Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 5 (1), Juni 2022, pp. 108-120 ISSN 2614-140X (Online) Journal homepage. https://www.journal.stie-66.ac.id/index.php/sigmajeb

## ANALISIS PEMASUKAN DANA PIHAK KETIGA DAN PENYALURAN KREDIT DIMASA COVID-19 PT. BANK TABUNGAN NEGARA CABANG KENDARI
1 Desak Made Ayu Ulfasari, 2 Muh.Nur, 3 Safaruddin
1,2,3 Program Studi Manajemen, STIE 66 Kendari Email: madeayuulfasaridesak@gmail.com

## ABSTRAK
Tujuan  diadakannya  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis pemasukan DPK dan penyaluran kredit  dimasa covid-19 di Bank BTN Cabang Kendari. Objek penelitian ini adalah Pemasukan DPK dan Penyaluran Kedit di Masa Covid-19 pada PT. Bank BTN  Cabang  Kendari.  Waktu  penelitian  dilaksanakan  pada  bulan  April  sampai  dengan  Juni tahun 2021.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa: 1) Trend perkembangan DPK (dana pihak ketiga) pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari  mengalami  peningkatan  dari  tahun  ketahun dengan  rata-rata  sebesar  Rp.  116,090,000,000  dengan  rata-rata  perkembangan  sebesar  13.46% per  tahun.  Perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga) disebabkan karena peningkatan giro yang tiap tahunnya mengalami kenaikan pada tahun 2016- 2020  dan  juga  kenaikan  deposito  dan  tabungan  tiap  tahunnya,  2)  Trend  perkembangan penyaluran  kredit  pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari  mengalami  peningkatan dari  tahun  ketahun  dengan  rata-rata  Rp.  249,400,000,000  dengan  rata-rata  perkembangan sebesar 14.41 persen per tahun. Penyaluran kredit pada Bank Tabungan Negara Cabang Kendari mengalami  peningkatan  dikarenakan  pemasukan  DPK  tiap  tahunnya  mengalami  peningkatan. Semakin tinggi pemasukan DPK maka penyaluran Kreditnya semakin bagus atau baik.
Kata Kunci: Dana Pihak Ketiga dan Penyaluran Kredit dan Covid 19.

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  research  is  to  find  out  and  analyze  the  income  of  TPF  and  credit distribution  during  the  Covid-19  period  at  Bank  BTN  Kendari  Branch.  The  object  of  this research is TPF Income and Credit Distribution during the Covid-19 Period at PT. Bank BTN Kendari Branch.
The time of the study was carried out from April to June 2021. The results of the study show  that:  1)  Trends  in  the  development  of  TPF  (third  party  funds)  at  PT.  The  State  Savings Bank Kendari Branch has increased from year to year with an average of Rp. 116,090,000,000 with  an  average  growth  of  13.46%  per  year.  The  development  of  TPF  (third  party  funds)  The development  of  TPF  (third  party  funds)  is  due  to  an  increase  in  demand  deposits  which  each year increases in 2016-2020 and also increases in deposits and savings each year, 2) The trend of  development  of  credit  distribution  at  PT.  The  State  Savings  Bank  Kendari  Branch  has increased from year to year with an average of Rp. 249,400,000,000 with an average growth of 14.41 percent per year. Credit distribution at the Kendari Branch of the State Savings Bank has increased due to the increase in DPK income each year. The higher the DPK income, the better or better the distribution of credit.
Keywords: Third Party Funds and Credit Distribution dan Covid 19.

## PENDAHULUAN
Corona  Virus  Disease 2019  atau  disebut  Covid-19  adalah  penyakit  menular  yang menyebabkan  penyakit  paru-paru serius.  Kasus Covid-19  ditemukan  pertama  kali  di  Tiongkok pada November 2019. Covid-19 diketahui sebagai penyakit menular yang disebabkan oleh virus baru  dengan  tingkat  persebaran  sangat  cepat.  Seperti  dilaporkan  oleh  Organisasi  Kesehatan Dunia  (WHO),  total  kasus  Covid-19  yang  terkonfirmasi  di  seluruh  dunia  adalah  sebanyak 3.116.398  kasus  dengan  kematian  217.153  jiwa  (29  April  2020).  Indonesia  adalah  negara dengan  jumlah  kematian  terbesar  akibat  Covid-19  di  antara  negara-negara  ASEAN  lainnya, diikuti  oleh  Filipina  dan  Malaysia  di  posisi  kedua.  Covid-19  memberikan  dampak  signifikan terhadap perkembangan ekonomi dunia. Pandemik Covid-19 adalah tantangan bagi dunia bisnis, termasuk industri jasa keuangan perbankan.
Respons  pemerintah  dan  masyarakat  yang  melakukan  upaya  pencegahan,  seperti penutupan  sekolah, work  from  home khususnya  pekerja  sektor  formal,  penundaan  dan pembatalan  berbagai  event-event  pemerintah  dan  swasta,  membuat  roda  perputaran  ekonomi melambat. Penanganan Covid-19 mengharuskan pemerintah bekerja all-out untuk menyediakan berbagai  paket  kebijakan  baik  untuk  mengobati  pasien  Covid-19  (kuratif)  dan  mencegah eskalasi penyebaran virus tersebut (preventif) serta menjaga kestabilan ekonomi di Indonesia. Presiden  Joko  Widodo  mengeluarkan  kebijakan  berupa  Keringanan  Kredit  untuk pekerja informal dan UMKM. Pemberian  keringanan  ini telah ia konfirmasi ke OJK dan  mulai berlaku  bulan  April  2020.  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  mengeluarkan  ketentuan  lanjutan relaksasi  kredit  dalam  rangka  meredam  dampak  negatif  penyebaran  virus  corona.  OJK  merilis ketentuan  lanjutan  relaksasi  kredit  bagi  perusahaan  perbankan  seperti  tertuang  dalam  Surat Edaran  NomorS-9/D.05/2020  tentang  Kebijakan  Countercyclical  Dampak  Penyebaran  Corona virus Disease (Covid-19) bagi Perusahaan Perbankan.
Surat  Edaran  OJK  kepada  industri  perusahaan  perbankan  ini  merupakan  landasan pelaksanaan  kebijakan.  Kebijakan  Relaksasi  kredit  berlaku,  dimana  setiap  perusahaan perbankan dapat memberikan relaksasi kredit kepada pihak-pihak yang terkena dampak dengan memenuhi  beberapa  ketentuan.  Dalam  surat  edaran  juga  tertulis,  pemberian  Relaksasi  Kredit dilakukan  bila  ada  permohonan  relaksasi  debitur  yang  terkena  dampak,  adanya  penilaian kebutuhan dan kelayakan relaksasi kredit dari perusahaan pembiayaan, dan kualitas pembiayaan bagi  debitur  yang  terkena  dampak  ditetapkan  lancar  sejak  dilakukan  relaksasi  kredit.  Surat edaran  OJK  juga  mencantumkan,  bahwa  perusahaan  pembiayaan  dapat  memberikan pembiayaan  baru  kepada  debitur  yang  terkena  dampak  Covid-19,  didasarkan  pada  analisis pembiayaan  yang  memadai,  yang  dapat  memberikan  keyakinan  atas  iktikad  baik,  kemampuan, dan kesanggupan debitur.
PT. Bank Tabungan Negara Cabang Kendari adalah salah satu lembaga keuangan yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  kepada  yang  membutuhkan atau  memenuhi  syarat  yang  ditetapkan.  Sesuai  hasil  pra  penelitian  yang  penulis  lakukan, didapatkan  informasi  bahwa  pemasukan  DPK  dan  penyaluran  kredit  pada  bank  tersebut cenderung (naik). Lebih jelasnya ditampilkan melalui tabel berikut:
Tabel. 1.1 Data Keuangan Pemasukan DPK Penyaluran Kredit
Bank BTN Cabang Kendari 2016-2020. Tahun Pemasukan DPK (Rp) Perkembangan (%) Penyaluran Kredit (Rp) Perkembangan (%) 2016 90,030,000,000 - 187.000.000.000 - 2017 98,360,000,000 9.25 210.000.000.000 12.30 2018 114,180,000,000 16.08 250.000.000.000 19.05 2019 128,880,000,000 12.87 280.000.000.000 12.00 2020 149,000,000,000 15.61 320.000.000.000 14.29
Sumber : Bank BTN Cabang Kendari, 2021 ini menunjukkan laporan keuangan pemasukan DPK dan penyaluran kredit BTN cabang Kendari,  menunjukkan  bahwa  tiap  tahunnya  pemasukan  DPK  mengalami  peningkatan,
demikian  pula  dengan  penyaluran  kredit  tiap  tahunnya  mengalami  peningkatan.  Jadi  jika pemasukan DPK semakin tinggi maka penyaluran kredit semakin optimal atau baik.
Berdasarkan  Uraian  diatas,  terutama  yang  bersangkutan  paut  dengan  pemasukan  DPK dan penyaluran kredit. Oleh karena itu penulis meneliti tentang :“Analisis Pemasukan DPK dan Penyaluran Kredit Dimasa Covid-19 PT. Bank BTN Cabang Kendari”.
Tujuan  diadakannya  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis pemasukan DPK dan penyaluran kredit dimasa covid-19 di Bank BTN Cabang Kendari.

## TINJAUAN PUSTAKA Konsep Manajemen Keuangan
Bambang Riyanto (2001:3)  mengemukakan bahwa “manajemen  keuangan yaitu meliputi semua  aktivitas  perusahaan  yang  bersangkutan  dengan  usaha  mendapatkan  dana  yang dibutuhkan  oleh  perusahaan  beserta  usaha  untuk  menggunakan  dana  tersebut  seefisien mungkin”.  Riyanto  (2001:3)  lebih  lanjut  menjelaskan  bahwa  “manajemen  keuangan  meliputi keseluruhan  dari  pada  usaha  untuk  mempersiapkan  dana,  mengatur  penarikan  dan menggunakannya,    termasuk  perencanaan  beserta  pelaksanaannya”.  Sejalan  denganitu  Le Cuontre  dan  Hasenack  dalam  Riyanto,  (2001:3)  memberikan  pengertian  manajemen  keuangan sebagai  berikut,  Manajemen  keuangan  meliputi  keseluruhan  dari  pada  usaha  untuk mempersiapkan dana, mengatur penarikan dan menggunakannya, termasuk perencanaan beserta pelaksanaanya.  Manajemen  keuangan  adalah  merupakan  semua  kegiatan  perusahaan  yang ditujukan untuk mendapatkan dan menggunakan modal dengan cara efektif dan efisien.

## Laporan Keuangan
Baridwan  (2001:17)  mengemukakan  bahwa  “laporan  keuangan  adalah  ringkasan  dari suatu  proses  pencatatan  transaksi-transaksi  keuangan  yang  terjadi  selama  tahun  buku  yang bersangkutan”.  Munawir  (2002:2)  menyatakan  “laporan  keuangan  pada  dasarnya  adalah  hasil dari  proses  akuntansi  yang  dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk  berkomunikasi  antara  data keuangan atau aktivitas suatu perusahaan dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data dan aktivitas perusahaan tersebut”.
Menurut  Ikatan  Akuntan  Indonesia  (2009:2)  “laporan  keuangan  merupakan  bagian  dari proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang  lengkap biasanya  meliputi neraca, laporan laba  rugi,  laporan  perubahan  posisi  keuangan  (yang  dapat  disajikan  dalam  berbagai  cara misalnya, sebagai laporan arus kas, atau laporan arus dana), catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan. Disamping itu juga termasuk skedul  dan  informasi  tambahan  yang  berkaitan  dengan  laporan  tersebut,  misalnya,  informasi keuangan segmen industri dan geografis serta pengungkapan pengaruh perubahan harga”.

## Analisa Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  merupakan  alat  yang  sangat  penting  untuk  informasi  sehubungan dengan posisi  keuangan  dan  hasil-hasil  yang telah dicapai oleh perusahaan yang bersangkutan, mengadakan  analisis  hubungan  dari  berbagai  pos  dalam  suatu  laporan  keuangan  adalah merupakan  dasar  untuk  menginterpretasikan  kondisi  keuangan  dan  hasil  operasi  suatu perusahan.
Menurut  Sofyan  Syafri  (2008:94)  analisis  laporan  keuangan  adalah:  “Menguraikan  pos- pos  laporan  keuangan  menjadi  informasi  yang  lebih  kecil  dan  melihat  hubungan  yang  bersifat signifikan atau yang  mempunyai makna antara satu dengan yang lain baik antara data kualitatif maupun kuantitatif  dengan tujuan untuk mengetahui kondisi keuangan lebih dalam yang sangat peting dalam proses menghasilkan keputusan yang tepat”.

## Kinerja Keuangan
Menurut  Poernamawatie  (2009:570)  “kinerja  adalah  sesuatu  yang  dicapai,  prestasi  yang diperlihatkan,  atau  kinerja  merupakan  suatu  kemampuan  kerja”.  Menurut  Sukarno  (2000:111),
“kinerja  adalah  gambaran  mengenai  tingkat  pencapaian  pelaksanaan  suatu  kegiatan/  program/ kebijaksanaan  dalam  mewujudkan  sasaran,  tujuan,  visi,  dan  misi  organisasi.  Adapun  dalam pencapaian  tujuan  tersebut,  setiap  perusahaan  berusaha  untuk  meningkatkan  nilai  perusahaan demi kelangsungan hidup perusahaan”.
Kinerja  merupakan  hal  penting  yang  harus  dicapai.  Kinerja  adalah  suatu  tingkat keberhasilan dalam  melaksanakan tugas untuk  mencapai tujuan bersama yang telah ditetapkan. Kinerja  perusahaan  merupakan  cerminan  dari  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  dan mengalokasikan sumberdayanya. Anthony  dan Govindarajan (2005:78) membagi aspek kinerja perusahaan  menjadi  dua,  yaitu  aspek  finansial  dan  aspek  non  finansial.  Aspek  finansial,  yaitu berupa  rasio  keuangan  perusahaan  juga  harga  dan  return  saham,  sedangkan  pada  aspek  non finansial, seperti penyebaran pasar, kepuasan konsumen, perputaran pekerja, dan inovasi.
Menurut  Mulyadi  (2007:419),  “kinerja  keuangan  adalah  penentuan  ukuran-ukuran tertentu  yang  dapat  mengukur  keberhasilan  suatu  perusahaan  dalam  menghasilan  laba.  Ukuran yang  digunakan  dalam  mengukur  keberhasilan  suatu  perusahaan  dengan  menggunakan  rasio- rasio untuk melihat adanya peningkatan atau penurunan hasil setiap tahun”.

## Pengertian Bank
“ Dalam  pembicaraan  sehari-hari,  bank  dikenal  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan utamanya  menerima  simpanan  giro,  tabungan  dan  deposito.  Kemudian  bank  juga  dikenal sebagai  tempat  untuk  meminjam  uang (kredit) bagi  masyarakat  yang  membutuhkannya. Disamping itu bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar uang, memindahkan uang atau menerima  segala  macam  bentuk  pembayaran  dan  setoran  seperti  pembayaran  listrik,  telepon, air, pajak, uang kuliah dan pembayaran lainnya ” .
Menurut  Undang-undang  RI  nomor  10  tahun  1998  tanggal  10  november  1998  tentang perbankan,  yang  dimaksud  dengan  Bank  adalah  “badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit dan  atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.

## Konsep Pemasukan Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana pihak ketiga adalah sumber dana yang diperoleh dari masyarakat luas. Sumber dana dari  pihak  ketiga  merupakan  sumber  dana  yang  terpenting  bagi  kegiatan  operasi  bank  dan merupakan  ukuran  keberhasilan  suatu  bank  jika  mampu  membiayai  kegiatan  operasinya menggunakan dana ini. Dana pihak ketiga dapat berupa simpanan  giro, tabungan dan deposito. Simpanan  Giro  ( Demand  Deposits )  yaitu  simpanan  pihak  ketiga  pada  bank  yang  penarikannya dapat  dilakukan  setiap  saat  dengan  mempergunakan  cek,  surat  perintah  pembayaran  lainnya, atau dengan cara pemindahbukuan (Muljono, 1996:154). Simpanan Tabungan ( Saving Deposit) merupakan  simpana  pada  bank  yang  penarikannya  sesuai  dengan  persyaratan  yang  telah ditetapkan  oleh  bank  (Kasmir,  2018:34).  Simpanan  Deposito  ( Time  Deposit) merupakan simpanan yang memiliki jangka waktu tertentu (jatuh tempo) (Kasmir, 2018:34).
Menurut Kasmir (2012:53) menyatakan bahwa dana pihak ketiga adalah sebagai berikut: “Dana  pihak  ketiga  yaitu  dana  yang  dipercaya  oleh  masyarakat  kepada  bank  berbentuk  giro, deposito  berjagka,  sertifikat  deposito,  tabungan  atau  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu”. Selanjutnya definisi dana pihak ketiga menurut Lukman Dendawijaya (2009:24) adalah sebagai berikut:  “Dana  pihak  ketiga  (DPK)  merupakan  dana  yang  bersumber  dari  masyarakat,  sumber dana  terbesar  yang  paling  diandalkan  oleh  bank.  Bank  dapat  memanfaatkan  dana  tersebut  agar menjadi pendapatan, yaitu dengan menyalurkan dana. Bank dapat menyalurkan dananya kepada masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan.  Semakin  besar  pendapatan  yang  dihasilkan  oleh  bank, berarti  semakin  besar  pula  kesempatan  bank  dalam  menghasilkan  keuntungan  sehingga  bank akan semakin tertarik dalam meningkatkan jumlah penyaluran dana kepada masyarakat”.
Sedangkan  menurut  Ismail  (2010:43)  definisi  dana  pihak  ketiga  adalah  sebagai berikut:“Dana  pihak  ketiga  biasanya  dikenal  dengan  nama  dana  masyarakat  merupakan  dana yang  dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari  masyarakat  dalam  arti  luas,  meliputi  masyarakat individu,  maupun  badan  usaha”.  Berdasarkan  pengertian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa
pengertian  dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang  disimpan  oleh  masyarakat  yang  berupa  giro, deposito  berjangka  sertifikat  deposito,  tabungan  atau  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu, ditandai dengan kesepakatan atau perjanjian kemudian dana tersebut dihimpun oleh bank.

## Konsep Penyaluran Kredit
Menurut  Undang-Undang  Perbankan  nomor  10  tahun  1998  “kredit  adalah  penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.
Menurut  Hasibuan,  Manajemen  Perbankan  (1996:46), bahwa  “kredit  adalah  semua  jenis pinjaman  uang  atau  barang  yang  wajib  dibayar  kembali  bunganya  oleh  peminjam.  Dalam  hal ini,  pihak  bank  memberi  tarif  bunga  atau  yang  disebut  bunga  kredit  dalam  setiap  permohonan kredit kepada pihak peminjam”.
Menurut  Rivai,  (2006:4),  “kredit  adalah  penyerahan  barang,  jasa,  atau  uang  dari  satu pihak (kreditor/atau  pemberi  pinjaman) atas  dasar  kepercayaan  kepada  pihak  lain (nasabah atau pengutang/ borrower) dengan janji membayar dari penerima kredit kepada pemberi kredit pada  tanggal  yang  telah  disepakati  kedua  belah  pihak.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan bahwa  kredit  adalah  penyerahan  nilai  ekonomi  sekarang  atas  kepercayaan  dengan  harapan mendapatkan kembali suatu nilai ekonomi yang sama di kemudian hari”.

## Konsep Covid-19
Word Health Organization memberi nama virus baru tersebut Severe acute repspiratory syndrome  coronavirus-2 (SARS-CoV-2) dan  nama  penyakitnya  sebagai Coronavirus  disease 2019 (COVID-19)  (WHO,  2020) .  Corona  cirus  merupakan  virus  RNA  starin  tunggal  positif, berkapsul  dan  tidak  bersegmen.  Corona  virus  tergolong  ordo  Nidovirales,  keluarga coronaviridae. Struktur corona virus berbentuk struktur seperti kubus dengan protein S berlokasi di  permukaan  virus.  Protein  S  atau  spike  protein  merupakan  sakah  satu  protein  antigen  utama virus  dan  merupakan  struktur  utama  untuk  penulisa  gen.  protein  S  ini  berperan  dalam penempelan dan masuknya virus kedalam sel hest (interaksi protein S dengan reseptornya di sel inangwang  2020) .  Corona  virus  bersifat  sensitive  terhadap  panas  dan  secara  efektif  dapat diinakifkan oleh  desinfektan  mengandung klorin, pelarut lipid  dengan suhu 〖 56 〗 ^0C selama 30  menit,  eter,  alcohol,  asam  perioksiasetat,  detergen  non-ionik,  formalin,  oxidizing  agent  dan kloroform. Klorheksidin tidak efektif dalam menonaktifkan virus (wang, 2020, korsman 2012). Covid-19  merupakan  virus  RNA  strain  tunggal  positif  menginfeksi  saluran  pernapasan. Penegakan  diangnosis  dimulai  dari  gejala  umum  berupa  demam,  batuk  dan  sulit  bernapas hingga  adanya  kontak  erat  dengan  negara-negara  yang  sudah  terifinfeksi.  Pengambilan  swab tenggorokan  dan  saluran  napas  menjadi  dasar  penegakan  diagnosis  coronavirus  disease. Penatalaksanaan berupa isolasi baru dilakukan untuk mencegah penyebaran lebih lanjut.

## METODE PENELITIAN Objek Penelitian
Objek  penelitian  ini  adalah  Pemasukan  DPK  dan  Penyaluran  Kedit  di  Masa  Covid-19 pada PT. Bank BTN Cabang Kendari. Waktu penelitian dilaksanakan pada bulan  April sampai dengan Agustus tahun 2021.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif  atau  data  yang  berbentuk  angka- angka seperti  laporan keuangan, data pemasukan DPK dan penyaluran kredit dimasa  Covid-19 PT. Bank BTN Cabang Kendari
Sumber  data  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data  sekunder,  yaitu  data  yang bersumber dari hasil publikasi  PT. Bank BTN Cabang Kendari seperti sejarah singkat, struktur
organisasi dan uraian tugas setiap bagian yang ada dalam struktur organisasi, keadaan pegawai serta data laporan keuangan.

## Instrumen Penelitian
Instrumen penelitian ini menggunakan:
1. Wawancara yaitu melakukan tanya jawab secara langsung dengan pimpinan atau staf  yang berwenang untuk di wawancara.
2. Observasi  yaitu  melakukan  pengamatan  terhadap  pemasukan  DPK  dan  penyaluran  kredit pada PT. Bank BTN Cabang Kendari.

## Prosedur Pengumpulan Data
Prosedur  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  adalah  dokumentasi,  yaitu mengcopy  laporan  atau  dokumen  yang  telah  dipublikasikan  oleh  PT.  Bank  BTN  Cabang Kendariuntuk mendapatkan data laporan keuangan maupun profil bank.

## Analisis Data
Dalam  menganalis  data,  penulis  menggunakan  metode  analisis  deskriptif  yaitu  dengan mengumpulkan,  mengolah,  dan  menginterpretasikan  data  yang  diperoleh  sehingga  memberi keterangan  yang  benar  dan  lengkap  untuk  pemecahan  masalah  yang  dihadapi.  Analisis  data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  deskriptif  yaitu  sifatnya  memberikan gambaran atau penjelasan tentangperkembangan pemasukan DPK dan penyaluran kredit dimasa covid-19 PT. Bank BTN Cabang Kendari. Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut:
Dimana :
r     =  Persentase perkembangan pemasukan DPK dan penyaluran kredit Pn  =  Nilai variabel periode berjalan Po  =  Nilai variabel periode dasar (Sumber: Anto Dajan, 1986: 148) Untuk  mencari  perkembagan  DPK  dan  penyaluran  kredit  adalah  nilai  pada periode/tahun berjalan  dikurangi  dengan tahun sebelumnya, hasilnya dibagi  dengan nilai tahun sebelumnya, hasilnya dikali 100 persen.

## Hasil Penelitian Analisis Pemasukan (DPK) Bank BTN Cabang Kendari
Pemasukan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  adalah  dana  yang  berasal  dari  masyarakat,  baik perorangan  maupun  badan  usaha,  yang  diperoleh  bank  dengan  menggunakan  berbagai instrumen  produk  simpanan  yang  dimiliki  oleh  PT.  Bank  BTN  Cabang  Kendari.  DPK  (dana pihak  ketiga)  dalam  penelitian  ini  adalah  berupa  tabungan,  giro  dan  deposito.  Lebih  jelasnya diuraikan  sebagai  berikut.  erdasarkan  uraian  DPK  (dana  pihak  ketiga)  yang  terdiri  dari tabungan, giro dan deposito, maka dapat rekapitulasi melalui tabel berikut:
Pn - Po r  = ___________ x 100% Po
Tabel 2. Realisasi DPK (dana pihak ketiga) Pada Bank Tabungan Negara Cabang Kendari. Tahun Realisasi DPK (Dana Pihak Ketiga) (Rp) Perkembangan (%) 2016 90,030,000,000 - 2017 98,360,000,000 9.25 2018 114,180,000,000 16.08 2019 128,880,000,000 12.87 2020 149,000,000,000 15.61 Rata-rata 116,090,000,000 13.46
Sumber: BTN Cabang Kendari, Diolah 2021.
Tabel  2  menunjukkan  bahwa  DPK  (dana  pihak  ketiga)  pada  Bank  Tabungan  Negara Cabang Kendari  mengalami peningkatan dari tahun 2016-2020. Dimana pada tahun 2016  DPK (dana  pihak  ketiga)  sebesar  Rp.  90,030,000,000  meningkat  pada  tahun  2017  menjadi  Rp. 98,360,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  9.25%,  pada  tahun  2018  menjadi  Rp. 114,180,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  16.08%,  pada  tahun  2019  menjadi  Rp. 128,880,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  12.87%  dan  pada  tahun  2020  menjadi  Rp. 149,000,000,000  dengan  perkembangan  sebesar  15.61%.  Berdasarkan  data  tersebut  maka  rata- rata  dana  pihak  ketiga  sejak  tahun  2016-2020  memiliki  rata-rata  sebesar  Rp.  116,090,000,000 dengan  rata-rata  perkembangan  sebesar  13.46%  per  tahun.    Peningkatan  dana  pihak  ketiga secara umum adalah disebabkan karena terjadi peningkatan yang signifikan pada giro. Trend perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari dapat ditampilkan melalui gambar berikut:
90,030,000,000 98,360,000,000 114,180,000,000 128,880,000,000 149,000,000,000 0 20,000,000,000 40,000,000,000 60,000,000,000 80,000,000,000 100,000,000,000 120,000,000,000 140,000,000,000 160,000,000,000 2016 2017 2018 2019 2020 DPK DPK
Grafik 1. Trend Perkembangan DPK PT. BTN Cabang Kendari, 2021.
Berdasarkan grafik 1. dapat dilihat bahwa trend perkembangan DPK (dana pihak ketiga) pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari  mengalami  peningkatan  dari  tahun  ketahun dengan  rata-rata  Rp.  116,090,000,000  dengan  rata-rata  perkembangan  sebesar  13.46%  per tahun.
Peningkatan dana pihak  ketiga tersebut (DPK)  disebabkan  karena  tabungan pada Bank Tabungan Negara Cabang Kendari mengalami peningkatan dari tahun 2016-2020. Dimana pada tahun  2016  tabungan  sebesar  Rp.  9,400,000,000  meningkat  pada  tahun  2017  menjadi  Rp. 10,860,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  1.53%,  pada  tahun  2018  menjadi  Rp. 10,980,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  1.10%  ,  pada  tahun  2019  menjadi  Rp. 12,000,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  9.29%  dan    pada  tahun  2020  menjadi  Rp. 13,150,000,000 dengan perkembangan sebesar 9.58% . Berdasarkan data tersebut maka rata-rata
tabungan sejak tahun 2016-2020 memiliki rata-rata sebesar Rp. 11,278,000,000 dengan rata-rata perkembangan sebesar 8.88% per tahun.
Disamping  itu  juga  giro  pada  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari  mengalami peningkatan dari tahun 2016-2020. Dimana pada tahun 2016  giro sebesar Rp. 955,630,000,000 meningkat  pada  tahun  2017  menjadi  Rp.  58,500,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  5.16%, pada  tahun  2018  menjadi  Rp.  61,100,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  4.14%,  pada  tahun 2019  menjadi  Rp.  61,880,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  1.28%  dan    pada  tahun  2020 menjadi  Rp.  62,850,000,000  dengan  perkembangan  sebesar  1.57%.  Berdasarkan  data  tersebut maka  rata-rata  tabungan  sejak  tahun  2016-2020  memiliki  rata-rata sebesar Rp.  59,992,000,000 dengan rata-rata perkembangan sebesar 3.11% per tahun.
Disamping  itu  deposito  pada  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari  mengalami peningkatan  dari  tahun  2016-2020.  Dimana  pada  tahun  2016  giro  sebesar  Rp.25,000,000,000 meningkat  pada  tahun  2017  menjadi  Rp.29,000,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  16.00%, pada  tahun  2018  menjadi  Rp.42,100,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  45.17%,  pada  tahun 2019  menjadi  Rp.   55,000,000,000  dengan  peningkatan  sebesar  30.64%  dan    pada  tahun  2020 menjadi  Rp.73,000,000,000  dengan  perkembangan  sebesar  32.73%.  Berdasarkan  data  tersebut maka  rata-rata  tabungan  sejak  tahun  2016-2020  memiliki  rata-rata  sebesar  Rp.44,820,000,000 dengan rata-rata perkembangan sebesar 31.14% per tahun
Penjelasan  secara  ringkas  bahwa  perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  tertinggi terjadi  pada  tahun  2017-2018  dengan  tingkat  perkembangan  sebesar  16.08%,  perkembangan DPK  (dana  pihak  ketiga)  disebabkan  karena  peningkatan  deposito  pada  tahun  2017-2018. Perkembangan DPK (dana pihak ketiga) terendah terjadi pada tahun 2016-2017 dengan tingkat perkembangan  sebesar  9.25%,  perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  disebabkan  karena peningkatan giro pada tahun 2016-2017.
Perkembangan dana pihak ketiga secara umum dimana Perkembangan DPK (dana pihak ketiga)  tertinggi  terjadi  pada  tahun  2017-2018  dengan  tingkat  perkembangan  sebesar  16.08%, perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  disebabkan  karena  peningkatan  deposito  pada  tahun 2017-2018.  Perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  terendah  terjadi  pada  tahun  2016-2017 dengan  tingkat  perkembangan  sebesar  9.25%,  perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga) disebabkan karena peningkatan giro pada tahun 2016-2017.

## Analisis  Penyaluran Kredit Bank BTN Cabang Kendari
Penyaluran  kredit  merupakan  penyaluran  dana  dari  bank  ke  nasabah  dan  nasabah  wajib untuk mengembalikan dana pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang telah diperjanjikan oleh pihak PT. Bank BTN Cabang Kendari. Berdasarkan data penelitian penyaluran kredit terlampir dapat diuraikan sebagai berikut:
Tabel 3. Realisasi Penyaluran Kredit Pada Bank Tabungan Negara Cabang Kendari. Tahun Penyaluran Kredit (Rp) Perkembangan (%) 2016 187,000,000,000 - 2017 210,000,000,000 12.30 2018 250,000,000,000 19.05 2019 280,000,000,000 12.00 2020 320,000,000,000 14.29 Rata-rata 249,400,000,000 14.41
Sumber: BTN Cabang Kendari, Diolah 2021.
Tabel  3.  menunjukkan  bahwa  penyaluran  kredit  pada  Bank  Tabungan  Negara  Cabang Kendari  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2016-2020.  Dimana  pada  tahun  2016  penyaluran kredit  sebesar  Rp.  187,000,000,000  meningkat  pada  tahun  2017  menjadi  Rp.  210,000,000,000 dengan  peningkatan  sebesar  12.30%,  pada  tahun  2018  menjadi  Rp.  250,000,000,000  dengan peningkatan  sebesar  19.05%,  pada  tahun  2019  menjadi  Rp.  280,000,000,000  dengan
peningkatan  sebesar  12.00%  dan  pada  tahun  2020  menjadi  Rp.  320,000,000,000  dengan perkembangan sebesar 14.29%. Berdasarkan data tersebut maka rata-rata dana penyaluran kredit sejak  tahun  2016-2020  memiliki  rata-rata  sebesar  Rp.  249,400,000,000 dengan  rata-rata perkembangan  sebesar  14.41%  per  tahun.  Trend  perkembangan  dana  pihak  ketiga  pada  PT. Bank Tabungan Negara Cabang Kendari dapat ditampilkan melalui gambar berikut:
187,000,000,000 210,000,000,000 250,000,000,000 280,000,000,000 320,000,000,000 0 50,000,000,000 100,000,000,000 150,000,000,000 200,000,000,000 250,000,000,000 300,000,000,000 350,000,000,000 2016 2017 2018 2019 2020

## Penyaluran Kredit
Penyaluran Kredit
Grafik 2. Trend Perkembangan Penyaluran Kredit Cabang Kendari, 2021.
Berdasarkan grafik 2. dapat dilihat bahwa trend perkembangan penyaluran kredit pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Kendari mengalami peningkatan dari tahun ketahun dengan rata-rata Rp. 249,400,000,000 dengan rata-rata perkembangan sebesar 14.41% per tahun.

## PEMBAHASAN
Sebagaimana telah dikemukakan pada bagian sebelumnya bahwa tujuan dari penelitian ini  yaitu  untuk  mengetahui  Pemasukan  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Penyaluran  Kredit  tahun  2016- 2020 pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Kendari. Metode  yang digunakan untuk proses pengambilan  data  yaitu  dengan  metode  wawancara,  observasi  dan  dokumentasi.  Proses pengambilan  data  dilaksanakan  maka  data  yang  diperoleh  dari  proses  penelitian  di  analisis dengan  menggunakan  analisis  deskriptif.  Peneliti  melakukan  perhitungan  persentase  nilai  dari Pemasuskan  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Penyaluran  Kredit  untuk  melihat  perkembangan  setiap tahunnya.

## Pemasukan DPK (Dana Pihak Ketiga)
Pemasukan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  menguat  dengan  penggunaan  uang  yang sumbernya dari pihak lain yang membaik. DPK bank spesialis pembiayaan perumahan tersebut mengalami  pertumbuhan  yang  cukup  besar,  dari  tahun  ketahun  dengan  rata-rata  Rp. 116,090,000,000  miliar  dengan  perkembangannya  rata-rata  sebesar  13.46%. Peningkatan  DPK PT.  Bank  BTN  Cabang  Kendari  didominasi  oleh  kenaikan  giro  dengan  rata-rata  Rp. 59,992,000,000  miliar  dan  rata-rata  perkembangannya  sebesar  3.11%.  Peningkatan  DPK  PT. Bank  BTN  Cabang  Kendari  dan  juga  didominasi  oleh  kenaikan  deposito  dan  tabungan  dengan rata-rata  deposito  Rp.  44,820,00,000  miliar,  perkembangan  rata-rata  deposito  sebesar  31.14%, dan  tabungan  dengan  rata-rata  Rp.  11,278,000.000  dengan  rata-rata  perkembangannya  sebesar 8.88%.

## Penyaluran Kredit
Kredit  merupakan  kegiatan  yang  memberikan  keuntungan  terbesar  dalam  kegiatan usaha  bank  yaitu  melalui  pendapatan  bunga.  Penyaluran  kredit  mutlak  harus  dilakukan  karena fungsi bank sebagai lembaga  perantara. lebih  dominan pada operasional bisnis bank. PT. Bank Tabungan Negara Cabanag Kendari  mengalami  meningkatan dari tahun  ketahun  mencapai Rp. 249,400,000,000  miliar  dengan  rata  perkembangannya  14.41%.  Kedepannya  perseroan  akan terus  meningkat  kemitraan  dengan  berbagai  institusi  untuk  meningkatkan  penyaluran  kredit komersial dan kinerja bisnis BTN secara keseluruhan.
Pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  dan  kredit  lebih  besar  dibandingkan  dengan  bank umunya.  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari,  merupakan  salah  satu  bank  yang memfokuskan  pada  pendapatan  pembiayaan  pembangunan  perumahaan  melalui  fasilitas  kredit pemilikan  rumah  (KPR).  Bank  BTN  menjadikan  kredit  perumahan  tersebut  sebagai  bisnis utamanya.  Hal  ini  tampak  jelas  pada  visi  misi  bank  ini  yaitu  melakukan  tugas  dan  usahanya dibidang  perbankan  dalam  arti  yang  seluas-luasnya  untuk  menunjang  pelaksanaan pembangunan  nasional  dalam  rangka  meningkatkan  pemerataan  pertumbuhan  ekonomi  kearah kesejahteraan  rakyat  banyak  dengan  mengkhususkan  diri  melaksanakan  kegiatannya  dalam bidang  pembiyaan  proyek.  Kondisi  ini  dapat  dilihat  dari  semakin  meningkatnya  dana  pihak ketiga  dan  kredit  dalam  industri  perbankan.  Akan  tetapi  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  lebih besar  dibandingkan  bank  pada  umumnya,  namun  pertumbunan  dana  pihak  ketiga  ini  masih tertinggal  jika  di  bandingkan  dengan  pertumbuhan  kredit  yang  lainnya.  Pemberian  Bank  BTN dan  menyadari  akan  pentingnya  memperhatikan  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan keuntungan dan dapat dilihat dari sisi asset. Dengan kata lain, peningkatan dana pihak ketiga ini dalam penyaluran kredit dianggap oleh Bank BTN cukup ideal mengingat kegiatan perbankan.
Sejalan  dengan  pembahasan  di  atas  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perbankan yang kegiatannya menghimpun dana dari  masyarakat  berupa  tabungan,  giro,  deposito  dan  invetasi  dan  menyalurkan  kepada masyarakat  berupa  pemberian  kredit.  Oleh  karena  itu,  Bank  BTN  menyadari  akan  pentingnya menjaga  dan  meningkatkan  kesehatan  kinerjanya  dalam  upaya  mempertahankan  eksistensi bisnis  melalui peningkatan dana pihak  ketiga pada Bank BTN dan  menyadari akan pentingnya memperhatikan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dan dapat dilihat dari sisi  asset.  Dengan  kata  lain,  peningkatan  dana  pihak  ketiga  ini  dalam  penyaluran  kredit dianggap  oleh  Bank  BTN  cukup  ideal  mengingat  kegiatan  perbankan  lebih  dominan  pada operasional bisnis bank.
Dimasa  pandemic  covid-19  tidak  menjadi  pengaruh  bagi  pemasukan  DPK  dan penyaluran  Kredit  di  PT.  Bank  BTN  Cabang  Kendari  hal  ini  karena  masyarakat  sadar  akan pentingnya investasi jangka Panjang yang aman dan amanah dimasa pandemic covid-19 saat ini. Selain  itu,  sektor  perumahan  juga  menjadi  penopang  suburnya  pundi-pundi  laba  BTN  karena bergerak positif di tengah koreksi pertumbuhan ekonomi akibat pandemi.
Dukungan teori tentang DPK (dana pihak ketiga), Kasmir (2012:53) menyatakan bahwa dana  pihak  ketiga  adalah  sebagai  berikut:  “Dana  pihak  ketiga  yaitu  dana  yang  dipercaya  oleh masyarakat  kepada  bank  berbentuk  giro,  deposito  berjagka,  sertifikat  deposito,  tabungan  atau yang dapat dipersamakan dengan itu”. Dan menurut Ismail (2010:43) definisi dana pihak ketiga adalah  sebagai  berikut:  “Dana  pihak  ketiga  biasanya  dikenal  dengan  nama  dana  masyarakat merupakan  dana  yang  dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari  masyarakat  dalam  arti  luas, meliputi  masyarakat  individu,  maupun  badan  usaha”.  Berdasarkan  pengertian  diatas  dapat disimpulkan  bahwa  pengertian  dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang  disimpan  oleh  masyarakat yang  berupa  giro,  deposito  berjangka  sertifikat  deposito,  tabungan  atau  yang  dapat dipersamakan  dengan itu, ditandai  dengan  kesepakatan atau perjanjian  kemudian  dana tersebut dihimpun oleh bank.
Berdasarkan  beberapa  pendapat  tersebut,  dapat  diketehaui  bahwa  yang  dimaksud dengan  dana  pihak  ketiga  merupakan  dana  yang  berasal  dari  masyarakat,  yang  diperoleh  bank dengan menggunakan berbagai instrumen produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank dapat berupa giro, tabungan, dan deposito.
Dukungan  penelitian  terdahulu  Pemasukan  DPK  (dana  pihak  ketiga),  mendukung penelitian  yang  dilakukan,  Djodi  Setiawan  (2018 ) Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap Pemberian  Kredit  Dan  Laba  Bersih  Bank  (Studi  Kasus  Pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero), Tbk Kantor Cabang Majalaya Unit Dayeuhkolot). Hasil penelitian ini menyimpulkan bahwa  dana  pihak  ketiga  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  pemberian  kredit. Persamaan  penelitian  ini  adalah  sama-sama  meneliti  tentang  dana  pihak  ketiga  dan  kredit. Sedangkan perbedaannya adalah terletak pada variabel laba bersih.
Dukungan  teori  tantang  Kredit,  Menurut  Hasibuan,  Manajemen  Perbankan  (1996:46), bahwa  kredit  adalah  “semua  jenis  pinjaman  uang  atau  barang  yang  wajib  dibayar  kembali bunganya  oleh  peminjam.  Dalam  hal  ini,  pihak  bank  memberi  tarif  bunga  atau  yang  disebut bunga  kredit  dalam  setiap  permohonan  kredit  kepada  pihak  peminjam”.  Menurut  Rivai, (2006:4),  “kredit  adalah  penyerahan  barang,  jasa,  atau  uang  dari  satu  pihak (kreditor/atau pemberi  pinjaman) atas  dasar  kepercayaan  kepada  pihak  lain (nasabah  atau  pengutang/ borrower) dengan  janji  membayar  dari  penerima  kredit  kepada  pemberi  kredit  pada  tanggal yang telah disepakati kedua belah pihak”.
Berdasarkan  beberapa  pendapat  tersebut,  dapat  dikethui  bahwa  yang  dimaksud  dengan kredit  merupakan  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  disamakan  dengan  persetujuan pinjam-meninjam antar pihak bank  dengan pihak  lain dalam hal pihak peminjam berkewajiban melunasi utangnya dalam jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga yang telah ditetapkan.
Dukungan penelitian terdahulu Penyaluran Kredit, mendukung penelitian yang dilakukan, Ayu  Wirati  Adriati  (2020)  Hasil  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  suku  bunga  kredit berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  penyaluran  kredit.  Persamaan  penelitianini  adalah sama-sama  meneliti tentang penyaluran  kredit. Sedangkan perbedaannya terletak pada variable suku bunga kredit.

## KESIMPULAN
Berdasarkan uraian pada pembahasan, dapat disimpulkan beberapa hal sebagai berikut:
1. Trend  perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang Kendari  mengalami  peningkatan  dari  tahun  ketahun  dengan  rata-rata  sebesar  Rp. 116,090,000,000 dengan rata-rata perkembangan sebesar 13.46% per tahun. Perkembangan DPK  (dana  pihak  ketiga)  perkembangan  DPK  (dana  pihak  ketiga)  disebabkan  karena peningkatan  giro  yang  tiap  tahunnya  mengalami  kenaikan  pada  tahun  2016-2020  dan  juga kenaikan deposito dan tabungan tiap tahunnya.
2. Trend  perkembangan  penyaluran  kredit  pada PT.  Bank  Tabungan  Negara  Cabang  Kendari mengalami  peningkatan  dari  tahun  ketahun  dengan  rata-rata  Rp.  249,400,000,000  dengan rata-rata  perkembangan  sebesar  14.41  persen  per  tahun.  Penyaluran  kredit  pada  Bank Tabungan  Negara  Cabang  Kendari  mengalami  peningkatan  dikarenakan  pemasukan  DPK tiap  tahunnya  mengalami  peningkatan.  Semakin  tinggi  pemasukan  DPK  maka  penyaluran Kreditnya semakin bagus atau baik.

## SARAN
Berdasarkan  kesimpulan  tersebut,  maka  disarankan  beberapa  hal  untuk  dilaksanakan sebagai berikut:
1. Sebaiknya melakukan pemasukan dana pihak ketiga lebih produktif agar benar-benar dapat menciptakan penyaluran kredit yang lebih optimal di masa yang akan datang.
2. Sebaiknya  manajemen  PT.  Bank  BTN  Cabang  Kendari  lebih  memperhatikan  unsur-unsur penyebab  penurunan  penyaluran  kredit  setiap  tahun  terutama  yang  berkaitan  dengan kesepakatan, kepercayaan dan jangka waktu.
3. Bagi  penelitian  selanjutnya,  sebaiknya  mengembangkan  penelitian  ini  pada  aspek  lain  di luar  pemasukan  dana  pihak  ketiga  yang  dapat  memacu  peningkatan  penyaluran  kredit. Misalnya profitabilitas dan kinerja keuangan.

## DAFTAR PUSTAKA
Ayu Wirati Adriati. 2020. Dampak Penurunan Suku Bunga Kredit terhadap Penyaluran Kredit di LPD Kuta Saat Pandemi Covid-19 . Jurnal Widya Manajemen, e-ISSN 2655-9501, Vol.2 (No.2): Hal 81-87. Agustus 2020. Denpasar Anthony, R., Vijay Govindarajan, 2005, Management Control System ,Jilid I dan II,  Terjemahan Kurniawan  Tjakrawala  dan  Krista,  Penerbit  Salemba  Empat, Jakarta. Anthony,  R.,  Vijay  Govindrajan,  2005, Sistem  Pengendalian  Manajemen, Edisi  11  Buku  1, Salemba Empat, Jakarta.
Adhitya  GalihTito.  2011. Pengaruh  Dana  PihakKetiga,  Capital  Adequacy  Ratio,  Non Performing  Loan,  Return  On  Assets,  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap  Jumlah Penyaluran  Kredit  Pada  Bank  Di  Indonesia (Studi  Empiris:  bank  yang  terdaftar  di BEI). Skripsi
Bank  Indonesia.  1998.  UU  No.10  tahun  1998, Tentang  Perubahan  Terhadap  UU No. 7 tahun 1992, Jakarta
Bambang Riyanto. 2001. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. BPFE , Yogyakarta. Brigham, Houston.2001, Manajemen Keuangan Buku 2 edisi2,  Jakarta:Erlangga. Dwi  Fitriani,  T  2012. Pengaruh  Rasio  Keuangan  Bank  Terhadap  Penyaluran  Kredit  Modal Kerja (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2008- 2010). Fakultas Ekonomi Universitas Andalas.
Djodi  Setiawan.  2018 . Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap  Pemberian  Kredit  Dan  Laba Bersih  Bank  (Studi  Kasus  Pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),Tbk  Kantor Cabang Majalaya Unit Dayeuhkolot) .Jurnal
Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Ilmiah Akuntansi ISSN 2086-4159 Volume. 9, Nomor 3, hlm 1-20. September-Desember 2018
Fadilah  Rainy,  T  2012.  A nalisis  Perencanaan  Pengendalian  Penyaluran  Kredit  Modal,  Kerja Pada  PT  Bank  Btn  Tbk  Cabang  Palembang. Universitas  Muhammadiyah  Palembang Fakultas Ekonomi.
Fitria  Eka  Anisah  Budiarti,  Euis  Nessia  Fitri.  2020. Analisis  Dana  Pihak  Ketiga  Atas Penyaluran  Kredit  pada  PT  BTN .  Jurnal  Penelitian  Implementasi  Akuntansi(JPIA) http://openjournal.unpam.ac.id/index.php/JPIA/index
Helfert,  Erich.  2006. Analisis  Laporan  Keuangan  Edisi  Bahasa  Indonesia .  Jilid  Ketujuh. Jakarta: Erlangga.
Hasibuan,  Malayu  S.P.,  1996, Manajemen  Dasar,  Pengertian  dan  Masalah, Edisi  Kedua, Jakarta: PT Toko Gunung Agung.
Hasibuan, M., 2006. Dasar-Dasar Perbankan , Cetakan Kelima, PT Bumi Aksara, Jakarta. Horne  V.  James  dan  John  M  Wachowicz.  2005. Prinsip-Prinsip  Manajemen  Keuangan (Fundamental  of  Financial  Management). Edisi  12.  Diterjemahkan  oleh  Dewi Fitriasari. Jakarta: Salemba Empat.
HarsiRomli  2017 .  Diterminan  Penyaluran  Kreditdan  Implikasinya  Terhadap  Kinerja Profitabilitas  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesian  Periode  2010-2014 . Jurnal Manajemen dan Bisnis Sriwijaya (JMBS) ISSN: 1412-4521 Vol.15 No.1 . 2017 Ikatan  Akuntansi  Indonesia,  2009, Standar  Akuntansi  Keuangan,  PSAK  No.  1  :  Penyajian Laporan keuangan. Jakarta : Salemba Empat. Jumingan. 2008. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta. PT Bumi Aksara Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir, 2018. Pemasaran Bank. Revisi ed. Jakarta: Prenada Media Group. Kontan.co.id  –  jakarta.  2020. https://keuangan.kontan.co.id/news/laba-bank-tabungan-negara- bbtn-melesat-665-pada-2020
Muljono,  T.  P.,  1996. Bank  Budgeting  Profit  Planning  &  Control. 1  ed.  Yogyakarta:  BPFE- Yogyakarta.
M. Taqwan,  T  2020. Bentuk  Kebijkan  Yang  Dilakukan  Pihak  Leasing  Kepada  Debitur  Yang Tidak  Mampu  Membayar  Angsuran  Mobil  Dikarenakan  Wabah  Virus  Corona . Universitas Muhammadiyah Palembang Fakultas Hukum Palembang.
Mulyadi. 2007. Sistem Perencanaan Dan Pengendalian Manajemen. Jakarta: Salemba Empat. Poernamawatie,  Fahmi.  2009. Jurnal Manajemen ,  Vol.6,  No.1,  Juni  2009:71-90.  Fakultas Ekonomi Universitas Gajayana.
Rivai,  Veithzal  dan  Andria  Permata  Veithzal.  2006. Credit  Management    Hand  Book  (Teori, Konsep,  Prosedur,  dan  Aplikasi  Panduan  Praktis  Mahasiswa,  Bankir,  dan  Nasabah) . Jakarta: PT Raja Grafindo.
Rivai,  danBasri.  2005. Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  Untuk    Perusahaan, Jakarta:  Raja Grafindo Persada.
Rivai, Veithzal,  Andria Permatadan  Ferry  N  Idroes.  2007. Bank  and  Financial Institution Management. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
S.Munawir 2002, Analisis Laporan Keuangan, Edisi Keempat, Yogyakarta: Liberty.
Sofyan  Syafri  Harahap,  2008, Analisis  Kritisatas  Laporan  Keuangan. Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Simamora,    H.    2000. Akuntansi  Basis    Pengambilan  Keputusan  Bisnis .  Jakarta:  Salemba Empat.
Sukarno,  I,  2000,      “ Kiat  BPR  Memasuki  MileniumKetiga”  Pengembangan  Perbankan, Edisi No. 18 Januari-Februari, IBI (Institut Banking Indonesia).
Undang-Undang  RI  Nomor    10    Tahun    1998    tanggal    10    November. Tentang  Perbankan. http://  ferdinand  wisnu.  wordpress.  com/2013/03/10/  pengertian-  bank-jenis-jenis- bank-fungsi-bank--dan-reformasi-bank/.
Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 tentang Kredit. Ujiyantho  dan  Pramuka,    2007. Mekanisme    Corporate    Governance,    Manajemen  Labadan Kinerja  Keuangan    (Studi  Pada    Perusahaan    go    public  Sektor  Manufaktur), Jurnal Simposium Nasional Akuntansi X. Makasar.
Wadiyo,  SE.  2020. (Akuntansi  Perbankan)  Pengertian  Deposit,  Cara  Menghitung  Bunga  Dan Pembukuannya. https://  manajemen  keuangan.net  /deposito-adalah/.  Diakses  Pada Tanggal 13 Juni 2020.
WHO. 2020. Coronavirus disease 2019 (COVID-19) situation report-94.WHO.
WHO.    2020,    Februari    11). WHO    Director-General's    remarks    at    the    media  briefing  on 2019-nCoV on 11 February 2020. Retrieved Juli29,  2020, from https:// www.who.int /dg/speeches  /detail  /who-director-general-s-remarks-at-the-media-briefing-on-2019- ncov-on-11-february-2020.
Yuliana.  2020. Wellness  and  healthy  magazine. Fakultas  Kedokteran  Universitas    Lampung. Volume 2, Nomor 1, February 2020.