Accounting and Finance Studies Vol. 1 No. 1 2021 Page 079-084 *Corresponding Author

## The Soundness Rate Analysis of Islamic Bank In Indonesia
Dasiatun Hasanah 1 *,
1 Fakultas Eknomi dan Bisnis, Universitas Ahmad Dahlan, Yogyakarta, Indonesia

## ARTICLE INFO ABSTRACT
Kesehatan  bank  merupakan  bagian  penting  dalam  menentukan  tingkat kemajuan  dan  perkembangan  bank  terutama  pada  tingkat  kepercayaan nasabah. Penilaian  tingkat  kesehatan  menjadi  hal  penting  untuk diperhatikan oleh setiap bank umum di Indonesia, salah satu metode yang digunakan  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  bank  dengan  Risk  Based Bank Rating atau RBBR yang terdiri dari empat faktor penilaian yakni Risk Profile, Good Corporate Governance (CGC), Rentabilitas, dan Capital (OJK 2014).  Metode  pengambilan  sampel  menggunakan purposive  sampling dengan kriteria bank umum syariah di Indoneisa yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  dan  bank  umum  syariah  yang  mempublikasi  laporan keuangan tahun 2011-2015. Berdasarkan teknik pengambilan sampel, maka didapatkan  sampel  11  bank  umum  syariah.  Teknik  pengumpulan  data dalam  penelitian  ini  menggunakan  studi  dokumentasi  berupa  laporan tahunan  bank  umum  syariah.  Teknik  analisis  data  dalam  penelitian  ini mengunakan analisis deskriptif. Hasil penelitian menujukkan bahwa rasio NPF, ROA, NOM, dan CAR terdapat bank yang memiliki rasio sangat baik dan  tidak  baik,  sedangkan  untuk  rasio  CGC  seluruh  bank  syariah  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia memiliki predikat sangat baik .
ISSN: 0101-0121
Keywords:
Risk Profile, Good Corporate Governance (CGC), Rentabilitas, Capital, Islamic Bank.

## Pendahuluan
Bank  syariah  pertama  di  Indonesia  didirikan  pada  tahun  1992  adalah  Bank Muamalat Indonesia (Muhammad, 2014), meskipun pangsa pasar bank syariah masih belum mengalami peningkatan akan tetapi  seiring  berjalannya waktu  bank syariah semakin  diminati  oleh  masyarakat  atau  nasabah.  Perkembangannya  perbankan syariah menghadapi sejumlah tantangan yang harus dihadapi salah satunya pangsa Pasar  ( Market  Share )  perbankan  syariah  yang  masih  dibawah  target.  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK) mencatat pangsa pasar  ( Market Share )  bank syariah terhadap total pasar  perbankan  nasional  baru  mencapai  4,87  persen  pada  akhir  2015  atau  masih dibawah target minimal 5,0 persen (Sindonews, 2017) .
Rendahnya pangsa pasar ( Market Share ) ini dapat meningkat jika bank syariah tersebut dapat  memperbanyak  jumlah  nasabah    dan  sosialisasi  yang  lebih  luas  untuk membangun kesadaran masyarakat terhadap keuangan syariah, oleh karena itu bank syariah harus lebih transparan agar masyarakat lebih mempercayai bank syariah salah satunya yaitu lebih transparan dalam hal laporan keuangan serta kesehatan dari bank tersebut.
Kesehatan bank merupakan bagian penting dalam menentukan tingkat kemajuan dan  perkembangan  bank  terutama  pada  tingkat  kepercayaan  nasabah.Penilaian tingkat kesehatan menjadi hal penting untuk diperhatikan oleh setiap bank umum di Indonesia,  oleh  karena  itu  dikeluarkannya  surat  ketetapan    oleh  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  yaitu  SEOJK  Nomor  8/SEOJK.03/2014  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah pada bank umum syariah sebagai sistem pengaturan dan pengawasan yang terintegrasi terhadap keseluruhan kegiatan di dalam sektor  jasa keuangan dengan  menggunakan metode pendekatan risiko yaitu Risk Based Bank Rating atau RBBR yang terdiri dari empat faktor penilaian yakni Risk Profile, Good Corporate Governance (CGC), Rentabilitas, dan Capital (OJK 2014).
Tingkat  kesehatan bank dapat  dilihat dari kinerja  kegiatan    bank  tersebut,  Bank dapat  dikatakan  sebagai  bank  sehat  jika  memiliki  kinerja  yang  baik,  begitu  pula sebaliknya.  Kinerja  kegiatan  bank  akan  berjalan  dengan  lancar  apabila  bank  dapat beroperasi  dengan baik, salah satunya yaitu kepercayaan dari  masyarakat (Rizaldi, 2016). Oleh karena itu bank harus memiliki kredibilitas dan image yang baik dimata masyarakat. Di Indonesia terdapat 12 bank umum syariah  yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia.  Bank  syariah  diwajibkan  untuk  selalu  menjaga  kesahatan  dan kinerjanya  dengan  selalu  menjalankan  fungsi  utamanya  dengan  baik  dan  benar (Karim, 2014).
Berdasarkan  latar  belakang  diatas  maka  peneliti  tertarik  untuk  meneliti  untuk mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank  berdasarkan  metode Risk  Based  Bank  Rating (RBBR)  sesuai  dengan  ketetapan  surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 8/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah pada bank umum syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Oleh karena itu peneliti memutuskan untuk melakukan penelitian dengam judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank  Umum Syariah Di Indonesia (Studi Kasus Pada Seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2015)”.

## Kajian Teori
Banyak  penelitian  terdahulu  yang  mencari  bukti  empiris  mengenai  analisis kesehatan  bank  umum  menggunakan  rasio Risk  Based  Bank  Rating (RBBR),  salah satunya penelitian yang dilakukan oleh Firawati et al ., (2016) yang berjudul penerapan pendekatan  RGEC  dalam  menganalisis  kinerja  bank  untuk  mengetahui  kesehatan bank (Studi kasus PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Periode 2013-2015). Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  penilaian  dan  tingkat  kesehatan  PT.  Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk pada faktir risk profile yang diukur dengan rasio NPL dan  IRR secara  keseluruhan dapat  dikategorikan baik, sedangkan rasio  LDR  dapat dikategorikan  tidak  baik.  Penilaian  kinerja  dan  tingkat  kesehatan  pada  faktor good corporate  governance (GCG)  secara  keseluruhan  baik.  Penilaian  kinerja  dan  tingkat
kesehatan pada faktor earning yang diukur dengan ROA dapat dikategorikan baik dan rasio  NIM  dikategorikan  baik.  Penilaian  kinerja  dan  tingkat  kesehatan  pada  faktor capital yang diukur dengan CAR dapat dikategorikan baik. Perbedaan penelitian ini dengan  penelitian  yang  dilakukan  peneliti  adalah  penelitian  ini  dilakukan  hanya fokus pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) dan bukan bank syariah, kemudian perbedaan kedua penelitian ini dilakukan hanya tahun 2013-sampai dengan 2015.

## Metode Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  bank  umum  syariah  yang  ada  di Indonesia. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan purposive sampling .  Teknik  pengambilan  sampel purposive  sampling merupakan  teknik pengambilan sampel  dengan kriteria tertentu (Indiantoro dan Soepomo, 2014:  130), dengan  kriteria  bank  umum  syariah  di  Indoneisa  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia dan bank umum syariah yang mempublikasi laporan keuangan tahun 2011- 2015.  Berdasarkan  teknik  pengambilan  sampel,  maka  didapatkan  sampel  11  bank umum syariah. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan studi dokumentasi (Sugiyono, 2013), dokumen dalam penelitian ini berupa laporan tahunan bank umum syariah. Teknik analisis data dalam penelitian ini mengunakan analisis deskriptif,  dengan  analisis  ini  peneliti  memberikan  gambaran  dan  penjelasan mengenai suatu fenomena.

## Hasil dan Diskusi
Penilaian tingkat kesehatan bank umum syariah sesuai dengan peraturan otoritas jasa keuangan (OJK) no 8/POJK.03/2014 bank wajib melakukan penilaian sendiri tingkat kesehatan bank dengan pendekatan RBBR (Risk Based Bank Rating), penilaian tingkat kesehatan  bank  umum  syariah  dilakukan  secara  individual.  Berdasarkan  analisis deskriptif setiap rasio RBBR (Risk Based Bank Rating), maka didapat nilai rata-rata yang digunakan untuk melihat tingkat kesehatan seriap bank umum syariah periode 2011- 2015 yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sebagai berikut:
Tabel 1 Peringkat Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah BUS RASIO RBBR Rata- rata PK Keterangan NPF GCG  ROA  NOM  CAR Mandiri 2,54 0,60 5,71 6,94 9,05 4,97 1 Sangat sehat Muamalat 3,83 0,86 0,39 4,67 12,70  4,49 2 Sehat Mega 3,37 0,59 1,66 11,52  15,31  6,49 1 Sangat sehat
BNI 1,46 0,84 1,37 7,97 18,61  6,05 1 Sangat sehat BRI 2,95 0,74 0,68 6,62 13,48  4,89 1 Sangat sehat Bukopin 3,21 0,85 0,56 9,13 14,06  5,56 1 Sangat sehat Panin 0,80 0,76 1,88 8,69 32,20  8,87 1 Sangat sehat BJBS 3,29 0,84 0,50 6,49 21,55  6,56 1 Sangat sehat Victoria 3,45 0,75 0,93 7,11 24,62  7,37 1 Sangat sehat Maybank 2,09 0,61 -1,44  6,10 57,45  1,80 3 Cukup sehat BCA 0,24 0,85 0,36 8,93 32,74  8,62 1 Sangat sehat
Berdasarkan tabel 1 diatas dapat dideskripsikan analisis tingkat kesehatan  pada 11 (sebelas) bank umum syariah pada periode 2011-2105, terlihat bahwa rata-rata bank umum syariah memiliki peringkat komposit 1 (satu) yaitu kondisi bank umum syariah sangat sehat sehingga sangat mampu menghadapi pengaruh negatif dan ini tercemin dari  peringkat  faktor-faktor  penilaian  tingkat  kesehatan  yang  secara  umum  sangat baik.  Bank  syariah  yang  memiliki  peringkat  komposit  1(satu)  yaitu  bank  mandiri, mega, BNI, BRI, bukopin, panin, BJBS, victoria, dan BCA.
Bank  syariah  yang  memiliki  peringkat  komposit  2  (dua)  yaitu  bank  muamalat dengan kondisi sehat sehingga dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif hal ini tercermin dari peringkat faktor-faktor penilaian tingkat kesehatan yang secara umum baik.
Pada  tabel  1  diatas  juga  terlihat  terdapat  bank  syariah  yang  memiliki  peringkat komposit 3 (tiga) yaitu maybank dengan kondisi yang cukup sehat, sehingga dinilai cukup mampu menghadapi pengaruh negatif, hal ini tercermin dari peringkat faktor- faktor penilaian tingkat kesehatan yang secara umum cukup baik, apabila tidak dapat diatasi dengan  baik oleh manajemen maka  akan mengganggu kelangsungan usaha bank.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan maka didapatkan kesimpulan sebagai berikut:
1. Analisis  tingkat  kesehatan  bank  syariah  dengan  faktor  profil  risiko  dengan menggunakan rasio NPF maka dapat dikategorikan bank syariah yang memiliki kondisi  sangat  sehat  yaitu  BNI,  panin  dan  BCA.  Bank  syariah    yang  memiliki predikat  sehat  yaitu  mandiri,  muamalat,  mega,  BRI,  bukopin,victoria,  dan maybank. Dan terdapat bank syariah yang memilki predikat cukup sehat yaitu BJBS. Rata-rata nilai NPF ini dibawah 5% yang artinya semakin rendah nilai NPF maka  semakin  rendahnya  kredit  bermasalah  yang  dimiliki  oleh  bank  syariah tersebut (Kasmir, 2014).
2. Analisis  tingkat kesehatan  dengan  faktor good  corporate  governance (GCG) dapat dikategorikan  11  (sebelas)  bank  syariah  memiliki  predikat  sangat  sehat  selama periode  2011-2015  yaitu:  Mandiri,  Muamalat,  Mega,  Mega,  BRI,  BNI,  Panin, Bukopin, BJBS, Victoria, Maybank, dan BCA.
3. Analisis tingkat kesehatan dengan faktor rentabilitas dengan rasio ROA dan NOM. Analisis rasio  ROA memiliki predikat  sangat sehat dimiliki oleh bank mandiri,
mega dan panin. Bank syariah yang memiliki predikat sehat yaitu BNI dan bank syariah yang memiliki predikat cukup sehat yaitu muamalat, BRI, bukopin, BJBS, victoria, maybank dan BCA. Analisis rasio NOM pada keselurhan bank syariah memiliki predikat sangat sehat.
4. Analisis tingkat kesehata dengan faktor permodalan (capital) dengan rasio CAR, bank syariah yang memiliki predikat sangat sehat yaitu bank muamalat, mega, BNI, BRI, bukopin, panin, BJBS, victoria, dan BCA. Bank yang memiliki predikat sehat yaitu mandiri, namun terdapat juga bank yang memiliki predikat tidak sehat yaitu  maybank.  Rata-rata  bank  syariah  memiliki  nilai  rasio  diatas  >12%  yang artinya, semakin tinggi nilai rasio ini maka kondisi bank syariah semakin sehat hal ini  dikarenakan  bank  syariah  memiliki  kecukupan  modal  yang  baik  sehingga dapat memenuhi kewajiban yang dimilikinya (Kasmir, 2008).
5. Tingkat  kesehatan  bank  umum  syariah  pada  periode  2011-2015  yang  diukur dengan menggunakan metode pendekatan Risk Based Bank Rating (RBBR) dengan menggunakan faktor profil risiko, good corporate governance (GCG), rentabilitas, dan permodalan,  secara  garis  besar  dikategorikan  bank  syariah  yang  sangat  sehat, bahkan pada beberapa faktor menunjukkan memiliki predikat yang sangat sehat, bank  yang  memiliki  kondisi  ini  yaitu  bank  mandiri,  mega,  BNI,  BRI,  bukopin, panin,BJBS,victoria,  dan  BCA.  Terdapat  bank  syariah  yang  memiliki  predikat sehat  yaitu  bank  muamalat,  dan  juga  terdapat  bank  syariah  yang  memiliki predikat cukup sehat yaitu maybank, hal ini dikarenakan terdapat beberapa faktor yang menunjukkan  memiliki predikat sehat dan cukup sehat. Pelaksanaan faktor yang  terdapat  pada  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum  syariah  telah dilaksanakan dengan sangat baik yang sesuai dengan peraturan pada S,E,OJK No 8/POJK.03/2014,  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum  syariah  dan unit usaha syariah.

## Saran
Untuk peneliti selanjutnya:
1. Penelitian yang dilakukan tidak hanya bank umum syariah, tetapi juga unit usaha syariah  sesuai  dengan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 08/SEOJK.03/2014.
2. Periode penelitian yang dilakukan ditambah, tidak hanya sampai tahun 2015.
3. Penelitian  yang  akan  dilakukan  selanjutnya  sebaiknya  menggunakan  semua indikator GCG.

## Daftar Pustaka
A.Karim, Adiwarman. 2014. “Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan”. Jakarta: PT Grafindo Persada.
Firawati, Muhammad Saifi & Zahroh Z,A. 2016. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB)Vol.
37 No 1. “Penerapan pendekatan RGEC ( risk profike, good governance, earning dan
capital) dalam menganalisis kinerja bank untuk mengetahui tingkat kesehatan bank, (studi kasus PT bank tabungan negara (persero) tbk. Periode 2013-2015). Jurnal. Malang: Universitas Brawijaya.
Indriantoro,  Nur  dan  Bambang  Supomo.  1999. Metodologi  Penelitian  Bisnis  untuk Akuntansi & Manajemen. Ed.1, Yogyakarta: BPFE-UGM.
Irham,  Fahmi.  2014.  “Bank  dan  Lembaga  Keuangan  lainnya,  Teori  dan  Aplikasi”. Bandung. Alfabeta.
Kasmir. 2014. “Bank dan Lembaga Keuangan lainnya”.Ed. revisi 2014, Jakarta: PT Raja Grafindo Jakarta.
Kasmir. 2008. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. Ed. Revisi 8, Jakarta. PT. Raja Grafindo Jakarta.
Muhammad  .2014.  “Manajemen  Keuangan  Syariah,  Analisis  Fiqh  &  Keuangan”.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Rizaldi, Bayu. 2016.”Analisis tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode risk-based  bank  rating  (RBBR).  Skripsi.  Yogyakarta:  Universitas  Ahmad Dahlan.
SindoNews, 04 April 2017, [online]. Didapatkan: https://ekbis.sindonews.com/read /1194013/178/industri-keuangan-syariah-masih-dalam-perangkap-5-
1491242510 [18> April 2017]
Sugiyono. 2003. “Metode penelitian bisnis” . Bandung: Pusat bahasa depdiknas. Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  8/SEOJK.03/2014  “Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah”