## Muhasabatuna:
Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam E-ISSN: 2774-8855, P-ISSN: 2774-4388 Volume 3  Issue 2, Desember  2021  | Page: 067-080

## MANAJEMEN RISIKO DALAM PERBANKAN SYARIAH
Muhammad Farid 1 , Wafiq Azizah 2
1 Institut Agama Islam Syarifuddin, Jl. Pondok Pesantren Kiai Syarifuddin Lumajang 67358, Indonesia
2 Institut Agama Islam Syarifuddin, Jl. Pondok Pesantren Kiai Syarifuddin Lumajang 67358, Indonesia
E-mail: 1 muhammadfarid@iaisyarifuddin.ac.id 2 latiefAzizahw198@gmail.com
Abstract: Kegiatan  usaha  dalam  perbankan  syariah  di  Indonesia  akan  selalu dihadapkan dengan risiko-risiko yang berhubungan dengan fungsinya sebagai lembaga intermediasi  keuangan.  Perkembangan  lingkungan  eksternal  dan  internal  perbankan syariah yang semakin pesat juga membuat risiko kegiatan usaha perbankan syariah juga semakin kompleks. Menghadapi kondisi ini maka bank syariah dituntut untuk mampu beradaptasi  dengan  lingkungan  melalui  penerapan  manajemen  risiko  yang  sesuai dengan  prinsip-prinsip  syariah.  Prinsip-prinsip  manajemen  risiko  yang  diterapkan pada  perbankan  syariah  di  Indonesia  oleh  otoritas  jasa  keuangan  (OJK)Republik Indonesia  diarahkan  sejalan  dengan  aturan  baku  yang  dikeluarkan  oleh  Islamic Financial  Services  Board  (IFSB).  Berdasarkan  peraturan  bank  Indonesia  PBI  No. 13/25/PBI/2011  tentang  penerapan  manajemen  risiko  bagi  bank  umum  syariah  dan unit  usaha  syariah,  risiko  diartikan  sebagai  potensi  kerugian  karna  terjadinya  suatu peristiwa  tertentu.  Risiko  kerugian  adalah  kerugian  yang  terjadi  sebagai  konsekuensi langsung atau tidak langsung dari kejadian risiko. Kerugian tersebut dapat berbentuk finansial  ataupun  non  finansial.  Berkaca  pada  beberapa  kasus  yang  dialami  sektor
perbankan pada umumnya dan perbankan syariah pada khususnya, memberikan suatu pelajaran penting bahwa kegagalan bank, baik bank syariah ataupun bank konvensional akan  memiliki  dampak  panjang  yang  mendalam  terhadap  perekonomian.  Oleh  karena itu,  sangat  penting  jika  sektor  perbankan  termasuk  bank  syariah  harus  diregulasi karena adanya risiko yang melekat dalam sistem perbankan.
Keywords: Manajemen risiko, pengelolaan risiko dan perbankan Islam

## PENDAHULUAN
Kehadiran  perbankan  syariah
di  Indonesia  di  mulai  dengan berdirinya Bank Muamalat Indonesia,  yang  menjadi  tonggak penting dalam kehidupan perbankan syariah di Indonesia. Bank
Muamalat  Indonesia  membuktikan mampu  bertahan  dalam  kondisi perekonomian  yang  sangat  parah, saat  krisis  ekonomi  pada  bank-bank konvensional, sehingga harus masuk dalam program rekapitalisasi pemerintah  dan  bahkan  harus dilikuidasi.  Kejadian  ini  membuat kesadaran bahwa konsep perbankan syariah  bukan  sebuah  konsep  yang hanya  mampu  berdiri  di  tingkat konsep  saja  namun    mampu membuktikan  ditataran  praktek. Prinsip  yang  diterapkan  dalam perbankan syariah merupakan
bagian  dari  ajaran  Islam,  terutama dalam bidang ekonomi.
Perbankan  syariah  secara fungsi  sama  dengan  perbankan konvensional, yakni sebagai lembaga perantara antara pihak yang kelebihan  dana  kepada  pihak  yang kekurangan dana. Sebagai salah satu jenis  lembaga  keuangan,  perbankan syariah tidak bisa terlepas dari yang namanya risiko kegiatan usaha, baik karena  faktor  internal  maupun faktor  eksternal.  Pemahaman    risiko perbankan  penting  untuk  dipelajari oleh para praktisi perbankan syariah demi  keberlangsungan  operasional bisnis yang dijalankan.
Masa  depan  perbankan  Islam akan sangat ditentukan oleh kemampuan  manajemen  perbankan Islam  dalam  menghadapi  berbagai perubahan, seperti globalisasi,
pesatnya  informasi  dan  teknologi
serta inovasi keuangan. Risiko dapat diartikan  sebagai  suatu  potensi terjadianya  suatu  peristiwa  yang dapat menimbulkan kerugian Risiko dalam  perbankan  merupakan  suatu kejadian  potensial  baik  yang  dapat diperkirakan  maupun  yang  tidak dapat diperkirakan yang berdampak negatif  pada  pendapatan  maupun permodalan bank. Manajemen  risiko diartikan  sebagai  rangkaian prosedur  dan  metodologi  yang digunakan  untuk  mengidentifikasi,
mengukur, memantau
dan mengendalikan  risiko  yang  timbul dari kegiatan usaha bank.

## PEMBAHASAN

## Perbankan Dan Pengelolaan Risiko
Bank  adalah  suatu  lembaga keuangan  yang  berguna  sebagai
perantara antara pihak yang kelebihan  dana  dan  pihak  yang kekurangan dana. Hal ini menjadikan bank menghadapi risiko dalam  kegiatan  operasional  bank yang  dilakukan.  Bank  menghimpun dana  dari  masyarakat  dengan berbagai  produk  simpanan  dalam
jangka pendek kemudian menyalurkan dalam bentuk pembiayaan (mayoritas dalam jangka  panjang).  Hal  ini  tentu  akan menimbulkan ketidak cocokan jangka  waktu  yang  menimbulkan risiko  pada  operasional  perbankan.
Sekuat  apapun  perbankan, akan  jatuh  dalam  waktu  singkat apabila  mayoritas  nasabah  menarik dananya  pada  waktu  yang  sama (bankrush).  Kasus  fenomenal  ialah jatuhnya  Barings  Bank  yang  telah berusia
233 tahun karena kelalaiannya mengelola risiko operasional. Kejatuhan Barings Bank tersebut  terjadi  karena  fraud  yang dilakukan oleh salah seorang karyawan  yang  dianggap  memiliki kecerdasan  dalam  mengelola  dana nasabah  sehingga  pihak  bank memberikan  wewenang  terlampau besar  kepada  karyawan  yang memberikan kemudahan untuk melakukan  berbagai  manipulasi transaksi. Secara historis penerapan
manajemen  risiko  pada  bank  di indonesia  baru  menerapkan  aturan perhitungan  capital  adequacy  ratio pada  bank  mulai  tahun  1992.  Selain
itu,  bank  syariah  lahir  pertama  kali di  Indonesia  pada  tahun  yang  sama yaitu  Bank  Muamalat  Indonesia.
Jadi,  jika  dilihat  dari  usia  sistem perbankan syariah, akan sangat sulit bagi bank syariah mengikuti konsep yang  sudah  dijalankan  perbankan konvensional  dalam  hal  manajemen risiko.  Hal  itu  karena  bank konvensional  butuh  waktu  yang lama  untuk  membangun  sistem  dan mengembangkan  teknik  manajemen risiko.  Meski  dalam  perjalanannya hadir  Islamic  Financial  Services Board  (IFSB),  sebagai  lembaga
internasional yang bertujuan merumuskan infrastruktur keuangan Islam dan standar instrumen keuangan  Islam,  yang  hal  ini  telah merumuskan
prinsip-prinsip
manajemen  risiko  bagi  bank  dan lembaga  keuangan  dengan  prinsip syariah.  Pada  tahun  2005,  exposure draft yang pertama telah umumkan. Dalam  executive  summary  draft tersebut  dengan  jelas  disebutkan bahwa  kerangka  manajemen  risiko lembaga keuangan syariah mengacu pada  Basel  Accord  II  yang  juga diterapkan  perbankan  konvensional
dan
disesuaikan dengan karakteristik  lembaga  keuangan dengan prinsip syariah.
Praktik manajemen risiko menjadi perhatian  besar  dalam  pengelolaan perbankan  semenjak  krisis  ekonomi yang  melanda  pada  pertengahan tahun  1997.  Disaat  itu,  banyak perbankan yang mengalami kesulitan likuiditas akibat kurangnya kehati-hatian dalam melakukan  operasional  perbankan. Hal ini yang memunculkan pentingnya  pengelolaan  risiko  di lembaga  keuangan,  baik  diindustri perbankan maupun lembaga keuangan non-bank lainnya.
Ada  beberapa  Risiko  yang  di karenakan  penyebab  terjadinya,
yaitu:
1. Risiko  bisnis,  yaitu  muncul  karena proses  bisnis  yang  dilakukan  bank, seperti  kesalahan  saat  menyusun perencanaan bisnis, kurangnya informasi saat pengambilan keputusan,  dan  kurang  optimal terkait pengelolaan aset bank.
2. Risiko non-bisnis, yaitu muncul dari berbagai faktor yang tidak berhubungan  dengan  bisnis,  tapi
dampaknya  akan  berpegaruh  untuk bisnis,  seperti  kebakaran,  banjir, gempa bumi, kerusuhan, dll.
Risiko juga bisa dibedakan karena dampaknya, yaitu:
1. Risiko  yang  akibatnya  hanya ditanggung  oleh  proyek  atau bank  tertentu,  terisolasi,  dan tidak  melebar  pada  proyek  atau institusi  lain.  Risiko  ini  disebut dengan risiko unit, risiko sistematis,  atau  risiko  non- sistematis.  Untuk  mencegah risiko,  perlu  dilakukan  suatu portofolio investasi yang berguna untuk melakukan diversifikasi  risiko.  Risiko  ini dikenal  dengan  istilah  indio
syncraticrisk.
2. Risiko yang dampaknya
menyebabkan efek domino, yaitu  menyebar  pada  proyek atau  institusi  atau  sektor  atau bahkan  negara  lain.  Risiko  ini muncul  sebagai  akibat  adanya faktor  risiko  bersama  di  pasar dan  terjadinya  hubungan  saling kebergantungan  antar  unit  atau institusi  atau  sektor  ekonomi. Dengan  demikian,  risiko  pasar
ini  disebut  dengan  risiko  yang tidak dapat didiversifikasi (undiversified risk), risiko sistemis  (systemic  risk),  atau risiko sistematis (systematicrisk). Beberapa  prinsip  yang harus dipatuhi dalam mengembangkan dan menerapkan suatu model manajemen  risiko,  yaitu  sebagai berikut: Trasparansi.  Prinsip  ini
mensyaratkan agar seluruh
potensi  risiko  yang  ada  pada suatu  aktivitas,    khususnya transaksi,    diuraikan    secara terbuka. Risiko yang tersembunyi atau disembunyikan akan menjadisumber permasalahan terbesar  dan  tidak  akan  dapat dikelola dengan baik.
3. Pengukuran yang akurat. Prinsip ini  mewakili  sisi  sains  dari konsep manajemen risiko, mensyaratkan investasi berkesinambungan untuk berbagai  teknis,  dan  alat  yang akan  digunakan  sebagai  syarat
dari  proses  manajemen  risiko yang kuat.
Informasi  berkualitas  yang tepat  waktu.  Prinsip  ini  akan
turut menentukan akurasi pengukuran dan kualitas keputusan yang diambil. Sebaliknya,  tidak  terpenuhinya prinsip  ini  bisa  membawa manajemen pada suatu keputusan  yang  berisiko  fatal. Sitem  manajemen  risiko  yang baik menempatkan konsep diversifikasi  sebagai  sesuatu yang  penting  untuk  dicermati. Hal ini menuntut pola pemantauan  yang  konstan  dan konsisten.  Asumsinya  adalah konsentrasi (risiko) dapat muncul  setiap  saat  seiring dengan  berbagai  perubahan yang terjadi di dunia. 4. Independensi. Berdasarkan prinsip independensi, keberadaan  suatu  kelompok manajemen risiko yang independen  semakin  dianggap sebagai suatu keharusan. Prinsip ini  tidak  hanya  membahas tentang  kewenangan  dan  level
tanggung  jawab  dari  kelompok manajemen risiko dan kelompok/unit  lainnya  dalam perusahaan,  tetapi  juga  tentang visi peruahaan dan kualitas inter relasi antara kelompok manajemen risiko dan kelompok/unit  lainnya,  serta antar-kelompok/unit yang melaksanakan  transaksi  dengan mengambil risiko tertentu.
5. Pola  keputusan  yang  disiplin.
Porsi  sains  dalam  konsep manajemen risiko memang telah memberikan  banyak  kontribusi dalam  melakukan  pengukuran risiko,  tetapi  kualitas  keputusan tetap  bergantung  pada  cara manajemen  dalam  memutuskan cara terbaik untuk menggunakan alat/teknik tertentu dan memahami  keterbatasan  yang dimiliki oleh alat/teknik tersebut. 6. Kebijakan. Prinsip ini
mensyaratkan bahwa tujuan dan strategi  manajemen  risiko  suatu perusahaan  harus  dirumuskan dalam  sebuah  policy,  manual andprocedure yang jelas. Tujuan
utama  dari  hal  tersebut  adalah untuk  memberikan  kejelasan mengenai  proses  manajemen risiko, baik untuk pihak internal maupun  untuk  pihak  eksternal seperti regulator dan para analis. The Karakter

## Manajemen
Risiko Dalam Islam Manajemen risiko dalam bank Islam mempunyai karakter yang berbeda dengan perbankan konvensional,  terutama  karena adanya  jenis-jenis  risiko  yang khas  melekat  pada  bank-bank yang  beroperasi  secara  syariah. dengan  kata  lain,  perbedaan mendasar  antara  bank  Islam dengan bank konvensional
bukan  terletak  pada  bagaimana cara  mengukur,  melainkan  pada apa  yang  dinilai.  Adapun karakter manajemen risiko dalam bank Islam adalah: 1. Identifikasi risiko Identifikasi risiko yang dilakukan  dalam  bank  Islam tidak  hanya  mencakup  berbagai risiko yang ada pada bank  pada umumnya, melainkan juga meliputi  risiko  yang  khas  hanya
ada  pada  bank–bank  yang beroperasi  berdasarkan  prinsip syariah.  Dalam  hal  ini  keunikan bank  Islam  terletak  pada  enam hal  yaitu:  proses  transaksi pembiayaan,  proses  manajemen, sumber  daya  manusia  (insani), teknologi,  lingkungan  eksternal dan kerusakan.
2. Penilaian risiko Dalam penilaian risiko keunikan  bank  Islam  terlihat pada hubungan antara Probability  dan  impact,  atau biasa  dikenal  sebagai  qualitative approach.
3. Antisipasi risiko
Antisipasi  risiko  dalam  bank Islam bertujuan untuk:
a. Preventive , dalam hal ini, bank Islam memerlukan persetujuan DPS untuk mencegah  kekeliruan  proses dan  transaksi  dari  aspek syariah.  Disamping  itu,  bank Islam  juga  memerlukan  opini bahwa  fatwa  DSN  bila  Bank
Indonesia memandang persetujuan DPS belum
memadai  atau  berada  di  luar wewenang.
b. Detective ,  pengawasan  dalam bank  Islam  meliputi  dua aspek  yaitu  aspek  perbankan oleh  Bank  Indonesia  dan aspek syariah oleh DPS.
c. Recovery ,  koreksi  atas  suatu permasalahan
dapat melibatkan  Bank  Indonesia untuk  aspek  perbankan  oleh Bank  Indonesia  dan  aspek
syariah oleh DPS.
4. Monitoring risiko
Aktivitas  dalam  bank Islam tidak hanya meliputi manajemen bank Islam, tetapi juga melibatkan dewan pengawas syariah. Proses Manajemen Risiko Seluruh bank wajib
melakukan  proses  identifikasi, pengukuran,  pemantauan,  dan pengendalian  risiko  terhadap faktor-faktor risiko yang  bersifat material.  Faktor-faktor  risiko adalah  berbagai  parameter  yang memengaruhi  eksposur  risiko. Pelaksanaan  proses  identifikasi, pengukuran,  pemantauan  dan
pengendalian
risiko harus didukung  oleh  sistem  informasi manajemen  risiko  yang  tepat waktu,  laporan  yang akurat  dan informatif  mengenai  kondisi keuangan  bank,  kinerja  aktivitas fungsional,  dan  eksposur  risiko
bank. Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pelaksanaan proses  identifikasi,  pengukuran, pemantauan,  pengendalian  dan sistem  informasi  manajemen adalah sebagai berikut:
1. Identifikasi risiko Pelaksanaan proses identifikasi  risiko  dilakukan dengan melakukan analisis terhadap  karakteristik  risiko yang  melekat  pada  bank  serta risiko  dari  produk  dan  kegiatan usaha  bank.  Proses  identifikasi risiko  antara  lain  didasarkan pada pengalaman kerugian bank yang  pernah  terjadi.  Bank  wajib melakukan  identifikasi  seluruh risiko secara berkala.
a. Bank  wajib  memiliki  metode atau  sistem  untuk  melakukan identifikasi risiko pada
seluruh  produk  dan  aktivitas bisnis bank.
b. Proses identifikasi risiko dilakukan dengan menganalisis  seluruh  sumber risiko,  paling  tidak  dilakukan terhadap  risiko  dari  produk dan  aktivitas  bank  serta memastikan bahwa risiko dari produk  dan  aktivitas  baru telah melalui proses manajemen  risiko  yang  layak sebelum  diperkenalkan  atau dijalankan. 2. Pengukuran risiko Dalam melaksanakan pengukuran  risiko,  bank  wajib melakukan evaluasi secara berkala  paling  sedikit  sekali dalam tiga bulan (triwulan) atau lebih sesuai dengan perkembangan  usaha  bank  dan kondisi eksternal yang memengaruhi kondisi bank terhadap  kesesuaian  asumsi, sumber data, dan prosedur yang digunakan  untuk  mengukur risiko. Selain itu, bank melakukan penyempurnaan terhadap  sistem  pengukuran risiko apabila terhadap perubahan  kegiatan  usaha  bank, produk,  transaksi,  dan  faktor risiko  yang  bersifat  material yang dapat memengaruhi kondisi keuangan bank.
3. Pemantauan risiko
Bank  harus  memiliki  sistem dan  prosedur  pemantauan  yang mencakup pemantauan terhadap besarnya eksposur risiko, toleransi  risiko,  kepatuhan  limit internal,  dan  hasil  stress  testing atau  konsistensi  pelaksanaan, dengan  kebijakan  dan  prosedur yang  diterapkan.    Evaluasi terhadap eksposur risiko dilakukan dengan cara memantau dan melaporkan
risiko yang bersifat material atau yang  berdampak  pada  kondisi permodalan  bank  yang  antara lain  didasarkan  atas  penilaian potensi
risiko dengan
menggunakan  historical  trend.
Bank  harus  menyiapkan  suatu sistem  cadangan  dan  prosedur yang  efektif  untuk  mencegah terjadinya gangguan dalam proses  pemantauan  risiko,  dan
melakukan  pengecekan  serta penilaian kembali secara berkala terhadap sistem cadangan tersebut. 4. Pengendalian risiko Bank  harus  memiliki  sistem pengendalian risiko yang memadai, dengan mengacu pada kebijakan  dan  prosedur  yang telah ditetapkan. Proses pengendalian risiko yang diterapkan bank harus disesuaikan  dengan  eksposur
risiko  atau  tingkat  risiko  yang akan  diambil  dan  toleransi risiko. Pengendalian risiko dapat dilakukan  oleh  bank  dengan metode  mitigasi  risiko  serta penambahan  modal  bank  untuk menyerap  potensi  kerugian. Selain  itu  dalam  melaksanakan fungsi  pengendalian  risiko  nilai tukar  dan  risiko  likuiditas,
setidaknya  bank  menerapkan assets and liabilities management (ALMA). Analisis terhadap karakteristik risiko yang melekat pada bank serta berbagai produk dan kegiatan usaha bank
merupakan  pelaksanaan  proses dalam  mengidentifikasi  risiko. Dalam melakukan proses identifikasi risiko dapat didasarkan pula pada pengalaman kerugian bank yang pernah terjadi.
Menurut  wahyudi  dkk,  ada beberapa  tahapan  dalam  proses identifikasi risiko. Pertama, menyusun  daftar  risiko  secara komprehensif.
Kedua,
menganalisis  karakteristik  risiko yang  melekat  pada  bank  Islam,
risiko yang melekat pada produk ataupun  kegiatan  usaha  bank. Ketiga,  menggambarkan  proses terjadinya risiko dengan menganalisis faktor-faktor penyebab  timbulnya  risiko  dan menentukan besarnya probabilitas  sebuah  risiko  akan terjadi. Keempat, membuat daftar  sumber  terjadinya  risiko untuk  tiap-tiap  risiko.  Kelima, menentukan  pendekatan  atau instrumen  yang  tepat  untuk identifikasi risiko.
Kebijakan, Prosedur Dan Penetapan  Limit  Manajemen Risiko Kebijakan  manajemen  risiko ditetapkan  antara  lain  dengan cara menyusun strategi manajemen risiko untuk memastikan  bahwa  bank  tetap mempertahankan eksposur
risiko  sesuai  dengan  kewajiban dan  prosedur  intern  bank, peraturan perundang-undangan, serta ketentuan lainyang berlaku dan bank dikelola oleh sumberdaya manusia yang memiliki pengetahuan, pengalaman dan keahlian dibidang manajemen risiko sesuai  dengan  kompleksitas usaha bank. Penyusunan strategi manajemen  risiko  dilakukan dengan mempertimbangkan kondisi keuangan bank, organisasi  bank  dan  risiko  yang timbul sebagai akibat perubahan faktor  internal  dan  eksternal. Kebijakan  manajemen  risiko perbankan syariah harus memuat beberapa hal: 1. Penetapan  risiko  yang  terkait dengan  produk  dan  transaksi perbankan. Penetapan penggunaan metode pengukuran dan sistem informasi manajemen risiko.
2. Penentuan  limit  dan  penetapan toleransi  risiko.  Toleransi  risiko merupakan  potensi  kerugian
yang dapat diserap oleh permodalan bank.
3. Penyusunan  rencana  darurat ( contingency  plan )  dalam  kondisi terburuk.
4. Penetapan  sistem  pengendalian intern dalam penerapan manajemen risiko. Penetapan penilaian peringkat risiko diperbankan syariah merupakan  dasar  bagi  bank untuk mengkategorikan
peringkat  risiko  bank.  Peringkat risiko  bagi  BUS  dan  UUS dikategorikan menjadi lima peringkat  yaitu, low,  low  to moderate, moderate, moderate tohigh, dan high .
Prosedur dan penetapan limit risiko  perbankan  syariah  wajib disesuaikan dengan tingkat
risiko yang akan diambil(riskappetite)  terhadap risiko  bank.  Tingkat  risiko  yang akan  diambil  memperhatikan pengalaman  yang  dimiliki  bank dalam mengelola risiko. Prosedur  dan  penetapan  limit risiko harus memuat akuntabilitas dan jenjang delegasi  wewenang  yang  jelas, pelaksanaan  kaji  ulang  terhadap prosedur  dan  penetapan  limit secara berkala, serta dokumentasi prosedur dan
penetapan limit secara memadai. Penetapan limit secara berkala dimaksudkan  bahwa  hal  ini dilakukan  paling  sedikit  satu kali  dalam  setahun  atau  lebih sesuai  dengan  jenis  risiko, kebutuhan  dan  perkembangan
bank.  Sedangkan  dokumentasi yang memadai adalah dokumentasi yang tertulis, lengkap, dan memudahkan untuk  dilakukan  jejak  audit (audittrail)  untuk  keperluan pengendalian intern bank.
Khusus  penetapan  limit  risiko
harus  mencakup  limit  secara
keseluruhan, limit perjenis risiko dan limit peraktivitas fungsional tertentu yang memiliki eksposur risiko.
Penerapan Dan Jenis-Jenis Manajemen  Risiko  Perbankan Syariah Bank  perlu  mengendalikan risiko dimaksud sehingga kualitas  penerapan  manajemen risiko  di  bank  menjadi  semakin meningkat.  Upaya  peningkatan kualitas  penerapan  manajemen risiko tidak hanya ditujukan bagi kepentingan  bank  tetapi  juga bagi kepentingan nasabah. Salah satu  aspek  penting  dalam melindungi kepentingan nasabah  dan  dalam  rangka pengendalian risiko adalah
transparansi  informasi  terkait produk  atau  aktivitas  Bank. Selain  itu  peningkatan  kualitas penerapan  manajemen  risiko diharapkan  akan  mendukung efektivitas kerangka pengawasan bank  berbasis  risiko  yang dilakukan oleh Bank Indonesia.
Penerapan  manajemen  resiko dapat meningkatkan share holder value, memberikan gambaran  kepada  pengelola bank  mengenai  kemungkinan kerugian bank dimasa mendatang, meningkatkan metode dan proses pengambilan keputusan  yang  sistematis  yang didasarkan  atas  ketersediaan informasi,yang digunakan sebagai  dasar  pengukuran  yang lebih  akurat  mengenai  kinerja bank, serta menciptakan infrastruktur  manajemen  resiko yang  kokoh  dalam  rangka meningkatkan daya saing bank. Bagi perbankan dapat meningkatkan share value, memberikan  gambaran  kepada pengelola bank mengenai kemungkinan  kerugian  bank  di masa  datang,  meningkatkan metode dan proses pengambilan keputusan yang sistematis didasarkan  atas  ketersediaan informasi,  digunakan  sebagai dasar  pengukuran  yang  lebih akurat  mengenai  kinerja  bank, digunakan  untuk  menilai  risiko
yang  melekat  pada  instrument atau  kegiatan  usaha  bank  yang relatif kompleks serta menciptakan infrastruktur
manajemen  risiko  yang  kokoh dalam  rangka  meningkatkan daya saing bank.
Praktik  manajemen  risiko diperbankan
dapat
menggunakan berbagai alternatif penilaian  profil  risiko.  Standar Basel  II  menggunakan  beberapa altenatif  pendekatan  macam- macam risiko dalam menghitung kebutuhan  modal  yang  sesuai dengan  profil  risiko  bank. Melalui  implementasi  Base  lII pula, Bank Indonesia diharapkan dapat meningkatkan aspek manajemen  risiko  agar  bank semakin resisten terhadap perubahan-perubahan yang terjadi  baik  didalam  negeri, regional maupun internasional. Penerapan  manajemen  resiko di bank syariah wajib disesuaikan dengan tujuan, kebijakan  usaha,  ukuran,  dan kompleksitas usaha serta kemampuan bank. Kompleksitas
usaha  adalah  keragaman  dalam
jenis transaksi produk/jasa
jaringan  usaha.  Sementara  itu, kemampuan bank meliputi kemampuan keuangan, infrastruktur  pendukung,  dan
kemampuan sumber daya insani.
Penerapan  manajemen  resiko paling kurang memuat:
Penerapan  manajemen  resiko secara umum;
1. Penerapan  manajemen  resiko untuk masing-masing resiko, yang  mencakup  8  (delapan) resiko,  yaitu  resiko  kredit,
resiko pasar, resiko likuiditas, resiko operasional,  resiko  hukum, resiko strategis, resiko kepatuhan, dan resiko reputasi;
2. Penilaian profil resiko.
Kualitas penerapan manajemen resiko meliputi: a. Tata  kelola  resiko (risk governance) .
Tata  kelola  resiko (risk governance) mencakup pengawasan aktif (management  over  sight) Dewan  Komisaris  dan
Direksi, serta risk appetite .
b. Kerangkamanajemenresik o (risk  management  frame work).
Kerangka  manajemen resiko (risk  management frame work) meliputi kecukupan kebijakan, prosedur,  dan  penetapan limit. c. Kecukupan proses manajemen resiko. Proses manajemen
resiko  terdiri  atas  proses identifikasi, penilaian,pengendalian(m itigasi resiko), serta sistem informasi manajemen resiko.
Sistem  pengendalian  internal yang menyeluruh (Ikatan Bankir Indonesia: 347).
Menurut  PBI  No.11/25/2009 tentang  penerapan  manajemen risiko bagi bank umumbahwa:
1. Bank wajib menerapkan Manajemen  Risiko  secara efektif,  baik  untuk  Bank secara  individual  maupun
untuk Bank secara konsolidasi dengan Perusahaan Anak.
2. Bank  Umum  Konvensional wajib menerapkan Manajemen Risiko untuk seluruh  risiko  (8  risiko).  Bank Umum Syariah wajib menerapkan Manajemen Risiko  paling  kurang  untuk  4 jenis  Risiko,  sebagaimana diatur dalam pengaturan sebelumnya  untuk Bank yang tidak  memiliki  ukuran  dan kompleksitas  usaha  yang tinggi,  yaitu  risiko  kredit, risiko  pasar,  risiko  likuiditas dan risiko operasional.
Untuk  mempermudah
integrasi  antara  Manajemen Risiko dan Tingkat Kesehatan bank, peringkat risiko dikategorikan menjadi 5 peringkat, yaitu 1 ( Low ), 2( Low to  Moderate ),  3  ( Moderate ),  4
( Moderate  to  High ),  dan  5
( High ).  Sementara  itu,  Bagi Bank Umum Syariah, peringkat risiko dikategorikan menjadi  3  peringkat,  yaitu 1( Low ),  2  ( Moderate ),  dan  3
( High ). Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/23/PBI/2011  tanggal  2 November 2011 tentang penerapan  manajemen  risiko bagi  bank  umum  syariah  dan unit  usaha  syariah,  terdapat beberapa risiko dalam perbankan syariah yaitu sebagai berikut: a. Risiko kredit atau pembiayaan. Risiko  kredit  adalah risiko akibat kegagalan
nasabah  atau  pihak  lain dalam  memenuhi  kewajiban kepada  bank  sesuai  dengan perjanjian  yang  disepakati. Risiko kredit merupakan risiko  paling  fundamental dalam operasional bank. Risiko  kredit  pada  umumnya melekat pada seluruh aktivitas penanaman danayang  dilakukan  oleh bank  syariah  yang  kinerjanya bergantung pada pihak lawan ( counter party ), penerbit ( issuer ), dan kinerja peminjam dana  ( borrower ).  Risiko  kredit
meliputi  risiko  konsentrasi pembiayaan ( concentration risk ), counter  party  credit  risk, settle  mentrisk ,  serta  risiko kredit  akibat country  risk .
Tujuan  utama  manajemen risiko kredit adalah memastikan  bahwa  aktivitas penyediaan  dana  bank  tidak
terekspos  risiko  kredit  yang dapat  menimbulkan  kerugian pada bank.
b. Risiko pasar. Risiko pada posisi neraca dan rekening administratif akibat perubahan harga pasar, antara  lain  risiko  berupa perubahan nilai dari aset yang dapat  diperdagangkan  atau disewakan. Risiko pasar didefinisikan  sebagai  risiko kerugian, baik yangada didalam  maupun  di  luar posisi  neraca  keuangan,  yang
muncul  karena  perubahan harga  pasar  yang  antara  lain berupa  perubahan  nilai  dari aset yang dapat diperdagangkan dan disewakan. Empat faktor
standar  risiko  pasar  yaitu risiko  nilai  tukar,  risiko komoditas, risiko ekuitas serta risiko bench mark suku bunga.
c. Risiko likuiditas.
Risiko likuiditas adalah risiko akibat ketidak mampuan bank syariah untuk memenuhi  kewajiban  yang jatuh  tempo  dari  sumber pendanaan arus kas dan/atau aset  likuid  berkualitas  tinggi yang  dapat  diagunkan  tanpa mengganggu  aktivitas  dan kondisi keuangan bank. Ketidak mampuan bank
untuk  memperoleh  sumber pendanaan  arus  kas  sehingga menimbulkan risiko likuiditas dapat  disebabkan  antara  lain oleh  dua  hal.  Pertama  adalah ketidak mampuan untuk menghasilkan  arus  kas  yang berasal  dari  aset  produktif maupun  yang  berasal  dari penjualan  aset  termasuk  aset likuid.  Kedua  merupakan ketidak mampuan untuk menghasilkan  arus  kas  yang
berasal  dari  penghimpunan dana,  transaksi  antar  bank syariah,  dan  pinjaman  yang diterima.  Risiko  kredit  dan risiko  likuiditas  merupakan risiko yang paling fundamental  dalam  industri perbankan. Hal ini dikarenakan  pemicu  utama kebangkrutan  yang  dialami oleh  perbankan  bukanlah kerugian yang dialami, melainkan  karena  ketidak mampuan bank tersebut dalam  memenuhi  kebutuhan likuiditasnya. Tujuan utama manajemen risiko terkait risiko  likuiditas  adalah  untuk meminimalkan  kemungkinan ketidak mampuan bank syariah  dalam  memperoleh sumber  pendanaan  arus  kas. Secara  lebih  spesifik  tujuan dari manajemen risiko likuiditas adalah sebagai berikut: 1. Memelihara kecukupan likuiditas  bank  sehingga setiap waktu mampu
memenuhi  kewajiban  bank yang jatuh tempo.
2. Memelihara kecukupan likuiditas bank untuk mendukung pertumbuhanaset bank yang berkelanjutan. Menjaga  likuiditas  bank pada  tingkat  yang  optimal sehingga biaya atas pengelolaan likuiditas berada  dalam  batas  yang dapat ditoleransi. 3. Menjaga tingkat kepercayaan nasabah terhadap sistem perbankan. d. Risiko operasional. Risiko operasional adalah  risiko  kerugian  yang diakibatkan oleh proses internal yang kurang memadai,  kegagalan  proses internal,  kesalahan  manusia, kegagalan  sistem,  dan/atau adanya kejadian-kejadian eksternal  yang  memengaruhi operasional  bank.  Sumber risiko  operasional  disebabkan antara  lain  oleh  sumber  daya
manusia,  proses,  sistem,  dan kejadian eksternal Yang  dapat  menyebabkan berbagai  kejadian  berdampak negatif  terhadap  operasional bank  sehingga  munculnya jenis-jenis kejadian risiko operasional  merupakan  salah satu ukuran keberhasilan atau kegagalan  manajemen  risiko untuk manajemen
operasional.
e. Risiko hukum.
Risiko  hukum  adalah
risiko  akibat  tuntutan  hukum dan/atau  kelemahan  aspek yuridis.  Risiko  ini  timbul karena  ketiadaan  peraturan
perundang-undangan yang mendukung  atau  kelemahan perikatan, seperti tidak dipenuhinya  syarat  sahnya kontrak atau pengikatanagunan  yang  tidak sempurna. Kegagalan manajemen  risiko  hukum dapat menimbulkan penarikan besar-besaran dana pihak  ketiga,  menimbulkan masalah likuiditas,
ditutupnya bank oleh otoritas,
bahkan  kebangkrutan.  Untuk itu,  tujuan  utama  manajemen risiko hukum adalah memastikan  bahwa  proses manajemen risiko dapat meminimalkan  kemungkinan dampak negatif dari kelemahan  aspek  yuridis, ketiadaan dan/atau perubahan peraturan perundang-undangan dan
proses litigasi.
f. Risiko reputasi.
Risiko  reputasi  adalah
risiko  akibat  menurunnya tingkat kepercayaan
parapemangku  kepentingan ( stakeholder )  yang  bersumber dari  persepsi  negatif  mereka terhadap bank syariah. Risiko ini  muncul  karena  adanya pemberitaan  media  dan/atau rumor mengenai bank syariah yang  bersifat  negatif  serta strategi  komunikasi  bank syariah  yang  kurang  efektif. Risiko  reputasi  dalam  bisnis dapat bersumber dari berbagai  aktivitas  bisnis  yang
merugikan  reputasi  bank syariah,  baik  faktor  eksternal seperti  pemberitaan  negatif dimedia massa, keluhan nasabah, maupun faktor internal  seperti  pelanggaran etika bisnis, berbagai kelemahan  pada  tata  kelola, budaya perusahaan, dan praktik bisnis bank syariah.
g. Risiko strategis.
Risiko  strategis  adalah risiko  akibat  ketidak  tepatan
dalam pengambilan dan/atau pelaksanaan  suatu  keputusan strategis serta kegagalan dalam mengantisipasi
perubahan  lingkungan  bisnis. Risiko ini dapat terjadi karena bank  syariah  menetapkan strategi  yang  kurang  sejalan dengan  visi  dan  misi  bank,
melakukan analisis lingkungan  strategis  yang tidak komprehensif, dan/atau  terdapat  ketidak sesuaian rencana strategis( srategi  cplan )  antar
level strategis.
h. Risiko kepatuhan.
Risiko kepatuhan adalah  risiko  akibat  bank tidak  mematuhi  dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan yang berlaku secara prinsip syariah. Risiko kepatuhan  dapat  bersumber antara  lain  dari  kurangnya pemahaman  dan  kesadaran hukum  terhadap  ketentuan, prinsip  syariah,  dan  standar bisnis  yang  berlaku  secara umum.  Risiko  kepatuhan datang  dari  perilaku  hukum, yakni  perilaku/aktivitas  bank yang menyimpang atau
melanggar  dari  ketentuan atau  peraturan  perundang- undangan yang berlaku. Bentuk risiko kepatuhan diantaranya  adalah  ketidak mampuan bank syariah untuk memenuhi dan melaksanakan
aturan supervisor terkait industri  perbankan,  yaitu: ketentuan kewajiban penyediaan  modal  minimum (KPMM), kualitas aktiva
produktif (KAP), Batas maksimum penyaluran dana(BMPD),  posisi  devisa negara  (PDN),  rencana  kerja dan anggaran tahunan
(RKAT),  giro  wajib  minimum
(GWM), loan  to  deposit  ratio
(LDR), penyisihan penghapusan  aset  produktif (PPAP), atau ketentuan lainnya. Tujuan utama manajemen risiko untuk risiko kepatuuhan bank syariah adalah untuk memastikan  bahwa  proses manajemen risiko dapat meminimalkan  kemungkinan dampak  negatif  dari  perilaku bank syariah yang menyimpang  atau  melanggar standar serta ketentuan dan/atau peraturan perundang-undangan yang
berlaku.
i. Risiko imbal hasil. Risiko imbal hasil adalah risiko akibat perubahan tingkat imbal hasil yang dibayarkan bank kepada nasabah  karena  terjadinya
perubahan tingkat imbal hasil yang  diterima  bank  dari penyaluran  dana,  yang  dapat memengaruhi perilaku nasabah  dana  pihak  ketiga bank.  Perubahan  ekspektasi bisa  disebabkan  oleh  faktor internal  seperti  menurunnya nilai aset bank dan/ataufaktor eksternal seperti naiknya imbal  hasil  ( return )  yang ditawarkan banklain.
Perubahan  ekspektasi  tingkat imbal  hasil  tersebut  dapat memicu  perpindahan  dana dari bank kebank lain.
j. Risiko investasi.
Risiko  investasi  adalah risiko  akibat  bank  ikut menanggung  kerugian  usaha nasabah  yang  dibiayai  dalam pembiayaan bagi hasil
berbasis  bagi  hasil  baik menggunakan  metode next revenue  sharing dan  metode profit  and  losssharing .  Risiko investasi  timbul  apabila  bank memberikan pembiayaan berbasis  bagihasil  kepada nasabah  dimana  bank  ikut
menanggung risiko atas kerugian  usaha  nasabah  yang dibiayai ( profit and loss
sharing ).  Dalam  hal  ini,
perhitungan  bagi  hasil  tidak hanya didasarkan atas jumlah pendapatan  atau  penjualan yang diperoleh nasabah namun dihitung dari keuntungan usaha yang dihasilkan  nasabah.  Apabila usaha mengalami kebangkrutan,  maka  jumlah pokok pembiayaan yang diberikan bank kepada nasabah  tidak  akan  diperoleh kembali. Sementara itu,
perhitungan  bagi  hasil  juga dapat  menggunakan  metode nextrevenue  sharing yakni  bagi hasil  yang  dihitung  dari pendapatan  setelah  dikurangi modal.
KESIMPULAN Risiko adalah suatu kemungkinan  akan  terjadinya hasil  yang  tidak  diinginkan, yang  dapat  menimbulkan kerugian apabila tidak
diantisipasi serta tidak dikelola semestinya. Sedangkan Manajemen Risiko adalah serangkaian metodologi  dan  prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi,  mengukur, memantau, dan
mengendalikan  risiko  yang timbul  dari  seluruh  kegiatan usahabank. Manajemen resiko merupakan  aktivitas  yang utama dari suatu bank sebagai lembaga  intermediasi  yang bertujuan untuk mengoptimalkan trade off antara resiko dan pendapatan, serta membantu merencanakan dan pembiayaan  pengembangan usaha secara tepat, efektif dan efisien. Manajemen risiko dalam bank Islam mempunyai karakter  yang  berbedadengan bank  konvensional,  terutama karena adanya jenis-jenis risiko  yang  khas  melekat hanya  pada  bank-bank  yang beroperasi  secara  syariah.
Adapun  karakter  manajemen risiko pada bank Islam adalah: identifikasi  risiko,  penilaian risiko,antisipasi  risiko  dan monitoring  risiko.  Penerapan
manajemen risiko bagi bankumum  syariah  dan  unit usaha syariah, terdapat beberapa risiko dalam perbankan syariah yaitu risiko kredit atau pembiayaan, risiko
pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,  risiko  hukum, risiko reputasi, risiko
strategis,  risiko  kepatuhan, risiko  imbal  hasil,  dan  risiko investasi.
REFERENCES https://www.opra- invest.com/2015/11/barings- bank-kasus-manajemen- risiko.html.
Diakses Pada 26 oktober 2021. https://www.ojk.go.id/files/regula si/perbankan/pbi/2009/faq_ pbi112509.pdf. Diakses Diakses Pada 26 oktober 2021. https://www.ojk.go.id/Files/regula si/perbankan/pbi/2011/faq_ pbi_132311.pdf.
Diakses Pada 27 Oktober 2021.