## JURNAL MANAJEMEN
Terbit online : http://jurnalfe.ustjogja.ac.id

## PENGARUH TRANSPARANSI, TINGKAT MARGIN, DAN KEPATUHAN SYARIAH TERHADAP KEPUTUSAN NASABAH MENGGUNAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BMT BINA IHSANUL FIKRI (BIF) CABANG PARANGTRITIS DENGAN RELIGIUSITAS SEBAGAI VARIABEL MODERASI
Dheti Septiana 1
Ataina Hudayati 2
1 Magister Akuntansi, Fakultas Bisnis dan Ekonomika, Universitas Islam
Indonesia Email: dhetiseptiana1@gmail.com Informasi Naskah Abstrak Diterima: 14 November 2022 Revisi: 25 November 2022 Terbit: 30 November 2022 This  research  was  conducted  in  order  to  gain  an understanding  on  the  effects  of  transparency,  margin  rate,  and  sharia conformity on customers’ decision to take Murabaha financing in BMT BIF Parangtritis, using religiousness as a moderating variable. This is a quantitative research and the data was gathered through questionnaires given  to  customers  who  took  Murabaha  financing  in  BMT  BIF Parangtritis. Data sampling used purposive sampling technique from a pool  of  87  respondents.  The  data  was  then  analyzed  using  Moderated Regression  Analysis  (MRA).  The  results  showed  that  transparency, margin rate, and sharia conformity affected customers’ decision to take Murabaha  financing  in  BMT  BIF  Parangtritis.  This  showed  that,  the more  transparent,  the  better  the  margin  rate,  and  the  higher  sharia conformity  level  affected  customers’  decision  to  take  Murabaha financing  in  BMT  BIF.  The  effects  of  transparency  on  customers’ decision  to  take  on  Murabaha  financing  was  not  moderated  by religiousness.  However,  as  a  variable,  religiousness  moderated  the effects of margin rate and sharia conformity on customers’ decision to take on Murabaha financing.
Kata Kunci: Customers’ Decision, , Religiousness, Transparency, Margin, Sharia Conformity

## PENDAHULUAN
Indonesia merupakan negara yang mayoritas penduduknya beragama  Islam. Berdasarkan hal  tersebut  potensi  pengembangan  sistem  lembaga  keuangan  islam  di  Indonesia  akan  lebih cepat.  Saat  ini  perkembangan  ekonomi  berbasis  syariah  mendapatan  tanggapan  baik    dari masyarakat. Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  mencatat,  penyaluran  pembiayaan  perbankan syariah  di  Indonesia  mencapai  Rp421,86  triliun  pada  2021.  Jumlah  tersebut  tumbuh  6,9%
dibanding tahun sebelumnya (year on year/yoy). Secara rinci, pembiayaan perbankan syariah dengan  jenis  akad  murabahah  menjadi  yang  paling  banyak  pada  tahun  lalu.  Jumlahnya mencapai  Rp199,03  triliun  dengan  tingkat  pertumbuhan  sebesar  9,39%  (yoy).  Pembiayaan perbankan  syariah  dengan  akad  musyaraah  tercatat  sebesar  Rp189,71  dengan  pertumbuhan sebesar  7,5%.  Pembiayaan  melalui  akad  qardh  mencapai  Rp12,18  triliun  dengan  tingkat pertumbuhan 0,66% (yoy) pada 2021. Sementara, pembiayaan perbankan syariah dengan akad mudharabah turun 14,03% (yoy) menjadi Rp10,42 triliun. Hal serupa juga dialami akad ijarah yang  turun  19,26%  (yoy)  menjadi  Rp7,02  triliun.  Adapun,  pembiayaan  perbankan  syariah dengan jenis akad istishna naik 6,65% (yoy) mencapai Rp2,6 triliun pada tahun lalu. Sementara, tak ada pembiayaan perbankan syariah yang menggunakan akad multijasa. Selain itu saat ini banyak  bermunculan  lembaga  keuangan  syariah  di  Indonesia.    BMT  merupakan  salah  satu lembaga  keuangan  syariah  yang  sedang  berkembang  dikalangan  masyarakat  menengah kebawah  bahkan  pada  golongan  masyarakat  menengah  ke  atas.  Data  menunjukkan  bahwa Indonesia  memiliki  jumlah  Baitul  Mal  wat  Tamwil  (BMT)  atau  serikat  Islam  terbesar secara global. Mereka adalah sekitar 4.500 BMT yang membantu masyarakat, terutama di  pedesaan  dan  juga  mengakses  pembiayaan  mikro.  Sebagai  sebuah  lembaga  keuangan syariah  yang  tengah  berkembang  BMT  tentunya  tidak  lepas  dari  ketatnya  persaingan  antar lembaga  keuangan  lainnya.  Untuk  itu  diperlukan  penyesuaian  diri  BMT  terhadap  kebutuhan masyarakat saat ini. diperlukan kejelian dan pengetahuan pihak lembaga mengenai apa-apa saja yang mampu membuat nasabah tertarik hingga mau mengambil keputusan untuk menggunakan produk-produk yang ada di BMT.
Berdasarkan hasil studi pendahuluan yang dilakukan oleh peneliti menunjukkan bahwa di BMT  BIF  Parangtritis  memiliki  3  jenis  produk  pembiayaan  yaitu Murabahah  Bil  Wakalah , Ijarah Multijasa dan Hiwalah . Total nasabah dari ketiga pembiayaan tersebut yaitu sebanyak 1.126 nasabah. Dengan perincian nasabah pembiayaan murabahah sebanyak 675 orang, nasabah pembiayaan  ijarah  394  orang,  dan  nasabah  pembiayaan  hiwalah  sebanyak  57  orang. Berdasarkan laporan keuangan BMT BIF menunjukkan bahwa pendapatan margin murabahah dari  tahun  2018  sampai  2020  mengalami  penurunan  hal  itu  dapat  dilihat  dari  besarnya pendapatan margin murabahah pada tahun 2018 yaitu sebesar Rp. 8.372.587.003, pada tahun 2019 pendapatan margin murabahah mengalami penurunan menjadi sebesar Rp. 8.205.491.662, selanjutnya  pada tahun  2020  margin  murabahah  juga  mengalami  penurunan  menjadi  sebesar Rp.7.825.136.368,02.  Hal  tersebut  menjadi  salah  satu  permasalahan  yang  ada  di  BMT  BIF, karena murabahah merupakan salah satu pembiayaan yang paling mendominasi tetapi terjadi penurunan pedapatan disetiap tahunnya. Dari 11 cabang tersebut cabang parangtritis merupakan salah satu cabang yang mengalami penurunan pendapatn yang signifikan. Hal itu disebabkan salah satunya yaitu bagaimana membidik pasar atau membaca situasi pasar agar produk yang ditawarkan sesuai dengan apa yang diharapkan oleh nasabah, serta persaingan antar lembaga keuangan untuk memperoleh nasabah baru. Untuk itulah diperlukan kejelian dan pengetahuan pihak  lembaga  mengenai  apa-apa  saja  yang  mampu  membuat  nasabah  tertarik  hingga  mau mengambil keputusan untuk menggunakan produk-produk yang ada di BMT Parangtrtitis.
Pengambilan keputusan sangat berkaitan dengan perilaku konsumen yang dilakukan dalam mengambil  keputusan  tersebut,  jadi  dalam  memilih  keputusan  kita  harus  melihat  perilaku- perilaku konsumen yang ada didalam masyarakat luas (Sujono & Wibowo, 2020). Keputusan adalah  proses  penelusuran  masalah  yang  berawal  dari  latar  belakang  masalah,  identifikasi masalah  hingga  kepada  terbentuknya  kesimpulan  atau  rekomendasi.  Intinya  adalah  proses pengintegrasian  yang  mengkombinasikan  pengetahuan  untuk  mengevaluasi  dua  perilaku
alternatif atau lebih dan memilih salah satu diantaranya (Suryanto & Sa’adah, 2019). Keputusan pengambilan kredit yang dilakukan oleh seorang nasabah merupakan suatu tindakan memilih satu alternatif dari serangkaian alternatif yang ada. Keputusan ini penting dilakukan sebelum nasabah  mengambil  kredit  pada  lembaga  keuangan  supaya  tidak  terjadi  hambatan  pada  saat pengambilan  kredit  dan memperoleh  apa yang  diharapkan.  Keputusan  kredit  yang  dilakukan nasabah  didorong  oleh  beberapa  faktor  yang  dapat  mempengaruhi,  yaitu  faktor  internal  dan faktor eksternal (Thoharudin et al., 2019).
Peneliti  juga  akan  menambahkan  variabel  religiusitas  sebagai  variabel  moderasi. Religiusitas  diduga  memiliki  pengaruh  terhadap  keputusan  melakukan  pembiayaan  di  BMT. Varibel  moderasi  ini  dapat  memperkuat  atau  memperlemah  hubungan  antara  variabel independent  dan  variabel  dependen.  Religiusitas  ialah  perwujudan  sistem  kepercayaan  yang telah  dianut  dengan  cara  menghayati  nilai-nilai  yang  telah  ada  dalam  agama  tersebut  secara substansi hingga akhirnya sikap dan perilaku dapat menentukan suatu keputusan atas pilihan- pilihan yang ada (Thohari & Hakim, 2021). Bananuka (2020) mengemukakan bahwa semakin seseorang takut akan hukuman Tuhan, semakin dia akan mengembangkan persepsi yang baik terhadap  perbankan  Islam.  Selain  itu,  semakin  dia  percaya  pada  hukum  Islam,  semakin  dia menyukai produk perbankan syariah.
Berdasarkan  latar  belakang  masalah  yang  telah  diuraikan  diatas,  maka  peneliti  tertarik untuk  melakukan  penelitian  dengan  judul  “Pengaruh  Transparansi,  Tingkat  Margin,  Dan Kepatuhan  Syariah  Terhadap  Keputusan  Nasabah  Menggunakan  Pembiayaan  Murabahah  Di BMT Bina Ihsanul Fikri (BIF) Cabang Parangtritis Dengan Religiusitas Sebagai Moderasi”.

## KAJIAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS Kajian Teori
a. Teori Atribusi
Teori  atribusi  merupakan  teori  yang  membahas  tentang  perilaku  dari  manusia. Menurut  Fritz  Heider  teori  atribusi  meembahas  tentang  perilaku  manusia  ditentukan  oleh faktor internal dan faktor eksternal. Terdapat dua jenis atribusi, yaitu atribusi tendensius dan atribusi  situasional  hal  tersebut  menjadi  sebab  dari  reaksi  tindakan  orang  lain  maupun tindakan  yang  dilakukan  sendiri  (Tjiptono  &  Chandra,  2004).  Teori  Atribusi  dapat diasumsikan bahwa perilaku seseorang berasal dari faktor internal yang berpengaruh pada kesadaran  moral,  seperti  motivasi,  kemampuan,  atau  ciri  kepribadian.  Pada  atribusi kontekstual perilaku manusia dihubungkan dengan faktor eksternal seperti pengaruh sosial atau lingkungan kerja (Jannah, 2021).
b. Transparansi
Transparansi  adalah  keterbukaan  dalam  melaksanakan  proses  pengambilan keputusan dan dalam mengemukakan informasi materiil dan relevan mengenai perusahaan secara  akurat  dan  tepat  waktu  (Vina  &  Hutagalung,  2020).  Transparansi  penting  untuk mencapai  dan  memastikan  keadilan  dan  kesetaraan  bagi  semua  pemangku  kepentingan (Roshdy Gebba & Gamal Aboelmaged, 2016)
c. Tingkat Margin
Margin adalah kenaikan bersih dari aset bersih sebagai akibat memegang aset yang mengalami  peningkatan  nilai  selama  periode  yang  dipilih  oleh  pernyataan  pendapatan. Keuntungan juga bisa diperoleh dari pemindahan saling tergantung insidental yang sah dan
yang  tidak  saling  tergantung,  kecuali  transfer  yang  tidak  saling  tergantung  dengan pemegang saham, atau pemegang-pemegang rekening investasi tak terbatas dan yang setara dengannya (Batubara, 2019) . Margin adalah laba kotor atau tingkat selisish atau kenaikan nilai  dari  asset  yang  mengalami  nilai  dari  biaya  produksi  dan  harga  jual  (Eliza,  2019). Margin adalah keuntungan yang diperoleh koperasi atas hasil transaksi penjualan dengan pihak pembelinya. Berdasarkan pada prinsip keadilan penentuan margin diperoleh melalui kesepakatan akad oleh kedua belah pihak (Muhammad, 2000). Pembagian bagi hasil yang dilakukan perbankan syariah kepada nasabah harus dilakukan dengan cara yang baik dan tidak merugikan  salah  satu  pihak  dan  harus  ada  keterbukaam  besaran  tingkat  argin  yang akan  diberikan,  sehingga  tidak  terdapat  permasalahan  kedepannya  (Sujono  &  Wibowo, 2020).
d. Kepatuhan Syariah
Kepatuhan  syariah  merupakan  istilah  yang  mulai  dikenal  seiring  dengan perkembangan  konsep  ekonomi  syariah,  khususnya  di  perbankan  syariah.  Kepatuhan syariah  dimaksudkan  sebagai  segala  sesuatu  yang  berhubungan  dengan  tindakan  untuk mematuhi  prinsip-prinsip  syariah.  Istilah  tersebut  muncul  seiring  dengan  perkembangan hukum ekonomi Islam yang merupakan salah satu ilmu terapan dalam cabang hukum Islam (Setyowati et al., 2019) . Kepatuhan syariah mengacu pada kepatuhan terhadap hukum Islam berdasarkan  ajaran  Al-Qur'an  dan  Sunnah.  Kepatuhan  syariah  bertindak  sebagai  elemen paling  signifikan  dalam  memilih  bank  syariah  oleh  klien.  Kepatuhan  syariah  menjamin keandalan bank syariah dan merangsang kepercayaan pemangku kepentingan (Ahmed et al., 2021).Kepatuhan Syariah adalah syarat mutlak yang harus dipenuhi oleh lembaga keuangan yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan syariah. Arti penting kepatuhan berimplikasi pada  keharusan  pengawasan  terhadap  pelaksanaan  kepatuhan  tersebut  (Anggraini  et  al., 2021).  Kepatuhan  syariah  dalam  perbankan  syariah  adalah  pemenuhan  nilai-nilai  dan prinsip syariah dalam setiap kegiatan operasional bank (Ningsih et al., 2019).
e. Keputusan Pembiayaan
Keputusan  merupakan  proses  menelusuri  permasalahan  dimulai  dari  konteks  dari masalah,  mengidentifikasi  masalah  dan  membentuk  kesimpulan  dan  rekomendasi.  Pada dasarnya, hal ini merupakan proses integrasi yang nantinya untuk memberikan evaluasi dua tindkan alternatif lalu memilih salah satunya (Suryanto & Sa’adah, 2019). Keputusan yang akan diambil harus memperhatikan perilaku dari konsumen karena pengambilan keputusan sangat  berkaitan  erat  dengan  perilaku  konsumen  (Sujono  &  Wibowo,  2020).  Keputusan seorang  nasabah  untuk  melakukan  pinjaman  hutang  yaitu  merupakan  perilaku  untuk menentukan sebuah pilihan dari adanya pilihan yang tersedia. Keputusan ini sangat  penting sebelum  menerima  pinjaman  agar  tidak  ada  permasalahan  untuk  melakukan  pinjaman. Keputusan  seorang  nasabah  untuk  melakukan  pembiayaan  dipengaruhi  oleh  beberapa faktor, yaitu faktor internal dan faktor eksternal (Thoharudin et al., 2019). Menurut Zulfati (2019) keputusan merupakan suatu pemecahan masalah yang dapat dianggap sebagai suatu hukum situasi yang dilakukan melalui pemilihan satu alternatif dari beberapa alternatif yang telah ada.
f. Pembiyaan Murabahah
Menurut  Janwari  (Janwari,  2015) murabahah dalam  perspektif  perbankkan  syariah diartikan dengan suatu akad yang disepakati antara lembaga keuangan syariah dan nasabah dimana  lembaga  keuangan  syariah  memberikan  pinjaman  uang  sesuai  yang  dibutuhkan nasabah dan nasabah akan membayar pinjaman tersebut sebesar harga jual bank yaitu harga
beli  ditambah  margin  keuntungan.  Murabahah  merupakan  perjanjian  jual  beli,  dalam perjanjian ini penjual menyebutkan harga pembelian barang ditambah margin keuntungan kepada pihak pembeli. Dalam akad pembiayaan murabahah penjual menjual barang yang diminta  melebihi  harga  beli  di  atas  harga  jual.  Selisih  pada jumlah  antara  harga  beli  dan harga jual barang disebut dengan margin keuntungan (Asri, 2018). Pembiayaan murabahah merupakan transaksi jual beli yang dilakukan lembaga keuangan syariah, dimana bank akan membelikan barang  sesuai dengan pengajuan dari nasabah lalu bank akan menjual kembali barang  tersebut  kepada  nasabah  yang  bersangkutan  sejumlah  harga  pokok  ditambah keuntungan yang disepakati antara BMT dengan nasabah (Mustikaningsih, 2019).

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer yang diperoleh dengan cara menyebarkan kuisoner kepada nasabah BMT BIF  Parangtritis  yang  disebar  secara  langsung.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  semua nasabah  yang  melakukan  pembiayaan  di  BMT  BIF  Parangtritis  dengan  total  nasabah  yaitu sebanyak 1.126 nasabah. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan teknik purposive  sampling yaitu  penarikan  sampel  yang  didasarkan  pada  tujuan  penelitian  dan keputusan  penarikan  sampel  bergantung  pada  pengambilan  data  (Ikhsan  &  Ridho,  2021). Sampel yang akan digunakan oleh penelitin yaitu sejumlah 87 orang. Dengan kriteria sampel sebagai berikut : nasabah di BMT Bina Ihsanul Fikri (BIF) Cabang Parangtritis, nasabah yang melakukan pembiayaan murabahah, dan bertempat tinggal di Kabupaten Bantul. Teknik analisis data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  uji  kualitas  data,  uji  asumsi  klasik  dan  uji  hipotesis. Penelitian ini  menggunakan  uji  hipotesis dengan  MRA,  Uji  t  dan  Uji  Koefisien  Determinasi sebagai alat untuk mengetahui apakah variabel independen berpengaruh atau tidak berpengaruh terhadap  variabel  dependen  dan  untuk  melihat  apakah  variabel  moderasi  memperkuat  atau memperlemah  hubungan  variabel  independen  dan  dependen.  Masing-masing  variabel  akan diukur dengan indikator masing-masing variabel.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil a. Uji Kualitas Data

## Uji Validitas
Uji validitas pada penelitian ini menggunakan 87 responden dengan 20 pertanyaan. Rumus r-tabel adalah df = n-2. Nilai df pada penelitian ini adalah df = 87-2 atau 85, sehingga r tabel pada tingkat signifikasi 5% yaitu 0,211
Tabel 2. Hasil Uji Validitas
Variabel Pertanyaan r Hitung r Tabel Status Transparansi Transparansi 1 0,709 0,211 Valid Transparansi 2 0,753 0,211 Valid Transparansi 3 0,664 0,211 Valid Transparansi 4 0,819 0,211 Valid Transparansi 5 0,711 0,211 Valid Tingkat margin Tingkat Margin 1 0,788 0,211 Valid Tingkat Margin 2 0,854 0,211 Valid Tingkat Margin 3 0,785 0,211 Valid Tingkat Margin 4 0,759 0,211 Valid Kepatuhan Kepatuhan Syariah 1 0,858 0,211 Valid
Variabel Pertanyaan r Hitung r Tabel Status Syariah Kepatuhan Syariah 2 0,825 0,211 Valid Kepatuhan Syariah 3 0,884 0,211 Valid Religiusitas Religiusitas 1 0,697 0,211 Valid Religiusitas 2 0,824 0,211 Valid Religiusitas 3 0,819 0,211 Valid Religiusitas 4 0,698 0,211 Valid Keputusan Pembiayaan Keputusan Pembiayaan 1 0,711 0,211 Valid Keputusan Pembiayaan 2 0,716 0,211 Valid Keputusan Pembiayaan 3 0,829 0,211 Valid Keputusan Pembiayaan 4 0,715 0,211 Valid
Dari hasil Tabel diatas dapat diketahui bahwa semua pertanyaan yang memiliki r hitung > r table (0,211) dan bernilai positif dalam kuisoner ini dinyatakan valid. Item suatu  pertanyaan  dalam  variable    transparansi,  tingkat  margin,  kepatuhan  syariah, religiusitas  dan  keputusan  nasabah  dapat  dikatakan  bahwa  seluruh  instrument  ini dinyatakan valid.

## Uji Reliabilitas
Suatu kuesioner dikatakan reliable atau handal jika jawaban seseorang terhadap pernyataan  adalah  konsisten  dari  waktu  kewaktu.  Menurut  Umar  suatu  instrumen dikatakan reliable jika memiliki nilai Cronbach Alpha (α) di atas.0,70. Adapun dari hasil yang diuji reliabilitas yang diperoleh dalam penelitian ini ditunjukkan pada table berikut ini :
Tabel 3. Hasil Uji Reliabilitas Variabel α Keterangan Transparansi (X1) 0,783 Reliabel Tingkat Margin (X2) 0,807 Reliabel Kepatuhan Syariah (X3) 0,817 Reliabel Religiusitas (Z) 0,755 Reliabel Keputusan Pembiayaan (Y) 0,724 Reliabel
Dari  hasil  Tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa  nilai  Cronbach  alpha  melebihi nilai  alpha  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  seluruh  variable  yang  terdiri  dari transparansi,  tingkat  margin,  kepatuhan  syariah,  religiusitas  dan  keputusan  nasabah dapat dikatakan bahwa seluruh instrument ini dinyatakan reliabel.

## b. Uji Asumsi Klasik
Uji  normalitas  dalam  pengujian  ini  menggunakan  analisis  dengan  Uji Komogorov  Smirnov  jika  nilai  probabilitas  ≥  0.05  maka  data  residual  berdistribusi normal,. Hasil uji normalitas menunjukkan bahwa variabel yang digunakan terdistribusi normal.  Uji  multikolinearitas  dilakukan  dengan  menganalisis  korelasi  antar  variabel dengan menggunakan perhitungan nilai tolerance serta variance inflation factor (VIF). Hasil pengujian tolerance menunjukkan tidak ada variabel independen yang memiliki nilai tolerance kurang dari 0,10 dan dananilai VIF tidak lebih dari 10. Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolinieritas antar variabel independent dalam
model regresi. Uji heterokedastisitas dilakukan dengan uji Glejser menunjukkan nilai probabilitas  signifikansinya  diatas  tingkat  kepercayaan  5%,  jadi  dapat  disimpulkan model regresi terbebas dari adanya heterokedastisitas.
c. Uji Hipotesis
Tabel 4. Hasil Uji MRA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,742 1,155 1,509 ,135 Transparansi ,240 ,086 ,247 2,786 ,007 Tingkat Margin ,154 ,076 ,159 2,019 ,047 Kepatuhan Syariah ,186 ,087 ,175 2,141 ,035 T*R ,001 ,003 ,038 ,405 ,686 TM*R ,006 ,003 ,194 2,033 ,045 KS*R ,011 ,005 ,239 2,244 ,028 a. Dependent Variable: Keputusan Pembiayaan
Persamaan regresi liner bergandanya adalah sebagai berikut :
Y = 1,742 + 0,240+ 0,154 + 0,186 + 0,001 + 0,006 + 0,011
Persamaan regresi diatas akan dijelaskan sebagai berikut : a. Nilai Konstanta sebesar 1,742 berarti apabila variable transparansi, tingkat margin, kepatuhan syariah, transparansi*religiusitas, tingkat margin*religiusitas,  kepatuhan  syariah*religiusitas  nilainya  0,  maka keputusan nasabah sebesar 1,742.
b. Koefisien  regresi  variabel  transparansi  adalah  sebesar  0,240  berarti  jika variabel  independen  lain  nilainya  tetap  dan  transparansi  mengalami kenaikan 1 maka keputusan nasabah akan mengalami peningkatan sebesar 0,240.
c. Koefisien regresi variabel tingkat margin adalah sebesar 0,154 berarti jika variabel  independen  lain  nilainya  tetap  dan  tingkat  margin  mengalami kenaikan 1 maka keputusan nasabah akan mengalami peningkatan sebesar 0,154.
d. Koefisien regresi variabel kepatuhan syariah adalah sebesar 0,186 berarti jika  variabel  independen  lain  nilainya  tetap  dan  kepatuhan  syariah mengalami  kenaikan  1  maka  keputusan  nasabah  akan  mengalami peningkatan sebesar 0,186.
e. Koefisien  regresi  variabel  transparansi  dimoderasi  variable  religiusitas adalah  sebesar  0,001  berarti  jika  variabel  independen  lain  nilainya  tetap dan  variabel  transparansi  dimoderasi  variable  religiusitas  mengalami kenaikan 1 maka keputusan nasabah akan mengalami peningkatan sebesar 0,001.
f. Koefisien regresi variabel tingkat margin dimoderasi variable religiusitas adalah  sebesar  0,006  berarti  jika  variabel  independen  lain  nilainya  tetap dan  variabel  tingkat  margin  dimoderasi  variable  religiusitas  mengalami kenaikan 1 maka keputusan nasabah akan mengalami peningkatan sebesar
0,006.
g. Koefisien  regresi  variabel  kepatuhan  syariah  dimoderasi  variable religiusitas  adalah  sebesar  0,011  berarti  jika  variabel  independen  lain nilainya  tetap  dan  variabel  kepatuhan  syariah  dimoderasi  variable religiusitas  mengalami  kenaikan  1  maka  keputusan  nasabah  akan mengalami peningkatan sebesar 0,011.
Tabel 5. Hasil Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,742 1,155 1,509 ,135 Transparansi ,240 ,086 ,247 2,786 ,007 Tingkat Margin ,154 ,076 ,159 2,019 ,047 Kepatuhan Syariah ,186 ,087 ,175 2,141 ,035 T*R ,001 ,003 ,038 ,405 ,686 TM*R ,006 ,003 ,194 2,033 ,045 KS*R ,011 ,005 ,239 2,244 ,028 a. Dependent Variable: Keputusan Pembiayaan
Hasil dari uji t dengan menggunakan SPSS menunjukkan bahwa pada variable transparansi diperoleh nilai t-hitung sebesar 2,786 koefisien regresi (beta)  0,240  dengan  probabilitas  (p)  =  0,007.  Berdasarkan  hasil  olah  data dimana nilai probabilitas (p) ≤ 0,05 dapat disimpulkan bahwa  transparansi berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  keputusan  pembiayaan.  Hal tersebut menunjukkan bahwa hipotesis 1 diterima.
Hasil  uji  t  pada  variable  tingkat  margin  diperoleh  nilai  t-hitung sebesar 2,019 koefisien regresi (beta) 0,154 dengan probabilitas (p) = 0,047. Berdasarkan  hasil  olah  data  dimana  nilai  probabilitas  (p)  ≤  0,05  dapat disimpulkan  bahwa  tingkat  margin  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap keputusan pembiayaan. Hal tersebut menunjukkan bahwa hipotesis 2 diterima.
Hasil  uji  t  pada  variable  kepatuhan  syariah  diperoleh  nilai  t-hitung sebesar 2,141 koefisien regresi (beta) 0,186 dengan probabilitas (p) = 0,035. Berdasarkan  hasil  olah  data  dimana  nilai  probabilitas  (p)  ≤  0,05  dapat disimpulkan  bahwa  kepatuhan  syariah  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap keputusan pembiayaan. Hal tersebut menunjukkan bahwa hipotesis 3 diterima.
Berdasarkan  uji  diperoleh  nilai  t-hitung  sebesar  0,405  koefisien regresi (beta) 0,001 dengan probabilitas (p) = 0,686. Berdasarkan hasil olah data  dimana  nilai  probabilitas  (p)  >  0,05  dapat  disimpulkan  bahwa transparansi tidak berpengaruh terhadap keputusan pembiayaan dimoderasi religiusitas.  Moderasi  religiusitas  tidak  mampu  memoderasi  transparansi terhadap  keputusan  pembiayaan.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Hipotesis 4 ditolak.
Berdasarkan uji regresi parsial, diperoleh nilai t-hitung sebesar 2,033 koefisien regresi (beta) 0,006 dengan probabilitas (p) = 0,045. Berdasarkan hasil olah data dimana nilai probabilitas (p)  ≤ 0,05 dapat disimpulkan bahwa tingkat  margin  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  keputusan pembiayaan  dimoderasi  religiusitas.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Hipotesis 5 diterima.
Berdasarkan uji regresi parsial, diperoleh nilai t-hitung sebesar 2,244 koefisien regresi (beta) 0,011 dengan probabilitas (p) = 0,028. Berdasarkan hasil olah data dimana nilai probabilitas (p) ≤ 0,05 dapat disimpulkan bahwa kepatuhan  syariah  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  keputusan pembiayaan  dimoderasi  religiusitas.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Hipotesis 6 diterima.
Tabel 6. Hasil Uji R-square
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,884 a ,782 ,766 ,960
a. Predictors: (Constant), KS*R, Tingkat Margin, Transparansi,
Kepatuhan Syariah, T*R, TM*R
Berdasarkan hasil uji SPSS diketahui besar R Square adalah 0,782 atau 78,2%, yang artinya variable dependen atau keputusan nasabah sebesar 78,2%  dipengaruhi  oleh  variable  independent  penelitian  ini,  sedangkan sisanya 21,8% dipengaruhi oleh variabel lain di luar penelitian ini.

## Pembahasan

## Pengaruh  Transparansi  terhadap  Keputusan  Nasabah  Menggunakan  Pembiayaan Murabahah di BMT BIF Cabang Parangtritis
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada variable transparansi  diperoleh nilai t-hitung sebesar 2,786 koefisien regresi (beta) 0,240 dengan probabilitas (p) = 0,007. Berdasarkan hasil olah  data  dimana  nilai  probabilitas  (p)  ≤  0,05  dapat  disimpulkan  bahwa  Transparansi berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  keputusan  nasabah  menggunakan  pembiayaan murabahah  di  BMT  BIF  Cabang  Parangtritis.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  hipotesis  1 diterima.    Menurut  Rahayuningsih  (2021)  transparansi  dari  sebuah  bank  akan  menciptakan timbal balik antara bank dan nasabah. Melalui informasi yang diberikan oleh bank secara rinci, maka nasabah akan paham. Adanya keterbukaan informasi yang mudah dipahami oleh nasabah, melalui penyediaan informasi yang akurat dan memadai. Dalam perspektif islam transparansi serta  kejujuran  merupakan  hal  yang  harus  dimiliki  oleh  seorang  marketer  muslim  dalam
membantu  nasabah  untuk  mendapatkan manfaat  dari  produk  yang  ditawarkan.  Artinya  sikap terbuka yang selalu ditunjukan oleh BMT dapat menumbuhkan rasa kepercayaan yang tinggi bagi nasabah, termasuk membantu nasabah agar dapat merasakan manfaat atau kegunaan dari suatu produk (Qorizah & Setiawan Prabowo, 2019).  Hasil penelitian ini mendukung penelitian sebelumnya yang telah dilakukan Ilyas (2014) menunjukkan variable transparansi berpengaruh terhadap keputusan pemilihan perbankan pada PT. BRI (Persero) Tbk, Cabang Sinjai. Sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan Bolita  (2021) yang menunjukkan bahwa transparansi berpengaruh  terhadap  keputusan  muzakki  membayar  zakat  pada  BAZNAS  Sumatera  Utara. Namun penelitian ini tidak mendukung hasil penelitian yang dilakukan Yonasih (2020) dalam penelitiannya  menunjukkan  hasil  bahwa  transparansi  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap keputusan menjadi muzakki di BAZNAS kota Madiun.

## Pengaruh  Tingkat  Margin  terhadap  Keputusan  Nasabah  Menggunakan  Pembiayaan Murabahah di BMT BIF Cabang Parangtritis
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada variable tingkat margin diperoleh nilai t-hitung sebesar 2,019 koefisien regresi (beta) 0,154 dengan probabilitas (p) = 0,047. Berdasarkan hasil olah  data  dimana  nilai  probabilitas  (p)  ≤  0,05  dapat  disimpulkan  bahwa  Tingkat  Margin berpengaruh positif dan signifikan terhadap Keputusan Pembiayaan. Hal tersebut menunjukkan bahwa  hipotesis  2  diterima.  Berdasarkan  teori  atribusi,    tingkat  margin  merupakan  faktor eksternal dalam keputusan nasabah melakukan pembiayaan murabahah. Hasil ini membuktikan bahwa  tingkat  margin  yang  ditentukan  oleh  BMT  BIF  memiliki  pengaruh  penting  ketika nasabah akan  melakukan pembiayaan murabahah di BMT. Dalam penentuan margin ini, BMT harus  jeli  dalam  menentukan  kisaran  margin  yang  nantinya  tidak  memberatkan  nasabah. Menurut  Andani  (2021)  apabila  margin  yang  ditetapkan  telah  sesuai  kemampuan  dan  tidak memberatkan  nasabah,  maka  akan  mempengaruhi  nasabah  dalam  memutuskan  untuk menggunakan  pembiayaan  murabahah  dilembaga  keangan  syariah.  Hasil  dari  penelitian  ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Sa’adah  (2015)  yang  menunjukkan  hasil  bahwa tingkat margin berpengaruh positif dan signifikan terhadap keputusan pembiayaan murabahah pada  BMT  Agritama  Blitar.  Namun  penelitian  ini  tidak  mendukung  hasil  penelitian  yang dilakukan oleh  Furwanti  (2020)  yang menunjukkan tingkat margin tidak memiliki pengaruh yang  signifikan  terhadap  pengambilan  keputusan  tentang  pembiayaan  murabahah  BMT As'adiyah Sengkang.
Pengaruh Kepatuhan Syariah terhadap Keputusan Nasabah Menggunakan Pembiayaan Murabahah di BMT BIF Cabang Parangtritis
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada variable tingkat margin diperoleh nilai t-hitung sebesar 2,141 koefisien regresi (beta) 0,186 dengan probabilitas (p) = 0,035. Berdasarkan hasil olah  data  dimana  nilai  probabilitas  (p)  ≤  0,05  dapat  disimpulkan  bahwa  Kepatuhan  Syariah berpengaruh positif dan signifikan terhadap Keputusan Pembiayaan. Hal tersebut menunjukkan bahwa  hipotesis  3  diterima.  Berdasarkan  teori  atribusi,  kepatuhan  syariah  BMT  merupakan faktor  eksternal  yang  mempengaruhi  keputusan  nasabah melakukan  pembiayaan  murabahah. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa nasabah banyak yang menyatakan setuju dan menaruh kepercayaan bahwa BMT BIF Cabang Parangtritis menjalankan usahanya sesuai dengan hukum dan prinsip-prinsip syariah, tidak ada unsur bunga, judi, penipuan atau pemalsuan, bank amanat dan  dapat  dipercaya.  Menurut  Kusumaningrum  (2021)  sebab  adanya  keberadaan  lembaga keuangan syariah kini salah satunya dipengaruhi oleh munculnya kesadaaran dari masyarakat muslim yang ingin menjalankan seluruh aktivitas keuangan berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Berdasarkan hal tersebut jaminan mengenai kepatuhan syariah oleh lembaga keuangan syariah
dari  seluruh  aktivitas  pengelolaan  dana  nasabah  merupakan  hal  yang  sangat  penting  karena semakin patuh lembaga keuangan syariah tersebut terhadap aturan dan prinsip-prinsip syariah maka  akan  semakin  menarik  bagi  muslim  untuk  menggunakan  produk-produk  yang  ada  di lembaga  keuangan  syariah  tersebut.  Penelitian  ini  mendukung  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan oleh Andriani (2020) yang menunjukkan hasil  bahwa kepatuhan syariah berpengaruh positif  terhadap  keputusan  nasabah  mengambil  pembiayaan.  Namun  penelitian  ini  tidak mendukung  hasil  penelitian  yang  dilakukan  Akhadiya  (2020)  variabel  kepatuhan  syariah berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap keputusan menjadi nasabah pada Bank BNI Syariah KC Surakarta.
Variabel  religiusitas  sebagai  variabel  moderasi  dapat  memperkuat  pengaruh transparansi terhadap keputusan nasabah menggunakan pembiayaan murabahah Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  diperoleh  nilai  t-hitung  sebesar  0,405  koefisien regresi (beta) 0,001 dengan probabilitas (p) = 0,686. Berdasarkan hasil olah data dimana nilai probabilitas (p) > 0,05 dapat disimpulkan bahwa variabel Religiusitas tidak mampu memoderasi pengaruh  transparansi  terhadap  keputusan  pembiayaan.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Hipotesis  4  ditolak.  Religiusitas  nasabah  tidak  mempengaruhi  hubungan  antara  penerapan transparansi  BMT  dengan  keputusannya  melakukan  pembiayaan  di  BMT  tersebut.  Menurut Stark dan Glock (1970) dalam Amcok (2004) berpendapat bahwa spiritualitas tidak lain adalah suatu  komitmen  religius,  suatu  tekad  dan  itikad  yang  berkaitan  dengan  hidup  keagamaan. Sedangkan  penerapan transparansi merupakan komitmen organisasi untuk memenuhi dimensi kepercayaan dan konsekuensi. Jadi religiusitas tidak mampu memoderasi variabel transparansi terhadap  keputusan  menggunakan  pembiayaan  murabahah  di  BMT  BIF  Cabang  Parangtritis. Ditolaknya hipotesis ini karena tingkat religiusitas seseorang itu berbeda-beda ada yang yang memiliki tingkat religiusitas tinggi, sedang, bahkan rendah, jadi ketika seseorang memutuskan menggunakan  pembiayaan  murabahah  di  BMT  BIF  mereka  sudah  menentukan  pilihannya sesuai  dengan  kebutuhan  mereka.  Diasumsikan  bahwa  religuusitas  tidak  bisa  memperkuat pengaruh  transparansi  terhadap  keputusan  nasabah  menggunakan  pembiayaan  murabahah  di BMT  BIF.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  atau  rendahnya  tingkat  religiusitas nasabah tidak mempengaruhi keputusan menggunakan pembiayaan murabahah di BMT  BIF. Transparansi  BMT  BIF  sudah  dianggap  baik  dan  transparan  tanpa  adanya  religiusitas  dari nasabah. Sebagai contoh BMT BIF dalam memberikan informasi selalu didasarkan pada sebuah kebijakan tertulis yang pastinya sudah sesuai dengan prinsip-prinsip syariah dan disepakati oleh pihak  manajemen  maupun  Dewan  Pengawas  Syariah  di  BMT  tersebut  sehingga  isi  dalam kebijakan tersebut sesuai dengan prinsip-prinsip islam dan tidak akan merugikan nasabah
Variabel  religiusitas  sebagai  variabel  moderasi  dapat  memperkuat  pengaruh  tingkat margin terhadap keputusan nasabah menggunakan pembiayaan murabahah
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  diperoleh  nilai  t-hitung  sebesar  2,033  koefisien regresi (beta) 0,006 dengan probabilitas (p) = 0,045. Berdasarkan hasil olah data dimana nilai probabilitas (p)  ≤ 0,05 dapat disimpulkan bahwa  variabel religiusitas memperkuat pengaruh tingkat margin terhadap keputusan pembiayaan. Sehingga dapat disimpulkan bahwa Hipotesis 5 diterima. Religiusitas merupakan wujud dari keyakinan atau kepercayaan yang dianut dengan menaati dan mempercayai hal-hal yang ada di dalam aturan beragama hingga akhirnya dapat menentukan  keputusan  atas  pilihan-pilihan  yang  ada  berdasarkan    sikap  dan  perilaku  yang dimiliki  (Thohari  &  Hakim,  2021).  Tingkat  margin  yang  ditetapkan  oleh  BMT  dalam pembiayan murabahah didasarkan ada prinsip untuk tidak memberatkan nasabah dan adanya
kesepakatan antara pihak nasabah dan pihak BMT dalam penentuan margin. Hal tersebut sesuai dengan prinsip religiusitas yaitu sesorang yang memiliki religiusitas tinggi maka dalam bersikap dan  berperilaku  akan  selalu  berdasarkan  pada  nilai-nilai  dan  aturan  agama  Islam.  Menurut Rokhani  (2021)  berdasarkan  sharia  enterprise  theory,  manusia  sebagai  wakil  Allah  di  bumi memiliki  konsekuensi  untuk  patuh  pada hukum-hukum  Allah.  Hukum  Allah  meliputi  semua bidang kehidupan, tidak hanya yang berkaitan dengan ibadah ritual saja tetapi termasuk juga bidang  ekonomi  didalamnya.  Berdasarkan  hal  tersebut  nasabah  akan  semakin  yakin  dalam menggunakan pembiayaan murabahah di BMT karena nasabah yang memiliki religiusitas tinggi akan memilih pembiayaan murabahah di BMT dibanding di lembaga keuangan konvensional karena tingkat margin di BMT tidak mengandung unsur riba.

## Variabel religiusitas sebagai variabel moderasi dapat memperkuat pengaruh kepatuhan syariah terhadap keputusan nasabah menggunakan pembiayaan murabahah
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  diperoleh  nilai  t-hitung  sebesar  2,244  koefisien regresi (beta) 0,011 dengan probabilitas (p) = 0,028. Berdasarkan hasil olah data dimana nilai probabilitas  (p)  ≤  0,05  dapat  disimpulkan  bahwa  kepatuhan  syariah  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  Keputusan  Pembiayaan  dimoderasi  Religiusitas.  Moderasi  Religiusitas memperkuat  pengaruh  kepatuhan  syariah  terhadap  Keputusan  Pembiayaan.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  Hipotesis  6  diterima.  Kepatuhan  syariah  BMT  merupakan  syarat  mutlak yang  harus  dipenuhi  oleh  BMT  dalam  menjalankan  operasionalnya  sesuai  dengan  prinsip- prinsip  syariah.  Hal  itu  sejalan  dengan  konsep  religiusitas  yaitu  wujud  dari  keyakinan  atau kepercayaan yang dianut dengan menaati dan mempercayai hal-hal yang ada di dalam aturan beragama  hingga  akhirnya  dapat  menentukan  keputusan  atas  pilihan-pilihan  yang  ada berdasarkan    sikap  dan  perilaku  yang  dimiliki  (Thohari  &  Hakim,  2021).  Sehingga  ketika nasabah  memiliki  regiliusitas  yang  tinggi  maka  akan  memilih  menggunakan  pembiayaan  di BMT yang memiliki kepatuhan syariah.   Menurut Baharuddin (2016) ketika seorang individu memiliki  religiusitas  tinggi  maka  akan  membentu  sebuah  rasa  yakin  dan  percaya  terhadap prinsip-prinsip hidup  yang telah di berikan oleh Allah. Jika seseorang memiliki jiwa religius dalam  diri  maka  akan  berdampak  dalam  bagaimana  individu  tersebut  berperilaku  dalam kehiduan sehari-hari, contohnya saja dalam individu memutuskan untuk menggunakan sebuah produk  pembiayaan  pastinya  akan  memilih  yang  lembaga  keuangan  syariah  yang  memiliki kepatuhan akan syariah. Menurut Kusumaningrum (2021) jaminan mengenai kepatuhan syariah oleh lembaga keuangan syariah dari seluruh aktivitas pengelolaan dana nasabah merupakan hal yang sangat penting karena semakin patuh lembaga keuangan syariah tersebut terhadap aturan dan  prinsip-prinsip  syariah  maka  akan  semakin  menarik  bagi  muslim  untuk  menggunakan produk-produk yang ada di lembaga keuangan syariah tersebut.

## PENUTUP
Penelitian ini merupakan penelitian yang dilakukan guna untuk mengetahui dan menguji pengaruh  transparansi,  tingkat  margin,  dan  kepatuhan  syariah  terhadap  keputusan  nasabah menggunakan  pembiayaan  murabahah  di  BMT  BIF  Cabang  Parangtritis  dengan  religiusitas sebagai  variabel  moderasi.  Penelitian  ini  dilakukan  dengan  pendekatan  kuantitatif  dengan menyebar  kuisoner  kepada  nasabah  yang  melakukan  pembiyaan  di  BMT  BIF  Cabang Parangtritis  Adapun  total  responden  dalam  penelitian  ini  yaitu  sebanyak  87  responden. Berdasarkan  hasil  analisis,  pengujian  hipotesis,  dan  interpretasi  hasil  pada  bagian-bagian sebelumnya, dapat diperoleh kesimpulan dari penelitian ini adalah transparansi, tingkat margin, dan  kepatuhan  syariah  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  keputusan  nasabah
menggunakan pembiayaan di BMT Bina Ihsanul Fikri (BIF) Cabang Parangtritis.  Religiusitas sebagai  varibel  moderasi  yang  dapat  memperkuat  pengaruh  tingkat  margin  dan  kepatuhan syariah  terhadap  keputusan  nasabah  menggunakan  pembiayaan  di  BMT  Bina  Ihsanul  Fikri (BIF)  Cabang  Parangtritis.  Namun  religiusitas  sebagai  varibel  moderasi  tidak  memiliki pengaruh  terhadap  pengaruh  transparansi  syariah  terhadap  keputusan  nasabah  menggunakan pembiayaan di BMT Bina Ihsanul Fikri (BIF) Cabang Parangtritis.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa transparansi, tingkat margin, kepatuhan syariah berpengaruh terhadap keputusan nasabah menggunakan pembiayaan murabahah di BMT BIF Parangtritis,  variabel  religiusitas  juga  mampu  memoderasi  variabel  tingkat  margin  dan kepatuhan  syariah  terhadap  keputusan  nasabah  menggunakan  pembiayaan  di  BMT  BIF Parangtritis.  Namun  variabel  religiusitas  tidak  mampu  memoderasi  pengaruh  transparansi terhadap keputusan nasabah menggunakan pembiayaan murabahah di BMT BIF  Parangtritis. Hasil  kajian  ini  memberikan  kebaharuan  dari  penelitian  sebelumnya  dengan  menambahkan variabel  moderasi  yaitu  religiusitas.  Implikasi  penelitian  ini  adalah  BMT  sebaiknya memberikan peningkatan dalam transparansi informasi, tingkat margin dan kepatuhan syariah lembaga  karena  ketigal  hal  tersebut  berpengaruh  terhadap  keputusan  nasabah  menggunakan pembiayaan  murabahah  di  BMT  BIF  Parangtritis.  Hal  ini  juga  dipengaruhi  oleh  religiusitas nasabah,  sehingga  sebaiknya  BMT  mengutamakan  kepatuhan  terhadap  syariah  islam  dalam menjalankan operasionalnya.

## REFERENSI
Ahmed, S., Mohiuddin, M., Rahman, M., Tarique, K. M., & Azim, M. (2021). The impact of Islamic  Shariah  compliance  on  customer  satisfaction  in  Islamic  banking  services: mediating role of service quality. Journal of Islamic Marketing . https://doi.org/10.1108/JIMA-11-2020-0346
Akhadiyah,  S.  K.  (2020). Pengaruh  Kepatuhan  Syariah,  Kualitas  Pelayanan,  Dan  Promosi Terhadap  Keputusan  Menjadi  Nasabah  Bank  Syariah  Dengan  Pengetahuan  Konsumen Sebagai Variabel Moderasi (Studi Kasus pada Bank BNI Syariah KC Surakarta) . Institut Agama Islam Negeri Salatiga.
Andani, A. F. (2021). Pengaruh Produk, Kualitas Pelayanan, dan Margin terhadap Keputusan Anggota  Pada  Pembiayaan  Murabahah  (Studi  Kasus  Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam Pembiayaan Syariah Karya Mandiri Sentosa Kauman Tulungagung dan Baitul Mal wat Tamwil Istiqomah Karangrejo Tulung . 1–122. Andriani,  W.  (2020). Pengaruh  Besarnya  Bagi  Hasil,  Pelayanan,  dan  Kepatuhan  Syariah Terhadap  Keputusan  Nasabah  Mengambil  Pembiayaan  di  BPRS  Daerah  Istimewa Yogyakarta .
Anggraini, R., Sari, N., Syariah, P. M., Syariah, P., Syariah, K., Citra, T., Syariah, B., & Pt, D. I. (2021). Pengaruh merek syariah, pelayanan syariah, dan kepatuhan syariah  terhadap citra bank syariah di pt. bank syariah mandiri kota sabang . 3 , 30–45.
Asiyah,  S.,  Hadiwidjojo,  D.,  Sudiro,  A.,  &  Ashar,  K.  (2014).  Relationship  Between  Shariah Principles  Adherence,  Corporate  Social  Responsibility,  Trust  and  Customer  Loyalty: Theoretical Study at Indonesia BMT. International Journal of Business and Management Invention , 3 (10), 2319–8028.
Asri, R. K. (2018). Pengaruh Tingkat Margin Dan Prosedur Pembiayaan Terhadap Keputusan Nasabah  Dalam  Pengambilan  Pembiayaan  Murabahah  (Pada  BPRS  Mitra  Agro  Usaha Bandar Lampung) [Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung]. In UIN Raden Intan
Lampung (Vol. 10, Issue 1). Baharuddin, J. (2016). Pengaruh Sikap, Norma Subjektif Dan Kendali Perilaku Terhadap Minat Menggunakan  Financial  Technology  (Fintech)  Dengan  Religiusitad  Sebagai  Variabel Moderasu Pada Nasabah Perbankkan Di Kota Jayapura . 15 (2), 1–98.
Bananuka, J., Kasera, M., Najjemba, G. M., Musimenta, D., Ssekiziyivu, B., & Kimuli, S. N. L. (2020). Attitude: mediator of subjective norm, religiosity and intention to adopt Islamic banking. Journal  of  Islamic  Marketing , 11 (1),  81–96.  https://doi.org/10.1108/JIMA-02- 2018-0025
Batubara, H. S. (2019). Pengaruh Margin, Kinerja Karyawan, Strategi Pemasaran Terhadap Loyalitas  Nasabah  Menggunakan  Pembiayaan  Murabahah  Pada  PT.  Bank  Syariah Mandiri KCP Sipirok (Issue 0298).
Bolita, F., & Murtani, A. (2021). Analisis Pengaruh Akuntabilitas, Transparansi Dan Kualitas Pelayanan  Terhadap  Keputusan  Muzakki  Membayar  Zakat  Pada  BAZNAS  Sumatera Utara. Jurnal Mahasiswa Fakultas Ekonomi Dan Bisnis , 2 (1), 1–11. Cahyaningrum,  R.  D.  (2016). Pengaruh  Kepatuhan  Syariah,  Promosi,  Dan  Nilai  Produk Terhadap  Keputusan  Nasabah  Menabung  Di  BSI  KCP  Pekalongan  Kajen  Dengan Kepercayaan Sebagai Variabel Intervening (Issue July). Effendi, M. A. (2016). The Power Of Good Corporate Governance Teori dan Implementasi. Salemba Empat.
Eliza.  (2019).  Pengaruh  Tingkat  Margin  Terhadap  Keputusan  Pengambilan  Pembiayaan Murabahah Pada BPRS Gajahtongga Kotopiliang Kota Sawahlunto. Ekonomi Dan Bisnis , 21 (1), 143–153.
Fikri, M.  K., & Najib,  A.  A. (2021).  Pengaruh  Kepercayaan, Transparansi dan Akuntabilitas terhadap Minat dan Keputusan Muzakki Menyalurkan Zakat, di (LAZISNU) Kabupaten Banyuwangi. Jurnal  Perbankan  Syariah  Darussalam  … , 1 (2), 106–121. http://ejournal.iaida.ac.id/index.php/JPSDa/article/view/890
Furwanti, R. (2020). Harga Jual Dan Tingkat Margin: Preferensi Nasabah Dalam Menggunakan Produk Pembiayaan Murabahah Bmt As’Adiyah Sengkang. BANCO: Jurnal Manajemen Dan Perbankan Syariah , 2 (1), 95–106. https://doi.org/10.35905/banco.v2i1.1331
Ikhsan, & Ridho, B. L. (2021). Praktikum Metode Riset Bisnis . Salemba Empat. Ilyas.  (2014). Pengaruh  Kepercayaan  Nasabah  Terhadap  Keputusan  Pemilihan  Perbankan Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Cabang Sinjai Di Kabupten Sinjai . 101– 114.
Jannah,  Y.  R.  R.  (2021). Analisis  Pengaruh  Penerapan  Ethic  (Excellence,  Teamwork, Humanity, Integrity, Customer Focus) Pegawai Bank Syariah Mandiri Terhadap Loyalitas Nasabah (Studi Pada Nasabah Bank Syariah Mandiri KCP Kedaton Bandar Lampung) . Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung.
Kusmaningrum, D., Yusrifal, M., Mumtazah, P. . N., & Fuad, Y. (2021). Urgensi Penerapan Kepatuhan Syariah Pada Perbankan Syariah. Dinamika Ekonomi , 14 (2), 403–415.
Mustikaningsih, E. (2019). Pengaruh Tingkat Pendidikan, Bagi Hasil, Dan Kualitas Pelayanan Terhadap Keputusan Anggota Menggunakan Pembiayaan Murabahah Pada Baitul Maal Wat Tamwil Istiqomah Dan Baitul Maal Wat Tamwil Pahlawan Tulungagung . 20 , 1–120. Ningsih, A. R., Azib, & Eprianti, N. (2019). Pengaruh kepatuhan syariah ( sharia compliance ) terhadap operasional risiko pembiayan pada perbankan syariah ( studi kasus 5 bank umum syariah menurut nilai aset tertinggi ) the effect of sharia compliance on operational risk of financing in sharia banki. Prosiding Keuangan Dan Perbankan Syariah , 5 (1), 84–90.
Nulviki, A. (2020). Pengaruh Kepatuhan Syariah, Kualitas Pelayanan, Dan Citra Perusahaan Terhadap Loyalitas Nasabah (Studi Kasus pada BPRS Amanah Ummah Kas UIKA Bogor) . Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.
Qorizah, A., & Setiawan Prabowo, P. (2019). Pengaruh Bauran Pemasaran Terhadap Keputusan Nasabah Mengambil KPR Syariah Bank Jatim Syariah Surabaya. Jurnal Ekonomi Islam , 2 (2), 149–161. http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jei/
Rahayuningsih,  E.  (2021).  Pengaruh  Good  Corporate  Governance  dan  Loyalitas  terhadap Keputusan Nasabah serta Dampaknya terhadap Kualitas Produk. Iqtishoduna , 17 (2).
Rahmawati,  A.  (2019).  Pengaruh  Produk  Dan  Promosi  Terhadap  Keputusan  Nasabah Menabung Di Bank Syariah Dengan Religiusitas Sebagai Variabel Moderating (Studi pada Masyarakat  Muslim  Boyolali  yang  Menabung  di  Bank  Syariah)  [Institut  Agama  Islam Negeri Salatiga].
In Skripsi (Bachelor Thesis) . http://e-
repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/id/eprint/7585
Rokhani, S., & Nurkhin, A. (2021). Pengaruh Pengetahuan dan Karakteristik Bank Terhadap Minat  Menabung  Mahasiswa  di  Bank  Syariah  Dengan  Religiusitas  Sebagai  Variabel Moderasi. Business and Accounting Education Journal , 2 (2), 221–229. https://doi.org/10.15294/baej.v2i2.50651
Roshdy Gebba, T., & Gamal Aboelmaged, M. (2016). Corporate Governance of UAE Financial Institutions: A Comparative Study between Conventional and Islamic Banks. Journal of Applied Finance & Banking , 6 (5), 119–160.
Rumadan,  R.,  Askandar,  N.  S.,  &  Amin,  M.  (2018).  Pengaruh  Implementasi  Syariah Governance terhadap Loyalitas Nasabah (Studi Kasus Perbankan Syariah yang Terdaftar di Kota Malang). E-Jra , 07 (09), 119–131. Sa’adah,  V.  A.  (2015). Pengaruh  Penetapan  Harga  Jual  Dan  Tingkat  Margin  Terhadap Keputusan Pembiayaan Murabahah Pada Anggota BMT Agritama Blitar . 1–113. Setyowati,  R.,  Heradhyaksa,  B.,  &  Wekke,  I.  S.  (2019).  Sharia  compliance  in  the  islamic banking  percepetion  in  Indonesia. International  Journal  of  Innovation,  Creativity  and Change , 5 (2), 1608–1620.
Sujono,  R.  I.,  &  Wibowo,  F.  W.  (2020).  Marketing  Mix  Dan  Tingkat  Margin  Dalam Pengambilan  Keputusan  Pembiayaan  Pada  Nasabah  Bank  Syariah. El  Dinar , 8 (1),  37. https://doi.org/10.18860/ed.v8i1.7431.
Suryanto,  A.,  &  Sa’adah,  A.  (2019).  Analisis  Pengambilan  Keputusan  Nasabah  Pembiayaan Murabahah pada BMT Daarut Tauhiid Bandung. Jurnal Ekonomi Syariah , 4 (1), 61–74. Thohari, C., & Hakim, L. (2021). Peran Religiusitas Sebagai Variabel Moderating Pembelajaran Perbankan Syariah, Literasi Keuangan Syariah, Product Knowledge Terhadap Keputusan Menabung  Di  Bank  Syariah. Jurnal  Pendidikan  Akuntansi  (JPAK) , 9 (1),  46–57. https://ejournal.unesa.ac.id/index.php/jpak/article/view/38901.
Thoharudin, M., Suriyanti, Y., & Huda, F. A. (2019). Pengaruh Prosedur Pembiayaan Terhadap Keputusan  Pengambilan  Pembiayaan  Pada  Bpd  Kalimantan  Barat  Kcp  Syariah  Cabang Sintang. JURKAMI : Jurnal Pendidikan Ekonomi , 4 (1), 1–10.
https://doi.org/10.31932/jpe.v4i1.420.
Tjiptono, F., & Chandra, G. (2004). Service, Quality, dan Satisfaction (edisi ketiga) . Penerbit Andi.
Usnan. (2019). Penerapan Prinsip Akuntabilitas Dan Transparansi Pada Pengelolaan BMT Di Kota Surkarta ( Studi pada BMT Al-Madinah ). Jrka , 5 (1), 83–95.
Vina,  P.,  &  Hutagalung,  M.  (2020).  Pengaruh  Trasnparancy  Dan  Accountability  Terhadap
Kinerja  Perusahaan  Pada  PT.  Bank  SUMUT  Cabang  Syariah  Medan. Jurnal  Al-Qasd , 03693 , 173–182. Wahyuni, A. T. (2020). Pengaruh Brand Awareness, Brand Image, Dan Consumer Knowledge Terhadap  Keputusan  Masyarakat  Menjadi  Nasabah  Bank  Syariah  Dengan  Religiusitas Sebagai Variabel Moderating (Studi Masyarakat di Kota Salatiga) . Yonasih, F. A. (2020). Pengaruh Transparansi dan Akuntabilitas Terhadap Keputusan Menjadi Muzakki  Di  Badan  Amil  Zakat  Nasional  (BAZNAS)  Kota  Madiun . 68 (1),  1–107. http://dx.doi.org/10.1016/j.ndteint.2014.07.001%0Ahttps://doi.org/10.1016/j.ndteint.201 7.12.003%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/j.matdes.2017.02.024.
Zuhirsyan, M., & Nurlinda, N. (2021). Pengaruh Religiusitas, Persepsi Dan Motivasi Nasabah Terhadap Keputusan Memilih Perbankan Syariah. JPS (Jurnal Perbankan Syariah) , 2 (2), 114–130. https://doi.org/10.46367/jps.v2i2.342
Zulfati, Z. (2019). Analisis pengaruh kualitas pelayanan, citra merek dan religiusitas terhadap keputusan nasabah memilih Bank Syariah (studi kasus Bank Muamalat KCP Salatiga) .