## Abstrak
Perkembangan bank berbasis syariah di Indonesia kini sedang mengalami kemajuan yang pesat. Pertumbuhan perbankan syariah secara kuantitas telah ditunjukkan dengan semakin banyaknya bank umum syariah dan unit usaha syariah yang dibuka oleh bank konvensional. Oleh karena itu sangat penting untuk mengetahui kinerja Bank Umum Syariah dengan menggunakan Islami- city Performance Index. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja Bank Umum Syariah dengan menggunakan Islamicity Performance Index. Penelitian ini adalah penelitian kualitatif. Data yang digunakan dalam penelitian  ini adalah  data  sekunder. Populasi  penelitian  ini adalah  semua bank umum syariah di Indonesia periode 2009–2013, dengan sampel sebanyak lima bank. Penarikan sampel yang dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Penelitian ini dengan pendekatan Islamicity Performance Index yang menggunakan lima rasio yaitu profit sharing ratio, zakat perfor- mance ratio, equitable distribution ratio, directors - employees welfare ratio dan islamic income vs non islamic income. Berdasarkan hasil penelitian menun- jukkan bahwa Bank Muamalat Indonesia adalah bank terbaik menggunakan Profit Sharing Ratio. Bank Muamalat Indonesia juga merupakan bank terbaik men ggunaka n  zak at  performa nce  ratio.  Eq uitab le  Distribu tio n  Ra tio

## ANALISIS  K INERJA  BANK   UMUM  SYARIAH DENGAN  M ENGGUNAK AN  PENDEK ATAN
(Studi pada  Bank  Umum Syariah  Periode Tahun  2009–2013)
Evi Sebtianita Umrotul Khasanah
Analisis Kinerja  Bank Umum  Syariah dengan  Menggunakan Pendekatan  Islamicity
El-Dinar, Vol. 3, No 1, Januari 2015
evisebtianita@gmail.com Umrotul_kh@yahoo.com Fakultas Ekonomi UIN Maliki Malang

## ISLAMICITY  PERFORMANCE  INDEX

## PENDAHULUAN
Evi  Sebtianita,  Umrotul  Khasanah
Di Indonesia perkembangan bank berbasis prinsip syariah kini tengah menga- lami kemajuan yang pesat. Hal ini juga menunjukkan bahwa perkembangan ekonomi Islam di  Indonesia, sebagai gerakan  kemasyarakatan telah  mulai menunjukkan keberhasilan yang nyata. Telah menjadi pengetahuan umum bahwa perkembangan ekonomi Islam identik dengan berkembangnya lembaga keuangan syariah. Bank syariah sebagai motor utama lembaga keuangan telah menjadi lokomotif bagi ber- kembangnya teori dan praktik ekonomi Islam secara mendalam (Karim, 2004).
Semakin banyaknya jumlah bank syariah yang beroperasi di Indonesia, baik dalam bentuk Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) dengan berbagai bentuk produk dan pelayanan yang diberikan dapat menimbulkan permasa- lahan di masyarakat. Permasalahan yang paling penting adalah bagaimana kualitas kinerja  bank  syariah  yang  ada.  Bank  syariah  haruslah  dapat  memberi  manfaat yang optimal bagi masyarakat dan peran dan tanggung jawab bank syariah selaku lembaga  keuangan  Islam  tidak  hanya  terbatas  pada  kebutuhan  keuangan  dari berbagai pihak, tetapi yang paling penting adalah kepastian seluruh kegiatan yang dijalankan oleh bank syariah sesuai dengan prinsip syariah (Hameed, 2004). Pengukuran kinerja telah banyak dilakukan antara lain oleh, Hameed, (2004) mengukur alternatif pengungkapan dan kinerja untuk bankislam. Penelitian yang dilakukan Yuliani (2012) dengan menggunakan metode ROA dan Laverage, dibuktikan bahwa Secara bersama-sama ketiga variabel independen berpengaruh. Hubungan negatif antara  ROA menunjukkan bahwa bank  syariah di Indonesia belum memprioritaskan kinerja sosialnya.Dalam penelitian yang dilakukan Maisaroh (2015)  menu njukkan   bahwa  variab el dan berpengaruh positif dan signifikan terhadap Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Prasetya (2010) dibuktikan bahwa Bank Syariah Mandiri lebih baik dari pada Bank Muamalat Indonesia dalam hal kepatuhan dan kepedulian sosial. Secara umum kinerja Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri sebagai institusi Islam kurang memuaskan. Terdapat hasil yang sama dengan penelitian Syuhada (2013).
menunnjukan bahwa Bank Syariah Mandiri adalah bank terbaik. Penelitian ini juga  menunjukkan bahwa Bank  Syariah Mandiri  adalah  bank terbaik dengan menggunakan Directors - Employees Welfare Ratio. Islamic Income Vs Non  Islamic  Income  menunjukkan  bahwa  Bank  BRI Syariah  adalah  bank terbaik. Secara keseluruhan pendekatan Islamicity Performance Index sudah diterapkan pada kinerja Bank Umum Syariah tahun 2009–2013.
Keywords:
et al., et al.
zakat  performance  ratio director- Employees welfare Ratio
Profitability.
Islamicity  Performance  Index
et al. Islamicity Index,
profit sharing ratio zakat  performance  ratio equitable  distribution  ratio directors  -  employees welfare ratio islamic  income  vs non  islamic  income
Profit Sharing Ratio (PSR) Zakat Performance Ratio (ZPR) Earning Per Share  Equitable Distribution Ratio  (EDR) et al.
Directors  -  Employees  welfare  ratio Islamic Income vs  Non-Islamic  Income 111

## KAJIAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS

## Bank Syariah
Analisis Kinerja  Bank Umum  Syariah dengan  Menggunakan Pendekatan  Islamicity
El-Dinar, Vol. 3, No 1, Januari 2015
Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah dalam penelitian ini adalah bagaimana kinerja Bank Umum Syariah dengan menggunakan pendekatan ?
Menurut UU No. 10 tahun 1998 tentang Perbankan Syariah disebutkan bahwa Bank Syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas bank umum syariah dan bank pembiayaan rakyat syariah. Pengertian Bank Syariah menurut Siamat, Dahlan (2004), mengurai- kan pengertian Bank Syariah merupakan bank yang dalam menjalankan usahanya berdasarkan prinsip-prinsip hukum atau syariah dengan selalu mengacu pada Al- Quran dan Al-Hadist.
Salah satu cara untuk mengukur kinerja organisasi adalah melalui indeks. Meski- pun saat ini telah ada beberapa indeks yang disusun untuk mengukur kinerja organi- sasi, tetapi belum banyak indeks yang dapat digunakan untuk mengukur kinerja lembaga keuangan Islam. Hameed, (2004) telah  mengembangkan sebuah
indeks yang dinamakan sehingga kinerja dari lembaga keuangan Islam dapat benar-benar diukur. Indikator yang diukur yaitu , , , dan . untuk mengidentifikasi bagi hasil yang merupakan bentuk dari seberapa jauh bank syariah telah berhasil mencapai tujuan atas eksistensi mereka. untuk menggantikan indikator kinerja konvensional yaitu laba per saham ( ). untu kmemastikan  distribusi  yan g  merata  diantara  semua  p ihak. Hameed, (2014) mengusulkan menilai jumlah yang didistribusikan (kepada sosial masyarakat, pegawai, investor, dan perusaaan) dibagi total pendapatan yang telah  dik urangi  zak at  dan   pajak. un tuk mengukur apakah direktur mendapatkan gaji yang berlebih dibandingkandengan pegawai, karena remunerasi direktur merupakan isu yang penting.
un tuk  pemisahan  yang  d igu nakan  un tuk  pend apatan sehingga, bank Islam harus hanya menerima pendapatan dari sumber yang halal. Rasio ini mengukur pendapatan yang berasal dari sumber yang halal.
Berikut adalah kerangka berfikir dari penelitian ini:

## Islamicity Performance Index

## METODE PENELITIAN Pendekatan Penelitian dan Lokasi
Populasi dan Sampel Variabel Operasional Gambar 1. Kerangka Berpikir
Evi  Sebtianita,  Umrotul  Khasanah
Pendekatan yang digunakan adalah pendekatan kualitatif yang menggunakan analisis statistik deskriptif. Penelitian ini mengambil data dari laporan keuangan tahunan Bank  Umum Syariah  periode tahun  2009–2013 yang  telah diaudit  dan dipublikasikan melalui Galeri Investasi BEI-UIN Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
Populasi dalam  penelitian ini  adalah Bank Umum  Syariah dari  tahun 2009 sampai 2013. Pengambilan sampel dalam penelitian ini dilakukan secara artinya  metode  pemilihan  sampel  dipilih  berdasarkan  pertimbangan ( ) yang berarti pemilihan sampel secara tidak acak yang infor- masinya diperoleh dengan pertimbangan tertentu. Kriteria dalam pengambilan sam- pel penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia, telah beroperasi dari tahun 2009 sampai tahun 2013, dan mempublikasikan laporan tahunannya secara berturut-turut selama periode tahun 2009, 2010, 2011, 2012, dan tahun 2013 pada resminya. Sehingga  jumlah sampel  yang sesuai  dengan kriteria  sampel pada penelitian ini adalah 5 sampel.
yan g  digunakan  untu k  menguk ur  k inerja keuangan  bank  syariahyang  terdiri  atas: ( Total pembiayaan), ( Aktiva bersih), ( Pendapatan  –  (zakat +  pajak),
Ha sil Kinerja purposive sampling judgement sampling website Islamicity  Performance  Index
profit  sharing  ratio  Mudhorobah  + Musyarakah/ zakat performance ratio  Zakat/ equitable  distribution  ratio  Qard  and  donation  +  Employee  expense  +
Shareholder  + Net  profit/ directors  -  employees
profit sharing ratio ISL AMI CI TY PE RFORMA NCE INDEX directors- employee
w elfare ratio
zakat performance ra tio equitable distribution ratio I slamic incom e vs non I slamic inco me
welfare ratio islamic  income vs  non islamic income
Islamicity  Performance  Index Profit Sharing Ratio Zakat  Performance  Ratio
113 Analisis Data

## HASIL DAN PEMBAHASAN
B an k Tah un Ban k Mu amalat In do nesia B an k Syariah Mandiri Ba nk Sy ariah M ega In d onesia Bank  B RI Sy ariah B ank Syariah Bu kop in B ank Tahu n Ban k M uamalat
Indonesia B ank Syariah M an diri Bank Syariah Mega In donesia Bank BRI Syariah Bank Syariah Buk opin
Analisis Kinerja  Bank Umum  Syariah dengan  Menggunakan Pendekatan  Islamicity
El-Dinar, Vol. 3, No 1, Januari 2015
(total gaji  direksi/total gaji karyawan)  dan (Pendapatan halah/Pendapatan halal + Pendapatan non halal).
Analisis data dalam penelitian ini menggunakan metode kualitatif yaitu penje- laskan dengan  kata-kata atau  kalimat untuk  menerangkan data  kuantitatif yang didapat guna mendapatkan suatu kesimpulan Nazir (2005). Adapun tahap-tahap analisa data penelitian ini meliputi:  menghitung menggunakan analisis data yang terdapat  lima  rasio  keuangan  yang  diukur  dari , memberikan penjelasan dari hasil kinerja bank syariah dari segi finansial, mengambil kesimpulan dari hasil pengungkapan dan penjelasan dari hasil kinerja masing-masing bank syariah.
menunjukkan bahwa Bank Muamalat Indonesia, Bank BRI Syariah dan Bank Syariah Bukopin memberikan penekanan yang lebih pada prinsip utama Islam (bagi hasil).
200 9 51,49% 39,07% 6,08% 29 % 25,26% 201 0 46,13% 35,02% 4,44% 23,69% 33,6% 201 1 43,05% 26,41% 1,66% 18,77% 33,06% 201 1 45,05% 22,81% 0 ,5% 22,77% 32,05% 201 2 50,01% 21,31% 0 ,5% 28,02% 33,3% 2009 0,037% 0,084% 0,065% 0,0 11% 0% 2010 0,007% 0,053% 0,066% 0,0 05% 0% 2011 0,015% 0,046% 0,049% 0,0 05% 0% 2011 0,018% 0,062% 0,098% 0,0 27% 0,001 % 2012 0,029% 0,042% 0,071% 0,0 42% 0,0006%
pada  Bank  Muamalat  Indonesia  dan  Bank  BRI Syariah yang tiga tahun dan dua tahun terakhir selalu mengalami peningkatan rasio pembayaran zakat.

## Profit Sharing Ratio

## Zakat Performance Ratio

## Bank Muamalat Indonesia
Tahun Rasio 2009 2010 2011 201 2 2013 Bank Syariah Mandiri Tahun Rasio 2009 2010 2011 2012 201 3

## Bank Syariah Mega Indonesia
Tahun Rasio 2009 2010 2011 201 2 2013

## Bank BRI Syariah
Tahun R asio 2009 2010 2011 2012 2013

## Bank Syariah Bukopin
Tahun Rasio 2009 2010 2011 2012 2013
El-Dinar, Vol. 3, No 1, Januari 2015
Evi  Sebtianita,  Umrotul  Khasanah Qard and Donation 38,12% 112,17% 136,88% 70,52% 17,43 % E mployees Expense 24,61% 23,85% 29% 30,12% 31,17 % Shareholders 11,41% 0% 0,001% 0,004% 0,018 % N et Profit 6,14% 16,09% 19,33% 21,45% 19,67 % Q ard and Donation 7 6,8% 111,42% 227,17% 170,88% 129,34% E mployees E xpense 28,78% 31% 33,78% 27,1% 27,76% Shareholders 0 ,57% 0,62% 0,63% 0,69% 0,75% N et Profit 21,19% 20,84% 19,29% 22,44% 15,16% Qard and Donation 23,67% 8,79% 75,22% 77,39% 20,35 % Employees Expense 35% 3 7,14% 38,02% 30,59% 27,96 % Shareholders 6,5% 3,1% 1,7% 0,5% 4,3% Net Profit 11,48% 8,25% 6,7% 17,66% 11,63 % Q ard and Donation 46,96% 161,67% 289,38% 152,26% 90,2 9% E mployees Expense 52,29% 42,29% 44,85% 34,38% 38,0 8% Shareholders 57,01% 57,8% 64,22% 53,35% 70,9 8% N et Profit 9,4% 2,44% 1,73 % 10,83% 12,3 3% Qard and Donation 0% 0% 1,07 % 0,75% 0,87% Employees Expense 71,03% 70,6% 63,27% 53,004% 46,5% Shareholders 170,82% 176,6% 195,7% 173,7% 163,7% Net Profit 2,96% 17,8% 18,2 % 18,7% 15,2%

## Equitable Distribution  Ratio
Equitable Distribution Ratio qard Directors-Employee Welfare Ratio Islamicity  Performance  Index Bank Syariah Dari Teori ke Praktek
Psikologi Industri Psikologi Industri
UU No. 7 tahun 1992, tentangPerbankan
Manajemen Sumber Daya  Manusia 115 Ban k T ahu n B ank  M uam a lat Ind one sia Bank Syar ia h Man diri Ban k Syariah Me ga In don esia Bank  B RI Syariah Ban k Syar iah B ukop in Ban k Tahu n Ba nk  M uama lat Indonesia B an k Syar ia h Man diri Ban k Syar iah Me ga In don esia B ank  B RI Syariah Ban k Syariah B u kop in

## KESIMPULAN

## DAFTAR PUSTAKA
Analisis Kinerja  Bank Umum  Syariah dengan  Menggunakan Pendekatan  Islamicity
El-Dinar, Vol. 3, No 1, Januari 2015
dari rata-rata prosentase rasio ini dapat dilihat bahwa pada dana bantuan dan mempunyai nilai tertinggi  atau baik dalam pendanaannya.
20 09 57 kali 9 kali 13 kali 0 ,1 7 k ali - 20 10 25 kali 12  kali 11 kali 2  k ali - 20 11 30 kali 14  kali 15 kali 2  k ali - 20 11 37 kali 26  kali 12 kali 4  k ali - 20 12 43 kali 24  kali 14 kali 6  k ali -
dari perhitungan pada rasio ini kita dapat melihat bahwa ada perbandingan yang cukup signifikan untuk perbandingan gaji direktur dengan kesejahteraan karyawan.
200 9 99,8 8% 99 ,9 6% 99 ,9 2% 99 ,94% 100% 201 0 99,9 8% 99 ,9 7% 99 ,9 7% 99 ,99% 100% 201 1 99,9 8% 99 ,9 8% 99 ,9 9% 99 ,99% 99 ,57% 201 1 99,9 5% 99 ,9 8% 99 ,9 9% 99 ,99% 99 ,92% 201 2 99,9 5% 99 ,9 9% 99 ,9 9% 99 ,96% 99 ,95%
Pendapatan bank syariah 99% berasal dari pendapatan halal.
Secara keseluruhan dengan lima  rasio  yang digunakan sudah diterapkan pada kinerja Bank Umum Syariah tahun 2009–2013. Khususnya pada Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah Mega Indonesia, Bank BRI Syariah dan Bank Syariah Bukopin.
Al-Qur’an Al-Karim dan Terjemahnya. Antonio, M.S. 2001.
. Jakarta: Penerbit Gema Insani Press. As’ad, M. 1991. , Edisi keempat. Jakarta: PT Rineka Cipta.
As’ad. 2000. , Edisi Keempat. Yogyakarta: Penerbit Liberty. Bank Indonesia. 1992. , Jakarta.
Bernardin,  dan Russel.  2006. ,  Diterjemahkan  oleh Bambang Sukoco. Bandung: Armico.

## Directors-Employee Welfare Ratio
Islamic Income VS Non Islamic Income
Evi  Sebtianita,  Umrotul  Khasanah
Capra, M.U., & Ahmed, H. 2002. Jedah: IRTI-IDB. Dahlan, S. 2004. . Jakarta: FE Universitas Indonesia. Dewi, G. 2006. . Jakarta: Kencana. Dharma, S. 2001. . Edisi ketiga. Yogyakarta: Pustaka Pelajar. Dimas, N.P. 2011.
Skripsi Strata-1, Fakultas Ekonomi,
Universitas Diponegoro, Semarang.
Fatima, & Pramono, S. 2007. Governance Committee and Governance Audit Model in Is- lamic Banks: How will it Resolve the Problem of Information Asymmetry?
, April 20–23.
Hameed, S., Ade, W., Bakhtiar, A., Nazli, dan Sigit, P. 2004.
. Saudi Arabia: Dahran. Hasibuan , S.P. Melayu. 2007.
, Edisi Revisi. Jakarta:
Bumi Aksara.
Hasibuan, S.P.M. 2008.
. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Ilyas,  N.  2 00 4 . .  P aper dipresentasikan  pada Seminar  Nasional  Ekonomi Islam Jakarta: STIE SEBI.
Kim, L., and Larry. N. 1998. Performance Effect of Complementarities Between Manufactur- i ng  Practice  and  Management  Acco unting  System,
Volume 10: pp. 325–346.
Maisaroh,  S.  2015.
Skripsi Strata-1,  Fakultas
Ekonomi, UIN, Malang.
Moleong, L.J. 2004.
. Bandung: PT Remaja Rosdakarya. Nasution. 2003. . Jakarta: PT Bumi Aksara. Nazir, M. 2005. . Bogor: Ghalia Indonesia. Nugroho, Y.A.  2011.
,  PT  Skripta  Media  Creative,
Yogyakarta.
Prasetiyo, L. 2014. Corporate Social Responsibility (Csp) BankSyariah di Indonesia. , Kodifikasia Vol. 8 No. 1. Prasetya, D.T. 2010.
Skripsi  Strata-1,
Fakultas Ekonomi, Universitas Brawijaya, Malang.
Rahman, M.A.A. 2010.
, Skripsi, Fakultas Psikologi,
UIN Maulana Malik Ibrahim, Malang.
Rivai, V. 2008. Bandung: PT Remaja Rosda  Karya. Sahroni, O. 2014.
. Muzakarah Cendekiawan Syariah Nusantara ke-8. Simamora, H. 2004.
. Jakarta: STIE YKPN.
Corporate Governance in Islamic Financial Institution.
Manajemen Lembaga Keuangan Aspek-Aspek Hukum dalam Perbankandan Pengasuransian Syari’ah di Indonesia Manajemen Kinerja Analisis Pengaruh Intellectual Capital terhadap Islamicity Financial Performance Index Bank Syariah di Indonesia,
IIUM
International Conference on Islamic Banking and Finance Alternative Disclosure  dan

## Performance for Islamic Bank’s
Manajemen Sumber Daya Manusia
Dasar-Dasar Perbankan S epu ta r  Isu  Corporate  Govern ance  da la m Bank   Syariah Good Corporate  Gover- nance in Islamic Banking.
Jou rnal  of  M anagement
Accounting Research,
Pengaruh  Intellectual  Capital  dan  Islamicity Performance  Index terhadap Profitability Perbankan Syariah Indonesia,
Metode Penelitian Kualitatif Metode Research Metode Penelitian
It’s  Easy Olah  Data  dengan  SPSS
Social
Responsibility
Analisis Perbandingan Kinerja Bank Muamalat Indonesia Dan Bank
Syariah  Mandiri  Berdasarkan Islamicity  Perfo rmance  Index,
Hubungan antara Stres Kerja dengan Kinerja Karyawan dibagian Pembalajaran PT Bunga Wangsa Sejati Jawa Timur Park
Manajemen Sumber Daya Manusia untuk Perusahaan.
Pemasukan Dana Non Halal di Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dalam Perspektif Syariah Manajemen Sumber Daya Manusia Edisi III
Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi
Perbandingan Kinerja Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia Berdasarkan Islamicity Performance  Index.
Perspektif, Metodologi dan Teori Akuntansi Syari’ah
Akutansi Perbankan Syariah: Teori dan Praktek Kontemporer
Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kinerja Sosial Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2006-2010,
117 Analisis Kinerja  Bank Umum  Syariah dengan  Menggunakan Pendekatan  Islamicity
El-Dinar, Vol. 3, No 1, Januari 2015
Sudarsono, H. 2003. , Edisi Pertama. Yogyakarta: Penerbit Ekonisia. Syuhada, M. 2013.
Skripsi Strata-1,  Jakarta: Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma. Triyuwono, I. 2006. . Jakarta: Radjawali Press. Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7
Tahun 1998 tentang Perbankan.
Undang-Undang Nomor 13 Tahun 2003 tentang Kesejahteraan. Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Yaya, R. 2009. . Jakarta:
Salemba Empat. Yuliani, S. 2012.
Skripsi Strata-1, Fakultas Ekonomi, Universitas  Indonesia,  Depok. http://www.bankmuamalat.co.id/, diakses pada tanggal 05 Februari 2015. http://www.brisyariah.co.id/, diakses pada tanggal 05 Februari 2015. http://www.megasyariah.co.id/, diakses pada tanggal 05 Februari 2015. http://www.OJK.go.id/, diunduh 5 Desember 2014. http://www.syariahbukopin.co.id/, diakses pada tanggal 05 Februari 2015. http://www.syariahmandiri.co.id/, diakses pada tanggal 05 Februari 2015.