## PENGARUH PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP PENDAPATAN BAGI HASIL PADA TIGA BANK UMUM SYARIAH
Tanti Aulyza Putri 1,
Sulaeman 2 , Tina Kartini 3
Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sukabumi Email: Putriaulyza17@gmail.com Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sukabumi Email: sulaeman1342@ummi.ac.id Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sukabumi Email: tinakartini386@ummi.ac.id

## Abstrak
Pendapatan bagi hasil pada suatu bank syariah dapat dihasilkan dari pembiayaan berbasis bagi hasil, salah satunya yaitu pembiayaan musyarakah. Semakin banyaknya minat masyarakat pada pembiayaan musyarakah, bertambah pula pendapatan bagi hasilnya.  Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui pengaruh  pembiayaan  musyarakah  terhadap  pendapatan  bagi  hasil  secara  simultan  dan  signifikan. Metode yang digunakan pada penelitian ini yaitu kuantitatif dengan jenis asosiatif. Teknik pengumpulan data yaitu data sekunder dengan sampel berupa dokumen laporan keuangan triwulan dari 3 bank umum syariah di indonesia dan juga melakukan studi kepustakaan. Populasi dan sampel yang diambil dalam penelitian  ini  sebanyak  36  meliputi  laporan  keuangan  pertriwulan  pada  3  bank  umum  syariah  di indonesia  yaitu  bank  muamalat  indonesia,  bank  bni  syariah,  bank  bri  syariah.  Teknik  analisis  data menggunakan uji normalitas, uji heteroskedastisitas, uji regresi linier sederhana, uji t, dan uji koefisien determinasi.  Hasil  penelitian  menggunakan  SPSS  25  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan musyarakah  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  pendapatan  bagi  hasil  dengan  nilai signifikansi nya sebesar 0,000 < 0,05 dan berdasarkan hal tersebut Ha diterima Ho ditolak.
Kata kunci : Pembiayaan Musyarakah, Pendapatan Bagi Hasil

## PENDAHULUAN
Perkembangan keuangan berbasis syariah di Indonesia saat ini mengalami pertumbuhan yang cukup pesat. Ditandai dengan banyaknya lembaga keuangan bank maupun non bank yang menggunakan prinsip  syariah.  Keuangan  berbasis  syariah  ini  bertujuan  untuk  mendorong  pertumbuhan  ekonomi masyarakat dengan penerapan dilaksanakan sesuai dengan dasar hukum syariat islam agar terhindar dari ketidakadilan.
Perbankan  Syariah  tidak  menerapkan  sistem  bunga  dalam  aktivitas  perbankannya.  Bunga dianggap  bagian  dari  riba  dan  haram  dalam  hukum  agama  islam.  Sebagai  gantinya,  perbankan  yang berlandaskan  Syariah  ini  menerapkan  sistem  bagi  hasil  atau  nisbah  yang  menurut  islam  sah  untuk dilakukan. Salah satunya yaitu pembiayaan musyarakah. Akad musyarakah merupakan akad kerjasama antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu  dimana  masing-masing  pihak  memberikan kontribusi  dana  dengan  kesepakatan  bahwa  keuntungan  dan  risiko  akan  ditanggung  bersama  sesuai dengan kesepakatan.
(Sabrina & Majid, 2019) Pembiayaan musyarakah memiliki tingkat risiko, risiko terjadi apabila tidak transparansi dalam melakukan pembiayaan ini. Maka dari itu, prinsip transparansi harus diterapkan agar tidak terjadi kerugian diantara kedua belah pihak dan juga meminimalisir itikad kurang baik yang kemungkinan terjadi di kemudian hari.
Resiko  dalam  pembiayaan  musyarakah  harus  dapat  ditanggulangi  oleh  bank,  bila  sewaktu- waktu terjadi kerugian akibat kelalaian yang terjadi. Baik yang tidak disengaja maupun disengaja oleh oleh kedua belah pihak selaku pelaku akad pembiayaan tersebut.
Menurut teori (Triana, 2019) berkesimpulan pendapatan bagi hasil diperoleh dari pembiayaan musyarakah  dan  pembiayaan  mudharabah.  Hal  itu  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  musyarakah menjadi  salah  satu  faktor  untuk  menghasilkan  pendapatan  bagi  hasil  pada  bank  selain  pembiayaan mudharabah. Maka dengan teori ini, penulis tertarik untuk melihat pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap pendapatan bagi hasil.
Pembiayaan  musyarakah  diharapkan  dapat  meningkatkan  pendapatan  bagi  hasil  pada  bank. Karena  pada  dasarnya  sistem  utama  yang  digunakan  pada  bank  syariah  ini  yaitu  konsep  bagi  hasil, dimana konsep ini diharapkan dapat memudahkan seseorang. Dimana ada orang yang memiliki harta yang  berlebih  tetapi  tidak  mampu  untuk  mengelolanya,  dan  ada  sebagian  orang  yang  tidak  memiliki harta  tetapi  memiliki  keinginan  dan  bakat  atau  keterampilan  dalam  mengelola  sesuatu  agar menghasilkan sesuatu yang bermanfaat bagi banyak orang.
Penulis  mengambil  3  bank  umum  syariah  untuk  dijadikan  referensi  penelitian,  sebagai perbandingan antara bank muamalat, bank bni syariah, bank bri syariah. Karena dapat diketahui bank mualamat indonesia merupakan bank syariah pertama di Indonesia, lalu bank bri syariah dan bank bni syariah yang berdiri setelah bank muamalat dan mengalami kemajuan yang cukup pesat. Ketiga bank ini digunakan sebagai pembanding oleh penulis untuk melihat perkembangan pembiayaan musyarakah dan pendapatan bagi hasil nya.

## Tabel 1 Data Pembiayaan Musyarakah dan Pendapatan Bagi Hasil
Nama Bank Pembiayaan Musyarakah Pendapatan Bagi Hasil Bank Muamalat Indonesia Rp20.125.269 Rp1.734.277 Rp19.160.884 Rp1.783.921 Rp15.856.148 Rp1.450.097 Bank BRI Syariah Rp5.185.890 Rp693.611 Rp5.447.998 Rp670.205 Rp7.406.955 Rp724.570 Bank BNI Syariah Rp2.907.463 Rp418.551 Rp4.444.876 Rp475.310 Rp7.106.936 Rp622.064
Pembiayaan musyarakah terus mengalami peningkatan setiap tahunnya pada bank bri syariah dan bank bni syariah. (Bank Muamalat Indonesia, n.d.) Penurunan terjadi hanya pada bank muamalat indonesia.  Bank  muamalat  harus  berusaha  semaksimal  mungkin  untuk  meningkatkan  pembiayaan dengan sistem bagi hasil ini. Hal itu dikhawatirkan akan berpengaruh dengan pendapatan bagi hasil yang akan diperoleh oleh bank. Agar pendapatan bagi hasil optimal, bank harus melakukan  berbagai upaya seperti  menarik  minat  masyarakat  untuk  melakukan  pembiayaan  musyarakah  dengan  memberikan infromasi  berupa  keuntungan  yang  akan  didapat  bila  menjalankan  pembiayaan  tersebut.  agar pembiayaan musyarakah ini terus meningkat setiap tahunnya.
Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat bagi berbagai pihak akademisi dan menjadi bahan acuan untuk penelitian selanjutnya yang akan mengambil judul yang sama dengan penelitian ini, dan  juga  diharapkan  dapat  menjadi  pertimbangan  bank  umum  syariah  untuk  mengkaji  permasalahan yang  ada  dalam  pembiayaan  musyarakah  dan  pendapatan  bagi  hasil,  seperti  kurangnya  minat masyarakat  dalam  menjalankan  pembiayaan  musyarakah  sehingga  menurunnya  perkembangan pembiayaan musyarakah setiap tahunnya.

## KAJIAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS Pembiayaan Musyarakah
(Antonio, 2016, p. 90) Musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu  usaha  tertentu  dimana  masing-masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  (atau  amal/ expertise ) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. (Pradja, 2015, p. 160) Pembiayaan musyarakah adalah suatu perjanjian pembiayaan antara bank Syariah dan nasabah, dimana bank syariah menyediakan sebagian dana usaha Sebagian lainnya disediakan oleh
mitra  usaha  (mudharib).  Dalam  hal  ini,  bank  syariah  ikut  serta  dalam  manajemen  usaha  tersebut. Kesepakatan tentang pembagian keuntungan dan kerugian ditanggung Bersama sesuai dengan pangsa pembiayaan masing-masing dengan memakai syarat dan ketentuan bagi hasil.
Maka  dari  teori-teori  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  musyarakah  merupakan pembiayaan  dalam  Syariah  yang  berprinsip  bagi  hasil  dimana  masing-masing  pemilik  modal menyediakan  dana  untuk  membiayai  suatu  kegiatan  usaha  tertentu,  lalu  keuntungan  dibagi  sesuai dengan kesepakatan dan kerugian dibagi sesuai dengan porsi dana masing-masing pemilik modal.

## Pendapatan Bagi Hasil
(Antonio, 2016, p. 204) Pendapatan adalah kenaikan kotor dalam asset atau penurunan dalam liabilitas atau gabungan dari keduanya selama periode yang dipilih oleh pernyataan pendapatan yang berakibat dari investasi yang halal, perdagangan, memberikan jasa, atau aktivitas lain yang bertujuan meraih keuntungan, seperti manajemen rekening investasi terbatas.
(Antonio, 2016) Bagi hasil adalah suatu sistem  pengelolaan dana dalam  perekonomian islam yakni pembagian hasil usaha antara pemilik modal dan pengelola modal.
(Nurhayati  &  Wasilah,  2015,  p.  146)  Prinsip  bagi  hasil  merupakan  aturan  yang  digunakan sebagai  dasar  pembagian  hasil  usaha  adalah  laba  bruto  ( gross  profit )  bukan  total  pendapatan  usaha (omzet).

## Jenis-jenis akad bagi hasil
Prinsip yang digunakan bank syariah pada system pembiayaan nya yaitu akad musyarakah dan akad mudharabah. Berikut ulasan tentang akad bagi hasil yaitu:
1. Akad Musyarakah (Ikit, 2015) Musyarakah menurut Fatwa DSN No. 08/DSN-MUI/IV/2000 adalah pembiayaan berdasarkan  akad  kerja  sama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu,  dimana masing-masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan  ketentuan  bahwa  keuntungan  dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.
2. Akad Mudharabah (Ikit, 2015) Menurut Fatwa DSN No. 07/DSN-MUI/IV/2000 Tentang pembiayaan mudharabah adalah akad  Kerjasama suatu usaha  antara dua  pihak dimana  pihak  pertama (malik, shahibul maal,  Lembaga  keuangan  syariah)  menyediakan  seluruh  modal,  sedang  pihak  kedua  (amil, mudharib, nasabah) bertindak selaku pengelola dan keuntungan usaha dibagi antara kedua pihak sesuai kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak.

## Hipotesis Penelitian
Berdasarkan hasil penelitian terdahulu oleh Zaenudin dan Erlina Y (2013) menunjukkan hasil Ho  ditolak  dan  Ha  diterima,  dimana  variabel  pembiayaan  musyarakah  berpengaruh  secara  parsial terhadap  pendapatan  bank  syariah.  Pada  penelitian  Triana  (2019)  pembiayaan  musyarakah  menjadi salah  satu  faktor  untuk  mendapatkan  pendapatan  bagi  hasil  pada  bank  syariah.  Maka  berdasarkan hipotesis dalam penelitian dahulu diatas, dalam penelitian ini dibuat hipotesis sebagai berikut:
Ho : Diduga tidak terdapat pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap pendapatan bagi hasil. Ha : Diduga terdapat pengaruh pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap pendapatan bagi hasil.

## METODE PENELITIAN
Dalam penelitian metode yang digunakan oleh peneliti ini yaitu metode penelitian kuantitatif dengan  pendekatan  asosiatif.  (Sugiyono,  2017)  Metode  asosiatif  digunakan  untuk  penelitian  untuk meneliti  seberapa  besar  pengaruh  pembiayaan  musyarakah  terhadap  pendapatan  bagi  hasil.  Dalam penelitian ini populasi nya adalah laporan keuangan triwulan pada 3 bank umum syariah di Indonesia yaitu penelitian dilakukan pada bank muamalat indonesia, bank bni syariah, bank bri syariah periode 2017-2019 dan sampel  yang digunakan berjumlah 36 laporan  keuangan triwulan pada 3  bank umum syariah periode 2017-2019. Teknik sampling yang digunakan adalah nonprobability sampling dengan teknik sampling jenuh dimana seluruh populasi dijadikan sampel. Teknik analisis data yang digunakan meliputi  uji  normalitas,uji  heteroskedastisitas,  uji  regresi  linier  sederhana,  uji  t,  dan  uji  koefisien determinasi. Uji normalitas digunakan untuk melihat apakah data yang digunakan berdistribusi normal
atau tidak. Lalu uji heteroskedastisitas untuk melihat apakah data menyebar atau tidak. Uji regresi linier sederhana  dilakukan  untuk  menghasilkan  output  yang  meyakinkan  untuk  dianalisis  lebih  lanjut,  Uji hipotesis  sangat  penting  dilakukan  karena  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  variabel independen terhadap variabel dependen.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
UJI ASUMSI KLASIK Uji Normalitas
Tabel 2
Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 36 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 295522.14285729 Most Extreme Differences Absolute .089 Positive .089 Negative -.087 Test Statistic .089 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
Dalam  pengambilan  keputusan  uji  normalitas  adalah  dikatakan  bahwa  terdistribusi  normal apabila nilai signifikansinya > 0,05 dan jika nilai signifikansinya < 0,05 maka data tidak terdistribusi normal.  Berdasarkan  uji  normalitas  yang  telah  dilakukan  menggunakan Kormogorov-Smirnov  Test dapat diketahui bahwa data penelitian yang digunakan berdistribusi normal. Hal tersebut dapat dilihat dari tabel diatas, bahwa nilai asymp sig 0,200 ≥ 0,05 yang berarti data penelitian berdistribusi normal. Maka dapat disimpulkan bahwa data sampel pada penelitian layak untuk digunakan.

## Gambar 1 Histogram
Berdasarkan uji normalitas menggunakan grafik histogram diatas, menunjukkan bahwa kurva berbentuk lonceng ini tidak condong ke kiri maupun condong ke kanan. Yang berarti dapat disimpulkan bahwa data pada penelitian berdistribusi normal.

## Gambar 2 P-PLOT
Berdasarkan gambar grafik P-Plot, menunjukkan bahwa keseluruhan data penelitian menyebar disekitar diagonal dan mengikuti arah garis diagonal. sehingga dapat disimpulkan bahwa model regresi yang digunakan layak untuk melakukan pengujian karena telah memenuhi asumsi normalitas.

## UJI HETEROSKEDASTISITAS
(Werdiningsih  et  al.,  2020)  Uji  heteroskedastisitas  menggunakan  scatterplot  bertujuan  untuk menguji apakah terdapat korelasi antara variabel independen dan variabel dependen. Variabel dikatakan berkolerasi jika memiliki dependensi atau memiliki pengaruh satu sama lain.

## Gambar 3 Scatterplot
Berdasarkan grafik scatterplot diatas, dapat dilihat bahwa titik-titik menyebar secara acak dan tersebar dengan baik diatas maupun dibawah angka 0 pada sumbu pendapatan bagi hasil. Sehingga dapat disimpulkan bahwa model regresi terjadi homoskedastisitas dan tidak adanya gejala heteroskedastisitas pada model regresi. Hal ini menunjukkan bahwa persamaan regresi yang telah memenuhi syarat asumsi heteroskedastisitas .

## ANALISIS REGRESI LINEAR SEDERHANA
Tabel 3 Analisis Regresi Linier Sederhana
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 114357.569 100490.493 1.138 .263 Pembiayaan Musyarakah .045 .009 .670 5.269 .000
a. Dependent Variable: Pendapatan Bagi Hasil
Berdasarkan hasil uji regresi linier sederhana pada tabel diatas, diketahui bahwa nilai konstanta B  sebesar  114357,569  dan  nilai  koefisien  regresi  sebesar  0,045.  Nilai  konstanta  dan  koefisien  ini dimasukan dalam persama sebagai berikut :
Y= 114357,569+0,045X1+e
UJI t (Parsial)
Tabel 4 Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 114357.569 100490.493 1.138 .263 Pembiayaan Musyarakah .045 .009 .670 5.269 .000
a. Dependent Variable: Pendapatan Bagi Hasil
Berdasarkan  uji  t  pada  tabel  diatas,  diketahui  bahwa  pembiayaan  musyarakah  berpengaruh terhadap  pendapatan  bagi  hasil.  Dimana  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  <  0,05  yang  berarti  terdapat pengaruh antara pembiayaan musyarakah terhadap pendapatan bagi hasil.

## KOEFISIEN DETERMINASI
Tabel 5 Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .670 a .450 .433 299836.563
a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Musyarakah
b. Dependent Variable: Pendapatan Bagi Hasil
Berdasarkan tabel koefisien determinasi diatas, menunjukkan bahwa nilai koefisien determinasi (Kd) sebesar 0,450 atau sama dengan 45,0%, nilai yang dihasilkan ini sama dengan bila menggunakan rumus Kd= R 2 x 100%. Sehingga dapat disimpulkan bahwa pembiayaan musyarakah memiliki pengaruh
sebesar 45,0% terhadap pendapatan bagi hasil pada tiga bank umum syariah di Indonesia, dan sisanya sebesar 55,0%% dipengaruhi oleh faktor lainnya yang tidak diteliti pada penelitian ini oleh penulis.

## PEMBAHASAN
Pada  hasil  pengujian  uji  t  variabel  pembiayaan  musyarakah  (X1)  dengan  nilai  signifikansi 0,000  <  0,05. Dengan  itu  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho 2 ditolak  Ha 2 diterima,  yang  berarti terdapat  pengaruh  antara  variabel  pembiayaan  musyarakah  terhadap  pendapatan  bagi  hasil. Berdasarkan penelitian dan uji hipotesis dengan uji t menggunakan SPSS, bahwa variabel pembiayaan musyarakah memiliki nilai signifikansi sebesar 0,000 < 0,05. Dengan itu dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak Ha diterima, yang berarti terdapat pengaruh antara variabel pembiayaan musyarakah terhadap pendapatan bagi hasil.
Dengan  berpengaruh  positifnya  pembiayaan  musyarakah  terhadap  pendapatan  bagi  hasil. Berdampak pendapatan  bagi hasil meningkat setiap tahunnya,  hal tersebut dapat dilihat pada laporan keuangan manajemen bank syariah, seperti pada BRI Syariah tahun 2018 membukukan pendapatan bagi hasil  sebesar  Rp724,57  miliar  atau  8,11%  meningkat  Rp54,365  miliar  dibanding  tahun  2017  sebesar Rp670,20 miliar. Hal ini terjadi karena BRI Syariah mengalami peningkatan pada pembiayaan berbasis bagi  hasil  sebesar  Rp8,23  triliun  tumbuh  27,94%  dari  tahun  2017  sebesar  Rp6,24  triliun.  Salah  satu faktor  peningkatan  tersebut  terdapat  pada  investasi  musyarakah  komersil  yang  naik  45,13%.  Hal tersebut  menunjukan  bahwa  masyarakat  memiliki  minat  yang  tinggi  dalam  melakukan  pembiayaan musyarakah ini. Bank harus terus meningkatkan kinerja agar pembiayaan dengan sistem bagi hasil ini terus mengalami peningkatan setiap tahunnya. Agar dapat terus berpengaruh terhadap pendapatan bagi hasil pada bank.
Dalam penelitian (Suaidah, 2020) pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap laba bersih. Dimana pada penelitian ini menunjukkan nilai signifikansi uji t sebesar 0,026 < 0,05. Yang berarti dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh antara pembiayaan musyarakah terhadap laba bersih bank umum syariah.  Dalam  penelitian  (Zaenudin  &  Erlina,  2013)  pembiayaan  musyarakah  berpengaruh  terhadap pendapatan bank syariah. Dimana pada penelitian ini menunjukkan nilai signifikansi uji t sebesar 0,012 <  0,05.  Yang  berarti  terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan  musyarakah  terhadap  pendapatan  bank syariah.  Dalam  penelitian  (Sirat  et  al.,  2018)  pembiayaan  musyarakah  berpengaruh  terhadap  ROA. Dimana  pada  penelitian  ini  menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  -2,569  dan  nilai  signifikansi  sebesar 0,013. Nilai tersebut lebih besar dibandingkan dengan t-tabel 2,009. Yang berarti 0,013 < 2,099 dan p < 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap ROA.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  musyarakah  berpengaruh positif dan signifikan terhadap pendapatan bagi hasil pada 3 bank umum syariah di indonesia periode 2017-2019. Artinya bila pembiayaan musyarakah terus dilakukan maka akan bertambahnya pendapatan bagi hasil pada bank.

## SARAN
1. Saran  teoritis  dengan  melakukan  lebih  banyak  menggunakan  laporan  keuangan  pada  bank syariah  lainnya,  agar  penelitian  lebih  akurat  karena  setiap  bank  syariah  memiliki  berbagai kondisi yang berbeda.
2. Saran praktis pada penelitian ini bank syariah harus memberikan banyak informasi mengenai akad musyarakah ini kepada masyarakat agar mereka berminat untuk melakukan pembiayaan musyarakah sehingga pendapatan bagi hasil pada bank meningkat.

## REFERENSI
Antonio, M. S. (2016). Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik . Gema Insani.
Bank Muamalat Indonesia. (n.d.). Laporan Tahunan: Penguatan Ekosistem Bisnis Syariah . 1–639.
Ikit. (2015). Akuntansi Penghimpunan Dana Bank Syariah (Zuhri (ed.)). DEEPUBLISH.
Nugroho, G. W., Kartini, T., Sudarma, A., Martaseli, E., Nurodin, I., Muchlis, C., Suwiryo, D. H., & Eriswanto, E. (2019). Panduan Penelitian Skripsi 2019 (I. Ismatullah (ed.)). Cinta Buku Media.
Nurhayati, S., & Wasilah. (2015). Akuntansi Syariah Di Indonesia . Salemba Empat.
Pradja, J. S. (2015). AKUNTANSI KEUANGAN SYARIAH Teori & Praktik . Pustaka Setia Bandung.
Sabrina, & Majid, M. S. A. (2019). Mengapa Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Rendah Di Perbankan Syariah? (Suatu Kajian Menggunakan Pendekatan Grounded Theory). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Islam , 1 (1), 51–70.
Sirat, A. H., Bailusy, M. N., & Ria, S. La. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah (Bus) Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan (Ojk). Jurnal Manajemen Sinergi (JMS) , 5 (2), 1–35.
Suaidah, I. (2020). Pengaruh pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap laba bersih bank umum syariah tahun 2014-2017 . 3 , 17–27.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian . Alfabeta Bandung.
Triana, L. (2019). PENDAPATAN BAGI HASIL DAN PERLAKUAN AKUNTANSINYA PADA BANK SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Cabang Serang). Banque Syar’i : Jurnal Llmiah Perbankan Syariah , 3 (1), 01. https://doi.org/10.32678/bs.v3i1.1912
Werdiningsih, I., Nuqoba, B., & Muhammadun. (2020). DATA MINING Menggunakan Android, Weka, SPSS . Airlangga Uniersity Press.
Zaenudin, & Erlina, Y. (2013). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Pendapatan Bank Syariah . 1 (77).