## Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Faktor yang Mempengaruhinya
Nurita Indriawati
Fakultas Ekonomi; Universitas Negeri Malang; Malang; Indonesia
Agung Winarno Trisetia Wijijayanti
Fakultas Ekonomi; Universitas Negeri Malang; Malang; Indonesia E-mail: agung.winarno.fe@um.ac.id
Abstract:  The  purpose  of  this  study  is  to  describe  the  health  level  of  Savings  and  Loans Cooperative  (KSP)  in  Malang  City  based  on  seven  aspects,  such  as  capital,  productive  asset quality,  management,  efficiency,  liquidity,  independence  and  growth,  cooperative  identity,  and also  analyzing  the  factors  that  influence  it.  Quantitative  descriptive  research  using  to documentation method in the form of annual, the financial report shows that (1) Capital in KPS is in healthy condition (2) quality of productive assets is in unhealthy condition (3) management is in healthy condition (4) efficiency is in unhealthy condition 5) liquidity is in unhealthy condition (6) independence and growth are in unhealthy condition, and the last one (7) cooperative identity is in  unhealthy  condition.  Factors  was  affecting  the  KSP  health  is  include  negligence  of  members paying loan installments and mandatory savings, lack of cooperative readiness in long-term work planning,  decreasing  number  of  members,  high  burden,  high  loan  interest  rate  and  low  deposit interest rate.

## Keywords: influencing factors, health level of Savings and Loans Cooperative
Abstrak: penelitian  ini  bertujuan  untuk  mendeskripsikan  tingkat  kesehatan  Koperasi  Simpan Pinjam  (KSP)  di  Kota  Malang  berdasarkan  tujuh  aspek  antara  lain  permodalan,  kualitas  aktiva produktif, manajemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan, jati diri koperasi, serta menganalisis  faktor  yang  mempengaruhinya.  Penelitian  deskriptif  kuantitatif  yang  menggunakan metode  dokumentasi  berupa  laporan  keuangan  tahunan  ini  menunjukkan  bahwa  (1)  permodalan KSP  berada  pada  kondisi  sehat  (2)  kualitas  aktiva  produktif  dalam  kondisi  kurang  sehat  (3) manajemen  dalam  kondisi  cukup  sehat  (4)  efisiensi  dalam  kondisi  kurang  sehat  (5)  likuiditas dalam kondisi kurang sehat (6) kemandirian dan pertumbuhan dalam kondisi kurang sehat (7) jati diri  koperasi  dalam  kondisi  tidak  sehat.  Faktor  yang  mempengaruhi  kesehatan  KSP  antara  lain kelalaian  anggota  membayar  angsuran  pinjaman  dan  simpanan  wajib,  kurangnya  kesiapan koperasi dalam perencanaan kerja jangka panjang, penurunan jumlah anggota, beban yang tinggi, tingginya suku bunga pinjaman dan rendahnya suku bunga simpanan.
Kata kunci: faktor yang mempengaruhi, kesehatan koperasi simpan pinjam
Koperasi  memegang  peran  penting  dalam upaya  pembangunan  bangsa  Indonesia sebagai  wujud  usaha  dalam  mencapai tujuan  nasional.  Perjuangan  koperasi biasanya  terjalin  dalam  suatu  gerakan tertentu yang bersifat nasional, tidak jarang keberadaan  koperasi  juga  dimaksudkan untuk pembangunan suatu tatanan perekonomian
tertentu (Sumarsono, 2003:6).
Berbeda  dengan  perusahaan  yang dalam  proses  kegiatan  usahanya  adalah mengutamakan profit oriented yaitu bertujuan  untuk  memperoleh  keuntungan yang  sebesar-besarnya.  Orientasi  bisnis koperasi  pada  anggota  bersifat service,
yaitu  memaksimalkan  pelayanan  kepada anggota  guna  mencapai  kemajuan  usaha anggota (Hendar, 2010:184).
Salah  satu  jenis  koperasi  yang dikembangkan  oleh  pemerintah  adalah koperasi  simpan  pinjam.  Koperasi  simpan pinjam merupakan salah satu jenis koperasi  yang  kegiatannya  melakukan penghimpunan dan penyaluran dana dalam bentuk pinjaman. Kegiatan koperasi simpan  pinjam  sebagai  pihak  perantara dana diharapkan dapat membantu perekonomian  rakyat,  khususnya  bagi masyarakat  berpendapatan  menengah  ke bawah.  Melalui  koperasi  simpan  pinjam, masyarakat yang memerlukan dana
36 | EKOBIS – Ekonomi Bisnis Vol. 22, No. 1, Mei 2017: 35 - 43
ataupun  anggota  yang  memerlukan  modal untuk  mengembangkan  usahanya  dapat meminjam  dana  pada  koperasi  simpan pinjam.  Keunggulan  berupa  syarat  yang mudah  dan  proses  pencairan  yang  cepat menjadi  daya  tarik  bagi  masyarakat  untuk memanfaatkan jasa koperasi simpan pinjam  jika  dibandingkan  dengan  lembaga keuangan yang lain.
Melihat  pentingnya  peran  koperasi dalam  kehidupan  sehari-hari,  maka  perlu pula  dilakukan  evaluasi  terhadap  kinerja koperasi.  Prastowo  &  Julianty  (2008:5) menyatakan  bahwa  informasi  mengenai posisi  keuangan,  kinerja  dan  perubahan posisi  keuangan  sangat  diperlukan  untuk melakukan  evaluasi  atas  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  kas  (dan setara kas), dan  waktu  serta kepastian dari hasil  tersebut.  Oleh  karena  itu  penting dilakukan analisis laporan keuangan koperasi  untuk  mengetahui  sejauh  mana koperasi  berhasil  menjalankan  usaha  dan dapat diketahui tingkat kesehatannya.
Penelitian yang dilakukan Setiawan (2014)  dan  Tyas  (2014)  menunjukkan bahwa  koperasi  sebagai  subyek  penelitian berada  dalam  kondisi cukup  sehat, dikarenakan tingginya beban tidak sebanding  dengan  SHU  yang  dihasilkan, dana  yang  dimiliki  koperasi  belum  cukup memenuhi kewajiban lancar, terjadi ketidakseimbangan  antara  modal  sendiri dengan  modal  pinjaman,  dan  banyak  dana menganggur  sehingga  terjadi over  liquid . Kholid,dkk  (2014)  menyatakan  tingkat kesehatan  koperasi  yang  diteliti  berada dalam  predikat  kurang  sehat,  dikarenakan koperasi  belum  mampu  mengoptimalkan modalnya,  beban  koperasi  sangat  tinggi, serta  kewajiban  lebih  besar  daripada  kas yang dimiliki.
Kondisi tersebut menunjukkan belum  maksimalnya  kinerja  koperasi  dan masih diperlukan adanya tindak lanjut atas kondisi  yang  dialami  koperasi  tersebut. Selain  itu,  perlu  pula  dilakukan  analisis lebih lanjut terkait faktor yang mempengaruhi  ketidaksehatan  koperasi, selanjutnya dapat dijadikan sebagai perbaikan pada periode yang akan datang.
Berdasarkan  data  yang  diperoleh dari  Dinas  Koperasi  dan  UKM  Kota Malang  jumlah  KSP  yang  terdaftar  pada tahun  2013  hingga  2014  sebesar  48 koperasi  dan  tahun  2015  sebesar  51 koperasi.  Namun  hasil  pendataan  koperasi tidak  aktif  yang  dilaksanakan  pada  bulan Maret  sampai  dengan  September  2014 terdapat  24  KSP  yang  tercatat,  dimana koperasi tersebut tidak aktif dan atau tidak pernah laporan dan atau tidak melaksanakan  Rapat  Anggota  selama  dua tahun berturut-turut. Melalui Peraturan Menteri Koperasi Negara dan Unit Usaha Kecil dan Menengah  Republik  Indonesia  Nomor 14/Per/M.KUKM/XII/2009 tentang Pedoman  Penilaian  Kesehatan  Koperasi Simpan  Pinjam  dan  Unit  Simpan  Pinjam
Koperasi dapat dilakukan penilaian kesehatan  koperasi  berdasarkan  tujuh aspek.  Hal  ini  diperlukan  agar  koperasi simpan pinjam sebagai financial intermediary bagi masyarakat dapat dikontrol kesehatannya dan dapat dianalisis  faktor-faktor  yang  menghambat kesehatannya  guna  menjadi  perbaikan kinerja  koperasi  pada  periode  yang  akan datang.  Aspek  tersebut  antara  lain  aspek permodalan,  kualitas  aktiva  produktif, manajemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian  dan  pertumbuhan,  serta  jati diri koperasi.

## METODE
Penelitian  ini  deskriptif  kuantitatif.  Obyek penelitian  sebanyak  51  KSP  dengan kriteria:  1)  KSP  yang  masih  aktif beroperasi  selama  periode  penelitian;  2) memiliki aset di atas 400 juta; 3) memiliki data  lengkap  sehubungan  dengan  variabel yang diteliti. Dari 51 KSP di Kota Malang maka diperoleh empat KSP yang memenuhi  kriteria  penelitian.  Teknik pengumpulan data melalui metode dokumentasi berdasarkan laporan keuangan KSP yang terdiri dari neraca dan laba  rugi,  serta  metode  wawancara  secara terstruktur untuk penilaian aspek manajemen. Analisis data dilakukan dengan :
1) mengumpulkan data berdasarkan laporan tahunan KSP;
2) menghitung  tingkat  kesehatan  koperasi serta  penskoran  dengan  berpedoman pada Peraturan Menteri Negara Koperasi dan UKM No.14 Per/M.KUKM/XII/2009;
3) membandingkan hasil perhitungan pada KSP yang menjadi sampel penelitian;
4) menganalisi faktor yang mempengaruhi;
5) menarik kesimpulan.

## HASIL
Berikut  ini  akan  disajikan  hasil  penelitian yang  dirangkum  dalam  Tabel  1  dan terdapat  penjelasan  pada  masing-masing varibel penelitian.

## Tabel 1 Hasil Perhitungan Aspek Permodalan
Rasio Kopdit Kosayu Kopdit
Setaman KSP Cipta
Sejahtera
KSP Abdi
Sesama ‘13
(%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%)
MS TA 34, 89  35, 66  24, 08 30, 09 42, 83
45, 93  58, 25  58, 14
MS PB 123,97  103,05  86,
86 66, 10 139,8 9 137,26  116,18  156,46

## MST ATMR 61, 86  59, 80  71,
61 67, 37 79, 26 79, 35  81, 03  87, 87
Sumber : data diolah (2017)
Keterangan:
MS : Modal Sendiri TA : Total Aset PB : Pinjaman yang Berisiko MST : Modal Sendiri Tertimbang
ATMR  : Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
Berdasarkan  Tabel  1,  penilaian rasio  modal  sendiri  terhadap  total  aset sebesar  50%  KSP  dalam  kondisi  sehat dengan  perolehan  rasio  berkisar  40%  ≤  x 60%,  sedangkan  50%  lainnya  berada dalam  kondisi  cukup  sehat  dengan  rasio berkisar  20%  ≤  x  40%.  Rasio  modal sendiri  terhadap  pinjaman  yang  berisiko predikat  sehat  dimiliki  sebesar  75%  KSP dengan  rasio  ≥  100%  dan  skor  sebesar  6, sedangkan  25%  lainnya  dalam  kondisi cukup sehat. Rasio modal sendiri tertimbang terhadap ATMR secara
keseluruhan  KSP  berada  dalam  predikat sehat dengan perolehan rasio > 8% dengan skor  perolehan  sebesar  3.  Sedangkan  pada
Tabel  2  memperlihatkan  hasil  perhitungan aspek kualitas aktifa.

## Tabel 2 Hasil Perhitungan Aspek
Kualitas Aktiva Produktif Rasio Kopdit Kosayu Kopdit Setaman KSP Cipta Sejahtera KSP Abdi Sesama ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) VPA VP
100 99, 99 100 100 100 100 80, 44 100 PM PD 4,45  3,68 62, 50 42, 50 18, 75 19, 37 5,40 5,14 CR PM
15, 89 17, 07 2,67 11, 42 17, 36 22, 54 97, 93 111,56
PB PD
41, 14 46, 71 36, 43 57, 49 35, 60 38, 71 59,
04 49, 25
Sumber: data diolah (2017)
Keterangan:
VPA : Volume Pinjaman pada Anggota VP : Volume Pinjaman PM : Pinjaman Bermasalah PD : Pinjaman yang Diberikan CR : Cadangan Risiko PB : Pinjaman yang Berisiko
Berdasarkan  Tabel  2,  penilaian rasio  volume  pinjaman  anggota  terhadap volume pinjaman keseluruhan KSP berada dalam  kondisi  sehat  dengan  perolehan rasio  >  75%  dan  skor  10.  Rasio  pinjaman bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan  dengan  predikat  sehat  diperoleh 50% dari KSP dengan rasio berkisar 0% < x  ≤  10%,  kondisi  cukup  sehat  sebanyak 25%  KSP  dan  25%  lainnya  berada  dalam kondisi  tidak  sehat.  Rasio  cadangan  risiko terhadap  pinjaman  bermasalah  hanya  25% dari  KSP  dengan  predikat  sehat  dengan perolehan  rasio  paling  tinggi  sehingga memperoleh  skor  maksimal  sebesar  5, sedangkan  75%  lainnya  dalam  kondisi kurang  sehat.  Rasio  pinjaman  yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan keseluruhan  KSP  berada  pada  kondisi tidak  sehat  dengan  perolehan  rasio  >  30% sehingga  memiliki  skor  1,25.  Sedangkan hasil perhitungan aspek manajemen Nampak pada Tabel 3 di bawah ini:
Tabel 3 Hasil Perhitungan Aspek

## Manajemen
Aspek Kopdit Kosayu Kopdit Setaman KSP Cipta Sejahter a KSP Abdi Sesama ‘13  ‘14  ‘13  ‘14  ‘13  ‘14  ‘13  ‘14 Manajemen Umum 12 10 8 8 6 6 8 8 Kelembagaa n 6 6 4 4 3 5 4 4
Manajemen Permodalan 2 3 3 2 3 3 3 3
Manajemen Aktiva 6 6 5 5 4 6 5 5 Manajemen Likuiditas 3 3 0 0 0 2 4 4
Sumber : data diolah (2017)
Tabel  3  diatas  mencerminkan kondisi  aspek  manajemen  pada  KSP berdasarkan  jumlah  jawaban  “ya”  ketika dilakukan  wawancara.  Penilaian  aspek manajemen  umum  KSP  dengan  kondisi sehat  terjadi  hanya  pada  25%  dari  KSP yang  diteliti  dengan  skor  3  dan  2,50. Aspek kelembagaan dengan predikat sehat dimiliki  oleh  50%  KSP  dengan  perolehan skor  3  dan  2,50.  Aspek  manajemen permodalan  keseluruhan  KSP  berada dalam kondisi cukup sehat dengan perolehan  skor  1,20  dan  1,80.  Aspek manajemen  aktiva  pada  keseluruhan  KSP berada  dalam  kondisi  cukup  sehat. Aspek manajemen  likuiditas  dengan  predikat  sehat hanya terjadi pada 25% dari KSP yang diteliti dengan  skor  perolehan  2,40.  Sedangkan  untuk hasil perhitungan aspek efisiensi Nampak pada Tabel 4 berikut:

## Tabel 4 Hasil Perhitungan Aspek Efisiensi
Rasio Kopdit Kosayu Kopdit Setaman KSP Cipta Sejahtera KSP Abdi Sesama ’13 (%) ’14 (%) ’13 (%) ’14 (%) ’13 (%) ’14 (%) ’13 (%) ’14 (%)
BOA PBO 106, 02 101, 30 121, 83 110, 77 96, 06 48, 08 79, 45 78, 03 BU SK 31, 69 31, 24 114, 03 91, 38 90, 38 83, 13 33, 27 36, 68
BK VP 0,77  0,91  1,94  2,67 36 21, 57 2,86  3,08 Sumber: data diolah (2017)
Keterangan: BOA : Beban Operasi Anggota PBO : Partisipasi Bruto BU : Beban Usaha SK : SHU Kotor
BK : Biaya Karyawan
VP : Volume Pinjaman
Berdasarkan  tabel  4,  rasio  beban operasi  anggota  terhadap  partisipasi  bruto KSP  dengan  predikat  sehat  dimiliki  oleh 50%  dari  total  KSP  dengan  rasio  berkisar 0%  ≤  x  <  90%  dan  skor  sebesar  4,  25% KSP berpredikat kurang sehat dengan skor perolehan  2,  sedangkan  sisanya  dalam kondisi tidak sehat dengan skor 1 dan rasio ≥ 100%. Rasio beban usaha terhadap SHU kotor  pada  50%  dari  total  KSP  dalam kondisi  sehat  dengan  skor  4  dan  rasio dalam  kisaran  0%  <  x  ≤  40%,  sedangkan 50%  KSP  lainnya  dalam  kondisi  tidak sehat  dengan  perolehan  rasio  >  80%  dan skor  1.  Rasio  efisiensi  pelayanan  dengan predikat sehat  dimiliki oleh  75% dari total KSP  dengan  perolehan  rasio  ≤  5%  dan skor  sebesar  2,  sedangkan  25%  KSP lainnya  dalam  predikat  tidak  sehat  dengan skor 0 dan rasio > 15%. Hasil perhitungan aspek  likuiditas  nampak  pada  Tabel  5 berikut:

## Tabel 5 Hasil Perhitungan Aspek
Likuiditas Rasio Kopdit Kosayu Kopdit Setaman KSP Cipta Sejahtera KSP Abdi Sesama ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%)
K + B KL 32, 08 25, 20 5,37  6,92 178  209,
34 30, 32 46, 80
PD DD 197, 30 208, 91 78, 13 86, 22 90, 65 91, 37 89, 32 80, 69
Sumber: data diolah (2017)
Keterangan: K+B : Kas + Bank KL : Kewajiban Lancar PD : Pinjaman yang Diberikan DD : Dana yang Diterima
Berdasarkan  Tabel  5,  penilaian rasio  kas  keseluruhan  KSP  berada  dalam kondisi yang tidak sehat dengan perolehan skor 2,5 dan rasio ≤ 10% dan > 20%. Rasio pinjaman  yang  diberikan  terhadap  dana yang  diterima  KSP  dengan  predikat  sehat dicapai  oleh  75%  dari  total  KSP  dengan rasio  berkisar  80%  ≤  x  90%  dan  skor  5, sedangkan  sisanya  dalam  kondisi  cukup sehat  dengan  skor  3,75  dan  kondisi  tidak sehat  dengan  skor  0. Sedangkan  untuk  hasil perhitungan aspek kemandirian dan pertumbuhan nampak pada Tabel 4 berikut:

## Tabel 6 Hasil Perhitungan Aspek Kemandirian Dan Pertumbuhan
Rasio Kopdit Kosayu Kopdit Setaman KSP Cipta Sejahtera
KSP Abdi Sesama ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) SP
TA 0,44  0,46  0,26  0,35  3,69  4,61  3,66  3,52 SBA TMS 0,57  0,58  4,71  2,80  3,88  4,85  5,51  5,60 PN BU + BP 85, 23 97, 25 59, 27 81, 70 104, 10 207, 97 143, 19 141, 85
Sumber: data diolah (2017) Keterangan: SP : SHU Sebelum Pajak TA : Total Aset SBA : SHU Bagian Anggota TMS : Total Modal Sendiri PN : Partisipasi Netto BU : Beban Usaha BP : Beban Perkoperasian Berdasarkan Tabel 6, rasio rentabilitas  aset  keseluruhan  KSP  berada dalam kondisi tidak sehat dengan perolehan  rasio  ≤  5%  dengan  skor  0,75. Rasio  rentabilitas  modal  sendiri  25%  dari total  KSP  dengan  predikat  sehat  dan memiliki rasio ≥ 5% serta skor 3, sebanyak 25%  dalam  kondisi  cukup  sehat,  dan sisanya  dalam  kondisi  buruk  dengan  skor 0,75. Rasio kemandirian operasional pelayanan  sebanyak  50%  KSP  mendapat predikat  sehat  dengan  perolehan  rasio  > 100%  dan  skor  4,  sedangkan  50%  lainnya dalam  kondisi  tidak  sehat  dengan  rasio  ≤ 100% dan skor 0.

## Tabel 7 Hasil Perhitungan Aspek Jati
Diri Koperasi Rasio Kopdit Kosayu Kopdit Setaman KSP Cipta Sejahtera KSP Abdi Sesama ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14 (%) ‘13 (%) ‘14
(%) PBO PBO + P 47,59 48, 59 44, 57 46, 80 49, 21 63, 62 49, 03 49, 17
PEA SP + SW 0,20  0,10  0,03  0,80  8,43 11,
10 2,22  3,01 Sumber: data diolah (2017)
Keterangan:
PBO : Partisipasi Bruto P : Pendapatan PEA : Promosi Ekonomi Anggota SP : Simpanan Pokok SW
: Simpanan Wajib
Berdasarkan Tabel 7, rasio partisipasi bruto pada 25% KSP memperoleh  predikat  cukup  sehat  dengan rasio  50%  ≤  x  <  75%  dan  skor  5,25, sedangkan  sebanyak  75%  KSP  lainnya dalam  predikat  kurang  sehat  dengan  skor 3,50  dan  rasio  berkisar  25%  ≤  x  <  50%. Rasio  promosi  ekonomi  anggota  KSP dengan  predikat  sehat  terjadi  pada  25% KSP  dengan  skor  3  dan  rasio  >  10%, sedangkan  75%  KSP  lainnya  dalam kondisi tidak sehat dengan rasio ≤ 5% dan skor 0.

## PEMBAHASAN
1. Permodalan
Penilaian  aspek  permodalan  menunjukkan 50%  KSP  yang  menjadi  sampel  penelitian berada  dalam  kondisi  sehat.  Hal  tersebut dikarenakan  koperasi  memiliki  modal sendiri  yang  cukup  besar,  sehingga  tidak mengandalkan  pinjaman  dari  luar.  Pada perhitungan  rasio  modal  sendiri  terhadap total  aset  menunjukkan  nilai  yang  cukup tinggi dimana semakin tinggi rasio tersebut maka  semakin  rendah  rasio  total  utang dengan  total  aktiva,  dan  begitu  sebaliknya Djarwanto  (2004:163).  Begitu  pula  pada rasio  modal  sendiri  terhadap  pinjaman berisiko  menunjukkan  kondisi  yang  baik karena besarnya modal sendiri yang berupa cadangan  koperasi  besar  sehingga  mampu menutupi  kemungkinan  terjadi  pinjaman berisiko. Menurut penelitian yang dilakukan Mustakim (2014) kondisi tersebut menunjukkan bahwa modal sendiri yang dimiliki KSP mampu mendukung  pendanaan  terhadap  pinjaman diberikan yang berisiko.
Sedangkan  sebanyak  50%  lainnya KSP  berada  dalam  kondisi  cukup  sehat. Hal  tersebut  terlihat  bahwa  modal  yang dimiliki  KSP  lebih  banyak  disokong  oleh pinjaman  dari  luar  yang  berasal  dari anggota  dalam  bentuk  pinjaman.  Pada rasio  modal  sendiri  terhadap  total  aset menunjukkan  kondisi  yang  cukup  sehat. Hal tersebut juga dipicu oleh anggota yang melakukan  kelalaian  dalam  membayarkan kewajiban  berupa  simpanan  wajib  dan angsuran pinjaman.
40 | EKOBIS – Ekonomi Bisnis Vol. 22, No. 1, Mei 2017: 35 - 43

## 2. Kualitas Aktiva Produktif
Kondisi  KSP  berdasarkan  aspek  kualitas aktiva  produktif  menunjukkan  satu  dari empat  KSP  dalam  kondisi  sehat.  Hal tersebut disebabkan kinerja KSP memaksimalkan kebutuhan anggota dengan  keseluruhan  volume  pinjaman diberikan kepada anggota. Menurut Kasmir (2012:258) dalam kegiatan peminjaman  koperasi  simpan  pinjam mengutamakan pemberian pinjaman kepada  anggotanya.  Hal  tersebut  menurut penelitian  yang  dilakukan  Kholid,dkk (2014)  menjadikan  kinerja  koperasi  baik sesuai  dengan  Peraturan  Menteri  Koperasi dan  UKM  yang  menganjurkan  pemberian pinjaman kepada anggota lebih dari 75%.
Sebanyak  50%  KSP  yang  menjadi sampel  penelitian  berada  dalam  kondisi cukup  baik.  Terlihat  dari  keseluruhan volume  pinjaman  yang  ada,  disalurkan kepada  anggota  koperasi.  Akan  tetapi pendapatan  berupa  SHU  yang  dihasilkan oleh  KSP  kurang  maksimal  sehingga cadangan  yang  dibentuk  belum  dapat menutupi  pinjaman  kurang  lancar  yang terjadi pada KSP.
Sedangkan  25%  KSP  lainnya berada dalam kondisi yang buruk. Kelalaian anggota dalam membayar angsuran  pinjaman  menjadi  faktor  utama yang  selanjutnya  menyebabkan  terjadinya pinjaman  macet  yang  mencapai  50%  dari pinjaman yang diberikan, sehingga menyebabkan  pinjaman  bermasalah  cukup besar. Oleh karena itu pada rasio pinjaman bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan  berada  dalam  kondisi  buruk.
Menurut penelitian yang dilakukan Indriyati  (2012)  kondisi  ini  menujukkan bahwa  KSP  belum  bisa  mengelola  aktiva produktif  dengan  baik  sehingga  masih banyak pinjaman bermasalah.
3. Manajemen
Penilaian aspek manajemen KSP
menunjukkan  sebanyak  50%  KSP  dalam kondisi cukup baik. Hal tersebut tercermin dalam  kesiapan  KSP  dalam  menjalankan kegiatan  berdasarkan  visi  misi  yang  telah dibentuk  dan  tidak  terdapat  jabatan  yang kosong sehingga masing-masing karyawan
memiliki  tugas  yang  jelas.  KSP  juga memiliki kebijakan cadangan penghapusan pinjaman bermasalah dan dilakukan peninjauan,  penilaian,  dan  pengikatan terhadap agunan.
Sedangkan  sebanyak  50%  lainnya KSP  berada  dalam  kondisi  buruk.  Hal tersebut dikarenakan KSP kurang memiliki kesiapan  dalam  rencana  kerja  jangka panjang, serta visi misi dalam menjalankan kegiatan usaha. Selain itu KSP juga belum memiliki  SOM  dan  SOP  yang  dijadikan acuan dalam pengelolaan usaha. Kebijakan pengendalian likuiditas serta sistem informasi  manajemen  untuk  pemantauan likuiditas  belum  dimiliki  oleh  KSP, sehingga kemampuan KSP dalam menjaga likuiditas  belum  dapat  dilakukan  dengan baik.

## 4. Efisiensi
Penilaian  aspek  efisiensi  mencerminkan hanya 25% KSP yang diteliti berada dalam kondisi  sehat  dengan  perolehan  nilai  pada rasio  beban  operasi  anggota  terhadap partisipasi  bruto  rendah  sebesar  78,03%. Penelitian yang dilakukan Indrayati (2012) menyatakan  semakin  kecil  rasio,  semakin efisien  pengelolaan  koperasi.  Selain  itu pada  penilaian  rasio  beban  usaha  terhadap SHU  kotor  serta  rasio  efisiensi  pelayanan menunjukkan kondisi yang sehat pula. Hal tersebut  mencerminkan bahwa beban  yang digunakan koperasi dapat digunakan secara efektif  dan  efisien  sehingga  menghasilkan pendapatan yang maksimal.
Sebesar  25%  KSP  yang  diteliti menunjukkan  kondisi  yang  cukup  baik. Terlihat  pada  rasio  beban  usaha  terhadap SHU  kotor  menunjukkan  kondisi  yang sehat. Akan tetapi pada rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto menunjukkan  kondisi  yang  cukup  buruk.
Hal  tersebut  dikarenakan  masih  adanya kelalaian anggota dalam membayar angsuran,  sehingga  pendapatan  KSP  dari kegiatan  pemberian  pinjaman  mengalami penurunan.
Sedangkan  sebanyak  50%  KSP lainnya  berada  dalam  kondisi  yang  buruk. Terlihat  dari  rasio  beban  usaha  terhadap SHU  kotor  menunjukkan  KSP  dalam
kondisi tidak sehat. Hal tersebut menunjukkan  beban  yang  dimiliki  KSP besar  sehingga  menghasilkan  SHU  yang rendah.  Menurut  Kartasapoetra  (2005:8) penggunaan  modal  harus  digunakan  untuk usaha-usaha yang tepat dengan pengeluaran-pengeluaran  yang  sehemat- hematnya.

## 5. Likuiditas
Berdasarkan  penilaian  aspek  likuditas, sebesar  75%  KSP  yang  diteliti  berada dalam  kondisi  yang  cukup  sehat.  Pada rasio  kas  KSP  tergolong  dalam  predikat tidak  sehat  dimana  rasio  ini  menunjukkan kemampuan  koperasi  dalam  membayar kembali  simpanan  anggota  pada  saat ditarik  dengan  menggunakan  alat  likuid yang  dimiliki  (Dendawijaya,  2009:114). Nilai ideal dalam rasio ini yaitu 10% < x ≤ 15%, sedangkan KSP berada di bawah dan jauh di atas rasio ideal. Jika dilihat dari sisi aktiva lancar, banyak dana yang disalurkan dalam  bentuk  pinjaman,  sehingga  hal  ini menunjukkan bahwa koperasi sudah melakukan  kegiatan  operasi  dengan  baik yaitu  dalam  jumlah  yang  cukup  besar koperasi  dapat  menyalurkan  pinjaman kepada  anggota  dari  aktiva  lancar  yang dimiliki.
Sedangkan  sebanyak  25%  KSP yang  diteliti  lainnya  berada  dalam  kondisi yang  buruk.  KSP  tersebut  memiliki  rasio pinjaman  yang  diberikan  terhadap  dana yang  diterima  yang  tinggi  yaitu  208,91%.
Menurut Dendawijaya (2009:116)
menyatakan  semakin  tinggi  rasio  tersebut member  indikasi semakin  rendahnya kemampuan  likuiditas  koperasi yang bersangkutan.  Hal  tersebut  dikarenakan banyaknya  permintaan  pinjaman  yang terjadi  pada  KSP  tersebut  sehingga  dana yang diperlukan untuk memenuhi permintaan  juga  besar.  Sedangkan  jangka waktu pelunasan pinjaman panjang dimana rata-rata  minimal  1  tahun  pengembalian atau lebih. Selain itu pada KSP juga masih terdapat anggota yang lalai dalam membayar  angsuran  pinjaman,  sehingga pengembalian dana atas  simpanan anggota dari kegiatan penyaluran pinjaman kecil.
6. Kemandirian dan Pertumbuhan
Kondisi aspek kemandirian dan pertumbuhan KSP yang diteliti menujukkan  50%  KSP  berada  dalam kondisi cukup sehat. Pada rasio rentabilitas aset  menunjukkan  kondisi  yang  cukup buruk  dikarenakan  pengelola  koperasi tidak  mampu  mengelola  aktiva  secara efektif  dan  pendapatan  yang  diterima  oleh koperasi kurang optimal.  Akan tetapi pada rasio  kemandirian  operasional  pelayanan menujukkan KSP dalam kondisi sehat.
Sedangkan  50%  KSP  lainnya termasuk  dalam  kondisi  yang  buruk.  Pada rasio rentabilitas aset menunjukkan kondisi yang  cukup  buruk.  Selain  itu  pada  rasio rentabilitas modal sendiri KSP juga berada dalam  kondisi  buruk  yang  dikarenakan terdapat kredit lalai. Hal tersebut menyebabkan perolehan pendapatan koperasi  berupa  bunga  pinjaman  anggota juga mengalami penurunan, sehingga SHU yang  dihasilkan  juga  kurang  maksimal. Oleh  karena  itu  perolehan  SHU  bagian anggota juga mengalami penurunan. Menurut penelitian yang dilakukan Wandirah  (2013)  kelancaran  pembayaran kredit  simpan  pinjam  akan  mempengaruhi meningkatnya  jumlah  pendapatan  karena dari  jumlah  pinjaman  yang  diberikan terdapat  bunga  yang  merupakan  sumber pendapatan utama koperasi.

## 7. Jati Diri Koperasi
Kondisi  25%  dari  KSP  yang  menjadi sampel  berada  dalam  kategori  cukup  baik. Hal  tersebut  dikarenakan  bunga  simpanan yang dibebankan KSP lebih besar dibanding  pada  lembaga  keuangan  lain, akan tetapi jumlah tersebut tidak terlampau jauh  berbeda.  Sedangkan  bunga  simpanan pada  KSP  lebih  tinggi  dibanding  pada lembaga  keuangan  lain,  sehingga  hal tersebut  dapat  menarik  minat  anggota untuk menyimpan dana pada KSP.
Sedangkan  sebanyak  75%  KSP yang  menjadi  sampel  penelitian  berada dalam  kondisi  yang  buruk.  Hal  tersebut dikarenakan pada KSP memberikan bunga pinjaman  yang  lebih  tinggi  dibandingkan pada lembaga keuangan lain.

## SIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
Tingkat  kesehatan  koperasi  ditinjau  dari aspek  permodalan  berada  dalam  kondisi sehat yang dikarenakan modal sendiri yang dimiliki  koperasi  besar  dan  dapat  dikelola dengan  baik  sehingga  mampu  meng cover pinjaman  berisiko  yang  terjadi.  Aspek manajemen  berada  dalam  kondisi  cukup sehat yang dikarenakan kurangnya kesiapan  rencana  kerja  jangka  panjang, serta  belum  dapat  melaksanakan  kegiatan usaha  berdasarkan  SOP  dan  SOM.  Aspek kualitas aktiva produktif, efisiensi, likuiditas, serta kemandirian dan pertumbuhan  berada  dalam  kondisi  yang kurang  sehat.  Hal  tersebut  disebabkan masih adanya kelalaian anggota membayar kewajiban berupa angsuran pinjaman yang berdampak  pada  terjadinya  pinjaman macet, penurunan pendapatan bunga pinjaman  dan  SHU.  Selain  itu  beban  yang dimiliki  koperasi  juga  tinggi,  serta  terjadi penarikan  dana  yang  cukup  tinggi  dan jangka waktu pelunasan pinjaman panjang. Aspek  jati  diri  koperasi  berada  dalam kondisi  tidak  sehat  yang  disebabkan  suku bunga  simpanan  pada  koperasi  lebih  kecil dibandingkan pada lembaga keuangan lain serta  suku  bunga  pinjaman  koperasi  yang memiliki  nilai  lebih  besar  dibandingkan pada lembaga keuangan lain.

## Saran
Manajemen  koperasi  sebaiknya  memberi kebijakan  yang  lebih  tegas  terhadap anggota  yang  lalai  dalam  membayar angsuran  pinjaman  maupun  simpanan wajib  koperasi  serta  diharapkan  dapat menetapkan  bunga  simpanan  maupun pinjaman yang kompetitif dengan lembaga keuangan  lain  agar  minat  masyarakat menggunakan  jasa  koperasi  meningkat. Hasil penelitian diharapkan dapat digunakan  oleh  anggota  koperasi  yang akan dijadikan obyek kredit untuk mempertimbangan keputusan pengambilan kredit,  serta  anggota  diharapkan  dapat menanamkan  nilai-nilai  koperasi  dan memahami  visi  misi  koperasi  sehingga selain  memperoleh  hak  yang  diterima, anggota juga harus melaksanakan
kewajiban  yang  harus  dipenuhi  demi terwujudnya kesejahteraan bersama. Peneliti  selanjutnya  sebaiknya  menambah sampel  penelitian  dan  menambah  rentang waktu  penelitian  agar  dapat  ditarik  garis trend  sebagai  perkiraan  kondisi  kesehatan koperasi pada tahun mendatang.

## DAFTAR RUJUKAN
Dendawijaya, L. 2009. Manajemen
Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Djarwanto.  2004. Pokok-Pokok  Analisis Laporan Keuangan: Edisi 2 .
Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.
Hendar.  2010. Manajemen  Perusahaan Koperasi . Jakarta: Erlangga.
Indrayati,  K.  2012.  Kinerja  Keuangan Berdasarkan  Metode  CAMEL  pada Koperasi  Simpan  Pinjam. Jurnal Penelitian ,  (Online),  1  (2):  1-7, (http://journal.unnes.ac.id),  diakses  31 Agustus 2015.
Kartasapoetra.  2005. Praktek  Pengelolaan Koperasi .  Jakarta:  Rineka  Cipta  dan Bina Adiaksara.
Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan  Lainnya .  Jakarta:  PT RajaGrafindo Persada.
Kholid,  dkk.  2014.  Penilaian  Kesehatan Koperasi  Simpan  Pinjam  Berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor 14/PER/M.KUKM/XII/2009 (Studi pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Adi Wiyata  Mandiri  Kabupaten  Blitar). Jurnal Ilmu Administrasi , (Online), 15 (2): 1-6, (http://administrasibisnis.studentjourn al.ub.ac.id), diakses 31 Agustus 2015. Mustakim. 2014. Analisis Penilaian
Kesehatan  Koperasi  pada  KPRI  Jujur Pemkab  Bintan  di  Tanjungpinang . Skripsi  diterbitkan.  Tanjungpinang: Fakultas
Ekonomi Universitas
Maritim Raja Ali Haji (UMRAH).
Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi  dan Usaha  Kecil  dan  Menengah  Republik
Indonesia Nomor: 14/Per/M.KUKM/XII/2009 tentang Perubahan  Atas  Peraturan  Menteri Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil dan Menengah Nomor 20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Unit Simpan Pinjam Koperasi . Kementerian  Koperasi  dan  Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia. Prastowo,D.  &  Julianty,R.  2008. Analisis Laporan Keuangan Konsep dan Aplikasi : Edisi  Kedua .  Yogyakarta:
STIM YKPN.
Setiawan,  D.  2014. Penilaian  Tingkat Kesehatan Koperasi Pegawai Republik  Indonesia  Rumah  Sakit Umum  Daerah  Dr.  Saiful  Anwar Malang Berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi No.14/Per/M.KUKM/XII/2009 . Skripsi diterbitkan. Malang: Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas Brawijaya Sumarsono, S. 2003. Manajemen Koperasi: Teori dan Praktek . Yogyakarta: Graha Ilmu.
Tyas, A.R. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan  Koperasi  Simpan  Pinjam Mukti Bina Usaha Kelurahan Muktisari  Kota  Banjar  Jawa  Barat Tahun  2011-2013 .  Skripsi  diterbitkan. Yogyakarta: Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Yogyakarta.
Wandirah,  A.  2013.  Pengaruh  Kredit
Simpan  Pinjam  terhadap  Pendapatan
Koperasi  pada  Koperasi  Tani  Satya Jaya  Keloncing  Periode  2006-2011.
Jurnal  Riset  Akuntansi ,  (Online),  2 (1):1-18, (http://ejournal.undiksha.ac.id), diakses 13 Juni 2016.