## PENGARUH  PEMBIAYAAN  MURABAHA,  MUDHARABAH  DAN MULTI  JASA  TERHADAP  PENCAPAIAN  PROFITALITAS  DAN PENGENDALIAN  NON  PERFORMING  LOAN  PADA  BANK PEMBIAYAAN SYARI’AH
Slamet 1 , Peny Cahaya Azwari 2 , Rika Lidyah 3 1,2,3 Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang, Sumatera Selatan, Indonesia

## History Article

## Article history:
Received July 17, 2023 Approved August 27, 2023 ABSTRACT
Islamic  Finance  Bank  which  is  identical  to  the  micro  and  small business  sector  that  is  not  touched  by  commercial  banks,  both conventional  and  Islamic.  This  research  was  conducted  to analyze  the  extent  of  the  influence  of  Murabaha,  Mudharobah and  Multi  Service  Financing  on  Profitability  and  Non Performance Finance. Risert used is quantitative method, data in the form of numbers either extracted directly from the results of research  or  the  results  of  processing  qualitative  data  into quantitative  data.  Data  collection  techniques  through documentation and analyzed through multiple regression tests, partial  t  tests,  simultaneous  f  tests  and  r2  determination  tests, then  there  are  two  variables  that  research  uses,  namely independent  variables  and  dependent  variables.  The  results obtained  from  the  three  products  in  BPR  Syari'ah  that  have  an influence  on  profitability  are  murabahah  financing,  and mulitijasa while mudharabah financing has no influence. While murabahah  financing,  mudharabah  financing,  multiservice financing  on  NPF  has  no  effect,  and  the  effect  of  NPF  on profitability has no significant effect on profitability.

## ABSTRAK
Bank  Pembiayaan  Syariah  yang  identik  dengan  sektor  usaha mikro  dan  kecil  yang  tidak  tersentuh  oleh  bank  umum,  baik konvensional  maupun  syariah.  Riset  ini  dilakukan  untuk menganalisis  sejauh  mana  Pengaruh  Pembiayaan  Murabaha, Mudharobah  dan  Multi  Jasa  Terhadap  Profitabilitas  dan  Non Performance  Finance.  Risert  yang  digunakan  yakni  metode kuantitatif, data dalam bentuk angka baik digali secara langsung dari  hasil  riset  ataupun  hasil  dari  mengolah  data  kualitatif menjadi  data  kuantitatif.  Teknik  Pengumpulan  data  melalui

## Keywords:
Islamic Finance Bank , Murabaha,
Mudharabah,
JIGE 4 (3) (2023) 1900-1913

## JURNAL ILMIAH GLOBAL EDUCATION
ejournal.nusantaraglobal.ac.id/index.php/jige
dokumentasi  dan  dianalis  melalui  uji  regresi  berganda,  uji  t farsial,  uji  f  simultan  dan  uji  determinasi  r2,  kemudian  terdapat dua  variabel  yang  riset  digunakan  yakni  variable  independent dan  variable  dependen.  Hasil  yang  diperoleh  dari  tiga  produk yang  ada  di  BPR  Syari’ah  yang  memiliki  pengaruh  terhadap profitabilitas  adalah  Pembiayaan  murabahah,  dan  mulitijasa sementara  pembiayaan  mudharabah  tidak  memiliki  pengaruh. Sementara  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  mudharabah, pembiayaan  multijasa  terhadap  NPF  tidak  berpengaruh,  dan pada  pengaruh  NPF  Terhadap  Profitabilitas  tidak  berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas.

## © 2023 Jurnal Ilmiah Global Education
* Corresponding author email: slamet.warmosuwito@yahoo.com

## PENDAHULUAN
Indonesia merupakan  Negara  dengan  penduduknya  mayoritas  Islam,  yang  mana masyarakat sebagian besarnya menekuni bisnis dan perdagangan sehingga mampu memberikan dukungan  terhadap  perekonomian  Indonesia.  Banyaknya  sektor  bisnis  dan  perdagangan mengakibatkan banyaknya pebisnis yang berpikir untuk melakukan inovasi pada usaha sehingga memerlukan modal besar dalam memberikan kemajuan pada perusahaannya.
Ekspansi dan perkembangan perbankan syariah kini mengalami kemajuan yang signifikan, dan  tren  ini  diperkirakan  akan  terus  berlanjut.  Di  satu  sisi,  krisis  keuangan  global  telah memungkinkan  perbankan  syariah  untuk  berkembang  sementara  di  sisi  lain,  perbankan konvensional  menderita  (Faradilla  et  al.,  2017).  Jumlah  modal  yang  dibutuhkan  cukup  tinggi menyebabkan perilaku bisnis yang memerlukan tambahan modal berupa pinjaman dari berbagai lembaga  keuangan.  Dalam  hal  ini  beberapa  lembaga  tersebut  antara  lain  bank  umum konvensional,  bank  syariah  Indonesia  (BSI),  Bank  Perkreditan  Rakyat  konvensional,  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah,  dan  Lembaga  Keuangan  Mikro  lainnya.  Lembaga  keuangan lainnya adalah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (Felani, 2017).
Bank umum konvensional, sesuai UU 10 Tahun 1998 pasal 1 angka 2 tentang perubahan atas  UU  No.  7  Tahun  1992  Perbankan  Bentuk  usaha  Bank  Umum  adalah  menghimpun  dan menyalurkan  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat dalam bentuk pembiayaan atau kredit serta memberikan pelayanan dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang dalam rangka memberikan peningkatan taraf hidup masyarakat secara keseluruhan. Hal ini sesuai dengan bentuk usaha perbankan dari Bank Umum.
Menurut Undang-undang No. 21 Tahun 2008, bank  umum syariah,  juga dikenal sebagai bank  syariah  Indonesia,  adalah  lembaga  keuangan  yang  menjalankan  bisnisnya  sesuai  dengan prinsip syariah, juga dikenal  sebagai hukum Islam. Pada dasarnya, perbankan syariah bergerak dalam  berbagai  operasi  komersial,  yang  terpenting  adalah  pengumpulan  uang  dari  masyarakat umum  dalam  bentuk  tabungan,  giro,  dan  surat  berharga  lainnya,  serta  penyaluran  keuangan kepada masyarakat umum. masyarakat atas dasar konsep bagi hasil.
Lembaga keuangan yang dikenal dengan nama Bank Perkreditan Rakyat atau BPR hanya bergerak dalam usaha menghimpun uang dari masyarakat dalam bentuk tabungan dan deposito kemudian mengembalikan uang tersebut kepada masyarakat dalam bentuk kredit. BPRS adalah
lembaga keuangan yang menerima sumbangan dari anggota masyarakat dalam bentuk tabungan, deposito, atau investasi dengan akad yang menganut hukum syariah.
Bank Pembiayaan Syariah yang identik dengan sektor usaha mikro dan kecil yang mana sektor tersebut tidak tersentuh oleh bank umum baik konvensional maupun syariah sebab sektor tersebut  tidak  bankable,  serta  tidak  adanya  jaminan  yang  dapat  dilakukan  pengikatan  secara sempurna  (notarial)  (Muhammad,  2017).  Selaras  dengan  perundang-undangan  bahwa  bank Pembiayaan  menerapkan  prinsip-prinsip  syariah  dengan  dilandasi  oleh  fatwa  DSN  MUI terutama DSN MUI No 149 tahun 2018, yaitu tentang pembiayaan Ultra mikro (UU No. 21 Th. 2008).
Menurut Siamat, Bank Syariah adalah jenis bank yang melakukan transaksi komersialnya sesuai dengan hukum Islam yang dikenal sebagai syariah, mengacu pada Al-Qur'an dan Hadits dalam  melakukannya.  Perbedaannya  BPR  dan  BPRS  ialah  pada  semua  aktivitas  baik  cara menhimpun  dana  dan  menyalurkan  dana.  Bank  pembiayaan  syariah  dilandasi  oleh  prinsip syariah.  Sehingga  harus  selaras  dengan  prinsip  hukum  Islam,  pada  prinsipnyaa.  Pembiayaan yang yang dilakukan oleh Bank Pembiayaan syariah ialah bagian dari kegiatan pembiayaan yang berakibat pada berubahnya jumlah Aset produktif maupun laba (Soemitra, 2019).
Metode bagi hasil yang digunakan oleh bank syariah memiliki keunggulan kompetitif yang signifikan  jika  dibandingkan  dengan  bank  biasa.  Saat  ini,  bank  pembiayaan  syariah menggunakan beberapa jenis pembiayaan yang berbeda hal tersebut untuk memberdayakan dana yang bersifat aidel many akan disalurkan melalui pembiayaan di sektor yang aman, serta sesuai prinsip kehati hatian. Beberapa produk Pembiayaan yang digunakan pertama adalah pembiayaan berbasis  investasi  dengan  konsep  jual  beli,  didalam  syariahnya  adalah  murabahah.  konsep  ini bahwa  bank  akan  membiayai  kebutuhan  barang  atas  permintaan  nasabah  setelah  memenuhi beberapa persyaratan dan prosedur bank, serta memenuhi usur dasar didalam syariah yaitu ada barang,  penjual,  pembeli,  harga,  dan  akad  (perikatan  kesepakatan)  disertakan  akad  tambahan yaitu  akad  wakalah.  Dalam  prinsip  murabahah,  keuntungan  diperoleh  dengan  menetapkan kenaikan harga yang sudah nasabah dan bank sepakati.
Ketika  penyebaran  pembiayaan  syariah  tumbuh,  hal  itu  akan  berdampak  positif  pada demografi yang lebih besar. Ekspansi ini menyoroti peran penting yang dimainkan oleh semua lembaga  perbankan  Islam  terutama  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  sebagai  katalisator kemajuan ekonomi di negara kita terutama di sektor ekonomi Mikro dan pengusaha kecil. Untuk memastikan  bahwa  calon  nasabah  mereka  dapat  mempercayai  investasi  mereka  akan  didanai oleh lembabaga keuangan yang kompeten, sesuai dengan syariah dan menguntungkan.
Perbankan tradisional dan perbankan syariah sama-sama memiliki tujuan yang sama, yaitu berperan sebagai lembaga perantara (distribusi) yang menghubungkan konsumen yang memiliki uang  dengan  nasabah  yang  membutuhkan  uang  tunai.  Perbankan  tradisional  dan  perbankan syariah  sama-sama  memiliki  tujuan  yang  sama,  yaitu  berperan  sebagai  lembaga  perantara (distribusi)  yang  menghubungkan  konsumen  yang  memiliki  uang  dengan  nasabah  yang membutuhkan  uang  tunai  (Irvan  Muhamad  Rizky  &  Azib,  2021).  Lembaga  keuangan  syariah perlu menginvestasikan waktu dalam proses pembiayaan yang matang dan menerapkan prinsip kehati-hatian. Namun, ketentuan yang melekat pada sistem murabahah, memerlukan kelayakan dan kesepakatan sehingga, menghadirkan tantangan untuk mengatur dan memastikan kelancaran usaha  dan  pengembalian  dalam  bentuk  angsuran,  sedangkan  pembiayaan  mudharabah  adalah pembiayaa yang didasarkan pada kesepakatan nisbah keuntungan bagi hasil atas usaha yang di biayai oleh Bank.
Dalam hal ini pembiayaan bisa dilakukan oleh Bank dengan dua model pembiayaan antara lain,  Mudhrabah  yaitu  seluruh  usaha  di  biayai  oleh  bank.  Menurut  Karim,  murabahah  adalah akad  jual  beli  barang  yang  menentukan  harga  beli  serta  keuntungan  (margin)  yang  telah dinegosiasikan  antara  pembeli  dan  penjual.  Sedangkan  Mushroakah  usaha  dibiayai  secara baersama yang di dasarkan pada revenew sharing maupun profit sharing (Karim, 2010). Model pembiayaan  bagi  hasil  menimbulkan  resiko  yang  cukup  besar,  seperti  kemungkinan  nasabah bertindak  memanipulasi  kontrak,  mark  up  biaya  yang  akibatnya  mengurangi  keuntungan, menunjukkan kecerobohan yang menimbulkan kegagalan usaha atau kesalahan yang disengaja, serta  menyembunyikan  keuntungan,  jika  nasabah  tidak  memiliki  integritas  serta  karakter  yang buruk. Maka dari itu sejak awal, sangat penting bagi bank untuk melakukan proses dengan benar bahwa kelayakan di darasrkan pada prinsip kehati-hatian dalam pemberian pembiayaan (5C) dan mengantisipasi kerugian nasabah atas usahanya serta melakukan memitigasi risiko yang timbul secara efektif.
Risiko  lainya  yakni  pembiayaan yang  sudah  diberikan bank  pada  nasabah,  namun tidak dilunasi atau pengembalian  tidak sesuai dengan ketentuan yang sudah disepakati maka disebut sebagai pembiayaan bermasalah (Ismail, 2018). Pembiayaan bermasalah berdasarkan POJK No 33 tahun 2020 yaitu pembiayaan pada pihak ketiga bukan perbankan yang mempunyai kualitas dalam perhatian kusus, kurang lancar, diragukan dan macet. Pembiayaan lainnya yang saat ini sedang  dikembangkan  oleh  beberapa  lembaga  keuangna  adalah  pembiayaan  Multi  Jasa,  yaitu pembiayaan  yang  bersifat  konsumtif  sesuai  dengan  kebutuhan  calon  nasabah  (I.  B.  (IBI) Indonesia & Management, 2016).
Efektivitas  operasional  bisnis  bank  ditunjukkan  oleh  rasio  profitabilitas  yang  mencakup Net  Profit  Margin  (NPM)  yang  mengukur  efisiensi  biaya  operasional  dan  pendapatan operasional  (BOPO)  sehingga  mempengaruhi  perolehan  laba,  sedangkan  Returnion  Assets (ROA) yang menggambarkan manajemen risiko bank atas dana yang diinvestasikan, dan Return on Equity yang mengukur perolehan laba berdasarkan modal setor sebuah Bank.
Profitabilitas  yang  tinggi  tidak  hanya  bergantung  pada  unsur-unsur  yang  dapat  dikelola oleh lembaga keuangan secara internal, tetapi juga pada faktor-faktor yang berada dalam kendali mereka  di  luar.  Faktor  internal  Bank  antara  lain  kwalitas  survei  yang  dilakukan  sebelum dilakukan  pencairan  pembiayaan,  integeritas  petugas  Bank,  sedangkan  faktor  eksternal  ini meliputi  iklim  ekonomi  makro  yang  tidak  stabil,  persaingan  usaha,  lokasi  pasar  tempat  bank beroperasi yang di akibatkan oleh perubahan tatakota, dan force major, selain faktor internal dan eksternal yang dapat mempengaruhi kinerja sebuah Bank, seperti modal setor, ukuran, efisiensi pengelolaan  dana  pihak  ketiga,  dan  kemampuan  mitigasi  risiko  pembiayaan.  Ukuran  kinerja keuangan yang tidak kalah penting ialah pengedalian risiko dan rasio Non Performing Financing (NPF), dapat dilakukan secara efektif, hal tersebut yang dipergunakan dalam menilai risiko kredit dan pembentukan Pencadangan penghapusan asset pruduktif (PPAP).
Selaras  dengan  uraian  sebelumnya,  peneliti  beragumen  bahwa  pembiayaan  Murabahah, Mudharabah  dan  multi  jasa,  bila  dilaksanakan  dengan  penuh  integeritas  dan  kompetensi  yang benar  serta  menerapkan  prisip  kehati-hatian  ( frudencial  banking ),  maka  produk  tersebut  akan memberikan  pengaruh  pada  profitabilitas.  Pengaruh  yang  lainya  dalam  rangka  mendapatkan profitabilitas yang tinggi, maka pengendalian dan pengelolaan pembiayaan bermasalah atau non performing  loan  pada  bank  harus  transparan  dengan  nasabah  agar  mitigasi  risiko  terhadap timbulnya Non performance financing dapat dikendalikan, sehingga pembiayaan yang di berikan
kepada nasabah akan kembali pada Bank dalam bentuk angsuran yang lancar dan  lunas  sesuai jatuh tempo yang telah disepakai.
Riset  ini  mempergunakan  rasio  ROE  ( return on equity )  dalam  melakukan  pengukuran profitabilitas  dan  pengendalian  NPF  (non  performance  finacing)  sebab  agar  kemampuan perbankan syariah dalam melakukan pengelolaan terhadap modal dan dana pihak ketiga dalam penyaluran  pembiayaan  Murabahah,  mudharabah  dan  multi  jasa  bisa  diketahui  dan  terukur. Peneliti tertarik berkenaan permasalahan tersebut  sehingga peneliti melakukan riset pada bank pembiayaan  Rakyat Syariah di  Sumbagsel  yang  terdiri dari  12  BPRS  yakni  BPRS  Waykanan, BPRS  Aman Syari’ah,  BPRS Tani  Tulang  Bawang  Barat, BPRS Al-Falah,  BPRS  Tanggamus, BPRS Bandar Lampung, BPRS Rajabasa Lampung Tengah, BPRS Metro Madani, BPRS Kota Bumi,  BPRS  Lampung  Barat,  BPRS  Lampung  Timur,  dan  BPRS  Mitra  Agro  Usaha,  dengan judul  Pengaruh  Pembiayaan  Murabaha,  Mudharabah  dan  Multi  Jasa  Terhadap  Pencapaian Profitalitas  dan  Pengendalian  Non  Performing  Loan  Pada  Bank  Pembiayaan  Syari’ah  di Sumbagsel Periode 2016-2021.

## METODE
Riset ini bertempat di Bank Pembiayaan Syari’ah Se-Sumbagsel yang dilakukan penelitian untuk menganalisis sejauhmana Pengaruh Pembiayaan Murabaha, Mudharobah dan Multi Jasa Terhadap Profitabilitas dan  Non-Performance Finance (Penelitian di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Se-Sumbagsel Periode 2016 – 2021).
Riset yang dipergunakan ialah metode kuantitatif sebagaimana Suliyanto sampaikan pada bukunya bahwa metode penelitian kuantitatif merupakan riset yang berlandaskan data kuantitatif yang  mana  informasi  yang  didapatkan  berbentuk  bilangan  ataupun  angka.  Riset  ini  dilakukan guna melakukan penganalisisan terkait pengaruhnya pembiayaan murabaha, multi jasa maupun mudharabah terhadap profitabilitas dan non performance finance (penelitian di bank Pembayaan Rakyat Syariah Sumbagsel Periode 2016-2021).
Sumber  data  pada  riset  ini,  informasi  yang  dikumpulkan  penulis  melalui  cara  mengutip ataupun membaca yang  kemudian menyusun kembali sesuai dengan berbagai data yang sudah didapatkan dari data primer maupun  sekunder. Adapun pada riset ini, yang didapatkan adalah dari data sekunder yakni data yang didapatkan ataupun periset melalui sumber yang sudah ada (Hasan, 2004).
Riset  ini  berjenis  data  kuantitatif  yakni  data  statistik  dengan  bentuk  angka  baik  digali secara  langsung  dari  hasil  riset  ataupun  hasil  dari  mengolah  data  kualitatif  menjadi  data kuantitatif.  Serta  Beberapa  pertanyaan  yang  diberikan  pada  responden  dengan  beberapa alternative  jawaban  yang  kemudian  diberikan  skor  sesuai  pertanyaan  yang  diberikan  pada responden di Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah Sumbagsel.
Strategi  pengumpulan  data  didokumentasikan,  dan  hasil  analisis  ditentukan  dengan menggunakan  uji  regresi  berganda,  uji  t  parsial,  uji  f  simultan,  dan  uji  determinasi  r2.  Dalam penyelidikan khusus ini, peneliti tertarik pada dua faktor yang berbeda, yaitu: Pertama, Variabel Independen  adalah  variabel  bebas  atau  independen  yang  mempengaruhi  atau  menimbulkan dampak  pada  nilai  variabel  lain.  Variabel  semacam  ini  disebut  sebagai  variabel  bebas  atau independen.  Pada  riset  ini,  variabel  independennya  ialah  pembiayaan  murabaha(x1), mudharabah  (X2),  multi  jasa  (X3).  Kedua,  Variabel  Dependen,  yakni  variabel  tergantung ataupun  dependen  adalah  variabel  yang  dipengaruhi  nilainya  oleh  variabel  bebas  yang  mana
variabel  dependen  yang  riset  ini  pergunakan  ialah  Pencapaian  Profitalitas  Non  Performance Finance (Y1).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Multijasa terhadap Profitabilitas
Untuk  memberikan  gambaran  tentang  data  yang  diperoleh,  digunakan  analisis  deskriptif. Hasil pengolahan data yang dilakukan memungkinkan seseorang untuk menarik kesimpulan dan penjelasan tentang variabel-variabel yang ada. Jenis informasi berikut diperlukan untuk analisis ini:  pengaruh  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  murdharobah,  dan  pembiayaan  multijasa terhadap  pembiayaan  non-kinerja;  pengaruh non-performance  finance terhadap  profitabilitas  pada BPRS  Sumbagsel;  dan  pengaruh  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  murdharobah,  dan pembiayaan multijasa terhadap profitabilitas.
Diperkirakan,  berdasarkan  data  yang  dikumpulkan,  akan  mungkin  untuk  menilai bagaimana pengaruh pembiayaan murabahah, mudharobah dan pembiayaan multi jasa  terhadap profitabilitas,  pengaruh  pembiayaan  murabahah,  muradharobah,  multi  jasa  terhadap  non performance finance, dan pengaruh non performance finance terhadap profitabilitas pada BPRS Sumatera Selatan. Data yang dijabarkan adalah per satu tahun selama periode 2016-2021:

## 1. Uji Regresi Berganda
Studi ini menggunakan teknik yang dikenal sebagai analisis regresi linier berganda sambil menganalisis  data  untuk  temuannya.  Regresi  berganda  berguna  untuk  membuat  prediksi berdasarkan dua atau lebih variabel prediktor dibandingkan dengan satu variabel kriteria. Ini juga dapat  digunakan  untuk  menunjukkan  ada  atau  tidaknya  hubungan  fungsional  antara  dua  atau lebih  variabel  independen  (X)  dan  variabel  terkait  (Y).  Dalam  proyek  penelitian  khusus  ini, metode  yang  dikenal  sebagai  analisis  regresi  berganda  digunakan  untuk  menyelidiki  dampak pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  mudharabah,  dan  pembiayaan  multijasa  terhadap profitabilitas BPR SUMBAGSEL.
Tabel 1. Analisis Regresi
Berikut ini adalah salah satu cara untuk menginterpretasikan koefisien dalam persamaan regresi linier berganda yang telah ditunjukkan sebelumnya:
a. Nilai  konstanta  pada  persamaan  regresi  adalah  404521,864  yang  menunjukkan  bahwa peningkatan variabel profitabilitas akan menjadi 404521,864 satuan jika semua variabel bebas lainnya ditetapkan nol.
b. Diketahui koefisien regresi variabel pembiayaan murabahah sebesar 0,212, maka dapat ditarik kesimpulan  bahwa  variabel  rentabilitas  akan  naik  sebesar  0,212  satuan  jika  variabel pembiayaan  murabahah  dinaikkan  sebesar  satu  satuan,  mengingat  semua  variabel  lainnya tetap.

## Slamet et al / Jurnal Ilmiah Global Education 4 (3) (2023)
c. Koefisien regresi variabel keuangan mudharabah sebesar 0,137 yang berarti bahwa kenaikan satu  satuan  pada  variabel  tersebut  akan  menghasilkan  kenaikan  profitabilitas  sebesar  0,137 satuan, mengingat semua variabel lainnya tetap.
d. Koefisien regresi untuk variabel pembiayaan multijasa adalah -0,020 yang berarti jika variabel sewa atau pembiayaan ijarah  naik sebesar satu satuan maka variabel  rentabilitas akan turun sebesar -0,020 satuan, mengingat semua faktor lainnya tetap sama.
2. Uji T Parsial
Table 2. Hasil Analisis Uji T Parsial
Terdapat pengaruh variabel X terhadap variabel Y  jika nilai sig lebih kecil dari 0,05 atau jika  nilai  t  hitung  lebih  besar  dari  t  tabel.  Jika  nilai  sig  lebih  besar  dari  0,05  atau  nilai  t  hitung lebih  kecil  dari  t  tabel,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  X  tidak  berpengaruh  terhadap variabel Y.

## a. Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  parsial  yang  ditunjukkan  pada  tabel  di  atas  terlihat bahwa variabel pembiayaan murabahah memiliki pengaruh yang cukup besar terhadap besarnya keuntungan  yang  dihasilkan  BPRS  SUMSEL.  Variabel  keuangan  murabahah  dengan  t  hitung 19,185 dan t tabel 1,66, t hitung > t tabel (19,185 > 1,66) atau nilai signifikan lebih rendah dari alpha 0,05% (0,00 0,05). Hasilnya, kita dapat menarik kesimpulan bahwa hipotesis alternatif (Ha) diterima sedangkan hipotesis nol (H0) ditolak.
b. Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas
Hasil  pengujian  regresi  parsial  tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  variabel  yang  mewakili pembiayaan  mudharabah  berpengaruh  besar  terhadap  besarnya  keuntungan  yang  dihasilkan BPRS SUMSEL. Variabel keuangan mudharabah dengan t hitung 2,183 dan t tabel 1,66, t hitung lebih besar dari t tabel (2,183 > 1,66) atau nilai signifikan lebih besar dari alpha 0,05% (0,944 > 0,05).  Hasilnya,  kita  dapat  menarik  kesimpulan  bahwa  hipotesis  alternatif  (Ha)  diterima sedangkan hipotesis nol (H0) ditolak.
c. Pembiayaan Multijasa terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  parsial  yang  ditunjukkan  pada  tabel,  faktor-faktor pembiayaan  multijasa  tidak  terlalu  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  BPRS  SUMBAGSEL. Variabel keuangan Multijasa dengan t hitung -3,422 dan t tabel 1,66, t hitung  lebih kecil dari t tabel (-3,422 1,66), atau nilai signifikan lebih rendah dari alpha 0,05% (0,001 > 0,05). Karena itu, dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  hipotesis  alternatif  (Ha)  tidak  benar  dan  hipotesis  nol  (H0) benar.
Kajian  ini  juga  diperkuat  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Nanda  Suryadi  yang menunjukkan  bahwa  pengujian  pembiayaan  murabahah  secara  simultan  dan  rasio  pembiayaan
bermasalah sebagian memiliki pengaruh yang cukup besar terhadap profitabilitas. Penelitian ini juga  diperkuat  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Nanda  Suryadi  (Suryadi,  2022).  Hal tersebut  dibuktikan  berdasarkan  hasil  uji  t  (parsial)  yang  menunjukkan  bahwa  memiliki  nilai koefisien regresi sebesar -0,046 dan memiliki nilai signifikansi Non-Performing Financing (NPF) pembiayaan mudharabah sebesar 0,008 yang berarti lebih kecil atau sama dengan nilai 0,05 maka dapat  disimpulkan  bahwa  NPF  pembiayaan  mudharabah  berpengaruh  negatif  dan  signifikan secara  parsial  terhadap  Profitabilitas  pada  Perbankan  Syariah.  Kesimpulan  ini  didukung  oleh temuan dari Maulana & Anwar (Andi Bintang Maulana A & Anwar, 2022).  Sebaliknya, temuan studi  yang  dilakukan  oleh  Syaiful  Bahri  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  murabahah  tidak berdampak  apapun  terhadap  profitabilitas  perusahaan.  Di  sisi  lain,  pendanaan  melalui mudharabah telah terbukti meningkatkan profitabilitas (Bahri, 2022).
3. Uji F (Simultan)
Table 3. Hasil Analisis Uji F (Simultan)
Dari tabel tersebut terlihat bahwa:
a. hasil  uji  signifikansi  simultan  (uji  F)  menunjukkan  nilai  sig.  Ini  karena  meja  terletak  di atas.  0,000,  dan  nilai  F  hitung  adalah  138,486.  F  tabel  2.74  Berdasarkan  hal  ini,  kita dapat  menarik  kesimpulan  sebagai  berikut:  a.  Jika  nilai  sig  lebih  kecil  dari  0,05,  maka secara bersamaan ada pengaruh variabel X terhadap variabel Y.
b. Jika  tingkat  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05,  maka  tidak  ada  pengaruh  variabel  X terhadap variabel Y secara bersamaan.
Karena  probabilitas  0,000  0,05  maka  dapat  ditunjukkan  bahwa  variabel  pembiayaan murabahah,  pembiayaan  mudharabah,  dan  pembiayaan  multijasa  secara  bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas. Selain itu, temuan penelitian Nanda Suryadi menunjukkan bahwa  rasio  pembiayaan  bermasalah,  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  mudharabah,  dan pembiayaan ijarah semuanya berdampak besar terhadap profitabilitas (Murabahah, 2022). Selain itu, penelitian tentang “Pengaruh Pembiayaan terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia” dilakukan oleh Atik Ria Pratika pada tahun 2013. Penelitian ini dipublikasikan pada tahun  2013.  Temuan  menunjukkan  bahwa  ketiga  jenis  pembiayaan  syariah  (Mudharabah, Musyarakah,  dan  Murabahah)  berdampak  secara  bersamaan  terhadap  kinerja  keuangan  yang diukur dengan Return on Asset (ROA) (Pratika, 2013). Kajian “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Pembiayaan Bermasalah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah  di  Indonesia”  telah  dilakukan  pada  tahun  2012  oleh  Aulia  Fuad  Rahman  dan  Ridha Rochmanika.  Penelitian  ini  dipublikasikan  dengan  judul  “Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli, Pembiayaan  Bagi  Hasil,  dan  Rasio  Pembiayaan  Bermasalah”.  Temuan  penelitian  ini menunjukkan bahwa pembiayaan bagi hasil berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Di  sisi  lain,  rasio  pembiayaan  jual  beli  dan  rasio  NPF
berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return on Asset (ROA) pada bank umum syariah di Indonesia (B. E. Indonesia, 2018).

## 4. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Table 4. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)
Besarnya pengaruh yang ditimbulkan oleh variabel independen dalam hal ini menjelaskan variabel profitabilitas sebesar 85,90%, sedangkan sisanya sebesar 14,10% dipengaruhi oleh faktor lain  yang  tidak  disebutkan  dalam  penelitian  ini.  Analisis  pengaruh  variabel  pembiayaan murabahah, mudharabah, dan multijasa terhadap profitabilitas BPR Syariah'ah Sumbagsel dapat dilihat dengan mengacu pada tabel 4 yang dapat dilihat di atas.
Pengaruh Murabahah, Mudharabah, Multijasa Terhadap NPF 1. Uji Regresi
Tabel 5. Uji Regresi
Berikut  ini  adalah  salah  satu  cara  untuk  menginterpretasikan  koefisien  dalam  persamaan regresi linier berganda yang telah ditunjukkan sebelumnya:
a. Nilai  konstanta  1,461  pada  persamaan  regresi  mengandung  arti  bahwa  variabel  NPF akan naik sebesar 1,461 satuan meskipun variabel bebas lainnya ditetapkan nol.
b. Koefisien  regresi  variabel  pembiayaan  murabahah  sebesar  7.500,  yang  berarti  jika variabel pembiayaan murabahah tumbuh  sebesar satu satuan maka variabel murabahah akan  mengalami  kenaikan  NPF  sebesar  7.500  satuan  dengan  asumsi  semua  variabel lainnya tetap.
c. Koefisien  regresi  variabel  pembiayaan  mudharabah  sebesar  -6,076,  yang  berarti  bahwa variabel  NPF  mudharabah  akan  turun  sebesar  -6,076  satuan  jika  variabel  pembiayaan mudharabah naik sebesar satu satuan dengan asumsi semua variabel lainnya tetap.
d. Koefisien regresi variabel pembiayaan multasa sebesar 4,058 yang berarti bahwa variabel multasa  akan  naik  NPF  sebesar  4,058  satuan  jika  variabel  pembiayaan  multasa  naik sebesar satu satuan dengan asumsi semua variabel lainnya tetap.
Hal  ini  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  murabahah  berpengaruh  positif  (+7.500)  dan signifikan  (0.692>0.05)  terhadap  Non-Performing  Financing,  memberikan  dukungan  terhadap pengaruh  pembiayaan  murabahah  terhadap  Non-Performing  Financing  (NPF).  Penjelasan sebelumnya menjelaskan  bahwa nilai B yang dipahami adalah 7.500 dengan signifikansi 0.692.
Hal ini dapat dipahami dengan melihat penjelasan di atas (Mawaddah Warahmah, Akbar Aziz, Haerana, 2021).

## 2. Uji T Parsial

## Tabel 6. Uji T Parsial

## a. Pembiayaan Murabahah terhadap NPF
Berdasarkan temuan analisis regresi parsial yang ditunjukkan pada tabel 6 di atas, variabel pembiayaan  murabahah  memang  berpengaruh  terhadap  NPF  BPRS  SUMBAGSEL.  t  hitung lebih  kecil  dari  t  tabel  (0,398  1,66)  atau  nilai  signifikan  lebih  besar  dari  alpha  0,05%  (0,692  > 0,05)  untuk  variabel  pembiayaan  murabahah  dengan  t  hitung  sebesar  0,398  dan t  tabel  sebesar 1,66.  Hasilnya,  kita  dapat  menarik  kesimpulan  bahwa  hipotesis  alternatif  (Ha)  diterima sedangkan hipotesis nol (H0) ditolak.

## b. Pembiayaan Mudharabah terhadap NPF
Berdasarkan  temuan  analisis  regresi  parsial  yang ditunjukkan  pada  tabel  6  di  atas,  faktor pembiayaan  mudharabah  berpengaruh  terhadap  NPF  BPRS  SUMBAGSEL.  Variabel pembiayaan mudharabah dengan t hitung sebesar -.0574 dan t tabel sebesar 1,66, t hitung lebih kecil dari t tabel (-.0574 lebih kecil dari 1.66) atau nilai signifikan  lebih besar dari alpha 0.05% (0.568 > 0.05). Karena itu, dapat ditarik kesimpulan bahwa hipotesis alternatif (Ha) tidak benar dan hipotesis nol (H0) benar.

## c. Pembiayaan Multijasa terhadap NPF
Berdasarkan hasil analisis regresi parsial yang ditunjukkan pada tabel 6 yang dapat dilihat di atas, variabel pendanaan multijasa tidak berpengaruh terhadap NPF BPRS SUMSEL. Variabel keuangan multijasa dengan t hitung 0,040 dan t tabel 1,66 t hitung t tabel (0,040 1,66) atau nilai signifikan  lebih  kecil  dari  alpa  0,05%  (0,968  >  0,05).  t  hitung  t  tabel  (0,040  1,66)  atau  nilai signifikan  lebih  rendah  dari  alpa  0,05%.  Karena  itu,  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  hipotesis alternatif (Ha) tidak benar dan hipotesis nol (H0) benar.
3. Uji F Simultan
Tabel 7. Uji F Simultan
Hasil uji signifikan simultan, yang sering disebut uji F, ditunjukkan di atas menunjukkan nilai  sig.  Hal  ini diketahui berdasarkan  tabel  7.  0,937 >  0,05,  dan  nilai  F  hitung  0,138  F  tabel 2,74, hal ini menunjukkan bahwa:
a. Jika  nilai  sig  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  secara  simultan  terdapat  pengaruh  variabel  X terhadap variabel Y.
b. Jika  nilai  sig  lebih  besar  dari  0,05,  maka  secara  simultan  tidak  ada  pengaruh  variabel  X terhadap variabel Y.
c. Jika  nilai  sig  sama  dengan  atau  lebih  besar  dari  0,05,  maka  secara  simultan  tidak  ada pengaruh variabel X terhadap variabel
Karena probabilitasnya 0,937 lebih besar dari 0,05 maka dapat dibuktikan bahwa variabel pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  mudharabah,  dan  pembiayaan  multijasa  tidak  memiliki pengaruh secara simultan terhadap NPF.
4. Uji Koefisien Determinasi (R2) Tabel 8. Uji Koefisien Determinasi
Untuk  menganalisis  pengaruh  variabel  pembiayaan  murabahah,  mudharabah,  dan multijasa terhadap profitabilitas BPR Syariah'ah Sumbagsel dengan menggunakan tabel 8 di atas. Hal  ini  ditunjukkan  dengan  koefisien  determinasi  Adjused  R  Square  sebesar  0,006  yang menunjukkan bahwa besarnya pengaruh yang dihasilkan oleh variabel independen dalam hal ini menjelaskan variabel profitabilitas sebesar 6%, sedangkan sisanya sebesar 94% dipengaruhi oleh faktor lain yaitu tidak dirujuk dalam penelitian ini.
Pengaruh NPF terhadap Profitabilitas
1. Uji Regresi
Tabel 9. Uji Regresi
Koefisien  persamaan  regresi  linier  berganda  yang  ditunjukkan  sebelumnya  dapat  dibaca sedemikian  rupa  sehingga  nilai  konstanta  persamaan  regresi  3939834.200  menyiratkan  bahwa variabel  profitabilitas  akan  tumbuh  sebesar  3939834.200  unit  jika  semua  variabel  independen lainnya  ditetapkan.  nol.  Jika  variabel  pembiayaan  mudharabah  naik  satu  satuan,  profitabilitas akan turun sebesar -1.359 satuan selama variabel lainnya tetap. Hal ini didasarkan pada koefisien regresi variabel pembiayaan mudharabah sebesar -1,359.

## 2. Uji T Parsial

## Tabel 10. Uji T Parsial
Berdasarkan hasil uji regresi parsial yang ditunjukkan pada tabel 10 sebelumnya, variabel pembiayaan NPF tidak berpengaruh terhadap profitabilitas BPRS SUMBAGSEL. Variabel NPF keuangan dengan t hitung sebesar -0,972 dan t tabel sebesar 1,66 t hitung lebih kecil dari t tabel (- 0,972 1,66) atau nilai signifikan lebih besar dari alpha 0,05% (0,334 > 0,05).
3. Uji F Simultan
Tabel 11. Uji F Simultan
Berdasarkan  tabel  11  diketahui  bahwa  hasil  uji  signifikan  simultan  (uji  F)  di  atas menunjukkan nilai sig. Ini karena tabel mencantumkan kedua set temuan. 0,334 > 0,05, dan nilai F hitung 0,945 F tabel 2,74, hal ini menunjukkan bahwa:
a. Jika  nilai  sig  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  secara  simultan  terdapat  pengaruh  variabel  X terhadap variabel Y.
b. Jika  nilai  sig  lebih  besar  dari  0,05,  maka  secara  simultan  tidak  ada  pengaruh  variabel  X terhadap variabel Y.
c. Jika  nilai  sig  sama  atau  lebih  besar  dari  0,05,  maka  secara  simultan  tidak  ada  pengaruh variabel X terhadap
Karena probabilitasnya 0,334 lebih besar dari 0,05 maka dapat dibuktikan bahwa variabel pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  mudharabah,  dan  pembiayaan  multijasa  tidak  memiliki pengaruh secara simultan terhadap NPF.
4. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tabel 12. Uji Koefisien Determinasi (R20
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of  the Estimate 1 .115 a .013 -.001 3038774.53692
a. Predictors: (Constant), NPF b. Dependent Variable: Profitabilitas
Pengaruh  variabel  pembiayaan  murabahah,  mudharabah,  dan  multijasa  terhadap profitabilitas BPR Syariah'ah Sumbagsel dapat dianalisis dengan menggunakan tabel di atas. Hal ini ditunjukkan dengan koefisien determinasi Adjused R Square sebesar 0,013 yang menunjukkan bahwa besarnya pengaruh yang disebabkan oleh variabel independen dalam hal ini menjelaskan variabel profitabilitas sebesar 13%, sedangkan sisanya sebesar 87% dipengaruhi oleh faktor lain yang berpengaruh. tidak dirujuk dalam penelitian ini.

## KESIMPULAN
Dapat  ditarik  kesimpulan  tentang  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Pembiayaan Mudharabah, dan Pembiayaan Multijasa Terhadap Profitabilitas dan Non-Performing Financing (NPF)  Pada  BPR  Syari’ah  Sumbagsel”  berdasarkan  temuan  dan  perdebatan  yang  telah disampaikan  sebelumnya.  1)  Pengaruh  profitabilitas  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan mudharabah,  dan  pembiayaan  multijasa  selama  periode  2016-2021  pada  BPR  Syari'ah Sumbagsel:  a)  Variabel  pembiayaan  murabahah  berpengaruh  positif  terhadap  variabel profitabilitas  (Y)  dimana  nilai  probabilitas  lebih  kecil  dari  a  (0,00  <  0,05);  b)  Variabel pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel rentabilitas (Y) dimana nilai probabilitas lebih besar dari a (0,944 > 0,05); c) Variabel pembiayaan multijasa berpengaruh signifikan terhadap variabel profitabilitas (Y) dimana nilai probabilitas lebih kecil dari a (0,001 > 0,05);  2)  Pengaruh  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  mudharabah,  pembiayaan  multijasa terhadap  NPF  di  BPR  Syari'ah  Sumbagsel  periode  2016-2021;  a)  Variabel  pembiayaan murabahah tidak berpengaruh signifikan terhadap NPF (Y) dimana nilai probabilitas lebih besar dari a (0,692 > 0,05); b) Variabel pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap NPF  (Y)  dimana  nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  a  (0,568  >  0,05);  c)  Variabel  Pembiayaan Multijasa  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  NPF  (Y)  dimana  nilai  probabilitas  lebih  besar dari  a  (0,968  >  0,05);  d)  Pengaruh  NPF  terhadap  profitabilitas  menunjukkan  bahwa  variabel NPF  pembiayaan  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (Y)  dimana  nilai probabilitasnya lebih besar dari a (0,334 > 0,05).

## REFERENSI
Andi  Bintang  Maulana  A,  &  Anwar,  H.  B.  (2022).  Pengaruh  Non  Performing  Financing Pembiayaan  Mudharabah Dan  Murabahah Terhadap Profitabilitas Perbankan  Syariah. Pinisi , 2 (5), 195–204.
Bahri,  S.  (2022). Pengaruh  pembiayaan  murabahah,  mudharabah,  dan  musyarakah  terhadap profitabilitas . 6 (1), 15–27.
Faradilla,  C.,  Arfan,  M.,  &  Shabri,  M.  (2017).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  dan Musyarakah  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Pengaruh Pembiayaan  Murabahah,  Istishna,  Ijarah,  Mudharabah  Dan  Musyarakah  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia .
Felani, H. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2015-2019. Seminar Nasional Dan The 4th Call for Syariah Paper . https://doi.org/10.37092/el-ghiroh.v18i2.234
Hasan, I. (2004). Analisis Data Penelitian Dengan Statistik . Bumi Aksara.
Indonesia,  B.  E.  (2018).  “Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil  dan  Rasio Non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum  Syariah di  Indonesia.” Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , Vol 4 (3).
Indonesia, I. B. (IBI), & Management, B. A. for R. (BARa). (2016). Manajemen Kesehatan Bank Berbasis Risiko. In Perbankan .
Irvan  Muhamad  Rizky,  &  Azib.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah,  Murabahah  dan Musyarakah  terhadap  Return  On  Assets. Jurnal  Riset  Manajemen  Dan  Bisnis . https://doi.org/10.29313/jrmb.v1i1.35 Ismail. (2018). Manajemen Perbankan Dari Teori menuju Aplikasi . Prenadamedia Group. Karim,  A.  A.  (2010).  BANK  ISLAM:  Analisis  Fiqih  Dan  Keuangan,  edisi  ketiga. PT  Raja Grafindo Persada .
Mawaddah Warahmah, Akbar Aziz, Haerana, N. S. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap  Non  Performing  Pada  PT.  Bank  BRI  Syari’ah  Tbk  Periode  2012-2019. Economy Deposit Journal , 3 (2), 156. Muhammad. (2017). Lembaga Perekonomian Islam . UPP STIM YKPN. Murabahah, P. P. (2022). IJARAH DAN RASIO NON PERFORMING FINANCING TERHADAP . 5 . Pratika, A. R. (2013). No TitlePengaruh Pembiayaan Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia” . Soemitra,  A.  (2019). “Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya”  in  Bank  dan  Lembaga  Keuangan Syariah . Kencana.
Suryadi,  N.  (2022).  PENGARUH  PEMBIAYAAN  MURABAHAH,  MUDHARABAH, IJARAH  DAN  RASIO  NON  PERFORMING  FINANCING  TERHADAP PROFITABILITAS  PT  BANK  BRI  SYARIAH  TBK. Jurnal  Tabarru’:  Islamic  Banking and Finance . https://doi.org/10.25299/jtb.2022.vol5(1).7947