Published by Jurusan Pendidikan Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang, Indonesia
Vol. 3 No. 3, 2020 Page 375-384
Analisis Tingkat Kesehatan Perbankan dengan Pendekatan Risk Based Bank Rating (RBBR) Pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2018
Putria D. Sari 1 , Abel Tasman 2
Jurusan Pendidikan Ekonomi, Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Padang putriadewitasr@gmail.com 1 , abeltasman@fe.unp.ac.id2
Abstract: The purpose of this research is to determine the level of health of the banks listed on the Indonesia Stock Exchange in 2014-2018 by using the risk- based bank rating approach. The type of research is quantitative descriptive. The technique  of  sample  used  is  purposive  sampling  technique,  the  sample  was obtained from consideration of certain criteria and obtained 4 BUMN Banks as samples, namely Bank Nasional Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Tabungan Negara (BTN), and Bank Mandiri. Data was collected from the bank's  financial  statements  that  have  been  published  by  the  bank  in  the Indonesia Stock Exchange during the period 2014-2018. The result showed that all  banks  have  a  healthy  rating,  especially  Bank  Nasional  Indonesia  (BNI), because  it  is  able  to  manage  risk  well.  Furthermore,  Bank  Rakyat  Indonesia (BRI)  and  Bank  Mandiri  are  classified  as  banks  with  healthy  ratings.  At  the same time, the results of Bank Tabungan Negara (BTN) were also healthy, but from the liquidity aspect it was nearly high, so it is recommended to the bank to improve its liquidity risk management.
Keywords : bank, health, risk-based bank rating.
This is an open access article distributed under the Creative Commons 4.0 Attribution License, which permits unrestricted use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original work is properly cited. ©2018 by author.

## PENDAHULUAN
Dengan  kemajuan  teknologi,  perbankan  terus  berupaya  memperluas  usahanya, memberikan  pelayanan  terbaik  serta  kemudahan  bagi  nasabah.  Salah  satu  contohnya  adalah pemanfaatan  teknologi  oleh  Bank  Rakyat  Indonesia  dengan  meluncurkan  produk  transaksi digital  yang  merupakan  kerjasama  Bank  dengan  nasabahnya  yang  kemudian  disebut  agen BRILink, dimana agen diberikan wewenang oleh pihak bank untuk melayani transaksi nasabah berupa  transfer  dana,  pembayaran,  pembelian,  penarikan  dana  dan  lainnya,  tanpa  perlu  ke kantor  bank,  sehingga  secara  tidak  langsung  Bank  mampu  menjangkau  transaksi  hingga  ke pelosok desa. Namun tidak bisa dipungkiri bahwa risiko selalu menyertai setiap usaha ataupun aktivitas bank.
Semua  upaya  bank  dalam  memperoleh  dan  memaksimalkan  keuntungan  perusahaan selalu disertai dengan risiko. Misalnya kredit, sebagai sumber utama pendapatan bank, kredit menjadi risiko saat kredit tidak dapat  ditagih. Contoh lainnya yaitu risiko karena pengelolaan
manajemen bank yang buruk, risiko suku bunga, tidak cukupnya modal bank, risiko likuiditas bank  dan  lainnya.  Maka  untuk  mengantisipasi  atau  meminimalisir  kemungkinan  terjadinya risiko tersebut, penting untuk dilakukan penilaian tingkat kesehatan bank, supaya operasional bank tidak terhambat karena adanya risiko (Jacob, 2013).
Badan  pengawas  keuangan  saat  ini  yaitu  Otoritas  Jasa  Keuangan  mengeluarkan kebijakan  melalui  Peraturan  Otoritas Jasa  Keuangan  No.  4/POJK.03/2016  atas  penyempurnaan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, mewajibkan  bank  untuk  menilai  kesehatannya  dengan  mengarah  pada  penilaian  risiko. Penilaian  berbasis  risiko  atau  dalam  dunia  perbankan  dikenal  dengan  risk-based  bank  rating (rbbr)  merupakan  penilaian  yang  menjadikan  risiko  sebagai  pertimbangan  utama  dalam menilai  kesehatan  bank.  Penilaiannya  menggunakan  metode  RGEC  (Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earnings  dan  Capital).  Berdasarkan  metode  tersebut,  nantinya  akan dilakukan analisis rasio keuangan untuk mewakili kesehatan bank yang diteliti.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  keuangan  bank  dengan mempertimbangkan  setiap  risiko  yang  terjadi dan  menghubungkan  hasil  perhitungan  sebagai hasil tingkat kesehatan bank yang diteliti dengan pendekatan penilaian kesehatan berorientasi risiko  atau  risk-based  bank  rating  selama  periode  2014  hingga  2018.  Risk  based  bank ratingmerupakan pendekatan penilaian tingkat kesehatan bank yang mengarah pada penilaian risiko  bank,  diatur  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keungan  (POJK)  No.  4/POJK.03/2016.  Dalam  bab  I pasal  2  ayat  (3)  berbunyi:  Bank  wajib  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan menggunakan pendekatan risiko (risk-based bank rating) baik secara individu maupun secara konsolidasi.
Risk profile, Good corporate governance, Earnings dan  Capital (RGEC) menjadi metode dalam  penilaian  berorientasi  risiko.  Metode  RGEC  merupakan  perubahan  metode  penilaian tingkat kesehatan bank sebelumnya yaitu CAMELS, CAMELS diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia  No.  6/23/DPNP/2004  yang  dikeluarkan  tanggal  31  mei  2004  tentang  petunjuk pelaksanaan  metode  CAMELS,  dan  dinyatakan  tidak  berlaku  lagi  sejak  dikeluarkannya Peraturan No.13/1/PBI/2013 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum.
Aspek  yang  pertama  adalah  Risk  Profile  atau  profil  risiko  yaitu  pengukuran  terhadap risiko  utama  yang  mengikuti  keseluruhan  operasional  bank,  penjabarannya  yaitu  risiko likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  kredit,  risiko  hukum,  risiko  reputasi,  risiko  pasar,  risiko kepatuhan dan risiko stratejik (P. I. Sari & Dahar, 2016). Risiko tersebut merupakan risiko yang memiliki perhatian lebih dari manajemen bank. Sebagai perwakilan dari risk profile penelitian ini  menganalisis  risiko  kredit  dan  risiko  likuiditas.  Risiko  kredit  adalah  risiko  karena ketidakmampuan  debitur  membayar  kewajibannya  kepada  Bank  (Tobing  et  al.,  2013). Berdasarkan ketetapan Bank Indonesia risiko kredit dihitung dengan rasio Non peforming loan (NPL). NPL atau kredit bermasalah merupakan rasio yang menggambarkan kualitas dari kredit bermasalah suatu bank.
Sedangkan  risiko  likuiditas  menurut  Umar  (2015)  adalah  risiko  yang  terjadi  karena terjadi  penarikan  dana  dalam  jumlah  banyak  namun  bank  tidak  memiliki  kemampuan  atau simpanan  yang  cukup,  sehingga  mengakibatkan  kebangkrutan  bagi  bank.  Artinya  bank  tidak mampu  membayar  kewajibannya  kepada  nasabah  yang  membutuhkan  pada  suatu  waktu tertentu  di  masa  datang,  sehingga  terjadi  ketimpangan  yang  cukup  besar  dan  pada  akhirnya
mengancam  likuiditas  bank.  Untuk  mengantisipati  hal  tersebut,  dilakukan  perhitungan  rasio Loan to Deposit Ratio (LDR).
Aspek  penilaian  yang  kedua  adalah  Good  Corporate  Governance  (GCG).  GCG merupakan  konsep  pengelolaan  manajemen  bank  agar  pencapaian  tujuan  lebih  efektif  dan terarah  sehingga  akan  memberikan  keuntungan  dalam  jangka  panjang.  Saifi  (2016) mendefinisikan GCG sebagai kumpulan hukum dan peraturan yang dijadikan standard dalam rangka  meningkatkan  efisiensi  perusahaan,  menambah  nilai  ekonomi  jangka  panjang  dan memberikan  keuntungan  bagi  para  pemegang  saham.  GCG  diatur  dalam  POJK  No. 55/POJK.03/2016,  yang  mewajibkan  self  assessment  atau  penilaian  sendiri  mengenai  tingkat pengelolaan manajemen bank serta mempublikasikan hasilnya dalam laporan keuangan.
Aspek  penilaian  kesehatan  bank  yang  ketiga  adalah  Earnings  atau  rentabilitas. Dendawiyaja  (2011)  mendefinisikan  rasio  rentabilitas  bank  sebagai  alat  untuk  mengukur tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  ingin  dicapai  bank  yang  bersangkutan. Rentabilitas  bank  dalam  penelitian  ini  diukur  dengan  menggunakan  rasio  Return  on  Assets (ROA),  Return  On Equity (ROE),  Net  Interest  Margin (NIM)  dan  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Rasio yang pertama adalah ROA menunjukkan pemanfaatan assets  yang  dimiliki  bank  dikurangi  biaya-biaya  dalam  menghasilkan  keuntungan (Ikhwal,2016).  Rasio  yang  kedua  adalah  ROE  adalah  rasio  untuk  mengukur  laba  bersih  yang didapatkan dari  pemanfaatan  modal  sendiri dari laba  setelah  pajak.  Rasio  yang  ketiga  adalah rasio NIM, yaitu rasio yang menggambarkan efetivitas pemakaian aktiva produktif bank dalam mendorong  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  (P.  I.  Sari  &  Dahar  2016).  Yang  keempat adalah  rasio  BOPO,  yaitu  rasio  yang  menunjukkan  keuntungan  yang  diperoleh  bank  dengan mengefisiensikan beban-beban yang dikeluarkan bank untuk memaksimalkan pendapatannya. Dengan  kata  lain,  BOPO  mengukur  efektif  dan  efisiensi  bank  dalam  menggunakan  semua faktor-faktor produksinya (Harun, 2016).
Aspek penilaian kesehatan yang terakhir adalah permodalan bank, yang di ukur dengan menggunakan  rasio  Capital  Adequacy  Ratio atau  CAR,  yaitu rasio  untuk  menjaga kecukupan modal  minimum  sebuah  bank  sebagai  langkah  dalam  mempertahankan  bank  dari  risiko kurangnya modal bank. Permodalan bank perlu dijaga karena untuk ekspansi usahanya, modal menjadi  faktor  yang  paling  penting.  Permodalan  yang  cukup  akan  membantu  bank meminimalisir  kemungkinan  risiko  dari  aktiva  perusahaan,  seperti  kredit  yang  disalurkan kepada nasabah (Saprudin, 2015).
Dari  penjelasan  di  atas,  dapat  di  simpulkan  bahwa  pengelolaan  terhadap  faktor-faktor kesehatan  bank  sangat  penting  dilakukan  mengingat  perbankan  merupakan  lembaga  yang mengelola dana masyarakat dalam jumlah banyak, sehingga kesehatannya harus selalu diawasi dan  menjadi  prioritas  utama  agar  keberadaannya  sebagai  lembaga  kepercayaan  mampu mendorong pertumbuhan perekonomian suatu wilayah atau bahkan negara.

## METODE PENELITIAN
Method  penelitian  adalah  pendekatan  deskriptif  kuantitatif,  yaitu  suatu  metode penelitian yang digunakan untuk menggambarkan kejadian yang terjadi saat sekarang ini atau yang terjadi di masa lalu dan pemakaian hipotesis boleh tidak dilakukan karena penelitian jenis ini  dilakukan  tidak  dengan  tujuan  menguji  hipotesis.  Yang  menjadi  subjek  penelitian  adalah
perusahaan perbankan yang dikelola oleh pemerintah (BUMN) yang telah tercatat sahamnya di Bursa  Efek  Indonesia.  Data  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  perbankan  yang  telah dipublikasikan  selama  tahun  2014-2018.  Jumlah  sampel  diperoleh  melalui  teknik  purposive sampling atau teknik pengambilan sampel dengan pertimbangan kriteria yang ditentukan oleh peneliti,  sehingga  didapatkan  4  perusahaan  perbankan  yang  di  kelola  oleh  pemerintah  yaitu Bank  Rakyat  Indonesia  (BBRI),  Bank  Nasional  Indonesia  (BBNI),  Bank  Tabungan  Negara (BBTN) dan Bank Mandiri (BMRI).
Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/PBI/2013  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum  dijadikan  panduan  atau  rujukan  dalam  menganalisis  data.  Tahap-tahap  yang dilakukan, pertama adalah mengumpulkan data-data dari laporan keuangan perusahaan yang berkaitan dengan variabel penelitian. Tahap kedua yaitu menghitung, dan melakukan analisis serta  memberi  peringkat  kesehatan  terhadap  masing-masing  rasio  dari  indikator  Risk  Profile, Good  Corporate  Governance,  Earnings  dan  Capital.  Tahap  ketiga  adalah  mengelompokkan hasil perhitungan RGEC bank per tahun dan membandingkannya dengan bank lain. Dan tahap terakhir  adalah  menganalisis  hasil  perhitungan  dan  memberi  peringkat  kesehatan  bank,  hasil pemeringkatan  ini  menggambarkan  bagaimana  capaian  kinerja  diukur  dari  aspek  kesehatan keuangan bank semakin kecil angka peringkat kesehatan bank menandakan bank semakin baik dalam menekan risiko-risikonya.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Analisis

## Risk Profile
Penilaian profil risiko bank diwakili oleh risiko kredit dan risiko likuiditas. Risiko kredit dihitung  dengan  menggunakan  rasio  Non  Peforming  Loan  (NPL),  NPL  diperoleh  dari membandingkan jumlah kredit bermasalah dibagi total kredit dikali 100%. Dibawah ini adalah hasil perhitungannya:

## Tabel 1. NPL oleh Bank BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank NPL G ross (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 2,00 2,70 3,00 2,30 1,90 BBRI 1,69 2,02 2,03 2,10 2,14 BBTN 4,01 3,42 2,84 2,66 2,82 BMRI 1,66 2,29 3,96 3,45 2,79

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Data  diatas  menunjukkan  perkembangan  angka  NPL  sepanjang  tahun  pengamatan. Rata-rata  bank  terlihat  mengalami  kecendrungan  penurunan  kinerja  dari  naiknya  angka  NPL dari  tahun  ke  tahun.  Bank  Indonesia  menyatakan  NPL  gross  bank  yang  berkisarantara  2% sampai  5%  tergolong  baik,  jadi  jika  dihubungkan  dengan  terjadinya  tren  penurunan  kinerja, NPL gross seluruh bank sepanjang tahun penelitian masih dapat dikategorikan baik. Sehingga tidak terjadi masalah yang signifikan atas risiko kredit.
Penilaian  profil  risiko  selanjutnya  adalah  risiko  likuiditas.  Risiko  likuiditas  dihitung dengan  rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  yang  diperoleh  dengan  membandingkan  jumlah
kredit  yang  diberikan  dengan  total  dana  pihak  ketiga  dikali  100%.  Berikut  adalah  hasil perhitungannya.

## Tabel 2. LDR Bank BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank LDR (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 87,8 87,8 90,4 85,6 88,8 BBRI 81,68 86,88 87,77 88,13 89,57 BBTN 108,86 108,78 102,66 103,13 103,25 BMRI 82,02 87,05 85,86 87,16 95,46

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Data  diatas  menggambarkan  fluktuasi  LDR  bank  yang  cenderung  naik.  Penelitian  oleh (Jurnali  T,  2010)  menyatakan  bahwa  rasio  LDR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap kepailitan  bank,  jadi  terdapat  masalah  apabila  bank  tidak  mampu  menjaga  angka  LDR  pada batas  aman.  Bank  Indonesia  menyatakan  LDR  tetap  sehat      apabila  dibawah  100%,  dan  data diatas menunjukkan LDR bank yang cukup baik kecuali LDR Bank BTN karena melebihi 100%.

## Good Corporate Governance
Tabel 3. GCG oleh Bank BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 2 2 2 2 2 BBRI 2 2 2 2 2 BBTN 2 2 2 2 2 BMRI 2 2 2 2 2

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Penelitian oleh Habibie (2017) menyatakan bahwa penerapan GCG yang baik, efektif dan konsisten akan memberikan pengaruh terhadap pertumbuhan laba bank dalam jangka panjang. Artinya penerapan tata kelola yang berpedoman pada prinsip GCG, akan memberikan dampak positif  bagi  perusahaan  di  masa  akan  datang.  Selama  tahun  pengamatan,  GCG  bank  yang dikelola  pemerintah  mendapat  angka  2  dengan  kategori  baik,  yang  artinya  tata  kelola  bank menurut  Indonesian  Institute  for  Corporate  Governance  (IICG)  tidak  terdapat  masalah  dalam penerapan tata kelola bank.

## Earnings
Dalam  mengukur  rentabilitas  perbankan,  peneliti  menggunakan  perhitungan  terhadap rasio  return  on  assests  (ROA),  return  on  equity  (ROE),  net  interest  margin  (NIM)dan  beban operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (BOPO).  Berikut  masing-masing  hasil perhitungan rasio tersebut:
ROA  diperoleh  dengan  cara  membandingkan  jumlah  laba  sebelum  pajak  dengan  total assets  dikali  100%.  Hasil  perhitungan  ini  memberikan  gambaran  keuntungan  yang  diperoleh bank dariefektivitas pemanfaatan aset yang dimiliki. Dibawah ini adalah hasil perhitungannya:
Tabel 4. ROA oleh Bank BUMN Periode 2014-2018 Kode Bank ROA (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 3,50 2,60 2,70 2,70 2,80 BBRI 4,73 4,19 3,84 3,69 3,68 BBTN 1,14 1,61 1,76 1,71 1,34 BMRI 3,57 3,15 1,95 2,72 3,17

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Data  diatas  menunjukkan  kecendrungan  penurunan  kinerja  bank  dari  sisi  ROA. Penurunan  yang  cukup  tajam  oleh  bank  Mandiri  pada  tahun  2016  mengindikasikan pengelolaan assets yang kurang baik. Sedangkan kinerja yang cukup baik oleh bank BTN karena angka rasio yang cenderung meningkat namun belum mencapai angka 2% untuk memperoleh kinerja sangat sehat.
Selanjutnya adalah ROE, dengan membandingkan jumlah laba setelah pajak dengan rata- rata  total  ekuitas  dikali  100%.  Hasil  perhitungan  rasio  ROE  digunakan  untuk  mengetahui kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  modal  yang  dimiliki    untuk  memaksimalkan laba.

## Tabel 5. ROE oleh Bank BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank ROE (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 23,60 17,20 15,50 15,60 16,10 BBRI 31,19 29,89 23,08 20,03 20,49 BBTN 10,95 16,84 18,35 18,11 14,93 BMRI 25,81 23,03 11,12 14,53 16,23

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Kinerja Bank  BTN  dari  sisi  ROE  terlihat  mengalami kecendrungan  peningkatan  kinerja, peningkatan kinerja terbukti sejak tahun  2014. Sedangkan hasil ROE oleh bank BNI, bank BRI dan  bank  Mandiri  terlihat  menunjukkan  tren  penurunan  kinerja  meskipun  telah  melampaui batas ROE ketentuan BI.
Selanjutnya  yaitu  rasio  NIM  atau  rasio  pendapatan  bunga,  NIM  diperoleh  oleh perbandingan  antara  pendapatan  bunga  bersih  dengan  rata-rata  aktiva  produktif dikali  100%. Hasil  perhitungan  rasio  NIM  memberikan  gambaran  efektivitas  manajemen  bank menghasilkan pendapatan bunga bersih atas aktiva yang menghasilkan bunga bersih.

## Tabel 6. NIM oleh Bank BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank NIM (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 6,20 6,40 6,20 5,50 5,30 BBRI 8,51 8,13 8,00 7,93 7,45 BBTN 4,47 4,87 4,98 4,76 4,32 BMRI 5,94 5,90 6,29 5,63 5,52 Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Bank  indonesia  menyatakan  bank  dikategorikan  sangat  baik  mengelola  pendapatan bunga apabila NIM diatas 5%. Dari data diatas, diketahui bahwa Bank BNI, Bank BRI, dan Bank Mandiri  mengalami  tren  penurunan  kinerja  namun  angka  rasionya  masih  diatas  5%. Sedangkan Bank BTN memiliki tren peningkatan kinerja namun belum mencapai  angka 5%.
Rasio  rentabilitas  yang  terakhir  adalah  rasio  BOPO.  Hasil  perhitungan  rasio  BOPO menggambarkan  efisiensi  perbankan  dalam  mengelola  sumber  daya  yang  ada  dan  menekan biaya.

## Tabel 7. BOPO oleh Bank BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank BOPO (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 69,8 75,5 73,6 71 70,1 BBRI 65,42 67,96 68,69 69,14 68,48 BBTN 88,97 84,83 82,48 82,06 85,58 BMRI 64,98 69,67 80,94 71,78 66,48

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Dari data diatas, diketahui bank BTN mengalami tren kecedrungan peningkatan kinerja karena  rasio  BOPO  yang  semakin  mengecil,  namun  peningkatannya  tidak  cukup  signifikan. Sementara  bank  lain  terlihat  mengalami  tren  penurunan  kinerja  dari  angka  BOPO  yang meningkat walaupun angkanya tergolong sangat sehat. Ketentuan Bank Indonesia untuk BOPO yang sangat efisien adalah dibawah angka 83%.

## Capital
Penilaian  dalam  aspek  permodalan  dilakukan  untuk  mengevaluasi  kecukupan permodalan  bank.  Kecukupan  modal  bank  dihitung  dengan  membandingkan  jumlah  modal dengan  aktiva  tertimbang  menurut  risiko dikali  100%,  rasio  modal bank  dikenal  dengan rasio Capital Adequecy Ratio (CAR), dibawah ini adalah hasil perhitungan CAR masing-masing bank:

## Tabel 8. CAR oleh Bank milik BUMN Periode 2014-2018
Kode Bank CAR (%) 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 16,20 19,50 19,40 18,50 18,50 BBRI 18,31 20,59 22,91 22,96 21,21 BBTN 14,64 16,97 20,34 18,87 18,21 BMRI 16,60 18,60 21,36 21,64 20,96

## Sumber: Data sekunder (diolah tahun 2020)
Perkembangan  CAR  Bank  BNI,  Bank  BRI,  Bank  BTN  dan  Bank  Mandiri  selama  tahun 2014-2018,  memperlihatkan  keseluruhan  bank  yang  mengalami  tren  peningkatan  kinerja  dari sisi modal bank. Buktinya CAR bank telah melampaui batas maksimal CAR yaitu 12% sehingga modal semua bank dikategorikan sangat sehat.

## PEMBAHASAN
Tabel 9. Perubahan Tingkat Kesehatan Bank Kode Bank 2014 2015 2016 2017 2018 BBNI 1,5 1,63 1,63 1,25 1,5 BBRI 1,38 1,63 1,63 1,63 1,63 BBTN 2,13 1,88 1,83 1,75 2 BMRI 1,38 1,63 1,83 1,7 1,63 Max 2,13 1,88 1,83 1,75 2 Min 1,38 1,63 1,63 1,25 1,5

## Sumber: Data Primer (diolah tahun 2020)
Data  diatas  adalah  hasil  perhitungan  tingkat  kesehatan  bank  tahun  2014  sampai  pada tahun  2018.  Bank  BNI  memiliki  peringkat  kesehatan  yang  berfluktuasi,  angka  tertinggi diperoleh  bank  BNI  pada  tahun  2015  dan  2016,  pada  tahun  ini  rata-rata  semua  bank  juga mengalami  peningkatan  tingkat  kesehatan  bank,  yang  artinya  kinerja  keuangan  bank  pada tahun  ini  kurang  baik.  Setelah  ditelusuri  ternyata  hal  tersebut  didorong  karena  kondisi perekonomian dunia dan perkembangan bisnis bank pada tahun tersebut berjalan lebih lambat sehingga  sedikit  mempengaruhi  kesehatan  bank.  Dalam  aspek  pengelolaan  manajemen,  nilai rasio  keuangan  bank  BNI  tergolong  cukup  stabil,  terbukti  dari  hasil  pengamatan pemeringkatan kesehatannya selama lima tahun berturut-turut tidak mengalami fluktuasi yang tinggi.  Keberhasilan  kinerja  bank  BNI  terlihat  pada  tahun  2017,  rasio-rasio  bank  BNI  terlihat mengalami    peningkatan  dan  berimbas  pada  perolehan  peringkat  kesehatan  pada  angka  1,25 dengan predikat kinerja sangat sehat.
Sementara itu, kesehatan bank BRI setelah diperoleh hasil perhitungan kesehatan dengan metode  RGEC  selama  tahun  pengamatan  terlihat  mengalami  sedikit  penurunan  meskipun penurunan  tersebut  tidak  berpengaruh  signifikan  karena  baik  dari  aspek  profil  risiko  bank, penerapan  tata  kelola bank,  aspek  rentabilitas  dan  permodalannya  memiliki  manajemen yang cukup  baik,  rata-rata  aspek  penilaian  RGEC  bank  memperoleh  angka  yang  sehat  dan  angka rasio  dari  indikator  RGEC  bank  BRI  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  bank  lainnya.  Dapat dilihat bahwa penurunan yang terjadi pada tahun 2014 hingga tahun 2018, membuat peringkat kesehatan bank BRI tetap pada angka 1,63 dengan kriteria kinerja sehat. Jadi secara keseluruhan hasil  pemeringkatan  kesehatan  bank  BRI  membuat  bank  BRI  digolongkan  sebagai  bank  yang sehat.
Selanjutnya  adalah  bank  BTN,  peringkat  kesehatan  bank  BTN  berdasarkan  penilaian risiko  bank  dengan  metode  RGEC  menunjukkan  bank  BTN  memiliki  sedikit  masalah  pada aspek  kesehatan  likuiditas  dan  penempatan dan  pengelolaan  bebannya.  Dari  aspek  kesehatan likuiditas  bank  BTN  selama  tahun  penelitian  digolongkan  cukup  sehat,  yang  artinya  harus dilakukan  usaha  yang  lebih  giat  lagi  dalam  menekan  angka  likuiditas  agar  kesehatan  bank tidak  terancam  dimasa  yang  akan  datang.  Berdasarkan  perkembangan  tingkat  kesehatannya, bank  BTN  menunjukkan  perkembangan  dalam  menekan  angka  peringkat  kesehatannya terbukti  pada  tahun  2014  angka  peringkat  komposit  bank  BTN  adalah  2,13  paling  tinggi diantara bank lainnya, kemudian angka tersebut mengecil sampai pada angka 1,75 pada tahun 2017.  Secara  keseluruhan  selama  tahun  pengamatan  bank  BTN  memperoleh  predikat  kinerja
sehat.  Jadi  bisa disimpulkan  bahwa  bank BTN   memiliki  pengelolaan  manajemen  yang  cukup baik,  namun  yang  perlu  menjadi  perhatian  adalah  bank  BTN  harus  mampu  menekan kinerjanya  lebih  baik  lagi  agar  terlihat  pencapaian  kinerja  yang  signifikan  dan  bank  BTN mampu bersaing dengan bank umum milik pemerintah lainnya.
Terakhir  adalah  bank  Mandiri,  penilaian  tingkat  kesehatan  berdasar  risiko  dari  bank Mandiri dilihat dari perhitungan RGEC menunjukkan hasil yang kurang baik karena tiga tahun awal  penelitian  kesehatan  bank  Mandiri  menurun,  sehingga  merubah  kondisi kesehatan  bank Mandiri  pada  tahun  2014  dengan  predikat  sangat  sehat,  naik  menjadi  1,63  tahun  2015  dengan predikat sehat dan kembali naik menjadi 1,83 di tahun 2016 dengan predikat sehat. Penurunan kesehatan  tersebut  terutama  karena  penurunan  dari  aspek  rentabilitas  bank,  rasio  ROA,  ROE dan terutama rasio BOPO meningkat cukup tinggi dari tahun 2015 ke tahun 2016. Namun bank Mandiri mencoba menekan angka tersebut dengan menerapkan manajemen yang lebih efisien sehingga  pada  tahun  2017  dan  2018  angka  peringkat  komposit  bank  Mandiri  turun  berturut- turut  yaitu  1,7  dengan  predikat  sehat dan  1,3  predikat  sangat  sehat.  Secara  keseluruhan, hasil penilaian  kesehatan  bank  Mandiri  membuat  bank  Mandiri  digolongkan  sebagai  bank  yang sehat.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian,  peneliti  dapat  menyimpulkan  bahwa  hasil  penilaian kesehatan  empat  bank  besar  di  indonesia,  yaitu  Bank  Rakyat  Indonesia,  Bank  Nasional Indonesia,  Bank  Tabungan  Negara  dan  Bank  Mandiri  memperoleh  hasil  yang  berfluktuasi. Berdasarkan  hasil  penelitian  ini,  peneliti  mengurutkan  bank  dengan  tingkat kesehatan  terbaik selama  lima  tahun  pengamatan  adalah  yang  pertama  Bank  Nasional  Indonesia  karena memperoleh  keterangan  sangat  sehat  dari  rata-rata  perhitungan  dengan  metode  RGEC, kemudian  yang  kedua  adalah  Bank  Rakyat  Indonesia,  yang  ketiga  adalah  Mandiri  dan  yang terakhir  atau  yang  keempat  adalah  Bank  Tabungan  Negara.  Sebagai  lembaga  kepercayaan, semua  bank  tersebut  dinilai  telah  mampu  mengelola  kepercayaan  masyarakat,  terbukti  dari hasil  pemeringkatan  kesehatan  masing-masing  bank yang  menunjukkan  kesehatan  yang baik. Saran untuk perbankan adalah untuk selalu menjaga kesehatannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ansori, M., & Iswati, S. (2017). Metodologi Penelitian Kuantitatif (2nd ed.). Airlanga University. Darmawi, H. (2012). Manajemen Perbankan. Bumi Aksara. Dendawiyaja, L. (2011). Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Harun, Usman. (2016). Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen, 4, 67 – 82.
Kaligis,  Y.  W.  (2012).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  Camel Pada  Industri  Perbankan  BUMN  yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2010- 2012. Jurnal Ekonomi Dan Pembangunan, 1(3), 263 – 272. Kasmir. (2012). Dasar-Dasar Perbankan. Salemba Empat. Kasmir. (2013). Analisis Laporan Keuangan (1st ed.). Rajawali Pers. Latumaerissa, J. R. (2011). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat. Mudrajad,  K.,  &  Suhardjono.  (2011).  Manajemen  Perbankan : Dari Teori  Menuju  Aplikasi  (2nd ed.). BPFE Yogyakarta.
Octaviani,  S.,  &  Saraswati,  N.  (2018).  Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital. Jurnal Akuntansi, 5(2), 138 – 146.
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.18/POJK.03/2016 Tentang Manajemen Risiko Bagi Bank Umum (pp. 2 – 18).
Peraturan  Bank  Indonesia.  (2011).  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. www.bi.go.id.
Peraturan Otoritas Jasa keuangan. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.18/POJK.03/2016  Tentang  Penerapan  Manajemen  Risiko  bagi  Bank  Umum. www.ojk.go.id.
Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2016).  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  No. 4/POJK.03/2016 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. www.ojk.go.id. Tobing,  A.,  Arkeman,  Y.,  Sanim,  B.,  &  Nuryartono,  N.  (2013).  Pengaruh  Penerapan  Good Corporate  Governance  terhadap  Tingkat  Kesehatan  dan  Daya  Saing  di  Perbankan Indonesia. Jurnal Manajemen Teknologi, 12(3).