## ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK DENGAN METODE CAMEL PADA PT. BANK PANIN DUBAI SYARIAH TBK (PNBS) YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2019-2021

## Retno Ardo
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Prabumulih
Email: retnoardo.7@gmail.com

## Zakaria Harahap
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Prabumulih
Email: zakariaharahap888@gmail.com

## ABSTRACT
Financial  performance  is  a  process  of  achieving  operational  activities  both  in  terms  of  capital,  assets, management,  income  and  financing.  This  study  aims  to  determine  the  financial  performance  of  Bank Panin  Dubai  Syariah  using  CAMEL  analysis.  This  study  uses  CAMEL  analysis  which  is  a  tool  for measuring  the  performance  of  banking  soundness,  the  ratios  used  are  CAR,  NPL,  NPM,  ROA,  BOPO, and LDR, namely by using quantitative data sourced from the Indonesia Stock Exchange, with the data collection  method,  namely  documentation.  The  results  of  this  study  indicate  that  the  financial performance  of  Bank  Panin  Dubai  Syariah  in  terms  of  capital  with  a  CAR  ratio  is  in  very  healthy condition. The financial performance of the asset aspect with the NPL ratio is in a healthy condition, the financial  performance  of  management  with  the  NPM  ratio  in  2019  is  quite  healthy,  in  2020  it  is  not healthy,  in  2021  it  is  in  a  very  healthy  condition.  Financial  performance  in  terms  of  Earning  with  the ROA ratio in 2019 in an unhealthy condition as well as in 2020, in 2021 in a very healthy condition, for the BOPO ratio in a very healthy condition. Financial performance from the aspect of liquidity with the LDR ratio is in a healthy condition.
Keywords: Financial Performance, CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, and LDR .

## ABSTRAK
Kinerja keuangan merupakan suatu proses pencapaian dalam kegiatan operasionalnya baik dari aspek, modal, aset, manajemen, pendapatan dan pembiayaan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan pada Bank Panin Dubai Syariah dengan menggunakan analisis CAMEL. Penelitian ini menggunkan analisis CAMEL yang merupakan alat untuk mengukur kinerja kesehatan perbankan, rasio yang  digunakan  adalah  CAR,  NPL,  NPM,  ROA,  BOPO,  dan  LDR,  yakni  dengan  menggunakan  data kuantitatif  yang  bersumber  dari  Bursa  Efek  Indonesia,  dengan  metode  pengumpulan  data  yaitu dokumentasi. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa kinerja keuangan Bank Panin Dubai Syariah dari segi  permodalan  dengan  rasio  CAR  dalam  kondisi  sangat  sehat.  Kinerja  keuangan  dari  aspek  aset dengan rasio NPL dalam kondisi yang sehat, pada kinerja keuangan dari manajemen dengan rasio NPM pada  tahun  2019  dalam  keadaan  cukup  sehat,  tahun  2020  dalam  keadaan  tidak  sehat,  ditahun  2021 dalam kondisi yang sangat sehat. Kinerja keuangan dari segi Earning dengan rasio ROA  di tahun 2019 dalam  kondisi  yang  kurang  sehat  begitu  juga  tahun  2020,  di  tahun  2021  dalam  keadaan  yang  sangat sehat, untuk rasio BOPO dalam kondisi yang sangat sehat. Kinerja keuangan dari aspek liquidity dengan rasio LDR dalam keadaan yang sehat.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, dan LDR .

## PENDAHULUAN
Indonesia  adalah  negara  yang  memiliki  bentang  wilayah  yang  besar  dan  memiliki  sumber kekayaan  yang  terbesar,  yang  memiliki  potensi  menjadi  negara  yang  maju,  akan  tetapi  hal  ini tidak luput dari hambatan-hambatan yang akan menghalangi dari kemajuan yang akan dicapai. Menurut Ulfa  Purnama (2022) “ Salah satu faktor yang menghalangi yaitu kondisi keuangan yang  sampai  sekarang  masih  menjadi  masalah  yang  serius.  Ditambah  dengan  sepanjang  tahun 2020  sampai  2021  yang  menantang  industri  perbankan  nasional”.  Jadi  untuk  mengatasi hambatan  yang  akan  menghalangi  kemajuan  indonesia  dengan  sumber  kekayaan  yang  besar, maka  dibutuhkan  pengelolaan  keuangan  yang  sangat  efisien.  Untuk  mencapai  itu  semua diperlukan  perbankan  yang  sehat,  untuk  menjaga  kesetabilan  perekonomian  yang  ada  di Indonesia.
Menurut  Harahap  (2022  :  157),  “Dalam  menjalankan  fungsinya  dengan  benar  pihak perbankan  harus  memiliki  modal  yang  cukup,  dan  menjaga  kualitas  asetnya  dengan  baik  dan akuntabel  dikelola  secara  profesional  dan  dalam  operasionalnya  mengacu  pada  prinsip  kehati- hatian”.  Oleh  karena  itu,  marger  dan  likuidasi  adalah  salah  satu  faktor  dari  kesehatan  bank. Untuk  mengetahui  bank  itu  dalam  keadaan  sehat  atau  tidak  maka  diperlukan  analisis  untuk mengetahui kondisi setelah melakukan kinerja ataupun operasionalnya dan dalam jangka waktu tertentu.
Kesehatan  suatu  bank  adalah  dimana  tingkat  kemampuan  dan  opersionalnya  berjalan dengan  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  cara  optimal  dan  sesuai dengan  peraturan  yang  berlaku.  Dengan  perkembangan  perekonomian  saat  ini  dapat memberikan  kekuatan  dan  peluang  untuk  meningkatkan  kesejahteraan  dan  perekonomian  yang ada di masyarakat, dengan adanya perbankan untuk memenuhi kebutuhan dari masyarakat dalam perkembangan  usaha  dan  permodalannya.  Dengan  demikian  perusahaan  dengan  kondisi keuangan  yang  kurang  stabil  tidak  ingin  mengahadapi  kondisi  dan  risiko  yang  tinggi  dalam menghadapi perkambangan saat ini. Dengan risiko yang tinggi ini dapat berakibat pada kondisi keuangan  bahkan  sampai  bangrut  pada  perusahaan.  Dengan  begitu  perusahaan  harus meningkatkan kinerja dan pertahanan manajemen dan optimalisasi pada kinerja operasional agar dapat berjalan secara optimal dan efisien pada lapisan internal perusahaan.
Retno Ardo, Zakaria Harahap
Mengukur kinerja perusahaan sangatlah penting untuk perkembangan perusahaan, untuk mengetahui  bagaimana  kondisi  dari  suatu  perusahaan  apakah  dalam  keadaan  kuat  atau  lemah, baik  dari  kondisi  keuangan  maupun  kondisi  kinerja  suatu  perusahaan.  Sehingga  dapat mempertahankan kekuatan dari pada perusahaan tersebut. Berdasarkan perkembangan Indonesia dalam  bidang  ekonomi  banyak  sekali  hambatan  serta  tantangan  yang  berjalan.  Bank  Indonesia telah mengatur mengenai penilaian kesehatan bank yaitu dengan metode CAMEL yang meliputi : Capital (Modal), Asset  quality (Aset  /  Aktiva), Management (Manajemen), Earning (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas).
Dalam kinerja keuangan syariah prinsip yang dikembangkan untuk mengelola dana yang telah dihimpun, bank syariah memberikan kemampuan untuk bagi hasil yang maksimal kepada konsumenya  atau  nasabahnya,  dengan  mempertahankan  kinerja  keuangan  yang  optimal  dapat memposisikan keuangan bank yang sehat dan semakin baik.  Pada tahun 2020 persaingan antara bank  konvensional  dan  bank  syariah  sangatlah  ketat,  ditambah  dengan  kondisi  Covid  19  pada tahun  itu  yang  menjadi  problematika  pada  masyarakat  yang  mengakibatkan  kondisi  keuangan yang  kurang  stabil,  melihat  dari  kondisi  ini.  Bank  konvensional  mengalami  kondisi  keuangan yang kurang stabil, berbeda dengan Bank Syariah yang relatif stabil  pada sektor likuiditas dari para  nasabah  untuk  menabung  di  bank  ini,  dengan  prinsip  bagi  hasil.  Pada  Bank  Panin  Dubai Syariah  tahun  2018  kondisi  keuangan  yang  baik  meskipun  terjadi  penurunan  pada  beberapa sektor,  melihat  dari  kondisi  ini  dan  pada  pandemi  Covid  19  Bank  Panin  Dubai  Syariah  akan mengalami kondisi yang baik atau tidak pada kondisi kedepannya.
Bank  Panin  Dubai  Syariah  Tbk  (PNBS)  berkomitmen  untuk  meningkatkan  kinerja keuangannya  pada  tahun  2018,  Total  Asset  yang  berhasil  dibukukan  sebesar  Rp.  8.72  Triliun yaitu  mengalami  kenaikan  sebesar  1.64%  dibandingkan  dengan  tahun  2017,  asset  tetap  dan inventaris  mencapai  Rp.  105.05  miliar  mengalami  penurunan  sebesar  0.46  %  dibandingakan tahun  2017,  liabilitas  tahun  2018  mencapai  Rp.  7.10  Miliar  jumlah  ini  mengalami  penuruanan dari  tahun  2017,  sedangkan  ekuitasnya  tahun  2018  berada  pada  angka  Rp.  1.67  Triliun mengalami  peningkatan  sebesar  508.49%  dibandingkan  2017.  Dana  pihak  ketiga  (DPK)  tahun 2018  dihimpun  mencapai  Rp.  6.91  triliun  mengalami  penurunan  sebesar  8.23%  dibandingkan 2017, dan untuk laba (rugi ) setelah pajak tahun 2018 mencapai Rp. 20.72 miliar.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana kinerja keuangan PT. Bank Panin Dubai  Tbk,  dengan  menggunakan  metode  CAMEL.  Yang  meliputi  aspek  permodalan,  aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas untuk mengetahui tingkat kesehatan dari suatu bank tersebut .

## PENGERTIAN KINERJA KEUANGAN
Menurut  Sari  (2021)  Kinerja  keuangan  merupakan  suatu  pencapaian  kondisi  keuangan pada perusahaan yang telah dicapai  dalam periode tertentu. Sedangkan menurut Arman (2021) Kinerja keuangan adalah hasil kegiatan operasi perusahaan yang disajikan dalam bentuk angka – angka  keuangan.  Dan  menurut  Sanusi  (2022)  Kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis  yang dilakukan  untuk  mengetahui  tingkat  perusahaan  yang  telah  menerapakan  prinsip-prinsip pelakasanaan  keuangan  yang  baik  dan  benar  dan  efisien.  Dari  bebapa  pendapat  tersebut  dapat disimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan  adalah  suatu  proses  yang  dicapai  oleh  perusahaan  untuk menganalisis  kinerja  keuangan  pada  operasinya  dengan  penerapan  dan  pelaksanaan  yang  baik dan  benar  sesuai  dengan  aturan  yang  benar  untuk  mengukur  tingkat  keberhasilan  suatu perusahaan.
Menurut  Harahap    (2022  :  157)  untuk  menganalisis  kinerja  keuangan  bank  sehat  atau tidak, berdasarkan penerapan oleh  Bank Indonesia yang diatur dalam peraturan Bank Indonesia Nomor  6/10/PBI/2004  tentang  penilaian  tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dan  Peraturan  Bank Indonesia  Nomor  9/1/PBI/2007  tentang  Sistem  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum berdasarkan  prinsip  syariah.  Atas  dasar  ini,  dan  merupakan  hal  yang  sangat  penting  untuk perkembangan  bank  saat  ini,  Bank  Indonesia  mengeluarkan  peraturan  Bank  Indonesia  No. 6/10/PBI/2004 Tanggal 12 April 2004 tentang panduan dalam menilai kesehatan bank. Dengan peraturan  ini  untuk  menilai  kesahatan  bank  yaitu    dengan  mengunkan  analisis  CAMELS (Capital,  Asset,  Quality,  Management,  Earning,  Liquidity  and  Sensitivity  to  market  risk). Penilaian CAMEL bertujuan untuk menilai dan mengukur apakah bank tersebut dalam keadaan sehat, dan mengukur indikator untuk menilai prospek yang akan datang.

## LAPORAN KEUANGAN
Menurut Fajriani P (2022) “ Laporan keuangan adalah catatan tertulis yang menyampaikan aktivitas  dan  kondisi  keuangan  suatu  bisnis  atau  efektivitas    dan  terdiri  dari  atas  empat
Retno Ardo, Zakaria Harahap
komponen  utama,  yang  secara  sederhana  merupakan  suatu  informasi  mengenai  aktivitas keuangan pada periode tertentu”. Dengan adanya laporan keuangan ini dapat mengetahui tingkat kesehatan dari suatu perusahaan.
Ada 4 jenis laporan keuangan yang di buat oleh perusahaan antara lain :
1. Neraca  keuangan  (Laporan  posisi  keuangan)  Menurut  Harahap  dan  Ajabar  (2020:  74) “Neraca  keuangan  adalah  laporan  yang  menunjukan  keadaan  keuangan  suatu  unit  usaha pada  periode  tertentu,  laporan  neraca  berisi  aktiva,  kewajiban  (utang),  dan  Ekuitas”. Neraca  adalah  laporan  poisi  keuangan  suatu  perusahaan  untuk  memberikan  informasi posisi  keuangan  perusahaan  pada  posisi  tertentu,yang  terkait  aktiva,  utang,  dan  ekuitas atau yang disebut financial statement.
2. Laporan  Laba  Rugi.  Menurut  Harahap  dan  Ajabar  (2020  :  74)  laporan  laba  rugi  adalah penjelasan  apakah  perusahaan  mengalami  keuntungan  atau  kerugian,  dan  dari  mana keuntungan dan kerugian itu berasal. Sedangkan menurut Fajriani (2022) laporan laba rugi adalah  mengambarkan  tentang  kinerja  yang  mencerminkan  dari  laba  yaitu  selisih pendapatan dan biaya selama satu periode. Dapat diinformasikan laporan laba rugi adalah yang  menjelaskan  tentang  pendapatan  dan  beban  yang  di  tangung  perusahaan  dalam menjalankan kinerjanya pada suatu periode tertentu untuk mendapatkan laba.
3. Laporan  Arus  Kas  ( Cash  Flow  Statement )  laporan  arus  kas  yaitu  laporan  yang memberitahukan  tentang  jumlah  kas  /  setara  kas  yang  masuk  dan  keluar  dari  sebuah perusahaan, Harahap dan Ajabar (2020 : 76).  Laporan arus kas adalah sebuah gambaran atau  proses  terjadinya  arus  keuangan,  yang  sebagaiman  untuk  memperoleh  dan mengunakan  keuangan  secara  efektif  untuk  aktivitas  kegiatan  perusahaan  pada  periode tertentu.  Yang  dapat  memberikan  informasi  besar  atau  kecilnya  suatu  aktivitas  pada periode  tertentu,  serta  saldo  keuangan  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  sampai  akhir pembukuan keuangan.
4. Laporan perubahan ekuitas yang berisi perubahan ekuitas yang berasal dari kinerja internal berupa  laba  dan  pembagian  dividen,  serta  pengaruh  dari  perubahan  kompoisi  setoran modal, (Fajriani P.2022).

## METODE CAMEL
Menurut  Harahap  (2022:158–159)  Analisis  CAMEL  digunakan  untuk  menganalisis  dan mengevaluasi  kinerja  keuangan  bank  umum  di  Indonesia.  Analisis  ini  diatur  dalam  peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 Prihal penilaian tingkat kesehatan bank umum dan Peraturan Bank  Indonesia  No.  9/1/PBI/2007  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum  bedasarkan prinsip syariah. Penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan ketentuan bank Indonesia, dengan berdasarkan  ketentuan  bank  Indonesia  mencakup  penilaian  terhadap  faktor  –  faktor  CAMEL yaitu adalah permodalan ( Capital ), Kualitas Aktiva Produktif ( Asset ), Manajemen, Rentabilitas ( Earning ), dan Likuiditas.
Menurut Ulfa   Purnama (2022) Analisis kesehatan suatu  bank adalah untuk  melakukan kegiatan  operasional  bank  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan baik  berdasarkan  peraturan  perbankan  yang  berlaku.  Bank  Indonesia  dalam  menilai  kesehatan bank yaitu dengan sistem peningkatan evaluasi untuk menilai kinerja keuangan suatu bank yaitu dengan metode CAMEL yang berdasarkan  analisa rasio  pada laporan keuangan yang meliputi, capital,  asset,  managemen,  earnings,  dan  liquidity. Berdasarkan  kriteria  ditetapkan  dalam peraturan Bank Indonesia No. 13/I/PBI/2011 tentan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Metode  ini  berisikan  tahapan  dalam  menghitung  besarnya  masing-masing  rasio  pada komponen-komponen dalam menilai tingkat kesehatan bank sebagai berikut :

## 1. Capital (Permodalan)
Menurut  Harahap  (2022  :  160) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  Yaitu  merupakan perbandingan  jumlah  modal  dengan  aktiva  tertimbang  menurut  rasio  (ATMR)  dan menurut  Ajeng  Fitri  Namira  (2019)  Capital  adalah  penilaian  berdasarkan  kepada permodalan  yang  dimiliki  oleh  salah  satu  bank,  yaitu  dengan  penilaian  dengan  metode CAR.
𝐶𝐴𝑅 = 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑡𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑚𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑟𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 𝑋 100%
Predikat Tingkat Kesehatan (CAR)
Retno Ardo, Zakaria Harahap
Standar Otoritas Jasa Keuangan Predikat 9% Sangat sehat 8% = ≤ 9 % Sehat 7% = ≤ 8 % Cukup sehat 6% = ≤ 7 % Kurang sehat 0% = ≤ 6 % Tidak sehat
Sumber : OJK (Surat edaran BI No.6/23/DPNP Tahun 2004)
2. Asset (Aktiva)
Menurut Fitri Namira (2019) Aset adalah penempatan dana dalam bentuk simpanan dana atau  kredit  yang  diberikan,  surat  berharga  dan  lainya.  Penilaian  aset  didasari  kepada kualitas  aktiva  yang  dimiliki  oleh  bank,  yang  diukur  yaitu  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan  terhadap  aktiva  produktif  dan  rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasiakan NPL (Non Performing Loan) .
𝑁𝑃𝐿 = 𝐾𝑢𝑎𝑙𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑋 100% Predikat Tingkat Kesehatan Bank (NPL) Standar Otoritas Jasa Keuangan Predikat 2% Sangat sehat 2% = ≤ 5% Sehat 5% = ≤ 8% Cukup sehat 8% = ≤12% Kurang sehat 12% Tidak sehat
Sumber : OJK (Surat edaran BI No.6/23/DPNP Tahun 2004)
3. Management (Manajemen)
Menurut  Aulia,  dkk  (2022)  Manajemen  adalah  sebuah  rasio  pada  penilaian  bank  yang dapat  dilandaskan  oleh  manajemen  aktiva,  manajemen  suatu  permodalan,  manajemen umum,  manajemen  likuiditas  serta  manajemen  rentabilitas,  untuk  menghitung  tingkatan
kesehatan bank pada sisi manajeman yaitu menggunakan rumus sebagai berikut NPM (Net Profit Margin) .
𝑁𝑃𝑀 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑋 100 % Predikat Tingkat Kesehatan (NPM) Standar Kesehatan Bank Predikat 100%≥81% Sehat 81%-66% Cukup Sehat 51%-66% Kurang Sehat 51% Tidak Sehat
Sumber : PBI No.9/I/PBI/2007/ Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah
4. Earning (Rentabilitas)
Perhitungan rentabilitas mengunakan 2 rasio yaitu :
a. Besarnya  rasio  laba  sebelum  pajak  diperoleh  terhadap  total  aset Retrun  On  Asset (ROA) sebagai beriku :
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑋 100% Predikat Tingkat Kesehatan (ROA) Standar Otoritas Jasa Keuangan Predikat 1.5% Sangat sehat 1.25% = ≤1.5% Sehat 0,5% = ≤1,25% Cukup sehat 0% = ≤0,5% Kurang sehat ≤0% Tidak sehat
Sumber : OJK (Surat edaran BI No.6/23/DPNP Tahun 2004)
b. Besar  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  bank, rasio  biaya  operasi pendapatan operasi (BOPO) sebagai berikut :
Retno Ardo, Zakaria Harahap
𝐵𝑂𝑃𝑂 =

## 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑙
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑋 100% Tingkat Kesehatan BOPO Standar Otoritas Jasa Keuangan Predikat ≤94% Sangat sehat 94% = ≤ 95% Sehat 95% = ≤ 96% Cukup sehat 96% = ≤97% Kurang sehat 97% Tidak sehat Sumber : OJK (Surat edaran BI No.6/23/DPNP Tahun 2004)
5. Liquidity ( likuiditas )
Perhitungan  likuditas  yaitu  rasio  kredit  yang  memberikan  terhadap  dana  yang  diterima  ( loan to deposito ratio ) sebagai berikut :
𝐿𝐷𝑅 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 ( 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 ) 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑋100 Tingkat Kesehatan LDR Standar Otoritas Jasa Keuangan Predikat ≤75% Sangat sehat 75% = ≤85% Sehat 85% = ≤100% Cukup sehat 100% = ≤120% Kurang sehat 120% Tidak sehat
Sumber : OJK (Surat edaran BI No.6/23/DPNP Tahun 2004)

## KERANGKA PEMIKIRAN
Suatu  perusahaan  memiliki  karakter  yang  beda-beda  dalam  menjalankan  proses operasionalnya,  dan  mempunyai  pengaruh  dalam  kinerja  perusahaan  serta  keuangan.  Dalam meningkatan kinerja keuangan perusahaan semua harus berjalan dengan efisien dan efektif, baik laporan keauangan dan lain sebagainya. Untuk melihat kinerja keuangan pada PT. Panin Dubai Syariah  Tbk  berjalan  dengan  baik  atau  tidak  dan  untuk  menilai  tingkat  kesehatan  pada perusahaan  yaitu  dengan  metode  CAMEL  dengan  memperhatikan  beberapa  faktor  yaitu permodalan, aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Untuk menganalisis tingkat kesehatan pada perusahaan ataupun bank.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  deskriptif.  Metode  yang  digunakan  adalah  kuantitatif,  yaitu berupa  riset  yang menggunakan  dan  mengumpulkan  data  berupa  angka  yang diolah  atau  data  kualitatif yang  diangkakan,  seperti  yang  terdapat  pada  sekala  pengukuran  sehingga  menjadi  sebuah  informasi (Abubakar,  2021:07).  Subjek  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  laporan  keuangan  PT.  Bank  Panin Dubai Syariah Tbk. Tahun 2019-2021 yang tersusun dalam bentuk tahunan. Objek penelitian ini adalah kinerja keuangan untuk menilai tingkat kesehatan bank. Penelitian ini mengunakan teknik dokumentasi, dan  menggunakan  data  laporan  keuangan  seperti  neraca,  arus  kas,  dan  laporan  laba  rugi.  Teknik  yang
Laporan Keuangan PT. Bank Panin Dubai Syariah. Tingkat Kesehatan Bank Faktor CAMEL 1. Capital (Permodalan)
2. Asset (Aktiva)
3. Management (Manajemen)
4. Earning (Rentabilitas)
5. Liqudity (Likuiditas)
Retno Ardo, Zakaria Harahap
digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Analisis  CAMEL (Capital,  Asset,  Managemen,  Earning, Likuidity) yaitu untuk menghitung dan memprestasikan perhitungan nilai rasio dan menganalisis hasilnya untuk menilai tingkat kesehatan bank.

## SUMBER DATA
Sumber  data  adalah  untuk  memperoleh  data  yang  digunakan  dalam  penelitian.  Menurut Sujarweni (2021 : 73–74) sumber data dibagi menjadi dua yaitu :

## 1. Data primer
Data  Primer  yaitu  data  yang  diperoleh  dari  responden  melalui  koesioner,  kelompok fokus,  dan  panel,  atau  juga  data  hasil  wawancara  peneliti  dengan  narasumber,  data  yang diperoleh harus diolah lagi . sumber data yang diberikan langsung oleh pengumpul data.

## 2. Data Sekunder
Data  Sekunder  yaitu  data  yang  didapat  melalui  catatan,  buku,  majalah  berupa  laporan keuangan  publikasi,  laporan  pemerintah,  artikel  sebagai  teori  dan  lain  sebagainya.  Data  yang diperoleh  tidak  perlu  diolah  lagi,  sumber  yang  tidak  langsung  memberikan  data  kepada pengumpul data.
Jadi  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Peneliti  memperoleh  data dari PT. Bank Panin Dubai Syariah Tbk, yang tercatat di Bursa Efek Indonesia.

## PEMBAHASAN

## Kinerja Keuangan Bank Melalui Analisis Capital
Kinerja  keuangan  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  dilihat  melalui  analisis Capital dengan rasio Capital Adequacy Ration (CAR).
Tingkat kesehatan Capital Adequacy Ration (CAR) Bank Panin Dubai Syariah
Tahun T. Modal ATMR % CAR Kriteria 2019 1.248.263.792 8.633.439.912 100% 14,45% Sangat Sehat 2020 2.805.777.926 8.927.878.385 100% 31,42% Sangat Sehat 2021 2.179.331.418 8.443.228.495 100% 25,81% Sangat Sehat
Sumber : Data yang diolah tahun 2023
Berdasarkan  hasil  penelitian  di  atas,  diketahui  bahwa  semakin  tinggi  nilai  CAR  maka semakin baik tingkat kesehatan pada perusahaan perbankan dan sebaliknya semakin rendah nilai CAR semakin tidak sehat perbankan tersebut dilihat dari Rasio Capital.
Kinerja  keuangan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  pada  tahun  2019-2021  dinyatakan  sangat sehat  dikarenakan  memiliki  nilai  CAR  yang  tinggi  yang  memiliki  kemampuan  untuk menyediakan  modal  dalam  jumlah  besar.  Yang  artinya  dari  tahun  ketahun  kemampuan  untuk memenuhi penurunan aktivanya akibat dari kerugian yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko sangat baik.

## Kinerja Keuangan Bank Melalui Analisis Asset
Kinerja  keuangan  bank  ini  melalui  analisis  Asset  dengan Rasio  Non  Performing  Loan (NPL).
Tingkat Kesehatan Rasio Non Performing Loan (NPL) Bank Panin Dubai Syariah
Tahun Kualitas Produk Bermasalah Aktiva Produktif % NPL Kriteria 2019 241.612.447 8.031.445.241 100% 3% Sehat 2020 142.894.434 4.772.149.088 100% 2,99% Sehat 2021 52.329.759 3.554.957.701 100% 1,47% Sangat Sehat
Sumber : Data yang diolah tahun 2023
Berdasarkan  hasil  penilaian  yang  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  semakin  rendah  nilai NPL maka semakin sehat suatu perusahaan begitupun sebaliknya semakin tinggi nilainya maka semakin  tidak  sehat  perbankan  tersebut  dilihat  dari  nilai  NPL.  Kinerja  keuangan  Bank  Panin Dubai  Syariah  pada  tahun  2019-2020  menurut  rasio  NPL    pada  tahun  2019  dengan  nilai  3% dinyatakan  sehat  karena  memiliki  nilai  yang  cukup  rendah,  pada  tahun  2020  nilai  NPL  nya sebesar 2,99%  dinyatakan sehat nilai rasio NPL Nya tergolong cukup rendah. Pada tahun 2021 menurut penilaian  NPL sebesar 1,47%  dari penilaian tersebut nilai keadaan yang sangat sehat dilihat dari kriteria Rasio Non Performing Loan (NPL).
Retno Ardo, Zakaria Harahap

## Kinerja Keuangan Bank Melalui Analisis Management
Kinerja  keuangan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  dilihat  dari  analisis  management  dengan Rasio Net Profit Margin (NPM).
Tingkat Kesehatan Rasio Net Profit Margin (NPM) Bank Panin Dubai Syariah
Tahun Laba Bersih Pendapatan Operasional % NPM Kriteria 2019 13.237.011 18.550.506 100% 71,35% Cukup Sehat 2020 128.116 5.308.035 100% 2,41% Tidak Sehat 2021 818.112.377 818.946.670 100% 99,89% Sehat
Sumber : Data yang diolah tahun 2023
Berdasarkan  hasil  penelitian  di  atas,  dapat  diketahui  bahwa  semakin  tinggi  nilai  NPM maka  semakin  sehat  sebaliknya  jika  semakin  rendah  nilainya  maka  semakin  tidak  sehat perusahaan  tersebut  dilihat  dari  nilai  NPM.  Kinerja  keuangan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  pada tahun  2019  dengan  rasio  NPM  mendapat  nilai  71,35%  dengan  predikat  cukup  sehat,  karena memiliki  nilai  yang  cukup  tinggi  dilihat  dari  nilai  NPM  Nya.  Begitu  juga  tahun  2020  dengan nilai  2,41%  dinilai  sangat  tidak  memenuhi  kriteria  rasio  NPM  sehingga  mendapat  nilai  sangat tidak sehat. Ditahun 2021 nilai NPM Nya meningkat sebesar 99,89% hal ini menunjukan bahwa bank ini dalam keadaan sehat atau memenuhi nilai kriteria penilaian rasio Net Profit Margin.

## Kinerja Keuangan Bank Melalui Analisis Earning
Kinerja  keuangan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  dilihat  melalui  analisis  Earning  dengan Return On Asset (ROA) dan Beban Operasional Terhadap pendapatan Operasional (BOPO).
Tingkat Kesehatan Return On Asset (ROA) Bank Panin Dubai Syariah
Tahun Laba Sebelum Pajak Total Aktiva % ROA Kriteria 2019 23.345 11.135.825 100% 0,20% Kurang Sehat 2020 6.738 11.302.082 100% 0,05% Kurang Sehat 2021 818.324 14.426.005 100% 5,67% Sangat Sehat
Sumber : Data yang diolah tahun 2023
Berdasarkan  hasil  penelitian,  diketahui  bahwa  semakin  tinggi  nilai  ROA  Nya  maka semakin sehat perbankan begitu sebaliknya semakin rendah nilainya maka tidak sehat perbankan tersebut dilihat dari rasio penilaian ROA. Kinerja keuangan Bank Panin Dubai Syariah ini pada tahun  2019  dengan  penilaian  rasio  ROA  dengan  nilai  sebesar  0,20%  dinyatakan  kurang  sehat dikarenakan nilai dari penilaian rasio ROA tergolong rendah. Di tahun 2020 mengalami hal yang sama dimana nilai dari pada ROA Nya tergolong rendah yaitu sebesar 0,05%. Berbeda di tahun 2021 yang mengalami kenaikan, dengan nilai rasio ROA Nya sebesar 5,67% hal ini menunjukan bahwa bank ini terus memperbaiki tingkatan kinerja keuangannya untuk meningkatkan labanya.
Tingkat Kesehatan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Bank
Panin Dubai Syariah Tahun Biaya Operasional Pendapatan Operasional % BOPO Kriteria 2019 15.220.246 19.636.438 100% 77,51% Sangat Sehat 2020 15.536.747 19.462.616 100% 79,82% Sangat Sehat 2021 15.008.078 17.457.621 100% 85,96% Sangat Sehat
Sumber : Data yang diolah tahun 2023
Berdasarkan  penilaian  dapat  diketahui  bahwa  semakin  rendah  nilai  BOPO  Nya  maka semakin  baik  kinerja  dari  bank  tersebut  dan  sebaliknya  jika  nilai  BOPO  Nya  semakin  tinggi maka  semakin  tidak  baik  perbankan  tersebut  jika  dilihat  dari  rasio  BOPO.  Kinerja  keuangan pada  Bank  Panin  Dubai  Syariah  tahun  2019    dengan  rasio  BOPO    sebesar  77,51%  tergolong rendah dan dinyatakan sangat sehat.
Begitu  juga  di  tahun  2020,  nilai  BOPO  Nya  tergolong  rendah  dengan  nilai  sebesar 79,82%  dinyatakan  sangat  sehat.  Di  tahun  berikunya  tahun  2021  nilai  BOPO  dari  Bank  Panin Dubai  Syariah  ini  masih  termasuk  dalam  kategori  rendah  dengan  nilai  BOPO  Nya  sebesar 85,96%  masih  termasuk  sangat  sehat,  namun  dilihat  dari  tahun  sebelumnya  nilai  BOPO  ini semakin naik, untuk di tahun berikutnya diharapkan dapat menurun.
Retno Ardo, Zakaria Harahap

## Kinerja Keuangan Bank Melalui Analisis Liqudity
Kinerja  keuangan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  dilihat  dari  analisis  Liquidiy  dengan LoanTo Deposito Ratio (LDR).
Tingkat Kesehatan LoanTo Deposito Ratio (LDR) Bank Panin Dubai Syariah
Tahun Kredit Yang Diberikan Dana Yang diterima % LDR Kriteria 2019 136.724.890 151.326.688 100%  90,35% Cukup Sehat 2020 116.110.025 161.423.849 100%  71,92% Sangat Sehat 2021 113.294.013 143.140.303 100%  79,14% Sehat
Sumber : Data yang diolah tahun 2023
Berdasarkan  hasil  penelitian  tersebut,  diketahui  bahwa  semakin  rendah  nilai  dari  LDR Nya  maka  semakin  baik  perusahaan  tersebut  dan  sebaliknya  jika  semakin  tinggi  maka  akan kurang  sehat  perbankan  tersebut.  Di  tahun  2019  dengan  perhitungan  rasio  LDR  maka  didapat nilai  sebesar  90,35%  dengan  predikat  cukup  sehat  sesuai  dengan  kriteria  perhitungan LoanTo Deposito Ratio (LDR).
Selanjutnya di tahun 2020 kinerja keuangan bank ini mengalami peningkatan dari kinerja keuangannya  sesuai  dengan  perhitungan  rasio  LDR  didapat  nilai  sebesar  71,92%  dengan predikat sangat sehat, menyatakan bahwa bank ini dalam kondisi yang baik. Begitu jug di tahun 2021 dengan nilai sebesar 79,14% menyatakan bahwa bank ini dalam kondisi yang sehat dengan perhitungan rasio LDR.

## SIMPULAN
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa kinerja keuangan Bank Panin Dubai Syariah dari segi  permodalan  dengan  rasio  CAR  dalam  kondisi  sangat  sehat.  Kinerja  keuangan  dari  aspek aset    dengan  rasio  NPL  dalam  kondisi  yang  sehat,  pada  kinerja  keuangan  dari  manajemen dengan  rasio  NPM  pada  tahun  2019  dalam  keadaan  cukup  sehat,  tahun  2020  dalam  keadaan tidak sehat, ditahun 2021 dalam kondisi yang sangat sehat. Kinerja keuangan dari segi Earning dengan rasio ROA  di tahun 2019 dalam kondisi yang kurang sehat begitu juga tahun 2020, di tahun  2021  dalam  keadaan  yang  sangat  sehat,  untuk  rasio  BOPO  dalam  kondisi  yang  sangat
sehat. Kinerja keuangan dari aspek liquidity dengan rasio LDR dalam keadaan yang sehat. Bank Panin  Dubai  Syariah  harus  mempertahankan  kondisi  kinerja  keuangan  yang  sehat  agar mengetahui  keadaan  atau  kondisi  dari  keuangan  perbankan,  dengan  rasio  CAMEL  ini  dapat membantu mengetahui keadaan yang terjadi dari kinerja keuangan dengan penilaian dari unsur- unsur  rasio  yang  ada  di  metode  CAMEL,  untuk  mengatasi  dan  mengetahui  masalah  yang  ada dengan cepat.

## DAFTAR PUSTAKA
Abubakar,  R.  (2021). Pengantar  Metodologi  Penelitian. Jakarta:  SUKA-Press  UIN  Sunan Kalijaga.
Arman, M. (2021, Oktober). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode CAMEL Pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (PERSERO)  TBK. Jurnal  Ilmia  METANSI,  IV ,  7-14. https://doi.org/10.57093/metansi.v4i2.130
Aulia, N. S., Himawan, A. F.,  Akhirruddin, A. (2022, Desember). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada Laporan Keuangan PT. BPRS LT. Jurnal Iltizam Of Shariah Economic Rearch, VI , 267-278. http://eprints.umg.ac.id/id/eprint/7211
Harahap, Z. (2022). Manajemen Perbankan. Palembang: NeoFikri Offset. Harahap,  Z.,    Ajabar.  (2020). Yuk  Nabung  Saham,  Cara  Mudah  Investasi  Bagi  Usaha  Kecil Mikro (UKM). Palembang: NeorFikri Offset.
Hidayati, S. U.,   Purnama, I. (2022). Analisis Perbandingan CAMEL Pada PT. Bank Negara Indonesia  TBK  Dan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  TBK. Jurnal  BENING,  IX ,  10-21. https://www.journal.unrika.ac.id/index.php/beningjournal/article/view/421 7 Namira, A. F. (2019). Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL pada PT. Bank SUMUT Medan. Medan: http://repository.umsu.ac.id/handle/123456789/2749. P, Fajriani. (2022). Analisis CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Syariah Di Bursa Efek Indonesia. Parepare: http://repository.iainpare.ac.id/3187/. Sanusi,  R.  (2022,  Desember).  Analisis  Laporan  Keuangan  Dengan  Metode  CAMEL  untuk Menilai  Kinerja  Keuangan  pada  Bank  Mandiri  Yang  Terdaftar  Di  OJK. Jurnal Ekonomika45, X , 58-68. https://jurnaluniv45sby.ac.id/index.php/ekonomika/article/view/425
Sari,  A.  N.  (2021,  September).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Dengan  Menggunakan  Metode CAMEL,  Metode  EVA,  Dan  Standard  Bank  Indonesia  Pada  PT.  BPD  Jawa  Tengah Periode 2014-2020. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, I , 179-189. https://jom.universitassuryadarma.ac.id/index.php/jima/article/view/51/52
Sujarweni. (2021). Metodologi Penelitian Lengkap, Praktis, Dan Mudah Dipahami. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.