## ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP PERTUMBUHAN LABA SEBAGAI TOLAK UKUR KINERJA
KEUANGAN PADA BANK UMUM NON DEVISA PERIODE 2013-2022
Livia Theterissa*
Email: s130120045@student.ubaya.ac.id
Program Studi Ekonomi Pembangunan/Fakultas Bisnis dan Ekonomika/Universitas Surabaya Jalan Raya Kalirungkut, Kalirungkut, Kec.Rungkut, Surabaya, Jawa Timur, Indonesia 60293

## Mintarti Ariani
Email: mintarti@staff.ubaya.ac.id
Program Studi Ekonomi Pembangunan/Fakultas Bisnis dan Ekonomika/Universitas Surabaya Jalan Raya Kalirungkut, Kalirungkut, Kec.Rungkut, Surabaya, Jawa Timur, Indonesia 60293
Joshi Maharani Wibowo
Email: joshiwibowo@staff.ubaya.ac.id
Program Studi Ekonomi Pembangunan/Fakultas Bisnis dan Ekonomika/Universitas Surabaya Jalan Raya Kalirungkut, Kalirungkut, Kec.Rungkut, Surabaya, Jawa Timur, Indonesia 60293

## ABSTRAK
Sektor perbankan di Indonesia merupakan sektor yang memainkan peranan penting, sehingga bank diharapkan dapat menciptakan kondisi ekonomi negara yang lebih stabil dengan cara meningkatkan kinerja keuangannya. Kinerja keuangan bank yang baik, sangat diperlukan bagi kelancaran operasional bank. Penelitian ini, bertujuan untuk menganalisis pengaruh rasio keuangan terhadap pertumbuhan laba pada bank umum non devisa periode 2013-2022.  Penelitian  ini  menggunakan  jenis  penelitian  kuantitatif.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian adalah  data  sekunder  berupa  laporan  keuangan  tahunan  yang  dipublikasi  oleh  setiap  bank.  Sampel  data  pada penelitian adalah 5 (lima) bank umum non devisa yang ada di Indonesia berdasarkan daftar publikasi Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK).  Metode  analisis  data  menggunakan  model  regresi  data  panel  dengan  bantuan  aplikasi Eviews9.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  simultan,  rasio  keuangan  memiliki  pengaruh  terhadap pertumbuhan  laba.  Rasio  Likuiditas  berupa  LDR  memiliki  arah  hubungan  yang  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  ROA,  rasio  solvabilitas  yang  tercermin  dalam  CAR  memiliki  arah  hubungan  yang  negatif  dan signifikan  terhadap  ROA,  dan  rasio  profitabilitas  berupa  NIM  memiliki  arah  hubungan  yang  positif  dan signifikan terhadap ROA.
Kata Kunci: Rasio Keuangan Bank, Pertumbuhan Laba, Kinerja Keuangan

## ABSTRACT
The banking sector in  Indonesia is a sector that plays an important  role, so banks are expected to  create more stable  economic  conditions  in  the  country  by  improving  their  financial  performance.  Good  bank  financial performance  is  very  necessary  for  the  smooth  operation  of  the  bank.  This  study  aims  to  analyze  the  effect  of financial  ratios  on  profit  growth  in  non-foreign  exchange  commercial  banks  for  the  2013-2022  period.  This study used a quantitative type of  research. The data used in  the study is  secondary data in  the form  of annual financial  statements  published  by  each  bank.  The  data  sample  in  the  study  is  5  (five)  non-foreign  exchange commercial banks in Indonesia based on the list of publications of the Otoritas Jasa Keuangan (OJK). The data analysis method uses panel data regression models with the help of the Eviews9 application. The results showed that simultaneously, financial ratios have an influence on profit growth. The Liquidity Ratio in the form of LDR has  a  positive  and  insignificant  relationship  direction  to  ROA,  the  solvency  ratio  reflected  in  CAR  has  a negative  and  significant  relationship  direction  to  ROA,  and  the  profitability  ratio  in  the  form  of  NIM  has  a positive and significant relationship direction to ROA.
Keywords: Bank Financial Ratios, Profit Growth, Financial Performances

## PENDAHULUAN
Sektor  perbankan  di  Indonesia  merupakan  salah  satu  sektor  yang  memainkan  peranan penting bagi pembangunan ekonomi. Bank sebagai lembaga keuangan memiliki fungsi utama sebagai penghimpun dan penyalur dana bagi masyarakat. Di Indonesia sendiri memiliki dua jenis bank, salah satunya bank umum. Bank umum sesuai dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun  1998  pasal  1  ayat  (3)  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Bank  umum  juga  terdiri  atas  bank  umum  milik  pemerintah, bank  umum  swasta  nasional  devisa,  bank  umum  swasta  nasional  non  devisa,  bank pembangunan daerah, bank campuran, dan bank asing (Saputra et al., 2018).
Kedudukan  atau  status  bank  juga  menunjukkan  ukuran  kemampuan  dalam  melayani masyarakat,  baik  dari  segi  jumlah  produk,  modal,  maupun  kualitas  pelayanannya.  Dalam praktiknya, bank yang dilihat dari status atau kedudukan diantaranya adalah bank umum non devisa.  Secara  sederhana,  bank  non  devisa  merupakan  bank  yang  melaksanakan  transaksi dalam  batas-batas  suatu  negara.  Keberadaan  bank  non  devisa  di  Indonesia,  tidak  begitu populer  seperti  bank  umum  devisa  lainnya,  untuk  itu  baik  bank  devisa  maupun  non  devisa diharapkan  dapat  menciptakan  kondisi  ekonomi  negara  agar  lebih  stabil,  hal  ini  dapat dilakukan dengan cara meningkatkan kinerja keuangannya.
Kinerja  keuangan  bank  tercermin  dalam  laporan  keuangan  yang  disajikan  oleh  semua bank setiap  tahunnya. Laporan keuangan  bank  digunakan  untuk  mengambil keputusan  serta menetapkan  langkah-langkah  kebijakan  baik  pada  jangka  pendek  maupun  jangka  panjang (Ariani,  2022).  Laporan  keuangan  yang  disajikan  sangat  berguna  bagi  pemilik,  manajemen, pemerintah,  dan  masyarakat  yang  merupakan  nasabah  dari  bank,  serta  pihak  luar  yang berkepentingan  terhadap  laporan  tersebut.  Agar  laporan  keuangan  dapat  dibaca,  sehingga dapat menjadi berarti maka perlu dilakukan analisis terlebih dahulu. Analisis yang dimaksud adalah  dengan  menggunakan  rasio-rasio  keuangan  bank.  Rasio  keuangan  bank  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  dan  mengetahui  kondisi  keuangan  suatu  bank  yang dapat dilihat pada laporan keuangan yang disajikan oleh suatu bank secara periodik (Kasmir, 2016).  Rasio  keuangan  bank  terbagi  dalam  3  (tiga)  jenis  rasio,  yaitu  rasio  likuiditas,  rasio solvabilitas, dan rasio profitabilitas.
Rasio  likuiditas  merupakan  suatu  pengukuran  terhadap  kemampuan  aset  perusahaan untuk  membiayai  kewajiban  atau  utang  jangka  pendeknya  (Investopedia,  2023).  Rasio
likuiditas  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajiban finansial jangka pendek, rasio ini dihitung berdasarkan informasi yang terdapat dalam laporan keuangan neraca (Arifin & Syukri, 2006).
Rasio  solvabilitas  adalah  rasio  keuangan  yang  digunakan  sebagai  pengukur  bisa tidaknya bank  membayar  kewajiban di  masa  depan  (OCBC NISP,  2021).  Rasio  solvabilitas merupakan  ukuran  kemampuan  bank  dalam  mencari  sumber  dana  untuk  membiayai kegiatannya atau dengan kata lain, rasio solvabilitas merupakan rasio analisis yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjang (Hery, 2019).
Rasio  profitabilitas  biasanya  disebut  juga  dengan  rasio  rentabilitas.  Rasio  rentabilitas adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  suatu  perusahaan  dalam menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  (Sari  &  Putra,  2020).  Rasio  rentabilitas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank untuk mendukung kegiatan operasional dan permodalannya  (Haspak,  2018).  Sedangkan  menurut  Margaretha  (2007),  rasio  profitabilitas merupakan rasio untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan.
Return on Assets (ROA) adalah rasio untuk mengukur tingkat laba atas investasi dalam aktiva  (Bernardin,  2016). Return  on  Assets (ROA)  merupakan  tolak  ukur  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dengan  aktiva  yang  digunakan  (Sartono,  2008).  ROA merupakan  rasio  keuangan  untuk  menilai  kapasitas  bank  dalam  memperoleh  keuntungan (laba)  secara  keseluruhan  (Dendawijaya,  2001).  Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  maka semakin  besar  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  oleh  bank  tersebut  dan  semakin  baik  juga kinerja dan posisi bank tersebut.
Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur dana pihak ketiga  yang  disalurkan  dalam  bentuk  kredit,  penyaluran  kredit  merupakan  kegiatan  utama bank, sehingga sumber pendapatan utama bank berasal dari kegiatan ini (Maria, 2015). LDR merupakan  rasio  untuk  memperkirakan  seberapa  besar  jumlah  kredit  yang  disalurkan dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  serta  modal  pribadi  yang  dipakai  (Kasmir, 2016). Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.15/15/PBI/2013 menyebutkan bahwa suku bunga  LDR  berkisar  antara  78%  sampai  dengan  92%.  Apabila  nilai  LDR  lebih  dari  92%, maka  kredit  yang  disalurkan  oleh  pihak  bank  lebih  banyak  dibandingkan  dengan  total  dana pihak ketiga yang diterima bank, sehingga bank berpotensi menghadapi risiko kredit. Namun
sebaliknya,  apabila  nilai  LDR  di  bawah  78%,  maka  fungsi intermediary bank  belum maksimal yang ditandai dengan penyaluran kredit yang belum optimal.
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio permodalan yang menjelaskan kemampuan bank dalam mempersiapkan cadangan dana yang digunakan untuk keperluan pengembangan usaha  dan  mencegah  terjadinya  risiko  kerugian  yang  ditimbulkan  dalam  operasional  bank (Yulianah & Aji, 2021). CAR merupakan perbandingan antara modal sendiri dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Tingginya rasio CAR menyebabkan posisi permodalan akan  semakin  baik  (Maharani,  2011).  Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia No.10/15/PBI/2008, yang menyebutkan bahwa nilai CAR bank minimal adalah 8%. Semakin tinggi  CAR,  maka  profit  bank  juga  akan  semakin  meningkat.  Namun,  CAR  juga  bisa mengakibatkan  profit  bank  menurun,  karena  modal  yang  digunakan  bank  untuk  mendanai aset  yang  berisiko,  yaitu  kredit.  Kredit  yang  disalurkan  tanpa  adanya  pengembalian  dana membuat bank kehilangan kesempatan untuk meningkatkan labanya.
Net  Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  untuk  mengukur  atau  mengevaluasi kapasitas  bank  dalam  memperoleh  pendapatan  dari  bunga  bersih  dengan  memanfaatkan aktiva produktifnya (Almilia & Herdinigtyas, 2005). NIM adalah rasio yang digunakan untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pendapatan bunga  dikurangi  beban  bunga  (Harun,  2016).  Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011, menjelaskan bahwa tingkat rasio NIM adalah 6% ke atas. Meningkatnya, pendapatan bunga bersih bank secara tidak langsung akan meningkatkan laba bank tersebut.
Pada penelitian ini, rasio likuiditas tercermin pada Loan to Deposit Ratio (LDR), rasio solvabilitas tercermin pada Capital Adequacy Ratio (CAR), dan rasio profitabilitas tercermin pada Net  Interest  Margin  (NIM) serta Return  on  Assets (ROA)  sebagai  indikator  dari pertumbuhan laba. Terdapat lima bank umum non devisa yang dipakai dalam penelitian, yaitu Allo Bank, Bank Sahabat Sampoerna, OK Bank, Bank Jago, dan Bank Jasa Jakarta.
Tabel 1. Perkembangan Rasio Keuangan 5 (Lima) Bank Non Devisa
Tahun Rasio Keuangan Bank ROA LDR CAR NIM 2013 0.68% 184.20% 24.26% 5.20% 2014 0.51% 82.28% 24.50% 4.59% 2015 -0.18% 79.40% 22.97% 5.08% 2016 -0.61% 129.68% 34.59% 5.49% 2017 0.67% 126.30% 38.14% 5.47% 2018 -0.72% 205.36% 32.16% 5.57% 2019 -3.10% 66.06% 52.92% 4.44%
2020 -1.38% 75.40% 46.81% 4.40% 2021 1.55% 85.87% 72.17% 5.29% 2022 1.02% 95.05% 85.51% 6.76% Rata-rata -0.16% 112.96% 43.40% 5.23%
Sumber: Laporan Keuangan Bank, diolah penulis 2023
Berdasarkan Tabel 1, dapat dilihat bahwa dari tahun 2014 ROA mengalami penurunan sebesar  0.17%  menjadi  0.51%  dibandingkan  tahun  2013  sebesar  0,68.  Di  tahun  2015-2016 ROA kembali mengalami penurunan hingga bernilai negatif.  Tahun 2017, ROA mengalami peningkatan hingga bernilai positif sebesar 0.67%. Namun, di tahun 2018-2020 ROA kembali menurun  hingga  bernilai  negatif  dan  di  tahun  2021  ROA  mengalami  peningkatan  menjadi 1,55%  namun  kembali  menurun  menjadi  1,02%  di  tahun  2022.  ROA  yang  mengalami penurunan menyebabkan laba atau profitabilitas bank juga menurun.
Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  sebelumnya  oleh  Rembet  &  Baramuli  (2020) dengan  judul  Pengaruh  CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR  terhadap Return  on  Assets (ROA): Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di BEI, menyebutkan bahwa variabel  LDR  memiliki  arah  hubungan  yang  negatif  dan  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap ROA. Penelitian yang dilakukan oleh Rembet & Baramuli (2020) ini memiliki hasil yang  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yulianah  &  Aji  (2021)  dengan  judul Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia,  menyebutkan  bahwa  LDR  memiliki  arah  hubungan  yang  positif  dan  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Subekti  &  Wardana  (2022)  dengan  judul Pengaruh  CAR, Asset  Growth ,  BOPO,  DPK,  Pembiayaan,  NPF,  dan  FDR  Terhadap  ROA Bank  Umum  Syariah  menunjukkan  bahwa  CAR  memiliki  arah  hubungan  yang  negatif  dan berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Subekti  &  Wardana (2022)memiliki hasil yang berbeda dengan penelitian  yang dilakukan oleh Bernardin (2016) dengan judul Pengaruh CAR dan LDR Terhadap Return on Assets yang menunjukkan bahwa CAR memiliki arah hubungan yang positif dan berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Selanjutnya,  adalah  penelitian  yang  dilakukan  sebelumnya  oleh  Saputra  et  al (2018)dengan judul Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Net Interest Margin, Loan to Deposit Ratio, dan Non  Performing  Loan Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Non  Devisa  di Indonesia  Periode  2014-2016,  menunjukkan  bahwa  NIM  memiliki  arah  hubungan  yang positif  dan  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Penelitian  Saputra  et  al  (2018)memiliki hasil  yang  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Dewi  (2017)  dengan  judul
Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR  Terhadap  ROA  Pada  Perusahaan  di  Sektor Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2012-2016,  menunjukkan  hasil  bahwa  NIM memiliki arah hubungan yang negatif dan tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA.
Penelitian  ini,  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  rasio  keuangan  terhadap pertumbuhan laba sebagai tolak ukur kinerja keuangan pada bank umum non devisa periode 2013-2022.  Tingkat  laba  atau  profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  dalam mengukur kinerja keuangan suatu bank. Menjaga tingkat keuntungan bank adalah bagaimana menjaga rasio kecukupan modal dan tingkat pinjaman  yang aman melalui penyaluran kredit serta  bagaimana  memperoleh  pendapatan  dari  bunga  bersih  dengan  mengelola  aktiva produktifnya (Haritsman & Usman, 2017). Oleh sebab itu, kinerja keuangan bank yang baik sangat  diperlukan  bagi  kelancaran  operasional  bank  sebagai  lembaga  keuangan  yang menjalankan fungsi intermediary (perantara) antara pihak yang membutuhkan dana dan pihak yang memiliki dana.

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  jenis  penelitian  kuantitatif. Penelitian  kuantitatif  merupakan  penelitian  dengan  menggunakan  angka-angka  serta  cara menganalisisnya  menggunakan  berbagai  metode  statistika  (Sugiyono,  2016).  Penelitian  ini dilakukan  untuk  mengetahui  hubungan  antara  variabel  bebas  (independen)  dengan  variabel terikat  (dependen).  Pada  penelitian  ini,  terdapat  3  (tiga)  variabel  bebas  (independen),  yaitu rasio  likuiditas  yang  tercermin  dalam Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan  dilambangkan dengan  X1,  rasio  solvabilitas  yang  tercermin  dalam Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yang dilambangkan dengan X2 serta rasio profitabilitas yang tercermin dalam Net Interest Margin (NIM)  yang  dilambangkan  dengan  X3.  Sedangkan,  variabel  terikat  (dependen)  pada penelitian  ini  adalah  pertumbuhan  laba  yang  dilambangkan  dengan  Y  dan  tercermin  dalam Return on Assets (ROA).

## Sumber dan Sampel Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  berupa  laporan keuangan  tahunan  yang  dipublikasi  oleh  setiap  bank  melalui website masing-masing  bank. Sampel  data  pada  penelitian  adalah  5  (lima)  bank  umum  non  devisa  yang  ada  di  Indonesia berdasarkan  daftar  publikasi  bank  umum  non  devisa  pada website www.ojk.go.id.  Kelima bank tersebut  antara lain:  Bank Harda Internasional (Allo Bank), Bank Sahabat Sampoerna,
Bank Andara (OK Bank), Bank Artos Indonesia (Bank Jago), dan Bank Jasa Jakarta periode 2013-2022 (10 tahun).

## Metode Analisis
Penelitian ini  menggunakan  metode analisis dengan  model regresi data panel dengan bantuan  aplikasi  Eviews9  dalam  mengolah  data.  Data  panel  merupakan  suatu  data cross- section (individu/sektor)  yang  disusun  secara  runtut  waktu  atau time  series (Gujarti,  2004).
Terdapat  tiga  model  dalam  pengolahan  data  panel,  yaitu common  effect  model,  fixed  effect model, dan random  effect  model. Dalam  penentuan  metode  estimasi  regresi  data  panel terdapat  tiga  jenis  uji,  yaitu Chow  Test,  Hausman  Test , dan Lagrange  Multiplier  Test . Berdasarkan hasil pengujian yang dilakukan, maka dasar analisis penelitian ini menggunakan uji Lagrange Multiplier Test dengan model random effect.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan sampel  yang diperoleh sebanyak 5 (lima) bank umum non devisa selama 10  periode  yang  terhitung  dari  tahun  2013  –  2022,  maka  penentuan  model  estimasi  regresi data panel adalah dengan menggunakan pengujian Lagrange Multiplier Test (LM Test).
Tabel 2. Pengujian Lagrange Multiplier Test
Cross-section Test Hypothesis Time Both Breusch-Pagan 20.45770 (0.0000) 0.074973 (0.7842) 20.53268 (0.0000)
Sumber: olah data eviews, diolah penulis 2023
Hasil  LM  Test  pada  Tabel  2,  menunjukkan  bahwa  nilai cross-section  Breusch-Pagan adalah  0.0000  atau  <  nilai  kritis  0.05  sehingga  penelitian  ini  menggunakan  model random effect sebagai dasar analisis.
Tabel 3. Hasil Regresi Data Panel (Random Effect Model) Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -4.758466 1.877430 -2.534564 0.0147 X1 0.000199 0.003372 0.059132 0.9531 X2 -0.023085 0.010192 -2.264906 0.0283 X3 1.068226 0.301649 3.541291 0.0009 Effects Specification S.D. Rho Cross-section random 2.131293 0.4182 Idiosyncratic random 2.513910 0.5818 Weighted Statistics R-Squared 0.260654 Mean dependent var -0.054728 Adjusted R-Squared 0.212436 S.D. dependent var 2.885591 S.E. of regression 2.560812 Sum squared resid 301.6569 F-statistic 5.406721 Durbin-Watson stat 1.353577 Prob(F-statistic) 0.002855
Sumber: olah data eviews, diolah penulis 2023

## Pembahasan

## Pengaruh LDR terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  regresi  data  panel  dengan  menggunakan random  effect  model pada Tabel  3,  menunjukkan  bahwa  variabel  LDR  yang  dilambangkan  dengan  X1  memiliki koefisien bernilai positif sebesar 0.000199, maka hal ini berarti bahwa LDR menggambarkan arah  hubungan  yang  positif  terhadap  ROA.  Nilai  probabilitas  X1  sebesar  0.9531  atau  lebih besar dari  nilai kritis  0.05,  hal  ini berarti  LDR  tidak  memiliki pengaruh  signifikan  terhadap ROA.
Kondisi  bank  umum  non  devisa  di  Indonesia  selama  10  tahun  terakhir  berpotensi menghadapi  risiko  kredit.  Hal  ini  dapat  diketahui  berdasarkan  Tabel  1  yang  menunjukkan bahwa rata-rata LDR sebesar 112,96%, dimana angka tersebut sudah melewati standar batas atas  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  yaitu  sebesar  92%.  LDR  yang  tinggi  ini menunjukkan  bahwa  kredit  yang  disalurkan  lebih  banyak  dibandingkan  dengan  total  dana pihak  ketiga  yang  diterima,  sehingga  mengakibatkan  potensi  menurunnya  laba  bagi  bank, karena  tidak  disertai  dengan  pengembalian  dana  kredit  oleh  nasabah,  dimana  bank memperoleh  keuntungan  melalui  kegiatan  tersebut.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh penelitian yang telah dilakukan sebelumnya oleh Yulianah & Aji (2021) dan berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Rembet & Baramuli (2020).

## Pengaruh CAR terhadap ROA
Berdasarkan hasil regresi data panel pada Tabel 3, menunjukkan bahwa variabel CAR yang  dilambangkan  dengan  X2  memiliki  nilai  probabilitas  sebesar  0.0283  atau  kurang  dari nilai  kritis  0.05  hal  ini  berarti  CAR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA. Variabel LDR (X2) memiliki nilai koefisien  yang bernilai negatif sebesar  -0.023085, hal ini berarti CAR menggambarkan arah hubungan yang negatif terhadap ROA.
Kondisi  bank  umum  non  devisa  selama  10  tahun  terakhir  bila  dilihat  dari  Tabel  1 menunjukkan  bahwa  rata-rata  nilai  CAR  kelima  bank  adalah  sebesar  43,40%  yang  berarti nilai tersebut jauh diatas standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Semakin tinggi CAR maka  bank  akan  mengalami  keuntungan,  namun  CAR  juga  memiliki  arah  hubungan  yang negatif terhadap profit (ROA), karena modal  yang dimiliki bank digunakan untuk mendanai aset  yang  berisiko,  yaitu  kredit  sehingga  bank  kehilangan  kesempatan  untuk  meningkatkan pendapatannya  karena  tidak  adanya  pengembalian  dana  oleh  nasabah  lewat  kegiatan  kredit tersebut. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian yang telah dilakukan sebelumnya oleh
Subekti  &  Wardana  (2022)  dan  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Bernardin (2016).

## Pengaruh NIM terhadap ROA
Berdasarkan hasil regresi data panel pada Tabel 3,  menunjukkan bahwa variabel  NIM yang  dilambangkan  dengan  X3  memiliki  nilai  probabilitas  sebesar  0.0009  atau  kurang  dari nilai  kritis  0.05  hal  ini  berarti  NIM  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Variabel NIM (X3) pada hasil estimasi regresi memiliki nilai koefisien yang positif sebesar 1.068226, artinya NIM menggambarkan arah hubungan yang positif terhadap ROA.
Kondisi  bank  umum  non  devisa  periode  2013-2022  bila  dilihat  pada  Tabel  1  yang menunjukkan bahwa nilai rata-rata NIM kelima bank adalah sebesar 5.23%, dimana nilai ini belum  mencukupi  standar  nilai  NIM  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar  6%. Namun,  kelima  bank  ini  mampu  menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  lebih  besar dibandingkan mengeluarkan biaya atau beban bunga, sehingga pendapatan bersih meningkat dan  mengakibatkan  ROA  juga  mengalami  peningkatan.  Tingkat  ROA  yang  tinggi menandakan  bahwa  kinerja  bank  tersebut  semakin  baik.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Saputra  et  al  (2018)  dan  berbeda  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Dewi (2017).

## Pengaruh Independen Variabel Terhadap Dependen Variabel
Berdasarkan  hasil  regresi  data  panel  pada  Tabel  3,  menunjukkan  bahwa  nilai probabilitas F-Statistic sebesar  0.002855  atau  kurang  dari  nilai  kritis  0.05,  hal  ini  berarti seluruh  independen  variabel  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  dependen  variabel. Sedangkan, nilai R-Square pada hasil regresi pada Tabel 3 adalah sebesar 0.260654, artinya seluruh  independen  variabel  (LDR,  CAR,  dan  NIM)  mempengaruhi  dependen  variabel (ROA) sebesar 26,0654% dan sisanya sebesar 73,9346% dipengaruhi oleh variabel lain diluar model.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa rasio  keuangan  bank  secara  simultan  memiliki  pengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba.  Rasio likuiditas  yang  digambarkan  dengan  LDR  memiliki  arah  hubungan  yang  positif  dan  tidak signifikan terhadap ROA, hal ini menunjukkan bahwa kondisi kelima bank umum non devisa selama 10 tahun terakhir berpotensi menghadapi risiko kredit, karena kredit yang disalurkan lebih banyak dibandingkan dengan total  dana pihak ketiga  yang diterima. Rasio solvabilitas
yang  tercermin  melalui  CAR  memiliki  arah  hubungan  yang  negatif  dan  berpengaruh signifikan terhadap ROA, karena modal yang dimiliki bank umum non devisa ini digunakan untuk  membiayai  aset  yang  berisiko,  yaitu  kredit  sehingga  bank  kehilangan  kesempatan untuk  memperoleh  laba.  Sedangkan,  rasio  profitabilitas  yang  digambarkan  dalam  NIM memiliki arah hubungan yang positif dan signifikan terhadap ROA, artinya kelima bank non devisa  mampu  menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  lebih  besar  dibandingkan  biaya  atau beban  bunga  yang  dikeluarkan,  sehingga  pendapatan  bersih  meningkat  maka  ROA  juga mengalami peningkatan.
Melalui  hasil  penelitian  ini,  bagi  pihak  manajemen  bank  diharapkan  dapat  melakukan pengelolaan  keuangan  dengan  baik  dan  lebih  memperhatikan  berbagai  indikator  yang tercermin  dalam  rasio  keuangan  yang  merupakan  dasar  tolak  ukur  kinerja  keuangan  bank. Selain  itu,  rasio  keuangan  ini  juga  dapat  dijadikan  bahan  evaluasi  dan  perbaikan  sehingga bank  dapat  memperoleh  laba  yang  maksimal  serta  dapat  menjangkau  lebih  banyak kepercayaan nasabah.

## DAFTAR PUSTAKA
Almilia,  L.  S.,  &  Herdinigtyas,  W.  (2005).  Analisis  Rasio  CAMEL  Terhadap  Prediksi Kondisi  Bermasalah  pada  Lembaga  Keuangan  Perbankan  Periode  2000-2002. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 7 (2), 131–147.
Ariani,  M.  (2022).  Analisis  Potensi  Financial  Distress  Pada  Bank  Umum  Konvensional Indonesia Periode 2018-2021. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis: Berkala Publikasi, Gagasan Konseptual,  Hasil  Penelitian,  Kajian,  Dan  Terapan  Teori , 26 (2),  99–106.  DOI: https://doi.org/10.24123/jeb.v26i2.5295
Arifin,  J.,  &  Syukri,  M.  (2006). Aplikasi  Excel  dalam  Bisnis  Perbankan .  Jakarta:  PT  Elex Media Komputindo.
Bernardin,  D.  E.  (2016).  Pengaruh  CAR  dan  LDR  Terhadap  Return  on Assets. Ecodemia , IV (2), 231–241. ISSN: 2355-0295, E-ISSN: 2528-2255.
Dendawijaya, L. (2001). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi,  A.  S.  (2017).  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR  Terhadap  ROA  Pada Perusahaan  di  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2012-2016. Jurnal Pundi , 01 (03), 223–236.
Gujarti, D. (2004). Basic Econometrics (4th ed.). New York: McGraw Education.
Haritsman, & Usman, D. N. (2017). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia . Jurnal Manajemen Bisnis , 12 (1).
Harun, U. (2016). Pengaruh Ratio-ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen , 4 (1), 67–82.
Haspak,  H.  W.  (2018). Analisis  Likuiditas,  Solvabilitas,  dan  Rentabilitas  Terhadap  Nilai Perusahaan (Studi Kasus Pada Perusahaan Food and Beverage yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017) .
Hery. (2019). Manajemen Perbankan . Jakarta: PT Grasindo, Anggota IKAPI.
Investopedia.  (2023,  March  19). Understanding  Liquidity  Ratio:  Types  and  Their Importance .  Investopedia  Corporate  Finance  -  Financial  Ratios.  Retrieved  from https://www.investopedia.com/terms/l/liquidityratios.asp
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Maharani, A. (2011). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penyaluran Jumlah Kredit pada PT Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk Cabang Makassar .
Margaretha, F. (2007). Manajemen Keuangan Bagi Industri Jasa . Jakarta: Grasindo.
Maria, A. (2015). Pengaruh CAR, BOPO, NIM, NPL, dan LDR Terhadap ROA: Studi Kasus pada  10  Bank  Terbaik  di  Indonesia  Periode  2007-2011. Calyptra:  Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya , 4 (1), 1–19.
OCBC  NISP.  (2021,  August  20). Pengertian  Rasio  Solvabilitas,  Tujuan,  Jenis,  dan Rumusnya . OCBC NISP. Retrieved from https://www.ocbcnisp.com/id/
Peraturan  Bank  Indonesia  No.10/15/PBI/2008  Tentang  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum Bank Umum. Retrieved from https://www.peraturan.bpk.go.id/
Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum. Retrieved from https://www.bi.go.id/
Peraturan  Bank  Indonesia  No.15/15/PBI/2013  Tentang  Giro  Wajib  Minimum  Bank  Umum dalam  Rupiah  dan  Valuta  Asing  Bagi  Bank  Umum  Konvensional.  Retrieved  from https://www.peraturan.bpk.go.id/
Rembet,  W.  E.,  &  Baramuli,  D.  N.  (2020).  Pengaruh  CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR Terhadap  Return  on Assets  (ROA):  Studi  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa yang Terdaftar di BEI. Jurnal EMBA , 8 (3), 342–352.
Saputra, A., Arfan, M., & Saputra, M. (2018). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Net Interest Margin, Loan to Deposit Ratio, dan Non Performing Loan terhadap Profitabilitas Bank Umum  Non  Devisa  di  Indonesia  Periode  2014-2016. Jurnal  Perspektif  Ekonomi Darussalam , 4 (2), 199–212. ISSN: 2502-6976
Sari,  S.  T.,  &  Putra,  Y.  E.  (2020). Analisis  Perbandingan  Rasio  Rentabilitas  pada  Bank Mandiri Tahun 2017-2019 .
Sartono, A. (2008). Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi . Yogyakarta: BPFE.
Subekti,  W.  A.,  &  Wardana,  G.  K.  (2022).  Pengaruh  CAR,  Asset  Growth,  BOPO,  DPK, Pembiayaan,  NPF,  dan  FDR  Terhadap  ROA  Bank  Umum  Syariah. INOBIS:  Jurnal Inovasi Dan Manajemen Indonesia , 5 (2), 270–285.
Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta.
Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang  Perbankan.  Retrieved  from https://www.bphn.go.id/
Yulianah,  &  Aji,  S.  A.  (2021).  Pengaruh  NPL,  LDR,  NIM,  BOPO,  dan  CAR  Terhadap Profitabilitas  Bank  BUMN  di  Indonesia. BISEI:  Jurnal  Bisnis  Dan  Ekonomi  Islam , 06 (02), 74–87.