Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(01), 2022, 308-314
Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia
Novita Restu Widanti 1) , Wirman 2) 1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Singaperbangsa Karawang *Email korespondensi: 1810631030137@student.unsika.ac.id

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  effect  of  partial  and  simultaneous  mudharabah,  musyarakah,  and  ijarah financing  on  the  profitability  (ROA)  of  Islamic  commercial  banks  in  Indonesia.  This  study  uses  quantitative methods.  The  data  taken  in  this  study  are  secondary  data  and  time  series  obtained  from  the  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK).  The  sample  uses  the  2016-2020  quarterly  financial  statements.  The  data  of  this  study  were processed  by  multiple  linear  regression  analysis,  classical  assumption  test,  and  hypothesis  testing  using  IBM SPSS  version  25.  The  results  of  this  study  indicate  that:  (a)  Mudharabah  has  a positive effect  on  profitability (ROA) (b) Musyarakah has no effect on profitability (ROA) ) (c) Ijarah has a negative effect on profitability (ROA) (d) Mudharabah, Musyarakah, and Ijarah have a significant effect on profitability (ROA).
Keywords: Mudharabah, Musyarakah, Ijarah, Profitability (ROA)
Saran sitasi : Widanti, N. R., & Wirman. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah , Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (01), 308- 314. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4592
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4592

## 1. PENDAHULUAN
Pesatnya  perkembangan  kegiatan  ekonomi  dan keuangan  syariah  telah  mendorong  banyak  pihak untuk  mempelajari  lebih  dalam  tentang  hukum syariah.  Selain  itu,  banyak  kegiatan  usaha  dan lembaga keuangan telah banyak yang bebasis syariah. Tidak k dapat dipungkiri i bahwa pelopor dari penerapan i transaksi  syariah  diprakarsai  oleh  sistem perbankan  syariah  dan  diikuti  oleh  sektor  lainnya. Perkembangan  bank  syariah  di  negara-negara  Islam telah  membawa  dampak  besar  bagi  bank  syariah  di Indonesia.  Persaingan  langsung  atau  tidak  langsung antara  bank  syariah  akan  meningkat,  yang  secara serius akan mempengaruhi profitabilitas bank syariah.
Sistem  perbankan  syariah  diatur  dalam  UU Nomor  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah, sehingga  memberikan  landasan  hukum  yang  lebih kuat  untuk  perbankan  syariah,  membuat  perbankan syariah  di  Indonesia  meningkat  dan  berkembang pesat, terutama dari jumlah bank dan kantor berbasis syariah dan peningkatan aset yang dikelola  (Putra & Hasanah, 2018).
Bank  Syariah  menurut  Sudarsono  dalam (Romdhoni  &  Yozika,  2018),  adalah  lembaga keuangan  yang  kegiatan n utamanya  menyediakan layanan  pembiayaan dan  jasa  lainnya serta mengoperasikan  jumlah  uang  yang  beredar.  Setiap kegiatanya disesuaikan dengan prinsip-prinsip hukum syariah  Islam.  Mekanisme  operasional  dalam  bank syariah ini menggunakan sistem bagi hasil dan tidak memperbolehkan  menggunakan  bunga.  Produk  dan layanan  pembiayaan  Bank  Syariah  disesuaikan dengan  bentuk  dan  tujuan n penggunaan n dana,  yaitu: mudharabah,  musyarakah,  murabahah,  istishna', ijarah,  ijarah  muntahiya i bittamlik ,  dan al-qard . Berdasarkan  judul  penelitian  ini,  maka  akan membahas tentang pembiayaan mudharabah, musyarakah dan ijarah (Arsyadona et al., 2019). Pembiayaan mudharabah menurut  Nurhayati  & Wasilah, (2019) adalah shahibul maal (pihak pertama) menyediakan  seluruh  dana  dan mudharib (pihak kedua)  sebagai  pengelola  dana,  membuat  perjanjian kerjasama  bisnis  antara  dua  pihak  atau  lebih  dan membagi keuntungan sesuai dengan nisbah yang telah disepakati  sedangkan  kerugian  dana  hanya  di
tanggung  oleh  pemilik  dana  ( shahibul  maal ). Kepercayaan  merupakan  salah  satu  unsur  penting dalam  pembiayaan  mudharabah  ini  karenapemilik dana tidak boleh mencampuri pengelolaan manajemen perusahaan  atau  bisnis  yang  dibiayai  pemilik  dana tersebut.
Pembiayaan musyarakah menurut  Nurhayati  & Wasilah  (2019)  adalah  suatu  perjanjian  kerjasama antara a dua  pihak  atau  lebih,  dimana a masing-masing pihak  memberikan n kontribusi  dana a dengan  syarat bahwa  keuntungan n dibagi  berdasarkan n kesepakatan sedangkan  kerugian  dibagi  atas  dasar  pembiayaan. Setiap  pihak  harus  memberikan  berkontribusi terhadap  pekerjaan,  sehingga  tidak  dapat  lepas tanggungjawab  dari  kegiatan  yang  dilakukan  pihak lain dalam menjalankan kegiatan bisnis yang g normal. Pembiayaan ijarah menurut  Nurhayati  & Wasilah  (2019)  adalah  perjanjian  pemindahan manfaat  (hak  guna)  atas  suatu i barang  atau  jasa, dengan i membayar  upah  sewa  untuk  jangka i waktu tertentu  tanpa  mengalihkan  kepemilikan  atas  barang atau  jasa  tersebut.  Pembiayaan  ini  mewajibkan pemilik untuk menyediakan aset y yang g dapat digunakan  atau  diambil n manfaatnya  selama  jangka waktu  perjanjian  dan  memberikaan  pemilih  dengan tanda terima upah sewa ( ujrah ).
Kinerja  keuangan  digunakan  untuk  mengetahui sebrapa  jauh  perusahaan  sudah  menerapkan  praktik keuagannya  dengan  baik  dan  benar.  Profitabilitas merupakan salah satu i indikator untuk menilai i kinerja keuangan  bank.  Profitabilitas  menurut  Sulistyo  & Suartini  (2017)  adalah  rasio  utama  dalam  laporan keuangan, yang digunakan untuk mengukur seberapa efektif  aktivitas  operasi  suatu  perusahaan  sehingga dapat  menghasilkan  keuntungan  maksimal  bagi perusahaan  tersebut.  Hal  ini  dilihat  dari  peroleh jumlah laba dari penjualan dan pendapatan investasi.
Kemampuan manajemen bank dalam mengelola aset dan kewajiban yang ada dilihat dari kemampuan bank dalam menghasilkan  keuntungan  ( profit ) (Pratama  et  al.,  2017).  Penelitian  ini  menggunakan Return  on  Assets (ROA)    untuk  mengukur  tingkat profitabilitas. Return  On  Assets menurut  Syofyan dalam  (Fitri,  2016)  merupakan  indikator  keuangan yang  digunakan n untuk  mengukur  kemampuan i bank dalam menghasilkan laba secara menyeluruh. Apabila nilai  rasio  ROA  yang  lebih  besar,  maka  semakin meningkatkan kinerja keuangan bank karena memperoleh  keuntungan  yang  lebih  tinggi  dari  sisi penggunaan aset.
Hasil l penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hartati, Dailibas,  dan  Mubarokah  (2021)  menyatakan secara a simultan  bahwa  pembiayaan mudharabah, musyarakah dan ijarah berpengaruh  signifikan terhadap return on assets (ROA). Pernyataan n tersebut diperkuat oleh penelitian yang g dilakukan oleh (Putra &  Hasanah,  2018)  menyatakan  secara a simultan bahwa pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah dan ijarah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  duraikan diatas,  maka  penulis  tertarik  untuk  melakukan penelitian  yang  berjudul ” Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah,  Musyarakah ,  dan Ijarah Terhadap Profitabilitas  (ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia”

## Rumusan Masalah
Berdasarkan n latar belakang yang telah diuraikan di  atas,  maka  penulis  membuat  rumusan  masalah sebagai berikut :
a. Apakah terdapat pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap i profitabilitas  (ROA)  pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016- 2020?
b. Apakah terdapat pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap i profitabilitas  (ROA)  pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016- 2020?
c. Apakah  terdapat  pengaruh h pembiayaan ijarah terhadap i profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2020? d. Apakah terdapat pengaruh pembiayaan mudharabah,  musyarakah dan ijarah terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2020?

## Tujuan Penelitian
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas. Adapun tujuan penelitian n ini i sebagai berikut t : a. Untuk m mengetahui  dan  menganalisis m pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas (ROA)  pada  Bank  Umum  syariah  di  Indonesia periode 2016-2020.
b. Untuk m mengetahui  dan  menganalisis m pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap  profitabilitas (ROA)  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia periode 2016-2020.
c. Untuk m mengetahui  dan  menganalisis m pengaruh pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas (ROA) pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  periode 2016-2020.
d. Untuk mengetahui  pengaruh  dan  menganalisis pengaruh  pembiayaan mudharabah,  musyarakah dan ijarah terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016- 2020.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode e deskriptif dengan  pendekatan  kuantitatif  yang  bertujuan  untuk mengetahui pengaruh h pembiayaan mudharabah, musyarakah dan ijarah terhadap profitabilitas (ROA) pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Data dalam m penelitian  ini  menggunakan  data i sekunder berupa data time series yang diperoleh i dari situs resmi Otoritas Jasa Keuangan (OJK) yaitu www.ojk.go.id .
Teknik pengambilan n sampel menggunakan purposive sampling berupa laporan keuangan triwulan Bank Umum Syariah di Indonesia (Bank BNI Syariah, Bank  BCA  Syariah,  dan  Bank  BRI  Syariah)  periode 2016-2020 yang sudah terpublikasi sebanyak 60 data. Teknik analisis data pada penelitian ini i menggunakan analisis  deskriptif,  empat  uji  asumsi  klasik  yaitu  uji normalitas, uji heteroskedastisitas, uji multikolinieritas dan uji autokorelasi, analisis s regresi linier  berganda  dan  pengujian i hipotesis  dengan menggunakan aplikasi komputer ( software ) yaitu IBM SPSS 25 sebagai alat penguji data.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian

## Analisis Statistik Deskriptif
Analisis  statistik  deskriptif  adalah  pengujian yang digunakan i untuk k menganalisis data dengan cara menggambarkan  atau  mendeskripsikan  sekumpulan data yang diperoleh dan dilihat dari jumlah data (N), nilai  minimum,  nilai  maksimum,  nilai mean (rata- rata), dan nilai standar deviasi (Sugiyono, 2019)
Berdasarkan n output SPSS pada Tabel 1 menunjukkan bahwa :
a. Data yang diteliti berjumlah 60 data.
b. Nilai minimum dari Mudharabah adalah 180311; Musyarakah adalah  1145210; Ijarah adalah 86319; dan ROA adalah 0.31.
c. Nilai  maksimum  dari Mudharabah adalah 1595373; Musyarakah adalah  14870149; Ijarah adalah 2291552; dan ROA adalah 2,24.
d. Nilai  rata-rata  ( mean )  dari Mudharabah adalah 751070,32; Musyarakah adalah  5588008,70; Ijarah adalah  780813,60;  dan  ROA  adalah 1,1020.
e. Standar deviasi dari Mudharabah adalah 443806,118; Musyaraka h  adalah  3669854,826; Ijarah adalah  640733,505;  dan  ROA  adalah 0,40035.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji Normalitas i adalah pengujian yang digunakan untuk mengukur data pada penelitian ini, apakah data berdistribusi i normal  atau  tidak  normal  (Ghozali, 2018). Apabila data berdistribusi normal, maka model regresi dapat dikatakan baik. Dilihat dari uji statistik One  Sample  Kolmogorov-Smirnov (1  Sampel  K-S), jika  nilai distribusi  yang  di  uji  >  0,05  maka  residual dinyatakan berdistribusi i normal.
Berdasarkan output SPSS pada Tabel l 2 menunjukkan  bahwa  nilai i signifikan  dengan  Asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0,20 > 0,05 sehingga diartikan bahwa data pada penelitian ini berdistribusi i normal.
Uji Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedastisitas i adalah  pengujian i yang digunakan  untuk  mengetahui a ada  atau u tidaknya kesamaaan  varians  (ragam)  antara  residual  satu pengamatan n ke yang lainnya (Ghozali, 2018).
Berdasarkan  output  SPSS  pada  Gambar  1 menunjukkan  bahwa  grafik scatterplot menyebar secara  acak k diatas  dan  dibawah  0  pada  sumbu  Y, maka dapat t disimpulkan bahwa pada model regresi i ini tidak terjadi i gejala heteroskedastisitas.

## Uji Multikolinieritas
Uji  Multikolinieritas i adalah  pengujian  yang digunakan untuk mengetahui i apakah terdapat korelasi antar r variabel  independen  (bebas)  dalam i model regresi  (Ghozali,  2018).  Jika  data  tidak  mengalami korelasi i antar  variabel l bebas,  maka  model  regresi dapat t dikatakan baik.
Berdasarkan  output  SPSS  pada  Tabel  3 menujukkan  bahwa  nilai i Tolerance  <1  dan  nilai i VIF <10  pada  setiap  variabel.  Artinya,  pada  variabel Mudharabah,  Musyarakah  dan  Ijarah  tidak k terjadi gejala multikolinieritas.
Uji Autokorelasi
Uji Autokorelasi n adalah pengujian yang digunakan untuk mengetahui i apakah terdapat korelasi antara  kesalahan pengganggu  periode  t  dengan pengganggu  periode  t-1  (sebelumnya)  (Ghozali, 2018).  Untuk  mendeteksi  terdapat t autokorelasi  atau tidak dapat menggunakan uji Durbin-Watson (D-W).
Berdasarkan  output  SPSS  pada  Tabel 4 menunjukkan i bahwa nilai D-W 0,589, artinya nilai D- W  >  -2  dan  nilai  D-W  <  +2  sehingga  dapat disimpulkan n bahwa tidak terjadi i autokorelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis ini bertujuan n untuk mengukut seberapa besar  hubungan n antara  dua  variabel l atau  lebih  dan mengetahui arah hubungan antara variabel dependen n dan n variabel independen n (Ghozali, 2018). Variabel  dalam  penelitian  dapat t dinyatakan  pada model sebagai i berikut :
Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3
Dimana:
Y =  ROA a =  Konstanta a X1 =  Mudharabah h X2 =  Musyarakah h X3 =  Ijarah h β1, β2, β3  =  Koefisien regresi masing-masing variabel independen
Berdasarkan  output  SPSS  pada  Tabel  5 menujukkan  bahwa  model  persamaan n regresi  dapat dikembangkan sebagai i berikut:
Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3
ROA = 1,108 + 2,576 + 1,677 + (-3,754)
Uji Hipotesis Uji Parsial (Uji t)
Uji  t  ini  bertujuan untuk mengetahui  secara parsial pengaruh i satu per satu variabel bebas terhadap variabel terikat.
Berdasarkan  output SPSS  pada  Tabel 6 menunjukkan bahwa :
a. Variabel mudharabah memiliki  nilai i signifikan sebesar 0,015 < 0,05, maka dapat diartikan bahwa mudharabah (X1)  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2020.
b. Variabel musyarakah memiliki i nilai  signifikan sebesar 0,195 > 0,05, maka dapat diartikan bahwa musyarakah (X2)  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2020.
c. Variabel ijarah memiliki i nilai  signifikan  sebesar 0,000 < 0,05, maka dapat diartikan bahwa ijarah (X3)  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas
(ROA)  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia periode 2016-2020.

## Uji Simultan (Uji F)
Uji  F  ini b bertujuan  untuk k mengetahui  secara bersama-sama  pengaruh  seluruh  variabel  bebas terhadap p variabel terikat.
Berdasarkan  output  SPSS  pada  Tabel  7 menujukkan  bahwa  nilai  F  hitung  sebesar  21,896  > nilai F tabel l sebesar 2,76 dan nilai i signifikan n sebesar 0,000 < 0,05 yang mengartikan bahwa secara simultan variabel mudharabah,  musyarakah dan ijarah berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) .
Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Uji R 2 bertujuan n untuk  mengetahui kemampuan model  regresi  dalam menerangkan  variansi  variable dependen  dan  seberapa a besar  kontribusi  variabel bebas terhadap variabel l terikat.
Berdasarkan output SPSS pada Tabel l 8 menunjukkan bahwa nilai i Adjusted R Square sebesar 0,515  atau  51,5%  yang  mengartikan  bahwa  variabel mudharabah,  musyarakah dan ijarah memberikan pengaruh  terhadap  profitabilitas s (ROA),  sedangkan sisanya sebesar 48,5% dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini.

## 3.2. Pembahasan
Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  uji  t  (parsial)  terhadap variabel l mudharabah memperoleh h nilai  signifikan sebesar  0,015  <  0,05,  maka  H0  ditolak  dan  H1 diterima. Sehingga a dapat disimpulkan bahwa variabel mudharabah berpengaruh h positif terhadap profitabilitas  (ROA)  pada a Bank  Umum  Syariah Periode 2016-2020.
Penelitian n yang g dilakukan oleh Amini & Wirman  (2021)  menyatakan  bahwa a pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhadap profitabilitas  pada  Bank  Syariah  Mandiri.  Hasil penelitian  tersebut  konsisten  dengan  penelitian  ini. Adapun  penelitian  yang g dilakukan  oleh  (Faradilla, Arfan  dan  Shabri  (2017)  menyatakan  bahwa pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia,  hal tersebut bertentangan dengan hasil dari penelitian ini. Pengaruh  Pembiayaan  Musyarakah  terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan i hasil l uji t (parsial) terhadap variabel musyarakah memperoleh  nilai i signifikan  sebesar 0,195  >  0,05,  maka  H0  diterima  dan  H2  ditolak. Sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel musyarakah tidak k berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah Periode 2016-2020.
Penelitian n yang g dilakukan  oleh  Sirat,  Bailusy, dan  Ria  (2018)  menyatakan n bahwa  pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap profitabilitas s pada Bank Umum Syariah (BUS). Hasil penelitian tersebut bertentangan dengan penelitian ini. Adapun penelitian yang g dilakukan  oleh  (Sari  &  Anshori,  2017) menyatakan  bahwa pembiayaan musyarakah tidak
berpengaruh  terhadap  profitabilitas,  hal  tersebut konsisten dengan hasil dari penelitian ini.
Pengaruh Pembiayaan
Ijarah terhadap

## Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil uji t (parsial) terhadap variabel ijarah memperoleh  nilai  signifikan  sebesar  0,000  < 0,05, maka H0 ditolak dan H3 diterima. Sehingga a dapat  disimpulkan n bahwa  variabel  ijarah berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  (ROA) pada Bank Umum Syariah Periode 2016-2020.
Penelitian n yang g dilakukan  oleh  Nurfajri  & Priyanto  (2019)  menyatakan  bahwa  pembiayaan ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas s Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK).  Hasil  tersebut  bertentangan dengan  penelitian  ini.  Adapun  penelitian  yang dilakukan oleh Chamidah, Basamalah, dan Millanintyas (2021)  menyatakan  bahwa p pembiayaan ijarah berpengaruh h terhadap p profitabilitas PT. Bank BRI Syariah, hal tersebut konsisten dengan hasil dari penelitian ini.
Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah dan Ijarah terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  uji  F  (simultan)  terhadap variabel mudharabah,  musyarakah dan ijarah memperoleh  nilai  signifikan  sebesar  0,000  <  0,05 mengartikan  bahwa  secara  bersama-sama  (simultan) mudharabah,  musyarakah n  dan ijarah berpengaruh signinfikan terhadap  profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah periode 2016-2020.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis dan  pembahasan, maka dapat ditarik kesimpulan  bahwa  pembiayaan mudharabah secara parsial  berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) ) dan pembiayaan ijarah secara parsial berpengaruh negatif terhadap profitabilitas  (ROA)  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia, sedangkan pembiayaan musyarakah secara parsial  tidak  berpengaruh  terhadap m profitabilitas (ROA)  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Adapun pembiayaan  mudharabah,  musyarakah  dan  ijarah secara a simultan  berpengaruh i terhadap  proftabilitas (ROA)  pada a Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia periode 2016-2020.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Pada a kesempatan ini i penulis ingin mengucapkan rasa  hormat dan  terima  kasih kepada  semua pihak i yang  telah i mendukung,  memberikan  do’a  dan
membantu u dalam  pembuatan  artikel  ini  sehingga dapat terselesaikan.

## 6. REFERENSI
Amini, N., & Wirman. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah,  Mudharabah,  Dan  Musyarakah Terhadap  Profitabiltas  Return  On  Assets  Pada Bank Syariah Mandiri . 5 (2), 50–63.
Arsyadona,  Siregar,  S.,  Harahap,  I.,  &  M.Ridwan.
(2019).  The  Effects  Of  Mudharabah  And Musyarakah  Financing  On  The  Profitability  Of Sharia Commercial Banks In Indonesia.
Proceeding  International  Seminar  on  Islamic Studies , 1 , 682–689.
Chamidah, A. N., Basalamah, M. R., & Millanintyas, R.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah, Murabahah, Musyarakah, Ijarah Terhadap
Profitabilitas Pada Pt. Bank Bri Syariah Malang Periode 2015 –  2019. E-Jurnal Riset
Mananjemen  Prodi  Mananjemen , 10 (5),  147–
166.
Faradilla,  C.,  Arfan,  M.,  &  Shabri,  M.  (2017). Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Istishna, Ijarah,  Mudharabah  Dan  Musyarakah  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Magister Akuntansi , 6 (3), 10–18.
Fitri,  A.  D.  (2016). Pengaruh  Risiko  Pasar,  Risiko Kredit dan Risiko Operasional Terhadap Kinerja Keuangan  Perbankan  (Studi  Empiris  pada Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI Tahun 2010-2015) . 1–69. Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis  Multivariate dengan Program IBM SPSS 25 (9th ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hartati, D. S., Dailibas, D., & Mubarokah, I. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan  Ijarah Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi
Islam , 7 (1), 235–240. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1836
Nurfajri,  F.,  &  Priyanto,  T.  (2019).  Pengaruh Murabahah,  Musyarakah,  Mudharabah,  dan Ijarah  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Jurnal MONEX , 8 (2), 1–18. Nurhayati, S., & Wasilah. (2019). Akuntansi Syariah di Indonesia (5th ed.). Salemba Empat.
Pratama,  N.  D.,  Martika,  D.  L.,  &  Rahmawati,  T.
(2017).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah, Pembiayaan  Musyarakah  dan  Sewa  Ijarah Terhadap Profitabilitas. JRKA , 3 (1), 53–68.
Putra,  P.,  &  Hasanah,  M.  (2018).  Pengaruh
Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah,
Murabahah, Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas 4 Bank Umum Syariah Periode 2013-2016. Jurnal Organisasi  Dan  Manajemen , 14 (2),  140–150. https://doi.org/10.33830/jom.v14i2.159.2018
Romdhoni, A. H., & Yozika, F. El. (2018). Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah  Dan Ijarah  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Muamalat Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 4 (03), 177. https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.314 Sari,  D.  W.,  &  Anshori,  M.  Y.  (2017).  Pengaruh Pembiayaan  Murabahah,  Istishna,  Mudharabah, Dan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  (Studi Pada  Bank  Syariah  Di  Indonesia  Periode  Maret 2015  –  Agustus  2016). Accounting  and Management Journal , 1 (1), 1–8. https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68 Sirat,  A.  H.,  Bailusy,  M.  N.,  &  Ria,  S.  La.  (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,
Musyarakah,  Murabahah  Dan  Ijarah  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  (Bus)  Yang Terdaftar  Di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (Ojk). Jurnal Manajemen Sinergi (JMS) , 5 (2), 1–35. Sugiyono.  (2019). Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . CV Alfabeta. Sulistyo, H., & Suartini, S. (2017). Analisis Laporan Keuangan . Mitra Wacana Media. www.ojk.go.id