Jurnal Istiqro: Jurnal Hukum Islam, Ekonomi dan Bisnis Vol.6 / No.2: 218-231, Juli 2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019

## Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Di BMT UGT  Sidogiri Cabang Glenmore Kabupaten Banyuwangi
Lely Ana Ferawati Ekaningsih (1) , Munawir (2) , Faiqotul Umi Hanik (3)
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Darussalam Blokagung Banyuwangi lafwens@gmail.com (1) , munawiriaida@gmail.com (2) , fhaiq021197@gmail.com (3) ,

## Abstract
This study aims to 1) To analyze the level of the financial health of BMT UGT Sidogiri Glenmore Banyuwangi Branch using the RGEC method 2) To analyze the level of the financial  health  of  BMT  UGT  Sidogiri  Glenmore  Branch  by  using  the  State Cooperative  Cooperative  and  Small  and  Medium  Enterprises  number  35.3  /  Per  / M.KUKM / X / 2007, 3) To analyze the comparison of health level measurements in BMG  UGT  Sidogiri  Glenmore  using  the  RGEC  and  Permen  methods.  This  type  of research  is  comparative.  The  secondary  data  type  is  in  the  form  of  BMT  Sidogiri financial statements. The analysis tool uses a horizontal analysis. 1) The results of the BMT UGT Sidogiri health assessment from 2017 to 2018 are measured better using RGEC  as  a  whole  is  quite  healthy.  2)  Results  Sweets  as  a  whole  have  a  healthy predicate. 3) the results of the analysis and calculation of RGEC and Permen obtained conclusions if BMT Sidogiri is in good health
Keywords : Bank  Performance,  Health  Assessment,  RGEC  (Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earning, Capital)

## A. PENDAHULUAN
Islam  telah  mengajarkan  berbagai  aspek  ajaran,  diantaranya  yaitu  urusan lembaga  keuangan,  dimana  dalam  lembaga  keuangan  diadakan  dalam  rangka mewadahi  aktifitas  konsumsi,  simpanan  dan  investasi  (Susyanti,  2016:1).  Dalam prakteknya Lembaga keuangan itu ada lembaga keuangan bank dan lembaga keuangan non  bank,  baik  syariah  maupun  konvensional.  Fungsi  utama  BMT  yaitusebagai lembaga penyalur dana dan penghimpun masyarakat yang bertujuan untuk menunjang pelaksanaan  pembangunan  nasional  dalam  rangka  meningkatkan  pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya (Ekaningsing, dkk, 2016:4). Lembaga keuangan non bank pada prinsipnya tidak memiliki produk-produk pelayanan yang selengkap bank, akan tetapi mempunyai kegiatan usaha utama yang tidak kalah bedanya dengan bank, yaitu secara umum kegiatan utama lembaga keuangan non bank merupakan lembaga intermediasi  yang  menghimpun  dananya  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya kembali kepada masyarakat (Ekaningsih, dkk, 2016:5).
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Indonesia  mempunyai  lembaga  keuangan  non  bank  yang  salah  satunya  yaitu koperasi,  juga  dapat  disebut  dengan  soko  guru  perekonomian  Indonesia  oleh  UUD 1945.Undang Undang RI No 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah   mengenai perubahan  Undang-Undang  RI  No  10  tahun  1998  tentang  Perbankan  diharapkan mampu menata kembali sektor perbankan yang telah menurun akibat krisis dan yang terpenting  adalah  mampu  memunculkan  kembali  kepercayaan  masyarakat  terhadap sektor  perbankan  (Muhammad,  2016:646),  maka  dari  itulah  koperasi  sebagai  dasar suatu  perusahaan  yang  permanen  dan  sangat  mungkin  untuk  bekembang  secara ekonomis.  Penduduk  Indonesia  sebagian  mayoritas  muslim,  yang  dapat  dipastikan menginginkan  sebuah  koperasi  yang  terbebas  dari  unsur-unsur  yang  dilarang  oleh Islam, maka dari itu muncullah koperasi syariah yang disebut dengan Baitul Maal wa Tamwil (BMT).  BMT  merupakan  suatu  Lembaga  Keuangan  Mikro  (LKM)  yang menjalankan berdasarkan prinsip-prinsip syariah (Soemitra, 2014:415).BMT sebagai lembaga keuangan yang ditumbuhkan dari peranan masyarakat secara luas, tidak ada batasan  ekonomi,  dan  sosial  bahkan  agama.  Semua  komponen  masyarakat  dapat berperan aktif dalam membangun sebuah sistem keuangan yang lebih adil yang lebih penting yaitu mampu untuk menjangkau lapisan pengusaha yang terkecil.
BMT merupakan usaha sektor jasa pada dasarnya, termasuk koperasi syari’ah menghindari unsur riba, baik dalam transaksi jual beli maupun pinjam meminjam, oleh karena itu riba dalam perkoperasian syariah sangat dilarang dan bertentangan dengan syari’at  Islam, adapun penjelasan ayat di bawah ini yang menjelaskan tentang riba.
Riba mempunyai arti tambahan atau kelebihan. Maksudnya, tambahan terhadap modal uang yang timbul atas transaksi utang piutang yang harus diberikan terutang kepada pemilik  uang  pada  saat  utangnya  jatuh  tempo.  Anti  riba  merupakan  konsep  yang diturunkan dari Al-qur’an dan Hadis. Al-Qur’an dengan jelas menggunakan kata riba sebanyak delapan kali yang terdapat dalam empat surat, yaitu al-Baqarah, Ali ‘Imran, an-Nisa’,  dan  ar-Rum  (Suwiknyo,  2010:35  ).    Sebagaimana  salah  satu  dijelaskan dalam firman Allah dalam QS.Ar-Rum [21]39:
Artinya: “Dan  Sesuatu  Riba  (tambahan)  yang  kamu  berikan  agar  dia  bertambah pada harta manusia, Maka Riba tidak menambah pada sisi Allah. Dan apa yang kamu beerikan berupa zakat yang kamu Maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, Maka (yang berbuat demikian) Itulah orang–orang yang melipat gandakan (pahalanya)” (QS.ar-Ruum (30):39) (al-Qur’an Kudus, 407).
Ayat  ini  menjelaskan  pada  sebelumnya  ayat-  ayat  sebelumnya  yaitu  QS.ar- Rum:37-38,  telah  diterangkan  bahwa  Allah  yang  melapangkan  dan  menyimpitkan rezki  bagi  siapa  saja  yang  dikehendaki-Nya,  “ annallaha  yabsuthur-rizqa  liman-
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
yasya’u wayaqdiru. ” Atas rezeki yang telah diberikan allah tersebut, maka diserukan kepada orang-orang yang hendak mencari keridhaan allah untuk bershadakah kepada keluarga, kerabat terdekat, fakir miskin dan ibnu sabil, Kemudian allah menerankan bahwa riba memang menambah harta orang yang mengambilnya. Riba yang diperoleh dari tambahan atas pengambilan pokok pinjaman dan pertukaran barang ribawi dengan nilai yang berbeda benar-benar menambah harta yang mengambilnya, “ riba liyarbuwa fi amwalin-nasi”. Namun tidak menambah pahala di sisi allah sebagaiman orang yang bershadakah.  Oleh  karena  itu,  allah  langsung  membandingkan  dengan  zakat  yang dapat  menambah  pahala  di  sisi  allah  sekaligus  membersihkan  harta  manusia.
Sebagaimana  juga  diterangakan  baha  allah  memusnahkan  riba  dan  menyuburkan shadakah, “yamhaqullahur-riba  wa  yurbish-shadaqati” (Suwiknyo,  2010:38).  Dari kesimpulan ayat diatas bahwasannya riba itu telah jelas di larang oleh syariat Islam, maka untuk itulah penting untuk melakukan melihat tingkat kesehatan dari lembaga keuangan baik bank maupun non bank.
Kesehatan  BMT  merupakan  hal  terpenting  dalam  bidang  kehidupan  setiap perusahaan,  kondisi  yang  sehat  akan  meningkatkan  gairah  kerja  dan  kemampuan kerja,  serta  kemampuan  lainnya.  Sama  halnya  seperti  manusia  agar  selalu  menjaga kesehatannya, baik secara non fisik maupun fisik.BMT juga demikian harus selalu di nilai kesehatannya agar tetap prima dalam melayani para nasabah untuk mendapatkan kepuasan  tersendiri.  BMT  yang  tidak  sehat,  bukan  hanya  membahayakan  dirinya sendiri, akan tetapi juga bisa membahayakan pihak lain.
BMT  yang  sehat  secara  sederhana  dapat  dikatakan,  apabila  BMT  bisa menjalankan  fungsi-fungsinya  sebaik  mungkin.  Dengan  kata  lain,  BMT  yang  sehat yaitu dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, juga bisa menjalankan fungsi  intermediasi,  dan  dapat  membantu  pemerintah  untuk  menjalankan  berbagai kebijakannya,  serta  bisa  memberikan  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran.  Terutama kebijakan  dalam  krisis  moneter,  krisis  keuangan  global  yang  sudah  terjadi  pada beberapa tahun terakhir ini, memberi pelajaran berharga bahwa inovasi dalam produk, jasa,  dan  aktivitas  perbankan  yang  tidak  diimbangi  dengan  penerapan  manajemen risiko yang memadai dapat menimbulkan berbagai permasalahan mendasar pada BMT maupun terhadap bank dengan sistem keuangan secara keseluruhan. BMT bisa dilihat dari berbagai segi untuk  menentukan apakah BMTdalam kondisi  yang sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau tidak sehat. Bagi BMT yang masih dalam keadaan sehat agar tetap mempertahankan kesehatannya.
Metode untuk mengukur tingkat kesehatan BMT mempunyai berbagai metode dalam melakukan penilaian terhadap BMT , maka dari itu akan mengacu pada sistem penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  (BI)  dan membatasinya  menjadi  dua  metode  yaitu  metode  pendekatan  standar  penilaian Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi  Dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Republik Indonesia Nomor:  35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang Pedoman Penilaian Koperasi Jasa  Keuangan  Syariah  Dan  Unit  Jasa  Keuangan  Syariah  Koperasi  dan  metode
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
pendekatan RGEC. Penelitian ini dilakukan untuk mengukur dan menganalisis tingkat kesehatan  di  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  Kabupaten  Banyuwangi  tahun 2017-2108  dengan  menggunakan  metode  RGEC  dan  peraturan  Menteri  Koperasi Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah nomor 35.3/Per/M.KUKM/X/2007, sekaligus membandingkannya.

## B. KAJIAN TEORI

## 1. Manajemen Keuangan Syariah
Manajemen  Keuangan  Syariah  merupakan  Aktivitas  suatu  yang  perusahaan sangat  ditunjang  oleh  modal  atau  dana  yang  dimiliki  oleh  para  pendirinya.  Dana tersebut  digunakan  untuk  membelanjai  aktivitas-aktivitasnya.  Dalam  hubungan  ini, maka perusahaan akan menghadapi penentuan metode yang tepat untuk menggunakan dana  secara  optimal.  Dana  perusahaan  dapat  diperoleh  dari  beberapa  sumber, diantaranya  dari:  pendiri,  pasar    uang,  maupun  pasar  modal.  Dalam  kaitan  dengan manajemen  keuangan,  teori  umumnya  selalu  berbicara    mengenai,  cara  perusahaan mendapatkan  dana  dari  pasar  modal  (Muhammad,  2016:1).  Fungsi  manajemen keuangan  syariah  adalah  berkaitan  dengan  keputusan  keuangan  yang  meliputi  tiga fungsi  utama,  yaitu  keputusan  investasi,  keputusan  pendanaan,  dan  keputusan  bagi hasil atau deviden. Masing-masing keputusan harus berorientasi  kepada pencapaian tujuan perusahaan. Dengan tercapainya tujuan perusahaan tersebut akan mendongkrak optimanya perusahaan (Muhamad, 2016:8).

## 2. Lembaga keuangan Syariah Non Bank
Pada  prinsipnya  lembaga  keuangan  non  bank  tidak  memiliki  produk-produk pelayanan  yang  selengkap  bank,  tetapi  lembaga  keuangan  non  bank  mempunyai kegiatan  usaha  utama  yang  tidak  jauh  berbeda  dengan  bank,  yaitu  secara  umum kegiatan  utama  lembaga  keuangan  non  bank  adalah  lembaga  intermediaries  yang menghimpun  dananya  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  pada masyarakat.Walaupun  lembaga  keuangan  bukan  bank  tidak  memiliki  produk pelayanan  selengkap  bank,  tetapi  lembaga  keuangan  non  bank  ini  tetap  memiliki peranan yang sangat penting untuk mendorong suatu perekonomian negara.
Peranan lembaga keuangan bukan bank terhadap pemerintah antara lain:
a) Pengurangan  biaya  untuk  memperoleh  jasa  keuangan  Meningkatkan  persaingan antar penyedia jasa keuangan agar produk dan jasa mereka lebih efisien.
b) Meningkatkan  stabilitas  sistem  keuangan  untuk  mendukung  perekonomian ekonomi dan pengurangan kemiskinan.
1) Lembaga keuangan non bank adalah bagian yang penting pembangunan sektor keuangan yang lebih beragam.
2) Membantu mengurangi potensi terjadinya krisis dimasa yang akan datang.
3) Peningkatan akses terhadap jasa keuangan.
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
4) Dana  pensiun  dan  asuransi  mempunyai  tujuan  menawarkan  produk  untuk mengelola risiko bagi perorangan dan perusahaan.
5) Perusahaan  pembiayaan  mempunyai  tujuan  untuk  meningkatkan  alternatif sumber pembiayaan bagi UKM.
6) Perusahaan model ventura mempunyai tujuan untuk mendukung bertumbuhnya kewiraswastaan dan selanjutnya penciptaan lapangan pekerjaan.
3. Jenis Lembaga Keuangan Syariah Non Bank
Pada Dasarnya, semua segala usaha yang salah satunya yaitu perbankan  Islam salah satunya bertujuan untuk menciptakan suatu keuntungan ( profit oriented ), namun untuk menghasilkan keuntungan tersebut ada beberapa hal yang harus dihindari oleh bank  syariah  karena  bertentangan  dengan  ajaran  syariat  Islam.  Lembaga  keuangan Non bank menurut prinsipnya yaitu di bagi menjadi 2 (dua), yaitu konvensional dan syariah.  Lembaga  keuangan  konvensional  secara  prakteknya  dalam  penghimpunan dan  pembiayaannya  menggunakan  sistem  bunga,  sedangkan  keuangan  Islam  secara prateknya  menggunakan  sistem  syariah  yang  menghindari  dari  unsur  riba,  Gharar, maisir.
Lembaga  keuangan  bukan  bank  yang  ada  di  Indonesia  yang  menggunakan praktek  kegiatan  usahanya  dengan  prinsip  konvensional  antaranya  :  Pasar  Modal, Pasar Uang, Koperasi, Penggadaian, Asuransi, Modal ventura, Anjak piutang, Sewa guna  usaha  ( leasing ),  Dana  Pensiunan.  Sedangkan  lembaga  keuangan  bukan  bank yang menggunakan praktek kegiatan usahanya dengan prisip syariah yaitu: Koperasi Syariah,  Penggadaian  Syariah,  Reksadana  Syariah,  Baitulmal  wat  Tamwil,  Pasar Modal Syariah, Lembaga zakat, Infaq, Wakaf dan Shodaqoh

## 4. Tujuan BMT
Tujuan  dari  BMT,  yaitu  untuk  meningkatkan  kualitas  ekonomi  dan kesejahteraan anggotanya pada khususnya maupun masyarakat pada umumnya. Sifat BMT yaitu memiliki usaha bisnis yang bersifat mandiri yang ditumbuh kembangkan dengan  swadaya  dan    dikolola  secara  profesional  serta  berorientasi  untuk kesejahteraan anggotanya dan masyarakat lingkungannya.

## C. METODE

## 1. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini  yang mengarah pada studi komparatif. Penelitian komparatif merupakan penelitian yang bersifat membandingkan  Penelitian  ini  membandingkan  tingkat  kesehatan  di  BMT  UGT Sidogiri Cabang Glenmore antara menggunakan metode RGEC dan Peraturan Menteri Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  Menengah  Republik  Indonesia  Nomor: 35.3/Per/M.KUKM/X/2017.
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019

## 2. Lokasi Penelitian
Lokasi  Penelitian  ini  dilakukan  di  Koperasi  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang Glenmore  Kantor  Pusat  Banyuwangi  Bagian  Selatan  Jl.  Jember  Banyuwangi  Desa Glenmore, Kecamatan Glenmore, Kabupaten Banyuwangi Provinsi Jawa Timur.

## 3. Sumber Data dan Teknik Pengumpulan Data
Sumber  data  yang  diperlukan  dalam  penelitian  adalah  data  skunder  yang berasal dari laporan keuangan tahunan BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore periode 2017-2018.
Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  YAKNI  observasi  dan dokumentasi.  observasi  yang  dilakukan  di  BMT  UGT  Sidogiri  cabang  Glenmore, dokumentasi  berupa  Laporan  keuangan  tahunan.  Tahap  selanjutnya  yaitu mengumpulkan  seluruh  data  yang  telah  didapatkan  untuk  diolah  melalui  metode RGEC dan  Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik Indonesia Nomor:35.3/Per/M.KUKM/X/2017.

## 4. Alat analisis Data
Teknik  analisis data  adalah cara melaksanakan analisis terhadap data,   yang bertujuan  untuk  mengelolah  data  yang  sudah  tersedia  menjawab  rumusan  masalah (Subagiyo,  2017:100).  Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penilitian  ini  adalah analisis  data  Horizontal.  Analisis  Horizontal  merupakan  analisis  persentase peningkatan maupun penurunan yang terdapat dalam pos-pos akun laporan keuangan komparatif. Jadi disini menjumlah setiap pos laporan tahun terakhir  dibandingkan pos terkait pada satu atau lebih laporan keuangan sebelumnya. Setiap jumlah peningkatan dan  penurunan  setiap  pos  dicatat  beserta  persentase  peningkatan  dan penurunannya.jadi analisis Horinzontal membandingkan dua laporan keuangan tahun sebelumnya  yang  digunakan  sebagai  dasar.  Analisis  horizontal  bisa  tiga  atau  lebih periode laporan komparatif.

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN
Koperasi  BMT  Usaha  Gabungan  Terpadu  Sidogiri  di  singkat  dengan  BMT UGT Sidogiri mulai beroperasi pada tanggal 5 Rabiul awal 1421 H atau 6 Juni 2000. Di Surabaya dan kemudian mendapatkan badan Hukum Koperasi dari Kanwil Dinas Koperasi PK dan Provinsi Jawa Timur dengan SK Nomor: 09/BH/KWK.13/VII/2000 Tanggal 22 Juli 2000. Usaha ini diawali oleh keprihatinan bapak Alm.KH. Nawawi Thoyib  pada  tahun  1993  akan  maraknya  praktik-praktik  rentenir  di  Desa  Sidogiri, maka beliau mengutus beberapa orang untuk mengganti hutang masyarakat tersebut dengan pola pinjaman tanpa bunga dan alhamdulillah program tersebut bisa berjalan hampir  4  tahun  meskipun  masih  terdapat  seddikit  kekurangan  dan  praktik  rentenir masih belum punah.
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Nama UGT digunakan karena mayoritas pendiri pada waktu itu adalah pondok Pesantrenatau  Madrasah  yang  tergabung  dalam  Urusan  Guru  Tugas  (UGT)  atau mengambi guru tugas dari Pondok Pesantren Sidogiri. BMT UGT Sidogiri didirikan oleh  beberapa  orang  yang  berada  dalam  suatu  kegiatan  urusan  guru  tugas  Pondok Pesantren  Sidogiri  (Urusan  GT  PPS)  yang  didalamnya  terdapat  orang-orang  yang berprofesi  sebagai  guru dan pimpinan madrasah, alumni  Pondok Pesantren Sidogiri Pasuruan dan simpatisan yang menyebar di wilayah Jawa Timur.
Berikut  ini  hasil  perhitungan tingkat  kesehatan  KJKS  BMT  Sidogiri  dengan menggunakan  metode  RGEC  dan  Permen  Nomor:35.3/Per/M.KUMKM/X/2007 tahun 2017 dan 2018.
Tabel 1. Rasio Kemandirian dan Pertumbuhan KJKS BMT UGT Sidogiri
Cabang Glenmore Tahun 2017-2018 METODE RGEC PERMEN Nomor:35.3/Per/M.KUMKM/X/2007 Tahun NPF Peringkat Keterangan Tahun Permodalan Skor Keterangan 2017 394,84% 4 Kurang Sehat 2017 9,20% 5 Kurang Sehat 2018 158,40% 1 Sangat Sehat 2018 6,20% 5 Kurang Sehat Tahun FDR Peringkat Keterangan Tahun Kecukupan Skor Keterangan 2017 794,43% 4 Kurang Sehat 2017 5,92% 5 Tidak Sehat 2018 954,11% 1 Sangat Sehat 2018 4,37% 5 Tidak Sehat Tahun ROA Peringkat Keterangan Tahun Piutang Skor Keterangan 2017 5,03% 1 Sangat Sehat 2017 3,94% 10 Sehat 2018 4,55% 2 Sehat 2018 2,31% 10 Sehat Tahun ROE Peringkat Keterangan Tahun Operasional Skor Keterangan 2017 55,68% 1 Sangat Sehat 2017 100,24% 1 Tidak Efisien 2018 68,92% 2 Sangat Sehat 2018 100, 21% 1 Tidak Efisien Tahun BOPO Peringkat Keterangan Tahun Aktiva Tetap Skor Keterangan 2017 31,43% 1 Sangat Sehat 2017 41,60% 3 Cukup Baik 2018 31,08% 5 Tidak Sehat 2018 38,20% 3 Cukup baik Tahun CAR Peringkat Keterangan Tahun Rasio Kas Skor Keterangan 2017 5,92% 5 Tidak sehat 2017 28,35% 10 Likuid 2018 4,37% 5 Tidak sehat 2018 42,66% 7,5 Cukup Likuid Tahun Pembiayaan Skor Keterangan 2017 67,06% 2,5 kurang Likuid 2018 200,78% 5 Likuid Tahun Rentabilitas Asset Skor Keterangan 2017 5,03% 1,50 Kurang 2018 4,55% 1,50 Kurang Tahun Rentabilitas Modal Skor Keterangan
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
METODE RGEC PERMEN Nomor:35.3/Per/M.KUMKM/X/2007 2017 35,28% 3 Tinggi 2018 40,31% 3 Tinggi Tahun Kemandirian Skor Keterangan 2017 342,62% 4 Tinggi 2018 343,79% 4 Tinggi

## Sumber : Data Skunder di olah, 2019
1. Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  BMT  dengan  Metode  RGEC  pada BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore Periode Tahun 2017-2018.
Profil Risiko atau risk Profil memperoleh  predikat sangat sehat tercermin dari perhitungan Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) sebagai  berikut:  Pada  tahun  2017  diperoleh  NPF  sebesar  394,84%  yang  berarti terdapat 394,84% dana yang termasuk dalam pembiayaan kurang lancar, diragukan, dan  macet  dari  total  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  BMT.  Semakin  besar  NPF menunjukan  jika  BMT  kurang  baik  dalam  menyeleksi  calon  peminjam.  Dan  sesuai dengan matriks  penetapan nilai  yang  ada di Surat Edaran  Bank  Indonesia  memiliki NPF sebesar 394,84% dan termasuk dalam peringkat Sangat Sehat karena kurang dari 2%. Sedangkan pada tahun 2018 diperoleh NPF sebesar 158,40% yang berarti terdapat 4,09% dana yang termasuk dalam pembiayaan kurang lancar, diragukan, dan macet dari total pembiayaan yang diberikan oleh BMT. Dan sesuai dengan matriks penetapan nilai  yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki NPF sebesar 158,40% dan termasuk dalam peringkat sangat Sehat karena lebih dari 5%.
Pada  tahun  2017  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  memperoleh  FDR sebesar 794,43% yang berarti setiap dana yang dihimpun dapat mendukung pinjaman yang diberikan sebesar 794,43% dari total pembiayaan yang diberikan, dalam hal ini BMT  dapat  mengelolah  simpanan  dalam  bentuk  pembiayaan  sebesar  794,43%. Sehingga  kemampuan  menghasilkan  laba  akan  meningkat  seiring  peningkatan pemberian kredit atau pembiayaaan. Sesuai dengan matrik penetapan nilai komposit yang  ada  di  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  memiliki  FDR  sebesar  794,43%  dengan tingkat komposit 4 dan predikat Kurang Sehat karena melebihi 100% dan kurang dari 120%.  Dalam  hal  ini  menunjukan  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  kurang mampu  menjalankan  kegiatan  operasionalnya  dan  dalam  keadaan  tidak  liquid. Semakin tinggi persentase FDR maka semakin baik  yang menunjukan bahwa BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore meminjamkan seluruh dananya atau tidak liquid, dan sebaliknya  semakin  kecil  persentase  FDR  maka  menunjukan  bahwa  BMT  UGT Sidogiri Cabang Glenmore adalah bank yang liquid.
Pada  tahun  2018  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  memperoleh  FDR sebesar 954,11% yang mengalami kenaikan persentase FDR yang mencapai 559,27%
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
dari  tahun  2017,  hal  ini  menunjukan  setiap  dana  yang  dihimpun  bank  cukup mendukung  pinjaman  yang  diberikan  sebesar  954,11%.  Sesuai  dengan  matrik penetapan  nilai  komposit  yang  ada  di  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  memiliki  FDR sebesar 954,11% dengan tingkat komposit 1 dan predikat Sangat Sehat karena lebih dari  >85%  dan  kurang  dari  100%.  Dalam  hal  ini  menunjukan  BMT  UGT  Sidogiri Cabang  Glenmore  cukup  mampu  menjalankan  kegiatan  operasionalnya  dan  dalam keadaan liquid.
Rentabilitas atau Earnings memperoleh predikat  Cukup Sehat  yang tercermin dari  perhitungan  rasio  keuangan  yang  digunakan  baik  itu  ROA,  ROE  dan  BOPO sebagai  berikut:  Pada  tahun  2018  diperoleh  ROA  sebesar  4,55%  berarti  tingkat produktivitas aset dari rata-rata total aset yang digunakan menghasilkan laba sebesar 4,55% Dan sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank  Indonesia  memiliki  ROA  sebesar  4,55%  dan  predikat  Sehat  atau  tingkat komposit 2 karena >1,25%. Pada tahun 2017 BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore memperoleh ROE sebesar 68,92% berarti terdapat 25,28% laba bersih yang dipeoleh dari  modal  sendiri  yang  ditanamkan  di  BMT.    modal  yang  ditanamkan  di  BMT semakin meningkat dan sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki ROE sebesar 68,92% ada pada predikat Sangat Sehat karena lebih dari 15%.
Pada  tahun  2017  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  memperoleh  BOPO sebesar  31,43%,  berarti  terdapa  31,43%  biaya  operasional  yang  digunakan  untuk kegiatan operasional yang dikeluarkan BMT. Semakin kecil persentase BOPO maka semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  BMT,  dan  sebaliknya  semakin besar  persentase  BOPO  maka  menunjukan  kurangnya  kemampuan  BMT  dalam menekan  biaya  operasional  dan  dapat  menimbulkan  kerugian  BMT.  Dan  sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki BOPO sebesar 31,43%, berada pada predikat Sehat karena lebih dari 94% dan  kurang  dari  95%.  Pada  tahun  2018  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore memperoleh BOPO sebesar 31,08% berarti terdapat 25,28% laba bersih yang dipeoleh dari  modal  sendiri  yang  ditanamkan  di  BMT.    modal  yang  ditanamkan  di  BMT semakin meningkat dan sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat  Edaran  Bank  Indonesia  memiliki  BOPO  sebesar  31,08%  ada  pada  predikat Tidak Sehat karena  kurang dari 94%.
Permodalan  atau Capital memperoleh  predikat  Tidak  Sehat  tercermin  dari perhitungan rasio CAR dimana pada tahun 2017 diperoleh CAR BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore sebesar 5,92%, dalam arti seluruh permodalan yang dimiliki BMT tersebut belum dapat mengantisipasi kemungkinan risiko pembiayaan sebesar 5,92%. Dan sesuai matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki CAR  sebesar 5,92% berada pada predikat  Tidak  Sehat  komposit  5 karena kurang dari dari 6%.
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Pada  tahun  2018  persentase  CAR  mengalami  kenaikan  sebesar  0,39%  dari 2,25%  di  tahun  2017  menjadi  2,64%  di  tahun  2018,  dan  hal  ini  menunjukan  jika permodalan  BMT  yang  digunakan  untuk  menutupi  kegagalan  pembiayaan  semakin besar  namun  tetap  belum  mampu  menutupi  kegagalan  pembiayaan.  Dan  sesuai matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki CAR sebesar 4,37% berada pada predikat Tidak Sehat atau tingkat komposit 5 karena kurang dari 6%.
Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  pada  tahun  2018  BMT  UGT  Sidogiri Cabang    Glenmore    selama  tahun  2018  memperoleh  peringkat  komposit  akhir  1 dengan kategori sangat Sehat sebab dari perhitungan nilai komposit akhir diperoleh nilai sebesar 93,3% yang artinya BMT tersebut dikategorikan Sehat.
2. Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  BMT  dengan  Peraturan  Menteri Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  Menengah  Republik  Indonesia Nomor:35.3/Per/M.KUKM/X/2007 Periode Tahun 2017-2018
Tabel 2. Skoring Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a)  Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 9,20% 25 5 1,25 Kurang Sehat 2018 6,20% 25 5 1,25 Kurang Sehat
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Rasio  Modal  Sendiri  terhadap  Total  Aset  yang  disajikan  dalam  tabel  1 menunjukkan  bahwa  Aspek  Permodalan  KJKS  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang Glenmore, rasio yang diperoleh semuanya kurang dari 6% atau < 6 sehingga mendapat nilai 25  dengan skor 1,25 yang berarti masuk kategori tidak sehat. Dengan demikian, KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore memiliki modal tertimbang yang sangat tidak  baik.  Diharapkan  dari  KJKS  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  dapat memperbaiki kondisi ini, bahkan meningkatkannya untuk tahun berikutnya.
Tabel 3. Skoring Rasio Kecukupan  Modal Sendiri terhadap Total Aset KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 5,92% 25 5 1,25 Tidak Sehat 2018 4,37% 25 5 1,25 Tidak Sehat Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Tabel 3 di atas menunjukkan bahwa Aspek Kecukupan Modal Sendiri KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore, rasioyang diperoleh semuanya kurang dari 6%
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
atau < 6 sehingga mendapat  nilai  25 dengan skor 1,25  yang  berarti masuk kategori tidak sehat. Dengan demikian, KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore memiliki modal tertimbang yang sangat tidak baik. Diharapkan dari KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang  Glenmore  dapat  memperbaiki  kondisi  ini,  bahkan  meningkatkannya  untuk tahun berikutnya.
Tabel 4. Skoring Rasio Tingkat Piutang dan Pembiayaan Bermasalah
terhadap Jumlah Piutang dan Pembiaya KJKS  BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 3,94% 100 10 10 Sehat 2018 2,31% 100 10 10 Sehat
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan  tabel  4  di  atas  menunjukkan  bahwa  Rasio  Tingkat  Piutang  dan Pembiayaan bermasalah terhadap Jumlah Piutang dan Pembiayaan KJKS BMT  UGT Sidogiri  Cabang  Glenmore  dari  dua    tahun  yaitu  2017-2018  dalam  keadaan  sehat. Rasio yang di dapat pada rasio piutang dan pembiayaan bermasalah dibawah 5% atau <5 dengan skor 10 dan dikatakan sehat.
Tabel 5. Skoring Rasio Biaya Operasional Pelayanan terhadap
Partisipasi BrutoKJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 100,24% 25 4 1 Tidak efisien 2018 100,21% 25 4 1 Tidak efisien
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan Tabel 5 dapat diketahi bahwa KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore,  rasio  dari  kedua  tahun  diperoleh  lebih  dari  100  atau  >100  sehingga mendapat  nilai  25  dengan  skor  1.    Dengan  demikian  KJKS  BMT  UGT  Sidogiri Cabang  Glenmore  Rasio  Biaya  Operasional  Pelayanan  terhadap  Partisipasi  Bruto dalam  kategori  tidak  efisien.  KJKS  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  belum memberikan efisiensi pelayanan kepada para anggotanya dari penggunaan aset yang dimilikinya. Diharapkan dapat memperbaiki kondisi ini.
Tabel 6. Skoring Rasio Aktiva Tetap terhadap Total Asset KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a)  Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 41,60% 75 4 3 Cukup Baik 2018 38,20% 75 4 3 Cukup Baik Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Berdasarkan  Tabel  6  menunjukkan  bahwa  rasio  aktiva  tetap  terhadap  total  aset dalam Cukup baik, rasio diatas 25% dengan skor 3. Diharapkan pada KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore untuk mempertahankan kondisi ini.
Tabel 7. Skoring Rasio kas KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang
Glenmore Tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 28,35% 100 10 10 Likuid 2018 42,66% 75 10 7,5 Cukup Likuid
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan tabel 7 dapat diketahui bahwa KJKS BMT UGT Sidogir Cabang Glenmore  tahun  2017diperoleh  rasio  kas  sebesar  28,35%  dengan  nilai  100  dan mendapat  skor  10  dengan  keadaan  likuid.  Tahun  2018  rasio  kas  diperoleh  sebesar 42,66% dengan nilai 75 dan skor 7,5 dengan keadaan cukup likuid.
Tabel 8. Skoring Rasio Pembiayaan  KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore Tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b)  Skor (axb) Kriteria 2017 67,06% 50 5 2,5 kurang Likuid 2018 200,78% 100 5 5 Likuid
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan tabel 8 dapat diketahui bahwa KJKS BMT UGT Sidogiri  Cabang Glenmore tahun  2017  diperoleh rasio pembiayaan sebesar  67,06% dengan nilai 50 dan mendapat skor 2,5 dengan keadaan kurang likuid. Tahun 2018 rasio kas diperoleh sebesar 200,78% dengan nilai 100 dan skor 5 dengan keadaan likuid.
Tabel  9. Skoring  Rasio  Rentabilitas  Aset  KJKS  BMT  Sidogiri  Cabang
Glenmore Tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 5,03% 50 3 1,50 Kurang 2018 4,55% 50 3 1,50 Kurang
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan tabel 9 dapat diketahui bahwa KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore dari dua tahun yaitu 2017-2018 diperoleh rasio rentabilitas aset kurang dari 5%  atau  <5  dengan  nilai  50  dan  skor  1,50.  Dengan  demikian  rasio  rentabilitas  aset dalam  kategori  rendah.  Hal  ini  berari  tingkat  rentabilitas  aset  dalam  kondisi  yang buruk.  Hendaknya  meningkatkan  perolehan  SHU  sebelum  pajak  dengan memaksimalkan pendapatan.
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Tabel 10. Skoring Rasio Rentabilitas Modal Sendir i KJKS BMT SidogirimCabang Glenmore Tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a) Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 35,28% 100 3 3 Tinggi 2018 40,31% 100 3 3 Tinggi
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan tabel 10 dapat diketahui bahwa KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore  tahun  2017-2018  diperoleh  rasio  rentabilitas  modal  sendiri  lebih  dari  10 atau  >10  dengan  nilai  100  dan  skor  3.  Dengan  demikian  rasio  rentabilitas  modal sendiri  dalam  kategori  tinggi.  Diharapkan  mempertahankan  kondisi  ini  dan meningkatkan  perolehan  SHU  dengan  memaksimalkan  partisipasi  simpanan  pokok, dan simpanan wajib.
Tabel 11. Skoring Rasio Kemandirian Operasional KJKS BMT
Sidogiri Cabang Glenmore Tahun 2017-2018 Tahun Rasio (%) Nilai (a)  Bobot (b) Skor (axb) Kriteria 2017 342,62% 100 4 4 Tinggi 2018 343,79% 100 4 4 Tinggi
Sumber : Data sekunder diolah,  2019
Berdasarkan tabel 11 dapat diketahui bahwa KJKS BMT UGT Sidogiri Cabang Glenmore tahun 2017-2018 diperoleh rasio kemandirian operasional antara 100-125 dengan nilai 100 dan skor 4. Dengan demikian rasio kemandirian operasional dalam kategori tinggi. Diharapkan mempertahankan kondisi ini dan meningkatkan perolehan SHU dengan memaksimalkan partisipasi simpanan pokok, dan simpanan wajib.
Hasil analisis Tabel 1, dapat dilihat perbandingan perhitungan penilaian tingkat kesehatan BMT dengan metode RGEC banyak menunjukkan pada posisi sangat sehat, sedangkan  perhitungan  penilaian  dengan  menggunakan  Peraturan  Menteri  Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik Indonesia Nomor:35.3/Per/M.KUKM/X/2007    pada  mampu  mempertahankan  peringkatnya yakni sangat sehat. Hal ini membuktikan bahwa tingkat kesatan BMT dapat dilakukan dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik Indonesia Nomor:35.3/Per/M.KUKM/X/2007 dan Metode RGEC.

## E. KESIMPULAN
1. Penilaian kesehatan BMT UGT Sidogiri pada tahun 2017 sampai dengan tahun 2018  yang  diukur  dengan  menggunakan  pendekatan  RGEC  ( Risk  Profile,Good Corporate  Governance,  Earnings,  Capital )  secara  keseluruhan  dapat  dikatakan bahwa  BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  merupakan    BMT  yang  cukup sehat.
Vol.6 / No.2: 218-231,  Juli  2020, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
2. Penilaian  tingkat  kesehatan  BMT  dengan  menggunakan  Peraturan  Menteri Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  Menengah  Republik  Indonesia  Nomor  : 35.3/Per/M.KUKM/X/2007  secara  keseluruhan  kinerja  keuangan  pada  KJKS BMT  UGT  Sidogiri  Cabang  Glenmore  tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2018 menunjukkan  tingkat  kesehatan  keuangan  dengan  predikat  sehat. Disarankan dalam  penelitian  ini  adalah  perlunya  Koperasi  menerapkan  sistem  pengelolaan aset  yang  mengacu  pada  standar  Akuntansi  Koperasi  (ETAP),  pentingnya meningkatkan  kualitas  sumber  daya  dengan  berbagai  kegiatan  pendidikan  dan pelatihan serta berusaha meminimumkan risiko pembiayaan dengan menerapkan prinsip kehati-hatian dan kelayakan dalam setiap penyaluran pembiayaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Al Qur’an dan Terjemahnya Al Quddus. (2014). Kudus. Departemen Agama RI Ekaningsih, Lely Ana F. Dkk. (2016) . Lembaga Keuangan Syariah Bank & Non bank . Kopertais Wilayah IV Surabaya.
Muhammad.  (2016). Manajemen  Keuangan  Syari’ah .  Yogyakarta:  UPP  STIM YKPN.
Soemitra,  Andri.  (2004). Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah  Edisi  Pertama . Jakarta: Prenadamedia Group.
Subagiyo, Rokhmat. (2017). Metode Penelitian Ekonomi Islam. Jakarta Timur: Alim’s Publishing.
Sugiyono.  (2016). Metode  penelitian  kuantitatif,  kualitatif,  R&D .  Bandung: ALFABETA cv.
Sugiyono. (2006). Statistika Untuk Penelitian. Bandung: CV ALFABETA.
Susyanti, Jeni. (2016). Pengelolaan Lembaga Keuangan Syariah. Malang: EmpatDua,
Suwiknyo,  Dwi.  (2010). Ayat-Ayat  Ekonomi  Islam .  Yogyakarta:  PUSTAKA PELAJAR