Perilaku Keuangan Pemilik UKM dalam Mengakses Produk Bank Syariah: Akad Pembiayaan Mudharabah Variabel Moderasi
Duduh Sujana 1 , Ahmad Hidayat 2
1,2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ekuitas E-mail: duduh.sujana@ekuitas.ac.id 1
Article History: Received: 17 Januari 2024 Revised: 24 Januari 2024 Accepted: 27 Januari 2024 Abstract: The Small and Medium Enterprises (SMEs) sector  plays  an  important  role  in  the  Indonesian economy, which is the driving force for the economy. The  2016-2020  period,  the  average  growth  in financing  for  SMEs  grew  by  5.9%  per  year  with  the aim  of  working  capital  and  investment  growing  by 4.85%  and  8.15%  per  year,  however,  the  portion  of SME  financing  to  the  total  financing  carried  out  by Islamic banks experienced downward trend. The aim of the study was to determine the financial behavior of SME  owners  in  accessing  Islamic  banking  products with  a  Mudharabah  financing  contract  with  a moderating  variable.  The  research  variable  is financial behavior which includes attitudes, subjective norms  and  behavior  control  and  access  to  Islamic bank  products  and  Mudharabah  contracts  as moderating variables. The object of research includes SMEs in the Sumedang area of West Java in the entire population  of  Sumedang  SMEs  where  the  sampling technique  is  through  purposive  sampling  of  80 respondents. Qualitative descriptive research method with triangulation techniques. The results showed that all research variables obtained good results, meaning that access to Islamic bank products is supported by SME  financial  behavior  while  the  development  of Islamic  banking  literacy  that  strengthens  SME financial behavior decisions needs to be improved and mudharabah  financing  contracts  need  to  be  given access  to  improve  SME  performance  through financing sharia products.

## Keywords: Financial
Behavior, Islamic Bank Products, Mudharabah Financing Agreement

## PENDAHULUAN
Krisis dampak pandemi Covid -19 secara global terjadi pada triwulan pertama tahun 2020 yang  terlihat  pada  kinerja  perekonomian  dalam  negeri,  pertumbuhan  ekonomi  Indonesia  turun sebesar  2,07%  (BPS,  2021).  Hal  tersebut  berimplikasi  pada  seluruh  sektor  dengan  tumbuh melambat  sebab  permintaan  global  dan  domestik  diiringi  melemahnya  harga  komoditas internasional (BPS, 2021). Namun demikian, sektor  Usaha Kecil Menengah (UKM) memegang peranan  penting  dalam  perekonomian  Indonesia  yang  menjadi  motor  penggerak  perekonomian (Ermaya, Fahria, 2019) yang mampu bertahan pada saat krisis ekonomi tahun 1998 (Kementrian
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
KUKM. 2021).
Menurut Keputusan Presiden RI Nomor 99 tahun 1998 UKM  adalah usaha kecil yang berdiri sendiri dengan memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp 200.000.000 tidak termasuk tanah dan bangunan  tempat  usaha.  UKM  tidak  lepas  dari  berbagai  masalah  yang  umum  terjadi  seperti keterbatasan pembiayaan modal kerja, sumber daya manusia yang berkualitas dan berkompeten, informasi, penggunaan teknologi dan pemasaran, namun mayoritas adalah kesulitan mendapatkan modal.  Ekonomi  syariah  berperan  pada  saat  Covid-19  melalui  lembaga  keuangan  Bank  syariah yang menyalurkan pembiayaan pada berbagai sektor ekonomi, termasuk untuk UKM (Nurhidayat, 2020)  yang  mana  praktiknya  berbeda  dengan  bank  konvensional.  Perbedaan  paling  mendasar adalah  tidak  ada  riba  atau  bunga  dalam  bank  syariah  tetapi  sistem  pembiayaan  bagi  hasil (musharakah  dan  mudharabah)  yang  memberikan  rekomendasi  positif  terhadap  usaha  UKM (Rosidi, A., Prastyo, H., & Zusrony, E. 2021).
Periode  2016-2020  rata-rata  pertumbuhan  pembiayaan  untuk  UKM  tumbuh  sebesar  5,9% pertahun dengan  tujuan modal kerja dan investasi tumbuh sebesar 4,85% dan 8,15% per tahun, akan tetapi porsi pembiayaan UKM terhadap keseluruhan pembiayaan yang dilakukan bank syariah mengalami  trend  penurunan.  Pata  tahun  2016,  rasio  alokasi  pembiayaan  bank  syariah  terhadap UKM  sebesar  21,99%,  pada  tahun  2019  menurun  menjadi  18,68%.  Sejak  tahun  2018  rasio pembiayaan  bank  syariah  pada  UMKM  berada  di  bawah  20%  yang  tidak  memenuhi  aturan minimum Bank Indonesia yang digambarkan berikut ini :

## Sumber : Otoritas jasa Keuangan. OJK
Gambar 1. Pembiayaan Bank Syariah pada UKM 2016-2020 di Indonesia ( dalam % )
Menurunnya rasio pembiayaan bank syariah oleh karena rendahnya sosialisasi produk dan literasi nasabah yang ekuivalen dengan eksistensi suatu bank dan perilaku keuangan ( Harahap, A. U.  N.,  &  Anggraini,  T.  2023).  Perilaku  keuangan  merupakan  kemampuan  seseorang  dalam mengatur  perencanaan,  penganggaran,  pemeriksaan,  pengelolaan,  pengendalian,  pencarian  dan penyimpanan dana keuangan sehari-hari (Kholiah dan Iramani, 2013).  Dalam Pranyoto dan Siregar (2015)  menjelaskan  bahwa  perilaku  keuangan  diantaranya  sikap,  norma  subjektif  dan  kontrol perilaku  yang  berdampak  pada  niat  perilaku  pengambilan  keputusan  pembiayaan  syariah (Multamuddin, Siregar, Lubis. 2023) dimana sebagian sebagian besar UKM memilih pembiyaan konvensional yang sudah mapan dalam menggunakan beragam produknya. Penetrasinya lembaga keuangan  syariah  masih  rendah  (Balushi,  Sharifa  Mohammed  Ali,  Victoria  Funmilayo  Hanson, 2019) padahal pembiayaan musyarakah sebagai salah satu pembiayaan syariah sangat membantu pelaku  UKM  dalam  mengembangakan  usaha  dan  menjauhi  dari  jeratan  para  rentenir  terutama menjauhkan dari riba/ bunga (Selvia, Nia and Hendrianto, Hendrianto and Arifin, Rahman, 2023).
Pembiayaan musyarakah (Andri Soemitra, 2009) yaitu kesepakatan kolaborasi diantara dua belah pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu dimana tiap-tiap pihak memberikan peran serta
sesuai  dengan  ketetapan  bahwa  apabila  mendapatkan  laba  atau  rugi  dibagi  sesuai  porsi  dana tersebut.  Terbatasnya  sumber  daya  manusia  yang  berkompeten,  besarnya  angsuran  nisbah  bagi hasil,  kurangnya  disiplin  bagi  anggota  serta  permasalahan  teknis  menjadi  salah  satu  kesulitan dalam mengakses pembiayaan ini (Izzati, Intan Nurul, 2022), seperti tabel berikut :
Tabel 1. Profit efficiency dan financing Pasca Pandemi covid- 19 Badan Usaha Syariah (
BUS ) dan Unit Usaha Syariah ( UUS ) di Indonesia BUS UUS Sebelum pandemi  Selama pandemi  Sebelum pandemi  Selama pandemi Profit efficiency 71.21% (14.50%) 83.24% (12.17%) 94.94% (2.73%) 96.38% (1.51%) Mudharabah financing 5,975.04 (8.66%) 4,594.17 (6.09%) 9,956.04 (7.74%) 8,232.33 (7.01%) Musyarakah financing 70,141.69 (12.07%) 90,996.56 (2.68%) 59,473.38 (18.10%) 80,893 (3.34%) Murabahah financing 118,398.54 (2.62%) 134,721.06 (4.53%) 36,838 (2.13%) 38,425.22 (4.33%)
Sumber : Diolah (Siregar, Sugianto,Wahyudi. 2022)
Pada tabel 1 diatas terlihat penurunan pada semua pembiayaan syariah termasuk di dalam pembiayaan musyarakah pasca pandemi Covid-19. Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisa perilaku keuangan pemilik UKM dalam mengakses produk bank syariah dengan akad pembiayaan musyarakah sebagai variabel moderasi. Beberapa penelitian sebelumnya yang sejalan antara lain Zahra,  Q.  S.  A.,  &  Nurhasanah,  E.  (2023),    Widyasari,  W.  (2022)  dan  Rohmayanti,  S.  A.  A., Samsuri, A., Fitrianto, A. R. (2021) sedangkan kebaruan dari penelitian sebelumnya dengan adanya variabel moderating yaitu pembiayaan musyarakah dengan harapan dapat memperkaya informasi dan pengetahuan tentang lembaga pembiayaan syariah.

## LANDASAN TEORI Perilaku Keuangan
Dalam Suryanto (2017), perilaku keuangan ( Financial behavior ) adalah bagaimana seseorang memperlakukan, mengelola, dan menggunakan sumber keuangan yang dimilikinya serta tanggung jawab  pada  keuangannya  dengan  menggunakan  uang  secara  efektif  melalui  penganggaran, menyimpan uang dan mengontrol pengeluaran, melakukan investasi, dan membayar hutang tepat waktu.  Adapun  Susanti  dkk  (2017)  berpendapat  bahwa financial  behavior berhubungan  dengan bagaimana seseorang memperlakukan, mengelola, dan menggunakan sumber daya keuangan yang ada padanya. Individu yang memiliki financial behavior yang bertanggung jawab cenderung efektif dalam  penggunaan  uang  yang  dimilikinya,  seperti  membuat  anggaran,  menghemat  uang  dan mengontrol  belanja,  berinvestasi,  serta  membayar  kewajiban  tepat  waktu.  Selanjutnya  perilaku keuangan  merupakan  sebuah  pendekatan  yang  menjelaskan  bagaimana  manusia  melakukan investasi atau berhubungan dengan keuangan yang dipengaruhi oleh faktor psikologi (Mega Dwi Rani  Siahaan,  2014).  Maka  yang  dimaksud  dengan  perilaku  keuangan  mencakup  tindakan seseorang  dalam  mengelola  uang  mereka  dalam  kehidupan  sehari-hari  yang  disertai  dengan variabel sikap, norma subjektif dan kontrol perilaku (Pranyoto, Siregar, 2015).

## Sikap
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Chaplin  (2002)  menjelaskan  bahwa  sikap  ( attitude )  adalah  satu  predisposisi  atau kecenderungan yang relatif stabil dan berlangsung terus menerus untuk bertingkah laku atau untuk bereaksi dengan satu cara tertentu terhadap pribadi lain, objek, lembaga, atau persoalan tertentu. Sedangkan dalam Azwar ( 2002), sikap merupakan tingkatan kecenderungan yang bersifat positif atau negatif yang berhubungan dengan objek psikologi (simbol, kata-kata, perbuatan, konsep, dan lain sebagainya). Selanjutnya Davidoff (1988) menjelaskan bahwa sikap sebagai konsep evaluatif yang telah dipelajari dan dikaitkan dengan pola pikiran, perasaan, dan tingkah laku individu. Maka sikap  adalah  pernyataan  evaluatif  terhadap  objek,  orang  atau  peristiwa.  Hal  ini  mencerminkan perasaan seseorang terhadap sesuatu.

## Norma Subjekti
Norma  subjektif  adalah  persepsi  membuat  keputusan  tentang  pengaruh  social  untuk  terlibat atau tidak terlibat dalam perilaku tertentu yang disebut sebagai norma subyektif. Anggota keluarga, rekan kerja, teman, dan orang lain yang dekat dengan pembuat keputusan mungkin mempengaruhi pembuat  keputusan  (Perdana,  Hasan,  Rasuli,  2018).  Adapun  Jogiyanto  (2007)  mengemukakan bahwa  norma  subjektif  adalah  persepsi  atau  pandangan  seseorang  terhadap  kepercayaan- kepercayaan  orang  lain  yang  akan  mempengaruhi  niat  untuk  melakukan  atau  tidak  melakukan perilaku  yang  sedang  dipertimbangkan.  Selanjutnya  dalam  Raeni  Dwi  Santy  (2018),  norma subjektif ( Subjective Norm ) merupakan persepsi atau pandangan seseorang terhadap kepercayaan- kepercayaan orang lain yang akan mempengaruhi minat untuk melakukan atau tidak melakukan suatu  perilaku.  Maka  norma  subjektif  adalah  sejauh  mana  seseorang  memiliki  motivasi  untuk mengikuti pandangan orang terhadap perilaku yang akan dilakukannya ( Normative Belief ).

## Kontrol Perilaku
Menurut  Wahyuni  et  al.,  (2017),  menjelaskan  kontrol  perilaku  adalah  suatu  keadaan  bahwa seseorang  merasa mampu untuk menetapkan perilaku. Adapun Kontrol perilaku dalam  Ajzen, I., Brown, T. C., &  Carvajal,  F. (2004), sebagai  sejauh mana orang tersebut memiliki kendali atas faktor-faktor  internal  dan  eksternal  yang  memfasilitasi  atau  menghambat  kinerja  perilaku. Sedangkan  menurut  Ramayah  (2012),  kontrol  perilaku  adalah  kemampuan  seseorang  untuk melakukan  perilaku  yang  dipertimbangkan  dengan  asumsi  bahwa  individu  berperilaku  secara rasional  dengan  mempertimbangkan  percabangan  tindakannya.    Maka  kontrol  perilaku  adalah merupakan persepsi individu mengenai kontrol yang dimiliki individu tersebut sehubungan dengan tingkah  laku  tertentu  yang  merupakan  keyakinan  tentang  ada  atau  tidaknya  faktor-faktor  yang memfasilitasi dan menghalangi individu untuk melakukan suatu perilaku.

## UKM
UKM  berdasarkan  kuantitas  tenaga  kerja  merupakan  entitas  usaha  yang  memiliki  jumlah tenaga kerja sebanyak 5 sampai 19 ( Badan Pusat Statistik, 2023). Dalam Undang-undang Nomor 9 Tahun 1995 kriteria diantaranya adalah:
1. Mempunyai harta bersih maksimal sekitar Rp. 200 juta yang tidak mencakup bangunan serta tanah sebagai lokasi membuat usaha.
2. Mempunyai hasil pendapatan maksimal sekitar Rp.1.000.000.000 pada setiap tahunnya.
3. Dimiliki oleh warga negara Indonesia.
4. Merupakan  milik  perseorangan  bukan  menjadi  cabang  anak  perusahaan  orang  lain,  afiliasi secara spontan ataupun non spontan bersama usaha besar atau usaha menengah.
Beberapa kelompok UKM yaitu di antaranya,a) Livelihood Activities seperti pedagang yang ada
di  pinggir  jalan,  b) Macro  Enterprise seperti  pengrajin,  c) Small  Dynamic  Enterprise seperti pekerjaan ekspor dan subkontrak dan d) Fast Moving Enterprise adalah usaha dengan skala yang besar.

## Produk Bank Syariah
Produk-produk  perbankan  syariah  yang  telah  mendapat  rekomendasi  dari  Dewan  Syariah Nasional untuk dijalankan antara lain sebagai berikut:
1. Pendanaan
Produk  pendanaan  bank  syariah  adalah  memobilisasi  dan  investasi  tabungan  untuk pembangunan  perekonomian  dengan  cara  yang  adil  sehingga  keuntungan  yang  adil  dapat dijamin bagi semua pihak dengan tujuan sosial-ekonomi Islam (Ascarya, 2008) dengan prinsip utama  kepercayaan  (Ahmad  Hasan  Ridwan,  2013  ).    Penghimpunan  dana  berbentuk  giro, tabungan dan deposito dengan prinsip wadi’ah dan mudharabah (Adiwarman A. Karim, 2006).
2. Pembiayaan
Berdasarkan UU no 7 tahun 1992, pembiayaan merupakan penyediaan uang atau pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  ditambah  dengan  sejumlah  bunga,  imbalan  atau pembagian hasil. Adapun pembiayaan dalam perbankan syariah adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa  (Veithzal, 2008 ):
a. Transaksi bagi hasil dalam bentuk Mudharabah dan Musyarakah
b. Transaksi sewa dengan opsi perpindahan hak milik dalam bentuk Ijarah Muntahiyah bit Tamlik
c. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang Murabahah, Salam dan Istishna
d. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang Qardh
e. Trannsaksi multi jasa dengan menggunakan akad Ijarah atau Kafalah

## Akad
Akad merupakan keterkaitan atau pertemuan ijab dan kabul yang berakibat timbulnya hukum. Ijab  adalah  penawaran  yang  diajukan  oleh  salah  satu  pihak,  dan  kabul  adalah  jawaban  dari persetujuan yang diberikan mitra sebagai tanggapan terhadap penawaran pihak yang pertama yang akan melahirkan suatu akibat hukum (Syamsul Anwar, 2007).

## Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan atas dasar akad Mudharabah  (Veithzal Rivai, 2010) adalah bentuk kerja sama antara dua atau lebih pihak di mana pemilik modal (shahibul al-maal) mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola (mudharib) dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk ini menegaskan  kerja  sama  dalam  panduan  kontribusi  100%  modal.  Secara  umum,  berdasarkan kewenangan yang diberikan pada mudharib, akad mudharabah yang dilakukan oleh pemilik modal (shahibul mal) dengan pekerja (mudharib), mudharabahterbagi menjadi dua, yaitu:
1. Mudharabah  Muthlaqah  yaitu  mudharabah  tanpa  syarat,  pekerja  bebas  mengolah  modal  itu dengan usaha apa saja yang menurut perhitungannya akan mendatangkan keuntungan dari arah mana  saja  yang  diinginkan  dimana  mudharib  diberikan  otoritas  oleh  shahibul  mal  untuk menginvestasikan modal kedalam usaha yang dirasa cocok dan tidak terikat  dengan syarat- syarat tertentu.
2. Mudharabah  Muqayyadah  yaitu  penyerahan  modal  dengan  syarat-syarat  tertentu,  pekerja mengikuti syarat-syarat yang dicantumkan dalam perjanjian yang dikemukanan oleh pemilik
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
modal.  Misalnya  harus  memperdagangkan  barang-barang  tertentu,  di  daerah  tertentu,  dan membeli  barang  pada  toko  (pabrik)  tertentu.  Shahibul  mal  boleh  melakukan  hal  ini  guna menyelamatkan  modalnya  reisiko  kerugian.  Apabila  mudharib  melanggar  syarat- syarat/batasan maka mudharib harus bertanggung jawab atas kerugian yang timbul. Dalam praktik perbankan syariah modern, kini dikenal dua bentuk mudharabah muqayyadah (Adimarwan A. Karim, 2014 )  yaitu :
1. Mudharabah muqayyadah on balance sheet (investasi terikat) yaitu aliran dana dari shahibul mal kepada mudharib dan shahibul mal mungkin mensyaratkan dananya hanya boleh dipakai untuk pembiayaan di sektor tertentu, misalnya pertanian, pertambangan.
2. Mudharabah muqayyadah of balance sheet merupakan jenis mudharabah di mana penyaluran dana  mudharabah  langsung  kepada  pelaksana  usahanya,  di  mana  bank  bertindak  sebagai perantara  (arranger)  yang  mempertemukan  antara  pemilik  dana  dengan  pelaksana  usaha. Pemilik dana dapat  menetapkan syarat-syarat  tertentu  yang harus dipatuhi  oleh bank dalam mencari kegiatan usaha yang akan dibiayai dan pelaksanaan usahanya.

## METODE PENELITIAN
Model Penelitian menggunakan metode deskriptif kualitatif  (Sugiyono, 2015) berdasarkan pada filsafat postpositivisme digunakan untuk meneliti pada kondisi objek yang alamiah dimana peneliti  adalah  sebagai  instrument  kunci  teknik  pengumpulan  data  dilakukan  secara  trigulasi dengan sumber data dari artikel-artikel,website, internet, berita yang relevan dan beberapa literatur yang relevan. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh UKM yang ada di Kabupaten Sumedang Jawa  Barat  sebesar  500  UKM  sedangkan  sampel  menggunakan  teknik purposive  sampling (Sugiyono,  2019)  adalah  teknik  penentuan  sampel  dengan  pertimbangan  tertentu  dimana pengambilan sampel didasarkan pada pertimbangan atau kriteria tertentu  yakni lama waktu usaha 2 tahun UKM sebagai gambaran bahwa usaha tersebut sudah memenuhi kriteria keberhasilan usaha (Dewi  Rejeki,  Julyanda,  2018)  sebanyak  80  responden.  Sumber  data  primer  diperoleh  melalui wawancara kepada UMKM maupun Dinas Perdagangan dan UMKM Sumedang Jawa Barat serta survey untuk mendalami penelitian sedangkan data sekunder dari studi literatur dan dokumentasi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Perilaku Keuangan ( Sikap, Norma Subjektif, Kontrol Perilaku)
Alam dan Sayuti (2011) menyatakan bahwa sikap merupakan faktor yang mempengaruhi niat seseorang dalam menentukan pilihan dengan indikator  antara lain kesukaan, ide dan sikap yang baik terhadap akses Bank Syariah. Untuk mengetahui perilaku keuangan ini dalam dimensi sikap maka peneliti mendapatkan hasil melalui indikator- indikator sikap yang dilakukan dengan wawancara terstruktur pada 30 responden ( UKM ) diperoleh hasil sebagai berikut :
Tabel 2. Perilaku Keuangan UKM Akses Bank Syariah Pada Dimensi Sikap Indikator Ya Tidak Terdapat  unsur  kesukaan  untuk Akses Bank Syariah 50 % responden ( 40 UKM ) Bank Konvensional  14 responden, Koperasi 23 responden sedangkan lain-lain 3 responden total 40 responden ( 57 %) Adanya  ide  untuk  akses  bank Syariah 40 % responden ( 32 UKM ) 60 % responden (48 UKM ) Memiliki  sikap  yang  baik  pada akses Bank Syariah 80 % responden ( 64 UKM ) 20% responden ( 16 UKM )
Sumber : Hasil wawancara UKM Sumedang, 2023
Pada tabel 2. berdasarkan hasil wawancara terlihat  bahwa pada dimensi  sikap mayoritas
perilaku keuangan UKM responsif terhadap Akses Bank Syariah hal ini sejalan dengan penelitian Nesneri  dan  Novita (2023).
Selanjutnya menurut Wedyanti dan Giantari (2016) norma subyektif merupakan keterkaitan persepsi  individu  tentang  pendapat  seseorang  dari  lingkungan  sosialnya  sehingga  dukungan keluarga  dan  teman-teman  mempunyai  peran  penting  dalam  membentuk  niat  seseorang  untuk berwirausaha yang diukur melalui indikator keyakinan dari peran keluarga dalam memulai usaha, keyakinan dukungan teman dalam usaha, keyakinan dukungan dari pihak ahli, keyakinan dukungan dari  pengusaha-pengusaha  sukses,  keyakinan  dukungan  usaha  dari  orang-orang  yang  di  anggap penting.
Tabel 3. Perilaku Keuangan UKM Akses Bank Syariah Pada Dimensi Norma Subjektif
Indikator Ya Tidak Keyakinan pada peran keluarga 50 % responden ( 40 UKM )  50 % responden ( 50 UKM ) Keyakinan pada teman usaha 27 % responden ( 22 UKM )  73% responden ( 58 UKM ) Keyakinan pada pihak ahli 13 % responden ( 10 UKM )  87% responden ( 70 UKM )
Keyakinan pada dukungan pengusaha sukses  5% responden ( 4 UKM )
95% responden ( 76 UKM ) Keyakinan pada dukungan orang sukses
5% responden ( 4 UKM )
95% responden  ( 76 UKM )
Sumber : Hasil wawancara UKM Sumedang, 2023
Pada  tabel  3  berdasarkan  hasil  wawancara  terlihat  bahwa  pada  dimensi  norma  subjektif perilaku  keuangan  UKM  terhadap  Akses  Bank  Syariah  mayoritas  responden  lebih  memilih keyakinan terhadap keluarga dalam perilaku keuangan antara lain pembentukan modal usaha lebih kepada modal internal hal ini sejalan dengan penelitian Kusumajaya dan  Qoriah (2023).
Adapun  Ajzen  (2011)  menjelaskan  bahwa  kontrol  perilaku  yang  dipersepsikan  sebagai dorongan atau hambatan yang dipersepsikan seseorang untuk menampilkan tingkah laku dengan indikator  perilaku control  beliefs adalah  sumber-sumber  dan  kesempatan-kesempatan  yang dibutuhkan  ( requisite  resources  and  opportunities )  untuk  memunculkan  tingkah  laku  dan perceived  power yaitu  persepsi  individu  mengenai  seberapa  kuat  kontrol  tersebut  untuk mempengaruhi dirinya dalam memunculkan tingkah laku sehingga memudahkan atau menyulitkan pemunculan tingkah tersebut.
Tabel 4. Perilaku Keuangan UKM Akses Bank Syariah Pada Dimensi Kontrol Perilaku
Indikator Ya Tidak Sumber dan kesempatan yang dibutuhkan 50 % ( 40 responden )  50 % ( 40 responden )
Persepsi individu yang mempengaruhi perilaku  50 % ( 40 responden )  50 % ( 40 responden ) Sumber : Hasil wawancara UKM Sumedang, 2023
Pada  tabel  4  berdasarkan  hasil  wawancara  terlihat  bahwa  pada  dimensi  kontrol  perilaku dimana menggambarkan perilaku keuangan UKM mengambil peluang pada Akses Bank Syariah serta adanya persepsi dari individu yang mempengaruhi keputusan tersebut hal ini sejalan dengan penelitian Hadiani dan Suharti (2023).

## Akses Produk Bank Syariah
Perkembangan akses UKM pada produk Bank syariah di wilayah Sumedang sejak tagun 2020-2022 memperlihatkan peningkatan, hal tersebut terlihat pada tabel di bawah ini :

## Tabel 5. Akses Produk Bank Syariah Di Wilayah Sumedang 2020-2022
Tahun  UKM Sumedang  Pemilik Rek Bank Syariah  Pemilik Bank Konvensional
EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.2, Januari 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
2020 300 100 UKM 120 UKM 2021 400 150 UKM 150 UKM 2022 500 200 UKM 175 UKM
Sumber : Dinas Perdagangan dan UKM Sumedang, 2023
Adapun  produk  pembiayaan  Bank  Syariah  meliputi  Pembiayaan  atas  dasar  akad Mudharabah,  Akad  Musyarakah  dan  pembiayaan  lainnya  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil (Ridwansyah, 2016). Beberapa dimensi dan indikator aksesibilitas (Tjiptono, 2014):
1. Kemudahan (At Taysir)
Kemudahan  dalam  hal  ini  diukur  berdasarkan  jarak  dan  waktu  yang  digunakan  untuk mencapai lokasi bank, adapun indikatornya yaitu:
a. Lokasi bank mudah dijangkau sarana transportasi
b. Akses menuju tempat lokasi mudah dan tidak membutuhkan waktu lama
2. Biaya dan pendapatan
Biaya perjalanan ikut berperan dalam menentukan mudah tidaknya tempat tujuan dicapai, karena  ongkos  perjalanan  yang  tidak  terjangkau  mengakibatkan  orang  enggan  atau  bahkan tidak mau melakukan perjalanan dan Pada umunya orang mudah melakukan perjalanan kalau ia didukung oleh kondisi ekonomi yang mapan adapun indikatornya yaitu:
a. Biaya ongkos menuju lokasi relatif terjangkau
b. Nasabah mampu secara ekonomi untuk melakukan perjalanan
3. Fasilitas
Fasilitas merupakan segala sesuatu yang memudahkan konsumen yang bergerak dibidang jasa.  fasilitas  berupa  kelengkapan  yang  disediakan  oleh  pihak  bank  untuk  memperlancar kegiatan nasabah, adapun indikatornya yaitu:
a. Fasilitas dan bangunan bank sangat memadai
b. Ruang tunggu didalam kantor bank terasa nyaman
Tabel 6. Perilaku Keuangan UKM  pada dimensi Akses Bank Syariah Dimensi Indikator Ya Tidak Kemudahan Lokasi bank mudah dijangkau sarana transportasi 70 responden 10 responden Akses menuju tempat lokasi mudah dan tidak membutuhkan waktu lama 50 responden 30 responden Biaya dan Pendapatan Biaya ongkos menuju lokasi relatif terjangkau 70 responden 10 responden Nasabah  mampu  secara  ekonomi  untuk  melakukan perjalanan 70 responden 10 responden Fasilitas Ruang tunggu didalam kantor bank terasa nyaman 65 responden 15 responden Ruang tunggu didalam kantor bank terasa nyaman 65 responden 15 responden
Sumber : Hasil wawancara UKM Sumedang, 2023
Pada tabel 6 berdasarkan hasil wawancara terlihat bahwa pada dimensi Akses Bank Syariah dimana menggambarkan akses menuju Bank Syariah maupun aspek pelayanan pada umumnya baik sejalan dengan penelitian ( Wulandari, N. 2023).

## Akad Pembiayaan Mudharabah
Andrianto  &  M.  Anang  (2019)  mengemukakan  bahwa  mudharabah  merupakan  akad transaksi  berbasis investasi  atau penanaman modal  pada satu  kegiatan usaha tertentu.  Bank dan nasabah  bersepakat  menjalin  kerjasama  pada  suatu  usaha  /  proyek  dimana  bank  menyediakan dana/modal, sedangkan nasabah menyediakan keahlian / keterampilan untuk mengerjakan proyek tersebut.  Pembiayaan  mudharabah  diukur  dengan  menggunakan  indikator  jumlah  pembiayaan mudharabah    (Siregar,  2019).  Berdasarkan  hasil  survey  dan  wawancara  terstruktur  berkaitan dengan adanya akad mudharabah dari 80 responden UKM diperoleh hasil sebagai berikut:

## Tabel 7. Perilaku Keuangan UKM Akses Bank Syariah Pada Dimensi Akad Pembiayaan mudharabah
Indikator Ya Tidak Akad Pembiayaan mudharabah  32 responden    42 responden Akad Pembiayaan musyarakah 8 responden 72 responden Akad Pembiayaan bagi hasil 40 responden  40 responden
Sumber : Hasil wawancara UKM Sumedang, 2023
Pada tabel 7 berdasarkan hasil wawancara terlihat bahwa pada dimensi akad pembiayaan mudharabah  dimana  menggambarkan  perilaku  keuangan  UKM  melakukan  akad  pembiayaan mudharabah relatif baik pada Akses Bank Syariah namun demikian akad pembiayaan bagi hasil lebih diminati oleh UKM hal ini sejalan dengan penelitian Utomo, S. P., Afkar, T., Purwanto, T., Cahyani, Y. D., & Wati, T. M. (2023).

## KESIMPULAN
Berdasarakan  hasil  wawancara  terstruktur  dan  survey  dalam  penelitian    perilaku  keuangan pemilik  UKM  dalam  mengakses  produk  bank  syariah  dengan  akad  pembiayaan  mudharabah sebagai variabel moderasi diperoleh beberapa kesimpulan diantaranya :
1. Rekapitulasi hasil wawancara dan survey pada 80 responden UKM di wilayah Sumedang Jawa Barat  untuk  setiap  dimensi  pada  variabel  penelitian  diperoleh  hasil  baik  yaitu  rentang memenuhi  kriteria  baik  artinya  akses  pada  produk  bank  syariah  didukung  oleh  perilaku keuangan UKM.
2. Adapun  nilai  yang  masih  belum  optimal  dalam  pengembangan  literasi  perbankan  syariah untuk menguatkan keputusan perilaku keuangan UKM perlu ditingkatkan diantaranya melalui pendampingan  UKM,  sosialisasi  ,  maupun  agenda  serupa  sebagai  upaya  optimalisasi  pada aspek tersebut
3. Akad  pembiayaan  mudharabah  perlu  di  berikan  akses  secara  efektif  agar  menjadi  pilihan dalam menigkatkan kinerja UKM melalui faktor pembiayaan produk syariah.

## DAFTAR REFERENSI
BPS. 2020. Pertumbuhan Ekonomi Indonesia Triwulan IV- 2020 . www. BPS.go.id Bappenas RI. (2020). Perkembangan Ekonomi Indonesia dan Dunia untuk Triwulan I 2020. Ermaya, H. N. L., & Fahria, R. (2019). Pemberdayaan Pelaku UMKM Di Kota Tangerang Selatan Melalui Perhitungan Penetapan Biaya Produk . Sabdamas, 1(1), 33–38 Kementrian K KUKM. (2021). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah, dan Usaha Besar.
Nurhidayat. (2020). Pendekatan Ekonomi Syariah Dalam Menyelesaikan Masalah Ekonomi Akibat Pandemi  COVID-19 .  ISLAMIC  BANKING;  Jurnal  Pemikiran  Dan  Pengembangan Perbankan Syariah, 6(1), 17–34
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Rosidi, A., Prastyo, H., & Zusrony, E. (2021). Peranan Perbankan Syariah Dalam Pemberdayaan UMKM  Sebagai  Upaya  Peningkatan  Kualitas  Hidup  Masyarakat  Kota  Salatiga .  Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(02), 1068-1075. http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2565 Harahap, A. U. N., & Anggraini, T. (2023). Pengaruh Kemudahan Akses Pembiyaan, Sosialisasi Produk  Dan  Literasi  Nasabah  Terhadap  Eksistensi  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  di pedesaan . Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(1), 1153-1158. Al-Kholilah,  N.  &  Iramani,  (2013). Studi  Financial  Management  Behavior  Pada  Masyarakat Surabaya , Journal of Business and Banking, 3(1): 69-80. Pranyoto, Edi, and Nolita Yeni Siregar. 2015. “Literasi Ekonomi, Hubungan Pertemanan, Sikap, Norma  Dan  Kontrol  Diri  Terhadap  Minat  Masyarakat  Lampung  Untuk  Berinvestasi  Di Pasar Modal ” Jurnal Manajemen dan Bisnis Vol.5 No.2 (ISSN 2087-0701): 196–216
Multamuddin, M., Siregar, S. ., & Lubis, F. A. . (2023). Determinan Keputusan Para Pelaku Usaha Mikro  Kecil  Dan  Menengah  (UMKM)  Menggunakan  Pembiayaan  Syariah  Di Sumatera Utara . Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 7(1), 890-907.
https://doi.org/10.33395/owner.v7i1.1504
Balushi,  Sharifa  Mohammed  Ali  Al  &  Victoria  Funmilayo  Hanson.  (2019). Effect  of  neonatal massage on weight gain and physical responses among preterm babies in selected hospital in  Fujairah  United  Arab  Emirate .  International  journal  of  nursing,  midwife  and  health related cases Vol 5 No 3 Page 20- 33.
Selvia,  Nia  and  Hendrianto,  Hendrianto  and  Arifin,  Rahman  (2023) Analisis  Peran  Produk Pembiayaan Musyarakah Bank Syariah Indonesia pada Perkembangan Usaha Mikro Kecil Menengah(UMKM) di  Kabupaten Rejang  Lebong . Sarjana thesis,  Institut Agama Islam Negeri Curup.
Andri Soemitra. 2009, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah , Jakarta: Kencana Izzati,  Intan  Nurul  (2022) Analisis  Peranan  Koperasi  dalam  Memberdayakan  Usaha  Kecil  dan Menengah (UKM) melalui Pembiayaan Musyarakah (Studi pada KSPPS Surya Sekawan Kudus) . Undergraduate thesis, IAIN KUDUS. Siregar,  S.,  Sugianto,  S.,  &  Wahyudi,  S.  (2022). Menguji  Peran  Pembiayaan  Mudharabah, Musyarakah,  dan  Murabahah  Dalam  Peta  Profit  Efficiency  Perbankan  Syariah  di Indonesia Masa Pandemi COVID-19 . Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(2), 1340-1347. Zahra, Q. S. A., & Nurhasanah, E. (2023). Analisis Tingkat Literasi Keuangan Syariah UMKM di Tasikmalaya . EKSISBANK (Ekonomi Syariah dan Bisnis Perbankan), 7(1), 186-195. Widyasari,  W.  (2022). Peran  Tingkat  Literasi Keuangan  Syariah  Dan  Akses  Pembiayaan  Bank Syariah Terhadap Pertumbuhan Usaha Mikro Kecil Yang Dimiliki Muslim Di Kabupaten Bandung .  Ekspansi:  Jurnal  Ekonomi,  Keuangan,  Perbankan,  dan  Akuntansi,  14(2),  116- 129.
Rohmayanti, S. A. A., Samsuri, A., & Fitrianto, A. R. (2021). Analisis Literasi Keuangan Syariah Pada  Pemberdayaan  Ekonomi  UMKM  Binaan  Bank  Indonesia  Kantor  Wilayah  Jawa Timur . Muslim Heritage, 6(2), 377-403. Suryanto. 2017. Pola Perilaku Keuangan Mahasiswa Di Perguruan Tinggi,  Jurnal  lmu Politik dan Komunikasi ,VII(1).
Susanti, Ari, Ismunawan, Pardi, and Elia Ardyan. “Tingkat Pendidikan, Literasi Keuangan, Dan Perencanaan  Keuangan  Terhadap  Perilaku  Keuangan  UMKM  Di  Surakarta .”  Telaah Bisnis  18, no. 1 (2018): 45–56.
Mega  Dwi  Rani  Siahaan,  2014  “ Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Perilaku  Pengelolaan Keuangan Pada Mahasiswa Perguruan Tinggi Di Surabaya,” Artikel Ilmiah.
Pranyoto, Edi, and Nolita Yeni Siregar. 2015. “Literasi Ekonomi, Hubungan Pertemanan, Sikap, Norma  Dan  Kontrol  Diri  Terhadap  Minat  Masyarakat  Lampung  Untuk  Berinvestasi  Di Pasar Modal” . Jurnal Manajemen dan Bisnis Vol.5 No.2 (ISSN 2087-0701): 196–216. Chaplin, JP. 2002. Kamus Lengkap Psikologi . Jakarta: Rajawali Pers Azwar.S. 2002 Sikap Manusia Teori dan Pengukurannya Edisi ke 2 .Yogyakarta: Pustaka Pelajar Davidoff, Linda L. 1988. Psikologi Suatu Pengantar . Jakarta: Erlangga. Perdana,  A.  A.,  Hasan,  A.,  &  Rasuli,  M.  (2018). Pengaruh  Sikap,  Norma  Subyektif,  Persepsi Kontrol  Perilaku  dan  Etika  terhadap  Whistleblowing  Intention  dan  Perilaku Khistleblowing  (Studi  Empiris  di  BPKP  Perwakilan  Riau  dan  Sumatera  Barat). Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Bisnis, 11(1), 89-98.
Jogiyanto, 2007. Sistem Informasi Keperilakuan. Edisi Revisi . Yogyakarta: Andi. Offset. Raeni  Dwi  Santy  Muhammad Ihsan  Izharuddin Adhipratama, 2018. Display toko , Gaya Hidup Dan  PembelianImpulsif(Penelitian  Pada  Konsumen  Surf  Inc  Bandung), Majalah  Ilmiah Unikom  (Program  Studi  Manajemen  –  Fakultas  EkonomiUniversitas  Komputer Indonesia),Volume 1 No. 1; ISSN: 2354 5607.
Wahyuni,  M.,  Sulindawati,  N.  L.  G.  E.,  &  Yasa,  I.  N.  P.  (2017). Pengaruh  Sikap  dan  niat BerperilakuPatuh  Terhadap  Kepatuhan  Wajib  Pajak  Orang  Pribadi .  Journal  S1  Ak Universitas Pendidikan Ganesha, 8(2).
Ajzen, I., Brown, T. C., & Carvajal, F. (2004). Explaining the discrepancy between intentions and actions:  The  case  of  hypothetical  bias  in  contingent  valuation.  Personality  and  Social
Psychology Bulletin , 30(9), 1108–1121.
https://doi.org/10.1177/0146167204264079
Ramayah, T., Lee, J. W. C., & Lim, S. 2012. Sustaining The Environment Through Recycling: An Empirical Study . Journal of Environmental Management, 102, 141
BPS, 2023. https://www.bps.go.id/subject/35/usaha-mikro-kecil.html Ascarya, 2008. Akad dan Produk Bank Syariah , Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, hal. 122 Ahmad Hasan Ridwan, 2013 Manajemen Baitul Mal Wa Tamwil, Pustaka Setia,. Bandung, hal.149 Adiwarman A. Karim, 2006. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan , Jakarta: PT Raja Grafinfo Persada, hal 107
Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, 2008 ,”Islamic Financial Manajement, Teori,Konsep dan  Aplikasi  Panduan  Praktis  untuk  Lembaga  Keuangan,Nasabah,Praktisi  dan Mahasiswa , PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta, h.3
Syamsul Anwar, 2007. Hukum Perjanjian Syariah , Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, h. 68 Veithzal  Rivai,  2010.  Islamic  Bangking,    Sebuah  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi.    Jakarta:  Bumi Aksara   h. 682
Adimarwan A. Karim, 2014.  Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT.Rajagrafindo Persada, h. 212
Sugiyono. 2015. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung : ALFABETA. Dewi Rejeki, S. E., & Julyanda, I. (2018). Pengaruh Jenjang Pendidikan, Ukuran Usaha, Lama Usaha Dan Latar Belakang Pendidikan Atas Penggunaan Informasi Akuntansi Terhadap Keberhasilan Usaha (Studi Kasus Pada UKM Di PIK Pulogadung). Jurnal Akuntansi Dan Bisnis. Risnadwipayana, 5(1).
Alam, Syed Shah dan Sayuti. 2011. A pplying The Teory Of Planned Behavior (TPB) In Halal Food Purchasing . Internasional Journal of Commerce and Management, 1:8-20. Nesneri,  Y.,  &  Novita,  U.  (2023). Analisis  Literasi  Keuangan  Syariah  Pada  Masyarakat  Riau.
Jurnal Tabarru': Islamic Banking and Finance, 6(1), 255-268.
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Wedayanti,  N.P.A.A.,  &  Giantari,  I.G.A.K.  2016. Peran  Pendidikan  Kewirausahaan  dalam Memediasi Pengaruh Norma Subyektif Terhadap Niat Berwirausaha . E-Jurnal Manajemen Vol. 05, No. 01, 2016:533-560
Kusumajaya, R. A., & Qoriah, S. D. (2023). Analisis Pengaruh Variabel   Pembiayaan Modal,
Lama Usaha Serta Modal Sendiri Terhadap  Pendapatan Anggota Pelaku UMKM. Manajemen , 3(1), 91-99. Ajzen,  I.  (2011).  T he  theory  of  planned  behaviour:  Reactions  and  reflections.  Psychology  and Health , 26(9), 1113 1127. https://doi.org/10.1080/08870446.2011.613995 Hadiani, D., & Suharti, S. (2023). The Influence Of Internal And External Factors On Members'
Decisions In Taking Murabaha Financing . JPS (Jurnal Perbankan Syariah), 4(1), 51-62. Ridwansyah,  2016. Mengenal  Istilah-istilah  dalam  Perbankan  Syariah ,  Bandar  Lampung:  CV. Anugrah Utama Raharja, 2016), h.57.
Fandy Tjiptono, 2014. Pemasaran Jasa , Yogyakarta; Andy Offset, hal.159.
Wulandari,  N.  (2023). Akses  Permodalan  Pedagang  di  Desa  Durian  Bungkuk  Kecamatan  Batu Ampar kabupaten Tanah Laut ke Bank Syariah . Skripsi, Ekonomi dan Bisnis Islam. Andrianto  dan  Anang  Firmansyah.  2019. Manajemen  Bank  Syariah  (Implementasi.  Teori  dan Praktik) . Jakarta : CV. Qiara Media. Siregar,  P.  N.  (2019). Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Pembiayaan  Musyarakah Terhadap Tingkat  Profitabilitas  Pada  PT.  Bank  Syariah  Mandiri (Doctoral dissertation, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara).
Utomo,  S.  P.,  Afkar,  T.,  Purwanto,  T.,  Cahyani,  Y.  D.,  &  Wati,  T.  M.  (2023). Kontribusi Pembiayaan  Bagi  Hasil  Dalam  Kelanjutan  Usaha  Bank  Syariah  Di  Indonesia  Pasca Pandemi Covid-19. SNHRP, 5, 2203-2210. Veithzal  Rivai,  2010. Islamic  Banking  :  Sebuah  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi .    Jakarta  Bumi Aksara.
Sugiyono. 2019. Metodelogi Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta.