## Pengaruh Literasi Keuangan, Sikap Keuangan, dan Perilaku Pengelolaan Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Salma Putri Mellinia 1 *, Laeli Budiarti 2 , Permata Ulfah 3
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Jenderal Soedirman, Indonesia *Correspondence: E-mail: salma.mellinia.28@gmail.com , laelibudiarti@gmail.com , permataulfah5@gmail.com
A B S T R A C T I N F O  A R T I K E L
This study aims to determine the effect of financial literacy, financial  attitude,  financial  management  behavior  on  the performance of culinary MSMEs. The population in this study is  all  Micro,  Small,  and  Medium  Entreprises  (MSMEs)  in Purwokerto.  The  method  used  for  sampling  is  cluster sampling/area  sampling.  The  number  of  respondents  used are  129  respondents.  The  data  collection  technique  use  a questionnaire.  The  data  is  processed  and  analyzed  using multiple  linear  regression  analysis  technique.  The  results  in this  study  indicate  that:  (1)  financial  literacy  has  a  positive effect  on  the  performance  of  culinary  MSMEs;  (2)  financial attitude has a positive effect on the performance of culinary MSMEs;(3)  financial  management  behavior  has  a  positive effect  on  the  performance  of  culinary  MSMEs.  The implications  of  this  research  are  that  the  Manpower, Cooperatives,  and  MSMEs  office  in  Banyumas  Regency  can provide  financial  training  to  Micro  and  Small  Entreprises (MSEs) to improve financial literacy, conduct socialization and education regarding the importance of financial attitude, and providing technical guidance on financial knowledge that can increase knowledge and ability in financial management.
© 2023 Kantor Jurnal dan Publikasi UPI

## Article History:
Submitted/Received 27 Apr 2023 First Revised 05 May 2023 Accepted 27 Jul 2023 First Available online 4 Des 2023
Publication Date 17 Des 2023 ____________________
Keyword: Financial Literacy, Financial Attitude, Financial Management Behavior, the performance of MSMEs

## Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan
Journal homepage: https://ejournal.upi.edu/index.php/JRAK/

## 1. PENDAHULUAN
Menurut Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 2021, Usaha Mikro, Kecil, dan  Menengah  (UMKM)  merupakan  kegiatan  usaha  yang  mengarah  pada  usaha  ekonomi produktif yang dibentuk dan dijalankan oleh perorangan atau badan usaha sesuai dengan standar yang telah ditentukan. Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah mempunyai peranan penting dalam menjalankan perekonomian Indonesia, sehingga Produk Domestik Bruto (PDB) dapat meningkat, memperluas lapangan pekerjaan, dan menyerap banyak tenaga kerja. Daya serap tenaga kerja mampu  memberikan  kontribusi  terhadap  UMKM  di  Indonesia  yaitu  sebanyak  117  juta  atau sebesar 97 persen dari daya serap tenaga kerja dunia usaha. Selain itu, perekonomian nasional (PDB) juga memberikan kontribusi terhadap UMKM di Indonesia sebesar 61,1 persen dan sisanya sebesar 38,9 persen diberikan oleh pelaku usaha besar hanya berjumlah sebesar 5.550 atau 0,01 persen dari jumlah pelaku usaha (Kemenkeu, 2020).
Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM)  merupakan  salah  satu  faktor  yang  dapat memperkuat fondasi dari perekonomian Indonesia. Selain sebagai fondasi, UMKM merupakan ekosistem  yang  sehat  karena  dapat  menyerap  banyak  tenaga  kerja  dan  sebagai  pencipta lapangan  pekerjaan  serta  mampu  menggerakkan  roda  perekonomian.  Oleh  karena  itu, keberadaan UMKM sangat penting karena mampu menjadi tulang punggung ekonomi dan dapat menjadi kekuatan bagi ekonomi masyarakat. Apabila UMKM di daerah memiliki geliat yang tinggi maka akan meningkatkan perekonomian dan kesejahteraan warganya.
Berdasarkan  data  Kementerian  Koperasi,  Usaha  Kecil,  dan  Menengah  (KUKM)  tahun  2018, jumlah UMKM di Indonesia saat ini mencapai 64,2 juta atau sekitar 99,99 persen dari jumlah unit bisnis yang berada di Indonesia. UMKM di Indonesia berperan untuk mengatasi pengangguran dan  mengurangi  kemiskinan  di  Indonesia.  UMKM  merupakan  salah  satu  tonggak  dalam perekonomian  yang  mampu  bertumbuh  dan  berkembang  dengan  pesat  di  seluruh  Indonesia termasuk di daerah Banyumas.
Kabupaten  Banyumas  merupakan  salah  satu  kabupaten  yang  terletak  di  Jawa  Tengah  yang terdiri dari 27 kecamatan dan 301 desa dan 30 kelurahan. Disisi lain, sebanyak 1.225.244 jiwa (68,95%)  merupakan  penduduk  Kabupaten  Banyumas  yang  berusia  produktif,  apabila  hal tersebut  dapat  dimanfaatkan  dengan  baik,  maka  UMKM  di  Kota  Purwokerto  akan  memiliki kesempatan untuk menjadi UMKM yang mampu berkembang (BPS Kabupaten Banyumas, 2021). Menurut  data  yang  diperoleh  dari  Dinas  Tenaga  Kerja,  Koperasi  dan  UKM  Banyumas,  jumlah UMKM berdasarkan sektor ekonomi adalah seperti yang terlihat pada table 1.
UMKM  Kabupaten  Banyumas  dilihat  dari  sektor  ekonomi  mengalami  peningkatan  jumlah usaha  yang  cukup  signifikan  setiap  tahunnya.  Tabel  1  menunjukkan  bahwa  jumlah  UMKM  di Kabupaten Banyumas pada tahun 2016 mencapai 66.803 unit. Menurut data yang tersedia pada tahun  2017  jumlah  UMKM  mengalami  peningkatan  sebanyak  67.233  unit.  Pada  tahun  2018 mencapai perkembangan yang cukup pesat sebanyak 84.350 unit usaha. Data yang dihasilkan pada tahun 2016-2018, UMKM di Kabupaten Banyumas bertambah sebanyak 17.547 unit usaha.
Kota  Purwokerto  merupakan  salah  satu  kota  yang  berada  di  Kabupaten  Banyumas  dan mempunyai jumlah usaha yang cukup banyak dengan berbagai macam produk yang ditawarkan. Bertambahnya jumlah UMKM akan memiliki sumbangsih melalui produk domestik bruto (PDB) dan menunjukkan adanya peningkatan pada kinerja UMKM. Berdasarkan data tahun 2018 dari Dinas Tenaga Kerja Koperasi dan UKM Banyumas terdapat 5.006 UMKM di Purwokerto.

## Tabel 1. Jumlah Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah Berdasarkan Sektor Ekonomi di Kabupaten
Banyumas Tahun 2016-2018 No Sektor Ekonomi Tahun 2016 2017 2018 1 Pertanian, Peternakan, Kehutanan, dan Perikanan 11.651 11.691 15.648 2 Pertambangan dan Penggalian 179 239 155 3 Industri Pengolahan 10.424 10.464 12.715 4 Listrik, Gas, dan Air Bersih 49 89 405 5 Bangunan 507 547 522 6 Perdagangan, Hotel, dan Restoran 36.044 36.134 43.821 7 Pengangkutan dan Komunikasi 1.225 1.265 3.458 8 Keuangan, Persewaan dan Jasa Perusahaan 647 687 739 9 Jasa-Jasa Swasta 6.077 6.117 6.887 Total 66.803 67.233 84.350
Sumber: Dinas Tenaga Kerja, Koperasi, dan UKM Banyumas (2018)
Berdasarkan data tahun 2018 dari Dinas Tenaga Kerja Koperasi dan UKM Banyumas, jumlah sektor kuliner memiliki peranan yang paling dominan yaitu sebanyak 1.418 unit usaha. Sektor kuliner  merupakan  salah  satu  jenis  usaha dalam UMKM.  Sektor  kuliner merupakan  salah  satu penggerak  utama  dalam  ekonomi  kreatif  di  Indonesia,  sektor  tersebut  mampu  mengalami peningkatan  bersamaan  dengan  perkembangan  perusahaan  rintisan.  Berdasarkan  data  Survei Khusus Ekonomi Kreatif usaha kuliner menyumbangkan 42 persen pada Produk Domestik Bruto di  Indonesia.  Subsektor  kuliner  merupakan    subsektor  yang  memiliki  kesempatan  lebih  besar untuk  berkontribusi  memajukan  industri  pariwisata  dan  ekonomi  kreatif  Indonesia  (Agmasari, 2021).
Selain memiliki peranan penting dan sumbangsih yang cukup besar terhadap negara, UMKM juga mempunyai kekurangan dan kendala dalam mengelola bisnisnya. Kekurangan dan kendala tersebut  akan  berpengaruh  pada  kinerja  UMKM.  Menurut  Kasendah  &  Wijayangka  (2019), kinerja merupakan hasil kerja yang dilakukan untuk memperoleh target usaha yang dicapai oleh seorang individu atau kelompok. Pada penelitian Septiani & Wuryani (2020), kinerja merupakan hasil pencapaian target suatu perusahaan yang sudah ditetapkan sebelumnya. Dengan demikian, dapat diambil kesimpulan bahwa kinerja merupakan suatu parameter keberhasilan sebuah usaha untuk mencapai tujuannya.
Saat  ini,  UMKM dituntut  untuk  memiliki  kemampuan  dan  strategi  yang dapat  memperoleh kesempatan  dan  memperbaiki  pasar.  Tekanan  dan  kompetisi  usaha  secara  global  berdampak pada UMKM meliputi globalisasi, kemajuan teknologi, perubahan demografi, kemampuan untuk berinovasi,  dukungan  dana,  dan  kewirausahaan.  Namun  pada  hakikatnya  masih  sulit  untuk memenuhi  tuntutan  lingkungan  bisnis  saat  ini.  Kuncoro  (2000)  menyatakan  bahwa  UMKM  di Indonesia  sulit  untuk  berkembang  di  pasar  karena  terdapat  permasalahan  internal  seperti kecakapan sumber daya manusia yang rendah, kurangnya orientasi kewirausahaan, kurangnya penguasaan teknologi dan manajemen, kurangnya informasi.
Survei Bank Indonesia pada tahun 2015 menemukan bahwa kinerja UMKM yang masih rendah disebabkan oleh keterbatasan dalam hal mengelola keuangan, kurangnya kemampuan dalam hal
membuat anggaran, kurangnya pengetahuan mengenai teknik pencatatan penjualan, kurangnya pemahaman  mengenai  pentingnya  melakukan  pencatatan  penjualan  serta  laporan  keuangan. Selain itu, masih terdapat UMKM yang belum memisahkan uang pribadi dan usaha. Dampak dari pengelolaan keuangan yang disusun secara tidak rapi dan tidak teratur akan menyebabkan usaha yang telah dijalankan tidak terlihat mengalami peningkatan kinerja  (Fitria dkk., 2021).
Menurut  penelitian  sebelumnya,  kinerja  UMKM  dapat  dipengaruhi  oleh  beberapa  faktor. Permasalahan paling mendasar yang dialami oleh pelaku UMKM dalam menjalankan usahanya untuk  meningkatkan  kinerja  UMKM  yaitu  literasi  keuangan  (Yanti,  2019).  Menurut  Idawati  & Pratama (2020), literasi keuangan dapat diperoleh dengan cara menambah pengetahuan dalam hal pengelolaan keuangan.
Literasi keuangan dapat dijadikan sebagai dasar dalam hal mengelola keuangan  individu agar mampu  membuat  keputusan  keuangan  yang  tepat  dan  terhindar  dari  masalah  keuangan. Masalah keuangan bukan hanya berasal dari rendahnya penghasilan, tetapi dapat muncul karena adanya ketidaktepatan dalam hal mengatur keuangan. Namun pada hakikatnya, masih banyak pelaku  UMKM  yang  belum  mampu  mengatur  keuangan  usahanya  dengan  tepat  sehingga mengakibatkan kerugian dalam usahanya (Pohan, 2020).
Marija dkk. (2021) membuktikan bahwa adanya pengaruh positif antara literasi keuangan terhadap kinerja Usaha Kecil dan Menengah (UKM) di Kota Malang. Hal tersebut berarti bahwa pelaku UMKM yang memiliki pemahaman mengenai pengelolaan keuangan mampu mengambil keputusan  dengan  tepat  sehingga  dapat  memaksimalkan  kinerja  UMKM.  Pemahaman  literasi keuangan  yang  dimiliki  oleh  pelaku  UMKM  akan  meningkatkan  kinerja  usahanya  dengan menggunakan  sifat  kehati-hatian  dalam  pengambilan  keputusan  untuk  mengurangi  kerugian. Penelitian  tersebut  sejalan  dengan  Fajri  dkk.  (2021)  yang  memperoleh  hasil  bahwa  literasi keuangan  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  UMKM  Batik.  Apabila  literasi  keuangan  yang dimiliki  oleh  pelaku  usaha  tinggi  maka  mampu  menunjang  kemampuan  dalam  mengatur keuangan dengan bijak.
Tidak  sejalan dengan  hasil  penelitian  Purwaningsih  &  Haryono  (2019)  menyebutkan  bahwa tidak  adanya  pengaruh  antara  literasi  keuangan  terhadap  kinerja  UMKM  di  Kota  Surabaya. Artinya  bahwa  tinggi  rendahnya  literasi  keuangan  yang  dimiliki  pelaku  UMKM  tidak memengaruhi terhadap kinerja UMKM. Hal tersebut disebabkan pelaku UMKM di Kota Surabaya belum  memiliki  pengetahuan  mengenai  keuangan,  tetapi  dalam  hal  pengelolaan  keuangan usahanya  dapat  dikatakan  baik,  karena  mampu  memanfaatkan  pengalaman  pelaku  UMKM. Kumalasari  &  Asandimitra  (2019)  dengan  hasil  penelitiannya  juga  memperoleh  hasil  bahwa literasi keuangan tidak memiliki pengaruh terhadap kinerja UMKM di Kabupaten Bojonegoro.
Faktor lain yang memengaruhi kinerja UMKM yaitu sikap keuangan. Sikap buruk yang dimiliki oleh pelaku UMKM berkaitan dengan keuangan. Hal tersebut dapat dilihat dari motivasi  yang rendah  untuk  memaksimalkan  keahlian  dalam  mengatur  keuangan  usaha.  Sikap  yang  buruk dapat  juga  dilihat  dari  pemikiran  yang  sudah  merasa  cukup  puas  dengan  kinerja  yang  sudah dilakukan. Sebagian para pelaku UMKM tidak memikirkan untuk meningkatkan keahlian dalam bidang mengelola keuangan karena mereka menganggap bahwa kinerja usahanya sudah cukup baik  dan  masih  dapat beroperasi  seperti  biasa  tanpa  merasa  adanya  suatu  kendala  walaupun dalam  prakteknya  pelaku  UMKM  tidak  menyusun  perencanaan  anggaran  dan  pengawasan terhadap keuangan. Apabila sikap buruk tersebut dibiarkan maka akan menyebabkan penurunan kinerja UMKM dan tidak dapat berkompetisi di pasar (Humaira & Sagoro, 2018).
Penelitian  yang  dilakukan  Fitria  dkk.  (2021)  mengenai  kinerja  UMKM  dengan  hasil menunjukkan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan sikap keuangan terhadap kinerja UMKM  di  Kota  Palembang. Indikator  yang  digunakan  meliputi  pernyataan  seperti  mempunyai
anggaran,  membuat  rencana  keuangan,  menjaga  catatan  keuangan,  investasi  jangka  panjang, dan  mampu  memprediksikan  kesulitan  keuangan.  Artinya  semakin  baik  sikap  keuangan  yang dimiliki  oleh  pelaku  usaha,  maka  dapat  meningkatkan  kinerja  usahanya.  Kemudian  Adi  dkk. (2021)  juga  menemukan  bahwa  sikap  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  kinerja usaha. Apabila sikap keuangan yang dimiliki pelaku usaha semakin baik, maka kinerja usaha akan semakin baik.
Endarto  &  Tirtana  (2020)  dalam  penelitiannya  menemukan  hasil  bahwa  sikap  keuangan memiliki pengaruh terhadap profitabilitas. Sikap keuangan yang dimiliki pelaku usaha memiliki peran penting dalam menentukan kinerja. Hal tersebut berarti bahwa semakin baik tingkat sikap keuangan maka semakin baik pula tingkat profitabilitasnya. Namun, berbeda dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  Eniola  &  Entebang  (2017)  menunjukkan  bahwa  sikap  keuangan  tidak memengaruhi  kinerja  perusahaan.  Menike  (2018)  dalam  penelitian  yang  dilakukannya  juga menunjukkan  hasil  bahwa  tidak  adanya  pengaruh  antara  sikap  keuangan  terhadap  kinerja UMKM.  Artinya  semakin  baik  sikap  keuangan  maka  tidak  berpengaruh  dalam  meningkatkan kinerja UMKM.
Perilaku  pengelolaan  keuangan  juga  merupakan  faktor  yang  dapat  memengaruhi  kinerja UMKM.  Perilaku  pengelolaan  keuangan  merupakan  kecakapan  individu  dalam  hal  mengatur keuangannya.  Penelitian  Fathurrahman  dkk.  (2020)  menyatakan  bahwa  perilaku  pengelolaan keuangan merupakan suatu cara yang bertujuan untuk mengatur fungsi keuangan agar berjalan secara  efektif  dan  efisien.  Sedangkan  menurut  penelitian  Humaira  &  Sagoro  (2018),  perilaku pengelolaan  keuangan  merupakan  perilaku  individu  dalam  mengelola  keuangan  berdasarkan psikologi dan kebiasaan individu.
Pelaku  UMKM  menemui  beberapa  permasalahan  terkait  mengelola  keuangan  yaitu  belum adanya pemisahan catatan antara uang pribadi dan uang usaha (Djou, 2019). Susanti dkk. (2017) menyatakan  bahwa  banyak  dari  pelaku  UMKM  yang  belum  paham  mengenai  arti  pentingnya laporan  keuangan  yang  mampu  memberikan  dampak  positif  bagi  kemajuan  usahanya. Sementara  itu, penelitian  Pohan  (2020)  menyatakan  bahwa  pengelolaan  keuangan  yang tidak baik akan menyebabkan kerugian pada usahanya dan dapat mengalami pergantian jenis usaha karena kurang tepatnya dalam hal pengelolaan keuangan usaha.
Penelitian  Suindari  &  Juniariani  (2020)  menyatakan  bahwa  pelaku  UMKM  yang  memiliki pengelolaan  keuangan  yang  baik  maka  dapat  meningkatkan  kinerja  usahanya.  Semakin  baik pengelolaan  keuangan  yang  dimiliki  maka  akan    mampu  menciptakan  kinerja  yang  baik  pula. Pengelolaan  keuangan  merupakan  sebuah  kegiatan  yang  berkaitan  dengan  pendapatan, permodalan,  dan  pengelolaan  aset  untuk  beberapa  tujuan.  Pengelolaan  keuangan  yang dilakukan  secara  profesionalisme  akan  menunjang  pelaku  UMKM  dalam  mengelola  keuangan usahanya  dapat  diawali  dari  membuat  rencana  anggaran,  simpanan  dana  usaha,  dan pemahaman  tentang  keuangan  untuk  memenuhi  tujuan  keuangan.  Pengelolaan  keuangan sangat diperlukan dalam mengelola sebuah usaha untuk menghasilkan kinerja yang baik.
Endarto & Tirtana (2020) menyatakan bahwa perilaku keuangan berpengaruh positif terhadap profitabilitas.  Semakin  baik  perilaku  keuangan  maka  semakin  baik  pula  profitabilitas.  Sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Dermawan (2019) menyatakan bahwa pengelolaan keuangan memiliki pengaruh positif dan signifikan  terhadap kinerja dan keberlanjutan UMKM. Hasil  penelitian  tersebut  menyatakan  bahwa  pelaku  usaha  perlu  didukung  untuk  mempunyai ilmu  dan  keterampilan  dalam  mengatur  keuangan  dengan  baik  agar  mampu  mencapai  target usaha yang telah diimplementasikan.
Namun, berbeda dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Fitria dkk. (2021) menyatakan bahwa perilaku keuangan tidak berpengaruh terhadap kinerja UMKM di Kota Palembang. Artinya
bahwa  semakin  baik  perilaku  keuangan  maka  tidak  berpengaruh  dalam  meningkatkan  kinerja usaha.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  masih  terdapat  pelaku  UMKM  yang  belum  memiliki perencanaan  keuangan  untuk  masa  depan.  Kurangnya  persiapan  rencana  keuangan  di  masa depan  dapat  mengakibatkan  kinerja  UMKM  tidak  mengalami  perkembangan  dan  tidak mempunyai arah di masa depan. Esiebugie dkk. (2018) dalam hasil penelitiannya menunjukkan bahwa perilaku keuangan tidak berpengaruh terhadap kinerja UMKM.
Kinerja  usaha  dapat  dikaitkan  dengan Resource  Based  View (RBV)  Theory. Teori  RBV merupakan  suatu  teori  yang  menjelaskan  bagaimana  cara  perusahaan  mencapai  keunggulan kompetitif  yang  berkelanjutan  berdasarkan  sumber  daya  yang  dimiliki.  Teori  RBV  mampu menggambarkan bahwa perusahaan yang dapat mengelola sumber daya menjadi lebih bernilai, langka, tidak dapat diikuti dan tidak dapat tergantikan akan mencapai kinerja serta mendapatkan keunggulan kompetitif yang berkelanjutan   (Barney, 1991). Teori tersebut menyatakan bahwa setiap  perusahaan  atau  organisasi  memiliki  sumber  daya  berwujud  dan  sumber  daya  tidak berwujud yang dapat dimanfaatkan sebagai pendorong dalam proses usaha demi mewujudkan keunggulan bersaing (Sari, 2020).
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  apakah  literasi keuangan,  sikap  keuangan,  dan  perilaku  pengelolaan  keuangan  dapat  memberikan  dampak terhadap kinerja UMKM.  Selain itu, diharapkan mampu untuk memberikan kontribusi dengan fokus yang berbeda dari penelitian sebelumnya dan mampu menjadi rujukan untuk penelitian selanjutnya dengan menambahkan variabel-variabel lain terkait penelitian ini.

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Literasi  keuangan  mempunyai  peranan  penting  bagi  UMKM  khususnya  dalam  hal meningkatkan pertumbuhan UMKM. Adanya literasi keuangan dapat mendukung usaha untuk memperoleh  ilmu  dan  keahlian  dalam  merencanakan  strategi  guna  mengambil  ketetapan terhadap  layanan  keuangan.  Manfaat  lain  dari  adanya  literasi  keuangan  yaitu  memudahkan usaha kecil dalam melakukan perluasan usaha dan meningkatkan produktivitas (Sanistasya dkk., 2019).
Salah satu sumber daya tidak berwujud yang dapat dimanfaatkan oleh pelaku usaha untuk mencapai  kinerja  UMKM  yaitu  literasi  keuangan.  Literasi  keuangan    yang  dimiliki  oleh  pelaku usaha  merupakan  sumber  daya,  karena  mampu  memanfaatkan    instrumen  dan  fasilitas  jasa keuangan  dengan  baik,  mampu  membuat  perencanaan  keuangan,  dan  percaya  terhadap lembaga  keuangan  termasuk  kegunaan,  hak,  dan  kewajiban  yang  berhubungan  dengan instrumen dan fasilitas jasa keuangan.  Berdasarkan Resource Based View (RBV) Theory , kinerja usaha akan meningkat apabila perusahaan mampu mengelola dan mengoptimalkan sumber daya secara efektif sehingga mampu menciptakan keunggulan bersaing yang lebih tinggi dipadankan dengan pesaingnya.
Sanistasya dkk. (2019) menemukan bahwa pengaruh positif literasi keuangan terhadap kinerja usaha  kecil.  Pengaruh  positif  tersebut  dikarenakan  pelaku  usaha  kecil  di  Provinsi  Kalimantan Timur sudah mendapatkan edukasi mengenai pentingnya literasi keuangan dalam meningkatkan kinerja  usaha.  Literasi  keuangan  dapat  memberikan  kemudahan  bagi  usaha  kecil  dalam memperluas usaha dan meningkatkan profitabilitas, produktivitas, dan keunggulan bersaing di Kalimantan Timur.
Sejalan dengan hasil penelitian Suardana & Musmini (2020) menemukan hasil bahwa literasi keuangan  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  UMKM  di  Kecamatan Buleleng. Literasi keuangan merupakan faktor penting dan diperlukan oleh UMKM di Kecamatan Buleleng. Penelitian tersebut menyatakan bahwa meningkatnya literasi keuangan yang dimiliki oleh pelaku usaha mampu meningkatkan kinerja usaha. Kinerja usaha mampu meningkat apabila
pelaku  usaha  memiliki  pemahaman  mengenai  mengelola  keuangan  yang  baik.  Pengelolaan keuangan  yang  baik  dapat  berpengaruh  terhadap  perkembangan  usaha,  karena  pelaku  usaha mengetahui cara mengelola keuangan dan pengambilan keputusan pada usahanya. Berdasarkan penjelasan tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H1 : Literasi keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Sikap Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Sikap keuangan menurut Endarto & Tirtana (2020) didefinisikan sebagai suatu kondisi opini, pandangan, dan penilaian mengenai keuangan. Sikap keuangan merupakan kemampuan dasar seseorang  mengenai  keuangan  yang  mampu  dijadikan  sebagai  dasar  dalam  pengambilan keputusan  individu.  Sikap  merupakan  pernyataan  penilaian  baik  positif  maupun  negatif mengenai objek, individu, dan peristiwa. Sedangkan menurut Fitria dkk. (2021) sikap keuangan merupakan  sebuah  keadaan  pikiran,  opini,  dan  evaluasi  keuangan  pribadi  yang  dapat diimplementasikan ke dalam sikap.
Berdasarkan Resource  Based  View  (RBV)  Theory, sumber  daya  dalam  bentuk  kemampuan dapat digunakan oleh pelaku UMKM dengan sebaik-baiknya dalam mencapai kinerja UMKM yang baik.  Salah  satu  sumber  daya  yang  dimiliki  dan  mampu  dimanfaatkan  dalam  meningkatkan kinerja UMKM adalah sikap keuangan. Sikap keuangan merupakan sumber daya yang penting, karena  dapat  membantu  UMKM  agar  mampu  mengelola  keuangan  dengan  baik  dan  mampu melihat  kemajuan  usahanya.  Semakin  baik  sikap  keuangan  yang  dimiliki  pelaku  UMKM  maka semakin  baik  pula  kinerja  UMKM.  Sikap  keuangan  tersebut  selain  digunakan  untuk  kegiatan sehari-hari, juga digunakan untuk mengelola perilaku keuangan agar usahanya tidak mengalami kerugian.  Artinya  sikap  keuangan  yang  baik  dapat  mencegah  munculnya  permasalahan keuangan.
Fitria dkk. (2021) juga melakukan penelitian untuk menguji pengaruh sikap keuangan terhadap kinerja  UMKM  di  kota  Palembang.  Hasil  dari  penelitian  menunjukkan  bahwa  sikap  keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM. Sikap keuangan dapat diukur melalui pernyataan yaitu  anggaran,  perencanaan  keuangan,  memiliki  catatan  keuangan,  pentingnya  memiliki investasi  jangka  panjang,  memprediksi  kesulitan  keuangan,  dan  melakukan  perencanaan keuangan  untuk  meningkatkan  usaha  di  masa  yang  akan  datang.  Berdasarkan  penjelasan tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H2  : Sikap keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Perilaku Pengelolaan Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Faktor  lain  yang  dapat  memengaruhi  kinerja  UMKM  yaitu  perilaku  pengelolaan  keuangan. Perilaku pengelolaan keuangan menurut Humaira & Sagoro (2018) merupakan cara seseorang dalam mengelola keuangan yang dilihat dari sisi psikologi dan kebiasaan individu. Strategi yang digunakan  dalam  pengambilan  keputusan  keuangan,  penyesuaian  motif  individu,  dan  tujuan perusahaan disebut  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Perilaku pengelolaan  keuangan berkaitan erat  dengan  efektivitas  pengelolaan  dana,  dimana  arus  dana  harus  ditujukan  sesuai  dengan target yang telah ditentukan. Apabila target telah ditentukan namun pelaku usaha tidak dapat mengelola  keuangan  dengan  baik,  maka  akan  dipastikan  bahwa  usahanya  akan  mengalami kesulitan dalam mengembangkan usahanya (Putri, 2020).
Keberhasilan kinerja UMKM dipengaruhi oleh sumber daya tidak berwujud, dalam penelitian ini  direpresentasikan  oleh  variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Perilaku  pengelolaan keuangan  merupakan  salah  satu  faktor  penting  bagi  kemajuan  usaha,  karena  mampu mengetahui kinerja perusahaan, memisahkan harta pribadi dan perusahaan, mengetahui posisi dana, dan mampu membuat anggaran dengan tepat. Berdasarkan Resource Based View (RBV) Theory apabila perilaku pengelolaan keuangan dapat dimanfaatkan dan dikelola dengan sebaik-
baiknya,  maka  pelaku  usaha  dapat  mengelola  usahanya  dengan  baik  dan  menghasilkan keuntungan.  Hal  tersebut  berarti  kinerja  UMKM  dapat  tercapai.  Semakin  baik  perilaku pengelolaan keuangan yang dimiliki oleh pelaku usaha, maka semakin baik pula kinerja UMKM.
Suindari  &  Juniariani  (2020)  melakukan  penelitian  dengan  menggunakan  pemilik  UMKM sektor  perdagangan  merupakan  UMKM  binaan  Dinas  Koperasi  Kota  Denpasar  sebanyak  9.625 unit.  Dari  hasil  analisis  disimpulkan  bahwa  semakin  baik  pengelolaan  keuangan  yang  dimiliki pelaku  usaha  maka  semakin  meningkat  kinerjanya.  Sikap  profesionalisme  dalam  pengelolaan keuangan  dibutuhkan  untuk  mendorong  pelaku  usaha  mengenai  pengelolaan  usahanya  yang diawali  dari  membuat  anggaran,  perencanaan  simpanan  untuk  dana  usaha,  dan  pengetahuan dasar  mengenai  keuangan  untuk  memperoleh  tujuan  keuangan  usaha.  Pengelolaan  keuangan yang  baik  dibutuhkan  dalam  mengelola  sebuah  usaha  untuk  menghasilkan  kinerja  yang  baik. Berdasarkan penjelasan tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H3  : Perilaku pengelolaan keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.

## 2. METODOLOGI PENELITIAN

## Desain Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  penelitian  kuantitatif,  dimana  metode  yang digunakan yaitu berbentuk survei. Penelitian ini menggunakan data primer yang diambil secara langsung dari lapangan. Kemudian, Data sekunder yang digunakan pada penelitian ini yaitu data dari  Dinas  Tenaga  Kerja,  Koperasi,  dan  UKM  Kabupaten  Banyumas,  referensi  penelitian terdahulu,  artikel  yang  berhubungan  dengan  topik  penelitian  mengenai  kinerja  UMKM,  dan peraturan  dalam  undang-undang  yang  berkaitan  dengan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah (UMKM).
Populasi  dari  penelitian  ini  meliputi  seluruh  UMKM  bidang  kuliner  di  Kota  Purwokerto sebanyak 1.418 usaha diambil sampel sebanyak 129 responden. Sampel diperoleh menggunakan metode  cluster  sampling.  Teknik  pengumpulan  data  dilakukan  dengan  cara  membagikan kuesioner  secara  daring  melalui google  form dan  luring  menggunakan  kertas  yang  berisi pernyataan dan dapat diisi menggunakan bolpoin.

## Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Literasi Keuangan
Literasi keuangan merupakan suatu kebutuhan yang harus dimiliki oleh setiap individu agar terhindar dari masalah keuangan (Yushita, 2017). Literasi keuangan dalam penelitian ini diukur menggunakan  indikator-indikator  seperti,  pengetahuan  umum  keuangan,  tabungan  dan pinjaman, asuransi, dan investasi (Yushita, 2017).

## Sikap Keuangan
Sikap keuangan merupakan kondisi seseorang yang berkaitan dengan aktivitas menggunakan uang  dan  mengelola  perilaku  keuangannya  terhadap  pendapatan  dan  penilaian  keuangan (Harahap  dkk.,  2020).  Sikap  keuangan  dalam  penelitian  ini  diukur  menggunakan  indikator- indikator  seperti,  orientasi  terhadap  keuangan  pribadi,  filsafat  utang,  keamanan  uang,  dan menilai keuangan pribadi (Harahap dkk., 2020).

## Perilaku Pengelolaan Keuangan
Perilaku  pengelolaan  keuangan  merupakan  kemampuan  dan  rasa  tanggung  jawab  yang dimiliki seseorang dalam hal mengelola keuangannya (Khoirini dkk., 2021). Perilaku pengelolaan
keuangan  dalam  penelitian  ini  diukur  menggunakan  indikator-indikator  seperti,  anggaran keuangan  yang  dimiliki,  kegiatan  menabung,  kegiatan  asuransi,  kegiatan  investasi,  kegiatan kredit/hutang, dan evaluasi pengelolaan keuangan (Humaira & Sagoro, 2018).

## Kinerja UMKM
Kinerja usaha merupakan keberhasilan yang diperoleh suatu perusahaan dari berbagai faktor dalam  rentang  waktu  tertentu  sehingga  dapat  digunakan  untuk  acuan  dalam  pengambilan keputusan  atau  evaluasi  pada  saat  kinerja  tidak  optimal  (Jannah  dkk.,  2019).  Kinerja  UMKM dalam penelitian ini diukur dengan pertumbuhan penjualan (Syafruddin dkk., 2021).

## Teknik Analisis Data
Tahapan awal analisis data dalam penelitian ini akan dilakukan uji beda rata-rata, uji asumsi klasik, analisis statistik deskriptif, uji instrumen penelitian. Tahap selanjutnya dilakukan analisis regresi  linear  berganda  sebagai  prosedur  uji  hipotesis  untuk  memperoleh  nilai  koefisien determinasi  (R 2 ),  nilai  F hitung ,  serta  nilai  t hitung .  Analisis  regresi  linear  berganda  untuk  menguji hipotesis pertama, kedua, dan ketiga. Tahapan terakhir yaitu uji elastisitas dengan menggunakan uji  Pindyck  dan  Rubinfeld  untuk  mengetahui  variabel  independen  yang  paling  berpengaruh terhadap variabel dependen. Berikut gambar model penelitian dalam penelitian ini:
Gambar 1. Model Penelitian Literasi Keuangan (X 1 ) Sikap Keuangan (X 2 ) Perilaku Pengelolaan Keuangan Kinerja UMKM (Y) H 1 H 2
H 3

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Data
Uji Beda rata-rata
Uji beda rata-rata dinilai berdasarkan independent sample t test. Uji beda rata-rata bertujuan untuk  mengetahui  apakah  ada  perbedaan  response  sebagai  akibat  perbedaan  metode pengumpulan data.
Tabel 2. Hasil Uji Beda Rata-Rata (t Test )
Sig (2 tailed) Literasi Keuangan (X 1 ) 0,058 Sikap Keuangan (X 2 ) 0,568 Perilaku Pengelolaan Keuangan (X 3 ) 0,330 Kinerja UMKM (Y) 0,275
Berdasarkan  hasil  uji  t  test  pada  tabel  2  menunjukkan  bahwa  setiap  variabel  memiliki  nilai significant  2  tailed diatas  0,05.  Artinya  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan,  sehingga  seluruh responden dapat digunakan untuk analisis.

## Uji Normalitas
Data awal yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 129 data. Selanjutnya dilakukan uji normalitas  menggunakan uji One  Sample  Kolmogorov-Smirnov .  Berdasarkan  hasil uji  tersebut, diperoleh nilai Asymp. Sig. (2-tailed) yaitu sebesar 0,000. Maka dapat disimpulkan bahwa data tersebut tidak berdistribusi normal.
Uji Data Outlier Uji outlier dilakukan guna mengetahui ada atau tidaknya data ekstrim pada setiap variabel. Uji outlier  dinilai  berdasarkan  nilai  skor standardized atau  Z- score .  Berdasarkan  nilai  Z- score , diperoleh  4  data  pengamatan  yang  termasuk outlier .  Data  penelitian  yang  dapat  digunakan sebanyak 125 data untuk proses analisis berikutnya.
Tabel 3. Hasil Uji Asumsi Klasik Jenis Uji Nilai Keterangan Uji Normalitas (Uji One Sample Kolmogorov- Smirnov) Sig = 0,200 > 0,050 Data berdistribusi normal Uji Multikolinearitas (nilai Tolerance dan VIF) Tolerance: LK (X 1 ) = 0,943 > 0,100
SK (X 2 ) = 0,996 > 0,100 PPK (X 3 ) = 0,942 > 0,100 VIF: LK (X 1 ) = 1,060 < 10
SK (X 2 ) = 1,004 < 10 PPK (X 3 ) = 1,062 < 10 Terhindar dari gejala multikolinearitas Uji Heteroskedastisitas (Uji Park) Sig LK (X 1 ) =0,196 > 0,050 Sig SK (X 2 ) = 0,239 > 0,050 Sig PPK (X 3 ) = 0,083 > 0,050 Terhindar dari gejala heteroskedastisitas Uji Linearitas (Uji Lagrange Multiplier) X 2 hitung = 0,000 < X 2 tabel = 149,884 Model regresi linear
Uji Statistik Deskriptif
LK SK PPK KU N 125 125 125 125 Minimum 3,000  2,000  2,200  -4,600 Maksimum 4,692  5,000  5,000 0,510 Mean 3,732  3,706  3,632  -1,221 Standar Deviasi 0,494  0,900  0,647 1,007
Berdasarkan  hasil  uji  statistik  deskriptif  pada  tabel  4  diketahui  bahwa  variabel  literasi keuangan  (X 1 ),  sikap  keuangan  (X 2 ),  dan  perilaku  pengelolaan  keuangan  (X 3 )  memiliki  nilai rata-rata ( mean ) lebih besar dari standar deviasi. Artinya bahwa tingkat penyimpangan dan variasi data rendah. Nilai rata-rata pada variabel independen menunjukkan bahwa masing- masing variabel memiliki nilai yang cukup tinggi. Sementara itu, hasil uji pada variabel kinerja UMKM (Y) memiliki nilai rata-rata ( mean ) lebih kecil dari standar deviasi. Hal ini berarti kinerja UMK  memiliki  data  bersifat  heterogen,  dikarenakan  sebaran  data  bervariasi  dan  fluktuasi yang tinggi.
Hasil Uji Instrumen Penelitian Hasil Pilot Test
Tujuan  dilaksanakan pilot  test yaitu  untuk  menguji  pemahaman  responden  terhadap instrumen penelitian. Selain itu, untuk menguji istilah, kalimat, dan instruksi instrumen yang digunakan  dalam  penelitian  apakah  sudah  jelas  dan  dapat  dipahami  sehingga  tidak membingungkan bagi responden  (Cooper & Schindler, 2014:85). Apabila terdapat hal yang kurang  tepat  maka  instrumen  penelitian  perlu  dilakukan  perubahan  sampai  diperoleh instrumen  yang  tepat.  Sampel  pilot  test  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  pemilik UMK bidang kuliner yang berada di Kota Purwokerto sebanyak 10 responden. Hasil uji pilot test dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  responden  memahami  instrumen  penelitian pada kuesioner. Sehingga tidak ada perubahan atas kuesioner yang telah disusun.
Hasil Uji Kualitas Data Hasil Uji Validitas
Penelitian ini menggunakan uji Pearson Product Moment Correlation untuk mengukur valid atau tidaknya suatu pernyataan Nilai r tabel dengan jumlah sampel yang digunakan sebanyak 125 (n=125) dan taraf signifikansi 5% yaitu sebesar 0,147 dengan degree of freedom = n-2. Hasil  uji  validitas  dari  variabel  literasi  keuangan  (LK),  sikap  keuangan  (SK),  dan  perilaku pengelolaan keuangan (PPK) dapat dilihat pada tabel 5 sebagai berikut:
Tabel 5. Hasil Uji Validitas Nomor Pernyataan r hitung LK SK PPK 1 0,443 0,545 0,315 2 0,549 0,621 0,427 3 0,481 0,688 0,522 4 0,560 0,720 0,636 5 0,541 0,743 0,669 6 0,479 0,753 0,791 7 0,371 0,761 0,690 8 0,375 0,778 0,725 9 0,285 0,765 0,602 10 0,376 0,731 0,507
11 0,467 - - 12 0,537 - - 13 0,544 - -
Berdasarkan hasil uji validitas pada tabel 5 diketahui bahwa seluruh item pernyataan pada setiap variabel memperoleh nilai r hitung lebih besar dari nilai r tabel (0,147). Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa seluruh item pernyataan pada setiap variabel dinyatakan valid. Hasil Uji Reliabilitas
Penelitian ini menggunakan uji Cronbach’s Alpha untuk mengukur reliabel atau tidak suatu pernyataan.  Hasil  koefisien Cronbach’s  Alpha untuk  variabel  literasi  keuangan,  sikap keuangan,  dan  perilaku  pengelolaan  keuangan  lebih  besar  dari  nilai Cronbach’s  Alpha Min (0,600).  Hasil  uji  reliabilitas  dari  variabel  literasi  keuangan  (X 1 ),  sikap  keuangan  (X 2 ),  dan perilaku pengelolaan keuangan (X 3 ) dapat dilihat pada tabel 6 sebagai berikut:
Tabel 6. Hasil Uji Reliabilitas Variabel Koefisien Cronbach Alpha LK 0,700 SK 0,892 PPK 0,791
Berdasarkan  hasil  uji  reliabilitas  pada  tabel  6  diketahui  bahwa  setiap  variabel  tersebut memperoleh nilai koefisien Cronbach Alpha lebih besar dari nilai minimal koefisien Cronbach Alpha yaitu 0,600. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa seluruh item pernyataan pada setiap variabel dinyatakan reliabel.

## Uji Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi linear berganda bertujuan untuk menilai kekuatan korelasi dari dua atau lebih  variabel  bebas.  Selain  itu,  analisis  regresi  linear  berganda  dapat  digunakan  untuk mengetahui  korelasi  antara  variabel  bebas  berupa  literasi  keuangan,  sikap  keuangan,  dan perilaku pengelolaan keuangan terhadap variabel terikatnya berupa kinerja UMK.
Tabel 7. Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda
Model Standardized Coeffiicients Beta t hitung Sig. LK (X 1 ) 0,373 4,971  0,000 SK (X 2 ) 0,307 4,203  0,000 PPK (X 3 ) 0,252 3,358  0,001 Konstanta -6,754 Adjusted R Square 0,343 F hitung 22,540 F sig 0,000
Berdasarkan hasil uji regresi linear berganda pada tabel 7, maka diperoleh nilai konstanta pada variabel kinerja UMK sebesar -6,754. Artinya bahwa masih mungkin terjadi penurunan kinerja UMK meskipun memiliki tingkat literasi keuangan yang tinggi, sikap keuangan yang baik, dan perilaku pengelolaan keuangan yang baik. Hal tersebut bisa terjadi karena adanya faktor lain yang dapat memengaruhi kinerja UMK dan tidak diteliti dalam penelitian ini.
Hasil Uji Koefisien Determinasi
Pada tabel 7 dapat dilihat bahwa nilai Adjusted R Square yaitu sebesar 0,343, atau 34,3% variabel  kinerja  UMK  bidang  kuliner  di  Kota  Purwokerto  dapat  dijelaskan  oleh  variabel- variabel yang diteliti dalam penelitian ini yaitu literasi keuangan, sikap keuangan, dan perilaku pengelolaan  keuangan.  Sementara  itu,  sisanya  sebesar  65,7%  merupakan  variabel  yang diteliti di luar penelitian ini.
Hasil Uji F
Pada  tabel  7  dapat  dilihat  bahwa  nilai  F hitung yaitu  sebesar  22,540  dengan  tingkat signifikansi sebesar 0,000 dan nilai F tabel yaitu sebesar 2,68 dengan  df1 = (k-1=4-1=3) dan df2 =  (n-k=125-4=121).  Dengan  demikian,  dapat  diperoleh  kriteria  yaitu  nilai  F hitung >  nilai  F tabel (22,540 > 2,68) dan tingkat signifikansi 0,000 ≤ 0,05 dan dapat dikatakan bahwa model regresi sesuai dengan kriteria cocok ( fit ).

## Uji Hipotesis Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil pengujian hipotesis pertama memperoleh nilai t hitung pada variabel literasi keuangan sebesar 4,971, sedangkan nilai t tabel yaitu sebesar 1,657. Hal tersebut menyatakan bahwa nilai t hitung > nilai t tabel dengan tingkat signifikansi 0,000 ≤ 0,05 dan memiliki arah koefisien positif. Oleh karena itu, dapat diambil kesimpulan bahwa literasi keuangan memiliki pengaruh positif terhadap kinerja UMK. Dengan demikian, hasil pengujian hipotesis pertama (H 1 ) yaitu literasi keuangan  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  UMK  bidang  kuliner  di  Kota  Purwokerto, diterima.

## Pengaruh Sikap Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  kedua  memperoleh  nilai  t hitung pada  variabel  sikap  keuangan sebesar 4,203, sedangkan nilai t tabel yaitu sebesar 1,657. Berati nilai t hitung > nilai t tabel dengan tingkat signifikansi 0,000 ≤ 0,05 dan memiliki arah koefisien positif. Oleh karena itu, dapat diambil kesimpulan bahwa sikap keuangan memiliki pengaruh positif terhadap kinerja UMK. Dengan  demikian,  hasil  pengujian  hipotesis  kedua  (H 2 )  yaitu  sikap  keuangan  berpengaruh positif terhadap kinerja UMK bidang kuliner di Kota Purwokerto, diterima.

## Pengaruh Perilaku Pengelolaan Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil pengujian hipotesis ketiga memperoleh nilai t hitung pada variabel perilaku pengelolaan keuangan sebesar 3,358, sedangkan nilai t tabel sebesar 1,657. Artinya nilai t hitung > nilai t tabel dengan tingkat signifikansi 0,001 ≤ 0,05 dan memiliki arah koefisien positif. Oleh karena itu, dapat diambil kesimpulan bahwa perilaku pengelolaan keuangan memiliki pengaruh positif terhadap kinerja UMK. Dengan demikian, hasil pengujian hipotesis ketiga (H 3 ) yaitu perilaku pengelolaan  keuangan  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  UMK  bidang  kuliner  di  Kota Purwokerto, diterima.

## Pembahasan

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil pengujian pada hipotesis pertama menyatakan bahwa literasi keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMK bidang kuliner di Kota Purwokerto. Dengan demikian, pengujian hipotesis pertama dapat diterima. Hal tersebut berarti bahwa semakin tinggi tingkat literasi keuangan  yang  dimiliki  oleh  pemilik  UMK  maka  semakin  tinggi  pula  kinerja  UMK  bidang kuliner di Kota Purwokerto.
Literasi  keuangan  merupakan  ilmu  dan  kecakapan  untuk  menerapkan  pemahaman individu  mengenai  aspek  keuangan.  Literasi  keuangan  mampu  memberikan  manfaat  bagi pemilik UMK yaitu mampu mengatur dan membuat rencana keuangan baik jangka panjang
maupun  jangka  pendek  (Pohan,  2020).  Selain  itu,  pemilik  UMKM  memahami  mengenai manfaat  pengelolaan  keuangan,  dan  mampu  mengetahui  banyaknya  pemasukan  dan pengeluaran  dengan  baik  (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021).  Dengan  demikian,  dapat disimpulkan  bahwa  literasi  keuangan  yang  dimiliki  oleh  pemilik  UMK  dapat  memengaruhi kinerja UMK.
Penelitian ini sesuai dengan teori resource based view dimana literasi keuangan termasuk sumber  daya  tidak  berwujud  berupa  aspek  pengetahuan.  Aspek  pengetahuan  merupakan faktor  penting  bagi  pemilik  UMK  untuk  mencapai  keunggulan  kinerja.  Selain  itu,  aspek pengetahuan  dapat  dijadikan  sebagai  bahan  pertimbangan  untuk  menilai  kemampuan sehingga mampu memberikan nilai tambah untuk mencapai keunggulan bersaing.
Hasil yang diperoleh dalam penelitian ini sependapat dengan penelitian yang dilakukan Adi dkk.  (2021)  yang  mengungkapkan  bahwa  literasi  keuangan  memiliki  pengaruh  positif terhadap kinerja usaha kecil. Septiani & Wuryani (2020) menyatakan bahwa pemilik UMKM dengan tingkat literasi keuangan yang tinggi cenderung mampu meningkatkan kinerja UMKM dibandingkan  dengan  pemilik  UMKM  dengan  tingkat  literasi  keuangan  yang  rendah. Pernyataan tersebut sependapat dengan  Utomo & Kaujan (2019) yang menyatakan bahwa literasi keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja usaha. Artinya bahwa kinerja usaha akan meningkat seiring dengan meningkatnya literasi keuangan yang dimiliki.

## Pengaruh Sikap Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil  pengujian  pada  hipotesis  kedua  menyatakan  bahwa  sikap  keuangan  berpengaruh positif terhadap kinerja UMK bidang kuliner di Kota Purwokerto. Dengan demikian, pengujian hipotesis  kedua  dapat  diterima.  Hal  tersebut  berarti  bahwa  semakin  baik  tingkat  sikap keuangan yang dimiliki oleh pemilik UMK maka semakin baik pula kinerja UMK bidang kuliner di Kota Purwokerto.
Sikap  keuangan  merupakan  pandangan  individu  terhadap  uang  yang  digunakan  untuk menetapkan perilakunya guna pengambilan keputusan mengenai keuangan. Sikap keuangan yang  dimiliki  oleh  pemilik  UMK  mampu  tercermin  dalam  pola  pikir  mengenai  keuangan, memiliki  pengamatan  keuangan  yang  baik, dan mampu  menggunakan  uang  sesuai  dengan kebutuhan  (Harahap  dkk.,  2020).  Selain  itu,  pemilik  UMK  dapat  memahami  mengenai kestabilan kondisi keuangan, mampu menyisihkan sebagian uang untuk kebutuhan yang tidak terduga,  dan  mampu  mengelola  rekapan  keuangan.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan bahwa sikap keuangan yang dimiliki oleh pemilik UMK dapat memengaruhi kinerja UMK.
Penelitian ini sesuai dengan teori resource based view dimana sikap keuangan termasuk sumber  daya  tidak  berwujud  berupa  aspek  kemampuan.  Aspek  kemampuan  merupakan faktor  penting  bagi  pemilik  UMK  karena  dapat  membantu  UMK  agar  mampu  mengelola keuangan dengan baik dan mampu melihat kemajuan usahanya. Selain itu, aspek kemampuan dapat  digunakan  untuk  mengelola  perilaku  keuangan  agar  usahanya  tidak  mengalami kerugian.
Hasil yang diperoleh dalam penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan Endarto &  Tirtana  (2020)  yang  mengungkapkan  bahwa  sikap  keuangan  memiliki  pengaruh  positif terhadap  profitabilitas.  Fitria  dkk.  (2021)  menyatakan  bahwa  pemilik  UMK  dengan  tingkat sikap  keuangan  yang  baik  cenderung  mampu  meningkatkan  kinerja  UMK  dibandingkan dengan  pemilik  UMK  dengan  tingkat  sikap  keuangan  yang  buruk.  Pernyataan  tersebut sependapat dengan  Adi dkk. (2021) yang menyatakan bahwa sikap keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMK. Artinya bahwa kinerja usaha akan meningkat seiring dengan meningkatnya sikap keuangan yang dimiliki.
Pengaruh Perilaku Pengelolaan Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil pengujian pada hipotesis ketiga menyatakan bahwa perilaku pengelolaan keuangan berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  UMK  bidang  kuliner  di  Kota  Purwokerto.  Dengan demikian, pengujian hipotesis ketiga dapat diterima. Hal tersebut berarti bahwa semakin baik tingkat  perilaku  pengelolaan  keuangan  yang  dimiliki  oleh  pemilik  UMK  maka  semakin  baik pula kinerja UMK bidang kuliner di Kota Purwokerto.
Perilaku  pengelolaan  keuangan  merupakan  kemampuan  individu  dalam  mengatur keuangannya baik untuk usaha maupun pribadi. Perilaku pengelolaan keuangan yang dimiliki menjadikan  pemilik  UMK  mampu  mengelola  keuangan  usahanya  dengan  baik  dan menghasilkan  keuntungan  (Khoirini  dkk.,  2021).  Selain  itu,  pemilik  UMK  dapat  memahami mengenai evaluasi keuangan usaha secara rutin, mampu menyusun anggaran pengeluaran dan  belanja  untuk  usahanya,  dan  mampu  membandingkan  antara  pemasukan  dan pengeluaran  kas  usaha  apakah  seimbang  atau  tidak.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan bahwa perilaku pengelolaan keuangan yang dimiliki oleh pemilik UMK dapat memengaruhi kinerja UMK.
Penelitian  ini  sesuai dengan teori resource  based  view karena  sikap  keuangan  termasuk sumber daya tidak berwujud berupa aspek kemampuan. Aspek kemampuan berupa perilaku pengelolaan  keuangan  merupakan  aspek  penting  bagi  kemajuan  usaha  karena  dapat mengetahui kinerja perusahaan, memisahkan harta pribadi dan usaha, dan mampu membuat anggaran  dengan  tepat.  Selain  itu,  aspek  tersebut  dapat  digunakan  untuk  mengelola usahanya dengan baik dan mampu menghasilkan keuntungan.
Hasil yang diperoleh dalam penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan Endarto & Tirtana  (2020)  yang  mengungkapkan  bahwa  perilaku  pengelolaan  keuangan  memiliki pengaruh positif terhadap profitabilitas. Dermawan (2019) menyatakan bahwa pemilik UMK dengan tingkat perilaku pengelolaan keuangan yang baik cenderung mampu meningkatkan kinerja  UMK  dibandingkan  dengan  pemilik  UMK  dengan  tingkat  perilaku  pengelolaan keuangan yang buruk. Pernyataan tersebut sependapat dengan Suindari & Juniariani (2020) yang  menyatakan  bahwa  perilaku  pengelolaan  keuangan  berpengaruh  positif  terhadap kinerja  UMK.  Artinya  bahwa  kinerja  usaha  akan  meningkat  seiring  dengan  meningkatnya perilaku pengelolaan keuangan yang dimiliki.

## 4. SIMPULAN
Berdasarkan hasil dari pengujian regresi, maka dapat ditarik beberapa kesimpulan yaitu literasi keuangan, sikap keuangan, dan perilaku pengelolaan keuangan berpengaruh positif terhadap  kinerja  UMKM.  Kinerja  UMKM  dalam  penelitian  ini  diukur  dengan  menggunakan pertumbuhan  penjualan.  Pertumbuhan  penjualan  yang  digunakan  yaitu  jumlah  penjualan tahun 2020 dan 2021.
Berdasarkan  teori  RBV,  literasi  keuangan,  sikap  keuangan,  dan  perilaku  pengelolaan keuangan termasuk sumber daya tidak berwujud. Sumber daya tidak berwujud dapat berupa pengetahuan dan kemampuan. Pada penelitian ini telah ditemukan bahwa literasi keuangan, sikap  keuangan,  dan  perilaku  pengelolaan  keuangan  dapat  meningkatkan  kinerja  usaha. Adanya bukti empiris tersebut dapat menjadi penguat teori yang berkaitan dengan faktor- faktor yang memengaruhi kinerja UMKM.
Hasil dari penelitian ini dapat memberikan gambaran bagi pemilik UMK mengenai langkah untuk  meningkatkan  kinerja  UMK.  Pemilik  UMK  diharapkan  dapat  meningkatkan  literasi keuangan,  mengimplementasi  sikap  keuangan  dan  perilaku  pengelolaan  keuangan  dengan baik.  Hal  tersebut  memiliki  tujuan  agar  pemilik  UMK  mampu  meningkatkan  kinerja  usaha
secara  optimal.  Selain  itu,  pengetahuan  dan  kemampuan  tersebut  bermanfaat  bagi  setiap pemilik UMK untuk memahami pentingnya meningkatkan kinerja bagi kemajuan usahanya.
Kemudian bagi pihak Dinas Tenaga Kerja, Koperasi dan UKM Kabupaten Banyumas perlu mengadakan  penilaian  secara  rutin  mengenai  kinerja  usaha  yang  dilakukan  oleh  pemilik UMKM.  Dari  segi  literasi  keuangan,  Dinas  Tenaga  Kerja,  Koperasi,  dan  UKM  Kabupaten Banyumas perlu mengadakan pelatihan keuangan dengan metode yang sederhana, mudah dipahami, dan tidak rumit berdasarkan karakteristik UMK, seperti usia pemilik dan pendidikan terakhir  pemilik  UMK.  Hal  tersebut  dilakukan  untuk  meningkatkan  literasi  keuangan  para pemilik UMK.
Dari segi sikap keuangan, Dinas Tenaga Kerja, Koperasi, dan UKM Kabupaten Banyumas diharapkan menyelenggarakan pelatihan atau pendampingan peningkatan pengetahuan dan kemampuan  mengenai  sikap  keuangan.  Adanya  pendampingan  tersebut  yang  dilakukan secara intensif sangat dibutuhkan karena mampu meningkatkan sikap keuangan yang dimiliki oleh para pemilik UMK untuk mencapai kinerja usaha yang baik.
Dari  segi  perilaku  pengelolaan  keuangan,  Dinas  Tenaga  Kerja,  Koperasi,  dan  UKM Kabupaten  Banyumas  diharapkan  dapat  mengadakan  bimbingan  teknis  mengenai pengetahuan  keuangan  yang  dapat  meningkatkan  pengetahuan  dan  kemampuan  dalam pengelolaan keuangan. Perilaku pengelolaan keuangan mampu meningkat dan memberikan pengetahuan mengenai pentingnya kesadaran dalam pengelolaan keuangan yang dijadikan sebagai modal untuk meningkatkan kinerja usaha di masa depan.
Selain  implikasi  yang  telah  dijelaskan,  ada  sejumlah  keterbatasan  pada  penelitian  ini. Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sangat  terbatas.  Penelitian  ini  hanya  mampu memperoleh responden usaha kecil sebanyak 2 responden. Jumlah usaha kecil yang diperoleh tidak seimbang dengan banyaknya usaha kecil yang berada di Kota Purwokerto.  Selain itu, tidak  ada  responden  yang  merupakan  pemilik  usaha  yang  berukuran  menengah  sesuai ketentuan Peraturan Pemerintah Nomor 7 Tahun 2021 tentang UMKM. Responden penelitian hanya  diwakili  dua  ukuran  usaha  yaitu  usaha  mikro  dan  kecil.  Sehingga  hal  tersebut  tidak dapat mewakili seluruh usaha kecil bidang kuliner di Kota Purwokerto. Penelitian selanjutnya diharapkan  agar  memperluas  bidang  usaha  sehingga  dapat  memperoleh  informasi  yang bervariasi dari berbagai ukuran usaha. Upaya menambah sampel pada berbagai ukuran usaha membuat generalisasi  hasil penelitian menjadi lebih luas.
Pada  hasil  penelitian  ini,  variabel  independen  mampu  menjelaskan  variabel  dependen yaitu sebesar  34,3%, sedangkan sisanya sebesar 65,7% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti  dalam  penelitian  ini.  Penelitian  selanjutnya  dapat  menambahkan  variabel  lain  yang diduga memengaruhi kinerja UMK, misalnya modal usaha, inovasi produk, kompetensi SDM, orientasi  kewirausahaan,  dan  lain-lain.  Selain  itu,  peneliti  selanjutnya  dapat  meninjau  dari segi umur usaha dan ukuran usaha.

## 5. DAFTAR PUSTAKA
Adi, J. M., Zailani, A., & Wijiastuti, S. (2021). Analisis Tingkat Literasi Keuangan (Pengetahuan Keuangan,  Sikap  Keuangan,  dan  Kesadaran  Keuangan)  terhadap  Kinerja  Usaha. Jurnal Widya Ganecwara , 11 (1), 1 – 10. http://ejournal.utp.ac.id/index.php/JWG/article/view/1405
Agmasari,  S.  (2021).  Menparekraf  Sebut  Sektor  Kuliner  Sumbang  42  Persen  Pendapatan
Negara Saat Pandemi. KOMPAS.Com . https://www.kompas.com/food/read/2021/09/14/192700975/menparekraf-sebut- sektor-kuliner-sumbang-42-persen-pendapatan-negara-saat?page=all
Barney,  J.  (1991).  Firm  Resources  and  Sustained  Competitive  Advantage. Journal  of Management , 17 (1), 99 – 120. https://doi.org/10.1177/014920639101700108
Dermawan, T. (2019). Pengaruh Literasi, Inklusi dan Pengelolaan Keuangan terhadap Kinerja dan  Keberlanjutan  UMKM  (Studi  pada  Pelaku  Usaha  Mikro  Mahasiswa  Universitas Brawijaya). Jurnal Ilmiah , 8 (1). https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/6366
Djou,  L.  G.  (2019).  Analisis  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Sikap  Keuangan  dan  Kepribadian terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan UMKM di Kabupaten Ende. Jurnal Magisma ,
7 (2),
123 – 134. http://jurnal.stiebankbpdjateng.ac.id/jurnal/index.php/magisma/article/view/57
Endarto, E. A. P., & Tirtana, A. A. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Profitabilitas Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  di  Kota  Tangerang. Ultimaccounting :  Jurnal  Ilmu Akuntansi , 12 (2), 270 – 293. https://doi.org/10.31937/akuntansi.v12i2.1877
Eniola, A. A., & Entebang, H. (2017). SME Managers and Financial Literacy. Global Business Review , 18 (3), 1 – 18. https://doi.org/10.1177/0972150917692063
Esiebugie, U., Richard, A., & Emmanuel, A. (2018). Financial Literacy and Performance of Small and  Medium  Scale  Enterprises  in  Benue  State,  Nigeria. International  Journal  of Economics, Business and
Management
Research , 2 (4), 65 – 78. http://ijebmr.com/uploads/pdf/archivepdf/2020/IJEBMR_02_230.pdf
Fajri, A., Indriasih, D., & Indriyati, N. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Literasi Keuangan terhadap  Kinerja  UMKM  Batik  di  Kabupaten  Tegal. Permana :  Jurnal  Perpajakan, Manajemen, Dan
Akuntansi , 13 (1), 108 – 123. https://doi.org/10.24905/permana.v13i1.167
Fathurrahman,  I.,  Icih,  &  Kurniawan,  A.  (2020).  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Sikap  Love  Of Money, dan Pengetahuan Laporan Keuangan terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan UMKM  di  Wilayah  Kabupaten  Subang. JASS  (Journal  of  Accounting  for  Sustainable Society) , 2 (01), 41 – 66. https://doi.org/10.35310/jass.v2i01.615
Fitria,  I.,  Soejono,  F.,  & Tyra,  M.  J.  (2021).  Literasi  Keuangan,  Sikap  Keuangan dan  Perilaku Keuangan  dan  Kinerja  UMKM. Journal  of  Business  and  Banking , 11 (1),  95 – 116. https://doi.org/10.14414/jbb.v11i1.2496
Harahap,  Y.  T.,  Aziz,  A.,  &  Cahyani,  D.  (2020).  Perilaku  Keuangan  pada  Pelaku  UMKM Kelurahan  Cinere  Depok. Jurnal  Ilmiah  Manajemen  Kesatuan , 8 (3),  225 – 238.
https://doi.org/10.37641/jimkes.v8i3.356
Hilmawati,  M.  R.  N.,  &  Kusumaningtias,  R.  (2021).  Inklusi  Keuangan  dan  Literasi  Keuangan terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Sektor Usaha Mikro Kecil Menengah. Nominal: Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen , 10 (1), 135 – 152. https://doi.org/10.21831/nominal.v10i1.33881
Humaira, I., & Sagoro, E. M. (2018). Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan, dan Kepribadian  terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  pada  Pelaku  UMKM  Sentra Kerajinan Batik Kabupaten Bantul. Nominal, Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen ,
7 (1), 96 – 110. https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19363
Idawati, I. A. A., & Pratama, I. G. S. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja dan Keberlangsungan  UMKM  di  Kota  Denpasar. Warmadewa  Management  and  Business Journal (WMBJ) , 2 (1), 1 – 9. https://doi.org/10.22225/wmbj.2.1.1644.1-9
Jannah,  M.,  Irawati,  S.  A.,  &  Purnomo,  H.  (2019).  Pengaruh  Orientasi  Kewirausahaan  dan Inovasi Produk terhadap Kinerja UMKM Batik Gedog Khas Tuban. Eco-Entrepreneur , 5 (1),
33 – 48. https://doi.org/10.21107/ee.v5i1.5436
Kasendah,  B.  S.,  &  Wijayangka,  C.  (2019).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  terhadap  Kinerja UMKM. Almana:
Jurnal
Manajemen Dan Bisnis , 3 (1), 153 – 160. https://doi.org/10.36555/almana.v3i1.459
Kemenkeu. (2020). UMKM Bangkit, Ekonomi Indonesia Terungkit . Kementerian Keuangan RI. https://www.djkn.kemenkeu.go.id/artikel/baca/13317/UMKM-Bangkit-Ekonomi- Indonesia-Terungkit.html
Khoirini,  N.,  Mardani,  R.  M.,  &  Wahono,  B.  (2021).  Pengaruh  Financial  Literacy,  Financial Attitude dan Pendapatan terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan pada UMKM Fashion di Kota Malang.
Jurnal Riset Manajemen , 10 (9), 87 – 99. http://riset.unisma.ac.id/index.php/jrm/article/view/10615
Kumalasari, B., & Asandimitra, N. (2019). Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kinerja UMKM di Kabupaten Bojonegoro. Jurnal Ilmu Manajemen (JIM) , 7 (3), 784 – 795. https://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jim/article/view/29271
Marija, M., Sihwahjoeni, S., & Apriyanto, G. (2021). Pengaruh Financial Capital, dan Literasi Keuangan  terhadap  Kinerja  Usaha  Kecil  dan  Menengah  (UKM)  di  Kota  Malang. Jurnal Akuntansi Dan Perpajakan , 7 (1), 31 – 38. https://doi.org/10.26905/ap.v7i1.5464
Menike.  (2018).  Effect  of  Financial  Literacy  on  Firm  Performance  of  Small  and  Medium Enterprises in Sri Lanka. 2019 Financial Markets & Corporate Governance Conference , 1 – 25. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3306719
Pohan, W. E. P. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan UMKM di  Kecamatan  Medan  Marelan. Jurnal  Pembangunan  Perkotaan , 8 (1),  45 – 50. http://ejpp.balitbang.pemkomedan.go.id/index.php/JPP/article/view/79
Purwaningsih, R. R., & Haryono, N. A. (2019). Sumber Daya Manusia, Operasional, Pemasaran, dan  Kebijakan  Pemerintah  terhadap  Kinerja  UMKM  di  Kota  Surabaya. Ekonomi  Dan Bisnis , 12 (2), 390 – 409. https://stienas-
ypb.ac.id/jurnal/index.php/jdeb/article/view/207
Putri, D. A. (2020). Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi Perilaku Manajemen Keuangan Pelaku UMKM. Prisma (Platform Riset Mahasiswa Akuntansi) , 1 (4), 62 – 73. https://ojs.stiesa.ac.id/index.php/prisma/article/view/655
Sanistasya,  P.  A.,  Raharjo,  K.,  &  Iqbal,  M.  (2019).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Inklusi Keuangan terhadap Kinerja Usaha Kecil di Kalimantan Timur. Jurnal Economia , 15 (1), 48 – 59. https://journal.uny.ac.id/index.php/economia
Sari, N. P. (2020). Pengaruh Modal Intelektual terhadap Kinerja Bisnis pada UKM di Kabupaten Sidoarjo  (Studi  Empiris  pada  UKM  di  Bidang  Industri). Jurnal  Akuntansi  Unesa , 8 (3). https://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/article/view/32259
Septiani,  R.  N.,  &  Wuryani,  E.  (2020).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Inklusi  Keuangan terhadap  Kinerja  UMKM  di  Sidoarjo. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana , 9 (8), 3214 – 3236. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2020.v09.i08.p16
Suardana, K. A., & Musmini, L. S. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan, Akses Permodalan dan Minat  Menggunakan  E-commerce  terhadap  Kinerja  UMKM  di  Kecamatan  Buleleng. JIMAT (Jurnal
Ilmiah Mahasiswa
Akuntansi) , 11 (2), 191 – 202. https://doi.org/10.23887/jimat.v11i2..25918
Suindari,  N.  M.,  &  Juniariani,  N.  M.  R.  (2020).  Pengelolaan  Keuangan,  Kompetensi  Sumber Daya  Manusia  dan  Strategi  Pemasaran  dalam  Mengukur  Kinerja  Usaha  Mikro  Kecil Menengah  (UMKM). KRISNA:  Kumpulan  Riset  Akuntansi , 11 (2),  148 – 154. https://doi.org/10.22225/kr.11.2.1423.148-154
Susanti, A., Ismunawan, ., Pardi, ., & Ardyan, E. (2017). Tingkat Pendidikan, Literasi Keuangan, dan  Perencanaan  Keuangan  terhadap  Perilaku  Keuangan  UMKM  di  Surakarta. Telaah Bisnis , 18 (1), 45 – 56. https://doi.org/10.35917/tb.v18i1.93
Syafruddin, Asdar, M., Parawansa, D. A., & Nohong, M. (2021). The Effect of Innovation and Learning Orientation on SME’S Business Performance (Study at Creative Industry, Craft Sub-Sector  in  West  Nusa  Tenggara). Economic  Bosowa  Journal , 7 (002),  112 – 133. http://economicsbosowa.unibos.id/index.php/eb/article/download/454/437
Utomo, M. N., & Kaujan, K. (2019). Peran Literasi Keuangan dalam Meningkatkan Kinerja UKM di Kota Tarakan. Jurnal Manajemen Indonesia , 19 (2), 139 – 148. https://doi.org/10.25124/jmi.v19i2.1853
Yanti,  W.  I.  P.  (2019).  Pengaruh  Inklusi  Keuangan  dan  Literasi  Keuangan  terhadap  Kinerja UMKM  di  Kecamatan  Moyo  Utara. Jurnal  Manajemen  Dan  Bisnis , 2 (1). https://doi.org/10.37673/jmb.v2i1.305
Yushita,  A.  N.  (2017).  Pentingnya  Literasi  Keuangan  Bagi  Pengelolaan  Keuangan  Pribadi. Nominal, Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen , 6 (1), 11 – 26. https://doi.org/10.21831/nominal.v6i1.14330