## MANAJEMEN PENGELOLAAN BAITUL MALL ;

## DOKTRIN, SEJARAH DAN IMPLEMENTASINYA DALAM UPAYA MENGEMBANGKAN PEREKONOMIAN RAKYAT

## Oleh:
Indra Hidayatullah Dosen Tetap IAI Syarifuddin Lumajang
Abstrak.
Baitul  malll  merupakan  bidang  sosial,  yang  bergerak  dalam penggalangan dana zakat, infak, sedekah dan dana-dana sosial lain untuk  kepentingan  sosial  secara  terpola  dan  ber-kesinambungan. Sesuatu  yang  revolusioner  yang  dilakukan  oleh  Rosulullah  SAW adalah  pembentukan  lembaga  penyimpanan  yang  disebut    Baitul Mall.  Apa  yang  dilaksanakan  Rasul  itu  merupakan  proses penerimaan  pendapatan  (revenue  collection)  dan  pembelanjaan (expenditure)  yang  transparan.  Sedangkan  baitul  tamwil, merupakan  bidang  bisnis  yang  menjadi  penyangga  operasional BMT.  Bidang  tamwil  ini  bergerak  dalam  penggalangan  dana masyarakat  dalam  bentuk  ;  simpanan  (tabungan  dan  deposito) serta menyalurkan dalam bentuk pembiayaan usaha mikro dengan sistem ; jual beli, bagi hasil maupun jasa. baitul mall merupakan lembaga  ekonomi  yang  berorientasi  social  keagamaan  yang kegiatan  utamanya  menampung  harta  masyarakat    dari  berbagai sumber  termasuk  zakat,  dan  menyalurkannya    untuk  tujuan mewujudkan  kemaslahatan  umat  dan  bangsa  dalam  arti  seluas- luasnya.  Praktik  pada  zaman  sekarang  berupa  baitul  mall wattamwil,  juga  berjuang  membantu  perekonomian  rakyat menengah  kebawah.  Dengan  praktek  pinjaman  yang  sama-sama berorientasi  mendapatkan  keuntungan  dan  kerugian  bersama. Masyarakat bisa lebih mempraktekkan perekonomianya yang sesuai dengan praktiknya pada zaman nabi dulu yakni berekonomi yang sesuai  dengan  syariat  Islam.  Berekonomi  yang  seimbang  antara dunia dan akhirat.
Kata Kunci : Manajemen, Baitul Mall

## Latar Belakang
Lembaga  keuangan  bank,  memiliki  sistem  dan  prosedur yang  baku  sehingga  tidak  mampu  menjangkau  masyarakat  lapis bawah dan kelompok mikro. Dengan prosedur yang panjang dan terkesan rumit, pengusaha mikro dan sektor informall tidak dapat
mengakses sumber pendanaan dari bank. Sehingga potensi besar yang dimiliki oleh sektor mikro, tidak berkembang.
Baitul malll merupakan bidang sosial, yang bergerak dalam penggalangan  dana  zakat,  infak,  sedekah  dan  dana-dana  sosial lain  untuk  kepentingan  sosial  secara  terpola  dan  ber- kesinambungan.
Sesuatu yang revolusioner yang dilakukan oleh Rosulullah SAW  adalah  pembentukan  lembaga  penyimpanan  yang  disebut Baitul  Mall.  Apa  yang  dilaksanakan  Rasul  itu  merupakan  proses penerimaan  pendapatan  ( revenue  collection )  dan  pembelanjaan ( expenditure )  yang  transparan.  Ini  sangat  asing  pada  waktu  itu, karena  umumnya  pajak-pajak  yang  dikumpulkan  oleh  para penguasa  di  kerajaan-kerajaan  tetangga  sekitar  jazirah  Arabia seperti Romawi dan Persia umumnya dikumpulkan oleh seorang menteri  dan  dipergunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  kaisar dan Raja.
Sedangkan baitul  tamwil, merupakan  bidang  bisnis  yang menjadi penyangga operasional BMT. Bidang tamwil ini bergerak dalam  penggalangan  dana  masyarakat  dalam  bentuk  ;  simpanan (tabungan  dan  deposito)  serta  menyalurkan  dalam  bentuk pembiayaan  usaha  mikro  dengan  sistem  ;  jual  beli,  bagi  hasil maupun jasa.
Pengembangan  bidang  sosial,  dimaksudkan  untuk  lebih menciptakan  distribusi  kekayaan  kepada  segenap  lapisan masyarakat.  Penggalangan  dana  masyarakat  dalam  bentuk simpanan tersebut, sesungguhnya diharapkan dapat menampung dana  masyarakat  serta  menyalurkannya  kepada  lingkungan terdekat.  Sehingga  hubungan  antar  anggota  masyarakat  dapat tercipta  sampai  pada  masalah  ekonomi.  Dana-dana  yang  selama ini hanya disimpan dibawah bantal atau ddiparkir di bank, yang sulit  diharapkan  dapat  terdistribusi  kepada  BMT,  sehingga  BMT lebih cepat berkembang dan usaha mikro yang di biayai semakin banyak.

## Sejarah Baitul Mall
Lembaga  Baitul  Mall  (rumah  dana),  merupakan  lembaga bisnis dan social yang pertama dibangun oleh Nabi. Lembaga ini berfungsi sebagai tempat penyimapanan. Apa yang dilaksanakan oleh Rosul itu merupakan proses penerimaan pendapatan ( revenue
collection )  dan  pembelanjaan  ( expenditure )  secara  transparan. 1 Ini merupakan  sesuatu  yang  baru,  mengingat  pajak-pajak  dan pungutan dari masyarakat yang lain dikumpulkan oleh penguasa dan hanya untuk raja.
Pada  masa  Rasulullah  SAW  ini,  Baitul  Mall  lebih mempunyai  pengertian  sebagai  pihak  (al-jihat)  yang  menangani setiap  harta  benda  kaum  muslimin,  baik  berupa  pendapatan maupun  pengeluaran.  Saat  itu  Baitul  Mall  belum  mempunyai tempat  khusus  untuk  menyimpan  harta,  karena  saat  itu  harta yang  diperoleh  belum  begitu  banyak.  Kalaupun  ada,  harta  yang diperoleh  hampir  selalu  habis  dibagi-bagikan  kepada  kaum muslimin serta dibelanjakan untuk pemeliharaan urusan mereka. Rasulullah SAW senantiasa membagikan ghanimah dan seperlima bagian  darinya  (al-akhmas)  setelah  usainya  peperangan,  tanpa menunda-nundanya  lagi.  Dengan  kata  lain,  beliau  segera menginfakkannya  sesuai  peruntukannya  masing-masing.  Ini sesuai dengan Firman Allah SWT :
                                                                                      
                                                           
Artinya :  Mereka  menanyakan  kepadamu  tentang  (pembagian)  harta rampasan  perang.  Katakanlah:  "Harta  rampasan  perang  kepunyaan Allah dan Rasul, oleh sebab itu bertakwalah kepada Allah dan perbaikilah perhubungan di antara sesamamu; dan taatlah kepada Allah dan rasul- Nya jika kamu adalah orang-orang yang beriman." 2
Dengan  ayat  ini,  Allah  menjelaskan  hukum  tentang pembagian  harta  rampasan  perang  dan  menetapkannya  sebagai hak  bagi  seluruh  kaum  muslimin.  Selain  itu,  Allah  juga memberikan  wewenang  kepada  Rasulullah  SAW  untuk membagikannya sesuai pertimbangan beliau mengenai kemaslahatan  kaum  muslimin.  Dengan  demikian,  ghanimah Perang  Badar  ini  menjadi  hak  bagi  Baitul  Mall,  di  mana pengelolaannya dilakukan oleh Waliyyul Amri kaum muslimin ¾
1 Muhammad  Ridwan Manajenen  Baitul  Mall  wa  Tamwil .  (Yogyakarta:  UII Pres. 2004) hal 56 2 QS. Al-Anfal [8]. 1
yang  pada  saat  itu  adalah  Rasulullah  SAW  sendiri  ¾  sesuai dengan  pendapatnya  untuk  merealisasikan  kemaslahatan  kaum muslimin.
Baitul  mall  semakin  mapan  bentuknya  pada  zaman khalifah Umar bin Khattab. Pada masanya sistem administrasi dan pembentukan  dewan-dewan  dilakukan  untuk  ketertiban administrasi.  Umar  juga  meluaskan  baziz  zakat  dan  sumber pandapat  lainnya.  Di  lain  pihak  ia  juga  sangat  memperhatikan kesejahteraan  kaum  muslimin. 3 Umar  juga  terkenal  dengan keadilan dan ketelitannya sehingga pengawasan menjadi lembaga berwibawa  di  bawah  pemerintahannya.  Ia  turun  sendiri  apakah mekanisme  pasar  berjalan  dengan  semestinya,  menegur  orang yang berusaha mencari keuntungan dengan cara yang tidak benar dan memberi selamat kepada pedagang yang jujur.
Kehadiran  lembaga  ini  membawa  pembahuruan  yang besar. Dana-dana umat, baik yang bersumber dari dana social dan tidak wajib seperti sedekah, denda dan juga dana-dana yang wajib seperti  zakat  dikumpulkan  melalui  lembaga  baitul  mall  dan disalurkan untuk kepentingan umat.

## Pengertian Baitul Mall
Baitul  Mall  berasal  dari  bahasa  Arab  “ bait ”  yang  berarti rumah,  dan al - mall yang  berarti  harta.  Jadi  secara  etimologis (ma‟na lughawi) Baitul Mall berarti rumah untuk mengumpulkan atau menyimpan harta. 4 secara  terminologis  (ma‟na  ishtilahi),  Baitul  Mall  adalah suatu  lembaga  atau  pihak  yang  mempunyai  tugas  khusus menangani  segala  harta  umat,  baik  berupa  pendapatan  maupun pengeluaran  negara.  Jadi  setiap  harta  baik  berupa  tanah, bangunan,  barang  tambang,  uang,  komoditas  perdagangan, maupun  harta  benda  lainnya  di  mana  kaum  muslimin  berhak memilikinya  sesuai  hukum  syara‟  dan  tidak  ditentukan  individu pemiliknya  ¾  walaupun  telah  tertentu  pihak  yang  berhak menerimanya  ¾  maka  harta  tersebut  menjadi  hak  Baitul  Mall,
3 Muslimin H Kara. Bank Syari;ah di Indonesia : Analisis Kebijakan Pemerintah Indonesia Tentang Perbankan Syariah . (Yogyakarta: UII Press. 2005) hal 61
4 Abdul  aziz  Dahlan, Ensiklopedi  Hukum    Islam .  (Jakarta:  Ichtiar  Baru  van Hoeve.2001) hal 186
yakni sudah dianggap sebagai pemasukan bagi Baitul Mall. Secara hukum,  harta-harta  itu  adalah  hak  Baitul  Mall,  baik  yang  sudah benar-benar  masuk  ke  dalam  tempat  penyimpanan  Baitul  Mall maupun yang belum. 5
Baitul  mall  (rumah  harta),  menerima  titipan  dana  zakat, infak  dan  sedekah  serta  mengoptimallkan  distribusinya  sesuai dengan peraturan dan amanahnya. 6
Demikian pula setiap harta yang wajib dikeluarkan untuk orang-orang yang berhak menerimanya, atau untuk merealisasikan  kemaslahatan  kaum  muslimin,  atau  untuk  biaya penyebarluasan  dakwah,  adalah  harta  yang  dicatat  sebagai pengeluaran  Baitul  Mall,  baik  telah  dikeluarkan  secara  nyata maupun  yang  masih  berada  dalam  tempat  penyimpanan  Baitul Mall.
Dengan  demikian,  Baitul  Mall  dengan  makna  seperti  ini mempunyai  pengertian  sebagai  sebuah  lembaga  atau  pihak  (al- jihat)  yang  menangani  harta  negara,  baik  pendapatan  maupun pengeluaran.

## Tujuan Pendirian Baitul Mall
Dibentuknya baitul mall dalam Negara karena baitul mall mempunyai peranan yang cukup besar sebagai sarana tercapainya tujuan  Negara  serta  pemerataan  hak  dan  kesejahteraan  kaum muuslimin.  Al  Maududi  menyebutkan  ada  dua  sasaran  dan tujuan Negara dalam Islam. Pertama menegakkan keadilan dalam kehidupan  manusia  dan  menghentikan  kelaliman  serta menghancurkan  kesewenang-wenangan.  Kedua,  menegakkan sistem berkenaan dengan pelaksanaan kewajiban muslim, seperti sholat,  zakat  dan  sebagainya.  Sejalan  dengan  itu,  pemerintah berkewajiban  menegakkan  sistem  yang  dapat  mendukung terlaksananya  kewajiban  tersebut,  seperti  dengan  menyebarkan kebaikan, menghilangkan kejahatan dan melakukan amar makruf nahi  Munkar.  Untuk  mendukung  terlaksananya  tujuan  tersebut
5 Zallum,  Abdul  Qadim.. Al  Amwal  Fi  Daulah  Al  Khilafah ..  (Beirut  :  Darul
„Ilmi   Lil Mallayin. 1983) hal 15
6 Andri  Soemitro, Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syari‟ah .  (Jakarta:  Kencana Prenada media Group. 2009) hal 447
diperlukan lembaga keuangan yang teratur berupa baitul mall. 7 Tidak  hanya  itu,  Islam  sebagai  agama  yang  memelihara hak-hak  asasi  manusia  menggaris  bawahi  salah  satu  hak  yang penting bagi setiap orang ialah bahwa orang yang tidak memiliki apa-apa  harus  dipenuhi  keperluan  hidupnya,  seperti  disebutkan dalam firmanNya.
                                               
Artinya : Dan pada harta-harta mereka ada hak untuk orang miskin yang meminta dan orang miskin yang tidak mendapat bagian . 8
Untuk dapat memberikan hak kepada fakir miskin secara teratur maka diperlukan baitul mall yang dapat bekerja secara baik dalam menanggulangi ketidakmerataan kesejahteraan rakyat.
Dr  Yusuf  Qordowi,  ilmuan  Muslim  memaparkan  pandangannya mengenai baitul mall dalam Negara Islam, menjadi empat 9 : Pertama, Baitul mall  khusus  untuk  zakat.  Disini  disimpan semua penghasilan zakat. Baitul mall ini mempunyai sistem kerja sendiri.  Ia  bertugas  mengumpulkan  dan  membagikan  zakat kepada  beberapa  sektor  yang  sudah  dibatasi  sesuai  dengan tingkat kebutuhan.
Kedua , Baitul mall khusus untuk menghimpun hasil jizyah (upeti) dan kharaj 10 yang diambil dari kalangan non muslim yang hidup  berdampingan  dengan  umat  islam.  Imbalannya,,  mereka diperlakukan  seperti  warga  muslim  biasa.  Baik jizyah maupun kharaj , dipungut Dari mereka sebagai padanan zakat dan berbagai shadaqah  yang  dipungut  dari  Islam,  seperti  derma,  zakat  fitrah dan  denda  akibat  ketidaksempurnaan  melakukan  ibadah.  Atas pajak yang mereka keluarkan, kaum muslimin wajib menjaga dan mengayomi mereka tanpa membebaninya dengan wajib militer.
Ketiga , Baitul  mall  khusus  untuk  hasil  rampasan  perang ( al-ghanimah )  dan  barang  temuan  ( al-luqathah ).  Kebijaksanaan  ini
7 Abdul aziz Dahlan, Ensiklopedi Hukum  Islam ……….hal 187
8 QS: Adz-dzariat [51] : 19
9 Makhalul  ilmi. Teori  &  Praktek  Lembaga  Mikro  Keuangan  Syari‟ah . (Yogyakarta: UII Pres, 2002) hal 66
10 Kharaj adalah  pajak  hasil  bumi  tahunan  seperti  yang  pernah  diterapkan Umar terhadap tanah pertanian di Irak dan lainnya.
diterapkan  bagi  mereka  yang  berpendapat  bahwa  kedua  hal  ini tidak  dikenai  zakat  dan  tidak  pula  wajib  dibagikan  kepada mereka yang berhak.
Keempat , Baitul  mall  khusus  untuk  barang-barang  yang tidak  bertuan,  yaitu  harta  benda  yang  tidak  jelas  pemiliknya. Termasuk  juga  kedalam  kategori  ini  harta  yang  tidak  ada  ahli warisnya. 11
Imam  al-Mawardi  ahli  fiqh  Mazhab  Syafi‟I  didalam  buku Ensiklopedi Hukum Islam mengatakan bahwa peran utama baitul mall  sebagai  lembaga  keuangan  kaum  muslimin  sesuai  dengan tujuan  pemerintahan  dalam  Islam,  yakni  memelihara  hak  dan mengayomi  kemaslahatann  umum  bagi  kaum  muslimin  dalam aspek kebendaan (harta). Oleh sebab itu, tugas baitul mall adalah mengelolah  harta  kaum  muslimin  yang  tidak  jelas  pemilik  dan penerimanya.  Tugas  itu  menyangkut  pemasukan  harta, pemeliharaan  apa  yang  telah  terkumpul  dan  pendistribusiannya kepada yang berhak menerimanya.
Uraian diatas ditarik kesimpulan bahwasannya baitul mall adalah lembaga ekonomi yang berorientasi social keagamaan yang kegiatan  utamanya  menampung  harta masyarakat    dari  berbagai sumber  termasuk  zakat,  dan  menyalurkannya    untuk  tujuan mewujudkan  kemaslahatan  umat  dan  bangsa  dalam  arti  seluas- luasnya.
Sumber dana baitul mall hanya memiliki dua sumber yang pasti,  yaitu fa‟i (upeti) dan  sedekah  (zakat).  Fa‟i  ialah  harta  yang diperoleh  dari  musuh  non  muslim  bukan  melalui  peperangan, tetapi  melalui  perdamaian.  Termasuk  dalam  dalam  kelompok harta fa‟i antara  lain jizyah 12 dan kharaj (pajak  tanah)  dan hibah 13 . Fa‟i termasuk  hak  baitul  mall  karena  pendistribusiannya tergantung  pada  pertimbangan  dan  ijtihad  pemimpin  Negara. 14 Sejak  zaman  Khalifah  Muawiyah  (661-680  M)  pada  masa pemerintahan Sasanid, orang yang bertugas mengumpulkan pajak
11 Makhalul ilmi. Teori & Praktek Lembaga Mikro Keuangan Syari‟ah ……hal 66
12 Jizyah yaitu pajak khusus yang dipungut dari non muslim
13 Hibah yaitu harta warisan kaum zimi yang tidak mempunyai ahli waris.
14 Abdul aziz Dahlan, Ensiklopedi Hukum  Islam ……….hal 188
tanah diistilahkan dengan jihbiz . 15
Sedangkan sedekah (zakat) adalah sejumlah harta tertentu yang diwajibkan Allah SWT, untuk dikeluarkan seseorang kepada orang-orang yang berhak. 16
Sedekah (zakat) adalah kadar harta tertentu yang diberikan kepada yang berhak menerimanya dengan persyaratan tertentu. 17 Pengelolahan harta tersebut diatas dilakukan oleh Negara, seperti diperintahkan oleh Al-Qur‟an.
                                                                                                   
                   
Artinya : Ambillah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu  membersihkan  dan  mensucikan    mereka  dan  mendoalah  untuk mereka. Sesungguhnya doa kamu itu (menjadi) ketenteraman jiwa bagi mereka. dan Allah Maha mendengar lagi Maha Mengetahui. 18 Berkenan dengan zakat ini, Imam al-mawardi menyebutkan, ada dua bentuk harta yang diwajibkan dizakatkan, pertama. Zakat harta memiliki nilai uang ( mall batin ), seperti emas, perak, barang dagangan dan lain-lain. Harta seperti ini bukan hak baitul mall untuk mengelolahnya tetapi diberikan oleh pemiliknya sendiri  kepada  yang  berhak  menerimanya.  Kedua,  zakat  harta yang  nyata  ( mall  zahir ),  seperti  biji-bijian,  buah-buahan  dan hewan,  dan  sebagainya.  Pengelolahan  zakat  ini  merupakan  hak baiutl mall. 19
Para  pejabat  baitul  mall  masa  itu  harus  memiliki  syarat berikut  :  merdeka,  muslim,  berakhlak  baik,  jujur  dan  mampu bekerja.  Mereka  juga  harus  mampu  berijtihad,  karena  mereka menangani  pajak  yang  meliputi  kebebasan  menentukan  taksiran
15 Adiwarman A karim. Bank Islam : Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta: Raja Grafindo Persada. 2007) hal 21
16 Heratanto  Widodo. PAS  (Pedoman  Akuntan  Syari‟at)  :  Panduan  Praktis Operasional Baitul Mall wa Tamwil (BMT). (Bandung : Mizan. 1999) hal 53
17 Abdul aziz Dahlan, Ensiklopedi Hukum  Islam ……….hal 188 18 QS : At-Taubah [9] : 103
19 Abdul aziz Dahlan, Ensiklopedi Hukum  Islam ……….hal 188
atau pengeluaran uang. 20
Tercatat  juga  dalam  sejarah  Islam,  bahwa  Khulafaur Rasyidin  yang  pertama  Abu  Bakar  As  Siddiq,  memerintahkan perang  terhadap  orang  yang  kafir  dari  membayar  zakat sepeninggal Rasulullah SAW. Hal ini terjadi karena, banyak orang yang  dulunya  taat  dalam  membayar  zakat  semasa  Nabi,  namun kemudian  berbalik  dan  enggan  membayarnya  setelah  wafatnya Nabi  Muhammad  SAW,  padahal  diketahui  bahwa  sumber kauangan umat Islam dan Negara banyak berasal dari zakat.
Sesungguhnya  kondisi  tersebut,  memberikan  gambaran bahwa kebutuhan keuangan Negara Islam sebagian besar berasal dari dana zakat serta sumbangan-sumbangan lainnya yang tidak wajib.  Memaksimallkan  pengelolahan  dana  zakat  sesungguhnya merupakan upaya untuk mencukupi kebutuhan keuangan Negara dan  masyarakat.  Pengelolahan  ini  bukan  saja  menguntungkan dan  membahagiakan masyarakat  penerima, karena  terpenuhinya kebutuhan  hidup,  tetapi  juga  menguntungkan  bagi  masyarakat pembayar  karena  telah  banyak  membantu  upaya  pensucian  jiwa dan hartanya. 21
Barang  tambang  seperti  sumber  air,  mineral  dan sebagainya  yang  belum  dimiliki  oleh  seseorang  menjadi  milik Negara  yang  dikelolah  baitul  mall  dan  hasilnya  untuk kemaslahatan umum.
Tidak semua sumber uang Negara itu menjadi milik baitul mall. Kekayaan baitul mall yang terbesar berasal dari uang pajak tanah yang dimiliki seluruh masyarakat dengan penggunaan yang sangat yang tergantung pada petunjuk imam atau para wakilnya. Yang  masuk  ke  kas  baitul  mall  adalah  seperlima  ( khumus )  dari ghanimah  dan  pajak  hasil  tambang  serta  harta  temua.  Bagian inilah  yang  dapat  dipergunakan  untuk  kepentingan  masyarakat Islam  seluruhnya.  Adapun  empat  perlimanya  dipergunakan untuk  golongan  yang  tela  ditentukan,  seperti  keluarga  Nabi Muhammad  SAW,  anak  yatim,  fakir  miskin  dan  para  musafir. Dengan  demikian,  bagian  uang  terakhir  tersebut  tidak  berada
20 Dewan  Redaksi  Ensilopedi, Ensiklopedi  Islam ,  (  Jakarta:  Ichtiar  Baru  Van Hoeve, 2005) hal 285 21 Muhammad Ridwan Manajenen Baitul Mall wa Tamwil ….hal 210
dibawah pengawasan imam. 22
Apabila  hak-hak  Baitul  Mall  tersebut  lebih  untuk membayar  tanggungannya,  misalnya  harta  yang  ada  melebihi belanja yang dituntut dari Baitul Mall, maka harus diteliti terlebih dahulu : Apabila kelebihan tersebut berasal dari harta fa‟i, maka kelebihan  tersebut  diberikan  kepada  rakyat  dalam  bentuk pemberian.  Apabila  kelebihan  tersebut  berasal  dari  harta  jizyah dan  kharaj,  Baitul  Mall  akan  menahan  harta  tersebut  untuk disalurkan  pada  kejadian-kejadian  yang  menimpa  kaum muslimin,  dan  Baitul  Mall  tidak  akan  membebaskan  jizyah  dan kharaj  tersebut  dari  orang  yang  wajib  membayarnya.  Sebab, hukum  syara‟  mewajibkan  jizyah  dari  orang  yang  mampu,  dan mewajibkan  kharaj  dari  tanah  berdasarkan  kadar  kandungan tanahnya. Apabila kelebihan tersebut dari zakat, maka kelebihan tersebut  harus disimpan  di  dalam  Baitul  Mall  hingga  ditemukan delapan  ashnaf  yang  mendapatkan  Diwan  harta  tersebut.  Maka, ketika ditemukan kelebihan tersebut akan dibagikan kepada yang bersangkutan. Apabila kelebihan tersebut berasal dari harta yang diwajibkan  kepada  kaum  muslimin,  maka  kewajiban  tersebut dihentikan dari mereka, dan mereka dibebaskan dari pembayaran tersebut.
Harta yang terdapat pada baitul mall dari sumber-sumber diatas  harus  didistribusikan  kepada  yang  berhak  menerimanya. Sesuai dengan kehendak syarak. Sebagai amanat Allah SWT dan kaum  muslimin.  Pendistribusian  harta  baitul  mall  harus dipertimbangkan  secermat  mungkin  agar  tidak  keluar  dari  garis syari‟at. 23 Pemimpin Negara tidak boleh memberi seseorang harta baitul  mall  menurut  kehendak  nafsunya  sendiri  atau  karena kedekatan  hubungan  keluarga  dan  hubungan  silaturahmi  tanpa dilandasi  oleh  pertimbagan  manfaat  dan  mendesaknya kebutuhan. Sebaliknya, wajib baginya untuk mendistribusiaknnya kepada yang berhak atasnya.

## Implementasinya dalam Upaya Mengembangkan Perekonomian Rakyat
Pada  perkembangan  zaman  sekarang  Baitul  mall  dalam
22 Dewan Redaksi Ensilopedi, Ensiklopedi Islam…….. hal 286 23 Abdul aziz Dahlan, Ensiklopedi Hukum  Islam ……….hal 188
prakteknya sama dengan Baitul Mall Wattamwil, sebagai lembaga sosial  yang  tujuan  umumnya  adalah  membantu  dan mengembangkan  perekonomian  rakyat  melalui  sebuah  bantuan dana  dengan  berbagai  macam  produk-produknya  yang  sesuai dengan syariah.

## 1. Sejarah Singkat Berdirinya BMT
Setelah  berdirinya  Bank  Muammallat  Indonesia  (BMI) timbal peluang untuk mendirikan bank-bank yang berprinsip syariah.  Operasionalisasi  BMI  kurang  menjangkau  usaha masyarakat  kecil  dan  menengah,  maka  muncul  usaha  untuk mendirikan  bank  dan  lembaga  keuangan  mikro,  seperti  BPR Syariah dan BMT 24 yang bertujuan untuk mengatasi hambatan operasionalisasi  BMI tersebut. 25
Disamping itu di tengah-tangah kehidupan masyarakat yang  hidup  serba  berkecukupan  muncul  kekhawatiran  akan timbulnya  pengikisan  akidah.  Pengikisan  akidah  ini  bukan hanya  dipengaruhi  oleh  aspek  syiar  islam  tetapi  juga dipengaruhi oleh lemahnya ekonomi masyarakat. Sebagaimana  diriwaayatkan  dari  Rasulullah  SAW, “kekafiran itu  mendekati  kekufuran” ,  maka  keberadaan  BMT  diharapkan mampu  mengatasi  masalah  ini  lewat  pemenuhan  kebutuhan- kebutuhan ekonomi masyarakat.
Di lain pihak, beberapa masyarakat harus menghadapi rentenir  atau  lintah  darat.  Maraknya  renternir  di  tengah- tengah  masyarakat  mengakibatkan  masyarakat  semakin terjerumus pada masalah ekoonomi yang tidak menentu.
Sejarah  singkat  diatas  juga  sama  dengan  berdirinya BMT  MMU  yang  ada  di  Sidogiri,  bermula  dari  keprihatianan guru-guru  ( asatidz )  dan  pengurus  Madrasah  Miftahul  Ulum (MMU)  Pondok  Pesantren  (Ponpes)  Sidogiri  dan  madrasah- madrasah  ranting  atau  filial  MMU  Ponpes  Sidogiri  atas
24 Lembaga keuangan syariah yang memegang peran yang sama adalah BPR syariah, untuk memenuhi kebutuhan keuangan usaha kecil dan menengah, tetapi  BPR  syariah  dirancang  untuk  memenuhi  kebutuhan  masyarakat diwilayah kota propinsi dan kabupaten. Tetapi dalam prakteknya BMT dan BPR  syariah  bersaing  untuk  mendapatkan  nasabah  tidak  dibatasi  oleh llingkup wilayah operasi masing-masing lembaga. 25 Heri sudarsono, Bank & Lemabaga Keuangan Syariah (Deskripsi dan Ilustrasi) , (Yogyakarta: Ekonesia, 2003) hal 85
perilaku  masyarakat  yang  cenderung  kurang  memperhatikan kaidah-kaidah  syariah  di  bidang  muamallat  yaitu  kondisi masyarakat  yang  mulai  terjerat  dengan  praktik  ekonomi ribawi dalam bentuk rentenir yang sudah merambah sampai ke desa-desa di sekitar Sidogiri. 26
Besarnya  penagruh  rentenir  terhadap  perekonomian masyarakat tidak lain karena tidak adanya unsure-unsur yang cukup  akomodatif  dalam  menyelesaikan  masalah  yang masyarakat hadapi. Oleh karena itu, BMT di harapkan mampu berperan lebih aktif dalam memperbaiki kondisi ini.

## 2. Pengertian Baitul Malll Wattamwil
Baitul  Mall  berasal  dari  bahasa  Arab  “ bait ”  yang  berarti rumah,  dan al - mall yang  berarti  harta.  Jadi  secara  etimologis (ma‟na  lughawi)  Baitul  Mall  berarti  rumah  untuk mengumpulkan atau menyimpan harta. 27 BMT  merupakan  kependekan  dari Baitul  Mall  Wa
Tamwil atau  dapat  juga  ditulis  dengan baitul  mall  wa  baitul tamwil . Secara harfiah/ lughawi baitul malll berarti rumah dana dan baitul  tamwil berarti  rumah  usaha. Baitul  malll dikembangkan  berdasarkan  sejarah  perkembangannya,  yakni dari  masa  Nabi  sampai  abad  pertengahan  perkembangan Islam.  Dimana baitul  malll berfungsi  untuk  mengumpulkan sekaligus men tasyaruf kan dana social. Sedangkan baitul tanwil merupakan lembaga bisnis yang bermotif laba. 28
Sedangkan Baitul mall wat tamwil 29 adalah balai usaha
26 Syaiful  Bakhri, Kebangkitan  Ekonomi  Syariah  di  Pesantren  9belajar  dari pengalaman Sidogiri ), (Pasuruan: Cipta Pustaka Utama, 2004) hal 38
27 Abdul aziz Dahlan, Ensiklopedi Hukum  Islam ….hal 186
28 Muhammad Ridwan Manajenen Baitul Mall wa Tamwil ….hal 126
29 BMT  diadopsi  dari  institusi bayt  al-mall yang  pernah  ada  dan  sempat tumbuh  dan  berkembang  pada  masa  Nabi  Muhammad  SAW  dan  Khulafa ar-rasyidin. Umar bin Khattab merupakan khalifah yang mendirikan bayt al- mall reguler dan permanent untuk pertama kalinya di Ibu kota Negara dan membangun  cabang-cabangnya  di  Ibu  kota  provinsi.  Abdullah  bin  Irqam ditunjuk  sebagai  pengurus bayt  al-mall bersama  dengan  Abdurrahman  bin Ubaid serta Muayyab sebagai asistennya. Bayt al-mall secara tidak langsung berfungsi  sebagai  pelaksana  kebijakan  fiscal  Negara  Islam  dan  Khalifah adalah  yang  berkuasa  penuh  atas  dana  tersebut,  tetapi  ia  tidak diperbolehkan menggunakannya untuk pengeluaran pribadi. Pada masa ini pendapatan bayt  al-mall berasal  dari kharaj ,  zakat, khums dan jizya dan
mandriri  terpadu  yang  isinya  berintikan bayt  al-mall  wa  al- tamwil dengan  kegiatan  mengembangkan  usaha-usaha produktif dan investasi dalam meningkatkan kualitas kegiatan ekonomi pengusaha kecil bawah dan kecil dengan antara lain mendorong  kegiatan  menabung  dan  menunjang  pembiayaan kegitan  ekonominya.  Selain  itu,  baitul  mall  wat  tamwil  juga bisa  menerima  titipan  zakat,  infak  dan  sedekah,  serta menyalurkan sesuai dengan peraturan amanatnya. 30
Dari  pengertian  tersebut  dapatlah  ditarik  suatu pengertian  yang  menyeluruh  bahwa  BMT  merupakan organisasi bisnis yang juga berperan social. Peran social BMT akan terlihat pada definisi baitul malll , sedangkan peran bisnis BMT terlihat dari definisi baitul tanwil . Sebagai lembaga social, baitul  malll memiliki  kesamaan  fungsi  dan  peran  dengan Lembaga  Amil  Zakat  (LAZ),  oleh  kerenanya, baiutul  malll ini harus  didorong  agar  mampu  berperan  secara  profesional menjadi  LAZ  yang  mapan.  Fungsi  tersebut  paling  tidak meliputi  upaya  pengumpulan  dana  zakat,  infaq,  sedekah, wakaf  dan  sumber  dana-dana  social  yang  lain,  dan  upaya pensyarufan  zakat  kepada  golongan  yang  paling  berhak 31 sesuai dengan ketentuan asnabiah. 32
disalurkan  untuk  pengembangan  ekonomi  serta  peningkatan  partisipasi kerja dan produksi.
30 Andri Soemitro, Bank & Lembaga Keuangan Syari‟ah . ...hal 447 31 Orang  yang  berhak  menerima  zakat  :  1.  orang  fakir:  orang  yang  amat sengsara  hidupnya,  tidak  mempunyai  harta  dan  tenaga  untuk  memenuhi penghidupannya. 2. orang miskin: orang yang tidak cukup penghidupannya dan dalam keadaan kekurangan. 3. Pengurus zakat: orang yang diberi tugas untuk mengumpulkan dan membagikan zakat. 4. Muallaf: orang kafir yang ada harapan masuk Islam dan orang yang baru masuk Islam yang imannya masih  lemah.  5.  memerdekakan  budak:  mencakup  juga  untuk  melepaskan muslim  yang  ditawan  oleh  orang-orang  kafir.  6.  orang  berhutang:  orang yang  berhutang  Karena  untuk  kepentingan  yang  bukan  maksiat  dan  tidak sanggup membayarnya.. 7. perang pada jalan Allah (sabilillah): yaitu untuk keperluan  pertahanan  Islam  dan  kaum  muslimin.  di  antara  mufasirin  ada yang  berpendapat  bahwa  fisabilillah  itu  mencakup  juga  kepentingan- kepentingan umum seperti mendirikan sekolah, rumah sakit dan lain-lain. 8. orang  yang  sedang  dalam  perjalanan  yang  bukan  maksiat  mengalami kesengsaraan dalam perjalanannya.
Sebagai  lembaga  bisnis,  BMT  lebih  mengembangkan usahanya pada sector keuangan, yakni simpan pinjam. Usaha ini seperti usaha perbankan yakni menghimpun dana anggota dan calon anggota (nasabah) serta menyalurkan kepada sector ekonomi  yang  halal  dan  menguntungkan.  Namur  demikian, terbuka  luas  bagi  BMT  untuk  mengembangkan  lahan bisnisnya pada sektor riil maupun sektor keuangan lain yang dilaranag  dilakukan  oleh  lembaga  keuangan  bank.  Karena BMT bukan bank, maka ia tidak tunduk pada aturan bank. ada  dataran  hukum  di  Indonesia,  badan  hukum  yang paling mungkin untuk BMT adalah koperasi, baik serba usaha (KSU)  maupun  simpan  pinjam  (KSP).  Namun  demikian, sangat mungkin dibentuk perundangan tersendiri, mengingat, sistem  operasionalnya  BMT  tidak  sama  persis  dengan perkoperasian,  semisal  LKM  (Lembaga  Keuangan  Mikro) Syariah dll. 33
Dengan  demikian,  keberadaan  BMT  dapat  dipandang memiliki  dua  fungsi  utama,  yaitu  sebagai  media  penyalur pendayagunaan harta ibadah seperti zakat, infak, sedekah dan wakaf,  serta  dapat  pula  berfungsi  sebagai  institusi  yang bergerak  di  bidang  investasi  yang  bersifat  produktif sebagaimana  layaknya  bank.  Pada  fungsi  kedua  ini  dapat dipahami  bahwa  selain  berfungsi  sebagai  lembaga  keuangan, BMT  juga  berfungsi  sebagai  lembaga  ekonomi.  Sebagai lembaga  keuangan  BMT  bertugas  menghimpun  dana  dari masyarakat  (anggota  BMT)  yang  mempercayakan  dananya disimpan  di  BMT  dan  menyalurkan  dananya  kepada masyarakat  (anggota  BMT)  yang  diberikan  pinjaman  oleh BMT.  Sedangkan  sebagai  lembaga  ekonomi,  BMT  berhak melakukan  kegiatan  ekonomi,  seperti  mengelolah  kegiatan perdagangan, industri dan pertanian. 34

## 3. Tujuan Dan Peran Baitul mall Wattamwil
Didirikannya  BMT  bertujuan  untuk  meningkatkan kualitas  usaha  ekonomi  untuk  kesejahteraan  anggota  pada khususnya dan masyarakat pada umumnya. 35
33 Muhammad Ridwan Manajenen Baitul Mall wa Tamwil ….hal 126-127
34 Andri Soemitro, Bank & Lembaga Keuangan Syari‟ah ….hal 448
35 Muhammad Ridwan Manajenen Baitul Mall wa Tamwil ….hal 128
Pengertian  tersebut  diatas  dapat  dipahami  sedapat mungkin dapat dipahami bahwa BMT berorientasi pada upaya peningkatan  kesejahteraan  anggota  dan  masyarakat.  Anggota harus  diberdayakan  ( empowering )  agar  supaya  dapat  mandiri. Dengan sendirinya, tidak dapat dibenarkan jika para anggota dan  masyarakat  menjadi  sangat  tergantung  kepada  BMT, masyarakat  dapat  meningkatkan  taraf  hidup  melalui peningkatan usahanya.
Pemberian  modal  pinjaman  sedapat  mungkin memandirikan ekonomi para peminjam. Oleh sebab itu, sangat perlu dilakukan pendampingan. Dalam pelemparan pembiayaan,  BMT  harus  dapat  menciptakan  suasana keterbukaan, sehingga dapat
mendeteksi berbagai kemungkinan  yang  timbul  dari  pembiayaan.  Untuk mempermudah  pendampingan,  pendekatan  pola  kelompok menjadi sangat penting. Anggota dikelompokkan berdasarkan usaha  yang  sejenis  atau  kedekatan  tempat  tinggal,  sehingga BMT dapat dengan mudah melakukan pendampingan. 36
Peran BMT di masyarakat, adalah sebagai : a. Motor penggerak ekonomi dan sosial masyarakat banyak. b. Ujung tombak pelaksanaan sistem ekonomi syariah.
c. Penghubung antara kaum aghnia (kaya) dan
kaum dhu‟afa (miskin).
d. Sarana  pendidikan  informall  untuk  mewujudkan  prinsip hidup yang barakah, ahsanu „amalla, dan salaam melalui spiritual communication dengan dzikir qalbiyah ilahiah Sedangkan  menurut  Heri  Sudarsono  keberadaan  BMT setidaknya mempunyai beberapa peran 37 :
a. Menjauhkan  masyarakat  dari  praktek  ekonomi  non syariah.  Aktif  melakukan  sosialisasi di  tengah  masyarakat
36 Seperti di jelaskan dan dicontohkan DR.Hj. FATMAH, ST., MM pada mata kuliah  Lembaga  Keuangan  Syariah  :  “  pihak  BMT  yang  dipimpin mendampingi  anngota  BMTnya  yang  belum  tahu  atau  belum  paham tentang misal, manajemen, pembukuan dll. Pihak BMT akan mendampingi anggota-anggotanya  tersebut  dalam  wadah  kelompok  yang  diistilahkan “ pengajian  rutin ”  dengan  tujuan  anggotanya  bisa  lebih  mudah memanajeman  usahanya  sehingga  bisa  mandiri  dan  usahanya  sesuai keinginan. (jum‟at tanggal 04 juni 2010)
37 Heri sudarsono, Bank & Lemabaga Keuangan Syariah …..hal 85-86
tentang  arti  penting  sistem  ekonomi  Islam.  Hal  ini  bisa dilakukan dengan pelatihan-pelatiahan mengenai cara-cara bertransaksi  yang  islami,  misalnya:  supaya  ada  bukti dalam  transaksi,  dilarang  curang  dalam  menimbang barang, jujur terhadap konsumen,dll.
b. melakukan  pembinaan  dan  pendanaan  usaha  kecil.  BMT harus  bersikap  aktif  menjalankan  fungsi  sebagai  lembaga keuangan  mikro,  misalnya  dengan  jalan  pendampingan, pembinaan, penyuluhan dan pengawasan terhadap usaha- usaha nasabah atau masyarakat umum.
c. melepaskan  ketergantungan  pada  rentenir,  masyarakat yang  masih  tergantung  rentenir  disebabkan  rentenir mampu  memenuhi keinginan masyarakat dalam memenuhi dana dengan segera. Maka BMT harus mampu melayani  masyarakat  lebih  baik,  misalnya:  selalu  tersedia dana  setiap  saat,  birokrasi  yang  sederhana  dan  lain sebagainya.
d. menjaga  keadilan  ekonomi  masyarakat  dengan  distribusi yang  merata.  Fungsi  BMT  langsung  berhadapan  dengan masyarakat yang komplek dituntut harus pandai bersikap, oleh karena itu langkah-langkah untuk melakukan evaluasi dalam  rangka  pemetaan  skala  prioritas  yang  harus diperhatikan, misalnya:  dalam  masalah pembiayaan,  BMT harus  memperhatikan  kelayakan  nasabah  dalam  hal golongan nasabah dan jenis pembiayaan. 38
Fungsi BMT di masyarakat, adalah untuk :
1) Meningkatkan  kualitas  SDM  anggota,  pengurus,  dan pengelola  menjadi  lebih  profesional, salaam (selamat, damai,  dan  sejahtera),  dan  amanah  sehingga  semakin utuh  dan  tangguh  dalam  berjuang  dan  berusaha (beribadah) menghadapi tantangan global.
2) Mengorganisir  dan  memobilisasi  dana  sehingga  dana
38 BMT juga membuka peluang bagi masyarakat yang beragama non Islam untuk  menjadi  nasabah,  walaupun  hal  ini  untuk  beberapa  BMT  timbul perdebatan tetapi kalau kita kembali kerpada Islam sebagai agama Rahmat bagi alam ( rahmatan lil alamin ) maka upaya untuk mengentaskan kemiskinan bagi seluruh masyarakat sebagai suatu kewajiban BMT.
yang  dimiliki  oleh  masyarakat  dapat  termanfaatkan secara  optimall  di  dalam  dan  di  luar  organisasi kepentingan rakyat banyak.
3) Mengembangkan kesempatan kerja.
4) Mengukuhkan  dan  meningkatkan  kualitas  usaha  dan pasar produk-produk anggota.
5) Memperkuat  dan  meningkatkan  kualitas  lembaga- lembaga ekonomi dan sosial masyarakat banyak.
Ciri-ciri utama BMT, yaitu:
a) Berorientasi bisnis, mencari laba bersama,
meningkatkan pemanfaatan ekonomi paling banyak untuk anggota dan lingkingannya.
b) Bukan  lembaga  sosial  tetapi  dapat  dimanfaatkan untuk mengefektifkan penggunaan zakat, infak dan sedekah bagi kesejahteraan orang banyak.
c) Ditumbuhkan dari bawah berlandaskan peran serta masyarakat di sekitarnya.
d) Milik  bersama  masyarakat  kecil  dan  bawah  dari lingkungan  BMT  itu  sendiri,  bukan  milik  sorang seorang atau orang dari lura masyarkat itu. 39
Disamping  ciri-ciri  utama  di  atas,  BMT  juga  memiliki ciri-ciri khusus, yaitu:
1. Staf  dan  karyawan  BMT  bertindak  aktif, dinamis, berpandangan produktif, tidak menunggu  tetapi  menjemput  nasabah,  baik sebagai  penyetor  dana  maupun  sebagai penerima pembiayaan usaha.
2. kantor  dibuka  dalam  waktu  tertentu  dan ditunggi oleh sejumlah staf yang terbatas, karena sebagian  besar  staf  harus  bergerak  di  lapangan untuk  mendapatkan  nasabah  penyetor  dana, memonitor dan mensupervisi usaha nasabah.
3. BMT mengadakan pengajian rutin secara berkala yang  waktu  dan  tempatnya,  biasanya  di madrasah,  masjid  atau  mushala,  ditentukan sesuai  dengan  kegiatan  nasabah  dan  anggota BMT.  Setelah  pengajian  biasanya  dilanjutkan
39 Andri Soemitro, Bank & Lembaga Keuangan Syari‟ah ….hal 450
dengan perbincangan bisnis dari para nasabah.
4. manajemen BMT diselenggarakan secara profesioanl dan islami, dimana: a. administrasi  keuangan,  pembukuan  dan prosedur  ditata  dan  dilaksanakan  dengan sistem  akuntasi  sesuai  dengan  estándar akuntansi  yang  disesuaikan  dengan  prinsip- prinsip syariah.
b. Aktif,  menjemput  bola,  beranjangsana, berprakarsa,  proaktif,  menemukan  masalah dengan  tajam  dan  menyelesaikan  masalah dengan bijak, bijaksana. c. Berpikir,  bersikap  dan  berperilaku ahsanu amalla (service excelence) 40 Pendekatan  profesional  dilandasi  oleh  STAF ( Shiddiq, Tabligh, Amanah dan Fathanah ). Pengelolahannya  haruslah  orang-orang  yang  Jujur ( Shiddiq ),  dapat  dipercaya  ( Amanah ),  profesional ( Fathanah ) dan komunikatif ( Tabligh ) 41
Berdasarkan  uraian-uraian  diatas  dapat  dilihat bahwa  tata  kerja  BMT  harus  dirumuskan  secara sederhana  sehingga  mudah  untuk  didirikan  dan ditangani.  Aturan  dan  mekanisme  kerjanya  dibuat dengan lentur, efisien dan efektif sehingga memudahkan nasabah untuk memanfaatkan fasilitasnya. 5. Produk Pembiyaan BMT
Menurut  pemanfaatannya,  pembiayaan  BMT dapat  dibagi menjadi  dua  yakni  pembiayaan  investasi  dan  pembiayaan modal kerja.
1. Pembiayaan Investasi
Pembiayaan  yang  digunakan  untuk  pemenuhan  barang- barang  permodalan  ( capital  goods )  serta  fasilitas-fasilitas lain yang erat hubungannya dengan hal
tersebut.Pembiayaan  yang  ditujukan  untuk  pemenuhan,
40 Pinbuk Perwakilan Sumatera Utara, Cara Pembentukan BMT, Medan. hal 1-3 41 Syaiful  Bakhri, Kebangkitan  Ekonomi  Syariah  di  Pesantren  9belajar  dari pengalaman Sidogiri …..hal 86
peningkatan  produksi,  dalam  arti  yang  luas  dan menyangkut  semua  sector  ekonomi,  perdagangan  dalam arti yang luas maupun penyediaan jasa.
Sedangkan  menurut  sifatnya,  pembiayaan  juga  dibagi menjadi dua, yakni pembiayaan produktif dan konsumtif.
a. Pembiayaan Konsumtif
Yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan  produksi  dalam  arti  yang  Sangay  luas seperti pemenuhan kebutuhan
modal untuk meningkatkan  volume  penjualan  dan  produksi, pertanian dan perkebunan.
b. Pembiayaan Konsumtif
Yaitu  prmbiayaan  yang  ditujukan  untuk  memenuhi kebutuhan  konsumsi,  baik  yang  digunakan  sexta maupun dalam jangka waktu yang relatif panjang. 42
Setelah  mendapatkan  modal  awal  berupa  simpanan pokok  khusus,  simpanan  pokok  dan  simpanan  pokok wajib  sebagai  modal  dasar  BMT,  selanjutnya  BMT memobilisasi dana dengan mengembangkannya dalam aneka  simpanan  sukarela  (semacam  tabungan  umum) dengan  berasaskan  akad mudharabah dari  anggota berbentuk:a) Simpanan biasa, b) Simpanan pendidikan, c)  Simpanan  hají,  d)  Simpanan  mura,  e)  Simpanan qurban, f) Simpanan idul fitri, g) Simpanan walimah, h) Simpanan akikah, i) Simpanan perumahan (pembangunan dan perbaikan), j) Simpanan kunjungna wisata, k) Simpanan mudharabah berjangka. Dengan  akad wadi‟ah (titipan  tidak  berbagi  hasil), diantaranya :
a. Simpanan yad  al-amanah ;  titipan  dana  zakat,  infak dan  sedekah  untuk  disampaikan  kepada  yang berhak.
b. Simpanan yad ad-damanah ; giro yang sewaktu-waktu dapat diambil penyimpan.
Kegiatan  pembiayaan/kredit  usaha  kecil  bawah (mikro) dan kecil, antara lain dapat berbentuk:
a. Pembiayaan mudharabah ,  yaitu  pembiayaan  total
42 Muhammad Ridwan Manajenen Baitul Mall wa Tamwil ….hal 166
dengan menggunakan mekanisme bagi hasil.
b. Pembiayaan musyarakah , yaitu pembaiyaan bersama dengan menggunakan mekanisme bagi hasil.
c. Pembiayaan murabahah ,  yaitu  pemilikan  suatu barang tertentu yang dibayar pada saat jatuh tempo.
d. Pembiayaan bay‟ bi saman ajil , yaitu pemilikan suatu barang  tertentu  dengan  mekanisme  pembayaran cicilan.
e. Pembiayaan qard  al-hasan ,  yaitu  pinjaman  tanpa adanya  tambahan  pengembalian  kecuali  sebatas biaya  administrasi. 43 Karena  sifatnya  yang  tidak memberikan keuntungan finansial secara langsung, maka  sumber  pendanaannya  biasanya  berasal  dari dana  sosial,  meskipun  BMT  dapat  mengalokasikan sebagian  dana  komersilnya  untuk  membiayai al qard . Sumber dana al qard dapat debedakan menjadi dua: dana komersil atau modal dan dana sosial. 44
Dengan  berdirinya  baitul  mall  pada  zaman nabi,  pada  saat  itu  dengan  adanya  lembaga keuangan  ini  perekonomian  umat  Islam  waktu  itu bisa merata dan baitul mall wattamwil pada zaman sekarang sangat membantu perekonomian produktif  masyarakat  khususnya  masyarakat  kecil menengah  karena  dengan  adanya  bantuan  modal dari  baitul  malll  wattamwil  maka  masyarakat  bisa lebih mengembangkan usahanya.
Melihat  baitul  mall  merupakan  lembaga sosial yang berorientasi ke perekonomian masyarkat kecil dan untuk mengentaskan praktek-prektek riba atau  lintah  darat.  Ini  diharapkan  bisa  menegakkan syariat islam melalui prakteknya dalam pembiayaan. Baitul  mall  dan  baitul  wattamwil  tidak berjauh  beda  peran  dan  fungsinya  terhadap masyarakat.  Tujuan  utamanya  adalah  sosial  yakni membantu perekonomian masyarakat kecil 43 Andri Soemitro, Bank & Lembaga Keuangan Syari‟ah ….hal 459-460
44 Muhammad Ridwan Manajenen Baitul Mall wa Tamwil ….hal 175
menengah kebawah.
Dengan  adanya  lembaga  diatas,  juga merupakan  syiar  syariah  islam  untuk  menghapus praktik-praktik  perekonomian  yang menjerat kaum miskin dengan konsep kapitalisnya.

## Kesimpulan
Dari  seluruh  uraian  yang  telah  dipaparkan  dapatlah  ditarik beberapa kesimpulan umum sebagai berikut:
Pertama, Baitul Mall sesungguhnya bukanlah lembaga privat atau  swasta  yang  hanya  menangani  sebagian  aspek  kegiatan ekonomi umat, melainkan sebuah lembaga yang mengurusi segala pemasukan dan pengeluaran dari negara Islam (Khilafah).
Kedua,  Baitul  Mall  dalam  pengertian  sebagai  bagian  dari institusi  negara  yang  mengurusi  pemasukan  dan  pengeluaran negara  tersebut,  telah  dipraktekkan  dengan  berbagai  nuansa kelebihan  dan  kekurangannya  dalam  sejarah  Islam  sejak  masa Rasulullah, diteruskan oleh para khalifah sesudahnya.
Ketiga,  Gagasan  konsep  Baitul  Mall  yang  ideal  haruslah merujuk  kepada  ketentuan  syariah,  baik  dalam  hal  sumber- sumber pendapatan maupun dalam hal pengelolaannya.
baitul  mall  merupakan  lembaga  ekonomi  yang  berorientasi social  keagamaan  yang  kegiatan  utamanya  menampung  harta masyarakat    dari  berbagai  sumber  termasuk  zakat,  dan menyalurkannya  untuk tujuan mewujudkan kemaslahatan umat dan bangsa dalam arti seluas-luasnya.
Praktik  pada  zaman  sekarang  berupa  baitul mall  wattamwil, juga  berjuang  membantu  perekonomian  rakyat  menengah kebawah. Dengan praktek pinjaman yang sama-sama berorientasi mendapatkan keuntungan dan kerugian bersama.
Masyarakat bisa lebih mempraktekkan perekonomianya yang sesuai  dengan  praktiknya  pada  zaman  nabi  dulu  yakni berekonomi  yang  sesuai  dengan  syariat  Islam.  Berekonomi  yang seimbang antara dunia dan akhirat.

## Daftar Pustaka
Bakhri,Syaiful.    2004. Kebangkitan  Ekonomi  Syariah  di  Pesantren  9 belajar  dari  pengalaman  Sidogiri ).  Cipta  Pustaka  Utama Pasuruan.
Dahlan,  Aziz,  Abdul.  2001. Ensiklopedi  Hukum    Islam .Ichtiar  Baru  van Hoeve. Jakarta
Dewan  Redaksi  Ensilopedi,  2005. Ensiklopedi  Islam .  Ichtiar  Baru  Van Hoeve. Jakarta.
Ilmi,  Makhalul.  2002. Teori  &  Praktek  Lembaga  Mikro  Keuangan Syari’ah . UII Pres. Yogyakarta.
Kara. H. Muslimin. 2005 Bank Syari;ah di Indonesia : Analisis Kebijakan Pemerintah  Indonesia  Tentang  Perbankan  Syariah .  UII Press.Yogyakarta.
Karim, A, Adiwarman. 2007. Bank Islam : Analisis Fiqih dan Keuangan . Raja Grafindo Persad. Jakarta.
Qadim, Abdul, Zallu. 1983 Al Amwal Fi Daulah Al Khilafah . Darul ‘Ilmi Lil Mallayin. Beirut.
Ridwan Muhammad. 2004. Manajenen Baitul Mall wa Tamwil .UII Pres. Yogyakarta
Soemitro,Andri.  2009. Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syari’ah .  Kencana
Prenada media Group. Jakarta.
sudarsono,Heri.  2003 Bank  &  Lemabaga  Keuangan  Syariah  (Deskripsi dan Ilustrasi) . Ekonesia. Yogyakarta.

## UU Nomor 38 tahun 1999
Widodo,  Heratanto.  1999. PAS  (Pedoman  Akuntan  Syari’at)  :  Panduan Praktis  Operasional  Baitul  Mall  wa  Tamwil  (BMT). Mizan. Bandung .