## Mutanaqishah: Journal of Islamic Banking
Mut. Jou. Isl. Ban Vol. 3, No. 2, pp. 106-120, December 2023 Journal Homepage: https://ejournal.iaingorontalo.ac.id/index.php/mut D OI: https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v3i2 .1482
e-ISSN: 2807-8500 © 2023 Nurul Innayah, Abdul Aziz & Diana Djuwita | Under the license Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License .

## Analysis of Factors Affecting the Profitability of Bank Syariah Indonesia (BSI)
Nurul Innayah 1 , Abdul Aziz 2 , Diana Djuwita 3
1,2,3 Faculty of Islamic Economics and Business, IAIN Sekh Nurjati Cirebon, Indonesia *Corresponding Author : nurulinnayah22@gmail.com

## Abstract
This  study  aims  to  analyze  the  effect  of  Non-Performing  Financing,  Operating  Costs,  Operating  Income,  Capital Adequacy Ratio and Financing to Deposit Ratio partially or simultaneously on Profitability as measured by Return on Assets at Sharia Commercial Banks. The population of this study is Sharia Commercial Banks listed on the Indonesia Stock Exchange. The research data is quantitative data obtained from the quarterly financial statements for the 2021- 2022 period. The data analysis method of this research is regression analysis of panel data using EViews 12 software. The results of this study show that independent variables namely NPF, BOPO, CAR and FDR simultaneously affect ROA with a significance value of F below 5%. Partially, independent variables (NPF, BOPO, CAR and FDR) have a negative and significant effect on ROA, because all independent variables have significant values below 5%. The value of the coefficient of determination (R2) is 0.967. This shows that 96% of each change in ROA can be explained by NPF, BOPO, CAR and FDR variables, the remaining 4% is influenced by other factors not explained in this study.
Keywords: Factor Analysis; Profitability; Islamic Bank

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh Non  Performing  Financing ,  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional, Capital Adequacy Ratio dan Financing to Deposit Ratio secara parsial maupun simultan  terhadap  Profitabilitas  yang  diukur  dengan Return  On  Asset pada  Bank  Umum  Syariah. Populasi  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Data penelitian merupakan data kuantitatif yang diperoleh dari laporan keuangan triwulan periode tahun 2021-2022. Metode data analisis penelitian ini adalah analisis regresi data panel dengan menggunakan software  Eviews  12.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  variabel  independen  yaitu  NPF, BOPO,  CAR  dan  FDR  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  ROA  dengan  nilai  signifikansi  F dibawah 5%. Secara parsial variabel independen (NPF, BOPO, CAR dan FDR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, karena seluruh variabel independen memiliki nilai signifikan dibawah 5%.  Nilai  koefisien  determinasi  (R2)  adalah  sebesar  0.967.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  96%  setiap perubahan ROA dapat dijelaskan oleh variabel NPF, BOPO, CAR dan FDR, sisanya 4% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian ini.
Kata Kunci:

## Analisis Faktor; Profitabilitas; Bank Syariah

## How to cite:
Innayah, N., Aziz, A., Djuwita, D. (2023). Analysis of Factors Affecting the Profitability of Bank  Syariah  Indonesia  (BSI). Mutanaqishah :  Journal  of  Islamic  Banking , 3(2) ,  106–120. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v3i2 .1482

## 1. Pendahuluan
Bank  merupakan  lembaga  perantara  keuangan  yang  menyalurkan  dana  dari  pihak  yang mempunyai dana kepada pihak yang membutuhkan dana pada waktu tertentu. Pada Undang- Undang No. 7 Tahun 1992 yang telah diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan menyatakan  bahwa  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  masyarakat  untuk disimpan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau dalam bentuk lain untuk meningkatkan taraf hidup orang banyak (Suryadi, 2020).
Bank Syariah merupakan produk perbankan berbasis sistem keuangan syariah yang saat ini  banyak  dibicarakan  di  Indonesia.  Banyak  kelompok  masyarakat  yang  menuntut  kepada pemerintah Indonesia untuk segera memperkenalkan sistem ekonomi Islam ke dalam sistem perekonomian  Indonesia  seiring  dengan  hancurnya  sistem  ekonomi  kapitalis.  Bank  Syariah pertama kali didirikan sebagai tanggapan dari praktisi perbankan dan kelompok ekonomi muslim yang ingin memenuhi keinginan berbagai pihak untuk transaksi keuangan yang dilakukan sesuai dengan  prinsip-prinsip  syariah  dan  moralitas.  Umat  Islam  diharapkan  dapat  memahami perkembangan bank syariah dan mengembangkan nya apabila dalam posisi sebagai pengelola bank syariah yang perlu secara cermat mengenali dan mengidentifikasi semua mitra kerja yang sudah ada maupun yang potensial untuk pengembangan bank syariah (Saragih, 2019).
Bank Syariah juga berfungsi untuk menghimpun dana dari masyarakat sebagai simpanan dan kemudian memberikan dana tersebut kepada masyarakat sebagai pembiayaan. Pembiayaan memiliki  kontribusi  besar  terhadap  profitabilitas  suatu  bank.  Hampir  semua  dana  dari masyarakat yang ada pada bank disalurkan kembali melalui pembiayaan. Hal ini yang menjadikan sebagian besar bank syariah masih mengandalkan sumber pendapatan utamanya dari operasi pembiayaan.  Risiko  utama  bagi  bank  adalah  risiko  pembiayaan,  yang  timbul  dari  kegagalan nasabah atau pihak lain untuk memenuhi kewajibannya kepada bank, sehingga berdampak pada munculnya Pembiayaan Bermasalah (Prihatin, 2020).
Kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  terdapat  di  dalamnya  perbankan  syariah,  dapat dianalisis  dengan  melihat  nilai  profitabilitsanya.  Tingkat  profitabilitas  yang  tinggi  dapat menunjukkan tingkat efisiensi suatu bisnis. Tingkat profitabilitas dapat diukur melalui berbagai rasio  untuk  mengetahui  seberapa  efektif  suatu  bisnis  dan  seberapa  siap  perusahaan  untuk menghasilkan  keuntungan  atau  laba  dalam  jangka  waktu  tertentu.  Profitabilitas  yang  tinggi menunjukkan kinerja perusahaan yang baik dari perspektif keuangan, tetapi profitabilitas yang rendah  menunjukkan  bahwa  manajemen  tidak  melakukan  yang  terbaik  untuk  memperoleh keuntungan atau laba (Syifa, 2022). Faktor-faktor yang dapat mempengaruhi profitabilitas suatu bank  tercermin  dari  kinerja  keuangan  yaitu  rasio Non  Performing  Financing (NPF),  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  dan Financing to Deposit Ratio (FDR).
Dalam  perbankan  syariah,  pembiayaan  bermasalah  biasa  dikenal  sebagai Non  Performing Financing (NPF).  Pengelolaan  dana  pembiayaan  menentukan  jumlah  pembiayaan  bermasalah yang  dimiliki  bank  syariah.  Jika  jumlah  NPF  meningkat,  pendapatan  bank  syariah  akan berkurang dan berdampak pada profitabilitas. Salah satu cara untuk mengetahui seberapa efisien operasi dalam perbankan syariah adalah dengan menghitung rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO).  BOPO  adalah  rasio  antara  biaya  operasi  dan  pendapatan operasi. Bank membayar biaya operasi seperti bunga, pemasaran, tenaga kerja, dan biaya operasi lainnya dalam rangka menjalankan aktivitas usahanya. Pendapatan operasi adalah pendapatan utama bank, yaitu pendapatan dari penempatan dana dalam pembiayaan dan pendapatan operasi lainnya (Putra & Syaichu, 2021). Semakin tinggi rasio BOPO maka semakin rendah efisiensi bank  tersebut.  Semakin  tinggi  biaya  maka  semakin  tidak  efisien  bank  tersebut  sehingga perubahan laba operasional semakin kecil (Syah, 2018).
Capital    Adequacy    Rasio  (CAR)  dalah  rasio  kinerja  yang  digunakan  oleh  bank  untuk mengukur  kecukupan  modal  dimilikinya  untuk  menunjang  aktiva  yang  menghasilkan  resiko
(Hanafia & Karim, 2020). Rasio CAR menunjukkan kemampuan dari modal untuk menutupi kemungkinan  kerugian  atas  kredit  yang  diberikan  beserta  kerugian  pada  investasi  surat-surat berharga.  Semakin  tingginya  permodalan  suatu  bank,  maka  akan  diimbangi  dengan  semakin tingginya kinerja atau hasil dari bank tersebut. Sehingga, semakin tingginya Capital Adequacy Ratio (CAR) maka Return On Asset (ROA) juga akan naik. Sebaliknya, semakin rendah Capital Adequacy Ratio (CAR) maka Return On Asset (ROA) semakin rendah dan dapat terlihat bahwa kinerja dari perbankan tersebut buruk. Sehingga hubungan antara Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Return On  Asset (ROA)  berbanding  lurus  (Khusnul  Imamah  &  Achmad  Munif,  2018). Financing  to Deposit  Ratio (FDR),  adalah  rasio  yang  menunjukkan  seberapa  banyak  pembiayaan  yang diberikan oleh bank terhadap dana pihak ketiga yang dikumpulkan oleh bank (Munir, 2018). Semakin  besar  FDR,  semakin  banyak  dana  yang  disalurkan  ke  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK). Semakin  banyak  penyaluran  DPK,  semakin  besar  pendapatan Return  On  Asset (ROA)  bank dengan  asumsi  penyaluran  dana  untuk  pembiayaan  oleh  bank  berjalan  efektif.  Sehingga,  jika pendapatan meningkat laba juga akan meningkat. Sebaliknya, semakin rendah FDR maka dana yang  disalurkan  semakin  rendah,  yang  berpengaruh  pada  penurunan  pendapatan  bank,  yang pada gilirannya mengurangi laba yang dihasilkan (Alif Rana Fadhilah, 2019).
Beberapa penelitian sebelumnya yang meneliti mengenai NPF, BOPO, CAR dan FDR ternyata menunjukkan hasil tidak seragam. Penelitian yang dilakukan oleh Aini dan Suselo (2022) menunjukan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return  On  Asset (ROA),  Non  Perfoming  Financing  (NPF)  berpengaruh  tapi  tidak  signifikan terhadap Return  On  Asset (ROA). Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  tapi  tidak signifikan dan Net Operating Margin (NOM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Penelitian yang dilakukan oleh Ramadhan (2023) menunjukan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, sedangkan FDR berpengaruh negatif dan signifikan  terhadap  ROA.  Demikian  pula  BOPO  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan berdampak  negatif  terhadap  ROA,  begitu  pula  NPF  yang  juga  berdampak  negatif  signifikan terhadap  ROA.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Almunawwaroh  dan  Marliana  (2018) menunjukan  bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh negatif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) sedangkan Financing to Deposit Ratio (FDR)  menunjukkan  pengaruh  yang  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA). Berdasarkan  penelitian  sebelumnya    dapat  dilihat  bahwa  hasil  dari  penelitian  tersebut  tidak konsisten, yaitu berbeda-beda disetiap penelitiannya yang mana tidak ada kekonsistenan apakah NPF, BOPO, CAR FDR itu berpengaruh atau tidak terhadap ROA
Pada Tabel 1. berikut akan disajikan data NPF, BOPO, CAR, FDR dan ROA dari Laporan Keuangan Tahunan pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
Tabel 1.  Rasio Keuangan  Bank Umum Syariah di Indonesia
Sumber: Laporan Rasio Keuangan pada web resmi masing-masing Bank Periode 2021-2022
No Rasio
Keuangan Tahun 2021 2022 BSI BPD  BTPN  Aladin BSI BPD  BTPN  Aladin 1 NPF 0,87% 0,94%  0,18% 0,00 0,57%  1,91%  0,34% 0,00 2 BOPO 80,46%  202,74%  59,97%  428,4%  75,88%  76,99%  58,12%  354,75% 3 CAR 22,09%  25,81%  58,27%  390,50%  20,29%  22,71%  53,66%  189,28% 4 FDR 73,39%  107,56%  95,17% 0,00 79,37%  97,32%  95,68%  173,27% 5 ROA 1,61%  -6,72%  10,72%  -8,81% 1,98%  1,79%  11,43%  -10,85%
Berdasarkan data empiris pada table di atas dapat dilihat terdapat adanya perubahan yang terjadi pada rasio keuangan dari setiap tahunnya, serta terdapat penyimpangan dengan teori yang menyatakan hubungan NPF, BOPO, CAR dan FDR terhadap ROA. ROA pada Bank Syariah Indonesia mengalami kenaikan dimana pada tahun 2021 sebesar 1,61% menjadi 1,98% pada tahun 2022. Dengan naiknya ROA dapat dilihat NPF, BOPO, dan CAR mengalami penurunan dan FDR mengalami kenaikan. Pada Bank Syariah Indonesia ini adanya perbedaan antara teori dan  data  yang  ada  pada  Rasio  CAR.  Dimana  apabila  ROA  mengalami  kenaikan  maka  CAR mengalami kenaikan, akan tetapi pada data diatas menunjukan sebaliknya.
Pada Bank Panin Dubai Syariah ROA mengalami kenaikan yang mana pada tahun 2021 yaitu sebesar -6,72% menjadi 1,79% pada tahun 2022. Dengan naiknya ROA dapat dilihat NPF mengalami  kenaikan  dan  BOPO,  CAR  dan  FDR  mengalami  penurunan.  Pada  Bank  Syariah Indonesia ini adanya perbedaan antara teori dan data yang ada pada Rasio NPF, CAR dan FDR. Dimana apabila ROA mengalami kenaikan maka NPF akan mengalami penurunan, serta CAR dan FDR mengalami kenaikan, akan tetapi pada data diatas menunjukan sebaliknya. Pada BTPN Syariah ROA mengalami kenaikan yang mana pada tahun 2021 yaitu sebesar 10,72%  menjadi  11,43%  pada  tahun  2022.  Dengan  naiknya  ROA  dapat  dilihat  BOPO mengalami penurunan dan NPF, CAR dan FDR mengalami kenaikan. Pada BTPN Syariah ini adanya  perbedaan  antara  teori  dan  data  yang  ada  pada  Rasio  NPF.  Dimana  apabila  ROA mengalami  kenaikan  maka  NPF  akan  mengalami  penurunan,  akan  tetapi  pada  data  diatas menunjukan sebaliknya.
ROA  pada  Bank  Aladin  Syariah  mengalami  penurunan  dimana  pada  tahun  2021  yaitu sebesar -8,81% menjadi -10,85% pada tahun 2022. Dengan turunnya ROA dapat dilihat NPF tidak mengalami kenaikan maupun penurunan, BOPO dan CAR mengalami penurunan, serta FDR mengalami kenaikan. Pada BTPN Syariah ini adanya perbedaan antara teori dan data yang ada pada Rasio FDR dan BOPO. Dimana apabila ROA mengalami penurunan maka BOPO mengalami kenaikan dan FDR mengalami penurunan, akan tetapi pada data diatas menunjukan sebaliknya.
Berdasarkan  uraian  diatas,  maka  peneliti  mencoba  menganalisis  lebih  lanjut  mengenai pengaruh NPF, BOPO, CAR dan FDR terhadap ROA dengan sampel Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia khususnya pada periode 2021-2022.

## 2. Literatur Review Perbankan Syariah
Bank merupakan lembaga perantara keuangan, yang berarti bahwa bank berkaitan dengan uang  dalam  operasi  mereka  (Wilardjo,  2019).  Sesuai  dengan  Undang-Undang  No.  21  Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, Perbankan Syariah mencakup semua yang berkaitan dengan Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, termasuk kelembagaan, bisnis, dan metode dan prosedur untuk  menjalankan  bisnis  tersebut.  Bank  Syariah  terdiri  dari  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
Fungsi dari Bank Syariah yaitu (1) mengumpulkan dan mengalirkan dana masyarakat, (2) Bank  Syariah  dan  UUS  dapat  melakukan  fungsi  sosial  dalam  bentuk  baitul  mal.  Ini  berarti mereka  menerima  dana  dari  zakat,  infak,  sedekah,  hibah,  atau  dana  sosial  lainnya  dan mengalirkannya ke organisasi yang menangani zakat, (3) Sesuai dengan keinginan wakaf, bank syariah  dan  UUS  dapat  mengumpulkan  dana  sosial  dari  wakaf  dan  mengalirkannya  kepada nazhir,  pengelola  wakaf.  (4)  Pelaksanaan  fungsi  sosial  yang  disebutkan  pada  ayat  (2)  dan  (3) sesuai dengan peraturan perundang-undangan. (Maimun & Tzahira, 2022)

## Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  bermasalah  yaitu  suatu  penyaluran  dana  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah,
dimana  pada  saat  pelaksanaan  terjadi  resiko  kredit.  Contoh  pembiayaan  bermasalah  adalah pembiayaan yang tidak lancar, pembiayaan yang debiturnya tidak memenuhi persyaratan, atau pembiayaan yang tidak menepati jadwal angsuran, dan menyebabkan kedua belah pihak (debitur dan  kreditur)  mengalami  dampak  negatif  dari  hal-hal  tersebut  (Ulpah,  2020).  Pembiayaan Bermasalah  dalam  perbankan  syariah  dikenal  sebagai Non  Performing  Financing (NPF).  Risiko kredit  yang  diproksikan  dengan Non  Performing  Financing (NPF)  berdampak  negatif  terhadap kinerja keuangan bank yang diproksikan dengan Return On Asset (ROA). Dengan kata lain, jika Non Performing Financing (NPF) lebih besar, itu akan mengakibatkan Return On Asset yang lebih rendah,  yang  mengakibatkan  kinerja  keuangan  bank  yang  lebih  buruk.  Sebaliknya,  jika Non Performing Financing (NPF) menurun, Return On Asset (ROA) akan meningkat, yang menunjukkan peningkatan kinerja keuangan bank (Syachreza & Mais, 2020). Rumus dari penghitungan NPF adalah:
NPF= Jumlah Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan X 100%

## Efisiensi Operasional
Efisiensi operasional digunakan sebagai ukuran kemampuan manajemen suatu organisasi untuk mengimbangi biaya operasional dengan pendapatan operasional serta menilai kemampuan organisasi untuk membayar kewajiban jangka pendeknya saat jatuh tempo (Batoebara, 2018) . Salah  satu  cara  untuk  mengetahui  seberapa  efisien  operasi  dalam  perbankan  syariah  adalah dengan menghitung rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). BOPO adalah rasio antara biaya operasi dan pendapatan operasi. Bank membayar biaya operasi seperti bunga,  pemasaran,  tenaga  kerja,  dan  biaya  operasi  lainnya.  Pendapatan  operasi  adalah pendapatan utama bank, yaitu uang yang diperoleh dari penempatan dana dalam pembiayaan dan pendapatan operasi lainnya (Putra & Syaichu, 2021).
Semakin  tinggi  rasio  BOPO  maka  efisiensi  dari  bank  tersebut  semakin  kecil.  Semakin tinggi  biaya  maka  bank  menjadi  semakin  tidak  efisien  sehingga  perubahan  laba  operasional makin kecil. Jumlah biaya operasional terdiri dari bunga simpanan berjangka, pinjaman yang diterima, tenaga kerja, pemeliharaan, perbaikan, aktiva tetap, inventaris, piutang, barang dan jasa pihak ketiga, dan pendapatan operasional dari bunga pinjaman bank lain dan pihak ketiga bukan bank.  Metode  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  untuk menjalankan operasinya (Syah, 2018). Rumus dari perhitungan BOPO adalah:

## BOPO= Biaya Operasional
Pendapatan Operasional X 100%
Capital Adequacy Ratio Capital    Adequacy    Rasio  (CAR)  adalah  rasio  kinerja  yang  digunakan  oleh  bank  untuk mengukur seberapa besar modal yang dimilikinya untuk menunjang aktiva yang menghasilkan resiko    (Hanafia  &  Karim,  2020) . Rasio      ini      dapat  digunakan    sebagai    indikator    atas kemampuan  bank  untuk  menanggulangi  resiko  kerugian yang  diakibatkan  oleh  penurunan asset. Menurut standar SBI (Bank For International Settlements), CAR harus setidaknya 8%, jika kurang dari itu akan dikenakan sanksi oleh Bank Sentral. CAR mengawasi total aktiva bank yang mengandung risiko, seperti kredit, penyertaan, surat berharga, dan tagihan dari bank lain, ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank (Fauzi, 2020).
Semakin  tingginya  permodalan  suatu  bank,  maka  akan  diimbangi  dengan  semakin tingginya kinerja atau hasil dari bank tersebut. Sehingga, semakin tingginya Capital Adequacy Ratio (CAR)  maka Return  on  Asset (ROA)  juga  semakin  tinggi.  Sebaliknya,  semakin  rendah Capital
Adequacy Ratio (CAR) maka Return on Asset (ROA) semakin rendah dan dapat terlihat bahwa kinerja dari perbankan tersebut buruk. Sehingga hubungan antara Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Return On Asset (ROA) berbanding lurus (Imamah & Munif, 2018). Rumus dari perhitungan CAR adalah:
CAR= Modal Aktiva Tertimbang Menurut Resiko X 100%
Financing to Deposit Ratio FDR  juga  dikenal  sebagai Financing  to  Deposit  Ratio ,  adalah  rasio  yang  menunjukkan seberapa  banyak  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  terhadap  dana  pihak  ketiga  yang dikumpulkan  oleh  bank  (Munir,  2018).  Semakin  tinggi  FDR,  semakin  banyak  dana  yang disalurkan ke Dana Pihak Ketiga (DPK). Dengan asumsi penyaluran dana untuk pembiayaan oleh  bank  berjalan  efektif,  pendapatan Return  On  Asset (ROA)  bank  akan  meningkat  dengan penyaluran DPK yang besar, sehingga laba juga akan meningkat jika pendapatan meningkat. Sebaliknya, semakin rendah FDR, semakin sedikit dana yang disalurkan, yang berdampak pada penurunan pendapatan (Fadhilah, 2019). Rumus dari perhitungan FDR adalah:
FDR= Jumlah Pembiayaan yang Disalurkan Total Deposit X 100%
Profitabilitas
Profitabilitas  yaitu  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  mengelola  seluruh  aktivanya untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Profitabilitas diukur dari Return On Asset , yaitu perbandingan antara laba bersih dengan total aktiva (Batoebara, 2018). Pada penelitian ini rasio profitabilitas  yang  digunakan  ada Return  On  Asset (ROA).  ROA  adalah  rasio  yang  digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat aset tertentu (Sanjaya & Rizky, 2018). Perhitungan dari ROA adalah:

## ROA= Laba Sebelum Pajak
Total Aset (rata-rata) X 100%

## 3. Metode
Pendekatan Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Pendekatan  kuantitatif  adalah  jenis penelitian ilmiah yang secara sistematis memeriksa komponen fenomena dan hubungannya satu sama lain (Mileni & Lestari, 2022).

## Sumber Data
Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  sumber  data  sekunder.  Data sekunder adalah sumber data yang tidak diambil secara langsung dari sumber awal atau telah dikompilasi atau diolah oleh organisasi atau lembaga yang mengumpulkan data. Jenis data ini digunakan dalam penelitian ini (Uswatun, 2021). Laporan keuangan yang di publikasikan oleh website resmi  masing-masing  bank  merupakan  sumber  data  sekunder  yang  digunakan  dalam penelitian ini.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan dokumentasi. Dokumentasi adalah  teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini.  Metode  dokumentasi
meliputi  pencarian  dan  dokumentasi  data,  informasi,  dan  artikel  dari  internet  yang  relevan dengan  penelitian  ini  (Syah,  2018).  Dokumentasi  dalam  penelitian  ini  diambil  dari  laporan keuangan triwulan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2021- 2022 serta profil bank, literature riview , buku, jurnal dan lain-lain.
Teknik Analisis Data
Dalam  penelitian  ini  metode  analisis  data  yang  digunakan  merupakan  data  panel. Data panel terdiri dari data cross-section dan time series (runtun/deret waktu). Dengan kata lain, mereka adalah data dari individu yang sama yang diamati selama periode waktu tertentu. (Sihombing, 2021).  Pada  penelitian  ini  alat  yang  digunakan  dalam  melakukan  uji  analisis  serta  uji  regresi menggunakan Eviews 12 dalam pengolahan datanya.  Bentuk model Regresi Data Panel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Υ = 𝛼 + β1 Χ1 𝔦𝔱 + β2 Χ2 𝔦𝔱 + β3 Χ3 𝔦𝔱 + β4 Χ4 𝔦𝔱 + 𝑒 Keterangan: Υ = Variabel dependen 𝛼 = Konstanta Χ1 = NPF Χ2 = BOPO Χ3 = CAR Χ4 = FDR β (1.2.3.4) = Koefisien regresi masing-masing variabel independen 𝑒 = Error term 𝔱 = Waktu 𝔦 = Perusahaan
Sebelum  dilakukan  analisis  terhadap  model  regresi  yang  dihasilkan,  sebelumnya  perlu dilakukan pemilihan model terbaik antara Common Effect Model (CEM), Fixed Effect Model (FEM), dan Random Effect Model (REM) dengan menggunakan uji Chow dan Hausman. Selanjutnya, perlu dilakukan uji asumsi klasik yaitu uji multikolinieritas dan heteroskedastisitas (Basuki, 2009).

## 4. Hasil dan Pembahasan
Uji Normalitas
Gambar 1. Hasil Uji Normalitas

## Sumber: Data diolah peneliti
Pada hasil uji diatas dapat dilihat bahwa Jarque Bera sebesar 0.251688 dengan nilai probabilitas = 0.881752 < 0.05, sehingga dapat disimpulkan bahwa residual memiliki data yang berasaal dari populasi normal.

## Uji Multikolinieritas Tabel. 2 Hasil Uji Multikolinieritas

## Sumber: Data diolah peneliti
Berdasarkan  tabel  diatas, rasidual  correlation  matrix dapat  dilihat  bahwa  nilai  koefisien korelasinya antara variabel bebas dibawah 0.8 yang berarti tidak terjadi masalah multikolinearitas antar variabel independen.
Uji Autokorelasi
Tabel. 3 Hasil Uji Autokorelasi

## Sumber: Data diolah peneliti
Pada tabel diatas dapat dilihat bahwa nilai Prob. Chi-Square adalah 0.0621 yaitu lebih dari nilai α = 5% (0.05), maka dapat disimpulkan bahwa data tersebut tidak terjadi autokorelasi .
Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: Null hypothesis: No serial correlation at up to 2 lags F-statistic 2.627485     Prob. F(2,25) 0.0921 Obs*R-squared 5.558064     Prob. Chi-Square(2) 0.0621 Test Equation: Dependent Variable: RESID
Method: Least Squares Date: 02/20/24   Time: 10:49
Sample: 1 32
Included observations: 32 Presample missing value lagged residuals set to zero. Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.121039 2.621334 0.046174 0.9635 NPF 0.130754 0.824316 0.158622 0.8752 BOPO 0.006241 0.010452 0.597084 0.5558 CAR -0.006557 0.010221 -0.641510 0.5270 FDR -0.005162 0.026034 -0.198261 0.8444 RESID(-1) 0.465977 0.204135 2.282691 0.0312 RESID(-2) -0.034430 0.254679 -0.135189 0.8935 R-squared 0.173689     Mean dependent var 3.07E-15 Adjusted R-squared -0.024625     S.D. dependent var 3.865410 S.E. of regression 3.912714     Akaike info criterion 5.756979 Sum squared resid 382.7332     Schwarz criterion 6.077609 Log likelihood -85.11167     Hannan-Quinn criter. 5.863259 F-statistic 0.875828     Durbin-Watson stat 1.960947 Prob(F-statistic) 0.526532

## Uji Heteroskedastisitas Tabel. 4 Hasil Uji Heteroskedasitisitas
Sumber: Data diolah peneliti
Pada tabel diatas dapat dilihat bahwa nilai Prob. Chi-Square sebesar 0.0071  yaitu kurang dari nilai α = 5% (0,05), maka dapat disimpulkan terjadi heteroskedastisitas.
Pengujian Model Regresi
Pada pengujian model dalam regresi data panel dapat dilakukan dengan menggunakan tiga pendekatan metode yaitu Common Effect Model, Fixed Effect Model dan Random Effect Model. Akan tetapi pada penlitian ini Random Effect Model tidak dapat dilakukan karenaa jumlah cross section dan jumlah variabel x pada penelitian ini tidak memenuhi syarat untuk melakukan uji REM. Dimana uji REM dapat dilakukan apabila Cross Section lebih banyak dari jumlah variabel X. Hasil dari pengujian metode pendekatan tersebut yaitu:
Heteroskedasticity Test: White Null hypothesis: Homoskedasticity F-statistic 20.71212     Prob. F(14,17) 0.0000 Obs*R-squared 30.22784     Prob. Chi-Square(14) 0.0071 Scaled explained SS 33.01852     Prob. Chi-Square(14) 0.0029 Test Equation: Dependent Variable: RESID^2
Method: Least Squares
Date: 02/20/24   Time: 10:54 Sample: 1 32 Included observations: 32 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 33.90627 62.88069 0.539216 0.5967 NPF^2 -3.032537 5.939547 -0.510567 0.6162 NPF*BOPO -0.165501 0.398728 -0.415073 0.6833 NPF*CAR 0.684003 0.790978 0.864756 0.3992 NPF*FDR 0.784110 0.316756 2.475437 0.0241 NPF -71.78070 21.82683 -3.288645 0.0043 BOPO^2 0.005563 0.000502 11.07332 0.0000 BOPO*CAR -0.004496 0.000636 -7.071007 0.0000 BOPO*FDR 0.003871 0.002278 1.699238 0.1075 BOPO -1.449701 0.285586 -5.076239 0.0001 CAR^2 0.001503 0.000369 4.076639 0.0008 CAR*FDR -0.000360 0.003191 -0.112693 0.9116 CAR 0.259741 0.170847 1.520309 0.1468 FDR^2 -0.019838 0.007084 -2.800467 0.0123 FDR 2.096564 1.137387 1.843317 0.0828 R-squared 0.944620     Mean dependent var 14.47448 Adjusted R-squared 0.899013     S.D. dependent var 25.76164 S.E. of regression 8.186656     Akaike info criterion 7.347866 Sum squared resid 1139.363     Schwarz criterion 8.034929 Log likelihood -102.5659     Hannan-Quinn criter. 7.575608 F-statistic 20.71212     Durbin-Watson stat 2.951791 Prob(F-statistic) 0.000000

## Pendekatan Common Effect Model

## Tabel. 5 Hasil Regresi Data Panel CEM
Sumber: Data diolah peneliti
Berdasarkan pengolahan regresi data panel dengan Model Common Effect tersebut dapat diketahui bahwa nilai koefisien determinasi ( R-squared ) dari hasil estimasi sebesar 0.937399, yang menunjukkan variabel-variabel independen mampu menjelaskan 93.7399% terhadap variabel dependen, sedangkan sisanya dijelaskan diluar model.

## Pendekatan Fixed Effect Model
Tabel. 6 Hasil Regresi Data Panel FEM
Sumber: Data diolah peneliti
Dari hasil pengolahan regresi data panel dengan Fixed Effect Model diketahui bahwa nilai koefisien  determinasi  ( R-squared )  dari  hasil  estimasi  sebesar  0.977117,  yang  menunjukkan variabel-variabel independent mampu menjelaskan 97,7117% terhadap variabel dependent.
Dependent Variable: LOG_ROA Method: Panel Least Squares Date: 03/01/24   Time: 14:08 Sample: 2021Q1 2022Q4 Periods included: 8
Cross-sections included: 4 Total panel (unbalanced) observations: 25 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 7.889199 1.289740 6.116889 0.0000 NPF -0.423369 0.195858 -2.161613 0.0429 BOPO -0.070346 0.011240 -6.258555 0.0000 CAR 0.011320 0.002848 3.974583 0.0007 FDR -0.020524 0.009303 -2.206044 0.0392 R-squared 0.937399     Mean dependent var 0.656510 Adjusted R-squared 0.924878     S.D. dependent var 1.659259 S.E. of regression 0.454775     Akaike info criterion 1.438830 Sum squared resid 4.136412     Schwarz criterion 1.682605 Log likelihood -12.98538     Hannan-Quinn criter. 1.506443 F-statistic 74.87038     Durbin-Watson stat 1.412393 Prob(F-statistic) 0.000000
Dependent Variable: LOG_ROA Method: Panel Least Squares
Date: 03/01/24   Time: 14:57 Sample: 2021Q1 2022Q4
Periods included: 8 Cross-sections included: 4 Total panel (unbalanced) observations: 25 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 12.82045 1.476941 8.680404 0.0000 NPF -0.468497 0.171841 -2.726343 0.0144 BOPO -0.034897 0.013063 -2.671559 0.0161 CAR -0.044555 0.020384 -2.185744 0.0431 FDR -0.068420 0.016445 -4.160583 0.0007 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.977117     Mean dependent var 0.656510 Adjusted R-squared 0.967695     S.D. dependent var 1.659259 S.E. of regression 0.298228     Akaike info criterion 0.672423 Sum squared resid 1.511983     Schwarz criterion 1.062463 Log likelihood -0.405290     Hannan-Quinn criter. 0.780604 F-statistic 103.7028     Durbin-Watson stat 1.881917 Prob(F-statistic) 0.000000

## Uji Pemilihan Model Uji Chow
Pada penelitian ini hanya terdapat hasil dari uji CEM dan uji FEM. Oleh karena itu, pada uji pemilihan model regresi panel ini hanya dilakukan Uji Chow saja. Uji Chow dilakukan untuk mengetahui model panel apa yang akan digunakan dalam penelitian ini.
Hipotesis: 1.  H0 : Common Effect Model
2.  H1 : Fixed Effect Model
Dasar pengambilan keputusan:
a)  Jika nilai Cross Section F < 0,05 maka H1 diterima dan H0 ditolak b)  Jika nilai Cross Section F > 0,05 maka H0 diterima H1 ditolak
Tabel. 7 Hasil Uji Chow

## Sumber: Data diolah peneliti
Hasil  Uji  Chow  diatas  menunjukan  nilai  prob  0.0005  untuk  Cross-section  F,  dimana Cross Section F < 0,05 maka model FEM lebih tepat digunakan daripada model CEM.
Redundant Fixed Effects Tests Equation: U_CHOW Test cross-section fixed effects
Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 9.835937 (3,17) 0.0005 Cross-section Chi-square 25.160173 3 0.0000
Cross-section fixed effects test equation:
Dependent Variable: LOG_ROA
Method: Panel Least Squares Date: 03/03/24   Time: 08:08 Sample: 2021Q1 2022Q4 Periods included: 8
Cross-sections included: 4 Total panel (unbalanced) observations: 25 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 7.889199 1.289740 6.116889 0.0000 NPF -0.423369 0.195858 -2.161613 0.0429 BOPO -0.070346 0.011240 -6.258555 0.0000 CAR 0.011320 0.002848 3.974583 0.0007 FDR -0.020524 0.009303 -2.206044 0.0392 R-squared 0.937399     Mean dependent var 0.656510 Adjusted R-squared 0.924878     S.D. dependent var 1.659259 S.E. of regression 0.454775     Akaike info criterion 1.438830 Sum squared resid 4.136412     Schwarz criterion 1.682605 Log likelihood -12.98538     Hannan-Quinn criter. 1.506443 F-statistic 74.87038     Durbin-Watson stat 1.412393 Prob(F-statistic) 0.000000
Hasil Pengujian Statistik Tabel. 1 Uji  Signifikansi ( Fixed Effect Model )
Sumber: Data diolah peneliti
Uji F Statistik Dapat dilihat pada tabel 8 bahwa nilai f-statistik sebesar 103.7028 dengan nilai F tabel df:α, (k-1), (n-k) atau 0,05, (4-1), (32-4) = 0,05, (3), (28) adalah 2.95, yang berarti F statistik > F tabel. Dapat dilihat juga pada prob (F-statistik) sebesar 0.000000. Hal ini berarti P < α (0.05). Dari hasil uji tersebut maka dapat disimpulkan bahwa H1 diterima dan H0 ditolak, yaitu semua variabel  independen  (NPF,  BOPO,  CAR,  dan  FDR)  secara  simultan  berpengaruh  terhadap ROA Perbankan Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Uji T Parsial
Berdasarkan data pada tabl diatas dapat diketahui bahwa:
1) Pengaruh  NPF  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  yang  tredaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Dilihat dari data pada tabel 8 diatas diperoleh nilai t-statistik pada NPF sebesar -2.726343 dengan nilai t tabel = 0.05 ; df = n-k = 0.05 ; (32-4) = 0.05 ; 28 adalah sebesar 2.04841. Maka nilai t statistik (2.726343) > t tabel (2.04841). Dapat dilihat juga pada probabilitas t statisik NPF sebesar 0.0144, yang berarti NPF < nilai α (0.05). Nilai koefesien pada rasio NPF sebesar -0.468497, bernilai negatif. Maka dapat disimpulkan bahwa NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Dapat diartikan bahwa semakin tingginya nilai NPF suatu bank maka akan mengakibatkan semakin rendahnya nilai ROA suatu bank, begitupun sebaliknya apabila nilai NPF suatu bank semakin rendah maka semakin rendah juga nilai ROA suatu bank syariah.
2) Pengaruh BOPO terhadap ROA pada Bank Umum Syariah yang tredaftar di Bursa Efek Indonesia
Dilihat dari data pada tabel 8 diatas diperoleh nilai t-statistik pada BOPO sebesar -2.671559 dengan nilai t tabel = 0.05 ; df = n-k = 0.05 ; (32-4) = 0.05 ; 28 adalah sebesar 2.04841. Maka nilai t statistik (2.671559) > t tabel (2.04841). Dapat dilihat juga pada probabilitas t statisik BOPO sebesar 0.0161, yang berarti BOPO < nilai α (0.05). Nilai koefesien pada rasio BOPO sebesar -0.034897, bernilai negatif. Maka dapat disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah. Dapat diartikan
Dependent Variable: LOG_ROA Method: Panel Least Squares Date: 03/01/24   Time: 14:57 Sample: 2021Q1 2022Q4 Periods included: 8
Cross-sections included: 4 Total panel (unbalanced) observations: 25 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 12.82045 1.476941 8.680404 0.0000 NPF -0.468497 0.171841 -2.726343 0.0144 BOPO -0.034897 0.013063 -2.671559 0.0161 CAR -0.044555 0.020384 -2.185744 0.0431 FDR -0.068420 0.016445 -4.160583 0.0007 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.977117     Mean dependent var 0.656510 Adjusted R-squared 0.967695     S.D. dependent var 1.659259 S.E. of regression 0.298228     Akaike info criterion 0.672423 Sum squared resid 1.511983     Schwarz criterion 1.062463 Log likelihood -0.405290     Hannan-Quinn criter. 0.780604 F-statistic 103.7028     Durbin-Watson stat 1.881917 Prob(F-statistic) 0.000000
bahwa  semakin  tingginya  nilai  BOPO  suatu  bank  maka  akan  mengakibatkan  semakin rendahnya nilai ROA suatu bank, begitupun sebaliknya apabila nilai BOPO suatu bank semakin rendah maka semakin rendah juga nilai ROA suatu bank syariah.
3) Pengaruh CAR terhadap ROA pada Bank Umum Syariah yang tredaftar di Bursa Efek Indonesia Dilihat dari data pada tabel 8 diatas diperoleh nilai t-statistik pada CAR sebesar -2.185744 dengan nilai t tabel = 0.05 ; df = n-k = 0.05 ; (32-4) = 0.05 ; 28 adalah sebesar 2.04841. Maka nilai t statistik (2.185744) > t tabel (2.04841). Dapat dilihat juga pada probabilitas t statisik CAR sebesar 0.0431, yang berarti CAR < nilai α (0.05). Nilai koefesien pada rasio CAR sebesar -0.044555, bernilai negatif. Maka dapat disimpulkan bahwa CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Dapat diartikan bahwa semakin tingginya nilai CAR suatu bank maka akan mengakibatkan semakin rendahnya nilai ROA suatu  bank,  begitupun  sebaliknya  apabila  nilai  CAR  suatu  bank  semakin  rendah  maka semakin rendah juga nilai ROA suatu bank syariah.
4) Pengaruh FDR terhadap ROA pada Bank Umum Syariah yang tredaftar di Bursa Efek Indonesia
Dilihat dari data pada tabel 8 diatas diperoleh nilai t-statistik pada FDR sebesar -4.160583 dengan nilai t tabel = 0.05 ; df = n-k = 0.05 ; (32-4) = 0.05 ; 28 adalah sebesar 2.04841. Maka nilai t statistik (4.160583) > t tabel (2.04841). Dapat dilihat juga pada probabilitas t statisik FDR sebesar 0.0007, yang berarti FDR < nilai α (0.05). Nilai koefesien pada rasio FDR  sebesar  -0.068420,  bernilai  negatif.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  FDR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah. Dapat diartikan bahwa  semakin  tingginya  nilai  FDR  suatu  bank  maka  akan  mengakibatkan  semakin rendahnya  nilai  ROA  suatu  bank,  begitupun  sebaliknya  apabila  nilai  FDR  suatu  bank semakin rendah maka semakin rendah juga nilai ROA suatu bank syariah.

## 5. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  analisis  yang  telah  dilakukan,  maka  diperoleh kesimpulan:
1) Non Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA), yang mana semakin kecil NPF maka dapat diartikan semakin rendah pembiayaan yang bermasalah sehingga dapat meningkatkan profitabilitas suatu bank.
2) Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return On Asset (ROA), yang mana semakin kecil BOPO maka semakin rendah biaya yang dikeluarkan oleh bank sehingga dapat meningkatkan pendapatan suatu  bank.  Maka  dapat  diartikan  semakin  efisien  suatu  bank  maka  dapat meningkatkan profitabilitas.
3) Capital Adequacy Ratio (CAR)  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA),  yang  mana  semakin  tinggi  kemampuan  permodalan  bank  dalam menjaga  kemungkinan  munculnya  risiko  kerugian,  belum  tentu  secara  nyata berpengaruh  terhadap  peningkatan Return  On  Asset (ROA).  Karena  bank  yang memiliki modal yang cukup besar namun belum dapat mengalokasikan modalnya secara efektif untuk menghasilkan keuntungan, maka modalpun belum berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
4) Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA), yang mana semakin kecil FDR maka semakin rendah resiko gagal bayar suatu bank sehingga dapat meningkatkan profitabilitas bank.
5) Berdasarkan hasil analisis menggunakan regresi data panel dengan Fixed Effect Model didapat  bahwa  secara  simultan  variabel  NPF,  BOPO,  CAR  dan  FDR  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA.

## Referensi
Alif  Rana  Fadhilah,  N.  S.  (2019). Pengaruh  Fdr,  Npf  Dan  Bopo  Terhadap  Return  To  Asset  Pada Perbankan Syariah Di Indonesia . 6 (12), 1–23.
Batoebara, M. U. (2018). Jurnal Warta Edisi : 57 Juli 2018 | ISSN : 1829-7463. Peranan Etika Bisnis Dalam Perusahaan Bisnis . Fauzi,  A.,  Marundha,  A.,  Setyawan,  I.,  Syarief,  F.,  Harianto,  R.  A.,  &  Pramukty,  R.  (2020). Analisis  Capital  Adequacy  Ratio  (Car)  Dan  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  Pt Bank Syariah Xxx. JMBI UNSRAT (Jurnal Ilmiah Manajemen Bisnis Dan Inovasi Universitas Sam Ratulangi). , 7 (1), 114–127. https://doi.org/10.35794/jmbi.v7i1.28392 Hanafia, F., & Karim, A. (2020). Analisis CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, Dan DPK Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Syari’ah Di Indonesia. Target : Jurnal Manajemen Bisnis , 2 (1), 36–46. https://doi.org/10.30812/target.v2i1.697 Khusnul Imamah, & Achmad Munif. (2018). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car) terhadap Return On Assets (Roa) Perbankan Syariah (Studi Kasus: Bank Umum Syariah Devisa di Indonesia
Periode 2012-2016).
Wadiah , 2 (2), 138–151. https://doi.org/10.30762/wadiah.v2i2.2999 Maimun, & Tzahira, D. (2022). Prinsip Dasar Perbankan Syariah. Al-Hiwalah: (Sharia Economic Law) , 1 (1), 130–133.
Mileni, & Lestari. (2022). Analisis Pengaruh Car, Nom, Npf, Fdr, Dan Bopo Terhadap Profitabilitas (Studi  Pada  Perbankan  Syariah  Masa  Pandemi  Covid-19  … . 1 ,  1–20.  http://eprints.iainu- kebumen.ac.id/id/eprint/30/2/BAB I skripsi dwifadilah.pdf
Munir,  M.  (2018).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan  Inflasi  terhadap  Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking , 1 (1), 89. https://doi.org/10.12928/ijiefb.v1i1.285 Prihatin,  K.  S.,  Wiyanto,  U.,  &  Jaya,  U.  B.  (2020). Pengaruh  Non  Performing  Financing  Terhadap Profitabilitas Pada Pt . Bank Muamalat Indonesia , TBK . 3 (1).
Putra, A., & Syaichu, M. (2021). Analisis Pengaruh Bank Size, BOPO, FDR, CAR, dan ROA Terhadap Non-Performing Financing (Studi Kasus Pada Perusahaan Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2016 – 2019). Diponegoro Journal of Management , 10 (2), 1–13. https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/djom/article/view/32364.
Sanjaya, S., & Rizky, M. F. (2018). Analisis Profitabilitas Dalam Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Taspen (Persero) Medan. E-Journal UIN , 2 (2), 277–293.
Saragih, H. H. B. (2019). Pengaruh Npf Dan Nom Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan (Ojk) Periode 2015-2019 . 7–13. Sihombing, P. R. (2021). Analisis Regresi Data Panel Berganda. Statistik Multivariat Dalam Riset , 18 (2), 25.
Suryadi, N., Mayliza, R., & Ritonga, I. (2020). Pengaruh Inflasi, Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (Bopo), Dan Pangsa Pasar Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Priode 2012-2018. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance , 3 (1), 1– 10. https://doi.org/10.25299/jtb.2020.vol3(1).4724
Syachreza, D., & Mais, R. G. (2020). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Bank Size, BOPO terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Akuntansi  Dan Manajemen , 17 (01), 25–37. https://doi.org/10.36406/jam.v17i01.326 Syah, T. A. (2018). Pengaruh Inflasi, BI Rate, NPF, dan BOPO terhadap Profitabilitas Bank Umum  Syariah  di  Indonesia. El-Jizya :  Jurnal  Ekonomi  Islam , 6 (1),  133–153. https://doi.org/10.24090/ej.v6i1.2051
Syifa, S. M. (2022). Pengaruh Non Performing Financing, Pendapatan Operasional Dan Beban Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2015-
2021. Jurnal Muamalat Indonesia - Jmi , 2 (2), 87–102.
https://doi.org/10.26418/jmi.v2i2.58176 Ulpah,  M.  (2020).  Strategi  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  pada  bank  syariah. Madani Syari’ah , 3 (10), 1–14. https://stai-binamadani.e-journal.id/Madanisyariah Uswatun, L. (2021). Metode Pengumpulan Data dalam Penelitian Kualitatif. UNPAR Press , 1 (1), 1–29. https://www.dqlab.id/metode-pengumpulan-data-dalam- penelitian%0Ahttp://ciputrauceo.net/blog/2016/2/18/metode-pengumpulan-data- dalam-penelitian