INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 5 Tahun 2023 Page 7565-7572 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Pengaruh Pemberian Kredit Dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2022
Siti Suryani 1 ✉ , Sri Mulyani 2 , Ade Irawan 3 , Siti Nuridah 4
Universitas Pertiwi
Email: siti.nuridah@pertiwi.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pemberian kredit dan Non Performing Loan (NPL) terhadap profitabilitas pada bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2020-2022. Penelitian ini menggunakan data sekunder laporan tahunan perusahaan yang dapat diakses melalui website Bursa Efek Indonesia ( www.idx.co.id ). Sampel dalam penelitian ini terdiri dari 12 perusahaan dengan menggunakan purposive sampling. Teknik pengujian data menggunakan uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan software SPSS ( Statistical Package for the Social Science) versi 25. Hasil dari penelitian ini  adalah  pemberian  kredit  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas,  Non  Performing  Loan berpengaruh negatif terhadap profitabilitas, sedangkan pemberian kredit dan Non Performing Loan secara bersama sama berpengaruh terhadap profitabilitas.
Kata Kunci: Profitabilitas, Pemberian Kredit, Non Performing Loan
Abstract
This study aims to examine the provision of credit and Non Performing Loans (NPL) on the profitability of conventional commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange in 2020-2022. This study uses secondary data from the company's annual report which can be accessed through the Indonesia Stock Exchange website (www.idx.co.id). The sample in this study consisted of 12 companies using purposive  sampling.  The  data  testing  technique  used  normality  test,  multicollinearity  test, heteroscedasticity test and autocorrelation test. The data analysis technique in this study used SPSS (Statistical Package for the Social Science) version 25 software. The results of this research are that giving credit has a positive effect on profitability, Non-Performing Loans have a negative effect on profitability, while giving credit and Non-Performing Loans together have an effect on profitability. Keywords: Profitability, Credit, Non-Performing Loans

## PENDAHULUAN
Salah  satu  upaya  pemerintah  dalam  pengembangan  usaha  mikro,  kecil  dan menengah adalah dengan memberikan bantuan kredit. Oleh karena itu, harus ada lembaga keuangan yaitu bank. Sebagai salah satu mitra pemerintah, bank harus berpartisipasi dalam sukses melalui pinjaman. Menurut Undang-undang perbankan, yaitu UU no. 7 tahun 1998, bahwa  kredit  adalah  “Penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  bisa  disamakan  berdasarkan kesepakatan atau persetujuan  pinjam meminjam antara bank dengan pihak  lainnya  dan mewajibkan pihak  peminjam untuk melunasi hutangnya  dengan jumlah bunga,  imbalan atau bagi hasil lainnya dalam jangka waktu yang disepakati.”
Non Performing Loan (NPL) adalah rasio kredit bermasalah terhadap jumlah kredit yang diberikan kepada masyarakat secara keseluruhan. Menurut Iswi Hariyani (2010), rasio NPL  atau  rasio  kredit  bermasalah  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan manajemen bank dalam mengelolah kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Semakin tinggi  tingkat  kredit  bermasalah  maka  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank,  dan bertambahnya jumlah kredit macet, yang akan memperbesar ukuran bank dalam keadaan bermasalah.
Dikutip  dari Liputan6.com, Ketua  Dewan  Komisioner Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Wimboh Santoso mengatakan dalam situasi perlambatan ekonomi akibat Covid-19 naiknya NPL tidak dapat dihindari. Otoritas Jasa Keuangan (OJK) mencatat sampai bulan juli 2020, angka  kredit  bermasalah  (NPL)  gross  naik  menjadi  3,22  persen  dibandingkan  bulan sebelumnya 3,11 persen. NPL gross merupakan gabungan dari kredit macet, kurang lancar dan diragukan. Namun, secara khusus angka kredit macet justru menurun di bulan Juli 2020 menjadi 1,12 persen  dibandingkan pada bulan Juni 2020 mencapai 1,13 persen. Wimboh mengatakan hal ini didorong oleh penerapan POJK 11 tahun 2020 tentang restrukturisasi
kredit. OJK juga mencatat, rasio kecukupan modal (CAR) bank umum konvensional per Juli menguat 23,1 persen dibandingkan bulan sebelumnya 22,59 persen. Hal ini didukung faktor likuiditas yang terjaga karena adanya kebijakan strategis dari bank sentral yakni penurunan giro wajib minimum sebesar 200 bps untuk bank umum dan 50 bps untuk bank umum syariah.
Pemberian  kredit  yang  bernilai  positif  terhadap  profitabilitas  (ROA)  artinya  setiap kenaikan  cadangan  kredit  akan  meningkatkan  profitabilitas  (ROA).  Kasmir  (2014) menjelaskan bahwa dampak positif ini mengarah pada fakta bahwa semakin banyak jalur kredit maka semakin besar pula profitabilitas sektor perbankan. Apabila jumlah kredit yang diberikan meningkat setiap tahun maka kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba atau  profitabilitas  perusahaan  juga  akan  meningkat,  karena  sebagian  besar  pendapatan bunga pinjaman berasal dari kredit itu sendiri.
Pengaruh NPL yang bernilai negatif terhadap profitabilitas menunjukkan bahwa setiap kenaikan NPL menurunkan profitabilitas (ROA). Semakin tinggi rasio NPL, semakin rendah ROA. Besarnya NPL akan mengurangi profitabilitas bank umum konvensional karena bank harus  membentuk  cadangan  untuk  mengurangi  keuntungan.  Penurunan  laba  akan berdampak pada penurunan ROA. Ramadhany (2017) menjelaskan bahwa dampak negatif NPL terhadap profitabilitas mengarah pada fakta bahwa semakin besar NPL maka semakin besar  pula  risiko  gagal  kredit  dan  berpotensi  menurunkan  pendapatan  bunga  dan menurunkan laba. Jika keuntungan turun, ROA akan turun.
Penelitian mengenai rasio profitabilitas sudah banyak diteliti diantaranya oleh Riskia Wulandari et al (2023), Audree Novia et al (2023), Yaman Suryaman et al (2023), dan Siti Nuridah  et  al  (2023).  Dalam  penelitian  ini  meneliti  mengenai  profitabilitas  difokuskan kepada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, kemudian variabel independen yang dipakai adalah yang berhubungan dengan rasio pemberian kredit kepada nasabah.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  dengan  menganalisa  data-data sekunder. Penelitian kuantitatif adalah penelitian yang menekankan pada pengujian teoritis dan melakukan analisis data statistic melalui variabel penelitian dengan angka.
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2020-2022 yang berjumlah 46 bank. Metode sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode purposive sampling, yaitu pemilihan sampel
berdasarkan  kriteria  tertentu  yang  dimiliki  oleh  sampel  dan  konsisten  dengan  tujuan penelitian.
Untuk melihat pengaruh pemberian kredit dan Non Performing Loan (NPL) terhadap profitabilitas, teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda dengan bantuan SPSS versi 25.
Statistik untuk menguji hipotesis dalam penelitian ini menggunakan metode regresi linear berganda dengan rumus :
𝑌 = 𝑎 + 𝑏 1 𝑋 1 + 𝑏 2 𝑋 2 + 𝑒
Keterangan :
Y : Profitabilitas (ROA)
A
: bilangan konstan
b 1 ,b 2 , ..., b k : koefisien variabel bebas
X 1
: Pemberian Kredit X 2 : Non Performing Loan (NPL)
e : Standard error

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  pemberian  kredit  dan Non Performing Loan (NPL) terhadap profitabilitas. Objek penelitian dalam penelitian ini adalah profitabilitas,  pemberian kredit dan Non Performing Loan  (NPL). Subjek  penelitian yang diambil pada penelitian ini adalah Bank konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2020-2023.

## 1. Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  penelitian  uji  statistik  yang  dilakukan,  diperoleh  kesimpulan bahwa pemberian kredit secara parsial berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Hal tersebut dibuktikan dengan nilai t hitung sebesar 4,365 yang lebih besar dibandingkan t tabel sebesar 2,03452 (4,365 > 2,03452) dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 yang lebih kecil dari nilai probabilitas 0,05 (0,000 < 0,05). Dengan demikian, pemberian kredit secara  parsial  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  yang  artinya  apabila pemberian  kredit  mengalami  kenaikan  maka  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan profitabilitas juga akan meningkat. Hal ini sejalan dengan penelitian Tati Rosyati  (2020),  dan  Izaac  Lukas  Dominggus  Lawalata  (2018)  yang  menyatakan pemberian  kredit  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas.  Hal  ini  dikarenakan semakin banyak kredit yang disalurkan, maka semakin besar pula perolehan laba dari bidang perbankan. Jika jumlah kredit yang diberikan mengalami kenaikan tiap tahunnya,
maka kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba atau profitabilitas perusahaan juga  akan  meningkat  karena  pendapatan  bunga  kredit  yang  banyak  dari  hasil pemberian kredit itu sendiri.
2. Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  penelitian  uji  statistik  yang  dilakukan,  diperoleh  kesimpulan bahwa Non Performing Loan  (NPL) secara  parsial tidak memiliki  pengaruh terhadap profitabilitas. Hal tersebut dibuktikan nilai t hitung negatif sebesar  -7,077 yang lebih kecil dibandingkan t tabel sebesar 2,03452 (7,077 > 2,03452) dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 yang lebih kecil dari nilai probabilitas 0,05 (0,000 < 0,05) dengan koefisien beta  sebesar  -0,746. Hal tersebut  sejalan dengan penelitian Deby Ayu Lestari (2017) yang  menyatakan Non  Performing  Loan  (NPL)  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap profitabilitas karena disebabkan oleh rasio Non Performing Loan (NPL) yang tinggi dan menyebabkan kolektibitas bank mengalami penurunan.
3. Pengaruh Pemberian Kredit Dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  penelitian  uji  statistik  yang  dilakukan,  diperoleh  kesimpulan bahwa pemberian kredit dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh secara simultan atau bersama-sama terhadap profitabilitas. Hal tersebut dapat dibuktikan dengan nilai signifikansi pada uji signifikansi simultan (Uji F) diperoleh nilai sebesar 0,00 yang dimana lebih kecil dari 0,05 (0,00 < 0,05) serta F hitung lebih besar dibandingkan F tabel (25,165 > 3,28) dengan Nilai Adjusted R Square atau koefisien determinasi sebesar 0,580 yang artinya  kemampuan  seluruh  variabel  independen  dalam  menerangkan  variabel dependen pada perusahaan bank konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sebesar 58%. Sedangkan sisanya 42% dipengaruhi oleh variabel independen lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini. Maka dapat disimpulkan bahwa pemberian kredit dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh secara simultan atau bersama-sama terhadap profitabilitas.
Dalam  penelitian  Izaac  Lukas  Dominggus  Lawalata  (2018)  menjelaskan  bahwa semakin banyak kredit yang disalurkan, maka  semakin besar pula perolehan laba dari bidang perbankan. Jika jumlah kredit yang diberikan mengalami kenaikan tiap tahunnya, maka kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba atau profitabilitas perusahaan juga  akan  meningkat  karena  pendapatan  bunga  kredit  yang  banyak  dari  hasil pemberian kredit itu sendiri. Kemudian Wildan Farhat Pinasti dan RR. Indah Mustikawati (2018)  menyatakan  apabila  suatu  bank  mempunyai  NPL  yang  tinggi,  maka  akan
memperbesar biaya, baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya, dengan kata lain semakin tinggi NPL suatu bank, maka hal tersebut akan mengganggu kinerja bank bersebut. Tingginya tingkat kredit bermasalah menyebabkan tertundanya pendapatan  bank  yang  seharusnya  dapat  diterima,  sehingga  menurunkan  tingkat profitabilitas suatu bank. Dengan demikian, pemberian kredit dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh secara simultan atau bersama-sama terhadap profitabilitas.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  mengacu  pada  perumusan  masalah  dan  tujuan penelitian maka penulis mernarik kesimpulan – kesimpulan sebagai berikut :
1. Pemberian  kredit  secara  parsial  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas.  Hal  ini dibuktikan dengan nilai t hitung positif sebesar 4,365 yang lebih besar dibandingkan t tabel sebesar 2,03452 (4,365 > 2,03452) dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 yang lebih kecil dari nilai probabilitas 0,05 (0,000 < 0,05) sehingga menunjukkan bahwa H 1 diterima dan H 01 ditolak. Dengan demikian, dapat dikatakan bahwa pemberian kredit berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  pada  bank  umum  konvensional  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2020-2022.
2. Non  Performing  Loan  (NPL)  secara  parsial  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap profitabilitas. Hal tersebut dibuktikan t hitung negatif sebesar -7,077 yang lebih besar dibandingkan t tabel sebesar 2,03452 (-7,077 > 2,01063) dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 yang lebih kecil dari nilai probabilitas 0,05 (0,000 < 0,05) dengan koefisien beta sebesar -0,746 yang menunjukkan bahwa H 2 diterima dan H 02 ditolak. Dengan demikian, dapat  dikatakan  bahwa Non  Performing  Loan  (NPL)  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas  pada  bank  umum  konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia tahun 2020-2022.
3. Pemberian kredit dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh secara simultan atau bersama-sama  terhadap  profitabilitas.  Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai  signifikansi simultan (Uji-F) diperoleh nilai sebesar 0,00 yang dimana lebih kecil dari 0,05 (0,00 < 0,05) serta F hitung lebih besar dibandingkan F tabel (25,165 > 3,28). Dengan demikian, dapat dikatakan bahwa hipotesis H 03 ditolak dan H 3 diterima yang artinya pemberian kredit  dan Non Performing Loan  (NPL) berpengaruh  secara simultan atau bersama- sama terhadap profotabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Andrianto, S. E., & Ak, M. (2019). MANAJEMEN KREDIT (Teori dan Konsep Bagi Bank Umum).
Penerbit Qiara Media.
Cahyana, A., & Riani, D. 2019. Pengaruh Pengendalian Internal Pemberian Kredit Terhadap Kredit  Bermasalah.  PORTOFOLIO:  Jurnal  Ekonomi,  Bisnis,  Manajemen  &  Akuntansi, 16(2), 27-36.
Hadji, A., Astuti, N. P., Subandi, T., Sandi, E., & Rusdi, P. 2017. Pengaruh Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Dan Nilai Perusahaan Pada Perusahaan Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Bongaya, 17-24.
Kasmir, Dr. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Grafindo Persada.
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Lawalata, I. L. D. 2018. Pengaruh Pemberian Kredit Dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal BISNIS & KEWIRAUSAHAAN, 7(4).
Lestari, D. A. 2017. Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia).  (Doctoral  dissertation,  Universitas Widyatama).
Novia, A., Nuridah, S., Irawan, A., Mulyani, S., & Audina, B. P. (2023). Pengaruh Modal Kerja dan Utang terhadap Profitabilitas pada PT. Kalbe Farma, Tbk. Innovative: Journal Of Social Science Research, 3(4), 8477 – 8485. https://doi.org/10.31004/innovative.v3i4.4614
Pratiwi, L. P. S. W., & Wiagustini, N. L. P. 2016. Pengaruh Car, Bopo, Npl Dan Ldr Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen, 5(4).
Raharjo,  E.  2007. Teori  Agensi  dan  Teori  Stewarship  dalam  Perspektif  Akuntansi.  Fokus Ekonomi: Jurnal Ilmiah Ekonomi, 2(1).
Rahayu, M. 2015. Pengaruh Kredit Macet USAha Makro Terhadap Tingkat Perolehan Laba Pada PT. Bank Lampung. Jurnal Manajemen dan Keuangan, 6(2), 63-82.
Rahman, R. A., & Isynuwardhana, D. 2019. Pengaruh Car, Ldr Dan Npl Terhadap Profitabilitas Pada  Industri  Perbankan  (studi  Pada  Bank  Umum  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2013-2017). eProceedings of Management, 6(1).
Sabila,  G.  F.,  &  Mujaddid,  F.  2018. Pengaruh  pembiayaan  umkm  dan  rasio  keuangan terhadap pertumbuhan laba bank umum syariah di indonesia. Jurnal Ekonomi Islam, 9(2), 119-135.
Sahputra, N. 2018. Pengaruh Pembiayaan Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) Terhadap Laba Operasional Pada PT. BRI Syariah Cabang Medan. Jurnal Ilmiah Al-Hadi, 2(2),
467-476.
Siti  Nuridah,  Merliyana  Merliyana,  Elda  Sagitarius,  &  Selfa  Novita  Surachman.  (2023). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas. Jurnal Ekonomi, Bisnis Dan Manajemen, 2(2), 01 – 10. https://doi.org/10.58192/ebismen.v2i2.773
Siti  Nuridah,  Joelianti  Dwi  Supraptiningsih,  Sopian  Sopian,  &  Mutiara  Indah.  (2023). PENGARUH  PROFITABILITAS  DAN  UKURAN  PERUSAHAAN  TERHADAP  STRUKTUR MODAL  PADA  PERUSAHAAN  RITEL. Jurnal  Mutiara  Ilmu  Akuntansi, 1(1),  155-169. https://doi.org/10.55606/jumia.v1i1.1135
Suryaman, Y., Nuridah, S., & Sagitarius, E. (2023). Analisis Pengaruh Leverage  dan Rasio Aktivitas  terhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Manufaktur  Sub  Sektor  Otomotif  dan Komponen  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2017-2022. Innovative:
Journal Of Social Science Research, 3(4), 7835 – 7844. https://doi.org/10.31004/innovative.v3i4.4544
Supeno,  W.,  &  Hendarsih,  I.  2020. Kinerja  Kredit  Terhadap  Profitabilitas  Bpr  Pada  Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Akrab Juara, 5(4), 147-161.
Syamsuddin, L. 2009. Manajemen Keuangan Perusahaan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Tallo, J. 2020. Kredit Bermasalah Bank Naik Itu Wajar, (online),
( https://www.liputan6.com/bisnis/read/4341199/ojk-kredit-bermasalah-bank-naik- itu-wajar , diakses tanggal 20 Februari 2021).
Wulandari , R., Mulyani, S., Nuridah, S., & Fauzobihi, F. (2023). Pengaruh Penerapan Biaya Lingkungan  dan  Kinerja  Lingkungan  terhadap  Profitabilitas  pada  Perusahaan Manufaktur  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Periode  2019- 2022. Innovative:  Journal  Of  Social  Science  Research, 3(4),  10016 – 10023. https://doi.org/10.31004/innovative.v3i4.4763