Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(02), 2023, 2294-2301
Faktor Eksternal dan Internal yang Mempengaruhi Risiko Pembiayaan Pada Bank Umum Syariah
Fitriani 1) , Rahmi Syahriza 2) , Nur Ahmadi Bi Rahmani 3) 1,2,3 Universitas Islam Negeri Sumatera Utara *Email korespondensi: fitriaanii2001@gmail.com

## Abstract
This  study sought  to  ascertain  the  impact  of  changes in  the  gross  domestic  product, inflation, currency  rates, capital  adequacy  ratio,  return  on  assets,  operational  expenses  to  operating  revenues,  and  bank  size  on  the financing risk (NPF) of Sharia Banks throughout. The secondary data used in this study is the financial statement of  the  Sharia  Banks  in  Indonesia.  Purposive  sampling  is  the  sampling  technique  employed  in  this  study,  and multiple linear regression analysis is the data analysis model. The findings of this study demonstrate that every internal  and  external  bank  element  simultaneously  affects  the  NPF.  However,  it  partially  demonstrated  that external factors, such as inflation, currency rates, and increase in the gross domestic product, had no impact on the  NPF.  While  internal  bank  data  indicated  that  operational  expenses  to  operating  revenues  and  the  capital adequacy ratio had no bearing on the NPF, return on assets and bank size did.
Keywords: financing risk, eksternal factor bank, internal factor bank and sharia banks
Saran sitasi: Fitriani., Syahriza, R., & Rahmani, N. A. (2023). Faktor Eksternal dan Internal yang Mempengaruhi Risiko  Pembiayaan  Pada  Bank  Umum  Syariah. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  9 (02),  2294-2301.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.9525
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.9525
1. PENDAHULUAN
Bank yang berusaha memaksimalkan keuntungan,  bertindak  sebagai  perantara  keuangan antara  penabung  dan  investor,  merupakan  sumber modal  yang  sangat  bernilai  bagi  sebagian  besar perusahaan.  Mereka  juga  menawarkan  layanan keuangan penting lainnya yang mendukung pertumbuhan  ekonomi.  Akibatnya,  perbankan  suatu negara harus selalu dalam kondisi sehat, baik sekarang maupun  di  masa  mendatang.  Namun,  perubahan pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara  juga  berdampak pada situasi keuangan bank.
Bank  termasuk  lembaga  yang  paling  rentan terhadap  risiko  karena  perannya  sebagai  perantara antara pihak-pihak yang memiliki surplus dan defisit keuangan,  terutama  yang  melibatkan  risiko  uang ( money ). Kredit (pinjaman)  barang  merupakan  salah satu  produk  perbankan  yang  berisiko  tinggi.  Oleh karena itu, akibat dari kredit masih menjadi salah satu perhatian  terbesar  yang  dihadapi  lembaga  keuangan dan  sangat  penting  untuk  model  kesulitan  keuangan yang digunakan oleh organisasi keuangan (Lin, 2010).
Padahal  mayoritas  bank  di  Indonesia  mengandalkan kredit  sebagai  sumber  pendapatan  utama  untuk membiayai operasionalnya.
Kemajuan  ekonomi  suatu  negara  ditopang  oleh penyaluran kredit yang juga menguntungkan internal perbankan.  Seperti  kebanyakan  negara  berkembang, Indonesia  masih  sangat  bergantung  pada  pinjaman bank  untuk  pendanaan  perusahaan,  yang  diantisipasi dapat  memacu  perkembangan  ekonomi.  Sehingga dapat  dikatakan  bahwa  penyaluran  kredit  sangat penting bagi pembangunan ekonomi bangsa. Namun, jika tidak ditangani dengan baik, penyaluran kredit ini juga dapat berdampak buruk bagi pertumbuhan suatu negara. Contoh bagaimana kegagalan perbankan yang disebabkan  oleh  kredit macet  dapat  berdampak  pada ekonomi  suatu  negara  adalah  masalah subprime mortgage pada  tahun  2008,  yang  tidak  hanya mempengaruhi  AS  tetapi  juga  negara-negara  lain  di Eropa  dan  Asia  (Linda,  Megawati,  &  Deflinawati, 2015).  Dari  perspektif  ini,  NPL  ( non  performing loans )  yang  merupakan  indikator  kredit  bermasalah merupakan metrik penting untuk menilai kinerja bank,
aktivitas  ekonomi,  dan  stabilitas  keuangan  nasional yang  kuat.  Oleh  karena  sifatnya  yang  variabel  dan tidak pasti, jenis pembiayaan ini dikenal di perbankan syariah  sebagai non-performing  finance (NPF)  yang merupakan  indikator  pembiayaan  bermasalah  yang perlu mendapat perhatian (Firdaus, 2015).
Kajian terhadap unsur-unsur yang menyebabkan penyaluran  kredit  bank  bermasalah  menjadi  sangat penting. Menurut Popita, ada tiga variabel yang dapat berkontribusi terhadap kredit bermasalah: (1) bank itu sendiri  (kreditur),  (2)  debitur,  dan  (3)  keadaan eksternal, seperti ekonomi makro. Faktor debitur dan ekonomi  makro  merupakan  faktor  eksternal  bank, sedangkan  faktor  kreditur  merupakan  unsur  internal bank. Ekspansi Produk Domestik Bruto dapat menjadi proksi  dari  faktor-faktor  penyebab  pendanaan eksternal bank (PDB) yang bermasalah.
Inflasi adalah faktor lain yang memiliki dampak eksternal  terhadap  NPF.  Peningkatan  pembiayaan bermasalah  pada  bank  akan  terjadi  setelah  tingkat inflasi  naik.  Nilai  rupiah  relatif  terhadap  mata  uang lain  ( US  Dollar )  memberikan  gambaran  tentang hubungan  antara  nilai  tukar  dan  pembiayaan bermasalah.  Martiningsih  menegaskan  bahwa  jika nilai rupiah naik relatif terhadap mata uang lain, akan berdampak  buruk  pada  operasi  debitur  yang menggunakan bahan impor, sehingga lebih sulit bagi mereka  untuk  membayar  kembali  pembiayaan  yang telah disediakan dan dihimpun oleh bank. Bertentangan  dengan  apa  yang  dikemukakan  oleh Farhan dan Shingjergji mereka mengklaim, NPL dan nilai tukar mata uang tidak memiliki hubungan yang positif.  Menurut  penelitian  Firdaus,  nilai  tukar sebenarnya  memiliki  tren  positif  dari  tahun  2008 hingga  2012,  sehingga  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap tingkat NPF (Setiawan & Putri, 2016).
Sedangkan faktor penyebab pembiayaan internal bank  bermasalah  ditentukan  oleh  fitur  bank  salah satunya  adalah  ukuran  bank  ( bank  size ).  Astrini menyatakan bahwa terdapat hubungan satu arah antara ukuran bank dan NPL, artinya semakin banyak bank maka  NPL  akan  semakin  banyak.  Ukuran  bank, bagaimanapun,  sangat  berbanding  terbalik  dengan risiko  kredit,  menurut  Popita.  Probabilitas  kredit macet  menurun  dengan  meningkatnya  ukuran  bank. Firmansyah  menemukan  bahwa  ukuran  bank  tidak berpengaruh terhadap pembiayaan bermasalah. Hal ini memberikan  bukti  statistik  bahwa  kredit macet  bank tidak dipengaruhi oleh tingkat total aset.
Pembiayaan  bermasalah  juga  bisa  disebabkan oleh  modal  bank  yang  tidak  mencukupi,  yang ditunjukkan  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR). Astrini  yang  didukung  oleh  Alissanda  menunjukkan bahwa  CAR  memiliki  dampak  yang  merugikan  dan cukup besar terhadap NPL yang terjadi pada lembaga perbankan yang terdaftar di BEI. Namun Jusmansyah dan  Sriyanto  menyimpulkan,  diperkuat  dengan penelitian  Firdaus,  bahwa  CAR  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  NPL.  Havidz  dan  Setiawan menjelaskan  bahwa  CAR  memiliki  pengaruh  yang kecil  terhadap  NPF  sementara  ini,  hal  ini  karena besarnya  pengaruh  CAR  mencegah  terjadinya kenaikan  atau  penurunan  NPF  (Havidz  &  Setiawan, 2015).
Rasio  pengembalian  aset  (ROA)  adalah  kriteria lain  untuk  menilai  tingkat  risiko  pendanaan  bank. Menurut  Setiawan  dan  Putri,  ROA  berpengaruh signifikan  dan  negatif  terhadap  NPF.  Namun,  ROA memiliki  dampak  yang  menguntungkan  dan  cukup besar  terhadap  NPL,  menurut  Jusmansyah  dan Sriyanto.  Sebaliknya,  Havidz  dan  Setiawan  sampai pada kesimpulan bahwa ROA tidak berdampak pada financing risk (NPF).
Jusmansyah  dan  Sriyanto  menegaskan  bahwa rasio  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap NPL perbankan. Tetapi Alissanda menunjukkan bahwa BOPO sangat mengurangi risiko pendanaan (NPF). Sedangkan BOPO tidak berdampak pada  NPF,  menurut  Firmansyah.  Hal  ini  karena pembiayaan macet merupakan isu eksternal bagi bank yang  berhubungan  langsung  dengan  masyarakat dalam  memenuhi  tanggung  jawabnya,  tidak  serta merta  menurunkan  rasio  pembiayaan  macet  ketika BOPO, ukuran efisiensi bank (Sholihin, 2021). Oleh karena itu, manajemen sebaiknya tidak menggunakan efisiensi  bank  sebagai  standar  saat  memutuskan bagaimana mengelola keuangan yang bermasalah.
Berdasarkan  konteks  di  atas,  penelitian  ini berusaha  untuk  mengetahui  pengaruh  pertumbuhan PDB,  inflasi,  kurs,  CAR,  ROA,  BOPO,  dan  ukuran bank  secara  simultan  dan  parsial  terhadap financing risk (NPF) Bank Umum Syariah. Rasio yang disebut pembiayaan (NPF) digunakan untuk menilai kapasitas tim manajemen bank untuk mengendalikan pembiayaan  bermasalah.  Kualitas  pembiayaan  bank menurun  dengan  NPF  ( non-performing  financing ) bank  yang  menyebabkan  pembiayaan  bermasalah meningkat.  Dalam  hal  ini  yang  dimaksud  dengan pembiayaan adalah pendanaan yang diberikan kepada
pihak ketiga, tidak termasuk pendanaan kepada bank lain. Pendanaan yang bermasalah termasuk pembiayaan yang buruk, meragukan, atau berkualitas buruk.  Penilaian  kualitas  aset  bank  menurun,  yang berarti  evaluasi  keadaan  keuangan  juga  menurun, menurut bank dengan nilai NPF yang terus meningkat. Pelanggan  dan  investor  akan  kurang  percaya  diri untuk  menaruh  uang  di  bank  jika  situasi  keuangan buruk.
Risiko Pembiayaan ( Non Performing Financing/ NPF), Jika bank sebenarnya tidak mampu menangani risiko  yang  terlibat  dalam  pendanaan,  dikatakan merepotkan.  Risiko  kerugian  yang  terkait  dengan ketidakmampuan  atau  keengganan  peminjam  untuk memenuhi komitmen untuk membayar kembali uang pinjaman  secara  penuh  pada  saat  jatuh  tempo  atau pada  tanggal  berikutnya  dikenal  sebagai  risiko pembiayaan.  Besarnya  pembiayaan  bermasalah mencerminkan  indikator  yang  menggambarkan kerugian  yang  ditimbulkan  oleh  risiko  pembiayaan (Sholihin,  Lestari,  &  Adella,  Analisis  Ratio  Indeks Maqashid  Syariah  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah, Unit Usaha Syariah dan Bank Umum Syariah Periode 2016-2020, 2022).
Nilai Tukar Mata Uang. Nilai tukar adalah angka yang  menunjukkan  berapa  banyak  mata  uang  lokal yang  harus  dikonversi  menjadi  satu  unit  mata  uang asing. Nilai tukar rupiah terhadap dolar AS digunakan dalam  analisis  ini.  Informasi  yang  diperoleh  adalah informasi  asli  dalam  rupiah  yang  diubah  menjadi persentase.  Nilai  tukar  (kurs)  yang  digunakan  dalam hal  ini  adalah  Kurs  Tengah  Bank  Indonesia  yang merupakan  rata-rata  kurs  jual  dan  beli  yang  berlaku selama  periode  penelitian.  Bank  Indonesia  berperan sebagai sumber nilai tukar ini.
Inflasi  adalah  suatu  proses  peningkatan  harga- harga  secara  umum  dan  terus-menerus  ( continue ) sehubung  dengan  operasi  pasar  yang  terjadi  oleh factor  antara  lain,  konsumsi  masyarakat  yang meningkat,  tingginya  likuiditas  di  pasar  dan ketidaklancaran  distribusi  barang  (Sholihin  &  Aulia, 2022).  Inflasi  juga  dapat  dikatakan  sebagai  proses menurunya nilai mata uang secara continiue . Sukirno mengungkapkan  bahwa  inflasi  dapat  terjadi  akibat kelebihan permintaan terhadap sejumlah produk atau jasa dan mendorong terjadinya kenaikan harga produk secara keseluruhan.
Return on Assets (ROA), Rasio ini menunjukkan tingkat  pengembalian  investasi  yang  telah  dilakukan investor dari pengelolaan semua aset yang digunakan
oleh  manajemen  dalam  suatu  perusahaan  dan digunakan  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan dalam menciptakan keuntungan dari setiap aset yang digunakan.  Semakin  tinggi  ROA  suatu  bank,  maka semakin tinggi tingkat keuntungan yang dihasilkannya dan semakin baik dalam hal pemanfaatan aset (Edriyanti, 2020).
Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional  (BOPO),  Rasio  BOPO  merupakan statistik yang digunakan untuk menilai efektivitas dan kemampuan operasional bank dalam mengelola beban usaha  dan  pendapatan  usaha  (Zaenuri,  2014). Peningkatan  manajemen  efisiensi  operasional  bank yang diperlukan untuk menghasilkan laba yang tinggi ditunjukkan  dengan  penurunan  rasio  ini.  Kinerja keuangan bank akan lebih baik karena didukung oleh bank  yang  dapat  melakukan  efisiensi  biaya  dalam mengelola  usahanya,  yang  akan  menghasilkan keuntungan  bank  yang  lebih  tinggi  dan  pendapatan perbankan yang lebih tinggi (Ovami, 2017).
Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Capital Adequacy  Ratio (CAR)  yang  juga  dikenal  sebagai ukuran kecukupan modal bank merupakan rasio yang menunjukkan  seberapa  baik  suatu  bank  mampu membiayai  operasionalnya  dengan  menggunakan modal  yang  dimilikinya,  menurut  Fahmi  (Zulkifli, 2013).  CAR  dijelaskan  oleh  Dendawijiya  sebagai rasio  yang menunjukkan  sejauh  mana seluruh  aktiva bank  yang  berbahaya  (pinjaman,  investasi,  surat berharga,  dan  tagihan  pada  bank  lain)  dibiayai  baik dari  dana  modal  bank  sendiri  maupun  dari  sumber lain, seperti dana masyarakat, pinjaman (hutang), dan lain-lain (Arivin, 2010).
Dalam sebuah perusahaan, ukuran bank umumnya  penting.  Hal  ini  agar  jelas  besar  kecilnya sebuah  bank  yang  dapat  ditentukan  dari  total  aset, jumlah  penjualan,  rata-rata  tingkat  penjualan,  dan rata-rata total aset. Ketika membandingkan total aset yang  dimiliki  bank  yang  bersangkutan  dengan  total aset bank lain, dihitung rasio ukuran bank atau ukuran bank (Ismail, 2011).

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  asosiatif  dan  jenis  data  kuantitatif digunakan dalam jenis penelitian ini. Informasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang  meliputi  informasi  faktor  eksternal  bank  dari website  BI  dan  BPS  serta  laporan  keuangan  seluruh Bank Umum Syariah. Pengumpulan data Bank Umum Syariah  di  Indonesia  dikutip  dari website resmi
masing-masing  bank  (Sugiyono,  2019).  Analisis regresi linier berganda merupakan teknik analisis data yang  digunakan,  dan  diawali  dengan  uji  deskriptif. Untuk  mendapatkan  temuan  regresi  yang  baik  saat melakukan analisis regresi linier berganda, diperlukan uji  asumsi  klasik  yang terdiri  dari  empat  uji  berikut: (1)  uji  normalitas,  (2)  uji  multikolinearitas,  (3)  uji autokorelasi, dan (4) uji heteroskedastisitas (Ghozali, 2013).  Selain  itu,  dengan  menggunakan  pengujian hipotesis  yang  meliputi  persamaan  regresi,  koefisien determinasi, uji F dan uji t.

## Definisi Operasional Variabel
a. Non-performing  finance  (NPF),  ukuran  risiko pembiayaan  yang  digunakan  untuk  menilai kapasitas tim manajemen bank untuk menangani situasi  pembiayaan  yang  sulit,  digunakan  untuk mengidentifikasi  risiko  pembiayaan.  Menurut Popita,  rumus  perhitungan  NPF  adalah  sebagai berikut:
b. Pertumbuhan  Produk  Domestik  Bruto  (PDB) suatu negara digunakan untuk mengukur keadaan perluasan  semua  produk  dan  layanan  yang dihasilkannya  selama  periode  waktu  tertentu. Popita  (2013)  mengklaim  bahwa  rumus  untuk menghitung  pertumbuhan  PDB  adalah  sebagai berikut:
c. Inflasi  adalah  suatu  kondisi  perekonomian  yang ditandai dengan kenaikan harga secara cepat dan berkelanjutan  yang  menurunkan  daya  beli masyarakat.  Martiningsih  menyatakan  bahwa rumus berikut dapat digunakan untuk menentukan inflasi:
d. Nilai tukar mata uang, sering dikenal sebagai nilai tukar,  adalah  ukuran  berapa  banyak  uang domestik  yang  dibutuhkan  untuk  mendapatkan satu  unit  mata  uang  asing.  Nilai  tukar  rupiah versus  dolar  AS  adalah  yang  digunakan.  Kurs tengah  Bank  Indonesia  adalah  kurs  yang digunakan.  Menurut  Mutamimah  dan  Chasanah (2012),  rumus  perhitungan  nilai  tukar  adalah sebagai berikut:
e. Rasio  kecukupan  modal  (CAR),  sering  dikenal sebagai  rasio  kecukupan  modal  bank,  adalah angka  yang  menunjukkan  seberapa  baik  bank dapat membiayai operasinya dengan menggunakan  modal  yang  dimilikinya.  Astrini (2014)  menyatakan  bahwa  rumus  berikut  dapat digunakan untuk menentukan CAR:
f. Pengembalian  aset  (ROA)  adalah  metrik  yang digunakan untuk menilai kapasitas tim manajemen bank untuk menghasilkan keuntungan secara  keseluruhan.  Jusmansyah  dan  Sriyanto (2013)  menyatakan  bahwa  rumus  perhitungan ROA adalah sebagai berikut:
g. Ukuran  kemampuan  manajemen  bank  untuk mengendalikan  pengeluaran  operasional  dalam hubungannya  dengan  pendapatan  operasional disebut rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO). Jusmansyah dan Sriyanto (2013) menyatakan bahwa rumus berikut digunakan untuk menentukan BOPO:

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Uji Asumsi Klasik
Tes  analisis  persiapan  harus  dilakukan  sebelum hipotesis diuji. Uji asumsi klasik merupakan tahapan awal  yang  digunkan  sebelum  melakukan  analisis regresi linier berganda. Tujuan dari uji asumsi klasik yaitu untuk memberi kepastian agar koefision regresi memiliki  ketepatan  atu  konsisten  dan  memiliki ketepatan dalam estimasi. Nilai Kolmogorov-Smirnov (KS) diperoleh tingkat signifikansi 0,200 lebih tinggi dari  tingkat  signifikansi  0,05  pada  uji  normalitas. Model regresi dapat dikatakan lolos uji normalitas. Uji Durbin-Watson  digunakan  untuk  menentukan  uji autokorelasi  dengan  nilai  tabel dan taraf signifikansi 5%. Ada 44 sampel (n) dan 7 variabel (k = 7), dan nilai DW  adalah  dl  =  1,1762  dan  du  =  1,9002.  Hasil keluaran  IBM  SPSS  20  menunjukkan  nilai  DW sebesar  0,986  memenuhi  persamaan  0  d  dl  (0  0,986 1,176),  menunjukkan  bahwa  model  regresi  tidak memiliki  autokorelasi  positif.  Persamaan  tersebut mengarah  pada  kesimpulan  bahwa  pilihan  untuk menolak  didasarkan  pada  temuan  Uji  Autokorelasi dengan Uji Durbin-Watson (uji DW). Oleh karena itu,
pengujian kedua dengan menggunakan Uji Jalan harus dilakukan  untuk  menentukan  apakah  autokorelasi dimungkinkan. Kerabat dan data seharusnya gratis.

## Hasil Uji Hipotesis
Uji hipotesis merupakan jawaban sementara yang harus  diuji.  Pengujian  menggunakan  uji  hipotesis bertujuan  untuk  membuktikan  apakah  hipotesis diterima atau ditolak. Uji hipotesis berfungsi sebagai kerangka kerja bagi peneliti, memberi arah kerja, dan memberi  dalam  penyusunan  laporan  penelitian.  Jika data  residual  menghasilkan  hasil  tes  Run  Test  dan asymp.  sig  (2-tailed)  lebih  besar  dari  0,05,  gejala autokorelasi  akan  terlihat.  Dari  hasil  keluaran  SPSS Run  Test  dapat  disimpulkan  bahwa  residual  bersifat acak  atau  tidak  ada  autokorelasi  karena  probabilitas 0,170  signifikan  pada  0,05.  Tidak  ada  hubungan antara  variabel  independen,  menurut  hasil  uji multikolinearitas yang menunjukkan bahwa tidak ada variabel independen yang memiliki nilai VIF kurang dari  10  dan  toleransi  kurang  dari  0,1.  Temuan  tes dengan  demikian  menunjukkan  bahwa  gejala multikolinearitas  tidak  ada.  Uji  heteroskedastisitas menunjukkan  bahwa  tingkat  signifikansi  =  5% terlampaui untuk variabel pertumbuhan PDB, inflasi, nilai  tukar,  CAR,  ROA,  BOPO,  dan  ukuran  bank, dengan  nilai  signifikansi  masing-masing  sebesar 0,912,  0,827,  0,896,  0,283,  0,401,  0,619,  dan  0,256. Oleh  karena  itu,  dapat  dikatakan  tidak  terjadi heteroskedastisitas pada data.
Tabel 1 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda KETERANGAN HASIL Hasil Uji F Sig. 0,000 Hasil Uji t-Statistik: B Sig. Konstanta 4,168 0,487 - PDB -0,187 0,737 - INF -0,006 0,961 - KURS 0,014 0,747 - CAR 0,047 0,137 - ROA -1,405 0,000 - BOPO 0,005 0,907 - SIZE 0,060 0,031 Hasil Uji Koefisien Determinasi: - Adjusted R Square 0,880 Dependen Variabel: NPF
Berdasarkan  tabel  1,  NPF  dipengaruhi  secara simultan oleh pertumbuhan PDB, inflasi, nilai tukar, CAR, ROA, BOPO, dan ukuran bank. Sebagian, NPF tidak  terpengaruh  secara  negatif  oleh  pertumbuhan PDB,  nilai  tukar  mata  uang,  atau  CAR.  BOPO  dan
inflasi tidak memiliki efek menguntungkan pada NPF. NPF menderita karena ROA. NPF dipengaruhi secara positif oleh ukuran bank. Adjusted R2 sebesar 0,880 atau  88%  digunakan  untuk  mendapatkan  koefisien determinasi. Hasilnya, dapat ditunjukkan bahwa 88% NPF dipengaruhi oleh faktor-faktor seperti pertumbuhan  PDB,  inflasi,  nilai  tukar,  CAR,  ROA, BOPO,  dan  ukuran  bank,  dengan  faktor-faktor  lain yang menyumbang 12% sisanya.

## Pengaruh Pertumbuhan PDB Terhadap Risiko Pembiayaan
Studi  data  menghasilkan  kesimpulan  bahwa ekspansi  PDB  tidak  memiliki  efek  buruk  pada  NPF. Keadaan  bank  syariah,  yang  lebih  tahan  terhadap guncangan dari fluktuasi ekonomi makro, memungkinkan hal ini. Telah ditetapkan bahwa bank syariah  lebih  mampu  menghadapi  kemerosotan ekonomi dan krisis lainnya daripada bank konvensional. Situasi ini ditunjukkan oleh pertumbuhan keuangan yang tetap kuat selama masa resesi tahun 2008 dan 2009, meningkat dari Rp 38.195 miliar pada tahun 2008 menjadi Rp 46.886 miliar pada tahun 2009 (Anjani & Hasmarani, 2016). Prinsip dasar perbankan  Islam,  yang  mempromosikan  gagasan pembagian keuntungan dalam kontrak untuk pembiayaan  distribusi  atau  penempatan  dana, mengharuskan  bank  dan  konsumen  untuk  berbagi potensi dan bahaya keuangan. Ini juga terjadi karena tipikal bank akan memeriksa semua bidang ekonomi yang berkontribusi terhadap pertumbuhan PDB yang lemah.  Bank  akan  menilai  industri  mana  yang  perlu dievaluasi  atau  dimasuki.  Temuan  penelitian  ini menguatkan  temuan  Mutamimah  dan  Chasanah (2012)  dan  Popita  (2013),  yang  tidak  menemukan hubungan  antara  pertumbuhan  PDB  dan  status  NPF bank  syariah.  Selain  itu,  ini  bertentangan  dengan gagasan Keynes bahwa situasi ekonomi makro suatu negara  juga  berdampak  pada  seberapa  lancar pembiayaan  jangka  panjang  beroperasi.  Pembayaran pinjaman  yang  lancar  akan  menurunkan  rasio  risiko pembiayaan bermasalah (NPF).

## Pengaruh Inflasi Terhadap Risiko Pembiayaan
Penelitian  terhadap  data  tersebut  menghasilkan kesimpulan  bahwa  NPF  tidak  terpengaruh  secara positif  oleh  inflasi.  Hal  ini  dikarenakan  bank konvensional  kurang  tangguh  dibandingkan  bank umum  syariah.  Dalam  pembiayaannya,  bank  syariah menggunakan berbagai akad yang lebih lazim dalam upaya  menyebarkan  risiko  kredit.  Menurut  Statistik
Perbankan  Syariah  2015,  61%  dari  seluruh pembiayaan  disediakan  melalui  akad  murabahah. Karena  pembayaran  aplikasi  murabahah  telah ditentukan  sebelumnya  dari  awal  sampai  akhir, kenaikan inflasi jangka panjang tidak akan mengubah jumlah  cicilan  yang  harus  dibayar  konsumen. kemampuan  klien  untuk  merencanakan  aliran keuangan yang diperlukan untuk membayar pembiayaan murabahah. Akibatnya, efek inflasi dapat dikurangi,  dan  NPF  tidak  terpengaruh.  Temuan penelitian ini menguatkan temuan Popita (2013) dan Firdaus (2015), yang penelitiannya tidak menemukan dampak inflasi yang terlihat pada NPF bank syariah. Temuan  penelitian  ini  juga  tidak  mendukung  teori Keynes  yang  mengatakan  bahwa  inflasi  akan menyebabkan  pengembalian  pembiayaan  bank  tidak merata sehingga meningkatkan kemungkinan pembiayaan bermasalah.

## Pengaruh Nilai Tukar Terhadap Risiko Pembiayaan
Nilai tukar tidak memiliki efek merugikan pada NPF, menurut temuan analisis data. Karena NPF tidak dipengaruhi  secara  langsung  oleh  kondisi  ekonomi, seperti yang dapat dilihat dari nilai tukar, maka tidak ada  hubungan  antara  kedua  variabel  tersebut.  Agar perubahan  nilai  tukar  berdampak  pada  tingkat  NPF bank, harus ada tenggang waktu yang panjang. Seperti di bank pada umumnya, nilai tukar yang berfluktuasi tidak berdampak pada variasi margin. Karena pilihan pembiayaan yang ditawarkan oleh bank syariah, klien yang menggunakan layanan mereka menerima margin yang  stabil  dan  konstan,  seperti  pinjaman  dari  bank konvensional. Untuk meningkatkan kapasitas komunitas  peminjam  untuk  mengontrol  arus  kas mereka  (Danupranata,  2013).  Temuan  penelitian mendukung  penelitian  Febriyanti  (2015)  yang menemukan bahwa financing risk (NPF) bank umum syariah tidak dipengaruhi secara signifikan oleh nilai tukar  mata  uang  dalam  jangka  panjang  (BUS). Pasalnya, menurut data Statistik Perbankan Indonesia 2015,  pembiayaan  valas  di  Perbankan  Syariah  rata- rata  sekitar  5%  dari  keseluruhan  pembiayaan  yang disalurkan. Konsekuensinya, NPF Bank Syariah tidak terpengaruh  secara  signifikan  oleh  perubahan  nilai tukar  mata  uang.  Selain  itu,  eksposur  Bank  Umum Syariah terhadap pembiayaan terutama terfokus pada kegiatan  sektor  riil  perekonomian  domestik,  yang berarti  belum  memiliki  tingkat  integrasi  yang  tinggi dengan  sistem  keuangan  global.  Temuan  ini  sejalan
dengan  penelitian  Mutamimah  dan  Chasanah  (2012) dan Firdaus (2015) yang menunjukkan bahwa variasi tingkat  pembiayaan  bermasalah  tidak  dipengaruhi oleh  perubahan  kurs  mata  uang.  Selain  itu,  hal  ini bertentangan  dengan  teori  Keynes  bahwa  penurunan aktivitas  ekspor-impor  yang  melibatkan  mata  uang asing akan mengubah kelancaran pembayaran.

## Pengaruh CAR Terhadap Risiko Pembiayaan
Studi data menghasilkan kesimpulan bahwa CAR tidak  memiliki  efek  buruk  pada  NPF.  Rahmadani (2015)  menegaskan  bahwa  variabel  CAR  tidak berpengaruh  terhadap  NPF  karena  besarnya  CAR tidak berpengaruh terhadap kenaikan atau penurunan NPF.  Tingkat  NPF  bank,  di  sisi  lain,  adalah  yang menentukan  rasio  CAR.  Ketidakmampuan  nasabah untuk membayar utang menyebabkan NPF meningkat, meskipun  CAR  hanya  dimaksudkan  untuk  menutupi potensi kerugian bank. Setinggi apapun nilai variabel CAR  bank,  tingkat  NPF  tidak  dapat  diturunkan. Tingkat  CAR  rata-rata  bank  syariah  Indonesia  lebih tinggi  dari minimum  8%  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia. Hal ini menunjukkan bahwa bank syariah Indonesia  mampu  menanggung  risiko  yang  terkait dengan  setiap  pembiayaan  yang  disalurkan.  Temuan penelitian  ini  sejalan  dengan  temuan  Havidz  dan Setiawan  (2015)  yang  tidak  menemukan  hubungan antara  variabel  CAR  dengan  tingkat  NPF.  Temuan studi  ini  juga  menentang  teori  pinjaman  komersial, yang  berpendapat  bahwa  kapasitas  bank  untuk menangani pinjaman bermasalah berkorelasi terbalik dengan CAR-nya.

## Pengaruh ROA Terhadap Risiko Pembiayaan
Berdasarkan temuan analisis data tersebut, dapat dikatakan  bahwa  ROA  memiliki  dampak  yang merugikan  terhadap  NPF.  Hal  ini  didukung  oleh temuan  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh Setiawan dan Putri (2013) yang menunjukkan bahwa ketika  nilai  ROA  meningkat,  maka  hal  tersebut mencerminkan  keuntungan  yang  diperoleh  bank, sehingga  pendapatan  bank  juga  meningkat.  Dana cadangan  bank  yang  disediakan  dari  penyisihan penghasilan bank akan meningkat sebagai akibat dari kondisi  yang  menguntungkan  ini.  Bank  akan  dapat mengatasi  kondisi  pembiayaan  yang  menantang dalam beberapa cara berkat sumber daya yang cukup. Contoh  bagaimana  uang  ini  digunakan  termasuk menaikkan  biaya  kinerja  untuk  debt  collector  untuk mendorong debitur mengembalikan hutang bank tepat waktu. Dalam upaya meningkatkan efisiensi
pembiayaan dan menurunkan nilai NPF Bank Syariah. Temuan  penelitian  ini  juga  konsisten  dengan  teori pendapatan  yang  diantisipasi,  yang  menunjukkan bahwa bank dapat merencanakan dan
memperhitungkan  pembiayaan  yang  akan  mereka tawarkan kepada nasabahnya dengan mempertimbangkan  pendapatan  masa  depan  yang diantisipasi dari nasabah tersebut untuk meminimalkan  risiko  pembiayaan.  Kemampuan debitur  untuk  mengembalikan  pinjaman  akan meningkat dan tingkat NPF bank akan menurun ketika debitur  memiliki  pendapatan  masa  depan  yang terjamin lancar.

## Pengaruh BOPO Terhadap Risiko Pembiayaan
Studi  data  menghasilkan  kesimpulan  bahwa BOPO  tidak memiliki  dampak  menguntungkan  pada NPF. Rasio pembiayaan yang buruk, atau NPF, tidak selalu  menurun  ketika  ada  BOPO,  ukuran  efisiensi bank.  Hal  ini  agar  tingkat  efisiensi  bank  tidak dijadikan  sebagai  tolok  ukur  bagi  manajemen  bank dalam  merumuskan  kebijakan  terkait  pengelolaan pembiayaan  bermasalah.  Pembiayaan  bermasalah merupakan urusan eksternal bank yang berhubungan langsung  dengan  masyarakat  yang  meminjam  dana agar  dapat  melakukan  pembayaran  tepat  waktu.  Itu juga  tidak  tergantung  pada  efisiensi  operasional perbankan  syariah.  Temuan  penelitian  ini  tidak mendukung  teori  efisiensi  yang  menyatakan  bahwa semakin  efisien  suatu  bank  dapat  menjalankan operasinya  untuk  menghasilkan  tingkat  keuntungan yang  tinggi,  semakin  baik  rasio  BOPO  yang disarankan.  Kenaikan  laba  ini  disebabkan  oleh pembiayaan yang lebih baik, yang akan menghasilkan pembiayaan bermasalah yang lebih sedikit.

## Pengaruh Ukuran Bank Terhadap Risiko Pembiayaan
Menurut  temuan  studi  data,  ukuran  bank memiliki  dampak  yang  menguntungkan  terhadap NPF. Temuan ini didukung oleh studi oleh Astrini et al. (2014), yang menemukan bahwa jumlah aset atau aset  yang  dimiliki  bank  mempengaruhi  jumlah pendanaan  yang  dapat  disalurkannya  dan  potensi bahaya  yang  mungkin  dihadapinya.  Pihak  yang cenderung  memperoleh  imbal  hasil  lebih  besar  dari jumlah aset bank yang disalurkan untuk kredit dapat dilakukan  jika  bank  tidak  mengindahkan  standar kehati-hatian  dalam  penyaluran  pembiayaan.  Untuk menaikkan  nilai  NPF  bank  dan  memastikan dampaknya terhadap kredit wajar tanpa pengecualian.
Temuan penelitian ini konsisten dengan signalinghypotesis, yang mengklaim bahwa keputusan  manajemen  perusahaan  memberi  sinyal kepada  investor  bagaimana  perasaannya  tentang prospek  perusahaan.  Investor  dalam  hal  ini  adalah pihak  yang  membutuhkan  uang,  atau  debitur  yang merupakan  pihak  yang  memiliki  kelebihan  kredit. Karena kepercayaan publik terhadap bank meningkat seiring besarnya, banyak kreditur lebih memilih untuk menyimpan  uang  mereka  di  bank  yang  lebih  besar. Jumlah  pembiayaan  yang  dapat  dikeluarkan  bank meningkat seiring dengan ukuran basis asetnya.

## 4. KESIMPULAN
Dapat  disimpulkan  dari  pembahasan  temuan penelitian yang telah dilakukan mengenai bagaimana variabel pertumbuhan PDB, inflasi, nilai tukar, CAR, ROA,  BOPO,  dan  ukuran  bank  mempengaruhi pembiayaan  bermasalah  (NPF)  pada  bank  umum syariah  di  Indonesia.  Dalam  beberapa  tahun  lalu bahwa: Selama periode tertentu, ukuran bank, inflasi, nilai  tukar,  CAR,  ROA,  dan  NPF  semuanya berdampak  pada  financing  risk  (NPF)  pada  Bank Umum  Syariah.  Pertumbuhan  PDB,  nilai  tukar,  dan CAR tidak berpengaruh terhadap financing risk (NPF) pada  Bank  Umum  Syariah.  Inflasi  dan  BOPO  tidak berpengaruh terhadap financing risk (NPF) pada Bank Umum Syariah. ROA berdampak negatif.
Berdasarkan  pembahasan  hasil  analisis  data, peneliti berharap penelitian berikutnya dapat mengupas  lebih  banyak  lagi  masalah  yang  bisa membuat orang menjadi lebih paham akan kemajuan bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Oleh  karena  itu, dapat  disarankan  untuk  penelitian  yang  akan  datang untuk  memperpanjang  periode  penelitian  dan menambahkan  variabel  lain  yang  belum  digunakan dalam  penelitian  ini  agar  dapat  memberikan  hasil penelitian  yang  lebih  akurat  dan  dapat  mengetahui penyebab pembiayaan bermasalah pada Bank Umum Syariah di Indonesia.

## 5. REFERENSI
Anjani, & Hasmarani. (2016). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,  Musyarakah  dan  Murabahah Terhadap  Profitabilitas  BPRS  di  Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam , 38-45. Arivin,  R.  (2010). Islamic  Banking  Sebuah  Teori Konsep Dan Aplikasi. Jakarta: PT Bumi Aksara. Danupranata,  G.  (2013). Buku  Ajar  Manajemen Perbankan Syariah. Jakarta: Salemba Empat.
Edriyanti,  R.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah Dan Npf Terhadap Roa (Studi Kasus BPRS Di Indonesia). Nisbah: Jurnal Perbankan Syariah , 63.
Firdaus,  R.  (2015).  Pengaruh  Faktor  Internal  dan Eksternal  yang  Mempempengaruhi  Pembiayaan Bermasalah  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia. El-Dinar , 82-108.
Havidz,  S.,  &  Setiawan,  C.  (2015).  Bank  Efficiency and  Non-Performing  Financing  (NPF)  in  the Indonesian  Islamic  Banks. Asian  Journal  of Economic Modelling , 61-79. Ismail. (2011). Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana Pernamedia Grup.
Lin, S. L. (2010). A Two-Stage Logistic Regression-
ANN  Model  For  The  Prediction  Of  Distress Banks:  Evidence  From11  Emerging  Countries.
African Journal of Business Management , 3149-
3168.
Linda,  M.,  Megawati,  &  Deflinawati.  (2015). Pengaruh Inflasi, Kurs dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Non Performing Loan Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Padang. Journal  of  Economic  and  Economic  Education , 137-144.
Ovami,  D.  (2017).  Pengaruh  Non  Performing Financing  Terhadap  Pembiayaan  Musyarakah. Jurnal Riset Akuntansi & Bisnis , 1-7.
Setiawan,  C.,  &  Putri,  M.  (2016).  NonPerforming Financing  and  Bank  Efficiency  of  Islamic Syariah  Dan  Unit  Usaha  Syariah  Di  Indonesia Periode 2003-2014. JESTT , 394.
Sholihin,  A.  (2021).  Rendahnya  Minat  Perbankan Syariah  Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah. Jurnal  PROFITA:  Akuntansi  dan  Bisnis ,  150- 160.
Sholihin, A., & Aulia, B. R. (2022). Analisis Pengaruh
Lokasi Dan Pelayanan Terhadap Minat Menabung Di BPRS Ampek Angkek Canduang (Studi  Kasus  Pedagang  Pasar  Aur  Kuning
Bukittinggi). Jesya  (Jurnal  Ekonomi  dan Ekonomi Syariah) , 1193-1204.
Sholihin, A., Lestari, F., & Adella, S. (2022). Analisis Ratio  Indeks  Maqashid  Syariah  pada  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah, Unit Usaha Syariah dan  Bank  Umum  Syariah  Periode  2016-2020. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(2) , 1541-1548. Sugiyono.  (2019). Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D. Bandung: Alphabet. Zaenuri,  W.  (2014).  Analisis  Pengaruh  FDR,  NPF,
Tingkat  Bagi  Hasil,  Kualitas  Jasa  Dan  Atribut Produk  Islam  Terhadap  Tingkat  Pembiayaan Mudharabah  Pada  Bank  Umum  Syari’ah  Di Semarang. Jurnal  Pemikiran  Dan  Penelitian Ekonomi Islam , 107-36. Zulkifli,  S.  (2013). Panduan  Praktisi  Transaksi Perbankan  Syariah,. Jakarta:  Kencana  Media Publisher.