## FAKTOR-FAKTOR PEMBIAYAAN BANK SYARIAH SEKTOR NON LAPANGAN USAHA DI WILAYAH SUMATERA BAGIAN SELATAN

## Yudha Mahrom DS

## Universitas Muhammadiyah Palembang

## Email : yudhamahrom@gmail.com
Info Artikel :
Diterima 18 Oktober 2018 Direview 25 Oktober 2018 Disetujui 30 Oktober 2018

## ABSTRACT
Purpose  -  This  study  aims  to  analyze  and  describe  the  direct  influence and indirect effect of third party funds, financing to deposit ratio, and non- performing financing on financing channeled to sharia in the non-business sector with assets as mediating variables in the Southern Sumatra region.
Design/methodology  -  This  study  uses  secondary  data  from  Islamic financial reports (BUS and UUS) published by BI and OJK monthly period from  June  2014  to  December  2017.  Data  analysis  used  is  path  analysis with trimming method
Findings – Based on the results of the analysis it was found that directly and  indirectly  the  Non  Performing  Financing  variable  had  a  negative  and significant effect on the financing channeled to sharia in the non-business sector  in  the  Southern  Sumatra  region.  Directly  the  Financing  to  Deposit Ratio variable has a positive and insignificant effect on financing disbursed by  sharia  in  the  non-business  sector  in  the  Southern  Sumatra  region. However, indirectly, the variable Financing to Deposit Ratio has a positive and significant effect on financing channeled  to Islamic banks in  the non- business  sector  in  the  Southern  Sumatra  region.  Directly  and  indirectly third party fund variables have a positive and significant effect on financing channeled  to  Islamic  banks  in  the  non-business  sector  in  the  Southern
Sumatra region.
Keywords :
Financing to deposit ratio Non performing financing Asset

## PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  salah satu  jantung  perekonomian  suatu negara.  Oleh  karena  pentingnya menjaga keberlangsungan hidup perekonomian,  maka  bank  harus mampu  menyesuaikan  diri  dengan kondisi  perkembangan  jaman  dan teknologi.  Perbankan  syariah  adalah wujud perkembangan ilmu pengetahuan  saat  ini.  Walaupun perkembangan  tersebut sudah terjadi sejak  1400  tahun  yang  lalu,  namun tidak  dapat  dipungkiri  bahwa  bank syariah baru tumbuh dan berkembang  sejak  abad  ke  20 khususnya di Indonesia yang berpenduduk  muslim  lebih  dari  80 persen.
Dalam menjalankan fungsinya, perbankan  syariah  tidak  memiliki perbedaan dengan perbankan konvensional  pada  umumnya.  Hanya saja,  perbankan  syariah  mengacu pada  hukum-hukum  syariah  (Al- Qur’an  dan  Sunnah),  pemberlakuan bunga dan bagi hasil menjadi pembeda  yang  paling  mendasar. Dalam menjalankan fungsinya, perbankan syariah memberikan alternatif yang saling menguntungkan antara  nasabah  dan  bank  itu  sendiri,
prinsip  keadilan  dalam  bertransaksi sangat  menonjol  dalam  perbankan syariah,  mengutamakan  etika  dalam berinvestasi,  serta  mengedepankan nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan dalam berproduksi. Hal ini dilakukan  untuk  menghindari kegiatan spekulatif dalam bertransaksi  keuangan  yang  dapat merugikan salah satu pihak.
Pada  implementasinya,  sistem perbankan syariah beroperasi berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  (profil loss sharing). Hal ini tercantum dalam Undang-Undang  Republik  Indonesia Nomor  21  Tahun  2008  tentang Perbankan  SyariahP  asal  2  dan  3 bahwa  perbankan  syariah  dalam melakukan kegiatan usahanya berasaskan prinsip syariah, demokrasi  ekonomi,  dan  prinsip kehati-hatian  dan  perbankan  syariah bertujuan  menunjang  pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan keadilan, kebersamaan, dan pemerataan kesejahteraan rakyat.
Untuk
mencapai  tujuan  tersebut,  perbankan syariah harus mengembangkan kegiatan usahanya pada sektor usaha  produktif  atau mengelola dana pada  investasi  sektor  riil.  Berbeda
dengan  pernyataan  tersebut,  saat  i sebagian  besar  perbankan  syariah khususnya  di  wilayah  Sumatera Bagian Selatan mengembangkan usahanya  pada  sektor  pembiayaan

## Sumber: Laporan Keuangan Syariah, Otoritas Jasa Keuangan, 2018
Gambar 1 Perkembangan Pembiayaan non Lapangan Usaha di Wilayah
Dari  gambar  1  di  atas,  terlihat bahwa  pembiayaan  yang  disalurkan perbankan syariah di wilayah Sumatera  Bagian  Selatan  tertinggi pada  sektor  non  lapangan  usaha sejak  Juni  2014  sampai  dengan
Desember 2017 cenderung
mengalami peningkatan.
Untuk diketahui
bersama bahwa
pembiayaan  non  lapangan  usaha terdiri dari pembiayaan rumah tangga untuk kepemilikan
rumah, kepemilikan  apartemen,  kepemilikan ruko, kepemilikan kendaraan,
dengan  pernyataan  tersebut,  saat  ini sebagian  besar  perbankan  syariah khususnya  di  wilayah  Sumatera
Bagian Selatan mengembangkan usahanya  pada  sektor  pembiayaan
konsumsi  atau  non  lapangan  usaha yang  sebenarnya  bukan  ciri  khas perbankan  syariah.  Hal  ini  dapat dilihat dari gambar  berikut ini

## Sumber: Laporan Keuangan Syariah, Otoritas Jasa Keuangan, 2018
Gambar 1 Perkembangan Pembiayaan non Lapangan Usaha di Wilayah
Sumbagsel
Dari  gambar  1  di  atas,  terlihat bahwa  pembiayaan  yang  disalurkan perbankan syariah di wilayah Sumatera  Bagian  Selatan  tertinggi pada  sektor  non  lapangan  usaha sejak  Juni  2014  sampai  dengan
Desember 2017 cenderung
mengalami peningkatan. Untuk
ama bahwa
pembiayaan  non  lapangan  usaha terdiri dari pembiayaan rumah tangga untuk kepemilikan
rumah, kepemilikan  apartemen,  kepemilikan ruko, kepemilikan kendaraan,
kepemilikan  peralatan  rumah  tangga lainnya,  dan  bukan  lapangan  usaha lainnya.  Pembiayaan  p tersebut  pada  dasarnya  bukan  tugas pokok perbankan dalam menyalurkan dananya. Namun, oleh karena pembiayaan-pembiayaan tersebut minim  risiko  dan  memiliki  nilai keuntungan  finansial  yang  cukup besar  maka  perbankan  menyalurkan dananya  banyak  pada  p yang  bersifat  konsumsi.  Apalagi  jika perbankan  tersebut  didukung  oleh jumlah  aset  yang  tinggi,  maka  tentu
konsumsi  atau  non  lapangan  usaha yang  sebenarnya  bukan  ciri  khas perbankan  syariah.  Hal  ini  dapat dilihat dari gambar  berikut ini.

## Sumber: Laporan Keuangan Syariah, Otoritas Jasa Keuangan, 2018
Gambar 1 Perkembangan Pembiayaan non Lapangan Usaha di Wilayah
kepemilikan  peralatan  rumah  tangga lainnya,  dan  bukan  lapangan  usaha lainnya.  Pembiayaan  pembiayaan tersebut  pada  dasarnya  bukan  tugas pokok perbankan dalam menyalurkan dananya. Namun, oleh karena pembiayaan tersebut minim  risiko  dan  memiliki  nilai keuntungan  finansial  yang  cukup besar  maka  perbankan  menyalurkan dananya  banyak  pada  pembiayaan yang  bersifat  konsumsi.  Apalagi  jika perbankan  tersebut  didukung  oleh jumlah  aset  yang  tinggi,  maka  tentu
saja  perbankan  syariah  tidak  akan merasa takut tidak dapat mengembalikan dananya.
Terdapat  banyak  faktor  yang mempengaruhi total aset dan pembiayaan,  diantaranya  menurut Hidayah (2008)  bahwa terdapat beberapa  faktor  yang  mempengaruhi pertumbuhan asset perbankan syariah  yaitu  dana  pihak  ketiga  dan Sertifikat Bank Indonesia. non performing  financing  dan  financing  to deposit ratio tidak signifikan berpengaruh.  Sementara  Syafrida dan Abror (2011) menyatakan bahwa faktor  yang  mempengaruhi  aset perbankan syariah yaitu jumlah kantor,  office  channeling,  dan  Dana Pihak Ketiga. Sedangkan biaya promosi,  non  performing  financing dan  financing  to  deposit  ratio  tidak signifikan berpengaruh.
Berbeda dengan pendapat tersebut,  Yuria  P.  Cleopatra  (2008) menyatakan  bahwa  variabel  non performing financing,financing to deposit ratio, tingkat suku bunga SBI, inflasi, tingkat suku bunga kredit bank konvensional,  porsi  pembiayaan  bagi hasil  memiliki  pengaruh  signifikan terhadap  pertumbuhan  proporsi  aset perbankan  syariah.  Oleh  karena banyaknya faktor yang dapat
mempengaruhi pembiayaan perbankan  syariah  pada  sektor  non lapangan usaha, maka perlu mengkaji  kembali  faktor  apa  saja yang berpengaruh terhadap pembiayaan  perbankan  syariah  pada sektor  non  lapangan  usaha di Wilayah  Sumatera  Bagian  Selatan dengan  variabel  total  aset  sebagai variabel intervening.
Salah satu sumber dana perbankan  adalah  dana  pihak  ketiga. Dana  tersebut  merupakan  sumber dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank (Dendawijaya, 2005). Dana dana tersebut digunakan untuk membiayai operasional bank.
Yuwono dan Miranto (2012) menyatakan  bahwa  semakin  besar dana  pihak  ketiga  yang  diterima semakin  meningkat  pula  peranan bank dalam menyalurkan dana tersebut kepada pihak yang kekurangan  dana  dalam bentuk pemberian pembiayaan.
Di dalam menyalurkan pembiayaannya,  perbankan  syariah harus  tetap  mengacu  pada  standar yang diberlakukan oleh Bank Indonesia dalam bentuk ratio pembiayaan yang disalurkan terhadap  total  dana  yang  dihimpun (financing  to  deposit  ratio).  Menurut
Suryani  (2011)  Financing  to  Deposit Ratio dapat digunakan untuk mengukur likuiditas suatu bank dalam membayar  kembali  penarikan  dana yang  dilakukan  deposan  dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya.
Standar  yang  digunakan  Bank Indonesia  untuk  rasio  tersebut  yaitu antara 80 persen hingga 110 persen. Apabila  dana  yang  disalurkan  di bawah  80  persen,  berarti  perbankan syariah  tidak  menjalankan  fungsinya secara  baik  dan  ini  menunjukkan kurangnya  efektivitas  bank  dalam menyalurkan dana. Sebaliknya apabila  dana  yang  disalurkan  di  atas 110  persen  berarti  total  pembiayaan yang  disalurkan  melebihi  dana  yang dihimpun.
Pembiayaan  yang melebihi dana  yang  dihimpun  sangat  riskan terhadap  kondisi  likuiditas  bank  serta memperbesar dari kemungkinan kegagalan atau pembiayaan bermasalah.  Jika  terjadi  pembiayaan bermasalah,  dan  berlangsung  secara terus  menerus  maka  kemunginan memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang disalurkan semakin kecil.
Selain  merugikan  bank  itu sendiri, pembiayaan bermasalah juga dapat  mengganggu  perekonomian suatu negara bahkan dapat berdampak  secara  global.  Hal  ini seperti yang dinyatakan oleh Shingjergji (2013) bahwa kredit bermasalah  sangat  berbahaya  tidak hanya  bagi  perekonomian  suatu Negara  tetapi  juga  bagi  system keuangan di dunia.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  adalah  penelitian kuantitatif.
Penelitian kuantitatif
merupakan penelitian yang menganalisis data berupa data angka.  Data  yang  digunakan  adalah data sekunder, data laporan keuangan  syariah  perbankan  syariah di  Wilayah  Sumatera  Bagian  Selatan yang dipublikasi oleh Bank Indonesia dan  Otoritas  Jasa  Keuangan  selama kurun  waktu  Juni  2014  sampai dengan Desember 2017.
Variabel-variabel  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  variabel eksogen dan variabel endogen. Variabel  eksogen  terdiri  dari  variabel dana  pihak  ketiga,  variabel  Non Performing  Financing,  dan  variabel
Financing to Deposit Ratio.
Sementara  variabel  endogen  terdiri dari  aset  dan  pembiayaan  non lapangan usaha. Teknik analisis data menggunakan Path Analysis.
Sementara,  metode  yang  digunakan yaitu metode trimming. Sebelum data tersebut di analis, data harus lulus uji asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji normalitas
dan
uji
heteroskedastisitas. HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Deskriptif Hasil analisis deskripsi
menunjukkan  bahwa  secara  umum perbankan syariah di Wilayah Sumatera Bagian Selatan mengalami perkembangan  yang  sedikit  kurang baik.  Rata-rata  dana  pihak  ketiga yang terhimpun hanya Rp  8167,6813 milyar.  Sementara  pembiayaan  yang disalurkan yaitu sebesar Rp
4940,6774  milyar.  Hal  ini  juga  dapat dilihat dari Financing to Deposit Ratio jauh melebih standar yang ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar 1,3833  (138,33  persen).  Sehingga, pembiayaan  tersebut  sangat  riskan terjadi pembiayaan bermasalah. Dilihat dari Non Performance Financing  rata-rata  sebesar  7,0865 persen.  Nilai  tersebut  sudah  di  atas ambang batas tolerasi Bank
Indonesia  sebesar  5  persen.  Non Performance Financing tertinggi bahkan  mencapai  10,31  persen  dan nilai  tersebut  sudah  jauh  melebihi toleransi  Bank  Indonesia.  Seiring dengan  nilai-nilai  di  atas,  rata-rata aset  yang  dimiliki  perbankan  syariah di Wilayah Sumatera Bagian Selatanadalah  sebesar  13093,9623
milyar. Hasil analisis diskripsi tersebut  dapat  dilihat  pada  tabel  1 berikut.

## Tabel 1. Analisis diskripsi variabel penelitian
Minimum Maximum Mean Std. Deviation Pembiayaan NLU 4380,78 6388,61 4940,6774 611,25382 Aset 11042,98 16633,87 13093,9623  1356,22316 NPF 5,17 10,31 7,0865 1,23370 FDR 1,21 1,66 1,3833 ,13565 DPK 6431,18 10225,58 8167,6813  1127,60194
Sumber: hasil analisis, 2018
a.  Analisis Asumsi Klasik
1)  Uji Normalitas
Untuk  mengetahui  apakah
data  normal  atau  tidak,
digunakan  diagram  PP- Plots berikut ini.
Sumber: hasil analisis data, 2018
Gambar 2. Hasil uji normalitas data
Berdasarkan  gambar  2  di atas, dapat dikatakan
bahwa  data  berdistribusi normal. Hal ini dapat dilihat dari butir-butir pada gambar berada disepanjang garis diagonal.  Semakin  dekat dengan garis diagonal, maka data semakin normal.
2)  Uji Heteroskedastisitas Untuk menguji apakah data yang digunakan terjadi  heteroskedastisitas atau  tidak,  maka  data dianalisis dengan menggunakan diagram scatterplot. Dikatakan tidak terjadi  heteroskedastisitas apabila butir-butir menyebar dan tidak membentuk suatu pola tertentu. Hasil analisis tersebut  dapat  dilihat  pada gambar di bawah ini.
Sumber: hasil analisis data, 2018
Gambar 3. Hasil analisis heteroskedastisitas Gambar di atas menunjukkan data berdistribusi  tidak  terjadi heteroskedastisitas.  Hal  ini dapat  dilihat  pada  butir-
butir
yang tidak
membentuk suatu pola tertentu. Butir-butir tersebut tersebar di daerah atas dan bawah nilai nol.

## b.  Analisis Statistika Path Analysis
Hasil pengujian path analysis dapat dilihat pada tabel berikut ini.
Tabel 2. Hasil analisis Path Analysis Pengaruh Direct Effect  Indirect Effect Total Effect Y 1  X 1 -0,270 - -0,270 Y 1  X 2 0,863 - 0,863 Y 1  X 3 1,408 - 1,408 Y 2  X 1 -0,123 (-0,270 x 0,591) = - 0,160 -0,283 Y 2  X 2 0,076 (0,863 x 0,591) = 0,510 0,586 Y 2  X 3 0,386 (1,408 x 0,591) = 0,832 1,218 Y 2  Y 1 0,591 - 0,591 Sumber: data diolah, 2018 Tabel di atas,
menunjukkan  data  bahwa  nilai standardized  coefficients  beta pada  variabel  non  performing ratio secara langsung terhadap pembiayaan non lapagnan usaha  yaitu  sebesar  0,123 (minus) atau 12,3 persen. Nilai standardized  coefficients  beta
pengaruh non perfoming financing secara tidak langsung
terhadap pembiayaan non lapangan usaha  melalui  variabel  aset adalah  sebesar  0,160  (minus).
Sementara,  pengaruh  totalnya yaitu sebesar 0,283 (minus).
Berdasarkan hasil
analisis  tersebut,  maka  dapat disimpulkan bahwa non performing  financing  memiliki pengaruh negatif dan signifikan  (α  =  0,10)  baik secara langsung maupun secara tidak langsung terhadap pembiayaan non lapangan usaha melalui variabel aset. Pengaruh tersebut menggambarkan bahwa  apabila  non  performing
financing tinggi maka pembiayaan non lapangan usaha akan dikurangi.
Sebaliknya apabila non performing  financing  rendah maka pembiayaan non lapangan  usaha  akan  semakin meningkat. Nilai non performing  financing    adalah indikator pembiayaan bermasalah.  Semakin  tinggi non performing financing
artinya
pembiayaan bermasalah juga tinggi. apabila nilai  non  performing  financing rendah,  artinya  pembiayaan bermasalah rendah. pembiayaan bermasalah memiliki pengaruh yang sangat besar terhadap keberlangsungan hidup
perbankan. Bukan hanya intern  perbankan  itu  sendiri lebih  luas  lagi  pembiayaan bermasalah dapat mengganggu perekonomian suatu  negara.  Hal  ini  seperti yang dinyatakan oleh Shingjergji (2013) yang menyatakan bahwakreditbermasalahsangat berbahayatidakhanyabagipere konomiansuatu
Negara
tetapijugabagi system keuangan di dunia. Oleh karena  itu,  Pemerintah  melalui Bank Indonesia berupaya sedemikian rupa untuk menekan  tingginya  nilai  non performing financing.
Selanjutnya, nilai
standardized coefficients financing to deposit ratio secara langsung terhadap pembiayaan non lapangan usahaadalah  sebesar  0,076 atau  7,6  persen.  Secara  tidak langsung,  pengaruh  financing to deposit ratio terhadap pembiayaan non lapangan usaha melalui aset yaitu sebesar 0,510. Sementara pengaruh totalnya yaitu sebesar 0,586.  Dari hasil analisis tersebut, dapat disimpulkan bahwa secara langsungfinancing  to  deposit ratio  memiliki  pengaruh  positif dan  tidak  signifikan  terhadap pembiayaan non lapangan usaha  perbankan  syariah  di Wilayah Sumatera Bagian Selatan, sementara secara tidak langsungfinancing to deposit ratio terhadap pembiayaan non lapangan
usaha  melalui  aset  memiliki pengaruh positif dan signifikan. Financing  to  deposit  ratio merupakan  rasio  pembiayaan yang disalurkan terhadap jumlah dana  pihak ketiga  yang dihimpun  perbankan.  Di  dalam perbankan, FDR dapat dijadikan acuan perbankan
untuk memutuskan menambah atau mengurangi jumlah pembiayaan  yang  disalurkan. FDR mengidentifikasikan efektivitas bank, jika penyaluran pembiayaan kurang  dari  80  persen  berarti perbankan syariah masih kurang efektif dalam menyalurkan dananya dan dana  masih  menumpuk  di perbankan.  Sementara  apabila pembiayaan  lebih  dari  110 persen berarti pembiayaan yang  disalurkan  melebihi  dana yang  terhimpun.  Kondisi  ini sangat rentan
terhadap kegagalan bank.
Nilai standardized
coefficients  beta  dana  pihak
ketigasecara langsung terhadap pembiayaan non
lapangan usaha adalah
sebesar 0,386 atau 38,6
persen. Secara tidak langsung, pengaruh  financing  to  deposit ratio terhadap pembiayaan non lapangan  usaha  melalui  aset yaitu sebesar 0,832.
Sementara  pengaruh  totalnya yaitu  sebesar  1,218.  Dari  hasil analisis tersebut, dapat disimpulkan bahwa baik secara langsung maupun secara  tidak  langsung  dana pihak ketiga berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan non lapangan usaha.  Dana  pihak  ketiga merupakan dana yang dihimpun dari masyarakat. Semakin  tinggi  dana  pihak ketiga  yang  diterima  maka kesempatan untuk menyalurkan
pembiayaan kembali  semakin  tinggi.  Oleh karena itu membangun
kepercayaan
masyarakat terhadap bank tersebut merupakan  faktor  yang  sangat penting. Hal ini agar dana yang terhimpun dapat lebih banyak. Hasil  analisis  statistika  path analysis  memperoleh  model persamaan berikut ini.
Model persamaan analisis jalur substruktural pertama:
= −0,270 + 0,863 + 1,408 + Persamaan tersebut menunjukkan  bahwa  apabila nilai  non  performing  financing meningkat  sebesar  1  persen dan variabel laindianggap tetap, maka aset akan berkurang  sebesar  Rp  0,270 milyar.  Apabila  dana  pihak ketiga  ditambah  sebesar  Rp 1.000  sementara  variabel  lain di  anggap  tetap,  maka  aset akan  bertambah  sebesar  Rp
1,408 milyar.
Apabila Financing  to  Deposit  Ratio
meningkat  sebesar  1  persen sementara variabel
lain
dianggap  tetap,  maka  aset juga  akan  meningkat  sebesar Rp 0,863 milyar.
Model persamaan analisis jalur substruktural kedua:
= −0,123 + 0,076 + 0,386 + 0,591 + Persamaan tersebut menunjukkan  bahwa  apabila
non performing financing
meningkat 1 persen sementara variabel  lain  dianggap  tetap dianggap tetap, maka pembiayaan  akan  berkurang sebesar  Rp  0,123  milyar.
Apabila DPK ditambah sebesar  Rp  1.000  sementara variabel  lain  di  anggap  tetap, maka pembiayaan akan bertambah  sebesar  Rp  0,386 milyar. Apabila FDR meningkat sebesar  1  persen  sementara variabel  lain  di  anggap  tetap, maka  pembiayaan  juga  akan meningkat  sebesar  Rp  0,076 milyar. Apabila asset meningkat  sebesar  Rp  1,000 sementara  variabel  lain  di anggap tetap, maka pembiayaan juga akan meningkat sebesar Rp 0,591.

## SIMPULAN
Secara  langsung  dan  tidak langsung  non  performing  financing berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  pembiayaan  non  lapangan usaha yang disalurkan oleh perbankan syariah di Wilayah Sumatera Bagian Selatan.
Secara langsung variabel financing  to  deposit  ratio  memiliki pengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  variabel  pembiayaan  non lapangan  usaha.  Sementara  secara tidak  langsung  variabel  financing  to deposit  ratio  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap variabel
pembiayaan  non  lapangan  usaha yang  disalurkan  oleh  perbankan syariah  di  Wilayah  Sumatera  Bagian Selatan.
Secara  langsung  dan  tidak langsung  variabel  dana  pihak  ketiga berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  variabel  pembiayaan  non lapangan  usaha  Perbankan  Syariah di Wilayah Sumatera Bagian Selatan.

## DAFTARPUSTAKA
Andraeny, D. (2011). Analisis Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Tingkat  Bagi  Hasil,  dan  Non Performing  Financing  terhadap Volume  Pembiayaan  Berbasis Bagi  Hasil  pada  Perbankan Syariah di Indonesia. In Simposium  Nasional  Akuntansi
XIV Aeh 2011 (pp. 21–22). Aceh:
Universitas  Syiah  Kuala  Banda Aceh.
Dendawijaya,
Lukman.
2005.
ManajemenPerbankan:
EdisiPertama. CetakanKedua. Jakarta: Ghalia Indonesia Iska, Syukri. 2012. SistemPerbankanSyariah
di Indonesia:
dalamPerspektifFikihEkonomi. Fajar Media Press: Yogyakarta Mutamimah,  S.,  &  Chasanah,  N.  Z.
(2012).  Analisis  Eksternal  Dan Internal  Dalam  Menentukan  Non Performing Financing Bank
Umum  Syariah  Di  Indonesia.
Jurnal Bisnis Dan Ekonomi
(JBE), 19(1), 49–64. Sarwono, Jonathan. 2007.
AnalisisJalurUntukRisetBisnisde ngan SPSS. Yogyakarta: Andi Shingjergji,  A.  (2013).  The  Impact  of Macroeconomic Variables  on the Non  Performing  Loans  in  the Albanian Banking System During 2005  -  2012.  Academic  Journal of  Interdisciplinary  Studies,  2(9), 335–339.
https://doi.org/10.5901/ajis.2013. v2n9p335
Shingjergji,  A.,  &  Shingjergji,  I.
(2013).  An  Analysis  of  the Nonperforming  Loans  in  the Albanian Banking System. International  Journal  of  Business and Commerce, 2(6), 1–11.
Syafrida,  I.,  &  Abror,  A.  (2011).
Faktor-Faktor Internal Dan Eksternal  Yang  Mempengaruhi Pertumbuhan  Aset  Perbankan Syariah  Di  Indonesia.  Jurnal Bisnis Dan Ekonomi  (JBE),
10(1), 25–33.
Yuria Pratiwi Cleopatra. (2008). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Pertumbuhan Aset Perbankan Syariah di
Indonesia. Universitas Indonesia.
Yuwono, F. A. W. M. (2012). Analisis Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Loan  to  Deposit  Ratio,  Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan,  Return  on  Assets,  Dan
Sertifikat
Bank Indonesia
Terhadap  Jumlah  Penyaluran Kredit  (Studi  pada  Bank  Yang Terdaftar  di  BEI  Periode  2007- 2010).  Diponegoro  Journal  of
Accounting, 1(1), 1–14.