## ANALISA PENGENDALIAN INTERN TERHADAP PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT GRIYA BNI  PADA BNI LNC PALEMBANG

## Nurmala *)

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan    untuk    mengetahui    bagaimana    pengendalian  Intern  terhadap prosedur pemberian kredit Griya pada BNI LNC  Palembang.Penelitian ini adalah penelitian Deskriptif kualitatif    dengan  teknik  pengumpulan  data  yang  mengunakan  wawancara  .dan  study  Pustaka.Jenis data  yang  dipakai  dalam  penelitian  data  sekunder,  dimana  teknik  analisa  data  yaitu  dengan  cara menganalisa  pengendalian  Intern    terhadap  prosedur  pemberian  kredit  griya.  Berdasarkan  hasil penelitian  yang  sudah  peneliti  lakukan  bahwa  pengendalian  Intern  terhadap  prosedur  pemberian kredit  griya  pada  BNI    LNC  sudah  berjalan  dengan  baik,  hal  ini  dapat  dilihat  bagaimana  ketat  dan selektifnya prosedur  dalam  menilai dan  menyeleksi calon nasabah sebelum yang  mau akad kredit disetujui  oleh  pihak  bank,namun  masih  perlu  ditingkatkan  lagi    penerapan  standar  oprasional khususnya bagi Petugas dalam melakukan survey lapangan terhadap calon nasabah  maupun  physik rumah yang  akan  diambil     karena   belum ada petugas khusus,tapi ditunjuk berdasarkan situasi  dan kondisi sumber daya manusia yang ada saja pada saat survey dilakukan.
Kata Kunci : Pengendalian Intern,Prosedur,Kredit

## PENDAHULUAN
Setiap  manusia  berharap  dapat memenuhi  kebutuhannya,  terutama kebutuhan sandang dan papan, namun terkadang  kebutuhan  papan  tersebut belum    sepenuhnya  dapat  dipenuhi karena  saat  ini  setiap  orang    masih berusaha    untuk    dapat    bertahan hidup    memenuhi    kebutuhan    sehari- hari.
Keinginan untuk dapat memenuhi  kebutuhan  akan  tempat tinggal  yang  layak  sudah  barang  tentu menjadi  ekspektasi  dan  prioritas    bagi setiap  orang  .Karena  dengan  memiliki rumah  membuat  orang  hidup  lebih tenang
dalam menjalankan kehidupannya. Mengingat pemenuhan kebutuhan akan rumah sebagai kebutuhan pokok dan paling mendasar bagi manusia sehingga pihak pemerintah    melalui  Bank    Indonesia mengeluarkan  kebijakan  tentang  tata cara  kepemilikan  rumah  berikut  suku bunga pinjaman kredit  perumahan
Namun  untuk  dapat  memiliki rumah  sekarang  ini    bukanlah  perkara mudah,    karena  banyaknya  syarat yang  harus  dipenuhi  oleh  seseorang
sebelum    melakukan  transaksi  akad kredit  kepemilikan  rumah,  seperti kesiapan dalam segi financial, mengingat  jangka  waktu  kredit  rumah yang lama,  disamping itu harga rumah yang  melambung  tinggi,  belum  lagi dihadapkan    menyiapkan  dana  tunai untuk Down payment. (DP)
Dalam  menjawab  keinginan masyarakat  untuk  memiliki  tempat tinggal  yang  layak  pihak  perbankan baik  bank  konvensional  maupun  bank syarih berusaha
memberi solusi,dengan berlomba-lomba mengeluarkan  produk  bank  dalam memberi pinjaman kredit untuk kepemilikan rumah.
Dimana  masing-masing  bank menamai  produknya  dengan  berbagai nama,seperti  BNI  dengan  Griya  BNI begitu  juga  halnya  dengan  perbankan Syairiah  misalnya  BRI  syariah  dengan nama  KPR  iB    yang  sudah  ikut  serta dalam memberi pinjam kredit perumahan.
Demikian  pula  halnya    dengan Bank    BNI    sangat  ketat  dalam menyeleksi calon nasabah untuk memberi  pinjaman  kredit  Griya    BNI kepada  calon  nasabah,    dimana  pihak
*) Dosen Tetap Fakultas Ekonomi UPGRI Palembang
bank  dengan  standar  oprasional  yang berlaku berusaha   memberi pelayanan yang    baik  terhadap  calon  nasabah yang  berminat  memiliki  rumah  dan seminimal  mungkin    dapat  menekan kerugian yang mungkin terjadi dikemudian hari. Dalam dunia perbankan konvensional  perkreditan adalah asset yang  akan  menghasilkan  pendapatan bunga  atau  keuntungan  bagi  hasil. dimana porsi perkreditan bank merupakan 70 % total asset bagi pihak bank.
Sudah barang tentu pertimbangan dalam pengucuran kredit dilakukan sangat ketat.
Sebelum fasilitas
kredit dberikan,maka  bank  harus  merasa yakin  bahwa  pinjaman    kredit    yang diberikan  benar-benar  akan  kembali dalam  jangka  waktu  tertentu.  Untuk memberikan  keyakinan  pihak  bank terhadap  calon  nasabah,  menerapkan prosedur  pinjaman    kredit  ,    dimana calon  nasabah    harus  mematuhi    5  C yaitu  Karakter,capasitas,modal,kondisi dan ekonomi, Kasmir (2007:124)
Selain  pemberian pinjaman    hal yang    tidak  kalah  penting  adalah pengawasan    terhadap    pinjaman kredit    yang    telah  diberikan    kepada nasabah,  baik    pengawasan  secara yuridis    maupun  pengawasan  secara financial selama jangka waktu pinjaman,    mengingat  banyaknya pinjaman kredit perumahan yang bermasalah.
Menurut Thomas Suyatno,dkk (2007:69) prosedur pemberian  kredit  adalah  cara    atau ketentuan-ketentuan yang
diberlakukan dalam pemberian kredit.

## Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang permasalahan diatas,maka yang menjadi  pokok  masalah  penelitian  ini adalah :
1.  Bagaimana    Prosedur  Pemberian kredit    Griya      pada    BNI  LNC Palembang ?
2.  Bagaimana  Pengendalian  Intern Pemberian Kredit  Griya  pada BNI LNC   Palembang ?

## Tujuan Penelitian
Adapun  tujuan  dari    Penelitian ini adalah Untuk mengetahui Pengendalian Intern terhadap prosedur    pemberian    kredit  Griya Pada BNI LNC
Palembang dalam hal :
1.  Mengevaluasi prosedur penyaluran kredit yang telah dilakukan.
2.  Menjaga  agar  kredit  griya    yang disalurkan tetap aman.
3.  Melakukan  tindakan  pencegahan dan  penyelesaian  kredit  yang bermasalah.
4.  Mengevaluasi kesalahan yang terjadi  dalam  menganalisa  suatu kredit.

## Manfaat Penelitian
Dengan  adanya  Penelitian  ini diharapkan bermanfaat  :
1.  Dapat  menambah    wawasan    bagi peneliti khususnya tentang pengendalian  Prosedur pemberian kredit    griya  pada  BNI  LNC Palembang.
2.  Diharapkan    penelitian    ini  dapat digunakan  sebagai    informasi  bagi calon    nasabah  baru  yang  ingin mendapatkan  kredit    griya    pada BNI LNC Palembang.
3.  Bagi pihak bank hasil penelitian ini diharapkan  dapat  bermanfaat  dan dijadikan    bahan  perbandingan antara  kajian  teoritis  menurut  para ahli dan aplikasi  dalam penerapan kredit    bagi  khususnya    tentang kredit  griya      pada  BNI  LNC Palembang.

## LANDASAN TEORI
Pengertian Pengendalian Intern.
Menurut  Kismiaji    (2010:218), Pengendalian  Intern    adalah    rencana organisasi    dan    metode    yang digunakan    untuk    menjaga    atau melindungi    aktiva,  menghasilkan informasi    yang    akurat    dan    dapat dipercaya  memperbaiki  efisiensi,  dan untuk  mendorong  ditaatinya kebijakan manajemen.
Tujuan  Pengendalian  Intern .
Menurut    Mulyadi  (2008  :  163) menerangkan bahwa tujuan pengendaliana  Intern dapat   dibagi  2 macam. Yaitu  : 1.  Pengendalian Intern Akuntansi    (Internal  Accounting Control) Merupakan  bagian  dari  Sistem pengendalian    Intern,  meliputi struktur  organisasi  ,metode  dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan  terutama untuk menjaga  kekayaan  organisasi. 2.  Pengendalian Intern Administratif (Internal Administratif Control) Meliputi    struktur  organisasi  , metode    dan    ukuran-ukuran yang  dikoordinasikan  terutama untuk    mendorong    efisiensi dengan melakukan penyempurnaan prosedur serta    mendorong    dipatuhinya kebijakan  manajemen .
Unsur-unsur Pengendalian Intern.
Unsur pokok pengendalian Intern menurut Mulyadi (2008: 164) yaitu :
1.  Struktur organisasi
yang
memisahkan  tanggung  jawab  dan fungsional secara tegas.
2.  Sistem  wewenang    dan  prosedur pencatatan yang memberi
perlindungan
terhadap
kekayaan,utang  pendapatan  dan biaya. 3.  Praktik yang sehat dalam melaksanakan  tugas  dan  fungsi setiap organisasi.
4.  Karyawan mutunya sesuai
tanggung jawabnya.
Pengertian Prosedur Pemberian Kredit Menurut  Kasmir  (20007:12) prosedur  pemberian  kredit  adalah tahap-tahap yang harus dilalui sebelum suatu kredit diputuskan untuk dicairkan.

## Prosedur Pemberian Kredit
Menurut  Kasmir  (2007  :  124), prosedur pemberian kredit adalah :
1.  Pengajuan Berkas-berkas.
2.  Penyidikan berkas pinjaman.
3.  Wawancara awal
4.  On the spot (surve Lapangan
5.  Wawancara tahap akhir
6.  Keputusan Kredit
7.  Penandatanganan akad kredit
8.  Realisasi Kredit
9.  Penyaluran Kredit

## Pengertian Kredit
Menurut
Undang-undang Perbankan  No.  10  tahun  1998    kredit adalah penyediaan  uang  atau tagihan yang    berdasarkan    antara  bank dengan  pihak  lain    yang    mewajibkan pihak    yang    dibiayai    untuk mengembalikan  uang    atau  tagihan tersebut    setelah    jangka    waktu tertentu  dengan    imbalan    atau    bagi hasil.
Menurut    Thomas  Suyatno (2007  :  12)  Kredit    adalah  semua penundaan  pembayaran  dari  prestasi yang  diberikan  sekarang,  baik  dalam bentuk barang,uang atau jasa.
Menurut    Malayu    (2009  :  87  ) Kredit    adalah  semua  jenis  pinjaman yang  harus  dibayar  kembali    bersama bunganya    oleh  peminjam  sesuai
dengan perjanjian yang telah disepakati.

## Prinsip-prinsip Pemberian Kredit
Menurut  Kasmir  (2007  -117) Prinsip  pemberian  kredit    yang  biasa digunakan  oleh  bank  ada  5  prisip  dan lebih dikenal 5 C , yaitu :
1.  Karakter ( character )
2.  Kemampuan (capacity)
3.  Modal  (capital)
4.  Kondisi    Ekonomi  (condition  of economy)
5.  Jaminan dan agunan (collateral)

## Fungsi Pemberian Kredt
Menurut    Malayu    (2009:88)  ,
fungsi pemberian kredit bagi masyarakat  adalah : 1.  Menjadi motivator  dan dinamisator peningkatan kegiatan perdagangan dan
perekonomian.
2.  Memperluas  lapangan  kerja  bagi masyarakat.
3.  Memperlancar    arus  barang  dan arus uang.
4.  Meningkatkan hubungan Internasional
5.  Meningkatkan  produktifitas  dana yang ada.
6.  Meningkatkan    daya  guna  (utility) barang.
7.  Meningkatkan Kegairahan berusaha masyarakat.
8.  Memperbesar modal kerja perusahaan.
9.  Meningkatkan  Income  per  capita (IPC) masyarakat.
10.  Meningkatkan cara berfikir masyarakat untuk lebih ekonomis.

## Tujuan Pemberian  Kredit
Menurut Malayu (2009:88)
Tujuan dari  Pemberian Kredit, adalah:
1.  Memproleh  pendapatan  bank  dari bunga kredit.
2.  Memanfaatkan dan memproduktikan  dana-dana  yang
ada.
3.  Melaksanakan  kegiatan  oprasional bank.
4.  Memenuhi  permintaan  kredit  dari masyarakat.
5.  Memperlancar
lalu lintas pembayaran. 6.  Menambah modal kerja perusahaan. 7.  Meningkatkan pendapatan dan kesejahteraan masyarakat. Pengawasan Kredit Menurut Malayu (2009 :105),Pengwasan Kredit adalah usaha-usaha  untuk  menjaga    kredit yang  diberikan  tetap  lancar,produktif dan tidak  macet.
Menurut  Abdul  Halim,dkk  (2009 :264),salah    satu  resiko    yang    akan dihadapi  oleh  bank  adalah  resiko kredit,  dimana  suatu  perjanjian  tidak bisa  dikembalikan  oleh  debitur.  Salah satu    cara    yang    dilakukan  oleh  bank dalam    rangka  dapat  meminimalkan resiko dengan melakukan suatu peninjauan  atau  pengawasan  selama jangka waktu pinjaman.

## Tujuan Pengawasan Kredit
Menurut    Malayu  (2009  :105) tujuan  pengawasan  kredit  adalah sebagai berikut :
1.  Menjaga agar kredit yang disalurkan tetap aman.
2.  Mengetahui  apakah    kredit  yang disalurkan  itu lancar atau tidak.
3.  Melakukan  tindakan  pencegahan dan  penyelesaian    kredit    macet atau Kredit bermasalah.
4.  Mengevaluasi  apakah  prosedur penyaluran  kredit  yang  dilakukan telah      baik atau  masih  perlu disempurnakan.
5.  Memperbaiki  kesalahan-kesalahan karyawan analisis kredit dan
Mengusahakan    agar  kesalahan tidak terulang kembali.
6.  Mengetahui posisi persentase collectability kredit yang disalurkan            bank. 7.  Meningkatkan moral dan
tanggung    jawab    analisis    kredit bank.

## METODOLOGI PENELITIAN
Menurut Sugiono (2008:2) mengatakan bahwa Metodologi Penelitian diartikan sebagai cara ilmiah
untuk    mendapatkan  data  dengan tujuan dan kegunaan tertentu .
Dalam    Penelitian  ini    penulis menggunakan    metode    penelitian deskriptif        kualitatif    dengan menggunakan  data  sukunder    yang berhubungan  dengan    pengendalian Intern  terhadap  prosedur  pemberian kredit griya pada BNI LNC Palembang.

## Lokasi  Penelitian
Adapun  objek    Penelitian  ini dilakukan  pada  kantor  BNI  LNC Jl.Mesjid Lama No. 61  Palembang.

## Defenisi Oprasional Variabel Penelitian
Tabel 1

## Operasional Variabel Penelitian
No Variabel Konsep Variabel Indikator 1 Pengendalian Intern Pengendalian Intern adalah rencana organisasi,dan metoda yang digunakan untuk menjaga  atau  melindungi asset,menghasilkan informasi  yang  akurat  dan dapat dipercaya,memperbaiki efisiensi,dan untuk mendorong ditaatinya kebijakan manajemen (Mulyadi ,2008 :163)  Unsur-unsur Pengendalian 2 Prosedur Pemberian  Kredit Suatu Cara atau ketentuan yang diberlakukan dalam proses pemberian kredit.kepada calon nasabah.Melayu (2009:91) 1. Prosedur Pemberian   Kredit. 2. Prinsip Pemberian Kridit 5C
 Pengajuan Berkas-berkas
 Penyidikan berkas pinjaman
 Wawancara awal
 surve Lapangan
 Wawancara tahap akhir  Keputusan Kredit  Penandatanganan akad kredit  Realisasi Kredi
 Penyaluran Kredi

## Populasi dan Sampel
Populasi Menurut Sugiyono (2009 :115) mendefenisikan populasi adalah
wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas objek  atau  subjek  yang  mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang Ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Adapun  populasi  dalam  penelitian  ini adalah  :  Jumlah  Calon  nasabah  yang mengajukan   kredit Griya  dan seluruh karyawan bagian kredit pada BNI LNC Palembang.

## Sample
Menurut Sugiyono (2009 :116) Sampel adalah bagian dari jumlah atau     dari jumlah  ada    Karakteristik  yang  dimiliki oleh  populasi  tersebut.    Sedangkan Sampel  dalam    penelitian  ini  adalah Jumlah  nasabah  yang  mendapat  akat kredit  Griya  dan  karyawan  yang mengurus akat kredit pada

## Sumber Data
Dalam    penelitian  ini  data  yang digunakan  seluruhnya  berupa  data sekunder  yang  diproleh  dari  sumber resmi terkait pengendalian Intern prosedur  Pemberian    Kredit      griya pada BNI LNC Palembang.
- Jumlah  Pengajuan  Kredit  dari Nasabah Tahun 2009 s/d 2013
- Jumlah Kredit yang diacc  2009 s/d 2013
- Laporan  Jumlah  Nasabah  Griya Tahun 2009 s/d 2013

## Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data dalam   penelitian  ini  adalah penelitian deskriptif  kualitatif ,dengan teknik pengumpulan data yang dilakukan  sebagai berikut :
1.  Surve Pendahuluan
Sebelum meneliti, peneliti melakukan  survey  lapangan  ke objek penelitian.
2.  Wawancara
Dimana  pada  seorang    peneliti melakukan  tanya  jawab  langsung dengan pihak yang terkait langsung dengan sumber informasi untuk mengali informasi sehubungan dengan penelitian yang sedang dilakukan.
3.  Dokumentasi
Penelitian  dilakukan  dengan  cara mendukumentasi  setiap  data  yang mendukung didapat selama melakukan    penelitian    pada  objek penelitian.
4.  Study Kepustakaan
Sebelum  meneliti ,peneliti harus melakukan study kepustakaan untuk mencari Landasan  Tiori sesuai dengan penelitian yang sedang dilakukan.

## Teknik Analisa Data
Adapun  teknik    analisa    data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini yaitu melakukan analisa pengendalian  Intern    yang  sudah dilakukan  oleh    pihak  bank  dalam mengamankan  Assetnya  sebelum  dan sesudah      pemberian  kredit  Griya kepada calon nasabah.

## PEMBAHASAN
Prosedur    Pemberian    Kredit  Griya Pada BNI LNC Palembang.
Berdasarkan  penelitian  yang sudah  dilakukan  pada  Bank  LNC Palembang,  sebelum pemberian  kredit dilakukan ada beberapa prosedur yang harus  dipenuhi    oleh  calon  nasabah
,yaitu :
1. Pengajuan Permohonan Kredit
a.  Pada  tahap  ini    Calon  nasabah mengajukan permohonan pemberian b.  kredit Griya, sebelum
pemberian kredit Griya.
c.  Surat  Permohonan  pengajuan pemberian  kredit  dari  calon
nasabah  diterima  oleh  bagian Custemer  Service. d.  permohonan yang diajukan  lalu dilakukan  proses  pemeriksaan untuk  menyeleksi  kelengkapan syarat administrasi
yang diajukan oleh calon nasabah.
e.  Setelah    dilakukan    proses seleksi    atas    kelengkapan persyaratan  administrasi    pada bagian  Accoun  Officer    dengan penunjukkan  petugas    yang bertanggung  jawab  menangani analisis kredit,maka
a.  Berdasarkan    hasil    analisis akan    diambil    keputusan apakah    menerima    atau menolak  permohonan  kredit.
2 Berdasarkan  hasil  analisis ,maka langkah    selanjutnya    akan  dibuat
Aplikasi  kredit  griya, pemeriksaan terhadap kelengkapan syarat administrasi dan Surat Pernyataan    calon  nasabah  belum pernah menerima rumah bersubsidi  dari  pemerintah. Tabel 2 Persyaratan Dokumen Pengajuan Kredit Jenis Dokumen Pegawai Tetap Profesional Pengusah/ Wiraswasta 1.  Photocopy KTP Pemohon/Pasangan    2.  Photocopy Kartu Keluarga    3.  Photocopy Surat Nikah    4.  Photocopy NPWP Pribadi    5.   Asli Surat    Keterangan Kerja & Slip Gaji    6.  6.Photocopy Rek.Bank    7.  Photocopy Izin praktek Propesi  8.  Photocopy Legalitas Usaha  9.  Pas Photo  4x6 (Pemohon&Pasangan)    10. Dokumen Jaminan    11. Photocopy Laporan Keuangan  Account    Office    melakukan pemeriksaan kelengkapan syarat    administrasi    jika  calon nasabah    masih  belum  lengkap    akan diberi waktu untuk segera
melengkapinya.  Kemudian    syarat administrasi    diproses  lebih  lanjut melalui proses verivikasi.
1.  Verifikasi
Dimana  pada  tahap  ini    Account
Officer memeriksa ulang
kelengkapan    dan    keabsahan syarat administrasi  seperti :
 Keaslian, tanda tangan pemohon ,masa berlaku dalam  photocopy  KTP  dan Kartu Keluarga.
 Mencocokkan    data    tanggal lahir  ,alamat    yang    tertera dalam photocopy KTP ,Kartu  Keluarga    dan    Surat Nikah.
 Memeriksa
kebenaran penghasilan  calon  nasabah untuk  menilai  kemampuan
calon nasabah mengembalikan  kredit.
2.  Wawancara Tahap  ini    dilakukan  oleh  pihak Account  Office    terhadap  calon nasabah    untuk    dijadikan    bahan penyelidikan      secara    langsung dengan    mencocokkan    informasi yang  didapat  dengan  data  yang diisi  oleh    calon  nasabah    pada farmulir  pengajuan  Kredit  Griya.
3.   Analisis Pemberian   Kredit.
Setelah    melakukan    proses
wawancara ,lalu dilanjutkan dengan analisis terhadap permohonan    pengajuan      kredit Griya  dari  calon nasabah  dengan cara  melakukan  analisa  terhadap penghasilan    calon    nasabah untuk dijadikan bahan pertimbangan    dengan    membuat suatu laporan  hasil  analisis  yang dapat  dijadikan    sebagai  informasi tambahan    dan    dimaksudkan untuk    menghindari    segala kemungkinan      yang  dapat    terjadi dikemudian
hari sebelum
pengambilan  keputusan  terhadap suatu pemberian kredit.
4.  Persetujuan  Pemberian Kredit Setelah  dilakukan    beberapa  tahap penilaian ,maka  langka selanjutnya keputusan pemberian kredit.
Dimana      pada    saat  keputusan pemberian  kredit  harus  dihadiri pejabat  bank    yang  bertindak memberi  putusan  atau  persetujuan pemberian kredit, untuk memutuskan apakah calon
nasabah  dinyatakan  layak  atau tidak    mendapat  pemberian  kredit. Jika  dinyatakan  layak,  maka  akan dibuat Surat persetujuan pemberian kredit.  Surat  yang  menyatakan bank menyetujui pemberian kredit
5.  Pemeriksaan  Akhir Pemeriksaan  tahap  ini,  dimana petugas  bank  memastikan  kondisi bangunan  rumah yang akan diberi
kredit  sudah  selesai  mencapai  100 %    dan  didukung  dengan  fasilitas yang  lengkap  seperti  Akses  jalan tertata dengan baik listrik dan PAM yang sudah terpasang dan dilngkapi  IMB,  dimana  pada  tahap ini  jika  dianggap  lengkap    petugas bank  menyimpulkan  berapa  jumlah dana  yang    akan  ditahan    pihak bank  sampai  deplover  memenuhi kewajibannya,  selain  itu  untuk menghindari kemungkinan kerugian jika pihak deplover  tidak memenuhi kewajibannya dikemudian hari dengan calon nasabah. 6.  Akad Kredit Berdasarkan  laporan  pemeriksaan akhir petugas bank, maka prosedur  dilakukan  akhir  adalah akad  kredit.  Namun  ada  beberapa hal yang harus diperhatikan yaitu:
 Ditanda tanganinya surat pemberian kredit oleh nasabah.
 Perjanjian surat pemberian kredit,  seperti  :  jenis  pemberian kredit,  nilai  maximal  pemberian kredit.
 Agunan yang  dibuat oleh pihak bank  bredasarkan akte  notaris.
 Biaya- biaya administrasi seperti :  Biaya notaris.
7.  Realisasi  Pemberian kredit Pada  tahap  ini  akan    dilakukan realisasi  pemberian  kredit,namun sebelumnya  ada  penandatanganan berkas dengan persyaratan sbb :
 Surat  Persetujuan  pemberian kredit telah diterbitkan.
 Telah membuka tabungan rekening  BNI.
 Debitur  telah  melaksanakan akad pemberian kredit.
 Debitur melakukan pemeriksaan  kembali  kondisi rumah  sebelum  dilakukan  akad kredit..
 Penandatanganan jaminan dibuat oleh notaris.
Selanjutnya    realisasi    terhadap pemberian    kredit    tidak  dilakukan sekaligus, melainkan secara bertahap,    karena    hal  ini dimaksudkan  untuk  menghindari jika  terjadinya  hal-hal yang  tidak diinginkan  dikemudian hari.
Adapun  tahap-tahapnya    sebagai berikut :
 Tahap I
Pemberian kredit baru sebesar    92  %    dari    plafon setelah ditandatanganinya
akad  kredit .
 Tahap II Pada  tahap  ini    pemberian kredit    5  %    setelah  Surat  Hak Milik  (SHM),  Izin  Mendirikan bangunan  (IMB)    a.n  calon nasabah sudah lengkap diterima  BNI LNc.
 Tahap III Untuk  tahap  ini    akan    dilunasi sisa    pemberian  kredit    dari pihak  bank  kepada  diplover
setelah diselesainya Pemasangan  lampu  dari  PLN dan  Pasilitas  Umum  (FASUM) lainnya yang menjadi tangungjawab  diplover Pengendalian Intern Pemberian Kredit Griya Pada BNI LNC . Adapun
dilakukannya
Pengawasan    pemberian  kredit  ini dimaksudkan  untuk  memonitoring  oleh account    officer  terhadap  nasabah yang  sudah  diberikan  kredit  ,  hal    ini dilakukan    untuk  menghindari  jika terjadinya hal-hal yang tidak diinginkan.  Misalnya  account  officer melakukan pengawasan terhadap sejauh  mana    kepatuhan  seorang nasabah dalam menyelesaikan angsurannya setiap bulan dan melakukan pemantauan selama setahun  paling    tidak    sebanyak    3 kali,namun  kalau  memang diperlukan
pengawasan  dilakukan  sebayak    12 kali.
Pada  prinsipnya  pengendalian Intern    prosedur  pemberian  kredit Griya  pada    BNI    LNC    Palembang sudah sesuai dengan standar oprasional  (SOP)    yang  dimiliki  oleh Pihak  BNI  LNC,hal  ini  dapat  dilihat mulai dari kelengkapan syarat administrasi    pengajuan  permohonan pemberian  kredit  yang  dilakukan    oleh pihak  bank    kepada  calon    nasabah sangat  selektif
Pihak  BNI    LNC  dengan    sangat ketat dalam melakukan analisis kelengkapan  persyaratan  admistrasi terhadap    dokumen    dari    calon nasabah  baik  kelengkapan    dari  intern bank    maupun    dari  pihak    ektern diluar    Bank    sebelum  di  acc  nya pemberian    kredit  ,hal  ini    dilakukan semata-mata  untuk  menjaga  asset bank    terhadap  hal-hal  yang  tidak diinginkan  dikemudian  hari.  Terhadap pemberian suatu kredit.
Dalam melakukan pengendallian Intern terhadap pemberian  kredit  yang    sudah    diacc kepada    nasabah,  pihak  bank  selalu meningkatkan pengawasan,sebelum tanggal  jatuh  tempo  pihak  bank  selalu mengingatkan  nasabah  untuk  segera melunasi angsurannya.

## PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
Berdasarkan
hasil penelitian terhadap pengendalian Intern  terhadap  prosedur  pemberian kredit      pada    Griya  BNI    sudah berjalan  dengan  baik  ,namun  masih perlu  ditingkatkan  lagi    pembagian tugas  dan  pendelegasian    wewenang belum    jelas,  terutama  dalam    hal sumber daya manusia yang melakukan survey  terhadap  penilaian  kelayakan pemberian kredit, baik syarat administrasi  dan  phisik  rumah  yang akan  diambil oleh calon nasabah.
Pihak bank dalam melakukan  survey  lapangan  hanya menunjuk  saja  petugas  dan  bersifat conditional (menyesuaikan dengan kondisi    lapangan  dan  tergantung ketersediaan  SDM  yang  ada),hal  ini dikuatirkan  akan  adanya  tugas  ganda yang  pada  akhirnya  mengakibatkan adanya ketidaksesuaian dan ketepatan dalam  menetapkan  klasifikasi    dalam penilaian  pemberian  kredit  kepada calon nasabah,sehingga
perlu
dievaluasi  lagi  untuk  menghindari terjadinya  kesalahan  baik  dari  sisi penilaian
maupun kelayakan pemberian  kredit  dalam    menjaga asset perusahaan.

## SIMPULAN DAN SARAN Simpulan
Dari    hasil    penelitian    yang sudah    peneliti    lakukan  mengenai pengendalian intern terhadap prosedur pemberian  kredit  griya  pada  Bank  BNI LNC Palembang.  Sudah berjalan cukup  baik,namun  dapat  dsimpulkan sebagai berikut :
1.  Petugas  bank  yang  melakukan survey  lapangan  dan  menentukan penilaian kelayakan dalam pemberian  kredit    griya  masih menyesuaikan    dengan  kebutuhan yang ada dan dapat dilakukan oleh siapa saja yang ada pada saat itu.
2.  Dalam    melakukan    kegiatan survey  kealamat  dan  tempat  kerja calon nasabah  Pihak  Bank selalu memberi  tau  ,sehingga    calon nasabah    ada  peluang    memberi informasi palsu .
Saran Setelah  melakukan  penelitian ,maka  peneliti    memberikan    saran sebagai berikut :
1.  Sebaiknya    pihak  bank    menunjuk pejabat    khusus  dalam    memberi penilaian kelayakan terhadap
pemberian  kredit    griya.agar  kredit macet dapat dihindari
2.  Sebaiknya  pihak bank  sebelum melakukan survey tidak perlu memberi tau kehadirannya kepada calon nasabah,agar Informasi dan data yang didapat benar -benar valid  keabsahannya,sehingga dapat dijadikan bahan pertimbangan sebelum pemberian kredit diacc.

## DAFTAR  PUSTAKA
Budisantoso,Totok,Triandaru,
2006. Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya, Salemba Empat, Jakarta. Ismail.  2009. Akuntansi  Bank, Penerbit Kencana Prenada Media Group, Jakarta .
Kasmir. 2012. Dasar-dasar Perbankan ,
Penerbit  PT.  Raja  Grafindo Jakarta Krismiaji,2010,Sistem Infomasi Akuntansi, Penerbit UUP STIM YKPN, Yogyakarta. Mulyadi,2013,  Sistem    Akuntansi, Penerbit Salemba Empat
Jakarta.
Malayu,  Hasibuan.  2002. Dasar-dasar Perbankan .  PT.  Bumi  Aksara, Jakarta Sinungan,  Muchdarsyah.  2000. Dasar- dasar  dan  Teknik  Manajemen Kredit .  Penerbit    Bina  Aksara,
Jakarta.
Sugiyono.  2009. Metode  Penelitian Administrasi . Bandung :
Alfabeta.
Siswanto, Sutojo. 2008. Analisis Kredit Bank  Umum .  Jakarta  :  PT. Damar Mulia Pustaka.
Totok Budisantoso dan Sigit Triandaru.
2006. Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya . Yogyakarta : Salemba Empat
Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998 Tentang  Perubahan  Undang- Undang  No.  7  Tahun  1992
Tentang  Perbankan  Catatan ke  Lima.  Jakarta  :  Sinar Grafika.
Veithzal  Rivai  dan  Andria  Permata
Veithzal. 2007. Credit Management Handbook . Jakarta : Grafindo Winarno,Wing  Wahyu.  2006. Sistem Informasi Akuntansi. Yogyakarta : UPP STIM YKPN Yahya, Rizal. 2009. Akuntansi
Perbankan .  Jakarta  :  Salemba Empat.