Volume 21 NO 2, Juli 2019

## Jurnal Ekonomi & Bisnis Dharma Andalas
Pengaruh Tingkat Margin Terhadap Keputusan Pengambilan Pembiayaan Murabahah Pada BPRS Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto

## Eliza
Fakultas Ekonomi Universitas Putra Indonesia “YPTK” Padang do.elizappn@yahoo.com

## ABSTRACT
This  study  was  conducted  to  find  out  more  about  the  effect  of  margin  level  on  the decision to take murabahah financing at BPRS Gajahtongga Kotopialang, Sawahlunto City with the aim of assessing the effect of these two variables, namely margin level as independent  and  murabahah  financing  decision  making  is  dependent.  The  results obtained are from the two variables, partially or simultaneously giving  a positive and significant influence, where the significance value of the F-test and t-test compared to alpha is smaller (0.023 <0.05), meaning the margin level greatly influences the decision making murabahah financing.
Keyword : Margin; Murabahah financing; Decision Making

## PENDAHULUAN
Indonesia adalah negara kepulauan  terbesar  di  dunia  yang memeiliki beragam suku bangsa,bahasa,dan agama dengan jumlah penduduk  240  juta.  Meskipun  bukan negara  Islam,  Indonesia  merupakan negara dengan penduduk muslim terbesar di dunia dengan jumlah penduduk  beragama  Islam  sebanyak  88 persen, Kristen  5  persen,  Katolik  5 persen, Hindu 2 persen, Budha 1 persen. Semakin  majunya  sistem  keuangan  dan perbankan  serta  semakin  meningkatnya kesejahterahan,  kebutuhan  masyarakat, khususnya muslim, menyebabkan semakin  besarnya  kebutuhan  terhadap layanan  jasa perbankan  yang  sesuai dengan prinsip syariah.
Bagi  masyarakat  yang  hidup  di negara-negara  maju,  seperti: negara- negara  di  Eropa,  Amerika, dan Jepang
sudah merupakan suatu  kebutuhan dasar yang  harus  dipenihi.  Bank  merupakan mitra  dalam  rangka  memenuhi  semua kebutuhan  keuangan  mereka  sehari-hari. Bank  dijadikan  sebagai  tempat  untuk melakukan  berbagai  transaksi  yang berhubungan  dengan  keuangan  seperti, tempat  mengamankan  uang,  melakukan investasi,  pengiriman  uang, melakukan pembayaran, atau melakukan penagihan.
Jika ditelusuri lewat sejarah sejak dulu sampai  sekarang  ini,  peranan perbankan dalam memajukan
perekonomian  suatu negara  sangatlah besar, hampir  semua  sektor  yang berhubungan  dengan  berbagai  kegiatan keuangan  selalu  membutuhkan  jasa bank.  Oleh  karena  itu  saat  ini  dan  di masa yang akan datang setiap negara dan individu kita tidak akan dapat lepas dari dunia perbankan, jika hendak menjalankan  aktivitas  keuangan,  baik
perorangan maupun lembaga, baik sosial atau perusahaan.
Berdasarkan Prinsip Syariah  UU No. 21 Tahun  2008 memakai  istilah Bank  Pembiayaan  Syariah  yang  dalam aktivitasnya
tidak memberikan
pelayanan  dalam  urusan  pembayaran. Adapun  aktivitas-aktivitas  yang  dapat dilakukannya  ialah  menghimpun  dana dan menyalurkan dana.
Murabahah  salah  satu produk
yang  digunakan BPRS  Gajahtongga
Kotopiliang, dimana mitra/mudharib
memberikan  keuntungan  berupa  margin yang  telah  disepakati.  Mitra  muamalah dalam pelaksanaan pembayaran angsuran sangat positif, ada tepat waktu, ada  juga  yang  lebih  awal  dari  waktu yang ditentukan  bahkan  ada  yang  tidak tepat  waktu.  Walaupun  dalam  akad pembiayaan murabahah sudah disepakati batas
waktu pembayaran pembiayaannya,  akan  tetapi  terdapat mitra yang membayar angsurannya tidak sesuai dengan waktu yang telah disepakati, sehingga  biasa  dikatakan bahwa mitra tersebut bermasalah. Sehubungan  dengan  adanya  mitra  yang bermasalah tersebut, maka akan mempengaruhi  pada  waktu  dan  biaya yang  dikeluarkan  oleh  pihak  BPRS. BPRS  Gajahtongga  Kotopiliang  Kota Sawahlunto  ini  juga  dapat  dijadikan sebagai  sarana  untuk  mengembangkan usaha-usaha  dari  masyarakat  sekitar, baik  usaha  kecil,  menengah,  maupun usaha menengah keatas melalui pembiayaan  yang  diberikan,  misalnya masyarakat yang berada di sekitar BPRS Gajahtongga  Kotopiliang  maupun  yang diluar komplek BPRS umumnya cenderung  melakukan  transaksi  dalam bentuk  pembiayaan  untuk  menjalankan usaha yang sedang mereka jalankan.
TAbel  1  menunjukkan tingkat margin  yang  diberikan  oleh  BPRS Gajahtongga
Kotopiliang
kepada nasabah  yang  meminta  pembiayaan murabahah:
Tabel 1

## Tingkat Margin BPRS Gajahtongga Kotopiliang
Golongan yang Meminta Pembiayaan Murabahah Besar Pembiayaan yang diminta Tingkat Margin yang diberikan oleh Bank Wirasuasta 0-10jt 22 % Pedagang, Petani dan sejenisnya 10-30jt 20 % Pegawai Negeri / PNS 30 keatas 18 % Karyawan BPRS Karyawan tidak ditentukan besar pembiayaan yang diminta 15 % Perubahan  penentuan  harga  jual merupakan pengambilan keputusan terhebat  dalam  suatu  lembaga  keuangan syariah  karena  tidak  mudah  suatau perusahaan  melakukan  perubahan  tata cara  sistem  yang  sudah  berjalan.  Semua harus dipikirkan dengan matang mengenai  akibat  dan  pengaruh  terhadap kelangsungan perusahaan tersebut. Namun dalam
prakteknya penentuan harga yang terjadi dalam bank syariah  masih  banyak  yang  merujuk pada  suku  bunga  konvensional  bahkan penentuan  margin  yang  di  berikan  lebih besar dari suku bunga konvensional. Hal ini  yang  menjadikan  masyarakat  masih memandang  sama  bank  konvensional dengan bank syariah.
Dalam  penetapan tingkat margin seharusnya juga mempertimbangkan biaya  operasional  bank  dan  juga  biaya- biaya  lain  yang  dibutuhkan  dalam transaksi jual beli, tidak harus ditentukan satu  kali  pada  awal  akad  dan  tidak  akan berubah selama periode akad.
Berdasarkan  latar  belakang  di atas,  agar masalah  yang  dibahas  dalam penelitian ini  lebih  sistematis, maka rumusan masalah  yang  akan  dibahas adalah  bagaimana  pengaruh tingkat margin terhadap keputusan pengambilan pembiayaan murabahah pada BPRS Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto. Untuk mengkaji besarnya pengaruh tingkat margin terhadap
keputusan pengambilan pembiayaan murabahah pada BPRS  Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto.

## Pengertian Bank Syariah
Di Indonesia, regulasi mengenai bank syariah tertuang dalam UU No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah. Bank syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Bank Umum Syariah (BUS) adalah bank syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas  pembayaran. BUS dapat  berusaha sebagai bank  devisa dan  bank non devisa. Bank devisa adalah  bank yang dapat melaksanakan transaski ke luar negeri atau yang  berhubungan dengan mata  uang asing secara keseluruhan seperti transfer ke luar negeri, inkaso ke luar    negeri, pembukaan letter of credit, dan sebagainya.
Unit Usaha Syariah  (UUS)
adalah unit kerja dari kantor pusat bank umum konvensional yang  berfungsi sebagai kantor induk  dari kantor atau unit yang melaksanakan kegiatan  usaha berdasarkan prisnsip syariah, atau unit kerja di kantor cabang dari suatu bank yang berkedudukan di luar negeri yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang  berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan/atau unit syariah. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah Bank Syariah yang dalam  kegiatannya tidak memberikan
jasa dalam lalu lintas pembayaran
bentuk hukum BPRS perseroan terbatas. BPRS hanya boleh dimiliki oleh WNI dan/atau badan hukum
Indonesia, pemerintah daerah, atau kemitraan antara WNI atau  badan hukum Indonesia dengan  pemerintah daerah.
Landasan Bank Syariah
Perbankan syariah adalah suatu
sistem perbankan yang  pelaksanaannya berdasarkan hukum Islam. Dasar perbankan syariah mengacu kepada ajaran agama Islam yang bersumber pada Al-Qur ‟ an, al-Hadits/as-Sunnah, dan Ijtihad. Ajaran agama Islam yang bersumber  pada wahyu Ilahi dan As- Sunnah mengajarkan  kepada umatnya untuk berusaha mendapatkan kehidupan yang  baik di dunia yang sekaligus memperoleh kehidupan yang baik di akhirat. Bank syariah adalah bank yang kegiatan usahanya dilakukan berdasarkan prinsip syariah. Sedangkan prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan  hukum Islam (UU No. 21/2008 tentang Perbankan Syariah).
Kegiatan Usaha Bank Syariah Bank syariah yang terdiri dari BUS, UUS, serta BPRS, pada  dasarnya melakukan kegiatan usaha yang sama dengan bank konvensional, yaitu melakukan penghimpunan dan penyaluran dana masyarakat disamping penyediaan jasa keuangan lainnya. Perbedaannya adalah seluruh  kegiatan usaha BUS, UUS dan BPRS didasarkan pada prinsip syariah. Implikasinya, di samping  harus selalu sesuai dengan prinsip hukum Islam juga adalah karena dalam prinsip syariah memiliki berbagai variasi akad yang akan menimbulkan variasi  produk yang lebih banyak dibandingkan produk bank konvensional. Adapun  kegiatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah adalah:
Penghimpunan Dana
1. Modal Inti Modal inti adalah dana modal sendiri, yaitu dana yang  berasal dari para pemegang saham bank syariah
sebagai  pemilik  bank. Modal ini terbagi 3, yaitu:
a. Modal yang disetor oleh para pemegang saham. Sumber dana ini hanya timbul apabila pemilik menyertakan  dananya pada bank
melalui pembelian saham, dan untuk penambahan dana berikutnya dapat dilakukan oleh bank dengan mengeluarkan  dan menjual tambahan saham baru. b. Cadangan, yaitu sebagian laba yang tidak dibagi,  disisihkan
untuk menutup timbulnya risiko kerugian di kemudian hari.
c. Laba ditahan, yaitu sebagian laba yang seharusnya dibagikan kepada para pemegang saham, tetapi oleh pemegang saham sendiri melalui RUPS diputuskan untuk  ditanam kembali sebagai cara untuk menambah dana modal.
2. Simpanan dan Investasi Simpanan adalah dana yang dipercayakan oleh nasabah  kepada bank syariah dan/atau UUS
berdasarkan akad wadi‟ah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah  dalam bentuk giro, tabungan, atau  bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Sedangkan investasi adalah dana yang dipercayakan oleh nasabah kepada bank syariah dan atau UUS  berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan  prinsip syariah dalam bentuk deposito, tabungan, atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Penyaluran Dana
a. Pembiayaan berdasarkan pola jual beli dengan akad murabahah, salam,
atau istishna
b. Pembiayaan  bagi  hasil  berdasarkan akad mudharabah atau musyarakah c. Pembiayaan berdasarkan akad qardh
d. Pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak  bergerak  kepada nasabah berdasarkan akad  ijarah atau sewa beli  dalam bentuk ijarah
muntahiya bittamlik (IMBT)
e. Pengambilalihan  utang  berdasarkan akad hawalah
f. Pembiayaan multi jasa.
Akad dan Produk Bank Syariah
1. Produk – Produk Akad Pertukaran a. Jual Beli Murabahah (Ba ‟ i Al- Murabahah)
Kata murabahah berasal dari kata (Arab) rabaha, yurabihu, murabahatan, yang  berarti untung atau menguntungkan seperti ungkapan “ tijaratun rabihah, wa
baa ‟ uasy-syai murabahatan ” artinya perdagangan yang menguntungkan, dan menjual sesuatu  barang yang memberi keuntungan. Rukun murabahah adalah sama dengan rukun jual beli pada umumnya, yaitu adanya
penjual (al-ba ‟ i),  pembeli (al- musytari ‟ ), barang yang dibeli (al- mabi ‟ ), harga (al-saman), dan sighat (Iijab-qabul).
b. Jual beli Al-Salam Bai Al-Salam secara bahasa berarti pesanan atau jual beli dengan  melakukan  pesanan  terlebih dahulu. Ulama Syafi ‟ iyah dan Hanabilah mendefiniskan: Akad yang disepakati untuk  membuat sesuatu  dengan  ciri-ciri  tertentu dengan membayar harganya dahulu, sedangkan barangnya diserahkan  kemudian  hari.  Ulama Malikiyah  mendefinisikan: Jual beli yang modalnya dibayar dahulu, sedangkan barangnya diserahkan  sesuai  dengan  waktu yang disepakati Ulama hanafiyah menyatakan  bahwa rukun jual beli salam ini  hanya ijab dan qabul. Adapun  rukun jual  beli salam menurut jumhur ulama selain hanafiyah, terdiri atas pembeli
(muslam),  penjual (muslam ilaih), modal atau uang (ras ‟ ul maal al- salam), barang (muslam fih), dan ucapan ijab qabul (sighat).

## c. Jual beli Istishna‟
Istishna ‟  berarti  minta
dibuatkan/dipesan. Akad yang mengandung tuntunan agar tukang/ahli  (shani) membuatkan suatu  pesanan  dengan  ciri-ciri khusus. Dengan demikian,
istishna ‟adalah  jual beli antara pemesan  dan penerima  pesanan, dimana spesifikasi dan harga barang disepakati di awal, sedangkan  pembayaran  dilakukan secara bertahap sesuai kesepakatan. Rukun ishtishna
‟dalam
akad istishna ‟ terdapat rukun-rukun yang  harus terpenuhi.  Diantaranya:
Pelaku terdiri atas pemesan (pembeli/mustashni ‟)  dan  penjual
(pembuat/shani ‟).  Objek  akad berupa barang yang akan diserahkan  dan  modal istishna ‟ yang berbentuk harga. Ijab qabul/serah terima.
2. Produk – produk Akad Percampuran
Musyarakah atau dikenal dengan sebutan syirkah secara Bahasa berarti percampuran (ikhtilah), yaitu percampuran
antara sesuatu  dengan lainnya, sehingga sulit untuk  dibedakan. Menurut Dewan Syariah Nasional MUI dan PSAK No. 106 mendefinisikan musyarakah yaitu pembiayaan berdasarkan akad kerja sama antara dua pihak atau lebih suatu usaha tertentu, dimana masing-masing  pihak memberikan kontribusi  dana dengan ketentuan bahwa keuntungan  dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. Rukun musyarakah
menurut mayoritas ulama fiqh adalah adanya  para  pihak yang bekerjasama (asy-syuraka), modal
( ra‟sul maal) , usaha atau proyek
(al- masyru‟i) , dan pernyataan kesepakatan (ijab-qabul).
3. Produk – Produk Jasa
a. Wakalah
Wakalah yang berarti penyerahan. Secara terminologi, menurut wahbah, wakalah ada dua pengertian, yaitu menurut mazhab hanafi yang mengartikan wakalah sebagai pendelegasian suatu tindakan hukum kepada orang lain yang bertindak sebagai wakil.
b. Hawalah
Secara etimologi, kata hawalah diambil  dari kata tahwik yang berarti intiqal (perpindahan) atau
dari kata ha ‟ aul (perubahan). Secara terminologi, hawalah adalah pemindahan  kewajiban membayar utang dari orang yang berutang kepada orang yang bertanggungjawab membayar atau menanggungnya, atau memindahkan utang dari tanggungan muhil menjadi tanggungan muhal „a laih. c. Kafalah Akad kafalah yaitu  perjanjian pemberian jaminan yang
diberikan oleh penanggung (kaf ‟ il) kepada pihak ketiga  (makful lahu) untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau pihak yang ditanggung (makful anhu/ashil). Secara teknis akad kafalah merupakan perjanjian antara seorang yang memberikan penjaminan  (penjamin) kepada seorang kreditor yang memberikan utang kepada seorang  debitor,  dimana utang debitur akan dilunasi oleh penjamin apabila debitur tidak membayar utangnya. Kafalah merupakan akad tabarru ‟ yang bertujuan  untuk saling tolong menolong.
d. Rahn
Rahn yaitu menahan  barang-
barang sebagai jaminan atas
utang. Akad rahn juga diartikan sebagai sebuah perjanjian pinjaman  dengan jaminan atau dengan melakukan penahanan harta milik si peminjam sebagai jaminan atas pinjaman yang diterimanya. e. Sharf Sharf menurut bahasa adalah penambahan, penukaran, penghindaran, atau transaksi jual beli. Sharf adalah transaksi jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya. Transaksi jual beli atau pertukaran mata uang dapat dilakukan baik dengan mata  uang yang sejenis maupun yang tidak sejenis. f. Qardh Qardul hasanadalah pinjaman tanpa  dikenakan  biaya (hanya wajib membayar sebesar pokok utangnya), pinjaman uang sepeti inilah yang sesuai dengan ketentuan syariah (tidak ada riba), karena kalau meminjamkan  uang maka ia tidak  boleh meminta pengembalian yang lebih besar dari pinajaman yang  diberikan.
Namun, si penerima boleh saja atas kehendaknya sendiri memberikan kelebihan atas pokok pinjamannya.

## Karakteristik Produk Bank Syariah
Implementasi transaksi yang sesuai dengan paradigma dan asas transaksi syariah harus memenuhi karakteristik dan persyaratan sebagai berikut:
1. Transaksi hanya dilakukan berdasarkan prinsip saling paham dan saling ridha;
2. Prinsip kebebasan bertransaksi diakui sepanjang objeknya halal dan baik (thayib);
3. Uang hanya berfungsi sebagai alat tukar dan satuan pengukur nilai, bukan sebagai komoditas;
4. Tidak mengandung unsur riba;
5. Tidak mengandung unsur kezaliman;
6. Tidak mengandung unsur maysir;
7. Tidak mengandung unsur gharar; dan unsur haram.
8. Tidak menganut prinsip nilai waktu dari uang (time value of money)
9. Transaksi dilakukan berdasarkan suatu perjanjian yang jelas dan benar serta untuk keuntungan semua pihak tanpa merugikan pihak lain.
10. Tidak ada distorsi harga melalui rekayasa permintaan (najasy), maupun melalui rekayasa penawaran (ikhtikar);
11. Tidak mengandung unsur kolusi dengan suap menyuap (risywah).

## Margin
Margin  adalah  laba  kotor  atau tingkat  selisish  atau  kenaikan  nilai  dari asset  yang  mengalami  nilai  dari  biaya produksi dan harga jual.
Pembiayaan berdasarkan murabahah  yang  harus  dilunasi  pada jangka waktu tertentu tidak jauh berbeda dengan  pembiayaan  kongsi  berdasarkan suku bunga tetap. Perbedaan yang paling penting  adalah  jika  peminjam  tidak melunasi  utang  pada  jangka  waktu  yang telah  ditentukan.  Pinjaman  pada  bunga pada  umumnya  menimbulkan  saksi bunga  tambahan  jika  pinjaman  tidak dilunasi  pada  jatuh  tempo,  entah sinasabah  mampu  membayar  atau  tidak. Dalam  hal  bank  syariah  nasabah  harus diberi  waktu  toleransi  untuk melunasi jika  ia  tidak  mampu,  sesuai  dengan perintah  Al- Qur’an  “ jika  debitur mempunyai  kesulitan,  maka  berilah penundaan sampai ia memperoleh kemudahan ”

## Metode Penentuan Profit Margin
Ada  empat (4) metode  penentuan  profit margin  yang  diterapkan  pada  bisnis, yaitu : - Mark-up Pricing
- Target – Retrun Pricing
- Perceived-Value Pricing
- Value Pricing
⁺ Harga Beli ( Harga Pokok) Harga Referensi Margin Keuntungan =
a. Penerapan Mark-up Pricing Pembiayaan Murabahah b. Penentuan Margin Keuntungan
c. Referensi Margin Keuntungan d. Persyaratan untuk Perhitungan Margin Keuntungan
e. Pendapatan Margin Murabahah
f. Penetapan Harga Jual
Setelah  memperoleh  referensi margin
keuntungan, bank-bank melakukan  penetapan  harga  jual.  Harga jual  adalah  penjumlahan  harga  beli/ harga  pokok/  harga  perolehan  bank  dan margin  keuntungan. Penetapan  tersebut ditunjukkan oleh gambar 1.
Gambar 1 Penetapan Harga Jual

## Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan  murabahah  adalah bentuk  jual  beli  tertentu  ketika  penjual menyatakan  biaya  perolehan  barang, meliputi  harga  barang  dan  biaya-biaya lain yang dikeluarkan untuk memperoleh barang tersebut, dan  tingkat  keuntungan (margin) yang  diinginkan.  Tingkat keuntungan  ini  bisa  dalam  bentuk persentase  tertentu  dari  biaya  perolehan. Pembayarana bisa dilakukan secara tunai
atau  bisa  dilakaukan  dikemudian  hari dan disepakati bersama.
Rukun  dari Akad Murabahah terdiri  atas,  (1) Pelaku  akad,  yaitu ba’ i (penjual)  adalah  pihak  yang  memiliki barang  untuk  dijual,  dan musytari (pembeli) adalah pihak yang memerlukan  dan  akan  membeli  barang. (2) Objek  akad,  yaitu mabi’ (barang dagangan)  dan tsaman (harga). (3) Shighah, yaitu Ijab dan Qabul Bentuk-bentuk Akad Murabahah terdiri  atas, (1) Murabahah Sederhana,
yaitu bentuk akad  murabahah  ketika penjual  memasarkan  barang  nya  kepada pembeli  dengan  harga  sesuai    harga perolehan  ditambah  margin  keuntungan yang  diinginkan. (2) Murabahah  kepada Pemesan, yaitu murabahah ini melibatkan  tiga  pihak,  yaitu  pemesan, pembeli dan penjual. Murabahah ini juga melibatkan  pembeli  sebagai  perantara karena  keahlian  nya  atau    karena kebutuhan pemesan akan pembiayaan.

## Praktek Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan murabahah  yang umum  di  praktekkan  oleh  perbankan syariah  di  Indonesia  juga  memiliki perbedaan dengan konsep klasik murabahah. Perbedaan karakteristik pokok  pembiayaan  murabahah  dalam literatur klasik  dan  praktek  di  Indonesia dapat dilihat pada tabel 2 berikut: Tabel 2 Praktek Pembiayaan Murabahah Karakteristik Pokok Praktik Klasik Praktik di Indonesia Tujuan Transaksi Kegiatan Jual-Beli Pembiayaan dalam rangka penyediaan fasilitas atau barang Proses Transaksi Penjual membeli barang dari produsen Penjual menjual barang kepada pembeli Bank selaku penjual dapat mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari produsen  untuk  dijual  kembali kepada nasabah tersebut Status Kepemilikan Barang  pada  saat Akad Barang  telah  dimiliki  penjual  saat akad penjualan dengan pembeli dilakukan Barang  belum  jelas  dimiliki penjual  saat  akad  penjualan dengan pembeli dilakukan Perhitungan Tingkat Margin Perhitungan  laba  mengunakan  biaya trnsaksi ril Perhitungan laba merupakan lumpsum Perhitungan  mengunakan  yang berlaku dalam pasar uang Perhitungan  laba  mengunakan
Karakteristik Pokok Praktik Klasik Praktik di Indonesia dan wholesale hitungan  berdasarkan  baki  debet pembiayaan Sifat Pemesan Barang oleh Nasabah Tidak Tertulis Dua Pendapat  : Mengikat  dan Tidak Mengikat Tertulis dan Mengikat Pengungkapan Harga Pokok dan Margin Harus Transparan Harus Transparan Tenor Sangat Pendek Jangka Panjang (1-5 tahun) Cara Pembayaran Transaksi Jual Beli Cash and Carry Dengan Cicilan (T a’jil) Kolateral Tanpa Kolateral Ada Koleteral  atau Jaminan Tambahan Dasar Hukum Murabahah Al-quran Sebagaimana dalam Firman Allah sebagai berikut: Artinya :  “Hai  orang - orang  yang  beriman!  Janganlah  kalian saling  memakan  (mengambil)  harta sesamamu  dengan  jalan  yang  batil, kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang berlaku  dengan  sukarela  di  an taramu”. (An-Nisaa: 29).
As-Sunnah
Sabda
Rasulullah SAW :
“ pendapatan yang paling afdhal (utama) adalah hasil karya tangan seseorang  dan jual beli yang mabrur ” . (HR. Ahmad Al Bazzar At-Thabrani). Hadits dari riwayat Ibnu Majah, dari Syuaib:
“ Tiga  perkara  yang  didalamnya terdapat  keberkahan:  menjuaal dengan pembayaran secara tangguh, muqaradhah (nama lain dari
mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk  keperluan  rumah dan  tidak  untuk  dijual ” (HR. Ibnu Majah).
Ketika Rasulullah SAW akan hijrah, Abu Bakar membeli dua ekor
keledai, lalu Rasulullah berkata kepadanya, "jual  kepada saya salah satunya", Abu Bakar menjawab: "salah satunya jadi milik anda tanpa ada kompensasi apapun ”. Rasulullah bersabda: "kalau tanpa ada harga saya tidak mau".

## METODE PENELITIAN Metode Analisis
Untuk mengkaji pengaruh tingkat margin  terhadap  keputusan  pengambilan pembiayaan  murabahah pada  BPRS Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto menggunakan model regresi linier sederhana: Y = a + bX + e Persamaan  diatas  keterangannya adalah, Keputusan Pengambilan Pembiayaan  Murabahah dilambangkan dengan (Y), Tingkat Margin dilambangkan  dengan  (X),  konstanta dilambangkan  dengan  (a), Koefisien Regresi Variabel Independen dilambangkan  dengan  (b),  dan error term dilambangkan dengan (e)
Pengujian Hipotesis a. Uji F (F-test / Simultan)
Uji  F  Statistik  digunakan  untuk menentukan ketepatan  model  (Gujarati, 2012). Selain  itu  apakah  regresi  satu persatu  secara  statistik  signifikan  atau tidak dalam mempengaruhi nilai variabel
dependen,  kita  perlu  menguji  untuk membuktikan  secara  statistik  bahwa keseluruhan koefisien regresi juga signifikan  dalam  menentukan  nilai dependen variabel.
) /( ) 1 ( 1 / 2 2 k n R k R F    
Keterangan dari rumus diatas adalah,
Koefisien Determinasi dilambangkan
dengan  (R 2 ),  Jumlah  baris  (n)  dan banyak variabel (k)
Kemudian  dilakukan  pengujian dengan  menggunakan  uji  F-test, maka koefisien  regresi  adalah  signifikan,  Ha diterima  dan  Ho  ditolak  artinya  antara variabel X  dan  Y  berhubungan  positif. Jika  koefisien regresi  adalah  tidak signifikan, Ha  ditolak  dan  Ho  diterima artinya  antara  variabel  X dan  Y berhubungan negatif atau menguji pengaruh  variabel  X  terhadap  Y  secara bersma-sama.
b. Uji t (t-test / Partial)
Melakukan uji t statistik, bertujuan untuk menguji pengaruh antara variabel  bebas  terhadap  variabel  tidak bebas  dengan  mengasumsikan  bahwa variabel  lain  konstan, menggunakan model  regresi atau  menguji  pengaruh varibel  bebas  terhadap  variabel  tidak bebas  secara  terpisah  atau  masing- masing:
n n t    Keterangan dari persamaan diatas adalah koefesien  regresi  masing-masing variabel independen dilambangkan dengan ) ( n  dan standar  error  masing-
masing variabel independen dilambangkan dengan ) ( n  Jika  signifikan  <  maka  H o ditolak,  H a diterima  berarti terdapat pengaruh tingkat margin terhadap keputusan pengambilan pembiayaan murabahah  pada  BPRS  Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto.
Jika  signifikan  >  maka  H o diterima, H a ditolak berarti tidak terdapat pengaruh tingkat margin terhadap keputusan pengambilan pembiayaan murabahah  pada  BPRS  Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto.

## HASIL PENELITIAN Deskriptif Statistik
Statistik dekriptif adalah
penyajian  data  secara  numerik.  Statistik numerik menyajikan data ukuran-ukuran numerik  yang  sangat  penting  bagi  data sampel. Setelah  mendapatkan  data-data yang diperlukan untuk melakukan penelitian,  peneliti  menggunakan  data- data  tersebut  dalam  program  komputer SPSS  (Statistical  Programming  Social Science) untuk mengkaji hasilnya. Sebelum  pengujian  hipotesis, maka dilakukan  deskriptif  statistik penelitian untuk  menggambarkan  data-data  yang akan  diuji ditunjukkan  pada  Tabel.1 dibawah ini:
Dapat  dijelaskan  bahwasanya secara  rata-rata  keputusan  pengambilan pembiayaan mudarabah diperoleh sebesar  853,000  dengan  standar  deviasi sebesar 48,031, sedangkan untuk tingkat margin rata-rata sebesar 2013,00 dengan standar deviasi sebesar 1,000. Ini berarti, tingkat  margin  memiliki  pengaruh  yang besar terhadap pembiayaan mudarabah.

## Tabel 3
Hasil Perhitungan Statistik Deskriptif Mean Std. Deviation Y 853.00 48.031 X 2013.00 1.000

## Normalitas Data
Kajian  Normalitas  Data  dari  penelitian ini ditunjukkan oleh gambar 2 berikut:

## Gambar 2 Hasil Uji Normalitas
Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual Dependent Variabel : y
Berdasarkan  gambar 2 diatas dapat  dilihat bahwa  titik-titik  yang terdapat  pada  gambar  diatas  mendekati garis diagonal, ini berarti data penelitian dikatakan berdistribusi normal, sehingga memiliki  kelayakan  untuk  dilanjutkan diteliti.
Uji F (F-test / Simultan)
Lebih lanjut,  berdasarkan  hasil Uji F-test yang telah dilakukan, diperoleh sebesar 768,000 dengan tingkat  singnifikansi  sebesar  0,023, apabila dibandingkan dengan tingkat kepercayaan  ( α )  sebesar 0,05,  maka dengan  demikian  dapat  disimpulkan bahwa secara  bersama-sama  (simultan) variabel  independen (tingkat margin) memberikan kontribusi terhadap variabel dependennya yaitu
keputusan pengambilan pembiayaan  murabahah, seperti yang ditunjukkan pada Tabel.2 di bawah ini:
Tabel 4 Hasil Uji Simultan ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 4608.000 1 4608.000 768.000 .023 a Residual 6.000 1 6.000
Total 4614.000 2 a. Predictors: (Constant), X
b. Dependent Variable: Y

## Uji t (t-test / Partial)
Hasil  olahan  data  penelitian  ini juga  untuk  membahas  untuk  uji  partial (masing-masing)  yang  ditunjukkan  pada tabel  dibawah  ini  yaitu  bahwasanya tingkat  margin  juga  memiliki  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan murabahah  dengan  nilai  t-test  sebesar 27,713  dengan  tingkat  signifikansi sebesar  0,023.  Ini  berarti  apabila dibandingkan dengan tingkat kepercayaan  ( α )  sebesar 0,05,  maka dapat  disimpulkan  variabel  independen berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel dependen pada penelitian ini. Hasil tersebut dapat dilihat pada table 5.
Tabel 5 Hasil Uji Parsial Coefficient Model B t-hitung Sig. Constant -95771,000 -27,468 0,023 X 48,000 27,713 0,023

## SIMPULAN
Penetapan margin yang di tetapkan oleh BPRS Gajahtongga
Kotopiliang  Kota  Sawahlunto,  untuk wiraswasta  22%,  untuk pedagang  dan petani 20%, untuk Pegawai Negeri/ PNS 18%,  dan  karyawan  BPRS  15%. Berdasarkan hasil pengujian yang dilakukan  melalui  program  SPSS.  Nilai variabel  independen  (tingkat margin) mempunyai pengaruh
signifikan terhadap  variabel  dependen  (keputusan pengambilan pembiayaan  murabahah) pada KJKS BPRS Gajahtongga
Kotopiliang  Kota  Sawahlunto, karena hasilnya  menyatakan  H 0 ditolak dengan nilai  signifikan  uji F-test  maupun t-test dengan  kecil 0,023  nilai  ini  lebih  kecil dari ( α ) yaitu 0,05.
Berdasarkan  kesimpulan  diatas dari penelitian yang telah dilakukan pada BPRS  Gajahtongga  Kotopiliang  Kota Sawahlunto,  maka disarankan  dalam penetapan  margin  pihak  BPRS  perlu mempertimbangkan lagi untuk menyalurkan pembiayaan kepada
wiraswasta, petani, pedagang, dan
masyarakat  ekonomi  menengah  ke bawah, sehingga berdampak yang positif, baik kepada  pihak BPRS  itu sendri maupun kepada nasabah.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman Karim,  2007, Bank  Islam Analisis  Fiqh  dan  Keuangan, Raja Grafindo Persada, Jakarta. Ascarya,  2007, Akad  dan  Produk  Bank Syariah, PT. Raja  Grafindo  Persada,
Jakarta. Ating  Sumantri  dan Muhidin  Ali Sambas, 2006, Statistika dalam
Penelitian, Pustaka Setia, Bandung. Damodar N Gujarati, 2012, Dasar-dasar Ekonometrika  1,  Penerbit  Salemba Empat, Jakarta. Haroen Nasrun,  2000, Fiqih  Muamalah, Gaya Media Pratama, Jakarta. Laksamana, Yusak, 2009, Tanya Jawab: Cara  Mudah  Mendapatkan  Pembiayaan di  Bank  Syariah.  Jakarta:  PT.  Elex Media Komputindo. M. Syafi’ I Antonio, dkk, 2006, Bank Syariah: Analisis Kekuatan, Kelemahan, Peluang dan Ancaman, Ekonisia, Yogyakarta. Muhammad,  2005, Manajemen  Bank Syariah, STIM, Yogyakarta. Muhammad,  2009, Model-model  Akad
Pembiayaan
di Bank Syariah, Yogyakarta: UII Press. Misbahudin, 2013, Analisis dalam Penelitian dengan Statistik, Bumi
Aksara, Jakarta.
M. Syafi’ I Antonio, dkk, 2006, Bank Syariah: Analisis Kekuatan, Kelemahan,
Peluang dan Ancaman,
Ekonisia,
Yogyakarta. Singgih  Santoso,  2017, Menguasai Statistik  dengan  SPSS  24, Penerbit  Elex Media Komputindo, . Sya fe’ i Rachmat,
2004, Fiqih Muamalah, Pustaka Setia, Bandung.
Syukri  Iska, 2012, Sistem  Perbankan Syariah di  Indonesia dalam  Pespektif
Fikih  Ekonomi, Fajar  Media  Press, Yogyakarta.
Undang-Undang Republik Indonesia No. 21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah. www.google.com