Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(02), 2023, 1992-2005
Pengaruh Pembiayaan Akad Syariah pada Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Syariah
Ahmad Sobiyanto 1*) , Nur Fatwa 2) 1,2 Kajian Wilayah Timur Tengah dan Islam, Sekolah Kajian Stratejik dan Global, Universitas Indonesia *Email korespondensi: ahmad.sobiyanto@ui.ac.id

## Abstract
This  research  was  conducted  to  test  the  effect  of  sharia  financing  contracts  (Murabaha,  Mudharabah,  and Musyarakah Financing) on Profitability (ROA) of Harta Insan Karimah Sharia Rural Banks in 2018-2022. The data of Financial Services Authority (OJK) is used as the population with a sample of the financial statements of the Harta Insan Karimah Sharia Rural Bank for the period 2018-2022 (17 samples). The research method in this study is  the  Ordinary  Least  Square  (OLS)  method  with  quantitative  research  using  multiple linear  regression analysis techniques using SPSS version 25 software. The independent variable (X) tested in this study consists of Murabahah, Mudharabah, and Musyarakah Financing. The dependent variable (Y) used in this study is Return on Assets (ROA). The results of the study show that simultaneously, X variables (Murabaha, Mudharabah,  and Musyarakah Financing) has no effect on variable Y, namely profitability (ROA) of BPRS Harta Insan Karimah in 2018-2022. Partially, Musyarakah Financing has a positive and significant impact on the profitability (ROA) of Harta  Insan  Karimah  Sharia  Rural  Banks  in  2018–2022,  whereas  Murabahah  Financing  and  Mudharabah Financing each have a positive and insignificant impact on the Return on Assets (ROA) of BPRS Harta Insan Karimah in 2018–2022.

## Keywords: Murabaha Financing, Mudharabah Financing, Musyarakah Financing, Return on Assets (ROA), Islamic Rural Banks
Saran sitasi: Sobiyanto, A., & Fatwa, N. (2023). Pengaruh Pembiayaan Akad Syariah pada Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat
Syariah.
Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9 (02), 1992-2005. doi:
http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8560
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8560

## 1. PENDAHULUAN
Indonesia  adalah  negara  yang  berpenduduk Muslim  terbesar  di  dunia  (Hidayat,  2018).  Sebagai negara  dengan  opulasi  penduduk  Muslim  terbesar  di dunia, Indonesia berperan penting dalam mengutamakan  ajaran  Islam  yang  bertujuan  kepada kemaslahatan  umat  (Gusnelly,  2021).  Presentase jumlah  penduduk  Muslim  Indonesia  diperkirakan mencapai  87,2%  pada  tahun  2020  (Rajafi,  2020). Peningkatan  pertumbuhan  Islam  yang  pesat  dan meningkatnya  kesadaran  masyarakat  Muslim  untuk menanamkan nilai-nilai Islam, merangsang diterapkannya  nilai-nilai  Islam  pada  perusahaan  dan industri terutama industri perbankan (Yusuf, 2017).
Industri ekonomi syariah di Indonesia mengalami kemajuan  yang  pesat  dari  tahun  ke  tahun.  Hal  ini ditandai dengan peringkat ekonomi syariah Indonesia pada tingkat dunia. Pada tahun 2018, Indonesia masuk
dalam  peringkat  10  besar  dunia  dalam  ekonomi syariah. Pada tahun 2019, ekonomi syariah Indonesia naik  posisi  menjadi  peringkat  ke-5  dunia.  Menurut data  MES  2021  peningkatan  posisi  pada  tahun berikutnya  menjadikan  ekonomi  syariah  Indonesia menempati  posisi  ke-4  dunia  pada  tahun  2020 (Prasetia,  et  al.,  2022).  Kenaikan  peringkat  dunia ekonomi syariah Indonesia tersebut merupakan suatu tolak  ukur  bahwa  secara  global,  ekonomi  syariah Indonesia  sangat  berpotensi  dan  diperhitungkan (Purnomo, 2022).
Potensi  ekonomi  syariah  Indonesia  tidaklah hanya terletak pada jumlah populasi Muslim nya yang terbesar  saja.  Potensi  lain  terkait  ekonomi  syariah misalnya  dalam  hal  jumlah  layanan  pendidikan keuangan syariah yang merupakan terbanyak di dunia saat  ini.  Dalam  laporan  Refinitiv,  terdapat  sejumlah 347  unit  penyedia  layanan  pendidikan  ekonomi
syariah di Indonesia. Jika ditotal secara keseluruhan di seluruh  dunia,  jumlah  tersebut  sama  dengan  34,42% dari  jumlah  total  penyedia  pendidikan  keuangan syariah yang ada di dunia yang berjumlah 1.008 unit. Selain  itu,  Indonesia  juga merupakan  negara  dengan penyedia jurusan keuangan syariah terbanyak di dunia dengan jumlah sebanyak 169 unit (Fauziah, 2022).
Bank syariah di Indonesia telah berkiprah secara yuridis  sejak  tahun  1998  dalam  bentuk  paket kebijakan Oktober 1988 (pakto 1988) yang kemudian berdiri  Bank  Muamalat  Indonesia  pada  tahun  1991. Dalam  situasi  krisis,  BMI  menunjukan  kinerja  yang cukup  baik  dibandingkan  dengan  bank  konvensional dengan kategori  A  (Anshori,  2007).  Perjalanan  bank syariah telah banyak bertransformasi sejak muculnya undang-undang  tahun  1998  tentang  Pengoperasian Perbankan Syariah yang dilanjutkan dengan penyempurnaan  UU  No.  21  Tahun  2008  tentang Perbankan Syariah. Transformasi yang belum lama ini ialah  merger  dari  tiga  bank  syariah  yang  merupakan anak  dari  bank  milik  negara  yaitu  Bank  Syariah Mandiri, BNI Syariah dan BRI Syariah ke dalam Bank Syariah Indonesia (BSI). Berdasarkan total asset, BSI menduduki peringkat ke-7 di Indonesia dengan modal inti mencapai Rps22,6 triliun pada akhir 2020 dengan target Rp30 triliun di awal tahun 2022 yang demikian berarti sama dengan kategori bank BUKU IV (Riyadi, 2022).
Salah satu contoh jenis bank syariah ialah Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah  atau  BPRS.  Total  aset BPRS  di  Indonesia  mengalami  kenaikan  sebesar 8,18%  pada  periode  2016-2020.  Hal  ini  lebih  baik dibandingkan dengan BPR konvensional pada angka 5,29% di periode yang sama. Pada Oktober 2020 total asset BPRS tumbuh sebesar 4,74% atau lebih baik dari BPR di angka 3,08% pada periode yang sama (Sofyan, 2021).
Sistem  ekonomi  syariah  merupakan  sistem ekonomi  yang  sesuai  dengan  sistem  ekonomi kerakyatan yang mengutamakan kemerataan, kemandirian,  dan  keadilan  sosial  bagi  rakyat. Perkembangan  perbankan  syariah  di  Indonesia  telah dikenal  sejak  tahun  1992  sebagai  bagian  dari  sistem perbankan  nasional  berdasarkan  UU  No.  7  Tahun 1992  tentang  Perbankan.  System  perbankan  syariah diatur  dalam  UU  No.  10  Tahun  1998  tentang Perbankan,  UU  No.  23  Tahun  1999  tentang  Bank Indonesia yang diubah menjadi UU No. 3 Tahun 2004 Tentang  Bank  Indonesia,  UU  No.  40  Tahun  2007 Tentang Perseroan Terbatas, UU No. 21 Tahun 2008
tentang  Perbankan  Syariah,  dan  UU  No.  21  Tahun 2011  tentang  Otoritas  Jasa  Keuangan  dan  Peraturan Bank  Indonesia  serta  OJK  sebagai  pedoman pelaksanaan UU (Yusmad, 2018).
BPRS  Harta  Insan  Karimah  telah  mengalami masa-masa perjuangan selama kurang lebih 25 tahun berkiprah  di  industri  keuangan  syariah.  Perjuangan yang  dilakukan  antara  lain  adalah  edukasi  syariah kepada masyarakat dan perjuangan menjaga loyalitas nasabah. Dengan perjuangan tersebut, saat ini BPRS Harta  Insan  Karimah  telah  memiliki  9  unit  bisnis. Berdirinya  BPRS  Harta  Insan  Karimah  menjadi inspirasi  terbentuknya  unit  bisnis  lain  seperti  HIK Induk,  Sharianews,  HIK  Institute,  serta  9  unit  bisnis HIK di berbagai kota di Indonesia yakni Jabodetabek, Solo,  Yogyakarta,  Tegal,  Bandung  dan  Makassar (YAHMI, 2020).
Grafik 1.1
Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah BPRS Harta Insan Karimah 2018-2022
Sumber: Data OJK diolah dengan SPSS 25 Tahun 2023
Sebagai  BPRS,  Harta  Insan  Karimah  memiliki beberapa  produk  pembiayaan  sebagaimana  yang tertuang dalam laporan keuangan. Beberapa di antara produk  pembiayaan  tersebut  di  antaranya  adalah Pembiayaan Murabahah ,  Pembiayaan Mudharabah , dan  Pembiayaan Musyarakah .  Berdasarkan  laporan keuangan  yang  dirilis  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan (OJK),  untuk  Pembiayaan Murabahah mengalami fluktuatif  tahun  demi  tahun.  Pada  tahun  2019, Pembiayaan Murabahah mengalami  kenaikan  dari tahun 2018. Walaupun sempat menurun di tahun 2020 dan  2021,  namun  pada  tahun  2022,  Pembiayaan Murabahah pada  BPRS  Harta  Insan  Karimah meningkat kembali dibandingkan dengan tahun 2020 dan 2021.
Pembiayaan  mudharabah  pada  tahun  2019 mengalami  peningkatan  dibandingkan  tahun  2018.
Pada tahun 2020 dan 2021, pembiayaan Mudharabah BPRS  Harta  Insan  Karimah  mengalami  penurunan. Pada  2022,  dana  tersebut  juga  akan  berkurang. Pembiayaan BPRS Harta Insan Karimah Mudharabah tahun 2019 trendnya turun dibandingkan tahun 2018 dan  akan  terus  menurun  hingga  akhir  tahun 2019. Pada  tahun  2020  awal  pembiayaan  ini  masih turun  dibandingkan  dengan  2019  akhir,  namun mengalami  peningkatan  kembali  pada  pertengahan dan akhir 2020. Pada tahun 2021 dan 2022 pembiyaan ini cenderung berangsur mengalami penyusutan.
Pembiayaan Musyarakah di  triwulan  I  tahun 2019  sedikit  mengalami  penurunan  dari  akhir  tahun 2018 can cenderung melambat hingga menurun tajam pada triwulan I tahun 2020. Keadaan terus membaik pada triwulan II dan III tahun 2020 dan berhasil pulih pada  triwulan  IV  2020  yang  mana  lebih  baik  dari kondisi  di  tahun  2018  dan  2019.  Pada  triwulan  I hingga  IV  di  tahun  2021,  Pembiayaan Musyarakah cenderung  stabil  dan  hanya  sedikit  mengalami fluktuasi.  Tahun  2020  menjadi  tahun  peningkatan Pembiayaan Musyarakah dengan pencapaian tertinggi pada triwulan III yang sedikit mengalami penurunan di triwulan IV tahun 2022.
Grafik 1.2
Return on Asset (ROA) BPRS Harta Insan Karimah 2018-2022
Sumber: Data OJK diolah dengan SPSS 25 Tahun 2023
Return  on  Asset (ROA)  BPRS  Harta  Insan Karimah  pada  tahun  2018-2022  dapat  kita  lihat sebagaimana  grafik  1.2  di  atas.  Dari  grafik  tersebut dapat  kita  lihat  bahwa  pada  triwulan  II  tahun  2018 sempat  mengalami  penurunan  namun  pada  triwulan III  di  tahun  yang  sama  mengalami  peningkatan melebihi jumlah pada triwulan I di tahun yang sama yang  kemudian  melonjak  naik  pada  triwulan  IV  di tahun yang sama.
Pada  triwulan  I  tahun  2019  ROA  BPRS  Harta Insan  Karimah  sempat  mengalami  penurunan  dari tahun sebelumnya namun meningkat tajam di triwulan II  dan  III  di  tahun  2019  yang  kemudian  semakin melonjak  drastis  pada  triwulan  IV  di  tahun  2019. Tahun 2020 triwulan I angka menunjukan penurunan tajam  dari  tahun  sebelumnya,  namun  lebih  baik  dari triwulan I di tahun 2018 yang kemudian pada triwulan II  dan  III  tahun  2020  masih  menunjukan  penurunan terendah  yang  mana  pada  triwulan  III  2020  angka berada di bawah angka pada seluruh ROA sejak tahun 2018-2022  sebelum  perlahan  mengalami  kenaikan kembali pada triwulan IV tahun 2020.
Tahun 2021 triwulan I angka ROA menunjukan penurunan  dari  tahun  sebelumnya  yang  disusul dengan penurunan pada triwulan II 2021 namun lebih baik  dari  triwulan  III  2020  yang  kemudian  pada triwulan  III  dan  IV  2021  ROA  cenderung  berangsur membaik. Pada triwulan I 2022 ROA sempat kembali turun  dibadingkan  dengan  tahun  sebelumnya  namun berhasil  pulih  pada  triwulan  II  dan  lebih  baik  dari triwulan I di tahun 2022.
Berdasarkan dari pendahuluan dan latar belakang tersebut,  maka  diambil  judul  Penelitian  Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah,
dan Pembiayaan Musyarakah
pada Profitabilitas/ Return  on  Asset (ROA)  BPRS  Harta Insan Karimah Tahun 2018 - 2022.

## 1.1. Kajian Literatur
Bank  syariah  adalah  bank  yang  operasionalnya didasarkan  atas  dasar  prinsip-prinsip  syariah.  Acuan operasional  dari  bank  syariah  di  antaranya  adalah fatwa  DSN  MUI,  Pedoman  Akuntansi  Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI), PSAK Syariah, AAOIFI &  IFSB,  POJK  dan  Peraturan  BI  &  SEBI  (Sholihin, 2015).  Kelahiran  sistem  perbankan  syariah  dimulai dengan  berdirinya  Mit  Ghamr  Bank, Islamic Development Bank dan Islamic Research & Training Institute .  Di  Indonesia,  bank  syariah  pertama  yang muncul  adalah  Bank  Muamalat  Indonesia  yang didirikan  pada  tahun  1991  dengan  komitmen pembelian saham senilai Rp84 miliar.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) merupakan bank  syariah  yang  dalam  menjalankan  operasional usaha bisnisnya tidak menyediakan jasa pada transaksi pembayaran.  Dasar  dari  BPRS  salah  satunya  adalah Pasal  13  huruf  c  UU  No.  10  Tahun  1998  yang menyatakan bahwa:
“ Bank Perkreditan Rakyat menyediaan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan prinsip syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.”
Perbankan syariah, dalam operasionalnya berbeda  dengan  perbankan  konvensional  karena hanya membiayai pembiayaan pada bisnis yang halal (Antonio, 2001). Pembiayaan pada bank syariah dapat digolongkan ke dalam empat jenis di antaranya adalah pembiayaan jual beli, pembiayaan sewa, pembiayaan bagi  hasil  dan  pembiayaan  dengan  akad  pelengkap. Contoh dari pembiyaan bagi hasil adalah Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan pembiayaan lain yang sesuai  dengan  kaidah  syariah  (Widjaatmadja  & Solihah,  2019).  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 9/19/PBI/2007 menyebutkan bahwa penyaluran dana dapat  dilakukan  dengan  menggunakan  akad  di antaranya  Akad Mudharabah ,  Akad Musyarakah , Dan Akad Murabahah (Usman R. , 2009).
Dalam menjalankan kegiatan usahanya, Pembiayaan Murabahah merupakan  salah  satu  jenis pembiayaan  yang  paling  banyak  digunakan  oleh perbankan syariah termasuk BPRS. Dengan dominasi ini,  menjadi  suatu  indikator  bahwa  Pembiayaan Murabahah mempunyai  banyak  keuntungan  bagi perusahaan.  Di  antara  manfaat  dari  Pembiayaan Murabahah pada  bank  syariah  antara  lain  adalah kepastian  pembeli,  kepastian  keuntungan  dan mudahnya aplikasi di masa sekarang (Widjaatmadja & Solihah,  2019).  Profitabilitas  atau Return  on  Asset (ROA)  mendapat  pengaruh  positif  dari  transaksi Murabahah (Inuzula, et al., 2019).
Akad Mudharabah  (muqaradhah) merupakan akad investasi atau penyertaan modal. Dalam akad ini yang menjadi Shohibul Maal adalah bank pemilik atau penanam  dana  dan  yang  menjadi Mudhorib adalah bank penerima/pengelola dana. Pembagian keuntungan  usaha  dari  akad Mudharabah dibagi sesuai dengan kesepakatan dalam bentuk nisbah atau presentase sedangkan kerugian dari akad Mudharabah ditanggung  oleh Shohibul  Maal atau  pemilik  dana kecuali  jika  kerugian  diakibatkan  dari  kelalaian Mudhorib yang  mana  dalam  hal  ini Mudharib harus bertanggung  jawab  akibat  kerugian  tersebut  (Usman R.  ,  2009). Return  on  Asset (ROA),  secara  parsial, dipengaruri secara signifikan oleh Akad Mudharabah (Supriyanto  &  Athoillah,  Musyarakah  Financing Analysis and Mudharabah Financing Agains Profitability (RoA), 2019).
Akad Musyarakah merupakan  akad  kerjasama permodalan  dimana  kerugian  dan  keuntungan  akan dibagi  sesuai  dengan  kesepakatan  sesuai  nisbah (Usman R. , 2009). Dalam akad ini, keuntungan dari usaha  akan  dibagi  kepada  para  mitra  sesuai  dengan nisbah  yang  disepakati,  sedangkan  kerugian  dari usaha akan dihitung berdasarkan besaran dana modal (Nurhayati, 2009). Sebuah studi yang diterbitkan pada tahun 2020, yang masih ditinjau, menemukan bahwa Pembiayaan  Musyarakah  berpengaruh  secara  parsial meskipun  tidak  signifikan  terhadap  return  on Asset (ROA)  (Supriyanto  &  Athoillah,  Musyarakah Financing  Analysis  and  Mudharabah  Financing Agains Profitability (RoA), 2019).
Return on Asset (ROA) merupakan suatu ukuran keuangan  bagi  sebuah  perusahaan.  ROA  juga  dapat digunakan  untuk  mengukur  kinerja  keuangan  bagi investor  ekuitas  dan  kreditor.  ROA  mengukur profitabilitas perusahaan dengan melihat return yang dihasilkan dari pengelolaan aset dalam menghasilkan penjualan.  Penghitungan  ROA  dapat  dilakukan dengan membagi laba bersih dengan aset perusahaan (Zaroni, 2019).
Murabahah berdampak positif terhadap profitabilitas atau Return on Asset (ROA) (Inuzula, et al., 2019). Akad Mudharabah dan Akad Musyarakah memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA (Supriyanto  &  Athoillah,  Musyarakah  Financing Analysis and Mudharabah Financing Agains Profitability (RoA), 2019).

## 1.2. Penelitian Terdahulu dan Hipotesis Penelitian
Belkhaoui, Alsagr, Hemmen, & Elgammal pada tahun 2020 meneliti terkait mdel pembiayaan terhadap profitabilitas  perbankan  syariah  di  negara-negara GCC. Hasil temuan mengungkapkan bahwa pembiayaan Mirahabahah secara  simultan  baik langsung  atau  tidak,  mempengaruhi  profitabilitas (Belkhaoui, Alsagr, Hemmen, & Elgammal, 2020).
Fadhila,  pada  tahun  2015  meneliti  tentang pembiayaan Mudharabah dan Murabahah pada  laba Bank Syariah Mandiri. Hasil temuan mengemukakan bahwa  pembiayaan Mudharabah dan Murabahah berpengaruh  signifikan  terhadap  laba  bank  syariah (Fadhila, 2015).
Astriani  Lesmaya,  (2020)  dalam  penelitian berjudul  Pengaruh  Pembiayaan Musyarakah dan Murabahah terhadap  Profitabilitas  pada  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  Harta  Insan  Karimah dengan jenis penelitian kuantitatif melakukan analisa
dengan  teknik  analisis  linier  berganda.  Sampel  dari penelitian  ini  adalah  data  sekunder  dari  laporan keuangan triwulan 2011 hingga 2019 dari OJK. Hasil temuan menyatakan bahwa pembiayaan Musyarakah dan Murabahah berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas  BPRS  Harta  Insan  Karimah  sedangkan Pembiayaan Musyarakah berkontribusi  negatif  pada profitabilitas  BPRS  Harta  Insan  Karimah  secara individu  (Astriani, 2020).
Fitria  Yulia  Sari  (2021)  meneliti  Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap  Laba  Bersih  PT  Bank  BRI Syariah dengan jenis penelitian kuantitatif.
Teknik  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis linier berganda dengan sampel dari laporan keuangan dalam  bentuk  data  Pembiayaan Mudharabah , Pembiayaan Musyarakah dan laba bersih setelah pajak tahun  2018-2020.  Temuan  dari  penelitian  ini  adalah bahwa  Laba  Bersih  tidak  dipengaruhi  dengan signifikan oleh Pembiayaan Mudharabah sedangkan Pembiayaan Musyarakah berpengaruh positif signifikan terhadap Laba Bersih (Sari, 2021).
Nabila Amini & Wirman Wirman, (2021) dalam penelitian berjudul Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah terhadap profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Syariah  Mandiri melakukan  uji  secara  kuantitatif  dengan  teknik analisis linier berganda. Sampel yang diambil adalah laporan  keuangan  triwulan  Bank  Syariah  Mandiri periode 2013 – 2019. Dalam temuan penelitian, pada uji yang dilakukan secara parsial,
Pembiayaan Murabahah
berpengaruh negatif walaupun  tidak  signifikan  terhadap  Profitabilitas (ROA).  Secara  parsial  Pembiayaan Mudharabah berpengaruh  positif  walau  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas  (ROA).  Secara  parsial,  walau  tidak signifikan, Profitabilitas  (ROA)  dipengaruhi  dengan positif oleh Pembiayaan Musyarakah . Secara simultan Pendapatan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  Profitabilitas  (ROA)  (Amini  &  Wirman, 2021).
Devi  Sri  Hartati,  Dailibas,  &  Isro’iyatul Mubarokah,  (2021)  meneliti  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah , Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia dengan  jenis  penelitian  kuantitatif  menggunakan teknik analisis linier berganda.
Sampel yang diuji adalah laporan keuangan Bank BCA  Syariah  dan  Bank  Mandiri  Syariah  secara
quarterly financial  reports periode  2015-2019. Temuan  ini  menyatakan  bahwa  Profitabilitas , secara parsial, tidak dipengaruhi oleh Pembiayaan Mudharabah .  Pembiayaan Musyarakah, secara parsial,  berefek  positif  dan  juga  signifikan  pada profitabilitas.  Pembiayaan Ijarah, secara  parsial, berefek  positif  dan  juga  signifikan  terhadap profitabilitas. Return  on  Asset (ROA)  dipengaruhi dengan  signifikan  oleh  Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Ijarah Secara  Simultan  (Hartati,  Dailibas,  &  Mubarokah, 2021).
Nopa  Saputra  &  Nazipawati,  (2021)  meneliti Pengaruh  Pembiayaan  Terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah  Mandiri  Periode  2012-2019  dengan  penis penelitian  kuantitatif  menggunakan  teknik  analisis linier  berganda.  Sampel  penelitian  ini  adalah  data kuantitatif  dari website resmi  Bank  Syariah  Mandiri pada quarter pertama  2012  – quarter ketiga  2019. Hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  Pembiayaan Mudharabah berpengaruh  positif  dan  signifikan secara  parsial  terhadap Return  On  Assets (ROA), kemudian Return  On  Assets (ROA)  dipengaruhi dengan  negative  dan  signifikan  oleh  Pembiayaan Murabahah . Return on Assets (ROA) tidak mendapat efek signifikan dari Pembiayaan Musyarakah , Istishna dan Ijarah . Secara simultan, Pembiayaan Mudharabah , Musyarakah,  Murabahah,  Istishna, dan Ijarah berefek  positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA)  (Saputra  &  Nazipawati, 2021).
Dari  latar  belakang  dan  teori  di  atas,  maka dihipotesiskan  bahwa  akan  ada  pengaruh  positif  dan signifikan dari Pembiayaan Murabahah (H 1 ) terhadap profitabilitas  (ROA)  BPRS  Harta  Insan  Karimah tahun  2018  sampai  dengan  tahun  2022.  Terdapat dampak  positif  dan  signifikan  dari  Pembiayaan Mudharabah (H 2 )  terhadap Return  on  Assets (ROA) BPRS Harta Insan Karimah tahun 2018-2022. Muncul dampak  positif  dan  signifikan  oleh  Pendanaan Musyarakah (H 3 )  terhadap  Profitabilitas/ Return  on Assets (ROA) BPRS Harta Insan Karimah tahun 2018- 2022.

## 2. METODE PENELITIAN
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini merupakan data sekunder yakni data yang berasal dari sumber tercetak yang berasal dari pihak lain. Di antara sumber data yang masuk kategori data skunder antara lain  adalah  buku,  jurnal,  laporan  perusahaan  dan
sebagainya termasuk internet (Wibisono, 2013). Data yang  digunakan  pada  penelitian  ini  berasal  dari laporan  keuangan  pada  laman  resmi  Otoritas  Jasa Keuangan.
Populasi  penelitian  ini  didasarkan  pada  data laporan  Pembiayaan Murabahah,  Mudharabah dan Musyarakah di BPRS Harta Insan Karimah pada situs resmi  OJK  yang  dipublikasikan  tahun  2018- 2022.   Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian ini  ialah  berupa sampling jenuh  yakni  menentukan sampel dengan mengambil seluruh data dari populasi (Rasul,  Subhanudin,  &  Sonda,  2022).  Dari  teknik tersebut,  data  yang menjadi  sampel  adalah  data time series berupa  laporan  keuangan  triwulan  dari  BPRS Harta  Insan  Karimah  tahun  2018-2022  dari  laman resmi  OJK  yang  diperoleh  sebanyak  17  sampel  data penelitian.
Subjek penelitian ini adalah BPRS yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) yaitu dalam hal ini BPRS Harta Insan Karimah periode 2018-2022.

## 2.1. Variabel Dependen
Variabel  dependen  merupakan  suatu  variabel yang  mendapat  pengaruh  dari  variabel  lain  yang disebut dengan variabel independen. Variabel ini tidak dapat  berdiri  sendiri  dan  bergantung  pada  variabel independen  dimana  variabel  dependen  menerima suatu akibat dari variabel independen/bebas (Ismayani,  2020).  Yang  dijadikan  sebagai  variabel dependen adalah profitabilitas/ Return on Asset (ROA) BPRS Harta Insan Karimah tahun 2018-2022.

## 2.2. Variabel Independen
Variable  independen  atau  variabel  bebas merupakan  variabel  yang  mempengaruhi  dan berhubungan dengan variabel dependen (Situmorang, Iskandar,  Dalimunte,  Fadli,  &  Syarief,  2010).  Objek
penelitian  yang  menjadi  variabel  independen  adalah Pembiayaan Murabahah ,  Pembiayaan Mudharabah dan  Pembiayaan Musyarakah BPRS  Harta  Insan Karimah tahun 2018-2022.

## 2.3. Metode Penelitian
Pendekatan penelitian dalam penelitian ini adalah jenis pendekatan penelitian kuantitatif yaitu penelitian yang  berfokus  kepada  gejala  dengan  karakteristik tertentu  yang  dunamakan  variabel  (Tersiana,  2018). Menurut dimensi waktunya, penelitian ini disebut juga sebagai  penelitian time  series dimana  data  yang digunakan  adalah  berbeda  waktunya  dalam  satu populasi.
Metode  pengumpulan  data  dilakukan  dengan metode library research yang dalam hal ini bersumber dari  data  laporan  keuangan  OJK.  Metode  pengujian penelitian  ini  menggunakan  uji  asumsi  klasik  (uji multikolinearitas,  uji  heteroskedastisitas  dan  uji autokorelasi)  (Matondang  &  Nasution,  2022). Analisis  regresi  linear  berganda,  uji  signifikansi secara parsial (uji T), uji signifikansi secara bersama (uji  F)  (Kurniawan,  2016),  dan  uji  koefisien determinasi (uji R) merupakan metode analisis dalam penelitian ini.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1. Hasil penelitian

## Statistik Deskriptif
Menggambarkan  berbagai  karakteristik  data dalam sampel berupa angka, gambar/grafik. Data yang dijelaskan dalam statistik deskriptif meliputi rata-rata, minimum,  maksimum,  dan  standar  deviasi,  serta grafik  dapat  menggunakan  statistik  deskriptif  (V Wiratna  Sujarweni,  2019).  Berikut  adalah  tabel statistik deskriptif dari penelitian ini;
Tabel 2.1 Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Murabahah 17 162490543 229009633 196864623.29 18477242.577 Mudharabah 17 900000 17384603 7670870.59 6355012.847 Musyarakah 17 136052500 195989162 160673205.29 15463575.484 ROA 17 .11 1.26 .4463 .34947 Valid N (listwise) 17
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## Murabahah
Grafik 2.1 Pembiayaan Murabahah
Sumber: Data OJK diolah dengan SPSS 25 Tahun 2023

## Mudharabah
Grafik 2.2
Pembiayaan Mudharabah
Sumber: Data OJK diolah dengan SPSS 25 Tahun 2023
Musyarakah Grafik 2.3
Pembiayaan Musyarakah
Sumber: Data OJK diolah dengan SPSS 25 Tahun 2023

## Uji Asusmsi Klasik
Penggunaaan  teknik  analisis  regresi  linier berganda  berdasarkan ordinary  least  square (OLS) dalam  suatu  penelitian  mengharuskan  pengujian  uji
asumsi  klasik.  Uji  yang  biasa  dilakukan  dalam  uji asumsi  klasik  ini  meliputi  uji  multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas, uji normalitas, dan uji autokorelasi (Duli, 2019).

## Uji Normalitas
Pendistribusian  data  secara  normal  dalam  suatu penelitian  kuantitatif  dapat  diketahui  dengan  uji normalitas.  Data  biasanya  berbentuk  lonceng  atau tidak miring ke kiri atau ke kanan merupakan indikasi ideal kenormalan suatu data (Santoso, 2010).
Grafik 2.4 Uji Normalitas
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## Uji Multikolinearitas
Apabila bermaksud mengetahui apakah variabel bebas  menunjukkan  tanda-tanda  korelasi  maka dilakukan  uji  multikolinearitas  (Nugraha,  2022). Berikut  adalah  hasil  uji  autokorelasi  yang  diperoleh menggunakan SPSS 25:
Gambar 2.1 Uji Multikolinearitas

## Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023
Uji  multikolinearitas  juga  dapat  dilakukan dengan  melihat  nilai tolerance dan  VIF  ( Variance Inflating Factor ) seperti pada tabel berikut:
Tabel 2.2

## Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -4.556 1.892 -2.408 .032 Murabahah 8.621E-9 .000 .456 1.745 .105 .719 1.390 Mudharabah 2.883E-8 .000 .524 1.735 .106 .538 1.860 Musyarakah 1.920E-8 .000 .849 2.559 .024 .445 2.245 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## Uji Autokorelasi
Untuk  mengetahui  apakah  terdapat  korelasi antara noise  error periode  t  dengan noise  error periode  sebelumnya  (t-1)  dalam  model  regresi  linier maka  digunakan  suatu  uji  autokorelasi. Uji  ini dilakukan  hanya  pada  data time  series sebagaimana pada  laporan  keuangan.  Uji  autokorelasi  pada penelitian menggunakan uji Durbin Watson (DW test) (Febry & Teofilus, 2020).
Tabel 2.3
Uji Autokorelasi Model Summary b Model Durbin-Watson 1 1.648 a
a. Predictors: (Constant), Musyarakah, Murabahah , Mudharabah b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## Hasil dari Analisis Regresi Linear Berganda
Regresi  linier  berganda  dilakukan  apabila variabel  bebas  (X)  yang  diteliti  lebih  besar  dari satu  (Darma, 2021). Bentuk persamaan pada regresi ini adalah:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + … + b n X n
Uji  regresi  linear  yang  dilakukan  dengan  SPSS 25  pada  variabel-variabel  penelitian  ini  menunjukan hasil sebagai berikut:
Tabel 2.4
Hasil Regresi Linear Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -4.556 1.892 -2.408 .032 Murabahah 8.621E-9 .000 .456  1.745 .105 .719 1.390 Mudharabah 2.883E-8 .000 .524  1.735 .106 .538 1.860 Musyarakah 1.920E-8 .000 .849  2.559 .024 .445 2.245 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023
Table 6.4 di atas menunjukan persamaan sebagai berikut:
Y = -4.556 + 8.621E-9 1 + 2.883E-8 2 + 1.920E-8 3

## Uji T
Pengukuran pengaruh  (Riadi, 2016) dari variabel X  ( Murabahah,  Mudharabah, dan Musyarakah ) terhadap varaibel Y (ROA) adalah dengan melakukan uji  T  (Nugraha,  2022).  Uji  SPSS  25  pada  variabel- variabel  penelitian  menunjukan output sebagai berikut:
Tabel 2.5
Hasil Uji T Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -4.556 1.892 -2.408 .032 Murabahah 8.621E-9 .000 .456  1.745 .105 .719 1.390 Mudharabah 2.883E-8 .000 .524  1.735 .106 .538 1.860 Musyarakah 1.920E-8 .000 .849  2.559 .024 .445 2.245 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## Uji F
Melakukan  uji  untuk  mengetahu  adanya pengaruh dari variabel X ( Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah ) terhadap  variabel  Y  (ROA) secara bersama-sama  adalah  dengan  uji  F  dalam  regresi linear berganda dilakukan guna (Nugraha, 2022). Dari uji  SPSS  25  dalam  penelitian  ini  diperoleh  tabel sebagai berikut:
Tabel 2.6
Hasil Uji F ANOVA a Model Sum of Squares  Df Mean Square F Sig. 1  Regression .707 3 .236 2.457  .109 b Residual 1.247  13 .096 Total 1.954  16 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), Musyarakah, Murabahah , Mudharabah
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## Uji Koefisien Determinasi
Apabila  ingin  mengetahui  seberapa  besar hubungan  di  antara  variabel  bebas  (X)  dan  variabel terikat  (Y)  maka  Uji  koefisien  determinasi  (R 2 ) merupakan  suatu  uji  yang  dilakukan  dalam  suatu penelitian.  Selain  itu,  untuk  mengetahui  apakah perubahan  pada  variabel  independen  (X)  akan berpengaruh  pada  proporsi  yang  sama  terhadap variabel  dependen  (Y)  uji  ini  juga  berguna.  Nilai  R Square (R 2 ) ialah nilai yang dilihat saat melakukan uji koefisien  determinasi  (Darma,  2021).  Pada  uji menggunakan SPSS 25, maka diketahui hasil berikut:
Tabel 2.7

## Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model Summary
Model Change Statistics R Square Change  F Change  df1  df2 Sig. F Change 1 .362 a 2.457 3  13 .109 a. Predictors: (Constant), Musyarakah, Murabahah , Mudharabah
Sumber: Data sekunder diolah dengan SPSS 25 tahun 2023

## 3.2. Pembahasan

## Statistik Deskriptif
Hasil  tabel  2.1  deskriptif  statistic  menunjukan nilai minimum, maksimum, mean, dan standar deviasi dari semua variable yang diuji. Murabahah memiliki nilai minimum senilai Rp 162,490,543, nilai maksimum sebesar Rp229,009,633, dan mean sebesar 196864623.29  dengan  standar  deviasi  sebesar 18477242.577.  Standar  deviasi  yang  lebih  kecil  dari mean, menunjukan bahwa data Murabahah terbilang baik (Pambuko, Usman, & Andriyani, 2019).
Mudharabah memiliki  nilai  minimum  senilai Rp 900,000,  nilai  maksimum  sebesar  Rp17,384,603, dan mean sebesar 7670870.59 dengan standar deviasi sebesar 6355012.847. Standar deviasi yang lebih kecil dari  mean,  menunjukan  bahwa  data Murabahah terbilang baik (Pambuko, Usman, & Andriyani, 2019).
Musyarakah memiliki  nilai  minimum  senilai Rp 136,052,500, nilai maksimum sebesar Rp195,989,162,  dan mean sebesar  160673205.29 dengan standar  deviasi  sebesar  15463575.484. Standar  deviasi  yang  lebih  kecil  dari  mean, menunjukan  bahwa  data Murabahah terbilang  baik (Pambuko, Usman, & Andriyani, 2019).

## Uji Asusmsi Klasik
Uji asumsi klasik yang digunakan dalamnpenelitian  ini  adalah  uji  normalitas,  uji multikolinearitas, dan uji autokorelasi.

## Uji Normalitas
Grafik 2.4 di atas menujukan bahwa data variabel ROA  berada  menggerombol  pada  garis  uji  dari  kiri bawah ke kanan atas yang mana data berada tidak jauh dari  sebaran  data.  Hal  itu  menunjukan  bahwa  data dapat dikatakan terdistribusi dengan normal.

## Uji Multikolinearitas
Jika  titik-titik  yang  muncul  pada  gambar membentuk  pola  tertentu  dan  juga  teratur,  misal bergelombang,  melebar  kemudian  menyempit,  maka ini  berarti  telah  muncul  gejala  heteroskedastisitas. Sebaliknya,  jika  pola  yang  ada  tidak  membentuk keteraturan  (titik di  atas  dan  di  bawah  angka  0  pada sumbu  y),  maka  gejala heteroskedastisitas  tidak  ada. (Matondang  &  Nasution,  2022).  Dari  pola  pada Gambar  2.1  di  atas,  terlihat  titik-titik  tersebar  tanpa pola. Dengan demikian, dapat diinterpretasikan bahwa tidak terdapat gejala heteroskedastisitas pada data. Uji multikolinearitas juga dapat dilakukan dengan melihat nilai  tolerance  dan  nilai  VIF  (Variance  Inflating Factor).   Pengambilan  keputusan  berdasarkan  nilai toleransi mensyaratkan multikolinearitas tidak terjadi ketika nilai toleransi > 0,10. Sebaliknya apabila nilai tolerance adalah < 0,10 maka terjadi multikolinearitas (Priyatna,  2020).  Tabel  2.2  di  atas menunjukan  nilai tolerance > 0,10 maka dapat diinterpretasikan bahwa data terbebas dari multikolinearitas.
Pedoman pengambilan keputusan dengan menggunakan nilai VIF adalah multikolinearitas tidak terjadi  apabila  nilai  VIF  lebih  kecil  dari  (<)  10. Sebaliknya jika nilai VIF lebih besar (>) dari 10, hal ini menandakan telah terjadi multikolinearitas (Priyatna,  2020).  Tabel  2.2  di  atas menunjukkan bahwa nilai VIF Pembiayaan Murabahah adalah 1,390 yang lebih kecil (<) dari 10, artinya  tidak  terjadi  multikolinearitas  pada  data. Pembiayaan Mudharabah memiliki  VIF  yaitu  1,860 dengan nilai kurang dari (<) dari 10, berarti tidak ada gejala  multikolinearitas  pada  data.  VIF  pada Pembiayaan Musyarakah tertera 2.245  yang  mana nilai tersebut adalah kurang  dari  atau  lebih  kecil (<) dari  10,  maka  dapat  diartikan  bahwa  data  tersebut terbebas  dari  gejala  multikolinearitas.  Dengan demikian, variabel independen yang diteliti (Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah,
dan  Pembiayaan Musyarakah )  dalam  penelitian  ini diketahui terbebas dari gejala multikolinearitas.

## Uji Autokorelasi
Pedoman  pengambilan  keputusan menggunakan Durbin-Watson adalah jika d(DW) lebih kecil (<) dari dL  atau  lebih  besar  (>)  dari  (4-dL),  maka  ada autokorelasi. Jika d (DW) terletak di antara dU dan (4- dU)  maka  dapat  dikatakan  bahwa  tidak  terjadi autokorelasi.  Jika  d  (DW)  terletak  di  antara  dL  dan dU/  di  antara  (4-dU)  dan  (4-dL),  maka  kesimpulan menyatakan  tidak  ada  kepastian  (Woro  Isti  Rahayu, 2020).
Dengan signifikansi 5% kita menggunakan rumus (K ;  N).  diketahui  jumlah  variable  independen  adalah  3 atau “k” = 3m. diketahui  jumlah sampel atau “N” = 17.  Dengan  demikian  (K  ;  N)  atau  (3;17).  Jika  kita melihat  pada  tabel Durbin-Watson ,  dengan  angka tersebut diperoleh dL sebesar 0,8968 dan dU sebesar 1,7101.
Tabel  2.3  di  atas  menunjukan  nilai  DW  senilai 1.648 dimana  nilai  tersebut  adalah  terletak  tidak melebihi ambang batas dU (1,7101), dan kurang dari (4-dU) 4-1,6961 =2,2899, maka dari itu, berdasarkan pedoman  pengambilan  keputusan Durbin-Watson tersebut di atas, maka tidak terjadi gejala autokorelasi. Dengan  demikian,  dapat  diartikan  bahwa  penelitian yang dilakukan dengan analisis regresi linier berganda uji  hipotesis  ini  memenuhi  persyaratan  untuk diselesaikan/diproses (Febry & Teofilus, 2020).

## Hasil dari Analisis Regresi Linear Berganda
Table 6.4 di atas menunjukan persamaan sebagai berikut:
Y = -4.556 + 8.621E-9 1 + 2.883E-8 2 + 1.920E-8 3
Persamaan tersebut dapat kita telaah bahwa nilai konstanta  pada  tabel  2.4  adalah  negatif  sebesar  Rp- 4.556  yang  dapat  diartikan  bahwa  jika  Pembiayaan Murabahah (X 1 ), Pembiayaan Mudharabah (X 2 ), dan Pembiayaan Musyarakah (X 3 )  adalah  konstan  (0), maka Return  on  Asset (ROA)/Y  mengalami penurunan sebesar Rp-4.556.
Nilai koefisien pada Pembiayaan Murabahah bernilai positif  senilai  3.876E-9  dimana  dapat  dikatakan apabila  Pembiayaan Murabahah (X 1 )  mengalami kenaikan sebesar 1 satuan, maka ROA (Y) juga akan mengalami  kenaikan  sebesar  Rp8.621E-9.  Pada Pembiayaan Mudharabah didapatkan  nilai  koefisien yang juga bernilai positif sebesar 1.844E-8 yang mana dapat dikatakan bahwa ketika Pembiayaan Mudharabah (X 2 )  mengalami  kenaikan  sebesar  1
satuan, maka ROA (Y) juga akan mengalami kenaikan sebesar  Rp2.883E-8.  Selanjutnya  pada  Pembiayaan Musyarakah dimana  nilai  koefisien  juga  menujukan angka yang positif senilai 3.110E-10, yang dalam hal ini dapat diartikan bahwa setiap kenaikan Pembiayaan Musyarakah (X 3 ) sebesar 1  satuan, maka  ROA  akan mengalami kenaikan sebesar Rp1.920E-8.

## Uji T
Berdasarkan  tabel  2.5  di  atas  diketahui  bahwa Pembiayaan Murabahah memiliki  nilai  koefisien positif ( 8.621E-9). Diketahui bahwa pada Pembiayaan Murabahah nilai  signifikansinya  adalah  sebesar 0 ,105/lebih besar (>) dari 0,05 yang menandai bahwa H 1 ditolak, dimana dapat dikatakan bahwa Pembiayaan Murabahah berpengaruh  positif  tetapi tidak  signifikan  pada  profitabilitas/ Return  on  Asset (ROA) BPRS Harta Insan Karimah pada tahun 2018- 2022.
Pada  Pembiayaan Mudharabah ,  nilai  koefisien bernilai  positif  ( 2.883E-8)  dengan signifikansinya adalah  sebesar  0 ,106  dimana  nilai  tersebut  adalah lebih  besar  (>)  dari  0,05  yang  berarti  H 2 ditolak, dimana dapat dikatakan bahwa Pembiayaan Mudharabah berpengaruh  positif  tetapi  tidak signifikan pada profitabilitas/ Return on Asset (ROA) BPRS  Harta  Insan  Karimah  pada  tahun  2018-2022. Hasil  uji  pada  pembiayaan Mudharabah ini  sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Nabila Amini & Wirman Wirman (2021).
Variabel Pembiayaan Musyarakah memiliki nilai koefisien positif ( 1.920E-8) dengan nilai signifikansi sebesar 0 ,024 dimana nilai tersebut adalah lebih kecil (<)  dari  0,05  yang  hal  tersebut  mengindikasikan  H 3 diterima.  Dengan  demikian  dapat  diartikan  bahwa Pembiayaan Musyarakah berpengaruh  positif  dan signifikan pada profitabilitas/ Return on Asset (ROA) BPRS  Harta  Insan  Karimah  pada  tahun  2018-2022. Hasil uji F penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian yang  dilakukan  oleh Nopa  Saputra  &  Nazipawati (2021).

## Uji F
Melakukan  uji  untuk  mengetahu  adanya pengaruh dari variabel X ( Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah ) terhadap  variabel  Y  (ROA)  secara bersama-sama  adalah  dengan  uji  F  dalam  regresi linear  berganda  dilakukan  guna  (Nugraha,  2022). Dengan pedoman bahwa jika p-value (Sig.) lebih kecil (<)  dari  5%,  maka  keputusannya  adalah  tolak  H 0 (Usman,  Huda,  &  Kusumo,  2022) . Tabel  2.6  di  atas
menunjukkan bahwa nilai signifikansi adalah sebesar 0,109 yang mana lebih besar dari 0,05. Hal ini dapat diartikan  bahwa  variabel  Pembiayaan Murabahah ,
Pembiayaan
Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah tidak  secara  simultan  berpengaruh terhadap  variabel  dependen  (Y)  profitabilitas/ROA BPRS Harta Insan Karimah periode 2018-2022.

## Uji Koefisien Determinasi
Apabila  ingin  mengetahui  seberapa  besar hubungan  di  antara  variabel  bebas  (X)  dan  variabel terikat  (Y)  maka  Uji  koefisien  determinasi  (R 2 ) merupakan  suatu  uji  yang  dilakukan  dalam  suatu penelitian.  Uji  ini  juga  berguna  untuk  mengetahui apakah perubahan pada variabel independen (X) akan berpengaruh  pada  proporsi  yang  sama  terhadap variabel  dependen  (Y).  Dalam  melakukan  uji koefisien determinasi, nilai yang dilihat adalah nilai R Square (R 2 ) (Darma, 2021).
Berdasarkan  tabel  2.7  di  atas  diketahui  bahwa nilai  R 2 adalah  0, 362  dimana  dapat  diinterpretasikan bahwa variabel X (Pembiayaan Murabahah ,
Pembiayaan Mudharabah , dan Pembiayaan Musyarakah) memiliki kontribusi untuk menjelaskan variabel Y yaitu profitabilitas/ Return on Asset (ROA) pada  BPRS  Harta  Insan  Karimah  tahun  2018-2022 sebesar  36,2%.  Sedangkan  sisanya  yaitu  sebesar 63,8%  (100%-36,2%)  dipengaruhi  oleh  variable- variabel  lain  yang  dalam  penelitian  ini  tidak diikutsertakan dalam model.

## 4. KESIMPULAN
Dari penelitian ini, dapat kita interpretasikan jika Pembiayaan
Murabahah (X 1 ), Pembiayaan Mudharabah (X 2 ), dan Pembiayaan Musyarakah (X 3 ) adalah  konstan  (0),  maka Return  on  Asset (ROA)/Y mengalami  penurunan  sebesar  Rp-4.556.  Apabila Pembiayaan Murabahah (X 1 )  mengalami  kenaikan sebesar 1 satuan, maka ROA (Y) juga akan mengalami kenaikan  sebesar  Rp8.621E-9.  Pada  Pembiayaan Mudharabah ,  ketika  Pembiayaan Mudharabah (X 2 ) mengalami kenaikan sebesar 1 satuan, maka ROA (Y) juga  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  Rp2.883E-8. Selanjutnya  pada  Pembiayaan Musyarakah dapat diartikan  bahwa  setiap  kenaikan  Pembiayaan Musyarakah (X 3 ) sebesar 1  satuan, maka  ROA  akan mengalami kenaikan sebesar Rp1.920E-8.
Pembiayaan Murabahah nilai  signifikansinya adalah  sebesar  0 ,105/lebih  besar  (>)  dari  0,05  yang menandai bahwa H 1 ditolak, dimana dapat dikatakan
bahwa  Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif tetapi  tidak  signifikan  pada  profitabilitas/ Return  on Asset (ROA) BPRS Harta Insan Karimah pada tahun 2018-2022. Hal ini sesuai dengan hasil penelitian dari Supriyanto  &  Kusumah  (2018)  yang  menyatakan bahwa  Pembiayaan Murabahah berpengaruh  positif tidak signifikan terhadap Profitabilitas (Supriyanto & Kusumah,  Pengaruh  Pendapatan  Murabahah  dan Pendapatan Musyarakah, 2018).
Pada  Pembiayaan Mudharabah ,  nilai  koefisien bernilai  positif  ( 2.88s3E-8)  dengan signifikansinya adalah  sebesar  0 ,106  dimana  nilai  tersebut  adalah lebih  besar  (>)  dari  0,05  yang berarti H 2 ditolak, dimana dapat dikatakan bahwa Pembiayaan Mudharabah berpengaruh  positif  tetapi  tidak signifikan pada profitabilitas/ Return on Asset (ROA) BPRS  Harta  Insan  Karimah  pada  tahun  2018-2022. Hasil  tersebut  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Amini  &  Wirman  (2021)  yang menyatakan bahwa Pembiayaan Mudharabah berpengaruh  positif  walau  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA) (Amini & Wirman, 2021).
Variabel Pembiayaan Musyarakah memiliki nilai koefisien positif ( 1.920E-8) dengan nilai signifikansi sebesar 0 ,024 dimana nilai tersebut adalah lebih kecil (<)  dari  0,05  yang hal tersebut  mengindikasikan  H 3 diterima.  Dengan  demikian  dapat  diartikan  bahwa Pembiayaan Musyarakah berpengaruh  positif  dan signifikan pada profitabilitas/ Return on Asset (ROA) BPRS  Harta  Insan  Karimah  pada  tahun  2018-2022. Hasil dari uji parsial Pembiayaan Musyarakah tersebut sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Hartati, Dailibas,  &  Mubarokah  (2021)  yang  menyatakan bahwa Pembiayaan Musyarakah secara  parsial mempunyai efek positif dan juga signifikan terhadap profitabilitas (Hartati, Dailibas, & Mubarokah, 2021).
Dalam  Uji  F  diketahui  bahwa  bahwa  nilai signifikansi  adalah  sebesar  0,109  yang  mana  lebih besar dari 0,05. Hal ini dapat diartikan bahwa secara bersama-sama/simultan, variabel Pembiayaan
Murabahah , Pembiayaan Mudharabah , dan Pembiayaan Musyarakah tidak berpengaruh terhadap variabel  terikat  (Y)  profitabilitas/ROA  BPRS  Harta Insan Karimah tahun 2018-2022. Hasil penelitian ini sesuai  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh Pratiwi (2020) yang dalam penelitiannya
menyebutkan bahwa Pembiayaan
Murabahah ,
Pembiayaan Mudharabah,
dan Pembiayaan
Musyarakah secara  simultan  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas (Pratiwi, 2019).

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
LPDP  Kementerian  Keuangan  RI,  OJK,  KTTI UI, BPRS HIK, Pak Nur Fatwa, M. Irwin Muslimin, Bustamil Arifin, Yusi Gumansari, dan Nidia Riski.

## 6. REFERENSI
Amini,  N.,  &  Wirman,  W.  (2021).  PENGARUH
PEMBIAYAAN MURABAHAH,

## MUDHARABAH, DAN MUSYARAKAH
TERHADAP  PROFITABILTAS  RETURN  ON ASSETS PADA BANK SYARIAH MANDIRI. MEA , 50.
Anshori,  A.  G.  (2007). Perbankan  syariah  di Indonesia. Yogyakarta: Gadjah Mada University Press.
Antonio,  M.  S.  (2001). Bank  syariah;  dari  teori  ke praktik. Jakarta: Gema Insani. Asep  Saefuddin,  K.  A.  (2009). Statistika  Dasar.
Jakarta: Grasindo.
Astriani, L. (2020). Pengaruh Pembiayaan
Musyarakah dan Murabahah. Tangerang Selatan: UIN Syarif Hidayatullah.
Belkhaoui,  S.,  Alsagr,  N.,  Hemmen,  S.  F.,  & Elgammal, M. M. (2020). Financing modes, risk, efficiency  and  profitability  in  Islamic  banks: Modeling  for  the  GCC  countries. Cogent Economics  &  Finance,  Taylor  &  Francis Journals, vol. 8(1) , 1750258-175. DOI: 10.1080/23322039.2020.1750258
Darma,  B.  (2021). STATISTIKA  PENELITIAN MENGGUNAKAN  SPSS  (Uji  Validitas,  Uji Reliabilitas,  Regresi  Linier  Sederhana,  Regresi Linier  Berganda,  Uji  t,  Uji  F,  R2). Bogor: GUEPEDIA.
Duli,  N.  (2019). Metodologi  Penelitian  Kuantitatif; Beberapa Konsep Dasar Untuk Penulisan Skripsi &  Analisis  Data  Dengan  SPSS. Sleman: Deepublish.
Fadhila, N. (2015). Analisis pembiayaan mudharabah dan  murabahah  terhadap  laba  bank  syariah mandiri. Analisis  pembiayaan  mudharabah  dan murabahah terhadap laba bank syariah mandiri , 65-77.
DOI: https://doi.org/10.30596/jrab.v15i1.427 Fauziah,  M.  R.  (2022). Ekonomi  Syariah. Bandung: Media Sains Indonesia.
Febry, T., & Teofilus. (2020). SPSS : Aplikasi Pada Penelitian  Manajemen  Bisnis. Bandung:  Media Sains Indonesia.
Gusnelly,  D.  (2021). Diaspora  Muslim  Indonesia  di Belanda. Jakarta:  Yayasan  Pustaka  Obor Indonesia.
Hartati,  D.  S.,  Dailibas,  &  Mubarokah,  I.  (2021).
Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan  Ijarah  Terhadap. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Islam , 235-240.
Hidayat,  N.  (2018). Setitik  Cahaya  di  Samudra Kehidupan. Bandung: Bitread Publishing.
Inuzula, L., Razif, Ftriani, M., Wahyuni, S., Asbar, Y.,
&  Siregar,  W.  F.  (2019).  Effect  of  Murabahah Volume  Accumulation  On  Profitability  of Banking  Institutions  with  Non  Performing Financing  (NPF)  As  Moderation  Variables. ICOFEB  2018 (hal.  166).  Lhokseumawe:  EAI Publishing.
Ismayani,  A.  (2020). Metodologi  Penelitian. Banda Aceh: Syiah Kuala University Press. Kurniawan,  R.  (2016). Analisis  Regresi. Jakarta:
Prenada Media.
Matondang,  Z.,  &  Nasution,  H.  F.  (2022). Praktik Analisis  Data  :  Pengolahan  Ekonometrika dengan  Eviews  dan  SPSS. Medan:  Merdeka Kreasi Group.
Nugraha,  B.  (2022). Pengembangan  Uji  Statistik; Implementasi  Metode  Regresi  Linier  Berganda dengan  Pertimbangan  Uji  Asumsi  Klasik.
Sukoharjo: Pradina Pustaka.
Nurhayati, S. (2009). Akuntansi Syariah di Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba.
Nurma  Indah  Sari,  A.  N.  (2022).  Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah,  Murabahah,  Dan Ijarah  Terhadap  Laba  Bersih  Studi  Kasus  pada Bank  BRI  Syariah  periode  2016-2020. Jurnal Ilmiah Akuntansi , 221-232.
Pambuko, Z. B., Usman, N., & Andriyani, L. (2019).
Analisis Produktivitas Finansial dan Sosial pada Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Magelang: UNIMMA Press.
Prasetia,  A.  D.,  Musyafa,  A.  Y.,  Nurul  Fardiana,  F., Tazkiyyaturohmah, R., Karuniawati, C., Marjuni,
& Aisi, O. H. (2022). Hukum Ekonomi Syariah. Bandung: Media Sains Indonesia.
Pratiwi,  N.  F.  (2019). “PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH DAN. Yogyakarta: FEB UII. Priyatna,  S.  E.  (2020). Analisis  Statistik  Sosial Rangkaian  Penelitian  Kuantitatif  Menggunakan SPSS. Medan: Yayasan Kita Menulis. Purnomo,  H.  (2022). Model  Penguatan  Tata  Kelola Bank  Syariah  Teori,  Praktek  Dan  Gagasan Konseptual. Malang:  CV  Literasi  Nusantara Abadi.
Qaradhawi,  Y.  A.  (1991). Haruskah  Hidup  Dengan Riba. Jakarta: Gema Insani Press. Rajafi, A. (2020). Progres Hukum Keluarga Islam Di Indonesia  Pasca  Reformasi  (Dimensi  Hukum Nasional  -  Fiqh  Islam  -  Kearifan  Lokal).  .
Yogyakarta: Istana Agency.
Rasul, A., Subhanudin, & Sonda, R. (2022). Statistika Pendidikan  Matematika. Kediri:  CV  Kreator Cerdas Indonesia.
Riyadi, S. (2022). Strategi Manajemen Bank Syariah Dalam Meningkatkan Loyalitas Nasabah. Malang: CV Literasi Nusantara Abadi. Santoso, S. (2010). Statistik Multivariat. Jakarta: Elex Media Komputindo.
Saputra,  N.,  &  Nazipawati.  (2021).  Pengaruh
Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Bank
Syariah Mandiri Periode 2012-2019. KLASSEN : Jurnal Ilmu Ekonomi dan Perencanaan Pembangunan , 50-71.
Sari, F. Y. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan  Pembiayaan  Musyarakah  Terhadap  Laba Bersih  PT  Bank  BRI  Syariah. Jurnal  Akuntansi Kompetif , 118-123. Sholihin,  A.  I.  (2015). Ini  lho  bank  syariah!; memahami bank syariah dengan mudah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Situmorang, S. H., I. M., Dalimunte, D. M., Fadli, & Syarief,  F.  (2010). Analisis  Data  untuk  Riset Manajemen dan Bisnis. Medan: USUpress. Slamet Riyanto, A. A. (2020). Metode Riset Penelitian Kuantitatif  Penelitian  Di  Bidang  Manajemen, Teknik,  Pendidikan  Dan  Eksperimen. Sleman: Deepublish.
Sofyan,  M.  (2021). Bank  Perkreditan  Rakyat  : Kumpulan Hasil Penelitian. Jakarta: CV ODIS. Supriyanto,  D.,  &  Athoillah,  M.  A.  (2019).
Musyarakah Financing Analysis
and Mudharabah  Financing  Agains  Profitability (RoA). Proceedings  of  the  1st  Conference  on Islamic  Finance  and  Technology,  CIFET,  21 September,  Sidoarjo,  East Java,  Indonesia (hal.
216). Sidoarjo: EAI Publishing.
Supriyanto,  D.,  &  Kusumah,  D.  (2018).  Pengaruh
Pendapatan Murabahah dan Pendapatan Musyarakah. Neliti , 63-85.
Tersiana, A. (2018). Metode Penelitian. Anak Hebat Indonesia: Bantul.
Usman,  H.,  Huda,  N.,  &  Kusumo,  N.  W.  (2022).
Ekonometrika untuk Analisis Ekonomi,
Keuangan, dan Pemasaran Syariah (Data Cross Section). Jakarta: Kencana. Usman,  R.  (2009). Produk  dan  akad  perbankan syariah  di  Indonesia;  implementasi  dan  aspek hukum. Bandung: Citra Aditya Bakti. V Wiratna Sujarweni, S. M. (2019). The Master Book of SPSS. Bantul: Anak Hebat Indonesia.
Wibisono, D. (2013). Riset Bisnis. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Widjaatmadja,  D.  A.,  &  Solihah,  C.  (2019). Akad Pembiayaan Murabahah di Bank Syariah dalam Bentuk  Akta  Otentik;  Implementasi  Rukun,
Syarat, dan Prinsip Syariah. Malang:
INTELIGENSIA MEDIA.
Woro Isti Rahayu, A. T. (2020). Regresi linier untuk prediksi  jumlah  penjualan  terhadap  jumlah permintaan. Bandung: Kreatif.
YAHMI,  Y.  H.  (2020). Mulanya  reunian  jadi triliunan;  jejak  sukses  social  entrepreneurship Alumni  Himpunan  :  Yakin  Usaha  Sampai. Jakarta: PT Elex Media Komputindo. Yusmad,  M.  A.  (2018). Aspek  Hukum  Perbankan Syariah  dari  Teori  ke  Praktik. Yogyakarta: Deepublish. Yusuf,  M.  Y.  (2017). Islamic  Corporate  Social Responsibility (I-CRS) Pada Lembaga Keuangan Syariah  (LKS):  Teori  Dan  Praktik. Jakarta: Prenada Media.
Zaroni.  (2019). Circle  of  Logistics;  Memahami Strategi  dan  Praktik  Terbaik. Jakarta:  Prasetiya Mulya Publishing.
OJK  (5  Maret  2023). Citing  Internet  sources URL https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data- dan-statistik/laporan-keuangan- perbankan/Default.aspx