Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140

## Pengaruh Jumlah Pembiayaan Murabahah Dengan Tenor Pembiayaan Terhadap Profitabilitas  Bank BNI Syariah Kantor Cabang Kota Jambi

## Khori Muharani
Universitas Islam Negeri Sultan Thaha Saifuddin Jambi Corresponding author: Khori.muharani86@gmail.com
Diterima:  15 September 2020; Direvisi: 23 Oktober 2020; Disetujui: 21 November 2020
Abstract:  This  study  aims  to  measure  the  impact  of  the  effect  of  the  amount  of  murabahah financing based on short and long-term financing tenors on profitability (ROA) at BNI Syariah KC Jambi City. Determine the amount of murabahah financing with a financing tenor based on the financing products offered by Islamic banks. The analysis method used is multiple linear regression. The analysis results show that partially the amount of murabahah financing with a financing tenor of 1-2 has a positive effect on profitability (ROA). The variable of the amount of  murabahah  financing  with  a  financing  tenor  of  3-5  years,  and  the  amount  of  murabahah financing with a financing tenor of more than 5 years-20 years did not have a significant effect on profitability (ROA). Simultaneous test (F test) of all independent variables has a significant effect on profitability (ROA).
Keywords: Total Murabahah Financing; Tenor Financing; Profitability (ROA).
Abstrak: Penelitian  ini  bertujuan  Untuk  mengukur  dampak  pengaruh  jumlah  pembiayaan murabahah  berdasarkan  tenor  pembiayaan  jangka  pendek  dan  jangka  panjang  terhadap profitabilitas    (ROA)  pada  BNI  Syariah  KC  Kota  Jambi.  Menentukan  jumlah  pembiayaan murabahah dengan tenor pembiayaan berdasarkan produk pembiayaan yang ditawarkan bank syariah.  Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  regresi  linear  berganda.  Dari  hasil  analisis menunjukkan bahwa secara parsial jumlah pembiayaan mura bahah dengan tenor pembiayaan 1-2  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  (  ROA)  .  Variabel jumlah  pembiayaan murabahah dengan tenor pembiayaan  3-5 tahun, dan jumlah pembiayaan murabahah dengan tenor  pembiayaan  diatas  5  tahun-20  tahun  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap profitabilitas ( ROA). Uji secara simultan ( uji F) semua variabel bebas berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Kata Kunci : Jumlah Pembiayaan Murabahah ; Tenor Pembiayaan ; Profitabilitas ( ROA).
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140

## PENDAHULUAN
Bank yang sehat  adalah  bank yang memiliki nilai  kinerja yang baik  dan rasio  keuangannya. Rasio  merupakan  alat  yang  dinyatakan  dalam  artian relative maupun absolute untuk menjelaskan  hubungan  tertentu  antara  faktor  satu  dengan  lainnya  dalam  suatu  laporan keuangan.  Rasio  digunakan  untuk  melihat  tingkat  pembiayaan  suatu  perbankan.Tingkat pembiayaan  dapat  berjalan  dengan  baik  pada  bank  syariah  dengan  cara  menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat dengan memperhatikan berbagai kebijakan yang telah diatur dalam SOP masing-masing bank syariah yang dijadikan penentu keberhasilan suatu bank untuk meningkatkan laba. (www.bi.go.id, 2016).
Tabel.1.1 Perkembangan Lembaga Perbankan Syariah di Indonesia periode 2013-2018

## Sumber : www. Ojk.go.id/ perbankan 2013-2018
Fenomena yang dapat diambil dari tabel perkembangan perbankan syariah, bahwa dari tahun ke tahun terjadinya peningkatan asset setiap bank syariah, baik pertumbuhan dana pihak ketiga yang  semakin  meningkat  serta  peningkatan  dari  pertumbuhan  pembiayaan  murabahah  yang terus berlanjut, menunjukkan pertumbuhan yang positif dan intermediasi yang membaik dengan peningkatan aset, pembiayaan yang disalurkan (PYD), dan dana pihak ketiga (DPK) yang lebih tinggi dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya. ( www.Ojk.go.id , 2018)
Perkembangan  bank  syariah  yang  sangat  cepat,  mengakibatkan  semua  perbankan syariah melakukan berbagai strategi dan kebijakan dalam meningkatkan pangsa pasar ( Market Share )  mereka.    BNI  Syariah  berupaya  melaksanakan  aktifitas  perbankan  dengan  cara meningkatkan kualitas tingkat pembiayaan, menekan angka NPF ( Non Performing Financing ) serta  menjaga  kualitas  pembayaran  nasabah  dengan  berpedoman  pada  jangka  waktu pembiayaan  ( tenor )  sehingga  kinerja  Bank  BNI  syariah  dapat  terukur  melalui profitabilitas
Indikator
Periode 2013 2014 2015 2016 2017 2018 BUS 2.009 2.163 1.990 1.869 1.825 1.868 UUS 613 320 311 321 332 344 BPRS 565 276 283 287 274 289 Asset (Milyar) 242 272 296 356 424 451 DPK 183 217 231 279 334 354 Murabahah  110 117 122 139 150 154
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
yang dihasilkan. Kemampuan BNI syariah KC Kota Jambi dalam menghasilkan profit menjadi indikator penting keberlanjutan entitas bisnis. Menurut Hery (2016), Profitabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dari aktivitas  normal  bisnisnya.  perusahaan  adalah  sebuah  organisasi  yang  beroperasi  yang bertujuan untuk menghasilkan keuntungan dengan cara menjual produk (barang/jasa) kepada para pelanggannya. Salah satu rasio profitabilitas adalah Return On Asset (ROA), Return On Asset merupakan perbandingan nett profit after tax terhadap Average Total Asset. Murabahah berdasarkan tenor pembiayaan menjadi acuan dalam mencapai profitabilitas bank syariah yang sehat.
Seperti penelitian Revalia Ayuni ( 2015), bahwa pembiayaan murabahah berdasarkan jangka  pendek  dan  jangka  jangka  terhadap  profitabilitas,  menjelaskan  pada  jangka  pendek variabel yang mempengaruhi return on assets pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah pembiayaan murabahah, dalam jangka panjang penyaluran pembiayaan murabahah memiliki pengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Menurut Amri  Dzkri  Fadholi  (  2015), pembiayaan  murabahah  dan  musyarakah  memberikan  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA, sedangkan  pembiayaan  mudharabah  memberikan  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap secara  parsial,  secara  simultan  pembiayaan  murabahah,  musyarakah  dan  mudharabah memberikan pengaruh signifikan terhadap ROA.
Dalam  kurun  waktu  5  tahun  BNI  Syariah  KC  Kota  Jambi  dalam  aktifitas  transaksi perbankannya cukup baik, walaupun masih dibawah pencapaian yang ditetapkan oleh standard Bank Indonesia ( BI) untuk persentase pencapaian ROA diangka 1,5 %. Untuk Persentase rata ROA  sebesar  1.41  %.  Periode  tahun  2017  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor  3-5 tahun  juga  turun    pada  periode  triwulan  I  sebesar  199  Juta.  Pembiayaan  diliat  dari  proyeksi botton up setiap tahunnya. Triwulan Ke IV tahun 2016 ROA diangka 1.69 % dalam kategori baik.  Peningkatan  jumlah  pembiayaan  meningkatkan  jumlah  ROA  dalam  jutaan.  Jumlah pembiayaan meningkat karena penjualan produk murabahah bergerak dibidang perumahan ( IB Griya  Hasanah)  dengan  tenor  pembiayaan  >5-20  tahun.  Sesuai  dengan  Surat  Edaran  yang dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  yakni  SE  No.13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011, ketentuan  untuk  ROA  minimal  yang  ideal  bagi  bank  adalah  1.5%.  Artinya  bahwa  jika  bank memperoleh  keuntungan  di  bawah  nilai  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  maka  bank tersebut dinyatakan masih belum optimal dalam mengelola asetnya.
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Menurut  Mahdiyah,  (2015),  menyatakan  bahwa  Besarnya  jumlah  pembiayaan  yang disalurkan bank syariah berpeluang memberikan keuntungan yang lebih akan semakin besar. Dalam jangka pendek pembiayaan murabahah mempunyai hubungan terhadap ROA dan dalam jangka  waktu  panjang  pembiayaan  murabahah  tidak  memiliki  hubungan  jangka  panjang terhadap ROA. Mengenai produk pembiayaan yang diberikan oleh BNI Syariah KC Kota Jambi sejak  2013  transformasi  di  tahun  2018.  Produk  mikro  2  merupakan  produk  dengan  jumlah pembiayaan yang diberikan sebesar 5- 50 juta, untuk  murbahah emas dari  5 gr-100 gr  emas berdasarkan  harga  antam  yang  berlaku.  Produk  Mikro  3  dengan  pembiayaan  >50  jt  -500  Jt. Untuk  Ump  Perumahan  dan  Griya  Hasanah  merupakan  produk  KPR  BNI  Syariah  dengan fasilitas tenor pembiayaan >5-20 tahun. Persentase ROA fruktuatif dirata-rata masih diangka 1.41% dibawah standar BI .Pembiayaan murabahah merupakan pembiayaan yang diminati di bank syariah KC Kota Jambi dengan tenor pembiayaan ( Jangka waktu Fasilitas pembiayaan) yang  diberikan  masih  antara  1-2  tahun,  3-5  tahun,  >5-20  tahun  untuk  produk  murabahah mikro2, mikro3, murabahah emas dan Griya hasanah. Fenomena sejalan dengan surat Edaran dari BI mengenai penetapan kesehatan bank syariah.
Berdasarkan  uraian  tersebut  bahwa  profitabilitas  masih  berada  di  bawah  standar  BI dengan peningkatann jumlah pembiayaan murabahah dengan tenor yang diberikan untuk setiap produk pembiayaan yang ditawarkan ,dengan demikian peneliti bermaksud meneliti Pengaruh Jumlah Pembiayaan Murabahah Dengan Tenor Pembiayaan terhadap Profitabilitas.
Menurut  Juklak  PSAK  BNI  Syariah  (  2017),  Murabahah  dalam  perbankan  syariah  adalah transaksi  jual  beli  barang  antar  bank  dengan  nasabah,  baik  nasabah  yang  bertindak  sebagai penjual  atau  nasabah  yang  bertindak  sebagai  pembeli.  Secara  teknis  yang  dimaksud  dengan margin keuntungan adalah presentase tertentu yang ditetapkan per tahun perhitungan margin keuntungan secara harian, maka jumlah hari dalam setahun ditetapkan 360 hari, perhitungan margin  keuntungan  secara  bulanan,  maka  setahun  ditetapkan  12  bulan.  Dalam  juklak  BNI Syariah  mengenai  pembiayaan  dijelaskan  sebagai  berikut:  Mekanisme  Pembiayaan  Dengan prinsip  Murabahah,  BNI  Syariah  membeli  barang  terlebih  dahulu,  kemudian  menjualnya kepada  nasabah  dengan  mengambil  margin/keuntungan.  Dalam  penyelesaian  pelunasan pembiayaan, BNI Syariah dapat memberikan waktu tangguh bayar s.d jangka waktu yang telah disepakati bersama atau dengan cara angsuran dalam periode tertentu yang disepakati. Menurut Ali  Zainudin  (  2008),  Tenor  adalah  masa  pengembalian  pinjaman  yang  telah  disepakati.
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Menurut Kuncoro dan Suhardjono dalam penelitian fathoni dkk, ( 2015), Jangka waktu kredit dalam  hal  ini  kredit  dapat  dibedakan  menurut  jangka  waktunya,  yaitu  kredit  jangka  pendek ( short  term-loan ),  kredit  jangka  menengah  ( medium  term-loan ),  kredit  jangka  panjang (long term-loan ) dan kredit kepemilikan rumah (karyawan).
Menurut  Ismail  (  2011),  Jangka  waktu  adalah  periode  waktu  yang  dibutuhkan  oleh nasabah/anggota koperasi syariah untuk membayar kembali pembiayaan yang telah diberikan oleh pihak lembaga keuangan syariah. Jangka waktu dapat bervariasi antara lain jangka waktu pendek, jangkamenengah dan jangka panjang. Jangka pendek adalah jangka waktu pembayaran kembali pembiyaan hingga satu tahun. Jangka menengah memiliki kisaran antara satu sampai tiga tahun. Kemudian jangkawaktu panjang dapat berkisar lebih dari tiga tahun. Jangka Waktu maksimal  pembiayaan  murabahah  produktif  maksimal  7  (tujuh)  tahun  direview  setiap  tahun dengan  formulir  MRP,  sedangkan  murabahah  konsumtif  disesuaikan  dengan  jenis-jenis pembiayaanya.Apabila review murabahah bersamaan dengan tambahan pembiayaan/ fasilitas mudharabah/musyakarah,  maka  review  murabahah  sekaligus  dengan  menggunakan  PAP lengkap( misalnya bersamaan dengan tambahan mudharabah dan musyakarah).
Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa Tenor Pembiayaan  (jangka  waktu)  merupakan  masa pelunasan  pembiayaan  yang  telah  dilakukan  kesepakatan  antara  kedua  belah  pihak,waktu pengembalian pembiayaan beserta bagi hasil, yang dihitung dari waktu pencairan pembiayaan hingga jatuh tempo pengembalian pembiayaan. Semakin lama jangka waktu yang disepakati, maka semakin lama nasabah tersebut terikat dalam pengembalian jumlah pembiayaannya. Akan tetapi  dengan  semakin  lama  jangka  waktu  yang  disepakati,  dana  yang  ada  tersebut  dapat digunakan  untuk  memaksimalkan  usaha  terlebih  dahulu,  serta  semakin  lama  jangka  waktu pembiayaan  maka  pengembalian  pembiayaan  akan  semakin  kecil  setiap  bulannya.  Semakin panjangnya tenor pembiayaan ( Jangka waktu) memberikan keringanan kepada nasabah.
Menurut  Oktaviana  (  2012), profitabilitas merupakan  hasil  bersih  dari  sejumlah kebijakan  dan  keputusan  perusahaan.  Bagaimana  perusahaan  menggunakan  seluruh  modal yang  dimiliki  untuk  mendapatkan  laba  (keuntungan)  merupakan  cerminan  kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba  (keuntungan). Rasio  profitabilitas mengukur  seberapa  besar kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan. Tanpa adanya keuntungan ( profit ), maka  akan  sulit  bagi  perusahaan  untuk  menarik  modal  dari  luar.  Dalam  melakukan  analisis perusahaan,  disamping  melihat  laporan  keuangan  perusahaan,  juga  dapat  dilakukan  dengan
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
menggunakan analisis laporan keuangan. Menurut Harahap ( 2009), rasio profitabilitas sebagai gambaran  kemampuan  perusahaan  untuk  mendapatkan  laba  melalui  semua  kemampuan  dan sumber daya yang ada.
Dari beberapa teori oleh ahli mengenai pengertian profitabilitas , bahwa profitabilitas adalah Kemampuan perbankan menghasilkan keuntungan (profit ) dengan cara mengoptimalkan aset yang ada, kemampuan dan sumber daya yang ada mengurangi resiko yang timbul dilakukan secara periodik dalam jangka waktu selama 1 tahun.

## METODE
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  deskriptif  dengan pendekatan kuantitatif. data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan profitabilitas dan  outstanding  di  Bank  BNI  Syariah  KC  Kota  Jambi.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh data persentase (%) jumlah pembiayaan murabahah dengan lamanya tenor pembiayaan /  time  series  pembiayaan  <1-2  tahun,  3-5  tahun,  >5-20  tahun,  yang  telah  dipublikasi  serta laporan  keuangan  oleh  portal  BNI  Syariah  khususnya  BNI  Syariah  KC  Kota  Jambi  selama kurun waktu 2014-2018. Sampel dari penelitian ini adalah menggunakan data triwulan kurun waktu 2014-2018. Teknik sampling merupakan teknik pengambilan sampel. Penarikan sampel merupakan  suatu  proses  pemilihan  sejumlah  elemen  dari  populasi  sehingga  mempelajari sampel,  suatu  pemahaman  karakteristik  subjek  sampel  akan  memungkinkan  untuk mengeneralisakan  karakteristik  elemen  populasi.  Peneliti  mengambil  teknik  pengambilan sampel  yang  berfokus  pada  teknik  purposive  sampling.  “ purposive  sampling  (  pengambilan sampel berdasarkan tujuan) y aitu pengambilan sampel berdasarkan kapasitas dan kapabilitas atau yang kompeten/benar-benar paham dibidangnya yaitu :
a. BNI Syariah terdaftar dalam perbankan syariah
b. BNI Syariah memiliki data lengkap sesuai variabel yang akan dilakukan penelitian.
c. Menggunakan  data  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor  pembiayaan  1-2 tahun,  3-  5  tahun  dan  >5  -20  tahun  dari  tahun  2014-  2018  secara  triwulan. Teknik pengumpulan  data  Merupakan  langkah  yang  paling  utama  dalam  penelitian,  karena  tujuan utama dari penelitian adalah mendapatkan data”. Berdasarkan sumber datanya, pengumpulan data dapat menggunakan sumber primer dan sumber sekunder. Teknik pengumpulan data yang penulis  lakukan  dalam  penelitian  ini  adalah  studi  dokumen,  dengan  mempelajari  data  dari dokumen-dokumen yang diperoleh dari perusahaan seperti laporan neraca dan laba rugi, portal-
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
syariah,  www.mdrbnis.co.id  tahun  2014-2018,  annual  report  dan  MPR  area.  Teknik  Analisa Data menggunakan uji asumsi klasik dan analisis Regresi Linear Berganda Persamaan Teknik analisa data yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y Prof = Profitabilitas ( ROA )
α  = konstanta
β = angka arah atau koefisien regresi, yang menunjukkan angkapeningkatan atau penurunan Y Prof yang  didasarkan  variabel  X,  bila  β  bertanda  (+)  berarti  Y  meningkat/naik  apabila  X dinaikkan, dan begitu juga β bertanda (-) berarti Y menurun apabila X diturunkan.
X 1MrbTnrA =  Pembiayaan Murabahah dengan tenor pembiayaan 1-2 tahun X2MrbTnrB  =  Pembiayaan Murabahah dengan tenor pembiayaan 3-5 tahun X3MrbTnrC   =  Pembiayaan Murabahah dengan tenor pembiayaan >-5- 20 tahun e = term errors (faktor pengganggu)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berikut adalah  rumusan model regresi yang digunakan:
Yprof = 0,909 + 0,00004731X1 – 0,000001567X2+0,000003862 X3
Berdasarkan uji hipotesis diatas dapat diinterprestasikan sebagai berikut:
Konstanta  sebesar  0,909  menyatakan  bahwa  apabila  variabel  jumlah  pinjaman murabahah berdasarkan tenor pembiayaan dalam keadaan tetap maka variabel Y prof ( ROA) BNI Syariah KC Kota Jambi  akan mengalami nilai rata-rata tetap sebesar 0,909 satu satuan. Koefisien regresi jumlah pembiayaan  dengan tenor pembiayaan  1-2 tahun sebesar 0,00004731. Hal  ini  menunjukkan  hubungan  yang  secara  (positif),  berarti  setiap  kenaikan  jumlah pembiayaan  murabahah  dengan  tenor  pembiayaan  1-2  tahun  sebesar  1  Milyar  .  maka  akan menaikkan profitabilitas ( ROA) sebesar 0,00004731 %.
Koefisien regresi jumlah pembiayaan murabahah dengan tenor pembiayaan 3-5 tahun sebesar  (  negatif)  -0,000001567  .Hal  ini  menunjukkan  hubungan  yang  tidak  searah  antara jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor  pembiayaan  3-5  tahun  terhadap  ROA  berarti setiap kenaikan jumlah pembiayaan dengan tenor pembiayaan 3-5 tahun sebesar 1 Milyar, maka akan menurunkan profitabilitas ( ROA) sebesar negatif 0,000001567 %.
Y prof = α + β X 1 MrbTnrA +  β X 2
MrbTnrB +β X 3MrbTnrC +ε
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Koefisien regresi jumlah pembiayaan murabahah dengan tenor pembiayaan >5-20 tahun sebesar  0,000003862.  Hal  ini  menunjukkan  hubungan  yang  searah  (  positif),  berarti  setiap kenaikan  jumlah  pembiayaan  dengan  tenor  pembiayaan  diatas  5-20  tahun  sebesar  1  Milyar, maka akan menaikkan profitabilitas (ROA) sebesar 0,000003862%.
Hasil  pengujian  diperoleh  hasil  bahwa  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor pembiayaan  1-2  tahun  memiliki  nilai  statistik  (t  hitung)  sebesar  2,621dan  probabilitas  (Sig.) sebesar 0,019. Sementara harga t-tabel untuk jumlah data pengamatan sebanyak 20 dengan taraf signifikansi  5%  dan  dk  =  n  –  2  =  18,  diperoleh  t  tabel  sebesar  2,119.  Jika  harga  t-hitung dibandingkan dengan harga t tabel, maka diperoleh bahwa:
X 1MrbTnrA 2,621>2,119 = H1: β1 ≠0, H1 diterima dan menolak H01.
Untuk tingkat probablilitas sig, diperoleh sebagai berikut : jika probabilitas > 0,05 maka H01 diterima dan menolak H1, sedangkan jika probabilitas < 0,05 maka H01 ditolak dan menerima H1, maka:
X 1MrbTnrA 0,019<0,05 =H1:β1 ≠0, H1 diterima dan menolak H01.
Hasil  pengujian  diperoleh  hasil  bahwa  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor pembiayaan 3-5 tahun memiliki nilai statistik (t hitung) sebesar – 0,483 dan probabilitas (Sig.) sebesar 0,636. Sementara harga t-tabel untuk jumlah data pengamatan sebanyak 20 dengan taraf signifikansi  5%  dan  dk  =  n  –  2  =  18,  diperoleh  t  tabel  sebesar  2,119.  Jika  harga  t-hitung dibandingkan dengan harga t tabel, maka diperoleh bahwa:
X 2MrbTnrA -0,483<2,119 = H02: β2 = 0, H2 ditolak dan menerima H02. Begitu juga jika dibandingkan dengan probabilitas (Sig.), diperoleh sebagai berikut:
X 2MrbTnrA 0,636>0,05=H02: β2 = 0, H2 ditolak dan menerima H02.
Hasil  pengujian  diperoleh  hasil  bahwa  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor pembiayaan  >5-20  tahun  memiliki  nilai  statistik        (t  hitung)  sebesar  1,527  dan  probabilitas (Sig.)  sebesar  0,146.  Sementara  harga  t-tabel  untuk  jumlah  data  pengamatan  sebanyak  20 dengan taraf signifikansi 5% dan dk = n – 2 = 18, diperoleh t tabel sebesar 2,119. Jika harga t- hitung dibandingkan dengan harga t tabel, maka diperoleh bahwa:
X 3MrbTnrA 1,527<2,119 = H03: β3 = 0, H3 ditolak dan menerima H03
Begitu juga jika dibandingkan dengan probabilitas (Sig.), diperoleh sebagai berikut:
X 3MrbTnrA 0,146>0,05 = H03: β3 = 0, H3 ditolak dan menerima H03.
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Berdasarkan hasil pengujian simultan menunjukkan bahwa nilai F sebesar 5,828 dengan probabilitas sebesar 0,007. Sementara harga F-tabel untuk jumlah data pengamatan sebanyak 20 dengan taraf signifikansi 5%, dengan dk pembilang atau k (jumlah variabel indenpenden) = 3,  serta dk penyebut = 20 (n – k – 1) = 16, diperoleh F-tabel sebesar 3,24. Jika harga F-hitung dibandingkan dengan harga F-tabel, maka diperoleh bahwa: 5,828> 3,24 : H04 ditolak dengan menerima  H4.  Begitu  juga  jika  dibandingkan  dengan  probabilitas  (Sig.),  diperoleh  sebagai berikut: 0,007 < 0,05 : H04 ditolak dengan menerima H4 Berdasarkan kriteria penerimaan atau penolakan hipotesis, dengan melihat hasil pengolahan data tersebut maka diperoleh keputusan bahwa  H4  yang  menyebutkan  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor  pembiayaan  1-2 tahun, 3-5 tahun, dan di atas 5 tahun-20 tahun berpengaruh terhadap profitabilitas ( ROA) BNI Syariah KC Kota Jambi.
Nilai  korelasi  (R)  variabel  bebas  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan    tenor pembiayaan 1-2 tahun, 3-5 tahun, dan di atas 5 tahun-20 tahun dengan variabel terikat (ROA) sebesar 0,723 yang artinya antara variabel bebas terhadap variabel terikat memiliki hubungan kuat dan nilai R-Square sebesar 0,522. Nilai ini berarti jumlah pembiayaan murabahah dapat ditentukan oleh tenor pembiayaan 1-2 tahun, 2-5 tahun, dan di atas 5 tahun-20 tahun mencapai sebesar 52,2% (0,522 x  100%) dan sisanya sebesar 47,8 % (100%  - 52,2%) ditentukan oleh variabel lain di luar model penelitian ini.
Dari persamaan model regresi pada SPP20, hasil diperoleh dengan pengujian 3 hipotesis yang diajukan, yaitu hipotesis H1 diterima dan menolak hipotesis H2 dan H3. Pengaruh Jumlah Pembiayaan Murabahah Tenor Pembiayaan 1-2 Tahun Terhadap Profitabilitas ( Y Prof) dapat diperolah  dari  hasil  tingkat  signifikansi  probabilitas.  Variabel  jumlah  pembiayaan  tenor pembiayaan 1-2 tahun berpengaruh terhadap profitabilitas ( ROA) karena diperoleh signifikansi <0,05. Perolehan angka dari hasil uji T antara variabel jumlah pembiayaan murabahah tenor pembiayaan 1-2 tahun terhadap ROA, nilai  probabilitas sebesar 0,019 <0,05 berarti terdapat pengaruh signifikan terhadap profitabilitas dalam hal ini adalah ROA yang disimbolkan dengan Y  Prof.  Dengan  demikian,  H1  diterima  yaitu  adanya  pengaruh  secara  parsial  antara  jumlah pembiayaan murabahah tenor pembiayaan 1-2 tahun terhadap profitabilitas.
Sejalan  dengan  hasil  penelitian  Revaliani  Ayunda,  bahwa  pembiayaan  murabahah dalam  jangka  pendek  positif  dan  signifikan  terhadao  ROA.  Sejalan  juga  dalam  penelitian
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Mardiyah,  yang  mana  dijelaskan  hasil  penelitian  pembiayaan  murabahah  jangka  pendek berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap ROA.
Menurut  Ida  Syafrida,  Indianik  Aminah  (2015)  bahwa  Pembiayaan  murabahah memberikan  pendapatan  pasti  bagi  bank  syariah  dalam  bentuk  margin,  sehingga  dapat meningkatkan aset  bank  syariah. Pembiayaan golongan UMKM dalam kondisi normal  perlu ditingkatkan karena menjadi ciri khas bank syariah yang selain berorientasi keuntungan juga memiliki  misi  sosial  yaitu  membantu  masyarakat  ekonomi  lemah.  Pengaruh Jumlah Pembiayaan Murabahah Tenor Pembiayaan 3-5 Tahun Terhadap Profitabilitas ( Y Prof) dapat diperolah dari hasil tingkat signifikansi probabilitas. Variabel jumlah pembiayaan murabahah tenor pembiayaan 3-5 tahun tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ( ROA) karena diperoleh signifikansi  >0,05.  Perolehan  angka  dari  hasil  uji  T  antara  variabel  jumlah  pembiayaan murabahah  tenor  pembiayaan3-5  tahun  terhadap  ROA,  nilai  probabilitas sebesar  0,636>0,05 berarti tidak terdapat pengaruh signifikan terhadap profitabilitas dalam hal ini adalah ROA yang disimbolkan dengan Y Prof. Dengan demikian, H2 ditolak yaitu tidak adanya pengaruh secara parsial  antara  jumlah  pembiayaan  murabahah  tenor  pembiayaan  3-5  tahun  terhadap profitabilitas.
Sejalan  dengan  penelitian  Mardiyah,  analisis  jangka  panjang  pembiayaan  murabahah tidak memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan terhadap laba( ROA). Begitu pula menurut revaliani,  pengaruh  pembiayaan  murabahah  terhadap  ROA  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah dalam jangka panjang negatif dan tidak signifikan.
Menurut  Dwi  Yanti  Arinta  (  2015),  mengenai  jumlah  pembiayaan,  bahwa  besarnya jumlah pinjaman/ pembiayaan yang diberikan oleh kreditur hingga batas maksimum tergantung dari jumlah permintaan dan penilaian kemampuan membayar debitur, sehingga semakin besar jumlah pembiayaan yang diberikan, maka akan semakin besar beban yang harus ditanggung oleh  debitur.  Besarnya  jumlah  pembiayaan  juga  bertambahnya  lama  tenor  pembiayaan  yang disepakati.
Pengaruh Jumlah  Pembiayaan  Murabahah  Tenor  Pembiayaan diatas  5  Tahun  -20  Tahun Terhadap Profitabilitas ( Y Prof)
Untuk melihat signifikansi atau tidaknya variabel bebas jumlah pembiayaan murabahah tenor pembiayaan diatas 5 tahun- 20 tahun terhadap profitabilitas, berdasarkan hasil kesimpulan persamaan regresi diperoleh signifikansi >0,05. Perolehan angka dari hasil uji T antara variabel
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
jumlah pembiayaan murabahah tenor pembiayaan diatas 5 tahun -20 tahun terhadap ROA, nilai probabilitas  sebesar  0,146>0,05  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas dalam hal ini adalah ROA yang disimbolkan dengan Y Prof. Dengan demikian, H3 ditolak yaitu tidak adanya pengaruh secara parsial antara jumlah pembiayaan murabahah tenor  pembiayaan  diatas  5  tahun    hingga  20  tahun  terhadap profitabilitas. Sejalan  dengan penelitian Mardiyah, analisis jangka panjang pembiayaan murabahah tidak memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan terhadap laba( ROA).
Berdasarkan hasil analisis empirik diperoleh teori secara empirik antara variabel jumlah pembiayaan murabahah (X1MrbTnrA) adalah semakin banyaknya jumlah pembiayaan dengan tenor pembiayaan 1- 2 tahun akan meningkatkan laba perusahaan. Hal ini dibuktikan dengan derajat  signifikansi<0,05.  Jumlah  pembiayaan  murabahah  tenor  pembiayaan  1-2  tahun didominasi oleh pembiayaan dengan nilai pembiayaan<50 juta jangka waktu pendek, sehingga berdampak  pada  kenaikan  ROA.  Pada  BNI  Syariah  KC  Kota  Jambi  pembiayaan  yang ditawarkan  kepada  calon  debitur  diantaranya  produk  mikro  2,  dan  pembiayaan  emas.  Untuk variabel  jumlah  pembiayaan  murabahah  (X2MrbTnrC)  didominasi  oleh  pembiayaan  dengan jumlah pembiayaan murabahah nilai nominal pembiayaannya di atas>50 juta-500 juta. Jumlah pembiayaan  dengan  nominal  angsuran  besar  dengan  margin  yang  disepakati  oleh  ketentuan bank.    Pemberian  pembiayaan  ini  berada  di  sektor  jual  beli  sawit,  karet  ,  pedangan  besar (grosir), dan adanya pencadangan pembiayaan yang besar pada laba ( ROA). Sedangkan jumlah pembiayaan murabahah (X3MrbTnrC), pembiayaan murabahah yang diberikan kepada calon debitur antara lain perumahan dan investasi  jangka  panjang seperti cicilan pembelian  rumah tinggal dan rumah toko. Jumlah pembiayaan murabahah yang diberikan secara nominal kepada calon  debitur  sebesar>100  jt-  1  Milyar.  Semakin  besarnya  nominal  jumlah  pembiayaan murabahah,  cicilan  yang  dibayarkan  kecil  tenggang  waktu  lama  kondisi  intern  nasabah  bisa juga menyebabkan resiko pengurangan laba bersih seperti menurunnya pendapatan, terjadinya bencana,  kebakaran,  faktor  ekternal  seperti  resesi  ekonomi,  inflasi.  Secara  teori  pembiayaan murabahah  dengan  keuntungan  berbasis  flat,  akan  meningkatkan  produktifitas  bank,  namun faktanya  berbeda  dalam  penelitiannya  ini.  Sehingga  seberapa  besar  jumlah  pembiayaan murabahah  yang  diberikan  kepada  nasabah  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank dalam jangka panjang.
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Berdasarkan wawancara bahwa pembiayaan murabahah diberikan berdasarkan produk yang  ditawarkan  kepada  calon  debitur.  Penjelasan  mengenai  laba  bersih  bahwa  pembiayaan murabahah  dengan  tenor  1-2  tahun  merupakan  pembiayaan  usaha  kecil,seperti  pedangan manisan, UMKM, pembiayaan emas yang nominal pembiayaan mulai dari 5- 50 juta dengan margin  yang  telah  disepakati,  pencadangan  dari  laba  bersih  sangat  kecil  karena  cicilan kecil,gejolak  dari  pembiayaan  ini  tidak  berdampak  besar  bagi  kinerja  BNI  Syariah.  Untuk jumlah pembiayaan murabahah dengan tenor 3-5 tahun merupakan pembiayaan dalam jumlah besar  diangka  >50  juta-500  Juta.  Pembiayaan  diberikan  kepada  petani  sawit,  petani  karet, pedagang besar ( Grosiran). Cicilan besar karena pinjaman besar dengan ketentuan margin yang disepakati,  pencadangan  laba  bersih  besar,  resiko  kredit  tinggi  bisa  disebabkan  oleh  faktor intern seperti turunnya hasil produksi mengakibatkan turunnya pendapatan, faktor external bisa terjadi  karena  gejolak  ekonomi.  Untuk  jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor pembiayaan  diatas  >  5  seperti  pinjaman  perumahan,  renovasi  bangunan,  konstrusi,  dan pembelian ruko. Pembiayaan diatas 100 juta-1 Milyar. Cicilan yang diberikan kecil, pemberian margin keuntungan bagi hasil dari ketentuan bank itu sendiri karena lamanya pemberian tenor. Laba bersih yang dicadangkan cukup besar. Menurut Abdullah ( 2012), Semakin panjang suatu pembiayaan semakin besar risikonya demikian sebaliknya, semakin pendek suatu pembiayaan semakin kecil risikonya.
Secara Simultan Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan murabahah  tenor  pembiayaan  terhadap  profitabilitas  (  ROA)  terdapat  pengaruh  terhadap profitabilitas dengan nilai F hitung 5,828>3,24 dengan tingkat sig 0,007 lebih kecil dari 0,05. Dengan  demikian  H4  diterima.  Untuk  koefisien  determinasi  (R 2 )  diketahui  bahwa  hasil perhitungan nilai R square diperoleh R 2 =0,522. Besarnya pengaruh antara jumlah pembiayaan murabahah  tenor  pembiayaan  terhadap  profitabilitas  sebesar  52,2%  sisanya  sebesar  47,8  % dipengaruhi oleh variabel lain diluar model penelitian.
Menurut  Rofikoh  Ferwati  (  2014),  berkaitan  dengan  pembiayaan  murabahah,  dalam prosesnya bahwa pembiayaan konsumtif negative terhadap minat  menggunakan produk  Bai’ al-murabahah,  proses  nya  mudah  dan  jangka  waktu  lebih  panjang  berpengaruh  positif. Pembiayaan  konsumtif  seperti  Pembiayaan  Pembelian  Kendaraan  Bermotor  (PPKB)  dan pembiayaan pembelian perumahan ( PPR). Resiko yang terjadi bila harga suatu barang di pasar naik  setelah bank membelikannya untuk nasabah yaitu bank tidak bisa mengubah harga jual
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
beli tersebut.  Selama  akad belum berakhir, maka harga jual beli tidak boleh berubah karena apabila  terjadi  perubahan  maka  akad  tersebut  batal.  Dan  resiko  penolakan  nasabah  seperti barang  yang  diterima  rusak,  bila  bank  telah  menandatangani  kontrak  pembelian  dengan penjualnya, barang tersebut akan menjadi milik bank. Bai’ al-murabahah yang diterapkan pada perbankan syariah yaitu jenis murabahah dengan pembayaran sesuai jangka waktu (cicilan).
Model  jumlah  pembiayaan  murabahah  tenor  pembiayaan  dalam  bank  syariah  tidak dapat dipisahkan karena memberikan pengaruh positif terhadap laba bank syariah.  Faktor lain diluar model penelitian antara lainnya Faktor internal nasabah tidak amanah menyalahgunakan pembiayaan  yang diberikan,  pendapatan turun,  kesalahan proses pembiayaan yang diberikan oleh bank, tingginya biaya operasional bank  Faktor eksternal kondisi ekonomi seperti terjadi krisis ekonomi dan perubahan regulasi.  Semakin besar jumlah pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap peningkatan laba  . Namun  semakin kecil jumlah pembiayaan semakin pendek tenor pembiayaan, dengan tingkat laba yang dihasilkan semakin besar.  Semua variabel bebas  tersebut  berpengaruh  pada  laba  perusahaan  dalam  jangka  pendek  maupun  jangka panjang. ROA yang baik akan menjadikan bank syariah menjadi bank yang mampu bertahan dengan kondisi apapun diluar model penelitian.

## SIMPULAN
Jumlah  pembiayaan  murabahah  dengan  tenor  pembiayaan  1-  2  tahun  terhadap  ROA terdapat pengaruh positif dan siginifkan variabel X1MrbTnrA Jumlah pembiayaan murabahah, Semakin  banyak  jumlah  pembiayaan  dalam  jangka  pendek  maka  profitabilitas  semakin meningkat. Dalam artian jumlah pembiayaan yang diberikan dengan tingkat pencadangan dari laba kecil. Jumah pembiayaan murabahah dengan tenor pembiayaan 3-5 X2MrbTnrB terhadap ROA tidak berpengaruh negatif terhadap ROA. Karena jumlah pembiayaan murabahah antara 3-5  tahun  dengan  tingkat  pembiayaan  nominal  dalam  jumlah  besar,  jangka  waktu  panjang, cicilan  besar.  Pencadangan  yang  disisihkan  dari  laba  besar  setiap  jumlah  pembiayaan murabahah yang diberikan. Jumlah pembiayaan  murabahah dengan tenor pembiayaan >5-20 tahun terhadap ROA tidak berpengaruh positif terhadap ROA . Jumlah pembiayaan murabahah dengan  nominal  yang  diberikan  besar,  cicilan  kecil  masa  tenggang  jangka  waktu  panjang. Terjadi  pada  fasilitas  pembiayaan  perumahan,  modal  kerja,  investasi  dan  kontruksi  yang semuanya  dipengaruhi  faktor  lain,  seperti  biaya  operasional, risk  credit ,  kondisi  ekonomi,
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
tingkat  pendapatan  nasabah,  dan  sebagainya.  Pencadangan  yang  disisihkan  dari  Laba  cukup besar.

## REFERENSI
Ali, Zainudin, (2008).Hukum Perbankan Syariah.Jakarta: Sinar Grafika
Amri Dzkri Fadholi, (2015). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah dan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah, Univ Muhammadiyah Surakarta Anisa Dharma Pertiwi & Sri Abidah Suryaningsih,(2018). Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Pada BNI Syariah, Pada penelitian  ini  variabel  bebas  yang  digunakan  adalah  profitabilitas,  Surabaya  :Univ Surabaya
BNI Syariah.(2017 ). Petunjuk Pelaksana PSAK pada pembiayaan Murabahah,Jakarta
Dwi  Yanti  Arinta,  (2015).  “Pengaruh  Karakteristik  Individu,  Karakteristik  Usaha,  dan Karakteristik Kredit Terhadap Kemampuan Debitur Membayar Kredit pada BPR Jatim Cabang Probolinggo”, Jurnal Ekonomi Bisnis , No 1. Vol2
Harahap,(2009). A nalis Kritis Atas Laporan Keuangan.Jakarta: UPP STIM YKPN Hery,(2016). Analisis Laporan Keuangan , Jakarta : PT Grasindo Hery,(2016), Laporan Keuangan2 , Financial Reports, Jakarta : Grasindo
Ida  Syafrida,  Indianik  Aminah,  (2015).  Faktor  Perlambatan  Pertumbuhan  Bank  Syariah  Di Indonesia Dan Upaya penangananya , Jakarta: Politeknik Negri Jakarta, Jurnal ekonomi Bisnis
Ikatan  Bankir  Indonesia,  (2016).Supervisi  Manajemen  Risiko  Bank,  Jakarta  :  PT.  Gramedia Pustaka Utama
Imam Ghozali,(2011). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS , Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Ismail, Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana, 2011.
Mahdiyah,  (2015).Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,Kualitas  Aset  Produktif,  Dan  Rasio Likuiditas  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah , Jakarta:  UIN  Syarif Hidayahtullah
Masri Singarimbun, (1989). Metode dan proses penelitian , Jakarta:LP3ES
Volume 4 (2), 2020 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol4/is2pp126-140 Pp 126-140
Oktaviana, Riset Dosen, (2012), Financial Ratio to distinguish Islamic Banks, Islamic Business Units  and  Conventional  Banks  in  Indonesia,  Pertama.  Jakarta:  Kementrian  Agama Republik Indonesia
Revalia  Ayunda,  (2015).  Pengaruh  Penyaluran  Pembiayaan  Mudharabah,Pembiayaan Musyakarah, Pembiayaan Murabahah, Dan Non Performing Financing ( NPF) Terhadap Kinerja  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia,  Jakarta:  UIN  Syarif Hidayahtullah
Rofiqoh  Ferawati,(2014). Pelaksanaan  BAI’  AL-Murabahah  pada  bank  Mandiri  Cabang Jambi, Jurnal ekonomi                        ( UIN STS Jambi)
Sanusi, Ahmad,(2011). Metodologi Penelitian Bisnis . Malang: Buntara Media
Sugiyono, (2001),Metode Penelitian Bisnis ,Bandung: Alfabeta
Sugiyono, (2014), Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D, Cetakan ke-12. Bandung:
Alfabeta
Sugiyono,(2015) . Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods). Bandung:Alfabeta Sudarmanto,(2009), Analisis Regresi Linear Berganda dengan
Surat Edaran Bank Indonesia SE/NO.9/24/DpBs, perihal peningkatan tingkat kesehatan, Surat Edaran Bank Indonesia SE/No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 http://192.168.19.25/rdc/index.php/controlk
https://www.bnisyariah.co.id http://www.konsistensi.com/2015/01/uji-heteroskedasitas-dengan grafik.html.Mei www.BniSyariah.co.id.192.168.19.25/mbd.mikro
www.bi.go.id/id/perbankan/syariah/Contents/Default.aspx. www. Sumber.Portal-syariah.bni.co.id