Akuntabilitas: Jurnal Ilmu-Ilmu Ekonomi, Volume 15 Nomor 1 Tahun 2023
Tersedia online di https://ejournal.unisbablitar.ac.id/index.php/akuntabilitas
https://doi.org/10.35457/xxx

## PERILAKU MANAJEMEN KEUANGAN: SIKAP KEUANGAN, PENGETAHUAN KEUANGAN & LOKUS KENDALI (STUDI PADA PELAKU UMKM DI DAERAH PESISIR MADURA)
Paramita Candra Lukita Rahayu 1 , M. Boy Singgeh Gitayuda 2
12 Universitas Trunojoyo Madura
Email; 2190211100017@gmailstudent.trunojoyo.ac.id 1 , boy.singgih@trunojoyo.ac.id 2

## ABSTRAK
Kata kunci:
Sikap keuangan Pengetahuan keuangan Lokus Kendali Perilaku manajemen keuangan Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (UMKM)  di  Indonesia  memiliki  peran penting  dalam  membangun  perekonomian  negara.  UMKM  mampu memberikan peluang usaha kalangan industri yang berkontribusi dalam Produk  Domestik  Bruto  (PDB).    UMKM  yang  ada  di  Pulau  Madura mengalami  pertumbuhan  setiap  tahunnya,  tidak  hanya  dalam  hal jumlahnya,  namun  kualitas  serta  pemasaran  produk  UMKM  sudah merambah  ke  pasar  luar  negeri.  Saat  ini  masih  banyak  pelaku  UMKM yang belum paham terkait bagaimana mengelola keuangan dengan baik sehingga hal ini yang menjadi kendala bagi UMKM untuk berkembang. Ini  merupakan  hambatan  utama  bagi  UMKM  untuk  dapat mengembangkan  usahanya.  Adapun  faktor-faktor  yang  bisa berpengaruh  terhadap  variabel  perilaku  manajemen  keuangan  seperti variabel  sikap  keuangan,  pengetahuan  keuangan,  lokus  kendali  dan lainnya.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  sikap keuangan, pengetahuan keuangan, dan lokus kendali terhadap perilaku manajemen  keuangan  pada  pelaku  UMKM  di  daerah  pesisir  Madura. Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif  dengan  pendekatan deskriptif.  Data  didapatkan  dari  hasil  wawancara  dan  pengisian kuesioner  kepada  pelaku  UMKM  daerah  wisata  pesisir  Madura khususnya  Kabupaten  Pamekasan  dan  Kabupaten  Sumenep  dengan jumlah responden 60. Temuan dari penelitian ini yakni sikap keuangan, pengetahuan keuangan, dan lokus kendali memiliki pengaruh terhadap perilaku manajemen keuangan.
Keywords: [ heading kata kunci] Sikap keuangan Pengetahuan keuangan Lokus Kendali Perilaku manajemen keuangan
Style APA ; Paramita  Candra  L,  M.  Boy Singgeh  G;  Perilaku  Manajemen Keuangan: Sikap Keuangan, Tinancial  Knowledge,  &  Lokus Kendali  (Studi  Pada  Pelaku Umkm di Daerah Pesisir Madura).
Akuntabilitas:  Jurnal  Ilmiah  Ilmu- Ilmu Ekonomi, 15(1), 10-24

## ABSTRACT
Micro,  Small  and  Medium  Enterprises  (MSMEs)  in  Indonesia  have  an important role in building the country's economy. MSMEs are able to provide business  opportunities  for  industries  that  contribute  to  the  Gross  Domestic Product (GDP). MSMEs on Madura Island are growing every year, not only in terms of quantity, but also the quality and marketing of MSME products that have penetrated foreign markets. At present there are still many MSMEs who do not  understand  how  to  manage  finances  properly,  so  this  is  an  obstacle  for MSMEs to develop. This is the main obstacle for MSMEs to be able to develop their  business.  There  are  factors  that  can  influence  perilaku  manajemen keuangan  variables  such  as  sikap  keuangans,  pengetahuan  keuangan,  Lokus Kendali and others. This study aims to determine the effect of sikap keuangans, pengetahuan keuangan, and Lokus Kendali on perilaku manajemen keuangan in MSME  actors  in  the  coastal  area  of  Madura.  This  study  uses  a  quantitative method with a descriptive approach. The data were obtained from the results of
11 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )

## PENDAHULUAN
Usa l ha l Mikro Kecil Menenga l h (UMKM) di Indonesia l memiliki pera l n penting da l la l m  memba l ngun  perekonomia l n  nega l ra l .  Berdasarkan  data  dari  katadata.co.id, jumlah UMKM di Indonesia pada tahun 2019 mencapai 65,5 juta UMKM. Jumlah ini mengalami kenaikan jika dibandingkan dengan tahun sebelumnya yaitu sebesar 64,2 juta  UMKM.  Ha l l  ini  menunjukka l n  ba l hwa l UMKM  memiliki  pera l n  ya l ng  signifika l n da l la l m  penyera l pa l n  tena l ga l kerja l seba l ga l i  a l la l t  untuk  memperkua l t  sta l bilita l s  ekonomi nega l ra l . UMKM memiliki lebih ba l nya l k fleksibilita l s jika l diba l ndingka l n denga l n usa l ha l ya l ng  berka l pa l sita l s  lebih  besa l r. Untuk  itu, UMKM  perlu  diperha l tika l n  khusus  ya l ng didukung  denga l n  informa l si  a l kura l t, a l ga l r  terja l di  link  bisnis  ya l ng  tera l ra l h  a l nta l ra l pela l ku usa l ha l kecil da l n menenga l h denga l n elemen da l ya l sa l ing usa l ha l , ya l itu ja l ringa l n pa l sa l r.
UMKM ya l ng a l da l di Pula l u Ma l dura l menga l la l mi pertumbuha l n setia l p ta l hunnya l , tida l k ha l nya l da l la l m ha l l jumla l hnya l , na l mun kua l lita l s serta l pema l sa l ra l n produk UMKM suda l h  mera l mba l h  ke  pa l sa l r  lua l r  negeri.  Bebera l pa  upa l ya  dila l kuka l n  untuk memperkua l t  sektor  UMKM  ya l ng  a l da l di  Pula l u  Ma l dura l .  Kinerja l ya l ng  sema l kin meningka l t  da l ri  ta l hun  ke  ta l hun  tida l k  menja l di  ja l mina l n  ba l gi  UMKM  di  Indonesia l da l pa l t  terlepa l s  da l ri  ma l sa l la l h  a l ta l u  kenda l la l ya l ng  diha l da l pi,  sa l la l h  sa l tunya l a l da l la l h perila l ku ma l na l jemen keua l nga l n pa l da l pela l ku UMKM (Novia l nti & Sa l la l m, 2021). Sa l a l t ini  ma l sih  ba l nya l k  pela l ku  UMKM  ya l ng  belum  pa l ha l m  terka l it  ba l ga l ima l na l mengelola l keua l nga l n  denga l n  ba l ik  sehingga l ha l l  ini  ya l ng  menja l di  kenda l la l ba l gi  UMKM  untuk berkemba l ng  (Kholila l h  &  Ira l ma l ni,  2013).  Individu  ya l ng  memiliki  pengha l sila l n  ya l ng besa l r  belum  tentu  da l pa l t  mengelola l keua l nga l nnya  denga l n  ba l ik,  begitupun seba l liknya l .
A l da l bebera l pa l ha l l ya l ng mempenga l ruhi perila l ku ma l na l jemen keua l nga l n sa l la l h sa l tunya l a l da l la l h sikap keuangan. Sikap keuangan a l da l la l h sua l tu pemikira l n, penila l ia l n
interviews and filling out questionnaires to MSME actors in the Madura coastal tourism area, especially Pamekasan Regency and Sumenep Regency with a total of  60  respondents.  The  findings  from  this  study  are  sikap  keuangans, pengetahuan  keuangan,  and  Lokus  Kendali  have  an  influence  on  perilaku manajemen keuangan.
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24
Perilaku Manajemen Keuangan: Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan & Lokus Kendali (Studi pada Pelaku UMKM di Daerah Pesisir Madura)
da l n penda l pa l t da l ri sua l tu individu tenta l ng keua l nga l n (Pankow, 2003). A l da l pun fa l ktor la l in ya l ng mempenga l ruhi perila l ku keua l nga l n a l da l la l h pengetahuan keuangan. A l pa l bila l seseora l ng  mengeta l hui  prinsip-prinsip  ba l ga l ima l na l ca l ra l mengelola  keua l nga l n  ya l ng ba l ik  ma l ka l ma l sa l depa l nnya l a l ka l n  terja l min  denga l n  keka l ya l a l n  ya l ng  berlebih  da l n terhinda l r da l ri perila l ku konsumtif.
Sela l njutnya l perilaku manajemen keuangan juga l dipenga l ruhui oleh sa l la l h sa l tu a l spek  psikologis  la l innya l ya l itu  lokus  kendali  (pusa l t  kenda l li)  perta l ma l ka l li dikemuka l ka l n  oleh  Julia l n  Rotter  da l la l m  Rizkia l wa l ti  da l n  A l sa l ndimitra l (2018) menya l ta l ka l n lokus kendali ya l kni keya l kina l n, ha l ra l pa l n a l ta l u sika l p tenta l ng keterka l ita l n a l nta l ra l perila l ku  seseora l ng denga l n a l kiba l tnya l . Lokus kendali merupa l ka l n  ba l ga l ima l na l seseora l ng mema l nda l ng sua l tu peristiwa l da l n bisa l tida l knya l seseora l ng mengenda l lika l n peristiwa l ya l ng terja l di pa l da l dirinya l .
Fenomena l ya l ng  terja l di  di  ka l la l nga l n  ma l sya l ra l ka l t  mengena l i  perilaku manajemen  keuangan  berka l ita l n  denga l n  perila l ku  konsumsi  ma l sya l ra l ka l t  ya l ng cenderung  beruba l h  ka l rena l perkemba l nga l n  za l ma l n  ya l ng  tumbuh  begitu  pesa l t teruta l ma l perkemba l nga l n  informa l si  da l n  teknologi,  sering  ditemuka l n  ba l hwa l ma l sya l ra l ka l t da l la l m memenuhi kebutuha l nnya l sering ka l li didorong oleh motif tertentu untuk  menda l pa l tka l n  ba l ra l ng  a l ta l u  ja l sa l ya l ng  dibutuhka l nnya  (Nur  Anifah,  2022) l . Perila l ku  keua l nga l n  ma l sya l ra l ka l t  Indonesia l ya l ng  cenderung  konsumtif,  tida l k  ha l nya l terja l di di kota l -kota l besa l r sa l ja l a l ka l n teta l pi suda l h mera l mba l h ke kota l -kota l kecil ba l hka l n pedesa l a l n  di  Indonesia l ,  ma l sya l ra l ka l t  memiliki  perila l ku  keua l nga l n  ya l ng  tida l k berta l nggung  ja l wa l b  a l kiba l t  da l ri  timbulnya l perila l ku  konsumtif  seperti  kura l ngnya l mena l bung,  investa l si,  perenca l na l a l n  da l rura l t  da l n  penga l ngga l ra l n  da l na l untuk  ma l sa l depa l n.
Sehingga  judul  yang  diambil  dalam  penelitian  ini,  dalam  konteks  latar belakang  tersebut  adalah  “Perilaku  Manajemen  Keuangan:  Sikap  Keuangan, Pengetahuan  Keuangan  &  Lokus  Kendali  (Studi  Pada  Pelaku  UMKM  Di  Daerah Pesisir Madura)”.

## METODE PENELITIAN
13 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )

## Jenis Penelitian
Jenis penelitia l n ini ya l itu kua l ntita l tif, ya l itu bentuk penelitia l n ilmia l h ya l ng mengka l ji  sa l tu  perma l sa l la l ha l n  da l ri  sa l tu  fenomena l ,  serta l meliha l t  kemungkina l n ka l ita l n a l ta l u hubunga l n-hubunga l nnya l a l nta l r va l ria l bel da l la l m perma l sa l la l ha l n ya l ng diteta l pka l n  (Indra l wa l n & Ya l nia l wa l ti, 2014, p. 51). Denga l n mengguna l ka l n denga l n mengguna l ka l n pendeka l ta l n deskriptif.
Jenis Data
Data Primer
Da l ta l da l la l m  penelitia l n  ini  a l da l la l h  da l ta l la l ngsung  ya l ng  dikumpulka l n  oleh peneliti  da l ri  sumber  perta l ma l nya l mela l lui  wa l wa l nca l ra l la l ngsung  da l n  mela l kuka l n kuesioner kepa l da l pa l ra l pela l ku UMKM di da l era l h pesisir Ma l dura l .
Data Sekunder
Da l ta l sekunder  ya l itu  sumber  da l ta l ya l ng  tida l k  la l ngsung  memberika l n  da l ta l kepa l da l pengumpul da l ta l , misa l lnya l lewa l t ora l ng la l in a l ta l u dokumen (Sugiyono, 2019). Da l ta l sekunder ya l ng dida l pa l tka l n da l ri jurna l l, a l rtikel, da l n buku ya l ng berka l ita l n denga l n topik penelitia l n.

## Populasi dan Sampel
Popula l si  da l la l m  penelitia l n  ini  a l da l la l h  70  pela l ku  UMKM  ya l ng  a l da l di  da l era l h wisa l ta l pesisir  Ma l dura l denga l n  seba l ra l n  popula l si  disa l jika l n  da l la l m  ta l bel  1.  Sa l mpel dia l mbil  mengguna l ka l n  teknik proba l bility  sa l mpling denga l n  rumus  Slovin  diperoleh sa l mpel seba l nya l k 60 pela l ku UMKM da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l .
Tabel 1. Sebaran Populasi No. Lokasi Jumlah Pamekasan 1 Pa l nta l i Jumia l ng 10 2 Pa l nta l i Cema l ra l Inda l h 1 3 Pa l nta l i TheLegend 8 4 Pa l nta l i Ta l la l ng Siring 13
Sumenep 5 Pa l nta l i Slopeng 14
6 Wisa l ta l Bukit Pa l sir 5 7 Pa l nta l i Lomba l ng 6
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24
ISSN 1978-6255  ( Print )
8 Pela l buha l n Dungkek 13 Total 70
Metode Analisis Data
Da l ta l ya l ng  suda l h  dida l pa l t,  kemudia l n  diola l h  da l n  dila l kuka l n  a l na l lisis mengguna l ka l n  a l la l t  sta l tistik  ya l itu softwa l re IBM  SPSS  ver.  21.  A l na l lisis  da l ta l da l la l m penelitia l n  a l nta l ra l la l in  uji  da l ta l ,  a l na l lisis  regresi  linea l r  berga l nda l ,  uji  koefisien determina l si. Seda l ngka l n uji hipotesis mema l ka l i uji sta l tistik t (pa l rsia l l) da l n uji sta l tistik F (simulta l n).

## HASIL PENELITIAN
Karakteristik Responden
Tabel 2. Karakteristik Responden Demografi Jumlah Presentase Jenis Kelamin Laki-laki 26 43,3% Perempuan 34 56,7% Total 60 100% Kategori Pendapatan <Rp1.500.000 2 3,3% Rp1.500.000- Rp2.400.000 29 48,3% Rp2.500.000- Rp3.500.000 12 20% >Rp3.500.000 17 28,3% Total 60 100%
Da l pa l t  disimpulka l n ka l ra l kteristik  responden  berda l sa l rka l n  ta l bel  2  ba l hwa l domina l n  responden  denga l n  jenis  kela l min  perempua l n  seba l nya l k  34  ora l ng  (56,7%). Berda l sa l rka l n ka l tegori penda l pa l ta l n, domina l n responden memiliki penda l pa l ta l n denga l n renta l ng Rp1.500.000-Rp2.400.000 seba l nya l k 29 ora l ng (48,3%).

## Uji Data

## Uji Validitas
Sebua l h instrumen dinya l ta l ka l n va l lid jila l nila l i R hitung > R ta l bel. Nila l i R ta l bel dida l pa l t da l ri nila l i df =N-2, df = 60-2 = 58 / 0,254.
15 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )

## Tabel 3. Uji Validitas
Variabel Butir Pertanyaan R tabel (N- 2)  =  (60-2) = 58 Correlation  Taraf Signifikan Keterangan Sikap keuangan (X1) X1.1 0,254 0,791 0,05 Va l lid X1.2 0,254 0,495 0,05 Va l lid X1.3 0,254 0,440 0,05 Va l lid X1.4 0,254 0,799 0,05 Va l lid X1.5 0,254 0,271 0,05 Va l lid Pengetahuan Keuangan (X2) X2.1 0,254 0,617 0,05 Va l lid X2.2 0,254 0,441 0,05 Va l lid X2.3 0,254 0,443 0,05 Va l lid X2.4 0,254 0,704 0,05 Va l lid X2.5 0,254 0,450 0,05 Va l lid Lokus Kendali (X3) X3.1 0,254 0,674 0,05 Va l lid X3.2 0,254 0,652 0,05 Va l lid X3.3 0,254 0,745 0,05 Va l lid X3.4 0,254 0,334 0,05 Va l lid X3.5 0,254 0,614 0,05 Va l lid

## Uji Reliabilitas
Uji  relia l bilita l s  da l la l m  ta l bel  4  menunjukka l n  ba l ha l wa l seluruh  butir  instrumen mempunya l i nila l i Cronba l ch A l lpha l > 0,60.
Tabel 4. Uji Reliabilitas No  Variabel N of Items Nilai  Cronbach  Alpha (>0,60) Keterangan 1 Sikap Keuangan 5 0.753 Relia l bel 2 Pengetahuan Keuangan 5 0.697 Relia l bel 3 Lokus Kendali 5 0,764 Relia l bel 4. Perilaku Manajemen Keuangan 3 0,608 Relia l bel
Uji Normalitas
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24
Perilaku Manajemen Keuangan: Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan & Lokus Kendali (Studi pada Pelaku UMKM di Daerah Pesisir Madura)
Uji norma l lita l s diguna l ka l n untuk menguji a l pa l ka l h da l la l m sebua l h model regresi, va l ria l bel  pengga l nggu  a l ta l u  residua l lnya l memiliki  distribusi  ya l ng  norma l l  a l ta l u  tida l k. Bentuk  pengujia l nnya l mengguna l ka l n  Kolmogrov  smirnov  test.  Denga l n  nila l i signifika l n lebih da l ri 0,05 ma l ka l da l ta l terdistribusi norma l l, begitupun seba l liknya l .
Ta l bel 5. One-Sa l mple Smirnov-Kolmogorof Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unsta l nda l rdized Residua l l
N 60
Norma l l Pa l ra l meters a l ,b Mea l n
.0000000 Std. Devia l tion 2.03986382 Most Extreme Differences A l bsolute .071 Positive .071 Nega l tive -.057 Kolmogorov-Smirnov Z .553 A l symp. Sig. (2-ta l iled) .920 a l . Test distribution is Norma l l.
b. Ca l lcula l ted from da l ta l .
Sumber: Da l ta l ha l sil SPSS ya l ng diola l h, 2022.
Uji Linear Berganda/Regresi Linear Berganda
Ta l bel 8. Ha l sil Uji Linea l r Berga l nda l /Regresi Linea l r Berga l nda l
Coefficients a Model Unsta l nda l rdized Coefficients Sta l nda l rdized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta l 1 (Consta l nt) -4.697 2.872 -1.635 .108 Sikap Keuangan (X1) .724 .109 .718 6.631 .000 Pengetahuan Keuangan (X2) .144 .094 .148 1.536 .130 Lokus Kendali (X3) -.149 .126 -.121 -1.182 .242
a l . Dependent Va l ria l ble: Fina l ncia l l Ma l na l gement Beha l vior (Y) Sumber: Da l ta l ha l sil SPSS ya l ng diola l h, 2022.
17 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )

## Uji Koefisien Determinasi (R²)
Ta l bel 9. Ha l sil Uji Koefisien Determina l si (R²)
Model Summary Model R R Squa l re A l djusted R
Squa l re
Std. Error of the Estima l te 1 .735 a l .540 .516 2.09379
a l . Predictors: (Consta l nt), Locus of Control (X3), Fina l ncia l l Knowledge (X2), Fina l ncia l l A l ttitude (X1)
Uji T
Ta l bel 10. Ha l sil Uji T
Coefficients a Model Unsta l nda l rdized Coefficients  Sta l nda l rdized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta l
1 (Consta l nt) -4.697 2.872 -1.635  .108 Sikap Keuangan (X1) .724 .109 .718  6.631  .000 Pengetahuan Keuangan (X2) .144 .094 .148  1.536  .130 Lokus Kendali (X3) -.149 .126 -.121  -1.182  .242 a l . Dependent Va l ria l ble: Fina l ncia l l Ma l na l gement Beha l vior (Y) Sumber: Da l ta l ha l sil SPSS ya l ng diola l h, 2022.
a. Uji F
Ta l bel 11. Ha l sil Uji F
ANOVA a Model Sum of Squa l res df Mea l n Squa l re F Sig. 1 Regression 288.432 3 96.144 21.931 .000 b Residua l l 245.502 56 4.384 Tota l l 533.933 59
a l . Dependent Va l ria l ble: Fina l ncia l l Ma l na l gement Beha l vior (Y) b. Predictors: (Consta l nt), Locus of Control (X3), Fina l ncia l l Knowledge (X2), Fina l ncia l l A l ttitude (X1) Sumber: Da l ta l ha l sil SPSS ya l ng diola l h, 2022.

## I. PEMBAHASAN
1. Pengaruh  X1 (sikap  keuangan) secara  parsial  terhadap  sebuah  perilaku manajemen keuangan pelaku UMKM di daerah wisata pesisir Madura (Y).
Penelitia l n ini membuktika l n ba l hwa l sikap keuangan berpenga l ruh seca l ra l pa l rsia l l  pa l da l perilaku  manajemen  keuangan  pela l ku  UMKM.  Praktik pengelolaan  keuangan  mahasiswa  UMKM  di  wilayah  Madura  pada
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24
Perilaku Manajemen Keuangan: Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan & Lokus Kendali (Studi pada Pelaku UMKM di Daerah Pesisir Madura)
umumnya  (Y).  Ha l l  ini  ditunjuka l n  denga l n  ha l sil  uji  t-test  ya l ng  diguna l ka l n untuk  mengukur  a l pa l ka l h  sikap  keuangan  berpenga l ruh  terha l da l p  perilaku manajemen  Keuangan.  Pa l da l uji  t-test  menunjuka l n  ba l hwa l nila l i  signifika l nsi diba l wa l h  0,05  ya l itu  0,000.  Ha l l  ini  juga l didukung  denga l n  nila l i  t-hitung  lebih besa l r  da l ripa l da l nila l i  t-ta l bel  (6.631>2.003).  Ha l sil  da l ri  uji  ini  menja l di  da l sa l r penga l mbila l n keputusa l n untuk menola l k Ho da l n menerima l H1 sehingga l da l pa l t dismpulka l n  ba l hwa l terda l pa l t  penga l ruh  a l nta l ra l sikap  keuangan  terha l da l p perilaku manajemen Keuangan.
Fa l ktor  ya l ng  menda l sa l ri  da l pa l t  diliha l t  da l ri  tota l l  60  responden  ya l ng memiliki  penda l pa l ta l n  lebih  da l ri  Rp.  3.500  000  seba l nya l k  17  responden  a l ta l u 28%,  penda l pa l ta l n  Rp.  2.500.000  -  Rp.  3.500.000  seba l nya l k  13  responden  a l ta l u 22%,  penda l pa l ta l n  Rp.  1.500.000  -  Rp.  2.400.000  seba l nya l k  28  responden  a l ta l u 47%,  da l n  pendpa l a l ta l n  kura l ng  da l ri  Rp.  1.500.000  seba l nya l k  2  responden  a l ta l u 3%.
Ha l l  tersebut  membuktika l n  ba l hwa l pela l ku  UMKM  ya l ng  cenderung memiliki  sikap  keuangan  ya l ng  ba l ik  ma l ka l mereka l memiliki  perila l ku keua l nga l n ya l ng   ba l ik   da l la l m   menga l tur   keua l nga l n persona l l. Mereka l tida l k a l ka l n  menga l la l mi  kesulita l n  terha l da l p  pengelola l a l n  keua l nga l n  jika l memiliki sika l p  da l n  perila l ku  ba l ga l ima l na l ca l ra l pengelola l a l n  keua l nga l n  ya l ng  seha l rusnya l mereka l tera l pka l n  dida l la l m  kehidupa l n  sehingga l denga l n  begitu  membua l t mereka l muda l h untuk   menga l mbil sebua l h keputusa l n.
Seba l liknya l jika l pa l ra l pela l ku  UMKM  ya l ng  tida l k  memiliki  sikap keuangan ya l ng  ba l ik  ini  a l ka l n  menja l di  sulit  ba l gi  mereka l da l la l m  berperila l ku terha l da l p  keua l nga l n  persona l l.  Ha l l  ini  terja l di  ketika l mereka l tida l k  ma l mpu untuk  menga l mbil  tinda l ka l n  a l pa l ya l ng  a l ka l n  dila l kuka l n  terha l da l p  keputusa l n keua l nga l n persona l l.
Ha l sil penelitia l n ini seja l la l n denga l n penelitia l n Ida l & Dwinta l (2010), Irine Herdjiono  da l n  La l dy  A l ngela l Da l ma l nik  (2016).  Ersha l A l ma l na l h,    Da l da l n Ra l ha l dia l n  da l n  A l ldila l Ira l dia l nty  (2016),  mengungka l pka l n  ba l hwa l fina l ncia l l a l ttitude berpenga l ruh terha l da l p fina l ncia l l ma l na l gement beha l vior .
19 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )
2. Pengaruh  X2 (pengetahuan  keuangan )  secara  parsial  terhadap  perilaku manajemen keuangan pelaku UMKM di daerah wisata pesisir Madura (Y). Pengetahuan  keuangan  ya l ng  mempenga l ruhi  perilaku  manajemen keuangan  menja l dika l n  seseora l ng  untuk  da l pa l t  mema l ha l mi  pengelola l a l n keua l nga l n.  Ha l l  ini  a l ka l n  mempenga l ruhi  seseora l ng  untuk  da l pa l t  menetuka l n perila l ku  a l pa l ya l ng  ha l rus  mereka l la l kuka l n  untuk  menga l mbil  sebua l h keputusa l n. Seseora l ng ya l ng memiliki pengetahuan keuangan ya l ng ba l ik ma l ka l mereka l a l ka l n  mengerti  mengena l i  pengelola l a l n  keua l nga l n  ya l ng  sebena l rnya l ya l ng da l pa l t membua l t keua l nga l n mereka l menja l di lebih terkontrol.
Berda l sa l rka l n  ha l sil  a l na l lisis  ya l ng  tela l h  dila l kuka l n  menunjukka l n  ba l hwa l pengetahuan  keuangan  pela l ku  UMKM  di  da l era l h  pesisir  Ma l dura l tida l k berpenga l ruh  seca l ra l pa l rsia l l  pa l da l perilaku  manajemen  keuangan.  Ha l l  ini ditunjuka l n  denga l n  ha l sil  uji  t-test  ya l ng  diguna l ka l n  untuk  mengukur  a l pa l ka l h pengetahuan  keuangan  berpenga l ruh  terha l da l p  perilaku  manajemen keuangan.  Pa l da l uji  t-test  menunjuka l n  ba l hwa l nila l i  signifika l nsi  dia l ta l s  0,05 ya l itu 0,130. Ha l l ini juga l didukung denga l n nila l i t-hitung lebih kecil da l ripa l da l nila l i  t-ta l bel  (1.536  <  2.003).  Ha l sil  da l ri  uji  ini  menja l di  da l sa l r  sehingga l da l pa l t disimpulka l n  ba l hwa l terda l pa l t  penga l ruh  na l mun  tida l k  signifika l n  a l nta l ra l pengetahuan keuangan terha l da l p perilaku manajemen keuangan.
Pa l da l penelitia l n ini membuktika l n ba l hwa l pengetahuan keuangan tida l k berpenga l ruh  seca l ra l pa l rsia l l,  ya l ng  diseba l bka l n  ka l rena l responden  pa l da l penelitia l n  ini  bera l sa l l  da l ri  la l ta l r  bela l ka l ng  ya l ng  berbeda l -beda l sehingga l tida l k semua l nya l memiliki  pengeta l hua l n  keua l nga l n  ya l ng  ba l ik.  Sela l in  itu  jika l diliha l t da l ri  ra l ta l -ra l ta l ja l wa l ba l n  bebera l pa l responden  denga l n  pengeta l hua l n  keua l nga l n ba l ik  da l n  bebera l pa l responden  denga l n  pengeta l hua l n  keua l nga l n  renda l h,  tida l k terda l pa l t  perbeda l a l n  perila l ku  ya l ng  cukup  ja l uh  terka l it  pengelola l a l n  keua l nga l n mereka l .
Penelitia l n  ini  seja l la l n  denga l n  penelitia l n  ya l ng  dila l kuka l n  oleh  Kholila l h da l n  Ira l ma l ni  (2013),  Herdjiono  da l n  Da l ma l nik  (2016),  Lia l nto  da l n  Eliza l beth
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24
Perilaku Manajemen Keuangan: Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan & Lokus Kendali (Studi pada Pelaku UMKM di Daerah Pesisir Madura)
(2017)  ya l ng  menujukka l n  ba l hwa l fina l ncia l l  knowledge tida l k  berpenga l ruh terha l da l p fina l ncia l l ma l na l gement beha l vior .
3. Pengaruh  X3 (Lokus  Kendali) secara  parsial  terhadap  perilaku  manajemen keuangan pelaku UMKM di daerah wisata pesisir Madura (Y).
Penelitia l n  ini  membuktika l n  ba l hwa l lokus  kendali  pela l ku  UMKM  di da l era l h  pesisir  Ma l dura l tida l k  berpenga l ruh  pa l da l fina l ncia l l  ma l na l gemet beha l vior. Ha l l ini ditunjuka l n denga l n ha l sil uji   t-test   ya l ng   diguna l ka l n   untuk mengukur   a l pa l ka l h lokus kendali berpenga l ruh terha l da l p perilaku manajemen Keuangan.  Pa l da l uji  t-test  menunjuka l n  ba l hwa l nila l i  signifika l nsi  dia l ta l s  0,05 ya l itu 0,242. Ha l l ini juga l didukung denga l n nila l i t-hitung lebih kecil da l ripa l da l nila l i  t-ta l bel  (1.182  <  2.003).  Ha l sil  da l ri  uji  ini  menja l di  da l sa l r  penga l mbila l n keputusa l n untuk menerima l Ho da l n menola l k H3 sehingga l da l pa l t disimpulka l n ba l hwa l terda l pa l t  penga l ruh  na l mun  tida l k  signifika l n  a l nta l ra l lokus  kendali terha l da l p  perilaku  manajemen  keuangan.  Ha l l  ini  juga l membuktika l n  ba l hwa l pa l ra l responden a l ta l u pela l ku UMKM ya l ng cenderung memiliki interna l l lokus kendali  ya l ng  buruk,  ma l ka l perila l ku  keua l nga l nnya l a l ka l n  buruk.  Begitu  juga l seba l liknya l ,  da l n  a l pa l bila l pa l ra l responden  menga l la l mi  kecenderunga l n  menuju externa l l lokus kendali ya l ng buruk, ma l ka l perila l ku keua l nga l nnya l belum tentu buruk.
Penelitia l n  ini  seja l la l n  denga l n  penelitia l n  ya l ng  dila l kuka l n  oleh  Ida l & Dwinta l (2010), Priha l rtono & A l sa l ndimitra l (2018), da l n Ba l ptista l & Dewi (2021) ya l ng  menujukka l n  ba l hwa l Lokus  Kendali tida l k  berpenga l ruh  terha l da l p fina l ncia l l ma l na l gement beha l vior .
4. Pengaruh X1 ( sikap keuangan), X2 (pengetahuan keuangan), dan X3 (lokus kendali)  secara  parsial  terhadap  perilaku  manajemen  keuangan  pelaku UMKM di daerah wisata pesisir Madura (Y).
Berda l sa l rka l n  ha l sil  a l na l lisis  ya l ng  tela l h  dila l kuka l n  menunjukka l n  ba l hwa l va l ria l bel sikap keuangan ( 𝑋 1), pengetahuan keuangan ( 𝑋 2), da l n lokus kendali (X3)  berpenga l ruh  seca l ra l simulta l n  terha l da l p  perilaku  manajemen  keuangan pela l ku  UMKM  da l era l h  wisa l ta l pesisir  Ma l dura l .  Seca l ra l sta l tistik  da l pa l t
21 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )
berpenga l ruh  terha l da l p  perilaku  manajemen  keuangan  pa l da l pela l ku  UMKM da l era l h  wisa l ta l peisisr  Ma l dura l dima l na l da l la l m  pengujia l n  hipotesis  pa l da l Uji  F nila l i  Sig.  sebesa l r  0.000  <  0.05.  Ha l l  tersebut  didukung  denga l n  nila l i  Fhitung 21,931 lebih besa l r da l ri Fta l bel sebesa l r 2,766.
Da l pa l t  disimpulka l n  ba l hwa l sikap  keuangan,  pengetahuan  keuangan, da l n  lokus  kendali  berpera l n  da l la l m  menentuka l n  ba l ik  tida l knya l perilaku manajemen  keuangan  pa l da l pela l ku  UMKM  da l era l h  wisa l ta l pesisir  Ma l dura l . Sema l kin  ba l ik  tingka l t  sikap  keuangan  pa l da l pela l ku  UMKM,  ma l ka l ha l l  ini mendorong  sema l kin  ba l ik  juga l perilaku  manajemen  keuangan.  Seba l liknya l , jika l tingka l t  sikap  keuangan renda l h,  ma l ka l ha l l  ini  a l ka l n  berpenga l ruh  pa l da l penuruna l n  a l ta l u  buruknya l perilaku  manajemen  keuangan  pela l ku  UMKM da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l .
Begitu  juga l jika l sema l kin  tinggi  pengetahuan  keuangan  ma l ka l mendorong  sema l kin  ba l iknya l perilaku  manajemen  keuangan  pela l ku  UMKM da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l . Seba l liknya l jika l pengetahuan keuangan renda l h, ma l ka l a l ka l n terja l di penuruna l n a l ta l u buruknya l perilaku manajemen keuangan pela l ku UMKM da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l . Ha l sil da l ri a l na l lisis ini menerima l hipotesis  H4  ba l hwa l diduga l sikap  keuangan,  pengetahuan  keuangan  da l n lokus  kendali  berpenga l ruh  signifika l n  seca l ra l simulta l n  terha l da l p  perilaku manajemen keuangan pela l ku UMKM da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l .
Fa l ktor ya l ng menda l sa l ri da l pa l t diliha l t da l ri nila l i Sumba l nga l n Efektif (SE) ya l ng  pa l ling  besa l r  ia l la l h  va l ria l bel  sikap  keuangan  sebesa l r  51%,  va l ria l bel pengetahuan  keuangan  sebesa l r  5,5%,  da l n  va l ria l bel  lokus  kendali  sebesa l r  - 2,5%. Ja l di, da l pa l t disimpulka l n ba l hwa l sa l nya l ketiga l va l ria l bel tersebut sa l ma l sa l ma l memiliki  penga l ruh  terha l da l p  va l ria l bel  perilaku  manajemen  keuangan  pela l ku UMKM  da l era l h  wisa l ta l pesisir  Ma l dura l .  Nila l i  sumba l nga l n  penga l ruh  pa l ling signifika l n bera l sa l l da l ri va l ria l bel sikap keuangan.
Penetilia l n  ini  didukung  oleh  penelitia l n  Hera l wa l ti  et  a l l.,  (2018)  da l n Ma l ghfiroh  (2019)  mengemuka l ka l n  a l da l bebera l pa l fa l ktor  ya l ng  da l pa l t
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24
mempenga l ruhi  perilaku  manajemen  keuangan  dia l nta l ra l nya l sikap  keuangan, pengetahuan  keuangan,  pendapatan,  literasi  Keuangan,  dll.  Penelitia l n  ini diperkua l t  oleh  penelitia l n  Susa l nti  et  a l l.,  (2018)  menya l ta l ka l n  ba l hwa l litera l si keua l nga l n berpenga l ruh positif signifika l n terha l da l p perila l ku keua l nga l n UMKM. Penda l pa l t A l lmenberg & Sa l ve-Soderbergh da l la l m Susa l nti et a l l., (2018), tingka l t kesa l da l ra l n  keuangan  ya l ng  tinggi  memberi  konstribusi  besa l r  terha l da l p keseja l htera l a l n  keuangan  individu,  ka l rena l individu  ya l ng  suda l h  sa l da l r  a l ka l n pentingnya l keuangan  cenderung  a l ka l n  merenca l na l ka l n  da l na l pensiun. Mera l nca l na l ka l n  keua l nga l n  merupa l ka l n  a l spek  penting  ya l ng  ha l rus  dila l kuka l n oleh  pa l ra l pela l ku  UMKM  khususnya l pela l ku  UMKM  da l era l h  wisa l ta l pesisir Ma l dura l .  Ha l l  ini  guna l mendorong  keberla l ngsunga l n  kegia l ta l n  UMKM  da l n da l pa l t meningka l tka l n kegia l ta l n perekonomia l n di da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l khususnya l pa l da l Ka l bupa l ten Pa l meka l sa l n da l n Ka l bupa l ten Sumenep.

## KESIMPULAN
Pertama, peningka l ta l n perilaku manajemen keuangan pela l ku UMKM di da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l terpenga l ruh oleh  sikap  keuangan. Denga l n sema l kin ba l iknya l sika l p  keua l nga l n  pa l da l pela l ku  UMKM  ma l ka l mereka l a l ka l n  lebih  da l pa l t  menga l tur keua l nga l n  persona l l  sehingga l tida l k  a l ka l n  menga l la l mi  kesulita l n  da l la l m  pengelola l a l n keua l nga l n.
Kedua,  peningka l ta l n  perilaku  manajemen  keuangan  dipenga l ruhi  oleh pengetahuan  keuangan  na l mun  tida l k  signifika l n.  Diketa l hui  da l la l m  penelitia l n  ini ba l hwa l responden pa l da l penelitia l n ini bera l sa l l da l ri la l ta l r bela l ka l ng ya l ng berbeda l -beda l sehingga l tida l k semua l nya l memiliki pengeta l hua l n keua l nga l n ya l ng ba l ik. Sela l in itu jika l diliha l t  da l ri  ra l ta l -ra l ta l ja l wa l ba l n  bebera l pa l responden  denga l n  pengeta l hua l n  keua l nga l n ba l ik da l n bebera l pa l responden denga l n pengeta l hua l n keua l nga l n renda l h, tida l k terda l pa l t perbeda l a l n perila l ku ya l ng cukup ja l uh terka l it pengelola l a l n keua l nga l n mereka l .
Ketiga,  peningka l ta l n perilaku  manajemen  keuangan  pa l da l pela l ku  UMKM  di da l era l h  wisa l ta l pesisir  Ma l dura l dipenga l ruhi  oleh  lokus  kendali  na l mun  tida l k signifika l n.  Sebena l rnya l pa l ra l responden  da l la l m  penelitia l n  ini  tela l h  memiliki  kenda l li ya l ng ba l ik teta l pi setela l h dila l kuka l n a l na l lisis ternya l ta l tida l k terda l pa l t penga l ruh, ha l l ini
23 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )
da l pa l t  dipenga l ruhi  oleh  kondisi  ya l ng  terja l di  ya l ng  mema l ksa l mereka l untuk menguba l h perila l kunya l .
Keempat,  ha l sil  uji  hipotesis  menunjukka l n  ba l hwa l sikap  keuangan  (X1), pengetahuan  keuangan  (X2),  da l n  lokus  kendali  (X3)  seca l ra l bersa l ma l -sa l ma l a l ta l u simulta l n  memiliki      penga l ruh  terha l da l p  perilaku  manajemen  keuangan  (Y)  pa l da l pela l ku UMKM di da l era l h wisa l ta l pesisir Ma l dura l .

## SARAN
Berdasarkan  hasil  kesimpulan  yang  dijelaskan  sebelumnya,  maka  dapat diajukan  saran  yang  pertama  yaitu  bagi  peneliti  sebelumnya,  hendaknya  untuk memperluas cakupan sampel yang akan diteliti agar jumlah sampel yang diharapkan sesuai.  Kedua  yaitu,  menambah  variabel  independen  lainnya  yang  dapat  menjadi faktor  berpengaruh  terhadap  financial  behavior  agar  dapat  menjelaskan  variabel dependen  yang  lebih  besar  lagi.  Ba l gi  pela l ku  UMKM,  diha l ra l pka l n  untuk  terus meningka l tka l n  perilaku  manajemen  keuangan  mereka l ,  da l la l m  ha l l  ini  bisa l dimula l i denga l n  membua l t  penga l ngga l ra l n  keua l nga l n  usa l ha l da l n  priba l di,  mengontrol pengelua l ra l n  a l ga l r  tida l k  melebihi  pema l suka l n,  da l n  juga l membia l sa l ka l n  diri  untuk menyisihka l n seba l gia l n ha l sil usa l ha l untuk dita l bung.

## DAFTAR PUSTAKA
Al Kholilah Rr Iramani, N. (2013). STUDI FINANCIAL MANAGEMENT BEHAVIOR PADA MASYARAKAT SURABAYA. In Journal of Business and Banking (Vol. 3, Issue 1).
Amanah,  E.,  Iradianty,  A.,  &  Rahardian,  D.  (2016).  The  Influence  of  Finalncial Knowledge,  Financial  Attitude  and  External  Locus  of  Control  on  Personal Finalncial  Management  Behavior  Cale  Study  of  Bachelor  Degree  Student  in Telkom University. E-Proceeding of Management, 3(2), 1228–1235.
Herawati,  N.  T.,  Candiasa,  I.  M.,  Yadnyana,  I.  K.,  &  Suharsono,  N.  (2018).  Factors That  Influence  Financial  Behavior  Among  Accounting  Students  in  Bali. International
Journal of Business Administration, 9(3), 30. https://doi.org/10.5430/ijba.v9n3p30
Herdjiono,  I.,  &  Damanik,  A.  (2016).  PENGARUH  FINANCIAL  ATTITUDE,  FIN ANCIAL  KNOWLEDGE  ,  PARENTAL  INCOME  TERHADAP  FINANCIAL  MA NAGEMENT BEHAVIOR.
Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G / /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24

## Ida,  &  Dwinta,  C.  Y.  (2010).  PENGARUH  LOKUS  KENDALI,  FINANCIAL KNOWLEDGE, INCOME TERHADAP FINANCIAL MANAGEMENT
BEHAVIOR (Vol. 12, Issue 3).
Indrawan,  R.,  &  Yaniawati,  P.  R.  (2014).  METODOLOGI  PENELITIAN  Kuantitatif, Kualitatif, dan Campuran untuk Manajemen, Pembangunan, dan Pendidikan. PT. Refika Aditama.
Lianto, R., & Elizabeth, S. M. (2017). Analisis Pengaruh Financial Attitude, Financial Knowledge,  Income  Terhadap  Financial  Behavior  di  Kalangan  Ibu  Rumah Tangga  Palembang  (Studi  Kasus  Kecamatan  Ilir  Timur  I).  Journal  of  Business and Banking, 3(2), 1–12.
Maghfiroh. (2019). Pengaruh Financial Attitude, Financial Knowledge, Dan Parental Income  Terhadap  Financial  Management  Behavior  Dengan  Love  Of  Money Sebagai  Variabel  Intervening  (Studi  Kasus  Pada  Mahasiswa-Mahasiswi Perguruan  Tinggi  Negeri  Dan  Swasta  Di  Kota  Malang).  Jurnal  Riset Manajemen, 53(9), 1689–1699.
Maris,  S.,  Baptista,  J.,  &  Dewi,  A.  S.  (2021).  The  Influence  of  Financial  Attitude,
Financial  Literacy,  and  Locus  of  Control  on  Financial  Management  Behavior. International  Journal  of  Social  Science  and  Business,  5(1),  93–98. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/IJSSB/index
Novianti, M., & Salam, A. (2021). Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan Dan  Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pelaku  Umkm  Di Moyo Hilir). Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 4(3), 18–26.
OJK. (2021). Strategi Nasional Literasi Keuangan Indonesia (SNLKI) 2021 - 2025.
Pramedi,  A.  D.,  &  Haryono,  N.  A.  (2021).  Pengaruh  Financial  Literacy,  Financial Knowledge,  Financial  Attitude,  Income  dan  Financial  Self  Efficacy  terhadap Financial  Management  Behavior  Entrepreneur  Lulusan  Perguruan  Tinggi  di Surabaya. Jurnal Ilmu Manajemen, 9(2), 572. https://doi.org/10.26740/jim.v9n2.p572-586
Prihartono,  M.  R.  D.,  &  Asandimitra,  N.  (2018).  Analysis  Factors  Influencing Financial Management Behaviour. International Journal of Academic Research in Business alnd Social Sciences, 8(8), 308–326.
https://doi.org/10.6007/ijarbss/v8-i8/4471
Rizkiawati, N. L., & Asandimitra, N. (2018). The Influence of Demography, Financial Knowledge, Financial Attitude, Locus of Control and Financial Self-Efficacy on the Financial Management Behavior of the Surabaya Community. Jurnal Ilmu
Manajemen (JIM), 6(3), 2.
https://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jim/article/view/23846/2179
3
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Alfabeta.
Susanti, A., Ismunawan,., Pardi, ., & Ardyan, E. (2018). Tingkat Pendidikan, Literasi Keuangan, dan Perencanaan Keuangan terhadap Perilaku Keuangan UMKM di Surakarta. Telaah Bisnis, 18(1), 45–56. https://doi.org/10.35917/tb.v18i1.93
25 ISSN 2527-3906 ( Online ) Paramita Candraa L, M. Boy Singgeh G/ /Akuntabilitas 15 (1) 2023. 10-24 ISSN 1978-6255  ( Print )
Perilaku Manajemen Keuangan: Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan & Lokus Kendali (Studi pada Pelaku UMKM di Daerah Pesisir Madura)