## PRINSIP MANAJEMEN PEMBIAYAAN SYARIAH
Erlindawati, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Syariah Bengkalis Alamat: Jalan Poros Sungai Alam-Selat Baru, Bengkalis, Riau, Kode Pos 28751
Erlindawati3187@gmail.com

## Abstrak
Tugas  pokok  lembaga  pembiayaan  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  yang  memerlukannya  sehingga  peranan pembiayaan  menjadi  sangat  penting.  Sebagian  besar  lembaga  pembiayaan  masih mengandalkan  sumber  pendapatan  utamanya  dari  operasi  pembiayaan  sehingga untuk  mendapatakan margin yang  baik  diperlukan  pengelolaan  pembiayaan  secara efektif  dan  efesien.  Lembaga  keuangan  adalah  bisnis  yang  bergerak  dalam pembiayaan  dan  jasa  keuanganlainnya.  Jadi  bisnis  utama  nya  adalah  kepercayaan, sehingga dikatakan pula bahwa bank adalah lembaga kepercayaan. Selama ini usaha lembaga  keuangan  yang  terbesar  dalam  memberikan  kontribusi  sebagai  sumber penghasilan bank berasal dari penyaluran pembiayaan.
Istilah pembiayaan pada intinya berarti I Believe, I Trust , “saya percaya” atau “saya menaruh  kepercayaan”.  Perkataan  pembiayaan  yang  artinya  kepercayaan (trust) , berarti  lembaga  pembiayaan  selaku shahibul  mal menaruh  kepercayaan  kepada seseorang  untuk  melaksanakan  amanah  yang  diberikan.  Dana  terebut  harus digunakan  dengan  benar,  adil,  dan  harus  disertai  dengan  ikatan  dan  syarat-syarat yang  jelas  dan  saling  menguntungkan  bagi  kedua  belah  pihak  baik  bank  syariah maupun bagi nasabah.
Kata kunci: Pembiayaan, perbankan syariah

## A. PENDAHULUAN 1. Latar Belakang
Perbankan dalam kehidupan suatu negara adalah salah satu agen pembangunan (agent of development) . Hal inidikarenakan adanya fungsi utama dari perbankan itu sendiri,  yaitu  sebagai  lembaga  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau pembiayaan. Fungsi inillah yang lazim disebut sebagai intermediasi keuangan (financial intermed) .
Bank  syari’ah  merupakan  lembaga  intermediasi  keuangan (financial intermediary) yangkegiatanoperasionalnya  bebas  dari  unsur-unsur  yang  dilarang oleh  Islam,  yaitu  maysirr,garar  dan  riba.Dengan  demikian,  hal  ini  berbeda  dengan bank konvensional yang kegiatan operasionalnya menggunakan prinsip bunga yang oleh sebagian besar ulama dikatakan sama dengan riba.
Bank sebagai lembaga perantara jasa keuangan (financia intermediary), yangtugaspokoknya  adalah  menghimpun  dana  darimasyarakat, diharapkan  dengan  dana  dimaksud  dapat  memenuhi  kebutuhan  dana  pembiayaan yang tidak disediakan oleh dua lembaga sebelumnya, baik lembaga negara maupun swasta.  Dalam  kegiatan  penyaluran  dana,  bank  syari’ah  melakukan  investasi  dan
pembiayaan.  Disebut  investasi,  karena  prinsip  yang  digunakan  adalah  prinsip penanaman dana atau penyertaan, dan keuantungan akan diperoleh bergantung pada kinerja  usaha  yang  menjadi  objek  penyertaan  tersebut  sesuai  dengan  nisbah  bagi hasil  yang  diperjanjikan  sebelumnya.  Disebut,  pembiayaan  karena  bank  syari’ah menyediakan  dana  guna  membiayai  kebutuhan  nasabah  yang  memerlukannya  dan layak memperolehnya.
Dua  fungsi  utama  dari  perbankan  adalah  pengumpulan  dana  dan  penyaluran dana. Penyaluran dana yang terdapat di bank konvensional dengan yang terdapat di bank  syariah  mempunyai  perbedaan  yang esensial ,  baik  dalam  hal  nama,  akad, maupun transaksinya. Dalam perbankan konvensional penyaluran dana ini dikenal dengan nama kredit sedangkan diperbankan syariah adalah pembiayaan.
Berbeda dengan pengertian kredit yang mengharuskan debitur mengembalikan pinjaman  dengan  pemberian  bunga  kepada  bank,  maka  pembiayaan  berdasarkan prinsip syariah pengembalian pinjaman dengan bagi hasil berdasarkan kesepakatan antara  bank  dan debitur .Misalnya,  pembiayaan  dengan  prinsip  jual  beli  ditujukan untuk membeli barang, sedangkan yang menggunakan prinsip sewa ditujukan untuk mendapat jasa.Prinsip bagi hasil digunakan untuk usaha kerjasama yang ditujukan guna mendapatkan barang dan jasa sekaligus.
Pembiayaan  merupakan  aktivitas  yang  sangat  penting  karena  dengan pembiayaan  akan  diperoleh  sumber  pendapatan  utama  dan  menjadi  penunjang kelangsungan  usaha  bank.  Sebaliknya,  bila  pengelolaannya  tidak  baik  akan menimbulkan permasalahan dan berhentinya usaha bank .
Oleh Karena itu diperlukan adanya suatu manajemen pembiayaan syariah yang baik sehingga penyaluran dan atau dalam hal ini pembiayaan kepada nasabah bisa efektif  dan  efisien  sesuai  dengan  tujuan  dari  perusahaan  maupun  syariat  Islam  itu sendiri.  Oleh  karena  itu  kami  sebagai  penulis  mencoba  memaparkan  bagaimana konsep dari manajemen pembiayaan syariah itu sendiri yang dimulai dari kebijakan dan perencanaan dari pembiayaan, analisis pembiayaan untuk penentuan kelayakan dari  pembiayaan,  pengawasan  pembiayaan  dan  cara  penyelesaian  pembiayaan bermasalah  sehingga  diharapkan  baik  penulis,  rekan  mahasiswa,  maupun masyarakat bisa lebih memahami mengenai manajemen pembiayaan syariah.

## 2. Rumusan Masalah
Berdasarkan  uraian  permasalahan  dalam  latar  belakang,  maka  disusun-lah rumusan masalah dalam penulisan ini, yaitu:
a. Apa itu pembiayaan dengan sistem syariah?
b. Bagaimana manajemen pembiayaan syariah?

## 3. Tujuan Penulisan
Berdasarkan  rumusan  masalah  di  atas,  maka  dapat  ditetapkan  tujuan  dalam penelitian ini, yaitu:
a. Untuk mengetahui apa itu pembiayaan dengan sistem syariah.
b. Untuk mengetahui bagaimana manajemen pada pembiayaan dengan sistem syariah
B. PEMBAHASAN
1. Pengertian Pembiayaan
Istilah  pembiayaan  pada  intinya  berarti I  Believe,  I  Trust ,  Saya  Percaya  atau Saya Menaruh Kepercayaan.Perkataan pembiayaan yang berarti kepercayaa (Trust) berarti  lembaga  pembiayaan  selaku shahibul  mal menaruh  kepercayaan  kepada
seseorang  untuk  melaksanakan  amanah  yang  diberikan.Dana  tersebut  harus digunakan  dengan  benar,  adil,  dan  harus  disertai  dengan  ikatan  dan  syarat-syarat yang jelas, dan saling menguntungkan bagi kedua belah pihak. 1
Dalam arti sempit, pembiayaan dipakai untuk mendefinisikan pendanaan yang dilakukan  oleh  lembaga  pembiayaan  seperti  bank  syariah  kepada  nasabah. Pembiayaan secara luas berarti financing atau pembelanjaan yaitu pendanaan yang dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan,  baik  dilakukan sendiri maupun dikerjakan oleh orang lain. 2
Pembiayaan dalam perbankan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam meminjam  antara  lembaga  keuangan  dengan  pihak  lainyang  mewajibkan  pihak meminjam untuk melunasi utangnyasetelah jangka waktu tertentu. 3
Pembiayaan  dalam  perbankan  syariah  adalah  penyediaan  dana  atau  tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa: 4
a. Transaksi bagi hasil dalam bentuk Mudharabah dan Musyarakah
b. Transaksi  sewa  dengan  opsi  perpindahan  hak  milik  dalam  bentuk Ijarah Muntahiyah bit Tamlik
c. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang Murabahah , Salam dan Istishna
d. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang Qardh
e. Trannsaksi multi jasa dengan menggunakan akad Ijarah atau Kafalah
Berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  lembaga  keuangan  dengan pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  dan/atau  diberi  fasilitas  dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan, tanpa  imbalan  atau  bagi  hasil.  Dengan  demikian,  dalam  prakteknya  pembiayaan adalah:
a. Penyerahan  nilai  ekonomis  sekarang  atas  kepercayaan  dengan  harapan mendapatkan kembali suatu nilai ekonomis yang sama dikemudian hari
b. Suatu tindakan atas dasar perjanjian yang dalam perjalanan tersebut terdapat jasa dan  balas  jasa  (prestasi  dan  kontra  prestasi)  yang  keduanya  dipisahkan  oleh unsur waktu
c. Pembiayaan adalah suatu hak, dengan hak mana seorang dapat mempergunakannya  untuk  tujuan  tertentu,  dalam  batas  waktu  tertentu  atas pertimbangan tertentu pula.

## 2. Unsur Pembiayaan
Pembiayaan  pada  dasarnya  diberikan  atas  dasar  kepercayaan.  Dengan demikian,  pemberian  pembiayaan  adalah  pemberian  kepercayaan.  Hal  ini  berarti prestasi  yang  diberikan  benar-benar  harus  diyakini  dapat  dikeembalikan  oleh penerima pembiayaan sesuai dengan waktu dan syarat-syarat yang telah disepakati bersama. Berdasarkan hal diatas, unsur-unsur dalam pembiayaan tersebut adalah: 5
1 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal,2008,”Islamic Financial Manajement, Teori,Konsep dan Aplikasi Panduan Praktis untuk Lembaga Keuangan,Nasabah,Praktisi dan Mahasiswa, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta, h.3
2 Muhammad,2005,Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta, UPP AMP YKPN, h.304
3 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, op.cit h.4
4 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.4
5 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.4
a. Adanya  dua  pihak,  yaitu  pemberi  pembiayaan (shahibul  mal) dan  penerima pembiayaan (mudharib) .  Hubungan  pemberi  dan  penerima  pembiayaan merupaka hubungan kerja sama yang saling menguntungkan, yang diartikan pula sebagai kehidupam tolong menolong.
b. Adanya  kepecayaan shahibul  mal kepada mudharib yang  didasarkan  atas prestasi dan potensi mudharib
c. Adanya  persetujuan,  berupa  kesepakatan  pihak shahibil  mal dengan  pihak lainnya  yang  berjanji  membayar  dari mudharib kepada shahibul  mal .  Janji membayar  tersebut  berupa  janji  lisan,  tertulis  (akad  pembiayaan)  atau  berupa instrumen.
d. Adanya penyerahan barang, jasa atau uang daru shahibul mal kepada mudharib
e. Adanya  unsur  waktu (time  element). Unsur  waktu  merupakan  unsur  esensial pembiayaan.  Pembiayaan  terjadi  karena unsur  waktu,  baik  dilihat  dari shahibul mal maupun dilihat dari mudharib
f. Adanya  unsur  resiko (degree  of  risk) baik  dari  pihak shahibul  mal maupun mudharib .  Resiko  dari  pihak shahibul  mal adalah  resiko  gagal  bayar (risk  of defult) baik karena kegagalan usaha (pinjaman komersial) atau ketidakmampuan bayar  (pinjaman  konsumen)  atau  karena  ketidakmampuan  bayar.  Resiko  dari pihak mudharib adalah  kecurangan  dari  pihak  pembiayaan,  antara  lain  berupa shahibul  mal  yang  dari  bermaksud  untuk  mencaplok  perusahaan  yang  diberi pembiayaan atau tanah yang dijaminkan.
3. Tujuan Pembiayaan Ada dua fungsi yang saling berkaitan dengan pembiayaan, yaitu: 6
a. Profitability , yaitu tujuan untuk memperoleh hasil dari pembiayaan berupa keuntungan  yang  diraih  dari  bagi  keuntungan  yang  diperoleh  dari  usaha yang dikelola bersama nasabah
b. Safety ,  keamanan  dari  prestasi  atau  fasilitas  yang  diberikanharus  benar- benar  terjamin  sehingga  tujuan  dari  profitability  dapat  benar-benar tercapai.
Ada  tiga  pihak/pelaku  utama  yang  terlibat  dalam  setiap  pemberian pembiayaan  sehingga  dalam  pemberian  pembiayaan  akan  mencangkup  pula pemenuhan ketiga pelaku utama tersebut, yaitu: 7
a. Lembaga Keuangan (selaku Mudharib atau Shahibul Mal )
1) Menghimpun dana masyarakat yang mengalami kelebihan dana
2) Penyaluran/pemberian  pembiayaan  merupakan  bisnis  utama  dan terbesar hampir pada sebagian besar lembaga keuangan
3) Penerimaan bagi hasil dari pemberian pembiayaan merupakan sumber pendapatan terbesar
4) Sebagai  salah  satu  instrumen/produk  dalam  memberikan  pelayanan pada nasabah
5) Sebagai salah satu media dalam berkontribusi dalam pembangunan
6) Sebagai salah satu komponen dari asset alocation approach
b. Nasabah (selaku Shahibul Mal atau Mudharib )
1) Sebagai pemilik dana yang menginginkan penitipan atau investasi atas dana yang dimiliki
6 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.5
7 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.6
2) Sebagai salah satu potensi untuk mengembangkan usaha
3) Dapat meningkatkan kinerja perusahaan
4) Sebagai salah satu alternatif pembiayaan perusahaan
c. Negara (selaku regulator)
1) Sebagai salah satu sarana dalam memacu pembangunan
2) Meningkatkan arus dana dan jumlah uang yang beredar
3) Meningkatkan pertumbuhan perekonomian
4) Meningkatkan pendapatan negara dari pajak
5) Selain  negara  dan  bank  sentral,  dalam  operasional  perbankan  syariah adanya  peran  dari  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  yang  mengawasi  dan mengeluarkan fatwa berkaitan dengan kepatuhan atas aspek syariahnya.

## 4. Fungsi Pembiayaan
Pembiayaan  mempunyai  peranan  yang  sangat  penting  dalam  perekonomian. Secara  garis  besar  fungsi  pembiayaan  didalam  perekonomian,  perdagangan  dan keuangan dapat dikemukakan sebagai berikut: 8
a. Pembiayaan dapat meningkatkan utility ( daya guna) dari modal Para  penabung  menyimpan  uangnya  di  lembaga  keuangan.  Uang  tersebut  tentu akan  ditingkatkan  kegunaannya  oleh  lembaga  keuangan  dengan  memberikan pembiayaan  kepada  para  pengusaha  untuk  memperluas/memperbesar  usahanya, baik  untuk  peningkatan  produksi,  perdagangan,  untuk  usaha-usaha  rehabilitasi, ataupun  usaha  peningkatan  produktivitas  secara  menyeluruh.  Dengan  demikian, dana  yang  diperoleh  dana  para  penabung  tidak  akan idle (diam)  dan  disalurkan untuk usaha-usaha yang bermanfaat, baik bagi pengusaha mapun masyarakat.
b. Pembiayaan dapat meningkatkan utility (daya guna) dari suatu barang Produsen  dengan  bantuan  pembiayaan  dapat  memproduksi  bahan  jadi  sehingga utility dari  bahan  tersebut  meningkat,  misalnya  dari  kelapa  menjadi  kopra  dan selanjutnya  menjadi  minyak  kelapa/minyak  goreng.  Produsen  juga  dengan pembiayaan dapat mindahkan barang dari satu tempat yang kegunaan nya kurang ketempat  yang  lebih  bermanfaat  agar  dapat  meningkatkan  kegunaan  dari  barang terebut.  Pemindahan  barang-barang  tersebut  tidaklah  dapat  diatasi  oleh  keungan pada  distributor  saja  dan  oleh  karena  nya  mereka  memerlukan  bantuan permodalan berupa pembiayaan
c. Pembiayaan meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang Pembiayan  yang  disalurkan  melalui  rekening-rekening  koran,  pengusaha menciptakan  pertambahan  peredaran  uang  giral  dan  sejenisnya.  Peredaran  uang kartal maupun giral akan lebih berkembang oleh kerena pembiayaan menciptakan kegairahan  berusaha  penggunaan  uang  akan  bertambah  baik  secara  kualitatif, apalagi secara kuantitatif.
d. Pembiayaan menimbulkan gairah usaha masyarakat Manusia  adalah  makhluk  yang  selalu  melakukan  kegiatan  ekonomi,  yaitu  selalu berusaha  memenuhi  kebutuhannya.  Kegiatan  usaha  sesuai  dengan  dinamikanya akan selalu meningkat. Akan tetapi, peningkatan usaha tidaklah selalu diimbangi dengan  peningkatan  kemampuan  keuangan.  Manusia  selalu  berusaha  dengan segala cara untuk memehuni kekuranganmampuannya  yang berhubungan dengan manusia  lain  yang  mempunyai  kemampuan.  Karena  itu  pulalah,  pengusaha  akan selalu  berhubungan  dengan  bank  untuk  memperoleh  bantuan  permodalan  guna
8 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.7
peningkatan  usahanya.  Bantuan  pembiayaan  yang  diterima  pengusaha  dari  bank ini kemudian yang untuk memperbesar volume usaha dan produktivitasnya.
e. Pembiayaan sebagai alat stabilitas ekonomi Untuk  menekan  arus  inflasi  dan  terlebih-lebih  lagi  untuk  usaha,  pembangunan ekonomi,  maka  pembiayaan  bank  memegang  peranan  yang  penting.  Arah pembiayaan  harus  berpedoman  pada  segi-segi  pembatasan  kualitatif,  yaitu pengarahan  ke  sektor-sektor  produktif  dan  sektor  prioritas  yang  secara  langsung berpengaruh  terhadap  hajat  hidup  orang  banyak  seperti  pertanian,  perkebunan, peternakan  dan  lainnya.  Dengan  kata  lain,  setiap  pembiayaan  harus  benar-benar diarahkan  untuk  menambah flow  of  goods serta  memperlancar  distribusi  barang- barang tersebut agar merata keseluruh lapisan masyarakat. Pembiayaan disalurkan secara selektif untuk menutup kemungkinan usaha-usaha yang bersifat spekulatif.
f. Pembiayaan sebagai jembatan untuk meningkatkan pendapatan nasional Pengusaha  yang  memperoleh  pembiayaan  tentu  saja  berusaha  untuk meningkatkan  usahanya.  Peningkatan  usaha  berarti  peningkatan  profit.  Bila keuntungan ini secara kumulatif dikembangkan lagi dalam arti kata dikembangkan kedalam struktur permodalan, maka peningkatan akan belangsung terus-menerus. Dengan pendapatan yang terus meningkat berarti pajak perusahaan pun akan terus bertambah.  Dilain  pihak,  pembiayaan  yang  disalurkan  untuk  merangsang pertambahan kegiatan ekspor akan menghasilkan pertambahan devisa bagi negara. Disamping  itu,  dengan  semakin  efektifnya  kegiatan  swasembada  kebutuhan pokok, berarti akan terhemat devisa keuangan negara, akan dapat diarahkan pada usaha-usaha kesejahteraan ataupun kesektor yang lebih berguna. Apabila rata-rata pengusaha,  pemilik  tanah,  pemilik  modal,  dan  buruh/karyawan  mengalami peningkatan  pendapatan,  maka  pendapatan  negara  via  pajak  akan  bertambah, penghasilan  devisa  pertambah  dan  penggunaan  devisa  untuk  urusan  konsumsi berkurang  sehingga  langsung  atau  tidak,  melalui  pembiayaan,  pendapatan nasional akan bertambah.
g. Pembiayaan sebagai alat hubungan ekonomi internasional Lembaga  pembiayaan  tidak  saja  bergerak  di  dalam  negeri,  tetapi  juga  di  luar negeri.  Negara-negara  kaya  atau  yang  kuat  ekonominya,  demi  persahabatn  antar negara,  banyak  memberikan  bantuankepada  negara-negara  berkembang  atau sedang  membangun.  Bantuan-bantuan  tersebut  tercermin  dalam  bentuk  bantuan pembiayaan dengan syarat-syarat ringan yaitu bagi hasil/bunga yang relatif murah dan  jangka  waktu  penggunaan  yang  panjang.  Melalui  pembiayaan  antar  negara maka hubungan antar negara pemberi dan penerima pembiayaan akan bertambah erat,  terutama  yang  menyangkut  hubungan  perekonomian  dan  perdagangan. Dengan demikian, jelas bahwa besarnya fungsi dalam dunia perekonomian, tidak saja  didalam  negeri  tapi  juga  menyangkut  hubungan  antara  negara  sehingga melalui  pembiayaan  hubungan  ekonomi  internasional  dapat  dilakukan  dengan lebih terarah. Lalu lintas pembayaran internasional pada dasarnya berjalan lancar bila disertai kegiatan pembiayaan yang sifatnya internasional.

## 5. Prinsip-prinsip Pembiayaan
Pemberian  pembiayaan  konvensional  meminjamkan  uang  kepada  yang membutuhkan dan mengambil bagian keuntungan berupa bunga dan provisi dengan cara  membungakan  uang  yang  dipinjam  tersebut.  Prinsip  meniadakan  transaksi semacam  ini  dan  mengubahnya  menjadi  pembiayaan  dengan  tidak  meminjamkan sejumlah  uang  pada customer ,  tetapi  membiayai  proyek customer .Dalam  hal  ini,
bank  berfungsi  sebagai  intermediasi  uang  tanpa  meminjamkan  uang  dan membungakan  uang  tersebut.  Sebagai  gantinya,  pembiayaan  usaha customer tersebut  dapat  dilakukan  dengan  cara  membelikan  barang  yang  dibutuhkan customer , lalu bank menjual kembali kepada customer , atau dapat pula dengan cara mengikutsertakan modal dalam usaha customer. 9
Lazimnya  dalam  bisnis  prinsip  pembiayaan,  ada  tiga  skim  dalam  melakukan akad pada bank syariah, yaitu:
a. Prinsip bagi hasil Fasilitas pembiayaan yang disediakan di sini berupa uang tunai atau barang yang dinilai  dengan  uang.  Jika  dilihat  dari  sisi  jumlah,  dapat  menyediakan  sampai 100% dari modal yang diperlukan, ataupun dapat pula hanya sebagian saja berupa patungan  antar  bank  dengan  pengusaha (customer). Jika  dilihat  dari  sisi  bagi hasilnya, ada dua jenis bagi hasil (tergantung kesepakatan), yaitu revenue sharing atau profit sharing . Sedangkan dalam hal presentase bagi hasilnya dikenal dengan nisbah,  yang  dapat  disepakati  dengan  customer  yang  mendapat  faslitas pembiayaan  pada  saat  akad  pembiayaan.  Prinsip  bagi  hasil  ini  terdapat  dalam produk-produk:
1) Mudaharabah ,  yaitu  akad  kerja  sama  usaha  antara  dua  pihak  di  mana  pihak pertama (shahibul  mal) menyediakan  seluruh  (100%)  keseluruhan  modal, sedangkan  pihak  lainnya  menjadi  pengelola.  Keuntungan  usaha  secara mudharabah  dibagi  menurut  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam  kontrak, sedangkan  apabila  rugi  ditanggung  oleh  pemilik  modal  selama  kerugian  itu bukan  akibat  kelalaian  pengelola.  Seandainya  kerugian  itu  diakibatkan  karena kecurangan atau kelalaian pengelola, maka pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut.
2) Musyarakah ,  yaitu  akad  kerja  sama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana (atau amal/expertis)  dengan  kesepakatan  bahwa  keuntungan  dan  risiko  akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.
3) Muzara’ah ,  yaitu  akad  kerja  sama  atau  percampuran  pengolahan  pertanian antara  pemilik  lahan  dengan  penggarap  dengan  sistem  bagi  hasil  atas  dasar hasil  panen.  Adapun  jenis-jenis muzara’ah adalah:  (a) muzara’ah ,  yaitu  kerja sama  pengolahan  lahan  di  mana  benih  berasal  dari  pemilik  lahan;  (b) murabarah ,  yaitu  kerja  sama  pengolahan  lahan  di  mana  benih  berasal  dari penggarap.
b. Prinsip jual beli
Prinsip ini merupakan suatu sistem yang  menerapkan tata cara jual beli, di mana bank  akan  membeli  terlebih  dahulu  barang  yang  dibutuhkan  atau  mengangkat nasabah  sebagai  agen  bank  melakukan  pembelian  barang  atas  nama  bank, kemudian  bank  menjual  barang  tersebut  kepada  nasabah  dengan  harga sejumlahharga beli ditambah keuntungan (margin/mark ). Prinsip ini dilaksanakan karena  adanya  perpindahan  kepemilikan  barangatau  benda.  Tingkat  keuntungan bank  ditetapkan  di  muka  dan  menjadi  bagian  antar  harga  barang  yang diperjualbelikan. Prinsip ini terdapat dalam produk:
9 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.42
1) Bai‘ al-Murabahah }- yaitu  akadjual  beli  barang  tertentu.  Dalam  transaksi  jual beli tersebut, penjual menyebutkan dengan jelas barang yang diperjualbelikan, termasuk harga pembelian dan keuntungan yang diambil.
2) Bai‘  al-Muqayyadah yaitumuqayyadah,jualbelidimanapertukaran  terjadi  antara barang dengan barang (barter). Aplikasi jual beli semacam ini dapat dilakukan sebagai  jalan  keluar  bagi  transaksi  ekspor  yang  tidak  dapat  menghasilkan valuta asing (devisa).
3) Bai‘al-Mutlaqah , yaitu pertukaran antara barang atau jasa dengan uang. Uang berperan  sebagai  alat  tukar.  Jual  beli  semacam  ini  menjiwai  semua  produk lembaga keuangan yang didasarkan atas prinsip jual beli.
4) Bai‘  as-salam yaitu  akad  jualbelidimana  pembeli  membayar  uang  (sebesar harga) atas barang yang telah disebutkan spesifikasinya, sedangkan barang itu akan diserahkan kemudian, yaitu pada tanggal yang disepakati.
5) Bai‘ al-istisna’ yaitu kontrakjualbelidi mana harga atas barang tersebut dibayar lebih  dulu, tetapi  dapat  diangsur  sesuai  dengan  jadwal  dan  syarat-syarat  yang disepakatibersama,  sedangkan  barang  yang  dibeli  diproduksi  dan  diserahkan kemudian
c. Prinsip sewa-menyewa Selain  akad  jual  beli  yang  telah  dijelaskan  sebelumnya,  ada  pula  akad  sewa- menyewa yang dilaksanakan dalam perbankan syari’ah. Prinsip ini terdiri atas dua jenis akad, yaitu: 10
1) Akad ijarah yaitu  akad  pemindahan  hak  guna  atas  barang  atau  jasa  melalui pembayaran  upah  sewa  tanpa  diikuti  dengan  pemindahan  kepemilikan (ownership/milk)atas barang itu sendiri.
2) Akad ijarah muntahia bit tamlik yaitusejenisperpaduan antara kontrak jual beli dan  sewa  atau  lebih  tepatnya  akad  sewa  yang  diakhiri  dengan  kepemilikan barang  di  tangan  si  penyewa.  Sifat  pemindahan  kepemilikan  ini  pula  yang menandakan dengan ijarah biasa.

## 6. Jenis-jenis Pembiayaan
Lembaga perbankan merupakan inti dari sistem keuangan dari setiap negara. Bank adalah lembaga keuangan yang menjadi tempat bagi orang-perseorangan, badan-badan usaha swasta, badan-badan milik negara, bahkan lembaga-lembaga pemerintahan yang menyimpan  dana-dana  yang  dimilikinya.  Melalui  kegiatan  perkreditan  dan  berbagai jasa  yang  diberikan,  bank  melayani  kebutuhan  pembiayaan  serta  melancarkan mekanisme sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian.
Jenis-jenis  pembiayaan  pada  dasarnya  dapat  dikelompokkan  menurut  beberapa aspek, di antaranya:
a. Pembiayaan  menurut  tujuan.  Pembiayaan  menurut  tujuan  dalam  bank  syari’ah dibedakan menjadi: 11
1) Pembiayaan  modal  kerja,  yaitu  pembiayaan  yang  dimaksudkan  untuk mendapatkan modal dalam rangka pengembangan usaha.
2) Pembiayaan  investasi,  yaitu  pembiayaan  yang  dimaksudkan  untuk  melakukan investasi atau pengadaan barang konsumtif.
10 Muhammad Syafi’i Antonio, BankSyariah hlm,.118
11 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, opcid h.9
b. Pembiayaan menurut jangka waktu. Pembiayaan menurut jangka waktu dibedakan menjadi: 12
1) Pembiayaan  jangka  waktu  pendek,  yaitu  pembiayaan  yang  dilakukan  dengan waktu 1 bulan sampai dengan 1 tahun.
2) Pembiayaan  jangka  waktu  menengah,  yaitu  pembiayaan  yang  dilakukan dengan waktu 1 tahun sampai dengan 5 tahun.
3) Pembiayaan  jangka  waktu  panjang,  yaitu  pembiayaan  yang  dilakukan  dengan watu lebih dari 5 tahun.
Selain  itu,  pembiyaan  dalam  bank  syari’ah  juga  diwujudkan  dalam  bentuk pembiayaan  aktiva  produktif  dan  aktiva  tidak  produktif.  Adapun  jenis  pembiayaan yang dimaksud sebagai berikut:
a. Pembiayaan yang bersifat aktiva produktif, yaitu:
1) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil. Jenis pembiayaan dengan prinsip bagi hasil ini meliputi:
- Pembiayaan mudharabah .  Pembiayaan mudharabah merupakan  akad  bagi hasil ketika pemilik dana/modal atau biasa disebut shahibul mal menyediakan modal  (100%)  kepada  pengusaha  sebagai  pengelola  atau  biasa  disebut mudharib ,untuk  melakukan  aktivitas  produktif  dengan  syarat  bahwa keuntungan yang dihasilkan akan dibagi di antara mereka menurut kesepakatan yang  ditentukan  sebelumnya  dalam  akad.  Ada  dua  tipe  pembiyaan mudharabah ,  yaitu: mudharabah  Muthlaqah yaitupemilik  dana  memberikan keleluasaan penuh kepada pengelola untuk menggunakan dana tersebut dalam usaha  yang  dianggapnya  baik  dan  menguntungkan.  Pengelola  bertanggung jawab  untuk  mengelola  usaha  sesuai  dengan  praktik  kebiasaan  usaha  normal yang sehat. Mudharabah Muqayyadah ,yaitupemilikdanamenentukan syarat dan pembatasan kepada pengelola dalam penggunaan dana tersebut dengan jangka waktu,  tempat,  jenis  usaha,  dan  sebagainya.  Pengelola  menggunakan  modal tersebut  dengan  tujuan  yang  dinyatakan  secara  khusus,  yaitu  untuk menghasilkan keuntungan.
- Pembiayaan musyarakah .  Pembiayaan musyarakah adalah  suatu  perjanjian usaha  antara  dua  atau  beberapa  pemilik  modal  untuk  menyertakan  modalnya pada  suatu  proyek,  di  mana  masing-masing  pihak  mempunyai  hak  untuk  ikut serta,  mewakilkan  atau  menggugurkan  haknya  dalam  manajemen  proyek. Keuntungan  dari  hasil  usaha  bersama  ini  dapat  dibagikan,  baik  menurut proporsi penyertaan modal masing-masing maupun sesuai dengan kesepakatan bersama (unproportional). Manakalamerugi,  kewajiban  hanya  terbatas  sampai batas modal masing-masing
2) Pembiayaan dengan prinsip jual beli. Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan dengan  adanya  perpindahan  kepemilikan barang  atau  benda  (transfer).Tingkat keuntungan  bank  ditentukan  di  depan  dan  menjadi  bagianatas  barang  yang dijual
3) Pembiayaan  dengan  prinsip  sewa.  Transaksi ijarah (sewa)  dilandasi  adanya pemindahan manfaat. Jadi, pada dasarnya ijarah sama dengan prinsip  jual beli, tetapi perbedaannya terletak pada objek transaksinya. Bila pada jual beli objek transaksinya adalah barang, pada ijarah objek transaksinya adalah jasa.
12 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, opcid h.11
b. Pembiyaan yang bersifat aktiva tidak produktif. Jenis  aktiva  tidak  produktif  yang  berkaitan  dengan  aktivitas  pembiayaan  adalah berbentuk pinjaman, yaitu:
1) Pinjaman qardh atautalangan, yaitu penyediaan dana atau tagihan antara bank Islam dengan pihak peminjam yang mewajibkan pihak peminjam melakukan pembayaran  sekaligus  atau  secara  cicilan  dalam  jangka  waktu  tertentu. Aplikasi qardh dalam perbankan biasanya dalam empat hal, yaitu: 13
- Sebagai  pinjaman  talangan  haji,  di  mana  nasabah  calon  haji  diberikan pinjaman  talangan  untuk  memenuhi  syarat  penyetoran  biaya  perjalanan  haji. Nasabah akan melunasinya sebelum keberangkatan haji.
- Sebagai  pinjaman  tunai  dari  produk  kartu  kredit  syari’ah,  di  mana  nasabah diberi  keleluasaan  untuk  menarik  uang  tunai  milik  bank  melalui  ATM. Nasabah akan mengembalikannya sesuai waktu yang ditentukan.
- Sebagai  pinjaman  kepada  pengusaha  kecil,  di  mana  menurut  perhitungan, bank akan memberatkan pengusaha bila diberikan pembiayaan dengan skema jual beli atau bagi hasil.
- Sebagai pinjaman kepada pengurus bank, di mana bank menyediakan fasilitas ini untuk memastikan terpenuhinya kebutuhan pengurus bank. Pengurus akan mengembalikan  dana  pinjaman  itu  secara  cicilan  melalui  pemotongan gajinya.

## 7. Analisis Pembiayaan
Analisa  Pembiayaan  diperlukan  agar  bank  syariah  memperoleh  keyakinan bahwa pembiayaan  yang diberikan dapat dikembalikan oleh  nasabahnya.  Kegiatan analisis meliputi kegiatan pengumpulan informasi dan data yang diperlukan untuk bahan  analisis.  Kualitas  hasil  analisis  pembiayan  sangat  tergantung  kepada beberapa faktor, yaitu: 14
a. Faktor Sumber Daya Manusia (SDM)
Analisis  pembiayaan  dilakukan  oleh  seorang  Account  Officer  (AO)  yang  hrus mempunyai  keterampilan  yang  bersifat  teknis  maupun  pengetahuan  yang  bersifat teoritis, disamping mempunyai mental yang kuat.
b. Faktor data analisis
Informasi  dan  data  yang  diperlukan  harus  lengkap,  dapat  dipercaya  dan  akurat. Yang dapat ditempuh dengan dua cara yaitu: melakukan penelitian secara langsung (on the spot) dan untuk laporan keuangan (neraca dan daftar rugi/laba) bisa dengan cara meminta bantuan kantor akuntan.
Informasi  dan  data  yang  dibutuhkan  dalam  analisis  pembiayaan  menyangkut informasi  dan  data  umum  tentang  nasabah  dan  tentang  pembiayaan  nasabah  yang diperoleh  dari  nasabah  itu  sendiri maupun  dari  pihak  ketiga.  Sedangkan  informasi yang didapat dapat melalui intervie yang dilakukan langsung kepada calon nasabah dan pemeriksaan setempat (on the spot) ke tempat usaha calon nasabah.
c. Teknis Analisis
Analisis  harus  dilakukan  secara  teliti  dan  mengikuti  ketentuan.  Secara  umum, teknis analisis meliputi dua cara, yaitu analisis kuantitatif dan analisis kualitatif.
13 Adiwarman Karim, Bank Islam , hlm.106
14 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.309

## d. Jenis – Jenis Aspek yang Dianalisa
Jenis-jenis  aspek  yang  dianalisa  secara  umum  dapat  dibagi  menjadi   dua  bagian yaitu :
1) Analisa  terhadap  kemauan  bayar,  disebut  analisa  kualitatif  .  Aspek  yang dianalisa mencakup karakter/ watak dan komitmen dari nasabah.
2) Analisa  terhadap  kemampuan  bayar,  disebut  dengan  analisa  kuantitatif  . Pendekatan  yang  dilakukan  dalam  perhitungan  kuantitatif  ,  yaitu  untuk menentukan kemampuan bayar dan perhitungan kebutuhan modal kerja nasabah adalah dengan pendekatan pendapatan bersih.
e. Prinsip – Prinsip Analisis Pembiayaan Pemberian  pembiayaan  kepada  seorang  nasabah  agar  dapat  dipertimbangkan terlebih  dahulu  harus  terpenuhi  persyaratan  yang  dikenal  dengan  prinsip  6 C’s.keenam prinsip klasik itu adalah: 15
1) Character ,  adalah  keadaan  watak/sifat  dari  Customer  baik  dalam  kehidupan pribaddi maupun lingkungan  usaha.  Gunanya  untuk  mengetahui  sejauh  mana ikhtikad/kemauan customer untuk memenuhi kewajibannya.
2) Capital , yaitu jumlah dana /modal sendiri yang dimiliki oleh calon mudharib ,. Makin besar modal yang dimiliki mudharib maka semakin tinggi kesungguhan mudharib untukmenjalankan usahanya.
3) Capacity ,  yaitu  kemampuan  mudharib  untuk  menjalankan  usahanya  guna memperoleh laba yang di harapkan. Kegunaan nya untuk mengetahui/mengukur  sampai  sejauh  mana  calon mudharib mampu mengembalikan atau melunasi utang nya secara tepat waktu.
4) Collateral ,  yaitu  barang  yang  diserahkan  mudharib  sebagai  agunan  terhadap pembiayaan  yang  diterimanya. Collateral harus  dinilai  untuk  mengetahui sejauh mana resikokewajiban finansial mudharib kepada bank
5) Condition  of  Economy, yaitu  situasi  dan  kondisi  politik,sosial,  ekonomi  dan budaya  yang  mempengaruhi  keadaan  perekonomian  yang  kemungkinan  pada suatu saat mempengaruhi kelancaran perusahaan calon debitur.
6) Contrains, yaitu batasan dan hambatan yang tidak memungkinkan suatu bisnis untuk dilaksanakan pada tempat tertentu.
f. Prosedur Analisis Pembiayaan
Aspek-aspek  penting  dalam  analisis  pembiayaan  yang  perlu  dipahami  oleh pengelola bank syariah, yaitu: 16
1) Berkas pencataan
2) Data pokok dan analisis pendahuluan
- Realisasi pembelian, produksi dan penjualan
- Rencana pembelian, produksi dan penjualan
- Jaminan
- Laporan keuangan
- Data kualitatif dari calon debitur
3) Penelitian data
4) Penelitian atas realisasi usaha
15 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.348
16 Muhammad,2005,Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta:UPP AMP YKPN, h.305
5) Penelitian atas rencana usaha
6) Penelitian dan penilaian barang jaminan
7) Laporan keuangan dan penelitiannya

## 8. Kebijakan Persetujuan Pembiayaan
Kebijakan  persetujuan  pembiayaan  yang  dibuat  harus  mencangkup  hal-hal sebagai berikut: 17
a. Konsep humargin total permohonan pembiayaan Persetujuan  pemberian  pembiayaan  di  dasarkan  atas  penilaian  seluruh pembiayaan  dari  pemohon  pembiayaan  yang  telah  diberikan  dan  atau  akan diberikan
b. Penetapan batas wewenang pembiayaan Ini  harus  dituangkan  secara  tertulis  melalui  keputusan  direksi  yang  memuat jumlah pembiayaan dan pejabat pembiayaan yang ditunjuk
c. Tanggung jawab pejabat pemutus pembiayaan, memastikan bahwa:
- Setiap  pembiayaan  yang  diberikan  telah  sesuai  dengan  ketentuan  perbankan dan asas-asas pembiyaan yang sehat
- Pelaksanaan  pemberian  pembiayaan  telah  sesuai  dengan  kebijakan pembiayaan dan pedoman kebijakan pembiayaan
- Pemberian  pembiayaan  telah  didasarkan  pada  penilaian  yang  jujur,  objektif, cermat dan seksama serta independen
- Meyakinkan bahwa pembiayaan dapat dilunasi dan tidak akan bermasalah
d. Proses persetujuan pembiayaan, minimal telah mencangkup:
- Permohonan pembiayaan secara tertulis dan lengkap
- Analisis pembiayaan yang lengkap dan objektif
- Rekomendasi persetujuan pembiayaan sesuai dengan analisis
- Pemberian  persetujuan  pembiayaan  dengan  memerhatikan  analisis  dan rekomendasi.  Keputusan  pembiayaan  yang  berbeda  dengan  rekomendasi harus dijelaskan secara tertulis
e. Perjanjian  pembiayaan  dibuat  secara  tertulis,  bentuk,  format  ditetapkan  dan minimal harus memerhatikan hal-hal sebagai berikut:
- Memenuhi aspek legalitas yang dapat melindungi kepentingan perusahaan
- Memuat  jumlah,  jangka  waktu,  tata  cara  pembayaran  kembali  pembiayaan, serta persyaratan-persyaratan pembiayaan lainnya.
f. Persetujuan pencairan pembiayaan, hendaknya didasarkan pada prinsip:
- Hanya  menyetujui  pencairan  pembiayaan  apabila  seluruh  persyaratan  yang ditetapkan dalam persetujuan telah dipenuhi oleh pemohon pembiayaan
- Sebelum pencairan pembiayaan dilakukan, harus memastikan hbahwa seluruh aspek yuridis yang berkaitan dengan pembiayaan telah diselesaikan dan telah memberikan perlindungan yang memadai perusahaan.

## 9. Dokumen dan Administrasi Pembiayaan
Dalam kebijakan pembiayaan harus secara jelas tercantum tentang tata caradan prosedur dokumentasi dan administrasi pembiayaan, minimal memuat: 18
a. Dokumentasi  pembiayaan  wajib  melaksanakan  dokumentasi  pembiayaan  baik dan tertib meliputi:
17 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, opcid h.203
18 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.204
- Jenis dokumen pembiayaan yang diperlukan
- Pengecekan keabsahan dokumen pembiayaan
- Penyimpanan dan penggunaan dokumentasi pembiayaan yang mengandung unsur pengawasan ganda
b. Administrasi pembiayaan , hendaknya mencangkup:
- Penatausahaan  pembiayaan  untuk  setiap  pembiayaan  secara  benar, lengkap, dan akurat tanpa pengecualian
- Tata  cara  pengadministrasian  pembiayaan  yang  mengandung  unsur pengendalian internal.

## 10. Pengawasan Pembiayaan
Ada  beberapa  prinsip  dalam  pengawasan  pembiayaan  yang  harus diperhatikan, yaitu:
a. Mengandung unsur pencegahan dini terhadap kerugian pembiayaan
b. Pengawasan rutin melekat pada setiap pelaksanaan pemberian pembiayaan
c. Audit internal terhadap semua aspek pembiayaan
Ada  beberapa  fungsi  dari  pengawasan  pembiayaan  yaitu  mengawasi  dan memonitor apakah: 19
a. Pemberian pembiayaan telah dilaksanakan sesuai dengan kebijakan pembiayaan, prosedur pemberian pembiayaan, dan ketentuan internal bank yang berlaku serta telah memenuhi ketentuan yang berlaku
b. Perkembangan  kegiatan  nasabah  secara off-site dan on-site dan  memberikan peringatan dini mengenai penurunan kualitas pembiayaan yang beresiko
c. Penilaian kualitas pembiayaan telah sesuai dengan ketentuan
d. Pembinaan kepada nasabah
e. Secara  khusus  kebenaran  pemberian  pembiayaan  dan  nasabah-nasabah  besar tertentu apakah telah sesuai dengan kebijakan pembiayaan yang berlaku
f. Pelaksanaan pengadministrasian dokumen pembiayaan
g. Memantau kecukupan jumlah penyisihan penghapusan pembiayaan
Media  Pemantauan  yang  digunakan  untuk  melakukan  pengawasan pembiayaan, yaitu:
a. Informasi dari luar bank syariah
b. Informasi dari dalam bank syariah
c. Meneliti  perputaran  yang  terjadi  atas  debit  dan  kredit  pada  beberapa  bulan berjalan
d. Memberikan tanda pada laporan sehingga dapat  diantisipasi jika ada kekeliruan yang lebih besar
e. Periksalah adakah tanggal-tanggal jatuh tempo yang dijanjikan terealisasi
f. Meneliti  buku-buku  pembantu/  tambahan  dan  map-map  yang  berkaitan  dengan peminjaman.
Kunjungan  Pada  Peminjan  tujuannya  adalah  untuk  mempertimbangkan  dan memantau efektivitasdana yang dimanfaatkan peminjam. Hal-hal yang dilakukan:
a. Membuat laporan kegiatan peminjam
b. Laporan realisasi kerja bulanan
19 Veithzal Rivai dan Andrian Permata Veithzal, ibid h.205
c. Laporan stok/ persediaan barang
d. Laporan kegiatan investasi bulanan
e. Laporan hutang dan piutang
f. Neraca R/ L per bulan, triwulan, dan semester
g. Tingkat pengumpulan pendapatan
h. Tingkat kemajuan usaha
i. Tingkat efektivitas pemakaian dana
11. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah
a. Pendekatan Pembiayaan Bermasalah Risiko  yang  terjadi  dari  peminjaman  adalah  peminjaman  yang  tertunda  atau ketidakmampuan  peminjam  untuk  membayar  kewajiban  yang  telah dibebankan,  untuk  mengantisipasi  hal  itu  maka  bank  syariah  harus  mampu menganalisis penyebab permasalahannya: 20
1) analisa sebab kemacetan
i. aspek internal:
- peminjam kurang cakap dalam usaha tersebuit
- manajemen tidak baik atau kurang rapi
- laporan keuangan tidak lengkap
- penggunaan dana yang tidak sesuai dengan perencanaan
- perencanaan yang kurang matang
- dana yang diberikan tidak cukup untuk menjalankan usaha tersebut ii. aspek eksternal:
- aspek pasar kurang mendukung
- kemampuan daya beli masyarakat kurang
- kebijakan pemerintah
- pengaruh lain di luar usaha
- kenakalan peminjam
2) Menggali potensi peminjam
Anggota  yang  mengalami  kemacetan  dalam  memenuhi  kewajiban  harus dimotivasi  untuk  memulai  kembali  atau  membenahi  dan  mengatisipasi penyebab kemacetan usaha atau angsuran. Untuk itu perlu digali potensi yang ada pada peminjam agar dana yang telah digunakan lebih efektif .
3) melakukan perbaikan akad ( remedial )
4) memberikan  pinjaman  ulang,  mungkin  dalam  bentuk  :  pembiayaan al- qardul hasan ; Murabahah atau Mudharabah
5) Penundaan pembayaran
6) memperkecil angsuran dengan memperpanjang waktu dan akad dan margin baru ( Rescheduling )
7) Memeperkecil margin keuntungan atau bagi hasil.
Ada beberapa pendekatan dalam pembiayaan bermasalah, yaitu:
1) Tidak  membiarkan  atau  bahkan  menutup-nutupi  adanya  pembiayaan bermasalah
2) Harus  menyeleksi  secara  dini  adanya  pembiayaan  bermasalah  atau  diduga akan menjadi pembiayaan bermasalah
20 Muhammad,2005,Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta:UPP AMP YKPN, h.311
3) Penanganan  pembiayaan  bermasalah  atau  diduga  akan  menjadi  bermasalah juga harus dilakukan secara dini dan sesegera mungkin
4) Tidak  melakukan  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  dengan  cara plafondering
5) Tidak  boleh  melakukan  pengecualian  dalam  penyelesaian  pembiayaan bermasalah termasuk pembiayaan dalam group
b. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Apabila  jumlah  seluruh  pembiayaan  yang  kualitasnya  tergolong  bermasalah dan  telah  berusaha  mencapai  persentase  tertentu  dari  pembiayaan  secara keseluruhan, maka wajib:
1) Membuat laporan pembiayaan bermasalah secara tertulis
2) Membuat satuan kerja/kelompok kerja penyelesaian pembiayaan bermasalah
3) Menyusun program penyelesaian pembiayaan bermasalah
4) Melaksanakan program penyelesaian pembiayan bermasalah
5) Mengevaluasi efektivitas program penyelesaian bermasalah
Langkah  pengamanan  yang  dilakukan  bank  syariah  untuk  mengendalikan terjadinya pembiayaan bermasalah dapat dilakukan sebagai berikut. 21
1) Sebelum realisasi pembiayaan. Dalam tahapan ini, berdasarkan persetujuan nasabah  di  atas,  bank  melakukan  penutupan  asuransi  dan/atau  pengikat agunan  (jika  diperlukan).  Setelah  ini  selesai,  baru  pembiayaan  dapat dilakukan.
2) Setelah  realisasi  pembiayaan.  Bagi  bank,  pencairan  pembiayaan  barulah akhir episode permohonan yang selanjutnya merupakan awal pemeliharaan dan pemantauan pembiayaan. Dalam tahap awal pencairan, dana diarahkan pada  pembiayaan  sebagaimana  diajukan  dalam  permohonan/persetujuan bank,  jangan  sampai  “bocor”,  dalam  arti  lari  ke  luar  kesepakatan. Selanjutnya,  bank  melakukan  pembiayaan  dan  kontrol  atas  aktivitas  bisnis nasabah.

## C. PENUTUP

## 1. Kesimpulan
Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan yang  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan imbalan  atau  bagi  hasil.  Dalam  melakukan  pembiayaan  maka  bank  syariah memerlukan  analisis  pembiayaan  yang  mencangkup  prinsip  6Cs  yaitu Character, Capital,  Capacity,  Collateral,  Condition  of  Economy ,dan Contrains agar  bank syariah  memperoleh  keyakinan  bahwa  pembiayaan  yang  diberikan  dapat dikembalikan  oleh  nasabahnya.  Namun  realisasi  pembiayaan  bukanlah  tahap terakhir dari proses pembiayaan. Setelah realisasi pembiayaan, maka pejabat bank syariah  perlu  melakukan  pemantauan  dan  pengawasan  pembiayaan  supaya memajukan  efisiensi  di  dalam  pengelolaan  tata  laksana  usaha  di  bidang
21 Faturrahman Djamil, PenyelesaianPembiayaan Bermasala (Jakarta: Sinar Grafika, 2012), hlm 214
peminjaman  dan  sasaran  pencapaian  yang  ditetapkan  sehingga  tujuan  daripada adanya pembiayaan bisa tercapai.

## 2. Saran
Dari  berbagai  permasalahan  yang  ada  pada  manajemen  pembiayaan  syariah, maka kami sebagi penulis mempunyai saran bagi beberapa pihak, yaitu :
a. Masyarakat Kami  mempunyai  saran  agar  masyarakat  lebih  pro  aktif  dan  perduli    terhadap perbankan  syariah  dengan  melakukan  aktivitas  penanaman  dananya  (menabung) dan  juga  penggunaan  produk-poduk  perbankan  syariah  karena  sudah  jelas kehalalannya dan mempunyai nilai lebih untuk pengembangan dan pemberdayaan umat dibandingkan dengan perbankan konvensional.
b. Mahasiswa dan Akademisi Kami  mempunyai  saran  agar  para  mahasiswa  dan  akademisi  lebih  kritis  lagi dengan  pola  pembiayaan  bank  syariah  yang  kini  telah  ada  sehingga  bisa memberikan  kontribusi  terhadap  pengembangan  dan  lahirnya  produk-produk pembiayaan  perbankan  syariah  yang  sesuai  dengan  tuntutatn  jaman  dan masyarakat saat ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  Muhammad  Syafi’i,  2001, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik, Jakarta  :Gema Insani Press.
Antonius, 1993, Pedoman Pengelolaan Bank Syariah, Jakarta : LPPBS. BPRS PNM Al-Ma’soem, 2004, _Kebijakan Manajemen Pembiayaan Bank
Syariah .Bandung. BPRS PNM Al-Ma’soem Karim,  Adiwarman, 2004,  Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan, Jakarta  :  PT.Raja Grafindo Persada
Muhammad, 2005, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta : UPP AMP YKPN
Rivai,  Veithzal  dan  Andria  Permata  Veithzal, Islamic  FinancialManagement ,Jakarta: RajaGrafindo
Yusuf,  Ayus  Ahmad  dan  Abdul  Aziz,  2009,  M anajemen  operasional  BankSyariah, , Cirebon :  STAIN Press.