## NON PERFORMING FINANCING DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP NET PROFIT MARGIN (NPM) PADA PERBANKAN SYARIAH
LISTING DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2018 - 2022
Muhammad Alfa Niam
Universitas Islam Kadiri Kediri Email: alfaniam@uniska-kediri.ac.id

## ABSTRACT
The  aim  of  this  study  is  to  gain  knowledge  about  whether  there  is  a partial  simultaneous  effect  of  NPF  and  FDR  on  the  NPM  of  sharia banking that has been floored on the IDX for the period 2018  - 2022. The population of this study is sharia banking that has been floored on the  IDX  while  the  sample  studied  a  number  of  six  Islamic  banking located  in  East  Java.  Using  the  classical  assumption  test  analysis technique,  multiple  linear  regression  test,  and  hypothesis  testing through the t test, F test and R ¬ 2 test. This research is able to produce that partially Non-Performing Financing has a significant influence on the Net Profit Margin in Islamic banking floored on the IDX in 2018 - 2022. In addition, the Financing to Deposit Ratio has no effect on the Net Profit Margin in Islamic banking floored on the IDX 2018 - 2022. According  to  the  results  obtained,  the  authors  hope  that  Islamic Banking, which has taken the floor on the IDX, can control its financing more to avoid bad financing in the future which will reduce profitability..
Keywords : non performing finacing, financing to deposit ratio, net profit margin

## PENDAHULUAN
Krisis ekonomi yang melanda dunia saat ini berdampak terhadap kondisi moneter di  semua  negara  termasuk  Indonesia. Dampaknya  juga  dirasakan  dari  segi industri perbankan yang ditandai dengan penurunan  kekuatan  dan  kemampuan bank untuk memberikan kredit, kesulitan yang dirasakan perbankan dalam menjaga  kualitas  asetnya,  turunnya profitabilitas  sehingga  dapat  memicu kekurangan modal bank sebagai jaminan kestabilan operasional sebuah bank.
Fungsi  bank  syariah  utamanya  menjadi lembaga  perantara  yang  menjalankan penempatan finansial yaitu
memudahkan  pendanaan  bagi  pihak yang  membutuhkan  (Arifin,  2006). Selain itu bank syariah juga
menempatkan finansialnya untuk kepentingan investasi yaitu
menginvestasikan dana atas surat – surat berharga (Muhammad, 2005).
Laporan keuangan yang dirilis pertahun menunjukkan kinerja moneter dari suatu perusahaan  yang  terdiri  atas  neraca,

## JRAK

## Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis (e-journal)
p–ISSN: 2407-828X e-ISSN: 2407-8298 Vol. 9,  No.2, Juli 2023 https://jurnal.plb.ac.id/index.php/JRAK/index
laporan  laba  rugi,  laporan  laba  ditahan dan  laporan  arus  kas.  Proses  analisis suatu  laporan  sangat  dibutuhkan  guna mengetahui keadaan dan posisi moneter yang  terjadi  di  perusahaan  saat  ini, bahkan  dapat  juga  digunakan  untuk menggali  informasi  dan  proyek  yang berpotensi  bagus  di  masa  depan  bagi perusahaan, sehingga apa yang diperoleh dari  laporan  keuangan  tersebut  mampu dijadikan  bahan  untuk  pengambilan keputusan bagi stakeholder.
Dengan demikian, terdapat kriteria yang harus  dipenuhi  oleh  laporan  keuangan yaitu  reliability,  accountability,  dan acceptability. Artinya laporan keuangan wajib  mencerminkan  keadaan  yang sesungguhnya,
terukur, dapat
dipertanggungjawabkan, dan sesuai dengan peraturan akuntansi yang
berlaku.  Maka  laporan  keuangan  ini dapat dijadikan informasi penting sebagai gambaran yang sebenarnya dari suatu  perusahaan  dan  berguna  bagi semua pihak yang berkepentingan.
Kredit bermasalah merupakan pemberian fasilitas kredit yang memiliki resiko paling besar bagi suatu bank dan menyebabkan  likuiditas  bagi  bank tersebut. Dengan demikian kredit bermasalah  dapat  mengganggu  going concern  suatu  bank  yang  berdampak pada kerugian dengan tidak
mendapatkan  bunga  dan  penerimaan lainnya,  sehingga  kegiatan  operasional mengalami  gangguan  terutama  yang berkaitan dengan kemampuan likuiditas suatu bank.
Berbagai  hal  yang  dapat  menyebabkan kredit  bermasalah  terjadi  dalam  dunia perbankan  di  Indonesia,  salah  satunya disebabkan  karena  kelalaian  dari  pihak internal  atau  pihak  eksternal  terutama para  debitur  yaitu  tidak  memiliki  data peminjam yang kompeten, kriteria dasar pemberian  kredit  tidak  sesuai  dengan jenis pinjaman yang diberikan, portofolio kredit dalam situasi yang tidak
menguntungkan akibat kekurangan tenaga  industri  dan  menurunnya  daya beli  masyarakat.    Berbagai  masalah tersebut  dikuatkan  dengan  penelitian Yuliapsari  et.  al.,  2017  dengan  judul “Analisis  pengaruh  Non  Performing Financing  (NPF),  Capital  Adequacy Ratio  (CAR),  Financial  Deposit  Ratio
(FDR) dan BOPO terhadap
profitabilitas”  menyatakan  bahwa  hasil dari  statistik  uji  t  yaitu  variabel  Non Performing  Finance  memiliki  pengaruh negatif  dan  tidak  signifikan  atas  ROA, CAR  memiliki  pengaruh  signifikan positif  atas  ROA,  FDR  memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan atas ROA,  serta  BOPO  memiliki  pengaruh negatif  dan  signifikan  atas  variabel ROA.  Sedangkan  hasil  yang  diperoleh dari analisis data uji F yang menjelaskan secara  simultan  variabel  independen Non  Performing  Financing,  CAR, Financing  to  Deposit  Ratio  dan  BOPO memiliki pengaruh atas variabel dependen profitabilitas (ROA).
Hasil  tersebut  berbeda  dari  hasil penelitian  Wibisino  pada  tahun  2017 yang  memiliki  judul  “Pengaruh  CAR, Non  Performing  Finance,  BOPO,  dan Financing  to  Deposit  Ratio  terhadap ROA  yang  dimediasi  Oleh  NOM” dimana  hasilnya  menunjukkan  bahwa variabel  CAR  dan  Non  Performing Finance tidak memiliki pengaruh signifikan  atas  ROA,  namun  untuk variabel FDR, BOPO memiliki pengaruh signifikan  negatif  atas  ROA,  selain  itu NOM  memiliki  pengaruh  signifikan positif  atas  ROA.  Variabel  NOM memediasi  pengaruh  antara  CAR,  Non
Performing Finance, BOPO, dan Financing to Deposit Ratio atas ROA. Dalam  mengatasi  permasalahan  kredit khususnya  Non  Performing  Financing, Bank  Syariah  membutuhkan  gebrakan untuk  mengatasinya.  Kredit  bermasalah (Non  Performing  Financing)  masih menjadi masalah untuk dunia
perbankan. Hal ini juga didasarkan pada pengalaman bahwa yang menjadi sumber  krisis  moneter  yaitu  buruknya kinerja  dari  perbankan.  Kinerja  yang buruk  tersebut  merupakan  dampak  dari tingginya  Non  Performing  Financing (NPF)  terutama  kredit  macet.  Oleh karena  itu  NPF  menjadi  salah  satu indikator  kesehatan  dari  suatu  bank, sehingga kinerja keuangan dapat dipakai untuk  melakukan  prediksi  NPF  suatu Bank  (Maidelena,  2014).  NPF  yaitu kredit  bermasalah  yang    tersusun  dari kredit  yang  mempunyai  klasifikasi kurang  lancar,  diragukan  dan  macet. NPF  dikhususkan  untuk  bank  syariah sedangkan untuk bank umum menggunakan termin NPL. Pada umumnya Bank Sentral menggolongkan  kredit  yang  memiliki masalah  sebagai  aktiva  produktif  bank yang  kolektabilitasnya  masih  dianggap meragukan (Umam, 2013). Permasalahan lainnya yang membutuhkan  perhatian  lebih  yaitu berkenaan dengan tingkat rasio pendanaan  atas  dana  pihak  ketiga (Financing  to  Debt  Ratio)  yang  dapat memberikan  ilustrasi  seberapa  jauh deposito  keuangan  digunakan  untuk mengukur  likuiditas  dari  perbankan syariah.    Semakin  tinggi  suatu  kredit maka penerimaan yang akan didapatkan akan  semakin  besar.  Jika  tingkat Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dari perbankan
syariah mengalami peningkatan maka secara otomatis bank syariah  akan  lebih  bersemangat  dalam peningkatan target penerimaannya, secara  jangka  pendek  bank  akan berupaya dapat menarik pelanggan baru untuk  berinvestasi  dengan  langkah meningkatkan  presentasi  bagi  hasil  dari bank syariah tersebut.
Peningkatan  yang  semakin  tinggi  dari Financing  to  Debt  Ratio  (FDR)    suatu bank,  maka  bank  tersebut  semakin tertarik untuk meningkatkan pemasukan
dana yang didapatkan, sehingga meningkatnya  FDR  akan  memberikan peningkatan  pada  Net  Profit  Margin (NPM)  yang  menyebabkan  keuntungan yang tinggi bagi bank tersebut, tetapi jika FDR  menurun  dan  NPM  naik  maka secara  teori  akan  dianggap  keluar  batas dimana  kesalahan  tersebut  bersumber dari bank itu sendiri (Sahdjeni, 2010). NPM  dapat  dianggap  sebagai  indikator bagi  perusahaan  dalam  memperoleh keuntungan  bersih  dimana  hasilnya dapat  dilakukan  perbandingan  antara penjualan  dan  laba  bersih.  Pentingnya melakukan  penghitungan  NPM  karena dapat menetapkan langkah yang strategis perusahaan  dimasa  yang  akan  datang, khususnya  penetapan  strategi  penjualan melalui  pengaturan  harga.  Selain  itu seorang  manajer  juga  harus  dapat melakukan  perhitungan  Rasio  Profit Margin  karena  kemampuan  ini  dapat diandalkan  dalam  mengatur  beban usaha, dimana beban tersebut akan tidak terkontrol jika tidak diatasi dengan benar akibat  pengeluaran  -  pengeluaran  yang harus ditanggung (Karim, 2010). Setelah  dilakukan  pengamatan  terhadap beberapa bank syariah yang terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  menjelaskan tingkat  level  NPF  per  akhir  November 2016  berada  pada  tingkatan  3,2  %. Diketahui  bahwa  sektor  perdagangan merupakan  kontribusi  tertinggi  NPF perbankan  syariah  di  tahun  sebelumnya dimana  NPF  sektor  perdagangan  setara dengan  Rp.  2,4  triliun  atau  pada  level 2,36 % sampai Oktober 2021, sedangkan pada akhir 2020 NPF sektor
perdagangan  masih  setara  dengan  Rp.
2,09  triliun.  Hal  ini  berarti  peningkatan
NPF  di  sektor  perdagangan  sebanyak
17,45  %  secara  tahunan  memberikan peran  yang  signifikan.  Menurut  catatan perbankan syariah dari segi aset sebesar Rp 355,88 triliun yang mampu memberikan  pengaruh  pada  industri keuangan syariah nasional sebesar 40%.
Selain  itu  segi  pembiayaan  juga  telah meningkat yang semula Rp. 217,4 triliun berkembang 16,22% atau meningkat Rp. 252,69  triliun  dan  untuk  dana  pihak ketiga  juga    mengalami  pertumbuhan sebanyak  21,28  %  setara  Rp.  287,08 triliun  dari  posisi  tahun  sebelumnya sebesar Rp. 236,7 trilliun.
Menurut latar belakang dari permasalahan  yang  diuraikan,  maka peneliti  ingin  melakukan  penelitian dengan judul “Non Performing
Financing  (Kredit  Bermasalah)  dan Financing to Deposit Ratio (Pembiayaan Bermasalah) terhadap Net Profit Margin Pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018 – 2022”.
NPF  dikatakan  sebanding  dengan  Non Performing  Loan  (NPL)  untuk  bank konvensional adalah rasio moneter yang berhubungan dengan resiko kredit. NPF memberikan petunjuk
bagaimana
manajemen bank mampu untuk mengatur  pendanaan  yang  memiliki masalah  yang  disalurkan  oleh  bank. Semakin  besar  rasionya  akan  menjadi makin  memburuk  kualitas  kredit  bank yang digunakan untuk menangani kredit yang  memiliki  masalah  dimana  tingkat terjadinya  permasalahan  kredit  pada suatu  bank  semakin  besar.  Khususnya kredit  yang  diperuntukkan  bagi  pihak ketiga kecuali kredit yang diperuntukkan bank  lain  dengan  kriteria  yaitu  kredit digolongan yang kurang lancar, diragukan serta kredit macet.
Non  Performing  Loan  (NPL)  mampu memberikan  penjelasan  kondisi  tentang pembayaran  kredit  yang  mempunyai resiko  gagal,  bahkan memberikan petunjuk kepada bank akan mendapatkan kerugian jika bank mengalami keterlambatan untuk menetapkan permasalahan dalam kredit.
Bagian penilaian aktiva produktif
sebagai  indikator  untuk  menilai  kinerja dan  kesehatan  perusahaan  yaitu  jumlah kredit  yang  memiliki  masalah  dengan jumlah  kredit  atau  pendanaan  yang dicairkan.
Financing  to  Deposit  Ratio  yang berikutnya  disingkat  FDR  merupakan rasio  pendanaan  terhadap  dana  pihak ketiga  dalam  bentuk  rupiah  maupun valuta  asing,  kecuali  pendanaan  pada lain  bank,  atas  pendanaan  pihak  ketiga yang  meliputi  tabungan,  giro,  deposito (Ginting dkk, 2013:74).
Adapun formula penghitungan Financing  to  Deposit  Ratio  sebagai berikut: semakin meningkat rasio tersebut mengindikasikan semakin rendah kemampuan likuiditas bank yang terkait  (Rivai  dan  Arifin,  2010  ;  560). Hal tersebut dikarenakan total uang yang dipakai  untuk  memberikan  pendanaan semakin  tinggi  maka  semakin  rendah dana likuid dan resiko kegagalan dalam kemampuan pembayaran sehingga penarikan nasabah  menjadi lebih tinggi. FDR  setara  dengan  LDR  bagi  bank konvensional  merupakan  rasio  yang dipakai  dalam  melakukan  pengukuran likuiditas sebuah bank untuk melakukan pembayaran kembali dana yang digunakan nasabah dengan menggantungkan pendanaan yang disalurkan  menjadi  sumber  likuiditas, yaitu melakukan pembagian total pendanaan  yang  disalurkan  oleh  bank atas  Dana  Pihak  Ketiga.  Bila  kenaikan Financing  to  Deposit  Ratio  semakin meningkat,  maka  semakin  banyak  dana yang  diperuntukkan  ke  Dana  Pihak Ketiga. Dengan penambahan Dana Pihak Ketiga  maka  kinerja  ROA  bank meningkat,  sehingga  Financing  to Deposit Ratio memiliki pengaruh positif atas  ROA.  Adapun  Standard  rasio Financing to Deposit Ratio yang dipakai BI  yaitu  80%  sampai  dengan  110%. Apabila nilai ratio Financing to Deposit
Ratio pada bank terdapat dilevel bawah 80%,  maka  bisa    diartikan  bank  belum melaksanakan  fungsinya  dengan  bagus. Selanjutnya  apabila  rasio  Financing  to Deposit  Ratio  bank  bernilai  lebih  dari 110%, mengandung arti jumlah pendanaan  yang  disalurkan  atas  bank lebih dari dana yang dikumpulkan.

## METODE PENELITIAN
Populasi dari penelitian ini yaitu  semua laporan keuangan tahunan yang
diterbitkan  oleh  bank  syariah  yang terdaftar di BEI.
Sampel  yaitu  bagian  dari  beberapa karakteristik yang dimiliki populasi dan digunakan saat penelitian. Dalam penelitian  ini,  sampel  yang  dipakai adalah  bank  syariah  yang  terdaftar  di BEI  dan  berlokasi  di  Wilayah  Jawa Timur  periode  2018  –  2022.  Menurut pengamatan  yang  telah  dilaksanakan pada  perusahaan  perbankan  syariah  di Jawa  Timur  terdiri  dari  6  perusahaan perbankan syariah.
Pengambilan  sampelnya  menggunakan metode non probability sampling dengan pendekatan  teknik purposive  sampling . Sedangkan  teknik  analisisnya  memakai uji  asumsi  klasik,  uji  regresi  linear berganda,  dan uji hipotesis  parsial serta uji F.

## Uji Normalitas
Dalam pengujian ini mempunyai tujuan apakah  dalam  model  regresi,  variabel pengganggu  atau  residual  terdapat distribusi  normal.  Jika  asumsi  tersebut tidak  terpenuhi,  dapat  disimpulkan bahwa  pengujian  statistik  tersebut  tidak valid dalam jumlah sampel yang sedikit. Hal tersebut dikarenakan uji T dan uji F mempunyai asumsi nilai residual mengikuti  distribusi  normal  (Ghozali,
2014:107). Bila uji Kolmogorov-Smirnov
memberikan  hasil  signifikansi  dibawah 0.05,  maka  memiliki  arti  bahwa  data
yang akan diuji memiliki perbedaan atau bisa  diartikan  data  dipastikan  tidak normal.  Namun,  apabila  mempunyai signifikan lebih dari 0.05 dapat diartikan bahwa  tidak  memiliki  ketidaksamaan yang signifikan diantara data yang telah dilakukan pengujian dengan data normal baku. Seperti terlihat pada tabel 1.
Tabel 1. Uji Kolmogorov-Smirnov One-Sample Kolmogrov-Smirnov Test
Unstandard ized Residual N 30 Normal Parameters a,,b Rata-rata .0000000 Standard Deviation 1.98809370 Most Extreme Differences Absolute .180 Positif .180 Negatif -.085 Kolmogrov-Smirnov Z .988 Asymp. Sig. (2-tailed) .283 Sumber: Data diolah, 2023
Asymp.  Sig. bernilai  0,283  yang  dapat diartikan  nilai  tersebut  lebih  besar  dari tingkat  signifikansi  0.05,  jadi  bisa diambil  kesimpulan  bahwa  semua  data sampel yang sudah dilakukan pengujian berdistribusi normal.
Uji Multikolinieritas
Menurut tabel 1, maka dapat disimpulkan  bahwa  nilai tolerance variabel  independen  yang  terdiri  dari kredit bermasalah dan pinjaman bermasalah sebesar 0,996. Nilai tersebut diartikan  bahwa  semua  nilai tolerance atas variabel bebas tersebut >= dari 0,10. Sedangkan  nilai VIF  atas  variabel Debt to  Equity  Ratio dan Return  On  Asset senilai  1,004  lebih  kecil  dari  ketentuan 10,00 (< 10,00).
Menurut  analisis  yang  telah  dilakukan, dapat diartikan bahwa data pada variabel NPF dan FDR tidak terjadi multikolinearitas, sehingga dapat disimpulkan  data  tersebut  layak  untuk dipakai sebagai alat ukur untuk
Y =  9,311 + 1,092 X 1 + 0,011 X 2
melakukan pengujian variabel Net Profit Margin .

## Uji Heteroskedastisitas
Data  yang  menggambarkan  penyebaran secara merata  titik  –  titik  di  atas  dan di bawah  garis  nol,  serta  tidak  berwujud pola tertentu. Dengan demikian kesimpulan  dari  uji  regresi  ini  tidak mengandung masalah heteroskedastisitas. 1. Uji Autokorelasi Pada  data  yang  tercantum  di  Tabel tersebut,  menghasilkan  nilai Durbin Watson senilai  1,853.  Hal  ini  dapat dijelaskan dengan melihat tabel DW K= 2 dan n = 30 sebagai berikut. Nilai dl = 1.2837  dan  nilai  du  =  1.5666,  hingga kesimpulan  yang  diperoleh  yaitu  hasil pengujian  auto  korelasi  berada  diatas batas du dan 4 – du (4 - 1,566) = 2,434. Yang  berarti  nilai  DW  sebesar  1,853 terletak  antara  batas  atas  (dL)  dan  (4- dua) = 0, maka penelitian ini tidak terjadi autokorelasi .

## Analisis Regresi Linear Berganda
Menurut  perhitungan  yang  tercantum dapat  menghasilkan  persamaan  regresi seperti terlihat pada persamaan 1.
(1)
Penjelasan  terkait  hubungan  antara variabel  bebas  atas  variabel  terikat sebagai berikut :
a = Konstanta sebesar 9.311
Perhitungan  regresi  menghasilkan nilai konstanta  adalah  9,311  berarti apabila  perusahaan  bank  syariah yang  terdaftar  di  Bursa  Efek
Indonesia tidak berubah atau menimbulkan  kenaikan  laba  bersih atau Net  Profit  Margin ,  maka besarnya  NPF dan  FDR  sebesar
0,040.
b 1 = 1,902X 1 .
Nilai regresi variabel NPF memiliki nilai  positif  yang  berarti  apabila variabel  NPF  terdapat  kenaikan sebesar 1 %, nilai NPM bank syariah akan  menaikan prosentase dari tingkat laba bersihnya sebesar 1.902 unit. b 2 = - 0, 011 X 2 Nilai regresi variabel FDR memiliki nilai  negatif  yang    berarti  apabila FDR  terdapat  peningkatan,  maka besarnya  NPM  perbankan  syariah yang  terindeks  di  Bursa  Efek Indonesia akan menurun.

## Koefisien Determinan
Menurut  perhitungan  diatas,  maka maksud dari perhitungan yang menghasilkan yaitu: Koefisien determinan atau R square (R 2 ) dihasilkan  nilai  0,538  yang  berarti bahwa besarnya pengaruh Non Performing Financing (X 1 ) dan
Financing  to  Deposit  Ratio (X 2 ) terhadap  NPM  bank  syariah  senilai 53,8%. Sisanya bersumber dari variabel dan indikator lainnya.

## Uji T
Hasil tersebut menjelaskan bahwa secara personal  mempengaruhi  variabel  bebas atas variabel terikat yaitu:
1. NPF (X 1 ).
Nilai  signifikan.  t  sebesar  0,000  < 0,05 berarti bahwa adanya pengaruh yang  signifikan  diantara  variabel NPF  (X 1 )  atas  NPM  (Y)  pada Perbankan Syariah yang terdaftar di BEI 2018 – 2022.
2. Variabel FDR (X 2 )
Nilai  signifikan.  t  sebesar  0,301  > 0,05 berarti tidak memiliki pengaruh yang  signifikan  diantara  variabel FDR  (X 2 )  terhadap  NPM  (Y)  pada Perbankan  Syariah  yang  yang terdaftar di  BEI 2018 – 2022.

## UJI F
Menurut  hasil  perhitungan  yang  telah dilakukan,  menjelaskan  bahwa  nilai signifikansi F senilai 0,00 < signifikan α 0,05.  Maka  nilainya  berarti  bahwa  Ha diterima  dan  Ho  ditolak.  Hal  tersebut dapat  diuraikan  yang  artinya  secara simultan  NPF  (X 1 )  dan  FDR  (X2) memiliki  pengaruh  atas  NPM bank syariah  yang  terdaftar  pada  Bursa  Efek Indonesia periode tahun 2018 – 2022.
PEMBA l HA l SA l N

## Pengaruh NPF atas NPM
Penelitian  ini  memperoleh  hasil  bahwa nilai regresi variabel NPF memiliki nilai positif yang berarti apabila variabel NPF meningkat  maka  nilai  NPM  perbankan syariah  yang  terindeks  di  Bursa  Efek Indonesia akan meningkat.
Uji  t  (parsial)  menghasilkan  nilai signifikasi  dengan  hasil  penghitungan yaitu nilai signifikansi. t (0,000) < 0,05 yang  berarti  bahwa  memiliki  pengaruh yang  signifikan  diantara  variabel  NPF (X 1 )  atas  NPM  (Y)  pada  bank  syariah yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia periode tahun 2018 - 2022.
NPF adalah  rasio  untuk  melakukan pengukuran
tentang efektivitas
pendanaan  yang  disalurkan  setiap  bank syariah  bagi  nasabah. Bank  juga  dapat menyebabkan baik atau buruknya kualitas pendanaan  yang  disalurkan.  jika  dalam suatu pendanaan dijalankan menggunakan prinsip kehati – hatian, dan atas pendanaan yang sudah
disalurkan tersebut dilaksanakan  pengawasan  dengan  bagus, maka  kualitas  pendanaan  sebuah  bank syariah akan semaksimal mungkin dipertahankan  dengan  baik.  Namun  jika penyaluran pendanaan tidak dilaksanakan
dengan maksimal, maka kualitas penyaluran  pendanaan  bagi  nasabah  oleh sebuah bank akan menjadi buruk.
Semua  bank  syariah  yang terdaftar pada Bursa  Efek  Indonesia  dan  yang  menjadi sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  bank
syariah  yang  aman  dalam  penyaluran pendanaan,  menurut  kebijakan  Bank Indonesia  bahwa  nilai Net  Performing Finance diukur  dengan  kualitas  total pendanaan  yang  disalurkan  dengan  total pendanaan  bermasalah  yang  diragukan. Semakin pembiayaan
bermasalah meningkat maka bisa diambil kesimpulan bank tersebut dalam keadaan tidak sehat.
Hasil dari penelitian ini diperkuat dengan penelitian  oleh Pranata,  Hidayat  dan Nuzula  (2014)  serta  Maidalena  (2014) yang  menjelaskan  bahwa  rasio Net Performing Finance memiliki pengaruh terhadap profitabilitas perusahaan. Hasil ini  juga  sama  dengan  penelitian  oleh Wibisono (2017) .

## Pengaruh FDR atas NPM
Penelitian ini mendapatkan hasil bahwa nilai hasil regresi variabel FDR mempunyai  nilai  yang  positif,  artinya apabila  variabel  FDR yang  meningkat, maka  nilai  NPM  bank  syariah  yang terindeks  di  Bursa  Efek  Indonesia  akan meningkat pada arah yang sama.
Uji  t  (parsial)  mendapatkan  hasil  nilai signifikasi diperoleh hasil penghitungan yaitu  1,053  <  2,048  maka  Ho  diterima dan  Ha  ditolak.  Nilai  signifikan.  t (0,301) > 0,05 yang berarti bahwa tidak adanya pengaruh yang signifikan antara variabel  FDR  (X 2 )  terhadap  NPM  (Y) pada  Perbankan  Syariah  yang  terdaftar di BEI 2018 - 2022.
Perolehan tersebut menerangkan tentang rasio yang membandingkan antara dana pihak  ketiga  yaitu  deposito,  giro,  serta surat  berharga  dengan  perbandingan penyaluran  pendanaan.  Bagi  nasabah diharapkan  tidak  memberikan  pengaruh laba bersih  dan penerimaan  operasional perusahaan. FDR merupakan alat untuk melakukan pengukuran tingkat kehandalan  bank  dalam  pembayaran penarikan para nasabah yang bisa secara langsung  serta  dananya  telah  dicairkan oleh  bank  kepada  masyarakat  melalui pinjaman.  FDR  akan  menunjukkan
tingkat kehandalan bank dalam mencairkan  DPK  yang  dikumpulkan oleh bank tersebut (Restiyana, 2011) Kesimpulannya bahwa hasil dari penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian oleh  Ega  dan  Osmad  tahun  2022  yang menyatakan bahwa Financing to Deposit Ratio tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas.
Pengaruh NPF dan FDR atas

## Profitabilitas NPM.
Penelitian  ini  memberikan  hasil  bahwa signifikan  F  senilai  0,00  <  signifikan  α 0,05.  Dari  nilai  tersebut  berarti  bahwa Ha  diterima  dan  Ho  ditolak  yang  dapat diuraikan  secara  simultan  bahwa Net Performing Finance (X 1 ) dan FDR (X2) memiliki pengaruh atas NPM Perbankan Syariah  yang  terdaftar  di  BEI  2018  – 2022. Secara simultan keberadaan Net
Performing  Finance dan Financing  to Deposit  Ratio dapat  menolong  Bank Syariah untuk meminimalkan operasional perusahaan dalam mencairkan pendanaan pada masyarakat. Kedua  rasio  tersebut  berkaitan  dengan usaha mengatur pendanaan yang disalurkan pihak bank syariah.
Net  Performing  Finance dan Financing to  Deposit  Ratio merupakan  rasio  yang dipakai  untuk  menilai  kehandalan  bank dalam  menakar  resiko  keterlambatan pembayaran  kembali  pinjaman  oleh debitur. Semakin rendah Net Performing Finance dan Financing to Deposit Ratio
semakin rendah juga risiko peminjaman yang  ditanggung  pihak  bank  dalam menyalurkan pendanaan harus melaksanakan  terlebih  dahulu  analisis atas kehandalan debitur untuk melakukan pembayaran
kembali kewajibannya.  Berikutnya  pendanaan disalurkan  bank  wajib  melaksanakan pengawasan  atas  pemakaian  pendanaan serta  kepatuhan  dan  kemampuan  dalam
melaksanakan  kewajibannya  oleh  pihak debitur.
Pada penelitian yang telah dilakukan ini, mendapatkan  hasil  yang  sesuai  dengan Hidayat, Nuzula (2014), serta Wibisono (2017)  yang  menjelaskan  bahwa  rasio kredit  bermasalah  (NPF)  dan  FDR memiliki peran atas penetapan besarnya profitabilitas suatu perbankan.
KESIMPULA l N DA l N SA l RA l N
Dapat  diambil  kesimpulan  menurut pengujian dan analisis pembahasan yang telah  dilaksanakan  pada  penelitian  ini adalah:  NPF  secara  parsial  terdapat pengaruh  yang  signifikan  atas  NPM  di Perbankan  Syariah  yang  terdaftar  pada BEI tahun 2018 – 2022.
FDR  secara  parsial  tidak  memiliki pengaruh  atas  NPM  di Perbankan
Syariah yang terdaftar pada BEI periode tahun 2018 – 2022.
Demikian juga secara simultan NPF dan FDR memiliki pengaruh atas NPM pada Perbankan  Syariah  yang  terdaftar  pada BEI 2018 – 2022.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  Muhammad  Syafi’i,  (2001), Bank  Syariah  Dari  Teori  Ke Praktek.  Jakarta  :  Gema  Insani Press.
Arifin,  (2005),  Teori  Keuangan  dan
Pasar Modal, Yogyakarta : Ekosinia.
Djazuli,  A  dan  Yadi  Yanuari,  (2001), Lembaga-lembaga  Perekonomian
Umat (Sebuah Pengenalan), Jakarta : Rajawali Press. Ega dan Osmad, (2022), Pengaruh CAR, NPF, FDR, NPM, dan Pembiayaan Mudharabah terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah,  Jurnal  Ilmiah  Sultan Agung: ISSN 2963-2730, 452-469 Ginting, Ramlan dkk, (2013), Modifikasi Peraturan Bank Indonesia Likuiditas Rupiah Operasi Moneter, Operasi Moneter Syariah dan Sertifikat Bank Indonesia  Syariah,  Jakarta:  PRES Bank Indonesia. Ghozali, Imam, (2009), Aplikasi Analisis Multivariate dengan
Program SPSS, Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Karim,  Adiwarman  Azwar,  (2010), Bank  Islam,  Analysis  Fiqih  dan Keuangan,  Edisi  Ketiga,  Jakarta  : Rajawali Pers.
Kasmir, (2005), Manajemen Perbankan,
Jakarta  :  PT  Raja  Grafindo Persada. Kasmir, (2015), Analisis Laporan Keuangan  Perusahaan,  Jakarta  :
PT Raja Grafindo Persada. Kuncoro,  Mudrajad,  dan  Suhardjono, (2002),  Manajemen  Perbankan Teori dan Aplikasinya, Yogyakarta : BPFE. Maidalena. (2014), Analisis Faktor Non Performing Financing (NPF)  pada Industri Perbankan Syariah. (Online). Tersedia : http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/ humanfalah/article/view/167. [Diakses pada 20 November 2018] Mohamad, Hasanuddin dan Prihatiningsih,  (2010),  Analisis Pengaruh  Dana  Pihak  Ktiga,
Tingkat  Suku  Bunga  Kredit,  Non Performing  Loan  (NPL),  dan
Inflasi terhadap Penyaluran Kredit Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Jawa Tengah. Teknis, 5 (1),: 25-3. (Online). Tersedia : https://media.neliti.com/media/pu blications/44727-ID-pengaruh- dana pihak-ketiga-non- performing-loan-dan-capital- adequacy-ratio-terhad.pdf. [Diakses pada 22 November 2018] Muhammad, Dr. M.Ag, (2002), Manajemen Bank Syari’ah, Yogyakarta : UPP STIM YKPN. Muhammad,  (2005),  Manajemen  Dana Bank Syriah, Yogyakarta: Ekonisia. Pranata,  Dani.  Raden  Rustam  Hidayat dan Nila Firdausi Nuzula,  (2014), Pengaruh  Total  Asset  Turnover, Non  Performing  Loan,  Dan  Net
Profit Margin Terhadap Return On
Asset    (Studi  pada  Bank  Umum Swasta  Devisa  yang  terdaftar  di
Bank Indonesia tahun 2010-2012),
(Online), Tersedia:http://administrasibisnis. studentjournal.ub.ac.id/index.php/ jab/article/view/450. [Diakses Pada 17 November 2018] Sjahdeini, Sutan Remy, (2010), Perbankan Syariah Produk-Produk dan  Aspek  Aspek  Hukumnya, Jakarta  :  PT.  Jayakarta  Agung Offset.
Siamat. D, (2005), Manajemen Lembaga Keuangan,  Kebijakan  Moneter
Dan Perbankan, Fakultas Ekonomi
Universitas  Indonesia,  Edisi  Ke
Satu. Sinungan, Muchdarsyah, (2013), Manajemen  Dana  Bank,  Edisi kedua, Jakarta : PT. Bumi Aksara.
Sugiyono,  (2016),  Metode  Penelitian Administrasi  dilengkapi  Metode R&D, Bandung : Alfabeta.
Suryani,  (2011),  Analisis  Pengaruh
Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap  Profitabilitas  Perbankan Syariah Di Indonesia, Volume 19, Nomor 1.hal:47, (Online), Tersedia : http://journal.walisongo.ac.id/inde x.php/walisongo/article/viewFile/ 212/193. [Diakses pada 22 November 2018]
Surat  Edaran  OJK  tentang  Penilaian
Kesehatan  Pembiayaan  Syariah No.2/SEOJK.05 tahun 2016.
Sutojo,  Siswanto,  (1997),  Manajemen Terapan  Bank,  Jakarta  :  Pustaka
Binaman Pressindo. Syamsuddin, Lukman, (2011), Manajemen Keuangan Perusahaan: Konsep Aplikasi dalam  Perencanaan,  Pengawasan, dan Pengambilan Keputusan, Cetakan Kesebelas. Jakarta: Rajawali Press Taufik,  M,  (2017),  Pengaruh  Financing To  Deposit  Ratio  dan  Capital
Adequacy  Ratio  terhadap  Return On Asset dengan Non Performing Financing sebagai variabel moderasi  pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia. (Online),Tersedia:http://jurnal.uin su.ac.id/index.php/tawassuth/artic le/view/779.  [Diakses  pada  22
November 2018].
Taswan, (2008), Manajemen Perbankan Konsep,  Teknis  &  Aplikasi, Yogyakarta : Penerbit  UPP  STIM YKPN Yogyakarta.
Umam,  Khotibul,  (2013),  Perbankan Syariah : Dasar-Dasar dan Dinamika  Perkembangannya  di Indonesia,  Jakarta  :  Rajawali Press. Wibisono, (2017), Pengaruh CAR, NPF, BOPO,  FDR,  Terhadap  ROA Yang  Dimediasi  Oleh  NOM, (Online), Tersedia : https://jurnal.uns.ac.id/jbm/article/ view/12304.  [Diakses  Pada  23 November 2018]
Wiyono,  Slamet,  (2015),  Cara  Mudah Memahami  Akuntansi  Perbankan Syariah  Berdasarkan  PSAK  & PAPSI,  Jakarta  :  PT.  Gramedia Widiasarana Indonesia