(7) 10 , E-ISSN: 2548-1398 Published by: Ridwan Institute
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia p–ISSN: 2541-0849 e-ISSN: 2548-1398 Vol. 7, No. 10, Oktober 2022

## PENGARUH RASIO LIKUIDITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2019-2021

## Alisyah Fatiya Raghdha, Nur Ahmadi Bi Rahmani
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara Email: alisyahfatiya03@gmail.com, nurahmadi@uinsu.ac.id

## Abstrak
Penelititian  ini  dibuat  untuk  mengetahui  tujuan  pengaruh  rasio  likuiditas  terhadap kinerja  keuangan  yaitu Liquid  Asset  to  Total  Asset  Ratio (LTA), Liquid  Asset  to Deposit Ratio (LAD) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat periode 2019-2021. Dengan variabel bebas yaitu LTA, LAD  dan  FDR  dan  variabel  terikat  yaitu  ROA.  Penelitian  ini  menggunakan  jenis penelitian  kuantitatif  yang  datanya  berupa  data  sekunder  yang  didapat  dari  laporan keuangan  triwulan  yang  telah  dipublikasikan  oleh  Bank  Muamalat.  Teknik  yang digunakan yaitu regresi linier berganda dengan uji asumsi klasik serta uji hipotesis. Menghasilkan kesimpulan bahwa Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA) pada Bank Muamalat  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Sedangkan Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) pada Bank Muamalat memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Kata Kunci: Rasio Likuiditas, LTA, LAD, FDR, Kinerja Keuangan (ROA).

## Abstract
This research was made to determine the purpose of the effect of liquidity ratios on financial performance, namely Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA), Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) and Financing to Deposit Ratio (FDR) on Return On Assets (ROA) at Bank Muamalat period 2019-2021. The independent variables are LTA, LAD and FDR and the dependent variable is ROA. This study uses a quantitative research type whose data is in the form of secondary data obtained from quarterly financial reports that have been published by Bank Muamalat. The technique used is multiple linear regression with classical assumption test and hypothesis testing. Resulting in conclusion  that  Liquid  Asset  to  Total  Asset  Ratio  (LTA)  at  Bank  Muamalat  has  no effect on Return On Assets (ROA). Meanwhile, Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) and Financing to Deposit Ratio (FDR) at Bank Muamalat have a significant effect on Return On Assets (ROA).
Keywords: Liquidity Ratio, LTA, LAD, FDR, Financial Performance (ROA).

## Pendahuluan
Dalam dunia modren seperti sekarang ini, perbankan memegang peranan yang sangat besar  dalam  mendorong  pembangunan  suatu  negara.  Layanan  perbankan  dibutuhkan  di hampir  semua  sektor  yang  terkait  dengan  berbagai  kegiatan  keuangan.  Perbankan  perlu meningkatkan kinerja didalam perusahan. Kinerja keuangan merupakan suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana perusahaan telah melaksanakan dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar (fahmi, 2011). Salah satu faktor pendukung utama perbankan dalam menyiapkan strateginya adalah kinerja keuangan yang baik.  Kualitas  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  sangat  besar  pengaruhnya  dalam
menentukan arah perkembangan perbankan itu sendiri. Kinerja keuangan pada penelitian ini diukur  dengan  menggunakan  Return  On  asset  (ROA).  Dalam  peraturan  Bank  Indonesia bahwasanya ketentuan untuk return on asset minima 1,5% yang sudah dinyatakan “sehat”, ketentuan ini tidak hanya berlaku untuk bank kovensional saja tetapi juga berlaku untuk bank syari’ah.    Untuk  memahami  dan  mengevaluasi  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  dapat dilakukan  melalui  penyajian  laporan  keuangan  yang  meliputi  neraca,  laporan  perhitungan laba rugi, dan laporan perubahan modal. Penyajian laporan keuangan akan dapat memberikan analisis yang lengkap atas informasi laporan keuangan.
Analisis rasio keuangan merupakan suatu angka yang menunjukkan hubungan antara unsur  –unsur  dalam  laporan  keuangan  (sugiono,  2008).  analisis  rasio  keuangan  dapat menjelaskan atau memberi gambaran kepada pengalisis tentang baik buruknya keadaan atau posisi  keuangan  suaru  perusahaan.  Rasio  keuangan  merupakan  kegiatan  membandingkan angkat-angka yang ada dalam laporan keuangan dengan cara membagi satu angka dengan angka lainnya. Hasil rasio keuangan digunakan untuk menilai kinerja keuangan manajemen dalam suatu periode. Jenis rasio keuangan yang digunakan pada penelitian ini yaitu rasio likuiditas.
Rasio likuiditas disebut juga rasio modal kerja disebut juga rasio modal kerja, rasio ini  digunakan  untuk  mengukur  likuidnya  sebuah  bank  dengan  membandingkan  seluruh komponen  aktiva  lancar  dengan  komponen  pasiva  lancar.  Rasio  yang  menggambarkan kemampuan  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya.  Artinya  jika ditagihkan  kepada  perusahaan,  maka  perusahaan  akan  mampu  melunasi  hutang-hutang tersebut, terutama yang sudah jatuh tempo. Rasio likuiditas penting untuk kinerja keuangan karena likuiditas cukup erat kaitannya dengan kemampuan perusahaan untuk memperoleh keuntungan  (profitabilitas),  dan  likuiditas  menunjukkan  tingkat  ketersediaan  modal  kerja yang  dibutuhkan  untuk  kegiatan  operasi  (Dwi  Putri,  2014).  Dengan  pendanaan  yang memadai, memungkinkan operasional perusahaan dapat berjalan secara optimal. Manajemen perusahaan juga perlu menghindari modal kerja yang berlebihan karena perlu menunjukkan bahwa  ada  modal  yang  tidak  produktif  dan  menguntungkan  yang  belum  dimanfaatkan. Idealnya, perusahaan memiliki dana yang cukup untuk dapat membiayai seluruh kegiatan perusahaan, karena tidak ada dana yang menganggur maka perusahaan memiliki kemampuan untuk meningkatkan kinerja. Aset keuangan dapat dimaksimalkan. Untuk memahami apakah suatu  aset  efektif  dalam  hal  kinerja  keuangan,  analisis  rasio  diperlukan  likuiditas  berupa analisis ratio of likuid asset (LTA), ratio of likuid asset to deposits (LDR), dan ratio financing to deposits (FDR) akan dilakukan dalam penelitian ini.
Dari  uraian  diatas  maka  penulis  tertarik  untik  melakukan  penelitian  yang  berjudul “Pengaruh Rasio Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan pada PT Bank Muamalat Indonesia Periode 2019-2021”
Adapun  tujuan  dari  penelitian  ini  untuk  mengetahui  pengaruh  Rasio  likuiditas terhadap  kinerja  keuangan  PT  Bank  Muamalat  Indonesia.  Penelitian  ini  juga  bermanfaat untuk memberikan informasi kepada akademisi dan masyarakat Sebagai referensi bagi pihak- pihak yang berkompeten dalam mencari informasi untuk penelitian selanjutnya.Penelitian ini juga  dapat  berguna  bagi  praktisi,  stakeholder,  maupun  regulator  dan  pemerintah  dalam mengambil  kebijakan  atau  evaluasi  terutama  terhadap  faktor  yang  mempengaruhi  kinerja keuangan dari bank tersebut.

## Tinjauan Literatur
Wulandari  Nanik  dengan  judul  Pengaruh  Risiko  Likuiditas  terhadap  Kinerja Keuangan (studi kasus terhdap BNI Syariah tahun 2011-2014).  Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh likuiditas terhadap kinerja keuangan pada Bank Syariah. Likuiditas adalah
kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  kewajibankewajibannya  yang  segera  harus  di penuhi.Dalam  penelitian  ini  Likuiditas  diprosikkan  dengan  Quick  ratio,  Cash  ratio  dan Financing to deposit ratio. Sedangkan kinerja keuangan diprosikkan dengan menggunakan ROA  (Return  On  Assets).  Dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif  dan menggunakan data sekunder dengan sampel perbankan pada Bank BNI syariah di Indonesia periode  2011-2014.  Teknik  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  uji  asumsi  klasik yang  meliputi  uji  normalitas,  uji  multikolinieritas  dan  uji  heterokedastisitas.  Uji  lainnya menggunakan uji regresi linier berganda dan uji hipotesis menggunakan uji T dan F, uji t ini untuk menguji koefisien parsial dengan signifikansi 0,05 atau 5%. Dari hasil penelitian ini menunjukkan bahwa keseluruhan rasio likuiditas yang terdiri dari Quick ratio, Cash ratio dan financing  to  deposit  ratio  serempak  berpengaruh  negatif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap kinerja keuangan (ROA). Angka Adjusted R squre sebesar 0,186 menunjukkan bahwa 18,6 persen  variasi  return  on  assets  bisa  dijelaskan  oleh  ketiga  variabel  indenpenden  yang digunakan  dalam  persamaan  regresi.  Kemampuan  prediksi  dari  ketiga  variabel  tersebut terhadap kinerja keuangan (ROA), sedangkan sisanya sebesar 81,4 persen dipengaruhi oleh faktor lain diluar model penelitian. Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi pedoman bagi manajemen Bank dalam mengelola perusahaan.
Widarti  dengan  Judul  pengaruh  Likuiditas  terhadap  kinerja  keuangan  pada  bank umum  syariah  di  Indoesia.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Ratio  of Liquid asset to total asset (LTA), Ratio of liquid asset to deposit (LAD), dan Ratio Financing to deposit (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di JII tahun 2016-2019.  Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah Ratio of Liquid asset to total asset (LTA), Ratio of liquid asset to deposit (LAD), dan Ratio Financing to deposit (FDR), Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return  On  Asset  (ROA).  Penelitian  ini  termasuk  jenis  penelitian  kuantitatif.  Populasi penelitian ini adalah semua jenis Bank Umum Syariah yang Terdaftar Di JII Tahun 2016- 2019. Dengan menggunakan purposive sampling terdapat sebanyak 13 perusahaan dan 52 data yang digunakan sebagai sampel dalam penelitian ini.  Data ini berupa laporan keuangan tahunan  yang  telah  diaudit  dan  di  publikasikan.    Teknik  analisis  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  regresi  data  Linear  Berganda.  Berdasarkan  hasil  analisisdata menunjukkan  bahwa  Ratio  of  Liquid  asset  to  total  asset  (LTA)  berpengaruh  signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Adapun rasio Ratio of liquid  asset  to  deposit  (LAD), dan  Ratio  Financing  to  deposit  (FDR)  tidak memiliki pengaruh terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Umum Syariah
Ufrah  dengan  judul  Pengaruh  Rasio  Likuiditas  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada Perusahaan Pabrik semen yang Terdaftar pada Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Rasio Likuiditas berpengaruh terhadap kinerja keuangan pada perusahaan pabrik semen yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, teknik analisis menggunakan analisis uji  asumsi  klasik  (uji  normalitas,  uji  heteros  heteroskedastisitas,  uji  autokorelasi  dan  uji multikolinearitas),  uji  parsial(uji  t)  dan  uji  koefisien  determinasi.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa berdasarkan uji parsial (uji t) variabel current ratio, quick ratio dan cash ratio tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan).
Kajian Teori

## Rasio Likuiditas
Likuiditas  bank  ialah  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajibannya,  terutama kewajiban  dana  jangka  pendek.  Likuiditas  secara  luas  dapat  didefenisikan  sebagai kemampuan untuk memenuhi kebutuhan dana (cash flow) dengan segera dan biaya sesuai. Menurut pendapat Van Horne dan Wachowicz menyatakan bahwa Liquidity ratio is a ratio
used  to  measure  a  company’s  ability  to  meet  it  short-term  obligations. Rasio  likuiditas merupakan rasio yang membandingkan antara hutang jangka pendek dengan aktiva lancar yang  tersedia  untuk  dapat  memenuhi  kewajiban  perusahaan  tersebut,  serta  memperjelas dimana setiap komponen pada aktiva lancar terdiri atas kas dan piutang yang belum jatuh tempo, hal ini pada umumnya dianggap lebih likuid dari pada perusahaan dengan aktivitas lancar  lain  yang  berupa  persediaan.  (van  horne,  2009).  Sedangkan  menurut  Harjito  dan Martono    menyatakan  bahwa  rasio  likuiditas  merupakan  suatu  indikator  yang  mengukur kemampuan perusahaan untuk membayar atau melunasi hutang jangka pendeknya pada saat jatuh tempo dengan menggunakan aktiva lancar yang lebih likuid. (Haarjito, 2014).
Rasio  likuiditas  ini  digunakan  untuk  mengetahui  kemampuan  perusahaan  dalam memenuhi kewajibannya pada saat ditagih. Sehingga apabila perusahaan mampu melunasi kewajiban jangka pendek pada saat jatuh tempo, maka perusahaan dikatakan likuid, begitu pula sebaliknya jika perusahaan belum mampu melunasi kewajiban jangka pendek pada saat jatuh  tempo,  maka  perusahaan  tersebut  dikatakan  tidak  likuid  (Hery,2016:149).  Maka, penilaian dari rasio likuiditas ini dapat dilakukan dalam beberapa periode untuk mengetahui sejauh mana perkembangan likuiditas perusahaan dari waktu ke waktu.
Untuk mengukur rasio likuiditas bank menggunakan tiga rasio antara lain:

## Ratio of Liquid asset to Total assets (LTA)
Rasio aset lancar terhadap total aset (LTA) merupakan ukuran rasio likuiditas yang membandingkan  aset  lancar  (current  assets)  dengan  total  aset  (total  assets).  Rasio  ini berdampak  pada  profitabilitas,  karena  jika  bank  memiliki  kas  yang  terlalu  banyak menunjukkan bank tersebut dalam keadaan tidak efisien. Hal ini disebabkan banyaknya kas menganggur yang pada akhirnya berdampak pada tingkat profitabilitas yang rendah.
Rasio LTA merupakan ukuran risiko likuiditas yang mengukur seberapa besar aset likuid  yang  ada  dalam  total  aset  yang  dimiliki  oleh  suatu  bank.  Rasio  LTA  yang  tinggi menunjukkan  bahwa  lebih  banyak  aset  yang  tersedia  siap  untuk  dikonversi  menjadi  uang tunai, dan menunjukkan bahwa bank cukup likuid. Namun, semakin banyak uang tunai yang menganggur di bank karena tidak digunakan untuk operasi, menyebabkan bank kehilangan profitabilitas, dan situasi ini berdampak pada tingkat profitabilitas yang rendah. Oleh karena itu, rasio ini berdampak negatif terhadap tingkat profitabilitas. LTA mengukur seberapa besar aset likuid dalam total aset yang dimiliki bank. Salah satu perbedaan sistem operasi antara bank  syariah  dan  konvensional  adalah  pilihan  instrumen  likuiditas  yang  memberikan profitabilitas,  sedangkan  bank  konvensional  terlihat  lebih  banyak  berinvestasi  pada instrumen pasar keuangan dibandingkan dengan sektor riil. Keterbatasan bank syariah dalam memilih instrumen keuangan yang harus sesuai dengan hukum syariah juga menjadi faktor yang  mempengaruhi  likuiditas  bank  syariah.  Hal  ini  secara  otomatis  akan  mempengaruhi pendapatan  sebagai  komponen  laba  dan  juga  akan  membedakan  risiko  likuiditas.  Rumus untuk memenghitung LTA dapat digunakan sebagai berikut::

## 𝐿𝑇𝐴 = 𝑎𝑠𝑒𝑡 𝑙𝑖𝑘𝑢𝑖𝑑
𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎
Ratio Of Liquid asset to Deposits (LAD) .
Ratio  of  liquid  assets  to  deposit  (LAD)  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk membayar kembali simpanan deposan dan merupakan alat paling likuid yang dimiliki bank. Rasio ini berdampak negatif terhadap profitabilitas, karena semakin besar rasio tersebut maka akan  semakin  tinggi  posisi  likuiditas  pada  suatu  bank.  menghasilkan  profitabilitas  yang rendah
Rasio  LAD  merupakan  rasio  yang  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan    suatu bank untuk membayar  kembali  simpanan  para  deposan menggunakan   aset   yang   paling
likuid      yang      dimiliki      pihak      bank.  (novi  andriyani,  2017)  kelebihan    aset    likuid menandakan    bank    tidak    efisien  dalam    memanfaatkannya    dananya    sehingga    dapat memengaruhi    perolehan    laba  dan    berpengaruh    buruk    pada    profitabilitas.    Dengan demikian,    semakin    tinggi  LAD  maka  akan  semakin  rendah  profitabilitas,  artinya  LAD memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas.
Rumus untuk menghitung LAD dapat digunakan sebagai berikut

## 𝐿𝐴𝐷 = 𝑎𝑠𝑒𝑡 𝑙𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑 𝑑𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡

## Rasio of Financing to Deposito (FDR)
Rasio  of  financing  to  deposits (FDR)  menunjukkan  kemampuan  suatu bank untuk melunasi  dana  para  deposannya  dengan  menarik  kembali  kredit  yang  telah    diberikan. Semakin besar rasio ini,  maka  likuiditas  yang  tersedia  pada sebuah bank kecil. Namun menurunnya rasio likuiditas, berdampak   pada meningkatnya tingkat profitabilitas. Karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kreditnya semakin banyak.
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah seberapa besar dana pihak ketiga dilepaskan untuk pembiayaan atau kredit. Padabank  konvensional  sendiri  FDR  dikenal  dengan  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio). (hidayanti, 2019) Rasio FDR yang tinggi menandakan likuiditas bank yang rendah dan mengakibatkan  tingginya  risiko  likuiditas, karena jumlah dana yang diperlukan untuk pembiayaan atau pemberian kredit semakin  besar. Pembiayaan yang cukup besar menandakan bank mengelola sebagian besar dananya dalam bentuk pembiayaan/kredit, yang berarti pendapatan bagi hasil/bunga dari pembiayaan/ kredit juga meningkat dan hal tersebut secara otomatis membuat profitabilitas bank akan meningkat. Sementara rasio FDR yang rendah menunjukkan bank kurang produktif. Rumus menghitung FDR dapat digunakan sebagai berikut:

## 𝐹𝐷𝑅 = 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑛𝑔 𝑑𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  penilaian  kondisi  keuangan  yang  menjadi  prestasi perusahaan yang memerlukan analisis dengan beberapa tolak ukur seperti rasio dan indeks sehingga dua kata keuangan bisa terhubung antara satu dengan yang lain. (Agnes, 2005)
Menurut  Iqra  pada  penelitiannya  profitabilitas  Bank  syariah  merupakan  ukuran kemampuan bank dalam menghasilkan  laba dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya dalam  suatu  periode  tertentu.  Rasio  Return  On  Asset  (ROA)  sering  kali  digunakan  baik peneliti  maupun  investor  dalam  menghitung  kinerja  profitabilitas  bank  syariah.  ROA merupakan   rasio   yang   membandingkan   antara   laba   bersih   terhadap   total   aset. Sehingga  semakin  tinggi  rasio  ROA  ini  menunjukan  semakin  besar  pula  profit  yang dihasilkan  dari  labayang  dimiliki  oleh  bank  syariah.  (wiarta,  2020).  Return  On  Assets dinyatakan dalam rumus sebagai berikut:
Return On Assets (ROA) = "#$# $%&'() *''%+ ,-+#" 𝑥 100%

## Metode Penelitian
Berkenaan dengan judul yang diangkat diatas yaitu pengaruh rasio likuiditas terhadap kinerja keuangan pada PT Bank muamalat periode 2019-2021. Penelitian ini menggunakan analisis kuantitatif, pendekatan kuantitatif bertujuan untuk menguji teori, membangun fakta, menunjukkan  hubungan  antar  variabel,  memberikan  deskripsi  statistik,  menaksirkan  dan meramalkan hasilnya.
Objek penelitian ini terdiri dari variabel independen adalah Ratio of Liquid asset to Total  assets  (LTA),  Ratio  Of  Liquid  asset  to  Deposits  (LAD),  dan  Rasio  of  Financing  to Deposito (FDR) dan variabel dependen padan penelitian ini adalah kinerja keuangan yang diukur dengan ROA.
Data dalam penelitian ini menggunakan data sekunder yaitu data laporan keuangan PT  Bank  Muamalat  Indonesia  periode  2019-2021.  Dan  sumber-sumber  lain  yang  penulis peroleh dari beberapa buku, jurnal, dan hasil penelitian yang berhubungan dengan penelitian ini. Untuk mengetahui adanya pengaruh rasio likuiditas terhadap kinerja keuangan dengan menggunakan  uji  statistik  regresi  linear  berganda  dengan  terlebih  dahulu  menentukan  uji asumsi klasik yaitu dengan uji normalitas, uji heterokedastisitas, multikolonieritas dan uji autokorelasi dan setelah itu dilakukan uji regresi linear berganda. Lalu menggunakan uji t dan uji F.

## Uji normalitas
Uji normalitas dilakukan untuk mengetahui apakah data yang digunakan berdistribusi normal  atau  tidak.  Data  yang  baik  adalah  data  yang  mempunyai  distribusi  normal  atau mendekai  normal.  Untuk  mengetahui  normal  atau  tidaknya  sebaran  data,  maka  dilakukan perhitungan data dengan perhitungan uji normalitas dengan uji statistik kolmogorov-smirnov atau  dengan  grafik.  Data  dikatakan  berdistribusi  normal  jika  nilai  signifikan  >  0,05, sebaliknya  jika  nilai  signifikannya ≤ 0,05 maka sebarannya dinyatakan tidak normal.

## Uji heterokedastsitas
Uji  heterokedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan  variance  dan  residual  pada  suatu    pengamatan    ke    pengamatan    yang lain.Model  regresi  yang  baik  adalah  tidak  terjadinya  heterokedastisitas.  Cara untuk melihat  ada  atautidaknya  heteroskedastisitas  adalah  dengan  melihat  garis  plot  antara  nilai prediksi variabel terikat  yaitu  ZPRED  dengan  residualnya  SRESID.  Deteksi ada tidaknya heterokedatisitas  dapat  dilakukan    dengan    melihat    pola    tertentu    pada  grafik scatterplotantara SPRESID  dan  ZPRED.  Dasar analisis heterokdastisitas adalah sebagai berikut:
a. Jika      ada      pola      tertentu,  seperti      titik      yang      membentuk      pola      yang      teratur (bergelombang,  melebur  kemudian  menyempit),  maka  mengindikasikan  telah  terjadi heterokedastisitas
b. Jika tidakada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heterokedastisitas.

## Uji multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  merupakan  suatu  keadaan  dimana  terdapat  hubungan  yang signufikan  antara  beberapa  atau  semua  variabel  independen  dalam  model  regresi. Pendektesiannya digunakan dengan toleransi value > 0,10 dan VIF<10, maka tidak terjadi multikolinearitas.

## Uji autokorelasi
Uji  autokerelasi  dilakukan  dengan  tujuan  apakah  dalam  model  regresi  linear  ada korelasi antara   kesalahan pengganggu pada periode t dengan   kesalahan pengganggu pada periode  t-1  (sebelumnya).  Model  regresi  yang  baik,  apabila  tidak  tebebas  dari  masalah autokerelasi.  Untuk  mendeteksi  adanya  autokorelasi,  bias  digunakan  tes  durbin-watson (DW).
du < d < 4-du Tidak ada autokorelasi d < dI Terdapat auotokorelasi positif d > 4-dI Terdapat autokorelasi negative dI < d < du Tidak ada keputusan tentang autokorelasi 4-du < d < 4-dI Tidak ada keputusan tentang autokorelasi

## Uji regresi linear berganda
Analisis regresi berganda digunakan untuk memprediksi dua variabel bebas atau lebih terhadap satu variabel terikat. Adapun persamaan regresinya, ialah sebagai berikut:
Return On Assets ( ROA)  = a + b1 LTA + b2 LAD + b3 FDR Keterangan:
Y = ROA. a = Konstanta. b = koefisien regresi. X1= ratio of liquid assets to total assets (LTA). X2 = ratio of liquid assets to deposits (LAD). X3 = ratio of financing to deposits (FDR).

## Uji t
Uji T pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen secara  individual  dalam  menerangkan  variabel  dependen.  Pengujian  ini  dilakukan  dengan menggunakan signifikan level 0,05 (α = 5%). Penerimaan atau penolakan hipotesis dilakukan dengan kriteria:
a. Jika nilai signifikan > 0,05 maka hipotesis ditolak (koefisien regresi tidak signifikan). Ini  berarti  secara  parsial  variabel  independen  tidak  mempunyai  pengaruh  secara signifikan terhadap variabel dependen.
b. Jika nilai signifikan ≤ 0,05 maka hipotesis diterima  (koefisien  regresi signifikan). Ini berarti secara parsial variabel independen tersebut mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen.

## Uji F
Uji  F  pada  dasarnya  menunjukkan  apakah  semua    variabel    independen  yang dimasukkan  dalam    model  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen. Kriteria dalam uji F adalah sebagai berikut:
Taraf signifikan α= 0,05
Ho  akan  ditolak  jika  Fhitung  >  Ftabel  artinya  variabel  independen  (X)  secara  simultan memiliki pengaruh signifikan terhadap variabel dependen (Y),
Ha akan diterima jika Fhitung < F tabel artinya variabel independen (X) secara simultan tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap variabel dependen (Y)

## Hasil Dan Pembahasan Penyajian data
Data yang diperoleh dari laporan keuangan PT Bank Muamalat Indonesia selama 3 tahun  periode 2019-2021. Berikut penyajian data dari variabel liquid assets to total assets ratio (LTA), liquid assets to deposits ratio (LAD), financing to deposits ratio (FDR), dan kinerja keuangan (Y). berikut data yang digunakan pada penelitian ini :
Tabel 1 Perkembangan rasio likuiditas dan ROA pada PT Bank Muamalat tahun 2019-2021 Tahun Rasio likuiditas (%) Kinerja Keuangan (%) X1 LTA X3 LAD X3 FDR Y ROA 2019 12,99 73,79 38,33 0,05 2020 7,93 39,23 69, 84 0,03 2021 7,22 37,16 73,51 0,02

## Statistik Deskriptif
Tabel 2 Descriptive Statistics N Mean Std. Deviation ROA 12 ,2667 ,08876 LTA 12 ,1150 ,01168 LAD 12 ,4117 ,10521 FDR 12 ,6708 ,10013 Valid N (listwise) 12 Sumber: Hasil Olah Data (2022).
Berdasarkan data diatas dapat dijabarkan kesimpulan sebagai berikut:
1) Untuk variabel dependen Return on Asset (ROA) dapat diketahui nilai rata-ratanya (mean) sebesar 0,2667 dan standar deviasinya yaitu 0,08876.
2) Untuk variabel independen Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA) dapat diketahui nilai rata-ratanya (mean) sebesar 0,115 dan standar deviasinya yaitu 0,01168.
3) Untuk variabel independen Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) dapat diketahui nilai rata- ratanya (mean) sebesar 0,4117 dan standar deviasinya yaitu 0,10521.
4) Untuk variabel independen Financing to Deposit Ratio (FDR) dapat diketahui nilai rata- ratanya (mean) sebesar 0,6708 dan standar deviasinya yaitu 0,10013.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji  normalitas  pada  model  regresi  digunakan  untuk  menguji  apakah  nilai  residual yang dihasilkan dari regresi terdistribusi secara normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah yang memiliki nilai residual yang terdistribusi secara normal.
Tabel 3 Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 12 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,05393108 Most Extreme Differences Absolute ,178 Positive ,178 Negative -,126 Test Statistic ,178 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber: Hasil Olah Data (2022).
Dari tabel 3 diatas dengan menggunakan Kolmogorov-Smirnov Test dapat diketahui bahwa nilai signifikansi (Asymp.Sig 2-tailed) sebesar 0,200. Karena nilai signifikansi lebih dari 0,05, maka nilai residual teridistribusi dengan normal.

## Gambar 1 Hasil Uji Normalitas P-P Plot
Sumber: Hasil Olah Data (2022)
Dari  gambar  2  diatas  dapat  diketahui  bahwa  titik-titik  menyebar  sekitar  garis  dan mengikuti garis diagonal maka nilai residual tersebut terdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji  Multikolinearitas  digunakan  antar  variabel  independen  yang  terdapat  dalam model regresi memiliki hubungan linear yang sempurna atau mendekati sempurna (koefisien korelasinya tinggi atau bahkan. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi sempurna atau mendekati sempurna diantara variabel bebasnya.
Cara untuk mengetahui ada atau tidaknya gejala multikoliniearitas antara lain dengan melihat nilai Variance Inflation Factor (VIF) dan Tolerance, apabila nilai VIF kurang dari 10 dan Tolerance lebih dari 0,1 maka dinyatakan tidak terjadi multikoliniearitas (Ghozali, 2011).

## Tabel 4 Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance  VIF 1 LTA ,828 1,208 LAD ,061 16,325 FDR ,058 17,106 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil Olah Data (2022)
Dari  tabel  4  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  nilai  Tolerance  pada  ketiga  variabel masing-masing  bernilai  0,828,  0,061  dan  0,058.  Hanya  pada  variabel  LTA  yang  nilainya melebihi  0,10  sedangkan  untuk  variabel  LAD  dan  FDR  nilanya  lebih  kecil  dari  0,10. Kemudian untuk VIF setiap variabel bernilai 1,208, 16,325 dan 17,106. Nilai variabel LTA
kurang dari 10 sedangkan variabel LAD dan FDR lebih dari 10. Maka dapat disimpulkan bahwa masih terjadi multikolinearitas antar variabel.

## Uji Heterokedastisitas
Uji  Heterokedastisitas  adalah  varian  residual  yang  tidak  sama  pada  semua pengamatan  di  dalam  model  regresi.  Regresi  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi heteroskedastisitas.  Uji  ini  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  regresi  terjadi ketidaksamaan  variance  dari  residual  suatu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain. Heteroskedastisitas menunjukkan penyebaran variabel bebas.

## Tabel 5 Hasil Uji Heterokedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -,874 ,463 -1,887 ,096 LTA ,949 ,908 ,308 1,045 ,326 LAD ,616 ,371 1,803 1,662 ,135 FDR ,819 ,399 2,282 2,056 ,074 a. Dependent Variable: ABS_RES Sumber: Hasil Olah Data (2022).
Dari  tabel  5  diatas,  dengan  menggunakan  uji Glejser dapat  diketahui  bahwa  nilai signifikansi ketiga variabel independen lebih dari 0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heteroskedastisitas pada model regresi ini.

## Gambar 2 Hasil Uji Heterokedastisitas Scatterplot
Sumber: Hasil Olah Data (2022).
Dari gambar diatas diketahui bahwa titik-titik tidak membentuk pola tertentu yang jelas,  dan  titik-titik  menyebar  di  atas  dan  di  bawah  angka  0  pada  sumbu  Y,  jadi  dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heteroskedastisitas pada model regresi.

## Uji Autokorelasi
Uji Autokorelasi merupakan korelasi antara anggota observasi yang disusun menurut waktu atau tempat. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi autokorelasi. Jika terjadi korelasi,  maka  dinamakan  adanya  masalah  autokorelasi.  Hal  ini  muncul  disebabkan
observasi  yang  berurutan  sepanjang  waktu  berkaitan  satu  dengan  yang  lain  (Perdana  K, 2016). Metode pengujian menggunakan uji Durbin-Watson (DW test).

## Tabel 6 Hasil Uji Autokorelasi (DW)
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,794 a ,631 ,492 ,06324 ,940
a. Predictors: (Constant), FDR, LTA, LAD b. Dependent Variable: ROA

## Sumber: Hasil Olah Data (2022)
Nilai DU dan DL dapat diperoleh dari tabel statistic Durbin Watson. Dengan n = 12, dan k = 3 didapat nilai DL = 0,658 dan DU = 1,864. Jadi nilai 4-DU = 2,136 dan 4-DL = 3,342. Dari hasil uji dapat diketahui nilai Durbin-Watson sebesar 0,940. Karena nilai DW terletak  antara  DL  dan  DU  (0,658  <  0,940  <  2,136),  maka  hasilnya  tidak  ada  keputusan tentang autokorelasi. Untuk memastikan lebih lanjut apakah ada autokorelasi dalam model regresi  ini  maka  dilakukan  Uji  Run.  Uji  Run  digunakan  untuk  menguji  apakah  residual terdapat  korelasi  yang  tinggi  atau  tidak.  Jika  terdapat  hubungan  korelasi  maka  dikatakan bahwa residual adalah acak atau random. Hipotesisnya sebagai berikut:
𝐻 . : Nilai Sig > 0,05, residual random (acak)
𝐻 . : Nilai Sig < 0,05, residual tidak random.

## Tabel 7 Hasil Uji Autokorelasi Runs Test
Unstandardized Residual Test Value a ,00636 Cases < Test Value 6 Cases >= Test Value 6 Total Cases 12 Number of Runs 6 Z -,303 Asymp. Sig. (2-tailed) ,762
a. Median Sumber: Hasil Olah Data (2022)
Berdasarkan tabel 6 diatas, hasil pengujian autokorelasi dengan menggunakan uji run test  menghasilkan  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed) diatas  tingkat  kepercayaan  5%  (0,05)  yaitu 0,762  yang  artinya  data  yang  digunakan  tersebut  adalah  data  tersebar  (random).  Dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat masalah autokorelasi antar variabel independen, sehingga model regresi layak untuk digunakan.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  atau hubungan  secara  linear  antar  dua  atau  lebih  variabel  independen  dengan  satu  variabel dependen.
𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑂𝑛 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 (𝑅𝑂𝐴) = 𝛼 + 𝛽1𝐿𝑇𝐴 + 𝛽2 𝐿𝐴𝐷 + 𝛽3 𝐹𝐷𝑅
Tabel 8 Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -3,098 ,915 -3,385 ,010 LTA 3,067 1,794 ,403 1,709 ,126 LAD 2,601 ,732 3,083 3,552 ,007 FDR 2,894 ,788 3,265 3,675 ,006 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil Olah Data (2022)

## 𝑅𝑂𝐴 = −3,098 + 3,067 𝐿𝑇𝐴 + 2,601 𝐿𝐴𝐷 + 2,894 𝐹𝐷𝑅
Arti dari angka-angka ini adalah sebagai berikut:
1) Nilai konstanta (a) adalah -3,098 yang merupakan variabel Y. Hal ini dapat diartikan jika taksiran  variabel  X  yaitu Liquid  Asset  to  Total  Assets  Ratio (LTA), Liquid  Asset  to Deposit  Ratio (LAD)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  nilainya  adalah  0,  maka Return On Asset (ROA) nilainya -3,098.
2) Nilai koefisien regresi variabel Liquid Asset to Total Assets Ratio (LTA) (b1) bernilai positif yaitu 3,067. ini dapat diartikan bahwa setiap peningkatan Liquid Asset to Total Assets Ratio (LTA) sebesar 1 satuan, maka akan meningkatkan Return On Asset (ROA) sebesar 3,067 satuan dengan asumsi variabel independen lain nilainya tetap.
3) Nilai koefisien regresi variabel Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) (b2) bernilai positif yaitu 2,601, ini dapat diartikan bahwa setiap peningkatan Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) sebesar 1 satuan, maka akan meningkatkan Return On Asset (ROA) sebesar 2,601 satuan dengan asumsi variabel independen lain nilainya tetap.
4) Nilai koefisien regresi variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) (b3) bernilai positif yaitu  2,894,  ini  dapat  diartikan  bahwa  setiap  peningkatan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) sebesar 1 satuan, maka akan meningkatkan Return On Asset (ROA) sebesar 2,894 satuan dengan asumsi variabel independen lain nilainya tetap.

## Koefisien Determinasi
Koefisien  Determinasi  digunakan  untuk  mengukur  besaran  presentase  pengaruh variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat.  Besar  koefisien  determinasi  yaitu  0  sampai  1. Semakin mendekati 0 maka pengaruh variabel bebas semakin kecil. Sebaliknya jika nilainya mendekati 1 maka pengaruh variabel bebas semakin besar.

## Tabel 9 Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary
Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,794 a ,631 ,492 ,06324 a. Predictors: (Constant), FDR, LTA, LAD Sumber: Hasil Olah Data (2022).
Dari uji diatas diketahui nilai adjusted 𝑅 / pada penelitian ini yaitu sebesar 0,492. Hal ini menunjukan bahwa kinerja keuangan (ROA) mendapatkan pengaruh dari Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA), Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) dan Financing to Deposit
Ratio (FDR) sebesar 49,2%, sedangkan sisanya sebesar 50,8% dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini.

## Pengujian Hipotesis
Uji F (Simultan)
Pengujian hipotesis secara simultan bertujuan untuk menguji signifikansi pengaruh beberapa variabel independen terhadap variabel dependen. Pengujian ini dilakukan dengan Uji F pada tingkat keyakinan 95%.

## Tabel 10 Uji Signifikansi (Uji F)
ANOVA a Model Sum of Squares  df Mean Square  F Sig. 1 Regression ,055 3 ,018 4,557 ,038 b Residual ,032 8 ,004 Total ,087 11
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), FDR, LTA, LAD
Sumber: Hasil Olah Data (2022).
Dari output diperoleh F hitung sebesar 4,557 dan nilai Signifikansi sebesar 0,038. F tabel pada tingkat Signifikansi 0,05 dengan df 1 (jumlah variabel–1) = 3, dan df 2 (n-k-1) atau  12-3-1  =  8  (n  adalah  jumlah  data  dan  k  adalah  jumlah  variabel  independen),  hasil diperoleh untuk F tabel sebesar 4,070. F hitung > F tabel (4,557 > 4,070) dan Signifikansi < 0,05 (0,038 < 0,05) maka Ho ditolak, jadi dapat disimpulkan bahwa Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA), Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) secara bersama-sama berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).

## Uji t (Parsial)
Uji  t  dilakukan  untu  melihat  pengaruh  saru  variabel  independen  secara  individual terhadap variabel dependen. Koefisien regresi yang digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA), Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) secara parsial terhadap Return On Asset (ROA).
Tabel 11 Uji t (Parsial)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -3,098 ,915 -3,385 ,010 LTA 3,067 1,794 ,403 1,709 ,126 LAD 2,601 ,732 3,083 3,552 ,007 FDR 2,894 ,788 3,265 3,675 ,006 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Hasil Olah Data (2022)
Berdasarkan uji yang dihasilan diatas menunjukkan nilai t tabel dengan taraf nyata (α) yaitu 0,05; dan df (n-k-1) = (12-3-1) = 8 adalah 1,85955. Maka berdasarkan data diatas dapat diajabrkan penjelasan sebagai berikut:
1) Nilai t hitung sebesar 1,709 pada variabel Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA) (X1) dengan nilai signifikan t sebesar 0,126 diketahui nilai t tabel sebesar 1,859 lebih besar
dari nilai t hitung (1,709 < 1,859), maka Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA) tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat dan 𝐻 . diterima.
2) Nilai t hitung sebesar 3,552 pada variabel Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) (X2) dengan nilai signifikan t sebesar 0,007 diketahui nilai t tabel sebesar 1,859 lebih kecil dari  nilai  t  hitung  (3,552  >  1,859),  maka Liquid  Asset  to  Deposit  Ratio (LAD) berpengaruh secara signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat dan 𝐻 . ditolak.
3) Nilai  t  hitung  sebesar  3,675  pada  variabel Financinng  to  Deposit  Ratio (FDR)  (X3) dengan nilai signifikan t sebesar 0,006 diketahui nilai t tabel sebesar 1,859 lebih kecil dari nilai t hitung (3,675 > 1,859), maka Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat dan 𝐻 . ditolak.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian ini maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Hasil pengujian hipotesis menunjukan bahwa tidak ada pengaruh antara variabel Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat periode  tahun  2019-2021.  Hal  ini  dapat  diketahui  dari  nilai  signifikan  yang  didapat berdasarkan Uji Parsial t dengan taraf nyata sebesar 0,05 menghasilkan 0,126 yang artinya nilainya lebih besar dari pada α (0,126 > 0,05).
2. Hasil  pengujian  hipotesis  menunjukan  bahwa  ada  pengaruh  yang  signifikan  antara variabel Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat  periode  tahun  2019-2021.  Hal  ini  dapat  diketahui  dari  nilai  signifikan  yang didapat berdasarkan Uji Parsial t dengan taraf nyata sebesar 0,05 menghasilkan 0,007 yang artinya nilainya lebih kecil dari pada α (0,007 > 0,05).
3. Hasil  pengujian  hipotesis  menunjukan  bahwa  ada  pengaruh  yang  signifikan  antara variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat  periode  tahun  2019-2021.  Hal  ini  dapat  diketahui  dari  nilai  signifikan  yang didapat berdasarkan Uji Parsial t dengan taraf nyata sebesar 0,05 menghasilkan 0,006 yang artinya nilainya lebih kecil dari pada α (0,006 > 0,05).
4. Secara simultan melalui Uji F, variabel Liquid Asset to Total Asset Ratio (LTA), Liquid Asset to Deposit Ratio (LAD) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Muamalat periode 2019-2021. Hal ini dapat dilihat dari nilai F signifikan lebih kecil dari nilai taraf nyata 0,05 yaitu sebesar 0,038 itu artinya lebih kecil dari nilai α (0,038 < 0,05).

## BIBLIOGRAFI
Agnes,  S.  (2005). Analisis  Kinerja  Keuangan  Dan  Perencanaan  Keuangan. Jakarta:  PT Gramedia Pustaka Utama.
Dwi  Putri,  S.  R.  (2014).  Pengaruh  Rasio  Aktivitas,Likuiditas,Rasio  Leverage  Terhadap Kinerja  Keuangan  Perusahaan(Studi  Kasus  Pada  Perusahaan  Food  And  Beverage Yang  Listing  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2010-2012). Jurnal  Administrasu Bisnis , 4.
Fahmi, I. (2011). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Ghazali, I (2011). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 25 . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Haarjito, D. D. (2014). Manajemen Keuangan . Yogyakarta: Edisi Kedua. Cetakan Keempat. Ekonisia.
Hidayanti,  V.  N.  (2019).  Aanalisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga(DPK),Financing  To Deposito Ratio( FDR), Capital Adeqacy Ratio(CAR) Terhadap Propitabilitas.
Novi  Andriyani,  M.  (2017).  Pengaruh  Npl,  Ldr,LTA,  Gwm,  Dan  Gdp  Terhadap  Kinerja Keuangan Bank Umum Persero Diindonesia 2008-2015. Jurnal Ilmu Manajemen , 1- 12.
Perdana, E.K. (2016). Olah Data Dengan SPSS 22 . Bangka Belitung: Lab Kom Manajemen FE UBB.
Sudana, I. M. (2015). Manajemen Keuangan Perusahaan Teori Dan Praktik. Jakarta: Edisi Ketiga. Erlangga.
Sugiono,  D.  (2008). Panduan  Prakatis  Dasar  Analisa  Laporan  Keuangan  :Pengetahuan Dasar Bagi Mahasiswa Dan Praktisi Perbankan. Jakarta: Grasindo.
Van  Horne,  J.  C.  (2009). Fundamentals  Oof  Financial  Management.  Thirteenth  Edition Pearson  Education.  Terjemahan  Quratul'ain  Mubarakah.  2012  Prinsip-Prinsip Manajemen Keuangan . Jakarta: Edisi Ketiga Belas. Salemba Empat.
Wiarta, I. (2020). Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas Dan Operasional Terhadap Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Diindonesia(Studi  Empiris  Pada  BRI  Syariah). Jurnal Development , 92.

## Copyright holder:
Alisyah Fatiya Raghdha, Nur Ahmad Bi Rahmani (2022)

## First publication right:
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia
This article is licensed under: