## ANALISIS RASIO UNTUK MENGUKUR KINERJA PADA PT BANK MANDIRI PERSERO TBK (2015-2018)

## Ressa Sasongko, Burhanudin, Rochmi Widayanti
Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Islam Batik Surakarta
Email : sasongkoressa@gmail.com
Abstract  : Financia a lperformance a can  demonstrate a bank  quality a by  going a through . the calculation a of . financial a ratios. . The . financial . ratios . of . a . bank . can . be . done . by . analyzing  the financial  statements a published a periodically.  To a assess  a  financial  performance a in  a  banking need  to  be  aware a of  the  analysis a and a cumulative  financial a impact.  The . purpose a of . this research . is  to a determine . the  performance . of  Bank  Mandiri  listed  at a IDX  using a liquidity  ratio, solvency  and  profitability . in a the  years  2015-2018.  The . research a methods . in . this a study . use descriptive a research a types. Inthis study a the data a used is secondary . data, with . data a collection Techniques a that a are  documentation  and a library  studies.  From  Bank . Mandiri  liquidity calculation, it a shows good ratio a or liquid. It a can a be seen . from a the a current a ratio, quick a ratio, and a cash  ratio  on a Bank a Mandiri's  ability a to a meet  the  short a term a obligations  have a been made a with a good a asset management, a. capital, a and a cash. The solvency a of Bank Mandiri a shows  the  ratio a of  good  and  solvable.  It a can  be a seen  from a the  DAR  and DER a ratios a that show a declining year-to-year a ratio. The profitability a of . Bank Mandiri shows a . fairly a good ratio of a figures despite a the decline a in 2016.
Keywords: financial performance, financial ratios, analysis of financial statements

## 1. PENDAHULUAN Latar Belakang
Perkembangan  perbankan  sekarang  telah  sangat  pesat  dana  disamping  itu  terdapat tingkat.kompleksitas  yang.  begitu  tinggi,  hal.  ini  dapat.  berpengaruh  terhadap.  performa.dari suatu  bank.  Tingginya  suatu  resiko.  dalam.  suatu.  bank  dapat  memicu.suatu  kompleks  usaha perbankan. (Ottay. dan .Alexander, 2015)
Kinerja  bank  secara  umum  mencakup  pencapaian  prestasi  suatu  abank.    Dalam operasionalnya  dan  kondisi  keuangan  pada  periode  tertentu.  Kinerja.  keuangan  menunjukkan kualitas  maupun  kesehatan  bank  melalui  penghitungan  rasio.  Dengan  menganalisis  laporan keuangana  yang  dipublikasikan  berkala.  Dapat  diperoleh  rasio  keuangan  pada  suatu  bank. (Kusumo, .2008)
Laporan keuangan merupakan hasil dari banyak keputusan-keputusan suatu.perusahaan.dan  dibuat  secara  rutin  oleh.pihak  manajemen.    Menilai.suatu  kinerja keuangan.dalam  .suatu  .perbankan  perlu  di  ketahui  adanya  .analisa-analisa  serta dampak.keuangan kumulatif (Manitik, 2103).
Kusumo  (2008)  menyatakan  untuk  menganalisis . dan  mengukur  suatu  laporan  keuangan dapat menggunakan alat . ukur rasio. Dengan rasio dapat menunjukkan a hubungan / pertimbangan a antara a jumlah a keuangan .. tertentu a dengan  jumlah a keuangan a lainnya. a Menurut  Maith (2013),  Analisis  rasio  diklarifikasikan  dalam . berbagai  jenis, . antara  lain rasio  likuiditas,  rasio solvabilitas, dan rasio profitabilitas. Dengan mengetahui tingkat  rasio suatu a perusahaan, a dapat diketahui a keadaan/kesehatan a perusahaan a yang a sesungguhnya a sehingga a tingkat  kinerja keuangan  pada a perusahaan a dapat a diukur.

## Tujuan Penelitian
Untuk  mengetahui  atau  menganalisis  kinerja  keuangan  pada  PT  Bank  Mandiri berdasarkan analisis rasioa likuiditas, solvabilitas, dana profitabilitas.

## 2. KAJIAN PUSTAKA

## Kinerja Keuangan
Kinerja perusahan diartikan sebagai hasil a yang telah a dicapai oleh suatu perusahaan a dengan a mengolah a sumber a yang a ada  dalam  perusahaan  seefektif  dan a seefisien a mungkin a guna  mencapai a tujuan a yang a telah  ditetapkan a manajemen  (Ottay  dan  Alexander, 2015).  Pengertian a kinerja a keuangan a perusahaan . merupakan aii suatu ai kondisi a tentang a keuangan a perusahaan a yang a telah a dianalisis  dengan a alat-alat a analisis aii keuangan, ii ii dengan a i tujuan a ii mengetahui ai sehat a atau tidaknya ai keadaan a ii keuangan a i suatu ai perusahaan a  i sehingga .  I dapat a memberikan  petuntuk a mengenai a prestasi a kerja a dalam periode-periode a yang telah . ditentukan”. (Wati, 2012) Pongoh a (2013) a menyatakan a kinerja a keuangan  merupakan  proses  analisis a data yang a dilakukan a untuk a mengetahui  sejauh a mana  tingkat a kesehatan  atau  pencapaian  suatu  bank dengan a menggunakan a standar a aturan-aturan pelaksanaan keuangan a yang baik. Dengan a persyaratan . laporan a keuangan  tersebut  apakah . sudah  memenuhi a standar a dan a ketentuan a dalam a SAK  (Standar  Akuntansi  Keuangan)  atau  GAAP . (General  Aceptep  Accounting Priciple), dan lainnya.

## Laporan Keuangan
Menurut . Meliangan, . Tommy, . dan  Mekel  (2014),  Laporan .  a keuangan  adalah hasil a perhitungan a akuntansi a yang a digunakan a sebagai a alat a ukur ai berkomunikasi . antara .. data .. ke uangan .. atau .. aktivitas .. keuangan . suatu .. perusahan. Menurut a Munawir (2012 : 5)  Laporan a keuangan a terdiri a atas laporan laba rugi, a neraca, a dan a perubahaan a modal.  Dari a prinsip-prinsip a Akutansi a Indonesia  dikatakan a bahwa a laporan a keuangan a adalah a suatu a perhitungan a laba a rugi a serta  neraca a dan a seluruh keterangan-keterangan a yang a telah a ditulis/dihitung a sebagai  lampiran/buku a antara a lain a penggunaan a modal-modal a dan a sumber laporan dalam setiap a perusahaan”.

## Analisis Laporan Keuangan
Maith a (2013) a berpendapat, a analisis a adalah a perinciansuatu  persoalan a atau permasalahan  serta a menjelaskan a hubungan  antara a bagian-bagian a yang a terdapat  di a dalamnya. Sedangkan a laporan a keuangan a adalah a suatu a penyajian a dari a posisi keuangan a dan a kinerja a keuangan a suatu a entitas. a Menurut  Nuruwael  dan  Sitohang  (2013), Rasio a yang a dapat a digunakan a untuk a mengukur a kinerja a bank a adalah a sebagai a berikut: a. Rasio a likuiditas
Likuiditas a ratio a adalah a rasio a yang a menunjukkan a kemampuan a perusahaan  dalam memenuhi a kewajibannya    dalam  waktu  jangka  pendek.  Rasio a likuiditas  terdiri a dari a Rasio a lancar a ( current ratio ), a rasio a cepat a ( quick ratio ), dan a rasio kas ( cash a ratio ). b. Rasio solvabilitas
Rasio a solvabilitas a adalah . rasio  yang  menggambarkan  kemampuan  perusahaan  memenuhi semua a kewajiban-kewajibannya a pada  periode  tertentu,  baik  jangka a pendek a maupun a jangka a panjang.

## c. Rasio Profitabilitas
Rasio . profitabilitas a adalah a rasio a yang a menunjukkan a kemampuan  perusahaan  untuk a menghasilkan a keuntungan a dengan a menggunakan a modal.

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif.   Menurut Narbuko dan  Achmadi  (2017  :  44)  penelitian . deskriptif . yaitu  mengklarifikasi, . menganalisis, . mengumpulkan . data-data yang . diperoleh . suatu bank. . Dalam hal . ini penulis hanya memberikan . gambaran . yang sebenarnya atas masalah yang sedang . dianalisis.
Menurut  Timotius  (2017  :  70)  jenis  data dalam  penelitian  ini  dalah  data  kuantitatif.  Data kuantitatif adalah data yang dikumpulkan dalam bentuk angka. Angka yang berhubungan dengan rasio keuangan meliputi rasio likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas pada PT. Mandiri persero. Yaitu laporan keuangan pada tahun 2015-2018.
Sumber  data  dalam  penelitian  ini  yaitu  data  sekunder.  Peneliti  mengumpulkan  data- data a berupa a laporan . a keuangan PT . Mandiri aa persero aa dari sumber a yang . telah a ada.
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  menggunakan  rasio  keuangan. Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut :
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  menggunakan  rasio  keuangan. Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut :
a. Rasio likuiditas
1) Rasio Lancar (current ratio) = aktiva lancar hutang lancar
2) Rasio cepat (quick ratio) = Aktiva lancar−persediaan hutang lancar
3) Rasio Kas (cash ratio) =
kas
hutang lancar
b. Rasio Solvabilitas
1) DAR (Debt to Assets Ratio) = total hutang
total aktiva
2) DER (Debt to Equity Ratio) =
total hutang
total modal
c. Rasio Profitabilitas
1) ROA (Return On Asset)
= Laba Bersih Total aktiva 2) ROE (Return On Equity) = Laba Bersih
Modal
3) NPM (Net Profit Margin) = Laba bersih Penjualam 4. HASIL a DAN a PEMBAHASAN Hasil a Penelitian
Tabel a 1 Hasil a Perhitungan a Rasio a Lancar a (current a ratio) (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Aktiva Lancar 807551112 918181510 978377431 1037077806 Hutang Lancar 695805147 774112760 818756339 863966681 Rasio Lancar (%) 116,05 118,61 119,49 120,03
Pada  tahun  2015  dihasilkan  rasio  sebesar  116.05%  ini  menunjukkan  bahwa  setiap  Rp  100,- hutang lancer dijamin dengan Rp 116.05 aktiva lancar.
Pada  tahun  2016  dihasilkan  rasio  sebesar  118.61%  ini  menunjukkan  bahwa  setiap  Rp  100,- hutang lancer dijamin dengan Rp 118.61 aktiva lancar.
Pada  tahun  2017  dihasilkan  rasio  sebesar  119.49%  ini  menunjukkan  bahwa  setiap  Rp  100,- hutang lancar dijamin dengan Rp 119.49 aktiva lancar.
Pada a tahun a 2018 a dihasilkan a rasio a sebesar a 120.03% a ini a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp a 100,- hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp a 120.03 a aktiva lancar.
Tabel 2 Hasil Perhitungan Rasio Cepat (quick ratio) (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Aktiva Lancar – Persediaan 790385693 875591898 93205,9754 983202477 Hutang Lancar 695805147 774112760 818756339 863966681 Rasio Cepat (%) 113,59 113,11 113,83 113,80
Pada a tahun a 2015 a dihasilkan a rasio a sebesar a 113.59% a a ini a a menunjukkan bahwa setiap a Rp 100,-  hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp 113.59 a aktiva lancar a tanpa a persediaan.
Pada a tahun a 2016 a dihasilkan a rasio a sebesar a 113.11% aa ini a a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp a 100,-  hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp 113.11 a aktiva lancer a tanpa a persediaan.
Pada a tahun a 2017 a dihasilkan a rasio a sebesar a 113.83% a  a ini a a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp a 100,- hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp a 113.83 a aktiva lancer a tanpa a persediaan.
Pada a tahun a 2018 a dihasilkan a rasio a sebesar a 113.80% aa ini a  a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp 100,- hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp 113.80 a aktiva lancar a tanpa persediaan.
Tabel 3 Hasil Perhitungan Rasio Kas (cash ratio) (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Kas 23118246 21223106 22005487 24443872 Hutang Lancar 695805147 774112760 818756339 863966681 Rasio Kas (%) 3,32 2,74 2,68 2,82
Pada a tahun a 2015 a dihasilkan a rasio a sebesar a 3,32% aa ini aa menunjukkan  bahwa a setiap  Rp 1,- a hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp 3.32 kas a untuk memenuhi a kewajibannya. Pada a tahun a 2016 a dihasilkan a rasio a sebesar a 2,74% aa ini a a menunjukkan bahwa a setiap Rp 1,- a hutang a lancer a dijamin a dengan a Rp 2.74 kas a untuk memenuhi a kewajibannya. Pada a tahun a 2017 a dihasilkan a rasio a sebesar a 2,68% aa ini aa menunjukkan  bahwa a setiap  Rp  1, hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp 2.68 kas a untuk memenuhi a kewajibannya Pada a tahun a 2018 a dihasilkan a rasio a sebesar a 2,82% aa ini aa menunjukkan bahwa a setiap Rp 1, hutang a lancar a dijamin a dengan a Rp 2.82 kas a untuk memenuhi a kewajibannya
Tabel a 4
Hasil a Perhitungan a DAR a (Debt a to a Asset a Ratio) (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Total Hutang 695805147 774112760 818756339 863966681 Total Aktiva 807551112 918181510 978377431 1037077806 Rasio (%) 86,16 84,30 83,68 83,30
Pada  perhitungan a tahun a 2015 a rasio a yang a dihasilkan a adalah a 86,16% a  a ini menunjukkan a bahwa a setiap a Rp a 86.16 hutang a dijamin a dengan a Rp 100,- asset.
Pada  perhitungan  tahun  2016  rasio  yang  dihasilkan  adalah  84,30%  ini  menunjukkan  bahwa setiap Rp 84.30 hutang dijamin dengan Rp 100,- asset.
Pada  perhitungan  tahun  2017  rasio  yang  dihasilkan  adalah  83,68%,  ini  menunjukkan  bahwa setiap Rp 83.68 hutang dijamin dengan Rp 100,- asset.
Pada  perhitungan  tahun  2018  rasio  yang  dihasilkan  adalah  83,30%,  ini  menunjukkan  bahwa setiap Rp 83.30 hutang dijamin dengan Rp 100,- asset.
Tabel 5 Hasil Perhitungan DER (Debt to Equity Ratio) (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Total Hutang 695805147 774112760 818756339 863966681 Modal 111745965 144068750 159621092 173111125 Rasio (%) 622,67 537,32 512,94 499,08
Pada a perhitungan a tahun a 2015 dihasilkan a rasio a 622,67% ini a menunjukkan bahwa a setiap Rp 622.67 hutang a dijamin a Rp 100,- a modal.
Pada a perhitungan a tahun a 2016 dihasilkan a rasio a 537,32% ini a menunjukkan bahwa a setiap Rp 537.32 hutang a dijamin a Rp 100,- a modal.
Pada a perhitungan a tahun a 2017 dihasilkan a rasio a 512,94% ini a menunjukkan bahwa a setiap Rp 512.94 hutang a dijamin a Rp 100,- a modal.
Pada a perhitungan a tahun a 2018 dihasilkan a rasio a 499,08% ini a menunjukkan bahwa a setiap Rp 499.08 hutang a dijamin a Rp 100,- a modal.
Tabel 6 Hasil Perhitungan ROA (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Laba Bersih 20104430 13071188 20010716 24078838 Total Aktiva 807551112 918181510 978377431 1037077806 ROA (%) 2,49 1,42 2,04 2,32 Pada a tahun a 2015 aa dihasilkan aa rasio aa sebesar  2,49%  ini a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp  1,- aktiva a menghasilkan Rp 2.49 a laba.
Pada a tahun a 2016 aa dihasilkan aa rasio aa sebesar  1,42%  ini a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp  1,- aktiva a menghasilkan Rp 1.42 a laba.
Pada a tahun a 2017 aa dihasilkan aa rasio aa sebesar  2,04%  ini a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp  1,- aktiva a menghasilkan Rp 2.04 a laba.
Pada a tahun a 2018 aa dihasilkan aa rasio aa sebesar  2,32%  ini a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp  1,- aktiva a menghasilkan Rp 2.32 a laba.

## Tabel 7
Hasil Perhitungan ROE (Return On Equity) (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Laba Bersih 20104430 13071188 20010716 24078838 Modal 111745965 144068750 159621092 173111125 ROE (%) 17,99 9,07 12,53 13,90 Pada a tahun aa 2015 dihasilkan aa rasio aa sebesar 17,99% ini a menunjukkan bahwa a setiap a Rp 100,- modal a menghasilkan a Rp 17.99 a laba.
Pada a tahun aa 2016  dihasilkan aa rasio aa sebesar  9,07%  ini a menunjukkan  bahwa a setiap a Rp  100,- modal a menghasilkan a Rp 9.07 a laba.
Pada a tahun aa 2017 dihasilkan aa rasio aa sebesar 12,53% ini a menunjukkan bahwa a setiap a Rp 100,- modal a menghasilkan a Rp 12.53 a laba.
Pada a tahun aa 2018 dihasilkan aa rasio aa sebesar 13,90% ini a menunjukkan bahwa a setiap a Rp 100,- modal a menghasilkan a Rp 13.90 a laba.
Tabel 8 Hasil Perhitungan NPM (dalam jutaan rupiah) Keterangan 2015 2016 2017 2018 Laba Bersih 20104430 13071188 20010716 24078838 Pendapatan 57891222 63142986 64736693 70882071 NPM (%) 34,72 20,70 30,91 33,97 Pada a tahun a 2015 a dihasilkan aa rasio aa sebesar a 34,72% a a ini a menunjukkan bahwa setiap a Rp 1,-  pendapatan a menghasilkan a Rp 34.72 a laba.
Pada  tahun  2016  dihasilkan  rasio  sebesar  20,70%,  ini  menunjukkan  bahwa  setiap  Rp  1,- pendapatan menghasilkan Rp 20.70 laba.
Pada  tahun  2017  dihasilkan  rasio  sebesar  30,91%  ini  menunjukkan  bahwa  setiap  Rp  1,- pendapatan menghasilkan Rp 30.91 laba.
Pada tahun 2018 dihasilkan rasio besar 33,97% ini menunjukkan bahwa setiap Rp 1,- pendapatan menghasilkan Rp 33.97 laba.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Terdapat beberapa rasio yang mengalami peningkatan dan penurunan, kinerja keuangan pada Bank Mandiri selama tahun 2015 hingga tahun 2018 dapat dilihat dari rasio sebagai berikut : a. Likuiditas
Bank  Mandiri  persero  pada  kurun  waktu  4  tahun  2015-2018  menunjukkan  angka  rasio yang baik atau liquid. Dilihat dari perhitungan Rasio lancar, Rasio a cepat, dan Kas a rasio pada kemampuan Bank Mandiri dalam melunasi hutangnya telah dilakukan pengelolaan likuiditas yang baik.
b. Solvabiltias
Bank  Mandiri  persero  pada  kurun  waktu  4  tahun  2015-2018  menunjukkan  angka  rasio yang  masih  baik  atau solvable .  Hal a ini a dapat a dilihat a dari a rasio  DAR  dan  DER yang a menunjukkan  angka  rasio  yang  terus  menurun.  Dengan  ini  Bank  Mandiri  memiliki kemampuan  dalam  melunasi  hutangnya  masih  dalam  keadaan  baik,  karena  sebagian  kecil aktiva dan modalnya yang hanya dibiayai menggunakan hutang.
c. Profitabilitas
Bank  Mandiri  persero  pada  kurun  waktu  4  tahun  2015-2018  menunjukkan  angka  rasio yang  cukup  baik  walaupun  terjadi  penurunan  angka  pada  tahun  2016.  Turunnnya profitabilitas  pada  tahun  2016  disebabkan  oleh  beberapa  hal  dari  pertumbuhan  laba  bersih yang tidak seimbang dengan pertumbuhan total aktiva, modal dan pendapatan.

## Saran
a. Bank  Mandiri  harus  lebih  menjaga  dan  lebih  menekan  biaya  operasional  perusahaan, melakukan  review  kinerja  dan  evaluasi  dalam  menyusun  target  bisnis  dan  melakukan langkah-langkah  perbaikan  dalam  rencana  strategi  dan  target  bisnis  agar  tidak  terjadi penurunan rasio yang akan merugikan perusahaan.
b. Meningkatkan  skill,  knowledge,  SDM,  dan  infrastruktur  yang  diberikan  kepada  nasabah Bank Mandiri.
c. Bank  Mandiri  diharapkan  lebih  meningkatkan  kinerja  operasional  dan  kompetensi  seluruh jajaran  dalam  rangka  memberi  layanan  terbaik  kepada  seluruh  nasabah,  mendukung pengembangan potensi perekonomian di seluruh negeri dan meraih pertumbuhan berkualitas berkelanjutan.

## DAFTAR PUSTAKA
Maith,Hendry  Andres.2013. Analisis  Laporan  Keuangan  Dalam  Mengukur  Kinerja  Keuangan Pada  PT.  Hanjaya  Mandala  Sampoerna  Tbk.Manado :Jurnal  Ekonomi  Manajemen  Bisnis dan Akutansi.Vol.1,No.3:619-628.
Manitik,Yunita Irenne.2013. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada PT Xl Axiata Tbk. dan PT Indosat Tbk.Manado :Jurnal Ekonomi Manajemen Bisnis dan Akutansi.Vol.1,No.4:1974-1982
Munawir.2012. Analisa Laporan Keuangan .Yogyakarta:Penerbit Liberty
Ottay,Maikel  Ch  Dan  Stanly  W  Alexander.2015. Analisis  Laporan  Keuangan  Untuk  Menilai Kinerja  Keuangan  Pada  PT.  BPR  Citra  Dumoga  Manado .Manado:Jurnal  Ekonomi Manajemen Bisnis dan Akutansi.Vol.3,No.1:923-932
Wati,Like  Monisa.2012. Pengaruh  Praktekgood  Corporate  Governance  terhadap  Kinerja Keuangan Perusahaan di Bursa Efek Indonesia .Padang:Jurnal Manajemen. Vol.1,No.1:1- 7.