## DETERMINAN PEMBIAYAAN MURABAHAH
(Studi Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah periode 2012-2017)
Syawal Harianto 1 , Mizan 2 , Haris Al Amin 3 , Dwi Meilvinasvita 4
1,2,3,4 Dosen Politeknik Negeri Lhokseumawe Program Studi Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah
Abstract: This article was created to examine the determinants of murabahah financing as seen from the  indicators:  (a)  Number  of  Sharia  Rural  Banks;  (b)  Third  Party  Funds;  (c)  Non  Performing Financing.  The  data  used  is  secondary  data  obtained  from  Sharia  Banking  publications  by  the Financial  Services  Authority  and  Bank  Indonesia  in  the  2012-2017  period.  This  research  approach method in two ways, namely associative and quantitative analysis. For the purpose of data analysis used multiple linear regression analysis and uses a hypothesis test that is Fisher test and student test. The  test  results  show  that  simultaneously  the  number  of  sharia  people's  finance  bank  offices,  third party  funds  and  non-performing  financing  have  a  significant  effect  on  murabahah  financing  and partially the number of sharia people's financing bank offices, third party funds and non-performing financing have a positive and significant impact on murabahah financing. This study recommends the Sharia  People's  Financing  Bank  (BPRS)  to  continuously  monitor  the  number  of  sharia  people's finance bank offices, third party funds and non-performing financing so that murabahah financing is able to deal with the monetary crisis
Keywords: Murabahah Financing, Determinan,F isher Test, Studet Test,

## PENDAHULUAN
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) merupakan pelopor berdirinya perbankan syariah di  Indonesia.  Bidang  usaha  BPRS  tidak  seluas bidang  usaha  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dan bank  Umum  Syariah  (BUS).  Namun,  BPRS mempunyai  jaringan  kantor  yang  lebih  luas  dan lebih  banyak  membantu  permodalan  Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM).
Salah  satu  fungsi  bank  adalah  menghimpun dana  pihak  ketiga  yang  menjadi    salah  satu ukuran  utama  efektifnya  fungsi  intermediari bank.  Kelebihan  perbankan    syariah    terletak pada  sistem  bagi  hasilnya dan margin atas akad jual beli. Namun pada kenyataannya, pembiayaan    pada    perbankan    syariah      tidak didominasi    oleh    pembiayaan    mudharabah dengan    konsep    bagi    hasil,  melainkan    lebih didominasi    oleh    pembiayaan    murabahah sebagai  pembiayaan  yang  menerapkan  konsep jual  beli.
OJK  dalam  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa
Keuangan Nomor 28/ Seojk.03/ 2016
memberikan  kemudahan  pembukaan  jaringan kantor  bagi  bank  yang  dapat  meningkatkan efisiensi dalam pengelolaan dana dan menyalurkan    pembiayaan.  Sehingga  dapat dikatakan  semakin  banyak  jumlah  kantor  bank syariah  maka  akan  semakin  mempermudah masyarakat  dalam  memenuhi  kebutuhannya dibidang perbankan, termasuk dalam hal kebutuhan terhadap pembiayaan.
Sebagai  lembaga intermediary (perantara), bank  menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang
kelebihan  dana  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  dalam  bentuk  pembiayaan dalam  bentuk  lainnya.  Salah  satu  sumber  dana yang  terbesar  berasal  dari  DPK  yakni  berkisar 80%-90%  dari  seluruh  dana  yang  dikelola  oleh bank.  Semakin    tingginya    Dana    Pihak    Ketiga (DPK)    yang  dihimpun    oleh    bank    syariah maka  semakin  banyak  pula  jumlah  dana  yang disalurkan    bank    kepada    masyarakat    dalam bentuk  pembiayaan.
Tingkat NPF yang tinggi mengharuskan bank membentuk  cadangan  penghapusan  /  PPAP (cadangan  penghapusan  aktiva  produktif)  yang tinggi  pula,  sehingga  akan  menurunkan  tingkat laba  bank.  Hal  ini  akan  membuat  bank menurunkan jumlah pembiayaan yang disalurkannya. Tingkat NPF yang tinggi mengakibatkan  bank  mengalami  kesulitan  dan penurunan  tingkat  kesehatan  bank,  sehingga bank  diharapkan  tetap  menjaga  kisaran  NPF dalam  tingkat  wajar  yang  telah  ditetapkan  oleh Bank Indonesia yaitu minimum 5%.

## TINJAUAN PUSTAKA Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)
Undang  Undang  No.  10  tahun  1998  tentang perbankan  menjelaskan  bahwa  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayarannya.(Bank Indonesia, 1998) Sedangkan  landasan  hukum  BPR  yang melakukan  kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip syariah selanjutnya diatur menurut Surat
Keputusan Direktur Bank Indonesia No. 32/36/KEP/DIR/1999  tanggal  12  Mei  1999 tentang  BPR  Berdasarkan  Prinsip  Syariah. Dalam  hal  ini,  secara  teknis  BPR  syariah  bisa diartikan sebagai lembaga keuangan sebagaimana BPR konvensional, yang operasinya  menggunakan  prinsip-prinsip  syariah (Soeikromo, 2017).

## Kegiatan Usaha Pembiayaan Rakyat Syariah
Menurut  UU  No.  21  Tahun  2008,  kegiatan usaha  dari  BPR  Syari’ah  intinya  hampir  sama dengan kegiatan dari Bank Umum Syari’ah, yaitu berupa  penghimpunan  dana,  penyaluran  dana, dan kegiatan di bidang jasa, yang membedakannya  adalah  bahwa  BPR  Syari’ah tidak diperkenankan memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## Pembiayaan Murabahah
Murabahah adalah  akad  jual  beli  suatu barang  dimana  penjual  menyebutkan  harga belinya  dan  menentukan  suatu  keuntunga  atas barang yang dijual tersebut kepada pembeli, dan harga  jual  tersebut  disetujui  oleh  pembeli. (Danupranata,  2015:110).  Murabahah  disebut juga  instrumen cost  plus  margin ,  penggunaan istrumen  ini  mengharuskan  pihak  bank  syariah untuk  menginformasikan  kepada  nasabah  harga perolehan asset dan margin yang  dikenakan. Pembiayaan  murabahah  dapat  diperoleh  dengan melihat  jumlah  /  total  pembiayaan  murabahah yang  disalurkan  Bank  Syariah  (Mahardika, 2015:147).

## Jumlah Kantor Bank Syariah
Berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa Keuangan  No.28/Seojk.03/2016    menyatakan bahwa  :    bank  adalah  Bank  Umum  Syariah  dan Unit Usaha Syariah dan jaringan kantor bank itu sendiri  meliputi  kantor  cabang,  kantor  wilayah yang  melakukan  kegiatan  operasional,  kantor cabang  pembantu,  kantor  fungsional  yang melakukan kegiatan operasional, atau kantor kas. Semakin  banyaknya  jumlah  kantor  bank  maka akan  semakin  membuka  kesempatan  bagi masyarakat  yang  ingin  memenuhi  kebutuhannya di  bidang  perbankan,  tanpa  adanya  alasan  yang disebabkan  lokasi  bank  yang  jauh  dari  tempat tinggal,  sehingga  mereka  malas  dan  enggan untuk  menabungkan  uangnya  di  bank  karena tidak  memiliki  waktu  luang  (Latumaerrisa, 1999:150).

## Dana Pihak Ketiga
Berdasarkan  UU  No.21  Tahun  2008  tentang perbankan  syariah  pasal  1  disebutkan  bahwa
simpanan  (dana  pihak  ketiga)  adalah  dana  yang dipercayakan  oleh  nasabah  kepada  bank  syariah dan/atau  UUS  berdasarkan  akad wadi’ah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah  dalam  bentuk  giro,  tabungan,  deposito atau bentuk lain yang dipersamakan dengan itu. Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan sumber dana terbesar  dan  paling  diandalkan  oleh  bank  ,bisa mencapai  80%-90%  dari  seluruh  dana  yang dikelola  oleh  bank  (Dendawijaya,  2005:  49). Dengan dana yang berhasil dihimpun oleh bank, maka bank tersebut dapat menyalurkan pembiayaan lebih banyak (Fahmi, 2014:53).

## Non Performing Financing
Non Performing Financing (NPF) merupakan rasio    antara  pembiayaan  yang  bermasalah dengan  total  pembiayaan  yang  disalurkan  Bank Syariah.  Berdasarkan  kriteria  yang  sudah ditetapkan  Bank  Indonesia  kategori  yang termasuk  dalam. Non  Performing  Fianancing dapat  diartikan  sebagai  Aktiva  Produktif    Bank Syariah  yang  telah  digolongkan  KL  (Kurang lancar), D (Diragukan), dan M (Macet). (Hardini dan Giharno, 2007:92)
Perhitungan  rasio  NPF  total  Pembiayaan dilakukan  dengan  membandingkan  total  NPF terhadap  total Pembiayaan Bank Umum. Peraturan Bank Indonesia Nomor
11/10/PBI/2009 tetang menetapkan batas maksimum  NPF  bagi  Bank  Syariah  sebesar  5%. Besarnya Non  Performing  Financing (NPF) dapat  dirumuskan  sesuai  SE  No.6/23/DPNP tanggal 31 Maret 2004 sebagai berikut (Giannini, 2013):
NPF = Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan yang disalurkan × 100%
Gambar 1 : Kerangka Konseptual

## Hipotesis Penelitian
1. H 1 : Diduga jumlah kantor bank pembiayaan rakyat    syariah,  dana  pihak  ketiga  dan non performing financing secara
simultan
berpengaruh terhadap
pembiayaan murabahah pada  bank pembiayaan  Rakyat  Syariah  Syariah  di Indonesia
2. H 2 :    Diduga
jumlah kantor bank pembiayaan  rakyat    syariah,    dana
pihak  ketiga  dan non  performing financing secara  parsial  berpengaruh terhadap  pembiayaan murabahah pada Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di Indonesia

## METODE PENELITIAN
Pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan    metode    sensus    dimana keseluruhan    populasi    menjadi  sampel,  atau dengan  kata  lain  ruang  lingkup  dalam  penelitian ini  adalah  seluruh  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  di  Indonesia  yang  terdaftar  resmi  di Otoritas  Jasa  Keuangan.    Dalam  melaksanakan penelitian,  metode  penelitian  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  metode  asosiatif kuantitatif.  Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  berdasarkan runtun waktu ( time series ). Data dalam penelitian ini  bersumber  dari  laporan  bulanan  Statistik Perbankan Syariah (SPS)  dari Mei 2012 hingga Desember  2017  sejumlah  68  bulan.  Data diperoleh  dari  publikasi  Bank  Indonesia  melalui situs  resminya  yaitu www.bi.go.id dan  Otoritas Jasa Keuangan www.ojk.go.id .

## Variabel Penelitian

## Tabel 1 Pengukuran Operasional Variabel Penelitian
Variabel Definisi Skala Ukuran Pembiayaan Murabahah (Y) Pembiayaan    murabahah  merupakan  salah  satu  jenis  pembiayaan    yang menerapkan  prinsip  jual  beli  ( al bai’ ), dimana bank  bertindak  sebagai penjual,  nasabah  sebagai  pembeli. Rasio Rupiah Jumlah  Kantor BPRS (X 1 ) Jumlah Kantor Bank adalah Jumlah jaringan kantor dari Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  yang  terdiri  dari  kantor  cabang,  kantor  cabang pembantu, dan kantor kas. Rasio Unit Dana Pihak Ketika (X 2 ) Dana Pihak Ketiga (DPK)  adalah dana yang dihimpun dari nasabah, baik perorangan  maupun  badan  usaha,  yang  diperoleh  bank  dengan menggunakan  berbagai  instrumen  produk  simpanan  yang  dimiliki  oleh bank,  baik  dalam  bentuk  giro,  tabungan  dan  deposito  dan  yang dipersamakan dengan itu. Rasio Rupiah Non Performing Fiancing (X 3 )
Non    Performing    Financing (NPF)  adalah  rasio    perbandingan    antara total  pembiayaan  bermasalah  dengan  total  pembiayaan  yang  di berikan kepada  debitur. Rasio Persentase

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Asumsi Klasik Tabel 2 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov- Smirnov N Nilai Asymp. Sig (2 tailed) Keterangan 61  0,946 Data Normal Sumber : Hasil Output SPSS Versi 20 (2018) NPF = Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan yang disalurkan x100
Pembia yaan Muraba hah Y Jumlah Kantor BPRS X 1 Dana Pihak Ketiga X 2 Non Performing Finanacing X 3 Simultan Parsial
Hasil  uji  normalitas  pada  tabel  2,  dapat diketahui  bahwa  data  residual  terdistribusi normal  karena  nilai  Sig.  0,946  >  0,05  sehingga model regresi pada penelitian ini telah memenuhi asumsi normalitas.

## Tabel 3 Hasil Uji Multikolinearitas
Variabel Tolerance VIF Keterangan JKB 0,331 3,019 Tidak terjadi DPK 0,179 5,600 Tidak terjadi NPF 0,165 6,049 Tidak terjadi
Sumber : Hasil Output SPSS Versi 20 (2018) 2018
Hasil  uji  multikolinieritas  pada  tabel  3  dapat diketahui bahwa untuk semua variabel independen nilai tolerance > 0.10 dan VIF < 10, sehingga dapat disimpulkan tidak terjadi masalah multikolinearitas dalam penelitian ini.

## Gambar Hasil Uji Heterokedastisitas
Sumber : Hasil Output SPSS Versi 20 (2018)
Gambar 1 Grafik Scatterplot
Berdasarkan gambar di atas, terlihat bahwa plot  data  menyebar  di  atas  dan  di  bawah  atau disekitar  angka  0  dan  tidak  mengumpul  hanya diatas  dan  dibawah  saja  pada  sumbu Regression Studentized  Residual dan  penyebaran  titik-titik data  tidak  membentuk  pola  bergelombang melebar  kemudian  menyempit  dan  melebar kembali.  Sehingga  model  regresi  yang  terbentuk dinyatakan tidak terjadi gejala heterokedastisitas.

## Tabel 4 Hasil Uji Autokorelasi
Nilai Durbin-Watson
Keterangan
0,612 Di Tolak
Sumber : Hasil Output SPSS Versi 20 (2018)
Hasil  uji  autokorelasi  pada tabel  4 di  atas, dapat  diketahui  bahwa  nilai  Durbin-Watson  d  = 0,612  berada  di  bawah  dU=1,7001  dL=1,5164 Berdasarkan  kaidah  keputusan  Ghozali  (2013) diketahui  nilai  d=1,010    terletak  pada  range 0 < d < dL (0 < 0,612 < 1,5164) sehingga dapat disimpulkan  tidak  ada  autokorelasi  positif  atau terdapat  masalah  autokorelasi  dalam penelitian ini.
Masalah  autokorelasi  sering  ditemukan  pada data  runtut  waktu  ( time  series )  sebagaimana dalam  penelitian  ini,  karena  “gangguan”  pada seseorang  individu  atau  kelompok  cenderung mempengaruhi  “gangguan”  pada  individu  atau kelompok yang sama pada periode berikutnya.

## Tabel 5 Hasil Uji Simultan dengan F-Test
ANOVA Model Sum of Squeres Df Mean Squeres F Sig 1 Regression 3,604 3 1,201 1228,242 0,000 b Residual 0,063 64 0,001 Total 3,667 67
Sumber : Hasil Output SPSS Versi 20 (2018)
Berdasarkan tabel 5 di atas, diperoleh nilai F hitung sebesar 1228,242, nilai df untuk pembilang df1=  3,  sedangkan  derajat  kebebasan  untuk penyebut  df2=64,  melalui  tabel  F  menggunakan nilai signifikan taraf nyata ( level of significance ) α  0,05  ,  diperoleh    nilai  F tabel sebesar  2,75 sehingga  dapat  diketahui  F hitung 1228,242>  F tabel 2,75.
Selain  itu,  nilai  signifikansi  F  yang diperoleh  dari  tabel    ANOVA  diketahui  lebih kecil  dari  signifikan  taraf  nyata    ( level  of significance )  α = 0,05  (0,000 < 0,005) sehingga dapat  disimpulkan  hipotesis  H 1 diterima  yang artinya  jumlah  kantor  BPRS,  dana  pihak  ketiga dan non  performing  financing secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  pembiayaan murabahah  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah di Indonesia.
Pengujian  dalam  penelitian  ini  menggunakan uji  dua  arah.  Dengan  menggunakan  uji  dua  arah maka  nilai  signifikan  taraf  nyata  ( level  of significance )  α/2=0,05/2  sehingga    diperoleh nilai  signifikan  taraf  nyata  uji  dua  arah  (0,025) sedangkan  derajat  kebebasan  diperoleh  dari rumus  df=64.  Sehingga  nilai  t tabel dalam penelitian  ini  dapat  dilihat  pada  kolom    (0,025), df  64  pada  tabel  t.    Berdasarkan  pengujian  dua sisi tersebut hasil yang diperoleh untuk nilai t tabel sebesar  1,99773.  Sehingga  penilaian  terhadap hipotesis  masing-masing  variabel  adalah sebagai berikut:
1. Hasil  pengujian  hipotesis  jumlah  kantor BPRS  diperoleh  nilai  t hitung sebesar  3,045
(arah  positif),  angka  tersebut  menunjukkan nilai    t hitung 3,045  lebih  besar  dari  t tabel 1,99773  dan  diperoleh  nilai  signifikansi  t sebesar 0,000 yang artinya nilai signifikansi t  yang  diperoleh  lebih  kecil  dari  signifikan taraf  nyata  ( level  of  significance )  (0,000  < 0,03).    Dengan  demikian  dapat  dikatakan bahwa  “jumlah  kantor  bank  secara  parsial berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan  murabahah”.    Kesimpulannya, hasil penelitian ini menerima hipotesis H 2 .
2. Hasil pengujian hipotesis Dana Pihak Ketiga (DPK)  diperoleh  nilai  t hitung sebesar  20,206 (arah  positif),  angka  tersebut  menunjukkan nilai  t hitung 20,206  lebih  besar  dari  t tabel
1,99773  dan  diperoleh  nilai  signifikansi  t sebesar 0,000 yang artinya nilai signifikansi t  yang  diperoleh  lebih  kecil  dari  signifikan taraf  nyata  ( level  of  significance )  (0,000  < 0,05).  Dengan  demikian  dapat  dikatakan bahwa  “dana  pihak  ketiga  secara  parsial berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap
pembiayaan  murabahah”.  Kesimpulannya, hasil penelitian ini menerima hipotesis H 2 . 3. Hasil  pengujian  hipotesis Non  Performing Financing (NPF)  diperoleh  nilai  t hitung sebesar  3,803  (arah  positif),  angka  tersebut menunjukkan nilai  t hitung 3,803 lebih besar dari  t tabel 1,99773  dan  diperoleh  nilai signifikansi  t  sebesar  0,000  yang  artinya nilai  signifikansi  yang  diperoleh  lebih  kecil
dari  signifikan  taraf  nyata  ( level  of significance )  (0,000  <  0,05).  Dengan demikian  dapat  dikatakan  bahwa  “ non performing financing secara parsial berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan  murabahah”.  Kesimpulannya, hasil penelitian ini menerima hipotesis H 2 .
Berdasarkan  data  pada  tabel  8,  diperoleh niai  R 2 (Adjusted  R Square )  sebesar  0,982  atau (98,2%). Hal ini menunjukkan bahwa persentase sumbangan pengaruh variabel independen (Jumlah  Kantor  Bank,  Dana  Pihak  Ketiga  dan Non  Performing  Fianancing )  terhadap  variabel dependen                   (Pembiayaan Murabahah) sebesar 0,982 (98,2% satuan persen) atau variasi bebas  yang  digunakan  dalam  model  mampu menjelaskan  sebesar  98,3%  variasi  variabel dependen.  Sedangkan  sisanya  sebesar  1,7  % adalah  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang  tidak diteliti dalam penelitian ini.
Selain  itu,  angka  koeifsien  R  yang diperoleh  adalah  sebesar    99,1%    hal  ini menunjukkan  hubungan  yang  kuat  antara variabel  independen  dengan  variabel  dependen, karena  memiliki  koefisien  korelasi  di  atas  0,05. Standard Error of the Estimate merupakan suatu ukuran  banyaknya  kesalahan  model  regresi dalam  memprediksikan  nilai  Y.  Dari  hasil regresi diperoleh Standard Error of the Estimate 0,03127.  Yang  artinya  hanya  terdapat  sedikit kesalahan  dalam  prediksi  nilai  Y  (Pembiayaan Murabahah)
1. Nilai  Konstanta  (α)  model  persamaan regresi  adalah  sebesar  7,963  Artinya  jika variabel  independen  (JKBPRS,  DPK,  dan NPF) bernilai nol, maka rata-rata pembiayaan murabahah pada Bank
Tabel 6 Hasil Uji Parsial dengan t-test
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error Beta 1  (Constant) 7,963 0,942 8,457 0,000 X1_JKBPRS 0,320 0,105 0,086 3,045 0,003 X2_DPK 0,650 0,032 0,781  20,206 0,000 X3_NPF 0,026 0,007 0,153 3,803 0,000
Sumber : Hasil Output SPSS Versi 20 (2018)
Tabel 8 Hasil Analisis Koefisien Determinasi R 2 Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0,991 a 0,983 0,982 0,03127
Tabel 7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model
Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients
T Sig. B
Std. Error Beta 1  (Constant) 7,963 0,942 8,457 0,000 X1_JKBPRS 0,320 0,105 0,086 3,045 0,003 X2_DPK 0,650 0,032 0,781  20,206 0,000 X3_NPF 0,026 0,007 0,153 3,803 0,000
PMBH = 7,963  + 0,320 JKBPRS + 0,650 DPK + 0,026 NPF
Pembiayaan  Rakyat  Syariah  adalah  sebesar 7,366 satuan.
2. Nilai  koefisien  regresi  jumlah  kantor  BPRS
(β 1 ) adalah sebesar 0,320. Hal ini menunjukkan  terdapat  hubungan  yang positif    antara  Jumlah  Kantor  Bank  dengan pembiayaan murabahah .  Dengan  demikian dapat  diartikan  bahwa,  setiap  peningkatan jumlah  kantor  BPRS  sebesar  1%  maka pembiayaan  murabahah  akan  mengalami peningkatan    32%  ,dengan  catatan  variabel bebas  lain  dalam  penelitian  ini  tidak mengalami  perubahan  atau  dianggap  tetap ( cateris paribus ).
3. Nilai koefisien regresi dana pihak ketiga (β 2 ) adalah  sebesar  0,650.  Hal  ini  menunjukkan terdapat  hubungan  yang  positif  antara  dana pihak ketiga dengan pembiayaan murabahah . Dengan demikian dapat diartikan  bahwa,  setiap  peningkatan  dana pihak ketiga sebesar 1% (satu persen) maka pembiayaan murabahah akan  mengalami peningkatan  sebesar  65%,  dengan  catatan variabel  bebas  lain  dalam  penelitian  ini tidak  mengalami  perubahan  atau  dianggapa tetap ( cateris paribus ).
4. Nilai  koefisien  regresi Non  Performing Financing (β 3 ) adalah sebesar 0,026. hal ini menunjukkan  terdapat  hubungan  yang negatif  antara non  performing  financing dengan  pembiayaan murabahah .  Dengan demikian  dapat  diartikan  bahwa,  setiap peningkatan non  performing  financing sebesar  1%  maka  pembiayaan  murabahah akan mengalami peningkatan sebesar 2,60%,  dengan  catatan  variabel  bebas  lain dalam  penelitian  ini  tidak  mengalami perubahan  atau  dianggap  tetap  ( cateris paribus ).

## Pembahasan Hasil Penelitian
1. Pengaruh  Jumlah  Kantor  BPRS,  Dana Pihak  Ketiga  dan Non  Performing Financing secara  Simultan  terhadap Total Pembiayaan Murabahah .
Berdasarkan  uji  Simultan  F-test  yang  telah dilakukan, diperoleh  nilai F hitung 1228,242 > F tabel 2,75  dengan  nilai  signifikansi  yang  diperoleh lebih  kecil  dari  signifikan  taraf  nyata  ( level  of significance )  (0,000  <  0,05),  artinya  terdapat pengaruh  yang  kuat  secara  simultan  antara variabel independen terhadap viariabel dependen dalam penelitian ini, sehingga dari hasil tersebut dapat  dinyatakan  bahwa  hipotesis  H 1 diterima yang artinya “Jumlah Kantor BPRS,  Dana Pihak
Ketiga  dan Non  Performing  Financing secara simultan  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  pembiayaan  murabahah  pada  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.
2. Pengaruh  Jumlah  Kantor  BPRS  (X 1 ) secara  Parsial    terhadap  Pembiayaan

## Murabahah
Berdasarkan  hasil  uji  parsial  atau  t-test yang  telah  dilakukan,  diperoleh  nilai    diperoleh t hitung >  t tabel (3,045  >  1,99773)  dengan  nilai signifikansi  yang  diperoleh  lebih  kecil  dari signifikan  taraf  nyata  ( level  of  significance ) (0,000 < 0,05), sehingga dapat diartikan terdapat hubungan yang  kuat antara jumlah kantor  BPRS terhadap  pembiayaan  murabahah,  selain  itu terdapat  arah  hubungan  positif  antar  variabel tersebut,  hai  ini  dapat  dibuktikan  dengan  nilai koefisien  regresi  jumlah  kantor  BPRS  (β 1 )  yang diperoleh (0,320) pada arah positif, sehingga dari hasil  tersebut  dapat  dinyatakan  bahwa  hipotesis H 2 diterima  yang  artinya  “jumlah  kantor  BPRS secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap  pembiayaan  murabahah  pada  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.”. Kesimpulannya  adalah,  apabila  jumlah kantor bank BPRS mengalami peningkatan maka akan  diikuti  dengan  peningkatan  pembiayaan murabahah  yang  disalurkan.  Hasil  penelitian  ini mendukung teori yang dikemukakan Latumaerrisa, (1999:150) yang menyatkan bahwa, semakin banyak dan luas jaringan kantor cabang  dan  cabang  pembantu  yang  cukup  yang dapat  menjangkau  seluruh  lapisan  masyarakat maka  akan  semakin  membuka  kesempatan  bagi masyarakat  yang  ingin  memenuhi  kebutuhannya di  bidang  perbankan,  tanpa  adanya  alasan  yang disebabkan  lokasi  bank  yang  jauh  dari  tempat tinggal,  sehingga  mereka  malas  dan  enggan untuk  menabungkan  uangnya  di  bank  karena tidak memiliki waktu luang.
Hasil  penelitian    ini  didukung  penelitian terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Agung  Yulianto, Nanik  Sri  Utaminingsih  dan  Rizki  Aulia Rachman (2013) yang menyatakan bahwa jumlah kantor cabang berpengaruh positif dan signifikan terhadap simpanan mudharabah,  serta penelitian Almira  Ulfa  Nugraheni  dan  Dina  Fitrisia Septiarini  (2017)  yang  menyatakan  bahwa  dan jumlah  kantor  secara  secara  parsial  memiliki hubungan  positif  yang  siginifikan  terhadap  dana pihak  ketiga.  Hal  ini  dapat  terjadi  karena  pada dasarnya  Jumlah  kantor  bank  berkaitan  dengan kemudahan  fasilitas  serta  pelayanan  yang ditawarkan  pada  masyarakat.  Untuk  meraih
minat masyarakat pada bank harus dikembangkan  jaringan  kantor  cabang  dan cabang  pembantu  yang  cukup  luas  yang  dapat menjangkau seluruh lapisan masyarakat.
3. Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (X 2 )  Secara Parsial  terhadap Pembiayaan Murabahah Berdasarkan  hasil  uji  parsial  atau  t-test yang  telah  dilakukan,  diperoleh  nilai t hitung >  t tabel (20,206  >  1,99773)    dengan  nilai  signifikansi yang  diperoleh  lebih  kecil  dari  signifikan  taraf nyata  ( level  of  significance )  (0,000  <  0,05), sehingga dapat diartikan terdapat hubungan yang kuat  antara  Dana  Pihak  Ketiga  terhadap Pembiayaan  Murabahah,  selain  itu  terdapat  arah hubungan  positif  antar  variabel  tersebut,  hal  ini dapat  dibuktikan  dengan  nilai  koefisien  regresi Dana  Pihak  Ketiga  (β 2 )  yang  diperoleh  (0,650) pada  arah  positif,  sehingga  dari  hasil  tersebut dapat  dinyatakan  bahwa  hipotesis  H 2 diterima yang  artinya  “Dana  Pihak  Ketiga  secara  parsial berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Pembiayaan Murabahah pada  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.
Kesimpulannya adalah apabila Dana Pihak Ketiga  mengalami  peningkatan  maka  akan diikuti dengan peningkatan Pembiayaan Murabahah  yang  disalurkan.  Hasil  penelitian  ini mendukung teori yang dikemukakan Dendawijaya  (2009:49),  yang  menyatakan  dana- dana yang dihimpun dari masyarakat merupakan sumber  dana  terbesar  yang  paling  diandalkan oleh  bank.  Semakin    tingginya    Dana    Pihak Ketiga    (DPK)    yang  dihimpun    oleh    bank syariah    maka    semakin    banyak    pula    jumlah dana  yang disalurkan  bank  kepada  masyarakat dalam bentuk pembiayaan, termasuk pembiayaan  murabahah  sebagai  pembiayaan yang  paling  diminati  masyarakat  dibandingkan dengan  pembiayaan  berdasarkan  jenis  akad lainnya.  Hasil  penelitian    ini  didukung  hasil penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Salma Fathiya Ma’rifa dan Iwan Budiono (2015), Rizqi Amalia  dan  Khusnul  Hidayah  (2014),  Lifstin Wardiantika  dan  Rohmawati  Kusumaningtias (2014),  Fika  Azmi  (2015)  yang  menyimpulkan bahwa  dana  pihak  ketiga  secara  parsial berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan murabahah.
4. Pengaruh Non Performing Financing (X 4 ) Secara  Parsial    terhadap  Pembiayaan Murabahah
Berdasarkan  hasil  uji  parsial  t-test  yang telah  dilakukan,  diperoleh  t hitung >  t tabel (3,803  >
1,9773)  dengan nilai signifikansi yang diperoleh lebih  kecil  dari  signifikan  taraf  nyata  ( level  of significance )  (0,000  <  0,05),  sehingga  dapat diartikan terdapat hubungan antara NPF terhadap pembiayaan  murabahah,  selain  itu  terdapat  arah hubungan positif  antara variabel tersebut, hai ini dapat  dibuktikan  dengan  nilai  koefisien  regresi non  performing (β 3 )  yang  diperoleh  (0,026), sehingga  dari  hasil  tersebut  dapat  dinyatakan bahwa  hipotesis  H 2 diterima  yang  artinya  “ non performing secara  parsial  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  pembiayaan  murabahah pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di Indonesia.
Kesimpulannya  adalah,  ketika  tingkat Rasio non  performing  financing meningkat  hal ini  akan  menyebabkan  peningkatan  terhadap pembiayaan murabahah yang disalurkan begitupula  sebaliknya.  Hasil  penelitian  ini mendukung  hasil  penelitian  terdahulu  yang dilakukan  Devi  Kusnianingrum  dan  Akhmad Riduwan  (2016),  yang  menyimpukan  bahwa NPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan  murabahah,  hal  ini  dapat  terjadi karena  porsi  pembiayaan  bermasalah  dalam rasio NPF yang digunakan merupakan persentase pembiayaan bermasalah dari keseluruhan  total  pembiayaan  yang  disalurkan oleh  bank,  sehingga  ketika  total  pembiayaan murabahah yang disalurkan meningkat, maka hal tersebut juga meningkatkan pembiayaan bermasalah. Sehingga berdasarkan hasil penelitian  ini,  dapat  disimpulkan  bahwa  NPF berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan  murabahah  pada  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.
Namun,  hasil  penelitian  ini  berbeda dengan    hasil  penelitian  terdahulu  yang dilakukan  Lifstin  Wardiantika  dan  Rohmawati Kusumaningtias (2014), yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  dari penelitian yang berjudul “Determinan Pembiayaan  Murabahah  pada  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  di  Indonesia”,  dengan  tujuan untuk  mengetahui  faktor-faktor  apa  saja  yang dapat    mempengaruhi    pembiayaan murabahah dengan menggunakan variabel independen jumlah  kantor  BPRS,  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) dan Non Performing Financing (NPF), kesimpulan  yang  diperoleh  adalah  sebagai berikut:
1. Berdasarkan  hasil  uji  determinan  (R 2 ), diperoleh  diperoleh  niai  R 2 (Adjusted  R Square ) sebesar 0,982 atau (98,2%). Hal ini menunjukkan bahwa persentase sumbangan pengaruh  variabel  independen  (jumlah kantor  BPRS,  dana  pihak  ketiga  dan non performing  fianancing )  terhadap  variabel dependen        (pembiayaan  murabahah) sebesar  0,982  (98,2%)  atau  variasi  bebas yang  digunakan  dalam  model  mampu menjelaskan sebesar 98,3% variasi variabel dependen. Sedangkan sisanya sebesar 1,7 % adalah  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
2. Secara  simultan  jumlah  kantor  BPRS,  dana pihak  ketiga  dan non  performing  financing
berpengaruh signifikan
terhadap
pembiayaan murabahah pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.
3. Secara  parsial  jumlah  kantor  BPRS,  dana pihak  ketiga  dan non  performing  financing berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan murabahah pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. (1998). Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan.
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 . https://doi.org/10.1007/s13398-014-0173- 7.2
Soeikromo, D. (2017). Proses Penyaluran Kredit Atau  Pembiayaan  pada  Bank  Syari’ah Dalam  Perspektif  Hukum  Perbankan  Di Indonesia , 23 (10), 17–28.
Azmi, Fika. (2015). Faktor Internal dan Eksternal yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah  Pada  Perbankan  Syariah  di Indonesia. GRADUASI  Vol.  34,  No.  1, Maret 2015.
Dendawijaya,Lukman. (2009).
Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia . Jakarta. Dewan Syariah Nasional MUI. (2014).
Himpunan  Fatwa  Keuangan  Syariah . Erlangga. Jakarta.
Fahmi,  Irham.  (2014). Pengantar  Perbankan Teori & Aplikasi. Alfabeta : Bandung.
Gita, Danupranata. (2015). Buku Ajar
Manajemen  Perbankan  Syariah. Salemba
Empat. Jakarta.
Ghozali,  Imam.  (2013). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program  IBM
SPSS, Edisi  4.  Universitas  Diponegoro. Semarang.
Hardini, Isriani dan Giharto.Muh. (2007). Kamus Perbankan Syariah. Marja. Bandung.
Karim,      Adiwarman.  (2014). Bank  Islam: Analisis  Fiqh  dan  Keuangan .  Jakarta. PT. Raja Grafindo Persada.
Kusnianingrum,  Devi  dan  Akhmad  Riduawan
(2016). Determinan Pembiayaan Murabahah  Studi  pada  Bank  Syariah Mandiri. Jurnal Ilmu dan Riset
Akuntansi : Vol 5 Nomor 1.
Latumaerissa, R. Julius. “ Mengenal Aspek Aspek Operasi  Bank  Umum ”,  Edisi  Pertama, Penerbit Bumi Aksara, Jakarta, 1999.
Lifstin Wardiantika,Rohmawati Kusumaningtias.
(2014). Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF,  dan SWBI  Terhadap  Pembiayaan .  Jurnal Ilmu Manajemen.Vol 2 Nomor 4.
Mahardika,  Dewa  P.K.  (2015) . Mengenal Lembaga    Keuangan.  Bekasi.  Gratama
Publishing. Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2016). Surat  Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 28 / SEOJK . 03 / 2016 tentang  Pembukaan Jaringan  Kantor  Bank  Umum  Syariah dan  Unit  Usaha  Syariah  Berdasarkan Modal Inti. Jakarta.
Republik  Indonesia.  (2008). Undang-Undang Nomor    21  Tahun  2008  Tentang
Perbankan Syariah . Menkumham.
Jakarta.
Rizki  Rachman,dkk.  (2013). Pengaruh  Bagi Hasil,  Bunga,  Ukuran  Bank  dan  Jumlah Cabang terhadap Simpanan Mudharabah. Accounting Analysis Journal, AAJ (4) (2013). Sugiyono.(2016). Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Alfabeta. Bandung.
Santoso , Singgih. ( 2012) . Panduan Lengkap SPSS Versi 20. PT Elex Media. Jakarta.
Sudarsono,  Heri.  (2003). Bank  dan  Lembaga Keuangan Syariah. Deskripsi dan
Ilustrasi. Yogyakarta. Ekonosia.
www.bi.go.id , (2012-2017). Bank Indonesia. Laporan Statistik  Perbankan  Syariah.  Diakses  pada tanggal 1 Juli 2018.