## Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap Return on Assets Pada Perbankan Bumn Tahun 2016 – 2020
Nijar Kurnia Romdoni 1 , Ernawati 2 , Muis Wirasujatma 3 – Politeknik LP3I Kampus Tasikmalaya

## ABSTRACT
This study aims to determine how big the influence of lending on return on assets in state-owned banking for the 2016  - 2020 period. The variables in this study are lending (X) and return on assets (Y). The population includes the overall financial  statements  of  state-owned  banking  and  the  sample  of  this  study  is  the financial statements of state-owned banks for the last five years from 2016 - 2020. The data collection techniques used are documentation and literature review. The data analysis technique used in this research is Simple Regression Analysis, f-test, t-test and Coefficient of Determination Test. The results of the study indicate that the provision of credit has a significant positive effect on Return on Assets.
Keywords: Credit Granting, Return on Assets

## PENDAHULUAN
Pandemi Covid -19  sukses  menciptakan  perekonomian  Indonesia  terguncang.  Seluruh faktor  yang  mencerminkan  keadaan  ekonomi  makro,  mulai  dari  perkembangan  ekonomi, konsumsi  rumah  tangga,  inflasi,  pengangguran,  tingkata  n  kemiskinan,  sampai Purchasing Managers  Index  (PMI) manufaktur  menurun.  Namun,  setelah  hampir  2  tahun  lamanya  virus corona  mengguncang  ekonomi  Indonesia,  akhirnya  pertumbuhan  ekonomi  terus  membaik, bersamaan dengan tren penurunan permasalahan Covid- 19, percepatan vaksinasi serta komitmen pemerintah  mengurangi  laju  penyebaran  varian  baru Covid -  19,  walaupun  sekadar  angka persentase  pertumbuhan  yang  secara  periodik.  Menteri  Keuangan  Indonesia,  Sri  Mulyani Indrawati  memberikan  salah  satu  bukti  kebangkitan  perekonomian  Republik  Indonesia  dengan Penerimaan  Anggaran  Pendapatan  dan  Belanja  Negara  (APBN)  2021  yang  terus  semakin membaik. Hal ini berdasarkan dengan penerimaan pajak per akhir bulan Oktober 2021 adalah Rp 953,6 triliun. Tumbuh 15,3% dari Januari-Oktober 2020. Dibandingkan Januari-September 2021 juga  membaik,  karena  kala  itu  setoran  pajak  tumbuh  13,2%.  Perubahan  ini  lumayan  cukup dinamis,  bisa  dipastikan  bahwa  kondisi  dunia  usaha  sudah  mulai  pulih  kembali  dengan kemampuannya membayar pajak.

## JRAK JURNAL RISET AKUNTANSI DAN BISNIS

## VOLUME 8 NO 1
JANUARI 2022
jrak@plb.ac.id
Perkembangan  sektor  perbankan  juga  berperan  aktif  dalam  menopang  pertumbuhan ekonomi  saat  ini.  Sebagaimana  peran  dari  perbankan  sendiri  yaitu  sebagai  lembaga financial intermediary atau  pihak  perantara  antara  yang  kelebihan  dana  dengan  yang  kekurangan  dana. Kinerja perbankan dapat dilihat dari Laporan Keuangannya, dalam laporan keuangan terlihat laba yang didapat. Profitabilitas yang terdapat pada bank salah satunya adalah Rasio Return on Asset (ROA). Semakin besar  ROA suatu  bank, maka semakin besar tingkat  keuntungan  yang dicapai bank tersebut dan semakin baik juga posisi bank tersebut dari sisi penggunaan aset.
Penyaluran  kredit  atau  pinjaman  menjadi  sumber  utama  sektor  perbankan  dalam mendapatkan keuntungan, Semakin besar penyaluran kredit maka semakin besar juga pendapatan bunga  yang  didapat.  Sebaliknya,  jika  semakin  sedikit  pinjaman  kredit  maka  kemungkinan pendapatan  yang  diterima  juga  kecil.  Namun  dalam  kondisi  seperti  ini  perbankan  tidak  bebas dalam  menyalurkan  kreditnya,  hanya  sektor-sektor  tertentu  yang  diberikan  untuk  penyaluran kredit, bahkan UMKM saat ini hanya diberikan pinjaman kredit 18%.  Perbankan lebih berhati– hati  dalam  pemberian  kredit,  meminimalisir  resiko  tinggi  terhadap  gagal  bayar  dan  berdampak kerdit macet (Sasmitha & Harto, 2021) atau ketidakmampuan melunasi utang dan default maupun terhadap pertumbuhan profitabilitas perbankan (Harto & Saidah, 2020).
Pemberian kredit perbankan saat ini mulai memberikan perubahan meski ada penurunan laba  dibanding  tahun  2019,  berikut  merupakan  data  laba  dan  pemberian  kredit  pada  perbankan BUMN tahun 2016 – 2020.
Tabel 1. Data Perbandingan Laba dan Pinjaman Kredit Pada Bank BUMN Tahun
2016 – 2020 (dalam Triliun) No Nama Bank Tahun Laba Pinj. Kredit 1. BRI 2016 25.753.45 87.463.887 2017 28.469.235 85.060.312 2018 31.701.975 113.206.894 2019 34.435.825 877.431.193 2020 18.660.393 899.458.207 2. Mandiri 2016 14.650.163 662.012.652 2017 21.443.042 678.292.520 2018 25.851.937 767.761.095 2019 28.455.592 885.835.237 2020 17.645.624 870.145.465 3. BNI 2016 11.410.000 393.275.000 2017 13.616.476 441.313.566 2018 15.015.118 512.778.497 2019 15.384.476 556.779.947 2020 3.280.403 586.206.787 4. BTN 2016 2.618.905 150.221.960 2017 3.027.466 181.002.73 2018 2.807.923 215.716.247 2019 209.263 232.212.539 2020 1.602.358 235.052.116
Dilihat dari segi profitabilitas mayoritas Bank BUMN di Indonesia mengalami kenaikan pertahunnya.  Namun  dari  tahun  2020  mengalami  penurunan  dibanding  2019.  Berdasarkan nilainya, laba PT Bank Rakyat Indonesia Tbk (BRI) masih menjadi yang paling tinggi yaitu Rp 18,66 triliun. Namun, laba bersih ini turun hingga 45,78% dibanding 2019 senilai Rp 34,43 triliun.
Profitabilitas PT Bank Negara Indonesia Tbk (BNI) juga meng alami penurunan hingga 78,68% secara tahunan. Pada 2020, laba bersih BNI hanya Rp 3,28 triliun, sedangkan periode 2019 mampu mengantongi laba Rp 15,38 triliun. Sementara, laba bersih PT Bank Tabungan Negara Tbk (BTN) 2020 tercatat memiliki nilai paling kecil Rp 1,6 triliun. Namun, laba bersih BTN ini menjadi satu- satunya yang tumbuh, bahkan signifikan yaitu 666,51% dibanding 2019 yang hanya Rp 209 miliar. Hal  ini  dikarenakan  Bank  BTN  mengurangi  dana  pencadangan  provisi  untuk  antisipasi  risiko kredit sehingga perolehan laba bersih Bank BTN bisa naik.
Dari sisi fungsi intermediasi, BNI mampu mencatatkan pertumbuhan kredit paling besar tahun  lalu  sebesar  5,29%.  Kredit  yang  disalurkan  BNI  2020  lalu  mencapai  Rp  586,2  triliun sedangkan setahun sebelumnya kredit yang disalurkan nilainya Rp 556,77 triliun.
Kredit  BRI  sepanjang  2020  juga  mengalami  pertumbuhan  hingga  3,89%  menjadi  Rp 899.45 triliun. Ketiga Bank BUMN tersebut memberikan pinjaman yang lebih tinggi dari tahun sebelumnya. Sementara dalam kondisi turunnya kondisi permintaan kredit hanya Bank Mandiri saja yang mengalami penurunan, Bank Mandiri mengalami penurunan penyaluran kredit hingga 1,61% secara tahunan menjadi Rp 807 triliun pada 2020.
Dari penjelasan diatas dapat diartikan bahwa konsumsi masyarakat sudah mulai naik lagi. Pemberian  kredit  mengalami  kenaikan  dari  tahun-tahun  sebelumnya.  Hanya  saja  dari  segi  laba berkurang  dikarnakan  pihak  perbankan  mengalokasikan  dananya  lebih  besar  untuk  antisipasi Risiko Kredit. Dengan antisipasi yang dilakukan perbankan tersebut berdampak juga terhadap laba yang didapatkan. Hal ini mengindikasikan bahwa penyaluran kredit merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi besar kecilnya laba atau profitabilitas perbankan.  Sebagaimana pernyataan (Hery, 2016) Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba dari aktifitas bisnisnya. Hal ini menjadi tolak ukur untuk mengetahui sejauh mana perbankan bisa  menghasilkan  pendapatan  dan  menjalankan  kinerjanya.  Namun  dalam  meningkatkan  atau mepertahankan profitabilitas pastinya akan ada saja resiko yang akan dihadapi.
Sejumlah  penelitian  telah  dilakukan  menunjukkan  bahwa  penyaluran  kredit  mendorong pertumbuhan ekonomi suatu negara. Kredit yang aman dan produktif memberikan dampak positif bagi bank, yaitu pertama kepercayaan masyarakat terhadap bank meningkat dan yang kedua adalah profitabilitas  dan  kesinambungan  usaha  akan  berlanjut.  Terdapat  banyak  faktor  yang mempengaruhi  perbankan  nasional  dalam  penyaluran  kredit  baik  yang  bersumber  dari  internal bank.  Faktor-fakor  internal  baik  yang  terkait  dengan  persyaratan  dalam  pemberian  kredit  dan tingkat kesehatan keuangan bank.
Faktor yang mempengaruhi profitabilitas perbankan salah satunya adalah penyaluran kredit /pemberian  kredit.  Hal  ini  ditunjukkan  pada  peneliti  terdahulu  oleh  (Ni  Luh  Sri  Septiarini  &  I Wayan  Ramantha,  2014)  Rasio  penyaluran  kredit  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  profitabilitas.  Dalam  Penelitian  I  Putu  Agus  Atmaja  Negara  dan  I  Ketut  Sujana  yaitu penyaluran kredit ber pengaruh positif terhadap profitabilitas. Dalam penelitian Citra Ramadhany hasilnya  pemberian  kredit  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Dalam penelitian (Rijal, Samsinar, & Nurjannah, 2020) adalah penyaluran kredit berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.

## LANDASAN TEORI

## Bank
Bank  menurut  UU  No.10  Tahun  1998  yaitu  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan juga menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit  atau  juga  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  untuk  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak.

## Kredit
Kredit menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang- Undang  Nomor  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan  adalah  Kredit  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan  yang dapat  dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk  melunasi utangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga.  Kredit  disediakan  oleh  bank umum  konvensional,  BPR,  dan  Pegadaian.  Faktor  yang  menentukan  besaran  kredit  ditentukan target laba, dan diperhatikan juga jangka waktu, produk yang kompetitif, persaingan (Sasmitha & Harto, 2019).

## Rasio Profitabilitas
Laporan  laba-rugi  menunjukkan  seberapa  besar  laba  bersih  yang  di  dapat  bank  pada periode  waktu  tertentu.  Pengukuran  seberapa  produktif  aset  perusahaan  dalam  menghasilkan keuntungan atau laba bersih bagi bank merupakan suatu hal yang penting dalam menilai kinerja bank. Pengukuran tersebut dalam dunia keuangan dikenal dengan pengukuran profitabilitas yang diukur  dengan  menggunakan  rasio  return  on  assets.  Rasio  profitabilitas  menunjukkan  seberapa efisien bank dalam mengelola asetnya untuk menghasilkan keuntungan bagi bank (Taufiq Akbar, 2019).
Profitabilitas adalah kemampuan bank untuk memperoleh keuntungan. Hal ini terlihat pada perhitungan tingkat produktifitasnya, yang ditunjukan dalam rumus ROA (Return On Assets). Jika kredit  tidak  lancar,  maka  profitabilitasnya  menjadi  kecil.  ROA  mengandung  dua  elemen  yaitu elemen  yang  dapat  dikontrol  dan  elemen  yang  tidak  dapat  dikontrol.  Elemen  ROA  yang  dapat dikontrol meliputi bauran bisnis, penciptaan laba, kualitas kredit dan pengeluran biaya. Sedangkan elemen yang tidak dapat dikontrol merupakan elemen di luar lingkungan perusahaan, seperti gejala perekonomian,  perubahaan  peraturan  pemerintah,  berubahnya  selera  konsumen,  perubahan teknologi, dan sebagainya.
Dalam  penelitian  ini  profitabilitas  diukur  dengan Return  on  Asset (ROA).  ROA  dipilih karena memberikan ukuran yang lebih baik atas kinerja keuangan perusahaan karena menunjukan efektifitas manajemen dalam menggunakan aktiva untuk memperoleh pendapatan (Kasmir, dalam Indah Cahyarini, 2017).

## PEMBAHASAN

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas dengan menggunakan Uji P Plot
Dalam  Pengujian  Normalitas  penguji  mengunakan  Uji  P  Plot   yaitu  uji  normalitas  yang dinilai efektif untuk mendeteksi data berdistribusi normal dan tidaknya.
Berdasarkan  gambar  diatas,  menunjukan  bahwa  titik-titik  ploting  selalu  mendekati  dan mengikuti  garis  diagonalnya.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  data  yang  diuji  berdistribusi normal berdasarkan hasil uji P Plot.

## Uji Linearitas
Berdasarkan  hasil  pengujian  uji  linearitas  diperoleh  nilai  Deviation  from  Linearity  Sig. yaitu  0,381  >  dari  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  ada  hubungan  linear  secara  signifikan antara variable Pemberian Kredit (X) dengan variable ROA (Y).

## Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan pada hasil pengujian uji heterokedastisitas niai signifikasi  (Sig.) pemberian kredit  (X)  adalah  0,993  lebih  besar  dari  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi terbebas dari gejala Heteroskedastisitas.

## Regresi Linear Sederhana
Hasil pengujian dari regresi linear sederhana diketahui bahwa nilai a angka konstanta dari unstandardized cofficients adalah 0,005. Angka ini dapat disimpulkan bahwa ada jika tidak ada pemberian kredit maka nilai ROA (Y) adalah sebesar 0,005. Untuk nilai b angka koefisien regresi sendiri sebesar 0,226. Angka ini dapat disimpulkan bahwa setiap kenaikan 1% pada pemberian kredit (X) maka ROA (Y) akan mengikuti peningkatan 0,226.
Nilai  koefisien  regresi  bernilai  positif  (+),  maka  dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa Pemberian Kredit (X) berpengaruh positif terhadap ROA (Y). Sehingga persamaan regresinya Y = 0,005 + 0,226 X.

## Uji Hipotesis
Hasil  pengujian  Uji  Hipotesis,  didapati  nilai  signifikasi  (Sig).  sebesar  0,003  dan  derajat kebebasan (dF = n-2 atau dk = 20-2) maka diperoleh nilai t tabel sebesar 2,101. Nilai Sig. 0,003 < dari probabilitas 0,05 dan t hitung 3,425 > dari t tabel 2,101, sehingga dapat disimpulkam bahwa H 0 ditolak  dan  H 1 diterima  berarti  Pemberian  Kredit  (X)  secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap ROA (Y).
Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  Abd.  Rijal,  Samsinar  Dan  Nurjannah  (2020)  yang menyatakan  bahwa  pemberian  kredit  secara  parsial  berkorelasi  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas dengan nilai r square sebesar 0,395 yang artinya pemberian kredit mempengaruhi profitabilitas sebesar 39,5%.  Hasil uji hipotesis diperoleh secara parsial bahwa pemberian kredit
dengan nilai signifikasi 0,003 < 0,05 maka H 0 ditolak dan H 1 diterima, berarti pemberian kredit secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA. Dengan demikian, apabila pemberian kredit yang tinggi, maka akan diikuti dengan peningkatan ROA, begitupun sebaliknya apabila Pemberian kredit rendah maka profitabilitas yang dicapai rendah.

## Koefisien Determinasi
Dari Output hasil pengujian koefisien determinasi diperoleh Nilai R square sebesar 0,396. Bisa disimpulkan bahwa Pemberian Kredit (X) terhadap ROA  (Y) memiliki  pengaruh Moderat sebesar  39,5  %  sedangkan  61,5%  ROA  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak  diuji  dalam penelitian

## KESIMPULAN DAN SARAN
Dari keempat perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, data pemberian kredit dari tahun  2016  -  2020  sebagian  besar  mengalami  peningkatan  pada  setiap  tahunnya.  Berdasakan pengujian hipotesis dengan menggunakan analisa regresi sederhana pemberian kredit berpengaruh positif signifikan terhadap Return on Asset , yang artinya setiap meningkatnya Pemberian Kredit maka akan diikuti dengan meningkatnya Return on Asset . Perbankan dalam pemberian kredit harus tetap  menjaga  kestabilannya  karena  mempengaruhi  terhadap  ROA  yang  diperoleh,  tetapi  tidak mengesampingkan prinsip kehati-hatian perbankan sendiri. Bagi peneliti selanjutnya, disarankan agar  meneliti  variabel  Indevenden  lainnya  yang  turut  mempengaruhi  ROA,  dan  menggunakan analisis rasio profitabilitas lainnya

## DAFTAR PUSTAKA
Adawiyah,  A.  Z.,  &  Suprihhadi,  H.  (2017).  Pengaruh  Modal,  Aset  dan  Ukuran  Perusahaan Terhadap Profitabilitas Perbankan. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , 6 (1). Agus, I. P., Negara, A., & Sujana, I. K. (2014). Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Penyaluran Kredit Dan Non Performing Loan Pada . 2 , 325–339. Bahsan, M. (2018). Hukum-Hukum Jaminan Perbankkan. Journal of Chemical Information and Modeling , 53 (9), 13–14.
Farida,  N.,  Tinggi,  S.,  &  Ekonomi,  I.  (2015). Analisis  pengaruh  penyaluran  kredit  terhadap profitabilitas yang di moderasi rasio non performing loan (npl) artikel ilmiah . Firdaus, J., Zamzam, F., Romli, H., Bank, C., Syariah, B., Bank, S., Rakyat, P., & Bank, R. (2021). Pengaruh Determinasi Penyaluran Kredit Terdaftar Di Bursa Efek . 6 , 137–154. Goleman  et  al.,  2019.  (2019).  Analisis  Faktor-faktor  terhadap  kredit. Journal  of  Chemical Information and Modeling , 53 (9), 1689–1699.
Harianto,  Fuji,  Zutiasari,  I.  (2019).  Pengaruh  Rasio  Likuiditas,  Solvabilitas  dan  Profitabilitas Terhadap Kinerja Keuangan pada Sub Sektor Perbankan Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2017. Journal of Finance and Accounting Studies. , 1 , 124–140.
Harto,  B.,  &  Saidah,  L.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Model  Laba  dan  Model  Arus  Kas  Dalam Memprediksi  Kondisi  FInancial  Distress  (Studi  Pada  Perusahaan  Transportasi  Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia 2015-2018). JRAK Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 6(2) , 100-108.
Hendrawan  Raharjo,  Anita  Wijayanti,  &  Riana  R  Dewi.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Kinerja Keuangan Dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia (Tahun
J R A K   J u r n a l   R i s e t   A k u n t a n s i   d a n   B i s n i s ,   V o . 8   N o . 1   2 0 2 2 | 159
2014-2018). Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Manajemen , 16 (1). https://doi.org/10.31599/jiam.v16i1.110
Indonesia, B. (2019). Kajian Kinerja Profitabilitas Bank pada Perspektif Bank Umum Berdasarkan Kegiatan Usaha (BUKU ). Studi Empiris Pada Momen Penurunan Profitabilitas . July . Kasus,  S.,  Perusahaan,  P.,  Perbankan,  S.,  Dan,  U.,  &  Yang,  S.  (2017).  Tingkat  Suku  Bunga Terhadap Profitabilitas.
Marlina, L., & Danica, C. (2009). Jurnal Manajemen Bisnis. Jurnal Manajemen Bisnis , 2 (1), 1–6. Nomor,  V.,  Hal,  J.,  Pada,  P.,  Kota,  K.,  &  Rijal,  A.  (2020). Pengaruh  Penyaluran  Kredit  dan Pendapatan Bunga terhadap . 3 , 29–36. https://doi.org/10.26858/jekpend.v3i1.12079 Octaviana,  M.  (2019).  Pengaruh  Likuiditas,  Profitabilitas,  dan  Solvabilitas  terhadap  Kinerja Keuangan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2015-2017. Artikel  Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri .
Periode, I. (2015). Faculty of Economics Riau University .
Pirmanto, D., Jundillah, M. L., & Widagdo, K. A. (n.d.). Jenis Penelitian Menurut Kedalaman. Samuelson. (1990). Pengaruh Penyaluran Kredit Dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Profitabilitas (Roa)  (Studi  Kasus  Pada  Perusahaan  Sektor  Perbankan  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2008-2012. Экономика Региона , 32.
Sasmitha,  J.  L.,  &  Harto,  B.  (2019).  Memprediksi  Besaran  Angsuran  KPR  Pada  Bank Konvensional Berdasarkan Perhitungan Angsuran KPR Dari Bank Syariah. JRAK Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 5(1) , 1-10.
Sasmitha,  J.  L.,  &  Harto,  B.  (2021).  Analisa  Perhitungan  Suku  Bunga  Pinjaman  Harian  Pada Aplikasi  Pinjaman  Online  Legal  Menggunakan  Metode  Simple  Interest. ATRABIS: Jurnal Administrasi Bisnis, 7(2) , 132-139. Septriani,  N.  L.  S.,  &  Wayan,  R.  I.  (2014). Pengararuh  rasio  kecukupan  modal  dan  rasio penyaluran kredit terhadap profitabilitas dengan moderasi rasio kredit bermasalah . E- Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 7 (1), 192–206.
Setyawan,  B.  (2019).  Pengaruh  Good  Corporate  Governance,  Ukuran  Perusahaan  Dan Profitabilitas  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perusahaan  (Studi  Empiris  Terhadap Perusahaan Sektor Perbankan Di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Mitra Manajemen , 3 (12), 1195–1212. https://doi.org/10.52160/ejmm.v3i12.313
Syakhrun,  A.  M.  (2016). Pengaruh  Kecukupan  Modal  dan  Pe  nyaluran  Kredit  Terhadap Profitabilitas Perbankan . Xix , 27–43. Timur, J. (2014). Pengaruh Penyaluran Kredit Dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank X Cabang Sampang) . Vinet,  L.,  &  Zhedanov,  A.  (2011). A “Missing”  Family of  Classical  Orthogonal  Polynomials .
Journal of Physics A: Mathematical and Theoretical , 44 (8), 1–24. https://doi.org/10.1088/1751-8113/44/8/085201.