## PENGARUH CAR, NPL, BOPO, NIM DAN LDR TERHADAP ROA
(Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015)
Oleh :

## Erna Sudarmawanti
Dosen Tetap STIE AMA Salatiga

## Joko Pramono
Dosen Tetap STIE AMA Salatiga

## Abstrak
Masalah  dalam  penelitian  ini  Apakah  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR secara  baik  partial  maupun  simultan  berpengaruh  terhadap  ROA  (studi  kasus  pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015)?  Tujuan  penelitian  untuk  mengetahui  Apakah  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM dan LDR secara partial maupun simultan berpengaruh terhadap ROA.    Penelitian ini menggunakan data  sekunder,  yaitu laporan keuangan dari tahun  2011-2015 dari Bank Perkreditan Rakyat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan . Analisis datanya menggunakan analisis regresi linier berganda.
Hasil analisis diperoleh persamaan Y = 57,485 - 0,050 X 1 –  0,259 X 2 - 0.087 X 3 + 0,064 X 4 –  0,229 X 5. Berdasarkan persamaan tersebut  diperoleh t  hitung untuk variabel  CAR  sebesar  -1,613  (Sig.0,129)  artinya  CAR  tidak  mempunyai  pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Nilai t hitung variabel NPL sebesar -2,230 (Sig.0,043) artinya  NPL  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA.  Nilai  t  hitung variabel BOPO sebesar -5,774 (Sig.0,000) artinya BOPO mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Nilai t hitung variabel NIM sebesar 0,78 (Sig.0,467) artinya NIM  tidak  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  ROA.  Nilai  t  hitung  variabel  LDR sebesar  -2,752  (Sig.0,016)  artinya  LDR  -2,752  (Sig.0,016)  artinya  LDR  mempunyai pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA.  Pengujian  simultan  nilai  F  hitung  sebesar 10,824 (Sig.0,000) sedangkan nilai F tabel dengan degreeof freedom (df) pada angka 5 dan 14, level significance 0,05 sebesar 2,39 sehingga nilai F hitung = 10,824 jauh lebih besar daripada F tabel 2,96 dan signifikansi (0,000) lebih kecil dari 0,05 maka model  regresi  dapat  digunakan  untuk  memprediksi  variabel  ROA  atau  dapat dikatakan bahwa tingkat CAR (X1), NPL (X2), BOPO (X3), NIM (X4) dan LDR (X5) secara bersama-sama berpengaruh terhadap ROA (Y).
Kesimpulan  dari  penelitian  adalah  CAR  (X1),  NPL  (X2),  BOPO  (X3),  NIM (X4) dan LDR (X5) secara partial CAR (X1) dan NIM (X4) tidak berpengaruh secara signifikan  terhadap  ROA  (Y),  sedangkan  NPL  (X2),  BOPO  (X3)  dan  LDR  (X5) berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  (Y).  Secara  simultan  kelima  variabel berpengaruh terhadap ROA (Y).
Kata Kunci : CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR, ROA

## PENDAHULUAN
Perekonomian  yang  cepat  tumbuh  membuat  lebih  banyak  pula  modal  yang diperlukan  untuk  selalu  meningkatkan  perekonomian  suatu  negara.  Perlu  suatu perusahaan bergerak di bidang jasa yang menyediakan jasa keuangan bagi seluruh lapisan  masyarakat,  dan  perusahaan  tersebut  dikenal  dengan  nama  bank.  Fungsi utama  bank  secara  umum  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  kembali  pada  masyarakat  untuk  berbagai  tujuan  oleh  karena  itu kepercayaan  dari  masyarakat  menjadi  faktor  yang  utama  dalam  menjalankan bisnis  perbankan  dan  bank  umum  menjadi  sangat  penting  pada  masyarakat umum.
Krisis  moneter  yang  terus  menerus  mengakibatkan  krisis  kepercayaan, akibatnya  banyak  bank  lumpuh.  Dampak  yang  muncul  akibat  kegagalan  usaha bank  menimbulkan  perlunya  dilakukan  serangkaian  analisis  yang  sedemikian rupa  sehingga  resiko  kegagalan  bank  dapat  dideteksi  sedini  mungkin,  salah  satu caranya adalah dengan melihat kinerja perbankan. Menilai suatu kinerja lembaga keuangan  sangatlah  penting.  Penilaian  untuk  menentukan  kondisi  suatu  bank biasanya  menggunakan  alat  ukur.  Bank  Indonesia  melakukan  otoritas  moneter menetapkan  ketentuan  standarisasi  kemampuan  menghasilkan  pendapatan. Peningkatan pendapatan atau keuntungan dari total aktiva yang dimiliki oleh bank dapat menggambarkan kondisi bank dan kemampuan pengelolaannya.
Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  diukur  secara  rentabilitas  yang  terus meningkat.  Ini  juga  berkaitan  dengan  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasi,  dengan  adanya  efisiensi  biaya  maka  keuntungan yang  diperoleh  bank  akan  semakin  besar.  Sementara  kinerja  yang  diperlihatkan perbankan  dengan  melihat  indikator  keuangan  sangat  menentukan  kinerja  bank tersebut.  Kinerja  keuangan  perbankan  dapat  dilihat  dari  beberapa  indikator keuangan  seperti  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  yang  merupakan  sebagai kecukupan pemenuhan  KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum) sesuai ketentuan  yang  berlaku.  BOPO  sebagai  suatu  indikator  rentabilitas  perbankan. LDR  ( Loan  Deposit  Ratio )  untuk  menunjukkan  sebagai  indikator  likuiditas perbankan.  Termasuk  juga  ROA  ( Return  On  Assets )  serta  NIM  ( Net  Interest Margin ).
Hasil  yang  diperoleh  akan  menggambarkan  kondisi  bank  umum  dan kemampuan  pengelolaannya.  Misalnya  bank  yang  memiliki  ROA  yang  semakin tinggi  dapat  dikatakan  semakin  efisien,  karena  tingkat  pertambahan  laba meningkatkan pertumbuhan aset. Dengan melihat indikator tingkat kesalahan suatu bank kita dapat mengetahui pengaruh terhadap kinerja perbankan itu  sendiri,  sehingga  memberikan  probalilitas  secara  keseluruhan  baik  bagi  bank tersebut  serta  dunia  perbankan  Indonesia.  Pemerintah  pada  dasarnya  sudah berupaya  untuk  memperbaiki  kinerja  perbankan  nasional  agar  tidak membahayakan kelangsungan usahanya.
Berdasarkan  uraian  latar  belakang  di  atas,  maka  penulis  merasa  tertarik untuk  melakukan  penelitian  dengan  judul  Analisa  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO, NIM  dan  LDR  Terhadap  ROA  (Studi  Kasus  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015)

## RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan  latar  belakang  diatas,  maka  dapat  dirumuskan  masalah  menjadi, apakah  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM,  dan  LDR  berpengaruh  terhadap  ROA  ( Return On  Assets )  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Salatiga  yang  terdaftar  di  Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015?

## PAPARAN TEORITIS DAN HIPOTESIS
Menurut  Undang-undang  Nomor  7  tahun  1992  tentang  Perbankan  sebagaimana telah  diubah  dengan  Undang-undang  nomor  10  tahun  1998  pengertian  bank adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat  dalam bentuk  kredit dan atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak. Sedangkan  Bank  Umum  adalah  bank  yang  dapat  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas pembayaran. Seperti diketahui bahwa fungsi bank pada umumnya :
a.  Agent  of  trust, bank  merupakan  lembaga  yang  landasannya  adalah kepercayaan,  baik  dalam  menghimpun  dana  ataupun  dalam  penyaluran dana
b.  Agent  of  development, Kegiatan  bank  berupa  menghimpun  dan menyalurkan  dana  merupakan  hal  yang  sangat  diperlukan  bagi  lancarnya perekonomian  di  sector  riil.  Kegiatan  bank  tersebut  memungkinkan
masyarakat  untuk  melakukan  investasi,  kegiatan  distribusi  serta  kegiatan konsumsi  barang  dan  jasa,  mengingat  kegiatan  tersebut  tidak  dapat dilepaskan dari adanya penggunaan uang.
c.  Agent  of  services  yaitu bank  merupakan  lembaga  yang  meobilisasi  dana untuk pembangunan ekonomi. Bank memberikan jasa perbankan yang lain kepada masyarakat. Jasa tersebut antara lain berupa jasa pengiriman uang, penitipan  surat  berharga,  pemberian  jaminan  bank,  dan  penyelesaian tagihan.
Kegiatan usaha bank umum yang dapat dilakukan oleh bank umum menurut UU No.7  Tahun  1992  sebagaimana  telah  diubah  dengan  UU  No.10  Tahun  1998 tentang Perbankan adalah sebagai berikut :
a. Menghimpun dana dari masyarakat.
b. Memberikan kredit
c. Menerbitkan surat pengakuan hutang
d.  Membeli,  menjual,  atau  menjamin  surat-surat  atas  risiko  maupun  untuk kepentingan dan atas perintah nasabahnya.
e.  Memindahkan  uang,  baik  untuk  kepentingan  sendiri  maupun  kepentingan nasabahnya,dll.
1. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Dendawijaya  (2001),  CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko (kredit,  penyertaan  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari danamodal  sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber- sumber diluar bank, seperti dana masyarakat,  pinjaman (utang), dan lain-lain. Dengan kata lain, CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan  risiko,  misalnya  kredit  yang  diberikan.  CAR  menunjukkan sejauhmana  penurunan  asset  bank  yang  masih dapat  ditutup  oleh  equity  bank yang tersedia, semakin tinggi CAR maka semakin baik kondisi bank. Semakin besar Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  maka  keuntungan  bank  juga  semakin besar. Dengan kata lain, semakin kecil risiko suatu bank maka semakin besar
keuntungan yang diperoleh bank. Menurut Mulyono (1999) CAR adalah rasio yang  menunjukkan  sampai  sejauh  mana  kemampuan  permodalan  suatu  bank untuk  mampu  menyerap  resiko  kegagalan  kredit  yang  mungkin  terjadi sehingga  semakin  tinggi  angka  rasio  ini,  maka  menunjukkan  bank  tersebut semakin sehat begitu juga dengan sebaliknya.
H1: CAR berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)

## 2. Pengaruh Non Performing Loan (NPL)
Rasio  NPL  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Apabila suatu bank kondisi NPL tinggi  maka  akan  memperbesar  biaya  lainnya,  sehingga  berpotensi  terhadap kerugian  bank  (Mawardi,  2005).  Semakin  tinggi  rasio  NPL  maka  semakin buruk  kualitas  kredit  yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah  semakin besar  sehingga  dapat  menyebabkan  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah  semakin  besar.  Setelah  kredit  diberikan,  bank  wajib  melakukan pemantauan  terhadap  penggunaan  kredit  serta  kemampuan  dan  kepatuhan debitur  dalam  memenuhi  kewajiban.  Bank  melakukan  peninjauan  penilaian dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil resiko kredit (Ali, 2004). Maka  dalam  hal  ini  semakin  tinggi  rasio  NPL  maka  semakin  rendah profitabilitas suatu bank.
H2: NPL berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)

## 3. BOPO
BOPO  merupakan  rasio  antara  biaya  operasi  terhadap  pendapatan  operasi. Menurut Sri S, dkk (2000) bank sebagai agent of trust, agent of development, serta  agent  of  services,  maka  salah  satu  kegiatan  bank  adalah  memberikan pelayanan  jasa  kepada  masyarakat  dan  menghimpun  dan  menyalurkan  dana. Biaya operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisien dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya. Biaya operasional merupakan biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha pokoknya (seperti biaya bunga, biaya tenaga kerja, biaya pemasaran dan biaya operasi  lainnya).pendapatan  operasional  merupakan  pendapatan  utama  bank, yaitu  pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dari  penempatan  dana  dalam  bentuk kredit dan pendapatan operasi lainnya. Semakin kecil rasio ini berarti semakin
efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan  sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil.  Sehingga dapat  disusun  suatu  logika  bahwa  variabel  efisiensi  operasi  yang  diproksikan dengan  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja  perbankan  yang diproksikan dengan Return on Assets (ROA).

## H3: BOPO berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)
4. Pengaruh Net Income Margin (NIM) terhadap Return On Asset (ROA).
Net  Income  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan pendapatan  bunga  bersih.  Pendapatan  bunga  bersih  diperoleh  dari  pemberian kredit atau pinjaman, sementara bank memiliki kewajiban beban bunga kepada deposan.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif  yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi  bermasalah  semakin  kecil.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa semakin  besar  perubahan Net  Income  Margin (NIM)  suatu  bank,  maka semakin besar pula profitabilitas bank tersebut,  yang berarti kinerja keuangan tersebut semakin meningkat. Menurut Tainio (2000), Lenz mengidentifikasikan  ada  enam  faktor  yang  menentukan  kinerja  organisasi yaitu:
1. Properties  of  the  environment (yang  meliputi  struktur  pasardan  posisi persaingan dari unit bisnis)
2. Environment
3. Organization Structure
4. Strategy
5. Market Condition
6. Quality of Management
Semakin  besar  rasio  ini  maka  akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif yang dikelola bank, sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi  bermasalah  semakin  kecil  dan  kinerja  perbankan  tersebut  akan semakin baik (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).

## H4: NIM berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)
5. Loan Deposit Ratio (LDR)
Loan  Deposit  Ratio (LDR)  yaitu  menunjukkan  kemampuan  suatu  bank  di dalam menyediakan dana kepada debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank  maupun  dana  yang  dapat  dikumpulkan  oleh  masyarakat.  Menurut Achmad  (2003)  bila  jumlah  kredit  yang  diberikan  lebih  kecil  dari  dana  yang terhimpun, maka kelebihan dana dapat ditempatkan pada hal lain yang berguna dengan  resiko  lebih  kecil. Loan  Deposit  Ratio (LDR)  mencerminkan kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya, dengan kata lain seberapa jauh pemberian kredit kepada nasabah kredit dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk  memberikan  kredit  yang  diberikan  dengan  total  dana  pihak  ketiga. Semakin  tinggi  nilai  rasio Loan  Deposit  Ratio (LDR)  menunjukkan  semakin rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan  sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  akan  semakin  besar, sebaliknya  semakin  rendah  rasio Loan  Deposit  Ratio (LDR)  menunjukkan kurangnya  efektifitas  bank  dalam  menyalurkan  kredit  sehingga  hilangnya kesempatan bank untuk memperoleh laba.

## H5: LDR berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)

## METODE PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
1. Objek Penelitian
Penelitian ini menggunakan data sekunder dari laporan keuangan Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode tahun 2011-2015 yang telah diaudit dan dipublikasi oleh umum.

## Tabel 1
Daftar nama BPR di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan
(OJK) 1. PT. BPR Satya Artha 2. PT. Krida Harta Salatiga
3. PT. BPR Dinamika Bangun Arta
4. PD. BPR Bank Salatiga

## 2. Variabel Penelitian
Variabel dependen dalam penelitian ini adalah aspek profitabilitas yang diukur ROA. Sedangkan variabel yang diduga sebagai sebab di variabel independen dalam penelitian ini yaitu : CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), NIM (Net Interest Margin), dan Loan Deposit Ratio (LDR).
a. Return On Assets (ROA)
ROA adalah perbandingan antara laba sebelum  pajak dengan total  aktiva bank. Menurut Bank Indonesia, perhitungan ROA sebagai beriku
b. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR  adalah resiko  kinerja bank untuk  mengukur kecukupan modal  yang dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  dan menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. Rasio CAR dapat di rumuskan sebagai berikut :
c. Non Performing Loan (NPL)
NPL merupakan ratio  yang menunjukkan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Rasio ini dapat diukur menggunakan rumus :

## d. BOPO
BOPO merupakan rasio biaya operasional adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio ini dapat dirumuskan
:
e. Net Interest Margin (NIM)
NIM  yaitu  rasio  antara  pendapatan  bunga  bersih  dengan  aktiva  produktif suatu bank. NIM dapat dihitung menggunakan rumus :
f. Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingakat likuiditas bank  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  permintaan kredit dengan menggunakan total aset yang dimiliki bank. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut :
3. Alat Analisis
Teknik  analisis  yang  akan  dipakai  dalam  penelitian  ini  adalah  teknik  analisis regresi  linier  berganda  untuk  memperoleh  gambaran  yang  menyeluruh mengenai  hubungan  antara  variabel  satu  dengan  variabel  lain.  Variabel dependen  yang  digunakan  adalah Return  on  Asset (ROA)  dan  variabel independennya adalah Capital  Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL),  Biaya  Operasi  dan  Pendapatan  Operasi  (BOPO), Net  Interest  Margin (NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Persamaan regresinya adalah sebagai berikut:
ROA = α + β 1 CAR + β 2 NPL + β 3 BOPO + β 4 NIM + β 5 LDR + εi
Di mana:
ROA  = Return On Assets
CAR   = Capital Adequacy Ratio
NPL = Non Performing Loan
NIM  = Net Interest Margin
LDR  = Loan to Deposit Ratio

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Regresi linier berganda adalah metode statistik yang digunakan untuk menguji pengaruh  dua  atau  lebih  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat  dengan  skala pengukuran  interval  atau  rasio  dalam  persamaan  linier.  Berdasarkan  perhitungan persaman regresi antara  CAR (X1), NPL (X2), BOPO (X3), NIM (X4) dan LDR (X5)  terhadap  ROA  (Y)  dengan  menggunakan  SPSS  18  diperoleh  hasil  sebagai berikut :
Tabel 2 Koefisien Regresi Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 57,485 20,145 2,854 ,013 CAR -,050 ,031 -1,255 -1,613 ,129 NPL -,259 ,116 -2,230 -2,223 ,043 BOPO -,087 ,015 -,802 -5,774 ,000 NIM ,064 ,086 ,111 ,748 ,467 LDR -,229 ,083 -1,156 -2,752 ,016 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel di atas diperoleh persamaan regresi berganda sebagai berikut :
Y = 57,485 - 0,050 X 1 –  0,259 X 2 - 0.087 X 3 + 0,064 X 4 – 0,229 X 5
Hasil persamaan regresi berganda tersebut diatas memberikan pengertian sebagai berikut :
a. Konstanta  sebesar  57,845  bearti  apabila  CAR  (X1),  NPL  (X2),  BOPO (X3), NIM (X4) dan LDR (X5) = 0 maka besarnya variabel ROA sebesar 57,845 satuan.
b. b 1 (nilai  koefisien  regresi  X 1 )  sebesar  -0,050  ada  pengaruh  negatif  antara CAR  terhadap  ROA,  yang  bearti  jika  CAR  (X 1 )  meningkat  satu  satuan sedangkan variabel lainnya tetap atau konstant, maka ROA akan menurun 0,050.
c. b 2 (nilai  koefisien  regresi  X 2 )  sebesar  -0,259  ada  pengaruh  negatif  antara NPL  terhadap  ROA,  yang  bearti  jika  NPL  (X 2 )  meningkat  satu  satuan sedangkan  variabel  lainnya  tetap  atau  konstan,  maka  ROA  akan  menurun 0,259 satuan.
d. b 3 (nilai  koefisien  regresi  X 3 )  sebesar  -0,087  ada  pengaruh  negatif  antara BOPO terhadap ROA, yang bearti jika  BOPO (X 3 ) meningkat satu satuan sedangkan  variabel  lainnya  tetap  atau  konstan,  maka  ROA  akan  menurun 0,087 satuan.
e. b 4 (nilai  koefisien  regresi  X 4 )  sebesar  0,064  ada  pengaruh  positif  antara NIM  terhadap  ROA,  yang  bearti  jika  NIM  (X 4 )  meningkat  satu  satuan sedangkan variabel lainnya tetap atau konstan, maka ROA akan meningkat 0,064 satuan.
f. b 5 (nilai  koefisien  regresi  X 5 )  sebesar  -0,229  ada  pengaruh  negatif  antara LDR  terhadap  ROA,  yang  bearti  jika  LDR  (X 5 )  meningkat  satu  satuan sedangkan  variabel  lainnya  tetap  atau  konstan,  maka  ROA  akan  menurun 0,050 satuan.
Uji  t  digunakan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya  pengaruh  signifikan  antara CAR (X1), NPL (X2), BOPO (X3), NIM (X4) dan LDR (X5) terhadap ROA (Y).
Pengujian  pertama  dilakukan  terhadap  variabel  CAR  dengan  ROA  diperoleh nilai t hitung -1,613 (Sig.0,129). Sedangkan nilai t tabel untuk degree of freedom (df) = 14, level  of  significance (α/2)  0,025  adalah  2,145  sehingga  t  hitung  =  -1,613  > daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai  signifikansi  0,129  >  0,05.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  CAR  terhadap ROA.
Pengujian kedua dilakukan terhadap variabel NPL dengan ROA diperoleh nilai t hitung -2,230 (Sig.0,043). Sedangkan nilai t tabel untuk degree of freedom (df) = 14, level  of  significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga t hitung =  -2,230 < daripada nilai t tabel = -2,145 dan nilai signifikansi 0,043 < 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara NPL terhadap ROA.
Pengujian  ketiga  dilakukan  terhadap  variabel  BOPO  dengan  ROA  diperoleh nilai t hitung -5,774 (Sig.0,000). Sedangkan nilai t tabel untuk degree of freedom (df) = 14, level  of  significance (α/2)  0,025  adalah  2,145  sehingga  t  hitung  =  -5,774  < daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai  signifikansi  0,000  <  0,05.  Hal  ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara BOPO terhadap ROA.
Pengujian  keempat  dilakukan  terhadap  variabel  NIM  dengan  ROA  diperoleh nilai t hitung 0,78 (Sig.0,467). Sedangkan nilai t tabel untuk degree of freedom (df) = 14, level of significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga t hitung = 0,748 < daripada nilai t tabel = 2,145 dan nilai signifikansi 0,467  > 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara NIM terhadap ROA.
Pengujian  kelima  dilakukan  terhadap  variabel  LDR  dengan  ROA  diperoleh nilai t hitung -2,752 (Sig.0,016). Sedangkan nilai t tabel untuk degree of freedom (df) = 14, level  of  significance (α/2)  0,025  adalah  2,145  sehingga  t  hitung  =  -2,752  < daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai  signifikansi  0,016  <  0,05.  Hal  ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara LDR terhadap ROA.
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya  pengaruh  signifikan  antara CAR  (X1),  NPL  (X2),  BOPO  (X3),  NIM  (X4)  dan  LDR  (X5)  secara  simultan berpengaruh terhadap ROA (Y).

## Tabel 3
Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 47,151 5 9,430 10,824 ,000 a Residual 12,197 14 ,871 Total 59,348 19 a. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NIM, CAR, NPL b. Dependent Variable: ROA
Nilai  F  hitung  sebesar  10,824  (Sig.0,000)  sedangkan  nilai  F  tabel  dengan degreeof  freedom (df)  pada  angka  5  dan  14, level  significance 0,05  sebesar  2,39 sehingga  nilai  F  hitung  =  10,824  jauh  lebih  besar  daripada  F  tabel  2,96  dan signifikansi  (0,000)  lebih  kecil  dari  0,05  maka  model  regresi  dapat  digunakan  untuk memprediksi variabel ROA atau dapat dikatakan bahwa tingkat CAR (X1), NPL (X2), BOPO  (X3),  NIM  (X4)  dan  LDR  (X5)  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap ROA (Y).
Koefisien  determinasi  yang  digunakan  adalah  nilai Adjusted  R 2 karena koefisien  determinasi  memiliki  kelemahan  mendasar  dalam  menerangkan  variasi variabel dependen,  yaitu bias terhadap jumlah variabel independen  yang dimasukkan ke  dalam  model.  Setiap  tambahan  satu  variabel  independen,  maka Adjusted  R 2 pasti meningkat  tidak  peduli  apakah  variabel  tersebut  berpengaruh  secara  signifikan terhadap variabel terhadap variabel dependen atau tidak.

## Tabel 4 Koefisien Determinasi
Dari  Output  SPSS  dihasilkan  besar Adjusted  R 2 adalah  0,721,  hal  ini  bearti 72,1%  variasi  variabel  dependen  (ROA)  bisa  dijelaskan  oleh  variasi  dari  kelima variabel independen tingkat CAR (X1), NPL (X2), BOPO (X3), NIM (X4) dan LDR (X5).  Sedangkan  sisanya  (100%  -  72,1%  =  27,9%)  dijelaskan  oleh  variabel  lainnya diluar model.
Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate 1 ,891 a ,794 ,721 ,93341
a. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NIM, CAR, NPL b. Dependent Variable: ROA

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Penelitian ini membahas tentang pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap  ROA.  Berdasarkan  uraian-uraian  pada  bab  sebelumnya  penulis  mengambil kesimpulan sebagai berikut :
1. Terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  CAR  (X1),  NPL  (X2),  BOPO  (X3), NIM (X4) dan LDR (X5) terhadap ROA (Y) secara individual. Hal ini dibuktikan dari :
a. Pengujian  pertama  dilakukan  terhadap  variabel  CAR  dengan  ROA diperoleh  nilai  t  hitung  -1,613  (Sig.0,129).  Sedangkan  nilai  t  tabel  untuk degree of freedom (df) = 14, level of significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga  t  hitung  =  -1,613  >  daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai signifikansi  0,129  >  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat pengaruh  yang  signifikan  antara  CAR  terhadap  ROA.  Dengan  demikian dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak  artinya  hipotesis yang menyatakan terdapat pengaruh  yang signifikan antara CAR terhadap ROA dapat diterima.
b. Pengujian kedua dilakukan terhadap variabel NPL dengan ROA diperoleh nilai  t  hitung  -2,230  (Sig.0,043).  Sedangkan  nilai  t  tabel  untuk degree  of freedom (df) = 14, level of significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga t hitung  =  -2,230  <  daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai  signifikansi 0,043  <  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang signifikan antara NPL terhadap ROA. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  artinya  hipotesis  yang  menyatakan terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  NPL  terhadap  ROA  dapat diterima.
c. Pengujian  ketiga  dilakukan  terhadap  variabel  BOPO  dengan  ROA diperoleh  nilai  t  hitung  -5,774  (Sig.0,000).  Sedangkan  nilai  t  tabel  untuk degree of freedom (df) = 14, level of significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga  t  hitung  =  -5,774  <  daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai signifikansi  0,000  <  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh yang  signifikan  antara  BOPO  terhadap  ROA.  Dengan  demikian  dapat
disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  artinya  hipotesis  yang menyatakan  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  BOPO  terhadap ROA dapat diterima.
d. Pengujian  keempat  dilakukan  terhadap  variabel  NIM  dengan  ROA diperoleh  nilai  t  hitung  0,78  (Sig.0,467).  Sedangkan  nilai  t  tabel  untuk degree of freedom (df) = 14, level of significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga  t  hitung  =  0,748  <  daripada  nilai  t  tabel  =  2,145  dan  nilai signifikansi  0,467  >  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat pengaruh  yang  signifikan  antara  NIM  terhadap  ROA.  Dengan  demikian dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak  artinya  hipotesis yang menyatakan terdapat  pengaruh  yang signifikan antara NIM terhadap ROA dapat diterima.
e. Pengujian kelima dilakukan terhadap variabel LDR dengan ROA diperoleh nilai  t  hitung  -2,752  (Sig.0,016).  Sedangkan  nilai  t  tabel  untuk degree  of freedom (df) = 14, level of significance (α/2) 0,025 adalah 2,145 sehingga t hitung  =  -2,752  <  daripada  nilai  t  tabel  =  -2,145  dan  nilai  signifikansi 0,016  <  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang signifikan antara LDR terhadap ROA. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  artinya  hipotesis  yang  menyatakan terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  LDR  terhadap  ROA  dapat diterima.
2. Berdasarkan  pengujian  simultan  nilai  F  hitung  sebesar  10,824  (Sig.0,000) sedangkan nilai F tabel dengan degreeof freedom (df) pada angka 5 dan 14, level significance 0,05 sebesar 2,39 sehingga nilai  F hitung = 10,824 jauh lebih besar daripada  F  tabel  2,96  dan  signifikansi  (0,000)  lebih  kecil  dari  0,05  maka  model regresi  dapat  digunakan  untuk  memprediksi  variabel  ROA  atau  dapat  dikatakan bahwa  tingkat  CAR  (X1),  NPL  (X2),  BOPO  (X3),  NIM  (X4)  dan  LDR  (X5) secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  ROA  (Y).  Dengan  demikian  dapat disimpulkan Ho ditolak Ha diterima.
3. Koefisien Determinan diperoleh sebesar 72,1% dari Output SPSS dihasilkan dari nilai Adjusted  R 2 ,  hal  ini  bearti  72,1%  dapat  dijelaskan  oleh  variasi  kelima
variabel  independen  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR.  Sedangkan  sisanya 27,9% dipengaruhi oleh oleh faktor lain yang tidak diteliti.

## Saran
Berdasarkan kesimpulan atas hasil penelitian mengenai  pengaruh CAR,  NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap ROA, maka saran yang bisa diajukan peneliti sebagai berikut :
1. Perlunya  mengambil  kebijakan  agar  kinerja  dapat  ditingkatkan  dengan menerapkan  Manajemen  Resiko  secara  konsisten  dan  konsekuen  agar  bisa menekan  tingginya  tingkat Non  Performing  Loan (NPL),  Misal  lebih  jeli menyalurkan kredit kepada nasabah, memantau secara benar di lapangan tentang penggunaan  kredit,  melakukan  pengecekan  tentang  kondisi  sebenarnya  calon nasabah di lapangan dan memperhitungkan cash flow dari kredit yang disalurkan.
2. Penanganan  secara  khusus  terhadap  kredit  yang  bermasalah  agar  bisa meningkatkan perolehan laba.
3. Penambahan produk baru juga penting karena dapat memberikan kontribusi laba.
4. Perlunya  pelatihantenaga  kerja  secara  menyeluruh  agar  bisa  memahami  dan menjalankan tugas tugas dalam perbankan sesuai dengan aturan dan kondisi yang sedang terjadi.

## DAFTAR PUSTAKA
Achmad, S. 2003. Ekonomi Perbankan. Jakarta: STIE Gunadarma.
Ali,  Masyhud,  2004, Asset  Liability  Management  :  Menyiasati  Risiko  Pasar  dan Risiko Operasional , PT Gramedia Jakarta.
Almilia,  Luciana  Spica  dan  Herdiningtyas,  Winny,  2005,  “Analisis  Rasio  Camel Terhadap  Prediksi  Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Perioda 2000-2002”, Jurnal Akuntansi & Keuangan, Vol.7, No.2, Hal.131-147.
Admosudirdjo, Prayudi, 1979, Sistem Pelayanan Publik , Jakarta : Bina Cipta
Darminto,  Dwi  Prastowo  dan  Rifka  Julianty,  2002,  “Kinerja  Keuangan  Bank-bank Beku  Operasi,  Rekapitalisasi,  dan  Sehat  Tahun  1992-1998”,  Ventura,  Vol.4, No,2, September, pp.97-107.
Dendawijaya. Lukman. 2000. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia, Jakarta.
Ghozali,  2007, Manajemen  Risiko  Perbankan  Pendekatan  VaR ,  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Husnan,  Suad,  2004, Manajemen  Keuangan  –  Teori  dan  Penerapan ,  Buku  2,  BPFE Yogyakarta.
Januarti,  Indira,  2002,  “  Variabel  Proksi  CAMEL  dan  Karakteristik  Bank  Lainnya untuk  Memprediksi  Kebangkrutan  Bank  Indonesia”,  Jurnal  Bisnis  Strategi, Vol. 10, Desember, pp.1-10.
Kasmir dkk, 2000, Fungsi-fungsi Kredit , Bandung : Angkasa
Kasmir, 2010, Dasar-dasar Perbankan , Jakarta : PT Raja Grafindo.
Koch,  Timothy  W  &  S.  Scott  MacDonald,  2000, Bank  Management ,  4th  Edition, Harcout College Publishers, New York.
Kusumaningrum,  Canda,  2010. Faktor-faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas Perbankan  di  Bank  Daerah  Tahun  2003-2008 ,  Semarang  :  Universitas Diponegoro.
Mawardi,  Wisnu,  2005,  “Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan  Bank  Umum  di  Indonesia  (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum  dengan Total Asset Kurang dari 1 Triliun)”, Jurnal Bisnis Strategi, Vol.14, No.1, Juli, pp.83-94.
Moekijat 1988, Sistem Informasi Manajemen, Bandung : CV Satria.
Muljono,  Teguh  Pudjo,  1999,  Aplikasi  Akuntansi  Manajemen  Dalam  Praktik Perbankan, Edisi 3, BPFE Yogyakarta.
Mulyana dan Teguh P, 1986, Kredit Lembaga Perbankan, Jakarta : STIE Perbanas.
Nugroho,  Agung,  2001,  Analisis  Faktor-faktor  Yang  Mempengaruhi  Keputusan Pemberian Kredit pada BPR di Kota Semarang, semarang : STIE BPD.
Peraturan  Bank  Indonesia  No.5/  8/  PBI/  2003,  Penerapan  Manajemen  Risiko  bagi Bank Umum.
Riahi-Belkaoui,  Ahmed.,  Picur,  Ronald  D,  1998,  Multinationality  and  Profitability  : The  Contingency  of  the  Investmen  Opportunity  Set,  Journal  of  Management Finance, Vol.24, pp.3-14.
Sampurno, R. Joko, 2011. Analisis Pengaruh CAR, NPLdan NIP terhadap ROA Bank Swasta Nasional Devisa dan Bank Swasta Nasional Non Devisa Periode Tahun 2004- 2008 Salatiga
Sri  Haryati  ,  2001.  Analisis  Kebangkrutan  Bank,  Bunga  Rampai  Kajian  Teori Keuangan  In  Memoriam  Prof.  Dr,  Bambang  Riyanto.  Fakultas  Ekonomi Universitas Ekonomi Yogyakarta.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  6/73/Intern  DPNP  tanggal  24  Desember  2004, Perihal Pedoman Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum (CAMELS Rating, Bank Indonesia, Jakarta.
Tainio,  Risto,  Pekka  J.  Korhonen,  Timo  J,  Santalainen,  2000,  In  Search  of Explanation  for  Bank  Performance  –  Some  Finnish  Data,  Organization Studies, 12/3. P : 425-450
UU No 10 Tahun 1998 tentang Perbankan
UU No 7 Tahun 1992 tentang Perbankan