Volume 7 Nomor 4, Tahun 2024 e-ISSN : 2597-5234

## ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF CAR, NPF, FDR AND BOPO ON THE FINANCIAL PERFORMANCE (ROA) OF BANKING IN INDONESIA

## ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, DAN BOPO TERHADAP KINERJA KEUANGAN (ROA) PERBANKAN DI INDONESIA
Vina Wijayanti 1) , Nursiam 2)*
Universitas Muhammadiyah Surakarta 1,2
b200180101@student.ums.ac.id 1) , nur183@ums.ac.id )2*

## ABSTRACT
This article analyzes the influence of CAR, NPF, FDR and BOPO on banking financial performance (ROA) in Indonesia, which is the aim of this research. The sample selection method uses a purposive sampling technique at Sharia Commercial Banks registered with Bank Indonesia (BI) for the 2017-2022 period. The sample in this study consisted of 10 companies with a total sample data of 58. The data analysis technique used was multiple linear regression with the help of SPSS version 25. The results of the study showed that the NPF variable had an effect on financial performance (ROA), while CAR, FDR and BOPO did not. influence on financial performance (ROA). The selection of research objects at Sharia Commercial Banks resulted in limitations in the number of samples in this research. Apart from that, the independent variables in this study can only explain 19.8% of the independent variables.
Keywords: CAR, NPF, FDR, BOPO, ROA

## ABSTRAK
Artikel  ini  menganalisis  pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan (ROA) di Indonesia, yang merupakan tujuan dari penelitian ini. Metode pemilihan sampel menggunakan teknik purposive sampling di Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) untuk periode 2017-2022. Sampel dalam penelitian ini terdiri dari 10 perusahaan dengan total data sampel sebanyak 58. Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linear berganda dengan bantuan SPSS versi 25. Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  NPF  memiliki  pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  (ROA), sementara CAR, FDR, dan BOPO tidak memiliki pengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA). Pemilihan objek penelitian di Bank Umum Syariah menghasilkan keterbatasan dalam jumlah sampel dalam penelitian ini. Selain itu, variabel independen dalam penelitian ini hanya dapat menjelaskan 19,8% dari variabilitas variabel dependen.
Kata Kunci: CAR, NPF, FDR, BOPO, ROA

## PENDAHULUAN
Sistem  perekonomian  suatu negara
erat kaitannya dengan
keberadaan sektor perbankan. Perbankan memiliki  peranan  yang  sangat  penting dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan keuangan  masyarakat  (Simatupang  & Franzlay,  2016).  Sektor  perbankan berfungsi untuk menghimpun dana dari masyarakat  dan  memobilisasi  dana masyarakat dengan menyalurkan kembali dalam bentuk aktivitas pemanfaatan  dana  atau  investasi. Perbankan  memiliki  kewajiban  untuk menjaga kepercayaan masyarakat dengan  menjamin  likuiditas  juga
beroperasi  secara  efektif  dan  efisien untuk mencapai profitabilitas yang tinggi. Sektor perbankan juga merupakan  salah  satu  jenis  sistem keuangan di Indonesia. Sistem keuangan adalah sistem yang terdiri atas lembaga jasa  keuangan,  pasar  keuangan,  dan infrastruktur keuangan, termasuk sistem pembayaran  yang  berinteraksi  dalam memfasilitasi pengumpulan dana masyarakat dan pengalokasiannya untuk mendukung  aktivitas  perekonomian nasional. Dengan sistem keuangan yang stabil, ekonomi dapat terus tumbuh dan meningkatkan standar kehidupan masyarakat.
Perbankan di Indonesia merupakan salah satu lembaga keuangan yang berperan penting dalam perekonomian  suatu  negara,  hal  ini dikarenakan perbankan merupakan salah satu dari sistem keuangan yang berfungsi sebagai financial  intermediary yaitu lembaga  yang  mempunyai  peranan untuk  mempertemukan  antara  pemilik dana  dengan  pengguna  dana,  maka kegiatan  bank  harus  berjalan  secara efisien pada skala makro maupun mikro. Pertumbuhan  perbankan  di  Indonesia mengalami kemajuan yang sangat pesat, hal  ini  terjadi  pada  bank  konvensional maupun bank umum syariah.
Berdasarkan  data  stastistik  perbankan dari  Otoritas  Jasa  Keuangan  per  2021, terdapat sekitar 107 bank diantaranya 4 bank  BUMN,  68  bank  swasta  nasional, 27  bank  pembangunan  daerah,  dan  8 bank swasta asing.
Terdapat tiga jenis perbankan di Indonesia menurut fungsinya yaitu Bank Sentral,  Bank  Umum  dan  Bank Perkreditan Rakyat. Dalam menjalankan usaha,  dibagi  lagi  menjadi  Bank Konvensional dan Bank Umum Syariah. Saat ini, pertumbuhan dan perkembangan sistem keuangan berlandaskan Syariah Islam di Indonesia semakin  maju  sangat  pesat.  Sehingga diharapkan  Bank  Umum  Syariah  dapat memperbesar  pangsa  pasar  yang  masih tergolong  kecil  terhadap  industri perbankan  nasional.  Otoritas  Jasa
Keuangan  mendorong  bank  syariah menyiapkan strategi sekaligus meningkatkan value mulai  dari pricing maupun  pelayanan,  sehingga  lebih berdaya saing. Dengan begitu pertumbuhan  perbankan  syariah  dapat berkelanjutan. Perbankan semakin meningkatkan kinerjanya dan memulihkan kembali kepercayaan masyarakat  terutama  setelah  krisis industri perbankan tahun 1997 dan 1998
dimana krisis ekonomi berubah menjadi krisis  multidimensi.  Krisis  tersebut mempengaruhi  di  bidang  ekonomi, politik,  keamanan  serta  kepercayaan terhadap  masyarakat.  Sehingga  sangat penting  bagi  perbankan  untuk  terus memperbaiki  dan  mempertahankan kepercayaan terhadap masyarakat. Sampai saat ini perbankan terus memutar otak  untuk  mendapatkan  strategi  dalam mempertahankan kepercayaan masyarakat.  Salah  satu  pilar  penting dalam  pencapaian Good  Corporate
Governance di  perbankan  Indonesia adalah  aspek  transparansi  kondisi keuangan  bank  kepada  publik.  Dengan adanya  transparansi  ini,  diharapkan dapat  lebih  meningkatkan  kepercayaan publik  terhadap  lembaga  perbankan. Pada  Pandemi  COVID  19  perbankan memiliki  strategi  untuk  beradaptasi dengan perubahan yang sangat ekstrim. Misalnya  strategi  agar  kredit  tetap tumbuh,  bank  akan  memaksimalkan kuota kredit pemerintah yang disalurkan oleh  bank  yang  bersangkutan.  Tidak hanya  itu,  bank  juga  akan  melakukan pendekatan  dan  ekspansi  dengan mengutamakan debitur existing .
Berdasarkan  peraturan  bank indonesia nomor 6/10/PBI/2004 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum,  tingkat  kesehatan  bank  adalah hasil  penilaian  kualitatif  atas  berbagai aspek  yang  berpengaruh  terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian  kuantitatif  atau  kualitatif terhadap  faktor-faktor  permodalan, kualitas  aset,  manajemen,  rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap risiko pasar.  Kondisi  kesehatan  bank  dapat dilihat dari laporan keuangannya, apakah terjadi kenaikan atau penurunan. Dengan analisis  laporan  keuangan  yang  tepat sebuah bank dapat lebih mengoptimalkan  penyusunan  rencana strategis kedepannya dalam
meminimalkan  risiko  keuangan  yang terjadi. Menurut  Suwarno  &  Muthohar (2018),  faktor  yang  mempengaruhi kinerja keuangan adalah faktor
permodalan,  likuiditas,  kulaitas  aktiva, efisiensi  operasional.  Adapun  alat  ukur yang digunakan untuk mengukur faktor yang  mempengaruhi  kinerja  keuangan adalah Non  Performing  Financing
(NPF), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequency Ratio (CAR). Zulvia (2020) melakukan  penelitian  mengenai  faktor- faktor  yang  menpengaruhi  kinerja keuangan. Hasil penelitiannya menunjukkan  bahwa Non  Perfoming Financing (NPF)  dan Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh signifikan  terhadap  kinerja  keuangan. Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ovami (2017) menunjukkan bahwa faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan adalah Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)
menunjukkan  kemampuan  suatu  bank dalam  menutup  risiko  kerugian  akibat aktivitas  yang  dilakukan  bank  dan kemampuan  bank  dalam  mendanai kegiatan  operasionalnya.  Bank  dengan CAR  yang  stabil  akan  mendapatkan kepercayaan  dari  masyarakat  umum untuk  menyimpan  uangnya  pada  bank tersebut.  Hal  ini  dikarenakan  bank tersebut mampu menanggung risiko dari aset  yang  dimiliki.  CAR  yang  tinggi akan membuat bank semakin kuat dalam menghadapi risiko dari kredit atau aktiva yang  berisiko.  Selain  itu  bank  dengan CAR  tinggi  akan  lebih  mampu  dalam membiaya  kegiatan  operasionalnnya sehingga  dapat  berpengaruh  terhadap laba  yang  dihasilkan  bank  (Warsa  & Mustanda,  2016).  Penelitian  Alfian  & Pratiwi  (2021)  membuktikan  bahwa
CAR  berpengaruh  pada  ROA,  tetapi menurut Warsa & Mustanda (2016) tidak terdapat pengaruh CAR terhadap ROA. Selain Capital  Adequacy  Ratio (CAR), variabel lain yang mempengaruhi kinerja keuangan adalah Non  Perfoming  Financing  ( NPF). Non Perfoming Financing ( NPF) adalah rasio yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola pembiayaan non lancar yang diberikan  oleh  bank  terhadap  total pembiayaan  yang  dimiliki.  Rasio tersebut  sering  disebut  dengan  kredit bermasalah  artinya    pinjaman  yang mengalami  kesulitan  pelunasan  akibat adanya  faktor  kesenjangan  atau  faktor eksternal  diluar  kemampuan  kendali debitur  seperti  kondisi  ekonomi  yang buruk.  Rasio  NPF  menggambarkan tingkat risiko pembiayaan, semakin kecil rasio  NPF  maka  semakin  kecil  risiko pembiayaannya  sehingga  akan  semakin besar  pula  keuntungan  yang  didaptkan bank  sedangkan  semakin  besar  rasio NPF  maka  semakin  besar  pula  risiko pembiayaannya  yang  artinya  akan semakin kecil keuntungan yang didapatkan  bank.  Pada  penelitian Rahmawati, Balafif, & Wahyuni (2021) menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh terhadap  ROA,  namun  penelitian Erlangga & Mawardi (2016) menyatakan bahwa NPF tidak
berpengaruh terhadap ROA.
Selain  kedua  variabel  di  atas, masih  terdapat  lagi  variabel  yang mempengaruhi  kinerja  keuangan  yaitu Financing  to  Deposit  Ratio (FDR). Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) adalah  rasio  likuiditas  yang  mana menggambarkan kemampuan perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban utang  jangka  pendek.  Rasio  ini membandingkan  jumlah  pembiayaan yang  diberikan  dengan  simpanan masyarakat.  Terkait  dengan  FDR penelitian yang dilakukan oleh Erlangga
&  Mawardi  (2016)  menyatakan  bahwa terdapat  pengaruh  FDR  terhadap  ROA, sedangkan  penelitian  Pravasanti  (2018) menyatakan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap ROA. Variabel terakhir dalam penelitian  adalah  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Beban
Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO).  menunjukkan  apakah  bank menggunakan  semua  faktor  produksi dengan  tepat  guna  dan  berhasil  guna. Rasio  ini  merupakan  perbandingan antara  beban  operasional  dengan pendapatan operasional dalam mengukur  tingkat  efisiensi.  Penelitian Nanda,  Hasan,  &  Aristyanto  (2019) menyatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh terhadap ROA, sedangkan pada penelitian  Simatupang  &  Franzlay
(2016) menyatakan bahwa  BOPO tidak berpengaruh terhadap ROA.
Berbagai  teori  yang  mendasari penelitian ini diantaranya adalah:
1. Agency Theory
Teori  keagenan  menjelaskan tentang  hubungan  antara  pemilik  usaha dengan  manajemen  usaha  (pengelola).
Agency  theory merupakan  suatu  teori deskriptif yang berusaha untuk menerangkan tindakan dari pihak-pihak yang terlibat hubungan kontrak terhadap perubahan metode pengukuran akuntansi  yang  dilakukan  oleh  pihak perusahaan  atau  manajemen  (Supriadi, Hasanudin, & Uzliawati, 2021). Teori ini muncul karena adanya prinsip pemisahan  tugas  antara  manajemen dengan pemilik. adanya pemisahan tugas ini  membuat  pemilik  sangat  berharap manajemen dapat mengambil keputusan dan  kebijakan  terbaik  dalam  mengelola perusahaan sehingga dapat memaksimalkan laba yang akan
diperoleh perusahaan.
2. Signalling Theory
Signalling theory  merupakan teori yang menerangkan alasan perusahaan  agar  memberikan  informasi keuangan kepada pihak ekternal perusahaan  dalam  kaitannya  dengan asimetri informasi antara pemilik dengan manajemen  (Adzim,  Mira,  Muhaimin,
Muttiarni,  &  Andayani,  2021).  Teori signal menggambarkan bagaimana informasi keuangan yang termuat dalam laporan  keuangan  dapat  memberikan signal  atau  kabar  baik  signal  yang  baik maupun  signal  yang  buruk  tentang perusahaan  tersebut.  Perusahaan  tentu akan  berusaha  memberikan  signal  yang baik tentang perusahaanya pada laporan keuangan yang dipublikasikannya. Laporan keuangan dengan rasio keuangan  ROA  yang  baik  akan menunjukkan bahwa perusahaan tersebut  memiliki  kemampuan  dalam menghasilkan laba yang besar.

## 3. Return on Asset
Nanda,  Hasan,  &  Aristyanto (2019)  mengemukakan  bahwa  kinerja keuangan  merupakan  kondisi  keuangan bank  pada  periode  tertentu,  dimana informasi  posisi  keuangan  dan  kinerja keuangan dimasa lalu seringkali digunakan  untuk  memprediksi  posisi keuangan  dan  kinerja  dimasa  depan. Bagi  investor  informasi  mengenai profitabilitas perusahaan dapat digunakan  untuk  melihat  apakah  akan mempertahankan investasi di
perusahaan  tersebut  atau  mencari alternatif yang lain.
4. Capital Adequacy Ratio Menurut  Rahmawati,  Balafif,  & Wahyuni (2021), CAR (Capital Adequancy  Ratio) merupakan  rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal bank agar menunjang aktiva yang menghasilkan  atau  mengandung  resiko.
Rasio ini memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva yang mengandung resiko
ikut  dibiayai  dari  dana  modal  bank sendiri,  disamping  memperoleh  dana dari sumber-sumber di luar bank seperti dana dari masyarakat, pinjaman dan lain sebagainya.

## 5. Non Performing Financing
Menurut  Rahmawati,  Balafif,  & Wahyuni  (2021) Non  Performing Financing (NPF)  merupakan  rasio keuangan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola pembiayaan  non  lancar  terhadap  total pembiayaan yang dimiliki. Non Performing  Financing (NPF)  adalah rasio  yang  menunjukkan  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola pembiayaan  bermasalah  yang  diberikan oleh bank.

## 6. Financing of Deposit Ratio
Financing  of  Deposit  Ratio (FDR), Rasio likuiditas merupakan rasio yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  memenuhi kewajiban  (utang)  jangka  pendeknya secara  tepat  waktu.  Menurut  Pravasanti (2018)  rasio  FDR  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam membayar  hutang  jangka  pendek  dan membayar  kembali  deposannya  serta memenuhi  permintaan  kredit  yang diajukan  masyarakat  dengan  tepat waktu.    FDR  merupakan  perbandingan anatara pembiayaan yang diberikan oleh bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang berhasil dikerahkan oleh bank.
7. Badan Operasional dan Pendapatan Operasional Menurut  Hermina  &  Suprianto (2014) BOPO adalah rasio perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional.  Rasio  biaya  operasi digunakan  untuk  mengukur  tingat  dan distribusi  biaya  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasinya.  Semakin  rendah BOPO  maka  semakin  lebih  baik,  karea
bank yang bersangkutan dapat menutup beban  operasional  dengan  pendapatan operasionalnya.
Berdasarkan  penjelasan  dari dasar teori yang digunakan, maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut: 1. Pengaruh Capital  Adequancy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA)
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) merupakan  indikator  penting  dalam menilai  kesehatan  bank,  menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan  modal  yang  cukup untuk  menghadapi  risiko  kredit  dan aktiva produktif berisiko (Zulvia, 2020).
CAR  yang  tinggi  mencerminkan kemampuan  bank  yang  lebih  besar dalam mengelola risiko kredit, sehingga meningkatkan  efisiensi  kinerja  dan profitabilitas  bank.  Sebaliknya,  CAR yang rendah mengindikasikan kemampuan yang lemah dalam mengurangi risiko kredit, yang
berdampak  pada  kinerja  bank  yang kurang efisien dalam menghasilkan laba.
Penelitian  oleh  Rahmawati,  Balafif,  & Wahyuni,  (2021),  Alfian  &  Pratiwi (2021),  dan  Dewi  (2017)  menunjukkan bahwa CAR memiliki pengaruh signifikan  terhadap  Return  on  Assets (ROA), di mana peningkatan CAR dapat memprediksi peningkatan ROA, sehingga  CAR  menjadi  alat  prediktif penting  untuk  menilai  profitabilitas bank..  Berdasarkan  uraian  di  atas hipotesis  pertama  penelitian  ini  adalah sebagai berikut:
H1  : Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh  terhadap Return  On
Asset (ROA) 2. Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Return
On Asset (ROA) Non  Performing  Financing (NPF) adalah  rasio  yang  mengukur  persentase pembiayaan  bermasalah  di  suatu  bank,
menggambarkan kemampuan manajemen  dalam  mengelola  kredit yang tidak lancar (Pramitasari,
Basalamah, & Hatnety, 2021). Semakin rendah  NPF,  semakin  tinggi  laba  yang diperoleh  bank,  sementara  NPF  yang tinggi  menunjukkan  potensi  kerugian akibat  kredit  macet.  Penelitian  oleh Bakti  (2017)  dan  Erlangga  &  Mawardi (2016)  menunjukkan  bahwa  NPF berpengaruh  terhadap  Return  on  Assets (ROA), di mana peningkatan NPF dapat menyebabkan penurunan ROA, sehingga informasi NPF dapat memprediksi kinerja profitabilitas bank. Berdasarkan  uraian  diatas,  maka hipotesis yang dibangun dalam penelitian ini adalah:
H2 : Non Performing Financing (NPF) berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA) 3. Pengaruh Financing  of  Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On
Asset (ROA) Financing  of  Deposit  Ratio (FDR) mengukur sejauh mana
pemberian  kredit  bank  kepada  nasabah dapat  mengimbangi  kewajiban  jangka pendeknya,  mencerminkan  likuiditas bank  Pravasanti  (2018).  Rasio  ini menunjukkan  kemampuan  bank  dalam membayar  hutang  jangka  pendek, mengembalikan  dana  deposan,  dan memenuhi  permintaan  kredit  secara tepat  waktu.  Semakin  tinggi  FDR, semakin besar pinjaman yang diberikan bank,  yang  menunjukkan  potensi  laba yang lebih tinggi. Sebaliknya, FDR yang rendah  menunjukkan  penyaluran  dana yang minim, yang berhubungan dengan laba  yang  lebih  rendah.  Penelitian  oleh Hakiim & Rafsanjani (2016), Pravasanti (2018),  dan  Rahmawati,  Balafif,  & Wahyuni  (2021)  menunjukkan  bahwa FDR  berpengaruh  terhadap  Return  on Assets  (ROA),  di  mana  peningkatan FDR  dapat  memprediksi  peningkatan
ROA.  Berdasarkan  uraian  di  atas hipotesis  ketiga  penelitian  ini  adalah sebagai berikut:
H3 : Financing of Deposit Ratio (FDR) berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA)
4. Pengaruh  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) Rasio BOPO, yang membandingkan biaya operasional dengan pendapatan operasional, mengukur  risiko  operasional  bank  dan rentabilitasnya.  Rasio  ini  menunjukkan efisiensi  bank  dalam  mengelola  biaya operasionalnya;  semakin  tinggi  rasio BOPO,  semakin  rendah  laba  yang dihasilkan  karena  bank  tidak  mampu menekan biaya operasional. Sebaliknya, rasio  BOPO  yang  rendah  menunjukkan efisiensi yang lebih baik, meningkatkan laba  dan  kinerja  keuangan.  Penelitian oleh  Alfian  &  Pratiwi  (2021),  Dewi (2017),  dan  Simatupang  &  Franzlay (2016)  menunjukkan  bahwa  BOPO berpengaruh  terhadap  Return  on  Assets (ROA),  di  mana  peningkatan  BOPO diikuti  oleh  penurunan  ROA,  dan sebaliknya.  Berdasarkan  uraian  diatas, maka  hipotesis  yang  dibangun  dalam penelitian ini adalah:
H4  :  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO)  berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan pendekatan  penelitian  kuantitatif.  Data yang  digunakan  adalah  data  sekunder yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan Bank  Umum  dan  Bank  Syariah  yang memenuhi kriteria sampel yang terdaftar di  Bank  Indonesia  (BI).  Sumber  data yang  diperoleh  berasal  dari  situs  web Bank  Indonesia  (www.bi.go.id),  situs web Otoritas Jasa Keuangan (www.ojk.go.id),  dan  dari  situs  web
masing-masing  bank.  Populasi  dalam penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank Umum dan Bank Syariah yang terdaftar di  Bank  Indonesia  (BI)  untuk  periode 2017-2022.  Pengambilan  sampel  dalam penelitian  ini  menggunakan  teknik purposive  sampling.  Pengujian  yang digunakan dalam penelitian ini meliputi uji  asumsi  klasik,  uji  hipotesis,  dan  uji koefisien determinasi (R²).
Penelitian  ini  menggunakan teknik  analisis  regresi  berganda  untuk menentukan pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen.
Penelitian  ini  menggunakan  persamaan regresi sebagai berikut:
Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + e Dimana :
Y : Return On Asset (ROA) α : Konstanta X1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 : Non  Performing  Financing (NPF) X3 : Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) X4 : Beban Operasional Pendapatan Operasinal (BOPO) Β1..β4 :  Koefisien  regresi  variabel independen е : Residual Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Estimasi
Hasil  seleksi  sampel  berdasarkan kriteria  yang  telah  ditentukan  dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 1. Sampel Penelitian Data dan Sampel Total Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) periode 2017-2022 14 Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) yang tidak berturut-turut mempublikasikan laporan keuangan yang dibutuhkan setiap tahun 2017- 2022 (3) Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) yang tidak memiliki data lengkap yang berkaitan dengan variabel penelitian (1) Jumlah sampel yang memenuhi kriteria 10 Jumlah sampel penelitian (10 x 6) 60 Data ekstrim atau outlier 2 Total data diolah 58 Sumber: Data diolah, 2024 Berdasarkan  kriteria  yang  telah ditemukan  oleh  penulis  sebelumnya, diperoleh sebanyak 10 sampel
perusahaan  yang  memenuhi  kriteria.
Dari  10  sampel  tersebut  lalu  dikalikan dengan  6  tahun  pengamatan,  sehingga dalam  penelitian  ini  berjumlah  60 sampel.  Kemudian  ketika  diolah  data mengalami  extrem  sehingga  dilakukan outlier  sebanyak  2  data,  sehingga  data diolah sebanyak 58 sampel.
Uji yang dilakukan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut. 1. Uji Analisis Deskriptif Tabel 2. Hasil Analisis Deskriptif Var N Min Max Mean Std.Dev CAR 58 1806628 5,00 3740431 828,00 348724 999,5 5119265 10,4 NPF 58 172457, 00 5995290 7,00 169177 32,09 1673540 0,45 FDR 58 6944488 4,00 1967341 235,00 803571 690,3 2889690 61,0 BOP O 58 1166972 72,00 9073416 989,00 316913 6124 2323196 613 ROA 58 - 3734328 5,00 9098553 9,00 111367 98,87 2117506 0,14 Valid N 58
Sumber: Data diolah, 2024 Berdasarkan hasil analisis statistik deskriptif,  dari  58  sampel  yang digunakan, variabel CAR menunjukkan nilai minimum pada Bank KB Bukopin Syariah Tbk sebesar 18.066.285,00 dan nilai  maksimum  pada  Bank  Victoria Syariah  Tbk  sebesar  3.740.431.828,00, dengan  rata-rata  348.724.999,52  dan standar deviasi 511.926.510,4, menandakan variasi data yang tinggi. Variabel  NPF  memiliki  nilai minimum pada Bank Tabungan Pensiunan Syariah Tbk sebesar 172.457,00  dan  nilai  maksimum  pada Bank Central Asia Syariah Tbk sebesar 59.952.907,00, dengan rata-rata 16.917.732,09  dan  standar  deviasi 16.735.400,45,  menunjukkan  variasi data yang rendah. Variabel  FDR  menunjukkan  nilai minimum pada Bank Aceh Syariah Tbk sebesar 69.444.884,00 dan nilai maksimum  pada  Bank  KB  Bukopin Syariah  Tbk  sebesar  1.967.341.235,00,
dengan  rata-rata  803.571.690,3  dan standar deviasi 288.969.061,0, menandakan variasi data yang rendah. Variabel  BOPO  memiliki  nilai minimum pada Bank Tabungan Pensiunan Syariah Tbk sebesar 116.697.272,00  dan  nilai  maksimum pada  Bank  Central  Asia  Syariah  Tbk sebesar  9.073.416.989,00,  dengan  rata- rata  3.169.136.124  dan  standar  deviasi 2.323.196.613,  menunjukkan  variasi data yang rendah. Sedangkan variabel ROA menunjukkan nilai minimum pada Bank
KB  Bukopin  Syariah  Tbk  sebesar  - 37.343.285,00 dan nilai maksimum pada Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah  Tbk  sebesar  90.985.539,00, dengan  rata-rata  11.136.798,87  dan standar deviasi 21.175.060,14,
menandakan variasi data yang tinggi.

## 2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji    normalitas  bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi, variabel  pengganggu  atau  residual memiliki  distribusi  normal.  Pada penelitian  ini,  Uji  Normalitas  diuji menggunakan uji Central Limit Theorem (CLT) yaitu jika jumlah observasi cukup besar  (n>30),  maka  asumsi  normalitas dapat  diabaikan  (Gujarati,  2003). Penelitian ini jumlah n sebesar 58 > 30. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  data  dapat dikatakan berdistribusi normal dan dapat disebut sebagai sampel besar.
b. Uji Multikolinearitas Tabel 4. Hasil Uji Multikolinieritas Variabel Tolerance VIF Keterangan CAR 0,943 1,060 Bebas Multikolinieritas NPF 0,795 1,258 Bebas Multikolinieritas FDR 0,896 1,116 Bebas Multikolinieritas BOPO 0,923 1,084 Bebas Multikolinieritas Sumber : Hasil Analisis Data, 2024
Hasil  pengujian  pada  tabel  4. menunjukkan  bahwa  tiap-tiap  variabel bebas  ( independen  variable )  bebas
memiliki  nilai tolerance  value (TV) lebih dari 0,10 dan nilai VIF kurang dari 10.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa model  regresi  dalam  peneliian  ini  tidak terdapat multikolinearitas.
c. Uji Heteroskedastisitas Tabel 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas Variabel Sig(2- tailed) Keterangan CAR 0,948 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas NPF 0,238 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas FDA 0,920 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas BOPO 0,381 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas Sumber : Hasil Analisis Data, 2024 Hasil uji heteroskedastisitas menggunakan  uji  rank  spearman  rho menunjukkan  bahwa    semua  variabel bebas (independen  variable) memiliki nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05.
Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa semua  variabel  bebas (independen variable) tidak terjadi heteroskedastisitas. d. Uji Autokorelasi Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi Model Durbin Watson 1 2,143 Sumber : Hasil Analisis Data, 2024 Dari  hasil  perhitungan  pada  tabel
6.  dapat  diketahui  bahwa  nilai  durbin Watson  sebesar  2,143  dengan  jumlah sampel  58  (n=58)  dan  jumlah  variabel independen 4 (K=4), maka didapat nilai dU=1,7259.  Oleh  karena  itu  nilai  DW (2,143) lebih besar dari dU (1,7259) dan kurang  dari  4-1,7259  (4-dU).  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa model  regresi  tidak  terjadi  gejala autokorelasi.
3. Uji Ketepatan Model
a. Uji F
Tabel 7. Hasil Uji F
Sig.
Keterangan 0,003 Model Penelitian Layak Sumber : Hasil Analisis Data, 2024 Apabila menggunakan nilai signifikansi,  dapat  diperoleh  informasi yaitu  nilai  sig.  sebesar  0,000  <  0,05  . Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  nilai
variabel  X  secara  bersama-sama berpengaruh terhadap variabel Y. Hal ini berarti bahwa model penelitian layak.
b. Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel 8. Hasil Uji R 2 R R Square Adj R Square 0,505 a 0,255 0,198 Sumber : Hasil Analisis Data, 2024 Berdasarkan  hasil  tabel  uji koefisien  determinasi  diatas,  diketahui bahwa  nilai Adjusted R ² sebesar  0,198 atau sebesar 19,8% yang artinya Kinerja Keuangan  (ROA)  dipengaruhi  oleh Capital Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to  Deposit  Ratio (FDR),  dan  Beban Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO).  Sisanya  sebesar  80,2% dijelaskan  oleh  variabel  lain  diluar model penelitian ini.
c. Uji Regresi Linier Berganda
Analisis data Uji Linier Berganda yang  dilakukan  dengan  menggunakan program  SPSS  25  menghasilkan  data sebagaimana terlihat pada Tabel 9.
Tabel 9. Hasil Uji Regresi Linier Berganda Model B. Sig (Constant) 20849454,14 0,017 CAR -0,007 0,200 NPF -0,713 0,000 FDR 0,011 0,225 BOPO -0,001 0,220 Sumber: Hasil Analisis Data, 2024 Berdasarkan  hasil  analisis  regresi berganda  di  atas,  maka  dapat  diperoleh suatu  persamaan  garis  regresi  sebagai berikut:
ROA=20849454,14 − 0,007CAR − 0,713NPF + 0,011FDR − 0,001BOPO +𝜺 Dari  persamaan  regresi  berganda di  atas,  maka  dapat  dinterpretasikan sebagai  berikut:
Hasil  uji  hipotesis  menunjukkan bahwa nilai konstanta dengan parameter positif sebesar 20.849.454,14, mengindikasikan  bahwa  jika  variabel CAR, NPF, FDR, dan BOPO diasumsikan bernilai nol, rata-rata ROA perbankan  umum  syariah  pada  tahun
2017-2022 adalah 20.849.454,14. Pada  tabel  9,  koefisien  regresi Capital Adequacy Ratio (CAR) menunjukkan parameter negatif sebesar 0,007, yang berarti jika CAR meningkat 1  satuan,  ROA  akan  menurun  sebesar 0,007. Ini terjadi karena tingginya CAR menunjukkan  kecukupan  modal  bank yang tinggi, yang cenderung menurunkan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) dan mengurangi ROA. Sebaliknya, jika CAR menurun 1 satuan, ROA akan meningkat sebesar  0,007,  karena  rendahnya  CAR menunjukkan  kecukupan  modal  bank yang rendah, yang cenderung meningkatkan ATMR dan memperbesar ROA.
Dalam  tabel  9,  koefisien  regresi Non  Performing  Financing  (NPF) menunjukkan parameter negatif sebesar 0,713.  Ini  mengindikasikan  bahwa  jika NPF  meningkat  1  satuan,  ROA  akan turun  sebesar  0,713.  Tingginya  NPF menunjukkan  kemampuan  pengelolaan pembiayaan  non  lancar  yang  rendah, yang  cenderung  menurunkan  total pembiayaan  dan  mengurangi  ROA. Sebaliknya, jika NPF menurun 1 satuan, ROA akan naik sebesar 0,713. Ini karena rendahnya NPF menunjukkan kemampuan  pengelolaan  pembiayaan non  lancar  yang  baik,  yang  cenderung meningkatkan  total  pembiayaan  dan memperbesar ROA.
Dari  tabel  9,  koefisien  regresi Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) menunjukkan  parameter  positif  sebesar 0,011. Ini berarti jika FDR meningkat 1 satuan,  ROA  akan  naik  sebesar  0,011. Tingginya FDR menandakan kemampuan membayar kewajiban jangka  pendek  yang  tinggi,  yang cenderung  meningkatkan  dana  yang disalurkan  kepada  pihak  ketiga  dan memperbesar  ROA.  Sebaliknya,  jika FDR menurun 1 satuan, ROA akan turun sebesar 0,011. Hal ini karena rendahnya
FDR menunjukkan kemampuan membayar  kewajiban  jangka  pendek yang rendah, yang cenderung menurunkan  dana  yang  disalurkan kepada  pihak  ketiga  dan  mengurangi ROA. Dari  tabel  9,  koefisien  regresi Beban Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  menunjukkan parameter  negatif  sebesar  0,001.  Ini berarti  jika  BOPO  meningkat  1  satuan, ROA  akan  turun  sebesar  0,001. Tingginya BOPO menandakan kemampuan  dalam  kinerja  operasional yang tinggi, yang cenderung menurunkan  beban  operasional  dan mengurangi  ROA.  Sebaliknya,  jika BOPO  menurun  1  satuan,  ROA  akan naik  sebesar  0,001.  Hal  ini  karena rendahnya BOPO menunjukkan kemampuan  dalam  kinerja  operasional yang rendah, yang cenderung meningkatkan  beban  operasional  dan memperbesar ROA.
d. Uji Hipotesis (Uji t)
Tabel 10. Hasil Uji Statistik t Model Thitung Sig. ttabel Keterangan CAR -1,296 0,200 1,67356 Ditolak NPF -4,238 0,000 1,67356 Diterima FDR 1,229 0,225 1,67356 Ditolak BOPO -1,242 0,220 1,67356 Ditolak Sumber: Hasil Analisis Data, 2024 Berdasarkan  tabel  10  diatas,
diperoleh  besarnya    nilai  signifikan variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) sebesar  0,2  lebih  besar  dari  0,05 (0,200>0,05)  dan  nilai  t-hitung  lebih kecil  dari  t-tabel  (-1,296<1,67356). Maka  Hipotesis  pertama  (H1)  yang menyatakan Capital Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  terhadap  Kinerja Keuangan (ROA) tidak terbukti atau H1 ditolak.
Berdasarkan  tabel  10  diatas, diperoleh  besarnya    nilai  signifikan variabel Non  Performing  Financing (NPF) sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05 (0,000  <  0,05)  dan  nilai  t-hitung  lebih besar  dari  t-tabel  (-4,238>1,67356).
Maka  Hipotesis  kedua  (H2)  yang menyatakan Non Performing Financing (NPF)  berpengaruh  terhadap  Kinerja Keuangan  (ROA)  terbukti  atau H2 diterima.
Berdasarkan  hasil  uji  t  statistik pada tabel 10 diatas, diperoleh besarnya nilai  signifikan  variabel Financing  to Deposit Ratio (FDR) sebesar 0,225 lebih besar dari 0,05 (0,225 > 0,05) dan nilai t- hitung  lebih  kecil  dari  t-tabel  (1,229  < 1,67356).  Maka  Hipotesis  ketiga  (H3) yang  menyatakan Financing to  Deposit Ratio (FDR)    berpengaruh  terhadap Kinerja Keuangan (ROA) tidak terbukti atau H3 ditolak.
Berdasarkan  hasil  uji  t  statistik pada tabel 10 diatas, diperoleh besarnya nilai signifikan variabel Beban Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  sebesar  0,220  lebih  besar  dari 0,05  (0,220  >  0,05)  dan  nilai  t-hitung lebih  kecil  dari  t-tabel  (-1,242  < 1,67356). Maka Hipotesis keempat (H4) yang  menyatakan  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan (ROA) tidak terbukti atau H4 ditolak.

## PEMBAHASAN PENELITIAN
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap  Kinerja  Keuangan (ROA)
Berdasarkan  hasil  analisis  pada tabel  4.8,  maka  diketahui  nilai signifikansi  dari  variabel Capital
Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  sebesar 0,200 atau lebih besar dari 0,05 (0,200 >
0,05) dan nilai t-hitung lebih kecil dari t- tabel  (-1,296  <  1,67356).  Sehingga hipotesis  yang  menyatakan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan (ROA) tidak terbukti atau H1 ditolak . Tidak  berpengaruhnya Capital Adequacy Ratio ( CAR) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) dapat disebabkan oleh adanya upaya manajemen untuk
menjaga agar tingkat Capital Adequacy
Ratio ( CAR)  yang  ada  pada  perbankan syariah  berdasarkan  ketentuan  yang ditetapkan  oleh  Bank  Central  yang artinya  tingkat Capital Adequacy  Ratio ( CAR) tetap sesuai dengan ketaatan yag ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  (BI). Serta  modal  yang  dimiliki  oleh  bank diinvestasikan dalam bentuk asset  yang tidak  likuid  sehingga  secara  parsial Capital Adequacy  Ratio ( CAR)  tidak berpengaruh signifikan terhadap Kinerja Keuangan  (ROA).  Dengan  demikian besar  kecilnya Capital Adequacy  Ratio ( CAR) tidak akan mempengaruhi kinerja keuangan (ROA).
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh Erlangga &  Mawardi  (2016),  Hakiim  & Rafsanjani  (2016),  Warsa  &  Mustanda (2016),  Dewi  (2017),  Janah  &  Siregar (2018),  Pravasanti  (2018),    Nanda, Hasan,  &  Aristyanto  (2019),  Sofyan (2019),  Das,  Husni,  Rahim,  &  Elfarisy (2020),  Adzim,  Mira,  Muhaimin, Muttiarni,  &  Andayani  (2021),  Lutfi  & Santosa  (2021),  Astuti  (2022),  dan Destiani, Mayasari, Tamara, & Setiawan (2023) yang menyatakan bahwa Capital Adequacy  Ratio (CAR)  tidak  terdapat pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan (ROA) . Sedangkan  penelitian  ini  tidak konsisten  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh  Simatupang & Franzlay (2016),  Alfian  &  Pratiwi  (2021), Pramitasari,  Basalamah,  &  Hatnety (2021), Rahmawati, Balafif, & Wahyuni (2021), yang menyatakan bahwa Capital Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA).
Pengaruh Non Performing Financing (NPF)  terhadap  Kinerja  Keuangan (ROA)
H Hasil analisis pada penelitian ini terhadap variable Non Performing Financing (NPF) membuktikan bahwa
nilai signifikansi sebesar 0,000 atau lebih kecil dari 0,05 (0,000 < 0,05) dan nilai t-hitung lebih besar dari t-tabel (- 4,238 > 1,67356).  Sehingga hipotesis yang menyatakan bahwa Non Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan (ROA) terbukti atau H2 diterima .
Tinggi  rendahnya  rasio Non Performing  Financing (NPF)  yang dimiliki oleh Bank Syariah mempengaruhi Kinerja Keuangan (ROA).  Ketika  rasio Non  Performing Financing (NPF)  oleh  sebuahh  bank semakin  tinggi,  sehingga  kredit  yang disalurkan  memiliki  tingkat  kemacetan kredit  yang  semakin  tinggi.  Hal  ini menandakan bahwa manajemen pembiayaan  yang  dilakukan  bank  yang bersangkutan  buruk.  Begitu  sebaliknya, semakin  rendah  rasio Non  Performing Financing (NPF)  maka  kinerja  bank semakin  baik  dalam  hal  pengelolaan manajemen  pembiayaan.  Hal  utama yang  dilakukan  bank  apabila Non Performing  Financing (NPF)  tinggi yaitu dengan mengevaluasi kinerja bank dengan menghentikan sementara pembiayaan sehingga berkurangnya Non Performing  Financing (NPF)  tidak berimbas  pada  keuntungan  atau  return yang  diperoleh  bank.  Dengan  demikian rasio Non Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan (ROA).
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  Das, Husni, Rahim, & Elfarisy (2020), Lutfi
&  Santosa (2021) , dan  Rahmawati, Balafif,  &  Wahyuni (2021) yang menunjukkan  bahwa Non  Performing Financing (NPF)  berpengaruh  terhadap kinerja  keuangan  (ROA) . Namun penelitian  ini  tidak  konsisten  dengan penelitian yang dilakukan oleh Erlangga &  Mawardi  (2016),  Simatupang  & Franzlay (2016), Janah & Siregar (2018),
Pravasanti (2018), Fadhilah & Suprayogi (2019) Pramitasari, Basalamah, & Hatnety (2021) Supriadi, Hasanudin,  &  Uzliawati  (2021),  Astuti (2022), dan Destiani, Mayasari, Tamara,
&  Setiawan  (2023)  yang  menyatakan bahwa Non  Performing  Financing (NPF) tidak terdapat pengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA).
Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR)  terhadap  Kinerja  Keuangan
(ROA)
Berdasarkan  hasil  analisis  pada penelitian  ini,  variabel Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  memiliki  nilai signifikansi  sebesar  0,225  atau  lebih besar dari 0,05 (0,225 > 0,05) dan nilai t- hitung  lebih  kecil  dari  t-tabel  (1,229  < 1,67356).  Sehingga  hipotesis  yang menyatakan Financing to Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  terhadap  Kinerja Keuangan (ROA) tidak terbukti atau H3
ditolak .
Tingkat rasio Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak akan dijadikan bahan pertimbangan pihak bank dalam perolehan  keuntungan  atau  laba. Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa setiap pembiayaan    yang    diberikan    tidak mempengaruhi  keuntungan  pada  bank. Hal tersebut disebabkan   karena   bank tidak      mampu      menyalurkan      kredit dengan      baik  sementara    dana    yang terhimpun    banyak    maka    akan menyebabkan    kerugian    pada    bank sehingga  menjadikan  pembiayaan  yang kurang  efektif.  Dengan  demikian Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak terdapat  pengaruh  terhadap  Kinerja Keuangan (ROA).
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh (Hakiim
& Rafsanjani, 2016) (Pravasanti, 2018), (Fadhilah  &  Suprayogi,  2019)  (Adzim, Mira, Muhaimin, Muttiarni, & Andayani,  2021),  (Lutfi  &  Santosa, 2021),  (Pramitasari,  Basalamah,  &
Hatnety, 2021), (Rahmawati, Balafif, & Wahyuni,  2021),  dan  (Astuti,  2022), yang menunjukkan bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA) .
Sedangkan  penelitian  ini  tidak konsisten  dengan penelitian  yang dilakukuan  oleh  (Erlangga  &  Mawardi, 2016), (Simatupang & Franzlay, 2016), (Janah  &  Siregar,  2018),  (Das,  Husni, Rahim,  &  Elfarisy,  2020),  (Supriadi, Hasanudin,  &  Uzliawati,  2021),  dan (Destiani, Mayasari, Tamara, & Setiawan,  2023)  yang  menyatakan bahwa Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  terhadap  Kinerja Keuangan (ROA).
Pengaruh  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Berdasarkan  analisis  pengujian pada penelitian ini menunjukkan bahwa nilai  signifikansi  variabel  Beban Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  sebesar  0,220  atau  lebih  besar dari 0,05 (0,220> 0,05) dan nilai t-hitung lebih kecil dari t-tabel (-1,242<1,67356). Sehingga  hipotesis  menyatakan  bahwa Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan (ROA) tidak terbukti atau H4 ditolak . Pada penelitian ini tinggi rendahnya Beban Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  tidak akandijadikan bahan pertimbangan pihak bank dalam memperoleh profitabilitas.  Tingginya  rasio  Beban Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) menunjukkan bahwa ketidakmampuan dalam mengelola sumber  dana  dan  aktiva  yang  dimiliki untuk  memperoleh  laba.  Hal  ini    dapat disebabkan  karena  terjadi  peningkatan biaya    operasional    yang    tidak    diikuti peningkatan    pendapatan    operasional.
Kenaikan Beban Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) mengindikasikan  bahwa  semakin  tidak efisien    karena    semakin  besar  biaya operasional  yang  dikeluarkan  melebihi pendapatan  operasionalnya,  sehingga mengakibatkan  terjadinya    penurunan terhadap  laba  bank. Dengan demikian Beban Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  tidak  terdapat pengaruh  terhadap  Kinerja  Keuangan
(ROA).
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Dewi, 2017),  (Sofyan,  2019),  (Adzim,  Mira, Muhaimin,  Muttiarni,  &  Andayani, 2021), (Alfian & Pratiwi, 2021), (Lutfi &
Santosa, 2021), (Pramitasari, Basalamah,  &  Hatnety,  2021),  (Astuti, 2022), dan (Destiani, Mayasari, Tamara,
&  Setiawan,  2023)  yang  menunjukkan bahwa  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA) . Hasil penelitian ini tidak konsisten dengan hasil penelitian oleh (Hakiim & Rafsanjani,  2016),  (Simatupang  & Franzlay,  2016),  (Janah  &  Siregar, 2018),  (Fadhilah  &  Suprayogi,  2019), (Nanda,  Hasan,  &  Aristyanto,  2019), (Das, Husni, Rahim, & Elfarisy, 2020), dan  (Rahmawati,  Balafif,  &  Wahyuni, 2021) yang membuktikan bahwa Beban Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan (ROA).

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis terhadap variabel CAR, NPF, FDR, dan BOPO  terhadap  Kinerja  Keuangan
(ROA) pada Bank Umum Syariah tahun 2017-2022, simpulannya adalah sebagai berikut:  CAR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA,  sementara
NPF berpengaruh secara negatif terhadap ROA. Namun, FDR dan BOPO tidak  menunjukkan  pengaruh  yang signifikan terhadap ROA. Penelitian ini
memiliki keterbatasan, seperti penggunaan sampel yang terbatas hanya pada  jenis  bank  tertentu  dan  variabel yang digunakan hanya mampu menjelaskan  sebagian  kecil  variabilitas ROA.  Oleh  karena  itu,  saran  untuk penelitian selanjutnya adalah menggunakan  sampel  yang  lebih representatif dari berbagai jenis bank dan mempertimbangkan  faktor-faktor  lain yang  dapat  memengaruhi  ROA,  seperti ukuran bank, Net Interest Margin (NIM), BI Rate, Inflasi (IHK), dan Nilai Tukar Valuta Asing.

## Daftar Pustaka
Adzim, f., mira, muhaimin, muttiarni, &
andayani,  s.  (2021).  Effect  rasio keuangan terhadap kinerja keuangan  pada  pt.  Bank  rakyat indonesia  syariah  periode  2015-
2019. Jurnal  ekonomi  &  ekonomi syariah , 4 (2), 1368-1380. Alfian,  m.,  &  pratiwi,  a.  (2021). Pengaruh  car,  bopo,  npl,  dan  ldr terhadap  roa  pada  pt  bank  rakyat indonesia  (persero)  tbk. Jurnal ekonomi  dan  bisnis  dharma andalas, 23 (2), 299-307.
Astuti,  r.  P.  (2022).  Pengaruh  car,  fdr, npf, dan bopo terhadap profitabilitas  perbankan  syariah. Jurnal ilmiah ekonomi islam , 3213-
3223.
Bakti, n. S. (2017). Analisis dpk, car, roa dan npf terhadap pembiayaan pada perbankan syariah. Jurnal bisnis &
manajemen , 17 (2), 15-28.
Das, n. A., husni, t., rahim, r., & elfarisy, f. (2020). The influence of car, npf, fdr  and  bopo  to  return  on  asset  in indonesia  islamic  bank  on  the indonesian  stock  exchange. Jurnal ilmiah manajemen , 418-431. Destiani, i. R., mayasari, i., tamara, d. A., &  setiawan.  (2023).  Pengaruh  car, npf,  fdr  dan  bopo  terhadap profitabilitas  bprs  di  indonesia.
Journal of applied islamic economics and finance , 356-372. Dewi, a. S. (2017). Pengaruh car, bopo, npl, nim, dan ldr terhadap roa pada perusahaan  di  sektor  perbankan yang terdfatar di bei periode 2012- 2016. Jurnal  pundi,  01 (03),  223- 236.
Erlangga,  o.  P.,  &  mawardi,  i.  (2016).
Pengaruh  total  aktiva,  capital adequacyratio  (car),  finance  to deposit  ratio  (fdr)  dan  non performing financing (npf) terhadap return on assets (roa) bank umum syariah di indonesia periode 2010-2014. Jurnal ekonomi syariah teori dan terapan , 3 (7), 561-574. Fadhilah, a. R., & suprayogi, n. (2019). Pengaruh fdr, npf dan bopoterhadap return  to  asset  pada  perbankan syariah  di  indonesia. Jurnal ekonomi syariah teoridan terapan , 2369-2380. Hakiim,  n.,  &  rafsanjani,  h.  (2016). Pengaruh internal capital adequency ratio (car), financing to deposit  ratio  (fdr)  dan  biaya operasional per pendapatan operasional (bopo) dalam peningkatan  profitabilitas  industri bank  syariah  di  indonesia. Jurnal perbankan syariah, 1 (1), 60-74. Hermina,  r.,  &  suprianto,  e.  (2014).
Analisis prengaruh car, npl, ldr, dan bopo  terhadap  profitabilitas  (roe) pada  bank  umum  syariah. Jurnal akuntansi indonesia, 3 (2), 129-142. Janah,  n.,  &  siregar,  p.  A.  (2018). Pengaruh  rasio  keuangan  terhadap profitabilitas  perbankan  syariah  di indonesia. At-tawassuth , 621-641. Lutfi, a., & santosa, m. (2021). Analisis pengaruh  car,  bopo,  npf  dan  fdr terhadap  profitabilitas  bank  umum syariah  di  indonesia. Business  and economics conference in utilization of modern technology , 519-535.
Nanda, a. S., hasan, a. F., & aristyanto, e.
(2019).  Pengaruh  car  dan  bopo terhadap  roa  pada  bank  syariah pada  tahun  2011-2018. Islamic banking and finance journal, 3 (1), 19-32.
Ovami, d. C. (2017). Faktor-faktor yang mempengaruhi  kinerja  kaeuangan bank konvensional pada bursa efek indonesia. Jurnal  akuntansi  dan bisnis, 3 (1), 15-25.
Pramitasari,  m.,  basalamah,  m.  R.,  & hatnety, a. I. (2021). Pengaruh car, npf, bopo, dan fdr terhadap kinerja keuangan  (studi  pada  bank  umum syariah  di  indonesia  tahun  2015- 2019). E-jurnal  riset  manajemen prodi manajemen, 10 (5), 108-121.
Pravasanti,  y.  A.  (2018).  Pengaruh  npf dan fdr terhadap car dan
dampaknya  terhadap  roa  pada perbankan  syariah  di  indonesia.
Jurnal ilmiah ekonomi islam, 4 (3), 148-159.
Rahmawati,  u.  A.,  balafif,  m.,  & wahyuni,  s.  T.  (2021).  Analisis pengaruh  car,  npf,  fdr,bopo  dan nom  terhadap  kinerja  keuangan (roa)  pada  bank  umum  syariah periode  2015-2019. Bharanomics, 2 , 93-106.
Simatupang,  a.,  &  franzlay,  d.  (2016). Capital  adequacy  ratio(car),  non performing financing (npf), efisiensi  operasional  (bopo)  dan finncing deposit ratio (fdr) terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia . 4 (2), 466-485.
Sofyan,  m.  (2019).  Faktor-faktor  yang mempengaruhi  profitabilitas  bank perkreditan rakyat (bpr) di provinsi jawa  timur. Jurnal  inspirasi  bisnis & manajemen , 3 (1), 63-76. Sugiyono.  (2017). Metode  penelitian bisnis pendekatan kuantitatif,
kualitatif  dan  kombinasi  dan  r&d edisi ketiga. Bandung: alfabeta. Supriadi,  a.,  hasanudin,  a.  I.,  & uzliawati,  l.  (2021).  Pengaruh
corporate governance, financing to deposit  ratio  dan  non-performing financing terhadap kinerja keuangan perbankan syariah dengan  capital  adequacy  ratio sebagai variabel intervening. Jurnal riset  akuntansi  tirtayasa,  6 (2),  93- 105. Suwarno, r. C., & muthohar, a. M. (2018, juni).  Analisis  pengaruh  npf,  fdr, bopo, car dan gcg terhadap kinerja keuangan  bank  umum  syariah  di indonesia periode 2013-2017.
Bisnis , 6 (1), 94-117. Warsa, n. M., & mustanda, i. K. (2016). Pengauh  car,  ldr  dan  npl  terhadap roa pada sektor perbankan di bursa efek  indonesia. Jurnal  manajemen unud, 5 (5), 2842-2870.
Zulvia,  y.  (2020).  Faktor-faktor  yang mempengaruhi  kinerja  keuangan bank  umum  syariah  di  indonesia. Jurnal benefita, 5 (1), 50-61