Volume 13, Nomor 1, Mei  2022, 26 - 41 P-ISSN: 2355-0228, E-ISSN: 2502-8316 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/jei Doi

## ANALISIS DETERMINAN RASIO PEMBIAYAAN DAN BIAYA OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK JABAR BANTEN SYARIAH PERIODE 2017-2020
Nurlaelah Zakiah, Ilis Solehah Universitas Islam Negeri Sunan Gunung Djati, Bandung Email Korespondensi: nurlaelahzakiah282@gmail.com

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  the  level  of  the  financing  ratio  or  the Financing to Deposit Ratio (FDR) and operating costs (BOPO) to the Return on Assets  (ROA)  that  occurred  in  BJBS  for  the  2017-2020  period.  The  research method used is in the form of quantitative analysis. The data source is generated from  the  Quarterly  Reports  published  by  the  BJBS  official  website  starting  from the period 2017 to 2020. The results show that partially the FDR ratio shows a value of 0.620 > 0.05 meaning that there is no significant effect between FDR on ROA, while the BOPO ratio shows a value of 0.000 <0.05 means that there is a significant effect between BOPO on ROA. Simultaneously, the resulting value of 0.000 <0.05 means that there is a significant effect between FDR and BOPO on ROA.  In  that  case,  the  R-Square  value  obtained  is  0.820  or  equivalent  to  82% which indicates that the effect of FDR and BOPO on ROA is 82% while the rest (100%  -  82%  =  18%)  is  influenced  by  other  variables  outside  of  the  research discussion.
Keywords; Financing to Deposit Ratio, Operational Costs, Return on Assets.

## Abstrak
Tujuan  penelitian  adalah  untuk  menganalisis  tingkat  rasio  pembiayaan  atau Financing  to  Deposit  Rasio (FDR)  dan  biaya  operasional  (BOPO)  terhadap Return  on  Assets (ROA)  yang  terjadi  pada  BJBS  periode  2017-2020.  Metode penelitian  yang  digunakan  yaitu  berupa  analisis  kuantitatif.  Sumber  data dihasilkan  dari  Laporan  Triwulan  yang  dipublikasi  oleh  website  resmi  BJBS terhitung sejak periode 2017 hingga 2020. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara  parsial  rasio  FDR  menunjukkan  nilai  sebesar  0,620  >  0,05  artinya  tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara FDR terhadap ROA, sedangkan rasio BOPO menunjukkan nilai sebesar 0,000 < 0,05 artinya terdapat pengaruh yang signifikan  antara  BOPO  terhadap  ROA.  Adapun  secara  simultan  bahwa  nilai yang dihasilkan sebesar 0,000 < 0,05 artinya terdapat pengaruh yang signifikan antara  FDR  dan  BOPO  terhadap  ROA.  Dalam  hal  itu  hasil  nilai  R-Square diperoleh  sebesar  0,820  atau  setara  dengan  82%  yang  menunjukkan  bahwa pengaruh FDR dan BOPO terhadap ROA yaitu sebesar 82% sedangkan sisanya (100% - 82% = 18%) dipengaruhi oleh variabel lain diluar pembahasan penelitian
Kata Kunci; Financing to Deposit Rasio , Biaya Operasional, Return on Assets.
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020

## Pendahuluan
Negara  Indonesia  memiliki  sistem  perbankan  syariah  yang  sudah berdiri  sejak  tahun  1991  sehingga  menduduki  posisi  sebagai  negara berkembang. Kurang lebih 30 tahun berjalannya sistem perbankan syariah ini  menjadikan  masyarakat  Indonesia  memaknai  kembali  untuk memperebutkan sistem ekonomi Islam, dimana sistem ini telah diajarkan oleh  Nabi  dan  Rasul  yang  hampir  direnggut  dan  tenggelam  dengan kemunculan  ekonomi  konvensional.  Perkembangan  ekonomi  Islam menjadi  harapan  yang  didambakan  masyarakat  dari  sistem  yang  sangat bermanfaat  yaitu  dengan  adanya  sifat  musyawarah,  kekeluargaan  dan transparan  sehingga  keuntungan  tidak  hanya  dirasakan  bagi  pihak perbankan melainkan bagi masyarakat dalam menyongsong perekonomiannya. Masyarakat yang dapat meningkatkan perekonomiannya mengartikan bahwa ia dapat mewujudkan taraf hidup yang lebih baik dari sebelumnya. Taraf hidup yang meningkatpun menunjukkan kesejahteraan yang lebih baik, apalagi dengan penerapan sistem ekonomi Islam dengan mengutamakan  pencapaian  kesejahteraan  akhirat  disamping  tujuan sejahtera  dunia.  Peluang  perbankan  syariah  yang  tumbuh  cukup  besar menjadikan  sentimen  pertumbuhan  yang  positif  pada  perbankan  syariah masa depan dengan pertumbuhan yang signifikan di Asia Pasifik (Walfajri, 2021).
Meskipun  potensi  pertumbuhan  perbankan  syariah  cukup  tinggi, namun  potensi  perbankan  syariah  dalam  mendorong  pembiayaan  masih tetap  terbatas.  Dalam  hal  ini  bagi  pihak  perbankan  syariah  di  Indonesia tetap  harus  lebih  berhati-hati  dalam  menyalurkan  pembiayaannya, terutama  dimasa  pandemi  COVID-19.  Karena  tingkat  FDR  perbankan syariah  di  masa  pandemi  COVID-19  relatif  mengalami  penurunan  yang terus  menerus  (Richard,  2021).  Perlunya  strategi  yang  baik  bagi perbankan  syariah  dalam  menghadapi  masalah  pembiayaan  didorong dengan  pemulihan  ekonomi  yang  secara  perlahan  mulai  normal  pada masyarakat Indonesia, sehingga perbankan syariah dapat
mempertahankan  sistem  yang  baik  di  tengah  guncangan  perekonomian masyarakat.
Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  menetapkan  kebijakan  resmi  untuk menstimulus  perekonomian  nasional,  sehingga  kinerja  keuangan  pada perbankan  nasional  pada  tahun  2020  mengalami  pemulihan  yang  cukup signifikan dari kondisi sebelumnya yang dirasakan sangat berbeda disaat kesulitan dalam penyaluran pembiayaan terjadi (Amri et al, 2021: Ihsan & Hosen,  2021).  Namun  dalam  hal  ini  bagi  perbankan  syariah  harus  tetap
mengutamakan  prinsip  kehati-hatian  dalam  menghindari  masalah pembiayaan yang kemungkinan akan datang dikemudian waktu.
Empat kunci kontribusi keuangan syariah yang dipaparkan oleh Elka Pangestu pada pemulihan ekonomi pasca-pandemi yaitu dapat dilakukan dengan  peningkatan  instrumen  khusus  pada  keuangan  syariah, peningkatan  inklusi  keuangan  melalui  teknologi  digital  dan  peningkatan dukungan  UMKM  dalam  pemulihan  ekonomi  hijau  dengan  memfasilitasi dan menyalurkan modal untuk investasi hijau (Fiskal, 2021).
Kinerja suatu bank syariah dinilai dengan menganalisis profitabilitas perbankan syariah tersebut yang terlihat pada dua jenis rasio, yaitu dapat dilihat  pada  rasio Return  on  Asset (ROA)  atau  rasio Return  on  Equity (ROE).  Analisis  ini  merupakan  analisis  yang  tepat  untuk  menilai profitabilitas bank syariah (Suryani, 2012). Rasio ROA merupakan analisis terbaik  di  dunia  dalam  menganalisis  profitabilitas  dengan  laba  terhadap aset  bank  syariah  tersebut  (Yunita,  2014).  Berkembangnya  bank  syariah di Indonesia dapat turun mendorong perkembangan ekonomi masyarakat serta peningkatan ekonomi Negara.
Perbankan  syariah  di  Indonesia  melakukan  penyaluran  dana  dalam bentuk pembiayaan untuk menghasilkan keuntungan atau laba. Selain itu keuntungan  perbankan  syariah  juga  dapat  dimaksimalkan  dengan mengoptimalisasi  biaya  operasional.  Peningkatan  keuntungan  bank syariah  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  dan  kinerja  bank  syariah, begitupun  sebaliknya  penurunan  keuntungan  dapat  mempengaruhi menurunnya profitabilitas. Apabila profitabilitas bank syariah dapat dicapai dengan  tinggi,  hal  ini  dapat  menunjukkan  kinerja  bank  syariah  yang semakin baik (Suryani, 2012).
Pada  tahun  2019  sejak  munculnya  virus  COVID-19  melanda  Negara Indonesia  menjadikan  berbagai  sektor  perbankan  harus  terkena  dampak yang tajam, karena dampak tersebut sangat berhubungan dengan sektor perekonomian  masyarakat.  Meskipun  demikian,  bahwa  penurunan  yang terjadi  pada  sektor  perbankan  syariah  terbilang  lebih  baik  dari  dampak penurunan perbankan konvensional. Hal ini disebabkan bahwa perbankan syariah  masih  tetap  eksis  dan  dapat  melangkah  maju  lebih  luas dikalangan  masyarakat  di  tengah  terjadinya  pandemi  COVID-19  dan terbukti  dapat  bertahan  di  tengah  krisis  perekonomian.  Begitupun  pada khususnya  yang  terjadi  pada  Bank  Jabar  Banten  Syariah  (BJBS)  tetap dapat  bertahan  meskipun  terkena  dampak  krisis  ekonomi  akibat  virus COVID-19.
Menurut laporan tahunan yang dipublikasikan oleh BJBS pada tahun 2020  menunjukkan  angka Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  mengalami
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
penurunan  sebesar  -6,89%  menjadi  86,64%  pada  tahun  2020  dari  tahun sebelumnya sebesar 93,53%. Namun angka Beban Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  mengalami  kenaikan  sebesar  1,48% menjadi 95,41% di tahun 2020 dari sebelumnya sebesar 93,93% di tahun 2019.  Hal  ini  disebabkan  oleh  meningkatnya  beban  operasional  sebesar Rp  1,68  milyar  sementara  pendapatan  operasional  menurun  sebesar  Rp 9,31  milyar.  Selanjutnya  angka  rasio  rentabilitas  atas  Aset  (ROA) mengalami  penurunan  sebesar  0,19%  yaitu  berada  pada  nilai  0,41%  di tahun  2020  yang  turun  dari  0,60%  di  tahun  2019.  Penurunan  ini disebabkan capaian laba sebelum pajak yang menurun sebesar Rp 10,4 milyar,  sehingga  kurang  maksimal  dan  dipengaruhi  juga  oleh meningkatnya  beban  operasional  sebesar  Rp  8,5  milyar  sementara  rata- rata  aset  meningkat  sebesar  Rp  655,8  milyar  (Syariah  2020). Pertumbuhan maupun penurunan angka dari rasio FDR, BOPO dan ROA tersebut secara garis besar dapat dilihat pada gambar berikut:
Sumber: Laporan Tahunan Bank Jabar Banten Syariah tahun 2020
Gambar 1 . Rasio FDR, BOPO & ROA BJBS
Berdasarkan  data  tersebut  terlihat  bahwa  rasio  FDR  mengalami kenaikan  pada  tahun  2019,  sedangkan  penurunan  terjadi  dua  kali  pada tahun 2018 dan 2020. Kemudian rasio BOPO mengalami penurunan pada tahun  2018  dan  2019  lalu  meningkat  bertambah  di  tahun  2020.  Adapun rasio  ROA  relatif  mengalami  kenaikan  tajam  di  tahun  2018  dan  disusul kenaikannya  pada  tahun  2019,  namun  pada  tahun  2020  mengalami penurunan  rasio  ROA,  hal  ini  menunjukkan  laba  atau  keuntungan  pada pengembalian aset semakin berkurang.
Dalam  hal  ini,  hingga  perlu  dicoba  riset  perhitungan  serta  analisis pengaruh rasio pembiayaan dan rasio operasional terhadap pengembalian aset  tersebut.  Adapun  pada  penelitian  ini  akan  menggunakan  rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  sebagai  rasio  pembiayaan  dan  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sebagai  rasio operasional  untuk  dianalisis  lebih  lanjut  pada  pengaruh  rasio  tersebut
terhadap profitabilitas atau Return on Assets (ROA) pada BJBS terkhusus pada  periode  2017  hingga  2020.  Tujuan  dari  penelitian  ini  yaitu  dapat tercapainya  peningkatan  pengembalian  aset  secara  maksimal  sehingga laba  atau  keuntungan  dapat  dioptimalkan  dari  variabel  pembiayaan maupun  variabel  operasional  pada  Bank  Jabar  Banten  Syariah  di  masa mendatang.

## Tinjauan Pustaka
Beberapa  penelitian  sebelumnya  menghasilkan  nilai  yang  berbeda, seperti  yang  dihasilkan  oleh  Didin  Rasyidin  Wahyu  yang  menganalisis mengenai Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  adalah  penilaiain  kesehatan Bank  Umum  Syariah  (Studi  kasus  pada  bank  BJBS  cabang  Serang) menerangkan  bahwa  rasio  FDR  di  Bank  BJBS  sebesar  104,28%  yaitu menunjukkan  Kapasitas  likuiditas  bank  untuk  memprediksi  permintaan likuiditas  dan  mengelola  risiko  likuiditas  berada  di  posisi  keempat,  yaitu posisi  lemah  (Wahyu,  2016).  Suryani  mengemukakan  hasil  penelitian mengenai  Dampak Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap Profitabilitas Perbankan  Syariah  di  Indonesia  menunjukkan  hasil  analisis regresi bahwa tidak ada korelasi antara FDR dan ROA (Suryani, 2011). Romadhon  dalam    hasil  penelitian  menyimpulkan  bahwa  Analisis
Pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  Pembiayaan  Jual  Beli,
Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Sewa, dan Non Performing Finance (NPF)  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2015-2019, menemukan bahwa nilai FDR lebih tinggi dari nilai Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil,  Pembiayaan Sewa, dan Non Performing Finance (NPF),  pembiayaan  bagi  hasil  dan  pembiayaan  sewa  menyewa  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,  sedangkan  sisanya  di  sisi  lain memiliki  dampak  besar  pada  ROA.  Kelima  variabel  tersebut  memiliki kemampuan prediksi sebesar 69,43 % untuk ROA, dengan sisanya 30,57 % mendapat pengaruh factor luar dari penelitian (Romadhon, 2020). Yanthiani  meneliti  dampak non  performing  finance (NPF)  dan financing  to  deposit  ratio (FDR)  atas return  on  asset (ROA)  di  BJBS Kantor  Pusat  bahwa  perubahan  atau  variasi  capaian  nilai  ROA dipengaruhi oleh perubahan atau variasi NPF dan FDR, meskipun hanya 10,70  %  namun  sangat  penting.  Karena  pengaruh  FDR  pada  ROA, dampaknya dapat diabaikan. Akan tetapi setiap perubahan NPF dan FDR, di sisi lain, akan mempengaruhi peningkatan atau pengurangan nilai ROA (Yanthiani, 2019)
Menurut  Syachreza  dan  Gusliana,  yang  melakukan  penelitian mengenai  Dampak  CAR,  NPF,  FDR, Bank  Size ,  dan  BOPO  terhadap
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia,  bahwa  CAR,  FDR, dan Bank Size tidak berdampak pada profitabilitas (ROA), selain itu NPF dan BOPO mempunyai dampak negatif yang signifikan (ROA). Pada saat yang sama, semua variabel berdampak pada profitabilitas
(ROA).(Syachreza & Gusliana, 2020). Berdasarkan  penelitian  tersebut  maka  dalam  penelitian  ini  memiliki beberapa  kesamaaan  yaitu  Variabel  dalam financing  to  deposit  ratio (FDR)  digunakan  sebagai  variabel  independen,  sedangkan  variabel Return  on  Assets  (ROA)  digunakan  sebagai  variabel  dependen.  Namun, penelitian  ini  berbeda  karena  mencakup  variabel  (BOPO),  yang memungkinkan  riset  ini  untuk  fokus  pada  dampak  FDR  dan  BOPO  pada ROA pada Bank Jabar Banten Syariah baik sebagian maupun bersamaan. Selain itu, perbedaan penelitian akan melihat data dari 2017 hingga 2020. Penggunaan  variabel  independen  dalam  hal  ini  terdiri  dari  dua  variabel, yaitu FDR dan BOPO, yang akan dievaluasi pengaruhnya terhadap faktor dependen,  yaitu  variabel  ROA,  dengan  objek  tertentu  di  Bank  Jabar Banten Syariah dari tahun 2017 hingga 2020.

## Metode
Metode  penelitian  yang  digunakan  yaitu  analisis  kuantitatif.  Metode penelitian  memerlukan  pengumpulan  data  untuk  ditindaklanjuti  sebagai instrumen  analisis  data,  berlandaskan  filsafat  positivisme  dan  bersifat statistik  hipotesis  (Saragih  &  dkk,  2021).  Data  untuk  penelitian  ini berasal  dari  berbagai  sumber,  baik  dari  buku,  artikel,  website,  jurnal  dan sumber  lain  yang  menunjang  penelitian.  Teknis  pengumpulan  data dilakukan dengan studi dokumen yang diperoleh dari website resmi yang dihasilkan  berdasarkan  Laporan  Triwulan  Bank  Jabar  Banten  Syariah periode  2017  hingga  2020.  Metode  analisis  data  menggunakan  aplikasi SPSS  dengan  model  regresi  linier  berganda,  menganalisis  variabel independen (X) seperti Financing to Deposit Ratio (FDR) sebagai variabel X 1 dan Variabel Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) sebagai  variabel  X 2 ,  dan  kemudian  menganalisis  efek  pada  variabel dependen (Y) seperti variabel ROA.
Analisa hipotesis pada penelitian ini yaitu sebagai berikut: Hₒ  =  tidak  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  (FDR)  dan (BOPO) terhadap ( ROA )
Ha  =  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  (FDR)  dan (BOPO) terhadap (ROA).
Hasil dan Pembahasan

## 1.  Pengaruh Rasio Pembiayaan (FDR) pada Profitabilitas (ROA)
Bank  syariah  memanfaatkan  FDR  untuk  menilai  kapasitas mereka  membayar  deposan  yang  telah  disalurkan  melalui pembiayaan.  Dengan  kata  lain,  rasio  FDR  dapat  menunjukkan kemampuan  bank  syariah  untuk  mengumpulkan  uang  deposan  yang disalurkan  melalui  pembiayaan  (Wibisono  &  Wahyuni,  2017). Dalam  hal  itu  FDR  merupakan  kumpulan  dana  bank  syariah yang  berasal  dari  dana  nasabah  untuk  dijadikan  ukuran likuiditas  dengan  mengatur  besarnya  dana  yang  ditempatkan dalam bentuk pinjaman. Tingginya rasio FDR akan mempengaruhi  keuntungan  atau  laba  bank  syariah  dengan asumsi  pembiayaan  yang  efektif  sehingga  penyaluran pembiayaan  dapat  berputar  dengan  maksimal  tanpa  kendala pembiayaan  bermasalah  (Rosidah,  2017).  Rumus  dari  FDR  yaitu sebagai berikut:
FDR = !"#$% '"%()* +*),-$.$$/
!"#$% +*/*0-)$$/ 1$/$ x 100%
Likuiditas yang stabil dari suatu lembaga keuangan dapat dicapai ketika  lembaga  keuangan  tersebut  dapat  memenuhi  kewajiban hutangnya  dan  dapat  memenuhi  pembiayaan  lancar  tanpa  adanya penangguhan  (Ariyanti  et  al.,  2017).  Sehingga  rasio  FDR  dapat memperkirakan stabilitas nasabah dalam mengembalian pinjamannya yang telah diberikan dalam bentuk pembiayaan.
Dampak  FDR  terhadap  profitabilitas  adalah  untuk menunjukkan  efisiensi  dengan  mana  dana  disalurkan.  Ketika FDR  tinggi,  itu  berarti  bank-bank  Islam  tidak  pandai mengumpulkan  dan  mendistribusikan  uang.  (Hasibuan  et  al., 2020).  Tabel  berikut  menunjukkan  nilai  rasio  FDR  yang  dibuat  oleh Bank Jabar Banten Syariah dari tahun 2017 hingga 2020:
Tabel 1 Rasio FDR BJBS PERIODE 2020 2019 2018 2017 Triwulan 4 86,64% 93,53% 89,85% 91,02% Triwulan 3 92,74% 91,84% 98,66% 97,14% Triwulan 2 100,67% 91,25% 90,18% 89,14% Triwulan 1 94,36% 95,85% 89,82% 87,70%
Sumber: Laporan Triwulan Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017- 2020
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
Berdasarkan  tabel  tersebut  terlihat  bahwa  pertumbuhan  rasio FDR  pada  tahun  2017  hingga  2020  mengalami  kenaikan  dan penurunan  yang  berbeda-beda.  Dimana  pada  tahun  2017 bertumbuhan  pada  triwulan  1  hingga  triwulan  3  dan  menurun  pada triwulan 4, begitpula hal yang sama pada tahun 2018. Di tahun 2019 rasio FDR justru mengalami penurunan pada triwulan 2 sebesar 4,6% dari  triwulan  1  tahun  2019,  lalu  di  triwulan  3  mengalami  sedikit kenaikan  dan  disusul  pada  triwulan  4  tahun  2019  yang  naik  sebesar 1,94%.  Selanjutnya  terdapat  peningkatan  besar  pada  tahun  2020 pada  triwulan  2  sebesar  6,31%,  namun  mengalami  penurunan  pada triwulan berikutnya di posisi triwulan 3 yang turun sebesar 7,39% dan disusul  kembali  dengan  penurunan  berkelanjutan  pada  triwulan  4 sebesar  6,1%  sehingga  nilai  akhir  FDR  pada  tahun  2020  senilai 86,64%. Dalam hal ini nilai rasio FDR tertinggi berada pada triwulan 2 tahun 2020, sedangkan nilai rasio terendah berada pada triwulan 4 di tahun yang sama, yaitu tahun 2020.

## 2.  Determinan BOPO pada Profitabilitas ROA
Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) guna memperkirakan efisiensi dan kapasitas bank untuk melaksanakan  operasinya.  Semakin  besar  BOPO,  semakin rendah  efisiensi  dan,  sebagai  hasilnya,  profitabilitas.  Kesalahan proses  internal,  kesalahan  manusia,  kegagalan  sistem,  dan peristiwa  eksternal  adalah  contoh  bahaya  operasional  yang mungkin mengganggu operasional bank. BOPO juga merupakan metrik untuk menentukan seberapa efisien kegiatan operasional bank.  Ketika  biaya  operasional  bank  dalam  mengoperasikan bisnisnya  berkurang,  keuntungan  bank  meningkat.  (Sofyan,
2021) Rumus BOPO yaitu sebagai berikut:
BOPO = ,*,$/ "2*0$3-"/$% 2*/4$2$#$/ "2*0$3-"/$% 𝑥 100%
Biaya  dan  pendapatan  sangat  terkait  sehingga  berdampak pada profitabilitas bank syariah. Ketika angka BOPO rendah, itu menunjukkan kegiatan bank syariah yang efisien., karena ketika BOPO  tinggi  maka  akan  mengakibatkan  ROA  menurun (Hasibuan  et  al.,  2020).  Adapun  nilai  BOPO  pada  Bank  Jabar Banten  Syariah  periode  2017-2020  dapat  dilihat  melalui  tabel berikut:
Tabel 2

## Rasio FDR BJBS
PERIODE 2020 2019 2018 2017 Triwulan 4 94,34% 93,93% 94,66% 134,63% Triwulan 3 93,74% 95,97% 94,46% 132,49% Triwulan 2 95,22% 95,46% 95,32% 104,00% Triwulan 1 95,25% 95,04% 97,37% 97,76%
Sumber: Laporan Triwulan Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017- 2020
Berdasarkan  tabel  tersebut  menunjukkan  nilai  rasio  BOPO pada  tahun  2017  terus  mengalami  peningkatan  mulai  triwulan  1 hingga  triwulan  4.  Namun  sebaliknya  pada  tahun  2018 cenderung  mengalami  penurunan  dan  hanya  bertambah  di triwulan  4  sebesar  0,2  %.  Kemudian  di  tahun  2019  relatif meningkat  selain  pada  triwulan  4  yang  justru  menurun  sebesar 2,04 %. Adapun nilai rasio (BOPO) pada tahun 2020 mengalami penurunan  pada  triwulan  2  sebesar  0,03%  dan  disusul  pada triwulan  3  yang  turun  sebesar  1,48%  menjadi  93,7  %  dan  pada penutup  tahun  2020  yaitu  triwulan  4  mengalami  peningkatan sebesar  0,6%  sehingga  menjadi  94,34%.  Dalam  hal  ini  nilai rasio  tertinggi  pada  (BOPO)  berada  pada  triwulan  2  tahun  2017 yaitu  sebesar  104,00  %  sedangkan  nilai  rasio  (BOPO)  terendah berada pada triwulan 3 tahun 2020.
3.  Analisis Rasio Profitabilitas ( Return on Asset (ROA) Return  on  Asset  Ratio (ROA)  adalah  cara  untuk  mengukur seberapa  menguntungkan  perusahaan  dalam  kaitannya  dengan asetnya.  ROA  dapat  ditafsirkan  dengan  dua  cara:  pertama,  dapat digunakan  untuk  menilai  seluruh  hasil  untuk  semua  sumber  uang, seperti  kreditor  dan  investor,  dan  kedua,  dapat  digunakan  untuk mengukur  kapasitas  bank  syariah  untuk  mendapatkan  keuntungan dari  aset  (Prihadi  2019).  Bank  syariah  harus  memaksimalkan  laba yang diperolehnya selama pendayagunaan aset berlangsung.
Rasio  ROA,  yang  membagi  laba  bersih  setelah  pajak  dengan total  aset,  digunakan  untuk  menghitung  profitabilitas  (Machmuddah 2020).  Selain  itu  dapat  memanfaatkan  perhitungan  ROA  untuk menilai kinerja bank dengan membandingkan laba bersih dengan aset rata-rata. (Arifin  2019). Laba bersih yang diperoleh dari setiap uang yang  diperoleh  dalam  total  aset  akan  dipengaruhi  oleh  rasio  ROA bank  syariah  yang  tinggi.  Rasio  ROA  dapat  menilai  tingkat  efisiensi bank  dalam  menggunakan  aktiva  untuk  menghasilkan  keuntungan
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
(Wijaya,  2019).  Posisi  asset  yang  dimiliki  bank  akan  semakin baik  pula  ketika  tingkat  rasio  ROA  dapat  dicapai  dengan baik.(Vernanda  &  Widyarti,  2016).  Selama  periode  perhitungan, bank  syariah  harus  menempatkan  posisi  modal  atau  asset  untuk dihitung  secara  rata-rata.  Hal  ini  dilakukan  agar  dapat  menghasilkan perhitungan  rasio  yang  tepat  agar  mendekati  kondisi  sebenarnya (Wibisono  &  Wahyuni,  2017).  Rumus  ROA  dapat  dilihat  sebagai berikut:
ROA = 5$,$ 6*03-7 !"#$% 83*# x 100%
Tabel berikut menunjukkan nilai rasio ROA yang dihasilkan oleh Bank Jabar Banten Syariah dari tahun 2017 hingga 2020:
Tabel 3 Rasio ROA BJBS PERIODE 2020 2019 2018 2017 Triwulan 4 0,41% 0,60% 0,54% -5,69% Triwulan 3 0,57% 0,39% 0,55% -5,31% Triwulan 2 0,44% 0,45% 0,32% -1,34% Triwulan 1 4,47% 0,51% 0,52% 0,29%
Sumber: Laporan Triwulan Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017- 2020
Berdasarkan tabel tersebut dapat terlihat bahwa nilai rasio ROA pada tahun 2017 relatif berada di antara 0,29% hingga turun kebawah dimana  pada  triwulan  4  tahun  2017  nilai  ROA  sebesar  -5,69%. Kemudian  di  tahun  2018  mengalami  penurunan  pada  triwulan  2 sebesar  0,2%  dan  menaik  pada  triwulan  3  sebesar  0,23%  dan menurun  kembali  pada  triwulan  4  sebesar  0,01%.  Pada  tahun  2019 nilai rasio ROA relatif mengalami penurunan yang terus menerus dari triwulan  1  hingga  triwulan  3  dan  disusun  menaik  pada  triwulan  4 sebesar  0,21%.  Adapun  di  tahun  2020  nilai  rasio  ROA  berada  pada nilai  yang  cukup  tinggi  pada  triwulan  1  yaitu  sebesar  4,47%  dan kemudian menurun pada triwulan 2 sebesar 4,03%. Sedangkan pada triwulan  3  bertambah  sebesar  0,13%  dan  berkurang  pada  triwulan  4 sebesar 0,16% menjadi 0,41%. Dalam hal ini nilai rasio tertinggi pada ROA  berada  pada  triwulan  3  tahun  2020,  sedangkan  nilai  rasio terendah berada pada triwulan 4 tahun 2017.
4.  Analisis Determinan FDR dan BOPO terhadap Profitabilitas ROA pada BJBS tahun 2017 s.d 2020
a.  Analisis Uji Parsial (Uji T)
Uji  T  digunakan  untuk  menilai  apakah  variabel  independen  (X) memiliki  dampak  parsial  atau  individu  pada  variabel  dependen  (Y). Apabila  nilai  signifikansi  <  0,05  dicapai  dari  analisis  Uji  T,  ini menunjukkan  bahwa  variabel  independen  (X)  memiliki  dampak substansial  pada  variabel  dependen  (Y).  Jika,  di  sisi  lain,  nilai signifikansi  yang  diperoleh  adalah  >  0,05  berarti  bahwa  variabel independen  (X)  tidak  memiliki  dampak  signifikan  pada  variabel dependen (Y) (Hidayat & Senjiati, 2016).
Nilai  analisis  uji  parsial  (Uji  T)  antara  variabel  FDR  (X1)  dan variabel  BOPO  (X2)  terhadap  variabel  ROA  (Y)  pada  Bank  Jabar Banten  Syariah  periode  2017  hingga  2020  yaitu  dapat  dilihat  pada tabel berikut:
Tabel 4 Uji Parsial
Variabel  FDR  (X 1 )  memiliki  nilai  signifikan  0,620  berdasarkan pemeriksaan tabel Uji T. Dalam situasi ini, 0,620 > 0,05 menunjukkan bahwa  faktor  FDR  tidak  memiliki  dampak  signifikan  pada  variabel ROA.  Temuan  hipotesis  mengungkapkan  bahwa  Ho  diterima sementara  Ha  ditolak.  Hasil  penelitian  Suryani,  yang  menemukan bahwa  faktor  FDR  tidak  memiliki  dampak  substansial  pada  variabel ROA,  sebagian  besar  didukung  oleh  studi  FDR  ini  (Suryani,  2011). Lain  halnya  dengan  penelitian  Wibisono  dan  Wahyuni,  yang menemukan  bahwa  variabel  FDR  memiliki  pengaruh  terbatas  pada ROA,  penelitian  ini  menemukan  bahwa  variabel  FDR  memiliki  efek yang  cukup  besar  pada  ROA.  (Wibisono  &  Wahyuni,  2017).  Hal  ni sesuai  dengan  temuan  Yuwita,  yang  menunjukkan  bahwa  rasio  FDR memiliki  dampak  yang  cukup  besar  pada  ROA.  (Pravasanti,  2018) serta disepakati pula oleh Ahmadi (Rahmadi, 2017).
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 13.120 6.740 1.947 .074 X1 .036 .071 .060 .507 .620 X2 -.165 .021 -.909 -7.705 .000 a. Dependent Variable: Y
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
Nilai  signifikansi  variabel  BOPO  (X2)  menghasilkan  hasil  0,000. Dalam  situasi  ini,  nilai  0,000<  0,05  menunjukkan  bahwa  variabel BOPO  memiliki  dampak  yang  cukup  besar  pada  variabel  ROA. Temuan hipotesis mengungkapkan bahwa Ho ditolak dan Ha diterima. Studi  ini  mendukung  temuan  Syachreza  dan  Gusliana  bahwa  BOPO memiliki  dampak  merugikan  yang  cukup  besar  terhadap  profitabilitas (ROA) (Syachreza & Gusliana, 2020).
b.  Analisis Uji Simultan (Uji F)
Tujuan  dari  Analysis  Uji  F  adalah  untuk  menemukan  dampak gabungan (simultan) dari semua faktor (X) pada variabel (Y). Jika nilai signifikansi  <  0,05,  hubungan  antara  variabel  (X)  dan  (Y)  adalah signifikan.  Namun,  jika  nilai  signifikansi  >  0,05,  tidak  ada  hubungan yang berarti antara variabel (X) dan (Y) (Hidayat & Senjiati, 2016). Nilai  analisis  uji  simultan  (Uji  F)  antara  variabel  FDR  (X1)  dan variabel  BOPO  (X2)  terhadap  variabel  ROA  (Y)  pada  Bank  Jabar Banten  Syariah  periode  2017  hingga  2020  yaitu  dapat  dilihat  pada tabel berikut:

## Tabel 5
Uji Simultan
Ini menghasilkan nilai signifikansi 0,000 berdasarkan temuan Uji F.  Dalam  situasi  ini,  nilai  0,000  <  0,05  menunjukkan  bahwa  variabel FDR  dan  BOPO  memiliki  dampak  yang  cukup  besar  pada  variabel ROA  pada  saat  yang  sama.  Temuan  hipotesis  mengungkapkan bahwa  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima.  Dalam  situasi  itu,  penelitian  ini mendukung  temuan  Syachreza  dan  Gusliana  bahwa  semua  faktor, termasuk  FDR  dan  BOPO,  berdampak  pada  profitabilitas  pada  saat yang sama (ROA) (Syachreza & Gusliana, 2020).
c.  Uji Koefisien Determinasi ( R-Square )
Angka R-Square yang  diperoleh  mengungkapkan  sejauh  mana variabel independen (X) mempengaruhi variabel dependen (Y). Ketika variabel independen tumbuh, begitu juga nilai R-Square . Saat menilai
data  regresi,  sangat  disarankan  untuk  melihat  nilai R-Square yang Disesuaikan. Ketika variabel independen ditambahkan ke model, nilai R-Square yang Disesuaikan mungkin bergerak naik atau turun dalam skenario  ini.  (Hidayat  &  Senjiati,  2016a).  Koefisien  determinasi  (R kuadrat)  digunakan  juga  untuk  mengukur  tingkat  kemampuan  model yang  dihasilkan  dari  variabel  independen  (X)  untuk  menjelaskan variasi  dependennya  (Y).  Nilai  R-Square  dapat  memberikan  variabel independen (X) pada hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variabel dependen (Y) Apabila nilai R-Square mendekati angka  satu.  Adapun  hasil  nilai  analisis  R-Square  pada  variabel  FDR dan variabel BOPO terhadap variabel (ROA) pada BJBS periode 2017 s.d 2020 diperoleh berdasarkan tabel sebagai berikut:

## Tabel 6
R-Square
Nilai  R-Square  dicapai  pada  0,820,  yang  sebanding  dengan  82 %  dari  perkiraan  efek  variabel  FDR  dan  BOPO  pada  variabel  ROA, menurut  temuan  penyelidikan.  Ini  berarti  bahwa  variabel  FDR  dan BOPO  memiliki  efek  82  persen  pada  variabel  ROA,  sedangkan sisanya  (100  %  -  82  %=  18  persen)  dipengaruhi  oleh  faktor-faktor  di luar ruang lingkup penelitian.

## Kesimpulan
Perkembangan  bank  syariah  yang  semakin  pesat  menunjukkan pertumbuhan  Negara  Indonesia  sebagai  negara  berkembang,  sehingga optimalisasi  pencapaian  ekonomi  Islam  masih  terus  diupayakan  dalam mendorong  perkembangan  ekonomi  masyarakat,  dengan  itu  perbankan syariah  di  Indonesia  telah  melakukan  upaya  dalam  mendorong  ekonomi masyarakat  salah  satunya  dengan  penyaluran  pembiayaan.  Bagi perbankan  syariah  upaya  dalam  memaksimalkan  laba  atau  keuntungan dapat dilakukan dengan penyaluran pembiayaan serta pemanfaatan biaya operasional secara efektif.
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
Menurut  hasil  investigasi,  rasio  pembiayaan  dalam financing  to deposit ratio (FDR) terhadap Return on Assets (ROA) menghasilkan uji T sebesar 0,620, dan nilai 0,620 > 0,05 menunjukkan bahwa variabel FDR tidak  berdampak  signifikan  terhadap  ROA  Nilai  signifikansi  dari  variabel Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  untuk Return on Assets (ROA) kemudian dihitung pada 0,000, dan hasil 0,000 < 0,05 mengandung arti variabel BOPO memiliki dampak yang cukup besar pada  ROA.  Selain  itu,  simultan  dari  hasil  uji  F  memiliki  nilai  0,000, menunjukkan  bahwa  variabel  FDR  dan  BOPO  berdampak  pada  ROA. Nilai R-Square 0,820,  atau  82  %,  dihitung  dari  koefisien  analisis penentuan.
Hal  ini  mengungkapkan  bahwa  untuk  variabel  (FDR)  dan  (BOPO) berdampak  pada  (ROA)  sebesar  0,82,  atau  82  %,  sedangkan  sisanya (100%  -  82%=18%)  dipengaruhi  oleh  faktor  diluar  reset.  Dalam  hal  ini harapan selanjutnya bagi pihak BJBS dapat mengoptimalkan lagi variabel pembiayaan maupun variabel operasional dalam meningkatkan laba atau keuntungan  perusahaan  di  masa  mendatang.  Serta  harapan  bagi masyarakat  dapat  mendorong  dukungan  dan  berkontribusi  lebih  banyak kepada  perbankan  syariah  untuk  diaplikasikan  dalam  meningkatkan perekonomiannya  demi  kebersamaan  mendorong  perputaran  dan kemajuan ekonomi Bangsa Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Arifin,  Z.  (2019). Dasar-Dasar  Manajemen  Bank  Syariah (7th  ed.).  Azkia Publisher.
Amri, A., Widyastuti, T. and Bahri, S. (2021). Analisis korelasional financial attitude,  financial  knowledge  dan  spiritual  intelligence  pada mahasiswa  pascasarjana. Jurnal  Ekonomi  Syariah 6(1).  Pp  16-27 doi: 10.37058/jes.v6i1.
Ariyanti,  I.,  Dhiana  P,  P.,  &  Pranaditya,  A.  (2017).  Pengaruh  CAR,  NPF,
NIM, BOPO dan DPK Terhadap Profitabilitas Dengan FDR Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Perbankan Umum Syariah Tahun 2011-2014). Journal of Accounting , 3, No. 3 . http://jurnal.unpand.ac.id/index.php/AKS/article/viewFile/802/778
Fiskal, B. K. (2021, Agustus). Keuangan Syariah Sangat Berperan dalam Pemulihan  Ekonomi  Nasional [Badan  Kebijakan  Fiskal  Kementrian Keuangan Republik Indonesia]. Fiskal.Kemenkeu.Go.Id. https://fiskal.kemenkeu.go.id/baca/2021/08/25/4308-keuangan- syariah-sangat-berperan-dalam-pemulihan-ekonomi-nasional
Hasibuan,  A.  N.,  Annam,  R.,  &  Nofinawati.  (2020). Audit  Bank  Syariah . Kencana.
Hidayat,  Y.  R.,  &  Senjiati,  I.  H.  (2016a). Modul  Praktikum  Statistika (1st ed.). Mujahid Press.
Hidayat,  Y.  R.,  &  Senjiati,  I.  H.  (2016b). Modul  Praktikum  Statistika . Mujahid Press.
Ihsan,  D.  N.,  &  Hosen,  M.  N.  (2021).  Performance  Bank  BNI  Syariah  di Masa  Pandemi  Covid-19. JIEI:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 7.  No 02 , 756.
Machmuddah,  Z.  (2020). Metode  Penyusunan  Skripsi  Bidang  Ilmu Akuntansi . Deepublish.
Pravasanti,  Y.  A.  (2018).  Pengaruh  NPF  dan  FDR  Terhadap  CAR  dan Dampaknya  Terhadap  ROA  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. JIEI: Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 4, No. 03 , 148. Prihadi,  T.  (2019). Analisis  Laporan  Keuangan:  Konsep  dan  Aplikasi .  PT Gramedia Pustaka Utama.
Rahmadi, N. (2017). Analisis Pengaruh CapitalAdequacy Ratio ( CAR) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE) Pada Perusahaan Bank Umum Syariah di Indonesia. Human Falah: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam , 4, No.
2 . http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/humanfalah/article/view/1049 Richard, M. (2021, Agustus). Likuiditas Melimpah, Margin Simpanan Bank Syariah Masih Bisa Turun [Bisnis.com]. Financial. https://finansial.bisnis.com/read/20210819/231/1431569/likuiditas- melimpah-margin-simpanan-bank-syariah-masih-bisa-turun Romadhon, I. (2020). Analisis Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil,  Pembiayaan  Sewa- Menyewa  dan  Non  Performance  Finance  (NPF)  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syairah Periode 2015-2019. Jurusan Ilmu Ekonomi  Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis  Universitas  Brawijaya Malang , 24.
Rosidah,  E.  (2017).  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  Terhadap  Non Performing  Financing  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Jurnal Akuntansi , 12, No. 2 , 128. Saragih, M. G., & dkk. (2021). Metode Penelitian Kuantitatif: Dasar-Dasar Memulai Penelitian . Yayasan Kita Menulis. Sofyan,  M.  (2021). Bank  Perkreditan  Rakyat:  Kumpulan  Hasil  Penelitian . CV Odis.
Suryani.  (2011).  Analisis  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Walisongo:
Analisis Determinan Rasio Pembiayaan dan Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Jabar Banten Syariah Periode 2017-2020
Jurnal Penelitian Sosial Keagamaan , 19 (1), 47. https://doi.org/10.21580/ws.19.1.212 Suryani.  (2012).  Analisis  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  (Rasio Keuangan pada BUS dan UUS Periode 2008-2010). Media.Neliti.Com , 2, Edisi 2 . https://media.neliti.com/media/publications/255558-analisis- pengaruh-financing-to-deposit-r-a8a1698f.pdf
Syachreza,  D.,  &  Gusliana,  R.  (2020).  AnalisisPengaruh  (CAR),  (NPF), (FDR), Bank Size, (BOPO) Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Manajemen , 17 (01), 25. Syariah,  B.  B.  (2020). Laporan  Tahunan  Bank  Jabar  Banten  Syariah
Tahun  2020 (Pulih  Dan  Berakselerasi  Melalui  Transformasi  Digital Untuk Tumbuh Berkelanjutan, p. 150). https://www.bjbsyariah.co.id/annual-report Vernanda, S. D., & Widyarti, E. T. (2016). Analisis Pengaruh CAR, LDR,
NPL,  BOPO  dan  SIZE  Terhadap  ROA  (Studi  pada  Bank  Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010- 2015. Diponegoro Journal of Management , 5, No. 3 , 2. Wahyu,  D.  R.  (2016).  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Sebagai  Salah Satu  Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (Study  Kasus  Pada
Bank  Bjb  Syariah  Cabang  Serang). Islamiconomic:  Jurnal  Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam , 7 (1), 19–36. https://doi.org/10.32678/ijei.v7i1.34 Walfajri,  M.  (2021).  Kinerja  Bank  Syariah  Kalahkan  Industri,  Analis Rekomendasikan  Saham  BTPS  dan  BRIS.  In Investasi . https://investasi.kontan.co.id/news/kinerja-bank-syariah-kalahkan- industri-analis-rekomendasikan-saham-btps-dan-bris
Wibisono, M. Y., & Wahyuni, S. (2017). Pengaruh (CAR), (NPF), (BOPO), (FDR)  Terhadap  (ROA)  yang  Dimediasi  oleh  NOM. JurnalBisnis DanManajemen , 17, No 1 , 42.
Wijaya,  R.  (2019).  Analisis  Perkembangan  Return  on  Assets  (ROA)  dan Return  on  Equity  (ROE)  Untuk  Mengukur  Kinerja  Keuangan. Jurnal Ilmu Manajemen , 9 (1), 45. https://doi.org/10.32502/jimn
Yanthiani,  L.  (2019). Pengaruh  Non  Performing  Financing  (NPF)  dan Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Assets (ROA) di Pt. Bank Jabar Banten Syariah Kantor Pusat . 5 (1), 12. Yunita, R. (2014). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Akuntansi  Indonesia , 3,
No.2 , 143.