Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026

## Penerapan Akad Musyarakah Mutanaqishah Dalam Pembiayaan KPR Syariah di Bank BSI
Vika Mitasari, Abid Ramadhan, Rahmawati Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Palopo Email: vikamitasari2001@gmail.com , abidramadhan8@gmail.com , rahmawati345@yahoo.co.id

## Abstrak
Musyarakah  Mutanaqishah  adalah  bentuk  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  kepemilikan  suatu barang atau aset. Dimana kerjasama ini akan mengurangi hak kepemilikan salah satu pihak sementara pihak yang lain bertambah hak kepemilikannya,  perpindahan kepemilikan ini melalui mekanisme pembayaran atas hak  kepemilikan  yang  lain.  Bagi  masyarakat  dengan  kalangan  menengah  kebawah,  membeli  suatu  rumah secara tunai merupakan salah satu dari banyaknya kendala yang terjadi pada saat ini. Tujuan dari penelitian ini Untuk mengetahui penerapan akad pembiayaan musyarakah mutanaqishah pada KPR (Kredit Pemilikan Rumah) Syariah di Bank BSI. Selain itu, penelitian ini juga menganalisa tentang kendala dalam pelakasaan akad  pembiayaan  musyarakah  mutanaqishah  pada  KPR  (Kredit  Pemilikan  Rumah)  Syariah  di  Bank  BSI. Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  Deskriptif  Kualitatif,  yang  dimana  langkah  peneliti  harus mendeskripsikan suatu objek, menerapkan, wawancara, yang bersifat naratif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa  Penerapan  akad  musyarakah  mutanaqishah  pada  pembiayaan  KPR  Syariah  di  Bank  BSI  memiliki beberapa  keunggulan  sebagai  pembiayaan  Syariah,  yaitu  dimana  Bank  dan  nasabah  sama-sama  memiliki suatu  asset  yang  menjadi  objek  perjanjian  antara  bank  dan  nasabah  karena  memiliki  hak  bersama  maka antara bank dan nasabah akan saling menjaga atas kerja sama yang sudah disepakati.
Kata kunci: Musyarakah Mutanaqishah, BSI, KPR

## Abstract
Musyarakah  Mutanaqishah  is  a  form  of cooperation between  two  or  more  parties  for  the  ownership  of  an item  or  asset.  Where  this  cooperation  will  reduce  the  ownership  rights  of  one  party  while  the  other  party increases  their  ownership  rights.  This  transfer  of  ownership  is  through  a  payment  mechanism  for  other ownership  rights.  For  people  from  the  lower  middle  class,  buying  a  house  in  cash  is  one  of  the  many obstacles  that  are  happening  at  the  moment.  The  purpose  of  this  study  is  to  determine  the  application  of mutaqishah  musyarakah  financing  agreements  to  Sharia  KPR  (House  Ownership  Credit)  at  Bank  BSI.  In addition,  this  study  also  analyzes  the  obstacles  in  implementing  musyarakah  mutaqishah  financing agreements on Sharia KPR (House Ownership Credit) at Bank BSI. This study uses a qualitative descriptive research  method,  in  which  the  steps  of  the  researcher  must  describe  objects,  apply  interviews,  which  are narrative  in  nature.  The  results  of  the  study  show  that  the  application  of  the  musyarakah  mutanaqishah contract in Sharia KPR financing at Bank BSI has several advantages as Sharia financing, namely where the Bank  and  the  customer  both  own  an  asset  which  is  the  object  of  the  agreement  between  the  bank  and  the customer because they have joint rights between the bank and the customer. will look after each other for the cooperation that has been agreed.

## Keywords: Musyarakah Mutanaqishah, BSI, KPR

## 1. PENDAHULUAN
Musyarakah mutanaqishah merupakan produk turunan dari akad musyarakah, yang merupakan bentuk akad  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih.  Kata  dasar  dari  musyarakah  adalah  syirkah  yang  berasal  dari kata  syaraka-yusyriku-syarkan-syarikan-syirkatan  (syirkah),  yang  berarti  kerjasama,  perusahaan  atau kelompok/kumpulan. Musyarakah atau syirkah adalah merupakan kerjasama antara  modal dan keuntungan. Sementara  mutanaqishah  berasal  dari  kata  yatanaqishu-tanaqish-tanaqishan-mutanaqishun  yang  berarti mengurangi  secara  bertahap.  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  kepemilikan  suatu  barang  atau
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
asset. Dimana kerjasama ini akan mengurangi hak kepemilikan salah satu pihak sementara pihak yang lain bertambah  hak  kepemilikannya  Perpindahan  kepemilikan  ini  melalui  mekanisme  pembayaran  atas  hak kepemilikan yang lain. Bentuk kerjasama ini berakhir dengan pengalihan hak salah satu pihak kepada pihak lain (Imronah, 2018).
Musyarakah  sendiri  dibagi  menjadi  dua  jenis.  Musyarakah  permanen  dan  musyarakah  menurun. Musyarakah permanen adalah musyarakah dengan ketentuan bagian dana setiap mitra ditentukan sesuai akad dan jumlahnya tetap hingga akhir masa akad. Sedangkan musyarakah menurun (musyarakah mutanaqishah) adalah  musyarakah  dengan  ketentuan  bagian  dana  salah  satu  mitra  akan  dialihkan  secara  bertahap  kepada mitra  lainnya  sehingga  bagian  dananya  akan  menurun  dan  pada  akhir  masa  akad  mitra  lain  tersebut  akan menjadi pemilik penuh usaha tersebut (Sutono, 2020)
KPR  atau  biasa  dikenal  dengan  kredit  pemilikan  rumah  adalah  suatu  fasilitas  pinjaman  uang  atau pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada nasabah digunakan untuk pembelian atau merenovasi rumah dengan  persyaratan  tertentu.  Dengan  adanya  produk  ini  bank  memudahkan  nasabah  yang  tidak  mampu membeli  rumah  atau  renovasi  dengan  cara  mencicil  atau  angsuran.  Jadi  produk  ini  bisa  digunakan  oleh nasabah sebagai alternative mudah untuk memiliki rumah idaman mereka (Aswir & Misbah, 2018)
Pembiayaan musyarakah adalah  pembiayaan  khusus  untuk  modal  kerja,  dimana  dana  dari  bank merupakan bagian dari modal usaha nasabah dan keuntungan dibagi sesuai dengan nisbah yang disepakati. Salah satu produk dari musyarakah BSM MMOB Dana putar pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan modal kerja  sementara  dan  bukan  untuk  permanent  working  capital.  Bersifat self  liquidating seiring  dengan menurunnya aktivitas bisnis pada periode terkait (Bank et al., 2019)
MMQ  merupakan  produk  turunan  dari  akad  musyarakah,  yang  merupakan  bentuk  akad  kerjasama antara  dua  pihak  atau  lebih.  Musyarakah  atau  syirkah  adalah  merupakan  kerjasama  antara  modal  dan keuntungan. Sementara mutanaqishah berasal dari kata yanataqishu-tanaqish-tanaqishan-mutanaqishun yang berarti  mengurangi  secara  bertahap.  MMQ  (diminishing  partnership)  adalah  bentuk  kerjasama  antara  dua pihak  atau  lebih  untuk  kepemilikan  suatu  barang  atau  asset.  Dimana  kerjasama  ini  akan  mengurangi  hak kepemilikan  salah  satu  pihak  sementara  pihak  yang  lain  bertambah  hak  kepemilikannya.  Perpindahan kepemilikan  ini  melalui  mekanisme  pembayaran  atas  hak  kepemilikan  yang  lain.  Bentuk  kerjasama  ini berakhir dengan pengalihan hak salah satu pihak kepada pihak lain (Suparyanto dan Rosad (2015, 2020)
Implementasi dalam operasional perbankan syariah adalah merupa- kan kerjasama antara bank syariah dengan  nasabah  untuk  pengadaan  atau  pembelian  suatu  barang  (benda).  Dimana  asset  barang  tersebut  jadi milik bersama. Adapun besaran kepemilikan dapat ditentukan sesuai dengan sejumlah modal atau dana yang disertakan  dalam  kontrak  kerjasama  tersebut.  Selanjutnya  nasabah  akan  membayar  (mengangsur)  sejumlah modal/dana  yang  dimiliki  oleh  bank  syariah.  Perpindahan  kepemilikan  dari  porsi  bank  syariah  kepada nasabah  seiring  dengan  bertambahnya  jumlah  modal  nasabah  dari  pertambahan  angsuran  yang  dilakukan nasabah.  Hingga  angsuran  berakhir  berarti  kepemilikan  suatu  barang  atau  benda  tersebut  sepenuhnya menjadi milik nasabah (Imronah, 2018)
Bagi masyarakat dengan kalangan menengah kebawah, membeli suatu rumah secara tunai merupakan salah satu dari banyaknya kendala yang terjadi pada saat ini. Sehingga, banyak dari masyarakat yang lebih memilih  membeli  suatu  rumah  secara  kredit.  Hal  ini  dikarenakan  melakukan  pembayaran  secara  tunai dianggap  lebih  berat  dibandingkan  dengan  pembayaran  secara  kredit.  Dari  banyaknya  permintaan  dari masyarakat, maka peluang inilah dimanfaatkan oleh banyak lembaga pembiayaan dan perbankan, begitu juga dengan bank syariah (ROSYADA, 2021)
Pada  peneliti  sebelumnya  oleh  Jiyani  Lia  Saputri  yang  berjudul  Analisis  Perbandingan  Akad Murabahah  dan  Akad  Musyarakah  Mutanaqisah  pada  Pembiayaan  KPR  IB  Griya  Barokah  Bank  Jatim Syariah Cabang Kediri, 2019. Pendekatan yang digunakan adalah kaulitatif dengan jenis kualitatif lapangan. Data yang diambil merupakan data primer, teknik pengambilan data menggunakan teknik wawancara. Untuk menguji keabsahan data digunakan teknik triangulasi.Hasil penelitian menunjukkan bahwa Penerapan akad murabahah  pada  Pembiayaan  KPR  IB  Griya  Barokah  Bank  Jatim  Syariah  Cabang  Kediri  sudah  sesuai dengan  ketentuan  syariah.  Penerapan  akad  mus  yarakah  mutanaqisah  pada  Pembiayaan  KPR  IB  Griya Barokah Bank Jatim Syariah Cabang Kediri sudah sesuai dengan ketentuan syariah yang terdapat dalamBuku
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
Standar  Produk  Perbankan  Syariah  Musyarakah  dan  Musyarakah  Mutanaqisah.  Perbandingan  akad Murabahah  dan  Akad  Musyarakah  mutanaqisah  pada  Pembiayaan  KPR  IB  Griya  Barokah  Bank  Jatim Syariah Cabang Kediri lebih unggul akad musyarakah mutanaqisah daripada akad murabahah.
Peneliti  sebelumnya    oleh  Ruslaini  Sitorus,yang  berjudul  Penerapan  Akad  Musyaraqah  Mutanaqisah pada  KPR  Bank  Bri  Syariah  Cabang  Medan,  2019.  Tujuan  penelitian  ini  untukPenelitian  ini  merupakan penelitian  lapangan  (Field  Research)  dengan  metode  penelitian  deskriptif  kualitatif.  Teknik  pengumpulan data ini dilakukan dengan cara wawancara. Wawancara dilakukan dengan karyawan bank BRI Syariah KC Medan  S.  Parman  dan  serta  mengumpulkan  data  yang  bekaitan  dengan  masalah  penulis.  Hasil  penelitian menunjukan  pertama,  pelaksanaan  pembiayaan  akad  musyarakah  mutanaqishah  di  Bank  BRI  Syariah  KC Medan S. Parman telah sesuai dengan fatwa DSN MUI No. 73/DSN-MUI/XI/2008. Kedua, ada pun kendala dalam penerapan akad Musyarakah Mutanaqisah terdapat ketidaksesuaian mengenai kepemilikan aset dalam akad (MMQ).
Tujuan  dari  penelitian  ini  Untuk  mengetahui  penerapan  akad  pembiayaan  musyarakah  mutaqishah pada  KPR  (Kredit  Pemilikan  Rumah)  Syariah  di  Bank  BSI.  Selain  itu,  penelitian  ini  juga  menganalisa tentang  kendala  dalam  pelakasaan  akad  pembiayaan  musyarakah  mutaqishah  pada  KPR  (Kredit  Pemilikan Rumah)  Syariah  di  Bank  BSI.  Penelitian  ini  juga  menganalisa  tentang  system  kerjasama  antara  Bank  BSI dan  Nasabah  terhadap  akad  pembiayaan  musyarakah  mutanaqishah  pada  KPR  (Kredit  Pemilikan  Rumah) Syariah di Bank BSI. Penelitian ini penting untuk dilakukan sebab penerapan Akad MMQ khususnya di bank syariah masih jarang dilakukan. Biasanya bank syariah menggunakan akad murabahah dalam transaksi KPR perumahan daripada akad musyarakah mutanaqishah.

## 2. KAJIAN PUSTAKA

## Akad Musyarakah Mutanaqishah
Musyarakah  mutanaqishah  secara  bahasa  adalah  al-ikhtilath  yaitu  penggabungan  atau  pencampuran. Secara  etimologis  mutanaqishah  memiliki  arti  mengurangi  secara  bertahap.  Berdasarkan  fatwa  DSN-MUI No.73/DSNMUI/XI/2008 tentang musyarakah mutanaqishah adalah musyarakah (syirkah) yang kepemilikan asset (barang) atau modal salah satu pihak/syarik (hishah) berkurang disebabkan pembelian secara bertahap oleh  pihak  lainnya.  Hishah  bersifat  musya  yang  berarti  porsi  kepemilikan  salah  satu  pihak  hanya direpresentasikan dalam satuan nilai dan tidak dapat ditentukan batas-batasnya secara fisik (ISKANDAR et al., 2021)
Selain  sejumlah  angsuran  yang  harus  dilakukan  oleh  nasabah  untuk  mengambil  alih  kepemilikan, nasabah  harus  membayar  sejumlah  sewa  ke-pada  bank  syariah  hingga  berakhirnya  batas  kepemilikan  bank syariah.  Pembayaran  sewa  dilakukan  bersamaan  dengan  pembayaran  angsuran.  Pembayaran  angsuran merupakan  bentuk  pengambilalihan  porsi  kepemilikan  bank  syariah.  Sedangkan  pembayaran  sewa  adalah bentuk  keuntungan  (fee)  bagi  bank  syariah  atas  kepemilikannya  terhadap  asset  tersebut.  Pembayaran  sewa merupakan bentuk kompensasi kepemilikan dan kompensasi jasa ban syariah (Imronah, 2018)
Musyarakah  Mutanaqisah  berasal  dari  dua  kata  musyarakah  dan  mutanaqisah.  Secara  bahasa musyarakah  berasal  dari  kata  syaraka  (syaraka-  yusyriku-syarkan-syarikan-syirkatan-syirkah)  yang  berarti bekerja  sama,  berkongsi,  berserikat  atau  bermitra  (Cooperation,  Partership).  Musyarakah  adalah  kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. Dan Mutanaqisah (tanaqisha-yatanaqishu-tanaqishan  mutanaqishun)  berarti  mengurangi  secara  bertahap  (To  Dimish).  Jadi, Musyarakah  Mutanaqisah  (Diminishing  Partnership)  adalah  bentuk  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih untuk  kepemilikan suatu  barang  atau  asset.  Dimana  kerjasama ini  akan  mengurangi  hak  kepemilikan  salah satu pihak sementara pihak yang lain bertambah hak kepemilikannya. Perpindahan kepemilikan ini melalui mekanisme  pembayaran atas  hak  kepemilikan yang  lain.  Bentuk  kerjasama  ini berakhir  dengan  pengalihan hak salah satu pihak kepada pihak lain (SITORUS, 2019)
Pengertian  musyarakah  mutanaqishah  menurut  Sugeng,  adalah  kerjasama  antara  kedua  belah  pihak atau  lebih  dalam  kepemilikan  suatu  barang  atau  usaha  yang  mana  salah  satu  pihak  mengambil  alih  porsi saham dari pihak lainnya sehingga yang bersangkutan menjadi pemilik tunggal terhadap barang atau usaha
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
yang dimaksud.45 Barang dalam kepemilikian tersebut biasanya properti dalam konteks dapat berupa rumah, ruko, rusun, toko, dan lain sebagainya, atau dapat juga berupa mesin-mesin dan peralatan. Keuntungan dan kerugian usaha ditanggung para pihak sesuai perbandingan modal yang bersangkutan. Penyertaan modal para pihak baik berupa usaha yang masih baru akan dimulai maupun usaha yang sudah berjalan. Keuntungan dan kerugian usaha terkait dibagikan kepada para pihak (Demografi et al., 2019)
Secara umum, prinsip bagi hasil dalam perbankan syariah dapat dilakukan dengan empat akad utama, yaitu al-musyarakah,  al-mudharabah,  al-muzaraah,  dan  al-musaqah. Musyarakah  adalah  akad  kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana  (amal/expertise)  dengan  kesepakatan  bahwa  keuntungan  dan  resiko  akan  ditanggung  bersama  sesuai dengan kesepakatan. Akad musyarakah ini sudah diterapkan oleh semua perbankan syariah melalui system pembiayaan proyek maupun modal ventura (Sutono, 2020)
Akad musyarakah mutanaqisah merupakan produk turunan dari akad musyaraqah mutanaqisah, yaitu bentuk akad kerja sama dua pihak atau lebih. Kata dasar musyaraqah adalah syirqah yang berasal dari kata: syaraka-yusyriku-syarkan-syarikan-syirkatan (syirkah),  yang  berarti  kerja  sama.  Sementara  mutanaqisah berasal  dari  kata;  yatanaqishu-tanaqhis-tanaqishanmutanaqishun,  yang  berarti  mengurangi  secara  bertahap. Lebih ringkasnya, musyaraqah mutanaqisah adalah musyarakah atau syirkah yang kepemilikan aset (barang) atau  modal  salah  satu  pihak  (syarik)  berkurang  disebabkan  pembelian  secara  bertahap  oleh  pihak  lainnya (Rosyada, 2021)
Adapun dalam Fatwa MUI lewat Dewan Syariah Nasional (DSN) No.73/DSN-MUI/XI/2008 tentang akad musyarakah mutanaqishah adalah sebagai berikut:
1. Musyarakah mutanaqishah terdiri dari akad Musyarakah atau Syirkah dan jual beli (Ba’i)
2. Musyarakah  mutanaqishah  memiliki  ketentuan  hukum  sebagai  mana  yang  diatur  dalam  Fatwa  MUI Dewan  Syariah  (DSN)  No.  08/DSN-MUI/IV/2000  tentang  pembiayaan  Syirkah/Musyarakah  dimana Nasabah atau mitra memiliki hak dan kewajiban antara lain : melaksanakan pemberian modal dan kerja berdasarkan  pada  akad  atau  kesepakatan  para  pihak  yang  bersangkutan,  dan  mendapatkan  keuntugaan dari  nisbah  berdasarkan  kesepakatan  dalam  akad  yang  telah  dilaksanakan,  Menanggung  bersama kerugian sesuai pada proporsi modal pada akad tersebut.
3. Musyarakah  mutanaqishah dalam  akadnya,  pihak  pertama  yaitu  salah  satu  syarik  atau  LKS  memiliki kewajiban berjanji untuk menjual seluruhnya hishshah -nya secara berangsur-angsur atau secara bertahap kemudian pihak kedua yaitu nasabah atau syarik lainnya wajib melakukan pembelian dari hishshah -nya tersebut.
4. Pada  transaksi  dalam  akad  atau  jual  beli  yang  berada  pada  poin  ke  3  (tiga)  wajib  dilaksanakan  sesuai akad atau kesepakatan bersama.
5. Kemudian ketika telah terjadi pelunasan keseluruhan pada transaksi tersebut, keseluruhan hishshah LKS tersebut beralih terhadap syarik lainnya (Bimrew Sendekie Belay, 2022)
Musyarakah  mutanaqisah  dapat  diaplikasikan  sebagai  produk  pembiayaan  perbankan  syariah berdasarkan  prinsip  syirkah„inan  dimana  porsi  modal  (hishshah)  salah  satu  mitra  (syarik)  yaitu  bank, berkurang disebabkan oleh pembelian atau pengalihan komersial secara bertahap (naqlul hishshah bil ‘iwadh mutanaqisyah) kepada mitra lain yaitu nasabah.4 Syirkah ‘inan disebut juga usaha komersial bersama ketika semua  mitra  usaha  ikut  andil  menyertakan  modal  dan  kerja  yang  tidak  harus  sama  porsinya  ke  dalam perusahaan. Para ulama sepakat membolehkan bentuk syirkah ini (Dama Putri, 2022)

## Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  salah  satu  jenis  kegiatan  bank  syariah.Pembiayaan  berdasarkan  akad musyarakah.  Bank  dan  nasabah  masing-masing  memberikan  dana  dengan  ketentuan  bahwa  keuntungan dalam  Kerjasama  itu  akan  dibagi  sesuai  kesepakatan  dan  kerugian  ditanggung  secara  proporsional  sesuai porsi dana masing- masing (Dama Putri, 2022)
1. Tujuan pembiayaan
Dalam  praktiknya  kegiatan  pembiayaan  dalam  perbankan  syariah  memiliki  tujuan,  diantaranya adalah:
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
a. Profitability, yaitu tujuan untuk memperoleh hasil dari pembiayaan berupa keuntungan yang diraih dari  bagi  hasil  yang  diperoleh  dari  usaha  yang  dikelola  bersama  nasabah.  Oleh  karena  itu,  bank hanya akan menyalurkan pembiayaan kepada usaha-usaha nasabah yang diyakini mampu dan mau mengembalikan  pembiayaan  yang  telah  diterimanya.  Dalam  faktor  kemampuan  dan  kemauan  ini tersimpul  unsure  keamanan  (safety)  dan  sekaligus  juga  unsur  (profitability)  dari  suatu  unsur tersebut  saling  berkaitan.  Dengan  demikian  keuntungan  merupakan  tujuan  pemberi  pembiayaan dalam bentuk hasil yang diterima.
b. Safety,  keamanan  dari  prestasi  atau  fasilitas  yang  diberikan  harus  benar-benar  terjamin  sehingga tujuan profitability dapat benar-benar tercapai tanpa hambatan. Oleh karena itu, dengan keamanan ini dimaksudkan agar prestasi yang diberikan dalam bentuk modal, barang atau jasa itu betul-betul terjamin  pengembaliannya,  sehingga  keuntungan  (profitability)  yang  diharapkan  dapat  menjadi kenyataan.(Sihombing, 2020)
2. Jenis-jenis pembiayaan
Sesuai  dengan  akad  pengembangan  produk,  maka  bank  islam  memiliki  banyak  jenis  pembiayaan. Jenis-jenis pembiayaan pada dasarnya dapat dikelompokkan menjadi beberapa aspek, yaitu :
a. Pembiayaan  modal  kerja, yaitu  pembiayaan  yang  dimaksudkan  untuk mendapatkan modal dalam rangka pengembangan usaha.
b. Pembiayaan  investasi,  yaitu  pembiayaan  yang  dimaksudkan  dalam  rangka  untuk  melakukan investasi atau pengembangan barang konsumtif.
c. Pembiayaan konsumtif, yaitu pembiayaan yang diperuntukkan nasabah dengan tujuan diluar usaha atau yang bersifat perorangan.(Sihombing, 2020)
Pembiayaan Investasi dalam hal ini menjadi perwujudan dari peranan bank sebagai intermediary, dan peranan  sebagai  intermediary  ini  tidak  hanya  ada  pada  bank  konvensional,  melainkan  juga  terdapat  pada bank  syariah,  yaitu  mengerahkan  dana  dari  masyarkat  dan  menyalurkan  kembali  dana  tersebut  kepada masyarakat.  Bedanya,  bank  syariah  dalam  melakukan  kegiatan  usahanya  tidak  berdasarkan  bunga  (interest free), tetapi berdasarkan prinsip syariah, yaitu prinsip pembiayaan keuntungan dan kerugian (profit and loss sharing principle atau PLS principle). Termasuk Musyarakah Mutanaqisah (Ahsin, Sakho Muhammad, dkk, Al-Qur’an Bayan, (Depok, 2018)

## Kredit Pemilikan Rumah (KPR) Syariah
Kredit  Pemilikan  Rumah  (KPR)  merupakan  produk  yang  dikeluarkan  oleh  perbankan  dalam  rangka membantu  masyarakat  memenuhi  kebutuhan  perumahan  mereka.  Keikutsertaan  pihak  perbankan  dalam membantu  pengadaan  perumahan  bagi  masyarakat  sangat  penting  karena  merupakan  bagian  dari  program pemerintah untuk membantu pengadaan perumahan bagi masyarakat.
KPR  atau  biasa  dikenal  dengan  Kredit  Pemilikan  Rumah  adalah  suatu  fasilitas  pinjaman  uang  atau pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada nasabah digunakan untuk pembelian atau merenovasi rumah dengan  persyaratan  tertentu.  Dengan  adanya  produk  ini  bank  memudahkan  nasabah  yang  tidak  mampu membeli  rumah  atau  merenovasi  secara  tunai.  Dengan  adanya  produk  ini,  maka  nasabah  bias  melakukan pembelian atau  renovasi  dengan cara mencicil atau  angsuran.  Jadi  produk ini bisa  digunakan  oleh  nasabah sebagai alternative mudah untuk memiliki rumah idaman mereka.
KPR  dalam  perbankan  syariah  dapat  diartikan  sebagai  kepemilikan  rakyat  yang  mekanismenya berdasarkan  pada  akad  jual  beli.  Hubungan  diantara  pihak  perbankan  dengan  nasabah  adalah  hubungan antara penjual dan pembeli. Keuntungan bank syariah pada produk KPR ini dalam bentuk margin penjualan yang  dikarenakan  kepada  pihak  nasabah  atas  kesepakatan  bersama. Margin yang  ditetapkan  oleh  bank syariah menjadi objek  pembeda  yang memungkinkan antar  bank  syariah  yang  melakukan kompetisi  dalam menentukan tingkat margin nya.
Dari hasil penelitian sebelumnya oleh D.Iskandar, S.Sucipto, E.Anita 2021 tentang Penerapan Akad Pembiayaan  Akad  Musyarakah  Mutanaqishah  pada  KPR  Syariah  subsidi  di  bank  9  jambi  syariah  yaitu penerapan  akad  musyarakah  mutanaqishah  dalam  produk  KPR  syariah  subsidi  dimulai  dari  melengkapi persyaratan  dalam  pengajuan  pembiayaan  akad  musyarakah  mutanaqishah  di  bank  9  jambi  syariah,  yang terdiri  dari  syarat  permohonan  pembiayaan  perorangan.  Tahapan  alur  proses  pembiayaan  dimulai  dari
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
inisiasi,  pengumpulan  data,  evaluasi  pembiayaan,  putusan  pembiayaan,  akad  pembiayaan  hingga  pencairan pendanaan  KPR  syariah  subsidi  bisa  dikatakan  sudah  sesuai  dengan  peraturan  dalam  fatwa  DSN  MUI Np.73/DSN-MUI/XI/2008 tentang musyarakah mutanaqishah. Adapun kendala yang sering dihadapi dalam akad  musyarakah  yaitu  kurangnya  minat  nasabah  dalam  melakukan  pembiayaan  akad  musyarakah mutanaqishah  dikarenakan  sedikit  sulit  untuk  pelaksanaan  pembayaran  pokok,  hishah,  ujrah,  dan  proses pengajuan  pembiayaan  akad  ini  sehingga  adanya  pembiayaan  macet,  dan  kurangnya  sosialisasi  kepada nasabah  dalam  penerapan  akad  ini  dimana  kebanyakan  nasabah  menggunakan  akad  murabahah  dalam melakukan pembiayaan dimana modal sepenuhnya milik nasabah dalam melakukan pembiayaan namun pada akad  musyarakah  mutanaqishah  terdapat  pembagian  modal  antara  nasabah  dan  bank  dalam  melakukan pembiayaan  KPR  yang  mana  menyebabkan  konsep  musyarakah  mutanaqishah  kurang  berjalan  disbanding akad lainnya. Dan adanya ketidaksesuaian kepemilikan asset dalam akad MMQ.

## 3. METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  Deskriptif  Kualitatif,  yang  dimana  langkah  peneliti harus  mendeskripsikan  suatu  objek,  menerapkan,  wawancara,  yang  bersifat  naratif.  Teknik  pengumpulan data  yang  digunakan  adalah  observasi,  wawancara  dan  dokumentasi.  Objek  penelitiannya  yaitu  Penerapan Akad Musyarakah Mutanaqishah pada Pembiayaan KPR (Kredit Pemilikan Rumah) Syariah di Bank BSI.
Sumber Data  yang digunakan adalah data primer berupa  hasil wawancara dengan Pengawai di Bank BSI  yaitu  Ade  Setiadi  bagian  SME  Relationship  Manajer  dan  sebagai  perwakilan  dari  bank  BSI  dan  data skunder  yang  yang  bersumber  dari jurnal,  laporan  tahunan,  literature  dan  dokumen  lain  yang  berhubungan dengan  masalah  penelitian  yang  mendukung  pembahasan,  yang  berisi  mengenai  “Penerapan  Akad Musyarakah Mutanaqishah pada Pembiayaan KPR (Kredit Pemilikan Rumah) Syariah di Bank BSI”, Pada pelayanan pembiayaan.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
System Kerjasama antara Bank BSI dan Nasabah terhadap MMQ dalam  pembiayaan KPR Syariah di Bank BSI
Bagaimana  system  kerjasama  antara  bank  BSI  dan  nasabah  terhadap  akad  MMQ  pada  pembiayaan KPR  syariah  di  bank  BSI?  Dari  hasil  wawancara  menurut  Ade  Setiadi  bagian  kepala  bidang  SME Relationship  Manajer  dan  sebagai  perwakilan  dari  Bank  BSI  yaitu  musyarakah  mutanaqishah  pada pembiayaan KPR (Kredit Pemilikan Rumah) Syariah di bank BSI yaitu suatu jaminan dimana yang dimiliki nasabah  itu  dibiayai  kembali  jadi  porsi  kepemilikan  asetnya  itu  dibeli  oleh  bank  jadi  nanti  keuntungannya bank  itu  apa?    Yaitu  menyewakan  ke  nasabah,  misalnya  rumahnya  itu  seharga  1M  bank  mengambil  porsi kepemilikan  rumah  itu  500  juta  berarti  nasabah  juga  memiliki  hak  atas  rumah  itu  500  juta,namun  nasabah tidak bisa memakai seutuhnya rumah itu secara utuh karna bank masih memilki hak setengah atas rumah itu, rumah  tersebut  belum  menjadi  miliknya  dengan  seutuhnya  karna  keputusan  itu  sudah  disepakati  diawal perjanjian, jadi ketika nasabah menempati rumah tersebut  dia akan menyewanya atau mencicilnya ke bank setiap bulan. kapan dia akan mengembalian porsi kepemilikannya bank itu boleh diangsur atau boleh diakhir pembiayaan  baru  dibayar.  Jadi  kalau  nasabah  mengangsur  berarti  porsi  kepemilikannya  itu  bertambah  tiap bulan  karna  setiap  misalnya  500  juta  dibagi  10  bulan  diangsur  berarti  50  juta  perbulan  yang  dikasi  turun kepemilikannya  ke  Bank  ketika  nasabah  membayarnya  50  juta  jadi  porsi  kepemilikannya  Bank  sisa  450 juta.ini  semacam  saham  porsi  kepemilikannya  dirumah  itu  Nasabah  membayar  angsuran,  dan  pokok- pokoknya  kemudian  porsi  kepemilikan  bank  yang  dikurangi  tapi  jasa  sewanya  berarti  ongkos  sewanya  dia yang menempati rumah tersebut yang dia bayar itulah untungnya bank, tapi haknya bank itu berkurang untuk membayar pokok.

## Penerapan Akad MMQ dalam pembiayaan KPR Syariah di Bank BSI
Penerapan  akad  musyarakah  mutanaqishah  pada  pembiayaan  KPR  Syariah  di  Bank  BSI  memiliki beberapa  keunggulan  sebagai  pembiayaan  Syariah,  yaitu  dimana  bank  dan  nasabah  sama-sama  memiliki suatu  asset  yang  menjadi  objek  perjanjian  antara  bank  dan  nasabah  karena  memiliki  hak  bersama  maka antara bank dan nasabah akan saling menjaga atas kerja sama yang sudah disepakati. Pada akad musyarakah
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
mutanaqishah  hanya  dipembiayaan  saja  bukan  dipendanaan  berarti  dana  yang  disimpan  nasabah,  akadnya nasabah  dan  bank  yang  menyimpan  uang  itu  akadnya  murabahah  mereka  mau  menginginkan  system  bagi hasil. Bank menjalankan usahanya memakai modalnya nasabah berarti kalau kita menabung di BSI jual beli sama  bank  BSI  nanti bagi hasil  dengan  bank,  berbeda  dengan MMQ  hanya dipembiayaan  bukan orangnya yang  menyimpan  uang,    jadi  bank  menyalurkan  pembiayaan  yang  ada  akad  MMQ-nya  akad  MMQ  hanya diprodak  pembiayaan  saja.  Biasanya  itu  musyarakah  mutanaqishah  praktiknya  yang  langsung  kasusnya contoh nasabah punya rumah tapi nasabah mau beli mobil yang jadi jaminan itu bukan mobil tapi rumahnya, jadi si nasabah mempunyai jaminan tapi untuk peruntungan lain misalnya nasabah punya rumah tapi anaknya mau  dibiayai  untuk  sekolahnya  keluar  negri  untuk  lanjut  S2  tapi  jaminannya  mobil  itulah  akadnya  MMQ. Rumahnya dikasi sewa ke nasabah tapi Bank yang kasi modal ke nasabah karna Bank masih memiliki hak sebagian atas rumahnya itu, misalnya rumahnya 1M bank ambil 500 juta nilai rumahnya dan nasabah juda dapat  500  juta  untuk  modal,  itulah  yang  nasabah  pake  untuk  biaya  anaknya  sekolah  tapi  nanti pengembaliannya secara cicil oleh  nasabah selama nasabah menempati rumah tersebut nasabah membayar sewa  ke  bank  setiap  bulannya,  itulah  keuntungannya  bank  karna  menyewakan  rumah  itu  ke  nasabah,  jadi bukan terhadap uangnya tetapi terhadap usahanya bank.

## Perbandingan Akad MMQ dengan Akad Murabahah dalam pembiayaan KPR Syariah di Bank BSI
Pada  Akad  musyarakah  mutanaqishah  yaitu  nasabah  memiliki  modal  sedangkan  bank  juga  memiliki modal    jadi  sama-sama  memiliki  modal.  Sedangkan  akad  murabahah  yaitu  nasabah  yang  memiliki  modal sedangkan  bank  tidak  memiliki  modal  tetapi  Bank  memiliki  skil,  si  nasabah  hanya  memiliki  modal  saja, nasabah  hanya  sekedar  menyimpan  uang  ke  bank  dan  bank  yang  akan  menjalankan  suatu  usaha  tersebut. Pembagiannya  yang  kepemilikan  yaitu  syirkahnya,  syirkah  berarti  modalnya  bank  dan  modalnya  nasabah karna  akadnya  MMQ  berarti  ada  modalnya  bank  ada  juga  modalnya  nasabah  kalau  akad  murabahah  bank tidak  memiliki  modal  tetapi  nasabah  memiliki  modal,  sama-sama  akad  kerjasama  yaitu  murabahah  dan musyarakah.
Adapun  yang  sering  digunakan  di  bank  BSI  yaitu  akad  murabahah  (jual  beli)  yang  paling  diminati, karan  kalau  MMQ  keuntungannya  bank  bisa  direview,  jadi  ketika  bank  mau  kasi  naik  ongkos  sewanya itu boleh, kalau akad murabahah satu kali pembicaraan misalkan kita akad hari ini jual mobil ke nasabah mobi tersebut diperoleh 300 juta dan bank bisa menjualnya ke nasabah 400 juta selama 60 bulan, jadi selama 60 bulan nominal 400 juta itu tidak  boleh berubah misalnya suku bunga bank Indonesia naik maka tidak akan berubah  angsurannya  karna  sudah  ada  kesepakatan  dari  awal.  Sedangkan  akad  MMQ  bisa  direview  tiap tahunnya  disesuaikan  dengan  kenaikan  property,  ongkos  yang  naik  karna  jasa  sewa,  itulah  kenapa  akad murabahah paling diminati masyarakat karna sistemnya dia tetap ketika ada tambahan itu dikatakan riba.
Apakah ada kendala dalam pelaksanaan akad MMQ pada pembiayaan KPR syariah pada Bank BSI? Menurut Ade Setiadi, dalam pelaksanaan akad MMQ pada pembiayaan KPR syariah di Bank BSI itu  tidak ada  kendalanya  karna  semuanya  sudah  dimutigasi  sama  bank  jadi  ketika  dia  bermasalah  itu  sudah diperjanjikan bahwa ketika terjadi masalah terhadap nasabah misalkan  nasabah meninggal dunia itu adalah asuransi  jiwa  kalau  terhadap  objek  yang  di  MMQ-kan  misalkan  kebakaran  itu  dikaver  asuransi  kebakaran, jadi adanya pihak ketiga seperti pihak asuransi itu akan aman kecuali  nasabah macet tidak membayar tidak sanggup membayar berarti porsi kepemilikannya bank itu harus dikembalikan. Jadi rumahnya dijual, haknya bank dikembalikan dan haknya nasabah juga dikembalikan.

## 5. PENUTUPAN

## Kesimpulan
MMQ  merupakan  produk  turunan  dari  akad  musyarakah,  yang  merupakan  bentuk  akad  kerjasama antara  dua  pihak  atau  lebih.  Musyarakah  atau  syirkah  adalah  merupakan  kerjasama  antara  modal  dan keuntungan. Sementara mutanaqishah berasal dari kata yanataqishu-tanaqish-tanaqishan-mutanaqishun yang berarti  mengurangi  secara  bertahap.  Pada  Akad  musyarakah  mutanaqishah  yaitu  nasabah  memiliki  modal sedangkan  bank  juga  memiliki  modal  jadi  sama-sama  memiliki  modal.  Sedangkan  akad  murabahah  yaitu nasabah  yang  memiliki  modal  sedangkan  bank  tidak  memiliki  modal  tetapi  bank  memiliki  skil,  nasabah hanya  memiliki  modal  saja,  nasabah  hanya  sekedar  menyimpan  uang  ke  bank  dan  bank  yang  akan menjalankan  suatu  usaha  tersebut.  Pada  akad  musyarakah  mutanaqishah  hanya  dipembiayaan  saja  bukan
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
dipendanaan  berarti  dana  yang  disimpan  nasabah,  akadnya  nasabah  dan  bank  yang  menyimpan  uang  itu akadnya  murabahah  mereka  mau  menginginkan  system  bagi  hasil.  Bank  menjalankan  usahanya  memakai modalnya nasabah berarti kalau kita menabung di BSI jual beli sama bank BSI nanti bagi hasil dengan bank. Kredit  Pemilikan  Rumah  (KPR)  merupakan  produk  yang  dikeluarkan  oleh  perbankan  dalam  rangka membantu  masyarakat  memenuhi  kebutuhan  perumahan  mereka.  Keikutsertaan  pihak  perbankan  dalam membantu  pengadaan  perumahan  bagi  masyarakat  sangat  penting  karena  merupakan  bagian  dari  program pemerintah untuk membantu pengadaan perumahan bagi masyarakat.

## Saran
Diharapkan  kepada  pihak  bank  agar  lebih  meningkatkan  lagi  akad  MMQ  pada  KPR  Syariah dibanding  akad  murabahah  dan  melakukan  sosialisasi  kepada  masyarakat  terhadap  akad  MMQ  pada  KPR Syariah agar masyarakat lebih berminat lagi dan mengetahui lebih banyak lagi tentang akad MMQ pada KPR Syariah. Untuk peneliti selanjutnya diharapkan dapat melakukan penelitian lebih dalam lagi mengenai akad MMQ khususnya pada pembiayaan KPR (Kredit pemilikan Rumah) Syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahsin, Sakho Muhammad, dkk, Al-Qur’an Bayan, (Depok, C. A. B. (2018). "Hak dan Kewajiban Syarik Dalam Pembiayaan Investasi Akad Musyarakah Mutanaqishah di BJB Syariah Braga Bandung Menurut Hukum Ekonomi Syariah”. Ahsin,Sakho Muhammad,Dkk, Al-Qur’an Bayan, (Depok, CV. ADHWAUL BAYAN) , 4 (1), 88–100.
Aswir, & Misbah, H. (2018). Penerapan Akad Musyarakah Mutanaqishah Dan Akad Murabahah Pada Produk KPR Di Bank Muamalat Indonesia Cabang Banjarmasin. Photosynthetica , 2 (1), 1–13. http://link.springer.com/10.1007/978-3-319-76887-8%0Ahttp://link.springer.com/10.1007/978-3-319- 93594-2%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/B978-0-12-409517-5.00007- 3%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/j.jff.2015.06.018%0Ahttp://dx.doi.org/10.1038/s41559-019-0877-
3%0Aht
Bank, P., Mandiri, S., & Bandar, C. (2019). Pembiayaan Akad Musyarakah Mutanaqishah Studi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Bandar Jaya .
Bimrew Sendekie Belay. (2022). Penerapan Akad Musyarakah Mutanaqishah Pada Produk Kredit Pemilikan Rumah (KPR) di Bank Syariah. ץראה , 8.5.2017 , 2003 – 2005 .
Dama Putri, P. (2022). Akad Musyarakah Mutanaqishah Pada Lembaga Keuangan Syariah (Konsep Dan Implementasinya) . 1–82.
Demografi, P., Profil, D. A. N., & Terhadap, P. (2019). Prinsip Kemanfaatan pada Akad Musyarakah Mutanaqishah .
Imronah, ‘Ainul. (2018). Musyarakah Mutanaqishah. Al-Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 4 (1). https://doi.org/10.29300/aij.v4i1.1200
ISKANDAR, D., Sucipto, S., & Anita, E. (2021). Penerapan Akad Pembiayaan Mmq (Musyarakah Mutanaqisah) Pada Kpr (Kredit Pemilikan Rumah) Syariah Subsidi Di Bank 9 … .
ROSYADA, A. H. (2021). Analisis Perbandingan Pembiayaan Kpr Menggunakan Akad Murabahah Bil Wakalah Dengan Akad Musyarakah Mutanaqisah Di Bank Syariah Indonesia Kc. Bengkulu S. Parman 2. Institut Agama Islam Negeri (Iain) Bengkulu , 44.
Sihombing, H. S. (2020). Penerapan akad musyarakah mutanaqisah dan akad murabahah pada pembiayaan KPR Ib Griya di Pt. Bank Sumut cabang syariah Sibolga . http://etd.iain- padangsidimpuan.ac.id/id/eprint/6432%0Ahttp://etd.iain- padangsidimpuan.ac.id/6432/1/1640100133.pdf
SITORUS, R. (2019). Penerapan Akad Musyarakah Mutanaqisah Pada KPR (Kredit Pemilikan Rumah) Bank BRI Syariah Kantor Cabang Medan S. Parman . 2.
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4026
Suparyanto dan Rosad (2015. (2020). Pembiayaan Pemilikan Rumah Dengan Akad MMQ Pada Bank Muamalat Indonesia (Studi Kasus: Produk Pembiayaan Hunian Syariah Kongsi (Phsk)). Suparyanto Dan Rosad (2015 , 5 (3), 248–253.
Sutono. (2020). Implikasi Akad Musyarakah Mutanaqisah Perbankan Syari’ah (Studi Peluang dan Risiko di Bank Muamalat Surabaya). AL-IQTISHOD: Jurnal Pemikiran Dan Penelitian Ekonomi Islam , 8 (2), 1– 19. http://jurnal.stai-alazharmenganti.ac.id/index.php/AlIqtishod/article/download/152/95