## DAMPAK COVID-19 TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK RAKYAT INDONESIA (BRI) SYARIAH
Mardhatillah Ahmad & Lina Yulianti
email :  mardhatillahahmad2@gmail.com & lina.yulianti@uinsgd.ac.id

## ABSTRAK
Salah  satu  tolak  ukur  dalam  menilai  keberhasilan  pengelolaan  sumber  daya  suatu perusahaan yaitu dengan melihat kinerja keuangannya. Parameter yang umum dipergunakan dalam  menilai  kinerja  keuangan  perusahaan  adalah  dengan  mempergunakan rasio  keuangan. Selanjutnya rasio ini akan sangat bermanfaat bagi para pengguna dalam pengambilan keputusan. Dalam kondisi normal, performa keuangan yang dihasilkan akan mencerminkan kondisi yang diharapkan dan dapat menunjukan target pencapaian. Namun untuk kondisi pandemi covid saat ini tentunya akan membawa dampak yang signifikan terhadap kinerja keuangan tersebut. Salah satu sektor usaha yang terkena dampak pandemi covid-19 adalah industri perbankan. Hal ini sebagai akibat banyak diantara debitur yang diberhentikan dari pekerjaan dan terhambat untuk membayar pembiayaan. Sehingga mengakibatkan meningkatnya pembiayaan yang tidak lancar pada  bank,  yang  secara  otomatis  mempengaruhi  performa  keuangannya.  Pengkajian  ini ditujukan  untuk  menganalisa  dampak covid-19 terhadap  kinerja  keuangan  pada  Bank  Rakyat Indonesia (BRI) Syariah periode 2019-2020. Data diambil dari publikasi laporan keuangan Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah periode 2019-2020. Yaitu tiga (tiga) triwulan sebelum pandemi dan  3  (tiga)  triwulan  pasca  pandemi  covid.  Adapun  rasio  keuangan  yang  digunakan  adalah tingkat  kecukupan  modal  (CAR),  tingkat  pengembalian  aset  (ROA),  rasio  pembiayaan bermasalah (NPF) dan pembiayaan deposit rasio (FDR) . Hasil penelitian ini secara keseluruhan menunjukan tidak substansial adanya distingsi dari aspek yang dianalisa terkecuali untuk aspek rasio  pembiayaan  bermasalah  (NPF).  Dengan  demikian  secara  spesifik  penelitian  ini merekomendasikan  agar  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  Syariah  lebih  meningkatkan  lagi pembiayaan  melalui  intrumen  penjadwalan  ulang  pembayaran  ( rescheduling ),  persyaratan kembali ( reconditioning ) dan penataan kembali ( restructuring ) serta membuka bidang usaha baru yang tidak terkena dampak covid-19 sebagai upaya meningkatkan rasio Return on Asset (ROA).
Kata Kunci: Kinerja Keuangan Bank, CAR, ROA, NPF, FDR.

## PENDAHULUAN
Saat  ini  tata  perekonomian  dunia  di- pengaruhi  oleh  covid-19,  berdasarkan  Dana Moneter Internasional (IMF) memperkirakan pada  tahun  2020  pertumbuhan  ekonomi global  menjadi  negatif.  Semua  aktivitas perekonomian di dunia menurun sangat ta- jam,  tak  terkecuali  Indonesia.  Menteri  Ke- uangan Sri Mulyani Indirawati menuturkan inkarnasi  makro  dalam  ekonomi  sampai  31 Mei  2020  cukup  terdesak,  karena  terdapat pergerakan  pada  suku  tahun  II-2020  yang diperkirakan minus 3% sampai 6%. (cnbcindonesia.com)
Melatarbelakangi hal tersebut, pemerin- tah  Indonesia  memfokuskan  pada  3  (tiga) sektor,  yakni  sektor  ril,  kesehatan,  dan bidang  perbankan.  Pandemi  covid-19  dapat memicu  timbulnya  kesulitan  di  sektor  ril atau  di  dunia  usaha  yang  berefek  pada bagian perbankan.
Hal  ini  dikarenakan  perbankan  adalah industri  keuangan  yang  tugas  utamanya untuk mengusahakan stabilisasi internal dan eksternal  serta  memberikan  sokongan  bagi dunia  usaha  akan  kebutuhan  investasi sebagai intermediasi atau perantara.
Disamping  menjalankan  perannya,  per- bankan  juga  melakukan  pengembangan perbankan  syariah  yang  tercermin  dari semakin tingginya harapan masyarakat agar terbentuknya  suatu  program  perbankan yang  aktivitasnya  digerakkan  berlandaskan nilai-nilai  syariah.  Dikembangkannya  per- bankan  syariah  memberikan  alternatif  ke- pada publik terlebih umat muslim untuk bisa mempraktikkan  nilai-nilai  syariah  dalam transaksinya.
Disebutkan  dalam  Undang  undang no. 21 Tahun 2008 mengenai perbankan syariah. Bank  syariah  yaitu  alternatif  bank  yang aktivitas  usaha  berlandaskan  pada  nilai
syariah  dan  terdiri  dari  3  (tiga)  jenis. Pertama,  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  meru- pakan  bank  dengan  nilai  syariah  yang aktivitasnya menyediakan pelayanan dalam aktivitas  pembayaran.  Bank  Umum  Syariah bisa bertindak sebagai bank dana serta bank bukan  dana.  Kedua,  UUS  atau  Unit  usaha lembaga  syariah;  bagian  dari  kantor  sentral bank  umum  biasanya  dalam  bentuk  unit kerja, yang menjalankan usaha sebagai bank induk  dari  unit  yang  melakukan  aktivitas usaha  berlandaskan  nilai  syariah.  Ketiga, bank  yang  dalam  usahanya  tidak  perlu menyediakan  pelayanan  dalam  aktivitas pembayaran  perbankan  yakni  Bank  Pem- biayaan Rakyat (BPR).
Disaat  virus  covid-19  melanda  Indone- sia, perbankan syariah menghadapi sejumlah tantangan yang bisa membuat industri bank syariah  pertama  kali  memburuk  daripada industri  bank  konvensional.  Berbagai  alter- natif  risiko,  seperti  risiko  pembiayaan  ber- masalah  (NPF),  risiko  likuiditas  dan  risiko sekuritas. Untuk itu, resiko tersebut nantinya akan  memiliki  pengaruh  terhadap  tingkat laba  serta  performa  lembaga  bank  syariah (Wahyudi, 2020).
Laporan  keuangan  suatu  entitas  atau perusahaan  adalah  informasi  yang  penting dalam  mengukur  pengelolaan  keuangan suatu  perusahaan.  Selain  itu  dapat  juga digunakan  sebagai  indikator  capaian  yang telah diperoleh perusahaan dimasa lalu, saat ini  maupun  dimasa  depan.  Pada  umumnya statemen  keuangan  disajikan  untuk  mem- berikan  informasi  yang  dapat  digunakan oleh para pemakai laporan keuangan dalam rangka  pengambilan  keputusan.  Suatu  enti- tas  dalam  menilai  tingkat  keuangan dilakukan dengan cara menganalisis laporan keuangan atau sering disebut sebagai analisa rasio  keuangan.  Rasio  ini  dapat  membantu
menilai  kinerja  perusahaan;  apakah  dalam kondisi  baik  ataupun  dalam  kondisi sebaliknya.
Analisis  keuangan  memerlukan  media laporan  keuangan  sedikitnya  dalam  2  (dua) periode  terakhir  operasional  perusahaan. Analisis rasio keuangan bisa diklasifikasikan dalam  bermacam  cara,  diantaranya  melalui rasio  likuiditas;  rasio  solvabilitas,  rasio aktivitas dan rasio profitabilitas.
Adapun rasio likuiditas adalah seberapa besar kemampuan perusahaan dalam melu- nasi  hutang  jangka  pendeknya  melalui  ja- minan aset lancar yang dimiliki. Sedangkan rasio  solvabilitas,  menunjukkan  seberapa besar kemampuan perusahaan dalam meme- nuhi seluruh hutangnya dengan jaminan aset yang ada. Selanjutnya rasio aktivitas, untuk menilai efektivitas perusahaan dalam meng- gunakan harta yang dimilikinya. Selanjutnya rasio  profitabilitas,  menunjukkan  seberapa besar kemampuan perusahaan dalam meng- hasilkan  laba  dari  modal  yang  dimilikinya (Anik Yuesti & Putu Kepramareni, 2019).
Guna memaksimalkan peforma keuang- an lembaga bank syariah, Bank Indonesia & Otoritas Jasa Keuangan (OJK) telah membuat berbagai  aspek  perubahan,  yakni  melalui terbitnya  ketentuan  dan  surat  pewartaan supaya  perbankan  dengan  nilai  syariah mampu berkompetisi dengan bank konven- sional. Rasio-rasio yang dipergunakan antara lain;  rasio  modal  terhadap  ATMR  (KPMM), rasio  pembiayaan  bermasalah  (NPF),  rasio pengembalian  aset  (ROA),  rasio  pengem- balian  ekuitas  (ROE),  biaya  operasional dibandingkan  dengan      pendapatan  opera- sional (BOPO) dan pembiayaan deposit rasio (FDR). Rasio ini sebagai acuan bagi performa keuangan suatu bank syariah.
Analisis  yang  dilakukan  terhadap  ki- nerja keuangan pada bank syariah, ternyata
belum  memberikan  informasi  yang  akurat tentang sejauh mana rasio kinerja keuangan yang dihasilkan, karena hanya dihitung dari performa  neraca  dan  laporan  laba  rugi, akibatnya  keuntungan  yang  menjadi  dasar perhitungan rasio ini masih mengesamping- kan  kontribusi  dari  pihak  lain  (karyawan, masyarakat, sosial dan pemerintah). Sehing- ga hasil dari penghitungan kinerja keuangan belum  menunjukan  kondisi  yang  riil.  Akan tetapi apabila analisa menggunakan laporan nilai  tambah  maka  hasil  analisis  kinerja keuangan  akan  lebih  riil  karena  tingkat profitabilitas  yang  dijadikan  dasar  peng- ukuran rasio kinerja dihitung dengan mem- perhatikan  kontribusi  dari  pihak  lain  (kar- yawan,  masyarakat,  sosial  dan  pemerintah) (Andrianto & Anang Firmansyah, 2019).
Perolehan  rasio  performa  keuangan bank  syariah  pun  dapat  dijadikan  acuan evaluasi oleh Otoritas Jasa Keuangan untuk memutuskan  konstan  atau  tidaknya  bank, terkhusus  bank  syariah  (Kusjuniati,  2018). Menurut Riyanto, (2010) dalam menganalisa performa  keuangan  secara  esensi  dapat dilakukan  melalui  2  (dua)  metode  per- bandingan . yakni:
1. Menyamakan  rasio  saat  ini  ( present ratio )  dengan  berbagai  rasio  terda- hulu  ( ratio  history )  ataupun  melalui berbagai  rasio  yang  diprediksikan bagi  masa  depan  dari  industri  yang sejenis.  Melalui  metode  perumpaan ini  dapat  dilihat  alterasi  rasio-rasio dari  tahun  ini  ke  tahun  lalu.  Jika didapati  distingsi  dari  nilai  rasio tersebut,  maka  dapat  ditemukan  ke- simpulan yang berhubungan dengan tendensi kondisi keuangan dan hasil aktivitas industri yang bersangkutan.
2. Menyamakan  berbagai  rasio  dari industri  sendiri  dengan  berbagai
rasio  serupa  dari  industri  lain  yang sama  jenis  ataupun  rasio  industri/ rasio  standaar  dalam  periode  yang seimbang.  Melalui  metode  inilah diperoleh hasil yang bisa mengetahui apakah industri yang berkepentingan terletak  di  atas  standar  ataupun dibawah standar industri.
Mengutip  dari  Peraturan  Bank  Indo- nesia  No.  9/1/2007  mengenai  Sistem  Peni- laian Tingkatan Kesehatan Bank Umum yang sesuai  Prinsip  Syariah,  dapat  menerapkan berbagai  rasio  yang  dipakai  ketika  meng- analisis  rasio  keuangan.  Berbagai  rasio tersebut  dikelompokkan  menjadi  rasio primer, rasio sekunder serta rasio mengawasi ( observed ).    Rasio  primer  merupakan  rasio yang  mempunyai  pengaruh  paling  tinggi ( high  impact )  terhadap  tingkat  keamanan bank. Sebaliknya rasio sekunder merupakan rasio yang mempengaruhi secara tepat pada rasio primer serta rasio sekunder.
Berdasarkan  uraian  diatas,  kajian  ini akan  berfokus  melakukan  analisis  dampak covid-19  terhadap  kinerja  keuangan  pada Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  Syariah  tahun 2019-2020.  Dengan  menganalisa  laporan keuangan  menggunakan  rasio  kecukupan modal  (CAR),  tingkat  pengembalian  aset (ROA), rasio pembiayaan bermasalah (NPF), dan  Pembiayaan  deposit  rasio  (FDR) . Hasil kajian  ini  diharapkan,  dapat  memberikan kontribusi  bagi  pelaku  bisnis  perbankan syariah;  bagi  pemerintah,  masyarakat  atau nasabah, serta para investor.
Mengacu  pada  beberapa  penelitian terdahulu,  kinerja  keuangan  perusahaan tidak dipengaruhi oleh CAR, ROA, NPF, dan FDR (Ilhami & Husni Thamrin, 2021). Selan- jutnya terdapat dampak yang dihasilkan oleh CAR  dan  ROA  terhadap  kinerja  keuangan perbankan  syariah  (Molli  Wahyuni  &  Ririn
Eka  Efriza,  2017).  Berikutnya  CAR,  ROA, NPF,  dan  FDR  berdampak  terhadap penilaian  kinerja  keuangan  perbankan syariah (Fauzan, 2011).

## Metodologi
Metodologi  dalam  tulisan  ini  meman- faatkan  kombinasi  antara  penelitian  kuan- titatif  melalui  pendekatan  deskriptif  didu- kung  oleh  pengkajian  kepustakaan  dan empiris.  Bahan  analisis  diambil  dari  data sekunder  laporan  keuangan  pada  Bank Rakyat  Indonesia  (BRI)  tahun  2019-2020 Syariah  yang  terpublikasi  sebanyak  3  (tiga) triwulan  sebelum  dan  3  (tiga)  triwulan setelah covid-19.
Penelitian menggunakan paired  sample t- test sebagai metode pengujian untuk menilai keberhasilan  implementasi  dari  diperoleh adanya  distingsi  rerata  sebelum  dan  rerata setelah  dilakukan  pengujian  (Widiyanto, 2013). Paired sample t-test dimaksudkan untuk mengkaji  seberapa  besar  distingsi  kinerja keuangan  pada  Bank  Rakyat  Indonesia Syariah  (BRIS)  tahun  2020,  saat  sebelum diberitakan kasus pertama covid-19 dan  se- telah berita covid-19 muncul. Data penelitian ini diolah dengan menggunakan SPSS.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Rasio Tingkat Kecukupan Modal (CAR)
Rasio  Kecukupan  Modal  (CAR)  adalah salah  satu  parameter  untuk  mengetahui depresiasi  aktiva  yang  dialami  bank,  dise- babkan  oleh  kerugian  bank  atas  aktiva berisiko  dengan  kemampuan  modal  yang dimiliki  (Dendawijaya,  2003).  Apabila  per- olehan nilai CAR tinggi alhasil kesanggupan bank  dalam  menangani  resiko  yang  berasal dari  pinjaman  atau  aset  komersial  yang berisiko  semakin  kuat.  Selanjutnya  modal
yang  dimiliki  akan  lebih  mampu  dalam menghadapi risiko pinjaman macet. Sehing- ga bank bertambah positif peformanya, dan kepercayaan dari masyarakat terhadap bank
semakin bertambah yang berdampak positif pada  meningkatnya  laba  (Ruslim,  2012). Rumus untuk menghitung Rasio Kecukupan Modal (CAR) adalah:

## CAR = TOTAL MODAL
TOTAL ATMR × 100%

## Tabel 1.   Hasil Statistik Deskriptif Paired Samples Statistics
Berdasarkan data Tabel 1 diperoleh hasil statistik  deskriptif  nilai  rata-rata  pada  CAR sebelum  pandemi  covid-19  sebesar  24,5967 dan  nilai  rata-rata  CAR  setelah  pandemi covid-19  sebesar  20,7167.  Merujuk  pada peraturan Bank Indonesia mengenai standar
terendah  CAR  sebesar  8%,  maka  pada sampel periode ini nilai CAR positif sebelum dan  setelah  pandemi  covid-19  masih  dalam angka  positif  karena  berada  diatas  standar terendah Bank Indonesia.
Tabel 2. Hasil Uji Beda
(Uji Paired Sample T-Test ) Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 CAR
SEBELUM
COVID 19 CAR SETELAH COVID 19 3.88000  1.73346  1.00082  .42617  8.18617  3.877 2 .061 Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1 CAR SEBELUM COVID 19 24.5967 3 2.34641 1.35470 CAR SETELAH COVID 19 20.7167 3 2.61515 1.50986
Berdasarkan  data  Tabel  2.  diperoleh hasil uji beda ( Nilai Uji Paired Sample T-Test ) Sig.  (2-tailed)  dari  perbandingan  nilai  CAR hasilnya  sebelum  dan  setelah  pandemi covid-19 sebesar 0,061. Merujuk pada acuan dasar pengambilan keputusan, jika nilai Sig. (2-tailed)  <  0,05,  maka  diperoleh  distingsi yang substansial dari sampel yang diujikan. Sebaliknya,  bila  hasil  nilai  Sig.  (2-tailed)  > 0,05,  maka  tidak  diperoleh  adanya  distingsi yang substansial dari sampel yang diujikan. Berdasarkan dasar pemikiran tersebut dapat dikatakan  bahwa  pada  uji  beda ( Uji Paired Sample T-Test ) dari perbandingan nilai CAR tidak  diperoleh  distingsi  yang  substansial
antara  hasil  CAR  sebelum  pandemi  dan setelah pandemi covid-19.
Dari  hasil  perhitungan  tersebut  dapat disimpulkan  bahwa  bank  BRI  Syariah  pada saat  pandemi  melanda  masih  memiliki kesanggupan  dalam  menanggung  risiko yang  berasal  dari  pinjaman  ataupun  dari aktiva  komersial  yang  berisiko  kuat,  salah satunya  risiko    pinjaman  macet.  Hal  ini dibuktikan  dengan  diperolehnya  nilai  CAR yang  tinggi  baik  sebelum  maupun  setelah pandemi. Sehingga, CAR pada saat sebelum dan  sesudah  pandemi  tidak  memiliki pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  BRI Syariah.

## Tabel 3.   Hasil Statistik Deskriptif Paired Sample Statisitc

## Tingkat Pengembalian Aset (ROA)
Menurut  Dewi  dan  Prasetiono  (2012),  ROA merupakan  indikator  untuk  menaksir  ke- efektifan  perusahaan  dalam  menggunakan aktiva perusahaan untuk memperoleh keun- tungan.  Fungsi  Tingkat  pengembalian  aset
(ROA) adalah mengetahui efektifitas aset  dalam  memperoleh  pemasukan  bagi perusahaan. Nilai ROA yang semakin besar mencerminkan keefektifan perusahaan dalam  memperoleh  pemasukan.  Rumus untuk menghitung ROA yakni:

## ROA  = LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TOTAL ASET × 100% Paired Differences t df  Sig. (2-tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 ROA
SEBELUM COVID 19
ROA SETELAH COVID 19 -.30667  .43085  .24875  -1.37696  .76363  -.1223  2 .343
Berdasarkan  data  Tabel  3.  diperoleh  hasil statistik  deskriptif  nilai  rerata  pada  ROA sebelum  pandemi  covid-19  sebesar  0,5433 dan  nilai  rata-rata  ROA  setelah  pandemi covid-19  sebesar  0,8500.  Merujuk  pada peraturan Bank Indonesia mengenai standar
terendah  ROA  sebesar  >  1,5%  adalah tergolong  cukup  positif,  maka  pada  sampel ini nilai ROA sebelum dan setelah pandemi covid-19  tergolong  kurang  positif  karena masih  diposisi  dibawah  standar  terendah Bank Indonesia.

## Tabel 4. Hasil Uji Beda
(Uji Paired Sample T-Test )
Berdasarkan  data  Tabel  4.  diperoleh hasil uji beda ( Nila i Uji- Paired Sample T-Test ) Sig.  (2-tailed)  dari  perbandingan  nilai  ROA sebelum  dan  setelah  pandemi  covid-19 sebesar 0,343. Merujuk pada dasar pengambilan  keputusan,  jika  nilai  Sig.  (2- tailed) < 0,05, maka diperoleh distingsi yang substansial  dari  sampel  yang  diujikan. Sebaliknya,  jika  nilai  Sig.  (2-tailed)  >  0,05, maka  tidak  diperoleh  distingsi  yang substansial dari sampel yang diujikan.
Berdasarkan  dasar  pemikiran  tersebut dapat  dikatakan  bahwa  pada  uji  beda . ( Uji Paired Sample T-Test ) dari perbandingan nilai tingkat  pengembalian  asset  (ROA)  tidak diperoleh  distingsi  yang  substansial  antara ROA sebelum dan setelah pandemi covid-19.
Dari  hasil  perhitungan  diatas  dapat disimpulkan bahwa bank BRI Syariah ketika pandemi  melanda,  perusahaan  mengalami penurunan  yang  cukup  substansial  pada
pemasukkan  yang  diperoleh  dari  aset  yang dimiliki. Hal ini dibuktikan dengan diperolehnya nilai ROA yang sangat rendah baik  sebelum  maupun  setelah  pandemi. Meskipun  begitu  ROA  pada  saat  sebelum dan  sesudah  pandemi  tidak  memiliki pengaruh pada . performa keuangan BRISyariah.

## Rasio pembiayaan bermasalah (NPF)
Rasio  pembiayaan  bermasalah  (NPF) merupakan parameter untuk menilai peforma perusahaan sebagai taksiran penilaian terhadap aktiva komersial, terkhusus  pada  penilaian  pembiayaan bermasalah. Tingginya nilai rasio pembiayaan bermasalah (NPF) akan menaikan  biaya,  sehingga  berpotensi  pada kerugian bank. Kualitas pinjaman perusahaan akan semakin buruk disebabkan oleh  nilai  rasio  pembiayaan  bermasalah
Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1 ROA SEBELUM COVID 19 .5433 3 .3955 2 .22835 ROA SETELAH COVID 19 .8500 3 .0458 3 .02646
(NPF)  yang  tinggi.  Akibatnya  besaran pinjaman  bermasalah  meningkat  akan membuat  kemerosotan  dalam  aktivitas
operasional,  yang  berefek  pada  depresiasi laba  (ROA)  perusahaan  (Kasmir,  2004).
Rumus dalam menghitung NPF yakni: NPF = PEMBIAYAAN BERMASALAH
TOTAL PEMBIAYAAN × 100%

## Tabel 5.  Hasil Statistik Deskriptif Paired Sample Statistics
Berdasarkan  data  Tabel  5.  diperoleh hasil  statistik  deskriptif  nilai  rata-rata  pada NPF  sebelum  pandemi  covid-19  sebesar 3,4333  dan  nilai  rata-rata  NPF  setelah pandemi  covid-19  sebesar  1,996.  Merujuk pada  peraturan  Bank  Indonesia  mengenai standar  NPF  sebesar  2  %  ≤  NPF  <  5%  ialah
tergolong cukup positif, maka dalam sampel periode  ini  hasil  NPF  sebelum  pandemi covid-19 berada dalam kondisi positif namun kondisi  setelah  pandemi  covid-19  jumlah NPF sedikit menurun sehingga berada pada ketentuan terendah Bank Indonesia.
Tabel 6.  Hasil Uji Beda
(Uji Paired Sample T - Test ) Mean N Std.
Deviation Std. Error Mean Pair 1 NPF SEBELUM COVID 19 3.4333 3 .51209 .29565 NPF SETELAH COVID 19 1.9967 3 .42771 .24694
Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 NPF SEBELUM COVID 19 NPF SETELAH COVID 19 1.43667  .23798  .13740 .84550 2.02784  10.456 2 .009
Berdasarkan  data  Tabel  6.  diperoleh hasil uji beda ( Nilai Uji Paired Sample T-Test ) Sig.    (2-tailed)  dari  perbandingan  nilai  NPF sebelum  dan  setelah  pandemi  covid-19 sebesar  0,009.  Merujuk  pada  dasar  peng- ambilan keputusan, jika nilai Sig. (2-tailed) < 0,05,  maka  diperoleh  distingsi  yang  sub- stansial  dari  sampel  yang  diujikan.  Seba- liknya,  jika  nilai  Sig.  (2-tailed)  >  0,05,  maka tidak  diperoleh  distingsi  yang  substansial dari  sampel  yang  diujikan.  Berdasarkan dasar  pemikiran  tersebut  dapat  dikatakan bahwa pada uji beda ( Nilai Uji Paired Sample T-Test )  dari  perbandingan  nilai  NPF diperoleh  distingsi  yang  substansial  antara NPF sebelum dan setelah pandemi covid-19.
Berdasar hasil olahan data dapat disim- pulkan bahwa ketika pandemi melanda bank BRI  Syariah  masih  dapat  mengendalikan dengan baik aktiva komersialnya, terkhusus pada  pembiayaan  bermasalah.  Hal  ini dibuktikan  dengan  diperolehnya  nilai  NPF yang  masih  berada  pada  kisaran  terendah yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Walaupun  setelah  pandemi  mengalami sedikit penurunan akan tetapi tidak memiliki
pengaruh  terhadap  performa  keuangan  BRI Syariah  secara  keseluruhan,  hal  ini  dikare- nakan  bank  BRI  Syariah  tetap  melakukan aktivitas perbankan utamanya yakni penya- luran  dana  dalam  bentuk  pembiayaan selama pandemi berlangsung.

## Pembiayaan deposit rasio (FDR)
Pembiayaan deposit rasio (FDR) adalah salah  satu  indikator  untuk  mengukur  liku- iditas perusahaan dengan mengetahui besar dana yang terkumpul (baik dari perusahaan maupun  masyarakat)  dalam  bentuk  pin- jaman.
Likuiditas  terjadi  akibat  tingginya  nilai pengukuran Pembiayaan deposit rasio (FDR) yang  akan  berdampak  pada  pendapatan yang  diperoleh  perusahaan  (Kuncoro  dan Suhardjono, 2002). Meskipun nilai pengukuran Pembiayaan deposit rasio (FDR) tinggi  dan  perusahaan  dinyatakan  likuid berarti  perusahaan  memiliki  dana  yang menganggur.  Untuk  itu,  perusahaan  harus dapat  memanfaatkan  dana  tersebut,  agar perusahaan  tidak  kehilangan  kesempatan memperoleh pemasukan yang lebih besar.
Rumus dalam menghitung FDR yakni:
FDR = PEMBIAYAAN YANG DIBERIKAN DANA PIHAK KETIGA × 100 Tabel 7.  Hasil Statistik Deskriptif

## Paired Sample Statistics
Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1 FDR SEBELUM COVID 19 87.5400 3 6.48188 3.74232 FDR SETELAH COVID 19 84.8833 3 5.37038 3.10059
Berdasarkan  data  Tabel  7.  diperoleh hasil  statistik  deskriptif  nilai  rata-rata  pada FDR  sebelum  pandemi  covid-19  sebesar 87,5400 dan nilai rerata FDR setelah pandemi covid-19  sebesar  84,8833.  Merujuk  pada peraturan  BI  bahwa  standar  tertinggi  yang
baik  bagi  FDR  yakni  110%,  maka  dalam sampel  periode  ini  nilai  FDR  sebelum  dan setelah pandemi; masih berada pada kondisi yang  cukup  baik,  karena  berada  dibawah batas  tertinggi  dari  batas  terendah  Bank Indonesia.
Tabel 8. Hasil Uji Beda (Uji Paired Sample  T-Test)
Dari  data  Tabel  8.  diperoleh  hasil  uji beda ( Nilai Uji Paired Sample T Test ) Sig.  (2- tailed) dari perbandingan nilai FDR sebelum dan setelah pandemi covid 19 sebesar 0,597. Merujuk pada dasar keputusan, bila nilai Sig. (2-tailed)  <  0,05,  maka  diperoleh  distingsi yang substansial dari sampel yang diujikan. Sebaliknya,  jika  nilai  Sig.  (2-tailed)  >  0,05, maka  tidak  diperoleh  distingsi  yang substansial dari   sampel yang diujikan.
Berdasarkan  dasar  pemikiran  tersebut dapat  dikatakan  bahwa  pada  hasil  uji-beda ( Nilai Uji Paired  Sample  T-Test )  dari perbandingan  nilai  FDR  tidak  diperoleh
distingsi  yang  substansial  antara  FDR sebelum sebelum dan setelah pandemi.
Bedasarkan hasil kajian dapat disimpulkan  bahwa  baik  sebelum  maupun setelah pandemi melanda, bank BRI Syariah mempunyai  likuiditas  yang  cukup  baik. Artinya  perusahaan  memiliki  dana  yang menganggur  ( idle  cash )  cukup  besar  dalam perusahaan.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari tingginya  nilai  FDR  sebelum  pandemi  dan sesudah  pandemi  walaupun  mengalami penurunan namun hanya sedikit. Meskipun demikian,  FDR  pada  saat  sebelum  dan sesudah  pandemi  tetap  tidak  memiliki pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  BRI Syariah.
Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 FDR
SEBELU M COVID
19
FDR
SETELA
H COVID 19 2.65667  7.38348  4.26285  -15.68491  20.99824  .623 2 .597

## SIMPULAN
Mengacu  pada  penjelasan  di  atas,  hasil penghitungan  dan  pengujian  data  analisis yang  merujuk  pada  permasalahan  dan tujuan  penelitian  secara  deskriptif  dapat diambil  suatu  simpulan  yaitu  secara komprehensif  dampak  Covid-19  terhadap kinerja  keuangan  Bank  Rakyat  Indonesia (BRI)  Syariah  periode  2019-2020  dari  aspek rasio  tingkat  kecukupan  modal  (CAR), tingkat  pengembalian  aset  (ROA),  dan pembiayaan  deposit  rasio  (FDR)  tidak substansial  menunjukan  adanya  distingsi, teramati  berdasarkan  hasil  akhir  tabel  nilai Uji  Beda  (Uji Paired  Sample  T-Test ).  Namun demikian  dari  aspek  rasio  pembiayaan bermasalah  (NPF)  bahwa  secara  substansial
menunjukkan adanya distingsi namun tidak signifikan.  Artinya  Bank  Rakyat  Indonesia (BRI)  Syariah  masih  mampu  bertahan  di tengah  pandemi  covid-19.  Akan  tetapi, apabila  pandemi  Covid  ini  masih  tetap berlanjut, maka disarankan agar Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah lebih meningkatkan lagi  aspek  rasio  pembiayaan  bermasalah (NPF)  melalui  intrumen  penjadwalan  ulang pembayaran ( rescheduling ), persyaratan kembali ( reconditioning ) dan penataan kembali ( restructuring ) instrumen pembiayaan  dan  dapat  mencoba  untuk membuka  sektor  usaha  baru  yang  tidak terkena  dampak  covid-19  sebagai  upaya meningkatkan Return On Asset (ROA).

## DAFTAR PUSTAKA
Almunawaroh, Medina dan Rina Marliana. 2018. Pengaruh Car, Npfdan Fdr Terhadapprofitabilitas Bank  Syariah  Di  Indonesia .  Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi  dan  Keuangan  SyariahVol  2 No.1.
Andrianto  dan  Anang  Firmansyah.  2019. Manajemen  Bank  Syariah  (Implementasi  Teori  dan Praktek) . CV. Penerbit Qiara Media: Surabaya.
Dendawijaya dan Lukman. 2013. Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia: Jakarta.
Editor.   2020.  Sri Mulyani Ungkap Kondisi Ekonomi R.I Hingga 31 Mei 2020.
Fauzan. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Pada Perbankan Syariah . MODERNISASI, Vol 7, No 3.
Ilhami dan Husni Thamrin.  2021. Analisis Dampak Covid 19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Tabarru: Islamic Banking and Finance, Vol 4, No 1.
Kasmir. 2004 . Manajemen Perbankan . PT Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasinya. BPFE: Yogyakarta.
Kusjuniati.  2018. Analisis  Rasio  Kinerja  Keuangan  KPMM,  NPF,  ROA,  ROE,  BOPO  dan  FDR Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmu Pendidikan dan Ekonomi, Vol. 3, No 6.
Makkulau, Andi Runis.  2020. . Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode Tahun 2015-2018. Jurnal Mirai Management, Vol 5, No 2.
Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).    Undang-Undang    No.    21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan Syariah.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah .
Riyanto, Bambang. 2010. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan (Edisi 4). BPFE. Yogyakarta.
Soemitra, Andri. 2017. Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah .  Jakarta: Kencana
Surya, Yoga Adi dan Binti Nur Asiyah. 2020. . Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BNI Syariah  Dan  Bank  Syariah  Mandiri  Di  Masa  Pandemi  Covid-19. Iqtishadia:  Jurnal Ekonomi & Perbankan Syariah. Vol 7, No 2.
Wahyuni, Molli dan Ririn Eka Efriza.  2017. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan  Bank  Konvensional  di  Indonesia .  International  journal  of  social  science  and business. Vol. 1.
Wibisono,  Muhammad  Yusuf.  2017. Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO,  FDR,  Terhadap  ROA  yang Dimediasi Oleh Nom . Jurnal Bisnis & Manajemen. Vol. 17, No. 1.
Yuesti, Anik  &  Putu Kepramareni. 2019. Manajemen Keuangan Jendela Pengelolaan Bisnis .  CV.
Noah Alethia: Bali.