Volume 11 Issue 3 2023 Pages 1149 - 1156 website : https://journalstkippgrisitubondo.ac.id/index.php/PKWU/index
Analisis  Faktor-faktor  Penyebab  Nasabah  Debitur  Melakukan  Kedit Macet  pada  Koperasi  Simpan Pinjam  Pegawai Negeri  MAN 2  Model Medan
Faadila Reva Alfazira¹ * , Ripho Delzy Perkasa² ¹ , ² UIN Sumatera Utara Medan, Indonesia.
* e-mail: faadilarevaalfazira@gmail.com
Abstract: This study aims to determine the factors that cause debtor customers to engage in bad credit at the  Employee Savings and Loans Cooperative of MAN 2 Model Medan. The method  used  in  this  research  is  descriptive  qualitative,  namely  reference  sources  are  taken from  primary  and  secondary  data,  through  interviews,  documentation,  and  from  several reference sources. The results of the study show that the factors that cause debtor customers to  do  bad  credit  are;  honorary  teachers  who  do  not  have  a  fixed  salary  and  are  in  a  poor financial  condition,  then  the  character  of  the  debtor's  customers  is  also  the  cause  of  the debtor's bad credit.
Keywords: Cooperatives, Debtor Customers, Bad Credit.
Abstrak: Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Faktor-faktor Penyebab Nasabah Debitur Melakukan  Kredit  Macet  Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Pegawai  MAN  2  Model  Medan. Metode yang diterapkan pada penelitian ini berupa kualitatif deskriptif, yaitu sumber  rujukan diambil  dari  data  primer  dan  sekunder,  melalui  proses  wawancara,  dokumentasi,  dan  dari beberapa  sumber  referensi.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  faktor  penyebab  nasabah debitur  melakukan  kredit  macet  yaitu;  guru  honorer  yang  belum  memiliki  gaji  tetap  dan dalam kondisi keuangan yang kurang baik, lalu karakter dari nasabah debitur juga menjadi penyebab debitur melakukan kredit macet.
Kata kunci: Koperasi, Nasabah Debitur, Kredit Macet .
Copyright (c) 2023 The Authors. This is an open access article under the CC BY-SA 4.0 license ( https://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/ )

## PENDAHULUAN
Indonesia  menganut  perekonomian  yang  berprinsip  kebersamaan,  yang terkandung pada pasal 33 UUD 1945 ayat 1 yang berisi “Perekonomian disusun sebagai usaha  bersama  berlandaskan  asas  kekeluargaan ” .  Asas  ini  merekomendasikan  kepada masing-masing anggota agar bekerja (Dewan Perwakilan Rakyat, n.d.). Koperasi adalah usaha  yang  berbadan  hukum  dengan  anggota-anggota  bisnis  yang  memanifestasikan anggaran  yang  dapat  digunakan  untuk  perbaikan  kemakmuran  para  anggota. Selanjutnya,  koperasi  merupakan  usaha  ekonomi  masyarakat  yang  cenderung mendorong kontribusi rakyat sebagai upaya memperkuat tatanan perekonomian nasional dengan  demokrasi  ekonomi  berlandaskan  kekeluargaan.  Beraneka  ragam  kategori koperasi yang serupa dengan peran dan keperluan keuangan anggotanya, seperti asosiasi tabungan, koperasi kredit, nasabah produksi, marketing dan koperasi layanan.
Koperasi  pertama  kali  muncul  pada  awal  abad  XIX.  Pada  masa  itu  terutama  di negara-negara  Eropa  yang  menerapkan  sistem  perekonomian  kapitalis,  kaum  buruh berada  pada  puncak  penderitaannya.  Dengan  latar  belakang  seperti  itu  maka  tidak mengherankan  apabila  keberadaan  koperasi  sangat  erat  kaitannya  dengan  perjuangan untuk  mewujudkan  keadilan  sosial.  Koperasi  pertama  didirikan  di  Inggris,  sebagai akibat penderitaan yang dialami kaum buruh di Eropa akibat revolusi industri pada abad awal  XIX.  Pada  tahun  1844  di  Rochdale,  Inggris  didirikan  koperasi  konsumsi  yang dipelopori oleh Charles Howard. Lalu pada tahun 1862, koperasi-koperasi konsumsi di Inggris bergabung menjadi satu menjadi pusat koperasi pembelian (Sugiarto, 2021).
Di  indonesia  gerakan  koperasi  pertama  kali  digagas  oleh  R.  Aria  Wiria  Atmaja pada tahun 1896 di Leuwiliang, Bogor, Jawa Barat. Saat itu banyak sekali para pekerja yang  terlilit  hutang  dari  rentenir  dengan  bunga  hutang  yang  sangat  tinggi.  Sehingga Atmaja  mendirikan  koperasi  kredit  yang  membantu  pekerja  untuk  membeli  keperluan mereka  tanpa  harus  terlilit  hutang  yang  besar.  Pada  tanggal  12  Juli  1947 diselenggarakan kongres koperasi pertama di indonesia di Tasikmalaya, yang kemudian menjadi hari koperasi indonesia. Pada kongres tersebut muncullah berbagai keputusan seperti, sentralitas koperasi di indonesia, asas koperasi, dan prinsip koperasi. Lalu Pada kongres  koperasi  tanggal  17  Juli  1953,  memberikan  gelar  Bapak  Koperasi  Indonesia kepada Wakil Presiden Bung Hatta. Hal tersebut diberikan karena banyaknya kontribusi yang  diberikan  oleh  Bung  Hatta  untuk  pengembangan  koperasi  di  indonesia  (Afdhal, 2023:15).
Peran  perkreditan  cukup  berpengaruh  pada  sebuah  negara  yang  sedang berkembang  dalam  rangka  memaksimalkan  kapasitas  ekonomi.  Akan  tetapi  dalam koperasi kerap mengalami problematika seperti pinjaman dilematis atau biasa dikatakan kredit  macet.  Terjadinya  kredit  macet  diakibatkan  nasabah  debitur  yang  enggan melunasi  tanggung  jawabnya,  disebabkan  oleh  faktor-faktor  yang  mempengaruhinya seperti  dari  tingkat  bunga,  perilaku  atau  karakter  debitur,  kecakapan  nasabah  dalam mengurus  kredit,  dan  batas  waktu  pinjaman  atau  lain  sebagainya.  Kredit  macet membuat  sebuah  keadaan  dimana  perjanjian  deportasi  kredit  menghadapi  dampak kegagalan sampai mengarah kepada koperasi yang mengalami kerugian yang potensial (Telaumbanua, 2022).
Masalah  kredit  macet  yang  diakibatkan  oleh  para  debitur  yang  tidak  sanggup melunasi semua atau sebagian disebabkan oleh beberapa faktor yang mempengaruhinya.
Adapun  permasalahan  yang  mengakibatkan  kredit  macet  adalah  mekanisme pengkreditan  yang  kurang  tegas  dan  pola  kontrol  yang  tidak  bagus.  Berdasarkan  hal tersebut,  koperasi  simpan  pinjam  pegawai  Negeri  MAN  2  Model  Medan  yang  berdiri pada  tahun  1992  yang  awalnya  diperuntukkan  bagi  PNS  namun  seiring  berjalannya waktu  Guru Honorer juga ikut serta menjadi  anggota koperasi,  juga mengalami  kredit macet.

## METODE
Jenis  metode  yang  diterapkan  oleh  peneliti  berupa  kualitatif  deskriptif.  Menurut Sugiyono  (2013)  metode  penelitian  kualitatif  yaitu  metode  penelitian  yang  dipakai untuk meneliti keadaan yang alamiah, dimana penelitian merupakan alat kunci. Sebagai rujukan  memakai  data  primer  dan  sekunder.  Adapun  teknik  penghimpunan  data  yaitu dengan  cara  wawancara,  observasi,  dokumentasi  dan  beberapa  sumber  referensi. Ibrahim  et  al,  (2023)  penelitian  kualitatif  memiliki  lima  ciri  pokok  sebagai  suatu karakteristik  penelitian:  1.  Menggunakan  lingkungan  alamiah  sebagai  sumber  data  2. Memiliki sifat deskriptif analitik 3. Tekanan pada proses bukan hasil 4. Bersifat induktif 5.  Mengutamakan  makna  Penelitian  kualitatif  menggunakan  lingkungan  alamiah sebagai sumber data.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Koperasi  berawal  dari  bahasa  Inggris co  operation yang  maknanya  bekerjasama (Perkasa,  2022).  Chaniago  mendefinisikan  koperasi  sebagai  suatu  perkumpulan  yang beranggotakan  orang-orang  atau  badan  hukum  yang  memberikan  kebebasan  kepada anggota  untuk  masuk  dan  keluar,  dengan  bekerja  sama  secara  kekeluargaan menjalankan usaha untuk mempertinggi kesejahteraan jasmani para anggotanya (Sattar, 2021). Dan menurut Undang-Undang No. 25 Tahun 1992, koperasi adalah badan usaha yang  beranggotakan  orang  seorang  atau  badan  hukum  koperasi,  dengan  melandaskan kegiatannya  berdasarkan  prinsip  koperasi  sekaligus  sebagai  gerakan  ekonomi  rakyat, yang berdasar asas kekeluargaan (Ajija, 2020). Sedangkan pengertian koperasi menurut UU No. 12 tahun 1967 koperasi adalah badan ekonomi rakyat, dan juga bisa dimaknai sebagai kegiatan usaha rakyat. Terdapat dua asas dalam koperasi yaitu kekeluargaan dan gotong royong (Haryoso, 2006).
Koperasi merupakan salah satu kegiatan organisasi ekonomi yang beranggotakan orang  perorangan  yang  bekerja  dalam  bidang  gerakan  potensi  sumber  daya  yang
memiliki  tujuan  untuk  mensejahterakan  anggotanya  (Abidin,  2022).  Tujuan  koperasi Indonesia  adalah  memajukan  dan  Meningkatkan  kesejahteraan  anggota,  memajukan kesejahteraan  dan  kemakmuran  masyarakat  umum,  dan  ikut  membangun  tatanan perekonomian  nasional  dalam  rangka  mewujudkan  masyarakat  yang  maju,  adil,  dan makmur  berlandaskan  Pancasila  dan  Undang-Undang  Dasar  1945,  (Deliarnov,  2006) dalam kegiatan koperasi memaparkan prinsip-prinsip yang harus diusung. Berdasarkan International  Cooperative  Alliance yakni  federasi  koperasi  internasional  non- pemerintah, prinsip-prinsip koperasi adalah :  a.Keanggotaan yang bersifat terbuka dan sukarela,  b.  Pengelolaan  yang  demokratis,  c.  Partisipasi  anggota  dalam  ekonomi,  d. Kebebasan  dan  otonomi,  e.  Pengembangan  pendidikan,  pelatihan  dan  informasi (Maulana,  2020:45).  Nilai-nilai  koperasi  yang  dirumuskan  ICA  dalam  ICIS  1995, meliputi  nilai-nilai  menolong  diri  sendiri,  tanggung  jawab  sendiri,  demokrasi, persamaan,  keadilan,  dan  kesetia-kawanan.  Mengikuti  tradisi  pendahulunya,  anggota- anggota  koperasi  percaya  pada  nilai-nilai  etis  kejujuran,  keterbukaan,  tanggung-jawab sosial dan kepedulian terhadap orang lain dan lingkungan (Suryokumoro, 2020).
Selanjutnya  fungsi  dan  peran  koperasi  tercantum  dalam  UU  No.25  Tahun  1992 sebagaimana dipaparkan oleh Hidayat (2021) yaitu sebagai berikut:
a. Fungsi  dan  peran  koperasi  untuk  membangun  dan  mengembangkan  potensi  dan kemampuan  ekonomi  anggota  pada  khususnya  dan  masyarakat  pada  umumnya dalam meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosial.
b. Fungsi  dan  peran  koperasi  untuk  meningkatkan  Kualitas  kehidupan  manusia  dan masyarakat.
c. Fungsi dan peran koperasi untuk memperkokoh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan  dan  ketahanan  perekonomian  nasional  dengan  koperasi  sebagai sokogurunya.
d. Fungsi dan peran koperasi untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian nasional  yang  merupakan  usaha  bersama  yang  didasarkan  asas  kekeluargaan  dan demokrasi ekonomi.

## Nasabah Debitur
Wahyoedi  (2019)  mengartikan  nasabah  sebagai  ikatan,  jalinan,  orang  yang menggunakan  layanan  sebuah  bank  sebab  modal  atau  dananya  diputar  oleh  bank,  dan seseorang  yang  menjadi  bagiannya  (anggota)  perusahaan  asuransi.  Samsudin,
Abdurahman,  &  Abdullah  (2019)  menyebut  nasabah  adalah  sebuah  badan  perorangan yang melakukan kredit atau pinjaman dengan pihak lain, dalam hal ini dengan koperasi yang sudah disepakati antara kedua belah pihak dengan peraturan-peratuan yang sudah ditetapkan  berlandaskan  hukum  yang  berlaku.  Sedangkan  menurut  UU  No.  10  tahun 1998  disebutkan  bahwasanya  nasabah  merupakan  orang  yang  memakai  jasa  bank. Terdapat dua jenis nasabah yaitu nasabah penabung merupakan nasabah yang menaruh modalnya  di  bank  dalam  wujud  tabungan  yang  berlandaskan  kesepakatan  bank  dan nasabah yang berhubungan.
Debitur  adalah  orang  yang  mempunyai  utang  karena  perjanjian  atau  undang- undang yang pelunasanannya dapat ditagih di muka pengadilan, Sjahdeini (2016) Maka nasabah  debitur  adalah  nasabah  yang  mendapat  akomodasi  kredit  atau  dana berlandaskan dasar syari ’ ah atau sama dengan kesepakatan bank atau koperasi dengan nasabah yang berhubungan.

## Kredit Macet
Kata “ credo” yaitu bahasa latin dari kata kredit yang maknanya “percaya”, yang gabungan dari bahasa sansekerta “ cred” maknanya “kepercayaan”, dan bahasa latin do yang maknanya “saya letakkan”. Mendapat kredit yaitu mendapat kepercayaan. Dengan berlandaskan  keyakinan  terhadap  orang  yang  membutuhkan  lalu  dibagikanlah  dana, barang atau jasa dengan ketentuan melunasinya atau menggantinya dengan tempo yang sudah  ditentukan.  Pengertian  kredit  berdasarkan  UU  No.  10  tahun  1998  tentang Perbankan,  ialah  pengalokasian  dana  uang  atau  tuntutan  pembayaran  yang  bisa disertakan  dengan  itu  berlandaskan  izin  dan  perjanjian  pinjam  meminjam  antara  bank dan  nasabah  debitur  yang  mewajibkan  nasabah  debitur  untuk  membayar  pinjamnya hingga tempo waktu yang telah ditentukan dengan membayar bunga (Hariani, 2010).
Menurut  Siamat  (2001)  kredit  macet  atau problem  loan yaitu  kredit  yang menghadapi  masalah  pembayaran  yang  bersumber  dari  aspek  kesengajaan  maupun dikarenakan oleh keadaan yang di luar dari kesanggupan debitur. Akan tetapi, Hasibuan (2009), mengungkapkan bahwa kredit macet  adalah kredit yang proses penyetorannya tidak efektif dilaksanakan oleh debitur yang berhubungan.
Jadi,  Kredit  macet  yaitu  sebuah  kondisi  ketika  nasabah  debitur  tidak  mampu melunasi  beberapa maupun semua tanggung jawabnya terhadap koperasi sebagaimana yang  sudah  ditentukan  diawal,  contohnya  perjanjian  mengenai  pelunasan  bunga, pengutipan  pokok  pinjaman,  kenaikan  dana  khusus  cadangan,  dan  sebagainya  yang
tergolong  NPL  ( Non  Performing  Loan) yaitu  problem  kredit  tidak  efektif,  dan  kredit macet.  Terkait  dengan  hal  ini  dan  dampak  pada  peningkatan  kesejahteraan  anggota melalui peningkatan pelayanan koperasi. Berdasarkan variabel ini menunjukkan bahwa pelayanan koperasi  mempunyai  peranan yang lebih  penting dari pada kinerja koperasi dalam meningkatkan kesejahteraan anggotanya. Sedangkan faktor-faktor pengembangan koperasi yang mempunyai pengaruh paling besar terhadap peningkatan kesejahteraan  anggota  adalah  strategi  kemitraan  dan  kewirausahaan.  Selain  itu,  faktor pengembangan  koperasi  yang  juga  mempengaruhi  peningkatan  kesejahteraan anggotanya  adalah  regulasi  dan  sistem  organisasi,  permodalan  ekonomi  (Djamaludin, 2013).  Selain  itu  temuan  riset  lain  tentang  dimensi  yang  nyata,  reliabilitas,  daya tanggap,  jaminan  dan  empati  akan  membantu  masyarakat  untuk  menentukan  kualitas layanan credit  union atau  semacam  koperasi  dalam  hal  ini.  Dalam  dimensi  responsif, keandalan, jaminan, empati dan nyata peneliti menemukan hasil positif atau hasil yang baik,  tetapi  ada  beberapa  faktor  yang  masih  dinilai  buruk  oleh  pelanggan  unit  serikat kredit dalam menentukan sikapnya (Ginting & Barus, 2022).
Berdasarkan  hasil  wawancara  yang  sudah  dijalankan  oleh  peneliti  pada narasumber, yakni Ibu Lily Primamori Harahap, S.Pd.,M.Pd selaku bendahara Koperasi Simpan  Pinjam  Pegawai  MAN  2  Model  Medan.  Ada  dua  nasabah  debitur  yang  dapat menggunakan jasa atau menjadi anggota koperasi yaitu pegawai atau guru yang sudah PNS dan yang masih honorer atau non PNS. Limit peminjaman dana yang ditentukan oleh  pihak  koperasi  kepada  nasabah  debitur  sebesar  Rp.  20.000.000,00  dengan  batas pembayaran  selama  24  bulan  atau  2  tahun  dan  pembayaran  dilakukan  setiap  bulan. Terjadinya  kredit  macet  di  koperasi  tersebut  disebabkan  oleh  beberapa  debitur  yang masih  honorer  atau  non  PNS,  karena  jika  pegawai  atau  guru  PNS  setiap  pembayaran akan langsung dipotong gaji perbulannya oleh pihak koperasi sehingga tidak mengalami kredit macet, sedangkan pegawai atau guru honorer yang belum memiliki gaji tetap, jika mereka  belum  memiliki  uang  atau  kondisi  keuangan  mereka  sedang  tidak  membaik maka mereka akan memiliki kesulitan pembayaran saat waktu telah tiba, sehingga akan mengalami penunggakan atau kredit macet.
Selain itu, karakteristik nasabah debitur juga menjadi faktor penyebab terjadinya kredit  macet.  Karena  semakin  baik  karakter  debitur,  seperti  debitur  yang  miliki  sifat jujur,  tanggung  jawab,  patut  dan  taat  maka  itikad  tersebut  akan  berpengaruh  dengan keinginan debitur untuk membayar tanggung jawabnya sesuai dengan kesepakatan. Apa
yang diungkapkan oleh Ibu Lily ini sejalan dengan jurnal yang telah peneliti baca yaitu penelitian Suprihono (2019) menyebutkan jika karakter nasabah berdampak serius pada kredit  macet.  Secara  langsung  hal  ini  memberikan  dampak  pengurangan  jumlah penghasilan  atau  pendapatan  koperasi,  sehingga  mengakibatkan  putaran  kas  koperasi akan sedikit dan permodalan koperasi berkurang yang akan berdampak pada kurangnya anggaran yang akan dibagikan kembali pada debitur berikutnya.

## SIMPULAN
Berdasarkan analisis yang telah dilangsungkan mengenai Faktor-faktor Penyebab Nasabah Debitur Melakukan Kredit Macet,  maka  bisa disimpulkan  pegawai  atau guru honorer yang belum memiliki gaji tetap berpengaruh terhadap terjadinya kredit macet. Karena beberapa dari mereka akan mengalami  kesulitan saat  pembayaran jika kondisi keuangan mereka sedang tidak membaik.  Sebab jika kondisi  keuangan debitur kurang membaik  maka  akan  menambah  dampak  kredit  macet,  dan  sebaliknya  jika  kondisi finansial debitur dalam keadaan bagus maka dapat merendahkan dampak kredit macet. Karakter nasabah debitur juga mengakibatkan kredit macet dan serius pada kredit macet di Koperasi Simpan Pinjam Pegawai MAN 2 Model Medan.

## DAFTAR RUJUKAN
Abidin, Z. S. (2022). Koperasi Kemitraan Pertanian . Pekalongan: Penerbit NEM. Ajija, S. D. (2020). Koperasi BMT Teori  Aplikasi dan Inovasi . Jawa Tengah:  CV Inti Media Komunika.
Deliarnov. (2006). Ilmu Pengetahuan Sosial Ekonomi Untuk SMP dan MTs Kelas VIII . Jakarta: Esis.
Dewan Perwakilan Rakyat. UUD 1945 Pasal 33. , Pub. L. No. Pasal 33 Ayat 1, Program Legislasi  Nasional.  Indonesia:  https://www.dpr.go.id/prolegnas/deskripsi- konsepsi3/id/155.
Djamaludin.  (2013).  Analisis  Faktor-Faktor  Pengembangan  Koperasi  Dampaknya Terhadap  Kesejahteraan  Anggota  Melalui  Kinerja  Dan  Pelayanan  Koperasi Dengan  Metode  Partial  Least  Square  (PLS). Pendidikan  Dan  Kewirausahaan , 1 (1).
Ginting,  N.,  &  Barus,  I.  (2022).  Analisis  Pengaruh  Kualitas  Pelayanan  terhadap Kepuasan  Anggota  Koperasi  Simpan  Pinjam. Jurnal  Pendidikan  Dan Kewirausahaan , 10 (2), 554 – 568. https://doi.org/10.47668/pkwu.v10i2.430 Hariani,  I.  (2010). Restrukturisasi  Dan  Penghapusan  Kredit  Macet .  Jakarta:  PT  Elex Media Komputindo.
Haryoso,  D.  (2006). Ideologi  Koperasi  Menatap  Masa  Depan .  Tangerang:  Pustaka Widyatama.
Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: Rajawali Pers. Hidayat, R. D. (2021). Praktik Bisnis Indonesia . Sidoarjo: Zifatama Jawara.
Ibrahim,  M.  B.,  Sari,  F.  P.,  Kharisma,  L.  P.  I.,  Kertati,  I.,  Putu  Artawan,  Gede  Iwan Sudipa,  …  Ir  Gusti  Rusmayadi.  (2023). Metode  Penelitian  Berbagai  Bidang Keilmuan (Panduan & Referensi) (Efitra & Sepriano, Eds.). Jambi: PT Sonpedia Publishing. Retrieved from www.sonpedia.com
Perkasa, R. D. (2022). Modul Ekonomi Koperasi . Medan: FITK UINSU.
Samsudin,  M.,  Abdurahman,  M.,  &  Abdullah,  M.  H.  (2019).  Sistem  Informasi Pengkreditan  Nasabah  Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Sejahtera  Baru  Kota Ternate  Berbasis  Web. Jurnal  Ilmiah   ILKOMINFO  -  Ilmu  Komputer  & Informatika , 2 (1). https://doi.org/10.47324/ilkominfo.v2i1.16
Sattar.  (2021). Buku  Ajar  Ekonomi  Koperasi  Latar  Belakang  Koperasi .  Yogyakarta: Deepublish.
Siamat,  D.  (2001). Manajemen  Lembaga  Keuangan .  Jakarta:  Lembaga  Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sjahdeini, S. R. (2016). Sejarah, Asas, dan Teori Hukum Kapailitas . Jakarta: Kencana. Sugiarto,  R. D. (2021). Sejarah Lahirnya Koperasi Serta  Visi dan Misi Koperasi Seri Ensiklopedia Koperasi . Kalimantan Timur: Hikam Pustaka.
Sugiyono.  (2013). Metode  penelitian  kuantitatif,  kualitatif  dan  R&D .  Bandung: Alfabeta.
Suprihono,  S.  (2019).  Pengaruh  Karakter  Nasabah,  Jangka  Waktu  Pinjaman  Dan Kemampuan Mengelola Kredit Terhadap Besarnya Kredit Macet Di Ksp Arofa Kota Kendal. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis UNISS , 6 (2).
Suryokumoro,  H.  (2020). Koperasi  Indonesia  Dalam  Era  Mea  dan  Digital  Ekonomi . Malang: UB Press.
Telaumbanua,  A.  C.  (2022).  Analisis  Faktor-faktor  Penyebab  Kredit  Macet  Pada  CU. Faomasi  Kecamatan  Telukdalam  Kabupaten  Nias  Selatan. BALANCE :  Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisinis , 5 (2), 30 – 41. Retrieved from https://jurnal.uniraya.ac.id/index.php/balance/article/view/526
Wahyoedi,  S.  (2019). Loyalitas  Nasabah  Bank  Syariah:  Studi  Alat  Religitas,  Kualitas Layanan, Trust, dan Loyalitas . Yogyakarta: Deepublish