## JURNAL EKONOMI EFEKTIF
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935
Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 1, No. 4, Juli 2019 @Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## PENGARUH BOPO TERHADAP RETURN ON ASSET
PADA PT. BANK MUAMALAT, TBK
Sahroni
Universitas Pamulang, Tangerang Selatan, Banten, Indonesia * dosen01420@unpam.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh BOPO terhadap Return On Asset pada PT.  Bank  Muamalat,  Tbk.  Metode  yang  digunakan  adalah  explanatory  research.  Teknik analisis menggunakan analisis statistik dengan pengujian regresi, korelasi, determinasi dan uji hipotesis. Hasil penelitian ini variabel BOPO diperoleh nilai rata-rata sebesar 80,46%. Variabel Return  On  Asset  diperoleh  nilai  rata-rata  3,27%.  BOPO  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  Return  On  Asset  dengan  nilai  persamaan  regresi  Y  =  -0,540  +  0,048X,  dan  nilai koefisien korelasi 0,690 atau memiliki tingkat hubungan yang kuat dengan nilai determinasi 47,6%. Uji  hipotesis diperoleh signifikansi 0,000 < 0,05.
Kata Kunci: BOPO, Return On Asset.

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  effect  of  BOPO  on  Return  On  Asset  at  PT.  Bank Muamalat,  Tbk.  The  method  used  is  explanatory  research.  The  analysis  technique  uses statistical analysis with regression testing, correlation, determination and hypothesis testing. The results of this study, the BOPO variable obtained an average value of 80.46%. The return on assets variable obtained an average value of 3.27%. BOPO has a positive and significant effect on Return On Assets with the regression equation Y = -0.540 + 0.048X, and a correlation coefficient value of 0.690 or has a strong level of relationship with a determination value of 47.6%. Hypothesis testing obtained a significance of 0.000 <0.05.
Keywords: BOPO, Return On Asset.

## I. PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang Masalah
Pada  dekade  tahun  1980-an  Indonesia  pernah  mengalami  resesi  dimana  kondisi tersebut juga berimbas pada industri perbankan seperti (1)  tingkat kepercayaan  masyarakat dalam  dan  luar  negeri terhadap  perbankan di  Indonesia menurun  drastis;  (2) sebagian besar  bank  dalam  keadaan  tidak  sehat;  (3)  terjadi „ negative  spread ‟;  (4) munculnya penggunaan peraturan perundangan yang baru; dan (5) jumlah bank menurun (Muhamad, 2005). Sehubungan dengan kondisi-kondisi yang dialami oleh perbankan tersebut, maka muncul suatu sistem perbankan alternatif yaitu  bank  syariah.  Sistem  bank  syariah  ini dapat  membantu memulihkan perekonomian dengan sistem kemitraan dan kebersamaan ( sharing )  dalam profit dan risk sehingga  kegiatan  perekonomian  akan  lebih  adil  dan transparan.  Untuk  itu,  dibentuklah  UU  No  10  tahun  1998  yang  memberikan  landasan kelembagaan dan operasional perbankan syariah secara komprehensif.
Kegiatan operasional bank syariah di Indonesia dimulai pada tahun 1992 melalui pendirian PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk yang dinobatkan sebagai bank umum syariah pertama di Indonesia. Dalam perkembangannya sejak BMI terbentuk, industry perbankan syariah di Indonesia semakin berkembang. Pada awalnya bank syariah di Indonesia hanya tercatat  sebanyak  tiga  buah, namun  kini pertumbuhannya  semakin  meningkat.  Indikator dari kinerja suatu perusahaan salah satunya adalah profitabilitas. Profitabilitas merupakan kemampuan  manajemen  dalam  menghasilkan  laba.  Salah  satu  proksi  yang  tepat  untuk mengukur profitabilitas suatu bank adalah dengan melihat besar kecilnya Return On Asset (ROA), ini menunjukan kemampuan bank dalam menghasilkan income dari pengelolaan aset yang dimilikinya.
Kinerja bank syariah dapat dinilai melalui berbagai macam variabel yang diambil dari laporan keuangan  bank syariah.  Laporan keuangan  tersebut menghasilkan  sejumlah rasio  keuangan  yang  dapat  membantu  para  pemakai  laporan  keuangan  dalam  menilai kinerja bank syariah.
Tabel 1. Perkembangan BOPO dan ROA PT. Bank Muamalat, Tbk Periode 2010-2019.
Tahun BOPO (%) ROA (%) 2010 57.42 2.27 2011 82.64 2.78 2012 83.64 3.42 2013 81.38 3.37 2014 75.68 3.58 2015 69.73 2.68 2016 87.66 2.98 2017 92.24 3.88 2018 85.52 3.45 2019 88.77 4.86 Rata-rata 80.47 3.33
Dilihat pada BOPO juga mengalami ketidakstabilan setiap tahunnya dimana sempat megalami penurunan dari tahun 2014 sampai dengan tahun 2015 yang cukup baik namun di  tahun  2016  mengalami  kenaikan.  Secara  rata-rata  mencapai  80,47  per  tahun.  Rasio BOPO ini memiliki fungsi untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Jika  rasio  ini  rendah  maka  kinerja  bank  yang bersangkutan  menunjukan  tingkat  efisiensi  yang  tinggi  pada perusahaan (Riyadi, 2006).
BOPO  (Belanja  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional)  merupakan  rasio yang  menggambarkan  efisiensi  perbankan  dalam  melakukan  kegiatannya.  Belanja operasional  adalah  biaya  bunga  yang  diberikan  pada  nasabah  sedangkan  pendapatan
operasional adalah bunga yang didapatkan dari nasabah. Semakin kecil nilai BOPO artinya semakin efisien perbankan dalam beroperasi
Dari ke dua variabel di atas mempengaruhi fluktuasi nilai ROA, pencapai nilai laba terendah  dialami  tahun  2010  yang  hanya  mampu  memperoleh  2,27%  dan  nilai  laba tertinggi dicapai tahun 2019 yang mampu mencapai 4,86%. Dari 10 tahun terakhir rata-rata dicapai  3,33%  per  tahun.  Tingkat  efisiensi  bank  dalam  menjalankan  operasinya berpengaruh terhadap tingkat pendapatan yang dihasilkan oleh bank.
Dari fenomena yang diungkapkan di atas maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian  tentang  profitabilitas  perbankan  yaitu Return  On  Asset (ROA).  Penelitian  ini menggunakan  variabel  dependen  ROA  dan  CAR,  BOPO  sebagai  variable  independen, dengan judul “ Pengaruh BOPO Terhadap Return On Asset Pada PT. Bank Muamalat, Tbk Periode 2010- 2019”.

## B. Rumusan Masalah
1. Bagaimana BOPO pada pada PT. Bank Muamalat, Tbk ?.
2. Bagaimana Return On Asset pada PT. Bank Muamalat, Tbk ?.
3. Adakah pengaruh antara BOPO terhadap Return On Asset pada PT. Bank Muamalat, Tbk ?.

## C. Tujuan Penelitian
1. Untuk mengetahui kondisi BOPO pada PT. Bank Muamalat, Tbk.
2. Untuk mengetahui kondisi Return On Asset pada PT. Bank Muamalat, Tbk.
3. Untuk  mengetahui  pengaruh  antara  BOPO  terhadap  Return  On  Asset  pada  PT.  Bank Muamalat, Tbk.

## III. METODE PENELITIAN

## 1. Populasi
Populasi dalam penelitian ini laporan keuangan PT. Bank Muamalat, Tbk  selama 10 tahun 2. Sampel
Teknik  pengambilan  sampling  dalam  penelitian ini adalah  samplel jenuh,  dimana semua anggota populasi dijadikan sebagai sampel. Dengan demikian sampel dalam penelitian ini laporan keuangan PT. Bank Muamalat, Tbk selama 10 tahun.

## 3. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang dipakai adalah kuantitatif, dimana tujuannya adalah untuk mengetahui mencari keberpengaruhan antara variabel independen terhadap variabel dependennya.

## 4. Metode Analisis Data
Dalam  menganalisis  data  digunakan  uji  validitas,  uji  reliabilitas,  analisis  regresi  linier sederhana, koefisien korelasi, koefisien determinasi dan uji hipotesis.

## III. HASIL PENELITIAN

## 1. Analisis Deskriptif
Pada  pengujian  ini  digunakan  untuk  mengetahui  skor  minimum  dan  maksimum  skor tertinggi, ratting score dan standar deviasi dari masing-masing variabel. Adapun hasilnya sebagai berikut:
Tabel 1. Hasil Analisis Descriptive Statistics

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BOPO 10 57.42 92.24 80.468 10.3805 ROA 10 2.27 4.86 3.327 .7227 Valid N (listwise) 10
Nilai BOPO diperoleh nilai minimum sebesar 57,42% dan nilai maximum 92,24% dengan rata-rata sebesar 80,46% dengan standar deviasi 410,38%.
Sedangkan  nilai  Return  On  Asset  diperoleh  nilai  minimum  sebesar  2,27%  dan  nilai maximum 4,86% dengan rata-rata sebesar 3,27% dengan standar deviasi 0,72%.

## 2. Analisis Verifikatif.
Pada analisis ini dimaksudkan untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
a. Analisis Regresi Linier Sederhana
Uji regresi ini dimaksudkan untuk mengetahui perubahan variabel dependen jika variabel independen mengalami perubahan. Adapun hasil pengujiannya sebagai berikut: Tabel 2. Hasil Pengujian Regresi Linier Sederhana
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.540 1.444 -.374 .718 BOPO .048 .018 .690 2.698 .027
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y = - 0,540 + 0,048X. Dari persamaan tersebut dijelaskan sebagai berikut:
1) Konstanta sebesar -0,540 diartikan jika BOPO tidak ada, maka telah terdapat nilai Return On Asset sebesar -0,540 point.
2) Koefisien  regresi  BOPO  sebesar  0,048,  angka  ini  positif  artinya  setiap  ada peningkatan BOPO sebesar 0,048 point maka Return On Asset juga akan mengalami peningkatan sebesar 0,048 point.

## b. Analisis Koefisien Korelasi
Analisis koefisien korelasi dimaksudkan untuk mengetahui tingkt kekuatan hubungan dari  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  baik  secara  parsial  maupun simultan. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi BOPO Terhadap Return On Asset.
Correlations b
BOPO ROA BOPO (X2) Pearson Correlation 1 .690 * Sig. (2-tailed) .027 ROA Pearson Correlation .690 * 1 Sig. (2-tailed) .027
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed). b. Listwise N=10
Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  0,690  artinya  BOPO memiliki hubungan yang kuat terhadap Return On Asset.

## c. Analisis Koefisien Determinasi
Analisis koefisien determinasi dimaksudkan untuk mengetahui besarnya persentase
pengaruh dari variabel independen terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi BOPO Terhadap Return On Asset.

## Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .690 a .476 .411 .55466
a. Predictors: (Constant), BOPO
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,476 artinya BOPO memiliki  kontribusi  pengaruh  sebesar  47,6%  terhadap  Return  On  Asset,  sedangkan sisanya sebesar 52,4% dipengaruhi faktor lain.

## d. Uji Hipotesis
Pengujian hipotesis dengan uji t digunakan untuk mengetahui hipotesis mana yang diterima.
Rumusan hipotesis: Terdapat pengaruh yang signifikan antara BOPO terhadap Return On Asset.
Tabel 5. Hasil Uji Hipotesis BOPO Terhadap Return On Asset.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.540 1.444 -.374 .718 BOPO .048 .018 .690 2.698 .027
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai t  hitung > t tabel atau (2,698 > 2,306), dengan demikian hipotesis yang diajukan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan atara BOPO terhadap Return On Asset diterima.

## Pembahasan Hasil Penelitian

## 1. Kondisi Nilai Variabel BOPO
Berdasarkan  data  empiris  dan  analisis  data,  variabel  BOPO  diperoleh  nilai  rata-rata  per tahun sebesar 80,46%.

## 2. Kondisi Nilai Variabel Return On Asset
Berdasarkan data empiris dan analisis data, variabel Return On Asset diperoleh nilai rata- rata per tahun sebesar 3,27%.

## 3. Pengaruh BOPO Terhadap Return On Asset
BOPO berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset dengan persamaan regresi Y = -0,540 + 0,048X, nilai korelasi sebesar 0,690 atau memiliki hubungan yang kuat dengan kontribusi pengaruh sebesar 47,6%, sedangkan sisanya sebesar 52,4% dipengaruhi faktor lain.  Pengujian  hipotesis  diperoleh  nilai t  hitung  >  t  tabel  atau  (2,698  >  2,306).  Dengan demikian  hipotesis  yang  diajukan  bahwa  terdapat  berpengaruh  signifikan  antara  BOPO terhadap Return On Asset diterima.

## IV. KESIMPULAN DAN SARAN
1. Kesimpulan
a. Kondisi  variabel  BOPO  berdasar  pada  periode  laporan  keuangan  10  tahun  diperoleh BOPO rata-rata sebesar 80,46%.
b. Kondisi  variabel  Return  On  Asset  berdasar  pada  periode  laporan  keuangan  10  tahun diperoleh BOPO rata-rata sebesar 3,27%.
c. BOPO berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset dengan persamaan regresi Y = -0,540 + 0,048X, nilai korelasi sebesar 0,690 atau kuat dan kontribusi pengaruh sebesar 47,6% sedangkan sisanya sebesar 52,4% dipengaruhi faktor lain. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (2,698 > 2,306).

## 2. Saran
Berdasarkan hasil analisis dan kesimpulan penelitian ini, maka ada beberapa temuan- temuan  yang kiranya  dapat  menjadi  bahan  saran  bagi pihak- pihak terkait, adapun saran yang diberikan sebagai berikut:
a. Pihak  manajemen  bank  agar  lebih  memperhatikan  likuiditas  dan  menjaga keseimbangan  modal  perusahaan  pada  bank  dan  lebih  meningkatkan  perolehan  laba pada perusahaan dalam kegiatannya.
b. Tingkat BOPO pada PT Bank Muamalat Indonesia masih belum mencapai standar yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yakni  85%.  Kiranya  pihak  perbankan  perlu mempertimbangkan  aspek  Biaya  Operasional  yang  dikeluarkan  dan  meningkatkan kembali  Pendapatan  yang  masuk  guna  meminimalisir  resiko  suatu  perusahaan perbankan.
c. Bagi  peneliti  selanjutnya  disarankan  untuk  melakukan  penelitian  di luar 239ariable 239ariable239nt  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  ataupun  mengkombinasikan salah satu vaiabel dalam penelitian ini dengan vaiabel   lain diluar 239ariable dalam penelitian  ini,  agar  dapat  memperoleh  hasil  yang  lebih  bervariatif  yang  dapat menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap Return On Assets .

## V. DAFTAR PUSTAKA
Agus Harjito & Martono, (2010) “Manajemen Keuangan” Yogyakarta: Penerbit Ekonisia. Agus  Sartono.  (2010). “Manajemen  Keuangan  Toeri  dan  Aplikasi”,  Edisi  keempat, Yogyakarta: Penerbit BPFE.
Algifari. (2015). “ Analisis Regresi untuk Bisnis dan Ekonomi ” . Yogyakarta: BPFE.
Arikunto, Suharsimi (2014). “Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek”. Jakarta: Rineka Cipta.
Bambang  Riyanto,  (2011). “Dasar - dasar Pembelanjaan  Perusahaan”.  Edisi  ke  empat,  BPFE Yogyakarta.
Fahmi, I rham (2012), “Pengantar Manajemen Keuangan” Cetakan pertama . Bandung: Penerbit Alfabeta.
Imam Ghozali (2017). “ Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS ”. Edisi Kelima. Semarang: Badan Penerbit Undip.
Istijanto (201 4) “ Riset Sumber Daya Manusia ” . Jakarta: PT. Gramedia Pustaka
Jasmani,  J.  (2018).  Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Terhadap  Harga  Saham  (Analisis  Pada Perusahaan Property dan Real Estate Yang Go Public di Bursa Efek Indonesia.  Jurnal Akuntansi Indonesia, 12(2).
Kasmir (2010), “Analisis Laporan keuangan”, penerbit raja grafindo persada, Jakarta Kasmir, (2010). “Pengantar Manajemen Keuangan”, Edisi Pertama, Cetakan kedua, Jakarta: Penerbit Prenada Media.
Kasmir.  (2012) “Pengantar  Manajemen Keuangan”,  Edisi  Pertama,  Cetakan  kedua, Jakarta: Prenada Media. Martono dan Agus Harjito, (2011). “Manajemen Keuangan”, Jakarta: Penerbit Ekonisia..
Munawir  (2010),  “Analisis  Laporan  Keuangan”,  Edisi  Ke  Empat,  Penerbit  Liberty, Yogyakarta.
Santoso,  Singgih  (2015). “ Menguasai  Statistik  Multivariat ” .  Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo.
Sartono,  “Manajemen  Keuangan  Aplikasi  Dan  Teori” ,  Edisi  Keempat,  BPFE,  Yogyakarta, 2008.
Sawir, (2003). “Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan”, Cetakan ketiga, Jakarta: Penerbit PT. Gramedia Pustaka Utama.
Sugiyarso,  G. dan  F.  Winarni,  “Manajemen  Keuangan  (Pemahaman  Laporan  Keuangan, Pengelolaan Aktiva, Kewajiban dan Modal serta Pengukuran
Sugiyono (2017), “ Metode  Penelitian  Administrasi  :  dilengkapi  dengan Metode   R & D ”. Bandung: Alfabeta.
Yuangga,  K.  D.,  &  Sunarsi,  D.  (2018).  The  Influence  of  Procrastination  and  Low  Time Management on Student Self Efficacy (at MA Soebono Mantofani). PINISI Discretion Review, 2(1), 85-92