## PENERAPAN PRINSIP BAGI HASIL DAN PENGARUHNYA TERHADAP KEPUTUSAN MENABUNG PADA NASABAH BANK MUAMALAT KANTOR CABANG MADIUN
Novita Erliana Sari 1 , Nik Amah 2 , Yahya Reka Wirawan 3
Universitas PGRI Madiun Novitaerzha87@yahoo.com 1 nikamah@unipma.ac.id 2 yahyareka@unipma.ac.id 3

## Abstract
Public understanding of sharia banks is often only based on the difference with conventional banks. Conventional banks use interest systems while Islamic banks use the principle of profit sharing.  Implementation  of  the  application  of  profit  sharing  becomes  the  factor  that determines the decision of  the customer to  save at  Bank Muamalat  Branch of  Madiun.  This study  aims  to  determine  the  application  of  the  principle  of  profit  sharing  to  the  decision  to save at  Bank Muamalat  Branch of  Madiun.  The population  in this study is  all customers  of Savings  Bank  products  Muamalat  Branch  of  Madiun.  The  sampling  technique  uses probability sampling. This research type is quantitative research.

## PENDAHULUAN
Untuk memudahkan masyarakat dalam melakukan berbagai transaksi keuangan  Bank  merupakan  salah  satu solusinya.
Perkembangan sektor
perbankan telah mendominasi perekonomian  di  Indonesia.  Kegiatan utama  perbankan  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkan  kembali  dana tersebut  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit. Sistem perbankan ini umum disebut sebagai  perbankan  konvensional.  Sejak tahun  1991  telah  muncul  bank  syariah  di Indonesia  yang  dipelopori  oleh  Bank Muamalat.  Bank  ini  dilahirkan  oleh  MUI, ICMI,  pengusaha  muslim  dan  pemerintah. Pada awal perkembangannnya Bank Syariah  kurang  diminati  oleh  nasabah. Sampai  pada  krisis  ekonomi  yang  terjadi pada  1998  sehingga  banyak  bank  yang terpaksa  dilikuidasi  karena  tidak  mampu mengendalikan  suku  bunga,  nyatanya
Bank  Muamalatmenjadi  salah  satu  bank syariah  yang  tidak  terkena  dampak tersebut  karena  tidak  menganut  sistem bunga.  Sejak  saat  itu  banyak  berdiri  bank syariah  lain  seperti  Mandiri  Syariah. Beberapa  tahun  belakangan  ini  semakin banyak muncul bank syariah di Indonesia.
Lahirnya Bank Syariah yang beroperasi  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil menjadi  alternative  tersendiri  bagi  para nasabah. Bank syariah memberikan peluang bagi umat Islam untuk memanfaatkan  jasa  yang  ditawarkan  oleh Bank  tanpa  bergelut  dengan  bunga.  Tidak menutup  kemungkinan  bagi  umat  non muslim  yang  memanfaatkan  jasa  Bank Syariah karena dinilai terbukti mampumenjadi sasaran penunjang pembangunan  ekonomi  yang  handal  dan dapatberoperasi  secara  sehat  dan  tidak bersifak  eksklusif  untuk  umat  muslim saja.Selain  itu  di  dalam  operasinya
terkandung misikebersamaan antara nasabah dengan bank pada Bank Syariah.
Perbankan  syariah  atau  perbankan Islam  adalah suatu sistem  perbankan  yang dikembangkan berdasarkan prinsip syariah.  Pembentukansistem  ini  didasari oleh  larangan  dala  menerapkan  sistem bunga  atau  yang  biasa  dikenal  dengan sebutan  riba.  Hal  ini  didasari  oleh  amanat yang termaktub dalam fatwa MUI nomor 1 tahun  2004  tentang  bunga  yang  intinya sistem  bunga  bank  adalah  haram  karena didalamnya  terdapat  unsur  riba.  Dasar pebnerapan  bagi  hasil  lainnya  adalah larangan  ribaseperti  terdapat  dalam  Al- Qur’an  QS.  Al-Baqarah  2:275-276, ternyata  dapat  pula.  Penerapan  bagi  hasil merupakan  sistem  yang  digunakan  oleh Bank Syariah.

## Bank Syariah
Bank  syariah  merupakan  bank  yang beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan bunga.  Sistem  operasinya  dengan  prinsip syariah  islam  dan  bank  yang  mengacu pada  ketentuan-ketentuan  Alqur’an  dan Hadist. Sementara itu, bank yang beroperasi  sesuai  dengan  prinsip  syariah Islam adalah bank yang dalam beroperasinya  mengikuti  syariah  Islam, khususnya  yang  menyangkut  tata  cara bermuamalat  secara  Islam  Machmud  dan Rukmana (2010:9).
Bank  syariah  dengan  sistem  bagi hasil dirancang untuk membina kebersamaan  dalam  menanggung  risiko usaha  dan  berbagi  hasil  usaha  antara pemilik dana (shahibulmal) yang menyimpan  uangnya  di  lembaga,  lembaga selaku  pengelola  dana (mudarib) ,dan masyarakat yang membutuhkan dana yang bisa  berstatus peminjam  dana  atau pengelola  usaha  Machmud  dan  Rukmana
(2010:  26).  Dalam  bank  syariah,  sumber dana  berasal  dari  modal  inti  (core  capital) dan  dana  pihak  ketiga,  yang  terdiri  dari dana  titipan (wadi”ah) dan  kuasi  ekuitas (mudharabah account).

## PEMBAHASAN Keputusan Menabung
Menurut  Sumarwan  (2011:  357) mendefinisikan  suatu  keputusan  sebagai pemilihan  suatu  tindakan  dari  dua  atau lebih  pilihan  alternatif.  Menurut  Fahmi (2016: 2) keputusan adalah proses penelusuran  masalah  yang  berawal  dari latar belakang masalah, identifikasi masalah hingga pada terbentuknya kesimpulan atau rekomendasi. Rekomendasi  itulah  yang  selanjutnya dipakai  dan  digunakan  sebagai  pedoman basis dalam pengambilan keputusan.Dalam membuat keputusan menabung biasanya masyarakat memperhatikan  tingkat  bunga  yang  dalam perbankan    syariah    diwujudkan    dengan bagi    hasil.    Tabungan  dalam  pandangan ekonom neoklasik diartikan sebagai fungsi dari tingkat bunga. Tingkat bunga tabungan  yang  lebih  tinggi  bisa  menarik masyarakat  untuk  menabung  lebih  banyak uangnya dengan mengorbankan konsumsi.

## Penerapan Bagi Hasil
Penerapan  adalah  hal  terkait  dengan praktek  atau  pelaksanaan.  Menurut  Al- Qardhawi  (2001)  “bagi  hasil  adalah dimana  kedua  belah  pihak  akan  berbagi keuntungan sesuai dengan perjanjian  yang telah disepakati dimana bagi hasil mensyaratkan  kerjasama  pemilik  modal dengan  usaha/kerja  untuk  kepentingan yang  saling  menguntungkan  kedua  belah pihak, sekaligus untuk masyarakat. Sebagai konsekuensi dari kerjasama
adalah  memikul  resiko,  baik  untung maupun  rugi.  Jika  untung  yang  diperoleh besar  maka  penyedia  dana  dan  pekerja menikmati bersama sesuai dengan kesepakatan  sebelumnya  dan  jika  rugi usaha  maka  harus  dirasakan  bersama. Inilah keadilan yang sempurna keuntungan sama  dinikmati  dan  kerugian  sama-sama dirasakan”. Pada penelitian yang dilaksanakan  oleh  Kusumaramdhani  dan Fatimah (2015) untuk mengetahui penilaian  mengenai  penerapan  bagi  hasil, responden menjawab pernyataan: 1) nisbah bagi hasil lebih kompetitif dibandingkan  bank  lain,  2)  sistim  bagi hasil memberikan keyakinan adanya keadilan  pembagian  keuntungan  yang lebih terjamin, 3) kejelasan bagi hasil yang diberikan  mendorong  responden  untuk menabung  di  Bank  X  Syariah  KCP Ciledug.
Sistem  bagi  hasil  pada  bank  syariah adalah suatu bentuk pembagian keuntungan  yang  akan  diperoleh  nasabah sebagai  pemilik  modal  dengan  bank sebagai  pengelola  modal  yang  disimpan nasabah. Pembagian keuntungan didasarkan  kepada  seberapa  besar  bank dapat  mengelola  dana  tersebut  untuk medapatkan  keuntungan  atau  mungkin juga  kerugian.  Dalam  sistem  bagi  hasil terdapat prinsip-prinsip untuk menjalankan aktivitasnya  yaitu  :  (1).  Prinsip  keadilan dan kehati-hatian tercermin dari penerapan imbalan  atas  dasar  bagi  hasil  dan pengambilan  margin  keuntungan  yang disepakati  bersama  antara  bank  dengan nasabah; (2). prinsip kesederajatan, menempatkan  nasabah  penyimpan  dana, pengguna  dana,  maupun  bank  pada kedudukan  yang  sama  dan  sederajat  yang tercermin  hak,  kewajiban,  risiko,  dan keuntungan yang berimbang antara
nasabah  penyimpan  dana,  pengguna  dana, maupun bank; (3). prinsip ketentraman.
Produk-produk bank syariah sesuai dengan  prinsip  dan  kaidah  Muamalah Islam,  antara  lain  tidak  adanya  unsur  riba serta  penerapan  zakat  harta.  Dengan demikian, nasabah akan merasakan ketentraman lahir maupun batin
Mutasowifin (2003). Taylor (2003) menyatakan bahwa prinsip ekonomi syariah mengijinkan kepemilikan ( property )  dan  mengumpulkan  kekayaan, pedoman  prinsip  dari  kegiatan  ekonomi adalah kebaikan menyeluruh untuk masyarakat  dan  alam,  konsep  ini  berbeda dengan  yang  dipahami  dalam  sistem kapitalis Barat.Tujuan penelitian ini adalah untuk  mengetahui  pengaruh  penerapan bagi  hasil  terhadap  keputusan  menabung pada  Bank  Muamalat  Kantor  Cabang Madiun.
Berdasarkan  landasan  teori  yang telah  dikemukakan  diatas,  maka  hipotesis dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut: Terdapat pengaruh penerapan bagi hasil terhadap keputusan menabung  pada Bank Muamalat Kantor Cabang Madiun.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilaksanakan  di  Bank Muamalat  Kantor  Cabang  Pembantu Madiun  jalan  Kolonel  Mahardi  No  63 Madiun.  Objek  penelitian  adalah  semua nasabah  yang  terdaftar  sebagai  nasabah menabung  pada  bank  tersebut.  Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Metode kuantitatif digunakan untuk mengkaji  Penerapan  Prinsip  Bagi  Hasil Dan  Pengaruhnya  Terhadap  Keputusan Menabung  Pada  Bank  Muamalat  Kantor Cabang Madiun.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh  nasabah  Bank  Muamalat,  Tbk.
Cabang  Madiun  yang  aktif  menjadi nasabah dan melakukan transaksi perbankan  selama  bulan  Januari  2016 sampai  dengan  Maret  2017.  Berdasarkan data  yang  disampaikan  Bank  Muamalat, Tbk.  Cabang  Madiun,  jumlah  nasabah yang  aktif  dan  melakukan  transaksi perbankan  selama  bulan  Januari  2016 sampai  dengan  Maret 2017  adalah sebanyak  210  orang.  Setelah  dihitung dengan  rumus  Slovin  diperoleh  sampel sebanyak  137,7  dibulatkan  menjadi  138 orang.  Teknik  pengambilan  sampel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah dengan  menggunakan  teknik accidental sampling yaitu  penetapan  sampel  dengan memilih  sample  berdasarkan  kemudahan atau  secara  kebetulan  Sugiyono  (2013: 124).
Data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  primer  yang diperoleh  secara  langsung  dari  nasabah pemilik  tabungan  pada  Bank  Muamalat Kantor  Cabang  Madiun.Teknik  yang digunakan  untuk  memperoleh  data  primer dari  nasabah  Bank  Muamalat,  Tbk. Cabang  Madiun  yang  aktif  menjadi nasabah dan melakukan transaksi
perbankan  selama  bulan  Oktober  2016 sampai dengan Februari 2017. Sistem yang digunakan berupa pemberian skor berdasarkan skala likert untuk menyatakan tingkat  setuju  atau  tidak  setuju  mengenai beberapa  pernyataan  tentang  perilaku, objek,  orang,  atau  kejadian  dengan menggunakan skala likert .
Untuk memperoleh data yang berkualitas  (akurat  dan  objektif)  maka perlu dilakukan pengujian terhadap instrumen  (alat  ukur)  terlebih  dahulu.  Uji instrumen  dilakukan  dengan  2  cara  yaitu uji validitas dan uji  reliabilitas.  Kemudian dilakukan uji regresi linier sederhana.

## PEMBAHSAN HASIL PENELITIAN
Data yang dianalisis merupakan data penerapan  bagi  hasil  dan  pengaruhnya terhadap keputusan nasabah untuk menabung.  Hasil  Uji  validitas  digunakan untuk  mengukur  sah  atau  tidaknya  suatu kuesioner. Pada penelitian ini, uji validitas dilakukan  terhadap  129  responden.  Jika  r hitung lebih  besar  dari  r tabel maka  dapat dikatakan valid. Nilai r tabel dengan (  ) 5% dan  df  =  n  –  k  =  129  –  2  =  127  adalah sebesar ± 0,1729.

## Tabel 1. Uji Validitas Variabel Penerapan Prinsip Bagi Hasil
Pernyataan
r hitung r tabel (df: 127) = 0,1729 Keterangan Pernyataan 1 0,658 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 2 0,783 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 3 0,634 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 4 0,695 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 5 0,607 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 6 0,691 r hitung > r tabel
Valid
Sumber: Output SPSS peneliti
Pada  hasil  uji  validitas  dengan menggunakan  korelasi Pearson di  atas
memperlihatkan nilai r hitung lebih besar dari nilai  r tabel (0,1729);  berarti  bahwa  semua
pernyataan  untuk  mengukur  variabel
penerapan bagi hasil adalah valid.

## Tabel 2. Uji Validitas Variabel Keputusan Nasabah untuk Menabung
Pernyataan r hitung r tabel (df: 127) = 0,1729 Keterangan Pernyataan 7 0,724 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 8 0,668 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 9 0,644 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 10 0,580 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 11 0,718 r hitung > r tabel Valid Pernyataan 12 0,643 r hitung > r tabel
Valid
Sumber: Output SPSS Penelitian
Pada  hasil  uji  validitas  dengan menggunakan  korelasi Pearson di  atas memperlihatkan nilai r hitung lebih besar dari nilai  r tabel (0,1729);  berarti  bahwa  semua pernyataan  untuk  mengukur  variabel
Keputusan Menabung adalah valid.
Uji  reliabilitas  dilakukan  untuk mengukur suatu kuesioner yang merupakan  indikator  dari  variabel.  Hasil uji reliabilitas ini disajikan tabel berikut:

## Tabel 3. Hasil Uji Reliabilitas
Variabel Cronbach Alpha Keterangan Prinsip Syariah 0,640 Reliabel Bagi Hasil 0,767 Reliabel Keputusan Menabung 0,738 Reliabel
Sumber: Output SPSS (Lampiran 3)
Dari  tabel  diatas  dapat  disimpulkan bahwa  semua  variabel  memiliki  nilai cronbach  alpha di  atas  0,60,  sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  semua  variabel adalah  reliabel  dan  data  yang  telah diperoleh  siap  untuk  diolah  dan  dianalisis lebih lanjut.

## Analisis Regresi Linier
Analisis ini digunakan untuk meramalkan variabel dependenjika variabel independen dinaikkan atau diturunkan.  Untuk  melakukan  peramalan maka dibuatlah persamaan sebagai berikut

## Tabel 4. Regresi Linear
Coefficients
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta 1 (Constant) 10,048 2,651 Prinsip Bagi Hasil 0,419 0,083 0,407
a. Dependent Variable: Keputusan Menabung
Dari nilai  B pada tabel  di  atas maka dapat  disusun  persamaan  regresi  sebagai berikut:
Y = 10,048++ 0,419X 1 Persamaan di atas berarti bahwa konstanta sebesar  10,048  memiliki  arti  jika  prinsip syariah  (X1)  dan  penerapn  prinsip  bagi hasil tetap maka keputusan menabung (Y) akan tetap bernilai 10,048.
Uji  statistik  t  untuk  mengetahui pengaruh secara signifikan variabel independensecara parsial terhadap variabel dependen  (Priyatno,  2011:  235).  Kriteria pengujiannya  adalah  jika  –t  tabel  ≤  t hitung ≤ t tabel maka H0 diterima, sedang jika  –t  hitung  <  -t  tabel  atau  t  hitung  >  t tabel maka H0 ditolak.
Tabel 5. Hasil Uji Statistik t
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error Beta 1 (Constant) 10,048 2,651 3,790  0,000 Bagi Hasil 0,419 0,083 0,407  5,038  0,000
a. Dependent Variable: Keputusan Menabung
Hasil  statistik  uji  t  untuk  variabel untuk  variabel  penerapan  prinsip  bagi hasildiperoleh  nilai  signifikansi  sebesar 0,000.  Kriteria  uji  t  adalah  hipotesis alternatif diterima atau Ho ditolak jika sig.
<  α.  Nilai  signifikansi  0,000  lebih  kecil dari 0,05 (5%). Dengan demikian, hipotesis yang menyatakan bahwa “Terdapat  pengaruh  penerapan  bagi  hasil terhadap  keputusan  menabung  pada  bank muamalat kantor cabang madiun”, terbukti.
Sistem  bagi  hasil  pada  bank  syariah adalah suatu bentuk pembagian keuntungan  yang  akan  diperoleh  nasabah sebagai  pemilik  modal  dengan  bank sebagai  pengelola  modal  yang  disimpan nasabah. Pada penelitian Kusumaramdhani dan  Fatimah  (2015)  untuk  mengetahui penilaian  mengenai  penerapan  bagi  hasil, responden menjawab pernyataan: 1) nisbah bagi hasil lebih kompetitif dibandingkan  bank  lain,  2)  sistim  bagi hasil memberikan keyakinan adanya keadilan  pembagian  keuntungan  yang
lebih  terjamin,  3)  kejelasan  bagi  hasil. Pada  pernyataan  untuk  menlai  penerapan bagi  hasil  tersebut  terdapat  3  prinsip  bagi hasil  yang meliputi  1) prinsip keadilan, 2) prinsip  kesederajatan,  dan  3)  prinsip ketentraman. Berbeda dengan bank konvensional yang menggunakan mekanisme  bunga  pada  produk  jasanya, maka  bank  syariah  menerapkan  bagi  hasil sesuai  dengan  akad  berdasarkan  nisbah yang  disepakati  oleh  kedua  belah  pihak. Kedua belah pihak itu adalah nasabah dan bank.  Pada  produk  jasa  tabungan  bank syariah,  nasabah  merupakan  pemilik  dana ( shahibul  mal )  dan  pihak  bank  adalah pengelola dana. Nasabah akan
memperoleh pembagian keuntungan sesuai nisbah  dari  hasil  pengelolaan  dana  yang dilakukan oleh pihak bank. Besar keuntungan yang diperoleh nasabah tergantung  kepada  kemampuan  bank dalam  menginvestasikan  dana-dana  yang diamanahkan  kepadanya.  Jadi  keuntungan dalam  sistem  bagi  hasil  yang  diterapkan ini  tidak  hanya  bagi  nasabah  juga  bank sebagai  pengelola.  Penerapan  bagi  hasil dengan  nisbah  yang  kompetitif  daripada mekanisme bunga, keadilan serta kejelasan nisbah  akan  menjadi  pertimbangan  bagi nasabah  untuk  memutuskan  menggunakan produk jasa tabungan pada bank syariah.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  oleh  Daulay  (2010)  yang menyatakan bahwa bagi hasil berpengaruh terhadap  keputusan  menabung  nasabah. Jika  perusahaan  (bank  syariah)  mampu menerapkan  bagi  hasil  maka  tidak  sulit bagi  perusahaan  untuk  menarik  nasabah dan membuat keputusan menabung.
Penelitian  ini  juga  mendukung  penelitian oleh  Khasanah  dan  Arie  (2014)  bahwa sistem  bagi  hasil  mempunyai  pengaruh
positif  dan  pengaruh  kuat  terhadap keputusan menjadi nasabah.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan  yang  bisa  diambil  dari proses penyelesaian penelitian ini adalah: 1. Penelitian ini ditujukan untuk mengetahui  pengruh  persepsi  nasabah tentang  penerapan  prinsip  bagi  hasil terhadap  keputusan  menabung  pada Bank Muamalat Cabang Madiun.
2. Hasil dari penelitian ini membuktikan bahwa  terdapat  pengaruh  penerapan bagi hasil terhadap keputusan menabung  pada  Bank  Muamalat Cabang Madiun.
Saran  berdasarkan  hasil  penelitian seyogyanya  pihak  bank  menerapkan  bagi hasil yang kompetitif, jelas dan adil untuk menjamin ketentraman nasabah, mengingat  hasil  penelitian  menunjukan penerapan bagi hasil dominan mempengaruhi  keputusan  nasabah  untuk menabung. Pihak bank syariah juga sebisa mungkin  untuk  menegaskan  batas  yang jelas untuk membedakan bagi hasil dengan mekanisme bunga pada bank konvensional.

## Daftar Pustaka
Al-Qardhawi,  Yusuf.  2001. Bunga  Bank Haram . Jakarta: Penerbit Akbar.
Daulay,  R.  2010.  Analisis  Pelayanan  dan Bagi  Hasil  terhadap  Keputusan Menabung  Nasabah  pada  Bank Syariah  di  Kota  Medan. Jurnal Manajemen dan Bisnis , Vol. 10, No. 01, April.
Fahmi,  I.  2016. Teori  dan  Teknik
Pengambilan  Keputusan  Kualitatif dan Kuantitatif. Jakarta:
PT RajaGrafindo.
Khasanah,  Y.,  dan  Gunawan,  I.  A.  2014.
Pengaruh Sistem Bagi Hasil Terhadap Keputusan Menjadi Nasabah  Bank  Syariah  Di  Kota Cirebon (Penelitian Survei Terhadap Nasabah  Bank  Syariah  Di  Kota
Cirebon) .  Jurnal  Edunomic ,  Vol.  2 No.1(https://download.portalgaruda. org/,  diunduh  tanggal  13  Mei  2013 pukul 11.02 WIB).
Kusumaramdhani,  Agus  dan  Fatimah. 2015.  Pengaruh  Reputasi  Merk  dan
Keadilan Bagi Hasil terhadap Loyalitas Nasabah Tabungan Mudharabah  Bank  X  Syariah  KCP
Ciledug. Jurnal Ekonomi dan Bisnis , Vol. 14, No. 1, PP 87-94. Machmud,  A.,  dan  Rukmana.  2010. Bank Syariah, Teori, Kebijakan, dan Studi Empirisdi Indonesia . Jakarta: Erlangga.
Mutasowifin,  Ali.  2003.  “Menggagas
Strategi  Pengembangan  Perbankan Syariah  di  Pasar  Non  Muslim”. Jurnal  Universitas  Paramadina,  Vol.
3 No. 1, September 2004 : 25-39
Priyatno, D. 2011. Paham Analisa Statistik
Data  dengan  SPSS .  Yogyakarta: MediaKom. Russel,  R.S  dan  Taylor,  B.W.  2003, Operation  Management.  Prentice Hall, New Jersey
Sugiyono. 2013. Metode Penellitian Kuantitatif, Kualitatif dan Kombinasi (Mixed Metod). Bandung: Alfabeta.
Sumarwan,  U.  2011. Perilaku  Konsumen, Teori  dan  Penerapannya  dalam Pemasaran .Bogor: Ghalia Indonesia.
Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang No.
7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008 tentang Perbankan Syariah.
Disahkan pada 16 Juli 2008.