## Studi Komparasi Implementasi Akad Mudharabah (Studi Kasus Bank Syariah Mandiri KCP Lumajang dan BMT Maslahah Sidogiri Capem Padang)
Oleh: Nurhafid Ishari
Institut Agama Islam Syarifuddin Lumajang, Indonesia e-mail: hafid@iaisyarifuddin.ac.id
Hoirul Ichfan Institut Agama Islam Syarifuddin Lumajang, Indonesia e-mail: hoirul.ichfan2367@gmail.com
Abstrak:
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah:  (1)Untuk  mengetahui Bagaiamana Implementasi Akad Mudharabah di BSM KCP Lumajang. (2) Untuk  mengetahui  Bagaimana  Implementasi  Akad  Mudharabah  di  BMT Maslahah  Sidogiri  Capem  Padang.  (3)  Untuk  mengetahui  bagaimana Perbedaan  dan  persamaan  Implementasi  Akad  Mudharabah  di  BSM  KCP Lumajang  dan  BMT  Maslahah  Sidogiri  capem  padang.  (4)  Untuk Mengetahui bagaimana pandangan fiqih muamalah terhadap implementasi akad  Mudharabah  BMT  Maslahah  Sidogiri  dan  BSM  KCP  Lumajang. Dengan  demikian  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa:  (1)  Implementasi  akad mudharabah di BSM Lumajang, dan BMT Maslahah padang terbagi dalam dua  bentuk  yakni    bentuk  penghimpunan  dana  dan  penyaluran  dana.  (2) Implementasi akad mudharabah di BMT Maslahah Sidogiri capem padang terbagi  dalam  dua  bentuk  yakni    bentuk  penghimpunan  dana  dan penyaluran  dana.    (3)  Adapun  persamaan  dan  perbedaan  di  antara  BSM dan BMT yakni  terletak pada prosedur dan kebijakan dari  masing-masing lembaga 4)Pandangan fiqih Muamalah terhadap praktek akad mudharabah di  BSM  dan  BMT  yakni  akan  memberikan  kemanfaatan  besar  bagi masyarakat luas apabila dapat diterapkan sesuai dengan syariat islam serta tidak hanya bertujuan mengambil keuntungan semata.
Kata Kunci : akad mudharabah, Bank Syariah Mandiri, BMT Maslahah Sidogiri

## Pendahuluan
Lembaga keuangan syariah di indonesia telah berkembang dengan pesat,  hal  ini  menyebabkan  banyak  pihak  ingin  mengetahui  apa perbedaan  yang  mendasar  antara  lembaga  keuangan  syariah  dengan lembaga keuangan konvensional. 1
Sejatinya ekonomi syariah ini memang lebih bersifat universal dan maslahat  bagi  semua  negara  ( rahmatan  lil  alamin ).  Sistem  ekonomi  yang berasal dari tafsiran dan eksplorasi atas ajaran islam di al-quran maupun hadits oleh para ulama dan cendikiawan muslim klasik, memang saat ini telah terbukti dan teruji dan terus teruji untuk menjawab paradox sistem ekonomi  konvensional  yang  telah  ada  sebelumnya.  Dalam  kerangka ekonomi islam inilah,” bank syariah”( islamic bank) menjadi salah satu pilar penting dalam sistem keuangan syariah, yang berfungsi sebagai lembaga intermediasi dana untuk di salurkan dalam pembiayaan dalam sektor rill. Konsepsi  bank  syariah  paling  tidak  telah  menjawab  berbagai  problema yang  di  hadapi  sistem  bank  berbasis  bunga  seperti  relative  seretmya fungsi intermediasi bank dalam menyalurkan kredit atau pembiayaan.
Selama  ini  industri  keuangan  syariah,  khususnya  bank  syariah telah  berkembang  sangat  pesat  di  banyak  negara  termasuk  indonesia. Dalam kurun waktu satu setengah dasawarsa saja, perbankan syariah di tanah  air  telah  turut  berkontribusi  dalam  perekonomian  kita,  meskipun masih  di  perlukan  ekstra  ikhtiar  untuk  mendorong  peranya  lebih  kuat lagi(share asset bank syariah terhadap perbankan nasional saat ini masih relative kecil yakni sekitar 2%), sebagaimana negara lain seperti malaysia. 2
Berkenaan  dengan  tinjauan  mengenai  di  larangnya  bunga  dalam islam,  para  penulis  modern  dalam  ekonomi  islam  menyatakan  dengan
1 Fathur  Rohman  Djamil, Penerapan  Hukum  Perjanjian  dalam  Transaksi  di  Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Grafika,2012) 7 2 M. Dumairi Nor, Ekonomi Syariah Versi Salaf, (Sidogiri: Pustaka Sidogiri, 2008) 4
suara bulat bahwa reorganisasi perbankan salah satunya harus di jalankan dalam  basis mudharabah (kemitraan). Mudharabah berasal  dari  kata dharb , berarti  memukul  atau  berjalan.  Pengertian  memukul  atau  berjalan  ini lebih  tepatnya  adalah  proses  sesorang  memukulkan  kakinya  dalam menjalankan  usaha.  Secara  teknis, al-mudharabah adalah  akad  kerjasama antara  dua  pihak  di  mana  pihak  pertama( shahibul  maal )  menyediakan( 100%) modal, sedangkan pihak lainya menjadi  pengelola. 3
Kehadiran  bank  syariah  mandiri  (BSM)  sejak  tahun  1999, sesungguhnya merupakan hikmah  sekaligus berkah pasca krisis ekonomi dan  moneter  1997-1998.  Sebagaimana  diketahui,  krisis  ekonomi  dan moneter  sejak  juli  1997,  yang  disusul  dengan  krisis  multi-dimensi termasuk  di  panggung  politik  nasional,  telah  menimbulkan  beragam dampak  negatif  yang  sangat  hebat  terhadap  seluruh  sendi  kehidupan masyarakat, tidak terkecuali dunia usaha.
Bank Syariah Mandiri(BSM) KCP Lumajang merupakan bank yang hadir  sebagai  bank  yang  mengkombinasikan  idealisme  usaha  dengan nilai-nilai  rohani  yang  melandasinya  operasinya.  Harmoni  antara idealisme  usaha  dan  nilai  rohani  inilah  yang  menjadi  keunggulan  bank syariah mandiri di bandingkan bank konvensional. Nilai-nilai perusahaan yang  menjunjung  tinggi  kemanusiaan  dan  integritas telah  tertanam  kuat pada segenap insan bank syariah mandiri (BSM) sejak awal pendiriannya.
Kehadiran  baitul  maal  wat  tamwil  (BMT)  sebagai  pendatang  baru dalam  pemberdayaan  masyarakat  melalui  sistem  simpan  pinjam  syariah di  maksudkan  untuk  menjadi  alternative  yang  lebih  inovatif  dalam  jasa keuangan. BMT  merupakan lembaga keuangan yang  di tumbuhkan dari peran masyarakat secara luas, tidak ada batasan ekonomi, social, bahkan agama,  semua  komponen  masyarakat  dapat  berperan  aktif  dalam
3 Syafii Antonio, Bank Syariah dari teori dan praktek ,(Jakarta:Gema Insani), 11
membangun  sistem  keuangan  yang  lebih  adil  dan  yang  lebih  penting dapat menjangkau lapisan usaha terkecil sekalipun.
Sebagai  lembaga  bisnis  BMT  lebih  mengembangkan  usahanya dalam  sektor  keuangan,  yakni  simpan  pinjam.  Usaha  ini  seperti  usaha perbankan  yakni  menghimpun  dana  anggota  dan  calon  anggota  serta menyalurkan  kepada  sektor  ekonomi  yang  halal  dan  menguntungkan. Namun  demikian,  terbuka  luas  bagi  BMT  untuk  mengembangkan  lahan bisnisnya  dalam  sektor  riil  maupun  pada  sektor  lain  yang  di  larang  di lakukan  oleh  lembaga  keuangan  bank.  Karena  BMT  bukan  bank  yang tidak harus mengikuti aturan perbankan.
BMT maslahah sidogiri capem padang merupakan sebuah lembaga keuangan  syariah  yang    hadir  untuk  kemaslahatan  masyarakat  sekitar padang, yang mana koperasi ini sudah mulai beroperasi  pada tanggal  22 desember 2013 sampai saat ini. BMT maslahah capem padang merupakan lembaga koperasi yang legal menangani penghimpunan dana maal (harta) untuk islam meliputi zakat, infaq, dan shadaqah dan serta menangani jasa keuangan ( tamwil ) yang meliputi simpanan dan pembiayaan untuk usaha produktif.
Mengenai  transaksi mudharabah di  BMT  maslahah  ini  cukup mudah,  dengan  penabung  bank  akan  bertindak  sebagai  mudaharib  dan penabung bertindak sebagai shahibul maal (penyandang dana). Masyarakat yang  mempunyai  tabungan  mudharabah  dengan  nominal  yang  tinggi maka akan semakin tinggi tingkat bagi hasilnya .
Aplikasi mudharabah dalam  perbankan  atau  lembaga  keuangan syariah  (LKS)  di  terapkan  pada  produk-produk  pembiayaan  dan pendanaan,  namun  penerapan Al-  Mudharabah dari  setiap  lembaga keuangan syariah di lapangan terihat berbeda-beda. Mengenai gambaran mudharabah dapat  terlihat  pada  saat  ini  yaitu  beberapa  perbankan  atau
lembaga keuangan syariah (LKS) lebih dominan menerapkan mudharabah dalam produk pendanaan di bandingkan pembiayaan. 4
Bank  syariah  mandiri(BSM)  dan  baitul  maal  wat  tamwil(BMT) merupakan lembaga berbadan hukum yang sama-sama menerapkan akad mudharabah sebagai  salah  satu  akad  dalam  produk-produknya.  Namun masih  banyak  dari  kalangan  pelajar  maupun  masyarakat  yang  belum memahami  bagaimana  kedua  lembaga  berupaya  menerapkan    akad mudharabah tersebut  baik  dari  sisi  model,  latar  belakang,  tujuan  dan  lain sebagainya.
Pada  zaman  ini  dapat  kita  memahami  sekilas  tentang  beberapa lembaga  keuangan  syariah  pada  saat  ini  masih  belum  terlihat  mampu membantu secara penuh terhadap kebutuhan masyarakat, masih banyak aspek yang di jalankanya berdasarkan keuntungan semata, hal itu dapat di  buktikan  melalui  analisa  awal  kita  akan  lembaga  yang  menjalankan penghimpunan  dana  dengan  menggunakan  akad mudharabah sedangkan dalam penerapan pembiayaan dengan menggunakan akad murabahah
Implementasi  akad  Mudharabah  di  Bank  Syariah  Mandiri(BSM)  KCP Lumajang.
Akad mudharabah merupakan  sebagian dasar  yang cukup penting dari  Bank  Syariah  Mandiri  dalam  menjalankan  kegitan  setiap  harinya. Bentuk Implementasi akad Mudhrabah pada pada Bank Syariah Mandiri berbagai macam bentuk.
1. Produk Penyaluran Dana (Pembiayaan Mudharabah ).
Bank Syariah Mandiri sebagai sebuah lembaga keuangan syariah memiliki  sistem  operasional  yang  sudah  tersusun  secara  sistematis. Dalam  pembiayaan Mudharabah Bank  Syariah  Mandiri  memiliki prosedur yang harus di patuhi oleh pegawai maupun calon nasabah.
4 Lukman Hakim, Prinsip2 Ekonomi Islam, (Erlangga,2012) 105
Adapun prosedur pembiayaan Mudharabah sebagai berikut :
a. Tahap Solisitasi
1) AO ( Account Oficcer ) melakukan survey tentang kondisi/potensi bisnis daerah yang mampu dijangkau cabang.
2) AO  melaporkan  hasil  survey  dan  rencana  solisitasi  kepada Marketing Manajer.
3) Marketing manajer membuat surat tugas survey kepada Accout Oficcer yang disahkan oleh kepala cabang.
b. Tahap Permohonan
Mengisi  formulir  pengajuan  yang  sudah  di  sediakan  oleh bank  syariah  mandiri,  sebagai  bukti  keseriusan  mengajukan pembiayaan.
c. Tahap Investigasi
AO  melakukan  pemeriksaan  kebenaran  /  kewajaran  / validitas  surat  permohonan,  melakukan  wawancara  dengan nasabah,  melakukan  BI  Checking,  pengecekan  dokumen  barang jaminan.
d. Tahap Analisa
Tahap  analisa  merupakam  tahap  yang  penting  bagi  Bank Syariah Mandiri. Karena pada tahap ini Bank Syariah Mandiri akan dapat  mengetahui  apakah  calon  nasabah  layak  mendapatkan pembiayaan Mudharabah.
e. Tahap Persetujuan
Setelah  NAP  mendapatkan  pengesahan  dari  kepala  KCP,
accout office melakukan :
1) Membuat SP3 (Surat Penegasaan Persetujuan Pembiayaan).
2) SP3  Diserahkan  kepada  Marketing  Manajer  untuk  dilakukan pengecekkan.
3) SP3  diserahkan  kepada  Kepala  KCP  untuk  dilakukan penandatangan pengesahan.
4) Setelah  SP3  disetujui  AO  menyampaikan  kepada  nasabah untuk ditandatangani diatas materai.
f. Tahap Pencairan
1) Pengajuan permohonan pencairan oleh nasabah.
2) Surat permohonan diterima oleh AO, kemudian AO membuat Daftar Pengecekkan Realisasi Pembiayaan (DRP).
3) Account  Officer  melakukan  pengecekkan  kelengkapan pemenuhan persyaratan pembiayaan yang telah disepakati.
g. Tahap Monitoring
Adapun bentuk monitoring sebagai berikut:
1) Monitoring/Pembiayaan Nasabah
2) Monitoring Angsuran/Pembiayaan Akan Jatuh Tempo
h. Tahap Pembiayaan Angsuran / Pelunasan
1) Teller menerima dana untuk kredit rekening dari nasabah
2) Loan  Administration  mendebet  rekening  (dana)  untuk pembiayaan setoran.
3) Kemudian membuat tiket pendebetan / pembayaran angsuran yang
4) kemudian dimintakan pengesahan kepada operation manager. 5
2. Produk Penghimpunan Dana
Mengenai  akad  mudharabah  dalam  produk  penghimpunan dana  lebih  mudah  di  banding  dengan  pembiayaan mudhrabah baik dalam produk tabungan biasa maupun dalam bentuk depsito.
Adapun  proses  implementasi  akad Mudharabah dalam  produk ini    cukup mudah yakni:
5 Berdasarkan dokumen dari Bank Syariah Mandiri Tahun 2015
a. Pengajuan  permohonan  pembuatan  rekening  tabungan  nasabah yang di dengan kontrak/akad di antara keduanya.
b. Melengkapi persyaratan sesuai dengan produk yang di pilih sesuai dengan brosur yang ada.
c. Proses pembuatan Tabungan dari BSM.
d. Realisasi pembuatan Rekening Tabungan yang sudah diproses dari BSM.
Implementasi  akad Mudharabah di  Baitul  Maal  Watt  Tamwil  (BMT) Maslahah Sidogiri Capem padang.
Akad Mudharabah yang  dikembangkan  oleh  BMT  Maslahah Sidogiri terbagi dalam dua bentuk yaitu: Dalam bentuk penyaluran dana dan penghimpun dana.
1. Produk penyaluran dana(pembiayaan Mudharabah ).
Adapun beberapa  tahapan  pengajuan  pembiayaan  adalah sebagai berikut:
a. Persyaratan
Persyaratan  merupakan  bagian  awal  dari  proses implementasi akad mudharabah di BMT Maslahah.
Calon  kreditur  (calon  nasabah/nasabah  pemiayaan)  harus mendatangi  kantor  KJKS  BMT  Maslahah  Capem  Padang  untuk mengajukan  permohonan  pembiayaan  kepada  karyawan,  dan setelah  itu  akan di  jelaskan  oleh  karyawan  terkait  produk pembiayaan di KJKS BMT Maslahah kepada calon kreditur yang mengajukan  permohonan  pembiayaan.  Calon  kreditur  harus sudah  memiliki  Rekening  simpanan  minimal  Rp.10.000,-  di  BMT Maslahah  Capem  Padang,  namun  apabila  calon  kreditur    masih belum mempunyai rekening atau masih belum termasuk nasabah di  BMT  Maslahah  Capem  Padang  maka  calon  kreditur
dipersilahkan  untuk  mengisi  formulir  pendaftaran  menjadi anggota  dan formulir permohonan pembukaan rekening dengan uang atministrasi sebesar Rp. 15. 000 dengan rincian : 5000 rupiah untuk pembuatan rekening atau buku tabungan, dan yang 10.000 rupiah  sebagai  dana  minimum  di  rekening  milik  nasabah  BMT Maslahah
b. Analisa pembiayaan.
Penulis  dan  seluruh  Karyawan  KJKS  BMT  Maslahah Sidogiri  Capem  Padang  melakukan  analisa  awal  untuk pemantapan    calon  kreditur,    apakah  calon  kreditur  ini  sudah dapat  di  pastikan  mempunyai  reputasi  baik  dan  bisa  amanah  di masyarakat  khususnya  di  KJKS  BMT  Maslahah  Sidogiri  Capem Padang.
c. Survey
Pada  tahapan  ini  penulis  bersama Account  Officer melakukan  survey  langsung  ke  lapangan  perkiran  satu  hari setelah  pengajuan,  tanpa  mengkonfirmasi  sebelumnya  terhadap pihak yang disurvey, untuk menindak lanjuti hasil analisa di atas dengan  tujuan  memastikan  bahwa  hasil  pengakuan  nasabah pembiayaan  yang  hanya  dilakukan  melewati  wawancara  saja  di kantor BMT maslahah sebelumnya itu benar.
d. Administrasi jaminan pembiayaan
Dalam  hal  ini  penulis  juga  memhami  secara  langsung bagaimana  cara  menyampaikan  kepada  pemohon  pembiayaan untuk  menandatangani  surat  perjanjian  dalam  akad  pembiayaan yang  di  lakukan  oleh  pemohon  pembiayaan  dan  di  lanjutkan dengan  penyerahkan  jaminan  yang  asli  kepada  bagian Account Officer untuk di arsipkan.

## e. Realisasi pembiayaan
Adapun  realisasi  pembiayaan  dalam  hal  ini  akan  di sampaikan  oleh  Kepala  BMT  yang  kemudian  akan  di  terima langsung  oleh  nasabah  yang  mengajukan  tanpa  ada  pihak  lain yang mewakilkan.
Adapun tahap perealisasianya  yaitu:
1) Pemohon  pembiayaan  harus  mendatangi  Kantor  BMT maslahah  capem  padang  setelah  mengajukan  pembiayaan  di hari  sebelumnya  dan  mendapatkan  informasi  lanjutan  dari karyawan  melalui  telfon  yang  perkiraan  tiga  hari  dari pengajuan.
2) Mengkomunikasikan  kembali  tentang  kesiapan  dan komitmen dari pemohon pembiayaan, dalam hal:
a) Berapa bulan harus lunas pembiayaan tersebut. 6
b) Berapa persen margin yang harus di berikan kepada BMT maslahah dari uang yang di pakai untuk usaha. Kesiapan tehadap  resiko  yang  akan  di  dapat  apabila  melanggar kesepakatan atau akad.
c) Apabila  menyatakan  siap  dilanjutkan  dengan  akad pembiayaan yang di akhiri dengan surah Al-Fatihah.
d) Pencairan  dana  disertai  dengan  menggunakan  kwitansi bukti  terima  dana  yang  di  tanda  tangani  oleh  nasabah pembiayaan.
e) Menghimbau  kepada  nasabah  pembiyaan  untuk membayar  administrasi  pembiayaan  sesuai  dengan system yang sudah ditentukan oleh pusat.
6 Berdasarkan Dokumen di BMT Maslahah Tahun 2015

## 2. Produk Penghimpunan Dana
Mengenai akad mudharabah dalam produk penghimpunan dana lebih  mudah  di  banding  dengan  pembiayaan mudhrabah baik  dalam produk  tabungan  biasa  maupun  dalam  bentuk  depsito.    Adapun langkah-langkahnya yakni:
a. Pengajuan  permohonan  pembuatan  rekening  tabungan  nasabah yang di dengan kontrak/akad di antara keduanya.
b. Melengkapi  persyaratan(sesuai  dengan  produk  yang  di  pilih sesuai dengan brosur yang ada).
c. Proses pembuatan Tabungan dari BSM.
d. Realisasi  pembuatan  Rekening  Tabungan  yang  sudah  diproses dari BSM.

## Persamaan  dan  Perbedaan  Implementasi  akad  mudharabah  di  BSM
KCP Lumajang dan BMT Maslahah Sidogiri Capem padang.
1. BSM  dan  BMT  sama-sama  dapat  menjalankan  Akad Mudharabah dalam  bentuk  penghimpunan  dana  dengan  baik  serta  mempunyai tahapan yang sama. Namun keduanya tidak cukup terlihat Ijab Qabul dalam praktek akad Mudharabah.
2. BSM  dan  BMT  sama-sama  dapat  menjalankan  Akad Mudharabah dalam bentuk penyaluran dana dengan baik namun berbeda tahapan.
3. BSM dapat menjalankan akad Mudharabah melalui produk Penyaluran dana namun tidak sama seperti dalam fiqih muamalah, yakni adanya angsuran margin wajib yang sudah ditetapkan oleh Bank, sedangkan dalam hal ini BMT maslahah tidak demikian.
4. BMT dapat menjalankan akad Mudharabah melalui produk Penyaluran dana  serta  sudah  sesuai  dengan  fiqih  muamalah  yakni  syarat  dan rukunya  sudah  terpenuhi  ,  namun  hal  itu  hanya  berjalan  dengan waktu yang relative singkat.

## Pandangan fiqih muamalah terhadap akad mudharabah
Dalam pandangan hukum yang di kaji dalam fikih muamalah, para ulama  sepakat  tentang  bolehnya mudharabah. Akad mudharabah merupakan  akad  kerja  sama  yang  nantinya  akan  mendapatkan  manfaat yang  besar  bagi  yang  menjalankanya  baik  dari  segi  produksi  dan pendapatan,  akan  semakin  banyak  usaha,  meningkatkan  pasaran  dan semakin  luas  jaringan  pasar  serta  bangunan  pabrik-  pabrik  yang  baru misalnya.  Kalaupun  penemuanya  semakin  banyak  dan  jangkauan perusahaan  semakin  luas,  maka  juga  akan  meningkatkan  kesejahteraan bagi  manusia  dalam  semua  aspeknya,  sehingga  orang  muslim  tudak mejadi  beban  orang  lain,  karena  bersungguh  sungguh  berkreasi  dalam tehnologi perusahaanya. Serikat ini berfungsi untuk mendidik  seseorang memilki  sifat  amanah,  kejujuran  berkomunikasi  dan  bertindak  yang cerdas,  karena  ia  merupakan  keutamaan  yang  paling  utama  dalam perilaku ekonomi.

## Metodologi
Pendekatan penelitian ini menggunakan penelitian kualitatif  yaitu penelitian yang menghasilkan data deskriptif berupa ucapan atau tulisan dan  perilaku  tentang  orang-  orang  yang  di  amati. 7 kemudian  penulis menggambarkan atau memaparkan analisis data tentang studi komparasi implementasi akad mudharabah (studi kasus BSM KCP lumajang dan BMT maslahah  sidogiri  capem  padang)  yang  kemudian  diambil  kesimpulan. Dengan  metode  deskriptif  analisis  ini,  penulis  mengumpulkan  dan memaparkan data yang diperoleh dengan melakukan penelitian lapangan ( field research ).
Peneliti  tertarik  untuk  melaksanakan  suatu  penelitian  tentang implementasi  akad  mudharabah  di  BSM  KCP  lumajang  dan  BMT
maslahah  sidogiri  capem  padang  karena  tempatnya  strategis,  mudah  di jangkau, dan karena banyaknya nasabah yang menabung dan melakukan pinjaman modal. Sehingga peneliti tertarik untuk melakukan penelitian di tempat tersebut.
Yang  dimaksud  sumber  data  dalam  penelitian  adalah  subjek  dari mana data dapat diperoleh 8 . Penelitian yang dilakukan adalah penelitian kasus  dimana  pengertian  dari  penelitian  kasus  adalah  suatu  penelitian yang  dilakukan  secara  intensif,  terinci  dan  mendalam  terhadap  suatu organisasi,  lembaga  atau  gejala  tertentu 9 .  Dalam  Penulisan  Artikel  ini, penulis menggunakan dua jenis sumber daya, yaitu:
a. Data  primer,  merupakan  data  yang  dikumpulkan  dan  diolah  sendiri oleh  suatu  organisasi  atau  perorangan  langsung  dari  obyeknya. 10
Dalam  hal  ini  penulis  memperoleh  data  primer  melalui  penelitian langsung  melalui  pihak  yang  terkait  guna  memperoleh  data-data mengenai studi komparasi implementasi akad mudharabah (studi kasus BSM KCP lumajang dan BMT maslahah sidogiri capem padang)
b. Data  sekunder,  merupakan  data  yang  diperoleh  dalam  bentuk  yang sudah jadi, sudah dikumpulkan. 11 dalam hal ini penulis memperoleh data sekunder dari buku, jurnal, surat kabar, artikel, media dan atau data-data  yang  dikeluarkan  oleh  BSM  KCP  lumajang  dan  BMT maslahah sidogiri capem padang)

## Pembahasan
Adapun  pembahasan  temuan  yang  berkenaan  dengan  studi komparasi  implementasi  akad mudharabah (studi  kasus  bank  syariah
8 Kartini Kartono, Pengantar Metodologi Riset Sosial , Bandung : Mandar Maju, 1990,32
9 Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek , (Jakarta: PT Rineka Cipta, 2002) 107
10 Muhammad, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, (Jakarta: Rajawali Press, 2008), 101 11 Muhammad, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, 103
mandiri(BSM) KCP lumajang dan baitul maal wat tamwil(BMT) maslahah sidogiri capem padang. Yakni :
1. Implementasi  akad mudharabah di  bank  syariah  mandiri(BSM)  KCP lumajang.
Mudharabah merupakan  kontrak  yang  melibatkan  dua kelompok,  yaitu  pemilik  modal(investor)  yang  mempercayakan modalnya  kepada  pengelola  ( mudharib )  untuk  digunakan  dalam aktivitas perdagangan 12
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan,  peneliti menemukan  data  lapangan  yang  menunjukkan  bahwa  implementasi akad mudharabah di bank syariah mandiri(BSM) KCP lumajang terjadi pada bentuk  penyaluran dana ataupun penghimpunan dana sebagai berikut:
a. Akad mudharabah pada pembiayaan mudharabah
Penyediaan  uang  atau  tagihan  berdasarkan  persetujuan atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  dari  pihak  lain  berkewajiban  untuk  mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan dengan bagi hasil. Adapun proses terjadinya implemetasi akad mudharabah di BSM adalah sebagai berikut:
1) Tahap solisitasi
2) Tahap permohonan
3) Tahap investigasi
4) Tahap analisa
5) Tahap persetujuan
6) Tahap monitoring
7) Tahap pembiayaan angsuran / pelunasan. 13
12 Lukman Hakim, Prinsip2 Ekonomi Islam (Erlangga,2012)104
Berdasarkan  penelitian  yang  peneliti  lakukan  bahwa peneliti  menemukan  data  lapangan  yang  menunjukkaan  bahwa implementasi akad mudharabah melalui produk penyaluran dana sebagai berikut:
1) Terjadinya  akad  dalam  bentuk  ijab  qabul  shahibul  maal  dan mudharrib itu  tidak  terlihat  sekalipun  sudah  terdapat  proses implementasi akad yang jelas.
2) Adanya  pembagian  angsuran  margin  yang  di  ditetapkan mulai  dari  awal  transakasi  oleh  BSM  sekalipun  mudarrib tidak mendapatkan hasil.
3) Implementasi ini jarang di gunakan oleh BSM.
Berdasarkan  paparan  di  atas  peneliti  bisa  mengambil gambaran  tentang  implementasi  akad  mudharabah  bahwa  harus melaui  proses  yang  cukup  banyak,  juga  penulis  dapat  pahami bahwa  dalam  praktek  proses  ijab  qabul  terganti  dengan  adanya istilah sepakat di antara keduanya serta pembiayaan mudharabah ini jarang sekali terjadi.
b. Akad mudharabah pada produk  penghimpunan dana mudharabah
Adapun  akad mudharabah dalam  produk    penghimpunan dana  ini  jauh  lebih  mudah  prosesnya  di  bandingkan  dengan proses  implementasi  akad  mudharabah  pada  penyaluran  dana. Adapun prosesnya yakni:
1) Pengajuan permohonan.
2) Melengkapi  persyaratan  sesuai  dengan  produk  yang  di  pilih sesuai dengan brosur yang ada.
3) Proses pembuatan tabungan dari BSM.
4) Realisasi pembuatan rekening tabungan yang sudah diproses dari BSM. 14
Berdasarkan  paparan  di  atas  peneliti  bisa  mengambil gambaran tentang implementasi akad mudharabah bahwa melaui proses  yang  cukup  mudah,  juga  penulis  dapat  pahami  bahwa dalam  praktek  proses  ijab  qabul  terganti  dengan  adanya  istilah sepakat di antara keduanya.
2. Implementasi  akad mudharabah di  baitul  maal  wat  tamwil  (BMT) maslahah sidogiri capem padang lumajang)
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan,  peneliti menemukan  data  lapangan  yang  menunjukkan  bahwa  implementasi akad mudharabah di BMT maslahah  sidogiri capem padang lumajang terjadi  pada  bentuk    penyaluran  dana  ataupun  penghimpunan  dana sebagai berikut:
a. Pembiayaan mudharabah/qiradh
Adalah  penyerahan  harta  dari  shahib  maal(pemilik modal/dana)  kepada mudharib (pengelola  dana)  sebagai  modal usaha  sedangkan  keuntunganya  di  bagi  sesuai  dengan nisbah(perbandingan  laba  rugi)  yang  disepakati.  Jika  terjadi kerugian,  maka  di  tutupi  dengan  laba  yang  di  peroleh.  Namun apabila ada akad mudharabah tidak mendapatkan laba sama sekali atau  mengalami  kerugian,  maka  mudharib(pengelola  dana)  tidak berhak  di  beri  upah  atas  usahanya,  dan  shahibul  maal(pemilik dana) tidak berhak menuntut kerugian kepada mudharib. demikian jika  kerugian  disebabkan  kelalalian  dari  pihak mudharib. Adapun proses terjadinya akad sebagai berikut:
1) Persyaratan
a) Analisa pembiayaan
b) Survey
c) Administrasi jaminan pembiayaan
d) Realisasi pembiayaan
Berdasarkan penelitian yang peneliti lakukan bahwa peneliti menemukan  data  lapangan  yang  menunjukkaan  bahwa implementasi  akad mudharabah melalui  produk  penyaluran  dana proses  terjadinya  akad  sudah  melalui  proses  sesuai  dengan  fiqih muamalah namun praktek ini hanya berjalan dengan waktu yang cukup singkat karena tingginya resiko yang ada.
b. Implementasi akad mudharabah pada produk penghimpunan dana Mengenai akad mudharabah dalam produk penghimpunan dana  sama-sama  mempunyai  tahapan  dalam  pelaksanaanya, namun  implementasi  akad mudarabah lebih  mudah  di  banding dengan pembiayaan mudhrabah baik dalam produk tabungan biasa maupun  dalam  bentuk  depsito.    Adapun  langkah  dalam implementasi akad mudharabah dalam bentuk penghimpunan dana yaitu:
1) Pengajuan  permohonan  pembuatan  rekening  tabungan nasabah yang di dengan kontrak/akad di antara keduanya. 15
2) Melengkapi  persyaratan(sesuai  dengan  produk  yang  di  pilih sesuai dengan brosur yang ada).
3) Proses pembuatan tabungan dari BSM.
4) Realisasi  pembuatan  rekening  tabungan  yang  sudah  diproses dari BSM.
Dari  pemaparan  di  atas  dapat  kita  fahami  bahwa  prosedur akad  mudharabah  pada  pembiayaan  jauh  lebih  banyak dibandingkan dengan implementasi dalam bentuk penghimpunan dana. Berangkat dari hal itu kami juga menemukan bahwa proses ijab qobul dalam implementasi akad mudharabah di BMT itu tidak terlihat sekalipun proses atau persyaratanya sudah ada.
3. Persamaan dan Perbedaan Implementasi akad mudharabah di BSM KCP Lumajang dan BMT Maslahah Sidogiri Capem padang
a. BSM dan BMT sama-sama dapat menjalankan akad mudharabah dalam  bentuk  penghimpunan  dana  dengan  baik  serta mempunyai  tahapan  yang  sama.  Namun  keduanya  tidak cukup terlihat ijab qabul dalam praktek akad mudharabah.
b. BSM dan BMT sama-sama dapat menjalankan akad mudharabah dalam  bentuk  penyaluran  dana  dengan  baik  namun  berbeda tahapan.
c. BSM  dapat  menjalankan  akad mudharabah melalui  produk penyaluran  dana  namun  tidak  sama  seperti  dalam  fiqih muamalah,  yakni  adanya  angsuran  margin  wajib  yang  sudah ditetapkan oleh bank, sedangkan dalam hal ini BMT maslahah tidak demikian.
d. BMT  dapat  menjalankan  akad mudharabah melalui  produk penyaluran  dana  serta  sudah  sesuai  dengan  fiqih  muamalah yakni  syarat  dan  rukunya  sudah  terpenuhi  ,  namun  hal  itu hanya berjalan dengan waktu yang relative singkat.
4. Pandangan  fiqih  muamalah  terhadap  implementasi  akad mudharabah di  bank  syariah  mandiri(BSM)  KCP  lumajang  dan baitul  maal  wat  tawill(BMT)  maslecaraahah  sidogiri  capem padang lumajang.
Para  ulama  sepakat  tentang  bolehnya mudharabah ,
diriwayatakan oleh sejumlah sahabat telah melakukan mudharabah dengan  menggunakan  harta  anak  yatim  sebagai  modal  dan  tak seorangpun  dari  mereka  menyangga  atau  menolak. 16 jika  praktik sahabat dalam amalan tertentu yang di saksikan sahabat yang lain dan  tidak  ada  satupun  menyanggah,  maka  hati  itu  merupakan ijma’. Ket entuan ijma ini secara sharih mengakui keabsahan praktik pembiayaan mudharabah dalam  sebuah  perniagaan. 17 Namun bagaimana  sebenarya  kedua  lembaga  menerapkan  akad mudharabah adalh sebagai berikut:
a. Dalam  produk    penghimpunan  dana  di  BSM  KCP  lumajang dan BMT maslahah sidogiri .
Adapun  praktek  yang  dijalankan  oleh  kedua  lembaga tersebut  dapat  berjalan  dengan  baik  terbukti  dengan banyaknya  nasabah  yang  menggunaka  produk-produk penghimpunan  dana  semisal  tabungan  BSM  yang  ada  pada bank  syariah  mandiri  dan  produk  tabungan  syariah  yang terdapat pada BMT maslahah sidogiri capem padang.
b. Dalam  produk    penyaluran  dana  atau  pembiayaan  di  BSM KCP lumajang dan BMT maslahah sidogiri .
Adapun  praktek  yang  dijalankan  oleh  kedua  lembaga tersebut  belum  dapat  berjalan  dengan  baik  terbukti  dengan BMT  maslahah  yang  menurut  karyawanya  hanya menjalankan  pembiayaan mudharabah hanya  ketika  awal berdiri  itu  saja,  dan  mengenai  praktek  di  BSM  itu  jarang  di laksanakan  kalaupun  itu  di  laksanakan  prkteknya  pun  tidak
16 Muhammad Rawas Qal’aji , Mu’jam Lhughat Al -Fuqoha , (Beirut: Darun – Nafs,1985)43 17 Ismail  nawawi , Perbankan  Syariah  Issu-Issu  Manajemen  Fiqih  Muamalah  Pengkayaan Teori Menuju Praktik . (Sidoarjo: Vivpress, 2002)21
sama dengan teori yang ada semisal ada angsuran tiap bulan yang  harus  di  penuhi  oleh  pengaju  pembiayaan mudharabah baik  dalam  dia  dalam  keadaan  gagal  ataupun  sukses usahanya. 18 .
Kemitraan bisnis mudharabah, pada awalnya di anggap sebagai  tulang  punggung,  namun  dalam  prakteknya,  jenis pembiayaan bagi hasil ini hanya merupakan bagian kecil dari pembiayaan yang di berikan oleh bank-bank islam di seluruh dunia dengan beberapa pegecualian. 19

## A. Penutup
Berdasarkan  pada  fokus  dan  sub  fokus  masalah  setelah dilakukan  penyajian  dan  analisis  data,  maka  hasil  penelitian  yang diperoleh dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Implementasi akad mudharabah di BSM KCP lumajang.
Adapun  proses  implementasi  akad mudharabah dalam produk  penyaluran  dana  di  BSM  yakni  melalui  proses:  tahap solisitasitahap  permohonantahap  investigasi,  tahap  analisa,  tahap persetujuan,  tahap  monitoring,  tahap  pembiayaan  angsuran  / pelunasan. 20 adapun  proses  implementasi  akad mudharabah dalam produk  penghimpunan  dana  yakni  melalui  proses:  pengajuan permohonan  pembuatan  rekening,  melengkapi  persyaratan, pembuatan tabungan oleh BSM, realisasi rekening.
2. Implementasi  akad mudharabah di  BMT  maslahah  sidogiri  capem padang.
Adapun  implementasi  akad mudharabah dalam  produk penyaluran  dana  di  BMT  yakni  melalui  proses:  persyaratan,
18 Muhammad, Manajemen Bank Syariah ,(Yogyakarta,AMPYKPN2015)107 19 Adiwarman A Karim, Ekonomi Islam Suatu Kajian Kontemporer, (Jakarta: gema insani press,2001)83
20 Berdasarkan Dokumen dari BSM pada tahun 2015
analisa,  pembiayaan,  survey,  administrasi  jaminan  pembiayaan, realisasi pembiayaan. Untuk proses implementasi akad mudharabah dalam  produk  penghimpunan    dana  yakni  melalui  proses  yang sama dengan yang ada di BSM.
3. Persamaan dan Perbedaan Implementasi akad mudharabah di BSM KCP Lumajang dan BMT Maslahah Sidogiri Capem padang yakni terletak pada: proses berjalanya akad dan beberapa ketentuan atau kebijakan yang di berikan oleh masing-masing lembaga.
4. Pandangan  fikih  muamalah  terhadap  implementasi  akad mudharabah.
secara  hukum  implementasi  akad mudharabah merupakan salah  satu  akad  yang  sangat  bermanfaat  bagi  masyarakat  luas apabila  pelakunya  dapat  menerapkan  akad mudharabah dengan baik dan sesuai dengan aturan syariat yang ada.
Dari  pemaparan  diatas  maka  kita  dapat  memahami bahwasanya  implementasi  akad mudharabah mempunyai  peran penting  terhadap tingkat perekonomian masyarakat.

## Daftar Pustaka
Abu Hazim mubarok. 2013. Fiqih idola . Jawa Barat: Mukjizat
Akarim,  Adiwarman.  2001.Ekonomi  Islam  Suatu  Kajian  Kontemporer.
Jakarta:Gema Insane Press
Al Jaziri. Abdul Rahman Kitabul Fiqh ‘alal Madzahibil Arba’ah .  Beirut: Daarul Antonio,  Muhammad  Syafi’I  .2001. Bank  Syariah  bagi  banker  dan  Praktisi keuangan . Jakarta: Gema Insani
Antonio, Syafii. Bank Syariah dari teori dan praktek . Jakarta:Gema Insani
Arikunto Suharsimi. 2010. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik.
Jakarta: Rineka Cipta
Hakim, Lukman .2012. Prinsip-Prinsip  Ekonomi Islam. Jakarta :Erlangga HR.Ibnu Majah. 2280. kitab At-Tjar
Kartono, Kartini. 1990. Pengantar Metodologi Riset Sosial . Bandung : Mandar Maju
Moleong, Lexy J. Metodologi Penelitian.
Qal’aji, Muhammad Rawas.1985 . Mu’jam Lhughat Al -Fuqoha . Beirut: Darun
– Nafs
Muhammad.  2002. Bank  Syariah  Analisis  Kekuatan,Kelemahan,Peluang  Dan Ancaman . Yogyakarta: Ekonesia.
Muhammad. 2015. Manajemen bank syariah. Yogyakarta: AMPYKPN
Nafis,  Abdul  Wadud.  2013.  Manajemen  Pemasaran  Bank  Syariah. Lumajang: Cendekia Publishing .
Nawawi,  Ismail.  2010. Fiqih  Muamalah  Hukum  Ekonom,Bisnis  Dan  Sosia l.
Surabaya: ITS Press.
Nawawi,Ismail.  2002,  Perbankan  Syariah  Issu-Issu  Manajemen  Fiqih Muamalah Pengkayaan Teori Menuju Praktik. Sidoarjo:Vivpress
Nor  dkk, Dumairi, 2008. Ekonomi  Syariah  Versi  Salaf .  Sidogiri:  Pustaka
Sidogiri
Purnamasari,  Irma  Devita.  2011. Kiat-Kiat  Cerdas,Mudah,  dan  Bijak Memahami Masalah Akad-Akad Syariah . Bandung: PT.Mizan Pustaka Sujarweni,  V.Ritna.2014. Metodologi  Penelitian. Yogyakarta:  PT.
Pustaka Baru Press.