TINJAUAN EARNING RATIO PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) YANG ADA DIKOTA PADANG

## Endang Afriyeni
Dosen Politeknik Negeri Padang Jurusan Administrasi Niaga E mail : end_afriyeni@yahoo.co.id

## Jumyetti
Dosen Politeknik Negeri Padang Jurusan Administrasi Niaga
E mail :yet_djamal@yahoo.com

## ABSTRACT
The study aims to find out and measure the Earning Ratio of Rural Banks that were in the city of Padang during  2014-2016.  ROA  as  one  of  the  indicators  used  to  measure  earnings  from  a  bank.  Data  was obtained  from  six  Rural  Banks  in  the  city  of  Padang.  The  result  were  that  during  2014  until  2016  the highest  ROA  ratio  was  2.75%  while  the  lowest  was  -3.73%  (in  2016).  The  ROA  ratio  of  the  six  Rural Banks  in  the  city  of  Padang  shows  that  only  the  Third  Rural  Bank  shows  the  Healthy  criteria  for  two consecutive years (2016, 2015). Whereas the First Rural Bank was only in 2016 included in the criteria of Healthy. The criteria for Healthy Enough is only one year successfully achieved by the Second  Rural Bank,  Fifth  Rural  Bank  and  Sixth  Rural  Bank.  Whereas  the  Fourth  Rural  Bank  for  three  consecutive years  is  unhealthy.  This  means  that  the  Rural  Bank  has  not  been  efficient  in  managing  its  assets  to generate profits during 2014-2016.
Keywords: Return On Assets, Earning, Rural Bank

## I. PENDAHULUAN 1.1    Latar Belakang Masalah
Bank merupakan lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan ( financial intermediary )  antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana  dengan  pihak-pihak  yang memerlukan  dana,  serta  lembaga  yang  berfungsi  memperlancar lalulintas  pembayaran. Bank  harus  menjaga  kepercayaan  yang  diberikan  masyarakat  dalam  pengelolaan  dana. Hal  ini  diwujudkan  dengan  menjaga  kesehatan  bank  karena  kesehatan  bank  sangat penting bagi lembaga usaha tersebut.
Tingkat  kesehatan  bank  dapat  dinilai  dengan  menggunakan  beberapa  indikator (Afriyeni, 2014). Indikator utama yang sering dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank. Laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan  pada  saat  ini  atau  dalam  suatu  periode  tertentu  (Kasmir,  2012:  7).Laporan keuangan  akan  memberikan  gambaran  atau  laporan  kemajuan  yang  secara  periodik dilakukan pihak manajemen perusahaan yang bersangkutan. Artinya, laporan keuangan menyediakan  informasi  yang  menyangkut  posisi  keuangan,  kinerja  serta  perubahan posisi  keuangan  suatu  perusahaan  yang  bermanfaat  bagi  sejumlah  besar  pemakainya dalam  pengambilan  keputusan.  Berdasarkan  laporan  keuangan  akan  dapat  dihitung sejumlah rasio yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank.
Penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.  4/POJK.03/2016  bahwa  bank  wajib  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank secara  individu  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk-Based  Bank Rating/RBBR ). RBBR merupakan penilaian yang komprehensif dan terstruktur terhadap hasil kinerja dengan cakupan penilaian terhadap faktor- faktor yaitu Profil Resiko ( Risk Profile ),  Tata  Kelola  Perusahaan  ( Good  Corporate  Governance /GCG),  Rentabilitas ( Earning )  dan  Modal  ( Capital ).  Peraturan  ini  sekaligus  menggantikan  Peraturan  Bank Indonesia  sebelumnya  yaitu  PBI  No.6/10/PBI/2004  dengan  faktor-faktor  penilaianya digolongkan  dalam  6  (enam)  faktor  yang  disebut  CAMELS  ( Capital,  Asset  Quality, Management, Earnings, Liquidity, and Sensitivity to Market Risks ).
Return  on  Assets  (ROA)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  asetnya  (Taswan,  2010). Rasio ROA adalah salah satu alat yang biasa digunakan dalam menghitung rentabilitas suatu  perusahaan.  Rasio  ini  juga  merupakan  alat  untuk  mengukur  tingkat  optimalisasi aktiva yang dimiliki untuk menghasilkan keuntungan bagi perusahaan.

## 1.2 Tujuan Penulisan
Tujuan  penulisan  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  mengukur Earning  Ratio BPR yang ada dikota Padang (diproksikan dengan Return On Assets /ROA).

## II. LANDASAN TEORI
2.1    Pengertian Bank
Bank  merupakan  suatu  badan  usaha  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan. Definisi bank menurut Rose dan Hudgins (2010;5) adalah sebagai berikut:
“A bank is any business offering deposits subject to withdrawal on demand (such as by writing  a  check  or  making  an  electronic  transfer  funds)  and  making  loans  of  a commercial or bussiness nature (such as granting creadit to private business seeking to expand the inventory of goods on their shelves or purchase new equipment)”.
Artinya  bank  merupakan  bisnis  yang  menawarkan  simpanan,  yang  dapat melaksanakan permintaan penarikan (dengan menggunakan cek atau membuat transfer data elektronik) dan menyalurkannya dalam bentuk kredit yang bersifat komersial atau bisnis  (seperti  pemberian  kredit  kepada  swasta  yang  ingin  menambah  persediaan  atau membeli peralatan baru).
Kasmir  (2003:11)  dalam  bukunya,  mengartikan  bank  secara  sederhana  sebagai lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat dan  menyalurkan  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa  bank lainnya.Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuksimpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  orang  banyak  (Booklet Perbankan, 2012)
Berdasarkan  pengertian  diatas,  dapat  disimpulkan  bahwa  bank  merupakan perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan  yang  memiliki  tiga  bidang  atau kegiatan utama yaitu menghimpun dana, menyalurkan dana dan memberikan jasa bank lainnya.

## 2.2    Fungsi Bank
Fungsi  utama  bank  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat,  menyalurkan kredit  dan  memberikan  jasa-jasa  yang  berhubungan  dengan  lalu  lintas  pembayaran lainnya  (Afriyeni,  2013).  Atau  dengan  kata  lain  bank  adalah  salah  satu  lembaga  yang memiliki fungsi penting dalam sebuah national transfer payment system oleh karena itu bank  merupakan  bagian  integral  yang  tidak  dapat  dipisahkan  dari  sistem  pembayaran dan perekonomian yang berlaku disuatu negara. Tanpa adanya lembaga keuangan bank, maka sistem pengaturan pembayaran perdagangan akan mengalami permasalahan yang substansial (Siringoringo, 2012).
Secara lebih spesifik (Susilo, Triandaru dan Santoso, 2006) fungsi bank adalah sebagai agent  of  trust ,  bahwa  masyarakat  akan  mau  menitipkan  dananya  ke  bank apabila  dilandasi  oleh  unsur  kepercayaan.  Begitu  juga  pihak  bank  akan  mau menempatkan  atau  menyalurkan  dananya  pada  debitur  atau  masyarakat  apabila dilandasi unsur kepercayaan.
Fungsi  bank  selanjutnya  adalah agent  of  development ,  bahwa  sektor  moneter tidak  dapat  dipisahkan  dengan  sektor  riil.  Kedua  sektor  ini  berinteraksi  saling mempengaruhi  satu  dengan  yang  lain.  Tugas  bank  sebagai  penghimpun  dana  dan penyalur dana sangat diperlukan untuk kelancaran kegiatan perekonomian disektor riil. Tugas  bank  ini  memungkinkan  masyarakat  melakukan  investasi,  distribusi  dan konsumsi barang serta jasa.
Fungsi terakhir adalah sebagai agent of service , bahwa selain menghimpun dan menyalurkan  dana  bank  juga  menawarkan  jasa-jasa  perbankan  yang  lain  kepada masyarakat.  Jasa-jasa  yang  ditawarkan  bank  erat  kaitannya  dengan  dengan  kegiatan perekonomian  masyarakat  secara  umum,  seperti  jasa  pengiriman  uang,  jasa  penitipan barang berharga, jasa pemberian jaminan bank dan jasa penyelesaian tagihan.
Intermediasi keuangan adalah proses pembelian surplus dana dari unit ekonomi yaitu sektor usaha, pemerintah dan individu atau rumah tangga, untuk disalurkan kepada unit  ekonomi  defisit.  Dengan  kata  lain,  intermediasi  keuangan  merupakan  kegiatan pengalihan  dana  dari  penabung  ( ultimate  lenders )  kepada  peminjam  ( ultimate borrowers ) (Siamat, 1999).
Intermediasi  keuangan  merupakan  kegiatan  pengalihan  dana  dari  penabung
( ultimate lenders ) kepada peminjam ( ultimate borrowers ) (Siamat, 1999).Apostolik et.al (2009) mengemukakan bahwa inti dari fungsi intermediasi bank adalah :
1. Financial Intermediation
Bahwa  bank  berfungsi  untuk  menghimpun  dana  dari  masyarakat  (customer) yaitu  dalam  bentuk  tabungan,  giro  dan  deposito  dan  menyalurkannya  kepada peminjam  dalam  bentuk  kredit.  Berbeda  dengan  lembaga  keuangan  lainnya, hanya  bank  yang  dapat  menyimpan  dana  masyarakat  dalam  bentuk  deposito sehingga bank sering disebut sebagai depository financial intermediaries .
2. Asset Transformation Asset Transformation merupakan proses menciptakan asset baru yaitu kredit dari kewajiban  (tabungan)  dengan  karakteristik  yang  berbeda.  Artinya  bank melakukan  pengalihan  kewajiban  menjadi  asset  dengan  jangka  waktu  tertentu sesuai kesepakatan dengan penabung.
3. Money Creation
Money  Creation merupakan  proses  menghasilkan  tambahan  uang  dengan peminjaman  yang  berulang  kali,  melalui  sistem  cadangan  (reserve)  dana simpanan  yang  dilakukan  bank.  Untuk  memenuhi  kebutuhan  uang  tunai  pada saat  dibutuhkan,  maka  bank  harus  menyediakan  cadangan  ( reserve )  untuk memenuhi likuiditas pada saat nasabah melakukan penarikan dana.
Perusahaan  perbankan  merupakan  bisnis  yang  bergantung  pada  kepercayaan. Ketidakpercayaan  masyarakat  dan  investor  kepada  bank  disebabkan  adanya kekhawatiran  bahwa  uang  yang  mereka  investasikan  akan  disalah  gunakan  oleh  bank, uangnya tidak akan dikelola dengan baik, bank akan bangkrut dan dilikuidasi, dan pada saat yang telah dijanjikan simpanan tersebut tidak dapat ditarik kembali dari bank.

## 2.2    Bank Perkreditan Rakyat
Menurut  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  Bank  Perkreditan  Rakyat  adalah bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha secara  konvensional  atau  berdasarkan  prinsip syariah  yang  dalam  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas  pembayaran. Dalam  UU  tersebut  secara  tegas  disebutkan  bahwa  BPR  sebagai  satu  jenis  bank  yang kegiatan usahanya terutama ditujukan untuk melayani usaha-usaha kecil dan masyarakat di daerah pedesaan. Dalam kegiatan usahanya BPR dapat menjalankan usahanya secara konvensional  atau  berdasarkan  Prinsip  Syariah  (Booklet  Perbankan  Indonesia,  2017) meliputi :
a.  Menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  berupa  deposito berjangka, tabungan dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu
b. Memberikan kredit
c.  Menyediakan  pembiayaan  dan  penempatan  dana  bagi  nasabah  berdasarkan Prinsip Syariah sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia
d.  Menempatkan  dananya  dalam  bentuk  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI),  deposito berjangka, sertifikat deposito, dan/atau tabungan pada bank lain.
BPR dilarang melakukan kegiatan sebagai berikut : a. Menerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran b.  Melakukan  kegiatan  usaha  dalam  valuta  asingkecuali  sebagai  Pedagang  Valuta Asing (PVA) dengan izin OJK;
c. Melakukan penyertaan modal
d. Melakukan usaha perasuransian; dan
e. Melakukan usaha lain di luar kegiatan usaha sebagaimana dimaksud  pada bagian B angka 4.

## 2.3    Konsep Return On Assets
Return  on  Assets atau  dalam  bahasa  Indonesia  sering  disebut  dengan  Tingkat Pengembalian Aset adalah rasio profitabilitas yang menunjukan persentase keuntungan yang diperoleh perusahaan sehubungan dengan keseluruhan sumber daya atau rata-rata jumlah  aset. Return  on  Assets atau  sering  disingkat  dengan  ROA  adalah  rasio  yang mengukur  seberapa  efisien  suatu  perusahaan  dalam  mengelola  asetnya  untuk menghasilkan laba selama suatu periode. ROA dinyatakan dalam persentase (%).
Dapat  dikatakan  bahwa  satu-satunya  tujuan  aset  perusahaan  adalah menghasilkan  pendapatan  dan  tentunya  juga  menghasilkan  keuntungan  atau  laba  bagi perusahaan itu sendiri. Rasio ROA dapat membantu dalam melihat seberapa baik suatu bank  mampu  mengkonversi  investasinya  pada  aset  menjadi  keuntungan  atau  laba (profit).  Dengan  kata  lain,  uang  atau  modal  diinvestasikan  menjadi  aset  modal  dan tingkat pengembaliannya atau imbal hasilnya diukur dalam bentuk laba atau keuntungan (profit) yang diperolehnya.
Menurut Purwoko dan Sudiyatno (2013)  bahwa Return on Asset (ROA) adalah rasio  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  yang dikuasainya  untuk  menghasilkan  berbagai income . Return  on  Asset mengindikasikan kemampuan  bank  menghasilkann  laba  dengan  menggunakan  asetnya,  semakin  besar rasio  ini  mengindikasikan  semakin  baik  kinerja  bank. S emakin  meningkat  ROA tersebut,  maka  profitabilitas  perusahaan  juga  meningkat,  sehingga  dapat  dikatakan bahwa  kinerja  keuangan  bank  berhasil  sesuai  keinginan  dan  tujuan  dari  pemegang saham dan perusahaan tersebut yaitu peningkatan profitabilitas.
Menurut  Febrianto  dan  Muid  (2013)  bahwa  semakin  besar  nilai  ROA mencerminkan  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  oleh  bank,  dan semakin  baik  pula  posisi  dana  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset.  Namun ROA tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  jumlah  penyaluran  kredit  perbankan.  Hal  ini  berarti nilai  perolehan  laba  bank  tidak  menjadi  patokan  bank  untuk  menyalurkan  kredit  lebih banyak.  Pihak  bank  kemungkinan  lebih  memilih  laba  yang  diperoleh  tersebut  guna memperkokoh struktur modal meraka. Kondisi ini tidak lepas dari risiko yang melekat pada  penyaluran  kredit,  sehingga  bank  lebih  fokus  terhadap  kualitas  kredit  yang diberikan daripada harus memperbanyak jumlah kredit.
Menurut  Afriyeni  dan  Jumyetti  (2016)  bahwa  Rasio  ROA (Return  On  Assets) adalah  rasio  yang  dapat  digunakan untuk mengukur kualitas pendapatan  bank.Rasio ROA (Return On Assets) pada penelitiannya berpengaruh negatif dan signifkan dengan prediksi kondisi financial distress bank, dengan koefisien -2,114 dan signifikan terhadap prediksi financial  distress perbankan  adalah  0,003.  Artinya  semakin  tinggi  rasio  ROA menunjukkan  semakin  efektif  dalam  pengelolaan  aktiva  perusahaan  dan  kemungkinan bank akan mengaJami financial distress akan makin kecil.

## III. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1    Return On Assets (ROA) pada BPR dikota Padang
Berdasarkan data yang diperoleh, terdapat 6 BPR yang ada dikota Padang yang telah menyampaikan laporan keuangan dengan lengkap pada OJK Padang.  Nama-nama BPR  tersebut  dibuat  menjadi  BPR  Pertama,  BPR  Kedua,  BPR  Ketiga,  BPR  Keempat, BPR Kelima dan BPR Keenam
Hasil  penilaian  ROA  pada  BPR  kota  Padang  selama  tahun  2014-2016 menunjukkan  bahwa  pada  tahun  2014  BPR  Pertama  berada  pada  predikat  tidak  sehat dengan  rasio  ROA  adalah  sebesar  -1,13%.  Ini  menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR Pertama  belum  mampu  memperoleh  keuntungan  melainkan  kerugian  sebesar  1,13% dari total asetnya. Tahun 2015 juga berada pada predikat tidak sehat dengan rasio ROA sebesar  -0,60%.  Ini  menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR  Pertama  masih  belum mampu memperoleh keuntungan melainkan kerugian sebesar 0,60% dari total asetnya. Sedangkan  pada  tahun  2016  berada  pada  predikat  sehat  dengan  rasio  ROA  sebesar
1,46%.  Ini  menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR  Pertama  mampu  memperoleh keuntungan sebesar 1,46% dari total asetnya.
Hasil  penilaian  ROA  BPR  Kedua    tahun  2014-2016  menunjukkan  bahwa  pada tahun  2014  BPR  Kedua  berada  pada  predikat  tidak  sehat  dengan  rasio  ROA  adalah sebesar  -1,54%.  Ini  menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR  Kedua  belum  mampu memperoleh  keuntungan  melainkan  kerugian  sebesar  1,54%  dari  total  asetnya.  Tahun 2015  juga  berada  pada  predikat  tidak  sehat  dengan  rasio  R  sebesar  -2,47%.  Ini menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR  Kedua  masih  belum  mampu  memperoleh keuntungan melainkan kerugian sebesar 2,47% dari total asetnya.Sedangkan pada tahun 2016  berada  pada  predikat  sehat  dengan  rasio  ROA  sebesar  1,21%.  Ini  menunjukkan bahwa  manajemen  BPR  Pertama  mampu  memperoleh  keuntungan  sebesar  1,21%  dari total asetnya.
Hasil  penilaian  ROA  pada  BPR  Lubuk  Raya  Mandiri  selama  tahun  2014-2016 menunjukkan  bahwa  pada  tahun  2014  BPR  Keempat  berada  pada  predikat  tidak sehat dengan  rasio  ROA  adalah  sebesar  -0,08%  pada  tahun  2014,  -2,18%  pada  tahun  2015 dan -3,73% pada tahun 2016. Ini menunjukkan bahwa manajemen BPR Keempat belum mampu  memperoleh  keuntungan  selama  tahun  2014,  2015  dan  2016,  melainkan kerugian sebesar 0,08%,  2,18%  dan 3,73% total asetnya.
Hasil  penilaian  ROA  pada  BPR  Ketiga  selama  tahun  2014-2016  menunjukkan bahwa BPR Ketiga berada pada predikat sehat dengan rasio ROA adalah sebesar 2,75% pada tahun 2014 dan 1,62% pada tahun 2015 sedangkan pada tahun 2016 berada pada peringkat  tidak  sehat  dengan  rasio  ROA  sebesar  0,27%.  Ini  menunjukkan  bahwa manajemen  BPR  Keempat  hanya  mampu  memperoleh  keuntungan  sebesar  0,27%  dari total asetnya.
Tabel 3.1 Earning ratio dengan menggunakan rasio ROA ( Return On Assets ) No Nama Bank Tahun ROA  Predikat 1 BPR Pertama 2014 -1,13  Tidak sehat 2015 -0,60  Tidak sehat 2016 1,46  Sehat 2 BPR Kedua 2014 -1,54  Tidak sehat 2015 -2,47  Tidak sehat 2016 1,21  Cukup Sehat 3 BPR Ketiga 2014 2,75  Sehat 2015 1,62  Sehat 2016 0,27  Tidak Sehat 4 BPR Keempat 2014 -0,08  Tidak Sehat 2015 -2,18  Tidak Sehat 2016 -3,73  Tidak Sehat 5 BPR Kelima 2014 0,55  Cukup Sehat 2015 -0,87  Tidak Sehat 2016 -1,17  Tidak Sehat 6 BPR Keenam 2014 1,02  Cukup Sehat 2015 0,10  Tidak Sehat 2016 0,41  Tidak Sehat
Hasil  penilaian  ROA  pada  BPR  Kelima selama  tahun  2014-2016  menunjukkan bahwa  pada  tahun  2014  BPR  Kelima  berada  pada  predikat  cukup  sehat  dengan  rasio ROA  adalah  sebesar  0,55%.  Ini  menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR  Kelima  hanya mampu  memperoleh  keuntungan  sebesar  0,55%  dari  total  asetnya.  Sedangkan  pada tahun  2015  berada  pada  peringkat  tidak  sehat  dengan  rasio  ROA  sebesar    -0,87%.  Ini menunjukkan  bahwa manajemen  BPR  Kelima  belum mampu memperoleh  keuntungan melainkan  kerugian  sebesar  0,87%  dari  total  asetnya.  Tahun  2016  juga  berada  pada predikat  tidak  sehat  dengan  rasio  R  sebesar  -1,17%.  Ini  menunjukkan  bahwa manajemen  BPR  Kelima  masih  belum  mampu  memperoleh  keuntungan  melainkan kerugian sebesar 1,17% dari total asetnya.
Hasil penilaian ROA pada BPR Keenam selama tahun 2014-2016 menunjukkan bahwa  pada  tahun  2014  BPR  Keenam  berada  pada  predikat  cukup  sehat  dengan  rasio ROA adalah sebesar 1,02%. Ini menunjukkan bahwa manajemen BPR Keenam mampu memperoleh  keuntungan  sebesar  1,02%  dari  total  asetnya.  Pada  tahun  2015  BPR Keenam berada pada predikat tidak sehat dengan rasio ROA adalah sebesar 0,10%. Ini menunjukkan  bahwa  manajemen  BPR  Keenam  mampu  memperoleh  keuntungan sebesar 0,10% dari total asetnya. Tahun 2016 BPR Keenam berada pada predikat tidak sehat  dengan  rasio  ROA  adalah  sebesar  0,41%.  Ini  menunjukkan  bahwa  manajemen BPR Keenam mampu memperoleh keuntungan sebesar 0,41% dari total asetnya.

## Tabel 3.2  Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA)
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat ROA > 1,5% 2 Sehat 1,25%  < ROA ≤  1,5% 3 Cukup Sehat 0,5%  < ROA ≤ 1,25% 4 Kurang Sehat 0 %    < ROA ≤  0,5% 5 Tidak Sehat ROA  ≤  0%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.13/ 24/ DPNP tahun 2011

## IV. SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  temuan  dapat  diketahui  bahwa  rasio  ROA  dari  enam  BPR yang  ada  dikota  Padang  menunjukkan  bahwa  hanya  BPR  Ketiga  yang  menunjukkan kriteria  Sehat  selama  dua  tahun  berturut  turut  (2016,  2015).  Sedangkan  BPR  Pertama hanya  pada  tahun  2016  saja  masuk  dalam  kriteria  Sehat.  Kriteria  Cukup  Sehat  hanya satu  tahun  berhasil  dicapai  oleh  BPR  Kedua,  BPR  Kelima  dan  BPR  Keenam. Sedangkan  BPR  Keempat  selama  tiga  tahun  berturut-turut  dalam  kriteria  tidak  sehat. Artinya BPR tersebut belum efisien dalam mengelola asetnya untuk menghasilkan laba selama  tahun  2014-2016).  Semakin  rendah  rasio  ROA  menunjukkan  semakin  tidak efektifnya  BPR  dalam  pengelolaan  aktiva  perusahaan  dan  kemungkinan  bank  akan mengalami financial distress akan makin besar.

## DAFTAR PUSTAKA
Afriyeni. Endang. 2014. Identifikasi Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Return Saham Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Pasca  Krisis Keuangan  Global. Prosiding.  SiNAU  3    Universitas  Pembangunan  Nasional “Veteran”: Yogyakarta, Jakarta, dan Jawa Timur
______________  dan  Jumyetti.  2016. Pengaruh  Rasio  Keuangan  dalam  Memprediksi Kondisi Financial Distress pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Prosiding. ASCNI-Tech politeknik Negeri Padang.
Athanasoglou, P. P., Brissimis, S. N. and Delis, M. D. 2005, Bank-Specific, Industry- Specific And Macroeconomic Determinants Of Bank Profitability , Bank of Greece Working Paper,Greece.
Asnina,  F  Siska. Penilaian  Kesehatan  Bank  Dengan  Pendekatan  Risiko  (Risk  Based Bank  Rating). Jurnal  Ilmu  dan  Riset  Akuntansi,  Volume  5,  Nomor  8,  Agustus 2016,
Bank Indonesia. 2017. Booklet Perbankan Indonesia ____________.    2011. Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  Tahun  2011 tentang  Penilaian  Tingkat  KesehatanBank  Umum .  Lembaran  Negara  Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 1.Jakarta.
__________. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 21 Tahun 2011 tentang Otoritas Jasa  Keuangan .  Lembaran  NegaraRepublik  Indonesia  Tahun  2011  Nomor  111. Jakarta.
Hamidi.Masyuri,  2017. Studi  Komparasi  Kinerja  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR) Syariah dan Konvensional di Sumatera Barat, Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam Iqtishadia, Volume 10 Nomor 1, hal.44-70
Kasmir, 2012. Dasar-dasar  Perbankan .  Edisi  Revisi.  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Siringoringo,  R.  2012 .  Intermediation  Characteristics  and  Functions  of  Banking  in Indonesia, Bulletin  of  Monetary  Economics  and  Banking,  Bank  Indonesia,  pp 63-81.
Sugiyono.  (2012). Metode  Penelitian  Kuantitatif    Kualitatif  dan  R&B .  Bandung: Alfabeta.
Taswan, (2010). Manajemen Perbankan. UPP STIM YKPN. Yogyakarta. Te-Kuang  Chou,  Agung  D.  Buchdadi.  2016, Bank  Performance  and  Its  Underlying Factors: A Study of Rural Banks in Indonesia , Accounting and Finance Research Vol 5, No.3, pp.55-63
Febrianto  F.  D  dan  Muid  D.  2013. Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Ldr,  Npl, Car,  Roa,  Dan  Bopo  Terhadap  Jumlah  Penyaluran  Kredit  (Studi  Pada  Bank Umum  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2009-2012) . Diponegoro Journal Of Accounting. Volume 2, Nomor 4 Purwoko D dan Sudiyatno B. 2013. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Bank (Studi Empirik Pada Industri Perbankan Di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Bisnis dan Ekonomi (JBE), Vol. 20, No. 1 25.