ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 6 Nomor 2, Desember 2022 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v6i2.409
Analisis ROA, ROE dan FDR Terhadap Kinerja Keuangan Pada PT. BPRS Harta Insan Karimah Parahyangan Pada Periode Maret 2019-Juni 2020
Jalaludin 3 , Wenny Marlini 2 , Devi Silfia 3* , Agung Tripramudi 4 , 1,3,4 Sekolah Tinggi Iilmu Ekonomi Syariah (STIES) Indonesia Purwakarta Jalan Veteran No. 150-152 Ciseureuh Purwakarta 41118 Jawa Barat Indonesia
2 Politeknik Piksi Ganesha Indonesia Jl. Letnan Jenderal Suprapto No.73, Kranggan, Bumirejo, Kec. Kebumen, Kabupaten Kebumen, Jawa Tengah, Indonesia 54311
1 jalaludinstiesip@gmail.com
2 wewenlin3832@gmail.com 3 devisilvia604@gmail.com*
4 Agungtripramudi8@gmail.com

## ABSTRAK
Kinerja  keuangan  merupakan  prestasi  kerja  yang  telah  dicapai  oleh  lembaga  dalam  suatu periode  tertentu  dan  tertuang  pada  laporan  keuangan  lembaga  yang  bersangkutan.  Analisis rasio merupakan cara yang biasa digunakan untuk menganalisis kinerja keuangan suatu bank, menjelaskan  kondisi  kesehatan  suatu  lembaga  keuangan  dalam  hal  ini  BPRS  HIK Parahyangan. Penelitian ini dilatarbelakangi oleh pendapatan, total asset, total pembiayaan dan jumlah dana pihak ketiga BPRS HIK Parahyangan mengalami kenaikan dan penurunan pada setiap triwulannya. Tujuan penelitian ini untuk mengetahui Return On Asset (ROA) BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020, untuk mengetahui Return  On  Equity (ROE)  BPRS  HIK  Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019  Sampai Triwulan II Tahun 2020, dan untuk mengetahui Financing to Deposit Ratio (FDR) BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020. Metode penelitian yang digunakan menggunakan metode analisis deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa pertama kondisi rasio ROA BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 dalam kondisi cukup sehat dan sangat sehat, karena angka rasio yang dihasilkan setiap triwulannya berada dikisaran 0,7%-1,24% dan berada  diatas  angka  standar  yaitu  0,5%-1,5%.  Kedua,  kondisi  rasio  ROE  BPRS  HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 dalam kondisi sangat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
sehat,  karena  angka  rasio  yang  dihasilkan  setiap  triwulannya  berada  diatas  kisaran  15%. Ketiga,  kondisi  rasio  FDR  BPRS  HIK  Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019  Sampai Triwulan II Tahun 2020 dalam kondisi sangat kurang sehat, karena angka rasio yang dihasilkan setiap triwulannya berada diatas kisaran 120%.
Kata kunci — BPRS, Kinerja Keuangan, ROA, ROE, FDR.

## ABSTRACT
Financial performance is work performance that has been achieved by the institution within a certain  period  and  is  stated  in  the  financial  statements  of  the  institution  concerned.  Ratio analysis is a method commonly used to analyze a bank's financial performance, explaining the health condition of a financial institution, in this case BPRS HIK Parahyangan. This research is motivated by income, total assets, total financing and the amount of third party funds BPRS HIK Parahyangan has increased and decreased every quarter. The purpose of this study was to determine the Return On Assets (ROA) of BPRS HIK Parahyangan in the 2019 to the 2nd Quarter of 2020, to determine the Return On Equity (ROE) of the Parahyangan HIK BPRS in the 2019 to the 2nd Quarter of 2020, and to find out the Financing to Deposit Ratio (FDR) BPRS HIK Parahyangan in the 2019 Quarter to the Second Quarter of 2020. The research method used is a descriptive analysis method with a qualitative approach. The results of the study can be concluded that first the condition of the ROA ratio of BPRS HIK Parahyangan in the 2019 Quarter to the 2nd Quarter of 2020 is in quite healthy and very healthy conditions, because  the  ratio  figures  produced  each  quarter  are  in  the  range  of  0.7%  -1.24%  and  are above the standard figure is 0.5% -1.5%. Second, the condition of the ROE ratio of BPRS HIK Parahyangan in the 2019 Quarter to the Second Quarter of 2020 is in very healthy condition, because the ratio figure produced each quarter is above the 15% range. Third, the condition of the FDR ratio of BPRS HIK Parahyangan in the 2019 Quarter to the 2nd Quarter of 2020 is in very unhealthy condition, because the  ratio figure produced  each quarter is above the 120% range.
Keywords — BPRS, Financial Performance, ROA, ROE, FDR.

## I. PENDAHULUAN
Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  (BPRS) merupakan  salah  satu  model  lembaga keuangan syariah yang paling sederhana yang saat  ini  banyak  muncul  di  Indonesia  bahkan hingga  ribuan  BPRS,  yang  bergerak  di kalangan  masyarakat  ekonomi  bawah  dan berupaya mengembangkan usaha-usaha produktif  dan  investasi  dalam  rangka meningkatkan ekonomi bagi pengusaha kecil yang berdasarkan prinsip-prinsip syariah yang kemudian  disalurkan  melalui  pembiayaan- pembiayaan (Syaleh, 2018).
Tingkat Return  On  Assets (ROA)  bank menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank
dalam  mengelola  pendananaan  yang  dimiliki untuk  disalurkan  pada  sektor  pembiayaan yang  potensial  dan  aman.  Optimalisasi  laba dapat  dicapai  apabila  bank  syariah  mampu memenuhi  target  pembiayaan  sekaligus mampu  meminimalisir  adanya  pembiayaan bermasalah. Disamping itu, kemampuan bank syariah dalam meminimalkan beban operasional bank menjadi indikasi bank dapat memaksimalkan  laba  yang  diharapkan. Apabila  maksimalisasi  laba  dapat  dicapai maka  kinerja  keuangan  akan  baik  sehingga meningkatkan kepercayaan masyarakat kepada  bank  syariah  (Yundi  &  Sudarsono, 2018).
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Kinerja  keuangan  merupakan  sebagai penilaian  prestasi  suatu  perusahaan  dapat dilihat dari kemampuan perusahaan itu untuk menghasilkan  laba.  Laba  perusahaan  selain merupakan indikator kemampuan perusahaan memenuhi  kewajiban  bagi  para  penyandang dananya  juga  merupakan  elemen  dalam penciptaan nilai perusahaan yang menunjukan prospek perusahaan di masa yang akan datang. Salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi  nilai perusahaan adalah kinerja keuangan. Kinerja keuangan merupakan prestasi kerja yang telah dicapai oleh perusahaan dalam suatu periode tertentu  dan  tertuang  pada  laporan  keuangan perusahaan  yang  bersangkutan,  sehingga salah satu informasi yang bisa diketahui oleh pihak-pihak  yang  berkepentingan  atau  para pengguna laporan keuangan ialah profitabilitas  perusahaan  untuk  mengetahui seberapa besar laba perusahaan (Muliani et al., 2014).
Maka  dari  itu  Penilaian  kinerja  keuangan bank syariah dapat diketahui melalui laporan keuangan.  Laporan  keuangan  terdiri  dari laporan  posisi  keuangan,  laporan  laba  rugi, laporan arus kas, dan laporan ekuitas (Zulkifli et al., 2019). Laporan keuangan berupa neraca memberikan  informasi  mengenai  kondisi keuangan  bank  kepada  pihak  luar,  misalnya bank  Indonesia,  masyarakat  dan  investor. Sedangkan,  laporan  laba  rugi  memberikan informasi  tentang  perkembangan  keuangan bank  kepada  semua  pihak,  baik  pemilik, manajemen  bank,  masyarakat,  dan  pihak lainnya.
Analisis  rasio  merupakan  cara  yang  biasa digunakan untuk menganalisis kinerja keuangan  suatu  bank.  Rasio  merupakan  alat yang digunakan untuk menjelaskan hubungan tertentu  antara  faktor  satu  dengan  yang
lainnya dari suatu laporan keuangan (Mawaddah,  2015).  Rasio-rasio  keuangan pada  perbankan  terdiri  dari  empat  macam, yaitu rasio likuiditas atau liquidity ratio, rasio laverage/solvabilitas,  rasio  aktivitas  atau activity  ratio,  dan  rasio  keuntungan  atau profitability rasio (Yundi & Sudarsono, 2018).
Dengan  berjalannya  waktu  BPRS  HIK Parahyangan ini menunjukkan perkembangan yang cukup signifikan, hal tersebut dapat kita lihat  dari  laporan  keuangan  BPRS  HIK Parahyangan terhadap pendapatan operasional, total aset, dan laba bersih yang di peroleh  BPRS  HIK  Parahyangan  periode maret 2019–juni 2020.
Grafik 1.1 Pendapatan Operasional BPRS HIK Parahyangan Periode Maret 2019–Juni 2020
Dari  grafik  diatas  menunjukkan  bahwa pendapatan BPRS HIK Parahyangan mengalami  kenaikan  yang  signifikan  hal tersebut  dapat  kita  lihat  dari  triwulan  I (Januari 2019-Maret 2019) sebesar Rp.61.307.784  hingga  triwulan  IV  (Oktober 2019-Desember 2019) sebesar Rp.258.742.103 dan menurun pada triwulan I (Januari 2020-Maret 2020) penurunan tersebut  sebesar  Rp.195.642.742  hal  ini dikarenakan  kembali  ke  perhitungan  awal
61,307,784 126,923,78 6 193,782,36 5 258,742,10 3 63,099,361 118,951,57 0 0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,000 300,000,000
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
tahun 2020 dan kembali naik pada triwulan II (April 2020–Juni 2020).
Grafik 1.2
Total Aset BPRS HIK Parahyangan Periode Maret 2019–Juni 2020
Aset adalah sumber daya yang dikuasai oleh entitas  syariah  sebagai  akibat  dari  peristiwa masa  lalu  dan  mempunyai  manfaat  ekonomi masa  depan  bagi  entitas  syariah  tersebut (Djuwita  &  Muhammad,  2016).  Aset dimasukan dalam neraca dengan saldo normal debit.  Aset  diakui  dalam  neraca  jika  besar kemungkinan bahwa manfaat ekonominya di masa depan diperoleh entitas syariah, dan aset tersebut  mempunyai  nilai  atau  biaya  yang dapat  diukur  dengan  andal.  Aset  bank  atau Aktiva  adalah  harta  kekayaan  yang  dimiliki oleh  bank  pada  tanggal  tertentu  (Djuwita  & Muhammad, 2016). Aset bank syariah adalah sesuatu yang mampu menimbulkan aliran kas positif  atau  manfaat  ekonomi  lainnya,  baik dengan  dirinya  sendiri  maupun  dengan  aset yang lainnya, yang haknya didapat oleh bank islam  sebagai  hasil  dari  transaksi  atau peristiwa pada masa lalu (Raharjo, 2013).
Pada grafik diatas menunjukkan bahwa aset pada  BPRS  HIK  Parahyangan  mengalami kenaikan  pertriwulannya.  Dapat  kita  lihat pada  triwulan  I  (Januari  2019–Maret  2019)
sebesar  Rp.1.184.157.328  sedangkan  di triwulan  II  (April  2019–Juni  2019)  sebesar Rp.1.230.703.471,  artinya  aset  pada  BPRS HIK  Parahyangan  mengalami  kenaikan sebanyak 3,9%. Dari triwulan II (April 2019– Juni  2019)  ke  triwulan  III  (Juli  2019– September  2019)  BPRS  HIK  Parahyangan mengalami  kenaikan  sebanyak  2,8%.  Dari triwulan  III  (Juli  2019–September  2019)  ke triwulan  IV  (Oktober  2019–Desember  2019) sebanyak  11%.  Dari  triwulan  IV  (Oktober 2019–Desember 2019) ke triwulan I (Januari 2020–Maret  2020)  aset  pada  BPRS  HIK Parahyangan mengalami penurunan dikarenakan kembali ke hitungan awal tahun sebanyak  (4,8%).  Dari  triwulan  I  (Januari 2020–Maret 2020) ke triwulan II (April 2020– Juni 2020)  sebanyak (8,5%),  pada  triwulan I (Januari  2020–Maret  2020)  hingga  triwulan IV  (Oktober  2019–Desember  2019)  BPRS HIK  Parahyangan  terus  mengalami  kenaikan aset.  Tetapi  pada  triwulan  I  (Januari  2020– Maret  2020)  aset  kembali  mengalami penurunan  hingga  triwulan  II  (April  2020– Juni  2020).  Kenaikan  tertinggi  terjadi  pada triwulan  ke  IV  (Oktober  2019–Desember 2019) sebesar Rp.1.402.051.289.
Grafik 1.3 Laba Bersih BPRS HIK Parahyangan Periode Maret 2019–Juni 2020
Dapat  kita  lihat  pada  grafik  diatas  bahwa laba bersih BPRS HIK Parahyangan
1,184,15 7,328
1,230,70 3,471 1,265,69 5,408 1,402,05
1,289 1,334,69 5,426
1,221,14 7,717 1,050,000,000 1,100,000,000 1,150,000,000 1,200,000,000 1,250,000,000 1,300,000,000 1,350,000,000 1,400,000,000 1,450,000,000 10,111,5 09 21,008,5 99 32,018,6 70 42,321,4 85 11,002,8 87 21,032,5 96 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000 35,000,000 40,000,000 45,000,000 Laba Bersih
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
mengalami  kenaikan  pertriwulannya,  pada triwulan  I  (Januari  2019–Maret  2019)  dari Rp.10.111.509  menjadi  Rp.21.008.599  pada triwulan  II  (April  2019–Juni  2019),  artinya laba pada BPRS HIK Parahyangan mengalami  kenaikan  sebesar  Rp.10.897.090 atau  108%.  Pada  triwulan  selanjutnya  laba bersih terus mengalami kenaikan yang cukup signifikan  terutama  pada  triwulan  ke  IV (Oktober  2019–Desember  2019)  sebesar Rp.42.321.485,  akan  tetapi  pada  triwulan  I (Januari  2020-Maret  2020)  laba  bersih menurun  dikarenakan  kembali  ke  triwulan awal tahun dan kembali mengalami kenaikan pada triwulan II (April 2020–Juni 2020).
Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui Return  On  Asset (ROA)  BPRS  HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019 Sampai  Triwulan  II  Tahun  2020,  untuk mengetahui Return  On  Equity (ROE)  BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai  Triwulan  II  Tahun  2020,  dan  untuk mengetahui Financing to Deposit Ratio (FDR) BPRS  HIK  Parahyangan  pada  Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## A. Pengertian  Bank  Perkreditan  Rakyat
Syari’ah
Untuk mengetahui pengertian Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah,  terlebih  dahulu kita  perlu  memahami  apa  itu  bank  dan pembiayaan.  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup rakyat (Adnan et al., 2016).
Pembiayaan  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan antara  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut
setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau  bagi  hasil.  Dalam  lembaga  keuangan konvensional  tidak  menggunakan  istilah “pembiayaan”  tapi  istilah  “perkreditan”. Perkreditan  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  pemberian  bunga  (Turmudi, 2016).
Dari paparan di atas, diketahui bahwa Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  adalah  Bank Syariah  atau  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah yang  dalam  kegiatannya  tidak  memberikan jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Menurut UU Perbankan No. 7 tahun 1992 BPRS adalah lembaga  keuangan  bank  yang  menerima simpanan  hanya  dalam  bentuk  deposito berjangka  tabungan  dan  atau  bentuk  lainnya yang dipersamakan dengan itu dan menyalurkan  dana  sebagai  usaha  BPR  yang operasinya menggunakan prinsip-prinsip syariah.
B. Return On Asset (ROA)
Return  On  Assets (ROA)  adalah  rasio profitabilitas yang menunjukkan perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak dengan total aset bank, rasio ini menunjukkan tingkat  efisiensi  pengelolaan  aset  yang dilakukan  oleh  bank  yang  bersangkutan (Simanjuntak, 2017). Return On Asset (ROA) merupakan rasio untuk mengukur manajemen bank dalam mengelola aset guna memperoleh keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Rasio ini  sering  juga  disebut  sebagai  Return  On Investment. Return  On  Asset (ROA)  juga merupakan  suatu  ukuran  tentang  efektifitas manajemen dalam mengelola investasinya. Di samping itu hasil dari pengembalian investasi menunjukkan  produktifitas  dari  seluruh  dana
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
perusahaan,  baik  dalam  modal  pinjaman maupun modal sendiri. Semakin kecil (rendah) rasio  itu  semakin  tidak  baik,  demikian  pula sebaliknya. Artinya rasio ini digunakan untuk mengukur efektifitas dari seluruh perusahaan (Kurniasari, 2017).
Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur seberapa besar jumlah laba bersih yang akan dihasilkan  dari  setiap  dana  yang  tertanam dalam  total  aset.  Semakin  besar Return  On Asset (ROA) suatu bank, maka semakin besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank tersebut dari segi penggunaan aset. Sebaliknya,  jika  semakin  kecil Return  On Asset (ROA) suatu bank, maka semakin kecil keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan semakin  kecil  pula  posisi  bank  tersebut  dari segi penggunaan asset (Aminah et al., 2016).
Return  On  Asset (ROA)  juga  digunakan untuk  menilai  sejauh  mana  investasi  yang telah ditanamkan mampu memberikan pengembalian  keuntungan  sesuai  dengan yang  diharapkan.  Dan  investasi  tersebut sebenarnya  sama  dengan  asset  perusahaan yang ditanamkan atau ditetapkan (Sondakh et al., 2015). Sumber dana terbesar bank berasal dari  simpanan  masyarakat.  Maka  semakin besar Return  On  Asset (ROA)  suatu  bank, semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset. Besarnya nilai Return On Asset (ROA) dapat dihitung dengan rumus berikut ini:

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑥 100%

## C. Kelebihan  dan  kekurangan  Return  On Asset (ROA)
Return  On  Assets (ROA)  mempunyai kelebihan  dan  kekurangan  diantaranya  (Sari & Rani, 2015):
1. Kelebihan
a. Return  On  Assets (ROA)  mudah untuk dihitung dan dipahami.
b. Merupakan  alat  pengukur  prestasi manajemen  yang  sensitif  terhadap setiap  pengaruh  keadaan  keuangan perusahaan.
c. Manajemen menitikberatkan perhatiannya  pada  perolehan  laba yang maksimal. d. Sebagai tolakukur prestasi manajemen  dalam  memanfaatkan asset  yang  dimiliki  perusahaan untuk memperoleh laba.
e. Mendorong tercapainya tujuan perusahaan.
f. Sebagai alat evaluasi atas penerapan kebijakan-kebijakan manajemen.
2. Kekurangan
a. Kurang mendorong manajemen dalam menambah asset apabila nilai Return  On  Assets (ROA)  yang diharapkan terlalu tinggi.
b. Manajemen  akan  terlalu  fokus dalam tujuan jangka pendek sehingga  cenderung  mengambil keputusan jangka pendek yang lebih menguntungkan  tapi  berdampak dalam jangka panjangnya.

## D. Faktor  yang  mempengaruhi  Return  On Asset (ROA)
Profitabilitas  adalah  rasio  yang  mengukur kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba. Return  On  Asset (ROA)  termasuk  salah  satu rasio profitabilitas. Rasio profitabilitas (profitability  ratio)  menunjukkan  pengaruh gabungan  dari  likuiditas,  manajemen  aktiva, dan  utang  terhadap  hasil  operasi  (Suhendro, 2018).
1. Rasio Likuiditas
2. Rasio Manajemen Aktiva
3. Rasio Manajemen Utang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## E. Return On Equity (ROE)
Menurut  Kasmir  mendefinisikan  bahwa Return  On  Equity (ROE)  yaitu  hasil pengembalian Ekuitas atau Return On Equity (ROE)  atau  rentabilitas  modal  sendiri merupakan rasio untuk mengukur laba bersih sesudah pajak dengan modal sendiri. Rasio ini menunjukkan  efisiensi  penggunaan  modal sendiri. Semakin tinggi rasio ini, semakn baik. Artinya  posisi  pemilik  perusahaan  semakin kuat,  demikian  pula  sebaliknya  (Jufrizen  & Sari,  2019). Return  On  Equity (ROE)  juga merupakan  suatu  perhitungan  yang  sangat penting pada suatu perusahaan yang memperlihatkan  suatu Return  On  Equity (ROE)  yang  tinggi  dan  konsisten  yang mengindikasikan  perusahaan  mempunyai suatu  keunggulan  yang  tahan  lama  dalam persaingan,  dan  investasi  anda  di  dalam bentuk  modal  para  pemegang  saham  akan tumbuh  pada  suatu  tingkat  pertumbuhan tahunan yang tinggi, sehingga akan mengarahkan kepada suatu harga saham yang tinggi di masa depan (Tumonggor et al., 2017).
Return  On  Equity (ROE)  dapat  diperoleh dengan menghitung perbandingan antara laba setelah pajak dengan rata-rata modal disetor. Berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  No.18/SEOJK.03/24/2015 tentang  Transparansi  dan  Publikasi  Laporan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (UUS), besarnya nilai Return On Equity (ROE) dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐷𝑖𝑠𝑒𝑡𝑜𝑟 𝑥 100%

## F. Faktor  yang  mempengaruhi  Return  On Equity (ROE)
Return  On  Equity (ROE)  dipengaruhi  oleh tiga  faktor,  yaitu  Margin  laba  bersih, Perputaran  total  aktiva  dan  Rasio  hutang (Putra, 2020):
1. Margin laba bersih
Margin  laba  bersih  atau  biasa  disebut profit  margin  (kemampuan  perusahaan dalam  memperoleh  laba)  adalah  rasio yang  digunakan  untuk  menunjukan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan bersih. Besarnya  perolehan  profit  margin  akan dapat meningkatkan  kinerja perusahaan dalam memperoleh laba bersih sehingga akan meningkatkan kepercayaan investor  untuk  menanamkan  modalnya pada  perusahaan  tersebut.  Semakin besar  rasio  ini  maka  dianggap  semakin baik  kemampuan  perusahaan  untuk mendapatkan  laba  yang  tinggi.  Artinya perolehan  laba  bersih  yang  tinggi  akan mempengaruhi  besarnya  angka  atau nilai Return On Equity (ROE).
2. Perputaran total aktiva
Perputaran  total  aktiva  (Total  Asset Turnover)
adalah rasio yang menunjukkan  kemampuan  dana  yang tertanam dalam keseluruhan aset berputar  dalam  suatu  periode  tertentu atau kemampuan bank dalam mengelola sumber  dana  dalam  menghasilkan pendapatan (Sipahutar & Sanjaya, 2020). Aset  Turn-over  Ratio merupakan  salah satu  faktor  yang  berpengaruh  terhadap Return  On  Equity (ROE)  menurut analisis dari Du Pont. Hal ini dikarenakan Aset Turn-over Ratio dapat mengukur  kemampuan  modal  yang diinvestasikan  oleh  investor  untuk menghasilkan pendapatan yang diperoleh dari perputaran seluruh aktiva.
Kemudian  hasil  dari  Aset  Turn-over Ratio  ini  digunakan  perusahaan  dan investor untuk mencari hasil pengembalian Return On Equity (ROE) dengan pendekatan Du Pont.
3. Rasio hutang Rasio  yang  memperlihatkan  proporsi antara kewajiban yang dimiliki dan total
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kekayaan  yang  dimiliki.  Pengaruh
Financial Leverage terhadap Return On Equity (ROE)  dapat  dilihat  dari pengembalian  ekuitas  (modal).  Secara umum modal adalah nilai nominal (uang) yang  ditanamkan  oleh  pemiliknya sebagai  pokok  memulai  usaha  maupun memperluas  usahanya  yang  dapat menghasilkan  sesuatu  guna  menambah kekayaan.  Modal  dibagi  menjadi  dua yaitu modal internal atau modal sendiri dan  eksternal  modal  tambahan  atau modal  dari  pihak  ketiga  (investor). Modal  internal  adalah  modal  yang berasal  dari  pemilik  perusahaan  dan modal  eksternal  adalah  modal  yang diperoleh  dari  investor  (Fatmawati  & Rihardjo, 2017).
Dengan  diketahuinya  faktor-faktor  yang dapat  berpengaruh  terhadap  peningkatan Return  On  Equity (ROE)  maka  akan memudahkan  bagi  pihak  perusahaan  melalui kreditur  keuangan  untuk  lebih  meningkatkan keuntungan perusahaan melalui pengembalian  atas  ekuitas  atau  modal perusahaan.
G. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Dalam  perbankan  syariah  tidak  dikenal istilah  kredit  ( loan ),  yang  ada  dalam perbankan syariah adalah pembiayaan ( financing ).  Sehingga  LDR  dalam  bank syariah disebut sebagai Financing to Deposit Ratio (FDR). Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan  perbandingan  antara pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dikerahkan oleh  bank  (Suhartatik  &  Kusumaningtias, 2013).  Rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  adalah  menunjukkan  kesehatan  bank dalam  memberikan  pembiayaan.  Rasio  ini menggambarkan  sejauh  mana  simpanan digunakan untuk pemberian pinjaman.
Rasio  ini  juga  dapat  untuk  mengukur tingkat likuiditas, rasio yang tinggi menunjukkan bahwa suatu bank memberikan pinjaman  seluruh  dananya  atau  relatif  tidak likuid. Sebaliknya rasio yang rendah menunjukkan  bank  yang  likuid  dengan kelebihan  kapasitas  dana  yang  siap  untuk dipinjamkan (Adnan et al., 2016). Financing Deposit to Ratio (FDR) adalah perbandingan antara pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan pihak ketiga yang berhasil dikerahkan oleh  bank.  Rasio  ini  dipergunakan  untuk mengukur sampai sejauh mana dana pinjaman yang  bersumber  dari  dana  pihak  ketiga. Tinggi  rendahnya  rasio  ini  menunjukkan tingkat  likuiditas  bank  tersebut.  Sehingga semakin  tinggi  angka Financing  Deposit  to Ratio (FDR) suatu bank, berarti digambarkan sebagai  bank  yang  kurang  likuid  dibanding dengan  bank  yang  mempunyai  angka  rasio lebih  kecil  (Bimantoro  &  Ardiansah,  2019). Seberapa  besar  pembiayaan  yang  diberikan kepada masyarakat atau nasabah,  bank harus mampu  mengimbanginya  dengan  segera memenuhi kebutuhan akan penarikan kembali dana  sewaktu-waktu  oleh  deposan.  Dengan rasio Financing  Deposit  to  Ratio (FDR) diantara  tingkatan  tersebut  menandakan bahwa  bank  syariah  menjalankan  fungsi intermediasi  dengan  baik.  Tetapi  semakin tinggi rasio ini mempengaruhi likuiditas bank karena  nantinya  bank  tidak  memiliki  cukup cadangan  dana  untuk  memenuhi  permintaan kebutuhan dana masyarakat.
Semakin tinggi dana yang disalurkan bank syariah  dalam  bentuk  pembiayaan,  maka semakin tinggi pula kemampuan bank syariah dalam  memberikan  pinjaman.  Hal  ini berdampak  pada  peningkatan  pendapatan, sehingga  keuntungan  bank  syariah  semakin meningkat. Namun apabila pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah tersebut rendah, maka dapat dikatakan bahwa tingkat likuiditas
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
bank  syariah  terlalu  tinggi  sehingga  hal  ini menimbulkan  tekanan  terhadap  pendapatan bank berupa tingginya biaya pemeliharaan kas yang  menganggur  (idle  money)  (Djuwita  & Muhammad, 2016).

## H. Perhitungan  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)
Dalam  perbankan  syariah  tidak  dikenal istilah  kredit  ( loan )  namun  pembiayaan  atau Financing pada umumnya konsep yang sama ditunjukkan  pada  bank  syari’ah  dalam mengukur likuiditas yaitu dengan menggunakan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR).  Rasio  ini  dipergunakan  untuk mengukur sampai sejauh mana dana pinjaman yang  bersumber  dari  dana  pihak  ketiga (Somantri & Sukmana, 2019).
Berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa Keuangan  No.18/SEOJK.03/24/2015  tentang Transparansi  dan  Publikasi  Laporan  Bank Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah, besarnya  nilai Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dapat  dihitung  dengan  rumus  sebagai berikut:
𝐹𝐷𝑅 = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑌𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑠𝑎𝑙𝑢𝑟𝑘𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%
Pembiayaan yang disalurkan akan memberikan  revenue  kepada  bank  syariah dalam  bentuk  nisbah  atau  margin  yang  telah disepakati  melalui  akad.  Ketika  nasabah mengembalikan  total  pembiayaan  yang diberikan  oleh  bank  beserta  nisbah  atau margin yang telah ditentukan maka bank akan memperoleh  keuntungan.  Keuntungan  yang diperoleh akan berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas bank syariah (Hanania, 2015).
Semakin  besarnya  penyaluran  dana  dalam bentuk  pembiayaan  dibandingankan  dengan simpanan  masyarakat  pada  suatu  bank membawa  konsekuensi  semakin  besarnya resiko  yang  ditanggung  oleh  bank  yang
bersangkutan.  Semakin  tinggi  rasio  ini, semakin  rendah  pula  kemampuan  likuiditas bank (Kinanti, 2017).
I. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi
Financing to Deposit Ratio (FDR) Faktor  yang  Mempengaruhi Financing  to Deposit Ratio (FDR) adalah penyaluran dana kepada  pihak  ketiga.  Penyaluran  dana  pihak ketiga dalam industri perbankan syariah harus berhubungan  dengan  sektor  rill  dan  tidak boleh bersifat spekulatif.

## J. Perbandingan Penelitian Terdahulu
Penelitian tentang Analisis ROA, ROE dan FDR  Terhadap  Kinerja  Keuangan  sudah banyak  dilakukan  penelitian  oleh  peneliti- peneliti  sebelumnya,  akan  tetapi  penelitian tetap mempunyai perbedaan dengan penelitian sebelumnya.
1. Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional  di Indonesia (Umardani & Muchlish, 2017) Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  saat  ini, pertama, objek  kajian penelitian terdahulu menganalisis perbandingan bank syariah dan bank konvensional  dengan  menggunakan  metode rasio keuangan CAR, NPL/NPF, ROA, ROE, LDR/FDR,  REO/BOPO,  sedangkan  pada penelitian  saat  ini  menganalisis  kinerja keuangan dengan mengunakan metode ROA, ROE  dan  FDR. Kedua, lokasi  penelitian terdahulu berlokasi di bank Syariah dan bank konvensional  seluruh  Indonesia,  sedangkan penelitian  saat  ini  berlokasi  di  BPRS  HIK Parahyangan. Ketiga, metode  penelitian terdahulu  menggunakan  metode  kuantitatif , sedangkan  penelitian  saat  ini  menggunakan metode  kualitatif  deskriptif. Keempat, tahun penelitian  terdahulu  pada  tahun  2016, sedangkan pada penelitian ini tahun 2020.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
2. Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan Inflasi  terhadap  Profitabilitas  Perbankan Syariah di Indonesia (Munir & others, 2018) Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  saat  ini, pertama, objek  kajian penelitian terdahulu menganalisis uji pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan  Inflasi terhadap  profitabilitas,  sedangkan  pada penelitian  saat  ini  menganalisis  kinerja keuangan dengan mengunakan metode ROA, ROE  dan  FDR. Kedua, lokasi  penelitian terdahulu  berlokasi  di  Bank  Muamalat Indonesia  dan  Bank  Indonesia,  sedangkan penelitian  saat  ini  berlokasi  di  BPRS  HIK Parahyangan. Ketiga, metode  penelitian terdahulu  menggunakan  metode  deskripftif kuantitatif , sedangkan  penelitian  saat  ini menggunakan  metode  kualitatif  deskriptif. Keempat, tahun  penelitian  terdahulu  pada tahun  2018,  sedangkan  pada  penelitian  ini tahun 2020.
3. Analisis Kesehatan Keuangan Bank Syariah  Mandiri  Ditinjau  dari  Faktor Permodalan  (CAR),  Pembiayaan  (FDR), Profitabilitas  (ROA  &  ROE)  Serta  Risiko Kredit (NPF) (Diharto, 2020)
Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  saat  ini, pertama, objek  kajian penelitian  terdahulu  menganalisis  kesehatan keuangan  bank  syariah  mandiri  ditinjau  dari faktor  permodalan  (CAR),  Pembiayaan (FDR),  Profitabilitas  (ROA  &  ROE)  Serta Risiko  Kredit  (NPF),  sedangkan  pada penelitian  saat  ini  menganalisis  kinerja keuangan dengan mengunakan metode ROA, ROE  dan  FDR. Kedua, lokasi  penelitian terdahulu berlokasi di Bank Syariah Mandiri, sedangkan  penelitian  saat  ini  berlokasi  di BPRS  HIK  Parahyangan. Ketiga, metode penelitian  terdahulu  menggunakan  metode deskripftif  kuantitatif , sedangkan  penelitian saat  ini  menggunakan  metode  kualitatif deskriptif. Keempat, tahun penelitian
terdahulu  pada  tahun  2018,  sedangkan  pada penelitian ini tahun 2020.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Penelitan ini menggunakan metode analisis deskriptif  dengan  pendekatan  kualitatif. Penelitian  deskriptif  merupakan  penelitian yang berusaha menggambarkan, menjelaskan masalah  yang  terjadi  saat  ini,  dengan  tujuan untuk mendeskripsikan apa yang terjadi pada saat  penelitian  (Zellatifanny  &  Mudjiyanto, 2018).
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini yaitu dengan menggunakan Studi Pustaka (Library  Research) .  Teknik  pengumpulan data  dengan  mengadakan  studi  pustaka terhadap buku-buku, literatur literatur, catatan-catatan, dan laporan-laporan yang ada hubungannya dengan masalah yang dipecahkan.  Teknik  ini  digunakan  untuk memperoleh dasar-dasar dan pendapat secara tertulis yang dilakukan dengan cara mempelajari berbagai literatur yang berhubungan  dengan  masalah  yang  diteliti (Moh.  Nazir,  2014).  Hal  ini  juga  dilakukan untuk mendapatkan data sekunder yang akan digunakan  sebagai  landasan  perbandingan antara teori dengan prakteknya di lapangan.
Sumber  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  ialah  sumber  data  sekunder. Karena  peneliti  mengumpulkan  data  yang telah dikumpulkan oleh pihak lain bukan oleh periset  sendiri  untuk  tujuan  yang  sama,  juga data yang sudah ada tercatat dalam buku-buku ataupun suatu laporan, namun dapat juga hasil dari  hasil  laboratorium  atau  penelitian sebelumnya (Mudjiyanto, 2018). Pada intinya penelitian  ini  mengambil  sumber  data sekunder  yang  berasal  dari  data-data  yang sudah  ada.  Sumber  data  sekunder  yang dilakukan  oleh  peneliti  berasal  dari  website resmi BPRS HIK Parahyangan.
Data sekunder melalui metode ini diperoleh  dengan  browsing  di  internet, membaca  berbagai  literatur,  hasil  kajian  dari peneliti  terdahulu,  catatan  perkuliahan,  serta sumber-sumber lain yang relevan.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Teknik  analisis  data  adalah  suatu  metode atau  cara  untuk  mengolah  sebuah  data menjadi  informasi  agar  mudah  untuk dipahami  dan  mudah  untuk  menemukan solusi permasalahan tentang sebuah penelitian.
Teknik analisis data yang digunakan dalam peneltian  ini  ialah  dengan  mengambil  data berupa laporan keuangan triwulan pada BPRS HIK Parahyangan dari triwulan I tahun 2019 hingga  triwulan  II  tahun  2020,  data-data tersebut  berupa  data  kuantitatif  yang  akan dianalisis secara deskriptif.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Return  On  Asset  (ROA)  BPRS  HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 ROA  merupakan  salah  satu  rasio  yang dapat  mengukur  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  keuntungan  atau  laba dari  aktiva  yang  digunakan.  Semakin  besar ROA suatu bank menandakan semakin besar keuntungan  yang  didapat  bank  tersebut  dan semakin baik juga kemampuan bank tersebut dalam mengelola asetnya menjadi keuntungan. ROA dapat dihitung dengan membandingkan laba sebelum pajak dengan total aktiva (Harun, 2016).
Berdasarkan hasil analisis dan pengolahan data  peneliti  tentang  laporan  keuangan  di BPRS HIK Parahyangan di dapatkan laporan perkembangan  pendapatan  sebelum  pajak sebagai berikut:
Grafik 4.1
Perkembangan Pendapatan Sebelum Pajak
Sumber : Diolah Peneliti
Berdasarkan  table  4.1  diatas,  Pendapatan Sebelum  Pajak  dari  mulai  triwulan  1  tahun 2019 sampai triwulan IV tahun 2019 trennya menaik, akan tetapi di  triwulan I tahun 2020 mengalami  penurunan,  hal  ini  mungkin disebabkan  oleh  BPRS  HIK  Parahyangan baru  saja  melaksanakan  Rapat  Umum Pemegang Saham (RUPS).
Selanjutnya  laporan  keuangan  di  BPRS HIK Parahyangan di dapatkan perkembangan total aset sebagai berikut:
Grafik 4.2 Perkembangan Total Aset
Sumber : Diolah Oleh Peneliti
Berdasarkan  table  4.2  diatas,  Pendapatan Sebelum  Pajak  dari  mulai  triwulan  1  tahun 2019 sampai triwulan IV tahun 2019 trennya menaik, akan tetapi di  triwulan I tahun 2020 sampai  triwulan  2  tahun  2020  mengalami penurunan,  hal  ini  disebabkan  BPRS  HIK Parahyangan  baru  saja  melaksanakan  Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS), dan adanya dampak  dari  munculnya  penyakit  pandemic civid-19.
Dari kedua grafik diatas, peneliti mengolah besaran Return  On  Asset (ROA)  dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑥 100% Maka didapatkan hasil perhitungan Return On  Asset (ROA)  BPRS  HIK  Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 sebagai berikut :
13,796,509 28,731,476 43,726,547 58,499,363 13,890,387 27,837,596 0 10,000,000 20,000,000 30,000,000 40,000,000 50,000,000 60,000,000 70,000,000 1,184,157, 328
1,230,703, 471 1,265,695, 408 1,402,051, 248 1,334,695,
426
1,221,147,
717 1,050,000,000 1,100,000,000 1,150,000,000 1,200,000,000 1,250,000,000 1,300,000,000 1,350,000,000
1,400,000,000 1,450,000,000
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Tabel 4.1 Hasil Perhitungan ROA Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 Periode ROA Hasil Triwulan 1 2019 1.17% Cukup Sehat Triwulan 2 2019 2.33% Sangat Sehat Triwulan 3 2019 3.45% Sangat Sehat Triwulan 4 2019 4.17% Sangat Sehat Triwulan 1 2020 1.04% Cukup Sehat Triwulan 2 2020 2.28% Sangat Sehat
Sumber : Diolah Oleh Peneliti
Berdasarkan  dari  table  rasio  di  atas,  rasio ROA  setiap  triwulannya  selalu  mengalami kenaikan.  Kondisi  rasio  ROA  BPRS  HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019 Sampai  Triwulan  II  Tahun  2020  dalam kondisi cukup sehat dan sangat sehat, karena angka rasio yang dihasilkan setiap triwulannya  berada  dikisaran  0,7%-1,24% dan  berada  diatas  angka  standar  yaitu  0,5%- 1,5%. Artinya BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun  2020  dari  sisi  pengelolaan  seluruh aktiva  bank  mempunyai  kemampuan  yang baik untuk menghasilkan laba atau keuntungan bagi bank walaupun sebelum dan sesudah  datangnya  pandemic  covid-19. Berikut  garfik  perkembangan  ROA  BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020. Grafik 4.3 ROA BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020
Sumber : Diolah Oleh Peneliti
B. Return  On  Equity  (ROE)  BPRS  HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 Return  On  Equity atau  rentabilitas  modal sendiri merupakan rasio untuk mengukur laba bersih  sesudah  pajak  dengan  modal  sendiri. Rasio  ini  menunjukan  efisiensi  penggunaan modal  sendiri.  Semakin  tinggi  rasio  ini semakin baik, artinya posisi pemilik perusahaan semakin kuat, demikian sebaliknya (Kurniasari, 2017).
Berdasarkan hasil analisis dan pengolahan data  peneliti  tentang  laporan  keuangan  di BPRS HIK Parahyangan di dapatkan laporan perkembangan  Laba  Setelah  Pajak  sebagai berikut:
Grafik 4.4 Perkembangan Laba Setelah Pajak
Sumber : Diolah Peneliti
Berdasarkan table 4.4  diatas, Laba setelah Pajak dari mulai triwulan 1 tahun 2019 sampai triwulan IV tahun 2019 trennya menaik, akan tetapi  di  triwulan  I  tahun  2020  mengalami penurunan,  hal  ini  mungkin  disebabkan  oleh BPRS HIK Parahyangan baru saja melaksanakan  Rapat  Umum  Pemegang Saham (RUPS).
Selanjutnya  laporan  keuangan  di  BPRS HIK Parahyangan di dapatkan perkembangan modal sebagai berikut:
1.17 2.33 3.45 4.17 1.04 2.28 0.00 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 3.00 3.50 4.00 4.50 10,111,509 21,008,599 32,018,670 42,321,485 11,002,887 21,032,596 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000 35,000,000
40,000,000 45,000,000
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Grafik 4.5
Perkembangan Modal
Sumber : Diolah Oleh Peneliti
Berdasarkan  table  4.5  diatas,  laba  setelah pajak dari mulai triwulan 1 tahun 2019 sampai triwulan IV tahun 2019 selalu stagnan diangka 57.000.000,  hal  ini  disebabkan  BPRS  HIK Parahyangan  baru  saja  melaksanakan  Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS).
Dari kedua grafik diatas, peneliti mengolah besaran Return  On  Equity (ROE)  dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐷𝑖𝑠𝑒𝑡𝑜𝑟 𝑥 100%
Maka didapatkan hasil perhitungan Return On  Equity (ROE)  BPRS  HIK  Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 sebagai berikut :
Tabel 4.2
Hasil Perhitungan ROE Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 Periode ROE Hasil Triwulan 1 2019 17.74 Sangat Sehat Triwulan 2 2019 36.86 Sangat Sehat Triwulan 3 2019 56.17 Sangat Sehat Triwulan 4 2019 74.25 Sangat Sehat Triwulan 1 2020 19.30 Sangat Sehat Triwulan 2 2020 36.90 Sangat Sehat
Sumber : Diolah Oleh Peneliti
Berdasarkan  dari  table  rasio  di  atas,  rasio ROE  setiap  triwulannya  selalu  mengalami
kenaikan.  Kondisi  rasio  ROE  BPRS  HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019 Sampai  Triwulan  II  Tahun  2020  dalam kondisi sangat sehat, karena angka rasio yang dihasilkan  setiap  triwulannya  berada  diatas kisaran 15%. Artinya BPRS HIK
Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 menunjukan efisiensi  penggunaan  modal  sendiri  dalam posisi  pemilik  perusahaan  yang  sangat  kuat. Berikut  garfik  perkembangan  ROE  BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020.
Grafik 4.6
ROE BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020
Sumber : Diolah Oleh Peneliti
C. Financing Deposit to Ratio (FDR) BPRS HIK  Parahyangan  pada  Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020
FDR  merupakan  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi penarikan kembali simpanan/dana pihak  ketiga  (tabungan,  giro  dan  deposito) oleh nasabah dengan menggunakan pembiayaan  atau  pinjaman  yang  diberikan oleh  bank.  Semakin  tinggi  rasio  FDR  maka semakin  baik  tingkat  likuiditasnya.  Untuk menghitung FDR, maka perlu terlebih dahulu diketahui  pembiayaan  yang  diberikan  dan dana pihak ketiga untuk kemudian dibandingkan (Rezeki & Noviarita, 2021).
57,000,000 57,000,000 57,000,000 57,000,000 57,000,000 57,000,000 0 10,000,000 20,000,000 30,000,000 40,000,000 50,000,000 60,000,000 17.74 36.86 56.17 74.25 19.30 36.90 0.00 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Berdasarkan hasil analisis dan pengolahan data  peneliti  tentang  laporan  keuangan  di BPRS HIK Parahyangan di dapatkan laporan perkembangan  total  pembiayaan  sebagai berikut:
Grafik 4.7
Perkembangan Total Pembiayaan Sumber : Diolah Peneliti
Berdasarkan table 4.7 diatas, total pembiayaan dari mulai triwulan 1 tahun 2019 sampai  triwulan  IV  tahun  2019  trennya menaik, akan tetapi dari triwulan I tahun 2020 mengalami penurunan, hal ini dimungkinkan karena  BPRS  HIK  Parahyangan  baru  saja melaksanakan  Rapat  Umum  Pemegang Saham  (RUPS)  dan  terkena  dampak  wabah covid-19.
Selanjutnya  laporan  keuangan  di  BPRS HIK Parahyangan di dapatkan perkembangan dana pihak ketiga sebagai berikut:
Grafik 4.8 Perkembangan Dana Pihak Ketiga
Berdasarkan
table 4.8
diatas, perkembangan  dana  pihak  ketiga  dari  mulai triwulan  1  tahun  2019  sampai  triwulan  III tahun 2019  mengalami kenaikan, akan tetapi di  triwulan  IV  2019  mengalami  penurunan, hal  ini  diakibatkan  pada  akhir  tahun  banyak nasabah  yang  melakukan  penarikan  untuk biaya  berlibur  dan  kebutuhan  kegiatan  akhir tahun.  Selain  itu,  diawan  tahun  2020  atau triwulan  I  tahun  2020  mengalami  kenaikan, hal  ini  bisa  disebabkan  nasabah  mulai menginvestasikan uangnya kembali dilembaga keuangan BPRS HIK Parahyangan. Akan  tetapi  pada  triwulan  II  tahun  2020 jumlah  DPK  mengalami  penurunan  akibat wabah  covid-19,  yang  mengharuskan  semua orang tetap di rumah dan bisa bertahan hidup dengan modal seadanya.
Dari kedua grafik diatas, peneliti mengolah besaran Financing  Deposit  to  Ratio (FDR) dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
𝐹𝐷𝑅 = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑌𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑠𝑎𝑙𝑢𝑟𝑘𝑎𝑛
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%
Maka didapatkan hasil perhitungan Financing Deposit to Ratio (FDR) BPRS HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019 Sampai  Triwulan  II  Tahun  2020  sebagai berikut :
Tabel 4.3 Hasil Perhitungan FDR Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 Periode FDR Hasil Triwulan 1 2019 168.00 Sangat Kurang Sehat Triwulan 2 2019 168.41 Sangat Kurang Sehat Triwulan 3 2019 172.07 Sangat Kurang Sehat Triwulan 4 2019 672.41 Sangat Kurang Sehat Triwulan 1 2020 147.49 Sangat Kurang Sehat Triwulan 2 2020 154.19 Sangat Kurang Sehat Sumber : Diolah Oleh Peneliti
Berdasarkan  dari  table  rasio  di  atas,  rasio FDR  setiap  triwulannya  selalu  mengalami
981,552,632 1,023,446,7 22 1,070,950,2 75 1,076,261,6 70 1,051,072,1 90 1,014,201,3 52 920,000,000 940,000,000 960,000,000 980,000,000 1,000,000,000 1,020,000,000 1,040,000,000 1,060,000,000 1,080,000,000 1,100,000,000 584,252,599 607,729,241 622,374,194 160,060,470 712,629,216 657,760,563 0 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000 600,000,000 700,000,000 800,000,000
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kenaikan  dan  penurunan.  Kondisi  rasio  FDR BPRS  HIK  Parahyangan  pada  Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 dalam  kondisi  sangat  kurang  sehat,  karena angka rasio yang dihasilkan setiap triwulannya  berada  diatas  kisaran  120%. Artinya  BPRS  HIK  Parahyangan  pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun  2020  tidak  memiliki  kemampuan dalam memenuhi penarikan kembali simpanan/dana  pihak  ketiga  (tabungan  dan deposito) oleh nasabah dengan menggunakan pembiayaan  atau  pinjaman  yang  diberikan oleh bank.
Berikut  garfik  perkembangan  FDR  BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020.
Grafik 4.9 FDR BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020
Sumber : Diolah Oleh Peneliti

## V. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  bahasan  diatas,  Rasio ROA BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020 dalam  kondisi  cukup  sehat  dan  sangat  sehat, karena  angka  rasio  yang  dihasilkan  setiap triwulannya  berada  dikisaran  0,7%-1,24% dan  berada  diatas  angka  standar  yaitu  0,5%- 1,5%. Artinya BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun  2020  dari  sisi  pengelolaan  seluruh aktiva  bank  mempunyai  kemampuan  yang baik untuk menghasilkan laba atau
keuntungan bagi bank walaupun sebelum dan sesudah  datangnya  pandemic  covid-19. Berikut  garfik  perkembangan  ROA  BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan Tahun 2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020.
Rasio ROE BPRS HIK Parahyangan pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun  2020  dalam  kondisi  sangat  sehat, karena  angka  rasio  yang  dihasilkan  setiap triwulannya  berada  diatas  kisaran  15%. Artinya  BPRS  HIK  Parahyangan  pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun 2020 menunjukan efisiensi penggunaan  modal  sendiri  dalam  posisi pemilik perusahaan yang sangat kuat. Berikut garfik  perkembangan  ROE  BPRS  HIK Parahyangan  pada  Triwulan  Tahun  2019 Sampai Triwulan II Tahun 2020.
Rasio  FDR  setiap  triwulannya  selalu mengalami kenaikan dan penurunan. Kondisi rasio  FDR  BPRS  HIK  Parahyangan  pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun  2020  dalam  kondisi  sangat  kurang sehat,  karena  angka  rasio  yang  dihasilkan setiap triwulannya berada diatas kisaran 120%. Artinya  BPRS  HIK  Parahyangan  pada Triwulan  Tahun  2019  Sampai  Triwulan  II Tahun  2020  tidak  memiliki  kemampuan dalam memenuhi penarikan kembali simpanan/dana  pihak  ketiga  (tabungan  dan deposito) oleh nasabah dengan menggunakan pembiayaan  atau  pinjaman  yang  diberikan oleh bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Adnan, A., Ridwan, R., & Fildzah, F. (2016).
Pengaruh  Ukuran  Bank,  Dana  Pihak Ketiga,  Capital  Adequacy  Ratio,  dan Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap Penyaluran  Kredit  Pada  Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia  Tahun  2011-2015. Jurnal Dinamika  Akuntansi  Dan  Bisnis , 3 (2), 49–64.
168.00 168.41 172.07 672.41
147.49 154.19
0.00 100.00 200.00 300.00 400.00 500.00 600.00 700.00 800.00
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Aminah,  N.,  Arifati,  R.,  &  Supriyanto,  A.
(2016).  Pengaruh  Deviden  Per  Share, Return  On  Equity ,  Net  Profit  Margin, Return  On  Investment  Dan Return  On Asset Terhadap  Harga  Saham  Pada Perusahaan  Real  Estate  Dan  Property Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode  Tahun  2011-2013. Journal  Of Accounting , 2 (2), 1–20.
Bimantoro, N. K., & Ardiansah, M. N. (2019). Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy Ratio  (CAR), Return  On  Asset (ROA), Non  Performing  Financing  (NPF),  Dan Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode 2013-2017. Jurnal  Sains  Ekonomi  Dan Perbankan  Syariah:  Journal  Science  of Economic  and  Shariah  Banking , 8 (2), 16–35.
Diharto,  A.  K.  (2020).  Analisis  Kesehatan
Keuangan Bank Syariah Mandiri
Ditinjau Dari Faktor Permodalan (CAR), Pembiayaan  (FDR),  Profitabilitas  (ROA &  ROE)  Serta  Risiko  Kredit  (NPF). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 6 (3), 396– 402.
Djuwita,  D.,  &  Muhammad,  A.  F.  (2016). Pengaruh  Total  DPK,  FDR,  NPF  dan ROA terhadap Total Asset Bank Syariah di Indonesia. Al-Amwal: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syari’ah , 8 (1), 281–297. Fatmawati,  V.,  &  Rihardjo,  I.  B.  (2017).
Pengaruh Likuiditas, Leverage, Aktivitas Dan  Profitabilitas  Dalam  Memprediksi Financial Distress. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA) , 6 (10).
Hanania,  L.  (2015).  Faktor  Internal  Dan
Eksternal Yang Mempengaruhi
Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Dalam Jangka  Pendek  Dan  Jangka  Panjang. Perbanas Review , 1 (01), 151–168.
Harun,  U.  (2016).  Pengaruh  Ratio-ratio Keuangan  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO,
NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen , 4 (1), 67–82.
Jufrizen,  J.,  &  Sari,  M.  (2019).  Pengaruh Current Ratio, Debt To Equity Ratio Dan Firm  Size  Terhadap Return  On  Equity . Jurnal  Riset  Akuntansi:  Aksioma , 18 (1), 156–191.
Kinanti, S. A. (2017). Pengaruh BOPO, LDR, dan  ROA  terhadap  NPL  pada  Bank Persero  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2006-2012. Jurnal Ilmu Manajemen , 5 (1), 1–9. Kurniasari,  R.  (2017).  Analisis Return  On Assets (ROA)  dan Return  On  Equity Terhadap  Rasio  Permodalan  (Capital Adequacy Ratio) Pada PT Bank Sinarmas Tbk. Moneter-Jurnal  Akuntansi  Dan Keuangan , 4 (2), 150–158.
Mawaddah,  N.  (2015).  Faktor-Faktor  Yang
Mempengaruhi Profitabilitas Bank
Syariah. Jurnal  Etikonomi , 14 (2),  241–
256.
Moh.  Nazir.  (2014). Metode  Penelitian . Ghalia Indonesia.
Mudjiyanto,  B.  (2018).  Tipe  Penelitian Eksploratif  Komunikasi. Jurnal  Studi Komunikasi Dan Media , 22 (1), 65–74. Muliani, L. E., Yuniarta, G. A., & Sinarwati,
N. K. (2014). Pengaruh Kinerja Keuangan  Terhadap  Nilai  Perusahaan Dengan Pengungkapan Corporate Social Responcibility  Dan  Good  Corporate Governance Sebagai Variabel Pemoderasi. Jimat (Jurnal Ilmiah
Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 2 (1). Munir,  M.,  &  others.  (2018).  Analisis
Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan  Inflasi Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah  di  Indonesia. Ihtifaz:  Journal  of Islamic Economics, Finance, and
Banking , 1 (2), 89–98.
Putra,  H.  S.  (2020).  Pengaruh  Current  Ratio dan  Total  Assets  Turnover  Terhadap Price  to  Book  Value  Dengan  Dimediasi
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Oleh Return On Equity Pada Perusahaan Sub  Sektor  Farmasi  Yang  Terdaftar  Di Bursa Efek Indonesia. Maneggio: Jurnal Ilmiah  Magister  Manajemen , 3 (1),  92–
106.
Raharjo,  K.  K.  (2013).  Filosofi  Akuntansi
Syariah Dalam Praktek Transaksi Lembaga  Keuangan  Islam. Dinamika
Sains , 11 (26), 1–16.
Rezeki, I. H., & Noviarita, H. (2021). Analisis Rasio Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia Pada Masa Pandemi Covid-19. Islamic Economics Journal , 7 (1), 64–75. Sari,  W.  N.,  &  Rani,  P.  (2015).  Pengaruh Kepemilikan  Institusional,  Kepemilikan Manajerial, Return On Assets (ROA) Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Pengungkapan Corporate Social
Responsibility  (CSR)  Pada  Perusahaan Manufaktur  Yang  Terdaftar  Di  Bursa Efek  Indonesia  Periode  2011-2013. Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan , 4 (1), 1–20.
Simanjuntak,  J.  (2017).  Pengaruh  Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio  (LDR)  Dannon  Performing  Loan (NPL) Terhadap Return On Assets (ROA) Pada  Sektor  Perbankan  Di  Bursa  Efek Indonesia. Bisman-Jurnal  Bisnis  \& Manajemen , 2 (02), 102–111.
Sipahutar,  R.  P.,  &  Sanjaya,  S.  (2020). Pengaruh  Current Ratio dan Total Asset Turnover  terhadap Return  On  Assets Pada  Perusahaan  Restoran,  Hotel  Dan Pariwisata yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal  Riset  Akuntansi  Dan Bisnis , 19 (2), 200–211.
Somantri,  Y.  F.,  &  Sukmana,  W.  (2019). Analysis Of Factors Affecting Financing To  Deposit  Ratio  (FDR)  At  Islamic Commercial Banks In Indonesia. Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia , 4 (2), 61–71.
Sondakh,  F.,  Tommy,  P.,  &  Mangantar,  M.
(2015).  Urrent  Ratio,  Debt  to  Equity Ratio, Return On Asset , Return On Equity Pengaruhnya  Terhadap  Harga  Saham Pada Indeks Lq 45 Di Bei Periode 2010- 2014. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 3 (2), 749–756. Suhartatik, N., & Kusumaningtias, R. (2013).
Determinan  Financing  to  Deposit  Ratio Perbankan  Syariah  di  Indonesia  (2008- 2012). Jurnal  Ilmu  Manajemen , 1 (4), 1176–1185.
Suhendro,  D.  (2018).  Analisis  Penilaian
Kinerja Keuangan Perusahaan
Menggunakan Rasio Keuangan Pada PT. Unilever  Indonesia  Tbk  Yang  Terdaftar Di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). AT- TAWASSUTH:  Jurnal  Ekonomi  Islam , 3 (1), 23–47.
Syaleh,  H.  (2018).  Analisis  Strategi  Non- Performing Financing  (Studi kasus pada BMT  Nagari  Lasi  Kecamatan  Candung Kabupaten Agam). JUSIE (Jurnal Sosial Dan Ilmu Ekonomi) , 2 (02), 102–114. Tumonggor,  M.,  Murni,  S.,  &  Van  Rate,  P.
(2017). Analisis Pengaruh Current Ratio, Return On Equity , Debt To Equity Ratio Dan  Growth  Terhadap  Return  Saham Pada Cosmetics And Household Industry Yang  Terdaftar  Di  BEI  Periode  2010- 2016. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 5 (2).
Turmudi,
M. (2016). Manajemen
Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah Pada  Lembaga  Perbankan  Syariah. Li Falah: Jurnal Studi Ekonomi Dan Bisnis Islam , 1 (1), 95–106.
Umardani,  D.,  &  Muchlish,  A.  (2017).
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia. Jurnal  Manajemen  Dan Pemasaran Jasa , 9 (1), 129–156.
Yundi,  N.  F.,  &  Sudarsono,  H.  (2018).
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Terhadap
Return On Asset (ROA) Bank Syariah di Indonesia. Al-Amwal:  Jurnal  Ekonomi Dan Perbankan Syari’ah , 10 (1), 18–31. Zellatifanny, C. M., & Mudjiyanto, B. (2018).
Tipe  Penelitian  Deskripsi  Dalam  Ilmu Komunikasi. Diakom: Jurnal Media Dan Komunikasi , 1 (2), 83–90.
Zulkifli,  Z.,  Bakhri,  B.  S.,  &  Rahmawati,  R. (2019).  Analisis  Penyajian  laporan Keuangan  Koperasi  Syariah  BMT  Al- Ittihad  Pekanbaru. Al-Hikmah:  Jurnal Agama Dan Ilmu Pengetahuan , 16 (1), 1– 22.