## PENERAPAN RGEC SEBAGAI INDIKATOR TINGKAT KESEHATAN PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK TAHUN 2018-2020

## IMPLEMENTATION OF RGEC AS A HEALTH LEVEL INDICATOR PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK
2018-2020
Aldi Santoso aldisantoso.020@gmail.com Universitas Jember
Tomy Rizky Izzalqurny tomyrizky.izzalqurny.fe@um.ac.id Universitas Negeri Malang

## ABSTRACT
The purpose of this study is to determine the level of bank health level using the RGEC  indicator.  The  research  method  used  is  descriptive  quantitative.  The variables used as research measurements are the Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital variables. The data used is the annual report of  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  AgroNiaga  Tbk  2018-2020.  Risk  Profile  analysis shows that the level of banking health can be said to be healthy. Good Corporate Governance  analysis  shows  that  the  soundness  of  banking  is  said  to  be  very good. Earnings analysis shows that the soundness of banking can be said to be unhealthy. Capital analysis shows that the soundness of banking can be said to be healthy. Keywords: Bank Health, BRI Agro, COVID-19, RGEC

## ABSTRAK
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank dengan  menggunakan  indikator  RGEC.  Metode  penelitian  yang  digunakan adalah  deskriptif  kuantitatif.  Variabel  yang  digunakan  sebagai  pengukuran penelitian  adalah  variabel  profil  risiko, good  corporate  governance , earnings , dan capital .  Data  yang  digunakan  adalah  laporan  tahunan  PT  Bank  Rakyat Indonesia AgroNiaga Tbk 2018-2020. Analisis profil risiko menunjukkan bahwa tingkat  kesehatan  perbankan  dapat  dikatakan  sehat.  Analisis good  corporate governance menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan  perbankan  dapat  dikatakan sangat  baik.  Analisis  laba  menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan  perbankan dapat  dikatakan  tidak  sehat.  Analisis  permodalan  menunjukkan  bahwa  tingkat kesehatan perbankan dapat dikatakan sehat.
Kata kunci: Kesehatan Bank, BRI Agro, COVID-19, RGEC

## 1. PENDAHULUAN
COVID-19  membuat  seluruh  kegiatan  di  seluruh  sektor  di  Indonesia  menjadi terhambat.  Dampak  dari  COVID-19  membuat  perekonomian  Indonesia  mengalami penurunan.  Pada  kuartal  kedua  tahun  2020,  perekonomian  Indonesia    memiliki  nilai sebesar -5,32% (Rahma, 2020). Hal ini dikarenakan adanya pengurangan aktivitas kerja mulai dari pemotongan gaji karyawan hingga terjadi pemutusan hubungan kerja besar- besaran  yang  terjadi  di  Indonesia.  Selain  dari  sisi  perekonomian,  kinerja  keuangan  di Indonesia dikatakan buruk. Hal ini dikarenakan adanya kenaikan nilai tukar mata uang rupiah hingga Rp 17.000 dolar Amerika Serikat  (Putri, 2020). Oleh karena itu, kinerja keuangan di Indonesia dapat berdampak pada tingkat kesehatan bank.
Perbankan dunia menyampaikan bahwa perekonomian negara di sekitar Asia dan Pasifik  akan  berhenti  dan  akan  mengalami  kemiskinan  dengan  status  ekstrim  yang disebabkan  oleh  adanya  COVID-19    (Tahliani,  2020).  Oleh  karena  itu,  diperlukan strategi  untuk  mengatasi  dampak  COVID-19  pada  sektor  perbankan.  Strategi  yang dibuat terlebih dahulu harus mengutamakan  analisis mengenai  tingkat  kesehatan bank. Indikator  yang  dapat  dijadikan  dalam  tingkat  kesehatan  perbankan  adalah  laporan keuangan  perbankan.  Laporan  keuangan  perbankan  dapat  dijadikan  evaluasi  pihak manajemen  untuk  memperbaiki  kinerja  keuangan  perbankan.  Evaluasi  tersebut  dapat dianalisi dengan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital ). Analisis  RGEC  adalah  analisis  yang  diatur  oleh  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011  yang  menganalisis  tentang  tingkat  kesehatan  perbankan  mulai  dari risiko  perbankan, tata kelola perbankan, laba yang diperoleh, dan modal yang dikelola oleh  perbankan.  Analisis  RGEC  dapat  menjadi  dasar  untuk  melakukan  tingkat kesehatan  perbankan  karena  analisis  yang  dilakukan  dapat  menjelaskan  mengenai tingkat  efektivitas  dalam  pengelolaan  aset  dalam  perbankan.  Hal  utama  yang  menjadi dasar untuk analisis RGEC adalah bagaimana perbankan mengelola dana dan utangnya agar dapat berjalan dengan efektif.
Penelitian ini didasarkan pada penelitian terdahulu oleh Agustina et al., (2017) yang menyampaikan  bahwa  tingkat  kesehatan  bank  yang  dianalisis  dari  risiko  profil,  tata kelola  perusahaan,  laba,  dan  modal  selama  tahun  2013-2015  dapat  dikatakan  mampu beradaptasi  dengan  perubahan  kondisi  bisnis  yang  berasal  dari  faktor  eksternal  Bank Rakyat Indonesia. Selain itu, penelitian terdahulu juga dilakukan oleh oleh Wijayanti & Tatania (2020) yang menyatakan bahwa tingkat kesehatan perbankan syariah pada BRI Syariah, BTPN Syariah, dan pada Bank Panin Dubai Syariah dikatakan sehat. Penelitian terdahulu  juga  dilakukan  oleh  Putri  &  Yuliandhari  (2020)  yang  menyatakan  bahwa RGEC  dapat  memberikan  dampak  pada  pertumbuhan  laba  di  indeks  infobank  yang terdaftar  di  BEI  tahun  2016-2018.  Penelitian  terdahulu  juga  dilakukan  oleh  Ahmad (2016)  yang  menyatakan  bahwa  adanya  hubungan  positif  antara  profitabilitas  dan likuiditas di perbankan yang ada di negara Pakistan. Penelitian terdahulu juga dilakukan oleh  Alfadli  &  Rjoub  (2020)  yang  menyatakan  analisis  risiko  kredit  dan  permodalan yang  dimiliki  oleh  perusahaan  perbankan  yang  beroperasi  di  6  negara  yang  terdaftar dalam  organisasi  GCC  dapat  dikatakan  sehat  namun  memiliki  kebijakan  fiskal  yang tidak efektif.
Dari  permasalahan  yang  disampaikan  di  atas,  peneliti  penulis  ingin  menganalisis risiko  perbankan,  tata  kelola  perbankan,  laba,  dan  modal  pada  PT  Bank  Rakyat Indonesia  Agro  Niaga  Tbk.  Hal  ini  dikarenakan  bank  tersebut  adalah  bank  dari  hasil akuisisi  antara  PT  Bank  Agroniaga  yang  dimiliki  oleh  Dapenbun  di  Jakarta  dengan Bank  Rakyat  Indonesia  pada  tahun  2011.  Selain  itu,  bank  BRI  Agro  Niaga  membuat
suatu  inovasi  berupa digital  learning untuk  mempemudah  transaksi  dan  untuk mengetahui  adanya  perubahan  tingkat  kesehatan  bank    selama  pandemi  COVID-19. Objek  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  tahunan  Bank Rakyat Indonesia Agro Niaga Tbk Periode 2018-2020.

## 2. TINJAUAN LITERATUR

## Bank
Bank  adalah  jenis  usaha  bidang  keuangan  yang  memiliki  aktivitas  menghimpun dana,  menyalurkan  dana,  dan  kegitan  lain  yang  berhubungan  dengan  keuangan (Iskandar,  2018;39).  Bank  memiliki  peranan  untuk  membantu  proses  transaksi keuangan  yang  dapat  membantu  proses  bisnis  dalam  suatu  usaha.  Secara  umum,  bank dapat  dibagi  menjadi  dua  yaitu  Bank  Indonesia  dan  Bank  Umum.  Bank  Indonesia adalah  bank  pusat  yang  memiliki  untuk  mengatur  dan  mengawasi,  dan  mengambil kebijakan dalam bidang perbankan (Iskandar, 2018;45). Aturan yang dapat dibuat oleh Bank  Indonesia  adalah    mengatur  penerbitan  dan  penyaluan  uang  rupiah  di  Indonesia. Oleh  karena  itu  ada  tiga  tugas  utama  Bank  Indonesia  yaitu  membuat  dan  mengelola kebijakan moneter, mengelola sistem pembayaran, mengkontrol perbankan di Indonesia Bank umum adalah jenis usaha  keuangan yang bertugas untuk melakukan penghimpun dan  penyalur  dana  masyarakat  serta  sebagai  jasa  sistem  pembayaran  perbankan  di Indoensia  (Iskandar,  2018;113).  Bank  umum  dapat  melakukan  perencanaan  strategi untuk meningkatkan perekonomian di Indonesia.

## Analisis RGEC
Analisis  RGEC  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011  yang  menjelaskan  mengenai  tingkat  kesehatan  perbankan.  Faktor yang  mempengaruhi  tingkat  kesehatan  perbankan  adalah  risiko  profil,  tata  kelola perusahaan,  laba,  dan  modal.  Terdapat  beberapa  uraian  mengenai  faktor  tingkat kesehatan perbankan.
Risk  profile diatur  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  yang menyatakan “Penilaian terhadap faktor profil risiko sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6  huruf  a  merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan manajemen risiko”. Risiko tersebut dibagi menjadi 8 macam. Namun secara garis besar, risiko profile dibagi menjadi 2 macam risiko yaitu risiko kredit dan risiko likuiditas.
Risiko kredit adalah risiko yang dapat mengembangkan  transaksi kredit yang tidak menguntungkan  (Subramanyam,  2013;582).  Risiko  kredit  dapat  dilakukan  dengan mengukur  kredit  yang  bermasalah  dalam  suatu  perusahaan.  Penerapan  risiko  kredit  di perbankan menggunakan Non Performing Loan (NPL).

## NPL Gross= Kredit Bermasalah Total Kredit
x 100%
Risiko  likuiditas  adalah  risiko  yang  mengatur  mengenai  sumber  daya  perusahaan untuk mengelola dana perusahaan untuk agar kinerja di masa yang akan datang menjadi lebih baik  (Subramanyam,  2013;582). Risiko likuditias mengelola kas yang ada dalam suatu perusahaan untuk  pelunasan utang jangka pendek. Penerapan likuditas dilakukan dalam perbankan dilakukan dengan menganalisis Loan to Deposit Ratio .
𝐿 DR= Total Kredit
Dana Pihak Ketiga x 100%

## Good Corporate Governance
Good  Corporate  Governance adalah  strategi  perusahaan  untuk  melakuan pengendalian  internal  dan  eksternal  suatu  perusahaan  (Sunardi,  2019).  Pengendalian internal  perusahaan  dilakukan  oleh  pihak  manajemen  perusahaaan  sedangkan pengendalian  eksternal  dilakukan  dengan  investor  perusahaan.  Investor  perusahaan dapat  menilai  bagaimana  tata  kelola  perusahaan  sudah  dijalan  dengan  baik  oleh  pihak manajemen perusahaan sehingga mampu meningkatkan kinerja perusahaan.

## Earnings
Earnings adalah  indikator  yang  dapat  dijadikan  sebagai  dasar  kemampuan perbankan  untuk  menghasilkan  sebuah  laba  (Agustina et  al. ,  2017).  Indikator  yang dapat  dijadikan  sebagai  kinerja  pengukuran  laba  adalah Return  On  Assets dan Net Interest Margin .

## Return On Assets (ROA)
ROA  adalah  analisis  untuk  mengetahui  seberapa  efektif  perusahaan  untuk melakukan pengelolaa aset untuk meningkatkan laba dalam perusahaan (Subramanyam, 2013;476).  Perbankan  dapat  mengelola  asetnya  dengan  tepat  untuk  meningkatakn aktivitas operasionalnya di masa mendatang.
𝑅 OA= Laba Sebelum Pajak Rata-rata Total Aset x 100%

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interst  Margin  adalah  pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dalam  suatu perusahaan  dikurangi  dengan  beban  bunga  selama  1  tahun  (Agustina  et  al.,  2017). Analisis  ini  digunakan  untuk  mengetahui  tingkat  bunga  yang  diperoleh  dalam  suatu perbankan dengan membandingkannya dengan aset produktif.

## NIM= Pendapatan Bunga Bersih
Rata-rata total aset produktif x 100%

## Capital
Capital adalah pengelolaan modal yang dilakukan perusahaan untuk menyatakan suatu kepemilikan perusahaan (Subramanyam, 2013;166). Pengelolaan modal dilakukan dalam  Capital  Adequancy  Ratio  (CAR).  CAR  adalah  pengukurn  modal  dengan  risiko kredit perusahaan (Wijayanti & Tatania, 2020).
CAR= Modal ATMR x 100%

## 3. METODE PENELITIAN
Penulis  menggunakan  penelitian  kuantitatif.  Penelitian  kuantitatif  adalah  analisis tentang  fenomena  sosial  yang  terjadi  dengan  menggunakan  prosedur  statistik (Indriantoro & Supomo, 2016;12). Penelitian ini melakukan pendekatan deskriptif untuk menjelaskan  sebuah  statistik.  Pendekatan  deskriptif  adalah  penjelasan  mengenai  hasil penelitian  yang  telah  disusun  dan  diambil  sebuah  kesimpulan  (Indriantoro  &  Supomo, 2016;26).  Deskriptif  statistik  yang  digunakan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan perbankan berdasarkan rasio yang dimiliki oleh PT Bank Raykat Indonesia Agro Niaga Tbk.
Variabel  penelitian  yang  digunakan  adalah  variabel Risk  Profile ,  variabel Good Corporate  Governance ,  variabel Earnings ,  dan  variabel Capital yang  berdasarkan analisis RGEC.

## Risk Profile
Risk  Profile adalah  penilaian  untuk  menilai  risiko  keuangan  dalam  suatu perusahaan  (Agustina et  al. ,  2017).  Penelitian  ini  menggunakan  analisis    risiko  kredit dan  risiko  likuiditas.  Standar  yang  dapat  dijadikan  sebagai  indikator  penilaian risk profile adalah dari kebijakan Bank Indonesia
a. Risiko Kredit (NPL)
Standar  risiko  kredit  yang  diberikan  berdasrakan  nilai  dari  NPL  kotor.  Menurut Wijayanti  &  Tatania  (2020),  standar  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  bank  di Indonesia adalah sebagai berikut :
1. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  <7%,    maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat  dapat dikategorikan sebagai PK-1 dan dinyatakan sangat sehat
2. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  7%-<  70%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-2 dan dinyatakan sehat
3. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  10%-13%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-3 dan dinyatakan cukup sehat
4. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  13%-  <16%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan kurang sehat
5. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  >16%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-5 dan dinyatakan tidak sehat.
b. Risiko Likuiditas (LDR)
Standar  risiko  likuiditas  yang  diberikan  berdasrakan  nilai  dari  LDR.  Menurut Wijayanti  &  Tatania  (2020),  standar  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  bank  di Indonesia adalah sebagai berikut:
1. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  50%-<75%,    maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dapat dikategorikan sebagai PK-1 dan dinyatakan sangat sehat
2. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  75%-<  85%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-2 dan dinyatakan sehat
3. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  85%-100%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-3 dan dinyatakan cukup sehat
4. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  13%-  <16%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan kurang sehat
5. Apabila  nilai  NPL  yang  diperoleh  >16%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-5 dan dinyatakan tidak sehat.

## Good Corporate Governance
Good  Corporate  Governance adalah  pengukuran  yang  dilakukan  dalam perbankan  dengan  tujuan  meningkatkan  kinerja  perbankan  (Agustina et  al. ,  2017). Pengukuran tersebut dapat dilihat melalui bagaimana sebuah perbankan mengatur dana dan  melakukan  pengendalian  internal  dan  eksternal  dalam  suatu  perbankan.  Menurut Wijayanti & Tatania (2020), standar Good Corporate Governance dapat diatur dengan melihat  nilai  komposit  suatu  perbankan.  Uraian  mengenai  standar Good  Corporate Governance adalah sebagai berikut :
1. Apabila  nilai  komposit  yang  dimiliki  <1,5,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikatakan sangat baik.
2. Apabila  nilai  komposit  yang  dimiliki  <2,5,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikatakan baik.
3. Apabila  nilai  komposit  yang  dimiliki  <3,5,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikatakan cukup baik.
4. Apabila  nilai  komposit  yang  dimiliki  <4,5,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikatakan kurang baik.
5. Apabila nilai komposit yang dimiliki >5, maka tingkat kesehatan bank dapat dikatakan tidak baik.

## Earnings
Earnings adalah  langkah  untuk  menganalisis  tingkat  perusahaan  dalam memperoleh keuntungan (Wijayanti & Tatania, 2020). Rasio yang dipakai adalah rasio Return On Assets (ROA) dan Net Interest Margin (NIM). Standar yang dapat dijadikan sebagai indikator penilaian Earning adalah dari kebijakan Bank Indonesia.
a. Return On Assets (ROA)
Menurut  Wijayanti & Tatania (2020), standar untuk menentukan tingkat kesehatan bank di Indonesia adalah sebagai berikut :
1. Apabila nilai ROA yang diperoleh >1,45%,  maka tingkat kesehatan bank dapat dapat dikategorikan sebagai PK-1 dan dinyatakan sangat sehat
2. Apabila nilai ROA yang diperoleh 1,25%-<1,45%, maka tingkat kesehatan bank dapat dikategorikan sebagai PK-2 dan dinyatakan sehat
3. Apabila  nilai  ROA  yang  diperoleh  0,99%-1,25%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-3 dan dinyatakan cukup sehat
4. Apabila nilai ROA yang diperoleh 0,765%- <0,99%, maka tingkat kesehatan bank dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan kurang sehat
5. Apabila  nilai  ROA  yang  diperoleh  <0,765%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan kurang sehat.
b. Net Interest Margin (NIM)
Menurut  Wijayanti & Tatania (2020), standar untuk menentukan tingkat kesehatan bank di Indonesia adalah sebagai berikut :
1. Apabila  nilai  NIM  yang  diperoleh  >2,5%,    maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat  dapat dikategorikan sebagai PK-1 dan dinyatakan sangat sehat
2. Apabila  nilai  NIM  yang  diperoleh  2%-<2,5%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-2 dan dinyatakan sehat
3. Apabila  nilai  NIM  yang  diperoleh  1,5%-2%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-3 dan dinyatakan cukup sehat
4. Apabila  nilai  NIM  yang  diperoleh  1%-  <1,5%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan kurang sehat
5. Apabila  nilai  NIM  yang  diperoleh  <1%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-5 dan dinyatakan tidak sehat.

## Capital
Capital adalah  teknik  untuk  mengukur  pengelolaan  modal  suatu  perusahaan  agar mampu  mengatasi  pengelolaan  modal  dengan  baik  (Wijayanti  &  Tatania,  2020).. Penerapan yang digunakan di perbankan adalah analisis Capital Adequacy Ratio (CAR). Menurut    Wijayanti  &  Tatania  (2020),  standar  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan bank di Indonesia adalah sebagai berikut :
1. Apabila  nilai  CAR  yang  diperoleh  >11%,    maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat  dapat dikategorikan sebagai PK-1 dan dinyatakan sangat sehat
2. Apabila  nilai  CAR  yang  diperoleh  9,5%-<11%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-2 dan dinyatakan sehat
3. Apabila  nilai  CAR  yang  diperoleh  8%-<9,5%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-3 dan dinyatakan cukup sehat
4. Apabila  nilai  CAR  yang  diperoleh  6,5%-  <8%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan kurang sehat
5. Apabila  nilai  CAR  yang  diperoleh  <6,5%,  maka  tingkat  kesehatan  bank  dapat dikategorikan sebagai PK-4 dan dinyatakan tidak sehat.
Populasi  yang  dipakai  yaitu  industri  perbankan  yang  terdapat  di  Bursa  Efek Indonesia.  Sampel  yang  dipakai  yaitu  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Agro  Niaga  Tbk dengan  mengambil  tahun  antara  2018-2020  yang  dijadikan  sebagai  dasar  penelitian. Data  yang  digunakan  adalah  laporan  tahunan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Agro  Niaga Tbk  periode  2018-2020.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  statistik  deskriptif. Peneliti menggunakan tabel numerik untuk menjelaskan analisis RGEC.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil
Analisis Risk Profile PT Bank Raykat Indonesia Agro Niaga Tbk

## a. Risiko Kredit (NPL)
Tabel 1. Risiko Kredit Tahun Risiko Kredit NPL PK 2018 2,86% 1 2019 7,66% 2 2020 4,97% 1 Sumber: diolah oleh peneliti
Hasil  penelitian  tersebut  menunjukan  bahwa  NPL  groos  yang  dikelola  oleh  bank telah tidak berjalan dengan baik. Hal ini dikarenakan pada tahun 2018-2019, bank tidak mampu  mengelola  kreditnya  dengan  baik  karena  melakukan  ekspansi  kredit  sebesar 23,58%.  Namun  pada  2020,  bank  mampu  mengelola  perbankan  dengan  baik  sehingga NPL  mengalami  penurunan.  Tingkat  kesehatan  bank  yang  diperoleh  dapat  dikatakan sangat sehat karena mampu mengelola kreditnya.

## b. Risiko Likuiditas (LDR)
Tabel 2. Risiko Likuiditas Tahun Risiko Likuiditas LDR PK 2018 86,75% 3 2019 91,59% 3 2020 84,76% 2 Sumber: diolah oleh peneliti
Hasil  penelitian  tersebut  menunjukan  bahwa  LDR  menunjukan  bahwa  LDR  yang dikelola oleh bank sesuai dengan giro wajib minimum oleh bank Indonesia. LDR juga mampu mengefisiensikan biaya dana yang dimiliki oleh perbankan. Tingkat  kesehatan yang dimiliki oleh bank dapat dikatakan sehat.

## Analisis Good Corporate Governance PT Bank Raykat Indonesia Agro Niaga Tbk
Tabel 3. Analisis Good Corporate Governance Tahun Nilai Komposit 2018 1,69 2019 3 2020 2 Sumber: diolah oleh peneliti
Hasil penelitian menunjukan bahwa nilai komposit yang diperoleh dapat dikatakan baik.  Hal  ini  dikarenakan  perusahaan  melaporan  tata  kelola  perusahaan  kepada  OJK setiap tahunnya. Pada tahun 2020, bank menerapkan Corporate Governance Perception Index dan diperoleh nilai sebesar 83,27% sehingga bank mampu mengelola tata kelola perusahaanya dengan baik.

## Analisis Earnings PT Bank Raykat Indonesia Agro Niaga Tbk
a. Return On Assets (ROA)
Tabel 4. Analisis Good Corporate Governance Tahun Earning ROA PK 2018 1,54% 1 2019 0,31% 4 2020 0,24% 4 Sumber: diolah oleh peneliti
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  bank  mengalami  penurunan.  Hal  ini dikarenakan adanya penurunan laba bersih sebelum pajak. Selain itu, penurunan ini juga disebabkan  adnaya  penambahan  asaet  yang  berupa  penambahan  fitur digital  learning untuk  mempermudah  transaksi  pada  saat  pandemi  COVID-19  sehingga  perlu mengeluarkan  dana  yang  lebih  untuk  fitur digital  learning .  Oleh  karena  itu,  tingkat kesehatan yang dimiliki oleh bank dikatakan tidak sehat.

## b. Net Interest Margin (NIM)
Tabel 5. Analisis Net Interest Margin Tahun Earning NIM PK 2018 3,50% 1 2019 3,01% 1 2020 2,40% 2 Sumber: diolah oleh peneliti
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  NIM  mengalami  penurunan.  Hal  ini dikarenakan adanya penurunan tingkat suku bunga selama 3 tahun terakhir. Penurunan tingakt suku bunga diatur di dalam BI 7-Day Repo Rate. Namun tingkat kesehatan bank dapat dikatakan sehat selama 3 tahun terakhir.

## Analisis Capital PT Bank Raykat Indonesia Agro Niaga Tbk
Tabel 6. Analisis Capital Tahun Earning CAR PK 2018 28,34% 1 2019 24,28% 1 2020 24,33% 1 Sumber: diolah oleh peneliti
Hasil penelitian menunjukan bahwa CAR mengalami penurunan selama 3 tahun terakhir.  Hal  ini  dikarenakan  terjadinya  pertumbuhan  ekspansi  kredit  pada  tahun  2019 sebesar 23,58%. Namun CAR dapat mengikuti standar OJK sebesar 9-10%. Oleh karena itu, tingkat kesehatan bank yang dialami oleh bank sangat sehat.

## Pembahasan
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa NPL gross yang dikelola oleh bank telah megalami  penurunan  pada  tahun  2020  hasil  ini  menunjukkan  bahwa  PT  Bank  Rakyat Indonesia Agro Niaga Tbk telah mampu mengelola NPL gross -nya sehingga lebih sehat dibandingkan  sebelumnya.  Di  sisi  lain  apabila  dilihat  dari  sisi  risiko  likuiditas menunjukan  bahwa  Bank  ini  juga  mampu  mengefisiensikan  biaya  dana  yang  dimiliki oleh  perbankan.  Dengan  demikian  maka  dilihat  dari  sisi  risiko  maka  Bank  dalam kondisi sehat serta mampu untuk bertahan pada masa pandemi dengan baik.
Pada sisi tata kelola maka nilai komposit yang diperoleh dapat dikatakan baik. Hal ini  dikarenakan  perusahaan  melaporan  tata  kelola  perusahaan  kepada  OJK  setiap tahunnya. Pada tahun 2020, bank menerapkan Corporate Governance Perception Index dan diperoleh nilai sebesar 83,27% dengan demikian maka disimpulkan maka  PT Bank Rakyat Indonesia Agro Niaga Tbk telah memberikan suatu tata kelola yang baik. Hal ini juga  mendorong  Bank  dalam  kondisi  sehat  serta  mampu  untuk  bertahan  pada  masa pandemi dengan baik.
Apabila  dilihat  dari  pendapatan  maka  pada  penelitian  ini  menunjukan  adanya penurunan. Hal ini dikarenakan adanya penurunan laba bersih sebelum pajak. Selain itu, penurunan ini juga disebabkan adanaya penambahan aset yang berupa penambahan fitur digital learning untuk mempermudah transaksi pada saat pandemi COVID-19 sehingga perlu  mengeluarkan  dana  yang  lebih  untuk  fitur digital  learning .  Dengan  demikian maka  pendapatan-pun  mengalami  penurunan.  Terakhir  dalam  menyimpulkan  kondisi kesehatan  bank  ini  maka  dalam  sisi  CAR  dapat  dilihat  bahwa  tingkat  kesehatan perbankan  ini  masih  dalam  taraf  sehat.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  PT  Bank  Rakyat Indonesia  Agro  Niaga  Tbk  dalam  kondisi  sehat,  namun  perlu  meningkatkan  labanya diperiode mendatang.

## 5. KESIMPULAN
Penelitian  menggunakan  analisis  RGEC  untuk  memahami  bagaimana  tingkat kesehatan  Bank  pada  Bank  Rakyat  Indonesia  Agro  Niaga  Tbk  Periode  2018-2020”, menunjukkan  bahwa  analisis risk  profile dapat  dilakukan  dengan  menganalisis  risiko kredit dan risiko likuiditas. Tingkat kesehatan bank dari risiko kredit dan risiko likuditas dapat  dikatakan  sehat.  Analisis good  corporate  governance menyatakan  bahwa good corporate  governance baik.  Hal  ini  dikarenakan  perusahaan  mampu  melakukan perkembangan  penilaian  selama  tiga  tahun  terakhir analisis  earning dapat  dilakukan dengan analisis rasio ROA dan NIM. Tingkat kesehatan perbankan dari rasio ROA tidak
sehat.  Tingkat  kesehatan  perbakan  dari  rasio  NIM  dikatakan  sehat.    Analisis capital dapat  dilakukan  dengan  rasio  CAR.  Tingkat  kesehatan  perbankan  dikatakan  sangat sehat  karena  mampu  melakukan  ekspansi  kredit.    Tingkat  kesehatan  perbankan  secara keseluruhan dapat dikatakan sehat. Jika dibandingkan dengan sebelum pandemi, kinerja perbankan baik. Namun dengan adanya pandemi COVID-19 membuat bank melakukan inovasi dengan membuat digital learning untuk mempertahankan kinerja perbankan.

## REFERENSI
Agustina,  R.,  Panjaitan,  F.,  &  Marheni.  (2017).  Analisis  Penerapan  Metode  RGEC  untuk Menilai  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2013-2015. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi Bisnis & Keuangann (JIABK) , 10 (2), 1–6. https://e-jurnal.stie-
ibek.ac.id/index.php/JIABK/article/view/261
Ahmad,  R.  (2016).  A  Study  of  Relationship  between  Liquidity  and  Profitability  of  Standard Charterd  Bank  Pakistan:  Analysis  of  Financial  Statement  Approach. Global  Journal  of Management  And  Business  Research;  Vol  16,  No  1-C  (2016):  Global  Journal  of Management and Business . https://journalofbusiness.org/index.php/GJMBR/article/view/1927
Alfadli,  A.,  &  Rjoub,  H.  (2020).  The  impacts  of  bank-specific,  industry-specific  and macroeconomic  variables  on  commercial  bank  financial  performance:  evidence  from  the Gulf  cooperation  council  countries. Applied  Economics  Letters , 27 (15),  1284–1288. https://doi.org/10.1080/13504851.2019.1676870
Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank,
Peraturan Bank Indonesia 13/1/PBI/2011 1 (2011).
Indriantoro,  N.,  &  Supomo,  B.  (2016). Metodologi  penelitian  bisnis  untuk  akuntansi  dan manajemen . BPFE. https://books.google.co.id/books?id=FXcxMwAACAAJ
Iskandar, S. (2018). Akuntansi Perbankan Dalam Rupiah dan Valunta Asing . Penerbit In Media.
Putri,  C.  A.  (2020). Bukan  Normal,  Kini  Sektor  Keuangan  RI  Berstatus  Waspada! CNBC. https://www.cnbcindonesia.com/news/20200512064124-4-157752/bukan-normal-kini- sektor-keuangan-ri-berstatus-waspada
Putri,  D.  A.,  &  Yuliandhari,  W.  S.  (2020).  Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Keuangan  Bank Menggunakan  RGEC  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  (Studi  pada  Perusahaan  Bank  dalam Indeks  Infobank15  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2016-2018). Jurnal Akuntansi Bisnis Dan Ekonomi , 6 (1), 1569–1576.
Rahma, A. (2020). Pertumbuhan Ekonomi Minus 5,32 Persen di Kuartal II-2020, Indonesia di Ambang Resesi - Bisnis Liputan6.com . Liputan6.Com.
https://www.liputan6.com/bisnis/read/4322924/pertumbuhan-ekonomi-minus-532-persen- di-kuartal-ii-2020-indonesia-di-ambang-resesi
Subramanyam,  K.  R.  (2013). Financial  Statement  Analysis .  McGraw-Hill  Education. https://books.google.co.id/books?id=DtWYuQAACAAJ
Sunardi,  N.  (2019).  Mekanisme  Good  Corporate  Governance  Terhadap  Nilai  Perusahaan Dengan  Leverage  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2012-2018. JIMF  (Jurnal  Ilmiah  Manajemen Forkamma) , 2 (3).
Tahliani,  H.  (2020).  Tantangan  Perbankan  Syariah  dalam  Menghadapi  Pandemi  Covid-19. Madani Syari’ah , 3 (2), 92–113. https://stai-binamadani.e-
journal.id/Madanisyariah/article/view/205
Wijayanti,  S.,  &  Tatania,  F.  (2020).  PENERAPAN  RGEC  UNTUK  MENILAI  TINGKAT KESEHATAN  BANK  SYARIAH. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Dan  Ekonomi  Volume , 1 (1), 38–45.