Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │161 E-ISSN: 2723-1771
MEKANISME PEMBIAYAAN MITRAGUNA BERKAH PNS DENGAN AKAD MURABAHAH PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI CABANG PRABUMULIH
Mudzakir Ilyas Program Studi Ekonomi Syariah Sekolah Tinggi Ekonomi Islam (STEI) al-Furqon Prabumulih Email: mudzakirilyas271@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana mekanisme pembiayaan mitraguna guna berkah pada PNS Kota prabumulih dengan menggunakan akad murabahah pada bank syariah mandiri  cabang  prabumulih.  Metode  yang  digunakan  adalah  metode  kualitatif  dengan menggunakan  teknik  interview  (wawancara)  dan  teknik  dokumentasi.  Dari  hasil  penelitian diketahui  bahwa  mekanisme  pembiayaan  mitraguna  berkah  ada  3  tahapan  yaitu  :  (1) permohonan  menjadi  nasabah  mitraguna  berkah,  (2)  proses  verifikasi  dokumen  nasabah,  (3) proses  pencairan  pembiayaan  mitraguna  berkah.  adapun  akad  yang  diterapkan  pada pembiayaan  mitraguna  berkah  pada  tahap  proses  pencairan  menggunakan  akad  murabahah. Penggunaan  akad  murabahah  ini  sudah  sesuai  dengan  landasan  hukum  baik  secara  syariah maupun hukum positif.
Kata  Kunci: Mekanisme  pembiayaan  mitraguna  berkah,  akad  mubahah  pada  BSM  cabang

## Prabumulih

## PENDAHULUAN
Indonesia  sebagai  negara  mayoritas  penduduknya  beragama  Islam,  telah  lama mendambakan  kehadiran  sistem  lembaga  keuangan  yang  sesuai  tuntutan  kebutuhan tidak  sebatas  keuangan,  namun  juga  tuntutan  moralitas.  Sistem  perbankan  yang dimaksud  adalah  perbankan  yang  terbebas  dari  praktek  bunga  ( free  interest  banking ). Lembaga  keuangan/  perbankan  yang  operasional  dan  produknya  dikembangkan berlandaskan pada Al-Qur’an dan Hadist Nabi (Veithzal Rivai, 2009 hlm. 679)
Sistem  perbankan  syariah  di  Indonesia  dilaksanakan  dengan  sistem  prinsip  bagi hasil, mengedepankan nilai kebersamaan, ukhuwah, dan penghindaran unsur spekulatif dalam setiap transaksinya. Dalam menjalankan kegiatan usaha bank syariah berdasarkan prinsip  syariah  demokrasi  ekonomi  dan  prinsip  kehati-hatian.  Kegiatan  usaha  yang dijalankan oleh bank syariah tidak boleh mengandung unsur riba, maisir, gharar, haram,
162│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
dan  zalim,  tetapi  harus  mengandung  nilai  keadilan,  kebersamaan,  pemerataan  serta kemanfaatan (Apriyantim 2018 hlm. 87).
Sebagaimana  umumnya  bank  yang  memiliki  fungsi  menghimpun  dana masyarakat( funding ). Dana yang telah terhimpun, kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat  ( financing atau lending ).  Bank  syariah  juga  memiliki  fungsi  yang  sama. Bank  syari’ah  merupakan  lembaga  intermediasi  keuangan  ( financial  intermediary institution )  yang  kegiatan  operasionalnya  bebas  dari  unsur-unsur  yang  dilarang  oleh Islam,  yaitu  maysir,  garar,  riba,  risywah,  dan  batil.  Dengan  demikian,  hal  ini  berbeda dengan  bank  konvensional  yang  kegiatan  operasionalnya  menggunakan  prinsip  bunga yang  oleh  sebagian  besar  ulama  dikatakan  sama  dengan  riba  (RahmatIlyas,  2015  hlm. 107-108.).
Jika dilihat dari fungsi bank syariah tersebut, maka bank syariah berperan sebagai perantara  keuangan  ( financial  intermediary )  antara  pihak  surplus  kepada  pihak  minus. Upaya  yang  dilakukan  oleh  lembaga  bank  syariah  dalam  memanajemen  dana  adalah mengelolah  atau  mengatur  posisi  dana  yang  diterima  dari  aktivitas funding untuk disalurkan  kepada  aktivitas financing ,  dengan  harapan  bank  yang  bersangkutan  tetap mampu  memenuhi  kriteria-kriteria  likuiditas,  rentabilitas,  dan  solvabilitasnya (Muhammad, 2014 l hlm. 107-108. ).
Kunci  keberhasilan  manajemen  bank  syariah  sangat  ditentukan  oleh  bagaimana bank  tersebut  dapat  merebut  hati  masyarakat,  sehingga  peranan  bank  syariah  tersebut sebagai financial intermediary berjalan dengan baik. Jika peranan bank syariah tersebut berjalan  baik,  barulah  bank  syariah  dapat  dikatakan  berhasil.  Jadi,  bagaimana  bank melayani sebaik-baiknya mereka yang kelebihan dana dan menyimpannya di bank atau disebut  dana  pihak  ketiga  (DPK),  serta  melayani  kebutuhan  dana  masyarakat  melalui pemberian pembiayaan.
Dana  pihak  ketiga  (DPK)  adalah:  dana  yang  dihimpun  dari  masyarakat  dalam bentuk  saham  ataupun  simpanan  yang  digunakan  bank  untuk  melakukan  operasi perbankan.  Dalam  hal  ini  bank  syariah  menerima  simpanan  dalam  bentuk:  tabungan, deposito  maupun  rekening  giro.  Komposisi  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  bank  syariah  di Indonesia  berkembang  pesat  seiring  dengan  perkembangan  bank  syariah  di  Indonesia.
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │163 E-ISSN: 2723-1771
Perkembangan  signifikan  pada  DPK  ini  bisa  juga  dilihat  dari    BSM  mengalami pertumbuhan  DPK  mencapai  hampir  50%  mulai  tahun  2010  sampai  2014,  BSM  juga menguasai  hampir  40%  dari  pangsa  pasar  DPK  perbankan  syariah  Indonesia  (Husnul Khotimah, 2009 hal 5).
Setelah dana pihak ketiga (DPK) telah dikumpulkan oleh bank, maka sesuai fungsi intermediary -nya  bank  berkewajiban  menyalurkan  dana  tersebut  dalam  bentuk pembiayaan. Dalam hal ini, bank harus mempersiapkan strategi penggunaan dana-dana yang  dihimpun  sesuai  dengan  rencana  alokasi  berdasarkan  kebijakan  yang  telah digariskan. Alokasi dana harus mmpunyai beberapa tujuan yaitu:
1. Mencapai tingkat profitabilitas yang cukup dan tingkat risiko yang rendah
2. Mempertahankan  kepercayaan  masyarakat  dengan  menjaga  agar  posisi  likuiditas tetap  aman.
Untuk  mencapai  kedua  keinginan  tersebut  maka  alokasi  dana-dana  bank  harus diarahkan sedemikian rupa agar pada saat diperlukan semua kepentingan nasabah dapat terpenuhi.
Salah  satu  tujuan  pembiayaan  ( financing) perbankan  yang  terpenting  lainnya adalah  bahwa  dari  pembiayaan  tersebut  masyarakat  dapat  memenuhi  keperluannya dalam  hal  peningkatan  usaha  (produktif)  ataupun  untuk  pemenuhan  kebutuhan  yang sifatnya konsumtif seperti rumah dan kendaraan bermotor.
Bentuk  nyata  pembiayaan  konsumtif  ini  adalah  produk  murabahah.  Produk  yang ditawarkan  perbankan  syariah  ini  jelas  berbeda  dengan  pembiayaan  yang  ditawarkan bank  konvensional.  Murabahah  adalah  akad  jual  beli  antara  pihak  bank  dan  nasabah dengan  margin  (keuntungan)  yang  telah  ditetapkan,  sementara  di  bank  konvensional produk  ini  berupa  pinjaman  yang  harus  dikembalikan  dengan  kelebihan  diatas  pokok pinjaman yang didalam Islam adalah terlarang (tergolong riba) (Husnul Khotimah, 2009 hal 110).
PT. Bank Syariah Mandiri sebagai salah satu perbankan  syariah di  Indonesia juga turut  berperan  aktif  dalam  fungsinya  sebagai financial  intermediary yaitu  dalam  hal funding dan financing ,  melalui  produk-produk  perbankan  yang  ditawarkan.  Salah  satu
164│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
produk  yang  ditawarkan  adalah  produk  pembiayaan  Mitraguna  Berkah  dengan  akad murabahah.
Pembiayaan  mitraguna  berkah  adalah  produk  layanan  pembiayaan  ( financing) ragam  kebutuhan  (Multiguna)  dengan  sumber  pembayaran  dari  gaji/  pendapatan pegawai  tetap  ( payroll melalui  Bank  Syariah  Mandiri)  dan  tanpa  agunan.  Salah  satu sasarannya  pembiayaan  ini  adalah  Pegawai  Negeri  Sipil  (PNS)  sesuai  dengan  fitur pembiayaan program salam berkah untuk SKKP/BO II.
Mitraguna berkah menjadi produk yang sangat sesuai dalam mengalokasikan dana PT.  Bank  Syariah  Mandiri.  Hal  ini,  karena  nasabah  produk  ini  adalah  PNS  yang memiliki gaji tetap, dan payroll melalui Bank Syariah Mandiri, sehingga memenuhi dua tujuan diatas dalam hal alokasi dana.
Sebagaimana  produk-produk  yang  ada  di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  pusat,  PT. Bank  Syariah  Mandiri  Kantor  Cabang  Prabumulih  juga  menyediakan  fasilitas  layanan pembiayaan dengan produk pembiayaan mitraguna berkah bagi PNS Kota Prabumulih, dengan tujuan yang sama seperti PT. Bank Syariah Mandiri Pusat. Pembiayaan ini juga banyak diminati oleh para PNS, karena proses yang mudah cepat. Tingkat pemahaman agama sudah baik dan benar membuat kesadaran terhadap kebutuhan akan pembiayaan berdasarkan hukum syariah. Produk pembiayaan mitraguna berkah juga sangat diminati dengan  adanya  akad  murabahah  dalam  pembiayaannya.  Produk murabahah diminati masyarakat  adalah  karena  pembayaran  pembiayaan  kepada  lembaga  keuangan  syariah tidak  dibayar  secara  tunai,  yang  artinya  nasabah/kreditur  membayar  harga  pembelian tersebut  dengan  cara  dicicil  yang  skemanya  tetap (flat) hingga  tempo  waktu  sesuai perjanjian akad.
Berdasarkan  uraian  di  atas,  penulis  tertarik  untuk  menganalisa  pembiayaan Mitraguna Berkah tersebut serta membahas dalam penelitian dengan judul “Mekanisme Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  PNS  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  PT.  Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Prabumulih”.
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │165 E-ISSN: 2723-1771

## RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan  penjelasan  konteks  penelitian,  maka  focus  penelitian  ini  adalah sebagai berikut:
1. Bagaimana  mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  untuk  PNS  Pada  PT.  Bank Syariah Mandiri Cabang Prabumulih?
2. Bagaimana Pembiayaan Mitraguna Berkah Dengan Akad Murabahah PNS Pada PT. Bank Syariah Mandiri Cabang Prabumulih?

## TINJAUAN PUSTAKA

## 1.  Mekanisme
Mekanisme  secara  etimologi  ini  berasal  dari  bahasa  Yunani  “ Mechane ”  yang memiliki  arti  instrumen,  mesin  pengangkat  beban,  perangkat,  peralatan  dalam  hal membuat  sesuatu  dan  dari  kata  “ mechos ”  yang  juga  mempunyai  arti  sarana  dan  cara untuk  dapat  menjalankan  sesuatu.  Mekanisme  adalah  cara  untuk  mendapatkan  sesuatu secara  teratur  sehingga  menghasilkan  suatu  pola  atau  bentuk  untuk  mencapai  tujuan yang di inginkan .

## 2.  Pembiayaan
Pembiayaan  atau  financing,  yaitu  pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri  maupun  lembaga.  Dengan  kata  lain,  pembiayaaan  adalah  pendanaan  yang dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan  (VeithzalRivai,  2009 hal 681).
Menurut Undang-undang No. 10 Tahun 1998, pembiayaan adalah penyediaan uang atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  Pengertian  pembiayaan  secara  luas berarti  financing  atau  pembelanjaan,  yaitu  pendanaan  yang  dikeluarkan  untuk mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan,  baik  dilakukan  sendiri  maupun dijalankan  oleh  orang  lain.  Dalam  arti  sempit,  pembiayaan  dipakai  untuk mendefinisikan  pendanaan  yang  dilakukan  oleh  lembaga  pembiayaan,  seperti  bank syariah kepada nasabah (https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan).
166│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
Istilah pembiayaan pada intinya berarti I Believe, I Trust , ‘saya percaya’ atau ‘saya menaruh kepercayaan’. Perkataan pembiayaan yang artinya kepercayaan ( trust) , berarti lembaga  pembiayaan  selaku  shahibul  mal  menaruh  kepercayaan  kepada  seseorang untuk  melaksanakan  amanah  yang  diberikan.  Dana  tersebut  harus  digunakan  dengan benar,  adil  dan  harus  disertai  dengan  ikatan  dan  syarat-syarat  yang  jelas,  dan  saling menguntungkan bagi kedua belah pihak (Muhammad, 2000 hal 67).
Definisi  pembiayaan  menurut  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  tentang perbankan  dalam  pasal  1  ayat  12  menyebutkan  bahwa:  “Pembiayaan  berdasarkan Prinsip  Syariah  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dipersamakan  dengan  itu berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Sedangkan  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  8/21/PBI/2006  tentang  Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah, pengertian dari pembiayaan tersebut diperjelas lagi bahwa: Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa:
1) transaksi bagi hasil dalam bentuk Mudharabah dan Musyarakah;
2) transaksi  sewa  dalam  bentuk  ijarah  atau  sewa  dengan  opsi  perpindahan  hak  milik dalam bentuk Ijarah Muntahiyah bit Tamlik;
3) transaksi jual beli dalam bentuk piutang Murabahah, Salam, Istishna’;
4) transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang Qardh; dan
5) transaksi multijasa dengan menggunakan akad Ijarah atau Kafalah.
Berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  pihak  Bank  dengan  pihak  lain yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  dan/atau  diberi  fasilitas  dana  untuk mengembalikan  dana  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan,  tanpa imbalan atau bagi hasil.”
Berdasarkan  pengertian  di  atas,  maka  pembiayaan  dengan  prinsip  syariah merupakan  bentuk  penyaluran  dana  berupa  transaksi  bagi  hasil,  transaksi  sewa, transaksi  jual  beli,  transaksi  pinjam  meminjam,  dan  transaksi  multijasa  dengan
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │167 E-ISSN: 2723-1771 berlandaskan prinsip syariah kepada pihak yang memerlukan dana dalam jangka waktu tertentu dengan imbalan, tanpa imbalan, atau bagi hasil sebagai tugas utama bank.
Secara  ringkas  dapat  diartikan  bahwa  istilah  pembiayaan  ini  merupakan  istilah kredit  yang  biasa  dipergunakan  dalam  bank  konvensional,  yang  membedakan  hanya bentuk  imbalan  pada  pembiayaan  adalah  bagi  hasil  sedangkan  dalam  kredit  adalah bunga. Sehingga pembiayaan dan kredit adalah merupakan bentuk dari penyaluran dana perbankan (Novita Lestari, 2015).

## 3.  Jenis Pembiayaan
Pembiayaan dapat  dijelaskan dari berbagai  segi  salah satunya dari segi  tujuannya, terdapat dua pengelompokan yaitu:
a. Pembiayaan Konsumtif
Pembiayaan  Konsumtif  bertujuan  untuk  memperoleh  barang-barang  atau kebutuhan-kebutuhan  lainnya  dalam  konsumsi.  Pembiayaan  konsumsi  dibagi  menjadi dua bagian yaitu pembiayaan konsumtif untuk umum dan pembiayaan konsumtif untuk pemerintah.  Berdasarkan  uraian  diatas,  maka  pembiayaan  konsumtif  memiliki  arti ekonomis juga dengan adanya penarikan pembiayaan konsumtif oleh suatu perusahaan, maka proses produksi akan dapat berjalan lancar dan memberikan hasil yang maksimal. b.  Pembiayaan Produktif
Pembiayaan produktif bertujuan untuk memungkinkan penerima pembiayaan dapat mencapai  tujuannya  yang  apabila  tanpa  pembiayaan  tersebut  tidak  mungkin  dapat diwujudkan.  Pembiayan  produktif  adalah  bentuk  pembiayaan  yang  bertujuan  untuk memperlancar  jalannya  proses  produksi,  mulai  dari  saat  pengumpulan  bahan  mentah, pengolahan  dan  sampai  kepada  proses  penjualan  barang-barang  yang  sudah  jadi. Pembiayaan  produktif  di  bank  syariah  meliputi  pembiayaan  investasi  dan  pembiayaan modal kerja. Pembiayaan investasi  adalah pembiayaan berjangka (baik  menengah atau panjang)  yang  diberikan  kepada  usaha-usaha  guna  merehabilitasi,  modernisasi, perluasan ataupun pendirian proyek baru (VeithzalRivai, 2015 hal 715).
168│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas

## 4.  Produk Mitraguna Berkah
Pembiayaan  Mitra  Guna  Berkah  adalah  layanan  pembiayaan  ragam  kebutuhan (Multiguna)  dengan  sumber  pembayaran  dari  gaji/pendapatan  pegawai  tetap (payroll melalui  Bank  Syariah  Mandiri)  dan  tanpa  agunan.  Salah  satu  nasabah  dari  produk pembiayaan  ini  adalah  CPNS/PNS.  Konsep  awal  dari  produk  pembiayaan  Mitraguna Berkah  ini  yaitu  untuk  membantu  para  PNS  atau  CPNS  dalam  memperoleh  fasilitas pembiayaan dari Bank Syariah Mandiri.
Pemberian  pembiayaan  Mitraguna  Berkah  dilakukan  sesuai  dengan  Peraturan Menteri  Keuangan  PMK  No.11  /PMK.05-2016  tentang  Penyaluran  Gaji  melalui rekening  Pegawai  Negeri  Sipil/  Prajurit  Tentara  Nasional  Indonesia/  Anggota Kepolisian Negara RI pada Bank Umum secara terpusat.
Pembayaran angsuran ditetapkan setiap tanggal tertentu setiap bulan (sesuai dengan kesepakatan  antara  nasabah  dengan  bank).  Maksimal  Limit  pembiayaan  Mitra  Guna Berkah  yaitu  500  juta  rupiah  dengan  pilihan  jangka  waktu  maksimal  hingga  15  tahun, dan pembiayaan tanpa agunan atau tanpa adanya aset yang dijaminkan.
Adapun keunggulan dari pembiayaan Mitra Guna Berkah, yaitu:
1. Lebih berkahPrice kompetitif
2. Proses cepat dan persyaratan yang mudah.
3. Platfond pembiayaan sampai 500 juta
4. Jangka waktu sampai 15 tahun.

## 5. Akad Al-Murabahah
Akad Al-Murabahah adalah akad penyediaan barang berdasarkan system jual beli, dimana  bank  sebagai  penjual  yang  menyediakan  kebutuhan  nasabah  dan  menjual kepada  nasabah  dengan  harga  perolehan  ditambah  keuntungan  (margin)  yang disepakati.  Pembayaran  dapat  dilakukan  sekaligus  saat  jatuh  tempo  atau  cicilan  dalam jangka waktu yang disepakati.
Secara  bahasa,  murabahah  berasal  dari  kata  ribh  yang  bermakna  tumbuh  dan berkembang dalam perniagaan (Dimyauddin Djuwaini,2008 hal 103-105). Dalam istilah syariah,  konsep  murabahah  terdapat  berbagai  formulasi  pengertian  yang  berbeda-beda
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │169 E-ISSN: 2723-1771
menurut  pendapat  para  ulama  (ahli).  Diantaranya  menurut  Utsmani,  pengertian murabahah adalah salah satu bentuk jual beli yang mengharuskan penjual memberikan informasi  kepada  pembeli  tentang  biaya-biaya  yang  dikeluarkan  untuk  mendapatkan komoditas (harga pokok pembelian) dan tambahan profit yang ditetapkan dalam bentuk harga jual nantinya (MaskurRosyid, 2015 hal : 56).
Pendapat  lain  dikemukakan  oleh  Al-Kasani,  pengertian  murabahah  adalah mencerminkan  transaksi  jual  beli  :  harga  jual  merupakan  akumulasi  dari  biaya-biaya yang  telah  dikeluarkan  untuk  mendatangkan  objek  transaksi  atau  harga  pokok pembelian  dengan  tambahan  keuntungan  tertentu  yang  diinginkan  penjual  (margin), harga  beli  dan  jumlah  keuntungan  yang  diinginkan  diketahui  oleh  pembeli.  Artinya pembeli diberitahu berapa harga belinya dan tambahan keuntungan yang diinginkan.
Murabahah  menekankan  adanya  pembelian  komunitas  berdasarkan  pemintaan konsumen  dan  proses  penjualan  kepada  konsumen  dengan  harga  jual  yang  merupakan akumulasi dari biaya beli dan tambahan profit yang diinginkan. Dengan demikian, bila terkait  dengan  pihak  bank  diwajibkan  untuk  menerangkan  tentang  harga  beli  dan tambahan keuntungan yang diinginkan kepada nasabah.
Dalam konteks ini, bank tidak meminjamkan uang kepada nasabah untuk membeli sesuatu,  akan  tetapi  pihak  banklah  yang  wajib  membelikan  sesuatu  pesanan  nasabah pada  pihak  ketiga  dan  kemudian  dijual  kembali  kepada  nasabah  dengan  harga  yang telah disepakati oleh kedua pihak.
Perlu  diperhatikan,  murabahah  berbeda  dengan  jual  beli  biasa.  Dalam  jual  beli biasa  terdapat  proses  tawar  menawar  antara  penjual  dan  pembeli  untuk  menentukan harga jual, penjual juga tidak menyebutkan harga beli dan keuntungan yang diinginkan. Berbeda dengan murabahah, harga beli dan keuntungan (margin) yang diinginkan harus dijelaskan kepada pembeli (Adiwarman A. Karim, 2013 hal 116).
Murabahah  merupakan  salah  satu  konsep  Islam  dalam  melakukan  perjanjian  jual beli.  Konsep  ini  telah  banyak  digunakan  oleh  bank-bank  dan  lembaga-lembaga keuangan  Islam  untuk  pembiayaan  modal  kerja,  dan  pembiayaan  perdagangan  para nasabahnya. Murabahah merupakan satu bentuk perjanjian jual beli yang harus tunduk pada  kaidah  dan  hukum  umum  jual  beli  yang  berlaku  dalam  Muamalah  Islamiyah
170│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
(Veithzal  Rivai,  2015  hal  679) . Jadi  singkatnya,  Murabahah  adalah  akad  jual-beli menyatakan harga perolehan dan keuntungan (marjin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli.  Akad  ini  merupakan  salah  satu  bentuk  natural certainty  contracts ,  karena Murabahah  ditentukan  beberapa require  drate  of  profit -nya  (keuntungan  yang  ingin diperoleh).  Karena  dalam  definisinya  disebut  adanya  keuntungan  yang  disepakati‛, karakteristik  Murabahah  adalah  si  penjual  harus  memberi  tahu  pembeli  tentang  harga pembeliaan  barang  dan  menyatakan  jumlah  keuntungan  yang  ditambahkan  pada  biaya tersebut’’ (VeithzalRivai, 2015 hal : 679).

## METODOLOGI PENELITIAN
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  adalah  data  kuaitatif.  Data  kualitatif  adalah serangkaian  informasi  yang  digali  dari  hasil  penelitian  masih  merupakan  data-data verbal  atau  merupakan  keterangan-keterangan  saja  (Teguh  2005  hal  188) . .  Dalam penelitian  ini  data  yang  diperoleh  oleh  penulis  berupa  data  wawancara  yang  diperoleh dari hasil wawancara kepada manajer operasional dan data dokumentasi.
Sedangkan  teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  adalah teknik wawancara dan teknik dokumentasi. Adapun informan yang diwawancarai dalam penelitian ini adalah pegawai Bank BSM Cabang Prabumulih.

## PEMBAHASAN

## 1.  Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pada  PT.  Bank  BSM  Cabang Prabumulih
Proses mekanisme pembiayaan mitraguna berkah pada PNS di kota prabumulih ada tiga tahapan adalah sebagai berikut:

## a.  Permohonan menjadi nasabah pembiayaan mitraguna berkah
Pembiayaan  mitraguna  berkah  diberikan  kepada  nasabah  yang  bekerja  pada instansi/ lembaga pemerintahan yang sudah menjadi PNS. Dengan mekanisme dari awal pengajuan  hingga  pencairan.  Tahapan  pemberian  pembiayaan  mitraguna  berkah memiliki mekanisme.
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │171 E-ISSN: 2723-1771
Dari  penelitian  yang  dilakukan  penulis  dengan  mewawancarai  salah  seorang karyawan  di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Kantor  Cabang  Prabumulih  didapat  beberapa data-data tentang mekanisme pemberian pembiayaan mitraguna berkah. Maka dari hasil penelitian  bisa  dipahami  bagaimana  mekanisme  pemberian  pembiayaan  mitraguna berkah pada PT. Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Prabumulih.
Mekanisme  awal  yaitu    pengajuan  dari  nasabah  untuk  mendapatkan  pembiayaan dengan proses:
1. Nasabah  mengajukan  formulir  dan  persayaratan.  Dokumen  yang  harus  disiapkan nasabah, yaitu Fotocopy KTP Pemohon/ Fotocopy KTP Pasangan (Jika Menikah), Fotocopy NPWP  Nasabah,  Asli  SK  CPNS/  Asli  SK  PNS,  Asli  SK  Pengangkatan terakhir,  Daftar/Amprah  gaji  induk  atau  slip  gaji,  Amprah  tunjangan  terakhir, mengisi  form  pembukaan  rekening  tabungan  dan  mengisi  formulir  permohonan pembiayaan Mitraguna Berkah sebagai bentuk perjanjian.
2. (1)  Costumer  service  berperan  memberikan  info  terkait  pembiayaan  Mitraguna Berkah,  melakukan  wawancara,  (2)  menyecek  kelengkapan  dokumen  persyaratan dari nasabah, dan (3) Dokumen diserakan kebagian business  unit untuk  dilakukan verifikasi kelengkapan dokumen.
3. Pada  bagian  business  unit,  yang  menjadi  PIC  adalah  RBRM/SF  yang  bertugas menyiapkan  Form  aplikasi,  menyiapkan  form  pembukaan  rekening  tabungan, menyiapkan  pilihan  nama  perusahaan  asuransi  dan  form  penutupan  asuransi, pengumpulan  dokumen  permohonan  pembiayaan  dan  kelengkapannya,  Verifikasi kelengkapan  dokumen  awal,  dan  Dokumen  lengkap  sesuai  syarat  dokumen  dan CDOC (dokumenmandirisyariah, 2019).
Setelah  dokumen  awal  dinyatakan  lengkap,  maka  nasabah  menunggu  informasi selajutnya  dari  pihak  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih  apakah  dapat  diberi pembiayaan.
172│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
Gambar I. Alur Pengajuan Nasabah

## b.  Proses verifikasi dokumen nasabah
Tahap mekanisme kedua adalah proses verifikasi dokumen pembiayaan mitraguna berkah  untuk  menentukan  apakah  dokumen  yang  diajukan  nasabah  lengkap  dan  dapat dilanjutkan  ketahap approval (disetujui).  Proses  verifikasi  dokumen  pembiyaan dilakukan dibeberapa unit, meliputi :
1. Business unit melakukan Initial Data Entry (IDE) menggunakan sistem / tools yang bernama WISE . WISE  adalah system aplikasi/ tools yang  digunakan  untuk memproses  pengajuan  pembiayaan Mitraguna  sejak  tahap  inisiasi  hingga  tahap pencairan  pembiayaan dan  terhubung  dengan Core  Banking  System .  Detail informasi  yang  harus  disampaikan  pada  tahap  IDE,  berupa:  tema  pembiayaan, price, biaya administrasi, biaya lainnya (Asuransi  Jiwa), nomor rekening  nasabah, tanggal  angsuran  pertama,  pejabat  penandatangan  akad,  alamat  email  penerima akad,  rincian  objek  akad,  info  lainnya:  nomor  Hp  nasabah  yang  bisa  di  hubungi. Kemudian,  pengecekan  deduplikasi,  pengecekan  IDEB, upload  document menggunakan  sistem/ tools  WISE .  dokumen  ini  kemudian  diperiksa  bagian Risk unit.
2. Risk Unit melakukan Detail  Data Entry  ( DDE ), Verifikasi aplikasi  (data  nasabah, dokumen,  penghasilan),  terakhir  otorisasi  hasil  verfikasi. upload  document menggunakan sistem/ tools WISE .
3. Kemudian verifikasi  dokumen oleh pemegang kewenangan, yaitu business unit di financing  factory untuk  proses approval (disetujui)  dokumen  yang  diajukan, kemudian dinyatakan lengkap dibagian ini.
Nasabah
Pelayanan Customer Service Verifikasi Business Unit PT. BANK SYARIAH MANDIRI KC PRABUMULIH 1 2 3
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │173
E-ISSN: 2723-1771
Gambar II. Proses Pembiayaan Mitraguna Berkah

## c. Proses pencairan pembiayaan mitraguna berkah
Tahap mekanisme terakhir adalah proses pencarian pembiayaan mitraguna berkah setelah  dokumen  yang  diajukan  nasabah  lengkap  dan  sudah approval (disetujui)  di bagian business  unit di financing  factory. Proses  pencairan  pembiayaan,  meliputi tahapan :
1. Pada  tahap  ini  proses  dokumen  dinyatakan  lengkap  ( approval )  dibagian  unit bisnis,  selanjutnya diserahkan ke bagian BFO ( Branch Financing Operation ).
2. BFO  ( Branch  Financing  Operation )  melakukan  review  dokumen.  Jika  dokumen tidak lengkap maka dikembalikan kebagian unit  bisnis untuk  diadakan perbaikan dokumen.  Namun,  jika  dokumen  dinyatakan  lengkap  BFO  akan  membuat  akad, setelah  pembuatan  akad  selesai  ,akad  diserahkan  ke  bagian  unit  bisnis  untuk dilakukan penandatanganan akad dengan nasabah.
3. Unit  bisnis  melakukan  penandatanganan  akad  dengan  nasabah.  Dokumen  akad secara  umum  berisi  (1)  data  dua  pihak  yang  berakad,  (2)  Jenis  akad  dan  prisip pembiayaan, (3) syarat  realisasi  pembiayaan,  (4)  pokok akad, biaya, obyek akad, dan jangka waktu pembiayaan.
4. Dokumen  akad  tersebut  diserahkan  ke  BFO  untuk  dilakukan  review  pencairan. Jika dokumen dinyatakan lengkap, maka proses pencairan pembiayaan mitraguna berkah dapat dilakukan.
5. Dokumen disimpan ditempat penyimpanan yang bernama khazanah di bagian BO ( Back Office ) (wawancarafauzan, 2020).
WIS E Financing Factory Business Unit 3 2 Risk Unit 1 Business unit
174│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
Gambar III. Alur Pencairan Pembiayaan
Berdasarkan  dari  temuan  penulis  selama  melakukan  penelitian,  mekanisme pemberian pembiayaan mitraguna berkah sudah sesuai dengan prosedur dari ketentuan yang  ditentukan  perusahaan.  Sesuai  dengan  prinsip  dasar  mekanisme,  bahwa mekanisme  adalah  cara  untuk  mendapatkan  sesuatu  secara  teratur  sehingga menghasilkan  suatu  pola  atau  bentuk  untuk  mencapai  tujuan  yang  di  inginkan.  Maka penerapan  mekanisme  pemberian  pembiayaan  mitraguna  berkah  di  PT.  Bank  Syariah Kantor  Cabang  Prabumulih  yang  sudah  tersusun  dan  terpola  membuat  sistem pembiayaan ini dari tahap pengajuan hingga pencairan tergolong  mudah  dan cepat  hal ini karena :
1. Penggunaan  sistem/ tolls WISE menjadi  salah  satu  penunjang  yang  menjadikan proses  pembiayaan  cepat  terlaksana,  dari  sejak  tahap  inisiasi  hingga  tahap pencairan  pembiayaan  hanya  memakan  waktu  lebih  kurang  3  (tiga)  hari karena terhubung dengan Core Banking System yang terhubung ke pusat.
2. Konsep awal dari produk pembiayaan mitraguna berkah ini yaitu untuk membantu para  PNS  dalam  memperoleh  fasilitas  pembiayaan  dari  Bank  Syariah  Mandiri. Karena  nasabah  pembiayaan  ini  adalah  Pegawai  Negeri  Sipil  sehingga  pemberian pembiayaan  dapat  memenuhi  unsur-unsur  dari  prisnsip  pembiayaan.  Berdasarkan Character, Pegawai Negeri Sipil adalah personal yang dapat dipercaya, keyakinan ini  tercermin  dari  latar  belakang  pekerjaannya.  Kemudian  capacity  nasabah, , Pegawai Negeri Sipil memiliki kemampuan dalam membayar cicilan. Pembayaran
2 1 5 UNIT BISNIS BFO NASABAH 3 BO (BACK OFFICE) KHAZANAH 4
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │175 E-ISSN: 2723-1771
cicilan  ini  dipastikan  bisa  berjalan  karena  syarat  dari  mekanisme  pemberian pembiayaan  mitraguna  berkah  adalah  dengan  payrool  gaji  di  PT.  Bank  Syariah Mandiri  KC  Prabumulih.  Dengan  aturan  Bank  memotong  80%  dari  seluruh  gaji untuk  pembayaran  cicilan  pembiayaan  (Wawancara  dengan  Serly  Wahyuni  Dwi Apriyani,  2020).  Payrool  gaji  ini  juga  bisa  menjadi  collateral  bagi  Bank  dalam memberikan pembiayaan.
Dari  pengamatan  dan  temuan  selama  penelitian,  mekanisme  dari  pembiayaan mitraguna  berkah  inilah  yang  menjadikan  banyak  dari  Pegawai  Negeri  Sipil  dari berbagai  lembaga  di  kota  Prabumulih  memilih  melakukan  pembiayaan  di  PT  Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih.

## 2.  Penggunaan  Akad  Murabahah  Dalam  Pemberian  Pembiyaan  Mitraguna Berkah Pada PT Bank BSM Cabang Prabumulih.
Dalam  mekanisme  pembiaayan  mitraguna  berkah  ditahap  pencairan  terjadi kesepakatan  yang  dilakukan  antara  pihak  PT  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih dengan  nasabah  pembiayaan  mitraguna  berkah.  Kesepakatan  ini  mengenai  akad murabahah yang akan digunakan dalam pemberian pembiayaan.
Mekanisme  akad murabahah antara  pihak  Bank  dan  nasabah,  yaitu  nasabah menaksir  kebutuhan/  harga  yang  dibutuhkan  secara  keseluruhan  terhadap  obyek  akad berupa  barang  atau  lainnya,  nasabah  dengan  ini  menerima  penyediaan  fasilitas pembiayaan tersebut dari bank. Kemudian, bank dengan ini menjual obyek akad kepada nasabah,  dan  nasabah  membeli  obyek  akad  tersebut  dari  bank  dengan  margin  yang disepakati para pihak.
Akad murabahah sendiri  berarti  akad  jual  beli  barang  dengan  menyatakan  harga perolehan dan keuntungan ( margin ) yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Akad ini merupakan  salah  satu  bentuk natural  certainty  contrracts ,  karena  dalam murabahah ditentukan berapa required rate of profit -nya (keuntungan yang ingin diperoleh).
Untuk  murabahah, margin yang  seringkali  dikenakan  pada  nasabah  di  awal kesepakatan. Karena tidak mengakui adanya istilah bunga, jumlah angsuran tidak akan
176│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
bertambah  atau  berlipat,  walau  di  saat  nasabah  menunggak  dalam  hal  pembayaran angsuran.
Penulis  menilai  bahwa  pilihan  akad  murabahah  dalam  mekanisme  pemberian pembiayaan  menjadikan  nasabah  mudah  dalam  menaksir  biaya  kredit  yang  harus dibayar karena sistem cicilannya yang flat . Selain itu penerapan akad murabahah pada pembiayaan mitraguna berkah sudah sesuai dengan landasan hukum baik secara syariah maupun  hukum  positif.  Hal  ini,  didasarkan  pada  prosedur  penerapan  pemberian pembiayaan harus berdasarkan pada, pertama fatwa DSN MUI No :04/DSN-MUI/2000, tentang murabahah dan kedua pasal 19 huruf d Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Namun, penulis menilai berdasarkan penelitian bahwa tanpa adanya pengawasan dalam pembelian barang yang diakadkan ada kemungkinan terjadi penyimpangan,  yaitu  akadnya  pembelian  barang  konsumtif  digunakan  nasabah  untuk produktif.

## KESIMPULAN

## 1.  Kesimpulan
Dari pepamaran diatas dapat disimpulkan sebagai berikut:
a. Mekanisme  pembiayaan  mitraguna  berkah  pada  PT.  Bank  BSM  Cabang Prabumulih  ada  tiga  tahapan  yaitu, pertama, permohonan  menjadi  nasabah pembiayaan mitraguna berkah. Kedua, proses verifikasi dokumen nasabah. Ketiga,
Proses pencairan pembiayaan mitraguna berkah.
b.  Pembiayaan Mitraguna Berkah pada PNS pada PT. Bank BSM Cabang Prabumulih menggunakan  akad  murabahah  pada  tahap  proses  pencairan.  Penggunaan  akad murabahah  ini  sudah  sesuai  dengan  landasan  hukum  baik  secara  syariah  maupun hukum positif.
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │177 E-ISSN: 2723-1771

## 2.  Saran
Dari penelitian ini dapat disarankan sebagai berikut:
a. Kepada  pihak  bank  BSM  diharapkan  untuk  lebih  mensosialisasikan  produk mitraguna berkah kepada masyarakat kota prabumulih serta selalu memperhatikan pelayanan yang diberikan kepada nasabah atau pun calon nasabah.
b. Melaksanakan  penyaluran  pembiayaan  sesuai  dengan  mekanisme  serta  sesuai dengan system islam dan lebih menyentuh kepada masyarakat yang membutuhkan agar terciptakan penigkatan perekonomian masyarakat

## DAFTAR PUSTAKA
Aisiyah,  Binti  Nur.  2015. Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah ,  Yogyakarta: Kalimedia
Apriyanti,  Hani  Werdi, Model  Inovasi  Produk  Perbankan  Syariah  di  Indonesia ”,
Economica: Jurnal Ekonomi Islam., Volume 9, Nomor 1, 2018
Apriyani,  Serly  Wahyuni  Dwi. Consumer  Sales  Executive PT.  Bank  Syariah Mandiri KC Prabumulih. Pada 10 September 2020 di Prabumulih.
Arikunto  Suharsimi.  2006. Prosedur  Penelitian  Suatu  Pendekatan  Praktek .  Jakarta: Rineka Cipta
Ansyar,  Moh.,  “ Analisis  Pembiayaan  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri Kantor Cabang Pembantu (Kcp) Palu Tadulako ”., e-Jurnal Katalogis, Volume 3 Nomor 10, Oktober 2015
Brosur Pembiayaan Mitraguna Berkah.
Brosur Tabungan PT. Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih.
Dokumen Akad Pembiayaan Mitraguna Berkah.
Dokumen PT. Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih.
Ernawati, Rita Settyawati., “ Wawasan Qur’an Tentang Ekonomi” ., Jurnal Ekonomi Universitas Esa Unggul., Volume 8 Nomor 2, November 2017.
Fauzan. Branch Financing Operation PT. Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih.  pada tanggal 16 September 2020di Prabumulih.
Hardini, Isriani dan Muh. H. Giharto. 2007. Kamus Perbankan Syariah:   Dilengkapi Penjelasan Singkat dan Perbandingan dengan Bank Konvensional .
Bandung: Marja.
178│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas
https://www.mandirisyariah.co.id/consumer-banking/pembiayaan- konsumen/pembiayaan-mitraguna-berkah.   Diakses pada tanggal 26 September 2020. Pukul 20.00 wib.
https://www.mandirisyariah.co.id/tentang-kami/sejarah.  Diakses  pada  tanggal  26 September 2020. Pukul 20.30 wib.
https://www.mandirisyariah.co.id/news-update/edukasi-syariah. Diakses pada
tanggal 26 November 2020. Pukul 21.00 wib.
https://www.mandirisyariah.co.id/  Diakses tanggal 26 November 2020. Pukul 21.00
wib.
https://www.indonesiacollege.co.id/perbedaan-cpns-dengan-pns-yang-harus-di-ketahui/ . Diakses tanggal 26 November 2020. Pukul 21.00 wib.
https://jdih.kemenkeu.go.id/fulltext/1999/43TAHUN~1999UU.htm.  Diakses  tanggal  27 November 2020., Pukul 08.00 wib.
https://peraturan.bpk.go.id/Home/Details/113043/pmk-no-11pmk052016.
Diakses tanggal 27 November 2020., Pukul 08.00 wib.
https://sarjanaekonomi.co.id/mekanisme/ https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan http://eprints.perbanas.ac.id/
Ilyas, Rahmat, “Konsep Pembiayaan Dalam Perbankan Syariah” , Jurnal Penelitian. Vol.9, No.1, Februari 2015
Karim, Adiwarman A. 2013. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan . Jakarta:   PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2001. Manajemen Perbankan . Jakarta; PT Raja Grafindo Persada.
Khotimah,  Husnul,  “ Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Penyaluran  Dana Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Sebelum  Dan  Sesudah  Kebijakan  Akselerasi Perbankan Syariah Tahun 2007/2008”., Jurnal Optimal, VOL. 3, NO.1, Maret 2009
Kusuma,  Andreas  Wirahadi. Branch  Operation  Service  Manager PT.  Bank Mandiri Syariah KC Prabumulih. Pada 14 September 2020. Pukul 16.35  wib di Prabumulih.
Mardani,  Dede  Aji.,  “ Peran  Perbankan  Syariah  Dalam  Mengimplementasikan Keuangan  Inklusif  Di  Indonesia ”., al-Afkar, Journal for Islamic Studies., Vol. 1, No.1, January 2018
Lestari,  Novita.,  “ Prinsip  Bagi  Hasil  Pada  Perbankan  Syari’ah”., Jurnal  Hukum Sehasen Vol.1 No.1 Tahun 2015
Mandiri  Syariah. Dokumen  Memorandum  Prosedur  Operasional:  Penyesuaian Proses  Pada  Roll  Out  Sentralisasi  Proses  Pembiayaan  (Financing
Adl Islamic Economic, Volume 2 Nomor 1 November 2020 P-ISSN : 2722-2810 │179
E-ISSN: 2723-1771
Factory)  Bsm  Pensiun  Berkah,  Bsm  Mitraguna  Berkah,  dan  Psm  Aliansi. 17 Juni 2019 .
Muhammad. 2014. Manajemen Dana Bank Syariah . Jakarta: Rajawali Pers.
PT. Bank Mandiri Syariah. Laporan Tahunan 2019 .
Rivai,  Veithzal  dan  Arviyan  Arifin.    2010. Islamic  Banking:  Sebuah  Teori, Konsep, dan Aplikasi . Jakarta: PT Bumi Aksara.
Sukmadinata,  Nana  S.  2010. Metode  Penelitian  Pendidikan .  Cetakan  ke-4.  Bandung:
PT. Remaja Rosdakarya.
Sugiyono.2009. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D , Bandung: Alfabeta.
Utami,  Sri  Rahmi., Analisis  Pengaruh  Kelayakan  Penilaian  Kredit  (Analisis  5c) Terhadap Resiko Kredit Mikro ., JOM Fekon, Vol. 3 No. 1 (Februari) 2016
180│ Mekanisme  Pembiayaan  Mitraguna  Berkah  Pns  Dengan  Akad  Murabahah  Pada  Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Prabumulih Mudzakir Ilyas