## PENGARUH CAR, NPF DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA
1 Medina Almunawwaroh, 2 Rina Marliana
1,2 Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Siliwangi Jl. Siliwangi No. 24 Kota Tasikmalaya 46115
1 medinaalmunawaroh@unsil.ac.id, 2 rinamarliana@unsil.ac.id
Abstrak :  Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menguji  pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing  Financing (NPF)  dan Financing To  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap  Profitabilitas  (ROA). Selama  periode  pengamatan  menunjukkan  bahwa  data  penelitian  berdistribusi  normal.  Berdasarkan uji  normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji  heteroskedastisitas,  dan  uji  autokorelasi  tidak  ditemukan variabel  yang  menyimpang  dari  asumsi  klasik.  Hal  ini  menunjukkan  data  yang  tersedia  telah memenuhi  syarat  menggunakan  model  persamaan  regresi  linier  berganda.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh negatif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) sedangkan Financing To Deposit Ratio (FDR)  menunjukkan  pengaruh  yang  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Kemampuan prediksi dari ketiga variabel tersebut terhadap profitabilitas (ROA)dalam penelitian ini sebesar 80,9%, sedangkan  sisanya  19,1%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  ke  dalam  model penelitian.

## Kata Kunci : CAR, NPF, FDR
Abstract  :  This  research  was  aimed  at  examining  the  influence  of    Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Non  Performing  Financing  (NPF)  and  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)    to  Profitability  (ROA). During  the  period  of  observation,  data  were  normally  distributed.  Based  on  normality, multicollinearity,  heteroscedasticity  and  autocorrelation  tests,  deviation  of  classical  assumptions  of variables were not found. It shows that the available data were qualified to be examined with multiple linear  regression  model.  The  results  of  this  study  show  that  the  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  and Non  Performing  Financing  (NPF)  indicate  significant  negative  impact  on  Profitability  (ROA). Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)  showed  a  significant  positive  effect  on  profitability  (ROA).The predictive  ability  of  these  variables  on  Profitability  (ROA  )in  this  study  was  80.9%,  while  the remaining 19.1% was influenced by other factors not included in the study.

## Keywords: CAR, NPF, FDR

## I. PENDAHULUAN
Ketika  sektor  ekonomi  mengalami penurunan maka salah satu cara mengembalikan  stabilitas  ekonomi  adalah menata  sektor  perbankan  tidak  terkecuali perbankan  syariah.  Di  Indonesia  pelopor perbankan  syariah  adalah  Bank  Muamalat
Indonesia  yang  lahir  pada  tahun  1991. Dasar  perbankan  syariah  mengacu  kepada ajaran  Agama  Islam  yang  bersumber  pada Al  Qur’an,  Al  Hadits,  dan  Ijtihad.  Bank Syariah  adalah  bank  yang  kegiatan usahanya  dilakukan  berdasarkan  prinsip syariah.  Sedangkan  prinsip  syariah  adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam
(UU  No.  21/2008  tentang  Perbankan Syariah).
Di  Indonesia  saat  ini  organisasi bisnis  islam  yang  berkembang  salah satunya adalah bank syariah. Pada perbankan  syariah,  bank  berperan  sebagai manajer  investasi  dari  pemilik  dana  atas investasi yang disimpan di bank. Hubungan  antara  bank  syariah  dengan nasabah  dalam  praktek  perbankan  syariah bersifat  kemitraan.  Salah  satu  penyebab yang  menjadikan  bank  syariah  terus mengalami peningkatan adalah mekanisme pembagian keuntungannya yang berdasarkan bagi hasil.
Peran  bank  syariah  sebagai  lembaga yang  bertujuan  mendukung  pelaksanaan pembangunan nasional, mempunyai kegiatan  utama  yaitu  menghimpun  dana dari  masyarakat  dan  menyalurkan  dana kepada  masyarakat.  Kegiatan  penyaluran dana  ini  diwujudkan  dalam  bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan istilah pembiayaan.  Keuntungan  dari  pemanfatan dana  dari  nasabah  yang  disalurkan  ke dalam  berbagai  usaha  akan  dibagikan kepada  nasabah.  Jumlah  keuntungan  yang dibagikan bersifat fluktuatif yaitu berdasarkan perkembangan keuangan perusahaan  yang  artinya  semakin  besar keuntungan  yang  dicapai,  maka  semakin besar bagi hasil  yang akan diperoleh, baik bagi nasabah maupun bagi bank syariah.
Menurut  Muhammad  (2014)  terkait dengan fungsi dan peran lembaga perbankan,  maka  secara  khusus  bank syariah secara nyata dapat terwujud dalam aspek-aspek, yaitu menjadi perekat nasionalisme baru, memberdayakan ekonomi  umat  dan  beroperasi  secara transparan,  memberikan  return  yang  lebih baik.  mendorong  penurunan  spekulasi  di pasar keuangan dan mendorong pemerataan pendapatan.
Begitu pentingnya fungsi dan peranan  perbankan  syariah  di  Indonesia, maka pihak Bank Syariah perlu meningkatkan  kinerjanya  agar  tercipta perbankan  dengan  prinsip  syariah  yang sehat dan efisien. Profitabilitas merupakan indikator  untuk  mengukur  kinerja  suatu bank. Profitabilitas menggambarkan kemampuan perusahaan dalam mendapatkan laba melalui semua kemampuan  dan  sumber  yang  ada  seperti kegiatan  penjulan,  kas,  modal,  jumlah karyawan,  jumlah  cabang,  dan  sebagainya (Harahap,  2013).  Bank  Indonesia  telah menetapkan salah satu ukuran profitabilitas  suatu  bank  adalah  Return  on Asset  (ROA).  ROA  digunakan  untuk mengukur efisiensi dan efektifitas perusahaan didalam menghasilkan keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva yang  dimilikinya.  ROA  penting  bagi  bank karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur
efektivitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya. Perusahaan dengan profitabilitas yang baik menunjukkan perusahaan mempunyai prospek  yang  baik,  perusahaan  akan mampu  mempertahankan  kelangsungan perusahaan dalam jangka panjang (Haryanto, 2016).
Bank  ketika  menyalurkan  kredit akan dihadapkan pada risiko. Non Performing  Financing (NPF)  merupakan merupakan  indikator  dari  risiko  kredit (pembiayaan)  bank.  Bank  dengan  NPF yang  tinggi  cenderung  kurang  efisien. Sebaliknya bank dengan NPF yang rendah cenderung lebih efisien. Bank dengan NPF yang  semakin  rendah  akan  memiliki kemampuan  menyalurkan  dananya  kepada nasabah lainnya sehingga tingkat profitabilitasnya  akan  semakin  tinggi (Priantana dan Zulfia, 2011).
Hasil  penelitian  Nugroho  (2011) menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh Peranan modal sangat penting dalam usaha perbankan karena dapat mendukung kegiatan  operasional  bank  agar  dapat berjalan  dengan  lancar  (Sari,  2013).  Bank dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) yang cukup besar akan mampu mendukung  pengembangan  operasi  dan kelangsungan hidup bank serta menanggung
risiko-risiko
yang
ditimbulkan  termasuk  di  dalamnya  risiko kredit sehingga akan mampu meningkatkan  profitabilitas  bank.  Hasil penelitian pengaruh CAR terhadap profitabilitas  menunjukkan  hasil  yang belum konsisten. Hasil penelitian Suardhika dan Anggreni (2014), menunjukkan  CAR  berpengaruh  positif pada  profitabilitas  bank.  Berbanding terbalik  dengan  hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Havidz  dan  Setiawan (2015) yang menunjukkan pengaruh negatif  CAR terhadap ROA.
Negatif  signifikan  terhadap  ROA pada  bank  syariah  berbeda  dari  hasil penelitian  Kharisma  dan  Pratomo  (2012) yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh positif  terhadap  ROA.  FDR  ( Financing  to Deposit Ratio ) adalah rasio seluruh jumlah pembiayaan  yang  diberikan  bank  dengan dana  yang  diterima  oleh  bank.  Jika  rasio tersebut semakin tinggi maka memberikan indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan. Berkurangnya  tingkat  likuiditas  dapat memberikan  dampak  terhadap  naiknya profitabilitas.    Hasil  penelitian  Nugraheni dan Alam (2014) menyatakan bahwa FDR berpengaruh positif terhadap ROA. Bertentangan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Armereo  (2015)  yang menyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh negatif terhadap ROA.
Tabel 1

## Perkembangan Rata-RataCAR, NPF, FDR, dan ROA
Bank Syariah di Indonesia Periode 2012-2016 Variabel (%) 2012 2013 2014 2015 2016 CAR 14,13 14,42 16,10 15,02     16,63 NPF 2,22 2,62 4,33 4,84       4,42 FDR 100,00 100,32 91,50 88,03     85,99 ROA 2,14 2,00 0,80 1,08       0,63

## Sumber: Otoritas Jasa Keuangan
Berdasarkan  Tabel  1,  rata-rata  CAR bank  syariah  pada  tahun  2013  dan  2014 mengalami kenaikan berturut-turut sebesar 0,29%  dan  1,68%  akan  tetapi  ROA mengalami penurunan berturut-turut sebesar  0,14%  dan  1,20%.  Hal  tersebut tidak sesuai dengan teori yang menyatakan jika CAR mengalami kenaikan maka ROA juga  akan  mengalami  kenaikan.  Rata-rata NPF  bank  syariah  tahun  2015  mengalami kenaikan  sebesar  0,51%,  tetapi  ROA  juga naik  sebesar  0,28%.  Hal  tersebut  tidak sesuai  dengan  teori  yang  menyatakan  jika NPF mengalami kenaikan maka ROA akan mengalami  penurunan.  Rata-rata  FDR bank syariah pada tahun 2013 naik sebesar 0,32%  akan  tetapi  ROA  turun  0,14%, kemudian  pada  tahun  2016  rata-rata  FDR mengalami  penurunan  sebesar  2,04% tetapi  ROA  mengalami  kenaikan  sebesar 0,14%.Hal  ini  tidak  sesuai  dengan  teori yang  menyatakan  jika  FDR  mengalami kenaikan maka ROA juga akan mengalami kenaikan  dan  jika  FDR  mengalami
penurunan maka ROA juga akan mengalami penurunan. Berdasarkan fenomena  gap  tersebut,  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa  tidak  setiap  kejadian empiris  sesuai  dengan  teori  yang  ada.  Hal ini  diperkuat  oleh  adanya  research  gap dalam penelitian-penelitian terdahulu. Dengan adanya inkonsistensi hasil penelitian dan fenomena  yang terjadi pada bank  syariah,  maka  perlu  diteliti  lebih lanjut  bagaimana  pengaruh  karakteristik bank  terhadap  profitabilitas  perbankan syariah  yang  diproksikan  dengan  CAR, NPF dan FDR terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian dan Populasi
Penelitian  ini  termasuk  dalam  jenis deskriptif kuantitatif, yaitu penelitian yang menggambarkan dan menjelaskan variabel-variabel  independen  yang  terdiri CAR,  NPF  dan  FDR  untuk  dianalisis pengaruhnya  terhadap  variabel  dependen, yaitu  profitabilitas  bank  syariah  di
Indonesia.  Populasi  penelitian  adalah keseluruhan  dari  obyek  penelitian  yang akan diteliti. Populasi penelitian ini adalah laporan  keuangan  perusahaan  perbankan syariah di Indonesia yang terdiri dari Bank Umum Syariah dan Bank Unit Syariah.
Dalam  penelitian  ini  mencoba  untuk meneliti  apakah  rasio-rasio  keuangan  bisa dipakai dalam memprediksiperubahan laba pada  perbankan  syariah  di  Indonesia, periode penelitian dari Bulan Januari 2009 sampai  bulan  Desember  2016.  Variabel dependen  dalam  penelitian  ini  adalah ROA,  sedangkan  variabel  independennya adalah  CAR,  NPF  dan  FDR.  Analisis
deskriptif  menggunakan  data  laporan keuangan bank syariah yang dapat diakses melalui  website  Bank  Indonesia  ataupun Otoritas Jasa Keuangan. Secara keseluruhan  dari  hasil  uji  asumsi  klasik yang digunakan, dapat disimpulkan bahwa model regresi dalam penelitian ini memenuhi  semua  persyaratan  uji  asumsi klasik.

## Definisi Operasional Variabel
Definisi operasional variable dalam penelitian ini dapat dilihat pada tabel berikut ini:

## Tabel 2 Operasional Variabel
No Variabel Indikator Skala 1 CAR (X 1 ) Diukur dengan rasio antara total modal dengan ATMR Rasio 2 NPF(X 2 ) Diukur dengan rasio antara total pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang disalurkan. Rasio 3 FDR(X 3 ) Diukur dengan rasio antara total pembiayaan dengan total dana pihak ketiga. Rasio 4 Profitabilitas (Y) Diukur dengan rasio antara laba sesudah pajak dengan total aset. Rasio Sumber Data Data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  dalam bentuk deret waktu (time series) per bulan mulai  tahun  2009-2016.  Data  yang digunakan  adalah  data  CAR,  NPF  dan
FDR Perbankan Syariah dari website resmi melalui Bank Indonesia, yaitu www.bi.go.id,  Otoritas  Jasa  Keuangan, yaitu www.ojk.go.id, dan sumber lain yang menunjang penelitian ini.

## Hipotesis
H 1 : CAR berpengaruh positif terhadap Profitabilitas bank syariah
H 2 :  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap Profitabilitas bank syariah H 3 :  FDR  berpengaruh  positif  terhadap Profitabilitas bank syariah

## II. PEMBAHASAN

## Profitabilitas
Profitabilitas  sangat  penting  bagi perbankan,  karena  digunakan  sebagai indikator untuk mengukur efesiensi perusahaan dalam menghasilkan keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva yang dimilikinya. Indicator financial ratio yang  digunakan  adalah Return  on  Asset
(ROA)  sebagai  variabel  dependen.  Dalam penelitian  ini  mengunakan  ROA  sebagai variabel dependennya karena Bank Indonesia  sebagai  pengawas  dan  pembina perbankan  lebih  mengutamakan  nilai profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur dengan  aset.    Profitabilitas  adalah  ukuran spesifik  dari  kinerja  sebuah  bank,  dimana ROA  merupakan  tujuan  dari  manajemen perusahaan  dengan  memaksimalkan  nilai dari  para  pemegang  saham,  optimalisasi dari berbagai tingkat return, dan minimalisasi resiko yang ada.
Untuk mengukur tingkat keuntungan suatu  bank  digunakan  rasio  profitabilitas.
Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk menilai  kemampuan  bank  dalam  mencari keuntungan.  Selain  itu,  rasio  ini  juga memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas manajemen  suatu  bank  yang  ditunjukkan oleh  laba  yang  dihasilkan  dari  penjualan dan  pendapatan  investasi  (Kasmir,  2015). Penggunaan  seluruh  atau  sebagian  rasio profitabilitas  tergantung  dari  kebijakan manajemen.  Dalam  penelitian  ini  rasio profitabilitas yang digunakan adalah Return  on  Asset (ROA).  Menurut  Kasmir ROA  atau  hasil  pengembalian  investasi merupakan  rasio  yang  menunjukkan  hasil (return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam bank (Kasmir, 2011).

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Modal  merupakan  salah  satu  faktor penting  dalam  lembaga  keuangan  syariah tetapi  bukanlah  yang  terpenting.  Modal digunakan  untuk  mencari  keuntungan, namun  tidak  boleh  berlebihan  yang  dapat menyebabkan  kelalaian  terhadap  perintah- Nya.  Perbankan  Syariah  harus  melakukan seluruh  aktifitasnya  dengan  motivasi akidah  yang  akan  menjadikan  para praktisinya  selalu  merasa  bahwa  aktifitas yang  mereka  lakukan  tidak  sekedar aktifitas yang bertujuan mencari keuntungan, tetapi juga menjadi salah satu cara berjihad dalam menyelamatkan
umat/masyarakat dari praktek-praktek yang  tidak  sesuai  dengan  hukum  Islam. Para  praktisi  bank  syariah  harus  merasa bahwa  aktifitasnya  tersebut  adalah  ibadah yang  akan  mendapatkan  pahala  dari  Allah SWT  seiring  dengan  balasan  materi duniawi yang akan didapatkan.
Perencanaan  usaha  bank  syariah  harus dilandasi  dengan  prinsip  usaha  yang berkelanjutan  dan  mendasarkan  pada keseimbangan  duniawi  dengan  terciptanya kesejahteraan menuju tercapainya kemenangan  yang  abadi.  Perbankan  pada umumnya  dan  termasuk  bank  syariah adalah  lembaga  yang  didirikan  dengan orientasi  laba.  Untuk  mendirikan  lembaga demikian ini perlu didukung dengan aspek permodalan  yang  kuat.  Modal  merupakan salah  satu  faktor  penting  dalam  rangka pengembangan usaha dan jaminan memperkecil  risiko  kerugian.  Besarnya modal  suatu  bank  akan  berpengaruh  pada mampu  atau  tidaknya  suatu  bank  secara efisien  menjalankan  kegiatannya,  dan dapat  mempengaruhi  tingkat  kepercayaan masyarakat  terhadap  kinerja  bank.  Modal merupakan  bagian  dari  dana  yang  dapat digunakan bank dalam aktivitas kesehariannya. Hal penting yang berkaitan dengan  masalah  dana  adalah  bagaimana melakukan  aktivitas  manajemen  dana. Manajemen dana adalah proses pengelolaan penghimpunan dan
pengalokasian  dana  masyarakat  serta  dana modal  untuk  mendapatkan  tujuan  bank syariah secara efektif dan efisien (Muhammad, 2014).
CAR  adalah  kecukupan  modal  yang menunjukkan  kemampuan  bank  dalam mempertahankan  modal  yang  mencukupi dan  kemampuan  manajeman  bank  dalam mengidentifikasi,  mengukur,  mengawasi, dan  mengontrol  risiko-risiko  yang  timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal.  Perhitungan  CAR  didasarkan  pada prinsip  bahwa  setiap  penanaman  yang mengandung  risiko  harus  disediakan jumlah  modal  sebesar  persentase  tertentu terhadap  jumlah  penanamannya.  Sejalan dengan  standar  yang  ditetapkan Bank  for International  Settlements (BIS),  seluruh bank  yang  ada  di  indonesia  diwajibkan untuk  menyediakan  modal  minimum sebesar 8% dari ATMR.
CAR  merupakan  rasio  permodalan yang menunjukan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan  usaha  serta  menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam opersional bank. Semakin besar rasio tersebut akan semakin baik  posisi  modal.  Menurut  peraturan Bank  Indonesia  Nomor10/15/PBI/2008 pasal2  ayat1  tercantum  bank  wajib menyediakan modal minimum sebesar 8% dari  aset  tertimbang  menurut  risiko
(ATMR). Perhitungan ATMR berpedoman pada  ketentuan  yang  berlaku  mengenai Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM)  bank  umum  berdasarkan  prinsip syariah. Rasio dihitung per posisi penilaian termasuk  memperhatikan  tren  KPMM. Hasil  penelitian  pengaruh  CAR  terhadap profitabilitas  menunjukkan  hasil  yang belum konsisten.
Hasil penelitian Suardhika and Anggreni (2014),
menunjukkan Capital  Adecuacy  Ratio
(CAR) berpengaruh positif pada profitabilitas  bank.  Berbanding  terbalik dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan oleh  Havidz  and  Setiawan  (2015)  yang menunjukkan  pengaruh  negatif  CAR terhadap ROA.

## Non Performing Financing (NPF)
Pada  bank  syariah  istilah Non Performing  Loan diganti  menjadi Non Performing  Financing (NPF)  karena dalam  bank  syariah  menggunakan  prinsip pembiayaan.  NPF  merupakan  tingkat risiko  yang  dihadapi  bank.  NPF  adalah jumlah  pembiayaan  yang  bermasalah  dan ada  kemungkinan  tidak  dapat  ditagih. Sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan oleh  Bank  Indonesia,  besarnya  NPF  yang baik adalah dibawah 5%. NPF diukur dari rasio perbandingan antara kredit bermasalah  terhadap  total  kredit  yang
diberikan.  Semakin  besar  NPF  akan memperkecil keuntungan/profitabilitas bank karena dana yang tidak dapat ditagih mengakibatkan bank tidak dapat melakukan pembiayaan pada aktiva produktif  lainnya.  Hal  ini  mengakibatkan pendapatan bank menjadi berkurang sehingga  profitabiltas  perbankan  akan terganggu.

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
FDR  ( Financing  to  Deposit  Ratio ) merupakan ukuran seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya. Jika bank dapat menyalurkan seluruh dana yang dihimpun memang akan menguntungkan,  namun  hal  ini  terkait risiko apabila sewaktu-waktu pemilik dana menarik  dananya  atau  pemakai  dana  tidak dapat mengembalikan dana yang dipinjamnya. Secara lebih rinci FDR dapat dijelaskan  sebagai  rasio  antara  seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana  yang  diterima  bank.  Rasio  ini menunjukkan salah satu penilaian likuiditas  bank.  Berdasarkan  ketentuan Bank  Indonesia,  besarnya  standar  nilai LDR  menurut  Bank  Indonesia  adalah antara 80%-110%.
FDR  adalah  rasio  seluruh  jumlah pembiayaan  yang  diberikan  bank  dengan dana  yang  diterima  oleh  bank.  Jika  rasio tersebut semakin tinggi maka memberikan indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan.
Berkurangnya  tingkat  likuiditas  dapat memberikan  dampak  terhadap  naiknya profitabilitas.  Jadi  FDR  memberikan pengaruh positif terhadap tingkat profitabilitas.  Karena  dengan  tingginya
FDR  maka  penyaluran  dana  untuk pembiayaan  semakin  besar,  sehingga  dari macam-macam pembiayaan tersebut diharapkan dapat meningkatkan profitabilitas Bank Syariah.

## Analisis Data
1. Statistik Deskriptif Variabel
Statistik deskriptif digunakan untuk menggambarkan suatu data secara statistik.

## Tabel 3

## Statistik Deskriptif Variabel
N  Minimum Maximum  Mean Std. Deviation CAR 97 10,77 20,23 14,8290  1,68765 NPF 97 2,22 6,17 4,0879  1,06329 FDR 97 85,99 104,83  95,2967  5,50966 ROA 97 ,08 2,52 1,4576  ,65779
Valid N (listwise) 97
Berdasarkan  Tabel  3  dapat  diketahui bahwa  jumlah  total  data  yaitu  96  buah yang  berasal  dari  laporan  keuangan  bank syariah  periode  tahun  2009  sampai  2016. Rata-rata CAR selama periode pengamatan sebesar  14,8  dengan  standar  deviasi  1,69.
Hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai standar  deviasi  lebih  kecil  daripada  rata- rata  CAR  yang  mengindikasikan  hasil yang  baik.  Hasil  yang  sama  baiknya  juga terjadi  pada  3  (tiga)  varibel  yang  lainnya yaitu NPF, FDR dan ROA.

## 2. Uji Asumsi Klasik

## Tabel 4 Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 97 Normal Parametersa Mean .0000000 Std. Deviation .44785687 Most Extreme Differences Absolute .075 Positive .042 Negative -.075 Kolmogorov-Smirnov Z .741 Asymp. Sig. (2-tailed) .642
a. Test distribution is Normal.
Uji  Normalitas  bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi variabel  pengganggu  memiliki  distribusi normal  atau  tidak  (Ghozali,  2013). Berdasarkan  Tabel  4  pada  bagian  Asymp.
Sig.  (2-tailed)  tertera  angaka  0,642  yang berarti apabila nilai probabilitas signifikansi lebih dari α ≥ 0,05, maka data pada  penelitian  ini  terdistribusi  secara normal.

## Tabel 5 Hasil Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk menguji apakah model regresi ditemukan korelasi antar variabel bebas
(independen).  Model  regresi  yang  baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara  vaiabel  independen  (Ghozali,
Coefficients a Model Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients
t Sig. Collinearity
Statistics B Std. Error Beta Tolerance  VIF 1 (Constant)  .278 1.347 .206 .837 CAR -.095 .030 -.244 - 3.126 .002 .821 1.218 NPF -.307 .055 -.496 - 5.604 .000 .637 1.571 FDR .040 .010 .338 3.944 .000 .680 1.471 a. Dependent
Variable: ROA
2013). Untuk
mendeteksi multikolinieritas  pada  model  regresi adalah  dengan  cara  melihat  nilai Tolerance  dan  nilai  Variance  Inflation Factor (VIF). Jika nilai Tolerance lebih dari 0,10 berarti tidak ada kolerasi antar variabel independen. Jika nilai Variance Inflation  Factor  (VIF)  lebih  besar  dari
10, maka terjadi multikolinieritas (Ghozali,  2013).  Pada  Tabel  5  nilai Tolerance  CAR,  NPF  dan  FDR  lebih dari  0,10  dan  nilai  Variance    Inflation Factor  (VIF)  kurang  dari  10  yang berarti  data  pada  penelitian  ini  tidak terjadi multikolinieritas.

## Tabel 6

## Hasil Uji Heteroskedastisitas

## Correlations
CAR NPF FDR Unstandardized Residual Spearman's rho CAR Correlation Coefficient 1.000  -.276 ** -.235 * -.097 Sig. (2-tailed) . .006 .020 .347 N 97 97 97 96 NPF Correlation Coefficient -.276 ** 1.000  -.481 ** -.059 Sig. (2-tailed) .006 . .000 .571 N 97 97 97 96 FDR Correlation Coefficient -.235 * -.481 ** 1.000 .094 Sig. (2-tailed) .020 .000 . .363 N 97 97 97 96 Unstandardized Residual Correlation Coefficient -.097 -.059 .094 1.000 Sig. (2-tailed) .347 .571 .363 . N 96 96 96 96
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan menguji  apakah  dalam  model  regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan yang lain. Model regresi  yang baik adalah tidak  terjadi  Heteroskedastisitas  (Ghozali, 2013).
Berdasarkan  Tabel 6,  terlihat
bahwa korelasi rank spearman antara CAR
dengan Sig.
(2-tailed)
adalah
0,347, korelasi rank  spearman antara  NPF dengan Sig.  (2-tailed) adalah  0,571,  dan korelasi rank spearman antara FDR dengan Sig. (2-tailed) adalah 0,363, maka masalah heteroskedastisitas  dapat  dikatakan  tidak terjadi  karena  semua  nilai  korelasi  rank spearman lebih besar dari 0,05.

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  dapat  dilakukan  dengan cara  uji  Durbin-Watson  (DW  test).  Untuk
mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi, maka  dilakukan  pengujian  Durbin-Watson dengan ketentuan sebagai berikut:
Tabel 7 Kriteria Nilai Uji Durbin-Watson No Nilai DW Kesimpulan 1 1,65 < DW <2,35 Tidak ada korelasi 2 1,21 < DW < 1,65 Tidak dapat disimpulkan 3 2,35< DW < 2,79 Tidak dapat disimpulkan 4 DW < 1,21 Terjadi autokorelasi 5 DW > 2,79 Terjadi autokorelasi
Sumber: Sulaiman (2004)
Tabel 8 Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .899 a .809 .800 ,29391 2.126 a. Predictors: (Constant), CAR, FDR, NPF b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  Tabel  8  diketahui  nilai DW  2,126,  selanjutnya  nilai  ini dibandingkan dengan nilai yang terdapat  pada  Tabel  7,  posisi  nilai  DW 2,126 berada diantara 1,65 < DW <2,35 yang  artinya  data  pada  penelitian  ini tidak terdapat korelasi.

## 3. Persamaan Regresi Linier Berganda
Analisis regresi berganda dalam penelitian ini digunakan untuk mengetahui  pengaruh  CAR,  NPF  dan FDR  terhadap  ROA  pada  bank  syariah di Indonesia periode tahun 2009 –2016. Model  hubungan  ROA  dengan  CAR,
NPF  dan  FDR  dapat  disusun  dalam persamaan linier sebagai berikut:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + e Di mana:
Y = ROA a = konstanta
b 1 , b 2 , b3  = koefisien regresi X 1 = CAR X 2 = NPF X 3 = FDR
e = kesalahan residual (eror)
4. Uji Hipotesis
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Mengukur  seberapa  jauh    kemampuan model  dalam  menerangkan  variasi variabel  dependen  (Ghozali,  2013).
Nilai  adjusted  R 2 yang  mendekati  satu berarti  kemampuan  variabel-variabel independen  memberikan  hampir  semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.
Tabel 9

## Hasil Uji Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .899 a .809 .800 .29391 a. Predictors: (Constant), CAR, FDR, NPF b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  Tabel  9  diperoleh angka  R  (koefisien  korelasi)  sebesar 0.899.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa terjadi  hubungan  yang  sangat  kuat
antara  CAR,  NPF  dan  FDR  terhadap ROA. Hal ini didasarkan pada pedoman untuk memberikan interpretasi koefisien korelasi pada Tabel 10.
Tabel 10 Pedoman Interpretasi Koefisien No Interval Koefisien Tingkat Hubungan 1 0,00 – 0,199 Sangat rendah 2 0,20 – 0,399 Rendah 3 0,40 – 0,599 Sedang 4 0,60 – 0,799 kuat 5 0,80 – 1,000 sangat kuat Sumber: Sugiyono (2013) Hasil analisis koefisien determinasi (R 2 ) menunjukkan bahwa kontribusi pengaruh  variabel  independen  (CAR, NPF  dan  FDR)  terhadap  variabel dependen (CAR) adalah sebesar 80,9%. Sedangkan  sisanya  sebesar  19,1% dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang tidak  dimasukkan  atau  tidak  dibahas dalam penelitian ini.

## Uji Statistik F (F-test)
Menurut Ghozali (2013), Uji statistik  F untuk  menunjukkan  apakah  semua variabel  independen  yang  dimaksud dalam  penelitian  mempunyai  pengaruh secara simultan terhadap variabel dependen.  Uji  F  digunakan  untuk mengetahui  apakah  variabel-variabel independen
secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen. Derajat kepercayaan
yang  digunakan  adalah  0,05.  Apabila nilai  F  hasil  perhitungan  lebih  besar daripada  nilai  F  menurut  tabel  maka hipotesis  alternatif,  yang  menyatakan
bahwa  semua  variabel  independen secara  simultan  berpengaruh  signifikan terhadap variabel dependen.

## Tabel 11
Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 22.282 3 7.427 35.874 .000 a Residual 19.255 93 .207 Total 41.538 96 a. Predictors: (Constant), FDR, CAR, NPF b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  Tabel  11,  diketahui  nilai signifikansi  sebesar  0,000.  Karena  nilai signifikansi  0,000  <  0,005,  sesuai dengan  dasar  pengambilan  keputusan pada  Uji  F,  maka  dapat  disimpulkan bahwa  varibel  CAR,  NPF  dan  FDR secara  simultan  berpengaruh  terhadap Profitabilitas.

## Uji Statistik t (t-test)
Uji  t  digunakan  untuk  mengetahui apakah  variabel-variabel  independen secara  parsial  berpengaruh  nyata  atau tidak  terhadap  variabel  dependen. Derajat  signifikansi  yang  digunakan adalah 0,05.
Tabel 12 Hasil Uji t
Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error Beta 1 (Constant) .278 1.347 .206 .837 CAR -.095 .030 -.244 -3.126 .002 NPF -.307 .055 -.496 -5.604 .000 FDR .040 .010 .338 3.944 .000 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan Tabel 12 dapat diketahui arah dari koefisien beta regresi dan signifikansinya. tingkat signifikan variabel
independen  CAR  sebesar  0,002,  NPF sebesar  0,000  dan  FDR  sebesar  0,000, ketiga varibel independen memiliki
tingkat signifikan di bawah 0,05. Berdasarkan  cara  pengambilan  keputusan uji  parsial  dalam  analisis  regresi  dapat disimpulkan  bahwa  variable  CAR,  NPF dan  FDR  secara  parsial  berpengaruh signifikan  terhadap  Profitablitas.  Berikut penjelasan hasil perhitungan Uji t masing- masing variabel.
H 1 :  CAR  berpengaruh  positif  terhadap

## Profitabilitas (ROA)
Nilai  beta  -0,244  menunjukkan  bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas. Hasil yang negatif menunjukkan  bahwa  meningkatnya  CAR tidak berdampak pada peningkatan Profitabilitas  bank  syariah.  Karena  nilai CAR  adalah  negatif  sedangkan  hipotesis yang  diajukan  adalah  positif  dapat disimpulkan H 1 ditolak.
H 2 :  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap

## Profitabilitas (ROA)
Nilai  beta  -0,496  menunjukkan  bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas.  Hasil  ini  menunjukkan bahwa semakin besar NPF akan berdampak  pada  penurunan  Profitabilitas bank  syariah.  Dapat  disimpulkan  H 2
diterima.
H 3 :  FDR  berpengaruh  positif  terhadap Profitabilitas (ROA)
Nilai beta 0,338 menunjukkan bahwa FDR berpengaruh positif terhadap Profitabilitas. Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  semakin besar FDR akan berdampak pada peningkatan  Profitabilitas  bank  syariah. Dapat disimpulkan H 3 diterima.

## Pembahasan Hasil Uji Statistik
1. Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas
Karena  nilai  CAR  negatif  sedangkan hipotesis  yang  diajukan  adalah  positif dapat  disimpulkan  H 1 ditolak.  CAR  pada bank  syariah  di  Indonesia  pada  tahun 2009-2016 yang tinggi tidak menyebabkan profitabilitas  yang  tinggi.  Jika  dilihat  dari kondisi  empiris  dari  obyek  penelitian, maka  akan  tampak  bahwa  sebagian  besar bank  syariah  mempunyai  CAR  di  atas  8% dan  memiliki  rata-rata  CAR  sebesar 14,8%.  Hal  ini  dapat  disebabkan  karena bank  syariah  yang  beroperasi  pada  tahun 2009-2016  tidak  mengoptimalkan  dana yang  ada.  Hal  ni  dapat  terjadi  karena peraturan Bank Indonesia yang mensyaratkan CAR minimal 8% mengakibatkan  bank  syariah  berusaha selalu  menjaga  agar  CAR  yang  dimiliki sesuai dengan peraturan yang berlaku.Hasil  penelitian  ini  konsisten dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Havidz and Setiawan (2015) yang menunjukkan  bahwa  CAR  mempunyai
pengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas (ROA).

## 2. Pengaruh
NPF
terhadap
Profitabilitas Hipotesis dalam penelitian ini menyebutkan bahwa NPF memiliki pengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas dan  hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa koefisien  variabel  NPF  negatif.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  besar  NPF akan berdampak pada penurunan Profitabilitas.  NPF  yaitu  rasio  yang digunakan  untuk  mengetahui  pembiayaan yang bermasalah terkait dengan kemungkinan bahwa pada saat jatuh tempo debitur dana gagal memenuhi kewajibannya  terhadap  bank.penelitian tingkat  NPF  perbankan  syariah  masih tergolong  rendah,  yaitu  4,08%.    Sehingga perlu  adanya  kehati-hatian  pihak  bank dalam  menjalankan  fungsinya.  Risiko berupa kesulitan pengembalian pembiayaan  oleh  debitur  dengan  jumlah yang  cukup  besar  dapat  mempengaruhi kinerja  bank.  Terdapatnya  pembiayaan bermasalah tersebut menyebabkan pembiayaan  yang  disalurkan  banyak  yang tidak  memberikan  hasil.  Tingginya  NPF juga mengakibatkan munculnya pencadangan  yang  lebih  besar,  sehingga pada  akhirnya  modal  bank  menjadi berkurang.  Besarnya  NPF  menjadi  salah
satu  penghambat  tersalurnya  pembiayaan perbankan. Peningkatan pembiayaan bermasalah ini menimbulkan pembentukan cadangan  pembiayaan  bermasalah  ini menjadi semakin besar. Kerugian pembiayaan merupakan biaya  yang berarti menurunkan  laba.  Tingginya  nilai  NPF dapat  berdampak  pada  kesehatan  bank. Semakin  besar  NPF  maka  semakin  besar pula  kerugian  yang  dialami  bank,  yang kemudian akan mengakibatkan berkurangnya keuntungan bank. Keuntungan yang berkurang akan mengakibatkan  total  asset  bank  tersebut juga  ikut  berkurang.  Hasil  penelitian  ini konsisten dengan hasil penelitian Nugroho (2011) menyatakan bahwa NPF berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap ROA.

## 3. Pengaruh FDR terhadap Profitabilitas
Pada  hipotesis  dinyatakan  bahwa  FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas. Dari hasil penelitian  diperoleh  nilai  beta  untuk variabel  FDR  bernilai  positif.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  besarNPF akan berdampak pada peningkatan Profitabilitas. Hasil penelitian ini konsisten dengan  hasil  penelitian  Nugraheni  and Alam  (2014)  menyatakan  bahwa  FDR berpengaruh positif terhadap ROA.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan dapat disimpulkan bahwa nilai CAR, NPF dan  FDR  secara  parsial  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas.  Nilai CAR  dan  NPF  berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas, sedangkan FDRberpengaruh positif terhadap profitabilitas.  Penelitiaan  ini  terbatas dengan  variabel  CAR,  NPF  dan  FDR sebagai variabelprediktor profitabilitas bank.  Untuk  penelitian  yang  selanjutnya dapat  dilakukan  variabel  yang  lebih beragam untuk mengidentifikasi profitabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Anggreni,  Made  Ria,  dan  Suardhika,  I Made Sadha. (2014). Pengaruh Dana Pihak  Ketiga,  Kecukupan  Modal,
Risiko  Kredit  dan  Suku  Bunga Kredit  pada  Profitabilitas.  E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana.
Bank Indonesia. Laporan Keuangan Tahun 2009-2016. http://www.bi.go.id.
Ghozali,  I.  (2011).  Aplikasi  Analisis
Multivariate  dengan  Program  IBM
SPSS 19.0. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali,  Imam.  (2013).  Aplikasi  Analisis dengan  Program  SPSS.  Semarang: Undip.
Harahap,  Sofyan  Syafri.  (2013).  Analisis Kritis  Atas  Laporan  Keuangan  Edisi 11.  Jakarta: Rajawali Pers.
Haryanto,  Sugeng.  (2016).  Profitability Identification  of  National  Banking
Through  Credit,  Capital  Structure,
Efficiency and Risk Level.
JurnalDinamika  Manajemen.  Vol.  7 (1)
Havidz,  Shinta  Amalina  Hazrati  dan Setiawan,  Chandra.  (2015).  The Determinants  Of  Roa  (Return  On Assets)  Of  Full-Fledged  Islamic Banks  In  Indonesia.  Jurnal  MIX, Volume V, No. 1
Kasmir.  (2015).  Pengantar  Manajemen Keuangan. Jakarta: Kencana.
Kasmir.  (2011).  Manajemen  Perbankan. Jakarta: RajaGrafindo Persada.
Kharisma  dan  Pratomo.  (2012).  Pengaruh
Dana Pihak Ketiga dan NonPerforming  Financing  Terhadap Profitabilitas PerbankanSyariah.
Jurnal  Ilmiah.  Bandung:  Universitas Telkom.
Muhammad. (2014). Manajemen keuangan syariah:  analisis  fiqh  dan  keuangan.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Nugraheni,  Peni  dan  Alam,  Whinda
Febrianti Iskandar. (2014). Pengaruh Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah dan Konvensional Di Indonesia.  Jurnal  Akuntansi  dan Investasi, Vol 15 NO. 1.
Nugroho, Elfianto. (2011). Analisis Pengaruh  Likuiditas,  Pertumbuhan
Penjualan,Perputaran  Modal  Kerja, Ukuran Perusahaan dan LeverageTerhadapProfitabilitas
Perusahaan  (Studi  Pada  Perusahaan Manufaktur  yangTerdaftar  Pada  BEI Pada  Tahun  2005-2009).  Semarang: Undip.
Otoritas Jasa Keuangan. Laporan Keuangan Tahun 2009-2016. http://www.ojk.go.id. Peraturan Bank Indonesia No. 10/15/PBI/2008 Pasal 2 ayat 1.
Priantana,  Riha  Dedi  dan  Zulfia.  2011. Pengaruh  Rasio  Kecukupan  Modal, Non  Performing  Loan,  dan  Tingkat Likuiditas  terhadap  Profitabilitas Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia.  Jurnal  Akuntansi danKeuangan. Vol. 1 (1).
Sari, Yulimel. (2013). Pengaruh Profitabilitas, Kecukupan Modal dan Likuiditas  Terhadap  Harga  Saham (Perusahaan Perbankan yang
Terdaftar  di  BEI).  Jurnal  Akuntansi.
Vol. 1(1). Sugiyono.  (2012).  Metode  Penelitian Bisnis (Pendekatan Kuantitatif,
Kualitatif,  dan  R&D).  Bandung:
Al+-----vabeta.
Sulaiman, Wahid. (2004). Analisis Regresi Menggunakan  SPSS,  Contoh  Kasus dan Pemecahannya. Yogyakarta:
Andi.