## PENGARUH PANDEMI COVID-19 TERHADAP NON PERFORMING LOAN DAN  PROFITABILITAS BANK
Rama Nugraha Irawan Surayuda 1 Politeknik LP3I Email: rama.dosen234@gmail.com 1

## ABSTRACT
This research purposes is to determine Influence of covid-19 pandemic to  Non  Performing  Loan  and  Bank’s  Profitability.  Case  study  of  this research  was  conduct  at  15th  bank  in  Indonesia,  which  is  its  data research quarterly financial statement from 2018 until 2021. To solve the problem  used  multiple  linear  regression  using  spss  ver,  25.0  for Windows. The Research result are Covid-19 pandemic influented to Non Performing  Loan  Bank,  and  Covid-19  Pandemic  influented  to  Bank’s Profitability.  The  result  test  are  viewing  negatif  influence  of  Covid-19 Pandemic to non performing loan and bank’s profitability, whitch are not good for condition of health and performance banks.
Keywords : covid-19 pandemic, NPL, profitability

## PENDAHULUAN
Perusahaan  maupun  perseorangan  yang melakukan  kegiatan  usaha  banyak terkendala akibat adanya situasi pandemi Covid-19, sehingga mempengaruhi kemampuan membayar perusahaan maupun perseorangan dalam  membayar kewajiban  kredit  ke  pihak  perbankan. Pada sisi perbankan khususnya di bagian kredit,  penurunan  tingkat  ekonomi diberbagai  sektor  tersebut  tentunya mempengaruhi  tingkat  Non  Performing
Loan (NPL) dan Profitabilitas Perusahaan  yang  harus  dikendalikan oleh perbankan. Bank pemerintah merupakan Bank yang bekerja
di bawah kepemilikan Kementerian  BUMN,  sehingga  bank-
bank  ini  secara  tidak  langsung  masih memiliki pengeluaran angka kredit yang cukup baik. Namun walaupun demikian, bank-bank ini tetap menerima pengaruh akibat terjadinya pandemic covid-19 ini, sehingga mempengaruhi kondisi keuangan  dan  profitabilitasnya.  Bank Non  Pemerintah  merupakan  bank-bank yang  dimiliki  oleh  pihak  swasta,  tentu saja  dalam  hal  ini  bank  swasta  bisa dibayangkan  akan  lebih  terpengaruh akibat  adanya  pandemi  covid-19  ini karena  tidak  mendapatkan  dukungan dari pemerintah.
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut, penulis mengidentifikasi beberapa masalah  yang  dihadapi  oleh  industri

## JRAK

## Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis (e-journal)
p–ISSN: 2407-828X e-ISSN: 2407-8298 Vol. 9,  No.2, Juli 2023 https://jurnal.plb.ac.id/index.php/JRAK/index
perbankan  di  Indonesia,  diantaranya adanya kebijakan pemerintah Pembatasan  Sosial  Berskala  Besar (PSBB), Perlakuan Pembatasan Kegiatan  Masyarakat  (PPKM)    dan Kebijakan  Social  Distancing  yang menyebabkan terkendalanya roda ekonomi menjadi tidak berputar dengan baik;  Adanya  kebijakan  Pengalihan Anggaran  (Refocusing)  dari  anggaran pengadaan  barang  dan  jasa  pemerintah menjadi  anggaran  penanganan  pandemi covid-19  sehingga  banyak  proyek- proyek  pemerintah  yang  terbengkalai dan gagal lelang; Proyek yang terbengkalai dan gagal lelang menyebabkan penurunan omset perusahaan-perusahaan rekanan pemerintah; Penurunan omset perusahaan-perusahaan rekanan pemerintah  menyebabkan  kemampuan bayar  kewajiban  perusahaan  terhadap perbankan menjadi terkendala serta tidak ada  penambahan  kredit  modal  kerja  ke bank untuk proyek baru; Terkendalanya kemampuan  bayar  kewajiban  kredit perusahaan-perusahaan akan mempengaruhi  Non  Performing  Loan atau  kredit  macet  pada  Bank;  dan  tidak adanya  penambahan  kredit  modal  kerja perusahaan akan menyebabkan
berkurangnya  omset  pengeluaran  kredit bank sebagai salah satu bentuk pendapatan  yang  akan  mempengaruhi profitabilitas.
Berdasarkan pemaparan di  atas,  penulis tertarik  untuk  meneliti  “Pengaruh Pandemi  Covid-19  Terhadap  Non
Performing Loan (NPL) dan
Profitabilitas  Bank”.  Non  Performing Loan  (NPL)  atau  yang  biasa  disebut kredit macet adalah bagian analisis yang tidak  terpisahkan  dengan  Profitabilitas atau  yang  biasa  disebut  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba. Oleh  karena  itu,  penulis  merumuskan beberapa masalah yaitu bagaimana Non
Performing Loan atau kredit macet Bank pada periode sebelum terjadinya pandemi Covid-19; Bagaimana Profitabilitas bank pada periode sebelum terjadinya pandemi Covid-19; Bagaimana  Non  Performing  Loan  atau kredit  macet  Bank  pada  periode  saat terjadinya pandemi Covid-19;
Bagaimana  Profitabilitas  bank  pada periode  saat  terjadinya  pandemi  Covid- 19;  dan  bagaimana  Pengaruh  Pandemi Covid-19  terhadap  Non  Performing Loan dan Profitabilitas Bank.
Untuk  membatasi  agar  pemaparan penelitian  tidak  melebar,  maka  penulis membatasi  masalah  dengan  hanya meneliti pada bank konvensional dengan menganalisis  laporan  keuangan  pada periode sebelum pandemi Covid-19 dan pada periode saat terjadi pandemi Covid- 19.
Non Performing Loan dan Profitabilitas adalah termasuk  ke  dalam  rasio keuangan.  Hery,  SE.,  dalam  bukunya Analisis  Laporan  Keuangan  (2018) menyebutkan  Analisis  Rasio  Keuangan merupakan  salah  satu  alat  yang  paling populer  dan  banyak  digunakan.  Dapat disimpulkan  Analisis  laporan  keuangan adalah  suatu  proses  untuk  membedah laporan  keuangan  kedalam  unsur- unsurnya  dan  menelaah  masing-masing dari unsur tersebut dengan tujuan untuk memperoleh pengertian dan pemahaman yang  baik  dan  tepat  atas  laporan keuangan itu sendiri.
Untuk dapat menganalisis rasio keuangan dibutuhkan data berupa laporan  keuangan.  Menurut  Suteja (2015)  laporan  keuangan  adalah  suatu laporan  yang  menggambarkan  posisi keuangan  dari  hasil  suatu  proses akuntansi  selama  periode  tertentu. Menurut  Soemarso  (2020:34),  laporan keuangan adalah laporan yang disajikan untuk kepentingan para pembuat keputusan,  terutama  pihak  di  luar
perusahaan,  mengenai  posisi  keuangan dan hasil usaha perusahaan.
Irham  Fahmi  (2018:101)    menyebutkan Non Performing  Loan  merupakan bentuk ketidakmampuan suatu perusahaan,  institusi,  lembaga  maupun pribadi dalam menyelesaikan
kewajiban-kewajibannya  secara  tepat waktu  baik  pada  saat  jatuh  tempo maupun sudah jatuh tempo. Rani Apriani dan  Hartanto  (2019  :51)  menyebutkan bahwa Non Performing Loan merupakan suatu  keadaan  dimana  nasabah  sudah tidak  sanggup  membayar  sebagian  atau seluruh  kewajibannya  kepada  bank seperti  yang  telah  dijanjikannya.  Dapat disimpulkan Non performing loan (NPL) adalah  salah  dari  sejumlah  faktor  yang menunjukkan  kesehatan  suatu  bank. Rasio  NPL  atau  non  performing  loan termasuk salah satu rasio keuangan yang penting,  terutama  bagi  investor  yang hendak  memeriksa  kesehatan  suatu bank.  Istilah  ini  merujuk  pada  kredit yang  tidak  berjalan  atau  biasa  disebut kredit macet.
Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio untuk  menilai  kemampuan  perusahaan dalam  mencari  keuntungan  (Kasmir, 2015:  196).  Rasio  Profitabilitas  terdiri dari  beberapa  rasio,  diantaranya  Return On Asset (ROA), Return On Investment (ROI),  dan  Return  On  Equity  (ROE). Menurut Kasmir (2015: 202-205) Return On  Asset  merupakan  rasio  yang menunjukkan  hasil  atas  jumlah  aktiva yang  digunakan  dalam  perusahaan, Return  On  Investment  merupakan  rasio yang  menunjukkan  hasil  atas  jumlah investasi yang dikeluarkan oleh perusahaan, Return On Equity
merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur seberapa besar pengembalian atas ekuitas biasa.
Yani Aguspriyani, UIN Sultan Maulana Hasanuddin  Banten  pada  Juni  2021 melakukan  penelitian  dengan  Judul “Pengaruh  Non  Performing  Finance
(NPF)  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah di Indonesia Pada Masa Pandemi  Covid-19”.  Variabel  yang diteliti oleh beliau adalah Non
Performing  Finance  sebagai  variable independen,  dan  Profitabilitas  sebagai variable  dependen  dengan  metode penelitian  deskriptif  dan  korelasi.  Data yang  digunakan  adalah  data  statistic perbankan  syariah  yang  dilansir  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  selama  masa pandemi  covid-19.  Hasil  penelitiannya adalah  Non  Performing  Finance  (NPF) tidak  memiliki  pengaruh  negative  dan signifikan  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah di Indonesia Pada Masa Pandemi Covid-19.
Poernaningrum  Sekar  Wardhani  dan
Ismunawan, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi  Surakarta  pada  Juni  2021 melakukan  penelitian  berjudul  “Impact Pandemi Covid-19 Terhadap Rentabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional di Kabupaten Sukoharjo”.
Variabel  yang  diteliti  adalah  Non Performing  Loan,  BOPO,  LDR  (Loan Deposit  Ratio),  dan  NIM  (Net  Interest Margin)      sebagai  variable  independen, serta  ROA  (Return  On  Asset)  sebagai variable dependen. Data yang digunakan adalah 84 sample laporan keuangan di 15 Bank  BPR  dengan  metode  kuantitatif dengan  media  analisis  regresi  linier berganda.  Hasil  penelitian  menyatakan bahwa rasio NPL, LDR, dan NIM tidak memiliki  pengaruh  signifikan  secara parsial terhadap ROA, sedangkan untuk rasio BOPO memiliki pengaruh signifikan secara parsial terhadap ROA. Namun,  secara  simultan  empat  variable bebas  tersebut  berpengaruh  signifikan terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN

## Hipotesis penelitian
Berdasarkam  permasalahan  yang  ada dalam  penelitian  ini,  maka  hipotesis
yang dapat diajukan dalam penelitian ini yaitu :
H 0 1 : Pandemi Covid-19 tidak berpengaruh  terhadap Non  Performing
Loan (NPL) Pada Bank Konvensional
H 0 2 : Pandemi Covid-19 tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Pada Bank Konvensional
H a 1 : Pandemi Covid-19 berpengaruh terhadap Non  Performing  Loan (NPL) Pada Bank Konvensional H a 2 : Pandemi Covid-19 berpengaruh terhadap Profitabilitas Pada Bank Konvensional. Metode  penelitian  dalam  penelitian  ini menggunakan metode penelitian
kuantitatif dengan pendekatan deskriptif analisis  dan  teknik  analisis  regresi sederhana.  Penulis  mengumpulkan  data berupa  data  sekunder  berupa  laporan keuangan yang diterbitkan oleh beberapa bank  konvensional  yang  dipilih  secara acak untuk mewakili bank konvensional yang ada di Indonesia.
Menurut  Sugiyono  (2018)  metode penelitian  kuantitatif  adalah  metode penelitian  yang  berlandaskan  pada filsafat  postivisme  yang  digunakan untuk  meneliti  pada  populasi  atau sampel tertentu dengan teknik pengambilan  sampel  pada  umunya dilakukan  secara  acak,  pengumpulan data menggunakan instrumen penelitian objektif, dan analisis data bersifat jumlah atau  banyaknya  atau  statistik,  dengan tujuan  untuk  menguji  hipotesis  yang telah  ditetapkan.  Menurut  Ghozali
(2011:19) “Statistik Deskriptif
memberikan  gambaran  atau  deskriptif suatu  data  yang  dilihat  nilai  rata-rata ( mean , standar deviasi, varian, maksimum,  minimum, sum , range , (selisih) data.
Jumlah  Populasi  Bank  yang  ada  di Indonesia  adalah  128  Bank  yang
terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan (OJK). Penulis membatasi penelitian ini pada bank konvensional dengan menggunakan sampel secara acak untuk bank yang menerbitkan laporan keuangan publikasi pada masing-masing website dengan  jumlah sampel  15  bank dengan  laporan  keuangan  tahun  2018 s.d.  tahun  2021,  dimana  laporan keuangan  tahun  2018  dan  2019  akan mewakili  kondisi  sebelum  periode pandemi  covid-19  sedangkan  laporan 2020  dan  2021  akan  mewakili  kondisi pada  saat  periode  pandemi  covid-19. Dalam mengolah data penelitian, penulis akan  menggunakan  media  alat  bantu program SPSS.
Untuk rangkaian penelitian, penulis akan menyusun beberapa tahapan pembahasan yaitu : 1. Penyampaian  data Non  Performing
Loan (NPL) dan Profitabilitas pada Bank  Konvensional  sesuai  dengan sampel  yang  ditentukan  dalam bentuk tabel.
2. Memuat  analisis  deskripsi  mengenai data yang disampaikan dan memaparkan hasil analisis tersebut.
3. Memulai rangkaian analisis regresi, dengan  sebelumnya  melakukan  uji asumsi klasik agar bisa menggunakan uji t dan membandingkan dengan t tabel.
4. Apabila  lulus  uji  asumsi  klasik, penelitian akan menggunakan analisis regresi sederhana dengan uji t,  jika  tidak  lulus  uji  asumsi  klasik penelitian akan menggunakan analisis regresi sederhana dengan uji wilcokson.
5. Membaca  hasil  uji  t,  menghitung  t hitung dan membandingkan dengan t tabel untuk menguji hipotesis (jika lulus  uji  asumsi  klasik)  atau membaca  hasil  uji  Wilcoxon  1 dengan  pendekatan  mean,  sum  of rank, negative dan positif rank, dan
nilai ties untuk selanjutnya membaca  hasil  uji  Wilcoxon  2 dengan pendekatan Asymp.sig.
6. Menentukan apakah hipotesis
diterima  atau  hipotesis  ditolak berdasarkan hasil uji penelitian. Objek penelitian kali ini adalah 15 Bank Konvensional  yang  memang  biasa membiayai kredit perusahaan- perusahaan korporasi maupun perseorangan diantaranya Bank Mandiri,
Maybank  Indonesia,  Bank  Tabungan Negara,  Bank  Mega,  Bank  Woory Saudara, Bank CIMB Niaga, City Bank, Bank Sinarmas, Bank Rakyat Indonesia, Bank  HSBC  Indonesia,  Bank  Negara Indonesia,  Bank  Danamon  Indonesia, Bank  Permata,  Bank  PAN  Indonesia, dan Bank OCBC NISP.
PEMBA l HA l SA l N
Berikut Non  Performing  Loan Bank pada periode sebelum terjadinya pandemi  Covid-19  seperti  terlihat  pada tabel 1.
Tabel 1. NPL Pada periode 2018 dan 2019
Berdasarkan  data  pada  tabel  1  dapat dijelaskan  NPL  pada  beberapa  bank yang  dijadikan  objek  penelitian  pada periode  sebelum  terjadinya  pandemi Covid-19  tahun  2018  dan  2019.  Bank Mandiri memiliki NPL pada tahun 2018 dan  2019  sebesar  0,73%  dan  0,84%, maybank memiliki NPL pada tahun 2018 dan  2019  sebesar  1,50%  dan  1,92%, Bank  BTN  memiliki  NPL  pada  tahun
2018  dan  2019  sebesar  1,83%  dan 2,96%, Bank Mega memiliki NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 1,27% dan 2,25%,  Bank  Woory  Saudara  memiliki NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 1,08  dan  1,18,  Bank  CIMB  Niaga memiliki NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar  1,55%  dan  1,30%,  City  Bank memiliki NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar  0,52%  dan  0,45%,  Bank Sinarmas  memiliki  NPL  pada  tahun 2018  dan  2019  sebesar  1,65%  dan 4,40%,  Bank  BRI  memiliki  NPL  pada tahun  2018  dan  2019  sebesar  0,92  dan 1,04,  Bank  HSBC  memiliki  NPL  pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 1,22% dan 1,22%,  Bank  BNI  memiliki  NPL  pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 0,88% dan
1,26%, bank Danamon Indonesia memiliki NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 2,05% dan 2,15%, bank Permata memiliki NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar  1,73%  dan  1,34%,  Bank  Pan Indonesia  memiliki  NPL  pada  tahun 2018  dan  2019  sebesar  0,91%  dan 1,12%,  Bank  OCBC  NISP  memiliki
NPL pada tahun 2018 dan 2019 sebesar 0,82% dan 0,79%.
Tabel 2.Profitabilitas Pada Periode 2018 dan 2019
Berdasarkan  Tabel  2  dapat  dijelaskan profitabilitas  pada  beberapa  bank  yang dijadikan  objek  penelitian  pada  periode sebelum  terjadinya  pandemi  Covid-19 tahun  2018  dan  2019.  Bank  Mandiri memiliki  profitabilitas  sebesar  2,82% dan 2,76%, maybank memiliki profitabilitas sebesar 1,71% dan 1,54%,
RATA2
NPL
1 PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2018 0,73% 0,79%
PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2019 0,84% 2 PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2018 1,50% 1,71% PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2019 1,92% 3 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2018 1,83% 2,40% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2019 2,96% 4 PT BANK MEGA TBK 2018 1,27% 1,76%
PT BANK MEGA TBK
2019 2,25% 5 PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2018 1,08% 1,13%
PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2019 1,18% 6 PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2018 1,55% 1,43% PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2019 1,30% 7 CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2018 0,52% 0,49%
CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2019 0,45% 8 PT. Bank Sinarmas Tbk 2018 1,65% 3,03% PT. Bank Sinarmas Tbk 2019 4,40% 9 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2018 0,92% 0,98% PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2019 1,04% 10 PT BANK HSBC INDONESIA 2018 1,22% 1,22% PT BANK HSBC INDONESIA 2019 1,22% 11 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2018 0,88% 1,07% PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2019 1,26% 12 PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2018 2,05% 2,10% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2019 2,15% 13 PT Bank Permata Tbk 2018 1,73% 1,54% PT Bank Permata Tbk 2019 1,34% 14 P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2018 0,91% 1,02% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2019 1,12% 15 PT BANK OCBC NISP TBK 2018 0,82% 0,80% PT BANK OCBC NISP TBK 2019 0,78% NPL Nett No . Tahun Nama Bank RATA2 ROA
1 PT Bank Madiri (Persero) Tbk.
2018 2,82% 2,79% PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2019 2,76% 2 PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2018 1,71% 1,62% PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2019 1,54% 3 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2018 1,18% 0,65% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2019 0,13% 4 PT BANK MEGA TBK 2018 2,39% 2,44% PT BANK MEGA TBK 2019 2,49% 5 PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2018 2,48% 2,15% PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2019 1,82% 6 PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2018 1,82% 1,81% PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2019 1,80% 7 CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2018 3,21% 4,08% CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2019 4,95% 8 PT. Bank Sinarmas Tbk 2018 0,25% 0,24% PT. Bank Sinarmas Tbk 2019 0,22% 9 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2018 3,22% 3,14% PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2019 3,06% 10 PT BANK HSBC INDONESIA 2018 1,16% 1,94% PT BANK HSBC INDONESIA 2019 2,72% 11 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2018 2,45% 2,37% PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2019 2,29% 12 PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2018 2,64% 2,74% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2019 2,84% 13 PT Bank Permata Tbk 2018 0,80% 1,02% PT Bank Permata Tbk 2019 1,25% 14 P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2018 2,21% 2,19% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2019 2,18% 15 PT BANK OCBC NISP TBK 2018 2,01% 2,08%
PT BANK OCBC NISP TBK 2019 2,15% ROA No . Tahun Nama Bank
Bank  BTN  memiliki  profitabilitas sebesar  1,18%  dan  0,13%,  Bank  Mega memiliki  profitabilitas  sebesar  2,39% dan  2,49%,  Bank  Woory  Saudara memiliki  profitabilitas  sebesar  2,48% dan  1,18,  Bank  CIMB  Niaga  memiliki profitabilitas  pada  tahun  sebesar  1,82% dan  1,80%,  City  Bank  memiliki profitabilitas sebesar 3,21% dan 4,95%, Bank  Sinarmas  memiliki  profitabilitas sebesar  0,25%  dan  0,22%,  Bank  BRI memiliki  profitabilitas  sebesar  3,22% dan  3,06%,  Bank  HSBC  memiliki profitabilitas sebesar 1,16% dan 2,72%, Bank BNI memiliki profitabilitas sebesar  2,45%  dan  2,29%,  bank Danamon Indonesia memiliki profitabilitas sebesar 2,64% dan 2,84%, bank  Permata  memiliki  profitabilitas sebesar  0,80%  dan  1,25%,  Bank  Pan Indonesia memiliki profitabilitas sebesar 2,21%  dan  2,21%,  Bank  OCBC  NISP memiliki  profitabilitas  sebesar  2,01% dan 2,15%.
Tabel 3. NPL pada periode 2020 dan 2021
Berdasarkan  data  pada  tabel  3  dapat dijelaskan  NPL  pada  beberapa  bank yang  dijadikan  objek  penelitian  pada periode  saat  terjadinya  pandemi  Covid- 19 tahun 2020 dan 2021. Bank Mandiri memiliki  NPL  sebesar  0,53%  dan 0,48%, maybank memiliki NPL sebesar 2,49% dan 2,56%, Bank BTN memiliki NPL  sebesar  2,06%  dan  1,20%,  Bank Mega memiliki NPL sebesar 1,07% dan 0,81%,  Bank  Woory  Saudara  memiliki NPL  sebesar  0,55%  dan  0,56%,  Bank
CIMB  Niaga  memiliki  NPL  sebesar 1,40%  dan  1,17%,  City  Bank  memiliki NPL  sebesar  0,42%  dan  0,46%,  Bank Sinarmas  memiliki  NPL  sebesar  1,42% dan  1,20%,  Bank  BRI  memiliki  NPL sebesar  0,80%  dan  0,7%,  Bank  HSBC memiliki  NPL  sebesar  0,94%  dan 0,79%. Bank BNI memiliki NPL sebesar 0,98%  dan  0,73%,  bank  Danamon Indonesia memiliki NPL sebesar 0,91% dan 0,37%, bank Permata memiliki NPL sebesar  1,04%  dan  0,69%,  Bank  Pan Indonesia memiliki NPL sebesar 0,66% dan 0,95%, Bank OCBC NISP memiliki NPL sebesar 0,79% dan 0,91%
Tabel 4.Profitabilitas Pada periode 2020 dan 2021
Berdasarkan  Tabel  4  dapat  dijelaskan profitabilitas  pada  beberapa  bank  yang dijadikan  objek  penelitian  pada  periode saat terjadinya pandemi Covid-19 tahun 2020 dan 2021. Bank Mandiri memiliki profitabilitas sebesar 1,58% dan 2,22%, maybank memiliki profitabilitas sebesar 1,05% dan 1,29%, Bank BTN memiliki profitabilitas sebesar 0,63% dan 0,80%, Bank  Mega  memiliki  profitabilitas sebesar 3,31% dan 3,73%, Bank Woory Saudara  memiliki  profitabilitas  sebesar 1,82%  dan  1,87%,  Bank  CIMB  Niaga memiliki  profitabilitas  sebesar  1,05% dan  1,67%,  City  Bank  memiliki profitabilitas sebesar 3,96% dan 1,59%, Bank  Sinarmas  memiliki  profitabilitas sebesar  0,26%  dan  0,30%,  Bank  BRI memiliki  profitabilitas  sebesar  1,86% dan  2,44%,  Bank  HSBC  memiliki
RATA2 NPL
PT Bank Madiri (Persero) Tbk.
2020 0,53% 0,51% PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2021 0,48% PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2020 2,49% 2,53%
PT Bank Maybank Indonesia Tbk
2021 2,56% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2020 2,06% 1,63% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2021 1,20% PT BANK MEGA TBK
2020 1,07% 0,94% PT BANK MEGA TBK 2021 0,81% PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2020 0,55% 0,56% PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2021 0,56% PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2020 1,40% 1,29%
PT BANK CIMB NIAGA Tbk
2021 1,17% CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2020 0,42% 0,44% CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2021 0,46% PT. Bank Sinarmas Tbk 2020 1,42% 1,31% PT. Bank Sinarmas Tbk 2021 1,20% PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2020 0,80% 0,75%
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2021 0,70%
PT BANK HSBC INDONESIA 2020 0,94% 0,87% PT BANK HSBC INDONESIA 2021 0,79% PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2020 0,98% 0,86%
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2021 0,73% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2020 0,91% 0,64% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2021 0,37% PT Bank Permata Tbk 2020 1,04% 0,87% PT Bank Permata Tbk 2021 0,69% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2020 0,66% 0,81% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2021 0,95% PT BANK OCBC NISP TBK 2020 0,79% 0,85% PT BANK OCBC NISP TBK 2021 0,91% NPL Nett No . Tahun Nama Bank RATA2 ROA
1 PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2020 1,58% 1,90% PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2021 2,22% 2 PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2020 1,05% 1,17% PT Bank Maybank Indonesia Tbk 2021 1,29% 3 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2020 0,63% 0,72% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2021 0,80% 4 PT BANK MEGA TBK 2020 3,31% 3,52% PT BANK MEGA TBK 2021 3,73% 5 PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2020 1,82% 1,85% PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2021 1,87% 6 PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2020 1,05% 1,36% PT BANK CIMB NIAGA Tbk 2021 1,67% 7 CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2020 3,96% 2,78% CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 2021 1,59% 8 PT. Bank Sinarmas Tbk 2020 0,26% 0,28% PT. Bank Sinarmas Tbk 2021 0,30% 9 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2020 1,86% 2,15% PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2021 2,44% 10 PT BANK HSBC INDONESIA 2020 1,58% 1,53% PT BANK HSBC INDONESIA 2021 1,49% 11 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2020 0,57% 0,94% PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2021 1,30% 12 PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2020 1,03% 1,11% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2021 1,19% 13 PT Bank Permata Tbk 2020 0,82% 0,74% PT Bank Permata Tbk 2021 0,67% 14 P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2020 1,87% 1,55% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2021 1,23% 15 PT BANK OCBC NISP TBK 2020 1,35% 1,42% PT BANK OCBC NISP TBK 2021 1,49% ROA No . Tahun Nama Bank
profitabilitas sebesar 1,58% dan 1,49%, Bank BNI memiliki profitabilitas sebesar  0,57%  dan  1,30%,  bank Danamon Indonesia memiliki profitabilitas sebesar 1,03% dan 1,19%,
bank  Permata  memiliki  profitabilitas sebesar  0,82%  dan  0,67%,  Bank  Pan Indonesia memiliki profitabilitas sebesar 1,87%  dan  1,23%,  Bank  OCBC  NISP memiliki  profitabilitas  sebesar  1,35% dan 1,49%.
Tabel 5.Data digunakan untuk penelitian Pengaruh Pandemi Covid-19 terhadap NPL
Tabel 6. Data digunakan untuk penelitian Pengaruh
Pandemi Covid-19 terhadap Profitabilitas
Data-data  NPL  dan  Profitabilitas  dalam bentuk  ROA  sebelum  pandemic  covid- 19  merupakan  variable  bebas  (X), sedangkan pada saat pandemic covid-19 merupakan  variable  terikat  (Y).  data- data  berdasarkan  tabel  5  dan  6 merupakan NPL rata-rata dan Profitabilitas  rata-rata  untuk  masing- masing periode.

## Uji Asumsi Klasik Untuk data NPL

## Gambar 1.Diagram Lonceng Uji Normalitas
Berdasarkan gambar 1 diagram lonceng uji  normalitas,  bahwa  data-data  NPL yang  digunakan  dalam  penelitian  ini
tidak  terpisahkan  dan  dalam  jangkauan diagram lonceng yang simetris, sehingga data-data ini lulus secara uji normalitas.
Uji Heteroskedastisitas
Gambar 2.Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan gambar 2 Uji heteroskedastisitas  data-data  NPL  yang diuji bersifat acak dan tersebar sehingga data-data tersebut akan lebih meminimalisasi  error  di  dalam  proses penelitian,  oleh  karena  itu  data-data  ini lulus uji heteroskedastisitas.

## Uji Linearitas
Tabel 7. Uji Linearitas
ANOVA Table
Sum of Squares Df Mean Square F Sig. NPL SAAT PANDEMI * NPL SEBELUM PANDEMI Between
Groups (Combined) ,001 13 ,000  2,310  ,478 Linearity ,000 1 ,000  4,822  ,272
Deviation from Linearity ,001 12 ,000  2,101  ,497
Within Groups ,000 1 ,000 Total
,001 14 Sumber : Diolah Sendiri
Berdasarkan  Tabel  7  uji  linearitas  nilai deviation  from  linearity  0,497  maka lebih  besar  dari  0,05  sehingga  terdapat hubungan yang linear antar variabel, hal ini  akan  menyebabkan  data  NPL  yang digunakan  dalam  penelitian  tidak  bisa karena setiap perubahan masing-masing variable  akan  berubah  secara  constant pada  variable  yang  lain.  Data-data  ini lulus uji linearitas.
PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 0,785% 0,505% PT Bank Maybank Indonesia Tbk 1,710% 2,525% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 2,395% 1,630% PT BANK MEGA TBK 1,760% 0,940% PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 1,130% 0,555% PT BANK CIMB NIAGA Tbk 1,425% 1,285% CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 0,485% 0,440% PT. Bank Sinarmas Tbk 3,026% 1,312% PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 0,980% 0,750% PT BANK HSBC INDONESIA 1,220% 0,865% PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 1,070% 0,855% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2,100% 0,640% PT Bank Permata Tbk 1,535% 0,865% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 1,015% 0,805% PT BANK OCBC NISP TBK 0,800% 0,850% NPL RATA-RATA SEBELUM PANDEMI COVID-19 NPL RATA-RATA SAAT PANDEMI COVID-19 NAMA BANK PT Bank Madiri (Persero) Tbk. 2,794% 1,902%
PT Bank Maybank Indonesia Tbk 1,624% 1,170% PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 0,655% 0,717% PT BANK MEGA TBK 2,439% 3,519% PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 2,151% 1,846% PT BANK CIMB NIAGA Tbk 1,812% 1,360% CITIBANK, N.A., CABANG INDONESIA 4,078% 2,776% PT. Bank Sinarmas Tbk 0,235% 0,282% PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 3,140% 2,153% PT BANK HSBC INDONESIA 1,940% 1,534% PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2,371% 0,937% PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2,736% 1,107% PT Bank Permata Tbk 1,021% 0,742% P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk 2,191% 1,548% PT BANK OCBC NISP TBK 2,081% 1,422% PROFITABILITAS RATA-RATA SEBELUM PANDEMI COVID-19 PROFITABILITAS RATA-RATA SAAT PANDEMI COVID-19 NAMA BANK
Pengaruh Pandemi Covid-19 terhadap Non Performing Loan
Uji T
Gambar 3. Uji t Analisis Regresi Sederhana
Nilai  t hitung dari  data  yang  diuji berdasarkan  Gambar  4.4.  adalah  1,546. Berdasarkan  t  tabel  penelitian  dengan jumlah 15 data sampling memiliki nilai t tabel 1,7709. Nilai t hitung lebih kecil dari t tabel,  sehingga  tidak  terdapat  pengaruh pandemi covid-19 terhadap
Non
Performing Loan .
Uji heteroskedastisitas
Gambar 4. Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan gambar 4 Uji heteroskedastisitas data-data
profitabilitas  yang  diuji  tidak  bersifat acak  dan  ada  dalam  garis  nol  sehingga data-data  tersebut  akan  lebih  banyak error  di  dalam  proses  penelitian,  oleh karena  itu  data-data  ini  tidak  lulus  uji heteroskedastisitas.

## Uji Normalitas
Gambar 5. Diagram Lonceng Uji Normalitas
Berdasarkan gambar 5 diagram lonceng uji  normalitas,  bahwa  data-data  yang digunakan dalam penelitian ini
terpisahkan  dan  ada  yang  di  luar jangkauan  diagram  lonceng  yang  tidak simetris,  sehingga  data-data  ini  tidak lulus secara uji normalitas.
Uji Linearitas
Tabel 8. Uji Linearitas
ANOVA a
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression ,023 1 ,023 19,290 ,001 b Residual ,015 13 ,001 Total ,038 14 a. Dependent Variable: SAATPANDEMI
b. Predictors: (Constant), PRAPANDEMI
Berdasarkan  tabel  8  uji  linearitas  nilai sig 0,001  maka  lebih  kecil  dari  0,05 sehingga  tidak  terdapat  hubungan  yang linear  antar  variabel,  hal  ini  akan menyebabkan  data  yang  digunakan dalam  penelitian  tidak  bisa  digunakan dengan  analisis  regresi  karena  setiap perubahan masing-masing variable tidak akan  berubah  secara  constant  pada variable  yang  lain.  Data-data  ini  tidak lulus uji linearitas.
Pengaruh Pandemi Covid-19 Terhadap Profitabilitas Uji Wilcoxon Uji  ini  digunakan  apabila  data  yang disajikan sebagai sample dalam penelitian  tidak  lolos  untuk  uji  Asumsi Klasik,  sehingga  menggunakan  uji  ini dapat membantu peneliti dalam mengolah  data  untuk  kepentingan pengujian hipotesis.
Tabel 9. Uji Wilcoxon
Ranks
Standardi zed Coefficien ts B Std. Error Beta Lower Bound Upper Bound Zero- order Partial Part Tolerance VIF (Cons tant) 0,021 0,004 4,826 0,000 0,012 0,031 NPL SEBELUM PANDEMI -0,615 0,398 -0,394 -1,546 0,146 -1,475 0,244 -0,394 -0,394 -0,394 1,000 1,000 1 a. Dependent Variable: NPL SAAT PANDEMI Coefficients a Model Uns tandardized Coefficients t Sig. 95,0% Confidence Interval for B Correlations Collinearity Statis tics
N Mean Rank Sum of Ranks SAATPANDEMI –
PRAPANDEMI Negative Ranks 12 a 8,75 105,00 Positive Ranks 3 b 5,00 15,00 Ties 0 c Total 15
a. SAATPANDEMI < PRAPANDEMI b. SAATPANDEMI > PRAPANDEMI
c. SAATPANDEMI = PRAPANDEMI
Test Statistics a SAATPANDEMI - PRAPANDEMI Z -2,556 b
Asymp. Sig. (2-
tailed) ,011
a. Wilcoxon Signed Ranks Test b. Based on positive ranks.
Berdasarkan  tabel  9,  Asymp.  Sig  (2- tailed) bernilai 0,011. Karena nilai 0,011 <  0,05  maka  dapat  disimpulkan  bahwa hipotesis  diterima,  artinya  pandemi covid
berpengaruh terhadap profitabilitas. Nilai  Z  negatif,  artinya pengaruh tersebut bersifat negatif.
KESIMPULA l N DA l N SA l RA l N
Kesimpulan  dari  hasil  penelitian  ini yaitu perbandingan  NPL  pada  saat sebelum  Pandemi  Covid-19  dan  pada saat terjadi pandemi covid-19 menunjukkan  kenaikan;  Perbandingan NPL pada saat sebelum Pandemi Covid- 19 dan pada saat terjadi pandemi covid- 19  menunjukkan  penurunan;  Pandemi covid-19 berpengaruh terhadap kenaikan Non  Performing  Loan perbankan  di Indonesia; dan pandemi covid-19 berpengaruh
terhadap penurunan
Profitabilitas perbankan di Indonesia.
Adapun  saran  yang  dapat  disampaikan oleh penulis yaitu pandemi berpengaruh
negatif  kepada  usaha  perbankan  baik dari  segi  kenaikan  NPL  maupun penurunan profitabilitas, hal ini disebabkan  oleh  banyaknya  nasabah yang kesulitan membayar cicilan kredit, sehingga  penulis  menyarankan  untuk memulihkan  daya  bayar  nasabah,  perlu peran serta pemerintah untuk melakukan pemulihan  ekonomi  nasional;  dan  bagi peneliti selanjutnya yang akan melakukan  penelitian  dalam  hal  yang sama diharapkan dapat terus mengembangkan  penelitian  ini  dengan menambah  variabel  yang  lain  agar dijadikan  ilmu  pengetahuan  yang  akan datang  dan  juga  sebagai  pembuktian variabel yang mana yang lebih dominan

## DAFTAR PUSTAKA
Heri,  SE.,  M.Si.  2018.  “Analisis  Laporan Keuangan”. Jakarta : Grasindo.
Kasmir.  2015.  “Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya”.  Jakarta  :  Raja
Grafindo Persada. Harahap, Rina Mandara. 2014. “Manajemen Keuangan”. Pontianak : IAIN Pontianak Press.
Suteja,  Jaja.  2015.  “Manajemen  Modal
Kerja”. Bandung : UNPAS Press. Raharjo, Soemarso Slamet. 2020.
“Akuntansi : Suatu Pengantar”. Jakarta
: Salemba Empat.
Fahmi, Irham. 2018. “Manajemen Kinerja : Teori  dan  Aplikasi”.  Bandung  : Alfabeta
Apriani,  Rani.,  Hartanto.  2019.  “Hukum Perbankan  dan  Surat  Berharga”. Yogyakarta : Deepublish Publisher

## Sugiyono.  2018.  “Metode  Penelitian
Kuantitatif,  Kualitatif  dan  Kombinasi (mixed methods)”. Bandung : Alfabeta