## PENGARUH PERTUMBUHAN ASET PRODUKTIF TERHADAP KINERJA OPERASIONAL PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH SUMATERA SELATAN DAN BANGKA BELITUNG

## Rismansyah & Handrian*)

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Aset  Produktif  terhadap  Kinerja Operasional Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan  dan Bangka Belitung.
Data  yang  diamati  merupakan  data  laporan  keuangan  Bank  Sumsel  Babel  selama  kurun waktu  persemester  dari  tahun  2003 –  2012.  Analisis  data    yang  digunakan  adalah  Analisis  Regrisi Linier  Sederhana  (  dengan  menggunakan  software  SPSS  versi  20  ).  Dimana  variabel  indepennya adalah aset produktif dan variabel dependennya yaitu rasio BOPO.
Hasil  pembahasan  diketahui  bahwa  secara  parsial  menunjukkan  bahwa  adanya  hubungan positif antara aset produktif terhadap kinerja operasional ( rasio BOPO ) pada Bank Sumsel Babel. Ini ditunjukkan  dengan  setiap  kenaikan  aset  produktif  akan  menurunkan  kinerja  operasional  (  Rasio BOPO  )  pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung.  Selain  itu selama  kurun  waktu  sepuluh  tahun  terakhir  diketahui bahwa  pertumbuhan  aset  produktif  pada  Bank Sumsel Babel meningkat tujuh kali lipat. Ini  menunjukkan jika pihak manajemen Bank Sumsel Babel sudah cukup baik dalam mengelola aset produktif yang dimiliki.
Sehubungan  dengan  hal  diatas,  penulis  menyarankan  agar  pihak  manajemen  Bank  Sumsel Babel  dapat  mempertahankan  kinerjanya.  Bahkan  jika  memungkinkan  lebih  meningkatkan  lagi pengelolaan  dana  terutama  aset  produktif  agar  dapat menambah  pendapatan  bank.  Sehingga  dapat menekan rasio BOPO.

## Kata kunci : Asset Produktif, Rasio BOPO

## Pendahuluan
1.  Latar Belakang
Aset  produktif  merupakan  salah satu faktor yang penting bagi perkembangan  sebuah  bank.  Aset bagi  sebuah  perusahaan  merupakan sumber  daya (  Resource ) yang  harus dikelola dengan baik
guna mendatangkan penghasilan. Aset yang produktif  atau produktif  assets atau sering  juga  disebut earning  assets atau  aset  yang  menghasilkan,  karena penempatan dana bank tersebut diatas adalah untuk mencapai tingkat penghasilan  yang  diharapkan  oleh pihak perbankan. Menurut surat keputusan Direksi Bank Indonesia aset produktif  adalah  penanaman  dana bank baik dalam rupiah maupun valuta asing  dalam  bentuk  kredit,  surat berharga,  penempatan  dana  antar bank,  penyertaan  termasuk  komitmen dan  kontijensi  pada  transaksi  rekening administrative.  Setiap  badan  usaha yang  berdiri  pastilah  menginginkan
keuntungan tidak terkecuali   PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera selatan  dan  Bangka  Belitung  (  Bank
Sumsel  Babel  ).  Untuk  mendapatkan keuntungan tersebut maka Bank Sumsel  Babel  harus  menjalankan usahanya  dan  mengelola  aset  yang dimilikinya secara efektif dan efesien.
Kinerja Operasional adalah prestasi yang dicapai oleh perusahaan dalam  kegiatan  operasionalnya  pada satu periode tertentu yang mencerminkan tingkat kesehatan perusahaan.  Kinerja  operasional  suatu bank  pada  umumnya  mempunyai tujuan  yang  sama  dengan  semua kegiatan ekonomi lainnya, yaitu memperoleh keuntungan.
Kemampuan Bank Sumsel Babel untuk menghasilkan keuntungan dengan  dana  yang  dimilikinya  disebut rentabilitas  Bank  Sumsel  Babel.  Salah satu komponen rentabilitas Bank
Sumsel  Babel  adalah  rasio  BOPO  ( Biaya Operasional Pendapatan
*) Dosen Tetap FE Univ-PGRI Palembang
* ) Alumni FE Univ. PGRI Palembang
Operasional  ),  yaitu  rasio  biaya operasional  yang  dikeluarkan  untuk menghasilkan pendapatan operasional. Rasio BOPO ini berkaitan erat  dengan  kegiatan  operasional Bank Sumsel Babel,
yaitu penghimpunan  dana  dan  penggunaan dana.
Pendapatan  yang  tinggi  dengan biaya  operasional  yang  rendah  dapat menekan  rasio  BOPO  sehingga  akan membawa  Bank  Sumsel  Babel  berada pada posisi sehat.
Berdasarkan uraian diatas maka penulis memilih judul “ Pengaruh Aset Produktif Terhadap Kinerja Operasional pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera

## Selatan dan Bangka Belitung”.
Penelitian  ini  dilakukan  karena didalam  aset  produktif  tertanam  dana dan  merupakan  sumber  dana  dalam usaha  Bank  Sumsel  Babel  untuk memperoleh pendapatan.

## 2.  LANDASAN TEORI

## 2.1 Pengertian Bank
Bank  dikenal  sebagai  lembaga keuangan  yang  kegiatan  utamanya menghimpun  dana.  Kemudian  bank juga  dikenal  sebagai  tempat  untuk meminjam  uang  (  kredit  )  bagi masyarakat  yang  membutuhkannya. Disamping  itu,  bank  juga  dikenal sebagai  tempat  untuk  menukar  uang, memindahkan  uang  atau  menerima segala  macam  bentuk  pembayaran dan  setoran,  seperti  pembayaran listrik,  telepon,  air,  pajak,  uang  kuliah dan  pembayaran  lainnya.  Menurut Darmawi  (  2012  :  1  )  bank  adalah salah satu badan usaha financial yang menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk –
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat banyak.
Bank  secara  sederhana  dapat diartikan  sebagai  lembaga  keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat dan  menyalurkannya  kembali  dana tersebut
kemasyarakat serta memberikan  jasa  bank  lainnya  ( Kasmir.  2011  :  11  ).  Sebagaimana tertuang  dalam  Undang –  Undang  no.
10  tahun  1998  tentang  perbankan yang  menjelaskan  bahwa  bank adalah badan  usaha  yang  menghimpun  dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali  kepada  masyarakat  dalam bentuk kredit badan dan atau bentuk –
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat.
Menurut  Ismail  (  2010  :  12  )  bank merupakan  lembaga  keuangan  yang funsi  uatamanya  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat,  menyalurkan dana  kepada  masyarakat,  dan  juga memberikan  pelayanan  dalam  bentuk jasa – jasa perbankan. Berdasarkan uraian diatas dapat  kita  tarik  kesimpulan  bahwa bank  merupakan  lembaga  keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat dan  menyalurkannya  kembali  kepada masyarakat  baik  dalam  bentuk  kredit maupun jasa –  jasa  perbankan lainnya.

## 2.2 Laporan Keuangan Bank
Laporan keuangan bank menunjukkan  kondisi  keuangan  bank secara  keseluruhan.  Dari  laporan  ini akan  terbaca  bagaimana  kondisi  bank yang sesungguhnya, termasuk kelemahan dan kekuatan yang dimiliki. Laporan  ini  juga  menunjukkan  kinerja manajemen bank selama satu periode. Keuntungan dengan membaca laporan ini pihak manajemen dapat memperbaiki  kelemahan  yang  ada serta  mempertahankan  kekuatan  yang dimilikinya.  Dalam  laporan  keuangan
memuat  informasi  mengenai  jumlah kekayaan  ( assets )  dan  jenis –  jenis kekayaan  yang  dimiliki  (  di  sisi  aset  ). Kemudian juga akan tergambar kewajiban  jangka  pendek  maupun jangka  panjang  serta ekuitas (  modal sendiri  )  yang  dimilikinya.  Laporan keuangan  juga  memberikan  informasi tentang  hasil –  hasil  usaha  yang diperoleh  bank  dalam  satu  periode tertentu  dan  biaya – biaya atau beban yang  dikeluarkan  untuk  memperoleh hasil tersebut (Kasmir, 2011:25 ).
Menurut  Darmawi  (  2012  :  31  ) berdasarkan  peraturan  bank  sentral, setiap  bank  diwajibkan  menyampaikan laporan keuangan kepada bank sentral (  yaitu  Bank  Indonesia  )  dan  publik, setiap  enam  bulan  yang  terdiri  dari laporan inti dan laporan pelengkap. Laporan inti terdiri atas : a.  Neraca.
b.  Daftar Perhitungan Laba Rugi.
Dan laporan pelengkap terdiri dari :
a.  Laporan Komitmen Kontijensi.
b.  Laporan  Perhitungan  kewajiban penyediaan modal minimum.
c.  Laporan transaksi valuta asing dan derivative.
d.  Laporan  kualitas  asset  produktif dan derivative .
e.  Perhitungan rasio keuangan.
f. Pengurus bank dan pemilik bank. Menurut  PAPI  dalam  Ismail (2010  :  15)  laporan  keuangan  bank merupakan bentuk pertanggung jawaban  manajemen  terhadap  pihak – pihak  yang  berkepentingan  dengan kinerja  bank  yang  dicapai    selama periode tertentu. Tujuan laporan keuangan bank adalah untuk memberikan  informasi  tentang  posisi keuangan,  kinerja,  perubahan  ekuitas, arus  kas,  dan  informasi  lainnya  yang bermanfaat  bagi  pengguna  laporan keuangan  dalam  rangka  membuat keputusan ekonomi serta menunjukkan pertanggungjawaban manajemen  atas  penggunaan  sumber
daya yangdipercayakan kepada mereka.

## 2.3 Aset Produktif
Menurut  Pandia  (  2012  :  170  ) aset  produktif  atau earning  asset adalah  aset  atau  harta  bank  yang menhasilkan pendapatan, earning asset terdiri  dari loan atau  pinjaman yang  diberikan  /  kredit, investment atau pengalokasian dana dalam bentuk surat –  surat  berharga,
placement atau  penempatan, wesel dan  tagihan –  tagihan  lainnya  dan alokasi dana pada perdagangan valuta asing  baik  didalam  maupun  diluar negeri.
Menurut Surat Keputusan Direksi  Bank  Indonesia  (  SKDBI  )  No. 31  /  147  /  KEP  /  DIR  tentang  kualitas aset  produktif.  aset  produktif  adalah penanaman  dana  bank  baik  dalam rupiah  maupun  valuta  asing  dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan,  termasuk  komitmen  dan kontijensi  pada  transaksi  rekening administrative.

## a.  Kredit yang diberikan
Menurut  Undang –  Undang  no.
10  tahun  1998  tentang  perbankan dalam Ismail (2010 : 188) kredit adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  pinjam –  meminjam antara  bank  dengan  pihak  lain,  yang mewajibkan  pihak  peminjam  untuk melunasi  utangnya  setelah  jangka waktu  tertentu  dengan  pemberian bunga.  Termasuk  dalam  pengertian kredit  yang  diberikan  adalah  kredit dalam  rangka  pembiayaan  bersama, kredit yang restrukturisasi, dan pembelian surat berharga debitur yang dilengkapi  dengan  note  purchase agreement ( NPA ).

## b.  Surat Berharga
Menurut  Undang –Undang  no. 10  tahun  1998  tentang  perbankan dalam  Ismail  (2010  :  166)  surat berharga  adalah  surat  pengakuan hutang, wesel, saham, obligasi, sekuritas  kredit  atau  setiap  derivatif dari  surat  berharga  atau  kepentingan lain atau suatu kewajiban dari penerbi, dalam bentuk yang lazim diperdagangkan  dalam  pasar  uang dan  pasar  modal.  Surat  berharga memiliki  sifat  antara  lain;  mempunyai pasaran  dan  dapat  diperjual  belikan dengan  segera,  dimaksudkan  untuk dijual dalam waktu dekat bila
terdapatkebutuhan dana untuk kegiatan  usaha  bank,  dan  tidak dimaksudkan untuk menguasai perusahaan.  Yang  termasuk  kedalam surat berharga antara lain : a.  Sertifikat Bank Indonesia (SBI ) b.  Surat Berharga Pasar Uang (SBPU ) c.  Surat Berharga Komersial
( Commercial Pepers ).
d.  Sertifikat Reksadana.
e.  Medium Tern Note

## c.  Penempatan
Menurut  PSAK  31  dalam  Ismail (  2010  : 156 )  penempatan  pada  bank lain  adalah  penanaman  dana  bank pada  bank  lain,  baik  didalam  negeri maupun  diluar  negeri,  dalam  bentuk interbank Call Money, tabungan, deposito  berjangka,  dan  lain –  lain yang sejenis, yang dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan.
Penempatan  pada  bank  lain  diakui pada saat dilakukan penyerahan sebesar  nilai  nominal  penyetoran  atau nilai  yang  diperjanjikan  sesuai  jenis penempatan.

## d.  Penyertaan
Menurut  PAPI  dalam  Ismail  ( 2010 : 266 ) penyertaan saham adalah penanaman  dana  bank  dalam  bentuk
saham  perusahaan  lain  untuk  tujuan investasi  jangka  panjang,  baik  dalam rangka  pendirian  maupun  ikut  serta dalam operasi lembaga keuangan lain, termasuk penyertaan sementara dalam  rangka  restruturisasi  kredit  atau lainnya.  Sedangkan  menurut  SKDBI penyertaan  adalah  penanaman  dana bank  dalam  bentuk  saham  pada peruahaan  yang  bergerak  dibidang keuangan  yang  tidak  melalui  pasar modal, serta bentuk penyertaan modal sementara  pada  perusahaan  debitur untuk  mengatasi  akibat  kegagalan kredit.

## 2.4 Kinerja Operasional
Kinerja operasional adalah prestasi yang dicapai oleh perusahaan dalam  kegiatan  operasionalnya  pada satu periode tertentu yang mencerminkan tingkat kesehatan perusahaan.  Berdasarkan  Keputusan Menteri  Keuangan  Republik  Indonesia No.  740/KMK/1989  dalam  Wirawan Yasa  dan  Dodi  Setyawan  (  2009  :  5  ) kinerja  operasional  merupakan  salah satu  dasar  penilaian  mengenai  kondisi keuangan  perusahaan  yang  dapat dilakukan berdasarkan
analisis terhadap  rasio –  rasio  keuangan perusahaan.
Menurut  Surat  Edaran  Bank Indonesia  (SEBI)  No.  6/23  DPNP tanggal  31  mei  2004  dalam  Pandia (2012 : 66) penilaian tingkat kesehatah bank  dapat  dinilai  secara  kualitatif maupun kuantitatif dari berbagai aspek yang  mempengaruhi  kegiatan  bank. Salah satu cara menilai tingkat kesehatan  bank  umum  adalah  dengan menggunakan metode CAMELS. CAMELS adalah Capital (Permodalan), Asset  qualiti (  Kualitas aset), Management (Manajemen),
Earnings (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas)  dan Sensitivity  to  market risk sensitivitas terhadap resiko pasar.
Pada penelitian ini, kinerja operasional
diukur dengan melihat nilai rentabilitas. Menurut  Pandia  (2012  :  66)  Penilaian didasarkan  pada  rentabilitas  suatu bank dalam menciptakan laba. Didasarkan  atas  delapan  macam, yaitu:
a. Return On Assets ( ROA ).
b. Return On Equity ( ROE ).
c. Net Interest Margin ( NIM ).
d.  Biaya  Operasional  dibandingkan dengan  Pendapatan  Operasional  ( BOPO ).
e.  Perkembangan Laba Operasional.
f. Komposisi  portofolio  aset  produktif dan diversifikasi pendapatan.
g.  Penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya.
h.  Prospek laba Operasional.
Pada  penelitian  ini  rasio  yang digunakan
dalam mengukur rentabilitas Bank Sumsel Babel adalah rasio BOPO (Biaya Operasional Pendapatan  Operasional).  Rasio  ini dipilih  karena  rasio  ini  dirasa  mampu dipengaruhi  oleh  faktor  aset  produktif yang  berkaitan  erat  dengan  biaya operasional dan pendapatan operasional Bank Sumsel Babel.
Kegiatan operasional suatu bank pada dasarnya mempunyai tujuan  yang  sama  dengan  semua kegiatan ekonomi lainnya, yaitu memperoleh  keuntungan.  Keuntungan pokok perbankan adalah selisih bunga simpanan  dengan  bunga  kreditatau pinjaman.  Keuntungan  ini  dikenal dengan  istilah spreed  based. Namun disamping dari itu kegiatan pokok yang sebagian  besar  diperoleh  dari  bunga yang  dihasilkan  melalui  pemberian kredit.  Pihak  perbankan  juga  dapat memperoleh pendapatan dari transaksi yang diberikan dalam jasa – jasa bank lainnya.
Rasio  yang  digunakan  unuk mengukur tingkat efesiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasionalnya  adalah  rasio
BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional). Rasio ini membandingkan  antara  jumlah  biaya operasional dengan pendapatan
operasional  bank.  BOPO  adalah  rasio yang  sering  disebut  rasio  efesiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. BOPO  adalah  rasio  perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Semakin rendah  tingkat  rasio  BOPO  berarti semakin  baik  kinerja  manajemen  bank tersebut.  karena  semakin  efesien penggunaan  sumber  daya  dalam perusahaan  (  Riyadi  dalam  Budiawati, 2006 : 159 ).
Menurut  SEBI  No.  6/23/DPNP tahun 2004 dalam pandia ( 2012 : 72 ) BOPO  atau  yang  sering  disebut  rasio efesiensi ini digunakan untuk mengukur  kemampuan  manajemen bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional terhadap pendapatan operasional.  Semakin  kecil  rasio  ini berarti semakin efesien biaya operasional  yang  dikeluarkan  bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi  bermasalah  semakin  kecil.
Biaya operasional dihitung
berdasarkan  penjumlahan  dari  total beban bunga dan total beban operasional lainnya. Pendapatan operasional  adalah  penjumlahan  dari total  pendapatan  bunga  dan  total pendaptan  operasional  lainnya.Rasio Bopo dapat dihitung dengan Rumus:

## a.  Pendapatan Operasional
Menurut  Dendawijaya  dalam Budiawati  (  2005  :  111  )  pendapatan operasional terdiri atas semua pendapatan  yang  merupakan  hasil
langsung  dari  kegiatan  usaha  bank yang  benar –  benar  telah  diterima. Pendapatan  operasional  bank  secara terperinci adalah sebagai berikut :

## 1.  Hasil Bunga
Hasil bunga  adalah pendapatan dari  hasil  bunga  (dalam  rupiah),  baik dari  pinjaman  yang  diberikan  maupun dari  penanaman –  penanaman  yang dilakukan  oleh  bank  seperti  giro, simpanan  berjangka,  obligasi,  dan surat pengakuan utang lainnya.

## 2.  Provisi dan Komisi
Provisi dan komisi yang dipungut  atau  diterima  oleh  bank  dari berbagai  kegiatan  yang  dilakukan, seperti  provisi  kredit,  provisi  transfer, komisi  pembelian  /  penjualan  efek – efek  lainnya.  Provisi  adalah  sumber pendapatan  bank  yang  akan  diterima dan  diakui  sebagai  pendapatan  pada saat  kredit  disetujui  oleh  bank.  Provisi merupakan  persentase  tertentu  yang harus  dibayar  oleh  calon  peminjam (dibayarkan  sebelum  kredit  dicairkan  . Komisi  adalah  pendapatan  bank  yang merupakan beban yang diperhitungkan kepada  para  nasabah  bank  yang menggunakan  jasa  bank.  Komisi  juga lazimnya  dibukukan  langsung  sebagai pendapatan  pada  saat  bank  menjual jasa kepada para nasabahnya.
3.  Pendapatan atas transaksi valuta asing lainnya Keuntungan yang diperoleh bank  dari  berbagai  transaksi  devisa, misalnya  selisih  kurs  pembelian  / penjualan  valuta  asing,  selisih  kurs karena  selisih  konversi  provisi,  komisi dan  bunga  yang  diterima  dari  bank – bank  luar  negeri.  Pendapatan  yang timbul  dari  transaksi  valuta  asing biasanya  berasal  dari  selisih  kurs. Selisih  kurs  ini  akan  dimasukkan kedalam pos pendapatan dalam laporan laba rugi.
4.  Pendapatan Lainnya Pendapatan lain yang merupakan hasil langsung dari kegiatan  lainnya  yang  merupakan kegiatan  operasional  bank  yang  tidak termasuk kedalam rekening pendapatan  diatas,  misalnya  deviden yang diterima dari saham yang dimiliki, pendapatan  hasil  transaksi  valuta asing,  laba  rugi  penjualan  surat berharga pasar modal dan lain – lain.
Menurut Darmawi ( 2012 : 195 ) penghasilan operasional dikelompokkan atas penghasilan bunga dan penghasilan non bunga.

## a.  Penghasilan Bunga
Sebagian  besar  penghasilan bank  berupa  bunga  dari  kredit  yang diberikan.  Komisi  dan  provisi  yang timbul dari pemberian kredit, dikelompokkan  kedalam  penghasilan bunga.  Pos  penghasilan  lain  yang sebenarnya  juga dapat  dikelompokkan kedalam  penghasilan  bunga  adalah pendapatan dari sertifikat bank indonesia (SBI) yang dijual, begitu juga sekuritas  yang  dibeli  berdasarkan perjanjian  dijual  kembali.  Walaupun banker  menggunakan istilah “beli”  dan “jual”,  tetapi  sebenarnya  ini  adalah pinjaman.  Bank  memperoleh  bunga kalau bank itu meminjamkan (menjual) kelebihan saldonya pada bank sentral. bank  juga  memperoleh  bunga  kalu bank  itu  membeli  sekuritas  dari  bank lain  atau  dari  pedagang  obligasi, dimana  penjual  setuju  untuk  membeli kembali  sekuritas  tersebut  dengan harga  yang  sama  ditambah  bunga. Karena  tidak  ada  resiko  yang  melekat pada  transaksi  ini,  keduanya  secara teknis dimasukkan kedalam pinjaman.

## b.  Penghasilan non-bunga
Kelompok  ini  meliputi  berbagai pos, misalnya, komisi penjualan asuransi, biaya penagihan cek,
penjualan  bank  draft,  penerimaan wesel,  memberikan  jasa  pengurusan hipotik atau pinjaman lain yang dimiliki pihak  lain,  jasa  pengolahan  data, penghasilan  dari  sewa  dan  dari safe deposit  box setiap  pembayaran  dari kredit  yang  dihapuskan,  komisi  dari komitmen yang diberikan, jasa administrasi  bank,  pendapatan  dari departemen trust ,  penghasilan  seperti ini  dikelompokkan  dalam  daftar  laba rugi sebagai berikut :
1)  Provisi, Komisi dan fee.
2)  Penghasilan  dari  transaksi  valuta asing.
3)  Penghasilan  dari  kenaikan  nilai sekuritas.
4)  Lainnya.

## c. Biaya Operasional
Menurut  Dendawijaya  dalam Bidiawati  (  2005  :  111  )  biaya operasional  ini  adalah  biaya  yang berhubungan langsung dengan kegiatan  usaha  bank  yang  diperinci sebagai berikut :

## 1.  Beban Bunga
Beban bunga adalah biaya yang dikeluarkan  oleh  bank  untuk  diberikan kepada nasabah penabung dan nasabah  deposan  yang  besarnya ditentukan  oleh  bank  dan  diberikan kepada  nasabah  dalam  satuan  waktu tertentu, misalnya harian atau bulanan. Biaya  ini  yang  paling  besar  porsinya terhadap  biaya  bank  keseluruhan. Biaya  ini  harus  diantisipasikan  oleh bank pada penutupan tahun buku atau tanggal pelaporan.

## 2.  Beban (pendapatan) penghapusan aset produktif
Berisi  penyusutan  /  amortisasi  / penghapusan  yang  dilakukan  bank terhadap aset produktif bank.
Pengelolaan  dalam  aset  produktif merupakan  sumber  pendapatan  bank yang  digunakan  untuk  membiayai
keseluruhan  biaya  operasional  bank termasuk  biaya  bunga,  biaya  tenaga kerja,  dan  biaya  operasional  lainnya. Yang  tergolong  dalam  aset  produktif yaitu :
a)  Kredit yang diberikan.
b)  Surat Berharga.
c)  Penempatan dana antar bank.
d)  Tagihan  akseptasi  dan  transaksi derivative.
e)  Penyertaan.
3.  Beban Estimasi Kerugian

## Komitmen dan Kontijensi
Berisi  penyusutan  /  amortisasi  / penghapusan  atas  transaksi  rekening administrative. Komitmen adalah kontrak  perjanjian  yang  tidak  dapat dibatalkan (  Irrevocable )  secara sepihak, dan harus dilaksanakan apabila  persyaratan  yang  disepakati bersama  telah  dipenuhi.  Kontijensi adalah suatu keadaan yang memungkinkan terjadinya tagihan atau kewajiban dimasa yang akan datang.
4.  Beban Operasional lainnya
Berisi  semua  pengeluaran  yang dilakukan bank untuk mendukung kegiatan operasionalnya yaitu berupa :
1)  Beban  administrasi  dan  umum terdiri dari :
a)  Premi Asuransi lainnya
b)  Penelitian dan pengembangan
c)  Sewa dan promosi
d)  Pajak  (tidak  termasuk  pajak
penghasilan) e)  Barang dan jasa f)  Penyusutan  /  amortisasi  / penghapusan asset tetap, inventaris  dan  amortisasi  yang ditangguhkan
2)  Beban Personalia terdiri dari :
a) Gaji dan Upah.
b) Honorarium  Komisaris  /  Dewan Pengawas.
c)  Pendidikan dan Penelitian.
3)  Beban penurunan surat berharga.
4)  Beban transaksi valas.
5)  Beban  lainnya  :  komisi  /  provisi dari  transaksi  derivative,  premi asuransi  kredit,  dan  penjaminan dana pihak ketiga.
Menurut Darmawi ( 2012 : 198 ) biaya  operasional  selain  dari  biaya (beban) bunga, dikelompokkan
sebagai berikut :
a.  Beban ( penyisihan ) penghapusan aktiva produktif
b.  Beban estimasi kerugian komitmen dan kontijensi
c.  Beban  (  biaya  )  administrasi  dan umum
d.  Beban ( biaya ) personalia
e.  Beban ( kerugian ) penurunan nilai sekuritas
f. Beban ( kerugian ) transaksi valuta asing
g.  Berbagai biaya operasional lainnya, meliputi semua biaya yang tidak  termasuk  kedalam  kelompok biaya – biaya diatas, tapi diperlukan untuk keberhasilan operasi  bank  yang  bersangkutan, seperti biaya asuransi, iklan, biaya pemeriksaan oleh
pihak berwenang, biaya pengacara, penggunaan  kendaraan  dan  lain – lain.
Menurut  Pandia  (2012  :  20) biaya  operasional  ( overasional  cost ) yaitu  biaya  pengelolaan  kegiatan  dan usaha  bank  baik  langsung  maupun tidak  langsung  yang  berpengaruh terhadap  biaya  kredit,  seperti  biaya sumber daya manusia, biaya pengelolaan sarana/prasarana penunjang  biaya  aset  bank,  biaya berbagai  kegiatan  promosi,  biaya tenaga kerja dan biaya operasional.

## 3.  Metode Penelitian
Menurut  Sugiyono  (2012  :  2) metode  penelitian  pada  dasarnya merupakan cara ilmiah untuk mendapatkan  data  dengan  tujuan  dan kegunaan  tertentu.  Metode  penelitian yang  digunakan  dalam  penelitian  ini
adalah  metode  penelitian  kuantitatif. Penggunaan metode penelitian kuantitatif  dalam  penelitian  ini  karena data  yang  digunakan  berupa  data angka.

## 3.1 Populasi dan Sampel
Menurut  Supardi  (  2013  :  25  ) populasi  adalah  objek  atau  subjek yang  berada  pada  suatu  wilayah  dan memenuhi  syarat –  syarat  tertentu berkaitan  dengan  masalah  atau  objek penelitian.  Populasi  dalam  penelitian ini  adalah  data – data  keuangan  yang dibutuhkan dari PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera
Selatan  dan  Bangka  Belitung  selama periode 2003 s.d 2012
Menurut  Supardi  (  2013  :  26  ) “sampel  adalah  bagian  dari  populasi yang  mempunyai  ciri –  ciri  atau keadaan  tertentu  yang  akan  diteliti”. Penelitian  ini  menggunakan  sampel data  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung  berupa  laporan  keuangan Bank  Sumsel  Babel  per  semester selama  10  tahun  terakhir,  dari  tahun 2003 s.d tahun 2012. Berikut disajikan tabel  populasi  dan  sampel  untuk penelitian  pengaruh  aset  produktif terhadap  kinerja  operasional  pada  PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung.

## 3.3 Teknik Pengumpulan Data
Menurut  Supardi  (2013  :  12) data  merupakan  sejumlah  informasi yang  dapat  memberikan  gambaran tentang  suatu  keadaan,  atau  masalah baik  yang  berbentuk  angka –  angka maupun  yang  berbentuk  kategori  atau keterangan.  Untuk  memperoleh  data yang  diperlukan  dalam  penelitian  ini peneliti menggunakan data sekunder
Menurut  Supardi  (2013  :  16) data  sekunder  adalah  data  yang diperoleh atau dikumpulkan dari sumber – sumber yang telah ada. Data
itu biasanya diperoleh
dari perpustakaan  atau  dari  laporan –
laporan/dokumen
peneliti yang terdahulu.  Data  sekunder  disebut  juga data tersedia.

## 3.4 Teknik Analisis Data
Untuk  memecahkan  masalah diatas  penulis  menggunakan  alat bantu untuk mencari keterkaitan antara variabel –variabel diatas. Berupa peranti  lunak  atau  software  SPSS  20 for  windows.  Menurut  Trihendradi (2012  :  1)  “  SPSS  20  merupakan software aplikasi statistik yang digunakan  oleh  praktisi  yang  sedang melakukan  riset  maupun  mahasiswa yang akan menyelesaikan tugas akhir.
Untuk  memecahkan  masalah yang  akan  dibahas,  data –  data  yang telah dikumpulkan selanjutnya dianalisis sebagai berikut :

## 3.5 Uji Asumsi Dasar
Menurut  Supardi  (2013  :  129) pengujian ini memerlukan mensyaratkan beberapa hal, seperti uji normalitas  menyaratkan  data  yang dianalisis  harus  bersklala  interval  atau rasio, serta pengambilan sampel harus dilakukan secara random.

## a.  Uji Normalitas
Menurut  Supardi  (  2013  :  129  ) uji normalitas dilakukan untuk mengetahui  normal  tidaknya  suatu distribusi data. Hal ini penting diketahui berkaitan  dengan  ketepatan  pemilihan uji  statistik  yang  akan  digunakan. Karena uji statistik parametik mensyaratkan  data  harus  berdistribusi normal.  Uji  normalitas  dapat  dilakukan dengan  beberapa  cara,  antara  lain dengan  menafsirkan  grafik  ogive, koefesien  tingkat  kemencengan,  uji liliefors,  uji  chi-kuadrat,  atau  lainnya. Uji  ini  biasanya  digunakan  untuk mengukur data berskala ordinal, interval,  ataupun  rasio.  Jika  analisis
menggunakan metode parametrik, maka  persyaratan  normalitas  harus terpenuhi  yaitu  data  berasal  dari distribusi  yang  normal.  Jika  data  tidak berdistribusi normal, atau jumlah sampel  sedikit  dan  jenis  data  adalah nominal  atau  ordinal  maka  metode yang  digunakan  adalah  statistik  non parametrik.  Dalam  pembahasan  ini akan  digunakan  uji  One  Sample Kolmogorov-Smirnov dengan menggunakan  taraf  signifikansi  0,05. Data  dinyatakan  berdistribusi  normal jika  signifikansi  lebih  besar  dari  5% atau 0,05.

## 3.6 Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  merupakan persyaratan statistik yang harus dipenuhi  pada  analisis  regresi  linear berganda  yang  berbasis  ordinary least square  (OLS).  Jadi  analisis  regresi yang  tidak  berdasarkan  OLS  tidak memerlukan persyaratan asumsi klasik,  misalnya  regresi  logistik  atau regresi  ordinal.  Demikian  juga  tidak semua uji asumsi klasik harus dilakukan  pada  analisis  regresi  linear, misalnya  uji  multikolinearitas  tidak dapat  dipergunakan  pada  analisis regresi  linear  sederhana  dan  uji autokorelasi  tidak  perlu  diterapkan pada data cross sectional .
Uji  asumsi  klasik  juga  tidak perlu  dilakukan  untuk  analisis  regresi linear yang bertujuan untuk menghitung nilai pada variabel tertentu.  Misalnya  nilai  return  saham yang  dihitung  dengan  market  model, atau market adjusted model. Perhitungan nilai return yang diharapkan dilakukan dengan persamaan  regresi,  tetapi  tidak  perlu diuji asumsi klasik.
Setidaknya  ada  lima  uji  asumsi klasik,  yaitu  uji  multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas,  uji  normalitas,  uji autokorelasi  dan  uji  linearitas.  Tidak ada  ketentuan  yang  pasti  tentang
urutan  uji  mana  dulu  yang  harus dipenuhi.  Analisis  dapat  dilakukan tergantung  pada  data  yang  ada. Sebagai  contoh,  dilakukan  analisis terhadap  semua  uji  asumsi  klasik,  lalu dilihat  mana  yang  tidak  memenuhi persyaratan.
Kemudian
dilakukan
perbaikan  pada  uji  tersebut,  dan setelah memenuhi
persyaratan, dilakukan pengujian pada uji yang lain.
a.  Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi digunakan untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya penyimpangan
asumsi klasik autokorelasi  yaitu  korelasi  yang  terjadi antara residual pada satu pengamatan dengan  pengamatan  lain  pada  model regresi. Prasyarat yang harus terpenuhi adalah tidak adanya autokorelasi  dalam  model  regresi. Metode pengujian yang sering digunakan  adalah  dengan  uji  Durbin- Watson  (uji  DW)  dengan  ketentuan sebagai berikut:
1.  Jika d lebih kecil dari dL atau lebih besar dari (4 – dL), maka hipotesis nol  ditolak,  yang  berarti  terdapat autokorelasi.
2.  Jika d  terletak antara dU dan ( 4 – dU  ),  maka  hipotesis  nol  diterima, yang berarti tidak ada autokorelasi.
3.  Jika  d  terletak  antara  dL  dan  dU atau diantara ( 4-dU ) dan ( 4-dL ), maka tidak menghasilkan kesimpulan yang pasti 3.7 Analisis Regresi Linier

## Sederhana
Menurut  Trihendradi  (  2012  : 147  )  uji  regresi  digunakan  untuk meramalkan suatu variabel denpenden (  Y  )  berdasarkan  satu  variabel independen  (  x  )  dalam  suatu persamaan  linier.  sedangkan  menurut Supardi  (  2013  :  229  )  analisis  regresi digunakan untuk
mengetahui
bagaimana  pola  variabel dependen ( kriteria  )  dapat  diprediksikan  melalui
variabel independen ( prediktor) , sedangkan  regresi  linier  sederhana yaitu  regresi linier dengan satu variabel predictor (  bebas),  dengan bentuk persamaan :
Y =  a  + b X.

## a.  Uji Korelasi
Menurut  Supardi  (  2013  :  165  ) analisis korelasi ( hubungan ) merupakan  suatu  bentuk  analisis inferensial  yang  digunakan  untuk mengetahui  derajat  atau  kekuatan hubungan,  bentuk  atau  hubungan kausal  dan  hubungan  timbal  balik diantara  variabel –  variabel  penelitian. Selain  itu,  analisis  ini  dapat  juga digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh  suatu  variabel  bebas  atau beberapa variabel bebas secara bersama  terhadap  variabel  terikat melalui  analisis  koefesien  determinasi. Analisis  korelasi  adalah  cara  untuk mengetahui  ada  atau  tidak  adanya hubungan  antar  variabel,  misalnya hubungan dua variabel.
Nilai  korelasi  (  r  )  berkisar antara 1 sampai -1, semakin mendekati  1  atau  -1  berarti  hubungan antara  dua  variabel  semakin  kuat. Sebaliknya  nilai  mendekati  0  berarti hubungan antara dua variabel semakin lemah. Nilai positif menunjukkan hubungan  searah  (  X  naik  maka  Y naik)  dan  nilai  negatif  menunjukkan hubungan  terbalik    (  X  naik  maka  Y turun).  Pedoman  untuk  memberikan interprestasi koefesien korelasi sebagai berikut : 0,00 – 0,199 = sangat rendah 0,20 – 0,399 = rendah
0,40 – 0,599 = sedang
0,60 – 0,799 = kuat
0,80 – 1,000 = sangat kuat

## b.  Uji Determinasi
Menurut  Supardi  (  2013  :  188  ) koefesien  determinasi  dilambangkan
dengan  r².  Nilai  ini  menyatakan proporsi  variasi  keseluruhan  dalam nilai  variabel dependent yang  dapat diterangkan  atau  diakibatkan  oleh hubungan linier dengan variabel independent, selain itu (sisanya) diterangkan  oleh  variabel  yang  lain (galat  atau  peubahan  lainnya).  Nilai koefesien determinasi dinyatakan dalam  kuadrat  dari  nilai  koefesien korelasi  r²  x  100%  =  n%,  memiliki makna bahwa nilai variabel dependent dapat diterangkan oleh variabel independent sebesar  n%,  sedangkan sisanya sebesar (100 –n)% diterangkan oleh  galat  (error)  atau  pengaruh variabel  yang  lain.  Sedangkan  untuk analisis korelasi dengan jumlah variabel dependent lebih  dari  satu (ganda/majemuk),  terdapat  koefesien determinasi penyesuaian ( adjustment) yang  sangat  sensitif  dengan  jumlah variabel. Biasanya untuk analisis korelasi  majemuk/ganda  yang  sering dipakai  adalah  koefesien  determinasi penyesuaian  (  koefesien  determinasi sederhana tidak memperhatikan jumlah  variabel independent. Rumus yang dipakai adalah :
KD : Koefesien Determinasi
r : Koefesien Korelasi

## 3.8  Uji T
Menurut  Trihendradi  (  2012  : 121  )  t-test  digunakan  untuk  menguji signifikansi  beda  rata –  rata  dua kelompok.  Test  ini  juga  digunakan untuk menguji pengaruh variabel independen
terhadap
variabel dependen.
Uji  ini  digunakan  untuk  menguji signifikansi  tiap –  tiap  koefesien regresi  sehingga  diketahui  pengaruh variabel  aset  produktif  (  pertumbuhan kredit,  surat  berharga,  penempatan, penyertaan,  dan  transaksi  rekening administratif  )  terhadap  rasio  BOPO adalah  benar –  benar  nyata  terjadi
(signifikansi  )  atau  hanya  diperoleh secara kebetulan.
3.9 Uji Hipotesis Menurut Indriantoro dan Supomo  (  2002  :  202  )  penggunaan metode statistik untuk penelitian terhadap  satu  variabel  penelitian  yang bertujuan  untuk  menguji  hipotesis dapat  ditentukan  berdasarkan  tujuan studi (masalah atau pertanyaan penelitian)  dan  skala  pengukuran variabel yang bersangkutan. Uji hipotesis satu variabel umumnya berupa  uji  perbedaan  nilai  sampel dengan  populasi  atau  nilai  dari  data yang  diteliti  dengan  nilai  ekspektasi (hipotesis  )  peneliti.  Variasi  pengujian hipotesis  pada  analisis univariate tergantung pada tujuan atau pertanyaan penelitian dan skala pengukuran  yang  digunakan.  Misal, jika  data  penelitian  diukur  dengan skala  nominal  untuk  mengidentifikasi jumlah kategori suatu variabel penelitian,
peneliti dapat menggunakan  chi-square  test  dan  t- test  untuk  membedakan  antara  dua proporsi kategori suatu variabel penelitian.  Jika  data  penelitian  berupa skala  ordinal,  digunakan  metode  chi- square  test  untuk  penelitian  yang bertujuan  untuk  membedakan  urutan kategori dan metode kolmogrov- sminov  test  untuk  menentukan  urutan kategori dari suatu variabel. Z-test dan t-test  digunakan  pada  analisis  data yang  diukur  dengan  skala  interval  dan skala  rasio  yang  bertujuan  untuk menguji  perbedaan  antara  sampel dengan populasi.

## a)  Kriteria Pengujiaan
Menurut
Indriantoro dan Supomo  (  2002  :  192  )  tingkat signifikansi  adalah  tingkat  probabilitas yang  ditentukan  oleh  peneliti  untuk membuat  keputusan  menolak  atau mendukung hipotesis. Tingkat
probabilitas  yang  ditetapkan  oleh peneliti  bahwa  statistik  sampel  dapat mengestimasi parameter populasi secara  akurat.  Sebaliknya,  tingkat signifikansi  menunjukkan  probabilitas kesalahan  yang  dibuat  peneliti  untuk menolak  atau  mendukung  hipotesis. Kriteria  keputusan  berdasarkan  tingkat signifikansi.
Tingkat kesalahan sig < 0,05 berarti Ho ditolak, HI diterima
ini  berarti  ada  pengaruh  antara variabel  aset  produktif  (  X  )  terhadap variabel  kinerja  operasional  (rasio BOPO  )  (  Y  ).  Namun  jika  tingkat kesalahan  sig  > 0,05,  berarti  Ho diterima,    HI  ditolak  yang  artinya  tidak ada  pengaruh  antara  variabel  aset produktif ( X ) terhadap variabel kinerja operasional ( rasio BOPO) (Y).

## b). Hipotesis
Menurut  Indriantoro  dan  Supomo (2002  :  81)  hipotesis  dalam  penelitian kuantitatif merupakan jawaban masalah  atau  pertanyaan  penelitian yang  dikembangkan  berdasarkan  teori –  teori  yang  perlu  diuji  melalui  proses pemilihan,  pengumpulan  dan  analisis data.  Hipotesis  dapat  dirumuskan dalam bentuk :
a.  Proposisi yang dapat diuji b. Pernyataan “ jika – maka”
c.  Hipotesis nol
d.  Hipotesis alternatif Dalam  penelitian  ini  penulis  mencoba merumuskan hipotesis Ho  :   tidak ada pengaruh aset produktif terhadap kinerja operasional (Rasio BOPO) Bank Sumsel Babel.
HI   :   ada  pengaruh  aset  produktif terhadap  kinerja  operasional (Rasio  BOPO)  Bank  Sumsel Babel.

## 4.  Hasil Dan Pembahasan
4.1 Uji Normalitas Berdasarkan hasil uji one sample  kolmogorov-smirnov test  - distribusi  normal  menunjukkan  nilai kolmogorov-smirnov  sebesar  0,557. most extreme differences yang menjadi pembeda nilai fungsi distribusi komulatif  pengamatan  dan  teoritis. Nilai Absolute
sebesar 0,125
merupakan  nilai  mutlak  terbesar  dari nilai  perbedaan    positif  sebesar  0,101 dengan  nilai  negatif  sebesar  -0,125. Nilai  Asymp.  Sig.  (  2-tailed  )  sebesar 0,916 > 0,05 sehingga Ho diterima, H1 ditolak.  Jadi  model  distribusi  normal diterima.
Berdasarkan hasil uji one sample  kolmogorov-smirnov test  - distribusi  Paison  menunjukkan  nilai kolmogorov-smirnov  sebesar  0,896. most extreme differences yang menjadi pembeda nilai fungsi distribusi komulatif  pengamatan  dan  teoritis. Nilai Absolute
sebesar 0,200
merupakan  nilai  mutlak  terbesar  dari nilai  perbedaan    positif  sebesar  0,197 dengan  nilai  negatif  sebesar  -0,200. Nilai  Asymp.  Sig.  (  2-tailed  )  sebesar 0,398 > 0,05 sehingga Ho diterima, H1 ditolak.  Jadi  model  distribusi  paison diterima.

## 4.2 Uji Autokorelasi
Berdasarkan  hasil  output  SPSS menunjukkan  bahwa  nilai  signifikan terendah pada uji autokorelasi sebesar (  0,002  )  dan  nilai  signifikan  tertinggi sebesar  (  0,019  ).  Nilai  autokorelasi terendah  sebesar  (  -0,312  )  dan  nilai autokorelasi tertinggi sebesar ( 0,029 ). Nilai  durbin  -  watson  sebesar  1,536. Nilai  ini  terletak  antara  dU  (  ,411)  dan 4-dU  (  2,589  ),  maka  Ho  diterima, sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa dalam  model  regresi  tidak  terjadi autokorelasi.

## 4.3 Analisis Regresi Linier Sederhana
Berdasarkan  hasil  output  SPSS nampak bahwa pengaruh secara parsial  antara  variabel  aset  produktif terhadap  kinerja  operasional.  Adapun persamaannya yang dihasilkan
sebagai berikut : Y = 88,135 -  7,217 X Pada model diatas dapat dijelaskan  bahwa  bilangan  88,135 menunjukkan  bilangan  konstanta  dari rasio  BOPO.  Artinya  jika  tanpa  aset produktif  (  X  =  0  )  maka  nilai  rasio BOPO akan meningkat sebesar 88,1%.    Hal  ini  menunjukkan  bahwa kinerja keuangan operasional menurun karena  tidak  ada  alokasi  kredit,  surat berharga, penempatan, dan penyertaan  yang  merupakan  sumber pendapatan  bank.  Namun  pada  sisi lain  bank  harus  menanggung  beban bunga  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang harus diberikan pada nasabah. Koefesien  aset  produktif  sebesar  - 7,217  menunjukkan  adanya  hubungan negatif    antara  aset  produktif  terhadap BOPO.  Artinya  jika  terjadi  kenaikan  X atau  aset  produktif  sebesar  1%    akan menyebabkan  penurunan  rasio  BOPO sebesar  7,21%.  Dari  hasil  output didapat  signifikansi  kurang  dari
0,05 ( 0,004 < 0,05 ), maka Ho ditolak, HI  diterima.  Jadi  dapat  disimpulkan bahwa variabel aset produktif bepengaruh terhadap kinerja operasional pada Bank Sumsel Babel.

## 4.4 Uji Korelasi
Berdasarkan  hasil  output  SPSS antara  aset  produktif  dan  kinerja operasional  (  rasio  BOPO  )  diperoleh pearson correlation sebesar -0,608. Ini berarrti  tingkat  hubungan  antara  aset produktif  dan  kinerja  operasional  ( rasio  BOPO  )  berada  pada  tingkat kuat.  signifikansi  (  Sig  2-tailed  ) sebesar  0,004  karena  signifikansi  < 0,05  maka  Ho  ditolak,  HI  diterima.
Yang  berarti  bahwa  ada  hubungan antara  aset  produktif  terhadap  kinerja operasional pada Bank Sumsel Babel.

## 4.5 Uji Determinasi
Berdarkan  hasil  output  SPSS  dapat kita buat persamaan sebagai berikut :
= 0,369 x 100% = 36,9%
Pada model diatas dapat dijelaskan bahwa koefesien determinasi  (R²)  sebesar  0,369%.
Dengan perhitungan diatas kita dapatkan  nilai  koefesien  determinasi sebesar  36,9%.  Selanjutnya  36,9%  - 100%  =  63,1%  ini  berarti  sebagian besar  yaitu  sebesar  63,1%  kinerja operasional  (rasio  BOPO)  dipengaruhi oleh  variabel  -  variabel  lain  yang  tidak termasuk dalam penelitian.

## 4.6 Uji Regresi
Berdasarkan  hasil  output  SPSS pertumbuhan  aset  -3,245.  Dengan tingkat  signifikansi  0,004  lebih  kecil dari 0,05  (  0,004  <  0,05  ).  Ini
berarti  Ho  ditolak,    HI  diterima,    itu berarti  ada  pengaruh  antara  aset produktif  dan  kinerja  operasional  pada Bank  Sumsel Babel.

## 4.7 Pembuktian Hipotesa
HI  Hipotesis  tersebut  dapat diterima,  dari  perhitungan  uji  secara parsial diperoleh nilai signifikan sebesar 0,004 < 0,05 atau 5%.  Ini berarti  Ho  ditolak,  HI  diterima  artinya ada  pengaruh  aset  produktif  terhadap kinerja  operasional      (  rasio  BOPO  ) pada  Bank  Sumsel  Babel  dengan  nilai signifikan kurang dari 0,05.

## 4.8 Analisis Regresi
a.  Berdasarkan  uji  normalitas  yang dilakukan  dengan  menggunakan uji  kolmogorov-smirnov  test –
distribusi  normal  diperoleh  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed)  sebesar 0,916 > 0,05 sehingga Ho diterima, HI    ditolak.  Jadi  model  distribusi normal  diterima.  Berdasarkan  uji kolmogorov –  smirnov  test  – distribusi  paison  diperoleh  nilai Asymp.  Sig.  (  2-tailed  )  sebesar 0,398 > 0,05 sehingga Ho diterima, HI    ditolak  berarti  distribusi  paison diterima
b.  Berdasarkan uji autokorelasi didapatkan kesimpulan bahwa dalam  model  regresi  tidak  terjadi autokorelasi
c.  Berdasarkan uji regresi linier sederhana  diperoleh  hasil  tingkat signifikansi      0,004 < 0,05 maka
Ho  ditolak,  HI  diterima  sehingga variabel aset produktif berpengaruh terhadap kinerja operasional  pada  Bank  Sumsel Babel.
d.  Berdasarkan uji korelasi yang telah dilakukan  diperoleh  hasil  bahwa ada hubungan antara aset produktif terhadap kinerja operasional  pada  Bank  Sumsel Babel.
e.  Berdasarkan  uji  determinasi  yang telah  dilakukan  diperoleh  hasil koefesien determinasi sebesar 36,9%.
f. Berdasarkan  uji  regresi  yang  telah dilakukan  diketahui  bahwa  ada pengaruh antara aset produktif dan kinerja  operasional  pada  Bank Sumsel Babel.
Berikut  ini  perbandingan  dari hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan oleh  peneliti  terdahulu  dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh peneliti:
Berdasarkan  penelitian  yang dilakukan oleh Winda Budiawati ( 2012
:  69  )  dengan  judul  pengaruh  aset produktif  dan  dana  pihak  ketiga terhadap  kinerja  operasional  pada  PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Menunjukkan  hasil  bahwa  terdapat
hubungan negatif antara aset produktif terhadap  kinerja  operasional  (  rasio BOPO  ).  Hal  ini  menunjukkan  setiap kenaikan aset produktif akan menurunkan kinerja operasional ( rasio BOPO ) pada PT. Bank Mandiri (  Persero  )  Tbk.  Dan  itu  berarti terdapat  hubungan  yang  sangat  erat antara  aset  produktif  terhadap  kinerja operasional PT. Bank Mandiri (Persero ) Tbk.
Berdasarkan  penelitian  diatas yang dilakukan pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung menunjukkan  adanya  pengaruh  antara aset produktif terhadap kinerja operasional    (  rasio  BOPO  ).  Hal  ini menunjukkan  setiap  kenaikan  aset produktif  akan  menaikan  pula  kinerja operasional  (  rasio  BOPO  )  PT.  Bank Pembagunan Daerah
Sumatera
Selatan dan Bangka Belitung.

## 5.  SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian dan  pembahasan  serta  dari  hipotesis yang  telah  disusun  dan  telah  diuji maka dapat disimpulkan:
a.  Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa pertumbuhan rata -rata  aset  produktif  Bank  Sumsel Babel  setiap  tahunnya  sebesar 13%.  Dengan  pertumbuhan  rata – rata  13%  pertahun  aset  produktif Bank  Sumsel  Babel  meningkat tujuh kali lipat selama kurun waktu sepuluh tahun terakhir. Pertumbuhan aset produktif
tertinggi  terjadi  pada  semester  1 tahun 2006 mencapai 82,8% sedangkan pertumbuhan aset produktif  terendah  terjadi  pada semester  2  tahun  2003  sebesar  - 13,4%.  Dalam  mengelola  dana Bank Sumsel Babel  sudah efesien dan  efektif.  Hal  ini  ditunjukkan pada  terjadinya  penurunan  rasio
BOPO  dari  tahun  2003  sebesar 84%  menurun  pada  tahun  2012 mencapai 79%.
b.  Dari hasil perhitungan SPSS diketahui  bahwa  Koefesien  aset produktif sebesar -7,217 menunjukkan  adanya  hubungan negatif    antara  aset  produktif terhadap BOPO. Artinya jika terjadi kenaikan  X  atau  aset  produktif sebesar  1%    akan  menyebabkan penurunan  rasio  BOPO  sebesar
7,21%.  Dari  hasil  output  didapat signifikansi  kurang  dari 0,05
(0,004  <  0,05  ),  maka  Ho  ditolak,
HI diterima. Jadi dapat disimpulkan bahwa  variabel  aset  produktif bepengaruh terhadap kinerja operasional  pada  Bank  Sumsel Babel.    Jadi  dapat  disimpulkan bahwa  variabel  aset  produktif bepengaruh terhadap kinerja operasional  pada  Bank  Sumsel Babel.
5.2 Saran Berdasarkan simpulan yang telah  dikemukakan,  maka  saran  yang dapat  diajukan  sehubungan  dengan penelitian ini adalah sebagai berikut : a.   Diharapkan  Bank  Sumsel  Babel terus meningkatkan kinerja operasionalnya  dengan  mengelola aset  produktif  sebagai  sumber pendapatan operasional, yang diharapkan  dapat  tumbuh  secara proporsional sehingga dapat menekan rasio BOPO.
b.  Diharapkan  Bank  Sumsel  Babel dapat  meningkatkan  jumlah  aset produktif  dengan  berpegang  teguh pada  prinsip  kehati –  hatian,  dan tetap  mempertahankan  kualitas aset  produktif  yang  sudah  ada dengan menekan biaya operasional guna menjaga kestabilan rasio BOPO.

## DAFTAR PUSTAKA
Cori Setiawati. “ Pengaruh Pertumbuhan Aktiva Produktif dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Kinerja Operasional Pada PT. Bank Nagari Cabang Utama Padang ”. Skripsi Sarjana Jurusan Akuntansi Fakultas  Ekonomi  Universitas
Putra  Indonesia  YPTK  Padang.
(http://www.upi-
yptk.ac.id/ejournal/File_Jurnal/0 9101155110144_cori%20setiaw ati_akuntansi.pdf) diakses.
Darmawi,  Herman.  2012. Manajemen Perbankan .  Jakarta  :  Bumi
Aksara. Direksi  No.  31  /  147/  Kep  /  Dir.  Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia tentang Kualitas Aktiva  Produktif  Direksi  Bank Indonesia. ( http://www.bi.go.id/BiWeb/Utam a/Peraturan/Skdir31147 ) diakses. Gerianta  Wirawan  Yasa  dan  I  Gusti Ngurah Dodi Setyawan “ Pengaruh Pertumbuhan Aktiva  Produktif  dan  Dana Pihak  Ketiga  pada  Kinerja Operasional Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten  Tabanan “.  Skripsi Sarjana Fakultas
Ekonomi Universitas  Udayana  Denpasar.
(http://blognyaekonomi.files.wor dpress.com/2013/07/318-618-1- sm.pdf) diakses.
Indriantoro,
Nur dan Bambang Supomo. 2002. Metodelogi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi  dan  Manajemen . Edisi Pertama.Yogyakarta :
BPFE.
Ismail.  2010. Akuntansi  Bank  Teori dan  Aplikasi  dalam  Rupiah .
Edisi Pertama. Jakarta : Kencana Prenada Media Group. Kasmir. 2011. Manajemen Perbankan .  Ed.  Revisi  10. Jakarta : Rajawali Pers. Laporan keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera  Selatan.  Publikasi Bank Indonesia. (http://www.bi.go.id/biweb/Temp lates/Statistik/Default_Bank_Um um_Konvensional_ID.aspx?NR
MODE=Published&NRNODEG UID={8A0A6BEC-8EE0-4C24- B82C- 351AECB063BB}&NRORIGINA LURL=%2fweb%2fid%2fPublika si%2fLaporan%2bKeuangan%2 bPublikasi%2bBank%2fBank%2 fBank%2bUmum%2bKonvensio nal%2f&NRCACHEHINT=Guest ) diakses.
Laporan  keuangan  tahun  2011  PT. Bank  Pembangunan  Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka Belitung.
(http://www.banksumselbabel.com/Atta chment/Laporan%20Annual%20 Report%202011.pdf ) diakses. Pandia,  Frianto,  SE.,  MM.  2012.
Manajemen Dana dan Kesehatan  Bank .  Jakarta  :  PT. Rineka Cipta.
Putu  Nila  Krisna  Dewi  dan  I  Wayan
Suartana “ Pengaruh Pertumbuhan Aktiva Produktif dan  Dana  Pihak  Ketiga  pada Kinerja  Operasional  Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten  Bandung”. Skripsi Sarjana Jurusan Akuntansi Fakultas  Ekonomi  Universitas Udayana.
(http://blognyaekonomi.files.wordpress.
com/2013/06/2604-3489-1- sm.pdf) diakses. Sugiyono.  2012. Metode  Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R  & D. Bandung : Alfabeta.
Supardi.  2013. Aplikasi  Statistika dalam  Penelitian .  Edisi  Revisi. Jakarta  :  PT.  Prima  Ufuk Semesta.
Trihendradi,  C.  2012.  Step  By  Step SPSS 20. Yogyakarta : Andi. Winda Budiawati “Pengaruh Pertumbuhan Aktiva Produktif dan Dana Pihak Ketiga
Terhadap Kinerja Operasional pada  PT.  Bank  Mandiri  ( Persero  )  Tbk ”  Skripsi  Sarjana Jurusan  Manajemen  Fakultas
Ekonomi Universitas Hasanudin. (http://repository.unhas.ac.id/bit stream/handle/123456789/1179 /Skripsi%20Lengkap%2%20Ma najemen%20FEB%20%20WIN DA%20BUDIAWATI.pdf?seque nce=1) diakses.