## ANALISIS CAPITAL, EARNINGS, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, DAN RISK PROFILE TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN (STUDI
KASUS PADA BANK JATENG CABANG BREBES)
Nia Suciati 1 , Pratomo Cahyo Kurniawan 2*
Universitas Islam Negeri K.H. Abdurrahman Wahid Pekalongan 1 Universitas Islam Negeri K.H. Abdurrahman Wahid Pekalongan 2
*) pratomo.cahyo.k@iainpekalongan.ac.id

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  analysis  of  Capital,  Earning,  Good  corporate governance,  and  Risk  profile  on  the  financial  performance  of  banks  at  Bank  Jateng Brebes  Branch  in  2017-2021  equivalent  to  Bank  Indonesia  Regulations.  This  type  of research is  descriptive quantitative research. And the data  collection technique of  this research is the documentation technique. The results showed that Capital with an average ratio  value  of  the  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  of  19.35%  was  in  the  very  good category.  Earnings  with  an  average  value  of  the  ratio  of  Return  On  Assets  (ROA)  of 2.37% is in the very good category, while the average value of the ratio of Net Interest Margin (NIM) of 6.01% is also in the very good category. Good Corporate Governance (GCG) with an average composite value of 2.07 is also in the good category. The Risk Profile  with  an  average  Non  Performing  Loan  (NPL)  ratio  of  2.61%  is  in  the  good category, while the average value of the Loan to Deposit Ratio (LDR) of 92.60% is in the good enough category.

## Keywords: capital, financial performance, banking

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  analisis  Capital,  Earning,  Good corporate governance, dan Risk profile terhadap kinerja keuangan perbankan pada Bank Jateng Cabang Brebes pada tahun 2017-2021 ekuivalen Peraturan Bank Indonesia. Jenis penelitian  ini  yaitu  penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kualitatif.  Teknik pengumpulan  data  penelitian  ini  yaitu  wawancara,  observasi  dan  dokumentasi.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  Capital  dengan  rata-rata  nilai  rasio  dari  Capital Adequacy Ratio (CAR) sebesar 19,35% termasuk kategori sangat baik. Earnings dengan rata-rata nilai rasio dari Return On Assets (ROA) yaitu 2,37% termasuk kategori yang sangat baik, sedangkan rata-rata nilai rasio dari Net Interest Margin (NIM) yaitu 6,01% juga termasuk kategori yang sangat baik. Good Corporate Governance (GCG) dengan rata-rata nilai komposit sebesar 2,07 juga termasuk kategori baik.  Risk Profile dengan rata-rata nilai rasio Non Performing Loan (NPL) sebesar 2,61% termasuk kategori baik, sedangkan  rata-rata  nilai  rasio  dari  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  sebesar  92,60% termasuk kategori cukup baik.
Kata Kunci: capital, kinerja keuangan, perbankan

## 1. PENDAHULUAN
Suatu  indikator  keberhasilan  pembangunan  di  setiap  negara  yaitu  perkembangan ekonomi.  Upaya  peningkatan  kesejahteraan  masyarakat  terlihat  pada  pencapaian perkembangan  ekonomi  karena  semakin  tinggi  peningkatan  perkembangan  ekonomi maka  akan  semakin  baik  kesejahteraan  masyarakat.  Sebagai  negara  berkembang, Indonesia  dituntut  meningkatkan  perkembangan  ekonomi  yang  bertujuan  untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat Indonesia yang semakin baik maka setiap daerah dapat berpartisipasi meningkatkan perkembangan ekonomi. Badan Usaha Milik Daerah (BUMD)  berperan  mendukung  pemerintah  daerah  dalam  peningkatan  perekonomian daerah  (Suryani,  Y.,  &  Habibie,  A.,  2017).  Kegiatan  perekonomian  daerah  yang mempunyai peran penting yaitu perbankan karena bank berfungsi menghimpun dana yang bersumber dari masyarakat untuk peningkatan taraf hidup masyarakat maka diharapkan perbankan  daerah  dapat  berkembang  pesat,  dan  menunjang  pembangunan  serta perekonomian daerah (Kasmir, 2014). Salah satu perbankan pembangunan daerah yaitu Bank Jawa Tengah. Bank Jateng memperoleh penghargaan lebih tepatnya tahun 2018 dan 2020 dalam kategori BPD dengan menggunakan modal inti sebesar Rp 5-30 triliun. Pada tahun 2021 Bank Jateng juga memperoleh penghargaan tersebut (PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah, 2021).
Kinerja  keuangan  menjadi  suatu  pengendalian  untuk  menganalisis  tingkat pencapaian efesiensi serta efektivitas keuangan untuk mencapai tujuan (Triandaru, Sigit, & Budisantoso, 2014). Bank Jateng mempunyai kinerja yang baik menjadi keunggulan oleh  Pemerintah  Jawa  Tengah  yang  andil  untuk  peningkatan  pertumbuhan  ekonomi. Terdapat  indikator-indikator  penilaian  kinerja  keuangan  perbankan  seperti  tercantum pada Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 terkait penilaian terhadap tingkat kesehatan  pada  bank  lebih  tepatnya  bank  umum  (Malayu,  Hasibuan.,  2011).  Serta ekuivalen  surat  edaran  dari  Bank  Indonesia  (BI)  No.13/24/DPNP  terkait  penilaian terhadap  tingkat  kesehatan  pada  bank  lebih  tepatnya  bank  umum  menjadi  ketentuan pelaksanaan atas tercantumnya Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 yang memerlukan  adanya  penilaian  self  assessment  oleh  bank.  Terdapat  indikator-indikator penilaian  kinerja  keuangan  perbankan  seperti Capital , Earnings ,  serta Good  corporate governance , dan Risk profile (Natalia, (2017). Berdasarkan hasil laporan tahunan bahwa perkembangan  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  dapat  menunjukkan  sebagai  sarana perekonomian yang memberikan hasil sangat baik. Kinerja Bank Jateng Cabang Brebes dapat dilihat pada aset yang mengalami pertumbuhan sebesar 117,35%, liabilitas tumbuh sebesar 10,05%, dan ekuitas tumbuh sebesar 8,73%.
Berdasarkan  penjelasan  diatas,  maka  disimpulkan  bahwa  suatu  kinerja  keuangan perbankan  dapat  mencerminkan  keadaan  internal  suatu  bank  dengan  menggunakan Capital , Earnings, serta Good corporate governance , dan Risk profile . Oleh karena itu, penulis  tertarik  mengkaji  terkait  kinerja  keuangan  perbankan  dengan  judul “Analisis Capital,  Earnings,  Good  Corporate  Governance ,  dan Risk  profile Terhadap  Kinerja Keuangan Perbankan (Studi Kasus Pada Bank Jateng Cabang Brebes)”.

## 2. LANDASAN TEORI
Laporan  keuangan  menjadi  suatu  media  dalam  menganalisis  untuk  mendapatkan banyak  informasi  yang  baik,  akurat,  dan  tentunya  berfungsi  dalam  pengambilan keputusan  (Harahap,  2018).  Menganalisis  laporan  keuangan  sangat  penting  karena bertujuan mendapatkan suatu informasi tentang kinerja keuangan pada perusahaan, dan
pencapaian  terkait  keuangan  perusahaan  dengan  strategi  perusahaan  yang  sudah ditentukan.  Kinerja  keuangan  perbankan  menjadi  bagian  suatu  pengendalian  dalam menganalisis  tingkat  efesiensi  serta  efektivitas  terhadap  pencapaian  tujuan  perbankan yang  sudah  ditetapkan  (Kansil,  2020).  Terdapat  indikator-indikator  penilaian  kinerja keuangan  perbankan  seperti  tercantum  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI) No.13/1/PBI/2011 terkait penilaian terhadap tingkat kesehatan pada bank lebih tepatnya bank umum (Malayu, Hasibuan., 2011). Serta ekuivalen surat edaran dari Bank Indonesia (BI)  No.13/24/DPNP  terkait  penilaian  terhadap  tingkat  kesehatan  pada  bank  lebih tepatnya bank umum menjadi ketentuan pelaksanaan atas tercantumnya Peraturan Bank Indonesia (PBI)  No.13/1/PBI/2011 yang memerlukan adanya  penilaian self assessment oleh  bank.  Indikator  menilai  kinerja  keuangan  perbankan  menggunakan Capital, Earnings, serta Good corporate governance , dan Risk profile .
Capital menggunakan nilai rasio dari Capital Adequacy Rasio (CAR) adalah salah satu  rasio  terkait  permodalan  dalam  hal  menghimpun  adanya  risiko  terhadap  kerugian yang kemungkinan akan dihadapi oleh bank. Earnings menggunakan nilai rasio Return On Asstes (ROA)  adalah  suatu  rasio  pengukuran  tingkat  pencapaian  manajemen  yang telah dilakukan untuk mendapatkan laba. Sedangkan Earnings menggunakan nilai rasio Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  salah  satu  rasio  komparasi  pada  penghasilan  bunga bersih untuk pengukuran pencapaian manajemen dalam mengelola aktiva yang produktif. Adanya  penilaian  terhadap  beberapa  faktor  terhadap  pelaksanaan Good  Corporate Governance (GCG) terutama pada governance system dilakukan secara terperinci seperti governance structure , serta governance process , dan juga governance output . Selain itu, pada  saat Good  Corporate  Governance (GCG)  menunjukkan  keadaan  baik  berarti governance  structure pada  bank  sudah  dilaksanakan  sesuai  ketentuan. Governance process pada  bank  juga  menunjukkan  bahwa  bank  telah  melaksanakan  proses  tata pengelolaan  secara  efektif  serta  efisien  tentunya  selaras  dengan  tugas,  peran,  serta tanggung  jawab  bank. Governance  output pada  bank  tentunya  juga  mencerminkan keadaan  keuangan  maupun  non-keuangan  sesuai  ketentuan. Risk  profile menggunakan nilai rasio Non Performing Loan (NPL) adalah suatu rasio didapatkan melalui kredit oleh pihak ketiga yang dianggap sebagai kredit bermasalah atau kredit macet. Sedangkan Risk profile menggunakan nilai rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah suatu rasio untuk digunakan pengukuran risiko likuiditas terhadap bank melalui komparasi kredit diberikan oleh pihak bank dengan dana yang bersumber dari pihak ketiga.
Penelitian  oleh  Khairunnisa  Indah  (2019)  menunjukkan  suatu  kinerja  pada keuangan Badan Usaha Milik Negara terutama pada bagian konstruksi tahun 2015-2017 bahwa kinerja keuangan pada PT Wijaya Karya tahun 2015-2017 memperoleh kategori A dengan predikat sehat, dan kinerja keuangan pada PT Waskita Karya tahun 2015-2017 juga memperoleh kategori A dengan predikat sehat. Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Fadli Zaka Ramadan (2021) menunjukkan bahwa kinerja keuangan  Bank BUMN yang tercantum di BEI menghasilkan penilaian tingkat kesehatan pada Bank BUMN yaitu memperoleh  peringkat  2  pada  Bank  BNI,  BTN,  serta  BRI,  sedangkan  Bank  Mandiri memperoleh peringkat 1 yang menandakan keadaan bank sehat sehingga dianggap dapat menghadapi adanya suatu pengaruh negatif terhadap perubahan keadaan bisnis maupun faktor lainnya.  Penelitian oleh Elida Debi  Yanti  (2019)  menghasilkan kinerja  terhadap keuangan BUMN tercantum pada Bursa Efek Indonesia secara parsial adanya pengaruh terhadap nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) dengan komparasi nilai Net Profit Margin (NPM)  terhadap  tingkat  kesehatan  perbankan,  sedangkan  nilai  komparasi Non Performing Loan (NPL), dan Capital  Adequacy Ratio (CAR), serta  Biaya Operasional
pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  tidak  adanya  pengaruh  tingkat  kesehatan  pada bank  seperti  tercantum  pada  Bursa  Efek  Indonesia.  Berdasarkan  referensi  penelitian tersebut bahwa masih terdapat perbedaan hasil pada indikator rasio, maka penelitian ini akan menggunakan Capital, Earnings, serta Good corporate governance , dan Risk profile untuk  menganalisis  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  pada  Bank  Jateng  Cabang Brebes pada tahun 2017-2021.

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini yaitu penelitian deskriptif dengan pendekatan kualitatif . Teknik pengumpulan data penelitian ini adalah teknik dokumentasi dengan data yang bersumber dari  data  sekunder  yang  dideskripsikan  mengenai  fakta  dan  fenomena  yang  sedang diamati.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat  pengaruh Capital,  Earning, serta Good corporate  governance, dan Risk  profile pada  kinerja  keuangan  perbankan  pada  Bank Jateng Cabang Brebes selama tahun 2017-2021 ekuivalen Peraturan Bank Indonesia. Data penelitian  ini  membutuhkan  laporan  keuangan  bank  serta  laporan  terhadap Good Corporate Governance (GCG) pada laporan tahunan. Metode analisis data menggunakan beberapa langkah berupa:
a. Mengumpulkan data-data keuangan, dan menganalisis terhadap laporan keuangan pada Bank Jateng Cabang Brebes tahun 2017-2021 serta laporan keuangan triwulan untuk memperluas data yang digunakan.
b. Melakukan analisis terhadap laporan keuangan pada Bank Jateng Cabang Brebes tahun  2017-2021  dengan  variabel  yang  diteliti  yaitu Capital, Earnings,  Good corporate governance, dan Risk profile berupa CAR, ROA, NIM, GCG, NPL, dan LDR.  Variabel  tersebut  akan  dikategorikan  sesuai  dengan  tingkatan  penilaian kinerja keuangan perbankan yang telah ditetapkan pada Peraturan Bank Indonesia. Variabel Capital dalam  penelitian  ini menggunakan  nilai rasio  dari Capital Adequacy  Rasio (CAR)  sebagai  rasio  terkait permodalan. Earnings menggunakan  nilai rasio Return  On Asstes (ROA)  sebagai  rasio  pengukuran  tingkat  pencapaian,  dan Earnings menggunakan nilai rasio Net Interest  Margin (NIM) sebagai rasio komparasi pada  penghasilan  bunga  bersih.  Adanya  beberapa  faktor  terhadap  pelaksanaan Good Corporate  Governance (GCG)  seperti governance  structure , governance  process ,  dan juga governance  output . Risk  profile menggunakan  nilai  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  sebagai  rasio  didapatkan  melalui  kredit  oleh  pihak  ketiga,  dan Risk  profile menggunakan  nilai  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  sebagai  rasio  untuk  digunakan pengukuran risiko likuiditas.
Dalam  penelitian  ini  digunakan  uji  keabsahan  data  uji  credibility  (validitas internal).  Uji  credibility  antara  lain  dilakukan  dengan  perpanjangan  pengamatan, peningkatan  ketekunan  dalam  penelitian,  triangulasi,  diskusi  dengan  teman  sejawat, analisis  kasus  negatif  dan member  check .  Metode  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah metode analisis data selama di lapangan model Miles and Huberman. Analisis  data  dalam  penelitian  ini  dilakukan  pada  saat  pengumpulan  data  berlangsung, dan  setelah  selesai  pengumpulan  data  dalam  periode  tertentu.  Miles  and  Huberman (1984), mengemukakan  bahwa  aktivitas dalam  analisis data kualitatif dilakukan secara interaktif dan berlangsung secara terus menerus sampai tuntas, sehingga datanya sudah jenuh.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Dengan penelitian yang telah dilakukan di Bank Jateng Cabang Brebes. Hasil dari penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Capital,  Earning,  Good  corporate  governance, dan Risk profile berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan pada Bank Jateng Cabang Brebes selama tahun 2017-2021.
Kinerja  keuangan  pada  perbankan  bertujuan  untuk  menganalisis  tingkat kemampuan  pada  bank  dalam  melaksanakan  operasional  serta  untuk  mengetahui kemampuan bank dalam mencapai kewajiban. Adanya penilaian kinerja keuangan pada perbankan sangat penting yang berguna untuk peningkatan serta memelihara kepercayaan oleh  masyarakat  kepada  pihak  perbankan  seperti  tercantum  Peraturan  Bank  Indonesia (PBI)  No.13/1/PBI/2011  berkaitan  adanya  suatu  sistem  penilaian  terhadap  tingkat kesehatan perbankan menggunakan Capital, Earnings, dan Good corporate governance, serta Risk profile.
Capital menggunakan  nilai rasio Capital  Adequacy  Rasio (CAR)  terkadang  juga menghadapi fluktuasi persentase, dan dapat menunjukkan bahwa bank dapat memenuhi modal  untuk  mengantisipasi  risiko  operasional  yang  menurun  dibandingkan  tahun sebelumnya. Capital Adequacy Rasio (CAR) pada bank dalam keadaan yang sangat baik seperti  yang  tercantum  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  yang  menjelaskan  bahwa perbankan mempunyai kewajiban untuk menyediakan jumlah modal dengan minimal 8% ATMR serta dapat mengetahui pengaruhnya terhadap kinerja keuangan perbankan.
Capital nilai rasio Capital  Adequacy  Rasio (CAR)  pada  Bank  Jateng  Cabang Brebes  tahun  2017-2021  juga  menghadapi  fluktuasi  persentase.  Nilai  rasio Capital Adequacy Rasio (CAR) yang terbesar sebesar 21,01%  pada tahun 2021, sedangkan nilai rasio  terkecil  sebesar 17,70%  pada tahun 2019  dapat  menunjukkan bahwa bank  dapat memenuhi modal untuk  mengantisipasi risiko operasional yang menurun dibandingkan tahun  sebelumnya,  dan  dapat  dilihat  tahun  2019  laju  pertumbuhan  pada  kegiatan  bank menghadapi  perlambatan.  Namun, Capital  Adequacy  Rasio (CAR)  pada  bank  dalam keadaan  yang sangat  baik  seperti  yang tercantum pada Peraturan  Bank  Indonesia  yang menjelaskan bahwa perbankan mempunyai kewajiban untuk menyediakan jumlah modal dengan  minimal  8%  ATMR.  Karena  jika  semakin  tinggi  nilai  rasio Capital  Adequacy Rasio (CAR)  maka  dapat  mencerminkan  bank  mempunyai  kemampuan  semakin  baik untuk  menghadapi  risiko  kredit  maupun  risiko  pada  aktiva  produktif,  dan  tentunya menghasilkan  peningkatan  pada  kepercayaan  masyarakat  untuk  menghimpun  dan menyalurkan  dana  pada  Bank  Jateng  Cabang  Brebes.  Berikut  ini  nilai  rasio Capital Adequacy Rasio (CAR) yang disajikan dalam bentuk grafik:
Gambar 1 Nilai Rasio Capital Adequacy Rasio (CAR) 20,07% 18,31% 17,70% 19,70% 21,01% 12 ,00% ,00% 13 ,00% 14 ,00% 15 16 ,00% ,00% 17 18 ,00% 19 ,00% 20 ,00% ,00% 21 2017 2018 2019 2020 2021 Ra sio Tahun Nilai Rasio Capital Adequacy Rasio (CAR)
Earnings menggunakan  nilai rasio Return  On Asstes (ROA) serta nilai  rasio Net Interest Margin (NIM) dengan menganalisa data yang tercantum pada laporan tahunan. Tentunya hal tersebut dapat menunjukkan bank mempunyai kemampuan yang sangat baik untuk  memperoleh  keuntungan  dapat dilihat  pada  pengelolaan aset  yang sangat  efisien serta  efektif.  Rasio Return  On  Assets (ROA)  dapat  menunjukkan  sangat  baik  apabila menghasilkan  nilai  rasio  lebih  besar  dari  1,5%.  Selain  itu,  dapat  mengetahui  pengaruh Earnings terhadap  kinerja  keuangan  perbankan.  Hal  tersebut  juga  menunjukkan  bank dengan sangat baik dapat memperoleh pendapatan bunga bersih terbukti pada pengelolaan produktif yang dilakukan secara efisien.
Nilai rasio Return On Assets (ROA) Bank Jateng Cabang Brebes tahun 2017-2021 juga mengalami fluktuasi persentase dengan nilai rasio terbesar sebesar 2,69% pada tahun 2017, dan nilai rasio terkecilnya 1,88% tahun 2019. Return On Assets (ROA) pada Bank Jateng  Cabang  Brebes  berada  pada  posisi  yang  tentunya  sangat  baik.  Tentunya  hal tersebut  dapat  menunjukkan  bank  mempunyai  kemampuan  yang  sangat  baik  untuk memperoleh  keuntungan  dapat  dilihat  pada  pengelolaan  aset  yang  sangat  efisien  serta efektif.  Rasio Return  On  Assets (ROA)  dapat  menunjukkan  sangat  baik  apabila menghasilkan nilai rasio lebih besar dari 1,5%. Berikut ini nilai rasio Return On Assets (ROA) yang disajikan dalam bentuk grafik:

## Gambar 2 Nilai Rasio Return  On Assets (ROA)
Earnings menggunakan nilai Net Interest Margin (NIM) pada Bank Jateng Cabang Brebes tahun 2017-2021 menghadapi fluktuasi persentase. Terbukti nilai rasio dari Net Interest Margin (NIM) terbesar 6,75% tahun 2018, dan nilai terkecil tahun 2020 adalah 5,72%. Namun, nilai Net Interest Margin (NIM) pada Bank Jateng Cabang Brebes dalam keadaan yang sangat baik karena dari tahun 2017-2021 nilai rasio dari Net Interest Margin (NIM)  melebihi  3%.  Hal  tersebut  menunjukkan  bank  dengan  sangat  baik  dapat memperoleh  pendapatan  bunga  bersih  terbukti  pada  pengelolaan  produktif  yang dilakukan  secara  efisien.  Berikut  ini  nilai  rasio  dari Net  Interest  Margin (NIM)  yang disajikan dalam bentuk grafik:
,60% 2 ,69% 2 ,66% 2 % 1 .88 2 ,03% ,00% 0 ,50% 0 1 ,00% ,50% 1 ,00% 2 ,50% 2 ,00% 3 2017 2018 2019 2020 2021 Ra sio Tahun Nilai Rasio Return  On Assets (ROA)

## Gambar 3 Nilai Rasio Net  Interest  Margin (NIM)
Peningkatan  kualitas  pada  implementasi  Good Corporate  Governance (GCG) melaksanakan assessment terhadap Good  Corporate  Governance (GCG)  di  setiap semester.  Hal  tersebut  dilaksanakan  dengan  penyusunan  analisis  terhadap  kemampuan serta  efektivitas  pada  implementasi  terhadap  tata  kelola  secara  komprehensif  serta terperinci serta dapat mengetahui pengaruh Good corporate governance terhadap kinerja keuangan  perbankan.  Hal  ini  menunjukkan  bank  telah  melaksanakan  implementasi terhadap Good Corporate Governace (GCG) dengan baik.
Bank  Jateng  Cabang  Brebes  mempunyai  komitmen  tinggi  untuk  menerapkan prinsip  terhadap  tata pengelolaan oleh perusahaan atau  sering disebut Good  Corporate Governance (GCG).  Tentunya  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  telah  memastikan  semua kegiatan  yang  akan  dilakukan  sesuai  dengan  yang  tercantum  pada  aturan  maupun kebijakan  terhadap  perbankan  serta  kepatuhan  seperti  yang  tercantum  pada  peraturan maupun  undang-undang  yang  ditetapkan.  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  juga  berusaha dalam  meningkatkan  kualitas  pada  implementasi  Good Corporate  Governance (GCG) melaksanakan assessment terhadap Good  Corporate  Governance (GCG)  di  setiap semester.  Hal  tersebut  dilaksanakan  dengan  penyusunan  analisis  terhadap  kemampuan serta  efektivitas  pada  implementasi  terhadap  tata  kelola  secara  komprehensif  serta terperinci.
Hasil assessment terhadap  tata  kelola  perusahaan  tahun  2021  sebesar  2,05 mendapatkan  kategori  baik. Good  Corporate  Governance (GCG)  pada  Bank  Jateng Cabang Brebes  juga menghadapi  fluktuasi persentase. Nilai  komposit Good  Corporate Governance (GCG) dalam keadaan baik. Hal ini menunjukkan bank telah melaksanakan implementasi  terhadap Good  Corporate  Governace (GCG)  dengan  baik.  Adanya penilaian yang dilakukan terhadap beberapa faktor dalam melaksanakan Good Corporate Governance (GCG)  pada governance  system dilakukan  secara  terperinci  seperti governance structure , serta governance process , dan tentunya governance output . Pada saat Good Corporate Governance (GCG) menunjukkan keadaan baik berarti governance structure pada bank sudah dilaksanakan sesuai ketentuan. Governance process pada bank juga menunjukkan bahwa bank sudah melaksanakan proses tata kelola secara efektif serta efisien  sesuai  tugas,  peran,  serta  tanggung  jawab  bank. Governance  output pada  bank tentunya juga mencerminkan keadaan keuangan maupun non-keuangan sesuai ketentuan. Berikut ini nilai Good Corporate Governance (GCG) yang telah disajikan dalam bentuk grafik:
5,73% 6,75%
5,88% 5,72% 6,00% ,00% 0 1 ,00% ,00% 2 ,00% 3 ,00% 4 5 ,00% 6 ,00% 7 ,00% 8 ,00% 2017 2018 2019 2020 2021 Ra sio Tahun Nilai Rasio Net  Interest  Margin (NIM)

## Gambar 4 Nilai Rasio Good  Corporate  Governance  (GCG)
Risk Profile dengan menggunakan nilai rasio dari Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Hal tersebut dapat mencerminkan bahwa bank mempunyai kemampuan  terhadap  kewajiban  jangka  pendek  dengan  sumber  likuiditasnya mengoptimalkan  kredit  yang  sudah  disalurkan,  dan  tentunya  dapat  mengantisipasi penyaluran  kredit,  karena  apabila  bank  mudah  terhadap  penyaluran  kredit  maka  akan menimbulkan  tingkat  suatu  risiko  yang  lebih  tinggi,  namun  apabila  penyaluran  kredit pada posisi rendah maka tentunya akan menimbulkan penurunan keuntungan. Selain itu, dapat mengetahui pengaruh Risk Profile terhadap kinerja keuangan perbankan.
N ilai  rasio  dari Non  Performing  Loan (NPL)  pada  Bank  Jateng  Cabang  Brebes tahun  2017-2021  kian  mengalami  suatu  peningkatan  dengan  nilai  rasio  1,64%,  1,84%, 2,88%, 3,52%, dan 3,17%. Nilai rasio dari Non Performing Loan (NPL) paling tertinggi 3,52%  tahun  2020  yang  dapat  menunjukkan  bahwa  mempunyai  adanya  tingkat  kredit bermasalah paling tinggi dibandingkan sebelumnya, maka mengakibatkan semakin tinggi juga  tingkat  risiko  kredit  bermasalah.  Hal  tersebut  disebabkan  oleh  adanya  penurunan keadaan keuangan dan perekonomian nasabah, dan pihak bank kurang mengimplementasikan secara selektif dalam keputusan penyaluran kredit.  Namun, Non Performing Loan (NPL) pada Bank Jateng Cabang Brebes masih terletak pada posisi di bawah  batas  ketentuan  oleh  Bank  Indonesia  lebih  tepatnya  sebesar  5%,  maka  dapat diartikan  masih  dalam  keadaan  baik.  Berikut  ini  nilai  rasio  dari Non  Performing  Loan (NPL) yang telah disajikan dalam bentuk grafik:
Gambar 5 Nilai Rasio Non  Performing  Loan  (NPL)
Risk  Profile dengan  menggunakan  nilai  rasio  dari Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) pada  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  tahun  2017-2021  bahwa  menghadapi  fluktuasi
2,05 2,1 2,12 2,06 2,05 2 2 , 02 04 2 , 06 2 , 2 , 08 2 , 1 2 , 12 2 14 , 2017 2018 2019 2020 2021 NK Tahun Nilai Rasio Good Corporate Governance (GCG) 1,64% 1,84% 2,88% 3,52% 3,17% ,00% 0 0 ,50% 1 ,00% ,50% 1 ,00% 2 ,50% 2 ,00% 3 ,50% 3 4 ,00% 2017 2018 2019 2020 2021 Tahun Nilai Rasio Non  Performing  Loan (NPL) Ra sio
persentase.  Tahun  2017-2018  nilai  rasio  dari Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  kian meningkat,  sedangkan  tahun  2018-2021  kian  menurun,  dan  nilai  rasio  dari Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  yang  terbesar  adalah  101,57%  tahun  2018,  sedangkan  nilai  rasio yang terkecil tahun 2021 sebesar 80,38%. Secara keseluruhan pada Loan to Deposit Ratio (LDR)  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  dalam  keadaan  yang  cukup  baik  mencerminkan bahwa bank mempunyai kemampuan terhadap kewajiban jangka pendek dengan sumber likuiditasnya  mengoptimalkan  kredit  yang  sudah  disalurkan.  Tentunya  Bank  Jateng Cabang  Brebes  juga  mengantisipasi  penyaluran  kredit,  karena  apabila  bank  mudah terhadap  penyaluran  kredit  maka  akan  menimbulkan  tingkat  suatu  risiko  yang  lebih tinggi,  namun  apabila  penyaluran  kredit  pada  posisi  rendah  maka  tentunya  akan menimbulkan penurunan keuntungan. Berdasarkan Peraturan dari Bank Indonesia bahwa rasio dari Loan to Deposit Ratio (LDR) ideal adalah 75%-85%. Berikut ini nilai rasio dari Loan to Deposit Ratio (LDR) yang telah disajikan dalam bentuk grafik:

## Gambar 6 Nilai Rasio Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan  penjelasan  diatas  terkait  analisis  tersebut bahwa  penilaian  indikator Capital terhadap kinerja keuangan Bank Jateng Cabang Brebes tahun 2017-2021 dengan rata-rata nilai rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) 19,35% telah termasuk kategori yang sangat  baik.  Hal  tersebut  dapat  menunjukkan  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  mempunyai tingkat  kemampuan  sangat  baik  untuk  memenuhi  modal  dalam  mengantisipasi kemungkinan risiko kerugian pada bank. Earnings terhadap kinerja keuangan pada Bank Jateng  Cabang  Brebes  tahun  017-2021  dengan  rata-rata  nilai  rasio Return  On  Assets (ROA)  sebesar  2,37%  telah  termasuk  kategori  yang  sangat  baik.  Hal  tersebut  dapat menunjukkan  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  mempunyai  kemampuan  dalam mengoptimalkan jumlah aset yang dimiliki dalam mendapatkan keuntungan. Sedangkan Earnings dengan  rata-rata  nilai  rasio Net  Interest  Margin (NIM)  6,01% juga  termasuk kategori yang sangat baik. Tentunya hal tersebut dapat menunjukkan bahwa Bank Jateng Cabang Brebes mempunyai tingkat kemampuan sangat baik terhadap pengelolaan aktiva produktif dalam mendapatkan laba. Indikator Good Corporate Governance (GCG) pada kinerja keuangan Bank Jateng Cabang Brebes tahun 2017-2021 juga termasuk kategori yang  baik  dengan  hasil  rata-rata  nilai  komposit  2,07.  Hal  tersebut  dapat  menunjukkan indikator Good  Corporate  Governance (GCG)  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  telah dilakukan  sesuai  standar  yang  telah  ditetapkan,  dan  efektif  serta  efisien. Risk  Profile terhadap kinerja  keuangan Bank Jateng Cabang  Brebes dengan menggunakan  rata-rata nilai rasio Non Performing Loan (NPL) tahun 2017-2021 yaitu 2,61% termasuk kategori yang  baik.  Hal  tersebut  dapat  menunjukkan  bahwa  Bank  Jateng  Cabang  Brebes
95,10% 101,57% 99,29% 86,66% 80,38% 75 ,00% ,00% 80 85 ,00% 90 ,00% ,00% 95 100,00% 105,00% 2017 2018 2019 2020 2021 Ra sio Tahun Nilai Rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)
mempunyai  kemampuan  baik  pada  pengelolaan  kredit  bermasalah.  Sedangkan Risk Profile menggunakan rata-rata nilai rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) tahun 2017-2021 termasuk kategori yang cukup baik juga dengan rata-rata nilai rasio 92,60%. Hal tersebut juga  dapat  mencerminkan  pada  posisi  tingkat  baik  dari  likuiditas  Bank  Jateng  Cabang Brebes  terhadap  tingkat  pengembalian  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dalam memanifestasikan kredit. Setelah dilakukannya penelitian terhadap analisis diatas, maka penulis menganjurkan saran yaitu kinerja keuangan perbankan termasuk hal penting oleh bank  untuk  peningkatan  kepercayaan  oleh  masyarakat  dalam  menyalurkan  serta menghimpun  dana,  maka  sebaiknya  Bank  Jateng  Cabang  Brebes  dapat  mengantisipasi serta  meminimalisir  jika  terdapat  risiko  besar  terhadap  kredit  bermasalah,  dan mengoptimalkan  pengelolaan  aktiva  supaya  laba  yang  didapatkan  akan  semakin meningkat  tinggi  di  setiap  tahun.  Diharapkan  untuk  penelitian  selanjutnya  dapat memperluas  cakupan  serta  indikator  keuangan  untuk  dapat  menganalisis  kinerja keuangan  Bank  Jateng  Cabang  Brebes,  dan  tentunya  diharapakan  analisis  terhadap kinerja keuangan perbankan dengan menggunakan indikator Capital, Earnings , dan Good corporate  governance, serta Risk  Profile dapat  mendapatkan  hasil  yang  optimal,  dan akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Harahap, Sofyan Safri.  (2018). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan Cetakan ke-14 . Jakarta: Rajawali Pers.
Indah,  Khairunnisa.  (2019). Kinerja  Keuangan  Perusahaan  BUMN  dalam  Bidang Konstruksi  Periode  2015-2017  ditinjau  dari  Aspek  Keuangan  Menurut  Surat Keputusan Menteri  BUMN tentang Tingkat Kesehatan . Tugas Akhir,  Universitas Gadjah Mada.
Kansil,  Kripen.  (2020). Analisis  Kinerja  Keuangan  untuk  Menilai  Kesehatan  Bank Rakyat Indonesia dengan Metode Rgec . Productivity , vol.1, no.3.
Kasmir. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Cetakan ke-15 . Jakarta: Rajawali Pers.
Malayu, Hasibuan. (2011). Dasar- Dasar Perbankan . Jakarta: PT Bumi Aksara.
Natalia,  P.  (2017). Analisis  Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar,  Efisiensi  Operasi, Modal, dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Studi Kasus pada Bank  Usaha  Milik  Negara  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2009-2012) .  Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Perbankan, vol.1, no.2.
PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah. (2021). Annual Report 2021 .
Suryani,  Y.,  &  Habibie,  A.  (2017). Analisis  Pengaruh  Rasio–Rasio  Risk  Based  Bank Rating Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI . Kitabah, Jurnal Akuntansi dan Keuangan Syariah, volume 1.
Triandaru,  Sigit,  &  Budisantoso.  (2014). Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya . Yogyakarta: Salemba Empat.
Yanti, Elida Debi. (2019). Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Tingkat Kesehatan Bank yang Terdaftar  di Bursa Efek Indonesia  Periode 2015-2017 . Skripsi,  Universitas Sumatera Utara.
Zaka Ramadan, Fadli. (2021). Analisis Kinerja Keuangan dengan Metode RGEC pada Bank  BUMN  yang  Terdaftar  di  BEI  Tahun  2016-2020 . Skripsi,  Universitas Muhammadiyah Ponorogo.