## Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan
p-ISSN: 2302-0008 e-ISSN: 2623-1964 DOI: https://doi.org/10.47668/pkwu.v11i1.635
Volume 11 Issue 1 2023 Pages 185 - 196 website: https://journalstkippgrisitubondo.ac.id/index.php/PKWU/index
Abstrak: The main financial statements resulting from the accounting process are the balance  sheet,  profit-loss  statement,  and  also  the  cash  flow  statement.  The  balance sheet  is  created  with  the  intention  of  describing  the  financial  position  of  an organization at a certain moment.  Financing is the largest source of income for Islamic banks, but at the same time it is the largest source of business operation risk, namely the  emergence  of  problematic  financing,  because  the  existence  of  non-performing financing will not only reduce income for Islamic banks but will also have an impact on  the health of  Islamic  banks  and  will  ultimately  harm  depository  customers.   Bank profitability is the bank's ability to make a profit in a period. Return On Assets " (ROA) ratio  used  to  measure  a  ability  to  make  a  profit  and  do  so  efficiently  overall.  The liquidity ratio often used in the banking world is obtained from the  " Loan to Deposit Ratio " (LDR). However, the "Loan to Deposit Ratio" (LDR) itself is used for research objects  in  conventional  banks,  while  if  Islamic  banks  use  a  different  term,  namely " Financing to Deposit Ratio" (FDR). " " Non Performing Financing" (NPF) in Islamic banks or in conventional banks called " Non Performing Loan (NPL) is a financial ratio related to credit risk. Non-Performing Financing" (NPF) shows the financing risks that banks  will  face  as  a  result  of  financing  and  investment  in  bank  funds. Capital adequacy ratio is used to measure the ability of existing capital to cover possible losses in credit activities and trading securities.
Keywords : Syaraiah Commercial Bank, "Return On Assets" (ROA), "Loan to Deposit Ratio    (LDR),  Financing  to  Deposit  Ratio"  (FDR),    "    Non  Performing Financing (NPF)
Abstrak: Laporan  keuangan  utama  yang    dihasilkan  dari  proses  akuntansi  adalah neraca,  laporan  rugi-laba,  dan  juga  laporan  aliran  kas.  Neraca  dibuat  dengan  maksud untuk  menggambarkan  posisi  keuangan  suatu  organisasi  pada  suatu  saat  tertentu. Pembiayaan  adalah  sumber  pendapatan  bank  syariah  yang  terbesar,  namun  sekaligus merupakan  sumber  risiko  operasi  bisnis  yang  terbesar,  yaitu  timbulnya  Pembiayaan bermasalah,  karena  dengan  adanya  pembiayaan  bermasalah  bukan  saja  menurunkan pendapatan bagi bank syariah tetapi juga akan berdampak pada kesehatan bank syariah dan pada akhirnya akan merugikan nasabah penyimpan. profitabilitas bank merupakan kemampuan  bank  dalam  mendapatkan  keuntungan  dalam  suatu  periode.  rasio Return On Assets “ (ROA) yang dipakai guna mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba  dan  melakukannya  secara  efisien  secara  keseluruhan.  Rasio  likuiditas  sering digunakan  dalam  dunia  perbankan  diperoleh  dari “ Loan  to  Deposit  Ratio ” (LDR). Namun “ Loan to Deposit Ratio” (LDR)  itu  sendiri  digunakan  untuk  objek  penelitian pada  bank  konvensional,  sedangkan  jika  bank  syariah  menggunakan  istilah  berbeda yaitu “ Financing to Deposit Ratio “ (FDR). ” ” Non Performing Financing” (NPF) pada bank  syariah  atau  pada  bank  konvensional  disebut  “ Non  Performing  Loan (NPL) merupakan  rasio  keuangan  yang  berkaitan  dengan  resiko  kredit. Non  Performing Financing” (NPF) menunjukan risiko pembiayaan yang akan dihadapi bank akibat dari penyaluran  pembiayaan  dan  investasi  dana  bank. Capital  adequacy  ratio digunakan
Pengaruh Rasio Likuiditas Resiko Pembiayaan dan Permodalan terhadap Kinerja Bank Umum Syariah
(Studi pada Bank Syariah yang terdaftar pada bursa efek Indonesia 2015-2020)
Wiwin Wahyuni 1 , Lilik Mardiana 2 , Sukamto 3 1,2,3 Universitas Wijaya Kusuma, Surabaya, Indonesia
Email : wiwinwahyuni@uwks.ac.id
untuk  mengukur  kemampuan  permodalan  yang  ada  untuk  menutup  kemungkinan kerugian di dalam kegiatan perkreditan dan perdagangan surat-surat berharga.
Kata  Kunci : Bank  Umum  Syaraiah, “ Return  On  Assets “ (ROA), “ Loan  to  Deposit Ratio (LDR),  Financing  to  Deposit  Ratio “ (FDR), “ Non  Performing Financing (NPF)
Copyright (c) 2023 The Authors. This is an open access article under the CC BY-SA 4.0 license ( https://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/ )

## PENDAHULUAN
Perbankan  syariah  dalam  sepuluh  tahun  terakhir  mengalami  perkembangan sehingga  kinerja  dan  kontribusi  perbankan  syariah  menjadi  pusat  perhatian  sehingga perbankan  syariah  menjadi  sebuah  lembaga  keuangan  yang  sangat  dibutuhkan  oleh masyarakat  banyak    sesuai  dengan  kebutuhan  zaman.  Pemerintah  dan  Bank  Indonesia sebagai regulator sangat berperan peting dalam perkembangan dan akselerasi perbankan syariah.  Seiring  dengan  hal  tersebut  internal  bank  syariah,  serta  apresiasi  positif penduduk  Indonesia  sangat  mendukung  keberadaan  bank  syariah.  Dalam  Muchtar et., all  ( 2016:19)  Bank  Syariah  merupakan  lembaga  keuangan  yang  usaha  pokonya memberikan jasa jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang  yang pengoprasiannya sesuai dengan prinsip prinsip syariah.
Perkembangan bank syariah di  Indonesia dimulai tahun 1991 dengan informasi  grafik di  bawah  ini  sebagai  gambaran  kinerja  perbankan  syariah  secara  umum  sudah mengalami  perkembangan  baik  dari  sisi  aset,  maupun  dana  pihak  ketiga  perbankan syariah.
Kinerja bank syariah bisa dilihat dari annual  report keungan dengan melihat beberapa rasio yang disajikan diantaranya  ROA ( Return On Asseta ), FDR ( Financing to Deposit Ratio) ,  CAR( Capital  Adequancy  Ratio) , Non  Performance  Finance (NPF)  dan  Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Tabel 1 Data Kinerja Perbankan Syariah 2016-2020 Indikator Satuan 2016 2017 2018 2019 2020 BOPO % 96,22 94,91 89,18 84,45 83,62 ROA % 0,63 0,63 1,28 1,73 1,88 FDR % 85,99 79,61 78,53 77,91 77,90 CAR % 16,63 17,91 20,39 20,59 20,27 NPF % 4,42 4,76 3,26 3,23 3,46
Sumber: Statistik Perbankan Syariah (OJK, 2020).
Sesuai  Tabel  1  diatas,  dapat  dilihat  rasio  BOPO  cenderung  mengalami penurunan  nilai  dari  4  tahun  belakangan,  dimana  perbankan  syariah  memiliki kemampuan  dalam  meminimalisir  biaya  operasionalnya  dengan  efisien  dan  juga mengelola  sumber  daya  yang  dimiliki  dengan  baik.  Begitu  juga  dengan  kelancaran pengembalian  terhadap  harta  perbankan  syariah  tahun  2016-2020  mengalami peningkatan tiap tahunnya. dilihat pada posisi pembiayaan dalam empat  tahun terakhir mengalamai,  nilai  rasio  menunjukkan  penyaluran  pembiayaan  oleh  perbankan  syariah mengalami  peningkatan  namun  tidak  signifikan.  Dilihat  pada  posisi  pengembalian modal  perbankan  syariah  mengalami  peningkatan  sejak  lima  tahun  terakhir,  dimana nilai rasio CAR satiap tahunnya mengalami peningkatan.
Bila  diamati    kinerja  dan  kontribusi  perbankan  syariah  mengalami perkembangan   yang  cukup pesat  dalam sepuluh  tahun terakhir ini, hal  imi  dibuktikan bahwa perbankan syariah memang sesuai dengan kebutuhan zaman. Perkembagan bank syariah ini dipengarugi juga oleh masyarakat di Indonesian yang mayoritas muslim dan memiliki  kesadaran  bahwa  sangat  membutuhkan  lembaga  keuangan  yang  dasarnya syariah dan islamiyah
Bank Umum  Syariah sebagai  Perbankan syaraiah dalam sepuluh  tahun terakhir mengalami  perkembangan  sehingga  Kinerja  dan  kontribusi  perbankan  syariah  menjadi pusat  perhatian  sehingga  perbankan  syariah  menjadi  sebuah  lemabaga  keuangan  yang sangat  dibutuhkan oleh  masyarakat  banyak  sesui  dengan kebutuhan zaman.  Informasi mengenai  kineja  keuangan  sangat  diperlukan  oleh  masyarakat  terutama  masyarakat Indonesia yang sebagian besar muslim dan berkeinginan taat dengan syariat agama yang dianut.
Sebagai  lembaga intermediary atau perantara,  bank merupakan lembaga  keuangan yang  menghimpun  dana  masyarakat  melalui  produk  simpanan,  giro,  deposito  dan menyalurkannya  kembali  dalam  bentuk  kredit  bagi  masyarakat  yang  membutuhkan dana (Muhammad, 2004).
Bank  syariah menggunakan prinsip  bagi  hasil atau bonus antara “ shahibul  maal (pemilik dana) dengan mudharib (penelola dana), sehingga dalam hal  ini bank syariah tidak  menggunakan  sistem  bunga.  Dalam  Undang-undang  Nomor  7  Tahun  1992 disebutkan  bahwa  bank  syariah  sebagai  pilihan  alternatif  bank  konvensional  dimana prinsip  yang  terkanal  dalam  bang  syariah  adalah  bagi  hasil.  Pada  tahun  16  Juli  2008 pemerintah  mengeluarkan  Undang-undang  No  21  tentang  Perbankan  Syariah  yang selanjutnya  disebut  sebagai  Undang-undang  Perbakan  Syariah.    Bank  syariah  seperti pada  umumnya  bank  konvensional  dimana  sebagai  lembaga  syariah  yang    usaha pokoknya  meliputi  menghimpun  dana,  kredit  dan  jasa  yang  pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat Islam (Muhammad, 2004). Pertumbuhan setiap bank sangat  dipengaruhi  oleh  kemampuan  penghimpunan  dana  dari  masyarakat,  baik  dalam jumlah besar maupun kecil. Tanpa dana yang cukup bank menjadi tidak optimal dalam menjalankan fungsi dan perannya sebagaimana mestinya. Kecukupan dana sebagai titik tolak  dimana  bank  menjadi  tidak  optimal  apabila  tidak  tersedia  dana  yang  cukup sehingga  tidak  bisa  menjalankan  fungsi  dan  perannya  sebagaimana  mestinya.  Arifin (2005) meningkatkan bank sebagai lembaga intermediary masalah utama yang dihadapi adalah dana.  Berikut  ini  beberapa  yang hal  yang  diperlukan dalam bank syariah untuk meningkatkan pengelolaan dana :

## 1. Laporan Keuangan Perbankan
Salah  satu  fungsi  akuntansi  adalah  menyajikan  laporan-laporan  periodik  untuk manajemen,  investor,  kreditur,  dan  pihak-pihak  lain  diluar  perusahaan.  Laporan keuangan utama  yang  dihasilkan dari proses akuntansi adalah neraca, laporan rugi- laba,  dan  juga  laporan  aliran  kas.  Neraca  dibuat  dengan  maksud  untuk menggambarkan posisi  keuangan suatu  organisasi pada suatu  saat  tertentu.  Laporan rugi-laba menggambarkan hasil-hasil usaha yang dicapai dalam suatu periode waktu tertentu,  biasanya  meliputi  periode  satu  tahun,  sedangkan  laporan  aliran  kas menggambarkan  jumlah  kas  yang  masuk  dan  juga  jumlah  kas  yang  keluar  dalam suatu perusahaan (Al Haryono Jusup, 2005 : 21)

## 2. Profitabilitas Bank
Profitabilitas  bank  merupakan  kemampuan  bank  dalam  mendapatkan keuntungan dalam suatu periode Suryani (2011). Bank sebagai lembaga yang bisnis utamanya  keuangan  maka dalam mencari keuntungan juga memiliki cara tersendiri. Selisih pendapatan dan biaya disebut keuntungan atau dalam kata lain disebut profit sangat mempengaruhi kinerja bank. Dalam hal ini salah satu rasio profitabilitas yang dapat digunakan menurut Martono (2002) adalah rasio Return On Assets (ROA) yang dipakai  guna  mengukur  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  dan melakukannya secara efisien secara keseluruhan .
3. Financing to Deposit Ratio (FDR )
Rasio likuiditas sering digunakan dalam dunia perbankan diperoleh dari Loan to Deposit  Ratio (LDR).  Namun Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  itu  sendiri  digunakan untuk  objek  penelitian  pada  bank  konvensional,  sedangkan  jika  bank  syariah menggunakan istilah berbeda yaitu Financing to Deposit Ratio (FDR). Financing to Deposit  Ratio (FDR)  yaitu  seberapa  banyak  dana  pihak  ketiga  yang  berada  pada bank  syariah  diteruskan  untuk  pembiayaan  oleh  bank  kepada  masyarakat (Muhammad, 2005).

## 4. Non Performing Financing (NPF)
Rasio  NPF  ini  berkaitan  dengan  resiko  kredit,  Risiko  bisa  diartikan  sebagai kemungkinan  kejadian  atau  keadaan  yang  dapat  mengancam  pencapaian  tujuan  dan sasaran organisasi (Rivai & Ismal, 2013). Bank syariah atau pada bank konvensional disebut Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan  rasio  keuangan  yang  berkaitan dengan  resiko  kredit. Non  Performing  Financing (NPF)  menunjukan  risiko pembiayaan  yang  akan  dihadapi  bank  akibat  dari  penyaluran  pembiayaan  dan investasi  dana  bank.  Menurut  Nusantara  (2009)  rasio  ini  merupakan  perbandingan antara total pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang diberikan kepada debitur. Risiko dalam bank syariah bersifat unik dan relatif lebih beragam ketimbang bank konvensional, sehingga membutuhkan manajemen dan alat mitigasi risiko yang benar-benar berbeda, baru,dan khusus (Wahyudi et al., 2013).
5. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio  CAR  dapat  disebut  juga  rasio-rasio  solvabilitas  atau capital  adequacy ratio .  Martono  (2002)  menjelaskan  bahwa  rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur
kemampuan  permodalan  yang  ada  untuk  menutup  kemungkinan  kerugian  di  dalam kegiatan perkreditan dan perdagangan surat-surat berharga.
Ada  beberapa  penelitian  yang  mendukung  pendapat  diatas  yaitu  penelitian Renniwaty  (2018) yang  memperoleh  hasil  pengukuran  pengaruh  rasio  CAR,  NPF, NPM, BOPO dan FDR terhadap tingkat profitabilitas (ROA) terhadap 10 bank Syariah di  Indonesia  periode  2012-2016  adalah  secara  simultan  berpengaruh  dan  signifikan. Sedangkan  secara  parsial  variabel  yang  berpengaruh  dan  signifikan  terhadap profitabiltas  (ROA)  adalah  variabel  CAR,  NPM,  BOPO  dan  FDR,  sedangkan  variabel NPF tidak berpengaruh.
Selain  itu  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Lemiyana  dan  Erdah  Litriani  (2016) dimana  penelitiannya  bertujuan  untuk  menganalisis  NPF,  BOPO,  FDR  apakah berpengaruh  terhadap  ROA.  Hasil  penelitian  berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap ROA, NPF dan  FDR  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.  BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA.
Penelitian  Nikmatus  Sholihah  dan  Jaka  Sriyana  (2014)  juga  bertujian  untuk menguji  apakah  CAR  FDR  NPF  NIM  berpengaruh  terhadap  ROA.  Hasil  penelitian CAR  dan  FDR  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA.  BOPO,  NPF  dan NIM berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.
Dari  beberapa  penjelasan  diatas,  peneliti  merumuskan  tujan  dari  penelitian  ini adalah  untuk  menganalisis  apakah  rasio  likuiditas  yang  di  hitung  dari  rasio FDR ( Financing  to  Depositt  Rasio ),  resiko  pembiayaan  NPF  ( Non  Performing  Financing) dan  rasio  permodalan  yang  dihitung  dengan  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ) berpengaruh  terhadap  kinerja    keuangan Return  On  Assets (ROA)  pada  bank  umum syariah.

## METODE
Penelitian ini merupakan penelitian menggunakan data sekunder, jenis data yang digunakan  pada  penelitian  ini  merupakan  data  sekunder.  Data  sekunder  adalah  data yang  dikumpulkan  oleh  suatu  lembaga  dan  dipublikasikan  kepada  masyarakat  luas untuk  dapat  mengetahui  isi/informasi  di  dalam  data  tersebut.  Desain  data  yang digunakan dalam penelitian ini adalah desain data kuantitatif. Data kuantitatif yaitu data yang diukur dalam skala numerik (angka).
Data  sekunder  dalam  penelitian  ini  berupa  laporan  keuangan  perusahaan manufaktur periode 2017-2019 yang diakses pada web site Bursa Efek Indonesia yaitu www.idx.co.id. Analisis  data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  bantuan  program Statistical Product and Service Solution (SPSS) versi 25.
Statistik  deskriptif  merupakan  bidang  ilmu  statistika  yang  mempelajari  cara-cara pengumpulan,  penyusunan,  dan  penyajian  data  suatu  penelitian. Statistik  deskriptif adalah bagian dari ilmu statistik yang meringkas, menyajikan dan mendeskripsikan data dalam  bentuk  yang  mudah  dibaca  sehingga  memberikan  informasi  tersebut  lebih lengkap.  Statistik  deskriptif  hanya  berhubungan  dengan  hal  menguraikan  atau memberikan  keterangan-keterangan  mengenai  suatu  data  atau  keadaan  atau  fenomena, dengan kata lain hanya melihat gambaran secara umum dari data yang didapatkan.
Uji asumsi klasik merupakan uji prasyarat dalam analisis regresi linier berganda. Berikut beberapa uji asumsi klasik dalam penelitian ini:
1. Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  data  yang  diperoleh  sudah terdistribusi  normal  atau  belum.  Uji  normalitas  dalam  penelitian  ini menggunakan kolmogorov-smirnov .  Berdasarkan  pendapat  Santoso  (2018:50), dimana dinyatakan terdistribusi normal apabila memperoleh nilai signifikansi > 0,05.
2. Uji Linieritas
Uji  linieritas  bertujuan  untuk  melihat  apakah  model  yang  digunakan  sudah benar  atau  tidak.  Pada  penelitian  ini  uji  linieritas  menggunakan Test  for Linearity dengan  pada  taraf  signifikansi  ( Deviation  from  Linearity )  0,05. Sehingga  kedua  variabel  untuk  bisa  dikatakan  mempunyai  hubungan  yang linier harus memperoleh nilai signifikansi ( Deviation from Linearity ) lebih dari 0,05 (Gani dan Amalia, 2015:116).
3. Uji Multikolinieritas
Uji  asumsi  multikolinearitas  bertujuan  untuk  mengatahui  terjadi  tidaknya penyimpangan  antaran  variabel  independen  dengan  variabel  dependen  dalam model  regresi  dalam  penelitian.  Berdasarkan  pendapat  Gani  dan  Amalia (2015:126),  asumsi  klasik  multikoliniaritas  mempunyai  kreteria  sebagai
berikut:  1)  Mempunyai  angka  tolerence  diatas  atau  lebih  dari  (>)  0,1;  2) Mempunyai nilai VIF di bawah atau kurang dari (<) 10.
4. Uji Heteroskedastisitas
Pada  penelitian  kuantitatif  uji  asumsi  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk adanya  ketidaksamaan  varian  dari  residual  pada  semua  pengamatan  yang dilakukan  terhadap  model  regresi  trersebut.  Berdasarkan  pendapat  Gani  dan Amalia  (2015:126),  dasar  pengambilan  keputusan,  dikatakan  terjadi  tidak heteroskedastisitas  apabila  hasil  regresi  membentuk  pola  menyebar  berada  di atas maupun dibawah sumbu 0.
5. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi merupakan uji asumsi yang biasa digunakan untuk mendeteksi ada tidaknya autokorelasi. Uji autokorelasi ini dilakukan dengan menggunakan metode Durbin  Watson Test dimana apabila nilai DW di antara -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi (Santoso, 2019:207).
Berdasarkan pendapat Purnomo (2017:147), teknik analisis regresi linier berganda bertujuan  untuk  mengetahui  besar  kecilnya  dan  mengetahui  arah  hubungan  pengaruh variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat.  Adapun  persamaan  regresi  linier  berganda dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y= a+ β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 +  e
Keterangan:
Y = Return On Assets (Profitabilitas Bank) a = Konstanta β 1 – 3 = Koefisien regresi X 1 = FDR X 2 = NPF X 3 = Capital Adequacy Ratio (CAR)
e
= error
HASIL dan PEMBAHASAN

## Hasil
Data Kinerja Perbankan Syariah 2016-2020
Tabel 2 Data Kinerja Perbankan Syariah 2016-2020 Indikator Satuan 2016 2017 2018 2019 2020 ROA % 0,63 0,63 1,28 1,73 1,88 FDR % 85,99 79,61 78,53 77,91 77,90 CAR % 16,63 17,91 20,39 20,59 20,27
NPF % 4,42 4,76 3,26 3,23 3,46 Sumber: Statistik Perbankan Syariah (OJK, 2020).
Pengujian  asumsi  klasik  dilakukan  dengan  bantuan  SPSS  versi  25.  Berikut penjelasan masing-masing uji asumsi klasik dalam penelitian.
1. Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  guna  mengetahui  datayang  diperoleh  sudah terdistribusi  normal  atau belum. Uji  normalitas dalam penelitian ini menggunakan kolmogorov-smirnov . Berdasarkan pendapat Santoso (2018:50), dimana dinyatakan terdistribusi normal apabila memperoleh nilai signifikansi > 0,05. Berikut hasil uji normalitas data dalam penelitian ini:
Tabel 3 . Hasil Uji Normalitas One Kormogorov-smirnov Nilai Signifikansi Keterangan Unstandarized Residual 0 Data berdistribusi tidak normal

## 2. Uji Linieritas
Uji linieritas bertujuan untuk melihat apakah model yang digunakan sudah benar atau tidak. Pada penelitian ini uji linieritas menggunakan Test for Linearity dengan pada taraf  signifikansi  0,05.  Sehingga  kedua  variabel  untuk  bisa  dikatakan  mempunyai hubungan  yang  linier  harus  memperoleh  nilai  signifikansi  ( Deviation  from  Linearity ) lebih dari 0,05 (Gani dan Amalia, 2015:116).
Tabel 4 . Hasil Uji Linieritas Variabel Nilai Signifikansi Keterangan Ln_X 1 (FDR )→ Ln_Y 0,11 Linier Ln_X 2 (NPF)→ Ln_Y 0,31 Linier Ln_X 3 (CAR) → Ln_Y 0,11 Linier
Berdasarkan  pendapat  Purnomo  (2017:147),  tujuan  dari  analisis  regresi  linier berganda  yaitu  untuk  mengukur  tingkat  pengaruh  antar  variabel  dan  mengetahui  arah hubungan  yang  terbentuk.  Hasil  pengujian  regresi  linier  berganda  disajikan  pada  tabel sebagai berikut:
Tabel 5 . Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 210.057 587.995 .867 .391 X1( (FDR) 203.601 219.986 .137 .926 .160 .976 1.024 X2(NPF) -.047 .024 -.287 -1.918 .002 .962 1.040 X3(CAR) .188 .519 .053 .362 .089 .985 1.015 Y= 210.057 + 203.601 X 1 + (047 X 2) + .188 X 3 + e 1 Regression 2317851.144 3 772617.048 1.858 .152 b
Uji  F  bertujuan  untuk  mengetahui  uji  apakah  ada  atau  tidaknya  pengaruh variabel  independen  secara  simultan  (bersamaan)  terhadap  variabel  dependen.  Uji  F dapat dilihat dari hasil yang terdapat pada tabel output (ANOVA Test).
Tabel 6 . Hasil Uji Anova
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 2317851.144 3 772617.048 1.858 .152 b Residual 1045548.056 41 415745.075 Total 19363399.200 44 a. Dependent Variable: Y
b. Predictors: (Constant), X3, X1, X2
Tabel 7 . Hasil Uji Regresi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .346 a .120 .055 644.78297 2.094
a. Predictors: (Constant), X3, X1, X2 b. Dependent Variable: Y
Berdasarkan  tabel  Uji  F  pada  tabel  dapat  dilihat  bahwa  nilai  F  hitung  sebesar 1,858 sedangkan  nilai  f  tabel  sebesar  3,134  dan  nilai  signifikansi  model  regresi penelitian ini sebesar 0,152 sedangkan nilai α (alpha) sebesar 0,05. Hal ini menunjukkan hasil f-hitung  < f-tabel  atau 1,858 < 3,134 sedangkan nilai sig. > α atau 0,152 > 0,05. Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  bebas  FDR,  NPF,  CAR  bersamaan  tidak signifikan terhadap variabel terikat ROA. Berdasarkan data hasil uji hipotesis uji t
Tabel 8 . Hasil Uji T
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 210.057 587.995 .867 .391 X1 203.601 219.986 .137 .926 .0160 .976 1.024 X2 -.047 .024 -.287 -1.918 .002 .962 1.040 X3 .188 .519 .053 .362 .719 .985 1.015 a. Dependent Variable: Y
1. Variabel  X 1 (FDR)  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0.0160  atau  >  0,05  hal tersebut  menunjukkan  bahwa  variabel  X 1 (FDR)    berpengaruh  terhadap  ROA (Y). Sehingga dalam penelitian ini Menerima H1.
2. Variabel  X 2 (NPF)  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar 0,02 atau  >0,05  hal tersebut  menunjukkan  bahwa  variabel  X 2 ( NPF )  berpengaruh  terhadap  ROA (Y). Sehingga dalam penelitian ini Menerima H2.
3. Variabel  X 3 (CAR  )  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar 0,089 atau  >  0,05  hal tersebut  menunjukkan  bahwa  variabel  X 3 (ROA)  tidak  berpengaruh  terhadap ROA (Y).
Berdasarkan hasil pengujian, diketahui bahwa Non Performing Financing (NPF) dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  sama-sama  pengaruh  positif  signifikan terhadap Return  On  Asset (ROA). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak  ada pengaruh negatif signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

## SIMPULAN
Secara  parsial  Variabel Non  Performing  Financing (NPF)  dan Financing  to Deposit  Ratio (FDR),  tidak  pengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA). Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak terdapat  pengaruh signifikan antara CAR terhadap ROA. Berdasarkan  analisis  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia  Risk Profile  diukur  dengan  indikator Non  Performing  Financing (NPF), Earning diukur dengan indikator Return on Assets (ROA) dan Capital diukur dengan indikator Capital Adequacy  Ratio (CAR)  .  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dalam  predikat  Sehat.  Semakin kecil NPF maka bank semakin sehat. menunjukkan bahwa Bank Umum Syariah (BUS) dalam predikat cukup sehat. Semakin besar ROA maka bank semakin sehat. Rasio CAR BUS  sebesar  menunjukkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah    BUS  dalam  predikat  sangat sehat.  Semakin  besar  CAR  maka  bank  semakin  sehat.  Fakta  tersebut  menunjukkan bahwa  kinerja  BUS  di  Indonesia  perlu  ditingkatkan  agar  keuntungan  (ROA)  yang diperoleh semakin maksimal.

## DAFTAR PUSTAKA
Amrin, Abdullah. 2009. Bisnis, Ekonomi, Asuransi, dan Keuangan Syariah . Yogyakarta: Grasindo.
Darsono, Abdullah. 2005. Pedoman Praktis Memahami Laporan  Keuangan .
Jakarta: Salemba Empat.
Fachrudin,  Khaira  Amalia.  2008. Kesulitan  Keuangan  Perusahaan  dan Personal .Medan: USU Press.
Ghozali,  Imam.  2016. Aplikasi  Analisis  Multivariete  dengan  Program  IBM SPSS21 . Semarang: Penerbit Universitas Diponegoro.
Gulӧ, W. 2002. Metodologi Penelitian . Jakarta: Grasindo.
Hafidhuddin,  Didin  dan  Hendri  Tanjung.  2003. Manajemen  Syariah dalam Praktik . Jakarta: Gema Insani Press.
Hanafi, Mamduh M dan Abdul Halim. 2009. Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta: STIE YKPN.
Harahap,  Sofyan  Syafri.  2011. Teori  Akuntasi  (Edisi  Revisi  2011) . Jakarta: Rajawali Pers.
Hariyani,  Iswi.  2010. Restrukturisasi  dan  Penghapusan  Kredit  Macet . Jakarta: Elek Media Komputindo.
Ihsan, Dwi Nur’aini. 2014. Materi Pokok Perbankan Umum dan Syariah .
Tangerang Selatan: Universitas Terbuka.
Jahja,  Juni Sjafrien. 2013. Prinsip Kehati-Hatian dalam Memberantas Manajemen Koruptif pada Pemerintahan & Korporasi . Jakarta: Visimedia.
Leon, Boy dan Sonny Ericson. 2007. Manajemen Aktiva Pasiva Bank Non Devisa . Lemiyana, Endah . Pengaruh NPF, FDR, BOPO Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Umum Syari. Jakarta: Grasindo.
Machmud,  Amir  dan  Rukmana.  2009. Bank  Syariah:  Teori,  Kebijakan, dan Studi Empiris di Indonesia . Jakarta: Erlangga.
Mahmud,  Ali  Abdul  Halim.  1998. Fikih  Responsibilitas:  Tanggung Jawab Muslim dalam Islam . Jakarta: Gema Insani. Muhammad.  2011. Manajemen  Bank  Syari’ah .  Yogyakarta:  UPP  STIM YKPN.  Muchtar,  Bustari,  Rose  Rahmidani,  dan  Menik  Kurnia  Siwi. 2016. Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Jakarta: Kencana