## PENGARUH PERTUMBUHAN DANA PIHAK KETIGA TERHADAP PERTUMBUHAN LABA DENGAN PERTUMBUHAN PEMBIAYAAN SEBAGAI VARIABEL MODERATING PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
Muhammadinah email: muhammadinah_uin@radenfatah.ac.id Perbankan Syariah, Universitas Islam Negeri Raden Fatah
Jl. Prof. K. H. Zainal Abidin Fikri No.Kel, Pahlawan, Kec. Kemuning, Kota Palembang, Sumatera Selatan

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk melihat pengaruh pertumbuhan dana pihak ketiga terhadap pertumbuhan laba dengan pertumbuhan pembiayaan sebagai variabel moderating pada Bank Syariah di Indonesia. Populasi dan sampel dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Sariah sebanyak 14 Bank dan Unit Usaha Syariah sebanyak 20 Bank dengan menggunakan laporan keuangan selama 3 tahun (2017 - 2019)  secara bulanan sehingga berjumlah 36 . Teknik analisis yang digunakan adalah moderated regression analysis (MRA). Hasil penelitian menunjukkan bahwa v ariabel pertumbuhan pembiayaan mampu memoderasi pengaruh antara variabel pertumbuhan dana pihak ketiga terhadap pertumbuhan laba.
Kata kunci: Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga, Pertumbuhan Pembiayaan, Pertumbuhan Laba.

## Abstract
This research aims to see the influence of the growth of third-party funds to the growth of profit with financing growth as a moderating variable on the sharia Bank in Indonesia. The population and the samples in this study were all bank Sariah's 14 Bank and sharia business units as many as 20 banks using financial statements for 3 years (2017-2019) on a monthly basis so that amounted to 36. The analytical techniques used are moderated regression analysis (MRA). The results showed that financing growth variables were able to moderate the influence between third-party fund growth variables on profit growth.
Keywords: third party funding growth, financing growth, profit growth.

## 1. Pendahuluan
Lahirnya perbankan syariah di Indonesia diawali dengan berdirinya  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI)  pada  1991. Sebelumnya,  di  Indonesia  juga  telah  didirikan lembaga- perbankan nonbank yang dalam kegiatannya menerapkan  sistem  syariah.  Pemerintah  kemudian membuat  peraturan  untuk  pelaksanaan  bank  syariah melalui  UU  No.  7  tahun  1992  tentang  perbankan  dan dijelaskan  pada  PP  No.  72  tahun  1992.  Berdasarkan Statistik Perbankan Syariah hingga Januari 2020, jumlah Bank  Umum  Syariah  yang  tercatat  di  Indonesia sebanyak 14 bank, 20 Unit Usaha Syariah dan 164 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah [1] .
Dana  pihak  ketiga  (DPK)  merupakan  energy  bagi  bank syariah  untuk  bisa  melaksanakan  pembiayaan.  Besar kecilnya  pembiayaan  sebagai  fungsi  lebih  lanjut  dari berperannya  bank  syariah  sebagai  lembaga  intermediasi tergantung  pada  DPK  yang  dimiliki . Jika  DPK  rendah maka pembiayaan juga rendah, demikian sebaliknya. Hal ini  menunjukkan  tidak  berkembangnya  antara  porsi pembiayaan di banding DPK yang ada, yang secara tidak langsung juga mengindikasikan bahwa potensi
pembiayaan  bisa  lebih  besar  lagi  sekiranya  DPK tersedia. Beik menyatakan bahwa salah satu factor yang mempengaruhi  pembiayaan  oleh  bank  syariah  adalah dana pihak ketiga [2].
Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia (DSN-MUI)  menilai  perkembangan  ekonomi  syariah pada  kuartal  I-2019  ini  terbilang  stagnan  bahkan cenderung menurun. faktor utama penyebab keterlambatan perkembangan keuangan syariah ini, ialah dari  segi  Non  Performing  Financing  (Rasio  Kredit Bermasalah/NPF)  yang  tinggi  dan  mesti  diselesaikan terlebih  dahulu  karena  hal  ini  akan  berdampak  pada perolehan laba bank syariah.
Persoalan lainnya adalah cukup banyak masyarakat yang belum memahami secara utuh bank syariah. permasalahannya  adalah  ada  masyarakat  yang  sudah tahu  tapi  belum  paham,  sudah  paham  tapi  belum percaya,  sudah  percaya  tapi  belum  sepenuhnya berpartisipasi.  Proses  sosialisasi  perlu  dilakukan  secara berkelanjutan. Promosi yang gencar dan menarik dengan memanfaatkan  berbagai  media,  baik  media  cetak maupun  media  masa.  Promosi  melalui  televise
nampaknya  masih  sangat  jarang.  Padahal  promosi  lewat media  ini  cukup  efektif  untuk  pembentukan branch image dan branch  awarenes s.  Sosialisasi  dan  promosi itu harus mampu membentuk image dan dapat mengubah pilihan pasar mengambang pada bank syariah

## 2. Pembahasan
Statistik  deskriptif  variabel  pertumbuhan  dana  pihak ketiga dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 1: Deskriptif Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga
Tahun Bulan Dana Pihak Ketiga Rp Growth 2016 Dec 279335 2017 Jan 277714 -1621 Feb 281084 3370 Mar 286178 5094 Apr 291889 5711 May 295606 3717 Jun 302013 6407 Jul 307638 5625 Aug 309006 1368 Sep 318574 9568 Oct 319124 550 Nov 322715 3591 Dec 334719 12004 2018 Jan 335185 466 Feb 331943 -3242 Mar 339909 7966 Apr 340186 277 May 339749 -437 Jun 341216 1467 Jul 339195 -2021 Aug 338754 -441 Sep 355446 16692 Oct 355919 473 Nov 354421 -1498 Dec 371828 17407 2019 Jan 372548 720 Feb 374699 2151 Mar 382734 8035 Apr 381233 -1501 May 375665 -5568 Jun 386624 10959 Jul 384249 -2375 Aug 382967 -1282 Sep 389802 6835
Oct 402356 12554 Nov 408397 6041 Dec 416558 8161 Sumber: ojk.go.id (2020) Keterangan: dalam milyar rupiah
Berdasarkan  tabel  di  atas diketahui  bahwa  pertumbuhan dana  pihak  ketiga  perbankan  syariah  tertinggi  terjadi pada  bulan  Desember  2018  sebesar  17.407  sedangkan yang  terendah  terjadi  pada  bulan  Mei  2019  sebesar -5.568.
Statistik deskriptif untuk variabel pertumbuhan pembiayaan dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2: Deskriptif Pertumbuhan Pembiayaan
Tahun Bulan Pembiayaan Rp Growth 2016 Dec 248007 2017 Jan 244466 -3541 Feb 245815 1349 Mar 250536 4721 Apr 252290 1754 May 256832 4542 Jun 265317 8485 Jul 264335 -982 Aug 267201 2866 Sep 271576 4375 Oct 274205 2629 Nov 276507 2302 Dec 285695 9188 2018 Jan 280631 -5064 Feb 282096 1465 Mar 286621 4525 Apr 287755 1134 May 291756 4001 Jun 295021 3265 Jul 297423 2402 Aug 303512 6089 Sep 310519 7007 Oct 312879 2360 Nov 312511 -368 Dec 320193 7682 2019 Jan 317439 -2754 Feb 320983 3544 Mar 326993 6010 Apr 327371 378 May 329811 2440 Jun 333080 3269
Jul 334366 1286 Aug 336425 2059 Sep 343864 7439 Oct 345284 1420 Nov 348876 3592 Dec 355182 6306 Sumber: ojk.go.id (2020)
Keterangan: dalam milyar rupiah
Berdasarkan  tabel  di  atas diketahui  bahwa  pertumbuhan pembiayaan  perbankan  syariah  tertinggi  terjadi  pada bulan  Desember  2017  sebesar  9.188  sedangkan  yang terendah terjadi pada bulan Januari 2018 sebesar -5.064.
Statistik  deskriptif  untuk  variabel  pertumbuhan  laba dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 3: Deskriptif Pertumbuhan Laba Tahun Bulan Laba Rp Growth
2016 Dec 2096
2017
Jan 374 -1722 Feb 749 375 Mar 1165 416 Apr 1528 363 May 1979 451 Jun 2307 328 Jul 2608 301 Aug 2908 300 Sep 3340 432 Oct 3135 -205 Nov 3620 485 Dec 3081 -539 2018 Jan 329 -2752 Feb 685 356 Mar 1397 712 Apr 1916 519 May 2455 539 Jun 2999 544 Jul 3507 508 Aug 4028 521 Sep 4925 897 Oct 4759 -166 Nov 5274 515 Dec 5119 -155 2019 Jan 598 -4521 Feb 942 344 Mar 1568 626 Apr 2106 538 May 2678 572
Jun 3349 671 Jul 3961 612 Aug 4606 645 Sep 5194 588 Oct 5896 702 Nov 6672 776 Dec 6278 -394 Sumber: ojk.go.id (2020) Keterangan: dalam milyar rupiah
Berdasarkan  tabel  di  atas diketahui  bahwa  pertumbuhan laba  perbankan  syariah  tertinggi  terjadi  pada  bulan September  2018  sebesar  897  sedangkan  yang  terendah terjadi pada bulan Januari 2019 sebesar -4.521.
Uji Asumsi Klasik Pengujian  normalitas  menggunakan  gambar  P  Plot sebagaimana  yang  dapat  dilihat  pada  gambar  di  bawah ini:
Gambar 1 : Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan  gambar 1 diketahui  penyebaran  titik  – titik mendekati  garis  diagonal.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa data  berdistribusi  normal  yang  berarti  bahwa  asumsi normalitas terpunuhi.
Kemudian  pengujian  heteroskedastisitas  menggunakan scatterplot  (diagram  pencar)  sebagaimana  yang  dapat dilihat pada gambar berikut:
Berdasarkan gambar di atas diketahui bahwa penyebaran titik-titik tidak membentuk pola (menyebar secara acak). Hal  ini  menunjukkan  bahwa  data  tidak  mengalami gangguan heteroskedastisitas.
Lebih  lanjut  pengujian  asumsi  klasik  berikutnya  adalah uji multikolinieritas sebagaimana yang dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 4: Hasil Uji Multikolinieritas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Pertumbuhan DPK .252 3.961 Pertumbuhan Pembiayaan .501 1.996 Pertumbuhan DPK * Pertumbuhan Pembiayaan .189 5.292 a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba
Berdasarkan  tabel  di  atas,  diketahui  bahwa  nilai tolerance  untuk  semua  variabel  lebih  besar  dari  0,10 (Tolerance  >  0,10)  dan  nilai  VIF  semua  variabel  lebih kecil  dari  10  (VIF  <  10).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa antar variabel dependen tidak terdapat multikolinieritas.
Untuk  melihat  pengaruh  variabel  pertumbuhan  dana pihak ketiga terhadap pertumbuhan laba dengan variabel pertumbuhan  pembiayaan  sebagai  variabel  moderating dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 5: Hasil Uji Regresi Variabel Unstandardized Coefficients B (Constant) -500.983 Pertumbuhan DPK .078 Pertumbuhan Pembiayaan .300 Pertumbuhan DPK * Pertumbuhan Pembiayaan 0.000027
a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba
Berdasarkan  tabel  di  atas  diperoleh  persamaan  garis regresi sebagai berikut:
Y = -500,983 + 0,078 X1 + 0,300 X2 + 0,000027 X1X2
Berdasarkan  persamaan  regresi  di  atas  dapat  dijelaskan sebagai berikut:
a. Nilai konstanta sebesar  -500,983 yang berarti bahwa tanpa  adanya  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  dan pertumbuhan  pembiayaan  maka  nilai  pertumbuhan laba sebesar -500,983.
b. Nilai  koefisien  regresi  variabel  pertumbuhan  dana pihak ketiga sebesar 0,078 yang berarti bahwa setiap kenaikan pertumbuhan dana pihak ketiga sebesar Rp 1,  maka  akan  berdampak  pada  peningkatan
pertumbuhan  laba  sebesar  Rp  0,078  dengan  asumsi variabel pertumbuhan pembiayaan dianggap konstan. c. Nilai  koefisien  regresi variabel pertumbuhan pembiayaan sebesar 0,300 yang berarti bahwa setiap kenaikan  pertumbuhan  pembiayaan  sebesar  Rp  1, maka akan berdampak pada peningkatan pertumbuhan  laba  sebesar  Rp  0,300  dengan  asumsi variabel  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  dianggap konstan.
d. Nilai  koefisien  regresi  variabel  moderasi  sebesar 0,000027  yang  berarti  bahwa  setiap  kenaikan variabel  moderasi  sebesar  Rp  1,  maka  akan berdampak  pada  peningkatan  pertumbuhan  laba sebesar  Rp  0,000027  dengan  asumsi  variabel pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  dan  pertumbuhan pembiayaan dianggap konstan.
Untuk  melihat  pengaruh  masing-masing  variabel  bebas terhadap  variabel  terikat,  maka  berdasarkan  pengolahan data diperoleh hasil sebagai berikut.

## Tabel 6: Coefficient
Variabel Beta t Sig. (Constant) 2.520 .017 Pertumbuhan DPK .412 1.563 .128 Pertumbuhan Pembiayaan .908 4.856 .000 Pertumbuhan DPK * Pertumbuhan Pembiayaan .910 2.990 .005 a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba Pengaruh Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga Terhadap Pertumbuhan Laba Berdasarkan tabel coefficient untuk variabel pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  diketahui  nilai  t  hitung 1,563  <  t  tabel  2.03452  dan  nilai  signifikansi  sebesar 0,128 > 0,005 yang artinya bahwa variabel pertumbuhan dana pihak ketiga secara langsung berpengaruh dan tidak signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Nilai  beta  variabel  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga sebesar  0,412  yang  menunjukkan  bahwa  variabel pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  hanya  mampu menjelaskan variabel pertumbuhan laba sebesar 41,2%.
Pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  tidak  berpengaruh terhadap pertumbuhan laba, hal ini menunjukkan bahwa semakin  besar  dana  pihak  ketiga  yang  dimiliki  suatu bank,  belum  tentu  mencerminkan  laba  yang  besar  yang akan diperoleh bank tersebut.
Kemudian  ketidakseimbangan  antara  jumlah  sumber dana  yang  masuk  dengan  jumlah  kredit  yang dilemparkan  kepada  masyarakat.  Semakin  tinggi  dana pihak  ketiga  yang  terkumpul  oleh  bank  namun  tidak diimbangi dengan penyaluran kredit, maka kemungkinan bank mengalami kerugian, karena pendapatan bunga dari penyaluran kredit kepada debitur tidak mencukupi untuk menutup  biaya  bunga  yang  harus  dibayarkan  kepada deposan.  Hal  tersebut  dapat  terjadi  karena  alokasi  dana yang  terhimpun  bank  belum  sepenuhnya  dapat
dioptimalkan  untuk  menghasilkan  profit/laba  bagi  bank yang mengakibatkan terjadinya pengendapan dana.
Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Fauzia  dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan bahwa  dana  pihak  ketiga  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas [3].

## Pengaruh  Pertumbuhan  Pembiayaan  Terhadap Pertumbuhan Laba
Berdasarkan tabel coefficient untuk variabel pertumbuhan  pembiayaan  diketahui  nilai  t  hitung  4,856 >  t  tabel  2.03452  dan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  < 0,005  yang  artinya  bahwa  variabel  pertumbuhan pembiayaan secara langsung berpengaruh dan signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Nilai  beta  variabel  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga sebesar  0,908  yang  menunjukkan  bahwa  variabel pertumbuhan  pembiayaan  mampu  menjelaskan  variabel pertumbuhan laba sebesar 90,8%.
Pembiayaan merupakan fungsi bank dalam menjalankan fungsi  penggunaan  dana.  Dalam  kaitan  dengan  bank maka  ini  merupakan  fungsi  yang  terpenting.  Dari pembiayaan  yang  dikeluarkan  atau  disalurkan  bank diharapkan dapat mendapatkan hasil. Tingkat penghasilan  dari  pembiayaan (yield  on  financing ) merupakan  tingkat  penghasilan  tertinggi  dari  bank. Tingkat  penghasilan  dari  setiap  jenis  pembiayaan  juga bervariasi,  tergantung  pada  prinsip  pembiayaan  yang digunakan dan sektor usaha yang dibiayai [3].
Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  Mochamad Indrajid  Roy  dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan pertumbuhan  Pembiayaan  UMKM  berpengaruh  nyata terhadap pertumbuhan Laba bersih BPRS [4].
Pengaruh Variabel Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Dengan  Variabel Pertumbuhan Pembiayaan Sebagai
Variabel Moderating
Berdasarkan  tabel  coefficient  untuk  variabel  moderasi diketahui nilai t hitung 2,990 > t tabel  2.03452 dan nilai signifikansi  sebesar  0,005  <  0,005  yang  artinya  bahwa variabel  pertumbuhan  pembiayaan  mampu  memoderasi pengaruh antara variabel pertumbuhan dana pihak ketiga terhadap pertumbuhan laba.
Nilai  beta  variabel  moderasi  sebesar  0,910  yang menunjukkan bahwa variabel moderasi mampu menjelaskan variabel pertumbuhan laba sebesar 91%.
Kemudian untuk melihat pengaruh variabel pertumbuhan dana  pihak  ketiga,  pertumbuhan  pembiayaan  dan moderasi dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 7: Anova Model F Sig. 1 Regression 8.367 .000 b Residual Total
a. Dependent Variable: Pertumbuhan Laba b.  Predictors:  (Constant),  Pertumbuhan  DPK  * Pertumbuhan Pembiayaan, Pertumbuhan Pembiayaan, Pertumbuhan DPK
Berdasarkan tabel di atas diketahui nilai F hitung sebesar 8,367 > F tabel  2,90 dan nilai signifikansi sebesar 0,000 <  0,005  yang  menunjukkan  bahwa  secara  bersama  – sama  variabel  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga, pertumbuhan pembiayaan dan moderasi berpengaruh dan signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Selanjutnya  untuk  mengetahui  keeratan  hubungan  dan besarnya  pengaruh  variabel  pertumbuhan  dana  pihak ketiga, pertumbuhan pembiayaan dan moderasi terhadap pertumbuhan laba dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 8: Model Summary Model R R Square Adjusted R Square 1 .663 a .440 .387
a.  Predictors:  (Constant),  Pertumbuhan  DPK  *  Pertumbuhan Pembiayaan, Pertumbuhan Pembiayaan, Pertumbuhan DPK
Berdasarkan  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai  R sebesar  0,663  yang    menunjukkan  bahwa  variabel pertumbuhan dana pihak ketiga, pertumbuhan pembiayaan dan moderasi memiliki hubungan yang erat terhadap pertumbuhan laba.
Kemudian  nilai  R  Square  sebesar  0,440  yang menunjukkan  bahwa  variabel  pertumbuhan  dana  pihak ketiga,  pertumbuhan  pembiayaan  dan  moderasi  secara bersama-sama mampu menjelaskan variabel pertumbuhan  laba  sebesar  44%  sedangkan  sisanya dijelaskan  oleh  variabel  lain diluar  penelitian  ini  seperti BOPO.
Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Wiwin  dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan bahwa  pertumbuhan  pembiayaan  dan  dana  pihak  ketiga secara bersama-sama berpengaruh terhadap pertumbuhan laba Bersih Bank BNI Syariah [5].

## 3. Kesimpulan
Adapun  kesimpulan  yang  diambil  dalam  penelitian  ini adalah:
a. Variabel  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  secara langsung  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap pertumbuhan laba.
b. Variabel  pertumbuhan  pembiayaan  secara  langsung berpengaruh  dan  signifikan  terhadap  pertumbuhan laba.
c. Variabel pertumbuhan pembiayaan mampu
memoderasi  pengaruh  antara  variabel  pertumbuhan dana pihak ketiga terhadap pertumbuhan laba.
d. Secara  bersama  –  sama  variabel  pertumbuhan  dana pihak ketiga, pertumbuhan pembiayaan dan moderasi berpengaruh  dan  signifikan  terhadap  pertumbuhan laba.
Berdasarkan kesimpulan di atas, maka disarankan: a. Diharapkan kepada perbankan syariah  untuk mengoptimalkan  kebijakan  Bank  Indonesia  untuk pelaksanaan  office  channeling  sehingga  nasabah dapat  melakukan  dengan  mudah  transaksi  bank syariah b. Diharapkan perbankan syariah untuk lebih mengoptimalkan  dana  pihak  ketiga  untuk  disalurkan kepada pembiayaan yang diharapkan dapat menghasilkan  tingkat  kembalian  yang  tinggi  yang berdampak pada peningkatan laba

## Daftar Pustaka
[1]  OJK,  “Statistik  Perbankan  Syariah  September 2019,” Otoritas  Jasa  Keuang. ,  2019,  doi: 10.1017/CBO9781107415324.004.
[2]  I.  S.  Beik  and  W.  N.  Aprianti,  “Analisis  Faktor- Faktor  yang  Memengaruhi  Pembiayaan  Bank Syariah  untuk  Sektor  Pertanian  di  Indonesia,” J.
Agro Ekon. , 2016,
doi: 10.21082/jae.v31n1.2013.19-36.
[3]  M.  Muklis  and  S.  Fauziah,  “Mudharabah, Murabahah, dan Musyarakah Pengaruhnya
Terhadap  Laba  Bersih  BUS  di  Indonesia,”
Islaminomic , 2015.
[4]  M.  I.  ROY,  “ANALISIS  PERTUMBUHAN PEMBIAYAAN UMKM TERHADAP PERTUMBUHAN  LABA  BERSIH  BPRS  DI INDONESIA,” Islam.  J.  Ekon.  Islam ,  2017,  doi: 10.32678/ijei.v8i1.62.
[5]  W.  Winarsih,  “PEMBIAYAAN  DANA  PIHAK KETIGA PADA PERTUMBUHAN LABA BERSIH  BANK  BNI  SYARIAH,” Al-Urban , 2017.