UU  No.  10  tahun  1998  menegaskan  definisi bank yaitu lembaga usaha yang menghimpun uang dari masyarakat dalam bentuk simpanan,  kemudian  menyalurkan  kembali kepada  masyarakat  berbentuk  kredit  atau lainnya agar taraf hidup masyarakat meningkat.
Artinya perbankan merupakan lembaga  keuangan  yang  operasionalnya menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit. Dengan arti kata bahwa bank  menerima titipan  uang  dari  masyarakat yang  ingin  menyimpan  uangnnya  dan menyalurkan  uang  ini  kepada  masyarakat yang  membutuhkan  uang  dalam  kegiatan usahanya. Masyarakat yang menitipkan uang di  bank  akan  memperoleh  penghasilan berupa  pendapatan  bunga  dan  bank  akan memperoleh  pendapatan  bunga  dari  dana yang  dipinjamkannya  kepada  masyarakat. Spread antara beban bunga yang dikeluarkan bank  untuk  nasabah  penyimpan  dengan pendapatan  bunga  yang  diperoleh  bank  dari nasabah  yang  meminjam  uang  itulah  salah satu  pendapatan  yang  dihasilkan  bank  selain
dari pendapatan lainnya misalnya pendapatan  bank  yang  diperoleh  dari penempatan  aktiva  pd  perusahaan  lain  atau lain sebagainya.
Bank  berdasarkan  cara  kegiatan operasionalnya  terbagi  atas  2  yaitu  bank konvensional  dan  bank  Syariah.  Bank konvensional  adalah  jenis  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran  secara  umum  berdasarkan prosedur dan ketentuan yang telah ditetapkan sedangkan bank syariah berdasarkan  undang-undang  no.21  tahun 2008  merupakan  bank  yang  menjalankan kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah atau prinsip hukum islam.
Kinerja  merupakan  hasil  kerja. Artinya setiap operasional suatu perusahaan akan  dinilai  hasil  kerjanya.  Salah  satu  alat untuk mengukur kinerja ini adalah profitabilitas. Profitabilitas adalah kemampuan
perusahaan dalam menghasilkan  laba,  maksudnya  dengan pengorbanan  sumber  daya  yang  ada  dalam

## Analisis Kinerja Bank Konvensional dan Bank Syariah Pada Saat Pandemi Covid 19
LIVIAWATI 1 ; GUSMARILA EKA PUTRI 2 ; JENI WARDI 3
Universitas Lancang Kuning Jln. Yos Sudarso Km 08 Rumbai Telp. (0761) 52581 Fax. (0761) 52581 E-mail : gusmarilaputri@unilak.ac.id
Submit : 2023-01-23 Review : 2023-06-15 Publish :  2023-06-26
Abstract : The corona virus was present starting from March 2018 and has ravaged the world economy,  where  this  outbreak  has  slowed  economic  growth  which  has  had  an  impact  on reducing people's purchasing power and has even increased inflation in various countries. One of  the  reasons  for  this  low  inflation  is  due  to  low  credit  demand,  while  the  amount of  third party funds or public savings continues to increase. This low credit demand will also  disrupt banking  performance.  In  addition  to  the  low  demand  for  credit,  Indonesian  banking  has experienced  a  slowdown  in  credit  recovery,  this  can  be  seen  from  the  average  NPL  of commercial  banks,  which  reached  3.35%  in  May  2021,  where  this  figure  has  increased compared to December 2020 at 3.06% and May 2020. at 3.00%. This study wants to test the financial performance of conventional and Islamic banks during the covid 19 pandemic. The data analysis method used is the different test, to see the difference in the performance of the two types of banks before and during covid 19.
Keywords : Financial Performance, Covid 19, Islamic Banks, Conventional Banks
perusahaan maka berapa bersarnya keuntungan  yang  dihasilkan  oleh  perusahaan tersebut.  Hasil  kerja  ini  merupakan  sesuatu yang  diharapkan  oleh  pihak  luar  terutama investor  atau  orang-  orang  yang  telah menanamkan uang dalam perusahaan. Hal ini tak terkecuali diperbankan. Pihak-pihak yang telah  menempatkan  uangnya  di  bank  baik dalam  bentuk  tabungan  atau  produk  yang lainnya mengharapkan hasil dari penempatan asetnya diperbankan tersebut.
Kinerja  bank  merupakan  kemampuan bank  dalam  meningkatkan  nilai  usahanya dengan  cara  meningkatkan  laba,  aset  dan prospek kedepan, namun titik berat evaluasinya  tetap  berdasarkan  pada  earning atau  profitabilitas  dan  resiko.  Jadi  kinerja bank  merupakan  gambaran  prestasi  yang dicapai oleh bank dalam operasionalnya, baik menyangkut  aspek  keuangan,  pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana, tehnologi maupun sumberdaya manusia.
Kinerja  perusahaan  dapat  diukur dengan menganalisa dan  mengevaluasi laporan keuangan. Informasi posisi keuangan dan  kinerja  keuangan  dimasa  lalu  seringkali digunakan  sebagai  dasar  untuk  memprediksi posisi  keuangan  dan  kinerja  dimasa  depan dan hal lain yang langsung menarik perhatian pemakai  seperti  pembayaran  deviden,  upah, pergerakan  harga  sekuritas  dan  kemapuan perusahaan  untuk  memenuhi  komitmennya ketika  jatuh  tempo.  Informasi  kinerja perusahaan terutama profitabilitas diperlukan dalam  menilai  perubahan  potensi  sumber daya  ekonomi  yang  mungkin  dikendalikan dimasa  depan.  Informasi  fluktuasi  kinerja bermanfaat  untuk  memprediksi  kapasitas perusahaan dalam menghasilkan arus kas dari sumber  daya  yang  ada,  disamping  itu informasi  tersebut  juga  dapat  berguna  dalam mempertimbangkan  efektifitas  perusahaan dalam memnfaatkan tambahan sumber daya.
Rasio  merupakan  alat  ukur  yang digunakan dalam perusahaan untuk menganalisis laporan keuangan. Rasio menggambarkan suatu hubungan atau pertimbangan  antara  suatu  jumlah  tertentu dengan jumlah yang lain. Dengan menggunakan alat analisis yang berupa rasio
keuangan dapat menjelaskan dan memberikan  gambaran  kepada  penganalisa tentang  baik  dan  buruknya  keadaan  atau posisi keuangan dari suatu periode keperiode berikut.
Pada perbankan penilaian kinerjanya  menggunakan  indikator  yang sama  dengan  penilaian  kesehatannya  yaitu pakai  rasio  CAMELS  (Capital,  kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas  terhadap  resiko  pasar).  Pada penelitian  yang  akan  dilakukan  oleh peneliti,  penilaian  kinerja  bank  syariah maupun bank konvensional dengan menggunakan alat ukur: untuk permodalannya  memakai  CAR,  untuk kualitas  kredit  memakai  NPL  (bagi  bank konvensional)  dan  NPF  (bagi  Bank syariah),  utntuk  manajemen  memakai NPM,  untuk  earning  memakai  ROA  dan BOPO sedangkan untuk likuiditas memakai LDR.  (pengukuran  ini  sejalan  dengan pengukuran yang digunakan pada penelitian R.Soqmanoreqo  dan  Lulu  nurul  Istansi yang  berjudul  Perbedaan  tingkat  kesehatan bank  konvensional  dan  bank  syariah periode sebelum dan setelah kirisis ekonomi global) Perbankan  adalah  perusahaan  yang memiliki resiko tinggi dalam operasionalnya.  Perbankan  menyalurkan kredit  yang  bersumber  dari  dana  yang berhasil  dihimpunnya.  Jika  dalam  keadaan normal  maka  kemungkinan  kredit  ini  tidak bisa  ditagih  bisa  saja  terjadi  apalagi  dalam keadaan  yang  tidak  normal  seperti  saat sekarang  ini  dimana  semua  negara  didunia ini  mengalami  wabah  penyakit  yang disebabkan oleh virus corona. Virus corona ini  sejak  berjangkit  mulai  dari  maret  2018 sudah memporak porandakan perekonomian  dunia,  dimana  wabah  ini memperlambat pertumbuhan ekonomi yang berdampak  kepada  penurunan  daya  beli masyarakat  bahkan  meningkatkan  inflasi diberbagai  negara  seperti  yang  terjadi dinegara  adi  daya  seperti  negara  Amerika serikat  dimana  tingkat  inflasi  di  negara paman  sam  itu  mencapai  5,4%  dimana  ini adalah  angka  tertinggi  selama  13  tahun
kebelakang.  Angka  inflasi  negara  amerika serikat  ini  lebih  tinggi  jika  dibandingkan negara  malaysia  dimana  malaysia  mencatat angka inflasi sebesar 3,3% dimana angka ini masih  dibawah  jika  dibandingkan  dengan tetangganya  singapora  yang  mencatat  angka inflasinya  pada  3,5%.  Peningkatan  angka inflasi  ini  juga  dirasakan  oleh  negara  kita Indonesia  dimana  angka  inflasi  indonesia sampai  februari  2021  adalah  sebesar  1,38% dimana  angka  ini  lebih  rendah  jika dibandingkan  negara  tetangga.  Penyebab terjadinya  inflasi  yang  terjaga  rendah  ini salah  satu  penyebabnya  adalah  karena permintaan  kredit  yang  rendah,  sedangkan jumlah  dana  pihak  ketiga  atau  tabungan masyarakat  terus  meningkat.  Permintaan kredit yang rendah ini juga akan menyebabkan terganggunya kinerja perbankan.  Disamping  permintaan  kredit yang rendah penbankan indonesia mengalami perlambatan  penerimaan  kembali  kredit  hal ini  terlihat  dari  rata-rata  npl  bank  umum dimana  besarannya  mencapai  3,35%  pada mei  2021  dimana  angka  ini  naik  jika dibandingkan desember 2020 di posisi 3,06% dan  mei  2020  bertengger  di  3,00%. Pergerakan NPL yang agak lambat ini selama pandemi  terjadi  karena  berbagai  usaha  yang dilakukan oleh pemerintah seperti penangguhan pembayaran kredit bagi UMKM,  pemberian  bantuan  subsidi  bunga pinjaman  bagi  nasabah  KUR  dan  lain sebagainya  sehingga  bisa  menahan  lajunya peningkatan  NPL  pada  perbankan.  Akan tetapi  kebijakan  ini  bukan  berarti  tanpa resiko diperbankannya, perlambatan permbayaran  kredit  akan  menyebabkan terganggunga  likuiditas  perbankan  yang mana  ini  akan  berdampak  terhadap  kinerja perbankan itu sendiri.
Penelitian  tentang  kinerja  keuangan bank sebelum dan selama pandemi sudah ada dilakukan  oleh  peneliti  terdahulu  seperti penelitian  yang  dilakukan  oleh  Veronica Stephanie  Sulivan,  Sawidji  Widoatmodjo yang  berjudul  kinerja  keuangan  bank sebelum  dan  selama  pandemi  (covid  -19), dimana  penelitiannya  dilakukan  pada  43 perbankan  yang  terdaftar  di  bursa  Efek
Indonesia dengan menggunakan data laporan  keuangan  publikasi  triwulan  II 2019  sampai  III  2020.  Adapaun  hasil penelitiannya  adalah  CAR,  NPL,BOPO terdapat perbedaan yang signifikan terhadap kinerja  bank  sebelum  dan  selama  pandemi, sementara ROE dan LDR terdapat perbedaan  yang  tidak  signifikan  terhadap kinerja  bank  sebelum  dan  selama  pandemi. Penelitian  lain  tentang  kinerja  bank  selama pandemi  juga  dilakukan  oleh  Muhammad Luqman.H, Iwayan Nuka Lantara M.Si,Ph.D  yang  berjudul  Analisis  kinerja perbankan  di  masa  pandemi  covid  -19  : studi  empiris  pada  bank  pembangunan daerah  di  Indonesia,  dimana  penelitian  ini dilakukan pada 23 sampel bank pembangunan  daerah,  hasilnya  adalah NPL,LDR,NIM,ROE dan Liquidity mengalami  perbedaan  sebelum  dan  pada saat  pandemi  sedangkan  ROA,  CAR  dan CKPN tidak mengalami perbedaan.
Pada penelitian yang dilakukan oleh Molli wahyuni dan Ririn Eka Efriza tentang analisis  perbandingan  kinerja  keuangan bank bank syariah dengan bank konvensional di Indonesia, dengan menggunakan  variabel  CAR,  ROA,ROE, NPL,  BOPO,dan  LDR  dimana  hasilnya adalah  Keseluruhan  variabel  menunjukkan adanya  perbedaan  rata-rata  yang  artinya bahwa terjadi perbedaan kinerja antara bank konvensional dan bank syariah.
Berdasarkan  latarbelakang  diatas maka  peneliti  ingin  melakukan  penelitian dengan  judul  perbandingan  kinerja  Bank konvensional  dengan  kinerja  bank  syariah selama pandemi covid 19.

## Bank
Bank  adalah  lembaga  yang  berperan sebagai  perantara  keuangan  ( financial intermediary) antara  pihak  yang  memiliki dana  dan  pihak  yang  memerlukan  dana, serta  sebagai  lembaga  yang  berfungsi memperlancar  lalu  lintas  pembayaran. Falsafah  yang  mendasari  kegiatan  usaha bank  adalah  kepercayaan  masyarakat.  Hal tersebut tampak dalam kegiatan pokok bank yang  menerima  simpanan  dari  masyarakat
dalam  bentuk  giro,  tabungan,  serta  deposito berjangka  dan  memberikan  kredit  kepada pihak yang memerlukan dana (PSAK No.31).
Kasmir ( 2008:48 ) menyimpulkan tiga fungsi  utama  lembaga  keuangan  perbankan antara lain :
1. Menghimpun  dana  ( funding ),  Bank menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan,  maksudnya dalam  hal  ini  bank  sebagai  tempat menyimpan uang atau berinvestasi bagi masyarakat.
2. Menyalurkan  dana  ( lending ).  Bank memberikan pinjaman ( kredit ) kepada masyarakat yang mengajukan permohonan,  dengan  kata  lain  bank menyediakan  dana  bagi  masyarakat yang  membutuhkannya.
3. Bank  sebagai  lembaga  keuangan  yang melakukan  pelayanan  ( service )  jasa transaksi  keuangan  masyarakat  untuk keperluan  lalu  lintas  pembayaran,  jasa ini  diperlukan  sebagai  pendukung  dari kegiatan  bank  yaitu  menghimpun  dan menyalurkan dana.
Jenis-jenis bank
Jenis bank berdasarkan fungsi :
a. Bank sentral
b. Bank umum
c. Bank perkreditan Rakyat Jenis bank berdasarkan cara menentukan harga :
a. Bank konvensional
b. Bank syariah Jenis bank berdasarkan kepemilikan a. bank milik pemerintah
b. bank milik asing
c. Bank milik swasta nasional
d. Bank milik campuran Jenis bank berdasarkan status :
a. Bank devisa
b. Bank non devisa

## Kinerja
Kinerja  adalah  hasil  kerja.  Kinerja perbankan  adalah  hasil  yang  dicapai  suatu bank  dengan  mengelola  sumber  daya  yang ada  dalam  bank  seefektif  mungkin  dan seefisien  mungkin  guna  mencapai  tujuan yang ditetapkan manajemen (Basran Desfian,
2005). Berdasarkan peraturan bank Indonesia yang termuat dalam surat  edaran bank  Indonesia  nomor  6/23/DPNP  31  mei 2004  tentang  sistem  penilaian  tingkat kesehatan  bank  umum  dan  peraturan  bank Indonesia  nomor  6/10/PBI/2004  tanggal  12 april  2004  tentang  sistem  penilaian  tingkat kesehatan bank secara triwulan untuk posisi bulan Maret, juni, september dan desember.
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank mencakup  penilaian  terhadap  permodalan, kualitas  aset,  manajemen,  rentabilitas, likuiditas,  sensivitas  terhadap  resiko  pasar. Penilaian  ini  banyak  berkaitan  dengan informasi  yang  termuat  didalam  laporan keuangan perbankan

## Rasio-rasio keuangan
1 . Rasio Likuiditas Rasio ini mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban finansial jangka  pendeknya  atau  kewajiban  yang telah  jatuh  tempo.  Rasio  likuiditas    diukur dengan  menggunakan  rasio Loan  Deposit Ratio  (LDR)  , yaitu  rasio  antara  jumlah seluruh  kredit  yang  diberikan  bank  dengan dana  yang  diterima  oleh  bank.  Menurut Dendawijaya  (  2005:80)    Loan  Depoait Ratio  (LDR)  menyatakan  seberapa  jauh kemampuan bank dalam membayar penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuditasnya, jika bank dapat menyalurkan seluruh dana yang dihimpun  memang  akan  menguntungkan, namun  hal  ini  terkait  risiko  apabila sewaktu-waktu  pemilik  dana  menarik dananya  bank  juga  akan  terkena  risiko karena  hilangnya  kesempatan  memperoleh keuntungan. Menurut kasmir ( 2003 ; 272 ), batas  aman  untuk  LDR  menurut  peraturan pemerintah adalah maksimum 110 %, akan tetapi  menurut  peraturan  bank  indonesia nomor  15/15/PBI/2013  bahwa  batas  LDR berkisar antara 78% sampai dengan 92%.
LDR  dapat  pula  digunakan  untuk menilai  strategi  manajemen  suatu  bank. Manajemen bank yang konservatif biasanya memiliki  kecendrungan  LDR  yang  relatif rendah, sebaliknya manajemen yang agresif
memiliki  LDR  yang  tinggi  atau  melebihi batas toleransi.
LDR  merupakan  perbandingan  antara seluruh  jumlah  kredit  atau  pembiayaan  yang diberikan bank dengan dana pihak ketigayang  diterima  bank.  Nilai  LDR  dapat ditentukan  melalui  suatu  formula  yang ditentukan oleh BI melalui surat edaran Bank indonesia  nomor  13/30/DPNP  mengenai pedoman penghitungan rasio keuangan. 2. Modal ( Capital adequacy ratio / CAR )
Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  yaitu rasio untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang mengandung  atau  menghasilkan  resiko, misalnya,  kredit  yang  diberikan.Rasio  ini penting  karena  dengan  menjaga  CAR  pada batas  aman  (  minimal  8%  ),  berarti  juga melindungi  nasabah  dan  menjaga  stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan. Semakin  besar  nilai  CAR  mencerminkan kemampuan  perbankan  yang  semakin  baik dalam  menghadapi  kemungkinan  resiko kerugian.
3. Resiko
Dalam  pemberian  kredit,  bank  akan menghadapi resiko yang salah satunya adalah kredit  macet,  oleh  karena  itu  kredit-kredit, yang tidak lancar tersebut diperlukan adanya kebijakan  dan  prosedut  penyelamatan  yang mendasar, tepat dan efektif.
Menurut UU RI Nomor 7 tahun 1992 tentang  Perbankan  Bab  1,  pasal  1,  ayat  (12) kredit  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan  pertujuan  atau  kesepakatan pinjam-meminjam  antara  bank  dengan  pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  jumlah  bunga  imbalan  atau pembagian  hasil  keuntungan.  Dahlan  Siamat ( 2004 ; 92 ) resiko kredit adalah suatu resiko akibat  kegagalan  atau  ketidak  mampuan nasabah  mengembalikan  jumlah  pinjaman yang  diterima  dari  bank  beserta  bunganya sesuai  dengan  jangka  waktu  yang  ditetapkan atau  dijadwalkan.  Ketidakmampuan  nasabah mengembalikan pinjaman akan mengakibatkan  kerugian  bagi  perbankan dimana  kerugian  ini  akan  dibebankan  pada
cadangan sedangkan cadangan ini mempunyai  nilai  terbatas  yang  pada akhirnya  akan  mengurangi  modal  bank  itu sendiri .
Bank  Indonesia  melalui  peraturan Bank  Indonesia  menetapkan  bahwa  rasio kredit bermasalah ( NPL ) adalah sebesar 5 %
4. Net Profit margin
Net  Profit  margin  adalah  rasio keuangan  yang  menunjukkan  laba  bersih yang  mampu  diperoleh  perusahaan  untuk setiap rupiah penjualan. Pada perbankan net profir  margin  merupakan  rasio  keuangan yang menunjukkan kemampuan bank dalam memperoleh  laba  dari  setiap  pembiayaan yang diberikannya.
5.  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan operasional ( BOPO )
Rasio biaya operasi adalah perbandingan  antara  biaya  operasional  dan pendapatan operasional. Rasio biaya operasional  digunakan  untuk  mengukur tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank dalam  melakukan  kegiatan  operasinya. Beban  operasional  terhadap  pendapatan operasional  sering  disebut  rasio  efisiensi digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengendalikan biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan  bank  tersebut.  Bank  indonesia menetapkan rasio BOPO dibawah 90%.
6. Rasio Profitabilitas
Rasio  profitabilitas  adalah  rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan pihak manajemen dalam menghasilkan  laba.  Laba  merupakan  salah indikator  pengukur  kinerja  bank.  Rasio keuangan  yang  sering  digunakan  dalam mengukur profitabilitas ini  diantara adalah ROA  dan  ROE.  ROA  melihat  kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba  dilihat  segi sumber daya aktiva sedangkan ROE adalah melihat kemampuan perusahaan menghasilkan  laba  dari  segi  sumber  daya modal.

## METODE
Objek  penelitian  dalam  penelitian  ini adalah  laporan  keuangan  bank  konvensional dalam  hal  ini    bank  swasta  nasional  tahun 2016  dan  2017  mulai  kuartal  1  sampai kuartal  4  dan  laporan  keuangan  tahun  2020 dan  2021  dari  kuartal  1  sampai  dengan kuartal 4,dan laporan keuangan bank syariah tahun 2016 dan 2017 mulai kuartal 1 sampai dengan kuartal 4 dan laporan keuangan bank syariah  tahun  2020  dan  2021  dari  kuartal  1 sampai dengan kuartal 4. .
Populasi yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  seluruh  bank  swasta nasional dam bank syariah  yang terdaftar di bursa  efek  Indonesia.  Yang  menjadi  sampel pada  penelitian  ini  untuk  bank  swasta nasional yang memenuhi kriteria :
1. Bank  swasta  nasional  dan  bank  syariah yang terdaftar di bursa efek indonesia
2. Bank  swasta  nasional  dan  bank  syariah yang bukan hasil merger
3. Bank  swasta  nasional  bank  syariah  yang memiliki laba positif
Tehnik penarikan sampel yang digunakan pada penelitian ini teknik purposive sampling
Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif    yaitu data  yang  diambil  dari  laporan  keuangan. Sumber data yang digunakan adalah sekunder  yaitu  data  yang  diperoleh  melalui penelusuran  dari  media  internet  website www.idx.co.id
Untuk  menganalisis  data  penelitian  ini digunakan  analisa uji beda.

## HASIL
Penelitian ini bertujuan untuk
menguji perbedaan kinerja bank konvensional  dan  bank  syariah  selama pandemi  covid  19.  Dimana  kinerja  bank konvensional  dan  bank  syariah  dilihat  dari sudut  permodalan  (CAR),  Likuiditas  (LDR), Efisiensi (BOPO), Kemampuan bank menghasilkan  laba  (ROA  dan  ROE), kemampuan  bank  menghimpun  dana  pihak ketiga dan kualitas aktiva produktifnya (NPL bagi  bank  konvensional  dan  NPF  bagi  bank syariah).  Adapun  yang  menjadi  sampel  pada
penelitian  ini  untuk  bank  konvesional adalah  Bank  BCA,  CIMB  niaga,  OCBC NISP,  Bank  Danamon,  Bank  Mega,  Bank Panin  dan  Bank  Permata  sedangkan  yang menjadi  sampel  untuk  bank  syariah  adalah Bank  Muamalat,  BSI,  Bank  Panin  Dubay syariah,  BCA  syariah  dan  Bank  Mega syariah.
Hasil satistik deskriptif bahwa CAR minimum  bank  konvesional  selama  covid 19 adalah 21,92 % dan nilai maksimumnya pada  35,70%.  Angka  ini  lebih  tinggi  dari syarat CAR minimum yang ditetapkan oleh Bank  Indonesia  sebesar  8%,  dan  angka maksimum CAR ini masih diatas angka rata –rata  CAR  bank  umum  yaitu  sebesar 22,83% (per januari 2020).    Untuk nilai minimum  LDR  bank  konvensional  selama pandemi  covid  19  adalah  sebesar  60,04% dan  nilai  maksimum  sebesar  80,05% dimana  angka  minimum  ini  lebih  rendah dari  angka  minimum  yang  ditetapkan  oleh Bank  indonesia  yaitu  78  %  dan maksimum 92%.
Untuk nilai minimum BOPO diangka  48,50%  dan  nilai  maksimum diangka  90,10%,  dimana  angka  ini  diatas dari  ketentuan  bank  Indonesia  dimana BOPO  maksimum  yang  disyaratkan  oleh bank Indonesia adalah sebesar 85%.
Untuk nilai NPL bank konvensional nilai minimumnya 1,12% dan nilai maksimumnya  sebesar  4,22%  dimana angka  rata-ratanya  sebesar  2,73%  dimana angka  ini  lebih  rendah  dari  angka  rata-rata NPL  bank  BUMN  yaitu  sebesar  3,02%. Sedangkan  NPL  yang  disyaratkan  oleh Bank  Indonesia  adalah  sebesar  dibawah 5%.
Jika  dilihat  dari  sisi  kemampuan bank  menghasilkan  laba  maka  pada  tabel 5.1  diatas  terlihat  bahwa  nilai  minimum ROA dan ROE bank konvesional ( ROA = 0,50%  dan  ROE  =  2,60%  dan  ROA  dan ROE  maksimum  sebesar  (  ROA  =  4,22% dan  ROE  =23,49%)  ,  dimana  ROA    yang diyaratkan  oleh  bank  Indonesia  adalah minimum 1,5%.
Nilai CAR syariah minimum sebesar  15,21%  dan  nilai    maksimum
58,30%,  nilai  LDR  minimum  sebesar  73,39 %  dan  maksimumnya  111,71%.  Jika  kita lihat  dari  sisi  LDR  nya  dimana  nilai maksimum  LDRnya  adalah  111,71%  berarti sebagian  besar  bahkan  semua  dana  pihak ketiga  yang  berhasil  dihimpun  oleh  bank syariah disalurkan dalam bentuk kredit.
Nilai  minimum  BOPO  bank  syariah sebesar 60% dan nilai maksimumnya sebesar 202,74  ini  berarti  bank  syariah  dalam operasionalnya masih belum efisien. Dimana pada operasionalnya bank syariah lebih besar beban ketimbang pendapatan yang dihasilkan.  Indikasi  ini  akan  mempengaruhi ROA  nya  dimana  ROA  bank  syariah minimum yang terlihat pada tabel 5.2 adalah minus  6,72%  dan  nilai maksimum  ROA  nya adalah 10,72%.
Bagaiman  dengan  NPL  bank  syariah, NPL ( syariah NPL = NPF )  minimum bank syariah  tercatat  pada  tabel  5.2  diatas  adalah 0,08% dan maksimumnya 8,95%. Sedangkan menurut  ketentuan  bank  Indonesia  bank syariah  yang sehat adalah bank syariah  yang memiliki  NPF  dibawah  5%.  Dengan  melihat angka NPF di tabel 5.2 diatas dapat kita lihat bahwa  ada  bank  syariah  yang  dijadikan sampel  memiliki  NPF  diatas  5%  hal  ini terlihat  adanya  nilai  maksimum  sebesar 8,95%.

## Hasil uji beda
Penelitian  ini  ingin  membandingkan kinerja  bank  konvensional  dan  bank  syariah selama  pandemi  covid  19  dimana  terdapat  7 indikator kinerja yaitu modal,likuiditas,efisiensi,NPL,profitabilitas dan  Dana  pihak  ketiga  maka  dari  hasil  uji staristik uji beda yang  terlihat pada tabel 5.3 (lampiran)  terlihat  bahwa  indikator  kinerja yang  berbeda  secara  signifikan  ada  2  yaitu indikator  LDR  dan  dana  pihak  ketiga. sedangkan  indikator  yang  lainnya  tidak  ada berbeda  secara  signifikan  antara  bank konvensional dan bank syariah.

## PEMBAHASAN
Penilaian kinerja dengan indikator permodalan
Jika  dilihat  dari  nilai  rata  –  rata modal  bank  konvensional  pada  tabel  5.1 diatas  terlihat  bahwa  bank  konvensional memiliki  CAR  sebesar  27,19%  sedangkan bank  syariah  memiliki  nilai  rata-rata  CAR sebesar  31,59  %  (  lihat  tabel  5.2  )  hal  ini mengindikasikan  bahwa  bank  syariah memiliki  nilai  modal    inti  yang  lebih  besar ketimbang bank konvensional. Berarti bank syariah  memiliki  kemampuan  yang  besar untuk menyerap kerugian yang ditimbulkan dari pembiayaan yang dikucurkan. Walaupun nilai rata-rata CAR bank syariah lebih  tinggi  ketimbang  bank  konvensional bukan  berarti  kinerja  bank  syariah  lebih baik  karena  kinerja  bukan  saja  diukur  dari modal  saja  tetapi  juga  diukur  dengan indikator lain yang saling berhubungan.
Rata-rata permodalan bank konvensional  dibawah  dari  rata-rata  CAR bank  syariah  akan  tetapi  berdasarkan  hasil uji  statitik  uji  beda  memperlihatkan  hasil bahwa tidak ada perbedaan yang signifikans antara  CAR  bank  konvensional  dengan bank  syariah.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Muh.Bima  saputra  yang  berjudul  Dampak covid  19  terhadap  bank  umum  syariah  dan bank  konvensional  dimana  hasilnya  adalah tidak  terdapat  perbedaan  signifikan  pada kinerja  keuangan  bank  syariah  dan  bank konvensional  yang  ditinjau  dari  indikator kinerja ROA,ROE,BOPO,LDR/FDR, NPL/NPF dan CAR.

## Penilaian  Kinerja  dengan  indikator LDR/FDR
Jika  kita  lihat  rata-rata  LDR  bank konvensional sebesar 74, 20% dan rata-rata FDR  bank  syariah  sebesar  87,78%  maka terlihat bahwa LDR bank umum konvensional  lebih  rendah  dari  pada  rata- rata  FDR  bank  umum  syariah.  Hal  ini mengindikasikan  bahwa    bank  syariah menyalurkan  sebagian  besar  dana  pihak ketiga  yang  berhasil  dihimpunnya  dalam bentuk  pembiayaan  kepada  pihak  yang
membutuhkan. Hal ini juga penentu kemampuan  bank  untuk  membayar  hutang jangka  pendeknya..  Yang  dimaksud  dengan hutang jangka pendek disini adalah kewajiban bank untuk membayarkan kembali dana pihak ketiga yang dititipkan kepada nya jika  suatu  saat  si  pemilik  dana  mengambil dananya.  Rasio  LDR  atau  FDR  tinggi bukannya  bagus  akan  tetapi  sebaliknya, semakin tinggi LDR/FDR ini mengindikasikan kinerja yang kurang baik.Jika bank tidak pandai-pandai mengelola  pembiayaan  akan  berakibat  fatal kepada bank sendiri dimana akan mengakibatkan terjadinya penurunan kemampuan  mengembalikan  kembali  dana pihak ketiga yang dititipkan padanya.  Hal ini sejalan  dengan  hasil  yang  ditunjukkan  oleh hasil uji beda statistik yang terlihat pada tabel 5.3  diatas  bahwa  kinerja  bank  umum konvensional  dan  bank  syariah  yang  dilihat dari segi LDR/FDR berbeda secara signifikan selama pandemi covid 19.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  Asmirawati  dengan judul Analisis perbandingan kinerja keuangan  bank  konvensional  dan  bank syariah  antara  sebelum  dan  selama  covid  19 dimana hasilnya menunjukkan bahwa CAR,BOPO dan LDR/FDR bank konvensional  lebih  baik  dibandingkan  bank syariah  baik  sebelum  maupun  selama pandemi covid 19.

## Penilaian Kinerja dengan indikator BOPO
Jika kita lihat kinerja bank dari sudut BOPO,  seperti  yang  termuat  pada  tabel  5.1 dan  tabel  5.2,  rata-rata  BOPO  bank konvensional  adalah  71,73%    Rata-rata BOPO bank syariah adalah 93,95 % . BOPO merupakan  rasio  yang  menggambarkan efisien  atau  tidak  operasional  suatu  bank. Rata-rata  BOPO  bank  konvesional  dibawah rata-rata  BOPO  bank  syariah.  Jadi  bisa    kita katakan bahwa operasional bank konvesional selama covid lebih efisien dibandingkan bank syariah.
BOPO  bank  yang  disyaratkan  oleh bank  Indoensia  adalah  sebesar  92  % sedangkan  rata-rata  BOPO  bank  syariah
tercatat  93,95%,  angka  ini  merupakan angka  yang  lebih  ting  dari  pada  yang ditetapkan  oleh  peraturan  Bank  indonesia. Walaupun  ada  perbedaan  angka  BOPO secara  rata-rata  antara  bank  konvensional dengan  bank  syariah  akan  tetapi  perbedaan ini  tidak  signifikan.  Hal  ini  terbukti  dari hasil  uji  beda  menggunakan  statistik dimana  hasil  uji  nya  menunjukkan  bahwa tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara BOPO bank konvensional dan bank syariah selama  covid  19,  hal  ini  bisa  dilihat  pada tabel 5.3 diatas. Hasil penelitian ini  sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh asmirawati yang berjudul analisis perbandingan kinerja keuangan bank konvensional  dan  bank  syariah  antara sebelum  dan  selama  covid  19  dimana hasilnya  menunjukkan  bahwa  CAR,BOPO dan  LDR/FDR  bank  konvensional  lebih baik  dibandingkan  bank  syariah  baik sebelum dan selama pandemi.

## Penilaian  Kinerja  dengan  indikator NPL/FDR
Penilaian  kinerja  perbankan  juga bisa dilihat dari sisi NPL/FDR dimana NPL merupakan  perbandingan  antara  jumlah pinjaman  terhadap  jumlah  dana  pihak ketiga  yang  berhasil  dikumpulkan  oleh bank, sedangkan  FDR adalah perbandingan antara  pembiayaan  terhadap  dana  pihak ketiga yang  berhasil  dihimpun  oleh bank.Angka  NPL  atau  FDR  merupakan indikator  dari  kualitas  aktiva  produktif perbankan  dalam  hal  ini  angka  FDR  atau NPL  adalah  angka  yang  merefleksikan kualitas  kredit  atau  pembiayaan  yang  telah diberikan  oleh  perbankan.  maksudnya kualitas  pembiayaan  atau  kredit  disini adalah,  tingkat  collectibilitas  kredit  atau pembiayaan  yang  diberikan.  Jika  angka NPL  atau  NPF  itu  tinggi  mencerminkan bahwa  kualitas  pembiayaan  atau  kreditnya rendah  dengan  arti  kata  banyak  kredit  atau pembiayaan  bermasalah  atau  denga  kata lain collectibilitas pembiayaan atau kreditnya rendah.
Berdasarkan  hasil  tabulasi  secara statistik  deskriptif  yang  diperlihatkan  di
460
diperoleh angka rata-rata NPL bank konvensional adalah 2,73% sedangkan angka rata-rata NPF bank konvensional adalah 3,06 dimana  angka  NPF  bank  konvensional  labih tinggi  daripada  NPL  bank  konvensional.  Ini menandakan bahwa kualitas pembiayaan atau kredit  di  perbankan  konvensional  itu  lebih baik ketimbang kualitas pembiayaan di bank syariah.  Oleh  sebab  itu  bank  syariah  perlu berhati-hati  dengan  pembiayaan  yang  sudah diberikan  dan  bank  syariah  juga  dituntut untuk  mencari  strategi  yang  tepat  agar kualitas pembiayaannya dapat diperbaiki.

## Penilaian  Kinerja  dengan  indikator  ROA dan ROE
ROA dan ROE merupakan salah satu indikator pengukuran kinerja yang menggambarkan kemampuan bank mengasilkan laba. ROA merupakan indikator yang  memperlihatkan  kemampuan  bank menghasilkan  laba  jika  ditinjau  dari  aset sedangkan ROE adalah kemampuan menghasilkan  laba  jika  ditinjau  dari  equitas atau  modal.  Berdasarkan  data  yang  termuat pada  tabel  5.1  dan  5.2  diatas  terlihat  bahwa angka  rata-rata  ROA  bank  Konvesional adalah  1,93  %  dan  ROE  sebesar  9,76 sedangkan angka rata-rata ROA bank syariah adalah 1,75% dan ROE-nya 6,30. Dari angka rata-rata  ROA  dan  ROE  bank  konvensional dan  bank  syariah  selama  pandemi  covid  19 dapat disimpulkan bahwa bank konvensional memiliki  kemampuan  yang  lebih  baik  dari pada  bank  syariah  terutama  kemampuan dalam hal menghasilkan laba. Berarti kinerja bank konvensional selama pandemi covid 19. Akan  tetapi  perbedaan  ROA  dan  ROE  pada bank  konvesional  dan  bank  Syariah  tidak terlalu signifikan hal ini terbukti dari hasil uji beda yang diperlihatkan pada tabel 5.3 diatas
Penilaian  kinerja  dengan  indikator  dana pihak ketiga
Bank adalah perusahaan yang operasionalnya  mengandalkan  kepercayaan orang.  Bank  yang  lebih  banyak  dipercaya adalah bank yang mampu menghimpun dana pihak ketiga banyak dibandingkan bank lain. Jika  kita  lihat  rata-rata  kemapuan  bank
konvensional  menghimpun  dana  pihak ketiga dapat kita lihat pada tabel 5.1 dimana selama  pandemi  covid  10,  dana  pihak ketiga  yang  berhasil  dihimpun  oleh  bank konvensional rata-ratanya
12,043
sedangkan  bank  syariah  selama  covid  19 berhasil  menghimpun  dana  pihak  ketiga adalah  sebesar  9,46.  Dari  angka  ini  terlihat bahwa  kemampuan  bank  konvensional dalam menghimpun dana pihak ketiga lebih baik ketimbang bank konvensional. Perbedaan  jumlah  rata-rata  DPK  yang berhasil  dihimpun  oleh  bank  konvensional berbeda secara signifikan dengan kemampuan  bank  syariah.  Hal  ini  bisa dilihat  dari  hasil  uji  beda  statistik  yang dimuat  pada  tabel  5.3  diatas.  Dengan melihat  kenyataan  ini  dapat  kita  simpulkan bahwa  bank  konvensional  masih  dipercaya masyarakat  dalam  hal  menyimpan  dana mereka ketimbang bank syariah.

## SIMPULAN
Penelitian ini ingin membandingkan kinerja bank konvensional dan bank syariah selama pandemi covid 19 dimana terdapat 7 indikator kinerja yaitu modal,likuiditas,efisiensi,NPL,profitabilitas dan Dana pihak ketiga 1. Rata-rata permodalan bank konvensional  dibawah  dari  rata-rata CAR  bank  syariah  akan  tetapi berdasarkan hasil uji statitik uji beda memperlihatkan  hasil  bahwa  tidak ada  perbedaan  yang  signifikans antara  CAR  bank  konvensional dengan bank syariah.
2. Kinerja  bank  umum  konvensional dan  bank  syariah  yang  dilihat  dari segi  LDR/FDR  berbeda  secara signifikan selama pandemi covid 19.
3. BOPO merupakan rasio yang menggambarkan  efisien  atau  tidak operasional  suatu  bank.  Rata-rata BOPO  bank  konvesional  dibawah rata-rata  BOPO  bank  syariah.  Jadi bisa  kita katakan bahwa operasional bank  konvesional  selama  covid lebih  efisien  dibandingkan  bank syariah.
4. Angka  NPF  bank  konvensional  labih tinggi daripada NPL bank konvensional. Ini menandakan bahwa kualitas  pembiayaan  atau  kredit  di perbankan konvensional itu lebih baik ketimbang  kualitas  pembiayaan  di bank syariah.
5. Dari  angka  rata-rata  ROA  dan  ROE bank  konvensional  dan  bank  syariah selama  pandemi  covid  19  dapat disimpulkan bahwa bank konvensional  memiliki  kemampuan yang  lebih  baik  dari  pada  bank syariah  terutama  kemampuan  dalam hal menghasilkan laba.
6. Kemampuan bank konvensional dalam menghimpun dana pihak ketiga lebih baik ketimbang bank konvensional. Perbedaan jumlah rata- rata  DPK  yang  berhasil  dihimpun oleh  bank  konvensional  berbeda secara  signifikan  dengan  kemampuan bank syariah.

## Saran
Hasil  penelitian  ini  perlu  ditindak lanjuti  lagi  apakah  benar  bank konvensional  lebih  dipercaya  oleh masyarakat ketimbang bank syariah? Atau  apakah  ini  hanya  gejala  yang terjadi  selama  pandemi  saja  atau bagaimana.

## DAFTAR RUJUKAN
Asmirawati,  Analisis  perbandingan  Kinerja Keuangan  Bank  konvensional  dan
Bank    Syariah  antara  sebelum  dan selama
pandemi covid 19,http://respitory.uin.alauddin.ac.i, tahun 2021
Kasmir  ,  Dasar-dasar  perbankan,  PT  Raja Grafindo  Persada,  Jakarta  ,    tahun 2006,  Kuncoro,  M  dan  Suhardjono, BPFE, Yogyakarta, tahun 2002
Muh.Bima  Sapitra,  Dampak  covid  19
terhadap  bank  umum  syariah  dan bank konvensional, STIE SEBI depok, 2021
Sastradipoetra,  K,  Manajemen  Perbankan, Kappa  Sigma,  Bandung,  Tahun 2004 Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, Alfabeta, bandung tahun 2016
Andreani  Caroline  Barus,  Erick,  Analisis
Faktor  yang  Mempengaruhi  Non
Performing Loan Pada Bank Umum di indonesia, https://mikroskil.ac.id
Ariq  fikria  niagasi,  Pengaruh  LDR,  Bank size,  BI  rate  dan  Exchange  rate terhadap  NPL  studi  empiris  pada perbankan  yang  terdaftar  di  BEI tahun  2015  –  2018,  Prosiding  2nd Business and economic conference in  utilizing  of  modern  technology, ISSN 2662-9404
KM Suli astrini, I wayan Suwendra, I ketut Suwarna, Pengaruh CAR,LDR dan bank  Size  terhadap  NPL  pada Lembaga Perbankan yang terdaftar di BEI, https://ejournal.undiksha.ac.id Lia Ryzkita, M.Jusmansyah, Analisis Pengaruh  Rasio  CAR,  LDR  dan BOPO Terhadap NPL Studi Empirik Pada Bank Swasta Nasional Periode 2007-2010, https://journal.budiluhur.ac.id
Sri Muljaningsih dan Riska Dwi Wulandari, Analisa  Pengaruh  Inflasi,  Suku bunga SBI dan GDP terhadap NPL pada  bank  umum  di  Indonesia periode tahun 2013-2016, Oeconomicus Journal of Economics,
https://doi.org/10.15642/oje.2019.3 .2.153-176
Sukesi  Marlina,  Analisis  pengaruh  GDP, Inflasi  dan  BI  rate  terhadap  NPL suatu  studi  pada  bank  umum  yang terdaftar  di  BEI  periode  2013  – 2018, https://ummg.ac.id