## ANALISIS PRAKTIK PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK SYARIAH MANDIRI TANJUNGPINANG KEPUALAUAN RIAU
Makhda Intan Sanusi
Indra Setiawan Agung Aminudin
Sekolah Tinggi Agama Islam Mulia Astuti Wonogiri
Email: Intan.elhay@gmail.com

## Abstract
Nowadays, there are many financial institutions that adhere to sharia principles, both micro and macro,  both  in  the  form  of  bank  and  non-bank  Islamic  financial  institutions.  These  financial institutions  have  their  respective  roles  and  operations.  Bank  Syari'ah  Mandiri  (BSM)  is  a financial institution whose operational system is based on sharia principles which are based on the Al-Qur'an and Hadith. Where the main task is to collect funds from people who have more funds and distribute them to people who need them. Sharia banks also provide services. One of the sharia financial institutions in Tanjungpinang is BSM Tanjungpinang. BSM Tanjungpinang offers  several  fund  distribution  products,  including  muraabahah  financing,  which  is  most popular  with  customers.  This  research  uses  qualitative  research,  namely  research  procedures that  produce  descriptive  data  in  the  form  of  words.  Data  analysis  carried  out  in  research  uses deductive  analysis,  namely  a  method  of  thinking  that  begins  with  theories,  postulates  and general provisions and then draws specific conclusions. This research results in the conclusion that  the  pillars  and  conditions  of  the  muraabahah  contract  in  muraabahah  financing  at  BSM Tanjungpinang have been fully fulfilled and in accordance with sharia provisions.
Keyword : Bank Syari'ah Mandiri (BSM), financial institution

## Abstrak
Dewasa  ini  telah  banyak  tersebar  lembaga-lembaga  keuangan  yang  berprinsip  syari`ah  baik mikro  maupun  makro,  baik  berupa  lembaga  keuangan  Islam  bank  maupun  bukan  bank. Lembaga-lembaga  keuangan  tersebut  mempunyai  peran  dan  operasionalnya  masing-masing. Bank Syari‟ah Mandiri (BSM) adalah salah satu lembaga keuangan yang sistem operasionalnya berdasarkan prinsip syari`ah yang berlandaskan Al-Qur`an dan Hadist. Dimana tugas utamanya menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang  mempunyai  dana  lebih  dan  menyalurkan  kepada masyarakat  yang  membutuhkan.  Bank  syari`ah  juga  memberikan  layanan  jasa.  Salah  satu lembaga  keuangan  syari`ah  yang  ada  di  Tanjungpinang  adalah  BSM  Tanjungpinang.  BSM Tanjungpinang  ini  menawarkan  beberapa  produk  penyalur  dana  diantaranya  pembiayaan muraabahah yang  paling  diminati  oleh  nasabah.  Penelitian  ini  menggunakan  penelitian kualitatif,  yaitu  prosedur  penelitian  yang  menghasilkan  data  deskriptif  berupa  kata-kata. Analisis  data  yang  dilakukan  dalam  penelitian  menggunakan  analisis  deduktif,  yaitu  metode berfikir  yang  diawali  dengan  teori-teori,  dalil-dalil  dan  ketentuan  yang  bersifat  umum  dan selanjutnya menarik kesimpulan secara khusus. Penelitian ini menghasilkan kesimpulan bahwa rukun  dan  syarat  akad muraabahah pada  pembiayaan muraabahah di  BSM  Tanjungpinang sudah sepenuhnya terpenuhi dan sesuai dengan ketentuan syari‟ah.
Keyword: Bank Syari’ah Mandiri (BSM) ,  Lembaga keuangan

## A. Pendahuluan
Pembiayaan  adalah  pemberian  fasilitas  penyediaan  dana  untuk  memenuhi  kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit unit. 1 Dalam memberikan pembiayaan pada nasabah, secara garis  besar  produk  pembiayaan  syari‟ah  terbagi  kedalam  empat  kategori  yang  dibedakan berdasarkan tujuan penggunaannya, yaitu pembiayaan dengan prinsip bagi hasil, jual beli, sewa- menyewa ( ijaarah), dan pembiayaan dengan akad pelengkap. Dari keempat kategori pembiayaan diatas,  penulis  hanya  akan  meneliti  dan  mengkaji  lebih  dalam  tentang  pembiayaan  dengan prinsip  jual  beli.  Karena  pembiayaan  prinsip  jual  beli  memiliki  produk-produk  yang  lebih dominan diminati oleh para nasabah dibandingkan dengan pembiayaan yang lainnya.
Adapun produk yang termasuk menggunakan prinsip jual beli adalah muraabahah , salam , istisna` . 2 dari  ketiga  produk  tersebut, muraabahah adalah  produk  yang  sering  digunakan. Muraabahah merupakan  salah  satu  akad  pembiayaan  yang  biasa  digunakan  dalam  lembaga keuangan  syari`ah. Muraabahah merupakan  akad  transaksi  jual  beli  dimana  bank  menyebut jumlah  keuntungannya.  Bank  bertindak  sebagai  penjual,  sementara  nasabah  sebagai  pembeli. 3 Banyak lembaga keuangan syari`ah yang menawarkan produk dengan prinsip jual beli.
Dewasa ini telah banyak tersebar lembaga-lembaga keuangan yang berprinsip syari`ah baik mikro  maupun  makro,  baik  berupa  lembaga  keuangan  Islam  bank  maupun  bukan  bank. Lembaga-lembaga  keuangan  tersebut  mempunyai  peran  dan  operasionalnya  masing-masing. Bank Syari‟ah Mandiri (BSM) adalah salah satu lembaga keuangan yang sistem operasionalnya berdasarkan prinsip syari`ah  yang berlandaskan Al-Qur`an dan Hadist. Dimana tugas utamanya menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang  mempunyai  dana  lebih  dan  menyalurkan  kepada masyarakat  yang membutuhkan. Bank syari`ah juga memberikan layanan jasa. Dimana layanan jasa  untuk  membantu,  mempermudah,  dan  menunjang  bank  dalam  penghimpun  dana  dan penyaluran dana.
Embrio  BSM  berdiri  pada  tahun  1955  dengan  nama  Bank  Industri  Nasional.  Bank  ini beberapa  kali  berganti  nama  dan  terakhir  kali  berganti  nama  menjadi  BSM  pada  tahun  1999 setelah  sebelumnya  bernama  Bank  Susila  Bakti  yang  dimiliki  oleh  yayasan  kesejahteraan
1 Muhammad Syafi`i Antonio. Bank Syari`ah Dari Teori Ke Praktek. (Jakarta: Gema Insani Press, 2003), 106.
2 Adiwarman Karim. Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan. (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2004),
3 Muhammad Ridwan. Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil. (Yogyakarta: UII Press, 2011), 98.
pegawai  Bank  Dagang  Negara  dan  PT  Mahkota  Prestasi.  Dalam  memberikan  pelayanan  BSM sudah  memenuhi  kebutuhan  pasar.  Yaitu  dari  menghimpun  dana (funding) ,  pembiayaan (lending) ,  sampai  dengan  produk  tambahan  berupa  jasa (service) .  Salah  satu  dari  produk pembiayaan yang telah dikeluarkan oleh lembaga keuangan syari`ah adalah produk pembiayaan dengan  akad muraabahah yang  dikeluarkan  oleh  seluruh  lembaga  keuangan  syari`ah  baik lembaga keuangan syari`ah bank maupun lembaga keuangan syari`ah bukan bank. Pembiayaan dengan  akad muraabahah sudah banyak diterapkan di lembaga keuangan syari`ah sebagai upaya untuk memenuhi kebutuhan permodalan masyarakat.
Salah  satu  lembaga  keuangan  syari`ah  yang  ada  di  Tanjungpinang  adalah  BSM Tanjungpinang.  BSM  Tanjungpinang  ini  menawarkan  beberapa  produk  penyalur  dana diantaranya  pembiayaan muraabahah yang  paling  diminati  oleh  nasabah. Muraabahah secara bahasa  diambil  dari  kata rabiha  yarbahu  ribham  warabahan yang  berarti  beruntung  atau memberikan keuntungan. Sedangkan kata ribh itu sendiri berarti suatu kelebihan yang diperoleh dari  produksi  atau  modal. Muraabahah berasal  dari masdar yang  berarti  keuntungan,  laba, faedah.  Secara  istilah  para fuqoha mendefinisikan  sebagai  jual  beli  dengan  harga  jualnya  sama dengan harga beli ditambah keuntungan. 4
Dari  pengertian  tentang muraabahah diatas, muraabahah adalah  pembiayaan  saling menguntungkan  yang  dilakukan  oleh sahib  al  maal dengan  pihak  yang  membutuhkan  melalui transaksi  jual  beli.  Landasan  hukum muraabahah dalam  Al-quran  tidak  memberikan  petunjuk langsung  berkenaan  dengan muraabahah, walaupun  ada  beberapa  ayat  yang  menjadi  acuan didalamnya  tentang  jual  beli.  Namun  demikian  ada  beberapa  ayat  yang  dapat  dijadikan  dasar, yaitu surat Al-Baqarah ayat 275:
انَيذِواكُو نَ يْ لَّلا اكُ كُ لَّ نَ نَ نَيَ ا ذِ لَّا اكُو كُ نَيَ ا نَ نَ ا لَّ ذِ انَو كُو كُ نَيَ ا نَ انَ ذِرِّلا انَو كُ كُ يْنَ انَي ذِ لَّا اكُليْثذِواكُعيْ نَيَ يْا ا نَلَّنَّذِ ا  كُا نَقايْمكُهلَّيَننَذِبِانَكذِاَٰنَذاۚاذِرِّسنَ يْا
اذِرِّلا انَ انَ نَ نَ ا نَواكُ نَ نَيَ اَٰ نَهنَيَ يْيَن نَ اذِ ذِرِّ نَرايْيذِواةٌ نَ ذِ يْ نَواكُ نَا نَ ايْينَ نَ اۚانَ ذِرِّلا انَولَّلنَ نَ انَعيْ نَيَ يْا اكُلَّا الَّلنَ نَ نَ ا ۗانَ انَكذِئَٰنَا كُأنَ انَد نَ ايْينَونَ اۖاذِلَّا ا نَلَذِ اكُ كُليْونَ
۝انَو كُدذِا نَخا نَه ذِ ايْمكُهاۖاذِر لَّنا اكُب نَحيْصنَ
Artinya:“Orang-orang  yang  makan  (mengambil)  riba  tidak  dapat  berdiri  melainkan seperti  berdirinya    orang  yang  kemasukan  syaitan  lantaran  (tekanan)  penyakit  gila. Keadaan  mereka  yang  demikian  itu,  adalah  disebabkan  mereka  berkata  (berpendapat).
4 Yadi Jawari. Lembaga Keuangan Syari`ah. (Bandung: Remaja Rosdakarya, 2015), 14.
Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba. Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan  mengharamkan  riba.  Orang-orang  yang  telah  sampai  kepadanya  larangan  dari Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba).  Maka  baginya  apa  yang  telah diambilnya  dahulu  dan  urusannya  (terserah)    kepada  Allah.  Orang  yang  kembali (mengambil  riba),  maka  orang  itu  adalah  penghuni-penghuni  neraka,  mereka  kekal  di dalamnya”
Melihat  latar  belakang  diatas,  maka  penulis  bermaksud  untuk  melakukan  penelitian  dan membahasnya lebih dalam mengenai akad dalam pembiayaan muraabahah di BSM KCP Bintan Center Tanjungpinang.
B. Landasan Teori
a. Pengertian muraabahah
Secara  bahasa, muraabahah berasal  darikata  “al- ribh” yang  bermakna  berlebihan. Sedangkan    menurut  fiqh, muraabahah adalah  menyebutkan  harga  pokok  barang-barang  yang dibeli  kepada  orang-orang  yang  membeli  dengan  syarat  supaya  barang  itu  diberi  untung. 5 Menurut  Sultan  Remy  Sjahdeni,  definisi muraabahah adalah  jasa  pembiayaan  dengan mengambil  bentuk  transaksi  dengan  cicilan. 6 sedangkan  menurut  Irfan  Supandi,  definisi muraabahah ialah  jual  beli  suatu  barang  pada  harga  asal  dengan  tambahan  keuntungan  sesuai yang disepakati antara pedagang dan pembeli. 7
Sementara itu menurut Warkum Sumitro al-muraabahah adalah persetujuan jual beli suatu barang  dengan  harga  sebesar  harga  pokok  ditambah  dengan  keuntungan  yang  telah  disepakati dengan  pembayaran  ditangguhkan  satu  bulan  sampai  satu  tahun. 8 Muraabahah juga  berarti menjual  dengan  harga  asal  ditambah margin keuntungan  yang  telah  disepakati. 9 Jual  beli muraabahah secara terminologis adalah pembiayaan saling menguntungkan yang dilakukan oleh sahib  al-maal dengan  pihak  yang  membutuhkan  melalui  transaksi  jual  beli  dengan  penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan harga jual terdapat nilai lebih  yang merupakan keuntungan atau laba bagi sahib al-maal dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur.
5 Idris Ahmad. Fiqh Islam Menurut Madzab Syafi`I. (Jakarta: Karya Indah, 1986), 46.
6 Sultan Remy Sejahdeni. Perbankan Islam dan Kedudukan Dalam Tata Hukum Perbankan Indonesia. (Jakarta: PT. Pustaka Utama Grafiti, 1999), 64.
7 Irfan Supandi. How to Make Money Merintis Bisnis Para Da`i, ed, M. Badawi. (Surakarta: Aulia Press Solo, 2006), 142.
8 Warkum  Sumitro. Asas-asas  Perbankan  Islam  dan  Lembaga-Lembaga  Terkait  (Bumi&Takaful)  di  Indonesia. (Jakarta: PT. Raja Grafindo, 1996), 36-37.
9 Muhammad. Dasar-Dasar Keuangan Islam. (Yogyakarta: Ekonisa, 2004), 84.
Dari  beberapa  definisi  diatas  dapat  diambil  pengertian  bahwa muraabahah adalah  satu akad  jual  beli  atau  jasa  pembiayaan  antara  penjual  dan  pembeli  dengan  prinsip  jual  beli  yang menyebutkan  harga  asal  barang  dan  akan  memberi margin keuntungan  dengan  syarat  dan  tata cara  serta  jangka  waktu  pengembalian  yang  telah  ditentukan  dan  telah  disepakati  kedua  belah pihak tanpa ada paksaan dari pihak lain.

## b. Landasan hukum muraabahah
Al-Qur`an tidak memberikan petunjuk langsung berkenaan dengan muraabahah, walaupun ada beberapa ayat yang menjadi acuan didalamnya tentang jual beli. Demikian juga dalam hadits Nabi  nampaknya  tidak  ada  acuan  tentang  muraabahah. 10 Namun  demikian  ada  beberapa  ayat dan hadits yang dapat dijadikan dasar, diantaranya:
Al-Qur`an Surat Al-Baqaarah: 275
انَكذِاَٰنَذاۚاذِرِّسنَ يْا انَيذِواكُو نَ يْ لَّلا اكُ كُ لَّ نَ نَ نَيَ ا ذِ لَّا اكُو كُ نَيَ ا نَ نَ ا لَّ ذِ انَو كُو كُ نَيَ ا نَ انَ ذِرِّلا انَو كُ كُ يْنَ انَي ذِ لَّا ا اكُعيْ نَيَ يْا ا نَلَّنَّذِ ا  كُا نَقايْمكُهلَّيَننَذِبِ
اكُ نَ نَيَ اَٰ نَهنَيَ يْيَن نَ اذِ ذِرِّ نَرايْيذِواةٌ نَ ذِ يْ نَواكُ نَا نَ ايْينَ نَ اۚانَ ذِرِّلا انَولَّلنَ نَ انَعيْ نَيَ يْا اكُلَّا الَّلنَ نَ نَ ا ۗانَ ذِرِّلا اكُليْثذِو ايْينَونَ اۖاذِلَّا ا نَلَذِ اكُ كُليْونَ نَ انَ نَ نَ ا نَو
۝انَو كُدذِا نَخا نَه ذِ ايْمكُهاۖاذِر لَّنا اكُب نَحيْصنَ انَكذِئَٰنَا كُأنَ انَد نَ
Artinya:“Orang-orang  yang  makan  (mengambil)  riba  tidak  dapat  berdiri  melainkan seperti  berdirinya    orang  yang  kemasukan  syaitan  lantaran  (tekanan)  penyakit  gila. Keadaan  mereka  yang  demikian  itu,  adalah  disebabkan  mereka  berkata  (berpendapat). Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba. Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan  mengharamkan  riba.  Orang-orang  yang  telah  sampai  kepadanya  larangan  dari Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba).  Maka  baginya  apa  yang  telah diambilnya  dahulu  dan  urusannya  (terserah)    kepada  Allah.  Orang  yang  kembali (mengambil  riba),  maka  orang  itu  adalah  penghuni-penghuni  neraka,  mereka  kekal  di dalamnya”. 11
Surat An-Nisaa`: 29
انَ ذِ انَو كُ نَ ايْونَ ا لَّ ذِ اذِلذِا نَ يْاذِ ايْمكُ نَنيْيَ نَيَ ايْمكُ نَا نَ يْونَ ا  كُ كُ يْنَ ا نَ ا  كُننَو انَي ذِ لَّا ا نَه يَ نَ انَ الَّوذِ اۚايْمكُ نَسكُفيْيَننَ ا  كُ كُيَ يْ نَيَ ا نَ نَ اۚايْمكُ يْنذِواٍض نَلنَيَ ايْينَ اًةنَر
ً  ذِ نَرايْمكُ ذِ انَو نَ انَلَّا
Artinya:  “hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan  harta sesamamu  dengan  jalan  yang  bathil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang  berlaku
10 Abdullah. Bank  Islam  dan  Bunga  Studi  Kritis  dan  Interpretasi  Kontenporer  tentang  Riba  dan  Bunga. (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2003), 69.
11 Al-Qur`an dan Terjemahan. (Jakarta: PT. Bumi Restu, 1997), 69.
dengan  suka  sama  suka  di  antara  kamu.  Dan  janganlah  kamu  membunuh  dirimu, sesungguhnya Allah adalah Maha penyayang kepadamu”. 12
c. Bentuk dan jenis muraabahah
a) Muraabahah tanpa pesanan
Jual  beli muraabahah dilakukan  tidak  melihat  ada  yang  pesan  atau  tidak,  sehingga penyediaan barang dilakukan sendiri oleh bank syari`ah dan dilakukan tidak terkait dengan jual beli muraabahah sendiri.
b) Muraabahah berdasarkan pesanan
Bank  syari`ah  baru  akan  melakukan  transaksi  muraabahah  atau  jual  beli  apabila  ada nasabah yang memesan barang sehingga penyediaan barang baru dilakukan jika ada pesanan. 13 d. Rukun muraabahah
Rukun muraabahah antara lain ialah:
a) Bay` (penjual)  yaitu  pihak  yang  memiliki  barang  untuk  dijual  atau  pihak  yang  ingin menjual  barangnya.  Dalam  transaksi  pembiayaan muraabahah diperbankan  syari`ah, bank merupakan pihak penjual.
b) Mustari` (pembeli)  yaitu  pihak  yang  membutuhkan  dan  ingin  membeli  barang  dari penjual, dalam pembiayaan Muraabahah nasabah merupakan pihak pembeli.
c) Ma`qud  `alayh (objek  jual  beli)  yaitu  barang  yang  diperjualbelikan.  Barang    tersebut harus  sudah  dimiliki  oleh  penjual  atau  menyanggupi  untuk  mengadakan  barang  yang diinginkan pembeli.
d) Sighat ijab qabul (ucapan serah terima). 14
Menurut  Imam  Nawawi  dalam  bukunya  yang  berjudul  Fikih  Muamalah  Klasik  dan Kontemporer  yaitu  rukun  dan  syarat  terdapat  dalam bay`  muraabahah sama  dengan  rukun  dan syarat  yang  harus  ada  dalam  akad.  Menurut  Hanafiyah,  rukun  yang  terdapat  dalam  jual  beli hanya satu,  yaitu sighat  (ijab dan qabul), adapun rukun-rukun lainnya merupakan derivasi dari sighat . Artinya, sighat tidak akan ada jika tidak terdapat dua pihak yang bertransaksi, misalnya, penjual  dan  pembeli  dalam  melakukan  akad (sighat) tentunya  ada  sesuatu  yang  harus
12 Al-Qur`an dan Terjemahan, 122.
13 Wiroso. Jual Beli Muraabahah. (Yogyakarta:UII Press, 2005), 37-38.
14 Dumairi Nor, dkk. EkonomiSyariah Versi Salaf. (Pasuruan: Pustaka Sisogiri, 2008), 41.
ditransaksikan, yaitu objek transaksi.
Ijab  dan  qabul  merupakan  representasi  dari  sighat.  Ia  merupakan  ungkapan  yang dikeluarkan oleh kedua belah pihak yang bertransaksi untuk mengungkapkan keinginan masing- masing guna mewujudkan sebuah kesepakatan.

## C. Metode Penelitian
Adapun metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan metode penelitian kualitatif  dengan  teknik  pengumpulan  data  melalui  tiga  aspek  yang  meliputi  wawancara, observasi, dan dokumentasi. Wawancara  yaitu mengadakan wawancara secara langsung dengan subjek penelitian melalui tanya jawab  yang dilakukan secara sistematis dan  yang berpijak pada tujuan  penelitian.  Dalam  penelitian  ini,  penulis  akan  bertanya  langsung  kepada coordinator cabang,  account  officer  dan teller BSM  Tanjungpinang  serta  nasabah.  Dalam  penelitian  ini teknik interview yang  digunakan  untuk  mengumpulkan  data  terkait akad  muraabahah dan mekanisme  pembiayaan muraabahah. Observasi  biasa  diartikan  sebagai  pengamatan  dan pencatatan dengan sistematis atas fenomena-fenomena yang diteliti. 15 Observasi ini dilakukan di BSM  Tanjungpinang  untuk  melihat  proses  transaksi  pembiayaan  antara  pihak  BSM  dengan Nasabah. Dokumentasi adalah cara pengumpulan data melalui peninggalan tertulis, seperti arsip- arsip  dan  termasuk  juga  buku-buku  tentang  pendapat,  teori,  dalil  atau  hukum-hukum  dan  lain- lain  yang  berhubungan  dengan  masalah  penelitian. 16 metode  ini  dipakai  dalam  menggali  data untuk  masalah  akad  pembiayaan  di  BSM  Tanjungpinang.  Adapun  data  yang  diperoleh  berupa formulir,  data-data  dan  file  pembiayaan muraabahah. Analisis  data  yang  dilakukan  dalam penelitian menggunakan analisis deduktif, yaitu metode berfikir yang diawali dengan teori-teori, dalil-dalil dan ketentuan yang bersifat umum dan selanjutnya menarik kesimpulan secara khusus. Dalam  penelitian  ini  dijelaskan  pemaparan  secara  umum  tentang  akad muraabahah dari  sudut pandang  hukum  Islam  untuk  menganalisis  praktik  akad muraabahah yang  berada  di  BSM Tanjungpinang.  Dari  analisis  tersebut  akan  ditarik  kesimpulan  bahwa  praktik  pembiayaan muraabahah di BSM Tanjungpinang baik dari segi akad, syarat, maupun rukunnya sudah sesuai dengan hukum Islam atau sebaliknya.
15 Sutrisno Hadi. Metodologi Research. (Yogyakarta: Andi, 2004), 152.
16 Margono. Metodologi Penelitian Pendidikan. (Jakarta: Rineka Cipta, 2004), 181.

## D. Hasil Dan Pembahasan
Analisis Akad dalam Pembiayaan Muraabahah pada BSM Tanjungpinang.
Dalam  transaksi  jual  beli  akad  menduduki  posisi  yang  amat  penting,  karena  akad membatasi  antara  kedua  bela  pihak  yang  terlibat  dalam  transaksi  yang  diadakan,  dan  yang mengikat  dimasa  sekarang  dan  masa  yang  akan  datang.  Karena  dasar  hubungan  itu  adalah pelaksanaan  apa  yang  menjadi  orientasi  kedua  orang  yang  melakukan  akad.  Secara  bahasa, muraabahah berasal  dari  kata  “ al-ribh” yang  bermakna  berlebihan.  Sedangkan  menurut  ahli fiqh, muraabahah adalah  menyebutkan  harga  barang-barang  yang  dibeli  kepada  orang-orang yang membeli dengan syarat supaya barang itu diberi untung.
Muraabahah merupakan  salah  satu  akad  jual  beli  yang  seringkali  dipakai  dalam  setiap transaksi  di  perbankan  syari‟ah.  Akad muraabahah juga  banyak  menarik  minat  para  nasabah BSM Tanjungpinang, yang tentunya dalam transaksi muraabahah ini harus sesuai dengan hukum Islam  dan  prinsip  syari‟ah  berupa  fatwa  yaitu  DSN-MUI.  Ulama  syafi‟iyah  mensyaratkan  19 syarat yang berkaitan dengan „aaqid, sighah dan ma‟qud ‟alayh. Persyaratan tersebut adalah: a. Syarat „aaqid
1) Dewasa atau sadar
2) Tidak dipaksa atau tanpa hak
3) Pembeli bukan musuh
b. Syarat sighat
1) Berhadap-hadapan
2) Ditujukan pada seluruh badan yang akad
3) Qabul diucapkan oleh orang yang dituju dalam ijab
4) Harus menyebutkan barang atau harga.
5) Ketika mengucapkan sighah harus disertai niat (maksud)
6) Pengucapan ijab dan qabul harus sempurna
7) Ijab qabul tidak terpisah
8) Antara ijab dan qabul tidak terpisah dengan pernyataan lain
9) Tidak berubah lafad
10) Bersesuaian antara ijab dan qabul secara sempurna
11) Tidak dikaitkan dengan sesuatu
12) Tidak dikaitkan dengan waktu
c. Syarat ma‟qud „alayh (barang)
1) Suci
2) Bermanfaat
3) Dapat diserahkan
4) Barang milik sendiri atau menjadi wakil orang lain
Dalam  rukun  pembiayaan muraabahah perlu  diperhatikan  hal-hal  yang  harus  dipenuhi. Karena dalam suatu pembiayaan tersebut apabila tidak terpenuhi salah satu dari rukunnya maka pembiayaan  tersebut  bukan  termasuk  dari  pembiayaan muraabahah. Rukun-rukun  yang  harus dipenuhi diantaranya adalah:
d. Ditinjau dari para pihak yang melakukan akad (penjual dan pembeli).
Dalam pebiayaan muraabahah di BSM Tanjungpinang terdiri dari dua pihak yaitu nasabah sebagai  pembeli  dan  pihak  BSM  sebagai  pemilik  barang  atau  juga  disebut  penjual.  Pembeli adalah  nasabah  yang  mengajukan  pembiayaan muraabahah untuk  membeli  sebuah  barang kepada BSM sebagai modal usahanya. Sedangkan penjual adalah pihak BSM yang menyediakan suatu barang yang akan dijual kepada nasabah.
Para pihak yang terlibat dalam pembiayaan tersebut secara umum sudah memenuhi syarat untuk melakukan akad jual beli. Penjual dan pembeli merupakan orang yang berakal dan dapat membedakan  antara  baik  dan  yang  tidak  baik.  Orang  dewasa  yang  sudah  baligh  dan  rata-rata berusia  diatas  23  tahun,  serta  tidak  dalam  keadaan  dipaksa  (kemauan  sendiri)  atas  dasar  suka sama  suka  atau  ridho.  Oleh  karena  itu  para  pihak  yang  berakad  dalam  transaksi  jual  beli muraabahah di BSM Tanjungpinang telah memenuhi persyaratan serta rukun jual beli mengenai penjual dan pembeli.
e. Ditinjau dari benda yang dijadikan objek jual beli.
Mengenai  barang  yang  menjadi  obyek  akad  dalam  jual  beli  muraabahah  harus  diketahui kadar, sifat dan wujudnya. Dalam skema pembelian barang pada pembiayaan muraabahah adalah bank dan nasabah melakukan negosiasi untuk melakukan transaksi jual beli meliputi jenis barang yang akan diperjualbelikan, harganya serta keuntungan yang diminta oleh bank.
Dalam  mekanisme  pemesanan  barang,  nasabah  tidak  diperkenankan  membeli  barang secara langsung tanpa izin bank. Jika bank memberi kepercayaan kepada nasabah untuk membeli
sendiri barang yang diinginkan, maka harus ada akad wakalah diantara kedua pihak. Selanjutnya bank  melakukan  pemesanan  barang  kepada  supplier  sesuai  dengan  spesifikasi  barang  yang dikehendaki  oleh  nasabah,  dengan  menggunakan  akad  jual  beli.  Setelah  barang  dipesan  maka supplier  atau  distributor  akan  mengirim  barang  yang  dipesan  ke  bank  yang  selanjutnya  bank akan menjual barang tersebut kepada nasabah pada harga yang telah disepakati.
Praktik  jual  beli  muraabahah  di  BSM  Tanjungpinang  yaitu  sudah  sesuai  dengan mekanisme murabahah  yang diterapkan setelah nasabah membeli barang, nasabah menyetorkan nota  pembelian  barang  kepada  bank.  Disini  sudah  jelas  bahwa  bank  melakukan  pengawasan pembelian barang, karena jikalau nasabah tidak menyetorkan bukti pembelian barang ditakutkan pihak  nasabah  akan  menggunakan  dana  tersebut  untuk  hal  lain  yang  tidak  sesuai  dengan perjanjian awal, dan digunakan untuk berfoya-foya.
Oleh  karena  itu  jika  dilihat  dari  segi  barang  yang  dijadikan  obyek  transaksi  ini  dianggap sah, sebab spesifikasi  barang tersebut  jelas. Sehingga  jual beli seperti ini  sesuai dengan hukum islam
f. Ditinjau dari sighah (lafadz ijab dan qabul)
Jual beli sah dengan dua macam sighah, yaitu sighah qawliyah (ucapan) dan sighah fi‟liyah (perbuatan).  sighah  qawliyah  (ucapan)  yaitu  ijab  dan  qabul.  Ijab  adalah  lafaf  yang  keluar  dari penjual  atau  orang  yang  posisinya  sama  dengan  penjual  (yang  mewakili).  Qabul  adalah  lafal yang  keluar  dari  pembeli  atau  orang  yang  posisinya  sama  dengan  pembeli  (yang  mewakili). Contoh:  seorang  penjual  berkata  kepada  pembeli,  “aku  menjual  benda  ini  kepadamu  dengan harga sekian”. Kemudian pembeli  mengatakan,  “aku terima”. Sighah  fi‟liyah  (perbuatan)  yaitu sighah yang dianggap oleh fuqaha sebagai tindakan saling memberi, yakni penjual memberikan barang  dagangan  kepada  pembeli  tanpa  ucapan  dari  kedua  belah  pihak.  Namun  dapat  pula dilakukan seperti dengan surat, isyarat atau lainnya yang tidak bertentangan dengan akad.
Dalam praktiknya, ijab qabul yang dilaksanakan pada BSM Tanjungpinang antara nasabah dengan  BSM  yaitu dengan membuat  perjanjian tertulis diatas materai  tanpa disertai pernyataan jual beli secara lisan diantara kedua belah pihak setelah pengisian akad perjanjian tersebut. Oleh karena  itu  shighah  yang  dilakukan  oleh  pihak  BSM  sudah  sah  secara  hukum  Islam.  Walaupun ketika prakteknya hanya dilakukan dalam bentuk tulisan tanpa adanya ucapan secara lisan.
Dari  data  diatas  yang  penulis  peroleh  dari  60  Nasabah  dan  juga  dari  hasil  wawancara
dengan pegawai BSM Tanjungpinang dapat simpulkan bahwa antara teori hukum Islam tentang akad jual beli, dengan praktik langsung jual beli  muraabahah di BSM Tanjungpinang itu sesuai dengan  hukum  Islam,  karena  syarat  „aqid  dan  shighah  sudah  terpenuhi.  Dari  paparan  diatas, dapat  disimpulkan  bahwa  rukun  dan  syarat  akad  muraabahah  pada  pembiayaan  muraabahah  di BSM Tanjungpinang sudah sepenuhnya terpenuhi dan sesuai dengan ketentuan syari‟ah.

## E. Kesimpulan
Berdasarkan  pemaparan  dan  pembahasan  penulis  di  bab  sebelumnya,  maka  praktik pembiayaan  muraabahah  di  BSM  Tanjungpinang  dapat  disimpulkan:  Pelaksanaan  akad pembelian muraabahah yang terjadi di BSM Tanjungpinang sesuai dengan hukum Islam, karena ada syarat dan rukun sudah terpenuhi yang menjadikan sah tidaknya akad murabahah.

## Daftar Pustaka
Abdullah. Bank  Islam  dan  Bunga  Studi  Kritis  dan  Interpretasi  Kontenporer  tentang  Riba  dan
Bunga. Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2003.
Ahmad  Azhar  Bayir. Asas-asa  Hukum  Mu`amalat  (Hukum  Perdata  Islam). Yogyakarta:  UII
Press, 2000.
Ahmad. Idris, Fiqh Islam Menurut Madzab Syafi`I. Jakarta: Karya Indah, 1986.
Al-Qur`an dan Terjemahan. Jakarta: PT. Bumi Restu, 1997.
Anshori. Abdul Ghofur. Perbankan Syari`ah di Indonesia. Yogyakarta: Gadjah Mada University
Press, 2007.
Ascarya. Akad dan Produk Bank Syariah. Depok: Pt Rajagrafindo, 2012.
Dumairi Nor, dkk. EkonomiSyariah Versi Salaf. Pasuruan: Pustaka Sisogiri, 2008.
Hadi. Sutrisno Metodologi Research. Yogyakarta: Andi, 2004.
Irfan Supandi. How to Make Money Merintis Bisnis Para Da`i, ed, M. Badawi. Surakarta: Aulia Press Solo, 2006.
Iska. Syukuri. Sistem Perbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta: Fajar  Media Press, 2012.
Jawari, Yadi. Lembaga Keuangan Syari`ah. Bandung: Remaja Rosdakarya, 2015.
Karim.  Adiwarman, Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan. Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada, 2004.
laksmana.  Yusak Panduan  Praktis  Account  officer  bank  syaria. Jakarta:  PT.  Elex  Media komputindo, 2019.
Muhammad  bin  Abdullah Ensiklopedi  Fiqih  Muamalah  Dalam  Pandangan  Empat  Madzab.
Yogyakarta: Maktabah al- Hanif, 2009.
Mardani. Fikih  Ekonomi  Syari`ah:  Fikih  Muamalah. Jakarta:  Kencana  Prenadamedia  Group,
2012.
Margono. Metodologi Penelitian Pendidikan. Jakarta: Rineka Cipta, 2004.
Muhammad. Dasar-Dasar Keuangan Islam. Yogyakarta: Ekonisa, 2004.
Mustafa Ahmad az-Zarqa. al Madkhal al Fiqh al `Am al Islam
Nawawi. Ismail Fikih Muamalah Klasik Dan Kontemporer: Hukum Perjanjian, Ekonomi, Bisnis
Dan Sosial. Bogor: Indonesia, 2012
Ridwan. Muhammad Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil. Yogyakarta: UII Press, 2011.
Saeed  Abdullah.  Menyoal  Bank  Syari`ah  Kritik  Atas  Interpretasi  Bunga  Bank  Kaum Neorevivalis, terj. Arif Maftuhin,ed. Irfan Abu Bakar. Jakarta: Paramadina, 2004.
Shonhaji. Abdullah. Terjemahan Ibn Mjjah jilid III. Semarang: As-Syifa`, 1993.
Sultan  Remy  Sejahdeni.Perbankan  Islam  dan  Kedudukan  Dalam  Tata  Hukum  Perbankan
Indonesia. (Jakarta: PT. Pustaka Utama Grafiti, 1999.
Syafe`i. Rahmat Fikih Muamalah. Bandung: Pustaka Setia, 2006.
Syafi`i Antonio, Muhammad. Bank Syari`ah Dari Teori Ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Press,
2003.
Warkum  Sumitro.Asas-asas  Perbankan  Islam  dan  Lembaga-Lembaga  Terkait  (Bumi&Takaful) di Indonesia. Jakarta: PT. Raja Grafindo, 1996.
Wiroso. Jual Beli Muraabahah. Yogyakarta:UII Press, 2005.