Analisis CAR, Dana Pihak Ketiga, NPK, dan BO terhadap BOPO Produk Pembiayaan Perbankan Syariah
Sugeng
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eko Prasetyo Universitas Kahuripan Kediri

## ABSTRAK
Bagi perbankan syariah pembiayaan merupakan salah satu dari kegiatan utamanya. Disebut salah satu  kegiatan  utamanya  karena  dari  pendanaan  nantinya  akan  dikelola  oleh  perbankan  syariah untuk  memperoleh  pendapatan.  Menurut  perbankan  syariah  pembiayaan  dapat  dikelompokkkan menjadi tiga yaitu, prinsip jual beli, jasa dan bagi hasil.
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis  hubungan  antara  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Non  Performing  Financing  (NPF)  dan  Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Produk  Pembiayaan  Perbankan  Syariah yang telah terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jenis dari penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan  menggunakan  data  skunder.  Populasi  dari  penelitian  ini  adalah  12  perusahaan  setelah dilakukan  proses  sampling  di  dapatkan  sampel  dengan  jumlah  10  perusahaan  dengan  periode penelitian  lima  tahun  sehingga  didapatkan  sampel  sebanyak  50  sampel.  Teknik  analisis  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Regresi  Linier  Berganda.  Setelah  dilakukan  pengujian didapatkan hasil bahwa secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Non  Performing  Financing  (NPF)  memiliki  pengaruh  terhadap  Pembiayaan  dari  perbankan syariah,  sedangkan  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap Pembiayaan  perbankan  syariah  tidak  meiliki  pengaruh,  hal  ini  disebabkan  karena  efektifitas  dari pengelolaan  biaya  tidak  secara  langsung  bersinggungan  dengan  pembiayaan.  Hasil  uji  secara simultan  berdasarkan  dari  tabel  F  didapatkan  hasil  bahwa Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Dana Pihak  Ketiga  (DPK),  Non  Performing  Financing  (NPF)  dan  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Pembiayaan  perbankan syariah memiliki pengaruh.
Keywords :  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Non  Performing Financing  (NPF),Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Pembiayaan

## PENDAHULUAN
Berkembangnya
bank-bank
syariah di negara lain berpengaruh besar ke Indonesia.  Pengalaman  krisis  perbankan syariah  yang  terjadi  sejak  tahun  1998 membuktikan  bahwa  bank  yang  beroperasi dengan  prinsip  syariah  dapat  bertahan  di tengah  nilai  tukar  dan  tingkat  suku  bunga
bank  yang  tinggi.  Keadaan  ini  juga didukung
oleh  karakteristik  kegiatan  usaha  bank syariah  yang  melarang  bunga  (riba)  dan menggantinya  dengan  nisbah  bagi  hasil (profit  /  loss  sharing),  melarang  transaksi keuangan  yang  bersifat  spekulasi  ( al- gharar ) dan tanpa didasarkan pada kegiatan
Analisis CAR, Dana Pihak Ketiga, NPK, dan BO terhadap BOPO Produk Pembiayaan Perbankkan Syariah
usaha  rill.  Selain  itu,  berkembangnya perbankan  syariah  juga  didukung  oleh masayarakat  Indonesia  yang  mayoritas beragama  Islam  dengan  prinsip  syariah (tanpa riba), tentu banyak masyarakat  yang beralih  dari  perbankan  konvensional  ke perbankan yang berbasis syariah.
Dalam kegiatannya,       bank melakukan    penghimpunan      dana      dari masyarakat  atau  dana  dari  pihak  ketiga dalam bentuk  simpanan. Selain itu bank melakukan kegiatan penyaluran dana dari pihak  ketiga     kepada   masyarakat    yang membutuhkan dana, baik itu untuk kegiatan konsumsi maupun untuk kegiatan produksi.
Di  Indonesia   sejak    tahun    1992 diperkenalkan dual  banking  system (sistem perbankan  ganda)  yaitu  suatu  sistem  bank konvensional     dan    bank    Islam    yang diizinkan      beroperasi berdampingan.
Diterapkannya    sistem   perbankan   ganda pada  UU  No.10/1998  atas  perubahan  UU No.7/1992   tentang   perbankan.  Undang- undang tersebut    selain      memberikan landasan  yang  kuat  bagi  bank  Islam,  juga memberikan     kesempatan  bagi   investor untuk mendirikan bank  Islam  baru maupun membuka  unit  usaha  syariah  bagi  bank konvensional.
Hampir  semua  kegiatan  dalam kehidupan  masyarakat  melibatkan  jasa  dari sektor  perbankan.  Hal  ini  dikarenakan sektor perbankan merupakan suatu lembaga yang  mengemban  fungsi  utama  sebagai perantara keuangan ( financial intermediary )
antara  pihak  yang  memiliki  dana  (surplus dana) dengan pihak yang memerlukan dana (defisit  dana).  Serta  sebagai  lembaga  yang berfungsi  memperlancar  aliran  lalu  lintas pembayaran.
Perbankan sebagai lembaga keuangan  memiliki  peran  yang  sangat penting  dalam  pembangunan bangsa. Dalam kegiatannya, bank melakukan penghimpunan  dana  dari  masyarakat  atau dana  dari  pihak  ketiga  dalam  bentuk simpanan.  Selain  itu  bank  melakukan kegiatan  penyaluran  dana  dari  pihak  ketiga kepada  masyarakat  yang  membutuhkan dana,  baik  itu  untuk  kegiatan  konsumsi maupun untuk kegiatan produksi.
Di  Indonesia  sejak  tahun  1992 diperkenalkan dual  banking  system (sistem perbankan  ganda)  yaitu  suatu  sistem  bank konvensional dan  bank Islam yang diizinkan beroperasi berdampingan. Diterapkannya  sistem  perbankan  ganda pada  UU  No.10/1998  atas  perubahan  UU No.7/1992  tentang  perbankan.  Undang- undang tersebut selain memberikan landasan  yang  kuat  bagi  bank  Islam,  juga memberikan  kesempatan  bagi investor untuk  mendirikan  bank  Islam  baru  maupun membuka  unit  usaha  syariah  bagi  bank konvensional.
Hampir  semua  kegiatan  dalam kehidupan  masyarakat  melibatkan  jasa  dari sektor  perbankan.  Hal  ini  dikarenakan sektor perbankan merupakan suatu lembaga yang  mengemban  fungsi  utama  sebagai
perantara keuangan ( financial intermediary ) antara  pihak  yang  memiliki  dana  (surplus dana) dengan pihak yang memerlukan dana (defisit  dana).  Serta  sebagai  lembaga  yang berfungsi  memperlancar  aliran  lalu  lintas pembayaran.
Dalam  UU  No.10/1998  disebut dengan  tegas  istilah  “bank  syariah”  yaitu bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha berdasarkan  prinsip  syariah  Islam.  Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum.
Islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  atau  pembiayaan kegiatan usaha, atau lainnya yang dinyatakan sesuai syariah Islam.
Sedangkan  Bank  konvensional  adalah bank  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  serta  menyalurkannya  kepada pihak-pihak yang kekurangan dana dengan memakai prinsip bunga.
Perkembangan  yang  signifikan  di bidang  perbankan  syariah  di  Indonesia terjadi  pada  tahun  2008,  yakni  setelah diundangkannya  UUNo.  21  Tahun  2008 tentang  perbankan  syariah.  Selain  itu, dalam  UU  No.  21  Tahun  2008  disebutkan bahwa “Dalam hal Bank Umum Konvensional  (BUK)  yang  memiliki  Unit Usaha Syariah (UUS) dapat dilihat berdasarkan  nilai  asetnya.  Nilai  aset  BUK yang  apabila  telah  mencapai  paling  sedikit 50% (lima puluh persen) dari total nilai aset induknya  atau  15  (lima  belas)  tahun  sejak berlakunya  undang-undang ini,  maka  BUK
dimaksudkan  wajib  melakukan  pemisahaan UUS tersebut menjadi Bank Umum Syariah (BUS)”.
Berkaitan dengan peraturan tersebut Otoritas Jasa Keuangan (OJK) menargetkan bahwa  pada  tahun  2023  semua  UUS  harus telah  melakukan spin-off untuk  menjadi Bank  Umum  Syariah  (BUS).  Setelah menjadi  Bank  Umum  Syariah  maka  tidak diperbolehkan melaksanakan spin-on (kembali  menjadi  bank  konvensional). Untuk  melakukan spin-off ,  Unit  Usaha Syariah  setidaknya  memenuhi  ketentuan modal  minimum  sebesar  Rp.  500  miliar. Selain  itu,  bank  induknya  juga  harus  dapat memenuhi modal minimum sebesar Rp. 2,5 triliun.  Setelah  jangka  waktu  10  tahun, Bank  Umum  Syariah  (BUS)  hasil spin- off harus menambah modalnya menjadi Rp 1 triliun.
Saat  ini,  pertumbuhan  perbankan syariah  di  Indonesia  mengalami  kemajuan yang  cukup  pesat.  Salah  satu  faktornya disebabkan  oleh  dukungan  permintaan islamic  product dari  penduduk  Indonesia yang  sebagian  besar  adalah  muslim. Perkembangan perbankan syariah di Indonesia  dapat  dikatakan  berkembang cukup  pesat.  Hal  ini  terlihat  dari  data statistik perbankan Syariah OJK 2017 yang telah  mencatat  perkembangan  perbankan syariah  di  Indonesia  dari  tahun  ke  tahun ditinjau  dari  jumlah  lembaga  keuangan syariah.
Perbankan sebagai lembaga
keuangan  memiliki  peran  yang  sangat penting  dalam  pembangunan bangsa.
Dalam kegiatannya, bank melakukan penghimpunan  dana  dari  masyarakat  atau dana  dari  pihak  ketiga  dalam  bentuk simpanan.  Selain  itu  bank  melakukan kegiatan  penyaluran  dana  dari  pihak  ketiga kepada  masyarakat  yang  membutuhkan dana,  baik  itu  untuk  kegiatan  konsumsi maupun untuk kegiatan produksi.
Di  Indonesia  sejak  tahun  1992 diperkenalkan dual banking  system (sistem  perbankan  ganda) yaitu  suatu  sistem  bank  konvensional  dan bank  Islam  yang  diizinkan  beroperasi berdampingan. Diterapkannya sistem perbankan ganda pada UU No.10/1998 atas perubahan UU No.7/1992 tentang perbankan.  Undang-undang  tersebut  selain memberikan  landasan  yang  kuat  bagi  bank Islam,  juga  memberikan  kesempatan  bagi investor  untuk  mendirikan  bank  Islam  baru maupun  membuka  unit  usaha  syariah  bagi bank konvensional.
Kegiatan pembiayaan adalah tugas  utama  dari  perbankan  syariah  dalam menyalurkan  dana  yang  telah  berhasil dihimpun dari phak yang memiliki berkelebihan dana dan menyalurkan kepada pihak  yang  kekurangan  dana  berdasarkan dengan dua prinsip dasar dari bank syariah, pertama  prinsip  yang  diterapkan  oleh perbankan  syariah  adalah  kepercayaan  dan prinsip  kedua  yang  diterapkan  oleh
perbankan syariah adalah keadilan. Pembiayaan disini dapat diartikan pembiayaan  yang  diberikan  oleh  suatu pihak yang memiliki kelebihan dana kepada piak  lainnya  untuk  mendukung  kegiatan terkait  investasi  yang  telah  dirancang,  baik dilakukan oleh lembaga ataupun oleh orang pribadi
Bagi perbankan syariah pembiayaan merupakan salah satu dari kegiatan utamanya.  Disebut  salah  satu  kegiatan utamanya  karena  dari  pendanaan  nantinya akan dikelola oleh perbankan syariah untuk memperoleh pendapatan. Menurut perbankan syariah pembiayaan dapat kelompokkan  menjadi  tiga  yaitu,  prinsip jual  beli,  jasa,  dan  bagi  hasil.  Dari  data Bank Indonesia disebutkan bahwapembiayaan  perbankan  syariah  yang paling dominan adalah pembiayaan murabahah .Dari ketiga kelompok pembiayaan yang telah disebutkan  diatas,  prinsip  pembiayaan  bagi hasil  merupakan  ciri  utama  dari  perbankan syariah, ciri inilah yang paling membedakan  perbankan  syariah  dengan perbankan  konvensional.  Bagi  perbankan syariah,  prinsip  bagi  hasil  adalah  bentuk skema  dari  alternatif  pembiayaan  yang  ciri khasnya sangat  berbeda  jauh dengan bunga yang diterapkan pada perbankan konvensional.  Namun,  saat  ini  kondisi  di lapangan  penerapan  prinsip  bagi  hasil  oleh perbankan  syariah  masih  belum  terlalu optimal.  Hal  ini  disebabkan  pembiayaan
yang  saat  ini  mendominasi  di  perbankan syariah  adalahjual  beli (murabahah) jika dibandingkan  dengan  pembiayaan  dengan prinsip  bagi  hasil (mudharabah dan musyarakah ).
Dalam melakukan pembiayaan bank syariah perlu memperhatikan faktor-faktor yang berpengaruh  terhadap  produk  pembiayaan bagi  hasil  ( mudharabah dan musyarakah ) diantaranya  adalah Capital  Adequacy Ratio (CAR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK), Non Performing  Financing (NPF)  serta  Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional (BOPO). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)
merupakan rasio kewajiban terkait pemenuhan  modal  minimum  yang  harus dimiliki  oleh  perbankan.  Jika  nilai  dari Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  semakin tinggi  hal  ini  akan  mengindikasikan  bahwa bank  tersebut  memiliki  modal  yang  baik dalam  memenuhi  kebutuhannya  serta  bank tersebut  dapat  menanggung  risiko-risiko yang  ditimbulkan  termasuk  juga  terkait risiko pembiayaan.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR) digunakan  untuk  memperlihatkan  seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga, tagihan  pada  bank  lain)  yang  ikut  dibiayai dari  dana  modal  sendiri  bank,  disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di  luar  bank,  seperti  dana  masyarakat, pinjaman  (utang),  dan  lain-lain.  Dengan kata  lain,  CAR  merupakan  rasio  kinerja
bank untuk menunjang aktiva yang mengandung  risiko,  misalnya  pembiayaan yang diberikan.
Kecukupan  modal  adalah  hal yang  terpenting  dalam  bisnis  perbankan. Bank  yang  memiliki  tingkat  kecukupan modal baik, menunjukkan indikator sebagai bank  yang  sehat.  Sebab  kecukupan  modal bank menunjukkan keadaannya yang dinyatakan dengan suatu rasio tertentu yang disebut rasio kecukupan modal atau CAR.
Semakin tinggi CAR menunjukkan  bahwa  bank  syariah  yang bersangkutan  mampu  membiayai  seluruh kegiatan  operasionalnya  dan  siap  untuk menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat.  Sebaliknya  semakin  rendah CAR  menunjukkan  bahwa  bank  syariah yang bersangkutan tidak mampu membiayai seluruh kegiatan operasionalnya dan tidak siap untuk menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat. Kewajiban bank  dalam  penyediaan  modal  minimun (KPMM)  atau Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  perlu  dilakukan  agar  bank  memiliki kecukupan  modal  dan  cadangan  sesuai dengan  ukuran  internasioanal  yang  dikenal sebagai standart BIS ( Bank for International  Settlement )  untuk  memikul risiko  yang  mungkin  timbul  dalam  rangka pengembangan usaha maupun mengantisipasi  potensi  risiko  kerugian  saat ini  dan  masa  yang  akan  datang.  Dalam standart  BIS  ( Bank  for  International Settlement ),  rasio Capital  Adequacy  Ratio
(CAR)  minimal  8%  untuk  menjaga  agar permodalan bank tetap sehat.
Pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia,  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  mengalami  fluktuasi  dari  periode Maret 2013  sampai  dengan  periode Desember  2017.  Berdasarkan  analisis  data diketahui  bahwa  rasio Capital  Adequacy Ratio (CAR)  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  periode  2013-2017  nilai  CAR minimum sebesar  10,74%,  nilai maximum untuk  CAR  sebesar  75,83%  dan  nilai  rata- rata ( mean ) sebesar 21,41%. Nilai
minimum , maximum maupun  nilai  rata-rata ( mean )  tersebut  menunjukkan  tingkat  yang bagus  karena  berada  jauh  dari  minimal  8% yang telah ditetapkan oleh Bank  Indonesia. Berdasarkan matriks kriteria penilaian rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yang
terdapat dalam Lampiran SE-BI
No.9/24/DPbS  Tahun  2007,  rasio Capital Adequacy  Ratio (CAR)  dalam  periode pengamatan  termasuk  dalam predikat sangat baik.
Pada  tahun  2013-2014  CAR mengalami kenaikan dari tahun sebelumnya kenaikan  tersebut  menunjukkan  bahwa modal  bank  semakin  besar,  sehingga  bank semakin leluasa dan memiliki peluang yang cukup  besar  untuk  melakukan  ekspansi pembiayaan  dengan  lebih  aman  kedalam investasi  yang  menguntungkan.  Disisi  lain, tingginya CAR dapat menambah kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank karena  jaminan dana  masyarakat semakin
tinggi. Dengan kondisi demikian maka akan meningkatkan  perolehan  laba  dari  bank tersebut.  Sedangkan  pada  tahun  2015 permodalan turun disebabkan
pemberlakuan POJK KPMM yang mewajibkan  Bank  Umum  Syariah  (BUS) menghitung  ATMR  risiko  operasional dalam perhitungan KPMM dan pembentukan CKPN seiring dengan turunnya  kualitas  pembiayaan  pada  BUS. Selanjutnya  pada,  tahun  2016-2017  modal meningkat  dikarenakan  ada  beberapa  bank melakukan penambahan setoran dari pemegang saham utama (induk).
Penilaian  permodalan  suatu  bank dapat  ditentukan  dengan  perbandingan antara  modal  dan  Aktiva  Tertimbang Menurut  Risiko  (ATMR).  Permodalan berfungsi sebagai sumber utama pembiayaan  terhadap  kegiatan  operasional, penyangga terhadap kemungkinan
terjadinya kerugian dan menjaga
kepercayaan masyarakat terhadap kemampuan  bank  dalam  menjalankan fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sangat penting  bagi  perbankan  umumnya  dan perbankan syariah pada khususnya. Dengan adanya modal yang besar, maka bank dapat melakukan  penurunan  risiko-risiko  yang dihadapi  oleh  bank  dan  modal  yang  besar dapat  pula  digunakan  untuk  sebagai investasi dari perbankan tersebut.
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  adalah dana  yang  bersumber  dari  nasabah  atau masayarakat  yang  berbentuk  tabungan, giro  dan  deposito  kepada  pihak  perbankan berdasarkan  pada  perjanjian  penyimpanan dana.  Pihak  ketiga  disini  merupakan  salah satu  sumber  utama  bagi  perbankan  untuk memberikan berbagai pembiayaan, termasuk  pembiayaan mudharabah dan musyarakah .  Semakin  tinggi  perbankan mampu  menghimpun  Dana  Pihak  Ketiga (DPK), akan semakin besar pula perbankan bisa menyediakan pembiayaan.
Permasalahan  utama  yang  paling sering  berdampak  pada  sektor  perbankan disebabkan  oleh  proporsi  kredit  atau pembiayaan  bermasalah Non  Performing Financing (NPF)  yang  memiliki  nilai  yang besar .  Non  Performing  Financing (NPF) merupakan  tingkat  pengembalian  terkait kredit  yang  diberikan  oleh  nasabah  kepada bank  dengan  kata  lain Non  Performing Financing (NPF)  dapat  diartikan  dengan kredit bermasalah.
Kinerja operasional dari perbankan juga perlu  diperhatikan.  Kinerja  operasional  ini dapat  diukur  dengan  Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO). Pendapatan  akan  terlihat  semakin  baik  jika nilai  dari  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  semakin kecil karena dapat diartikan pihak perbankan  mampu  mengelola  biaya-biaya yang  ditimbulkan  sehingga  menghasilkan laba yang maksimal.
Pembiayaan  salah  satu  indikator utama  sebagai  alat  ukur  untuk  melihat perkembangan pasar dari perbankan syariah sehingga  perlu  untuk  dikaji  lebih  dalam terkait  factor-faktor  yang  mempengaruhi terkait  pembiayaan  yang  akan  disalurkan kepada  masyarakat.  Oleh  karena itu, peneliti  tertarik  untuk  mengkaji  terkait Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Dana Pihak  Ketiga  (DPK), Non  Performing Financing (NPF),  dan  Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) pembiayaan  pada perbankan syariah.
Pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia, rasio Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) cenderung meningkat  dari  periode  Maret  2013  sampai dengan periode Desember 2017.
Berdasarkan  analisis  data  diketahui  bahwa rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  pada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  periode  2013-2017 nilai  BOPO minimum sebesar  53,53%,  nilai maximum untuk  BOPOsebesar  177,90% dan  nilai  rata-rata  ( mean )  sebesar  91,29%. Nilai minimum tersebut menunjukkan angka yang tergolong sangat baik berdasarkan kriteria penilaianBOPO, sedangkan  nilai maximum maupun  nilai rata-rata  ( mean )  tersebut  menunjukkan angka  yang  tergolong  tidak  baik  atau  tidak efisien  dari  kriteria  penilaian  BOPO  pada Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor 9/24/DPbS  Tahun  2007.  Hal  tersebut dikarenakan, menurut Peraturan Bank
Indonesia  (PBI)  Nomor  14/26/PBI/2012,
BOPO  memiliki  efisiensi  yang  baik  jika kurang  dari  90%  dan  memiliki  efisiensi tinggi  jika  melebihi  angka  rasio  90% hingga  mendekati  atau  melebihi  100% maka  tingkat  efisiensi  bank  tersebut dianggap rendah.
BOPO menjadi salah satu indikator  efisiensi  dana  operasional  bank dimana,  semakin  tinggi  BOPO  semakin tidak  efektif  biaya  operasional  yang dikeluarkan  oleh  suatu  bank.  Pada  tahun 2013  sampai  2017  rasio  BOPO  mengalami fluktuasiakan  tetapi  cenderung  meningkat. Penyebab  tingginya  BOPO  antara  lain dikarenakan  kualitas  aset  yang  menurun, sehingga  perseroan  menyiapkan  Cadangan Kerugian  Penurunan  Nilai  (CKPN)  lebih besar.  Selain  CKPN,  kenaikan  BOPO  juga disebabkan  oleh  biaya  investasi,  terutama biaya gaji pegawai. Selain itu, biaya provisi yang  masih  tinggi  itu  juga  menjadi  tanda bahwa  kualitas  pembiayaan existing masih perlu  perbaikan,  hal  tersebut  disebabkan perlambatan  pertumbuhan  ekonomi  dan berdampak  pada  nasabah  yang  mengalami kesulitan  pada  usahanya.  Berbagai  upaya dilakukan oleh masing-masing Bank Umum Syariah dalam memperbaiki efisiensi operasional  yang  tinggi,  seperti  contohnya BSM yang meningkatkan efisiensi diantaranya dengan cara peningkatan produktifitas,  optimalisasi  kinerja  cabang dan perbaikan end to end business process .
Capital  Adequacy  Ratio (CAR) yang dijadikan sebagai variabel independen (X1)  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) yang dijadikan sebagai variabel independen (X2) berpengaruh signifikan terhadap Return  On Asset (ROA).  Uji  hipotesis  menyatakan bahwa ada pengaruh  yang signifikan antara
Capital Adequacy Ratio dan Biaya Operasional
Pendapatan
Operasional
terhadap Return On Asset pada Bank Umum Syariah.  Hal  ini  dibuktikan  oleh  hasil perhitungan  dengan  menggunakan  progam SPSS  yang  diketahui  bahwa  F hitung sebesar 424.526  >  F tabel 3,89,  dengan  probabilitas
(signifikansi) sebesar 0,000. Nilai
probabilitas  kurang  dari  0,05  maka  H6 diterima.
Berdasarkan hasil analisis koefisien determinasi, besar nilai presentase kontribusi  variabel  bebas  terhadap  variabel terikat  menunjukkan  R square sebesar  0,817. Dari  hasil  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa Capital  Adequacy  Ratio dan  Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh  sebesar  81,70%  terhadap Return  On  Asset dan  sebesar  18,30% dipengaruhi  oleh  variabel  lain  diluar penelitian.  Jadi  dapat  dikatakan  bahwa  ada pengaruh  yang  signifikan  antara Capital Adequacy  Ratio dan  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  secara  bersama- sama  terhadap Return  On  Asset pada  Bank Umum Syariah.
Ada  variabel  lain  rasio  keuangan yang dapat mempengaruhi Return On Asset diantaranya  dapat  berasal  dari faktor internal  dan  eksternal.  Faktor  eksternal dapat  berupa Non  Performing  Financing (NPF) dan Financing Deposit Ratio (FDR).
Non Performing
Financing (NPF)
merupakan rasio risiko kredit yang diakibatkan  oleh  ketidakpastian  dalam pengembaliannya  atau  diakibatkan  dari tidak dilunasinya kembali pembiayaan yang diberikan  oleh  bank  kepada  nasabah.  Hal ini  dikarenakan  semakin  rendah  nilai Non Performing  Financing (NPF)  maka  akan semakin  meningkatnya Return  On  Asset bank  tersebut.  Karena  dengan  menurunnya pembiayaan bermasalah maka akan menambah  keuntungan  yang  diperoleh oleh  bank  dalam  bentuk  bagi  hasil.  Untuk variabel Financing  Deposit  Ratio (FDR) merupakan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya.  Hal  ini  dikarenakan  semakin tinggi  rasio  FDR  maka  jumlah  dana  yang diperlukan  untuk  pembiayaan  semakin besar,  sehingga  dapat  diartikan  bahwa semakin  tinggi  FDR  maka  semakin  tinggi dana  yang disalurkan ke dana pihak ketiga, dengan  penyaluran  dana  pihak  ketiga  yang besar  maka  semakin  besar  ROA  yang  akan didapatkan oleh bank.
Sedangkan  faktor  eksternal  yang pertama  faktor  fasilitas  dan  teknologi  pada
perbankan  dalam  bertransaksi,  masyarakat belum  dapat  melakukan  di  mana  saja seperti  bertransaksi  di  mesin  ATM  yang tersebar di mana-mana dan sistem elektronik  seperti M-Banking . Kedua inflasi,  yaitu  banyaknya  uang  tunai  yang beredar di masyarakat, sehingga menimbulkan  turunnya  nilai  mata  uang  itu sendiri dan faktor eksternal lainnya.

## METODOLOGI PENELITIAN

## Kerangaka Konseptual dan  Hipotesis
a.  Kerangka Konseptual
Pembiayaan  adalah  salah  satu kegiatan  utama  yang  ada  pada  perbankan syariah.  Dengan  prinsip  syariah  tentunya akan  semakin  menarik  bagi  masyarakat Indonesia  yang  mayoritas  beraga  Islam, karena  dengan  prinsip  syariah  maka  tidak akana  ada  riba’  dalam  setiap  transaksi. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah rasio  kewajiban  terkait  pemenuhan  modal minimum yang harus dimiliki oleh perbankan. Jika nilai dari Capital Adequacy  Ratio (CAR)  semakin  tinggi  hal ini  akan  mengindikasikan  bahwa  bank tersebut  memiliki  modal  yang  baik  dalam memenuhi kebutuhannya serta bank tersebut  dapat  menanggung  risiko-risiko yang  ditimbulkan  termasuk  juga  terkait risiko pembiayaan. Oleh karena itu semakin tinggi  nilai  dari  CAR  maka pihak perbankan  akan  semakin  lancar  dalam menyalurkan  Pembiayaan.  Dana  Pihak Ketiga (DPK) yang dapat diartikan dana
nalisis CAR, Dana
DPK CAR yang bersumber dari nasabah atau masayarakat  yang  berbentuk  tabungan, giro  dan  deposito  kepada  pihak  perbankan berdasarkan  pada  perjanjian  penyimpanan dana. Dana pihak ketika atau DPK ini juga berperan  dalam  penyaluran  kredit,  jika DPK  semakin  tinggi  berati  dana  yang berada  di  bank  juga  tinggi  maka  akan semakin  mudah  juga  pihak  perbankan dalam penyaluran kredit.
Non  Performing  Financing
(NPF)  dapat  diartikan  dengan  kredit bermasalah. Semakin tinggi nilai NPF maka perbankan  akan  semakin  hati-hati  dalam penyaluran  pembiayaan  bagi  masayarakat, oleh karena itu perusahaan harus meminimalkan  nilai  dari  NPF,  samakin nilai  NPF  maka  semakin  lancar  juga pembayaran  masyarakat  terkait  pembayar kreditnya  kepada  pihak  bank.  Biaya
Operasional terhadap
Pendapatan
Operasional  (BOPO)  adalah  rasio  yang memperlihatkan bagaimana pihak perbankan  dalam  mengelola  biaya-  biaya yang ditimbulkan dalam operasional, semakin kecil biaya yang ditimbulkan maka dapat  diartikan  semakin  efektif  perbankan dalam  mengelola  biaya  dan  tentu  saja  akan semakin memperlancar pembiayaan perbankan  tersebut  karena  semakin  banyak dana  yang  dimiliki  oleh  pihak  perbankan.
Berikut adalah kerangka koseptual dari penelitian ini :
Keterangan Secara Parsial : SecaraSimultan  :
Berikut adalah hipotesis dari penelitian ini :
H 1 : Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh terhadap Pembiayaan bank syariah
H 2 : Dana Pihak Ketiga (DPK)
berpengaruh terhadap
Pembiayaan bank syariah H 3 : Non Performing Financing (NPF) berpengaruh        terhadap Pembiayaan bank syariah H 4 :
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh        terhadap Pembiayaan bank syariah
H 5 : Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financing (NPF) dan Biaya Operasional         terhadap Pendapatan    Operasional
(BOPO)  secara  simultan
berpengaruh terhadap
Pembiayaan bank syariah

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  jenis penelitian  kuantitatif  karena  data  yang
berganda  perlu  dilakukan  pengujian atas  beberapa  asumsi  klasik  yang digunakan  yaitu  :  uji  normalitas, multikolinearitas, autokorelasi, dan heteroskedastisitas.  Setelah  uji  asumsi klasik  terpenuhi  baru  bisa  dilihat  hasil regresi linier berganda tersebut, serta digunakan dalam bentuk laporan keuangan  yang kemudian dikelola oleh SPSS for  Windows versi  23.  Dalam penelitian  ini  populasi  yang  akan digunakan  adalah  seluruh  perbankan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia yang  termasuk  kedalam  subsektor perbankan  syariah.  Dari  data  yang didapatkan  jumlah  populasi  dalam penelitian ini adalah dua belas perusahaan.
Teknik  sampel  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  teknik purposive  sampling. Setelah  dilakukan teknik  tersebut  di  dapatkan  sepuluh perusahaan  perbankan  yang  menjadi sampel  penelitian  dengan  periode penelitian  tahun  2014  hingga  tahun
2018, sejumlah sampel yang didapatkan adalah 50 sampel.
Teknik  analisis  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  regresi linier  berganda  karena  meggunakan lebih  dari  satu  varibel  independen. Data  penelitian  yang  digunakan  adalah data  sekunder,  maka  untuk  memenuhi syarat yang ditentukan dalam penggunaan  model  regresi  linier
untuk  melihat  pengaruh  secara  parsial dapat dilihat dari uji t sedangkan untuk melihat pengaruh secara simultan dapat dilihat dari uji F.

## Hasil Pengujian
1) Pengujian Asumsi Klasik
a).Uji Normalitas Menurut  Imam  Ghozali  (2013:160) dinyatakan bahwa “uji normalitas digunakan  untuk  menguji  apakah  dalam model  regresi,  variabel  independen  dan dependennya  memiliki  distribusi  normal atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah memiliki  distribusi  data  normal  atau mendekati normal. Pengujian normalitas ini dapat  dilakukan  melalui  analisis  grafik  dan analisis statistik.
Untuk  mendeteksi  normalitas  data dapat  dilakukan  pula  melalui  analisis statistik  yang  salah  satunya  dapat  dilihat melalui Kolmogorov ‐ Smirnov  test (K ‐ S). Berikut hasil uji analisis statistik Kolmogorov ‐ Smirnov  test (K ‐ S)  dengan menggunakan  taraf  signifikan  sebesar  0,05 atau  5%,  ditunjukkan  pada  Tabel  di  bawah ini:
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
N 50 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,32183582 Most Extreme Differences Absolute ,117 Positive ,117 Negative -,088 Test Statistic ,117 Asymp. Sig. (2-tailed) ,086 c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Untuk  analisis  statistik  dapat  dilihat dari  tabel  6  yang  menunjukkan  tingkat signifikansi  sebesar  0,086.  Angka  tersebut lebih besar dari nilai = 0,05, sehingga hasil tersebut menunjukkan bahwa data berdistribusi normal.
b).  Uji Multikolenieritas
Menurut   Ghozali    (2013:105),    “uji
perhitungan  nilai Tolerance dan  VIF, ditunjukkan pada tabel di bawah ini.
Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1  (Constant) CAR ,764 1,309
DPK
,962 1,040 NPF ,772 1,295 BOPO ,935 1,070 a. Dependent Variable: Pembiayaan Uji asumsi klasik yang kedua adalah uji multikolinearitas.  Pada model multikolinieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antarvariabel bebas (independent )”.Berikut hasil uji
multikolinieritas  dari  analisis  matrik korelasi  antarvariabel  independen  dan
regresi  yang  baik  seharusnya  antar variabel independen tidak terjadi korelasi.  Berdasarkan  tabel  4.7  dapat dilihat bahwa variabel CAR, DPK, NPF, dan  BOPO  memiliki  nilai  Tolerance sebesar  0,764;  0,962;  0,772  dan  0,935 yang  lebih  besar  dari  0,10  dan  VIF sebesar  1,309;  1,040;  1,295  dan  1,070 yang  lebih  kecil  dari  10.  dengan
Model Summary b Model Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,33584 2,047 a. Predictors:  (Constant),  BOPO,  DPK,

## NPF, CAR
b. Dependent Variable: Pembiayaan demikian  dalam  model  ini  tidak  ada masalah multikolinieritas.
c).Uji Autokorelasi
Berikut  ini  hasil  uji
Durbin ‐ Watson (DW test )  yang  nilainya
akan dibandingkan dengan menggunakan  nilai  signifikansi  5%, ditunjukkan pada

## Hasil Uji Autokorelasi
Uji asumsi klasik yang ketiga adalah uji autokorelasi. Menurut Ghozali (2013:111)  dengan  melihat  Durbin
Watson  dengan  ketentuan  du  <  dw  <  4- du jika nilai dw terletak antara du dan 4 - du  berarti  bebas  dari  autokorelasi. Berdasarkan  tabel  di  atas  nilai  DW hitung  lebih  besar  dari  (du)  =  1,721  dan kurang  dari  4  –  1,721  (4-du)  =  2,279 atau  dapat  dilihat  pada  Tabel  8  yang menunjukkan du < d < 4 – du atau 1,721 < 2,047 < 2,279, sehingga model regresi tersebut  sudah  bebas  dari  masalah autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Hasil  uji  heteroskedastisitas  dengan menggunakan  grafik scatterplot .  Uji asumsi  klasik  yang  terakhir  adalah  uji heteroskedastisitas. Berdasarkan gambar 3  yang ditunjukkan oleh grafik scatterplot terlihat  bahwa  titik-titik menyebar  secara  acak  serta  tersebar baik  diatas  maupun  dibawah  angka  0 pada  sumbu  Y.  Dan  ini  menunjukkan bahwa  model  regresi  ini  tidak  terjadi heteroskedastisitas.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Untuk  mengetahui  apakah  ada  pengaruh yang  signifikan  dari  beberapa  variabel independen  terhadap  variabel  dependen maka  digunakan  model  regresi  linier berganda (multiple linier regression method), yang dirumuskan sebagai berikut:
Keterangan:
Perhitungan analisis regresi sebagai berikut: Y  = Pembiayaan a = Konstanta
b1, b2,b3, b4  = Koefisien Regresi
X1 =  Capital  Adequacy  Ratio (CAR) X2 = Dana Pihak Ketiga (DPK) X3 =  Non  Performing Finance (NPF)
X4  =  Biaya  Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) ε = Error term
Perhitungan  analisis regresi dapat  dilihat  pada  Tabel sebagai berikut:
Hasil Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients B Std. Error (Constant) ,665 ,522 CAR -,526 ,190 DPK ,786 ,049 NPF -,067 ,030 BOPO -,062 ,156 a. Dependent Variable: Pembiayaan
Berdasarkan  Tabel  di  atas, maka  didapat  persamaan  regresi  linier berganda sebagai berikut :
Y  =  0,665  –  0,526  CAR  +  0,786  DPK- 0,067 NPF – 0,062 BOPO + 
Analisis statistik yang
digunakan  adalah  analisis  regresi  linear berganda. Berdasarkan
perhitungan komputer  program  statistik  SPSS for Windows versi  23  diperoleh  hasil  analisis seperti  terangkum  pada  tabel.  Dari  tabel menunjukkan  bahwa  persamaan  regresi linear berganda yang  diperoleh dari hasil
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square 1 ,931 a ,867 ,855
a. Predictors:  (Constant),  BOPO,  DPK, NPF, CAR
b. Dependent Variable: Pembiayaan analisis  yaitu  Y  =  0,665  –  0,526  CAR  + 0,786 DPK- 0,067 NPF – 0,062 BOPO +  .
2) Koefisien Determinasi
Untuk mengetahui besar persentase  variasi  variabel  terikat  yang dapat  dijelaskan  oleh  variasi  variabel bebas,  maka  dicari  nilai  adjusted  R 2 . Berikut hasil koefisien determinasi dari keempat  variabel  bebas,  yaitu Capital Adequacy  Ratio (CAR) , Dana  Pihak
Ketiga (DPK) , Non Performing
Finance (NPF) , danBiaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO).

## Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi untuk mengukur kemampuan model dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen. Besarnya Capital  Adequacy  Ratio (CAR) ,
Dana Pihak Ketiga (DPK) , Non Performing Finance (NPF) , danBiaya  Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) menjelaskan  pembiayaan  dapat  diketahui dari nilai koefisien determinasi. Berdasarkan  hasil  analisis  pada  tabel  10 diperoleh  nilai  adjusted  R 2 sebesar  0,855.
Coefficients a
Operasional  (BOPO),  secara  idividual terhadap pembiayaan (Y).
Uji F
a. Dependent Variable: Pembiayaan Dengan    demikian  menunjukkan  bahwa CAR,  DPK,    NPF     dan  BOPO    dapat menjelaskan pembiayaan sebesar  85,5% dan sisanya  yaitu 14,5% dijelaskan oleh faktor   lain  yang   tidak  dikaji   dalam penelitian ini.
3) Uji Hipotesis
a).Pengujian  Hipotesis  Secara
Parsial (Uji t)
Berikut  hasil  pengujian  secara parsial  menggunakan  uji  t  yang  nilainya akan dibandingkan dengan signifikansi 0,05 atau 5%.
Hasil Uji t (parsial)
Berikut  hasil  pengujian  secara simultan  menggunakan  uji  t  yang  nilainya akan dibandingkan dengan signifikansi 0,05 atau 5%.
Hasil Uji F (Simultan)
ANOVA a Model Sum of Squares d f Me an Squ are F Sig. Regression Residual Total 33,046 4 8,262 73 ,2 50 ,00 0 b
5,075 4 5 ,113 38,122 4 9
a. Dependent Variable: Pembiayaan
b. Predictors: (Constant), BOPO, DPK, NPF,

## CAR
Berdasarkan  hasil  perhitungan pada  SPSS  for  windows  versi  23  dalam tabel 12 diperoleh nilai signifikan adalah 0,000. Hal ini menunjukkan bahwa nilai Pengujian secara parsial
menggunakan  uji  t  (pengujian  signifikansi secara parsial) dimaksudkan untuk mengetahui seberapa jauh pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) , Dana Pihak Ketiga (DPK) ,  Non  Performing  Finance (NPF) ,
danBiaya  Operasional  Pendapatan
signifikan ujiF variabel Capital Adequacy  Ratio (X1),  Dana  Pihak Ketiga  (X2), Non  Performing  Finance (X3),  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (X4) < 0,05 yang berarti H0 ditolak dan Ha diterima..
Model Standardized Coefficients t Sig. Beta 1  (Constant) 1,272  ,210 CAR -,172 -2,770 ,008 DPK ,886  15,973  ,000 NPF -,137 -2,217 ,032 BOPO -,022 -,396 ,694
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap

## Agresivitas Pajak
Berdasarkan  hasil perhitungan pada  SPSS  for  windows  versi  23  dalam tabel  diperoleh  nilai  signifikan  variabel CAR  adalah  0,008.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  nilai  signifikan  uji  t  variabel  CAR 0,008  <  0,05  yang  berarti  H0  ditolak  dan Ha  diterima.  Sehingga  dapat  dikatakan bahwa  hasil  dari  pengujian  parsial  ini adalah Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan.
Capital Adequacy Ratio adalah rasio terkait kecukupan modal yang dapat menunjukkan    terkait  kemampuan    bank dalam mempertahankan modal    yang mencukupi  dan  dari  rasio  ini  akan  terlihat kemampuan dalam manajemen bank dalam melakukan identifikasi,      mengukur, mengawasi,  dan mengontrol   berbagai risiko-risiko  yang  timbul  yang  nantinya dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank (Kuncoro dan Suhardjono, 2011:519).
Penelitian  dari  Bakti  (2017)  dan penelitian  dari  Pujiana, Ardi  Paminto  dan Maryam  (2017)  menunjukkan  bahwa  CAR berpengaruh terhadap pembiayaan. Selain itu  penelitian    dari   Tri   (2017)     juga mendapatkan   hasil    bahwa    CAR  dalam jangka  panjang  juga  memiliki  pengaruh terhadap pembiayaan dari perbankan.
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  terhadap Produk Pembiayaan
Berdasarkan  hasil  perhitungan  pada SPSS for  windows versi  23  dalam  tabel  11 diperoleh  nilai  signifikan  variabel  DPK adalah  0,000.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa nilai  signifikan  uji  t  variabel  DPK  0,000  < 0,05  yang  berarti  H a diterima  dan  H 0 ditolak.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa hasil dari pengujian parsial ini adalah Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan.
(DPK) berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan karena semakin meningkat  DPK  maka  perbankan  syariah juga  akan  semakin  mampu  menyalurkan pembiayaan  yang  semakin  meningkat  pula. Hal  ini  juga  dapat  diartikan  bahwa  fungsi intermediasi  dari  perbankan  syariah  telah berjalan  dengan  baik,  yaitu  menyarukan dana  dari  masyarakat  yang  memiliki  dana kepada  masayarakat  membutuhkan  dana dengan memenrapkan prinsip syariah.
Hanifatusa’idah  dkk  (2019)  yang telah  melakukan  penelitian  mendukung hasil  penelitian  ini  yang  mendapatkan sama  bahwa  DPK  berpengaruh  terhadap pembiayaan.  Penelitian  dari Destiana (2015)  juga  menunjukkan  bahwa  DPK berpengaruh terhadap pembiayaan UMKM. Selain  itu  penelitian  dari  Setiawan  dan Astiwi  (2016)  juga  mendukung  dari penelitian  ini  bahwa  DPK  berpengaruh terhadap pembiayaan.
Non Performing Finance (NPF) terhadap Produk Pembiayaan
Berdasarkan  hasil  perhitungan  pada SPSS for  windows versi  23  dalam  tabel  11 diperoleh  nilai  signifikan  variabel  NPF adalah  0,032.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa nilai  signifikan  uji  t  variabel  NPF  0,032  < 0,05  yang  berarti  H a diterima  dan  H 0 ditolak.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa hasil  dari  pengujian  parsial  ini  adalah Non Performing  Finance (NPF)  berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan.
Berdasarkan hasil pengujian menunjukkan bahwa NPF pengaruh terhadap  pembiayaan  pada  Bank  syariah.
Non performing financing (NPF) merupakan  resiko  tidak  terbayarnya  terkait pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  pihak Bank syariah. Jika NPF  perbankan tersebut mengalami  peningkatan  maka  hal  ini  akan berdampak pada pembiayaan yang disalurkan  mengalami  penurunan,  begitu juga  jika  sebaliknya,  pada  saat  nilai  dari NPF  mengalami  penurunan  maka  hal  ini juga berdampak pada  yang akan disalurkan mengalami peningkatan.
Tingkat  NPF  yang  tinggi  dapat mengakibatkan  perbankan  syariah  sedang mengalami  kesulitan  dan  dapat  diartikan perbankan  syariah  sedang  mengalami penurunan tingkat kesehatan bank, sehingga sebaiknya  perbankantetap  menjaga  nilai dari  NPF  dalam  tingkat  yang  wajar  sesuai dengan  yang  telah ditetapkan oleh  BI  yaitu minimum  dengan  nilai  5%.  Apabila  nilai dari tingkat NPF diatas 5% maka pihak dari bank  akan  semakin  berhati-hati  dan
semakin mengurangi atas pembiayaan yang akan  disalurkan kepada masyarakat.
Erlita  (2016)  dalam  penelitiannya juga menunjukkan bahwa NPF berpengaruh terhadap pembiayaan. Penelitian dari Wahiddudin (2018) juga menunjukkan hasil yang  sama  bahwa  NPF  dari  perbankan mempengaruhi  terhadap  pembiayaan  dari perbankan.  Ismah  dan  Atina  (2017)  dalam hasil pemelitiannya juga menunjukkan hasil bahwa  NPF  memiliki  pengaruh  terhadap Pembiayaan.
Biaya
Operasional
Pendapatan
Operasional  (BOPO)  terhadap  Produk Pembiayaan
Berdasarkan  hasil  perhitungan  pada SPSS for  windows versi  21  dalamtabel  11 diperoleh  nilai  signifikan  variabel  BOPO adalah  0,694.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa nilai signifikan uji t variabel BOPO 0,694 < 0,05  yang  berarti  H a ditolak  dan  H 0 diterima.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa hasil dari pengujian parsial ini adalah Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap pembiayaan.
BOPO  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap pembiayaan dikarenakan pembiayaan  memiliki  kaitan  dengan  pihak eksternal yaitu masyarakat yang melakukan pinjaman  kepada  pihak  perbankan.  Oleh karena  itu  pengelolaan  efektifitas  terkait biaya  tidak  secara  langsung  menjadi  tolak ukur  dalam  efektifitas  pembiayaan.
Penelitian dari Purnamasari
dan
Musdholifah  (2016)  juga  menatakan  hal yang serupa bahwa BOPO tidak berpengaruh tergadap Pembiayaan.
Capital Adequacy Ratio ( CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Finance (NPF)  dan   Biaya  Operasional Pendapatan Operasional    (BOPO)

## terhadap Produk Pembiayaan
Berdasarkan pengujian secara stastistik, hasil  dari  pengujian  simultan  ini  adalah Capital   Adequacy  Ratio (CAR),  Dana Pihak  Ketiga  (DPK), Non  Performing Finance (NPF),  dan Biaya Operasional
Pendapatan
Operasional (BOPO)
berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan dengan nilai signifikansi 0,000
yang  dimana  nilai  tersebut  lebih  kecil  dari 0,05.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  penelitian  yang  telah dilakukan  pada  perusahaan  perbankan syariah  yang  terdaftar  di  BEI  di  dapatkan hasil bahwa :
a) Capital Adequacy Ratio (CAR)memiliki  pengaruh  terhadap Produk  Pembiayaan  pada  Perbankan Syariah yang terdaftar di BEI
b) Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)memiliki pengaruh terhadap Produk Pembiayaan  pada  Perbankan  Syariah yang terdaftar di BEI c) Non Performing Finance (NPF)memiliki  pengaruh  terhadap Produk  Pembiayaan  pada  Perbankan Syariah yang terdaftar di BEI d) Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)tidak  memiliki pengaruh terhadap Produk
Pembiayaan  pada  Perbankan  Syariah yang terdaftar di BEI
e) Capital Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Finance (NPF), dan Biaya
Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  memiliki  pengaruh  terhadap Produk  Pembiayaan  pada  Perbankan Syariah yang terdaftar di BEI
Dari hasil penelitian ini
memperlihatkan  bahwa  hampir  semua variabel  penelitian  menunjukkan  adanya pengaruh atau kecenderungan memperlihatkan bahwa perusahaan
perbankan  sangat  dipengaruhi  oleh  nilai dari  CAR  dan  DPK  jadi  perbankan  harus mampu  mengoptimalkan  hubungan  baik dengan  nasabah  dan  masyarakat  supaya pendanaan lancar, begitupula dengan NPPF adalah kemacetan dalam kredit, oleh karena itu harus selalu dijaga supaya keberlanjutan pembiayaan  dapat  berjalan  dengan  baik. Sedangkan BOPO tidak  memiliki pengaruh terhadap  pembiayaan  dalam  penelitian  ini karena  BOPO  tidak  secara  langsung bersinggungan dengan pendanaan.
Pengoptimalkan  peran  perbankan  syariah
sangat  perlu  untuk  memperluas  hubungan dengan masyarakat.
Masih banyak masyarakat  yang  belum  beralih  dari perbankan konvensional keperbankan syariah  karena  masih  awam  dengan sistemnya  ataupun  sistem  dari  perbankan syariah  yang  belum  maksimal  oleh  itu sebaiknya perbankan syariah terus memperbaiki

## DAFTAR PUSTAKA
Anwar,  Chairul  dan  Muhammad  Miqdad.
2017.  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga
(DPK), Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Return  On  Asset (ROA)
Terahadap  Pembiayaan  Mudharabah Pada  Bank  Umum  Syariah  Tahun 2008  –  2012 .  RISET  &  JURNAL
AKUNTANSI  Volume  1  Nomor  1,
Februari  2017,  e  –  ISSN  :  2548  – 9224, p – ISSN  : 2548 – 7507
Destiana,  Rina.  2015.  Analisis  Faktor- Faktor  Internal  Yang  Mempengaruhi Pembiayaan  Usaha  Mikro  Kecil  Dan Menengah  (UMKM)  Pada  Bank Syariah Di Indonesia. JRKA Volume 2
Isue 1, Februari 2016: 15 – 28
Bakti, Nurimansyah Setivia. 2017. Analisis DPK,     CAR,     ROA     DAN     NPF
Terhadap Pembiayaan Pada
Perbankan    Syariah. Jurnal    Bisnis
&Manajemen  Vol.  17,  No.  2,  2017  :

## 15 – 28
Erlita,  Riska  Robiyanti.  2016.  Pengaruh DPK,  NPF,  CAR,  Ekuivalen  Bagi Hasil,  dan  Sertifikat  Ima  Terhadap Pembiayaan  Bank  umum  Syariah tahun  2012-2014. Jurnal  Kajian Bisnis. VOL. 24, NO. 2,  2016, 167  – 180
Hanifatusa’idah, Yuyun ; Nur Diana dan M. Cholid  Mawardi.  2019.  Pengaruh Dana  Pihak  Ketiga, Non  Performing Financing, Dan Return  On  Asset Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah Pada  Bank  Umum  Syariah  Periode 2014-2017. E-JRA  Vol.  08  No.  03

## Februari 2019
Ismah,  Inan  Nati  dan  Atina  Shofawati. 2017.  Deposito  Mudharabah,  NPF, Dan  Tingkat  Bagi  Hasil  Terhadap Pembiayaan  Bagi  Hasil  Pada  BUS Dan  UUS  Di  Indonesia. Jurnal Ekonomi  Syariah  Teori  dan  Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246
Kuncoro,  Mudrajad  &  Suhardjono.  2011.
Manajemen  Perbankan:  Teori  dan Aplikasi. Edisi 2. Yogyakarta. BPFE.
Pujiana,  Asri;  Ardi  Paminto  dan  Maryam. 2017.  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga (DPK),  Capital  Adequacy  Ratio
(CAR),  Non  Performing  Financing (NPF),  Return  On  Asset  (ROA)
terhadap Pembiayaan
Perbankan Syariah  Periode  2012-2016. Jurnal Ilmu Manajemen Mulawarman Vol 3, No 4
Purnamasari, Amalia Eka dan Musdholifah.
2016.  Analisis  Faktor  Eksternal  Dan
Internal Bank
Terhadap Risiko
Pembiayaan  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia Periode 2012-2015. BISMA
–  Bisnis  dan  Manajemen  –Volume  9
No. 1 Oktober 2016
Setiawan,  Ulin  Nuha  Aji  dan  Astiwi
Indriani.  2016.  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Capital  Adequacy Ratio  (CAR),  dan  Non  Performing
Financing (NPF) terhadap Profitabilitas  BankSyariah  dengan Pembiayaan sebagai Variabel Intervening. DIPONEGORO
JOURNAL      OF      MANAGEMENT Volume  5,    Nomor  4,  Tahun  2016,
Halaman 1-11
Tri,  Deby.  2017.  ANALISIS  Faktor  Yang Mempengaruhi Pembiayaan Bank Bni Syariah  Periode  2010-2017. Skripsi thesis,  Universitas  Muhammadiyah Surakarta.
Wahiddudin,  Mohammad.  2018.  Pengaruh
Inflasi,
Non
Performing
Finacing(NPF)  dan  BI  Rateterhadap
Pembiayaan  Usaha  Mikro  Kecil  Dan Menengah(UMKM) Pada Bank Umum  Syariah  2012-2017. Al  Amwa
l:  Vol.  1  ,  No.  1,  Agustus  2018