MSEJ, 3(1) 2022: 273-286, http://journal.yrpipku.com/index.php/msej Copyright © 2022 THE AUTHOR(S). This article is distributed under a a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International license
The Effect Of Capital Adequacy Ratio (CAR) And Loan To Deposit Ratio (LDR) On Return On Assets (ROA)
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR) Terhadap Return On Assets (ROA)
Irma Yunita 1* , Nesti Hapsari 2 ,  Dian Hakip Nurdiansyah 3
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Singaperbangsa Karawang 1,2,3 irmayunitasyah@yahoo.com*

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  study  is  to  analyze  and  test  whether  there  is  an  effect  of  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  and  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  on  Return  on  Assets  (ROA)  (Case  Study  of  Conventional Commercial  Banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  (IDX)  for  the  period  2018  –  2020).  The population  used  in  this  study  are  banking  companies  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  in  2018- 2020.  The  sample  in  this  study  were  37  banking  companies  with  certain  criteria  using  the  purposive sampling method. The data in this study is quantitative data. The data source in this study is a secondary source obtained from financial reports published from the Indonesia Stock Exchange in 2018-2020. Data collection techniques using documentation techniques. The data analysis method used SPSS 22 software to  obtain  the  classical  assumption  test,  multiple  linear  regression  analysis,  partial  significance  test  (t test), and simultaneous significance test (F test). Return on Assets (ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR) have no effect on Return on Assets (ROA) and Capital Adequacy Ratio (CAR) and Loan to Deposit Ratio (LDR) simultaneously affect Return on Assets (ROA).
Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Return on Assets (ROA)

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis  dan  menguji  apakah  terdapat    pengaruh  Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return on Assets (ROA) (Studi Kasus Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2018 – 2020). Populasi yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2018-2020.  Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  37  perusahaan  perbankan  dengan kriteria  tertentu  dengan  menggunakan  purposive  sampling  method.  Data  dalam  penelitian  ini  adalah data kuantitatif. Sumber data dalam penelitian ini adalah sumber sekunder yang diperoleh dari laporan- laporan keuangan yang dipublikasikan dari Bursa Efek Indonesia Tahun 2018-2020. Teknik pengumpulan data  menggunakan  teknik  dokumentasi.  Metode  analisis  data  menggunakan  softwere  SPSS  22  untuk memperoleh  uji  asumsi  klasik,  analisis  regresi  linear  berganda,  uji  signifikansi  parsial  (Uji  t),  dan  uji signifikansi simultan (Uji F), maka diperoleh hasil penelitian bahwa secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR)  berpengaruh  terhadap  Return  on  Assets  (ROA),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  tidak  berpengaruh terhadap Return on Assets (ROA) serta Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh secara simultan terhadap Return on Assets (ROA).
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Return on Assets (ROA)

## 1. Pendahuluan
Kondisi  perbankan  di  Indonesia  telah  mengalami  perubahan  dari  waktu  ke  waktu. Perubahan  ini  tidak  hanya  disebabkan  oleh  kondisi  perkembangan  internal  perbankan, melainkan  juga  disebabkan  oleh  pengaruh  perkembangan  diluar  sektor  perbankan,  seperti sektor  riil  dalam  perekonomian,  politik  dan  sosial.  Salah  satu  penyebab  perubahan  kondisi perbankan di Indonesia adalah peristiwa krisis ekonomi yang muncul sejak tahun 1997. Pada saat  itu,  banyak  bank  di  Indonesia  yang  dilikuidasi  yang  disebabkan  karena negative  spread aitu  tingkat  suku  bunga  tabungan  lebih  besar  daripada  tingkat  suku  bunga  pinjaman  yang menyebabkan bank sulit untuk menghasilkan keuntungan.
Kinerja keuangan suatu bank dapat dinilai dari berbagai macam indikator. Indikator yang dijadikan dasar untuk melakukan penilaian adalah laporan keuangan dari bank tersebut. Investor maupun calon investor dapat melakukan analisis terhadap laporan keuangan dengan menghitung rasio keuangan sebagai acuan untuk menilai kinerja keuangan antara suatu bank dengan yang lainnya atau suatu periode dengan periode lainnya.
Tujuan  utama  operasional  bank  adalah  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang maksimal.  Agar  suatu  bank  menjalankan  fungsinya  dengan  baik,  maka  bank  dituntut  untuk selalu stabil dan sehat. Salah satu cara untuk mengukur kesehatan dan kestabilan suatu bank adalah  dengan  melakukan  analisis  pada  laporan  keuangan  yang  dipublikasikan  oleh  masing- masing bank. Untuk mengukur profitabilitas, rasio keuangan yang digunakan adalah Return On Assets (ROA). Bank Indonesia menganggap bahwa ROA dapat mewakili kinerja keuangan suatu bank lebih baik karena ROA menganalisis pendapatan yang dibandingkan dengan aset dimana didalam  aset  terdapat  dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  dari  masyarakat,  maka  selain  dapat menggambarkan  kemampuan  bank  dalam  mengelola  asetnya  juga  mencerminkan  tingkat kepercayaan masyarakat. (Arum dan Sampurn, 2016).
Permodalan menjadi salah satu faktor yang penting untuk menganalisiskinerja bank dalam  menghasilkan  laba. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)merupakan  rasio  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  gunamenunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. Permodalan minimum yang harus dimiliki bank menurut Bank Indonesia yaitu 8%, semakin tinggi CAR maka bank akan semakin leluasa dalam  menempatkan  dananya  kedalam  aktivitas  investasi  yang  menguntungkan,  yang  dapat mempengaruhi  tinggi  rendahnya  tingkat  profitabilitas  (ROA)  perusahaan  karena  modal  bank yang  kuat  menandakan  kesiapan  suatu  bank  dalam  melayani  nasabahnya  sehingga kepercayaan  nasabah  terhadap  bank  dapat  terpelihara.  Semakin  tinggi  tingkat  kepercayaan masyarakat maka jumlah nasabah yang menggunakan jasa bank tersebut semakin tinggi dan jasa pembiayaan sebagai produk utama pencetak labapun semakin tinggi (Manfaati, 2016 : 3).
Salah  satu  kegiatan  utama  bank  untuk  meningkatkan  profitabilitas  dan mencapai sasarannya melayani para nasabah adalah pemberian kredit, bank harus membuat kebijakan  dalam  memberikan  kredit.  Pemberian  kredit  merupakan  kegiatan  usaha  yang mendominasi pengalokasian dana bank. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio antara seluruh  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank  dengan  dana  yang  dihimpun  oleh  bank. LDR menggambarkan  tingkat  kemampuan  bank  dalam  mengelola  likuiditasnya.  Bank  yang mengalami  kondisi  dimana  tidak  mampu  memenuhi  kewajibannya  atas  dana  yang  dihimpun kepada  nasabah  ( illikuid) akan  mengalami  kesulitan  mendapatkan  kembali  kepercayaan masyarakat  untuk  menyimpan  dana  sehingga  operasional  dalam  memberikan  kredit  akan terganggu  dan  berdampak  pada  tinggi  rendahnya  tingkat  profitabilitas  perbankan  (Prasetyo dan Darmayanti, 2015 ).
Mengingat  begitu  pentingnya  peranan  perbankan  di  Indonesia,  maka  pihak  bank perlu meningkatkan kinerjanya agar tercipta perbankan yang sehat dan efesien. Pada Gambar 1  menyajikan  perkembangan  kinerja  Bank  yang  dilihat  dari  rasio  keuangan  39  Bank  Umum Konvensional yang tercatat di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2018 sampai dengan tahun 2019 adalah sebagai berikut :
Gambar 1 Data Rasio CAR, LDR dan ROA Bank Umum Konvensional Sumber : Statistik Perbankan Indonesia, 2021
Berdasarkan data empiris pada Gambar 1 di atas maka dapat diketahui bahwa secara rata-rata  profitabilitas  (ROA)  tahun  2018  –  2020  telah  mencapai  standar  ukuran  bank  di Indonesia  yaitu  di  atas  1,5%.  Namun  dalam  perkembangannya  selama  3  tahun  terakhir profitabilitas (ROA) mengalami penurunan yaitu pada tahun 2018 sebesar 2,64%, tahun 2019 2,49%  kemudian  tahun  2020  cukup  signifikan  penurunannya  menjadi  2,05%.  Melihat perkembangan rasio ROA tahun 2018 sampai dengan 2020 tersebut, diharapkan bank dapat meningkatkan  nilai  ROA  nya  sehingga  akan  meningkatkan  pula  perolehan  profitabilitas  pada tahun-tahun mendatang dan apabila terjadi penurunan nilai profitabilitas maka perlu diketahui faktor-faktor apa saja yang menyebabkan penurunan tersebut agar dapat segera diatasi guna memaksimalkan  profitabilitas  selanjutnya.  ROA  perlu  dijadikan  pedoman  dalam  mengukur profitabilitas  bank,  karena  ROA  merupakan  indikator  yang  umum  digunakan  oleh  BI  sebagai pembina  dan  pengawas  perbankan  lebih  mementingkan  aset  yang  dananya  berasal  dari masyarakat (Muchtar, 2016 : 102). Disamping itu karena ROA merupakan metode pengukuran yang  objektif  yang  didasarkan  pada  data  akuntansi  yang  tersedia  dan  besarnya  ROA  dapat mencerminkan hasil dari serangkaian kebijaksanaan perusahaan terutama perbankan.
Pada  gambar  1  menunjukkan  bahwa  CAR  sebagai  indikator  permodalan,  pada  tahun 2018  sampai  2020  rasio  CAR  mengalami  perkembangan  yang  fluktuatif  namun  hal  ini  tidak berbanding  lurus  dengan  nilai  rata-rata  ROA  yang  justru  mengalami  penurunan  pada  tahun yang sama. CAR mengalami kenaikan setiap tahunnya dari tahun 2018 nilai rasionya sebesar 22,78% kemudian meningkat di tahun 2019 menjadi 23,35% namun tidak diikuti dengan ROA yang  justru  menurun  pada  tahun  yang  sama.  Kemudian  di  tahun  2020  CAR  mengalami penurunan menjadi 22,98% sama hal nya dengan penurunan ROA di tahun yang sama. bahkan secara individu pada tahun 2020 hampir sebagian besar bank mengalami ROA yang menurun walaupun beberapa masih diatas ketentuan BI, tetapi rasio CAR meningkat. Hal ini tidak sesuai dengan yang seharusnya terjadi, yaitu jika rasio CAR mengalami peningkatan maka seharusnya akan  berpengaruh  terhadap  ROA  yang  juga  akan  mengalami  peningkatan.  Seperti  halnya penelitian yang telah dilakukan oleh Riadi (2018) bahwa secara parsial CAR berpengaruh positif signifikan  terhadap  ROA.  Berbeda  dengan  hasil  peneilitian  yang  telah  dilakukan  oleh  Anwar dan  Murwaningsih  (2017)  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,  yaitu  jika adanya  peningkatan  nilai  rasio  CAR  maka  tidak  akan  menyebabkan  ROA  meningkat  ataupun menurun.
Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dilihat dari gambar 1 dari tahun 2018 sampai dengan tahun 2020 pun mengalami perkembangan yang fluktuatif yaitu dari tahun 2018 LDR memiliki nilai rasio sebesar 92,28% mengalami penurunan yang signifikan di tahun 2019 yaitu menjadi
86,94% namun di tahun 2020 terjadi kenaikan menjadi sebesar 87,96%. Perkembangan yang terjadi pada rasio LDR sama dengan perkembangan yang terjadi pada rasio CAR tetapi berbeda dengan penurunan yang terjadi pada rasio ROA, Hal ini tidak sesuai dengan yang seharusnya yaitu  rasio  LDR  memiliki  pengaruh  yang  sejalan  dengan  rasio  ROA,  sesuai  dengan  penelitian yang telah dilakukan oleh Juwita (2018) bahwa LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA, LDR tinggi namun tidak melebihi batas yang telah ditentukan akan meningkatkan profitabilitas yang berasal dari pendapatan bunga kredit, sehingga dapat disimpulkan bahwa LDR memiliki efek positif pada ROA. Penelitian ini selaras dengan penelitian yang telah dilakukan oleh Rengasamy (2014)  bahwa  rasio  LDR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA  artinya  Ada  kondisi  untuk meningkatkan profitabilitaster utama pengembalian aset atas dasar peningkatan rasio setoran pinjaman,  penelitian  ini  sangat  percaya  bahwa  jika  bank  berkonsentrasi  pada  rasio  setoran pinjaman akan menghasilkanprofitabilitas yang baik.
Berdasarkan  uraian  diatas  maka  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  yang berjudul  “Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2018-2020.”

## 2.  Tinjauan Pustaka
a. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut Kasmir (2014: 46) mengatakan bahwa CAR adalah perbandingan rasio tersebut antara  rasio  modal  terhadap  aktiva  tertimbang  menurut  rasio  dan  sesuai  ketentuan pemerintah.
Dengan demikian konsep Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk mengukur  krcukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang mengandung atau menghasilkan resiko, seperti kredit yang diberikan kepada nasabah.
b. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut Kasmir (2014: 225) mengatakan bahwa LDR adalah rasio yang digunakan untuk mengukur  komposisi  jumlah  kresit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.
Dengan  demikian  konsep Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio  yang  mengukur sejauh  mana  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya. Semakin  tinggi  rasio  ini  maka  semakin  rendahnya  likuiditas  bank  yang  bersangkutan, namun  sebaliknya  jika  semakin  rendah  rasio  LDR  maka  semakin  tinggi  likuiditas  bank yang bersangkutan. Rasio ini juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan dari suatu bank.
Dan variabel dependen dalam penelitian ini adalah menurut Kasmir (2014: 201) sebagai berikut :
c. Profitabilitas (ROA)
Return  On  Assets  (ROA) merupakan  rasio  yang  menunjukan  hasil (return) atas  jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan.
Dengan  demikian  konsep Return  On  Assets  (ROA) rasio  profitabilitas  yang  digunakan untuk  mengukur  efektivitas  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.

## 3.  Metode Penelitian
Penelitian  ini  berbentuk  penelitian  kuantitatif,  penggunaan  metode  deskriptif  dalam penelit  Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif  dan  metode  verifikatif  dengan pendekatan  kuantitatif.  tujuan  dari  penelitian  deskriptif  dan  verifikatif  adalah  untuk
menjelaskan,  meringkas  berbagai  kondisi,  sebagai  situasi  atau  berbagai  variabel  yang  timbul sebagai objek penelitian berdasarkan apa yang terjadi. Kemudian mengangkat ke permukaan karakter atau gambaran tentang kondisi, situasi ataupun variabel tersebut.
Data  sekunder  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  adalah  informasi  keuangan  berupa laporan keuangan (annual report) yang diterbitkan oleh masing-masing perusahaan dari bank umum konvensional itu sendiri.
Penelitian  ini  memiliki  populasi  data  keuangan  yang  dimiliki  Bank  Umum  Konvensional  yang tercatat di BEI periode 2018-2020. Populasi data yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh  perusahaan  perbankan  konvensional  yang  terdaftar  di  BEI  periode  2018-2020 sebanyak 39 bank.
Peneliti memungkinkan mengambil keseluruhan populasi karena seluruh Bank umum konvensional  memiliki  laporan  keuangan  selama  periode  tahun  2018  sampai  dengan  tahun 2020 pada Bursa Efek Indonesia, maka peneliti dapat menggunakan sampel sesuai banyaknya populasi.  Dan  untuk  sampel  data  keuangan  pada  penelitian  ini  adalah  42  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia,  yang  memenuhi  kriteria  yang  telah ditetapkan  untuk  menjadi  sample  dalam  penelitian  “Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI periode 2018-2020.”
Adapun teknik sampling yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan teknin purposive  sampling, yaitu  penentuan  sampel  dengan  pertimbangan  (kriteria-kriteria tertentu)  khusus  sehingga  layak  dijadikan  sampel  (Sujarweni,  2016:  7).  menjelaskan  bahwa jumlah  keseluruhan  Bank  Umum  Konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada tahun  2021  adalah  sebanyak  39  bank,  tetapi  yang  memenuhi  kriteria  hanya  37  bank.  Maka sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  sebanyak  37  Bank  Umum  Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2018 sampai tahun 2020.
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif, yaitu data yang diperoleh  dalam  bentuk  angka-angka  yang  dapat  dihitung,  yang  berkaitan  dengan  masalah yang  diteliti.  Data  yang  digunakan  berupa  data  laporan  keuangan  dan  rasio  keuangan  bank umum  di  Indonesia  seperti  CAR,  LDR  dan  ROA  yang  mencerminkan  kinerja  bank  dengan periode tahun 2018 sampai tahun 2020.
Sumber  data  yang  digunakan  oleh  peneliti  adalah  sumber  data  sekunder.  Data tersebut berupa publikasi laporan keuangan tahunan perusahaan periode tahun 2018 sampai dengan  tahun  2020  yang  diperoleh  dari  website  resmi  Bursa  Efek  Indonesia  yaitu www.idx.co.id .

## 4.  Hasil dan Pemabahasan
Analisis Statistik Deskriptif Tabel 1 Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Dari  hasil  tabel  1  diatas  dapat  diuraikan  bahwa  dengan  jumlah  data  sebanyak  104, variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki nilai minimum sebesar 9,01 berasal dari Bank

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR 104 9.01 47.29 22.9757 8.18521 LDR 104 39.33 139.91 84.5205 16.81557 ROA 104 -4.61 5.11 .9894 1.55130 Valid N (listwise) 104
Pembanguan Daerah Banten Tbk tahun 2019. nilai maksimum sebesar 47,29 dimiliki oleh Bank Mestika  Dharma  Tbk  pada  tahun  2020.  Sedangkan  nilai  rata-rata (mean) adalah  sebesar 22,9287  dimana  nilai  tersebut  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  standar  deviasi  nya  yaitu 8,14846, artinya data variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) yang digunakan dalam penelitian ini dapat dikatakan baik, karena berdasarkan Analisa nilai rata-ratanya lebih tinggi dari standar deviasinya.
Pada variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) memiliki nilai minimum nya sebesar 39,33 yang berasal dari Bank Capital Indonesia Tbk tahun 2020, sedangkan nilai maksimum dimiliki oleh  Bank  Woori  Saudara  Indonesia  Tbk  sebesar  139,91  pada  tahun  2019.  Sama  hal  nya dengan  variabel  pertama,  nilai  rata-rata (mean) variabel  ini  lebih  tinggi  sebesar  84,5205 dibandingkan dengan standar deviasinya yaitu 16,81557, maka data penelitian variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) sangat baik. Untuk variabel Return on Assets (ROA) memiliki nilai minimum -4,61 yang berasal dari Bank Bukopin Tbk tahun 2020, Bank tersebut mengalami penurunan ROA setiap tahunnya, dan di tahun 2020 penurunannya cukup signifikan. Sementara nilai minimum yang dimiliki senilai 5,11 diperoleh Bank Maspion Indonesia Tbk tahun 2019. Tetapi data variabel ini berbeda dari 2 variabel  sebelumnya  yaitu  terletak  pada  nilai  rata-rata (mean) nya  0,9894  lebih  kecil  dari standar deviasi sebesar 1,55130.
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Gambar 2 Histogram Uji Normalitas Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Gambar 3 Grafik Normal P-Plot of regression Uji Normalitas

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 104 Normal Parameters a,b Mean .0935991 Std. Deviation 1.50899467 Most Extreme Differences Absolute .077 Positive .062 Negative -.077 Test Statistic .077 Asymp. Sig. (2-tailed) .145 c
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022) Hasil pengujian normalitas dengan menggunakan metode analisis grafik histogram dan P-Plot  pada  gambar  diatas,  dapat  disimpulkan  bahwa  residual  pada  histogram  membentuk lonceng dan residual P-Plot mengikuti garis diagonal yang artinya data penelitian yang diambil berdistribusi normal.
Selain diukur dengan menggunakan analisis grafik histogram dan P-Plot, uji normalitas dalam penelitian ini juga akan dilengkapi dengan uji Kolmogorov-Smirnov dengan hasil sebagai berikut :

## Tabel 2 Hasil Uji Kolmogorov Smirnov
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Berdasarkan pada tabel 2 diatas menunjukan bahwa data berdistribusi normal, karena dari hasil uji SPSS 22 besarnya nilai Kolmogorov Smirnov test statistic 0,077 dan nilai asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0,145 diatas nilai signifikasi yakni 0,05. Uji Multikolinearitas
Tabel 3 Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Berdasarkan  hasil  dari  pengujian  multikolinieritas  yang    ditunjukkan  tabel  3  di  atas, diketahui bahwa semua nilai tolerance variabel independent > 1 dan nilai VIF < 10. Maka dapat disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  korelasi  antara  variabel-variabel  independen  dan  berarti model regresi penelitian ini dinilai baik.

## Uji Heteroskedastisitas
Berikut  merupakan  hasil  dari  pengujian  heteroskedastisitas  dengan  menggunakan scatter plot :
Coefficients a
Model
Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -.547 .895 -.612 .542 CAR .047 .018 .250  2.596 .011 .997 1.003 LDR .005 .009 .057 .594 .554 .997 1.003

## Gambar 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022 Berdasarkan  gambar  4  diatas  dengan Return  on  Assets  (ROA) sebagai  variabel dependen  terlihat  bahwa  titik-titik  data  menyebar  secara  acak  serta  tersebar  dibagian  atas maupun  bawah  angka  0  pada  sumbu  Y.  maka  untuk  hal  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresi.

## Uji Autokorelasi
Tabel 4 Hasil Uji Autokorelasi
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Berdasarkan tabel 4 diatas, hasil pengujian meninjukan bahwa nilai Durbin Watson (DW) hitung adalah sebesar 1,369. Nilai tersebut berada diantara -2 ≤DW≤2, sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak ada autokorelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 5 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Berdasarkan Analisa regresi linier berganda antar variabel CAR (X 1 ) dan LDR (X 2 ) terhadap ROA (Y), maka dapat disusun persamaan berikut : Y = -0,547 + 0,047 X 1 + 0.005 X 2 + ε Dari hasil persamaan diatas, dapat diterjemahkan menjadi sebagai berikut:
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .248 a .061 .043 1.53678 1.369
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance 1 (Constant) -.547 .895 -.612 .542 CAR .047 .018 .250 2.596 .011 .997 LDR .005 .009 .057 .594 .554 .997
1. Koefisien konstanta sebesar -0,547 artinya jika variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) diasumsikan bernilai 0, maka Return on Assets (ROA) menjadi -0,547.
2. Koofisien  variabel  X 1 Capitan  Adequacy  Ratio  (CAR) adalah  0,047  artinya  jika  CAR mengalami  kenaikan  sebesar  1%  sementara  LDR  diasumsikan  tetap,  maka  akan menyebabkan kenaikan pada ROA sebesar 0,047 atau 4,7%.
3. Koofisien  variabel  X 2 Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) adalah  0,005  artinya  jika  LDR mengalami  kenaikan  sebesar  1%  sementara  CAR  diasumsikan  tetap,  maka  akan menyebabkan kenaikan pada ROA sebesar 0.005 atau 0.5%.

## Uji Hipotesis
Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t) Berikut ini merupakan tabel dari hasil uji statistik t :
Tabel 6 Hasil Uji Statistik t
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022) Dari tabel diatas, dapat diuraikan menjadi sebagai berikut :
1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Assets (ROA)
Dari hasil pengujian jika dilihat berdasarkan arah tanda atau tingkat signifikansinya, variabel Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  positif  signifikat  terhadap  variabel Return  on Assets  (ROA) ,  karena  memiliki  nilai  signifikansi  yang  lebih  kecil  dari  taraf  nya  yaitu 0,011<0.05. Adapun perhitungan lain yang didapat pada adalah berikut ini :
Gambar 5 Kurva uji t Capital Adequacy Ratio (CAR)
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Dari  hasil  tabel  6  dan  gambar  5  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial  variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) artinya jika nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) meningkat maka Return on Assets (ROA) pun meningkat pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance 1 (Constant) -.547 .895 -.612 .542 CAR .047 .018 .250 2.596 .011 .997 LDR .005 .009 .057 .594 .554 .997
-1,983 1,983 2,596 Daerah Penolakan H0
Daerah Penolakan H0
Daerah
Penerimaan H0
2. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA)
Nilai  signifikansi  variabel Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) adalah  0,554  lebih  besar  dari  taraf signifikansi  0,05,  maka  variabel Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) tidak  berpengaruh  positif terhadap Return  on  Assets  (ROA). Adapun  perhitungan  lain  yang  bisa  menjelaskan kesimpulan tersebut, adalah sebagai berikut :
Gambar 6 Kurva uji t Loan to Deposit Ratio (LDR)
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022)
Dari hasil tabel 6 dan gambar 6 dapat disimpulkan bahwa secara parsial tidak adanya pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) terhadap Return  on Assets (ROA) pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indoneisa (BEI).
Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Hasil Uji statistik simultan (uji F) yang diolah menggunakan SPSS 21 dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 7 Hasil Uji Statistik Simultan (Uji F)
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022) berdasarkan  tabel  7  diatas  dapat  diketahui  bahwa  nilai  F  adalah  3,468  dengan  nilai signifikansi 0,035 lebih kecil dari 0,05. Hal ini menunjukan bahwa semua variabel independent yaitu Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) dan Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) berpengaruh  signifikan secara  simultan  (Bersama-sama)  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  yang  diproksikan Return  on  Assets  (ROA). Selain  itu  perhitungan  uji  F  ini  akan  ditinjau  Kembali  melalui  tabel berikut :
-1,983 0,594
1,983 Daerah Penolakan H0 Daerah Penolakan H0 Daerah Penerimaan H0
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 15.927 2 7.964 3.468 .035 b Residual 231.946 101 2.296 Total 247.873 103

## Gambar 7. Kurva Uji F Pengaruh CAR dan LDR terhadap ROA
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022
Berdasarkan  tabel  7  dan  gambar  7  menghasilkan  kesimpulan  yang  sama  bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan secara simultan (bersama-sama) terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indoneisa (BEI).
Koefisien Determinasi (Uji R 2 ) Tabel 8. Uji Koefisien Determinasi
Sumber : SPSS 22 (Data diolah 2022) Dalam perhitungan statistik ini nilai R 2 yang digunakan adalah Adjusted R Square . Berdasarkan hasil uji koefisien determinasi pada tabel 8 menunjukan bahwa nilai Adjusted R Square adalah sebesar 0,046. Hal ini dapat diartikan bahwa sebesar 4,6% variabel Return on Assets (ROA) dapat  diterangkan oleh kedua variabel independen nya yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Sedangkan selebihnya yaitu 95,4% diterangkan oleh faktor-faktor dari variabel independent lain yang tidak digunakan dalam penelitian ini.
Hasil  penelitian  dari  pengujian  hubungan  antara  variabel  bebas/independen  dengan variabel terikat/dependen melalui hasil pengolahan statistik SPSS 22 adalah sebagai berikut :
1. Pengaruh CAR terhadap ROA Perusahaan Perbankan di BEI
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  dilakukan  melalui  37  perusahaan  perbankan yang    tercatat    di  Bursa  Efek  Indonesia  dengan  periode  pengamatan  dari  tahun  2018 sampai dengan 2020 diperoleh nilai koefisien sebesar 0,047. Hal ini dapat diartikan bahwa peningkatan 1 satuan CAR dapat menyebabkan ROA  meningkat  sebesar  0,046  sehingga dapat  dinyatakan  bahwa  CAR  berpengaruh  positif  terhadap ROA. Hal ini sesuai dengan teori dari Herman Darmawi (2011) CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Lebih  dari  itu  jika  dilihat  dari  kondisi  empiris  dari  objek  penelitian  akan  tampaksebagian besar  bank  mempunyai  Capital  Adequacy  Ratio(CAR)  sebesar  dari  8%  bahkan  mampu mencapai 45%. Semakin tinggi  CAR  maka  semakin  baik  kemampuan  bank  tersebut untuk  menanggung  risiko  dari  setiap kredit/aktiva  produktif  yang  berisiko.  Semakin
3,086       3,468 Daerah Penolakan H0 Daerah Penerimaan H0 Model Summary b Model
R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .253 a .064 .046 1.51542
tinggi    tingkat    kecukupan    modal    yang    dimiliki  perbankan  maka  akan  semakin  tinggi Return  on  Asset  begitu  pula  sebaliknya.  Kemudian  dari  hasil  uji  parsial  menunjukkan bahwa  CAR  berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Hasil  ini  sesuai dengan    penelitian  yang    dilakukan    oleh    I    Gusti    Ayu    Dwi  Ambarwati    dan    Nyoman Abundanti (2018)  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio, Non  Performing  Loan,  Loan  to Deposit  Ratio Terhadap Return  on  Asset yang  menunjukkan  bahwa Capital  adequacy ratio (CAR) berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap Return  on  Asset  (ROA).
Capital    Adequacy    Ratio(CAR)    sangat    penting    untuk  memastikan    bahwa    bank memiliki    cadangan    yang    cukup    untuk    menyerap    sejumlah    kerugian    yang  wajar sebelum    bangkrut    dan    akibatnya    akan    kehilangan    deposan.    Secara    umum,    bank dengan  rasio kecukupan  modal  yang  tinggi  dianggap  aman  dan  cenderung  memenuhi kewajiban    finansialnya.  Dalam    proses    penutupan,    dana    milik    penabung    lebih diprioritaskan    daripada    modal    bank,    sehingga  penabung    hanya    dapat    kehilangan simpanannya  jika  bank  mencatat  kerugian  melebihi  modal  yang dimilikinya. Dengan demikian,  semakin  tinggi  rasio  kecukupan  modal  bank,maka  semakin  tinggi  pula  tingkat perlindungan  aset  deposan. Jika  nilai Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tinggi,  maka  bank dapat membiayai  kegiatan  operasional  dan  memberikan  kontribusi  yang  cukup  besar bagi    profitabilitas.  Peningkatan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  dapat  meningkatkan keamanan nasabah yang secara tidak lansung  dapat  meningkatkan  kepercayaan  nasabah pada  bank  tersebut,  yang  kemudian  dapat berdampak positif pada peningkatan Return On  Asset  (ROA).  Dalam  melakukan  kegiatanya  sehari-hari,  bank  harus  mempunyai  dana agar  dapat  memberikan  kredit  kepada  masyarakat.  Modal  bank  terutama  dimaksudkan untuk  menutupi  potensi  kerugian  yang  tidak  terduga  (unexpected  loss)  dan  sebagai cadangan  pada  saat  terjadi  krisis  perbankan.  Dana  tersebut  dapat  diperoleh  dari pemilik  bank (pemegang  saham),  pemerintah,  Bank  Indonesia,  pihak-pihak  luar  negeri, maupun  masyarakat  di dalam negeri.
2. Pengaruh LDR terhadap ROA Perusahaan Perbankan di BEI Ringkasan hasil pengujian hipotesis yang telah lengkap, menunjukkan bahwa Loan to Deposit  Ratio  (LDR) tidak  berpengaruh  terhadap return  on  Assets  (ROA) perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  selama  tahun  2018-2020. Loan  to Deposit Ratio (LDR) mengacu pada rasio jumlah kredit yang dikeluarkan oleh perusahaan bank dan dana yang diterima bank menjadi dana perusahaan bank.
Berdasarkan  dari  statistik  deskriptif  didapatkan  hasil  bahwa  LDR  untuk  perusahaan perbankan memiliki nilai yang kurang bervariasi sehingga dapat dinyatakan dalam periode tersebut hampir semua perusahaan perbankan memiliki kemampuan likuiditas yang sama. Perusahaan perbankan dalam periode 2018-2020 sedang berusaha bertahan menghadapi situasi ekonomi yang cukup sulit, sehingga bersedia untuk mengucurkan sejumlah kredit, walaupun demikian, jumlah kredit yang diberikan rata-rata masih ada dalam batas wajar yaitu  di  antara  78%-92%  sehingga  perusahaan  perbankan  masih  dalam  batas  aman. Kondisi  perusahaan  perbankan  yang  mengusahakan  keamanan  dan  tetap  konservatif dalam  pengeluaran  kredit  menjadikan  status  likuiditas  perusahaan  perbankan  bukan merupakan  faktor  penentu  dalam  menciptakan  peningkatan  profitabilitas  perusahaan perbankan tersebut. Hasil ini sejalan dengan penelitian Dewi dkk, (2015), Arifianto (2016) dan Pinasti dan Mustikawati (2018) yang menunjukkan bahwa loan to deposit ratio tidak berpengaruh terhadap Return on Assets bank.

## 5.  Penutup
1. Variabel Capitak  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  positif  signifikan  terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Umum  Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)  tahun  2018-2020.  Hal  tersebut  menunjukan  bahwa  semakin  tinggi  rasio permodalan maka dapat menyebabkan meningkatnya kinerja keuangan bank.
2. Variabel Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  on Assets (ROA) Perusahaan Perbankan Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2018-2020. Hal ini terjadi kemungkinan karena besarnya kepemilikan asset dari  setiap  perbankan  di  Indonesia.  Dan  pendapatan  Bank  tidak  hanya  di  dapat  dari bunga  pinjaman  yang  diberikan  kepada  masyarakat  saja  tetapi  juga  dihasilkan  dari pendapatan berbasis komisi.
3. Secara simultan, variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Perbankan Konvensional yang terdaftar di Busa Efek Indonesia tahun 2018-2020 sebesar 6,4%, sisa nya dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak ada dalam penelitian ini.

## Daftar Pustaka
Kasmir. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya (Edisi Revisi). Jakarta: Rajawali Pers. Sujarweni,  W.  (2016). Kupas  Tuntas  Penelitian  Akuntansi  dengan  SPSS. Yogyakarta:  Pustaka Baru Press.
Anwar, Y. and E. Murwaningsih. (2017). The Effect of Credit Risk and Capital Adequacy Ratio Upon  Return  on  Assets  (A  Case  Study  at  Banking  Listed  in  Indonesia  Stock  Exchange). International Journal of Accounting. Lecturer at Trisakti University, Jakarta. 2(2) Page 23- 38, ISSN: 2527-4309.
Juwita,  S.  and  P.  D.  J.  Raga,  dkk.  (2018).  Effect  of  CAR  (Capital  Adequacy  Ratio),  BOPO (Operasional Cost and Operasional Revenues) and LDR (Loan to Deposit Ratio) to ROA (Return on Assets) PD Bank Pasar Bogor City . International Journal of Innovative Science and  Research  Technology,  Universitas  Mercu  Buana. 3(6)  Page  305-309,  ISSN:  2456- 2165.
Rengasamy, D. (2014). Impact of Loan to Deposit Ratio (LDR) on Profitability: Panel Evidence from Comercial Bank in Malaysia . Senior Lecturer, Accounting, School of Business, Curtin University, Malaysia: Page 1-12, ISBN: 978-1-941505-21-2.
Riadi, S. (2018). The Effect of Third Parties Fund, Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio,
Loan  to  Deposit  Ratio,  Return  on  Assets,  Net  Interest  Margin  and  Operating  Expenses Operating  Income  on  Lending  (Study  in  Regional  Development  Bank  in  Indonesia). International  Journal  of  Management, Pascasarjana  Universitas  Mercubuana:  Page 1015-1026 ISSN: 2169-8767.
Arumastuti, N. K. dan R. D. Sampurno. (2016). Analisi Pengaruh CAR, NIM, LDR, Biaya Operasi, Size dan DPK terhadap ROA (Studi Kasus pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di  BEI  pada  Periode  2010-2014). Jurnal  Manajemen  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Universitas Diponegoro. 5(2) Halaman 1-10, ISSN:2337-3792.
Prasetyo,  D. A. dan N. P. A. Darmayanti. (2015). Pengaruh Resiko Kredit, Likuiditas, Kecukupan Modal  dan  Efesiensi  Operasional  terhadap  Profitabilitas  pada  PT.  BPD  Bali .  Jurnal Manajemen Universitas Udayana . 4(9) Halaman 2590-2617, ISSN: 2302-8912. Manfaati,  M.  (2016).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  to  Deposit  Ratio  dan  Non Performing  Loan  terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Perbankan  pada  Bank  Umum Konvensional Nasional yang Terdaftar di Bursa Efek Indoneisa Periode Tahun 2013-2014. Skripsi AKuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Swadaya Gunung Jati .
Bank Indonesia. (1998). Undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang- undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Jakarta. Bank Indonesia. Surat Edaran Bank Indoneisa No.6/23/DPNP tanggal 25 Oktober Tahun 2011 www.ojk.co.id (diakses tanggal 2 Januari 2022, Pukul 19.20 WIB) www.idx.co.id (diakses tanggal 2 Januari 2022, Pukul 19.58 WIB)