Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris

## ANALISIS PENETAPAN TINGKAT SUKU BUNGA KREDIT UMUM DAN
KREDIT PROGRAM PADA PT. BANK BRI (PERSERO)
CABANG BARRU

## ABDUL HARIS
DOSEN STIE WIRA BHAKTI MAKASSAR harisbima69@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  perbedaan  dalam  penetapan  tingkat  suku  bunga kredit  umum  dan  kredit  program  pada  PT.  Bank  BRI  (Persero)  Cabang  Barru.Sedangkan jenis penelitian ini, adalah menggunakan metode kuantitatif deskriptif dengan metode analisis data  1)  Cost  of  Fund,  2)  Laba  Yang  Diinginkan  (Spread)  3)  PPAP  (Penghapusan  Piutang Aktiva Produktif) dan 4) Overhead Cost.Dari perhitungan yang telah dilakukan, maka cost of fund  Bank  PT.  Bank  BRI  Cabang  Barru  tahun  2015  dapat  diperoleh  dengan  mengalikan tingkat  suku  bunga  efektif  masing-masing  jenis  dana  dengan  kontribusinya,  lalu  hasilnya masing-masing  dijumlahkan,  Dari  perhitungan  total  biaya  overhead  PT.  Bank  BRI  Cabang Barru  sebesar  Rp.  279.590.104.000.  Sedangkan    aktiva  produktif  adalah  semua  aktiva  yang dimiliki oleh bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya.
Kata Kunci : Suku Bunga, Kredit Program.

## PENDAHULUAN
Kegiatan  –  kegiatan  di  sektor ekonomi senantiasa melibatkan sebuah lembaga yang dikenal sebagai lembaga keuangan.  Lembaga  keuangan  adalah suatu  lembaga  yang  menitik  beratkan semua  aktivitasnya  dalam  pengelolaan keuangan.  Lembaga  keuangan  yang paling populer dalam masyarakat salah satunya  adalah  bank.Sebagai  lembaga keuangan,  maka  dana  merupakan persoalan  yang  paling  utama,  tanpa dana bank tidak dapat berbuat apa-apa artinya tidak berfungsi sama sekali.
Bank  juga  merupakan  lembaga perantara  keuangan  antara  masyarakat yang kelebihan dana dengan masyarakat  yang  kekurangan  dana, dimana  masyarakat  yang  kelebihan dana  menyimpan  dana  di  bank  dan bank sebagai perantara akan menyalurkan  dana  tersebut  kepada masyarakat yang kekurangan dana atau yang membutuhkan dana untuk membiayai suatu usaha atau kebutuhan rumah tangga. Penyaluran dana tersebut  berupa  kredit,  dimana  kredit tersebut  terbagi  dua  yakni  kredit
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
umum  dengan  kredit  program.  Dan kredit  umum  yang  disalurkan  terdiri dari  Kredit  Kupedes,  Kredit  GBT Kupeden  non  IPTW  dan  Kredit  GBT Ketahanan  Pangan  (KKP). S edangkan Kredit  Program  adalah  kredit  yang diberikan Bank dalam rangka membantu program pemerintah; misalnya untuk pemberdayaan
koperasi  atau  pengusaha  kecil,  yang
dananya baik sebagian maupun seluruhnya berasal dari pemerintah dan atau  berasal  dari  pihak  Bank  dengan subsidi tertentu.Parameter yang digunakan  untuk  mengukur  aktivitas dana  adalah  suku  bunga.  Harga  dana dari dana-dana yang berhasil dihimpun pihak  perbankan  disebut cost  of  fund atau COF .  Jadi  merupakan  biaya  dan untuk memperoleh dana dari masyarakat/pihak  ketiga,  sedangkan yang dikeluarkan oleh bank disalurkan dalam  bentuk  kredit  disebut Lending Rate atau  LR.  Ini  merupakan  sumber pendapatan bank paling penting.
Seperti halnya pada perusahaan manufaktur,  maka  sebelum  harga  jual ditetapkan,  perlu  dilakukan  harga pokok yang cermat dan teliti.
Sebabnya adalah karena harga pokoklah  yang  menentukan  tinggi rendahnya  harga  jual  yang  akan ditetapkan.Apabila  harga  pokoknya tinggi  maka  harga  jualnya  cenderung tinggi,  demikian  pula  sebaliknya. Disisi  yang  lain  tinggi  rendahnya harga jual akan mempengaruhi tingkat profibilitas suatu usaha dan kelangsungan hidup suatu bank.
Komponen  terpenting  dalam perhitungan  harga  pokok  produk perbankan  adalah  cost  of  fund,  karena menyangkut kegiatan utamanya. Setelah  cost  of  fund  digabung  dengan beberapa  komponen  biaya-biaya  yang termasuk  dalam  perhitungan  harga pokok, maka terbentuklah harga pokok. Dari harga pokok ini kemudian ditetapkan lending  rate (tingkat  suku bunga  kredit),  sebagai  harga  jual. Faktor – faktor yang harus dipertimbangkan dalam penetapan lending rat e adalah biaya bunga, bank pesaing,  mutu  pelayanan  dan  resiko usaha. Sedangkan komponen – komponen pembentuknya adalah biaya dana, biaya overhead, biaya resiko dan keuntungan  yang  diperoleh. Cost  of
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
fund sendiri dipengaruhi oleh komposisi masing – masing jenis dana, begitu  pula  tingkat  suku  bunga tergantung  dari  jenis  dan  sumber  dana dan cadangan wajib minimum ( reserve requirement ). Cost  o f fund ini  dapat bersumber  dari  simpanan  masyarakat atau pihak ketiga yang berupa simpanan  tabungan,  deposito  maupun giro dan dapat bersumber dari pemerintah  yang  digunakan  untuk
memberikan  bantuan  kepada  koperasi atau usaha kecil dalam mengembangkan usahanya.
Tujuan Penelitian Tujuan Penelitian adalah :
1. Untuk mengetahui perbedaan dalam  penetapan  tingkat  suku bunga  kredit  umum  dan  kredit program  pada  PT.  Bank  BRI (Persero) Cabang Barru.
Metodologi Penelitian Metode Pengumpulan Data
Metode  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah : 1. Metode Observasi, Yaitu mengumpulkan data yang berkaitan  dengan  objek  yang akan  diteliti  melalui  pengamatan secara langsung. 2. Metode Wawancara, Yaitu Metode  yang  dilakukan  dengan melakukan  tanya  jawab  langsung dengan responden untuk memperoleh  data  primer  yang akurat  sebagai  jawaban  masalah penelitian.
3. Metode Dokumentasi yaitu melalui  pencatatan  dan  dokumen tertulis pada obyek penelitian.

## Metode Analisis
Metode  analisis  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  metode kuantitatif deskriptif dengan menggunakan metode analisis :
1. Cost of Fund
a. Perhitungan Komposisi Dana
Jumlah Dana Masing – masing Sumber Komposisi Dana =                                                                     x 100%
Total Sumber Dana
b. Bunga Efektif
100
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
Bunga Efektif  =  Tingkat Bunga x 100% - Reserve Requirement
c. Konstribusi masing – masing Biaya Dana
Konstribusi   =   %  Komposisi Dana   x   %  Bunga Efektif
2. Laba Yang Diinginkan (Spread)
3. PPAP ( Penghapusan Piutang Aktiva Produktif )
4. Overhead Cost
Total Biaya (Non Bunga)
Overhead Cost    =                                                         x  100 %
Total Aktiva Produktif

## 5. Base  Lending Rate
BLR  = Cost of Fund   +   Spread   +   PPAP   +   Overhead Cost

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Perhitungan Cost of Fund Pada pembahasan hasil
penelitian  ini,  penulis  menggunakan metode biaya dana rata-rata tertimbang untuk memperoleh biaya dana ( Cost of Funds )  karena  sumber  dana  bank terdiri  dari  atas  berbagai  jenis,  baik sifatnya, jumlah dana  yang terhimpun, maupun  beban  yang  harus  dibayarkan oleh  bank  kepada  sumber  dana, misalnya  kepada  masyarakat.  Dan menggunakan  rumus  tertentu  untuk perhitungan komponen biaya
pembentuk  tingkat  suku  bunga  kredit umum  dan  tingkat  suku  bunga  kredit program  pada  PT.  Bank  BRI  Cabang Barru.
Adapun faktor-faktor yang mempengaruhi  perhitungan Cost  of Funds dengan  menggunakan  metode biaya  dana  rata-rata  tertimbang  adalah sebagai berikut :
Tingkat    suku  bunga  sumber  dana tiap jenis sumber dana
Tingkat suku bunga sumber dana  adalah  balas  jasa  yang diberikan  PT.  Bank  BRI  Cabang Barru  kepada  berbagai  pihak  atas dana-dananya yang tersimpan pada
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
bank  tersebut  dalam  jangka  waktu tertentu.  Khusus  untuk  deposito mempunyai  tingkat  suku  bunga yang  bervariasi  sesuai  dengan jangka waktunya.
Adapun tingkat suku bunga rata-rata  sumber  dana  per  31 Desember  2015  dapat  dilihat  pada tabel berikut :

## Tabel 1
PT. Bank BRI Cabang Barru Tingkat Suku Bunga Sumber Dana Per 31 Desember 2015 No. Sumber Dana Tingkat Suku Bunga Rata-rata 1
2
3 4
5
6 GIRO

## TABUNGAN
DEPOSITO 1 BULAN DEPOSITO 3 BULAN DEPOSITO 6 BULAN DEPOSITO 12 BULAN 6,08% 9,84% 11% 12,50%
12,50% 12,50%
Sumber : Bank Cabang BRI Barru, 2016
Berdasarkan  tabel  1  dapat dilihat sumber dana dengan tingkat suku bunga masing-masing dimana untuk  giro  tingkat  suku  bunga masing-masing  dimana  untuk  giro tingkat  suku  bunga  rata-ratanya yaitu  6,08%  dan  tabungan  9,84%. Sedangkan  deposito  jangka  waktu 1 bulan sebesar 11%, jangka waktu 3  bulan  12,50%,  jangka  waktu  6 bulan  12,50%  dan  deposito  jangka waktu 12 bulan 12,50%.
Reserve  Requirement atau  cadangan likuiditas wajib
Dalam  perhitungan cost  of loanable  funds ,  PT.  Bank  BRI Cabang  Barru  diperhadapkan  pada kenyataan bahwa tidak semua dana yang  berhasil  dihimpun  disalurkan untuk  kebutuhan  kredit,  tetapi harus  disisihkan  sebahagian  untuk cadangan likuiditas.
a. Menurut Dendawijaya (2001:64) Reserve Requirement (RR) adalah
ketentuan  bagi  setiap  bank umum untuk menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
yang berhasil dihimpunnya
dalam bentuk giro wajib minimum berupa  rekening  giro
yang  bersangkutan  pada  Bank Indonesia. Dimana Reserve Requirement ini ditentukan oleh  Bank  Indonesia  sebesar
5% dari sumber dana. Jadi dana yang  disalurkan  dalam  bentuk kredit  dalam  hal  ini  bunga efektif.
Biaya bunga efektif untuk  masing-masing  sumber dana di hitung dengan menggunakan rumus berikut : 100 % Bunga Efektif = Tingkat suku bunga                               x 100 % 100 % - RR Tingkat suku bunga efektif  masing-masing  sumber dana  bank  PT.  Bank  BRI Cabang  Barru  periode  tahun 2015 adalah sebagai berikut : 100 % a. Giro =                           x 6.08 %   = 6.4 % 100 % - 5 % 100 % b. Tabungan =                           x 9.84 %   = 10.35 % 100 % - 5 % 100 % c. Deposito 1 Bln =                           x 11 %      = 11.37 %
100 % - 5 % 100 % d. Deposito 3 Bln =                           x 12.5 %   = 13.15 %
100 % - 5 % 100 % e. Deposito 6 Bln =                           x 12.5 %   = 13.15 %
100 % - 5 % 100 %
f. Deposito 12 Bln  =                           x 12.5 %   = 13.15 %
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris

## 100 % - 5 %

## Komposisi Sumber Dana
Komposisi  sumber  dana
adalah  kontribusi  masing-masing jenis sumber dana terhadap keseluruhan  total  sumber  dana.
Untuk  mengetahui  komposisi  dan kontribusi  masing-masing  jenis sumber  dana,  PT.  Bank  BRI Cabang Barru menggunakan rumus : Jenis Sumber Dana X 100 % Total Sumber Dana
Komposisi  sumber  dana  Bank  PT. Bank  BRI  Cabang  Barru  tahun  2012
dapat dilihat pada tabel 2 di bawah ini :
Tabel 2 Jumlah Komposisi Dana Pihak Ketiga PT. BANK BRI CABANG BARRU Tahun 2015 (dalam ribuan rupiah) No. Sumber Dana Jumlah Dana Komposisi Dana 1 2 3 4 5 6 Giro Tabungan Deposito 1 Bulan Deposito 3 Bulan
Deposito 6 Bulan
Deposito 12 Bulan
Rp       3.042.103.405 Rp.         840.638.883
Rp.      1.991.531.943 Rp.      1.231.794.492 Rp.         251.498.122
Rp.         247.401.120
40% 11.05% 26.19% 16.20% 3.31% 3.25% Rp.      7.604.967.965 100% Sumber : Bank BRI Cabang Barru data Diolah, 2016 Berdasarkan tabel 2 jumlah dana yang berhasil
dihimpun  oleh  PT.  Bank  BRI
Cabang  Barru  pada  tahun  2015 sebesar  Rp.  7.604.967.965.000,
dimana  40%  dari  dana  tersebut sekitar Rp. 3.042.103.405.000 bersumber dari giro. Untuk tabungan sekitar Rp. 840.638.883.000 atau sekitar
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
11.5%, sedangkan selebihnya
bersumber  dari  deposito  dimana
deposito  jangka  waktu  1  bulan sebesar  26.19%  atau  sekitar  Rp.
1.991.531.943.000, deposito jangka  waktu  3  bulan  sebesar 16.20% atau sekitar Rp. 1.231.794.492.000, deposito jangka  waktu  6  bulan  sebesar 3,31% atau sekitar Rp. 251.498.122.000 dan untuk
deposito  jangka  waktu  12  bulan
sebesar  3.25%  atau  sekitar  Rp. 247.401.120.000
Dari  perhitungan  yang telah dilakukan di atas , maka cost of  fund  Bank  PT.  Bank  BRI Cabang  Barru  tahun  2015  dapat diperoleh dengan mengalikan tingkat suku bunga efektif masing- masing jenis dana dengan kontribusinya, lalu hasilnya masing-masing
dijumlahkan.
Untuk  lebih  jelasnya  dapat  dilihat pada tabel 3 berikut :
Tabel 3 Cost of Fund Kredit Umum
PT. BANK BRI CABANG BARRU Tahun 2015 (dalam ribuan rupiah) No. Sumber Dana Efektif Rate Komposisi Dana COF
1 2 3 4 5 6 Giro Tabungan Deposito 1 Bulan Deposito 3 Bulan Deposito 6 Bulan Deposito 12 Bulan 6.4% 10.35% 11.57% 13.15% 13.15% 13.15% 40% 11.05% 26.19% 16.20% 3.31% 3.25% 6.4% x 40% = 2,56% 10.35% x 11,05% = 1,14% 11.57% x 26,9% = 3,03% 13.15% x 16,2% = 2,13% 13.15% x 3,31% = 0,43% 13.15% x 3,25% = 0,44% 100 % 9,73 %
Sumber : Bank BRI Cabang Barru, 2016
Jadi berdasarkan data
pada  tabel  3  di  atas,  biaya cost  of
fund untuk  kredit  umum  adalah sebesar 9,73 %.
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris

## Perhitungan Biaya Overhead
Yang dimaksud dengan biaya overhead  adalah  biaya-biaya  selain biaya  dana  ( cost  of  fund )  yang
dikeluarkan untuk kegiatan operasional  Bank dalam  menghasilkan produknya (kredit) hingga
penyalurannya.  Seperti  halnya  pada cost of fund, biaya overhead juga harus dinyatakan dalam presentase (%). Rumus yang digunakan adalah :
Total Biaya (Biaya di luar biaya dana) x 100 %
Total Aktiva Produktif
Unsur-unsur biaya overhead  Bank  PT. Bank BRI Cabang Barru terdiri dari :
1. Beban Umum dan Administrasi
2. Beban  Gaji  dan  Tunjangan
Karyawan Beban umum dan
administrasi  Bank  PT.  Bank  BRI Cabang  Barru  Tahun  2011  dapat dilihat pada tabel 4 sebagai berikut :

## Tabel 4
Beban Umum dan Administrasi
PT. BANK BRI CABANG BARRU Tahun 2015 (dalam ribuan rupiah) No. Beban Umum dan Administrasi Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Penyusutan aktiva tetap Iklan dan Promosi Perbaikan dan Pemeliharaan Komunikasi Honorarium dan hadiah Sumbangan dan hadiah Sewa Perlengkapan Kantor Pendidikan dan pelatihan Asuransi Rp.        19.231.008
Rp.        18.926.408 Rp.        18.718.099 Rp.        16.549.749 Rp.        10.079.840 Rp.          8.438.343 Rp.          8.190.155 Rp.          7.554.009 Rp.          7.345.370
Rp.          6.506.700
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
11
12 13
14
15 16 17 Representasi Perjalanan Listrik dan air Keanggotaan Pajak dan izin Perpustakaan, majalah dan koran Lain-lain Rp.          6.186.283 Rp.          5.685.379 Rp.          3.281.185 Rp.          2.072.719
Rp.             739.148 Rp.             455.541
Rp.        13.532.271 T o t a l Rp.     153.492.207
Sumber : Bank BRI Cabang Barru, 2016
Berdasarkan  Tabel  4  di  atas, beban  umum  dan  administrasi  PT. Bank  BRI  Cabang  Barru  tahun  2015 sebesar  Rp.  153.492.207.000.  Dimana penyusutan  aktiva  tetap  sebesar  Rp. 19.231.008.000,  iklan  dan  promosi sebesar  Rp.  18.926.408.000,  untuk perbaikan  dan  pemeliharaan  sebesar
Rp. 18.718.099.000 dan untuk komunikasi sebesar Rp.
16.549.749.000, dan seterusnya.
Sedangkan  beban  gaji  dan tunjangan  karyawan  PT.  Bank  BRI Cabang Barru tahun 2011 dapat dilihat pada tabel 5 sebagai berikut.

## Tabel 5
Beban Gaji dan Tunjangan Karyawan
PT. BANK BRI CABANG BARRU Tahun 2015 (dalam ribuan rupiah) No Beban gaji dan tunjangan karyawan Jumlah 1 2 3 4 Gaji, bonus dan lembur Tunjangan Dana Pensiun Asuransi Karyawan Rp.       75.102.241 Rp.       41.532.799 Rp.         7.664.715 Rp.         2.798.142 T o t a l Rp.     127.097.897
Sumber : Bank BRI Cabang Barru data Diolah, 2016
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
Dari kedua tabel di atas dapat diperoleh  total  biaya  overhead  dengan menjumlah beban umum dan administrasi dengan gaji dan tunjangan pada  PT.  Bank  BRI  Cabang  Barru Sebesar :
= Rp. 153.492.207.000 + Rp. 127.097.897.000 = Rp. 279.590.104.000
Dari  perhitungan  di  atas
diperoleh  total  biaya  overhead  PT.
Bank  BRI  Cabang  Barru  sebesar  Rp. 279.590.104.000.Yang dimaksud dengan  aktiva  produktif  (Suyatno, 123;2001)  adalah  semua  aktiva  dalam rupiah  maupun  valuta  asing  yang dimiliki  oleh  bank  dengan  maksud untuk  memperoleh  penghasilan  sesuai dengan  fungsinya.  Adapun  Aktiva Produktif PT. Bank BRI Cabang Barru tahun  2012  dapat  dilihat  pada  tabel  6, sebagai berikut :
Tabel 6 Aktiva Produktif
PT. BANK BRI CABANG BARRU Tahun 2015 (dalam rupiah) No. Aktiva Produktif Jumlah 1 2 3 4 5
6 7 8 Giro pada bank lain
Penempatan pada bank lain Efek-efek
Obligasi Negara Republik Indonesia Kredit yang diberikan Pembiayaan Syariah Tagihan Akseptasi Penyertaan Rp.                9.475.496
Rp.         1.218.142.185 Rp.         1.955.259.390 Rp.            367.274.000 Rp.         5.073.577.248 Rp.              20.000.000 Rp.            147.619.581
Rp.                   947.965 Total Jumlah Aktiva Produktif Rp.         8.792.295.865
Sumber : Bank BRI Cabang Barru Data Diolah, 2016
Dari  perhitungan  di  atas diperoleh  total  biaya  overhead
sebesar  Rp.  279.590.104.000  dan total  aktiva  produktif  sebesar  Rp.
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
8.792.295.865.000,  sehingga  dapat diperoleh persentase biaya overhead sebesar :
Total Biaya Overhead =
x 100 %
Total Aktiva Produktif
279.590.104.000 = x 100 %
8.792.295.865.000
=      3.18 %
Jadi  biaya  overhead  Bank  PT. Bank  BRI  Cabang  Barru  tahun
2012 adalah 3.18%.
Penentuan  Tingkat  Suku  Bunga
Kredit Ditinjau dari tujuan
penyalurannya,  secara  garis  besar kredit  di  Bank  Bukopin  terbagi  atas  2 (dua)  jenis  yakni  Kredit  Umum  dan Kredit  Program.Kredit  Umum  adalah kredit  yang  diberikan  bank  yang bersifat  umum/biasa  untuk  tujuan usaha  (modal  kerja  atau  investasi) yang  sumber  dananya  berasal  dari
dana  yang  dihimpun  oleh  pihak  bank sendiri.  Sedangkan  Kredit  Program adalah  kredit  yang  diberikan  Bank dalam  rangka  membantu  program pemerintah; misalnya untuk pemberdayaan koperasi atau pengusaha  kecil,  yang  dananya  baik sebagian  maupun  seluruhnya  berasal dari  pemerintah  dan  atau  berasal  dari pihak Bank dengan subsidi tertentu.
Kedua  jenis  kredit  tersebut menggunakan metode tersendiri dalam perhitungan tingkat suku bunganya.

## Kredit Umum
Dengan  menggunakan full costing ,  perhitungan  tingkat  suku
bunga  Kredit  Umum  di  PT.  Bank BRI  Cabang  Barru  adalah  sebagai berikut :
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
Tabel 7
Perhitungan Tingkat Suku Bunga Kredit Umum PT. BANK BRI CABANG BARRU Tahun 2015 No Komponen Presentase Kotribusi 1 2 3 4 Cost of Fund Overhead Cost PPAP Spread 9,73% 3,18% 1% 1,75% 60% 20% 10% 10% T o t a l 15,66% 100% Sumber : PT. Bank BRI Cabang Barru Data Diolah Berdasarkan  tabel  7  dapat dilihat PPAP (Penyisihan Penghapusan  Aktiva  Produktif) sebesar 1% ditentukan oleh
kebijakan  PT.  Bank  BRI  Cabang
Barru  dan  begitu  pula  dengan Spread sebesar 1,75%. Dari perhitungan di atas maka
diperoleh  Harga  pokok  tingkat suku bunga kredit untuk pensiunan sebagai 15,66%.
Kredit Program
Kredit umum yang
disalurkan  oleh  PT.  Bank  BRI
Cabang  Barru  adalah  Kredit  KUR (Kredit Usaha Rakyat).Perhitungan tingkat suku bunga tersebut dipengaruhi dari penetapan kebijakan pemerintah.Kredit Usaha Rakyat  (KUR)  ini  hanya  berlaku untuk masyarakat ekonomi
menengah kebawah yang mempunyai usaha kecil yang ingin dikembangkan tetapi tidak memiliki  modal  dan  jaminan
.
KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Berdasarkan  analisis  tersebut,
maka penulis dapat memberikan kesimpulan sebagai berikut :
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
1. Terdapat perbedaan
dalam penetapan  tingkat  suku  bunga kredit umum dengan kredit program.
2. Penetapan  suku bunga  kredit
umum dan kredit program terdapat perbedaan,  dimana  kredit  umum ditetapkan  dengan  metode  COF, sedangkan kredit program ditetapkan dengan kebijakan pemerintah.

## Saran
1. Suku bunga kredit Umum hendaknya    dapat  dinegosiasikan dengan  nasabah  PT.  Bank  BRI Cabang  Barru,  karena  COF  yang lebih  kecil  dibandingkan  dengan yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Buku  Pedoman  Perkreditan  PT.  Bank BRI (Persero) Cabang Barru. Hasibuan  SP  Malayu,  2001, Dasar-
Dasar Pemasaran , Edisi Pertama,Cetakan Kedua,
Penerbit  :  Bumi  Aksara. Jakarta.
Muljono Teguh  Pudjo,  2001. Analisis Laporan  Keuangan  Untuk Perbankan . Penerbit. Jambatan, Jakarta. Kasmir, 2003. Dasar –  dasar Perbankan . Cetakan Pertama.  Penerbit  :  PT.  Raja Grafindo Persada, Jakarta. ,  2001, Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya .  Edisi Revisi 2001. Cetakan Kelima.  Penerbit  :  PT.  Raja Grafindo Persada, Jakarta. Rijin, Ketut, 1995, Pengantar Ekonomi Perbankan Indonesia , PT. Gunung
Agung, Jakarta. Sawir, Agnes, 1997, Analisis Kinerja Keuangan Dan Perencanaan Keuangan Perusahaan, PT.  Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Sinungan
Muchdarsyah,
2001.
Manajemen    Dana    Bank. Edisi  Kedua,  Penerbit Balai
Analisis penetapan tingkat suku bunga... Abdul Haris
Aksara Persada Press, Jakarta. Simorangkir, O.P., 1995, Seluk Beluk Bank Komersial , Akademi  Akuntansi  dan Perbankan
”Perbanas”,
Jakarta.
Suyatno  Thomas,      dkk,    2001. Dasar –  dasar  Perkreditan .
Cetakan  Ketujuh.  Penerbit
:  PT.  Gramedia  Pustaka
Utama, Jakarta.
__________, 2001, Kelembagaan Perbankan , STIE Perbanas dan PT. Gramedia  Pustaka  Utama, Jakarta.
Undang-Undang  No.  10  Tahun,  1998,
Tentang Pokok Perbankan , (Jakarta, BI).