## PEMETAAN RISIKO DI INDUSTRI PENYAMAKAN KULIT DENGAN PENDEKATAN enterPriSe riSk management (erm)
Helen wiryani *)1 , Noer Azam Achsani **) , dan Lukman M. Baga ***)
*) Program Pascasarjana Manajemen dan Bisnis, Institut Pertanian Bogor Gedung MB IPB - Jl. Raya Pajajaran, Bogor 16151
*) Departemen Ilmu Ekonomi, Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor Jl. Kamper Kampus IPB Darmaga, Bogor 16680
**) Departemen Agribisnis, Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor Jl. Kamper Wing 4 Level 5 Kampus IPB Darmaga, Bogor 16680

## ABSTRACT
The aim of this study were 1) identify the risks faced by PT XYZ, 2) measure and map the risk of PT XYZ, 3) formulating an effective risk mitigation strategy for PT XYZ. The method of risk management with enterprise risk  management  approach  (ERM)  was  applied.  Risk  management  with  ERM  can  help  companies  better prepared  to  cope  with  uncertainty,  increase  the  added  value  and  competitive  advantage.  ERM  approach to risk mapping is done by referring to the eight components of ERM. The first three components, namely internal environment, objective setting, and event identification, were used to observe PT. XYZ situation and identify the risks that exist. A review of the business processes in PT XYZ shows that there are various strategic, operating, reporting, and compliance risks identified in the stages of the business process. Results showed 1) the risks found in the PT XYZ stages of business process were related to the field of strategic, operating, reporting, and compliance, 2) the amount of risk experienced by PT XYZ were reflected in the risk map formed on the measurement of risk based on probability and impact, 3) strategies need to be developed for effective risk mitigation for PT XYZ were prioritized addressing the highest risk first then to a lower risk.
Keywords: ERM, FGD, risk management, upholstery industry, risk mapping

## ABSTRAK
Tujuan penelitian  ini adalah 1) mengidentifikasi risiko yang dihadapi PT XYZ, 2) mengukur dan memetakan risiko PT XYZ, 3) merumuskan strategi mitigasi risiko yang efektif bagi PT XYZ. Metode pengelolaan risiko dengan pendekatan enterprise risk management (ERM). Pengelolaan risiko dengan ERM dapat membantu perusahaan  lebih  siap  dalam mengatasi  ketidakpastian, meningkatkan  nilai  tambah,  dan  keunggulan bersaing. Pemetaan risiko dengan pendekatan ERM dilakukan dengan berpedoman pada delapan komponen ERM.  Tiga  komponen  pertama  yaitu  internal  environment,  objective  setting,  dan  event  identification dilakukan  untuk  memotret  keadaan  di  PT  XYZ  dan  mengidentifikasi  risiko-risiko  yang  ada.  Hasil  kajian mengenai proses bisnis PT XYZ menunjukkan terdapat berbagai risiko strategic, operating, reporting, dan compliance yang teridentifikasi dalam tahap-tahap proses bisnisnya. Hasil penelitian menunjukkan 1) risiko- risiko yang ditemukan dalam tahapan proses bisnis PT XYZ terkait bidang strategic, operating, reporting, dan compliance, 2) besar tingkat risiko yang dialami PT XYZ tercermin pada peta risiko yang terbentuk atas pengukuran risiko berdasarkan probabilitas dan dampaknya, 3) strategi yang perlu dikembangkan untuk mitigasi risiko yang efektif bagi PT XYZ diprioritaskan menangani risiko paling tinggi dulu baru kemudian ke risiko yang lebih rendah.
Kata kunci: ERM, FGD, manajemen risiko, industri penyamakan kulit, peta resiko
1 Alamat Korespondensi: Email: spring_cent@yahoo.com

## PENDAHULUAN
Industri  penyamakan  kulit  memiliki  tingkat ketidakpastian  yang  tinggi  dalam  ketersediaan  bahan baku,  kualitas  bahan  baku,  pergeseran  selera  pasar, dan ancaman  barang  substitusi. Industri penyamakan kulit  di  Indonesia  dimulai  sejak  tahun  1970-an. Perkembangan  industri  ini  termasuk  pesat  karena menghasilkan nilai tambah yang cukup besar. Hal inilah
yang membuat kulit banyak diekspor ke negara-negara lain, seperti Amerika Serikat, China, Hongkong, Italia, Jepang,  Malaysia,  Singapura,  Jepang,  Korea  Selatan, dan  India.  Ketika  terjadi  krisis  moneter  tahun  1997, industri  penyamakan  kulit  di  Indonesia  mengalami penurunan  nilai  produksi  dan  jumlah  tenaga  kerja. Kondisi  tersebut  diperburuk  dengan  adanya  ekspor kulit  mentah  walaupun  kulit  mentah  dibutuhkan  di dalam negeri.
PT  XYZ    merupakan  salah  satu  perusahaan  yang bergerak di bidang industri penyamakan kulit. Awalnya, PT XYZ hanya memproduksi kulit upholstery , tetapi dalam  dua tahun terakhir ini mulai merambah pasar kulit otomotif. Saat ini, PT XYZ adalah supplier kulit tunggal ke salah satu perusahaan mobil Jepang ternama di  Indonesia  (PT  ABC).  PT  ABC  menganut  sistem just  in  time dan  tidak  menyimpan  stok  digudangnya. Kulit  yang  dipasok  oleh  PT  XYZ  digunakan  untuk lapisan pintu ( doortrim ) , jok mobil, lapisan setir, tuas gigi, dan lapisan interior pada mobil jepang tersebut. Standar  permintaan  yang  ditetapkan  oleh  PT  ABC sangat  tinggi  mengingat  perusahaan  tersebut  tidak menyimpan  stok  di  gudangnya.  PT  XYZ  harus  tepat waktu dalam memenuhi permintaan PT ABC dengan kualitas sesuai standar yang telah ditetapkan. Apabila PT XYZ gagal memenuhi permintaan PT ABC tersebut, dapat mengakibatkan diputusnya kontrak kerja sama. Sebagai  informasi,  PT  ABC  merupakan  salah  satu pelanggan penting yang menyumbang hampir 15–25% dari keseluruhan angka penjualan.
PT  XYZ  perlu    mengelola    risiko    dengan    cara menghindari atau mengurangi dampak risiko. Hal ini dilakukan agar PT XYZ mampu menghasilkan kualitas yang  diharapkan  di  tengah-tengah  ketidakpastian/ risiko  yang  ada.  Salah  satu  metode  yang  dapat menjadi alternatif atas hal ini adalah Enterprise Risk Management (ERM).  Menurut COSO  Standard  of Enterprise  Risk  Management  Integrated  Framework (2004), ERM  merupakan suatu  proses yang dipengaruhi oleh dewan direksi, manajemen, dan karyawan lainnya, diterapkan dalam pengaturan strategi mencakup seluruh perusahaan  yang  dirancang  untuk  mengidentifikasi potensi  kejadian  yang  dapat  memengaruhi  entitas dan  mengelola  risiko  yang  ada,  untuk  memberikan kepastian terhadap pencapaian tujuan entitas. Delapan komponen yang saling  terkait  dalam ERM, yaitu 1) internal  environment ,  2) objective  setting ,  3) event identification , 4) risk assessment, 5) risk response, 6) control activities , 7) information and communication, dan 8) monitoring.
Hasil  metode  ERM,  risiko  diamati  tidak  hanya  dari sisi  strategik,  tetapi  juga  mengamati  risiko  dari  sisi operasional,  pelaporan,  maupun  kepatuhan.  Risiko pada bidang operasional mencakup risiko dalam proses bisnis,  mulai  dari  kedatangan  bahan  baku  hingga penagihan  piutang  dan  layanan  pelanggan.  Risiko pada bidang reporting mencakup risiko pada pelaporan data  internal  PT  XYZ  dan  pelaporan  data  eksternal kepada stakeholders. Risiko  pada  bidang compliance
mencakup risiko atas kepatuhan terhadap peraturan dan undang-undang yang berlaku, seperti UU Tenaga Kerja dan berbagai peraturan mengenai perpajakan, ekspor- impor, kesehatan dan keamanan lingkungan, dan lain- lain. Pengelolaan risiko dengan ERM dapat membantu perusahaan lebih siap dalam mengatasi ketidakpastian, meningkatkan nilai tambah, dan keunggulan bersaing.
Penelitian  terkait  yang  menggunakan  pendekatan ERM  dan    mendukung    penelitian  ini,  seperti  1) Chitakornkijsil  (2010)  yang  meneliti  tentang  ERM. Penelitian  ini  menjelaskan  tentang  gambaran  ERM pada  organisasi  secara  umum,  mulai  dari  definisi ERM,  proses  ERM,  hingga  bagian  kontrol  dan implementasi ERM. Hasil studi menunjukkan tentang program  pengembangan  ERM  secara  menyeluruh, tetapi  penilaian  ERM  dan  detail  komponen    krisis yang  perlu  segera  ditindaklanjuti;  2)  Jamillah  dan Astuti  (2011)  melakukan  kajian  tentang  ERM  di  PT Charoen Pokphand Indonesia, Tbk (CPIN). Hasil studi menunjukkan bahwa ERM memegang peranan strategis dalam rangka pencapaian tujuan dan visi perusahaan. Kemampuan CPIN dalam mengatasi risiko cukup baik karena  didukung  oleh  infrastruktur  yang  kuat,  baik dari Sumber Daya Manusia (SDM), keuangan, sarana prasarana,  teknologi,  dan  inovasi.  Oleh  karena  itu, CPIN  memiliki  batas  toleransi  risiko  yang  besar  dan membuat CPIN terus melakukan ekspansi bisnis dengan memperbesar  kapasitas  produksi  dan    memperbesar pangsa pasar untuk memanfaatkan setiap peluang yang ada.  Kekuatan  inilah  yang  membuat  CPIN  dengan cepat  merespons  setiap  kejadian  yang  memunculkan risiko dan mengurangi dampak dari kejadian sekaligus memberikan nilai tambah.
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  memetakan  risiko yang dihadapi PT XYZ, mengukur risiko dan potensial loss di  PT  XYZ,  dan  menentukan  strategi  mitigasi risiko yang efektif bagi PT XYZ. Penelitian mengenai pemetaan risiko di PT XYZ mengunakan pendekatan ERM  dengan  fokus  pembahasan  bidang  operasional produksi  penyamakan  kulit.  Pembahasan  bidang strategic,  reporting, dan compliance tidak  diulas secara  langkap  karena  keterbatasan  data  dan  waktu penelitian.
Ruang lingkup penelitian ini adalah mengenai  pemetaan risiko  di  PT  XYZ  ini  dilakukan  dengan  pendekatan ERM  dengan  fokus  pembahasan  bidang  operasional produksi  penyamakan  kulit.  Pembahasan  bidang strategic,  reporting ,  dan compliance hanya  diulas sedikit karena keterbatasan data dan waktu penelitian.
dan  pemantauan  atas  risiko  tersebut.  Namun,  apabila risiko  tersebut  tidak  dapat  diterima  perusahaan  maka disiapkan  strategi  mitigasi  atas  risiko  tersebut  dan implikasi  manajerialnya  berupa  pengawasan  dan pemantauan oleh perusahaan (Gambar 1).

## HASIL

## Identifikasi dan Pengukuran Risiko
Tahap  pertama  pelaksanaan  penelitian  ini  dilakukan dengan  memotret  gambaran  PT  XYZ  adalah  dengan berpedoman  pada  tiga  komponen  pertama  dari delapan komponen COSO Standard of Enterprise Risk Management  Integrated  Framework yaitu internal environment, objective setting, dan event identification . Setelah  itu  dapat  diperoleh  identifikasi  seluruh potensi risiko yang ada dalam tiap tahap siklus bisnis perusahaan.

## 1. Internal environment
PT  XYZ  sudah    berdiri  kurang  lebih  delapan  tahun dan  didukung  oleh  perusahaan  induk  yang  telah berpengalaman  puluhan  tahun  sebagai market  leader industri  penyamakan  kulit  di  Eropa.  Visi  PT  XYZ adalah  menjadi  salah  satu  pabrikan  kulit upholstery dan  otomotif  terbaik  di  dunia,  sedangkan  misi  PT XYZ  adalah  menjadi  produsen  kulit upholstery dan otomotif  berkualitas,  efektif,  dan  efisien,  sehingga dapat  memenuhi  tingkat  kesesuaian  tertinggi terhadap  permintaan  dan  kepuasan  pelanggan,  serta menumbuhkan kesetiaan pelanggan.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini dilakukan dengan pendekatan deskriptif dalam  bentuk  studi  kasus,  yaitu  studi  yang  intensif dan  terperinci  mengenai  suatu  obyek  yang  diteliti. Penelitian  ini  dilakukan  dengan  wawancara  dan Focus  Group  Discussion (FGD)  serta  pengamatan langsung  di  lapangan.  Data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  terdiri  dari    data  primer  dan  sekunder. Data primer  diperoleh melalui wawancara, sedangkan data sekunder diperoleh melalui data internal PT XYZ, perpustakaan,  jurnal,  majalah,  koran,  dan  internet. Teknik  pengambilan  contoh  menggunakan purposive sampling (pengambilan  contoh  dengan  sengaja). Hasil menggunakan teknik ini, responden yang dipilih memiliki pengetahuan, keahlian, dan kompetensi dalam bidang  yang  dikaji.Wawancara  dan  FGD  dilakukan oleh  responden,  meliputi  kepala-kepala  departemen ( purchasing  and  exim ,  gudang,  produksi, Human Resource Development (HRD), marketing , dan finance accounting )  di  PT  XYZ. Analisis  data  menggunakan metode ERM.
Penelitian    pemetaan    risiko    dengan  metode  ERM diawali  dengan  pengumpulan  data  primer  dan  data sekunder,  data  primer  diperoleh  melalui  wawancara dan FGD di PT XYZ, sedangkan data sekunder berupa data internal PT XYZ dan data-data penunjang lainnya. Setelah  data  terkumpul,  dilakukan  identifikasi  risiko disetiap tahap proses bisnis dan risiko tersebut dianalisis probabilitas  dan  dampaknya.  Setelah  itu,  risiko dievaluasi dan ditentukan tingkat risikonya, serta dibuat peta risikonya. Apabila risiko tersebut dapat diterima oleh  perusahaan  maka  hanya  dilakukan  pengawasan

## ERM di PT XYZ

## Pengumpulan data
Data primer (wawancara, FGD)
Data sekunder (data internal PT XYZ )
Identifikasi risiko Pengukuran dan peta risiko (probabilitas dan dampak) Penerimaan risiko Mitigasi risiko Implikasi manajerial
Pengawasan dan pemantauan Komunikasi dan Informasi
Gambar 1. Kerangka pemikiran penelitian
Dalam tata kelola PT XYZ, keterlibatan perusahaan induk sangat besar. SOP secara umum diadopsi dari negara perusahaan  induk  dengan  penyesuaian  minor  budaya Indonesia.  Beberapa  personil  kunci  pun  didatangkan dari  negara  perusahaan  induk  untuk  mengisi  posisi- posisi kritis. PT XYZ memiliki permodalan yang kuat berkat  dukungan  nama  baik  yang  terpercaya  sebagai bagian dari perusahaan induk ternama sehingga mudah mendapatkan akses permodalan baik dari bank dalam negeri maupun bank asing di luar negeri. Di samping itu, PT XYZ mendapatkan kemudahan fasilitas hutang pembelian  kepada supplier asing.  Hal  ini  sangat mendukung PT XYZ berkembang menjadi perusahaan yang  efektif  dan  efisien  dalam  menjalankan  aktivitas usahanya  untuk  mencapai  kesesuaian  produk  dengan bantuan infrastruktur yang memadai berupa bangunan, ruang  kerja  dan  sarana  pendukungnya,  mesin-mesin dan  peralatan  penyamakan  kulit  terkini,  perangkat keras dan lunak, dan sarana pendukung lainnya.
2. Objective setting
Objective  setting tercermin  dari  empat  sisi  tujuan perusahaan dengan mempertimbangkan potensi risiko. Objective  setting PT  XYZ  sebagai  produsen  kulit upholstery dan otomotif adalah sebagai berikut.
Strategic  objective
a. :  mempertahankan  keunggulan dalam bidang leather technology dengan berupaya inovatif dan kreatif untuk mengembangkan produk- produk  unggulan  yang  kompetitif  di  segmen pasarnya. Saat ini PT XYZ sedang mengembangkan produk Ytech, kulit berkualitas yang dapat dicuci, anti  air,  anti  noda,  yang  proses  produksinya dipatenkan oleh PT XYZ.
Operating  objectives b. :  secara  berkesinambungan melakukan  perbaikan-perbaikan  baik  aspek  teknis maupun  manajerial  dengan  menjalankan  sistem manajemen mutu yang terintegrasi guna tercapainya kepuasan pelanggan, pemodal, dan karyawan. Saat ini  PT  XYZ  telah  memegang  sertifikat  ISO/TS 16959:2009 mengenai quality management system. Reporting  objectives
c. :  menyediakan  laporan  yang transparan  dan  akurat  bagi  internal  perusahaan maupun  laporan  eksternal  bagi stakeholders sehingga  perusahaan  dapat  mengambil  langkah manajerial yang tepat bila diperlukan.
Compliance  objectives
d. :  mematuhi  peraturan- peraturan  pemerintah  yang  berlaku  baik  regional maupun internasional.

## 3. Event Identification
Identifikasi risiko ini dituliskan dalam kerangka proses bisnis  di  PT  XYZ  sehingga  cenderung  lebih  banyak memaparkan bidang operasional. Namun, bukan berarti risiko  yang  diidentifikasi  merupakan  risiko  teknis operasional  saja,  beberapa  risiko  yang  teridentifikasi merupakan  risiko  strategik  seperti  kehilangan key person ,  kehilangan key  supplier, dan  kehilangan pelanggan  utama.  Risiko  lainnya  seperti  kesalahan dalam    pelaporan/pencatatan,  dan fraud dalam pelaporan  adalah  contoh  potensi  risiko  dalam  bidang reporting , sedangkan risiko kesehatan dan keselamatan pekerja,  polusi  limbah  dan  lain  sebagainya  adalah contoh potensi risiko dalam bidang compliance . Proses bisnis di PT XYZ diawali dengan proses pembelian dan kedatangan bahan baku, lalu diikuti proses penanganan bahan  baku,  kemudian  dimulai  proses  produksi  yang menghasilkan finished goods . Proses produksi ini terdiri atas  sembilan  tahap,  yakni crust  selection,  chemical and color mixing, spraying, printing, milling, toggling, stacking, uji lab, dan measuring . Kemudian barang jadi dikemas  dan  siap  dikirimkan. Terakhir  adalah  proses penagihan pada pelanggan dan customer care.
Penggolongan  risiko  berdasarkan  probabilitas  dibagi menjadi  lima  golongan,  yaitu  sangat  sering,  sering, kadang-kadang,  jarang,  dan  sangat  jarang.  Periode yang  digunakan  dalam  pengukuran  ini  adalah  satu tahun dan pengukuran probabilitas risiko di PT XYZ ini didasarkan pada data historis yang ada selama dua tahun  terakhir  yaitu  tahun  2010  dan  2011.  Kejadian risiko  ada  yang  tergolong  kejadian  rutin  dan  tidak rutin. Kejadian risiko rutin adalah risiko yang terjadi pada aktivitas proses produksi yang rutin dilaksanakan setiap  hari  kerja.  Kejadian  risiko  tidak  rutin  adalah risiko  yang  terjadi  di  luar  aktivitas  proses  produksi yang rutin dilaksanakan setiap hari kerja.
Penggolongan risiko ini didasarkan banyaknya kejadian risiko  dalam  satu  tahun  (untuk  kejadian  tidak  rutin) atau persentase kejadian risiko dibanding total aktivitas (untuk kejadian dalam aktivitas proses produksi rutin). Jumlah total aktivitas mengacu pada jumlah shift kerja dikalikan dengan jumlah hari kerja yaitu sebanyak dua shift kerja selama 286 hari kerja pada tahun 2010 dan dua shift kerja selama 283 hari kerja pada tahun 2011. Indikator  penggolongan  risiko  PT  XYZ  berdasarkan probabilitas mengacu pada kriteria tingkat probabilitas kegagalan yang bersumber dari Quality Manual ISO / TS 16959 : 2009 PT XYZ (Tabel 1).
Sehubungan dengan sasaran pencapaian tujuan bidang operasional PT XYZ adalah menghasilkan kulit dengan standar mutu tinggi maka penggolongan dampak risiko ini didasarkan besarnya dampak pada efektivitas operasi. Penggolongan  risiko  berdasarkan  dampak  dibagi menjadi 5 golongan yaitu sangat besar, besar, sedang, kecil, dan sangat kecil. Indikator penggolongan risiko PT  XYZ  berdasarkan  dampak  mengacu  pada  kriteria tingkat  keseriusan  efek  kegagalan  yang  bersumber dari Quality Manual ISO/TS 16959:2009 PT XYZ dan indikator ini dapat dilihat pada Tabel 1.

## Peta Risiko
Menurut  Godfrey  (1996),  nilai  risiko  merupakan perkalian  dari  probabilitas  dan  dampak.  Hasil  skor risiko dapat dilihat pada Tabel 2 dan peta risiko dapat dilihat pada  Gambar 2. Hasil skor risiko yang diperoleh, peta risiko dapat digambarkan dengan membagi risiko ke dalam empat golongan. Risiko dengan skor 1 dan 2  termasuk  dalam  golongan negligible ,  skor  3  dan  4 termasuk  golongan acceptable ,  skor  5–12  termasuk golongan undesirable ,  dan  skor  di  atas  12  termasuk golongan unacceptable .  Supaya  tingkat  risiko  lebih mudah dikenali, titik risiko pada peta risiko diberi warna, seperti  warna  hijau  untuk  mewakili  risiko negligible (risiko yang jarang terjadi atau berdampak relatif kecil), warna kuning untuk mewakili risiko acceptable (risiko yang  mengakibatkan  proses  produksi  terkendala), warna jingga untuk mewakili risiko undesirable (risiko tingkat  medium  yang  harus  diwaspadai),  dan  warna
merah untuk mewakili risiko unacceptable , yaitu risiko utama yang memberikan pengaruh signifikan sehingga harus mendapat prioritas utama.
Peta  risiko  pada  Gambar  2  dibagi    menjadi  empat kuadran  oleh  perpotongan  garis  putus-putus  yang merupakan skor rata-rata skala dampak dan probabilitas. Kuadran  I  diisi  oleh  risiko  yang  memiliki  dampak tinggi  dan  probabilitas  tinggi.  Kuadran  II  diisi  oleh risiko  yang  memiliki  dampak  tinggi  dan  probabilitas rendah.  Kuadran  III  diisi  oleh  dampak  rendah  dan probabilitas rendah. Kuadran IV diisi oleh risiko yang memiliki dampak rendah dan probabilitas tinggi. Risiko paling  banyak  tersebar  di  warna  jingga  dan  kuning yang  merupakan  risiko  tingkat  sedang,  sedangkan risiko warna merah dan warna hijau jumlahnya relatif sedikit.
PT  XYZ  memprioritaskan    mitigasi  pada  risiko tertinggi (tingkat unacceptable ), selanjutnya pada risiko tingkat  yang  lebih  rendah  yaitu  tingkat undesirable, acceptable, dan negligible. Risiko unacceptable berupa ketergantungan key  person pada  beberapa  titik  kritis dapat dihilangkan dengan pemberdayaan SDM lokal. Risiko teknis operasional produksi dapat dihindari dan dikurangi dengan prosedur kontrol terhadap alat ukur, mesin,  dan tooling .  Risiko reporting dan compliance dapat  dikurangi  dengan  kontrol  internal  dengan membentuk  komite  audit  untuk  melaksanakan  audit internal setahun sekali.

## Kategori probabilitas risiko
Skala Probabilitas Indikator probabilitas risiko berdasarkan Frekuensi kejadian Aktivitas produksi 5 Sangat sering > 30 kali per tahun > 30% dari total aktivitas 4 Sering 20–30 kali per tahun 20–30% dari total aktivitas 3 Kadang-kadang 10–20 kali per tahun 10–20% dari total aktivitas 2 Jarang 5–10 kali per tahun 5–10% dari total aktivitas 1 Sangat jarang < 5 kali per tahun < 5% dari total kejadian Kategori dampak risiko Skala Dampak Indikator dampak pada efektivitas operasi 5 Sangat besar 100% produk harus dibuang, line shutdown atau terhentinya pengiriman 4 Besar Sejumlah produksi yang berjalan harus dibuang, deviasi dari proses primer termasuk penurunan line speed atau penambahan manpower 3 Sedang Sejumlah hasil produksi yang berjalan harus dikerjakan ulang 2 Kecil Sedikit gangguan pada proses, operasional, atau pada operator 1 Sangat kecil Tidak ada efek yang terlihat
Tabel 1.  Kategori probabilitas risiko dan kategori dampak risiko di PT XYZ
Sumber: Quality Manual ISO/TS 16949:2009 PT XYZ.
Kode Risiko Skala Skor risiko Dampak Probabilitas a PUrChaSe and inComing MATERIAL a1 Kualitas bahan baku 5 3 15 a2 Kelangkaan bahan baku 5 2 10 a3 Kehilangan key supplier 4 1 4 a4 Salah pilih supplier 4 1 4 a5 Infrastruktur tidak memadai 3 2 6 a6 Kondisi ekonomi (tingkat suku bunga, fluktuasi kurs) 3 1 3 a7 Kebijakan politik ( exim ) 3 1 3 a8 Kelalaian dokumentasi inspeksi barang 2 1 2 a9 Kesalahan identifikasi barang masuk 2 1 2 a10 Kelalaian inspeksi barang masuk 2 1 2 b material handling b1 Risiko barang hilang 5 1 5 b2 Risiko barang rusak 5 1 5 b3 Kesalahan penanganan bahan berbahaya/tidak terpakai 4 5 20 b4 Kesalahan identifikasi dan pemisahan bahan yang mirip 4 1 4 b5 Infrastruktur tidak memadai 3 1 3 b6 Kesalahan penanganan barang menurut First In First Out ( FIFO ) 3 1 3 b7 Kesalahan dalam pencatatan data stok 3 1 3 b8 Kesalahan penempatan barang dalam gudang 2 1 2 c SELEKSI CrUSt c1 Kesalahan identifikasi defect dan penilaian grading 5 1 5 c2 Ketergantungan key person 5 5 25 c3 Kerusakan mesin thickness gauge 5 1 5 c4 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 c5 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 c6 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 c7 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 c8 Kecelakaan kerja 2 1 2 d ChemiCal and Color mixing d1 Kesalahan mencocokan warna dengan master sample 5 2 10 d2 Ketergantungan key person 5 5 25 d3 Kerusakan mesin spektrofotometri 5 1 5 d4 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 d5 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 d6 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 d7 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 d8 Polusi limbah 2 5 10 d9 Kecelakaan kerja 2 1 2 e SPraying e1 Kerusakan mesin spraying 5 2 10 e2 Kesalahan dalam pengaturan kecepatan conveyor 4 3 12 e3 Kesalahan dalam pengaturan tekanan udara 4 2 8 e4 Kesalahan dalam pengaturan suhu 4 2 8 e5 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4

## Tabel 2.  Hasil skor risiko PT XYZ (lanjutan)
Kode Risiko Skala Skor risiko Dampak Probabilitas e7 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 e8 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 e9 Polusi limbah 2 5 10 e10 Kecelakaan kerja 2 1 2 f Printing f1 Kerusakan mesin printing 5 1 5 f2 Kesalahan dalam pengaturan kelembapan 4 2 8 f3 Kesalahan dalam pengaturan suhu 4 3 12 f4 Kesalahan dalam pengaturan waktu 4 2 8 f5 Kesalahan dalam pengaturan tekanan 4 2 8 f6 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 f7 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 f8 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 f9 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 f10 Kecelakaan kerja 2 1 2 g milling g1 Kerusakan mesin milling 5 2 10 g2 Kesalahan dalam pengaturan kelembapan 4 2 8 g3 Kesalahan dalam pengaturan suhu 4 2 8 g4 Kesalahan dalam pengaturan waktu milling 4 2 8 g5 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 g6 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 g7 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 g8 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 g9 Polusi limbah 2 5 10 g10 Kecelakaan kerja 2 1 2 h toggling h1 Kerusakan mesin toggling 5 1 5 h2 Kesalahan dalam pengaturan suhu 4 2 8 h3 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 h4 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 h5 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 h6 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 h7 Kecelakaan kerja 2 1 2 i StaCking i1 Kerusakan mesin stacking 5 1 5 i2 Kesalahan dalam pengaturan tekanan 4 2 8 i3 Kesalahan dalam pengaturan suhu 4 1 4 i4 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 i5 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 i6 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 i8 Kecelakaan kerja 2 1 2
Kode Risiko Skala Skor risiko Dampak Probabilitas j UjI LABORATORIUM j1 Kesalahan dalam menentukan standar dan hasil uji 5 1 5 j2 Ketergantungan key person 5 5 25 j3 Kerusakan mesin penguji 5 2 10 j4 Kesalahan menentukan jumlah sample untuk diuji 4 1 4 j5 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 j7 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 j8 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 j9 Kecelakaan kerja 2 1 2 k meaSUring k1 Kerusakan mesin measuring 5 1 5 k2 Ketersediaan peralatan produksi siap digunakan 4 1 4 k3 Kegagalan sarana listrik dan air 4 2 8 k4 Instruksi pelaksanaan kerja tidak jelas bagi pekerja 3 1 3 k5 Pekerja tidak dapat membaca dan mengerti instruksi kerja (kendala bahasa) 3 1 3 k6 Kecelakaan kerja 2 1 2 l PaCking and delivery l1 Risiko barang hilang 5 1 5 l2 Risiko barang rusak 5 1 5 l3 Kesalahan pengiriman barang tanpa approval 5 1 5 l4 Kelalaian dalam inspeksi finish good 4 1 4 l5 Infrastruktur tidak memadai 3 1 3 m ar ColleCtion and CUStomer Care m1 Piutang tidak tertagih 5 1 5 m2 Customer bangkrut 5 1 5 m3 Pelanggan tidak puas 5 1 5 m4 Telat menagih 4 2 8 m5 Data piutang tidak tepat 4 1 4 m6 Kecurangan staf AR collection 4 1 4 rata-rata 3,70 1,57 4,78

## Tabel 2.  Hasil skor risiko PT XYZ (lanjutan)
High High Low Low Probabilitas Dampak * Keterangan kode dapat dilihat pada Tabel 2
Gambar 2. Peta risiko PT  XYZ secara keseluruhan

## Implikasi Manajerial

## 1. Bidang strategic
Mempersiapkan  Sumber  Daya  Manusia  (SDM)  yang handal, produktif efisien dan inovatif dan mengurangi ketergantungan    pada key person yang  merupakan teknisi  ekspatriat  pada  beberapa  titik  kritis,  yaitu seleksi crust, pencampuran  kimia  dan  warna,  serta uji  laboratorium.  Pengembangan  SDM  ini  dilakukan melalui training dan pelatihan baik dari segi motivasi, leather  technology maupun  pengetahuan  dan keterampilan.
2. Bidang operating
Melaksanakan continuous  improvement ,  yaitu pelaksanaan  perbaikan  berkesinambungan  dalam memberikan  usulan  terhadap  identifikasi  potensi perbaikan  dan  peningkatan  atau  sumbang  saran untuk  pencapaian  visi  dan  misi  perusahaan. Tooling management untuk mengontrol ketersediaan peralatan produksi.  Prosedur  ini  meliputi  aktivitas  penerimaan tooling baru,  melakukan  tindakan  verifikasi  terhadap standar,  pengajuan claim terhadap tooling baru  yang tidak  sesuai  standar,  perbaikan tooling yang  rusak, penggantian dan pemusnahan tooling yang tidak dapat diperbaiki hingga pendataan tooling dan penyimpanan. Kontrol  terhadap  alat  pemantauan  dan  pengukuran serta  mesin-mesin  produksi  dilakukan  dengan mengkalibrasi untuk setiap interval waktu yang tertentu kepada  alat  ukur  standar  yang  tertelusur  ke  standar nasional,  memberikan  identitas  yang  jelas  termasuk status  kalibrasi,  memberikan  perlindungan  dari penyetelan yang tidak perlu yang menyebabkan hasil kalibrasi  terganggu,  memberikan  perlindungan  fisik terhadap alat ukur selama penanganan, pemeliharaan, dan  penyimpanan  dari  kondisi  yang  dapat  merusak alat,  menyimpan    catatan  mutu    hasil  kalibrasi.  Bila ditemukan alat ukur yang selama ini digunakan rusak (tidak  layak)  kalibrasi  atau  akurasi  menyimpang  dari standar.  Oleh  karena  itu,  kepala  bagian maintenance bertanggung jawab untuk memeriksa dan menyimpan validitas  hasil  pengukuran  sebelumnya  yang menggunakan alat tersebut.

## 3. Bidang reporting
Melengkapi  data  pelaporan  internal  yang  proses yang  sebelumnya  tidak  didokumentasikan,  seperti kesalahan pada data proses seleksi crust , pencampuran
warna dan bahan kimia, serta kesalahan dalam proses milling dan uji laboratorium. Melaksanakan prosedur pengendalian dokumen bertujuan menjamin peredaran dan  penggunaan  dokumen  perusahaan  yang  telah terdaftar dalam master dokumen (telah disahkan) serta tidak kadaluarsa.

## 4. Bidang compliance
Melaksanakan prosedur sesuai peraturan dan undang- undang yang berlaku, diantaranya adalah UU Tenaga Kerja  yang  mengatur  mengenai  hak  dan  kewajiban tenaga kerja, seperti upah minimum, jumlah jam kerja maksimal, kesehatan, dan keselamatan kerja. Ada pula peraturan  keamanan  lingkungan  mengatur  mengenai tata  kelola  limbah  agar  tidak  membahayakan  sekitar, dan  peraturan  lain  seperti  peraturan  perpajakan  dan perindustrian perlu dipatuhi.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Beberapa  kesimpulan  yang  dapat  diambil  dari  hasil penelitian  di  PT  XYZ  adalah  risiko-risiko  yang dihadapi  pabrik  penyamakan  kulit  PT  XYZ  terkait bidang strategic, operating, reporting, and compliance. Risiko  tersebut  dapat  ditemukan  dalam  tahapan proses bisnis PT XYZ. Risiko bidang strategik berupa ketergantungan pada key person dan key supplier yang memberikan  keunggulan leather  technology ,  risiko bidang operating adalah risiko teknis terkait operasional penyamakan  kulit,  risiko  bidang reporting berupa risiko kesalahan pelaporan data, dan risiko compliance berupa kepatuhan pada aturan yang berlaku (misalnya mengenai keselamatan kerja dan polusi limbah).
Pengukuran  risiko  didasarkan  pada  probabilitas  dan dampaknya. Besar tingkat risiko yang dialami PT XYZ tercermin pada peta risiko. Risiko strategik termasuk risiko unacceptable di PT XYZ, karena pada beberapa tahap  bisnisnya  tergantung  pada key  person. Risiko- risiko  teknis  dalam  bidang  operasional  produksi tergolong  risiko undesirable dan acceptable. Risiko reporting dan compliance termasuk  dalam  risiko acceptable dan negligible.
Strategi yang perlu dikembangkan untuk mitigasi risiko yang  efektif  bagi  PT  XYZ  diprioritaskan  menangani risiko  paling  tinggi  dahulu,  kemudian  ke  risiko  yang
lebih  rendah.  Strategi  mengurangi  risiko  adalah alternatif yang paling banyak dilakukan apabila risiko tersebut tidak dapat dihindari atau ditransfer.

## Saran
Saran  yang  dapat  direkomendasikan  dari  penelitian ini  adalah  terkait  pembahasan  dalam  hal strategic, reporting, dan compliance dapat lebih dikembangkan pada penelitian ERM selanjutnya karena penelitian ini hanya  difokuskan  dalam  hal operating. Pembahasan mengenai strategic,  reporting, dan compliance dapat diperoleh    dengan    wawancara    dengan board  of directors yang  belum  tercakup  dalam  penelitian  ini. Dalam  penelitian    selanjutnya  diharapkan  mampu mengkaji hingga lingkup financial loss sebagai dampak risiko-risiko  yang  ada. Financial  loss dapat  dihitung jika  tersedia  data  statistik  mengenai  proses  produksi, yaitu  dengan  menghitung  standar  deviasi  atas  data kerusakan produk, dan memperkirakan besar kerugian yang dapat terjadi atas kerusakan produk tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Chitakornkijsil  P.  2010.  Enterprise  risk  management. Internasional  Journal  of  Organizational Innovation 3(2):309–338.
[COSO]  Committee  of  Sponsoring  Organizations  of the  Treadway  Commission.  2004. Executive Summary  of  Enterprise  Risk  Management: Integrated  Framework. New  Jersey:  AICPA/ COSO.
Djohanputro  B.  2004. Manajemen  Risiko  Korporat Terintegrasi. Jakarta: PPM. Godfrey  PS.  1996. Control  of  Risk:  A  Guide  to the  Systematic  Management  of  Risk  from Construction. London: CIRIA.
[IIA] Institute of Internal Auditors. 2009. IIA Position Paper: The  Role of  Internal  Auditing  in Enterprise-wide  Risk  Management .  London: IIA.
Jamillah  S,  Astuti  MW.  2011.  E nterprise  Risk Management (ERM) in PT Charoen Pokphand Indonesia Tbk. Bogor: Institut Pertanian Bogor. Kountur  R.  2008. Mudah  Memahami  Manajemen Risiko Perusahaan. Jakarta: PPM.