FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS PRIMA INDONESIA

## ISSN Online: 2685-984X
THE EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), COST EFFICIENCY RATIO (CER), AND NET INTEREST MARGIN (NIM) ON PROFITABILITY (Study on Sub-Sector Banking Companies Listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2017-2019)

## Aldi Pratama, Wirda Lilia
Fakultas Ekonomi, Universitas Prima Indonesia wirdalilia@unprimdn.ac.id

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  the  effect  of  the  variable  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Cost  Efficiency  Ratio  (CER),  and  Net  Interest  Margin  (NIM)  on  the  profitability  of  sub- sector  banking  companies  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  for  the  period  2017-2019.  This type of research uses quantitative methods. This study uses a sample of companies in the sub-sector banking listed on the Indonesia Stock Exchange. Based on the purposive sampling technique, it was obtained a sample of 27 companies by 43 companies of total population. The data used in this study are  secondary  data  in  the  form  of  corporate  financial  reports  obtained  from  the  website www.idx.co.id.  The  results  showed  that  partially  and  simultaneously  the  CAR,  CER,  and  NIM variables had a significant effect on profitability.
Keywords: Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Cost  Efficiency  Ratio  (CER),  Net  Interest Margin  (NIM), Profitability.

## 1. PENDAHULUAN
Industri  perbankan  yang  merupakan  lembaga  keuangan  yang  memegang  peranan penting  bagi  pembangunan  sebagai financial  intermediary atau  perantara  pihak  yang kelebihan  dana  dengan  pihak  yang  membutuhkan  dana  sesuai  dengan  Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 tahun 1998 tentang perbankan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  dalam  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.
Nilai  perusahaan  ditentukan  oleh  profitabilitas.  Profitabilitas  adalah  kemampuan perusahaan memperoleh laba. Menurut Mahardian (2018), kinerja perbankan dapat diukur dengan menggunakan rata-rata tingkat bunga pinjaman, rata-rata tingkat bunga simpanan, dan  profitabilitas  perbankan.  Lebih  lanjut  lagi  dalam  penelitiannya  menyatakan  bahwa tingkat bunga simpanan merupakan ukuran kinerja yang lemah dan menimbulkan masalah, sehingga dalam penelitiannya disimpulkan bahwa profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu bank.
Ukuran  profitabilitas  yang  digunakan  adalah Return  on  Assets (ROA).  ROA merupakan  salah  satu  rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas perusahaan  secara  menyeluruh.  ROA  dapat  menunjukkan  efisiensi  dari  asset  yang digunakan dalam menghasilkan laba. Semakin tinggi nilai ROA, semakin baik pula kinerja perusahaan.
Menurut  kutipan  dari  Brigham  dan  Houston  (2016),  rasio  profitabilitas  ( profitability ratio )  menunjukkan  pengaruh  gabungan  dari  likuiditas,  manajemen  aktiva,  dan  utang terhadap hasil operasi. Rasio likuiditas adalah rasio yang mengukur kemampuan perusahaan memenuhi  kewajiban  jangka  pendek.  Rasio  manajemen  aktiva  adalah  rasio  yang  mengukur sejauh mana efektivitas penggunaan aktiva perusahaan. Rasio manajemen utang adalah rasio yang mengukur kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban jangka panjangnya.
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR). Capital Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  indikator  terhadap  kemampuan  bank untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari  kerugian-kerugian  bank  yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko.
Semakin  besar  CAR  maka  ROA  yang  diperoleh  bank  akan  semakin  besar  pula, karena semakin besar CAR maka semakin tinggi permodalan bank sehingga menyebabkan bank  dapat  melakukan  ekspansi  usahanya  lebih  aman.  Adanya  ekspansi  usaha mempengaruhi kinerja keuangan bank tersebut. Jika nilai CAR tinggi (sesuai ketentuan BI 8%) berarti bank tersebut mampu membiayai operasi bank, keadaan yang menguntungkan bank tersebut akan memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas (Mudrajad, 2017).
Faktor  kedua  yang  mepengaruhi  profitabilitas  yaitu Cost  Efficiency  Ratio (CER). Cost efficiency ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur seberapa besar biaya non-bunga yang  dikeluarkan suatu bank demi menghasilkan pendapatan bunga bersih dan pendapatan  lainnya  selain  pendapatan  bunga  (Timothy  &  Scott,  2018).  Biaya  non  bunga atau non-interest expense yang biasa disebut sebagai overhead cost terdiri dari penyisihan kerugian  atas  aktiva  produktif  dan  nonproduktif,  biaya  tenaga  kerja,  tunjangan  karyawan serta  biaya  administrasi  &  umum  (biaya  listrik,  telepon,  sewa  gedung,  kendaraan, pemeliharaan  dsb),  sedangkan  pendapatan  non-bunga  terdiri  dari  pendapatan  komisi dan provisi non- kredit; pendapatan transfer, penolakan cek dan intercity ; keuntungan transaksi valuta asing dan pendapatan jasa bank lainnya di luar pendapatan yang berhubungan dengan
pemberian kredit. Pendapatan non bunga sering disebut sebagai fee-based income .
Faktor ketiga yang mempengaruhi profitabilitas yaitu Net Interest Margin (NIM).
Net Interest Margin merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih (Erna  dan  Joko,  2017).  Pendapatan  diperoleh  dari  bunga  yang  diterima  dari  pinjaman yang diberikan dikurangi dengan biaya bunga dari sumber dana yang dikumpulkan (Nur, 2018). Semakin besar rasio ini maka akan meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank, sehingga Net Interest Margin memiliki hubungan positif dengan perubahan laba yang berarti bahwa apabila rasio Net Interest Margin meningkat maka perubahan laba yang dihasilkan juga akan meningkat.

## 2. KAJIAN LITERATUR
Variabel yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari satu variabel dependen dan tiga variabel independen.
1. Profitabilitas
Profitabilitas  diukur  dengan  menggunakan  ROA. Return  On  Assets (ROA)  yaitu rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  Manajemen  bank  dalam  memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Yuliani, 2018).
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  adequacy  Ratio (CAR),  yaitu  rasio  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan  resiko, misalnya kredit yang diberikan (Yuliani, 2018).
Cost Efficiency Ratio (CER)
Cost  efficiency  ratio merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  besar
biaya non- bunga yang dikeluarkan suatu bank demi menghasilkan pendapatan bunga bersih dan pendapatan lainnya selain pendapatan bunga (Timothy & Scott, 2018).

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin (NIM),  yaitu  rasio  antara  pendapatan  bunga  bersih  dengan  aktiva produktif suatu bank. NIM dihitung dengan menggunakan rumus: (Almilia, 2015).
Teori Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas
Menurut  Yulianti  (2018)  CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  besar jumla  aktiva  seluruh  bank  yang  mengandung  unsur  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  yang  ikut  dibiayai  dari  modal  sendiri  disamping memperoleh dana-dana dari sumber diluar bank.
Dengan kata lain CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank dalam menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan resiko. Semakin tinggi CAR maka semakin tinggi Profitabilitas (ROA) bank.
Penelitian yang dilakukan oleh Defri (2017) menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Kemudian penelitian tersebut  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  Julita  (2017) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA) pada  perusahaan  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia. Berdasarkan penelitian diatas, maka penulis mengajukan hipotesis sebagai berikut:
H1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Teori Pengaruh Cost Efficiency Ratio (CER) Terhadap Profitabilitas
Cost Efficiency Ratio (CER). Cost efficiency ratio merupakan rasio yang digunakan untuk  mengukur  seberapa  besar  biaya  non-bunga  yang  dikeluarkan  suatu  bank  demi
menghasilkan  pendapatan bunga  bersih  dan  pendapatan  lainnya  selain  pendapatan  bunga (Timothy  &  Scott,  2018).  Biaya  non  bunga  atau non-interest  expens e  yang  biasa  disebut sebagai overhead  cost terdiri  dari  penyisihan  kerugian  atas  aktiva  produktif  dan nonproduktif,  biaya  tenaga  kerja,  tunjangan  karyawan  serta  biaya  administrasi  &  umum (biaya listrik, telepon, sewa gedung, kendaraan, pemeliharaan dsb), sedangkan pendapatan non-bunga  terdiri  dari  pendapatan  komisi  dan  provisi  non-  kredit;  pendapatan  transfer, penolakan  cek  dan intercity ;  keuntungan  transaksi  valuta  asing  dan  pendapatan  jasa  bank lainnya  di  luar pendapatan  yang  berhubungan  dengan  pemberian  kredit.  Pendapatan  non bunga sering disebut sebagai fee based income .
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Lite  (2018)  menyatakan  bahwa Cost  Efficiency Ratio (CER)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada perusahaan  perbankan.  Kemudian  penelitian  tersebut  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan Suryaatmaja (2015) Cost Efficiency Ratio (CER) berpengaruh terhadap Return On  Asset (ROA).  Berdasarkan  penelitian  diatas, maka  penulis  mengajukan  hipotesis sebagai berikut:
H2 : Cost Efficiency Ratio (CER) berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Teori Pengaruh Net Interest Margin (NIM)  Terhadap Profitabilitas
Net  Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk mendapatkan bunga bersih. Semakin  tinggi Net  Interest  Mar gin  (NIM)  menunjukkan  semakin  efektif  bank  dalam penempatan aktiva produktif dalam bentuk kredit. Standar yang ditetapkan Bank Indonesia untuk  rasio Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  6%  ke  atas.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  semakin  besar Net  Interest  Margin (NIM)  suatu  perusahaan  maka  semakin  besar pula profitabilitas (ROA) perusahaan tersebut. Begitu pula sebaliknya, apabila Net Interest Margin (NIM)  semakin  kecil  maka  profitabilitas  (ROA)  juga  akan  semakin  kecil,  atau dengan kata lain kinerja perusahaan tersebut semakin menurun.
Net Interest Margin (NIM) mencerminkan risiko pasar yang timbul karena adanya pergerakan  variabel  pasar,  diman  hal  tersebut  dapat  mempengaruhi  laba-rugu  bank. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari selisih antara bunga yang diperoleh dari pemberian kredit  dan  bunga  yang  harus  dibayarkan  kepada  deposan.  Semakin  besar  rasio  ini  maka akana meningkatkan pendapatan bunga bersih sehingga akan memberikan kontribusi laba pada  bank,  sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  semakin  besar  rasio Net  Interest
H3 Profitabilitas (Y) H1 H3 Net Interest Margin (X3) H2 Cost Efficiency Ratio (X2) Capital Adequacy Ratio (X1)
Margin (NIM)  maka  semakin  besar  profitabilitas.  Hal  tersebut  didukung  oleh  penelitian Medyawati (2018), di dalam penelitiannya menunjukkan adanya rasio Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA).
H3 : Net Interst Margin (NIM) berpengaruh terhadap profitabilitas.
Gambar  I.1 Kerangka Konseptual

## 3.  METODE PENELITIAN

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif.  Data  kuantitatif  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yaitu  laporan  keuangan  yang dipublikasikan  oleh  Bursa  Efek  Indonesia.  Sumber  data  didapatkan  dengan  studi dokumentasi.  Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  deskriptif  dan  sifat  penelitian  ini adalah hubungan kausal.

## Populasi
Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan di bursa efek Indonesia dan  laporan  keuangan  yang  digunakan  bersumber  dari  www.idx.co.id.  Berdasarkan populasi yang sudah ditentukan terdapat 43 perusahaan.

## Sampel
Sampel adalah bagian dari populasi yang diambil sesuai dengan kriteria yang peneliti tentukan.  Dalam  penelitian  ini,  teknik  sampling  yang  digunakan  adalah  metode sampling purposive. Berdasarkan  pada  kriteria  pengambilan  sampel  pada  populasi  yang  telat ditentukan,  maka jumlah  sampel  yang  digunakan  adalah  berjumlah  23  perusahaan  yang terdaftar di BEI.

## Teknik Analisis Data

## 1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Menurut Ghozali (2015:134), uji normalitas dilakukan untuk menguji apakah dalam model  regresi,  variabel  pengganggu  atau  residual  memiliki  distibusi  normal.  Dalam menganalisis  data  apakah  berdistribusi  normal  atau  tidak,  terdapat  dua  cara  yaitu  analisis grafik dan uji statistik.
b. Uji Multikolonieritas
Menurut Ghozali (2015:103), uji multikolonieritas dilakukan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas (independen).
c. Uji Autokorelasi
Menurut  Ghozali  (2015:107),  uji  autokorelasi  dilakukan  untuk  menguji  apakah dalam model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya).
d. Uji Heteroskedastisitas
Menurut Ghozali (2015:134), uji heteroskedastisitas dilakukan untuk menguji apakah dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan  ke pengamatan yang lain.

## Model Analisis Data Penelitian
Analisis Regresi Berganda
Untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  bebas  dan  variabel  terikat  digunakan  rumus analisis linear berganda sebagai berikut :
Untuk penelitian ini diperoleh keterangan sebagai berikut :
Y = Profitabilitas
a
= Konstanta b1,2,3  = Koefisien Regresi Variabel X X1 = Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 = Variabel Cost  Efficiency  Ratio (CER) X3 = Variabel Net
Interest Margin (NIM)
Y= a+b 1 X 1 +b 2 X 2 +b 3 X 3 +e
e
= Persentase Kesalahan (0,05)
Uji T (Parsial)
Uji  parsial  bertujuan  untuk  menunjukkan  pengaruh  variabel  independen  secara individual  terhadap  variabel  dependen.  Cara  melakukan  uji  T  adalah  dengan membandingkan nilai statistik t  dengan titik kritis menurut tabel. Apabila nilai statistik t hasil  perhitungan  lebih  tinggi  dari  nilai  t  tabel, maka  hipotesis  alternatif  bahwa  suatu variabel independen mempengaruhi variabel dependen akan diterima.
Uji F (Simultan)
Uji  simultan  bertujuan  untuk  menunjukkan  apakah  semua  variabel  independen berpengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Cara melakukan uji F adalah dengan membandingkan nilai F hasil perhitungan dengan nilai F menurut tabel. Apabila nilai F hitung lebih besar daripada nilai F tabel, maka hipotesis alternatif bahwa semua variabel independen mempengaruhi secara serentak mempengaruhi variabel dependen.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Menurut  Ghozali  (2015),  koefisien  determinasi  mengukur  kemampuan  variabel- variabel bebas menjelaskan variabel terikat. Nilai koefisien determinasi adalah antara satu dan  nol.  Nilai  yang  semakin besar  (mendekati  satu)  akan  menggambarkan  kemampuan variabel bebas dalam menjelaskan variabel terikatnya baik.

## 4. HASIL DAN DISKUSI
Uji Statistik Deskriptif
Tabel III.1. Hasil Uji Deskriptif Statistik Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum
Mean Std. Deviation X1_CAR 81 12.67 68.75 25.6035 10.05682 X2_CER 81 1.36 10.33 4.3414 2.38795 X3_NIM 81 3.01 10.79 5.2462 1.56550

## Sumber data : Data yang diolah SPSS, 2021
Berdasarkan tabel analisis deskriptif, maka rincian data penelitian dapat dijelaskan sebagai berikut :
1. Tabel analisis deskriptif menunjukan nilai rata-rata variabel CAR adalah sebesar 25.6035.
Nilai  tertinggi  sebesar  68.75  dan  nilai  minimum  sebesar  12.67.  Nilai  Standar  Deviasi sebesar  10.05682.
2. Tabel analisis deskriptif menunjukan nilai rata-rata variabel CER adalah sebesar 4.3414. Nilai tertinggi sebesar 10.33 dan nilai minimum sebesar 1.36. Nilai Standar Deviasi sebesar 2.38795.
3. Tabel analisis deskriptif menunjukan nilai rata-rata variabel NIM adalah sebesar 1.3138. Nilai tertinggi sebesar 10.79 dan nilai minimum sebesar 3.01. Nilai Standar Deviasi sebesar 1.56550.
4. Tabel analisis deskriptif menunjukan nilai rata-rata variabel ROA adalah sebesar 1.3138. Nilai tertinggi sebesar 3.13 dan nilai minimum sebesar 0.02. Nilai Standar Deviasi sebesar 0.7960899.

## Uji Normalitas
Gambar III.1. Hasil Uji Normalitas Sumber : Data yang diolah
SPSS, 2021
Y_ROA 81 .02 3.13 1.3138 .79608 Valid N (listwise) 81
Gambar III.2. Hasil Uji Normalitas Sumber : Data yang diolah SPSS, 2021
Terlihat titik-titik berada di sekitar garis diagonal. Titik-titik yang menyebar disekitar garis diagonal menunjukkan residual berdistribusi normal sehingga dapat disimpulkan bahwa residual antara variabel CAR, CER dan NIM Terhadap ROA berdistribusi normal.

## Tabel III.2. Hasil Uji Kolmogorov Smirnov One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual N 81 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation .60426789 Most Extreme Differences Absolute .065 Positive .065 Negative -.040 Kolmogorov-Smirnov Z .587 Asymp. Sig. (2-tailed) .881 a. Test distribution is Normal.
Sumber: Data yang diolah SPSS, 2021
Dari  Tabel  III.2,  besarnya  nilai  Kolmogorov-Smirnov  Z  pada  variabel  CAR,  CER, NIM dan ROA adalah 0.587 dengan nilai sig 0.881 lebih besar dari 0.05. Dengan demikian dapat disimpulkan H0 diterima dan H1 ditolak, sehingga dapat disimpulkan bahwa seluruh residual pada variabel CAR, CER, NIM dan ROA berdistribusi normal.

## Uji Multikolinieritas
Tabel III.3. Hasil Uji Multikolinieritas Coefficients a
Model Unstandardiz ed Coefficient s Standardiz ed Coefficien ts t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Bet a Toleranc e VIF 1  (Constant) -.292  .256 -1.140 .258 X1_CAR  .017  .008 .218 2.265 .026 .809 1.236 X2_CER  .127  .033 .381 3.819 .000 .751 1.332 X3_NIM  .117  .053 .229 2.192 .031 .683 1.464

## a. Dependent Variable: Y_ROA
Sumber: Data yang diolah SPSS, 2021
Pengujian  multikolinieritas  dapat  diketahui  dengan  melihat  VIF  dan  nilai tolerance yang diperoleh. Jika nilai nilai toleransi lebih besar dari 0,10 dan nilai VIF lebih kecil dari 10  maka  dapat  disimpulkan  tidak  terjadi  multikolinieritas.  Dari  hasil  pengujian  diketahui bahwa  seluruh  nilai  VIF  pada  variabel  CAR,  CER  dan  NIM  lebih  kecil  dari  10  dan nilai tolerance lebih  besar  dari  0,10  sehingga  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi multikolinieritas antar variabel bebas.
Uji Autokorelasi
Tabel III.4. Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .651 a .42 4 .401 .6159 3
1.842
a. Predictors: (Constant), X3_NIM, X1_CAR, X2_CER
b. Dependent Variable: Y_ROA
Sumber : Data yang diolah SPSS, 2021
Dari  hasil  pengujian  diatas  diketahui  bahwa  nilai  DW  1,842  sehingga  disimpulkan bahwa tidak terdapat autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  dilakukan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan variasi dari residual suatu pengamatan ke pengamatan yang lain.

## Gambar III.3. Hasil Uji Heteroskedastisitas Scatterplot Sumber : Data yang diolah SPSS, 2021
Hasil uji heteroskedastisitas variabel CAR, CER, dan NIM terhadap ROA menunjukan bahwa  titik-titik  tersebar  di  atas  dan  di  bawah  angka  nol.  Titik-titik  menyebar  dan  tidak membentuk  pola  tertentu  yang  teratur  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  dalam  model regresi tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Hipotesis Uji Regresi Linier Berganda
Analisis  Regresi  Linier  Berganda  ditujukan  untuk  mengetahui  pengaruh  atau hubungan variabel bebas CAR, CER dan NIM serta variabel terikat berupa ROA.
Tabel III.5. Hasil Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a

## a. Dependent Variable: Y_ROA

## Sumber: Data yang diolah SPSS, 2021
Persamaan regresi di atas dapat dijelaskan sebagai berikut:
a.  Konstanta  sebesar  -0.292;  artinya  jika  CAR  (X1),  CER  (X2)  dan  NIM  (X3),  adalah  0, maka ROA (Y) nilainya adalah -0.292 atau jika variabel ROA tidak dipengaruhi oleh variabel lain maka nilainya adalah negatif -0.292.
Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.292 .256 -1.140 .258 X1_CAR .017 .008 .218 2.265 .026 X2_CER .127 .033 .381 3.819 .000 X3_NIM .117 .053 .229 2.192 .031
b. Koefisien regresi variabel CAR (X1) sebesar 0.017; artinya jika variabel independen lain nilainya tetap dan variabel CAR mengalami kenaikan 1%, maka ROA (Y) akan mengalami kenaikan  sebesar  0.017.  Koefisien  bernilai  positif  artinya  terjadi  pengaruh  positif  CAR terhadap ROA, semakin baik CAR maka semakin besar ROA.
c. Koefisien regresi variabel CER (X2) sebesar 0.127; artinya jika variabel independen lain nilainya tetap dan CER mengalami kenaikan 1%, maka ROA (Y) akan mengalami kenaikan sebesar 0.127. Koefisien bernilai positif artinya terjadi pengaruh positif antara CER terhadap ROA, semakin baik CER maka semakin besar ROA.
d. Koefisien regresi variabel NIM (X3) sebesar 0.117; artinya jika variabel independen lain nilainya tetap dan NIM mengalami kenaikan 1%, maka ROA (Y) akan mengalami kenaikan sebesar 0.117. Koefisien bernilai positif artinya terjadi pengaruh positif antara NIM terhadap ROA, semakin baik NIM maka semakin besar ROA.
e. Nilai Standard error untuk meminimalisir kesalahan yang terjadi sehingga nilai SE disini adalah 0.256.
Uji T
Tabel III.6. Hasil Uji T Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  -.292  .256 -1.140 .258 X1_CAR .017 .008 .218 2.265 .026 X2_CER .127 .033 .381 3.819 .000 X3_NIM .117 .053 .229 2.192 .031 a. Dependent Variable: Y_ROA
Sumber: Data yang diolah SPSS, 2021
Uji  statistik  t-test  (parsial)  menunjukan  pengaruh  CAR,  CER  dan  NIM  terhadap ROA  adalah  berpengaruh  secara  parsial.  Berdasarkan  tabel  di  atas,  maka  dapat dideskripsikan  sebagai  berikut, yaitu:
1)Variabel  CAR  (X1)  memiliki  nilai  signifikansi  (Sig.)  0.026  pada  tabel  Coefficients a dengan  nilai α  (derajat  signifikansi)  0.05  artinya  0.026<0.05  atau  terdapat  pengaruh  yang signifikan  dan  uji  t  menunjukkan  2.265>t  tabel  (1.66388).  Artinya  CAR  berpengaruh signifikan terhadap ROA.
2)Variabel  CER  (X2)  memiliki  nilai  signifikansi  (Sig.)  0.000  pada  tabel  Coefficients a dengan  nilai  α  (derajat  signifikansi)  0.05  artinya  0.000<0.05  atau  terdapat  pengaruh  yang
signifikan  dan  uji  t  menunjukkan  3.819>t  tabel  (1.66388).  Artinya  CER  berpengaruh signifikan terhadap ROA.
3)Variabel  NIM  (X3)  memiliki  nilai  signifikansi  (Sig.)  0.031  pada  tabel  Coefficients a dengan  nilai  α  (derajat  signifikansi)  0.05  artinya  0.031<0.05  atau  terdapat  pengaruh  yang signifikan  dan  uji  t  menunjukkan  2.192>t  tabel  (1.66388).  Artinya  NIM  berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Uji F
Tabel III.7. Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression  21.488 3 7.163 18.881 .000 a Residual 29.211 77 .379 Total 50.700 80 a. Predictors: (Constant), X3_NIM, X1_CAR, X2_CER
b. Dependent Variable: Y_ROA Sumber: Data yang diolah SPSS, 2021
Berdasarkan tabel di atas maka didapatkan hasil dari uji statistik F didapatkan nilai statistik f hitung 18.881 dan nilai signifikasi 0,000 dimana hasil ini lebih besar dari F tabel (2.48)  pada  n  sebesar  81  sehingga  Ho  ditolak  yang  mana  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR, CER dan NIM terhadap ROA adalah berpengaruh secara simultan.

## Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel III.8. Hasil Uji Koefisian Determinasi R 2 Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error of the Estimate 1 .651 a .42 4 .401
.6159 3 a. Predictors: (Constant), X3_NIM, X1_CAR, X2_CER
b. Dependent Variable: Y_ROA
Sumber: Data yang diolah SPSS, 2021
Berdasarkan tabel di atas diperoleh angka R 2 (R Square) sebesar 0.424 atau (42,4%). Hal ini menunjukkan  bahwa  prosentase  sumbangan  pengaruh  variabel  independen  yang terdiri  dari  CAR, CER  dan  NIM  terhadap  variabel  dependen  ROA  sebesar  42,4%.  Atau variasi  variabel  independen yang  terdiri  dari  CAR,  CER  dan  NIM  mampu  menjelaskan
sebesar  42,4%  variasi  variabel  dependen  (ROA).  Sedangkan  sisanya  sebesar  57,6% dipengaruhi  atau  dijelaskan  oleh  variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan  dalam  model penelitian ini.
Standard  Error  of  the  Estimate adalah  suatu  ukuran  banyaknya  kesalahan  model regresi  dalam  memprediksikan  nilai  Y.  Dari  hasil  regresi  di  dapat  nilai  0.61593,  hal  ini berarti  banyaknya  kesalahan  dalam  prediksi  ROA  adalah  0.61593.  Sebagai  pedoman  jika Standard error of the estimate kurang dari standar deviasi Y, maka model regresi semakin baik dalam memprediksi nilai Y.

## Pembahasan Hasil Penelitian Pengaruh CAR Terhadap ROA
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  CAR  (X1)  memiliki  nilai  signifikansi (Sig.)  0.026  pada  tabel  Coefficients a dengan  nilai  α  (derajat  signifkansi)  0.05  artinya 0.026<0.05  atau  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dan  uji  t  menunjukkan  2.265>t  tabel (1.66388). Artinya CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh CER Terhadap ROA
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  CER  (X2)  memiliki  nilai  signifikansi (Sig.)  0.000  pada  tabel  Coefficients a dengan  nilai  α  (derajat  signifikansi)  0.05  artinya 0.000<0.05  atau  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dan  uji  t  menunjukkan  3.819>t  tabel (1.66388). Artinya CER berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh NIM terhadap ROA
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  NIM  (X3)  memiliki  nilai  signifikansi (Sig.)  0.031  pada  tabel  Coefficients a dengan  nilai  α  (derajat  signifikansi)  0.05  artinya 0.031<0.05  atau  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dan  uji  t  menunjukkan  2.192>t  tabel (1.66388). Artinya NIM berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh CAR (X1), CER (X2) dan NIM (X3) terhadap ROA
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  hasil  dari  uji  statistik  F  didapatkan  nilai  statistik f hitung  18.881  dan  nilai  signifikasi  0,000  dimana  hasil  ini  lebih  besar  dar  F  tabel  (2.48) pada n sebesar 81 sehingga Ho ditolak yang mana dapat disimpulkan bahwa CAR, CER dan NIM terhadap ROA adalah berpengaruh secara simultan.

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan,  maka  diperoleh  kesimpulan sebagai  berikut  yaitu,  Variable  CAR  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada perusahaan  perbankan  yang  terdaftar di  bursa  efek  Indonesia  periode  2017-2019,  Variable CER  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di bursa  efek  Indonesia  periode  2017-2019,  Variable  NIM  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA  pada  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  bursa  efek  Indonesia  periode  2017- 2019,  Variable  CAR,  CER,  dan  NIM  terhadap  ROA  adalah  berpengaruh  secara  simultan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek Indonesia periode 2017-2019.

## 6. REFERENSI
Aini,  Nur.  2018.  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO,  Dan  Kualitas  Aktiva  Produktif terhadap Perubahan Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei) Tahun 2009– 2011. Jurnal Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 2, No. 1 ISSN :1979-4878 , Mei 2013.
Almilia,  Luciana  Spica  dan  Winny  Herdanintyas.  2015.  Analisis  Rasio  Camel  Terhadap Prediksi Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Periode  2010-2012.  Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, Vol 7 No 2, November 2015.
Brigham, Eugene.F dan Joel F. Houston. 2016. Manajemen Keuangan. Edisi Kedelapan Buku 2. Jakarta: Erlangga.
Defri. 2017. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional Terhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI.  Jurnal Manajemen, Volume 01, Nomor 01.
Ghozali,  Imam.  2015.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  23. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Julita.  2014.  Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL)  dan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) terhadap Profitabilitas  (ROA)  terhadap  pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di BEI.
Koch,  Timothy  W  dan  Mac  Donald,  S.  Scot.  2018.  Bank  Management,  Fourth  Edition. South Western: Cengange Learning.
Lite. 2018. Analisis Operational Efficiency Ratio Dan Cost Efficiency Ratio Terhadap Net Profit Margin Bank Mandiri Tbk. Jurnal Komunikasi Bisnis dan Manajemen Vol. 5 No. 2 Juli 2018.
Mahardian, Pandu S.T. 2018. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  (Studi  Kasus  Perusahaan  Perbankan  yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2012 – Juni 2017). Benefit, Vol.8, No.1.
Medyawati,  Henny,  Muhammad  Yunanto.  2018.  The  Effects  Of  FDR,  BOPO,  and  Profit Sharing  On  The  Profitability  Of  Islamic  Banks  In  Indonesia.  International  Juournal Economi, Ecomers and management. United Kingdom Vol. VI, Issue 5, May 2018.
Mudrajad, Kuncoro. 2017. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.
Sudarmawanti,  Erna,  and  Joko  Pramono.  2017.  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM Dan LDR Terhadap
ROA (Studi Kasus Pada Bank Perkreditan Rakyat Di Salatiga Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015). STIE AMA Salatiga Vol.10 No.19: 16.
Suryaatmaja,  Radinal.  2015.  Analisis  Operational  Eeciency  Ratio  Dan  Cost  Efficiency Ratio  Terhadap Net  Profi  Margin.  Jurnal  Akutansi  EQUITY  Vol.  1  No.  3.  ISSN: 24607762.
Yulianti,  Erni  dan  Muhammad  Yusuf.  2018.  Loan  to  Deposit  Ratio,  Capital  Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Size dan Return On Assets Bank Perkreditan Rakyat
di  Provinsi  Daerah  Khusus  Ibukota  Jaya.  ISSN  2339  –  1545.  Jurnal  Riset Akuntansi dan Perpajakan JRAP Vol. 5, No. 1, Juni 2018, hal 85-97.