## Komparasi Kinerja Bank Mandiri dan Bank BCA Berdasarkan Rasio Profitabilitas
Endang Afriyeni 1 , Raysa Amelia 2 , Jumyetti 3 , Novirwan Trinanto 4
1 2 3 4 Administrasi Bisnis Politeknik Negeri Padang E mail : end_afriyeni@yahoo.co.id 1 Raysaamelia23_ra@gmail.com 2 yet_djamal@yahoo.com 3 novirwan_trinanto@yahoo.com 4

## Abstract
This  study  aims  to  compare  the  profitability  of Bank  Mandiri  with  Bank  BCA.  they  differ  in  ownership status  and  different  amount  of  assets  but  are  able  to  obtain  almost  the  same  profit.  Using  descriptive analysis because it is done to show and describe the state of the object of research related to profitability (measured by the ratio of GPM, NPM, ROA, ROE, BOPO, Rate of Return on Loans and Interest Expense Ratio)  of  the  company.  The  objects  of  this  study  are  Bank  Mandiri  and  Bank  BCA.  The  results  of  this study  indicate  that  Bank  BCA  has  better  performance  than  Bank  Mandiri  based  on  profitability  ratios. The best performance is shown by the ratio of NPM and BOPO.
Ketwords :   GPM, NPM, ROA, ROE, BOPO, Rate Return on Loans. Interest Expense Ratio

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  memperbandingkan  profitabilitas  Bank  Mandiri  dengan  bank  BCA. Memiliki  status  kepemilikan  dan  jumlah  aset  yang  berbeda  namun  mampu  meraup  keuntungan  yang hampir sama. Menggunakan analisa deskriptif karena dilakukan untuk memperlihatkan dan menguraikan keadaan objek penelitian berkaitan dengan profitabilitas (diukur dengan rasio GPM, NPM, ROA, ROE, BOPO, Rate Return on Loan dan Interest Expense Ratio) perusahaan. Objek penelitian ini adalah Bank Mandiri dan Bank BCA. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa berdasarkan rasio profitabilitas Bank BCA  memiliki  kinerja  yang  lebih  baik  dibandingkan  Bank  Mandiri.  Kinerja  terbaik  ditunjukkan  oleh rasio NPM dan BOPO.
Kata Kunci :   GPM, NPM, ROA, ROE, BOPO, Rate Return on Loans. Interest Expense Ratio

## I. PENDAHULUAN

## 1.1    Latar Belakang Masalah
Perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut  tentang  bank,  mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya. Perbankan dalam perekonomian saat ini sudah menjadi kebutuhan yang sulit dihindari,  karena  perbankan  dibutuhkan  oleh  banyak  pihak  yaitu  mulai  dari  individu, masyarakat, serta peran penting dalam perekonomian suatu negara.
Berdasarkan  kepemilikannya,  jenis  bank  terbagi  atas  bank  milik  pemerintah, bank  pembangunan  daerah,  bank  swasta  nasional  dan  bank  asing  (Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998). Bank milik pemerintah adalah bank yang seluruh atau sebagian besar  sahamnya  dimiliki  oleh  Pemerintah  Indonesia.  Contoh  bank  milik  pemerintah adalah Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI) dan Bank Mandiri.
Bank asing adalah kantor cabang dari suatu bank yang sudah ada di luar negeri. Di Indonesia, bank asing hanya boleh beroperasi di Jakarta dan dapat membuka cabang pembantu  di  beberapa  ibukota  provinsi  selain  Jakarta,  yaitu  Bandung,  Semarang, Yogyakarta, Surabaya, Denpasar, Batam dan Medan. Selain itu, bank asing yang masuk
ke Indonesia harus tercatat sebagai 2000 bank yang memiliki kekayan terbesar didunia dan  mendapatkan rating A  dari  lembaga  peringkat  internasional.  Bank  asing  yang beroperasi di Indonesia diantaranya Citibank, Standard Chartered Bank dan lain lain. Sedangkan  bank  swasta  nasional  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam jasa keuangan yang berbadan hukum Indonesia dimana sebagian atau seluruh modalnya dimiliki  oleh  warga  negara  Indonesia  dan  atau  badan  hukum  Indonesia.  Contoh  bank swasta  nasional  adalah  Bank  Central  Asia  (BCA),  CIMB  Niaga,  Overseas  Express Bank. Bank BCA merupakan bank swasta nasional yang memiliki kekayaan terbesar di Indonesia dan masuk dalam jajaran 2000 perusahaan  yang memiliki kekayaan terbesar di dunia. Informasi tentang daftar perusahaan Indonesia  yang masuk dalam daftar Top 2000 The world’s Largest Public Companies yang di terbitkan oleh  Forbes Bulan  Mei 2019dapat dilihat pada tabel 1.

## Tabel 1 Top 2000 The world’s Largest Public Companies
RANK COMPANY SALES PROFITS ASSETS MARKET VALUE 363 PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero) Tbk. $   9.4 B $       2.3 B $    90.2 B $      38.8 B 481 PT.  Bank  Mandiri    (Persero) Tbk. $      8 B $       1.8 B $    83.6 B $      25.9 B 553 PT. Bank Central Asia Tbk. $   5.2 B $       1.8 B $    57.4 B $      49.4 B 747 PT.  Telekomunikasi  Indonesia (Persero) Tbk. $   9.4 B $       1.3 B $    13.8 B $      27.2 B 835 PT.  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk. $   4.9 B $       1.1 B $    56.2 B $      13.1 B 1448 PT. Gudang Garam Tbk. $   6.7 B $      547 M $      4.8 B $      10.8 B
Sumber: www.forbes.com , 2019
Bank  BCA  berada  pada  peringkat  553  dan  menjadi  satu-satunya  bank  swasta nasional  Indonesia  yang  berada  dalam  daftar  ini.  Bank  BCA  berhasil  mengumpulkan laba tahun berjalan senilai USD 1,8 per Mei 2019 dengan total aset sebesar USD 57,4 miliar  dan  nilai  pasar  sebesar  USD  49,4  miliar.  Selain  3  perusahaan  tersebut, perusahaan  Indonesia  yang  masuk  ke  dalam  daftar Top  2000  The  world’s  Largest Public  Companies adalah  Telkom  Indonesia  di  urutan  747,  Bank  Negara  Indonesia  di urutan 835 dan Gudang Garam di urutan 1448.
Berdasarkan  data  pada  tabel  1  terlihat  bahwa  terdapat  2  bank  dengan  status kepemilikan  dan  jumlah  aset  yang  berbeda  namun  mampu  meraup  keuntungan  yang hampir sama. Bank BCA  yang merupakan salah satu bank milik swasta nasional yang memiliki jumlah aset jauh lebih kecil dari Bank Mandiri dapat meraup keuntungan yang hampir sama pada tahun 2018. Bahkan pada tahun 2017 Bank BCA  mampu memiliki keuntungan  yang  jauh  lebih  besar  di  bandingkan  keuntungan  yang  di  dapat  Bank Mandiri.
Profitabilitas  merupakan  salah  satu  pengukuran  bagi  kinerja  suatu  bank, profitabilitas  suatu  bank  menunjukkan  kemampuan  bank  tersebut  dalam  menghasilkan laba  selama  periodetertentu  pada  tingkat  penjualan, asset dan  modal  saham  tertentu (Kumbirai  dan  Webb,  2010).  Kinerja  keuangan  bank  dapat  dievaluasi  dengan profitabilitas.  Umumnya  keberlanjutanbank  tergantung  pada  kinerja  bank  dan profitabilitas.  Hal  ini  terjadi  karena  bank  harusmenghasilkan  pendapatan  yang
diperlukan  untuk  menutupi  biaya  operasional  mereka  yangdikeluarkan  dalam  kegiatan perbankan (Ongore dan Kusa, 2013).
Nilai  profitabilitas  juga  menjadi  ukuran  bagi  kesehatan  bank.  Kesehatan  bank dapat  dinilai  dengan  menggunakan  beberapa  indikator.  Indikator  utama  yang  sering dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank. Berdasarkan laporan keuangan dapat  dihitungsejumlah  rasio  keuangan  yang  lazim  dijadikan  dasar  penilaian  tingkat kesehatanbank(Afriyeni dan Jumyetti, 2016).
Selain  itu  penilaian  juga  dapat  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar profitabilitas  atau  keuntungan  bank  dengan  membandingkan  hasil  laba  pada  tahun tertentu dengan laba tahun-tahun sebelum dan sesudahnya atau membandingkan kinerja perbankan yang satu dengan perbankan yang lainnya (Katrodia, 2012).
Sukma  dan  Ramantha  (2015)  melakukan  perbandingan  kinerja  keuangan  bank Mandiri  dan  Bank  BCA  dengan  Grand  Strategy  menemukan  bahwa  kinerja  keuangan bank  Mandiri  lebih  baik  dibandingkan  dengan  BCA  pada  tahun  2012.  Pangeman  dkk (2015)  dalam  penelitiannya  menemukan  bahwa  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA mengalami  pertumbuhan  yang  hampir  sama  pada  tahun  2009-2013  berdasarkan  rasio ROA, namun berdasarkan rasio  ROE dan rasio NPM menunjukkan bahwa Bank BCA lebih unggul dibandingkan Bank Mandiri.
Berangkat  dari  latar  belakang  tersebut  maka  peneliti  tertarik  untuk  melakukan penelitian  lebih  lanjut  tentang  kedua  bank  tersebut  dengan  judul  Komparasi  Kinerja Bank Mandiri dan Bank BCA Berdasarkan Rasio Profitabilitas.

## 1.2    Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang maka rumusan masalah dari penelitian ini adalah:
1. Bagaimana Profitabilitas Bank BCA dan Bank Mandiri pada periode 2017-2018
2. Bagaimana  Perbandingan  Profitabilitas  Bank  BCA  dan  Bank  Mandiri  pada periode 2017-2018

## II. METODE PENELITIAN
Metode penelitian adalah cara ilmiah untuk mendapatkan data yang valid dengan tujuan  dapat  ditentukan,  dikembangkan  dan  dibuktikan  suatu  pengetahuan  tertentu, sehingga  pada  gilirannya  dapat  digunakan  untuk  memahami,  memecahkan  dan mengantisipasi dalam dunia usaha (Sugiono, 2014).

## 2.1 Jenis, Sumber dan Teknik Analisa Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berupa  data  sekunder.  Data sekunder adalah data yang diperoleh dari pihak kedua, misalnya melalui orang lain atau dokumen  yang  sudah  dipublikasikan  dan  membaca  buku-buku  serta  jurnal  yang berhubungan  dengan  penelitian.  Data  sekunder  dalam  penelitian  ini  adalah  dalam bentuk  laporan  keuangan  tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2018  yang bersumber/diperolehdari  website  Bank  Indonesia  ( www.bi.go.id )  dan  website  Bank Mandiri ( www.bankmandiri.co.id ) serta Bank Central Asia ( www.bca.co.id ).
Teknik  analisis  data  menggunakan  analisis  komparasi,  yaitu  membandingkan kinerja  keuangan  Bank  BCA  dan  Bank  Mandiri.  Penelitian  komparasi  menurut sugiyono  (2014)  yaitu  penelitian  yang  membandingkan  keberadaan  satu  variabel  atau lebih pada dua atau sampel yang berbeda atau pada waktu yang berbeda.

## 2.2 Variabel Penelitian dan Operasional Variabel
Penelitian  ini  menggunakan  satu  variabel  yaitu  rasio  profitabilitas.  Rasio profitabilitas  suatu  bank  menunjukkan  kemampuan  bank  tersebut  dalam  menghasilkan
laba  selama  periodetertentu  pada  tingkat  penjualan, asset dan  modal  saham  tertentu. Indikator  yang digunakan untuk mengukur profitabilitas Bank Mandiri dan Bank BCA adalah rasio Gross profit margin, Net Profit Margin, Return on Equity Capital (ROE), Return on Assets (ROA), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Rate Return on Loans, Interest Expense Ratio.

## Tabel  2  Operasionalisasi Variabel
Variabel Indikator Ukuran (Rumus) Skala P rof it abil it as Gross Profit Margin Ratio Net Profit Margin Ratio Return on Equity Capital (ROE) Ratio
Return on Asset (ROA) Ratio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Ratio Rate Return on Loans
Ratio
Interest Expense Ratio Ratio
Sumber: Kasmir, 2003: Dendawijaya, 2009: Surat Edaran BI No. 13/30/DPNP, 2011: PBI No. 19/6/PBI/2017

## III. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Hasil Penelitian
Hasil perhitungan rasio profitabilitas Bank BCA dan Bank Mandiri dapat dilihat pada  tabel  3.  Menggunakan  tujuh  rasio  yaitu Gross  profit  margin,  Net  Profit  Margin, Return  on  Equity  Capital (ROE), Return  on  Assets (ROA),  BOPO, Rate  Return  on Loans, Interest Expense Ratio.
Gross  profit  margin merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui persentase  laba  dari  kegiatan  usaha  murni  dari  bank  yang  bersangkutan  setelah dikurangi  dengan  biaya-biaya.  Semakin  tinggi  rasio  ini  maka  persentase  laba  dari kegiatan  usaha  murni  dari  bank  tersebut  semakin  tinggi.  Berdasarkan  Tabel  3 Gross Profit Margin Bank BCA mengalami peningkatan dari tahun 2017 ke tahun 2018 yaitu sebesar 1,4%. Demikian juga Bank Mandiri meningkat sebesar 1,6%.
Net  profit  margin merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan net  income dari  kegiatan  operasi  pokoknya.  Semakin  tinggi  rassio  ini maka  semakin  besar  persentase  laba  yang  dihasilkan  dari  kegiatan  usaha  murni  bank yang bersangkutan. Berdasarkan Tabel 3 NPM Bank BCA mengalami peningkatan dari tahun 2017 ke tahun 2018 yaitu sebesar 0,9%. Demikian juga Bank Mandiri meningkat sebesar 2,3%.
Return  on  equity  capital (ROE)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  capital  yang  ada  untuk mendapatkan net income. Semakin tinggi return on equity capital maka semakin baik, karena  bank  mampu  menghasilkan  laba  dari  modalnya  sendiri.  Berdasarkan  Tabel  3 bahwa ROE Bank  BCA  mengalami  penurunan  dari  tahun  2017  ke  tahun  2018  yaitu sebesar 0,7%. Sebaliknya, Bank Mandiri mengalami peningkatan sebesar 1,4%.
Return  on  assets (ROA)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba).  Semakin  besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset. Berdasarkan Tabel 3 bahwa ROA Bank  BCA  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2017  ke  tahun  2018  yaitu sebesar 0,1%. Demikian juga Bank Mandiri meningkat sebesar 0,4%.
Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) adalah rasio yang  membandingkan  beban  operasional  dengan  pendapatan  operasional,  yang bertujuan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola beban operasional agar tidak membengkak. Semakin besar nilai BOPO, maka semakin tidak  efisien  manajemen  operasionalnya,  BOPO  yang  cenderung  meningkat  terus mengindikasikan  manajemen  bank  tidak  mampu  memaksimalkan  pendapatan  lebih besar  demi  menutupi  biaya-biaya  operasionalnya.  Berdasarkan  Tabel  3  bahwa  BOPO Bank  BCA  mengalami  penurunan  dari  tahun  2017  ke  tahun  2018  yaitu  sebesar  1,7%. Demikian juga Bank Mandiri menurun sebesar 5,8%
Rate return on loans adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen  dalam  mengelola  perkreditannya.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  semakin besar  pendapatan  bunga  yang  didapat  oleh  bank  dari  total  kredit  yang  disalurkan. Berdasarkan Tabel 3 bahwa RRL Bank BCA mengalami penurunan dari tahun 2017 ke tahun 2018 yaitu sebesar 0,9%. Demikian juga Bank Mandiri menurun sebesar 0,8%. Interest  expense  ratio merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur besarnya  persentase  antara  bunga  yang  diberikan  kepada  deposannya  dengan  total deposit yang ada di bank. Semakin besar rasio ini maka semakin besar persentase bunga yang  dibayar  kepada  para  deposannya.  Sehingga,  apabila  semakin  kecil  nilai  rasio  ini akan semakin baik, karena semakin kecil persentase beban bunga yang ditanggung oleh manajemen  bank.  Berdasarkan  Tabel  3  bahwa IER Bank  BCA  mengalami  penurunan dari  tahun  2017  ke  tahun  2018  yaitu  sebesar  0,2%.  Sebaliknya,  Bank  Mandiri mengalami peningkatan sebesar 0,07%.

## Tabel 3  Perhitungan Rasio Profitabilitas Bank BCA dan Bank Mandiri
NO  Jenis Rasio Bank BCA Bank  Mandiri 2017 2018 2017 2018 1 Gross Profit Margin 46,13% 47,49% 38,30% 39,86%
2 Net Profit Margin
33,84% 34,70% 19,42%
21,72%
3 Return on Equity Capital (ROE)
17,75% 17,04% 12,61% 13,98% 4 Return on Assets (ROA) 3,89% 4,00% 2,42% 2,82% 5 BOPO 57,76% 56,05% 73,95% 68,12%
6 Rate Return on Loans
11,73% 10,82% 10,48% 9,70% 7 Interest Expense Ratio 2,05% 1,82% 3,37% 3,44%
Sumber: Data diolah, 2019
3.2 Pembahasan

## 3.2.1  Gross Profit Margin
Berdasarkan  data  pada  tabel  4  menunjukkan  bahwa  rata-rata  nilai gross  profit margin Bank  BCA  adalah  46,81%,  ini  berarti  bahwa  setiap  Rp.  1,-  pendapatan operasional  dapat  mengahasilkan  pendapatan  operasional  bersihnya  Rp.  0,4681. Sedangkan nilai rata-rata gross profit margin Bank Mandiri di tahun yang sama adalah sebesar  Rp.  39,08%,  ini  berarti  jumlah  pendapatan  operasional  bersih  yang  diterima Bank Mandiri untuk setiap Rp. 1,- pendapatan operasionalnya lebih kecil dibandingkan Bank BCA, yaitu hanya sebesar Rp. 0,3948.
Artinya  bahwa  rata-rata  kinerja  keuangan  Bank  BCA  pada  tahun  2017-2018 untuk  menghasilkan  laba  dari  kegiatan  usaha  murni  atau  disebut  juga  sebagai pendapatan operasional bersih dari kegiatan usaha murni bank lebih baik dibandingkan dengan kinerja Bank Mandiri di tahun yang sama.

## 3.2.2 Net Profit Margin (NPM)
Berdasarkan data pada tabel 4 menunjukkan bahwa kinerja Bank BCA lebih baik dibandingkan  kinerja  Bank  Mandiri  jika  dilihat  dari  persentase  laba  bersih  yang dihasilkan dari kegitan usaha pokok bank. Perkembangan net profit margin baik Bank BCA maupun  Bank Mandiri sama sama mengalami peningkatan. Akan tetapi nilai net profit margin Bank BCA lebih besar dari pada Bank Mandiri. Rata-rata nilai NPM BCA tahun  2017  dan  2018  adalah  34,27%.  Ini  berarti  bahwa  laba  bersih  yang  dihasilkan manajemen Bank BCA yaitu sebesar Rp. 34,27% dari total pendapatan operasionalnya. Persentase  ini  lebih  besar  dibandingkan  Bank  Mandiri  yang  hanya  mampu menghasilkan laba sebesar Rp. 20,57% dari total pendapatan operasionalnya.
Meskipun Bank Mandiri mampu meningkatkan penerimaan laba bersih di tahun 2018  hingga  20,56%  yang  lebih  besar  daripada  Bank  BCA  yang  hanya  mampu meningkatkan laba bersih sebesar 10,85%, akan tetapi hal ini tidak terlalu berpengaruh pada nilai net profit margin Bank Mandiri, karena jika dibandingkan dengan pendapatan operasional bank mandiri yang cukup besar hingga Rp. 119 T pada tahun 2018, jumlah laba bersih yang dihasilkan masih kecil yaitu hanya Rp. 25,8 T. Berbeda halnya dengan Bank BCA yang mampu menghasilkan laba bersih yang hampir sama pada tahun 2018 dengan laba bersih Bank Mandiri yaitu sebesar 25,8% meskipun pendapatan operasional BCA pada tahun yang sama hanya sebesar Rp. 74,5 T.

## 3.2.3 Return on Equity Capital (ROE)
Berdasarkan tabel 4 bahwa rata-rata nilai ROE Bank BCA pada tahun 2017 dan 2018 memiliki kinerja yang lebih baik dibandingkan Bank Mandiri di tahun yang sama. Rata rata nilai ROE Bank BCA pada tahun 2017 dan 2018 adalah 17,40%, nilai ini lebih besar  dibandingkan  dengan  Bank  Mandiri  yang  memiliki  nilai  ROE  sebesar  13,30%. Meskipun memperoleh laba yang hampir sama yaitu diangka Rp. 25 Triliun, akan tetapi Bank BCA memiliki performa yang lebih baik, karena mampu menghasilkan laba yang sama  besar  walaupun  memiliki  jumlah  modal  yang  lebih  sedikit  dibandingkan  Bank Mandiri.

## 3.2.4 Return on Assets (ROA)
Berdasarkan  tabel  4  dari  rata-rata  nilai  ROA  pada  tahun  2017  dan  2018, menunjukkan  bahwa  kinerja  Bank  BCA  jauh  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank Mandiri. Rata-rata nilai ROA Bank BCA adalah 3,95%, lebih besar dibandingkan Bank Mandiri  yang  memiliki  rata-rata  nilai  ROA  sebesar  2,62%.  Walapun  Bank  Mandiri mampu meningkatkan  penerimaan laba  hingga  25%  lebih  besar  dari  pada  peningkatan BCA yaitu sebesar 12,17%.
Akan  tetapi,  apabila  jumlah  penerimaan  laba  Bank  Mandiri  dibandingkan dengan  besarnya  total  aset  yang  dimiliki  bank  BCA,  ditemukan  bahwa  rata-rata  total aset  bank  BCA  selama  tahun  2017-2018  lebih  kecil  dibandingkan  rata-rata  total  aset bank Mandiri. Artinya bank Mandiri masih kurang efisien dalam memanfaatkan asetnya dibandingkan dengan BCA.

## 3.2.5 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Berdasarkan  tabel  4  rata-rata  nilai  BOPO  BCA  pada  tahun  2017  dan  2018 memiliki  kinerja  yang  lebih  baik  dibandingkan  Bank  Mandiri.  Rata-rata  nilai  BOPO BCA  pad  tahun  2017  dan  2018  yaitu  sebesar    56,91%,  jauh  lebih  kecil  dibandingkan Bank Mandiri yang memiliki nilai BOPO sebesar 71,04%. Meski demikian, manajemen Bank  Mandiri  bisa  dikatakan  memiliki  kinerja  yang  baik  karena  mampu  menurunkan angka  BOPO  dari  73,95  di  tahun  2017 menjadi  68,12%  pada  tahun  2018.  Akan  tetapi penurunan  tersebut  masih  belum  bisa  mengalahkan  kinerja  BCA  yang  mampu memaksimalkan pendapatan dan menekan beban operasionalnya.

## 3.2.6 Rate Return on Loans/RRL
Berdasarkan  data  pada  tabel  4  diketahui  bahwa  rata-rata  rasio rate  return  on loans BCA  memiliki  kinerja  yang  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank  Mandiri. Meskipun rasio rate return on loans kedua bank ini mengalami penurunan, akan tetapi jika  dilihat  dari  rata-ratanya,  nilai rate  return  on  loans BCA  lebih  besar  dibandingkan Bank  Mandiri.  Rata-rata rate  return  on  loans BCA  pada  tahun  2017-2018  adalah 11,28%  lebih  besar  dibandingkan  Bank  Mandiri  yang  memiliki ratereturn  on  loans lebih  kecil  yaitu  10,09%.  Berdasarkan  penjelasan  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa manajemen  BCA  dapat  mengelola  pengkreditannya  lebih  baik  dibandingkan  Bank Mandiri.

## 3.2.7 Interest Expense Ratio/IER
Berdasarkan  tabel  4  bahwa  rata-rata  nilai interest  expense  ratio BCA  memiliki kinerja  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank  Mandiri,  karena  memiliki  nilai interest expense  ratio lebih  kecil.  Rata-rata  nilai interest  expense  ratio BCA  pada  tahun  2017 dan 2018 adalah 1,94% lebih kecil dibandingkan dengan Bank Mandiri  yang memiliki nilai interest  expense  ratio sebesar  3,41%.  Kinerja  BCA  lebih  baik  dibandingkan dengan  Bank  Mandiri  karena  manajemen  BCA  mampu  memperkecil  besarnya  beban bunga  yang  diberikan  kepada  deposan  meskipun  deposit  yang  ada  di  bank  mengalami peningkatan.
Tabel 4.  Perbandingan Profitabilitas Bank BCA dengan Bank Mandiri
No Jenis Rasio Rata-rata Bank BCA Bank Mandiri 1 Gross Profit Margin 46,81% 39,08% 2 Net Profit Margin 34,27% 20,57% 3 Return on Equity Capital (ROE) 17,40% 13,30% 4 Return on Assets (ROA) 3,95% 2,62% 5 BOPO 56,91% 71,04% 6 Rate Return on Loans 11,28% 10,09% 7 Interest Expense Ratio 1,94% 3,41% Sumber: Data diolah, 2019
Berdasarkan  hasil  perhitungan  rasio  profitabilitas  dengan  menggunakan  rasio gross profit margin, net profit margin, return on equity (ROE), return on assets (ROA), beban operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO), rate retun on loans ( RRL ) dan interest  expense  ratio ( IE ) , dapat  menunjukkan  bahwa  semua  indikator menunjukkan  bahwa  BCA  memiliki  kinerja  profitabilitas  yang  lebih  tinggi  jika dibandingkan  dengan  Bank  Mandiri.  Indikator  rasio  NPM  dan  BOPO  menunjukkan selisih yang lebih besar dibandingkan indikator yang lain.
Nilai gross profit margin, net profit margin, return on equity (ROE), return on assets (ROA) kedua bank tersebut mengalami peningkatan. Sedangkan nilai BOPO dan interest  expense  rasio mengalami  penurunan.  Penurunan  ini  memperlihatkan  bahwa kedua kinerja bank tersebut mengalami peningkatan. Sedangkan untuk nilai rate return on  loans yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  besarnya  bunga  yang  didapat dari  total  kredit  yang  disalurkan,  baik  Bank  Mandiri  maupun  BCA  sama-sama mengalami peningkatan (Tabel 4).

## IV. SIMPULAN
Berdasarkan  kepemilikannya,  jenis  bank  terbagi  atas  bank  milik  pemerintah, bank pembangunan daerah, bank swasta nasional dan bank asing.Salah satu bank milik pemerintah  adalah  Bank  Mandiri.  Sedangkan  Bank  Central  Asia  (BCA)  adalah  salah satu bank swasta nasional yang ada di Indonesia. Kedua bank ini berbeda dalam status kepemilikan dan jumlah namun mampu meraup keuntungan yang hampir sama.
Kinerja  profitabilitas  diukur  dengan  menggunakan  rasio Gross  Profit Margin/GPM,  Net  Profit  Margin/NPM,  Return  on  Asset/ROA,  Return  on  Equity/ROE , Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional/BOPO, Rate Return on Loan/RRL dan Interest  Expense  Ratio  (IE). Profitabilitas  Bank  Mandiri  pada  periode  2017-2018 berdasarkan  rasio  GPM,  NPM,  ROA,  ROE,  BOPO, Rate  Return  on  Loan dan Interest Expense  Ratio menunjukkan  nilai  rata-rata  39,08%  (GPM);  20,57%  (NPM);  13,30% (ROA); 2,62% (ROE); 71,04% (BOPO); 10,09% (RRL); 3,41% (IE) Sedangkan profitabilitas BCA pada periode 2017-2018 berdasarkan rasio GPM, NPM,  ROA,  ROE,  BOPO, Rate  Return  on  Loan dan Interest  Expense  Ratio menunjukkan  nilai  rata-rata  46,81%  (GPM);  34,27%  (NPM);  17,40%  (ROA);  3,95% (ROE); 56,91% (BOPO); 11,28% (RRL); 1,94% (IE).

## DAFTAR PUSTAKA
Afriyeni.  Endang dan Jumyetti. 2016. Pengaruh Rasio Keuangan dalam Memprediksi Kondisi  Financial  Distress  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  Di  Bursa Efek  Indonesia. Prosiding  National  Conference  of  Applied  Sciences, Engineering,  Business  and  Information  Technology.  Politeknik  Negeri  Padang 15-16 Oktober 2016. Page 121-131
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia Kasmir. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada Katrodia  A.  2012.  Corporate  Governance  Practices  in  the  Banking  Sector. ABHINAV Journal of Research in Commerce & Management , 1(4), (2012). Page 37-44. Kumbirai  M.  and  Webb  R.  2010.  A  financial  Ratio  Analysis  of  Commercial  Bank Performance in South Africa. African Review of Economics and Finance , Vol. 2, No. 1, 2010. Page. 30-53.
Ongore  V.O.&KusaG.B.2013.  Determinants  of  Financial  Performance  ofComercial Banks  in  Kenya. International  Journal  of  Economics  and  Financial  Issues ,  Vol 3, 237-252.
Pangemanan. Mekel A. P dan Tawas N. Hendra. 2015. Perbandingan Kinerja Keuangan pada  PT.  Bank  Mandiri  Tbk,  PT.  Bank  Central  Asia  Tbk  dan  PT.  Bank  CIMB Niaga  Tbk  Menggunakan  Rasio  Keuangan. Jurnal  EMBA.  Vol  3  No.1  Maret 2015 . Page 631-641
Republik Indonesia, Peraturan Bank Indonesia Nomor 19/6/PBI/2017 Perihal Perubahan Ketiga  atas  SE  BI  No.  3/30/DPNP  tanggal  31  Desember  2001  Perihal  Laporan Keuangan  Publikasi  Triwulanan  dan  Bulanan  Bank  Umum  serta  Laporan Tahuanan Tertentu yang disampaikan kepada Bank Indonesia
Republik  Indonesia,  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  13/30/DPNP  Tahun  2011 Tentang  Perubahan  Kelima  Atas  eraturan  Bank  Indonesia  Nomor 15/15/PBI/2013 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum dalam Rupiah dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Konvesional
Sukma  K.  W.  A  dan  Ramantha  W  I.  2015.  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Mandiri  dan  BCA  dengan  Grand  Strategy. E-Jurnal  Akuntansi  Univ.  Udayana . Page. 130-142
Sugiyono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitati dan R&D. Bandung: Alfabeta. www.bca.co.id /tentang-bca/hubungan-investor/laporan tahunan diakses pada tanggal 15 Juli 2019 pada pukul 16.00 WIB
www.forbes.com/global2000/#42a5c455335d/ Top  2000‘s  The  World’s  Largest  Public Company, di akses pada tanggal 15 Juli 2019 pada pukul 13.50 WIB www.idx.co.id/tentang-bei/laporan-tahunan/ Laporan Tahunan IDX tahun 2018 diakses pada tanggal 16 Juli 2019 pada pukul 10.00 WIB