## ANALISIS RASIO LIKUIDITAS, SOLVABILITAS, DAN PROFITABILITAS DALAM MENDUKUNG PEMBIAYAAN PADA PT BANK DANAMON INDONESIA, TBK.
Lia Dahlia Iryani *) dan Herlina **)

## ABSTRAK
Penilaian  kinerja  pada  aspek  keuangan  perusahaan  lebih  sering  menggunakan  teknik  analisis  rasio keuangan.  Analisis  ini  membutuhkan  laporan  keuangan  sedikitnya  dua  tahun  terakhir.  Dengan  analisis rasio keuangan akan dapat diketahui tingkat likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas perusahaan. Teknik penelitian  yang digunakan adalah analisis kuantitatif (nonstatistik). Dari hasil penelitian  dapat diperoleh hasil  bahwa  rasio  likuiditas,  solvabilitas,  dan  profitabilitas  cenderung  mengalami  peningkatan  dan pembiayaan PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. dalam keadaan sehat, berdasarkan hasil pengujian yang dilakukan  bahwa  pembiayaan  pada  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk.  pada  tahun  2011  mengalami kenaikan  sebesar  777.962.  Hal  ini  disebabkan  adanya  kenaikan  pada  tingkat  solvabilitas.  Peningkatan pembiayaan  terjadi  disebabkan  kondisi  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk.  dalam  keadaan  liquid  jika dilihat dari tingkat likuiditas.
Kata Kunci: Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas, Rasio Profitabilitas, dan Pembiayaan

## ABSTRACT
The performance assessment of the financial aspects of the company more frequently using financial ratio analysis techniques. This analysis  requires  the financial statements at least the last two years.  With the financial  ratio  analysis  will  be  able  to  determine  the  level  of  liquidity,  solvency,  and  profitability.  A research technique that used is quantitative analysis (nonstatistik). From the research result showed that the  ratio  of  liquidity,  solvency,  and  profitability  tends  to  increase  and  financing  of  PT  Bank  Danamon Indonesia, Tbk was in a healthy state, based on the results of tests performed that financing in PT Bank Danamon  Indonesia,  Tbk    in  2011  increased  by  777  962.  This  is  due  to  an  increase  in  the  level  of solvency.  Increased  financing  occurs  due  to  the  condition  of  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk.  in  a liquid state when viewed from the level of liquidity.
Keywords: Liquidity Ratios, Solvency Ratios, Profitability Ratios, and Financing
*) Dosen Tetap Fakultas Ekonomi Universitas Pakuan
**) Mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Pakuan

## I. PENDAHULUAN
Perkembangan  di  dunia  perbankan yang sangat pesat serta tingkat
kompleksitas yang tinggi dapat
berpengaruh  terhadap  performa  suatu bank.  Ada  banyak  yang  menyebabkan penurunan performa bank, seperti lemahnya  kondisi  internal  bank  yang meliputi manajemen yang kurang memadai,  pemberian  kredit  kepada kelompok  atau  grup  usaha  sendiri,  serta modal  yang  tidak  dapat  mengkover terhadap  resiko-resiko  yang  dihadapi oleh  bank  tersebut.  Dengan  adanya penurunan kinerja bank dapat menurunkan pula kepercayaan masyarakat. Penurunan  kinerja  bank  dapat menurunkan pula kepercayaan
masyarakat.  Pengertian  bank  dalam PSAK  31  salah  satunya  yaitu  bank merupakan industri yang dalam kegiatan usahanya  mengandalkan  kepercayaan masyarakat  sehingga  tingkat  kesehatan bank  perlu  dipelihara.  Pemeliharaan kesehatan  bank  antara  lain  dilakukan dengan  tetap  menjaga  likuiditasnya sehingga bank dapat memenuhi kewajiban  kepada  semua  pihak  yang menarik  atau  mencairkan  simpanannya sewaktu-waktu.  Kesiapan  memenuhi kewajiban setiap saat  ini menjadi  sangat penting  artinya  mengingat  peranan  bank sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. Di samping  faktor  likuiditas,  keberhasilan usaha bank juga ditentukan oleh kesanggupan  para  pengelola  dalam menjaga rahasia keuangan nasabah  yang dipercayakan kepadanya serta keamanan atas  uang  atau  aset  lainnya  yang dititipkan pada bank.
Pentingnya  menjaga  kepercayaan masyarakat terhadap bank karena kegiatan utama bank adalah
penghimpunan  dana  dari  masyarakat kemudian menyalurkannya dengan tujuan  untuk  memperoleh  pendapatan.
Dari hal tersebut maka setiap bank perlu menjaga  kondisi  kesehatannya.  Dengan memiliki  kinerja  yang  baik,  masyarakat pemodal  akan  menanamkan  dananya pada  saham  bank  tersebut.  Hal  ini menunjukkan adanya kepercayaan masyarakat  bahwa  bank  tersebut  dapat memenuhi harapannya.
Kondisi  kesehatan  atau  kinerja bank  dapat  kita  analisis  melalui  laporan keuangan.  Informasi  yang  terdapat dalam laporan keuangan akan membantu berbagai  pihak  dalam  merumuskan  atau pertimbangan dalam mengambil keputusan  dalam  hal  keuangan.  Dengan menggunakan  laporan  keuangan  yang diperbandingkan termasuk data-data tentang perubahan-perubahan yang
terjadi dalam jumlah rupiah dan persentase maka beberapa rasio keuangan akan membantu dalam menganalisa  dan  menginterpretasikan posisi keuangan suatu perusahaan. Dengan mengadakan analisa terhadap  pos-pos  neraca  akan  dapat diketahui  atau  diperoleh  gambaran tentang  posisi  keuangannya.  Sedangkan analisa  terhadap  laporan  laba  rugi  akan memberikan gambaran tentang hasil atau perkembangan  usaha  perusahaan  yang bersangkutan.  Dengan  menggunakan laporan yang diperbandingkan, termasuk data  tentang  perubahan-perubahan  yang terjadi  dalam  jumlah  rupiah,  prosentase serta  trennya,  rasio  keuangan  suatu perusahaan  dalam  menentukan  langkah- langkah  yang  akan  diambil  guna keberlangsungan perusahaan itu sendiri.
Adapun tujuan penelitian ini adalah 1) Untuk mengetahui perhitungan rasio likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas  yang  dilakukan  PT  Bank Danamon  Indonesia,  Tbk.;  2)  Untuk mengetahui kebijakan perusahaan mengenai  pembiayaan  yang  ada  dan prosedur  yang diterapkan pada PT Bank Danamon Indonesia, Tbk.; dan 3) Untuk mengetahui  pengaruh  rasio  likuiditas,
solvabilitas,  dan  profitabilitas  dalam mendukung  pembiayaan  pada  PT  Bank Danamon Indonesia, Tbk.

## II. LANDASAN TEORI
2.1. Analisis Laporan Keuangan Menurut Harahap (2008) mengemukakan analisis laporan keuangan  sebagai  pengurai  pos-pos laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat hubungannya  yang  bersifat  signifikan atau  mempunyai  makna  antara  satu dengan  yang  lain  baik  data  kuantitatif maupun  nonkuantitatif  dengan  tujuan untuk  mengetahui  kondisi  keuangan lebih  dalam  yang  sangat  penting  dalam proses  menghasilkan  keputusan  yang tepat.  Adapun  tujuan  laporan  keuangan memberikan informasi yang:
1. Bermanfaat dalam pembuatan keputusan pembiayaan dan investasi  oleh  pihak  yang  ingin memahami  kegiatan  ekonomi  dan bisnis perusahaan.
2. Membantu  kreditor  dan  investor yang  ada  atau  potensial,  serta pemakai  lain  dalam  menentukan jumlah,  waktu,  dan  ketidakpastian aliran kas di masa mendatang.
3. Mengenai sumber-sumber ekonomi, tuntutan terhadap sumber ekonomi, dan perubahan di dalamnya. Dalam  menganalisa  dan  menilai posisi keuangan dan potensi perusahaan, faktor-faktor utama yang harus mendapat  perhatian  oleh  penganalisa menurut Munawir (2007, 31-34) adalah: 1. Likuiditas: menunjukkan kemampuan suatu perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya  yang  harus  segera dipenuhi atau kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban  keuangan  pada  saat ditagih.  Perusahaan  yang  mampu memenuhi kewajiban keuangannya
tepat pada waktunya berarti perusahaan tersebut dalam keadaan likuid. Selain itu, apabila perusahaan mempunyai aset lancar yang  lebih  besar  daripada  hutang lancarnya. 2. Solvabilitas: menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya apabila perusahaan tersebut dilikuidasi baik kewajiban keuangan  jangka  pendek  maupun jangka  panjang.  Suatu  perusahaan dikatakan solvable apabila perusahaan  tersebut  mempunyai aset  yang  cukup  untuk  membayar semua hutangnya.
Dalam  hubungannya  antara likuiditas  dan  solvabilitas  ada empat  kemungkinan  keadaan  yang dapat  dialami  oleh  perusahaan
(Fahmi 2011, 174) a. Perusahaan  yang  likuid  dan solvable Likuid dan solvable merupakan  kondisi  di  mana suatu  perusahaan  dinyatakan sehat  dan  dalam  keadaan baik karena mampu melunasi kewajiban-kewajiban yang bersifat  jangka  pendek  dan mampu  melunasi  hutang- hutang  yang  jatuh  tempo secara  tepat  waktu.  Pada posisi  ini  saham  perusahaan dilihat  dalam  kondisi  yang baik atau konstan bertumbuh,  artinya  secara finansial  dan  non  finansial perusahaan  dianggap  tidak memiliki kendala atau permasalahan apa pun.
b. Perusahaan  yang  likuid  dan insovable Likuid dan insovable merupakan  kondisi  di  mana suatu  perusahaan  tidak  lagi
memiliki keseimbangan finansial  secara  baik  karena likuiditasnya  dianggap  sehat namun solvabilitasnya dianggap berada dalam posisi  bermasalah  bahkan cenderung  tidak  lagi  tepat waktu (insovable). Pada posisi  ini  perusahaan  sudah mengalami  kondisi financial distress ,  di  mana  mungkin saja  dana  untuk  membayar utang  yang  sudah  jatuh tempo tersebut dipakai untuk
membayar  kewajiban  jangka pendeknya. c. Perusahaan  yang  ilikuid  dan insovable Di titik ini kondisi perusahaan berada dala kondisi menuju kebangkrutan. Kondisi bangkrut  terjadi  pada  saat sebuah perusahaan tidak mampu lagi melunasi kewajiban jangja pendek dan utang-utang yang ada diberbagai tempat yang jatuh tempo.  Jika  tidak  cepat diatasi  maka  perusahaan  ini kemungkinan akan mengalami  kondisi  untuk diakuisisi  oleh  perusahaan lain atau melakukan kebijakan merger. d. Perusahaan  yang  ilikuid  dan solvable Kondisi  di  mana  perusahaan tidak lagi memiliki keseimbangan finansial secara  baik.  Hal  ini  terjadi karena  likuiditasnya  sudah tidak  sehat  lagi  atau  pihak manajemen perusahaan sudah  tidak  mampu  lagi memenuhi kewajiban
finansialnya secara tepat waktu.  Namun  di  sisi  lain, kemampuan perusahaan untuk membayar utang-utang yang  jatuh  tempo  masih sangat baik. Ketidakseimbangan ini mungkin  saja  terjadi  karena dana  jangka  pendeknya  dari likuiditas dipakai untuk membayar  utang  yang  telah jatuh  tempo,  salah  satu analisa  pihak  manajemen adalah memindahkan sementara  dana  likuiditas daripada nama baik perusahaan diperbankan turun  atau  bahkan  lebih  jauh memungkinkan agunan perusahaan diambil oleh bank karena faktor tidak lagi mampu  membayar  utang- utang tersebut. 3. Profitabilitas: menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan  laba  selama  periode tertentu. Profitabilitas suatu perusahaan diukur dengan kesuksesan dan kemampuan perusahaan  menggunakan  asetnya secara produktif. Dengan demikian profitabilitas suatu perusahaan dapat diketahui dengan membandingkan  antara  laba  yang diperoleh  dalam  suatu  periode dengan  jumlah  aset  atau  jumlah modal perusahaan tersebut.
4. Stabilitas usaha: menunjukkan kemampuan perusahaan untuk melakukan usahanya dengan stabil yang diukur dengan mempertimbangkan kemampuan perusahaan untuk membayar beban bunga atas hutang-hutangnya tersebut  tepat  pada  waktunya  serta kemampuan perusahaan untuk membayar  dividen  secara  teratur
kepada  para  pemegang  saham tanpa  mengalami  hambatan  atau krisis keuangan. a. Pembiayaan
Menurut  Antonio  (2001,  160) menjelaskan bahwa pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank,
yaitu  pemberian  fasilitas  dana  untuk memenuhi  kebetuhan  pihak-pihak  yang merupakan defisit unit. Menurut UU No. 10 tahun 1998 tentang Perbankan (1998, 3)  menyatakan  bahwa  pembiayaan adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak lain  yang  mewajibkan  pihak  yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil. Tujuan pembiayaan adalah untuk meningkatkan  kesepakatan  kerja  dan kesejahteraan ekonomi. Dalam melakukan penilaian permohonan pembiayaan, bagian merketing harus memperhatikan beberapa  prinsip  utama  yang  berkaitan dengan  kondisi  calon  nasabah,  antara lain: 1. Character : penilaian terhadap karakter  atau  kepribadian  calon penerima pembiayaan dengan tujuan untuk memperkirakan kemungkinan bahwa penerima pembiayaan dapat memenuhi kewajibannya.
2. Capacity : penilaian secara subjektif tentang kemampuan penerima pembiayaan untuk melakukan pembayaran. 3. Capital : penilaian terhadap kemampuan  modal  yang  dimiliki oleh  calon  penerima  pembiayaan yang diukur dengan posisi perusahaan secara keseluruhan
yang ditunjukkan oleh rasio
finansial  dan  penekanan  pada komposisi modalnya. 4. Collateral :  jaminan  yang  dimiliki oleh calon penerima pembiayaan.
5. Condition : lembaga keuangan harus  melihat  kondisi  ekonomi yang  terjadi  di  dalam  masyarakat secara  spesifik  melihat  adanya keterkaitan  dengan  jenis  usaha yang dilakukan oleh calon penerima pembiayaan.

## III. METODE ANALISIS
Penelitian ini menggunakan teknik pengolahan  dan  analisis  data  secara kuantitatif terhadap  data historis  laporan keuangan perusahaan. Data yang diperoleh  dari  perusahaan  diidentifikasi dan  dianalisis  menggunakan  analisis rasio keuangan.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Rasio  Likuiditas,  Solvabilitas, dan Profitabilitas pada PT Bank Danamon Indonesia, Tbk.
4.1.1. Rasio  Likuiditas  pada  PT  Bank Danamon Indonesia, Tbk Rasio likuiditas mengukur kemampuan perusahaan melunasi kemampuan  jangka  pendeknya.  Berikut tabel-tabel yang menunjukkan
pertumbuhan  rasio  likuiditas  diukur dengan  menggunakan  lima  indikator pada PT Bank Danamon Indonesia, Tbk,
yaitu:
1. Quick  Ratio (QR):  Rasio  ini menunjukkan  kemampuan  bank dalam melunasi kewajibannya dengan alat-alat yang dimiliki oleh bank.
2. Investing Policy Ratio (IPR): Rasio ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  melunasi kewajiban  kepada  para  nasabah yang  telah  menanamkan  dananya dengan mencairkan surat-surat berharga yang dimiliki bank.
3. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR): Rasio ini digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Bank Indonesia menetapkan bahwa rasio ini secara ideal  berada  di  bawah  110%. Pelampauan  LDR  lebih  dari  itu menyebabkan  penilaian  tingkat kesehatan bank akan berkurang.
4. Loan to Assets Ratio (LAR): Rasio ini  untuk  mengukur  kemampuan
bank  dalam  memenuhi  permintaan para debitor dengan aset bank yang tersedia.  Semakin  tinggi  tingkat rasio maka semakin rendah tingkat likuiditasnya.
5. Cash  Ratio (CR):  Rasio  ini  untuk mengetahui kemampuan bank dalam  membayar  kewajibannya yang  sudah  jatuh  tempo  dengan cash asset yang dimilikinya. Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin tinggi tingkat likuiditasnya. Tabel 3.1. Perkembangan Rasio Likuiditas PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2010-2012 Keterangan 2010 (%) 2011 (%) 2012 (%) Likuiditas a. QR 18 16,91 21,62 b. IPR 22 21,70 13,63 c. LDR 81,14 82 87,16 d. LAR 59,11 59,20 61,98 e. CR 18,62 17,50 22,28 Sumber: Data Diolah
Dari  data-data  di  atas  bahwa likuiditas  pada  Bank  Danamon  pada tahun  2010-2012  meningkat.    Hal  ini dapat  dilihat  dari  LDR  yang  terus meningkat tetapi masih berada di bawah batas  maksimum  110%  yang  ditetapkan Bank  Indonesia.  Hal  ini  menadakan bahwa  likuiditas  Bank  Danamon  sehat. Jika  dilihat  dari  IPR,  angka  yang dihasilkan dari tahun ke tahun mengalami penurunan. Hipotesis pertama dapat diterima, yaitu perhitungan rasio likuiditas Bank
Danamon  mengalami  peningkatan  dari tahun 2009-2012.

## 4.1.2. Rasio Solvabilitas pada PT Bank Danamon Indonesia, Tbk
Rasio solvabilitas digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan
dalam  membayar  seluruh  kewajiban.
Berikut yang menunjukkan pertumbuhan rasio solvabilitas dengan dua indikator:
1. Primary  Ratio (PR):  Digunakan untuk mengukur kemampuan permodalan pada suatu bank untuk menutup penurunan aktivanya akibat  berbagai  kerugian  yang tidak dihindarkan.
2. Capital  Adequacy  Ratio (CAR): Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan permodalan yang ada guna menutup kemungkinan  kerugian  di  dalam perkreditan dan perdagangan surat- surat  berharga  (efek).    Semakin besar  rasio  menandakan  bank tersebut  semakin solvable karena modal  bank  mampu  menutupi kerugian  atas  kredit  atau  surat berharga.
Tabel 3.2. Perkembangan Rasio Solvabilitas PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2010-2012 Keterangan 2010 (%) 2011 (%) 2012 (%) Solvabilitas a. PR 7,62 8,95 7,61 b. CAR 12,51 14,44 11,25 Sumber: Data Diolah Tingkat solvabilitas Bank Danamon dari tahun 2010-2012 berfluktuasi. Hipotesis yang ketiga dapat diterima, yaitu perhitungan rasio solvabilitas  Bank  Danamon  mengalami fluktuasi dari tahun 2010-2012.

## 4.1.3. Rasio  Profitabilitas  pada  PT
Bank Danamon Indonesia, Tbk Rasio profitabilitas untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan laba selama periode tertentu  dan  untuk  mengukur  tingkat efektivitas manajemen dalam menjalankan  operasional  perusahaan. Berikut yang menunjukkan pertumbuhan rasio profitabilitas dengan empat
indikator:
1.
Gross  Profit  Margin (GPM):
Untuk mengukur kemampuan bank dalam  menghasilkan  laba  dari operasi usahanya yang murni.
2. Net  Profit  Margin (NPM):  Untuk mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan net  income ditinjau dari sudut operating income nya.
3. Return  on  Equity (ROE):  Untuk mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan  laba  ditinjau  dari sudut ekuitas.
4. Return  on  Total  Asset (ROA): Untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam  mengelola aktiva  yang  dikuasainya  untuk menghasilkan income .
Tabel 3.3. Perkembangan Rasio Profitabilitas PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. 2010-2012 Keterangan 2010 (%) 2011 (%) 2012 (%) Profitabilitas a. GPM 74,36 74,82 98,16 b. NPM 20,09 18,76 33,69 c. ROE 32,69 31,53 51,45 d. ROA 2,49 2,82 3,92 Sumber: Data Diolah Dilihat dari data di atas menunjukkan bahwa tingkat profitabilitas  Bank  Danamon  meningkat dari tahun ke tahun terutama tahun 2012. Hal ini disebabkan GPM dan ROA yang dihasilkan setiap tahunnya selalu mengalami  peningkatan.  Jika  lihat  NPM dan ROE maka profitabilitas mengalami
penurunan  pada  tahun  2011,  tetapi  pada tahun  2012  mengalami  peningkatan. Maka,  hipotesis  yang  pertama  dapat diterima, yaitu perhitungan rasio profitabilitas Bank Danamon mengalami peningkatan dari tahun 2010-2012.
4.2. Kebijakan Pembiayaan Kebijakan Bank Danamon mengenai pembiayaan, yaitu pembiayaan  investasi,  modal  kerja, kopkar, danamon syariah,
dan
pembiayaan BPR Syariah untuk pembiayaan investasi berupa gadai emas di  mana  target  dari  produk  pembiayaan masyarakat  menengah  ke  bawah,  seperti pedagang  kisaran  pendapatan  sebesar tiga  sampai  lima  juta  rupiah  per  bulan. Pembiayaan  modal  kerja  diperuntukkan khusus  untuk  UMKM.  Pembiayaan kopkar Danamon  Syariah dengan skema mudharabah (bagi hasil) kepada koperasi karyawan yang selanjutnya akan disalurkan  kepada  anggota  koperasi karyawan,  pembiayaan  BPR  Syariah untuk modal kerja.
Prosedur pembiayaan
yang diterapkan  Bank  Danamon,  yaitu  1) Persiapan  pembiayaan,  2)  Analisis pembiayaan,  dan  3)  Pembinaan  Debitur. Persiapan  pembiayaan  terdapat  bentuk laporan  akuntansi,  analisis  pembiayaan yang dilakukan oleh Accounting Officer , dan pembinaan debitur yang di dalamnya terdapat instruksi persyaratan pembiayaan. 4.3. Pengaruh Rasio Likuiditas, Solvabilitas,  dan  Profitabilitas dalam  Mendukung  Pembiayaan pada PT Bank Danamon Indonesia, Tbk. Berdasarkan hasil pengujian bahwa: 1. Pembiayaan  pada  Bank  Danamon pada tahun 2011 mengalami kenaikan  sebesar  Rp777.962.  Hal ini  disebabkan  adanya  kenaikan pada  tingkat  solvabilitas  di  mana primary  ratio (PR) mengalami kenaikan sebesar 1,3% dan Capital
Adequacy Ratio (CAR) mengalami kenaikan sebesar 1,93%. 2. Pada tahun 2012 pembiayaan pada
Bank Danamon mengalami
kenaikan  sebesar  Rp4.008.387. Peningkatan pembiayaan ini terjadi karena  kondisi  Bank  Danamon dalam  keadaan liquid .  Hal  ini terbukti  dari  QR  yang  mengalami kenaikan  sebesar  4,71%,  LAR sebesar 2,78%, CR sebesar 4,78%, dan LDR sebesar 5,16%.

## V. KESIMPULAN
1. Likuiditas  pada  Bank  Danamon pada  tahun  2010-2012  meningkat dan  masih  berada  di  bawah  110% Kemudian, tingkat solvabilitas
Bank  Danamon  dari  tahun  2010- 2012 berfluktuasi. Sedangkan tingkat profitabilitas Bank Danamon  meningkat  dari  tahun ke tahun terutama tahun 2012. 2. Pembiayaan modal kerja diperuntukkan khusus untuk UMKM. Pembiayaan kopkar Danamon  Syariah  dengan  skema mudharabah  (bagi  hasil)  kepada koperasi karyawan yang selanjutnya akan disalurkan kepada anggota koperasi karyawan, pembiayaan BPR Syariah untuk modal kerja. Prosedur pembiayaan yang diterapkan  Bank  Danamon,  yaitu 1) Persiapan pembiayaan, 2) Analisis pembiayaan, dan 3) Pembinaan Debitur.
3. Pembiayaan  pada  Bank  Danamon pada tahun 2011 mengalami kenaikan  sebesar  Rp777.962.  Dan, Pada tahun 2012 pembiayaan pada Bank Danamon mengalami kenaikan  sebesar  Rp4.008.387. Peningkatan pembiayaan ini terjadi karena  kondisi  Bank  Danamon dalam keadaan liquid .

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Bambang  Riyanto.  2008. Dasar-Dasar Pembelajaran Perusahaan. Yogyakarta: BPFE.
Irham  Fahmi.  2012. Analisis  Laporan
Keuangan . Bandung: Alfabeta.
Kieso  D.E.,  J.J.  Wegyant,  and  T.D.
Warfield. 2009. Akuntansi Menengah . Jakarta: Erlangga.
Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998 tentang  Perubahan  atas  Undang- Undang  Nomor  7  Tahun  1998 tentang Perbankan. Veithzal  Rivai.  2008. Islamic  Financial Management . Jakarta: Raja
Grafindo Persada.