## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 6 Nomor 1, Juli-Desember 2022 e-ISSN : 2597-5234

## COMPARATIVE DESCRIPTION ANALYSIS OF LIQUIDITY RATIO SHARIA BANK BEFORE AND DURING THE COVID-19 PANDEMIC

## ANALISIS DESKRIPTIF PERBANDINGAN RASIO LIKUIDITAS BANK
SYARIAH SEBELUM DAN DI MASA PANDEMI COVID-19
Andika Sepriyadi 1 , Dela Safitri 2 , Rotipa Aulia 3 , Rizky Hariyadi 4 , Miti
Yarmunida 5
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Bengkulu 1,2,3,4,5 andikasepriyadi@gmail.com 1 , safitridela07@gmail.com 2 , rotyvaa@gmail.com 3 , miti_yarmunida@iainbengkulu.ac.id 4

## ABSTRACT
The purpose of this study is to compare the liquidity ratios of Islamic banks before and during  the  covid-19  pandemic.  This  study  uses  qualitative  research  methods  and  the data source used is secondary data taken from the financial statements of Islamic banks which are the object of research. The results showed that there were Islamic banks that experienced  an  increase  and  decrease  in  FDR  from  the  previous  year,  Islamic  banks that  experienced  an  increase  were  Bank  Bukopin  Syariah  and  BTPN  Syariah,  while those that experienced a decrease in FDR were Bank Mega Syariah, BCA Syariah and Bank  Muamalat.  On  CR  Bank  Mega  Syariah,  BCA  Syariah  and  Bank  Muamalat increased , the component R asio remain in a healthy state as the previous year . S hile Bank Syariah Bukopin and Bank Syariah Bank experienced a significant decline seen from its declining ratio. QR BCA Syariah, Bank Bukopin Syariah and BTPN Syariah experienced  an  increase  during  the  pandemic  compared  to  the  previous  year  as indicated  by  their  ratios  that  were  in  a  healthy  condition,  while  Bank  Mega  Syariah and  Bank  Muamalat  did  not  experience  an  increase  in  their  ratios  as  indicated  by ratios that were in an unhealthy condition.
Keywords: FDR, CR, QR, Covid-19, Liquidity

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui perbandingan rasio likuiditas Bank Syariah sebelum dan di masa pandemi covid-19. Penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantitatif  dan  sumber  data  yang  digunakan  yaitu  data  sekunder  yang  diambil  dari laporan keuangan Bank Syariah yang dijadikan objek penelitian. Hasil dari penelitian menunjukan  bahwa  ada  Bank  Syariah  yang  mengalami  peningkatan  dan  penurunan FDR  dari  tahun  sebelumnya,  Bank  Syariah  yang  mengalami  peningkatan  yaitu  Bank Bukopin Syariah dan BTPN Syariah, sementara yang mengalami penurunan FDR yaitu Bank Mega Syariah, BCA Syariah dan Bank Muamalat. Pada CR Bank Mega Syariah, BCA  Syariah  dan  Bank  Muamalatmengalami  peningkatan,  komponen  Rasio  tetap berada  dalam  keadaan  sehat  seperti  tahun  sebelumnya.  Sementara Bank  Syariah Bukopin dan Bank BTPN Syariah mengalami penurunan yang cukup signifikan dilihat dari  rasio  nya  yang  menurun.  QR BCA  Syariah,  Bank  Bukopin  Syariah  dan  BTPN Syariah  mengalami  peningkatan  di  masa  pandemi  dibanding  tahun  sebelumnya  yang ditunjukan  dari  rasio  nya  yang  berada  dalam  keadaan  sehat,  sementara Bank  Mega
Syariahdan  Bank  Muamalattidak  mengalami  kenaikan  rasionya  yang  ditunjukan  oleh rasio yang berada dalam keadaan tidak sehat.
Kata Kunci: FDR, CR, QR, Covid-19, Likuiditas

## PENDAHULUAN
Pandemi covid-19 yang mewabah pada saat ini memberikan dampak pada sektor perekonomian Indonesia, dimana nilai  tukar  USD  terhadap  rupiah melemah. Nilai tukar rupiah terhadap 1 dolar  per  tanggal  2  Maret  2020  yaitu sebesar Rp. 14,256.00 dan pada tanggal 9  April  melemah  sebesar  11.32% menjadi  Rp.  15,880.004  (Sihaloho, 2020).  Kinerja  perekonomian  pada triwulan  pertama  tahun  2020  menjadi pertumbuhan  triwulan  I  yang  paling rendah  sejak  tahun  2001  yaitu  hanya tumbuh  sebesar  2,97%  (Maha  Putra, 2020).
Pandemi  covid-19  menyebabkan kepanikan  disektor  keuangan  dan berdampak pada perbankan. Pendapatan dan penyaluran pembiayaan  perbankan  mengalami penurunan (Effendi and Hariani 2020). Pandemi  covid-19  juga  memberi pengaruh  pada  tingkat  menabung masyarakat  di  Bank  Syariah.  Produk- produk  bisnis  syariah  mengalami penurunan,  biaya  produksi  mengalami kenaikan  dikarenakan  Indonesia  masih tergantung bahan baku untuk melakukan  produksi  barang  halal,  dan banyaknya  terjadi  PHK  pada  tenaga kerja  (Yuliani,  2020).  Bank  harus  bisa mempertahankan
kepercayaan masyarakat  dengan  menjaga  tingkat kesehatannya (Zebua, 2014). Kesehatan bank dapat dilihat dari tingkat likuiditas yang  terpelihara  dengan  efektif,  modal yang tercukupi dan kualitas kredit yang tersalurkan  dengan  baik.  Likuiditas bank yang terjaga kondisinya memiliki aset  lancar  yang  cukup  dan  dapat memenuhi penarikan dana dari deposan
secara  cepat  dan  jika  ada  permintaan kredit  oleh  debitur  bank  mampu menyediakan  dananya  (Setiawan  and Pratama,  2019).  Likuditas  menjadi komponen  penting  bagi  sebuah  bank karena  memberikan  dampak  kepada profitabilitas  serta  keberlanjutan  dan kesinambungan bisnis (Ichsan, 2013). Menurut  penelitian  Puspita  dan Alzanah tahun 2020 yang menggunakan metode deskriptif komparatif, hasil penelitian menunjukan bahwa kebijakan restrukturisasi  tidak  menurunkan  nilai likuiditas  perbankan  pada  triwulan  3 tahun 2020. Hal demikian menunjukan bahwa  perbankan  tetap  likuid  disaat pandemi dan dapat memenuhi kewajibannya. Sementara dalam penelitian Yuni Rahmawati tahun 2020 yang menggunakan metode komparatif, hasil penelitian  menunjukan  bahwa  terdapat perbedaan  FDR  Bank  Syariah  sebelum dan selama pandemi covid-19, pandemi memberikan dampak terhadap likuiditas Bank Syariah dari rasio FDR. Penelitian Rahmawati tahun 2020 yang  menggunakan  metode  penelitian analisis deskriptif kualitatif,
menunjukan  bahwa  periode  Maret- September  2020  nilai  rasio  FDR  BUS sebesar  79,31%,  rasio  terendah  pada bulan  September  sebesar  77,06%  dan tertinggi  pada  bulan  Juli  sebesar 81,03%. Secara umum dapat dikatakan BUS  dalam  kondisi  sehat/  likuid. Sementara  Unit  Usaha  Syariah  secara umum  dikatakan  tidak  sehat/  tidak likuid  karena  FDR  pada  Maret  2020 sebesar  103,54%,  terendah  di  bulan
September  95,87%  dan  tertinggi  bulan Mei 107,20%.
Penelitian Bagas Kara tahun 2021
yang  bertujuan  untuk  melihat  apakah terdapat pengaruh restrukturisasi kredit dan likuiditas perusahaan perbankan di Indonesia  khususnya  ditengah  kondisi Covid-19 menggunakan metode penelitian  desktiptif,  menunjukkan bahwa terjadi peningkatan restrukturisasi  kredit  yang  signifikan antara  sebelum  dan  sesudah  pandemi Covid-19.  Peningkatan  restrukturisasi kredit menyebabkan terjadinya penurunan  dan  peningkatan  likuiditas pada perusahaan perbankan. Berdasarkan latar belakang permasalahan  yang  sudah  diuraikan diatas  terdapat  kesenjangan  atau research  gap dalam  jurnal  terdahulu, dimana  mengatakan  pandemi  covid-19 berpengaruh  terhadap  likuiditas  bank sementara  penelitian  lain  mengatakan pandemi  tidak  berpengaruh  terhadap likuiditas bank. Dari beberapa kesenjangan  penelitian  terdahulu  maka dalam  penelitian  ini  peneliti  ingin meneliti  bagaimana  likuiditas  Bank Syariah  sebelum  dan  sesudah  pandemi covid-19  dengan  menggunakan  rasio likuiditas Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  Cash  Rasio (CR ), Quick  Rasio (QR).
Adapun  rumusan  masalah  yang akan diteliti sebagai berikut:
1. Bagaimana perbandingan rasio likuiditas  Bank  Syariah  sebelum pandemi  covid-19  dan  di  masa pandemi covid-19 diukur menggunakan Financing  to  Deposit Ratio ? 2. Bagaimana perbandingan rasio likuiditas  Bank  Syariah  sebelum pandemi  covid-19  dan  di  masa pandemi covid-19 diukur menggunakan Cash Ratio (CR) ? 3. Bagaimana perbandingan rasio likuiditas  Bank  Syariah  sebelum
pandemi  covid-19  dan  di  masa pandemi covid-19 diukur menggunakan Quick Ratio (QR )?
Menurut  Andrianto,  likuiditas adalah  kemampuan  suatu  bank  dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendek. Dari  sudut  aset,  likuiditas  merupakan kemampuan bank dalam mengubah aset menjadi  bentuk  tunai,  sedangkan  dari sudut  kewajiban,  likuiditas  merupakan kemampuan  bank  untuk  mencukupi kebutuhan dana dengan cara meningkatkan portofolio liabilitas (Andrianto  dan  M.Anang  Firmansyah, 2019). Menurut  Kumbirai  dan  Robert, rasio  likuiditas  digunakan  untuk mengukur kemampuan untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya  dan  menjadi  aspek  penting bagi kelangsungan hidup yang
berkelanjutan  bagi  lembaga  perbankan (Webb, 2010).
Likuiditas  menjadi  standar  bank dalam mencukupi segala kewajibannya, serta  mempunyai  ketersediaan  ketika diperlukan  segera.  Jika  bank  tersebut tidak  dapat  memenuhi  kewajibannya secara  tepat  waktu  maka  bank  bisa kehilangan kepercayaan dari nasabahnya (Adityawarman, 2017). Pengendalian  likuiditas  suatu bank  harusnya  dilakukan  setiap  saat guna  menjaga  segala  aset  likuid  yang dimiki  sehingga  bisa  digunakan  untuk mencukupi  penarikan  dari  nasabah yang datang sewaktu-waktu (Muhammad, 2004). Bank  harus  mempunyai  dana yang  cukup  atau  sumber  dana  likuid untuk  pembayaran  giro,  deposito,  dan tabungan  yang  akan  ditarik  oleh nasabah.  Bank  yang  tidak  mampu membayar giro, tabungan milik nasabah dan deposito akan menyebabkan  penurunan  reputasi  dan kepercayaan masyarakat untuk menggunakannya,  oleh  karena  itu
setiap  bank  harus  selalu  menjaga likuiditas  keuangan  mereka  dengan cermat (Rasyidin, 2016).
Menurut  Riyanto  tahun  2010, analisis  rasio  keuangan  bisa  dilakukan melalui 2 cara, yaitu :
1. Membandingkan  rasio  saat  ini dengan  rasio  sebelumnya  dari perusahaan  yang  sejenis.  Dengan cara  dapat  dilihat  perubahan- perubahan  rasio  itu  dari  setiap tahunnya.
2. Membandingkan rasio sejenis dengan  berbagai  perusahaan  lain yang  sejenis.  Dengan  cara  ini  akan didapatkan perusahaan tersebut dalam  aspek  keuangan  tertentu berada  dibawah  rata-rata  industri atau berada diatas rata-rata.
Secara  sederhana  rasio  dapat dikatakan  sebagai  perbandingan  angka dari  berbagai  perusahaan  sejenis dengan  menggunakan  rasio  yang  sama untuk  melihat  keadaan  keuangan  suatu perusahaan (Iswari, 2015).
Di  perbankan  syariah,  likuiditas dapat  diukur  menggunakan  FDR ( Financing  to  deposit  ratio ).  Indikator FDR  ini  sering  digunakan  dikarenakan peraturan dari Bank Indonesia mengatakan  bahwa  tingkat  likuiditas Bank  Syariah  diukur  menggunakan istilah financing bukan loan seperti bank  konvensional.  Idle  money  adalah uang  menganggur  yang  menunjukkan bahwa  likuiditas  suatu  perbankan sangat  rendah  atau  tidak  mampu mengolah  keuangan  dengan  baik karena dengan adanya uang mengangur mengakibatkan  peluang  mendapatkan laba  jadi  lebih  sedikit  hal  ini  berkaitan dengan  pendapatan  terbesar  lembaga keuangan  adalah  dari  pembiayaan (Afkar, 2017) .
Untuk melihat perbandingan rasio FDR  antar  Bank  Syariah  dapat digunakan  standaar  rasio  industri  FDR dapat dilihat pada tabel di bawah ini:

## Tabel 1. Standar Industri
RasioLikuiditas No Rasio Standar Industri FDR 2019 Standar Industri FDR 2020 1 FDR 77,91% 76,4% Sumber: Website OJK Cash  ratio merupakan  minimal likuiditas  yang  harus  dipertahankan sebuah bank dalam membayar kembali pinjaman  jangka  pendek  bank.  Rasio yang tinggi menunjukan semakin tinggi pula  kemampuan  likuiditas  bank tersebut. Cash  aset terdiri  dari:  kas, penenpatan  pada  BI,  giro  pada  bank lain  dan  penempatan  pada  bank  lain. Sedangkan  total  hutang  lancar  terdiri dari:  jumlah  liabilitas  segera  dan jumlah giro wadiah.
Tabel 2. Kriteria Penilaian Cash Ratio (CR) Rasio Kategori > 80% Sehat < 80% Tidak  Sehat Sumber : (SE BI NO.6/10/PBU tanggal 12 April 2004)
Quick  Ratio adalah  kemampuan perusahaan  membayar  hutang  segera yang  harus  dipehuni  aset  lancar  yang likuid.  Semakin  besar  QR  menunjukan perusahaan  dalam  keadaan  baik  dan mampu  menutupi  hutang  lancar (Afrizal, 2017).
Quick  Ratio digunakan  sebagai rasio  untuk  menilai  kemampuan  suatu bank  dalam  memenuhi  kewajibannya terhadap  para  deposan  dengan  harta yang  paling  likuid  yang  dimiliki  oleh suatu bank. . Cash aset terdiri dari: Kas, Penempatan pada BI (Giro Wadiah dan SWBI),  Giro  pada  bank  lain,  dan penempatan pada bank lain. Sementara total deposit terdiri dari dana simpanan wadiah  (Giro  wadiah  dan  tabungan deposito), deposito berjangka, simpanan  dari  bank  lain  dan  investasi tidak terikat dari bukan bank
(Tabungan  mudharabah  dan  Deposito mudharabah) (Kasmir 2003).
Tabel 3. Kriteria Penilaian Quick Ratio (QR) Rasio Kategori QR>15-20% Sehat QR<15-20% Tidak sehat
Sumber:    SEBI  No.6/10/PBU,  tanggal 12 April 2004

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan yaitu  deskriptif  dengan  pendekatan kuantitatif.  Deskriptif  yaitu  penelitian yang dilakukan dengan cara mendeskripsikan suatu gejala, fenomena,  peristiwa  yang  terjadi  pada saat sekarang, kemudian merencanakan bagaimana  melakukan  pendekatannya, dan  mengumpulkan  berbagai  macam data  yang  berkaitan  dengan  penelitian sebagai bahan untuk membuat laporan.
Pendekatan penelitian kuantitatif karena  data  penelitian  berupa  angka- angka.  Penelitian  ini  dilakukan  dengan cara mempelajari,
menganalisis, menafsirkan  dan  menarik  kesimpulan mengenai  rasio  likuiditas  kelima  Bank Syariah.  Pemilihan  jenis  penelitian  ini sesuai  dengan  tujuan  penelitian  yaitu untuk  mengetahui  analisis  deskriptif perbandingan  rasio  likuiditas  bank syariah sebelum dan dimasa covid-19 . Sumber  data  yang  digunakan dalam penelitian ini yaitu data sekunder dengan  mengumpulkan  data  laporan keuangan lima bank syariah yang telah dipublikasikan pada website resminya.
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  Bank  Mega  Syariah,  Bank Bukopin Syariah, BCA Syariah, BTPN Syariah,  dan  Bank  Muamalat.  Metode pengambilan  sampel  menggunakan metode  purposive  sampling  yaitu teknik  pengambilan  sampel  dengan memperhatikan dan mempertimbangkan  kriteria  tertenrtu dimana laporan keuangan yang diambil
untuk  dianalisis  merupakan  laporan keuangan  tahun  2019  dan  2020  yang diambil  dari  website  bank  yang dijadikan  objek  penelitian  ini  (Miftha Farild, 2021).

## HASIL DAN PEMBAHASAN Likuiditas
Likuiditas  adalah  kemampuan bank untuk memenuhi semua kewajibannya,  terutama  kewajiban jangka  pendek.dengan  pengelolaan likuiditas  yang  baik  berdampak  pada kepercayaan nasabah untuk menyimpankan  dana  karena  diyakini bank  tersebut  mampu  menjamin dananya jika sewaktu-waktu dana ingin ditarik kembali.
Likuiditas  merupakan  suatu  hal yang  sangat  penting  bagi  bank  untuk dikelola dengan baik dikarenakan akan menimbulkan dampak terhadap profitabilitas . Dilihat  dari  sudut  aktiva likuiditas adalah kemampuan mengubah  aset  menjadi  tunai  (cash), sedangkan dari sudut pasiva, kemampuan  bank  untuk  memenuhi kebutuhan  dana  melalui  peningkatan portofolio liabilitas (Mohammad Nugraha Reza Pradana, 2018) . Manajemen  likuiditas  perbankan syariah adalah suatu program pengendalian  alat-alat  likuid  yang mudah  ditunaikan  untuk  memenuhi semua  kewajiban  bank  yang  harus segera  dibayar.  Manajemen  likuiditas berfungsi untuk memberikan keyakinan kepada penyimpan dana bahwa deposan  sewaktu-waktu  dapat  menarik dananya  atau  penarikan  dana  dapat dilakukan  pada  saat  jatuh  tempo.  Oleh karena itu bank harus selalu menyiapkan  dana  likuid  supaya  bank dapat memenuhi kewajibannya (Ibnudin, 2016) .
Bank  Syariah  bisa  dikatakan likuid apabila:
a. Bisa memelihara GWM di BI sesuai dengan ketentuan yang ada
b. Bisa  memelihara  Giro  di  Bank Koresponden c. Bisa memelihara uang kas secukupnya untuk memenuhi pengambilan uang tunai. Menurut  Siswanto  Sutojo,  setiap bank  harus  memiliki  sumber  dana likuid  untuk  membayar  giro,  deposito dan  tabungan  yang  akan  ditarik kembali  sewaktu-waktu  oleh  nasabah. Jika bank tidak bisa mmembayar maka bisa  menurunkan  reputasi  dan  tingkat kepercayaan masyarakat terhadap bank tersebut,  oleh  karena  itu  penting  bagi bank  menjaga  likuiditas  keuangan mereka  dengat  baik  (Didin  Rasyidin Wahyu, 2016).

## Financing To Deposit Ratio (FDR)
Menurut  Ika  Sisbintari,  FDR merupakan  rasio  untuk  mengukur pembiayaan yang diberikan dibandingkan  jumlah  dana  masyarakat dan modal sendiri yang diberikan. (Ika Sisbintari).  FDR  adalah  indikator  yang digunakan  untuk  mengukur  tingkat likuiditas  suatu  bank  dalam  membayar kembali  penarikan  dana  pihak  ketiga dengan  mengandalkan  pembiayaan sebagai  sumber  likuiditasnya  dengan cara jumlah pembiayaan yang diberikan pihak  bank  dibagi  dengan  Dana  Pihak Ketiga (DPK).
Semakin tinggi FDR nya menunjukan rendahnya likuiditas bank, karena  dana  dari  bank  lebih  banyak digunakan untuk memberikan pembiayaan  daripada  diinvestasikan dalam bentuk kas
Menurut  Taswan  tahun  2003, perhitungan  FDR  menggunakan  rumus sebagai berikut:
FDR = "#$%& ()*+,%-%%. /%.% 0,1%2 2)$,3% 𝑥100% Keterangan: a. Pembiayaan adalah total pembiayaan  yang  diberikan  kepada pihak ketiga (tidak termasuk pembiayaan kepada bank lain) b. Dana  pihak  ketiga  mencakup  giro, tabungan,  deposito  (tidak  termasuk antar bank) Tabel 4. Data  FDR 5 Bank Syariah Tahun 2019 dan 2020 Nama Bank Tahun 2019 Standar Industri Rasio FDR 2019 Tahun 2020 Standar Industri Rasio FDR 2020 Bank Mega Syariah 94,53% 77,91% 63,94% 76,4% BCA Syariah 91,0% 81% Bank Muamalat 74% 70,19% Bank Bukopin Syariah 196,73% 190% Bank BTPN Syariah 95,27 97,75% Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan (diolah)
Berdasarkan  tabel  diatas  dilihat bahwa  likuiditas  Bank  Mega  Syariah yang  tercermin  dari  FDR  mengalami penurunan  -32,36%,  dari  94,53%  pada tahun  2019  menjadi  63,94%  di  tahun 2020.  Hal  ini  diakibatkan  karena pembiayaan  yang  disalurkan  lebih sedikit dibandingkan dana pihak ketiga yang  masuk  sedangkan  pada  tahun sebelumnya pembiayaan yang disalurkan lebih banyak. BCA  Syariah  rasio  FDR  berada pada posisi 81,3% angka ini menunjukan  bahwa  BCA  Syariah masih  dapat  menajga  keseimbangan antara  fungsi  penghimpunan  dana  dan penyaluran  dananya,  sementara  di tahun  sebelumnya  FDR  BCA  Syariah berada pada posisi 91,0%. Menurunnya tingkat  FDR    merupakan  dampak  dari tantangan  yang  dihadapi  Bank  dalam menyalurkan  pembiayaan  di  tahun 2020  akibat  melemahnya  iklim  usaha akibat  covid-19  yang    berdampak secara  langsung  terhadap  tingkat permintaan  pembiayaan  untuk  sektor usaha.  Posisi  FDR  BCA  Syariah  di tahun 2020 mampu menunjukan kinerja yang cukup baik.
FDR  Bank  Muamalat  pada  2020 berada  pada  posisi  76,36%,  sedikit menurun  dari  2019  yang  berada  pada posisi 77,91%. Penurunan FDR
mengindikasikan  bahwa  pertumbuhan penyaluran  pembiayaan  yang  lebih kecil  dibandingkan  dengan  kenaikan dana  pihak  ketiga  (DPK).  Rasio likuiditas  bank  berada  pada  posisi standar  industri  sehingga  pengelolaan likuiditas  masih  optimal  dan  cukup baik.
FDR  Bank  Bukopin  Syariah  di tahun 2020 sebesar 196,743% mengalami  peningkatan  dari  tahun sebelumnya yaitu sebesar 93,48%. Jika melihat  standar  rasio  industri  maka FDR  Bank  Syariah  di  tahun  2020 terlalu  tinggi  mengakibatkan  likuiditas bank  menjadi  rendah,  hal  tersebut menjadi  perhatian  pihak  bank  agar sekiranya perlu meningkatkan efektivitas  penyaluran  pembiayaan sehingga  likuiditas  bank  dapat  terjaga dan  tidak  terlalu  tinggi  dari  standar rasio industri. FDR  BTPN  Syariah  pada  2020 sebesar 97,75% mengalami peningkatan  dari  tahun  sebelumnya yang  berada  pada  posisi  95,27%, sepanjang  2020  tidak  ada  kejadian resiko yang mempengaruhi dan
mengganggu  keberlangsungan  usaha bank  ini,  terutama  pada  posisi likuiditas. Jika dilihat dari standar rasio industi  rasio  FDR  bank  BTPN  Syariah memenuhi  kriteria  dan  masih  cukup optimal  menjaga  dan  mencukupi likuiditasnya.

## Cash Ratio (CR)
Cash  ratio merupakan  alat likuiditas  yang  digunakan  untuk mengukur  seberapa  banyak  uang  kas yang  dimiliki  untuk  membayar  utang. Rasio yang tinggi menunjukan semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank tersebut.
Rumus Cash Ratio:
CR = 8%9 :%. 9)$%;% 2%9 <=$%.3 &%.>%; 𝑥100%
Tabel 5. Data Cash Rasio Lima Bank
Syariah Tahun 2019 dan 2020
Nama Bank Tahun Kas Dan Setara Kas Hutang Lancar Cash Ratio Keterangan Bank Mega Syariah 2019 Rp. 479.939.950 Rp. 762.359.961 62,95 Tidak Sehat 2020 Rp. 541.706.124 Rp. 645.344.346 83,94 Sehat BCA Syariah 2019 Rp. 1.546.204.824.593 Rp. 1.110.825.582.291 139,19 Sehat 2020 Rp. 2.743.557.497.087 Rp. 1.073.813.669.155 255,49 Sehat Bank Muamalat 2019 Rp. 3.647.794.009 Rp. 2.619.402.200 139,26 Sehat 2020 Rp. 4.064.713.073 Rp. 2.685.364.806 151,36 Sehat Bank Syariah Bukopin 2019 Rp. 1.407.415.848.118 Rp. 297.579.602.982 472,95 Sehat 2020 Rp. 431.982.787.020 Rp. 770.951.904.183 56,032 Tidak Sehat Bank BTPN Syariah 2019 Rp. 7.002.147 Rp. 34.872
20,079 Tidak Sehat 2020 Rp. 4.117.017 Rp. 98.460 4,181 Tidak Sehat Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan (diolah)
Cash  ratio pada  Bank  Mega Syariah  pada  tahun  2019  sebesar 62,95%  yang  artinya  termasuk  dalam kategori  tidak  sehat  karena  tidak mencapai  standar  rasio  yang  telah ditetapakan  oleh  bank  Indonesia sebesar  80%.  Sedangkan  pada  tahun 2020  Bank  Mega  Syariahmengalami peningkatan karena memiliki nilai cash ratio sebesar  83,94%  atau  dalam kategori sehat, yang artinya pada tahun 2020 Bank Mega Syariahdapat memenuhi  kewajiban  hutang  jangka pendeknya.
Pada  bank  bca  syariah  baik  pada tahun  2019  maupun  tahun  2020  nilai cash  ratio termasuk  dalam  kategori sehat  karena  memenuhi  standar  rasio yang  telah  ditetapkan  oleh  bank Indonesia sebesar >80%.
Hal  yang  sama  juga  terjadi  pada Bank  Muamalat  pada  tahun  2019 memiliki  nilai cash  ratio sebesar 139,26%  dan  pada  tahun  2020  sebesar 151,36 yang artinya sama-sama termasuk dalam kategori sehat. Berbeda  dengan  Bank  Syariah bukopin  yang  mengalami  penurunan secara  signifikan,  dimana  pada  tahun 2019  memiliki  nilai cash  ratio sebesar 475,95%  atau  dalam  kategori  sehat, sedangakan  pada  tahun  2020  hanya sebesar 56,03% atau tidak sehat. Hal ini terjadi  karena  pada  tahun  2020  nilai hutang lancar jauh lebih besar daripada nilai  kas  yang  tersedia,  artinya  Bank Syariah bukopin pada tahun 2020 tidak mampu  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya.
Bank  BTPN  Syariah  pada  tahun
2019  nilai cash  ratio sebesar  20,079 dan  pada  tahun  2020  sebesar  4,181. Artinya selama dua tahun berturut-turut Bank  BTPN  Syariah  berada  dalam keadaan  tidak  sehat  karena  tidak mampu  memenuhi  standar  rasio  yang telah ditetapkan.
Hal  ini  menunjukkan  bahwa  dari kelima  Bank  Syariah  pada  tahun  2019 dan  2020  atau  sebelum  dan  sesudah masa  pandemi  covid19,  ada  beberapa bank  yang  tidak  mampu  memenuhi tingkat  likuiditasnya  seperti  yang terjadi  pada  Bank  Bukopin  Syariah yang  mengalami  penurunan  nilai cash ratio dari tahun 2019 sebesar 475,95% menjadi  56,03%  pada  tahun  2020 dimana  hal  ini  menunjukkan  pandemi covid 19 mengakibatkan Bank Bukopin Syariah  pada  tahun  2020  mengalami kesulitan  membayar  hutang  lancanya atau  tidak  mampu  memenuhi  tingkat likuiditasnya.
Quick Ratio (QR) Quick  ratio merupakan  ukuran untuk  menilai  kemampuan  bank  ketika hendak  membayar  hutang  jangka pendek  dimana  aktiva  lancar  harus lebih likuid (Notoatmojo, 2018). Rumus  untuk  menghitung Quick  Rasio yaitu sebagai berikut:
QR = ?%91 @99)$9 "#$%& :)0#9,$ 𝑥100%
Tabel 6. Data Quick Rasio Lima Bank Syariah tahun 2019 dan 2020
Nama Bank Tahun Cash asets Total Deposit Quick Ratio Keterangan Bank Mega Syariah 2019 Rp. 479.939.950 Rp. 6.371.652.781 7,53% Tidak sehat 2020 Rp. 541.706.124 Rp. 7.775.794.263 6,96% Tidak sehat BCA Syariah 2019 Rp. 1.656.482.705.906 Rp. 6.207.487.480.241 26,68% Sehat 2020 Rp. 2.743.557.497.087 Rp. 6.854.615.914.896 40% Sehat
Bank Muamalat 2019 Rp. 3.270.292.589 Rp. 39.343.032.080 8,31% Tidak sehat
2020 Rp. 3.533.525.425 Rp. 39.970.365.207 8,84% Tidak sehat Bank Syariah Bukopin 2019 Rp. 1.310.928.779.787 Rp. 5.096.073.186.920 25,72% Sehat
2020 Rp. 431.982.787.020 Rp. 2.745.735.217.480 15,73% Sehat Bank BTPN Syariah 2019 Rp. 3.931.612 Rp. 9.446.549 41,61% Sehat 2020 Rp. 4.117.017 Rp. 9.780.481 42% Sehat Sumber: Data diolah oleh penulis Quick ratio Bank Mega Syariahpada  tahun  2019  hanya  sebesar 7,53%  yang  artinya quick  ratio Bank Mega Syariahdalam keadaan yang tidak sehat  dikarenakan  belum  memenuhi standar rasio yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia  sebesar  15%-20%.  Pada tahun  2020 quick  ratio mengalami penurunan  0,57%  menjadi  6,96%  yang artinya  Bank  Mega  Syariahhanya mampu  membayar  kembali  dana nasabah sebesar 6,9%. Peningkatan yang signifikan sebesar  13,32%  terjadi  pada  BCA Syariah tahun 2019 awalnya quick ratio hanya  sebesar  26,68%  menjadi  40% peningkatan tersebut disebabkan karena cash  asets mengalami  peningkatan  dari Rp.  1.656.482.705.906  menjadi  Rp. 2.743.557.497.087  dan  total  deposit juga  meningkat  menjadi  sebesar  Rp. 6.854.615.914.896 yang awalnya senilai Rp. 6.207.487.480.241.
Pada tahun 2019 quick ratio Bank Muamalatsebesar 8,31% dan pada tahun 2020  sebesar  8,84%. S elama  dua  tahun Bank Muamalatberada pada posisi yang tidak sehat dalam memenuhi kewajibannya terhadap para deposan hal ini  dikarenakan  Total  deposit  tahun 2019  dan  2020  yang  dimiliki  Bank
Muamalatsebesar  Rp.  39.343.032.080 dan Rp. 39.970.365.207 sedangkan cash asets yang  dimiliki  hanya  sebesar  Rp. 3.270.292.589 dan Rp. 3.533.525.425.
Bank Syariah Bukopin pada tahun 2019  mempunyai cash  asets dan  total deposito sebesar Rp. 1.310.928.779.787 dan Rp. 5.096.073.186.920 dan memiliki quick  ratio sebesar  25,72% dalam  keadaan  yang  sehat.  Pada  tahun 2020  cash  asets  dan  total  deposito mengalami  penurunan  menjadi  Rp. 431.982.787.020 dan Rp. 2.745.735.217.480 hal ini juga berdampak  pada quick  ratio Bank Syariah  Bukopin  yang  turun  sebesar 9,99%  menjadi  15,73%.  Tetapi  hal  ini tetap  membuat  Bank  Syariah  Bukopin dalam  keadaan  yang  sehat  dan  mampu memenuhi  kewajibannya  terhadap  para deposan dengan harta yang paling likuid yang dimiliki oleh pihak bank.
Perkembangan quick  ratio pada
lima  Bank  Syariah  dalam  dua  tahun terakhir  sebelum  dan  sesudah  masa pandemi menununjukkan kecenderungan  yang  fluktuatif. Quick ratio pada  Bank  BTPN  Syariah  pada tahun 2019 sebesar 41,61% yang berarti bahwa  bank  mampu  untuk  membayar kembali  simpanan  sebesar  41,61%  dari total  simpanan  yang  dimiliki  oleh  para deposan  dengan  menggunakan cash asets yang  dimiliki  oleh  pihak  bank. Pada tahun 2020 quick ratio mengalami peningkatan  sebesar  0,39%  menjadi 42%.  Peningkatan  ini  disebabkan karena  manajemen  bank  mampu meningkatkan cash  asets pada  tahun 2020  menjadi  sebesar  Rp.  4.117.017 dibanding  cash  asets  pada  tahun  2019.
Sedangkan  total  deposit  tahun  2020 mengalami peningkatan
menjadi sebesar Rp 9.780.481. PENUTUP Kesimpulan Dari pembahasan diatas kesimpulan analisis perbandingan rasio likuiditas  Bank  Syariah  di  maa pandemi 2020 sebagai berikut:
Perbandingan  dari  sisi  FDR  sebelum dan  sesudah  pandemi  rata-rata  Bank Syariah  mengalami  peningkatan  dan penurunan.  Adapaun  Bank  Syariah yang  mengalami  peningkatan  FDR  di tahun 2020 yaitu bank Bukopin Syariah dan  BTPN  Syariah  sementara  yang mengalami  penurunan  FDR  di  masa pandemi  yaitu  Bank  Mega  Syariah, Bank  BCA  Syariah,  dan  Bank Muamalat.  Adapun  peningkatan  FDR di  masa  pandemi  disebabkan  oleh penyaluran pembiayaan yang meningkat  dibandingkan  dengan  Dana Pihak Ketiga (DPK, sementara penurunan FDR beberapa Bank Syariah disebabkan karena penyaluran pembiayaan lebih sedikit dibandingkan dana  pihak  ketiga  (DPK).  Pandemi
cukup  berdampak  terhadap  FDR  Bank Syariah.  Perbandingan  dari  sisi  CR menunjukan  bahwa  terdapat  3  Bank Syariah  yang  mengalami  peningkatan dan  dikatakan  dalam  keadaan  sehat atau  likuid.  Hal  ini  disebabkan  karena kas  yang  dimiliki  lebih  banyak daripada hutang lancarnya. Perbandingan dari sisi QR menunjukan bahwa kelima Bank Syariah menunjukkan  kecenderungan  yang fluktuatif.  Dimana  terjadi  penurunan dan  kenaikan cash  asets dan  total deposito  yang  berdampak  pada quick ratio, terdapat  3  Bank  Syariah  yang berada  dalam  keadaan  likuid  dan  2 Bank  Syariah  dalam  keadaan  tidak likuid.  Secara  keseluruhan  pandemi- covid  19  berdampak  terhadap  rasio likuiditas  Bank  Syariah,  pandemi mengakibatkan rasio-rasio kelima Bank Syariah  mengalami  peningkatan  dan penurunan yang signifikan.
Saran Bagi bank agar bisa mengevaluasi  dan  membenahi  kembali likuiditas di tengah pandemi agar tetap likuid  dan  bisa  melunasi  semua kewajibannya  ketika  jatuh  tempo.Bagi peneliti selanjutnya bisa lebih memperdalam  lagi  kajian  mengenai analisis deskriptif perbandingan likuiditas  ini,  dengan  menggunakan data  maupun  objek  bank  yang  lebih banyak  untuk  dapat  menemukan  hasil yang berbeda dari penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Adityawarman,  Annisa  dan.  (2017).
Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi  Risiko  Likuiditas Dan  Kinerja  (Studi  Kasus  Pada Seluruh  Perbankan  Syariah  Di
Indonesia). Diponegoro  Journal Of Accounting . 7 : 1–15. Afkar,  Taudlikhul.  (2017).  Indonesia, Pengaruh  Profitabilitas  Terhadap
Likuiditas  Bank  Umum  Syariah Di  Indonesia. Seminar  Nasional Hasil Penelitian Universitas Kanjuruhan  Malang  2017 :  29– 38.
Afrizal.  (2017).  Pengaruh  Dana  Pihak
Ketiga, Quick Ratio, Current Aset Dan  Non  Performance  Finance Terhadap  Profitailitas  PT.  Bank Syariah Mandiri Indonesia.” Jurnal Valuta . 3. Andrianto  dan  M.Anang  Firmansyah. (2019). Manajemen Bank Syariah . Pasuruan : Qiara Media. Didin Rasyidin Wahyu. (2016). Financing  To  Deposit  Ratio (FDR) Sebagai Salah Satu Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum Syariah. Jurnal Ekonomi Keuangan  Dan  Bisnis  Islam .  7  : 19–36. Effendi,  Ihsan,  and  Prawidya  Hariani. (2020). Dampak Covid-19 Terhadap  Bank  Syariah :  Impact of  Covid-19  on  Islamic  Banks.” EKONOMIKAWAN :  Jurnal  Ilmu Ekonomi Dan Studi Pembangunan
20 (79): 221–30.
Ibnudin.  (2016).  Prinsip  Pengelolaan Likuiditas Bank Syariah.” Risalah:  Jurnal  Pendidikan  Dan Studi Islam . 3 : 70–77.
Ichsan,  Nurul.  (2013).  Pengelolaan Likuiditas  Bank  Syariah. Dr. Hamka  (Uhamka),  Jl.  Limau  II ,
82–103. Iswari,  Putu  Widhi.  (2015).  Kinerja Keuangan  Bank  Umum  Syariah: Negara vs Swasta. Jurnal Islaminomic .6.
Kasmir. (2003). Manajemen Perbankan . Jakarta  :  PT.  Raja  Grafindo Persada. Kasmir.  (2008). Analisis  Laporan
Keuangan .  Jakarta  :  PT.  Raja Grafindo Persada. Maha  Putra,  Donny.  (2020).  Dampak Covid-19 Terhadap Proyeksi
Kinerja  Keuangan  Dan  Kinerja Layanan  Badan  Layanan  Umum Di Indonesia. Direktorat Jenderal Perbendaharaan Abstract . Miftha  Farild,  dkk.  (2021).  Analisis Kinerja Keuangan PT.BNI Syariah  Sebelum  Dan  Pada  Saat Pandemi Covid-19. Jurnal ASETS . 11 : 88–95. Mohammad  Nugraha  Reza  Pradana.
(2018).  Pengaruh  Likuiditas  Dan Variabel  Eksternal  Terhadap  Non Performing  Financing  Pada  Bank Syariah. Jurnal  Riset  Ekonomi Dan Bisnis . 13 : 31–44.
Muhammad.  (2004). Manajemen  Bank Syariah . Yogyakarta : Ekonesia. Notoatmojo,  M  Iqbal.  (2018).  Analisis
Dampak  Likuiditas  Terhadap
Protabilitas  Pada  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia  Periode 2010-2016. Equilibrium:  Jurnal Ekonomi Syariah . 6 : 19–41. Rasyidin,  Didin.  (2016).  Financing  To Deposit Ratio (Fdr) Sebagai Salah Satu  Penilaian  Kesehatan  Bank Umum  Syariah  (Study  Kasus Pada  Bank  Bjb  Syariah  Cabang Serang. Islamiceconomic:  Jurnal Ekonomi Islam . 7 : 19–36. Setiawan,  Rahmat,  and  Ahmad  Aziz
Putra  Pratama.  (2019).  Modal, Tingkat Likuiditas Bank, Npl Dan Pertumbuhan  Kredit  Perbankan Indonesia. Matrik : Jurnal Manajemen,  Strategi  Bisnis  Dan Kewirausahaan .  13(1)  :  96. https://doi.org/10.24843/matrik:j mbk.2019.v13.i01.p10. Sihaloho,  Estro  Dariatno.  (2020)  . Dampak Covid-19 Terhadap Perekonomian  Indonesia  Dampak Covid-19 Terhadap Perekonomian Indonesia. Research  Gate ,  :  1–6. https://doi.org/10.13140/RG.2.2.1 4524.67205.
Webb,  Kumbirai  dan  R.  (2010).  A
Financial  Ratio  Analysis  of Commercial Bank Perpormance in South Africa. Journal Compilation  African  Review  of Economics  and  Finance .  1  :  30-
53.
Yuliani,  Risma.  (2020).  Analisis Dampak Covid-19 Terhadap
Ekonomi  Islam  Di  Indonesia.
Tanwirul Uqul . 01(02).
Zebua,  Yuniman.  (2014).  Analisis Likuiditas  Bank  Mandiri  Tahun 2019-2013. JURNAL  ECOBISMA 1(2) : 19–25.