© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
Movere Journal Vol 2 No. 2 Juli 2020 Hal 32-42
MOVERE JOURNAL http://ojs.stie-tdn.ac.id/index.php/mv

## ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT HASAMITRA CABANG MAKASSAR (STUDI KASUS : BANK PERKREDITAN RAKYAT HASAMITRA)
Ira Parwaty Rany, Andi Nirwana Nur, Jayadi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muslim Indonesia
Abstrak: Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi kesehatan keuangan bank dan  untuk  mengetahui  perkembangan  kesehatan  keuangan  bank  pada  Bank Perkreditan  Hasamitra  Cabang  Makassar  dari  tahun  2014-2016.Subjek  daiam penelitian ini adalah pimpinan Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar. Objek penelitian adalah menganalisa laporan keuangan pada Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra  Cabang  Makassar  selama  periode  2014-  2016.  Jenis  penelitian  ini  adalah penelitian  deskriptif  dengan  data  yang  digunakan  adalah  laporan  keuangan.  Teknik pengumpulan  data  adalah  dokumentasi.  Analisis  yang  digunakan  adalah  analisis CAMEL yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan keuangan bank berdasarkan permodalan, kualitas aktiva produktif (KAP), manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.
Kata kunci: Analisis CAMEL, Kinerja Keuangan

## PENDAHULUAN
Peranan perbankan dalam suatu bisnis sangat menentukan maju
mundurnya perekonomian suatu bangsa,  hal  ini  mengingat  perbankan merupakan  motor  penggerak  sekaligus katalisator dalam usaha untuk mempercepat laju perkembangan dunia usaha.
Sebagai  bank  dalam  usaha untuk menghimpun dana dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan menyalurkannya kepada
masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak  di  tuntut  meningkatkan  leane
dan profesionalisasi dalam hal pengelolaan  seluruh  asset  yang  akan dimilikinya.
Salah satu sumber utama pendapatan perbankan adalah bersumber  pada  pendapatan  hasil  bagi bunga  dan  pemberian  kredit  pada masyarakat,  disamping  pendapatan melalui  usaha-usaha  di  bidang  jasa- jasa lainnya. Dengan demikian kegiatan bank perkreditan dalam usaha mencari keuntungan ini berupa pengumpulan  dana  yang  bermacam- macam  sifatnya  (volume  dan  jangka waktunya) untuk selanjutnya ditanamkan dalam surat-surat berharga
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
serta pemberian kredit untuk memperoleh pendapatan.
Dalam  kaitannya  dengan  sifat pokok  kegiatan  bank  penkreditan mempunyai fungsi yakni pengumpulan dana,  pembiayaan,  peningkatan  faedah dari dan masyarakat (dengan memindahkan dari pihak yang kelebihan  dana  yang  mungkin  kurang faedah, kepada pihak yang membutuhkan), serta menanggung resiko.  Oleh  karena  itu,  keberhasilan suatu  usaha  bank  sangat  ditentukan oleh  kinerja  bank  yang  bersangkutan dalam  mengelolah  asset  dan  kredit yang  disalurkan  kepada  masyarakat. Akan  tetapi  kegiatan  pemberian  kredit kepada  masyarakat  merupakan  suatu jenis usaha yang sangat besar resikonya.
Kegiatan pemberian kredit
kepada masyarakat apabila tidak dikelolah  dengan  professional  akan berdampak  pada  kerugian  sangat signifikan  terhadap  tingkat  usaha  dan profitabilitas serta tingkat pertumbuhan asset  perbankan.  Dengan  pengelolaan yang baik dan ditunjang oleh kemampuan  manajerial  yang  handal, maka segala kemungkinan yang terjadi dalam pemberian kredit pada
masyarakat  dapat  terelimisir  dengan baik.
Kesehatan atau kondisi
keuangan bank dan non keuangan bank merupakan  kepentingan  semua  pihak terkait, baik pemilik, pengelola (manajemen) bank, masyarakat pengguna  jasa  bank,  Bank  Indonesia selaku  otoritas  pengawasan  bank,  dan pihak lainnya. Kondisi keuangan bank- bank  tersebut  dapat  digunakan  oleh pihak-pihak tersebut untuk mengevaluasi  kinerja  bank  dalam menetapkan prinsip kehati-hatian, kepatuhan  terhadap  ketentuan  yang berlaku dan manajemen resiko.
Tingkat  kesehatan  keuangan bank  bank  adalah  hasil  penilaian kualitatif  atas  berbagai  aspek  yang berpengaruh  terhadap  kondisi  atau kinerja  suatu  bank  melalui  Penilaian Kuantitatif  dan  Penilaian  Kualitatif terhadap  faktor-  faktor  Capital,  Asset Quality,  Management,  Earning,  dan Liquidity yangdisingkat CAMEL.
Perkembangan industri perbankan,  terutama  produk  dan  jasa yang  semakin  kompleks  dan  beragam akan  meningkatkan  eksposur  risiko yang dihadapi bank.
Perubahan eksposur risiko bank dan  penerapan  manajemen  risiko  akan mempengaruhi  profil  risiko  bank  yang selanjutnya  berakibat  pada  kondisi bank secara keseluruhan.
Perkembangan metodologi penilaian  kondisi  keuangan  bank-bank senantiasa  bersifat  dinamis  sehingga sistem  penilaian  tingkat  kesehatan keuangan  bank  harus  diatur  kembali agar lebih mencerminkan kondisi bank saat ini dan di waktu yang akan datang.
Pada  umunya  bank  dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima
Simpanan, Giro, Tabungan dan Deposito.  Bank  dikenal  juga  sebagai tempat  untuk  meminjam  uang  (kredit) bagi  pihak  yang  kekurangan  dana (defisit unit). Di samping itu bank juga dikenal  sebagai  tempat  penyimpanan uang  bagi  pihak  yang  kelebihan  dana (surplus  unit),  tetapi  tidak  hanya  itu saja  bank  juga  memiliki  fungsi-fungsi lain yang hari ke hari semakin meluas.
Terlebih  lagi  dikarenakan  oleh kemajuan  perekonomian  dan  semakin tingginya  tingkat  kegiatan  ekonomi, telah mendorong bank untuk menciptakan produk dan layanan  yang sifatnya  memberikan  kepuasan  dan kemudahan-  kemudahan  untuk  para nasabahnya,  misalnya  menyediakan
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
mekanisme  dan  alat  pembayaran  yang lebih  efisien  dalam  kegiatan  ekonomi, serta memberikan pelayanan
penyimpanan untuk barang-barang berharga  dan  penawaran  jasa-jasa keuangan lainnya.
Tentu saja keberadaannya  sangat  mempermudah dan  memperlancar  seluruh  aktivitas ekonomi masyarakat dan menempatkan  bank  menjadi  sebuah lembaga keuangan yang sangat strategis.
Subjek  penelitian  yang  akan dilakukan hanya pada Bank Perkreditan  Rakyat.  Ditengah-tengah persaingan bank dalam
mempertahankan
eksistensi dan kepercayaan  dari  masyarakat  yang menjadi  konsumennya  dan  sebagai ujung  tombak  perbankan  di  pedesaan, kinerja Bank Perkreditan Rakyat mampu  terus  bertahan  dan  menjadi pilihan masyarakat. Dalam perekonomian
Indonesia, salah satu
tujuan pembangunan  di  Indonesia  adalah untuk meningkatkan taraf hidup masyarakat melalui pembangunan ekonomi.  Hal  ini  dinyatakan  dengan jelas dalam GBHN bahwa peningkatan taraf hidup dan kesejahteraan yang adil dan  merata,  itu  hanya  dapat  dicapai jika  ada  peningkatan  pembangunan ekonomi.
Bank Perkreditan Rakyat sebagai  salah  satu  bentuk  lembaga/ perbankan  di  Indonesia  yang  tidak luput dari maslah-masalah yang ditimbulkan dari adanya kirisis ekonomi.  BPR  dituntut  untuk  tetap bertahan  hidup  dan  berkembang  di dalam  mencapai  tujuannya.  Untuk mencapai  hasil  operasionalnya  yang memuaskan,  salah  satu  cara  untuk mengukur  apakah  dalam  pengelolaan usaha  BPR  telah  melakukan  sesuai dengan asas-asas perbankan yang sehat
dan sesuai dengan ketentuan-ketentuan yang berlaku, dapat dilihat dari tingkat kesehatan  keuangan  bank  BPR  yang bersangkutan. Tingkat kesehatan keuangan  bank  bank  dapat  diartikan sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk melaksanakan  kegiatan  operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  suatu  kewajiban  dengan cara-cara yang sesuai peraturan perbankan yang berlaku.
Berdasarkan Surat Edaran Bank indonesia  No.  30/3/UPPB  tanggal  30 April  1997  dan  No.  30/12/KEP/DIR tentang cara penilaian tingkat kesehatan  keuangan  bank  bank  dari berbagai  aspek,  penentuan  tingkat kesehatan keuangan bank bank menggunakan  lima  kelompok  faktor yaitu  permodalan,  kualitas  aktiva prioduktif,  manajemen,  rentabilitas, dan  likuiditas  atau  lebih  dikenal dengan sebutan CAMEL dalam mengukur  skala  operasi  dan  struktur permodalannya. Pada analisis CAMEL tersebut  ada  kriteria  yang  telah ditentukan oleh Bank Indonesia adalah tentang  seberapa  besar  persentase kinerja  keuangan  yang  memenuhi persyaratan bank tersebut untuk dinyatakan sehat, serta tidak
membahayakan/merugikan pihak- pihak yang berkepentingan. Analisis CAMEL
dikuantifikasikan sebagai aspek penilaian yang merupakan perhitungan rasio  keuangan.  Oleh  karena  itu  rasio keuangan  bermanfaat  dalam  menilai tingkat kesehatan keuangan bank bank. Semakin besar skala operasi bank yang diukur  dengan  total  asset  dan  semakin tinggi jumlah modal dari bank tersebut diharapkan kinerja operasinya semakin baik.
Keberhasilan  suatu  usaha  Bank Perkreditan  Rakyat  dapat  dicerminkan dari  peranannya  terhadap  kebijakan
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
ekonomi  rakyat.  Untuk  mengetahui keberhasilan  Bank  Perkreditan  Rakyat perlu  diadakannya  penilaian  terhadap tingkat kesehatan keuangan bank Bank Perkreditan Rakyat secara menyeluruh. Hasil  dari  rasio  keuangan  digunakan untuk menilai tingkat kesehatan keuangan  bank  bank  dalam  suatu periode apakah mencapai target seperti yang  telah  ditetapkan.  Dari  penilaian tingkat kesehatan keuangan bank bank yang dihasilkan dapat dijadikan sebagai  evaluasi  hal-hal  yang  perlu dilakukan  ke  depan  agar  kinerja manajemen  dapat  ditingkatkan  atau dipertahankan sesuai target perbankan.
Untuk  mengukur  kemampuan manajerial perbankan dalam mengelolah  seluruh  asset  perbankan maka dapat dilihat dari sisi perkembangan dan pertumbuhan asset,
penghimpunan dan pihak ketiga (DPK) dan pertumbuhan kredit serta peningkatan  laba  dari  tahun  ke  tahun. Dengan meneliti dan membahas masalah perkembangan keuangan
perusahaan setiap periode, maka diharapkan  dapat  diketahui  bagaimana pengambilan  keputusan  perusahaan khususnya  di  bidang  keuangan,  yang sebaiknya ditempuh agar kelangsungan hidup  perusahaan  dapat  dipertahankan untuk  mendapatkan  tujuan-tujuannya serta dapat bersaing dengan
perusahaan  lain.  Berdasarkan  latar belakang masalah tersebut diatas, maka dirumuskan  masalah  pokok  sebagai berikut “Bagaimanakah
Kinerja Keuangan  pada  Bank  Perkreditan Rakyat  Hasamitra  Cabang  Makassar mulai tahun 2014-2016”.

## METODE PENELITIAN
Untuk  memperoleh  data  yang diperlukan  dalam  penelitian  ini,  maka penulis mengambil data pada perusahaan  Bank  Perkreditan  Rakyat
Hasamitra Cabang Makassar Jl. Cokroaminoto  No.  212  Makassar. Adapun  waktu  penelitian  ini  adalah dari  bulan  Agustus  sampai  dengan bulan September 2017.
Metode pengumpulan data yang  digunakan  untuk  mengumpulkan data penelitian ini adalah dokumentasi. Dokumentasi yaitu teknik
pengumpulan  data  yang  dilakukan dengan mengumpulkan sejumlah dokumen perusahaanyang relevan dengan penelitian ini.

## Jenis dan Sumber Data Jenis Data
Adapun  jenis  data  yang  akan digunakan dalam penelitian ini adalah:
1. Data  Kualitatif  yaitu  data  yang tidak dapat dihitung atau Data yang bukan berupa angka-angka.
2. Data  Kuantitatif  yaitu  data  yang diperoleh  pada  perusahaan  dalam bentuk angka-angka yang berkaitan dengan
perkembangan
kinerjakeuangan  Bank  Hasamitra Cabang Makassar.

## Sumber Data
Sumber  data  dari  penelitian  ini adalah  data  sekunder  yaitu  data  yang diperoleh dari laporan tertulis yang ada hubungannya  dengan  perusahaan  atau sumber-sumber  tertulis  lainnya  yang terkait langsung dengan pokok pembahasan penelitian ini.

## Metode Analisis
Untuk mempermudah
pembahasan  dan  menguji  hipotesis yang diajukan dalam penulisan proposal ini, maka penulis menggunakan  Metode  Camels  adalah suatu  metode  untuk  menggambarkan tingkat kinerja Bank Hasamitra
Cabang Makassar  yang meliputi aspek Capital,  Asset,  Manajemen,  Earning, dan Liquidity untuk tahun 2014-2016,
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
1. Permodalan (Capital)
100%
CAR (Capital Adequacy Ratio) merupakan  rasio  permodalan  yang menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menyediakan  dana  untuk  keperluan pengembangan
usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian  yang  di  akibatkan  dalam operasional  bank.  Semakin  besar  rasio tersebut  akan  semakin  baik  posisi modal.  CAR  adalah  rasio  yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank  yang mengandung resiko(kredit,
penyertaan, surat
berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut di biayaidari modal sendiri di samping memperoleh  dana-dana  dari  sumber- sumber luar bank.
2. Kualitas Asset (Asset Quality)
100%

## KAP  (Kualitas  Asset  Produktif
Principel) yaitu berfungsi untuk pengawasan  mengandung  arti  bahwa anggaran  menjadi  pedoman  untuk menilai kegiatan penyelenggaraan sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan.
3. Manajemen (Management)
100% NPM (Non Profit Margin) ialah rasio yang digunakan
untuk
menunjukkan  kemampuan  perusahaan dalam menghasilkan laba bersih.
4. Rentabilitas (Earning)
100%
ROA (Return On Asset) adalah salah satu bentuk dari rasio profitabilitas
untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasiikan laba dengan
menggunakan  total  aktiva  yang  ada dan  setelah  biaya-biaya  modal  (biaya yang  digunakan  mendanai  aktiva) dikeluarkan dari analisis.
100%
BOPO (Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional)  adalah  kelompok  rasio yang mengukur efesiensi dan efektivitas
operasional suatu perusahaan  dengan  membandingkan satu tahap dengan tahap lainnya.
5. Likuiditas  (Liquidity)  Jumlah Kredit Yang Diberikan
100%
LDR  (Loan  To  Deposit  Ratio) adalah  rasio  keuangan  perusahaan perbankan  yang  berhubungan  dengan aspek  likuiditas,  LDR  adalah  suatu pengukuran yang menunjukkan deposito berjangka, giro, tabungan, dan lain-lain yang digunakan dalam memenuhi permohonan pinjaman nasabahnya.

## HASIL PENELITIAN DAN
PEMBAHASAN Hasil Penelitian
Corresponding Author:

## Faktor Permodalan
Salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi kinerja  keuangan  khususnya  bagi setiap  perusahahaan  adalah  faktor permodalan.  Alasannya  karena  tanpa ditunjang oleh adanya faktor permodalan  maka  setiap  perusahaan tidak  mampu  beroperasi.  Oleh  karena itu  maka  dapatlah  dikatakan  bahwa aspek  permodalan  memegang  peranan yang penting. Pentingnya aspek permodalan,  maka  salah  satu  rasio yang  digunakan  dalam  mengukur kecukupan  modal  adalah  rasio  CAR (Capital  Adequacy  Ratio).  Rasio  ini merupakan  salah  satu  cara  yang digunakan  dalam  menghitung  apakah
modal  yang  ada  pada  suatu  bank telah mencukupi. Sehingga rasio CAR dapat dihitung  dengan  menggunakan  rumus sebagai berikut :
Kemudian  perlu  ditambahkan  bahwa menurut  ketentuan  Bank  Indonesia yang  dinyatakan  bahwa  bank  yang dikategorikan sehat jika memiliki CAR paling sedikit sebesar 8%. Berdasarkan hasil  perhitungan  nilai  kredit  CAR dalam  tiga  tahun  terakhir  (tahun  2014 s/d  tahun  2016)  maka  dapat  disajikan melalui tabel berikut ini:
Tabel. 1 Besarnya Nilai Kredit Car Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2014 s/d Tahun 2016 Tahun Ratio CAR Nilai Kredit Maksimum 2014 95,55% 10,5155% 100 2015 18,24% 3,824% 100 2016 17,84% 2,784% 100 Sumber: Hasil Olahan Data Berdasarkan tabel. 1 yakni ratio CAR dan nilai kredit, yang menunjukan  bahwa  dalam  tahun  2014 rasio  CAR  menurun  sebesar  9,05% sehingga  menyebabkan  nilai  kredit menurun, sedangkan dalam tahun 2016 masih  mengalami  penurunan  sebesar 6,40%, sehingga berdampak pada nilai kredit  mengalami  penurunan.  Menurut ketentuan  dari  Bank  Indonesia  nilai maksimum  100,  sehingga  nilai  kredit
rasio  CAMEL  untuk  tiga  tahun ditentukan sebesar 100.
1. Faktor Kualitas (Asset)
Dalam melakukan kualitas asset,  jenis  rasio  yang  digunakan adalahratio  KAP.  Ratio  ini  merupakan perbandingan  antara  jurnlah  aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan total aktiva produktif.
Besarnya  ratio  KAP  dapat  dihitung dengan menggunakan rumus: KAP   = Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan x 100% Total Aktiva Produktif a) Tahun 2014 Besarnya  ratio  KAP  untuk tahun  2014  pada  Bank  Perkreditan Rakyat  Hasamitra  Cabang  Makassar dapat dihitung sebagai berikut: KAP   =      23.860 x 100% = 2,54 %
CAR  = Modal Sendiri x 100% Aktiva Tertimbang
Corresponding Author:
938.173
b) Tahun 2015
Besarnya  rasio  KAP  untuk tahun  2015  Bank  Perkreditan  Rakyat Hasamitra  Cabang  Makassar  dapat dihitung sebagai berikut: KAP   = 12.422 x 100% = 3,45 % 359.177 c) Tahun 2016 Besarnya  rasio  KAP  untuk tahun  2016  Bank  Perkreditan  Rakyat Hasamitra  Cabang  Makassar  dapat dihitung sebagai berikut:
KAP   = 90.484
x 100% = 2,22 %
406.187 Untuk lebih jelas akan disajikan  hasil  perhitungan  rasio  KAP untuk tahun 2014 s/d tahun. 2016 yang dapat disajikan pada tabel berikut ini: Tabel. 2 Hasil Perhitungan Rasio KAP Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2014 s/d Tahun 2016 Tahun Rasio KAP Pertumbuhan (%) 2014 2,54 - 2015 3,45 0,91 2016 2,22 -1,23 Sumber: Hasil Olahan Data Dari  tabel.2  hasil  perhitungan rasio  KAP  untuk  tiga  tahun  (tahun 2014 s/d tahun 2016) yang menunjukan  bahwa  untuk  tahun  2015 rasio  KAP  meningkat  sebesar  0,91% yang disebabkan karena adanya peningkatan  karena  adanya  kenalkan aktiva  produktif,  sedangkan  tahun 2016 KAP menurun sebesar -1,23%.
Kesimpulan  berdasarkan  hasil penelitian,  pada  tahun  2014  s/d  tahun 2016  menunjukan  hasil  nilai  kredit mengalami  penurunan,  namun  pada tahun 2016 mengalami peningkatan.
2. Faktor Manajemen
Kualitas manajemen dapat
dinilai dari kualitas manusianya dalam bekerja. Untuk menilai kesehatan bank dalam  aspek  manajemen,  biasanya dilakukan  melaiui  kuesioner  yang ditujukan bagi pihak manajemen bank,
akan  tetapi  pengisian  tersebut  sulit dilakukan  karena  akan  terkait  dengan unsur  kerahasian  bank.  Oleh  sebab  itu dalam  penelitian  ini  aspek  manajemen diproyeksikan  dengan  ratio  net  profit margin  (Rhomy,  2011).  Kemudian ratio  NPM  dapat  dihitung  dengan menggunakan rumus:
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
NPM  = Laba Bersih x 100% Laba Operasional
Tabel 3 Hasil Perhitungan NPM Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2014 s/d 2016 Tahun NPM Pertumbuhan 2014 61,26 - 2015 73,42 12,16 2016 79,45 - 6,03 Sumber : Hasil Olahan Data Berdasarkan tabel. 3 yakni hasil perhitungan  NPM  yang  menunjukan bahwa  untuk  tahun  2015  NPM meningkat  yang  disebabkan  karena adanya peningkatan laba bersih, sedangkan tahun 2016 NPM
meningkat  karena  adanya  peningkatan pada laba operasional.
3. Faktor Rentabilitas Aspek likuiditas digunakan dalam  mengukur  kemampuan  bank dalam membayar semua hutang- hutangnya terutama hutang jangkapendek. Oleh karena itulah akan disajikan  ratio  likuiditas  yaitu  sebagai berikut:

## a. Return On Asset (ROA)
Return  on  asset  digunakan uniuk mengukur kemapuan manajemen bank  dalam  memperoleh  keuangan (laba  bersih  sebelum  pajak).  Samakin besar ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank, sehingga  kemampuan  suatu  bank dalam suatu kondisi bermasalah semakin  kecil.  Besarnya  nilai  ROA dapat  dihitung  dengan  menggunakan rumus sebagai berikut:
ROA   = Laba Bersih Sebelum Pajak x 100% Total Aktiva Tabel. 4 Besarnya Nilai Kredit Rasio ROA Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2014 s/d Tahun 2016 Tahun Nilai Kredit Maksimum 2014 80 100 2015 74,66 100 201.6 88 100 Sumber: Hasil Olahan Data Berdasarkan  tabel.  4  yang menunjukan  bahwa  nilai  kredit  untuk tahun  2014  s/d  tahun  2016  meningkat yang disebabkan karena adanya kenaikan  laba  bersih  sebelum  pajak, namun  pada  tahun  2015  nilai  kredit mengalami  penur-anan  yang  tidak
terlalu  signifikan  karena  pada  tahun 2016 kembali meningkat.
b. BOPO Ratio BOPO
digunakan mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasinya,  Ratio  BOPO diperoleh  dengan  cara  membagi  biaya
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
operasional, dengan menggunakan rumus :
BOPO  =
Beban Operasional x 100 Pendapatan Operasional
Tabel. 5
Besarnya Nilai Kredit Untuk Rasio BOPO Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2014 s/d Tahun 2016 Tahun Nilai Kredit Maksimum 2014 216 100 2015 275 100 2016 373,75 100 Sumber: Hasil Olahan Data
Berdasarkan  tabel.  5  diatas hasil  perhitungan  nilai  kredit  pada tahun  2014  mengalami  penurunan, namun  pada  tahun  2016  nilai  kredit ratio BOPO kembali meningkat.
4. Faktor Likuiditas
Analisis  terhadap  komponen likuiditas  merupakan  analisis  yang dilakukan  terhadap  kemampuan  bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban yang sudah jatuh tempo. Berdasarkan  ketentuan  yang sudah dikeluarkan oleh Bank Indonesia,  komponen  likuiditas  bank diukur  berdasarkan  Loan  to  Deposit Ratio (LDR).

## Tabel. 6
Besarnya Nilai Kredit untuk Rasio LDR Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2013 s/d Tahun 2016 Tahun Nilai Kredit Maksimum 2014 30,72 100 2015 39,46 100 2016 39,99 100 Sumber: Hasil Olahan Data Dari  tabel.  6  diketahui  bahwa selama kurun waktu 2014 hingga tahun 2016, Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra  Cabang  Makassar  masih dapat  mere  rtahankan  nilai  ratio  LDR- nya  pada  nilai  maksimal  yaitu  100, untuk  tetap  dikategorikan  bank  yang sehat.  Ini  berarti  bahwa,  dalam  kurun
waktu  tersebut,  Bank  Perkreditan Rakyat  Hasamitra.  Cabang  Makassar mampu
untuk memberikann nasabahnya  dan  memiliki  kemampuan dalam membayar semua utang- utangnya terutama dalam bentuk simpanan Tahungan, giro, dan deposito pada  ditagih,  serta  dapat  memenuhi
LDR  = Jumlah Kredit yang diberikan x 100%
Dana Pihak Ketiga
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
semua  permohanan  kredit  yang  layak untuk disetujui.
Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Kerja Setelah  dilakukan  perhitungan rasio  kinerja  keuangan  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  Hasamitra  Cabang Makassar  maka  selanjutnya  akan dilakukan penilaian kesehatan
keuangan dengan menggunakan rumus CAMEL.  Hal  ini  dimaksudkan  untuk dapat menilai apakah kinerja keuangar. Bank dapat dikategorikan sehat.
Menurut ketentuan Bank Indonesia,  bahwa  kategori  sehat  dapat dikelompokkan dalam empat kelompok  yang  dilihat  pada  tabel berikut ini: Tabel. 7 TINGKAT KESEHATAN BANK MENURUT CAMEL Nilai Kredit CAMEL Predikat 81% - 100% Sehat 66% - <81% Cukup Sehat 51% - <66% Kurang Sehat 0%-<51% Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia Dalam  hubungannya  dengan uraian  tersebut  diatas,  maka  akan dilakukan  perhitungan  bobot  dengan
menggunakan  metode  CAMEL  untuk tahun  2014  s/d  tahun  2016  yang  dapat dilihat melalui tabel berikut ini: Tabel. 8 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan Dengan METODE CAMEL Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2014 s/d Tahun 2016 Tahun Faktor Penilaian lndikator Kinerja Nilai Rasio Nilai Kredit Bobot (%) Nilai CAMEL 2014 Permodalan CAR 95,55 100 25 25 Kualitas aktiva produktif KAP 2,54 87,4 30 11,99 Manajemen NPM 61,26 61,26 25 14,75 Rentabilitas 1. ROA 1,20 100 5 5 2. BOPO 82,72 100 5 5 Likuiditas LDR 38,44 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 2014 71,74 2015 Permodalan CAR 18,24 100 25 25 Kualitas aktiva produktif KAP 3,45 81,33 30 11,47 Manajemen NPM 73,42 73,42 25 17,18
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
Rentabilitas IROA 1,12 100 5 5 2.BOPO 78,00 100 5 5 Likuiditas LDR 16,60 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 2015 73,65 2016 Permodalan CAR  I 17,84 100 25 25 Kualitas aktiva produktif KAP 2,22 89,53 30 12,17 Manajemen NPM 79,45 79,45 25 18,39 Rentabilitas 1.ROA 1,33 100 5 5 2.BOPO 70,10 100 5 5 Likuiditas LDR 15,00 100 10 10 Jumlah Nilai CAMEL 2016 75,56 Sumber : Hasil Olahan Data Berdasarkan tabel. 8 yakni hasil perhitungan  nilai  ratio  CAMEL,  maka dapat disajikan hasil penilaian kesehatan dengan ratio CAMEL
khususnya dalarn tahun 2014 s/d tahun 2016,  yang  dapat  dilihat  melalui  tabel berikut ini: Tabel. 9 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar Tahun 2013 s/d Tahun 2016 Tahun Nilai CAMEL Tingkat Kesehatan Keuangan 2014 71,74 Cukup Sehat 2015 73,65 Cukup Sehat 2016 75,56 Cukup Sehat Sumber: Hasil Olahan Data Pada tabel. 9 di atas menunjukan hasil perhitungan kesehatan  keuangan  untuk  tiga  tahun (tahun 2014 s/d tahun 2016) pada Bank Perkreditan  Rakyat  Hasamitra  Cabang Makassar  berada  pada  predikat  Cukup Sehat.
Pembahasan

## Faktor Permodalan
Salah  satu  faktor  permodalan yang  mempengaruhi  kinerja  keuangan
khususnya  bagi  setiap  perusahaan adalah  faktor  permodalan.  Pentingnya aspek  permodalan,  maka  salah  satu rasio yang digunakan dalam mengukur kecukupan  modal  adalah  rasio  CAR (Capital  Adequacy  Ratio).  Rasio  CAR dapat  dihitung  dengan  menggunakan rumus  modal  sendiri  dibagi  dengan aktiva tertimbang dikali seratus persen. Menurut ketentuan
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
Bank Indonesia yang
dinyatakan  bahwa  bank  sehat  jika, memiliki  CAR  paling  sedikit  sebesar delapan persen. Pada Bank Perkreditan Rakyat  Hasamitra  Cabang  Makassar tahun  yang  diteliti  yakm  tahun2014 untuk  modal  sendiri  1.304.680  (dalam jutaan) dan aktiva tertimbang 1.365.396  (dalam  jutaan)  jumlah  yang dimasukkan, setelah  menggunakan rumus  CAR  yakni  0,9555  dikali seratus  persen  95,55%.Untuk  tahun 2015  modal  sendiri  1.950.000  (dalam jutaan) dan aktiva tertimbang
10.686.023  (dallam  jutaan)  jumlah yang dimasukkan setelah
menggunakan  rumus  CAR  yakni 0,1824  dikali  seratus  persen  18,24%. Untuk  tahun  2016  modal  sendiri 2.215.658  (dalam  jutaan)  dan  aktiva tertimbang  12.414.816  (dalam  jutaan) jumlah  yang  dimasukkan  setelah menggunakan  rumus  CAR  yakni 0,1784  dikali  seratus  persen  17,84%. Dari hasil perhitungan ratio CAR dapat pula  peneliti  menghitung  nilai  kredit CAR  .  Nilai  kredit  pada  CAR  yakni maksimum  seratus.  Untuk  tahun  2013 nilai kredit CAR 956,5%. Untuk tahun 2014  nilai  kredit  CAR  183,4%.  Untuk tahun  2015  nilai  kredit  CAR  1.79,4%. Jadi untuk hasil perhitungan nilai rasio CAR  mencapai  diatas  8%  sehingga pada faktor permodalan ini untuk Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra, Cabang Makassar bisa dikatakan cukup sehat. Faktor Kualitas Aset
Dalam perhitungan faktor kualitas  aset,  ratio  yang  digunakan adalah KAP (Kualitas Aktiva Produktif). Rasio ini merupakan perbandingan  antara  jumlah  aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan total  aktiva  produktif.  Rumus  untuk rasio KAP yakni aktiva produktif yang
diklasifikasikan  dibagi  dengan  total aktiva  produktif  Menurut  ketentuan Bank Indonesia aktiva produktif yangdiklasifikasikan dapat diperhitungkan  sebagai  berikut.  0% dari kredit lancar, 25% dari kredit yang dalam  perhatian  khusus,  50%  dari kredit  kurang  lancar,  75%  dari  kredit yang  diragukan,  100%  dari  kredit macet.  Pada  Bank  Perkreditan  Rakyat Hasamitra.  Cabang  Makassar  yang diteliti untuk tahun 2014 besarnya ratio KAP  yakni  2,54%.  Untuk  tahun  2015 besarnya  rasio  KAP  yakni  3,45%. Untuk tahun 2016 besarnya ratio  KAP yakni  2,22%.  Dari  hasil  perhitungan nilai  rasio  KAP,  peneliti  juga  dapat menghitung nilai kredit KAP. Besarnya  nilai  kredit  rasio  KAP  untuk tahun  2014  yakni  87,4%.  Besamya nilai  kredit  rasio  KAP.  untuk  tahun 2015 yakni 81,33%.

## Faktor Manajemen
Untuk  menilai  kesehatan  bank dalam  faktor  manajemen,  biasanya dilakukan  melalui  kuesioner  yang ditujukan bagi pihak manajamen bank, akan  tetapi  pengisian  tersebut  sulit dilakukan  karena  akan  terkait  dengan unsur  kerahasiaan  bank.  Jadi  menurut Rhomy,2011  untuk  penelitian  aspek manajemen  ini  dapat  diproyeksikan dengan  menggunakan  rasio net  profit margin dengan  rumus  laba  bersih dibagi  dengan  laba  operasional  dikali seratus  persen.  Pada  Bank  Perkreditan Rakyat  Hasamitra  Cabang  Makassar untuk  tahun  2014  Laba  bersihnya 117.462.000  (dalam  jutaan)  dan  laba operasionalnya  191.716.000  (dalam jutaan). Jadi besarnya NTM pada tahun 2014 yakni 61,26%. Untuk tahun 2015, laba bersih 163.251.000 (dalam jutaan) dan  laba  operasional  222.323.000 (dalam  jutaan).  Jadi  besarnya  NPM
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
tahun 2014yakni 73,42%. Untuk tahun 2016,  laba  bersih  228.525.000  (dalam jutaan) dan laba operasional 287.599.000  (dalam  jutaan).  Jadi besarnya rasio NPM untuk tahun 2016 yakni 74,45%. Berdasarkan perhitungan rasio NPM terjadi peningkatan  pada  tahun  2015  yang disebabkan adanya kenaikan pada laba bersih.  Tetapi  pada  tahun  2015  nilai rasio  NPM  mengalami  penurunan sebesar  6,30%  .  Menurut  Rumhy,2011 bahwa dalam menentukan nilai CAMEL  terlebih  dahulu  mengetahui nilai kredit yang dihasilkan rasio NPM. Tetapi  karena  aspek  manajemen  ini tidak bisa diteliti dengan menggunakan kuesioner  sehingga  di  proyeksikan dengan  menggunakan  profit  margin dengan pertumbuhan ratio ini menunjukan  bagaimana  manajemen mengolah sumber-sumber maupun alokasi penggunaan dana  secara efisie, sehingga mlai rasio diperoleh langsung menjadi  nilai  kredit  rasio  NPM  ini. Jadi  nilai  kredit  rasio  NPM  untuk tahun 2014 yakni 61,26%. Untuk tahun 2015  nilai  kredit  rasio  NPM  yakni 73,42%.  Dan  tahun  2016  nilai  kredit rasio NPM yakni 79,45%
Faktor Rentabilitas
a. Return On Asset (ROA) Untuk  aspek  rentabilatas  ini menggunakan  dua  rasio  yakni  ROA dan  BOPO.  Penelitian  ROA  ini digunakan untuk mengukur
kemampuan manajemen dalam memperoleh keuntungan. Semakin besar ROA semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank, sehingga  kemampuan  suatu  bank dalam suatu kondisibermasalah sangatlah  kecil.  Besarnya  nilai  ROA dapat  dihitung  dengan  menggunakan rumus  laba  bersih  sebelum  pajak
dibagi  dengan  total  aktiva  dikali seratus  persen.  Pada  Bank  Perkreditan Rakyat  Hasamitra  Cabang  Makassar tahun  2014  untuk  data  laba  bersih sebelum  pajak  176.616  (dalam  jutaan) dan  total  aktiva  14.708.504.  Hasil ROA  untuk  tahun  2014  yakni  1,0%. Untuk  tahun  2015  data  laba  bersih sebelum  pajak  220.133  (dalarn  jutaan) dan  total  aktiva  19.492.112  (dalam jutaan).  Jadi  hasil  ROA  untuk  tahun 2015  yakni  1,12%.  Untuk  data  tahun 2016  laba  bersih  sebelum  pajak 307.768 (dalam jutaan) dan total aktiva 23.017.667 (dalam jutaan). Jadi besarnya ROA untuk tahun 2015 yakni 1,33%.  DariROA  pada  tahun  2014 mengalami  penurunan.  sebesar  -0,08% yang  di  karenakan  pada  total  aktiva mengalami penurunan dari tahun 2014 ke  tahun  2015.  Dari  Bank  Indonesia menentukan  bahwa  batas  minimum ROA  yakni  1%,  apabila  sebuah  bank mempunyai  ROA  lebih  besar  dari 1,5%  maka  bank  tersebut  dapat dikatakan produktif mengelolah aktivitas keuangannya sehingga
menghasilkan laba.
b. BOPO
Rasio  BOPO  ini  digunakan mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasinya.  Rasio  BOPO diperoleh  dengan  cara  membagi  Maya operasional, dengan menggunakan rumus beban operasional dibagi dengan  pendapatan  operasional  dikali seratus  persen.  Pada  Bank  Perkreditan RakyatHasamitra  Cabang  Makassar untuk  tahun  2014  data  pendapatan operasional  1.061.877  (dalam  jutaan) dan beban operasional 878.405 (dalam jutaan).  Besarnya  rasio  BOPO  untu tahun 2013 yakni 82,72%. Untuk tahun 2015  data  pendapatan  operasional
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
1.435.051  (dalam  jutaan)  dan  beban operasional  1.119.482  (dalam  jutaan). Sehingga  besarnya  rasio  BOPO  untuk tahun 2015 yakni 78,00%. Untuk tahun 2016  data  pendapatan  operasional 1.701.988  (dalam  jutaan)  dan  beban operasional  1.193.136  (dalam  jutaan). Jadi besarnya BOPO untuk tahun 2016 yakni  70,10%.  Pada  rasio  BOPO  ini mengalami  fluktuasi  namun  tidak begitu mempengaruhi penilaian
terhadap nilai CAMEL. Faktor Likuiditas Untuk  aspek  likuiditas  ini merupakan untuk mengukur kemampuan dalam memenuhi kewajiban-kewajiban  jangka  pendek atau  kewajiban  yang  sudah  jatuh tempo.  Berdasarkan  ketentuan  yang dikeluarkan Bank Indonesia,
komponen  likuiditas  bank  diukur berdasarkan Loan  to  Deposit  Ratio
(LDR)  dengan  menggunakan  rumus jumlah  kredit  yang  diberikan  dibagi dengan dana pihak ketiga dikali seratus persen.  Pada  Bank  Perkreditan  Rakyat Hasamitra  Cabang  Makassar  untuk tahun  2014  data  untuk  jumlah  kredit yang  diberikan  4.391.790  (dalam jutaan) dan dana pihak ketiga
11.422.190  (dalam  jutaan).  Besamya rasio  LDR  untuk  tahun  2014  yakni 38,44%. Untuk tahun 2015 data jumlah kredit yang diberikan 2.698.064 (dalam  jutaan)  dan  dana  pihak  ketiga 16.246.405  (dalam  jutaan).  Besarnya rasio  LDR  untuk  tahun  2015  yakni 16,60%. Untuk tahun 2016 data jumlah dana  yang  diberikan  2.898.935  (dalam jutaan) dan dana pihak ketiga 19.322.756 (dalam jutaan). Jadi besarnya  nilai  rasio  LDR  untuk  tahun 2016  yakni  15,26%.  Nilai  rasio  pada Bank  Perkreditan  Rakyat  Hasamitra Cabang Makassar untuk tahun 2014 s/d
tahun  2016  mengalami  tren  fluktuasi. Hal  ini  dikarenakan  bertumbuhnya kredit  yang  diberikan  lebih  besar dibandingkan  penghimpun  dana  pihak ketiga.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
1. Berdasarkan  analisis  metode CAMEL Bank Perkreditan Rakyat Hasamitra Cabang Makassar  tergolong  bank  yang berpredikat  cukup  sehat,  dan memiliki  kinerja  yang  baik dalam pengelolaan sumber dayanya  yang  dapat  dilihat berdasarkan  hasil  perhitungan ratio CAMEL.
2. Bank Perkreditan Rakyat
Hasamitra  Cabang  Makassar yang  dapat  dilihat  dari  hasil penilaian tingkat kesehatan atau nilai  CAMELnya  yang  selama tiga tahun mengalami peningkatan setiap tahunnya.
Saran Dari hasil simpulan yang sebagaimana  telah  diuraikan,  maka akan  diberikan  beberapa  saran-saran sebagai berikut :
1. Nilai  kualitas  aktiva  produktif yang masih rendah dapat ditingkatkan  dengan  pemberian kredit  kepada  nasabah  Bank Perkreditan  Rakyat  Hasamitra Cabang  Makassar  yang  lebih ketat dalam artian bahwa kredit hanya  diberikan  pada  nasabah yang  benar-benar  memegang teguh janjinya untuk melakukan kewajiban membayar kembali dana berikut bunganya.
2. Laporan keuangan bank seharusnya  benar-benar  diteliti
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
dan dianalisis untuk mengetahui secara detail kemampuan  kinerja  keuangan bank  tanpa  adanya  manipulasi agar terhindar dari kebangkrutan  atau  financial distress.

## DAFTAR PUSTAKA
Angkoso. 2006. Manajemen Perkreditan. Penerbit. Air
Langga Persada. Jakarta.
Abdullah, M. Faisal. 2005. Manajemen Perbankan. Teknik  Analisa Kinerja Keuangan.
Agus  Malito  (2005  :  51). Laporan Keuangan Bank . Penerbit. Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Chariri, Ghozali. 2003. Analisa
Laporan  Keuangan .  Penerbit.
PT. Bumi Aksara Jakarta. Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan . Penerbit. CV. Alfabeta. Bandung
Hasibuan,  Melayu.  2007. Dasar-dasar
Perbankan . Penerbit. PT. Bumi Aksara. Jakarta.
Harahap.  2005. Analisa  Laporan
Keuangan .  Penerbit.  PT.  Raja Grafindo Persada. Jakarta
Hery. 2012. Analisa Laporan
Keuangan .  Penerbit.  CAPS.
Jakarta.
Jumingan.  2006. Laporan  Keuangan.
Penerbit.  PT.  Raja  Grafindo Persada. Jakarta.
Iskandar.  2008. Manajemen  Data Bank . Penerbit. PT. Raja
Grafindo Persada. Jakarta. Kasmir.  2008. Bank  dan  Lembaga
Keuangan  Lainnya .  Penerbit. PT.  Raja  Grafindo  Persada.
Jakarta.
Leny,  sulistiyowati.  2010. Panduan Praktik  Memahami  Laporan Keuangan . Penerbit Elex Media Komputindo. Jakarta. Melayu. S.P. Hasibuan. 2007. Manajemen Perkreditan . Penerbit. Salemba Empat. Jakarta. Martono.  2010. Manajemen  Dana
Bank . Penerbit. PT. Raja
Grafindo Persada. Jakarta.
Mishkin,  Frederic.  2008. Ekonomi Uang,  Perbankan  dan  Pasar Keuangan .  Salemba  Empat.
Jakarta.
Republik  Indonesia.  1998. Undang- Undang  No.  10  Tahun  1998 tentang Perbankan.
Rifai.  F.  2006. Credit  Management Handbook .  PT.  Raja  Grafindo Persada. Jakarta.
Ridwan,  S.  Sanjaya,  2003. Analisa Laporan Keuangan Perusahaan .  Penerbit  Salemba Empat. Jakarta.
© 2020 STIE TDN. All rights reserved
Corresponding Author:
Syamsul,  Iskandar.  2008. Manajemen Perbankan .  Penerbit  Salemba Empat. Jakarta.
Sugyono.  2008. Statistik  Terapan Ekonomi. Penerbit  PT.  Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Soemarso. 2005. Manajemen Perkreditan . Penerbit Air Langga. Jakarta. Sutarno. 2003. Manajemen Perkreditan .  Penerbit  PT.  Raja
Grafindo Persada. Jakarta. Tuanakotta. 2006. Manajemen Perbankan .  Penerbit  PT.  Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Taswan.  2008. Manajemen  Dana Bank . Penerbit Salemba Empat.
Jakarta.