## EVALUASI TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN INOVASI METODE KOMBINASI CAMELS DAN RGEC
(STUDI PADA BANK NTB SYARIAH TAHUN 2018-2020)
Linda Mayasari 1* , Muhammad Hilmy Alfaruqi 2 , Sudrajat Martadinata 3
2 Sekolah Pascasarjana Manajemen Inovasi Universitas Teknologi Sumbawa
3 Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis  Universitas Teknologi Sumbawa
*Corresponding Author email : linasvi2015@gmail.com,

## Abstrak
Diterima: Bulan Januari 2022 Pertumbuhan Perbankan Syariah di Indonesia terus meningkat setiap tahun. Peningkatan dapat  dilihat dari tumbuhanya Dana Pihak Ketiga (DPK), penetrasi  pasar yang semakin terbuka, literasi perbankan syariah juga mengalami perluasan, serta total Asset baik Bank Umum Syariah (BUS) maupun Unit Usaha Syariah (UUS) terus tumbuh setiap tahunnya Ditengah  semakin  kuatnya  inklusivitasan  (keterbukaan)  industri  perbankan  syariah, semakin  menambah  alternatif  kepada  masyarakat  untuk  memilik  layanan  dan  produk perbankan  yang  sesuai  dengan  preferensi  sosial  dan  ekonomi.  Sangat  penting  untuk industri  perbankan  syariah  menjaga  tingkat  kesehatan  operasional  sesuai  dengan ketentuan  regulator  dalam  hal  ini  Bank  Indonesia  dan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK), selain  tetap  menyeimbangkan  profitabilitas  dan  penyaluran  kredit  yang capable dan evaluatif. Metode penilaian kesehatan bank terus saja berkembang, ada  dua  metode yang dilakukan  dalam  penelitian  ini,  pertama  metode  CAMELS  ( Capital-Assets  quality- Management-Earning-Liquidity-Sensitivity  to  market  risk )  sesuai  dengan  peraturan  BI No.6/10/PBI/2004. Metode kedua adalah  metode RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, dan Capital ). Penelitian ini merupakan jenis penelitian deskriptif dengan  pendekatan  kuantitatif.  Objek  penelitian  ini adalah laporan keuangan selama tiga  periode  yaitu  tahun  2018  sampai  dengan  2020.  Teknik  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  adalah  dengan  cara  menelaah  laporan  keuangan  yang  dirilis  audit  dari akuntan  publik  serta  catatan-catatan  atau  dokumen  perusahaan.  Lokasi  penelitian  pada Bank  NTB  Syariah.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank NTB Syariah dengan inovasi metode kombinasi CAMELS dan RGEC.
Diterbitkan : Bulan Februari
2022

## Keyword :
Laporan Tahunan Bank Syariah, CAMELS, RGEC

## PENDAHULUAN
Kinerja keuangan Bank Syariah mencerminkan tingkat kesehatan bank. Dalam Surat Edaran BI No. 9/24/DPbs  disebutkan  penilaian  tingkat  kesehatan bank  dipengaruhi  oleh  faktor  CAMEL  ( Capital,
Asset  Quality,  Management,  Earnings,  Liquidity, Sensitivity to  Market Risk ). Aspek Capital meliputi Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM) atau Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  aspek Asset Quality meliputi NonPerforming  Financing (NPF), aspek Management meliputi  Batas  Minimum Pemberian Kredit (BMPK), aspek Earnings meliputi Return  On  Equity (ROE), Return  On  Asset (ROA) dan Operational  Efficiency  Ratio (BOPO),  dan terakhir aspek Liquidity meliputi Current Ratio (CR)
dan Quick Ratio (Taswan, 2010: 166)
Kemudian  dengan      pesatnya      perkembangan perbankan  nasional  membuat  Bank  Indonesia membuat cara penilaian tingkat kesehatan  bank berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011. (http;//www.ojk.go.id) Bank diwajibkan melakukan penilaian  sendiri  ( self  assessment ) secara berkala terhadap tingkat kesehatannya dan mengambil  langkah-langkah  perbaikan  secara efektif  dengan  menggunakan penilaian terhadap faktor  meliputi risk profile (profil  risiko), good corporate  governance,  earnings (rentabilitas), dan capitals (permodalan) yang disingkat dengan istilah RGEC.
pos  itu  sendiri. Semakin  tinggi  rasio  Kecukupan Modal mengindikasikan bank tersebut semakin sehat permodalannya.  Pemenuhan  Kecukupan  Modal minimum  8%  mengindikasikan  bank  mematuhi regulasi permodalan. (Taswan, 2010: 167)
Besarnya modal suatu  bank akan berpengaruh pada mampu atau tidaknya suatu bank secara efisien menjalankan kegiatannya. Jika modal yang dimiliki oleh  bank  tersebut  mampu  menyerap  kerugian- kerugian  yang  tidak  dapat  dihindarkan,  maka  bank dapat mengelola seluruh kegiatannya secara efisien, sehingga  kekayaan  bank  (kekayaan  pemegang saham)  diharapkan  akan  semakin  meningkat demikian juga sebaliknya.
Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  hubungan antara kecukupan modal dengan ROA adalah positif. Selain  mempunyai  hubungan  positif  dengan  ROA, CAR  juga  mempunyai  hubungan  positif  terhadap Rasio likuiditas karena Semakin tinggi tingkat CAR maka  semakin  tinggi  pula  tingkat  likuiditas perbankan. Rasio Likuiditas mengambarkan kemampuan  bank  untuk  menyelesaikan  kewajiban jangka  pendek.  Rasio  ini  dapat  dihitung  melalui sumber informasi tentang modal kerja yaitu pos-pos aktiva lancar dan hutang lancar, salah satunya yaitu dengan Rasio Cepat (Quick Ratio /QR). Quick Ratio (QR) yaitu rasio antara aktiva lancar terhadap hutang lancar.  Semakin  tinggi  jumlah  aktiva  liquid  maka semakin  tinggi  pula  ROA  perbankan.  (Lia  Dwi, 2012: 60).
Tabel  1.1  Data  Statistik  Perbankan  Umum Syariah Indikator (%) 2018 2019 2020 Efisiensi operasional (BOPO) 74,97 78,21 79,28 Kecukupan modal (CAR) 14,13 14,42 16,10 Likuiditas (QR) 22,18 21,13 23,75 Profitabilitas (ROA) 2,14 2,00 0,80
Sumber  :  Statistik  Rasio  Keuangan  Bank  Umum Syariah Desember 2020
Pada  data  diatas  menunjukkan  bahwa  secara empiris  rasio-  rasio  keuangan  dari  tahun  ke  tahun mengalami  perubahan.  Pada rasio  ROA  pada  Bank Umum Syariah adalah sebesar 0,35% dengan tingkat CAR  yang  mengalami  penurunan  sebesar  2,5%. Pada  tahun  2019  dan  2020  rasio  profitabilitas kembali  mengalami  penurunan  sebesar  0,14%  dan 1,2%  sedangkan  tingkat  CAR  mengalamikenaikan sebesar 0,29% dan 1,68%.
Pada  tahun  2018  tingkat  CAR  mengalami penurunan sebesar 2,5%dengan rasio likuiditas yang juga mengalami  penurunan sebasar 5,62%. Akan
tetapi  pada  tahun  2019  Rasio  kecukupan  modal mengalami kenaikan sebesar 0,29% sedangkan rasio likuiditas  justru  mengalami  penurunan  kembali sebesar  1,05%.  Pada  tahun  2018  rasio  QR mengalami penurunan sebesar 5,66% dengan tingkat profitabilitas  yang  mengalami  kenaikan  sebesar 0,35%.  Pada  tahun  2019  dan  2020  rasio  likuiditas mengalami  penurunan  dan  kenaikan  sebasar  1,05% dan  2,62%  sedangkan  tingkat  profitabilitas  selalu mengalami penurunan sebesar 0,14% dan 1,2%. Dengan gambaran Perkembangan bank Syariah di  Indonesia  diatas  dapat  diamati  secara  seksama bahwa Bank Syariah di Indonesia sedang mengalami pertumbuhan dan perkembagan sangat pesat, banyak bank-bank  konvensional  yang  telah  membuka  unit syariah  atau  bahkan  bertransformasi  menjadi  bank syariah seutuhnya, seperti Bank yang ada di provinsi NTB yaitu Bank NTB Syariah. Bank NTB Syariah merupakan Badan Usaha Syariah yang telah berdiri sendiri  / spin  off dari  Bank  NTB  yang  pada penerapannya menjalankan prinsip Konvensional. Kehadiran  Bank  NTB  Syariah  merupakan jawaban  atas  pentingnya  fungsi  intermediasi  yang dijalankan  oleh  bank  ini,  ditengah  kebutuhan masyarakat  keberadaan  bank  syariah  dalam menjalankan  fungsi  ekonomi.  Kinerja  kesehatan Bank  NTB  Syariah  diharapkan  dapat  terlihat  pada kemampuan Bank NTB Syariah dalam menghimpun dan  mengelola  dana  masyarakat  untuk  kemudian memberikan nilai tambah bagi daerah. Dari laporan keuangan  Bank  NTB  Syariah  tersebut,  maka  dapat dinilai  tingkat  kesehatannya,  salah  satunya  dengan menggunakan  metode  CAMELS.  Penelitian  ini penting  untuk  dilakukan  untuk  melihat  tingkat kesehatan  Bank  NTB  Syariah,  dikarenakan  Bank NTB Syariah sebagai bank utama daerah NTB harus terkategorikan  sebagai  bank  yang  baik  dan  sehat guna terciptanya kepercayaan masyarakat serta dapat meningkatkan kondisi perekonomian di NTB. Untuk mengukur tingkat kesehatan bank, metode CAMELS dan RGEC merupakan metode yang sesuai. Peneliti tertarik  untuk  melakukan  penelitian  tentang  tingkat kesehatan Bank NTB Syariah menggunakan inovasi metode kombinasi CAMELS dan RGEC dikarenakan  kedua  metode  ini  merupakan  metode yang  diregulasi  oleh  Bank  Indonesia  sebagai mekanisme  penilaian  tingkat kesehatan  suatu  bank. Selain  itu,  metode  CAMELS  dan  RGEC  juga berfungsi  sebagai  tolak  ukur  kinerja bank  serta berguna  mendeteksi  permasalahan  berbagai  macam resiko yang dapat mengganggu kelancaran operasional bank.

## LANDASAN TEORI

## Bank Syariah
Perbankan  syariah  adalah  sistem  perbankan yang dijalankan  berdasarkan prinsip syariah  islam.
Dimana  terdapat  larangan  menggunakan  sistem bunga  atau  yang  biasa  disebut  dengan  riba  dalam pinjam meminjam, larangan untuk melakukan usaha yang  haram  seperti  usaha  yang  berkaitan  dengan minuman keras dan lain lain.
Di  Indonesia  telah  diatur  Undang  Undang  yang mengatur  tentang  bank  syariah  yaitu  Undang Undang  No  21  tahun  2008  pasal  1  ayat  1,  tentang perbankan  syariah,  yang  melaksanakan  kegiatan usaha  berdasarkan  prinsip  syariah  ,  termasuk  unit usaha  syariah  dan  kantor  cabang  asing  yang melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip syariah.  Menurut  Undang  Undang  yang  mengatur tentang perbankan syariah yaitu Undang Undang No 21  tahun  2008  pasal  1  ayat  2,  bank  adalah  badan usaha  dalam  aktivitasnya  menghimpun  dana  dari masyarakat  berupa  giro,  deposito  tabungan  dan simpanan dari pihak yang memiliki kelebihan dana yang  kemudian  disalurkan  kembali  kepada  pihak yang  membutuhkan  atau  kekurangan  dana  dalam bentuk  kredit  untuk  meningkatkan  kesejahteraan rakyat.

## Laporan Keuangan
Menurut Jumingan (2011:4), Laporan keuangan  adalah  hasil  catatan  seluruh  kegiatan transaksi  keuangan  perusahaan.  Laporan  keuangan adalah ringkasan dari proses akutansi selama tahun buku  yang  bersangkutan  yang  digunakan  sebagai alat untuk berkomunikasiantara data keuangan atau aktivitas suatu perusahaan dengan pihak-pihak yang berkepentingan  terhadap  data  atau  aktivitas perusahaan  tersebut.  Sundjajadan  Berlian  (2003) laporan keuangan merupakan hasil dari  suatu proses akuntansi  yang  dapat  digunakan  sebagai  alat untuk berkomunikasi  dengan  pihak  yang  berkepentingan mengenai  kondisi  keuangan  dan  hasil  operasi perusahaan dan selanjutnya disajikan sebagai dasar pengambilan  keputusan  bagi  para  pemakai  laporan keuangan.
Pada  umumnya  laporan  keuangan  terdiri  dari neraca  dan  perhitungan  rugi  laba  serta  laporan perubahan  modal,  dimana  neraca  menggambarkan jumlah  aktiva,  hutang  dan  modal  dari  suatu perusahaan  pada  tanggal  tertentu,  sedangkan laporan rugi laba memperlihatkan hasil – hasil yang telah  dicapai  oleh  perusahaan  serta  biaya  yang terjadi  selama  periode  tertentu  (Pandia,  2012:  89) dan  laporan  perubahan  modal  menunjukan  sumber dan penggunaan atau alasan-alasan yang menyebabkan perubahan modal perusahaan. Selain diatas  laporan  keuangan  juga  sering  mengikut sertakan laporan lain yang sifatnya membantu untuk memperoleh  keterangan  lebih  lanjut,  diantara laporan  tersebut  adalah  laporan  perubahan  modal kerja, laporan sumber dan penggunaan kas (laporan arus  kas),  laporan  sebab-  sebab  perubahan  laba kotor, laporan biaya produksi serta daftar-daftar
lainnya.
Laporan keuangan adalah catatan informasi keuangan  suatu  perusahaan  pada  suatu  periode akuntansi yang dapat digunakan untuk menggambarkan     kinerja perusahaan tersebut.Laporan  keuangan  adalah  bagian  dari proses  pelaporan  keuangan.  Menurut  Harahap (2007:19) laporan keuangan dalam suatu perusahaan  sebenarnya  merupakan  output  dari proses  atau  siklus  akuntansi  dalam  suatu  kesatuan akuntansi  usaha,  dimana  proses  akuntansi  meliputi kegiatan:  Mengumpulkan  bukti-bukti  transaksi, Mencatat transaksi dalam jurnal, Memposting dalam buku  besar  dan  membuat  kertas  kerja,  dan Menyusun laporan keuangan.
Menurut  PSAK  (2009),  “tujuan  laporan keuangan  adalah  memberikan  informasi  mengenai posisi  keuangan,  kinerja  keuangan  dan  arus  kas entitas  yang  bermanfaat  bagi  sebagian  besar kalangan  pengguna  laporan  dalam  pembuatan keputusan  ekonomi”.  Laporan  keuangan  juga menunjukkan hasil pertanggungjawaban manajemen atas  penggunaan  sumber  daya  yang dipercayakan kepada  mereka.  Menurut  PSAK  (2009),  “dalam rangka  mencapai tujuan laporan keuangan, laporan keuangan  menyajikan  informasi  mengenai  entitas yang meliputi:  asset,  liabilitas, ekuitas, pendapatan dan  beban  termasuk  keuntungan  dan  kerugian, kontribusi dari dan distribusi kepada  pemilik  dalam kapasitasnya  sebagai  pemilik  dan  arus  kas”. Informasi  tersebut,  beserta  informasi  lainnya  yang terdapat  dalam  catatan  atas  laporan  keuangan, membantu  pengguna laporan  dalam  memprediksi arus  kas  masa  depan  dan  khususnya,  dalam  hal waktu  dan  kepastian  diperolehnya  kas  dan  setara kas.

## Kesehatan Bank Menggunakan Metode RGEC
Kesehatan  bank  adalah  kemampuan  bank dalam melakukan aktivitas perbankan secara normal dan  mampu  memenuhi  kewajiban  dengan  baik  dan sesuai  dengan  peraturan  atau  ketentuan  perundang undangan  yang  berlaku.  Kesehatan  bank  sangat penting untuk semua pihak yang terkait baik pemilik, manajemen bank, bank indonesia serta pengguna jasa bank. Selain membahayakan bank sendiri, bank yang tidak  sehat  dapat  juga  membahayakan  pihak  lain. Penilaian kesehatan bank sangat penting karena bank telah diberikan kepercayaan oleh masyarakat  untuk mengelola  dananya.  Bank  harus  bisa  menjaga dan memelihara  kepercayaan  dari  masyarakat,  apabila masyarakat  pemilik  dana  menarik  dananya,  bank harus  sanggup  mengembalikan  dana  yang  dikelola setiap saat. (Wahyu Sukarno, 2006: 44)
Untuk  mengawasi  kondisi  kesehatan  setiap bank telah ditentukan oleh pemerintah melalui Bank Indonesia. Suatu bank diwajibkan membuat laporan secara  rutin  atau  berkala  mengenai  aktivitasnya
dalam suatu periode. Metode yang digunakan dalam menilai kesehatan bank saat ini mengacu pada Surat Edaran Bank Indonesia No 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober  2011  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan bank  umum  baik  secara  individual  maupun  secara konsolidasi  yaitu dengan menggunakan pendekatan resiko (risk  based  bank  rating )  dengan  komponen penilaian melalui faktor faktor berikut: Risk Profile , Good  Corporate
Governance (GCG), Rentabilitas  ( Earnings ):  dan  Permodalan  ( Capital ) atau  sering  disingkat  dengan  RGEC.  Komponen- komponen  penilaian  tingkat  kesehatan  bank menggunakan  metode  RGEC  adalah  sebagai  berikut:

## Kesehatan Bank dengan Metode CAMELS
Rasio  CAMEL  adalah  rasio  keuangan  untuk menilai tingkat kesehatan bank. Rasio keuangan ini digunakan  sejak  tahun  1978.  Regulator  bank  dan lembaga  terkait  dengan  simpanan  dan  kredit  di Amerika  Serikat  ( Federal  Reserve  Bank , Federal Deposit  Insurance  Corporation (FDIC), Controller of Currency , National Credit Union Administration (NCUA))  seragam  menggunakan  rasio  ini  sejak tahun 1993.
Sistem  Penilaian  terhadap  tingkat  kesehatan bank  yang  berlaku  saat  ini  adalah  penilaian berdasarkan  faktor  CAMELS  (sesuai  dengan Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004) yang mengantikan  sistem  sebelumnya  yaitu  CAMEL (Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 26/5/BPPP,  tanggal  29  Mei  1993).Perubahan  ini didasarkan  pada  suatu  kondisi  bahwa  pesatnya perkembangan  yang  terjadi  di  bidang  Perbankan Indonesia berpengaruh terhadap kompleksitas usaha bank  dan  profil  resiko  yang  dimiliki  oleh  bank, dengan demikian penilaian terhadap standar tingkat kesehatan  bank  pun  harus  semakin  diperlukan  dan diatur  kembali,  karena  penilaian  tingkat  kesehatan bank ini menyangkut kepentingan semua pihak yang terkait,  baik  pemilik,  pengelola  bank,  masyarakt pengguna  jasa  Bank  dan  Bank  Indonesia  selaku otoritas  pengawas  bank.  Dalam  Analisis  Camels menggunakan  analisis  rasio  keuangan  sebagai landasan utama. Analisi Rasio Keuangan merupakan sebuah  indeks  yang  menghubungkan  dua  angka akuntansi  dan  didapat  dengan  membagi  satu  angka dengan  yang lainnya (James dan John, 2005). Rasio menggambarkan suatu  hubungan atau perimbangan antara  suatu  jumlah  tertentu  dengan  jumlah  yang lain, dan dengan menggunakan alat analisa tersebut, akan  dapat  menjelaskan  atau  memberi  gambaran kepada  penganalisa  tentang  baik  dan  buruknya keadaan  atau  posisi  keuangan  suatu  perusahaan terutama apabila angka rasio  tersebut dibandingkan dengan  angka  rasio  pembanding  yang  digunakan sebagai standar.

## Inovasi Kombinasi Metode RGEC danCAMELS
Penilaian kesehatan Bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik dan pengelola bank, masyarakat pengguna jasa bank dan  Bank  Indonesia  selaku  pembina  dan  pengawas bank.  Penilaian  kesehatan  suatu  bank  bertujuan untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam kondisi  sangat  sehat,  sehat,  cukup  sehat,  kurang sehat, atau tidak sehat.
Penerapan penilaian kesehatan Bank selama ini menggunakan metode RGEC dan metode CAMELS. Adapun  masing-masing  metode  tersebut  memiliki parameter penilaian yang tidak jauh berbeda, namun tetap  berlandaskan  pada  laporan  keuangan  yang dipublikasikan  secara  tahunan.  Inovasi  kombinasi penilaian kesehatan Bank menggunakan RGEC dan CAMELS,  merupakan  bentuk  terobosan  dalam memahami kesehatan Bank secara komprehensif dan utuh karena penggunaan kedua metode ini disatu sisi tidak jauh berbeda akan tetapi di sisi lain, memiliki karakteristik parameter lain yang tidak dimiliki oleh metode lainnya.
Secara  jelas  pada  metode  RGEC,  aspek Good Corporate  Governent memiliki  kontribusi  sangat vital  dalam  memahami  kesehatan  bank.  Walaupun sifatnya  adalah self  assessment  /  self  declare, parameter  GCG  jadi  barometer  melihat  potensi kemampuan suatu bank dalam menghadapi tantangan  atau  gejolak  eksternal  dengan  mengelola secara baik dan memadai potensi resiko yang ada di internal bank tersebut. Lalu pada metode CAMELS, parameter  likuiditas  memegang  peranan  penting dalam  mengukur  kesehatan  suatu  bank.  FDR  atau Financial to Deposit Ratio sering jadi ukuran dalam melihat  kemampuan  likuiditas  bank  terhadap penarikan  dana  pihak  ketiga  dengan  mengandalkan pembiayaan  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya.  Secara  utuh  inovasi  kombinasi menggunakan  metode  RGEC  dan  CAMELS  untuk menilai  kesehatan  bank  sangat  baik  dan  terukur, karena diakui bahwa di beberapa penelitian lainnya kesehata  bank  hanya  dianalisis  menggunakan  satu metode  dan  mengesampingkan  metode  lainnya, bahkan  penelitian  perbandingan  diantara  kedua metode ini biasa dilakukan.
Atas  dasar  kepentingan  memahami  kesehatan bank, secara komprehensif, holistik, dan untuk maka inovasi  kombinasi  menggunakan  kedua  metode, adalah  terobosan  yang  menawarkan  alternatif  baru guna  menyikapi  kesehatan  dan  kemampuan  suatu bank menghadapi tantangan dan perubahan era

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian yang digunakan untuk penelitian ini adalah  penelitian  kepustakaan (library  research) , yaitu  dalam  melaksanakan  penelitian  mengunakan literatur  literature  berupa  buku,  jurnal,  dokumen, laporan hasil penelitian terdahulu yang berkaitan
Dengan aspek yg diteliti dalam hal ini yang menjadi obyek  adalah  laporan  keuangan  publikasi  PT  Bank NTB  Syariah  pada  tahun  2018-2020.  Sifat  pada penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif dengan  pendekatan  deskriptif.  Menurut  Sugiyono penelitian  kuantitatif  yaitu  metode  penelitian  yang digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrumen penelitian,  yang  berlandaskan  pada  pada  filsafat positivisme.  Metode  ini  disebut  metode  kuantitatif karena  penelitian  tersebut  dilakukan  dengan menggunakan  data  penelitian  berupa  angka  angka dan  dalam  analisisnya  menggunakan  statistik  atau menggunakan kuantifikasi (pengukuran),
Sedangkan  pendekatan  deskriptif  yaitu  penelitian yang  dilakukan  untuk  menggambarkan  variabel yang terjadi dimasa lalu ataupun masa sekarang dari data yang terkumpul dalam bentuk angka.
Jadi  penelitian  kuantitatif  deskriptif  adalah mendeskripsikan  mengenai  objek  penelitian  dari data  yang  terkumpul  dalam  bentuk  angka  dan dianalisis menggunakan statistik ataupun menggunakan pengukuran.

## SUMBER DATA
Sumber data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  hal  ini berdasarkan  dengan  penelitian  peneliti  yang berfokus  pada  penelitian  kepustakaan (library research) ,  dimana library  research, yaitu  dalam melaksanakan  penelitian  mengunakan  literature literature  berupa  buku,  jurnal,  dokumen,  laporan hasil  penelitian  terdahulu  yang  berkaitan  dengan aspek aspek yang diteliti. Data sekunder merupakan data  yang  didapat  dari  bahan  bahan  bacaan  seperti buku,  dokumen,  publikasi,  laporan  penelitian  dari dinas  atau  instansi  ataupun  data  yang  dapat menunjang penelitian. Data sekunder pada penelitian ini  diperoleh  dari  Laporan  keuangan  publikasi  PT Bank NTB Syariah Tbk pada tahun 2018-2020 serta sumber sumber lain yang berkaitan dengan PT Bank NTB Syariah.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Inovasi Kombinasi Metode Penilaian RGEC dan CAMELS
Metode yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan  bank  ada  dua  yaitu  penilaian  tingkat kesehatan  dengan  menggunakan  metode  CAMEL dan metode RGEC. Metode yang digunakan dalam menilai kesehatan bank saat ini mengacu pada Surat Edaran Bank Indonesia No 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober  2011  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan bank  umum  baik  secara  individual  maupun  secara konsolidasi  yaitu dengan menggunakan pendekatan resiko  ( risk  based  bank  rating )  dengan  komponen penilaian melalui faktor faktor berikut: Risk Profile, Good  Corporate  Governance (GCG),  Rentabilitas
( Earnings ):  dan  Permodalan  ( Capital )  atau  sering disingkat dengan RGEC. Peneliti tertarik memfokuskan  penelitian pada    Risk  Profile, Rentabilitas  (Earnings),  dan  Permodalan  (Capital), Good Corporate Governent, serta CAMELS. Secara teori  pengelolaan  modal  dikatakan  berhasil  bukan didasarkan seberapa besar jumlahnya akan tetapi seberapa  mampu  bank  mengelola  modal  untuk menarik  dana  sebesar  besarnya  dari  masyarakat kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat sehingga mendapatkan laba. Sehingga perlu adanya penilaian  pengelolaan  modal  untuk  mengetahui kondisi  kesehatan  pada PT  Bank  NTB Syariah. Berikut Predikat Tingkat Kesehatan Finansial RGEC PT. Bank NTB Syariah Periode 2018-2020.
Tabel 1.2 Predikat Tingkat Kesehatan Finansial RGEC PT. Bank NTB Syariah Periode 2018-2020.
No Keterangan Tahun (Peringkat Komponen) 2020 2019 2018 1. Non Performing Financing (NPF) Peringkat Faktor per Tahun 2 2 2 Peringkat Faktor Permodalan 2 2. Capital Adequency Ratio (CAR) Peringkat Faktor per Tahun 2 2 2 Peringkat Faktor Kualitas Aset 2 3. Return on Asset (ROA) Peringkat Faktor per Tahun 1 1 1 Peringkat Faktor Manajemen 1 4. Good Corporate Governance  (GCG) Peringkat Faktor per Tahun 2 2 2 Peringkat Faktor Rentabilitas 2 Peringkat Komposit (PK) 2 Predikat SEHAT
Untuk  faktor  Risk  Profile  pada  penelitian  ini yang  digunakan  adalah  risiko  pembiayaan  yaitu dengan  menggunakan  rasio  NPF  ( Non  Performing Financing )  yang  merupakan  rasio  penunjang  pada faktor  kualitas  aset.  Pada  faktor  Earning  penilaian yang  digunakan  adalah  rasio  ROA  (Return  On Assets)  yang  merupakan  rasio  penunjang  pada komponen  rentabilitas.  Kemudian  untuk  faktor Capital penilaian yang digunakan adalah rasio CAR ( Capital  Adequancy  Ratio )  yang  merupakan  rasio utama  pada  komponen  permodalan.  Dan  GCG ( Good  Corporate  Governance )  menggunakan penilaian Transparansi, Akuntabilitas,
Tanggungjawab,  Profesionalitas,  dan  Kewajaran.
Metode  yang  digunakan  untuk  menilai  tingkat kesehatan  bank  menggunakan  metode  CAMELS mengacu  pada  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No 13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum baik secara individual maupun secara konsolidasi  yaitu dengan menggunakan
Adapun  Data  yang  digunakan  adalah  laporan Tahunan  PT.  Bank  NTB  Syariah  dipublikasikan melalui website PT.  Bank  NTB  Syariah.  Laporan Tahunan  merupakan  laporan  yang  disajikan  satu periode  dalam  satu.  Di  dalam  penelitian  ini, penilaian tingkat kesehatan finansial PT. Bank NTB Syariah  menggunakan  metode  CAMEL  dan penilaian  dilakukan  secara  tahunan  selama  periode 2018-2020.  Perhitungan  peringkat  faktor  lain  PT. Bank  NTB  Syariah  dilakukan  dengan  cara  yang sama  seperti  contoh  perhitungan  untuk  peringkat faktor permodalan ( Capital ) PT. Bank NTB Syariah tahun  2020  di  atas.  Setelah  menentukan  peringkat faktor maka langkah selanjutnya adala hmenentukan peringkat komposit pada setiap tahun penelitian.
Tabel  1.3  Predikat  Tingkat  Kesehatan Finansial  CAMELS  dari  aspek  permodalan  PT. Bank NTB Syariah Periode 2018-2020.
Keterangan Tahun (Peringkat Komponen) 2020  2019 2018 Permodalan (Capital) a.  Kecukupan Pemenuhan KPMM 1 1 1 b.  Komposisi Permodalan 1 1 1 c. Trend ke Depan/ Proyeksi KPMM 4 1 4 d.  APYD Dibandingkan dengan Modal Bank 3 3 3 Peringkat Faktor per Tahun 2 2 2 Peringkat Faktor Permodalan 2
Kecukupan  pemenuhan  KPMM  dihitung dengan  menggunakan  rasio  CAR,  yaitu  CAR ( Capital  Adequency  Ratio )  hasil  dari  pembagian antara  Modal  dengan  Aktiva  Tertimbang  Menurut Resiko  CAR  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2018 sebesar 35,42% artinya setiap Rp1,- ATMR dijamin dengan  modal  sebesar  Rp  0,3542.  Berdasarkan kriteria penetapan peringkat kecukupan pemenuhan KPMM,  maka  CAR  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun 2018 memperoleh peringkat 1 karena rasio  KPMM lebih  tinggi  sangat  signifikan  dibandingkan  dengan rasio KPMM yang ditetapkan dalam ketentuan. Nilai CAR minimum yang diperbolehkan adalah 8%. Hal ini  menunjukkan  bahwa  kondisi  permodalan  PT. Bank  NTB  Syariah  sangat  baik.  Untuk  pola perhitungan periode 2019 dan 2020 CAR PT. Bank NTB  Syariah  sebesar  35,83%  dan  31.60%  artinya
setiap Rp 1,- ATMR dijamin dengan modal sebesar Rp.  0,3583  dan  Rp.  0,3160,  sedangkan  analisisnya PT.  Bank  NTB  Syariah  selama  periode  2019  dan 2020 sangat baik karena diatas nilai CAR minimun yang diperbolehkan.
Prosentase pertumbuhan modal PT. Bank NTB Syariah  pada  periode  2018-2020  mengambarkan kondisi  yang  cukup  baik,  meskipun  pada  periode 2020 pertumbuhan modal -2,778%, tetap memberikan  pyoyeksi  pertumbuhan  yang  positif untuk periode selanjutnya karena dibandingkan bank lainnya,  prosentase  PT.  Bank  NTB  Syariah  masih sesuai  dengan  kondisi  terkini,  akibat  meluaskan pandemic  covid  19.  Hal  lainnya  yang  patut diapresiasi adalah pertumbuhan modal pada periode 2019  sebesar  7,086%  dibandingkan  periode  2018, menjadi bukti bahwa konversi dari bank konvensional  menjadi  Badan  Usaha  Syariah  yang dilakukan  PT.  Bank  NTB  Syariah  cukup  baik  dan berjalan  lancar,  kemudian  pada  periode  2018, peneliti  tetap  menggunakan  data  pembanding  pada laporan  keuangan  pada  tahun  2017,  walaupun periode  tersebut  PT.  Bank  NTB  Syariah  masih berstatus  Bank  Pembangunan  Daerah  NTB. Perolehan  modal  juga  meningkat  sebesar  3,825% dibandingkan periode sebelumnya.
Tabel 1.4 Predikat Tingkat Kesehatan Finansial CAMELS dari Aspek Kualitas Aset PT. Bank NTB Syariah Periode 2018-2020.
Keterangan Tahun (Peringkat Komponen) 2020  2019 2018 Kualitas Aset (Asset Quality) APYD Dibandingkan dengan Total Aktiva Produktif 2 2 2 Perkembangan Aktiva Produktif  Bermasalah Dibandingkan dengan Total Aktiva Produktif 2 2 2 Tingkat Kecukupan Pembentukan PPAP 4 4 4 Peringkat Faktor per Tahun 2 2 2 Peringkat Faktor Kualitas Aset 2 Berdasarkan  penilaian  diatas  diamati  bahwa nilai APYD (Aktiva
Produktif yang Diklasifikasikan)  dibandingkan  dengan  total  aktiva produktif  yang  dihasilkan  PT.  Bank  NTB  Syariah tahun 2020 menunjukkan bahwa 2,37% dari jumlah aktiva  produktifnya  merupakan  aktiva  produktif yang  memiliki  potensi  tidak  dapat  dikembalikan. Berdasarkan  kriteria  penetapan  peringkat  APYD dibandingkan  dengan  total  aktiva  produktif,  maka PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2020  memperoleh peringkat  2,  karena  rasio  rendah  atau  tidak signifikan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  kondisi kualitas aset PT. Bank NTB Syariah cukup baik.
Adapun  nilai  aktiva  produktif  bermasalah dibandingkan  dengan  total  aktiva  produktif  yang dihasilkan  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2020 menunjukkan  bahwa  2,24%  dari  jumlah  aktiva produktifnya  merupakan  aktiva  produktif  yang bermasalah. Berdasarkan kriteria penetapan peringkat perkembangan aktiva produktif
bermasalah  dibandingkan  dengan  total  aktiva produktif, maka PT. Bank NTB Syariah tahun 2020 memperoleh  peringkat  2,  karena  perkembangan rasio rendah. Peringkat 2 yang diperoleh menunjukkan  bahwa  PT.  Bank  NTB  Syariah memiliki kondisi kualitas aset yang baik.
Selanjutnya  kondisi  manajemen  PT.  Bank  NTB Syariah  sangat  baik  ditinjau  dari  BMPK  (Batas Maksimum  Pemberian  Kredit),  karena  setiap tahunnya  diperoleh  peringkat  1,  artinya  PT.  Bank NTB Syariah selama tahun 2018 sampai 2020 tidak ada  pelanggaran  BMPK  maupun  pelampauan BMPK.  Berdasarkan  peringkat  yang  diperoleh  PT. Bank  NTB  Syariah  dari  masing-masing  komponen pada  tahun  2018  sampai  2020,  maka  diperoleh peringkat  1  untuk  peringkat  faktor  manajemen, artinya respon pengurus sangat  baik  sehingga tidak diperlukan  tindakan  pengawasan  yang  bersifat mandatory .
Tabel 1.5 Predikat Tingkat Kesehatan Finansial CAMELS  dari  Aspek  Rentabilitas  PT.  Bank  NTB Syariah Periode 2018-2020.
Keterangan Tahun (Peringkat Komponen) 2020 2019 2018 Rentabilitas (Earnings) Return on Asset (ROA) 1 1 1 Return on Equity (ROE) 1 1 1 Net Operating Margin (NOM) 4 2 2 Beban Operasional Dibandingkan dengan PendapatanOperasional (BOPO) 1 1 1 Peringkat Faktor per Tahun 1 1 1 Peringkat Faktor Rentabilitas 1
Terkait  aspek  Rentabilitas  Pada  tahun  2018 sampai  2020,  kondisi  rentabilitas  PT.  Bank  NTB Syariah  ditinjau  dari  ROA  ( Return  on  Asset )  dan ROE  ( Return  on  Equity )  sangat  baik  karena  tiap triwulannya  diperoleh  peringkat  1.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  PT.  Bank  NTB  Syariah memiliki kemampuan yang tinggi untuk memperoleh  laba  melalui  aset  dan  modal  yang tersedia, bahkan ditinjau dari NOM ( Net Operating Margin ) dan BOPO (Beban Operasional dibandingkan dengan Pendapatan Operasional), PT. Bank  NTB  Syariah  memperoleh  peringkat  1  tiap tahunnya.  Hal  ini  dikarenakan  margin  bunga  yang
sangat tinggi dan tingkat efisiensi yang sangat tinggi, sehingga biaya operasional yang dikeluarkan relatif kecil.
Berdasarkan  peringkat  yang  diperoleh  PT. Bank  NTB  Syariah  dari  masing-masing  komponen pada  tahun  2018  sampai  2020,  maka  diperoleh peringkat  faktor  rentabilitas  yaitu  peringkat  1. Peringkat  1  yang  diperoleh  bank  berarti  secara umum kinerja rentabilitas sangat baik. Kemampuan rentabilitas  sangat  tinggi  untuk  mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal.
Kemudian  hasil  perhitungan  aktiva  likuid kurang dari 1 bulan dibandingkan dengan  pasiva likuid kurang  dari  1  bulan  pada  PT.  Bank  NTB Syariah periode  2020  sebesar  51,73%,  artinya  setiap Rp  1,- pasiva  likuid  kurang  dari  1  bulan  dijamin  dengan aktiva likuid kurang dari 1 bulan sebesar Rp 0,5173. Berdasarkan  kriteria  penetapan  peringkat  aktiva likuid < 1 bulan dibandingkan dengan pasiva likuid <  1  bulan,  maka  PT.  Bank  NTB  Syariah  Periode 2020  memperoleh  peringkat  1,  karena  rasionya sangat  likuid.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  kondisi likuiditas  PT. Bank  NTB Syariah sangat baik.  Hasil perhitungan komponen rasio aktiva likuid  <  1  bulan dibandingkan dengan pasiva likuid
< 1 bulan pada PT. Adapun Hasil perhitungan LDR ( Loan  to  Deposits  Ratio )  pada  PT.  Bank  NTB Syariah  Tahun  2020  sebesar  86,53%  artinya  dari setiap  Rp  1,-  dana  pihak  ketiga  sebesar  Rp  0,8653 dialokasikan  bank  sebagai  kredit  yang  diberikan nasabah.  Berdasarkan  kriteria  penetapan  peringkat LDR,  maka  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2020 memperoleh peringkat 3, karena rasio < 50. Hal ini menunjukkan  bahwa  kondisi  likuiditas  PT.  Bank NTB Syariah cukup baik.
Penentuan peringkat komposit PT. Bank NTB
Syariah periode lainnya dilakukan dengan cara yang sama seperti  contoh penentuan peringkat komposit tahun  2020  di  atas.  Predikat  tingkat  kesehatan finansial yang diperoleh PT. Bank NTB Syariah untuk  tahun  2018  sampai dengan  tahun  2020 disajikan  pada  tabel  diatas  :  Analisis  perhitungan tingkat  kesehatan  PT.  Bank  NTB  Syariah menggunakan metode CAMELS periode 2018-2020 memperlihatkan bahwa setiap indikator kompenen mencatatkan  nilai  komposit  baik  atau  berada  pada level 2, dengan indikator manajemen dan rentabilitas memiliki nilai tertinggi yaitu 1. Tidak dapat dikesampingkan pengelolaan yang baik pada lini Batas  Maksimum  Pemberian  Kredit  (BMPK)  yang setiap  periode  mencatatkan  nilai  komposit 1, dapat dianalisis bahwa manajemen PT. Bank NTB Syariah menjalankan prinsip kehati-hatian dengan tetap mengedepankan arah perusahaan yaitu menjadi bank pilihan masyarakat NTB. Hal demikian cukup dapat diterima  melihat  bahwa  periode  2020  adalah  masa awal pandemi, yang menyebabkan pasar mengalami kontraksi secara bertahap. Kemudian pada aspek
rentabilitas,  tergambarkan  bahwa  nilai  ROA  dan ROE  selalu  berada  pada  level  komposit  1.  Hal demikian menjadi indikasi bahwa tingkat profitabilitas  PT.  Bank  NTB  Syariah  sangat  baik dengan  kehadiran  teknologi  informasi  tentunya penetrasi pasar PT. Bank NTB Syariah semakin luas dengan  jangkauan  latar  belakang  nasabah  yang semakin  beragam  dari  berbagai  kelas  masyarakat. Adapun pada aspek likuiditas, aset dan permodalan, PT.  Bank  NTB  Syariah  juga  mampu  berada  pada level baik atau 2, dengan setiap komponen penyusun di  masing-masing  indikator  mencatatkan  penilaian yang baik.
Sedangkan Predikat tingkat kesehatan finansial PT.  Bank  NTB  Syariah  menggunakan  metode RGEC  memperlihatkan  kuat  dan  mandirinya manajemen  PT.  Bank  NTB  Syariah  dalam menghadapi  perubahan  teknologi  informasi  dan tingginya pengaruh eksternal akibat krisis keuangan tahun 2018 dan krisi kesehatan akibat pandemi pada awal  periode  2020.  Pada  aspek  NPF  atau  kredit pembiayaan,  PT.  Bank  NTB  Syariah  secara  baik mampu mengendalikan tingkat kredit macet dengan berbagai  langkat  antisipatif  dan  pengelolaan pembiayaan  berbasis  pengendalian  resiko,  pada periode  2018  hingga  2020  manajemen  PT.  Bank NTB Syariah secara periodic mampu mempertahankan NPF berada di level nilai komposit 2 atau baik. Kemudian pada sektor CAR dan ROA, perusahaan  PT.  Bank  NTB  Syariah  mampu memberikan  kontribusi  profitabilitas  yang  baik. Dengan  kemampuan  menjaga  kecukupan  modal ditambah kualitas aset yang terus dijaga kualitasny, akan  berimplikasi  kepada  perbaikan  dan  stabilisasi kemampuan  perusaaan  mencatatkan  keuntungan sekaligus  meningkatkan  nilai  ( value )  kemampuan perusahaan  untuk  melakukan  ekspansi  pasar. Terakhir pada sector GCG, PT. Bank NTB Syariah juga  memberikan  kepercayaan  tinggi  kepada stakeholder untuk menjalankan bisnis dan memperhatikan  modal  pihak  ketiga  dengan  selalu menerapkan  prinsip  pengelolaan  perusahaan  yang baik  dan  tepat.  Hal  demikian  tergambarkan  pada periode  2018-  2020,  dimana  penilaian  GCG  selalu berada pada level nilai komposit 2 atau baik.

## PENUTUP

## Kesimpulan
Berdasarkan  analisis  data  dan  pembahasan mengenai  tingkat  kesehatan  PT.  Bank  NTB Syariah  tahun  2018  sampai  2020  dengan menggunakan inovasi kombinasi metode CAMEL dan RGEC yang ditinjau dari faktor: Permodalan (capital) yaitu  kecukupan  pemenuhan  KPMM, komposisi  permodalan, trend ke  depan/  proyeksi KPMM,dan aktiva produktif yang diklasifikasikan dibandingkan  dengan  modal  bank; Kualitas  aset
(asset  quality) yaitu  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan  dibandingkan  dengan total  aktiva produktif,  perkembangan  aktiva  produktif  yang bermasalah  dibandingkan  dengan  total  aktiva produktif,  dan  tingkat  kecukupan  pembentukan penyisihan penghapusan aktiva produktif;
Manajemen (management) yaitu kepatuhan bank terhadap  batas  maksimum  pemberian  kredit (BMPK); Rentabilitas (earnings) yaitu return on asset (ROA), return  on  equity (ROE), net Operating margin (NOM), dan beban operasional dibandingkan  dengan  pendapatan  operasional (BOPO ); Likuiditas (liquidity) yaitu aktiva likuid kurang  dari  1  bulan  dibandingkan  dengan  pasiva likuid  kurang  dari  1  bulan  dan loan  to  deposits ratio (LDR),  maka  dapat  diperoleh  kesimpulan bahwa  PT.  Bank  NTB  Syariah  mampu  menjaga tingkat  kesehatannya dengan menjalankan prinsip GCG  ( Good  Corporate  Governance )  yang  baik dan  mengedepankan  profesionalitas.  Masing- masing indikator penilaian juga memberikan hasil yang  positif  atau  berada  di  atas  standar  yang diberikan oleh regulator yang dalam hal  ini Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan.
Namun  manajemen  PT.  Bank  NTB  Syariah tetap perlu memperhatikan fundamental dan sektor ekonomi  makro  dalam  setiap  pengambilan keputusan,  dalam  hal  ini  memperhatikan  kondisi pandemi,  seluruh stakeholder perlu  mengambil kebijakan  yang  bersifat  jangka  panjang  dan berkesinambungan.  Tentu  inovasi  kombinasi CAMELS  dan  RGEC  dalam  mengevaluasi kesehatan  PT.  Bank  NTB  Syariah  jadi  hal  baru untuk memberikan analisis secara akademik terkait kondisi  kesehatan  finansial  PT.  Bank  NTB Syariah.

## Saran
Berdasarkan hasil kesimpulan, diketahui PT. Bank  NTB  Syariah  memperoleh  predikat  tingkat kesehatan “Sehat” dari tahun 2018 sampai dengan tahun  2020.  Sebaiknya  PT.  Bank  NTB  Syariah tetap mempertahankan tingkat kesehatan finansialnya  pada  predikat  “Sehat”  supaya  bank mampu  mengatasi  pengaruh  negatif  kondisi perekonomian  dan  industri  keuangan  sehingga kelangsungan  usaha  bank  tetap  terjaga  dan  bank selalu mendapatkan kepercayaan dari masyarakat. Berdasarkan  hasil  kinerja  keuangan  yang  telah dicapai PT. Bank NTB Syariah  secara keseluruhan sudah  menunjukkan  hasil  yang  baik  tetapi  pada faktor Aset yaitu PPAP (Penyediaan Penghapusan Aktiva Produktif) atau CKPN (Cadangan Kecukupan  Penurunan  Nilai)  harus  diperhatikan karena  hasil  yang  diperoleh  kurang  baik.  Oleh karena  itu,  penulis  menyarankan  kepada  pihak manajemen  bank  segera  mengambil  tindakan korektif  atau  perbaikan  sehingga
peringkat  faktor  likuiditas  tidak  turun  menjadi peringkat  4  atau  peringkat  5.  Apabila  bank memiliki  satu  faktor  atau  lebih  peringkat  4  atau peringkat  5,  maka  bank  wajib  menyampaikan action  plan yang  memuat  langkah-langkah perbaikan  dengan  target  waktu  selama  periode tertentu kepada Bank Indonesia.

## REFERENSI
Anggraini,  Mentari,  Moch  Dzulkirom  AR,  and Muhammad Saifi. “Analisis  Kinerja Keuangan  Bank  Konvensional  Dan  Bank Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC.” Jurnal Administrasi Bisnis 27, no.
1 (Oktober 2015).
Arrvida  Lasta,  Heidy,  Zainul  Arifin,  and  Nila Firdausi Nuzula. “Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Pendekatan  RGEC  (Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earnings, Capital).” Jurnal  Administrasi  Bisnis 13, no. 2 (Agustus 2014).
M.  Hanafi,  Mamduh,  and  Abdul  Halim. Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN, 2018.
Minarrohmah,  Khisti,  Fransisca  Yaningwati,  and
Nila  Firdausi  Nuzula.  “Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Pendekatan  RGEC  (Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earnings, Capital).” Jurnal  Administrasi  Bisnis 17, no. 1 (Desember 2014).
Misbahuddin,  and  Iqbal  Hasan. Analisa  Data Penelitian  Dengan  Statistik .  Jakarta:  PT Bumi Aksara, 2006.
Muhamad. Manajemen Keuangan Syariah:
Analisis Fiqh Dan Keuangan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN, 2014. Misbahuddin,  and  Iqbal  Hasan. Analisa  Data Penelitian  Dengan  Statistik .  Jakarta:  PT Bumi Aksara, 2006. Muljono, Djoko. Buku Pintar Akuntansi
Perbankan  Dan  Lembaga  Keuangan Syariah . Yogyakarta: ANDI, 2015. Mulyawan, Setia. Manajemen Resiko . Bandung: CV Pustaka Setia, 2015.
P.  Usanti,  Trisadini,  and  Abd  Shomad. Transaksi Bank  Syariah .  Jakarta:  PT  Bumi  Aksara,
2013.
Pandia, Frianto. Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank . Jakarta: PT Rineka Cipta, 2012. Sudirman,  I  Wayan. Manajemen  Perbankan:
Menuju Bankir Konvensional Yang
Profesional .  Jakarta:  Kencana  Prenada Media Group, 2013.
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif,
Kualitatif,  Dan  R&D .Bandung:  Alfabeta,
2017.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  13/24/DPNP Tahun  2011  Tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Syatori  Nasehudin,  Toto,  and  Nanang  Gozali.
Metode  Penelitian  Kuantitatif .  Bandung:
CV Pustaka Setia, 2012.
Timorita Yulianti, Rahmani. “Manajemen Risiko Perbankan  Syari’ah.” Jurnal  Ekonomi Islam 3, no. 2 (Desember 2009). Taswan. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT Bumi Aksara, 2014.
Undang-Undang  No  21  Tahun  2008  Tentang Perbankan Syariah.
Usman,  Rachmadi. Aspek  Hukum  Perbankan Syariah  Di  Indonesia .  Jakarta:  Sinar
Grafika, 2012. Wahyu Sukarno, Kartika, and Muhamad Syaichu. “Analisis Faktor-Faktor Yang
Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  Di Indonesia.” Jurnal  Studi  Manajemen  & Organisasi 3, no. 2 (July 2006). www.bankntbsyariah.co.id.
Yaya,  Rizal,  Aji  Erlangga  Martawireja,  and  Abd
Abdurahim.
Akuntansi Perbankan Syariah: Teori  Dan Praktik Kontemporer . Yogyakarta: Salemba Empat, 2009. Zakaria  Hamzah,  Zeze,  and  Dewi  Anggraini. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pada PT Bank  Muamalat  Indonesia,  Tbk Dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning  & Capital) Periode 2013 - 2017.” Jurnal Economicus 10, no. 1 (June 2019).