## MEKANISME PRINSIP SYARIAH PADA PRODUK BANK SYARIAH

## Faizul Abrori
Sekolah Tingga Agama Islam Nurul Huda Situbondo faizulabrori2017@gmail.com

## Abstract
Indonesia  is  a  country  with  a  majority  Muslim  population,  including  a  country  where  the  growth  of Islamic  financial  institutions  is  quite  rapid.  Internationally,  Indonesia  is  seen  as  a  strength  and  has great potential for global Islamic finance, according to the Islamic Finance Development Report 2014 Indonesia  is  in  the  Top  10  Islamic  Finance  Assets  ($  Million)  ranks  9th  with  assets  of  35,626.  The mechanism of sharia principles  in  Islamic bank  products  is  important  to  be studied  comprehensively by  him  in  this  paper  focused  on:  What  is  the  meaning  of  Islamic  bank?  (2).  What  is  the  difference between  Islamic  banks  and  conventional  banks?  (3).  How  important  is  sharia  principles  in  Islamic bank  products?  (4).  What  is  the  meaning  of  Profit  Loss  Sharing  and  its  application  in  banking?  (5). What  is  the  meaning  of  Revenue  Sharing  and  its  application  in  banking?  (6).  How  is  the  difference between Profit Loss Sharing and Revenue Sharing?. The theory of profit loss sharing was developed in two models, namely the mudharabah and musharaka models. The Mudharabah model refers to a form of business  cooperation  between two parties. The first  party (shahibul maal) provides all the capital, while  the  other  party  becomes  the  fund  manager  (mudharib).  Musyarakah  model  is  a  cooperation agreement between two or more parties to run a particular business. Each party contributes funds with an  agreement  that  profits  and  risks  are  shared  in  accordance  with  the  agreement.  What  is  meant  by revenue for a bank is the sum of the bank's interest income received from the distribution of funds or services on loans or deposits provided by the bank. Revenue in Islamic banking is the result received by the bank from the distribution of funds (investment) into productive assets, namely the placement of bank funds on other parties. This is the difference or number in excess of earning assets with bank receipts.
Keywords: Mechanisms, Sharia Principles, Sharia Bank Products

## Abstrak
Indonesia  sebagai  negara  yang  penduduknya  mayoritas  beragama  Islam,  termasuk  negara  yang pertumbuhan    lembaga  keuangan  syariahnya  cukup  pesat.Secara  Internasional  Indonesia  dipandang sebagai  kekuatan  dan  memiliki  potensi  besar  keuangan  syariah  global,  menurut  Islamic  Finance Development  Report  2014  Indonesia  masuk  Top  10  Islamic  Finance  Asset  ($  Million)  menempati urutan  ke  9  dengan  asset  35,626.  Mekanisme  prinsip  syariah  pada  produk  bank  syariah  ini  penting untuk  dikaji  secara  konfrehensif  olehnya  pada  tulisan  ini  difokuskan  :  Apa  pengertian  bank  syariah? (2). Apa perbedaan bank syariah dengan bank konvensional ? (3). Seberapa pentingnya prinsip syariah dalam  produk  bank  Syariah?  (4).  Bagaimana  pengertian Profit  Loss  Sharing dan  aplikasinya  dalam perbankan  ?  (5).  Bagaimana  pengertian Revenue  Sharing dan  aplikasinya  dalam  perbankan?  (6). Bagaimana  perbedaan Profit  Loss  Sharing dan Revenue  Sharing ?.  Teori profit  loss  sharing dikembangkan  dalam  dua  model,  yakni  model mudharabah dan musyarakah .  Model Mudharabah merujuk  pada  bentuk  kerjasama  usaha  antara  dua  belah  pihak.  Pihak  pertama  ( shahibul  maal ) menyediakan  seluruh  modal,  sedangkan  pihak  lainnya  menjadi  pengelola  dana  ( mudharib ).  Model Musyarakah adalah  akad  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  menjalankan  suatu  usaha tertentu.  Masing-masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan  kesepakatan  keuntungan  dan risiko  ditanggung  bersama  sesuai  dengan  kesepakatan.Yang  dimaksud  dengan revenue bagi  bank
adalah  jumlah  dari  penghasilan  bunga  bank  yang  diterima  dari  penyaluran  dananya  atau  jasa  atas pinjaman maupun titipan yang diberikan oleh bank. Revenue pada perbankan syariah adalah hasil yang diterima  oleh  bank  dari  penyaluran  dana  (investasi)  ke  dalam  bentuk  aktiva  produktif,  yaitu penempatan  dana  bank  pada  pihak  lain.  Hal  ini  merupakan  selisih  atau  angka  lebih  dari  aktiva produktif dengan hasil penerimaan bank.
Keywords: Mekanisme, Perinsip Syariah, Produk Bank Syariah

## A. Pendahuluan
Indonesia  sebagai  negara  yang  penduduknya  mayoritas  beragama  Islam,  termasuk  negara  yang pertumbuhan    lembaga  keuangan  syariahnya  cukup  pesat.Secara  Internasional  Indonesia  dipandang sebagai  kekuatan  dan  memiliki  potensi  besar  keuangan  syariah  global,  menurut  Islamic  Finance Development  Report  2014  Indonesia  masuk  Top  10  Islamic  Finance  Asset  ($  Million)  menempati urutan ke 9 dengan asset 35,626. Peringkat 1 ditempati Malaysia dengan total asset 423,285. 1
Indonesia  juga telah memperoleh pengakuan internasional di  antaranya ; bersama dengan UAE, Arab  Saudi,  Malaysia  dan  Bahrain,  Indonesia  saat  ini  sudah  dianggap  berada  dalam  posisi  to  offer lessons kepada negara lain di dunia untuk pengembangan keuangan syar‟ah. Selain itu, bersama Qatar, Saudi  Arabia,  Malaysia  UAE,  Turki  yang  tergabung  dalam  (QISMUT),  Indonesia  dianggap  sebagai kekuatan pendorong keuangan syariah di masa depan. 2
Dalam  skala  nasional  perbankan  syariah  masih  terus  tumbuh,  menurut  data  terakhir  Maret  2016 Jumlah Bank Umum Syariah berjumlah 12, Unit Usaha Syariah berjumlah 22, Jumlah BPRS berjumlah 165,  Jumlah  jaringan  Kantor  (BUS  dan  UUS)  berjumlah  2.230.  Belum  lagi  ditambah  dengan pertumbuhan  lembaga  keuangan  syariah  non  bank  seperti  asuransi  syari‟ah,  Baitul  Mal  wa  Tamwil (BMT) dan pegadaian syaria‟ah yang menjaur hingga ke plosok desa.
Meningkatnya  pertumbuhan  lembaga  keuangan  syari‟ah  di  Indonesia  secara  otomatis mengharuskan  adanya  penguatan  dari  sisi  prinsip  syariah,  agar  perjalanan  lembaga  keuangan  syariah selalu dalam track yang benar dan seiring mengikuti kaidah-kaidah syariah yang berlaku, serta mampu menepis  persepsi  masyarakat  yang  beranggapan  lembaga  keuangan  syariah  hanya  label  namanya “syariah” tetapi produk dan isinya tidak jauh berbeda dengan konvensional.
Untuk  menjaga  produk-produk  perbankan  syariah  dan  mensterilkan  dari  hal-hal  yang  dilarang membutuhkan  penguatan  prinsip-prinsip  syariah  yang  diambil  dari  sumber  ajaran  Islam  yaitu  Al- Qur‟an, Sunnah, Ijma, dan Ijtihad Ulama yang terkodifikasi dalam berbagai literatur yang dikaji oleh
1 Roadmap Perbankan Syariah Indonesia 2015/2019
2 Roadmap Perbankan Syariah Indonesia 2015/2019
ulama  atau  perkumpulan  ulama  dalam    Dewan  Syariah  baik  dalam  skala  Internasional  dan  Nasional. Sehingga  perkembangan  dan  pertumbuhan  lembaga  keuangan  syariah  selaras  dengan  prinsip-prinsp syariah. Pada perbankan syariah istilah yang sering dipakai adalah profit and loss sharing , yang dapat diartikan  bahwa  bank  syariah  akan  memberikan  sumber  pembiayaan (finansial) kepada  peminjam (debitur), berdasarkan  bagi  risiko  dan  keuntungan  (menyangkut  keuntungan  maupun  kerugian)  yang berbeda dengan pembiayaan (finansial) sistem Bunga pada dana perbankan konvensional yang risiko bisnisnya ditanggung oleh pihak peminjam.

## B. Metode penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  kajian  pustaka  ( Library  Research )  dengan  menggunakan  analisis deskriptif,  yaitu  dengan  mengumpulkan  data,  menyusun  dan  menginterpretasikannya.  Data  yang diambil  menggunakan  metode  deskriptif  singkronik  artinya  data  dikumpukan  sesuai  kondisi  apa adanya.  Analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  induktif  yaitu  usaha  menemukan  kategori berdasarkan data yang terkumpul.

## C. Pembahasan

## 1. Pengertian Bank Syariah
Kata  bank  berasal  dari  bahasa  Italia  banco  yang  artinya  bangku.  (Thomson‟s  Dictionary  of Bankin) Bangku inilah yang dipergunakan oleh bankir untuk melayani kegiatan operasionalnya kepada para  nasabah.  Pada  Abad  ke-12  kata  banco  di  Italia  merujuk  pada  meja,  counter  atau  tempat  usaha penukaran  uang (money  changer) .  Arti  ini  menyiratkan  fungsi  transaksi  yaitu  penukaran  uang  atau dalam  arti  transaksi  bisnis  yang  lebih  luas  yaitu  membayar  barang  dan  jasa. 3 Kemudian  istilah  ini digunakan  sampai  saat  ini  yang  menggambarkan  tempat  transaksi  antara  bank  dan  nasabah  dengan berbagai produk dan jasa yang ditawarkan.
Dr.  Husein  Syahatah  menjelaskan  definisi  bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  syariah  yang membuka  layanan  produk  perbankan  dan  keuangan,  investasi  dalam  berbagai  sektor  sesuai  dengan kaidah  syariah  dan  bertujuan  merealisasikan  pertumbuhan  sosial  dan  ekonomi  umat  Islam. 4 Menurut UU No. 7 tahun 1992  yang direvisi dengan UU  Perbankan  No. 10 Tahun 1998 mendefinisikan bank syariah adalah : lembaga keuangan yang pengoperasiannya dengan sistem bagi hasil.
3 Zainul Arifin, Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah, Jakarta: Azkia Publisher., April 2009
4 Husein Syahatah, al-Masharif al-Islamiyah Baina al-Fikr wa at-Tathbiq ,  Cairo : Dar al-nasr Lil jami’at ., 2009.
Dalam UU No.21 tahun 2008 mengenai Perbankan Syariah mengemukakan pengertian perbankan syariah  dan  pengertian  bank  syariah.  Perbankan  Syariah  yaitu  segala  sesuatu  yang  menyangkut  bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, mencakup kegiatan usaha, serta tata cara dan proses di dalam melaksanakan kegiatan usahanya.
Bank Syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya dengan didasarkan pada prisnsip syariah dan menurut jenisnya bank syariah terdiri dari BUS (Bank Umum Syariah), UUS (Unit Usaha Syariah) dan BPRS (Bank Pembiayaan Rakyat Syariah). Dari definisi di atas dapat disimpulkan yang dimaksud  dengan  bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  yang  seluruh  aturan  dan  transaksinya mengikuti  prinsip-prinsip  syariah.  Maka  dalam  operasional  bank  syariah  sangat  ditentukan  oleh prinsip-prinsip syariah, tidak boleh sedikitpun ada produknya yang bertentangan dengan syariah.

## Prinsip Syariah Terkait Produk Perbankan Syariah
Secara  umum  di  antara  prinsip-prinsip  terkait  produk  perbankan  syariah  adalah  usaha  yang menjauhi  praktek  riba,  gharar,  Maisir  dan  Produk  yang  haram.  Untuk  memperjelas  empat  unsur tersebut  akan  dijelaskan  pengertian,  landasan  hukum  dan  pembagiaanya.  Diharapkan  dengan memahami prinsip ini, secara aplikatif bank syariah betul-betul menjaga dari unsur tersebut. 5

## a. Riba
Menurut  Abdul  Ghofur  Anshori,  istilah  riba  berasal  dari  kata  r-b-w,  yang  digunakan  dalam  al- Qur‟an sebanyak dua puluh kali. Di dalam Al-Qur‟an riba dapat dipahami dalam delapan arti, yaitu : pertumbuhan (growing), peningkatan (inceasing), bertambah (swelling), meningkat (rising), menjadi besar (being big) dan besar (great) , dan juga diartikan bukit kecil (hillock) .
Riba  termasuk  tujuh  dosa  besar  yang  menghancurkan.  Di  antara  dasar  pelarangan  riba  adalah perintah  untuk  meninggalkan  riba  di  dalam  al-Qur‟an  diturunkan  secara  bertahap.  Di  awali  dari  QS. Ar-Rum  (30) :  39, kemudian QS.  An-Nisa (4) :  161 dilanjutkan dengan  QS.  Ali-Imran (3) :  130 dan terakhir secara dalam QS. Al-Baqarah (2) : 275-276 di mana dalam ayat-ayat di atas dengan jelas Allah mengharamkan riba.
Selain itu Rasulullah SAW melaknat orang yang memakan riba, memberi makan riba (orang yang memberi riba kepada pihak yang mengambil riba), juru tulisnya, dan dua saksinya. Beliau mengatakan: „Mereka itu sama‟.” [HR. Muslim] Dari Abu Hurairah Radiallahu Anhu dari Rasulullah SAW bersabda : “  Jauhilah  oleh  kalian  tujuh  hal  yang  menyebabkan  kebinasaan.” Kami  (para  shahabat)  bertanya:
5 Hermansyah, Hukum Perbankan Nasional Indonesia , Jakarta : Kencana Prenada Media Group, 2008
“Apa tujuh hal itu, wahai Rasulullah?” Beliau menjawab: “…memakan (mengambil) riba…” [HR. Al- Bukhari dan Muslim].
b. Gharar
Secara  etimologis gharar adalah al-khathr (pertaruhan).  Sehingga  Imam  Jurjani  menyatakan, gharar adalah  yang  tidak  jelas  hasilnya (majhul  al-’aqibah) tidak  tahu  apakah  ada  atau  tidak. 6 Sedangkan menurut terminologi ada beberapa pandangan di antaranya ; menurut Imam Syarkhasi dari ulama  hanafiyah  mengatakan  :  Sesuatu  yang  tidakjelas  hasilnya.Sedangkan  Imam  malik mendefinisikan gharar sebagai jual beli objek yang belum ada, belum diketahui kualitas barang itu baik atau buruk oleh pembeli,  seperti  jual beli binatang  yang telah lepas dari tangan pemiliknya, atau jual beli  anak  binatang  yang  masih  berada  dalam  kandungan  ibunya. 7 Menurut  UU  No.  21  Tahun  2008 tentang  Perbankan  Syariah, gharar yaitu  transaksi  yang  objeknya  tidak  jelas,  tidak  dimiliki,  tidak diketahui  keberadaanya,  atau tidak dapat  diserahkan pada saat  transaksi  dilakukan kecuali diatur  lain dalam syariah. (Pasal 2 UU No. 21 Tahun 2008)
Dari pengertian di atas bisa disimpulkan bahwa gharar adalah keraguan dalam keberadaan obyek akad  transaksi  seperti    dalam  kualitas,  kuantitaas,  harga    atau  hal  yang  tidak  jelas  hasilnya  atau pertaruhan yang menimbulkan keraguan antara baik dan buruk. Filosofi larangan gharar adalah adanya pertaruhan dan menimbulkan sikap permusuhan pada orang yang dirugikan. Yakni bisa menimbulkan kerugian  yang  besar  kepada  pihak  lain.  Larangan  ini  juga  mengandung  maksud  untuk  menjaga  harta agar tidak hilang dan menghilangkan sikap permusuhan yang terjadi pada orang akibat jenis jual beli ini. 8
Jenis Gharar
Ulama berbeda pendapat terkait pembagian gharar, ada yang membagi menjadi tiga, ada juga yang membagi  menjadi  empat  bahkan  ada  yang    membagi  menjadi  10  bagian.Tetapi  secara  umum  dapat ditinjau  dari  dua  sisi;  1)Gharar  dalam  akad  transaksi,  yaitu  gharar  yang  terjadi  karena  ada  unsur akadnya  tidak  ada  kejelasan,  2)Gharar  dalam  objek  transaksi,  yaitu  Gharar  yang  terjadi  karena unsurnya obyeknya (jenis, sifat, ukuran) yang tidak jelas transaksi. Seperti orang yang menjual barang secara online tanpa menyebut bentuk fisik barang, sifat barang , ukurannya, apalagi kalau tidak dapat diserahterimakan atau barang bukan milik penjual. 9
6 Jurjani Ali, Al-Ta’rifat , Beirut : Dar al-Kitab al-Arobi,1405 H
7 Sjahdeni Sutan Remy, Perbankan Syariah: Produk-Produk dan Aspek –Aspek Hukumnya Jakarta: Kencana, 2014
8 Ibnu Taimiyah, Kutub wa Rasa’ilwa Fatawa Syekhul Islam IbnuTaimiyah , Kairo : IbnuTaimiyah.
9 Muhammad Shiddiq Amin Dhorir, al-Ghoror fil al-Uqud, Jedah : Bank Islami Li Tanmiyah, 1993.

## c. Maisir
Secara  etimologis  maisir artinya hewan  yang  disembelih dan dipotong menjadi  beberapa bagian, kebiasaan orang jahiliyah daging tersebut dijadikan tempat sasaran panah, jika tepat sasaran dia berhak mendapatkan dagingnya. 10 Maisir dalam istilah lain adalah qimar, artinya  bertaruh  (dalam perjudian) artinya memperolehi sesuatu dengan mudah atau tanpa usaha. Sedangkan secara terminologis Maisir adalah  Setiap  harta  yang  diperoleh  dengan  spekulasi. 11 Menurut  UU  No.  21  Tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah, maisir adalah  transaksi  yang  digantungkan  kepada  suatu  keadaan  yang  tidak pasti. 12 Dari  definisi  di  atas  dapat  ditarik  kesimpulan,  maisir  (perjudian)  adalah  usaha  mendapatkan harta tanpa susah payah dan cara mendapatkan harta dan sebab menjadi kaya (berkecukupan).

## Keberadaan Values pada Produk Bank Syariah
Kalkulasi  ekonomi  dan  untung-rugi  tidak  mendominasi  keputusan  perbankan  syariah  pada  saat menentukan design produk  perbankan.  Bahkan  bank  syariah  terkesan  terlalu  berhati-hati  agar  tidak masuk  dalam  sistem  ribawi,  yang  kemudian  harus  dibayar  bank  syariah  dengan  keterbatasan  pilihan produk  bagi  nasabahnya.  Hal  ini  dilakukan  sebagai  usaha  agar  tidak  terjadi  penolakan  di  kalangan masyarakat  yang  dalam  kondisi  tertentu  memang  sangat  sensitif  dengan  ribawi-tidaknya  produk  dan operasional bank syariah.
Setiap produk  yang ditawarkan oleh perbankan  syariah dipastikan telah  memperoleh persetujuan dari  Dewan  Pengawas  Syariah  (DPS)  di  masing-masing  perbankan  untuk  memastikan  bahwa  produk tersebut  tidak  bertentangan  dengan  prinsip-prinsip  syariah,  baik  yang  tercantum  dalam  al-Quran,  al- Hadis, kitab fiqh, fatwa DSN-MUI maupun KHES. Dengan istilah lain bahwa setiap produk yang akan dilempar ke pasar harus sudah mendapat “stempel halal” dari DPS maupun DSN-MUI.
Dengan  langkah  ini  dapat  dinyatakan  bahwa  bank  syariah  menempatkan  nilai  ( values )  sebagai bagian  penting  dan  integral  pada  setiap  produknya.  Nilai  yang  dimaksud  adalah  “kehalalan”  produk perbankan syariah. Dengan menempatkan halal sebagai  prioritas dalam setiap produknya, maka bank syariah turut mengarahkan pasar (nasabah) untuk  berperilaku dan memilih  bisnis  yang sesuai  dengan nilai-nilai  agama.  Meskipun  penerapan  prinsip  syariah  ini  terkadang  harus  dibayar  dengan  stigma “mahal”  dan  “sulit”  namun  bank  syariah  mengambil  risiko  tersebut  dalam  upaya  untuk  melakukan edukasi terhadap pasar.
10 Muhammad Sulami Nasr, Dhowabith Syar’iyah  Lil-Istitsmar , Iskandariyah: Dar al-Iman, 2008.
11 Muhammad Sulami Nasr, Dhowabith Syar’iyah  Lil-Istitsmar , Iskandariyah: Dar al-Iman, 2008.
12 UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah

## Keberadaan DPS
Salah  satu  diantara  sekian  titik  diferensiasi  antara  perbankan  syariah  dengan  perbankan konvensional  adalah  pada  aspek  shariah  compliance.  Perbankan  syariah  dapat  melakukan  inovasi produk  dalam  berbagai  bentuk  dan  melalui  berbagai  cara,  namun  tetap  dalam  koridor shariah compliance . Shariah  compliance yang  selama  ini  dipegang  teguh  oleh  perbankan  syariah  merupakan manifestasi  dari  rasa  tanggung  jawab  bank  syariah  sebagai  bagian  penting  dalam  proses  membangun masyarakat yang berekonomi secara syariah.
Guna memastikan bahwa inovasi produk perbankan syariah tidak melanggar shariah compliance dan  sesuai  dengan  kewajiban  perusahaan  sebagaimana  yang  disebut  dalam  UU  No.  41  tahun  2007 tentang  perseroan,  maka  perbankan  syariah  mempunyai  DPS  dalam  struktur  manajerialnya.  Untuk memenuhi  kewajiban  undang-undang  dan  sekaligus  untuk  memenuhi  “tuntutan”  pasar  yang menghendaki  kesyariahan  produk,  perbankan  syariah  di  Indonesia  telah  mempunyai  mekanisme  dan lembaga kontrol untuk mengawal kesyariahan produknya.
Sebagai  contoh,  Bank  Muamalat  membentuk  Departemen  Kesesuaian  Syariah  di  bawah  bagian Manajemen  Risiko  dan  Pengaduan,  yang  bertanggung  jawab  untuk  mereview  aspek-aspek  syariah dalam setiap produk-produknya. Secara periodik DPS akan melakukan review dan monitoring terhadap aktivitas  perbankan  dan  memberikan  opininya  kepada  unitunit  bisnis  yang  lain.  Sedangkan  di  Bank Syariah  Mandiri  DPS  yang  saat  tulisan  ini  disusun  diketuai  oleh  Komaruddin  Hidayat  dan beranggotakan M. Syafi‟i Antonio dan M. Hidayat mempunyai  beberapa fungsi dan tugas diantaranya adalah  menilai  dan  memastikan  pemenuhan  prinsip  syariah  atas  pedoman  operasional  dan  produk bank.  Selain  itu  juga  melakukan review berkala  atas  pemenuhan  prinsip  syariah  atas  mekanisme penghimpunan  dana  dan  penyaluran  dana  serta  pelayanan  jasa.  Adapun  pada  Bank  Mega  Syariah, selain  mempunyai  DPS,  Bank  Mega  Syariah  pada  laporan  di  bagian  GCG  ( Good  Corporate Governance ) menyebutkan bahwa salah satu dari fungsi audit internal adalah untuk memastikan bahwa aktivitas bank selalu sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
Mekanisme Profit and Loss Sharing dan Revenue Sharing

## Pengertian Profit Loss Sharing
Pada  perbankan  syariah  istilah  yang  sering  dipakai  adalah profit  and  loss  sharing ,  yang  dapat diartikan  bahwa  bank  syariah  akan  memberikan  sumber  pembiayaan  (finansial)  kepada  peminjam (debitur),  berdasarkan  bagi  risiko  dan  keuntungan  (menyangkut  keuntungan  maupun  kerugian)  yang
berbeda dengan pembiayaan  (finansial) sistem Bunga pada dana perbankan konvensional yang risiko bisnisnya ditanggung oleh pihak peminjam. (Ikatan Bankir Indonesia dan Lembaga Sertifikasi Profesi Perbankan)
Seperti  yang  sudah  diketahui,  Islam  menggunakan  sistem  bagi  hasil  dan  tidak  menggunakan sistem  bunga.  Sistem  ini  didasarkan  pada  prinsip  kerjasama  dalam  ekonomi  Islam  yang  dapat menciptakan  kerja  produktif  masyarakat  sehari-hari  yang  meliputi:  (1).Meningkatkan  kesejahteraan dan mencegah kesengsaraan sosial. (2). Mencegah menindasan ekonomi dan distribusi kekayaan yang tidak  merata.  (3).  Melindungi  kepentingan  ekonomi  lemah.  (4).  Membangun  organisasi  yang berprinsip  syarikat  sehingga  terjadi  proses  yang  kuat  untuk  membantu  yang  lemah.  (5).  Pembagian kerja  atau  spesialisasi  berdasarkan  prinsip  saling  ketergantungan,  serta  pertukaran  barang  dan  jasa karena setiap pihak tidak mungkin berdiri sendiri.
Teori profit  loss  sharing dikembangkan  dalam  dua  model,  yakni  model mudharabah dan musyarakah . Model Mudharabah merujuk pada bentuk kerjasama usaha antara dua belah pihak. Pihak pertama  ( shahibul  maal )  menyediakan  seluruh  modal,  sedangkan  pihak  lainnya  menjadi  pengelola dana  ( mudharib ).  Model Musyarakah adalah  akad  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk menjalankan  suatu  usaha  tertentu.  Masing-masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan kesepakatan keuntungan dan risiko ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.
Trust Financing ( Mudharabah ) Model ini disebut mudharabah karena pada saat  akad kerjasama usaha  satu  pihak  memberikan  kontribusi  permodalan  sedangkan  pihak  lain  memberikan  kontribusi kewirausahaan  dalam  bentuk  tenaga,  pikiran  atau  manajemen.  Pihak  pertama  disebut sahib  al  maal ( financier ),  sedangkan  pihak  kedua  disebut mudharib ( entrepreneur ).  Dalam  skema  ini  permodalan 100% menjadi tanggungan sahib al maal . Sedangkan manajemen sepenuhnya menjadi tanggungjawab mudharib
100% PBHS  40% OS s D OM PBHM 60%
Kurva  S  menunjukkan  kurva  penawaran  modal  dari  para shahib  al  maal atau productivity adjusted demand . Sementara D adalah kurva permintaan modal dari para mudharib atau scarcity adjusted  demand .  Istilah productivity  adjusted  demand digunakan  karena  basis  dari  permintaan modal  dari  para mudharib adalah  produktifitas/kewirausahaannya.  Sementara  itu  pertimbangan adanya keterbatasan dalam  penyediaan modal mendorong digunakannya istilah scarcity adjusted demand.
Sumbu  horizontal  bawah  menunjukkan  porsi  permodalan  dari shahibul  maal .  Sedangkan sumbu  horizontal  atas  menunjukkan  porsi  kontribusi  kewirausahaan  dari  mudharib.  Sumbu vertical sebelah kiri menunjukkan nisbah bagi hasil yang diterima oleh shahibul maal . Sedangkan sumbu  sebelah  kanan  menunjukkan  nisbah  yang  diterima  oleh mudharib .  Kurva  penawaran  S memiliki lereng positif, yang berarti semakin tinggi porsi bagi hasil  yang diterima oleh shahibul maal , maka akan semakin meningkat kesediaannya untuk menawarkan modal. Di sisi sebaliknya, kenaikan  porsi  bagi  hasil  yang  diterima  oleh  shahib  al  maal  ini  berarti  menurunnya  porsi  yang diterima  oleh mudharib .  Karenanya  kurva  permintaan  D  berlereng  negatif,  yang  berarti meningkatnya  porsi  bagi  hasil  yang  diterima shahib  al  maal berdampak  mengurangi  permintaan modal dari para mudharib .
Tingkat  nisbah  bagi  hasil  yang  terjadi  dihasilkan  dari  perpotongan  kurva  penawaran  S  dan permintaan D. Dalam gambar 2.4 di atas perpotongan ini menghasilkan nisbah bagi hasil 40 : 60, yaitu  40  persen  untuk  shahib  al  maal  dan  60  persen  untuk  mudharib.  Analisis  seperti  ini  akan berlaku  dalam  kasus  terdapat  keuntungan  ( positive  return )  dari  kerjasama  tersebut.  Dalam  kasus terjadi  kerugian  ( negative  return ),  maka shahib  al  maal akan  menanggung  seluruh  kerugian permodalan,  sedangkan  mudharib  tidak  mendapat  bagian  pendapatan  apapun. Mudharib menanggung kerugian tenaga, pikiran, dan manajemen yang telah dicurahkan untuk menjalankan kegiatan  bisnis.  Dalam  kasus  tidak  terdapat  keuntungan  dan  kerugian  ( zero return ),  maka  tidak ada  pembagian  apapun  di  antara  keduanya.  Dengan  demikian,  dalam mudharabah harga  modal ( price  of  capital) akan  ditentukan  bersama-  sama  dengan  harga  dari  kewirausahaan  ( price enterprenuership).

## Partnership ( Musyarakah)
Skema  model  musyarakah  menunjukkan  masing  - masing  pihak  memberikan  kontribusi dalam pemodalan.  Mereka  sepakat  untuk  melakukan profit  loss sharing .  Formula  menentukan nisbah  bagi  hasil dapat  dijelaskan  sebagai  berikut: 13 (a).  Nisbah  bagi  hasil  di  antara  partner ditentukan berdasarkan  porsi  masing-masing  dalam  permodalan. Bila  ada  dua  orang  melakukan musyarakah dengan  menyetor  modal  masing-masing  50%, maka  nisbah  bagi  hasilnya  juga  50  : 50.  Pendapat ini  banyak  dianut  kalangan  madzhab  Syafi‟i  dan Maliki. (b). Nisbah  bagi  hasil  di antara  partner  ditentukan  atas pertimbangan  kontribusi  dalam  organisasi  dan kewirausahaan. Dalam  skema  ini  memungkinkan  seseorang  mendapatkan  porsi  bagi  hasil  lebih  besar  atau  lebih kecil  dari  porsi  kontribusinya  dalam  permodalan.  Hal  ini  karena  memiliki  kontribusi  lebih  besar atau  lebih  kecil  dalam  organisasi  dan  kewirausahaan.  Pendapat  ini  banyak  dianut  kalangan madzhab Hambali dan Hanafi.

## Revenue Sharing Dalam Perbankan
Secara bahasa revenue berarti uang masuk, pendapatan, atau income. Dalam istilah perbankan revenue sharing berarti proses bagi pendapatan yang dilakukan sebelum memperhitungkan biaya- biaya operasional yang ditanggung oleh bank, biasanya pendapatan yang didistribusikan hanyalah pendapatan atas investasi dana, dana tidak termasuk fee atau komisi atau jasa-jasa yang diberikan oleh  bank  karena  pendapatan  tersebut  pertama  harus  dialokasikan  untuk  mendukung  biaya operasional  bank.  Maksudnya  pembagian  dana  terhadap  nasabah  atas  pendapatan-pendapatan yang  diperoleh  oleh  bank  tanpa  menunggu  pengurangan-pengurangan  atas  pembiayaan- pembiayaan yang dikeluarkan oleh bank dalam pengelolaan dana yang diamanatkan oleh nasabah, disatu  sisi  pelaksanaan revenue  sharing ini  bertentangan  dengan  prinsip  bagi  hasil  itu  sendiri, karena  dalam  prinsip  bagi  hasil  tentunya  investor  bertanggung  jawab  atas  dana  yang diamanatkannya,  artinya  ia  juga  memiliki  andil  dalam  pengelolaan  dananya,  bahkan  jika  terjadi kerugian dalam usaha maka shohibul mall ikut menanggung kerugiannya.
13 Yahya  Muchlis  dan  Edy  Yusuf  Agunggunanto, Teori  Bagi  Hasil  (Profit  And  Loss  Sharing)  Dan  Perbankan  Syariah Dalam Ekonomi Syariah , Semarang : IAIN Walisongo, 2011
Di  dalam  revenue  sharing  terdapat  unsur-unsur  yang  terdiri  dari  total  biaya  (total  cost)  dan laba (profit) .  Laba  bersih (net  profit) merupakan  laba  kotor (gross  profit) dikurangi  biaya distribusi penjualan, administrasi dan keuangan.
Yang dimaksud dengan revenue bagi bank adalah jumlah dari penghasilan bunga bank yang diterima  dari  penyaluran  dananya  atau  jasa  atas  pinjaman  maupun  titipan  yang  diberikan  oleh bank. Revenue pada perbankan syariah adalah hasil yang diterima oleh bank dari penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk aktiva produktif, yaitu penempatan dana bank pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih atau angka lebih dari aktiva produktif dengan hasil penerimaan bank.
Perbankan syariah memperkenalkan sistem pada masyarakat dengan istilah revenue sharing, yaitu  sistem  bagi  hasil  yang  dihitung  dari  total  pendapatan  pengelolaan  dana  tanpa  dikurangi dengan  biaya  pengelolaan  dana.  Lebih  jelasnya  revenue  sharing  dalam  arti  perbankan  adalah perhitungan  bagi  hasil  didasarkan  kepada  total  seluruh  pendapatan  yang  diterima  sebelum dikurangi  dengan  biaya-biaya  yang  telah  dikeluarkan  untuk  memperoleh  pendapatan  tersebut. Sistem revenue sharing berlaku pada pendapatan bank yang akan dibagikan dihitung berdasarkan pendapatan  kotor (gross  sales), yang  digunakan  dalam  menghitung  bagi  hasil  untuk  produk pendanaan bank.
Tabel 1.2
Perbadaan Mendasar Profit And Loss Sharing & Revenue Sharing

## REVENUE SHARING PROFIT AND LOSS SHARING
Pendapatan yang akan didistribusikan adalah pendapatan kotor dari penyaluran dana, tanpa harus dikalkulasikan terlebih dahulu dengan biaya-biaya pengeluaran operasional usaha
Pendapatan yang akan didistribusikan adalah pendapatan bersih setelah pengurangan total cost terhadap total revenue
Biaya-biaya akan ditanggung bank syariah sebagai Mudharib, yaitu pengelola modal
Biaya-biaya operasional akan dibeban ke dalam modal usaha atau pendapatan usaha, artinya biaya-biaya akan ditanggung oleh shahibul maal
Pendapatan yang akan didistribusikan hanya pendapatan dari penyaluran dana shahibul maal, sedangkan pendapatan Fee atas jasa-jasa bank syariah merupakan pendapatan murni bank sendiri. Dari pendapatan Fee inilah bank syariah
Pendistribusian pendapatan yang akan dibagikan adalah seluruh pendapatan, baik pendapatan dari hasil investasi dana atau pendapatan dari fee atau jasa-jasa yang diberikan bank setelah dikurangi seluruh biaya-biaya operasional
dapat menutupi biaya-biaya operasional yang ditanggung bank syariah.

## Kesimpulan
Pertumbuhan  keuangan  syariah sangat  berkaitan  dengan erat  dengan kepatuhannya terhadap prinsip  syariah.  Karena  keuangan  syariah  dibangun  oleh  prinsip-prinsip  syariah,  maka  harus berjalan  dengan  beriringan,  ibarat  dua  keping  mata  uang  yang  tidak  dapat  dipisahkan.  Apalagi keuangan  syariah  bertujuan  menghasilkan  output  tidak  hanya  keuntungan  materi,  tetapi  juga keuntungan spiritual yaitu keberkahan.
keuangan  syariah  semakin  maju  secara  materi  dan  spirit  hingga  menjadi  lembaga  keuangan alternatif  baik  skala  nasional  maupun  internasional.  Penguatan  prinsip  syariah  tidak  hanya dilakukan  sebelum  membuat  kebijakan  terkait  keuangan  syariah,  tetapi  saat  proses  keuangan syariah  berjalan,  dengan  mengawasi  proses  produk  yang  ditawarkan  bank  syariah.  Sehingga keuangan syariah berjalan seiring dengan prinsip-prinsip syariah.
Sedangkan  Teori profit  loss  sharing dikembangkan  dalam  dua  model,  yakni  model mudharabah dan musyarakah . Model Mudharabah merujuk pada bentuk  kerjasama usaha antara dua  belah  pihak.  Pihak  pertama  ( shahibul  maal )  menyediakan  seluruh  modal,  sedangkan  pihak lainnya  menjadi  pengelola  dana  ( mudharib ).  Model Musyarakah adalah  akad  kerjasama  antara dua pihak atau lebih untuk menjalankan suatu usaha tertentu. Masing-masing pihak memberikan kontribusi  dana  dengan  kesepakatan  keuntungan  dan  risiko  ditanggung  bersama  sesuai  dengan kesepakatan
Yang dimaksud dengan revenue bagi bank adalah jumlah dari penghasilan bunga bank yang diterima  dari  penyaluran  dananya  atau  jasa  atas  pinjaman  maupun  titipan  yang  diberikan  oleh bank. Revenue pada perbankan syariah adalah hasil yang diterima oleh bank dari penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk aktiva produktif, yaitu penempatan dana bank pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih atau angka lebih dari aktiva produktif dengan hasil penerimaan bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Sya‟rowi  „Aid  Fadl, Al-Masyarif  Al-Islamiyah  Dirosah  Ilmiyah  Fiqhiyah  lil  Mumarosat  Al- Amaliyah , Damaskus : Dar al-basyair al-Islamiyah.
Abdul  Ghofur  Anshori, Aspek  Hukum  Reksa  Dana  Syariah  di  Indonesia, Bandung  :  Refika  Adiama, 2008.
Hendrie Anto, Pengantar Ekonomi Mikro Islami , Yogyakarta: Penerbit Ekonosia, 2003.
Zainul Arifin, Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah, Jakarta: Azkia Publisher., April 2009. Abrori, F. & Makki, M (2021). The Dynamics And Potency Of Halal Tourism In Situbondo As A City Of Santri, Tasharruf : Journal Economics and Business of Islam 6 (2),150-162.rnal Of Islamic Studies 6 (2),
Zainul Arifin, Memahami Bank Syariah : Lingkup, Peluang, Tantangan dan Prospek ,Jakarta : Alvabet, 2000.
Fatwa  DSN  no:  80/DSN-MUI/III/2011, Penerapan  Prinsip  Syariah  dalam  Mekanisme  Perdagangan Efek Bersifat Ekuitas di Pasar Reguler Bursa Efek .
Muhammad  Gufron,  “ Revenue  Sharing  Dalam  Kajian  Fiqh  Dan  Aplikasi  Di  Perbankan  Syariah ”, banyubengal.blogspot.com.2009.
Hermansyah, Hukum Perbankan Nasional Indonesia , Jakarta : Kencana Prenada Media Group, 2008 Ikatan  Bankir  Indonesia  dan  Lembaga  Sertifikasi  Profesi  Perbankan, Mengelola  Bisnis  Pembiayaan Bank Syariah.
Jurjani Ali, Al-Ta’rifat , Beirut : Dar al-Kitab al-Arobi,1405 H.
Adiwarman Karim, Bank Islam ; Analisis Fikih dan Keuangan, Jakarta : RajaGrafindo Persada, 2014. Ibnu Manzdur, Lisǎnul Arab, Kairo : Dǎr al-Hadits,2003. Vol. 4 h. 54-55 Materi (R-B-W)
Pass Cristopher dan Bryan Lowes, Kamus Lengkap Ekonomi , Jakarta : Erlangga, 1994.
Yusuf Qardhawi, Fawaidh al-Bunuk Hiya Riba , Jakarta : Usamah Press, 2000.
Ibnu Qudamah, al-Mughni, Kairo, Dar al-Kitab al-Arobi .
Sarkhasi, al-Mabsuth, Beirut : Dar al-Ma‟rifat.
Muhammad Shiddiq Amin Dhorir, al-Ghoror fil al-Uqud, Jedah : Bank Islami Li Tanmiyah, 1993. Muhammad Shobuni Ali, Tafsir Ayat Ahkam , Beirut : Dar al Kutub Ilmiyah.
Muhammad Sulami Nasr, Dhowabith Syar’iyah  Lil-Istitsmar , Iskandariyah: Dar al-Iman, 2008. Sutan  Remy  Sjahdeni, Perbankan  Syariah:  Produk-Produk  dan  Aspek  –Aspek  Hukumnya Jakarta: Kencana, 2014.
Husein  Syahatah, al-Masharif  al-Islamiyah  Baina  al-Fikr  wa  at-Tathbiq ,    Cairo  :  Dar  al-nasr  Lil jami‟at., 2009.
Syarbini, Mughni al-muhtaj , Beirut, Dar al-Fikr.
Ibnu Taimiyah, Kutub wa Rasa’ilwa Fatawa Syekhul Islam IbnuTaimiyah , Kairo : IbnuTaimiyah. Thomson’s Dictionary of Bankin, London : The New Era Publishing Co.Ltd.
UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
Yahya  Muchlis  dan  Edy  Yusuf  Agunggunanto, Teori  Bagi  Hasil  (Profit  And  Loss  Sharing)  Dan Perbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah , Semarang : IAIN Walisongo, 2011.