Jurnal Ekonomi dan Manajemen Teknologi (EMT) Indonesian Journal for the Economics, Management and Technology .
Jurnal Ekonomi dan Manajemen Teknologi, 6(1), 2022, 126-135 Available online at http://journal.lembagakita.org

## Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Total Aset, dan Non- Performing Finance Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil
Syawal Harianto 1* , Saparuddin Siregar 2 , Sugianto 3
1* Politeknik Negeri Lhokseumawe, Kota Lhokseumawe, Provinsi Aceh, Indonesia.
2,3 Universitas Islam Negeri Sumatera Utara, Kabupaten Deli Serdang, Provinsi Sumatera Utara, Indonesia.
Abstrak. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan  menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi total revenue sharing financing pada unit usaha syariah di Indonesia. Faktor-faktor tersebut adalah Dana Pihak Ketiga (DPK), Non-Performing Financing (NPF), dan Total Aset (TA). Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data panel periode 2010-2020 yang diterbitkan oleh Kementerian Keuangan dan dalam laporan keuangan tahunan perbankan syariah. Populasi  sebanyak  21  perusahaan  dengan  sampel  5  perusahaan  dengan  metode  purposive  sampling.  Alat  analisis  yang digunakan adalah Eviews10 dan SPSS 18. Teknik analisis dalam penelitian ini adalah regresi data panel dengan pengujian menggunakan model fixed effect. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa DPK, NPF, dan TA secara simultan berpengaruh signifikan terhadap total pembiayaan bagi hasil pada unit usaha syariah di Indonesia. Untuk hasil penelitian secara parsial menunjukkan bahwa variabel DPK dan TA berpengaruh positif signifikan terhadap total pembiayaan pada Unit Usaha Syariah di Indonesia. Variabel NPF tidak berpengaruh negatif signifikan terhadap total pembiayaan pada Unit Usaha Syariah di Indonesia. Hasil nilai R-Square adjusted menunjukkan nilai 51,9%.
Kata kunci: DPK, Jumlah Aset; NPWP; Unit Usaha Syariah.
Abstract. The purpose of this study is to know and analyze the factors that affect total revenue-sharing financing in sharia business units in Indonesia.   These factors are Third Party Funds (DPK), Non-Performing Financing (NPF), and Total Assets (TA). The data used in this study is panel data with the period 2010-2020 published by the Financial Ministry and in the annual financial statements of Islamic banking. The population of 21 companies with a sample of 5 companies with purposive sampling methods. The analysis tools used are Eviews10 and SPSS 18. The analysis technique in this study is a regression  of  panel  data  by  testing  using  a  fixed-effect  model.  The  results  of  this  study  showed  that  DPK,  NPF,  and simultaneously had a significant effect on total revenue-sharing financing in sharia business units in Indonesia. The results of the study partially showed that the variables of DPK and TA had a significant positive effect on the total financing in the Sharia Business Unit in Indonesia. The NPF variable does not have a significant negative effect on the total financing in the Sharia Business Unit in Indonesia. The results of the R-Square adjusted value showed a value of 51.9%.
Keywords: DPK, Total Asset; NPF; Sharia Business Unit.
*Author. Email: syawalharianto@pnl.ac.id 1 , saparuddin.siregar@uinsu.ac.id 2 , sugianto@uinsu.ac.id 3
DOI: https://doi.org/10.35870/emt.v6i1.542 Received: 3 January 2022, Revision: 6 February 2022, Accepted: 8 February 2022, Available Online : 13 February 2022.
Print ISSN: 2579-7972; Online ISSN: 2549-6204. Copyright @ 2022. Published by Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Pendahuluan
Perbankan  syariah  di  indonesia  menunjukkan tren  peningkatan  yang  positif  meskipun  di tengah  pandemic  Covid-19,  hasil  data  OJK periode Juni 2020 yaitu jumlah aset, dana pihak ketiga  (DPK)  dan  pembiayaan  yang  diberikan (PYD) perbankan syariah terus bertumbuh jika disbanding  tahun  sebelumnya.  Peningkatan menjadi  indicator  yang  baik  terhadap pertumbuhan ekonomi nasional.  Data rekening per Juni 2020 bank syariah mencapai Rp. 45,39 triliun  atau  YoY  BUS  mengalami  peningkatan sebesar  Rp.  377,525  triliun  dan  Rp.  430,209 triluin.  Periode  Desember  2019  bank  syariah memiliki  aset  mencapai  350,364  Miliar, jumlah tersebut meningkat dari pada tahun sebelumnya, begitu  juga  dengan  jumlah  DPK  yang mengalami peningkatan menjadi 288,978 Miliar. Hal  ini  menjadi  bukti  masyarakat  semakin memahami  perbankan  syariah.  Perkembangan Market  Share  Perbankan  Syariah  dari  tahun 2013-2019  yang  dinilai  masih  belum  mencapai target. Roadmap Perbankan Syariah 2015-2019 target market share perbankan syariah terhadap perbankan  nasional  adalah  sebesar  10% sedangkan capainya mencapai kisarna 6% tahun 2019.  Sementara  tahun  2020  pembiayaan murabahah  memiliki  nilai  sebesar  Rp.  136.990 miliar
Selain  itu  produk  produk  bank  syariah  seperti Mudharabah,  Musyarakah  dan  Murabahah merupakan  kegiatan  pembiayaan  berbasis  bagi hasil  yang  dilakukan  dengan  berbagai  paket penyaluran  dana  kepada  masyarakat  yang dilakukan berdasarkan prinsip syariah. Penyaluran pembiayaan pada unit usaha syariah masih didominasi oleh pembiayaan Murabahah yang mana dari tahun ke tahun terus mengalami peningkatan kemudian diikuti dengan pembiayaan  Mudharabah  dan  Musyarakah. Dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya, perbankan syariah memberikan pilihan produk kepada  nasabah.  Pada  dasarnya  produk perbankan syariah bisa klasifikasikan dalam tiga bentuk, yaitu produk penggumpulan dana atau tabungan,  produk  pembiayaan,  dan  jasa  untuk nasabah  Yudiana  dalam  (Umum,  2021). Banyaknya  nasabah  atau  deposan  yang bergabung  dengan  bank  syariah  mendorong aliran dana yang masuk ke dalam cash flow bank syariah  semakin  tinggi.  Meningkatnya  aliran
dana  di  dalam cash  flow membuat  manajemen lebih leluasa untuk melakukan berbagai kegiatan berbasis syariah semakin tinggi. Faktor lain yang mendorong  meningkatnya  aktifitas  pembiayaan di  lingkungan  bank  syariah  adalah  peningkatan performing bank  berbasis  syariah  yang  dapat ditentukan  dengan  mengamati non-performing financing .
Salah  satu  kegiatan  operasional  perbankan syariah  adalah  memberikan  pembiayaan  yang dapat membantu masyarakat dalam menjalankan kegiatan  usahanya.  Undang-undang  Nomor  21 Tahun  2008  tentang  perbankan  Syariah mendefinisiskan pengertian mengenai pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  syariah yaitu  penyediaan  dana  atau  tagihan  yang dipersamakan  dengan  itu  berupa  transaksi  bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah;  transaksi  sewa  menyewa  dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiya  bittamlik;  transaksi  jual  beli  dalam bentuk  murabahah  dan  piutang  qardh;  dan transaksi  sewa  menyewa  jasa  dalam  bentuk ijarah.  Jadi  ada  beberapa  faktor  yang mempengaruhi  volume  pembiayaan  pada  unit usaha syariah di Indonesia yang perlu di analisis lebih  mendalam  sehingga  akan  ditemukan gambaran  tentang  faktor-faktor  apa  saja  yang akan  mempengaruhi  volume  pembiayaan. Tujuan  Penelitian  ini  1)  Untuk  mengetahui apakah variabel Dana Pihak Ketiga (DPK), Total Aset  (TA), Non-Performing  Financing (NPF), berpengaruh  secara  simultan  pada  Terhadap pembiayaan  terhadap  Unit  Usaha  Syariah  di Indonesia,  dan  2)  Untuk  mengetahui  apakah variabel Dana Pihak Ketiga (DPK), Total Aset (TA), Non-performing Financing (NPF), berpengaruh  secara  parsial  pada  terhadap pembiayaan unit usaha syariah di Indonesia.

## Tinjauan Literatur
Pembiayaan Penyaluran pembiayaan merupakan  salah satu fungsi  bank  syariah,  dimana  penyaluran  dana yang  ada  pada  perbankan  syariah  merupakan kegiatan  bisnis  utama.    (Wahyuningtyas  & Utami, 2021) Pembiayaan merupakan aktivitas bank  syariah  dalam  menyalurkan  dana  kepada pihak  lain  selain  bank  berdasarkan  prinsip syariah.  Penyaluran  dana  dalam  bentuk pembiayaan didasarkan pada kepercayaan yang
diberikan oleh pemilik dana kepada pengguna danaPenyaluran  pembiayaan  bertujuan  untuk mendapatkan  manfaat  bagi  pihak  pemberi pinjaman  dan  membantu  untuk  kelancaran kegiatan  bagi  penerima  pinjaman  Yudiana dalam  (Umum, 2021) dan  Veithzal Rival dan Arviyan Arifin (2021). Pembiayaan  merupakan bentuk   pemberian  penyediaan  dana  untuk menuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan  defisit  unit  (Harianto,  2017) Penyaluran  pembiayaan  oleh  perbankan syariah dilakukan dengan beberapa jenis akad seperti  jual  beli,  kerjasama,  sewa  menyewa. (Meutia et  al .,  2019)  pembiayaan  merupakan salah satu komponen penting bagi bank syariah dalam upaya meningkatkan profitabilitas.
Non-Performing Financing (NPF) Non-performing  Financing merupakan  rasio pembiayaan  yang  bermasalah  dengan  total penyaluran  dana  yang  disalurkan  kepada masyarakat  NPF  adalah  pembiayaan  dengan klarifikasi yang kurang lancar, atau kemungkinan  tidak  dapat  ditagih  (Putri  & Purwohandoko, 2021). Non-performing Financing (NPF)  atau  pembiayaan  bermasalah,  dengan munculnya NPF akan mengurangi kesempatan untuk  perbankan  syariah  mendapatkan  profit dari  pembiayaan  yang  telah  disalurkan (Harianto, 2017). Alfonso & Diana (2021) NPF merupakan  pembiayaan  bermasalah  yang terjadi  karena  nasabah  tidak  mampu  melunasi pinjamannya,  masalah  ini  terdiri  dari pembiayaan  dengan  kualitas  kurang  lancar, diragukan, dan macet . Manaf & Bawono (2019) menyeburkan tingkat pengembalian pembiayaan  yang  diberikan  deposan  kepada bank dengan kata lain NPF merupakan tingkat pembiayaan  macet  pada  bank  tersebut. mampuan  bank  dalam  mengukur  risiko kegagalan pengembalian pinjaman oleh debitur (pihak yang menerima pembiayaan). Wahyuningtyas  &  Utami  (2021)  menjelaskan bahwa  NPF  digunakan  untuk  menghitung pembiayaan  non  lancar  terhadap  total pembiayaan dalam  peraturan  Bank  Indonesia No. 8/21/PBI/2006 tentang penilaian kualitas bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan  prinsip  syariah  pasal  9  ayat  (2), bahwa  kualitas  aktiva  produktif  dalam pembiayaan  dibagi  dalam  5  golongan  yaitu lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar,
diragukan, dan macet (Gusnetti, 1967). Dalam penelitian  ini, Non-Performing  Financing dapat dirumuskan sebagai berikut:
𝑁𝑃𝐹 = Pembiayaan bermasalah
Total Pembiayaan 𝑥 100%

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
DPK  merupakan  dana  yang  dikelola  untuk mengakomodasi kegiatan operasional bank yang berasal  dari  masyarakat  baik  nasabah  atau investor kasmir dalam (Putri & Purwohandoko, 2021).  dana  simpanan  yang  bersumber  dari titipan masyarakat, untuk pengambilan dananya menggunakan  media  tertentu  dan  dapat dilakukan kapan saja Wardiantika dalam (Umum, 2021).  Bank  syariah  dapat  menarik  dana  pihak ketiga  dari  masyarakat  dalam  3  bentuk  yaitu, titipan  ( wadi’ah ) , mudhrabah  mutlaqah dan mudharabah muqayyadah (Arifin, 2006:48).
Dana  Pihak  Ketiga  merupakan  sumber  dana bank yang  diperoleh dari masyarakat baik dalam bentuk giro, tabungan, maupun deposito.  Dana yang  dimiliki  dalam  bentuk  penyimpanan bentuk Giro Syariah, Tabungan, dan Deposito (Harianto,  2017).  Penghimpunan  dana  (tidak termasuk  modal)  perbankan  syariah  secara umum  didominasi  oleh  Dana  Pihak  Ketiga (DPK).  (Wahyuningtyas & Utami, 2021) DPK simpanan  dana  yang  dipercayakan  oleh masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan  dana  dalam  bentuk  giro, tabungan,  deposito  dan  atau  bentuk  lainnya yang  dipersamakan  dengan  itu.  Dalam penelitian  ini,  simpanan  atau  dana  pihak  ketiga dapat dirumuskan sebagai berikut:
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 = Giro + Tabungan + Deposito
Total Aset Aset  merupakan  sumber  ekonomi  yang diharapkan memberikan manfaat usaha di masa mendatang Horngren & Harrison dalam (Nofi Zumaidah & Soelistyo, 2018). Aset perbankan adalah  semua  hak  yang  dimiliki  dan  dapat digunakan  dalam  operasi  bank  umum  seperti bangunan, merk dagang, paten, teknologi, uang kas, mobil, dan lain-lain.(Mahdawi et al ., 2021). Assets merupakan  harta  atau  kekayaan  yang dimilki oleh perusahaan, baik pada saat tertentu maupun  periode  tertentu  (Haryani  & Wiratmaja,  2014)  Total  aset  adalah  indikator
yang menentukan kontribusi perbankan syariah terhadap  perbankan  nasional  serta  sebagai suatu  indikasi  kuantitatif  besar  kecilnya  bank tersebut.

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
(X1) Total Aset (TA) (X2) Non-Performing Finance (NPF) (X3) Dana Pihak Ketiga (DPK) (X1) Simultan (Uji F) Parsial (Uji T)

## Gambar 1. Kerangka Konseptual

## Metodologi Penelitian
Jenis Data dan Sumber Data Jenis penelitian ini menggunakan data kuantitatif yang  menggunakan  data  numerik  atau  angka- angka  yang terdiri dari laporan keuangan, jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data  sekunder  yaitu  data panel ,  yaitu  gabungan antara  data time  series dan  data cross  section . Sumber data yang digunakan   dalam   penelitian ini      berupa      laporan  keuangan  tahunan  yang telah  diolah  dan  dipublikasikan  secara  umum yang  dapat  diperoleh  dari  statistik  perbankan syariah dan website perusahaan  yang terkait dari periode 2010 sampai dengan periode 2020.

## Populasi Dan Sampel
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitianini sebanyak 21 perusahaan dan sampel sebanyak 5 perusahaan dengan teknik pengambilan sampel secara purposive sampling.

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  analisis  regresi  linier
berganda. Metode analasis ini  digunakan untuk mengetahui  pengaruh  variabel  dependen  dan variabel  independen  dua atau  lebih.  Persamaan yang dapat dirumuskan untuk menguji hipotesis dalam  penelitian  ini  digunakan  model  sebagai berikut:

## 𝑌  =  𝛼  +  𝛽1𝐷𝑃𝐾  +  𝛽2𝑇𝐴  +  𝛽3𝑁𝑃𝐹  +  ɛ
𝐿𝑛 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛  =  𝛼  +  𝛽1𝐿𝑛𝐷𝑃𝐾  +  𝛽2𝐿𝑛𝑇𝐴
+  𝛽3𝑁𝑃𝐹  +  ɛ Keterangan: Y : Pembiayaan α : Konstanta β : Koefisien Regresi ɛ : Error Term NPF  : Non-performing Financing DPK   : Dana Pihak Ketiga TA : Total Aset
Ln
: Logaritma Natural.

## Hasil dan Pembahasan
Analisis Deskriptif Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah berupa data panel, yakni gabungan antara data runtut waktu ( time series ) dan data silang ( cross section ).  Data  runtut  waktu  ( time  series )  tahunan untuk periode 2010 sampai dengan 2020. Data silang  ( cross  section )  meliputi  lima  bank  yang menerbitkan laporan keuangan secara kontinyu, yakni  Bank  Pembangunan  Daerah  DKI,  Bank Pembangunan  Daerah  Kalimanatan  Selatan, Bank  Pembangunan  Daerah  DIY,  Bank Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Timur  dan Utara,  Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera Barat.  Berdasarkan  ketersediaan  data  dari laporan  tahunan  sebanyak  45  data  maka  data tersebut dianggap telah representatif.  Dibawah ini adalah deskripsi data yang digunakan dalam penelitiaan  ini  yang  telah  diolah  dengan menggunakan eviews:

## Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif
Pembiayaan Dana Pihak Ketiga    Total Aset Non perfroming Loan Mean 27.20497 27.58707 28.10773 2.565333 Median 27.25691 27.06487 27.76030 2.360000 Maximum 29.08217 31.30671 31.63325 5.800000 Minimum 24.81583 24.91730 25.91444 0.090000 Std. Dev. 0.957678 1.758221 1.635397 1.537570 Skewness 0.007794 1.048728 1.065389 0.443705 Kurtosis 2.885474 2.867090 2.874854 2.268130 Jarque-Bera 0.025049 8.281855 8.542264 2.480870 Probability 0.987554 0.015908 0.013966 0.289258 Sum 1224.224 1241.418 1264.848 115.4400 Sum Sq. Dev. 40.35444 136.0191 117.6790 104.0213 Observations 45 45 45 45 Cross section s 5 5 5 5

## Sumber: Output Eviews10, 2020
Berdasarkan  hasil  tabel  deskripsi  statistik diketahui  bahwa  jumlah  observasi  dalam penelitian ini sebanyak 45. kemudian mean atau rata-rata  dari  variabel  X1  (Dana  Pihak  Ketiga) pada  Unit  Usaha  Syariah  di  Indonesia  yang menjadi sampel penelitian selama periode 2010- 2020  adalah  sebesar  27,58707  dengan  standar deviasi sebesar 1,758221. Untuk nilai maksimum Dana Pihak Ketiga sebesar 31,30671, dan untuk nilai minimum sebesar 24,91730.
Untuk mean atau  rata-rata  variabel  X2  (Total Aset) pada Unit Usaha Syariah di Indonesia yang menjadi sampel penelitian selama periode 2010- 2020  adalah  sebesar  28,10773  dengan  standar deviasi  1.635397.  Nilai  maksimum  sebesar 31.63325  dan  untuk  nilai  minimum  sebesar 25.91444. Untuk mean atau rata-rata variabel X3 ( Non-performing  Financing )  pada  Unit  Usaha Syariah  di  Indonesia  yang  menjadi  sampel penelitian  selama  periode  2010-2020  adalah sebesar  2.565333  dengan  standar  deviasi 1.537570.  Nilai  maksimum  sebesar  5.800000 dan  untuk  nilai  minimum  sebesar  0.090000. Untuk mean atau  rata-rata  variabel  Y  (Total Pembiayaan)  pada  Unit  Usaha  Syariah  di Indonesia  yang  menjadi  sampel  penelitian selama  periode  2010-2020  adalah  sebesar 27.20497 dengan standar deviasi 0.957678. Nilai maksimum  sebesar  29.08217  dan  untuk  nilai minimum sebesar 24.81583.

## Pengujian Model Regresi Data Panel
Pada  penelitian  ini  hanya  menggunakan  model regresi fixed  effect. Untuk  menentukan  model Fixed Effet atau Common Effect yang paling tepat digunakan dalam mengestimasi data panel, maka dilakukan Uji  Chow  (Chow  test) .  Ketentuannya, apabila  probabilitas  =  0,05  maka  H0  diterima, artinya model common effect ( pool least square ) yang akan digunakan. Tetapi jika nilai probabilitas < 0,05,  maka  H1  diterima,  berarti  menggunakan pendekatan fixed  effect .    Hasil  uji  Chow  dalam penelitian ini adalah:
Tabel 2. Uji Chow Redundant Fixed Effects Tests
Pool: DATA Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic    d.f. Prob. Cross-section F 37.794898 (4,37)  0.0000
Hasil  uji chow pada  tabel  menunjukkan  nilai probabilitas cross  section F  =  0,0000  <  0,05. sehingga  H0  ditolak  dan  H1  diterima,  artinya model fixed  effect yang  tepat  digunakan dibandingkan  dengan common  effect untuk mengestimasi data panel. Berikut adalah hasil uji regresi  data  panel  menggunakan  metode fixed effect:
Tabel 3. Model fixed effect Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -1.988949 2.034549 -0.977587 0.3346 DPK? 0.253149 0.123498 2.049814 0.0475 TA? 0.794344 0.128549 6.179288 0.0000 NPF? -0.045579 0.049313 -0.924276 0.3613 Fixed Effects (Cross) BPDDKI — C -2.226516 BPDKALSEL — C 0.431351
BPDDIY — C 0.589759 BPDKALTRA — C 0.301208 BPDSUMBAR — C 0.904198 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) Weighted Statistics R-squared 0.959130 Mean dependent var 58.48393 Adjusted R-squared 0.951398 S.D. dependent var 32.25522 S.E. of regression 0.415813 Sum squared resid 6.397317 F-statistic 124.0444 Durbin-Watson stat 1.563737 Prob(F-statistic) 0.000000 Unweighted Statistics R-squared 0.773262 Mean dependent var 27.20497 Sum squared resid 9.149894 Durbin-Watson stat 0.985432

## Sumber: Output eviews 10,2020
Berdasarkan hasil estimasi untuk model regresi data  panel fixed  effect secara  statistik  variabel Dana Pihak Ketiga dan Total Aset berpengaruh signifikan, dimana nilai probabilitas Dana Pihak Ketiga sebesar 0,0475 lebih kecil dari α = 0,05 dan nilai probabilitas Total Aset adalah sebesar 0,0000  lebih  kecil  dari  α  =  0,05.  Variabel Non Perfroming Financing tidak berpengaruh signifikan, dimana nilai probabilitas Non Perfroming Financing adalah sebesar 0,3613 lebih besar dari α = 0,05.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Gambar 2. Hasil Uji Normalitas (P-P Plot) Sumber: Data Hasil Penelitian (diolah) tahun 2020
Hasil  data  SPSS  dengan  grafik  P-P  plot menunjukkan data yang menyebar disekitar garis normal dan mengikuti garis diagonal atau grafik histogramnya  menunjukkan  pola  distribusi normal,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa model  regresi  tersebut  memenuhi  asumsi normalitas.  Dasar  pengambilan  Keputusan dalam Uji Normalitas K-S 1. Jika  nilai  signifikansi  (Sig.)  lebih  besar  dari 0,05  maka  data  penelitian  berdistribusi normal.
2. Sebaliknya, Jika nilai signifikansi (Sig.) lebih kecil  dari  0,05  maka  data  penelitian  tidak berdistribusi normal.
Pada  Tabel  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed) sebesar 0,317 dan lebih dari 0,05 maka data terdistribusi dengan  normal.  Sehingga  penelitian  ini  telah memenuhi uji asumsi normalitas.
Uji Multikolonieritas
Tabel 5. Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1  (Constant) DPK ,247 4,042 TA ,212 4,721 NPF ,575 1,739 a. Dependent Variable: Pembiayaan
Dasar  pengambilan  keputusan  dari  uji tolerance dan VIF adalah jika nilai tolerance lebih besar dari 0,10  maka  tidak  terjadi  multikolinieritas. Sebaliknya, jika nilai VIF lebih kecil dari 10,00
maka tidak terjadi multikolinieritas. Pada Tabel 4.6 nilai tolerance DPK sebesar 0,247 TA sebesar 0,212, dan NPF sebesar 0,575, nilai tolerance ini lebih besar dari 0,10. Sedangkan pada nilai VIF DPK sebesar 4,042 TA sebesar 4,721, dan NPF sebesar 1,739, nilai VIF ini lebih kecil dari 10,00. Dapat  disimpulkan  bahwa  dalam  penelitian  ini tidak  terjadi  korelasi  yang  kuat,  sehingga  telah memenuhi uji asumsi multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Tabel 6. Coefficients a
Model t Sig. 1  (Constant) 69,074 ,000 DPK 1,559 ,127 TA 1,959 ,057 NPF -3,901 ,000 a. Dependent Variable: LN_RES2
Dasar  pengambilan  keputusan  dalam  uji Heterokedasitas adalah jika nilai sig. Lebih besar dari  0,05  maka  tidak  terdapat  gejala heterokedasitas.  Pada  Tabel  4.7  nilai  sig.  DPK sebesar 0,127 TA sebesar 0,057 dan NPF sebesar 0,000. Nilai sig. Ini lebih besar dari 0,05. Dapat dilihat  jika  NPF  terjadi  heteroskedastisitas dikarenakan nilai sig. < 0,05 dan variabel DPK serta  TA  tidak  terjadi  heteroskedastisitas dikarenakan nilai sig. > 0,05 yaitu sebesar 0,127 dan 0,057.

## Uji Autokorelasi
Tabel 7. Runs Test Unstandardized Residual Test Value a -2,27650E10 Cases
< Test Value 22 Cases >= Test Value 23 Total Cases  45 Number of Runs 18 Z -1,505 Asymp.
Sig. (2-tailed) ,132
a. Median
Tabel 4. Hasil Uji Normalitas ( One - Sample K- S)
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 45 Normal Parameters a,b Mean -,0000285 Std. Deviation 4,21060457E11 Most Extreme Differences Absolute ,143 Positive ,090 Negative -,143 Kolmogorov-Smirnov Z ,959 Asymp. Sig. (2-tailed) ,317 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Berdasarkan tabel 7 diatas dapat dilihat hasil uji Runtest menunjukkan  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed) sebesar 0,132 lebih besar daripada nilai α sebesar 0,05  sehingga  hasil  ini  menunjukkan  nilai bersifat acak.
Uji Koefisien Determinasi
Tabel 8. Model Summary
Model
R R Square Adjusted R Square Std. Error  of the Estimate
dimension0 1 ,743 a ,552  ,519 4,362E11 a. Predictors: (Constant), NPF, DPK, TA Sumber: Output Eviews10, 2020. Berdasarkan  Tabel  4.8 R  Square menunjukkan 0,519 atau 51,9%. Hal ini membuktikan bahwa jika DPK, TA dan NPF secara simultan dapat menjelaskan sebesar 51,9% terhadap faktor yang mempengaruhi pembiayaan berbasis bagi hasil.

## Uji Hipotesis Uji F
Nilai F tabel dapat dilihat pada tabel F statistik pada df 1 = jumlah variabel-1 atau 3-1 = 2 dan df 2 = n-k-1 atau 45-3-1 = 41 (k adalah jumlah variable independen). Dengan signifikansi 0,05 diperoleh  hasil  F  table  =  2,83.    Hasil  Uji  F ditampilkan dalam tabel sebagai berikut:
Tabel 9. Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) Weighted Statistics
R-squared  0.959130
Mean dependent var 58.48393 Adjusted
R-squared  0.951398 S.D dependent var 32.25522 S.E. of regression 0.415813 Sum squared resid  6.397317 F-statistic 124.0444 Durbin- Watson stat  1.563737 Prob(F- statistic) 0.000000 Sumber: Output Eviews10, 2020.
Berdasarkan  hasil  uji  F  di  atas  terlihat  bahwa nilai  F  hitung  >  F  tabel  (124.0444  >  2,83) dengan tingkat Prob (F-Statistic) 0,000. Dengan menggunakan tingkat α 0.05 atau 5% maka H 0 ditolak.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa terdapat pengaruh secara simultan pada variabel Dana  Pihak  Ketiga,  Total  Aset  dan Non- performing Financing .

## Uji t
Tabel 10. Hasil Uji T Variable Coefficie nt Std. Error t- Statistic Prob. C -1.988949 2.03454 9 - 0.97758 7 0.334 6 DPK? 0.253149 0.12349 8 2.04981 4 0.047 5 TA? 0.794344 0.12854 9 6.17928 8 0.000 0 NPF? -0.045579 0.04931 3 - 0.92427 6 0.361 3 Fixed  Effects (Cross) BPDDKI — C  -2.226516 BPDKALSEL — C 0.431351 BPDDIY — C  0.589759 BPDKALTRA — C 0.301208 BPDSUMBAR — C 0.904198 Sumber: Output Eviews10, 2020.
Dari uji t di atas dapat disimpulkan bahwa: 1. Variabel  Dana  Pihak  Ketiga  secara  parsial berpengaruh  positif  signifikan  terhadap Total Pembiayaan berbasis bagi hasil. Hal ini karena  nilai  t hitung bernilai  positif  2,049814 lebih besar dari t tabel 2.01954 dan probabilitas kurang dari 0,05 dimana nilai probabilitasnya  sebesar  0,0475  kurang  dari 0,05 sehingga Ha diterima dan Ho ditolak.
2. Variabel  Total  Aset  secara  parsial berpengaruh  positif  signifikan  terhadap Total Pembiayaan berbasis bagi hasil. Hal ini karena  nilai  t hitung bernilai  positif  6,179288 lebih besar dari t tabel 2.01954 dan probabilitas kurang dari 0,05 dimana nilai probabilitasnya  yakni  sebesar  0,00  lebih kecil dari 0,05 sehingga Ha diterima dan Ho ditolak. Variabel Non-performing  Financing secara parsial berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap  Total  Pembiayaan  berbasis  bagi hasil.  Hal  ini  karena  nilai  t hitung bernilai  - 0,924276  lebih  kecil  dari  t tabel 2.01954  dan probabilitas  lebih  dari  0,05  dimana  nilai probabilitasnya  yakni  sebesar  0,3613  lebih besar dari 0,05 sehingga Ha ditolak dan Ho diterima.

## Kesimpulan dan Saran
Kesimpulan 1. Pada  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan estimasi  model  regresi fixed  effect. Model  ini didapatkan  setelah  dilakukan  uji  Chow  dan uji  Haustman  sebagaimana  output  yang dihasilkan dapat dilihat pada bab pembahasan.  Dalam  penelitian  ini  peneliti menggunakan  kriteria  dalam  pengambilan sampel  bukan  dilakukan  secara  acak  oleh karena itu metode yang lebih baik digunakan adalah fixed Effect.
2. Hasil  pengujian  variabel  dana  pihak  ketiga secara parsial berpengaruh positif signifikan terhadap total pembiayaan berbasis bagi hasil pada unit usaha syariah di Indonesia karena dengan  bertambahnya  aliran  dana  pihak ketiga yang masuk kedalam kas bank syariah yang  dapat  dimanfaatkan  bank  maka  akan semakin  meningkatkan  pula  pembiayaan yang  disalurkan  oleh  bank  syariah  kepada masyarakat, hal ini sejalan dengan penelitian yang  diakukan  oleh  (Barizi et  al ., 2021)semakin  besar  simpanan  atau  sumber dana yang terhimpun maka bank akan dapat menyalurkan pembiayaan lebih banyak(Putri & Purwohandoko, 2021).
3. Hasil  pengujian  variabel  total  aset  secara parsial  berpengaruh  positif  signifikan terhadap total pembiayaan berbasis bagi hasil pada unit usaha syariah di Indonesia karena aset  bank  merupakan  salah  satu  tolak  ukur seberapa besar pembiayaan dapat disalurkan, dengan tingginya nilai aset bank akan mampu untuk  memperbaiki  struktur  modal  yang cukup  dan  menjamin  risiko-risiko  dari penempatan  aset-aset  produktif,  salah satunya  adalah  pembiayaan  sehingga  dapat disimpulkan bahwa semakin tinggi nilai aset maka semakin besar pula tingkat pembiayaan yang dapat disalurkan ke masyarakat. Hal ini sejalan  dengan  peneliti  sebelumnya,(melisa andriyani & Indriyani, 2021).
4. Hasil  pengujian  variabel Non-performing Financing secara  parsial  berpengaruh  negatif tidak  signifikan  terhadap  total  pembiayaan berbasis bagi hasil pada unit usaha syariah di Indonesia  karena  tingkat non-performing financing yang  tinggi  menyebabkan  tidak berjalannya  fungsi  bank  secara  optimal  dan menurunkan laju perputaran aliran kas bank
yaitu profitabilitas serta apabila non-performing financing  terus mengalami  peningkatan  hingga mencapai  skala  5%  maka  bank  tidak  dapat menyalurkan pembiayaannya, sehingga hal ini mempengaruhi  kemampuan  bank  dalam menyalurkan pembiayaannya kepada masyarakat.  Hal  ini  sejalan  dengan  peneliti sebelumnya (Manaf & Bawono, 2019).
5. Hasil  pengujian  dari  ketiga  variabel  dana pihak  ketiga,  total  aset  dan non-performing financing secara  bersama-sama  berpengaruh secara  simultan  terhadap  total  pembiayaan berbasis bagi hasil pada unit usaha syariah di Indonesia  hasil  ini  dapat  dilihat  pada  bab pembahasan.  nilai  F hitung >  F tabel (124.0444  > 2,83) dengan tingkat Prob (F-Statistic) 0,000. Dengan menggunakan tingkat α 0.05 atau 5% maka H 0 ditolak. Sehingga dapat disimpulkan bahwa  terdapat  pengaruh  secara  simultan antar masing masing variabel.
Saran 1. Perbankan  syariah  perlu  memiliki  strategi yang  efektif  untuk  menurunkan  tingkat non- performing financing agar likuiditas bank syariah tetap  terjaga.  Cara  lain  adalah  dengan meningkatkan  total  pembiayaan  dan  juga meningkatkan dana pihak ketiga
2. Bagi penelitian selanjutnya diharapkan dapat melanjutkan  dan  menambah  jumlah  sampel dengan menambah BPRS serta jumlah tahun dengan  menambahkan  moderating  atau intervening.

## Daftar Pustaka
Alfonso,  T.  D.,  &  Diana,  N.  (2021). YUME : Journal of Management Pengaruh CAR , NPF dan  FDR  Terhadap  ROA  Pada  perusahaan perbankan Syariah yang terdaftar di Bursa Effect Indonesia  tahun  2010-2019 . 4 (3),  543 – 558. https://doi.org/10.37531/yume.vxix.464 6
Barizi, T., Fatoni, R., Fitrowati, Z., & Khasanah,
U.  (2021).  Moderasi  NPF  terhadap Intervensi BOPO dan CAR pada Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indnesia 2019- 2021. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan &  Bisnis  Syariah , 4 (2),  328 – 344. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v4i2.6
51.
Gusnetti.  (1967). 済無 No  Title  No  Title  No
Title.  In Angewandte  Chemie  International Edition, 6(11), 951 – 952. https://www.ojk.go.id/Files/201403/pbi
_082106_1395129217.pdf
Harianto,  S.  (2017).  Rasio  Keuangan  dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Esensi , 7 (1),
41 – 48. https://doi.org/10.15408/ess.v7i1.4076
Haryani,  J.,  &  Wiratmaja,  I.  D.  N.  (2014). Pengaruh  Ukuran  Perusahaan,  Komite Audit,  Penerapan  Dan  International Financial  Reporting  Standards  Dan Kepemilikan Publik Pada Audit Delay. E- Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, ISSN: 2302-8556 , 6 (1), 63 – 78.
Mahdawi,  Triyono,  Sinaga,  S.,  Collyn,  D., Zalukhu, R. S., Saputra, J., Ilham, R. N., & Harianto, S. (2021). Analyzing the banks’
performance
through financial statements:  An  application  of  the modified du pont method. Proceedings of the International Conference on Industrial Engineering  and  Operations  Management ,
5593 – 5600.
Manaf,  M.  A.,  &  Bawono,  A.  (2019). Pengaruh SIMA,  NPF  Dan  CAR  Terhadap Profitabilitas  (ROA)  Dengan  FDR  Sebagai Variabel  Intervening  Pada  Bank  Umum Syariah Periode 2016-2019 . 160 – 175.
Melisa andriyani,  fanfaktor-F. Y. M. I. M. S. I.
P. B. U. S., & Indriyani, M. (2021). Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi . 11 , 224 – 239.
Meutia,  I.,  Harianto,  S.,  &  Fata,  K.  (2019).
Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah,  Dan  Biaya  Operasional Terhadap  Return  on  Asset  Bank  Umum Syariah  Dan  Unit  Usaha  Syariahdi Indonesia. El-Amwal , 1 (2), 1. https://doi.org/10.29103/el- amwal.v1i2.1347
Nofi  Zumaidah,  L.,  &  Soelistyo,  A.  (2018). Pengaruh Total Aset, Dana Pihak Ketiga, dan  Kredit  Pada  Bank  Umum  Terhadap Pertumbuhan  Ekonomi  Provinsi  - Provinsi di Indonesia Pada Tahun 2013 - 2016. Jurnal  Ilmi  Ekonomi , 2Nofi  Zuma , 251 – 263.
Putri, D. P., & Purwohandoko. (2021). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, CAR, NPF dan FDR terhadap  ROA  pada  Bank  Syariah  yang Terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia. Journal  of  Economics  and  Business  Innovation , 1 (1), 1 – 13.
Umum,  B.  (2021). Pengaruh  DPK  ,  CAR  ,  dan Pendapatan  Bagi  Hasil  terhadap  Pembiayaan Berbasis  Bagi  Hasil  dengan  NPF  sebagai Variabel Moderating . 3 (5), 909 – 924.
Wahyuningtyas,  I.  P.,  &  Utami,  V.  F.  (2021). Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga (DPK), Non-performing Financing  (NPF) dan  Return  On  Asset  (ROA)  terhadap Pembiayaan  di  PT  Bank  Muamalat Indonesia  Tbk. El-Jizya :  Jurnal  Ekonomi
Islam , 9 (2), 171 – 185. https://doi.org/10.24090/ej.v9i2.5170.