## Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan
p-ISSN: 2302-0008 e-ISSN: 2623-1964 DOI: https://doi.org/10.47668/pkwu.v10i1.432
Volume 10 Issue 2 2022 Pages 500-515 website: https://journalstkippgrisitubondo.ac.id/index.php/PKWU/index
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri dengan PT. Bank Muamalat Indonesia
Shofia Asry 1 , Wati Rosmawati 2
1,2 Universitas Tama Jagakarsa , Indonesia
*email: sofia.jihan3456@gmail.com
Abstract : This study aimed to investigate and prove empirically about the differences between  the  financial  performance  of  PT.  Syariah  Mandiri  and  PT.  Bank  Muamalat Indonesia  during  the  period  2017-2021.  This  study  was  a  descriptive  comparative study.  The  data  used  are  secondary  data  in  the  form  of  financial  statements  of companies  that  obtained  from  published  financial  statements  of  Bank  Indonesia  at www.bi.go.id sites as well as from the official website of each bank. Data analysis was performed  using  financial  ratio  analysis  of  CAR,  NPM,  ROA,  BOPO,LDR.  And analysis  technique  which  was  use  to  see  the  comparison  between  the  performance  of Bank Syariah Mandiri and Bank Muamalat Indonesia was  the method of Independent sample  t-test.  The  analysis  conducted  shows  that  there  are  significant  differences  for the  ratio  of  NPM,  ROA,  BOPO.  While  the  ratio  of  CAR  and  LDR  there  was  not  a significant difference.
Keywords : Ratio CAR, NPM, ROA, BOPO, LDR.
Abstrak :  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  meneliti  dan  membuktikan  secara  empiris tentang  perbedaan  kinerja  keuangan  antara  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  dan  PT.  Bank Muamalat  Indonesia  selama  periode  2017-2021.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian deskriptif komparasi. Data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan keuangan  dari  perusahaan  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan  publikasi  Bank Indonesia  melalui  situs  www.bi.go.id  serta  dari  situs  resmi  masing-masing  bank. Analisis data dilakukan dengan menggunakan analisis rasio keuangan yang terdiri dari CAR,  NPM,  ROA,  BOPO,  LDR.  Dan  teknik  analisis  yang  digunakan  untuk  melihat perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Mandiri  dengan  Bank  Muamalat Indonesia  adalah  metode  Independent  sample  t-test.  Analisis  yang  dilakukan menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  untuk  rasio  NPM,  ROA, BOPO. Sedangkan pada rasio CAR dan LDR tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
Kata Kunci : Rasio CAR, NPM, ROA, BOPO, LDR.
Copyright (c) 2022 The Authors. This is an open access article under the CC BY-SA 4.0 license ( https://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/ )

## PENDAHULUAN
Menurut Waluyo (2008) Perbankan adalah suatu lembaga yang melaksanakan  tiga fungsi utama yaitu menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan jasa pengiriman uang.  Berdasarkan  data  yang  diperoleh  dari  Bank  Indonesia,  Jumlah  Bank  Umum syariah  baik  yang  tergolong  ke  dalam  Bank  Devisa  dan  Bank  non  Devisa  adalah sebanyak 12 (dua belas) perusahaan yang sebagian besar adalah unit usaha syariah. Unit
usaha  syariah  ini  merupakan  bagian  dari  bank-bank  umum  konvesional  besar  seperti Bank  Mandiri,  Bank  BCA,  dan  bank-bank  ternama  lainnya.  Apabila  dilihat  dari  total asset setiap  bank  umum  syariah  tersebut,  maka  akan  terlihat  dua  bank  umum  syariah yang  memiliki  total asset yang  cukup  besar  bila  dibandingkan  dengan  bank  umum syariah yang lain. Asset kedua bank tersebut berada dalam rentang
Rp50M-Rp70M, kedua bank tersebut adalah Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia. Tapi apabila hanya merujuk pada total asset itu saja, maka akan tidak relevan bila  kita  mengatakan  bank  tersebut  sudah  berkinerja  baik,  akan  tetapi  asse  tersebut hanya dijadikan acuan untuk menentukan seberapa besar perusahaan tersebut.
Penilaian  kinerja  keuangan  dari  suatu  bank  dapat  dinilai  dari  beberapa  indikator, salah satunya adalah laporan keuangan dari bank yang bersangkutan. Laporan keuangan pada  perbankan  menunjukkan  kinerja  keuangan  yang  telah  dicapai  perbankan  pada suatu waktu. Kinerja keuangan tersebut dapat diketahui dengan menghitung rasio-rasio keuangan  sehingga  dapat  mengetahui  kinerja  tersebut  dengan  menggunakan  analisis rasio, yakni rasio solvabilitas, rentabilitas, efisiensi operasional, dan likuiditas.
Analisis rasio ini merupakan teknis analisis untuk mengetahui hubungan antara pos- pos  tertentu  dalam  neraca  maupun  laporan  rugi  laba  bank  secara  individual  maupun secara bersama-sama (Isna Rahmawati, 2008).
Kasmir  (2021:12)  mendefinisikan  Bank  adalah  lembaga  keuangan  yang  kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa-jasa  bank  lainnya.  Bank  menurut Undang-undang  RI  nomor  10  tahun  1998  tanggal  10  November  1998  adalah  “Badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak”.  Uraian  di  atas  dapat dijelaskan  bahwa  bank  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan, artinya usaha perbankan selalu berkaitan dengan masalah bidang keuangan. Jadi, dapat disimpulkan bahwa usaha perbankan meliputi tiga kegiatan utama, yaitu : 1. Menghimpun Dana
2. Menyalurkan Dana
3. Memberikan jasa bank lainnya.

## 502 | Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan Vol. 10 No. 2 2022
Menurut Perbankan Indonesia (2021) Bank Syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
Menurut  Muhammad  (2018:15)  Bank  Islam  adalah  bank  yang  beroperasi  dengan prinsip syariah Islam dan bank yang tata cara beroperasinya mengacu kepada ketentuan- ketentuan  Al-Qur’an  dan  Hadits.  Bank  yang  beroperasi  sesuai  dengan  prinsip  syariah Islam  adalah  bank  yang  dalam  beroperasinya  mengikuti  ketentuan-ketentuan  syariah Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islam.
Perbandingan  antara  bank  syariah  dan  bank  konvensional  disajikan  dalam  tabel berikut.
Tabel.1 Perbandingan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional
NO BANK ISLAM BANK KONVENSIONAL 1 Melakukan  investasi-investasi  yang halal saja Investasi yang halal dan haram 2 Berdasarkan  prinsip  bagi  hasil,  jual beli, atau sewa Memakai perangkat bunga 3 Profit dan falah oriented Profit oriented 4 Hubungan  dengan  nasabah  dalam bentuk hubungan kemitraan Hubungan dengan nasabah dalam bentuk hubungan debitor-debitor 5 Penghimpunan  dan  penyaluran  dana harus  sesuai  dengan  fatwa  Dewan Pengawas Syariah Tidak terdapat dewan sejenis
Sumber : M. Syafi’i Antonio, (2015 : 34)
Pada  dasarnya  laporan  keuangan  adalah  hasil  dari  proses  akuntansi  yang  dapat digunakan  sebagai  alat  untuk  berkomunikasi  antara  data  keuangan  atau  aktivitas suatu perusahaan dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data perusahaan tersebut. Menurut Harahap (2007:201) Laporan keuangan merupakan output dan hasil akhir dari proses  akuntansi.  Laporan  keuangan  inilah  yang  menjadi  bahan  informasi  bagi  para pemakainya sebagai salah satu bahan dalam proses pengambilan keputusan.
Menurut  Munawir  dalam  skripsi  Andi  Dahlia  (2019:41)  Laporan  keuangan  juga merupakan  alat  untuk  berkomunikasi  antara  data  keuangan  dengan  pihak-pihak  yang berkepentingan dengan data keuangan tersebut. Pihak-pihak tersebut antara lain adalah pemilik perusahaan, manajer, investor, kreditur, karyawan, dan pemerintah.
Jenis-Jenis Laporan keuangan
1. Neraca

## 503 | Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan Vol. 10 No. 2 2022
Menurut  Kasmir  (2021:284)  Neraca  merupakan  laporan  yang  menunjukkan posisi  keuangan  bank  pada  tanggal  tertentu.  Posisi  keuangan  dimaksudkan  adalah posisi  aktiva  (harta),  pasiva  (kewajiban  dan  ekuitas)  suatu  bank.  Penyusunan komponen di dalam neraca didasarkan pada tingkat likuiditas dan jatuh tempo.
2. Laporan laba/rugi
Menurut  Kamir  (2021:284)  Laporan  laba  rugi  merupakan  laporan  keuangan bank yang menggambarkan hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu.
3. Laporan arus kas
Menurut  Kasmir  (2021:284)  Laporan  arus  kas  merupakan  laporan  yang menunjukkan  semua  aspek  yang  berkaitan  dengan  kegiatan  bank,  baik  yang berpengaruh langsung maupun tidak langsung terhadap kas.
Kinerja  keuangan  menurut  Munawir  dalam  Jurnal  Pangemanan,  dkk  (2015)  yaitu, kinerja keuangan perusahaan merupakan satu diantara dasar penilaian mengenai kondisi keuangan  perusahaan  yang  dilakukan  berdasarkan  analisa  terhadap  rasio  keuangan perusahaan.
Menurut  Fahmi  dalam  jurnal  Suling  (2021)  Kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu  perusahaan  telah  melaksanakan dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  secara  baik  dan  benar.  Secara sederhana dapat dikatakan bahwa bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsi-fungsinya  dengan  baik.  Dengan  kata  lain,  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang dapat  menjaga  dan  memelihara  kepercayaan  masyarakat,  dapat  menjalankan  fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat digunakan oleh  pemerintah  dalam  melaksanakan  berbagai  kebijakannya,  terutama  kebijakan moneter.
Rasio Keuangan
1. Rasio Solvabilitas (Permodalan)
Rasio  Solvabilitas  merupakan  ukuran  kemampuan  bank  mencari  sumber  dana untuk  membiayai  kegiatannya.  Bisa  juga  dikatakan  rasio  ini  merupakan  alat  ukur untuk  melihat  kekayaan  bank  untuk  melihat  efisiensi  bagi  pihak  manajemen  bank tersebut (Kasmir, 2021:322).
2. Rasio Rentabilitas

## 504 | Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan Vol. 10 No. 2 2022
Menurut  Kasmir  (2021:327)  Analisis  rasio  rentabilitas  bank  adalah  alat  untuk menganalisis  atau mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai oleh bank yang bersangkutan.
Rasio  rentabilitas  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah Return  On  Asset (ROA).  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan.    Menurut  Siamat  dalam  skripsi Andi  Dahlia  (2019:49)  mengemukakan  bahwa,  semakin  besar  ROA  suatu  bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.
Net Profit Margin (NPM) adalah rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan (laba)  yang  diperoleh  bank  dibandingkan  dengan  pendapatan  yang  diterima  dari kegiatan opersionalnya.
3. Rasio Efisiensi
Rasio  biaya  efisiensi  adalah  perbandingan  antara  biaya  operasional  dan pendapatan  operasional.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya (Siamat dalam skripsi Andi Dahlia : 2019:50).
4. Rasio Likuiditas
Rasio  likuiditas  merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada  saat  ditagih.  Dengan kata  lain,  dapat membayar  kembali  pencairan  dana  deposannya  pada  saat ditagih  serta  dapat mencukupi  permintaan  kredit  yang  telah diajukan. Semakin  besar  rasio ini  semakin likuid  (Kasmir,  2021:315).  Dalam  penelitian  ini, rasio  likuiditas  yang  digunakan adalah Loan  to  Deposit  Ratio (LDR). Loan  to  deposit  ratio adalah  rasio  untuk mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang    diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan (Kasmir, 2021:319).

## METODE
Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  deskriptif komparatif. Penganalisisan data dimulai dengan berpedoman pada data yang diperoleh dari  data  sekunder  berupa  laporan  keuangan  perusahaan  Bank  Syariah  Mandiri  dan Bank  Muamalat  Indonesia  dengan  menggunakan  alat  rasio  keuangan  Permodalan, Rentabilitas,  Efisiensi  dan  Likuiditas,  kemudian  melakukan  analisis  internal  dengan
cara  membandingkan  rasio  –  rasio  keuangan  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  dan  PT. Bank Muamalat  Indonesia  dari  tahun  ketahun  secara  keseluruhan  ( time  series )    dan selanjutnya  untuk  tercapainya  tujuan  dalam  penelitian  ini,  maka  metode  analisis  yang juga digunakan untuk membandingkan data tersebut adalah model analisis Independent Sample T Test.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil
Analisis Rasio Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia
Dari  hasil  penelitian, telah  diperoleh data  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Mandiri dan  Bank  Muamalat  Indonesia  dalam  bentuk  Ratio,  berikut  adalah  hasil  ringkasan olahan rasio-rasio keuangan :
Tabel 1 Perhitungan Rasio CAR Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 10,61% 13,56% 2018 14,57% 12,24% 2019 13,82% 11,71% 2020 14,10% 17,38% 2021 14,90% 14,21%

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil rasio CAR pada Bank Syariah Mandiri mengalami penurunan pada tahun 2019 dan  2020.  Sedangkan  Bank  Muamalat  Indonesia  mengalami  penurunan  pada  tahun 2018, 2019 dan 2021.
Tabel 2 Pertumbuhan Rasio CAR Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 - - 2018 37,33 -9,73 2019 -5,15 -4,33 2020 2,02 48,42 2021 5,68 -18,23
Sumber : Data diolah 2021
Dan hasil pertumbuhan rasio Permodalan Terhadap CAR Bank Syariah mandiri dan Bank  Muamalat  Indonesia  dari  tahun  2017-2021  menunjukkan  bahwa  rasio-  rasio tersebut  mengalami  pertumbuhan  positif  dan  negatif.  Pertumbuhan  positif  pada  tahun 2020 untuk Bank Muamalat Indonesia dan pada tahun  2018,2020 dan 2021 pada Bank Syariah Mandiri memperlihatkan bahwa pada tahun tersebut Bank Syariah Mandiri dan Bank  Muamalat  Indonesia  sudah  cukup  baik  meskipun  pada  tahun  2019  untuk  Bank
Syariah Mandiri dan pada tahun 2018, 2019, dan 2021 untuk Bank Muamalat Indonesia mengalami pertumbuhan negatif.
Tabel 3 Perhitungan Rasio NPM Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 27,28% 14,44% 2018 26,87% 17,37% 2019 31,54% 21,62% 2020 40,17% 23,38% 2021 49,23% 11,52%

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil  perhitungan  rasio  NPM  pada  Bank  Syariah  Mandiri mengalami  peningkatan tiap tahunnya walaupun pada tahun  2018 mengalami penurunan, dan rasio NPM Bank Muamalat Indonesia mengalami penurunan pada tahun 2021.
Tabel 4 Pertumbuhan Rasio NPM Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 - - 2018 -1,50 20,29 2019 17,37 24,46 2020 27,36 8,14 2021 22,55 -50,72

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil  pertumbuhan  rasio  NPM  Bank  Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat  Indonesia    dari  tahun 2017-2021  menunjukan  bahwa  rasio-rasio  tersebut  mengalami  pertumbuhan  positif  dan  negatif, pertumbuhan  negatif  pada  tahun  2018  untuk  Bank  Syariah  Mandiri,  dan  tahun  2021  untuk  Bank Muamalat Indonesia.
Tabel 5 Perhitungan Rasio ROA Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 2,89% 1,27% 2018 2,79% 1,43% 2019 3,52% 1,63% 2020 4,25% 2,04% 2021 5,03% 1,02%

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil  perhitungan  rasio  ROA  pada  Bank  Syariah  Mandiri  mengalami  peningkatan tiap tahunnya walaupun pada tahun  2018 mengalami penurunan, dan rasio ROA Bank Muamalat Indonesia mengalami penurunan pada tahun 2021.
Tabel 6 Pertumbuhan Rasio ROA Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 - - 2018 -3,46 12,59 2019 26,16 13,98 2020 20,73 25,15 2021 18,35 -0,5 Sumber : Data diolah 2021

## 507 | Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan Vol. 10 No. 2 2022
Hasil pertumbuhan rasio ROA Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia dari tahun  2017-2021 menunjukan bahwa rasio-rasio tersebut mengalami pertumbuhan positif dan negatif, pertumbuhan negatif pada tahun 2018 untuk Bank Syariah Mandiri, dan tahun 2021 untuk Bank Muamalat Indonesia.
Tabel  7 Perhitungan Rasio BOPO Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 49,10% 46,89% 2018 49,58% 42,40% 2019 88,94% 41,39% 2020 96,40% 39,65% 2021 105,09% 36,68%

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil perhitungan rasio BOPO pada Bank Syariah Mandiri mengalami kenaikan tiap tahunnya,  dan  rasio  BOPO  Bank  Muamalat  Indonesia  mengalami  penurunan  tiap tahunnya.  Artinya  Bank  Muamalat  Indonesia  lebih  baik  di  bandingan  Bank  Syariah Mandiri dari segi efisiensinya, karena semakin rendah BOPO maka akan semakin baik kualitasnya.
Tabel 8 Pertumbuhan Rasio BOPO Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 - - 2018 0,97 -9,57 2019 79,38 -2,38 2020 8,38 -4,20 2021 9,01 -7,49

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil  pertumbuhan  rasio  BOPO  Bank  Syariah  Mandiri  mengalami  pertumbuhan positif  pada  tahun  2018-2021,  sedangkan  Bank  Muamalat  Indonesia    dari  tahun  2017- 2021  menunjukan  bahwa  rasio-rasio  tersebut  mengalami  pertumbuhan  negatif. Pertumbuhan Positif pada BOPO memperlihatkan bahwa bank Syariah Mandiri mampu mempetahankan  kinerja  keuangannya  sehingga  bank  ini  cukup  efisien  dalam pengelolaan  operasionalnya.  Pertumbuhan  negatif  pada  rasio  BOPO  Bank  Muamalat Indonesai  menunjukkan  bahwa  bank  ini  kurang  mampu  meningkatkan  kinerja keuangannya. Meskipun mengalami pertumbuhan negatif bank ini cukup efisien dalam kegiatan operasionalnya.
Tabel 9 Perhitungan Rasio LDR Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 79,65% 80,86% 2018 83,90% 74,59% 2019 92,11% 81,78% 2020 86,88% 90,86%

## 508 | Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan Vol. 10 No. 2 2022
2021 78,20% 75,29%

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil perhitungan rasio LDR pada Bank Syariah Mandiri mengalami penurunan pada tahun 2020 dan 2021, dan rasio ROA Bank Muamalat Indonesia mengalami penurunan pada tahun 2018 dan 2021.
Tabel 10 Pertumbuhan Rasio LDR Tahun Bank Syariah Mandiri Bank Muamalat Indonesia 2017 - - 2018 5,33 -7,75 2019 9,78 9,63 2020 -5,67 11,10 2021 -9.99 -17,13

## Sumber : Data diolah 2021
Hasil  pertumbuhan  rasio  LDR  Bank  Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat  Indonesia    dari  tahun 2017-2021  menunjukan  bahwa  rasio-rasio  tersebut  mengalami  pertumbuhan  positif  dan  negatif, pertumbuhan negatif pada  tahun  2020 dan  2021  untuk  Bank Syariah Mandiri, dan tahun  2018 dan 2021 untuk Bank Muamalat Indonesia.

## Pembahasan
Tabel 11 Analisis Perbandingan Kinerja Bank Syariah Mandiri dengan Bank Mualat Indonesia
Group Statistics NAMA N Mean Std. Deviation Std. Error Mean CAR BANK SYARIAH MANDIRI 5 13,6000 1,72260 ,77037 BANK MUAMALAT INDONESIA 5 13,8200 2,22721 ,99604 NPM BANK SYARIAH MANDIRI 5 35,0180 9,57715 4,28303 BANK MUAMALAT INDONESIA 5 17,6660 4,91304 2,19718 ROA BANK SYARIAH MANDIRI 5 3,6960 ,94709 ,42355 BANK MUAMALAT INDONESIA 5 1,4780 ,38545 ,17238 BOPO BANK SYARIAH MANDIRI 5 77,8220 26,62170 11,90559 BANK MUAMALAT INDONESIA 5 41,4020 3,75769 1,68049 LDR BANK SYARIAH MANDIRI 5 84,1480 5,62427 2,51525
BANK MUAMALAT INDONESIA 5 80,6760 6,53863 2,92417
Sumber : Data SPSS yang telah diolah

## Rasio CAR
Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai rata-rata ( mean )  rasio  CAR  sebesar  13,60%  lebih  kecil  dibandingkan  dengan mean rasio  CAR Bank Muamalat Indonesia sebesar 13,82%. Hal itu berarti bahwa selama periode 2017- 2021  Bank  Muamalat  Indonesia  memiliki  CAR  lebih  baik  dibandingkan  dengan Bank Syariah  Mandiri,  karena  semakin  tinggi nilai  CAR  maka  akan  semakin  bagus  kualitas permodalan bank tersebut.

## Rasio NPM
Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai rata-rata ( mean ) rasio NPM sebesar 35,01% lebih  besar dibandingkan dengan mean rasio NPM Bank Muamalat Indonesia sebesar 17,66%. Hal itu berarti bahwa selama periode 2017- 2021  Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  NPM  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank Muamalat  Indonesia,  karena  semakin  tinggi  nilai  NPM  maka  akan  semakin  bagus kinerja bank tersebut.

## Rasio ROA
Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai rata-rata ( mean )  rasio  ROA  sebesar  3,69%,  lebih  besar  dibandingkan  dengan mean rasio  ROA pada Bank Muamalat Indonesia 1,47%. Hal itu berarti bahwa selama periode 2017-2021 ROA Bank Syariah Mandiri lebih baik dibandingkan dengan Bank Muamalat Indonesia, karena semakin tinggi nilai ROA maka akan semakin baik kualitasnya.

## Rasio BOPO
Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai rata-rata ( mean )  rasio  BOPO  sebesar  77,82%,  lebih  besar  dibandingkan  dengan mean rasio BOPO  pada  Bank  Muamalat  Indonesia  sebesar  41,40%.  Hal  itu  berarti  bahwa  selama periode 2017-2021 Bank Muamalat Indonesia memiliki BOPO lebih baik dibandingkan dengan Bank Syariah Mandiri, karena semakin rendah nilai BOPO maka akan semakin baik kualitasnya.
Rasio LDR
Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai rata-rata ( mean )  rasio  LDR  sebesar  85,14%, lebih  besar  dibandingkan  dengan mean rasio LDR pada Bank Muamalat Indonesia sebesar 80,67%. Hal itu berarti bahwa selama periode 2017-2021 Bank Syariah Mandiri memiliki LDR lebih baik dibandingkan dengan Bank Muamalat Indonesia. Bank Syariah Mandiri memenuhi standar LDR terbaik dari Bank Indonesia,  yaitu  sebesar  85-110%,  sedangkan  Bank  Muamalat  Indonesia  tidak memenuhi standar terbaik dari Bank Indonesia.

## Pengujian Hipotesis
Tabel 12 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test
Independent Samples Test Levene's Test for Equality of Variance s t-test for Equality of Means F Si g. t df Sig. (2- tailed ) Mean Differen ce Std. Error Differen ce 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper CA R Equal variances assumed ,2 44 ,6 34 - ,17 5 8 ,866 -,22000 1,25919 - 3,1237 0 2,68370 Equal variances not assumed - ,17 5 7,5 24 ,866 -,22000 1,25919 - 3,1559 6 2,71596 NP M Equal variances assumed 3, 39 2 ,1 03 3,6 05 8 ,007 17,3520 0 4,81373 6,2515 3 28,4524 7 Equal variances not assumed 3,6 05 5,9 69 ,011 17,3520 0 4,81373 5,5583 7 29,1456 3 RO A Equal variances assumed 4, 78 0 ,0 60 4,8 50 8 ,001 2,21800 ,45729 1,1635 0 3,27250 Equal variances not assumed 4,8 50 5,2 90 ,004 2,21800 ,45729 1,0616 1 3,37439 BO PO Equal variances assumed 31 ,1 48 ,0 01 3,0 29 8 ,016 36,4200 0 12,0236 0 8,6935 2 64,1464 8 Equal variances not 3,0 29 4,1 59 ,037 36,4200 0 12,0236 0 3,5354 5 69,3045 5

## 511 | Jurnal Pendidikan dan Kewirausahaan Vol. 10 No. 2 2022

## assumed
LD R Equal variances assumed ,0 19 ,8 93 ,90 0 8 ,394 3,47200 3,85710 - 5,4224 9 12,3664 9 Equal variances not assumed ,90 0 7,8 25 ,395 3,47200 3,85710 - 5,4572 1 12,4012 1 Sumber : Data SPSS yang telah diolah

## Rasio CAR
Dari tabel di atas dapat terlihat bahwa F hitung untuk CAR dengan equal variances assumed (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  0,244  dengan  probabilitas  0,634.  Oleh karena probabilitas data di atas lebih besar dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa tidak terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio CAR.
Bila  kedua  varians  sama,  maka  digunakan Equal  Variances  Assumed. t  hitung untuk  CAR  dengan  menggunakan Equal  Variances Assumed adalah  -0,175  dengan signifikan sebesar 0,866. Oleh karena nilai sig. t hitung > t tabel (0,866 > 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio CAR maka kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat perbedaan yang signifikan.

## Rasio NPM
Tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  NPM  dengan equal  variances assumed (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  3,392  dengan  probabilitas  0,103.  Oleh karena probabilitas data di atas lebih besar dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa tidak terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio NPM.
Bila  kedua  varians  sama,  maka  digunakan Equal  Variances  Assumed. t  hitung untuk  NPM  dengan  menggunakan Equal  Variances  Assumed adalah 3,605  dengan signifikan sebesar 0,007. Oleh karena nilai sig. t hitung < t tabel (0,007 < 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio NPM maka kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia terdapat perbedaan yang signifikan.

## Rasio ROA
Tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  ROA  dengan equal  variances assumed (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  4,780  dengan  probabilitas  0,060.  Oleh karena probabilitas data di atas lebih besar dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa tidak
terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio ROA.
Bila  kedua  varians  sama,  maka  digunakan Equal  Variances  Assumed. t  hitung untuk  ROA  dengan  menggunakan Equal  Variances  Assumed adalah 4,850  dengan signifikan sebesar 0,001. Oleh karena nilai sig. t hitung < t tabel (0,001 < 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROA maka kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia terdapat perbedaan yang signifikan.

## Rasio BOPO
Tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  BOPO  dengan equal  variances assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 31,148 dengan probabilitas 0,001. Oleh karena  probabilitas  data  di  atas  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  dapat  dikatakan  bahwa terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio BOPO.
Bila  kedua  varians  berbeda,  maka  digunakan Equal  Variances  not  Assumed. t hitung untuk BOPO dengan menggunakan Equal Variances Not Assumed adalah 3,029 dengan signifikan sebesar 0,037. Oleh karena nilai sig. t hitung < t tabel (0,037 < 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio BOPO maka kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia terdapat perbedaan yang signifikan.

## Rasio LDR
Tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  LDR  dengan equal  variances assumed (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  0,019  dengan  probabilitas  0,893.  Oleh karena probabilitas data di atas lebih besar dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa tidak terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia untuk rasio LDR.
Bila  kedua  varians  sama,  maka  digunakan Equal  Variances  Assumed. t  hitung untuk  LDR  dengan  menggunakan Equal  Variances  Assumed adalah  0,900  dengan signifikan sebesar 0,394. Oleh karena nilai sig. t hitung > t tabel (0,394 > 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio LDR maka kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat perbedaan yang signifikan.

## SIMPULAN
Berdasarkan  pengolahan  data  dan  hasil  analisis  data  yang  mengacu  pada  masalah dan tujuan penelitian, maka dapat dirumuskan kesimpulan penelitian sebagai berikut :
a. Nilai mean CAR Bank Syariah Mandiri berada di bawah Bank Muamalat Indonesia, selisih nilai mean antara Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia 22% akan  tetapi  rasio  CAR  Bank  Syariah  Mandiri  masih  berada  di  atas  kriteria  kondisi baik  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia,  yaitu  melebihi  8%.  Dan  hasil uji  statistic independent  sample  t-test menunjukkan  rasio  CAR  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan.
b. Nilai mean NPM  Bank  Syariah  Mandiri  berada  di  atas  Bank  Muamalat  Indonesia menunjukkan  bahwa  selisih  nilai  NPM  Bank  Syariah  Mandiri  dengan  Bank Muamalat Indonesia sebesar 18,65%. Dan hasil uji statistic independent sample t-test menunjukkan rasio NPM terdapat perbedaan yang signifikan.
c. Nilai mean ROA  antara  Bank  Syariah  Mandiri  dengan  Bank  Muamalat  Indonesia menunjukkan bahwa nilai ROA Bank Syariah Mandiri berada di atas Bank Muamalat Indonesia  dengan  selisih  2,22%,  Dan  jika  mengacu  pada  standar  ROA  dari  Bank Indonesia yaitu sebesar 1,5%, maka Bank Muamalat Indonesia berada dalam kondisi kurang  ideal.  Dan  hasil uji  statistic  independent  sample  t-test menunjukkan  rasio ROA terdapat perbedaan yang signifikan.
d. Nilai mean BOPO  antara  Bank  Syariah  Mandiri  dengan  Bank  Muamalat  Indonesia menunjukkan  bahwa  nilai  BOPO  Bank  Syariah  Mandiri  berada  di  bawah  Bank Muamalat  Indonesia  dengan  selisih  36,42%,  tetapi  rasio  BOPO  Bank  Syariah Mandiri  berada  pada  kriteria  kondisi  baik  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia,  yaitu dibawah  92%.  Dan  hasil uji  statistic  independent  sample  t-test menunjukkan  rasio BOPO terdapat perbedaan yang signifikan.
e. Nilai mean LDR  antara  Bank  Syariah  Mandiri  dengan  Bank  Muamalat  Indonesia menunjukkan bahwa nilai LDR Bank Syariah Mandiri berada di atas Bank Muamalat Indonesia dengan selisih 4,47%. Karena rasio LDR Bank Muamalat Indonesia berada di  bawah  kriteria  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu  85-110%.  Dan hasil uji  statistic  independent  sample  t-test menunjukkan  rasio  LDR  terdapat perbedaan yang signifikan.

## DAFTAR RUJUKAN
Bank  Indonesia.  2018. Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor.13/30/DPNP  Tanggal  16 Desember 2018.
Suling, Cindy Thirsa, dkk (2021), Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan
Menggunakan Metode CAMEL Pada PT. Bank Sulut (Persero) Tbk dan PT. Bank Sulselbar (Persero) Tbk, Jurnal EMBA Vol.2 No.3 September 2021, Hal. 1453-
1462
Dahlia,  Andi.  2019.  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Syariah Mandiri  dengan  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia. Skripsi .  Universitas  Hasanuddin Makassar.
Franklin  Jethro  Pangemanan,  dkk  (2015),  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank Mandiri  Tbk,  PT.  Bank  Central  Asia  Tbk,  dan  PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk.
Menggunakan Rasio Keuangan , Jurnal EMBA , Vol.3 No.1 Maret 2015: 631-641 Harahap, Sofyan Syafri, 2007, Teori Akuntansi , edisi revisi, cetakan ketujuh, Penerbit : Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Kasmir.  2021. Manajemen  Perbankan .  Edisi  Revisi,  cetakan  ke-12.  Raja  Grafindo Persada, Jakarta.
Maikel Ch. Ottay dan Stanly W. Alexander (2015),  Analisis Laporan Keuangan untuk Menilai  Kinerja  Keuangan  pada  PT.  BPR  Citra  Dumoga  Manado, Jurnal  EMBA Vol.3 No.1 Maret 2015, Hal.923-932
Muhammad,  2018.  Manajemen  Bank  Syari’ah.  Edisi  Revisi,  cetakan  kedua.  STIM YKPN, Yogyakarta.
Melinda  Haryanto,  Hanna  (2021),  Camel  dan  Tingkat  Kesehatan  Perbankan. Jurnal Akuntansi , Volume XVIII, No. 03 September 2021: 350-370
Rahmawati,  Isna.  2008.  Analisi  komprasi  Kinerja  keuangan  antrara  PT.  Bank  Syariah Mandiri  dan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia, Skripsi, Fakultas  Ekonomi  jurusan ekonomi islam STAIN Surakarta.
Rindawati,  Ema  2007.  Analisis  Perbandingan  kinerja  keuangan  perbankan  Syariah dengan  perbankan  Konvensional, Skripsi, Fakultas  Ekonomi  Universitas  Islam Indonesia.
Rustiadi,  Mariam  2021.  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah dengan  Perbankan  Konvensional  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia, Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta 2021
Statistik Perbankan Syariah (Islamic Banking Statistics) , Februari 2015
Steven  Meliangan.  P.  Tommy.  P.A.  Mekel  (2021),  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan antara Bank BCA (Persero) Tbk dan Bank CIMB NIAGA (Persero) Tbk, Jurnal EMBA, Vol.2 No.3 September 2021, Hal. 116-125
Sugiyono,  2021. Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif, Cetakan  Ke-21.  Alfabeta, CV. Bandung 2021
Syafi’i Antonio, Muhammad, 2015, Bank Syariah , Cetakan Kedua Puluh Empat, Gema Insani, Jakarta 2015
Valliana  Nita  Aprilini  Achan,  dan  Anis  Chariri  (2021),  Analisis  Perbedaan  Kinerja
Keuangan  Bank  Syariah  Murni  dengan  Bank  Syariah  Campuran pada  Accounting (Online), Volume 3 No.3, ( Http//Journal-S1 undip.co.id/index.php )
Waluyo  Pariyatno,  Adji.  2008, Perbankan  Syariah, Cetakan  Keempat  Versi  e-book Agustus 2008. PKES Publishing, Jakarta 2008
Widodo,  Burhanuddin  2021,  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  PT  Bank  Muamalat Indonesia  dengan  PT  Bank  Mega.  Jurusan  Perbankan  Syariah, Skripsi, Fakultas Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam    Institut  Agama  Islam  Negeri    (IAIN)  Tulungagung 2021