## ANALISIS PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE RGEC TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN
PERIODE 2015-2019
Hustna Dara Sarra 1 , Mikrad 2 , Sunanto 3
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Tangerang hustna.sarra@gmail.com

## ABSTRAK
Artikel History: Artikel masuk 18-08-2022
Artikel revisi 22-08-2022 Artikel diterima 23-08-2022 Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui pengaruh tingkat kesehatan menggunakan  metode  RGEC  terhadap  Profitabilitas  pada  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  periode  2015  –  2019.  Variabel  pada penelitian ini Risk Profile diukur dengan Non-Performing Loan (NPL), Good Corporate Governance dengan Self-Assessment, Earnings diukur dengan  Biaya  Operasional  pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Capital diukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Profitabilitas diukur  dengan  Return  on  Assets  (ROA).  Penelitian  ini  menggunakan penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Populasi  dalam penelitian  ini  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia.  Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah purposive  sampling  dan  diperoleh  sampel  sebanyak  12  perusahaan. Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  regresi  linier  berganda. Hasil  penelitian  melalui  uji  F  menunjukkan  bahwa  secara  simultan RGEC  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Secara  parsial melalui  uji  T  menunjukkan  bahwa  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap ROA, GCG & BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA dan CAR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## Keywords:
Profitabilitas, Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital

## ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the effect of soundness using the  RGEC  method  on  profitability  in  banking  companies  listed  on  the Indonesia Stock Exchange for the period 2015 – 2019. The variables in this study were Risk Profile measured by Non-Performing Loan (NPL), Good  Corporate  Governance  with  Self-Assessment,  Earnings  is measured by Operating Costs on Operating Income (BOPO), Capital is measured  by  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  and  Profitability  is measured  by  Return  on  Assets  (ROA).  This  study  uses  descriptive research with a quantitative approach. The population in this study is banking  companies  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange.  The sampling technique used was purposive sampling and obtained a sample of  12  companies.  The  data  analysis  technique  used  is  multiple  linear regression.  The  results  of  the  study  through  the  F  test  showed  that simultaneously RGEC had a significant effect on profitability. Partially through  the  T-test  showed  that  NPL  had  no  effect  on  ROA,  GCG  & BOPO  had  a  significant  negative  effect  on  ROA  and  CAR  had  a significant positive effect on ROA.

## PENDAHULUAN
Salah  satu  sarana  yang  memiliki  peranan  strategis  dalam  kegiatan  perekonomian  adalah perbankan.  Peran  strategis  tersebut  karena  fungsi  utama  perbankan  sebagai  lembaga intermediasi keuangan (Financial Intermediary), yaitu sebagai institusi yang dapat menghimpun dana dan menyalurkan dana masyarakat secara efektif dan efisien. kinerja dari suatu bank adalah investor. Sebelum menanamkan modalnya, investor melakukan penilaian terhadap kinerja dan tingkat kesehatan bank. Dengan demikian, investor akan mengetahui kinerja suatu bank semakin membaik  atau  memburuk.  Semakin  membaiknya  kinerja  dan  tingkat  kesehatan  bank  maka jaminan keamanan atas modal yang ditanamkan investor meningkat.
Kinerja  merupakan  cerminan  dari  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  dan mengalokasikan sumber dayanya. Dalam hal ini, laba atau profitabilitas digunakan  sebagai  indikator  kinerja  perusahaan.  Ukuran  profitabilitas  yang  digunakan adalah  Return  on  Assets  (ROA).  Alasan  dipilihnya  Return  on  Assets  (ROA)  sebagai  ukuran profitabilitas  adalah  karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektivitas  perusahaan  dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimiliki.
Salah satu artikel terbaru mengenai Return on Assets yang ditulis oleh Laurensius Marshall Sautlan Sitanggang dalam berita harian kontan.co.id mengatakan “Kemampuan bank menc etak laba mulai kendor. Hal ini tercermin dari Return on Assets (ROA) perbankan per September 2019 yang mulai seret. Otoritas Jasa keuangan (OJK) mencatat hingga akhir kuartal III 2019 lalu posisi ROA perbankan ada di level 2,48. Posisi ini turun tipis dari periode tahun sebelumnya sebesar 2,5%. Dengan rincian bank umum kelompok usaha (BUKU) I, II, III mencatat ROA di bawah 2%, masing-masing  1,2%,  1,53%  dan  1,78  turun  dari  posisi  setahun  sebelumnya  sebesar  1,62%, sedangkan untuk BUKU IV mencatat ROA terbesar yaitu 3,1%.
Sektor  perbankan  mengandalkan  kepercayaan  masyarakat  dalam  menjalankan  usahanya. Selain  ukuran  profitabilitas  kepercayaan  masyarakat  juga  bisa  dibangun  melalui  bentuk transparansi  dari  lembaga  perbankan  tersebut  baik  dari  segi  laporan  keuangan  dan  keadaan tingkat kesehatan bank yang dipublikasikan.
Berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No.  14/SEOJK.03/2017  bank  wajib memelihara dan memperbaiki tingkat kesehatan bank dengan menerapkan prinsip kehati-hatian dan  manajemen  risiko  dalam  melaksanakan  kegiatan  usaha,  termasuk  melakukan  penilaian sendiri (self-assessment) secara berkala terhadap tingkat kesehatan bank dan mengambil langkah perbaikan  secara  efektif.  Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang    dalam  menjalankan  kegiatan operasionalnya  dapat  menjaga  dan  memelihara  kepercayaan  masyarakat,  dapat  menjalankan fungsi  intermediasi,  dapat  membantu  kelancaran  lalulintas  pembayaran  serta  dapat dipergunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter sesuai dengan standar peraturan perbankan yang berlaku. Jika bank tersebut tidak dapat menjalankan fungsinya dengan baik, maka bank tersebut dapat dikatakan menjadi bank yang tidak sehat.
Bank diberikan kepercayaan untuk mengelola dana masyarakat. Maka dari itu,  pemerintah menunjuk Bank Indonesia yang kemudian dialihkan ke Otoritas Jasa Keuangan (OJK) sebagai pengatur dan pengawas kegiatan jasa keuangan. Standar untuk melakukan penilaian kesehatan bank mengacu berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 14/SEOJK.03/2017 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum yang merupakan petunjuk pelaksanaan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No 4/POJK.03/2016 bahwa Bank diwajibkan untuk melakukan penilaian sendiri (self-assessment) Kesehatan Bank dengan menggunakan pendekatan Risiko (Risk-based
Volume 6 No. 2 Tahun 2022
Bank  Rating/RBBR)  baik  secara  individual  maupun  secara  konsolidasi,  dengan  cakupan penilaian meliputi faktor sebagai berikut: Risk Profile (Profil risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (rentabilitas) , dan Capital (permodalan).
Risk profile atau profil risiko suatu penilaian terhadap Risiko inheren dan kualitas penerapan Manajemen  Risiko  dalam  aktivitas  operasional  Bank.  Sedangkan Non-Performing  Loan adalah perbandingan antara total kredit bermasalah dengan total kredit yang diberikan kepada debitur. Bank dikatakan mempunyai NPL yang tinggi jika banyaknya kredit yang bermasalah lebih besar daripada jumlah kredit yang diberikan kepada debitur. Apabila suatu bank mempunyai NPL yang tinggi, maka akan memperbesar biaya, baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya  lainnya,  dengan  kata  lain  semakin  tinggi  NPL  suatu  bank,  maka  hal  tersebut  akan mengganggu  kinerja  bank  tersebut.  Semakin  tinggi Non  Performing  Loan (NPL)  maka kemungkinan bank mengalami kerugian sangat tinggi yang secara otomatis laba akan semakin menurun dan Profitabilitas atau Return on Assets (ROA) suatu bank juga mengalami penurunan. Seperti penelitian yang dilakukan oleh Mayrosa Dewi Suhita dan Imam Mas'ud (2016) di mana pada  penelitian  yang  mereka  lakukan  disimpulkan  bahwa Non  Performing  Loan (NPL) berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  atau Return  on  Asset s  (ROA)  namun  penelitian Wildan Farhat Pinasti dan RR. Indah Mustikawati (2018) menyatakan sebaliknya.
Untuk terus menjaga kepercayaan para nasabahnya, bank juga wajib menyampaikan laporan self-assessment atas penerapan Good Corporate Governance (GCG) kepada Otoritas Jasa Keuangan setiap akhir bulan Juni dan akhir bulan Desember sebagaimana diatur dalam ketentuan Otoritas Jasa  Keuangan  mengenai  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  secara  sederhana Good Corporate Governance dapat diartikan sebagai suatu sistem yang mengatur dan mengendalikan perusahaan  untuk  menciptakan  nilai  tambah (value  added) untuk  semua stakeholders. Seperti penelitian yang dilakukan oleh Arfin Nur Hidayah (2019) dan Mayrosa Dewi Suhita dan Imam Mas'ud  (2016) menyatakan Good Corporate Governance (GCG) berpengaruh positif dan signifikan terhadap  Profitabilitas  atau Return  on  Asset s  (ROA).  Namun  penelitian  dari  Sheila  dan Dharmastuti (2018) menyatakan sebaliknya yaitu Good Corporate Governance (GCG) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Profitabilitas atau Return on Asset s (ROA) Earnings atau  rentabilitas  bank  terdiri  dari  kinerja  operasional  dan  profitabilitas.  Kinerja operasional merupakan kemampuan bank dalam mengatur biaya dan pendapatan operasional yang dimilikinya. Salah satu rasio yang dapat digunakan untuk mengukur kinerja operasional suatu bank adalah rasio perbandingan antara Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO).  Melalui  rasio  ini,  maka  dapat  diukur  apakah  manajemen  bank  telah  menggunakan semua  faktor  produksinya  dengan  efektif  dan  efisien.  Semakin  rendah  rasio  BOPO,  maka semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan atau kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Dan tingkat BOPO yang menurun, maka semakin tinggi  efisiensi  operasional  yang  dicapai  bank,  berarti  semakin  efisien  aktiva  bank  dalam menghasilkan  keuntungan.  Seperti  penelitian  yang  dilakukan  oleh    Sheila  dan  Dharmastuti (2018)  di  mana  pada  penelitian  yang  mereka  lakukan  disimpulkan  bahwa  Biaya  Operasional pada Pendapatan (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas atau Return on Asset s (ROA). Sementara penelitian dari Andy Setiawan (2017) menyatakan sebaliknya.
Pada dasarnya, rentabilitas suatu bank sangat dipengaruhi oleh permodalan dalam perbankan tersebut.  Permodalan  ini  tertuang  dalam  kecukupan  modal  bank  yaitu  pada Capital Adequacy Ratio (CAR). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri di samping memperoleh dana-dana dari sumber-
Volume 6 No. 2 Tahun 2022
sumber di luar bank. Ketentuan modal minimum bank yang berlaku di Indonesia mewajibkan bank umum menyediakan modal minimum sebesar 8% dari total Aktiva Tertimbang Menurut Risiko  (ATMR).  Semakin  tinggi Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  memperlihatkan  semakin  tinggi modal yang dimiliki bank, sehingga semakin kuat kemampuan bank dalam menanggung risiko kredit  yang  diberikan.  Atau  dengan  kata  lain,  maka  semakin  tinggi  kecukupan  modal  untuk menanggung risiko kredit macet sehingga kinerja bank semakin baik dan dapat meningkatkan kepercayaan masyarakat terhadap bank yang bersangkutan yang berujung pada meningkatnya laba atau Profitabilitas (ROA).  Seperti penelitian yang dilakukan oleh Arfin Nur Hidayah (2019) dan Henry Ocky Parsaoran & Diena Noviarini  (2014) menyatakan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas atau Return on Assets (ROA) namun penelitian dari Sheila dan Dharmastuti (2018) menyatakan sebaliknya.

## TINJAUAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

## Signaling Theory
Menurut  Jogiyanto  dalam  Pramana  dan  Abundanti  (2017:  6330)  mengatakan  bahwa “ Signaling Theory merupakan informasi yang dipublikasikan sebagai suatu pengumuman akan memberikan  sinyal  bagi  investor  dalam pengambilan  keputusan  investasi.  Jika  pengumuman tersebut  mengandung  nilai  positif,  maka  diharapkan  pasar  akan  bereaksi  pada  waktu pengumuman tersebut diterima oleh pasar.

## Kesehatan Bank
Menurut Totok Budisantoso (2017:73) mengatakan bahwa “Kesehatan suatu bank dapat diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk melakukan kegiatan  operasional;  perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara yang sesuai dengan per aturan perbankan yang berlaku”.
Metode RGEC
Standar  untuk  menentukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  sudah  ditentukan  oleh pemerintah  melalui  Bank  Indonesia  yang  kini  beralih  tanggung  jawab  kepada  Otoritas  Jasa Keuangan. Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No 4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, Pasal 6 : Bank wajib melakukan penilaian Tingkat Kesehatan Bank secara individu dengan cakupan penilaian terhadap faktor-faktor sebagai berikut: profil risiko (Risk  Profile) ; Good  Corporate  Governance (GCG);  rentabilitas (Earnings) ;  dan  permodalan (Capital) .

## Perumusan Hipotesis Pengaruh Risk Profile terhadap Profitabilitas
Penilaian Risk Profile atau profil risiko  suatu bentuk penilaian terhadap Risiko inheren dan  kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko  dalam  aktivitas  operasional  Bank.  Penelitian  ini menggunakan risiko kredit dengan menghitung rasio Non Performing Loan (NPL), menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah dan keseluruhan kredit yang diberikan  oleh  bank.  Semakin  tinggi Non  Performing  Loan (NPL)  maka  kemungkinan  bank mengalami  kerugian  sangat  tinggi  yang  secara  otomatis  laba  akan  semakin  menurun  dan Profitabilitas  atau Return  on  Assets (ROA)  suatu  bank  juga  mengalami  penurunan.  Hasil  ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sheila & Dharmastuti (2018) yang menunjukkan bahwa Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif  terhadap  Profitabilitas  (ROA). Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
Volume 6 No. 2 Tahun 2022
H1 : Non-Performing Loan berpengaruh terhadap Return on Assets.

## Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas
Good  Corporate  Governance bertujuan  untuk  meningkatkan  kualitas  manajemen  dan operasional  bank  dalam  rangka  mencari  keuntungan.  (Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan Nomor 13/SEOJK.03/2017). Good  Corporate  Governance dalam  penelitian  ini  menggunakan penilaian sendiri (self-assessment) dalam menghitung peringkat nilai komposit. Semakin tinggi kinerja Good  Corporate  Governance (GCG)  maka  kualitas  manajemen  dalam  menjalankan operasional bank dapat dikatakan baik, sehingga bank bisa mendapatkan keuntungan. Dengan tata kelola perusahaan yang baik tentu akan meningkatkan kinerja bank dan akan berdampak pada profitabilitasnya. Tentunya semakin baik tata kelola bank maka akan semakin efektif dan efisien pula kinerjanya. Hasil ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Mayrosa Dewi Suhita & Imam Mas'ud  (2016) dan Arfin Nur Hidayah (2019) yang menunjukkan bahwa Good Corporate  Governance (GCG)  berpengaruh  positif  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H2 : Good Corporate Governance berpengaruh  terhadap Return on Assets.

## Pengaruh Earnings terhadap Profitabilitas
Earnings  pada  penelitian  ini  dengan  menghitung  rasio  Biaya  Operasional  pada Pendapatan  Operasional  (BOPO).  Biaya  operasional  pada  pendapatan  operasional  digunakan untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasionalnya. Mengingat kegiatan utama bank pada prinsipnya merupakan bertindak sebagai perantara,  yaitu  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  ke masyarakat,  maka  biaya  dan  pendapatan  operasional  bank didominasi  oleh  biaya  bunga dan hasil  bunga.  Bank  yang  efisien  dalam  menekan  biaya  operasionalnya  dapat  mengurangi ketidakefisienan  bank  dalam  mengelola  usahanya  sehingga  laba  yang  diperoleh  juga  akan meningkat. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank  yang  bersangkutan  (Silvia  Hendrayanti,  Harjum  Muharam  2013). Setiap  meningkatnya biaya operasional akan berakibat pada berkurangnya laba sebelum pajak yang pada akhirnya akan menurunkan Profitabilitas atau Return on Assets (ROA). Hasil ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sheila & Dharmastuti (2018) yang menunjukkan bahwa Biaya Operasional pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  negatif  terhadap  Profitabilitas  (ROA). Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H3: Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional berpengaruh terhadap Return on Assets.

## Pengaruh Capital terhadap Profitabilitas
Permodalan merupakan sumber utama kegiatan operasional bank, bank harus memiliki permodalan  yang  cukup  dalam  mendukung  kegiatan  usahanya.  Rasio  permodalan  yang digunakan dalam penelitian adalah Capital Adequacy Ratio (CAR). Besar Capital Adequacy Ratio (CAR)  diukur  dari  rasio  antara  Modal  terhadap  Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR). Rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  ini  dimaksudkan  untuk  meningkatkan  disiplin  dan profesionalisme  bagi  setiap  bank  dalam  mengelola  seluruh  aktiva  yang  dimiliki  untuk mendapatkan  keuntungan  bagi  bank  dan  menjaga  kemungkinan  timbulnya  risiko  kerugian usaha. Semakin tinggi Capital Adequacy Ratio (CAR) memperlihatkan semakin tinggi modal yang dimiliki bank, sehingga semakin kuat kemampuan bank dalam menanggung risiko kredit yang diberikan. Atau dengan kata lain, maka semakin tinggi kecukupan modal untuk menanggung
Volume 6 No. 2 Tahun 2022
risiko kredit macet sehingga kinerja bank semakin baik dan dapat meningkatkan kepercayaan masyarakat  terhadap  bank  yang  bersangkutan  yang  berujung  pada  meningkatnya  laba  atau Profitabilitas (ROA). Hasil ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Arfin Nur Hidayah (2019) dan Henry Ocky Parsaoran & Diena Noviarini  (2014)  yang menunjukkan bahwa Capital Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Berdasarkan  uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H4: Capital Adequacy Ratio berpengaruh terhadap Return on Assets.

## METODOLOGI PENELITIAN

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2015-2019.  Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  pada  penelitian  ini adalah  metode purposive  sampling yaitu  metode  pengambilan  sampel  dengan  menggunakan kriteria-kriteria yang telah ditetapkan sesuai dengan variabel penelitian. Perusahaan perbankan yang  telah  memenuhi  kriteria  sampel  penelitian  sebanyak  12  perusahaan  selama  5  tahun penelitian,  sehingga  jumlah  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sebanyak  60  data observasi.

## Definisi dan Pengukuran Variabel
Variabel Terikat (Dependen)

## Profitabilitas
Variabel terikat dalam penelitian ini adalah profitabilitas diukur dengan rasio Return on Assets (ROA) Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

## Variabel Bebas (Independen) Risk Profile
Dalam penelitian ini diwakili oleh Risiko Kredit diukur dengan rasio Non Performing Loan (NPL) dirumuskan sebagai berikut:

## Good Corporate Governance
Good  Corporate  Governance dalam  pengukurannya  menggunakan  metode Self-Assessment karena  berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No 13/SEOJK.03/2017  mewajibkan Self-Assessment dalam  mengukur  GCG. Self-assessment merupakan  penilaian  sendiri  terhadap masing-masing bank atas persetujuan dewan direksi dengan mengacu pada peringkat komposit pada Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No 13/SEOJK.03/2017.
𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100%
𝑁𝑃𝐿 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 × 100%

## Earnings
Besarnya nilai BOPO dapat dihitung dengan rumus:

## Capital
Sesuai ketentuan yang telah ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan, maka perbankan harus mempunyai CAR minimal 8% (Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2016 pasal 2 ayat 3). Bagi bank yang memiliki CAR di bawah 8%, maka bank tersebut dalam pengawasan khusus Otoritas Jasa Keuangan. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

## Metode Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  adalah  studi  kepustakaan,  penelusuran dokumen,  dan  publikasi  informasi.  Studi  kepustakaan  adalah  pengumpulan  data  untuk memperoleh  informasi  dengan  jalan  mencari,  membaca  dan  menelaah  buku-buku  yang  ada hubungannya dengan masalah yang diteliti. Studi ini dilakukan untuk memperoleh sebanyak mungkin data dan dasar teori yang dapat digunakan sebagai pedoman landasan berpikir dalam pembahasan masalah. Penelusuran dokumen dilakukan dengan mencari dan membaca skripsi orang  lain  serta  jurnal-jurnal  yang  dapat  dijadikan  referensi  dalam  penelitian  ini.  Kemudian publikasi  informasi  didapatkan  dari  membaca  informasi-informasi  di  internet  dan  laporan tahunan perusahaan pada website Bursa Efek Indonesia atau Indonesian Stock Exchange (IDX).

## Metode Analisis Data
Dalam penelitian ini metode analisis yang digunakan adalah analisis data statistik deskriptif dan analisis regresi berganda dengan persamaan kuadrat terkecil (Ordinary Least Square/OLS) melalui uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik dan uji hipotesis. Alat yang digunakan dalam proses pengolahan data yaitu dengan menggunakan program SPSS (Statistical Product and Service Solutions) versi 25.0 dan Microsoft Excel 2016.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 1 Hasil Uji Statistik Deskrip
N Min Max Mean Std. D NPL 60 ,51 4,77 2,5437 ,89851 GCG 60 1 3 2,0167 ,22487 BOPO 60 67,96 98,12 81,1838 7,93568 Capital 60 12,67 26,21 21,0793 2,86070 ROA 60 ,13 3,81 1,8903 ,85175 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
× 100%
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑇𝑀𝑅 × 100%

## Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Uji statistik pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel independen atau bebas yang dimasukkan  dalam  model  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen (terikat). Hasil Uji Statistik F dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 2 Hasil Uji F Simultan Model F Sig. 1 Regression 142,614 ,000b Residual Total

## Sumber : Hasil Output SPSS
Hasil signifikasi sebesar 0.000 < 0,05 dan didapatkan nilai F hitung sebesar 142,614. Jadi F hitung > F tabel (142,614 > 2,537). Maka dari analisis di atas dapat disimpulkan bahwa secara bersama-sama variabel bebas yang terdiri dari Risk Profile (X 1 ), Good Corporate Governance (X 2 ), Earnings (X 3 ) dan Capital (X 4 ) berpengaruh signifikan terhadap variabel Profitabilitas (Y).

## Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)
Uji  statistik  t    pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas/independen  secara  individual  dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Hasil pengujian regresi pada tabel lampiran diketahui nilai t hitung sebagai berikut:
Tabel 3 Hasil Uji T Model T Sign 1 (Constant) 14,829 ,000 Risk Profile 1,545 ,128 Good Corporate Governance Earnings Capital -2,314 -19,753 2,101 ,024 ,000 ,040

## Sumber : Hasil Ouput SPSS
Hasil pengujian secara parsial seperti tabel di atas, maka akan dilakukan analisis sebagai berikut:
H 1 : Risk Profile berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas.
Hal ini bisa disebabkan karena Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia yang menjadi sampel memiliki rasio Non-Performing Loan atau NPL yang rendah sehingga mempunyai risiko kredit yang kecil. Risiko kredit yang kecil tidak berpengaruh terhadap Return on Assets atau ROA karena Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia yang dijadikan sampel penelitian memiliki modal tinggi sehingga risiko tersebut bisa di – cover dengan modal yang dimiliki bank tersebut. Menurut Kasmir (2016) “Semakin tinggi rasio ini (NP L) maka akan semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar, dan oleh karena itu bank  harus  menanggung  kerugian  dalam  kegiatan  operasionalnya  sehingga  berpengaruh terhadap penurunan laba (ROA) yang diperoleh bank ”.
H 2 : Good Corporate Governance berpengaruh positif terhadap Profitabilitas.
Aspek Good Corporate Governance yaitu skor atau nilai GCG pada perbankan yang telah ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan membantu investor untuk memahami penerapan GCG pada  bank,  karena  investor  dapat  melihat  skor  GCG  yang  sudah  ada  untuk  menentukan investasinya. Skor tata kelola pada bank menunjukkan kualitas manajemen yang baik.
Menurut Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 13/SEOJK/03/2017 semakin kecil nilai komposit pada GCG maka kualitas manajemen dalam menjalankan operasional bank sangat baik sehingga bank bisa mendapatkan keuntungan. Hal ini berarti semakin baik kinerja GCG maka  tingkat  kepercayaan  (trust)  dari  nasabah  maupun  investor  menunjukkan  respons  yang positif.
Menurut Hanafi dan Halim dalam Ferly (2014) menyatakan bahwa rasio Return on Assets (ROA) mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat assets tertentu.  Demikian  juga  Syamsudin  dalam  Ferly  (2014)  mengatakan  bahwa  Return  on  Assets (ROA)  merupakan  pengukuran  kemampuan  perusahaan  secara  keseluruhan  di  dalam menghasilkan  keuntungan  dengan  jumlah  keseluruhan  aktiva  yang  tersedia  di  dalam perusahaan, semakin tinggi rasio ini berarti semakin baik keadaan suatu perusahaan. Apabila rasio  ini  tinggi  berarti  menunjukkan  adanya  efisiensi  yang  dilakukan  oleh  pihak  manajemen. Sehingga dapat disimpulkan terdapat hubungan yang terbalik atau negatif dikarenakan semakin kecil skor GCG, menunjukkan kinerja yang semakin baik, maka bank akan semakin sehat.
H 3 : Earnings berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas.
Hasil negatif pada penelitian ini menunjukkan bahwa semakin besar atau meningkatnya Biaya  Operasional  pada  Pendapatan  Operasional  akan  menurunkan  Return  on  Assets  hal  ini terjadi karena dengan semakin besar Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) menggambarkan  tidak  efisien  bank  dalam  menjalankan  aktivitas  operasionalnya.  Begitu  pun sebaliknya semakin kecil Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) maka akan meningkatkan  Return  on  Assets  karena  semakin  kecil  Biaya  Operasional  pada  Pendapatan Operasional  maka  akan  menggambarkan  efisien  bank  dalam  mengelola  aktivitas  operasional yang kemudian akan meningkatkan laba atau profitabilitas.
Menurut Mahardian (2008) “Tingkat efisiensi bank dalam menjalankan operasional akan berpengaruh  terhadap  kinerja  perusahaan  yang  dihasilkan.  Jika  kegiatan  operasional  tidak dilakukan dengan efisien maka kinerja perusahaan juga akan menurun”.
Menurut Silvia Hendrayanti, Har jum Muharam (2015) mengatakan bahwa “Semakin kecil rasio Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional atau BOPO berarti semakin efisien biaya operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan  dan  membuat  meningkatnya  laba sebelum  pajak  yang  pada  akhirnya  akan  meningkatkan  Profitabilitas  atau  Return  on  Assets (ROA)”.
H 4 : Capital berpengaruh positif terhadap Profitabilitas.
Hasil penelitian ini menunjukkan Capital Adequacy Ratio atau CAR berpengaruh positif dan  signifikan  terhadap  Return  on  Assets  atau ROA.  Semakin  tinggi  Capital  Adequacy  Ratio maka  semakin  besar  pula  kecukupan  modal  suatu  bank  sehingga  kesempatan  bank  untuk memperoleh laba juga semakin besar, karena dengan modal bank yang besar, manajemen bank akan leluasa dalam menempatkan dananya ke dalam aktivitas investasi yang menguntungkan.
Selain itu Menurut Berta Valentina (2017:1722) “Semakin tinggi Capital Adequacy Ratio atau  CAR  memperlihatkan  semakin  tinggi  modal yang  dimiliki  bank,  sehingga  semakin kuat kemampuan bank dalam menanggung risiko kredit yang diberikan. Atau dengan kata lain, maka
semakin tinggi kecukupan modal untuk menanggung risiko kredit macet sehingga kinerja bank semakin  baik  dan  dapat  meningkatkan  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  yang bersangkutan yang berujung pada menin gkatnya laba atau Profitabilitas (ROA).”.
Otoritas Jasa Keuangan menetapkan kebijakan bagi setiap bank untuk memenuhi Capital Adequacy  Ratio  atau  CAR  minimal 8%. Dilihat  dari  hasil  uji  deskriptif  sampel  yang  menjadi penelitian ini mempunyai rata-rata atau mean Capital Adequacy Ratio atau CAR sebesar 21% atau di atas standar, berada di peringkat “1” dengan keterangan “Sangat Sehat”  hal ini sesuai dengan  penjelasan  di  atas  dengan  semakin  tinggi  rasio  Capital  Adequacy  Ratio  maka  akan semakin tinggi juga modal yang dimiliki bank, sehingga semakin kuat kemampuan bank dalam menanggung  risiko  kredit  yang  diberikan  dan  kesempatan  untuk  memperoleh  laba  semakin besar.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Arfin Nur Hidayah (2019) dan Henry Ocky Parsaoran  & Diena  Noviarini   (2014) yang  menemukan  bahwa  peran kecukupan  modal  bank dalam  menjalankan  usaha  pokoknya,  adalah  hal  yang  mutlak  harus  dipenuhi.  Dengan terpenuhinya Capital Adequacy Ratio oleh bank maka bank tersebut dapat menyerap kerugian- kerugian yang dialami, sehingga kegiatan yang dilakukan akan berjalan secara efisien, dan pada akhirnya  laba  yang  diperoleh  bank tersebut  semakin  meningkat.  Dengan  meningkatnya  laba, maka  akan  berdampak  juga  pada  meningkatnya  kinerja  keuangan  bank  tersebut.  Keduanya memiliki hasil penelitian CAR berpengaruh positif terhadap ROA.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  Kesehatan  bank  diukur dengan RGEC (Risk Profile, GCG, Earning dan Capital) terhadap profitabilitas memiliki pengaruh secara bersama-sama dibuktikan dengan F hitung > F tabel (142,614 > 2,537). Sedangkan secara parsial semua  variabel  yang  diuji  hasilnya  berpengaruh.  Hendaknya  perbankan,  untuk  selalu mempertahankan kinerja yang sudah baik dan terus meningkatkannya dengan cara mengelola aset dengan  baik  untuk  mendapatkan  profitabilitas  yang  baik  serta  membuat  tata  kelola  perusahaan perbankan yang lebih baik lagi dan menjaga tingkat kesehatan bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Astarina, Ivalaina, dan Angga Hapsila. 2019. Manajemen Perbankan . Sleman: DEEPUBLISH. Auliya,  Rizka.  2014. “Pengaruh  Risk,  Good  Corporate  Governance,  Earning  dan  Capital Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Indonesia.” SSRN Electronic Journal 5(564):1–19.
Badrudin. 2015. Dasar-dasar Manajemen . Edisi Ke-3. Bandung: ALFABETA. Bank Indoensia. 2004. “Surat Edaran Bank Indonesia No 6/23/DPNP tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.” Surat Edaran Bank Indonesia.
Bank Indonesia. 2011. “Peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.” Peraturan Bank Indonesia. Bank Indonesia. 2011. “Surat Edaran Bank Indonesia No 13/24/DPNP tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.” Surat Edaran Bank Indonesia. Budisantoso, Totok, dan Nuritomo. 2017. Bank dan lembaga keuangan lain. Edisi Ke-3. Jakarta: Salemba Empat.
Fajari, Slamet, dan Sunarto. 2017. “Pengaruh CAR , LDR , NPL , BOPO Terhadap Profitabilitas Bank (Studi Kasus Perusahaan Perbankan Yang Tercatat Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun  2011  Sampai  2015).” Prosiding  Seminar  Nasional  Multi  Disiplin  Ilmu  &  Call  for Papers UNISBANK ke-3 (853–62).
Fajri,  Rahmat,  dan  Chenny  Seftarita.  2018. “Pengaruh  CAR,  BOPO,  dan  LDR  Terhadap Profitabilitas Bank Di Indonesia.” Jurnal Ilmiah Mahasiswa (JIM) Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unsyiah 3 (4):767–75.
Febrianto, Hendra Galuh. dan Fitriana, Amalia Indah. 2020. Menilai Tingkat Kesehatan Bank Dengan Analisis Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capitalpada Bank Syariah Di  Indonesia .  Islamic  Banking:  Jurnal  Pemikiran    Dan  Pengembangan  Perbankan    Syariah, Volume 6 nomor 1
Fure,  Joey  Allen.  2016. “Fungsi  Bank  Sebagai  Lembaga  Keuangan  Di  Indonesia  Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan.” Lex Crimen V(4):41.
Ghozali,  Imam.  2016. Aplikasi  Analisis  Multivariete  Dengan  Program  IBM  SPSS  23 .  8  ed. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hamdani.  2016. Good  Corporate  Governance  (Tinjauan  Etika  dalam  Praktik  Bisnis .  Jakarta: Mitra Wacana Media Hidayah, Arfin Nur. 2019. “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC Terhadap Profitabilitas  Perbankan  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2013- 2017.”
Jawangga, Yan Hanif. 2019. Dasar-Dasar Manajemen . Klaten: Cempaka Putih. Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers. Kasmir. 2017. Manajemen Perbankan . Jakarta: Rajawali Pers. Kasmir. 2019. Pengantar Manajemen Keuangan . Edisi Ke-2. Jakarta: Kencana. Mamduh M Hanafi. 2016. Manajemen Keuangan . Edisi Ke-2. Yogyakarta: BPFE. Otoritas Jasa Keuangan. 2016. “Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No 11/POJK.03/2016 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum.” Peraturan Otoritas Jasa Keuangan. Otoritas Jasa Keuangan. 2016. “Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No 4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.” Peraturan Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2017. “Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No  13/SEOJK.03/2017 tentang Penerapan Tata Kelola Bagi Bank Umum.” Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan. Otoritas  Jasa  Keuangan.  2017. “Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No  14/SEOJK.03/2017 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.” Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan. Pinasti, Wildan Farhat, dan RR. Indah Mustikawati. 2018. “Pengaruh Car, Bopo, Npl, Nim Dan Ldr  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2011-2015.” Nominal,  Barometer  Riset Akuntansi dan Manajemen 7(1).
Pramana,  Ketut  Satya,  dan  Nyoman  Abundanti.  2017. “Reaksi  Pasar  Terhadap  Pengumuman Dividen Di Bursa Efek Indonesia.” 6(11):6324–56.
Sarinah, dan Mardalena. 2017. Pengantar Manajemen . Sleman: DEEPUBLISH. Setiawan, Andy. 2017. “Analisis Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Return on Asset.” Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan 1(2):138–51. Sheila, dan Christiana Fara Dharmastuti. 2018. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode  RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital)  Terhadap Kinerja  Perbankan  (ROA)  Pada  Perusahaan  Perbankan  Periode  2015-2016.”  Prosiding Working Papers Series In Management 10 (1). Sugiyono.  2019. Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D .  Edisi  Ke-2.  Bandung: ALFABETA.
Suhita,  Mayrosa  Dewi,  dan  Imam  Mas’ud.  2016. “Pengaruh  Risk  Profile,  Capital,  dan  GCG terhadap  Profitabilitas  Perbankan  (Studi  Empiris  Pada  Bank  Umum  Konvensional  yang terdaftar  di  BEI  periode  2011-2014).” Artikel  Ilmiah  Mahasiswa  Fakultas  Ekonomi Universitas Jember.
Sujarweni,  V.  Wiratna.  2017. Manajemen  Keuangan  Teori,  Aplikasi  dan  Hasil  Penelitian . Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Yuesti, Anik, dan Putu Kepramareni. 2019. Manajemen Keuangan Jendela Pengelolaan Bisnis . Bali: CV. Noah Aletheia.
https://www.ojk.go.id/ http://www.bi.go.id/ https://www.idx.co.id/