Ricky Rohmanto (2024) Audit Sistem Informasi General Ledger dengan Menggunakan Framework Cobit 5.0  (Studi Kasus Koperasi PDAM Bandung), (6) 1, https://doi.org/ 10.46799/syntax- idea.v6i1.2889 E-ISSN: 2684-883X Published by: Ridwan Institute

## AUDIT SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER DENGAN MENGGUNAKAN FRAMEWORK COBIT 5.0  (STUDI KASUS KOPERASI PDAM BANDUNG)
Ricky Rohmanto
Universitas Ma'soem, Jawa Barat, Indonesia Email: rickyrohmanto@gmail.com

## Abstrak
Kurang optimalnya suatu program akuntansi pendukung bisnis yang bernama “General Ledger “ dalam implementasi pada perusahaan merupakan salah satu penghambat dalam pencapaian  tujuan  perusahaan  secara  efektif  dan  efisien,  seperti  permasalahan  dalam mengolah data dari setiap transaksi terjadi ketidak akuratan dan keamanan datanya pun belum  maksimal,  sehingga  dapat  memperlambat  dalam  pembuatan  laporan.  Dalam penelitian ini dilakukan audit sistem informasi, sistem yang dikembangkan khusus bagi program  akuntansi  general  ledger  yang  diharapkan  dapat  meningkatkan  keefektifan penggunaan  teknologi  pendukung  bisnis.  Audit  TI  haruslah  dilakukan  untuk  menjaga keamanan  sistem  informasi  sebagai  aset  organisasi,  untuk  mempertahankan  integritas informasi  yang  disimpan  dan  diolah  dan  tentu  saja  untuk  meningkatkan  keefektifan penggunaan teknologi pendukung bisnis. Penelitian ini bertujuan untuk melakukan audit TI  aplikasi  akuntansi  “general  ledger”  dengan  menggunakan  framework  COBIT  5.0 domain  APO  (Align,  Plan,  Organize).  Tahapan  penelitian  dilakukan  dengan  cara observasi & wawancara, pengumpulan data (kuisioner & studi literature), identifikasi IT proses Koperasi PDAM Kota Bandung, Control Objective COBIT 5.0 (APO), kapabilitas proses dan rekomendasi hasil audit berupa saran untuk menindak lanjuti permasalahan yang ada. Pengumpulan data tentang audit sistem informasi general ledger dilanjutkan dengan  skala  penilaian  capability  level.  Penilaian  ini  menunjukan  pada  level  dimana perusahaan  dalam  menggunakan  sistem  yang  ada  dan  kemudian  dari  hasil  audit  dapat merekomendasikan        saran  –  saran  atau  kiat  yang  harus  dilakukan  perusahaan,  untuk menindaklanjuti  permasalahan  yang  ada.  Hasil  dari  pengumpulan  data  dilakukan berdasarkan temuan dari observasi, wawancara/ kuisioner serta data-data pendukung dan memberikan beberapa rekomendasi tentang bagaimana sistem yang berjalan seharusnya. Rekomendasi ini akan membantu perusahaan dalam pengambilan keputusan.
Kata  kunci :  Audit  Sistem  Informasi,  COBIT  5.0,  Capability  Process,  Audit  Sistem Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung.

## Abstract
The less optimal a business supporting accounting program called "General Ledger" in the implementation of the company is one of the obstacles in achieving the company's goals  effectively  and  efficiently,  such  as  problems  in  processing  data  from  each
JOURNAL SYNTAX IDEA p–ISSN: 2723-4339 e-ISSN: 2548-1398 Vol. 6, No. 1, January 2023
transaction  inaccuracies  and  data  security  is  not  maximized,  so  it  can  slow  down  in making  reports.  In  this  study,  an  information  system  audit  is  conducted,  a  system developed  specifically  for  general  ledger  accounting  programs  that  are  expected  to increase the effectiveness of using business support technology. IT audits must be carried out to maintain the security of the information system as an asset of the organization, to maintain the integrity of information stored and processed and of course to improve the effectiveness  of  the  use  of  business  support  technology.  This  study  aims  to  audit  IT applications of "general ledger" accounting using COBIT 5.0 APO domain framework (Align, Plan, Organize). The research stage was carried out by observation & interview, data  collection  (questionnaire  &  literature  study),  IT  identification  of  Bandung  City PDAM  Cooperative  process,  COBIT  5.0  Control  Objective  (APO),  audit  process  and recommendation capabilities in the form of suggestions to follow up on existing problems. The  collection  of  data  about  the  audit  of  the  general  ledger  information  system  is continued with the capability level rating scale. This assessment shows at the level where the company in using the existing system and then from the audit results can recommend suggestions  or  tips  that  must  be  done  by  the  company,  to  follow  up  on  the  existing problems.  The  results  of  data  collection  are  based  on  findings  from  observations, interviews / questionnaires and supporting data and provide recommendations on how the system should work. This recommendation will help companies make decisions.
Keywords: Information System Audit, COBIT 5.0, Capability Process, General Ledger Information System Audit in Bandung City PDAM Cooperative.

## PENDAHULUAN
Sejalan  dengan  berkembangnya  sebuah  instansi  perusahaan,  maka  semakin banyak informasi dan data yang dihasilkan(Sofyan & Astary, 2014), (Ati et al., 2014). Informasi  data  tersebut  biasanya  di  simpan  tanpa  melihat  kebutuhan  di  masa  datang. Seiring dengan perkembangan organisasi dan perubahan teknologi menjadikan informasi dan data menjadi hal yang perlu di kembangkan (Suryadi, 2015), (Maharsi, 2000). Di beberapa perusahaan besar informasi dan data telah menjadi sumber daya utama dalam menjalankan bisnis perusahaan yang bersangkutan (Setiani, 2013).
General  ledger  adalah  salah  satu  bagian  dari  proses  akuntansi  yang  memuat jurnal  –  jurnal  dalam  satu  periode  (termasuk  jurnal  umum,  jurnal  khusus,  ayat  jurnal penyesuaian,  dan  jurnal  penutup)  (Sartono,  2018),  (Zamzami  &  Nusa,  2017).  General ledger merupakan suatu alur pencatatan transaksi dalam pembuatan laporan keuangan, general ledger yang biasa disebut buku besar ini biasa diolah menjadi laporan keuangan secara  berkala  tiap  bulannya  (Siswanti  &  Sibarani,  2022),  (Irma,  2017).  Laporan keuangan dari sebuah perusahaan/instansi ataupun organisasi lainnya sangat penting bagi keberlangsungan informasi yang dibutuhkan (Afrizal, 2019).
Laporan  keuangan  yang  dijalankan  di  Koperasi  PDAM  Kota  Bandung  ini diperoleh dari general ledger atau yang sering disebut dengan buku besar, namun pada kenyataannya  sering  terjadi  ketidakakuratan  dari  data  general  ledger/buku  besar  ini sehingga  dapat  memperlambat  dalam  pembuatan  laporan  seperti  yang  dilakukan  di koperasi tersebut kesalahan dalam mengolah data dari setiap transaksi yang dilakukan terjadi ketidakakuratan dan keamanan datanya pun belum maksimal.
Untuk memperbaiki sistem yang di lakukan di koperasi ini dengan sistem yang dijalankan menjadi lebih baik, sehingga dapat diketahui dengan tools COBIT 5.0 karena kerangka  kerjanya  yang  komplek  dan  memang  cukup  mudah  di  mengerti.  Control Objective  For  Information  And  Related  Technologi  (COBIT)  adalah  suatu  panduan standar  praktik  manajemen  teknologi  informasi  (Oktarina,  2022),  (Kusuma,  2020), (Fernandez & Marhalim, 2019). COBIT dapat menyediakan seperangkat praktek yang dapat  diterima  pada  umumnya  karena  dapat  membantu  para  direktur,  eksekutif  dan manager meningkatkan nilai teknologi informasi dan mengecilkan resiko. Dengan kriteria yang  terdapat  pada  pemenuhan  kebutuhan  sistem  informasi  ini  terhadap  efektivitas, efesiensi, kerahasiaan, keterpaduan, ketersediaan, kepatuhan pada kebijakan / aturan dan keamanan  informasi  (effectiveness,  efficiency,  confidentiality,  intergity,  availability, compliance,  dan  reliability.  COBIT  mendefinisikan  Control  Objective  TI  sebagai pernyataan mengenai hasil atau tujuan yang harus dicapai melalui penerapan prosedur kendali dalam aktivitas TI tertentu.
COBIT merupakan sekumpulan dokumentasi best practices untuk IT Govermance yang  dapat  membantu  auditor,  manajemen  dan  pengguna  (user)  untuk  menjembatani masalah antara resiko bisnis, kebutuhan control atau pengendalian dan permasalahan – permasalahan  teknis  (Devanti  et  al.,  2019),  (Aprinovitadevie,  2012),  (Kurniawan  & Hidayat, 2019). COBIT dikembangkan oleh IT organisasi harus meyakinkan kualitas / mutu, dan kebutuhan security / keamanan bagi informasi organisasi mereka, sebagaimana yang dilakukan terhadap asset – asset mereka. Manajemen juga harus mengoptimalkan pengguanaan sumber daya yang tersedia meliputi data, sistem aplikasi, teknologi, fasilitas dan manusia. Dalam  rangka penyerahan tanggung jawab ini, sebaik pencapaian tujuan tersebut diatas, managemen harus mengerti status dari sistem teknologi informasinya ( TI ) dan memutuskan apakah pengamanan dan pengendalian seharusnya disediakan.
Maksud  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengaudit  sebuah  sistem  informasi general  ledger  dengan  menggunakan  framework  COBIT  5.0    sebagai  dasar  untuk mendukung dan menghasilkan informasi yang akurat dalam pengambilan keputusan.
Dengan  audit  yang  dilakukan,  maka  dapat  diketahui  posisi  tingkat  kelayakan sistem  yang  berjalan  apakah  sesuai  standar  atau  dibawah  standar  guna  rekomendasi perbaikan  sistem.  Program  “General  Ledger”  yang  dipakai  bisa  lebih  baik  sehingga pekerjaan  menjadi  lebih  efektif  serta  dapat  menyempurnakan  program  pengolahan dengan optimal.

## METODE PENELITIAN Metodologi Penelitian
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kualitatif dengan menggunakan metode studi kasus (objek ) yaitu suatu cara yang sistematis dalam melihat  suatu  kejadian,  mengumpulkan  data,  menganalisa  informasi  dan  melaporkan hasilnya
Metode Pengumpulan Data
Metode penelitian yang digunakan dalam pengumpulan data - data untuk penulisan skripsi ini adalah sebagai berikut:
1  Observasi, yaitu mengadakan pengamatan langsung terhadap tempat/ bagian yang diteliti sehingga dapat memberikan gambaran yang nyata dan memperoleh data yang lebih jelas mengenai objek yang diteliti.
2  Kuisioner, yaitu mempersiapkan daftar pertanyaan untuk melakukan kegiatan tanya jawab dengan pihak-pihak terkait yang berkaitan dengan objek penelitian.
3  Studi  Literatur,  Penelitian  dilakukan  dengan  membaca  literature,  artikel  atau makalah yang berkaitan dengan Audit Sistem Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung.
4  Quisioner, yaitu memberikan kuisioner kepada narasumber (salah satu staf koperasi), sesuai dengan quisioner yang telah dibuat.

## Metode Audit Sistem
Untuk  metode  pengembangan  sistem  disini  menggunakan  metode  Kualitatif, dengan menggunakan studi kasus (objek), yaitu suatu cara yang sistematis dalam melihat suatu  kejadian,  mengumpulkan  data,  menganalisa  informasi  dan  melaporkan  hasilnya. Dalam studi kasus ini, pengumpulan data utama dilakukan dengan kuisioner dan studi literatur  terkait  penelitian,  kemudian  diteruskan  dengan  penerapan  audit  berdasarkan COBIT 5.0 dengan domain yang digunakan adalah Align , Plan & Organise (APO).

## Tahapan Penelitian
Dalam  penelitian  ini  dibutuhkan  data  yang  diperlukan  untuk  dapat  mengaudit Sistem Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung Framework COBIT 5.0, Adapun tahapan yang dilakukan dalam penelitian ini adalah:
1. Observasi dan wawancara Observasi dan wawancara dilakuan untuk mengetahui bagaimana sistem yang berjalan dan mencari permasalahan yang berkaitan dengan Sistem Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung.
2. Pengumpulan data
Tahap ini dilakukan dengan mengumpulkan data yang diperlukan sesuai dengan permasalahan  yang  telah  diteliti  yang  menjadi  objek  audit.  Pada  tahap  ini  dapat dilakukan dalam waktu yang sama dengan tahap observasi dan wawancara, karena dari  narasumber  dapat  menunjukan  bukti  yang  dapat  dijadikan  sebagai  data  bagi penelitian ini.
Pengumpulan data terdiri dari beberapa cara yaitu:
a. Kuisioner
Memberikan  kuisioner  kepada  narasumber  (salah  satu  staf  koperasi  ),  sesuai dengan desain  kuisioner yang telah dibuat.
b. Studi literatur
Mempelajari  latarbelakang  perusahaan  dan  permasalah  yang  berhubungan dengan Sistem Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung.
c. Identifikasi IT Proses
Deskripsi sistem yang berjalan
Tahapan  ini  melakukan  identifikasi  Sistem  Informasi General  Ledger yang sedang berjalan di Koperasi PDAM Kota Bandung. Sistem yang dilakukan di Koperasi ini  melakukan  pembuatan  laporan  yang  berlaku  untuk  mencatat  setiap  transaksi  yang terjadi yang akan menghasilkan laporan keuangan, dengan data jurnal yang dipakai pada setiap  kali  adanya  transaksi  merupakan  suatu  informasi  untuk  mempermudah  dalam pembuatan laporan setiap bulannya. Namun pada kenyataannya sistem yang dijalankan tidak efektif dan efisien sehingga dalam pembuatan laporannya pun tidak tepat waktu, kehati-hatian pengulangan data atau mengedit data yang telah tersimpan.

## Distribusi Dokumen
Pembuatan order penjualan sebanyak 3 rangkap dengan distribusi sebagai berikut:
1. Rangkap 1 untuk bagian penjualan
2. Rangkap 2 untuk kasir/bendahara
3. Rangkap 3 untuk bagian pembukuan
Adapun  pembuatan  order  pembelian  sebanyak  3  rangkap  dengan  distribusi sebagai berikut :
1.  Rangkap 1 untuk bagian penjualan
2.  Rangkap 2 untuk kasir/bendahara
3.  Rangkap 3 untuk bagian pembukuan
Analisis Sistem Informasi General Ledger
Analisis  Sistem  Informasi General  Ledger dalam  mengolah  data  sehingga keakuratan  datanya  stabil,  ketidakakuratan  yang  terjadi  dalam  pembuatan  laporan  dari data general ledger ini akan menghambat dalam penyelesaian laporannya yang secara berkala dilaporkan kepada ketua koperasi tersebut.
Control Objective COBIT 5.0
COBIT 5.0 mempunyai beberapa enabler salah satunya adalah enabler dimension yang  mempunyai  empat  domain  yaitu: Align  Plan  and  Organise,  Bulid,  Acquire  and Implement,  Delivery,  service  and  Support,  Monitor,  Evaluate,  and  Assess. Untuk penelitian ini tidak menggunakan semua domain karena disesuaikan dengan kebutuhan dan sesuai dengan permasalah yang ada, jadi yang digunakan hanya domain APO ( Align Plan and Organise) .
Dalam tahapan ini telah dilakukan penyebaran kuisioner pada bagian keuangan yang  berkaitan  dengan  Sistem  Informasi General  Ledger di  Koperasi  PDAM  Kota Bandung sehingga dihasilkan data yang menunjukan nilai sistem yang berjalan untuk saat ini.

## Kapabilitas Proses
Tahapan  ini  memberikan  skala  penilaian  berdasarkan  hasil  Audit  Sistem Informasi  Informasi General  Ledger di  Koperasi  PDAM  Kota  Bandung  Skala  yang dicapai menurut audit akan berpengaruh bagi perusahaan sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan untuk menyediakan Sistem Informasi Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung lebih baik lagi dalam segala hal untuk dapat menunjang tercapainya tujuan perusahaan.
Kapabilitas proses dihasilkan dari data kuisioner yang diperoleh sehingga dapat dituangkan  dalam  pemetaan  pencapaian  level  mengenai  sistem  yang  sedang  berjalan. Pemetaan level yang bermaksud adalah gambar yang menyerupai sarang laba-laba, yang menunjukan posisi sistem sekarang dan yang akan dicapai oleh perusahaan.

## Rekomendasi Hasil Audit
Memberikan  rekomendasi  tentang  bagaimana  seharusnya  Sistem  Informasi General Ledger berdasarkan  pengukuran  COBIT  5.0  sehingga  membantu  perusahaan  dalam menindaklanjuti permasalahan/pengambilan keputusan.

## Waktu dan Lokasi
Penelitian ini dilakukan untuk mengumpulkan informasi yang dibutuhkan untuk pembuatan skripsi yang akan dimulai pada bulan juni 2015. Penelitian ini dilaksanakan di koperasi karyawan PDAM Kota Bandung Tirtawening Jl. Badaksinga No. 10 Bandung Telp.(022)  2530607/70724477  Fax  (022)  2536279.  Dengan  penelitian  yang  lebih dikhususkan  pada  bagian  keuangan General  Ledger /buku  besar.  Tahap-tahap  dalam penelitian ini meliputi pengumpulan data, analisis sistem, hasil analisis, pembahasan dan rekomendasi dan terakhir penutup.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Pembahasan
Adapun hal-hal yang telah dijelaskan pada bab sebelumnya dalam melakukan penilaian  capability  proses  pada  COBIT  5.0  terdapat  ketentuan  kategori  dari  hasil pemetaan Sistem Informasi General Ledger yang sedang berjalan dapat dilihat harapan perusahaan masih jauh dari keadaan sekarang ini. Harapan perusahaan adalah pada level 4 yaitu Predictable process dengan maksud proses yang sedang berjalan telah dijalankan dalam batasan yang ditentukan untuk mencapai outcam.
Proses selanjutnya setelah melakukan perhitungan jawaban dari kuisioner adalah menentukan  nilai  sistem  yang  sedang  berjalan  berdasarkan  capability  proses  dalam COBIT  5.0.  Dari  jawaban  seluruh  seluruh  pegawai  dan  anggota  koperasi  dapat disimpulkan  pengukuran  nilai  yang  dicapai  dalam  penerapan  Audit  Sistem  Informasi General Ledger. Untuk lebih jelasnya berikut adalah tabel ringkasan dari seluruh jawaban kuisioner Align, Plan & Organize, dan dapat dilihat pada Tabel 1 :

## Tabel 1 Ringkasan Hasil Implementasi
No Proses Jumlah Jawaban Jumlah Pertanyaan Tingkat Capability Process 1 APO01 Mengelola kerangka Manajemen TI 40 4 0,75 2 APO02 Mengelola Strategi 40 4 0,5 3       APO03 Mengelola EnterpriseArsitektur 40 4 1 4       APO04 Mengelola Inovasi 30 3 0,6
5 APO05 Mengelola Portofolio 20 2 1 6 APO06 Mengelola Anggaran & Biaya 20 2 1 7 APO07 Mengelola Sumber Daya Manusia 40 4 1,7 No Proses Jumlah Jawaban Jumlah Pertanyaan Tingkat Capability Process 8 APO08 Mengelola Hubungan 30 3 1 9 APO09 Mengelola Perjanjian Layanan 20 2 1 10  APO10 mengelola Pemasok 40 4 0,75 11  APO11 mengelola Kualitas 30 3 0,3 12  APO12  mengelola Resiko 40 4 1 13  APO13 mengelola Keamanan 40 4 0,5 Rata – Rata 11,1 Setelah dilakukan quisioner dalam proses capability level dimana diperoleh dari rumus  jumlah capability  level dibagi  dengan  jumlah high  level Adapun  untuk  lebih jelasnya dapat dilihat perbandingan perhitungan sebagai berikut dan dapat dilihat pada Gambar 1 :

## Gambar 1  Perolehan nilai Pemetaan hasil audit
Capability Level High Level APO Capability Process = 11,1 13 Capability Process = = 0.85 ∑ ∑

## Tabel 4.1 Ringkasan Hasil Implementasi  ( Lanjutan )

## Gambar 2 Hasil pemetaan Sistem Informasi General Ledger
Pada Gambar 2 merupakan gambaran dari hasil yang diperoleh dari Audit Sistem Informasi  yang  berdasar  pada  hasil  nilai  dari  kuisioner  yang  kemudian  diproses. Penjelasan dari pemetaan Gambar 2  adalah sebagai berikut:
1. APO01 Manage the IT Management Framework ( Mengelola kerangka Manajemen TI)
Adapun Kapabilitas Prosesnya dapat dilihat pada gambar 3 dibawah ini dengan arti simbol sebagai berikut:
= Tingkat pencapaian yang diinginkan (CSF)
= Posisi APO01 pada Sistem Informasi General Ledger

## Gambar 3 Capability Process APO01
Pencapaian  APO01  pada  level  0,75  yaitu Incomplete  Process yang  berarti gagal mencapai tujuannya. Pada tingkatan ini, hanya ada sedikit bukti atau bahkan tidak ada bukti adanya pencapaian sistematik dari tujuan proses tersebut.
2. APO02 Manage Strategy (mengelola Strategi)
Untuk domain APO02 telah mencapai level 0,5 yaitu Incomplete Process yang berarti proses tidak diimplementasikan atau gagal dalam mencapai tujuannya. Pada tingkatan ini, hanya ada sedikit bukti atau bahkan tidak ada bukti adanya pencapaian sistematik dari tujuan proses Manage Strategy , dan dapat dilihat ada Gambar 4.
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process APO02 APO03 APO05 APO06 APO07 APO08 APO09 APO12 APO13 0 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 4,5 5 APO11 APO04 APO10 CSF APO APO01 0,5 0,75 0,5 1 0,6 1 1 1,7 1 1 0,75 0,3 1 0,5

## Gambar 4 Capability Process APO02

## 3. APO03 Manage Enterprise Architecture (Mengelola Enterprise Arsitektur)
Dari  hasil  kuisioner  yang  telah  disebarkan  jumlah  jawaban  untuk  domain APO03  lebih  banyak  pada  pilihan  nomor  satu  yang  berarti  proses  yang diimplemetasikan  berhasil  mencapai  tujuannya,  jadi  Sistem  Informasi  General Ledger yang sedang berjalan untuk penilaian mengelola kerangka Manajement IT dinilai berhasil. Adapun Kapabilitas Prosesnya dapat dilihat pada gambar 5 dibawah ini dengan arti symbol sebagai berikut:
= Tingkat pencapaian yang diinginkan (CSF)
= Posisi APO03 pada Sistem Informasi General Ledger

## Gambar 5 Capability Process
APO03
Pencapaian APO03 pada level 1 yaitu Performed Process yang berarti proses yang diimplementasikan berhasil mencapai tujuannya
4. APO04 Manage Inovation (mengelola Inovasi)
Untuk Domain APO04 telah mencapai level 0.6 incomplete process yang yang berarti proses tidak diimplementasikan atau gagal dalam mencapai tujuannya. Pada tingkatan ini, hanya ada sedikit bukti atau bahkan tidak ada bukti adanya pencapaian sistematik dari tujuan proses Manage Strategy . Adapun untuk pencapaian Capability Process APO04 dapat dilihat pada Gambar 6 sebagai berikut:
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process 5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process

## 5. APO05 Manage Portfolio (mengelola Portofolio)
Untuk  domain  APO05  mencapai  level  1  yaitu Performance  Process yang berarti 1 proses yang diimplementasikan berhasil mencapai tujuannya, adapun hasil APO05 dapat dlihat pada Gambar  7
Gambar 7 Capability Process
APO05

## 6. APO06 Manage Budget & Cost (Mengelola Anggaran & Biaya)
Untuk APO06 telah mencapai level 1 yaitu Performance Process yang berarti 1 proses yang diimplementasikan berhasil mencapai tujuannya.
Adapun  gambar  untuk  pencapaian capability  process APO06  dapat  dlihat  pada Gambar 8 sebagai berikut:

## Gambar 8 Capability Process APO06

## 7. APO07 Manage Human Resource (Mengelola Sumber Daya Manusia)
Untuk  APO07  telah  mencapai  level  1,7  yaitu Performance  Process yang berarti proses yang diimplementasikan berhasil mencapai tujuannya.
Adapun  gambar  untuk  pencapaian capability  process APO07  dapat  dilihat  pada Gambar  adalah sebagai berikut:
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process 5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process
Gambar 9 Capability Process APO07

## 8. APO08 Manage Relationship (mengelola Hubungan)
Pencapaian  level  untuk  APO08  telah  mencapai  level  1  yaitu Performed Process yang berarti proses telah diimplementasikan berhasil mencapai tujuannya. Adapun  untuk  gambar  pencapaian  Capability  Process  APO08  dapat  dilihat  pada Gambar 4.11 adalah sebagai berikut:
Gambar 10 Capability Process
APO08
9. APO09 Manage Service Agreement (Mengelola Perjanjian Layanan)
Untuk APO09 telah mencapai level 1 Performance Process yang berarti proses yang tidak lengkap, hanya ada sedikit bukti atau bahkan tidak ada bukti adanya pencapaian sistematik dari tujuan proses APO09. Adapun gambar untuk pencapaian capability  process Manage  Service  Agreement dapat  dilihat  pada Gambar 4.12 adalah sebagai berikut:

## Gambar 11 Capability Process APO0

## 10. APO10 Manage Suppliers (mengelola Pemasok)
Untuk APO10 telah mencapai level 0,75 yaitu oncomplete process yang yang berarti gagal mencapai tujuannya. Pada tingkatan ini, hanya ada sedikit bukti atau  bahkan  tidak  ada  bukti  adanya  pencapaian  sistematik  dari  tujuan  proses tersebut.  Adapun  gambar  untuk  pencapaian capability  process APO10    dapat dilihat pada Gambar 4.13 adalah sebagaiberikut: Gambar 12 Capability Process APO10
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process 5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process 5 4 3 2 1 0 Incomplete
Process Performed Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process

## 11. APO11 Manage Quality (mengelola Kualitas)
Pencapaian level APO11 (Mengelola Kualitas) adalah pada tingkat level
0.3 yaitu Incomplete Process yang berarti proses yang tidak lengkap, hanya ada sedikit  bukti  atau  bahkan  tidak  ada  bukti  adanya  pencapaian  sistematik  dari tujuan proses APO011. Adapun gambar untuk pencapaian capability process Manage Quality dapat dilihat pada Gambar 4.14 adalah sebagai berikut:
Gambar 13 Capability Process APO11

## 12. APO12 Manage Risk (mengelola Resiko)
Untuk  APO12  telah  mencapai  level  1  yaitu Performed  Process yang berarti  proses  telah  diimplementasikan  berhasil  mencapai  tujuannya.  Adapun untuk gambar pencapaian Capability Process APO12 dapat dilihat pada Gambar 4.15 adalah sebagai berikut:

## Gambar 14 Capability Process APO12

## 13. APO13 Manage Security (mengelola Kemanan)
High level dari domain APO13 telah mencapai level 0,5 yaitu incomplete Process yang  berarti  proses  tidak  diimplementasikan  atau  gagal  mencapai tujuannya.  Pada  tingkatan  ini,  hanya  sedikti  bukti  atau  bahkan  tidak  ada  bukti adanya pencapaian sistematik dari tujuan proses tersebut. Adapun untuk gambar pencapaian Capability  Process APO13  dapat  dilihat  pada  Gambar  4.16  adalah sebagai berikut:
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process 5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process
Gambar 15 Capability Process APO13
Dari  hasil  pemetaan  Sistem  Informasi  General  Ledger  yang  sedang berjalan dapat dilihat harapan perusahaan masih jauh dari keadaan sekarang ini. Harapan perusahaan adalah pada level 4 yaitu Predictable process dengan maksud proses yang sedang berjalan telah dijalankan dalam batasan yang ditentukan untuk mencapai outcam. Proses yang diharapkan untuk lebih jelasnya berikut ini adalah tabel gap bantara kapabilitas level yang dicapai dengan gap (perbedaan) harapan perusahaan, dan dapat dilihat pada Tabel 2.

## Tabel 2 Gap tingkat kapabilitas level
No . Proses Kapabilitas level Gap Saat ini Harapan 1. APO01 Manage the IT Management Framework ( Mengelola kerangka Manajemen TI) 0,75 4 3.25 2. APO02 Manage Strategy (mengelola Strategi) 0.5 4 3.5 3. APO03 Manage Enterprise Architecture (Mengelola Enterprise Arsitektur) 1 4 3 No Proses Kapabilitas Level Gap Saat ini Harapan 4. APO04 Manage Inovation (mengelola Inovasi) 0.6 4 3.4 5. APO05 Manage Portfolio (mengelola Portofolio) 1 4 3 6. APO06 Manage  Budget  &  Cost (Mengelola Anggaran & Biaya) 1 4 3
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process
Performed Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process
Tabel 3 Gap tingkat kapabilitas level ( Lanjutan )
7. APO07 Manage Human Resource (Mengelola  Sumber Daya Manusia) 1,7 4 2.3 8. APO08 Manage  Relationship (mengelola Hubungan) 1 4 3 9. APO09 Manage Service Agreement (Mengelola Perjanjian Layanan) 1 4 3 10  APO10 Manage Suppliers (mengelola Pemasok) 0.75 4 3.25 11.  APO11 Manage Quality (mengelola Kualitas) 0.3 4 3.7 12.  APO12 Manage Risk (mengelola Resiko) 1 4 3 13.  APO13 Manage Security (mengelola Kemanan) 0.5 4 3.5

## Rekomendasi Hasil Audit Sistem General Ledger
Berdasarkan Audit Sistem Informasi General Ledger  dengan framework COBIT 5.0  dapat  diambil  beberapa  rekomendasi  untuk  Koperasi  PDAM  Kota  Bandung  dapat dilihat pada Tabel 4 sebagai berikut:
Tabel 4 Rekomendasi Hasil Audit SIGL domain Align, Plan & Organize No. Proses Rekomendasi 1. APO01 Mengelola kerangka Manajemen TI Sistem  Informasi General  Ledger perlu Client-
Server agar pada bagian yang terkait dapat dengan mudah mengakses sesuai dengan hak akses masing- masing. Sistem  Informasi General  Ledger perlu  adanya perawatan  berkala  sehingga  dapat  terpantau  dan meminimalisir  kesalahan  yang  mungkin  terjadi seperti nominal tagihan outstanding atau listrik. 2. APO02 mengelola Strategi Perlu adanya  pelatihan dan buku panduan mengenai Sistem Informasi General Ledger agar mempermudah  pekerjaan  setiap  bagian  sehingga dapat  dipahami  dan  dimengerti  mengenai implementasi sistem ini. 3. APO03 Mengelola Enterprise Arsitektur Sebaiknya  sebelum  mengadakan  Sistem  Informasi General  Ledger harus  diadakan  perancangan ( Enterprise  Achitecture  Planning) yang  sesuai dengan tujuan perusahaan.
4. APO04 mengelola Inovasi Menampung  inovasi  dari  karyawan  dan  memfilter inovasi  tentang  pengembangan  sistem  agar  sesuai dengan tujuan sistem. Inovasi  yang  bersifat  membangun  dalam  rangka mencapai tujuan harus segera diimplementasikan. 5. APO05 Mengelola Prtofolio Hasil  dari  sistem  perlu  didokumentasikan  dengan baik. 6. APO06 Mengelola Anggaran& Biaya Pengelolaan  Anggaran  Biaya  harus  sesuai  dengan hasil yang diberikan sistem. 7. APO07 Mengelola Sumber Daya Manusia Untuk memaksimalkan penggunaan sistem karyawan harus mengikuti diklat yang berhubungan dengan sistem.. Selain diklat pengembangan pengetahuan karyawan dapat melalui buku panduan sistem. 8. APO08    mengelola Hubungan Hubungan baik antara karyawan Hubungan sesama karyawan harus dijaga, dalam arti saling  menghormati  dan  saling  memahami  untuk melancarkan  pekerjaan  sehingga  dapat  mencapai tujuan perusahaan. No. Proses Rekomendasi 9. APO09 Mengelola Perjanjian Layanan Pe  Perjanjian dalam permintaan pembuatan sistem seharusnya diarsipkan sehingga dapat menjadi acuan jika ada persengketaan dikemudian hari. 10. APO10 Mengelola Pemasok Hasil Audit hubungan dengan pemasok sperlu ditingkatkan lagi, agar terjalin kerjasama yang baik. 11 APO11 Mengelola Kualitas Menjaga  kualitas  data  dapat  dengan  pengukuran kerja sistem secara berkala. Disarankan untuk teliti dalam proses input data sampai pembuatan laporan 9. APO09 Mengelola Perjanjian Layanan Pe  Perjanjian dalam permintaan pembuatan sistem seharusnya diarsipkan sehingga dapat menjadi acuan jika ada persengketaan dikemudian hari. 10. APO10 Mengelola Pemasok Hasil Audit hubungan dengan pemasok sperlu ditingkatkan lagi, agar terjalin kerjasama yang baik. 12 APO12 Mengelola Resiko Meminimalisir  resiko  dapat  dengan  pemeliharaan sistem. 13 APO13 Mengelola Keamanan Pemasangan antivirus harus selalu di upgrade untuk dapat menjaga keamanan sistem Untuk menghindari pemakaian program oleh bagian yang  tidak  berhak  sebaiknya  tiap  komputer  harus dipasang Password.
Tabel 5 Rekomendasi Hasil Audit SIGL domain Align, Plan & Organize (Lanjutan)
Kesimpulan dari Audit domain Align, Plan & Organize
Dari hasil Audit Sistem Informasi General Ledger dengan Framework COBIT 5.0 di Koperasi PDAM Kota Bandung yang telah dilakukan, dapat disimpulkan bahwa Sistem Informasi General  Ledger yang  telah  berjalan  sampai  pada  level  0,85  yang  termasuk kisaran level 0 yaitu Incomplete Process yang berarti proses yang tidak lengkap, hanya ada sedikit bukti atau bahkan tidak ada bukti adanya pencapaian sistematik dari tujuan proses
Pencapaian  level  yang  telah  dihasilkan  dari  Audit  Sistem  Informasi General Ledger ,  memberikan  gambaran  pada  perusahaan  tentang  bagaimana  keputusan selanjutnya.  Sistem  Informasi General  Ledger yang  ada  harus  dikembangkan  atau membuat sistem baru yang lebih maksimal penggunaan dan manfaatnya dari sistem yang ada saat ini. Jika dipandang dari beberapa hal,  sangat tidak efektif dan efisien.
Posisi level yang telah diukur dari hasil Audit sistem Informasi General Ledge r use diperoleh dari rumus jumlah capability level dibagi jumlah high level yang ada pada domain APO. Adapun untuk lebih jelasnya mengenai level yang didapat dari Audit Sistem Informasi General  Ledger untuk  domain Align,  Plan  &  Organize dapat  dilihat  pada Gambar 4.17 dibawah ini:
Gambar 16 Hasil Capability Process
Audit domain APO
Dari hasil kuisioner yang telah disebarkan jumlah jawaban untuk domain APO lebih banyak pada pilihan satu kebawah yang berarti tidak ada keamanan sistem yang digunakan, jadi Sistem Informasi General Ledger yang sedang berjalan untuk penilaian mengelola kerangka Manajement IT dinilai kurang sekali

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  serta  pembahasan  semua  bab  dari  hasil  penelitian tentang  Audit  Sistem  Informasi General  Ledger dengan  menggunakan framework COBIT 5.0 dapat disimpulkan sebagai berikut: (1) Adanya program aplikasi pendukung bisnis  yang  belum  berjalan  dengan  baik,  maka  dari  itu  perlu  adanya  integritas  sistem informasi  tiap  divisi  agar  lebih  mudah  dalam  menunjang  pekerjaan  sehingga  dapat mencapai  tujuan  perusahaan.  (3)  Analisis  Sistem  informasi general  leger yang disimpulkan mencapai level 0,85 ( di bulatkan menjadi 1 ) pada Capability Process level framework COBIT 5.0 yaitu Incomplete Process dimana proses tidak di implementasikan
5 4 3 2 1 0 Incomplete Process Performed
Process Managed Process Estabilished Process Predictable Process Optimising Process
0,85
atau belum mencapai tujuannya maka dengan demikian perlu dilakukan penyesuaian dan modifikasi atau pengembangan pada proses sistemnya.

## BIBLIOGRAFI
Afrizal, D. (2019). Pengaruh Efektivitas Penggunaan Dan Kepercayaan Atas Teknologi Sistem Informasi Akuntansi Terhadap Kinerja Auditor Internal (Studi Kasus di PT. Mandiri Multi Megah) (Doctoral dissertation, Fakultas Ekonomi dan Bisnis).
Aprinovitadevie, Y. W. (2012). Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material  pada  PT.  PLN  (Persero)  Distribusi  Jawa  Tengah  dan  DIY  dengan Framework  CobiT  Menggunakan  Domain  ke–3,  Delivery  and  Support  (Doctoral dissertation, Unika Soegijapranata Semarang).
Ati,  S.,  Nurdien,  K.,  &  Taufik,  A.  (2014).  Pengantar  Konsep  Informasi,  Data,  dan Pengetahuan. Universitas Terbuka , 230 .
Devanti, K., Parwita, W. G. S., & Sandika, I. K. B. (2019). Audit Tata Kelola Teknologi Informasi Menggunakan Framework Cobit 5 pada PT. Bisma Tunas Jaya Sentral.
Jurnal Sistem Informasi Dan Komputer Terapan Indonesia (JSIKTI) , 2 (2), 65–76.
Fernandez,  S.,  &  Marhalim,  M.  (2019).  Revitalisasi  Teknologi  Informasi  pada  Sistem Informasi  Kepegawaian  Universitas  Muhammadiyah  Bengkulu  Menggunakan COBIT 4.1. Jurnal Media Infotama , 15 (2).
Irma, R. (2017). Akuntansi Dasar jilid 1: Edisi Revisi . Uwais Inspirasi Indonesia.
Kurniawan,  T.  A.,  &  Hidayat,  T.  (2019).  Penerapan  tata  kelola  sistem  informasi menggunakan framework cobit 4.1 pada portal video game. 2019 , 216–226.
Kusuma,  R.  P.  (2020).  Audit  Teknologi  Informasi  Menggunakan  Framework  Cobit  5 Pada  Domain  Dss  (Deliver,  Service,  and  Support)(Studi  Kasus:  Konsultan Manajemen Pusat). Jurnal Digit: Digital of Information Technology , 9 (1), 97–109.
Maharsi,  S.  (2000).  Pengaruh  Perkembangan  Teknologi  Informasi  Terhadap  Bidang Akuntansi Manajemen. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 2 (2), 127–137.
Oktarina,  T.  (2022).  Tata  Kelola  Teknologi  Informasi  dengan  COBIT. Tata  Kelola Teknologi Informasi Dengan COBIT .
Sartono, S. E. (2018). Pengantar Akuntansi . HWC Publisher.
Setiani, B. (2013). Kajian sumber daya manusia dalam proses rekrutmen tenaga kerja di perusahaan. Jurnal Ilmiah Widya , 1 (1), 38–44.
Siswanti, T., & Sibarani, B. B. (2022). Pengantar Akuntansi . Penerbit NEM.
Sofyan, A. A., & Astary, W. D. (2014). Aplikasi Pengolahan Data Delivery Order di PT. Sinarmonas Industries. Jurnal Sisfotek Global , 4 (1).
Suryadi, S. (2015). Peranan perkembangan teknologi informasi dan komunikasi dalam kegiatan pembelajaran dan perkembangan dunia pendidikan. Informatika , 3 (3), 133– 143.
Zamzami, F., & Nusa, N. D. (2017). akuntansi pengantar 1 . ugm press.
Copyright holder: Ricky Rohmanto (2024)
First publication right:

## Syntax Idea
This article is licensed under: