INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 4 Tahun 2024 Page 8926-8933 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Implementasi Pembiayaan Tunas IB Amanah untuk Sektor Pertanian Jagung Menurut Fatwa DSN-MUI No:08/IV/2000 (Studi Bank NTB Syariah)
Annisa Silvi Kusumastuti 1 ✉ , Adinda Muftiviany Nur Jamilah 2 , Fadhila Sukur Indra 3 , Haura Ann’izzatil Fradillah 4 , Sri Firda Rahmi Aliya Putri 5
Universitas Darussalam Gontor
Email: annisasilvi265@unida.gontor.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Bank  NTB  Syariah  memberikan  layanan  pembiayaan  Tunas  IB  Amanah  dengan  tujuan  memenuhi kebutuhan produksi  usaha yang sedang berkembang seperti sektor pertanian jagung. Peneliti memilih sektor pertanian jagung karena  Nusa Tenggara Barat merupakan salah satu provinsi di Indonesia yang mempunyai  potensi    pengembangan  jagung  di  masa  depan.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa pelaksanaan pinjaman musyarakah untuk  sektor pertanian jagung berdasarkan Fatwa DSN-MUI No. 08/IV/2000 sudah tepat. Bank NTB Syariah telah menerapkan sistem bagi hasil yang membagi bagi hasil antara  pinjamannya  kepada  Tunas  IB  Amanah.  Sistem  penghitungan  bagi  hasil  didasarkan  pada penjumlahan seluruh pendapatan yang diterima sebelum dikurangi biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut. Berdasarkan penelitian tersebut, penerapan Fatwa DSN MUI di Bank NTB Syariah telah dilakukan dengan baik dan tepat.
Kata Kunci: Pembiayaan Musyarakah, Sektor Pertanian Jagung, Fatwa DSN-MUI, Bank NTB Syariah
Bank  NTB  Syariah  has  Tunas  iB  Amanah  financing  services  aimed  at  meeting  production  needs  in increasing businesses such as the corn farming sector. The reason researchers chose the corn farming sector was because West Nusa Tenggara Province is one of the provinces  in Indonesia that has the potential for corn development in the future. The results of the research show that the implementation of musyarakah financing for Tunas iB amanah financing for the corn agricultural sector according to the DSN-MUI fatwa NO.08/IV/2000 is appropriate in its implementation. Bank NTB Syariah implements a profit sharing system by dividing revenue sharing towards Tunas iB Amanah financing. The profit sharing calculation system is based on the total of all income received before deducting the costs incurred to obtain that income. Based on this research, the implementation of the MUI DSN Fatwa at Bank NTB Syariah  has  gone  well  and  appropriately.  The  advice  that  researchers  can  give  is  that  banks  must maintain this condition and always carry out evaluations regarding whether Islamic laws referring to the MUI DSN Fatwa have been implemented or not, so that bank activities can always run in accordance with sharia provisions.
Keywords: Musyarakah Financing, Corn Farming Sector, Fatwa DSN-MUI

## PENDAHULUAN
Bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  yang  menghimpun  dana  menurut  prinsip syariah berdasarkan hadis Al-Quran dan  Nabi SAW.(Muhamad, 2016) Bank syariah dalam melakukan  kegiatan  untuk  menyalurkan  dana  sesuai  dengan  ketetapan  syariah.(Zhaira, 2021) Bank syariah mempunyai salah satu tujuan dalam meningkatkan sektor perekonomian di  indonesia  dengan    melakukan  usaha  pada  layanan  dan  jasa  sesuai  dengan  syariat Islam.(Kasmir, 2013) Bank NTB Syariah adalah lembaga keuangan dalam menyalurkan dana untuk membantu perkembangkan dan pertumbuhan perekonomian.(Ismail, 2011)
Pada  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  Bank  NTB  Syariah  untuk  mengembangkan perekonomian  di  berbagai  sektor,  khususnya  pertanian  jagung,  yang  merupakan  sektor yang sangat penting untuk meningkatkan ekonomi Indonesia. Oleh karena itu, agar sektor pertanian Indonesia dapat berdampak positif pada perekonomian negara, sektor tersebut harus dikembangkan dan ditingkatkan. Karena subsektor tanaman pangan dan ketahanan pangan  adalah  salah  satu  subsektor  yang  paling  diperhatikan  pemerintah.(Pali,  2016) Subsektor tanaman pangan diperlukan untuk mencapai ketahanan pangan.(Amelia, 2020). Peranan  sektor  pertanian  dalam  pemangunan  Indonesia  sangat  besar,  mengingat perekonomian  Indonesia  masih  didominasi  oleh  sektor  pertanian.  Pembagunan  sektor pertanian  bertujuan  untuk  meningkatkan  pendapatan  petani,  memperluas  kesempatan kerja, dan mendorong pemerataan kesempatan.(Amelia, 2020)
Peran sektor pertanian: Meskipun jagung merupakan bahan pangan terpenting kedua setelah beras di Indonesia, namun jagung bukanlah produk utama  sektor pertanian. Selain beras,  singkong,  dan  ubi  jalar,  jagung  merupakan  salah  satu  makanan  pokok  yang dikonsumsi sebagian besar masyarakat. Bahan baku jagung tidak hanya dapat dimanfaatkan sebagai  pangan  tetapi  juga sebagai pakan ternak. Prospek pertanian jagung sangat cerah jika dilakukan secara intensif dan komersial di sepanjang jalur pertanian. Jagung bersifat multigun  sifat  multiguna  ini  terhadap  perkembangan  perekonomian  mendapatkan permintaan jagung di Indonesia terus meningkat. Bahkan jagung mulai banyak diminati dan dimanfaatkan untuk bahan baku terutama dalam industri makanan dan pangan.(Arief, 2021) Tujuan  dalam  memproduksi  jagung  sebagai  bahan  baku  industri,  jagung  yang  dapat menghasilakan pakan ternak, minyak, tepung jagung dan sebagainya.(Feryanto, 2017) Pada perkembangan  komoditas  jagung  usaha  tani  pasti  membutuhkan  modal  untuk meningkatkan  kesejahteran  petani.  Adapun  para  usaha  tani  dapat  memenuhi kebutuhandalam modal usahanya dari kekayaan yang dimiliknya akan tetapi tidak semunya para usaha tani dalam mengelolah usaha tani dengan kekayaan.(Bantacut, 2015).

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kualitatif  dengan  analisis  deskriptif  untuk menganalisis dan mengetahui kesesuaian Produk Pembiyaan Tunas iB Amanah untuk sektor pertanian jagung menurut Fatwa DSN-MUI 08/IV/2000. Sumber data primer(Teguh, 2005) diambil dari hasil wawancara dengan beberapa pihak dari Bank NTB Syariah. Untuk data sekunder(Teguh, 2005) diambil dari beberapa dokumentasi, jurnal, dan lainnya. Data yang terkumpul kemudian dianalisis dengan mengunakan metode induktif. Proses pengumpulan data  peneliti  menggunakan  hasil  observasi  di  kantor  Bank  NTB  Syariah,  wawancara narasumber dan juga hasil dokumen yang diberikan oleh pihak Bank NTB Syariah.
Teknik pengumpulan data yaitu dengan observasi,(Tanjungan, 2013) wawancara dan dokumentasi. Selanjutnya teknis analisa data tahap pertama yaitu dengan pengumpulan data, kemudian reduksi data, penyajian data dan terakhir kesimpulan.(Sugiyono, 2018).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Implementasi Akad Musyarakah pada Pembiayaan Tunas iB Amanah di Sektor Pertanian Jagung di Bank NTB Syariah
Bank  NTB  Syariah  menawarkan  produk  pembiayaan  Musyarakah  untuk  sektor pertanian jagung sesuai kebutuhan petani. Hal ini memungkinkan petani untuk mengambil pinjaman,  namun  cicilan  bulanan  tidak  tersedia,  namun  pembayaran  kembali  dilakukan
ketika petani  sedang memanen. Artinya petani tidak direpotkan dan   Bank Syariah NTB tetap  meraup  untung.  Kalau  keuntungannya  harus  dihitung  terlebih  dahulu  agar  tidak terjadi  perbedaan  atau  perselisihan,  bagiannya  harus  dibagi  berdasarkan  seluruh keuntungannya,  dan  cara  pembagiannya  juga  harus  diatur  dengan  jelas  dalam kontrak.(Trimulato, 2020)
Dalam praktiknya, Bank NTB Syariah memprediksi keuntungan di awal kontrak agar dapat  membagi  jumlah  keuntungan  yang  akan  diperoleh.  Kemudian,  Bank  NTB  Syariah menentukan jumlah keuntungan yang akan dibagikan kepada masing-masing pihak. Untuk pembagian  nisbah  sesuai  dengan  lamanya  pembiayaan,  misalnya,  selama  empat  bulan, nisbahnya 30% Bank NTB Syariah 70% bagi nasabah; selama lima bulan, nisbahnya 35% Bank NTB Syariah dan 65% bagi nasabah; dan selama enam bulan, nisbahnya 40% Bank NTB Syariah 60% bagi nasabah.( Hasil Wawancara, 2022)
Apabila suatu perusahaan mengalami kerugian maka kerugian tersebut  ditanggung secara proporsional. Di Bank NTB Syariah sendiri, nasabah hanya diminta  mengembalikan jumlah  pinjaman  jika  ada  masalah  dengan  perusahaan  yang  meminjamkan  atau  jika perusahaan  mengalami  kerugian  (misalnya  terjadi  panen  buruk).  Bank  NTB  Syariah  juga dapat memberikan perpanjangan waktu kepada nasabahnya.
Petani yang tidak memiliki modal usaha dapat merasa lebih nyaman dengan pinjaman musyarakah ini, yang menghindari riba.( Hasil Wawancara, 2022)
Hasil wawancara oleh Pak Ervan Selaku Devisi Pembiayaan MRK menyatakan bahwa dalam melakukan pembiayaan musyarakah untuk sektor pertanian jagung maka Bank NTB Syariah mempunyai ketentuan dalam prosedur yaitu:
1. Pada tahap pertama yaitu untuk melakukan pengajukan sebuah permohonan pada pembiayaan musyarakah seperti penyediaan modal dan fasilitas.
2. Bank NTB Syariah akan menganalisa dalam kemampuan membayar dan keberadaan pada jaminan.
3. Bank NTB Syariah terlebih dahulu menganalisis usaha nasabah dan terjun langsung ke lokasi untuk mengetahui keadaan keluarga dan lahan yang digarap untuk pertanian.
4. Analisa  yang  dilakukan  Bank  NTB  Syariah  didasarkan  pada  penyesuaian  plafond dengan usaha tani yang dilakukan dan nilai jaminan yang diajukan.
5. Setelah Bank NTB Syariah memberikan persetujuan, akad pembiayaan dan pengikatan jaminan akan ditandatangani setelah kedua belah pihak memenuhi semua persyaratan dan perjanjian yang berlaku selama pembiayaan musyarakah berlangsung.
6. Semua transaksi pencairan dana dan pengembalian dana wajib dilakukan di Kantor Bank NTB Syariah
Tabel  berikut  menunjukkan  peningkatan  jumlah  pembiayaan  musyarakah  yang dilakukan Bank NTB Syariah..( Hasil Wawancara Divisi Pembiayaan MRK, 2022)
Tabel 1. Jumlah Pembiayaan Musyrakah(Syariah, 2021)
No Tahun Pembiayaan 1 2019 5.906.300.000 2 2020 7.854.436.403 3 2021 9.501.616.623
Hasil  wawancara  dengan  Pak  Cecep,  Devisi  Pembiayaan  MRK  Bank  NTB  Syariah, menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan Bank NTB Syariah meningkat setiap tahunnya. Ini juga  menunjukkan  bahwa  adanya  Bank  NTB  Syariah  bekerja  sama  dengan  pemerintah daerah  untuk  mendorong  pertumbuhan  ekonomi.  Bank  NTB  Syariah  sangat  membantu masyarakat dalam mengatasi masalah ekonomi, terutama bagi petani yang tidak memiliki modal  untuk  usaha  mereka.  Bank  NTB  Syariah  menawarkan  pembiayaan  sebesar  Rp. 50.000.000 untuk sektor pertanian jagung.( Hasil Wawancara Divisi Pembiayaan MRK, 2022) Hasil wawancara dengan Ibu Ir. Hj. Siti Umaryati Albusyairi, MM selaku DGM CMO Bank  NTB  Syariah  mengatakan  bahwa  Bank  NTB  Syariah  melakukan  pembagian  pada keuntungan dengan cara bagi pendapatan (revenue sharing) Perhitungan untuk hasil ini didasarkan  pada  total  pendapatan  yang  diterima  secara  keseluruhan  sebelum  dikurangi dengan biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan pendapatan tersebut.( Hasil Wawancara dengan DGM CMO Bank NTB, 2022)
Adapun contoh mengenai sistem bagi hasil revenue sharing untuk sektor pertanian jagung  pada  pelaksanaannya  pada  pembagian  nisbah.  Penetapan  nisbah  bagi  hasil dilakukan  berdasarkan  revenue  sharing  dari  keuntungan  usaha  besarnya  nisbah  bank equivalent dengan ekspektasi keuntungan bank minimal (sebesar yang ditetapkan bank) misalkan  15%.  Jika  kebutuhan  (biaya  lahan,  biaya  hidup,  upah,  pupuk,  obat- obatan,kerja,biaya panen dll) untuk mengelola lahan 10 Hektar adalah Rp.100.000.000 dan yang  dibiayai  Bank  adalah  Rp.50.000.000  maka  syirkah  masing-masing  adalah:( Hasil Wawancara dengan DGM CMO Bank NTB, 2022)
Syirkah Nasabah  : 50%
Syirkah Bank : 50%
Dengan perhitungan keuntungan dari hasil pertanian dengan Modal   Rp.100.000.000 (bersumber dari Syirkah Bank+Syirkah nasabah) adalah Rp.30.000.000 (berdasarkan Historis, Pengalaman  3  tahun  terakhir  atau  kebutuhan  analisa)  Pembagian  keuntungan  Bank dilakukan dengan cara menghitung :
Plafond/Syirkah Bank Rp.50.00 Jangka waktu 6 bulan bayar sekaligus Ekspektasi Keuntungan Equivalent rate 15% /tahun.
Proyeksi bagi hasil Bank : Plafond X 15% /12 X 6 Contoh : Rp.50.000.000 X 15%/12X6 = Rp.Rp.3.750.000 Maka Nisbah bagi hasil bank yang harus dibayar adalah : Nisbah Bank = 12,5% E.q   = Rp.3.750.000
Nisbah Nasabah   = 87.5% E.q   = Rp.26.250.000,- Atau 30.000.000 - 3.750.000 = Rp.26.250.000,-
Total  kewajiban  yang  harus  dibayar  adalah  Rp.50.000.000  +  Rp.3.750.000  = Rp.53.750.000,- atau sebesar Pokok (Syirkah Bank) dan Bagi Hasil (Nisbah Bank) Kelebihan hasil  usaha  yang  diperoleh  dari  Musyarakah  tersebut  diberikan  kepada  nasabah.( Hasil Wawancara dengan DGM CMO Bank NTB, 2022)
Analisis Implementasi Fatwa DSN-MUI No 08/IV/2000 Terhadap Pembiayaan Musyarakah Pada Bank NTB Syariah
Dalam  pembiayaan  akad  musyarakah,  Bank  NTB  Syariah  merupakan  sarana penyaluran dana berdasarkan prinsip syariah yang dilakukan oleh dua pihak atau lebih yang terlibat dalam menjalankan bisnisnya.(Anshori, 2010) Kedua pihak memberikan dana dan pengalaman  serta  memperoleh  keuntungan  dan  kerugian  sesuai  dengan  kesepakatan dalam kontrak.(Sofwan, 2021)
Bank NTB Syariah menerapkan akad musyarakah dalam produk Tunas Ib Amanah di sektor pertanian jagung dengan tujuan adanya akad musyarakah pada Bank NTB Syariah untuk  memfasilitasi  pemenuhan  sebagaian  kebutuhan  permodalan  nasabah  guna menjalankan  usaha  yang  telah  disepakati.  Dewan  syariah  nasional  menyatakan  dalam pelaksanaan  pada  pembiayaan  musyarakah  pada  fatwa  DSN  No.08/DSN-MUI/IV/2000. Untuk melaksanakan akad musyarakah ada beberapa ketentuan diantaranya adanya ijab dan qabul yang dinyatakan oleh pihak yang bersangkutan dalam melakukan perkongsian, pihak tersebut terdapat dua orang atau lebih dalam melakukan perkongsian, selanjutnya ketentuan para mitra dalam menjalankan usaha dan mengelola sesuai dengan hak masing- masing, lalu dalam menetukan pembagian hasil dari keuntungan modal tersebut kembali lagi dengan kesepakatan kedua pihak dalam mengelola usaha sedangkan apabila terjadinya kerugian maka hal tersebut di tanggung bersama akan tetapi sesuai dengan modal yang ditentukan.(Widodo,  2014)  Jika  adanya  persengketaan  antara  pihak  maka  harus  diselsai secara baik-baik dengan bermusyawarah.
Sehubungan  dengan  penerapan  Fatwa  DSN-MUI  NO.  08/DSN-MUI/IV/2000 tentang  pembiayaan  musyarakah  pada  pembiyaan  tunas  iB  amanah  pada  Bank  NTB Syariah,  penelitian  yang  telah  dipaparkan  di  atas  menghasilkan  kesimpulan  sebagai berikut:
1. Salah  satu  pembiayaan  tunas  ib  amanah  yang  produktif,  Bank  NTB  Syariah menyediakan  layanan  atau  jasa  dalam  pembiayaan  untuk  membantu  dan mengembangkan  permodalan  dan  pembiayaan  bagi  nasabah.  Pembiayaan  ini bertujuan  untuk  meningkatkan  kebutuhan  produksi  dalam  meningkatkan  bisnis seperti  sektor  pertanian  jagung.  Peneliti  memilih  sektor  pertanian  jagung  karena Propinsi Nusa Tenggara Barat (NTB) adalah salah satu provinsi di Indonesia dengan potensi pertumbuhan jagung yang besar di masa depan. Pada pembiayaan tunas ib amanah  menggunakan  akad  musyarakah,  yang  merupakan  kontrak  kerja  sama antara  dua  atau  lebih  pihak  untuk  suatu  usaha  tertentu,  masing-masing  pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan dan kerugian didasarkan pada kontribusi dana.
2. Berdasarkan analisis yang telah dilakukan, membuktikan bahwa bank NTB Syariah telah melakukan pengimplementasian akad musyarakah sesuai dengan ketentuan yang berlaku mengacu pada ketentuan Fatwa DSN-MUI NO. 08/DSN-MUI/IV/2000 Pembiayaan musyarakah harus memenuhi beberapa persyaratan, termasuk: kedua pihak harus menandatangani ijab dan qabul untuk menunjukkan kesepakatan kerja sama;  kedua  belah  pihak  harus  memahami  hukum;  objek  kontrak  adalah keuntungan, modal, kerugian, dan kerja; dan perselisihan dan biaya operasi harus diselesaikan secara musyawarah. Dalam produk pembiayaan tunas ib amanah yang menggunakan akad musyarakah, Bank NTB Syariah telah menetapkan ketentuan ini. Dalam  pelaksanaan  akad  musyarakah,  produk  pembiayaan  tunas  ib  amanah  ini melakukan pembagian keuntungan (Revenue Sharing). Perhitungan ini didasarkan pada total pendapatan yang diterima sebelum dikurangi dengan biaya yang telah dikeluarkan untuk mendapatkan penerimaan.
Hasil Wawancara dengan DGM CMO Bank NTB, (2022).
Amelia, D. (2020). Kapasitas Petani pada Usaha Tani Jagung (Zea Mays) di Kecamatan Sukadana, Kabupaten Ciamis. Jurnal Inovasi Penelitian, 1(3), 188.
Anshori, A. G. (2010). Pembentukan Bank Syariah Melalui Akuisi dan Konversi. UII Press.
Arief, S. (2021). Model Sistem Bagi Hasil Pada Sektor Pertanian dalam Perspektif Ekonomi Islam. UNIDA Gontor Press.
Bantacut, T. dkk. (2015). Pengembangan Jagung untuk Ketahanan Pangan, Industri dan Ekonomi. Jurnal Pangan, 24(2).
Hasil Wawancara Divisi Pembiayaan MRK, (2022).
Hasil Wawancara, (2022).
Feryanto.  (2017).  Pembiayaan  Pertanian  dan  Upaya  Meningkatkan  Kesejahteraan Petani:Analisa Data Makro. Jurnal Agricore Agribisnis Dan Sosial Ekonomi, 2(2), 301.
Ismail. (2011). Perbankan Syariah. Kencana.
Kasmir. (2013). Bank dan Keuangan lainnya. PT Raja Grafindo Persada.
Muhamad. (2016). Sistem Bagi Hasil dan Pricing. UII Press.
Pali, A. (2016). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Pendapatan Usaha Tani Jagung di  Desa  Bontokassi  Kecamatan  Galesong  Selatan  Kabupaten  Takalar.  Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar.
Sofwan, S. V. dan H. P. L. M. (2021). Pengaruh Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Murabahah  Terhadap  Financing  To  Deposit  Ration  (FRD)  Pada  BPRS  Amanah Rabbaniah Periode 2018-2019. Jurnal Akuntansi, 12(1), 2.
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Alfabeta.
Syariah, B. N. (2021). Data Buku Tabungan Tahunan Bank NTB Syariah.
Tanjungan, H. dan A. D. (2013). Metodologi Penelitian Ekonomi Islam. Gramata Publishing.
Teguh,  M.  (2005). Metode  Penelitian  Ekonomi:  Teori  dan  Aplikasi.  PT  Raja  Grafindo Persada.
Trimulato. (2020). Optimalisasi Pembiayaan Pada Sektor Produktif Mikro di Bank BTPN Syariah. Jurnal Ekonomi Bisnis, 19(2), 151.
Widodo, S. (2014). Modal Pembiayaan Lembaga Keuangan Islam. Kaukaba.
Zhaira, F. (2021). Analisis Komparasi Likuiditas dan Permodalan Bank Syariah di Indonesia Sebelum dan Pada Masa Pandemi Covid-19. Universitas Islam Negeri Raden Intan.