## PENGARUH RISIKO USAHA DAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE

## TERHADAP SKOR KESEHATAN BANK PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL DEVISA
Dhita Dhora Damayanti Herizon Chaniago STIE Perbanas Surabaya E-mail : herizon@perbanas.ac.id Jalan Nginden Semolo 34-36 Surabaya 60118, Jawa Timur, Indonesia

## ABSTRACT
The purpose of research is to find out whether NPL, CKPN Credit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR, and GCG have a significant influence either simultaneously or partially to- wards Bank’s Determining Health Score. It used a population at the National Private Com- mercial Bank Foreign Exchange. The sample was selected based on sampling techniques using purposive sampling technique and used documentation data. Based on the calculations and the results obtained testing the hypothesis that simultaneous variables NPL, CKPN Credit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR, and GCG have a significant influence on Deter- mining Health Score. It means that credit risk, market risk, liquidity risk, operational risk and GCG have significant influence to determining health score. While partially NPL, CKPN Credit, IRR, PDN, have no significant effect, IPR has no positive significant effect, LDR has a positive effect significant, and BOPO has a negative significant effect. Among the seven variables, the most dominant is LDR, compared with the highest coefficient of determination of the other independent variables.
Key words: Health Score, NPL, CKPN Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR, and GCG.

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah NPL, CKPN Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR, dan GCG memiliki pengaruh yang signifikan baik secara simultan maupun parsial dalam hal menentukan Kesehatan Skor Bank. Responden berasal dari Bank Nasional Swasta Umum Devisa. Sampel dipilih menggunakan teknik purposive sampling dan dokumentasi. Berdasarkan perhitungan dan hasil yang diperoleh dari uji hipotesis ditemukan bahwa variabel NPL, CKPN Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR, dan GCG secara simultan memiliki pengaruh yang signifikan terhadap penentuan Kesehatan bank. Ini berarti bahwa risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional dan GCG berpengaruh signifikan terhadap penentuan nilai kesehatan. Sementara sebagian NPL, CKPN Kredit, IRR, PDN, tidak berpengaruh signifikan, IPR tidak berpengaruh signifikan positif, LDR memiliki efek positif yang signifikan, dan BOPO memiliki pengaruh yang signifikan negatif. Di antara tujuh variabel, yang paling dominan adalah LDR, dibandingkan dengan koefisien penentu yang paling tinggi di antara variabel independen lainnya.
Kata Kunci: Health Score, NPL, CKPN Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR, and GCG.

## PENDAHULUAN
Semakin pesatnya perkembangan ekonomi semakin komplek permasalahan yang diha- dapi industri perbankan. Salah satu perma- salahnya adalah semakin banyak persaingan antar bank, baik bank konvensional maupun bank syariah yang akan terus bersaing untuk mendapatkan kepercayaan dari masyarakat dalam mengelola dana. Untuk mendapatkan kepercayaan dari masyarakat, bank harus dalam keadaan sehat dikarenakan bank yang sehat akan mampu menarik nasabah agar mau menghimpun dananya ke bank tersebut.
Kesehatan suatu bank dapat diartikan se- bagai kemampuan suatu bank untuk melaku- kan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewa- jibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang ber- laku. Idealnya skor kesehatan bank hen- daknya mengalami peningkatan setiap tahun- nya, namun pada kenyataannya berbeda seperti yang ditunjukkan pada Tabel 1 di- mana terdapat lima bank yang memiliki rata- rata tren yang negatif atau mengalami penu- runan skor kesehatan bank selama tahun 2008 sampai dengan tahun 2012.
Kenyataan ini menunjukkan masih adanya masalah pada tingkat kesehatan bank pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa, sehingga perlu dicari tahu apa saja faktor- faktor yang dapat mempengaruhi tingkat ke- sehatan bank.
Secara teoritis beberapa faktor yang da- pat mempengaruhi predikat kesehatan bank diantaranya adalah risiko usaha dan penera- pan Good Corporate Governance (GCG) . Risiko usaha bank atau business risk meru- pakan tingkat ketidakpastian atau potensi timbulnya kerugian atas kegiatan usaha yang dilakukan oleh bank.
Penerapan GCG adalah penerapan prin- sip-prinsip GCG dan fokus penilaian terhadap pelaksanaan prinsip-prinsip GCG mengacu pada ketentuan Bank Indonesia dengan mem- perhatikan karakteristik dan kompleksitas usaha bank.
Menurut Peraturan Peraturan Bank Indo- nesia Nomor: 13/1/PBI/2011 tentang
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, yang termasuk risiko usaha bank adalah risiko kredit, risiko pasar, pasar likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi. Namun yang dapat diukur menggunakan ra- sio keuangan dan digunakan sebagai variabel dalam penelitian ini adalah risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas dan risiko opera- sional.
Risiko kredit adalah potensi kerugian yang timbul akibat kegagalan counterparty dalam memenuhi kewajiban kepada Bank. Rasio yang dapat digunakan mengukur risiko kredit antara lain rasio Non Performing Loan (NPL) dan rasio Cadangan Kerugian Penu- runan Nilai (CKPN) atas Kredit. NPL ber- pengaruh negatif terhadap skor kesehatan bank dan CKPN atas Kredit juga berpengaruh negatif terhadap skor kesehatan bank.
Risiko pasar adalah potensi kerugian yang timbul pada posisi on maupun off bal- ance sheet akibat pergerakan harga pasar. Rasio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko suku pasar antara lain rasio Interest Rate Ratio (IRR) dan rasio Posisi Devisa Netto (PDN). Keduanya dapat berpengaruh positif maupun negatif terhadap skor kese- hatan bank.
Risiko likuiditas adalah potensi kerugian yang timbul akibat ketidak mampuan bank untuk memenuhi kewajiban yang segera. Ra- sio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko likuiditas antara lain antara lain Loan to Deposite Rate (LDR) dan Investing Policy Ratio (IPR) . LDR berpengaruh positif terha- dap skor kesehatan bank sementara IPR juga berpengaruh positif terhadap skor kesehatan bank.
Risiko Operasional adalah potensi kerugian yang timbul akibat ketidakcukupan dan atau tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan adanya kejadian eksternal yang mempenga- ruhi operasional Bank. Rasio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko operasional antara lain biaya operasional dibanding pen- dapatan operasional (BOPO) dan Fee Based Income Ratio (FBIR). BOPO berpengaruh
negatif terhadap skor kesehatan bank semen- tara FBIR berpengaruh positif terhadap skor kesehatan bank.
Penilaian GCG adalah berdasarkan lapo- ran Self Asessment yang dibuat sendiri oleh pihak bank sehingga menghasilkan skor komposit. Skor komposit didapat dari pering- kat dikalikan dengan bobot per indikator. Namun, semakin besar bobot semakin kecil nilai kompositnya. Sehingga pengaruh bobot penilaian self asessment terhadap tingkat ke- sehatan bank adalah positif. Namun dalam
perhitungannya harus di reciprocal terlebih dahulu.
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan di atas, maka permasalahan yang dapat dirumuskan dalam penelitian ini adalah apakah NPL, CKPN atas Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR dan GCG secara simultan dan parsial memiliki penga- ruh yang signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank pada BUSN Devisa dengan kata lain Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Likuidi- tas, Risiko Operasional dan GCG secara

## Tabel 1
Perkembangan Skor Kesehatan Bank Umum Swasta Nasional Devisa Tahun 2008-2012
No. Bank 2008 2009 Tren 2010 Tren 2011 Tren 2012 Tren Rata- rata Rata-2 Skor 1 Bank Anda 75,60  79,48  0,051 80,14 0,008 83,17 0,038 82,46  -0,009  0,022 80,17 2 Bank Artha Graha 70,17 73,36  0,045 75,88 0,034 72,90 -0,039 83,10  0,140  0,045 75,08 3 Bukopin 82,48  85,91  0,042 88,34 0,028 90,32 0,022 88,10  -0,025  0,017 87,03 4 Bumi Arta 86,18  83,98  -0,026 78,27 -0,068 89,21 0,140 94,70  0,062  0,027 86,47 5 BCA 89,62  88,57  -0,012 88,33 -0,003 93,01 0,053 92,86  -0,002  0,009 90,48 6 CIMB Niaga 84,78  92,37  0,090 96,20 0,041 92,68 -0,037 94,68  0,022  0,029 92,14 7 Danamon 93,15  89,39  -0,040 94,86 0,061 91,4 -0,036 86,85  -0,050  -0,016 91,13 8 Ekonomi 86,22  85,97  -0,003 80,62 -0,062 79,26 -0,017 76,91  -0,030  -0,028 81,80 9 Ganesha 65,79  72,20  0,097 79,71 0,104 73,82 -0,074 65,93  -0,107  0,005 71,49 10 ICB Bumiputera 59,97 64,44  0,075 72,42 0,124 43,29 -0,402 58,88  0,360  0,039 59,80 11 ICBC Indonesia 70,34  78,75  0,120 77,37 -0,018 81,35 0,051 81,32  0,000  0,038 77,83 12 BII 85,64  64,69  -0,245 88,75 0,372 85,30 -0,039 91,38  0,071  0,040 83,15 13 Index Selindo 89,14  89,38  0,003 89,08 -0,003 90,80 0,019 93,24  0,027  0,011 90,33 14 Maspion 78,91  79,48  0,007 83,58 0,052 92,47 0,106 80,71  -0,127  0,009 83,03 15 Mayapada 85,72  81,30  -0,052 91,62 0,127 89,60 -0,022 89,17  -0,005  0,012 87,48 16 Bank Mega 82,97  85,48  0,030 89,85 0,051 84,39 -0,061 82,74  -0,020  0,000 85,09 17 Mestika 94,87  88,21  -0,070 80,62 -0,086 86,53 0,073 95,20  0,100  0,004 89,09 18 Metro Express 87,52  90,98  0,040 77,97 -0,143 73,18 -0,061 76,67  0,048  -0,029 81,26 19 Mutiara 0  70,77 67,48 -0,046 79,79 0,182 77,70  -0,026  0,027 59,15 20 OCBCNISP 86,19  91,04  0,056 86,02 -0,055 89,29 0,038 92,84  0,040  0,020 89,08 21 Bank of India Indo 93,81 94,37  0,006 79,84 -0,154 95,20 0,192 91,00  -0,044  0,000 90,84 22 Permata 87,58  89,55  0,022 94,43 0,054 91,11 -0,035 93,35  0,025  0,017 91,20 23 BRI Agro 56,81 60,60  0,067 52,67 -0,131 76,14 0,446 84,57  0,111  0,123 66,16 24 Saudara 94,28  92,69  -0,017 97,91 0,056 92,13 -0,059 95,41  0,036  0,004 94,48 25 SBI Indonesia 83,09  73,89  -0,111 67,72 -0,084 87,74 0,296 69,67  -0,206  -0,026 76,42 26 QNB Kesawan 57,4  59,99  0,045 59,52 -0,008 73,61 0,237 63,84  -0,133  0,035 62,87 27 UOB 92,61  89,24  -0,036 89,61 0,004 89,71 0,001 89,72  0,000  -0,008 90,18 28 Sinarmas 66,81  83,53  0,250 92,42 0,106 84,31 -0,088 84,47  0,002  0,068 82,31 29 Panin Bank 86,19  90,39  0,049 88,15 -0,025 92,62 0,051 88,65  -0,043  0,008 89,20 30 Bank Hana 69,71  69,75  0,001 90,40 0,296 87,19 -0,036 88,50  0,015  0,069 81,11 31 BNP 75,88  76,64  0,010 92,21 0,203 92,05 -0,002 89,99  -0,022  0,047 85,35 Jumlah 2419,40 2516,40 0,50 2572,00 0,800 2623,60 0,900 2624,60 0,200 0,600 2551,20 Rata-rata 78,05 81,17 0,040 82,97 0,022 84,63 0,020 84,66 0,000 0,021 63,07
Sumber: Majalah Infobank 2008-2013.
simultan dan parsial memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank pada BUSN Devisa.
Berdasarkan perumusan masalah diatas, maka tujuan yang ingin dicapai dalam peneli- tian ini adalah untuk mengetahui tingkat sig- nifikansi pengaruh NPL, CKPN atas Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR dan GCG secara simultan dan parsial terhadap Skor Kesehatan Bank pada BUSN Devisa atau Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Li- kuiditas, Risiko Operasional dan GCG secara simultan dan parsial terhadap Skor Kesehatan Bank pada BUSN Devisa.

## RERANGKA TEORITIS DAN HIPO- TESIS
Penelitian ini menjadikan dua penelitian ter- dahulu sebagai rujukan, yang pertama peneli- tian yang dilakukan oleh Medyana Puspasri (2012) dengan teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah purposive sampling . Data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan publikasi Bank In- donesia mulai tahun 2007-2010, dan teknik pengambilan data yang digunakan adalah metode dokumentasi. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis regresi lo- gistik. Hasil penelitian ini adalah:
1. Variabel NPL, APB, ROA, NIM, BOPO, FBIR, LDR, IRR, dan PDN secara simul- tan memiliki pengaruh yang signifikan terhadap predikat kesehatan Bank Umum Swasta Nasional Devisa .
2. Variabel APB dan ROA, secara parsial memiliki pengaruh positif yang tidak sig- nifikan terhadap predikat kesehatan Bank Umum Swasta Nasional Devisa.
3. Variabel LDR, NPL, NIM, BOPO dan FBIR secara parsial memiliki pengaruh negatif yang tidak signifikan terhadap predikat kesehatan BankUmum Swasta Nasional Devisa.
4. Variabel IRR dan PDN secara parsial me- miliki pengaruh positif atau negatif yang signifikan terhadap predikat kesehatan Bank Umum Swasta Nasional Devisa. Penelitian kedua yang dijadikan rujukan adalah penelitian Amala Suhadisma (2013)
dengan teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah purposive sampling . Data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan publikasi Bank Indonesia mulai tahun 2007-2011, dan teknik pengam- bilan data yang digunakan adalah metode dokumentasi. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda. Hasil peneli- tian ini adalah:
1. Rasio CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO, LDR, IRR, dan PDN secara bersamasama mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Skor Kesehatan padaBank Umum Swasta Nasional Devisa.
2. Rasio CAR dan ROA memiliki pengaruh positif yang tidak signifikan terhadap Skor Kesehatan pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa.
3. Rasio NPL dan BOPO memiliki pengaruh negatif yang tidak signifikan terhadap variabel terikat.
4. Rasio LDR dan ROE memiliki pengaruh positif yang signifikan terhadap variabel terikat.
5. Rasio IRR dan PDN memiliki pengaruh yang positif maupun negatif yang tidak signifikan terhadap skor kesehatan bank pada bank swasta nasional devisa.

## Penerapan Manajemen Risiko
Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 11/25/PBI/2009 mengenai Penerapan Mana- jemen Risiko, dengan semakin kompleksnya produk dan aktivitas Bank maka risiko yang dihadapi Bank juga semakin meningkat. Karena adanya peningkatan risiko yang akan dihadapi Bank, maka perlu adanya penerapan kualitas manajemen risiko.
Manajemen Risiko adalah serangkaian metodologi dan prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, meman- tau, dan mengendalikan Risiko yang timbul dari seluruh kegiatan usaha Bank. Adapun salah satu aspek yang menjadi perhatian bank dalam pengendalian risiko adalah dengan adanya transparansi. Selain itu dengan adanya peningkatan kualitas penerapan manajemen risiko akan mendukung pengawasan bank secara efektif.
Upaya peningkatan kualitas penerapan manajemen risiko dimaksud tidak hanya ditu- jukan bagi kepentingan Bank tetapi juga bagi kepentingan nasabah. Penerapan Manajemen Risiko sebagaimana yang dimuat dalam Pera- turan Bank Indonesia No. 11/25/PBI/2009 mencakup sebagai berikut:
1. Pengawasan aktif Dewan Komisaris dan Direksi
2. Kecukupan kebijakan, prosedur, dan penetapan limit manajemen risiko kecu- kupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian Risiko, serta sistem informasi Manajemen Risiko
3. Sistem pengendalian intern yang menye- luruh.

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Ke- sehatan Bank, dan untuk melaksanakan tang- gung jawab atas kelangsungan usaha Bank, Direksi dan Dewan Komisaris bertanggung jawab untuk memelihara dan memantau Tingkat Kesehatan Bank serta mengambil langkah-langkah yang diperlukan untuk me- melihara dan meningkatkan Tingkat Kese- hatan Bank. Bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan dengan menggunakan Risk- based Bank Rating (RBBR) baik secara indi- vidual maupun secara konsolidasi dengan penilaian sendiri ( self assessment) .
RBBR adalah metode yang digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank me- lalui pendekatan risiko.Adapun faktor-faktor yang digunakan dalam penilaian dengan me- tode RBBR yaitu:
1. Profil Risiko yaitu penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional bank yang dilakukan terhadap delapan risiko.
2. Good Corporate Governance penilaian terhadap manajemen Bank atas pelak- sanaan prinsip-prinsip GCG.
3. Rentabilitas meliputi penilaian terhadap kinerja earnings , sumber-sumber earn- ings , dan sustainability earnings Bank.
4. Permodalan meliputi penilaian terhadap tingkat kecukupan permodalan dan
pengelolaan permodalan Setiap faktor penilaian Tingkat Kese- hatan Bank telah ditetapkan peringkatnya berdasarkan kerangka analisis yang kompre- hensif dan terstruktur.

## Risiko Usaha Bank
Risiko usaha bank adalah potensi kerugian yang akan terjadi akibat dari kegagalan kegiatan usaha bisnis bank. Adapun nenurut Peraturan Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Ke- sehatan Bank Umum, yang termasuk risiko usaha bank adalah risiko kredit, risiko pasar, pasar likuiditas, risiko operasional, risiko hu- kum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi.

## Risiko Kredit
Risiko kredit adalah risiko kerugian yang terkait dengan kemungkinan kegagalan coun- terparty dalam memenuhi kewajibannya. Ada beberapa rasio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko kredit berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia 13/24/DPNP/ tanggal 25 Oktober 2011, antara lain:
1. CKPN atas Kredit adalah rasio yang mengukur porsi ckpn terhadap total kredit yang diberikan. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung CKPN atas Kredit adalah:
% 100 × = t TotalKredi CKPNKredit edit
CKPNatasKr (1)
Yang dimaksud CKPN kredit adalah nilai cadangan kerugian penurunan nilai untuk kredit yang tergolong diragukan, kurang lancar dan macet. Total kredit adalah kredit yang diberikan pada pihak ketiga bukan bank.
2. Non Performing Loan (NPL) adalah rasio yang mengukur porsi kredit bermasalah dibandingkan total kredit yang diberikan. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung NPL adalah:
% 100 ×
= t TotalKredi asalah KreditBerm NPL (2)
Yang dimaksud dengan kredit berma- salah adalah kredit yang tergolong dira- gukan, kurang lancar dan macet. Total
kredit adalah kredit yang diberikan pada pihak ketiga bukan bank.

## Risiko Pasar
Risiko Pasar adalah risiko pada posisi neraca dan rekening administratif termasuk transaksi derivatif, akibat perubahan dari kondisi pasar, termasuk Risiko perubahan harga option . Adapun rasio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko pasar antara lain:
1. Interest Rate Ratio (IRR) adalah rasio yang mengukur sensitivitas bank terhadap perubahan suku bunga di pasar. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung IRR adalah:
% 100 × = IRSL

## IRSA
IRR (3)
Yang dimaksud IRSA ( Interest Rate Sen- sitivity Aset) adalah aset keuangan den- gan jatuh tempo diatas satu tahun yang meliputi Penempatan pada Bank, tagihan akseptasi, surat berhaga reserve repo, dan kredit dengan jatuh tempo diatas satu ta- hun dengan suku bunga tetap. IRSL (In- terest Rate Sensitivity Liabilities) adalah kewajiban keuangan dengan jatuh tempo diatas satu tahun meliputi simpanan ber- jangka, kewajiban repo, kewajiban ak- septasi, kewajiban pada bank lain, surat berharga yang diterbitkan dan pinjaman yang diterima dengan suku bunga tetap.
2. Posisi Devisa Netto (PDN) adalah rasio yang mengukur tingkat sensitivitas bank terhadap perubahan nilai tukar di pasar. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung PDN adalah:
% 100 ×
= TotalModal PDN PDN (4)
Yang dimaksud PDN adalah selisih ber- sih aktiva dan pasiva dalam neraca untuk setiap valuta asing ditambah dengan selisih bersih kewajiban dan tagihan baik yang komitmen maupun kontijensi dalam rekening administratif untuk setiap valuta asing yang semuanya dinyatakan dalam rupiah. Total Modal adalah total modal sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai Posisi Devisa Neto.

## Risiko Likuiditas
Risiko Likuiditas adalah Risiko akibat keti- dakmampuan Bank untuk memenuhi kewaji- ban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas, dan/atau dari aset likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa meng- ganggu aktivitas dan kondisi keuangan Bank. Adapun rasio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko likuiditas antara lain:
1. Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur ke- mampuan bank dalam memenuhi kewaji- ban yang jatuh tempo dari kredit yang disalurkan. Adapun rumus yang diguna- kan untuk menghitung LDR adalah:
% 100 × = TotalDPK t TotalKredi LDR
(5)
Yang dimaksud total kredit yang diberi- kan pada pihak ketiga bukan bank se- dangkan Total DPK adalah dana pihak ketiga yang meliputi giro, tabungan, de- posito, sertifikat deposito.
2. Investing Policy Ratio (IPR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur ke- mampuan bank dalam memenuhi kewaji- ban yang jatuh tempo dari surat berharga yang dimiliki. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung IPR adalah:
% 100 rga SuratBerha × = TotalDPK IPR (6)
Yang dimaksud Surat-surat berharga adalah surat berharga yang dimiliki, Ser- tifikat Bank Indonesia (SBI), Surat ber- harga yang dijual dengan janji dijual kembali ( Reserve Repo ), Obligasi pemer- intah. Total DPK adalah dana pihak ketiga yang meliputi giro, tabungan, de- posito, sertifikat deposito.

## Risiko Operasional
Risiko Operasional adalah Risiko akibat keti- dakcukupan dan/atau tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional Bank. Adapun rasio yang dapat digunakan untuk mengukur risiko operasional antara lain:
1. Biaya Operasional Pendapatan Opera-
sional (BOPO) adalah rasio yang mengu- kur tingkat efisiensi bank dalam meminimalkan biaya operaional untuk menghasilkan pendapatan operasional. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung BOPO adalah:
% 100 l Operasiona Pendapatan × = l Operasiona BiayaBeban
BOPO (7) Yang dimaksud Biaya operasional adalah seluruh biaya yang dikeluarkan dan ber- kaitan dengan kegiatan operasional bank yang terdiri dari biaya bunga, biaya pro- visi, dan komisi, biaya transaksi devisa, biaya tenaga kerja, penyusutan dan biaya rupa-rupa.
Pendapatan operasional adalah penda- patan dari kegiatan operasional bank yang terdiri dari hasil bunga, pendapatan provkom, pendapatan transaksi devisa, dan pendapatan rupa-rupa.
2. Fee Based Income Ratio (FBIR) adalah rasio yang mengukur tingkat efisiensi bank dalam memaksimalkan pendapatan operasional selain bunga untuk mengha- silkan pendapatan operasional. Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung FBIR adalah:
% 100 l Operasiona Pendapatan lNonBunga Operasiona Pendapatan × =

## FBIR

## (8)

## Pengaruh NPL terhadap Skor Kesehatan Bank
NPL adalah rasio yang digunakan untuk mengukur porsi kredit yang bermasalah dari keseluruhan kredit yang disalurkan oleh bank. Pengaruh NPL terhadap risiko kredit adalah positif. Pada sisi lain, dengan men- ingkatnya risiko kredit maka akan menu- runkan skor kesehatan bank dari aspek kuali- tas asset. Dengan asumsi apabila tidak ada dampak dari aspek yang lain yang digunakan dalam infobank terhadap skor maka skor kesehatan bank secara keseluruhan akan menurun. Dengan demikian pengaruh NPL terhadap risiko kredit adalah positif, penga- ruh NPL terhadap skor keshatan bank adalah negatif dan pengaruh risiko adalah negatif.
H1: NPL berpengaruh negatif signifikan ter- hadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh CKPN atas Kredit terhadap Skor Kesehatan Bank
Rasio CKPN atas Kredit adalah rasio yang digunakan untuk mengukur porsi dana cadangan terhadap kredit yang bermasalah. Pengaruh CKPN atas Kredit terhadap risiko kredit adalah positif.
Pada sisi lain dengan meningkatnya risiko kredit maka akan menurunkan skor kesehatan bank dari aspek kualitas asset. Dengan asumsi tidak ada dampak dari aspek lain yang digunakan dalam infobank, maka secara keseluruhan skor kesehatan bank akan menurun. Dengan demikian pengaruh CKPN atas kredit terhadap risiko kredit adalah posi- tif, pengaruh CKPN atas Kredit terhadap Skor kesehatan bank adalah negatif dan pen- garuh risiko kredit terhadap skor kesehatan adalah negatif.
H2: CKPN atas Kredit berpengaruh negatif signifikan terhadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh IRR terhadap Skor Kesehatan Bank
IRR adalah rasio yang digunakan untuk men- gukur sensitivitas bank terhadap perubahan suku bunga di pasar. IRR dapat berpengaruh positif atau negatif terhadap risiko suku bunga. Apabila IRR meningkat saat suku bunga cenderung naik, artinya terjadi pening- katan pendapatan bunga dengan lebih besar dari pada peningkatan biaya bunga sehingga risiko suku bunganya menurun. Maka penga- ruh IRR terhadap risiko suku bunga saat suku bunga cenderung naik adalah negatif. Pada sisi lain dengan menurunnya risiko suku bunga saat suku bunga cenderung naik maka akan meningkatkan skor kesehatan bank den- gan asumsi tidak ada pengaruh dari aspek lainnya sehingga secara keseluruhan skor kesehatan bank akan meningkat. Dengan demikian pengaruh IRR terhadap risiko suku bunga saat suku bunga cenderung naik adalah negatif, pengaruh IRR terhadap skor kese- hatan saat suku bunga cenderung naik adalah positif dan pengaruh risiko suku bunga terha-
dap skor kesehatan bank saat suku bunga cenderung naik adalah negatif.
H3: IRR berpengaruh signifikan terhadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh PDN terhadap Skor Kesehatan Bank
PDN adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat sensitivitas bank terhadap pergerakan nilai tukar di pasar. PDN berpen- garuh positif atau negatif terhadap risiko nilai tukar. Apabila PDN meningkat saat nilai tu- kar cenderung meningkat artinya pendapatan valas lebih besar dari pasiva valas sehingga risiko nilai tukarnya menurun.
Pada sisi lain dengan menurunnya risiko nilai tukar maka akan meningkatkan skor kesehatan bank dengan asumsi tidak ada pen- garuh dari aspek lainnya sehingga secara ke- seluruhan skor kesehatan bank akan mening- kat. Dengan demikian pengaruh PDN terha- dap risiko nilai tukar saat nilai tukar cende- rung naik adalah negatif, pengaruh PDN ter- hadap skor kesehatan saat nilai tukar cende- rung naik adalah positif dan pengaruh risiko nilai tukar terhadap skor kesehatan bank saat nilai tukar cenderung naik adalah negatif. H4: PDN berpengaruh signifikan terhadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh LDR terhadap Skor Kesehatan Bank
LDR adalah rasio yang digunakan untuk men- gukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari kredit yang disalurkan. Pengaruh LDR terhadap risiko likuiditas adalah negatif. Pada sisi lain, dengan menurunnya risiko likuiditas maka akan men- ingkatkan skor kesehatan bank dari aspek li- kuiditas dengan asumsi tidak ada dampak dari aspek lain yang digunakan dalam infobank maka secara keseluruhan skor kesehatan men- ingkat. Dengan demikian pengaruh LDR ter- hadap risiko likuiditas adalah negatif, penga- ruh LDR terhadap skor kesehtan bank adalah positif dan pengaruh risiko likuiditas yang diukur dengan LDR adalah negatif.
H5: LDR berpengaruh positif signifikan ter- hadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh IPR terhadap Skor Kesehatan Bank
IPR adalah rasio yang digunakan untuk men- gukur kemampuam bank dalam memenuhi kewajiban yang segera pada pihak ketiga dengan mengandalkan surat berharga yang dimiliki. Pengaruh IPR terhadap risiko likuid- itas adalah negatif. Hal ini disebabkan apabila IPR meningkat artinya telah terjadi peningka- tan surat-surat berharga yang dimiliki dengan prosentase peningkatan lebih besar dari prosentas peningkatan dana pihak ketiga. Dengan kata lain terjadi peningkatan kemam- puan bank dalam memenuhi kewajiban bank yang segera pada pihak ketiga sehingga risiko likuiditasnya menurun.
Pada sisi lain, dengan menurunnya risiko likuiditas maka akan meningkatkan skor ke- sehatan bank dari aspek likuiditas dengan asumsi tidak ada dampak dari aspek lain yang digunakan dalam infobank maka secara kese- luruhan skor kesehatan meningkat. Dengan demikian pengaruh IPR terhadap risiko li- kuiditas adalah negatif, pengaruh IPR terha- dap skor kesehtan bank adalah positif dan pengaruh risiko likuiditas yang diukur dengan IPR adalah negatif.
H6: IPR berpengaruh signifikan terhadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh BOPO terhadap Skor Kese- hatan Bank
Rasio BOPO adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi bank dalam menekan biaya operasional untuk mendapat- kan pendapatan operasional. Pengaruh BOPO terhadap risiko operasionalnya adalah positif. Pada sisi lain, dengan meningkatnya risiko operasional maka akan menurunkan skor ke- sehatan bank dari aspek efisiensi dengan asumsi tidak ada dampak dari aspek lain yang digunakan dalam infobank maka secara kese- luruhan skor kesehatan menurun. Dengan demikian pengaruh BOPO terhadap risiko operasional adalah positif, pengaruh BOPO terhadap skor kesehatan bank adalah negatif dan pengaruh risiko operasional yang diukur dengan BOPO adalah negatif.
H7: BOPO berpengaruh negatif signifikan
terhadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh FBIR terhadap Skor Kesehatan Bank
FBIR adalah rasio yang mengukur tingkat efisiensi bank dalam menghasilkan penda- patan operasional diluar bunga terhadap pen- dapatan operasional. Pengaruh FBIR terhadap risiko operasionalnya adalah negatif. Pada sisi lain, dengan menurunnya risiko opera- sional maka akan meningkatkan skor kese- hatan bank dari aspek efisiensi.
Pada sisi lain, dengan menurunnya risiko operasional maka akan meningkatkan skor kesehatan bank dari aspek efisiensi dengan asumsi tidak ada dampak dari aspek lain yang digunakan dalam infobank maka secara kese- luruhan skor kesehatan meningkat. Dengan demikian pengaruh FBIR terhadap risiko op- erasional adalah negatif, pengaruh FBIR ter- hadap skor kesehtan bank adalah positif dan pengaruh risiko operasional yang diukur den- gan FBIR adalah negatif.
H8: FBIR berpengaruh positif signifikan ter- hadap skor kesehatan bank.

## Pengaruh GCG terhadap Skor Kesehatan Bank
Penilaian GCG adalah berdasarkan laporan Self Asessment yang dibuat sendiri oleh pihak bank sehingga menghasilkan skor komposit. Skor komposit didapat dari peringkat di- kalikan dengan bobot per indikator. Namun, semakin besar bobot semakin kecil nilai kom- positnya. Sehingga pengaruh bobot penilaian self asessment terhadap tingkat kesehatan bank adalah positif. Namun dalam perhitun- gannya harus di- reciprocal terlebih dahulu. H9: GCG berpengaruh poitif signifikan ter- hadap skor kesehatan bank.
Rerangka pemikiran penelitian ini adalah seperti yang ditunjukkan pada Gambar 1.

## METODE PENELITIAN
Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambi- lan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah BUSN Devisa yang terdapat di Indonesia. Dalam penelitian ini tidak seluruh anggota populasi
dijadikan sebagai subjek penelitian, sehingga teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah purposive sampling dengan kriteria yaitu BUSN Devisa yang pernah mengalami penurunan skor selama periode penelitian tahun 2008-2012 dan BUSN Devisa yang memiliki total asset 50 triliun sampai dengan 150 triliun. Oleh karena itu, yang menjadi subjek dalam penelitian ini yaitu Bank Bu- kopin, Bank Danamon, Bank BII, Bank Mega, Bank OCBC NISP, Bank Permata, Bank Panin, Bank UOB.

## Data dan Metode Pengumpulan Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari la- poran keuangan bank yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia mulai tahun 2008 sam- pai tahun 2012. Selain itu, diperoleh dari Ma- jalah Infobank mulai tahun 2008 sampai den- gan tahun 2012. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah metode dokumentasi.

## Teknik Analisis Data
Teknik analisis statistik yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda dengan langkah-langkah sebagai berikut:
1. Membentuk persamaan regresi Persamaan regresi yang terbentuk diguna- kan untuk menentukan arah dan besar pengaruh variabel bebas (X) terhadap variabel tergantung (Y). Persamaan re- gresi yang diharapkan terbentuk adalah:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 + β 6 X 6 + β 7 X 7 + β 8 X 8 + β 9 X 9 +  e i. (9) Keterangan:
Y = Skor Kesehatan Bank α = konstanta
β 1 - β 9 = koefisien regresi X 1 = NPL X 2 = CKPN atas Kredit X 3 = IRR X 4 = PDN X 5 = LDR
X 6 = IPR
X 7 = BOPO
X 8 = FBIR
X 9 = GCG e i = variabel pengganggu di luar model.
2. Uji Simultan (Uji F) Teknik analisis ini digunakan untuk men- getahui tingkat signifikansi pengaruh se- mua variabel bebas secara bersama-sama terhadap variabel tergantung.
3. Uji Parsial (Uji t) Teknik analisis ini digunakan untuk men- getahui tingkat signifikansi pengaruh variabel bebas secara individu terhadap variabel tergantung.

## ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
Hasil analisis data yang diperoleh dari peneli- tian ini adalah seperti yang ditunjukkan pada Tabel 2. Berdasarkan Tabel 2 dapat dilihat bahwa nilai F Hitung yang diperoleh sebesar 2,734. Fhitung (2,734) > dari F tabel (2,2107). Artinya variabel NPL, CKPN atas Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR dan GCG secara bersama-sama memiliki pengaruh yang signifikan terhadap skor kese- hatan bank. Dengan kata lain risiko kredit, risiko pasar, risiko likuditas, risiko opera- sional dan GCG memiliki pengaruh yang sig- nifikan terhadap skor kesehatan bank.
Koefisien determinasi simultan adalah sebesar 0,2690 artinya perubahan yang terjadi pada Skor Kesehatan bank sebesar 26,9 per-
sen disebabkan oleh variabel bebas secara bersama-sama.

## Pengaruh NPL terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk NPL adalah negatif 0,654. Hal ini menunjuk- kan bahwa NPL memiliki pengaruh negatif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila vari- abel NPL mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami penurunan sebesar 0,654 satuan skor, sebaliknya apabila variabel NPL mengalami penurunan sebesar satu per- sen maka variabel Skor kesehatan bank men- galami peningkatan sebesar 0,654 satuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel NPL lebih besar dari t tabel (-1,6973 < -0,683) sehingga dapat dis- impulkan bahwa H0 diterima dan H1 ditolak. Hal ini berarti bahwa variabel NPL secara parsial mempunyai pengaruh yang tidak sig- nifikan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar koefisien determinasi parsial adalah 0,0158, maka dapat diketahui besar pengaruh NPL

## Gambar 1
Kerangka Pemikiran Penghimpunan Dana Bank Penyaluran Dana Risiko Usaha Bank Risiko
Kredit Risiko Pasar Risiko
Likuiditas
Risiko Operasional - - + + + +/- + - - + - - +/- +/- +/- - - + + NPL CKPN atas Kredit IRR PDN FBIR BOPO IPR LDR +/- - Skor Kesehatan Bank Good Corporate Governance (GCG)
terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 1,58 persen. Hasil penelitian ini mendukung penelitian Medyana Puspasri (2012).

## Pengaruh CKPN atas Kredit terdahap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk CKPN atas Kredit adalah positif 1,168. Hal ini menunjukkan bahwa CKPN atas Kredit memiliki pengaruh positif terhadap Skor Ke- sehatan Bank. Apabila variabel CKPN atas Kredit mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami penigkatan sebesar 1,168 sa- tuan skor, sebaliknya apabila variabel CKPN atas Kredit mengalami penurunan sebesar satu persen maka variabel Skor kesehatan bank mengalami penurunan sebesar 1,168 sa- tuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini tidak sesuai dengan teori.
Ketidaksesuaian hasil penelitian dengan teori dikarenakan secara teoritis CKPN atas Kredit meningkat artinya cadangan kerugian nilai kredit meningkat dengan prosentase peningkatan lebih besar daripada prosentase peningkatan kredit yang disalurkan oleh bank, sehingga risiko kredit yang diukur den- gan CKPN atas kredit meningkat. Namun pada kenyataannya skor kesehatan bank sam- pel selama periode penelitian mengalami pen- ingkatan sebesar 1 persen.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel CKPN atas Kredit lebih
besar dari t tabel (-1,6973 < 0,755) sehingga dapat disimpulkan bahwa H 0 diterima dan H 1 ditolak. Hal ini berarti bahwa variabel CKPN atas Kredit secara parsial mempunyai penga- ruh yang tidak signifikan terhadap Skor Ke- sehatan Bank. Besar koefisien determinasi parsial adalah 0,0185, maka dapat diketahui besar pengaruh NPL terhadap CAR adalah 1,85 persen.

## Pengaruh IRR terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk IRR adalah negatif 0,031. Hal ini menunjuk- kan bahwa IRR memiliki pengaruh negatif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila vari- abel IRR mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami penurunan sebesar 0,031 satuan skor, sebaliknya apabila variabel IRR mengalami penurunan sebesar satu per- sen maka variabel Skor kesehatan bank men- galami peningkatan sebesar 0,031 satuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai -t tabel lebih kecil dari t hitung variabel IRR dan t hitung IRR lebih kecil dari ttabel (-2,0243 < -0,687 < 2,0243) sehingga dapat disimpulkan bahwa H 0 diterima dan H 1 dito- lak. Hal ini berarti bahwa variabel IRR se- cara parsial mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank.
Tabel 2 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Variabel Penelitian Koefisien Regresi t Hitung t Tabel r r2 NPL (X1) -,654 -0,683 -1,6973 -0,126 0,0158 CKPN atas Kredit (X2) 1,168 0,755 -1,6973 0,136 0,0185 IRR (X3) -,031 -0,687 ±2,0423 -0,124 0,0154 PDN (X4) -,701 -1,146 ±2,0423 -0,204 0,0416 LDR (X5) ,221 1,749 1,6973 0,301 0,0906 IPR (X6) ,053 0,470 1,6973 0,083 0,0069 BOPO (X7) -,011 -1,933 -1,6973 -0,127 0,0161 FBIR (X8) ,048 1,853 1,6973 0,087 0,0076 GCG (X9) ,041 0,430 1,6973 0,055 0,0030 R. Square = 0,269 Sig.F = 0,019 Konstanta = 73,026 Fhitung = 2,734
Sumber: Hasil SPSS, data diolah.
Besar koefisien determinasi parsial adalah 0,0153, maka dapat diketahui besar penga- ruh IRR terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 1,53 persen. Hasil penelitian ini men- dukung penelitian Medyana Puspasri (2012).

## Pengaruh PDN terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk PDN adalah negatif 0,0701. Hal ini menun- jukkan bahwa PDN memiliki pengaruh nega- tif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila variabel PDN mengalami peningkatan sebe- sar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami penurunan sebesar 0,0701 satuan skor, sebaliknya apabila varia- bel PDN mengalami penurunan sebesar satu persen maka variabel Skor kesehatan bank mengalami peningkatan sebesar 0,0701 satu- an skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai -t tabel lebih kecil dari t hitung variabel PDN dan t hitung PDN lebih kecil dari ttabel (-2,0243 < -1,146 < 2,0243) sehingga dapat disimpulkan bahwa H 0 diterima dan H 1 dito- lak. Hal ini berarti bahwa variabel PDN se- cara parsial mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar koefisien determinasi parsial adalah 0,0416, maka dapat diketahui besar pengaruh PDN terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 4,16 persen. Hasil penelitian ini mendukung penelitian Medyana Puspasri (2012) dan Amala Suhadisma (2013).

## Pengaruh LDR terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk LDR adalah positif 0,221. Hal ini menun- jukkan bahwa LDR memiliki pengaruh positif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila variabel LDR mengalami pening- katan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami pen- ingkatan sebesar 0,221 satuan skor, sebali- knya apabila variabel LDR mengalami pe- nurunan sebesar satu persen maka variabel
Skor kesehatan bank mengalami penurunan sebesar 0,221 satuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel LDR lebih besar dari ttabel (1,6973 < 1,749) sehingga dapat disim- pulkan bahwa H 0 ditolak dan H 1 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel LDR secara parsial mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar koe- fisien determinasi parsial adalah 0,0906, maka dapat diketahui besar pengaruh LDR terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 9,06 persen. Hasil penelitian ini mendukung penelitian Amala Suhadisma (2013).

## Pengaruh IPR terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk IPR adalah positif 0,053. Hal ini menunjuk- kan bahwa IPR memiliki pengaruh positif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila vari- abel IPR mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami peningkatan sebesar 0,053 satuan skor, sebaliknya apabila variabel IPR mengalami penurunan sebesar satu persen maka variabel Skor kesehatan bank men- galami penurunan sebesar 0,053 satuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel IPR lebih kecil dari t tabel (1,6973 > 0,470) sehingga dapat disim- pulkan bahwa H 0 ditolak dan H 1 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel IPR secara parsial mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar koe- fisien determinasi parsial adalah 0,0068, maka dapat diketahui besar pengaruh IPR terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 0,68 persen.

## Pengaruh BOPO terhadap Skor Kese- hatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk BOPO adalah negatif 0,11. Hal ini menun-
jukkan bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apa- bila variabel BOPO mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kese- hatan Bank akan mengalami penurunan sebe- sar 0,11 satuan skor, sebaliknya apabila vari- abel BOPO mengalami penurunan sebesar satu persen maka variabel Skor kesehatan bank mengalami peningkatan sebesar 0,11 satuan skor, dengan asumsi besar nilai va- riabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel BOPO lebih besar dari t tabel (-1,6973 < -1,933) sehingga dapat dis- impulkan bahwa H 0 ditolak dan H 1 diterima. Hal ini berarti bahwa variable BOPO secara parsial mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar koe- fisien determinasi parsial adalah 0,0158, maka dapat diketahui besar pengaruh BOPO terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 1,58 persen. Hasil penelitian ini mendukung penelitian Medyana Puspasri (2012) dan Amala Suhadisma (2013)

## Pengaruh FBIR terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk FBIR adalah positif 0,048. Hal ini menunjuk- kan bahwa FBIR memiliki pengaruh positif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila vari- abel FBIR mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami peningkatan sebesar 0,048 satuan skor, sebaliknya apabila variabel FBIR mengalami penurunan sebesar satu per- sen maka variabel Skor kesehatan bank men- galami penurunan sebesar 0,048 satuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel FBIR lebih besar dari ttabel (1,6973 < 1,853) sehingga dapat disim- pulkan bahwa H 0 ditolak dan H 1 diterima. Hal ini berarti bahwa variabel FBIR secara parsial mempunyai pengaruh yang signifikan terha- dap Skor Kesehatan Bank. Besar koefisien
determinasi parsial adalah 0,00757, maka da- pat diketahui besar pengaruh FBIR terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 0,757 persen.

## Pengaruh GCG terhadap Skor Kesehatan Bank
Berdasarkan Tabel 2 koefisien regresi untuk GCG adalah positif 0,041. Hal ini menunjuk- kan bahwa GCG memiliki pengaruh positif terhadap Skor Kesehatan Bank. Apabila vari- abel GCG mengalami peningkatan sebesar satu persen maka variabel Skor Kesehatan Bank akan mengalami peningkatan sebesar 0,041 satuan skor, sebaliknya apabila variabel GCG mengalami penurunan sebesar satu per- sen maka variabel Skor kesehatan bank men- galami penurunan sebesar GCG satuan skor, dengan asumsi besar nilai variabel lain adalah konstan. Dengan demikian hasil penelitian ini sesuai dengan teori.
Berdasarkan Tabel 2 diketahui bahwa nilai t hitung variabel GCG lebih kecil dari ttabel (1,6973 > 0,430) sehingga dapat disim- pulkan bahwa H 0 diterima dan H 1 ditolak. Hal ini berarti bahwa variabel GCG secara parsial mempunyai pengaruh yang tidak sig- nifikan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar koefisien determinasi parsial adalah 0,00303, maka dapat diketahui besar pengaruh GCG terhadap Skor Kesehatan Bank adalah 0,303 persen.

## SIMPULAN, IMPLIKASI, SARAN, DAN KETERBATASAN
Berdasarkan analisis dan pembahasan yang telah dikemukakan sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa variabel NPL, CKPN atas Kredit, IRR, PDN, LDR, IPR, BOPO, FBIR dan GCG secara bersama-sama memiliki pengaruh yang signifikan terhadap skor kesehatan bank. Dengan kata lain risiko kredit, risiko pasar, risiko likuditas, risiko operasional dan GCG memiliki pengaruh yang signifikan terhadap skor kesehatan bank sebesar 26,9 persen.
Hasil analisis statistik menunjukkan bahwa NPL, IRR, PDN, secara parsial memiliki pengaruh negatif yang tidak signifi- kan terhadap Skor Kesehatan Bank. Besar
pengaruh NPL terhadap Skor kesehatan bank adalah 1,58 persen, pengaruh IRR terhadap Skor kesehatan bank sebesar 1,538 persen, dan pengaruh PDN terhadap Skor kesehatan bank sebesar 4,16 persen. Secara parsial CKPN atas Kredit, IPR dan GCG memiliki pengaruh positif tidak signifikan terhadap Skor kesehatan bank. Besar pengaruh CKPN atas kredit terhadap Skor kesehatan bank adalah 1,85 persen, besar pengaruh IPR ter- hadap Skor kesehatan bank adalah 0,68 per- sen, besar pengaruh GCG terhadap Skor ke- sehatan bank adalah 0,303 persen. Hasil anal- isis statistik juga menunjukkan bahwa varia- bel LDR dan FBIR memiliki pengaruh positif yang signifikan terhadap Skor kesehatan bank. Besar pengaruh LDR terhadap Skor kesehatan bank adalah 9,06 persen. FBIR berpengaruh 0,757 persen terhadap Skor ke- sehatan bank.
Selain itu BOPO memiliki pengaruh negatif yang signifikan terhadap Skor kese- hatan bank dengan besar pengaruh 1,58 per- sen terhadap Skor kesehatan bank.
Berdasarkan nilai koefisien determinasi parsial, variabel yang memiliki pengaruh pal- ing dominan terhadap Skor kesehatan bank adalah LDR yaitu sebesar 9,06 persen.
Penelitian ini mempunyai keterbatasan (1) Hanya mengukur empat risiko usaha bank yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuidi- tas dan risiko operasional. (2) Tidak semua anggota populasi Bank Umum Swasta Na- sional Devisa yang digunakan dalam peneli- tian ini. Hanya delapan bank dari 35 BUSN Devisa. (3) Periode penelitian hanya lima tahun. (4) Hhanya menggunakan risiko usaha bank dan Good Corporate Governance pada- hal tingkat kesehatan bank juga diukur meng- gunakan faktor rentabilitas dan permodalan Saran yang dapat diberikan kepada BUSN Devisa yang menjadi sampel peneli- tian yaitu (1) Hendaknya meningkatkan kredit bersamaan dengan peningkatan dana pihak ketiga. Namun, prosentase peningkatan kredit hendaknya lebih besar dari pada pen- ingkatan total dana pihak ketiga. Dengan demikian risiko likuiditas menurun, aspek likuiditas meningkat dan skor meningkat. (2)
hendaknya menekan beban operasional se- hingga meningkatkan pendapatan opera- sional. Sehingga risiko operasional menurun, efisiensi bank meningkat, aspek penilaian efisiensi meningkat dan skor kesehatan men- ingkat. (3) hendaknya meningkatkan penda- patan non operasional guna meningkatkan pendapatan operasional sehingga risiko op- erasional menurun, efisiensi meningkat, aspek penilaian efisiensi, dan skor kesehatan kesehatan meningkat.
Bagi peneliti selanjutnya, sebaiknya mencakup periode penelitian yang lebih pan- jang, menambah sampel penelitian, menam- bah variabel bebas yang berhubungan dengan tingkat kesehatan bank, menambah kompo- nen penelitian pada rentabilitas dan permo- dalan guna memperoleh hasil penelitian yang lebih signifikan dan dapat menambah penge- tahuan mahasiswa terhadap dunia perbankan khususnya terhadap Pengaruh Risiko Usaha dan GCG terhadap Skor Kesehatan Bank.

## DAFTAR RUJUKAN
Amala Suhadisma, 2013, ‘Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Skor Kesehatan Bank Umum Swasta Nasional Devisa’, Skripsi Sarjana tak diterbitkan , STIE Perbanas Surabaya.
Biro Riset Info Bank, ‘Peringkat Kesehatan Bank-bank di Indonesia’, Majalah Infobank , Edisi Juni 2013, Jakarta. Medyana Puspasari, 2012, ‘Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Predikat Kesehatan Bank Umum Swasta Na- sional Devisa’, Skripsi Sarjana tak diterbitkan , STIE Perbanas Surabaya. Peraturan Bank Indonesia No: 11/25/PBI/
2009, Penerapan Manajemen Risiko .
Peraturan Bank Indonesia No: 13/1/PBI/ 2011, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum .
Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/ DPNP/ 25 Oktober 2011 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Surat Edaran Bank Indonesia No: 15/15/ DPNP 29 April 2013 Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum .