## PERBEDAAN KINERJA BANK UMUM (Studi diBank Umum Pemerintah dan Swasta Nasional)
1 Desy Hertinsyana
1 Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma
1 Jl. Margonda Raya No.100, Pondok Cina, Kota Depok, Jawa Barat
1 desy67@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  memperoleh  bukti  ada  tidaknya  perbedaan  kinerja  pada  bank umum  pemerintah  dan  bank  umum  swasta  nasional  serta  faktor-faktor  yang  mempengaruhi profitabilitasnya.  Jenis  penelitian  ini  menggunakan  desain  kausal.  Populasi  dalam  penelitian ini  adalah  bank  umum  pemerintah  dan  bank  umum  swasta  nasional  yang  go  public  di  Bursa Efek  Indonesia  periode  2009-2018.  Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  uji  beda dan analisis regresi linier berganda. Hasil uji beda menunjukkan ada perbedaan kinerja antara bank  umum  pemerintah  dengan  bank  umum  swasta  nasional  pada  rasio  LDR  dan  ROA, sedangkan  pada  rasio  CAR  dan  BOPO  tidak  terdapat  perbedaan.  Hasil  uji  regresi menunjukkan  bahwa  secara  simultan,  indikator CAR, LDR,  dan  BOPO  berpengaruh  terhadap ROA, baik pada bank umum pemerintah dan umum swasta nasional. Secara parsial, padabank umum  pemerintah  dan  bank  umum  swasta  nasional  hanya  BOPO  yang  berpengaruh  terhadap ROA.
Kata kunci: Kinerja, CAR, LDR, BOPO, ROA

## Abstract
This study aimed to obtain evidences of any differences in the performance betweengovernment banks  and  national  private  banks,  and  also  the  factors  influencing  the  profitability.  This research is conducted using causal design. The population of this research is government banks and  national  private  banks  which  are  already  listed  in  the  Indonesia  Stock  Exchange  during 2009-2018. The analytical methods that are used in this research are different test analysis and double regression alaysis. The result of different test analysis shows that there is difference in the  performance  of government  banks  and  national  private  banks  on LDR  and  ROA,  while  on CAR and BOPO there is no difference. The result of regression test shows that CAR, LDR and BOPO indicators influence ROA indicator simultaneously, for all banks, i.e., government banks and national private banks. Partially, for government banks and national private banks, BOPO is the only indicator that influence ROA.
Keywords: Performance, CAR, LDR, BOPO, ROA

## PENDAHULUAN
Peran perbankan di dalam pembangunan  Indonesia  sangatlah  penting, karena keberadaan bank di seluruh Indonesia  baik  bank  pemerintah,  bank swasta, bank asing  maupun bank campuran memberikan andil dalam membantu permodalan  pembangunan  infrastruktur  di
seluruh Indonesia.  Keberadaan bank sangat terlihat  dalam  semua  sektor  pembangunan di  Indonesia  baik  di  dalam  sektor  fisik maupun  ekonomi,  sehingga  bila  terjadi masalah  pada  dunia  perbankan  sangat berdampak  pada  sektor  infrastruktur  dan ekonomi di Indonesia.
Kondisi  perbankan  yang  sehat adalah suatu kondisi yang sangat dibutuhkan  dalam  pembangunan,  karena dapat  memberikan  rasa  tenang  bagi  para investor  untuk  menanamkan  modalnya  di Indonesia.    Keterpurukan  bank  sangat menghambat pembangunan ekonomi.  Oleh sebab  itu,  untuk  menjaga  kinerja  bank  agar selalu  sehat,  maka  Bank  Indonesia  menilai kesehatan bank-bank yang ada di Indonesia dengan  cara  mengawasi  kinerja  keuangan setiap  tahunnya.  Kegiatan  ini  mempunyai tujuan  untuk  dapat  membantu  manajemen bank,  apakah  telah  dikeloladengan  prinsip kehati-hatian  dan  sistem  perbankan  yang sehat,  serta  sesuai  dengan  Peraturan  Bank Indonesia.
Jatuhnya  industri  perbankan  tidak hanya  berakibat  buruk  terhadap  sistem perbankan  itu  sendiri,  melainkan  juga berpengaruh  terhadap  kestabilan  sektor keuangan,  secara  keseluruhan  yang  pada akhirnya akan berdampak langsung terhadap  kelangsungan  sektor  riil  (Agustini dan  Aditya, 2015). Akuisisi,  merger  hingga likuidasi terhadap bank-bank yang mengalami masalah dilakukan oleh pemerintah guna menyelamatkan perekonomian Indonesia. Selain itu, pemerintah  juga  memberikan  bantuan likuiditas kepada bank-bank  yang  dianggap masih memiliki kesempatan untuk bertahan. Pada  akhirnya  bank  yang  memperoleh bantuan  likuiditas  Bank  Indonesia  masih mampu bertahan hingga kini.
Tidakhanyatingkatkesehatan  bank yang  menjadi  perhatian  Bank  Indonesia sebagai  pemegang  kebijakan,  tetapi  juga kemampuan bank dalam memperoleh profitabilitas  juga  ikut  mendapat  perhatian. Hal  ini  dikarenakan  faktor  profitabilitas juga  menjadi  salah  satu  acuan  tingkat kesehatan bank. Bank Indonesia menetapkan  nilai  ROA  kategori  sehat berada  pada  rasio  sebesar  0,5%  sampai dengan 1,25%. Itu artinya bank dengan nilai ROA  berkisar  antara  0,5%  sampai  dengan 1,25%  dapat  dikategorikan  sebagai  bank yang  memiliki  tingkat  profitabilitas  yang sehat.
Bertitik  tolak  dari  kelemahan  yang ada  dan  sebagai  upaya  lanjutan  program restrukturisasi  serta  adanya  tuntutan  yang besar  untuk  menciptakan  fundamental perbankan  yang  lebih  kokoh, banking architecture yang  bagus  dan  komprehensif diharapkan  mampu  menjadi  salah  satu supporting infrastructure, kestabilan sistem keuangan  secara  keseluruhan.    Pada  Tahun 2004,  Bank  Indonesia  telah  meluncurkan blue  print tatanan  perbankan  nasional  ke depan  serta  visi,  misi  dan  arah  yang  akan dicapai  yang  dikenal  dengan  Arsitektur Perbankan  Indonesia  (API).  Sasarannya adalah program struktur penguatan perbankan  melalui peningkatan permodalan bank-bank umum  yang  dilaksanakan secara bertahap.  Secara  umum  kinerja  industri perbankan  semakin  solid  sebagaimana tercermin  pada  tingginya  rasio  kecukupan
modal  (CAR)  dan  rasio  kredit  bermasalah
(NPL) yang rendah. Intermediasi
perbankan juga semakin membaik tercermin  dari  pertumbuhan  kredit  yang mencapai  22,8%,  selain  itu  juga  ditandai banyaknya bank yang memiliki modal inti ≥ Rp.  100  miliar,  CAR  ≥  12%,  NPL  ≤  5% dan  LDR  ≥  50%  (Agustini  dan  Aditya, 2015).
Tabel  1terlihat  bahwa  bank  umum pemerintah  memiliki  nilai  ROA  yang  lebih baik  dibandingkan  dengan  bank  umum swasta  nasional.  Dengan  kepemilikan  bank
yang cukup beragam jenisnya baik pemerintah,  swasta,  campuran  maupun asing,  perlu  dilihat  lebih  jauh  lagi pengaruhnya  terhadap  kinerja  keuangan masing-masing bank. Apakah terjadi perbedaan kinerja untuk bank yang dimiliki oleh  pemegang  saham  yang  berbeda sehingga  pada  akhirnya  dapat  ditarik  suatu kesimpulan  bahwa  kepemilikan  suatu  bank oleh  kelompok  tertentu  atau  dimiliki  oleh jenis  pemegang  saham  tertentu  akan memiliki  kinerja  yang  lebih  baik  dari kelompok bank lainnya
Tabel 1. Profitabilitas berbagai jenis bank periode 2009-2018 Tahun Bank Pemerintah Bank Swasta 2009 2,71 2,16 2010 3,08 2,54 2011 3,60 2,48 2012 3,80 2,68 2013 3,87 2,49 2014 3,75 2,13 2015 2,89 1,75 2016 2,56 2,49 2017 2,71 2,04 2018 2,75 2,20 Rata-rata 3,17 2,30 Sumber: Bank Indonesia, 2019
Profitabilitas  adalah  salah  satu indikator  yang  penting  dalam  mengukur kinerja  suatu  bank.  Profitabilitas  bank biasanya diukur dengan menggunakan rasio profitabilitas  yang  terdiri  dari Return  on Assets  (ROA) dan Return  on  Equity  (ROE) (Dendawijaya,  2009).  Kedua  rasio  tersebut sudah  mencakup  utang,  likuiditas  dan aktivitas.
Dendawijaya (2009)
mengungkapkan  bahwa  Bank  Indonesia lebih  mementingkan  unsur  penilaian  ROA
dan  tidak  memasukkan  unsur  ROE.  Hal  ini dikarenakan Bank Indonesia sebagai pembina  dan  pengawas  perbankan  lebih mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian  besar  berasal  dari  dana  simpanan masyarakat.
Tabel 1 menunjukkan bahwa profitabilitas  bank  pada  tahun  2014  dan 2015  terjadi  penurunan,  baik  pada  bank umum  pemerintah  maupun  bank  umum
swasta  nasional.  Profitabilitas  terendah pada  bank  umum  pemerintah  terjadi  pada tahun  2017,  sedangkan  pada  bank  umum swasta  nasional  profitabilitas  terendah terjadi  pada  tahun  2015.  Untuk  itu  perlu diteliti faktor-faktor apa saja yang memengaruhi  profitabilitas  suatu  bank. Penelitian  inibertujuan  untuk  memperoleh bukti  ada  tidaknya  perbedaan  kinerja  di antara  kedua  jenis  bank  tersebut  dan memperoleh  bukti  atas  ada  tidaknya pengaruh kinerja keuangan terhadap kinerja profitabilitas.

## KERANGKA TEORI
Berdasarkan  Pernyataan  Standar Akuntansi Keuangan No. 31 (PSAK No. 31 revisi  2009),  Bank  adalah  suatu  lembaga yang    berperan  sebagai  perantara  keuangan ( Financial  Intermediary )  antara  pihak- pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana ( Surplus  Unit )  dengan  pihak-pihak  yang memerlukan  dana  ( Deficit  Unit ),  serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran.
MenurutKuncoro  dan  Suhardjono (2002),definisi  dari  bank  adalah  lembaga keuangan  yang  usaha  pokoknya  adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat dalam bentuk  kredit  serta  memberikan  jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.  Oleh  karena  itu,  dalam  melakukan kegiatan  usahanya  sehari-hari  bank  harus mempunyai  dana  agar  dapat  memberikan
kredit  kepada  masyarakat.  Dana  tersebut dapat diperoleh dari pemilik bank (pemegang saham), pemerintah, bank Indonesia,  pihak-pihak  di  luar  negeri, maupun masyarakat dalam negeri.
Menurut  Jumingan  (2009)  kinerja Bank  merupakan  bagian  dari  kinerja  Bank secara  keseluruhan.  Kinerja  bank  secara keseluruhan  merupakan  gambaran  prestasi yang  dicapai  bank  dalam  operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran,  penghimpunan  dan  penyaluran dana,  teknologi  maupun  sumber  daya manusia.
Rasio  keuangan  sering  digunakan untuk  mengukur  kinerja  keuangan  suatu bank.  Menurut  Riyadi (2006),  rasio keuangan  adalah  hasil  perhitungan  antara dua  macam  data  keuangan  bank,  yang digunakan  untuk  menjelaskan  hubungan antara  kedua  data  keuangan  tersebut.  Pada umumnya  dinyatakan  secara  numerik,  baik dalam persentase atau kali.Menurut
Sutrisno (2009) kinerja keuangan
perusahaan merupakan prestasi yang dicapai  perusahaan  dalam  suatu  periode tertentu yang mencerminkan tingkat kesehatan perusahaan tersebut.
Penelitian terdahulu tentang perbedaan  kinerja  perbankan  dilakukan olehNazir,  Renofa  dan  Mardiyanti(2014) menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan kinerja  keuangan  antara  bank  pemerintah dengan  bank  swasta,  kecuali  pada  rasio CAR.Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Defri
(2012) menunjukkan bahwa CAR dan LDR memiliki  pengaruh  yang  positif  dan  tidak signifikan terhadap ROA, sedangkan BOPO memiliki  pengaruh  yang  negatif  dan signifikan terhadap ROA. Penelitian dilakukan pada seluruh perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  BEI.  Hadri danRofika (2014) menunjukkan ada perbedaan  kinerja  bank  pemerintah  dan bank  swasta  untuk  rasio  CAR,  LDR,  dan BOPO  tetapi  tidak  ada  perbedaan  kinerja pada rasio ROA.
Rasio  kinerja  perbankan  menjadi bahan  rujukan  untuk  mengetahui  kondisi kesehatan  bank  dan  dapat  digunakan sebagai  pembanding  antara  satu  bank
dengan bank yang lain.  Rasio profitabilitas umumnya  selalu  menjadi  sorotan  karena bank  yang  mampu  meraih  keuntungan berdasarkan  aset  yang  dimilikinya  akan memiliki  ketahanan  atas  krisis  maupun gejolak  ekonomi  yang  mungkin  terjadi. Penelitian  ini  membahas  mengenai  rasio- rasio kinerja yang mungkin dapat mempengaruhi  kinerja  rasio  profitabilitas. Selain  itu,  penelitian  ini  juga  akan membandingkan kinerja bank umum pemerintah  dengan  bank  umum  swasta nasionalyang  ada  di  Indonesia.  Hal  ini tergambar pada Gambar 1.
Gambar 1. Kerangka pemikiran
Hipotesis Ha1 :Ada  perbedaan  kinerja  keuangan yang  dilakukan  oleh  Bank  Umum Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional. Ha2 :  Ada  pengaruh  kinerja  keuangan CAR,  LDR  dan  BOPO  terhadap ROA pada Bank Umum Pemerintah.
Ha3 :  Ada  pengaruh  kinerja  keuangan CAR,  LDR  dan  BOPO  terhadap ROA  pada  Bank  Umum  Swasta
Nasional.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini  merupakan penelitian kausal.Penelitian  kausal  merupakan  tipe penelitian dengan masalah berupa pengaruh
antara  satu  atau  lebih  variabel  (independen
variabel) terhadap variabel tertentu (dependen variabel). Variabel yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio/CAR (X1), Loan to Deposit Ratio/LDR (X2) , Beban Operasional Pendapatan Operasional/BOPO (X3) sedangkan  variabel  terikatnya  adalah  rasio profitabilitas yang diukur dengan menggunakan Return  on  Assets  (ROA) .Hal ini terlihat pada Tabel 2. Tabel 2. Skala pengukuran variabel Variabel Indikator Skala Pengukuran Return on Assets/ROA (Y) 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑋 100% Rasio Capital  Adequacy  Ratio/ CAR ( X1) 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑋 100% Rasio Loan to Deposit Ratio/LDR (X3) 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑥 100% Rasio Beban Operasional Pendapatan Operasional/BOPO (X3) 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑋 100% Rasio Populasi dalam penelitian ini
adalah  seluruh  bank  umum  pemerintah (BRI,  Bank  Mandiri,  BNI,  BTN)  dan  bank umum  swasta  nasional  (Bank  Danamon, Bank  Mega,  BCA,  Bank  CIMB  Niaga) yang go  public di  Bursa  Efek  Indonesia periode 2009 – 2018.
Analisis data  yang  digunakan
dalam  penelitian  ini  adalah  metode  analisis regresi  linier  berganda  dan  uji  beda.    Uji regresi  linier  digunakan  untuk  mengetahui ada  tidaknya  pengaruh  variabel  bebas
terhadap  variabel  terikat,  sedangkan  uji beda  digunakan  untuk  mengetahui  ada tidaknya  perbedaan  kinerja  antara  bank umum  pemerintah  dan  bank  umum  swasta nasional.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil penelitian, karakteristik deskriptif bank umum pemerintah dan bank umum swasta nasional dapat dilihat pada Tabel 3.
Tabel 3. Deskriptif statistik objek penelitian Jenis Bank Variabel Min Max Mean   Std. Dev Bank Pemerintah CAR 13.20 22.96 17.63 2.69 LDR 59.15 108.86 87.03 12.79 BOPO 59.93 89.19 73.27 7.97 ROA 1.12 5.15 3.00 1.08 BUSN CAR 11.86 26.21 17.92 3.60 LDR 50.30 100.70 79.95 16.59 BOPO 60.90 91.25 76.46 9.12 ROA 0.47 4.00 2.54 0.95 Sumber: Data diolah
Secara  rata-rata  nilai  CAR  bank umum pemerintah adalah sebesar 17,63 dan bank  umum  swasta  nasional  sebesar  17,92. Nilai  ini  jauh  melebihi  ambang  batas  yang ditetapkan  oleh  otoritas  perbankan  yaitu sebesar  8%,  hal  ini  menunjukkan  bahwa kedua  jenis  bank  yang  menjadi  sampel penelitian memiliki kemampuan permodalan yang baik.
Nilai  rata-rata  LDR  bank  umum pemerintah  sebesar  87,03  dan  bank  umum swasta nasional sebesar 79,95 menunjukkan bahwa  bank  umum  pemerintah  dan  bank umum  swasta  nasional  cukup  baik  dalam menyalurkan  kreditnya  karena  nilai  LDR masih dalam batas yang ditetapkan pemerintah  sebesar  78%-92%,  meski  perlu ditingkatkan lagi penyaluran kreditnya.
Nilai  rata-rata  BOPO  bank  umum pemerintah  sebesar  73,27  dan  bank  umum swasta nasional sebesar 76,52 menunjukkan bank  umum  pemerintah  dan  bank  umum swasta  nasional  cukup  efisien  dalam melakukan  kegiatan  operasinya,  karena Bank  Indonesia  menargetkan  level  BOPO
yang  baik  sekitar  60%  –  70%,  meski memang sulit, paling tidak 80%.
Nilai  rata-rata  ROA  bank  umum pemerintah  sebesar  3,00  dan  bank  umum swasta  nasional  sebesar  2,54  menunjukkan bahwa kedua jenis bank mampu melaksanakan  operasionalnya  dengan  baik dan  menghasilkan  laba  yang  tinggi.  Bank Indonesia  menetapkan  rasio  ROA  sebesar 0,5%  sampai  dengan  1,25%  untuk  laba yang tinggi.

## Uji Beda Bank Umum Pemerintah dengan BUSN
Tabel4
menjeaskan uraian
pembahasan  setiap  variable  penelitian seperti  penjelasan  berikut.  Pada  rasio  CAR terdapat  kesamaan  varians  populasi  dari kedua  sampel.  Hal  ini  dibuktikan  dengan nilai lavene’s test (F) sebesar 3.382 dengan nilai sig sebesar 0.070.  Nilai sig yang lebih besar dari 0.05 menunjukkan bahwa varians populasi  adalah  sama.  Nilai  uji  t  yang digunakan  adalah equal  variance  assumed sebesar  -0,418  dengan  nilai  sig  sebesar 0,667.    Nilai  sig  uji  t  yang  lebih  besar  dari
0.05  menunjukkan  tidak  adanya  perbedaan antara  kinerja  bank  umum  pemerintah dengan  bank  umum  swasta  nasional  pada indikator kinerja CAR.  Variabel berikutnya adalah  LDR.  Pada  rasio  LDR  terdapat ketidaksamaan variance populasi dari kedua sampel.  Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai lavene’s test (F) sebesar 8,598 dengan nilai sig sebesar 0,004. Nilai sig yang lebih kecil dari  0.05  menunjukkan  bahwa  variance populasi  adalah  berbeda.  Nilai  uji  t  yang digunakan  adalah equal  variance  not assumed sebesar  2,132  dengan  nilai  sig sebesar  0,036.    Nilai  sig  uji  t  yang  lebih kecil  dari  0.05  menunjukkan  adanya perbedaan  antara  kinerja  bank  umum
pemerintah  dengan  bank  umum  swasta nasional  pada  indikator  kinerja  LDR.  Pada rasio  BOPO  terdapat  kesamaan  variance populasi  dari  kedua  sampel.  Hal  ini dibuktikan  dengan  nilai  lavene’s  test  (F) sebesar  1,395  dengan  nilai  sig  sebesar 0,241.  Nilai  sig  yang  lebih  besar  dari  0.05 menunjukkan  bahwa  variance  populasi adalah  sama.  Nilai  uji  t  yang  digunakan adalah equal  variance  assumed sebesar  - 1,595 dengan nilai sig sebesar 0,115.  Nilai sig  uji  t  yang  lebih  besar  dari  0.05 menunjukkan  tidak  adanya  perbedaan antara  kinerja  bank  umum  pemerintah dengan  bank  umum  swasta  nasional  pada indikator kinerja BOPO.

## Tabel 4. Hasil uji beda bank umum pemerintah dengan BUSN
Uji Sampel Independen Uji Levene Untuk kesetaraan varian Uji t untuk persamaan F Sig. t df Sig. (2- tailed) CAR Varians yang sama diasumsikan 3.382 .070  -.418 78 .677 Varians yang sama tidak diasumsikan -.418  72.231 .677 LDR Varians yang sama diasumsikan 8.598 .004  2.132 78 .036 Varians yang sama tidak diasumsikan 2.132  73.059 .036 BOPO Varians yang sama diasumsikan 1.395 .241 - 1.595 78 .115 Varians yang sama tidak diasumsikan - 1.595 73.991 .115 ROA Varians yang sama diasumsikan .809 .371  1.998 78 .049 Varians yang sama tidak diasumsikan 1.998  76.712 .049 Hasil  pengolahan  data  menunjuk-
kan  bahwa  pada  rasio  ROA  terdapat kesamaan  variance  populasi  dari  kedua sampel.  Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai
lavene’s test (F) sebesar 0,809 dengan nilai sig  sebesar  0.371.    Nilai  sig  yang  lebih besar  dari  0.05  menunjukkan  bahwa variance  populasi  adalah  sama.  Nilai  uji  t
yang  digunakan  adalah equal  variance assumed sebesar  1,998  dengan  nilai  sig sebesar  0.049.    Nilai  sig  uji  t  yang  lebih kecil dari 0.05 menunjukkanadanya perbedaan  antara  kinerja  bank  umum pemerintah dan bank umum swasta nasional
pada indikator kinerja ROA.Secara keseluruhan,  hasil  uji  beda  antara  Bank Umum  Pemerintah  dan  Bank  Umum
Swasta Nasional dapat dilihat pada Tabel 5
di bawah ini.
Tabel 5. Ringkasan hasil uji beda
Variabel Perbandingan Bank Pemerintah dengan BUSN CAR Tidak ada perbedaan LDR Adaperbedaan BOPO Tidak ada perbedaan ROA Adaperbedaan

## Uji Asumsi Klasik
Ringkasan  uji  asumsi  klasik  untuk bank  umum  pemerintah  dan  bank  umum swasta  nasional  dapat  dilihat  pada  Tabel 6.Analisis  regresi  berganda  digunakan untuk mengetahui pengaruh rasio permodalan,  solvabilitas  dan efisiensi terhadap  profitabilitas,  dapat  dilihat  pada Tabel  7.Adapun  keterangannya  adalah sebagai berikut:
a. Nilai  konstan  sebesar  12,342  ini menunjukkan  bahwa  apabila  variabel independen  konstan  atau  nol,  maka kinerja  profitabilitas  (ROA)  pada  bank umum pemerintah sebesar 12,342.
b. Koefisien  regresi  CAR  sebesar  -0,029, hal  ini  menyatakan  bahwa  pada  setiap kenaikan 1 persen CAR akan
mengurangi kinerja profitabilitas (ROA)  sebesar  0,029  persen  dengan asumsi variabel lain cateris paribus atau tidak mengalami perubahan.
c. Koefisien  regresi  LDR  sebesar  0,002 hal  ini  menyatakan  bahwa  pada  setiap kenaikan 1 persen LDR akan meningkatkan kinerja profitabilitas (ROA)  sebesar  0.002  persen  dengan asumsi variabel lain cateris paribus atau tidak mengalami perubahan.
d. Koefisien regresi BOPO sebesar -0,118, hal  ini  menyatakan  bahwa  pada  setiap kenaikan  BOPO  sebesar  1  persen  akan menurunkan kinerja profitabilitas (ROA)  sebesar  0.118  persen  dengan asumsi variabel lain cateris paribus atau tidak mengalami perubahan. Tabel 6. Ringkasan hasil uji asumsi klasik Pengujian Jenis Bank Bank Pemerintah Bank Umum Swasta Nasional Normalitas Normal Normal Multikolinieritas CAR = 1,144 LDR = 1,650 CAR = 1,002 LDR = 1,029
BOPO = 1,490 BOPO = 1,031 Heteroskedastisitas Tidak ada hetero Tidak ada hetero Autokorelasi du < dw < 4-du (1,398<1,780<2,454) du < dw < 4-du (1,398<2,394<2,401) Tabel 7. Analisis regresi linier berganda bank umum pemerintah Variabel Koefisien Regresi t hit Sig Konstanta 12,342 13,580 0,000 CAR -0,029 -0,907 0,370 LDR 0,002 0,223 0,825 BOPO -0,118 -9,502 0,000 R 2 0,796 F hit 46,755 0,000
Sumber: Data hasil pengolahan SPSS Versi 20.0
Pengaruh  Rasio  CAR,  LDR,  BOPO terhadap ROA pada Bank Umum Swasta Nasional Tabel 8 menjelaskan hal-hal sebagai beikut:
a. Nilai konstan sebesar 9,588 ini menunjukkan  bahwa  apabila  variabel independen  konstan  atau  nol,  maka kinerja  profitabilitas  (ROA)  pada  bank umum swasta nasional sebesar 9,588. b. Koefisien  regresi  CAR  sebesar  -0,004, hal  ini  menyatakan  bahwa  pada  setiap kenaikan 1 persen CAR akan mengurangi kinerja profitabilitas
(ROA)  sebesar  0,004  persen  dengan
asumsi variabel lain cateris paribus atau tidak mengalami perubahan.
c. Koefisien  regresi  LDR  sebesar  -0,002 hal  ini  menyatakan  bahwa  pada  setiap kenaikan 1 persen LDR akan menurunkan kinerja profitabilitas
(ROA)  sebesar  0.002  persen  dengan asumsi variabel lain cateris paribus atau tidak mengalami perubahan.
d. Koefisien regresi BOPO sebesar -0,089, hal  ini  menyatakan  bahwa  pada  setiap kenaikan  BOPO  sebesar  1  persen  akan menurunkan kinerja profitabilitas (ROA)  sebesar  0.089  persen  dengan asumsi variabel lain cateris paribus atau tidak mengalami perubahan.

## Tabel 8. Analisis regresi linier berganda bank umum swasta nasional
Variabel Koefisien Regresi t hit Sig Konstanta 9,588 20,287 0,000 CAR -0,004 -0,339 0,737 LDR -0,002 -0,760 0,542 BOPO -0,089 -18,541 0,000 R 2 0,909 F hit 119,808 0,000
Sumber: Data hasil pengolahan SPSS Versi 20.0

## Pembahasan
Hasil penelitian menunjukkan bahwa  terdapat  perbedaan  pada  rasio likuiditas  (LDR)  dan  rasio  profitabilitas (ROA)  antara  bank  umum  pemerintah dengan  bank  umum  swasta  nasional.    Pada rasio  permodalan  CAR)  dan  rasio  efisiensi (BOPO)  tidak  terdapat  perbedaan  antara bank umum pemerintah dengan bank umum swasta nasional. Baik bank umum pemerintah  maupun  bank  umum  swasta mematuhi  aturan  yang  berlaku  dalam undang-undang  perbankan  yang  ada  di Indonesia. Kinerja perbankan diukur
berdasarkan  aturan  yang  telah  dibuat  oleh pengawas perbankan seperti Bank
Indonesia.  Aturan  yang  dibuat  tersebut untuk mengukur kesehatan bank berdasarkan  rasio  keuangan  yang  menjadi ukuran kinerja.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan  oleh Chaudary & Sharma (2011). Pada penelitiannya tersebut, keduanya  menemukan  hasil  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  atas  efisiensi  bank pemerintah, bank swasta dan bank asing.Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hadri dan Rofika (2014) menunjukkan bahwa ada perbedaan  kinerja  bank  pemerintah  dan bank  swasta  untuk  rasio  CAR,  LDR,  dan BOPO  tetapi  tidak  ada  perbedaan  untuk rasio ROA.
Hasil  pengujian  regresi  pada  bank umum pemerintah menunjukkan bahwa dari
tiga  variabel  bebas  yang  digunakan  hanya rasio  efisiensi  (BOPO)  yang  memiliki pengaruh  yang  signifikan  terhadap  kinerja rasio  profitabilitas.Hal  ini  menunjukkan bahwa  kinerja  profitabilitas  yang  berhasil diraih  oleh  bank  umum  pemerintah  adalah berkat  pelaksanaan  efisiensi  operasional. Bank  umum  pemerintah  lebih  ketat  dalam menjalankan  operasionalnya  karena  prinsip kehati-hatian  yang  selalu  diterapkan.  Nilai koefisien  regresi  BOPO  yang  negatif menunjukkan bahwa semakin tinggi  BOPO mengurangi profitabilitas bank.Nilai  BOPO yang  tinggi  menunjukkan  tingginya  beban operasional  yang  harus  ditanggung  oleh bank.
Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Defri (2012) yang  menunjukkan  bahwa  CAR  dan  LDR memiliki  pengaruh  positif  dan  tidak signifikan terhadap ROA, sedangkan BOPO memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  ROA.  Penelitian  Defri  dilakukan pada  seluruh  perusahaan  perbankan  yang terdaftar di BEI.
Hasil  pengujian  regresi  pada  bank umum swasta nasional menunjukkan bahwa dari  tiga  variabel  bebas  yang  digunakan hanya rasio efisiensi (BOPO) yang memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kinerja rasio profitabilitas.Hal ini menunjukkan  bahwa  kinerja  profitabilitas yang  berhasil  diraih  oleh  bank  umum swasta nasional dipengaruhi oleh
kemampuan bank dalam mengelola efisiensinya.Tingkat  efisiensi  yang  dimiliki oleh  bank  menunjukkan  kemampuan  bank dalam mengelola pengeluaran guna memperoleh pendapatan yang tinggi.  Nilai koefisien  regresi  BOPO  yang  negatif menunjukkan bahwa semakin tinggi  BOPO akan mengurangi profitabilitas bank.
Hasil  tersebut  juga  menunjukkan bahwa profitabilitas yang diukur oleh ROA dapat  dijelaskan  dengan  perubahan  yang terjadi  pada  BOPO.    Tingkat  BOPO  yang efisien  akan  memberikan  hasil  yang  lebih baik  pada  pendapatan  bank,  sedangkan pengelolaan  BOPO  yang  tidak  efisien cenderung  mengurangi  pendapatan.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Dewi,  Herawati  & Sulindawati  (2015)  yang  menunjukkan bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh  yang signifikan  baik  secara  simultan  maupun parsial.  Penelitian  ini  dilakukan pada bank umum  swasta  nasional  devisa  dan  non devisa.

## SIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan  yang  telah  dikemukakan  pada bab  sebelumnya,  maka  dapat  diambil kesimpulan bahwa terdapatperbedaan kinerja  antara  bank  umum  pemerintah dengan  bank  umum  swasta  nasional,  pada rasio LDR dan ROA, sedangkan pada rasio CAR  dan  BOPO  tidak  terdapat  perbedaan kinerja.  Secara  simultan  rasio  CAR,  rasio
LDR,  dan  rasio  BOPO  memiliki  pengaruh yang signifikan terhadap kinerja profitabilitas  pada  bank  umum  pemerintah dan  bank  umum  swasta  nasional.    Secara parsial  hanya  rasio  BOPO  saja  yang memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kinerja  profitabilitas  pada  bank  umum pemerintah dan bank umum swasta nasional.
Saran yang dapat diberikan adalah bila investor  ingin  melakukan  investasi,  lebih aman  dan  memiliki  potensi  keuntungan yang  besar  bila  melakukan  investasi  pada bank  umum  pemerintah  karena  memiliki kemampuan  profitabilitas  yang  lebih  baik dibandingkan  dengan  bank  umum  swasta nasional.Bagi Pemerintah, perlu memperhatikan  setiap  kegiatan  perbankan yang  ada  di  Indonesia,  tidak  hanya  bank BUMN  saja  tetapi  juga  bank  umum  swasta nasional,  serta  bank  asing  dan  campuran. Perhatian  pemerintah  diperlukan  untuk memastikan bahwa setiap bank menjalankan  tugas  dan  fungsinya  dengan baik.Secara  simultan  rasio  permodalan, rasio likuiditas, dan rasio efisiensi memiliki pengaruh  yang  signifikan  terhadap  kinerja profitabilitas.  Secara  parsial,  rasio  efisiensi mempunyai  pengaruh  signifikan  terhadap kinerja profitabilitas, baik pada bank umum pemerintah dan bank umum swasta nasional,  dengan  arah  negatif.  Semakin besar rasio efisiensi, semakin kecil profitabilitasnya.  Manajemen  Bank  perlu memperhatikan efisiensi dalam
menjalankan operasinya agar dapat meningkatkan profitabilitasnya. Bagi peneliti berikutnya, variabel rasio permodalan yaitu CAR, tidak perlu digunakan  lagi  untuk  penelitian  berikutnya karena  kedua  jenis  bank,  baik  bank  umum pemerintah dan bank umum swasta nasional sudah  memenuhi  syarat  yang  ditentukan oleh  pemerintah  yaitu  sebesar  minimum  8 %.Penelitian selanjutnya diharapkan menggunakan variabel yang lebih bervariasi dengan  menambah  variabel  independen lainnya  yang  digunakan  untuk  mengukur kinerja  perbankan,  antara  lain  NPL,  NIM, dan ownership (pemilik mayoritas) bank

## DAFTAR PUSTAKA
Agustini,  N.  K.  Y.  dan  Aditya,  D.  (2015).
Analisis Perbandingan Kinerja
Likuiditas  dan  Perputaran  Modal Kerja  Bank  Pemerintah  dengan  Bank Swasta  Nasional  yang  Go  Publik  di Bursa Efek Indonesia. The 7th NCFB and  Doctoral  Colloquium  2014. Towards  a  New  Indonesia  Business Architecture. Surabaya.  Universitas
Wijaya Kusuma.
Chaudary,  K.  &Sharma,  M.  (2011).
“Performance of Indian Public Sector Banks  and  Private  Sector  Banks:  A Comparative  Study.” International Journal  of  Innovation,  Management and Technology , 2(3), 249-256.
Defri. (2012). “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional  terhadap  Profitabilitas Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar di  BEI”. Jurnal  Manajemen, 1(1),  1- 18.
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia
Indonesia.
Dewi,  L.  E.,  Herawati,  N.T  &Sulindawati, L.  G.  E.  (2015).    “Analisis  Pengaruh
NIM, BOPO, LDR dan NPL terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada Bank Umum Swasta Nasional yang Terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia Periode 2009-2013).” e- Jurnal S1 Ak.
Universitas Pendidikan Ganesha.
3(1), 1-11. Hadri &Rofika. (2014). “Analisis Perbandingan Kinerja Bank Pemerintah  dan  Bank  Swasta  di Indonesia.” JOM FEKON . 1(2), 1-15.
Jumingan. (2009). Analisis Laporan
Keuangan . Surakarta: Bumi Aksara.
Kuncoro, M. &Suhardjono. (2002).
Manajemen Perbankan (Teori dan Aplikasi). Yogyakarta: Penerbit BPFE.
Nazir,  G.  A.,  Renofa  N.  &Mardiyanti,  U.
(2014). “Analisis Kinerja
Perbandingan  Bank  Devisa  BUMN dan  Bank  Devisa Swasta pada Tahun 2006-2011.” Jurnal Riset Manajemen
Sains Indonesia, 5(1), 100-122
Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan
No. 31 (Revisi 2009).
Riyadi,  S.  (2006). Banking  Assets  and Liability
Management . Jakarta:
Lembaga  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia.
Sutrisno.  (2009). Manajemen  Keuangan
teori, Konsep dan Aplikasi .
Yogyakarta: Ekonisia.