## PERAN NET INTEREST MARGIN DALAM MEMEDIASI HUBUNGAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI RETURN ON ASSET
Puji Endah Purnamasari  , Intan Iriana Renanda Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, Indonesia  pujiendah@uin-malang.ac.id, intanirianarenanda@gmail.com
https://doi.org/10.46367/jps.v3i1.509
Received: Feb 28, 2022 Revised: Mar 28, 2022 Accepted: Apr 08, 2022 Published: Apr 26, 2022

## ABSTRACT
This  research  aims  to  show  the  effect  of  capital  adequacy  ratio  (CAR),  non- performing  financing  (NPF),  and  operating  costs  of  operating  income  (OCOI)  on return  on  assets  (ROA)  with  net  interest  margin  (NIM)  as  an  intervening  variable. This  quantitative  research  uses  secondary  data  in  panel  data  with  a  purposive sampling  technique.  The  sample  used  was  five  Islamic  commercial  banks  (ICB) registered  with  the  Financial  Services  Authority  (FSA)  from  2016  to  2020.  Data analysis  uses  descriptive,  stationary,  regression,  classical  assumptions,  and  path analysis. This research shows that CAR, NPF, and OCOI partially do not affect NIM. CAR  has  a  positive  and  significant  effect  on  ROA.  OCOI  has  a  negative  effect  on ROA.  NPF  does  not  affect  ROA.  NIM  has  a  positive  and  significant  effect  on  ROA. NIM cannot mediate the effect of CAR on ROA. However, NIM can mediate the effect of NPF and OCOI on ROA. This research complements existing theories and can be used to reference ICB in improving performance.
Keywords: CAR, NPF, OCOI, ROA, NIM.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menunjukkan  pengaruh capital  adequacy  ratio(CAR), non  performing  financing  (NPF) dan  biaya  opersional  pendapatan  operasional (BOPO)  terhadap return  on  asset (ROA) dengan net  interest  margin  (NIM) sebagai variabel  intervening.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  yang menggunakan  data  sekunder  dalam  bentuk  data  panel  dengan  teknik purposive sampling .  Sampel  yang  digunakan  sebanyak  lima  bank  umum  syariah  (BUS)  yang terdaftar  di  otoritas  jasa  keuangan  (OJK)  tahun  periode  2016-2020.  Metode  analisis data  menggunakan  uji  deskriptif,  stationer,  regresi,  asumsi  klasik  dan  analisis  jalur. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa bahwa CAR , NPF dan  BOPO  secara parsial tidak berpengaruh terhadap NIM . CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA . NPF tidak berpengaruh terhadap ROA . NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA . NIM tidak dapat  memediasi  pengaruh CAR terhadap ROA .  Namun NIM mampu  memediasi pengaruh NPF dan  BOPO  terhadap ROA . Penelitian  ini  melengkapi  teori  yang sudah ada dan dapat dijadikan referensi bagi BUS dalam meningkatkan kinerja.
Kata Kunci: CAR , NPF , BOPO, ROA , NIM .

## PENDAHULUAN
Kondisi  lembaga  keuangan  pada  saat  ini  sedang  berada  pada  masa pemulihan  akibat  dari  krisis  yang  dihadapi  akibat  pandemi  covid-19.  Beberapa lembaga  keuangan  mengalami  permasalahan  permodalan  akibat  banyak  mitra bisnis  terdampak  pandemi  covid-19.  Pemerintah  Indonesia  telah  beberapa  kali mengeluarkan  kebijakan  baru  atas  dampak  kondisi  ini.  Kebijakan  pemerintah yang  dikeluarkan  melalui  OJK  salah  satunya  adalah  peraturan  otoritas  jasa keuangan  (POJK)  nomor  11/POJK.03/2020  yang  membahas  tentang  stimulus perekonomian  nasional  sebagai  kebijakan  countercyclical  dampak  penyebaran covid-19  yang  terjadi  pada  tanggal  16  Maret  2020.  Kebijakan  ini  mengatur mengenai  mitigasi  restrukturisasi  kredit  bagi  debitur  yang  terkena  dampak penyebaran covid-19.
Pendapatan  BUS  yang  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2016  sampai tahun 2020 secara pesat (OJK 2021). Meskipun awal tahun 2020 covid-19 mulai masuk  ke  Indonesia  dan  membuat  perekonomian  bergejolak  sehingga menyebabkan  terjadinya  krisis  diberbagai  bidang  namun  pergerakan  BUS  dinilai cukup  stabil.  Hal  ini  ditunjukkan  oleh  data  OJK  (2021)  pendapatan  bersih  pada tahun  2019  dan  2020  yang  cenderung  mengalami  kenaikan.  Hal  tersebut menunjukan  bahwa  perkembangan  BUS  tergolong  memiliki  sistem  manajerial yang baik dalam pengelolaan keuangannya. Keberhasilan suatu perusahaan dapat dilihat  pada  pengelolaan  manajemen  keuangannya. ROA memberikan  ukuran efektifitas manajemen dalam perusahaan. ROA dapat dijadikan sebagai gambaran dari  perbankan  syariah  dalam  menghasilkan  suatu  keuntungan.  Nilai  ROA  yang semakin besar menunjukkan nilai profitabilatas yang besar pula yang dimiliki oleh suatu  perusahaan  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  kinerja  perusahaan  semakin baik (Capriani and Dana 2016).
Faktor  yang  dapat  mempengaruhi ROA terdapat  beberapa  aspek.  Aspek CAR dalam  mempengaruhi ROA sudah  pernah  diteliti  oleh  Anggriani  and Suryaningtiyas  (2017);  Pratama,  Mubaroh,  and  Afriansyah  (2021),  namun penelitian tersebut tidak membahas mengenai NPF . Kemudian aspek NPF dalam mempengaruhi ROA sudah  pernah  diteliti  oleh  Khoirunnisa  (2015);  Firtriana (2016),  akan  tetapi  penelitian  ini  tidak  membahas  BOPO.  Selanjutnya  aspek BOPO dalam mempengaruhi ROA sudah diteliti oleh Oktaviantari and Wiagustini (2013);  Chatarine  and  Lestari  (2014);  Wibowo,  Soebroto,  and  Soemarso  (2019), namun penelitian ini tidak membahas NPF . Penelitian ini menganalisis hubungan antar  variabel  yang  sudah  ada  dengan  menambahkan NIM sebagai  variabel mediasi,  sehingga  menjadi  pembeda  dari  penelitian  sebelumnya.  Kemudian dengan penggunaan sampel yang berbeda juga dapat menjadi pembeda penelitian.
Bank yang memiliki nilai rasio NIM yang tinggi akan cenderung memiliki pendapatan  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank  akan  semakin  meningkat, sehingga  kemungkinan  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil. NIM dijadikan  varaibel  mediasi  dikarenakan  dapat  mempengaruhi  pendapatan  bersih yang  ada  pada  perbankan  syariah.  Peningkatan ROA diakibatkan  meningkatnya nilai NIM ,  karena  setiap  peningkatan  pendapatan  bunga  bersih  yang  merupakan selisih  antara  totak  biaya  bunga  dengan  total  pendapatan  bunga  mengakibatkan bertambahnya  laba  sebelum  pajak  yang  pada  akhirnya  mengakibatkan peningkatan ROA .  Oleh  sebab  itu  penelitian  ini  bertujuan  untuk  menunjukkan
pengaruh CAR , NPF dan BOPO terhadap ROA dengan NIM sebagai  variabel mediasi.

## TELAAH LITERATUR
Stewardship  theory  merupakan  sikap  melayani  yang  dicerminkan  oleh manajemen  dalam  melayani  stakeholdernya.  Hal  ini  dapat  diartikan  bahwa aktivitas  operasional  perusahaan  yang  dilakukan  manajemen  harus  menunjang kualitas  layanan  di  bidang  ekonomi  dengan  prinsip  syariah  (Syakhrun,  Anwar, and Amin 2019). Teori keagenan memaparkan hubungan antara pemegang saham yang  berperan  sebagai  principal  dan  manajemen  sebagai  agen.  Prinsip  utama dalam  teori  ini  adalah  penjelasan  mengenai  hubungan  kerja  yang  terjadi  antara pihak  yang  memberikan  otoritas  yaitu  investor  dengan  manager  yang  berperan sebagi pihak yang menerima otoritas (agensi) dalam suatu perusahaan. Perbankan syariah  saat  ini  mengalami  perkembangan  yang  sangat  pesat  dapat  memberikan dampak  atau  pengaruh  yang  cukup  signifikan  terhadap  minat  nasabah  dalam menginvestasikan  dananya  di  bank  yang  mengakibatkan  meningkatnya  nilai pengembalian  ekuitas  dalam  bank  tersebut.  Perkembangan  tersebut  justru  dapat memicu  terjadinya  perselisihan  kepentingan  antara  nasabah (principal) dan  bank syariah (agent) (Syakhrun, Anwar, and Amin 2019).

## Return On Assets (ROA)
Hasibuan (2001, 100) menyatakan bahwa dalam kerangka penilaian untuk mengukur  kesehatan  bank, score maksimal  BI  yang  akan  diberikan  maksimal adalah 100 (sehat) apabila bank memiliki ROA  yang lebih dari 1,5%. Return On Assets (ROA)  dalam  penelitian  ini  mencerminkan  perbandingan  antara  laba sebelum  pajak  dengan  rata-rata  total  asset  yang  dihitung  dalam  suatu  periode. Rasio  ROA  ini  dapat  dijadikan  sebagai  tolak  ukur  dalam  menilai  kesehatan keuangan.  Mengingat  rasio  ini  merupakan  keuantungan  yang  diperoleh  dari penggunaan  asset  dalam  suatu  perusahaan  yang  dapat  mencerminkan  tingkat efesiansi  suatu  bank,  maka  rasio  ini  dinilai  sangat  penting  dalam  suatu perusahaan.

## Net Interest Margin (NIM)
Rasio net  interest  margin  (NIM) mencerminkan  perbandingan  antara pendapat  bunga  bersih  dengan  rata-rata  produktif  dengan  satuan  ukuran persentase.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam  memngelola  produktifitasnya  dalam  menghasilkan  pendapatan  bunga bersih  bank.  Semakin  besar  rasio  ini  dapat  diartikan  bahwa  adanya  peningkatan pendapatan bunga atas aktif profuktif  yang dikelola bank sehingga kemungkinan kondisi bermasalah pada bank semakin kecil (Hariyani 2010, 54).

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio CAR mencerminkan  jumlah  keseluruhan  aktiva  yang  ada  dibank yang  mengandung  resiko  dan  menghasilkan  resiko,  seperti  kredit  yang  diberikan dari  pihak  bank  kepada  nasabah  bank  (Dendawijaya  2009).  Menurut  Wibowo, Soebroto,  and  Soemarso  (2019) CAR merupakan  rasio  kecukupan  modal  bank dalam  kemampuan  mempertahankan  modal  yang  mencukupi  untuk  menutup
kemungkinan  kerugian  dalam  penyaluran  kredit.  Tingkat  kepercayaan masayarakat  terhadap  kinerja  bank  dapat dipengaruhi  oleh  besarnya  modal  suatu bank.

## Non Performing Financing (NPF)
Rasio NPF dipergunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang diberikan oleh bank. Pembiayaan bank menurut kulitasnya pada hakikatnya didasari oleh resiko kemungkinan  yang dilihat  dalam  sudut  pandang  bank  terhadap  kondisi  dan  kepatuhan  nasabah pembiayaan  dalam  memenuhi  kewajiban-kewajibannya  guna  membayar  bagi hasil, mengangsur, serta melunasi pembiayaannya kepada bank (Rivai  and Arifin 2010).  Untuk  menghindari  terjadinya NPF maka  bank  perlu  mempertimbangkan secara rinci dan cermat dalam menganalisa atau menilai sebuah permohonan dari nasabah  terkait  pembiayaan  yang  akan  diajukan.  Hal  ini  dilakukan  supaya  pihak bank  dapat  memperoleh  keyakinan  yang  pasti  mengenai  usaha  yang  akan dijalankan oleh nasabah tersebut layak untuk dijalankan.

## Beban Operasional Terhadap Pendapatan (BOPO)
Rasio  BOPO  merupakan  perbandingan  antara  biaya  operasional  dan pendapatan  operasional.  Rasio  ini  dapat  digunakan  untuk  mengukur  tingkat efesiensi  dalam  kemampuannya  melakukan  kegiatan  operasinya.  Mengingat aktivitas  utama  bank  berdasarkan  prinsipnya  adalah  bertindak  sebagai  perantara, yang bertindak sebagai penghimpun dan penyalur dana kepada masyarakat, maka BOPO didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga. Chatarine and Lestari (2014) menyatakan bahwa semakin kecil rasio BOPO akan menunjukkan efesiensi suatu bank dalam menjalankan aktivitas usahanya. Perhitungan rasio BOPO menurut BI (2004), bank dapat dikatakan efesien apabila rasio BOPOnya dibawah 90%. Bank yang sehat berdasarkan BI harus mempunyai ketentuan BOPO ≤ 93,52%.

## Pengembangan Hipotesis
Penelitian mengenai pengaruh CAR terhadap NIM sudah pernah dilakukan oleh  Purba  and  Triaryati  (2018)  yang  menyatakan  bahwa CAR berpengaruh terhadap NIM , oleh sebab itu dapat dirumuskan hipotesis (H1): CAR berpengaruh terhadap NIM .    Penelitian  mengenai  pengaruh NPF terhadap NIM sudah  pernah dilakukan oleh  Arfidhaya (2019)  yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh dan signifikan  terhadap NIM ,  sehingga  dapat  dirumuskan  hipotesis  (H2): NPF berpengaruh  terhadap NIM .  Penelitian  mengenai  pengaruh  BOPO  terhadap NIM sudah  pernah  dilakukan  oleh  Anindiansyah,  Sudiyatno,  Puspitasari,  and Susilowati  (2020)  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh  terhadap  NIM, oleh  sebab  itu  dapat  dirumuskan  hipotesis  (H3):  BOPO  berpengaruh  terhadap NIM .
Penelitian mengenai pengaruh CAR terhadap ROA sudah pernah dilakukan oleh  Fitriana  and  Oetomo  (2016);  Puspitasari,  Sudiyatno,  Hartoto,  and  Widati (2021) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA , sehingga dapat dirumuskan  hipotesis  (H4): CAR berpengaruh  terhadap ROA .  Penelitian  tentang pengaruh NPF terhadap ROA sudah  pernah  diteliti  oleh  Fitriana  and  Oetomo (2016)  yang  menyatakan  bahwa NPF berpengaruh  terhadap ROA ,  oleh  sebab itu dapat  dirumuskan  hipotesis  (H5): NPF berpengaruh  terhadap ROA .  Penelitian
tentang  pengaruh  BOPO  terhadap ROA sudah  pernah  diteliti  oleh  Hardiyanti, Febriatmoko,  and  Wulandari  (2016);  Pratama,  Mubaroh,  and  Afriansyah  (2021) yang  menyatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh  terhadap ROA ,  sehingga  dapat dirumuskan  hipotesis  (H6):  BOPO  berpengaruh  terhadap ROA .  Penelitian mengenai  pengaruh NIM terhadap ROA sudah  pernah  dilakukan  oleh Anindiansyah  et  al.  (2020);  Pratama,  Mubaroh,  and  Afriansyah  (2021)  yang menyatakan  bahwa NIM berpengaruh  terhadap ROA ,  oleh  sebab  itu  dapat dirumuskan hipotesis (H7): NIM berpengaruh terhadap ROA . Penelitian  mengenai  pengaruh CAR terhadap ROA yang  dimediasi  oleh NIM sudah pernah diteliti oleh Anindiansyah et al. (2020) yang menyatakan NIM secara  signifikan  memediasi  pengaruh CAR terhadap ROA ,  sehingga  dapat dirumuskan  hipotesis  (H8): NIM memediasi  pengaruh CAR terhadap ROA .
Penelitian  tentang pengaruh NPF terhadap ROA yang dimediasi oleh NIM sudah pernah  diteliti  oleh  Arfidhaya  (2019)  yang  menyatakan NIM tidak  dapat memediasi  pengaruh NPF terhadap ROA ,  oleh  sebab  itu  dapat  dirumuskan hipotesis  (H9): NIM tidak  dapat  memediasi  pengaruh NPF terhadap ROA . Penelitian  mengenai  pengaruh  BOPO  terhadap ROA yang  dimediasi  oleh NIM sudah  pernah  diteliti  oleh  Anindiansyah  et  al.  (2020)  yang  menyatakan NIM secara  signifikan  memediasi  pengaruh  BOPO  terhadap ROA ,  sehingga  dapat dirumuskan hipotesis (H10): NIM memediasi pengaruh BOPO terhadap ROA .

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif  dengan  pendekatan deskriptif.  Populasi  dalam  penelitian  ini  menggunakan  14  Bank  Umum  Syariah yang  terdaftar  di  OJK  tahun  2016-2020.  Teknik  pengambilan  sampel  pada penelitian ini menggunakan metode purposive sampling dengan kriteria: (1) BUS yang terdaftar pada OJK serta menerbitkan laporan kuartal periode 2016-2020. (2) BUS  yang  menyediakan  informasi  dan  data  keuangan  yang  diperlukan  dalam penelitian  ini.  Berdasarkan  kriteria  yang  ada,  sehingga  diperoleh  sampel penelitian  yang  terdiri  dari:  Bank  Muamalat,  Bank  Syariah  Indonesia,  Bank Bukopin  Syariah,  Bank  Mega  Syariah  dan  Bank  Panin  Syariah.  Berdasarkan jumlah sampel maka observasi yang diperoleh berjumlah 100 objek.
Teknik  pengumpulan  data  dengan  menggunakan  data  sekunder  berupa data  panel.  Data  bersumber  dari website resmi  OJK  (www.ojk.go.id)  dan  Bank Indonesia (www.bi.go.id), serta data yang berasal dari laporan keuangan masing- masing  bank  yang  diteliti.  Data  yang  dipakai  untuk  penelitian  ini  merupakan laporan  kuartal  BUS  periode  2016-2020  Variabel  penelitian  ini  terdiri  dari variabel dependen yaitu ROA dan variabel independennya adalah CAR , NPF dan BOPO sedangkan  variabel  mediasinya  adalah NIM .  Penelitian  ini  menggunakan analisis data antara lain: uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik, uji hipotesis dan analisis jalur.

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN

## Uji Analisis Deskriptif
Analisis deskriptif ini menjelaskan jumlah nilai mean, median, maximum, minimum,  standart  deviasi  yang  merupakan  karakteristis  dari  sebuah  data.  Tabel
dibawah ini menjelaskan hasil analisis deskriptif untuk penelitian ini. Berdasarkan hasil uji statistic deskriptif dari objek penelitian yang didapat CAR menunjukkan mean  sebesar  21,23,  nilai  Standart  Deviasi  sebesar  8,286,  nilai  terendah  1,1  dan nilai  tertinggi  19,670.  NPF  menunjukkan  mean  sebesar  2,595,  nilai  Standart Deviasi  sebesar  1,925,  nilai  terendah  0,01  dan  nilai  tertinggi  9,77.  BOPO menunjukkan  mean  sebesar  89,48,  nilai  Standart  Deviasi  sebesar  19,119,  nilai terendah 58,07 dan nilai tertinggi 217,4. ROA menunjukkan mean sebesar 1,790, nilai Standart Deviasi sebesar 3,089, nilai terendah 10,77dan nilai tertinggi 13,58. NIM menunjukkan mean sebesar 4,814, nilai Standart Deviasi sebesar 2,217, nilai terendah 0,83 dan nilai tertinggi 11,56.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  dalam  penelitian  ini  menggunakan  uji kolmogrov-smirnov dengan  pengambilan  keputusan,  jika  nilai  signifikansi  >  0,05  maka  hasil pengujian bersifat normal. Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai sig. 0,055, sehingga uji normalitas dalam penelitian  ini telah terpenuhi  karena 0,055 > 0,05. Maka hasil ini dapat dikatakan bahwa penelitian ini telah terdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Hubungan korelasi linier antara variabel independen dengan variabel yang lainnya  dapat  dilihat  dari  uji  multikolinearitas.  Uji  multikolinearitas  ini  menguji apakah  hubungan  ini  terjadi  multikolinieritas  atau  tidak.  Uji  ini  menggunakan nilai VIF dengan ketentuan bahwa uji ini tidak terkena gelaja saat nilai VIF < 10 atau  nilai tolerance >  0,1.  Begitu  juga  sebaliknya  jika  nilai  VIF  >  10  atau  nilai tolerance <  0,1  maka  dinyatakan  terjadi  multikolinearitas.  Tabel  1  menjelaskan bahwa  penelitian  ini  bebas  dari  gejala  multikolinearitas,  ditunjukkan  dengan adanya nilai VIF <10 atau nilai tolerance > 0,1.
Tabel 1. Hasil Uji Multikolinieritas NIM ROA Tolerance VIF Tolerance VIF CAR 0,694 1,442 CAR 0,566 1,767 NPF 0,566 1,767 NPF 0,341 2,934 BOPO 0,341 2,934 BOPO 0,340 2,939 NIM 0,694 1,442 Sumber: data sekunder (diolah) Tabel 2 Hasil Uji Autokorelasi Variabel Std. Error Durbin- Watson CAR, NPF , BOPO  NIM 1,83724 0,729 CAR, NPF , BOPO  NIM  ROA 1,95878 0,714
Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  dalam  penelitian  ini  menggunakan  uji  Durbin  Watson (DW), secara umum uji ini ditandai dengan nilai DW jika angka D-W dibawah 2
maka dikatakan terjadi autokorelasi, jika angka D-W diantara -2 samapai 2 maka tidak  terjadi  autokorelasi  dan  jika  angka  D-W    diatas  2  maka  ada  autokorelasi negatif.  Tabel  2  menjelaskan  dinilai  D-W  dibawah  2,  maka  dapat  dikatakan bahwa penelitian ini tidak terdapat autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas  dapat  di  uji  dengan  melihat  pada Scatterplot yang membentuk pola tertentu pada residualnya. Dalam penelitiaan ini dapat diketahui pada  pola Scatterplot yang  menyebar  dan  tidak  ada  pada  titik  tertentu  sehingga dapat dikatakan bahwa penelitian ini tidak terdapat heteroskedastisitas.

## Gambar 1 Hasil Uji Heteroskedastitas
Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Chow
Penentuan  model  yang  akan  dipilih  antara common  effect  model (CEM) atau fixed  effect  model (FEM) dapat  dilakukan  dengan  uji  chow.  Penentuan  ini dapat  dilihat  dari  nilai  probability,  jika  nilai  probability  kurang  dari  0,05  maka model  yang  cocok  adalah FEM dan  jika  nilai  probability  lebih  besar  dari  0,05 maka  model  yang  dipilih  adalah CEM . Tabel 3 menunjukkan bahwa nilai cross- section chi-square 0,8300 sehingga model yang tepat adalah CEM.
Tabel 3 Hasil Uji Chow Effect Test Statistic d.f Prob Cross-Section F 0,132803 (2,30) 0,8640 Cross-Section Chi- Sqaure 0, 313026 2 0,8300 Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Hipotesis Dan Analisis Jalur
Pada  pengujian  hipotesis  secara  parsial  diperlukan  nilai  t tabel .  Nilai  t tabel dalam penelitian ini sebesar 1,980 dengan tingkat signifikansi 0,05. Hasil analisis regresi pada Tabel 4 menunjukan bahwa variabel CAR memiliki nilai t hitung -1,094 > t tabel -1,980 dan sig. 0,278 > 0,05, maka H1 ditolak. Variabel NPF memiliki nilai t hitung 0,872 < t tabel 1,980 dan sig. 0,387 > 0,05, maka H2 ditolak. Variabel BOPO memiliki nilai t hitung 0,116 < t tabel 1,980 dan sig. 0,908 > 0,05, maka H3 ditolak. Tabel 5 menunjukan bahwa variabel CAR memiliki nilai t hitung 3,295 > t tabel 1,980 dan sig. 0,002 < 0,05, maka H4 diterima. Variabel NPF memiliki nilai t hitung -1,616  >  t tabel -1,980  dan sig. 0,111  >  0,05,  maka  H5  ditolak.  Variabel  BOPO
memiliki nilai t hitung -6,365 < t tabel -1,980 dan sig. 0,000 < 0,05, maka H6 diterima. Variabel NIM memiliki nilai t hitung 3,534 > t tabel 1,980 dan sig. 0,001 < 0,05, maka H7 diterima.
Tabel 4. Hasil Analisis Regresi NIM Variabel B Std. Error t Sig. CAR -0.037 0,034 -1,094 0,278 NPF 0,140 0,161 0,872 0,387 BOPO 0,002 0,021 0,116 0,908 Sumber: Data Sekunder (diolah) Tabel 5. Hasil Analisis Regresi ROA Variabel B Std. Error t Sig. CAR 0,097 0,263 3,295 0,002 NPF -0,240 -151 -1,616 0,111 BOPO -0,099 -616 -6,365 0,000 NIM 0,464 0,131 3,534 0,001
Sumber: Data Sekunder (diolah)
Gambar 2. Hasil Analisis Jalur
Sumber: Data Sekunder (diolah)
Gambar 2 menunjukkan besarnya pengaruh CAR pada ROA sebesar 0,097. Pengaruh  langsung NPF pada ROA sebesar  -0,240.  Pengaruh  BOPO  pada ROA sebesar -0,099. Pengaruh CAR pada NIM adalah -0,037. Pengaruh langsung NPF pada NIM sebesar  0,140.  Pengaruh  BOPO  pada NIM sebesar  0,002.  Pengaruh NIM pada ROA adalah  0,464.  Besarnya  pengaruh CAR , NPF ,  BOPO  pada ROA melalui  NIM  sebagai  variabel  intervening  dihitung  dengan  cara  mengalikan koefisien  tidak  langsung  yaitu  (-0,037+0,140+0,002)  x  0,464  =  0,049  sehingga pengaruh  totalnya  menjadi  (0,049+(0,097+(-0,240)+(-0,099)  x  0,464))  =  -0,063 Tingkat pengaruh tidak langsung CAR , NPF , dan BOPO sebesar 0,049 lebih besar dari koefisien hubungan langsung  -0,063 jadi dapat dikatakan bahwa CAR, NPF, dan  BOPO  mempengaruhi  ROA  secara  tidak  langsung  dengan  melalui  variabel mediasi NIM.
Pengaruh tidak langsung CAR terhadap ROA melalui NIM sebesar (-0,037 x 0,464) = -0,017, Nilai pengaruh langsung kecil dari pengaruh tidak langsung (- 0,037  <  -0,017)  artinya  NIM  tidak  memediasi CAR terhadap ROA ,  maka  H8 ditolak. Pengaruh tidak langsung NPF terhadap ROA melalui NIM sebesar (0,140 x  0,464)  =  0,065,  Nilai  pengaruh  langsung  besar  dari  pengaruh  tidak  langsung (0,140>0,065) artinya NIM memediasi NPF terhadap ROA , sehingga  H9 ditolak. Pengaruh tidak langsung BOPO terhadap ROA melalui NIM sebesar (0,02x 0,464) = 0,009, Nilai pengaruh langsung lebih besar dari pengaruh tidak langsung (0,02 > 0,009), sehingga H9 diterima.
Pengaruh CAR Terhadap NIM
Berdasarkan  hasil  penelitian  H1  ditolak, sehingga  dapat  dikatakan  bahwa rasio CAR tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap NIM .  Hal  ini disebabkan  dari  fenomena  data  laporan  keuangan  perbankan  syariah,  nilai CAR mengalami kenaikan dengan nilai rata-rata 21,23% artinya jumlah seluruh aktiva bank  yang  mengandung  resiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada bank  lain)  yang  ikut  dibiayai  dari  modal  sendiri  memperoleh  dana  dari  sumber diluar bank sebesar 21,23%. Kenaikan pada nilai CAR ini tidak diimbangi dengan dengan kenaikan NIM pada bank.  Hal ini terjadi karena modal yang dimiliki oleh pihak  perbankan  syariah  ini  dipergunakan  untuk  pembiayaan  dana  masyarakat namun  tidak  diimbangi  dengan  kesanggupan  bayar  dari  pihak  penerima  dana sehingga  nilai NIM pada  bank  menjadi  turun.  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan dengan  penelitian  Purba  and  Triaryati  (2018)  yang  menyatakan  bahwa CAR berpengaruh terhadap NIM .
Pengaruh NPF Terhadap NIM
Berdasarkan  hasil  penelitian  H2  ditolak, sehingga  dapat  dikatakan  bahwa rasio NPF tidak berpengaruh  dan tidak  signifikan terhadap NIM . Bank Indonesia menetapkan  nilai  maksimum NPF adalah  5%.  Apabila  Bank  mampu  menekan rasio NPF dibawah  <  2%,  maka  potensi  keuntungan  yang  akan  diperoleh  akan semakin  besar.  Rata-rata  nilai NPF BUS  menunjukkan  angka  dibawah  5%  yang artinya  tingkat NPF tergolong  baik.  Tingkat  rata-rata  NPF  yang  semakin  kecil akan menaikkan nilai NIM , namun berbanding terbalik dalam hasil penelitian ini. Hal  ini  dapat  dijelaskan  bahwa  semakin  sedikit  kredit  yang  beramasalah seharusnya  akan  semakin  tinggi  tingkat  pendapatan  bunga  bank,  namun  dalam penelitian  ini  nilai  pendapatan  bunga  justru  ikut  turun.  Risiko  kesempatan memperoleh  pendapatan  BUS  tergolong  baik  karena  penyisihan  penghapusan aktiva  produktif  (PPAP)  oleh  BUS  namun  kredit  bermasalah  masih  tergolong cukup  tinggi.  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  teori  Riyadi  (2006) menyatakan bahwa risiko kredit merupakan risiko yang timbul apabila peminjam tidak  dapat  mengembalikan  dana  yang  dipinjam  dan  bunga  yang  harus dibayarnya.  Kemudian  hasil  penelitian  ini  juga  tidak  sejalan  dengan  hasil penelitian  Arfidhaya  (2019)  yang  menyatakan  bahwa NPF berpengaruh  dan signifikan terhadap NIM .

## Pengaruh BOPO Terhadap NIM
Berdasarkan  hasil  penelitian  H3  ditolak,  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa rasio  BOPO  tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap NIM .  Bank  yang
menanggung  biaya  operasi  yang  lebih  tinggi  akan  secara  logis  memberikan patokan marjin  dalam  angka  yang  tinggi  pula,  karena  dengan  marjin  yang  tinggi akan  memungkinkan  mereka  untuk  menutupi  biaya  operasional  tersebut.  Hasil statistik menunjukkan bahwa BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap NIM. Hal  ini  dikarenakan  adanya  data  ekstrim  pada  tahun  2016,  dimana  rasio  BOPO sangat tinggi sementara rasio NIM rendah, hal ini berbanding terbalik dengan hasil dimana  hasil  menunjukkan  BOPO  berpengaruh  positif  terhadap NIM .  Hal  ini sangat  mungkin  membuat  variabel  BOPO  tidak  memberikan  pengaruh  yang signifikan.  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Anindiansyah,  Sudiyatno,  Puspitasari,  and  Susilowati  (2020)  yang menyatakan bahwa BOPO berpengaruh terhadap NIM.
Pengaruh CAR Terhadap ROA
Berdasarkan hasil penelitian H4 diterima, sehingga dapat dikatakan bahwa CAR berpengaruh  dan  signifikan  terhadap ROA .  Kemudian  nilai  koefisien menunjukan  nilai  positif,  sehingga CAR berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA . Perolehan nilai rasio CAR ini terus mengalami peningkatan setiap tahunnya  pada  periode  penelitian  dan  hal  ini  linear  dengan ROA atau profitabilitas.  Kondisi  ini  dipengaruhi  oleh  kemajuan  teknologi  yang  mana memungkinkan  beberapa  masyarakat  untuk  mulai  membangun  usaha  dan mengajukan  permohonan  pinjaman  pada  Bank  Syariah.  Kebutuhan  tersebut menjadikan  sebuah  peluang  untuk  meningkatkan  profitabilitas  sehingga  Bank meningkatkan  modalnya.  Jika  nilai  modal  tinggi  maka  keuntungan  juga  akan meningkat (Pandia 2012). Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  Fitriana  and  Oetomo  (2016);  Anindiansyah  et  al.  (2020);  Puspitasari, Sudiyatno, Hartoto, and Widati (2021) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA .
Pengaruh NPF Terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  penelitian  H5  ditolak, sehingga  dapat  dikatakan  bahwa rasio NPF tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap ROA .  Hal  ini dikarenakan  risiko  usaha  BUS  yang  tercermin  dalam NPF ,  fenomena  ini dimungkinkan  karena  pembiayaan  bermasalah  pada  BUS  di  Indonesia  tidak terlalu  besar  nominalnya.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  Agustina  (2014); Riyadi  and  Yulianto  (2014);  Bariqi  (2015)  yang  menyatakan  bahwa NPF tidak berpengaruh  terhadap ROA pada  perbankan  syariah.  Hasil  penelitian  ini  tidak sejalan  dengan  Fitriana  and  Oetomo  (2016)  yang  menyatakan  bahwa NPF berpengaruh terhadap ROA .

## Pengaruh BOPO Terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  Peneliti  H6  diterima,  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa rasio  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA .  Hasil  tersebut diindikasikan  oleh  fluktuasi  nilai  dari ROA ,  nilai ROA setiap  bank  cenderung fluktuatif sedangkan nilai BPO cenderung meningkat. Terdapat beberapa periode Perbankan  yang  menunjukkan  nilai  BOPO  yang  tinggi  atau  biaya  operasional yang  tidak  efisien  akan  tetapi  nilai  profitabilitasnya  tinggi,  hal  ini  dikarenakan adanya  kondisi  pandemi  yang  memungkinkan  setiap  lembaga  menerapkan protokol  kesehatan  membuat  biaya  operasional  mengalami  peningkatan,  karena
beberapa bank harus menyediakan fasilitas  tambahan  seperti  kursi,  sanitasi dan lain  sebagainya  guna  melakukan  pencegahan  terhadap  covid-19.  Beberapa  hal yang  harus  ditambahkan  tentunya  berdampak  pada  kebutuhan  operasional  bank dan mempertiggi nilai BOPO.  Akan tetapi karena kondisi kebutuhan pembiayaan dan  usaha  yang  harus  dijalankan  terus  meningkat  maka  dapat  laba  atau profitabilitas  ( ROA )  suatu  bank  tersebut  juga  meningkat.  Hasil  penelitian  ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hardiyanti,  Febriatmoko,  and Wulandari  (2016);  Pratama,  Mubaroh,  and  Afriansyah  (2021)  yang  menyatakan bahwa BOPO berpengaruh terhadap ROA .
Pengaruh NIM Terhadap ROA
Berdasarkan hasil penelitian H7 diterima, sehingga dapat dikatakan bahwa NIM berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  terhadap ROA .  Hasil  ini menunjukkan  bahwa  naiknya  rasio NIM akan  diikuti  oleh  kenaikan  nilai ROA pada  bank.  Sehingga  peningkatan ROA dapat  diakibatkan  dari  meningkatnya pendapatan  bunga  bersih  pada  bank.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh Anindiansyah  et  al.  (2020);  Pratama,  Mubaroh,  and  Afriansyah  (2021)  yang menyatakan bahwa NIM berpengaruh terhadap ROA .
Pengaruh CAR Terhadap ROA Dimediasi Oleh NIM
Berdasarkan  hasil  penelitian  H8  ditolak, sehingga  dapat  dikatakan  bahwa pengaruh CAR terhadap ROA tidak  dapat  dimediasi  oleh NIM .  Hal  ini  karena berdasarkan data yang diperoleh peneliti nilai CAR tidak berpengaruh pada NIM . Meskipun NIM mempengaruhi ROA secara  langsung  tidak  mampu  memediasi pengaruh yang diberikan CAR pada ROA . Hasil penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Anindiansyah et al. (2020) yang menyatakan NIM secara signifikan memediasi pengaruh CAR terhadap ROA .
Pengaruh NPF Terhadap ROA Dimediasi Oleh NIM Berdasarkan  hasil  penelitian  H9  ditolak, sehingga  dapat  dikatakan  bahwa pengaruh NPF terhadap ROA dapat dimediasi oleh NIM . Berdasarkan hal tersebut bahwasnya NIM mampu memediasi pengaruh NPF terhadap ROA . Dalam hal ini bagi hasil bersih yang dihasilkan dari operasional perbankan mampu memberikan dampak  yang  signifikan  dari  kerugian.  Hasil  penelitian  tidak  sejalan  dengan penelitian Agustina (2014); Riyadi and Yulianto (2014); Bariqi (2015); Arfidhaya (2019)  yang  menyatakan NIM tidak  dapat  memediasi  pengaruh NPF terhadap ROA .
Pengaruh BOPO Terhadap ROA Dimediasi Oleh NIM Berdasarkan hasil penelitian  H10 diterima, sehingga dapat dikatan bahwa pengaruh  BOPO  terhadap ROA dapat  dimediasi  oleh NIM .  Berdasarkan  hal tersebut  bahwasanya NIM mampu  memediasai  pengaruh  BOPO  terhadap ROA . Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  teori bank  loan  rate  mark  up ,  bank  akan menetapkan markup yang lebih besar dengan tujuan melindungi keuntungan yang akan ditargetkan, dimana rasio BOPO ini akan mampu menurunkan ROA apabila nilai NIM rendah.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  Anindiansyah  et al.  (2020)  yang  menyatakan NIM secara  signifikan  memediasi  pengaruh  BOPO terhadap ROA .

## KESIMPULAN
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa CAR , NPF dan  BOPO  secara  parsial tidak  berpengaruh  terhadap NIM . CAR berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA. BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA . NPF tidak berpengaruh terhadap ROA . NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA . NIM tidak dapat  memediasi  pengaruh CAR terhadap ROA .  Namun NIM mampu  memediasi pengaruh NPF dan BOPO terhadap ROA .
Penelitian  ini  melengkapi teori  yang sudah ada dan dapat dijadikan referensi bagi  BUS  dalam  meningkatkan  kinerja. Keterbatasan  penelitian  ini  ada  pada penggunaan variabel penelitian yang hanya membahas kinerja perbankan syariah dengan  3  faktor  yang  mampu  mempengaruhi ROA dengan  1  variabel  mediasi yaitu NIM .  Selanjutnya  keterbatasan  waktu  dan  objek  penelitian  juga mempengaruhi dari hasil penelitian ini.
Bagi  penelitian  lanjutan  diharapkan  dapat  menambahkan  variabel penelitian  lainnya  dan  menggunakan  analisis  yang  lebih  lengkap  guna memperoleh  hasil  yang  lebih  akurat.  Selanjutnya  hasil  penelitian  ini  dapat disarankan  terhadap  pihak  bank  untuk  lebih  memperhatikan  nilai NPF ,  sehingga tidak  melampaui  ketentuan  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  dan membuat  bank  tersebut  menjadi  golongan  bank  yang  menjadi  perhatian  khusus. Bagi  investor  penelitian  ini  dapat  menjadi  acuan  untuk  menjadikan  bahan pertimbangan  dalam  menanamkan  modal  terkait  dengan  kinerja  perbankan syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustina,  Yuyun.  2014.  “Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas (ROA)  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia”. Skripsi :  Universitas Muhammadiyah Surakarta. http://eprints.ums.ac.id/30635.
Anggriani,  Devi,  and  Niken  Suryaningtiyas.  2017.  “Pengaruh CAR  (Capital Adequacy  Ratio) Dan NIM  (Net  Interest  Margin) Terhadap ROA  (Return on Asset) ”. The Asia Pacific Journal of Management Studies 4 (1): 11-18. https://ejurnal.latansamashiro.ac.id/index.php/APJMS/article/view/220. Anindiansyah,  Gladis,  Bambang  Sudiyatno,  Elen  Puspitasari,  and  Yeye Susilowati.  2020.  “Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  Dan  LDR  Terhadap
ROA Dengan NIM  Sebagai Variabel Intervening (Studi Pada Bank Yang Go  Publik  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2015-2018)”. Proceeding SENDI_U 560-567. https://www.unisbank.ac.id/ojs/index.php/sendi_u/article/view/8036. Arfidhaya,  Risa.  2019.  Pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)  Dan  Non Performing  Financing  (NPF)  Terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  Dengan Net  Interest  Margin  (NIM)  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2010-2017. Skripsi: IAIN  Salatiga. http://e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/5299/.
Bariqi,  Sufyan.  2015.  “Pengaruh  Pembiayaan  Jual  beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil,
Dan Rasio Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank
Umum Syariah”. Skripsi: Universitas Islam Negeri (UIN) Sunan Kalijaga Yogyakarta. http://digilib.uin-suka.ac.id/id/eprint/15948.
Berrospide, Jose M., and Rochelle M. Edge. 2010. ” The Effects of Bank Capital on  Lending:  What  Do  We  Know,  and  What  Does  It  Mean?” CAMA Working Paper Series 26: 1-48. https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1670506. BI.  2004. Surat  Edaran  Nomor  6/23/DPNP  Tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum . Bank Indonesia.
Capriani,  Ni  Wayan  Wita,  and  I  Made  Dana.  2016.  “Pengaruh  Risiko  Kredit
Risiko  Operasional  dan  Risiko  Likuiditas  Terhadap  Profitabilitas  BPR  di Kota Denpasar”. E-Jurnal Manajemen 5 (3): 1486-1512. https://ojs.unud.ac.id/index.php/Manajemen/article/view/16316. Chatarine,  Alvita,  and  Putu  Vivi  Lestari.  2014.  “Pengaruh  Kualitas  Aktiva Produktif,  BOPO  Terhadap  ROA  dan  CAR  Pada  BPR  Kabupaten Badung”. E-Jurnal Manajemen 3 (3): 567-577.
https://ojs.unud.ac.id/index.php/Manajemen/article/view/6901.
Dendawijaya,  Lukman.  2009. Manajemen  Perbankan,  Edisi  kedua .  Jakarta: Ghalia Indonesia.
Elisa,  Puspitasari.  2014.  “Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Net
Interest  Margin  Pada  Bank-Bank  Umum  Di  Indonesia”. Jurnal  Ilmu Manajemen (JIM) 2 (4): 1630-1642. https://ejournal.unesa.ac.id/index.php/jim/article/view/11167. Fitriana,  Endang,  and  Hening  Widi  Oetomo.  2016.  “Pengaruh  NPF,  CAR,  Dan EVA  Terhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  Syariah  Di  BEI”. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen (JIRM)
5 (4): 1-16. http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jirm/article/view/638/.
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program IBM SPSS 23,  Edisi    8 , Cetakan   ke VIII .    Semarang:    Badan    Penerbit    Universitas Diponegoro.
Hardiyanti, Widhian, Bogy Febriatmoko, and Sartika Wulandari. 2016. “Pengaruh LDR  dan  BOPO  Terhadap  ROA  dengan  NIM  sebagai  Variabel Intervening (Studi  pada  Bank  Umum  di  Indonesia  Periode  Tahun  2011- 2013)”. Dinamika  Akuntansi  Keuangan  &Perbankan 5  (2):  155-166. https://unisbank.ac.id/ojs/index.php/fe9/article/view/5936.
Hariyani,  Ismi.  2010. Restrukturisasi  dan  Penghapusan  Kredit  Macet:  Kenapa Perbankan  Memanjakan  Debitur  Besar  Sedangkan  Usaha/Debitur  Kecil Dipaksa , Cetakan Pertama . Jakarta: Kompas Gramedia.
Hasibuan, Muhammad Rizal. 2001. Pengaruh Karakteristik Perusahaan Terhadap Pengungkapan  Sosial (Social  Disclosures) Dalam  Laporan  Tahunan Emitmen  Di  Bursa  Efek  Jakarta  Dan  Bursa  Efek  Surabaya. Tesis : Universitas Diponegoro. http://eprints.undip.ac.id/9103/.
Khoirunnisa’,  Intan.  2015.  “Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi Hasil, Financing  Deposit  Ratio  (FDR) dan Non  Performing  Financial (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2010-2014”. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB 4 (2).
https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/2779.
Nadica,  Iloska.  2014.  “Determinants  of  Net  Interest  Margins-The  Case  of Macedonia”. Journal  of  Applied  Economics  and  Business ,  2  (2):17-36. http://www.aebjournal.org/articles/0202/020202.pdf.
OJK. 2021. Statistik Perbankan Syariah . https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik- perbankan-syariah/default.aspx Oktaviantari,  Luh  Putu  Eka,  and  Ni  Luh  Putu  Wiagustini.  2013.  “Pengaruh Tingkat Risiko Perbankan Terhadap Profitabilitas Pada BPR Di Kabupaten Badung”. E-Jurnal Manajemen 2 (12): 1617-1633.
https://ojs.unud.ac.id/index.php/Manajemen/article/view/5945. Pandia,  Frianto.  2012. Manajemen  Dana  dan  Kesehatan  Bank .  Jakarta:  Rineka Cipta.
Pratama,  Ditha  Nadha,  Lia  Dwi  Martika,  and  Teti  Rahmawati.  2017.  “Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah,  Pembiayaan  Musyarakah  Dan  Sewa  Ijarah Terhadap Profitabilitas ”. JRKA: Jurnal Riset Keuangan Dan Akuntansi 3 (1): 53-68. https://journal.uniku.ac.id/index.php/jrka/article/view/3905. Pratama, Muhammad Setya, Sari Mubaroh, and Riki Afriansyah. 2021. “Pengaruh CAR,  LDR,  NIM,  BOPO  Terhadap  ROA  Pada  Sektor  Perbankan Go
Public Di  BEI  2016-2018”. Inovasi:  Jurnal  Ekonomi  Keuangan  dan Manajemen 17 (1): 118-126. https://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/INOVASI/article/view/9135. Purba,  Pincur  Lamiduk,  and  Nyoman  Triaryati.  2018.  “Pengaruh  Capital Adequacy  Ratio,  Non  Performing  Loan,  Beban  Operasi  Pendapatan Operasi  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap  Net  Interst  Margin  Pada Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  BEI”.  E-Jurnal  Manajemen  7 (1): 387-411. https://doi.org/10.24843/EJMUNUD.2018.v7.i01.p15.
Puspitasari,  Elen,  Bambang,  Sudiyatno,  Witjaksono  Eko  Hartoto,  and  Listyorini Wahyu  Widati. 2021. “ Net  Interest  Margin  and  Return  on Asset:  A  Case
Study  in  Indonesia” . The  Journal  of  Asian  Finance,  Economics  and Business 8 (4): 727-734. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no4.0727.
Raharjo,  Dwi  Priyanto  Agung,  Bambang  Setiaji,  and  Syamsudin  Syamsudin.
2014.  “Pengaruh  Rasio  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  Dan  NIM  Terhadap Kinerja Bank Umum Di Indonesia”. Jurnal Manajemen Dayasaing 16 (2): 7-12. https://journals.ums.ac.id/index.php/dayasaing/article/view/2047. Riyadi,  Slamet,  and  Agung  Yulianto.  2014.  “Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil, Pembiayaan  Jual  Beli, Financing  Deposit  Ratio  (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di  Indonesia”. Accounting  Analysis  Journal 3  (4):  466-474. https://journal.unnes.ac.id/sju/index.php/aaj/article/view/4208
Riyadi,    Slamet.    2006. Banking    Assets    and    Liability    Management , Edisi Ketiga .
Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Rivai, Veithzal,  Andria  Permata  Veithzal,  and Ferry  N.  Idroes.  2007. Bank Management  and  Financial  Institution .  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Rivai,  Veithzal,  and  Arviyan  Arifin.  2010. Islamic  Banking .  Jakarta:  PT.  Bumi Aksara.
Syakhrun,  Muhammad,  Anwar  Anwar,  and  Asbi  Amin.  2019.  “Pengaruh  CAR, BOPO, NPF Dan FDR Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah
Di Indonesia”. BJRM (Bongaya Journal  Of Research In Management) 2
(1): 1-10. https://doi.org/10.37888/bjrm.v2i1.102.
Wibowo,  Wisnu  Adi,  Nina  Woelan  Soebroto,  and  Embun  Duriany  Soemarso. 2019.  “Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) , Loan  To Deposit  Ratio (LDR) ,  Dan  Biaya  Operasional  Dibandingkan  Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return on Asset (ROA) Pada Bank Umum Syariah Di  Indonesia Periode 2015-2017”. Jurnal Keunis: Keuangan dan
Bisnis 7 (2): 78-91. http://dx.doi.org/10.32497/keunis.v7i2.1587.