Bongaya Journal of Research in Management
Volume 2 Nomor 1. Hal 01-10. e-ISSN: 2615-8868 Homepage: https://ojs.stiem-bongaya.ac.id/index.php/BJRM
PENGARUH CAR, BOPO, NPF DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
Muhammad Syakhrun 1) , Asbi Amin 2) , Anwar 3)
Muhammad.syakhrun@stiem-bongaya.ac.id
1,2,3 Dosen Manajemen dan Akuntansi STIEM Bogaya Makassar
( Diterima : 12 Februari 2019; direvisi: 1 Maret 2019; dipublikasikan : 7 April 2019)
©2019 –Bongaya Journal for Research in Management STIEM Bongaya. Ini adalah artikel dengan akses terbuka dibawah licenci CC BY-NC-4.0 ( https://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/ ).
Abstrak: Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  CAR,  BOPO,  NPF  dan  FDR terhadap profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah semua Bank Umum  Syariah  yang  berada  di  Indonesia.  Sampel  yang  digunakan  adalah purpossive  sampling yaitu  teknik penentuan  sampel  dengan  pertimbangan  tertentu.  Bank  Umum  Syariah  yang  memenuhi  kriteria  untuk  menjadi sampel adalah dua Bank Umum Syariah, yaitu Bank Syariah Mandiri dan Bank Negara Indonesia Syariah. Jadi, pada penelitian ini terdapat 32 titik amatan (4 tahun x 4 triwulan x 2 bank = 32). Hasil pengujian menunjukkan bahwa  CAR,  BOPO  dan  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di  Indonesia. Sedangkan FDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.
Kata kunci: CAR, BOPO, NPF, FDR, Profitabilitas

## PENDAHULUAN
Beberapa tahun terakhir, industri perbankan  syariah  di  Indonesia  menunjukkan suatu  trend  yang  positif.  Hal  tersebut  dapat dilihat  dari  pesatnya  pertumbuhan  perbankan syariah  yang  melebihi  pertumbuhan  perbankan konvensional.  Situasi  ini  membuat  industri perbankan  syariah  dituntut  untuk  memiliki kinerja  yang  baik  agar  dapat  bersaing  dalam memperebutkan  pangsa  pasar  perbankan  syariah di  Indonesia.  Selain  itu,  Bank  Indonesia  juga semakin  memperketat  peraturan  perbankan nasional.  Aturan  tentang  kesehatan  bank  yang diterapkan  oleh  Indonesia  mencakup  berbagai aspek  dalam kegiatan  bank,  mulai  dari penghimpunan  dana  sampai  dengan  penggunaan dan  penyaluran  dana  (Totok  Budisantoso  dan Sigit Triandaru, 2006).
Pada  laporan  perkembangan  keuangan syariah  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  (2016:3) mengatakan  pertumbuhan  positif  menandai perkembangan  perbankan  syariah  tahun  2016 setelah  3  tahun  terakhir  mengalami  perlambatan pertumbuhan.  Namun,  OJK  tetap  optimis  dalam memandang  situasi  perekonomian  ke  depan  dan prospek  perkembangan  jasa  keuangan  nasional termasuk  perbankan  syariah,  serta  berharap Roadmap  perbankan  syariah  Indonesia  ini memiliki  manfaat  bagi  perkembangan  jasa keuangan dan sebagai referensi keuangan syariah dunia ( http://www.ojk.go.id , 2017).
Adanya aturan kesehatan bank, perbankan diharapkan selalu dalam kondisi sehat sehingga tidak akan merugikan masyarakat yang berhubungan dengan perbankan. Kesehatan bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank
untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara-cara yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang berlaku.
Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa  indikator.  Salah  satu  indikator  utama yang  dijadikan  dasar  penilaian  adalah  laporan keuangan  bank  yang  bersangkutan.  Berdasarkan laporan  keuangan  akan  dapat  dihitung  sejumlah rasio  keuangan  yang  lazim  dijadikan  dasar penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Hasil  analisis laporan keuangan akan membantu menginterpretasikan  berbagai  hubungan  kunci serta  kecenderungan  yang  dapat  memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan  perusahaan  di  masa  mendatang (Almilia, 2005).
Tingkat kesehatan suatu bank juga dapat dilihat  melalui  kinerja  keuangan  yang  baik. Kinerja merupakan hal yang sangat penting bagi suatu  bank,  karena  bisnis  perbankan  adalah bisnis  kepercayaan,  maka  bank  harus  mampu menunjukkan  kredibilitasnya  sehingga  akan semakin banyak masyarakat yang bertransaksi di bank tersebut.
Salah  satu  indikator  yang  paling  tepat untuk mengukur kinerja keuangan suatu perusahaan  adalah  dari  rasio  profitabilitas. Perbankan  syariah  yang  beroperasi  di  Indonesia berlomba-lomba untuk mencapai tingkat keuntungan  yang  maksimal  karena  semakin tinggi  profitabilitas  perusahaan,  maka  semakin baik  pula  kinerja  keuangan  perusahaan  tersebut. Rasio  yang  biasa  yang  digunakan  untuk mengukur  kinerja  profitabilitas  salah  satunya adalah Return On Asset (ROA). Dalam penelitian
ini  hanya  difokuskan  pada  penggunaan  ROA karena  peneliti  ingin  melihat  sejauh  mana kemampuan perusahaan menghasilkan, laba yang diperoleh  dari  aset  yang  dananya  sebagian  besar berasal  dari  masyarakat.  Selain  itu  Bank Indonesia juga lebih mengutamakan profitabilitas suatu  bank  diukur  dari  aset  yang  dananya sebagian  besar  berasal  dari  dana  masyarakat, sehingga ROA lebih mewakili.
Semakin  besar  ROA  suatu  bank  maka semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai oleh bank tersebut dan semakin baik pula posisi  keuangan  bank  tersebut  dari  sisi penggunaan asetnya (Dendawijaya, 2009:118).
Faktor  lain  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas  suatu  bank  tergambar  pada  kinerja keuangan  yaitu  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Rasio  CAR  digunakan  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan  resiko,  misalnya  kredit  yang diberikan.  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk menanggung  risiko  dari  setiap  kredit  aktiva produktif  yang  berisiko.  Untuk  saat  ini  minimal CAR  sebesar  8  %  dari  Aktiva  Tertimbang Menurut  Resiko  (ATMR),  hal  ini  tergantung pada  kondisi  bank  yang  bersangkutan  (Riyadi, 2006).
Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  juga  merupakan  salah  satu faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  suatu bank.  Rasio  BOPO  digunakan  untuk  mengukur tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Mengingat kegiatan  utama  bank  pada  prinsipnya  adalah bertindak sebagai perantara, yaitu menghimpun
dan  menyalurkan  dana  masyarakat,  maka  biaya dan  pendapatan  operasioanl  bank  didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga.
Faktor lain yang juga dapat mempengaruhi  profitabiltas  suatu  bank  adalah Non  Performing  Financing (NPF).  Rasio  NPF digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank.  Risiko kredit  yang  diterima  oleh bank  merupakan  salah satu  risiko  usaha  bank,  yang  diakibatkan  dari ketidakpastian  dalam  pengembaliannya  atau yang  diakibatkan  dari  tidak  dilunasinya  kembali kredit  yang  diberikan  oleh  pihak  bank  kepada debitur.
Sementara  itu,  faktor  lain  yang  juga mempengaruhi  profitablitas  suatu  bank  adalah Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat likuiditas  bank  yang  menunjukkan  kemampuan bank untuk  memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan  total  aset  yang  dimiliki  bank (Dendawijaya,  2009).  Dengan  demikian,  besar kecilnya rasio FDR suatu bank akan profitablitas bank tersebut.
Penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh Guna  (2013)  tentang  analisis  faktor-faktor  yang mempengaruhi  profitabilitas  perbankan  CAR dberpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  rasio  ROA,  NPL  tidak  memiliki pengaruh  yang  signifikan,  BOPO  memiliki pengaruh  negatif  signifikan,  NIM  berpengaruh positif  dan  signifikan,  LDR  tidak  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap rasio ROA.
Kemudian  penelitian  Dewi,  dkk  (2015) meneliti  tentang  analisis  pengaruh  NIM,  BOPO, LDR dan NPL terhadap profitabilitas. Hasil
penelitian  menunjukkan  bahwa  NIM,  BOPO, NPL dan LDR berpengaruh terhadap profitabilitas  bank  baik  secara  simultan  dan parsial.
Lebih  lanjut,  Hakiim  dan  Rafsanjani (2016)  meneliti  tentang  Pengaruh  Internal Capital  Adequency  Ratio  (CAR),  Financing  To Deposit Ratio (FDR) dan Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO) dalam peningkatan  Profitabilitas  Industri  Bank  Syariah di Indonesia. Hasil dari penelitian ini menunjukkan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas,  FDR  secara parsial  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  profitabilitas,  sedangkan  BOPO  secara parsial  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  fenomena  di  atas  dan  hasil penelitian-penelitian  terdahulu  yang  dinilai masih  konklusif  maka  peneliti  tertarik  untuk untuk  melakukan  penelitian  lebih  lanjut  tentang pengaruh  CAR,  BOPO,  NPF  dan  FDR  terhadap profitabilitas  pada  bank  umum  syariah  di Indonesia.
Berdasarkan  pemaparan  di  atas,  maka dilakukan  penelitian  dengan  tujuan  untuk  Untuk mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  CAR, BOPO,  NPF  dan  FDR  terhadap  profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia . .

## TINJAUAN TEORI

## Stewarship Theory
Stewardship theory adalah sikap melayani,  dimana  manajemen  mempunyai  sikap melayani  para  stakeholdernya.  Artinya,  ketika manajemen  melaksanakan  kegiatan  operasional perusahaan manajemen juga memberikan
pelayanan dibidang ekonomi yang sesuai dengan prinsip  syariah.  Teori stewardship dalam penelitian  ini  digunakan  untuk  menjelaskan hubungan  variabel  CAR,  BOPO,  NPF  dan  FDR sebagai  variabel  independen  dengan  variabel profitabilitas sebagai variabel dependen.
Implikasi teori stewardship dalam penelitian  ini  adalah  ketika  bank  umum  syariah mengelola kegiatan operasionalnya sesuai dengan prinsip syariah diharapkan prinsipal yang mempercayakan  nasabah  sebagai  steward  untuk mengelolah dana yang idealnya mampu mengakomodasi  semua  kepentingan  bersama antara  principal  dan  steward  yang  mendasarkan pada pelayan yang memiliki perilaku dimana dia dapat  dibentuk  agar  selalu  dapat  diajak bekerjasama dalam organisasi, memiliki perilaku kolektif  atau  berkelompok  dengan  utilitas  tinggi dari pada individualnya dan selalu bersedia untuk melayani. (Riyadi dan Yulianto, 2014).

## Syariah Enterprise Theory
Syariah  enterprise  theory adalah  Allah sebagai  sumber  amanah  utama,  karena  Dia adalah  pemilik  yang  tunggal  dan  mutlak. Sedangkan sumber daya yang dimiliki stakeholders pada  prinsipnya  adalah  amanah dari  Allah  yang  di  dalamnya  melekat  sebuah tanggungjawab untuk menggunakan dengan cara dan  tujuan  yang  ditetapkan  oleh  Sang  Pemberi Amanah  sebagimana  dalam  QS.  Al-  Baqarah ayat 254 dan 215 :
Implikasi  syariah enterprise  theory dalam penelitian  ini  dimana  bank  umum  syariah  harus berlandaskan  syariah enterprise  theory dalam melaksanakan  tugasnya,  karena  bank  umum syariah  tidak  hanya  bertanggung  jawab  kepada pemilik melainkan kepada stakeholder dan Allah SWT.  Penerapan  prinsip  syariah enterprise theory pada  bank  umum  syariah  akan  membuat kinerja bank lebih sehat dan akan menggambarkan  kinerja  keuangan  yang  baik dikarenakan  manajemen  akan  mematuhi  prinsip- prinsip yang telah ditetapkan sehingga penerapan  prinsip  syariah enterprise    theory harus  memberikan  informasi  yang  akurat  dan transparan,  sehingga  pemilik  modal  yakin  akan kebenaran informasi laporan keuangan dan rasio- rasio  keuangannya  yang  diterbitkan  oleh  pihak bank umum syariah.

## Teori Keagenan
Prinsip utama teori keagenan ini menyatakan adanya hubungan kerja antara pihak yang  memberi  wewenang  yaitu  investor  dengan pihak  yang  menerima  wewenang  (agensi)  yaitu manajer.
Perkembangan bank umum syariah yang begitu  pesat  membawa  dampak  yang  cukup signifikan  terhadap  sistem  keuangan  dunia. Kinerja keuangan bank syariah berpengaruh
terhadap  tingkat  pengembalian  ekuitas  serta minat  nasabah  untuk  mengivestasikan  dananya. Namun,  perkembangan  tersebut  justru  dapat memicu  terjadinya  konflik  kepentingan  antara nasabah (prinsipal) dan bank syariah (agen).
Konflik kepentingan ini terjadi dikarenakan perbedaan tujuan antara manajemen bank syariah selaku agen dan nasabah selaku prinsipal. Prinsipal ingin mengetahui segala informasi termasuk aktivitas manajemen yang terkait dengan investasi atau dananya dalam perusahaan. Hal ini dilakukan dengan meminta laporan pertanggung    jawaban    dari    agen (manajemen).  Esensi  teori  keagenan dalam menjadi landasan teori penelitian ini adalah adanya pemisahan fungsi antara investor dan pihak manajemen bank. Oleh karena itu, para investor atau nasabah ingin mengetahui hal yang berkaitan dengan kinerja keuangan yang baik untuk menilai prospek perusahaan di masa datang dari pertumbuhan profitabilitas tersebut.

## Profitabilitas (ROA)
Fahmi  (2012)  menyatakan  definisi  rasio profitabilitas  sebagi  yang  ditujukan  oleh  besar kecilnya  tingkat  keuntungan    yang    diperoleh Dari  beberapa  definisi  diatas  dapat  diambil kesimpulan  bahwa  rasio  profitabilitas  adalah rasio  yang  menggambarkan  tentang  kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba (keuntungan).
Return  on  Asset (ROA)  dipilih  sebagai indikator  pengukur  kinerja  keuangan  perbankan karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur efektifitas  perusahaan  didalam  menghasilkan keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimilikinya. (Husnan, 2006).
Capital Adaquacy Ratio (CAR)
CAR adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  di  samping  memperoleh  dana-dana dari  sumber-sumber  di  luar  bank,  seperti  dana masyarakat,  pinjaman  (utang),  dan  lain-lain. Dengan  kata  lain, capital  adequacy  ratio adalah rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan risiko,  misalnya  kredit  yang  diberikan  sehingga dapat mempengaruhi profitabilitas (Dendawijaya, 2009)
Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO) .
BOPO  adalah  rasio  perbandingan  antara biaya operasional dengan pendapatan operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti  semakin  baik  kinerja  manajemen  bank tersebut, karena lebih efisien dalam menggunakan  sumber  daya  yang  ada  di perusahaan.  Besarnya  rasio  BOPO  yang  dapat ditolerir  oleh  perbankan  di  Indonesia  adalah sebesar 93,52%, hal ini sejalan dengan ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia.
Dari  rasio  ini,  dapat  diketahui  tingkat efisiensi  kinerja  manajemen  suatu  bank,  jika angka rasio menunjukkan angka di atas 90% dan mendekati 100% ini berarti kinerja bank tersebut menunjukkan tingkat efiensi yang sangat rendah. Tetapi jika  rasio ini  rendah,  misalnya  mendekati 75%  ini  berarti  kinerja  bank  yang  bersangkutan menunjukkan  tingkat  efisiensi  yang  tinggi (Riyadi, 2006).
Non Performing Financing (NPF)
NPF merupakan rasio penunjang dalam
mengukur  kualitas  aset  bank  syariah.  Rasio  ini digunakan  untuk  mengukur  tingkat  permasalahan pembiayaan  yang  dihadapi  oleh  bank  syariah.  NPF dihitung  dengan  membandingkan  piutang  dan pembiayaan  yang  non-performing  terhadap  total piutang dan pembiayaan. Piutang terdiri atas tagihan yang  timbul  dari  transaksi  jual  beli  dan  atau  sewa berdasarkan akad murabahah, istisna dan atau ijarah. Sedangkan  pembiayaan  mencakup  pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah dan pembiayaan qardh .
Cakupan  komponen  dan  kolektibilitas pembiayaan  berpediman  pada  ketentuan  Bank Indonesia  tentang  penilaian  Kualitas  Aktiva  Bank Umum yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan  prinsip  syariah  yang  berlaku.  Dimana yang dihitung disini mencakup kolektibilitas kurang lancar, diragukan dan macet (Setiawan, 2009).

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
FDR adalah perbandingan antara pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  dengan dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dikerahkan  oleh bank  (Muhammad,  2005).  Dalam  perbankan konvensional    rumus    FDR    sedikit    berbeda, yaitu    perbandingan      antara      kredit        dengan dana  masyarakat,  namun  dalam  perbankan syariah  tidak    dikenal    istilah    kredit,    namun yang  ada  adalah  pembiayaan  ( financing ).  Nilai FDR  yang  diperkenankan  oleh  Bank  Indonesia adalah  pada  kisaran  78%  hingga  100  %  (Hasbi, 2011).

## METODE

## Pendekatan Penelitian
Pendekatan  penelitian  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan deskriptif kuantitatif. Santoso (2012) menjelaskan pendekatan deskriptif kuantitatif merupakan
penelitian dengan mendeskripsikan secara sistematis,  faktual  dan  akurat  terhadap  kondisi dan fenomena yang terjadi berdasarkan data dan informasi  yang  didapatkan  dalam  penelitian. Dalam penelitian ini, digunakan metode kuantitatif karena angka, mulai dari pengumpulan data, penafsiran data tersebut, serta menampilkan  hasilnya.  Selain  itu  juga  akan digunakan tabel, grafik dan diagram.

## Populasi dan Sampel
Populasi  penelitian  ini  adalah  semua Bank  Umum  Syariah  yang  berada  di  Indonesia. Sampel  yang  digunakan  adalah purpossive sampling yaitu  teknik  penentuan  sampel  dengan pertimbangan  tertentu.  Bank  Umum  Syariah yang  memenuhi  kriteria  untuk  menjadi  sampel adalah  dua  Bank  Umum  Syariah,  yaitu  Bank Syariah  Mandiri  dan  Bank  Negara  Indonesia Syariah. Jadi, pada penelitian ini terdapat 32 titik amatan (4 tahun x 4 triwulan x 2 bank = 32).

## Metode Pengumpulan Data
Dalam  penelitian  ini  metode  pengumpulan  data yang digunakan adalah sebagai berikut dokumentasi, yaitu teknik pengumpulan data dan informasi  dari  buku-buku,  jurnal,  internet,  dan skripsi yang berkaitan dengan penelitian sehingga  dapat  mendukung  dan  menambah kepercayaan dan pembuktian suatu kejadian.

## Metode Analisis Data
Untuk  menguji  hubungan  antara  variabel independen  dan  variabel  dependen  dalam penelitian  ini  maka  dilakukan  analisis  linier berganda  melalui  alat  analisis  program  SPSS. Model  Persamaan  regresi  linier  berganda  adalah sebagai berikut :
Y =α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + e
Keterangan :
Y : Profitabilitas
X1 : CAR
X2 : BOPO X3 : NPF X4 : FDR α : Konstanta. β  : Koefisien Regresi. e : Error.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Uji Multikolinieritas
Jika  ada  korelasi  yang  tinggi  di  antara variabel-variabel independennya, maka hubungan  antara  variabel  independen  terhadap variabel dependennya menjadi terganggu. Untuk menguji  multikolinieritas  dapat  dilihat  dari  nilai tolerance  dan  nilai  VIF  (Variance  Inflation Faktor).  Jika  nilai  VIF  tidak  lebih  dari  10  dan nilai tolerance tidak kurang dari 0,1 maka model dapat  dikatakan  terbebas  dari  multikolinearitas. Hasil  pengujian  multikolinieritas  dapat  dilihat pada tabel 1:

## Tabel 1. Hasil Uji Multikolinieritas
Model Collinearity Statistics Tolerance VIF Constant CAR (X1) .753 1.328 BOPO (X2) .801 1.248 NPF (X3) .614 1.628 FDR (X4) .710 1.409

## Sumber : Output SPSS, 2018
Hasil  uji  multikolinearitas  yang  pada tampilan  tabel  1  terlihat  bahwa  variabel independen  memiliki  nilai tolerance diatas  0,1 dan  VIF  lebih  kecil  dari  10  dan  menunjukkan bahwa  dalam  model  persamaan  regresi  tidak terdapat  gejala  multikolonearitas  sehingga  data dapat digunakan dalam penelitian ini.

## Hasil Uji Hipotesis
Uji Koefisien Determinasi (Uji R 2 )
Uji koefisien determinasi ini bertujuan
independen. Berikut disajikan hasil uji koefisien determinasi pada tampilan tabel 2 dibawah ini:

## Tabel 2. Hasil Uji Koefisien Determinasi

## Sumber : Output SPSS, 2018
Berdasarkan  output  tabel  di  atas  diperoleh nilai  koefisien  determininasi  R²  (R  square)  yang diperoleh  adalah  0,916  atau  91,60%.  Hal  ini menunjukkan bahwa variasi variabel independen yang digunakan dalam model mampu menjelaskan  sebesar  91,60%  profitabilitas  Bank Umum  Syariah  dipengaruhi  oleh  CAR,  BOPO, NPF  dan  FDR,  hal  ini  berarti  bahwa  8,40% lprofitabilitas  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## Hasil Uji Simultan (Uji F)
Uji  ini  menggunakan  α  5%.  Dengan ketentuan,  jika  signifikansi  dari  F  hitung  <  dari 0,05  maka  hipotesis  yang  diajukan  dapat diterima.  Hasil  pengujiannya  ditampilkan  pada tabel dibawah ini :

## Tabel 3. Hasil Uji Simultan
Sumber : Output SPSS, 2018
Tabel 3 menunjukkan bahwa tingat signifikansi lebih kecil dari 0,05, sehingga dapat dikatakan  bahwa  CAR  (X1),  BOPO  (X2),  NPF (X3) dan FDR (X4) dalam penelitian ini secara untuk mengetahui seberapa besar kemampuan variabel dependen dapat dijelaskan oleh variabel
bersama-sama (simultan) berpengaruh terhadap profitabilitas (Y).
Hasil Uji Parsial (Uji t)
Pada  penelitian  ini,  uji  t  digunakan  untuk menguji  apakah  hipotesis  yang  diajukan  dalam penelitian  ini  diterima  atau  tidak  dengan mengetahui  apakah  variabel  independen  secara individual  memengaruhi  variabel  dependen. Hasil  pengujian  uji  t  pada  penelitian  ini  dapat dilihat pada tabel 4 di bawah ini :

## Tabel 4. Hasil Uji Parsial (Uji t)

## Sumber : Output SPSS, 2018
Hasil  uji  regresi  linear  berganda  yang ditampilkan  tabel  4  menunjukkan  nilai  koefisien regresi  yang  terbentuk  pada  pengujian    ini adalah:
Profitabilitas = 5,574 – 0,010 X1 – 0,064 X2 – 0,013 X3 + 0,016 X4 + e
Berdasarkan hasil uji parsial di atas dapat diketahui  pengaruh  masing-masing  variabel independen  yang  terdiri  atas  CAR,  BOPO,  NPF dan  LDR  terhadap  variabel  dependen  yaitu profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  yang  akan dijelaskan sebagai berikut :
a) Hipotesis  1  (H1)  CAR  berpengaruh  negatif terhadap  profitabilitas  diterima,  hal  ini diperoleh  dari  hasil  analisis  regresi  yaitu  t- hitung  X1=  -0,616  dan  t-tabel  =1,701. Tampak bahwa untuk variabel X1,  t-hitung > t-tabel.,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa CAR (X1) secara parsial berpengaruh
negatif  terhadap  profitabilitas,  dengan  kata lain dan H1 diterima.
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  CAR  memiliki  pengaruh  yang negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  bank  umum  di  Indonesia.  Hal ini dapat terjadi karena peningkatan profitabilitas turut diikuti pula oleh meningkatnya kebutuhan pembentukan cadangan  dalam  rangka  mengantisipasi konsekuensi  peningkatan  resiko  sejalan dengan  optimalisasi  produktivitas  aset, sehingga  kecukupan  permodalan  Bank Umum  Syariah  yang  diproksikan  dengan CAR mengalami penurunan.
b) Hipotesis  2  (H2)  BOPO  berpengaruh terhadap  profitabilitas  diterima,  hal  ini diperoleh  dari  hasil  analisis  regresi  yaitu  t- hitung  X2  =  -  13,999  dan  t-tabel  =1,701. Tampak bahwa untuk variabel X2,  t-hitung > t-tabel,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa BOPO  (X2)  secara  parsial  berpengaruh negatif  terhadap  profitabilitas,  dengan  kata lain dan H2 diterima.
Hal  ini  berarti,  semakin  tinggi  rasio BOPO  bank  maka  bank  kurang  efisien dalam  mengendalikan  biaya  operasionalnya sehingga  berpengaruh  terhadap  turunnya pendapatan  yang  dihasilkan  Bank  Umum Syariah.
c) Hipotesis 3 (H3) NPF terhadap profitabilitas diterima, hal ini diperoleh dari hasil analisis regresi yaitu t-hitung X3= -0,550 dan  t-tabel =1,708.  Tampak  bahwa  untuk  variabel  X3, t-hitung  >  t-tabel,  maka  dapat  disimpulkan bahwa  pembiayaan  bagi  hasil  (X3)  secara parsial berpengaruh negatif  terhadap
profitabilits,  dengan  kata  lain  dan  H3 diterima.
Hasil  ini  mencerminkan  resiko  kredit yang  dihadapi  Bank  Umum  Syariah. Semakin tinggi rasio NPF ini, kualitas kredit bank  semakin  buruk  karena  jumlah  kredit bermasalah  semakin  besar.  Apabila  jumlah kredit bermasalah semakin besar, maka akan berpengaruh  terhadap  turunnya  pendapatan karena  adanya  peningkatan  biaya  cadangan aktiva  produktif.  Dengan  demikian,  dapat disimpulkan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA.
d) Hipotesis 4 (H4) FDR terhadap
profitabilitas diterima, hal ini diperoleh dari hasil  analisis  regresi  yaitu  t-hitung  X4= 2,286  dan  t-tabel  =1,708.  Tampak  bahwa untuk  variabel  X4,  t-hitung  >  t-tabel,  maka dapat  disimpulkan  bahwa  FDR  (X4)  secara parsial berpengaruh positif terhadap profitabilits,  dengan  kata  lain  dan  H4 diterima.
Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  semakin tinggi rasio FDR  maka akan mencerminkan bahwa Bank Umum Syariah semakin efektif menyalurkan pembiayaannya. Dengan asumsi  bahwa  rasio  ini  berada  dalam  batas yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Sehingga  pendapatan  yang  diperoleh  bank juga semakin meningkat.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka  dapat disimpulkan bahwa Hasil pengujian menunjukkan bahwa CAR, BOPO, NPF berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  bank
umum  syariah  di  Indonesia.  Sedangkan  FDR berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  bank umum syariah di Indonesia.
Penelitian ini menyarankan Bagi pihak Manajemen  Bank  umum  syariah  diharapkan untuk  tetap  mempertahankan  rasio  keuangan yang dapat meningkatkan profitabilitas.

## DAFTAR RUJUKAN
Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny. 2005. “Analisis Rasio Camel Terhadap Prediksi  Kondisi  Bermasalah  Pada Lembaga  Perbankan  Periode  2000- 2002”.  Jurnal  Akuntansi  &  Keuangan,
Vol. 7, No. 2,pp. 131-147. Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT. Ghalia Indonesia.
Hasbi,  Hariandy  dan  Tendi  Haruman.  2011. “ Banking  According  to  Islamic  Shariah Concepts  and  It’s  Performing  in Indonesia ”.  International  Review  of Business  Research  Papers,  Vol.7, No.1, pp.60 - 76
Luh Eprima Dewi, Nyoman Trisna Herawati, Luh
Gede Erni Sulindadawati. 2015. Analisis  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR dan NPL Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Yang  Terdaftar  Pada  Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013). e- Journal S1 Ak. Vol. 3 N0.1 Universitas Pendidikan Ganesha.
Mahardian,  Wisnu.  2005.  “Analisis  Faktor-faktor
Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan  Bank  Umum  di  Indonesia (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum dengan  Total  Aset  Kurang  dari  1
Triliun)”. Jurnal Bisnis Strategi, Vol 14, No. 1, pp. 83 – 94.
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP YPKN.
Ningsukma  Hakiim,  Haqiqi  Rafsanjani.  2016. Pengaruh  Internal  Capital  Adequency Ratio  (CAR),  Financing  To  Deposit Ratio  (FDR)  dan  Biaya  Operasional Per  Pendapatan  Operasional  (BOPO) dalam Peningkatan  Profitabilitas
Industri  Bank  Syariah  di  Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen (JAM). Vol. 14 No.1
Rangga Patria Guna, M. Syaichu. 2013. Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  Perbankan  (Studi  Kasus pada  Bank  Umum  Milik  Negara (Persero)  yang  Terdaftar  di  Bank Indonesia Tahun 2006-2011). Diponegoro  Journal  Of  Management Vol.2  No.  2,  Hal  1-11.  Universitas Diponegoro.
Riyadi, Slamet. 2006. Banking Asets and Liability Management .  Jakarta  :  Lembaga Penerbit  Fakutas  Ekonomi  Universitas Indonesia.
Santoso,  Singgih.  2012.  Buku  Latihan  SPSS Statistik  Parametrik.  Jakarta  :  PT  Alex Media Komputindo.
Setiawan,  Aziz  Budi.  2009.  Kesehatan  Finansial  dan Kinerja  Sosial  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.  Seminar  Ilmiah  :  Kerjasama Magister  Sains  Keuangan  :  Universitas Paramadhina,  Ikatan  Ahli  Ekonomi  Islam (IAEI)  Pusat  dan  Masyarakat  Ekonomi Syariah (MES).
https://www.ojk.gi.id . 2017