## PERAN PEMBIAYAAN BAGI HASIL MUDHARABAH DALAM PENGEMBANGAN USAHA NASABAH (Studi pada KANINDO  Syariah Jatim)

## Misbahul Munir
Mei Dwi Wardani
Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang Jalan Gajayana 50 Malang

## Abstract
Islamic financial services unit is designed for the creation of togetherness in bearing the risks and share the results of operations between the owner of the funds that keep their money in banks, with banks and fund managers as well as communities in need of funds to the status of the borrower or fund manager. In this study  using qualitative analysis methods,  qualitative analysis is  a data analysis technique used in describing how the objects of research as well as outlines in the form of sentences or statements based on data collected with the aim to obtain a conclusion from the formulation of the problem. The results of this research show that mudharabah role for business customers looking from business activities managed by the customer. From an initial shortage of capi- tal to the business generate more profits. In addition, mudharabah also have a role to the Indonesian economy. Among them are mudharabah not solely mo- tivated by economic but also social motive that is earmarked for small commu- nities. With mudharabah motives will alienate the public from loan sharks, but it required a very easy terms, and also mudharabah will save the Muslims from the practice of usury which is clearly unlawful.
Keywords: pembiayaan, mudlarabah, bagi hasil, shahib al-mal, mudlarib
Keberadaan bank konvensional yang ada mengutamakan sistem bunga dalam operasionalnya, sedangkan bank syariah tidak mengenal istilah bunga tetapi yang digunakan adalah istilah bagi hasil. Perbankan dengan sistem bagi hasil dirancang
demi terbinanya kebersamaan dalam menanggung resiko dan berbagi hasil usaha antara pemilik dana yang menyimpan uangnya di bank, dengan bank selaku pengelola dana dan juga masyarakat yang membutuhkan dana yang bisa berstatus sebagai peminjam atau pengelola dana. Dengan pembiayaan yang diiringi dengan bimbingan pengelolaan modal dan usaha dapat membantu meningkatkan produktifitas usaha, yang pada akhirnya akan berpengaruh terhadap peningkatan pendapatan pedagang kecil.
Baitul  Maal  wat  Tamwil (BMT)  atau  Lembaga  Keuangan  Syariah  adalah suatu lembaga ekonomi rakyat kecil yang berupaya mengembangkan usaha-usaha produktif dan investasi dalam rangka meningkatkan kegiatan ekonomi pengusaha kecil berdasarkan prinsip syariah dan prinsip koperasi. Baitul Maal wat Tamwil (BMT) merupakan sebuah sarana pengelolaan dana dari ummat, oleh ummat dan untuk ummat ( maslahah amanah ) yang bebas dari riba. BMT mempunyai peluang yang  sangat  besar  dalam  menggerakkan  sektor  UMKM  melalui  optimalisasi pembiayaan bagi hasil. Pembiayaan bagi hasil ( mudharabah ) merupakan produk inti BMT yang membedakannya dengan sistem bunga bank konvensional.
Dalam  prinsip  bagi  hasil  terdapat  tiga  istilah  penting,  yaitu musyarakah (perjanjian kerja sama antara dua pihak atau lebih pemilik modal, baik uang maupun barang  untuk  membiayai  suatu  usaha), mudharabah (perjanjian  antara  pemilik modal  baik  uang  maupun  barang  dengan  pengusaha), muzara’ah (memberikan lahan pertanian kepada si penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan imbalan tertentu (presentase) dari hasil panen.
Pembiayaan  akad  berbasis  bagi  hasil  seperti mudharabah dan musyarakah di Indonesia saat ini belum memiliki porsi besar sebagaimana pembiayaan dengan akad murabahah. Padahal akad dengan sistem bagi hasil lebih menerapkan prinsip keadilan, sesuai dengan konsep bank syariah. Dari berbagai data perbankan syariah, murabahah masih mendominasi produk perbankan syariah di Indonesia. Dibanding mudharabah ,  akad murabahah mendominasi  hingga  60  persen. Murabahah merupakan  perjanjian  transaksi  dengan  cara  jual  beli.  Sedangkan,  akad mudha- rabah merupakan perjanjian dengan prinsip bagi hasil.
Jika digambarkan dalam sebuah grafik, maka akan didapatkan grafik mengenai prosentase  nasabah  terhadap  produk  pembiayaan  pada  Kanindo  Syariah  selama bulan Januari hingga Juni 2011.
El-Dinar, Vol. 1, No 1, Januari 2013

## Gambar 1. Grafik Pembiayaan Nasabah
Sumber: Data diolah (2012).
Terlihat jelas dari grafik tersebut, nasabah yang berminat menggunakan produk pembiayaan mudharabah jauh  lebih  sedikit  dari  pembiayaan murabahah . Yaitu untuk produk pembiayaan mudharabah sebesar 3,68%, pembiayaan murabahah sebesar 95,16%, pembiayaan musyarakah sebesar 1,10%, dan pembiayaan qardul hasan sebesar  0,06%.
Selain itu, dana pembiayaan yang dikeluarkan KANINDO pada tahun sebelumnya juga menggambarkan bahwa pembiayaan mudharabah masih sedikit peminatnya.
Tabel 1. Data Pembiayaan Tahun 2009–2010
Mudharabah 200
orang, 3.68%
Murabahah 5.169 orang, 95.16% Musyarakah 60 orang, 1.10% Qardul Hasan 3 orang, 0.06% Other, 1.16%
Dana Pembiayaan 2009 2010 Murabahah Dana Rp 10.219.216.840,00 Rp  13.698.945.377,00 Pembagian 92,26 % 92,85 % Nasabah 12.525 orang 13.797 orang Mudharabah Dana Rp      811.207.000,00 Rp       820.443.000,00 Pembagian 7,32 % 5,56 % Nasabah 994 orang 826 orang Musyarakah Dana Rp        44.415.150,00 Rp       218.301.100,00 Pembagian 0,40 % 1,48 % Nasabah 54 orang 220 orang Qardul Hasan Dana Rp           1.291.600,00 Rp         16.165.200,00 Pembagian 0,01 % 0,11 % Nasabah 2 orang 16 orang Total Dana Rp  11.076.130.590,00 Rp  14.753.854.677,00 Total Nasabah 13.575 orang 14.859 orang Sumber: Laporan Keuangan KANINDO
Tabel pembiayaan tersebut menunjukkan bahwa dari tahun 2009 sampai 2010 jumlah nasabah untuk pembiayaan secara keseluruhan meningkat. Namun, apabila dilihat  masing-masing  dari  dana  pembiayaan  tersebut,  maka  pada  pembiayaan mudharabah mengalami  penurunan  nasabah  meskipun  dana  yang  dikeluarkan meningkat.
Menurut pihak KANINDO, alasan masing-masing nasabah menggunakan pro- duk pembiayaan tersebut bermacam-macam. Nasabah lebih sering menggunakan produk pembiayaan murabahah diantaranya karena cara pembayaran yang tidak terlalu membebani  dibandingkan pembiayaan mudharabah . Di  mana pada  pem- biayaan murabahah , nasabah dapat mengangsur pinjaman beserta bagi hasilnya setiap  bulan.  Sedangkan  pada mudharabah ,  nasabah  hanya  membayarkan  bagi hasilnya dahulu setiap bulan dan membayar pokoknya diakhir bulan perjanjian.
Selain itu, alasan lain nasabah lebih sering menggunakan pembiayaan mura- bahah dibandingkan mudharabah adalah  besarnya  bagi  hasil  yang  ditetapkan untuk  pembiayaan mudharabah ,  dan  tergantung  dengan  wilayah  kerja.  Jika  di daerah perkotaan mudharabah kurang diminati karena jangka waktu yang relatif singkat. Berbeda dengan daerah desa yang kebanyakan nasabahnya adalah petani, di mana jangka waktu pembiayaan mudharabah sesuai dengan masa panen petani. Menurut  uraian data  dan  grafik di  atas  mengenai pembiayaan mudharabah yang meningkat pada sisi dana namun pada sisi nasabah turun, padahal dana pem- biayaan mudharabah lebih dikhususkan untuk pengembangan usaha masyarakat kecil. Berdasarkan uraian inilah penulis ingin lebih mengetahui kontribusi pembiayaan dana mudaharabah terhadap usaha masyarakat dengan judul ”Peran Pembiayaan Bagi  Hasil  Mudharabah  Dalam  Pengembangan  Usaha  Nasabah  (Studi  Pada Kanindo Syariah Jatim)”.
Atas dasar latar belakang tersebut di atas, maka penelitian ini bertujuan untuk mengetahui sistem dan prosedur mengenai pembiayaan bagi hasil mudharabah di Kanindo Syariah, mengetahui perhitungan bagi hasil mudharabah di Kanindo Syariah, serta  mengetahui  kontribusi  pembiayaan mudharabah terhadap  perkembangan usaha nasabah di Kanindo Syariah.
Menurut Karim (2003:180), mudharabah adalah akad yang telah dikenal oleh umat muslim sejak zaman nabi, bahkan telah dipraktikkan oleh bangsa arab sebelum turunnya Islam. Ketika Nabi Muhammad SAW berprofesi sebagai pedagang, beliau melakukan  akad mudharabah dengan  Khadijah.  Dengan  demikian,  ditinjau  dari segi hukum Islam, maka praktik mudharabah ini dibolehkan, baik dalam Al-Qur’an, Sunnah, maupun Ijma’ .
Dalam  praktik mudharabah antara  Khadijah  dan  Nabi,  saat  itu  Khadijah mempercayakan barang dagangannya untuk dijual oleh Nabi Muhammad SAW ke luar negeri. Dalam kasus ini, Khadijah berperan sebagai pemilik modal ( shahib al- maal )  sedangkan  Nabi  Muhammad  SAW  berperan  sebagai  pelaksana  usaha ( mudharib ). Bentuk kontrak antara dua pihak dimana satu pihak berperan sebagai
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
pemilik modal dan mempercayakan sejumlah modalnya untuk dikelola oleh pihak kedua, yakni si pelaksana usaha, dengan tujuan untuk mendapatkan untung disebut akad mudharabah . Atau singkatnya, akad mudharabah adalah persetujuan kongsi antara harta dari salah satu pihak dengan kerja dari pihak lain. Mudharabah juga disebut qiradh atau muqaradah .  Makna  keduanya  sama. Mudharabah adalah istilah yang digunakan di Irak, sedangkan istilah qiradh digunakan oleh masyarakat Hijaz.
Disebut juga qiradh yang berasal dari kata Al Qardhu yang berarti Al Qath’u (potongan),  karena  pemilik  memotong  sebagian  hartanya  untuk  diperdagangkan dan memperoleh sebagian keuntungannya. Menurut Antonio (1999:149), Mudha- rabah berasal  dari  kata dharb yang  artinya  memukul  atau  berjalan.  Pengertian memukul  atau  berjalan  ini  lebih  tepatnya  adalah  proses  seseorang  memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha. Secara teknis, Mudharabah adalah akad kerja- sama usaha antara dua pihak di mana pihak pertama ( shahibul maal ) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Karim (2003: 91)  menjelaskan  bahwa Mudharabah adalah  bentuk  kerjasama  antara  dua  atau lebih pihak dimana pemilik modal ( shahib al-maal ) mempercayakan sejumlah modal pada pengelola ( mudharib ) dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Dengan kata lain, kerjasama ini merupakan paduan antara modal kas seutuhnya dari shahib al-maal dan modal keahlian  sepenuhnya oleh mudharib.
Keuntungan secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama bukan akibat kelalaian dari pengelola, tetapi seandainya kerugian diakibatkan karena kecu- rangan  atau  kelalaian  si  pengelola,  maka  si  pengelola  harus  bertanggung  jawab atas kerugian tersebut.
Menurut Qardhawi (1985:313), syari’at Islam mensyaratkan di dalam muamalah seperti ini, oleh para fuqaha diistilahkan dengan mudharabah atau qiradh , bahwa antara kedua belah pihak harus sama-sama mendapatkan keuntungan bila beruntung dan sama-sama menanggung kerugian jika rugi, dan berapa bagian (persen) keuntung- an dan kerugian yang harus ditanggung haruslah sesuai dengan kesepakatan mereka. Dengan  demikian  kerjasama  antara  modal  dan  pekerjaan  merupakan  kerjasama merupakan  kerjasama  antara  dua  orang  yang  berserikat,  masing-masing  akan mendapatkan bagiannya, sedikit ataupun banyak.
Secara umum Mudharabah terbagi dalam dua jenis, yaitu mudharabah muthla- qah dan mudharabah  muqayyadah .  m udharabah  muthlaqah adalah  bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak  dibatasi oleh  spesifikasi jenis  usaha,  waktu, dan  daerah bisnis.  Sedangkan mudharabah  muqayyadah adalah  kebalikan  dari mudharabah  muthlaqah .  Si mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha, waktu, atau tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal dalam memasuki dunia usaha.
Dalam praktik perbankan syariah modern, kini dikenal dua bentuk mudharabah muqayyadah ,  yakni  yang on  balance-sheet dan  yang off  balance-sheet .  Dalam mudharabah muqayyadah on balance sheet , aliran dana terjadi dari satu nasabah investor ke sekelompok pelaksana usaha dalam beberapa sektor terbatas, misalnya pertanian, manufaktur dan jasa. Nasabah investor lainnya mungkin mensyaratkan dananya hanya boleh dipakai untuk pembiayaan di sektor pertambangan, property, dan pertanian. Selain berdasarkan sektor, nasabah investor dapat saja mensyaratkan berdasarkan jenis akad yang digunakan, misalnya hanya boleh digunakan berdasar- kan  akad  penjualan  cicilan  saja,  atau  penyewaan  cicilan  saja,  atau  kerja  sama usaha saja. Skema ini disebut on balance sheet karena dicatat dalam neraca bank (Karim, 2003:189).
Dalam mudharabah muqayyadah off balance sheet , aliran dan berasal dari satu nasabah investor kepada satu nasabah pembiayaan (yang dalam bank konven- sional disebut debitur). Di sini, bank syariah bertindak sebagai arranger saja. Pen- catatan transaksinya di bank syariah dilakukan secara off balance sheet . Sedangkan bagi hasilnya hanya melibatkan nasabah investor dan pelaksana usaha saja. Besar bagi hasil tergantung kesepakatan antara nasabah investor dan nasabah pembiayaan. Bank hanya memperoleh arranger fee . Skema ini disebut off balance sheet karena transaksi ini tidak dicatat dalam neraca bank, tetapi hanya dicatat dalam rekening administratif saja.

## METODE
Jenis penelitian yang digunakan adalah kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Metodelogi kualitatif  adalah penelitian yang  dilakukan pada kondisi  obyek yang alami, peneliti sebagai instrumen kunci, teknik pengumpulan data dilakukan secara gabungan, data yang dihasilkan bersifat deskriptif dan analisis data dilakukan secara induktif dan penelitian ini lebih menekankan makna dari pada generalisasi.
Penelitian deskriptif adalah penelitian yang memandu peneliti untuk mengekplo- rasi dan atau memotret situasi yang akan diteliti secara menyeluruh, luas dan men- dalam. Adapun penelitian deskriptif menurut Arikunto (2002:309) adalah penelitian yang dimaksudkan untuk mengumpulkan informasi mengenai status suatu gejala yang ada, yaitu keadaan gejala menuntut apa adanya pada saat peneliti dilakukan. Tujuan dari penelitian deskriptif ini adalah membuat deskripsi, gambaran secara sistematis,  aktual  dan  akurat  mengenai  fakta-fakta,  sifat  serta  hubungan  antar fenomena yang dimiliki.
Berdasarkan uraian tersebut dapat dikemukakan bahwa penelitian deskriptif ini  berusaha  menggambarkan  objek  penelitian  berdasarkan  fakta  dan  data  serta kejadian berusaha menghubungkan kejadian-kejadian atau objek penelitian sekaligus menganalisanya berdasarkan konsep-konsep yang telah dikembangkan sebelumnya sehingga memudahkan peneliti dalam memecahkan masalah.
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
Sedangkan lokasi penelitian dilaksanakan di KANINDO Syariah Jatim yang berpusat di Dau-Malang. KANINDO adalah singkatan dari Koperasi Agro Niaga Indonesia. KANINDO merupakan lembaga keuangan berbasis syariah yang salah satu produknya adalah produk bagi hasil mudharabah . Dari KANINDO Syariah ini penulis akan lebih mudah memperoleh informasi mengenai nasabah yang meng- gunakan  sistem  pembiayaan mudharabah .
Adapun  jenis  data  yang  akan  disajikan  merupakan  data  primer  dan  data sekunder. Menurut Indrianto, et al. (1999:146), data primer adalah sumber data penelitian yang diperoleh secara langsung dari sumber asli tanpa melalui perantara. Data ini mempunyai dua metode atau teknik dalam pengumpulan datanya, yaitu metode  interview  (wawancara)  dan  observasi  atau  pengamatan  langsung  pada objek selama kegiatan penelitian lapangan. Adapun yang menjadi narasumber atau informan  dalam  penelitian  ini  adalah  Kepala  Cabang  KANINDO  Syariah  yang mengetahui  secara keseluruhan  kegiatan  yang ada  di  KANINDO Syariah.  Serta anggota  yang  menggunakan  produk  pembiayaan mudharabah .

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Sistem dan Prosedur Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah
Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak di mana Kanindo ( shahib  al-mal ) menyediakan  seluruh  (100%)  modal  sedangkan  pihak  lainnya (nasabah  atau mudharib )  menjadi  pengelola.  Keuntungan  usaha  dibagi  menurut nisbah yang disepakati dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian pengelola. Akan tetapi apabila kerugian itu disebabkan karena kecurangan atau kelalaian pengelola maka pengelola harus  bertanggung  jawab  atas  kerugian  tersebut.  Berdasarkan  hasil  wawancara dengan  Kepala  Cabang  Dau,  diperoleh  skema  pembiayaan mudharabah pada Kanindo Syariah adalah sebagai berikut.
Nasabah Usaha UJKS Untung Di tanggung KJKS jika disebabkan ol eh koperasi Ditanggung nas abah jika disebabkan oleh nasabah
Rugi
Gambar 2. Skema Pembiayaan Mudharabah
Sumber: Wawancara dengan Pak Farhan. Selasa, 20 September 2011 jam 09.00
Nasabah  yang  menggunakan  produk  pembiayaan mudharabah pada  tahun 2009 hingga tahun 2011 bulan Juni ini sebanyak kurang lebih 2.020 orang nasabah. Dengan perincian sebagai berikut:
Tabel 2. Data nasabah Waktu Jumlah Nasabah Jumlah Dana Pembiayaan 2009 994 orang Rp. 811.207.000 2010 826 orang Rp. 820.443.000 Januari-Juni 2011 200 orang Belum Diketahui Total 2.020 orang
Sumber: Data Nasabah tahun 2009–2011
Adapun alur atau skema pembiayaan mudharabah pada KANINDO Syariah sama seperti lembaga keuangan syariah yang lain, yaitu sebagai berikut:
Nasabah
UJKS Isi Formulir Account Analisa Komite Tidak Layak Layak Ditolak Realisasi atau Pencairan Kurang Melengkapi Sumber: Pengajuan Pinjaman, Kanindo
Pada pembiayaan mudharabah , pihak Kanindo memiliki beberapa syarat yang lain sebelum membuat akad dengan nasabah. Seperti nasabah haruslah yang pernah
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
menggunakan pembiayaan pada Kanindo lebih dari dua kali. Hal ini dimaksudkan agar pihak Kanindo memiliki data yang sebenarnya tentang nasabah. Karena pem- biayaan mudharabah adalah  akad  pembiayaan  yang  pembayaran  pokoknya dilakukan di akhir pembiayaan, sehingga memiliki banyak resiko jika nasabah bukan- lah orang yang pernah meminjam sebelumnya. Bisa juga nasabah bukanlah orang yang pernah meminjam sebelumnya, tetapi pihak Kanindo sudah memastikan bahwa pihaknya mengenal dengan baik calon nasabah tersebut. Dengan demikian, maka pihak Kanindo memiliki data-data mengenai calon nasabah tersebut.
Usaha  yang  dibiayai  pada  pembiayaan mudharabah oleh  Kanindo  adalah usaha yang produktif, dan yang lebih banyak menggunakan pembiayaan mudharabah adalah usaha di bidang pertanian. Dengan perhitungan misalkan pendapatan per panen,  keuntungan  1  hektar  yang  telah  dikurangi  biaya-biaya  yang  ada.  Ketika lembaga keuangan memberikan pinjaman uang kepada nasabah, lembaga tersebut tentu saja mengharapkan uangnya kembali. Karenanya, untuk memperkecil risiko (uangnya tidak kembali, sebagai contoh), dalam memberikan kredit lembaga keuang- an harus mempertimbangkan beberapa hal yang terkait dengan itikad baik ( willing- ness to pay ) dan kemampuan membayar ( ability to pay ) nasabah untuk melunasi kembali pinjaman beserta bunganya, dasarnya adalah 5C. Hal-hal tersebut terdiri dari character (kepribadian), capacity (kapasitas), capital (modal), colateral (jami- nan),  dan condition of  economy (keadaan  perekonomian),  atau  sering  disebut sebagai 5C (panca C).
Setelah akad pembiayaan mudharabah disetujui, nasabah akan ditanya lebih lanjut terkait berapa dana yang dibutuhkan, usaha apa yang akan dijalankan, serta bagaimana kondisi keuangan nasabah. Nasabah akan diberikan form terkait dana pembiayaan mudharabah . Ada  sekitar  lima  form  yang  diberikan.  Di  antaranya form berita acara pemeriksaan barang, form akad pembiayaan mudharabah , form surat permohonan pembiayaan, form data kekayaan,dan yang terakhir adalah form analisa laba-rugi nasabah.
Jika nasabah sudah menyerahkan form dan berkas-berkas yang diminta oleh Kanindo Syariah, maka pihak Kanindo Syariah akan memulai proses dengan me- nyurvei nasabah secara langsung. Dalam proses ini, dibutuhkan waktu sekitar dua minggu karena jumlah nasabah yang ingin menggunakan pembiayaan pada Kanindo cukup banyak, sedangkan proses survei juga membutuhkan waktu yang lama. Jika pihak  Kanindo  telah  selesai  melakukan  survei,  maka  akan  diputuskan  apakah nasabah tersebut bisa mendapatkan pembiayaan atau tidak sesuai dengan kesamaan form yang diisi dengan hasil survei serta perhitungan yang dilakukan oleh pihak Kanindo sendiri.
Dalam pembiayaan mudharabah , ada beberapa hal yang masih dipertimbang- kan  oleh  Kanindo  dalam  penyaluran  dana.  Di  antaranya  adalah  nasabah  yang menggunakan dana mudharabah adalah nasabah yang telah meminjam dana pada Kanindo lebih dari dua kali, dalam hal ini diharapkan agar nasabah tersebut mampu
untuk  diberi  kepercayaan  oleh  Kanindo.  Kemudian  usaha  yang  dikelola  benar- benar  usaha  produktif  sehingga  usaha  tersebut  mampu  memberikan  keuntungan maksimal  bagi  nasabah  dan  juga  Kanindo.  Jika  pembiayaan mudharabah tidak benar-benar disurvei, maka yang timbul adalah aliran dana yang akan macet karena pokok pembiayaan yang jumlahnya besar dikhawatirkan tidak terbayar. Hal inilah yang selalu diperhitungkan oleh Kanindo karena dana yang dimiliki Kanindo meru- pakan dana dari pihak ketiga, sehingga dalam perputarannya dibutuhkan kejujuran dalam setiap pembiayaannya.
Dalam pembiayaan mudharabah yang dilakukan oleh Kanindo, terdapat analisa yang dilakukan oleh pihak Kanindo sesuai dengan syarat-syarat yang diajukan sebe- lum  akad pembiayaan. Adapun  form-form yang  harus  diisi  oleh nasabah  adalah form  analisa  laba  rugi  nasabah,  data  kekayaan,  surat  permohonan  pembiayaan, akad  pembiayaan mudharabah, dan  berita  acara  pemeriksaan.

## Penerapan dan Perhitungan Sistem Bagi Hasil Mudharabah
Mudharabah adalah salah satu produk pembiayaan yang sasarannya adalah masyarakat yang memiliki usaha produktif. Mudharabah adalah pembiayaan usaha dimana pihak pertama atau Kanindo sebagai shahibul maal (pemilik  dana), dan pihak kedua adalah nasabah selaku mudharib (pengelola). Dalam hal ini, seluruh dana keluar dari Kanindo, sedangkan nasabah hanya menjalankan usaha dengan menggunakan dana yang telah dikeluarkan oleh pihak Kanindo.
Penerapan sistem bagi hasil mudharabah pada Kanindo Syariah sama halnya dengan teori tentang mudharabah dimana pembiayaan yang bagi hasilnya diperoleh dari keuntungan usaha yang dijalankan dengan porsi pembagian yang telah disepakati bersama pada awal kontrak. Dalam hal ini, pihak Kanindo Syariah telah menetapkan nilai bagi hasil yang diberikan kepada nasabah. Yaitu untuk pembiayaan mudharabah sebesar 30:70. Untuk ketetapan besarnya nisbah bagi hasil, menurut Kanindo sudah diperhitungkan  sesuai  dengan  kemampuan  nasabah  dan  asumsi  keuntungan  dari usaha  nasabah.
Dari data-data yang telah diberikan oleh nasabah kepada pihak Kanindo dan telah benar-benar  disurvei oleh Account Officer ,  pihak Kanindo  bisa  memperhi- tungkan berapa besar keuntungan yang akan diperoleh oleh nasabah dalam usaha- nya. Besarnya pinjaman yang diajukan oleh nasabah akan diasumsikan 10% dari pinjaman tersebut sebagai keuntungan yang akan diperoleh nasabah. Untuk selanjut- nya, pihak Kanindo tinggal menghitung berapa bagi hasil yang akan diberikan nasabah kepada Kanindo. Jika diambil contoh bahwa nasabah menggunakan dana mudha- rabah sebesar Rp. 3.000.000,00. Maka asumsi untuk keuntungan nasabah adalah sebagai berikut:
• Dana yang digunakan
: Rp. 3.000.000,00
• Asumsi keuntungan
: 10% x Rp. 3.000.000,00 = Rp. 300.000,00
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
• Nisbah Bagi Hasil : 3% untuk nasabah
• Perhitungan nisbah : 3% x Rp. 300.000,00 = Rp. 90.000,00
Dari perhitungan tersebut, maka dapat diambil kesimpulan bahwa dari dana yang digunakan sebesar Rp. 3.000.000,00 akan dibayarkan nasabah kepada pihak Kanindo sebagai bagi hasil sebesar Rp. 90.000,00 setiap bulannya selama 6 bulan. Bila ditulis di dalam tabel adalah sebagai berikut.
Tabel 3. Kartu Pembiayaan Mudharabah
Ke Tgl. Angsuran Saldo Pembiayaan Ket. Paraf Pokok Bagi Hasil Denda P.M 1. 2. 3. 4. 5. 6. 1/1/2010 1/2/2010 1/3/2010 1/4/2010 1/5/2010 1/6/2010 - - - - - 3.000.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 - - - - - - 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 0
Sumber: Kartu Pembiayaan Kanindo

## Analisis Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah
Setelah perhitungan mengenai bagi hasil mudharabah tersebut, dapat diambil kesimpulan mengenai pola perhitungan dan pembagian mengenai bagi hasil antara nasabah dan pihak Kanindo. Pihak Kanindo telah menentukan besarnya porsi bagi hasil yang diberikan kepada nasabah. Nisbah bagi hasilnya yaitu 30:70, atau 30 untuk porsi nasabah dan 70 untuk porsi Kanindo. Jika dari perhitungan didapatkan bahwa nasabah membayarkan sebesar 3% pada Kanindo atau Rp. 90.000,00. Maka porsi yang  diperoleh nasabah  adalah sebesar  7% dari  estimasi keuntungan  yang telah diperhitungkan sebelumnya yaitu sebesar Rp. 210.000,00. Dari hasil tersebut, maka keuntungan yang didapatkan oleh nasabah selama pembiayaan adalah sebesar Rp. 1.260.000,00. Dari hasil keuntungan tersebut, maka nasabah bisa mengembang- kan  usahanya.
Dengan  demikian,  untuk  setiap  bulannya  nasabah  mampu  mengembangkan usahanya dengan menggunakan modal dari hasil keuntungan yang telah dibagi sesuai dengan  porsi  nisbah  bagi  hasilnya.  Pembiayaan mudharabah yang  diharapkan mampu mengembangkan usaha nasabah akhirnya akan mampu mendayaupayakan dana yang disalurkannya untuk kepentingan usaha nasabah. Terkait dengan bagi hasil yang memiliki prosentasi cukup tinggi, menurut Kanindo Syariah itu dikarenakan dana yang dimiliki oleh Kanindo merupakan dana yang bersumber dari masyarakat atau  dengan  kata  lain  dana  tersebut  adalah  dana  yang  dihasilkan  dari  tabungan atau  simpanan  nasabah.  Nisbah  yang  dikenakan  cukup  tinggi  karena  Kanindo Syariah sendiri tidak memiliki penyokong dana lain selain nasabah. Maka jika terjadi
kecurangan dalam transaksi ataupun akad kerjasama, maka Kanindo tidak memiliki alternative  lain.  Tidak  seperti  lembaga  keuangan  lain  yang  jika  terjadi  masalah, maka akan dibantu dana oleh Bank Indonesia. Untuk itulah Kanindo memberikan perbedaan tentang nisbah bagi hasilnya dengan lembaga keuangan lainnya.
Ketika  ada  kerugian  pada  pihak  nasabah,  maka  Kanindo  akan  melakukan pembinaan,  memberikan  tenggang  waktu  dan  kesempatan. Re-schedule (akad baru) atau mengembalikan pokok. Jika masih tidak bisa, maka akan di musyawarah- kan. Dengan kata lain, ketika nasabah merugi, maka pihak Kanindo memberikan dua opsi pilihan. Yang pertama adalah memberikan tenggang waktu atau dengan kata lain adalah re-schedule (akad baru). Dan yang kedua adalah nasabah diminta untuk mengembalikan pokoknya saja tanpa bagi hasil. Jika dua opsi stersebut masih belum  bisa  mengatasi,  maka  akan  diadakan  musyawarah  antara  pihak  Kanindo dan nasabah terkait usaha yang dijalankan.
Ketika nasabah tidak sanggup melunasi pokok, maka jaminan yang diserahkan kepada Kanindo akan dijual oleh pihak Kanindo. Harga jaminan disesuaikan dengan harga yang berlaku. Misalkan jaminan yang diberikan nasabah adalah sepeda motor, dan uang pembiayaan yang diberikan oleh Kanindo sebesar Rp. 5.000.000,-. Setelah barang jaminan terjual, maka pihak Kanindo akan mengambil uang hasil penjualan barang jaminan tersebut sebesar dana yang dibiayakan kepada nasabah, dan sisa penjualan tersebut akan dikembalikan kepada nasabah. Dengan demikian, nasabah dimudahkan oleh Kanindo dalam hal penyelesaian pembiayaan.

## Kontribusi Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah bagi Nasabah
Pembiayaan mudharabah saat ini memang belum sepenuhnya dipergunakan secara  maksimal. Ada  beberapa  kendala  yang  memang  dihadapi  oleh  Kanindo seperti yang telah diuraikan di  atas. Peran pembiayaan mudharabah bagi  usaha nasabah memang sangat besar. Namun tidak menutup kemungkinan adanya ham- batan yang ditemui oleh nasabah dalam pembiayaannya. Karena usaha yang dijalan- kan  oleh  nasabah  bervariasi,  maka  peran  maupun  masalah  yang  dihadapi  juga berbeda. Berikut adalah wawancara dengan beberapa nasabah yang menggunakan produk  pembiayaan mudharabah .
Toko Kelontong Ibu Sri. Pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan yang digunakan untuk membantu masyarakat dalam rangka mengembangkan usaha yang dimiliki. Salah satu contohnya adalah ibu Sri yang seorang ibu rumah tangga dan memiliki usaha toko kelontong di rumahnya. Pada awalnya usaha yang dijalankan oleh ibu Sri adalah menjual kue kecil-kecilan. Namun seiring berjalannya waktu, usaha tersebut mulai berkembang. Tidak hanya kue-kue, Ibu Sri juga mulai menambah barang dagangannya seperti sembako dan lain-lain, dan untuk menunjang usahanya, ibu Sri menggunakan pembiayaan mudharabah pada Kanindo Syariah.
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
El-Dinar, Vol. 1, No 1, Januari 2013
Dengan menggunakan pembiayaan mudharabah , nasabah bisa memperbanyak barang dagangannya. Dan terbukti dari usaha yang awalnya hanya menjual makanan ringan, kini juga menjual barang-barang kebutuhan rumah tangga sehari-hari. Selain itu, jika dilihat dari jumlah pembeli, maka terlihat jumlah pembeli yang semakin banyak. Hal ini dikarenakan adanya minuman dingin yang dijual.
Dana mudharabah yang  digunakan  untuk  membeli  inventaris  toko  sangat menguntungkan  pemilik.  Mereka  menyiasati  usahanya  dengan  menjual  barang dengan harga yang sesuai. Dengan demikian usaha yang dijalankan perlahan akan mengalami  peningkatan  baik  dalam  segi  jumlah  barang  dagangan,  peningkatan pembeli dan juga peningkatan pendapatan.
Dari wawancara dengan pemilik, dapat disimpulkan bahwa pemilik mengalami kendala  modal  dalam  usahanya  sehingga  pemilik  menggunakan  pembiayaan mudharabah . Selain itu peran pembiayaan bagi hasil mudharabah sangat terlihat pada usaha nasabah. Pembiayaan yang pada awalnya untuk menambah inventaris dan  barang  dagangan  akhirnya  mampu  meningkatkan  pendapatan.  Pemilik  juga mampu  mengembangkan  usaha  yang  bermula  dari  usaha  kecil-kecilan  menjadi toko yang menyediakan kebutuhan dan perlengkapan sehari-hari. Untuk pembayaran dan pembiayaan, dilakukan dengan cara hasil dari pendapatan toko diambil sebagian untuk pembayaran bagi hasil. Sedangkan untuk pokok pembiayaan, menggunakan uang tabungan atau gaji dari suami Ibu Sri
Usaha Gypsum dan Toko Bapak Mulyono. Bapak Mulyono adalah pengusaha gypsum. Di awal usahanya, beliau hanya menjalankan usaha tersebut secara kecil- kecilan.  Namun,  usaha  tersebut  perlahan  mulai  berkembang.  Dengan  semakin banyaknya pembeli (pemesan) gypsum, maka modal yang dibutuhkan untuk menja- lankan usaha juga  semakin besar. Hingga akhirnya Pak  Mul memutuskan untuk meminjam dana pembiayaan pada Kanindo Syariah.
Untuk  menghemat  biaya  pengiriman,  maka  nasabah  mempergunakan  dana pembiayaan  tersebut  untuk  membeli  kendaraan.  Hal  tersebut  sangat  membantu usaha gypsum  nasabah. Sehingga  saat ini, nasabah  semakin mudah  dalam men- jalankan usahanya. Walaupun demikian untuk masalah pembayaran atau pendapatan yang diterima oleh nasabah masih mengalami kesulitan. Karena tidak semua kon- sumennya melakukan pembelian secara tunai, ada juga yang melakukan pembelian secara  kredit.
Dalam hal ini, nasabah menjelaskan bagaimana kondisi pendapatan usahanya. Untuk  menambah penghasilan,  nasabah juga  membuka  loket pembayaran  listrik dan telepon. Hal ini mampu memberikan penghasilan bertambah dan bisa diperguna- kan untuk membayar bagi hasil kepada Kanindo. Sehingga dapat disimpulkan bahwa peran yang diberikan oleh Kanindo Syariah melalui pembiayaan bagi hasil mudha- rabah terlihat  dari  penghasilan  yang  bertambah  serta  kegiatan  usaha  yang  juga semakin  berkembang.
Penjual Daging Ibu Rombati. Contoh lain nasabah yang menggunakan dana mudharabah untuk  usaha  adalah  ibu  Rombati.  Beliau  menggunakan  dana  pem- biayaan mudharabah untuk  usaha  dagang  daging.  Setelah  menggunakan  dana pembiayaan mudharabah ,  ternyata  penghasilan  yang  diperoleh  dari  usahanya masih belum sesuai seperti yang diinginkan.
Dalam sebuah usaha, memang diperlukan adanya perbedaan antara keperluan pribadi dengan keperluan usaha. Seperti yang terjadi pada usaha ibu Rombati, beliau masih belum bisa memisahkan keuangan usaha dan keuangan pribadi yang pada akhirnya  akan  mengakibatkan  keuangan  menjadi  bermasalah.  Dalam  keadaan seperti ini, pihak Kanindo akan memberikan masukan kepada nasabah, atau juga pelatihan.
Kebutuhan Konsumtif Ibu Paini. Selain contoh tersebut, tidak semua nasabah yang menggunakan dana mudharabah digunakan untuk mengembangkan usaha- nya. Ada juga nasabah yang menggunakan dana pembiayaan mudharabah untuk keperluan pribadi seperti untuk berobat atau juga untuk membayar sekolah. Seperti yang  dilakukan  oleh  Ibu  Paini.  Beliau  menggunakan  pembiayaan mudharabah untuk memperbaiki rumah dan untuk membayar iuran bulanan anaknya yang masih SD. Terbukti  bahwa dana  pembiayaan bagi  hasil mudharabah tidak hanya  bagi mereka  yang  memiliki  usaha.  Hal  ini  tidak  sesuai  dengan  teori  yang  ada  yang menjelaskan  mengenai  pembiayaan mudharabah .
Dari penjelasan yang diberikan oleh ibu Paini, maka disini dapat ditarik kesim- pulan bahwa dana pembiayaan mudharabah tidak sepenuhnya dipergunakan untuk kegiatan  usaha.  Ibu  Paini  adalah salah  satu  contoh  nasabah  yang  menggunakan mudharabah namun dipergunakan untuk kebutuhan konsumtif. Hal ini dikarenakan arisan yang diperoleh ibu Paini masih kurang beberapa bulan lagi. Sehingga apabila beliau menggunakan produk pembiayaan mudharabah , beliau tidak perlu memikir- kan bulanannya karena bagi hasil per bulan tidak terlalu banyak. Dan ketika arisan itu keluar, maka uang tersebut dapat  disetorkan kembali kepada pihak Kanindo. Setelah penulis konfirmasi kepada pihak Kanindo, mereka memberikan keterangan bahwa, sulit memberikan alasan untuk menolak ketika orang tersebut datang untuk meminjam dana dengan alasan pribadi tersebut.
Dari uraian tersebut, dapat disimpulkan bahwa pihak Kanindo telah menjelaskan kepada nasabah mengenai dana pembiayaan mudharabah . Namun, ketika nasabah tetap ingin menggunakan pembiayaan tersebut, maka pihak Kanindo mencari alter- natif  lain  yaitu  dengan  mencari  data  mengenai  keluarga  nasabah  yang  memiliki usaha.  Hal  ini  dimaksudkan  agar  dana  tersebut  bisa  diatasnamakan  usaha  dari keluarga nasabah. Dan apabila akad telah disepakati, maka untuk selanjutnya pihak Kanindo mempunyai kebijakan untuk tidak akan lagi memberikan pinjaman dana kepada  nasabah  tersebut.
Dari jawaban yang diberikan oleh nasabah, maka dapat disimpulkan bahwa peran pembiayaan mudharabah bagi usaha nasabah terlihat dari kegiatan usaha
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
yang dikelola oleh nasabah. Dari yang awalnya kekurangan modal hingga usahanya menghasilkan  keuntungan  lebih.  Selain  itu,  dari  usaha  nasabah  yang  terkendala modal hingga usaha tersebut mampu memenuhi pesanan konsumen. Namun tidak semua  usaha  yang  berjalan  mendapatkan  keuntungan  seperti  yang  diharapkan. Ada juga usaha yang masih saja belum mengalami perkembangan. Hal ini disebabkan karena nasabah masih belum bisa mengatur keuangannya sehingga mengakibatkan dana pembiayaan tersebut tercampur dengan keuangan sehari-hari.
Dari  beberapa  nasabah  yang  telah  memberikan  keterangan  kepada  penulis, penulis  juga  menemukan  adanya  nasabah  yang  tidak  menggunakan  dana  pem- biayaan mudharabah untuk usaha atau dengan kata lain, dana yang dipinjam digu- nakan untuk kebutuhan konsumtif. Hal ini tidak sesuai dengan syarat mudharabah dimana  dana  yang  seharusnya  digunakan  untuk  usaha  produktif  namun  pada kenyataannya tidak. Dan untuk selanjutnya pihak Kanindo mempunyai kebijakan untuk tidak akan lagi memberikan pinjaman dana kepada nasabah tersebut.
Selain itu, pembiayaan mudharabah juga memiliki peran bagi perekonomian Indonesia. Diantaranya adalah pembiayaan mudharabah tidak hanya semata-mata bermotifkan ekonomi tetapi juaga motif sosial yaitu diperuntukkan untuk masyarakat kecil. Masyarakat kecil merasa sangat terbantu karena dengan pembiayaan mudha- rabah akan  menjauhkan  masyarakat  dari  motif  rentenir,  selain  itu  syarat  yang dibutuhkan sangat mudah, dan juga pembiayaan mudharabah akan menyelamatkan kaum muslim dari praktik riba yang sangat jelas haram hukumnya.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan sebagaimana pada bab sebelum- nya, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa sesuai dengan apa yang telah dijelaskan oleh Kanindo Syariah, mudharabah adalah  akad kerjasama antara  pemilik dana ( shahibul maal ) yang menyediakan seluruh kebutuhan modal dengan pihak penge- lola usaha ( mudharib ) untuk melakukan suatu kegiatan usaha bersama. Keuntungan yang diperoleh dibagi menurut perbandingan (nisbah) yang disepakati. Dalam hal terjadi kerugian, akan ditanggung oleh pemilik modal, selama bukan diakibatkan karena kelalaian pengelola usaha. Sedangkan kerugian yang timbul karena kelalaian pengelola akan menjadi tanggung jawab pengelola usaha itu sendiri. Pemilik modal tidak turut campur dalam pengelolaan usaha, tetapi mempunyai hak untuk melakukan pengawasan.
Dalam perhitungan bagi hasil pada pembiayaan mudharabah , porsi yang diberi- kan  adalah  30:70  di  mana  30%  adalah  bagian  nasabah  dan  70%  adalah  bagian Kanindo. Cara perhitungan juga dijelaskan  di awal perjanjian. Pembiayaan bagi hasil mudharabah ini dihitung dari asumsi pendapatan nasabah, yaitu diasumsikan bahwa nasabah akan mendapatkan keuntungan sebesar 10% dari pembiayaan yang
diajukan nasabah. Atau bisa juga sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak. Dari asumsi itulah  pihak Kanindo bisa menghitung berapa bagi  hasil yang akan diberikan oleh nasabah kepada Kanindo.
Peran  pembiayaan mudharabah bagi  usaha  nasabah  terlihat  dari  kegiatan usaha yang dikelola oleh nasabah. Dari yang awalnya kekurangan modal hingga usahanya  menghasilkan  keuntungan  lebih.  Selain  itu,  dari  usaha  nasabah  yang terkendala  modal  hingga  usaha  tersebut  mampu  memenuhi  pesanan  konsumen. Namun  tidak  semua  usaha  yang  berjalan  mendapatkan  keuntungan  seperti  yang diharapkan. Ada  juga  usaha  yang  masih  saja  belum  mengalami  perkembangan. Dari beberapa nasabah yang telah memberikan keterangan kepada penulis, penulis juga  menemukan  adanya  nasabah  yang  tidak  menggunakan  dana  pembiayaan mudharabah untuk  usaha atau dengan kata  lain, dana yang  dipinjam digunakan untuk kebutuhan konsumtif. Hal ini tidak sesuai dengan syarat mudharabah dimana dana yang seharusnya digunakan untuk usaha produktif namun pada kenyataannya tidak. Dan untuk selanjutnya pihak Kanindo mempunyai kebijakan untuk tidak akan lagi memberikan pinjaman dana kepada nasabah tersebut.
Dalam pembiayaan mudharabah , nasabah begitu terbantu dalam menjalankan usaha yang dijalaninya. Hal ini salah satunya dibuktikan dengan semakin banyaknya barang dagangan yang dimiliki nasabah. Selain itu, pembiayaan mudharabah juga memiliki  peran  bagi  perekonomian  Indonesia.  Diantaranya  adalah  pembiayaan mudharabah tidak  hanya  semata-mata  bermotifkan  ekonomi  tetapi  juaga  motif sosial yaitu diperuntukkan untuk masyarakat kecil. Masyarakat kecil merasa sangat terbantu  karena dengan  pembiayaan mudharabah akan  menjauhkan  masyarakat dari motif rentenir, selain itu syarat yang dibutuhkan sangat mudah, dan juga pem- biayaan mudharabah akan  menyelamatkan kaum  muslim dari  praktik riba  yang sangat jelas haram hukumnya.

## Saran
Berdasarkan hasil analisis dan kesimpulan, maka peneliti memberikan saran- saran dalam upaya memajukan Kanindo Syariah, di antaranya; pembiayaan mudha- rabah memang  jawaban  sangat  pas  bila  digunakan  sebagai  pembiayaan  usaha nasabah  yang  tergolong  masyarakat  kecil.  Namun  mungkin  sebaiknya  nasabah yang  memiliki  usaha  lebih  diarahkan  pada  pembiayaan mudharabah .  Tentunya untuk  nasabah  yang  sebelumnya  pernah  menggunakan  jasa  pembiayaan  pada Kanindo  Syariah.  Karena  dengan  pembiayaan mudharabah ,  masyarakat  benar- benar merasa terbantu dalam hal penambahan modal.
Dalam upaya melindungi masyarakat dari praktek riba dan rentenir, Lembaga Keuangan Syariah, khususnya Kanindo Syariah memang memberikan andil yang cukup besar. Namun selalu terkendala dengan sumber daya manusia yang ada di Kanindo  yang  masih  sedikit  sehingga  proses  untuk  survei  pada  nasabah  harus
Peran Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah Dalam Pengembangan Usaha Nasabah
menunggu. Hendaknya ada penambahan karwayan pada bagian Account Officer (AO)  sehingga  proses  survei  bisa  berjalan  cepat  mengingat  banyaknya  calon nasabah yang akan menggunakan produk pembiayaan pada Kanindo Syariah.
Pembiayaan mudharabah ternyata  tidak  semuanya  digunakan  untuk  usaha. Ada beberapa nasabah yang menggunakan pembiayaan tersebut untuk keperluan rumah  tangga  (seperti  membayar  sekolah  atau  untuk  berobat),  ada  juga  untuk keperluan  instansi.  Maka  dalam  hal  ini,  hendaknya  pihak  Kanindo  memberikan pembiayaan mudharabah secara  disiplin sesuai  dengan prosedur  yang telah  ada dan mampu memperjelas kegunaan pembiayaan mudharabah pada nasabah sehing- ga  diharapkan  tidak  ada  lagi  nasabah  yang  menggunakan  produk  pembiayaan mudharabah untuk keperluan selain usaha, lebih dari itu harus dilakukan penga- wasan  secara  teratur  agar  tidak  ada  penyimpangan  atau  mempersempit  celah ketidakjujuran dalam pengembalian dana pembiayaan ataupun bagi hasil.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustianto. 2008. Baitul Mal Wat Tamwil Dan Pengentasan Kemiskinan . http://agustianto. niriah.com/2008/04/03/baitul-mal-wat-tamwil-bmt-dan-pengentasan-kemiskinan/ Antonio, M.S. 1999. Bank Syariah: Bagi Bankir & Praktisi Keuangan. Jakarta: Tazkia
Institue.
______. 1999. Bank Syariah: Wacana Ulama & Cendekiawan . Jakarta: Tazkia Institue. Arikunto, S. 2002. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek , edisi revisi V. Jakarta: PT Rineka Cipta.
Bardaini, M. 2006. Hubungan Kredit Usaha Baitul Mal Wattamwil (BMT) dengan Pendapatan
Usaha Mikro Si Kabupaten Tegal. Skripsi. Semarang: FE-UNNES. Hafsah, J.M. 2000 . ” Kemitraan Usaha” Konsep dan Strategi . Jakarta: Pustaka Sinar Harapan.
Haristiana, H. 2005. Pengaruh Kredit Bagi Hasil BTM Surya Mentari terhadap Peningkatan
Pendapatan  Pedagang  Kecil  di  Desa  Karanganyar  Kecamatan  Karanganyar
Kabupaten Pekalongan. Skripsi. FIS-UNNES. Hendar, dkk. 2005. Ekonomi Koperasi . Lembaga Penerbit FEUI. Husen, A. 2005. Strategi Penguatan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah . Yustika, Ahmad Erani (ed). Perekonomian Indonesia: Deskripsi, Preskripsi, Dan Kebijakan. Malang: Bayu Media Publishing. Indrianto, N., dan Bambang, S. 1999. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen, ed. pertama. Yogyakarta: penerbit BPFE. Irianto, A. 2006. Statistik: Konsep Dasar dan Aplikasinya. Jakarta: Kencana. Karim, A.A. 2004. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada. _______ . 2003. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan . Jakarta: IIIT Indonesia. Lubis,  A.E. 2010. Baitul Maal Wat Tamwil (BMT) Suatu Alternatif Sumber Pendanaan Bagi Usaha Mikro/Kecil . http://bmt-link.co.id/category/bmt-adalah/3 Maret 2011. Mardalis. 1993. Metode Penelitian Suatu Pendekatan Proposal . Jakarta: Bumi Aksara. O’Sullivan, A. 2003. Economics: Principles in action . Upper Saddle River, New Jersey 07458: Pearson Prentice Hall.
Qardhawi, Y. 1985. Al-Halal wal-Haram fil-Islam . Darul Ma’rifah ad-Darul Baidha’. Al- Falahi, Abu Sa’id dan Aunur Rafiq Shaleh Tahmid. 2000. Halal dan Haram. Jakarta: Robbani Press. Rivai, V., dan Andria, P.V. 2008. Islamic Financial Management. Jakarta: RajaGrafindo Persada. Rodoni, A., dan Abdul, H. 2008. Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: Zikrul Hakim. Sabiq, S. 1987. Fiqhussunah . Marzuki, Kamaluddin A (penterjemah). 1987. Fikih Sunnah13 .
Bandung: PT Alma’arif.
Saiman, L. 2009. Kewirausahaan: Teori, Praktek dan Kasus-Kasus . Jakarta: Salemba Empat. Sholihin, A.I. 2010. Buku Pintar Ekonomi Syariah . Jakarta: Gramedia Pustaka Utama. Sitio, A., dkk. 2001. Koperasi: Teori dan Praktik. Jakarta: Erlangga. Soemitra, A. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah , Edisi Pertama. Jakarta: Kencana.