## UANG KERTAS DAN KEDUDUKANNYA DALAM ISLAM
Ahmad Lutfi Rijalul Fikri
Sekolah Tinggi Ilmu Syariah Darul Falah (STISDAFA) Pagutan Mataram NTB Jalan Banda Seraya No. 47 Pagutan Mataram NTB. Email: stisdafa@gmail.com. Web. www.stisdafa.ac.id Email : luthfi_g2h@yahoo.com

## Abstract
Penelitian ini meneliti tentang kedudukan uang kertas dalam pandangan islam. Tujuan dari penelitian ini adalah mencari perbedaan dan kesamaan mendasar antara uang kertas dan barang berharga lainnya (nuqud) yang  dikenakan  zakat  dalam  islam.  Oleh  karena  itu  metode  yang  digunakan  adalah  kajian pustaka. Permasalahan uang  kertas  menjadi  masalah  yang rumit  yang  dibahas para ekonom  muslim ketika  dikaitkan  dengan  zakat.  Dari  analisis  data  dapat  disimpulkan  bahwa  Para  Ulama menganalogikan uang kertas dengan nuqud sehingga apa yang berlaku pada harta nuqud akan berlaku pula pada uang kertas. Seperti pemberlakuan zakat mengikuti zakat nuqud tersebut.

## Abstract
This study examines the position of banknotes in the view of Islam. The purpose of this research is to find  fundamental  differences  and  similarities  between  paper  money  and  other  valuables  ( nuqud ) imposed zakat in Islam. Therefore, the method used was a literature review. Problems of paper money become complicated issue discussed by economists Muslims when associated with the charity. From the data analysis it can be concluded that the Scholars view similarities of banknotes with nuqud so what  applies  to  property nuqud shall  also  apply  to  paper  money.  Such  as  the  imposition  of zakat charity nuqud follow them.
Key word : Uang Kertas, Zakat, Nuqud.

## A. PENDAHULUAN
Pada awalnya manusia tidak mengenal uang, sehingga melakukan pertukaran antar barang dan jasa  secara  barter  sampai  mereka  mendapat  petunjuk  dari  Allah  SWT  untuk  membuat  uang. Kemudian Allah SWT menciptakan barang tambang emas dan perak sebagai nilai untuk setiap harta. Dinar  dan  Dirham  berfungsi  sebagai  medium  untuk  mengukur  harga  komoditas,  disamping  juga berfungsi untuk alat tukar transaksi dan barang simpanan kekayaan.
Bangsa  Yunani  membuat  ”uang  komoditas”  yang  disebar  antara  mereka.  Kemudian  mereka membuat emas dan perak yang berupa batangan sampai masa dimulainya percetakan uang tahun 406 SM. Mata uang utama mereka adalah Drachma yang terbuat dari perak. Bangsa Romawi pada masa sebelum abad ke-3 SM. menggunakan  mata uang yang terbuat dari perunggu yang  disebut aes (Aes Signatum  Aes  Rude).  Mereka  juga  menggunakan  mata  uang  koin  yang  terbuat  dari  tembaga. Kemudian mereka mencetak Denarius dari emas yang kemudian menjadi mata uang utama imperium Romawi yang dicetak pada tahu 268 SM.
Bangsa  Persia  mengadopsi  percetakan  uang  dari  bangsa  Lydia  setelah  penyerangan  mereka pada tahun 546 SM. Uang dicetak dari emas dan perak dengan perbandingan (ratio) 1:13,5. Suatu hal yang membuat naiknya nilai emas dari perak. Uang yang semula berbentuk persegi empat kemudian mereka  ubah  menjadi  bundar  dan  mereka  ukir  pada  uang  itu  ukiran  tempat  peribadatan  dan  tempat nyala api.
Bangsa  Arab  di  Hijaz  pada  masa  Jahiliyah  tidak  memiliki  mata  uang  tersendiri.  Mereka menggunakan mata uang yang mereka peroleh berupa Dinar Emas Hercules, Byziantum dan Dirham Perak  dinasti  Sasanid  dari  Iraq,  dan  sebagian  mata  uang  bangsa  Himyar,  Yaman.  Sedangkan penduduk Mekkah tidak memperjual belikan Dinar kecuali emas yang tidak ditempa dan tidak diolah.
Pada saat Nabi Muhammad SAW  diutus sebagai  nabi dan rasul, beliau  menetapkan apa yang telah  menjadi  tradisi  penduduk  Mekkah,  Dinar  emas  dan  dirham  perak  serta  uang  logam  (uang tembaga) merupakan mata uang yang berlaku sejak zaman Rasulullah SAW mata uang tersebut terus
digunakan  dalam  transaksi  berbagai  kebutuhan  dan  perdagangan  hingga  muncul  mata  uang  kertas (paper  money),  tepatnya  setelah  Perang  Dunia  I  pada  tahun  1914  M.  Semenjak  itu,  banyak  negara tidak lagi mempergunakan dinar emas dan dirham perak sebagai mata uang dan alat tukar, meskipun sebagian negara tetap menggunakan nama dinar untuk mata uang negara seperti negara Kuwait namun Dinar berbentuk uang kertas.
Secara  etimologi,  kata  uang  dalam  terjemahan  bahasa  Arab  nuqud  mempunyai  beberapa makna: baik, tunda lawan tempo atau tunai , yakni memberikan bayaran segera ..
Kata  uang  (nuqud/money)  tidak  terdapat  dalam  Al- Qur’an  maupun  dalam  al  Hadits.  Karena bangsa  Arab  menggunakan  kata  dinar  untuk  mata  uang  emas  dan  dirham  untuk  mata  uang  perak. Mereka juga  menggunakan  kata wariq untuk  menunjukan  dirham perak  dan ’ain untuk  dinar emas. Sedangkan  kata fulus dipakai untuk  menunjukan alat tukar tambahan untuk  membeli barang-barang murah.
Para  ulama  fikih  menyebut  mata  uang  dengan  menggunakan  kata  dinar,  dirham  dan  fulus. Untuk  menunjukan  dinar  dan  dirham  mereka  menggunakan  kata  naqdain  (mustanna).  Menurut  Al- Sarkhasy (Al-Mabsuth: 14), nuqud hanya dapat digunakan untuk transaksi atas nilai yang terkandung, karenanya  nuqud  tidak  dapat  dihargai  berdasarkan  bendanya.  Jadi  definisi  uang  adalah  apa  yang digunakan  manusia  sebagai  standar  nilai  harga,  media  transaksi  dan  media  simpanan.  Dengan demikian nampak jelas bahwa para fakih mendefinisikan uang dari perspektif fungsi-fungsinya dalam ekonomi,  yaitu:  a.  Sebagai  standar  nilai  harga  komoditi  dan  jasa;  b.  Sebagai  media  pertukaran komoditi  dan  jasa;  dan  c.  Sebagai  alat  simpanan.  Namun  menjadi  permasalahannya  adalah,  apakah uang kertas ini juga dikenakan zakat sebagaimana benda berharga lainnya (nuqud) dalam islam. 1

## B. TEORI NILAI UANG
1. Teori Nilai Uang Pada Masa Mendatang Lebih Rendah Dibanding Masa Sekarang (Time Value Of Money)
Beberapa  ahli  ekonomi  berpendapat  bahwa  manusia  pada  dasarnya  lebih  mengutamakan kehendaknya  sekarang  dibandingkan  kehendaknya  di  masa  depan.  Manusia  dianggap  akan mengedepankan  kepuasan  untuk  masa  sekarang.  Kalangan  inilah  yang  menjelaskan  fenomena bunga  dengan  dengan  rumusan  yang  dikenal  dengan menurunnya  nilai  barang  di  waktu mendatang dibanding dengan nilai barang di waktu ini. Singkatnya,  mereka  menganggap bunga sebagai agio atau  selisih  nilai  yang  diperoleh  dari  barang-barang  pada  waktu  sekarang  terhadap perubahan  atau  penukaran  barang  di  waktu  yang  akan  datang.  Boehm  Bawerk,  pendukung pendapat ini, menyebutkan tiga alasan mengapa nilai barang di waktu mendatang akan berkurang, yaitu sebagai berikut.
1. Keuntungan  di  masa  yang  akan  datang  diragukan.  Hal  tersebut  disebabkan  oleh  ketidak pastian  peristiwa  serta  kehidupan  manusia  yang  akan  datang,  sedangkan  keuntungan  masa kini sangat jelas dan pasti.
2. Kepuasan terhadap kehendak atau keinginan  masa kini lebih bernilai bagi  manusia daripada kepuasan mereka pada waktu yang akan datang. Pada masa yang akan datang, mungkin saja seseorang tidak mempunyai hendak semacam sekarang.
3. Kenyataannya, barang-barang pada waktu kini lebih penting dan berguna. Dengan demikian, barang-barang  tersebut  mempunyai  nilai  yang  lebih  tinggi  dibanding  dengan  barang-barang pada waktu yang akan datang.
Alasan-alasan  tersebut  meyakinkan  mereka  bahwa  keuntungan  pasti    masa  kini  jelas diutamakan  daripada  keutungan  pada  masa  yang  akan  datang.  Dengan  demikian,  modal  yang dipinjamkan  kepada  seseorang  pada  saat  sekarang  lebih  bernilai  daripada  uang  yang  akan dikembalikan  beberapa  tahun  kemudian.  Bunga,  menurut  penganut  paham  ini,  merupakan  nilai lebih  yang  ditambahkan pada  modal yang  dipinjamkan agar nilai pembayaran sama dengan  nilai modal semula. Dengan kata lain, bunga serupa dengan perbedaan psikologis barang-barang masa kini dengan barang-barang pada masa yang akan datang. Bukan perbedaan ekonomis.
1 Lihat artikel M. Cholil Nafis, Ph D, Mengenal Uang Kertas dalam Persfektif Islam. Sumber Nu Online .
Akan  tetapi  paham  ini  bukan  tanpa  kelemahan.  Benarkah  manusia  mengangap  kehendak masa sekarang lebih penting dan berharga daipada kehendak masa depan? Jika demikian, mengapa banyak orang tidak membelanjakan seluruh pendapatannya sekarang, tetapi menyimpannya untuk keperluan  pada  mas  yang  akan  datang?  Kenyataan  menunjukkan  bahwa  banyak  orang  menahan keinginannya masa kini demi untuk memenuhi keinginan masa depan, padahal mereka tidak dapat menduga  apa  yang  bakal  terjadi  pada  masa  mendatang.  Manusia  mengupayakan  berbagai  cara untul  merai  masa depan  yang lebih baik. Masa depan yang  lebih bahagia dan sejahtera. Teramat sedikit  fakta  seorang  yang  sehat  sengaja  mengejar  kebahagiaan  hari  ini  dengan  mengorbankan kebahagiaan dan kesejahteraan pada masa depan.
Islam  sebagai  agama  yang  sistem  ekonominya  diciptakan  bukan  oleh  manusia,  tetapi  oleh Allah SWT, Tuhannya segenap  manusia termasuk Tuhannya Boehm  Bawerk,  mengingatkan  kita bahwa teori nilai waktu atas uang sangatlah tidak adil.

## 2. Inflasi
Inflasi  secara  umum  sering  dipahami  sebagai  meningkatnya  harga  barang  secara keseluruhan.  Dengan  demikian,  terjadi  penurunan  daya  beli  uang  atau decreasing  purchasing power of money. Oleh karena itu, menurut penganut paham ini, pengambil bunga uang sangatlah logis sebagai kompensasi penurunan daya beli uang selama dipinjamkan. 2
Argumentasi  tersebut  memang  sangat  tepat  seandainya  dalam  dunia  ekonomi  yang  terjadi hanyalah  inflasi  saja  tanpa  deflasi  atau  stabil.  Demikian  juga,  kita  tidak  boleh  menutup kemungkinan bahwa dalam transaksi muamalah syariah seperti bai’ al - murabahah, bai’ as -salam, Musyarakah, dan mudharabah terdapat keuntungan. Tidak jarang keuntungan yang dihasilkan dari transaksi-transaksi tersebut memiliki nilai return yang melebihi tingkat inflasi.
Lebih  lanjut, islam  memberikan  dorongan untuk  melakukan  investasi  dengan  jumlah  yang lebih besar dan lebih banyak dari motivasi konvensional. Kalau secara konvensional terdapat motif profit-taking dan inflasi, dalam syariah Islam – disamping dua hal tersebut- ditambah lagi dengan adanya kewajiban zakat dan larangan mendiamkan aset.
Terakhir, pada zaman Rasulullah saw. pun telah terjadi inflasi, tetapi rasulullah tida pernah membenarkan pengambilan bunga pinjaman atas dasar faktor ini.
3. Economic Value of Time
Seperti yang sudah diuraikan diatas, dalam islam tidak mengenal time value of money , yang dikenal  adalah economic  value  of  time .  Contohnya  dalam  menghitung  nisbah  bagi  hasil  di  bank syariah. Dalam proses penentuan  nisbah ini, return on capital harus dipertimbangkan. Return on capital ini tidak sama dengan return of money. Return of capital tergantung kepada jenis bisnisnya dan  berkaitan  dengan  sektor  riil,  sedangkan return  on  money berkaitan  dengan interest  rate. Penentuan nisbah bagi hasil harus dilakukan di awal, da untuk itu digunakan projected return. Jika kemudian ternyata actual return dari bisnis yang dibiayai tidak sama dengan angka proyeksinya, maka  angka  yang  digunakan  adalah  angka  aktual,  bukan  angka  proyeksi.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  Islam  tidak  mengenal time  value  of  money.  Time mempunyai economic  value jika  dan hanya  jika  waktu  tersebut  dimanfaatkan  dengan  menambah  faktor  produksi  yang  lain,  sehingga menjadi capital dan dapat memperoleh return.

## C. Mata Uang Kertas dan Zakat.
Sebelum  kita  membahas  tentang  keterkaitan  antara  mata  uang  kertas  dengan  zakat,  terlebih dahulu kita harus mengetahui apa itu zakat dan benda/harta apa saja yang dikenakan zakat.
Zakat menurut Syaikh Zain bin Ibrahim bin Zain bin Smith ialah:
2 Dawam Raharjo, “The Question of Islamic Banking in Indonesia” dalam Mohamed Arif (ed.), Islamic Banking in South East Asia, (Singapura: ISEAS,1988).

## َم ٍهج َو َىلع  ٍصوصخَم ٍلاَم ُجَرخِا
ٍةصوصخَم ٍةفئاطِل  ُفَرصُي ٍةصوصخَم ٍةّينب  ٍصوصخ
“mengeluarkan bagian tertentu daripada harta yang sudah ditentukan dengan cara yang sudah ditentukan dan niat tertentu pula , kemudian diserahkan kepada golongan yang sudah ditentukan . 3
Sedangkan  harta yang  dikenakan zakat ialah, Binatang ternak (kambing, sapi dan  onta), emas dan perak ( naqdan) , harta perdagangan, buah-buahan (anggur dan korma), barang temuan dan barang tambang.
Selanjutnya Syaikh Zain mengomentari masalah nuqud mengatakan:
ذلا وُه :ُدْقنلا
رلاودلاو ِلاَي ِّرلاك ِةّيِدْقنلا ِقاَرولأا نِم َنلآا امُهَماقَم ُموقَي اَم  َكِلاذكو ,ُة صِفلاو ُبَه
“an -naqd (bentuk  tunggal  dari  lafaz nuqud ) ialah:  emas  dan  perak.  Demikian  juga  apa  yang menempati kedudukan keduanya (emas dan perak sebagai alat penyimpan nilai atau alat tukar)pada masa sekarang ini daripada jenis kertas yang berharga, seperti, Riyal dan Dollar”. 4
Nampak  jelas  dari  komentar  di  atas  bahwa  kedudukan  uang  kertas  kertas  sama  dengan emas/perak  yang  harus  dikeluarkan  zakatnya  ketika  memenuhi nishab (batas  minimum  kewajiban zakat). Dengan kata lain, ukuran zakat uang kertas disamakan dengan ukuran zakat emas/perak.
Ketentuan zakat emas, perak dan uang kertas.
JENIS NISHAB Ketentuan Zakat 2,5% Emas 84 Gram 2,1 Gram Perak 588 Gram 14,7 Gram Uang Kertas Rp. 43.070.940* Rp. 1.076.773,5
*jika  disamakan  dengan nishab emas,  dan  harga  per  gram  emas  tgl  23  oktober  2015  Rp. 512.785. 5

## D. Mata Uang Kertas dan Riba.
Riba secara bahasa bermakna: ziyadah (tambahan). Dalam pengertian lain, secara linguistik, riba juga berarti tumbuh dan membesar. Adapun menurut istilah teknis, riba berarti pengambilan tambahan dari harta pokok atau modal secara batil. 6
Pengertian senada disampaikan oleh jumhur ulama dan organisasi islam sepanjang sejarah islam dari berbagai mazhab fiqhiyah. Diantaranya sebagai berikut:
a. Badr ad-Din Al-Ayni, pengarang Umdatul Qari Syarah Shahih al-Bukhari mengatakan: “prinsip utama dalam riba adalah penambahan. Menurut syariah, riba berarti penambahan atas pokok tanpa adanya transaksi bisnis riil”.
b. Imam Sarakhsi  dari  mazhab Hanafi  juga  mengatkan: “riba adalah tambahan yang disyaratkan dalam  transaksi  bisnis  tanpa  adanya  iwadh  (atau  padanan)  yang  dibenarkan  syariah  atas penambahan tersebut”.
c. Qatadah mengatakan : “Riba jahiliyah adalah seseorang yang menjual barangnya secara tempo hingga  waktu  tertentu.  Apabila  telah  datang  saat  pembayaran  dan  si  pembeli  tidak  mampu membayar, ia memberikan bayaran tambahan atas penangguhan.”
3 Syaikh Zain bin Ibrahim bin Zain bin Smith, Taqrirat al-Syadidah fi al-Masail al-Mufidah. (Surabaya: Dar al- Ulum al-Islamiyah, 2004), hal 395.
4 Ibid, hal. 410.
5 http//gerai dinar.com. diakses jumat 23 oktober 2015.
6 Syafii Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, (Jakarta, Gema Insani,2001) hal. 37.
d. Zaid  bin  Aslam  mengatakan: “yang  dimaksud  dengan  riba  jahiliyah  yang  ber implikasi pelipatgandaan  sejalan  dengan  waktu  adalah  seseorang  yang  memiliki  piutang  atas  mitranya. Pada saat jatuh tempo, ia berkata, ‘Bayar sekarang atau Tambah”.
e. Ketika  Imam  Ahmad  bin  Hambal  ditanya  tentang  riba,  ia  menjawab: “sesungguhnya  riba  tu adalah  seseorang  memiliki  utang  maka  dikatakan  kepadanya  apakah  akan  melunasi  atau membayar lebih. Jikalau tidak mampu melunasi, ia harus menambah dana (dalam bentuk bunga pinjaman) atas penambahan waktu yang diberikan. 7
f. Majelis Tarjih Muhammadiyah
Majelis  Tarjih  telah  mengambil  keputusan  mengenai  hukum  ekonomi/keuangan  di  luar zakat,  meliputi  masalah  perbankan  (1968  dan  1972),  keuangan  secara  umum  (1976),  dan koperasi simpan pinjam (1989). 8
Majelis Tarjih Sidoajo (1869) memutuskan:
a. Riba hukumnya haram dengan nash sharih Al-Quran dan As-Sunnah;
b. Bank dengan sistem bunga hukumnya haram dan bank tanpa riba hukumnya halal;
c. Bunga  yang  diberikan  oleh  bank-bank  milik  negara  kepada  nasabahnya  atau sebaliknya yang selama ini berlaku termasuk perkara mutasyabihat.
g. Lajnah B ahsul Masa’il Nahdlatul Ulama 9
Mengenai  bank  dan  pembungaan  uang,  lajnah  memutuskan  masalah  tersebut  melalui beberapa  kali  sidang.  Menurut  Lajnah,  hukum  bank  dan  hukum  bunganya  sama  seperti  hukum gadai. Terdapat tiga pendapat ulama sehubungan dengan masalah ini.
a. Haram , sebab termasuk uang yang dipungut rente.
b. Halal, sebab  tidak  ada  syarat  pada  waktu  akad,  sedangkan  adat  yang  berlaku  tidak  dapat begitu saja dijadikan syarat.
c. Syubhat (tidak  tentu  halal-haramnya),  sebab  para  ahli  hukum  berselisih  pendapat tentangnya.
Meskipun  ada  perbedaan  pandangan,  Lajnah  memutuskan  bahwa  (pilihan)  yang  lebih berhati-hati ialah pendapat pertama, yakni menyebutkan bunga bank adalah haram.
Dari pengertian tersebut para ulama mazhab mengklarifikasikan riba menjadi empat jenis.
1. Riba Qardh yaitu, suatu mampaat atau tingkat kelebihan tertentu yang disyaratkan terhadap yang berhutang. (muqtaridh)
2. Riba  Jahiliyah  yaitu,  utang  dibayar  lebih  dari  pokoknya  karena  si  peminjam  tidak  mampu membayar utangnya pada waktu yang ditetapkan.
3. Riba Fadhl  yaitu, pertukaran antarbarang sejenis  dengan  kadar atau takaran yang berbeda, sedangkan barang yang dipertukarkan itu termasuk dalam jenis barang ribawi.
4. Riba  Nasi’ah  yaitu,  penangguhan  penyerahan  atau  penerimaan  jenis  barang  ribawi  yang dipertukarkan  dengan  jenis  barang  ribawi  lainnya.  Riba  dalam nasi’ah muncul  karena adanya  perbedaan,  perubahan,  atau  tambahan  antara  yang  diserahkan  saat  ini  dan  yang diserahkan kemudian.
Kesimpulannya,  mata  uang  adalah  setiap  sesuatu  yang  dikukuhkan  pemerintah  sebagai  uang dan memberinya kekuatan hukum yang bersifat memenuhi tanggungan dan kewajiban, serta diterima secara luas. Sedangkan uang lebih umum dari pada mata uang, karena mencakup mata uang dan yang serupa  dengan  uang.  Dengan  demikian,  setiap  mata  uang  adalah  uang,  tetapi  tidak  setiap  uang  itu mata uang.
7 Ibid, hal. 39 – 41.
8 Dawam Raharjo, Islam dan Transformasi Sosial-Ekonomi (Jakarta: Lembaga Studi Agama dan Filsafat,1999).
9 Rifyal Ka’bah, Hukum Islam di Indonesia (Jakarta: Universitas Yarsi,1999).
Islam  tidak  menentukan  mata  uang  tertentu  untuk  dijalankan  oleh  umat  muslim,  kalaupun Rasulullah  saw  menyebutkan  Dinar  dan  Dirham  bukan  berarti  mata  uang  yang  harus  dipraktikkan hanya terbatas kepada jenis itu saja. Hal ini dapat dilihat dari beberapa aspek. Pertama , semua teks agama  yang  menyebut  kata  Dinar  dan  Dirham  tidak  menyebut  satu-satunya  alat  transaksi. Kedua , karakteristik muamalah (transaksi) bersifat dinamis, diserahkan kepada kreatifitas manusia sepanjang tidak  berbuat  zalim.  Karena  pada  dasarnya  muamalah  adalah  halal. Ketiga ,  uang  kertas  dapat dianalogikan (qiyas) dengan Dinar dalam aspek sebagai stándar nilai, alat tukar dan alat saving. 10

## BAB IV

## E. KESIMPULAN
1. Para  Ulama  menganalogikan  uang  kertas  dengan nuqud sehingga  apa  yang  berlaku  pada  harta nuqud  akan  berlaku  pula  pada  uang  kertas.  Seperti  pemberlakuan  zakat  mengikuti  zakat nuqud tersebut.
2. Dalam hukum uang kertas juga berlaku riba, hal ini dikarenakan tidak boleh ada tambahan ketika terjadi tukar menukar antarabarang sejenis yang sifatnya ribawi.
3. Teori  perubahan  harga  dalam  islam  dikenal  istilah Economic  Value  of  Time. Dimana  tambahan yang  dihasilkan  oleh  perputaran  uang  tidak  berdasarkan  pada  lamanya  waktu  peminjaman  akan tetapi berdasarkan pada sejauh mana uang itu dikelola pada sektor riil.

## DAFTAR PUSTAKA
Artikel M. Cholil Nafis, Ph D, Mengenal Uang Kertas dalam Persfektif Islam . Sumber Nu Online . Syaikh  Zain  bin  Ibrahim  bin  Zain  bin  Smith, Taqrirat  al-Syadidah  fi  al-Masail  al-Mufidah . (Surabaya: Dar al-Ulum al-Islamiyah, 2004).
http//gerai dinar.com. diakses jumat 23 oktober 2015. Syafii Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik , (Jakarta, Gema Insani,2001). Dawam  Raharjo, Islam  dan  Transformasi  Sosial-Ekonomi (Jakarta:  Lembaga  Studi  Agama  dan Filsafat,1999).
Rifyal Ka’bah, Hukum Islam di Indonesia (Jakarta: Universitas Yarsi,1999). Dawam Raharjo, “The Question of Islamic Banking in Indonesia” dalam Mohamed Arif (ed.), Islamic Banking in South East Asia, (Singapura: ISEAS,1988).
10 Lihat artikel M. Cholil Nafis, Ph D, Mengenal Uang Kertas dalam Persfektif Islam. Sumber Nu Online .