## Analisis Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Syariah Sebelum dan Setelah Penerapan Branchless Banking
Nurwita
ProdiManajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pamulang, Jalan Surya Kencana No 1 Kec. Pamulang, Kota Tangerang Selatan , Banten, Indonesia nurwita01917@unpam.ac.id
Waluyo Jati Prodi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pamulang, Jalan Surya Kencana No.1 Kec. Pamulang, Kota Tangerang Selatan , Banten, Indonesia dosen00565@unpam.ac.id
Akhmad Akbar Prodi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pamulang, Jalan Surya Kencana No.1 Kec. Pamulang, Kota Tangerang Selatan , Banten, Indonesia dosen01973@unpam.ac.id

## Article’s History:
Received 12 Juni 2023; Received in revised form 28 Juni 2023; Accepted 8 Juli 2023; Published 1 Agustus 2023. All rights reserved to the Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Suggested Citation:
Nurwita., Jati, W., & Akbar, A. (2023). Analisis Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Syariah Sebelum dan Setelah Penerapan Branchless Banking. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 9 (4). 1470-1476 . https://doi.org/10.35870/jemsi.v9i4.1364

## Abstrak
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan sebelum dan setelah menerapkan Brancless Banking yang di ukur dengan ROA (Return On Asset) , REO (Rasio Efisiensi Operasional) dan Dana Pihak Ketiga. Tujuan jangka panjang nya adalah apakah penerapan Branchless banking bisa bertahan dan di kembangkan ke Semua jenis Bank dimulai dari Bank Syariah terlebih dahulu dan target khusus yaitu melihat apakah yang menjadi kekuatan dan kelemahan sebelum dan setelah menerapkan Branchless Banking pada Bank Syariah. Jenis penelitian yang digunakan yaitu penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif menggunakan metode komparatif. Metode penelitian ini menggunakan metode kuantitatif yaitu  menggunakan  uji  deskriptif  kuantitatif,  uji  Asumsi  klasik  yaitu  diantaranya  uji  normalitas,  multikolinearitas, heteroskedastisitas,  dan  uji  multikolinearitas  serta  uji  hipotesis.  Hasil  Penelitian  ini  adalah  Terdapat  perbedaan  positif signifikan ROA sebelum dan setelah penerapan Branchless Banking, Terdapat perbedaan negatif signifikan REO dan DPK sebelum dan setelah penerapan Branchless Banking d
Kata Kunci : Branchless Banking, ROA, ROE, DPK

## Pendahuluan dan Kajian Literatur
Dengan  terbangunnya  sistem  ekonomi  yang  berdasarkan  pada  nilai  dan  prinsip  syariah,  diharapkan dengan hadirnya bank syariah di Indonesia akan meningkatkan keinginan masyarakat. Kenyataannya, jumlah dana masyarakat yang dapat dihimpun dan dikelola oleh bank semakin meningkat seiring dengan banyaknya operasional perbankan syariah. Terakhir, Bank Indonesia mengeluarkan sejumlah ketentuan yang dirancang untuk meningkatkan ketahanan, daya saing, dan peran perantara industri perbankan. Otoritas Jasa Keuangan yang  selanjutnya  disingkat  OJK  menerbitkan  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  19/POJK.03/2014 tentang  Jasa  Keuangan  Tanpa  Kantor  Dalam  Rangka  Keuangan  Inklusif  sebagai  respon  atas  salah  satu kebijakan yang dicanangkan oleh Bank Indonesia pada tahun 2013 yaitu program branchless banking untuk meningkatkan akses keuangan masyarakat.
Subyek yang akan dibahas adalah keuangan inklusif, sebuah program pemerintah yang ditujukan untuk mengatasi  permasalahan  sistem  keuangan  namun  masih  belum  cukup  menjangkau  seluruh  masyarakat,
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi) E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (4) Agustus Tahun 2023, Hal 1470-1476.
terutama masyarakat prasejahtera dan kelompok rentan lainnya. Ketersediaan layanan keuangan formal, atau akses  ke  layanan  tersebut,  dapat  diukur  dari  keterjangkauan  fisik  dan  biaya,  penggunaan,  yang  mengukur penggunaan  sebenarnya  dari  produk  dan  layanan  keuangan,  antara  lain  keteraturan,  frekuensi,  dan  durasi penggunaan,  kualitas,  yang  menilai  apakah  karakteristik  produk  jasa  keuangan  telah  memenuhi  kebutuhan nasabah, dan kesejahteraan, yang menilai dampak keuangan inklusif bagi masyarakat.
untuk  memberikan  lebih  banyak  individu  di  seluruh  wilayah  Indonesia  akses  ke  layanan  keuangan. Strategi  Nasional  Keuangan  Inklusif  (SNKI)  yang  disusun  pemerintah  dalam  enam  pilar  menjadi  komitmen nasional  untuk  mewujudkan  sistem  keuangan  yang  dapat  diakses  oleh  seluruh  lapisan  masyarakat  (inklusi keuangan).  Fasilitas  intermediasi  dan  distribusi,  khususnya  program  Branchless  Banking,  merupakan  salah satu fondasi SNKI.
Otoritas Jasa Keuangan (2015) menyatakan bahwa “Branchless Banking adalah layanan keuangan yang menggunakan fasilitas teknologi digital, seperti handphone dan mesin EDC (Electronic Data Capture), melalui pihak  ketiga  (agen).”  Secara  umum,  perbankan  tanpa  cabang  mengacu  pada  metode  penyediaan  layanan keuangan kepada publik tanpa bergantung pada kantor cabang bank yang sebenarnya atau mengontrakkan aspek transaksional layanan perbankan kepada pihak luar.
Berikut ini disajikan temuan penelitian Wahida dan Nurdin (2022) tentang “Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Bank Sebelum dan Setelah Implementasi Branchless Banking”. menggunakan studi contoh Bank Rakyat Indonesia. Temuan analisis menunjukkan bahwa, setelah penerapan praktik cerdas, Rasio Pinjaman terhadap  Simpanan,  Rasio  Kecukupan  Modal,  Biaya  Operasional,  Pendapatan  Operasional,  dan Pengembalian Aset semuanya sangat berbeda.
Menurut  Sobiharti  (2019),  temuan  penelitian  terdahulu  mengenai  “Analisis  Perbandingan  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Efisiensi  Biaya  Operasional  (BOPO),  dan  Return  On  Assets  (ROA)  sebelum  dan  sesudah Penerapan  Laku  Pandai  di  Bank  Syariah  Bank  Tabungan  Pensiun  Nasional  (BTPN)".  Hasil  analisis menunjukkan bahwa keberadaan branchless banking telah meningkatkan kinerja keuangan Bank Tabungan Pensiun Nasional (BTPN) Syariah dari segi efektivitas dan profitabilitas. Meskipun terdapat perbedaan yang cukup  besar  antara  kedua  periode  untuk  Return  on  Assets,  Operating  Expenses,  dan  Operating  Income, peningkatan Dana Pihak Ketiga menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan tersebut. Layanan Maslahah 3 In 1 (Branchless Banking) berdampak besar terhadap pertumbuhan DPK dan efisiensi biaya operasional Bank BJB Syariah, menurut penelitian Anggraeni et al. (2015)11 di PT.
Tujuan  khusus  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  kinerja  keuangan  sebelum  dan  sesudah implementasi  Brancless  Banking  yang  diukur  dengan  ROA  (Return  On  Assets),  REO  (Efficiency  Ratio Operational), dan Dana Pihak Ketiga, serta kinerja keuangan sebelum dan sesudah implementasi Brancless Banking yang diukur dengan REO (Efficiency Ratio Operational). Peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul Analisis Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan Syariah Sebelum dan Sesudah Implementasi Branchless Banking berdasarkan uraian yang telah diberikan diatas.

## Metodologi Penelitian
Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif yang mengkaji Kinerja keuangan yang di ukur dengan ROA, REO dan Dana Pihak Ketiga pada Perbankan Syariah Di Indonesia Sesudah Dan Sebelum Penerapan Branchless Banking sebagai financial Inclution . Penelitian dilakukan pada Perbankan Syariah yang telah menerapkan branchless banking yang ada di Indonesia yaitu PT. Bank Muamalat, dan PT. Bank BTPN Syariah. . Teknik Analisis Data yang digunakan yaitu dengan uji normalitas dengan uji statistik Kolmogorov Smirnov dan uji beda t-test (Paired Sample Test) Jenis data  dalam  penelitian  ini  yaitu  data  kuantitatif.  Data  kuantitatif  adalah  data  yang  dinyatakan  dalam  bentuk  angka (Singgih Santoso,2006), yang dapat dihitung atau diukur secara sistematis seperti menggunakan perhitungan rasio keuangan. Sumber data yang digunakan yaitu data sekunder berupa data laporan keuangan Triwulan yang diambil dari website resmi pada PT. Bank Muamalat, dan PT. Bank BTPN Syariah.
Teknik penentuan  sampel  yang digunakan  menggunakan  pendekatan  nonprobility  sampling,  yaitu  purposive sampling dengan menggunakan kriteria atau pertimbangan tertentu (Sugiyono 2012). ,yaitu sebagai berikut:
1.  Perbankan syariah yang telah melaksanakan branchless banking
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi) E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (4) Agustus Tahun 2023, Hal 1470-1476.
2.  Perbankan  syariah yang  menerbitkan  laporan  keuangan  sebelum  dan  sesudah  menerapkan  branchless banking.
3.  Memberikan laporan keuangan secara periodik dan dipublikasikan di website resmi perbankan.
Teknik  analisis  data  yang  di  gunakan  dalam  penelitian  ini  adalah    dengan  menggunakan  analisis  statistik deskriptif kemudian di lanjutkan dengan uji Asumsi klasik yang terdiri dari Uji Normalitas , Uji Multikolinearitas, Uji Autokorelasi , Uji Heteroskedastisitas  dan setelah data di nyatakan normal maka dilakukan dengan uji hipotesis yaitu uji t dua sampel berpasangan ( Paired sample t-test ) . Jika thitung > ttabel berbeda signifikan dan jika, thitung < ttabel artinya  tidak  berbeda  signifikan.”  Jadi,  jika  thitung  >  ttabel  artinya  variabel  independent  berpengaruh  sehingga terdapat perbedaan sebelum dan setelah penerapan branchless banking. Begitupun sebaliknya jika, thitung < ttabel artinya  tidak  terdapat  perbedaan  sebelum  dan  setelah  penerapan  branchless  banking.  Sementara  pengambilan keputusan melalui tingkat signifikasi pada uji paired sampel t-test sebagai berikut dasar pengambilan keputusan Jika probabilitas (Asymp.Sig) ≥ 0,05 maka artinya tidak terdapat perbedaan dan Jika probabilitas (Asymp.Sig) ≤ 0,05 maka artinya terdapat perbedaan.

## Hasil dan Pembahasan Hasil
.  Uji  Normalitas  adalah  suatu  prosedur  yang  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  data  berada dalam  sebaran  normal.  Distribusi  normal  adalah  distribusi  simetris dengan  modus,  mean  dan  median berada  dipusat.  Uji  normalitas  biasanya  digunakan  untuk  mengukur  data  berskala  ordinal,  interval, ataupun  rasio.”  Dalam  penelitan  ini  uji  yang  digunakan  adalah  uji Kolmogorov-Smirnov Pedoman pengambilan keputusan yaitu jika nilai sig atau signifikan atau nilai probabilitas < 0,05 adalah distribusi tidak normal dan jika nilai sig atau signifikan atau probabilitas > 0,05 adalah distribusi normal.

## Tabel 1. Hasil Uj Normalitas Sebelum Branchless  Banking
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
ROA
SEBELUM REO
SEBELUM DPK SEBELUM
N 28 28 28 Normal Parameters a,b Mean 1.9889 68.3129 273964453.9286 Std. Deviation .81838 11.18161 167649054.37630 Test Statistic .112 .137 .091 Asymp. Sig. (2-tailed) c .200 e .190 .200 e
Sumber: Olah Data Penelitian, 2023.
Berdasarkan  hasil  dari  tabel  uji  normalitas  Kolmogorov-Smirnov  di  atas  diperoleh  nilai  signifikan Asymp. Sig. (2-tailed) dari data residual sebelum branchless banking yaitu, untuk, variabel Return On Asset (ROA)  sebesar  0,200,  variabel  Rasio  Efisiensi  Operasional  (ROE)  sebesar  0,190,  dan  variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) sebesar 0,200 lebih besar dari tingkat kesalahan 0,05
Tabel 2. Hasil Uj Normalitas Setelah Branchless  Banking
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
ROA SETELAH R SETELAH DPK SETELAH
N 28 28 28 Normal Parameters a,b Mean 1.6125 76.7979 622498242.3929 Std. Deviation .73286 15.53477  315945877.75621 Test Statistic .157 .159 .116
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi) E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (4) Agustus Tahun 2023, Hal 1470-1476.
Asymp. Sig. (2-tailed) c .077 .069 .200 e
Sumber: Olah Data Penelitian, 2023.
. Sedangkan  hasil  dari  tabel  uji  normalitas  Kolmogorov-Smirnov  nilai  signifikan Asymp.  Sig.  (2- tailed) dari  data  residual  setelah branchless  banking yaitu,  untuk,  variabel Return  On  Asset (ROA) sebesar  0,077,  variabel  Rasio  Efisiensi  Operasional  (ROE)  sebesar  0,069,  dan  variabel  Dana  Pihak Ketiga  (DPK)  sebesar  0,200  lebih  besar  dari  tingkat  kesalahan  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel Return On Asset (ROA),  Rasio  Efisiensi  Operasional  (ROE) ,  dan  DPK sebelum dan  setelah branchless banking berdistribusi normal dan bersifat parametrik.
Tabel 3. Hasil Uj Multikolinearitas
Coefficients a
Model
Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant ) ROA (X2) .207 4.830 ROE (X3) .250 4.003 DPK (X5) .395 2.534
Sumber: Olah Data Penelitian, 2023.
Berdasarkan hasil Uji Multikolinearitas pada tabel 3 diperoleh nilai, variabel Return On Asset (ROA) Variance Inflation Factor (VIF) sebesar 4,830 dan nilai Tolerance sebesar 0,207, variabel Rasio Efisiensi Operasional (ROE) Variance Inflation  Factor (VIF)  sebesar  4,003 dan  nilai Tolerance sebesar  0,250, variabel  Dana  Pihak  ketiga  (DPK) Variance  Inflation  Factor (VIF)  sebesar  2,543  dan  nilai Tolerance sebesar 0,395, sehingga dapat disimpulkan Return On Asset (ROA), Rasio Efisiensi Operasional (ROE), dan Dana Pihak ketiga (DPK) pada masing masing variabel memiliki nilai VIF ( Variance Inflation Factor) < 10 dan Tolerance- nya > 0,1 maka dinyatakan data yang digunakan tidak terjadi gejala multikolineritas.

## Tabel 4. Hasil Uj Autokorelasi Run Test

## Runs Test
Unstandardized Residual Test Value a .33031 Cases < Test Value 28 Cases >= Test Value 28 Total Cases 56 Number of Runs 25 Z -1.079 Asymp. Sig. (2-tailed) .281
Sumber: Olah Data Penelitian, 2023.
uji autokorelasi dapat juga dilakukan dengan menggunaka uji Run Test. Run Test sebagai bagian dari statistic nonparametrik yang digunakan untuk menguji apakah antara residual terdapat korelasi yang tinggi. Jika antar residual tidak terdapat hubungan korelasi maka dikatakan bahwa residual adalah acak
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi) E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (4) Agustus Tahun 2023, Hal 1470-1476.
atau random. Run test digunakan untuk melihat apakah data residual terjadi secara random atau tidak (sistematis). Berdasarkan hasil uji run test pada tabel 4 diperoleh nilai signifikasi Asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0,281 > 0,05 sehingga dapat disimpulkan dari hasil uji run test bahwa data tidak terdapat gejala autokorelasi.
Sumber: Olah Data Penelitian, 2023

## Gambar 1. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan hasil uji heteroskedastisitas scatterplot pada gambar 4.6 menunjukan bahwa semua variabel  independen  tidak  ada  pola  yang  jelas  (bergelombang,  melebar  kemudian  menyempit)  pada gambar Scatterplot, serta titik-titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y. hasil tersebut menunjukkan bahwa model regresi tidak terjadi Heteroskedastisitas.
Berdasarkan hasil uji Paired Sample t-Test pada tabel 4.15 dapat di analisis sebagai berikut:
a.  Nilai  t  hitung  dari  variabel Return  On  Asset (ROA)  sebelum  dan  setelah Branchless  Banking sebesar 2,422 sedangkan nilai t tabel sebesar (2,00865), jadi nilai thitung > ttabel atau 2,422 > 2,00865 dengan nilai Sig. (2-tailed) sebesar 0,022 < 0,05 dimana nilai signifikasi lebih kecil dari alpha  0,05.  Sehingga  dapat  diambil  kesimpulan  terdapat  perbedaan  positif  signifikan  antara Return On Asset (X1) sebelum dan setelah Branchless Banking (Y) . Selisih nilai rata-rata antara Return  On  Asset sebelum  dan  setelah Branchless  Banking sebesar  0,38%  dengan  standar deviasi sebesar 0,82%.
b.  Nilai  t hitung  dari  variabel  Rasio  Efisiensi  Operasional  (ROE)  sebelum dan  setelah  Branchless Banking sebesar -3,070 sedangkan nilai t tabel sebesar (2,00865), jadi nilai thitung > ttabel atau -2,672 > - 2,00865 dengan nilai Sig. (2-tailed) sebesar 0,005 < 0,05 dimana nilai signifikasi lebih kecil  dari  alpha  0,05.  Sehingga  dapat  diambil  kesimpulan  terdapat  perbedaan positif  signifikan antara  Rasio  Efisiensi  Operasional  (ROE)  (X2)  sebelum  dan  setelah  Branchless  Banking  (Y). Selisih nilai rata-rata antara Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional sebelum dan setelah Branchless Banking sebesar -8,48% dengan standar deviasi sebesar 14,63%.
c.  Nilai  t  hitung  dari  variabel  Dana  Pihak  ketiga  (DPK)  sebelum  dan  setelah  Branchless  Banking sebesar -11,688 sedangkan nilai t tabel sebesar (2,00758) jadi nilai thitung > ttabel atau -11,688 > -2,00865 dengan nilai Sig. (2-tailed) sebesar 0,001 < 0,05 dimana nilai signifikasi lebih kecil dari alpha 0,05. Sehingga dapat diambil kesimpulan terdapat perbedaan positif signifikan antara Dana Pihak ketiga (X3) sebelum dan setelah Branchless Banking (Y). Selisih nilai rata-rata antara Dana Pihak ketiga sebelum dan setelah Branchless Banking sebesar Rp.-348.533.788,46juta dengan standar deviasi sebesar Rp.157.797.523,31juta.

## Pembahasan
1.  Hasil penelitian menunjukkan thitung 2,422 > ttabel 2,00856 dengan Sig. (2-tailed) yaitu diperoleh nilai 0,022 < 0,05 dimana nilai tersebut lebih kecil dari nilai signifikasi 5 persen. Sehingga terdapat perbedaan positif signifikan pada variabel Return On Asset (ROA) sebelum dan setelah penerapan Branchless Banking . 2.  Hasil penelitian menunjukkan thitung -3,070 > ttabel -2,00856 dengan Sig. (2- tailed) yaitu diperoleh nilai 0,005 < 0,05 dimana nilai tersebut lebih kecil dari nilai signifikasi 5 persen. Sehingga terdapat perbedaan negatif signifikan pada  variabel  Badan  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sebelum  dan  setelah  penerapan Branchless Banking .
3.  Hasil penelitian menunjukkan thitung -11,688 > ttabel -2,00856 dengan Sig. (2- tailed) yaitu diperoleh nilai 0,001 < 0,05 dimana nilai tersebut lebih kecil dari nilai signifikasi 5 persen. Sehingga terdapat perbedaan negatif signifikan pada variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) sebelum dan setelah penerapan Branchless Banking .

## Kesimpulan
. Hasil  Penelitian  ini  adalah  Terdapat  perbedaan  positif  signifikan  ROA  sebelum  dan  setelah penerapan  Branchless  Banking  dikarenakan  program  branchless  banking  ini  terdapat  perbedaan  di karenakan  laba  yang  di  hasilkan  setelah  branchless  banking  semakin  naik  di  bandingkan  sebelum  di terapkan branchless banking. Dan , Terdapat perbedaan negatif signifikan REO dan DPK  sebelum dan setelah penerapan Branchless Banking  rasio REO semakin berkurang di karenakan beban operasional semakin berkurang dan begitupun juga dengan DPK juga semakin berkurang di karenakan kemudahan bertransaksi oleh pengguna jasa layanan bank sehingga tidak usah melakukan transaksi ke kantor cabang hanya menggunakan aplikasi pengguna layanan bank bisa melakukan transaksi .

## Referensi
Almunawwaroh,  M.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Kualitas  Aktiva  Produktif  dan  Likuiditas Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Akutansi,  12 (1),  69-84.  ISSN:  2685 – 9246.
Agustiningsih,  F.,  Nurdin,  N.,  &  Sevriana,  L.  (2019).  Analisis  perbandingan  dana  pihak  ketiga,  biaya operasional  terhadap  pendapatan  operasional,  profitabilitas,  likuiditas  sebelum  dan  sesudah penerapan  laku  pandai  ( Branchless  banking )  pada  bank  BUMN  periode  2013-2017. Prosiding Manajemen , 1239-1244. Vol.5 No.2 , ISSN: 2460-6545.
Astrini, Retno Dwi dan Dikdik Tandika. (2019). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Sebelum dan Sesudah  Penerapan  Program  Laku  Pandai  (Layanan  Keuangan  Tanpa  Kantor  Untuk  Keuangan Inklusif). Jurnal Manajemen. Vol. 5, No. 1, ISSN: 2460-6545.
Dewi,  N.  V.  (2019).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Perbankan  (Studi  Kasus  pada  Bank Umum  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2015 –  2017). Jurnal  Ilmu  Manajemen (JIMMU),  4 (2),  223-237.  Umum  Yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2012 –2015). Jurnal ilmiah riset manajemen, 6 (01).
Hamdani, H., Wahyuni, N., Amin, A., & Sulfitra, S. (2018). Analisis Faktor-Faktor yang mempengaruhi Kinerja Keuangan  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)(Periode  2014 -2016). Jurnal Emt Kita, 2(2), 62-73. E-ISSN: 2549-6204.
Hasna, H., & Rachmadi, H. (2021). Pengaruh Return On Asset dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Financing Deposit  Ratio (Fdr)  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  Periode  2015-2019.  Neraca: Jurnal  Akuntansi Terapan, 3 (1), 36-42.
Hidayanti, U., Pratiwi, L. N., & Tamara, D. A. D. (2021). Analisis perbandingan kinerja keuangan sebelum dan  setelah  penerapan  program branchless  banking . Journal  of  Applied  Islamic  Economics  and Finance , 1 (2), 276-296.
Husaeni, U. A. (2017). Analisis pengaruh dana pihak ketiga dan non performing financing terhadap return on asset pada BPRS di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah , 5 (1), 1- 16.
Ilma, Amaliah dan Azib, Nurdin. (2017). Analisis Perbandingan Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga, Efesiensi
JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi) E-ISSN: 2579-5635, P-ISSN: 2460-5891 Volume 9 (4) Agustus Tahun 2023, Hal 1470-1476.
Biaya  Operasional,  dan  Profitabilitas  Sebelum  dan  Sesudah  Penerapan  Laku  Pandai  ( Branchless Banking )  (Studi  Kasus  pada  6  perbankan  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan) Prosiding Manajemen, Universitas Islam Bandung . Vol. 3 , No. 1, ISSN: 2460-6545,152-157.
Lestari, N. M. (2019). Pengaruh Tingkat Literasi Mahasiswa Perbankan Syariah Terhadap Inklusi Keuangan Produk Perbankan Syariah Dalam Transaksi E_Commerce . Jurnal Ekonomi Islam, 10 (2), 208-226.
Putri, A. H., & Yusuf, M. (2017). Analisis dampak program laku  pandai terhadap pertumbuhan dana pihak ketiga, pertumbuhan likuiditas dan pertumbuhan profitabilitas. Magisma: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 5 (1), 1-8. Sari,  T.  N.,  Mulyati,  S.,  &  Umiyati,  I.  (2019). The  Effect  Of  Trust,  Perceived  Ease  Of  Use,  Perceived  Of Usefulness  On  Intention  To  Use  In  Transaction  Using  Branchless  Banking  Services (BTPN  Wow). JBFI ( Journal of Banking and Financial Innovation ), 1(01). Setiyono, T. A., & Suharti, S. (2021). Analisis Pengaruh Program Laku Pandai terhadap Pertumbuhan Da na Pihak Ketiga (DPK). Jurnal Akuntansi, 9(1), 66-73.
Sobiharti,  W.  S.  (2019).  Analisis  Perbandingan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Efisiensi  Biaya  Operasional (BOPO)  dan Retun  On  Assets (ROA)  Sebelum  dan  Sesudah  Penerapan  Laku  Pandai  pada  BTPN Syariah Periode 2016-2018. Prosiding Manajemen , 304- 309. ISSN:2460-6545
Wahasusmiah,  R.,  &  Watie,  K.  R.  (2018).  Metode  RGEC:  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada Perusahaan Perbankan Syariah. I-Finance: a Research Journal on Islamic Finance , 4 (2).
Wahida,  A.  T.  &  Nurdin.  (2022).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Sebelum  dan  Sesudah Penerapan Branchless Banking . In Bandung Conference Series: Business and Management (Vol. 2, No. 1).