Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 2511-2521
Kajian Konsep Akad dan Jenis Produk Perhimpunan Dana Bank Syariah di Indonesia
La Ode Alimusa
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Muhammadiyah Kendari *Email korespondensi: alimusa@umkendari.ac.id

## Abstract
Research on contracts and savings products of Islamic banks is essential amid understanding that some people still equate Islamic banks and conventional banks. The purpose of the study is to explain the concept of contracts and types of Islamic banking savings products to explain the differences in sharia and in theory Islamic banking products  and  conventional  banks.  The  research  uses  a  literature  study  method  with  a  normative  juridical approach  (theory,  the  Qur'an,  hadith,  and  MUI  fatwas).  Based  on  the  results  of  the  study  that  the  product  of Islamic bank fund associations and conventional banks have differences in terms of the contract principles used. The  principle  of  Islamic  bank  funding  products  (savings)  contracts  uses  Wadi'ah  (funding  without  reward) contracts and Syarikah-Mudharabah (profit sharing) contracts, so that Islamic bank savings products are wadi'ah current  accounts  deposit  (Giro  wadi'ah),  wadi'ah  savings  (tabungan  wadi'ah),  mudharabah  current  accounts (giro  mudharabah),  mudharabah  savings  (tabungan  mudharabah)  and  mudharabah  deposits  (deposito Mudharabah).  Whereas  conventional  banks  only  demand  deposits  (giro),  savings  (Tabungan)  and  deposits (deposito) with an interest (Usuri) system. whereas bank interest is a usury contract forbidden in Islam.

## Keywords: Giro Wadi’ah, Tabungan Wadi’ah, Tabungan Mudharabah, Deposito Mudharabah
Saran sitasi : Alimusa, L. O. (2022). Kajian Konsep Akad dan Jenis Produk Perhimpunan Dana Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (03), 2511-2521. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6488
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6488

## 1. PENDAHULUAN
Islam  datang  secara  komperhensip  sebagai sumber  dari  segala  sumber  hukum  utama  bagi kehidupan  manusia  di  muka  bumi  yang  berkaitan dengan  Aqidah,  Syariat  dan  Ahlakul  karimah  yang kesemuanya akan dipertanggung jawabkan dihadapan Allah adza Wajalla. Allah Subhanahu Wa Ta’ala telah memberikan  ketegasan  untuk  mengikuti  syariat sebagaiman telah diabadikan dalam Al-Qur’an:
َن ِ م ٖة َعي ِر َش َٰىَلَع  َكََٰنۡل َع َج َّمُث ٱ ِرۡم َ أۡل َ ف ٱ ا َهۡعِب َّت ا َ ل َو ۡعِب َّ تَت َءٓا َوۡه َ أ ٱ َني ِذ َّ ل ا َ ل َ نو ُم َ لۡعَي
Artinya: Kemudian kami jadikan kamu berada di atas suatu  syariat  (peraturan)  dari  urusan  (agama itu),  Maka  ikutilah  syariat  itu  dan  janganlah kamu  ikuti  hawa  nafsu  orang-orang  yang  tidak Mengetahui . (Al-Jatsiyah:18).
Dengan  demikian  jika  ekonomi  konvensional berdiri  secara  terpisah  dari  agama,  maka  dikatakan bahwa  ekonomi  Islam  termasuk  aktifitas  perbankan
syariah  tidak  bisa  terpisah  dari  aqidah  islam  dan prinsip muamalah atau prinsip dasar  ekonomi Islam. pada  produk  perhimpunan  dana  bank  syariah misalnya, masyarakat awam bahkan terdidik sekalipun seolah olah sama saja dengan produk bank konvensional, padahal pada produk perhimpunan dana bank  konvesional  pada  hakikatnya  berbasis  ribawi. Jenis  produk  perhimpunan  dana  bank  syariah memiliki  bentuk  yang  sama  yaitu  dalam  bentuk Simpanan berupa simpanan Giro, simpanan Tabungan dan simpanan Deposito. Namun yang membedakannya  adalah  pada  penerapan  prinsip syariah sehingga bank syariah memiliki karakteristik produk  dalam  produk  –  produk  simpanan  tersebut, dimana  setiap  produk  memiliki  prinsip  akad  yang berbeda  beda.  Dengan  demikian  produk  simpanan bank  syariah  tergantung  prinsip  akadnya.  Hal  ini sebagaimana  telah  didefinisikan  dalam  peraturan Perundang undangan yang berlaku tentang simpanan:
Simpanan adalah dana yang dipercayakan oleh Nasabah  kepada  Bank  Syariah  dan/atau  UUS berdasarkan Akad wadi’ah atau Akad lain yang
tidak  bertentangan  dengan  Prinsip  Syariah dalam  bentuk  Giro,  Tabungan,  atau  bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.
Berdasarkan  definisi  tersebut  maka  akad  umum yang  digunakan  dalam  kegiatan  perhimpunan  dana adalah  akad  Wadiah  (titipan)  dan  akad  Mudharabah (bagi hasil) sebagaimana penjelasan Undang Undang No.  21  tahun  2008;  a)  Menghimpun  dana  dalam bentuk simpanan berupa Giro, Tabungan, atau bentuk lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan akad wadi’ah atau akad lain yang tidak bertemtangan dengan Prinsip Syariah. b) Menghimpun dana dalam bentuk  investasi  berupa  Deposito,  Tabungan  atau bentuk  lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu berdasarkan  Akad  Mudharabah  atau  Akad  lain  yang tidak bertemtangan dengan Prinsip Syariah. Sedangkan produk simpanan pada bank konvensional hanya  menganut  atau  dipersamakan  dengan  akad pinjaman atau jual beli uang yaitu meminjam/mebeli dana  dari  masyarakat  dengan  menetapkan  bunga sebagai  imbalan  atau  harganya.  Inilah  yang  menjadi permasalahan  dari  sisi  prinsip  syariah.  Oleh  karena itu,  justifikasi  masyarakat  umum  atau  pendapat sebagian orang bahwa sama antara bank syariah dan bank  konvensional  yaitu  memiliki  bentuk  simpanan yang sama atau lainnya maka inilah yang tidak benar. Karena  dari  sisi  teori  produk  simpanan  pada  bank syariah  dikembalikan  kepada  prinsip  akadnya sehingga  produk  simpanan  antara  bank  syariah  dan bank  konvensional  memiliki  jenis  dan  bentuk simpanan  yang  sama  namun  memiliki  karakteristik produk  yang  berbeda,  sehingga  hukum  syariahnya juga  berbeda  (Al  Haritsi,  2014).  Hal  ini  didasarkan pada kaidah fiqh sebagai berikut:
Artinya: “Allah  dan  Rasulnya  membedakan  yang nampak sama melainkan ada yang mendasarinya,  sebaliknya  Islam  menyamakan yang  nampak  berbeda  melainkan  ada  dalil (dasar hukum)nya”
Sebagai salah satu contoh diantara banyak contoh dari  kaidah  diatas  adalah  antara  bank  konvensional dengan  bank  syariah  sama  sama  memiliki  simpanan giro,  akan  tetapi  simpanan  giro  pada  bank konvensional  dengan  perhitungan  bunga  termasuk akad ribawi (Antonio, 2001) sedangkan simpanan giro pada bank syariah mengunakan pola titipan dan bagi hasil  sehingga  akadnya  wadiah  dan  mudharabah. Dengan  demikian  Islam  membedakan  yang  nampak
sama  tersebut  melainkan  dasar  akad  yang  berbeda (satu akad ribawi yang diharamkan dan yang satu akad investasi  ( mudharabah )  atau  akad  titipan  ( wadi’ah ) yang hukumnya mubah) . Berdasarkan latar belakang diatas  maka  penting  melakukan  kajian  berkaitan dengan konsep akad akad dan jenis produk perbankan syariah  untuk  menjelaskan  perbedaan  secara  syari’ maupun  secara  teori  produk  perbankan  syariah  dan bank  konvensional.  Dengan  demikian  tujuan  dalam membahas kajian ini adalah:
a. menjelaskan  jenis  akad  produk  simpanan  Bank Syariah di Indonesia,
b. menjelaskan  prinsip  giro  wadiah  dan  giro mudharabah beserta perbedaannya,
c. menjelaskan  prinsip  dan  karakteristik  tabungan wadi’ah dan tabungan mudharabah ,
d. menjelaskan  konsep  dan  karakteristik  deposito mudharabah pada produk simpanan Bank Syariah di Indonesia

## 2. METODE PENELITIAN
Desain  penelitian  yang  digunakan  dalam  kajian ini  adalah  penelitian  qulitatif  dengan  metode  library research  yaitu  metode  kepustakaan  melalui  kajian teoritis  dan  beberapa  referensi  literatur  ilmiah (Sugiyono,  dalam  Hardani,  (2020).  Selain  itu, pendekatan  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  pendekatan  normatif  yuridis  yaitu  berkaitan dengan hukum hukum islam dan fatwa majelis Ulama Indonesia, serta Undang-undang RI berkaitan dengan produk perbankan syariah terutama produk perhimpunan  dana  Bank  syariah.  Adapun  Langkah- langkah penelitian kepustakaan yang akan dilakukan dalam  penelitian  ini,  meliputi:  mengidentifikasi literatur secara sistematik, analisis dokumen-dokumen yang  memuat  informasi  yang  berkaitan  dengan masalah  kajian  (Nasution,  2012  dalam  Nilamsari, (2014)  terkait  dengan  konsep  akad  dan  produk perbankan  syariah,  sehingga  melahirkan  simpulan yang kompherensif.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Sebelum  mebahas  lebih  jauh  konsep  akad  dan jenis  produk  perhimpunan  dana  bank  syariah  di Indonesia,  perlu  diuraikan  karakteristik  simpanan dalam  perhimpunan  dana  bank  syariah  berdasarkan jenis akadnya untuk memudahkan pemahaman maka dapat diuraikan pada tabel  berikut:
Tabel 1. Karakterisitik jenis produk simpanan Bank Syariah
Bentuk Simpanan Jenis Akad Karakteristik Jenis Produk Simpanan Giro - Wadiah yad Dhamanah - Wadiah yad amanah
- Mudharabah (muqayyaah & Muthlaqah) - Rekening Giro wadiah - Rekening Giro Mudharabah Tabungan - Wadiah - Mudharabah (muqayyaah & Muthlaqah) - Rekening Tabungan wadiah - Rekening Tabungan Mudharabah Deposito - Mudharabah muthlaqah - Mudharabah muqayyadah - Rekening Deposito syariah Mudharabah - Rekening Depsito Syariah- muqayyadah
Sumber: dikompilasi dari (Ascarya, 2006, 2007); (Karim, 2006)
Penjelasan  masing  masing  bentuk  simpanan, akad beserta jenis produknya pada tabel 1 diatas dapat diuraikan secara terperinci:

## 3.1. Giro
Defenisi Giro secara umum menurut UU Nomor 10  tahun  1998  Giro  adalah  Simpanan  penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya, atau dengan perintah pemindahbukuan. Seangkan Definisi Giro  dalam  (Undang-Undang  Republik  Indonesia, 2008)  No. 21 tahun 2008 pasal 1 (23) adalah:
“Giro  adalah  Simpanan  berdasarkan  Akad wadi’ah atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan  Prinsip  Syariah  yang  penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan  cek,  bilyet  giro,  sarana  perintah pembayaran  lainnya,  atau  dengan  perintah pemindahbukuan.”
Giro  yang  dimaksud  dalam  pasal  1  tersebut disebut  juga  dengan  giro  syariah.  Dalam  definisi tersebut  hanya  disebutkan  akad  wadi’ah,  namun dalam  pengembangan  produk  praktek  perbankan dapat  pula  menggunakan  akad  Mudharabah  sebagai bentuk penerapan “ akad lain yang tidak bertentangan dengan  prinsip  syariah ”  yang  disebutkan  dalam defenisi tersbeut. Hal ini sejalan atau didasarkan pula pada hasil keputusan Fatwa (DSN-MUI, 2000a) No. 1 tahun  2000  tentang  Giro  yaitu;  a)  giro  yang  tidak dibenarkan secara syariah, yaitu giro yang berdasarkan  perhitungan  bunga,  b)  giro  yang dibenarkan secara syariah, yaitu giro yang berdasarkan  prinsip Mudharabah dan Wadi’ah . Dengan  demikian,  simpanan  Giro  pada  perbankan syariah ada 2 jenis yaitu Rekening Giro Wadi’ah dan Rekening Giro Mudharabah, sehingga akadnya adalah akad  Wadi’ah  dan  akad  Mudharabah  (mudharabah Muthlaqah  atau  mudharabah  muqayyadah)  seperti yang  dijelaskan  pada  tabel  1  diatas.  Sebelum menjelaskan  definisi  dan  ketentuan  masing  masing
karakteristik antara giro wadiah dan giro mudharabah dapat  dijelaskan  terlebih  dahulu  pengertian wadi’ah , wadi’ah  yad  amanah dan wadi’ah  yad  dhamanah . Wadi’ah (titipan) adalah akad penitipan barang/uang anatara  pihak  pemilik  barang/uang  ( Muwaddi’ ) dengan  pihak  yang  yang  diberi  kepercayaan ( Mustawda’ )  untuk  menjaga  keselamatan,  keamanan serta  keutuhan  barang  titipan  tersebut.  Rukun  akad Wadiah adalah sebagai berikut:
a. Pelaku akad yaitu Penitip dalam hal ini Nasabah dan Penerima titipan (Bank)
b. Obyek akad (barang yang dititipkan
c. Shighah, yaitu ijab dan qabul
Wadi’ah  yad  amanah adalah  akad  penitipan barang dimana penerima titipan tidak diperkenankan menggunakan  barang/uang  titipan  dan  penerima titipan  tidak  bertanggung  jawab  atas  kerusakan  atau kehilangan  barang  titipan  kecuali  diakibatkan perbuatan  atau  kelalaian  penerima  titipan.  Contoh penerapan  akad  ini  pada  perbankan  syariah  adalah dapat digambarkan:
3.  Bayar Biaya Penitipan Mustawda’ PENYIMPAN (BANK) PENITIP (Nasabah) Muwaddi’ 2. Titip Barang/Asset 1. Akad Wadiha Yad Amanah
Gambar 1. Skema akad Wadi’ah Yad amanah
Wadiah  yad  dhamanah adalah  akad  penitipan barang/uang  dimana  pihak  penerima  titipan  dapat memanfaatkan  barang/uang  titipan  dan  penerima titipan  harus  bertanggung  jawab  atas  kerusakan  atau kehilangan  barang  titipan.  Seluruh  manfaat  atau keuntungan barang/uang titipan menjadi hak penerima
titipan,  dan  penerima  titipan  dapat  pula  sesuai kehendaknya  memberikan  bonus  kepada  penitip sepanjang  tidak  dipersyaratkan  diawal  akad.  Contoh penerapan  skema  akad  ini  pada  perbankan  syariah adalah dapat digambarkan:
5.  Pemberian Bonus PENYIMPAN (BANK) Muwaddi’ PENITIP (Nasabah) Mustawda’ 2. Titip Barang/Asset 1. Akad Wadiha Yad Dhamanah Dunia Usaha 4.  Bagi Hasil, Margin, Sewa 3. Pemanfaatan Aset
Gambar 2. Skema akad Wadi’ah Yad Dhamanah
Selanjutnya,  perlu  dijelaskan  giro  dengan  akad wadiah  dan  giro  dengan  akad  mudharabah  beserta ketentuan dan karakteristik masing masing.
3.1.1. Giro berdasarkan prinsip wadiah
Giro  Wadiah  atau  Giro  dengan  Akad  Wadiah adalah produk simpanan nasabah yang dikelola sesuai prinsip  Syariah  oleh  Bank  yang  penarikannya  dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya, atau dengan perintah  pemindahbukuan.  Jenis  akad  wadiah  yang digunakan dalam produk giro wadiah adalah wadiah yad  dhamanah, dimana  Bank  Syariah  diperbolehkan menginvestasikan dana yang dititipkan oleh Nasabah ke  sektor  produktif  sedangkan  keuntungan  menjadi hak  bank,  sedangkan  bank  boleh  atau  tidak memberikan  bonus  sesuai  kebijakan  Bank  kepada penitip/nasabah  sepanjang  tidak  dipersyaratkan  di awal akad. Penggunaan akad wadi’ah yad dhamanah pada  simpanan  giro  memberikan  kemudahan  bagi bank  dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya  yang pada  umumnya  digunakan  untuk  transaksi  jangka pendek  dan  kebutuhan  likuiditasnya.  Ha  ini disebabkan  karena  simpanan  giro  wadiah  bersifat jangka  pendek  yang  sewaktu  waktu  nasabah  dapat menariknya  sehingga  tidak  dapat  diinvestasikan dalam pembiayaan bagi hasil atau jangka panjang.
Skema  operasional  simpanan  giro  wadiah  bank syariah  dengan  pendekatan wadi’ah yad  dhamanah dapat digambarkan sebagai berikut.
Mustawda’ Muwaddi’ (Nasabah Giro Wadi’ah) 1. Akad Giro Wadiah 2. Setoran awal 3. Mutasi Giro 4. Pooling Dana Dunia Usaha 5. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaa) 6. Pendapatan Bank 7. Bank dapat Memberi bonus. Tanpa dipersyaratkan diawal akad
Gambar 3. Skema Giro Wadiah Bank Syariah

## 3.1.2. Giro berdasarkan prinsip mudharabah
Secara  teori,  akad  yang  digunakan  pada  produk simpanan Giro Mudharabah adalah Giro Mudharabah Mutlaqah (biasa disebut juga Giro Mudharabah) dan Giro Mudharabah Muqayyadah .  Pada  prakteknya akad Mudharabah  muthlaqah adalah  akad  dimana Bank diperbolehkan atau bebas mengelola dana yang diinvestasikan  Nasabah  dalam  bentuk  Giro  prinsip mudharabah tersebut. Pada umumnya perbankan lebih banyak  menerapkan  skema  akad mudharabah muthlaqah pada produk giro mudharabah.
Berdasarkan  konsep  akad  tersebut  maka  skema masing  masing  akad  produk  simpanan  giro Mudharabah antara giro mudharabah–muthlaqah dan giro  mudharabah-muqayyadah  dapat  digambarkan sebagai berikut:
Mudharib Shahibul mal (Nasabah Giro Mudharabah) 1. Akad Giro Mudharabah 2. Setoran awal 3. Mutasi Giro 4. Pooling Dana Dunia Usaha 5. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaan) 6. Pendapatan Bank (bagi Hasil) 7. Distribusi Bagi Hasil Nisbah Bagi hasil sesuai yang telah disepakati

## Gambar 4. Skema Akad Giro Mudharabah-
Muthlaqah
Berdasarkan skema pada gambar 4 tersebut diatas maka  dapat  diuraikan  ketentuan  umum  pada  produk simpanan  Giro  Mudharabah  Mutlaqah  sebagai berikut:
a. Penempatan  dana  (simpanan  giro)  di  Bank bersifat investasi
b. Dana nasabah bebas disalurkan oleh bank disektor pembiayaan secara umum.
c. Dapat ditarik sewaktu-waktu oleh nasabah
d. Tersedia dalam mata uang IDR dan Valas
e. Sistem imbalan kepada nasabah bebrbentuk  bagi hasil  dengan  nisbah  keuntunga  yang  disepakati diawal akad.
f. Bank  dapat  memungut  biaya  administrasi  yang berhubungan dengan pengelolaan rekening seperti biaya  pembukaan  rekening,  cetak  mutasi rekening, penutupan rekening.
g. Bank berdasarkan kebijakannya dapat
memberikan  fasilitas  ATM  (untuk  perorangan)
dan atau e-banking.
Sedangkan  skema  akad  pada  produk  simpanan giro  Mudharabah-muqayyadah  dapat  digambarkan pada gambal 5 sebagai berikut:
mudharib Shahibul mal (Nasabah Giro Mudharabah) 1. Akad Giro Mudharabah Muq. 2. Setoran awal 6. Mutasi Giro Dunia Usaha 3. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaan) 4. Pendapatan Bank (bagi Hasil) 5. Distribusi Bagi Hasil Nisbah Bagi hasil sesuai yang telah disepakati Bank Menyalurkan dana sesuai syarat dari nasabah
Gambar 5. Skema simpanan Giro Mudharabah- Muqayyadah
Berdasarkan skema pada gambar 5 tersebut diatas maka  produk  simpanan  mudharabah-muqayyadah berlaku ketentuan umum sebagai berikut:
a. Penempatan dana di Bank bersifat investasi
b. Investasi disalurkan kepada pembiayaan atau aset produktif tertentu yang dikelola Bank.
c. Dana tidak dapat ditarik sewaktu-waktu
d. Sistem imbalan kepada  nasabah bebrbentuk bagi hasil  dengan  nisbah  keuntunga  yang  disepakati diawal akad
e. Bank  dapat  memungut  biaya  administrasi  yang berhubungan dengan pengelolaan rekening seperti biaya  pembukaan  rekening,  cetak  mutasi rekening, penutupan rekening.
f. Potensi bagi hasil lebih besar dibandingkan dengan bagi hasil Mudharabah Mutlaqah, begitupun potensi resiko kerugian lebih besar dari giro Mudharabah Mutlaqah
g. Nasabah selaku pemilik dana menanggung risiko kerugian  dalam  hal  investasi  yang  dibiayai mengalami kerugian dan kerugian dimaksud tidak disebabkan  kelalaian  Bank  atau  pelanggaran terhadap substansi perjanjian
Sebagai simpulan untuk memahami giro wadiah dan giro mudharabah tersebut diatas dapat di jelaskan perbedaan antara Simpanan giro dengan akad wadi’ah dan simpan giro dengan akad mudharabah pada bank syariah secara umum sebagai berikut:
Tabel 2 . perbedaan giro wadiah dan Giro
Mudharabah Aspek Giro wadiah Giro Mudharabah Sifat Penempatan dana Bersifat titipan Bersifat investasi Persyarata akad Merujuk  pada akad wadi’ah Merujuk pada akad mudharabah Waktu penarikan Dapat ditarik sewaktu-waktu Dapat ditarik sewaktu-waktu, kecuali Giro mudharabah- muqayyadah Sistem Imbalan Dengan  bonus sesuai kebijakan bank Sistem  bagi  hasil dengan nisbah yang telah disepakati Jaminan dana Bank menjamin dana titipan Bank tidak menjamin dana investasi pada Giro Mudharabah- muqayyadah Resiko kerugian Bank menanggung resiko kerugian jika dana titipan dimanfaatkan Nasabah  pemilik dana menanggu resiko kerugian investasi
Sumber: (Alimusa, 2020)
Dengan  demikian  akad  pada  produk  simpanan Giro pada bank syariah sebagaimana penjelasan Fatwa DSN-MUI No. 1 tahun 2000 tentang Giro yaitu Giro Wadiah  dan  Giro  Mudharabah  yang  masing  masing skema  akad  dan  jenis  karakteristik  akad  beserta ketentuan  umumnya  maka  sudah  nampak  jelas perbedaan  antara  produk  simpanan  giro  antara  bank syariah dan bank konvensional. Oleh karena itu bank konvensional menggunakan sistem bunga sedangkan bunga  merupakan  riba  yang  diharamkan  (syafii Antonio, 2001 dalam Baharsyah, (2020).
Tabel 3 . Persamaan dan perbedaan giro Syariah dan
Giro Konvensional Aspek Giro Syariah Giro Konvensional Persamaan 1. Sama sama memiliki fasilitas layanan dan fungsi yang sama
2. Sama-sama penarikannya
menggunakan cek dan bilyet giro
3. Dana dapat ditarik sewaktu waktu
kecuali Giro Mudharabah Muqayyadah Perbedaan Berdasarkan prinsip Syariah Tanpa prinsip syariah Pedoman Defenisi UU. No 21 tahun 2008 Pedoman Defenisi UU. No 10 tahun 1998 Pola akad titipan dan investasi Tidak ada Sistem imbalan berbentuk bonus dan bagi hasil Sistem imbalan bentuk bunga
Sumber: (Alimusa, 2020)

## 3.2. Produk Tabungan
Tabungan yang dimaksud dalam pembahasan ini adalah  khusus  produk  simpana  tabungan  pada  bank syarih, sehingga definisi tabungan mengacu pada UU No. 21 tahun 2008 yaitu:
“Tabungan adalah Simpanan berdasarkan Akad wadi’ah  atau Investasi  dana  berdasarkan  Akad mudharabah  atau  Akad  lain  yang  tidak bertentangan  dengan  Prinsip  Syariah  yang penarikannya  hanya  dapat  dilakukan  menurut syarat  dan  ketentuan  tertentu  yang  disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan/atau  alat  lainnya  yang  dipersamakan dengan itu ”
Berdasarkan definisi tersebut dapat dikategorikan bahwa  simpanan  tabungan  pada  bank  syariah dikelompokan  menjadi  2  (dua)  berdasarkan  jenis akadnya  yaitu  tabungan  wadi’ah  dan  tabungan mudharabah  sebagaimana  halnya  produk  simpanan giro yang telah dijelaskan sebelumnya. Hal ini sesuai dengan hasil keputusan Fatwa DSN-MUI No. 2 Tahun 2000 tentang tabungan bahwa tabungan ada dua jenis; a)  tabungan  yang  tidak  dibenarkan  secara  syariah, yaitu tabungan yang berdasarkan perhitungan bunga, b)  tabungan  yang  dibenarkan  secara  syariah,  yaitu tabungan yang berdasarkan prinsip Mudharabah dan Wadi’ah.

## 3.2.1. Tabungan dengan prinsip wadi’ah
Seperti  halnya  simpanan  giro  wadiah,  produk simpanan tabungan wadiah bank syariah menggunakan  skema  akad  wadiah  yad  dhamanah. Dimana  nasabah  sebagai  pemilik  dana  yang memberikan kebebasan kepada bank untuk menggunakan  atau  memanfaatkan  uang  simpanan tabungan  tersebut,  sedangkan  bank  bertanggung jawab  terhadap  keutuhan  harta/uang  titipan  tersebut serta  mengembalikannya  kapan  saja  pemilik  dana titipan  menhendaki.  Keuntungan  dari  pemanfaatan dana  titipan  bentuk  tabungan  tersebut  menjadi  hak sepenuhnya  oleh  bank  dan  jika  bank  menghendaki dapat  memberikan  bonus  kepada  nasabah  pemilik dana  berdasarkan  kebijakannya  sepanjang  tidak disepakati  atau  dipersyaratkan  diawal  akad.  Hal  ini mengingat  pendapat  ulama  bahwa  akad wadiah  yad dhamanah ini  mempunyai  implikasi  hukum  sama dengan  qardh,  maka  nasabah  penitip  (pemilik tabungan  wadiah)  dan  bank  tidak  boleh  saling menjanjikan  hasil  dari  pemanfaatan  dana  tersebut. Skema  akad  wadi’ah  yad  dhamana  pada  produk simpanan tabungan dapat digambarkan secara spesifik sebagai berikut:
Mustawda’ Muwaddi’ (Nasabah Tabungan Wadi’ah) 1. Akad Tabungan wadi’ah. 2. Setoran awal 3. Mutasi Rek. 4. Pooling Dana Dunia Usaha 5. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaan) 6. Pendapatan Bank (bagi Hasil/margin) 7. Dapat diberikan bonus Bonus sesuai kebijakan bank, tanpa disekati di awal Pembiayaan jual beli
Gambar 6. Skema simpanan Tabungan wadi’ah
Meskipun  giro  wadiah  mirip  dengan  giro  bank syariah  dari  sisi  produknya  (Maika,  2017),  namun tetap  berbeda  dari  sisi  syariah  sebagaimana  dalam Fatwa  DSN_MUI,  (2000)  No.  2  tahun  2000  tentang Ketentuan Umum Tabungan berdasarkan Wadi’ah : a. Bersifat simpanan.
b. Simpanan bisa diambil kapan saja ( on call ) atau berdasar-kan kesepakatan.
c. Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam bentuk pemberian ( ‘athaya ) yang bersifat sukarela dari pihak bank.

## 3.2.2. Tabungan dengan prinsip mudharabah
Tabungan  dengan  prinsip/Akad  Mudharabah adalah  produk  simpanan  tabungan  nasabah  dalam bentuk investasi yang dikelola sesuai prinsip Syariah oleh Bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut  syarat  tertentu  yang  disepakati,  tetapi  tidak dapat  ditarik  dengan  cek,  bilyet  giro,  dan/atau  alat lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu.  Ketentuan Umum  produk  simpanan  Tabungan  dengan  akad Mudharabah dapat  dilihat  dalam Fatwa  DSN_MUI, (2000)  No.  2  tahun  2000  tentang  tabungan.  Seperti halnya  simpanan  Giro  mudharabah  maka  simpanan Tabungan  mudharabah  berdasarkan  jenis  akadnya memiliki  2  jenis  yaitu  tabungan mudharabah- muthlaqah dan tabungan mudharabah-muqayyadah .
Akad  tabungan  Mudharabah  muthlaqah  adalah akad  dimana  Bank  diperbolehkan  atau  bebas mengelola  dana  yang  diinvestasikan  Nasabah  dalam bentuk  simpanan  tabungan  mudharabah  tersebut untuk  disalurkan  disektor  pembiayaan.  Dimana Nasabah ( Shahibul mall ) tidak memberikan syarat dan batasan  tertentu  bagi  Bank  dalam  melaksanakan aktivitas  penyaluran  dana  Nasabah  selama  tidak bertentangan dengan prinsip Syariah. Sedangkan pada produk simpanan tabungan Mudharabah Muqayyadah disebut  juga  simpanan  tabungan  dengan  investasi terikat  adalah  akad  mudharabah  dimana  Nasabah simpanan  tabungan  ( Shahibul  Maal )  memberikan kriteria dan batasan-batasan tertentu bagi Bank dalam melaksanakan  penyaluran  dana  Nasabah  disektor usaha pembiayaan Bank.
Skema proses akad mudharabah-muthlaqah pada produk simpanan tabungan dapat dilihat pada gambar berikut:
Mudharib Shahibul maal (Nasabah Tabungan Mudharabah ) 1. Akad Tabungan Mudharabah. 2. Setoran awal 3. Mutasi Tab. 4. Pooling Dana Dunia Usaha 5. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaan) 6. Pendapatan Bank (bagi Hasil/margin) 7. Distribusi bagi hasil Nisbah bagi hasil sesuai kesepakatan diawal akad Pembiayaan jual beli
Gambar 7. Skema simpanan Tabungan Mudharabah.
Selanjutnya  produk  simpana  tabungan  dengan akad  mudharabah  muthlaqah  memiliki  karakteristik dan ketentuan umum:
a. Simpanan  tabungan  bersifat  investasi  (bebas), nasabah  sebagai  pemilik  dana  sedangkan  bank sebagai mudharib/pengelola
b. Investasi  disalurkan  di  sektor  pembiayaan  Bank secara bebas/umum.
c. Simpanan  tabungan  dalam  bentuk  Rupiah  dan Valuta asing
d. Dapat  ditarik  sewaktu  waktu  sesuai  yang  telah disepakati dengan Bank
e. Keuntungan Nasabah dan Bank berupa bagi hasil berdasarkan Nisbah yang disepakati dimuka.
f. Dalam hal terjadi kerugian dalam penyaluran dana namun  bukan  disebabkan  kelalaian  Bank,  maka risiko  kerugian  tersebut  ditanggung  Nasabah kecuali  Bank  sebagai  pengelola  dana  menjamin seluruh pokok dana nasabah.
g. Nasabah dapat diberikan fasilitas kartu ATM dan lainnya sesuai kebijakan Bank
h. Bank dapat mengenakan biaya administrasi yang berhubungan dengan pengelolaan rekening seperti seperti  biaya  pembukaan  rekening,  cetak  mutasi rekening, penutupan rekening dan lain lain.
Sedangkan  pada  produk  simpanan  tabungan mudharabah  muqayyadah  memiliki  karakteristik  dan ketentuan sebagai berikut:
a. Penempatan  dana  simpanan  tabungan  bersifat investasi (terikat)
b. Investasi  disalurkan  hanya  kepada  pembiayaan tertentu atau aset produktif tertentu yang dikelola Bank
c. Dana tidak dapat ditarik sewaktu-waktu.
d. Keuntungan Nasabah dan Bank berupa bagi hasil berdasarkan Nisbah yang disepakati diawal akad pembukaan rekening.
e. Nisbah yang sudah disepakati dapat diubah berdasarkan kesepakatan Nasabah dan Bank.
f. Potensi bagi hasil lebih besar dibandingkan dengan bagi hasil Mudharabah Muthlaqah.
g. Nasabah selaku pemilik dana menanggung risiko kerugian dalam hal investasi yang dibiayai mengalami kerugian dan kerugian dimaksud tidak disebabkan kelalaian Bank atau pelanggaran terhadap substansi perjanjian.
h. Bank dapat mengenakan biaya administrasi yang berhubungan dengan pengelolaan rekening seperti seperti biaya pembukaan, cetak mutasi rekening, penutupan rekening.
Ketentuan lain tentang akad mudharabah secara umum  dilembaga  keuangan  dapat  dilihat  pada ketentuan  Fatwa  (DSN-MUI,  2017)  tentang  Akad Mudharabah.    Sebagai  simpulan  untuk  membedakan antara  tabungan  wadiah  dan  tabungan  mudharabah dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 4 . Perbedaan tabungan wadi’ah dan tabungan
udharabah Aspek Tabungan wadiah Tabungan Mudharabah Sifat Penempatan dana Bersifat titipan  Bersifat investasi Persyarata akad Merujuk  pada akad wadi’ah Merujuk pada akad mudharabah Waktu penarikan Dapat ditarik sewaktu-waktu Dapat ditarik sewaktu-waktu, kecuali  Tabungan mudharabah- muqayyadah Sistem Imbalan Dengan  bonus sesuai kebijakan bank Sistem  bagi  hasil dengan nisbah yang telah disepakati Jaminan dana Bank menjamin dana simpanan tabungan wadiah Bank tidak menjamin dana investasi pada tabungan Mudharabah- muqayyadah Resiko kerugian Bank menanggung resiko kerugian jika dana titipan dimanfaatkan Nasabah pemilik dana menanggu resiko kerugian investasi

## 3.3. Deposito
Deposito  adalah  Investasi  dana  berdasarkan Akad mudharabah atau  Akad  lain  yang  tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah yang penarikannya  hanya  dapat  dilakukan  pada  waktu tertentu berdasarkan Akad antara Nasabah Penyimpan dan  Bank  Syariah  dan/atau  UUS.Investasi  yang dimaksud  adalah  investasi  dalam  perhimpunan  dana bank  syariah  yaitu  dana  yang  dipercayakan  oleh Nasabah  kepada  Bank  Syariah  dan/atau  UUS berdasarkan  Akad mudharabah atau  Akad  lain  yang tidak  bertentangan  dengan  Prinsip  Syariah  dalam bentuk Deposito, Tabungan, atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Sedangkan investasi dalam penyaluran  dana  bank  syariah  yang  lazim  disebut dengan  pembiayaan  investasi  adalah  bank  bertindak
sebagai  shahibul  ma’al  (pemilik  dana)  sedangkan nasabah  pembiayaan  sebagai  pengelola  atau  pihak yang  dibiayai.  Hal  ini,  secara  teori  bank  syariah menggunakan konsep two tier mudharabah (mudharabah  dua  tingkat),  yaitu  Bank  syariah bertindak sebagai lembaga intermediasi investasi yang menggunakan  akad  mudharabah  pada  kegiatan pendanaan  maupun  pembiayaan    (Ascarya,  2007). (lihat gambar 8.
Gambar 8. Mudharabah dua tingkat pada bank syariah (Sumber: Ascarya: 2007)
Dalam  praktek  perbankan  syariah  prinsip  akad simpanan deposito menggunakan 1 (satu) prinsip akad yaitu akad mudharabah. Hal ini telah tertuang dalam hasil keputusan FATWA DSN-MUI No. 3 tahun 2000 tentang Deposito: a) Deposito yang tidak dibenarkan secara  syariah,  yaitu  Deposito  yang  berdasarkan perhitungan  bunga,  b)  Deposito  yang  dibenarkan secara  syariah,  yaitu  Deposito  yang  berdasarkan prinsip Mudharabah.
Produk  Deposito  Syariah  berdasarkan  akadnya terdiri  atas  dua  jenis  yaitu  Deposito  Mudharabah Mutlaqah  (atau  biasa  disebut  Deposito  Mudharabah) yang  dikategorikan  sebagai  investasi  umum,  dan Deposito Mudharabah Muqayyadah yang dikategorikan sebagai investasi khusus. Dengan akad Mudharabah-muthlaqah  pada  simpanan  deposito Bank  diperbolehkan  untuk  mengelola  dana  yang diinvestasikan  Nasabah  tersebut  untuk  disalurkan kepada  pembiayaan  yang  dikelola  Bank.  Pada Deposito  Mudharabah  Mutlaqah,  Nasabah  selaku pemilik  dana  (Shahibul  Mal)  tidak  memberikan syarat-syarat  dan  batasan-batasan  tertentu  bagi  Bank dalam  melaksanakan  aktivitas  penyaluran  dana Nasabah  selama  tidak  bertentangan  dengan  prinsip Syariah.  Pada  Deposito  Mudharabah  Muqayyadah, Nasabah  selaku  pemilik  dana  (Shahibul  Mal) memberikan syarat-syarat dan batasan-batasan tertentu  bagi  Bank  dalam  melaksanakan  penyaluran
dana  disektor  pembiayaan,  seperti  hanya  pada  jenis investasi  atau  proyek  tertentu  saja.  Skema  produk simpanan deposito dengan prinsip akad mudharabah muthlaqah dapat dilihat pada gamba 9.
Mudharib Shahibul Mal (Nasabah Deposito Mudharabah-Muthlagah) 1. Akad Deposito Mudharabah. 2. SetoranDeposito 6. Penarikan Deposito (pokok + bagi hasil) Dunia Usaha 3. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaan) 4. Pendapatan Bank (bagi hasil/margin) 5. Distribusi bagi hasil Nisbah sesuai kesepakatan diawal akad Pembiayaan jual beli

## Gambar 9. Skema simpanan Deposito Mudharabah-
Muthlaqah Simpanan deposito Muthlaqah memiliki karakteristik dan ketentuan dalam Fatwa (DSN-MUI, 2000b) No. 03 Tahun 2000 tentang Deposito sebagai berikut:
a. Penempatan  dana  di  Bank  bersifat  investasi  dari Nasabah  sebagai  Shahibul  Mal  (Pemilik  Dana) kepada Bank sebagai Mudharib (Pengelola Dana).
b. Investasi  disalurkan  kepada  pool  pembiayaan Bank secara umum atau aset produktif lainnya.
c. Hanya  dapat  ditarik  pada  waktu  yang  sudah disepakati dengan Bank.
d. Keuntungan Nasabah dan Bank berupa bagi hasil berdasarkan Nisbah yang disepakati dimuka.
e. Nisbah  yang  sudah  disepakati  dapat  diubah berdasarkan kesepakatan Nasabah dan Bank.
f. Bank  tidak  diperkenankan  mengurangi  Nisbah keuntungan Nasabah tanpa persetujuan Nasabah
g. Dalam hal terjadi kerugian dalam penyaluran dana namun  bukan  disebabkan  kelalaian  Bank,  maka risiko  kerugian  tersebut  ditanggung  Nasabah kecuali  Bank  sebagai  pengelola  dana  menjamin seluruh pokok dana nasabah.
h. Bank dapat mengenakan biaya administrasi yang berhubungan dengan pengelolaan rekening seperti seperti  biaya  pembukaan  rekening,  penutupan rekening dsb.
i. Jenis deposito: deposito dan deposito on call
j. Deposito dapat ditempatkan dengak kondisi bagi hasil diinvestasikan kembali atau tidak. Dan juga bersifat  roll  over  dimana  pada  saat  jatuh  tempo penempatan  deposito  dapat  secara  otomatis diperpanjang penempatannya.
Skema  akad  pada  simpanan  deposito  dengan prinsip  akad  mudharabah  muqayyadah  dapat  dilihat pada gambar 10 sebagai berikut:
Mudharib Shahibul Mal (Nasabah Deposito Mudharabah-Muq. ) 1. Akad Deposito Mudharabah. 2. SetoranDeposito 6. Penarikan Deposito (pokok + bagi hasil) PROYEK A 3. Penyaluran Pembiayaan (Nasabah Pembiayaan) 4. Pendapatan Bank (bagi hasil) 5. Distribusi bagi hasil Nisbah sesuai kesepakatan diawal akad PROYEK B Sesuai persyaratan yg diajukan nasabah

## Gambar 10. Skema simpanan Deposito Mudharabah- Muqayyadah
Produk  Simpanan  deposito  dengan  prinsip  akad mudharabah  muqayyadah  memiliki  ketentuan  umum sebagaimana  dalam  Fatwa  DSN-MUI  No.  03  Tahun 2000 tentang Deposito:
a. Penempatan  dana  di  Bank  bersifat  investasi  dari Nasabah  sebagai  Shahibul  Mal  (Pemilik  Dana) kepada Bank sebagai Mudharib (Pengelola Dana).
b. Investasi disalurkan kepada pembiayaan atau aset produktif tertentu yang dikelola Bank.
c. Dana tidak dapat ditarik sewaktu-waktu.
d. Keuntungan Nasabah dan Bank berupa bagi hasil berdasarkan Nisbah yang disepakati dimuka.
e. Nisbah  yang  sudah  disepakati  dapat  diubah berdasarkan kesepakatan Nasabah dan Bank.
f. Bank  tidak  diperkenankan  mengurangi  Nisbah keuntungan Nasabah tanpa persetujuan Nasabah.
g. Potensi  bagi  hasil  lebih  besar  dibandingkan dengan bagi hasil Mudharabah Mutlaqah.
h. Nasabah selaku pemilik dana menanggung risiko kerugian  dalam  hal  investasi  yang  dibiayai mengalami kerugian dan kerugian dimaksud tidak disebabkan  kelalaian  Bank  atau  pelanggaran terhadap substansi perjanjian.
i. Bank dapat mengenakan biaya administrasi yang berhubungan dengan pengelolaan rekening seperti seperti  biaya  pembukaan  rekening,  cetak  mutasi rekening, penutupan rekening dsb.
Berdasarkan uraian diatas maka dapat diuraikan perbedaan deposito bank syariah dan bank konvensional sebagai berikut:
Tabel 5. Perbedaan Depsito Syariah dan onvensional
Aspek Deposito Syariah Deposito Konvensional Persamaan 1. Sama  sama  memiliki  fasilitas layanan dan fungsi yang sama
2. Sama-sama  penarikannya  hanya dapat  ditarik  dalam  jangka waktu tertentu
3. Sama sama memiliki sifat penempatan  dana  yaitu  bentuk investasi Perbedaan Berdasarkan prinsip Syariah Tanpa prinsip syariah Pedoman Defenisi UU. No  21  tahun 2008 dan Fatwa DSN-MUI  No. 3 tahun 2000 Pedoman Defenisi UU. No 10 tahun 1998 Prinsip akad Mudharabah Prinsip akad simpan pinjam Sistem  imbalan berbentuk  bagi hasil Sistem  imbalan bentuk bunga
Berdasarkan  uraian  produk  perhimpunan  dana bank  syariah  beserta  akad  akadnya  yang  telah dijeaskan  diatas  maka  nampak  perbedaan  perbedaan mendasar  antara  produk  simpanan  bank  syariah  dan bank  konvensional  dimana  bank  syariah  didasarkan pada prinsip dan jenis akad yang dibangun pada setiap produnya.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan yang diuraikan diatas maka dapat disimpulkan bahwa konsep akad produk perhimpunan dana bank syariah di  Indonesia  menggunakan  prinsip  akad  wadi’ah (titipan)  dan  akad  Mudharabah  (bagi  hasil). Penggunaan  prinsip  akad  titipan  (wadi’ah)  sesuai dengan karakteristik produk simpanan yang disediakan  kepada  masyarakat  ketika  masyarakat menyimpan dananya di bank syariah tidak mengharapkan  imbalan  apapun  dan  hanya  sekedar menitipkan  yang  sewaktu  waktu  dapat  ditarik. Sedangkan  prinsip  akad  mudharabah  adalah  akad yang  disedikan  bank  Ketika  masyarakat  (nasabah) menyimpan dananya dengan mengaharapkan imbalan atau  motif  investasi.  Akad  mudharabah  adalah  salah satu jenis akad syirkah paling sesuai digunakan dalam akad bagi hasil pada produk perhimpunan dana bank syariah.  Hal  ini  disebabkan  karena  bank  syariah bersifat finansial intermediasi sehingga akad syarikah
(bagi  hasil)  yang  paling  cocok  hanya  akad Mudaharabah.
Selanjutnya,  beradarkan  2  prinsip  akad  yaitu wadi’ah  dan  Mudharabah  maka  jenis  produk perhimpunan  dana  bank  syariah  di  Indonesia  adalah giro  wadiah,  tabungan  wadiah,  giro  mudharabah, tabungan  mudharabah  dan  Deposito  mudharabah. Sedanhgkan produk perhimpunan dana bank konvensional  hanya  Giro,  Tabungan  dan  Deposito yang  semuanya  menggunakan  sistem  bunga,  dimana bunga  merupakan  kategori  ribawi  yang  diharamkan dalam  Islam.  Jadi,  Oleh  karena  itu  nampak  sangat berbeda  antara  bank  syariah  dan  bank  konvensional dimana perbedaanya terletak pada prinsip akad yang digunakan.  Dengan  demikian  seorang  Musli  atau masyarakat  Muslim  tidak  boleh  mengatakan  bank syariah sama dengan bank konvensional hanya karena jenis  produknya  sama  sebab  dalam  Islam  terdapat kaidah fiqh “Allah dan Rasul-Nya membedakan yang nampak  sama  melainkan  ada  dalilnya,  sebaliknya Allah  dan  Rasul-Nya  menyamakan  yang  nampak berbeda melainkan ada dalilnya pula”. Oleh  karena itu,  nampak  jelaslah  perbedaan  konsep  bank konvensional dan konsep bank syariah dalam produk perhimpunan dana (produk simpnanan). Sebab dalam Islam mengharamkan riba (Siddiqi, 2004) sedangkan bunga bank adalah merupakan riba. Sehingga seorang Muslim  harus  menghindari  praktek  ribawi  dalam setiap  kehidupannya  termasuk  dalam  penggunaan produk perbankan.

## 5. REFERENSI
Al Haritsi, D. J. bin A. (2014). Fiqih Ekonomi Umar bin Khatab, cetakan ketiga . Pustaka Al-Kautsar. Alimusa,  L.  O.  (2020). Manajemen  Perbankan Syariah  Suatu  Kajian  Ideologis  dan  Teoritis . Deepublish. https://www.google.co.id/books/edition/Manaje men_Perbankan_Syariah_Suatu_Kajian/95oCE AAAQBAJ?hl=id&gbpv=1&dq=manajemen- perbankan-syariah-suatu-kajian-ideologis-dan- teoritis/&printsec=frontcover
Antonio,  M.  S.  (2001). Bank  Syariah  dari  Teori  ke Praktik . Gema Insani Press.
Ascarya.  (2006). Akad  dan  Produk  Bank  Syariah: Konsep dan Praktek di Beberapa Negara . BANK INDONESIA.
Baharsyah,  A.  M.  M.  (2020).  BUNGA  BANK
DALAM KONSEP PEMIKIRAN MOHAMMAD HATTA DAN SYAFI’I
ANTONIO.  In TESIS  UIN  SUnan  Kalijaga Yogyakarta .
DSN_MUI.  (2000).  FATWA  DEWAN  SYARI’AH NASIONAL NO: 02/DSN-MUI/IV/2000
Tentang  T  A  B  U  N  G  A  N.  In DEWAN SYARI’AH NASIONAL (DSN) MUI . DSN-MUI.  (2000a). FATWA  DEWAN  SYARI’AH
NASIONAL NO: 01/DSN MUI/IV/2000 Tentang GIRO .
DSN-MUI.  (2000b).  FATWA  DEWAN  SYARI’AH NASIONAL NO: 03/DSN-MUI/IV/2000
Tentang  DEPOSITO.  In DEWAN  SYARI’AH NASIONAL (DSN) MUI . DSN-MUI.  (2017). FATWA  DEWAIN  SYARIAH NASIONAL-MAJELIS  ULAMA  INDONESIA NO:  115/DSN-MUI/LX/2A  17  Tentang  AKAD MUDHARABAH .
Hardani,  dkk. (2020). Metode Penelitian Kualitatif & Kuantitatif. In CV. Pustaka Ilmu Group . Pustaka Ilmu Group.
Karim,  A.  (2006).  Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan Keuangan. In PT Raja Grafindo Persada . Maika,  M.  R.  (2017).  BUKU  AJAR  EKONOMI ISLAM.  In UMSIDA  Press .  UMSIDA  Press Universitas Muhammadiyah Sidoarjo.
Nilamsari,  N.  (2014).  Memahami  studi  dokumen dalam  penelitian  kualitatif. Wacana , XIII (2), 177–181.
Siddiqi,  M.  N.  (2004).  Riba,  Bank  Interest  and  the Rationale  of  its  Prohibition.  In ISLAMIC DEVELOPMENT  BANK  ISLAMIC  RESEARCH AND TRAINING INSTITUTE .
Undang-Undang Republik Indonesia. (2008). Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  Tentang Perbankan Syariah .
http://www.bi.go.id/id/perbankan/syariah/Docu ments/Iktisar_uu_21_2008.pdf