P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023

## IMPLEMENTASI AKAD ISTISHNA PADA PERBANKAN SYARI’AH INDONESIA
Meyla Nur Vita Sari

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Melanur43@hotmail.com
Abstrak. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  implementasi  akad  Istishna pada Perbankan Syariah Indonesia apakah penerapan pembiayaan yang diterapkan oleh  bank syariah  di  Indonesia  telah memenuhi  persyaratan  pada  standar Syariah yang  sudah  diatur  dalam  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  Nomor  6,  Standar Akuntansi Syariah Nomor 104. Metode penelitian yang digunakan adalah kualitatif dan paradikma yang digunakan interpretative dan pendekatan studi kasus dimana peneliti  melakukan  eksplorasi  dalam  kehidupan  nyata.  Adapun  pengumpulan  data berupa wawancara, observasi serta dokumentasi, sedangkan analisis yang dilakukan adalah analisis fenomenologi Interpretatif (IPA) . Riset ini merupakan jenis penelitian kualitatif deskriptif yang menggambarkan secara keseluruhan serta mengintrepresentasikan  fenomena  dengan  berusaha  mengungkapkan  makna  dari pengalaman seseorang serta makna dari sesuatu yang dialami oleh seseorang yang tergantung  dari  bagaimana  orang  tersebut  berhubungan  dengan  sesuatu..  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  dalam  parktiknya  ada  Sebagian  objek  yang menyimpang dari paradigma transaksi jual beli, karena adanya perubahan harga yang tidak bisa diprediksi. Pembiayaan berbasis akad Istishna yang dilakukan oleh salah satu bank syariah guna mewakili semua jenis transaksi yang ada dalam bank syariah di Indonesia.
Kata kunci : Perbankan Syariah, Istishna, Jual Beli
Abstract. This study aims to analyze the implementation of the Istishna contract in Indonesian  Islamic  Banking  whether  the  application  of  financing  applied  by  Islamic banks  in  Indonesia  has  met  the  requirements  of  the  Sharia  standards  set  out  in  the Fatwa of the National Sharia Council (DSN) Number 6, Islamic Accounting Standards Number 104. Research method used is qualitative and paradigm used interpretative and case  study  approach  where  researchers  conduct  exploration  in  real  life.  The  data collection  was  in  the  form  of  interviews,  observation  and  documentation,  while  the analysis carried out was interpretive phenomenological analysis (IPA). This research is a type of descriptive qualitative research that describes as a whole and represents the phenomenon by trying to express the meaning of one's experience and the meaning of something experienced by someone depending on how that person relates to something. The results of this study indicate that in practice there are some objects. which deviates from  the  paradigm  of  buying  and  selling  transactions,  due  to  unpredictable  price changes. Istishna contract-based financing carried out by an Islamic bank to represent all types of transactions that exist in Islamic banks in Indonesia.
Keywords : Islamic Banking, Istishna, Buy and Sell

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## PENDAHULUAN
Munculnya perbankan syariah di Indonesia merupakan salah satu ciri dari kebangkitan agama islam pada saat ini. Belum banyak diketahui manfaat dari adanya perbankan syariah di Indonesia ini. Masyarakat lebih mengenal ke bank konvensional dibandingkan dengan bank syariah. Perbedaan yang terlihat antara perbankan konvensional dengan syariah adalah akad berdasarkan  ilmu  syariah.  Adapun  kontrak  komersial  dalam  islam  seperti  Mudharabah, Murabahah,  Musyarakah.  Akad  Istishna  ini  dengan  sendirinya  memainkan  peran  penting dalam perbankan syariah terutama dalam bidang jual beli. 1
Akad Istishna merupakan salah satu transaksi komersial syariah yang berhubungan dengan  jual  beli,  salah  satu  transaksi  dalam  akad  Istishna  adalah  pembelian  dalam  barang manufaktur.  Pada  akad  Istishna  ini  memiliki  sifat  hukum  yang  fleksibel  dan  memiliki keamanan  dalam  investasi.  Namun  dalam  upaya  ilmiah  yang  disambut  baik  ini,  masih membutuhkan studi terperinci sebagai dasar hukum dalam melaksanakan akad. 2 Akad Istishna ini tidak ada dalam ayat atau hadist Al-Quran yang menjelaskan secara jelas tentang legalitas mengenai akad ini. Sehingga karena kurangnya bukti yang spesifik yang dikemukakan oleh para ahli hukum kurang meyakinkan menyebabkan pelaku kontrak ini menghindari beberapa pernyataan mengenai akad Istishna.
Penerapan ganti rugi dan hukuman dalam kontrak Istishna patut mendapat perhatian karena  konsekuensi  praktisnya  di  satu  sisi,  dan  diskusi  akademis  modern  sebagai  prinsip dalam  hukum  komersial  Islam  di  sisi  lain.  Hal  ini  diimbangi  dengan  pengaruh  perubahan keadaan  dan  akibat  hukumnya  dalam  akad  Istishna.  Disisi  lain,  sebagaimana  dalam  setiap transaksi,  kemungkinan  terjadinya  perselisihan  dalam  penerapan  Istishna  tidak  dapat dihindari. Oleh karena itu, metode penyelesaian sengketa perlu ditangani. Arbitrase sebagai cara  penyelesaian  sengketa  patut  mendapat  perhatian  khusus  karena  bank  syariah memasukkan klausul arbitrase dalam kontrak mereka. Selain itu, kami akan mengkaji peran Istishna  dalam  pembangunan  ekonomi  dimana  Istishna  dapat  memainkan  peran  penting dengan  mengembangkan  sektor  manufaktur,  membiayai  kegiatan  ekonomi,  menstabilkan harga  barang-  barang  manufaktur,  mempromosikan  kemajuan  industri  dan  teknologi  serta berkontribusi  pada  keterlibatan  banyak  aliran.  masyarakat  dalam  kegiatan  ekonomi.
1 Muhammad Al-Bashir Muhammad Al- Amine. “Istisnā’ and Its Application in Islamic Banking.” Arab Law Quarterly, vol. 16, no. 1, 2001, pp. 22 – 48. 2 Hanafi. “Legal Aspect of Istisna”.Faculty of Law. International Islamic University, Arab Law Quarterly,(2001) 22-48

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
Selanjutnya, kita akan melihat area penerapan di mana Istishna dapat diterapkan di berbagai industri  selama  dapat  dipantau  dengan  pengukuran  dan  spesifikasi  serta  dapat  diproduksi atau  dibangun  pada  setiap  tahap  proses  penerapannya.  Selain  itu,  kita  akan  mendalami berbagai modus penerapannya, baik Istishna maupun Istishna paralel dan status hukum para pihak dalam kontrak. Akhirnya, kriteria evaluasi proyek di Istishna akan dijabarkan meliputi kriteria  hukum  atau  Syariah,  kelayakan  komersial  proyek,  situasi  keuangan  aplikasi  atau catatan manajemennya, dan strategi manajemen keamanan dan risiko dan asuransi.
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia saat ini menunjukkan pertumbuhan yang  positif  dan  cukup.  Hal  tersebut  ditandai  dari  dana  untuk  investasi,  dana  simpanan masyarakat dan beberapa pembiayaan yang terus berlanjut. Dengan adanya perkembangan tersebut  diharapkan  perbankan  syariah  dapat  memberikan  kontribusi  yang  penting  juga dalam  perekonomian  Indonesia.  Perbankan  syariah  pada  tahun  2015  pernah  mengalami kemerosotan asset yang saat itu hanya mencapai 49 persen pertumbuhannya. Pertumbuhan tersebut tidak hanya melanda pada asset saja, tetapi juga dari segi pembiayaan dan dana pihak ketiga  yang  biasa  disebut  dengan  (DPK).  Pada  saat  itu  pertumbuhannya  sangat  jauh  dari pertumbuhan bank konvensional yaitu hanya 5,5  persen dibanding dengan bank konvensional yang  mencapai  8  persen.  Karena  bank  syariah  menjalankan  kegiatannya  berdasarkan pedoman  syariah  islam  maka  kepatuhan  syariah  merupakan  satu – satunya  factor pertimbangan  dalam memilih  bank  syariah.  Dengan  kepatuhan  tersebut  dapat  memastikan kredibilitas bank syariah dan meningkatkan kepercayaan pemegang saham serta pemangku kepentingan 3 .
3 Jedidia, KB 2016. Apakah profitabilitas bank syariah didorong oleh kekuatan yang sama dengan bank konvensional? Jurnal Internasional Keuangan dan Manajemen Islam dan Timur Tengah 9 (1): 4666.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
Tabel 1. Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia 4
Sumber. https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan- syariah/Documents/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---April- 2023/STATISTIK%20PERBANKAN%20SYARIAH%20-%20APRIL%202023.pdf OJK (Otoritas Jasa Keuangan) (2023)
Pada bank syariah ditemukan bahwa pembiayaan yang ditawarkan sebenarnya lebih menyerupai  instrument  hutang  daripada  prinsip  bagi  hasil.  Dan  hanya  Sebagian  kecil pembiayaan bank syariah yang menerapkan bagi hasil yang seharusnya beroperasi atas dasar bagi hasil tetapi sebenarnya praktis tidak jauh beda dengan bank konvensional. 5 Bank syariah merupakan bank yang beroperasi dengan prinsip tanpa bunga. Sehingga berdasarkan prinsip ini, bank dapat menghasilkan pendapatannya dari margin dan bagi hasil. Berdasarkan prinsip margin  tersebut  bank  dapat  melaksanakan  akad  jual  beli  diantaranya  kegiatan  yang  biasa dikenal  dengan  murabahah,  salam  dan  Istishna.  Untuk  bank  yang  menerapkan  bagi  hasil melakukan  kegiatan  dalam  bentuk  pembiayaan  musyarakah  dan  mudharabah. 6 Salah  satu
4 OJK (Financial Service Authority). 2023. Statistik Perbankan Syariah. Jakarta.
5 Malik, MS, A. Malik, dan W. Mustafa. 2011. Kontroversi yang Membuat Perbankan Syariah Kontroversial: Analisis Isu dan Tantangan. Jurnal Ilmu Sosial dan Manajemen Amerika 2 (1): 4146
6 Arshad, NC, dan AG Ismail. 2010. Parameter syariah untuk akad musyarakah: komentar. Internasional Jurnal Bisnis dan Ilmu Sosial 1 (1): 145162.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
contoh pembiayaan bank syariah pada tahun 2020 sampai dengan 2023 diantaranya sebagai berikut.

## Tabel 2. Pembiayaan Bank Syariah (Rp. Miliar)
Sumber. https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan- syariah/Documents/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---April- 2023/STATISTIK%20PERBANKAN%20SYARIAH%20-%20APRIL%202023.pdf OJK (Otoritas Jasa Keuangan) (2023)
Pada table 2 diatas menunjukkan bahwa pembiayaan terbesar yang telah disalurkan oleh bank syariah di Indonesia adalah pembiayaan Murabahah yang mencapai lebih dari 50 persen  yang  disalurkan.  Sedangkan  prinsip  bagi  hasil  mudharabah  dan  musyarakah  hanya mencapai sekitar 35 pesen dari total pembiayaan. Akad Kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk  usaha,  dimana    masing – masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  biasa  disebut pembiayaan  musyarakah  membagikan  keuntungan  berdasarkan  kesepakatan  sedangkan kerugian ditanggung berdasarkan jumlah kontribusi dana berupa kas dan non asset tunai yang diperbolehkan  oleh  syariah.  Sedangkan  untuk  pembiayaan  mudharabah  dalah  kegiatan Kerjasama diantara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (Mudharib)bertindak sebagai pengelola kemudian keuntungan dibagi  berdasarkan  kesepakatan  Bersama  dan  kerugian  ditanggung  oleh  pemilik  dana. Pembiayaan  musyarakah  biasanya  digunakan  untuk  memberikan  modal  kerja  pengusaha

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
untuk membeli bahan baku atau barang dan juga untuk membiayai transaksi jasa dalam bentuk surat kredit 7

## TINJAUAN LITERATUR
Perbedaan  karakteristik perbankan  syariah  dengan  perbankan  konvensional  adalah basis  transaksi  yang  berhubungan  dengan  sector  riil.  Sedangkan  dalam  perkembangan perbankan  syariah  sangat  pesat  dan  mampu  bertahan  dalam  meningkatkan  kemampuan menghadapi  krisis  ekonomi  dibandingkan  dengan  bank  konvensional  dalam  menciptakan kepercayaan kepada masyarakat. Dalam perbankan syariah menawarkan berbagai jenis dan macam  produk  guna  menghindari  bunga,  sehingga  masyarakat  bisa  menikmati  berbagai produk tanpa memikirkan adanya bunga dalam setiap transaksinya. 8
Menurut  kamus  bahasa  Arab  yang  paling  otoritatif,  kata  Istishna  berasal  dari  kata Sana'a yang secara harfiah berarti "membuat, membuat, atau membangun sesuatu". Meskipun arti kata dalam kamus adalah membuat sesuatu, makna yuridisnya diperdebatkan di antara para ahli hukum. Beberapa ahli hukum mendefinisikannya dengan memberi contoh; yang lain mengatasinya  melalui  esensi  dan  atributnya.  Misalnya,  ini  didefinisikan  sebagai  "ketika seseorang  memerintahkan  seorang  pengrajin  untuk  menyiapkan  perabot  dengan  harga tertentu,  untuk  dikirimkan  nanti,  atau  seseorang  dapat  menggunakan  tukang  sepatu  untuk membuat sepasang sepatu dengan harga tetap. 9 Istishna juga didefinisikan sebagai "kontrak dengan  produsen  untuk  membuat  sesuatu  sebagai  kontrak  penjualan  barang  manufaktur dengan  janji  oleh  penjual  untuk  menyajikannya  diproduksi  dari  bahannya  sendiri,  dengan deskripsi tertentu dan dengan harga yang ditentukan. 10
Penting untuk mempelajari ciri khas Istishna dan independensinya untuk menghindari beberapa  ungkapan  membingungkan  yang  dilaporkan  oleh  beberapa  ulama  di  bidang  ini. Pertama, Maliki, Syafi'i dan Hanbali menganggap Istishna sebagai variasi dari Salam, kemudian mereka  memasukkannya  ke  dalam  definisi  Salam.  Di  sisi  lain,  sebagian  ulama  Hanafi menganggap Istishna sebagai Ijarah murni. Yang lain menganggapnya sebagai Ijärah di awal dan penjualan di akhir akad. Pertama-tama, terlepas dari kenyataan bahwa Istishna dan Salam
7 Echchabi, A., dan HA Aziz. 2014. Isu Syariah di Perbankan Syariah : Survei Kualitatif di Malaysia.Penelitian Kualitatif di Pasar Keuangan 6 (2): 198210.
8 Setiawan, iwan.”Implementasi Transaksi Pembiayaan Murabahah pada Islamic Commercial Bank Setelah Penghapusan Pajak Pertambahan Nilai”. Jurnal Ekonomi Islam Lariba (2022). Vol. 8, Is. 2, 295 - 310
9 Rozalinda, FIKIH EKONOMI ISLAM, h. 100-101 10 0Ismail, Perbankan Syariah, (Jakarta: PT. Fajar Interprata Mandiri, 2011), h. 146

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
memiliki beberapa kesamaan, seperti tidak adanya materi pelajaran atau penyampaian yang akan datang, ada beberapa perbedaan seperti: 11
(1) Pokok  bahasan  dalam  Istishna  selalu  merupakan  sesuatu  yang  perlu  dibuat sedangkan Salam dimungkinkan dalam segala hal yang kondisi deskriptifnya dapat terpenuhi;
(2) Dalam akad Salam, harga harus dibayar di muka, sedangkan dalam Istishna dapat dilakukan dengan segera, ditangguhkan, atau dibayar dengan angsuran;"
(3) Para  ahli  hukum  klasik  juga  menyatakan  bahwa  Salam  itu  mengikat  sementara Istishna tidak. Namun, ini bukanlah pendekatan modern;
(4) Para  ahli  hukum  klasik  juga  telah  menunjukkan  bahwa  waktu  penyerahan merupakan  bagian  penting  dalam  kontrak  salam  sementara  itu  tidak  diperlukan dalam Istishna.
Namun, para ahli hukum modern menolak titik perbedaan ini, seperti yang akan kita lihat nanti. Mengenai hubungan antara Istishna dan Ijarah perlu diketahui bahwa pembuat dalam Istishna  menyanggupi  untuk  membuat  barang-barang  yang  dibutuhkan  dengan  bahannya sendiri. Namun, jika pelanggan menyediakan bahan, dan produsen diharuskan menggunakan tenaga dan keterampilannya saja, maka transaksi tersebut bukan Istishna melainkan menjadi Ijarah. Mengenai titik persamaan antara Istishna dan Ju'älah adalah bahwa baik dalam akad pekerjaan maupun jerih payah adalah suatu syarat, tetapi keduanya berbeda bahwa Istishna hanya dimungkinkan pada barang-barang manufaktur sedangkan Ju'alah berlaku untuk segala sesuatu. Selanjutnya, tenaga kerja dapat ditentukan dengan baik di Istishna tapi ini mungkin tidak terjadi di Ju'alah. Selain itu, mereka berbeda dalam pokok bahasannya yang dalam akad Istishna adalah kerja dan materi, tetapi hanya kerja di Ju'alah. 12
Merujuk  pada  hubungan  antara  Istishna  dan  Murabahah  perlu  diketahui  bahwa Murabahah  pada  dasarnya  adalah  jual  beli  barang  dengan  harga  yang  menutupi  harga  beli ditambah  margin  keuntungan  yang  disepakati  kedua  belah  pihak  yang  bersangkutan sedangkan Istishna adalah akad yang dapat dijadikan acuan dalam jual beli. terhadap sesuatu yang  tidak  ada  pada  saat  pengakhiran  kontrak.  Namun,  Istishna  memiliki  beberapa karakteristik  yang  lebih  menguntungkan  sebagai  metode  investasi  dengan  langsung
11 Al-Badran, Kasib, 'Aqd al-Istisna Fi al-Fiqh al-Islami Dirasah Mugaranah, Dar al Dakwah al- Islamiyyah, al-Iskandariyyah, hlm. 218.
12 Al-Qaradaghi, "Aqd al-Istisna", Majallat Majma' al-Fiqh al-Isami, No. 7, Vol. 2, hlm. 336-344.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
membiayai  pembuatan  komoditas,  membayar  gaji  pekerja  dan  menanggung  biaya administrasi. Dalam murbahah, peran bank dibatasi hanya pada tindakan penjualan. Selain itu, dalam murabahah, transaksi tidak akan dianggap sah kecuali bank syariah memiliki komoditas terlebih  dahulu  sebelum  mentransfernya  ke  pembeli.  Selama  masa  kepemilikan  komoditas oleh  bank  syariah  ini,  ada  kemungkinan  risiko  kerusakan  atau  kerugian  sedangkan  dalam Istishna komoditas baru akan dipindahkan setelah selesai 13 .
Terakhir, perbedaan antara jual beli dan Istishna lebih jelas karena dalam jual beli mutlak tidak  ada  tenaga  kerja  sedangkan  dalam  Istishna  ia  merupakan  landasan  akad.  Dengan demikian, tampak jelas bahwa akad Istishna bukanlah Salam, atau Ju'alah, Ijarah, atau akad jual beli  biasa.  Ini  adalah  jenis  kontrak  independen  dengan  kondisinya  sendiri.  Selain  itu, menggabungkan ciri khas dari beberapa kontrak ini, seperti:
(1) Ciri-ciri khas Salam mengenai kebolehannya meskipun subjek akad tidak ada pada saat akad;
(2) Selain itu, ciri khas jual beli biasa dimana harganya dapat dicicil atau ditangguhkan dan tidak harus dimajukan seperti salam.

## Dasar Hukum Istishna
Sebelum melanjutkan dengan bukti-bukti spesifik yang diajukan oleh para ahli hukum klasik untuk legalitas kontrak ini, perlu dibahas secara singkat teori kebebasan kontrak dalam hukum  Islam  dan  kontrak  berdasarkan  objek  yang  tidak  ada  karena  sangat  penting  dalam legalitas  Istishna.  Kebebasan  berkontrak  dalam  hukum  Islam  Relevansi  teori  ini  dengan Istishna terletak pada fakta bahwa pertama-tama, tidak ada teks yang eksplisit dari Al-Qur'an dan Sunnah untuk menetapkan legalitas akad ini dan dasar utama legalitasnya seperti yang dikemukakan oleh para ahli hukum klasik adalah Istihsan. yang didasarkan pada kebutuhan dan  kebutuhan.  Nampaknya  dalil  keharusan  atau  kebutuhan  kurang  meyakinkan  karena mengimplikasikan  bahwa  kemungkinan  diterimanya  akad  baru  adalah  pengecualian  dan bukan norma dalam hukum Islam. 14
Namun,  dengan  mengelaborasi  prinsip  kebebasan  berkontrak,  kita  akan  dapat menunjukkan  bahwa  kemungkinan  penambahan  kontrak  baru  adalah  normal  dan  tidak
13 Rozalinda, FIKIH EKONOMI SYARIAH, H. 98-106
14 Nazarpour, M. N. 2011. Accuracy or Corruption Istisna Viewpoint Shiite and Four Sunni Schools of Law. Islamic Law Quarterly, Issue Twenty Eighth, 41-44.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
dikecualikan. Akibatnya, kontrak  Istishna akan didasarkan pada  prinsip kebebasan kontrak yang  luas  dan  bukan  hasil  dari  kebutuhan.  Selain  itu,  penerapan  modern  kontrak  Istishna menyaksikan pergeseran mendasar dari konsep Istisnd 'seperti yang dibahas dalam wacana hukum klasik tentang subyek seperti kontrak mengikat sejak awal, jalan lain untuk doktrin yang tak terduga. keadaan, atau jalan untuk arbitrasi di hadapan pengadilan, dan khususnya pengenalan  klausul  ganti  rugi  yang  menghukum  dan  dilikuidasi  yang  membuat  beberapa penulis modern berpendapat bahwa klausul semacam itu akan mendorong kontrak Istishna melampaui batas dari apa yang diperbolehkan oleh para ahli hukum klasik. 15
Namun, perubahan ini dan perubahan lain dalam kontrak Istishna dapat dengan aman diakomodasi  di  bawah  prinsip  kebebasan  kontrak  yang  luas.  Cendekiawan  Muslim  telah mengajukan  pendapat  yang  berbeda  sehubungan  dengan  kebebasan  para  pihak  yang berkontrak untuk menyimpulkan kontrak yang mereka anggap cocok atau untuk menetapkan kondisi yang mereka inginkan. Keragaman pendapat ini dapat diringkas menjadi dua kategori: beberapa  berpendapat  bahwa  semua  kontrak  dan  kondisi  yang  melekat  padanya  dianggap dilarang  kecuali  yang  diizinkan  oleh  syariah.  Mazhab  Zahiri  mendukung  pendapat  ini. Demikian  pula  aturan  yang  dirumuskan  oleh  Hanafiyyah,  Syafi'iyyah,  dan  Malikiyyah didasarkan pada pendapat yang sama. 16

## PENELITI TERDAHULU
Terdapat  kesenjangan  dalam  penelitian  tentang  potensi  penerapan  pembiayaan Istishna  di  Malaysia  bahwa  yang  sebenarnya  antara  teori  dan  operasi  Lembaga  keuangan syariah  ada  beberapa  fitur  yang  menonjol  dari  kontrak  islam  yang  sulit  diterapkan  dalam praktik  langsung.  Karena  banyak  factor  yang  perlu  dipertimbangkan  dalam  akad  istisha, seperti  resiko  gagal  bayar,  masalah  tantang  hukum  dan  perlakuan  akuntansi.  Sehingga direkomendasikan  adanya  pengembangan  lebih  lanjut  mengenai  akad  Istishna  dalam perbankan syariah karena potensi yang sangat besar. 17
15 Ayub, M. 2002. Islamic banking and finance: theory and practice. State Bank of Pakistan.
16 Makkawi, M. M. (2012). Reserve Against the Risks of Islamic Banking Financing, Dar Al-Fikr wa al-Fikr, Mansoura, I.
17 Hasmawati, Anisza. 2019. Potential Application of Istisna Financing In Malaysia. International Islamic University Malaysia Kuala Lumpur, Malaysia,ISSN :1755-4179

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## METODE PENELITIAN
Riset  ini  merupakan  jenis  penelitian  kualitatif  deskriptif  yang  menggambarkan  secara keseluruhan  serta  mengintrepresentasikan  fenomena  yang  dilakukan  dengan  melibatkan beberapa metode yang ada. Paradigma dalam riset ini adalah paradigma interpretative yang berdasarkan  pada  keyakinan  bahwa  individu  (manusia)  merupakan  mahkluk  sosial  serta simbolis dalam membentuk dan memelihara realitasnya sendiri. 18 Pendekatan yang digunakan adalah fenomenologi yang berusaha mengungkapkan makna dari pengalaman seseorang serta makna  dari  sesuatu  yang  dialami  oleh  seseorang  yang  tergantung  dari  bagaimana  orang tersebut  berhubungan  dengan  sesuatu.  Serta  pendekatan  studi  kasus  dimana  peneliti melakukan  pengamatan  serta  menganalisis  kasus  terkait  dengan  pembiayaan  yang menggunakan akad Istishna.

## Pengumpulan data instrumen
Riset yang dilakukan dengan tehnik wawancara, observasi serta dokumentasi, sedangkan analisis yang dilakukan adalah analisis fenomenologi Interpretatif (IPA). Dengan tujuan untuk menggali  lebih  mendetail  tentang  bagaimana  seseorang  dapat  memahami  diri  dengan lingkungan,  serta  makna  pengalaman  terhadap  sesuatu.  Tujuan  utama  adalah  makna  dari pengalaman, peristiwa serta status yang dimiliki oleh partisipan. Analisis syariah digunakan untuk menganalisis penalaran, pengalaman atau pengamatan panca indra dan Fenomenologi Interpretatif lebih mengacu pada Langkah dan modifikasi. 19

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Dari hasil riset yang dilakukan oleh peneliti, peneliti mengambil sebuah kasus pembiayaan berbasis akad Istishna yang dilakukan oleh salah satu bank syariah guna mewakili semua jenis transaksi yang ada dalam bank syariah di Indonesia . berikut salah satu analisis dari transaksi akad  Istishna  yang  diterapkan  oleh  salah  satu  bank  syariah  di  Indonesia  dalam  bidang manufaktur. Adapun cara penerapan dalam akad Istishna dalam bank syariah diantaranya :
1. Istishna  Langsung  (bilateral).  Ini  adalah  Istishnaa  dimana  produsen  memproduksi komoditas  yang  disepakati  dan  menanggung  nilai  persediaan  dan  pekerjaan  yang
18 Mulyana, Deden, Landasan Filsafat Metode Penelitian Kualitatif. Makalah yang dipresentasikan di National Seminar Metode Penelitian Kualitatif, 09 Juni 2011, hlm.8.
19 Smith, Jonathan A., Flowers, Paul., dan Larkin. Michael, Analisis Fenomenologi Interpretatif: Teori, Metode dan Penelitian. Los Angeles, London, New Delhi, Singapura, Washington: Sage, 2009, hlm. 79-107.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
dibutuhkan  untuk  memproduksi,  yaitu  produsen  produk  menyediakan  bahan  dan pekerjaan.  Konstruksi  adalah  bagian  dari  Istishnaa  ketika  kontraktor  konstruksi menyediakan semua yang diperlukan untuk konstruksi dari awal hingga turnkey, dan itu termasuk  kontrak  konstruksi  untuk  pembangunan  gedung  baik  untuk  keperluan perumahan atau untuk penggunaan lain
2. Istishnaa  Tidak  Langsung  (multilateral):  Disebut  juga  Istishnaa  Paralel;  itu  di  mana pabrikan  meminta  pihak  lain  untuk  melakukan  pekerjaan  itu,  dan  menandatangani kontrak Istishnaa baru dengan spesifikasi yang sama yang diperlukan, dan pihak kedua (produsen  pertama)  dan  pihak  ketiga  (subkontraktor)  berbagi  keuntungan  yang diperoleh sebagai hasil dari proses Istishnaa ini.
3. Istishnaa secara Angsuran: Proses Istishnaa dilakukan berdasarkan pembayaran (cicilan) dan tahapan penyelesaian proses Istishna. Jika prosesnya adalah membangun kompleks industri atau bangunan tempat tinggal yang membutuhkan dana besar,  Istishnaa dapat dilakukan  dengan  angsuran  keuangan  berturut-turut  dan  sesuai  tahapan  Istishnaa. Misalnya,  dalam  hal  kompleks  industri,  ada  tahap  studi  kelayakan,  tahap  konstruksi, Impor mesin dan pemasangan mesin ini dll. Hal ini dapat berlaku untuk proyek konstruksi sehingga  pembayaran  dalam  jumlah  sepadan  dengan  biaya  tahap  yang  harus  dibayar untuk penyelesaian dan dalam total biaya proyek.

## Implementasi Akad Istishna pada Bank Syariah
Beberapa  perusahaan  Istishnaa adalah  pembuatan  pakaian, makanan  dan  peralatan listrik,  rumah  tangga,  telepon  seluler  dan  komputer,  buku  cetak,  surat  kabar  dan  karya dekorasi, pembuatan peralatan industri, kereta api dan stasiunnya, kapal dan pelabuhannya. , pesawat  terbang  dan  bandaranya,  pembangunan  gedung-gedung  seperti  kompleks perumahan, hotel, tempat wisata dan masih banyak lagi kebutuhan masyarakat dan negara, terutama di era sekarang ini.
Bank-bank syariah  telah berkontribusi dalam pembiayaan bangunan tempat tinggal dan investasi dalam sistem Istishna , dimana mereka telah memainkan peran utama dalam menyelesaikan  banyak  masalah  kontemporer.  Bank-bank  syariah  menyediakan  bahan mentah  bagi  produsen,  selain  pekerjaan,  dan  mereka  telah  berkontribusi  pada  beberapa industri lainnya.  Mereka juga telah menyelesaikan kontrak  Istishnaa dengan klien mereka.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
Yang paling menonjol di antaranya adalah bidang real estate, berikut metode yang diterapkan melalui real estate Istishna di salah satu bank syariah:
1. Klien  mengajukan  permohonan  kepada  bank  untuk  membangun  gedung  untuknya. Laporan rinci oleh konsultan yang didukung dengan gambar dan peta harus dilampirkan untuk  memperjelas  jenis  dan  spesifikasi  bangunan  yang  akan  dibangun.  Dia  juga melampirkan  gambar  kepemilikan,  gambar  tanah,  rencana  awal  pembangunan  dan laporan  singkat  dari  arsitek  yang  merancang  bangunan  tersebut,  sehingga  laporan tersebut mencakup biaya pembangunan dan perkiraan pendapatannya
2. Klien juga menyampaikan dengan permintaannya perkiraan biaya bangunan, uang muka yang harus dibayar, luas tanah, lokasi, jaminan yang diberikan dan cara pembayarannya.
3. Bank melakukan studi kelayakan teknis khusus dalam proyek tersebut yang dilakukan oleh  petugas  bank,  dan  didampingi  dengan  studi  keuangan  dan  perkiraan  pendapatan yang diharapkan serta kemampuan untuk melunasi angsuran.
4. Setelah bank menyetujui kesepakatan klien, maka klien wajib memberikan jaminan yang diperlukan dalam akad tersebut.
5. Setelah akad berakhir, bank melakukan pendatanganan kontrak Istishna dengan klien dan menjelaskan  semua  hak  dan  kewajiban  dari  masing – masing  pihak.  Kemudian  bagian terpenting dalam kontrak adalah harga bangunan, tanggal penyerahan yang sesuai dengan spesifikasi, jangka waktu pembayaran, nilai pembayaran serta jumlah uang muka yang telah dibayarkan.
6. Jika  penandatanganan  selesai,  maka  akad  Istishna  antara  bank  dan  klien  selesai. Kemudian  bank melakukan akad Istishna lain dengan kontraktor yang merupakan akad istisha parallel untuk mendapatkan bangunan yang diminta oleh klien.
7. Kontraktor harus menyerahkan surat bank dengan persentase tertentu dari nilai proyek yang  disepakati,  kemudian  bank  mencadangkan  Sebagian  dari  setiap  pembayaran kontraktor sebagai jaminan kinerja yang dilakukan. Bank memberikan 5% pembayaran sesuai presentase spesifikasi dan akan dilunasi Ketika pesanan selesai.
8. Jika nasabah lalai membayar utangnya pada tanggal yang ditentukan dan tidak membayar jumlah  cicilannya,  maka  bank  memberinya  tenggang  waktu  dan  membantunya  untuk mencari penyelesaian, dan kemudian bank berhak mengambil tindakan atas hipotek dan menawarkan properti untuk dijual.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
Meskipun akad Istishnaa sangat penting dalam berbagai bidang kehidupan ekonomi dan sosial, akad Istishnaa melibatkan berbagai risiko yang dihadapi Bank pada saat akad tersebut dilakukan. Hal ini terjadi pada sebagian besar metode pembiayaan yang digunakan oleh Bank. Hal ini mendorong para ahli hukum untuk mencari cara atau solusi untuk menghadapi risiko tersebut,  dengan  demikian  apakah  akad  Istana  dapat  mempertahankan  kepentingan  dan keunggulannya  terlepas  dari  segala  tantangan  dan  hambatan  yang  menghadang penerapannya? Apakah mampu mengatasi masalah fluktuasi harga komoditas di pasar antara waktu penutupan kontrak dan waktu penyerahan?
Produk  ini  sangat  fleksibel  karena  juga  memungkinkan  pemilik  bangunan  yang  belum selesai untuk berpartisipasi dalam program untuk menyelesaikan implementasi setelah bank menilai  bangunan  yang  telah  selesai  dan  biaya  penyelesaiannya.  Selain  itu,  sejumlah profesional  perbankan menunjukkan bahwa Bank Al Rajhi telah menciptakan produk baru, Program Aplikasi Istishna , yang memungkinkan klien mendapatkan rumah sendiri. Produk ini melibatkan pihak bank untuk membangun rumah secara utuh dan menjualnya kepada nasabah secara  mencicil  dengan  menjamin  pendapatan  nasabah  dan  hipotek  atas  rumah  tersebut. Program  ini  memberikan  beberapa  pilihan  kepada  klien:  membangun  rumah  secara  penuh untuk  klien  di  sebidang  tanah  milik  klien,  atau  di  sebidang  tanah  milik  bank,  atau  hanya membangun  rumah  saja  (Istishnaah  sebagian).  ).  Bank  telah  menyediakan  semua  opsi  ini dengan cicilan untuk semua klien hingga 15 tahun. tanggung jawab dengan benar. Ini adalah risiko yang serius. Oleh karena itu, bank berusaha menghindari risiko ini dengan menyetujui satu  kantor  teknik  di  kedua  kontrak  sehingga  sertifikat  penyelesaian  tahapan  dengan spesifikasi yang disepakati mengikat klien. Itu tidak mengharuskan klien untuk menyediakan sponsor. Selain itu, klien dapat memilih desain teknik dan spesifikasi teknis dari rumah yang ingin dimilikinya, dan dimungkinkan bagi dua klien untuk membuat satu kontrak bersama jika mereka memenuhi persyaratan produk, yang bank ingin difasilitasi dan diakses oleh semua orang.
Hal  di  atas  menunjukkan  dengan  jelas  bahwa  sebagian  besar  bank  syariah  membatasi kepentingannya dalam menerapkan  Istishnaah  di bidang pembiayaan real estat, sedangkan bidang  penerapannya  dapat  mencakup  semua  bidang  ekonomi  yang  modalnya  dicampur sambil bekerja untuk memenuhi komersial. kebutuhan industri, jasa, dan infrastruktur. Oleh karena  itu,  besarnya  risiko  fluktuasi  harga  komoditas  di  Istishnaa  merupakan  faktor  yang efektif untuk menahan diri dari pembiayaan. Adakah solusi yang sah untuk mengaktifkan akad

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 2 / Juli 2023
Istishnaa sambil mengatasi risiko fluktuasi harga komoditas? Kami mengajukan pertanyaan ini sebagai bagian dari keprihatinan kami bahwa Istishnaa jauh dari risiko yang akan melemahkan kemampuannya  untuk  diterapkan  di  wilayah  baru  dan  prospek  yang  akan  meluas  ke  sana dalam waktu dekat.

## PENUTUP

## Simpulan
Dari hasil riset yang telah dilakukan, penerapan akad, penelitian ini menunjukkan bahwa dalam parktiknya ada sebagian objek yang menyimpang dari paradikma transaksi jual beli, karena  adanya  perubahan  fluktuasi  harga  yang  tidak  bisa  diprediksi.  Kemudian  terjadi kegagalan  produsen  dalam  menghasilkan  jumlah  komoditas  yang  di  inginkan  oleh  klien, sehingga menjadi salah satu resiko yang terjadi dalam akad Istishna ini.
Adapun kelebihan akad Istishna berdasarkan prinsip ijab kabul mencerminkan perilaku ekonomi  yang  logis  karena  tidak  masuk  akal  menerima  pembeli  untuk  membayar  penuh kepada produsen pada sidang akad jika ia ragu-ragu. mengenai kemampuan produsen untuk memproduksi komoditi tersebut sesuai dengan spesifikasi teknis yang dipersyaratkan pada saat  penyerahan  Berdasarkan  pertimbangan  pertama,  akad  Istishnaa  mencakup  marjin pencegahan  yang  menguntungkan  klien  untuk  menjamin  kualitas  produk  sesuai  dengan spesifikasi yang dipersyaratkan Dengan kata lain, pelanggan melakukan lindung nilai terhadap risiko  kualitas  ketika  dia  membayar  sebagian  dari  harga  kepada  pabrikan  di  tempat berakhirnya kontrak dan menunda jumlah yang tersisa hingga tanggal pengiriman.

## Saran
Berdasarkan  temuan  penelitian  saat  ini,  kami  berharap  bank  syariah  di  Indonesia memperluas cakupan penerapan metode pembiayaan khusus ini di segala bidang yang dapat menguntungkan  klien  dan  investor  serta  menyiapkan  model  kontrak  Istishna    yang  sesuai dengan  ketentuan  Syariah  Islam  -  Mempersiapkan  studi  kelayakan  untuk  proyek,  memilih pabrikan  melalui  tender  dan  mengontraknya  melalui  akad  Istishnaa  dan  dengan  konsultan melalui akad pengawasan  - dan juga mencakup jaminan dan ikatan kinerja yang baik serta prosedur untuk melakukan transaksi, yang bervariasi secara alami dari satu bank Islam yang lain.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Badran, Kasib, 'Aqd al-Istishna Fi al-Fiqh al-Islami Dirasah Mugaranah, Dar al Dakwah al- Islamiyyah, al-Iskandariyyah, hlm. 218.
Al-Qaradaghi, "Aqd al-Istishna", Majallat Majma' al-Fiqh al-Isami, No. 7, Vol. 2, hlm. 336-344. Arshad,  NC,  dan  AG  Ismail.  2010.  Parameter  syariah  untuk  akad  musyarakah:  komentar. Internasional Jurnal Bisnis dan Ilmu Sosial 1 (1): 145162.
Ayub, M. 2002. Islamic banking and finance: theory and practice. State Bank of Pakistan.
Echchabi,  A.,  dan  HA  Aziz.  2014.  Isu  Syariah  di  Perbankan  Syariah  :  Survei  Kualitatif  di Malaysia.Penelitian Kualitatif di Pasar Keuangan 6 (2): 198210.
Hanafi. “Legal Aspect of Istishna ”.Faculty of Law. International Islamic University, Arab Law Quarterly,(2001) 22-48
Hasmawati, Anisza. 2019. Potential Application of Istishna Financing In Malaysia. International Islamic University Malaysia Kuala Lumpur, Malaysia,ISSN :1755-4179
Ismail, Perbankan Syariah, (Jakarta: PT. Fajar Interprata Mandiri, 2011), h. 146
Jedidia,  KB  2016.  Apakah  profitabilitas  bank  syariah  didorong  oleh  kekuatan  yang  sama dengan bank konvensional? Jurnal Internasional Keuangan dan Manajemen Islam dan Timur Tengah 9 (1): 4666.
Makkawi, M. M. (2012). Reserve Against the Risks of Islamic Banking Financing, Dar Al-Fikr wa al-Fikr, Mansoura, I.
Malik,  MS,  A.  Malik,  dan  W.  Mustafa.  2011.  Kontroversi  yang  Membuat  Perbankan  Syariah Kontroversial: Analisis Isu dan Tantangan. Jurnal Ilmu Sosial dan Manajemen Amerika 2 (1): 4146
Muhammad Al-Bashir Muhammad Al- Amine. “Istisnā’ and Its Application in Islamic Banking.” Arab Law Quarterly, vol. 16, no. 1, 2001, pp. 22 – 48.
Mulyana, Deden, Landasan Filsafat Metode Penelitian Kualitatif. Makalah yang dipresentasikan di National Seminar Metode Penelitian Kualitatif, 09 Juni 2011, hlm.8.
Nazarpour,  M.  N.  2011.  Accuracy  or  Corruption  Istishna  Viewpoint  Shiite  and  Four  Sunni Schools of Law. Islamic Law Quarterly, Issue Twenty Eighth, 41-44.
OJK (Financial Service Authority). 2023. Statistik Perbankan Syariah. Jakarta. Rozalinda, FIKIH EKONOMI ISLAM, h. 100-101
Rozalinda, FIKIH EKONOMI SYARIAH, H. 98-106
Setiawan,  iwan.”Implementasi  Transaksi  Pembiayaan  Murabahah  pada  Islamic  Commercial Bank  Setelah  Penghapusan  Pajak  Pertambahan  Nilai”.  Jurnal  Ekonomi  Islam  Lariba (2022). Vol. 8, Is. 2, 295 - 310
Smith, Jonathan A., Flowers, Paul., dan Larkin. Michael, Analisis Fenomenologi Interpretatif: Teori, Metode dan Penelitian. Los Angeles, London, New Delhi, Singapura, Washington: Sage, 2009, hlm. 79-107.