Volume 1 Nomor 2, Juni 2018 e-ISSN : 2597-5234 https://doi.org/10.31539/costing.v1i2.128

## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KREDIT MACET PADA PT.BPR DHARMA PEJUANG EMPATLIMA DI KABUPATEN LIMA PULUH KOTA

## ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING NON PERFORMING LOAN IN PT.BPR DHARMA PEJUANG EMPATLIMA
IN LIMA PULUH KOTA DISTRICT

## Hariman Syaleh
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Haji Agus Salim Bukittinggi harimansyaleh@yahoo.co.id

## ABSTRACT
This  research  aims  to  determine  the  influence  of  education,  gender,  occupation,  age,  status, number of dependents and income on Dharma PT.BPR Empatlima fighters in District Fifty State the period 2011 to 2015. The research object In this research are datas of non perfoming loan in PT.BPR  Dharma  Pejuang  Empatlima  year  2011  to  2015.  This  research  was  analyzed  using multiple linear regression through T test and F test and coefficient of determination (R2). Based on the result, it is known that education (X1), job (X3), age (X4), number of family dependent (X6) and  income  (X7)  have  significant  effect  on  non  performing  loan  in  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima.  Gender  (X2)  and  status  (X5)  have  no  significant  effect  on  the  occurrence  of  non- performing  loans  at  PT.BPR  Dharma  Pejuang  Empatlima.  The  result  of  F  statistic  shown  the education,  sex,  occupation,  age,  status,  number  of  dependents  and  income  are  given simultaneously  significant  effect  on  the  occurrence  of  non  performing  loan  in  PT.BPR  Dharma Pejuang Empatlima.
Keywords : Education, Gender, Job, Age, Number of family dependent Income and non performing loan.

## ABSTRAK
Penelitan  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  faktor  pendidikan,  jenis  kelamin,  pekerjaan, usia,  status,  jumlah  tanggungan  dan  pendapatan  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang  Empatlima  di Kabupaten  Lima  Puluh  Kota  periode    2011  sampai  dengan  2015.  Objek  penelitian  adalah  data kredit  macet  nasabah  PT.BPR  Dharma  Pejuang  Empatlima  tahun  2011-2015.  Penelitian  ini  di analisis  menggunakan  regresi  linier  berganda  melalui  Uji T  dan  uji  F serta  koefisien  determinasi (R 2 ).  Berdasarkan  hasil  penelitian  diketahui  bahwa  pendidikan  (X 1 ),  pekerjaan  (X3),  usia  (X4), jumlah  tanggungan  (X6)  dan  pendapatan  (X7)  berpengaruh  signifikan  terhadap  terjadinya  kredit macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang  Empatlima.  Jenis  kelamin  (X2)  dan  status  (X5)  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  terjadinya  kredit  macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima.  Hasil  perhitungan  F  statistik  menunjukkan  bahwa  pendidikan,  jenis  kelamin, pekerjaan,  usia,  status,  jumlah  tanggungan  dan  pendapatan  yang  diberikan  secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  terjadinya  kredit  macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima.
Kata kunci: Pendidikan, Jenis Kelamin, Pekerjaan, Usia, Status, Jumlah Tanggungan, Pendapatan dan Kredit Macet
PENDAHULUAN PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima  adalah  salah  satu  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  wilayah Kabupaten  Lima  Puluh  Kota  yang mampu bertahan ditengah ketatnya persaingan  antara  BPR-BPR  yang  berada di  Payakumbuh  dan  Kabupaten  Lima Puluh  Kota.  Dengan  Visi  “Mewujudkan BPR yang tangguh dan berdaya guna bagi masyarakat”.  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima  hadir  sebagai  lembaga  mikro yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dan  memberikan  pinjaman  modal  kerja maupun kebutuhan konsumtif bagi masyarakat.PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima  melaksanakan  kegiatan  kredit sebagai  salah  satu  fungsi  daripada lembaga keuangan ini. Sedangkan fungsi- fungsi lainnya meliputi : produk tabungan dan  deposito  serta  lalu  lintas  keuangan lainnya,  juga  diselenggarakan  sebagai upaya  memupuk  keuntungan  dalam jangka waktu tertentu.
Untuk lebih jelasnya
perkembangan  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima  selama  lima  tahun  terakhir yaitu  ditahun  2011  pada  indikator simpanan  5.525.792,  simpanan  bank  lain 1.052.886, pinjaman yang diterima 3.854.166, kredit yang diberikan 9.972.359, dan asset 12.634.054. Ditahun
2012  mengalami  peningkatan,  simpanan 5.418.062, simpanan bank lain 1.552.778, pinjaman yang diterima 4.826.388, kredit yang  diberikan  10.974.571,  dan  asset 14.239.131.  Ditahun  2013  simpanan 6.324.120,  simpanan  bank  lain  457.558, pinjaman yang diterima 5.563.238, kredit yang  diberikan  11.643.975,  dan  asset 14.779.781. Ditahun 2014indikator
simpanan  6.569.475,  simpanan  bank  lain 1.249.334, pinjaman yang diterima
4.171.601 kredit yang diberikan
11.058.475, dan asset 14.200.034.
Sedangkan ditahun 2015 juga mengalami peningkatan  dengan  indikator  simpanan 7.792.841, simpanan bank lain 1.742.292, pinjaman  yang  diterima  2.915.400  kredit yang  diberikan  12.653.678,  dan  asset 15.632.363.
Dari gambaran diatas dapat dijelaskan bahwa, perkembangan PT.BPR Dharma  Pejuang  Empatlima  dalam  lima tahun  terakhir  dari  tahun  2011  s/d  2015 yaitu  indikator  simpanan,  simpananbank lain,  pinjaman  bank  lain,  kredit  yang diberikan  dan  asset,  semua  mengalami peningkatan, tapi PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima hendaknya mengurangi ketergantungan pada
pinjaman  bank  lain  dan  simpanan  bank lain,  karnapinjaman  bank  lain  dan simpanan  bank  lain  suku  bunga  lebih tinggi  diatas  13%  sedangkan  simpanan berupa  tabungan  dan  deposito  PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima dapat memberikan  dengan  suku  bunga  4%  s/d 8%. PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima hendaknya  meningkatkan  dana  simpanan sehingga PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima  tidak  ketergantungan  dana saat menyalurkan kredit yang diberikan. Jumlah  nasabah  simpanan  dan deposito  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima  dari  tahun  2011  s/d  2015 berkurang,  sedangkan  jumlah  kreditur selama  lima  tahun  terakhir  dalam  bentuk pinjaman  bank  lain,  resiko  dana  dan pengembalian  dana  pinjaman  bank  lain, yang  dihimpun  dari  simpanan  sangat berisiko.  Oleh  sebab  itu,pemberikan kredit  oleh  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlimaharus  memperhatikan  asas- asas  pemberian  kredit  yang  sehat.  Untuk memperoleh  keyakinan  tersebut,  seperti tersebut  dalam  penjelasan  Pasal  8 Undang-undang  Nomor  10  Tahun  1998 tentang perbankan yaitu: “Dalam memberikan kredit, bank wajib
melakukan  penelitian  yang  seksama terhadap  watak  ( character ),  kemampuan ( capacity ), modal ( capital ), agunan ( collateral ),  kondisi  ekonomi  debitur ( condition  of  economy) .  Hal  ini  untuk menjaga kemungkinan-kemungkinan yang  tidakdiharapkan  terjadi,  seperti terjadinya kredit macet.
Kredit  macet  terjadi  jika  pihak bank mengalami kesulitan untuk meminta angsuran  dari  pihak  debitur  karena  suatu hal. Kredit macet adalah piutang yang tak tertagih  atau  kredit  yang  mempunyai kriteria  kurang  lancar,  diragukan  karena mengalami  kesulitan  pelunasan  akibat adanya  faktor-faktor  tertentu  (Hermanto, 2006).  Seandainya  terjadi  hal  yang demikian  maka  pihak  bank  tidak  boleh begitu  saja  memaksakan  pada  debitur untuk segera melunasi hutangnya. Debitur
berkewajiban untuk
mengembalikan kredit yang telah diterimanya  berikut  dengan  bunga  sesuai yang  tercantum  dalam  perjanjian  (Astuti, 2009).
Pengelolaan  dan  penanggulangan kredit macet perlu mendapatkan perhatian lebih  serius  karena  masalah  ini  menjadi akar dari masalah-masalah
lainnya.Selama  masalah  kredit  macet  ini belum  dibenahi,  bank-bank  masih  akan menghadapi  risiko  kredit  yang  tinggi, yang pada gilirannya menghambat ekspansi  kredit  bank  itu  sendiri  (Rahayu, 2011).
Berdasarkan latar belakang diatas, maka perumusan masalah pada penelitian ini adalah:
Bagaimana pengaruh pendidikan,  jenis  kelamin,  pekerjaan, usia,  status,  jumlah  tanggungan,  dan pendapatan  terhadap  terjadinya  kredit macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima ?
Menurut  UU  Perbankan  Nomor  7 tahun  1992,  kredit  adalah  penyediaan
uang atau tagihan yang dapat dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam meminjam antara suatu perusahaan dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu dengan  jumlah  uang,  imbalan  atau pembagian hasil keuntungan.
Kredit  merupakan  penyerahan barang,  jasa  atau  uang  dari  satu  kreditor atas dasar kepercayaan kepada pihak lain atau  debitur  dengan  janji  membayar  dari penerima  kredit  kepada  pemberi  kredit pada  tanggal  yang  telah  disepakati  oleh kedua belah pihak (Riva’i, 2007).
Kredit  macet  dapat  diartikan sebagai pinjaman yang mengalami kesulitan  pelunasan  akibat  adanya  faktor kesengajaan  dan  karena  faktor  eksternal diluar kemampuan kendali debitur (Dahlan,  2001).  Sedangkan  menurut (Rivai,  2008)  kredit  macet  merupakan kesulitan  nasabah  di  dalam  penyelesaian kewajiban-kewajibannya terhadap bank,baik  dalam  bentuk  pembayaran kembali  pokoknya,  pembayaran  bunga, maupun pembayaran ongkos-ongkos bank yang menjadi beban nasabah debitur yang bersangkutan.
Kredit  macet  adalah  kredit  sejak jatuh  tempo  tidak  dapat  dilunasi  oleh debitur  sebagaimana  mestinya  sesuai dengan perjanjian (Arthesa, 2006). Kredit macet  merupakan  rasio  keuangan  yang berkaitan dengan risiko kredit.
Adapun faktor-faktor yang mempengaruhi  terjadinya  kredit  macet adalah  sebagai  berikut  (Triwibowo  :
2009) :
1. Tingkat suku bunga Tingkat  suku  bunga  merupakan pembayaran  penggunaan  sebuah  sumber daya  yang  langka  (uang).  Tingkat  bunga adalah  harga  yang  dikeluarkan  debitur
untuk mendorong seorang kreditur memindahkan sumber daya langka tersebut. Akan tetapi, uang yang dikeluarkan oleh debitur tersebut menerima  kemungkinan  adanya  kerugian berupa  resiko  tidak  diterimanyatingkat suku bunga tertentu.
2. Pendidikan Pendidikan adalah tingkat pendidikan  formal  yang  pernah  dilalui oleh debitur yang diukur dengan tingkatan.  Tingginya  tingkat  pendidikan pengusaha  menjadi  landasan  atau  dasar untuk  memahami  dan  berpikir,  hal  ini akan  mempengaruhi  kemampuan  dalam mengelola usahanya atau pekerjaannya.
Pendidikan  adalah:  (1)  proses seseorang  mengembangkan  kemampuan, sikap  dan  membentuk  tingkah  laku lainnya  di  dalam  masyarakat  dimana  ia hidup; dan (2) proses sosial dimana orang dihadapkan  pada  pengaruh  lingkungan yang  terpilih  dan  terkontrol  (khususnya yang datang dari sekolah), sehingga dapat memperoleh atau mengalami
perkembangan  kemampuan  sosial  dan kemampuan individu yang optimum. Tujuan pendidikan menurut Undang-Undang Sistem Pendidikan Nasional  Nomor  20  Tahun  2003  pasal  3, adalah untuk mengembangkan
kemampuan  dan  membentuk  watak  serta peradaban  bangsa  yang  bermartabat dalam  rangka  mencerdaskan  kehidupan bangsa,  serta  untuk  mengembangkan potensi  peserta  didik  supaya  menjadi manusia  yang  beriman  dan  bertakwa kepada  Tuhan  YangMaha  Esa,  berakhlak mulia,  sehat,  berilmu,  cakap,  kreatif, mandiri,  dan  menjadi  warga  negara  yang demokratis dan bertanggung jawab.
3. Jenis Kelamin
Tidak ada perbedaan yang konsisten  antara  pria  dan  wanita  dalam kemampuan memecahkan masalah,
keterampilan analisis, dorongan kompetitif,  motivasi,  sosiabilitas  atau kemampuan  belajar.  Namun  studi-studi psikologi telah menemukan bahwa wanita lebih bersedia untuk mematuhi wewenang dan  pria  lebih  agresif  dan  lebih  besar kemungkinannya  daripada  wanita  dalam memiliki  pengharapan  untuk  sukses. Bukti  yang  konsisten  juga  menyatakan bahwa wanita mempunyai tingkat kemangkiran  yang  lebih  tinggi  dari  pada pria. Pada umumnya wanitamenghadapi  tantangan  lebih  besar dalam mencapai
karirnya, sehinggakomitmennya  lebih  tinggi.  Hal ini  disebabkan  pegawai  wanita  merasa bahwatanggung  jawab  rumah  tangganya ada  di  tangan  suami  mereka,  sehingga gajiatau  upah  yang  diberikan  oleh organisasi bukanlah sesuatu yang sangatpenting bagi dirinya. Wanita sebagai kelompok
cenderung  memiliki  komitmen  terhadap organisasi  lebih  tinggi  dibandingkan denganpria. Wanita pada umumnya harus mengatasi lebih banyak rintangan dalammencapai  posisi  mereka  dalam organisasi sehingga keanggotaan dalamorganisasi  menjadi  lebih  penting bagi mereka.
4. Pekerjaan Pekerjaan seseorang
mencerminkan kekuatan daya beli seseorang.  Seseorang  yang  memiliki pekerjaan tetapakan lebih aman dibandingkan  dengan  seseorang  yang tidak memiliki pekerjaan tetap.
5. Usia
Usia termasuk karakteristik personal  dari  debitur.  Usia  adalah  umur debitur  yang  diperhitungkan  dari  waktu kelahiran sampai saat pengambilan kredit yang  diukur  dalam  satuan  tahun.  Usia seseorang  dapat  mempengaruhi  tingkat
kemampuan yang dimiliki dalam melakukan aktivitas atau usaha. Seseorang yang masih berusia muda lebih aktif  dan  lebih  bersemangat  dalam menjalankan  pekerjaannya  dibandingkan seseorang  yang  memiliki  usia  lebih  tua yang kondisi fisik dan energinya semakin menurun, sehingga grafik untuk menjalankan  pekerjaannya  pun  akan semakin menurun. Seseorang yang mempunyai usia muda cenderung
menyukai  tantangan  dan  bersikap  lebih aktif terhadap tantangan daripada seseorang  yang  mempunyai  usialebih  tua yang cenderung pasif terhadap tantangan.
6. Status
Status  dibedakan  yaitu  status menikah  dan  belum  menikah.  Debitur yang  sudah  menikah  dengan  nasabah yang  belummenikah  akan  berbeda  dalam memaknai kredit.
Status  perkawinanadalah  ikatan lahir batin antara pria dan seorang wanita sebagai suami istridengan tujuan membentuk  keluarga  yang  bahagia  dan kekal  berdasarkanKetuhanan  Yang  Maha Esa.Perkawinan ( marriage ) adalah
ikatanyang  sah  antara  seorang  pria  dan wanita yang menimbulkan hak-hak dankewajiban-kewajiban  antara  mereka maupun turunannya. Pernikahan memaksakan peningkatantanggung jawab yang  dapat  membuat  suatu  pekerjaan yang  tetap  menjadilebih  berharga  dan penting.
7. Jumlah Tanggungan Jumlah tanggungan termasuk karakteristik personal. Jumlah tanggungan keluarga adalahjumlah
anggota  keluarga  debitur  termasuk  istri atau  suami,  anak  kandung  sertasaudara lainnya  yang  masih  tinggal  dalam  satu rumah  dan  masih  dalamtanggungan debitur  serta  diukur  dalam  jumlah  orang. Jumlah tanggungan keluarga yang
dimaksud adalah jumlah anggota keluarga yang  menjadi  tanggungan  keluarga  mitra binaan.
Semakin banyak jumlah tanggungan  keluarga  maka  semakin banyak pula pengeluaran, bila diasumsikan semua tanggungan tidak ada yang memberi kontribusi terhadap pendapatan  rumah  tangga  maka  orang harus pandai-pandai
mengatur pengeluaran agar dapat memenuhi kebutuhan keluarga.
Semakin banyaknya jumlah
tanggungan keluarga maka tingkat pengeluaran  sehari-harinya  pun  akan semakin  bertambah  dan  hal  tersebut berdampak  negatif  bagi  para  tulang punggung  keluarga.  Jika  para  tulang punggung  keluarga  tidak  bisa  mencukupi kebutuhan  keluarganya  maka  mereka akan  menempuh  cara  meminjam  kredit demi mencukupi kebutuhan hidupkeluarganya.
8. Pendapatan Pendapatan  adalah  penerimaan tingkat  hidup  dalam  satuan  rupiah  yang dapat  dinikmati  oleh  seorang  individu atau  keluarga  yang  didasarkan  atas penghasilannya atau sumber-sumber pendapatan  lain.  Pendapatan  tersebut bersumber  dari  berbagai  macam  mata pencarian yaitu : pegawai negeri, wiraswasta, petani, pengusaha dan perajin. Pendapatan menurut Ikatan
Akuntansi  Indonesia  yang  melalui  PSAK (2002)  No.  23  dalam  bukunya  “Standar Akuntansi  Keuangan”  adalah  sebagai berikut  :  “Pendapatan  adalah  arus  kas masuk bruto dari manfaat ekonomis yang timbul  dari  aktivitas  normal  perusahaan (termasuk perorangan) selama satu periode bila arus masukan itu mengakibatkan  kenaikan  ekuitas,  yang tidak  berasal  dari  kontribusi  penanaman modal”.  Berdasarkan  pernyataan  standart
tersebut  dijelaskan  bahwa  pendapatan dapat  bersumber  dari  :  kegiatan  yang dilakukan oleh seseorang yang menghasilkan imbalan, kegiatan
menyewakan  modal,  gaji,  bonus,  insentif maupun  penghasilan  lain  yang  dapat digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan hidup.
Kerangka pikir penelitian
menggambarkan  hubungan  antara  variabel independen, dalam hal ini adalah pendidikan  (X1),  jenis  kelamin  (X2), pekerjaan  (X3)  usia  (X4)  status  (X5) jumlah  tanggungan  (X6)  dan  pendapatan (X7)  terhadap  variabel  dependent  yaitu kredit  macet  (Y).  Adapun  kerangka pemikiran  yang  digunakan  adalah  sebagai berikut :
Sumber : Data olahan (2017) Gambar 1
Kerangka pemikiran
Berdasarkan  uraian  teori-teori,
penelitian terdahulu dan kerangka pemikiran diatas, maka dapat
dikemukakan  suatu  hipotesis  “Diduga faktor pendidikan, jenis kelamin, pekerjaan, usia, status, jumlah
tanggungan  dan  pendapatan  berpengaruh signifikan  terhadap  terjadinya  kredit
macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima”.

## METODE PENELITIAN Uji Asumsi Klasik
Manurung  (2014)  menyatakan  uji asumsi  klasik  digunakan  untuk  menganalisis model regresi linear berganda dalam penelitian.  Jika  modelnya  baik  maka  hasil regresi linear berganda layak untuk dijadikan rekomendasi.

## Analisa Regresi Linear Berganda
Metode  ini  digunakan  untuk melihat  hubungan  atau  pengaruh  dari faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kredit macet terhadap kredit  macet, yang dinyatakan  dalam  bentuk  persamaan matematik sebagai berikut : (Riduwan, 2010)
Y= a + b 1 X 1 + b 2 X 2 +b 3 X 3 +b 4 X 4 +b 5 X 5 +b 6 X 6 +b 7 X 7 +e
Dimana : Y = Kredit Macet X 1 = Pendidikan X 2 = Jenis Kelamin X 3 = Pekerjaan X 4 = Usia X 5 = Status X 6 = Jumlah Tanggungan X 7 = Pendapatan a = Bilangan Konstanta yaitu nilai Y bila X = 0 b1 =Koefisien regresi pendidikan b2 =Koefisien  regresi  jenis kelamin b3 =Koefisien regresi pekerjaan b4 =Koefisien regresi usia b5 =Koefisien regresi status b6 =Koefisien  regresi  jumlah tanggungan b7 =Koefisien regresi pendapatan e =Standar error X1 X3 X2 X4 X7 X5 X6 Kredit Macet (Y)
Untuk menilai parameter a dan bi adalah  dengan  menggunakan  kuadrat terkecil Ordinary  Least  Square (OLS) yang  diproses  dengan  menggunakan program SPSS.\
Koefisien Determinasi Nilai  R 2 berkisar  antara  nol  dan satu  (0<R 2 <1).  NilaiR 2 yang  kecil  atau mendekati nol berarti kemampuan variabel  independen  dalam  menjelaskan variasi  variabel  dependen  amat  terbatas. Sebaliknya,  jika  nilai  R 2 mendekati  satu berarti  variabel  independen  memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.  Digunakan  rumus  sebagai berikut : (Gujarati, 2004)
R 2 =b 1 ∑X 1 Y)+ b 2 ∑X 2 Y+b 3 ∑X 3 Y+ b 4 ∑X 4 Y+b 5 ∑X 5 Y+ b 6 ∑X 6 Y+b 7 ∑X 7 Y ∑Y 2
Dimana :
R 2 =Koefisien determinasi b  =  Slope  garis  estimasi  yang paling baik (best fitting)
Apabila :
1. Jika R 2 yang kecil atau mendekati nol berarti kemampuan variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat terbatas. Sebaliknya, jika nilai R 2 mendekati  satu  berarti  variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan.
2. Jika  R 2 benilai  negatif  maka  nilai dianggap nol, berarti faktor pendidikan  (X1),  jenis  kelamin  (X2), pekerjaan  (X3),  usia  (X4),  status (X5),  jumlah  tanggungan  (X6),  dan pendapatan  (X7)tidak  menjelaskan hubungan yang kuat dengan terjadinya Kredit Macet.

## Uji t (Uji Parsial)
Nilai  kritis  t  didapat  dari  tabel distribusi  dengan  menggunakan  tingkat signifikan 5%
t tabel = t(a/2;nk1) Untuk melakukan pengujian terhadap koefisien regresi antara X   dan Y  digunakan  rumus  sebagai  berikut  : (Supranto, 2006)
t h = r√n – 2 √1 – r 2
Dimana : t h = fungsi t derajat kebebasan (df) = n . 2 r = koefisien korelasi n = jumlah data Apabila  : 1. Jika t h > t tabel maka H0 di tolak dan Ha diterima,  berarti  pendidikan  (X1), jenis  kelamin  (X2),  pekerjaan(X3), usia  (X4),  status  (X5),  jumlah tanggungan  (X6),  dan  pendapatan (X7)  berpengaruh  signifikan  terhadap terjadinya Kredit Macet (Y).
2. Jika t h < t tabel maka H0 di diterima dan Ha ditolak, berartipendidikan (X1), jenis kelamin (X2), pekerjaan(X3), usia (X4), status (X5), jumlah tanggungan (X6), dan pendapatan (X7) tidak berpengaruh signifikan terhadap terjadinya Kredit Macet (Y).

## Uji Hipotesis F (Uji Simultan)
Pengujian  ini  dilakukan  untuk mengetahui secara serentak atau bersama- sama variabel independent (X) berpengaruh  secara  signifikan  atau  tidak terhadap  variabel  dependent  (Y).  Maka dapat dirumuskan sebagai berikut: (Riduwan, 2010)
F tabel = F(a:k-1.k(n1)) F hitung =   R 2 / (k-1)
(1 - R 2 )/(n - k)
Dimana : F = hasil F hitung
R 2
= Koefisien determinasi
k = jumlah variabel bebas n = jumlah data

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Asumsi Klasik Khoiron (2010) menyatakan salah satu syarat untuk dapat menggunakan persamaan regresi linear berganda  adalah  terpenuhinya  uji  asumsi klasik. Untuk mendapatkan nilai pemeriksa yang tidak bias dan efisien dari satu  persamaan  regresi  berganda  perlu dilakukan pengujian   untuk  memgetahui model  regresi  yang  dihasilkan  memenuhi persyaratan   asumsi klasik yaitu :

## Uji Normalitas
Berikut adalah hasil uji normalitas yang diperoleh dari hasil penelitian :
Gambar 2. Hasil uji normalitas

## Sumber:data olahan (2017)
Berdasarkan  gambar  2  dapat dilihat  bahwa  sebaran  data  menyebar disekitar  garis  diagonal  atau  menyebar disekitar garis diagonal yang
menunjukkan  pola  berdistribusi  normal dengan  model  regresi  telah  memenuhi asumsi  normalitas.  Tologana  dan  Kalalo (2013) menyatakan uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah data dalam penelitian berdistribusi normal atau tidak.  Uji  normalitas  data  dilakukan dengan  berbagai  cara  diantaranya  normal
p-p  plot of  regresion  standardized residual dimana  sebaran  data  mengikuti arah garis diagonal.
a. Uji Multikolinearitas
Berikut adalah hasil uji multikolinearitas  yang  diperoleh  dari hasil penelitian: Tabel 1 Uji Multikolinearitas No Variabel Toler ance Nilai VIF Keterangan 1 Pendidikan 0,376 2,658 Multikolienari tas dalam toleransi 2 Jenis Kelamin 0,354 2,829 Multikolienari tas dalam toleransi 3 Pekerjaan 0,430 2,327 Multikolienari tas dalam toleransi 4 Usia 0,361 2,774 Multikolienari tas dalam toleransi 5 Status 0,720 1,389 Multikolienari tas dalam toleransi 6 Jumlah Tanggungan 0,521 1,378 Multikolienari tas dalam toleransi 7 Pendapatan 0,371 2,587 Multikolienari tas dalam toleransi Sumber:data olahan (2017) Berdasarkan  tabel  1  dapat  dilihat nilai variance inflation factor (VIF) lebih kecil  dari  10  yang  menunjukkan  bahwa semua variabel tidak terjadi multikolinearitas  dan  model  regresi  telah memenuhi asumsi multikolinearitas. Dasar dalam pengambilan keputusan pada uji multikolinearitas apabila nilai variance  inflation  factor (VIF)  lebih besar dari 10 dan nilai tolerance kecil dari 0,10  maka  terjadi  multikolinearitas  pada data  dan  sebaliknya  VIF  lebih  kecil  dari 10  dan  nilai  tolerance  besar  dari  0,10 maka tidak ada multikolinearitas (Raharjo, 2015).

## Analisis Regresi Linear Berganda
Pengujian  melalui  regresi  linier berganda dilakukan dengan menggunakan bantuan SPSS 16.0 untukmenganalisis pengaruh  faktor  pendidikan  (X1),  jenis kelamin  (X2),  pekerjaan  (X3),  usia  (X4), status  (X5), jumlah tanggungan  (X6) dan pendapatan  (X7)  terhadap  kredit  macet (Y)  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima, maka diperoleh hasil
perhitungan regresilinear berganda sebagai berikut : Tabel 2 Hasil Analisis regresi linear berganda
Variabel Koefis ien Regre si t hitung t tabel Sig Hipotesis Konstan 0,008 0,01 - Pendidikan (X 1 ) 0,370 2,48 1,975 0,01 Diterima Jenis Kelamin (X2) -0,105 -0,76 1,975 0,44 Ditolak Pekerjaan (X3) 0,437 3,16 1,975 0,00 Diterima Usia (X4) 0,329 2,43 1,975 0,01 Diterima Status(X5) 0,014 0,10 1,975 0,92 Ditolak Jumlah Tanggungan (X6) -0,239 3,62 1,975 0,00 Diterima Pendapatan (X7) -0,149 2,54 1,975 0,01 Diterima N = 166 R = 0,915 R Square = 0,923 Adjusted R Square = 0,901 F hitung =23,213
F tabel = 1,300
Sig F = 0,000 Alpha = 0,05

## Sumber:data olahan (2017)
Berdasarkan tabel 2 dapat diperoleh persamaan regresi linear
berganda sebagai berikut :
Y  =  0,008  +  0,370X1  -  0,105X2  + 0,437X3  +  0,329X4  +  0,014X5  - 0,239X6 - 0,149X7 + e
Dimana  persamaan  regresi  linear berganda diatas dapat dijelaskan bahwa :
1. a = 0,008
Konstanta  0,008  berarti  bahwa kredit  macet  akan  konstan  sebesar  0,008 jika tidak dipengaruhi variabel pendidikan  (X1),  jenis  kelamin  (X2), pekerjaan  (X3),  usia  (X4),  status  (X5), jumlah  tanggungan  (X6)  dan  pendapatan (X7).  Dalam  hal  ini  kredit  macet  tetap terjadi  yang  disebabkan  faktor  lain  yang tidak diteliti pada penelitian ini.
2. b1 = 0,370 Berarti  variabel  pendidikan  (X1) mempengaruhi  kredit  macet  sebesar 0,370  satuan  atau  berpengaruh  positif,
yang artinya jika pendidikan  semakin tinggi  maka  kredit  macet  naik  sebesar 0,370 satuan.   Sebaliknya jika pendidikan semakin rendah, maka kredit macet akan turun sebesar 0,370 satuan. Bahwa semakin pintar seseorang menyebabkan    mereka  akan  berniat menyalahi  aturan  pendidikan.  Dengan asumsi variabel lainnya konstan.
3. b2 = -0,105
Berarti  variabel  jenis  kelamin
(X2) mempengaruhi kredit macet  sebesar -0,105  satuan  atau  berpengaruh  negatif. Artinya jenis kelamin laki-laki cenderung menyebabkan  terjadinya  kredit  macet pada PT. BPR Dharma Pejuang Empatlima.  Dengan  asumsi  variabel lainnya konstan.
4. b3 = 0,437
Berarti  variabel  pekerjaan(X3) mempengaruhi  kredit  macet  sebesar 0,437  satuan  atau  berpengaruh  positif, artinya  jika  pekerjaan  tinggi  maka  kredit macet  akan  meningkat  sebesar  0,437 satuan.  Sebaliknya  jika  pekerjaan  rendah maka  kredit  macet  akan  turun  sebesar 0,437  satuan.  Dengan  asumsi  variabel lainnya konstan.
5. b4 =0,329
Berarti variabel usia (X4)
mempengaruhi  kredit  macet  sebesar 0,329  satuan  atau  berpengaruh  positif,
yang  artinya  jika  usia  bertambah  maka kredit  macet  meningkat  sebesar  0,329 satuan.  Bahwa  semakin  tua  seseorang maka kecenderungan kredit yang digunakan  akan  mengalami  kemacetan karena  mereka  tidak  sanggup  untuk bekerja  lagi.  Dengan  asumsi  variabel lainnya konstan.
6. b5 = 0,014
Berarti variabel status (X5)
mempengaruhi  kredit  macet  sebesar 0,014  satuan  atau  berpengaruh  positif. Artinya  bahwa  nasabah  dengan  status menikah    akan  mengalami  kredit  macet karena  adanya  tanggungan  anak  yang akan  dibiayai.  Dengan  asumsi  variabel lainnya konstan.
7. b6 = -0,239 Berarti variabel jumlah tanggungan  (X6)  mempengaruhi  kredit macet sebesar -0,239 satuan atau berpengaruh  negatif,  artinya  jika  jumlah tanggungan  semakin  meningkat  maka kredit  macet  akan  turun  sebesar  -0,239 satuan. Sebaliknya jika jumlah
tanggungan berkurang, maka kredit macet akan  meningkat  sebesar  -0,239  satuan. Dengan asumsi variabel lainnya konstan.
8. b7 = -0,149
Berarti  variabel  pendapatan  (X7) mempengaruhi  kredit  macet  sebesar  - 0,149  satuan  atau  berpengaruh  negatif, yang  artinya  jika  pendapatan  semakin tinggi  maka  kredit  macet  turun  sebesar  - 0,149 satuan. Sebaliknya jika pendapatan semakin  rendah,  maka  kredit  macet  akan meningkat sebesar -0,149 satuan. Dengan asumsi variabel lainnya konstan Analisa Koefisien Determinasi (R²)
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat  bahwa  nilai  Koefisien  determinan (R Square) sebesar 0,923 atau 92,3%,koefisien determinasi ini
digunakan  untuk  mengetahui  seberapa besar  presentase  pengaruh  variabel  bebas
terhadap  perubahan  variabel  terikat, Artinya  bahwa  pengaruh  pendidikan (X1), jenis kelamin (X2), pekerjaan (X3), usia (X4), Status (X5), jumlah tanggungan  (X6),  dan  pendapatan  (X7) terhadap  kredit  macet  (Y)  diperoleh  nilai koefisien  determinasi  (R 2 )  sebesar  0,923 artinya  92,3%  kreditmacet  pada  PT.BPR Dharma  Pejuang  Empatlima  dipengaruhi oleh  tujuh  variabel  penelitian  ini  yaitu pendidikan,  jenis  kelamin,  pekerjaan, usia,  status,  jumlah  tanggungan  dan pendapatan.  Sedangkan  sisanya  7,7% dipengaruhi oleh variabel-variabel  lain di luar penelitian ini.

## Uji T (Uji Parsial)
Uji
T digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh dari setiap variabel  independen  secara  individual (parsial)  terhadap  variabel  dependen. Hasil uji t pada penelitian ini dapat dilihat pada  tabel  III  bahwa  t hitung dari  setiap variabelX1,  X2,  X3,  X4,  X5,  X6  dan  X7 dengan  nilai p ≤  0,05 , dan  untuk  t tabel dicari  pada  pengujian  dua  sisi  dengan hasil  sebesar  1,975092  dan  signifikan 0,000.
Berikut  ini  dijelaskan  pengaruh masing-masing variabel independen secara parsial:
1. Pendidikan (X1)
Variabel  pendidikan  memiliki  nilai  t statistik  dimana  t titung lebih  besar  dari t tabel ,  nilai  2,487  >  1,975092  dengan nilai  sig  0,017  <  dari  nilai α  =  0,05 sehingga dapat dikatakan bahwa terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara  variabel  pendidikan  terhadap kredit macet. Dengan demikian pengujian H 1 diterima dan H 0 Ditolak.
2. Jenis Kelamin (X2)
Variabel  jenis  kelamin  memiliki  nilai t hitung lebih kecil dari t tabel , nilai -0,767 < 1,975092  dengan  nilai  sig  0,448  >  dari nilai α = 0,05 sehingga dapat dikatakan
bahwa  tidak  terdapat  pengaruh  secara signifikan antara variabel jenis kelamin terhadap kredit macet. Dengan demikian pengujian H 0 diterima dan H 1 Ditolak.
3. Pekerjaan (X3)
Variabel pekerjaan memiliki nilai t hitung lebih  besar  dari  t abel ,  nilai  3,168  > 1,975092  dengan  nilai  sig  0,003  <  dari nilai α = 0,05 sehingga dapat dikatakan
bahwa terdapat pengaruh yang signifikan  antara  variabel  pekerjaan terhadap kredit macet. Dengan demikian pengujian H 1
diterima dan H 0 Ditolak.
4. Usia (X4)
Variabel usia memiliki nilai t hitung lebih besar  dari  t tabel
,  nilai  2,435  >  1,975092 dengan  nilai  sig  0,019  <  dari  nilai α  =
0,05 sehingga  dapat  dikatakan  bahwa terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara  variabel  usia  terhadap  kredit macet.  Dengan  demikian  pengujian  H 1 diterima dan H 0 Ditolak.
5. Status (X5)
Variabel  status  memiliki  nilai  t hitung lebih  kecil  dari  t tabel
,  0,100  <  1,975092 dengan  nilai  sig  0,921  >  dari  nilai α  =
0,05 sehingga  dapat  dikatakan  bahwa tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara  variabel  status  terhadap  kredit macet.  Dengan  demikian  pengujian  H 0 diterima dan H 1 Ditolak.
6. Jumlah Tanggungan (X6)
Variabel  jumlah  tanggungan  memiliki nilai  t hitung lebih  kecil  dari  t tabel ,  nilai 3,620>  1,975092  dengan  nilai  sig
0,000<  dari  nilai α  =  0,05 sehingga
dapat dikatakan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel  jumlah  tanggungan  terhadap kredit macet. Dengan demikian pengujian H 1 diterima dan H 0 Ditolak.
7. Pendapatan (X7)
Variabel  pendapatan  memiliki  nilai t hitung lebih besar dari t tabel , nilai 2,540> 1,975092  dengan  nilai  sig  0,013<  dari
nilai α = 0,05 sehingga dapat dikatakan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan  antara  variabel  pendapatan terhadap kredit macet. Dengan demikian pengujian H 1 diterima dan H 0 Ditolak.

## Uji Hipotesis F (Uji Simultan)
Berdasarkan  hasil  uji  simultan dari  tabel  III  di  atas  ditunjukkan  bahwa Fhitung  sebesar  23,213,  sedangkan  hasil Ftabel pada tabel distribusi dengan nilaiα =  0,05adalah  sebesar  1,300.  Hal  ini berarti  Fhitung  >  Ftabel  (23,213>1,300). Pada tabel di atas kita juga dapat melihat bahwa nilai signifikansi 0,000 lebih kecil dari  0,05,  karena  nilai  signifikansi  lebih kecil  dari  0,05  maka  model  regresi  dapat digunakan  untuk  memprediksi  Kredit Macet  atau  dapat  dikatakan  bahwa pendidikan,  jenis  kelamin,  pekerjaan, usia,  status,  jumlah  tanggungan  dan pendapatan secara bersama-sama (simultan)  berpengaruh  terhadap  kredit macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima.
Pembahasan  dalam  penelitian  ini bertujuan untuk menerangkan dan menginterprestasikan hasil penelitian dengan  tujuan  penelitian.  Berdasarkan hasil  analisis  yang  telah  dilakukan terdapat  pengaruh  antara  variabel  bebas dengan variabel terikat.
Secara  parsial  (uji  t),  pendidikan berpengaruh  signifikan  terhadap  kredit macet.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai signifikansi  0,017  lebih  kecil  dari  α  = 0,05.  Hasil  tersebut  selaras  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Eka  Puji Murti  Rahayu,  2012bahwa  pendidikan berpengaruh  terhadap  kredit  macet  pada PNPM Mandiri. Dengan demikian hipotesis  yang  menyatakan  ada  pengaruh signifikan  pendidikan  terhadap  kredit macet.
Variabel  jenis  kelamin  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  kredit macet.Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai signifikansi  0,448lebih  besar  dari  α  = 0,05.  Sedangkan  variabel  pekerjaan secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap kredit macet. Hal ini ditunjukkan  dengan  nilai  signifikansi 0,003lebih  kecil  dari  α  =  0,05.  Hasil tersebut  selaras  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Sitti  Rahmah  Febrianti, 2015  bahwa  pekerjaan  berpengaruh terhadap  kredit  macet  pada  PT.BRI (persero) TBK Cabang Sengkang.Dengan demikian  hipotesis  yang  menyatakan  ada pengaruh  signifikan  pekerjaan  terhadap kredit macet.
Variabel usia secara parsial berpengaruh  signifikan  terhadap  kredit macet.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai signifikansi  0,019  lebih  kecil  dari  α  = 0,05.  Hasil  tersebut  selaras  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Samti, 2011  bahwa  usia  berpengaruh  terhadap kredit  macet  pada  Gerai  Kredit  Verena Bogor.Dengan  demikian  hipotesis  yang menyatakan ada pengaruh signifikan  usia terhadap kredit macet. Sedangkan variabel status tidak berpengaruh signifikan  terhadap  kredit  macet.Hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai  signifikansi 0,921 lebih besar dari α = 0,05.
Variabel  jumlah  tanggungan  secara parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap kredit  macet.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan nilai  signifikansi  0,000  lebih  kecil  dari  α =  0,05.  Hasil  tersebut  selaras  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Indra Marsen  Sibarani,  2011  bahwa  jumlah tanggungan  berpengaruh  terhadap  kredit macet  pada  PT.BPR  Bumiasih  NBP  34 Pematang
Siantar.Dengan demikian hipotesis  yang  menyatakan  ada  pengaruh signifikan  jumlah  tanggungan  terhadap kredit macet. Sedangkan variabel
pendapatan  secara  parsial  berpengaruh signifikan  terhadap  kredit  macet.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai  signifikansi 0,013  lebih  kecil  dari  α=  0,05.  Hasil tersebut  selaras  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh  Lutfi Efendi,  2009  bahwa pendapatan  berpengaruh  terhadap  kredit macet  pada  PT.BPR  Dharma  Pejuang Empatlima.  Dengan  demikian  hipotesis yang menyatakan ada pengaruh signifikan pendapatan terhadap kredit macet.
Hasil  uji  serentak  (F)  pendidikan, jenis  kelamin,  pekerjaan,  usia,  status, jumlah  tanggungan dan  pendapatan signifikan  terhadap  kredit  macet.  Hal  ini dapat  dilihat  dari  nilai  signifikansi  0,000 lebih  kecil  dari  α  =  0,05.  Sehingga hipotesis  yang  menyatakan  ada  pengaruh antarapendidikan, jenis kelamin, pekerjaan, usia, status, jumlah tanggungan  dan  pendapatan  kredit  macet terbukti dan dapat diterima. Hal ini sesuai dengan  teori  Triwibowo,  2009  bahwa terdapat
faktor-faktor yang mempengaruhi kredit macet seperti tingkat  suku  bunga,  jumlah  pinjaman, pendidikan,  jenis  kelamin,  pekerjaan, usia,  status,  pengalaman  usaha,  omzet usaha, jumlah tanggungan dan pendapatan.

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  dan pembahasan  dalam  penelitian  mengenai faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kredit macet  terhadap  kredit  macet  yang  telah diuraikan sebelumnya, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
1. Berdasarkan  hasil  pembahasan  atas analisa regresi linear berganda diperoleh    hasil  yang  positif  pada variabel  pendidikan  (X1)  ,  pekerjaan (X3),  usia  dan  status  terhadap  kredit macet  pada PT.BPR Dharma Pejuang
Empatlima.  Sedangkan  variabel  jenis kelamin  (X2),  jumlah  tanggungan (X5)  dan  pendapatan  (X6)  diperoleh hasil  yang  negatif  terhadap  kredit macet  pada PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima.  Hasil  analisa  korelasi mengenai  hubungan  variabel  dapat disimpulkan  bahwa  hubungan  antara variabel  pendidikan,  jenis  kelamin, pekerjaan, usia, status, jumlah tanggungan  dan  pendapatan  terhadap kredit  macet  pada  PT.BPR  Dharma Pejuang Empatlima sangat kuat.
2. Berdasarkan  hasil  pembahasan  atas pengujian hipotesis mengenai pengaruh  pendidikan,  jenis  kelamin, pekerjaan, usia, status, jumlah
tanggungan  dan  pendapatan  terhadap kredit  macet  pada  PT.BPR  Dharma Pejuang Empatlima dapat disimpulkan  bahwa  secara  parsial variabel  pendidikan,  pekerjaan,  usia, jumlah  tanggungan  dan  pendapatan berpengaruh signifikan terhadap kredit  macet  pada  PT.BPR  Dharma Pejuang  Empatlima.  Sedangkan  atas pengujian hipotesis
mengenai pengaruh  jenis  kelamin  dan  status terhadap  kredit  macet  pada  PT.BPR Dharma  Pejuang  Empatlima  dapat disimpulkan  bahwa  secara  parsial jenis kelamin dan status tidakberpengaruh signifikan terhadapkredit  macet  pada  PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima .
3. Berdasarkan  pada  pembahasan  atas pengujian hipotesis mengenai pengaruh secara bersama–sama pendidikan,  jenis  kelamin,  pekerjaan, usia,  status,  jumlah  tanggungan  dan pendapatanterhadap kredit macet pada PT.BPR  Dharma  Pejuang  Empatlima dapat  disimpulkan  bahwa  secara bersama–sama pendidikan, jenis kelamin,  pekerjaan,  usia,  status,
jumlah tanggungan
dan pendapatanberpengaruh signifikan terhadap  kredit  macet  pada  PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima.

## Saran
Berdasarkan  pada  kesimpulan  di atas,  maka  saran  yang  dapat  penulis ungkapkan adalah sebagai berikut:
1. PT.BPR Dharma Pejuang Empatlima dalam menentukan kebijakan- kebijakan  yang dilakukan khususnya dalam  masalah  pemberian  kredit kepada  nasabah  harus  benar-benar melakukan pengecekan terhadap calon  debitur,  seperti  menganalisa faktor  pendidikan,  jenis  kelamin, pekerjaan, status, usia, jumlah tanggungan  dan  pendapatan  debitur, dari  penelitian  ini  dapat  diantisipasi agar tidak menjadi kredit macet.
2. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa ketujuh variabel yaitu pendidikan, jenis kelamin, pekerjaan, usia,  status,  jumlah  tanggungan  dan pendapatan memiliki pengaruh sebesar  90,1%  sehingga  pihak  bank dapat mengantisipasi terjadinya peningkatan tingkat kredit macet
3. Faktor yang
berpengaruhnya terhadap kredit macet adalah pendidikan,  pekerjaan,  usia,  jumlah tanggungan dan pendapatan, sehingga  disarankan  kepada  pihak bank  untuk  memberikan  perhatian lebih pada faktor ini
4. Bagi Masyarakat Diharapkan  bagi  masyarakat  dapat menggunakan  kredit  yang  diberikan sesuai  dengan  keperluan  yang  telah direncanakan,  agar  tidak  timbul adanya kredit macet.

## DAFTAR PUSTAKA
Arthesa.  (2006). Bank  dan  Lembaga
Keuangan  Bukan  Bank .  Jakarta  :
PT Indeks.
Astuti.  (2009). Analisis  Kredit  Macet Pada PT.BPR Restu Klaten Makmur . Skripsi. Fakultas Ekonomi  :  Universitas  Sebelas Maret Surakarta.
Budi,  Tatok  &  Ttriandu  Sigit.  (2006).
Bank  dan  Lembaga  Keuangan
Lainnya .  Edisi  2.  Salemba  4.
Jakarta. Bungin. (2005). Metode Penelitian Kuantitatif. Jakarta: Prenada Media. Dahlan.  (2001). Manajemen  Lembaga
Keuangan .  Ed  III.  Jakarta.  LPEE UI.
Gitosudarmo,  Basri.  (2008).  Manajemen Keuangan. Yogyakarta : BPFE.
Gujarati. (2000). Ekonomi Dasar . Jakarta:
Erlangga. Harmono, (2011). Manajemen Keuangan . Jakarta : PT. Bumi Aksara. Hasibuan. (2001). Dasar-dasar
Perbankan .  Jakarta  :  Gunung Agung.
Hermanto.  (2006). Faktor-Faktor  Kredit Macet Pada PD.BPR BKK Ungaran Kabupaten Semarang .  Tugas  Akhir.  Fakultas
Ekonomi Universitas  Semarang.
Kasmir. (2000). Dasar-Dasar Perbankan.
Jakarta:PT Raja Grafindo Persada.
---------.(2008). Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya ,  Edisi  Revisi 2008, Jakarta :  PT Raja Grafindo Persada. Khoiron.  (2010). Pengaruh  Kualitas
Pelayanan  Terhadap  Kepuasan Nasabah  Pada  Bank  Syariah Mandiri  Cabang  Malang .  Skripsi Falkutas  Ekonomi  Universitas Islam  Negeri  Maulana  Malik Ibrahim Malang.
Manurung. (2014). Metodelogi Penelitian Bisnis  Konsep  Dan  Aplikasi .
Umsu Press. Medan. Rahayu.  (2011). Lima  Jurus  Menangani Kredit Macet . http://swa.co.id/2011/03 Riduwan.  (2010). Dasar-dasar  Statistika , Alfabeta, Bandung. Riva’idkk.  (2007). Bank  and  Financial
Institute Manajemen. Jakarta: Raja   Grafindo Persada. Suharjono. (2003). Managemen Perkreditan  Usaha  Kecil  dan Menengah. Jakarta : Raja Grafindo Persada. Sugiyono.  (1999). Metode  Penelitian Bisnis. Bandung : Alfabeta Suprapto.  (2008). Kredit  Bermasalah . www.pdfound.com//pdf/rosyid.inf o/
Susilo.  (2006). Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya .  Jakarta  :
Salemba Empat.
Verryn.  (2001). Ensiklopedia  Ekonomi Keuangan . Jakarta : Raja Grafindo Persada.