## Analisis Implementasi Akad Murobahah Pada
Produk Pembiayaan Di Bmt Ya Ummi Maziyah Assa`Adah (Studi Kasus Di Bmt Ya Ummi Maziyah

## Assa`Dah Cabang Juwana)
Siswanto 1 , Chanasah Novambar 2 1,2 Program Studi Manajemen Dakwah, STAI Terpadu Yogyakarta
1,2 cnovambar@gmail.com
Article Info ABSTRACT Article history: Received Sep 30, 2020 Accepted Oct 8, 2020 Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui dengan  piasau  analisis  tentang  pelaksanaan akad murabahah pada  produk  pembiayaan murobahah pada  produk  Pembiayaan Di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana. Sumber data diperoleh dari data primer (secara langsung)  adalah  hasil  dari  feld  research (penelitian lapangan) yaitu wawancara dengan ( Account  Officer,  administrsi kantor,  kepala cabang, koordinator area, manager pembiayaan,  dan    beberapa  nasabah pembiayaan).  Hasil  penelitian  ini    diketahui bahwa    pelaksanaan    akad murobahah telah memenuhi  rukun  dan  syarat  dari  prinsip murabahah,  karena  hal  tersebut  akan menentukan  sah  atau  tidaknya  suatu  akad. Dalam  penerapan    akad murabahah pada produk  pembiayaan  di  BMT  Ya  Ummi Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  telah memenuhi  semua  rukun  dan  syarat – syarat sesuai dengan  syari`ah.
Keywords: Murobahah Pembiayaan Syariah

## 1. PENDAHULUAN
Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (BMT)  merupakan  salah  satu  model  lembaga keuangan mikro yang berbasis syariah yang saat ini banyak bermunculan di Indonesia  hingga  ribuan  BMT  dan  nilai  asetnya  sampai  triliyunan  rupiah yang  bergerak  dikalangan  masyarakat  ekonomi  bawah,  berupa mengembangkan usaha usaha produktif dan investasi kegiatan ekonomi bagi pengusaha  kecil berdasarkan  prinsip  syariah. BMT menganut  azas  syari`ah semua  transaksi  yang  dilakukan  harus  berprinsip  syari`ah  yakni  di  setiap
transaksi di nilai sah apabila transaksinya tersebut telah terpenuhi syarat dan rukunnya,bila  tidak  sesuai  dengan  syarat  dan  rukunnya  maka  transaksi tersebut tidak sah atau batal, jadi kedudukan akad sangatlah penting dalam setiap transaksi yang dilakukan oleh BMT. 24
Perkembangan  lembaga  keuangan  di  Indonesia,  khususnya  lembaga keuangan syari’ah mengalami pertumbuhan yang sangat pesat sebagaimana pertumbuhan  bank  syari’ah.  Kini hampir  semua  perusahaan  bank konvensional telah dan akan membuka cabang atau unit syari’ah baik di kota besar  maupun  di  berbagai  pelosok  daerah.  Hal  ini  disebabkan  karena masyarakat  saat  ini  telah  menyadari  betapa  perlunya  lembaga  keuangan syari’ah, untuk memenuhi transaksi keuangan yang biasa mereka lakukan. Lembaga  keuangan  setingkat  BMT  mempunyai  kegiatan  melayani penghimpunan  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan penyaluran dana ke masyarakat dalam bentuk pembiayaan. Banyak produk- produk simpanan yang dimiliki oleh Bmt demikian juga jenis pembiayaan- pembiayaan dari Bmt ada beberapa jenis berdasarkan akad yang digunakan di  antaranya  yaitu Murabahah,  Mudharabah,  Musyarakah,  Ijarah, dan Qardul Hasan .  Dari  berbagai  macam  akad  dalam BMT  tersebut ziyadah (tambahan) merupakan hal pokok yang harus diperhatikan.
Telah menjadi pengetahuan umum dikalangan umat Islam bahwa salah satu  dari  persoalan  yang  timbul  dalam  masyarakat  sekarang  dibidang ekonomi ialah bunga uang dan riba. Bunga tidak dapat dipisahkan dengan lembaga  keuangan,konvesional,  pinjam-meminjam  modal  (uang)  dengan bunga merupakan suatu ciri khas kehidupan ekonomi sekarang. Oleh sebab itu orang mengatakan bahwa pinjam-meminjam uang dengan menggunakan bunga  sudah  sedemikian  rupa  kuatnya  dalam  masyarakat  di  zaman sekarang. 25 Sementara  hukum  Islam  melarang  pemungutan  riba  dan  nash larangannya  cukup  jelas  dan  tegas  sehingga  orang  tidak  ragu-ragu  lagi mengatakan  bahwa  riba  itu  hukumnya  haram.Adapun  referensinya  yang melarang praktek riba salah satunya firman Allah Q.S Ali-Imron ayat130:
Artinya……’’ Hai orang -orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan  berlipat  ganda  dan  bertakwalah  kamu  kepada  Allah  supaya  kamu mendapat keberuntungan (Ali Imran: 130)
Berdosa orang yang memungutnya (riba) dan dilaknat oleh Allah sampai dia  di  akhirat,  akan  tetapi  fenomena  yang  berkembang  atau  terjadi  di lapangan  (masyarakat)  bahwasanya  modal  tidak  bisa  dipisahkan  dengan bunga  (tambahan  dari  uang  yang  dipinjamkan)  karena  tidak  mungkin meminjamkan  uang  dengan  jangka  yang  cukup  lama  secara  cuma-cuma, karena  kalau  uang  yang dipinjamkan  tersebut  digunakan  untuk  membuka usaha,  uang  itu  akan  menghasilkan  laba  yang  cukup  banyak,  tidak  heran
24 Makhlmul Ilmi. Teori dan Praktek Lem baga Mikro Keuangan Syari’ah, Cet. 1. (Yogyakarta: UII Pres, 2002)
25 Hertato Widodo,Panduan praktis operasional Baitul Mal wat Tamwil (BMT)
kalau peminjam mengembalikan lebih pada yang meminjamkan.
Bisa dipahami bahwa, orang yang meminjamkan uang atau barang tadi akan  mendapat  bagian  dari  hasil  usaha  di  peminjam,  karena  barang  atau uang  yang  di  pinjamkan  akan  mendapat  hasil  (laba).  Apakah  itu  dapat dikatakan riba, padahal dari kedua belah pihak saling menyetujui akad mau sama mau, serta sering dilakukan atau sudah menjadi budaya si peminjam memberikan kembalian lebih karena modal itu untuk usaha.
Maka  islam  memberikan  jalan  keluar  yang  tepat  bagi  permasalahan tersebut  diatas,sekarang  banyak  berdiri  lembaga  keuangan  syariah,  bank bank  yang  berlandaskan  syari’ah  yang  menggunakan  akad  syariah  yang diharapkan mampu menjadi solusi yang tepat bagi umat.  Salah  satu bagian dari  lembaga  keuangan  syari’ah  adalah  BMT.  Untuk  memberikan pembiayaan  pada  masyarakat,  BMT  akan  mengadakan  penilaian/analisa terlebih  dahulu  karena  pembiayaan  sebagai  bagian  dari  investasi  tentunya memiliki risiko. Dengan analisa tersebut dapat diketahui bahwa pembiayaan yang diajukan cukup layak atau tidak untuk dibiayai, sehingga dari kegiatan penilaian tersebut BMT dapat memperkecil risiko yang mungkin timbul.
Setiap  lembaga  keuangan  syari`ah  baik  bank  maupun  BMT  tentunya mempunyai produk pembiayaan yang ditawarkan sesuai dengan kebutuhan masyarakat,  Dalam  pelayanan  produk  pembiayaan  yang  ditawarkan  oleh BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  hanya  menggunakan akad murabahah , baik itu pembiayaan untuk keperluan konsumtif, investasi maupun produktif yang di sebut program pembiayaan BERKAH (bermanfaat dan  barokah).  Sehingga  keperluan  pembiayaan  untuk  kebutuhan  modal usaha yang sifatnya produktif pun menggunakan akad murabahah . Dengan adanya fenomena semacam itu tentunya menjadi suatu hal yang menarik,  karena  pada  umumnya  pembiayaan  modal  usaha  yang  sifatnya produktif cenderung menggunakan akad mudharabah atau musyarakah . Dalam prakteknya, akad murabahah yang diterapkan untuk produk Pembiayaan di BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  terkesan  perlakuannya  seperti  akad mudharabah .  Dari  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan,  peneliti  juga menemukan  adanya  penentuan  margin  yang  tidak fear ,  karena  margin ditentukan  dari  tingkat plafon pembiayaan,  bukan  dari  pembiayaan barang yang riil.
Sedangkan  besar-kecilnya  plafon    pembiayaan  juga  ditentukan/di pengaruhi oleh besar kecilnya penyertaan jaminan oleh nasabah. Untuk itu penulis  tertarik  untuk  meneliti  tentang  bagaimana  pelaksanaan  akad murabahah dalam  produk  pembiayaan  BERKAH  (bermanfaat  dan  barokah) tersebut,  apakah  sudah  sesuai  dengan  konsep Murabahah ataukah  belum. Melihat  permasalahan  tersebut  di  atas,  peneliti  tertarik  untuk  melakukan penelitian  tentang  Analiss  Implementasi  Akad  Murabahah  Pada  Produk Pembiayaan Di Bmt Ya Ummi Maziyah Assa`Adah.

## 2. METODE PENELITIAN
Ditinjau dari  segi  metodologi,  penelitian ini merupakan  jenis  penelitian
kualitatif.  Adapun  yang  dimaksud  dengan  penelitian  kualitatif  menurut Bogdan dan Taylor dalam Lexy J. Moleong adalah suatu prosedur penelitian yang menghasilkan data deskriptif berupa kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang dan prilaku yang dapat diamati. 26 Sumber utama data penelitian yaitu  yang  memiliki  data  mengenai  varibel-variabel  yang  diteliti.  Adapun data yang akan diperoleh dari dua sumber yaitu:
a.  Data Primer Data primer adalah data autentik atau data langsung dari tangan pertama tentang  masalah  yang  diungkapkan. 27 Dalam  penelitian  ini  peneliti mengambil data primer dari penelitian lapangan yaitu dari BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah dengan melakukan wawancara secara langsung dengan pihak-pihak  yang  berkepentingan  untuk  memperoleh  informasi  yang dibutuhkan, yaitu pimpinan BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah dan pihak- pihak yang nantinya dibutuhkan untuk diwawancarai dalam penelitian ini.
b. Data Sekunder
Data  yang  diperoleh  dari  sumber  lain  sebagai  penunjang  sumber  data primer. 28 Dalam  hal  ini  peneliti  peroleh  untuk  melalui  aktifitas  pencarian kepustakaaan  dari  buku-buku,  jurnal-jurnal  ilmiah,  internet,  dan  sumber kepustakaan  lainnya.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  eksploratif  yang bertujuan  untuk  mengembangkan  pengetahuan  atau  sifatnya  relatif  masih baru  serta  untuk  memberikan  referensi  pendukung  untuk  penelitian berikutnya.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN a.  Mekanisme Pembiayaan
Ada Beberapa ketentuan dan persyaratan yang harus dipenuhi oleh pihak nasabah/anggota  yang  ingin  melakukan  pembiayaan.  Secara  teknis pelaksanaan kedua produk pembiayaan berkah di cabang dan yang ada di pusat  adalah  sama  perbedaan  cuma  plafon  saja  200.000.000  kebawah  di tanggani  kantor  cabang  sedangkan  200.000.000  keatas  di  tanggani  kantor pusat.

## b.  Proses pengajuan dan negosiasi
Dalam proses pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah langkah awal tentunya melakukan pengajuan pembiayaan dengan langsung datang kekantor  atau  melalui  marketing.  Langkah  pertama  yaitu  dengan  cara mengisi  formulir  pengajuan  pembiayaan  serta  menyerahkan  aplikasi pengajuan  pembiayaan.  Seorang  anggota  dapat  melakukan  pengajuan pembiayaan  apabila  memenuhi  beberapa  syarat  dari  pihak  BMT  Ya  Ummi
26 Lexy  J.  Moleong, Metodologi  Penelitian  Kualitatif ,  (Bandung:  PT.
RemajaRosdakarya, 2002), Cet. XVII, hlm. 6.
27 Sutrisno Hadi, Metodologi Reseach II, (Yogyakarta : Andi Offset,1993), hlm.80.
28 Lexy J. Moloeng, Metodologi Penelitian Kualitatif, ( Bandung: PT Remaja Rosda Karya,1993), cet. IV, hlm. 103.
Maziyah Assa`adah antara lain:
1. Mempunyai  kegiatan  usaha  atau  pekerjaan  yang  pasti  minimal  1 tahun  dan  menunjang  terhadap  setiap  jenis  pembiayaan  yang diminta sebagaimana ketentuan yang telah di tetapkan
2. Bersedia  memberikan  jaminan  sebagai  agunan  yang  berupa SHM/SHGB  dan  atau  bukti  kepemilikan  kendaraan  bermotor (BPKB), simpanan dan surat-surat berharga.
3. Penilaian  jaminan  berdasarkan  harga  pasar  dan  penilaian  jaminan maksimal 75 % dari nilai agunan.
4. Bersedia  menandatangani  akad  pembiayaan  sesuai  dengan  jenis pembiayaan  beserta  orang-orang  yang  terkait  dan  tidak  terpaksa melakukannya ( ridlo ).
5. Sempurna  akal  fikirannya,  cukup  umur  (baligh),  cakap  (  mengerti hukum) dan  produktif.
6. Setiap  pembiayaan  harus  didasarkan  analisa  kelayakan  yang didukung data administratif
Kemudian  di  adakan  analisa  awal  terkait  collateral  dan  capasiti  dari berkas yang diajukan oleh nasabah kepada komite pembiayaan. Di BMT Ya Ummi  Maziyah  Assa`adah  dalam  memutuskan  pembiayaan  ada  di  komite dan ada batas kewenangan kewenangan. Pemutus pembiayaan dalam komite dan kewenang kewenangan dapat di lihat dalam tabel berikit ini
TABEL 3. KOMITE PEMUTUS PEMBIAYAAN No  Type Kantor Plafond Rp. Kewenangan 1. A* 1.000.000,- sd 25.000.000,- Marketing, Kepala Cabang 2. B* 1.000.000,- sd 50.000.000,- Marketing, Kepala Cabang 3. A >25.000.000,- sd 100.000.000,- Marketing,  Kepala  Cabang, Koordinator Area 4. B >50.000.000,- sd 100.000.000,- Marketing,  Kepala  Cabang, Koordinator Area 5. A/B  >100.000.000,- sd 150.000.000,- Marketing,  Kepala  Cabang, Koordinator  Area,  Manager Internal
6. A/B  >150.000.000,- sd 200.000.000,- Marketing,  Kepala  Cabang, Koordinator  Area,  Manager Internal, Manager Umum 7. A/B  >200.000.000,-  keatas Marketing,  Kepala  Cabang, Koordinator  Area,  Manager Internal,  Manager  Umum, Pengurus

## Ket : Kantor type A dan B sesuai dengan keputusan management
Setelah berkas masuk semua setelah itu dilakukan analisa awal oleh tim cabang  dan  apabila  disetuju,kemudian  di  agendakan  agenda  survey,tim survey  tergantung  dari  berapa  plafon  pengajuan  pengajuan  sesuai  dengan kewenangan yang dipaparkan diatas. Kwalitas nasabah tergantung seberapa besar  kwalitas  survey  yang  dilakukan  pada  dasarnya  survey  untuk menyeleksi  pengajuan  pembiayaan,lolos  dan  tidaknya  baik  dan  tidaknya nasabah juga tergantung pada hasil survey tersebut. Tujuan dari survey itu sendiri  adalah  Menggali  informasi  tahap  awal  dan  observasi  tentang kelayakan calon debitur/pemohon dalam hal:
1. Character ( Kemauan Konsumen )
2. Capacity ( Kemampuan Konsumen )
3. Capital ( Permodalan/Sumber Pengahasilan Konsumen )
4. Condition ( Keadaan lingkungan Konsumen )
5. Collateral ( Jaminan Konsumen )
Sehingga  dapat  dijadikan  sebagai  sumber  informasi  atau  barometer didalam  analisa  kredit  sebagai  rujukan  penentuan  disetujui  atau  tidaknya permohonan  pembiayaan  yang  diajukan.  Jadi  menganalisa  tentang  5  C tersebut  sangat  urgen  sekali.  Sebelum  memberikan  keputusan  terkait pengajuan  pembiayaan.  Ada  enam  tahap  yang  dilakukan  BMT  Ya  Ummi Maziyah Assa`adah dalam proses analisis, diantara adalah sebagai berikut:
1. Verifikasi data Dokumen
Terkait  kelengkapan  Dokumen  khusus  untuk  pembiayaan Rp100.000.000,00  Yang  melakukan  kantor  pusat  bagian verifikasi Data / legal opinion. Tujuan untuk mengontrol data agar sesuai SOP (standar operasional prosedur) Sehingga dalam pengikatan jaminan tidak terkendala.
2. Analisa karakter
Analisa karakter dari dokumen pembiayaan dan informasi dari AO ( Account  Officer )  yang  didapat  dari  lapangan.  Verifikasai  tujuan pembiayan
3. Analisa Kapital
Verifikasi jumlah modal, asset dan nilai perolehannya selama masa usaha.
4. Analisa kapasitas Analisa kebutuhan dan kemapuan bayar dari dokumen pembiayaan dan data pendukung.
5. Analisa kondisi lingkungan Melakukan trade cecking dan lingkungan cecking
6. Analisa jaminan
Identifikasi  resiko  usaha,  analisa  jaminan  dilakukan  oleh  FiO ( Financing  Officer ).  Validitasi  lokasi  dan  fisik  jaminan  dengan dokumen jaminan. Nilai taksir:
a) Tanah, tanah dan bangunan maksimal 80%
b) Kendaraan (mobil atau motor) maksimal 60%
c) Deposito maksimal 90%
Setelah  semua  proses  pengecekan  dilakukan  oleh  pihak  BMT  terhadap dokumen calon nasabah, dan pihak BMT telah melakukan kesimpulan, maka ada  dua  kemungkinan  yaitu  pengajuan  pembiayaan  diterima  atau  ditolak. Jika  diterima  maka  pihak  nasabah  dan  pihak  BMT  Ya  Ummi  Maziyah Assa`dah melanjutkan kepada tahap berikutnya, yaitu proses akad.
1. Proses Akad
Setelah  proses  pengajuan  dan  negosiasi  selesai  dan  pihak  bmt mengabulkan  permohonan  pengajuan  pembiayaan  yang  diajukan  oleh nasabah, maka selanjutnya adalah proses akad anatara kedua belah pihak. 29 Akad yang digunakan dalam proses pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah  Cabang  Juwana  ini  adalah  dengan  akad murabahah (jual-beli) dimana nasabah sebagai pembeli dan BMT sebagai penjualnya. Dalam proses akad murobahah di BMT ada tahapan Tahapan yang di lalui, yang pertama melalui divisi pembelian dan divisi penjualan.  Tahapan  yang  pertama  terlebih  dahulu  di  awali  proses jual  beli barang  yang  di  pakai  agunan  nasabah  tersebut  bisa  motor,  mobil  maupun tanah/rumah. Barang agunan yang dimiliki nasabah tersebut di beli oleh bmt melalui  divisi  pembelian  yang  di  wakil  oleh  administrasi  kantor  dengan harga wajar sesuai harga pasaran saat itu, yang dimana uang dari penjualan tersebut dimasukan ke dalam rekening Sirela atas nama yang bersangkutan. Setelah  proses  jual  beli  selesai  dilakukan  nunggu  beberapa  saat  ( khiyar majelis) , diteruskan tahapan yang kedua yaitu proses akad murobahah yang dilakukan oleh bagian divisi penjualan.
Barang yang diakad adalah barang agunan yang baru saja dibeli BMT dari nasabah  tersebut,dijual  kenasabah  kembali  secara  angsuran  sesuai  dengan jangka waktu yang disepakati tentunya dengan memakai uang muka yang diambilkan  dari  hasil  penjualan  barang  agunannya  tadi  yang  dimasukan
29 Wawancara dengan Bapak Ahyar (Manager internal) wawancara Bapak  Yogo (kepala cabang) Bapak Supriyono (Marketing) BMT Yaummi MAS
kedalam  rekening  Sirela.  Sebelum  dilalukan  proses  akad  maka  terlebih dahulu  terbit  SP3  dari  bmt  kepada  nasabah,di  dalamnya  terdapat  biaya- biaya.
Dalam  transaksi  ini,  Di  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah memberlakukan adanya sistem Harga Beli dan Harga Jual. Harga beli adalah sejumlah  uang  yang  dikeluarkan  bmt  untuk  membeli  barang  Sedangkan Harga Jual adalah harga beli ditambah dengan sejumlah margin keuntungan ( ribh )  yang  disepakati  oleh  bmt  dan  nasabah  yang  ditetapkan  dalam  akad. Besar-kecilnya Harga Beli ditentukan oleh barang jaminan yang pakai oleh nasabah  untuk  agunan  kepada  pihak  bmt.  Pihak  BMT,  melalui  komite menganalisis  jaminan  yang  disertakan  oleh  nasabah  untuk  menentukan besar-kecilnya kelayakan pemberian pembiayaan. Sedangkan untuk harga jual sendiri adalah harga beli ditambah dengan margin yang nantinya harus dibayarkan oleh nasabah kepada BMT. Sehingga yang menjadi barang jaminan adalah barang yang telah dimiliki oleh nasabah (bangunan,  tanah,  kendaraan  bermotor).  Dalam  pelaksanaanya  Harga  Beli lebih  tepat  dipahami  sebagai  jumlah  pinjaman  pokok  yang  diberikan  oleh BMT  kepada  nasabah.  Sedangkan  harga  jual  lebih  tepat  dipahami  sebagai jumlah  pinjaman  pokok  yang  diberikan  kepada  nasabah  ditambah  dengan margin  keuntungan  yang  harus  dibayarkan  ke  BMT  (harga  beli  ditambah mark  up).  Persentase  mark  up  tersebut  ditentukan  sesuai  dengan  jumlah nominal pinjaman. Penetapan margin / bagi hasil pembiayaan dapat dilihat dalam tabel berikut ini: 46

## TABEL 4. PERSENTASE MARK UP BERKAH
No Plafond Margin 1.  1.000.000,- sd <5.000.000,- 2,5 % 2.  5.000.000,- sd <10.000.000,- 2,25 % 3.  10.000.000,- sd <20.000.000,- 2 % 4.  20.000.000,- sd <50.000.000,- 1,8 % 5.  50.000.000,- sd <100.000.000,- 1,6 % 6.  100.000.000,- keatas 1,3 %
Penetapan  margin/  bagi  hasil,  jangka  waktu,  biaya-biaya  atas  realisasi pembiayaan  diluar  ketentuan  wajib  dituangkan  dalam  surat  rekomendasi komite  yang  disetujui  oleh  pihak-pihak  yang  berwenang,  maka  akan ditetapkan melalui komite satu tingkat diatas kewenangan. Setelah proses akad selesai diteruskan dengan proses pengikatan jaminan yang  dilakukan  oleh  notaris,  yang  dimana  BMT  Ya  Ummi  Maziyah Assa`adah  bekerja  sama  dengan  Notaris  Feby  Choirunnisa  dan  Jumadi,
Analisis Implementasi Akad Murobahah Pada Produk Pembiayaan | 30
tentunya  pengikatan  jaminan  di  sesuai  dengan  jenis  agunan  dan  plafon pembiayaan.  Jenis pengikatan notaris bisa dilihat di tabel berikut ini : 47
TABEL 5 DAFTAR PENGIKATAN NOTARIS No Plafond Jaminan Pengikatan 1.  Rp. 1.000.000,- sd < 10.000.000,- SHM - 2.  Rp. 10.000.000 sd <50.000.000,- SHM/ SHGB  SKMHT 3.  Rp.10.000.000,- sd < 25.000.000,- BPKB Akta Fiducia 4.  Rp. 25.000.000 keatas BPKB Sertifikat Fiducia 5.  Rp. 50.000.000,- keatas SHM/ SHGB/  APHT
BMT  bisa  melakukan  pengikatan  diluar  ketentuan  tabel,  termasuk melakukan pemblokiran BPKB untuk plafond atau pembiayaan tertentu yang dipandang perlu dalam mengantisipasi resiko pembiayaan. Untuk promosi BMT  mencetak  brosur  yang  tertulis  persyaratan – persyaratan  aplikasi pengajuan pembiayaan dan beserta daftar plafon, jumlah angsuran perbulan sesuai  dengan  jangka  waktu  hal  ini  untuk  memudahkan  nasabah  /  calon nasabah  untuk  melihat  daftar  angsuranya  dan  bisa  mengukur  kekuatan finansial  angsuranya  perbulan.  Untuk  semua  plafon  jangka  waktu pembayaran maximal 36 bulan / 3 tahun. Berikut daftar/brosur pembiayaan dan angsuranya menurut tingkat plafon dan lamanya pinjaman. Hal ini bisa dilihat juga dalam tebel berikut ini: 30

## TABEL 6 TABEL DAFTAR ANGSURAN PEMBIAYAAN
Angsuran per bulan Plafon 1Th 2Th 3Th 5,000,000 529,200 320,900 251,400 10,000,000 1,033,333 616,667 477,778 15,000,000 1,550,000 925,000 716,667
30 Brosur pembiayaan BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah
20,000,000 2,026,667 1,193,333 915,556 30,000,000 3,040,000 1,790,000 1,373,333 50,000,000 4,996,667 2,883,333 2,188,889 70,000,000 6,953,333 4,036,667 3,064,444 80,000,000 7,946,667 4,613,333 3,502,222 100,000,000 9,633,333 5,466,667 4,077,778 130,000,000 12,523,333 7,106,667 5,301,111 140,000,000 13,186,667 7,653,333 5,708,889 160,000,000 15,413,333 8,746,667 6,524,444 180,000,000 17,340,000 9,840,000 7,340,000 200,00,000 19,266,667 10,933,333 8,155,556
Dari data tabel di atas dapat disimpulkan bahwa dalam penentuan mark up, Di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah telah ditentukan diawal sebelum nasabah  melakukan  peminjaman.  Seorang  nasabah  bisa  melakukan negosisasi  terkait  dengan  besar  kecilnya  persentase  mark  up  yang  harus dibayar akan tetapi tidak bisa kurang dari persentase yang telah ditentukan oleh  pihak  bmt  apabila  kurang  ada  rekomendasi  khusus  oleh  tim  komite pembiayaan.  Selain  itu,  penentuan  tingkat  margin  ditentukan  oleh  besar kecilnya  plafon  peminjaman.  Bila  dilihat  dari  tingkat  plafon  peminjaman, maka persentase margin akan lebih kecil bila peminjamannya semakin besar. 2. Pencairan Pembiayaan
Setelah terjadi kesepakatan antara kedua belah pihak (BMT dan nasabah) dengan  ditandatanganinya  akad murabahah ,  maka  pihak  nasabah  bisa melakukan  pencairan  dana  pinjamam  dari  BMT  Ya  Ummi  Maziyah Assa`adah  Cabang  Juwana.  Proses  dalam  pencairan  dana  pembiayaan dilakasankn di kantor BMT dan harus melalui rekening Sirela (Simpanan rela lancar). 49 Jadi  pihak  nasabah  wajib  membuka  rekening  simpanan  terlebih dahulu  untuk  pencairan  dana  pembiayaan  tersebut.  Pembukaan  rekening juga nantinya berfungsi sebagai pembukuan pembiayaan atau pembayaran angsuran  dari  nasabah  kepada  pihak  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah Cabang Juwana.
3. Proses Pembelian Barang
Dalam proses pembelian barang, sesuai yang telah dijelaskan pada bagian
akad di atas bahwa untuk pembelian barang dilakukan oleh Divisi Pembalian dari  pihak  BMT.  Untuk  proses  pembelian  barang  dilakukan  ketika  mau realisasi  pembiaayaan  dengan  akad morobahah ,  sebelum  realisasi  nasabah menjual barang agunanya tersebut kepada Pihak Bmt dengan proses jual beli yang dilakukan oleh kedua belah pihak antara nasabah dan BMT. Nasabah  beserta  saksi  bisa  istri  maupun  suami  atau  yang  belum berkeluarga  saksi  dari  orang  tua,  dari  pihak  BMT  yang  di  wakil  Bagian adminstrasi  sebagai  divisi  pembelian,  dengan  pembayaran  cas/tunai  dan uang tersebut otomatis masuk ke rekening Sirela, nasabah yang bersangkutan yang  terlebih  dulu  membuat  rekening  simpanan  di  BMT. 50 Jadi  prosesnya nasabah  butuh  uang  datang  ke  BMT  terus  menjual  barang  yang  di  miliki tersebut ke pihak BMT secara kontan.
Setelah nasabah sudah dapat uang dari hasil penjualan tersebut diambil dari  rekening  simpananya,  setelah  itu  sebagian  dari  penjualanya  tersebut untuk uang muka guna membeli barang dari BMT secara angsuran/cicilan dengan akad murobahah dan sisa dari penjualan tersebut bisa dimaanfaatkan nasabah, bisa untuk modal kerja, ivestasi bahkan bisa membeli barang yang lain secara tunai.
4. Pembayaran Angsuran Setelah  nasabah  menerima  dana  pembiayaan  dari  pihak BMT dan  telah melakukan  pembelian  atas  suatu  barang  untuk  keperluan  modal  kerja dan lain - lain, maka nasabah mempunyai kewajiban untuk membayar pinjaman modal  dan  mark  up  kepada  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  secara mengangsur  selama  jangka  waktu  yang  telah  ditentukan  diawal  akad. Sedangkan waktu pembayaran angsuran dilakukan pada hari kerja BMT. Semua  pembayaran  angsuran  dilakukan  dengan system  auto  debt ( pemindah  bukuan)  dari  simpanan  Sirela.  Semua  pembayaran  angsuran dilakukan  langsung  ke  kantor  setempat  atau  kantor  yang  bisa  langsung terhubung  dengan  kantor  tersebut  melalui  sytem online .  Bila  dalam  hal pembayaran angsuran merasa kesulitan maka pembayarannya bisa dititipkan melalui  petugas/marketing,  dan  pembayaran  dinyatakan  sah  bila  sudah diterbitkan  kwitansi  atau print  out yang  sudah  divalidasi,  segala  resiko apapun yang terjadi akibat pembayaran angsuran melalui petugas/marketing  tanpa  ada  bukti  yang  sah  dari  kantor  adalah  tanggung jawab anggota , maka wajib bagi untuk segera meminta slip/kwitansi yang sah dari petugas.
Nasabah  wajib  melakukan  dan  menyanggupi  pembayaran  yang merupakan seluruh kewajiban atas Harga Jual dengan cara mengangsur pada setiap  bulannya  sebagaimana  tecatat  dalam  lampiran  jadwal  angsuran. Pembayaran angsuran dilakukan setiap tanggal yang sama dengan tanggal pencairan  atau  tanggal  lain  yang  ditentukan  BMT  dan  dan  apabila pembayarn  tepat  waktu  pembayaran  sesuai  tanggal  BMT  memberikan riwed/bonus iptw (inseftif pembayaran tepat waktu 0.5% dari plafon setiap 6  bulan  sekali,  demikian  seterusnya  secara  berturut-  turut  sampai  dengan dilunasi seluruh kewajiban oleh nasabah.
Dalam  hal  pembayaran  jatuh  pada  bukan  hari  kerja  bmt  dimana pembayaran harus dilaksanakan tanggal sebelumnya yang merupakan hari kerja BMT. Apabila terjadi keterlambatan kewajiban pembayaran (angsuran) nasabah kepada BMT, maka BMT akan mengenakan kifarat kepada nasabah terhadap  setiap  kewajiban  pembayaran  yang  terlambat.  Besarnya  kifarat adalah  1  %  dari  total  cicilan  tertunggak  perbulan  dan  kifarat  tersebut dimasukan infaq.
Dari  pihak  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  memberikan  buku angsuran kepada nasabah sesuai dengan jadwal yang telah ditentukan pihak bmt terhitung sejak awal pencairan pembiayaan. Untuk masalah pembayaran angsuran  pihak  BMT  tidak  memberlakukan  sistem  pelunasan  sebagian dipercepat, hanya memberlakukan  pelunasan dipercepat dengan membayar sisa harga jual dan dapat potongan dengan ketentuan yang berlaku pada awal akad.

## c.   Analisa pelaksanaan Akad Murobahah Pada Produk Pembiayaan
Lembaga keuangan konvensional sebagi pemain lama telah menawarkan berbagai  produk  kredit  untuk  memenuhi  kebutuhan  para  nasabahnya, sedangkan  lembaga  keuangan  syariah  dalam  hal  tersebut  juga  memiliki produk untuk dapat mengakomodasi keinginan dari para nasabahnya yaitu berupa produk pembiayaan salah satunya adalah pembiayaan dengan akad murabahah .  Perbankan  syari'ah,  ada  dua  bentuk murabahah yang  umumnya dipraktekkan, yakni:
1. Murabahah modal  kerja  adalah  akad  jual  beli  antara  bank  selaku penyedia  barang  dengan  nasabah  selaku  pemesan  untuk  membeli barang. Dari transaksi tersebut bank mendapatkan keuntungan jual beli  yang  disepakati  bersama.  Atau  menjual  suatu  barang  dengan harga  asal  (modal)  ditambah  dengan  margin  keuntungan  yang disepakati.
2. Murabahah investasi,  yaitu  suatu  perjanjian  jual  beli  untuk  barang tertentu antara pemilik dan pembeli, di mana pemilik barang akan menyerahkan  barang  seketika  sedangkan  pembayaran  dilakukan dengan cicilan dalam jangka waktu yang disepakati  bersama.
Sedangkan dilihat dari segi pembayarannya, menurut Adiwarman Karim murabahah dalam praktek perbankan dapat dibedakan menjadi dua macam, yaitu Murabahah tunai atau cicilan. Pembayaran murabahah dapat dilakukan secara  tunai  atau  cicilan.  Dalam murabahah juga  diperkenankan  adanya perbedaan dalam harga barang untuk cara pembayaran yang berbeda.
Murabahah  muajjal dicirikan  dengan  adanya  penyerahan  barang  diawal akad dan pembayarannya kemudian (setelah awal akad), baik dalam bentuk angsuran maupun dalam bentuk lump sum (sekaligus). Produk murabahah di BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  yang  digunakan  adalah murabahah dengan  system  pembayaran  cicilan  di  mana  produk  tersebut  untuk mengakomodir kebutuhan pembiayaan bagi para nasabah untuk modal kerja. d.  Analisis Rukun Murabahah pada Produk Pembiayaan Pelaksanaan akad murabahah pada produk pembiayaan di BMT Ya Ummi
Maziyah Assa`adah Cabang Juwana apakah sesuai dengan ketentuan syari’ah atau tidak dapat dilihat dari analisis kesesuian praktek dengan kaidah-kaidah fiqih  tentang murabahah .  Sebagaimana  figh  sudah  dijelaskan  bahwa  rukun dari murabahah adalah sebagai berikut: 31 1. Para pihak ( al-'aqidaen , ;( ا ل ع اق د ي ن 2. Pernyataan kehendak ( sigat al-'aqd , ;( ص ي غ ة ا ل ع ق د 3. Obyek akad ( mahall al-'aqd , ;( دقعلﻼﺤﻣ
4. Tujuan akad ( maudu al-'aqd , ( ﻋﻮﺿﻮﻣ ا ل ع ق د
Adapun rukun murabahah dalam praktek perbakan syari’ah sebagaimana yang  disampaikan  oleh  Muhammad  Syafi’i  Antonio  dan  Arison  Hendri, adalah sebagai berikut: 53
1. Adanya penjual ( ba’i ) dan pembeli ( musytari ) 2. Adanya objek atau barang ( mabi’ ) yang diperjualbelikan,
3. Adanya kesepakatan harga ( tsaman )
4. Adanya ijab qabul ( sighat )
5. Tujuan Akad Sehingga  dapat  di  pahami  bahwa murabahah dalam  praktek  perbankan sama  dengan  rukun  yang  ditentukan  dalam  fiqih  muamalah.  Sedangkan rukun  akad murabahah dalam  pelaksanaan  pembiayaan murabahah pada layanan BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Para  pihak  ( ال ع اق د ي ن )  adalah  sebagai  berikut:  Sebagai  penjual  ( ba’i ),  yaitu pihak BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah dan sebagai pembeli. ( musytari ) adalah pihak nasabah yang mengajukan pembiayaan untuk modal usaha dan lain lain, itu adalah merupakan struktur pada akad murabahah . 2. Objek  atau  barang  ( دقعلﻼﺤﻣ )  yang  diperjual  belikan  adalah  kebutuhan barang  atau  peralatan  yang  dibutuhkan  oleh  nasabah  tentunya  barang yang halal atau bisa barang tersebut bisa berupa agunan milik nasabah.
3. Kesepakatan  harga (tsaman )  berupa  adanya  kesepakatan  harga  jual  dan harga beli antara kedua belah pihak dan nasabah di Tanya sah apa tidak.
4. Ijab    qabul    ( ص ي غ ة ا ل ع ق د )    ditunjukan    dengan    adanya    pengisian    dan penandatanganan formulir aplikasi akad murabhah, di mana ketika relisasi pembiayaan akad dibacakan secara lengkap dan jelas dihadapan nasabah.
5. Tujuan  Akadnya  ( ﻣ ﻮﺿﻮ ﻋ ال ع ق د )  adalah  untuk  modal  usaha  nasabah yang mengajukan pembiayaan.
Dari uraian di atas dapat dilihat bahwa ketentuan rukun murabahah dalam fiqh  muamalah  maupun  aplikasinya  dalam  perbankan  syari’ah  telah terpenuhi.  Hal  ini  bisa  dilihat  dari  pelaksanaan murabahah pada  BMT  Ya Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana,  baik  itu  pihak yang berakad, objek  akad,  harga,  ijab  qabul  dan  tujuan  dari  akad  tersebut  telah  ada. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  rukun  akad murabahah pada  produk pembiayaan  di  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  telah
31 Hufron A. Mas’adi, op. cit. hlm. 13
terpenuhi dan telah sesuai dengan ketentuan syari’ah.

## e.   Analisis Syarat Murabahah pada Produk Pembiayaan
Ketentuan  adanya  rukun  dari  sebuah  akad  tidak  terlepas  oleh  adanya syarat-syarat  yang  harus  dipenuhi  agar  tidak  keluar  dari  ketentuan- ketentuan syari’ah. Adapun analisis dari syarat rukun dari pelaksanaan akad murabahah pada produk pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah ini adalah sebagai berikut:
1. Nasabah dan Bmt (Pihak yang berakad) Fiqh  telah  menjelaskan  bahwa  syarat  yang  harus  dipenuhi  oleh  orang yang  berakat  ( ا ل ع اق د ي ن )  yaitu  penjual  dan  pembeli  adalah  harus tamyis yaitu sesorang tersebut sudah mengetahui mana yang baik dan yang buruk serta dapat  dikenai  hukum.  Dalam  hal  ini,  kedua  belah  pihak  yaitu  bank  dan nasabah yang mengajukan pembiayaan modal kerja haruslah tamyis. 32 Sebagai pihak penjual yaitu BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana,  ini  adalah  berbentuk  lembaga  maka  ketentuan  yang  berlaku haruslah  lembaga  tersebut  adalah  lembaga  yang  sah  dan  memiliki kemampuan  untuk  melakukan  transaksi.  Hal  ini  BMT  Ya  Ummi  Maziyah Assa`adah  Cabang  Juwana  adalah  lembaga  yang  sah  dan  memiliki kemampuan  untuk  melakukan  transaksi,  maka  BMT  Ya  Ummi  Maziyah Assa`adah  Cabang  Juwana  tersebut  sah  sebagai  penjual  dalam  transaksi pembiayaan dengan akad murabahah .
Sedangkan pihak pembeli yaitu nasabah disyaratkan sebagaimana  yang disyaratkan  di  atas  yaitu tamzis ,  maka  nasabah  yang  bisa  mengajukan pembiayaan  modal  kerja  hanyalah  nasabah  yang  sudah  bisa  dijatuhi hukuman.  Pelaksanaan  pada  pembiayaan  di  BMT  Ya  Ummi  Maziyah Assa`adah Cabang Juwana telah disyaratkan bahwa nasabah haruslah sudah memiliki  KTP  (Kartu  Tanda  Penduduk)  yang  berarti  harus  sudah  berusia minimal 17 tahun atau sudah menikah.
Sehingga dari persyaratan tersebut sudah membuktikan bahwa nasabah sudah memenuhi persyaratan baik secara hukum positif maupun secara fiqh. Dapat  disimpulkan  bahwa  dari  kedua  belah  pihak  ( ال ع ا ق د ي ن )  yaitu BMT Ya Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  dan  nasabah  sudah  memenuhi persyaratan  untuk  melakukan  akad  atau  transaksi  akad murabahah dalam pembiayaan modal kerja tersebut. 2. Pembelian barang (Objek akad) Dalam  ketentuan  syarat  dari  objek  ( دقعلﻼﺤﻣ )  dalam  akad murabahah sebagaimana  yang  telah  dijelaskan  dalam  fiqh  maupun  konsep murabahah dalam  perbankan  yang  dijabarkan  dalam  fatwa  Dewan  Syariah  Nasional Nomor 04/ DSN-MUI/IV/2000, bahwa syarat dari objek akad atau barang antara lain sebagai berikut:
a) Objek  ada  pada  waktu  akad  (penjual  harus  telah  memiliki  yang  akan
32 Hufron A. Mas’adi, op.cit , hlm. 13
dijual), adapun yang mempunyai pendapat lain barang itu ada meskipun tidak ditempat namun ada pernyataan kesanggupan untuk mengadakan barang itu.
b) Barang adalah milik sah penjual
c) Barang dapat ditentukan
d) Barang harus berwujud dan dapat dipindah tangankan
e) Tidak bertentangan dengan ketentuan syari’ah (harus barang yang halal) Pelaksanaan akad murabahah pada pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah  Cabang  Juwana  penentuan  harga  serta  keuntungan  lebih tergantung  pada  besar  kecilnya  plafon  dan  agunan  yang  disertakan  oleh nasabah  di  karenakan  yang  menjadi  obyek  barang  yang  dijual  beli  adalah agunan milik dari nasabah yang dijadikan agunan di  BMT  bisa  berupa SHM maupun  BPKB.  Mekanisme  akad murabahah pada produk pembiayaan di BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana,  tahap  awal  yang dilakukan  adalah  pengajuan  permohonan  dan  negosiasi  antara  pihak nasabah dengan pihak BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana. Dalam  pelaksanaan  pengajuan  dan  negosisiasi  tersebut  ditentukan  juga tingkat  plafon  dan  harga  beli  dari  agunan  yang  di  pakai  untuk agunan/jaminan.  Besar  kecilnya  plafon  pembiayaan  dipengaruhi  beberapa faktor ditentukan oleh kebutuhan nasabah, kemampuan membayar dan juga ditentukan oleh besar-kecilnya jaminan yang dipakai untuk agunan di BMT Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  karena  nilai  agunan  yang dipakai patokan untuk jual beli. Selain menegosiasikan plafon pembiayaan juga menegosiasikan jangka waktu cicilan.
Hal  ini  dilakukan  karena  pada  dasarnya  lamanya  jangka  waktu pembayaran cicilan akan memengaruhi harga jual barang yang harus dibayar oleh nasabah. Selain itu dalam penentuan margin keuntungan, sebagaimana telah dijelasakan dalam mekanisme penetuan mark up yang harus dibayar oleh nasabah kepada pihak bmt, telah ditentuan diawal akad dan persentase mark  up  telah  ditentukan  oleh  pihak  BMT  sesuai  dengan  tingkat  plafon pembiayaan.
Secara  prinsip  penentuan  keuntungan  di  awal  telah  sesuai  dengan ketentuan  syari’ah  bahwa  dalam  jual  beli murabahah itu  disyaratkan hendaknya mark up keuntungan juga diketahui oleh pembeli, karena margk up keuntungan tersebut termasuk bagian dari harga, sedangkan mengetahui harga merupakan syarat sah jual beli. 57
Selanjutnya,  pembayaran  angsuran  merupakan  kewajiban  yang  harus dilakukan oleh seorang nasabah kepada pihak BMT yang telah memberikan fasilitas  pembiayaan  berupa  peminjaman  modal.  Dari  pihak  BMT  telah memberikan  jadwal  pembayaran  agsuran  secara  jelas.  Akan  tetapi  dalam pelaksanaan dilapangan, gagal bayar atau penundaan bayar sering dilakukan oleh  nasabah.  Hal ini disebabkan  karena beberapa  faktor  yang disebabkan oleh pihak nasabah baik itu disengaja maupun yang tidak disengaja. Dalam  penanganan  pembiayaan  tertunda  atau  macet,  BMT  Ya  Ummi Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  memperlakukan  sistem  denda  ( ta’zir )
sebesar  1%  dari  tinggakan  angsuran.  Hal  ini  secara  umum  diperbolehkan untuk menjadikan nasabah displin dalam melakukan kewajiban pembayaran, akan  tetapi  ada  aspek  yang  perlu  dipertimbangkan  oleh  BMT  Ya  Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana yaitu memberikan kelonggaran waktu terlebih dahulu sebelum mengenakan denda ( ta’zir ). Sebagaimana yang telah diatur  dalam  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/9/PBI/2011  Pasal  5 bahwa  bank  harus  melakukan rescheduling (penjadwalan  kembali), reconditioning (persyaratan kembali) atau restructuring (penataan kembali).
3. Tanda Tangan Parjanjian
Penandatanganan  perjanjian murabahah ( Ijab  qabul )  Sebagaimana  yang telah  diuraikan  di  atas,  dalam  pelaksanaan murabahah pada  modal  kerja di BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  khususnya  di  cabang  juwana barang diperjual belikan adalah barang milik nasabah sendiri yang dipakai buat  agunan/jaminan  pembiayaan  di  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah, sebelum proses akad morobahah dilakukan terlebih dahulu nasabah menjual barang jaminan ke pihak BMT dengan perjanjian jual beli dan ditanda tangani ke  dua  belak  pihak,  pihak  I  (Penjual  Nasabah  dan  saksi  istri/suami)  dan pihak  II  (Bmt  yang  di  wakil  divisi  pembelian)  dengan  pembayaran  tunai sesuai  kesepakatan  bersama,dan  uang  tersebut  di  masukan  ke  dalam rekening SIRELA atas nama yang nasabah yang bersangkutan. Secara  prinsip  telah  menjadi  hak  milik  BMT,  tentunya  BMT  berhak menjual  kembali  barang  yang  sudah  di  beli  tersebut  kepada  pihak  yang membutuhkan,tentunya  nasabah  tersebut  menginginkan  barang  tersebut untuk  dibeli  kembali.  Maka  selanjutnya  pihak  BMT  bisa  melakukan  akad kedua tetapi dengan jeda waktu beberapa saat (khiyar majelis ). Setelah itu masuk proses Akad murobahah dilakukan dengan kedua belah pihak,  Pihak  I  (Bmt  diwakili  divisi  penjualan)  Pihak  II  (Pembeli  nasabah) dalam akad tersebut dibacakan jenis barang yang diakad/dijual harga beli, harga jual, uang muka, sisa yang harus dibayar, jangka waktu jumlah mark up  dan  jumlah  angsuran  dan  pasal – pasal  yang  harus  diketahuai  oleh nasabah  antara  lain  tentang  jaminan,  konsekwensi  apabila  telat  bayar  dan sampai kepenyitaan jaminan.
Setelah  proses  tanda  tangan  selesai  nasabah  bisa  mengambil  uang  dari penjualan tadi direkening SIRELA tentunya dikurangi untuk membayar uang muka dan biaya – biaya yang telah di sepakati. Jadi praktek pelaksanaan akad murabahah pada produk pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana telah sesuai dan tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Akan  tetapi  dalam  pelaksanaannya,  mekanisme  pembelian  dan kepemilikan barang yang diperjual belikan adalah milik dari nasabah sendiri ini terkesan seperti kilah hal yang dibuat - buat untuk menyiasati, akan tetapi pada  dasarnya  akad jual beli  yang  di lakukan  antara  nasabah dan BMT di lakukan tetap sah karena rela sama rela dan benar benar terjadi transaksi jual beli antara nasabah dan BMT, andai kata nasabah tersebut barangnya tidak mau  di  beli  BMT  dan  keberatan  masalah  harga  yang  kurang  sesuai  maka tidak  jadi  realisasi/tidak  jadi  di  akad  mengunakan murobahah dan  batal
transaksi relisasi pembiayaan di BMT. Hal ini menunjukan tidak semata-mata hanya sebatas formalitas saja, sehingga tidak menyalahi ketentuan syari’ah sebagaimana  konsep murabahah dalam  fiqh,  Kegiatan  operasional pembiayaan  tersebut  tidak  mengandung  unsur-unsur  yang  dilarang  yaitu maisyir , gharar , haram, dan riba 1. Maisyir
Pelaksanaan pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana  tidak  terdapat  transaksi  yang  bersifat  spekulatif  atau  untung- untungan. Baik BMT maupun nasabah telah mengetahui atau sepakat dengan harga dan mark-up yang sudah disepakati kedua belah pihak.
2. Gharar
Gharar  artinya  keraguan,  tipuan  atau  tindakan  yang  bertujuan  untuk merugikan pihak lain. Suatu akad yang mengandung unsur penipuan baik mengenai  ada  atau  tidaknya  obyek  akad,  besarnya  akad  dan  sebagainya. Pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana, besarnya margin keuntungan yang diperoleh BMT termasuk harga beli, harga jual dan biaya-biaya lainnya diketahui oleh masing- masing pihak.
3. Haram
Pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana yang menjadi akad haruslah barang yang halal, karena apabila itu bukan barang yang halal maka di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana akan menolak dan tidak akan memberikan pembiayaan.
4. Riba
Dalam pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana tidak ditemukan adanya unsur riba, harga beli atau harga pokok dari barang yang telah diketahui oleh nasabah berikut margin keuntungan yang diambil oleh bmt yang nilainya tidak dapat berubah sewaktu-waktu. Pelaksanaan akad murabahah pada produk pembiayaan di BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana juga telah memenuhi rukun dan syarat dari  prinsip  murabahah,  karena  hal  tersebut  akan  menentukan  sah  atau tidaknya suatu akad, mengenai akad murabahah rukun yang harus dipenuhi adalah  orang  yang  menjual,  ada  orang yang  membeli,  ada barang  yang  di akad  atau  obyek  akad  dan  adanya sighat(ijab  dan  qabul ).  Akad  murabahah pada  produk  pembiayaan  di  BMT  Ya  Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang Juwana telah memenuhi semua rukun tersebut. Begitu juga dengan syarat- syarat juga telah terpenuhi dalam akad murabahah pada produk pembiayaan di BMT Ya mmi Maziyah Assa`adah Cabang Juwana.

## 4. KESIMPULAN
Dari hasil analisis yang telah dilakukan dapat disimpulkan bahwa dalam pelaksanaan  akad murabahah pada  produk  pembiayaan  di  BMT  Ya Ummi Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  telah  memenuhi  ketentuan  syari’ah. Hal ini dikarenakan sudah memenuhi aspek syarat dan rukun yang sesuai dengan ketentuan syari’ah, yaitu:
a. Pelaksanaan  akad murabahah pada  produk  pembiayaan  di  BMT  Ya
39 | Analisis Implementasi Akad Murobahah Pada Produk Pembiayaan
Ummi  Maziyah  Assa`adah  Cabang  Juwana  telah  memenuhi  ketentuan syari’ah. Hal ini dikarenakan sudah memenuhi aspek rukun murabahah yang sesuai  dengan  ketentuan  syari’ah  antaranya,  adanya  para  pihak  penjual ( ba’i ), yaitu pihak BMT Ya Ummi Maziyah Assa`adah dan sebagai pembeli ( musytari ) adalah pihak nasabah. Objek atau barang yang diperjual belikan barang  tersebut  nyata  yang  sesuai  kebutuhan  barang  yang  dibutuhkan nasabah yang tentunya barang yang halal.
Kesepakatan  harga  ( tsaman )  berupa  adanya  kesepakatan  harga  jual dan harga beli penentuan harga jual terdiri dari harga pokok dan di tambah mark  up  yang  telah  di  tentukan  sesuai  dengan  kesepakatan bersama.  Ijab qabul ditunjukan dengan adanya pengisian dan penanda tanganan formulir aplikasi Akad murabhah dan di bacakan secara urut dan transparan Tujuan Akadnya  jelas  telah  di  sebutkan  waktu  pengajuan  bisa  untuk  modal kerja/investasi nasabah yang mengajukan pembiayaan.
b. Begitu  juga  dengan  syarat murobahah telah  memenuhi  ketentuan syari’ah di antaranya, Dalam fiqh telah dijelaskan bahwa syarat yang harus dipenuhi oleh orang yang berakat yaitu penjual dan pembeli adalah harus tamyis jelas syarat tersebut telah terpenuhi penjual adalah lembaga pembeli nasabah,dimana syarat nasabah memiliki KTP. Objek ada pada waktu akad penjual  harus  telah  memiliki  yang  akan  dijual  karena  sebelum  akad murobahah diawali jual beli barang milik nasabah walau barang tidak ada di tempat  dan  pihak  BMT  menjelaskan  terkait  harga  jual,harga  beli,jumlah margin beserta biaya2 dalam proses akad murobahah.
Proses  tanda  tangan  perjanjian  akad murobahah dilakukan  secara terbuka urut diawali proses jual beli barang milik nasabah setelah itu akad murobahah ditengah tengah antara akad jual beli dan murobahah ada khiyar malelis, nasabah  diberikesempatan  untuk  memikirkan  apakah  nasabah tersebut  mau  membeli  barangnya  tersebut  kembali  lagi  melalui  akad murobahah apa tidak. Hal ini menunjukan tidak semata-mata hanya sebatas formalitas saja, sehingga tidak menyalahi ketentuan syari’ah sebagaimana konsep murabahah dalam  fiqh,  Kegiatan  operasional  pembiayaan  tersebut tidak  mengandung  unsur-unsur  yang  dilarang  yaitu  maisyir  ,  gharar  , haram, dan  riba
Daftar Pustaka Makhalul Ilmi. (2002). Teori dan Praktek Lembaga Mikro Keuangan Syari’ah,
Cet. 1. Yogyakarta: UII Pres.
Hertato Widodo. Panduan praktis operasional Baitul Mal wat Tamwil (BMT). PDF.
Lexy  J.  Moleong.  (2002). Metodologi  Penelitian  Kualitatif ,  (Bandung:  PT. RemajaRosdakarya, 2002). Cet. XVII. Sutrisno Hadi. (1993). Metodologi Reseach II. Yogyakarta: Andi Offset. Lexy  J.  Moloeng.  (1993). Metodologi  Penelitian  Kualitatif. Bandung:  PT Remaja Rosda Karya.