Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022

## PENGARUH NPL, CAR, DAN LDR TERHADAP ROA DI BANK BUKU 4 INDONESIA
Saeful Fachri 1 , Anis F. Salam 2 , Nia Safitri 3 1,2,3 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Banten, Serang, Indonesia, Email: fachri@stiebanten.ac.id

## Abstract
This study was conducted to determine whether the Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio and Loan To Deposit Ratio have an effect on Return On Assets. The type of method used is the associative method, the population in this study is 35. Associative research is a study that aims to determine the relationship between two or more variables, so there are independent variables (variables that affect) and dependent (influenced).  This study consists  of  independent  variables,  namely  Non-Perfoarming Loan (X1), Loan to Deposit Ratio (X2) and Capital Adequacy Ratio (X3) and the dependent variable in this study is Return On Asset (Y). The results of the associative analysis show that the Non-Performing Loan,  Capital  Adequacy  Ratio  and  Loan  To  Deposit  Ratio  are  good,  the  results  of  multiple  linear regression  show  that  the  regression  coefficient  value  of  the  NPL  variable  is  -0.557,  the  regression coefficient value of the CAR variable is 0.116 and the regression coefficient value of the LDR variable is 0.008. While the coefficient of determination (R2) is 0.466, it can be concluded that the magnitude of the effect of NPL, CAR and LDR on ROA is 46.6%. As well as hypothesis testing based on the results of the t-test for the NPL variable, the value of tcount < ttable (-2,015 < 1,693), for the CAR variable, the value of tcount > ttable (3.147 > 1.693) and for the LDR variable, the value of tcount < ttable (0.008 > 1.693)  ).  And  based  on  the  results  of  the  F-test,  the  value  of  Fcount  >  Ftable  (9.024  >  2.90).  The conclusion  of  this  study  shows  that  NPL,  CAR  and  LDR  either  partially  or  simultaneously  are  not significant and significant to ROA.
Keywords: Non Performing Loan; Capital Adequacy Ratio Loan To Deposit Ratio; Return On Assets

## Abstrak
Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui apakah Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio dan Loan  To  Deposit  Ratio  berpengaruh  pada  Return  On  Asset.  Jenis  metode  yang  digunakan  adalah metode  asosiatif,  populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  35.  Penelitian  asosiatif  adalah  studi  yang bertujuan  untuk  menentukan  hubungan  antara  dua  variabel  atau  lebih,  sehingga  ada  variabel independen  (variabel  yang  mempengaruhi)  dan  dependen  (dipengaruhi).  Penelitian  ini  terdiri  dari variabel  independen,  yaitu  Non-Perfoarming  Loan  (X1),  Loan  to  Deposit  Ratio  (X2)  dan  Capital Adequacy  Ratio  (X3) dan  variabel dependen  dalam  penelitian  ini  adalah  Return  On  Asset  (Y).  Hasil analisis  asosiatif  menunjukkan  bahwa  Non-Performing  Loan,  Capital  Adequacy  Ratio  dan  Loan  To Deposit Ratio baik, hasil regresi linier berganda menunjukkan bahwa nilai koefisien regresi variabel NPL adalah -0,557, nilai koefisien regresi variabel CAR adalah 0,116 dan nilai koefisien regresi variabel LDR  adalah  0,008.  Sedangkan  koefisien  penentuan  (R2)  adalah  0,466,  dapat  disimpulkan  bahwa besarnya  pengaruh  NPL,  CAR  dan  LDR  terhadap  ROA  adalah  46,6%.  Serta  pengujian  hipotesis berdasarkan hasil t-test untuk variabel NPL, nilai tcount < ttable (-2.015 < 1.693), untuk variabel CAR, nilai tcount > ttable (3,147 > 1,693) dan untuk variabel LDR, nilai tcount < ttable (0,008 > 1,693) ). Dan berdasarkan hasil F-test, nilai Fcount > Ftable (9,024 > 2,90). Kesimpulan penelitian ini menunjukkan bahwa NPL, CAR dan LDR baik sebagian maupun bersamaan tidak signifikan dan signifikan terhadap ROA.
Kata  kunci: Non  Performing  Loan; Rasio  kecukupan  modal  rasio  pinjaman  terhadap  deposito; Pengembalian Aset
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022

## PENDAHULUAN
Sistem  ekonomi  yang  semakin  terintegrasi  secara  global  menyebabkan  saling terkaitnya  perekonomian  antar  satu  negara  dengan  negara  lainnya.  Pandemi  Covid-19 yang  melanda  seluruh  kawasan  berdampak  terhadap  sektor  ekonomi  global  akibat kebijakan  yang  dilakukan  oleh  berbagai  negara  dalam  mengurangi  risiko  Covid-19.  Di tengah  gejolak  ekonomi dampak dari  Covid-19  yang  menerpa berbagai  sektor  ekonomi, termasuk sektor keuangan menuntut industri perbankan untuk memiliki efisiensi dan daya saing  yang  akan  berdampak  kepada  kinerja  perusahaan  di  mata  pemillik  perusahaan maupun investor.
Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  sudah  memiliki  peraturan  dalam  rangka  peningkatan ketahanan,  daya  saing  dan  efisiensi  industri  perbankan  berdasarkan  besaran  modal  inti bank yang mencakup kegiatan usaha dan jaringan kantor dalam POJK No. 6/POJK.03/2016 tentang kegiatan Usaha dan jaringan Kantor berdasarkan Modal Inti Bank. Tujuan dari POJK tersebut salah satunya agar memiliki kejelasan dalam penataan cakupan kegiatan usaha dan  pembukaan  jaringan  kantor  atas  dasar  kapasitas  permodalan  bank  (Otoritas  Jasa Keuangan, 2016).
Dalam  POJK  No.  6/POJK.03/2016  disebutkan  bahwa  berdasarkan  modal  inti  yang dikategorikan menjadi BUKU 1 (memiliki modal inti kurang dari Rp 1.000.000.0000.000,00), BUKU  2  (memiliki  modal  inti  Rp.  1.000.000.000.000.00  sampai  dengan  Rp. 5.000.000.000.000.00),  BUKU  3  (memiliki  modal  inti    Rp.  5.000.000.000.000.00  sampai dengan  Rp.  30.000.000.000.000.00)  serta  BUKU  4  (memiliki  modal  inti  sekurangnya  Rp. 30.000.000.000.000.00). Bank BUKU 4 Pada tahun 2020 berjumlah 7 Bank yang terdiri atas Bank  BRI,  BCA,  Bank  Mandiri,  BNI,  Bank  Panin,  CIMB  Niaga,  Bank  Danamon  (Indonesia Financial Services Authority (OJK), 2020).
Theory  of  the  firm menurut  pandangan  neoklasik  menyebutkan  prinsip  utama didirikannya  perusahaan adalah untuk  mencapai  maksimasi  keuntungan  yang diperoleh perusahaan  (Garrouste  &  Saussier,  2008).  Sebagi  sebuah  unit  bisnis,  bank  menjalankan kegiatan  operasionalnya  mempunyai  tujuan  memperoleh  keuntungan  optimal  dengan jalan memberikan layanan jasa keuangan kepada masyarakat. Salah satu jasa layanan yang diberikan perbankan yaitu penyaluran dana ( lending ). Berdasarkan jenis penggunaannya,
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
kredit dibagi menjadi: (1) Kredit modal kerja, (2) Kredit investasi, dan (3) Kredit konsumsi (Anwar, 2021). Sebagai salah satu jasa layanan perbankan, kredit merupakan jenis kegiatan penanaman  dana  yang  sering  menjadi  penyebab  utama  suatu  bank  dalam  menghadapi masalah  besar,  maka  tidak  berlebihan  apabila  dikatakan  bahwa  usaha  bank  sangat dipengaruhi oleh keberhasilan mereka mengelola kredit.
Non Performing Loan atau NPL adalah salah satu indikator kesehatan aset pada suatu lembaga  keuangan  baik  itu  bank  ataupun  fintech.  NPL  dapat  didefinisikan  sebagai pinjaman yang gagal bayar, dimana bank tidak dapat mengambil keuntungan dari kredit yang  disalurkan.  Biasanya  pinjaman  jatuh  tempo  jika  tidak  ada  bunga  yang  berhasil dibayarkan dalam 90 hari, tetapi  praktik ini mungkin berbeda di antara berbagai negara yang  berbeda  (Petersson  &  Wadman,  2004).  Di  Indonesia,  NPL  dikatakan  sebagai  rasio kredit bermasalah secara neto jika ditemukan sebanyak 5% dari  total kredit (OJK, 2017). Penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Putrianingsih  &  Yulianto,  2016),  (Maulana  et  al.,  2021), (Fauziyyah & Nurismalatri, 2021) menunjukan bahwa NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA. Artinya, jika NPL meningkat maka akan menyebabkan ROA bank menurun. Sehingga ditentukan H1 (Hipotesis pertama) dalam penelitian ini yaitu NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Selanjutnya, salah satu faktor yang mempengaruhi profitabilitas dimana diproksikan dengan ROA yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR). CAR menentukan rasio modal inti bank terhadap  aset  dan  kewajiban  yang  ditimbang  berdasarkan  risiko (Białas  &  Sole k,  2010). Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Artinya, semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko (Hidayati, 2015). Penelitian yang dilakukan oleh (Bernardin, 2016), (Candra  et  al.,  2021),  dan  (Utomo,  2021)    menyatakan  pengaruh  yang  signifikan  CAR terhadap ROA. Tetapi terdapat research gap dari  penelitian lain dari  (Latifah et al., 2012) menunjukan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap ROA. Perbedaan hasil penelitian ini, sehingga disimpulkan H2  (Hipotesis  kedua) dalam  penelitian  ini  yaitu  CAR  berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
Faktor berikutnya yang diduga mempengaruhi ROA yaitu tingkat kesehatan Bank yang diukur dari tingkat likuditasnya. Likuiditas dalam penelitian ini diproksikan dengan Loan to Depposite  Ratio (LDR).  Likuiditas  merupakan  unsur  yang  dinilai  dalam  penilaian  tingkat kesehatan bank  yang  diatur dalam  PBI  No  15/7/PBI/2013  tentang  Giro  Wajib  Minimum (GWM) Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing dimana GWM Primer dalam Rupiah yaitu 8% dari DPK dalam rupiah dan Paramater perhitungan GWM LDR dalam Rupiah ditetapkan sebesar 78% (batas bawah) dan 100% (batas atas) sejak 2 Desember  2013  (PBI  No  15/7/PBI/2013,  2013).  LDR  merupakan  rasio  untuk  mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan (Kasmir, 2018). Artinya, semakin tinggi LDR dari suatu bank maka semakin rendahnya kemampuan likuditas bank tersebut. Penelitian terdahulu yang membahas  tentang  pengaruh  LDR  terhadap  ROA  diantaranya  (Yuhenita,  N.  N,  Indiati, 2016),  (Maulana  et  al.,  2021)  serta  penelitian  dari  (Stevani  &  Sudirgo,  2019)  yang menyatakan LDR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA. Berbanding terbalik dari tiga penelitian  terdahulu,  penelitian  dari  (Suciaty  et  al.,  2019)  yang  menyatakan  LDR berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA. Research  gap inilah  yang  menjadi ketertarikan  penulis  untuk  meneliti  pengaruh  LDR  terhadap  ROA.  Kemudian  dibuat H3 (Hipotesis  tiga) dimana  dinyatakan  bahwa  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN
Dalam penelitian ini penulis menggunakan pendekatan kuantitatif. Dimana populasi dan sampel  yang terdapat dalam penelitian ini  menggunakan populasi  (teknik sampling jenuh) Bank buku 4 di Indonesia berdasarkan periode tahun 2016-2020 yang terdiri dari Bank Central Asia (BCA),Bank Mandiri,Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI),Bank Panin, Bank Danamon, dan CIMB Niaga.
Model  yang  digunakan  untuk  menguji  hipotesis  dalam  penelitian  ini  adalah  model analisis regresi berganda ( Multiple Regression Analysis ) dan pengolahannya menggunakan alat bantu SPSS 20.0. Analisis regresi digunakan untuk menguji kemampuan variabel rasio keuangan dalam menemukan perubahan laba atau profitabilitas. Setelah itu dilakukan uji
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
statistik t dan uji statistik F untuk mengetahui apakah masing-masing variabel independen berpengaruh secara persial maupun secara simultan terhadap variabel dependen. Metode dan teknik analisis dilakukan dengan tahapan sebagai berikut yaitu: (1) Analisis Statistik Deskriptif, (2) pengujian asumsi klasik terdiri atas uji normalitas, uji multikolonieritas, uji heteroskedastisitas,  dan  uji  autokorelasi,  (3)  Analisis  regresi  berganda,  serta  (4)  uji koefisien determinasi.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## A. Hasil Uji Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  yang  akan  dibahas  meliputi:  jumlah  data  (N),  rata-rata  sampel (mean),  nilai  maksismum,  nilai  minimum,  serta  standar  deviasi  (δ)  untuk  masing - masing variabel seperti terlihat pada tabel 1.1.

## Tabel 1.1

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation NPL 35 .01 2.19 .9903 .60648 CAR 35 .19 28.14 20.4709 5.65976 LDR 35 .96 107.92 82.9371 23.08320 ROA 35 .02 4.02 2.4840 1.07453
Valid N (listwise)  35
Sumber : Data yang diolah dengan SPSS
Berdasarkan tabel 4.1 diatas dapat dijelaskan bahwa dari seluruh bank yang diteliti selama  periode  tahun  2016-2020,  secara  umum  seluruh  variabel  yang  diteliti menunjukkan nilai standar deviasi dibawah nilai rata-ratanya, artinya penyebaran nilai masing-masing variabel relatif kecil dibandingkan nilai rata-ratanya. Sedangkan secara rinci deskripsi masing-masing variabel dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Ratio On Asset (ROA)
Data  Variabel  ROA  terendah  (minimum)  adalah  0,02%  yaitu  pada  Bank  CIMB NIAGA  pada  tahun  2018  dan  2019  dan  nilai  tertinggi  (maximum)  adalah  4,02% pada  Bank  BCA  tahun  2019  sedangkan  nilai  rata-ratanya  (mean)  adalah  2,41%
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
dengan standar deviasi sebesar 1,1% Nilai rata-rata ROA sebesar 2,41%   Bank di tuntut  untuk  menggunakan  asset  nya  dengan  baik,  semakin  besar  ROA  maka semakin tinggi tingkat keuntungan yg di peroleh oleh Bank. nilai standar ROA pada bank adalah 0,999 – 1,215 %.
2. Non Perfoarming Loan (NPL)
Data Variabel NPL terendah (minimum) adalah 0,01% yaitu pada Bank CIMB NIAGA pada  tahun  2019  dan  nilai  tertinggi  (maximum)  adalah  2,19%  yaitu  pada  Bank CIMB NIAGA pada tahun 2016 sedangkan nilai rata-ratanya (mean) 0,99% dengan standar  deviasi  sebesar  0,61%    Nilai  rata-rata  NPL  sebesar  0,99%  menunjukan bahwa secara umum  Bank  yang  memiliki  NPL  di bawah  standar  maksimum  dari nilai  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia  sebesar  5%.  Hal  tersebut  menunjukkan secara rata-rata bank  memiliki kemampuan yang baik dalam mengelola kreditnya, sehingga jumlah kredit yang bermasalah relatif kecil yaitu sebesar 0,99%
3. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Data  Variabel  CAR  terendah  (minimum)  adalah  0,19%  yaitu  pada  Bank  CIMB NIAGA pada tahun 2018 dan nilai tertinggi (maximum) adalah 28,14% pada Bank Panin  tahun  2020  sedangkan  nilai  rata-ratanya  (mean)  20,47%  dengan  standar deviasi sebesar 5,66% Nilai rata-rata CAR sebesar 20,47%, dimana nilai ini diatas standar  minimum  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu  8%.  Semakin tingginya  nilai  CAR  maka  semakin  tinggi  modal  sendiri  untuk  mendanai  aktiva produktif sehingga semakin kecil risiko bank tersebut
4. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Data Variabel LDR terendah (minimum) adalah 0,96% yaitu pada Bank CIMB NIAGA pada  tahun  2018  dan  2019  dan nilai  tertinggi  (maximum) adalah  107,92%  pada Bank  Panin  tahun  2019  sedangkan  nilai  rata-ratanya  (mean)  82,94%  dengan standar  deviasi sebesar  23,01%  Nilai  rata-rata  LDR sebesar  82,94%  Penting bagi pihak manajemen untuk memperhatikan persentase rasio LDR tetap berada pada batas aman yaitu 80 sampai 90.

## B. Regresi Linear Ganda
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
Analisis  linier  berganda  digunakan    untuk  mengetahui  pengaruh  profitabilitas  bank (ROA) terhadap NPL, CAR dan LDR. Analisis ini diolah dengan program SPSS 22. Hasil analisis regresi linier berganda ditunjukkan pada tabel 1.6
Tabel 1.6
Regresi Linear ganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.005 .564 -.009 .993 NPL -.557 .276 -.314 -2.015 .053 CAR .116 .037 .609 3.147 .004 LDR .008 .010 .175 .811 .424
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang diolah dengan SPSS
Jadi dapat disimpulkan bahwa variabel ROA dari tabel 4.6 dapat disusun persamaan regresi sebagai berikut:
ROA= -0,05 - 0,557 NPL + 0,116 CAR + 0,008 LDR + e Keterangan:
ROA = nilai imbal hasil aset perusahaan yang diteliti
NPL = nilai rasio kredit bermasalah perusahaan yang diteliti CAR = nilai rasio kecukupan modal perusahaan yang diteliti LDR = nilai rasio dan terhadap kredit perusahaan yang di teliti α = Konstanta
e = Error
Persamaan regresi di atas diuraikan sebagai berikut :
1) Konstanta  sebesar  -0,05  menyatakan  apabila  seluruh  variabel  independen yaitu NPL, CAR dan LDR sama dengan nol maka besarnya ROA sama dengan besarnya  konstanta  yaitu  -0,05  Artinya  apabila  variabel  independen  tidak mengalami  perubahan  maka  akan  menurunkan  ROA  sebesar  0,05%  Hal  ini menunjukkan  akan  terjadi  penurunan  ROA  dalam  Bank  buku  4  Indonesia apabila variabel NPL, CAR dan LDR dianggap konstan.
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
2) Koefisien regresi NPL sebesar -0,557 menyatakan bahwa setiap penambahan 1  satuan  nilai  NPL  maka  akan  menurunkan  ROA  sebesar  0,557%.  Artinya apabila  rasio  NPL  meningkat  1  satuan,  akan  mengakibatkan  rasio  ROA  juga menurun sebesar 0,557%.
3) Koefisien regresi CAR sebesar 0,116 menyatakan bahwa setiap penambahan 1 satuan  nilai  CAR  maka akan  menaikan  ROA  sebesar  0,116%.  Artinya  apabila rasio CAR meningkat 1 satuan, akan mengakibatkan rasio ROA juga meningkat sebesar  0,116%.  Maka  akan  meningkatkan  tingkat  permodalan Bank Buku  4 Indonesia.
4) Koefisien regresi LDR sebesar 0,008 menyatakan bahwa setiap penambahan 1 satuan  nilai  LDR  maka  akan  menaikan  ROA  sebesar  0,008%.  Artinya  apabila rasio LDR meningkat 1 satuan, akan mengakibatkan rasio ROA juga meningkat sebesar 0,008%.

## C. Koefisien Determinasi
Tujuan  menghitung  koefisien  determinasi  adalah  untuk  mengetahui  ketangguhan modal yang digunakan sebagai prediktor. Nilai R2 mempunyai interval antara 0 sampai 1 (0 ≤ R2 ≤ 1).
Tabel 1.7
Hasil Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of  the Estimate 1 .683 a .466 .415 .82220
a. Predictors: (Constant), LDR, NPL, CAR b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data yang diolah dengan SPSS 22.
Koefisien  determinasi  dimaksdkan  untuk  melihat  seberapa  besar  variasi  variable bebas  dapat  menjelaskan  variasi  variable  terkait.  Koefisien  determinasi  dalam penelitian ini  mwngguanakan  rumus  KD =  R Square  x  100%.  Dengan  demikian  KD  = 0,466 X 100% = 46,6% yang berarti besarnya pengaruh NPL, CAR dan LDR terhadap ROA sebesar 46,6%, sedangkan sisanya 100% - 46,6% = 54,4% dijelaskan oleh factor lain di luar variable penelitian.
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022

## D. Hasil Uji Parsial (Uji t)
Tabel 1.8
Hasil Uji Parsial (Uji t)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.005 .564 -.009 .993 NPL -.557 .276 -.314 -2.015 .053 CAR .116 .037 .609 3.147 .004 LDR .008 .010 .175 .811 .424 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang diolah dengan SPSS 22.
1. Variabel Non Performing Loan
Ho = NPL berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.
Ha = NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Dari  tabel  1.8  di  peroleh  nilai  thitung  variabel  NPL  sebesar  -0,557  dan  sig  0,53 dengan  demikian  thitung  -2,015  >  ttabel  1,693  dan  sig  0,53  >  0,05  maka  Ho diterima dan Ha ditolak dimana artinya NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Hipotesis pertama yang diajukan menyatakan bahwa NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA ditolak,    dengan  melihat nilai  signifikansi sebesar  0,53  dan lebih besar dari 0,05. dibuktikan dengan thitung > ttabel adalah (-2,015 < 1,693). maka variabel  NPL  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Hasil  penelitian  yang dilakukan bertolakbelakang dengan penelitian yang dilakukan oleh (Putrianingsih &  Yulianto,  2016),  (Maulana  et  al.,  2021),  (Fauziyyah  &  Nurismalatri,  2021) menunjukan bahwa NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA.
2. Variabel Capital Adequacy Ratio
Ho = CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.
Ha = CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
Dari  tabel  1.8  di  peroleh  nilai  thitung  variabel  CAR  sebesar  0,116  dan  sig  0,04 dengan demikian thitung 3,147 > ttabel 1,693 dan sig 0,04 < 0,05 maka Ho ditolak dan Ha diterima dimana artinya CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Hipotesis  kedua  yang  diajukan  menyatakan  bahwa  CAR  berpengaruh  signifikan terhadap ROA dengan nilai signifikansi sebesar 0,004 dimana lebih kecil daripada 0,05. dibuktikan dengan thitung > ttabel adalah (3,174 > 1,693). Maka disimpulkan bahwa variabel CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian yang telah  dilakukan  mendukung  penelitian  (Bernardin,  2016),  (Candra  et  al.,  2021), dan (Utomo, 2021)  menyatakan pengaruh yang signifikan CAR terhadap ROA.
3.      Variabel Loan to Deposit Ratio
Ho = LDR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.
Ha = LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Dari  tabel  1.8  di  peroleh nilai  thitung  variabel  LDR  sebesar  0,008  dan sig  0,424 dengan demikian thitung 0,008 < ttabel 1,693 dan sig 0,424 > 0,05 maka Ho ditolak dan Ha diterima atau LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Hipotesis  ketiga  yang  diajukan  menyatakan  bahwa  LDR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,424  karena  lebih besar daripada  0,05  dibuktikan dengan  thitung  >  ttabel  adalah  (0,811  >  1,693). Maka variabel disimpulkan LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA, hasil penelitian  yang  dilakukan  mendukung  penelitian  dari  (Yuhenita,  N.  N,  Indiati, 2016), (Maulana et al., 2021) serta penelitian dari (Stevani & Sudirgo, 2019) yang menyatakan LDR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.

## E. Hasil Uji F
Uji statistik F pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel independen yang dimasukkan  dalam  model  regresi  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama terhadap variabel dependennya.
Tabel 1.9
Hasil Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares  Df Mean Square F Sig.
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
1 Regression 18.301 3 6.100 9.024 .000 b Residual 20.956 31 .676 Total 39.257 34
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), LDR, NPL, CAR Sumber : Data yang diolah dengan SPSS
Berdasarkan  tabel  4.9  diperoleh  nilai  Fhitung  adalah  9,024  dan  sig  0,000  dengan demikian Fhitung 9,024 > Ftabel 2,90 dan sig 0,000 < 0,05, maka Ha diterima dan Ho ditolak atau NPL, CAR dan LDR secara bersama-sama berpengaruh signifikan  terhadap ROA.

## KESIMPULAN
Hasil pengujian hipotesis menggunakan analisis regresi berganda dengan tiga variabel independen (NPL, CAR, dan LDR) dan satu variabel dependen (ROA) pada Bank Buku 4 di Indonesia adalah sebagai berikut:
1. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis satu menunjukkan bahwa pada pada Bank Buku  4  di  Indonesia  variabel Non  Performing  Loan (NPL)  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Ini  ditunjukkan  dari  nilai  signifikansi  yang  lebih  besar daripada  0,05  yaitu  sebesar  0,053.  Dengan  demikian  hipotesis  pertama  yang menyatakan variabel NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA ditolak.
2. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis dua menunjukkan bahwa pada Bank Buku 4  di  Indonesia  variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  signifikan terhadap ROA. Ini ditunjukkan dari nilai  signifikansi yang lebih kecil daripada 0,05 yaitu  0,004.  Dengan  demikian  hipotesis  kedua  yang  menyatakan  CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA diterima.
3. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis tiga menunjukkan bahwa pada Bank Buku 4 di Indonesia variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Ini ditunjukkan dari nilai signifikansi yang lebih kecil daripada 0,05 yaitu  0,424.  Dengan  demikian  hipotesis  ketiga  yang  menyatakan  LDR  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA diterima.
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022

## DAFTAR PUSTAKA
Anwar, C. J. (2021). Analisis Alokasi Kredit Mikro dan Pengaruhnya terhadap Laba Bank . Media Sains Indonesia. PBI No 15/7/PBI/2013, (2013). https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan-bank- indonesia/Documents/8.pdf
Bernardin, D. E. Y. (2016). Pengaruh Car Dan Ldr Terhadap Return on Assets . IV (2), 232 – 241. http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/ecodemica
Białas,  M.,  &  Solek,  A.  (2010).  Evolution  of  capital  adequacy  ratio. Economics  and Sociology , 3 (2), 48 – 57. https://doi.org/10.14254/2071-789X.2010/3-2/5
Candra, Y., Natasia, K., & Fenia, Z. S. (2021). Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas. Hubungan Antara Kontrol Diri Dengan Perilaku Konsumtif Pada Siswa Kelas XI SMAN 10 Padang , 23 (1), 185 – 194.
Fauziyyah, H. S., & Nurismalatri, N. (2021). Pengaruh Npl Dan Bopo Terhadap Roa Pada Sektor  Bank  Bumn  Periode  2015-2020. Jurnal  Arastirma , 1 (2),  173. https://doi.org/10.32493/arastirma.v1i2.12356
Garrouste, P., & Saussier, S. (2008). The theories of the firm. New Institutional Economics: A Guidebook , 23 – 36. https://doi.org/10.1017/CBO9780511754043.004
Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete . Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Hidayati, L. N. (2015). Pengaruh Kecukupan Modal ... Jurnal Ilmu Manajemen , 12 , 38 – 50. https://media.neliti.com/media/publications/100829-ID-pengaruh-kecukupan- modal-car-pengelolaan.pdf
Indonesia Financial Services Authority (OJK). (2020). Indonesia Banking Statistics 2020 .
19 (01), 1 – 170. https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan- statistik/statistik-perbankan-indonesia/Pages/Statistik-Perbankan-Indonesia--- Desember-2020.aspx
Latifah, N., Rodhiyah, R., & Saryadi, S. (2012). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Non Performing  Loan  (Npl) Dan  Loan  To  Deposit Ratio  (Ldr)  Terhadap  Return on  Asset (Roa) (Studi Kasus Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Go Public Di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2010). Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis S1 Undip , 1 (1), 57 – 66. Maulana,  P.,  Dwita,  S.,  &  Helmayunita,  N.  (2021).  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  dan  BOPO Terhadap Return ON Assets (ROA) pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2019. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 3 (2), 316 – 328. https://doi.org/10.24036/jea.v3i2.355
OJK.  (2017).  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  No  15/POJK.03/2017. Otoritas  Jasa Keuangan , 7. https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan- ojk/Documents/Pages/POJK-tentang-Penetapan-Status-dan-Tindak-Lanjut- Pengawasan-Bank-Umum/SAL POJK 15 Exit Policy Bank     Umum.pdf
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). POJK No. 6/POJK.03/2016. Kegiatan Usaha Dan Jaringan Kantor Berdasarkan Modal Inti Bank , 1 – 29. www.ojk.go.id
Petersson,  J.,  &  Wadman,  I.  (2004).  Non  Performing  Loans  -  The  Markets  of  Italy  and Sweden. Bachelor Thesis, Uppsala University, Department of Business Studies , 1 – 30. Putrianingsih,  D.  I.,  &  Yulianto,  A.  (2016).  Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL)  dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada Perusahaan
Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside p-ISSN: 2797-9733 | e-ISSN: 2777-0540 Vol. 2 No. 2 Mei - Agustus 2022
Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode 2010-2013). Management Analysis Journal ,
5 (2), 110 – 115. https://doi.org/10.15294/maj.v5i2.7622
Stevani,  &  Sudirgo,  T.  (2019).  Analisis  CAR,  BOPO,  NPL,  dan  LDR  Terhadap  ROA Perusahaan Perbankan. Jurnal Multiparadigma Akuntansi , I (3), 863 – 871.
Suciaty, A., Haming, M., & Alam, N. (2019). Pengaruh CAR, BOPO, NPL dan LDR Terhadap ROA pada Bank BUMN Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Center Of Economic Student Journal , 2 (1), 58 – 74.
Utomo, N. R. H. (2021). Pengaruh CAR, TPF, NPL, dan Bank Size terhadap Profitabilitas Sektor Perbankan di BEI. JURNAL STIE SEMARANG , 13 (3), 15 – 38.
Yuhenita, N. N, Indiati, K. A. (2016). Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui strategi menghadapi stres. E-Jurnal
Manajemen Unud , 5 (1), 293 – 324. https://www.neliti.com/publications/246797/pengaruh-npl-dan-ldr-terhadap- profitabilitas-dengan-car-sebagai-variabel-mediasi
.