Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2

## ANALISIS KINERJA KOPERASI SYARIAH PERSPEKTIF PERTUMBUHAN DAN PEMBELAJARAN, PELANGGAN SERTA PROSES BISNIS INTERNAL (STUDI PADA KSPPS NUSA UMAT SEJAHTERA)
Dwi Swasana Ramadhan (1) , Faris Shalahuddin Zakiy (2)
Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang swasanaramadhan@walisongo.ac.id farisshalahuddinzakiy@walisongo.ac.id

## ABSTRAK. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis serta mengevaluasi kinerja KSPPS
NU Sejatera menggunakan perspektif pertumbuhan dan pembelajaran, prespektif pelanggan, dan perspektif bisnis internal. Sampel pada penelitian ini yaitu 100 responden yang tersebar di Kota Semarang dengan menggunakan metode kuantitatif deskriptif. Responden terdiri dari karyawan  sebagai  ukuran  dalam  perspektif  pertumbuhan  dan  pembelajaran,  responden pelanggan  sebagai  alat  ukur  dalam  perspektif  pelanggan,  dan  responden  kepada  pihak manajemen  sebagai  dasar  penilaian  dalam  perspektif  proses  bisnis  internal.  Kuesioner dalam bentuk skala likert sudah melalui uji validitas dan uji reliabilitas dan dinyatakan lolos uji.  Hasil  dari  penelitian  ini  menyatakan  bahwa  kinerja  KSPPS  NU  Sejahtera  dalam perspektif  pertumbuhan  dan  pembelajaran,  pelanggan,  dan  bisnis  internal  berjalan  dengan baik dan pemangku kepentingan berupa karyawan, pelanggan, dan manajemen merasa puas dengan  KSPPS  NU  Sejahtera.  Saran  bagi  penelitian  selanjutnya  yaitu  memperbanyak cakupan sampel tidak hanya disemarang namun diberbagai kota yang terdapat cabang dari KSPPS NU Sejahtera.
Kata Kunci: Kinerja, KSPPS NU Sejahtera.
ABSTRACT. This purpose of this study is to analyze and evaluate the performance of KSPPS NU Sejahtera  using  the  perspective  of  growth  and  learning,  customer  perspective  and internal  business  perspective. The  sample  in  this  study  was 100  respondents  in  Semarang City  by  using  quantitative  descriptive  method. Respondents  consist  of  employees  as  a measure in the perspective of growth and learning, customer respondents as a measure in the perspective  of  customers,  and  respondents  to  management  as  a  basis  for  assessment  in  the perspective of internal business process. The questionnaires in the form of a Likert Scale has been tested with validity test and reliability test and declared to be qualified. The results of this study stated that the performance of KSPPS NU Sejahtera in the perspective of growth and learning, customers, and internal business was running well and stakeholders in the form of  employees,  customers,  and  management  are  satisfied  with  KSPPS  NU  Sejahtera. Suggestion  for  further  research  is  to  increase  the  coverage  not  only  in  Semarang  but  in various cities with branches from KSPPS NU Sejahtera.
Keywords: Performance, KSPPS NU Sejahtera.
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2

## PENDAHULUAN
Sekitar 72%  masyarakat  yang
tinggal  di  negara mayoritas  muslim  tidak mengggunakan
jasa keuangan
konvensional
(Honohon,
2007).
Masyarakat menilai bahwa produk keuangan konvensional tidak sesuai dengan  prinsip-prinsip  yang  diatur  dalam hukum Islam. Kehadiran lembaga keuangan mikro mampu menjawab kekhawatiran  masyarakat tentang produk keuangan  yang  konvensional. Faktanya bahwa  masyarakat  muslim sangat tertarik dengan lembaga mikro sehingga kemudian lahir  pasar  baru  yaitu  lembaga  keuangan mikro  syariah.  Lembaga  keuangan  mikro syariah  merupakan  perpaduan  antara lembaga  keuangan  mikro  dan  lembaga keuangan  Islam (Karim  dkk, 2008).
Lahirnya  pasar  baru  yaitu  lembaga keuangan  mikro  syariah  bukan  hanya memenuhi  permintaan  akan  lembaga keuangan  mikro  akan  tetapi  mampu mengkolaborasikan nilai-nilai Islam dengan  prinsip  sosial  dalam  rangka menyediakan akses keuangan untuk masyarakat  miskin. Lembaga  keuangan mikro  menyediakan layanan  keuangan untuk  nasabah berpenghasilan  rendah, termasuk wiraswasta,  pengusaha  baik  di
daerah perkotaan maupun pedesaan (Ledgerwood, 1999).
Keuangan  Islam  megacu  pada sistem  keuangan  yang  berbasis  hukum Islam.  Prinsip-prinsip  hukum  Islam  yang mengatur  kesejahteraan  dan  melarang praktik  riba.  Larangan  praktik  riba menurut  Karim  dkk    (2008)  didasarkan pada dua alasan utama yaitu: pertama uang bukan sebuah asset yang artinya uang tidak boleh dibeli dan dijual sebagai komoditas. Kedua uang  tidak  didukung  dengan  aset sehingga  nilainya  tidak  dapat  bertambah dari waktu ke waktu.
Di  Indonesia  lembaga  keuangan mikro  diatur  pada peraturan perundang- undangan yaitu undang-undang Nomor  1 Tahun  2013. Latar  belakang munculnya undang-undang tersebut yaitu masih terdapatnya  kesenjangan yang  terdapat pada masyarakat  Indonesia  terhadap  jasa layanan keuangan mikro yang memfasilitasi  masyarakat kelas  menengah ke bawah. Selain itu, untuk mengembangkan perekonomian masyarakat yang berdaya  saing  dan mandiri. Lembaga keuangan mikro didirikan  dan bergerak  secara  khusus untuk  memberikan  pelayanan jasa serta pengembangan dan pemberdayaan masyarakat. Program tersebut
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
dilaksanakan dengan cara menyalurkan pinjaman  atau  pembiayaan  usaha  skala mikro  terhadap  masyarakat,  pengelolaan simpanan, serta memberikan jasa konsultasi  yang tidak hanya mencari keuntungan. Lembaga  keuangan  mikro memiliki  asas kebersamaan, keadilan, kemandirian,  keterbukaan,  pemerataan, kedayagunaan, keberlanjutan. Undang- Undang  tersebut  juga  mengatur  terkait kegiatan  usaha  yang  dilakukan  oleh lembaga keuangan mikro termasuk didalamnya  meliputi  kegiatan  syariah. Kegiatan  usaha dengan prinsip  syariah wajib  dilaksanakan sesuai  dengan  fatwa syariah  yang  dikeluarkan  oleh  Dewan Syariah  Nasional  dan Majelis  Ulama Indonesia. Lembaga  keuangan  mikro syariah  dalam melakukan  kegiatan  usaha wajib membentuk Dewan Pengawas Syariah. Dewan Pengawas Syariah bertugas  memberikan  nasihat  dan  saran terhadap  direksi  atau  pengurus  serta mengawasi  kegiatan  lembaga  keuangan syariah  agar  tetap  sesuai  dengan  prinsip syariah.
Terdapat perbedaan antara lembaga keuangan  mikro  syariah  dengan  lembaga keuangan  mikro  konvensional.  Perbedaan tersebut terletak pada bunga dan bagi hasil. Bunga  pada  lembaga  keuangan  mikro
merupakan  konsekuensi  dari  lembaga keuangan mikro yang memegang dana dari suatu nasabah, dengan tidak melihat bahwa uang  tersebut  dikelola  secara  produktif atau tidak oleh lembaga tersebut. Sedangkan pada  lembaga  keuangan  mikro syariah  yang  menerapkan bagi  hasil, nasabah mempercayakan uang yang dititipkan  kepada  lembaga  tersebut  untuk mengelola  keuangan.  Hasil  dari  pengelola keuangan  tersebut  dibagi  sesuai nisbah yang ditentukan diawal.
Lembaga  keuangan  mikro  syariah merupakan  lembaga  yang  memegang prinsip  syariah.  Dalam  melaksanakan prinsip syariah tentunya juga melaksanakan  programnya  sesuai  dengan tujuan  syariah.  Tujuan  syariah  ini  dikenal dengan Maqashid  syariah.  Maqashid syariah penting  untuk  diimplementasikan agar  dapat  menjadi  pengawal setiap transaksi ekonomi dan keuangan. Maqashid  syariah merupakan tujuan  dari hukum islam untuk kebaikan dan kemaslahatan manusia  di  dunia. Hukum Islam  atau  yang  biasa  disebut  dengan Syariah  Islam  memiliki  tiga  sasaran  yang ingin  dicapai  yaitu  penyucian  jiwa, penegakkan  keadilan  dalam  masyarakat, dan perwujudan kemaslahatan.
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
Terdapat  3 maqashid syariah  yang dikembangkan  oleh  dalam  Mohammed et al (2008)  yang  berjudul  Usl  al-Fiqh. Dalam  penelitian tersebut,  secara  spesifik beliau  mengklasifikasikan  tujuan  syariah kedalam 3 lingkup yang berbeda yaitu :
1.Tahdhib al-Fard (Pendidikan Individual) 2.Iqamah al-Adl (Perwujudan Keadilan)
3.Jalb  al-Maslahah (Kesejahteraan
Masyarakat)
Al- Qur’an  merupakan  kitab suci umat  Islam  yang  menjadi  petunjuk  bagi seluruh  aspek  kehidupan.  Etika  bisnis menjadi salah satu bagian dari dunia bisnis yang juga dijelaskan dalam Al- Qur’ an. Al- Quran  menjelaskan  prinsip-prinsip  dasar dalam perekonomian yang meliputi prinsip keadilan dan  kesucian  (Arifin, 2009). Prinsip  keadilan  dan  kesucian  dijabarkan oleh  Lukman  (2002)  ke dalam  tiga  aspek yaitu:
1.Larangan  untuk  memiliki  dan mengelola harta (barang/jasa) yang terlarang
2.Larangan dalam cara
memperoleh harta (barang/jasa)
3.Terlarang  pada  berbagai  dampak pengelolaan serta pengembangannya.
Prinsip  etika    bisnis  muncul sebagai  hasil  penelusuran  dan  penafsiran terhadap  Al-Quran.  Prinsip-prinsip  etika bisnis (Arifin, 2009) diantaranya:

## Prinsip Tauhid
Prinsip  ini  merupakan prinsip pokok  dari  segala  sesuatu,  karena  di dalamnya terkandung perpaduan keseluruhan aspek-aspek kehidupan muslim  baik  dalam  bidang  ekonomi, politik,  sosial  dan  lainnya  menjadi  satu. Selain itu, prinsip tersebut lebih mengedepankan konsistensi serta keteraturan  yang  sifatnya  menyeluruh (Lukman, 2002).  Tauhid  merupakan  satu konsep  yang  kadang  bersifat  eksklusif, serta  bersifat  inklusif  disisi  lain.  Pada tingkatan  yang  bersifat  absolut,  konsep tauhid  sangat  tegas  membedakan  posisi Tuhandengan makhluknya. Namun, di lain pihak  konsep  ini  juga  memperhatikan eksistensi manusia sebagai makhluk hidup yang  bisa  hidup  bersama  dengan  manusia yang  lain  menjadi  satu  kesatuan  yang diikat  dengan  ketaatan  kepada  yang  satu yaitu  Allah  SWT.  Konsep  tauhid  dapat diartikan  sebagai  dimenasi  yang  bersifat vertikal  sekaligus  horizontal. Dengan memegang  prinsip  tauhid  dalam  bisnis, diharapkan pebisnis akan terhindar adanya
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
diskriminasi terhadap pemangkukepentinganbisnis.

## Prinsip Keseimbangan
Prinsip  ini  lebih  menggambarkan dimensi  kehidupan  pribadi  yang  bersifat horizontal.  Prinsip  keseimbangan  yang berisikan ajaran keadilan merupakan salah satu  prinsip  dasar  yang  harus  dipegang oleh  siapapun.  Kaitan  antara  keadilan dengan  hidup  manusia  adalah  guna menciptakan satu harmoni kehidupan yang berjalan  sesuai  dengan  hukum  alam  yang telah  digariskan  oleh  Allah  SWT.  Sifat keseimbangan  dengan  prinsip  keadilannya merupakan  sebuah  karakter yang  mampu menciptakan keharmonisan dalam kehidupan. Islam mengajarkan dan menganjurkan ummatnya untuk selalu bisa berbuat  adil  dalam  kehidupan  ini  tak terkecuali  dalam  bidang  bisnis.  Prinsip keadilan  dijadikan  landasan  dalam  segala aktivitas  didalamnya,  bahkan  kepada pihak-pihak  pesaing  dalam  bisnis.  Prinsip adil  dalam  Islam  ditekankan  sebagai perwujudan dari ketaatan dalam menjalankan ajaran Islam.

## Prinsip Kehendak Bebas
Dalam  Islam  kehendak  bebas mempunyai  tempat  tersendiri,  karena potensi  kebebasan  itu  sudah  ada  sejak manusia  dilahirkan  dimuka  bumi  ini).
Kebebasan  pada  setiap  diri  manusia sifatnya  terbatas  dan  Allah  SWT  pemilik kebebasan  yang  tiada  batasannya.  Dalam Islam  tentunya  kehendak  dan  berlaku bebas  dalam  menjalankan  roda  bisnis harus didasarkan pada aturan-aturan syariah.  Di  dalam  kebebasan  terkandung nilai-nilai  etika  bisnis  yang  cukup  mulia. Dimensi  moral  dan  spiritualitas  harus menjadi  landasan  dalam  menjalankan prinsip-prinsip  kebebasan.  Dimensi  moral dijadikan  sebagai  sarana  untuk  menyaring (filter) segala bentuk perilaku dan aktivitas bisnis  yang  tidak  sesaui  dengan  aturan syariah.  Sedangkan  dimensi  spiritualitas membantu para pebisnis untuk menjalankan  usaha  bisnis  sebagai  ibadah yang  semata-mata  untuk  mendapatkan ridha Allah SWT.
Prinsip Pertanggungjawaban
Manusia diciptakan di dunia mempunyai  satu  peran  untuk  mengelola kehidupan sebaik mungkin (Arifin, 2009).Manusia Sebagai  makhluk  individu, maka  bertanggungjawab  akan  dirinya sendiri  dan  sebagai  makhluk  sosial mempertanggungjawabkan  segala  bentuk kehidupannya  kepada  masyarakat, serta sebagai  makhluk  yang  diciptakan  oleh Allah
SWT,
ia harus mempertanggungjawabkan segala
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
hidupnya  untuk  selalu  beribadah  kepada- Nya  (Beekun, 2004). Dalam  dunia ekonomi dan bisnis prinsip tanggungjawab harus  menjadi  tolak  ukur  keberhasilan suatu bisnis. Prinsip tanggungjawab merupakan  landasan  dasar  yang  wajib dipegang teguh untuk mewujudkan lingkungan  bisnis  yang  sehat  dan  bersih dari praktik-prkatik kotor dan haram.

## Prinsip Kebenaran
Kebajikan dalam dunia bisnis dapat diartikan  dan  ditunjukkan  dengan  sikap kerelaan dan keramahan dalam bermuamalah, sedangkan kejujuran ditunjukkan dengan  sikap  jujur  dalam semua  proses  bisnis  yang  dilakukan  tanpa adanya  penipuan.  Integrasi  etika  bisnis Islami dalam proses bisnis secara keseluruhan akan  melahirkan  peraturan (Arifin, 2009). Pengaturan-pengaturan tersebut  diantaranya  adalah  :  menentukan standar  etika  dari  konsep  dan  konsep bisnis  yang  berlaku,  menentukan  praktik bisnis  yang  etis  dan  tidak  etis,  menetukan bentuk lembaga bisnis yang sah dan sesuai denan ketentuan syariah, serta menentukan prinsip dan prosedur akuntansi yang sesuai dengan syariah Islam. Pengaturan- pengaturan diatas jelas memberikan dampak positif bagi dunia bisnis. Peningkatan kualitas sumber daya manusia
dalam  dunia  bisnis  yang  berbekal  nilai spiritualitas dan moralitas yang tinggi akan dapat  berpengaruh  pada  terbangunnya jiwa-jiwa yang memiliki keandalan, kecepatan  dan  juga  daya  juang  kerja  yang tinggi dalam menghasilkan produk-produk yang berkualitas. Disisi lain pemberdayaan karyawan  yang  terintegrasi  dengan  etika bisnis Islami diharapkan mampu melahirkan  rasa  percaya  antara  manajer dengan karyawan.

## Prinsip Ihsan
Prinsip  ihsan  mengajarkan  untuk melakukan perbuatan yang mampu mendatangkankan manfaat bagi orang lain tanpa harus ada aturan yang mewajilembaga keuanganan atau memerintahkan  untuk  untuk  melakukan perbuatan  tersebut.  Bentuk  implementasi dari  prinsip  ihsan  menurut  Imam  Al- Gazhali bisa dilakukan dengan tiga bentuk yaitu:
1.Memberikan  kelonggaran  waktu  kepada pihak terutang untuk membayar utangnya 2.Menerima  pengembalian  barang  yang telah dibeli karena alasan-alasan tertentu 3.Membayar  utang  sebelum  penagihan tiba.

## Kinerja Perusahaan
Organisasi meyakini strategi sebagai  alat  untuk  manajemen  dalam
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
menilai  kinerja  perusahaan  dalam  satu periode  dengan  melihat  seberapa  baik suatu organisasi  mampu  mengadopsi strategi  baru  untuk  menghadapi. Menurut Kaplan  &  Norton  (1996)  menyebutkan bahwa ada 4 (empat) perspektif yang dapat digunakan  untuk  mengevaluasi  kinerja suatu organisasi yaitu perspektif keuangan, perspektif  pelanggan,  perspektif  proses internal, serta perspektif pembelajaran dan pertumbuhan .
a. Perspektif Keuangan
Ukuran keuangan umumnya ditunjukkan dengan profitabilitas, pertumbuhan dan keuntugan yang diterima oleh  investor.  Perspektif  keuangan  dapat diukur  melalui  rasio-rasio  keuangan. Dimana rasio keungan mampu menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang dicapai oleh perusahaan yang bersangkutan.
b. Perspektif Pelanggan
Perspektif pelanggan berfungsi untuk mengidentifikasi  segmen  pasar.
Segmen pasar yang akan menjadi komponen  utama  dari  tujuan  keuangan. Kepuasan  pelanggan  dalam  menikmati produk  atau  jasa  perusahaan  merupakan variabel penting untuk menilai keberhasilan  suatu  perusahaan.  Perspektif
pelanggan memungkinkan perusahaan untuk mengidentifikasi dan mengukur nilai yang  diberikan  oleh  perusahaan  kepada pelanggan dan target pasar.
c. Perspektif Bisnis internal
Perspektif ini mengacu pada pekerjaan yang dilakukan dalam organisasi.  Dalam  perspektif  ini  kinerja organisasi  diukur  dengan  bagaimana organisasi dijalankan dan apakah organisasi  dapat  beroperasi  produksi  atau jasa  secara  efektif  dan  efisien  sesuai tersirat  atau  organisasi  yang  mengaku sebagai pelanggan.
d. Perspektif Pembelajaran dan

## Pertumbuhan
Ukuran  perspektif ini berkaitan dengan  sumber  daya  manusia.  Ada  tiga dimensi  yang  harus  diperhatikan  dalam perspektif ini: pertama, kemampuan karyawan yang  diukur  dengan tiga  poin utama yaitu kepuasan karyawan, perputaran  karyawan  di  perusahaan,  dan produktivitas karyawan. Kedua, kemampuan  sistem  informasi yang  diukur dengan ketersediaan informasi yang diperlukan  oleh  karyawan  dari  pelanggan, persentase  ketersediaan  informasi  tentang biaya  produksi  dan  lain-lain. Ketiga, motivasi yaitu dengan pemberian wewenang kepada  karyawan,  yang dapat
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
diukur melalui beberapa dimensi, yaitu: (1) seberapa  banyak saran  yang  diberikan karyawan kepada perusahaan, (2) peningkatan kinerja karyawan,  dan  (3) Pengukuran  keterbatasan  individu  dalam organisasi.
Saat  ini  telah  banyak  lembaga keuangan  mikro  syariah berupa  koperasi syariah di Indonesia. Menjamurnya koperasi  syariah  maka  diperlukan adanya tata  kelola  yang  baik  sehingga  mampu bersaing dalam pasar global. Pada penelitian ini, dilakukan penilaian lembaga keuangan syariah pada perspektif pemberlajran  dan  pertumbuhan,  perspektif pelanggan,  dan  perspektif  proses  bisnis internal.
Kualitas produk, biaya  atau harga, pelayanan, penyerahan waktu, estetika dan kualitas  lain  menjadi  kualitas  total  dalam menghadapi  persaingan  pasar  global.  Hal tersebut terus berkembang guna memberikan  kepuasan  yang  berkelanjutan kepada pelanggan sehingga tercipta loyalitas  pelanggan  (Hansen  dan  Mowen, 1999).  Tata  kelola  yang  baik  bertujuan untuk mengukur kinerja lembaga keuangan mikro  syariah.  Htay  dan  Salman  (2013) memaparkan  bahwa Balanced  Scorecard merupakan alat perencanaan dan manajemen sistem strategis yang
digunakan  secara  luas  dalam  bisnis, pemerintah  dan organisasi  nirlaba  untuk menyelaraskan kegiatan usaha dengan visi dan  strategi  organisasi,  meningkatkan organisasi  serta  memantau  kinerja  internal dan eksternal.
Imam  Widodo  (2011) menyatakan bahwa kinerja perusahaan dibedakan menjadi  tiga  bagian.  Bagian  pertama merupakan  tahap growth (Bertumbuh) yang  diukur  melalui revenue  growth, positive  earning,  dan  sales  and  market share  growth.  Bagian  kedua  merupakan tahap Sustain  Stage (Bertahan)  yang diukur melaluireturn on investment (ROI), return  on  capital  employed (ROCE),  dan economic  value  added (EVA).  Bagian ketiga  adalah  tahap Harvest (Panen). Dusuki (2008) menyebutkan bahwa kegagalan  lembaga  keuanga  mikro  di dalam pasar disebabkan belum optimalnya penawaran dan permintaan.
Lembaga keuangan mikro didefinisikan  sebagai  jasa  keuangan  yang ditujukan kepada masyarakat yang berpendapatan menengah ke bawah ( gateway, 2009 ). Undang-Undang Republik  Indonesia  Nomor  1  Tahun  2013 pada  pasal  1  menjelaskan  bahwa  lembaga keuangan  mikro  didirikan  dan  bergerak untuk  memberikan  pelayanan  untuk  jasa
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
pengembangan dan pemberdayaan masyarakat. Peran utama lembaga keuangan mikro syariah yaitu memperluas kesempatan  ekonomi  dan  aksesbilitas terhadap  masyarakat  miskin  dan  hal  ini dianggap sebagai solusi yang efektif dalam mengurangi angka kemiskinan dan kesenjangan sosial. Menurut Ahmed (2007)  lembaga  keuangan  mikro  syariah memanfaatkan  zakat  dan  wakaf  untuk membantu  masyarakat  miskin  dalam
memenuhi kebutuhan pokok dan mengarahkan untuk memaksimalkan kredit produktif. Untuk  memaksimalkan  fungsi lembaga  keuangan  mikro  syariah  maka dibutuhkan perbaikan kelembagaan, inovasi  terhadap  program,  menekan biaya dan  resiko  sehingga  terciptanya  lembaga keuangan yang berpihak kepada masyarakat miskin secara
berkelanjutan(Littlefield dkk,2003).

## METODE
Pendekatan  yang  digunakan  pada penelitian  ini  merupakan  pendekatan penelitian kuantitatif. Pendekatan kuantitatif  merupakan  penelitian  yang menggunakan data angka dengan berbagai klasifikasi dalam bentuk persentase, frekuensi,  nilai  rata-rata  dan  sebagainya yang  diolah  secara  sistematis  dengan rumus-rumus  statistik  (Bambang,  2015). Chairiri  (2009)  menyatakan  bahwa  tujuan dari pendekatan kuantitatif adalah membuat  fakta  menjadi  mudah  untuk dipahami. Pendekatan kuantitatif merupakan  pendekatan  penelitian  yang dilakukan  dalam  pengaturan  tertentu  yang ada dalam kehidupan nyata secara alamiah dengan maksud melakukan investigasi dan
memahami fenomena yang terjadi (Bambang 2015).
Jenis  data  pada  penelitian  ini adalah data primer. Data primer merupakan  data  yang  diperoleh  dengan survei lapangan yang menggunakan semua metode pengumpulan data original (Kuncoro,  2003). Sumber  data  primer dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari jawaban  atas kuesioner  yang  dibagikan kepada  responden.  Kuesioner  disusun dengan  baik  dan  mudah  dipahami  agar responden  mampu  dan  mau  menjawab sehingga mendapatkan pengembalian kuisioner  yang  tinggi. Responden  pada penelitian  ini  adalah  orang-orang  yang mempunyai  peran  serta  berhubungan dengan kegiatan  yang terjadi pada KSPPS BMT  NU  Sejahtera.  Narasumber  terbagi
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
menjadi 3 bagian yaitu nasabah, karyawan dan  pengambil  kebijakan  pada KSPPS BMT  NU  Sejahtera. Terdapat  100 sampel diambil  di  wilayah  Kota  Semarang, Provinsi  Jawa  Tengah. Responden  dibagi menjadi  tiga  kelompok  yaitu  karyawan untuk  menilai  prespektif  proses  bisnis internal, pengambil kebijakan untuk mengukur  prespektif  pertumbuhan  dan pembelajaran, dan pelanggan untuk mengukur prespektif pelanggan. Kuesioner yang dibuat dalam bentuk dengan menggunakan skala Likert.
Analisis  data  pada  penelitian  ini menggunakan  alat  statistik  SPSS  berupa uji  validitas  dan  uji  reliabilitas melalui pendekatan kuantitatif yang mana menggunakan  statistik  deskriptif.  Analisis tersebut bertujuan  untuk  mengetahui
gambaran dan keadaan BMT NU Sejahtera dalam prespektif  proses  bisnis  internal, prespektif pertumbuhan dan pembelajaran, dan prespektif  pelanggan.  Analisis  ini dilakukan setelah semua kuesioner dipastikan  lolos  uji validitas  dan  uji reliabilitas.
Ghozali  (2011)  menyatakan  bahwa reliabilitas  sebenarnya  adalah  alat  untuk mengukur suatu kuisioner yang merupakan indikator dari variabel atau konstruk. Suatu konstruk  atau  variabel  dikatakan  reliabel jika  memberikan  nilai Crocbach  Alpha> 0,70  (Ghozali,  2011).  Uji  validitas  ini menggunakan software SPSS. Uji signifikansi  pada  uji  validitas  dilakukan dengan  membandingkan  nilai  r  hitung dengan  r  tabel  untuk degree  of  freedom (df)= n-2.

## PEMBAHASAN
Kinerja  yang  baik  diperlihatkan  oleh Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan Syariah  (KSPPS) NU Sejahtera.  KSPPS NU Sejahtera pertama  kali  didirikan  pada tanggal  29  Mei  2003,  di  Semarang,  jawa Tengah  yang  semula  bernama  Koperasi Bumi  Sejahtera.  Ekspansi  yang sangat
cepat  menjadikan  KSPPS NU Sejahtera hingga  pada  saat  ini  memiliki 65 cabang. Selain  melakukan  ekspansi  pada  tahun 2008  kemudian  berganti nama  dari  yang awalnya Koperasi Bumi Sejahtera menjadi Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan Syariah (KSPPS) NU Sejahtera.
Tabel 1
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
Indikator Variabel Corrected Item-Total Correlation t-tabel Ket Proses Bisnis Internal Keseimbangan ,999 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,997 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,998 ,765 Valid Amanah ,997 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,996 ,765 Valid ,997 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,997 ,765 Valid ,996 ,765 Valid Ihsan ,999 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,998 ,765 Valid Ketauhidan ,999 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,997 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,998 ,765 Valid ,999 ,765 Valid ,996 ,765 Valid Kebenaran ,998 ,765 Valid 1,000 ,765 Valid ,997 ,765 Valid ,998 ,765 Valid Pelanggan Cost transatcion 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid Keseimbangan 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid Taggung Jawab 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid Ihsan 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid 1,000 ,677 Valid Pertumbuhan Keseimbangan ,999 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,994 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,994 ,727 Valid ,994 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,994 ,727 Valid Amanah 1,000 ,727 Valid ,992 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid Pertumbuhan Amanah 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid Ihsan ,994 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid Ketauhidan ,999 ,727 Valid ,996 ,727 Valid ,996 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,999 ,727 Valid ,999 ,727 Valid Kebenaran 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid 1,000 ,727 Valid Sumber: Data diolah peneliti
Pada penelitian ini, semua variabel telah lolos dari uji reliabilitas dan validitas pada tabel  1  dan tabel  2.  Indikator penilaian proses bisnis internal memiliki 5 variabel  yang  telah  lolos  uji  validitas karena memiliki nilai Corrected Item-Total Correlation diatas  nilai  t-tabel.  Nilai  t- tabel pada indikator penilaian proses bisnis internal  yaitu  0,765  dan  semua  variabel pada  indikator  penilaian  proses  bisnis internal  diatas  0,765. Pada  indikator penilaian  proses  binsis  internal yang memiliki  variabel  keseimbangan,  amanah, ihsan, ketauhidan, dan kebenaran memiliki hasil  kusioner  yang  lolos  uji  reliabilitas karena  memiliki  nilai  reliabilitas  diatas 0,70.
Penilaian indikator pelanggan memiliki  variabel  yang  telah  lolos  uji validitas  dan  reliabilitas.  Pada  indikator pelanggan,  seluruh variabel  dengan  setiap pertanyaan  pada  kuisinoner  telah lolos  uji validitas  karena  mimiliki  nilai Correlated Item – Total  Correlation diatas  nilai  t- tabel.  Nilai t-tabel  untuk  jumlah  sampel 100  orang  dan  nilai  df  adalah  98 serta memiliki  nilai  signifikansi 5% dan memiliki  nilai  t-tabel  sebesar  0,677.  Hasil Correlated  Item – Total  Correlation pada indikator  pelanggan  pada  setiap  variabel memiliki  nilai  diatas  t-tabel.  Hasil  uji reliabilitas pada indikator penilaian pelanggan  dinyatakan  lolos  uji  reliabilitas pada  kuisnioner  yang  diberikan  kepada responden  karena  pada  setiap  variabel
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
yang  terdiri  dari  variabel cost  transaction, keseimbangan,  tenggung  jawab,  dan  ihsan memiliki  nilai Cronbach's  Alpha diatas 0,70.
Penilaian pada indikator pertumbuhan dan pembelajaran juga memiliki  semua  variabel  yang  telah  lolos uji  validitas  dan  uji  reliabilitas.  Pada indikator  pertumbuhan dan  pembelajaran, seluruh  variabel  dengan  setiap  pertanyaan pada  kuisinoner  telah  lolos  uji  validitas karena  memiliki  nilai Correlated  Item – Total Correlation diatas nilai t-tabel. Nilai t-tabel  untuk indikator pertumbuhan  dan pembelajaran serta memiliki nilai signifikansi  5%  memiliki  nilai  t-tabel sebesar  0,727.  Hasil Correlated  Item – Total Correlation pada indikator
pelanggan  pada  setiap  variabel  memiliki nilai  diatas  t-tabel.  Hasil  uji  reliabilitas pada indikator penilaian pelanggan dinyatakan  lolos  uji  reliabilitas  pada kuisnioner yang diberikan kepada responden  karena  pada  setiap  variabel yang  terdiri  dari  variabel cost  transaction, keseimbangan,  tenggung  jawab,  dan  ihsan memiliki  nilai Cronbach's  Alpha diatas 0,70.
Pada semua indikator pada penetlitian ini yang menggunakan kuisioner  telah  yaitu  inidkator  proses bisnis  internal,  pelanggan,  pertumbuhan dan perkembangan telah lolos uji validitas dan  uji  reliabilitas.  Hasil  uji  reliabilitas dapat dilihat seperti pada tabel 1 dan tabel 2.
Tabel 2 Uji Reliabilitas Indikator Variabel Cronbach's Alpha Nilai reliabel Ket Proses Bisnis Internal Keseimbangan ,999 0,70 Reliabel Amanah 1,000 0,70 Reliabel Ihsan ,999 0,70 Reliabel Ketauhidan ,999 0,70 Reliabel Kebenaran 1,000 0,70 Reliabel Pelanggan Cost transatcion 1,000 0,70 Reliabel Keseimbangan 1,000 0,70 Reliabel Taggung Jawab 1,000 0,70 Reliabel Ihsan 1,000 0,70 Reliabel Pertumbuhan Keseimbangan ,999 0,70 Reliabel Amanah ,999 0,70 Reliabel Ihsan ,999 0,70 Reliabel Ketauhidan ,999 0,70 Reliabel Kebenaran ,999 0,70 Reliabel Sumber: Data diolahpeneliti
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran
Perspektif pertumbuhan dan pembelajaran, dapat dianalisis untuk tingkat  perkembangan  produktivitas  dari KSPPS NU Sejahtera.  Pada  penelitian  ini, karyawan  yang  ada  di KSPPS NU Sejahtera merupakan target sasaran peneliti.    Untuk  mengetahui prespektif pertumbuhan  dan  pembelajaran dilakukan analisis  pada  empat  indikator.  Empat indikator tersebut yaitu prinsip
keseimbangan/keadilan, prinsip tanggungjawab/amanah, prinsip ketauhidan dan prinsip kebenaran Indikator prinsip kesimbangan/keadilan, karyawan
menyatakan bahwa untuk proses perekrutan  sudah  dilakukan  sesuai  dengan prosedur  yang berlaku. Menurut karyawan KSPPS NU Sejahtera juga  sudah  mampu merekrut  calon  karyawan  yang  sesuai dengan  kualifikasi  yang  dibutuhkan.  Hal ini  dibuktikan  bahwa  karyawan-karyawan yang  ada  di KSPPS NU Sejahtera mampu memahami  semua  produk  dan  jasa  yang dimiliki  oleh Institusi.  Disamping  itu, KSPPS NU Sejahtera juga tetap melakukan pelatihan-pelatihan yang tujuannya  untuk  meningktkan  kapasitas karyawan.
Penilaian indikator prinsip tanggung  jawab/amanah  kepada  karyawan dapat  dilihat  dari penghargaan  yang diberikan KSPPS NU Sejahtera. Institusi sangat  mengapresiasi  karyawan-karyawan yang mampu menciptakan prestasi-prestasi yaitu dengan cara memberikan penghargaan. Untuk  memudahkan KSPPS NU Sejahtera mengidentifikasi  tanggung jawab  dari  masing-masing  karyawan dilakukan  dengan  pemberian  tugas  dan wewenang  kepada  karyawan  yang  sesuai dengan kualifikasinya.
Indikator  prinsip ihsan digunakan untuk  menilai seberapa  besar  kesempatan yang  diberikan  kepada karyawan KSPPS NU Sejahtera untuk pengambilan keputusan  manajemen.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  terbuka  kesempatan kepada karyawan-karyawan untuk menyampaikan saran kepada pihak manajemen.  Karyawan  juga  merasa  puas karena  setiap  saran  yang  disampaikan kepada  pihak  manajemen  ditindaklanjuti. Untuk meningkatkan performance karyawan  dalam  mejalankan  tanggung jawabnya,  pihak  manajemen  juga  sering sekali  melakukan  pertemuan-pertemuan yang sifatnya untuk mempererat silaturahmi.
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
Prinsip ketauhidan merupakan salah  satu  indikator  penilaian pada perspektif  pertumbuhan.  Indikator  ini digunakan  untuk  mengetahui  seberapa besar  peran KSPPS NU Sejahtera untuk memotivasi karyawan dalam rangka menanamkan  prinsip  pada  karyawan bahwa  setiap  pekerjaan  yang  dijalankan semata-mata untuk beribadah kepada Allah SWT.  Dari  hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  karyawan  sudah  menanamkan prinsip  untuk  memberikan  pelayanan terbaik kepada pelanggan. Pihak manajemen juga selalu mendukung karyawan  dalam  menjalankan  kinerja dengan  baik.  Baik  pihak  manajemen  dan pihak karyawan berusaha untuk menciptakan KSPPS NU Sejahtera sebagai sebuah lingkungan kerja yang kondusif.
Prinsip kebenaran merupakan indikator yang digunakan untuk mengukur kemampuan  karyawan  dalam  memberikan pelayanan kepada para pelanggan.
Karyawan KSPPS NU Sejahtera selalu dibekali dengan pengetahuan yang senantiasa  diupdate  terkait  dengan  setiap tanggung  jawabnya.  Hasilnya  adalah karyawan mampu  menjalankan  tugasnya dengan baik dalam memberikan pelayanan kepada  pelanggan,  sehingga  pelanggan merasa nyaman untuk menggunakan setiap
produk  dan  jasa  yang  dihasilkan  oleh KSPPS NUSejahtera.

## Perspektif Pelanggan
Dalam  perspektif  pelanggan,  dapat dianalisis  hasil  dari  kepuasan  pelanggan terhadap  produk  dan  pelayanan.  Kotler (2000)  menyatakan  produk  adalah  segala sesuatu  yang  dapat  ditawarkan  ke  pasar untuk mendapat perhatian, dibeli, digunakan,  atau  dikonsumsi  yang  dapat memuaskan  keinginan  dan  kebutuhan. Pelayanan terhadap  pelanggan,  diperlukan adanya pengembangan produk yang dilakukan secara terus-menerus. Pengembangan  produk  adalah  upaya menarik  minat  pelanggan  untuk  membeli dan  menggunakan  produk  baru  yang dihasilkan  oleh  suatu  lembaga  tersebut karena  pelanggan  merasa  puas  terhadap produk yang selama ini sudah diluncurkan, dipromosikan  dan  dijual  diperusahaan yang  bersangkutan (Siagian,  2007).  Pada penelitian ini, prespektif pelanggan dilakukan  analisis  pada  empat  indikator. Empat  indikator  tersebut  yaitu cost transaction, prinsip keseimbangan/keadilan, prinsip tanggungjawab, dan prinsip ihsan.
Pada  indikator cost  transaction, pelanggan menyatakan kenetralannya terhadap  pendapat  biaya  adminstrasi  yang
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
dikenakan atas jasa yang diberikan KSPPS NU Sejahtera yang  tidak  memberatkan pelanggan.  Namun,  pelanggan  setuju dengan biaya administrasi yang dikenakan KSPPS NU Sejahtera sesuai  dengan manfaat  yang  diterima  pelanggan  dan persentase bagi hasil yang di tawarkan atas jasa  yang  diberikan  sudah  sesuai.  Setoran awal  untuk  menjadi  pelanggan  di KSPPS NU Sejahtera relatif  murah  dan  dapat terjangkau oleh semua kalangan masyarakat serta besarnya biaya administrasi  cukup  stabil  dari  waktu  ke waktu.  Besarnya  biaya  administrasi  yang dikenakan  dan  persentase  bagi  hasil  yang ditawarkan  oleh KSPPS NU  Sejahtera mampu bersaing dengan lembaga keuangan lainnya.
Penilaian indikator prinsip keseimbangan/keadilan  dapat  dilihat  dari pelayanan  yang  diberikan KSPPS NU Sejahtera terhadap pelanngannya.
Tanggapan  pelanggan  terhadap pelayanan yang diberikan, menyatakan bahwa karyawan  di KSPPS NU Sejahtera melakukan  pencatatan  transaksi  secara teliti  dan  akurat  sehingga  terhindar  dari kesalahan perhitungan dan mampu menjelaskan  setiap  produk  dan  jasa  yang dimiliki  oleh KSPPS NU Sejahtera sehingga  pelanggan  mampu  memahami
penjelasan  dari  karyawan  dengan  cepat. KSPPS NU Sejahtera selalu menepati janji terhadap  sesuatu  yang  dijanjikan  dan bersedia  menerima  saran  dan  kritik  dari pelanggan.  Prosedur  pelayanan  yang  ada sangat mudah dan pelayanan akan dimulai ketika  jam  kantor  sudah  dibuka  dan dilakukan secara tepat waktu.
Indikator  prinsip  tanggungjawab digunakan  untuk  menilai  pelayanan  yang diberikan KSPPS NU Sejahtera terhadap pelanggan  yang  dilakukan  secara  penuh tanggung  jawab.  Pelanggan  menyatakan bahwa  karyawan KSPPS NU Sejahtera melakukan pelayanan  dengan  cepat,  tanpa membuat  pelanggan  menunggu  lama  dan akan  mengkonfirmasi  tepat  waktu  setelah pelayanan dilakukan serta dapat menyelesaikan  komplain  dari  pelanggan dengan  cepat  dan  tepat.  Selain  itu, karyawan KSPPSNU Sejahtera bersikap siap dan sigap dalam memenuhi permintaan pelanggan.
Prinsip ihsan merupakan salah satu indikator  penilaian  pelanggan  terhadap KSPPS NU Sejahtera dalam hal pelayanan yang  diberikan.  Pelanggan  menyatakan bahwa  karyawan KSPPS NU  Sejahtera menanggapi  kebutuhan  pelanggan  dengan optimal dan sungguh-sungguh dan dilaksanakan  memberikan  secara  ramah,
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
sopan  dan  bersahabat.  Pelayanan  yang diberikan  sama  tanpa  membedakan  status sosial  dan  memberikan  perhatian  dan berusaha  memahami  kebutuhan  pelanggan serta bersedia membantu ketika pelanggan mengalami kesulitan.

## Prespektif Proses Bisnis Internal
Prinsip kehendak bebas atau bentuk dari ikhtiyar  yang mana usaha dari KSPPS NUSejahtera untuk terus meningkatkan  produk,  layanan  dan  proses bisnis. Arifin  (2009)  menyatakan  bahwa strategi  pengembangan  produk  mencakup 3 jenis kegiatan yaitu mengembangkan dan meluncurkan produk baru,
mengembangkan  variasi  mutu  produk lama,  dan  mengembangkan  model serta bentuk  tambahan  terhadap  produk  lama itu.  Sehingga  dalam  prosesnya, KSPPS NUSejahtera melakukan  penelitian  dalam rangka menambah pasar baru dan memperluas  pasar  yang  ada.  Untuk meningkatkan  pelayanan  yang  diberikan kepada  pelanggan,  maka  dikeluarkanlah produk  atau  jasa  yang  sesuai  dengan kebutuhan  pelanggan  dan  mengadakan penelitian terhadap setiap produk atau jasa yang  ditawarkan  pada  setiap  produk  atau jasa  yang  ditawarkan  sebagai  bentuk  dari inovasi.

## KESIMPULAN
Pertanyaan dalam bentuk kuisioner yang diberikan kepada 100 responden dan sudah dinyatakan lolos uji validitas dan uji reliabilitas menyatakan bahwa KSPPS NU Sejahtera  menjalankan operasi bisnis dengan baik serta mendapatkan penilaian kinerja yang memuaskan dari para pemangku kepentingan.
Penilaian kinerja perusahaan dalam bentuk perspektif pertumbuhan dan pembelajaran dengan kuisioner  yang diberikan kepada karyawan menyatakan bahwa
secara prinsip
keseimbangan/keadilan, prinsip
tanggungjawab/amanah, prinsip ketauhidan dan prinsip kebenaran dilakukan dengan baik oleh pihak manajemen KSPPS NU Sejahtera. Perspektif pelanggan sebagai ukuran penilaian kinerja perusahaan secara eksternal,  diberikan kuisioner kepada pelangggan KSPPS NU Sejahtera.
Pertanyaan kepada pelanggan menggunakan indikator cost  transaction, prinsip  keseimbangan/keadilan,  prinsip tanggungjawab, dan prinsip ihsan. Pelanggan menyatakan kepuasan ketika bertransaksi dengan KSPPS NU Sejahtera.
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
Penilaian kinerja pada perspektif bisnis internal  dengan kuisioner  yang diberikan kepada pihak manajemen.
KSPPS NU Sejahtera sebagai lembaga  keuangan  mikro  syariah  juga mengatur biaya pengembangan, melakukan  pemasaran,  distribusi,  dan penjualan  yang  efektif  serta  melakukan percepatan  dalam  mencapai  target.  Selain
itu, KSPPS NU  Sejahtera  juga  membuka kantor  cabang  di  beberapa  tempat  serta bekerjasama dengan berbagai pihak.
Saran  bagi  penelitian  selanjutnya yaitu  dengan  menilai  kinerja  KSPPS  NU Sejahtera  di  65  cabang  di  Indonesia sehingga semakin menggambarkan kinerja KSPPS NU Sejahtera secara menyeluruh.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmed. (2007). Waqf-based microfinance:
realizing  the  social  role  of  islamic finance. Integrating  Awqaf  in  the Islamic Financial Sector. Singapore. Arifin,  M.  (2009). PENGEMBANGAN PRODUK-PRODUK

## LEMBAGA
KEUANGAN MIKRO SYARIAH.journal.stainkudus.ac.id. Bambang.  (2015,  September).  Telaah Implementasi Kebijakan Local Economic  Development  (LED)  di Jawa  Tengah. Ekonomi  Regional,
hal. 79-98.
Chariri,  A.  (2009,  Agustus  1). Landasan
Filsafat  dan  Metode  Penelitian
Kualitatif. Workshop  Metodelogi Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif, Semarang. Dusuki,  A.  W.  (2008).  Banking  for  the poor: the role of Islamic banking in microfinance initiatives.
Humanomics,  Vol.  24 Iss  1  pp.  49 – 66.
Fauroni Lukman, R. (2002). Visi Al-Quran tentang  Etika  dan  Bisnis. Jakarta:
Salemba Diniyah.
Gateway, M. (2009). what is microfinance.
Dipetik  2009,  dari  Micofinance Gateway: http://www.microfinancegateway.o
rg/p/site/m/template.rc/1.26.9183/# 1.
Ghozali,  I.  (2011). Aplikasi  Analisis Multivariate dengan Program
SPSS 19. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Hansen, M. (2000).
Management
Accounting. Ohio:  International Thompson Publishing. Honohon, P. (Pemain). ( 2007, March 15). Cross-Country
Variations in
Household  Access  to  Financial Services  . World  Bank  Conference on Access to Finance, Washington, D.C.
Htay,  S.  N.  (2013).  Balanced  Score  Card Approach  For  Better  Shari'ah Corporate  Governance. American
Journal of Applied Sciences, 1553.
Issa  Beekun,  R.  (2004). Etika  Bisnis Islami. Yogyakarata: Pustaka
Belajar. Karim,  N.  M.  (2008).  An  Emerging Market Niche. Islamic Microfinance. Kotler,  P.  (2000). Marketing  Managemen. New Jersey Prentice. Kuncoro,
M. (2003). Ekomomi
Pembangunan  : Teori,  Masalah, dan  Kebijakan. Yogyakarta:  UPP
STIM YKPN.
Dwi Swasana Ramadhan 1 , Faris Shalahuddin Zakiy 2
Ledgerwood,  J.  (1999). Microfinance Handbook:  An  Institutional  and Financial  Perspective  (Sustainable Banking with the Poor). Washington, DC: TheWorld Bank.
Littlefield,  M.  H.  (2003).  Is  Microfinance an  Effective  Strategy  to  Reach  the Millennium  Develoment  Goals.
Washington, DC: CGAP.
Mohammed, D. d. (2008). The
Performance  Measures  of  Islamic Banking  Based  on  the  Maqashid Framework. Paper of IIUM International Accounting Conference.
Republik,  I.  (t.thn.).  tentang  Lembaga Keuangan  Mikro.  Dalam Undang- Undang RI No. 1 Tahun 2013.
Siagian,  S.  (2007). Manajemen  Strategik.
Jakarta: PT Bumi.
Widodo,  I.  (  2011). Analisis  Kinerja Perusahaan  dengan  Menggunakan Pendekatan  Balance  Scorecard pada PT. Jansen Indonesia.
Semarang: FE Universitas
Diponegoro Semarang.