Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
Kondisi  kebutuhan  saat  ini  menyebabkan masyarakat  semakin  tergantung  terhadap pembiayaan.  Hal  ini  terlihat  dengan semakin meluasnya kebutuhan hidup mengikuti  arus    perkembangan  zaman karena meningkatnya perkembangan teknologi di Indonesia. Gejolak ini menimbulkan  banyaknya  minat  masyarakat terhadap  penggunaan  pembiayaan  atau pinjaman  pada  Lembaga  Keuangan  Bank (LKB)  dan  Lembaga  Keuangan  Bukan Bank  (LKBB).  Pembiayaan  atau  pinjaman tersebut dimaksudkan untuk menambah dan memperluas  usaha,  yang  diarahkan  dalam bentuk  penyediaan dana, barang dan modal (Wiwoho, 2014).
Meskipun lembaga pembiayaan merupakan  lembaga  keuangan  bersama- sama  dengan    lembaga  perbankan  ,  namun dilihat  dari  padanan  istilah   dan  penekanan usahanya  antara    lembaga  pembiayaan  dan lembaga  keuangan  berbeda. Lembaga pembiayaan ini memiliki kegiatan usahanya
yang  lebih  menekankan  pada  fungsi pembiayaan, yaitu dalam bentuk penyediaan  dana  atau  barang  modal dengan  tidak  menarik  dana    secara langsung dari masyarakat (Nurhadi,
2018).
Adapun lembaga keuangan
menjalankan usahanya di bidang keuangan,  baik  penyediaan  dana    untuk membiayai usaha produktif dan kebutuhan konsumtif, dengan demikian istilah lembaga pembiayaan lebih sempit pengertiannya    dibandingkan  dengan istilah  lembaga    keuangan.  Lembaga pembiayaan  adalah    bagian  dari  lembaga keuangan (Ulpah, 2020).
Lembaga pembiayaan yang kegiatan usahanya lebih menekankan pada fungsi  pembiayaan,  yaitu  dalam  bentuk dana  atau  barang  modal  dengan  tidak menarik  dana  langsung    dari  masyarakat. Persaingan    pada  lembaga  pembiayaan menyebabkan  masing-masing  lembaga
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah

## HERLINA
Institut Agama Islam Alquran Al Ittifaqiah Jln. Lintas Timur KM. 36 Indralaya Ogan Ilir Sumatera Selatan Telp. (0711) 580793 E-mail : Herlinaherman26@gmail.com (korespondensi)
Submit : 2023-02-04 Review : 2023-03-15 Publish :  2023-05-26
Abstract :  The  phenomena  that  has  so  far  emerged  is  that  financial  institutions,  particularly Islamic banking, have not offered the proper solutions for problem-financing consumers. As a result,  these  customers  have  decreased,  which  has  led  to the  demise  of  existing  enterprises. This  research  attempts  to  accept  and  revive  troublesome  customers  who  have  good commercial potential in order to prevent takeover by rival banks. A qualitative approach with a descriptive degree of explanation was chosen as the research methodology in this study. By processing observational data,  linked  interviews,  and  comparisons  with  various relevant and accurate  theories  and  examples,  data  collecting,  collection,  and  analysis  approaches  were carried  out  concurrently.  The  research's  findings  indicate  that  banks  should  develop  new products that can serve as a solution to or a means of avoiding problems already in existence because  of  the  intense  competition  in  the  finance  market.  The  best  product  innovation  to address this issue is the creation of a refinancing account. the creation of a new account that can  handle  both  potential  clients  from  other  financial  institutions  and  current  troublesome customers.  To  make  this  refinancing  account  more  effective  and  targeted  in  improving  the welfare  of  customers  in  particular  and  society  in  general,  various  training,  reward  and punishment  systems,  as  well  as  periodic  evaluations,  are  required.  The  main  objective  of sharia is to assist one another in overcoming obstacles.
Keywords: Establishment, Refinancing Accounts, Troubled Customers, Potential
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
196
membuat  sistem  yang  sederhana  untuk lebih menarik masyarakat menjadi konsumen, baik dalam menawarkan produk maupun  persaingan  suku  bunga  untuk meningkatkan  pelayanan  dan  penyediaan fasilitas  kemudahan    yang  diadakan  oleh lembaga  pembiayaan.  Masyarakat  biasanya lebih  menyukai    suatu  produk  pelayanan yang  memiliki  aspek  legalitas  (Ana  & Zunaidi, 2022).
Regulasi  mengenai  bank  syariah tertuang  dalam  UU  No.  21  tahun  2008 tentang  perbankan  syariah,  bank  syariah adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip    syariah  dan menurut  jenisnya  terdiri  atas  Bank  Umum dan  Unit  Usaha  Syariah  dan  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (Simal, 2019).
UU  tersebut  merupakan  perubahan dari UU no. 10 tahun 1988 yang pada tahun tersebut  dianggap  memberikan  landasan hukum  yang  lebih  kuat  dan  kesempatan yang  lebih  luas  bagi  pengembangan perbankan  syariah.  Bank  sebagai  lembaga intermediasi  antara  pihak  surplus  dengan pihak  deposit  mempunyai  sedikitnya  2 fungsi,  yaitu  pengumpulan  dan  penyaluran dana (Aziz & Kornitasari, 2017).
Penyaluran  dana    yang  terdapat  di bank  konvensional  dengan  bank  syariah mempunyai  perbedaan  yang  essensial,  baik dalam hal nama , akad maupun transaksinya. Dalam perbankan konvensional  penyaluran  dana  ini  dikenal dengan nama kredit sedangkan diperbankan syariah  adalah  pembiayaan  (Masruron  & Safitri, 2021).
Berbeda  dengan  pengertian  kredit yang mengharuskan debitur mengembalikan pinjaman dengan pemberian  bunga  kepada  bank,  maka pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah pengembalian  pinjaman  dengan  bagi  hasil berdasarkan kesepakatan antara bank dengan  nasabah.  Pembiayaan  merupakan aktifitas yang sangat penting karena dengan pembiayaan akan diperoleh sumber pendapatan  utama  dan  menjadi  penunjang kelangsungan  usaha  bank.  Sebaliknya  bila pengelolaannya
tidak
baik akan
menimbulkan permasalahan dan berhentinya  usaha  bank  (Basrowi  & Julianas, 2020).
Prinsip  ekonomi  Islam  saat  ini berkembang pesat ditandai dengan semakin  banyaknya  lembaga  keuangan baik  sektor  perbankan  maupun  non perbankan  berbasis  syariah  di  Indonesia, Setidaknya  lembaga  keuangan  syariah  di dunia tak terkecuali di Indonesia mempunyai  2  (dua)  permasalahan  yang harus  segera  dicarikan  pemecahannya, antara lain (Madjid, 2018):
1. Kurangnya efisiensi penanganan produk  pembiayaan  yang  bermasalah namun  nasabah memiliki usaha yang berpotensi.
2. Kurangnya inovasi produk pembiayaan  sehingga  tawaran  kepada masyarakat terbatas 3. Kurangnya tanggap dalam
penanganan pembiayaan terhadap nasabah yang bermasalah yang merupakan salah satu aset perusahaan sehingga  tidak  menerapkan  ketentuan syariah  yang  intinya  musyarawarah dan mufakat.
Pada tahun 2013, dengan ditetapkannya  Fatwa  Dewan  Syariah Nasional No,, 89/DSN-MUI/XII/2013 tentang  pembiayaan  ulang  ( Refinancing ), tidak  sedikit  lembaga  keuangan  syariah menawarkan  produk  ini.  Dengan  adanya tambahan produk keuangan syariah berupa Refinancing Syariah  diharapkan dapat  meningkatkan    pangsa  pasar ( market  share )  perbankan  syariah  di Indonesia (Kania et al., 2018).
Pembiayaan  ulang  ( Refinancing ) adalah  pemberian  fasilitas  pembiayaan baru bagi nasabah baru atau nasabah yang belum  melunasi  pembiayaan  sebelumnya, berdasarkan  prinsip  syariah.  Pembiayaan ulang syariah mencakup dua keadaan :
1. Pembiayaan  yang  diberikan  kepada calon  nasabah  yang  telah  memiliki aset sepenuhnya, dan
2. Pembiayaan  yang  diberikan  kepada calon  nasabah  yang  telah  menerima
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
Vol. 6, No. 2, Mei 2023
197
pembiayaan  yang  belum  dilunasinya (nasabah lama).
Pembiayaan ulang ( refinancing )
boleh  dilakukan  lembaga  keuangan  syariah (Assidiq, 2022). PT. Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah merupakan
lembaga  keuangan  syariah  memiliki  sistem usaha  menggunakan  refinancing,  namun penanganannya belum berlaku secara tanggap  dan  keseluruhan  kepada    nasabah lama  ( existing  customer )  terutama  yang bermasalah  yang  berpotensi. Refinancing belum banyak dikenal kalangan masyarakat karena  masih  bersifat  hanya  permintaan nasabah.
Pengembangan  produk Refinancing dalam  suatu  akun  sehingga  merupakan produk  andalan  yang  dapat  menjawab persaingan antara lembaga keuangan syariah  dan  menanggulangi  pembiayaan bermasalah  terutama  yang  berpotensi  (Suci Aprilliani  Utami3  A.  Jajang  W.  Mahri,  2, 2019).
Dalam konteks pembangunan ekonomi  umat,  keberadaan  dan  kehadiran lembaga  bisnis  seperti  lembaga  keuangan syariah  adalah  mutlak  adanya.  Sebab perbankan  bertindak  sebagai  perantara ( intermediary) antara unit penawaran ( supply )  dengan  unit  permintaan  ( demand) (Sulistyowati,  2021).  Disinilah  diperlukan proses  pencatatan  dan  pelaporan  semua transaksi  dan  kegiatan  muamalah  yang dilakukan  unit  bisnis.  Oleh  karena  itu diperlukan  sistem  akuntansi  yang  sesuai (relevan).  Sehubungan  itu  perlu  adanya proses akuntansi.
Proses  akuntansi  ini  tidak  saja  akan mempengaruhi perilaku manajemen, pemegang saham, karyawan dan
masyarakat sekelilingnya, tetapi juga organisasi  yang  bersangkutan.  Namun demikian,  ini  bukan  berarti  bahwa  bentuk organisasi  adalah  faktor  satu-satunya  yang dapat  mempengaruhi  bentuk  akuntansi. Faktor-faktor  lain  seperti  sistem  ekonomi, sosial, politik, peraturan perundang- undangan,  kultir,  persepsi  dan  nilai  yang berlaku  dalam  masyarakat  mempunyai pengaruh  besar  terhadap  bentuk  akuntansi.
Hal  ini  membentukkan  bahwa  akuntansi adalah  sebuah  entitas  informasi  yang tidak  bebas  nilai  (Chaled  &  Sarumpaet, 2019).

## METODE
Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan tingkat eksplanasi  deskriptif  dan  termasuk field research .  Pengambilan,  pengumpulan  dan analisis  data  dilakukan  secara  bersamaan dengan  melakukan  wawancara,  observasi dan  uji  lapangan  terhadap  beberapa  kasus riil  yang  didukung  berbagai  referensi  yang tepat dan relevan. .Dalam berbagai referensi yang  digunakan  terdapat  teori  lensa  dan teori  perspektif  yang  berfungsi  membantu peneliti untuk membuat pertanyaan penelitian, membantu dalam mengumpulkan    dan  menganalisa  data. Peneliti  sebagai  instrumen  kunci  dalam penelitian  ini  dengan  segala  kemampuan mengorganisasikan  semua  data  lapangan dan beberapa teori sebagai sumber referensi. Tipe strategi penemuan penelitian tergolong studi kasus.Dalam konteks penelitian  ini,  peneliti  mendeskripsikan dengan  cara  menampilkan  fenomena  tanpa adanya praduga konseptual. Dalam penelitian  ini  berupaya  untuk  memahami makna  dari  suatu  peristiwa,  kejadian  dan interaksi orang. Tempat penelitian dilaksanakan di PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah.  Analisis  dilakukan  berulang-ulang sampai  data  jenuh  untuk  memperoleh kredibilitas data.Keakuratan, keabsahan dan kebenaran  data  yang  dikumpulkan  dan dianalisis  dari  awal  penelitian  menentukan kebenaran  dan  ketepatan  hasil  penelitian sesuai masalah dan fokus penelitian.

## HASIL
Kegiatan  usaha  PT.  BRI  Syariah semakin kokoh setelah ditanda tangani Akta Pemisahan  Unit  Usaha  Syariah  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Untuk melebur  ke  dalam  PT.  BRI  Syariah  pada tanggal  19  Nopember  2008  yang  berlaku efektif  pada  tanggal  1  Januari  2009. Penanda  tanganan  yang  bernilai  strategis
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
198
sebagai  bentuk  dukungan  nyata  induk perusahaan  kepada  kegiatan  operasional  PT. BRI  Syariah  (PT.  Bank  Rakyat  Indonesia Syariah, n.d.).
Berdasarkan surat No. 001/BRIS/DPS /01/2016  tanggal  4  Januari  2016  dan  surat No.  001/BRIS/DPS/01/2015  tanggal  20 Januari  2015,  masing-masing  untuk  tahun yang  berakhir  pada  tanggal  31  Desember 2015  dan  2014,  Dewan  Pengawas  Syariah (DPS)  BRI  Syariah  menyatakan  secara umum  aspek  syariah  dalam  operasional  dan produk  PT.  BRI  Syariah  telah  mengikuti fatwa dan ketentuan syariah yang dikeluarkan  oleh  Dewan  Syariah  Nasional Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN-MUI)  serta opini syariah dari DPS.
Perusahaan  ini  berkeyakinan  bahwa masyarakat,  baik  nasabah  maupun  para pemangku  kepentingan,  berkontribusi  besar pada pertumbuhan dan perkembangan perusahaan.  Karena  itu,  operasional  bisnis dan  aktivitas  sosial  merupakan  dua  kegiatan yang dating dari  visi  yang  sama  dan  saling melengkapi. Berdasarkan kesadaran tersebut, program  tanggung  jawab  sosial  perusahaan merupakan bagian yang penting dan menyatu dari  strategi  korporasi  jangka  panjang  yang dijalankan oleh perusahaan.
PT.  BRI  Syariah  telah  memiliki  visi, misi  dan  nilai-nilai  budaya  kerja  sebagai landasan terciptanya budaya unggul perusahaan dan menjaganya agar tetap fokus pada tujuan yang ingin dicapai.
Visi  menjadi  bank  ritel  modern  terkemuka dengan  ragam  layanan  finansial  sesuai kebutuhan nasabah dengan jangkauan termudah  untuk  kehidupan  lebih  bermakna, sedangkan misi PT. BRI Syariah adalah:
1. Memahami  keragaman  individu  dan mengakomodasi beragam kebutuhan finansial nasabah.
2. Menyediakan  produk  dan  layanan  yang mengedepankan  etika  sesuai  dengan prinsip-prinsip syariah.
3. Menyediakan  akses  ternyaman  melalui berbagai sarana kapanpun dan dimanapun.
4. Memungkinkan  setiap  individu  untuk meningkatkan kualitas hidup dan
menghadirkan ketentraman pikiran.
Dari  sisi  kinerja  operasional  dan layanan  perusahaan  terus  mengembangkan daya  jangkau  layanan  kepada  nasabah. Peningkatan itu dilakukan melalui pengembangan  produk  dan  jasa  bank  serta pengembangan  jaringan  kantor  pelayanan. Selain  itu  diadakannya  inovasi  produk  dan peningkatan  jumlah  kantor  yang  dapat dinikmati masyarakat.
Untuk  merebut    peluang  di  tahun mendatang, perusahaan harus bersiap dengan  kondisi  persaingan  yang  makin ketat. Perusahaan harus terus mengupayakan  menjaga  kinerja  yang  baik, mengembangkan  produk  dan  layanan  yang inovatif dan makin kompetitif serta diminati oleh nasabah. Salah satu potensi besar yang akan  terus  dikembangkan  adalah  bisnis  di segmen  mikro.  Di  bidang  usaha  mikro, potensi perusahaan  untuk mengembangkan bisnis  ini  sangat  besar  baik  dari  sisi pembiayaan maupun sisi pendanaan.
Ekspansi pembiayaan retail diimbangi  dengan  terus  memperhatikan prinsip  kehati-hatian  guna  menghindari terjadinya  peningkatan  angka  pembiayaan bermasalah terutama dalam situasi ekonomi yang  menunjukkan  tanda-tanda  pelemahan seperti  yang  terjadi  saat  ini.  Keputusan untuk  menjalin  suatu  kemitraan  tentunya didasarkan atas evaluasi kelayakan terhadap sektor  usaha  yang  dibiayai  serta  pemilihan mitra  yang  capable,  berpengalaman  dan memiliki  reputasi  yang  baik  sesuai  analisa bank.
Strategi  yang  diterapkan  dalam rangka pencapaian target kinerja pembiayaan kemitraan diantaranya :
1. Fokus  pengembangan  ke  nasabah existing dengan track  record dan potensi yang baik.
2. Pengembangan pembiayaan modal kerja maupun investasi kepada Koperasi Karyawan dan Korporasi.
3. Meningkatkan disiplin administrasi dan monitoring pembiayaan  di  seluruh  unit kerja
4. Pengembangan  ke  nasabah    non Multifinance.
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
Strategi  yang  digunakan  mencakup penyeleksian  yang  ketat  terhadap  nasabah komersial  berdasarkan How  Your  Customer
dan dengan memprioritaskan ekspansi pembiayaan  kepada  nasabah  yang  ada  dan telah  menunjukkan  catatan  pengembalian pinjaman  yang  baik.  Strategi  ini  didukung dengan  pemantauan  yang  lebih  ketat  lagi terhadap  pembiayaan  yang  telah  disalurkan untuk  menahan  munculnya Non  Performing Financing (NPF)/Pembiayaan  Bermasalah. Akibat tekanan ekonomi yang terjadi saat ini. Salah  satu  jalan  terbaik  yang  dilakukan terhadap nasabah pembiayaan yang bermasalah berpotensi adalah dengan melakukan Refinancing . Hal ini juga berlaku untuk  nasabah  di  luar  bank  yang  dianggap memiliki  potensi  usaha  yang  baik  dan dilakukan  pembinaan  secara  berkelanjutan. Cara  yang  dilakukan  dengan  membentuk akun Refinancing tersendiri untuk memudahkan dalam memantau dan membina dalam pembiayaan.
Terdapat  4  (empat)  jenis  pembiayaan utama  yang  di  pasarkan  di  PT.  BRI  Syariah yaitu  Murabahah,  Mudharabah,  Musyarakah dan Qard. Permasalahan yang selalu menjadi momok  dalam  dunia  perbankan  adalah pembiayaan bermasalah. Kondisi ini menimbulkan  permasalahan  berantai  dalam pelaksanaan  operasional  perbankan.  Dalam situasi perekonomian yang semakin memburuk  saat  ini,  timbul  banyaknya nasabah  bermasalah  dalam  pembiayaan, sehingga dalam mengatasinya perlu penanganan  dan  pembinaan  tanpa  ada  solusi yang tepat. Dengan adanya kondisi perekonomian  yang  makin  hari  tidak menentu  ini,  diharapkan  adanya  solusi    atau jalan keluar untuk menekan Non Performing Financing (NPF) dengan memberikan fasilitas pinjaman.
Langkah  yang  tepat  adalah  tetap melakukan  pembinaan  terhadap  nasabah bermasalah yang telah ada yaitu refinancing.
Pembentukan  akun  refinancing  terhadap nasabah bermasalah terutama yang berpotensi adalah sangat tepat dan merupakan win win solution . Akun refinancing dapat  menampung  juga  nasabah
dari bank lain yang dinilai memiliki potensi usaha dan pendapatan yang cukup baik dan dapat dikembangkan.

## PEMBAHASAN
Akun  atau  rekening  dalam  akuntasi adalah  alat  pengikhtisaran  yang  paling dasar dalam akuntansi. Alat ini adalah suatu catatan  rinci  dari  semua  perubahan  yang terjadi  di  dalam assets,  liabilities atau owner’s equity selama satu periode tertentu, agar  mudah  mencari  informasi,  maka  akun tersebut dikelompokan ke dalam suatu buku tersendiri  yang  disebut  buku  besar  ( ledger ) yaitu  buku  yang  berisi  kumpulan  akun- akun.  Akun  merupakan  tempat  mencatat transaksi  keuangan  yang  mempengaruhi keseimbangan  harta,  utang  dan  modal. Akun dibedakan menjadi dua yaitu akun riil dan  akun  nominal.  Akun  riil  merupakan jenis  akun  yang  tercatat  di  neraca  seperti harta,  utang  dan  modal.  Akun  nominal merupakan akun tercatat di laporan laba dan rugi, seperti pendapatan dan beban.

## Akun harta
Harta atau aktiva merupakan sumber daya  ekonomi  yang  dimiliki  perusahaan untuk melaksanakan kegiatan usaha sekarang    dan  akan  datang.  Harta  dapat dibedakan sebagai berikut :
1. Harta  lancar  adalah  harta  yang memiliki  tingkat  likuiditas  tinggi  dan umur  pemakaiannya  kurang  dari  satu tahun.
2. Harta tetap adalah harta yang berwujud dan memiliki umur ekonomis lebih dari satu tahun
3. Harta  tidak  berwujud  adalah  harta yang  secara  kasat  mata  tidak  bisa dilihat, tetapi memiliki nilai ekonomi
4. Investasi jangka panjang adalah harta perusahaan  yang  berupa  surat-surat berharga.

## Akun utang
Utang  atau  kewajiban  merupakan biaya  yang  dikeluarkan  untuk  membiayai kegiatan  usaha  perusahaan.  Utang  dapat dibedakan menjadi :
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
200 1. Utang  lancar  adalah  kewajiban  yang harus dibayar perusahaan dalam jangka
waktu kurang dari satu tahun
2. Utang jangka panjang adalah kewajiban yang harus dibayar perusahaan  dalam  jangka  waktu  lebih dari satu tahun

## Akun modal
Modal  merupakan  kekayaan  dari pemilik  atas  sebagian  harta  perusahan. Pencatatan  modal  pada  akuntansi  diikuti dengan nama pemilik modal.

## Akun pendapatan
Pendapatan  merupakan  hasil  yang diperoleh perusahaan atas kegiatan usahanya. Pendapatan  dibedakan  menjadi  pendapatan usaha dan pendapatan diluar usaha. Pendapatan  usaha  adalah  pendapatan  yang diperoleh  berkaitan  dengan  kegiatan  usaha. Pendapatan  diluar  usaha    adalah  pendapatan yang diperoleh atas kegiatan diluar usaha.

## Akun beban
Beban merupakan biaya yang dikeluarkan  perusahaan  karena  menjalankan kegiatan  usaha.  Beban  dibedakan  menjadi beban  usaha  dan  beban  diluar  usaha.  Beban usaha  adalah  biaya  yang  dikeluarkan  akibat menyelenggarakan  kegiatan  usaha.  Biaya diluar  usaha  adalah  biaya  yang  dikeluarkan perusahaan  karena  melakukan  kegiatan  di luar usaha.
Refinancing adalah  mengganti  suatu pinjaman yang telah dimiliki dengan pinjaman  lain.  Hal  ini  dapat  terjadi  dengan pemberi  pinjaman  yang  sekarang  atau  dapat berpindah  pada  pemberi  pinjaman  yang  lain. Secara  umum  pengertian refinancing adalah pengajuan pembiayaan yang dilakukan nasabah  dengan  menjaminkan  aset  yang dimiliki.  Para  nasabah  dapat  memanfaatkan refinancing sebagai kebutuhan .
Ada  beberapa  syarat  yang  wajib diikuti agar dana untuk memenuhi kebutuhan dapat  segera  dicairkan  oleh  pihak  bank. Sebelum menjaminkan aset dipastikan tujuan  utama  dalam  mengajukan refinancing adalah  murni  memenuhi  kebutuhan  bukan
untuk hal yang konsumtif.
Cara mendapatkan refinancing adalah :
a. Minimal  memiliki  rumah  yang  berusia lebih kurang satu tahun
b. Mendatangi  bank  untuk  mengajukan pendanaan ini
c. Bank  akan  melakukan  survei  kembali terhadap  properti  dan  menilai  kembali harga properti
d. Melampirkan  persyaratan  administratif yang telah ditentukan pihak bank
e. Biasanya  letak  jaminan  dan  usaha berada sekota dengan pihak Penghasilan  memadai  dan  memenuhi persyaratan,  biasanya  sepert  bankiga dari  penghasilan  bersih  merupakan angsuran  per  bulan  atau  kewajiban  per bulan
f. Memenuhi  syarat  dan  ketentuan  yang berlaku di bank.
Kelebihan r efinancing :
a. Pada umumnya memiliki tingkat margin  yang  lebih  rendah  sehingga kewajiban  perbulan  menjadi  lebih ringan
b. Dapat  mengembangkan  usaha  dan menambah properti lainnya
c. Bebas penalti jika melakukan pelunasan sebagian atau seluruh sebelum akhir masa pembiayaan.
Kekurangan refinancing :
a. Penggunaan dana tidak ditujukan untuk kepentingan  konsumtif  tetapi  lebih  ke arah perputaran modal dan investasi.
b. Fluktuatif margin.
Dengan  adanya  pembentukan  akun refinancing ini  maka    akan  menjawab permasalahan  yang  ada  di  dunia  perbankan dan  para  nasabah  serta  calon  nasabah  yang membutuhkan  pembiayaan.  Adapun  tujuan dari pembentukan akun ini juga merupakan inovasi  dalam  pembiayaan  syariah  dengan azas  saling  tolong  menolong  dengan menebar  banyak  manfaat.  Hal  ini  juga menepis adanya anggapan bahwa selama ini dunia  perbankan  hanya  menampung  calon nasabah  yang  current/lancar,  sedangkan
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
nasabah  yang  bermasalah  dibiarkan  terpuruk tanpa ada solusi yang tepat    guna.
Langkah-langkah  pembentukan  akun refinancing nasabah bermasalah yang berpotensi adalah sebagai berikut :
1. Melakukan  pendataan  ulang  terhadap nasabah , terutama  berkenaan  dengan usaha dan prospek.
2. Menilai ulang jaminan.
3. Melaksanakan  analisa  resiko  dan aspek syariah
4. Setelah  terjadi  kesepakatan  di  komite pembiayaan dan dikeluarkan persetujuan  maka  dilakukan  akad pembiayaan
5. Jika  ketentuan  biaya  administrasi telah  selesai,  maka  data  nasabah dimasukkan  ke  dalam  jenis  akun r efinancing. Pembentukan akun refinancing dilakukan  oleh  bagian operasional bank.
6. Transfer dana  baru  dapat  dilakukan ke nasabah yang bersangkutan.
7. Monitor  terhadap  nasabah  yang bermasalah ini langsung dari akun ini.
8. Penanganan  dan  pembinaan  purna akad  akan  lebih  terarah  dengan adanya pembentukan akun
refinancing untuk  nasabah-nasabah yang bermasalah.
Dari  hasil  wawancara  dan  observasi di  lapangan  terhadap  50  nasabah  yang bermasalah,  dapat  dirangkum  bahwa  perlu adanya  solusi  atau  jalan  keluar  dari permasalahan  yang  ada.  Adapun  rata-rata permasalahan yang timbul karena :
1. Usaha mengalami penurunan permintaan
2. Harga  bahan  baku  naik  sehingga mempengaruhi proses produksi, namun harga  barang  cenderung  tetap  karena kondisi  pasar  lesu  untuk  menerima kenaikan harga barang dari produsen.
3. Nasabah  memiliki  tagihan  macet  dan tidak terbayarkan.
4. Kondisi  pasar  cenderung  semakin menurun untuk melakukan ekspansi. Dengan  kondisi  tersebut  diatas,  para nasabah yang masih berpotensi tetap bertahan dalam  pasar  dan sumber daya yang
ada,  perlu  dilakukan  bantuan  pendanaan serta  pengarahan  prospek  usaha.  Untuk memudahkan  pengawasan  atau  monitoring terhadap para nasabah bermasalah ini maka dibentuk suatu akun refinancing
Penulis juga
mengajukan wawancara  dengan  23  orang  karyawan yang  berkenaan  dengan  operasional  dan pembiayaan  tentang  pembentuakan  akun refinancing  ini  dan  hasilnya  sebanyak  21 orang  menyetujui  adanya  pembentukan akun  ini,  dengan  alasan  secara  syariah bahwa  lembaga  keuangan  bank  harus berpedoman kepada saling tolong menolong  dalam  kesulitan  dan  untuk mempermudah  monitor  terhadap  transaksi nasabah  ini  sangat  perlu  dibentuk  akun khusus. Alur Pembentukan akun refinancing:
1. Data  nasabah  yang  telah  disetujui komite pembiayaan diserahkan
kepada bagian operasional bank 2. Nasabah melakukan penyetoran biaya administrasi ke bagian
operasional/teller dan selanjutnya melaksanakan akad pembiayaan
3. Setelah ada pemberitahuan dari bagian  akad  bahwa  nasabah  telah melaksanakan  akad  maka  bagian operasional  melakukan  input  data nasabah pada akun refinancing.
4. Transfer dana dapat dilakukan.
5. Pembayaran  angsuran  nasabah  setiap bulannya melalui akun ini.
Pembentukan akun refinancing
dirancang
untuk
mempermudah pengawasan terhadap transaksi nasabah dan juga  dapat  mengarahkan  nasabah  yang sudah current atau  lancar  ke  jenis pembiayaan  yang  lain  sehingga  dapat meningkatkan target pembiayaan cabang.
Dari  analisis  pembentukan  akun refinancing ini menunjukkan bahwa :
1. Perlu  adanya  pelatihan  khusus  untuk bagian  operasional  dalam  membuat dan mengakses akun ini.
2. Perlu adanya evaluasi terhadap setiap transaksi  nasabah  yang  bermasalah yang melakukan refinancing.
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
202
3. Evaluasi terhadap penguasaan karyawan  dalam  memasarkan  produk refinancing ini kepada nasabah existing dan masyarakat.
4. Adanya program reward dan punishment terhadap  karyawan  di bagian  operasional,  pemasaran  dan pembiayaan berkenaan dengan launcingnya akun ini.
5. Adanya  reward  terhadap  nasabah  yang sudah  menjadi current /lancar  dengan penawaran peningkatan plafond pinjaman atau jenis pembiayaan lainnya.
6. Adanya  pembinaan  dan  pengarahan kepada  nasabah  yang  masih  kesulitan dalam  pembayaran  angsuran.  Perlu adanya monitoring intensif  sehingga terjalin  komunikasi  dua  arah  antara nasabah dan bank.
Dalam penelitian ini memiliki implikasi pada pembentukan akun refinancing yakni membina    nasabah bermasalah  yang  telah  ada  ( existing )  dan membantu masyarakat yang tidak terbantu di lembaga  keuangan  lainnya    maka  inovasi pembentukan  akun refinancing ini  menjadi salah  satu  jalan  keluarnya,  sehinga  usaha yang  telah  ada  dapat  dipertahankan  dan secara perlahan dilakukan pembinaan.
Selama ini image lembaga  keuangan, baik  non  bank  maupun  bank  tidak  terlalu peduli  terhadap  keterpurukan  nasabah  yang bermasalah  dalam  pembayaran  angsuran, padahal  mereka  sangat  memerlukan  bantuan pendanaan untuk perputaran roda perekonomian  usaha.  Ditinjau  secara  syariah yang  berpedoman  kepada  saling  tolong menolong  dan  musyarawah  mufakat  maka segala  permasalahan  pembiayaan  dapat secara  keseluruhan  teratasi.  Dengan  adanya pembentukan akun refinancing untuk nasabah  yang  bermasalah  adalah  sangat membantu kembali meningkatkan kesejahteraan nasabah tersebut.

## SIMPULAN
Berdasarkan  pemaparan  hasil  dan pembahasan tersebut diatas dapat disimpulkan bahwa:
1. Pembentukan akun refinancing untuk  nasabah  bermasalah  yang berpotensi  adalah  sangat  perlu dilakukan  untuk  efisiensi  nasabah yang  telah  ada  menjadi  terbina, inovasi  produk    dari  produk  yang telah  ada  di  bank  syari’ah  dan konvensional serta  merupakan daya saing produk.
2. Sebagai  sarana  jalan  keluar  dari pembiayaan bermasalah.
3. Peningkatan kesejahteraan masyarakat.
4. Sebagai  pemicu  inovasi  produk yang  lain  sehingga  tujuan  syariah terpenuhi.

## DAFTAR RUJUKAN
Ana,  D.  E.,  &  Zunaidi,  A.  (2022).  Strategi
Perbankan Syariah Dalam Memenangkan Persaingan Di Masa Pandemi Covid-19. Proceedings of Islamic Economics,
Business,  and  Philanthropy , 1 (1),
167–188.
Assidiq,  Y.  (2022).  Sekilas  Tentang
“Refinancing” Melalui Mekanisme MMQ.
Republika Jakarta . https://sindikasi.republika.co.id/ber ita/rm5khu399/sekilas-tentang- refinancing-melalui-mekanisme- mmq
Aziz, N., & Kornitasari, Y. (2017). Analisis Intermediasi  Bank  Syariah  Vs Bank  Konvensional  Dalam  Dual Banking  System  (Studi  Kasus Indonesia). Jurnal  Ilmiah  FEB Universitas Brawijaya , 5 (1), 12.
Basrowi,  B.,  &  Julianas,  J.  (2020). Penerapan  Prinsip  Syariah  Dalam Peyelenggaraan  Layanan  Pinjam- Meminjam Berbasis Fintech. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan , 6 (7), 1521. https://doi.org/10.20473/vol6iss20 197pp1521-1536
Pembentukan Akun Refinancing terhadap Nasabah Bermasalah yang Berpotensi pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Herlina)
Chaled,  S.,  &  Sarumpaet,  S.  (2019).
EVALUASI PENERAPAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN No. 45 PADA ORGANISASI NIRLABA DI BANDAR LAMPUNG. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 24 (1), 1–
14.
https://doi.org/10.23960/jak.v24i1.1 12
Kania,  G.,  Malik,  Z.  A.,  &  Surahman,  M.
(2018).  Tinjauan  Fatwa  No  .  89  / DSN-MUI  /  XII  /  2013  tentang Refinancing  dengan  Akad  Al-  Bai  ’ Wa Al-Isti ’ jar Terhadap Pemenuhan  Kebutuhan  Produktif Nasabah  di  BRI  Syariah  Kantor Cabang Pembantu Setiabudi Bandung. Prosiding  Keuangan  Dan Perbankan Syariah , 4 (1), 126–132.
Madjid, S. S. (2018). Penanganan Pembiyaan Bermasalah  Pada  Bank  Syariah.
Jurnal  Hukum  Ekonomi  Syariah ,
2 (2),
95–109.
https://doi.org/10.26618/j- hes.v2i2.1618
Masruron,  M.,  &  Safitri,  N.  A.  A.  (2021). Analisis  Perkembangan  Perbankan Syariah  Di  Indonesia  Di  Masa Pandemi Covid-19. Al Birru: Jurnal Keuangan  Dan  … , I (1),  1–20.
http://jurnal.iaihnwpancor.ac.id/inde x.php/albirru/article/view/525
Nurhadi,  N.  (2018).  Pembiayaan  Dan  Kredit Di  Lembaga  Keuangan. Jurnal
Tabarru’:  Islamic  Banking  and Finance , 1 (2), 14–24.
https://doi.org/10.25299/jtb.2018.vo l1(2).2804
PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  (n.d.). Data  Perusahaan  (Corporate  Data).
In Data Perusahaan .
Simal,  A.  H.  (Abdul).  (2019).  Relevansi
Fatwa  dalam  Regulasi  Perbankan Syariah sebagai Landasan
Operasional  Perbankan  Syariah.
Jurnal  Hukum  Ekonomi  Syariah , 3 (2),
157–175. https://www.neliti.com/publication
s/295494/relevansi-fatwa-dalam- regulasi-perbankan-syariah- sebagai-landasan-operasional-pe
Suci Aprilliani Utami3 A. Jajang W. Mahri,
2,  M.  D.  P.  (2019).  Analisis Pembiayaan Refinancing Dan Risiko  Pada  Akad  Musyarakah Mutanaqishah Produk Kepemilikan  Rumah  (Kpr)  Di
Perbankan  Syariah  Kota  Bandung. Iqtishaduna , 10 (Vol  10  No  2 (2019): Desember 2019), 173–203. https://journal.uinmataram.ac.id/in dex.php/iqtishaduna/article/view/1 738 Sulistyowati. (2021). Peluang Dan Tantangan  Lembaga  Keuangan Syariah Non Bank Dalam
Perspektif  Islam. Wadiah , 5 (2),
38–66.
https://doi.org/10.30762/wadiah.v5
i2.3511
Ulpah, M. (2020). Konsep Dalam
Pembiayaan  Perbankan  Syariah,
Vol. 3 No.2 Agustus 2020. Madani Syari’ah , 3 (2), 147–160. file:///C:/Users/Acer/Downloads/2 08-Article Text-297-1-10- 20200831.pdf