Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas (ROA) PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Periode 2011-2016
The Effect Of Mudharabah Financing Income To Profitability (ROA) At PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Periode 2011-2016
Sjamsuddin A.K. Antuli, M.A email: dien.antuli@gmail.com Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Manado Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Abstract
One of funds allocations in Islamic banking is mudharabah financing. It will generate  profits  from  the  calculation  for  the  results.  The  profit  will  be  shared between the bank and its managing customers. The rate of return on capital can measure  the  level  in  profitability  of  a  bank  by  comparing  its  profit  and  capital. The  purpose  of  this  study  was  to  examine  the  effect  of  mudharabah  financing income on the profitability of PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. The method was used quantitative descriptive with analysis technique of simple regression analysis using SPSS version 21. The results showed that simultaneously the p-value value is  0,000  and  smaller  than  the  level  of  significant  that  is  0.05  which  means mudharabah  financing  income  affect  profitability  simultaneously.  Partially,  (T test) shows that the value of T count = 4.670> 1.711 T table while the significance value  is  0.000  where  this  number  is  smaller  than  0.05.  From  the  calculation results  obtained  by  the  coefficient,  b  =  0.115  is  positive,  this  means  that  every time  the  mudharabah  financing  income  increases  by  one  (1),  the  average profitability  (ROA)  will  increase  by  0.115. This means  that  mudharabah  income has a positive and significant effect on the ROA level partially.
Keywords : Mudharabah, Profitability, Return On Assset (ROA)

## Abstrak
Salah  satu  pengalokasian  dana  dalam  perbankan  syariah  adalah  pembiayaan mudharabah . Pembiayaan mudharabah akan menghasilkan laba dari perhitungan bagi  hasilnya.  Keuntungan  tersebut  akan  dibagi  antara  bank  dan  nasabah pengelolanya.  Tingkat  pengembalian  modal  tersebut  dapat  mengukur  tingkat profitabilitas  suatu  bank  dengan  cara  memperbandingkan  keuntungan/laba  dan modal  yang  dimilikinya.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menguji  pengaruh pendapatan pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas PT. Bank Muamalat Indonesia  Tbk.  Metode  yang  digunakan  adalah  kuantitatif  deskriptif  dengan teknik  analisis  yaitu  analisis  regresi  sederhana  dengan  menggunakan  bantuan program SPSS versi  21.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  bersamaan nilai p-value sebesar  0,000  dan  lebih  kecil  dari level  of  significant yaitu  sebesar 0,05  yang  berarti  pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap profitabilitas secara simultan. Secara parsial, (uji T) menunjukkan bahwa besarnya nilai  T  hitung  =  4,670  >  1,711  T  tabel  sedangkan  besarnya  signifikansi  adalah 0,000  dimana  angka  ini  lebih  kecil  dari  0,05.  Dari  hasil  perhitungan  diperoleh koefisien,  b  =  0,115  bertanda  positif,  ini  berarti  setiap  kali  pendapatan pembiayaan mudharabah bertambah  satu,  maka  rata-rata  profitabilitas  (ROA)
akan  bertambah  sebesar  0,115.  Ini  berarti  pendapatan mudharabah memberikan pengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat ROA secara parsial.
Kata Kunci : Mudharabah, Profitabilitas, Return On Assset (ROA).
Pendahuluan
Dalam  menjalankan  operasinya,  bank  syariah  tidak  mengenal  konsep bunga  uang  dan  tidak  mengenal  peminjaman  uang  tetapi  yang  ada  adalah kemitraan/kerjasama (mudharabah  dan  musyarakah) dengan  prinsip  bagi  hasil, sementara  peminjaman  uang  hanya  dimungkinkan  untuk  tujuan  sosial  tanpa adanya  imbalan  apapun.  Sehingga  dalam  operasinya  dikenal  beberapa  produk bank  syariah  antara  lain  produk  dengan  prinsip mudharabah  dan  musyarakah. Prinsip mudharabah dilakukan  dengan  menyepakati  nisbah  bagi  hasil  atas keuntungan yang akan diperoleh sedangkan kerugian yang timbul menjadi resiko pemilik  dana  sepanjang  tidak  ada  bukti  bahwa  pihak  pengelola  tidak  melakukan kecurangan. Prinsip musyarakah adalah perjanjian antar pihak untuk menyertakan modal  dalam  suatu  kegiatan  ekonomi  dengan  pembagian  keuntungan  atau kerugian sesuai nisbah yang disepakati.
Mudharabah merupakan  instrumen  yang  menarik  di  bank  syariah  yang umumnya digunakan untuk kerjasama  antara bank dengan para nasabahnya  yang menggunakan  sistem  bagi  hasil  yang  sesuai  dengan  ketentuan  di  awal  akad. Mudharabah yang ditawarkan  bank  syariah amatlah  cocok dibandingkan dengan pemberian kredit yang ada di bank konvensional, karena dengan sistem profit loss sharing dan revenue  sharing serta  adanya  ketentuan-ketentuan  usaha  atau managemen yang diberikan oleh bank diharapkan untuk kepuasan dan transparasi. Setiap  bank  pasti  menghimpun  dana  dan  mengalokasikan  dananya  untuk kegiatan  lain  yang  menghasilkan  keuntungan.  Salah  satu  pengalokasian  dana tersebut  adalah  pembiayaan mudharabah .  Pembiayaan mudharabah akan menghasilkan  laba  dari  perhitungan  bagi  hasilnya.  Keuntungan  tersebut  akan dibagi  antara  bank  dan  nasabah  pengelolanya.  Keuntungan  tersebut  akan digunakan  untuk  mengembalikan  modal  yang  dialokasikan  untuk  pembiayaan. Tingkat pengembalian modal tersebut dapat mengukur tingkat profitabilitas suatu bank  dengan  cara  memperbandingkan  keuntungan/laba  dan  modal  yang dimilikinya.
Dalam  laporan  bagi  hasil,  pengertian  pendapatan  adalah  pendapatan  riil, yaitu  pendapatan  yang  benar-benar  secara  tunai  telah  diterima  bank  dari  hasil penanaman  dalam  aktiva  produktif,  baik  yang  berupa  pendapatan  margin, pendapatan  nisbah,  maupun  pendapatan  sewa.  Aktiva  produktif  bank  syariah secara garis besar ada tiga macam, yaitu piutang yang akan menghasilkan margin, pembiayaan  yang  akan  menghasilkan  bagi  hasil  dan  ijarah  yang  akan menghasilkan pendapatan sewa.
Profitabilitas  secara  umum  terfokus  pada  hubungan  antar  hasil  operasi seperti  yang  dilaporkan  dalam  laporan  laba  rugi  dan  sumber  daya  yang  tersedia bagi  perusahaan  seperti  yang  dilaporkan  dalam  neraca.  Mengetahui  tingkat profitabilitas  perusahaan  juga  sangat  penting  bagi  pihak  manajemen.  Karena dengan  mengetahui  tingkat  profitabilitas  perusahaan  akan  memudahkan  pihak manajemen dalam mengambil keputusan berkaitan dengan perusahaan.
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menguji  dan  menganalisa  hubungan antara pendapatan pembiayaan mudharabah dan profitabilitas serta seberapa besar pengaruh  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  PT.  Bank Muamalat Indonesia Tbk. Periode 2011-2016.

## Definisi Operasional
Menurut  Standar  Akuntansi  Keuangan, income diartikan  sebagai penghasilan dan kata revenue sebagai pendapatan, penghasilan ( income ) meliputi baik  pendapatan  ( revenue )  maupun  keuntungan  ( gain ).  Pendapatan  adalah penghasilan  yang  timbul  dari  aktivitas  perusahaan  yang  dikenal  dengan  sebutan yang  berbeda  seperti  penjualan,  penghasilan  jasa  ( fees ),  bunga,  dividen,  royalti dan sewa.
Pembiayaan  atau financing yaitu  pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu pihak  kepada  pihak  lain  yang  mempbutuhkan  guna  mendukung  investasi  atau melancarkan  usaha  yang  telah  direncanakan. Mudharabah merupakan  akad pembiayaan  antara  bank  syariah  sebagai shahibul  maal dan  nasabah  sebagai mudharib untuk melaksanakan kegiatan usaha, di mana bank syariah memberikan modal sebanyak 100% dan nasabah menjalankan usahanya.
Menurut  Agus  (2001),  profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan memperoleh  laba  dalam  hubungannya  dengan  penjualan,  total  aktiva  maupun modal sendiri. Rasio profitabilitas disebut juga dengan rasio rentabilitas. Rasio ini menggambarkan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  melalui kegiatan operasional perusahaan seperti penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang dan lain-lain.

## Tinjauan Pustaka
Bank  syariah  adalah  bank  yang  kegiatannya  berdasarkan  prinsip-prinsip syariah/hukum  Islam,  dan  dikenal  juga  dengan  bank  Islam.  Bank  syariah  adalah bank  umum  sebagai  mana  yang  dimaksud  dalam  Undang-undang  Nomor  21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang mendefinisikan bank syariah sebagai Bank  yang  menjalankan  kegiatan  \  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  dan menurut jenisnya terdiri atas Bank \ Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.  Bank  syariah  adalah  lembaga  intermediasi  dan  penyedia  jasa  keuangan yang bekerja berdasarkan etika dan sistem nilai islam, khususnya yang bebas dari bunga ( riba ), bebas dari kegiatan spekulatif yang non produktif, bebas dari hal-hal yang  tidak  jelas  ( gharar ),  berprinsip  keadilan  dan  hanya  membiayai  kegiatan usaha yang halal.
Berdasarkan  UU  No.  10  tahun  1998  tentang  perbankan  bab  I  pasal  1 No.12,  yang  dimaksud  pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  adalah: Penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil.  Menurut  Muhammad (2002:17), pembiayaan adalah pendanaan  yang diberikan oleh suatu pihak untuk mendukung  investasi  yang  direncanakan.  Pendanaan  tersebut  diadakan  berdasar kesepakatan antara lembaga keuangan dan pihak peminjam untuk mengembalikan
utangnya setelah jatuh tempo dengan imbalan atau bagi hasil. Terdapat tiga model pembiayaan:
a. Pembiayaan  oleh  bank  konvensional.  Pembiayaan  ini  mengandung riba/bunga yang dilarang dalam ajaran Islam
b. Pembiayaan  oleh  bank  syariah.  Pembiayaan  ini  mengandung  pembagian hasil  sebagai  alternatif  terhadap  riba/bunga.  Pembagian  hasil  dapat  berupa pembagian keuntungan (profit) atau pembagian penerimaan (revenue).
c. Pembiayaan langsung. Pembiayaan ini mengandung pembagian keuntungan atau pembagian risiko/kerugian. Pembiayaan langsung ini diperlukan untuk menghindari adanya eksploitasi dan memenuhi kaidah fiqh: Al gharamu bil gharamai
Pembiayaan mudharabah merupakan  akad  pembiayaan  antara  bank syariah  sebagai shahibul  maal dan  nasabah  sebagai mudharib untuk melaksanakan kegiatan usaha, di mana bank syariah memberikan modal sebanyak 100%  dan  nasabah  menjalankan  usahanya.  Hasil  usaha  atas  pembiayaan mudharabah akan  dibagi  antara  bank  syariah  dan  nasabah  dengan  nisbah  bagi hasil yang telah disepakati pada saat akad. Bank syariah memberikan pembiayaan mudharabah kepada nasabah atas dasar kepercayaan. Bank syariah percaya penuh kepada  nasabah  untuk  menjalankan  usaha.  Kepercayaan  merupakan  unsur terpenting  dalam  dalam  transaksi  pembiayaan mudharabah ,  karena  dalam pembiayaan mudharabah, bank  syariah  tidak  ikut  campur  dalam  menjalankan proyek  usaha  nasabah  yang  telah  diberikan  modal  100%.  Bank  syariah  hanya dapat memberikan saran tertentu kepada mudharib dalam  menjalankan usahanya untuk memperoleh hasil usaha yang optimal.
Dalam  hal  pengelolaan  nasabah  berhasil  mendapatkan  keuntungan,  maka bank  syariah  akan  memperoleh  dari  keuntungan  bagi  hasil  yang  diterima. Sebaliknya,  dalam  hal  nasabah  gagal  menjalankan  usahanya  dan  mengakibatkan kerugian, maka seluruh kerugian ditanggung oleh shahibul maal. Mudharib tidak menanggung kerugian sama sekali atau tidak ada kewajiban bagi mudharib untuk ikut menanggung kerugian atas kegagalan usaha yang dijalankan.
Menurut  Munawir  (2004),  profitabilitas  adalah  rasio  yang  menunjukkan kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  yang diukur  dengan  kesuksesan  dan  kemampuan  perusahaan  menggunakan  aktivanya secara produktif. Analisis profitabilitas adalah evaluasi rasio kinerja  operasi yang umumnya  mengaitkan  pos  laporan  laba rugi dengan penjualan. Profitabilitas erat kaitannya  dengan  tingkat  loyalitas  pelanggan.  Pelanggan  menjadi  lebih diuntungkan  ketika  mereka  makin  lama  menggunakan  produk  perusahaan  dalam masing-masing jasa yang ditawarkan tersebut. Laporan keuangan merupakan alat yang  sangat  penting  untuk  memperoleh  informasi  sehubungan  dengan  posisi keuangan  perusahaan  yang  bersangkutan.  Data  tersebut  akan  lebih  berarti  bagi pihak-pihak  yang  berkepentingan  apabila  data  tersebut  diperbandingkan  dua periode atau lebih, dan dianalisis lebih lanjut sehingga dapat diperoleh data yang akan mendukung keputusan yang akan diambil.
Return  on  Asset (ROA)  adalah  salah  satu  bentuk  rasio  profitabilitas  yang dimaksudkan untuk dapat mengukur kemampuan perusahaan dengan keseluruhan dana  yang  ditanamkan  dalam  aktiva  yang  digunakan  untuk  operasi  perusahaan dalam  menghasilkan  laba.  Rasio  ini  menunjukkan  hasil  dari  seluruh  aktiva  yang dikendalikannya  dengan  mengabaikan  sumber  pendanaan  dan  biasanya  rasio  ini
diukur  dengan  persentase.  Semakin  kecil  (rendah)  rasio  ini  semakin  tidak  baik, demikian sebaliknya.
Bank  syariah  yang  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  keuangan, melaksanakan kegiatan operasionalnya dengan menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat melalui pembiayaan. Penyaluran dana dilakukan oleh bank syariah melalui empat pola penyaluran yaitu prinsip jual beli, prinsip bagi hasil, prinsip ujrohdan akad pelengkap. Berdasarkan empat pola penyaluran  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah,  terdapat  dua  pola utama  penyaluran  pembiayaan  yang  dijalankan  bank  syariah  yaitu  pembiayaan dengan  prinsip  jual  beli  (murabahah)  dan  prinsip  bagi  hasil  (mudharabah  dan musyarakah).  Keuntungan  dari  pembiayaan  yang  disalurkan  bank  syariah  sangat menentukan  hasil  pendapatanbank  syariah,  karena  pendapatan  dari  penyaluran dana  merupakan  pendapatan  operasi  utama.  Pendapatan  inilah  yang mempengaruhi  tingkat Return  on  Asset (ROA).  ROA  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba/profit secara keseluruhan.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  untuk  menguji pengaruh  pendapatan  pembiayaan Mudharabah terhadap  Profitabilitas  (ROA) pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. dengan waktu penelitian selama kurang lebih  5  (lima)  bulan  dan  menggunakan  data  sekunder  berupa  laporan  keuangan triwulan periode 2011-2015. Analisis yang digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  yaitu  menggunakan  teknik analisis  regresi  linier  sederhana  karena  selain  untuk  menguji  pendapatan pembiayaan Mudharabah terhadap  Profitabilitas  (ROA)  PT.  Bank  Muamalat Indonesia  Tbk  juga  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pendapatan  pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA).
Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  adalah  pendapatan  pembiayaan
Mudharabah (X),  sedangkan  yang  menjadi  variabel  dependennya  yaitu Profitabilitas  (ROA)  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk. Hipotesis  dalam penelitian  ini  terdiri  dari  hipotesis  objek  (Ho)  dan  hipotesis  alternatif  (Ha)  adalah sebagai berikut:
Ho = Pendapatan pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Ha = Pendapatan pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Analisis Data Deskriptif
Statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk menganalisis data dengan  cara  mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul sebagaimana  adanya  tanpa  bermaksud  membuat  kesimpulan  yang  berlaku  untuk umum  atau  generalisasi.  Dalam  statistik  deskriptif  antara  lain  adalah  penyajian data  melalui  tabel,  grafik,  diagram  lingkaran,  pictogram,  perhitungan  modus, median,  mean  (pengukuran  tendesi  sentral),  perhitungan  desil,  persentil, perhitungan  penyebaran  data  melalui  perhitungan  rata-rata  dan  standar  deviasi, perhitungan persentase. Pada penelitian ini penyajian data menggunakan tabel dan analisis datanya menggunakan mean.

## Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah distribusi variabel terikat untuk  setiap  nilai  variabel  bebas  tertentu  berditribusi  normal  atau  tidak.  Dalam model regresi linier, asumsi ini ditunjukkan oleh nilai error (ε) yang berdistribusi normal. Model regresi  yang  baik  adalah  model regressi  yang  memiliki  distribusi normal  atau  mendekati  normal,  sehingga  layak  dilakukan  pengujian  secara statistik. Pengujian normalitas data menggunakan Test of Normality Kolmogorov - Smirnov  dalam  program  SPSS.  Dasar  pengambilan  keputusan  bisa  dilakukan berdasarkan probabilitas ( Asymtotic Significance ), yaitu:
- Jika  probabilitas  >  0,05  maka  distribusi  dari  populasi  adalah normal.
- Jika  probabilitas  <  0,05  maka  populasi  tidak  berdistribusi  secara normal
Pengujian secara visual dapat juga dilakukan dengan metode grafik normal Probability  Plots  dan  histogram  dalam  program  SPSS.  Dasar  pengambilan keputusan:
- Jika  data  menyebar  disekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah garis  diagonal,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi memenuhi asumsi normalitas.
- Jika  data  menyebar  jauh  dari  garis  diagonal  dan  tidak  mengikuti arah garis diagonal,  maka dapat disimpulkan  bahwa  model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas.

## Uji Analisis Regresi Sederhana
Analisis regresi ini digunakan untuk menguji bagaimana pengaruh variabel independen  (X)  terhadap  variabel  dependen  (Y)  yang  diformulasikan  dalam bentuk persamaan sebagai berikut:
Y= a+ bX
Sedangkan  untuk  nilai  konstanta  a  dan  b  dicari  dengan  menggunakan  rumus sebagai berikut:
Keterangan: Y= Variabel dependen (Profitabilitas) a= Harga Y ketika X = 0 (harga konstan) b= Koefisien regresi X= Variabel independen (pendapatan pembiayaan Mudharabah )
Untuk  mengetahui  kuat  atau  lemahnya  hubungan  antara  variabel independen  dengan  variabel  dependen  dihitung  koefisien  korelasi.  Jenis  korelasi hanya  bisa digunakan pada  hubungan  variabel garis  lurus (linier) adalah korelasi Model Pearson dan Model Spearman. Setelah korelasi dihitung dapat dilanjutkan dengan  menghitung  koefisien  determinasi.  Koefisien  determinasi  ini  berfungsi untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel
dependen.  Dalam  penggunaannya,  koefisien  determinasi  ini  dinyatakan  dalam persentase (%) dengan rumus sebagai berikut:
Kd = r² x 100%
Keterangan: Kd= Koefisien Determinasi r= Koefisien korelasi (Sumber: Sugiyono, 2010: 231)

## Uji Hipotesis
Hipotesis  merupakan  pernyataan-pernyataan  yang  menggambarkan  suatu hubungan  antara  dua  variabel  yang  berkaitan  dengan  suatu  kasus  tertentu  dan merupakan  anggapan  sementara  yang  perlu  diuji  benar  atau  tidak  benar  tentang dugaan dalam suatu penelitian serta memiliki manfaat bagi proses penelitian agar efektif dan efisien. Hipotesis  merupakan asumsi atau dugaan  mengenai suatu hal yang  dibuat  untuk  menjelaskan  hal  tersebut  dan  dituntut  untuk  melakukan pengecekannya.  Hipotesis  adalah  jawaban  sementara  terhadap  rumusan  masalah penelitian,  dimana  rumusan  masalah  penelitian  telah  dinyatakan  dalam  bentuk kalimat  pertanyaan,  dikatakan  sementara  karena  jawaban  yang  diberikan  hanya didasarkan  pada  teori  relevan,  belum  didasarkan  pada  fakta-fakta  empiris  yang diperoleh melalui pengumpulan data.
Pengujian Secara Parsial ( Uji t )
Guna  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  bermakna dipergunakan uji t dengan rumus :
Keterangan: r= koefisien korelasi n= jumlah data Pengujian  secara  individual  untuk  melihat  pengaruh  variabel  sebab terhadap  variabel  akibat.  Untuk  pengujian  pengaruh  parsial  digunakan  rumusan hipotesis sebagai berikut:
H 0 :β1=0 : Tidak terdapat pengaruh pendapatan pembiayaan Mudharabah terhadap profitabilitas (ROA). H a :β1≠0  :  Terdapat  pengaruh  pendapatan  pembiayaan Mudharabah terhadap profitabilitas (ROA).
Uji signifikansi terhadap hipotesis tersebut ditentukan melalui uji t dengan kriteria pengujian sebagai berikut :
- Tolak H 0 jika t hitung > nilai t tabel.
- Terima H 0 jika t hitung < nilai t tabel
Bila  Ho  diterima,  maka  hal  ini  diartikan  bahwa  pengaruh  variabel independen  terhadap  variabel  dependen  dinilai  tidak  signifikan.  Sedangkan penolakan  Ho  menunjukkan  pengaruh  yang  signifikan  dari  variabel  independen terhadap suatu variabel dependen.

## Pengujian Secara Simultan (Uji F)
Pada  pengujian  secara  simultan  akan  diuji  pengaruh  variabel  independen terhadap variabel dependen. Statistik uji yang digunakan pada pengujian simultan adalah uji F dengan rumus sebagai berikut :
Keterangan:
R 2 = Koefisien Determinasi n= Ukuran sampel m= Banyaknya variabel independen Nilai  F dari  hasil  penghitungan diatas kemudian  diperbandingkan dengan F tabel atau  F  yang  diperoleh  dengan  mempergunakan  tingkat  risiko  atau significance 5%  dan degree  of  freedom pembilang  dan  penyebut,  yaitu  V 1 =  m dimana kriteria yang digunakan adalah:
- jika F hitung ≤ F tabel maka H 0 diterima berarti: Asumsi bila terjadi penerimaan H 0 , maka dapat diartikan sebagai tidak adanya pengaruh signifikan dari variabel independen secara bersama- sama (simultan) terhadap variabel dependen.
- jika F hitung > F tabel maka H 0 ditolak berarti: Asumsi  bila  terjadi  penolakan  H 0 ,  maka  dapat  diartikan  sebagai adanya pengaruh signifikan dari variabel independen secara bersama- sama (simultan) terhadap variabel dependen.

## HASIL PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan tahunan dan  triwulan  PT  Bank  Muamalat  yang  telah  diaudit  dan  disajikan  sesuai  dengan PSAK terbaru periode tahun 2011-2016. Pada hasil penelitian ini ditemukan rasio mudharabah  dan profitabilitas PT.  Bank  Muamalat  yang  dihitung  menggunakan rumus ratio Return On Asset (ROA) dan disajikan pada Tabel 1 sebagai berikut.
Tabel 1 Laporan Keuangan (Triwulan) Periode Januari 2011 – Desember 2016 Data Mudharabah Total Pendapatan Bagi Hasil* Rasio Mudharabah Laba Bersih* Total Aktiva* Return On Asset Tahun Bulan 2011 Maret 49,539 206,915 0.23941715 513,113 21,608,353 0.02374605 Juni 104,322 467,748 0.22303035 563,877 23,697,765 0.02379452 Sept 148,456 697,043 0.21297969 573,197 25,596,580 0.02239350 Des 207,395 980,300 0.21156279 273,622 32,479,506 0.00842445 2012 Maret 50,927 265,946 0.19149376 114,830 30,836,353 0.00372385 Juni 100,875 562,521 0.17932664 239,919 32,629,836 0.00735275 Sept 153,754 887,055 0.17333085 286,216 35,700,818 0.00801707 Des 208,582 1,236,346 0.16870844 389,414 44,205,554 0.00880916
2013 Maret 57,062 387,078 0.14741732 186,312 46,471,264 0.00400919 Juni 125,801 872,458 0.14419147 377,622 47,958,958 0.00787386 Sept 206,434 1,144,460 0.18037677 417,584 50,754,347 0.00822755 Des 300,806 1,938,358 0.15518599 165,144 53,723.979 0.02919409 2014 Maret 103,020 594,646 0.17324593 194,652 54,790,981 0.00355263 Juni 160,574 1,120,560 0.14329799 214,040 58,488,595 0.00365952 Sept 191,427 1,663,933 0.11504489 31,444 59,331,645 0.00052997 Des 257,151 2,299,682 0.11182024 58,917 62,442,190 0.00094354 2015 Maret 61,423 607,600 0.10109118 65,593 56,062,164 0.00117000 Juni 121,845 1,142,764 0.10662306 106,540 55,859,682 0.00190728 Sept 159,613 1,676,746 0.09519212 113,961 56,501,886 0.00201694 Des 202,024 2,165,716 0.09328278 74,492 57,140,617 0.00130366 2016 Maret 33,849 364,211 0.09293788 25,209 53,712,592 0.00046933 Juni 49,984 673,762 0.07418643 28,130 52,695,732 0.00053382 Sept 79,541 1,262,142 0.06302064 37,954 54,105,544 0.00070148 Des 91,170 1,662,923 0,05482515 80,511 55,786,398 0.00144320
*jutaan rupiah Sumber : Data Olahan, 2018 Data  yang  disajikan  dalam  Tabel  1  merupakan  data  yang  telah  diolah  dan masing-masing  diambil  dari  laporan  posisi  keuangan  dan  laporan  laba  rugi  dan penghasilan  komprehensif  periode  tahun  2011–2016  yang  telah  diaudit  oleh kantor  akuntan  publik  sebagai  pihak  pemeriksa  independen  dan  data  dalam laporan  keuangan  yang  disajikan  telah  diperbarui  mengikuti  standar  akuntansi keuangan  yang  terbaru  yang  mempengaruhi  nilai  aktiva  pada  laporan  posisi keuangan.  Laporan  keuangan  diaudit  sebanyak  satu  kali  dalam  1  periode akuntansi  (januari-desember)  sedangkan  untuk  laporan  triwulan  tidak  dilakukan audit.

## Statistik Deskriptif
Nilai minimum, nilai maksimum, nilai mean dan standar deviasi dari nilai mudharabah terhadap  profitabilitas  yang  dihitung  berdasarkan  periode  tahun 2011-2016.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  pendapatan pembiayaan  Mudharabah  terhadap  profitabilitas  (ROA)  PT.  Bank  Muamalat. Berikut  adalah  hasil  uji  statistik  deskriptif  variabel  penelitian  dengan  program SPSS 21.
Tabel 2

## Hasil Statistic Descriptive Variabel Penelitian

## Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation Mudharabah 24  .0548252 .2394172  .143816230 .0527588350 ROA 24  .0004693 .0291941  .007241559 .0085791261 Valid N (listwise) 24
Berdasarkan data pada Tabel 2 ditemukan bahwa:
a. Rata-rata rasio mudharabah dengan  jumlah sampel 24 buah adalah sebesar 0,143816230 dengan standar deviasi 0,0527588350.
b. Rata-rata rasio  profitabilitas  (ROA)  dengan  jumlah  sampel  24  buah  adalah 0 ,007241559 dan standar deviasi 0,0085791261.

## Uji Normalitas
Pengujian  normalitas  data  pada  penelitian  ini  menggunakan Test  of Normality Kolmogorov-Smirnov dalam program SPSS dengan hasil uji normalitas sebagai berikut.

## Tabel 3

## Test of Normality Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 24 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .00607939 Most Extreme Differences Absolute .170 Positive .170 Negative -.132 Kolmogorov-Smirnov Z .831 Asymp. Sig. (2-tailed) .494 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  data  menggunakan Test  of  Normality Kolmogorov-Smirnov diketahui  bahwa  jumlah  data  dalam  penelitian  ini  yang diinput  dalam  SPSS  ada  sebanyak  24  dengan  Mean  0,000000  dan  Standar Deviation  sebesar  0,00607939.  Dasar  pengambilan  keputusan  dilakukan berdasarkan  probabilitas  ( Asymtotic  Significance )  dengan  hasil  normal  pada  uji distribusi  data.  Selanjutnya  dilakukan  pengujian  secara  visual  dengan  metode grafik  histogram  dan  grafik  normal  Probability  Plots  (Sunyoto,  2013:92)  seperti yang disajikan dalam gambar 1 dan gambar 2 sebagai berikut.
Gambar 1 Grafik Histogram
Berdasarkan  Gambar  1  terlihat  bahwa  grafik  histogram  tersebut membentuk lengkung kurva normal, maka residual dinyatakan normal dan asumsi normalitas  terpenuhi.  Selanjutnya  pada  Gambar  2  disajikan  cara  uji  normalitas dengan probability plots sebagai berikut.

## Gambar 2
Normal Probability Plots
Pada Gambar 2 terlihat bahwa data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti  arah  garis  diagonal,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi memenuhi asumsi normalitas.

## Uji Analisis Regresi Sederhana
Suatu  model  persamaan regresi  linier sederhana  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  bertujuan  untuk  membuktikan  hipotesis  mengenai  pengaruh pendapatan  pembiayaan Mudharabah terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Analisis regresi dalam penelitian ini persamaannya yakni sebagai berikut:
Y = a + bx
Hasil  pengolahan  data  dengan  menggunakan  program  SPSS  versi  21 selengkapnya  ada  pada  lampiran output analisis  regresi  sederhana  pada  tabel  4 berikut.
Tabel 4
Output bagian pertama (Variables Entered/Removed a )
Variables Entered/Removed a Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Mudharabah b .  Enter a. Dependent Variable: ROA
b. All requested variables entered.
Berdasarkan  Tabel  4  diketahui  bahwa  metode  regresi  yang  digunakan untuk menganalisis data adalah metode Enter dengan 1 model yang terdiri dari 1 variabel independen (bebas) dan 1 variabel dependen (terikat). Pada penelitian ini yang menjadi variabel independen (x) adalah mudharabah dan variabel dependen (y) adalah profitabilitas (ROA).
Koefisien  determinasi R  Square (R 2 )  digunakan  untuk  mengetahui kemampuan  variabel  independen  (pendapatan  pembiayaan mudharabah )  dalam menjelaskan  variabel  dependen  (profitabilitas).  Besarnya  koefesien  determinasi dapat  dilihat  pada R  square dan  dinyatakan  dalam  presentase.  Hasil  koefisien determinasi  antara  pendapatan  pembiayaan mudharabah (X)  terhadap profitabilitas (ROA) (Y) dapat dilihat pada tabel 5 berikut.
Tabel 5 Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .706 a .498 .475 .0062160177 a. Predictors: (Constant), Mudharabah b. Dependent Variable: ROA
Pada  Tabel  5  dapat  dijelaskan  bahwa  besarnya  persentase  pengaruh variabel  independen  ( mudharabah )  atau  variabel predictor terhadap  variabel dependennya  (profitabilitas).  Besarnya  koefesien  determinasi  atau R  square adalah  0,498  yang  mengandung  pengertian  bahwa  pengaruh  variabel  bebas (independen)  terhadap  perubahan  variabel  terikat  (dependen)  adalah  sebesar 49,8%  dengan  kategori  memiliki  “pengaruh  cukup  berarti”.  Standar  kategori Tinggi-Rendahnya  Koefisien  Determinasi  tersebut  diambil  berdasarkan  pada kategori yang disajikan dalam Tabel 5 sebagai berikut.
Rumus koefisien determinan adalah sebagai berikut:
KD= r² X 100 %
= 0,498² X 100 % = 0,248004 X 100 %
= 24,8 %
Dalam  rumus  koefisien  determinasi  yang  telah  dijelaskan  sebelumnya dengan  nilai  R  =  0,498  tersebut  telah  diuji  korelasinya  menggunakan Model Pearson dan Model  Spearman menggunakan program SPSS  yang disajikan pada Tabel 7 dan Tabel 8 sebagai berikut.
Tabel 7
Uji Korelasi Model Pearson Correlations Mudharabah ROA Mudharabah Pearson Correlation 1 .706 ** Sig. (2-tailed) .000 N 24 24 ROA Pearson Correlation .706 ** 1 Sig. (2-tailed) .000 N 24 24
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Berdasarkan  data  pada  Tabel  7  yang  menguji  korelasi  antar  variabel independen dan variabel dependen dengan menggunakan model pearson diketahui bahwa  setiap  pertambahan  sebesar  1  pada  variabel  independen  (mudharabah) berpengaruh sebesar 0.706 pada variabel dependen (ROA), begitupun sebaliknya pada  perubahan  sebesar  0.706  pada  profitabilitas  (ROA)  menandakan  adanya pertambahan sebesar 1 pada Mudharabah dengan tingkat signifikansi 0.01.
Tabel 8 Uji Korelasi Model Spearman Correlations Mudharabah ROA
Spearman's rho
Mudharabah Correlation
Coefficient
1.000 .826 ** Sig. (2-tailed) . .000 N 24 24 ROA Correlation Coefficient .826 ** 1.000 Sig. (2-tailed) .000 . N 24 24
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Pada Tabel 8 yang menguji korelasi antar variabel independen dan variabel dependen  dengan  menggunakan model  spearman ,  diketahui  bahwa  setiap pertambahan  sebesar  1  pada  variabel  independen  ( mudharabah )  berpengaruh sebesar  0.826  pada  variabel  dependen  (ROA),  begitupun  sebaliknya  pada perubahan  sebesar  0.826  pada  profitabilitas  (ROA)  menandakan  adanya pertambahan  sebesar  1  pada  Mudharabah  dengan  tingkat  signifikansi  yang  sama dengan model Pearson yaitu 0.01.

## Uji Simultan (Uji F)
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui tingkat signifikansi pengaruh  variabel independen (pendapatan  pembiayaan mudharabah )  terhadap  variabel  dependen (profitabilitas). Asumsinya adalah sebagai berikut.
a. Apabila nilai signifikansi < 0, 05 maka Ho ditolak dan menerima Ha. Artinya  variabel  independen  (pendapatan  pembiayaan mudharabah ) berpengaruh terhadap variabel dependen (profitabilitas).
b. Apabila nilai signifikansi > 0, 05 maka Ho diterima dan menolak Ha. Artinya  variabel  independen  (pendapatan  pembiayaan mudharabah ) berpengaruh terhadap variabel dependen (profitabilitas).
Apabila  nilai  F  hitung  lebih  besar  dari  F  tabel,  maka  Ho  ditolak  dan menerima Ha. Artinya variabel independen (pendapatan pembiayaan mudharabah ) berpengaruh terhadap variabel dependen (profitabilitas). Hasil uji F dapat dilihat di tabel 9 berikut.
Tabel 9
Uji Signifikansi Variabel ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .001 1 .001 21.812 .000 b Residual .001 22 .000 Total .002 23 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), Mudharabah
Berdasarkan Tabel 9, dapat dilihat bahwa variansi nilai variabel bebas atau variabel  independen  dapat  menjelaskan  variansi  nilai  variabel  dependen  dengan menggunakan  nilai  F.  Besarnya  F  hitung  adalah  21,812  >  1,734  F  tabel. Sedangkan  besar signifikansinya  adalah 0,000. Signifikansi tabel  ANOVA 0,000 lebih  kecil  dari  0,05  dengan  demikian  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  atau  dengan kata lain variabel independen (pendapatan pembiayaan mudharabah ) berpengaruh terhadap  variabel  dependen  (profitabilitas).  Dengan  demikian  variansi  nilai variabel  bebas  atau  variabel  independen  dapat  menjelaskan  variansi  nilai dependen.

## Uji T
Uji  T  digunakan  untuk  menguji  signifikasi  pengaruh  antara  variabel  X (pendapatan  pembiayaan mudharabah )  terhadap  variabel  Y  (profitabilitas). Pengujian  ini  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  nilai  T tabel dengan  T hitung . Apabila T tabel > T hitung dengan signifikasi dibawah 0,05 (5%), maka secara parsial variabel bebas berpengaruh secara signifikan terhadap variabel terikat, begitu juga sebaliknya.
Uji  T  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas atau bebas secara individual dalam menerangkan variasi variabel-variabel terikat. Hipotesis yang akan digunakan dalam pengujian ini adalah:
- H 0 = Pendapatan pembiayaan mudharabah tidak  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas
- H a =  Pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas,
Dasar pengambilan keputusan:
a. Dengan membandingkan nilai T hitung dengan T tabel . Apabila T tabel > T hitung, maka  H a diterima.  Apabila  T tabel <  T hitung ,  maka  H 0 diterima  dan  H a ditolak. Dengan tingkat signifikansi 5% (a=5%) one tail nilai df ( Degree of Freedom ) atau derajat kebebasan k =1 dan n-k-1= (24-1-1) =22.
b. Dengan  menggunakan  angka  probabilitas  signifikansi.  Apabila  angka probabilitas  signifikansi  >  0,05  maka  H a ditolak.  Apabila  angka probabilitas signifikansi < 0,05, maka H a diterima, dan H o ditolak.
Uji  T  dilakukan  dengan  menggunakan  analisis  regresi  sederhana  yang dibantu dengan menggunakan SPSS Versi 21 dan disajikan pada Tabel 10 berikut ini.
Tabel 10 Pengujian Hipotesis Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .009 .004 -2.466 .022 Mudharabah .115 .025 .706 4.670 .000
a. Dependent Variable: ROA
Dari  Tabel  11  pada  kolom  B Constanst (a) adalah  0,009  sedangkan pendapatan  pembiayaan mudharabah (b)  adalah  0,115.  Sehingga  persamaan regresinya dapat ditulis sebagai berikut;
Y = a + bX
Y = 0,009 + 0,115
Koefesien  b  dinamakan  arah  regresi  dan  menyatakan  perubahan  rata-rata variabel  Y  untuk  setiap  perubahan  variabel  X  sebesar  satu  unit.  Perubahan  ini merupakan  pertambahan  bila  nilai  b  bertanda  positif  dan  penurunan  bila  b bertanda  negatif.  Dari  hasil perhitungan diperoleh b = 0,115 bertanda positif,  ini berarti  setiap  kali  variabel  X  (pendapatan  pembiayaan mudharabah )  bertambah satu, maka rata-rata variabel Y (profitabilitas) bertambah 0,115.
Besarnya  nilai  T  dapat  dijadikan  petunjuk  untuk  mengetahui  apakah variabel bebasnya berpengaruh terhadap variabel terikatnya. Bila H a diterima (sig. <  0,05)  berarti  berpengaruh,  kalau  H a ditolak  (sig.  >  0.05)  berarti  tidak  ada pengaruh. Dari tabel 11 dapat diketahui besarnya nilai T hitung = 4,670 > 1,711 T tabel sedangkan  besarnya  signifikansi  adalah  0,000  dimana  angka  ini  lebih  kecil dari 0,05. Dengan demikian H a diterima yang berarti adanya pengaruh signifikan variabel pendapatan pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  diuji  berdasarkan  data  sekunder yang  terdiri  dari  6  laporan  keuangan  tahunan  dan  24  laporan  keuangan  triwulan PT. Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  periode  tahun  2011-2016  yang  dinyatakan linier  atau  terdistribusi  normal  sehingga  layak  untuk  dilanjutkan  dengan  uji analisis regresi linier sederhana. Hal tersebut dibuktikan dengan uji asumsi klasik yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  yang  dibuktikan  dua  cara  yaitu  grafik  histogram dan normal probability plots .
Perhitungan statistik dalam analisis regresi linier sederhana yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan  bantuan  program  computer SPSS versi 21  menggunakan analisis  metode enter. Dari  hasil uji analisis regresi linier  sederhana  yang  berasal  dari  jumlah  data  yang  diolah  yaitu  sebanyak  24 dengan pengambilan  keputusannya  dilihat  dari  uji  koefisien  determinasi  yang dibuktikan dengan besarnya nilai adjusted R2 sebesar 0,475 yang berarti variabel dependen  yang  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independen  sebesar  47,5% dan besarnya  koefesien  determinasi  atau R  square adalah  0,498  yang  mengandung pengertian  bahwa  pengaruh  variabel  bebas  (independen)  terhadap  perubahan variabel  terikat  (dependen)  adalah  49,8%  dengan  kategori  memiliki  “pengaruh cukup berarti”.
Uji simultan (Uji F), secara bersamaan variabel X mempengaruhi variabel Y yang  dibuktikan  dengan  nilai p-value pada  kolom Sig sebesar  0,000.  Ini menunjukkan  bahwa p-value tersebut  lebih  kecil  dari level  of  significant yang telah ditentukan  sebesar  0,05  yang  berarti  pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap  profitabilitas  secara  simultan.  Artinya  Ho  ditolak  dan  Ha diterima.  Hasil uji  ini  mendukung  hasil penelitian dari Dedeh Rahmawati (2017) tentang Analisa  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah,  Murabahah dan Inflasi terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah  di  Indonesia  Periode  2011-2015) yang  menunjukkan  bahwa  secara simultan  variabel  pembiayaan,  mudharabah,  musyarakah  berpengaruh  terhadap profitabilitas  sedangkan  murabahah  dan  inflasi  tidak  berpengaruh  terdahap profitabilitas.  Selain  itu  Amri  Dziki  Fadholi  (2015)  juga  menemukan  bahwa secara simultan pembiayaan murabahah,  mudharabah dan musyarakah ini memberikan  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  tingkat  ROA.  Pembiayaan mudharabah merupakan  pembiayaan  bagi  hasil  yang  sangat  dominan mempengaruhi tingkat ROA.
Untuk hasil Uji parsial (uji T) menunjukkan bahwa besarnya nilai T hitung =  4,670  >  1,711  T  tabel  sedangkan  besarnya  signifikansi  adalah  0,000  dimana angka  ini  lebih  kecil  dari  0,05.  Dari  hasil  perhitungan  diperoleh  koefisien,  b  = 0,115 bertanda positif,  ini  berarti setiap kali  variabel X (pendapatan pembiayaan mudharabah ) bertambah satu, maka rata-rata variabel Y (profitabilitas) bertambah
0,115.  Hasil  penelitian  ini  didukung  dengan  penelitian  Zulkarnain  Karundeng
(2016) yang menunjukkan bahwa Variabel pendapatan Mudharabah berpengaruh signifikan  terhadap profitabilitas Bank  BRI  Syariah  yang  dibuktikan  dengan persamaan  regresi  yang  menyatakan  apabila  terjadi  kenaikan  pendapatan pembiayaan Mudharabah sebesar  1,  maka  akan  terjadi  kenaikan Profitabilitas sebesar  0,932  dan  sebaliknya.  Artinya  pendapatan  pembiayaan Mudharabah mempunyai  kontribusi  dalam  peningkatan  profitabilitas  Bank  BRI  Syariah. Dengan  demikian  Ha  diterima  yang  berarti  adanya  pengaruh  signifikan  variabel pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  variabel  pendapatan pembiayaan mudharabah yang  mempunyai  pengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.
Hasil  uji  hipotesis  ini  juga  mendukung  hasil  penelitian  terdahulu  yang dilakukan oleh  Nurul  Hasanah  (2017)  yang  berjudul Analisis  Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Musyarakah  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas Pada Bank Syariah  Mandiri yang  menunjukkan  bahwa pembiayaan  mudharabah berpengaruh  signifikan  positif  terhadap  profitabilitas Return  on  Assets (ROA) Bank  Syariah  Mandiri  periode  2013-2015  secara  parsial.  Dalam  penelitian  Amri Dziki  Fadholi  (2015)  juga  menunjukkan  hasil  bahwa  pembiayaan mudharabah memberikan pengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat ROA secara parsial .

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  maka  kesimpulan  dalam penelitian  ini  adalah  variabel  pendapatan Pendapatan  Pembiayaan  Mudharabah berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (Return on Assets) pada PT. Bank Muamalat  Indonesia  Tbk. Periode  2011-2016. Dengan  hasil  uji  koefisien determinasi  yang dibuktikan  dengan  besarnya  nilai adjusted  R2 sebesar  0,475 yang  berarti  variabel dependen  yang  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independen sebesar  47,5% dan  besarnya  koefesien  determinasi  atau R  square adalah  0,498 yang  mengandung  pengertian  bahwa  pengaruh  variabel  bebas  (independen) terhadap  perubahan  variabel  terikat  (dependen)  adalah  49,8%  dengan  kategori memiliki “pengaruh cukup berarti”.
Uji simultan (Uji F), secara bersamaan variabel X mempengaruhi variabel Y yang  dibuktikan  dengan  nilai p-value pada  kolom Sig sebesar  0,000.  Ini menunjukkan  bahwa p-value tersebut  lebih  kecil  dari level  of  significant yang telah ditentukan  sebesar  0,05  yang  berarti  pendapatan  pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap  profitabilitas  secara  simultan.  Artinya  Ho  ditolak  dan  Ha diterima. Untuk hasil Uji parsial (uji T)  menunjukkan  bahwa besarnya  nilai T  hitung  =  4,670  >  1,711  T  tabel  sedangkan  besarnya  signifikansi  adalah  0,000 dimana angka ini lebih kecil dari 0,05. Dari hasil perhitungan diperoleh koefisien, b  =  0,115  bertanda  positif,  ini  berarti  setiap  kali  variabel  X  (pendapatan pembiayaan mudharabah )  bertambah  satu,  maka  rata-rata  variabel  Y (profitabilitas)  bertambah  0,115.  Dengan  demikian  Ha  diterima  yang  berarti adanya  pengaruh  signifikan  variabel  pendapatan  pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  variabel  pendapatan pembiayaan mudharabah yang mempunyai pengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Saran
Adapun saran yang diberikan dalam penelitian ini adalah  bagi pihak bank yaitu perlu adanya evaluasi atas hasil pembiayaan mudharabah dari analisis rasio
yang disajikan dalam laporan keuangan tiap tahunnya dan perlu mempertimbangkan  potensi  dan  resiko  yang  dihadapi  terkait  pembiayaan mudharabah  dengan  melakukan  inovasi  terbaru  terkait  produk-produk mudharabah  yang  ada  di  PT  Bank  Muamalat,  Tbk. Bagi  penelitian  selanjutnya, hendaknya perlu melakukan penelitian yang lebih spesifik dan mendalam dengan menggunakan  variabel-variabel  independen  maupun  dependen  lainnya  sesuai dengan  fenomena  terbaru  yang  memungkinkan  untuk  diuji  pengaruhnya  yang lebih  besar  dari  penelitian  yang  sebelumnya. Bagi  nasabah  atau  investor  yang ingin  menggunakan  produk  dan  jasa  pembiayaan mudharabah ,  maka  perlu diperhatikan  akad  (perjanjian)  diawal  dengan  bank  dan  kemampuan  ekonomi dalam  prospek  jangka  waktu  yang  panjang  agar  dapat  terjaga  kesepakatan  yang diakadkan sebelumnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Agus,  Sartono.  2001. Manajemen  Keuangan  Teori  dan  Aplikasi .  Yogyakarta: BPEF-Yogyakarta.
Amri  Dziki  Fadholi.,  2015,  Universitas  Muhammadiyah  Surakarta. Pengaruh Pembiayaan  Murabahah,  Musyarakah  dan  Mudharabah  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah . (Online),
http://eprints.ums.ac.id>NaskahPublikasi (diakses 12 Desember 2016).
Hasanah,  Nurul.  2017. Analisis  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan Musyarakah  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Pada  Bank  Syariah  Mandiri . Skripsi. IAIN Surakarta. http://eprints.iain-
surakarta.ac.id/388/1/Nurul%20Hasanah.pdf (Diakses 10 Agustus 2017) Karundeng,  Zulkarnain.  2016. Pengaruh  Pendapatan  Mudharabah  dan Musyarakah  terhadap  Profitabilitas  Bank  BRI  Syariah. Institute  Agama Islam Negeri Manado.
Muhammad.  2002. Manajemen  Bank  Syariah .  Edisi  revisi.  Yogyakarta:  UPP AMP YKPN.
Munawir. S. 2004. Analisis Laporan Keuangan , Edisi Ke-4, Liberty, Yogyakarta. Rahmawati  Dedeh.  2017. Analisa  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah, Musyarakah,  Murabahah  dan  Inflasi  terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah (Studi Kasus  Pada Bank Umum Syariah  di  Indonesia  Periode 2011-2015).
Skripsi. UIN Syarif Hidayatullah. Jakarta. http://repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/35478/2/DEDEH %20RAHMAWATI-FEB.pdf (diakses pada 10 Agustus 2017)
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta.
Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang Perbankan Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah www.bankmuamalat.com