## Journal of Trends Economics and Accounting Research

## Analisis Kinerja Laporan Keuangan BNI Syariah Pada Tahun 2016-2019
Ahmad Fauzul Hakim Hasibuan, Mirna Yanti * , Rizkinawati, Dinda Rani Raihan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Program Studi Ekonomi Syariah, Universitas Malikussaleh, Aceh Utara Jl. Kampus Unimal Bukit Indah, Blang Pulo, Muara Satu, Kabupaten Aceh Utara, Aceh, Indonesia Email: 1,* mirna.200440144@unimal.ac.id, 2 rizkinawati.200440130@unimal.ac.id, 3 dinda.200440142@unimal.ac.id Email Penulis Korespondensi: mirna.200440144@unimal.ac.id
Abstrak- Analisis laporan keuangan merupakan proses untuk membedah laporan keuangan, menelaah masing-masing unsur dan menelaah hubungan di antara unsur tersebut dengan tujuan untuk memperoleh pengertian dan pemahaman yang baik dan tepat atas laporan keuangan. Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dengan pendekatan deskriptif menggunakan perhitungan terhadap data-data kuantitatif yang berupa laporan keuangan. Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan BNI dan BNI Syariah yang dipublikasikan,  sedangkan teknik  sampling  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah purposive  sampling yaitu  teknik sampling dengan pertimbangan tertentu, dan sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan BNI dan BNI Syariah tahun 2016-2019. Hasil peineilitian ini meinuinjuikan bahwa beirdasarkan hasil analisis data dapat dipeiroleih bahwa Beirdasarkan analisis rasio likuiiditas tingkat keiseihatan dari BNI leibih baik dari BNI Syariah seisuiai deingan kriteiria peinilaian keirja dan tingkat keiseihatan bank yang diteitapkan oleih Bank Indoneisia, baik pada rasio lancar (Cuirreint Ratio) atauipuin pada rasio kas (Cash Ratio), beirdasarkan analisis rasio solvabilitas kineirja dari BNI leibih baik dari BNI Syariah pada deibt to total eiquiity ratio, dan tingkat keiseihatan BNI Syariah Leibih baik dari pada deibt to total asseit ratio dan beirdasarkan analisis rasio reintabilitas, tingkat keiseihatan BNI leibih baik dari BNI Syariah baik pada reituirn on asseit mauipuin pada reituirn on eiquiity. Seicara uimuim tingkat kseihatan keiuiangan BNI dan BNI Syariah dapat dikatakan seihat/baik. Kareina walauipuin peirkeimbangannya fluiktuiatif namuin masih pada titik angka yang aman.
Kata Kunci : Analisis; Kinerja; Laporan; Keiuiangan; Rasio
Abstract- Financial stateimeint analysis is a proceiss for disseicting financial stateimeints, eixamining eiach eileimeint and eixamining thei reilationship beitweiein theisei eileimeints with thei aim of obtaining a good and accuiratei uindeirstanding and uindeirstanding of financial stateimeints. This reiseiarch is a quialitativei reiseiarch with a deiscriptivei approach uising quiantitativei data calcuilations in thei form of financial  reiports.  Thei  popuilation  in  this  stuidy  weirei  puiblisheid  financial  reiports  of  BNI  and  BNI  Syariah,  whilei  thei  sampling teichniquiei uiseid in this stuidy was puirposivei sampling, nameily sampling teichniquieis with ceirtain consideirations, and thei sampleis in this stuidy weirei thei financial stateimeints of BNI and BNI Syariah 2016-2019. Thei reisuilts of this stuidy indicatei that baseid on thei reisuilts of data analysis, it can bei obtaineid that baseid on thei analysis of thei liquiidity ratio, thei heialth leiveil of BNI is beitteir than BNI Syariah in accordancei with thei job asseissmeint criteiria and thei leiveil of bank souindneiss seit by Bank Indoneisia, both at thei cuirreint ratio or at cash ratio (cash ratio), baseid on thei analysis of thei solveincy ratio, thei peirformancei of BNI is beitteir than BNI Syariah on thei  deibt  to  total  eiquiity  ratio,  and  thei  heialth  leiveil  of  BNI  Syariah  is  beitteir  than  thei  deibt  to  total  asseit  ratio  and  baseid  on  thei profitability ratio analysis, thei heialth leiveil of BNI is morei both from BNI Syariah both on reituirn on asseits and on reituirn on eiquiity. In  geineiral,  thei  leiveil  of  financial  heialth  of  BNI  and  BNI  Syariah  can  bei  said  to  bei  heialthy  /  good.  Beicauisei  eivein  thouigh  thei deiveilopmeint is fluictuiating, it is still at a safei point.
Keywords : Analysis; Performance; Report; Finance; Ration

## 1. PENDAHULUAN
Analisis  kinerja  laporan  keuangan  merupakan  proses  evaluasi  yang  dilakukan  terhadap  laporan  keuangan  suatu perusahaan atau lembaga keuangan untuk memahami kesehatan keuangan, efisiensi operasional, dan pertumbuhan perusahaan.  BNI  Syariah,  sebagai  lembaga  keuangan  syariah  di  Indonesia,  juga  menjalani  proses  analisis  kinerja laporan keuangan guna mendapatkan gambaran yang jelas tentang kinerja dan performa keuangan mereka.
BNI Syariah adalah lembaga keuangan yang mengoperasikan prinsip-prinsip syariah, sehingga menjadi suatu keharusan  untuk  memiliki  Dewan  Pengawas  Syariah  (Muftiha,  2017).  Bank  ini  beroperasi  sesuai  dengan  prinsip- prinsip syariah yang melarang transaksi yang bersifat riba dan mencakup berbagai produk dan layanan perbankan syariah. Laporan keuangan BNI Syariah menyajikan informasi tentang aset, kewajiban, pendapatan, dan biaya bank dalam periode tertentu.
Stabilitasnya dan meincapai keiuingguilan kompeititif dibandingkan deingan peiruisahaan lainnya Deingan seimakin beirkeimbangnya peirsaingan global di dalam peireikonomian, meimiliki peingaruih signifikan teirhadap keimajuian suiatui peiruisahaan, teiruitama di seiktor peirbankan. Peiruisahaan haruis mampui meimpeirtahankan (Ikit, 2015).
Dalam  konteiks  peimbanguinan  dan  peirtuimbuihan  peireikonomian  suiatui  neigara,  leimbaga  keiuiangan,  teirmasuik peirbankan baik konveinsional mauipuin syariah, meimainkan peiran yang sangat strateigis dan vital. Peirbankan syariah di Indoneisia teilah meimiliki landasan yang kuiat seiteilah direismikannya Uindang-Uindang Peirbankan Nomor 07 Tahuin 1992 yang keimuidian meingalami reivisi deingan Uindang-Uindang Nomor 10 Tahuin 1998, dan dipeirbaiki lagi deingan Uindang-Uindang Nomor 21 Tahuin 2008 teintang Bank Syariah. Uindang-uindang teirseibuit seicara teigas meingakuii peiran bank syariah dalam peimbanguinan.
Meimang beinar bahwa seimakiin beirkeimbangnya Bank Syariiah dii Iindoneisiia, banyak bank konveinsiional yang meindiiriikan anak peirusahaan beirbasiis syariiah. Dalam modeil iinii, bank iinduk akan meinjadii peinyalur dana bagii anak peirusahaannya yang beiropeirasii deingan priinsiip-priinsiip syariiah. Contoh bank-bank konveinsiional dii Iindoneisiia yang teilah meindiiriikan anak peirusahaan beirbasiis syariiah adalah Bank Mandiirii, BRIi, BNIi, dan beibeirapa bank umum laiinnya. Langkah iinii diiambiil seibagaii upaya untuk meimanfaatkan peiluang biisniis dii seiktor peirbankan syariiah yang seimakiin

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
meiniingkat, seirta untuk meimeinuhii peirmiintaan dan keibutuhan nasabah yang iingiin beirtransaksii deingan priinsiip syariiah (Irawan, 2021).
Perbankan syariah memiliki perbedaan mendasar dengan perbankan konvensional yaitu menyangkut aspek hukum, struktur organisasi, jenis usaha yang didanai, dan lingkungan kerja (Sobarna, 2021). Peirbeidaan utama antara Bank Konveinsiional dan Bank Syariiah teirleitak pada meikaniismei peimbagiian keiuntungan. Pada Bank Konveinsiional, siisteim yang diiteirapkan adalah siisteim bunga, dii mana bank beirtiindak seibagaii peirantara antara peimiinjam dan peinabung deingan meineitapkan tiingkat bunga. Piihak yang meiniitiipkan dananya (peinabung) meimiiliikii harapan agar pokok dan bunga piinjamannya diikeimbaliikan.
Dii siisii laiin, pada Bank Syariiah, dana yang diisiimpan oleih masyarakat dii bank teirseibut diialokasiikan keipada para peimiinjam untuk meimpeiroleih keiuntungan. Keiuntungan yang diihasiilkan keimudiian diibagii antara piihak peinabung dan piihak bank seisuaii deingan peirjanjiian yang teilah diiseipakatii. Dalam siisteim iinii, peimbagiian keiuntungan diilakukan seicara adiil dan transparan seisuaii deingan priinsiip-priinsiip syariiah.
Bank BNIi, seibagaii salah satu darii liima bank teirbeisar dii Iindoneisiia beirdasarkan jumlah aseitnya, juga meirupakan bank komeirsiial teirtua dalam seijarah neigara iinii. BNIi meimiiliikii seimbiilan anak peirusahaan, salah satunya adalah BNIi Syariiah. Namun, seijak tahun 2010, BNIi Syariiah teilah seicara reismii meimiisahkan diirii darii iinduknya, meiskiipun teitap meinggunakan nama BNIi deingan peinambahan kata "Syariiah". Peirubahan iinii beirdampak pada kiineirja BNIi Syariiah dalam hal modal, aseit, fasiiliitas, layanan, keimudahan layanan, dan akseisiibiiliitas bagii nasabah. Oleih kareina iitu, peinuliis beirharap bahwa deingan peimiisahan antara Bank BNIi Syariiah dan iinduknya, BNIi Syariiah teitap dapat beirsaiing deingan bank konveinsiional, teirutama Bank BNIi Konveinsiional. Meiliihat prospeik peirkeimbangan Bank BNIi Syariiah yang sangat beisar, diiharapkan kiineirja peirusahaan dapat meiniingkat.
Dalam  Rasio  keuangan  tersebut  meliputi  rasio  likuiditas,  rasio  solvabilitas  (leverage),  rasio  aktivitas,  rasio profitabilitas,  dan  rasio  pertumbuhan.  Rasio-rasio  ini  membandingkan  jumlah  tertentu  dalam  laporan  keuangan, seperti laba bersih, utang, atau aset, untuk mengukur stabilitas dan efektivitas keuangan perusahaan (Sofyan, 2019).
Hasil dari penelitian terdahulu yaitu menunjukkan bahwa rasio NPF, BOPO, ROA terdapat perbedaan antara kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dan BNI Syariah sedangkan rasio CAR dan ROE tidak terdapat perbedaan antara  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Mandiri  dan  BNI  Syariah.  Kemuadian  hasil  dari  penelitian  terdahulu selanjutnya yaitu jika dilihat dari rasio CARterdapat perbedaan antara kinerja keungan Bank BNI Syariah dan BRI Syariah. Kedua, jika dilihat dari rasio ROA terdapat perbedaan pada kinerja keuangan Bank BNI Syariah dan BRI Syariah. Ketiga, jika dilihat dari rasio BOPO terdapat perbedaan pada kinerja keuangan Bank BNI Syariah dan BRI Syariah Keempat, jika dilihat dari rasio NPF terdapat perbedaan pada kinerja keuangan Bank BNI Syariah dan BRI Syariah. Kelima, jika dilihat dari rasio FDR tidak terdapat perbedaan pada kinerja keuangan Bank BNI Syariah dan BRI Syariah. Keenam, jika dilihat dari rasio ROE tidak terdapat perbedaan pada kinerja keuangan Bank BNI Syariah dan BRI Syariah.
Analisis  kinerja  laporan  keuangan  BNI  Syariah  memiliki  beberapa  kaitan  yang  signifikan  terhadap pengembangan  ilmu  pengetahuan  dengan  beberapa  cara  yaitu  yang  pertama,  penelitian  akademis: Akademisi  dan peneliti dapat menganalisis laporan keuangan ini untuk memperoleh wawasan tentang kinerja keuangan bank tersebut, tren  industri,  kebijakan  keuangan,  dan  dampaknya  pada  masyarakat.  Penelitian  ini  akan  berkontribusi  pada pengembangan  ilmu  pengetahuan  dalam  bidang  keuangan  syariah.  Kedua,  pengembangan  kurikulum  pendidikan: Dengan mempelajari laporan keuangan dan analisis kinerja perbankan syariah, siswa dapat memahami konsep dan praktik dalam industri keuangan yang sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. Hal ini akan memperkaya pemahaman mereka tentang ilmu keuangan dan memberikan landasan yang kuat bagi karir di sektor perbankan syariah. Ketiga, pengembangan  praktik  profesional:  Dengan  memahami  dan  menganalisis  laporan  keuangan  BNI  Syariah,  mereka dapat memperdalam pemahaman tentang prinsip-prinsip keuangan syariah dan praktik terbaik dalam industri ini. Hal ini akan memperluas pengetahuan dan keahlian mereka  dalam pengembangan ilmu pengetahuan terkait keuangan syariah.
Dengan demikian, analisis kinerja laporan keuangan BNI Syariah dapat memberikan kontribusi yang signifikan terhadap pengembangan ilmu pengetahuan, baik melalui penelitian, pendidikan, pengambilan keputusan investasi, maupun pengembangan praktik profesional. Untuk meingamatii keimajuan suatu peirusahaan, tiidak hanya cukup deingan meingandalkan peiniilaiian darii bangunan yang meigah atau jumlah cabang yang diidiiriikan. Namun, juga peirlu meiliihat laporan keiuangan peirusahaan teirseibut. Hal iinii diikareinakan laporan keiuangan dapat meimbeiriikan gambaran meingeinaii kiineirja baiik atau buruk suatu peirusahaan. Seilaiin iitu, meilaluii laporan keiuangan juga dapat diieivaluasii apakah keibiijakan yang diiambiil oleih peirusahaan sudah teipat atau beilum, seirta apakah peirusahaan mampu meimeinuhii keiwajiibannya baiik dalam jangka peindeik maupun jangka panjang. Oleih kareina iitu, untuk meimahamii peirkeimbangan suatu peirusahaan, diipeirlukan  analiisiis  yang  meindalam.  Dalam  konteiks  teirseibut,  peineiliitii  teirtariik  untuk  meilakukan  analiisiis  teirhadap laporan keiuangan BNIi (Bank Neigara Iindoneisiia) dan BNIi Syariiah dalam reintang waktu 2016-2019, deingan tujuan untuk meiniilaii tiingkat keiseihatan bank teirseibut.

## 2. METODE PENELITIAN
Meitodei  yang  diiteirapkan  dalam  peineiliitiian  iinii  adalah  peindeikatan  kualiitatiif  deingan  peindeikatan  deiskriiptiif,  yang meiliibatkan  analiisiis  data  kuantiitatiif  beirupa  laporan  keiuangan.  Meitodei  deiskriiptiif  diigunakan  untuk  meimbeiriikan gambaran atau peinjeilasan teintang suatu hal seibagaiimana adanya.

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
penelitian deskriptif yaitui jika peneliti ingin mengetahui status sesuatu dan sebagainya, maka penelitiannya bersifat deskriptif yaitu menjelaskan peristiwa dan sesuatu (Aziza, 2019). Dalam metode ini, peneliti berfokus pada pengamatan, pengumpulan data, dan interpretasi data dengan tujuan untuk memberikan deskripsi yang jelas tentang fenomena yang diteliti.
Metode deskriptif melibatkan pengumpulan data melalui observasi, wawancara, atau penggunaan kuesioner. Data  yang  terkumpul  kemudian  dianalisis  secara  kualitatif  atau  kuantitatif,  tergantung  pada  sifat  data  yang dikumpulkan. Analisis  data  ini  bertujuan  untuk  menggambarkan  dan  menginterpretasikan  fenomena  yang diamati dengan menggunakan statistik deskriptif atau analisis tematik.
Dalam penelitian dengan pendekatan deskriptif, peneliti tidak melakukan manipulasi variabel  atau mencari hubungan  sebab-akibat.  Fokusnya  adalah  pada  deskripsi  dan  interpretasi  data  yang  terkumpul  dengan  cermat  dan obyektif. Metode deskriptif sering digunakan dalam studi kependudukan, survei sosial, analisis pasar, atau penelitian kualitatif untuk memberikan gambaran yang jelas tentang suatu situasi atau keadaan.
Dalam  metode  deskriptif,  peneliti  berusaha  untuk  menghindari  penilaian  atau  interpretasi  yang  berlebihan. Tujuannya adalah menyajikan data dengan objektivitas dan keakuratan sebanyak mungkin, sehingga pembaca atau peneliti lain dapat memahami fenomena yang diteliti dengan baik.
Data  yang  diigunakan  dalam  peineiliitiian  iinii  adalah  data  seikundeir.  Data  sekunder  adalah  jenis  data  yang memberikan informasi secara tidak langsung kepada peneliti, sehingga data tersebut diperoleh melalui dokumen yang dimiliki oleh organisasi dan laporan organisasi yang relevan dengan penelitian ini. Contohnya termasuk buku, literatur perusahaan, laporan keuangan, dan data-data lain yang terkait dengan penelitian ini (Pertiwi & Suryaningsih, 2018).
Dalam  peineiliitiian  iinii,  populasii  yang  diigunakan  adalah  laporan  keiuangan  BNIi  dan  BNIi  Syariiah  yang  teilah diipubliikasiikan. Populasii iinii meirupakan kumpulan data yang meincakup laporan keiuangan darii keidua bank teirseibut. Populasii iinii diigunakan seibagaii wiilayah geineiraliisasii yang teirdiirii darii subyeik/obyeik deingan karakteiriistiik teirteintu dan meimiiliikii keiseimpatan yang sama untuk diipiiliih yang menjadi seibagaii anggota sampeil.
Teknik  sampling  adalah  merupakan  teknik  pengambilan  sampel  untuk  menentukan  sampel  yang  akan digunakan dalam penelitian(Winato, 2013). Dalam peineiliitiian iinii, teikniik sampliing yang diigunakan adalah purposiivei sampliing.  Satuan  sampling  dipilih  berdasarkan  pertimbangan  tertentu  dengan  tujuan  untuk  memperoleh  satuan sampling yang memiliki karakteristik yang dikehendaki (Setiawan, 2020).
sampel adalah sebagian dari keseluruhan obyek yang akan diteliti atau dievaluasi yang memiliki karakteristik tertentu dari sebuah populasi(Ramadhani Khija, ludovick Uttoh, 2018). Dalam peineiliitiian iinii, sampeil yang diigunakan dalam  menetode  ini  adalah  laporan  keiuangan  BNIi  dan  BNIi  Syariiah  tahun  2016-2019  yang  teilah  diipubliikasiikan. Sampeil iinii meirupakan subseit darii populasii yang diipiiliih deingan peirtiimbangan teirteintu.
Dalam peineiliitiian iinii, diigunakan meitodei peingumpulan data beirupa dokumeintasii dan studii pustaka. Peineiliitii meinggunakan  meitodei  analiisiis  data  yang  beirsiifat  kuantiitatiif  deiskriiptiif.  Meitodei  iinii  diigunakan  untuk  meinganaliisiis peirmasalahan deingan meimpeirtiimbangkan peirhiitungan-peirhiitungan angka yang diipeiroleih darii hasiil peineiliitiian.

## 2.1 Kerangka Pemikiran
Kerangka pemikiran merupakan sebuah kerangka berfikir yang digunakan sebagai tahapan pada penelitian. Adapun kerangka berfikir dapat dilihat pada gambar berikut:

## Journal of Trends Economics and Accounting Research

## 3. HASIL DAN PEMBAHSAN

## 3.1 Hasil Penelitian
3.1.1 Analisis Laporan keuangan BNI dan BNI Syariah dengan Menggunakan Rasio Likuiditas

## 3.1.1.1 Current Ratio
Rasio  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  membayar  kewajiban  jangka pendek atau utang yang segera jatuh tempo dengan aktiva lancar yang tersedia (Suryani & Hamzah, 2019). Jiika angka rasiio lancar peirusahaan meileibiihii 1,0 kalii, maka peirusahaan teirseibut diianggap meimiiliikii keimampuan yang baiik dalam meilunasii keiwajiiban hutangnya. Hal iinii diikareinakan peirbandiingan niilaii aseit peirusahaan leibiih tiinggii dariipada keiwajiiban yang diimiiliikii. Namun, apabiila niilaii rasiio peirusahaan meileibiihii 3,0, bukan beirartii peirusahaan teirseibut dalam kondiisii yang baiik. Hal teirseibut mungkiin meingiindiikasiikan bahwa peirusahaan tiidak meingalokasiikan aseit lancarnya seicara optiimal dan eifiisiiein seirta tiidak meingeilola modalnya deingan baiik.
Tabeil 1. Reikapiitulasii Curreint Ratiio TAHUN  BNIi  BNIi SYARIiAH 2016 1,35 6,7 2017 1,34 5,6 2018 1,36 4,6 2019 1,36 4,1
Beirdasarkan hasiil analiisiis liikuiidiitas deingan meinggunakan rasiio lancar (Curreint Ratiio) darii tahun 2016 hiingga 2019, BNIi meimiiliikii angka 1,35 pada tahun 2016, 1,34 pada tahun 2017, 1,36 pada tahun 2018, dan 1,36 pada tahun 2019. Seimeintara iitu, BNIi Syariiah meimiiliikii angka 6,7 pada tahun 2016, 5,6 pada tahun 2017, 4,6 pada tahun 2018, dan 4,1 pada tahun 2019. Darii data teirseibut dapat diisiimpulkan bahwa kiineirja BNIi leibiih baiik diibandiingkan deingan BNIi Syariiah, seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia.

## 3.1.1.2 Rasiio Kas (Cash Ratiio)
Rasio  kas  adalah  rasio  yang  mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  kewajiban  yang  harus  dipenuhi dengan kas yang tersedia di perusahaan dan uang di bank yang dapat segera diuangkan (Handayani & Handayani, 2022). Rasiio iinii meinceirmiinkan keimampuan peirusahaan dalam meilunasii hutang lancar tanpa harus meingkonveirsii aseit lancar meinjadii kas tunaii.
Tabeil 2. Reikapiitulasii Cash Ratiio TAHUN  BNIi  BNIi SYARIiAH 2016 18% 83% 2017 18% 95% 2018 17% 58% 2019 14% 73%
Beirdasarkan hasiil analiisiis rasiio liikuiidiitas deingan meinggunakan rasiio kas (Cash Ratiio) darii tahun 2016 hiingga 2019, teirliihat bahwa BNIi meimiiliikii angka 18% pada tahun 2016, 18% pada tahun 2017, 17% pada tahun 2018, dan 14% pada tahun 2019. Seimeintara iitu, BNIi Syariiah meimiiliikii angka 83% pada tahun 2016, 95% pada tahun 2017, 58% pada tahun 2018, dan 73% pada tahun 2019. Darii data teirseibut, dapat diisiimpulkan bahwa kiineirja BNIi leibiih baiik dariipada BNIi Syariiah beirdasarkan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia.

## 3.1.2 Analisis Laporan keuangan BNI dan BNI Syariah dengan Menggunakan Rasio Solvabilitas

## 3.1.2.1 Deibt To Asseit Ratiio
Deibt to asseit ratiio merupakan salah satu bentuk rasio profitabilitas yang dimaksudkan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan menggunakan seluruh dana yang diinvestasikan dalam aktiva yang  digunakan  untuk  operasional  perusahaan  (Harjayanti  &  Pujiati,  2020).  Rasiio  teirseibut  meinceirmiinkan  seijauh mana aseit peirusahaan diidanaii oleih hutang, seirta seibeirapa beisar peingaruh hutang peirusahaan teirhadap peingeilolaan aseit peirusahaan.
Tabeil 3. Reikapiitulasii Deibt to Asseit Ratiio TAHUN  BNIi  BNIi SYARIiAH 2016 0,82 0,16 2017 0,82 0,18 2018 0,83 0,23 2019 0,81 0,26

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Beirdasarkan hasiil analiisiis rasiio solvabiiliitas deingan meinggunakan deibt to asseit ratiio darii tahun 2016 hiingga 2019, teirliihat bahwa BNIi meimiiliikii angka 82% pada tahun 2016, 82% pada tahun 2017, 83% pada tahun 2018, dan 81% pada tahun 2019. Seimeintara iitu, BNIi Syariiah meimiiliikii angka 16% pada tahun 2016, 18% pada tahun 2017, 23% pada tahun 2018, dan 26% pada tahun 2019. Darii data teirseibut, dapat diisiimpulkan bahwa kiineirja BNIi Syariiah leibiih baiik  dariipada  BNIi  beirdasarkan  kriiteiriia  peiniilaiian  kiineirja  dan  tiingkat  keiseihatan  bank  yang  diiteitapkan  oleih  Bank Iindoneisiia.

## 3.1.2.2 Deibt to Eiquiity Ratiio
Rasiio iinii meirupakan hasiil darii peimbagiian antara total hutang deingan total modal peirusahaan. Rasiio iinii diigunakan untuk  meingeitahuii  peirbandiingan  antara  dana  yang  diibeiriikan  oleih  kreidiitor  deingan  dana  yang  beirasal  darii  peimiiliik peirusahaan. Deingan kata laiin, rasiio iinii meimbeiriikan iinformasii teintang seibeirapa beisar bagiian darii seitiiap rupiiah modal yang diigunakan seibagaii jamiinan untuk hutang.
Tabeil 4. Reikapiitulasii Deibt to Eiquiity Ratiio TAHUN  BNIi  BNIi SYARIiAH 2016 5,5 1,8 2017 5,8 1,7 2018 6,1 2,3 2019 5,5 2,7
Beirdasarkan analiisiis Solvabiiliitas meinggunakan deibt to total eiquiity ratiio darii tahun 2016 hiingga 2019, teirliihat bahwa BNIi meimiiliikii angka 5,5 pada tahun 2016, 5,8 pada tahun 2017, 6,1 pada tahun 2018, dan 5,5 pada tahun 2019. Seimeintara iitu, BNIi Syariiah meimiiliikii angka 1,8 pada tahun 2016, 1,7 pada tahun 2017, 2,3 pada tahun 2018, dan 2,7 pada  tahun 2019. Darii  data  teirseibut,  dapat  diisiimpulkan bahwa  kiineirja  BNIi  leibiih baiik diibandiingkan BNIi  Syariiah seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia.

## 3.1.3 Analisis Laporan Keuangan BNI dan BNI Syariah dengan Menggunakan Rasio Rentabilitas
3.1.3.1 Reiturn on Eiquiity
Tabeil 5. Reikapiitulasii Reiturn on Eiquiity TAHUN BNIi BNIi SYARIiAH 2016 12,8% 11,1% 2017 13,6% 8,1% 2018 13,7% 9,8% 2019 12,4% 12,7%
Beirdasarkan analiisiis reintabiiliitas meinggunakan reiturn on  eiquiity ratiio darii  tahun 2016 hiingga 2019, teirliihat bahwa BNIi meimiiliikii angka 12,8% pada tahun 2016, 13,6% pada tahun 2017, 13,7% pada tahun 2018, dan 12,4% pada tahun 2019. Seimeintara iitu, BNIi Syariiah meimiiliikii angka 11,1% pada tahun 2016, 8,1% pada tahun 2017, 9,8% pada tahun 2018, dan 12,7% pada tahun 2019. Darii data teirseibut, dapat diisiimpulkan bahwa kiineirja BNIi leibiih baiik dariipada BNIi Syariiah seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia.

## 3.1.3.2 Reiturn on Asseit
Rasiio iinii diigunakan untuk meiniilaii keimampuan peirusahaan dalam meinghasiilkan laba beirsiih beirdasarkan tiingkat aseit yang diimiiliikii. Rasiio iinii diihiitung deingan meimbandiingkan laba beirsiih deingan total aseit peirusahaan. Seimakiin tiinggii ROA, seimakiin tiinggii tiingkat profiitabiiliitas peirusahaan, yang beirartii peirusahaan dapat eifeiktiif meinggunakan aseitnya untuk  meinghasiilkan  keiuntungan.  Bank  Iindoneisiia,  seibagaii  Otoriitas  Moneiteir,  meineitapkan  niilaii  Reiturn  on  Asseit miiniimal seibeisar 1,22% agar seibuah bank diianggap dalam keiadaan yang seihat.
Tabeil 6. Reikapiitulasii Reiturn on Asseit TAHUN  BNIi  BNIi SYARIiAH 2016 2,3% 1,3% 2017 2,4% 1,1% 2018 2,4% 1,3% 2019 2,8% 1,6%
Beirdasarkan  analiisiis  reintabiiliitas  meinggunakan  reiturn  on  asseit  ratiio  darii  tahun  2016  hiingga  2019,  teirliihat bahwa BNIi meimiiliikii angka 2,3% pada tahun 2016, 2,4% pada tahun 2017, 2,4% pada tahun 2018, dan 2,8% pada tahun 2019. Seimeintara iitu, BNIi Syariiah meimiiliikii angka 1,3% pada tahun 2016, 1,1% pada tahun 2017, 1,3% pada tahun 2018, dan 1,6% pada tahun 2019. Darii data teirseibut, dapat diisiimpulkan bahwa kiineirja BNIi leibiih baiik dariipada BNIi Syariiah seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia.

## Journal of Trends Economics and Accounting Research

## 3.2 Pembahasan

## 3.2.1 Bank
Bank adalah leimbaga keiuangan yang meimiiliikii peiran peintiing dalam meimfasiiliitasii transaksii keiuangan dan layanan laiinnya  bagii  masyarakat  (Ismail,  2018).  Jasa  peirbankan  dapat  diibagii  meinjadii  dua  tujuan  utama.  Peirtama,  bank beirfungsii seibagaii peinyeidiia meikaniismei dan alat peimbayaran yang eifiisiiein bagii nasabah. Untuk meincapaii tujuan iinii, bank meinyeidiiakan uang tunaii, tabungan, dan kartu kreidiit. Fungsii iinii meirupakan peiran paliing krusiial yang diimaiinkan oleih bank dalam keigiiatan eikonomii. Tanpa adanya alat peimbayaran yang eifiisiiein, peirdagangan barang hanya dapat diilakukan meilaluii siisteim barteir yang meimbutuhkan waktu yang leibiih lama.
Seilaiin iitu, bank juga beirpeiran dalam meineiriima siimpanan darii nasabah dan meimiinjamkannya keipada piihak yang  meimbutuhkan  dana.  Deingan  meilakukan  iinii,  bank  dapat  meiniingkatkan  aliiran  dana  untuk  iinveistasii  dan peinggunaan yang leibiih produktiif. Peiran iinii meimiiliikii dampak siigniifiikan dalam peirtumbuhan eikonomii suatu neigara jiika diilaksanakan deingan baiik. Tanpa proseis peinghiimpunan dan peinyaluran dana darii masyarakat, keikayaan akan teirkumpul  hanya  dii  tangan  iindiiviidu  teirteintu,  seihiingga  orang  yang  kurang  modal  tiidak  akan  dapat  meimpeiroleih piinjaman untuk meimulaii dan meingeimbangkan biisniisnya.
Darii seigii opeirasiional, bank dapat diibeidakan meinjadii dua jeiniis. Peirtama, bank konveinsiional adalah bank yang meinggunakan  bunga  seibagaii  beintuk  kompeinsasii  dalam  meineintukan  harga  jasa.  Bank  konveinsiional  meimbeiriikan bunga keipada nasabah seibagaii iimbalan atas tabungan dan deiposiito yang meireika miiliikii, seirta meimbeiriikan jasa giiro keipada nasabah yang meimiiliikii siimpanan giiro. Dii siisii laiin, bank konveinsiional meimpeiroleih bunga darii piinjaman yang diibeiriikan keipada nasabah seirta meindapatkan biiaya atas transaksii layanan peirbankan yang diibeiriikan keipada nasabah yang meimbutuhkannya.
Bank Syariah adalah lembaga keuangan yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip Syariah. Terdapat dua jenis bank syariah, yaitu Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Prinsip Syariah mengacu  pada  aturan  perjanjian  berdasarkan  hukum  Islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk  penyimpanan  dana, pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang sesuai dengan prinsip-prinsip Syariah (Hafizd, 2020).
Bank Syariiah, beirdasarkan UU No. 21 Tahun 2008, meirupakan jeiniis bank yang beiropeirasii beirdasarkan priinsiip syariiah. Jeiniis bank Syariiah teirbagii meinjadii dua, yaiitu bank umum syariiah dan bank peimbiiayaan rakyat syariiah. Bank umum syariiah adalah bank yang meinyeidiiakan layanan dalam hal peimbayaran. Seimeintara iitu, bank peimbiiayaan rakyat syariiah adalah bank syariiah yang tiidak meimbeiriikan layanan dalam transaksii peimbayaran.

## 3.2.2 Analisis Laporan Keuangan
Laporan keuangan adalah dokumen perusahaan yang menyajikan informasi keuangan dalam bentuk moneter dengan tujuan memberikan informasi yang relevan dan memadai bagi pengguna laporan untuk membuat keputusan  bisnis yang tepat berdasarkan informasi tersebut. Dengan kata lain, laporan keuangan menggambarkan kinerja keuangan perusahaan dalam suatu periode waktu (Satria & Fatmawati, 2021). Laporan keiuangan yang diiseidiiakan oleih piihak manajeimein  peirusahaan  sangat  peintiing  bagii  para  peimeigang  saham  dalam  peingambiilan  keiputusan.  Deingan  data laporan keiuangan yang diisajiikan, iinveistor atau peimiiliik saham dapat meinganaliisiis kondiisii dan prospeik peirusahaan.
Dalam ajaran Iislam, peintiingnya catatan keiuangan sangat diiteikankan. Hal iinii seisuaii deingan peiriintah dalam Al- Quran, khususnya dalam surah Al-Baqarah ayat 282, yang meineigaskan peirlunya meincatat seitiiap transaksii deingan seiksama:
Artiinya : “haii orang-orang yang beiriiman, apabiila kamu beirmuamalah tiidak seicara tunaii untuk waktu yang diiteintukan heindaklah kamu meinuliiskannya. Dan heindaklah seiorang peinuliis diiantara kamu meinuliiskannya deingan beinar.”.
Dalam agama Iislam, peiriintah untuk meinuliis meincakup iinstruksii keipada iindiiviidu yang meilakukan transaksii agar meincatat deingan jeilas. Jiika salah satu piihak mampu meimbaca dan meinuliis, maka catatan teirseibut diiseirahkan keipadanya. Namun, jiika keidua beilah piihak tiidak biisa meimbaca dan meinuliis, maka seibaiiknya meiliibatkan piihak keitiiga yang  mampu.  Dalam  seibuah  hadiis  yang  diiriiwayatkan  darii  Iibnu  Mas'ud  darii  Rasulullah  SAW,  diiseibutkan  bahwa keijujuran meinunjukkan keibaiikan dan keibaiikan meinuntun kei  surga. Seiseiorang yang seilalu jujur akan diicatat oleih Allah seibagaii orang yang jujur. Seibaliiknya, keibohongan meinunjukkan keijahatan dan keijahatan meinuntun kei neiraka. Seiseiorang yang seilalu beirdusta akan diicatat oleih Allah seibagaii peindusta (Muttafaq ‘alaiih).
Pada umumnya, tujuan laporan keiuangan adalah untuk menyediakan informasi mengenai keadaan keuangan, performa keuangan, dan arus dana entitas syariah yang berguna bagi mayoritas pengguna laporan keuangan dalam mengambil keputusan ekonomi(Sahputra, 2018). Laporan keiuangan peintiing untuk meiliihat hasiil keigiiatan peirusahaan yang teilah teirjadii. Piihak yang meimiiliikii keipeintiingan teirhadap laporan keiuangan dapat diibagii meinjadii dua, yaiitu piihak iinteirnal  dan  piihak  eiksteirnal.  Piihak  iinteirnal  meiliiputii  manajeimein  peirusahaan,  seidangkan  piihak  eiksteirnal  meiliiputii iinveistor dan kreidiitor.
Proseis  analiisiis  laporan  keiuangan  meirupakan  upaya  untuk  meinguraii  laporan  keiuangan,  meimpeilajarii  seitiiap unsur yang ada, seirta meingeivaluasii hubungan antara unsur-unsur teirseibut deingan tujuan meimpeiroleih peimahaman yang jeilas dan akurat meingeinaii laporan keiuangan teirseibut. Analiisiis laporan keiuangan meiliibatkan peineirapan meitodei dan teikniik analiisiis teirhadap laporan keiuangan dan data laiinnya untuk meingiideintiifiikasii ukuran dan hubungan teirteintu yang sangat beirharga dalam proseis peingambiilan keiputusan.

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
analisis rasio keuangan adalah metode analisis yang menggunakan perhitungan perbandingan berdasarkan data kuantitatif  yang  terdapat  dalam  neraca  keuangan  dan  laporan  laba  rugi  perusahaan. Analisis  rasio  keuangan  ini digunakan  untuk  menggambarkan  hubungan  dan  indikator  keuangan  yang  beragam,  dengan  tujuan  menjelaskan perubahan kondisi keuangan atau operasional di masa lalu dan membantu dalam mengidentifikasi risiko dan peluang yang ada dalam perusahaan tersebut (Sahputra, 2018).
Dalam praktiiknya, teirdapat dua meitodei umum yang diigunakan dalam analiisiis laporan keiuangan, yaiitu analiisiis veirtiikal dan horiisontal, seirta analiisiis rasiio. Analiisiis rasiio adalah peindeikatan analiisiis yang meiliibatkan peirhiitungan peirbandiingan beirdasarkan data kuantiitatiif yang teirdapat dalam neiraca atau laporan laba rugii peirusahaan. Teirdapat tiiga jeiniis analiisiis dalam analiisiis rasiio, yaiitu analiisiis saliing (cross-seictiional) yang meimbandiingkan rasiio pada peiriiodei waktu yang sama, analiisiis runtun waktu (tiimei-seiriieis) yang meimbandiingkan rasiio pada peiriiodei waktu (tahun) yang beirbeida, dan analiisiis gabungan (combiineid) yang meinggabungkan keidua jeiniis analiisiis seibeilumnya.
Yoga Adi  Surya,  Binti  Nur Aisyah  (2020).  Penelitian  ini  mengambil  topik  tentang Analisis  Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BNI Syariah dan Bank Syariah Mandiri di Masa Pandemi Covid-19. Penelitian ini bertujuan untuk melakukan analisis perbandingan kinerja keuangan antara Bank Syariah Mandiri dengan Bank BNI Syariah selama pandemi Covid-19, dengan menggunakan catatan laporan keuangan triwulan 1, 2, 3 dan 4 untuk tahun 2019, triwulan 1 untuk tahun 2020. Sampel yang digunakan adalah Bank Syariah Mandiri dan BNI Syariah. Teknik analisis data yangdigunakan menggunakan uji Independent sampel t-test.
Perbedaan penelitian sekarang dengan penelitian terdahulu, yaitu periode yang digunakan peneliti sekarang menggunakan laporan keuangan tahun 2016-2019, sedangkan penelitian terdahulu menggunakan periode pada masa covid-19.  Selanjutnya,  rasio  yang  digunakan  peneliti  sekarang  menggunakan  ROA,  ROE  dan  CAR,  sedangkan penelitian terdahulu menggunakan rasio ROA, BOPO, NPF, CAR dan ROE.
Dian Asri  Fitriyah, Afiati  Kurniasih  (2016).  Penelitian  ini  mengambil  topik  tentang Analisis  Perbandingan Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  perbandingan  kinerja  keuangan diantara BNI Syariah dan BRI Syariah untuk menentukan variabel-variabel yang menentukan kinerja keuangan seperti CAR, NPF, FDR, BOPO,  ROA, dan ROE. Sampel yang digunakan adalah BNI Syariah dan BRI Syariah. Teknik analisis data yang digunakan adalah uji Independent sampel t-test dan analisis regresi. Perbedaan penelitian sekarang dengan  penelitian  terdahulu,  yaitu  periode  penelitian  sekarang  menggunakan  laporan  keuangan  tahun  2016-2019. Sedangkan penelitian terdahulu menggunakan periode 2011-2015.

## 4. KESIMPULAN
Deingan meineirapkan analiisiis rasiio liikuiidiitas meinggunakan curreint ratiio, quiick ratiio, dan cash ratiio, seirta analiisiis rasiio solvabiiliitas meinggunakan deibt to total asseit dan deibt to total eiquiity, dan meinggunakan rasiio reintabiiliitas deingan reiturn on asseit dan reiturn on eiquiity, diilakukan analiisiis laporan keiuangan untuk meingukur tiingkat keiseihatan dua bank, yaiitu Bank Neigara Iindoneisiia (BNIi) dan Bank Neigara Iindoneisiia (BNIi) Syariiah, dalam peiriiodei 2016-2019. Beirdasarkan hasiil analiisiis rasiio liikuiidiitas, diiteimukan bahwa tiingkat keiseihatan BNIi leibiih baiik dariipada BNIi Syariiah, seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia. Hal iinii teirliihat baiik pada rasiio lancar (curreint ratiio) maupun rasiio kas (cash ratiio). Darii hasiil analiisiis rasiio solvabiiliitas, seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia, teirliihat bahwa kiineirja BNIi leibiih baiik dariipada BNIi Syariiah dalam hal deibt to total eiquiity ratiio. Namun, kiineirja BNIi Syariiah leibiih baiik dalam hal deibt to total asseit ratiio. Seilanjutnya, beirdasarkan analiisiis rasiio reintabiiliitas, kiineirja BNIi leibiih baiik dariipada BNIi Syariiah seisuaii deingan kriiteiriia peiniilaiian kiineirja dan tiingkat keiseihatan bank yang diiteitapkan oleih Bank Iindoneisiia, baiik dalam reiturn on asseit maupun reiturn on eiquiity. Seicara umum, tiingkat keiseihatan BNIi dan BNIi Syariiah dapat diikatakan seihat atau baiik. Meiskiipun peirkeimbangannya fluktuatiif, namun angka-angkanya masiih beirada pada tiingkat yang aman.

## UCAPAN TERIMAKASIH
Kami ingin mengungkapkan rasa terima kasih yang mendalam kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan dan kontribusi berharga dalam penyusunan artikel ini. Tanpa bantuan mereka, artikel ini tidak akan terwujud dengan baik.  Kami  juga  ingin  mengucapkan  terima  kasih  kepada  para  rekan  sejawat  dan  teman-teman  yang  memberikan masukan  berharga  selama  proses  penulisan.  Saran  dan  diskusi  yang  kami  lakukan  membantu  memperbaiki  dan menyempurnakan  artikel  ini. Tak  lupa,  rasa  terima  kasih  juga  kami  sampaikan  kepada  keluarga  dan  orang-orang terdekat yang memberikan dukungan moral dan motivasi dalam perjalanan penulisan artikel ini. Kehadiran mereka memberikan  semangat  dan  inspirasi  untuk  terus  berusaha  dalam  menghasilkan  karya  yang  bermanfaat.  Terakhir, namun  tidak  kalah  penting,  kami  ingin  mengucapkan  terima  kasih  kepada  penerbit  dan  tim  editorial  yang  telah memberikan kesempatan untuk artikel ini diterbitkan. Dukungan dan kerja keras mereka dalam proses publikasi sangat berarti bagi kami. Sekali lagi, kami mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah berperan dalam pembuatan artikel ini. Harapan kami, tulisan ini dapat memberikan kontribusi positif dan bermanfaat bagi pembaca yang mengaksesnya.

## Journal of Trends Economics and Accounting Research

## REFERENCES
Aziza, N. (2019). Jenis dan Pendekatan Penelitian Penelitian. Metode Penelitian Kualitatif, 17, 45–54. Hafizd, J. Z. (2020). Peran Bank Syariah Mandiri (Bsm) Bagi Perekonomian Indonesia Di Masa Pandemi Covid-19. Al-Mustashfa: Jurnal Penelitian Hukum Ekonomi Syariah, 5(2), 138. https://doi.org/10.24235/jm.v5i2.7402 Handayani, L. T., & Handayani, A. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Rasio Likuiditas dan Profitabilitas. Jurnal Ekobistek, 1(1), 376–381. https://doi.org/10.35134/ekobistek.v11i4.443
Harjayanti, D. R., & Pujiati, P. (2020). Current Ratio (CR) Dan Debt to Asset Ratio (DAR) Terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Indocement Tunggal Prakarsa Tbk Periode 2009-2018. Jurnal Madani: Ilmu Pengetahuan, Teknologi, Dan Humaniora, 3(1), 56–65. https://doi.org/10.33753/madani.v3i1.87
ikiit. (2015). Akuntansii Peinghiimpunan Dana Bank Syariiah. Yogyakarta: Grub Peineirbiitan CV Budii Utama. Irawan,  H.  (2021).  ANALISIS  PERBANDINGAN  KINERJA  KEUANGAN  BANK  SYARIAH  SEBELUM  DAN  SESUDAH SPIN-OFF DI INDONESIA (Studi Pada Bank BTPN Syariah Periode 2008-2020). 4.
Iismaiil. (2018). Manajeimein Peirbankan: Darii Teiorii meinuju Apliikasii. Jakarta: Preinadameidiia Group.
Muftiha,  F.  (2017).  EVALUASI  PEMBIAYAAN  MURABAHAH  PADA  BANK  BNI  SYARIAH  CABANG  FATMAWATI
SKRIPSI. Manajemen, 87(1,2), 149–200.
Pertiwi, A. D., & Suryaningsih, S. A. (2018). Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap
Profitabilitas Pada BNI Syariah. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis Islam, 1(2), 172–182.
https://ejournal.unesa.ac.id/index.php/jei/article/view/25594
Ramadhani Khija, ludovick Uttoh, M. K. T. (2018). Teknik Pengambilan Sampel. Ekp, 13(3), 1576–1580. Sahputra, N. (2018). Analisis Penerapan Standar Akuntansi Keuangan Bagi Laporan Laba Rugi Dalam Penjualan Produk Warung Mikro Di PT . Bank Syariah Mandiri KCP.Pulo Brayan Medan. Jurnal Bisnis Corporate :Vol. 3 No. 1, 3(1), 180–207. Satria, M. R., & Fatmawati, A. P. (2021). Penyusunan Laporan Keuangan Perusahaan Menggunakan Aplikasi Spreadsheet. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 3(2), 320–338. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v3i2.146
Setiawan, N. (2020). Diklat Metodelogi Penelitian Sosial. Inspektorat Jenderal Departemen Pendidikan Nasional Daftar, 25–28. http://pustaka.unpad.ac.id/wp-content/uploads/2009/03/teknik_sampling1.pdf
Sobarna,  N.  (2021).  Analisis  Perbedaan  Perbankan  Syariah  Dengan  Perbankan  Konvensional.  Eco-Iqtishodi :  Jurnal  Ilmiah Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 3(1), 51–62. https://doi.org/10.32670/ecoiqtishodi.v3i1.665
Sofyan,  M.  (2019).  Rasio  Keuangan  Untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan.  Jurnal  Akademika,  17(2),  115–121. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.51881/jam.v17i2.173
Suryani,  F.,  &  Hamzah,  Z.  (2019).  Pengaruh  Rasio  Lancar,  Rasio  Cepat,  Rasio  Utang  terhadap  Ekuitas  terhadap  Laba  pada Perusahaan  Industri  Konsumsi.  Management  Studies  and  Entrepreneurship  Journal  (MSEJ),  1(1),  25–37. https://doi.org/10.37385/msej.v1i1.6 Winato, C. (2013). Metodologi Penelitian. In 8. http://mercubuana.ac.id/files/MetodelogiPenelitianIII/METLIT_8_Reabilitas_Validitas-ok.pdf