## ANALISIS TINGKAT RESIKO KREDIT PADA KOPERASI CREDIT UNION PESADA
Oleh : Sri Wahyuningsih
Dosen Tetap Yayasan Perguruan Tinggi Nias
yuni270759@gmail.com
RINGKASAN  - Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  tingkat  resiko kredit  yang  ditinjau  dari Non  Performing  Loan (NPL)  tergolong  lancar, mengetahui  tingkat  resiko  kredit  yang  ditinjau  dari Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tergolong  cukup  dan  mengetahui  tingkat  resiko  kredit  yang  ditinjau  dari Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tergolong  efektif.  Penelitian  ini  dilakukan  pada Credit Union  Pesada  Gunung  Sitoli  yang  beralamat di    Jl.  Diponegoro  No.  461. Variabel  dalam  penelitian  ini  terdiri  dari Non  Performing  Loan  (NPL) , Capital Adequacy  Ratio  (CAR) dan Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) .  Metode  analisis menggunakan metode komparatif deskriptif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat resiko kredit CU Pesada Gunung Sitoli mulai tahun 2015 – 2019 tergolong lancar  berdasarkan  rasio  NPL.  Tingkat  resiko  kredit  CU  Pesada  Gunung  Sitoli mulai tahun 2015 – 2019 tergolong cukup berdasarkan rasio CAR. Tingkat resiko kredit  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  mulai  tahun  2015  –  2019  tergolong  efektif berdasarkan rasio LDR. Dilihat dari semua rasio yang digunakan dalam penelitian di CU Pesada Gunung Sitoli digolongkan dalam kredit lancar, karena kemampuan CU Pesada Gunung Sitoli dalam pengawasan kredit semakin efektif.

## Kata kunci:   NPL, CAR dan LDR

## PENDAHULUAN
Credit  Union  didirikan  terutama  bertujuan  untuk  membantu  masyarakat yang membutuhkan bantuan ekonomi. Dalam hal ini CU dapat menghimpun dana dan menyalurkan dana adalah mengumpulkan  dana atau  mencari  dana  dengan cara  membeli  dari  masyarakat  luas  dalam  bentuk  simpanan,  giro,  tabungan,  dan deposito.  Besar  jumlahnya  kredit  yang  disalurkan  akan  menentukan  keuntungan CU.  Melalui  kegiatan  perkreditan,  lembaga  keuangan  membantu  nasabah  dalam mengatasi  kekurangan  modal  untuk  mengelola,  membiayai  operasi  dan mengembangkan  usaha,    sehingga  mampu  meningkatkan  produktivitas  dan  daya saing.
Credit  Union  Pesada  Gunung  Sitoli  selalu  berhati-hati  dalam  menyetujui permohonan  kredit  yang  diberikan  kepada  nasabah.  Meskipun  tidak  dapat
Volume 15, Nomor 2: 247-257                  April 2021 | ISSN (P): 1829-7463 / ISSN (E): 2716-3083
dipungkiri bahwa masih sering kali terjadi kendala yang harus dihadapi oleh pihak CU dalam hal berkaitan dengan tanggung jawab pihak debitur, yaitu kemampuan dan  ketetapan  waktu  dalam  melakukan  pembayaran  pengambilan  pinjaman  atau hutang.  Realita  yang  sering  kali  terjadi,  adalah  jika  pihak  debitur  tidak  mampu mengembalikan  pinjaman  dari  lembaga  keuangan,  maka  pada  akhirnya  berakhir pada terjadinya kredit bermasalah pada debitur.
Risiko  yang  akan  dihadapi  CU  dalam  pemberian  kredit  yaitu  apabila debitur  gagal  memenuhi  kewajibannya  baik  hutang  pokok  maupun  bunga,  maka terjadi  risiko  kredit  dalam  hal  ini  yaitu  risiko  gagalnya  debitur  memenuhi perjanjian yang disepakati. Kredit yang gagal dibayar debitur menyebabkan dana CU  tidak  kembali  sehingga  dana  tidak  dapat digunakan.  Kemacetan  kredit dapat diusahakan recovery nya dari jaminan yang diserahkan, tapi karena jaminan tidak diikat,  CU  tidak  melakukan  eksekusi  sehingga  CU  tidak  dapat  memperoleh recovery.
Risiko  yang  dihadapi  nasabah  yaitu  bunga  CU  yang  diberlakukan  dalam pemberian  kredit  cukup  besar,  dan  ketika  terjadinya  kemacetan  dalam pengembalian atau pembayaran kredit jaminan  yang diberikan kepada CU, maka nasabah dapat kehilangan hak atas jaminan yang diberikan tersebut.
Berdasarkan  informasi  tersebut  di  atas  maka  penulis  ingin  melakukan penelitian  tentang: “Analisis  Tingkat  Resiko  Kredit  pada  Koperasi  Credit Union Pesada Gunung Sitoli”.

## KAJIAN TEORI
1. Pengertian Kredit
Iskandar  (2008:93)  mengatakan  bahwa  kredit  merupakan  piutang  bagi lembaga  keuangan/bank  yang  pelunasannya  merupakan  suatu  kewajiban utangnya, sehingga risiko kreditur macet dapat dihindari.
Kredit  merupakan kepercayaan ( trust )  untuk  menyerahkan sejumlah  uang untuk memberikan fasilitas jaminan yang akan menimbulkan kewajiban pinjaman. Adanya  persetujuan  antara  kreditur  dan  debitur  yang  terutang  dalam  suatu perjanjian  pinjam  meminjam  secara  tertulis.  Adanya  kewajiban  pihak  peminjam
untuk  melunasi  hutang  pokoknya.  Unsur  jangka  waktu  tertentu  yang  telah disepakati. Unsur resiko yang mungkin timbul karena kelainan debitur.

## 2. Risiko Kredit
Menurut  Siamat  (2005:92)  bahwa  risiko  kredit  merupakan  risiko  akibat ketidakmampuan seorang nasabah untuk mengembalikan sejumlah pinjaman yang diterima  dari  kreditur  beserta  bunganya  sesuai  dengan  jangka  waktu  yang  telah ditentukan atau dijadwalkan sesuai dengan perjanjian.
Menurut  Fahmi  (2014:101)  bahwa  risiko  kredit  merupakan  bentuk ketidakmampuan  suatu  perusahaan,  institusi,  lembaga  maupun  pribadi  dalam menyelesaikan  kewajiban-kewajibannya  secara  tepat  waktu  baik  pada  saat  jatuh tempo  maupun  sesudah  jatuh  tempo  dan  itu  semua  sesuai  dengan  aturan  dan kesepakatan yang berlaku.
3. Analisis Rasio Keuangan
Kasmir  (2015:104)  menyatakan  bahwa  rasio  keuangan  merupakan kegiatan  membandingkan  angka-angka  yang  ada  di  dalam  laporan  keuangan. Dalam  penelitian  ini  peneliti  mengambil  beberapa  rasio  keuangan  yang berhubungan dengan perhitungan tingkat resiko kredit sebagai berikut :
a. Non Performing Loan (NPL)
Kasmir  (2013:155)  mengatakan  bahwa Non  Performing  Loan (NPL) adalah:  “Kredit  bermasalah  atau  kredit  macet  adalah  kredit  yang  didalamnya terdapat  hambatan  yang  disebabkan  oleh  2  unsur  yakni  dari  pihak  perbankan dalam  menganalisis  maupun  dari  pihak  nasabah  yang  dengan  sengaja  atau  tidak sengaja dalam kewajibannya tidak melakukan pembayaran”.
b. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Dendawijaya  (2015:121) mengatakan  bahwa  CAR  merupakan  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  pada  lembaga  keuangan yang  mengandung  unsur  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada lembaga  keuangan  lain)  yang  ikut  dibiayai  dari  modal  sendiri  bank,  disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank.
c. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Dendawijaya  (2015:118)  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) menunjukkan  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali
Volume 15, Nomor 2: 247-257                  April 2021 | ISSN (P): 1829-7463 / ISSN (E): 2716-3083
penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio  tersebut memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang bersangkutan”.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  pada  Credit  Union  Pesada  Gunung  Sitoli  yang beralamat  di  Jl.  Diponegoro  No.  461.  Variabel  dalam  penelitian  ini  terdiri  dari Non Performing Loan (NPL) , Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) . Metode analisis menggunakan metode komparatif deskriptif. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan dan rasio keuangan CU Pesada Gunung Sitoli dalam lima tahun terakhir yang melalui laporan tahunan periode 2015-2019.
Data yang digunakan dalam penelitian ini berupa Laporan keuangan pada CU Pesada Gunung Sitoli. Penelitian ini dilakukan pada CU Pesada Gunung Sitoli dengan mempergunakan data sekunder berupa laporan keuangan 5 tahun terakhir (periode 2015-2019). Data tersebut bersumber dari  Laporan Tahunan CU Pesada yang diperoleh dari CU bersangkutan.
Metode  analisis  data  menggunakan  metode  komparatif  deskriptif  yaitu dengan  membandingkan perhitungan rasio Non Performing Loan (NPL), Capital Aduquacy  Ratio (CAR)  dan Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  dengan  Standar ketetapan Bank Indonesia mengenai rasio NPL, CAR dan LDR.

## HASI PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
1. Non Performing Loan (NPL)
Non  Performing  Loan pada  CU.  Pesada  Gunung  Sitoli  Periode  Tahun
2015 – 2019 dapat dilihat pada Tabel 1.
Tabel 1.
Non Performing Loan (NPL) pada CU Pesada Gunung Sitoli Periode Tahun 2015 - 2019 Tahun Kredit Bermasalah (Rp) Total Kredit (Rp) NPL (%) Keterangan 2015 4.980.000.000 90.800.000.000 5,48 Tidak Lancar
2016 6.560.800.000 102.500.200.000 6,40 Tidak Lancar 2017 5.969.420.000 120.644.175.000 4,95 Lancar 2018 4.615.180.000 131.550.824.000 3,51 Lancar 2019 4.560.280.000 138.869.066.000 3,28 Lancar Sumber : CU Pesada Gunung Sitoli (2020) Trend  perkembangan Non  Performing  Loan (NPL)  pada  CU  Pesada
Gunung Sitoli pada tahun 2015 – 2019 dapat dilihat pada Gambar 1.
0.0 0.8 1.6 2.4 3.2 4.0 4.8 5.6 6.4 7.2 2015 2016 2017 2018 2019 N on P er fo rm in g Lo an (% ) Gambar 1. Trend Non  Performing  Loan (NPL)  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli Tahun 2015 - 2019
Dari Gambar 1. di atas dapat terlihat bahwa tingkat resiko kredit pada CU Pesada Gunung Sitoli dilihat dari NPL semakin menurun mulai tahun 2016 hingga tahun 2019. Hal ini menunjukkan bahwa tingkat resiko kredit CU Pesada Gunung Sitoli tergolong semakin lancar setiap tahun. Semakin besar angka rasio NPL pada CU  bisa  dipastikan  bahwa  ada  yang  salah  sama  fungsi  kinerja  CU  tersebut, dampak  negatif  yang  ditimbulkan  punsemakin banyak.  Sedangkan semakin  kecil rasio persentase  dari  sebuah NPL  dapat  dipastikan  bahwa  kinerja  CU  dan  fungsi CU tersebut sudah bekerja dengan baik.

## b. Capital Aduquacy Ratio (CAR)
Capital  Aduquacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  kecukupan  modal  yang berfungsi  menampung  risiko  kerugian  yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  CU Pesada. Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan CU Pesada tersbut untuk  menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif  yang berisiko. Rasio

## CAR pada CU Pesada Gunung Sitoli tahun 2015 – 2019 dapat dilihat pada Tabel
2.

## Tabel 2.
Capital Aduquacy Ratio (CAR) pada CU Pesada Gunung Sitoli Periode Tahun 2015   - 2019 Tahun Modal (Rp) Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (Rp) CAR (%) Keterangan 2015 105.652.800.000 1.014.900.700.000 10,41 Cukup 2016 124.560.000.000 1.265.450.000.000 9,84 Cukup 2017 136.507.010.000 1.405.007.015.000 9,72 Cukup 2018 145.841.297.000 1.416.749.485.000 10,29 Cukup 2019 147.259.142.000 1.252.247.573.000 11,76 Cukup Sumber : CU Pesada Gunung Sitoli (2020) Trend  perkembangan Capital  Aduquacy  Ratio (CAR)  pada  CU  Pesada Gunung Sitoli pada tahun 2015 – 2019 dapat dilihat pada Gambar 2.
8.0 8.8 9.6 10.4 11.2 12.0 2015 2016 2017 2018 2019 Ca pit al A duq uac y R ati o (% )
Gambar 2. Trend Capital Aduquacy Ratio (CAR) pada CU Pesada Gunung Sitoli Tahun 2015 - 2019
Dari Gambar 2. di atas dapat terlihat bahwa tingkat resiko kredit pada CU Pesada Gunung Sitoli dilihat dari rasio CAR semakin menurun mulai tahun 2015 hingga  tahun  2017,  kemudian  mengalami  peningkatan  mulai  tahun  2017  hingga tahun  2019.  Semakin  besar  nilai  CAR  mencerminkan  kemampuan  CU  yang semakin baik dalam menghadapi kemungkinan risiko kerugian. Dalam hal ini CU Pesada  Gunung  Sitoli  memiliki  kemampuan  dalam  menyediakan  dana  yang
Volume 15, Nomor 2: 247-257                  April 2021 | ISSN (P): 1829-7463 / ISSN (E): 2716-3083
digunakan  sebagai  cadangan  untuk  mengatasi  kemungkinan  terjadinya  resiko kerugian.
c. Loan to Deposit Rasio (LDR)
Loan to Deposit Rasio (LDR) adalah seberapa jauh kemampuan CU dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin tinggi  rasio  tersebut  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas CU yang bersangkutan. Rasio LDR pada CU Pesada Gunung Sitoli pada tahun 2015 – 2019 dapat dilihat pada Tabel 3.
Tabel 3.
Loan to Deposit Rasio (LDR) pada CU Pesada Gunung Sitoli Periode Tahun 2015 - 2019 Tahun Total Kredit yang disalurkan (Rp) Total Dana Pihak Ketiga (Rp) LDR (%) Keterangan 2015 90.800.000.000 124.845.800.000 72,73 Tidak Efektif 2016 102.500.200.000 138.565.250.000 73,97 Tidak Efektif 2017 120.644.175.000 141.855.170.000 85,05 Efektif 2018 131.550.824.000 145.030.168.000 90,71 Efektif 2019 138.869.066.000 150.767.565.000 92,11 Efektif
Sumber : CU Pesada Gunung Sitoli (2020)
Dalam standar peraturan BI rasio Loan to Deposit Rasio (LDR) mulai dari tahun 2015 – 2019 berada pada antara 85 – 100%, sehingga dapat dikategorikan efektif.  Trend  perkembangan Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  pada  CU  Pesada Gunung Sitoli pada tahun 2015 – 2019 dapat dilihat pada Gambar 3.
65.0 70.0 75.0 80.0 85.0 90.0 95.0 2015 2016 2017 2018 2019 Lo an to D ep os it R as io (% )
Gambar 3. Trend Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli Tahun 2015 – 2019
Dari Gambar 3. di atas dapat terlihat bahwa tingkat resiko kredit pada CU Pesada Gunung Sitoli dilihat dari rasio LDR semakin meningkat mulai tahun 2015 hingga  tahun  2019.  Semakin  tinggi  LDR  maka  semakin  besar  kemungkinan  CU akan menolak memberikan pinjaman.
Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  dapat diketahui  bahwa  rasio  NPL  semakin  menurun  mulai  tahun  2015  hingga  tahun 2019.  Berdasarkan  hasil  penelitian,  tahun  2015  sampai  dengan  2019,  rasio  NPL pada CU Pesada Gunung Sitoli telah memenuhi standar BI yang telah ditetapkan yaitu  5 %. Rasio NPL pada CU Pesada Pemtang Siantar dari tahun 2017 sampai dengan  2019  semakin  kecil,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  kredit  pada  CU Pesada  Gunung  Sitoli  adalah  kredit lancar,  sehingga  laba  yang diterima semakin meningkat. Hal ini menunjukkan bahwa kinerja fungsi CU Pesada Gunung Sitoli semakin  baik,  juga  disebabkan  nasabah  mampu  dalam  membayar  pokok  dan bunga  pinjaman  pada  CU.  Tingkat  risiko  kredit  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli juga semakin kecil.
Dapat  dikatakan  bahwa  dilihat  dari  aspek Non  Performing  Loan (NPL) yang  terdiri  dari  kolektibilitas  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  Persentase NPL  persentase  dari  tahun  ketahun  mengalami  penurunan  dan  nilai  rata-rata persentasenya  sebesar  3,91  tidak  lebih  dari  tingkat  kesehatan  bank  sebesar  5% menurut ketetapan  Bank Indonesia (BI),  maka tingkat risiko CU Pesada Gunung Sitoli berada pada kategori rendah. Dari data di atas jumlah kredit bermasalah dari tahun ke tahun semakin berkurang sedangkan total kredit yang diberikan semakin bertambah.  Maka  hal  ini  akan  berpengaruh  pada  jumlah Non  Performing  Loan (NPL).  Tingginya  rasio  NPL  ini  menunjukkan  bahwa  CU  Pesada  Gunung  Sitoli masih  perlu  memperbaiki  kinerjanya  khususnya  dalam  hal  pengelolaan  kredit. Akan  tetapi,  pada  tahun-tahun  berikutnya,  rasio  kredit  bermasalah  CU  Pesada terus  mengalami penurunan.  Hal  ini  merupakan  hasil  dari  upaya  yang  dilakukan oleh  pihak  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  untuk  meminimalisir  risiko  dari  adanya kredit bermasalah.
Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  dapat diketahui  bahwa  rasio  CAR  semakin  meningkat  mulai  tahun  2015  hingga  tahun 2019.  Berdasarkan hasil penelitian, tahun 2015 sampai dengan 2019, rasio CAR pada CU Pesada Gunung Sitoli telah memenuhi standar BI yang telah ditetapkan yaitu  8 %. Rasio CAR pada CU Pesada Pemtang Siantar dari tahun 2015 sampai dengan  2019  semakin  besar.  Semakin  besar  nilai  CAR  mencerminkan kemampuan  CU  yang  semakin  baik  dalam  menghadapi  kemungkinan  risiko kerugian.  Dalam  hal  ini  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  memiliki  kemampuan  dalam menyediakan  dana  yang  digunakan  sebagai  cadangan  untuk  mengatasi kemungkinan terjadinya resiko kerugian.
Adapun  rasio  kecukupan  modal  (CAR)  CU  Pesada  Gunung  Sitoli mengalami  perkembangan  yang  semakin  meningkat.  Peningkatan  rasio  CAR  ini mengindikasikan  bahwa  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  mengalami  peningkatan kemampuan  dalam  hal  menutupi  penurunan  aktiva  sebagai  akibat dari  kerugian- kerugian  yang  disebabkan  oleh  aktiva  yang  berisiko.  Berdasarkan  rasio  CAR tersebut, CU Pesada Gunung Sitoli dari segi kecukupan modal dianggap mampu, karena melebihi dari standar ketetapan Bank Indonesia yaitu minimal 8 %.
Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  dapat diketahui  bahwa  rasio  LDR  semakin  meningkat  mulai  tahun  2015  hingga  tahun 2019.  Berdasarkan hasil penelitian,  tahun 2015 sampai dengan 2019, rasio LDR pada CU Pesada Gunung Sitoli telah memenuhi standar BI yang telah ditetapkan yaitu 85 – 100%. Jika LDR naik atau tinggi maka pendapatan CU dipastikan akan naik,  dalam  arti  memiliki  pengaruh  yang  positif,  tentunya  sepanjang  pemberian kreditnya  telah  dilakukan  secara prudential dan compliance terhadap  ketentuan yang  ada  sehingga  tidak  menimbulkan  kredit  bermasalah.  Hal  ini  disebabkan karena  semakin  banyak  kredit  yang  diberikan  akan  semakin  tinggi  juga pendapatan  CU,  karena  kredit  merupakan  sumber  pendapatan  yang  sangat menentukan besar kecilnya laba yang diperoleh.

## SIMPULAN
1.  Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  dapat  diketahui bahwa  NPL  semakin  meningkat  dari  tahun  2015  hingga  tahun  2016  dan
Volume 15, Nomor 2: 247-257                  April 2021 | ISSN (P): 1829-7463 / ISSN (E): 2716-3083
menurun  mulai  tahun  2017  hingga  tahun  2019.  Rasio  NPL  pada  tahun  2015 sebesar 5,48 %, rasio NPL pada tahun 2016 sebesar 6,40 %, rasio NPL pada tahun  2017  sebesar  4,95  %,  pada  tahun  2018  sebesr  3,51  %  dan  pada  tahun 2019  sebesar  3,28  %.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  resiko  kredit  CU Pesada Gunung Sitoli tergolong lancar berdasarkan rasio NPL.
2.  Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  dapat  diketahui bahwa  CAR  semakin  menurun  dari  tahun  2015  hingga  tahun  2017  dan semakin  meningkat  dari  tahun  2017  hingga  tahun  2019.  Rasio  CAR  pada tahun  2015  sebesar  10,41  %,  rasio  CAR  pada  tahun  2016  sebesar  9,84  %, rasio CAR pada tahun 2017 sebesar 9,72 %, pada tahun 2018 sebesr 10,29 % dan  pada  tahun  2019  sebesar  11,76  %.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat resiko  kredit  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  tergolong    cukup  berdasarkan  rasio CAR.
3.  Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  CU  Pesada  Gunung  Sitoli  dapat  diketahui bahwa  LDR semakin  meningkat  mulai tahun 2015  hingga tahun 2019. Rasio LDR  pada  tahun  2015  sebesar  72,73  %,  rasio  LDR  pada  tahun  2016  sebesar 73,97 %, rasio LDR pada tahun 2017 sebesar 85,05 %, pada tahun 2018 sebesr 90,71 % dan pada tahun 2019 sebesar 92,11 %. Hal  ini  menunjukkan bahwa tingkat resiko kredit CU Pesada Gunung Sitoli tergolong  efektif berdasarkan rasio LDR.
4.  Dilihat  dari  semua  rasio  yang  digunakan  dalam  penelitian  di  CU  Pesada Gunung  Sitoli  digolongkan  dalam  kredit  lancar,  karena  kemampuan  CU Pesada Gunung Sitoli dalam pengawasan kredit semakin efektif.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah,  T.  dan  F.  Tantri.  2014. Bank  dan  Lembaga  Keuangan. Jakarta  :  PT. RajaGrafindo Persada.
Ali, Masyhud. 2008. Manajemen Risiko: Strategi Perbankan dan Dunia Usaha Menhadapi  Tantangan  Globalisasi  Bisnis. Jakarta:  Raja  Grafindo Persada.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Hanafi,  M.  M.,  dan  H.  Abdul.  2009. Analisis  Laporan  Keuangan. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Ismail. 2013. Manajemen Perbankan. Jakarta: Kencana Prenadamedia Group.
Munawir,  S.  2010. Analisis  laporan  Keuangan  Edisi  keempat. Cetakan  Kelima Belas. Yogyakarta: Liberty.
Rivai,  Veithzal,  Andria  Permata  dan  Ferry  N  Idroes.  2007. Bank  and  Financial Institution Management. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Untung,  Budi  H.,  2010. Kredit  Perbankan  di  Indonesia, Edisi  Kedua,
Yogyakarta: Andi Offset.