## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3

## MENAKAR PERAN KINERJA PEMBIAYAAN SYARIAH DALAM MENINGKATKAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika S 2 , Aprih Santoso 3*
1,2,3 Universitas Semarang, Indonesia aharis@gmail.com 1 ,  ardiani@usm,.ac.id 2 , aprihsantoso@usm.ac.id 3
Abstract.  The  research  objective  was  to  prove  the  effect  of  mudharabah  financing, musyarakah  financing  and  ijarah  financing  on  the  profitability  (ROA)  of  Bank  Muamalat Indonesia.
The  research  object  is  Bank  Muamalat  Indonesia  which  is  a  Sharia  Commercial  Bank (BUS). Bank Muamalat Indonesia data is in the form of quarterly financial reports for the 2012-2019  period,  so  there  are  32  sample  data.  This  study  uses  secondary  data  with documentation  methods.  Data  analysis  used  the  classical  assumption  test  (normality  / Kolmogorov-Smirnov test, multicollinearity test, heteroscedasticity test, autocorrelation test - Durbin-Watson); Hypothesis testing (t and F tests) and coefficient of determination (R2) as well as multiple linear regression analysis.
The  results  of  the  study are  mudharabah  and  ijarah  financing  have  no  effect  on  the profitability  (ROA)  of  Bank  Muamalat  Indonesia,  meanwhile,  musharaka  financing  has  a negative effect on the profitability (ROA) of Bank Muamalat Indonesia in 2012-2019.

## Keyword : ijarah,mudharabah, musyarakah, ROA
Abstrak. Tujuan penelitian untuk membuktikan pengaruh pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah dan pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia.
Obyek penelitian adalah Bank Muamalat Indonesia yang merupakan Bank Umum Syariah (BUS). Data Bank Muamalat Indonesia berupa laporan  keuangan triwulan  periode  2012- 2019 sehingga terdapat 32 data sampel. Penelitian ini menggunakan data sekunder dengan metode dokumentasi.  Analisis  data  menggunakan  uji asumsi klasik (uji normalitas  / Kolmogorov-Smirnov,  uji multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas,  uji autokorelasi - Durbin-Watson); Uji hipotesis (uji t dan F) dan koefisien determinasi (R 2 ) serta analisis regresi linier berganda.
Hasil  penelitian  yaitu  pembiayaan mudharabah dan ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia, sementara itu, pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif terhadap  profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia tahun 2012- 2019.
Kata kunci : ijarah,mudharabah, musyarakah, ROA

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3

## PENDAHULUAN
Bank  syariah  adalah  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip  syariah,  yaitu  aturan  perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak  lain  untuk  penyimpanan  dana  atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya  yang  dinyatakan  sesuai  dengan syariah. Bank  Syariah,  atau  yang  biasa disebut Islamic  Banking di  Negara  lain, berbeda dengan bank konvensional. Perbedaan utamanya terletak pada landasan  operasi  yang  digunakan. Bank konvensional beroperasi berlandaskan bunga, bank syariah beroperasi berlandaskan  bagi  hasil,  ditambah  dengan jual beli dan sewa (Rivai dkk, 2007 dalam Gumelar, 2013). Perbankan  syariah  pada dasarnya merupakan suatu industri keuangan yang memiliki sejumlah perbedaan  mendasar  dalam  kegiatan utamanya dibandingkan dengan perbankan konvensional.
Salah satu perbedaan utamanya terletak  pada  penentuan return yang  akan diperoleh  para  depositornya. prinsip- prinsip syariah Islam. Bank syariah merupakan bank yang  dalam mekanisme kerjanya menggunakan sistem bagi hasil dan tidak memperkenankan penggunaan bunga. Oleh karena itu, sudah semestinya sistem  bagi hasil menjadi sistem yang dominan  pada perbankan syariah (Hadi, 2011).
Keberadaan syariah di Indonesia dimulai sejak tahun 1992 yang mana Bank Muamalat berdiri sebagai bank syariah pertama yang kemudian bank-bank konvensional diperkenankan membuka kantor layanan syariah yang mana sekarang ini sudah  banyak bank dan semakin berkembang dengan adanya permintaan masyarakat akan adanya jasa tabungan atau pembiayaan /  kredit tanpa bunga. Perbankan syariah memiliki produk inti pembiayaan dengan
mekanisme dasar bagi hasil dan dikembangkan dalam beberapa  produk yang berupa pembiayaan mudharabah dan musyarakah.
Pembiayaan mudharabah menurut Karim (2010) adalah bentuk kontrak antara dua pihak, dimana pihak pertama berperan sebagai pemilik modal dan mempercayakan sejumlah modalnya untuk dikelola oleh pihak kedua, yaitu pelaksana  usaha, dengan tujuan untuk mendapatkan untung. Menurut Sudarsono (2008), pembiayaan mudharabah adalah kerjasama usaha antara dua pihak, dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modal sedangkan pihak kedua (mudharib) menjadi pengelola.
Pembiayaan musyarakah
merupakan bentuk kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu  usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dan
keahlian atau manajerial dengan kesepakatan bersama dimana keuntungan dan  kerugian  dalam  kontrak dibagi bersama sesuai dengan  porsi modal yang disertakan (Dahlan, 2012). Apabila pendapatan atau pembiayaan
musyarakah yang diberikan bank untuk penyaluran  dana  tinggi maka semakin tinggi  pula tingkat profitabilitas yang diperoleh bank karena pendapatan bank akan meningkat. Dalam perbankan syariah terdapat beberapa akad pelengkap salah satunya adalah akad atau  pembiayaan ijarah. Pembiayaan ijarah adalah suatu transaksi sewa menyewa antara pihak penyewa  dengan yang mempersewakan sesuatu barang atau jasa untuk mengambil manfaatnya dengan harga tertentu dan dalam  waktu tertentu ( Zainuddin , 2006). Pembiayaan ijarah adalah akad
pemindahan manfaat barang maupun jasa tanpa perpindahan hak    milik atas manfaat atau jasa yang di persewakan

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3
(Antonio, 2001).
Dari uraian di atas perbankan syariah juga memerlukan  pengawasan kinerja yang baik oleh regulator perbankan. Salah satu indikator untuk menilai kinerja keuangan suatu bank adalah melihat tingkat profitabilitas. Kinerja  keuangan merupakan salah satu indikator
keberhasilan atas kesehatan suatu bank.
Profitabilitas adalah rasio yang menunjukkan    kemampuan    perusahaan dalam menghasilkan laba selama periode tertentu yang diukur dengan kesuksesan dan kemampuan perusahaan menggunakan aktivanya secara  produktif (Munawir, 2004). Mengukur besarnya profitabilitas suatu perbankan salah satunya  dengan menggunakan ukuran
Return on Assets (ROA). Return on Asset (ROA) dapat mengukur kemampuan perusahaan dengan      keseluruhan dana yang ditanamkan  dalam aktiva yang digunakan untuk operasi perusahaan dalam menghasilkan laba. Menurut Munawir
(2004) Rasio ini menunjukkan hasil dari seluruh aktiva yang dikendalikannya dengan mengabaikan sumber pendanaan dan. Semakin  kecil (rendah) rasio ini semakin tidak baik,  demikian sebaliknya semakin tinggi rasio ini semakin baik.
Return on Asset (ROA) sangat penting, karena rasio ini mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset  produktif yang dananya sebagian besar berasal  dari
Dana Pihak Ketiga (DPK). Semakin besar Return on Asset (ROA) suatu bank maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut, dan semakin baik pula  posisi bank dari segi penggunaan aset (Kasmir & Jakfar, 2003). Profitabilitas (pendapatan) sangat penting  kedudukannya  dalam semua lini usaha organisasi, termasuk dalam kegiatan
perbankan.
Pada  kasis  profitabilitas (ROA) pada Bank Muamalat Indonesia periode 2012 sampai  2019 mengalami fluktiatif, karena jumlah laba yang diperoleh setiap tahun berubah-ubah. Pada awal tahun  2010 profitabilitas sebesar 1,48%, kemudian turun  dan mengalami fluktuatif hingga diakhir tahun  2017 profitabilitas hanya sebesar 0,11%. Besarnya  profitabilitas atau laba suatu perusahaan akan berpengaruh terhadap penilaian kinerja keuangan bank yang merupakan salah satu indikator keberhasilan atas  kesehatan suatu bank. Tujuan penelitian untuk membuktikan pengaruh pembiayaan
mudharabah, pembiayaan musyarakah dan pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat
Indonesia.
KAJIAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN PROPOSISI/ HIPOTESIS Pembiayaan Pembiayaan adalah pemberian fasilitas  penyediaan dana untuk mendukung investasi yang telah direncanakan berdasarkan  kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil (Ascarya, 2007).
Mudharabah adalah perjanjian antara penanam dana dan  pengelola dana untuk melakukan  kegiatan  usaha tertentu, dengan  pembagian  keuntungan antara kedua belah pihak berdasarkan  nisbah yang telah disepakati bersama (Muhammad, 2005).
Musyarakah merupakan  perjanjian kerjasama antara dua pihak atau lebih pemilik modal (uang atau barang) untuk membiayai suatu usaha dimana masing- masing pihak berhak atas segala sesuatu

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3
keuntungan dari  usaha tersebut dibagi berdasar persetujuan sesuai  porsi masing- masing (Ascarya, 2007).
Ijarah adalah suatu transaksi sewa menyewa antara pihak penyewa dengan yang mempersewakan sesuatu barang atau jasa untuk mengambil manfaatnya dengan harga tertentu dan  dalam  waktu tertentu ( Zainuddin , 2006).

## Profitabilitas
Munawir (2004), profitabilitas adalah rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan  dalam menghasilkan laba selama  periode tertentu yang diukur dengan kesuksesan  dan  kemampuan perusahaan menggunakan aktivanya secara produktif. Rasio    dalam penelitian ini adalah ROA (Return on Asset), yang dapat mengukur kemampuan   perusahaan dengan      keseluruhan  dana yang
ditanamkan dalam aktiva untuk operasi perusahaan dalam menghasilkan laba.
Rasio ini menunjukkan hasil  dari seluruh aktiva yang dikendalikannya dengan mengabaikan sumber pendanaan dan biasanya rasio ini diukur dengan persentase dan untuk mengukur efektivitas dari seluruh perusahaan (Kasmir & Jakfar, 2008). Semakin kecil (rendah) rasio ini maka semakin tidak baik, demikian  pula sebaliknya (Munawir, 2004)
Hipotesis.
H1= mudharabah berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia periode 2012-2019 H2= musyarakah berpengaruh terhadap
profitabilitas (ROA) Bank Muamalat
Indonesia periode 2012-2019.
H3= ijarah berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat
Indonesia periode 2012-2019.

## METODE PENELITIAN / DEMENSI PENELITIAN
Obyek penelitian adalah Bank
Muamalat Indonesia yang merupakan Bank Umum Syariah (BUS). Data Bank Muamalat Indonesia berupa laporan keuangan triwulan  periode  2012-2019  dan telah dipublikasikan Bank Indonesia sehingga terdapat 32 data sampel  serta diperoleh dari website www.bankmuamalat.co.id . Penelitian ini menggunakan data sekunder dengan metode dokumentasi.
Analisis data menggunakan uji asumsi klasik (uji normalitas  / Kolmogorov- Smirnov, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas,  uji autokorelasi - Durbin-Watson);  Uji  hipotesis  (uji  t  dan  F) dan koefisien determinasi (R 2 ) serta analisis regresi linier berganda.  Model penelitian ini dirumuskan yaitu :
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e
Dimana:
Y = ROA a = Konstanta X 1 = Mudharabah X 2 = Musyarakah X 3 = Ijarah e = Random error atau variabel gangguan β 1-3 = Koefisien regresi masing- masing variabel independen

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Analisis
Berdasarkan hasil uji normalitas
didapatkan nilai sig.hitung sebesar
0,113 > 0,05 berarti residual berdistribusi normal. Jadi secara
keseluruhan dapat disimpulkan bahwa model regresi telah lolos uji normalitas.
Hasil pengujian multikolinieritas menunjukkan bahwa semua model

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3
Musyarakah 0,097 Tidak terjadi Heteroskedastisitas
Ijarah 0,542
Tidak terjadi Heteroskedastisitas
regresi mempunyai nilai tolerance ( variabel mudharabah 0,609, musyarakah 0,924 dan ijarah 0,608) > 0,10 dan nilai VIF (variabel mudharabah 1,642, musyarakah  1,083,  dan ijarah 1,644) < 10,00. Jadi tidak ada    gejala
multikolinieritas    dalam model regresi yang digunakan. Tabel 1. Hasil Uji Heteroskedastisitas Variabel Sig Keterangan Mudharabah 0,253 Tidak terjadi Heteroskedastisitas
Hasil pengujian heterokedastisitas, nilai sign (variabel mudharabah sebesar 0,253, musyarakah sebesar 0,097,  dan ijarah sebesar 0,542) > 0,05. Jadi, tidak terjadi heterokedastisitas dalam model regresi yang digunakan.  Hasil  uji Autokprelasi menunjukkan angka
statistik Durbin-Watson sebesar 1,669, artinya nilai D-W diantara -2 sampai +2 berarti tidak ada autokorelasi.

## Regresi Linier Berganda
Tabel 2, Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients B Std. Error (Constant) 1,551 ,240 Mudharabah 3,025E-7 ,000 Musyarakah -7,140E-8 ,000 Ijarah -6,160E-7 ,000 Model    persamaan regresi linier berganda, adalah: ROA =  1,551 + 3,025 MDH – 7,140
MSH – 6,160 IJH
Uji Statistik t Keterangan thitung ttabel Sig Mudharabah 1,329 2,04841 0,195 Musyarakah -8,952 2,04841 0,000 Ijarah -0,781 2,04841 0,441
Hasil uji t terhadap variabel mudharabah memperoleh nilai signifikansi = 0,195 > 0,05. P-value > α yaitu 0,195 > 0,05, maka Ho diterima dan  H1 ditolak. Hasil uji  t dengan cara yang      kedua yaitu membandingkan antara t hitung dan t tabel . Dalam penelitian ini nilai t tabel 2,04841, variabel mudharabah nilai  t hitung sebesar  1,329 <  2,04841, artinya mudharabah secara statistik tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) Bank
Muamalat Indonesia periode 2012-2019 Hasil uji t terhadap variabel musyarakah memperoleh nilai signifikansi = 0,000 < 0,05. P-value < α yaitu 0,000 < 0,05, maka Ho ditolak dan H2 diterima. Hasil uji t dengan cara yang kedua yaitu membandingkan antara t hitung dan t tabel , Dalam penelitian ini nilai t tabel 2,04841, variabel musyarakah nilai t hitung sebesar -8,952 < 2,04841, artinya musyarakah secara statistik berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) Bank
Muamalat Indonesia periode 2012-2019.
Hasil uji t terhadap
variabel ijarah memperoleh nilai
signifikansi= 0,441 > 0,05. P-value > α yaitu 0,441 >  0,05, maka  Ho diterima

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3
dan  H3 ditolak. Hasil uji  t dengan cara yang      kedua yaitu membandingkan antara t hitung dan t tabel , dalam penelitian ini nilai t tabel 2,04841, variabel ijarah nilai t hitung sebesar -0,781 <  2,04841, artinya ijarah secara statistik tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA)
Bank
Muamalat Indonesia periode 2010-2017.
Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) Tabel 4. Hasil Uji Statistik F Keterangan Fhitung Ftabel Sig Variabel secara simultan 27,468 2,95 0,000
Dari uji  F  pada Tabel  4 didapat Fhitung sebesar 27,468 dengan probabilitas 0,000  < 0,05, atau Fhitung  27,468    > F tabel 2,95,
maka variabel Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah secara bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA), sehingga  pemilihan variabel Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah sebagai predictor profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia tahun  2012-2019
sudah tepat.
Uji Koefisien Determinasi Tabel 5 Hasil Koefisien Determinasi (R 2 )
Model Summary b Mode l R R Square Adjust ed R Squ are
Std. Error of the
Esti mate 1 0,864 a 0,746 0,719
1,027 Tabel 5 diperoleh nilai (Adj R 2 ) sebesar 0,719 atau sebesar 71,9%. Hal ini menunjukkan  bahwa  persentase sumbangan pengaruh variabel independen terhadap variabel  dependen sebesar 71,9%, atau
variasi variabel independen yang digunakan dalam model mampu menjelaskan sebesar 71,9% variasi
variabel  dependen, sedangkan sisanya
28,1% dijelaskan oleh variabel lain.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA) Hasil uji  t menunjukkan bahwa variabel mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank
Muamalat Indonesia  periode  2012-2019.
Hasil  penelitian ini  konsisten dengan penelitian yang dilakukan Afkar (2017)
yang menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia, dan bertentangan dengan penelitian Faradilla, Arfan & Shabri (2017) yang menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah. Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil uji t menunjukkan bahwa variabel musyarakah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) Bank
Muamalat Indonesia periode  2012-2019.
Hasil penelitian ini  konsisten dengan penelitian yang dilakukan oleh Agza &
Darwanto (2017) yang menyatakan variabel pembiayaan musyarakah memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas, dan  penelitian Faradilla  et. al. (2017) yang menyatakan pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3
Indonesia.
Penelitian ini
bertentangan dengan penelitian  Aisyah (2016) yang mengatakan pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.
Pengaruh Pembiayaan Ijarah terhadap Profitabilitas (ROA) Hasil uji t menunjukkan bahwa
variabel ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia periode 2012-2019. Hasil  penelitian ini konsisten dengan penelitian  Amalia & Fidiana (2016) yang menyatakan pembiayaan
ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank
Muamalat Indonesia dan Bank Syariah
Mandiri,  dan penelitian yang dilakukan Faradilla, Arfan & Shabri (2017) yang menyatakan bahwa pembiayaan ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.

## SIMPULAN
Pembiayaan mudharabah dan ijarah secara statistik tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank
Muamalat Indonesia, sementara itu, pembiayaan musyarakah secara statistik berpengaruh negatif terhadap  profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia. Adapun Pembiyaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah secara bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia tahun 2012-2019.

## DAFTAR PUSTAKA
Afkar, T. (2017). Influence Analysis of Mudharabah Financing and Qardh Financing  to The Profitability of Islamic Banking in Indonesia. Asian Journal of Innovation and Entrepreneurship, 2(03), 340-351.
Agza, Y., &  Darwanto, D. (2017).
Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, dan Biaya Transaksi terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Iqtishadia: Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam STAIN Kudus, 10(1), 228-248.
Aisyah, S. (2016). Analisis Total Factor
Productivity (TFP) dan efisiensi pada Bank  Umum Syariah di Indonesia
(Periode 2010 – 2015) (Bachelor's thesis, Fakultas Syariah  dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah
Jakarta).
Amalia, N., & Fidiana, F. (2016). Struktur Pembiayaan Dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Dan Bank
Syariah Mandiri. Jurnal Ilmu dan
Riset Akuntansi, 5(5).
Antonio,
M. S. I. (2001). Bank Syariah: Dari teori ke praktik. Gema Insani.
Arthesa, A., & Handiman, E. (2006). Bank dan lembaga keuangan bukan Bank.
Jakarta, PT Indeks Kelompok
Gramedia. Ascarya, (2007). Akad & Produk
Bank Syariah .Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Dahlan, A. (2012).
Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik. Yogyakarta: Teras.

## JURNAL STIE SEMARANG
VOL 12 No 3 Edisi Oktober 2020 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Ahmad Haris 1 , Ardiani Ika 2 , Aprih Santoso 3
Faradilla, C., Arfan, M., & Shabri, M. (2017). Pengaruh pembiayaan murabahah, istishna, ijarah, mudharabah  dan musyarakah terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia. Jurnal Administrasi Akuntansi: Program Pascasarjana Unsyiah, 6(3). Hadi, A. C. (2011). Problematika
Pembiayaan Mu ḍā rabah di Perbankan Syari ’ ah Indonesia, Maslahah. Jurnal Ekonomi, 2(1).
Karim, A. A.(2010), Bank Islam Analisis Fiqh  dan  Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Edisi ke empat.
Kasmir & Jakfar, (2008). Bank dan lembaga Keuangan Lainnya Edisi Revisi 2008.
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Muhammad,
(2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.
Yogyakarta. UPP AMP YKPN.
Munawir (2004). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.
Sudarsono, H. (2008). Bank  dan Lembaga Keuangan  Syari ’ ah Deskripsi dan Ilustrasi Edisi 3. Yogyakarta: Ekonisia.

## Sugiyono, (2010). Metode Penelitian
Bisnis. Bandung: Alfabeta.
Zainuddin, A. (2006). Hukum Perdata Islam di Indonesia. Jakarta: Sinar Grafika.