## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting

## PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN DAN BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP RETURN ON ASSETS

## THE EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN
AND OPERATIONAL COSTS ON OPERATIONAL INCOME ON RETURN ON ASSETS
Nanin Diana Hediati 1 , Nanu Hasanuh 2 Universitas Singaperbangsa Karawang 1,2 nanu.hasanuh@fe.unsika.ac.id 2

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  whether  there  is  an  effect  of  CAR,  NPL,  and  BOPO  on ROA  at  BJB  Bank  for  the  period  2011  to  2018.The  data  used  in  this  study  uses secondary data in the form of BJB Bank Quarterly Published Financial Reports for the period 2011 to 2018 published by the Authority. Financial Services (OJK). The sample used is one company, namely Bank BJB as the object of research. The method used in this  research  is  quantitative  method.  Tools  to  analyze  data  using  multiple  linear regression analysis and hypothesis testing using the t test and f test. This study uses the SPSS  version  26  program  to  process  data. The  results  of  the  research  simultaneously show that the variables CAR, NPL, and OEOI have an effect on ROA. The results of the study partially show that the CAR variable has a significant positive effect on ROA, then the NPL variable has a significant positive effect on ROA, and the BOPO variable has a significant negative effect on ROA.
Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Operational Cost of Operating Income (BOPO), Return On Assets (ROA).

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  terdapat  pengaruh  CAR,  NPL,  dan BOPO  terhadap  ROA  pada  Bank  BJB  periode  tahun  2011  sampai  2018.  Data  yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan data sekunder berupa Laporan Keuangan Publikasi  Triwulan  Bank  BJB  periode  tahun  2011  hingga  2018  yang  diterbitkan  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Sampel  yang  digunakan  adalah  satu  perusahaan  yaitu Bank BJB sebagai objek penelitian. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode  kuantitatif.  Alat  untuk  menganalisis  data  menggunakan  analisis  regresi  linier berganda  dan  uji  hipotesis  menggunakan  uji  t  dan  uji  f.  Penelitian  ini  menggunakan program  SPSS  versi  26  untuk  mengolah  data.  Hasil  penilitian  secara  simultan menunjukkan bahwa variabel CAR, NPL, dan BOPO berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian  secara  parsial  menunjukkan  bahwa  variabel  CAR  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  ROA,  kemudian  variabel  NPL  berpengaruh  positif  signifikan terhadap ROA, dan variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.
Kata  Kunci : Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL),  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Return  On  Assets (ROA).

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  memegang peranan  yang  sangat  penting  dan strategis  sebagai  urat  nadi  sistem perekonomian,  dimana  bank  berfungsi sebagai  Lembaga  perantara  keuangan antara  pihak  yang  kelebihan  dana dengan  pihak  yang  kekurangan  dana serta merupakan Lembaga yang berfungsi  untuk  memperlancar  lalu lintas pembayaran (Sohilauw, 2016).
Bank  BJB  salah  satu  badan usaha  yang  memberikan  kontribusi yang  cukup  besar  dalam  menunjang perekonomian.  Oleh  karena  itu    bank BJB  menyadari  akan  pentingnya menjaga  dan  meningkatkan  kesehatan kinerja  dalam  upaya  mempertahankan eksistensi  bisnisnya.  hal  tersebut merupakan tolak ukur yang menunjukkan  suatu  gambaran  tentang kondisi perusahaan, faktor yang
mempengaruhi  kinerja  keuangan  dapat dinilai  melalui  tingkat  kesehatan  suatu bank.  Dimana  rasio  untuk  mengukur kemampuan  suatu  perusahaan  dalam mencari  keuntungan  adalah  rasio profitabilitas  (Kasmir,  2016).  Tingkat rasio  keuntungan    yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  rasio keuangan  ROA,  karena  ROA  lebih memfokuskan  pada  kemampuan  untuk memperoleh penghasilan dalam kegiatan perusahaan secara keseluruhan (Pinasti & Mustikawati, 2018). Adapun  rasio  yang  memiliki pengaruh terhadap hal diatas, diantaranya rasio kecukupan modal atau CAR,  dimana  rasio  ini  adalah pengukuran  kemampuan  bank  untuk menutupi kerugian bank yang diakibatkan  oleh  aktiva  yang  beresiko (Eng, 2013). Semakin besar CAR maka semakin  besar  juga  kredit  yang  dapat disalurkan, sehingga dapat meningkatkan laba bank yang kemudian akan  meningkatkan  ROA  bank  tersebut (Kasmir, 2011).
Kemudian  aspek  berikutnya NPL,  dimana  rasio  ini  untuk  mengukur risiko  usaha  bank  yang  menunjukkan besarnya  kredit  bermasalah  yang diakibatkan oleh ketidaklancaran pembayaran pokok dan bunga pinjaman yang secara langsung dapat menurunkan kinerja  bank  dan  menyebabkan  bank tidak  efisien  (Darmawi,  2011).  NPL yang  tinggi  akan  berpotensi  terhadap kerugian  bank.  Semakin    meningkat rasio  ini,  maka  akan  semakin  buruk kualitas  kredit  bank  dan  menyebabkan kredit  bermasalah  semakin  meningkat,
sehingga berpengaruh terhadap penurunan  laba  (ROA)  yang  diperoleh bank  menurut  Kasmir  dalam  (Capriani
& Dana, 2016).
Berikutnya BOPO, dimana rasio ini  mencerminkan  efisiensi  perbankan dalam  menjalankan  operasionalnya (Restiyana,  2011).  Semakin  meningkat BOPO  maka  akan  semakin  kecil  atau menurun  kinerja  keuangan  perbankan sehingga  akan  mengakibatkan  ROA bank  menurun.  Begitu  juga  sebaliknya apabila  BOPO  semakin  kecil,  maka kinerja keuangan bank semakin meningkat  atau  membaik  (Riyadi, 2016).

## Sumber : Laporan Keuangan Publikasi (diolah) www.ojk.go.id
Gambar  1  CAR,  NPL,  BOPO,  dan  ROA
Bank BJB Tahun 2011-2018 0.00 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00 90.00 CAR NPL BOPO ROA
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Gambar  di  atas  merupakan pergerakan nilai CAR, NPL, BOPO dan ROA  Bank  BJB.  Peneliti  mengambil kesimpulan  bahwa  pada  tahun  2011- 2018  cenderung  mengalami  kenaikan pada  nilai  CAR.  Tahun  2011-2012 mengalami  penurunan  dari  18,36% menjadi  18,11%,  tahun  2013-2014 mengalami  penurunan  16,51%  menjadi 16,08%,  tahun  2015-2016  mengalami kenaikan dari 16,21% menjadi 18,43%, tahun  2017-2018  terjadi  penurunan kembali 18,77% menjadi 18,63%.
Juga  NPL  menunjukkan  bahwa pada  tahun  2011-2018  cenderung mengalami kenaikan. Tahun 2011-2012 mengalami kenaikan dari 1,21%
menjadi  2,07%,  terutama  pada  tahun 2013-2014  mengalami  kenaikan  yang signifikan  dari  2,83%  menjadi  4,15% ini berarti bank BJB mengalami sedikit permasalahan  pada  sektor  kredit,  tahun 2015-2016  mengalami  penurunan  dari 2,91% menjadi 1,69%, tahun 2017-2018 mengalami  kenaikan  kembali  dari 1,51% menjadi 1,65%.
Kemudian  BOPO  menunjukkan bahwa  pada  tahun  2011-2018  juga cenderung  mengalami  kenaikan,  pada tahun  2011-2012  tidak  mengalami  naik atau  turun  karena  tetap  berada  diangka 80,02%  tahun  2013-2014  mengalami kenaikan dari 79,41% menjadi 85,60%, kenaikan  BOPO  ini  mengindikasikan bank  BJB  mengalami  kenaikan  beban operasional  yang  lebih  besar  terhadap kenaikan pendapatan operasional, tahun 2015-2016  mengalami  penurunan  dari 83,31%  menjadi  81,22%,  tahun  2017- 2018 mengalami kenaikan kembali dari
82,25%  menjadi  84,22%.  Dan  nilai ROA  menunjukkan  bahwa  pada  tahun 2011-2018 cenderung mengalami
penurunan,  pada  tahun  2011-2012 mengalami  penurunan  dari  2,65% menjadi  2,46%,  tahun  2013-2014 mengalami  penurunan  dari  2,61% menjadi  1,92%,  tahun  2015-2016
mengalami kenaikan dari 2,04% menjadi  2,22%,  tahun  2017-2018 mengalami  penurunan  dari  2,01% menjadi 1,71%. Pergerakan ini menggambarkan  dari  tahun  2011-2018 bahwa  nilai  CAR,  NPL,  dan  BOPO cenderung  mengalami  peningkatan,  hal ini  berdampak  pada  nilai  ROA, sehingga  dalam  kurun  waktu  tersebut
Bank BJB harus meningkatkan stabilitas kesehatan bank. Fenomena yang terjadi belakangan  ini  menunjukkan  kondisi perbankan  Indonesia  masih  mengalami permasalahan.  Berdasarkan  informasi Lembaga  Perkembangan  Perbankan Indonesia  (LPPI)  tercatat  sejumlah permasalahan  pada  sektor  perbankan Indonesia,  yaitu  dari  beberapa  faktor seperti  permodalan,  efisiensi,  kredit bermasalah serta profitabilitas,
khususnya  pada  Bank  Pembangunan Daerah  (BPD)  (Kontan.co.id,  2017).
Adapun secara spesifik, fenomena pada Bank  BJB  dalam  kurun  waktu  2011- 2018  terjadi  pada  Rasio  Kecukupan Modal atau CAR cenderung mengalami peningkatan,  semestinya  diimbangi dengan  peningkatan  pada  ROA,  tetapi pada  kenyataanya  ROA  cenderung mengalami penurunan, hal ini menunjukkan  bukti  empiris  tidak sejalan dengan teori sehingga diperlukan penelitian lanjutan. Berikutnya terjadi pada NPL dan BOPO cenderung  mengalami  peningkatan,  hal ini  berdampak  terhadap  ROA  yang terlihat  pada  data  empiris  mengalami penurunan,  kondisi  tersebut  sudah sesuai dengan teori.
Beberapa  penelitian  terdahulu yang berkaitan dengan ROA menunjukkan hasil yang beragam. Hasil penelitian (Putri, et al., 2018) menyimpulkan bahwa CAR berpengaruh  positif  terhadap  ROA. Penelitian terdahulu berikutnya (Sagala, et al., 2019) juga menyimpulkan bahwa
CAR  berpengaruh  positif  terhadap ROA.  Namun  bertentangan  dengan penelitian  (Saputra,  et  al.,  2018) menyimpulkan  bahwa  CAR  tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian (Muttaqin, 2017)  menyimpulkan  bahwa  NPL berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap ROA.  Penelitian  terdahulu  salanjutnya (Fajari & Sunarto, 2017) menyimpulkan bahwa NPL berpengaruh positif signifikan  terhadap  ROA.  Namun bertentangan dengan penelitian (Apriani
&  Mansoni,  2019)  menyimpulkan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian (Yusriani, 2018) menyimpulkan bahwa BOPO berpengaruh  positif  terhadap  ROA.
Penelitian  terdahulu  selanjutnya  (Dewi, et  al.,  2017)  menyimpulkan  bahwa BOPO  berpengaruh  terhadap  ROA. Namun  bertentangan  dengan  penelitian (Nugroho,  et  al.,  2019)  menyimpulkan bahwa  BOPO  tidak  berpengaruh terhadap ROA.
Berdasarkan
penjelasan, fenomena  dan  gap  research  diatas, penulis  tertarik  untuk  mengetahui apakah  CAR,  NPL,  BOPO  menjadi faktor  yang  mempengaruhi  ROA. Penelitian  ini  akan  menjawab  rumusan masalah,  apakah  terdapat  pengaruh CAR , NPL,  dan  BOPO  baik  secara parsial maupun Bersama-sama (simultan)  terhadap  ROA  pada  Bank
BJB periode 2011-2018.
(Kasmir,  2017)  mengemukakan bahwa  ROA  merupakan  rasio  yang menunjukkan  hasil  atas  jumlah  aktiva yang  digunakan  dalam  perusahaan. ROA  juga  menjadi  ukuran  mengenai efektivitas  kinerja  manajemen  dalam mengelola  investasi.  Semakin  menurun nilai rasio ini semakin kurang baik, dan begitupun  sebaliknya.  Artinya  rasio  ini sebagai  indikator  untuk  mengukur efektivitas dari keseluruhan operasional
perusahaan.  Menurut  (Primadewi  & Suputra,  2015)  mengemukakan  bahwa ROA  digunakan  untuk  mengukur efisiensi  dan  efektivitas  perusahaan didalam  mendapatkan  keuntungan  juga dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimilikinya.
(Sujarweni,  2017)  menjelaskan bahwa  CAR  merupakan  perbandingan antara  modal  sendiri  terhadap  aktiva tertimbang  menurut  risiko.  Menurut (Suartini, S & Sulistiyo,H. 2019; Dewi, 2017)  menjelaskan  bahwa  CAR  adalah rasio kecukupan modal dalam mempertahankan  modal  yang  cukup. CAR  merupakan  perbandingan  antara modal  sendiri  terhadap  jumlah  Aktiva Tertimbang  Menurut  Resiko  (ATMR) dan  memiliki  hubungan  positif  dengan perubahan  laba.  Artinya  jika  CAR mengalami peningkatan maka laba yang dihasilkan juga akan meningkat.
(Darmawi, 2015)berpendapat bahwa  NPL  adalah  indikator  dari  rasio risiko usaha bank yang menggambarkan besarnya  risiko  kredit  bermasalah  pada suatu bank. kredit bermasalah disebabkan oleh ketidaklancaran pengembalian  pembayaran  pokok  dan bunga  pinjaman,  hal  ini  dapat menurunkan kinerja dan mengakibatkan bank  tidak  efisien.  Menurut  (Dewi, 2017) menjelaskan bahwa NPL merupakan  rasio  untuk  mengukur kemampuan suatu bank dalam mengendalikan  resiko  pengembalian pinjaman  oleh  debitur.  NPL  sendiri memiliki  hubungan  negatif  dengan perubahan  laba.  Jika  rasio  NPL  naik maka  perubahan  laba  yang  dihasilkan justru  akan  menurun,  sehingga  nilai laba  akan  menurun,  begitu  juga sebaliknya.
(Hasibuan,  2017)  menjelaskan bahwa BOPO merupakan perbandingan atau  rasio  biaya  operasional  terhadap pendapatan operasional dalam 12 bulan terakhir  atau  periode  yang  sama.
Menurut  (Rivai,  2013)  menjelaskan bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  adalah  rasio  pengukuran efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan kegiatan usahanya.

## METODE PENELITIAN
Variabel dependen yang digunakan  pada  penelitian  ini  adalah
ROA.  Sedangkan  variabel  independen yang digunakan adalah CAR, NPL, dan BOPO.
Metode  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif dengan  pendekatan  deskriptif  dan verfikatif. Dalam penelitian ini menggunakan metode kuantitatif,
karena  data  yang  menjadi  objek  dalam penelitian  ini  merupakan  data-data kuantitatif yaitu CAR, NPL, BOPO dan ROA pada bank BJB. Serta pendekatan deskriptif digunakan untuk mendeskripsikan  atau  menguraikan permasalahan  yang  berkaitan  dengan pertanyaan  terhadap  variabel  mandiri yaitu mendeskripsikan CAR,NPL,
BOPO dan ROA bank BJB, dan metode verifikatif  bertujuan  untuk  menjawab rumusan  masalah  yang  berkaitan dengan  Pengaruh  CAR,  NPL,  dan BOPO terhadap ROA pada bank BJB.
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  sumber  data  laporan  keuangan berupa  neraca  dan  laporan  laba  rugi yang ada pada Bank BJB periode 2011- 2018.  Adapun  sampel  dalam  penelitian ini  menggunakan  sampel  1  perusahaan yaitu Bank BJB dengan periode laporan keuangan  triwulan  selama  8  tahun  dan tersedia  rasio-rasio  serta  data  keuangan yang dibutuhkan oleh peneliti.
Data  bersumber  dari website resmi  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) yang  menjadi  sampel  untuk  periode pengamatan yang dibutuhkan.
Capital Adequacy Ratio (CAR) Rasio ini merupakan perbandingan  antara  jumlah  modal dengan  jumlah  Aktiva  Tertimbang
Menurut  Risiko  (ATMR)  (Sujarweni, 2017).
CAR = Modal
ATMR X 100%

## Non Performing Loan (NPL)
Rasio  ini  merupakan  indikator dari  rasio  risiko  usaha  bank  yang menggambarkan  besarnya  risiko  kredit bermasalah pada suatu bank (Darmawi, 2015).
NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit X 100% Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Rasio ini merupakan perbandingan antara rasio biaya operasional terhadap pendapatan
operasional  dalam  12  bulan  terakhir atau  periode  yang  sama  (Hasibuan, 2017). BOPO = Biaya Operasional
Pendapatan Operasional X 100%

## Return On Assets (ROA)
Rasio  ini  diperoleh  dengan membandingkan  antara  laba  bersih sebelum  pajak  dengan  total  asset (Kasmir, 2017).
ROA = Laba Bersih Sebelum Pajak Total Asset X 100%

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  dalam penelitian  ini  adalah  analisis  regresi linier  berganda,  digunakan  untuk membuktikan  sejauh  mana  pengaruh CAR,  NPL,  dan  BOPO  terhadap  ROA. Dengan persamaan sebagai berikut :
Y = α + β 1X1 + β 2X2 + β 3X3 + e
Dimana :
Y = ROA α = Konstanta β = Koefisien Regresi X1 = CAR X2 = NPL X3 = BOPO e
= Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel  1Hasil  Analisis  Regresi  Linier Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta 1  (Constant) 11.019 .874 CAR .068 .025 .215 NPL .103 .036 .237 BOPO -.126 .009 -.961 Sumber : Data diolah peneliti, 2020 Berdasarkan  perhitungan  regresi linier  berganda  dengan  menggunakan software SPSS  didapat  hasil  sebagai berikut:
ROA (Y) = 11,019 + 0,068 CAR +

## 0,103 NPL – 0,126 BOPO

## Koefisien Determinasi
Tabel 2 Hasil Analisis Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .952 a .905 .895 .13485 Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Dari  hasil  perhitungan  tabel diatas,  dapat  diketahui  bahwa  nilai  R Square  sebesar  0,905  atau  90,5%.  Hal ini  mennjukkan  bahwa  variabel  yang diteliti  yaitu  CAR,  NPL,  dan  BOPO berpengaruh  sebesar  90,5%  terhadap ROA.  Dan  sisanya  sebesar  9,5%
(100%-90,5%)
dipengaruhi oleh
variabel  lain  yang  tidak  diteliti  dalam penelitian ini.

## Uji Hipotesis
Uji Parameter Individual (Uji t)
Tabel 3 Hasil Uji Hipotesis Secara Parsial
Model T Sig. 11 (Constant) 12.607 .000 CAR 2.686 .012 NPL 2.849 .008 BOPO -14.509 .000 Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Dengan  menggunakan  tingkat signifikansi 5% dan menggunakan uji 2 sisi  diperoleh  nilai  t  tabel  (28;0,025) sebesar 2,048.
Berdasarkan  hasil  pengujian untuk variabel X1 yaitu CAR pada tabel diatas,  diperoleh  nilai  thitung  sebesar 2,686.  Jika  dibandingkan  nilai  ttabel yaitu 2,048 maka nilai thitung > ttabel. Serta  diperoleh  nilai  signifikansinya yaitu 0,012 kurang dari 0,05 atau 0,012 <  0,05.  Oleh  karena  itu  dapat disimpulkan H 0 ditolak dan H 1 diterima.
Dengan parsial variabel CAR berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. Berdasarkan  hasil  pengujian untuk variabel X2 yaitu NPL pada tabel diatas,  diperoleh  niliai  thitung  sebesar 2,849.  Jika  dibandingkan  nilai  ttabel yaitu 2,048 maka nilai thitung > ttabel. Serta  diperoleh  nilai  signifikansinya yaitu 0,008 kurang dari 0,05 atau 0,008 <  0,05.  Oleh  karena  itu  dapat disimpulkan  H 0 ditolak  H 2 diterima dengan  secara  parsial  variabel  NPL berpengaruh terhadap variabel ROA.
Berdasarkan  hasil  pengujian untuk  variabel  X3  yaitu  BOPO  pada tabel  diatas,  diperoleh  nilai  thitung sebesar -14,509. Jika dibandingkan nilai ttabel  yaitu  2,048  maka  nilai  thitung  >
ttabel. Serta diperoleh nilai signifikansinya  yaitu  0,000  kurang  dari 0,05 atau 0,000 < 0,05. Oleh karena itu dapat  disimpulkan  H 0 ditolak  dan  H 3 diterima. Dengan secara parsial variabel BOPO berpengaruh terhadap ROA.

## Uji Simultan (Uji F)
Tabel 4 Hasil Uji Hipotesis Secara Bersama- sama (Uji F) ANOVA a Model Sum of Squares  Df Mean Square F Sig. 1  Regression 4.871 3 1.624  89.298  .000 b Residual .509 28 .018 Total 5.381 31 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, NPL
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Hasil pengujian secara simultan, yaitu  diperoleh  nilai  fhitung  sebesar 89,298.  Adapun  nilai  ftabel  dengan tingkat  signifikansi  5%  dan  derajat kebebasan df1 (k-1) = 3 dan df2 (n-k-1) = (32-3-1) = 28 maka ftabel didapat F = (3;28) = 2,95.
Nilai  fhitung  dengan  ftabel selanjutnya  dibandingkan,  sehingga diperoleh nilai 89,298 < 2,95 yaitu, nilai fhitung  >  ftabel.  Nilai  signifikansi sebesar  0,000  kurang  dari  0,05. Sehingga  H 0 ditolak  dan  H 4 diterima. Maka  dapat  disimpulkan  terdapat pengaruh  CAR , NPL,  dan  BOPO terhadap ROA secara Bersama-sama.
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio terhadap Return On Assets
Berdasarkan  hasil  pengujian hipotesis  pada  tabel  3,  diperoleh  nilai thitung sebesar 2,686. Jika dibandingkan  dengan  nilai  ttabel  yaitu 2,048  sehingga  nilai  thitung  >  ttabel.
Serta  diperoleh  nilai  signifikansinya yaitu  0,012  kurang  dari  dari  0,05  atau 0,012  <  0,05.  Oleh  karena  itu  dapat disimpulkan H 0 ditolak dan H 1 diterima.
Dengan parsial variabel CAR
berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. Maka  dapat  disimpulkan  bahwa terdapat pengaruh CAR terhadap ROA. Hal ini menggambarkan bahwa semakin meningkat  CAR  akan  meningkatkan ROA maka semakin tinggi kemampuan permodalan  bank  dalam  menjaga timbulnya resiko kerugian yang mungkin  terjadi,  juga  akan  semakin banyak  dana  yang  tersalurkan.  Apabila semakin  rendah  CAR  maka  semakin kecil  ROA  yang  diperoleh  Bank.  Ini sejalan  dengan  teori  hubungan  yang dijelaskan  oleh  (Kasmir,  Dasar-Dasar Perbankan , 2011) bahwa semakin besar CAR maka kredit yang dapat disalurkan akan  semakin  besar  juga,  sehingga dapat  meningkatkan  laba  bank  yang kemudian  akan  meningkatkan  ROA bank tersebut.
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian  (Putri,  et  al.,  2018)  yang menyimpulkan  bahwa  CAR  secara parsial  berpengaruh  positif  signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh  Non  Performing  Loan terhadap Return On Assets
Berdasarkan  hasil  pengujian hipotesis  pada  tabel  3,  diperoleh  nilai thitung sebesar 2,849. Jika dibandingkan  nilai  ttabel  yaitu  2,048 maka  nilai  thitung  >  ttabel.  Serta diperoleh  nilai  signifikansinya  yaitu 0,008  kurang  dari  0,05  atau  0,008  < 0,05. Oleh karena itu dapat disimpulkan H 0 ditolak  dan  H 2 diterima.  Dengan secara parsial variabel NPL berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. Maka  dapat  disimpulkan  bahwa terdapat  pengaruh  NPL  terhadap  ROA. Hal  ini  menggambarkan  bahwa  peran bank  dalam  menjalankan  fungsinya sebagai  intermediasi  masih  berjalan dengan  baik  dan  bank  dalam  keadaan sehat  sebab  nilai  NPL  masih  dibawah
standar  nilai  batas  maksimum  5%.  Ini tidak  sejalan  dengan  teori  hubungan yang  dijelaskan  oleh  Kasmir  dalam (Capriani  &  Dana,  2016)  dimana  NPL yang  tinggi  akan  berpotensi  terhadap kerugian bank, semakin meningkat rasio ini  maka  akan  semakin  buruk  kualitas kredit  bank  dan  menyebabkan  kredit bermasalah semakin meningkat, sehingga berpengaruh terhadap penurunan  laba  (ROA)  yang  diperoleh bank.
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian  (Fajari  &  Sunarto,  2017) yang menyimpulkan bahwa NPL secara parsial  berpengaruh  positif  signifikan terhadap ROA.
Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan  Opersional  terhadap Return On Assets Berdasarkan  hasil  pengujian hipotesis  pada  tabel  3,  diperoleh  nilai thitung sebesar -14,509. Jika dibandingkan  nilai  ttabel  yaitu  2,048 maka  nilai  thitung  >  ttabel.  Serta diperoleh  nilai  signifikansinya  yaitu
0,000  kurang  dari  0,05  atau  0,000  < 0,05. Oleh karena itu dapat disimpulkan H 0 ditolak  dan  H 3 diterima.  Dengan secara parsial variabel BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Maka  dapat  disimpulkan  bahwa terdapat  pengaruh  BOPO  terhadap ROA.  Hal  ini  menggambarkan  bahwa semakin  meningkatnya  BOPO  maka bank  tersebut  belum  efisien  dalam pengendalian  biaya  sehingga  dapat berdampak  negatif  bagi  bank  dan mengakibatkan  ROA  bank  menjadi menurun. Bank yang mampu mengelola biaya seefisien mungkin akan mendapat keuntungan, oleh karena itu pihak bank harus bisa mengendalikan nilai perbandingan Biaya Operasional Pendapatan  Operasional,  supaya  bank dapat menghasilkan laba yang
diharapkan. Hal ini sejalan dengan teori
hubungan yang dijelaskan oleh (Riyadi, 2016) semakin besar BOPO maka akan semakin  kecil  atau  menurun  kinerja keuangan  perbankan,  sehingga  akan mengakibatkan  ROA  bank  menurun. Begitu  juga  sebaliknya  apabila  BOPO semakin  kecil,  maka  kinerja  keuangan bank semakin meningkat atau membaik.
Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian  (Dewi,  et  al.,  2017)  yang menyimpulkan  bahwa  BOPO  secara parsial  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap ROA.
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio, Non  Performing  Loan,  dan  Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return On Assets Berdasarkan  hasil  pengujian hipotesis pada tabel 4, menggambarkan hasil  pengujian  secara  simultan,  yaitu diperoleh  nilai  fhitung  sebesar  89,298. Jika  dibandingkan  dengan  nilai  ftabel yaitu  2,95  maka  nilai  thitung  >  ftabel. Dan diperoleh  nilai  signifikansi  0,000 kurang  dari  0,05.  Sehingga  H 0 ditolak dan H 4 diterima. Maka dapat dInyatakan terdapat  pengaruh  CAR,  NPL,  dan BOPO  terhadap  ROA  secara  bersama- sama.
Begitu  juga nilai  R 2 yang diperoleh  yaitu  0,905  atau  90,5%,  hal ini  menggambarkan  secara  bersama- sama  variabel  independen  yang  terdiri dari CAR, NPL dan BOPO memberikan pengaruh  90,5%  terhadap  variabel dependen yaitu ROA.

## PENUTUP Kesimpulan
Hasil  penelitian  dan  pembahasan yang  dilakukan  oleh  peneliti,  maka dapat  diambil  beberapa  kesimpulan sebagai berikut :
1. CAR  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  ROA  Bank  BJB  Periode 2011-2018.
2. NPL  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  ROA  Bank  BJB  Periode 2011-2018.
3. BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA Bank BJB periode 2011-2018. 4. CAR , NPL, dan BOPO berpengaruh secara bersama-sama terhadap ROA Bank BJB periode 2011-2018.

## Saran
Berdasarkan  hasil  analisis  dan kesimpulan,  maka  penulis  memberikan saran sebagai berikut :
Saran Bagi Lembaga 1. Bank BJB diharapkan dapat mempertahankan  dan meningkatkan ROA dalam pengelolaan perusahaan, karena ROA digunakan sebagai indikator pengukuran keuntungan perusahaan yang menjadi  penilaian  kinerja  secara internal  dan  dapat  menimbulkan kepercayaan  bagi  pihak  eksternal perusahaan  dan  diharapkan  agar tetap  berada  diatas  nilai  batas minimum 1,5%. 2. Bank BJB diharapkan dapat mempertahankan  tingkat  kecukupan modal  atau  dapat  mengendalikan risiko yang mungkin terjadi terhadap  kerugian  bank  agar  tetap berada  diatas  nilai  batas  minimum 8%. 3. Bank BJB diharapkan dapat menjaga nilai NPL agar tetap berada dibawah  nilai  batas  maksimum  5%, sehingga dapat mengendalikan resiko kredit bermasalah. 4. Bank BJB diharapkan dapat menjaga Biaya Operasional seefisien  mungkin,  sehingga  lebih rendah  dari  pendapatan  operasional agar  bank  mendapat  keuntungan yang lebih besar dan dapat menjaga stabilitas kinerja agar tetap berada di bawah  nilai  batas  maksimum  90%- 100%.
Saran Bagi Peneliti Selanjutnya Diharapkan untuk peneliti selanjutnya  agar  meneliti  faktor  lain yang  dapat  mempengaruhi  ROA sehingga  hasil  penelitian  selanjutnya tersebut  dapat  dibandingkan  dengan hasil penelitian penulis, disarankan juga untuk  menambah  variabel  independen yang  lain  dan  penelitian  ini  juga  bisa dilakukan dengan menambahkan periode  penelitian  sehingga  jumlah sampel  yang  digunakan  pada  peneliti selanjutnya  akan  lebih  banyak  ,  guna memperoleh  hasil  penelitian  yang  lebih signifikan  serta  menggunakan  metode dan  alat  uji  yang  lebih  lengkap  dan akurat  sehingga  diperoleh  kesimpulan yang  lebih valid.

## DAFTAR PUSTAKA
Apriani,  S.  D.,  &  Mansoni,  L.  (2019). Pengaruh  CAR,  LDR  Dan  NPL Terhadap  Profitabilitas  Pada Bank  Yang  Terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  (Studi Kasus  PT.Bank  Bukopin  Tbk Tahun  2005-2018). JEMPER
(Jurnal  Ekonomi  Manajemen
Perbankan), 1 No. 2 , 72-80.
Capriani, N. W., & Dana, I. M. (2016). Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko Operasional, dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas  BPR  di  Kota Denpasar. E-Jurnal  Manajemen Unud, 5 No. 3 ISSN: 2302-8912 , 1486-1512.
Darmawi,  H.  (2011). Manajemen Perbankan  . Jakarta:  Bumi Aksara.
Darmawi,  H.  (2015). Manajemen Perbankan  . Jakarta:  Bumi Aksara. Dewi,  A.  S.  (2017).  Pengaruh CAR,BOPO,NPL,NIM, dan LDR  Terhadap  ROA  pada Perusahaan di Sektor Perbankan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek
Indonesia  Periode  2012-2016. Jurnal Pundi, 1 No. 3 , 223-236. Dewi, N. V., Mardani, R. M., & Salim, M.  A.  (2017).  Pengaruh  CAR,
NPL,NIM, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas  Perbankan  (Studi Kasus  pada  Bank  Umum  Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015). E- Jurnal  Riset  Manajemen,  6 No.1 , 70-86. Eng,  T.  S.  (2013).  Pengaruh  NIM, BOPO, LDR, dan CAR Terhadap ROA Bank Internasional dan Bank Nasional Go  Public  Periode  2007-2011. Jurnal  Dinamika  Manajemen,  1 No. 3 , 153-167.
Fajari, S., & Sunarto. (2017). Pengaruh CAR,  LDR,  NPL,  BOPO Terhadap  Profitabilitas  Bank (Studi Kasus Perusahaan Perbankan  Yang  Tercatat  Di Bursa  Efek  Indonesia  Periode TAHUN  2011-2015). SENDI  U 3,  ISBN:  9-789-7936-499-93 , 853-862.
Hasibuan,  M.  S.  (2017). Dasar-Dasar Perbankan  . Jakarta:  PT  Bumi Aksara . Kasmir. (2011). Dasar-Dasar Perbankan  . Jakarta:  PT  Raja Grafindo. Kasmir.  (2016). Analisis  Laporan Keuangan  . Jakarta:  Rajawali Pers. Kasmir.  (2017). Pengantar  Manajemen Keuangan. Jakarta  :  PT  Fajar Interpratama Mandiri.
Kontan.co.id.  (2017,  Oktober  Kamis).
LPPI  Ungkap  Persoalan  di Perbankan  Indonesia .  Retrieved Oktober 05, 2017, from Kontan.co.id: https://keuangan.kontan.co.id Muttaqin, H. F. (2017). Pengaruh CAR, BOPO, NPL dan LDR Terhadap
ROA  Pada  Bank  Konvensional
di  Indonesia  (Studi  Kasus  Pada Bank Konvensional yang Terdaftar  di  BEI). E-Jurnal Administrasi Bisnis, 5 No.4 (ISSN  2355-5408),  1229- 1240. Nugroho, D., Mangantar, M., & Tulung, J.  E.  (2019).  Pengaruh  CAR, BOPO, NIM, Dan NPL Terhadap  ROA  Industri  Bank Umum . Jurnal EMBA, 7 No. 3 , 4222-4229.
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  I. (2018).  Pengaruh  CAR,  BOPO, NPL,  NIM  dan  LDR  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015. Jurnal Nominal, 7 No. 1 , 126-142. Primadewi,  C.  I.,  &  Suputra,  I.  D. (2015). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing  Loan  dan  Dana Pihak Ketiga Pada Profitabilitas. E-Jurnal  Akuntansi  Universitas
Udayana, 12 No. 3 , 613-622. Putri,  N.  K.,  Wiagustini,  L.  P.,  & Abundianti,  N.  N.  (2018). Pengaruh  NPL,  CAR,  Dan BOPO  Terhadap  Profitabilitas pada BPR di Kota Denpasar. E- Jurnal  Manajemen  Unud,  7  No 11 . Restiyana.  (2011).  Aanlisis  Pengaruh CAR,  NPL,  BOPO  dan  NIM Terhadap Profitabilitas Perbankan  (Studi  pada  Bank  di Indonesia  periode  2006-2010). Universitas Diponegoro . Rivai,  V.  (2013). Manajemen  Sumber Daya Manusia Untuk Perusahaan  Dari  Teori  Ke Praktek. Bandung:  Rajagrafindo
Persada.
Riyadi,  S.  (2016). Banking  Assets  And Liability Management (Keempat ed.). Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi  &  Bisnis,  Universitas Indonesia.
Sagala,  L.,  Silitonga,  C.,  Situmorang,
S.,  &  Tambunan,  T.  S.  (2019). Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO Terhadap  ROA  Pada  Bank Daerah  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia. Jurnal Manajemen , 5 No. 2 , 249-260. Saputra,  A.,  Arfan,  M.,  &  Saputra,  M. (2018). Pengaruh Capital Adequacy  Ratio,  Net  Interest Margin, Loan To Deposit Ratio, dan  Non  Performing  Loan Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Non Devisa Di Indonesia Periode 2014-2016. Jurnal Perspektif Ekonomi Darussalam, 4 No 2 ISSN.2502- 6976 , 199-212. Sohilauw,  M.  I.  (2016).  Analisis Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,
NIM  Dan  LDR  Terhadap  ROA PT.Bank  SULSELBAR  Periode
2001-2010. Jurnal  Ecosystem, 16 Nomor 1 , 1-23.
Suartini,  S.,  &  Sulistiyo,  H.  (2019). Pengaruh  Capital  Adequacy Ratio,  Non  Performing  Loan,
Dan Return On Assets Terhadap
Penyaluran  Kredit  Pada  Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek  Indonesia  Tahun  2013- 2017. Eqien:  Jurnal  Ekonomi dan Bisnis 6 (1) . Sujarweni,  V.  W.  (2017). Analisis Laporan Keuangan Teori, Aplikasi,  dan  Hasil  Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press. Yusriani. (2018). Pengaruh CAR, NPL,
BOPO  Dan  LDR  Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum Milik  Negara  Persero  di  Bursa Efek  Indonesia  . Jurnal  Riset Edisi  XXV  Unibos  Makassar,  4 No. 2 , 1-17.