The Effect Of Profitability On The Liquidity Of Islamic Commercial Banks In Indonesia For The Period 2018-2022
Pengaruh Profitabilitas Terhadap Likuiditas Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2018-2022
Adelia Azizi 1* , Muhammad Yafiz 2 , Tuti Anggraini 3
Jurusan  Perbankan  Syariah,  Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam,  Univesitas  Islam  Sumatera Utara, Indonesia 1,2,3 adeliaazizi064@gmail.com 1 , muhammadyafiz@uinsu.ac.id 2 , tutianggraini47@gmail.com 3
* Corresponding Author

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of profitability on the liquidity of Islamic commercial banks in Indonesia in 2018-2022. Profitability is an important part for every company, one of which is banking. Because  the  existence  of  good  profitability  will  certainly  have  an  impact  and  be  a  guarantee  for  the survival  of  a  company.  Data  is  obtained  by  accessing  the  financial  reports  of  Indonesian  Sharia Commercial Banks which are recorded at Bank Indonesia. researchers used multiple linear regression and SPSS statistical instrument software. The results of this study indicate that the ROA and ROE variables used to measure profitability are related to liquidity as measured by FDR. simultaneously and partially affect  the  liquidity  of  Islamic  banks  in  Indonesia,  ROA  and  ROE  have  a  significant  effect  on  FDR  at  a confidence level of 32.3%
Keywords :  Return  On  Asset ( ROA),  Return  On  Equity  (ROE),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR), Profitability, Liquidity

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  profitabilitas  terhadap  likuiditas  bank  umum syariah  di  Indonesia  tahun  2018-2022.  Profitabilitas  merupakan  suatu  bagian  penting  bagi  setiap perusahaan salah satunya pada perbankan. Sebab adanya profitabilitas yang baik tentu akan berdampak dan menjadi jaminan keberlangsungan hidup dari suatu perusahaan. Data diperoleh dengan mengakses laporan keuangan Bank Umum Syariah Indonesia yang tercatat di Bank Indonesia. peneliti mengunakan regresi linier berganda serta software instrumen statistik SPSS. Hasil Penelitinan ini menunjukkan bahwa variabel  ROA  dan  ROE  yang  digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas  dihubungkan  dengan  likuiditas yang diukur dengan FDR. secara simultan dan parsial berpengaruh terhadap likuiditas bank syariah di Indonesia, ROA dan ROE berpengaruh signifikan terhadap FDR pada tingkat kepercayaan 32,3% Kata  kunci: Return  On  Asset ( ROA),  Return  On  Equity  (ROE), Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR), Profitabilitas, Likuiditas

## 1. Pendahuluan
Sistem  dual  banking  di  Indonesia  memberikan  gambaran  bahwa  lembaga  keuangan berjalan dengan sistem konvensional dan sistem keuangan syariah. Keberadaan bank syariah di Indonesia  sudah  ada  mulai  tahun  1991  yang  pertama  adalah  Bank  Muamalat Indonesia.Meskipun perkembangan bank syariah pada saat itu tidak sebesar sekarang, namun tetap memberikan sumbangan terhadap sistem keuangan yaitu dengan menggunakan prinsip syariah.
Dalam  perkembangan  selanjutnya,  kegiatan  operasional  perbankan  bertambah menjadi  tempat  penitipan  uang  atau  sekarang  yang  di  sebut  dengan  kegiatan  simpanan. Kemudian kegiatan perbankan berkembang menjadi kegiatan menghimpun dana masyarakat yang kekurangan dana atau yang membutuhkannya.
Bank  syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  operasinya  berdasarkan  prinsip  syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS), Dan Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  (Abbas,  2019).  Perbankan  Syariah  di  Indonesia mengalami  pertumbuhan  yang  signifikan,  karena  terbukti  dengan  data  jumlah  Bank  Umum syariah.
Bank umum syariah (BUS) berfungsi sebagai lembaga keuangan yang mengumpulkan dana  dari  masyarakat  yang  kelebihan  harta  dalam  bentuk  simpanan  dan  kemudian mendistribusikannya kembali untuk masyarakat yang membutuhkan dana dalam bentuk uang tunai  dan  atau  kredit  guna  meningkatkan  kehidupan  banyak  orang.  Hal  ini  termaktub  di  UU No. 21 pasal 1 ayat (2) tahun 2008 yang memberikan kewenangan dan izin untuk bank syariah menjalankan fungsinya sebagai perantara keuangan, yang mengumpulkan dana dari publik dan menyalurkannya kepada publik.
Bank  syariah  sebagai  lembaga  intermediasi  harus  melakukan  kinerja  keuangan  yang baik. Salah satu indikator untuk menilai kinerja keuangan bank syariah adalah dengan melihat tingkat profitabilitasnya. Bank syariah dalam menjalankan usahanya tidak terlepas dari usaha untuk  mendapatkan  laba  agar  kontinuitas  usaha  berjalan  dengan  baik  tanpa mengesampingkan  profit  yang  bersifat  jangka  panjang  (falah).  Tercatat  pada  bulan  Januari 2018 Return On Aset (ROA) sebesar 0,42% dan Return On Equity (ROE) sebesar 19,05% dari Bank  Umum  Syariah.  Kemampuan  dalam  mendapatkan  profit  tersebut  diimbangi  dengan tingkat likuiditas sebesar 98,18% yang dilihat pada Financing to Deposit Ratio (FDR) pada bulan januari 2018
Profitabilitas bank syariah secara presentase terlihat dapat mengikuti perkembangan layaknya  bank  konvensional,  namun  jika  dibandingkan  dengan  menggunakan  angka  nominal akan  terlihat  sangat  jauh  karena  dari  segi  permodalan  dalam  mendirikan  suatu  bank  lebih banyak  pada  bank  konvensional.  Modal  yang  lebih  besar  ini  dikarenakan  pergerakan  bank konvensional lebih banyak dari jenis produk dan transaksi keuangan, sementara bank syariah masih harus menyesuaikan transaksinya dengan produk-produk yang sesuai dengan syariah.
Perbankan  syariah  lebih  banyak  bergerak  pada  sektor  riil  (Bank  Indonesia,  2011) dibandingkan  dengan  bank  konvensional  yang  lebih  banyak  pada  sektor  keuangan  Rasio profitabilitas  merupakan  rasio  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan  dalam  mencari keuntungan atau laba dalam suatu periode tertentu. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas  manajemen  suatu  perusahaan  yang  ditunjukkan  dari  laba  yang  dihasilkan  dari penjualan  atau  dari  pendapatan  investasi.  Dikatakan  perusahaan  memiliki  rentabilitas  yang baik apabila mampu memenuhi target laba yang telah ditetapkan dengan menggunakan aktiva atau  modal  yang  dimilikinya.  Rasio  Profitabilitas  digolongkan  menjadi  dua,  yaitu Return  On Assets (ROA) dan Return On Equity (ROE).
ROA merupakan salah satu rasio profitabilitas. Dalam analisis laporan keuangan, rasio ini paling sering disoroti, karena mampu menunjukkan keberhasilan perusahaan menghasilkan keuntungan. ROA mampu mengukur kemampuan perusahaan manghasilkan keuntungan pada masa  lampau  untuk  kemudian  diproyeksikan  di  masa  yang  akan  datang. Assets atau  aktiva yang  dimaksud  adalah  keseluruhan  harta  perusahaan,  yang  diperoleh  dari  modal  sendiri maupun  dari  modal  asing  yang  telah  diubah  perusahaan  menjadi  aktiva-aktiva  perusahaan yang digunakan untuk kelangsungan hidup perusahaan.
ROE  merupakan  rasio  Profitabilitas  yang  menunjukkan  perbandingan  antara  laba (setelah pajak) dengan modal (modal inti) bank, rasio ini menunjukkan tingkat persentase yang dapat dihasilkan dalam mengelola modal yang tersedia untu mendapat net income.
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  digunakan  untuk  mengukur  jumlah  financing  yang telah diberi terhadap jumlah dana dan modal yang dimiliki. Hasilnya dapat digunakan sebagai indikator  kemampuan  perbankan  dalam  membayar  kembali  penarikan  yang  akan  dilakukan nasabah.
Likuiditas Menurut Munawir (2007) menunjukan kemampuan suatu persuhaan untuk memenuhi  kewajiban  keuangan  yang  harus  segera  dipenuhi  atau  kemampuan  perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangan pada saat ditagih.
Beberapa  kajian  sebelumnya  tentang  dampak  produk  pembiayaan  atas  profitabilitas lebih dahulu pernah dilangsungkan oleh (Taudlikhul Afkar,2017) terkait studi dampak ROA dan ROE  terhadap  FDR.  Diketahui  Faktor  Hasi  perhitungan  ROA  menunjukkan  hasil  yang  tidak signifikan  dengan  nilai  t  hitung  lebih  kecil  dari  t  tabel  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA  tidak  berpengaruh  terhadap  likuiditas  bank  syariah  di Indonesia. Dan Faktor ROE juga menunjukkan hal yang sama yaitu nilai t hitung lebih kecil dari t  tabel  dengan  tidak  signifikan  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  profitabilitas  yang  dikur dengan ROE tidak berpengaruh terhadap likuiditas bank syariah di Indonesia.
Lalu Pada kajian terdahulu yang ditulis oleh (Hasna & Heksawan Rachmadi,2021) yang menunjukkan  bahwa  pengaruh  ROA  terhadap  FDR  nilai  signifikansinya  sebesar  0,453.  Nilai signifikansi tersebut lebih besar dari 0,05. Dari nilai tersebut dapat diartikan bahwa hipotesis pertama  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh Return  On  Asset  (ROA) terhadap Likuiditas  (FDR)  Perbankan  Syariah  di  Indonesia.  (Maolany  dan  Nurhayati,2015)  memberikan gambaran lain mengenai tingkat likuiditas yang berpengaruh terhadap kecukupan modal bank umum  syariah,  bahwa  kemampuan  bank  umum  syariah  dalam  mengelola  tingkat  likuiditas memberikan dampak positif pada kecukupan modal. Tingkat likuiditas dan profitabilitas bank umum  syariah  merupakan  komponen  yang  menunjukkan  tingkat  kesehatan  bank,  sehingga sering dijadikan sebagai ukuran dalam menilai kesehatan bank.
Berdasarkan  penjelasan  di  atas,  penulis  ingin  mengkaji  apakah  profitabilitas  yang diukur  dengan  Return  On  Asset  (ROA)  dan  Return  On  Equity  (ROE)  ada  kaitannya  dengan tingkat likuiditas bank umum syariah di Indonesia pada tahun 2018-2022. Kemampuan Bank dalam  mendapatkan  keuntungan  merupakan  suatu  langkah  kontinuitas  dalam  menjaga eksistensi usaha dengan berbagai macam risiko yang ada terkait dengan kecukupan likuiditas dalam menyediaan pembiayaan bagi masyarakat.

## 2. Tinjauan Pustaka Perbankan Syariah
Bank Syariah, adalah bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank Islam atau biasa disebut dengan bank tanpa bunga, adalah lembaga keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada Al-Qur’an dan Hadis Nabi Saw.  Atau  dengan  kata  lain,  Bank  Islam  adalah  lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang  yang  pengoperasiannya  disesuaikan  dengan  prinsip  syariat  Islam  Bank  Syariah  adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah
Prinsip syariah Islam dalam pengelolaan harta menekankan pada keseimbangan antara kepentingan  individu  dan  masyarakat.  Harta  harus  dimanfaatkan  untuk  hal-hal  produktif terutama  kegiatan  investasi  yang  merupakan  landasan  aktivitas  ekonomi  dalam  masyarakat. Tidak  setiap  orang  mampu  secara  langsung  menginvestasikan  hartanya  untuk  menghasilkan keuntungan,  oleh  karena  itu,  diperlukan  suatu  lembaga  perantara  yang  menghubungkan masyarakat pemilik dana dan pengusaha yang memerlukan dana (pengelola dana). Salah satu bentuk lembaga perantara tersebut adalah bank yang kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah.

## Bank umum syariah
Bank  umum  syariah  (BUS)  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.  BUS  merupakan  badan  usaha  yang  setara  dengan  dengan  bank  umum
konvensional  dengan  bentuk  hukum  perseroan  terbatas,  perusahaan  daerah,  atau  koperasi. Seperti halnya bank umum konvensional, BUS dapat berusaha sebagai bank devisa atau bank non  devisa.  BUS  berfungsi  sebagai  lembaga  keuangan  yang  mengumpulkan  dana  dari masyarakat yang kelebihan harta dalam bentuk simpanan dan kemudian mendistribusikannya kembali untuk masyarakat yang membutuhkan dana dalam bentuk uang tunai dan atau kredit guna meningkatkan kehidupan banyak orang. Hal ini termaktub di UU No. 21 pasal 1 ayat (2) tahun 2008 yang memberikan kewenangan dan izin untuk bank syariah menjalankan fungsinya sebagai  perantara  keuangan,  yang  mengumpulkan  dana  dari  publik  dan  menyalurkannya kepada public.

## Profitabilitas
Laba  merupakan  salah  satu  unsur  yang  harus  dipenuhi  dalam  menjalankan  usaha dengan jenis profit oriented. Kemajuan usaha secara finansial biasanya diukur dengan melihat kemampuan  manajemen  perusahaan  dalam  mengelola  aset  maupun  modal  untuk mendapatkan  keuntungan  atau  profit.  Tidak  ada  perusahaan  yang  berorientasi  pada  profit yang tidak mengutamakan laba dalam usahanya. Laba merupakan keuntungan yang diperoleh dari selisih pendapatan dengan pengeluaran atau beban.
Profitabilitas  atau  rentabilitas  merupakan  kemampuan  suatu  usaha  dalam memperoleh  laba  yang  terkait  dengan  penjualan,  total  aset,  maupun  ekuitas  milik  sendiri, sehingga investor jangka panjang akan melakukan analisa profitabilitas yang diperlukan dalam suatu usaha (Saputra, 2014). Satriawan dan Zainul (2012), rasio profitabilitas merupakan hasil dari  kebijaksanaan  manajemen  untuk  mengukur  besar  kecilnya  tingkat  keuntungan  yang diperoleh  oleh  suatu  perusahaan.  Afkar  (2017)  menyebutkan  juga  bahwa  biaya  operasional pendapatan operasional (BOPO) akan mempengaruhi tingkat keuntungan Bank Umum Syariah.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 menjelaskan bahwa  dalam  mengukur  tingkat  profitabilitas  dapat  dilakukan  dengan  menggunakan  rasio Return  On  Asset  (ROA)  dan  Return  On  Equity  (ROE).  Pengukuran  profitabilitas  dengan menggunakan Return On Asset (ROA) merupakan pengukuran profitabilitas dengan asset yang dimiliki,  sedangkan  pengukuran  profitabilitas  dengan  menggunakan  Return  On  Equity  (ROE) merupakan perhitungan dengan ekuitas sendiri.
Sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 maka  pengukuran  rasio  profitabilitas  dengan  menggunakan  Return  On  Asset  (ROA)  adalah sebagai berikut:
Return On Asset (ROA = "#$# &'$'"() *#+#,
-.-#" #&'- 𝑥 100%
Pengukuran  rasio  profitabilitas  dapat  menggunakan  asset  atau  ekuitas  dalam perbankan, apabila menggunakan asset maka dihitung dengan menggunakan Return on Assets (ROA)  sedangkan  apabila  menggunakan  ekuitas  dalam  usaha  mencapai  pertumbuhan  laba dapat menggunakan Return on Equity (ROE) (Permata dkk, 2014). Sesuai dengan Surat Edaran Bank  Indonesia  No.  3/30/DPNP  tanggal  14  Desember  2001  maka  pengukuran  rasio profitabilitas dengan menggunakan Return On Equity (ROE) adalah sebagai berikut:
Return On Equity (ROE) = "#$# &'-'"#3 *#+#, -.-#" ',(4-#& 𝑥 100%

## Likuiditas
Lembaga  keuangan  merupakan  lembaga  yang  bergerak  di  bidang  keuangan  dengan berbagai  macam  produk  yang  menjadi  dasar  untuk  menjalankan  usaha.  Setiap  usaha  yang berhubungan dengan keuangan memiliki risiko secara finansial yang cukup tingi, karena bisnis seperti  ini  membutuhkan  analisis  dan  tingkat  kepercayaan  yang  tinggi.  Menjaga  tingkat kecukupan likuiditas merupakan salah satu unsur yang dapat memberikan rasa nyaman kepada nasabah maupun calon nasabah.
Kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  likuid  serta  mampu  merupah  aset  yang dimiliki  dalam  bentuk  yang  likuid  merupakan  likuiditas  Likuiditas  merupakan  gambaran kesehatan  Bank  yang  menunjukkan  kemampuan  dalam  kewajiban  untuk  menyediakan  dana likuid  sehingga  memberikan  kemudahan  bagi  nasabah  dalam  mengelola  usaha  ketika membutuhkan  dana.  Daya  tahan  bank  syariah  juga  dapat  dilihat  dari  profitabilitas  dan likuiditas. Profitabilitas bank syariah dapat dipengaruhi oleh mekanisme pembiayaan dengan skema syariah yang dilakukan (Afkar, 2015).
Likuiditas  dalam  perbankan  syariah  diukur  dengan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) (Muhammad,  2005).  Indikator  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  ini  sering  digunakan  karena menurut  peraturan  Bank  Indonesia  bahwa  untuk  mengukur  tingkat  likuiditas  bank  syariah menggunakan  istilah  Financing  dan  bukan  Loan  seperti  dalam  ban  konvensional.  Uang menganggur  merupakan  istilah  dari  Idle  Money  yang  menunjukkan  bahwa  tingkat  likuiditas suatu  perusahaan  itu  sangat  rendah  atau  tidak  mampu  mengelola  keuangan  dengan  baik karena  dengan  adnaya  uang  menganggur  dapat  menyebabkan  peluang  untuk  mendapatkan laba menjadi lebih sedikit karena ini berkaitan dengan lembaga keuangan dimana pendapatan terbesar adalah dari pembiayaan (Kuncoro, 2002).
Indikator Financing to Deposit Ratio (FDR) dapat dihitung dengan menggunakan rumus sederhana sesuai dengan ketentuan Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001) yaitu:
Financing to Deposit Ratio (FDR) = *')$4#5##6 7#8# *43#, ,'-49# 𝑥 100 %

## Hipotesis Penelitian
Hipotesis 1 : Return on Asset (ROA) berpengaruh signifikan terhadap likuiditas Hipotesis 2 : Return on Equity (ROE) berpengaruh signifikan terhadap likuiditas Hipotesis 3 : Return on Asset (ROA) paling dominan mempengaruhi likuiditas Hipotesis  4:  Return  on  Asset  (ROA)  dan  Return  on  Equity  (ROE)  secara  simultan  dan  parsial berpengaruh terhadap likuiditas
Kerangka Konseptual
Gambar 1. Kerangka Konseptual
3. Metode Penelitian
Data yang dipergunakan adalah data sekunder. Data sekunder adalah data yang telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data (Imronudin, & Ningrum, 2017). Pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah dengan teknik dokumentasi dengan cara mengumpulnkan data dari laporan keuangan
Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  selama   tahun  2018  januari  sampai  dengan    2022  bulan desember  melalui  laporan  keuangan  yang  diterbitkan  oleh  Bank  Indonesia  selaku  pengawas perbankan  di  Indonesia  Data  bersumber  dari  direktorat  statistik  perbankan syariah  yang dikeluarkan  oleh  bank  indonesia  dan  otoritas  jasa  keuangan  yang  dipublikasikan pada  situs resmi (www.ojk.co.id) dan juga data dari situs resmi biro pusat statistik (www.bps.co.id).
Metode  pengumpulan  data  menggunakan  studi  kepustakaan  serta  teknik dokumentasi. Studi  kepustakaan  merupakan  teknik  pengumpulan  data  yang  tidak  langsung ditujukan pada subyek penelitian, namun berbagai literatur berupa buku-buku, jurnal, laporan penelitian, dan lain-lain yang masih relevan. Teknil dokumentasi dilakukan dengan menelusuri dan  mendokumentasikan  data-data,  informasi,  serta  artikel  dari  internet  yang  berkaitan dengan penelitian ini.

## Definisi Operasional
Definisi operasional adalah suatu definisi yang diberikan kepada suatu variabel dengan cara memberikan arti atau menspesifikasi kegiatan yang diperlukan untuk mengukur variabel tersebut (Anshori dan iswati 2009)
Variabel Bebas (X) Return  on  Asset  (ROA)  (X 1 )  merupakan  rasio  pengukuran  tingkat  profitabilitas dengan menggunakan  laba sebelum pajak dibandingkan dengan total asset yang dimiliki.
Return  on  Equity  (ROE)    (X 2 )  merupakan  rasio  pengukuran  tingkat  profitabilitas dengan menggunakan laba setelah pajak dibandingkan dengan total ekuitas yang dimiliki

## Variabel Terikat (Y)
Likuiditas  (Y)  merupakan  kemampuan  bank  syariah  dalam  menyediakan  dana  likuid dalam  rangka kewajibannya untuk menjaga kepercayaan nasabah.

## 4. Hasil Dan Pembahasan
Uji Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum  Maximum  Mean Std. Deviation XI_ROA 60 .42 2.15 1.6305 .34428 X2_ROE 60 .15 30.29 19.9662  4.99281 Y_FDR 60 68.98 82.01 77.0963  2.91448
Valid N (listwise)  60 Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Nilai  ROA  terendah  tercatat  0,42%  dan  tertinggi  sebesar  2,15%,  nilai  ROA  tercatat stabil dan rendah dengan kisaran (mean) sebesar 1,63%. ROE terendah tercatat sebesar0,42%, dan  nilai  ROE  tertinggi  sebesar  30,29%.  FDR  terendah  adalah  68,98%  dan  tertinggi  sebesar 82,01%.

## Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas Kolmogorov Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardize d Residual N 60 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation  2.39763651
Most Extreme Differences Absolute .088 Positive .061 Negative -.088 Kolmogorov-Smirnov Z .678 Asymp. Sig. (2-tailed) .748 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023
Sebuah data dikatakan berdistribusi normal jika nilai signifikansinya lebih dari 0,05 (> 0,05).  Pada  uji  Kolmogorov  Smirnov  yang  telah  dilakukan,  terlihat  nilai  Sig.  (2-tailed)  nya sebesar 0,748> 0,05. Hal ini menandakan bahwa sebaran data normal atau data berdistribusi normal. Hasil tersebut diperkuat dengan bukti histogram dan scatterplot seperti dibawah ini:
Gambar 2. Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Berdasarkan  gambar  histogram  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  kurva likuiditas (FDR) Bank Umum Syariah di Indonesia memiliki kemiringan yang seimbang dari sisi kanan dan kiri pun  juga  garisnya  menyerupai  lonceng,  maknanya  data  berdistribusi  normal.  Uji  normalitas pun  bisa  dilihat  dari output kurva normal  P-Plot. Data  pada  variabel  disebut  normal  bila gambar berdistribusi dengan titik-titik data searah mengikuti atau mendekati garis diagonal.
Gambar 3. Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Dari gambar diatas, bisa dilihat bahwa titik-titik menyebar mengikuti dan mendekati arah garis diagonal, maknanya dependen variabel yakni ROA terdistribusi secara normal atau berdistribusi normal.
2. Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error  Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 78.360 2.533 30.930 .000 XIROA -3.062 1.001 -.362 -3.058 .003  .849 1.179 X2ROE .187 .069 .320 2.704 .009  .849 1.179 a. Dependent Variable: YFDR
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Model regresi yang baik adalah yang tidak mengalami masalah multikolinearitas. Cara mengetahui  terjadi  atau  tidaknya  multikolinearitas  ialah  dengan  melihat  nilai Tolerance dan VIF. Nilai Tolerance harus > 0,10, sedangkan nilai VIF harus < 10,00. Pada tabel diatas terlihat nilai Tolerance variabel ROA sebesar 0,849> 0,10, variabel ROE sebesar 0,849> 0,10. Sementara untuk  nilai  VIF  variabel  ROA  ialah  sebesar  1,179<  10,00,  variabel  ROE  sebesar  1,179<  10,00, Maka bisa ditarik kesimpulan bahwa tidak terjadi masalah multikolinearitas.
3. Uji Autokorelasi
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate Durbin- Watson 1 .569 a .323 .299 2.43934 .423 a. Predictors: (Constant), X2_ROE, XI_ROA b. Dependent Variable: Y_FDR
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Melalui  uji  SPSS  diatas,  terlihat  bahwa  angka  durbin-watsonnya  sebesar  0,423. Dimana, du (1,651) > Durbin Watson (0,423) < 4-du (2,348). Sehingga dapat ditarik kesimpulan bahwasanya tidak terdapat autokorelasi dalam model regresi ini.

## 4. Uji Heteroskedastisitas
Gambar 4. Sumber : data diolah SPSS 21, 2023
Model regresi yang baik adalah yang tidak terjadi heteroskedastisitas. Salah satu ciri atau  gejala  heteroskedastisitas  adalah  titik-titik  data  penyebar  berada  di  atas  dan  dibawah angka 0, atau bisa juga disekitar angka 0. Pada scatterplot diatas terlihat bahwa titik-titik data menyebar secara jelas dan berada di atas dan bawah angka 0. Maka bisa ditarik kesimpulan tidak  terjadi  masalah  heteroskedastisitas.  Untuk  memperkuat  scatterplot  tersebut,  perlu
dilakukannya uji glejser agar hasil yang didapat semakin akurat. Berikut ini adalah tabel yang menyajikan hasil uji glejser.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.145 1.628 1.931 .058 XI_ROA -.261 .644 -.058 -.405 .687 X2_ROE -.046 .044 -.146 -1.027 .309 a. Dependent Variable: ABRESID
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Pada  uji  glejser,  nilai  signifikansi  (Sig)  harus  lebih  besar  dari  0,05  (  >  0,05).  Nilai signifikansi  variabel  inflasi  (X 1 )  sebesar  0,687>  0,05.  Lalu,  nilai  signifikansi  variabel  kurs  (X 2 ) sebesar  0,309>  0,05,  Kedua  variabel  bebas  memiliki  nilai  signifikansi  >  0,05.  Hal  ini menandakan bahwa model regresi ini terbebas dari heteroskedastisitas.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  regresi  linear  berganda  bertujuan  untuk  mengetahui  sejauh  mana  besarnya pengaruh  antara  variabel  bebas  (dependen)  dan  variabel  terikat  (independen).  Persamaan regresi linier berganda pada penelitian ini dinyatakan dalam table berikut: Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  78.360 2.533 30.930 .000 XI_ROA -3.062 1.001 -.362 -3.058 .003 X2_ROE .187 .069 .320 2.704 .009 a. Dependent Variable: Y_FDR
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023
Y = α + b₁X₁ + b₂X₂ + b 3 X 3 + e.
Keterangan
Y =Variabel independen FDR α =Konstanta β (1,2,3) = Koefisien regresi X (1,2,3,4)
=Variabel Bebas (ROA dan ROE)
Maka hasil regresi linier berganda pada penelitian ini menghasilkan model persamaan regresi sebagai berikut:
Y = 78,36– 3,062 X 1 + 0,187 X₂ + e. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda adalah:
1) Jika segala sesuatu pada variabel-variabel bebas (ROA dan ROE) dianggap nol (0) maka nilai FDR (Y) tetap sebesar 78,36.
2) Koefisien  regresiX 1 sebesar  –  3,062artinya  Jika  terjadi  peningkatan  ROA  (X1)  sebesar  – 3,062maka  variable  FDR  (Y)  akan  mengalami  peningkatan  sebesar  –  3,062.  Begitu  juga sebaliknya,  jika  terjadi  penurunan  pada  variabel  ROE  (X1)  sebesar  –  3,062  maka  variable FDR (Y) akan mengalami penurunan sebesar – 3,062.
3) Koefisien  regresiX 2 sebesar  0,187  artinya  Jika  terjadi  peningkatan  ROE(X2)  sebesar  0,187 maka variable FDR (Y) akan mengalami peningkatan sebesar 0,187. Begitu juga sebaliknya,
jika  terjadi  penurunan  pada  variabel  ROE  (X1)  sebesar  0,187  maka  variable  FDR  (Y)  akan mengalami penurunan sebesar 0,187.
Tanda (+) menandakan arah hubungan yang searah, sedangkan tanda (–) menunjukkan arah  hubungan  yang  berbanding  terbalik  antara  variabel  independen  (X)  dengan  variabel dependen (Y).

## Uji Signifikan Simultan (Uji F)
Uji  simultan  atau  uji  f  pada  dasarnya  bertujuan  untuk  melihat  ada  atau  tidaknya pengaruh  variabel  independen  (NPF,  FDR,  INFLASI)  terhadap  varibel  dependen  (Pembiayaan Murabahah ) secara simultan atau bersama-sama.  Adapun hasil Uji F, yakni sebagai berikut ini: Hasil Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square  F Sig. 1 Regression  161.986 2 80.993 13.611 .000 b Residual 339.171 57 5.950 Total 501.157 59 a. Dependent Variable: Y_FDR b. Predictors: (Constant), X2_ROE, XI_ROA
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Berdasarkan  tabel  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  F hitung sebesar  13,611  sedangkan  F tabel sebesar 3,156 yang dapat dilihat pada α = 0,05 (F tabel diperoleh dengan rumus,(K ; n-k)Karena nilai Fhitung > Ftabel (13,611>3,156) dan besarnya signifikansi < 0,05 (0.000<0,05), maka dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Ha diterima). Hal ini menunjukkan bahwa dalam penelitian ini  variabel  independen  (ROA  dan  ROE)  secara  simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap varibel dependen (FDR).

## Uji Signifikan Parsial (Uji t)
Untuk menguji pengaruh variabel independen (ROA dan ROE)  secara parsial terhadap varibel dependen (FDR) dilihat dari hasil pengujian masing-masing variabelpada tabel berikut ini.
Hasil Uji T
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  78.360 2.533 30.930 .000 XI_ROA -3.062 1.001 -.362 -3.058 .003 X2_ROE .187 .069 .320 2.704 .009 a. Dependent Variable: Y_FDR Sumber : data diolah SPSS 21, 2023
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa :
1) Pengaruh  ROA  (X1)  terhadap  FDR  (Y).  Pengujian  signifikan  dengan  kriteria  pengambilan keputusan :
Ha diterima dan Ho ditolak, apabila t hitung > t tabel atau Sig. t < α Ha ditolak dan Ho diterima, apabila t hitung < t tabel atau Sig. t > α Penelitian ini menggunakan signifikansi 90% dengan ά = 0,05 dan rumus n-k-1 (jumlah populasi–  jumlah  variabel,  60-2-1=57),  nilai  dari  t tabel adalah  2,002.  t hitung sebesar  -3,058 sedangkan  t tabel sebesar  2,002  dan  signifikan  sebesar  0,05,  sehingga  t hitung -3,058>  t tabel 2,002
dan signifikan 0,003 < 0,05, maka Ha diterima dan Ho ditolak, yang menyatakan secara parsial ROA (X1) berpengaruh signifikan terhadap FDR (Y).
2) Pengaruh  ROE  (X2)  terhadap  FDR  (Y).  Pengujian  signifikan  dengan  kriteria  pengambilan keputusan :
Ha diterima dan Ho ditolak, apabila t hitung > t tabel atau Sig. t < α Ha ditolak dan Ho diterima, apabila t hitung < t tabel atau Sig. t > α Penelitian ini menggunakan signifikansi 90% dengan ά = 0,05 dan rumus n-k-1 (jumlah populasi–  jumlah  variabel,  60-2-1=57),  nilai  dari  t tabel adalah    2,002.t hitung sebesar  2,704 sedangkan  t tabel sebesar  2,002  dan  signifikan  sebesar  0,05,  sehingga  t hitung 2,704  >  t tabel 2,002 dan signifikan  0,009 < 0,05, maka Ha diterima dan Ho ditolak, yang menyatakan secara parsial ROE (X2) berpengaruh signifikan terhadap FDR (Y).
Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  menyatakan  besarnya  persentase  sumbangan  variabel independen  terhadap  variabel  dependen.  Jika  nilai  dari  koefisien  determinasi  semakin mendekati 1 maka persentase sumbangannya dianggap semakin kuat. Berikut hasil pengujian Koefisien determinasi sebagai berikut ini: Hasil Uji Koefisien Determinasi
Sumber : data diolah SPSS 21, 2023 Berdasarkan  hasil  uji  koefisien  determinasi,angka  R  Square  menunjukkan  koefisien determinasi  atau  peranan  variance  (variabelin  dependen  dalam  hubungan  dengan  variabel dependen)  dengan angka R Square sebesar 0,323 menunjukkan bahwa 32,3% variabel FDR (Y) yang bisa dijelaskan oleh variabel independen.Sisanya 67,7% dijelaskan oleh factor lain.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ROA dan ROE berpengaruh terhadap FDR baik secara parsial maupun simultan. Hal ini disebabkan pada pembiayaan yang didistribusikan oleh bank  dapat  memberikan  kontribusi  maksimal  terhadap  laba  pada  bank  yang  melakukan kegiatan operasional selama lima periode. Laba yang diperoleh juga mengakibatkan total asset mengalami  peningkatan.  Dalam  hal  ini  artinya  manajemen  bank  mampu  mengelola pembiayaan yang disalurkan kepada masyarakat dengan baik dan bank juga dapat memenuhi kewajiban  yang  harus  dibayarkan  kepada  para  nasabahnya.  Sehingga  dapat  disimpulkan apabila ROA dan ROE mengalami kenaikan, maka tingkat FDR juga akan mengalami kenaikan.
Hasil  penenlitian  ini  sejalan  dengan  (Buchori,2014),  (Ramadhani  dan  Indriani,2016), (Sengkey,  Murni,  Tulung,2018)  yang  mengatakan  bahwa  Return  on  Asset  berpengaruh signifikan  terhadap  likuiditas.  Hasil  penelitian  berbeda  dengan  penelitian  dari (Dianingtyas,2013) yang mengatakan bahwa ROA tidak berpengaruh terhadap risiko likuiditas pada bank syariah di Indonesia. Dan berbeda juga pada penelitian terdahulu yang ditulis oleh (Taudlikhul Afkar  pada tahun,2017) yang menyatakan bahwa ROA dan ROE secara parsial tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  likuiditas  bank  syariah  di  Indonesia.  Namun  hal  berbeda ketika  dilakukan  pengujian  secara  simutan,  ternyata  hasilnya  berbanding  terbalik  dengan  uji secara  parsial.Secara  simultan  ROA  dan  ROE  secara  signifikan  berpengaruh  terhadap  FDR meskipun tingkat pengarhnya sangat rendah yaitu hanya 15%.

## 5. Penutup Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian mengenai pengaruh profitabilitas terhadap likuiditas bank
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .569 a .323 .299 2.43934
a. Predictors: (Constant), X2_ROE, XI_ROA b. Dependent Variable: Y_FDR
umum  syariah    Periode  2018-2022  dapat  di  simpulkan  bahwa  variabel  ROA  dan  ROE  secara parsial  dan  simultan  berpengaruh  terhadap  FDR,  Hal  ini  disebabkan  pada  pembiayaan  yang didistribusikan  oleh  bank  dapat  memberikan  kontribusi  maksimal  terhadap  laba  pada  bank yang  melakukan  kegiatan  operasional  selama  lima  periode.  Laba  yang  diperoleh  juga mengakibatkan  total  asset  mengalami  peningkatan.  Dalam  hal  ini  artinya  manajemen  bank mampu mengelola pembiayaan yang disalurkan kepada masyarakat dengan baik dan bank juga dapat memenuhi kewajiban yang harus dibayarkan kepada para nasabahnya. Sehingga dapat disimpulkan  apabila  ROA  dan  ROE  mengalami  kenaikan,  maka  tingkat  FDR  juga  akan mengalami kenaikan. Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, melihat profitabilitas bank dapat  disimpulkan  bahwa  ROA  dan  ROE  berpengaruh  signifikan  terhadap  FDR  pada  tingkat kepercayaan 32,3%
Saran
Bagi  penelitian  selanjutnya  yang  tertarik  melakukan  penelitian  ini  diharapkan  tidak terpaku pada variabel yang telah digunakan serta dapat menambah variabel independen lain yang mempengaruhi dan Return On Asset (ROA) Return On Equity (ROE). Hal ini disarankan agar bisa memperbaiki penelitian yang telah dilakukan dan mampu menghasilkan kesimpulan yang lebih akurat sesuai dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan yang terbaru.

## Daftar Pustaka
Afkar, Taudlikhul. (2017). Analisis Pengaruh Kredit Macet dan Kecukupan Likuiditas Terhadap Efisiensi Biaya Operasional Bank Umum Syariah di Indonesia. Asian Journal of Innovation and Entrepreneurship . Vol. 02., No. 02 May 2017. e-ISSN 2477-0574, p-ISSN 2477-3824
Suharti, E., & Salpiah, U. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah  Tahun  2012-2017.  JMB  :  Jurnal  Manajemen  Dan  Bisnis,  8(1),  74–85. https://doi.org/10.31000/jmb.v8i1.1574
Adawiyah,  Nida  Nusaibatul  dan  Nur  Azifah.  (2020).  Faktor-  Faktor  yang  Mempengaruhi Likuiditas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis. VOL. 25 No. 3 http://dx.doi.org/10.35760/eb.2020.v25i3.2663
Annisa,  Estika  Intan  dan  Adityawarman.  (2017).  Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi
Risiko likuiditas dan Kinerja (Studi kasus pada Seluruh Perbankan Syariah di Indonesia). Diponegoro Journal Of Accounting, VOL.6 No.1. https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/accounting/article/view/18266
Fathurrahman,  Ayif  dan  Firsha  Rusdi.  (2019).  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Likuiditas  Bank  Syariah  di  Indonesia  Menggunakan  Metode  Vector  Error  Correction Model  (VECM).  Al-Masraf  :  Jurnal  Lembaga  Keuangan  dan  Perbankan,  VOL.4  No.
2. https://ejournal.uinib.ac.id/febi/index.php/almasraf/article/view/215
Supiyadi, D. (2019). The Determinants of Bank Profitability : Advances in Economics, Business and Management Research, 65(Icebef 2018), 21–26.
Gogo, Lalu Takuanara dan Tika Arundina. (2021). Analysis of Factor Affecting Liquidity Risk in Indonesian  Islamic  Banking.  International  Journal  Of  Business  and  Economy  (IJBEC), eISSN:  2682-8359  Vol  3  No  1  March  2021.  Magister  of  Management,  University  of Indonesia https://myjms.mohe.gov.my/index.php/ijbec/article/view/12749
Oktaviani,  Bella  Arum  dan  Alim  Murtani.  (2019).  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Risiko  Likuiditas  Pada  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KCP  Medan  Marelan  Raya.  Jurnal  FEB, VOL.1 No. 1 http://e-journal.potensi-utama.ac.id/ojs/index.php/FEB/article/view/753 Santoso,  Arif  Lukman,  Sri  Murni,  dan  Putri  Nugrahaningsih.  (2013).  Faktor-Faktor  yang Mempengaruhi Likuiditas Perbankan Syariah di Indonesia. Seminar Nasional dan Call For Pappers Ekonomi Syariah “Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”.
Nadzifah,  A.,  &  Sriyana,  J.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Inflasi,  Kurs,  Bi  rate,  PDB  Dan  Kinerja Internal Bank Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah Dan Konvensional. Jurnal
Manajemen Dan Bisnis Indonesia, 6(1), 79–87 http://jurnal.unmuhjember.ac.id/index.php/JMBI/article/view/3537
Kuswara,  D.  P.,  Lestari,  E.  P.,  &  Retnaningsih,  T.  K.  (2019).  Determinant  of  Islamic  Banking Profitability  in  Indonesia.  Jurnal  Organisasi  Dan  Manajemen,  15(1),  36–45. https://doi.org/10.33830/jom.v15i1.295.2019
Almunawwaroh, Medina dan Marliana, Rina. (2018). Pengaruh CAR, NPF DAN FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah Vol. 2 No. 1 January 2018 https://ejournal.unisba.ac.id/index.php/amwaluna/article/view/3156 Heksawan  Rachmadi,  hasna  Pengaruh Return  On  Asset dan  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap Financing  Deposit  Ratio  (Fdr) Perbankan  Syariah  di  Indonesia  Periode  2015-2019 stiami.ac.id https://ojs.stiami.ac.id
Abbas, A. (2019). Marketability , profitability , and profit-loss sharing : evidence from sharia banking  in  Indonesia.  Asian  Journal  of  Accounting  Research,  4(2),  315–326. https://doi.org/10.1108/AJAR-08-2019-0065
Ady,  R.  A.  (2019).  Pengaruh  Makroekonomi  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Di  Indonesia.
Research Fair Unisri, 4(2), 115–126.
Maolany & Nurhayati (2015 ). Pengaruh Current Ratio Debt To Equity Ratio Earning Per Share Dan  Price  Earning  Ratio  Terhadap  Harga  Saham https://ejournal.uika- bogor.ac.id/index.php/Manager/article/view/3929
Munawir, S. (2007). Analisa Laporan Keuangan. Edisi Keempat. Liberty. Yogyakarta. Afkar,  Taudlikhul.  (2017).  Pengaruh  Profitabilitas  Terhadap  Likuiditas  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia https :// semnas . unikama . ac . http://ojk.go.id/ http://www.bi.go.id/ https://www.bps.go.id/