Jambura Accounting Review, Volume 4 No. 2, Agustus 2023. Hal. 261 – 272
Jambura Accounting Review
Journal homepage: http//:jar.fe.ung.ac.id/index.php/jar E-ISSN 2721-3617

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas
Fahni Rahmadani Dali a , Zulkufli Bokiu b , a,b Universitas  Negeri  Gorontalo,  Jl.      Jend.      Sudirman      No.6      Kota  Gorontalo, Gorontalo 96128, Indonesia Email: fani.dali@gmail.com a , zulkiflibokiu@ung.ac.id b

## INFO ARTIKEL
Riwayat Artikel: Received 07-08-2023 Revised 29-08-2023
Accepted 29-08-2023

## Kata Kunci:
Dana Pihak Ketiga (DPK), Likuiditas, Profitabilitas

## Keywords:
Third Party Funds (DPK), Liquidity, Profitability

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga Dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di  BE Periode  2017-2021. Penelitian ini  menggunakan metode kuantitatif  deskriptif.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yakni menggunakan  data  sekunder  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan perusahaan  yang  menjadi  sampel.  Jumlah  sampel  dalam  penelitian  ini adalah  125  data  dari  25  Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  BEI selama  tahun  2017-2021.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah Regresi Linier Berganda. Hasil penelitian menunjukan bahwa Dana Pihak Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan. Secara  simultan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas.

## ABSTRACT
This  study  aimed to determine the influence of Third-Party Funds and Liquidity on Profitability in Banking Companies listed on the IDX for the 2017-2021 period. This research used the descriptive quantitative method.
The  data  used  in  this  study  were  secondary  data  obtained  from  the financial statements of the sample companies. The samples included 125 data from 25 banking companies listed on the IDX in 2017-2021. The data analysis used Multiple Linear Regression. The study results showed that the Third-Party Funds (DPK) and Liquidity positively and significantly influenced.  Simultaneously,  Third  Party  Funds  (DPK)  and  Liquidity significantly influenced profitability.
@2023 Mohammad Yasin Lihu, Hartati Tuli Under The License CC BY-SA 4.0

## PENDAHULUAN
Perkembangan dunia perbankan meningkat pesat dengan tingkat kompleksitas yang  tinggi  pula,  dapat  mempengaruhi  performa  suatu  bank.  Kompleksitas  tersebut dapat  meningkatkan  risiko  yang  dihadapi  oleh  bank-bank  yang  ada  di  Indonesia. Lemahnya kondisi bank seperti manajemen yang kurang memadai, pemberian kredit
yang  tidak  dapat  tercover  dari  risiko-risiko  yang  dihadapi  oleh  bank  tersebut berdampak  bagi  kinerja  bank  yang  menurun.  Sehingga  penurunan  kinerja  tersebut dapat menurunkan kepercayaan masyarakat (Harianto, 2017)
Kinerja perusahaan  dapat dilihat dari  tingkat  profitabilitas  suatu  perusahaan. Tingkat  profitabilitas  suatu  perusahaan  dapat  diukur  melalui  rasio Return  on  Asset (ROA). Return  on  Asset (ROA)  merupakan perbandingan antara  laba bersih setelah pajak terhadap jumlah aktiva secara keseluruhan. Rasio ini mengukur seberapa besar persentase tingkat pengembalian dari aktiva yang dimiliki suatu perusahaan. Apabila rasio Return  on  Asset (ROA)  dari  suatu  perusahaan  tinggi  berarti  semakin  efisien penggunaan  aktiva  untuk  memperoleh  keuntungan  bersih  dalam  kegiatan  suatu perusahaan. Hal tersebut  meningkatkan  daya tarik  perusahaan  bagi  investor (Azmy, 2018).
Investor  atau  calon  investor  dapat  melihat  seberapa  baik  kondisi  keuangan perusahaan  dan  menilai  apakah  perusahaan  dapat  memberikan  keuntungan  dan membeli saham di perusahaan tersebut di masa yang akan datang. Di Indonesia, saham diperjualbelikan di Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan menggunakan jasa perusahaan sekuritas  yang tercatat.  Sehingga para  pemodal/investor  tidak  langsung  bertransaksi satu sama lain, melainkan harus bertransaksi melalui anggota bursa di bursa (Husnan, 2015:10).
Salah satu sektor yang terdapat pada Bursa Efek Indonesia (BEI) adalah sektor keuangan. Sektor ini terdiri dari 5 (lima) sub sektor, yaitu sub sektor asuransi, lembaga pembiayaan,  perbankan,  perusahaan  sekuritas,  dan  lainnya.  Sampai  sekarang perusahaan sektor keuangan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI) berjumlah 88 perusahaan.  Sektor  keuangan  merupakan  sektor  yang  memiliki  risiko  sangat  tinggi, namun menurut OJK risiko ini masih dapat terkendali (Darmawan et al ., 2021).
Terdapat beberapa faktor yang mempengaruhi profitabilitas suatu perusahaan. Faktor-faktor  tersebut  adalah  tingkat  efisiensi  operasional,  tingkat  pembiayaan bermasalah, risiko kredit, dana pihak ketiga, likuiditas, rasio kecukupan modal, tingkat suku  bunga  dan  perputaran  kas  (Wahyuni, et  al .,  (2017);  Adhim  (2018);  Asri  & Suarjaya  (2018);  Azmy  (2018);  Sihaloho  (2018);  Muslih  (2019)).  Diantara  faktor- faktor tersebut, faktor dana pihak ketiga dan likuiditas telah banyak diteliti dan masih terdapat kesenjangan.
Dana  pihak  ketiga  merupakan  sumber  dana  bank  uang  dihimpun  dari nasabahnya dalam bentuk simpanan giro, tabungan serta deposito. Apabila Dana Pihak Ketiga  (DPK)  meningkat,  maka  semakin  tinggi  profitabilitas  yang  akan  diperoleh melalui  bunga  pinjaman  (Sihaloho,  2018).  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Husaeni (2017),  Parenrengi  &  Hendratni  (2018),  Asri  &  Suarjaya  (2018)  serta  Hatiana  & Pratiwi (2020) menunjukkan bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Hal tersebut dikarenakan setiap peningkatan Dana Pihak Ketiga akan diikuti dengan peningkatan terhadap profitabilitas, dimana jumlah DPK banyak disalurkan ke dalam bentuk kredit, maka pendapatan dari kredit tersebut
akan naik sekaligus kemampuan bank dalam menghasilkan laba juga akan meningkat. Hal tersebut juga sesuai dengan apa yang diasumsikan oleh Trade-off Theory (Teori Lawan Asas) yang mengatakan bahwa semakin banyak dana yang bersumber dari luar perusahaan maka akan semakin  akan  meningkat profit suatu  perusahaan perbankan, karena  dana  itu  tersalurkan  kembali  dalam  bentuk  kredit  kepada  pihak  yang membutuhkan.
Namun berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Wahyuda, et al (2017) yang  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas. Hal tersebut terjadi karena masih terdapat dana yang tidak tersalurkan secara  optimal.  Sehingga  biaya  bunga  yang  dikeluarkan  lebih  besar  dan  tidak sebanding dengan pendapatan bunga yang diterima dari kredit yang disalurkan.
Kemudian  variabel  lain  yang  mempengaruhi  profitabilitas  adalah  likuiditas. Likuiditas merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur seberapa likuidnya suatu perusahaan. Rasio ini sering disebut rasio modal kerja. Rasio Loan to Deposit Ratio dapat  digunakan  perusahaan  untuk  mengukur  seberapa  likuidnya  suatu  perusahaan. Likuiditas  dapat  diukur  menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  (Adhim, 2018).  Rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  merupakan  rasio  kredit  yang  diberikan terhadap  dana  pihak  ketiga  (Giro,  Tabungan,  Sertifikat  Deposito,  dan  Deposito) (Panrengi & Hendratni, 2018).
Penelitian tentang pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas juga telah banyak diteliti,  tetapi  masih  terdapat  kesenjangan  atau gap .  Penelitian  yang  dilakukan  oleh Asri  dan  Suarjaya  (2018)  menunjukkan  bahwa  likuiditas  berpengaruh  signifikan terhadap  profitabilitas.  Sama  halnya  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Muslih (2019),  yang  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  likuiditas  suatu  perusahaan  maka semakin  tinggi  pula  tingkat  profitabilitas  perusahaan.  Hal  tersebut  dikarenakan semakin  likuidnya  keuangan  sebuah  perusahaan  dan  perusahaan  mampu menggunakan dana tersebut untuk disalurkan dalam bentuk kredit, maka profit yang dihasilkan  melalui  pendapatan  bunga  akan  meningkat  pula.  Namun  perusahaan tersebut  harus  mempertimbangkan  penyaluran  kredit  agar  kewajiban  jangka  pendek dan  biaya  operasional.  Hal  ini  juga  sesuai  dengan Trade-off  Theory (Teori  Lawan Asas) dimana perusahaan akan  mempertimbangkan adanya  risiko kebangkrutan dan kesulitan  keuangan  di  masa  mendatang.  Sehingga  perusahaan  tidak  hanya  berutang atau  menggunakan  dana  eksternal  yang  besar,  tetapi  harus  memikirkan  atau mempertimbangkan risiko kebangkrutan dan kesulitan keuangan.
Namun  berberda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Adhim  (2018)  dan Mahulae  (2020)  yang  menunjukkan  bahwa  likuiditas  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas. Hal ini dikarenakan likuiditas yang tinggi tidak selalu menguntungkan karena berpeluang menimbulkan dana-dana yang menganggur yang sebenarnya dapat digunakan untuk berinvestasi dalam proyek-proyek yang menguntungkan perusahaan di masa mendatang.
Berdasarkan uraian di atas, maka penulis melakukan penelitian untuk melihat
pengaruh  dana  pihak  ketiga  dan  likuiditas  terhadap  profitabilitas.  Penelitian  ini dilakukan pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2021.

## KAJIAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
Trade- Off Theory (Teori Lawan Asas) .
Teori  ini  di  kembangkan  oleh  Modiagliani  &  Miller  (1958)  dalam  Muslih (2019)  yang  menjelaskan  bahwa  perusahaan  akan  mempertimbangkan  adanya ancaman kebangkrutan dan kesulitan keuangan di masa mendatang. Jadi, dalam teori ini perusahaan tidak hanya berutang atau menggunakan dana eksternal dengan jumlah besar,  melainkan  harus  memikirkan  ataupun  mempertimbangkan  ancaman kebangkrutan  dan  kesulitan  keuangan.  Hal  itu  disebabkan  karena  melibatkan  utang pada struktur modal.
Berdasarkan  penjelasan  di  atas,  maka  teori  ini  sangat  relevan  dengan  Dana Pihak  Ketiga  (DPK),  likuiditas  dan  berkaitan  dengan  profitabilitas  perusahaan. Dimana penggunaan utang atau dana eksternal  yang maksimum akan meningkatkan nilai  perusahaan,  sehingga  perusahaan  akan  berusaha  meningkatkan  jumlah  Dana Pihak Ketiga untuk mendapatkan keuntungan (profit) yang akan meningkatkan nilai perusahaan. Namun sebelum menggunakan dana eksternal (dalam hal ini Dana Pihak Ketiga (DPK) akan memikirkan ataupun mempertimbangkan ancaman kebangkrutan dan kesulitan keuangan, sehingga perlu melihat seberapa likuid aset perusahaan.

## Profitabilitas
Kasmir  (2015)  dalam    (Hartiana  &  Pratiwi,  2020)  mengatakan  bahwa  rasio profitabilitas  merupakan  rasio  yang  berguna  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan dalam  mencari  keuntungan  atau  laba  dalam  suatu  periode  tertentu.  Rasio  ini memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan yang ditunjukkan dari  laba  yang  dihasilkan  dari  penjualan  atau  dari  pendapatan  investasi.  Teori profitabilitas sebagai salah satu acuan dalam mengukur besarnya laba menjadi begitu penting  untuk  mengetahui  apakah  perusahaan  telah  menjalankan  usahanya  secara efisien  atau  inefisien.  Efisiensi  sebuah  usaha  baru  dapat  diketahui  setelah membandingkan  laba  yang  diperoleh  dengan  aktiva  atau  modal  yang  menghasilkan laba  tersebut.  Profitabilitas  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  perusahaan untuk  memperoleh  laba  yang  berhubungan  dengan  penjualan,  total  aktiva,  maupun hutang  jangka  panjang.  Ukuran  yang  banyak  digunakan  untuk  rasio  profitabilitas adalah Return On Asset (ROA)
Return  On  Asset (ROA)  mampu  mengukur  kemampuan  perusahaan manghasilkan keuntungan pada masa lampau untuk kemudian diproyeksikan di masa yang  akan  datang.  Asset  atau  aktiva  yang  dimaksud  adalah  keseluruhan  harta perusahaan,  yang  diperoleh dari  modal  sendiri  maupun dari modal  asing  yang telah diubah  perusahaan  menjadi  aktiva-aktiva  perusahaan  yang  digunakan  untuk kelangsungan operasi perusahaan (Hartiana dan Pratiwi, 2020). Jadi dapat disimpulkan
bahwa Return On Asset (ROA) adalah sebuah rasio profitabilitas yang menunjukkan perbandingan antara laba bersih dengan total asset dengan, guna melihat sejauh mana kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  asset  yang dimiliki.

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎

## Dana Pihak Ketiga
Dana pihak ketiga adalah dana yang berasal dari masyarakat luas. Sumber dana ini merupakan sumber dana yang terpenting bagi kegiatan operasional bank selain itu juga  menjadi  tolak  ukur  keberhasilan  bank  jika  sanggup  membiayai  operasionalnya dari  sumber  dana  ini.  Untuk  memperoleh  dana  dari  masyarakat  luas,  bank  dapat menawarkan berbagai  jenis  simpanan.  Pembagian  jenis  simpanan  kedalam  berbagai jenis  ini  bertujuan  agar  para  nasabah  penyimpan  mempunyai  pilihan  sesuai  dengan tujuan masing-masing (Sihaloho, 2018).
Dari  pengertian  yang  telah  diuraikan,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  dana pihak ketiga merupakan dana yang berasal dari luar perusahaan, dimana dana tersebut diperoleh  dari  giro,  tabungan  dan  deposito  milik  nasabah  yang  diterima  oleh  bank. Dana pihak ketiga dapat diukur menggunakan Ln pada pengolahan data sebab selisih data  dana  pihak  ketiga  antara  setiap  perusahaan  perbankan  terlalu  besar,  sehingga untuk menghindari distribusi data yang tidak normal digunakan Ln (Cristina & Artini, 2018).

## Likuiditas
Menurut  Muslih  (2019)  likuiditas  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur seberapa likuidnya suatu perusahaan. Likuiditas dapat diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) (Adhim, 2018). Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) yang  merupakan  rasio  kredit  yang  diberikan  terhadap  dana  pihak  ketiga  (Giro, Tabungan, Sertifikat Deposito, dan Deposito) (Panrengi & Hendratni, 2018).
Berdasarkan  uraian  tersebut,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  likuiditas merupakan rasio yang dapat digunakan untuk melihat kemampuan perusahaan dalam memenuhi kebutuhan jangka pendeknya, sehingga semakin lancar ( liquid ) keunangan suatu  perusahaan  maka  akan  semakin  baik  pula  perusahaan  memenuhi  kebutuhan jangka pendeknya. Sedangkan Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah salah satu rasio yang  dapat  melihat  seberapa  likuid  suatu  perusahaan  (dalam  hal  ini  perusahaan perbankan)  yang  ditunjukkan  melalui  perbandingan  antara  jumlah  dana  yang tersalurkan dengan dana pihak ketiga yang telah diterima oleh perusahaan perbankan.

## Hipotesis Penelitian
Menurut Sugiyono (2018), hipotetsis merupakan jawaban sementara terhadap
rumusan  masalah  penelitian,  dimana  rumusan  masalah  penelitian  telah  dinyatakan dalam  bentuk  kalimat  pernyataan.  Dikatakan  sementara,  karena  jawaban  yang diberikan baru berdasarkan pada teori yang relevan, belum terjawab secara empirik. Berdasarkan rumusan masalah pada bab sebelumnya dan kerangka pemikiran di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 1 :   Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2021
H 2 :   Likuiditas berpengaruh terhadap profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2021
H 3 :   Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2021

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda  untuk  melihat pengaruh  antara  variabel  indepnden  dan  variabel  dependen,  sedangkan  untuk menjawab hipotesis pada penelitian ini digunakan uji t (parsial) dan uji f (simultan), serta  uji  koefisien  determinasi  untuk  melihat  berapa  besar  besar  pengaruh  variabel independen terhadap variabel dependen.  Analisis Linear Berganda merupakan suatu alat  analisis  yang  digunakan  sebagai  alat  untuk  menganalisa  atau  meramalkan pengaruh  dua  variabel  atau  lebih  terhadap  variabel  terikat  untuk  menunjukkan  ada tidaknya hubungan fungsi atau hubungan kausal antara dua variabel bebas atau lebih dengan  variabel  terikat.  Model  yang  akan  dibentuk  sesuai  dengan  tujuan  penelitian adalah (Sugiyono, 2018: 261).
Y= ɑ +β 1 X 1 +β 2 X 2 +e
Keterangan: Y : (Profitabilitas)
X 1 : (Dana Pihak Ketiga (DPK)) X 2 : (Likuiditas)
β : Angka arah atau koefisien regresi ɑ  : Intercept atau konstanta
e    : Erorr (Tingkat Kesalahan)
Untuk  kemudahan  dalam  perhitungan  digunakan  jasa  komputer  berupa software dengan program Microsoft Office Excel 2007 dan Eviews versi 10.

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Berikut  adalah  hasil  analisis  regresi  linier  berganda  dengan  menggunakan aplikasi EViews versi 10:
Tabel 1. Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Dependent Variable: ROA Method: Panel EGLS (Cross-section random effects) Sample: 2017 2021 Periods included: 5 Cross-sections included: 25 Total panel (balanced) observations: 125 Swamy and Arora estimator of component variances
Variable Coefficient  Std. Error t-Statistic Prob. DPK 0.158825 0.071080 2.234458 0.0273 LDR 0.899298 0.191254 4.702107 0.0000 C -4.621001 2.306507 -2.003463 0.0473 Weighted Statistics R-squared 0.160756 Mean dependent var 0.305996 Adjusted R-squared 0.146998 S.D. dependent var 0.395879 S.E. of regression 0.365627 Sum squared resid 16.30931 F-statistic 11.68446 Durbin-Watson stat 1.337291 Prob(F-statistic) 0.000023

## Sumber: Hasil Pengolahan Data, 2023
Berdasarkan  tabel  di  atas  yang  menunjukkan  bahwa  model  regresi  linier berganda  untuk  memperkirakan  Profitabilitas  (ROA)  yang  dipengaruhi  oleh  Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Likuiditas yang diproksikan dengan Loan to Deposit Ratio (LDR), maka dapat dimasukkan dalam bentuk regersi linier sebagai berikut:
Y= a+β1X1+βX2+e
Y= -4,621 + 0,158 + 0,899 + e
Persamaan regresi di atas dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Nilai konstanta sebesar -4,621 merupakan nilai tetap yang berarti bahwa rata-rata dari profitabilitas yang dimiliki perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  tahun  2017-2021  apabila  tidak  terdapat  pengaruh  dari  kedua variabel  independen  yakni  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  yang diproksikan dengan Loan to Deposit Ratio (LDR), maka nilainya tetap sebesar - 4,621
2. Berdasarkan  nilai  koefisien  regresi  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  bernilai positif 0,158 atau sebesar 15,8%. Hal tersebut berarti bahwa setiap terjadi kenaikan Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  sebesar  1%  maka  akan  meningkatkan  profitabilitas sebesar 15,8%.
3. Berdasarkan nilai  koefisien regresi variabel  Likuiditas  yang  diproksikan dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  bernilai  positif  0,899  atau  sebesar  89,9%.  Hal tersebut berarti bahwa setiap terjadi kenaikan Likuiditas yang diproksikan dengan
Loan to Deposit Ratio (LDR) sebesar 1% maka akan meningkatkan profitabilitas sebesar 89,9%

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Profitabilitas
Berdasarkan tabel 1 dapat dilihat bahwa nilai t hitung untuk variabel ini sebesar 2,234 dan taraf signifikannya sebesar 0,027, yang artinya t hitung > t tabel (2.234 > 1.97960) dengan taraf signifikan lebih kecil dari 0,05. Hal itu berarti bahwa variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas  yang  diproksikan  dengan Return  on  Assets (ROA).  Sehingga  H 1 pada penelitian ini diterima.
Di samping itu juga dapat disimpulkan bahwa pada tingkat kepercayaan 95% (alpha = 0,05) Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2021. Dengan nilai t hitung yang negatif menunjukkan adanya hubungan yang tidak searah antara Dana Pihak Ketiga (DPK) dengan Profitabilitas.
Dana pihak ketiga merupakan dana yang berasal dari luar perusahaan, dimana dana tersebut diperoleh dari giro, tabungan dan deposito milik nasabah yang diterima oleh  bank.  Apabila  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  meningkat,  maka  profitabilitas  akan meningkat  pula.  Profitabilitas  itu  diperoleh  dari  bunga  pinjaman.  Berdasarkan  hasil pengujian dapat diketahui bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh secara positif dan  signifikan.  Dikatakan  berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan  karena  setiap kenaikan  Dana Pihak  Ketiga (DPK)  maka akan  meningkatkan  tingkat  profitabilitas. Hal itu  bisa dibuktikan dengan  perusahaan  BBTN  yang  mengalami  penurunan  nilai Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  pada  tahun  2019  mengakibatkan  menurunnya  tingkat profitabilitas  pada  tahun  tersebut.  Kemudian  pada  tahun  2020  dan  2021  BBTN mengalami  peningkatan  nilaii  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  menyebabkan meningkatnya profitabilitas pada tahun-tahun tersebut. Selain itu juga dapat diketahui perusahaan yang mengalami peningkatan nilai Dana Pihak Ketiga (DPK) selama dua tahun  berturut-turut,  yakni  perusahaan  BDMN  dan  BMRI  mengalami  peningkatan nilai Dana Pihak Ketiga dan peningkatan profitabilitas.

## Pengaruh Likuiditas (LDR) terhadap Profitabilitas
Berdasarkan tabel 1 dapat dilihat bahwa nilai t hitung untuk variabel Likuiditas yang  diproksikan  dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  sebesar  4,702  dan  taraf signifikannya sebesar 0,000, yang artinya t hitung > t tabel (4,702 > 1.97944) dengan taraf  signifikan  lebih  kecil  dari  nilai  alpha  (0,010  <  0,05).  Hal  itu  berarti  bahwa variabel  Likuiditas  yang  diproksikan  dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara parsial  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas.  Sehingga  H 2 pada penelitian ini diterima.
Di samping itu juga dapat disimpulkan bahwa pada tingkat kepercayaan 95% (alpha  =  0,05)  Likuiditas  yang  diproksikan  dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan
yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2021.
Likuiditas merupakan rasio yang dapat digunakan untuk melihat kemampuan perusahaan dalam memenuhi kebutuhan jangka pendeknya, sehingga semakin lancar ( liquid )  keunangan  suatu  perusahaan  maka  akan  semakin  baik  pula  perusahaan memenuhi  kebutuhan  jangka  pendeknya.  Sedangkan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) adalah salah satu rasio yang dapat melihat seberapa likuid suatu perusahaan (dalam hal ini perusahaan perbankan) yang ditunjukkan melalui perbandingan antara jumlah dana yang  tersalurkan  dengan  dana  pihak  ketiga  yang  telah  diterima  oleh  perusahaan perbankan.
Berdasarkan  hasil  pengujian  dapat  diketahui  bahwa  Likuiditas  berpengaruh secara  positif  dan  signifikan.  Dikatakan  berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan karena  setiap  kenaikan  tingkat  Likuiditas  yang  diproksikan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) maka akan meningkatkan tingkat profitabilitas. Hal itu bisa dibuktikan dengan perusahaan  BJTM  yang  mengalami  peningkatan  nilai  Likuiditas  yang  diproksikan dengan Loan to Deposit Ratio (LDR) dari tahun 2016-2019 mengalami peningkatan tingkat  profitabilitas  pada  tahun-tahun  tersebut.  Selain  itu  juga  dapat  diketahui perusahaan  BMRI  dan  NISP  yang  mengalami  penurunan  nilai  Likuiditas  yang diproksikan  dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada  tahun  2016-2018  maka mengalami penurunan tingkat profitabilitas pada tahun tersebut.
Penelitian  ini  sejalan  sejalan  dengan  apa  yang  diasumsikan  oleh Trade-off Theory (Teori  Lawan  Asas)  dimana  perusahaan  akan  mempertimbangkan  adanya ancaman  kebangkrutan  dan  kesulitan  keuangan  di  masa  mendatang.  Sehingga perusahaan  tidak  hanya  berutang  atau  menggunakan  dana  eksternal  dengan  jumlah besar,  melainkan  harus  memikirkan  ataupun  mempertimbangkan  ancaman kebangkrutan dan kesulitan keuangan.

## Pengaruh  Simultan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  (LDR)  terhadap Profitabilitas
Berdasarkan tabel 1 di atas dapat dilihat bahwa nilai f hitung sebesar 11.684 dan nilai signifikan sebesar 0,00 yang artinya f hitung > f tabel (11,684 > 3,07) dengan taraf signifikan lebih kecil dari 0,05. Hal itu berarti bahwa secara simultan Dana Pihak Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  berpengaruh  signifikan  terhadap  Kebijakan  Dividen. Sehingga H 3 pada penelitian ini diterima.
Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis  secara  simultan  diperoleh  nilai signifikasi atau probabilitas lebih kecil dari nilai alpha. Sedangkan nilai f hitung lebih besar dari f tabel. Hal itu berarti bahwa secara simultan Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Likuiditas  berpengaruh  signifikan  terhadap  Kebijakan  Dividen.  Yang  berarti  bahwa rata-rata tingkat profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2017-2021 mengalami perubahan apabila terjadi perubahan pula pada variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Likuiditas yang diproksikan dengan Loan to Deposit Ratio (DAR), baik mengalami peningkatan maupun mengalami penurunan.
Kemudian dari hasil pengujian koefisien determinasi diketahui bahwa variabel Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  memperoleh  nilai  koefisien  deeterminasi atau  nilai  R  Square  sebesar    0,160  atau  16%.  Hal  ini  berarti  16%  variasi  variabel profitabilitas dapat dijelaskan oleh variabel independen pada penelitian ini, yakni Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Likuiditas. Sedangkan sisanya dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti pada penelitian ini.
Hasil temuan ini sejalan dengan yang diasumsikan oleh Dimana penggunaan utang  atau  dana  eksternal  yang  maksimum  akan  meningkatkan  nilai  perusahaan, sehingga perusahaan akan berusaha  meningkatkan jumlah Dana Pihak Ketiga untuk mendapatkan keuntungan (profit) yang akan meningkatkan nilai perusahaan. Namun sebelum menggunakan dana eksternal (dalam hal ini Dana Pihak Ketiga (DPK)) akan memikirkan  ataupun  mempertimbangkan  ancaman  kebangkrutan  dan  kesulitan keuangan,  sehingga  perlu  melihat  seberapa  likuid  aset  perusahaan.  Apabila  suatu perusahaan tidak memiliki Dana Pihak Ketiga (DPK) yang besar tanpa mengimbangi dengan  pembiayaan  atau  kredit  yang  disalurkan  oleh  bank  maka  profitabilitas  yang dihasilkan dari bunga pinjaman ikut menurun.

## SIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan Likuiditas  secara  parsial  berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan.Secara  simultan Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Likuiditas  berpengaruh  signifikan  terhadap Profitabilitas.
Adapun keterbatasan pada penelitian ini yakni, hanya menggunakan variabel dana pihak ketiga dan likuiditas sebagai variabel independen, sehingga masih banyak variabel  lain  yang  mempengaruhi  profitabilitas,  penelitian  selanjutnya  diharapkan dapat memperluas penelitian tentang topik serupa dan memilih objek penelitian yang berbeda.

## DAFTAR PUSTAKA
Adhim,  C.  (2018).  Pengaruh  Risiko Kredit,  Risiko Likuiditas,  Efisiensi Manajemen
Terhadap Profitabilitas Melalui Permodalan. Jurnal Bisnis dan Manajemen , 5 (1).
Asri, N. N. S., & Suarjaya, A. A. G. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy Ratio, Likuiditas, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas (Doctoral dissertation, Udayana University).
Azmy,  A.  (2018).  Analisis  pengaruh  rasio  kinerja  keuangan  terhadap  profitabilitas bank  pembiayaan  rakyat  syariah  di  indonesia. Jurnal  Akuntansi , 22 (1),  119-
137.
Basuki  &  Prawoto  (2017).  Analisis  Regresi  dalam  Penelitian  Ekonomi  &  Bisnis. Dilengkapi Aplikasi SPSS & Eviews. Jakarta: Rajawali Pers
Cristina, K. M., & Artini, L. G. S. (2018). Pengaruh likuiditas, risiko kredit, dan dana pihak  ketiga  terhadap  profitabilitas  pada  bank  perkreditan  rakyat  (BPR). E- Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 7 (6), 3353-3383.
Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM SPSS 25 . Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Harianto, S. (2017). Rasio Keuangan dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Esensi: Jurnal Bisnis dan
Manajemen , 7 (1), 41-48.
Hatiana,  N.,  &  Pratiwi,  A.  (2020).  Pengaruh  Dana  Pihak  ketiga  dan  Suku  Bunga terhadap  Profitabilitas  pada  PT.  Bank  Mega  TBK. Owner:  Riset  dan  Jurnal Akuntansi , 4 (2), 346-355.
Husaeni,  U.  A.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Dan  Non  Performing Financing  Terhadap  Return  On  Asset  Pada  BPRS  Di  Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah , 5 (1), 1-16.
Husnan, Said (2015). Dasar-dasar Teori  Portofolio & Analisis Sekuritas Edisi Kelima. Yogyakarta: UPP STIM YKPN
Mahulae, D. Y. D. (2020). Analisis Pengaruh Efisiensi Modal Kerja, Likuiditas, dan Solvabilitas  Terhadap  Profitabilitas. Jurnal  Manajemen  dan  Akuntansi Medan , 2 (1).
Modigliani, F., and Miller, M. H., (1958). “The Cost of Capital, Corporation Finance and the Theory of Investment”, American Economic Review , Vol. 48, No. 3, pp. 261-197. 17.
Muslih, M. (2019). Pengaruh Perputaran Kas Dan Likuiditas (Current Ratio) Terhadap Profitabilitas  (Return  on  Asset). KRISNA:  Kumpulan  Riset  Akuntansi , 11 (1), 47-59.
Parenrengi, S., & Hendratni, T. W. (2018). Pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas bank. Jurnal Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis , 1 (1), 9-18.
Setiawan, A. Y. (2017). Analisis Faktor Faktor yang Mempengaruhi Struktur Modal dan Harga Saham pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI Tahun 2011-2014 (Doctoral dissertation, STIE YKPN).
Sihaloho, S. P. N. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal, Resiko Kredit dan Tingkat Suku Bunga Bank Indonesia Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011- 2016.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Bisnis . Bandung: Alfabeta
Sugiyono.  (2018).Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitattif,  dan  R&D . Bandung:

## Alfabeta
Wahyuda,  K.  D.  P.,  Herawati,  N.  T.,  AK,  S.,  Atmadja,  A.  T.,  &  SE,  A.  (2017). Pengaruh  Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga,  Pertumbuhan  Kredit  dan  BOPO terhadap Profitabilitas BPR di Bali Periode 2013-2015. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 8 (2).