## ANALISIS RISIKO PROFIL DAN PENGARUHNYA TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK BUMN
Ambardi 1 ,  Mulia Alim 2 ,  Aam Aminah 3 , Helmi 4
1,2,3) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Institut Teknologi dan Bisnis Ahmad Dahlan Jakarta
1) ambardi64@gmail.com.

## ABSTRACT
The purpose of this study is to analyze the risk profile and its impact on profitability at  state-owned banks. The sampling technique used in this study is Nonprobability Sampling, namely Purposive Sampling. The population and samples used in  this study are state-owned banks, namely Bank BNI, Bank Mandiri, Bank BRI, and Bank BTN  by  taking  data  from  annual  financial  reports  published  from  2017  to  2022.  The  data  analysis  technique used is descriptive statistical analysis and statistical analysis. statistics. Descriptive statistical analysis was used to describe the variables in this study, namely Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Return on Assets (ROA). The statistical analysis used was multiple linear regression panel data tests which were first  tested  for  model  selection,  then  added  the  classic  assumption  test  as  a  condition  for  using  regression analysis.  Furthermore,  F  statistical  tests  and  t  statistical  tests  (hypothesis  testing)  were  carried  out,  the coefficient of determination. The results of this study are that NPL or non-performing loans have no significant negative effect on ROA at state-owned banks. From the NPL value, it can also be concluded that 3 state-owned banks,  namely  BNI,  Mandiri  and BRI,  have  relatively  good  NPL  levels,  meaning  that  the  risk  of  bad  credit  is low, except  for BTN banks. As for the LDR or Loan to  Deposit Ratio, there is no significant effect on ROA at government banks.

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah ingin menganalisis   risiko profile dan dampaknya  terhadap profitabilitas pada bank-bank  BUMN.Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Nonprobability Sampling  yaitu  Sampling  Purposive. Populasi  dan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah    bank milik  pemerintah  yaitu  Bank  BNI,  Bank  Mandiri,  Bank  BRI,  dan  Bank  BTN  dengan  mengambil  data  laporan keuangan tahunan   yang diterbitkan dari tahun 2017 sampai 2022.Teknik analisis data  yang digunakan  adalah analisis  statistik  deskriptif  dan  analisis  statistik.  Analisis  statistik  deskriptif  digunakan  untuk  mendeskripsikan variabel-variabel  dalam  penelitian  ini  yaitu Non  Performing  Loan  (NPL),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)    dan Return  On  Asset  (ROA). Analisis  statistik  yang  digunakan  adalah    uji  regresi  linier  berganda  data  panel  yang terlebih  dahulu  dilakukan  uji  pemilihan  model,  kemudian  menambahkan  uji  asumsi  klasik  sebagai  syarat menggunakan  analisis  regresi  Selanjutnya  dilakukan    uji  statistik  F  dan  uji  statistik  t  (uji  hipotesis),  koefisien determinasi.  Hasil  dari  penelitian  ini  adalah  NPL  atau  Non  performing  loan    berpengaruh  negatif    tidak signifikan  terhadap  ROA  pada  bank  pemerintah.  Dari  nilai  NPL  dapat  disimpulkan  juga  bahwa    3  bank pemerintah yaitu BNI, Mandiri dan BRI memiliki tingkat NPL yang relative baik artinya risiko kredit macetnya rendah  kecuali  bank  BTN.    Sedangkan  untuk  LDR  atau  Loan  to  Deposit  Ratio  tidak  terdapat  pengaruh  yang signifikan terhadap ROA pada bank BUMN.
Kata Kunci : Risiko Profil; Non Performing Loans, Loan to Deposit Ratio dan Return on Assets

## 1. PENDAHULUAN
Dimulai  sejak  kemerdekaan  Indonesia, bank-bank  berplat  merah  atau  bank  yang  dimiliki pemerintah  merupakan  salah  satu  motor  penggerak utama kegiatan ekonomi  nasional  sekaligus  menjadi penguasa  industri  keuangan  di  Tanah  Air.  Terdapat 4  bank  yang  dimiliki  pemerintah  dibawah  BUMN yang  ada  di  Indonesia  saat  ini.    Bank-bank  yang berada dinaungan  BUMN itu antara lain yaitu Bank Rakyat  Indonesia  (BRI),  Bank  Mandiri,  Bank Nasional  Indonesia  (BNI),  Bank  Tabungan  Negara (BTN).  Di  Tanah  air,  bank-bank  BUMN  tersebut menjadi  leader  sector  perbankan  dengan  jutaaan
nasabah  serta  aset  ribuan  triliun  rupiah.  Ke  empat bank  BUMN  itu  termasuk  juga  dalam  kelompok Bank  Umum  Kegiatan  Usaha  (BUKU)  IV,  yang artinya  memiliki  aset  di  atas  Rp  30  triliun. Fungsi dari  perbankan  di  Indonesia  adalah  sebagai penghimpun dan penyalur dana mempunyai peranan sentral dalam perekonomian. Sehingga terganggunya proses  penghimpunan  dan  penyaluran  dana  akan sangat berpengaruh terhadap aktivitas perekonomian.  Dalam  menjalankan  bisnisnya,  bank BUMN  seperti  bank-bank  lainnya  mempunyai banyak risiko yang mungkin akan terjadi.
Bidang    perbankan    adalah      dunia  usaha yang    mengandung    risiko.    Peraturan  Bank Indonesia  menyatakan  bahwa  “Risiko    bank merupakan  gambaran  mengenai  risiko  utama  yang ada dalam aktivitas bank.  Penilaian terhadap faktor risiko  (risk  profile)  meliputi  penilaian  terhadap risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko kepatuhan,  dan  risiko  reputasi”.  Diantara  delapan risiko  tersebut,  risiko  kredit  dan  risiko  likuiditas digunakan  dalam  penelitian  ini.  Kedua  faktor  risiko tersebut  digunakan  karena  keduanya  dapat  diukur dengan  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  dan memiliki  kriteria  penetapan  peringkat  yang  jelas. Alat  ukur  yang  dipakai  dalam  menghitung profil risiko  yaitu Non  Performing  Loan (NPL)  dan  Loan to  Deposit  Ratio  (LDR). Menurut  laporan  OJK “rasio kredit  bermasalah  ( non-performing  loan ) pada  Desember  2022  mencapai  2,44%  dari  total penyaluran  kredit.  Artinya,  nilai  NPL  mencapai Rp156,7  triliun.  Padahal  sebelumnya  Nilai  NPL perbankan Indonesia sempat mencapai level tertingginya  Rp187,38  triliun  pada  Agustus  2021, dengan  rasio  3,35%  dari  total  kredit  yang dikucurkan. Secara nilai maupun rasio ini merupakan  level  terendah    sejak  awal  terjadinya pandemi Covid”.
Kegagalan    debitur  atau  pihak  lain  dalam memenuhi  kewajibannya  kepada  bank  merupakan risiko  kredit.  sehingga  berdampak  pada  munculnya kredit  macet.    Salah  satu  indikator  kunci  untuk menilai kinerja  fungsi  bank  yaitu NPL,  karena NPL yang  tinggi  menunjukan  bahwa  bank  gagal  dalam mengelola  bisnisnya  antara  lain  timbul  masalah likuiditas (ketidakmampuan membayar pihak ketiga) dan  solvabilitas  (modal  berkurang).  Keuntungan yang  menurun  merupakan    salah  satu  akibat  dari bank  kehilangan  sumber  pendapatan  dan  bank  juga wajib mengalokasikan pencadangan dana berdasarkan    kolektibilitas  kredit.  NPL  juga menggambarkan  risiko  kredit,  semakin  besar  nilai NPL  maka  semakin  tinggi  pula  risiko  kredit  yang dipikul  oleh  pihak  bank  (Diyanti  dan  Widyarti, 2012).  Untuk  menilai  ukuran  risiko  kredit  macet dapat  dilakukan  dengan  melihat  tingkat  (NPL). Non Perfoming Loan (NPL)  merupakan  petunjuk tingkat kesehatan    aset    suatu    bank    yang    jika peningkatannya    tidak  dikendalikan      secara    terus menerus    dapat    memberikan        pengaruh    yang kurang  baik    kepada    bank.    Akibat    yang    muncul dapat  berupa  terjadinya  hambatan  perputaran  kas dalam  bank  tersebut,  sehingga  bank  tidak  bisa menyalurkan  kredit  kepada  pihak  lain. Peningkatan NPLini  juga  dapat  membuat  biaya  pencadangan menjadi  semakin  besar.  Hal  inilah  yang  menjadi salah  satu  sebab  pertumbuhan  keuntungan  bersih atau  profitabilitas  bank-bank  melambat. Bank Indonesia  sudah  menetapkan “ batas  NPL  bank  atau
kredit macet  sampai  5%” S emakin kecil persentase dari  NPL,  maka  bank  akan  mendapatkan  laba  yang stabil.  Dwihandayani  (2017)  dalam  penelitiannya menemukan  bahwa  kredit  bermasalah  merupakan salah  satu  indikator  dalam  menilai  kinerja  bank. Dengan  melihat  kredit  macet,  bank  dapat  menilai seberapa besar modal yang dimilikinya.
Alat  ukur  lain  untuk  menilai  risiko  adalah dengan  melihat  perkembangan  dari  nilai  LDR  nya. Loan  to   deposit  ratio (LDR)  merupakan    ukuran menilai  kemampuan  bank dalam  menutup  kembali dana    yang  sudah  ditarik    oleh      deposan,    dengan menjadikan    kredit    sebagai    sumber    likuiditas. Tingkat    LDR    yang    baik    dapat    memenuhi    dua tujuan,    di    antaranya      menyalurkan    kredit    demi meningkatkan    pertumbuhan  ekonomi,    dan pengendalian    kesehatan    bank.  Bisnis  perbankan membutuhkan    LDR    digunakan  juga  sebagai instrument  untuk  menunjukkan  seberapa  sehat kegiatan  usaha  yang  sedang  dijalankan  oleh  sebuah perusahaan perbankan.
Menurut laporan bank indonesia rasio kredit terhadap  simpanan  atau loan  to  deposit ratio (LDR)  bank  umum  konvensional  tercatat sebesar  78,71%  pada  bulan  Januari  2022. Angka tersebut  sedikit  di  atas  batas  minimal  LDR  yang ditetapkan  BI,  yakni  78%.  Di  satu  sisi,  LDR  yang rendah  menandakan  bahwa  bank-bank konvensional masih memiliki likuiditas yang aman. Namun, di sisi lain  juga  menandai  bahwa  bank-bank  konvensional mungkin tidak memperoleh keuntungan maksimum..
Profitabilitas  menjadi  salah  satu  indikator dalam  menentukan  efisiensi  perusahaan  dalam mengelola asset untuk mendapatkan tingkat keuntungan  yang  maksimal.  Penilaian  profitabilitas (earning)  merupakan  hal  yang  penting  dalam  suatu bank  karena  merupakan  salah  satu  parameter  dalam penilaian  tingkat  kesehatan  bank  terkait  dengan kemampuan  bank  dalam  memperoleh  keuntungan. Penilaian faktor  profitabilitas  dapat  dihitung menggunakan 2 rumus yaitu Return On Asset (ROA) dan Net  Interest  Margin (NIM).  Pada  penelitian  ini menggunakan ROA.
Berdasarkan  penjelasan  tersebut  bahwa berbagai  analisis  tentang  risiko  profile  sebenarnya telah  dilakukan.  Namun  analisis  dampak    risiko profil  terhadap  profitabilitas  pada  bank  milik pemerintah  belum  pernah  dilakukan,  Menganalisis dan  mengamati  profitabilitas  dari  bank-bank  milik pemerintah  menjadi    pilihan  yang  menarik,  sebab bank milik negara menjadi pilihan utama masyarakat Indonesia,  Dilihat  dari  sudut  faktor  internal,  bank- bank  pemerintah  lebih  kuat  dalam  menghadang krisis  dan  mempunyai  sistem  yang  tangguh  untuk menjaga  dana  nasabah  yang  dititipkan  karena dijamin oleh negara. Sedangkan jika dilihat dari sisi faktor  eksternal,  bank-bank  pemerintah  mempunyai aset  lebih  besar  jika  dibandingkan  dengan  bank umum  lainnya,  mempunyai  banyak  cabang  di
seluruh  indonesia  dan  kualitas  pelayanan  yang diberikan  oleh  bank-bank  tersebut  sangat  baik  dan bersahabat.( Budi Santoso , 2022).
Penelitian  semacam  ini  perlu  dilakukan karena dapat memberikan informasi tentang bagaimana    risiko  profil  berdampak    terhadap profitabilitas  pada  bank-bank  pemerintah,    oleh karena  itu  tujuan  dari  penelitian  ini  untuk menganalisis  risiko  profil  bank  pemerintah  dan melihat dampaknya terhadap profitabilitasnya.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia  No. 13  tahun  2011  Pasal  6,  menyatakan  bahwa  “bank wajib  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank secara  individual  dengan  menggunakan  pendekatan risiko, yaitu profile risiko.  Penilaian terhadap faktor risiko  (risk  profile)  meliputi  penilaian  terhadap risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko kepatuhan,  dan  risiko  reputasi”.  Diantara    risiko tersebut, risiko kredit dan risiko likuiditas digunakan dalam penelitian ini.
Dalam  mengukur  risiko  kredit  macet  dapat dilakukan  dengan  melihat Non  Perfoming  Loan (NPL)  Menurut  Peraturan  bank  Indonesia  No,17 /11/PBI/2015  menyatakan  “bahwa  yang  dimaksud dengan rasio non performing loan total kredit,  yang kemudian  disingkat  rasio  NPL  total  kredit  adalah rasio antara jumlah total kredit bank dengan kualitas ( kurang lancar, diragukan dan macet) terhadap total kredit.    Semakin  tinggi  nilai Non  Performing  Loan (NPL) melebihi 5% maka bank tersebut dikategorikan  tidak  sehat”. Non  Perfoming  Loan (NPL)  merupakan  indikator  kesehatan  aset  suatu bank  yang  apabila  peningkatannya  dibiarkan  secara terus  menerus  akan  memberikan    pengaruh  negatif kepada bank. (Ambardi, 2021). NPL juga mencerminkan  risiko kredit, semakin tinggi tingkat NPL  maka  semakin  besar  pula  risiko  kredit  yang ditanggung  oleh  pihak  bank  (Diyanti  dan  Widyarti, 2012). Menurut penelitian Haryanto (2016) menunjukan  bahwa  variabel  NPL  berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  ROA.  Sementara  itu, penelitian  Soares  dan  Yunanto  (2018)  menunjukan bahwa  adaya  pengaruh  signifikan  positif  antara variabel  NPL  terhadap  ROA.  Selain  itu,  penelitian Setiawan  (2017)  menunjukan  bahwa  NPL  tidak berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap  ROA. Sedangkan  menurut  Sutrisno  (2018)  variabel  NPL tidak berpengaruh negatif terhadap ROA.
Loan Deposit Ratio (LDR) Menurut  Peraturan  bank  indonesia  (PBI) nomor  15/7/PBI/2013,  menyatakan  bahwa  “rasio LDR adalah rasio kredit yang diberikan bank kepada pihak  ketiga  dalam  bentuk  rupiah  dan  valuta  asing
terhadap  dana  pihak  ketiga  (DPK)  yang  mencakup giro,  tabungan,  dan  deposito,  dan  tidak  termasuk dana antar bank dan kredit kepada bank lain”. Loan to  deposit  ratio adalah tolok  ukur  kemampuan perusahaan  perbankan  dalam  membiayai  kembali dana yang ditarik oleh nasabah atau deposan, dengan mengandalkan  kredit  sebagai  sumber  likuiditas . LDR  yang  sehat  bisa  memenuhi  dua  fungsi,  di antaranya  kebutuhan  penyaluran  kredit  demi mendesak pertumbuhan ekonomi, serta pengendalian kesehatan  bank.  Perbankan  membutuhkan  LDR sebagai  alat  penilai  yang  menunjukkan  seberapa sehat  kegiatan  usaha  yang  sedang  dijalankan  oleh sebuah  perusahaan  perbankan.  Penelitian-penelitian yang dilakukan yang melihat pengaruh risiko profile terhadap  terhadap  kemampuan  bank  memperoleh laba  banyak  dilakukan,  Seperti  penelitian  yang dilakukan  Rahmat et.al (2014) dan Setiawan (2017) menunjukan  bahwa  LDR  berpengaruh  signifikan positif  terhadap  ROA.  Namun,  penelitian  yang dilakukan  oleh  Soares  dan  Yunanto  (2018) menunjukan  bahwa  adanya  pengaruh  signifikan negatif  antara  LDR  terhadap  ROA.  Selain  itu, menurut  Kusmayadi  (2018),  Stevani  dan  Sudirgo (2019)  variabel  LDR  tidak  berpengaruh  terhadap ROA
Return  on  Asset  dipergunakan  dalam  rangka membuktikan  potensi  yang  dipunyai  perusahaan dalam  mendapatkan  laba  dengan  menggunakan kepemilikan  atas  total  aset.  ROA  mencerminkan kemampuan unit usaha untuk menghasilkan keuntungan  dari  asetnya  (Kasmir,  2016).  Menurut Niu dan wokas (2021) dari penelitiannya menjelaskan  profitabilitas  adalah  kesanggupan perusahaan  untuk  mendapatkan  laba,  dan  semakin tinggi pendapatan laba maka semakin efisien kinerja perusahaan. Menurut Ongore (2013) ROA merupakan  rasio  yang  menunjukan  profitabilitas suatu bank.

## 3. METODOLOGI
Metode  penelitian  ini  adalah  dengan menggunakan model regresi data panel. Metode data panel  yang  digunakan  adalah  data  yang  diperoleh dengan  menggabungkan  data  berkala  ( time  series ) dan data silang (cross section). Data penelitian cross section  ini  adalah  data  4  bank  BUMN  yaitu  Bank BNI, Bank Mandiri, Bank BRI, dan Bank BTN yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia,  sedangkan  data time  series  dalam  penelitian  ini  adalah  data  tahun 2017-2022.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan analisis  statistik  deskriptif  dan  analisis  statistic kuantitatif.  Analisis  statistik  deskriptif  digunakan untuk  mendeskripsikan  variabel-variabel  dalam penelitian  ini  yaitu Non  Performing  Loan (NPL), Loan to  Deposit Ratio (LDR)  dan Return On Asset (ROA).  Sedangkan  analisis  statistik  kuantitatif digunakan  pada  saat  pengujian  hipotesis,  baik
dilakukan  untuk  uji  secara  simultan  (uji-f)  maupun pengujian  parsial  (uji  t).  dan  koefisien  determinasi ( R  square )    Dengan  menggabungkan  data  berkala ( time  series )  dan  data  silang  ( cross  section )  dapat memberikan  lebih  banyak  informasi,  lebih  variatif, lebih  banyak derajat kebebasan dan data  yang  lebih efektif
Variabel  bebas  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  NPL  ( Non  performing  loan ) dan LDR ( Loan  to  deposit ratio ) sedangkan sebagai variabel terikatnya adalah ROA ( Return On Asset )
Menurut  Peraturan  bank  Indonesia  “No,17 /11/PBI/2015  yang  dimaksud  dengan  rasio  non performing  loan  total  kredit,  yang  kemudian disingkat  rasio  NPL  total  kredit  adalah  rasio  antara jumlah  total  kredit  bank  dengan  kualitas  (  kurang lancar,  diragukan  dan  macet)  terhadap  total  kredit” NPL  dapat  diukur  dengan  menggunakan  rumus sebagai berikut:
NPL = (Kredit Bermasalah / Total Kredit) X 100%
“Rasio  LDR  adalah  rasio  kredit  yang diberikan  bank  kepada  pihak  ketiga  dalam  bentuk rupiah  dan  valuta  asing  terhadap  dana  pihak  ketiga (DPK) yang mencakup giro, tabungan, dan deposito, dan  tidak  termasuk  dana  antar  bank  dan  kredit kepada  bank  lain  (Peraturan  bank  Indonesia  No,17 /11/PBI/2015)”.  LDR  dapat  dihitung  dengan  rumus sebagai berikut:
LDR = (Total Kredit / Dana Pihak Ketiga) X 100%
Variabel  terikat  yang  digunakan  adalah ROA.  Return On  Asset adalah alat yang digunakan untuk  menilai  persentase  laba  terhadap  total  aset yang  dimiliki  perusahaan.  Rumus  untuk  mencari return on asset ratio adalah (Hery, 2016) : ROA = Laba bersih / Total aset X 100% Perhitungan rasio ROA bertujuan untuk mengevaluasi kinerja perusahaan mengenai keuntungan  yang  dihasilkan  terhadap  aset  yang dimiliki. Semakin tinggi laba bersih yang dihasilkan terhadap  aset,  semakin  meningkat  pula  nilai  dari ROA.
Teknik  analisis  data  adalah  proses  mencari dan menyusun secara sistematis data yang diperoleh dari  hasil  wawancara,  catatan  lapangan,  dan dokumentasi  (Sugiyono, 2015). Teknik analisis data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan menggunakan analisis statistik deskriptif dan analisis statistik.  Analisis  statistik  deskriptif  digunakan untuk  mendeskripsikan  variabel-variabel  dalam penelitian  ini  yaitu Non  Performing  Loan (NPL), Loan to  Deposit Ratio (LDR)  dan Return On Asset (ROA). Sedangkan analisis statistik digunakan untuk uji regresi linier berganda, koefisien determinasi, uji statistik  F  dan  uji  statistik  t  (uji  hipotesis)  dengan
menambahkan  uji  asumsi  klasik  sebagai  syarat menggunakan analisis regresi.
Teknik  analisis  pemilihan  model  regresi data  panel  dilakukan  dengan  memilih  model  mana yang  paling  tepat  berdasarkan  karakteristik  data untuk  menjawab  tujuan  penelitian.  Dalam  peneltian ini  dilakukan  pengujian  terlebih  dahulu    dengan menggunakan uji chow dan uji Hausman. Chow Test dilakukan  untuk  membandingkan  model  mana  yang terbaik  antara Common  Effect  Model (CEM)  dan Fixed  Effect  Model (FEM).  Pengambilan  keputusan dengan  melihat  nilai  probability  (p)  untuk  cross- section  F.  Jika  nilai  p  >  0,05  maka  model  yang terpilih  adalah common  effect  model , tetapi  jika p < 0,05  maka  model  yang  dipilih  adalah fixed  effect model .
Hausman Test dilakukan untuk membandingkan  model  mana  yang  paling  tepat antara Fixed Effect Model (FEM) dan Random
Effect Model (REM). Pengambilan keputusan dengan  melihat  nilai  probabilitas  (p)  untuk  cross section random. Jika nilai p > 0,05 maka model yang terpilih  adalah  random  effect  model,  tetapi  jika  p  < 0,05  maka  model  yang  dipilih  adalah fix  effect model .

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil analisis statistik deskriptif
menunjukkan  bahwa  jumlah  data  yang  digunakan dalam penelitian ini masing-masing setiap variabelnya  sebanyak  24  unit  analisis.yang  terdiri dari  4  bank  pemerintah  dan  6  tahun  pengamatan mulai dari tahun 2017 sampai dengan 2022.
Salah satu hasil output analisis deskriptif mengenai perhitungan  nilai rasio rata-rata dari masing-masing variabel dapat dilihat pada tabel 1.
Tabel 1.  Rasio rata-rata  tiap bank tahun 2017 -
2022

## NAMA
BANK VARIABEL/RASIO NPL LDR ROA BNI 2,86 86,18 2,07 MANDIRI 2,77 86,97 2,73 BRI 2,63 85,35 3,22 BTN 3,62 99,80 0,95 Sumber : Data diolah
Rasio  NPL  merupakan  salah  satu  indikator kesehatan  sebagai  tolak  ukur  kualitas  aset  di  bank. Pada setiap bank  terdapat rasio NPL yang dijadikan salah satu indikator untuk melihat kinerja aset bank.
Perkembangan  dari  masing-masing  variabel  tiap bank  pada  penelitian  ini  dapat  dijelaskan  juga dengan  tabel1.    Dari  tabel  terlihat  bahwa  nilai  NPL tertinggi  terdapat  pada  bank  BTN,  artinya  posisi bank BTN diantara bank-bank pemerintah yang lain memiliki risiko kredit yang cukup besar dengan nilai 3,62%.,  Nilai NPL ini dinilai cukup tinggi sehingga semakin   akan  memicu  kualitas  kinerja  pada  bank BTN.  Sedangkan  kondisi  nilai  NPL  terendah terdapat pada bank BRI sebesar 2,63%.
Sedangkan  Untuk  rasio  LDR  dapat  juga dijelaskan  pada  tabel  2,    Dari  tabel  menunjukan bahwa  nilai  rasio  LDR  teringgi  terdapat  pada  bank BTN yaitu sebesar 99,80%. Tingginya nilai LDR ini menunjukan  bahwa  bank BTN  mengalami kesulitan dalam  pengelolaan  kreditnya  dimana  rasio  antara kredit  yang  diberikan  cukup  tinggi  dibandingkan dengan  dana  pihak  ketiga,  disisi  lain  rasio  LDR untuk ke tiga bank lainnya relatf sama dan rendah
Selanjutnya  untuk  rasio  ROA  dijelaskan juga  oleh  table  1  bahwa  bank  yang  menghasilkan keuntungan tertinggi pada bank milik pemerintah ini adalah  bank  BRI  yaitu  sebesar  3,22%  sedangkan bank  yang  menghasilkan  profitabilitas  terendah adalah  bank  BTN    hanya  sebesar  kurang  dari  1% yaitu  0,95%.  Berdasarkan  hasil  penilaian  tiga variabel yang digunakan pada penelitian ini ternyata hanya  bank BTN  yang secara konsisten  mempunyai ukuran  penilaian  kinerja  yang  kurang  baik dibandingkan  dengan  bank  pemerintah  lainnya  baik diukur  dari  kemampuan  menjaga  liquiditas  dan solvabilitasnya maupun dalam menghasilkan profitabilitas yang lebih baik.

## Sumber : Data diolah
Gambar 1.  Perkembangan rasio NPL tahun 2017

## – 2022
Berdasarkan dari perkembangan rasio NPL dapat  dijelaskan  pada  gambar  1  bahwa  bank  yang memiliki  nilai  NPL  terendah  dari  tahun  ke  tahun yaitu bank BRI sedangkan nilai NPL tertinggi selalu di alami oleh bank BTN.  Tingginya nilai NPL yang dialami bank BTN ini menunjukan bahwa bank BTN
mengalami  kesulitan  dalam  mengelola  kredit  macet sehingga berakibat  pada  bank mengalami penurunan  dalam  memperoleh  laba.  Pada  masa pandemi di awal tahun 2020 Bank-bank pelat merah seperti  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  (BBRI),  PT Bank  Mandiri  Tbk  (BMRI),  dan  PT  Bank  Negara Indonesia  Tbk  (BBNI)  kompak  mencatatkan kenaikan Non Performing Loan (NPL). Kenaikan ini merupakan  salah  satu  dampak  dari  pandemi  Covid- 19, yang membuat aktivitas perekonomian terhambat akibat adanya pembatasan  sosial  berskala besar (PSBB).

## Sumber : Data diolah

## Gambar 2.  Perkembangan rasio LDR tahun 2017 – 2022
Berdasarkan  grafik  perkembangan  rasio LDR  dari  tahun  2017-2022  meneunjukan  bahwa untuk bank BTN  menghasilkan  kinerja  yang kurang baik  dari  tahun  ke  tahun,  bahkan  nilai  rasio  LDR terendah  terjadi  pada  tahun  2019  yaitu  sebesar 113,5%.    Nilai  ini  mengindikasikan  bahwa  bank BTN  dalam  kondisi  berbahaya  dilihat  dari  sisi solvabilitasnya.  Artinya  bahwa  rasio  bank  lebih banyak  dalam  menyalurkan  dananya  ketimbang posisi dana deposit yang dimiliki oleh bank tersebut.
2017 2018 2019 2020 2021 2022 BNI 2.26 1.9 2.27 4.25 3.7 2.8 MANDIRI 3.45 2.79 2.39 3.29 2.81 1.88 BRI 2.1 2.16 2.62 2.98 3.08 2.82 BTN 2.66 2.81 4.78 4.37 3.7 3.38
3.45  2.79  2.39  3.29  2.81 1.88 2.81
4.78  4.37 3.7  3.38 0 1 2 3 4 5 6 NILAI NPL 2017 2018 2019 2020 2021 2022
BNI 85.58 88.76 91.54 87.28 79.71 84.2 MANDIRI 88.11 96.74 96.37 82.95 80.04 77.61 BRI 88.13 88.96 88.64 83.66 83.53 79.17 BTN 103.13103.49 113.5 93.19 92.86 92.65
103.13 103.49 113.5 93.19  92.86  92.65 0 20 40 60 80 100 120 NILAI LDR

## Sumber : Data diolah
Gambar 3.  Perkembangan rasio ROA tahun 2017 - 2022
Berdasarkan  grafik  perkembangan  rasio profitabilitas  menunjukan  bahwa  bank  BRI  secara konsisten  dari  tahun  2017-2022  menghasilkan keuntungan  diatas  bank-bank  milik  pemerintah lainnya.  Sedangkan  untuk  bank  BTN  selalu menghasilkan  laba  yang  berada  dibawah  bank-bank BUMN lainnya.
Pemilihan  model dilakukan dengan dengan uji chow dan Hausman. Chow Test dilakukan untuk membandingkan  model  mana  yang  terbaik  antara Common  Effect  Model (CEM)  dan Fixed  Effect Model (FEM  Berdasarkan  output  uji  chow  terlihat pada  table  2  didapatkan  nilai  probability  sig  0,0013 lebih kecil dari 0,05  yang artinya  model  FEM  lebih tepat  digunakan  dibandingkan    dari  model  CEM. dari  hasil  ini  maka  dapat  dilakukan  uji  selanjutnya dengan melakukan uji hausman.
Tabel 2  Hasil Uji Chow
Sumber : data diolah
Uji  hausman  dilakukan  untuk  untuk membandingkan  model  mana  yang  paling  tepat antara Fixed Effect Model (FEM) dan Random Effect Model  (REM).  Berdasarkan  hasil  uji  seperti terlihat pada table 3 didapatkan  nilai probability  sig sebesar  0,0024  yang  artinya  lebih  kecil  dari  0,05 Dari hasil ini maka dapat disimpulkan bahwa model FEM  lebih  tepat  digunakan  dibandingkan  model REM.  Oleh karena itu model terpilih adalah FEM.

## Tabel 3 Hasil Uji Hausman
Sumber : data diolah
Berdasarkan hasil dua uji chow dan hausman seperti yang  disajikan  pada  tabel  4  maka  dapat  dibuat kesimpulan  bahwa  model  yang  terpilih  untuk dijadikan analisis adalah FEM ( Fixed Effect model )

## Tabel  4 Hasil pemilihan model
UJI Hasil Kriteria Pilih Chow 0,0013
Prob > 0,05  = CEM
FEM Prob < 0,05  = FEM
Hausman  0,0024 Prob > 0,05  = REM FEM Prob < 0,05 = FEM
Sumber : data diolah
Regresi  linier  berganda  digunakan  untuk menganalisis seberapa besar pengaruh dan hubungan variabel  independen  yang  jumlahnya  lebih  dari  dua terhadap variabel dependen (Suharyadi dan Purwanto,  2004).  Hasil  output  regresi  berganda dapat dijelaskan pada tabel 7 dibawah ini.

## Tabel  7.  Hasil Pengolahan Regresi Berganda Model FEM
Sumber : Data diolah
Dari  Tabel  5  maka  dapat  dibuat  persamaan regresinya sebagai berikut :
201 7 201 8 201 9 202 0 202 1 202 2 BNI 2.75 2.78 2.42 0.54 1.4 2.5 MANDIRI 2.72 3.17 3.03 1.64 2.53 3.3 BRI 3.69 3.68 3.5 1.98 2.72 3.76 BTN 1.71 1.34 0.13 0.69 0.81 1.02 3.69  3.68  3.5 1.98 2.72 3.76
1.71  1.34 0.13  0.69 0.81  1.02 0 1 2 3 4 NILAI ROA Redundant Fixed Effects Tests Equation: FEM Test cross-section fixed effects
Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 8.008214 (3,18) 0.0013 Cross-section Chi-square 20.349225 3 0.0001
Correlated Random Effects - Hausman Test Equation: REM Test cross-section random effects Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 12.027625 2 0.0024
Sample: 2017 2022
Periods included: 6
Cross-sections included: 4 Total panel (balanced) observations: 24
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 16.05578 13.71918 1.170316 0.2571 X1 -2.04E-05 1.84E-05 -1.106572 0.2830 X2 0.011033 0.024593 0.448623 0.6591 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.663598     Mean dependent var 2.242083 Adjusted R-squared 0.570153     S.D. dependent var 1.091174 S.E. of regression 0.715403     Akaike info criterion 2.380377 Sum squared resid 9.212434     Schwarz criterion 2.674891 Log likelihood -22.56453     Hannan-Quinn criter. 2.458512 F-statistic 7.101483     Durbin-Watson stat 1.613091 Prob(F-statistic) 0.000793
Y = 16.05  – 2.04X1  +  0.01X2  +  e
Dari persamaan model regresi di atas dapat dijelaskan sebagai berikut:
1.  Konstanta  pada  persamaan   di   atas  diperoleh sebesar    16.05      berarti  bahwa  jika  variabel independen  sama  dengan  nol,  maka  profitabilitas bank  yang didapati adalah sebesar  16.05 2.    Koefisien    regresi    variable    NPL  diperoleh sebesar    -  2.04   dengan  arah koefisien  negatif,  hal tersebut  berarti  bahwa  setiap  kenaikan  1  tingkat NPL,  maka  Profitabilitas    akan  turun  sebesar  2,04 kali  dengan asumsi variabel bebas lain konstan 3.    Koefisien    regresi    variabel    LDR    diperoleh sebesar    0.01  dengan  arah  koefisien  positif,  hal tersebut  berarti  bahwa  setiap  kenaikan  1  tingkat niilai  LDR,    maka    mengakibatkan  profitabilitas akan  naik sebesar  0.01 kali  dengan asumsi variabel bebas lain konstan
Pada  penelitian  ini  uji  t  digunakan  untuk menguji  ada  tidaknya  pengaruh  masing-masing variabel  independen  terhadap  variabel  dependen secara  parsial.      Dari  hasil  perhitungan  uji  t  pada penelitian  ini  seperti  terlihat  pada  table  5  dapat diterangkan  bahwa  Variabel  NPL    diperoleh  nilai probability signifikansinya sebesar 0,283 lebih besar dari  0,05  yang  artinya    Ho  diterima  yaitu  tidak terdapat    pengaruh  yang  signifikan  variabel  NPL terhadap  profitabilitas  pada  bank-bank  pemerintah. Sedangkan    untuk  variabel  LDR  diperoleh  nilai probability  signifikansinya  sebesar  0,6591  lebih besar  dari  0,05  yang  artinya  terima  Ho  yaitu    tidak terdapat  pengaruh  yang  signifikan  variabel  LDR terhadap profitabilitas pada bank-bank pemerintah.
Hasil  perhitungan  koefisien  detrminasi dapat  dilihat  pada  tabel  5,  diketahui  bahwa  nilai koefisien determinasi ( R square ) sebesar 0,663.   Hal ini  menunjukkan  bahwa  variabel  NPL  dan  variable LDR  mempunyai  kontribusi  pengaruh    sebesar 66,3%  dalam  menjelaskan  pengaruhnya  terhadap variabel  profitabilitas.  Sedangkan  sisanya  33.7% profitabilitas  bank  pemerintah  dapat  dipengaruhi oleh  variabel  lainnya  yang  tidak  dimasukkan  dalam analisis  penelitian  ini.    Dari  besarnya  kontribusi pengaruh  profile  risiko  maka  baik  NPL  maupun LDR  dapat  digunakan  menilai  profitabilitas  suatu bank.
Dari  hasil  analisis  data  pada  penelitian  ini didapat  bahwa  nilai  probability  signifikansi  untuk variabel  NPL    yaitu  sebesar  0,283  lebih  besar  dari 0,05  yang  artinya  tidak  ada  pengaruh  NPL  secara signifikan  terhadap  ROA  pada  bank  pemerintah. Hasil  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan Putrianingsih (2016) bahwa Non Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas. Hal  ini  juga  masih didukung dengan hasil penelitian dari Widyastuti dan Nur Aini
(2021)  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  profitabilitas  bank  (ROA).  Demikian  juga dari  penelitian      Fajari  dan  Sunarto  (2017)  bahwa Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif terhadap Return  on  Asset (ROA).  Meskipun  hasil penelitian  ini  berpengaruh  secara  tidak  signifikan tetapi  masih  mempunyai  hubungan  yang  negative. Hal  ini  menunjukan  bahwa  semakin  besar  NPL maka  semakin  besar  risiko  kegagalan  kredit  yang disalurkan, yang berpotensi menurunkan pendapatan bunga serta menurunkan laba. Hilangnya kesempatan memperoleh laba dari kredit yang macet mempengaruhi proyeksi keuntungan yang direncanakan sehingga secara langsung berpengaruh terhadap  laba.  Jadi  semakin  tinggi  NPL  maka  ROA akan  semakin  rendah  karena  hilangnya  kesempatan bank dalam memperoleh laba. Rasio NPL mengindikadsikan bahwa semakin tinggi  nilai rasio, berarti  semakin  buruk  kualitas  kredit.  Tidak berpengaruhnya  NPL  pada  bank  BUMN  dalam menghasilkan  laba  pada  penelitian  ini  bisa  juga dilihat dari nilai rata-rata NPL yang kurang dari 5% yaitu  dibawah  3%  kecuali  bank  BTN.yang  artinya semua  bank  pemerintah  termasuk  sehat  dan  masih tetap menghasilkan laba.
Dari  hasil  analisis  data  pada  penelitian  ini didapat  bahwa  nilai  probability  signifikansi  untuk variabel  LDR    yaitu  sebesar  0,659  lebih  besar  dari 0,05  yang  artinya  tidak  ada  pengaruh    LDR  secara signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian ini sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  Widyastuti  dan Nur  Aini  (2021)  bahwa    LDR  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas bank (ROA). Hasil yang sama juga dilakukan oleh Deden Edwar Yokeu Bernardin (2016)  menyatakan  bahwa  LDR  berpengaruh    tidak signifikan  terhadap  ROA.  Tidak  berpengaruhnya LDR  atau  kecilnya    pengaruh    LDR  terhadap  ROA maka dapat disimpulkan bahwa likuiditas tidak serta merta meningkatkan laba yang di analisa menggunakan  ROA.      LDR  dapat  juga  diartikan sebagai  kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi kewajibannya  yang  harus  dibayar  segera.  Karena likiuiditas  perusahaan  menunjukkan  kemampuan untuk membayar kewajiban  finansial  jangka pendek tepat pada waktunya. Hasil penelitian bahwa Loan to Deposit  Ratio (LDR)  tidak  berpengaruh  terhadap Return  on  Asset (ROA)  ini  disebabkan  juga dari penomena data laporan keuangan bank penelitian  waktu  periode  penelitian  menunjukan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  kenaikan tetapi Return on Asset (ROA) mengalami penurunan (Fajari dan Sunarto 2017) hal ini seperti yang  terjadi juga  pada penelitian ini yaitu pada bank BTN
5.  PENUTUP

## 5.1  Simpulan
Dari  hasil  penelitian  ini  maka  dapat disimpulkan  bahwa  NPL  atau Non  performing  loan tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA pada  bank  pemerintah.  Dari  nilai  NPL  dapat disimpulkan  juga  bahwa    3  bank  pemerintah  yaitu BNI,  Mandiri  dan  BRI  memiliki  tingkat  NPL  yang relatif  baik  artinya  risiko  kredit  macetnya  rendah kecuali  bank  BTN.    Selanjutnya  untuk  LDR  atau Loan to Deposit Ratio tidak terdapat pengaruh yang signifikan  terhadap  ROA  pada  bank  pemerintah. Pada  bank  BTN    jika  dilihat  dari  nilai  LDR  nya cukup  dapat  berpotensi  mengalami  kesulitan liquiditas.

## 5.2.   Saran
Dari  hasil  penelitian  ini  perlu  diteliti  juga risiko  profile  pada  bank  non  pemerintah  agar mendapat  gambaran  secara  keseluruhan  tentang kondisi  kinerja  bank-bank  yang  ada  di  Indonesa khususnya dari sisi risiko.

## DAFTAR PUSTAKA
Ambardi dan Nuraini,  2021.  Impact of the COVID- 19 Pandemic on National Banking Risk and Capital.  Proceeding The 14th University Research Colloqium.
Budi Santoso 2021 Determinan Profitabilitas Bank Badan Usaha Milik Negara Di Indonesia Universitas Gunadarma Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis Vol 26 No. 1
Diyanti, A dan Widyarti, E. T.  2012. Analisis
Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal terhadap terjadinya Non Performing Loan (Studi Kasus      pada  Bank  Umum  Konvensional  yang Menyediakan  Layanan  Kredit  Pemilikan  Rumah Periode  2008-2011).  Diponegoro  Journal  of Management, 1(4).
Dwihandayani, D. 2017. Analisis kinerja Non Performing Loan (NPL) perbankan di Indonesia dan faktor-faktor yang mempengaruhi NPL. Jurnal Ekonomi Bisnis, 22(3)
Dwi Indah Putrianingsih dan Arief Yulianto 2016. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas.  Management Analysis Journal 5 (2)
Deden Edwar Yokeu Bernardin  (2016).  Pengaruh Car Dan LDR Terhadap Return On Assets. Ecodemica, Vol. IV, No. 2
Haryanto, S. 2016. Profitability identification of national banking through credit, capital,
capital structure, efficiency, and risk level. Jurnal Dinamika Manajemen, 7(1).
Hery.    2016.    Analisis  Laporan  Keuangan,  Jakarta:
PT         Grasindo,
Kasmir.    2014.    Analisis  Laporan  Keuangan  . Jakarta:         Raja Grafindo Persada.
Kusmayadi, D. 2018. Analysis of effect of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, BOPO, and Size on Return on Assets in rural banks at Indonesia. Saudi Journal of Business and Management Studies (SJBMS), 3(7).
Niu, F. A. L., & Wokas, H. R. N. 2021. Analisis Komparasi Rasio Profitabilitas Bank BUMN Sebelum dan Saat Adanya Pandemi Covid-19 Tahun 2019-2020. Jurnal Riset Akuntansi Dan Auditing “Goodwill,” 12(2).
Ongore, V. O., & Kusa, G. B.  2013. Determinants of  financial performance of comercial banks in Kenya.  International  Journal  of  Economics and         Financial, 3(1).
Pricilla Febryanti Widyastuti dan Nur Aini 2021 JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha, Vol : 12 No : 03 Tahun 2021 e- ISSN: 2614 – 1930
Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta. Bank Indonesia.
Peraturan Bank Indonesia No.17/11/PBI/2015 tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indonesia No. 15/15/PBI. Jakarta. Bank Indonesia
Rahmat, Arfan, M., & Musnadi, S. 2014. Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Biaya  Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Net Interest Margin dan Loan to Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Bank (Studi pada bank persero di Indonesia periode 2002-2013). Jurnal Akuntansi Pascasarjana Universitas Syiah Kuala,         3(2).
Sugiyono.  2015. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta
Sujarweni, V. Wiratna. 2019. Metode Penelitian Bisnis & Ekonomi. Yogyakarta: Pustaka Baru Perss
Setiawan, A. 2017. Analisis pengaruh tingkat kesehatan bank terhadap Return on Asset. Jurnal Akuntansi Dewantara, 1(2).
Soares,  P.,  &  Yunanto,  M.    2018.  The  Effect  of NPL,   CAR, LDR, BOPO and NIM to banking Return on Asset. International Journal of
Economics, Commerce and Management, 6(3).
Slamet Fajari dan Sunarto. 2017.  Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO Terhadap  Profitabilitas Bank ( Studi  Kasus Perusahaan  Perbankan yang Tercatat Di Bursa Efek   Indonesia Periode Tahun 2011 Sampai 2015 )  Prosiding Seminar Nasional Multi Disiplin Ilmu &Call For Papers UNISBANK Ke-3.