## ANALYSIS  SOUNDNESS  LEVEL  OF  FINANCIAL  REPOST PT  BANK  PEMBAGUNAN  DAERAH  JAWA  TIMUR  TBK THE CAMELS METHODE
Putri Ayu Fitria Sari 1 , Herlina Rahma Yanti 2 , Wulan Alyu Nabilla 3 , Muhammad Iqbal Surya Pratikto 4 1,2,3,4) Faculty  Of    Islamic  Economics  And  Bisiness,  University  Of  Islamic  Sunan  Ampel Surabaya
Email: 1 08010421029@student.uinsby.ac.id , 2 08010421016@student.uinsby.ac.id ,
3 08010421037@student.uinsby.ac.id , 4 m.iqbal@uinsa.ac.id

## ABSTRAK
Artikel History:
Artikel masuk: 02/05/2024
Artikel revisi: 22/07/2024
Artikel diterima: 31/07/2024
Dengan  menerapkan  pendekatan  CAMEL  (Capital,  Asset  Quality, Management,  Earning  and  Liquidity),  penelitian  ini  berupaya  untuk menentukan  kondisi  kesehatan  PT  Bank  Jatim  Syariah  Tbk  tahun  2019  - 2023. Berdasarkan tingkat kesehatan PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur  Tbk  periode  tahun  2019  -  2023,  rasio  ROA,  ROE,  dan  NI  dinilai sehat,  sedangkan  rasio  CAR,  NPF,  BOPO,  dan  FDR  dinilai  sangat  sehat. Karena  setiap  hasil  rasio  masuk  dalam  kategori  cukup  sehat,  maka  PDN dinilai cukup sehat.
Keywords:
Bank Health, CAMEL, PT Bank Jatim Syariah Tbk.

## ABSTRACT
By applying the CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earning and Liquidity) approach, this research seeks to determine the health condition of PT Bank Jatim Syariah Tbk in 2019 -2023. Based on the health level of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk for the period 2019 - 2023, the ROA, ROE and NI ratios are considered healthy, while the CAR, NPF, BOPO  and  FDR  ratios  are  considered  very  healthy.  Because  each  ratio result is in the quite healthy category, PDN is considered quite healthy.

## INTRODUCTION
Mengingat pertumbuhan bank syariah yang sangat pesat di Indonesia, maka sangatlah penting untuk mengevaluasi kinerja suatu bank agar dapat bermanfaat bagi masyarakat, pemegang saham, pemerintah, dan pihak-pihak berkepentingan lainnya (Hapipah,  2019).  Kompetensi  operasional  bank  di  bidang  penghimpunan  uang, distribusi  uang,  teknologi,  dan  sumber  daya  manusia  tercermin  dalam  kinerja keuangannya.  Pengumpulan  dan  penyaluran  dana  suatu  bank,  yang  sering  kali diukur  dengan  indeks  kecukupan  profitabilitas,  likuiditas,  dan  modal,  semuanya dimasukkan dalam gambaran kinerja keuangan bank selama periode waktu tertentu.
Laporan keuangan memuat evaluasi kinerja bank. Dalam industri perbankan syariah, laporan keuangan bertujuan untuk memberikan data yang  relevan kepada pengambil  keputusan  mengenai  aktivitas  operasional  bank,  termasuk  posisi keuangan,  kinerja,  dan  perubahannya  dari  waktu  ke  waktu.  Tingkat  kinerja  suatu bank  bisa diketahui dengan memeriksa laporan keuangan, karena inilah salah satu unsur yang menentukan ada atau tidaknya suatu bank. Peningkatan atas kerja bank (sehat  atau  tidak)  dapat  diketahui  dengan  melihat  catatan  keuangannya  (Siregar, 2021).
Pada  Bank  Jawa  Timur  didirikan  di  Surabaya,  17  agustus  1961. Bank  Jatim adalah  bank  pembangunan  daerah  yang  berbasis  di  Jawa  Timur,  Indonesia  yang termasuk  salah  satu  bank  milik  pemerintah  provinsi  di  Indonesia  (PT.  Bank Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur  Tbk.,  2023).  Sebagai  bank  penunjang,  tujuan utamanya adalah untuk mendukung pembangunan perekonomian di wilayah yang dilayaninya, dalam hal ini Jawa Timur. Bank Jatim menyediakan berbagai produk dan jasa perbankan, meliputi pinjaman, tabungan, produk investasi, dan jasa keuangan lainnya  yang  disesuaikan  untuk  memenuhi  kebutuhan  individu,  bisnis,  dan pemerintah  daerah  di  Jawa  Timur.  Hal  ini  memainkan  peran  penting  dalam memberikan  dukungan  keuangan  dan  layanan  untuk  mendorong  pertumbuhan ekonomi dan pembangunan di wilayah tersebut.
Penilaian  kinerja  bank  penting  untuk  menjaga  kepercayaan  masyarakat terhadap  bank.  Dalam  pemeriksaan  rekening  keuangan  bank  dilakukan  evaluasi
untuk memastikan tingkat kesehatan lembaga. Karena tindakan ini sangat penting, orang  akan  merasa  cukup  aman  untuk  memberikan  uangnya  kepada  Anda. Pelanggan  tidak  hanya  dapat  memperoleh  manfaat  dari  analisis  laporan  keuangan semacam  ini,  tetapi  manajemen  perusahaan  atau  bank  juga  dapat  memperoleh manfaat.  Bank  dapat  melakukan  reformasi  untuk  peningkatan  ke  nasabah  bahwa laporan  keuangannya  tidak  sehat  dan  kinerjanya  di  bawah  standar.  Cara  analisis laporan keuangan seperti metode CAMEL sesuai pada peraturan bank (Apriani, 2021). Metode analisis CAMEL dapat digunakan untuk menilai kinerja suatu bank ditinjau dari tingkat kesehatan laporan keuangannya. Rasio FDR, NI, BOPO, ROE, ROA, PDN, NPF, dan CAR digunakan dalam teknik CAMEL.
Bank  yang  akan  diteliti  dalam  penelitian  ini  yaitu  Bank  Jatim,  salah  satu lembaga  keuangan  yang  berandil  besar  dalam  mendorong  pembangunan perekonomian  daerah  di  Jawa  Timur.  Termasuk  komponen  penting  dalam  sektor keuangan,  dan  menjaga  stabilitas  keuangan  serta  kelangsungan  operasional merupakan  hal  yang  penting  dalam  menjaga  stabilitas  sistem  keuangan  dan pertumbuhan  ekonomi  jangka  panjang.  Oleh  sebab  itu,  agar  dapat  memberikan kepercayaan  masyarakat  terhadap  kerja  yang  dilakukan  bank,  maka  laporan keuangan  harus  selalu  sehat.  Karena  pertumbuhan  suatu  bank  sangat  dipengaruhi oleh tingkat kepercayaan nasabah.
Dari  paparan  tersebut,  maka  penulis  melakukan  penelitian  pada  laporan keuangan Bank Jatim  guna menilai kondisi  kesehatan bank  tersebut. Dengan judul yang  dikaji  adalah “ Analysis  Soundness  Level  Of  Financial  Reports  PT  Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur The CAMEL Methode (2019-2023 Period) ”

## LITERATURE REVIEW

## a. Bank
Bank  didefinisikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  berfungsi  sebagai perantara  dalam  transaksi  keuangan,  termasuk  menerima  simpanan,  memberikan pinjaman, dan menawarkan berbagai layanan keuangan kepada masyarakat umum
dan bisnis. Pada umumnya bank berfungsi sebagai tempat masyarakat menyimpan uang untuk dikelola atau ditabung, yang kemudian dapat ditarik kapan saja nasabah menghendakinya,  sesuai  dengan  ketentuan  pengaturan  awal  (Iqbal  Surya  Pratikto, Qanita, & Ulfa Maghfiroh, 2020).
Menurut  kepercayaan  umum,  bank  adalah  perusahaan  nirlaba  yang meningkatkan  taraf  hidup  banyak  orang  dengan  mengumpulkan  simpanan masyarakat dan menyebarkannya melalui kredit atau jalur alternatif. Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 mengubah Undang-undang  Nomor 7 Tahun 1992 mengenai perbankan  (Chandra,  2016).  Sederhananya,  bank  adalah  lembaga  keuangan  yang bertugas  guna  menerima  simpanan  dari  masyarakat,  memberikan  akses  kepada masyarakat, dan mewarakan layanan perbankan lainnya.

## b. Bank Syariah
Undang- Undang  Nomor  21  Tahun  2008  mengartikan  “perbankan  syariah” sebagai  semua  kegiatan  yang  berhubungan  dengan  bank  syariah  dan  Unit  Usaha Syariah  (UUS),  termasuk  badan  usaha,  usaha  komersial,  serta  tata  cara  juga  teknik pelaksanaannya. Oleh karena itu, dalam hal ini perbankan syariah berfungsi menjadi lembaga  perantara  yang  menghimpun  dana  tambahan  dari  nasabah  dan menyalurkannya untuk pihak yang memerlukan pembiayaan sesuai dengan hukum Islam  (syariah).  Konsep  bunga  yang  sama  dengan  riba  dilarang  dalam  perbankan syariah (Sari, 2018).
Bank  syariah  menurut  (Iqbal  Surya  Pratikto  et  al.,  2020)  adalah  lembaga keuangan yang konsisten menjalankan usahanya sesuai dengan syariat Islam. Tidak ada  tambahan  aspek  kepentingan  atau  hal-hal  yang  dilarang  oleh  Islam  yang dimasukkan  dalam  aktivitas  apapun.  Ada  kontrak  di  bank  Islam  yang  mengikuti ajaran dan pedoman Islam. Bank Syariah mengacu pada bank Islam yang melayani sejalan  dengan  berbagai  prinsip  Syariah.  Prinsip-prinsip  ini  melarang  pembebanan atau pembayaran bunga (riba), investasi pada bisnis yang disebut haram (terlarang), dan terlibat dalam ketidakpastian yang  berlebihan (gharar) dan spekulasi (maysir). Sebaliknya, bank Islam menawarkan layanan keuangan yang mematuhi hukum Islam,
seperti pengaturan bagi hasil, perjanjian sewa guna usaha, dan pembiayaan beragun aset.

## c. Tingkat Kesehatan Bank
Tingkat  kesehatan  bank  sangatlah  penting,  dan  semua  aktivitasnya  dicatat dalam  laporan  keuangannya.  Tingkat  kesehatan  bank  bisa  diketahui  dari  temuan laporan  keuangan  tersebut.  Ketika  suatu  bank  mampu  menjaga  kepercayaan masyarakat  maka  dapat  dikatakan  sehat.  Tingkat  kepercayaan  masyarakat  dapat meningkatkan nilai suatu bank dan memacu perkembangan lebih lanjut (Pratikto & Rahmawati, 2021).
Menurut  (Putri,  Sari,  Rahmiani,  L.,  &  Sukmawati,  2023) ,  “Tingkat  kesehatan suatu bank merupakan acuan pertama kinerja keuangan yang paling signifikan saat ini dikarenakan dari hasil penelitian tersebut akan bisa dilihat kinerja profesionalisme pengurus dan pemilik bank tersebut. Penilaian kesehatan bank sangat penting bagi sejumlah pemangku kepentingan, antara lain manajemen bank (Pemilik, Komisaris, dan  Dewan  Direksi),  masyarakat  umum  pemanfaat  layanan  perbankan,  Bank Indonesia  (sebagai  pembina  dan  pengawas  bank),  Bank  Counterparty  (hubungan koresponden).  Bank  sentral  menilai  tingkat  kesehatan  suatu  bank  dengan  cara mengevaluasi  berbagai  aspek  tertentu  yang  sudah  ditentukan.  Aspek  yang  harus terpenuhi antara lain capital , asset , managemen t, earnings , dan liquidity yang diringkas menjadi  CAMEL.  Sehingga,  kesehatan  suatu  bank  bisa  diketahui  melalui  laporan keuangan yang mengamati berbagai aspek tersebut (Putri et al., 2023).
Hasil evaluasi bank yang sehat bisa memberikan sinyal yang baik bagi bank dan  mendorong  pemangku  kepentingan  untuk  melakukan  investasi.  Akibatnya, harga  saham  bank  akan  lebih  dipengaruhi  oleh  kesehatannya  di  pasar  saham. Menganalisis  catatan  keuangan  perbankan  merupakan  salah  satu  metode  guna mengetahui  kondisi  kesehatan  suatu  bank.  Hal  ini  disebabkan  laporan  keuangan mempunyai  fungsi  sebagai  sumber  data  keuangan  yang  dapat  digunakan  oleh pengambil keputusan (Andriasari & Munawaroh, 2020).

## d. Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  adalah  istilah  yang  bisa  dipergunakan  dalam menggambarkan  suatu  laporan  keuangan  yang  menggambarkankondisi  finansial sebuah  perusahaan  pada  waktu  atau  titik  waktu  tertentu.  Laporan  keuangan perusahaan  wajib  dikerjakan  dan  dicairkan  sesuai  dengan  peraturan  perundang- undangan  yang  berlaku.  Laporan  keunagan  ini  bisa  mempermudah  membaca  dan memahami  pernyataan  kebijakan  moneter  dengan  detail  berdasarkan  data  yang diungkapkan.  Hal  ini  bahwa  pernyataan  kebijakan  moneter  yang  diberikan dariinstansi sangat penting bagi manajer bahkan karyawan instansi itu sendiri. Dari hal tersebut, instansibisa melihat letak terkinisetelah melaksanakan analisis terhadap arus kas yang ada (Andriasari & Munawaroh, 2020).
Secara umum, ada empat jenis laporan keuangan yang ada dalam suatu bisnis, antara  lain  aliran  kas,  modal,  laba  rugi,  dan  neraca.  Tujuandari  setiap  laporan keuangan  adalah  untuk  memberitahukan  informasi  terkait  keadaan  finansial perusahaan  pada  waktu  tertentu.  Selain  itu,  margin  of  credit  bisa  juga  membantu manajer  untuk  menentukan  tenaga  kerja  suatu  perusahaandilihat  sebagai  ukuran seberapa  mampu  personel  dalam  melaksanakan  tugas  yang  diberikan  dari perusahaan (Alfarda, Fauzi, & Sholihah, 2023).

## METHODS
(Pratikto  &  Rahmawati,  2021)  Penelitian  ini  memanfaatkan  metodologi deskriptif  kuantitatif,  yang  merupakan  pemberian  rangkuman  numerik  mengenai keadaan  perbankan  syariah  dan  menjelaskannya  melalui  pembahasan.  Metode CAMEL yang mencakup sejumlah indikator dapat digunakan untuk menilai kondisi kesehatan Bank Jatim pada tahun 2019 – 2023. Indikator tersebut antara lain:

## 1. Capital (Modal)
Modal  yaitu  satu  faktor  yang  berperandalam  menentukan  status  kesehatan bank karena berkaitan dengan kemampuan bank dalam mengembangkan usahanya dan  mengurangi  risiko  kegagalan.  Oleh  karena  dari  ini,  modal  jugasalah  satu  dari
faktor terpenting dalam menentukan kepercayaan masyarakat terhadap pertumbuhan dan stabilitas bank (Anggraeni, Alkaosar, & Resanda, 2024).
Analisis terhadap faktor permodalan dapat dilakukan dengan menggunakan Capital Adequacy Ratio atau CAR yang dikenal juga dengan rasio kecukupan modal. Rasio  CAR  dapat  diartikan  sebagai  ukuran  kemampuan  bank  dalam  memantau, mengidentifikasi,  dan  mengendalikan  berbagai  risiko  yang  dapat  berdampak signifikan terhadap nilai rekening. Dibawah ini ialah perhitungan CAR:
CAR = 𝑴𝒐𝒅𝒂𝒍 𝑨𝑻𝑴𝑹 𝒙 𝟏𝟎𝟎% Tabel 1. Klasifikasi Peringkat CAR

## 2. Asset Quality (Kualitas Aset)
Terdapat berbagai rasio yang dapat dipergunakan dalam mengukur kualitas aset; Salah satu rasio yang melakukan hal tersebut yaitu rasio non-performing financing (NPF),  yang  menggambarkan  mengenai  kualitas  aset  suatu  bank.  Dalam  penilaian suatu aset perlu dilakukan perbandingan antara aset produktif dengan aset produktif yang  diklasifikasikan  sejalan  dengan  ketetapan  Bank  Indonesia.  Dilihat  dari  surat edaran BI No.3/30DPNP 14-12-2001, rasio total kredit yang diberikan terhadap kredit bermasalah  dapat  digunakan  untuk  menghitung  NPF.  Kemungkinan  suatu  bank memiliki  kebangkrutan  yang  tinggi  dengan  rasio  ini  karena  menunjukkan  betapa buruknya  kredit  bank  tersebut,  yang  pada  gilirannya  meningkatkan  jumlah  kredit bermasalah (Putri et al., 2023). Rumus guna menghitung NPF yakni:
NPF = Total Kredit Bermasalah
Total Kredit 𝑥 100% (jurnal putri)

## Tabel 2. Klasifikasi Peringkat NPF

## 3. Management (Manajemen)
Standar  yang  digunakan  masyarakat  untuk  mengukur  tingkat  kepercayaan masyarakat terhadap lembaga perbankan atau keuangan adalah manajemen. Tentu saja kualitas suatu bank akan dipengaruhi oleh pengelolaannya. Manajer bisnis harus menyadari hal ini agar mereka dapat menghasilkan laporan bisnis yang berkualitas. Hal ini dilakukan untuk memastikan bank yang bersangkutan tidak mempunyai uang yang ditimbun dalam jumlah besar (Pratikto & Rahmawati, 2021). Rasio Posisi Devisa Neto (PDN) dapat digunakan untuk mengevaluasi faktor manajerial. Rumus berikut dapat diterapkan:
PDN = selisih aset dan liabilitas aset
total modal 𝑥 100%
Tabel 3. Klasifikasi Peringkat PDN

## 4. Earning (Rentabilitas)
Kemampuan  suatu  bisnis  untuk  menghasilkan  keuntungan  setelah menginvestasikan  sejumlah  modal  atau  dana  perusahaan  tertentu  adalah  analisis rentabilitas  (Putri  Adam  &  Afriyenti,  2020).  Tingkat  profitabilitas  yang  tinggi menunjukkan  efikasi  yang  tinggi  karena  menunjukkan  kemampuan  modal perusahaan dalam menghasilkan keuntungan. Rasio ROA , ROE, BOPO, dan NI bisa digunakan untuk menilai karakteristik profitabilitas. Rumus berikut dapat diterapkan pada analisis seperti:
a. Rumus ROA (Return On Assets)
ROA = Laba Sebelum Pajak Rata−rata Totak Aset x 100%
Tabel 4. Klasifikasi Peringkat ROA b. Rumus ROE (Return On Equity)
ROE= Laba Setelah Pajak
Rata−rata Total Modal x 100%
Tabel 5. Klasifikasi Peringkat ROA

## c. Rumus BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)
BOPO = Biaya Operasional
Pendapatan Operasional x 100%
Tabel 6. Klasifikasi Peringkat BOPO

## d. Rumus NI (Net Imbalan)
NI = Pendapatan Imbal
Rata−rata aset produktif x 100%

## Tabel 7. Klasifikasi Peringkat NI

## 5. Liquidity (Likuiditas)
Likuiditas  yaitu  kemampuan  suatu  bisnis  guna  memenuhi  kebutuhan  dari jangka  pendek  yang  dipicu  dari  sejumlah  besar  modal  aktif  jangka  panjang. Kemampuan  bank  dalam  mengendalikan  risiko  likuiditas  dan  memastikan  jumlah alat likuid yang  dimilikinya dapat  dinilai melalui analisis likuiditas  (Siregar, 2021). Indikator  likuiditas  bisa  dihitung  dengan  memanfaatkan  Finance  to  Deposit  Ratio (FDR). Dibawah ini ialah perhitungan FDR:
FDR = Jumlah Kredit  yang diberikan Total Dana Pihak Ketiga x 100

## Tabel 8. Klasifikasi Peringkat FDR

## RESULTS

## 1. Capital (Modal)

## Gambar 1. Grafik rasio CAR Bank Jatim Tahun 2019- 2023
Berdasarkan  pada  grafik  gambar  1    terlihat  rasio  CAR  sebesar  20,76%  pada tahun 2019, angka tersebut menurun menjadi 20,62% pada tahun 2020 dan persentase tersebut menaik menjadi 22,51% pada tahun 2021, sedangkan pada tahun 2022 sebesar sekitar 23,73 %, dan kenaikan kembali terjadi pada tahun 2023 yaitu sebesar 24,55 %. Pada tabel klasifikasi CAR peringkat dinyatakan bahwa Bank Jatim  di tahun 2019 - 2023 masuk dalam klasifikasi sangat sehat.

## 2. Asset Quality (Kualitas Aset)
Gambar 2. Grafik rasio NPF Bank Jatim Tahun 2019-2023
Berdasarkan pada grafik gambar 2 terlihat rasio non perfoming financing (NPF) dari 2019-2023. Pada tahun 2019 rasio NPF  menunjukkan sebesar  0,71%, kemudian pada tahun 2020 rasio mengalami kenaikan yaitu 0, 89%, setelah itu pada tahun 2021 mengalami kenaikan kembali yakni 0, 96%, tahun 2022 yaitu sebesar 1,01%, dan pada tahun 2023 mengalami kenaikan lagi yaitu 1,21%. Dikarenakan persentase hasil non perfoming  financing (NPF)  ini  kurang  dari  3%,  menurut  ketentuan  Bank  Indonesia tahun 2004, maka tingkat kesehatan bank pada rasio ini tergolong sangat sehat.

## 3. Management (Manajemen)

## Gambar 3. Grafik rasio PDN Bank Jatim Tahun 2019-2023
Berdasarkan pada grafik gambar 3, terlihat rasio PDN Bank Jatim sebesar 1,37% di tahun 2019, menurun kembali di tahun 2020 sebesar 0,90% dan tahun 2021 0,84%, pada tahun 2022 naik menjadi 3,26% kembali turun tahun 2023 menjadi 0,43%. Dengan
dari penelitian ini terlihat bahwa analisis PDN Bank Jatim periode 2019 – 2023 masuk dalam klasifikasi cukup sehat.

## 4. Earning (Rentabilitas)
a. ROA (Return On Assets)

## Gambar 4. Grafik rasio ROA Bank Jatim Tahun 2019-2023
Data yang disajikan pada Gambar 4 menunjukkan bahwa rasio ROA sebesar 2,73%  pada  tahun  2019,  turun  sebesar  1,19%  pada  tahun  2020,  dan  kemudian meningkat sebesar 2,05% pada tahun 2021. Pada tahun 2022 – 2023, ROA mengalami penurunan. Hal ini terlihat dari grafik yang menunjukkan pada tahun 2022 sebesar 1,95%  dan  pada  tahun  2023  turun  menjadi  1,87%.  Tabel  klasifikasi  peringkat  ROA Bank Jatim tahun 2019 – 2023 dapat dipergunakan untuk menilai outcome tersebut dan termasuk dalam klasifikasi sehat.

## b. ROE (Return On Equity)
Gambar 5. Grafik rasio ROE Bank Jatim Tahun 2019-2023
Berdasarkan pada grafik gambar 5, dapat disimpulkan rasio ROE pada tahun 2019  yakni  18,00%,  pada  tahun  2020  naik  menjadi  18,77%,  selajutnya  penurunan terjadi  pada  tahun  2021-2023,  yaitu  tahun  2021  sejumlah  17,29%,  tahun  2022 sejumlah16,24% dan tahun 2023 sejumlah 13,96%. Hasil tersebut dapat dianalisa dari tabel klasifikasi peringkat ROE pada Bank Jatim tahun 2019-2023 termasuk kategori sehat.
c. BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)

## Gambar 6. Grafik rasio BOPO Bank Jatim Tahun 2019-2023
Berdasarkan pada grafik gambar 6, dapat disimpulkan bahwa rasio BOPO pada tahun 2019 psebesar 71,40%, kemudian pada tahun 2020 mengalami peningkatan menjadi 77,76%, turun pada tahun 2021 sejumlah 75,95%, naik pada tahun 2022 sejumlah 76,15%, dan pada tahun 2023 naik kembali sjumlah  77,27%. Hasil tersebut dapat dianalisa dari tabel klasifikasi peringkat BOPO pada Bank Jatim tahun 2019-2023 termasuk sangat sehat.
d. NI (Net Imbalan)
Berdasarkan pada grafik gambar 7, dapat disimpulkan bahwa rasio NI pada tahun  2019  yaitu  sejumlah  6,11%,  turun  pada  tahun  2020-2022  yaitu  tahun  2020 sejumlah 5,55%, tahun 2021-2022 sama sejumlah 5,11% , selanjutnya pada tahun 2023 naik  kembali  sebesar  5,57%.  Hasil  tersebut  dapat  dianalisa  dari  tabel  klasifikasi peringkat NI pada Bank Jatim tahun 2019-2023 termasuk sehat.

## 5. Liquidity (Likuiditas)

## Gambar 8. Grafik rasio FDR Bank Jatim Tahun 2019-2023
Berdasarkan pada grafik gambar 8, dapat disimpulkan rasio FDR pada tahun 2019 adalah sekitar 63,34 % dan menurun menjadi 60,58 % pada tahun 2020, dengan kategori sangat sehat. Sebaliknya pada tahun 2021 terjadi penurunan yang signifikan sebesar  51,38  %  tetapi  masih  pada  kategori  sangat  sehat,  dan  juga  tetap  terjadi kenaikan sekitar 56,50% pada tahun 2022, dan pada tahun 2023 terjadi kenaikan lagi sekitar  70,03%.  Hasil  tersebut  dapat  dianalisa  bahwa  rasio  FDR  tahun  2019 – 2023 termasuk dalam salah satu klasifikasi sangat sehat.

## CONCLUSION AND SUGGESTION
Berdasarkan pada hasil pernyataan di atas, bisa dinyatakan bahwa sepanjang periode 2019- 2023, tingkat CAR masuk dalam kategori sangat sehat. Selanjutnya, tingkat  NPFperiode 2019- 2023 masuk dalam kategori sangat sehat. Sebaliknya kategori PDN periode 2019-2023 masuk dalam kategori sangat sehat,
Sedangkan  pada  tingkat  ROA  dan  ROE  periode  2019-  2023  berada  dalam kategori sehat, sedangkan tingkat BOPO periode 2019- 2023 berada dalam klasifikasi sangat  sehat.  Pada  tahun  2019-  2023,  rasio  NI  masuk  dalam  klasifikasi  sehat. Sebaliknya rasio FDR masuk dalam klasifikasi sangat sehat pada tahun 2019 – 2023.

## BIBLIOGRAPHY
Alfarda, W. N., Fauzi, M. R., & Sholihah, F. D. (2023). Analisis Kesehatan Bank Syariah Indonesia Menggunakan Metode CAMEL. Comprehensive Journal of Islamic Social Studies , 3 (2), 39 – 52. Retrieved from publikasi.dinus.ac.id/index.php/jmdb
Andriasari, W. S., & Munawaroh, S. U. (2020). Analisis Rasio CAMEL (Capital, Asset,
Management,  Earnings,  Equity  dan  Liquidity)  pada  Tingkat  Kesehatan  Bank (Studi Kasus BRI Syariah Periode 2018-2019). BISNIS : Jurnal Bisnis Dan Manajemen Islam , 8 (2), 237. https://doi.org/10.21043/bisnis.v8i2.8795
Anggraeni, A. C., Alkaosar, B., & Resanda, R. (2024). Implementasi Metode CAMEL : Analisis  Perbandingan  Kesehatan  Bank  Periode  Tahun  2014-2016. Jurnal  Riset Bisnis, Manajemen, Dan Ilmu Ekonomi , 1 (1), 8 – 18.
Apriani,  T.  D.  (2021). KESEHATAN  BANK  PADA  PT  TBK  MENGGUNAKAN METODE .
Chandra, R. (2016). Analisis Kinerja Keuangan Pt Bank Syariah Mandiri Dan Pt Bank Mandiri Tbk Dengan Menggunakan Metode Camel. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi , 16 (2), 431 – 432.
Hapipah,  N.  (2019).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  di  Indonesia  Dengan Pendekatan Indeks Maqashid Syariah dan Islamicity Performance Index (Studi pada bank umum syariah periode tahun 2017). Skripsi , 25.
Iqbal  Surya  Pratikto,  M.,  Qanita,  A.,  &  Ulfa  Maghfiroh,  R.  (2020).  Analisis  Tingkat Kesehatan dan Potensi Financial Distress dengan Metode RGEC Pada BNI Syariah Tahun 2014-2018. El-Qist: Journal of Islamic Economics and Business (JIEB) , 9 (1), 87 – 101. https://doi.org/10.15642/elqist.2019.9.1.87-101
Pratikto,  M.  I.  S.,  &  Rahmawati,  N.  N.  (2021).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Laporan Keuangan pada PT Bank Syariah Mandiri Tbk. dengan Metode CAMEL Periode 2016 – 2020. OECONOMICUS  Journal  of  Economics , 6 (1),  29 – 37. https://doi.org/10.15642/oje.2021.6.1.29-37
PT. Bank  Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk. (2023). Laporan  Tahunan 2023 PT.
Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk.
Putri Adam, A., & Afriyenti, M. (2020). Pengaruh Rasio Likuiditas, Solvabilitas, Dan Rentabilitas Terhadap Return Saham Pada Perusahaan LQ45 Yang Terdaftar Di BEI  Periode  2014-2018. Jurnal  Eksplorasi  Akuntansi , 2 (1),  2391 – 2406. https://doi.org/10.24036/jea.v2i1.219
Putri, D. E., Sari, I., Rahmiani, R., L., R. B., & Sukmawati, S. (2023). Analisis Kesehatan Perbankan  Syariah  Menggunakan  Metode  CAMEL  (Studi  Kasus  Pada  Bank Victoria  Syariah  dan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Tahun  2018-2022). SAINS: Southeast  Asia  Journal  of  Business,  Accounting,  and  Entrepreneurship , 1 (1),  37 – 45.
Retrieved
from https://dailymakassar.id/ejournal/index.php/sains/article/view/9
Sari, N. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode Camel pada PT. BNI Syariah Periode Triwulan Tahun 2015-2017. Islamic Banking : Jurnal Pemikiran Dan Pengembangan
Perbankan Syariah , 4 (1), 23 – 32. https://doi.org/10.36908/isbank.v4i1.52
Siregar,  S.  (2021).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  metode  CAMELS  pada Bank Syariah Mandiri. Journal of Applied Management and Business Research , 1 (3), 272 – 278. Retrieved
from http://al-
idarahpub.com/index.php/jambir/article/view/35%0Ahttp://al- idarahpub.com/index.php/jambir/article/view/35%0Ahttps://al- idarahpub.com/index.php/jambir/article/download/35/45