## Analisis Dana Pihak Ketiga Terhadap Likuiditas Pada PT Bank Perkreditan
Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin
Mursalin 1 , Emma Lilianti 2 , Intan Mutiasari 3
1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas PGRI Palembang, mursalin1@yahoo.com 2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas PGRI Palembang, Emmaliliantiok@gmail.com 3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas PGRI Palembang, IntanMutiasari988@gmail.com

## ABSTRACT
The  litle  of  this  research  is  analysis  of  third  party  funds  against  liquidity  at  PT  BPR  Rarat  Ganda Sungai Lilin Branch. The method used in this study is a qualitative method, the sample in this study is the  balance  sheet  and  collectibility  reports  for  the  2016-2019  period,  the  date  collection  techniques used  are  documentation  and  bibliography,  the  data  analysis  technique  used  is  descriptive  qualitative analysis. The results of this study indicate that the third party funds to liquidity by calculatig the LDR ratio and the NPL ratio The LDR ratio in 2016- 2019 has reached a fairly good value from the bank’s health assessment criteria based on the liquidity aspects set by Bank Indonesia. This means that the level of third party funds with liquidity at the  BPR rarat ganda Sungai Lilin Branch is categorized in a fairly  healthy  group.  Then  from  the  calculation  of  the  NPL  Ratio  in  2016-2019  has  reached  a  good enough  value  from  the  bank  health  assessment  criteria  based  on  the  liquidity  aspects  set  by  Bank Indonesia then the level of third party funds with liquidity obtained by the NPL Ratio at the BPR Rarat Ganda Sungai Lilin Branch is Categorized in the medium categori.
Keywords : Third Party Funds, LDR, and NPL .

## ABSTRAK
Judul penelitian ini adalah Analisis Dana Pihak Ketiga Terhadap Likuiditas Pada PT BPR Rarat Ganda Cabang  Sungai  Lilin.  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  kualitatif,  sampel dalam  penelitian  ini  neraca  dan  laporan  kolektibitas  periode  2016-2019,  teknik  pengumpulan  data yang  digunakan  adalah  teknik  dokumentasi  dan  daftar  pustaka,  teknik  analisis  data  yang  digunakan adalah  analisis  deskriptif  kualitatif.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga terhadap Likuiditas dengan perhitungan rasio LDR dan rasio NPL. Rasio LDR pada tahun 2016-2019 telah  mencapai  nilai  yang  cukup  baik  dari  kriteria  penilaian  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek likuiditas  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Artinya  tingkat  dana  pihak  ketiga  dengan likuiditas  pada  BPR  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  dikategorikan  dalam  kelompok  cukup  sehat. Kemudian  dari  hasil  perhitungan  rasio  NPL  pada  tahun  2016-2019  telah  mencapai  nilai  yang  cukup baik  dari  kriteria  penilaian  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek  likuiditas  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia,  maka tingkat  dana  pihak  ketiga  dengan  likuiditas  yang  diperoleh  dengan  rasio  NPL  pada BPR Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin dikategorikan dalam kelompok sedang.
Kata Kunci: Dana pihak ketiga, LDR, dan NPL

## A. PENDAHULUAN
Perbankan memiliki peran penting untuk kehidupan bangsa, bahkan bank saat ini  dijadikan  sebagai  indikator  dari  perekonomian  suatu  negara  karena  dunia perbankan  tersebut  menghimpun  banyak  dana  dari  masyarakat. Untuk  membiayai kegiatan  operasionalnya  bank  memiliki  beberapa  sumber  dana,  diantaranya  adalah dana pihak ketiga yang terdiri dari giro, tabungan, dan deposito.  Dana pihak ketiga dapat  dijadikan  ukuran  keberhasilan  suatu  bank  karena  dana  pihak  ketiga merupakan sumber dana yang diperoleh dari masyarakat luas (Ismail 2018:43).
Kelangsungan perbankan tidak lepas dari dana pihak ketiga, dana pihak ketiga merupakan  komponen  yang  sangat  penting  di  perbankan  karena  modal  dari  bank sebagian  besar  berasal  dari  dana  pihak  ketiga.  Untuk  membuat  para  nasabah menanamkan  modalnya  di  suatu  bank  tentunya  nasabah  melihat  tingkat  likuiditas dari  suatu  bank  tersebut.  Likuiditas  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada  saat  ditagih (Kasmir, 315:2018).
Bank  dikatakan  likuid  apabila  bank  mampu  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya seperti simpanan giro, tabungan dan deposito pada saat ditagih, dengan kata lain bank dapat membayar kembali pecairan dana para deposanya serta dapat mencukupi  permintaan  kredit.  Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor: 13/21/DPNP/2011,  Cara  untuk  mengetahui  kesehatan  tingkat  likuiditas  bank  antara lain adalah rasio Non Performing Loan (NPL) yang merupakan rasio yang digunakan untuk  mengukur  tingkat  kinerja  bank  dan  kredit  yang  bermasalah,  kemudian menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang  merupakan  rasio  untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana oleh pihak ketiga.
Bank  perkreditan  rakyat  menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998 adalah  lembaga  keuangan  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  hanya  melakukan  kegiatan berupa  simpanan  dalam  bentuk  deposito  berjangka,  tabungan  dan  bentuk  lainnya yang dipersamakan dan menyalurkan dana desa dalam bentuk BPR (Budisantoso & Nuritomo,  2014:111).  Bank  perkreditan  rakyat  saat  ini  berkembang  sangat  pesat  di pedesaan,  masyarakat  mulai  merasakan  peran  dan  fungsi  bank  perkreditan  rakyat dalam  urusan  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali kemasyarakat dalam bentuk pengajuan pinjaman dalam bentuk kredit.

## B. KAJIAN TEORI

## 1) Pengertian Bank
Menurut  Undang-Undang  No  10  Tahun  1998tentang  Perbankan,  yang dimaksud  dengan  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kreditdan atau bentuk-bentuk lainnyadalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Budisantoso & Nuritomo, 2014:109).

## 2) Fungsi Utama Bank
Hery  (2019:4)  mengemukakan  beberapa  fungsi  utama  bank,  diantaranya adalah sebagai berikut:
 Menghimpun dana dari masyarakat Fungsi  bank  yang  pertama  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang kelebihan  dana.  Bank  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan.  Masyarakat  mempercayai  bank  sebagai  tempat  yang  aman  untuk melakukan investasi, dan menyimpan dana (uang).
 Menyalurkan dana kepada masyarakat Fungsi  bank  yang  kedua  adalah  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  yang membutuhkan  dana.  Kebutuhan  dana  oleh  masyarakat  akan  lebih  mudah diberikan  oleh  bank  apabila  masyarakat  yang  membutuhkan  dana  dapat memenuhi semua persyaratan yang diberikan oleh pihak bank.
 Pelayanan jasa perbankan
Dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  dalam  menjalankan aktivitasnya,  bank  juga  dapat  memberikan  beberapa  pelayanan  jasa. Pelayanan jasa kepada nasabah merupakan fungsi bank yang ketiga. Berbagai jenis  produk  pelayanan  jasa  yang  dapat  diberikan  oleh  bank  antara  lain  jasa pengiriman  uang,  pemindah  bukuan,  penagihan  surat-surat  berharga,  dan pelayanan jasa lainnya.
3) Laporan Keuangan
 Pengertian Laporan Keuangan Kasmir (2018:7) mengemukakan bahwa laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan  kondisi  keuangan  perusahaan  pada  saat  ini  atau  dalam  suatu periode tertentu.
Menurut Kartikahadi, dkk (2016:126) laporan keuangan adalah suatu penyajian yang terstruktur tantang posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas.
 Tujuan Laporan Keuangan Kartikahadi,  dkk  (2016:50)  mengungkapkan  tujuan  pembuatan  atau penyusunan  laporan  keuangan  adalah  untuk  menyediakan  informasi  tentang posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan di suatu perusahaan yang  bermanfaat  bagi  sejumlah  besar pemakai  dalam  pengambilan  keputusan ekonomi.
4) Dana Pihak Ketiga
a)      Pengertian Dana Pihak Ketiga Ismail  (2018:43)  mengatakan  bahwa  dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang berasal  dari  masyarakat,  merupakan  dana  yang  dihimpun  oleh  bank  yang berasal dari masyarakat dalam arti luas, meliputi masyarakat sebagai individu, maupun badan usaha, bank menawarkan produk simpanan kepada masyarakat dalam menghimpun dananya.
b)    Jenis-jenis Dana Pihak Ketiga Menurut Ismail (2018:43) jenis-jenis dana pihak ketiga adalah sebagai berikut:
 Giro Simpanan  giro  merupakan  simpanan  yang  diperoleh  dari  masyarakat  atau pihak  ketiga  yang  sifat  penarikannya  adalah  dapat  di  tarik  setiap  saat  dengan menggunakan  cek  dan  bilyet  giro  atau  sarana  perintah  bayar  lainnya  atau pemindah bukuan.
 Tabungan
Tabungan  merupakan  jenis  simpanan  yang  dilakukan  oleh  pihak  ketiga  yang penarikannya dapat dilakukan menurut syarat tertentu sesuai perjanjian antara bank dan pihak nasabah.
 Deposito Deposito merupakan simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah dengan pihak bank.
5) Jenis-jenis Rasio Likuiditas Bank
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 13/24/DPNP/2011, tentang jenis rasio likuiditas bank diantaranya:
1) Non performing Loan (NPL)
Non Performing Loan (NPL) adalah rasio yang menunjukkan kemampuan bank dalam  mengelola  kredit  bermasalah  dari  seluruh  kredit  yang  diberikan  oleh  bank (Jumingan, 2014:245).
Rumus NPL :
Tabel Kriteria Penilaian Non performing Loan (NPL) Peringkat Keterangan Kriteria 1. Rendah <2% 2. Rendah Kesedang 2% - 3,5% 3. Sedang 3,5% - 5% 4. Sedang Ketinggi 5% - 8% 5. Tinggi >8%
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 13/24/DPNP/2011

## 2) Loan to Deposit Ratio (LDR)
Kasmir  (2017:319)  mengemukakan  bahwa  LDR  merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  komposisi  Jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.
Rumus LDR :

## Tabel Kriteria Penilaian LDR
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 13/24/DPNP/2011

## C. METODE PENELITIAN

## 1. Jenis Penelitian
Dalam  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  metode  kualitatif.  metode  kualitatif adalah  jenis  penelitian  yang  menghasilkan  penemuan-penemuan  yang  tidak  dapat diperoleh  dengan  menggunakan prosedur-prosedur  statistik atau  cara-cara lain  dari kuantifikasi (Sujarweni, 2019:21)
Objek  penelitian  adalah  suatu  atribut  atau  sifat    atau  nilai  dari  orang,  atau kegiatan  yang  mempunyai  variasi  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk
Peringkat Keterangan Kriteria 1. Sangat Sehat 60% - <70% 2. Sehat 70% - <85% 3. Cukup Sehat 85% - 100% 4. Kurang Sehat >100% - 120% 5. Tidak Sehat >120% - <60% NPL = LDR = 100%
dipelajari  dan  kemudian  selanjutnya  dapat  ditarik  kesimpulan  (Sugiyono,  2018:20). Objek  dalam  penelitian  ini  berlokasi  di  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda Cabang Sungai Lilin.

## 2.     Variabel Penelitian
Variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  variabel  dependen  dan independen. Variabel Independen dalam penelitian ini adalah Dana Pihak Ketiga (X), dan Variabel Dependen dalam penelitian ini adalah Likuiditas (Y).

## 3.      Populasi
Populasi  adalah  keseluruhan  jumlah  yang  terdiri  atas  objek  atau  subyek  yang mempunyai  karakteristik  dan  kualitas  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk diteliti  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya  (Sujarweni,  2019:80).  Populasi  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  PT  Bank  Perkreditan Rakyat Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin.

## 4.     Sampel
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh popolasi yang  digunakan  untuk  penelitian  (Sujarweni,  2019:81).  Sampel  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  padaPT  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin tahun 2016-2019.
5.     Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
 Teknik dokumentasi Teknik  dokumentasi  yaitu  teknik  yang  dilakukan  dengan  mengumpulkan  data sekunder dari berbagai sumber, baik secara pribadi maupun kelembagaan
 Studi pustaka Teknik  studi  pustaka  yaitu  teknik  yang  dilakukan  dengan  memperlajari  dan mengkaji  literatur-literatur  yang  berupa  jurnal-jurnal  penelitian  terdahulu,  buku- buku pustaka dan internet.
6.      Teknik analisis data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Dalam penelitian  ini  penulis  menggunakan  metode  analisis  deskriptif  kualitatif  dengan memaparkan  dan  menjelaskan  informasi  secara  rinci  mengenai  rasio  keuangan berupa Non  performing  Loan dan Loan to  Deposit  Ratio pada  PT  Bank  Perkreditan Rakyat (BPR)  Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin pada tahun 2016-2019.

## D. HASIL PENELITIAN

## a) Dana Pihak Ketiga
Dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang  berasal  dari  masyarakat,  merupakan dana  yang  dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari  masyarakat  dalam  arti  luas, meliputi masyarakat sebagai individu, maupun badan usaha.

## Tabel Dana Pihak Ketiga Bank Perkreditan Rakyat Rarat Ganda Cabang Sungai LilinTahun 2016-2019
Tahun Dana Pihak Ketiga Jumlah Tabungan Deposito 2016 2.208.372.414 4.020.000.000 6.228.372.414

## Sumber: Laporan Keuangan PT Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin 2016-2019
Berdasarkan  data  tabel  diatas  dapat  dikemukakan  bahwa  dana  pihak  ketiga PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda  (BPR)  Cabang  Sungai  Lilin  pada  tahun 2016-2019  fluktuatif  mengalami  naik  &  turun.  Pada  tahun  2016  sebesar Rp.6.228.372.414,  kemudian  pada  tahun  2017  mengalami  penurunan  menjadi 3.721.826.972,  pada  tahun  2018  mengalami  penurunan  menjadi  Rp.3.216.922.970, kemudian  pada  tahun  2019  mengalami  kenaikan  menjadi  Rp.3.849.301.592.  naik turun  ini  adalah  kontribusi  dan  jenis  sumber  dana  yang  dihimpun  yaitu  dana  pihak ketiga  yang  berasal  dari  tabungan  dan  deposito.  Fluktuatifnya  dana  pihak  ketiga dapat  disebabkan  oleh  banyaknya  penarikan  dana    masyarakat  dari  perbankan karena kebutuhan tinggi untuk keperluan pendidikan dan kebutuhan lainnya.

## b) Rasio Likuiditas
Rasio  likuiditas  bank  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  suatu  bank  untuk  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada  saat ditagih.  artinya,  bank  dapat  membayar  kembali  pencairan  dana  para  deposanya pada saat ditagih dan dapat mencukupi permintaan kredit yang telah diajukan.
Untuk  melakukan  analisis  likuiditas ini  teknik  yang  digunakan  adalah  dengan anlisis rasio yang bermanfaat untuk menilai kinerja suatu bank. Oleh karena itu untuk kepentingan  penelitian  ini  penulis  akan  menggunakan  rasio Loan  to  deposit  Ratio (LDR) yaitu jumlah kredit yang diberikan dibagi dana pihak ketiga ditambah dengan kewajiban antar bank. dan rasio Non Performing Loan (NPL) yaitu kredit bermasalah dibagi total kredit.
Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/dpnp/2011.  Likuiditas menggunakan  perhitungan  LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio )  dan  NPL  ( Non  Performing Loan ).

## 1) LDR ( Loan to Deposit Ratio )
Berikut ini adalah hasil analisis nilai LDR pada tahun 2016-2019.
a) Tahun 2016
Berdasarkan hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2016, rasio LDR yang dicapai Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin sebesar  90%  yang  berarti  setiap  100%  dari  dana  yang  diterima  dari  pihak  ketiga, maka kredit yang diberikan sebesar 90%.
2017 2.351.826.972 1.370.000.000 3.721.826.972 2018 1.816.922.970 1.400.000.000 3.216.922.970 2019 2.449.301.592 1.400.000.000 3.849.301.592

## b) Tahun 2017
Berdasarkan hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2007, rasio LDR yang dicapai Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin sebesar  96%  yang  berarti  setiap  100%  dari  dana  yang  diterima  dari  pihak  ketiga, maka kredit yang diberikan sebesar 96%.
c) Tahun 2018
Berdasarkan hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2018, rasio LDR yang dicapai Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin sebesar  100%  yang  berarti  setiap  100%  dari  dana  pihak  ketiga  yang  diterima  dari pihak ketiga, maka kredit yang diberikan sebesar 100%.
d) Tahun 2019
104%
Berdasarkan hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tahuin 2019, rasio LDR yang dicapai Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin sebesar  104%  yang  artinya  setiap  100%  dari  dana  yang  diterima  dari  pihak  ketiga, maka kredit yang diberikan sebesar 104%.
Tabel Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Perkreditan Rakyat
Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin Tahun 2016-2019 No Tahun Loan to Deposit Ratio (LDR) Kriteria 1 2016 90% Sehat 2 2017 96% Cukup Sehat 3 2018 100% Cukup Sehat 4 2019 104% Kurang Sehat Sumber: Data diolah (2020) 2)

## NPL ( Non Performing Loan)
Berikut ini  adalah  hasil  analisis  nilai Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun 2016-2019:

## 1. Tahun 2016
Berdasarkan  hasil  perhitungan Loan  to  Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun 2016 rasio NPL yang dicapai Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai  Lilin  sebesar  2,4%  yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%, maka kredit yang bermasalah sebesar 2,4%

## 2. Tahun 2017
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun  2017  rasio NPL yang dicapai bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin sebesar  3,8%  yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%,,  maka  kredit yang bermasalah sebesar 3,8%.

## 3. Tahun 2018

## 6,5%
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun  2018,  rasio NPL  yang  dicapai  Bank  Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin sebesar  6,5%  yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%,  maka  kredit yang bermasalah sebesar 6,5%.

## 4. Tahun 2019
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun  2019, rasio  NPL  yang  dicapai  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang Sungai  Lilin  sebesar  2,7%  yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%, maka kredit yang bermasalah sebesar 2,7%.
Tabel Hasil Perhitungan Non Performing Loan (NPL) Bank Perkreditan Rakyat Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin
Tahun 2016-2019 No  Tahun Non Performing Loan (NPL) Kriteria 1 2016 2,4% Rendah Kesedang 2 2017 3,8% Sedang 3 2018 6,5% Sedang Ketinggi 4 2019 2,7% Rendah Kesedang Sumber: Data diolah 2020

## E. PEMBAHASAN
Dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang  diperoleh  dari  masyarakat  luas,  artinya masyarakat  sebagai individu,  perusahaan,  pemerintah  dan  rumah  tangga,  koperasi, yayasan dan lain-lain baik dalam mata uang rupiah maupun dalam mata uang asing.
Berdasarkan dari hasil penelitian yang telah dilakukan diperoleh data mengenai dana  pihak  ketiga.  Dana  pihak  ketiga  Bank Perkreditan  Rakyat (BPR)  Rarat  Ganda Cabang  Sungai  Lilin  yang  bersumber  dari  tabungan  dan  deposito.  Dari  data  yang diperoleh  dana  pihak  ketiga  pada  tahun  2016  adalah  sebesar  Rp.6.228.372.414,- pada  tahun  2017  total  dana  pihak  ketiga  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  mengalami  penurunan  dari  tahun  2016  adalah Rp.3.721.826.972,-  hal  ini  disebabkan  karena  dana  yang  diperoleh  dari  tabungan dan  deposito  turun.  Pada  tahun  2018  total  dana  pihak  ketiga  Bank  Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin kembali mengalami penurunan dari tahun sebelumnya menjadi Rp.3.216.922.970,- . pada tahun 2019 dana pihak ketiga Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  mengalami kenaikan menjadi Rp.3.849.301.592.
Berdasarkan  pada  data  tersebut  mengenai  total  dana  pihak  ketiga  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  yang  bersumber  dari tabungan  dan  deposito  menunjukkan  terjadinya  perubahan  dari  tahun  ketahun selama  periode  2016-2019  yang  sebagian  besar  kearah  penurunan.  Hal  ini disebabkan  sempitnya  wilayah  pemasaran  mengenai  kaitannya  dengan  jumlah nasabah,  dan  juga  kondisi  dari  kelangsungan  kegiatan  usaha  bank.  Dengan terjadinya  penurunan  dana  pihak  ketiga  ini,  maka  tidak  dapat  memberikan  peluang yang cukup besar bagi Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin  untuk  melakukan  ekspansi  kredit  sehingga  tidak  dapat  mengoptimalkan  laba yang akan diperoleh oleh bank.
Likuiditas  adalah  indikator  untuk  mengukur  sejauh  mana  keberhasilan  bank dalam  menjalankan  usaha  dalam  mencapai  aset  yang  optimal.  Karena  likuiditas  ini mengukur  kemampuan  suatu  bank  dalam  memenuhi  kewajibannya.  Pembahasan likuiditas  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  tahun 2016-2019 adalah sebagai berikut:
Pada  tahun  2016  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang Sungai  Lilin Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang  diperoleh  sebesar  90%.  Pada  tahun 2017 pada  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR) Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya  menjadi  96%. Pada tahun 2017 pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya menjadi 100%. Pada tahun 2019 pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang  Sungai  Lilin Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  kenaikan  menjadi 104%,  maka  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang  dicapai  Bank  Perkreditan
Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  pada  tahun  2016-2019 dikategorikan dalam kelompok CUKUP SEHAT .
Untuk  pembahasan  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada  Bank Perkreditan Rakyat  Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin tahun 2016-2019 adalah pada tahun  2016  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin Non Performing  Loan (NPL)  yang  diperoleh  sebesar  2,4%.  pada  tahun  2017  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin Non  Performing  Loan (NPL) mengalami  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya  menjadi  3,8%.  Pada  tahun  2018  pada Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin Non  Performing Loan (NPL)  kembali  mengalami  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya  menjadi  6,5%. Pada tahun 2019 pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin Non  Performing  Loan (NPL)  mengalami  penurunan  dari  tahun  sebelumnya menjadi  2,7%  nilai  ini  merupakan  nilai  NPL  yang  paling  kecil  dibandingkan  dengan tahun-tahun sebelumnya. Maka rasio Non Performing Loan (NPL) yang dicapai Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Rarat Ganda Cabang Sungai Lilin pada tahun 2016-2019 dikategorikan dalam kelompok SEDANG.
Jika  NPL  tinggi  artinya  kredit  bermasalah  tinggi,  maka  dapat  menurunkan tingkat laba di bank tersebut, sebaliknya jika NPL rendah artinya kredit bermasalah di bank tersebut rendah dampaknya dapat meningkatkan tingkat laba di bank tersebut. Untuk  mengatasi  kondisi  pada  saat  bank  mengalami  kerugian  dalam  memenuhi kebutuhan  likuiditas,  maka  pihak  manajemen  bank  mengambil  kebijakan  dengan cara  melakukan  penambahan  atas  aset  dan  pemberian  kredit  yang  lebih diprioritaskan  dalam  bentuk  kredit  produktif  dan  terarah  bagi  sektor  usaha  tertentu. Sehingga  dengan  adanya  kebijakan  penambahan  aset  tersebut,  maka  dapat membentuk percadangan modal untuk menjaga likuiditas dengan cara mengupayakan  nilai  modal  agar  tidak  mengalami  penurunan  atas  kerugian  yang terjadi. Dengan demikian secara berangsur-angsur bank mampu meningkatkan laba dari kegiatan usahanya.

## F. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1.      Kesimpulan
a) Berdasarkan  perhitungan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  selama  empat tahun  yaitu  pada  tahun  2016  sampai  dengan  tahun  2019  Bank  Perkreditan Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  diperoleh  rasio Loan  to Deposit  Ratio yang  terus  mengalami  kenaikan  dari  tahun  ke  tahun.  Dengan naiknya  rasio  LDR  dari  tahun  ke  tahun  masih  mencapai  nilai  yang  cukup  baik dari kriteria penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan aspek likuiditas yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar  >75%.  Artinya  tingkat  dana  pihak ketiga  dengan  likuiditas  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  Rarat  Ganda  Cabang Sungai Lilin dikategorikan dalam kelompok CUKUP SEHAT.
b) Dari  hasil  perhitungan  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang  Fluktuatif  pada Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda  Cabang  Sungai  Lilin  diperoleh rasio Non Performing Loan (NPL) pada tahun 2016 sampai dengan tahun 2019 lebih  kecil  dari  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Berdasarkan  aspek likuiditas  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar  >8%.  Artinya  tingkat dana  pihak  ketiga  dengan  likuiditas  yang  diperoleh  dengan  rasio Non Performing  Loan (NPL)  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Rarat  Ganda Cabang Sungaui Lilin dikelompokan dalam kelompok SEDANG.

## 2.     Saran
Berdasarkan  kesimpulan  diatas,  saran  yang  ingin  diajukan  penulis  adalah sebagai berikut:
a)  Bagi  pihak  manajemen  perbankan  disarankan  agar  jumlah  dana  pihak  ketiga harus  diimbangi  dengan  jumlah  penyaluran  kredit,  karena  selama  4  tahun periode tahun 2016-2019 perbandingan antara jumlah dana pihak ketiga dengan jumlah  penyaluran  kredit  atau Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  nya  masih  relatif tinggi, karena semakin tinggi semakin tidak baik dan semakin rendah rasio LDR maka akan semakin baik dalam mengelola dana bank.
b)  Bagi  pihak  manajemen  perbankan  disarankan  terus  menekan  angka  NPL  atas kredit  yang  disalurkan,  agar  tidak  sampai  melanggar  ketentuan  Bank  Indonesia sebesar  batas  maksimum  8%.  Hal  ini  dapat  dilakukan  dengan  memperketat pemberian  kredit  dengan  cara  lebih  selektif  dan  lebih  teliti  dalam  proses pemberian  kredit  ke  para  calon  nasabahnya.  Demikian  juga  angka Non Performing Loan (NPL) yang cukup tinggi  harus diimbangi karena semakin tinggi semakin tidak baik dan semakin rendah semakin baik, supaya jumlah kredit yang produktif  lebih  banyak  menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  pada  akhirnya meningkatkan laba dan tingkat likuiditas.

## DAFTAR PUSTAKA
BI.  (1997). Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.13/24/DPNP/20  11  tentang  Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta: Bank Indonesia.
Hans Kartikahadi, dkk (2016). Akuntansi Keuangan Berdasarkan SAK Berbasis IFRS. Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia (IAI).
Ismail. (2018). Manajemen Perbankan. Jakarta: Prenadamedia Group
Kasmir. (2018). Analisis Laporan  Keuangan. Jakarta: Rajawali
Pers.  Jakarta:
PT Bumi Aksara.
Kasmir. (2017). Manajemen
Perbankan .   Jakarta: Rajawali   Pers.
Nuritomo, T. B. (2014). Bank dan  Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat Sujarweni, W. (2018). Metode Penelitian Bisnis Ekonomi. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.