Corresponding Author:
Movere Journal Vol 1 No. 1 Januari 2019 Hal 59-69
MOVERE JOURNAL http://ojs.stie-tdn.ac.id/index.php/mv
FAKTOR PENYEBAB KREDIT MACET PADA KOPERASI SIMPAN PINJAM WARGA MAKMUR CABANG MARISA

## NG Syamsiah B STIE Ichsan Pohuwato Gorontalo
Abstrak : Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  faktor  internal dan  eksternal  mempengaruhi  kredit  macet  pada  KSP  warga  Makmur.  Hasil  penelitian diperoleh  hasil  persamaan  regresi  Y  =  -2.041  +  0.399X1  +1.378X2,  ini  menunjukkan  nilai constant 2,041 yang berarti bahwa kredit macet sebesar 2,041. Koefisien regresi untuk faktor internal sebesar 0,339 yang artinya bahwa kontribusi faktor internal adalah positif atau setiap penurunan  faktor  internal  akan  mempengaruhi  kredit  macet.  Koefisien  regresi  untuk  faktor eksternal sebsar 1,378 artinya kontribusi faktor eksternal terhadap kredit macet adalah positif. Setiap  penurunan  faktor  eksternal  akan  mempengaruhi  kredit  macet.  Olahan  data  pada program  SPSS  diperoleh  nilai  R  Square  (r 2 )  sebesar  0,573  atau  57,3%.  Yang  artinya kontribusi faktor internal dan faktor eksternal mempunyai kontribusi sebesar 57,3% terhadap kredit macet. Berdasarkan hasil perhitungan regresi berganda yang dilakukan, diperoleh nilai koefisien  parsial  dari  variabel  faktor  internal  (X1)  berpengaruh  positif  tapi  tidak  signifikan terhadap  kredit  macet  sebesar  0,399.  Sedangkan  variabel  faktor  eksternal  (X2)  berpengaruh positif dan signifikan terhadap kredit macet pada taraf signifikansi α = 0,005 < 0,000 sebesar 1,378. Dengan demikian hipotesis yang peneliti ajukan dapat diterima.

## Kata kunci: kredit macet

## PENDAHULUAN
Koperasi  adalah  suatu  kumpulan orang  yang  berkumpul  secara  sukarela untuk  usaha  bersama  mencapai  tujuan bersama melalui suatu organisasi  yang dikontrol  secara  demokratis,  bersama- sama  kontribusi  sejumlah  uang  dalam membentuk  modal  yang  diperlukan untuk mencapai tujuan bersama tersebut dan bersedia turut bertanggungjawab  menanggung  resiko dari kegiatan tersebut, turut menikmati memanfaatkan  usaha  bersama  tersebut sesuai  dengan  kontribusi  permodalan yang  diberikan  orang-orang  tersebut. Kemudian  orangorang  tersebut  secara bersama-sama  dan  langsung  turut memanfaatkan organisasi tadi.
Koperasi  lahir  pada  permulaan
abad  ke-19,  sebagai  reaksi  terhadap sistem  liberalisme  ekonomi  yang  pada waktu  itu  golongan  kecil  pemilik modal menguasai kehidupan masyarakat.  Pada  saat  itulah  tumbuh gerakan  koperasi  yang  menentang aliran  individualisme  dengan  azas kerjasama dan bertujuan untuk kesejahteraan  masyarakat.  Koperasi  di Indonesia  merupakan  suatu  wadah untuk menyususun perekonomian rakyat  yang  berdasarkan  kekeluargaan dan gotongroyong.  Organisasi  di Indonesia  menjamin  hak-hak  individu dengan  memegang  azas  demokrasi. Pengertian  mengenai  azas  dan  dasar koperasi harus ditinjau dan disesuaikan dengan  tujuan  negara.  Peranan  dan kemampuan koperasi harus
Corresponding Author:
ditingkatkan, untuk meningkatkan kemampuan  koperasi  perlu  dilakukan pembinaan  pra-karya  meningkatkan keterampilan  manajemen,  pemupukan dari  modal  anggota,  agar  koperasi menjadi  wahana  untuk  meningkatkan kesejahteraan  rakyat.  Namun,  dengan semakin berkembangnya suatu kegiatan  perekonomian  dan  untuk meningkatkan kesejahteraan
masyarakat  serta  untuk  mencapai tujuan  Negara  yaitu  mewujudkan masyarakat  yang  adil  dan  makmur maka  perlu  terus  dikembangkannya sektor  perekonomian,  yaitu  sektor perekonomian yang mampu mensejahterakan masyarakat.
Kredit  atau  pembiayaan  macet tersebut bisa disebabkan faktor ekstern dan intern dari manajemen KSP Warga Makmur  sendiri  ataupun  dari  pihak nasabah (debitur) yang telah mendapat pembiayaan  tersebut.  KSP  Warga Makmur  merupakan  salah  satu  sektor perekonomian  yang  dituntut  untuk mampu  bersaing  dengan  bank-bank lain.  Salah  satu  kegiatan  utama  dan merupakan  sumber  pendapatan  bagi KSP  Warga  Makmur  adalah  dengan memberikan  jasa  pinjaman  kredit. Dalam  kegiatan  operasionalnya,  KSP
Warga Makmur
menghadapi persaingan  yang  sangat  ketat  dengan lembaga  keuangan  lain  seperti  bank umum  maupun  bank  swasta  dan lembaga keuangan lainnya. Penyaluran kredit  yang  diberikan  KSP  Warga Makmur  supaya  terlaksana  dengan baik  maka  pihak  manajemen  KSP Warga Makmur harus dapat mengambil  keputusan  yang  tepat dalam  suatu  pemberian  kredit  kepada calon debitur.
Pemberian kredit bertujuan membantu  ketersedian  dana  untuk membiayai kegiatan produksi nasional, penyimpanan bahan, pembiayaan kredit  penjualan,  transportasi  barang dan  kegiatan  perdagangan.  Peranan
perkreditan  cukup  dominan  dalam suatu negara  yang sedang berkembang dalam rangka mengembangkan potensi ekonomi. Pemberian kredit yang berjalan  lancar  akan  mengembangkan dan  meningkatkan  kegiatan  ekonomi suatu  negara.  Kedudukan  KSP  Warga Makmur  sangat  rentan  dengan  adanya pemberian  kredit  yang  didalamnya mengandung  ” Degree  Of  Risk ”  yang tidak menutup kemungkinan terjadinya suatu kredit macet.
Kredit  atau  pembiayaan  macet tersebut bisa disebabkan faktor ekstern dan intern dari manajemen KSP Warga Makmur  sendiri  ataupun  dari  pihak nasabah (debitur) yang telah mendapat pembiayaan tersebut. Pemberian fasilitas  kredit  KSP  Warga  Makmur dihadapkan  pada  masalah  yaitu  resiko kredit  yang  terdapat  kemungkinan kredit  yang  telah  disalurkan  tidak kembali  sesuai  yang  dipinjamkan. Penerapan manajemen pemberian kredit  dan  penagihan  kredit  yang  baik perlu  dilakukan  untuk  mengurangi resiko  kredit  tersebut.  Selain  itu,  KSP Warga  Makmur  harus  senantiasa menggunakan  analisa  kredit  yang benar.  Apabila  kegiatan  analisis  kredit dilakukan  dengan  benar  maka  akan terhindar dari resko kredit bermasalah/kredit  macet.  Kredit  macet selain merugikan KSP Warga Makmur tetapi juga dapat membuat KSP Warga Makmur  di  likuidasi.  Hal  ini  sangat memberikan  dampak  buruk,  sehingga perlu  dilakukan  upaya  penanganan kredit  macet  yang  serius  oleh  KSP Warga Makmur. Selain itu KSP Warga Makmur wajib menjaga kualitas aktiva produktifnya.
Koperasi  adalah  suatu  kumpulan orang  yang  berkumpul  secara  sukarela untuk  usaha  bersama  mencapai  tujuan bersama melalui suatu organisasi  yang dikontrol  secara  demokratis,  bersama- sama  kontribusi  sejumlah  uang  dalam membentuk  modal  yang  diperlukan
untuk mencapai tujuan bersama tersebut dan bersedia turut
bertanggungjawab  menanggung  resiko dari kegiatan tersebut, turut menikmati memanfaatkan  usaha  bersama  tersebut sesuai  dengan  kontribusi  permodalan yang  diberikan  orang-orang  tersebut. Kemudian  orangorang  tersebut  secara bersama-sama  dan  langsung  turut memanfaatkan organisasi tadi.
Koperasi  lahir  pada  permulaan abad  ke-19,  sebagai  reaksi  terhadap system liberalisme ekonomi yang pada waktu  itu  golongan  kecil  pemilik modal menguasai kehidupan masyarakat.  Pada  saat  itulah  tumbuh gerakan  koperasi  yang  menentang aliran  individualisme  dengan  azas kerjasama dan bertujuan untuk kesejahteraan  masyarakat.  Koperasi  di Indonesia  merupakan  suatu  wadah untuk menyususun perekonomian rakyat  yang  berdasarkan  kekeluargaan dan  kegotongroyongan.  Oraganisasi  di Indonesia  menjamin  hak-hak  individu dengan  memegang  azas  demokrasi. Pengertian  mengenai  azas  dan  dasar koperasi harus ditinjau dan disesuaikan dengan tujuan negara.
Peranan  dan  kemampuan  koperasi harus ditingkatkan, usaha untuk meningkatkan  kemampuan  koperasi perlu  dilakukan  pembinaan  prakarya peningkatan  keterampilan  manajemen, pemupukan  dari  modal  anggota,  agar koperasi menjadi wahana untuk meningkatkan  kesejahteraan  rakyat. Namun, semakin berkembangnya suatu kegiatan  perekonomian  dan    untuk kesejahteraan  masyarakat  serta  untuk mencapai tujuan Negara yaitu mewujudkan masyarakat yang adil dan makmur  maka  sangat  perlu  terus dikembangkannya berbagai sektor perekonomian.
Kredit  atau  pembiayaan  macet tersebut bisa disebabkan faktor ekstern dan intern dari manajemen KSP Warga Makmur  sendiri  ataupun  dari  pihak
nasabah (debitur) yang telah mendapat pembiayaan  tersebut.  KSP  Warga Makmur  merupakan  salah  satu  sektor perekonomian  yang  dituntut  untuk mampu  bersaing  dengan  bank-bank lain.  Salah  satu  kegiatan  utama  dan merupakan  sumber  pendapatan  bagi KSP  Warga  Makmur  adalah  dengan memberikan  jasa  pinjaman  kredit. Dalam  kegiatan  operasionalnya,  KSP Warga Makmur menghadapi persaingan  yang  sangat  ketat  dengan lembaga  keuangan  lain  seperti  bank umum  maupun  bank  swasta  dan lembaga keuangan lainnya. Penyaluran kredit  yang  diberikan  KSP  Warga Makmur  supaya  terlaksana  dengan baik  maka  pihak  manajemen  KSP Warga Makmur harus dapat mengambil  keputusan  yang  tepat dalam  suatu  pemberian  kredit  kepada calon debitur.
Pemberian kredit bertujuan membantu  ketersedian  dana  untuk membiayai kegiatan produksi nasional, penyimpanan bahan, pembiayaan kredit  penjualan,  transportasi  barang dan  kegiatan  perdagangan.  Peranan perkreditan  cukup  dominan  dalam suatu negara  yang sedang berkembang dalam rangka mengembangkan potensi ekonomi. Pemberian kredit yang berjalan  lancar  akan  mengembangkan dan  meningkatkan  kegiatan  ekonomi suatu  negara.  Kedudukan  KSP  Warga Makmur  sangat  rentan  dengan  adanya pemberian  kredit  yang  didalamnya mengandung  ” Degree  Of  Risk ”  yang tidak menutup kemungkinan terjadinya suatu kredit macet.
Kredit  atau  pembiayaan  macet tersebut bisa disebabkan faktor ekstern dan intern dari manajemen KSP Warga Makmur  sendiri  ataupun  dari  pihak nasabah (debitur) yang telah mendapat pembiayaan tersebut. Pemberian fasilitas  kredit  KSP  Warga  Makmur dihadapkan  pada  masalah  yaitu  resiko kredit  yang  terdapat  kemungkinan
kredit  yang  telah  disalurkan  tidak kembali  sesuai  yang  dipinjamkan. Penerapan manajemen pemberian kredit  dan  penagihan  kredit  yang  baik perlu  dilakukan  untuk  mengurangi resiko  kredit  tersebut.  Selain  itu,  KSP Warga  Makmur  harus  senantiasa menggunakan  analisa  kredit  yang benar.  Apabila  kegiatan  analisis  kredit dilakukan  dengan  benar  maka  akan terhindar dari resko kredit bermasalah/kredit  macet.  Kredit  macet selain merugikan KSP Warga Makmur tetapi juga dapat membuat KSP Warga Makmur  di  likuidasi.  Hal  ini  sangat memberikan  dampak  buruk,  sehingga perlu  dilakukan  upaya  penanganan kredit  macet  yang  serius  oleh  KSP Warga Makmur. Selain itu KSP Warga Makmur wajib menjaga kualitas aktiva produktifnya.

## LANDASAN TEORI Pengertian Kredit
Istilah kredit sebenarnya memiliki makna  yang  beraneka  ragam.  Berawal dari  kata  ”kredit”  yang  berasal  dari bahasa Yunani ” credere ” yang mempunyai arti ”kepercayaan” sedangkan dalam bahasa Latin
” creditum ”  yang  berarti  kepercayaan akan kebenaran. Kredit dalam arti luas adalah kemampuan untuk
melaksanakan  suatu  pembelian  atau mengadakan  suatu  pinjaman  dengan suatu  janji  pembayaran    yang  akan dilakukan  ditangguhkan  pada  suatu jangka waktu yang disepakati (Mulyono dalam Irham Fahmi
2014:90).
Unsur-Unsur Kredit Menurut Kasmir (2012:87) terdapat  unsur-unsur  yang  terkandung dalam  pemberian  suatu  fasilitas  kredit yaitu:
1. Kepercayaan Yaitu  suatu  keyakinan  pemberian kredit bahwa kredit yang diberikan (berupa  uang,  barang,  atau  jasa)
akan  benar-benar  diterima  kembali dimasa  datang.  Kepercayaan  ini diberikan  oleh  perusahaan,  dimana sebelumnya sudah dilakukan penelitian  penyelidikan  tentang nasabah baik secara intern maupun ekstern. Penelitian dan penyelidikan  tentang  kondisi  masa lalu dan sekarang terhadap nasabah pemohon kredit.
2. Kesepakatan Disamping  kepercayaan  di  dalam kredit  juga  mengandung  unsure kesepakatan  antara  si  pemberi kredit  dengan  si  penerima  kredit. Kesepakatan  ini  dituangkan  dala suatu  perjanjian  dimana  masing- masing  pihak  menandatangani  hak dan kewajibannya masing-masing.
3. Jangka Waktu
Setiap kredit yang diberikan memiliki  jangka  waktu  tertentu, jangka  waktu  ini  mencakup  masa pengembalian  kredit  yang  telah disepakati.  Jangka  waktu  tersebut bisa  berbentuk  jangka  pendek, jangka  menengah,  atau  jangka panjang.
4. Risiko
Adanya  suatu  tenggang  waktu pengembalian  akan  menyebabkan suatu risiko tidak tertagihnya/macet pemberian kredit. Semakin panjang suatu kredit semakin besar risikonya demikian pula sebaliknya.  Risiko  inin  menjadi tanggung  jawab  perusahaan,  baik risiko  yang  disengaja  oleh  nasabah yang lalai maupun oleh risiko yang tidak  disengaja.  Misalnya  terjadi bencana  alam  atau  bangkrutnya usaha  nasabah  tanpa  ada  unsure kesengajaan lainnya.
5. Balas Jasa
Merupakan keuntungan atas pemberian  suatu  kredit  atau  jasa tersebut  yang  kita  kenal  dengan nama  bunga.  Balas  jasa  dalam bentuk  ini  merupakan  keuntungan
Corresponding Author:
perusahaan.
Manfaat Kredit Manfaat  kredit  menurut  Mulyono (2003:63)  dalam  bukunya  Manajemen Perkreditan Bagi Perusahaan Komersial antara lain:
1. Ditinjau Dari Kepentingan Debitur
a. Relatif  mudah  diperoleh  kalau memang  usahanya  betul-betul feasible.
b. Telah  ada  lembaga  penyedia dana (kredit).
c. Terdapat  berbagai  jenis  kredit, berbagai bentuk penawaran
modal  (dana)  hingga  dapat dipilih  dana  yang  paling  cocok untuk kebutuhan modal
perusahaan yang bersangkutan.
d. Dengan fasilitas kredit memungkinkan  para  debitur untuk memperluas dan mengembangkan usahanya dengan lebih leluasa. 2. Ditinjau  Dari  Sudut  Kepentingan Perusahaan
a. Memperoleh  pendapatan  bunga kredit.
b. Untuk menjaga sovabilitas usahanya.
c. Dengan memberikan kredit akan  membantu  memasarkan jasa-jasa  perperusahaanan  yang lain.
d. Pemberian kredit untuk mempertahankan dan mengembangkan usahanya. e. Pemberian kredit untuk merebut  pasar  dalam  industri perperusahaanan.
3. Ditinjau Dari
Kepentingan Pemerintah a. Sebagai alat memacu pertumbuhan  ekonomi  baik secara  umum  maupun  untuk pertumbuhan  sektor  ekonomi tertentu.
b. Sebagai alat untuk mengendalikan kegiatan moneter. c. Sebagai alat untuk menciptakan lapangan usaha/kegiatan. d. Alat peningkatan dan pemerataan pendapatan
masyarakat.
e. Sumber pendapatan negara.
f. Penciptaan pasar, dll.
4. Ditinjau Dari Kepentingan Masyarakat Luas a. Diharapkan kan diperoleh adanya  pertumbuhan  ekonomi yang pesat dan membuka lapangan  kerja  baru,  sehingga akan  menimbulkan  kenaikan tingkat pendapatan dan pemerataan pendapatan di masyarakat.
b. Dengan  semakin  banyaknya proyek  dan  perusahaan  yang dibuka kerena memperoleh fasilitas kredit sudah tentu akan menyerap  banyak  tenaga  kerja baru.
c. Dengan dibuka/didirikannya perusahaan baru akan menimbulkan tumbuhnya usaha-usaha lain yang
mempunyai  kaitan  erat  dengan perusahaan tersebut.

## Prinsip-prinsip Pemberian Kredit
Menurut Martono (2004:81), prinsip perkreditan disebut juga sebagai  konsep  5C  dan  7P.  Adapun penjelasan untuk analisis kredit dengan prinsip 5C adalah sebagai berikut:
1. Character Pada prinsip ini diperhatikan  dan  diteliti  tentang kebiasaan-kebiasaan, sifat-sifat pribadi, cara hidup ( style of living ), keadaan  keluarganya  (anak  istri), hobby  dan social  standing calon debitur.  Prinsip  ini  merupakan ukuran  tentang  kemauan  untuk membayar ( wiliingnes to pay ).
2. Capacity Penilaian terhadap capacity debitur dilakukan untuk mengetahui sejauh mana kemampuan debitur mengembalikan  pokok  pinjaman
Corresponding Author:
serta bunga pinjamannya. Penilaian kemampuan  membayar  tersebut dilihat  dari  kegiatan  usaha  dan kemampuannya melakukan pengelolaan  atas  usaha  yang  akan dibiayai dengan kredit.
3. Capital Penyelidikan terhadap prinsip capital atau  permodalan  debitur
tidak  hanya  melihat  besar  kecilnya modal tersebut, tetapi juga bagaimana  distribusi  modal  itu ditempatkan oleh debitur. Cukupkan  modal  yang  tersedia sehingga  segala  sumber  dapat bergerak  secara  efektif.  Baikkah pengaturan  modal  itu  sehingga perusahaan  berjalan  lancar  dan maju.  Berapa  besar  modalnya? Kesemuanya  ini  dapat  dilihat  dari posisi  neraca  perusahaan  calon debitur.
4. Collateral Penilaian  terhadap  barang  jaminan ( collateral ) yang diserahkan debitur  sebagai  jaminan  atas  kredit perusahaan yang diperolehnya adalah  untuk  mengetahui  sejauh mana  nilai  barang  jaminan  atau agunan  dapat  menutupi  risiko kegagalan pengembalian kewajiban-kewajiban debitur. Fungsi jaminan disini adalah sebagai  alat  pengaman  terhadap kemungkinan tidak mampunya debitur melunasi kredit yang diterimanya.
5. Condition Pada  prinsip  kondisi  ( condition ), yang  dinilai  kondisi  ekonomi secara  umum  serta  kondisi  sektor usaha  calon  debitur.  Maksudnya agar perusahaan dapat memperkecil  risiko  yang  mungkin timbul  oleh  kondisi  ekonomi, keadaan perdagangan dan
persaingan  di  lingkungan  sektor usaha calon debitur dapat diketahui,  sehingga  bantuan  yang
akan diberikan benar-benar bermanfaat  bagi  perkembangan usahanya.  Kondisi  ekonomi  ini termasuk  pula  peraturan-peraturan atau  kebijakan  pemerintah  yang memiliki dampak terhadap keadaan perekonomian yang pada gilirannya akan mempengaruhi kegiatan usaha debitur.
Sedangkan penjelasan analisa prinsip-prinsip  7P  dalam  kredit  adalah sebagai berikut:
1. Personality
Perusahaan  mencari  data  tentang kepribadian  calon  debitur  seperti riwayat hidupnya (kelahiran, pendidikan,  pengalaman,  usaha/ pekerjaan  dan  sebagainya),  hobby, keadaan  keluarga,  pegaulan  dalam masyarakat  ( social  standing )  dan hal-hal  lainnya  yang  berhubungan dengan kepribadian calon debitur.
2. Purpose
Perusahaan  mencari  data  tentang tujuan  atau  keperluan  penggunaan kredit.  Apakah  akan  digunakannya untuk berdagang, berproduksi, atau membeli  rumah.  Apakah  tujuan penggunaan  kredit  sesuai  dengan line  of  business kredit  perusahaan yang bersangkutan.
3. Prospect Merupakan  harapan  masa  depan dari  bidang  usaha  atau  kegiatan usaha calon debitur selama beberapa  bulan  atau  beberapa tahun, perkembangan keadaan ekonomi/perdagangan keadaan sektor usaha calon debitur, kekuatan keuangan perusahaan masa  lalu  dan  perkiraan  masa mendatang.
4. Payment Merupakan prinsip untuk mengetahui bagaimana
pembayaran kembali pinjaman yang  akan  diberikan.  Hal  ini  dapat diperoleh  dari  perhitungan  tentang prospect , kelancaran penjualan dan
Corresponding Author:
pendapatan sehingga dapat diperkirakan kemampuan pengembalian  pinjaman  ditinjau dari waktu serta jumlah pengembaliannya. 5. Party Merupakan pengelompokan nasabah kedalam klasifikasi tertentu  atau  golongn-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas serta karakternya. Dengan demikian nasabah dapat
disolongkan  ke  golongan  tertentu dan  akan  mendapat  fasilitas  kredit yang berbeda pula dari perusahaan, baik  dari  segi  jumlah,  bunga,  dan persyaratan lainnya.
6. Profitability Merupakan kemapuan nasabah
dalm  mencari  laba. Profitability
diukur  dari  perode  ke  periode apakah  kan  tetap  sama  atau semakin meningkat, apalagi dengan  tambahan  kredt  yang  akan diperolehnya dari perusahaan.
7. Protection Tujuannya adalah bagaimana menjaga  kredit  yang  dikucurkan oleh  perusahaan  melalui  suatu perlindungan. Perlindungan ini dapat  berupa  jaminan  barang  atau orang atau jaminan asuransi.

## Kredit Macet
Kredit  macet  dapat  diartikan sebagai  pinjaman  yang  mengalami kesulitan  pelunasan  akibat  adanya faktor  kesengajaan  dan  atau  karena faktor  eksternal  diluar  kemampuan kendali  debitur  (Dahlan,  2001:174). Sedangkan  menurut  Veithzal  Riva‟i (2008:477)  kredit  macet  merupakan kesulitan nasabah di dalam penyelesaian  kewajiban-kewajibannya terhadap  perusahaan,  baik  dalam bentuk pembayaran kembali pokoknya, pembayaran bunga, maupun pembayaran ongkos-ongkos
perusahaan yang menjadi beban nasabah debitur yang bersangkutan.
Dari  pengertian  tersebut  dapat disimpulkan bahwa kredit macet sebagai  pinjaman  yang  mengalami kesulitan dalam penyelesaian
kewajiban-kewajibannya  oleh  nasabah debitur  terhadap  perusahaan  karena faktor  kesengajaan  dan  atau  karena faktor  eksternal  diluar  kemampuan kendali debitur.
Faktor-Faktor Penyebab Kredit Macet Menurut  Mahmoedin  (2000:134), faktor-faktor yang menyebabkan kredit  macet  dilihat  dari  segi  pelaku kredit adalah sebagai berikut :
1. Kelemahan nasabah
a. Manajemen  kurang  (kurang menguasai manajemen kredit)
b. Tidak  memiliki  perencanaan yang baik
c. Produk ketinggalan jaman
d. Kalah bersaing
e. Lokasi usaha yang tidak tepat
f. Administrasi yang kacau
2. Kenakalan nasabah
a. Tidak  jujur  dan  sukar  ingkar janji
b. Melakukan penyimpangan penggunaan
c. Pola  hidup  yang  boros  atau mewah
d. Suka berbuat skandal
e. Suka berjudi dan berspekulasi.
Kemacetan kredit menurut Sinungan  (2000:240)  disebabkan  oleh kesulitan-kesulitan keuangan yang dialami  nasabah  yang  timbul  karena berbagai  faktor.  Faktor  yang  paling besar  pengaruhnya  adalah  karena inefisiensi  dari  pimpinan  perusahaan dimana pimpinan perusahaan mempunyai berbagai kelemahan dalam pengelolaan  perusahaan,  kelemahan dalam  kontrol  ataupun  kesalahan dalam penentuan  policy perusahaan. Penyebab  dari  kesulitan-kesulitan keuangan perusahaan yang
Corresponding Author:
mengakibatkan suatu kemacetan kredit dibagi dalam dua kategori :
1. Faktor-faktor  Intern  (Managerial Factor).
Faktor-faktor  intern  adalah  faktor- faktor yang ada dalam diri perusahaan sendiri, dari segi managerial  factor  terjadinya  kredit macet disebabkan oleh :
a. Kelemahan
dalam kebijaksanaan  pembelian  dan penjualan
b. Tidak  efektifnya  kontrol  atas biaya dan pengeluaran.
c. Kebijaksanaan tentang kebijaksanaan  piutang  yang tidak efektif
d. Penempatan  yang  berlebihan pada aktiva tetap
e. Permodalan yang tidak cukup.
2. Faktor-faktor Ekstern
Faktor-faktor  ekstern  adalah  faktor- faktor yang berasal dari luar perusahaan, faktor-faktor ekstern meliputi :
a. Bencana Alam Bencana  alam  adalah  sesuatu  yang tidak  kita  inginkan.  Misalnya kebakaran,  gempa  bumi,  gunung meletus,  angin  topan,  banjir,  dan sebagainya.
b. Peperangan Perang  merupakan  pengrusakan dan  akibat  dari  peperangan  ini merupakan bencana yang diperbuat manusia,
misal demonstrasi,
penjarahan,  pembakaran  dan  lain- lain.
c. Perubahan kondisi perekonomian Misalnya peraturan pemerintah terhadap suatu jenis barang, keadaan  kritis  misalnya  kenaikan tarif  dasar  listrik,  pajak  dan  lain- lain.
d. Perubahan teknologi Semakin  majunya  teknologi  maka semakin efisien barang yang diproduksi  sehingga  perusahaan yang tidak menggunakan teknologi
modern akan kalah bersaing.

## Teknik Penyelesaian Kredit Macet
Tindak  lanjut  dalam  mengatasi kredit  macet  yang  dapat  dilakukan oleh  pihak  bank  dengan  melakukan penyelamatan,  sehingga  tidak  akan menimbulkan  kerugian.  Penyelamatan dapat  dilakukan  dengan  memberikan keringanan berupa jangka waktu pembayaran  atau  jumlah  angsuran terutama    bagi  kredit  terkena  musibah atau dengan melakukan penyitaan bagi kredit    yang  sengaja  lalai  untuk membayar.  Penyelamatan  terhadap kredit macet menurut Kasmir
(2002:103) dilakukan dengan beberapa metode yaitu:
1. Rescheduling, yaitu dengan cara :
a. Memperpanjang  jangka  waktu kredit,  dalam  hal  ini  nasabah diberikan    keringanan  dalam masalah  jangka  waktu  kredit, misalnya  perpanjangan    jangka waktu  kredit  dari  6  bulan menjadi  1  tahun  sehingga nasabah    mempunyai  waktu yang lebih lama untuk mengembalikannya.
b. Memperpanjang  jangka  waktu angsuran,  dalam  hal  ini  jangka waktu    angsuran  kreditnya diperpanjang  pembayarannya, misalnya  dari  36  kali    menjadi 48 kali.
2. Reconditioning, dengan cara mengubah  berbagai  persyaratan yang ada  seperti:
a. Kapasitas  bunga,  yaitu  dengan cara  bunga  dijadikan  hutang pokok.
b. Penundaan  pembayaran  bunga sampai waktu tertentu, maksudnya  hanya  bunga  yang dapat  ditunda  pembayarannya, sedangkan  pokok  pinjamannya harus dibayar seperti biasa.
c. Penurunan suku bunga, penurunan  suku  bunga  akan
Corresponding Author:
dipengaruhi  jumlah  angsuran yang  semakin  kecil,  sehingga diharapkan  dapat  membantu meringankan nasabah.
d. Pembebasan  bunga,  hal  ini diberikan kepada nasabah dengan    mempertimbangkan nasabah  sudah  tidak  akan mampu  lagi  membayar  kredit tersebut.  Akan  tetapi  nasabah tetap  mempunyai  kewajiban untuk membayar pokok
pinjaman sampai lunas.
3. Restructuring, yaitu dengan cara : a. Menambah jumlah kredit
b. Menambah equity yaitu dengan menyetor  uang  tunai  serta tambahan  dari pemilik.
4. Kombinasi,  merupakan  kombinasi dari ketiga metode diatas.
Penyitaan  jaminan,  merupakan jalan  terakhir  apabila  nasabah  sudah benar-benar  tidak  punya  itikad  baik atau  sudah  tidak  mampu  lagi  untuk membayar semua hutang-hutangnya.

## METODE PENELITIAN Jenis dan Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  primer  dan data  sekunder.  Data  primer  yang digunakan  adalah  hasil  dari  kuesioner yang dibagikan pada nasabah (responden).  Sedangkan  untuk  data sekunder yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  yang  telah diolah  oleh  pihak  lain  meliputi informasi dari media elektronik (internet),  literature  dari  perpustakaan serta hasil penelitian terdahulu. Metode Pengumpulan Data
a. Observasi , Penulis  mengadakan pengamatan  secara  langsung  untuk memperoleh data  yang  besifat kualitatif dan kuantitatif
b. Wawancara , Penulis  mengadakan wawancara  kepada  pihak-pihak yang bersangkutan
dalam perusahaan. c. Dokumentasi , Penulis mengumpulkan data atau dokumen-dokumen  yang  terdapat pada  KSP  Warga  Makmur  Cabang Marisa.

## Populasi
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  nasabah  yang  ada  di  KSP Warga  Makmur  cabang  Marisa  yang berjumlah 20 orang responden. Metode pengambilan  sampel  dalam  penelitian ini  menggunakan sampling jenuh (sensus).  Menurut  Sugiyono  (2004:44) sampling jenuh adalah teknik pengambilan sampel bila semua anggota  populasi  digunakan  sebagai sampel  karena  jumlah  populasi  kecil dan relatif heterogen.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Regresi
Berdasarkan  pada  hasil  olahan data  dengan  menggunakan  program SPSS  maka  diperoleh  hasil  persamaan regresi sebagai berikut : Y = -2.041 + 0.399X1 +1.378X2 Nilai  constant  (a)  sebesar  2.041 yang berarti jika niali constant diabaikan  dalam  hal  ini  kredit  macet pada  KSP  Warga  Makmur,  maka kredit  macet  sebesar  -2.041  yang  juga dijadikan  tolak  ukur.  Yang  artinya setiap  peningkatan  satu  satuan  kinerja, maka  kredit  macet  pada  KSP  Warga Makmur mengalami peningkatan sebesar 2.041 satuan.
Nilai  X1  sebesar  0,339  yang berarti  faktor  Intern  berpengaruh positif  terhadap  kredit  macet  sebesar 0,339  yang  berarti  faktor  intern meningkat,  maka  akan  di  ikuti  dengan peningkatan  krediot  macet  sebesar 0,339 atau 33,9%.
Sedangkan  nilai  X2  sebesar  1,378 yang berarti faktor ekstern berpengaruh  positif  terhadap  kredit macet  sebesar  1,378  yang  berarti  jika faktor  ekstern  meningkat,  maka  akan diikuti  dengan  peningkatan  kredit
Corresponding Author:
macet  sebesar  1,378  atau  13,78%. Sehingga  hasil  perhitungan  regresi berganda  di  atas  menunjukkan  bahwa variabel  faktor  internal  (X1)  dan variabel faktor eksternal (X2) berpengaruh  positif  terhadap  kredit macet  (Y)  dan  variabel  yang  paling dominan kontribusinya
terhadap variabel  kredit  macet  (Y)  adalah variabel  faktor  eksternal  (X2)  yaitu sebesar 1,378 atau 13,78%.

## Uji Simultan (Uji F)
Sebagaimana hipotesis yang diajukan  pada  Bab  II  bahwa,  variabel faktor internal (X1) dan variabel faktor eksternal  (X2)  berpengaruh  positif terhadap  kredit  macet  (Y)  pada  KSP Warga Makmur. Untuk menguji hipotesis tersebut digunakan uji simultan  atau  uji  F  pada  tingkat signifikansi  α  =  5%.  Uji  F  dilakukan dengan  cara  membanding  kan  antara nilai  sig.  dengan  derajat  alpha  pada taraf signifikan 5%.
Hasil  perhitungan  regresi  linear berganda  yang  dilakukan  dengan menggunakan  alat  bantu  program SPSS  dapat  diketahui  bahwa  nilai  sig. =  0,001  <  derajat    α  =  0,05  yang artinya  faktor  internal  (X1)  dan variabel  faktor  eksternal  (X2)  pada KSP  Warga  Makmur  menunjukkan bahwa  faktor  internal  (X1)  dan variabel  faktor  eksternal  (X2)  secara simultan  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  kredit  macet  (Y) pada  KSP  Warga  Makmur.  Dengan demikian hipotesis yang diajukan pada penelitian ini dapat diterima.
Sedangkan  kontribusi  variabel  faktor internal  (X1)  dan  variabel  faktor eksternal  (X2)  secara  bersama-sama mempengaruhi  kredit  macet  dapat dilihat pada besarnya koefisien determinasi  (R 2 )  sebesar  0,573  atau 57,3%.
Olahan  data  pada  program  SPSS diperoleh  nilai  R  Square  (r 2 )  sebesar
0,573  atau  57,3%.  Yang  artinya kontribusi  faktor  internal  (X1)  dan variabel faktor eksternal (X2) mempunyai  kontribusi  sebesar  57,3% terhadap  kredit  macet  sedangkan sisanya 42,7% dipengaruhi oleh faktor- faktor lain yang tidak diteliti.

## Uji Parsial (Uji t)
Uji t digunakan untuk mengetahui bagaimana pengaruh faktor intern (X1) dan  variabel  faktor  ekstern  (X2)  pada KSP  Warga  Makmur.  Uji  t  dilakukan dengan  cara  membandingkan  niali  sig. dengan  derajat  α  =  5  %  atau  0,005. Jika  nilai  sig.<  0,05  maka  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  tersebut memiliki pengaruh yang signifikan. Berdasarkan  hasil  perhitungan regresi  berganda  yang  dilakukan, diperoleh  nilai  koefisien  parsial  dari masing-masing  variabel  independen dijelaskan  bahwa  faktor  internal  (X1) berpengaruh positif namun tidak signifikan terhadap kredit macet sebesar 0,399. Sedangkan faktor eksternal (X2) berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  kredit  macet  pada taraf  signifikansi  α  =  0,005  <  0,000 sebesar 1,378. Dengan demikian hipotesis  yang  peneliti  ajukan  dapat diterima.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa :
1. Faktor  internal  (X1)  dan  variabel faktor eksternal (X2) secara simultan  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  kredit  macet (Y) pada KSP Warga Makmur.
2. Sedangkan kontribusi variabel faktor  internal  (X1)  dan  variabel faktor eksternal (X2) secara bersama-sama mempengaruhi kredit  macet  dapat  dilihat  pada besarnya koefisien determinasi (R 2 ) sebesar 0,573 atau 57,3% dan
3. Variabel  yang  paling  dominan kontribusinya  terhadap  variabel kredit  macet  (Y)  adalah  variabel faktor  eksternal  (X2)  yaitu  sebesar
1,378 atau 13,78%.

## DAFTAR PUSTAKA
Dahlan  Siamat.  2001. Manajemen
Lembaga Keuangan , Edisi Ketiga, Fakultas Ekonomi Indonesia,
Jakarta.
Fahmi,  Irham.  2014. Analisis  Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Cetakan Keenam. Jakarta : PT. Raja  Grafindo.
Pudjo Mulyono, Teguh. (2003).
Manajemen Perkreditan . Yogyakarta : BPFP. Rivai  Veithzal,  2008, Manajemen
Sumber  Daya  Manusia  Untuk Perusahaan  :  dari    Teori  dan Praktik , PT. RajaGrafindo
Persada, Jakarta.
Sugiyono.  2000. Metode  Penelitian Bisnis . Cetakan Kelima : Penerbit CV. Alfabeta: Bandung
Sugiyono.  2004. Metode  Penelitian Bisnis :  Penerbit  CV.  Alfabeta:
Bandung