## JURNAL EKONOMI

## EFEKTIF
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935
Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 2, No. 1, Oktober 2019 @Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
Pamulang
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO DAN NON PERFORMING
LOAN TERHADAP RETURN ON ASSETS PADA PT. BANK SINARMAS TBK PERIODE TAHUN 2011-2017
1 N. Rusnaeni, Sefti Riana Sari
1 dosen00708@unpam.ac.id

## ABSTRAK
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  apakah  terdapat  pengaruh  yang signifikan antara Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan Terhadap Return On Asset pada PT Bank Sinarmas Tbk. Objek yang dilakukan dalam penelitian ini adalah data laporan keuangan PT Bank Sinarmas Tbk Periode 2011-2017.
Metode  analisis  data  yang  digunakan  adalah  penelitian  menggunakan  analisis  statistik deskriptif, analisis regresi linear berganda, koefisien korelasi, koefisien determinasi, uji asumsi klasik, pengujian hipotesis uji t dan uji f dengan menggunakan SPSS Versi 20.
Berdasarkan hasil perhitungan analisis regresi linear berganda Y = 0,020 + 0,077 X1 –  - 0,045 X2 + e dan koefisien korelasi antara variabel independen Capital Adequacy Ratio ( X ) dan Non Performing Loan ( X ) terhadap variabel dependen Return On Asset (Y) didapat nilai R sebesar 0,527 dengan  koefisien determinasi sebesar 0,278  yang artinya 27,8% Return On Asset  dipengaruhi  oleh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Non  Performing  Loan (NPL), sedangkan  sisanya  sebesar  72,2%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  yang  tidak  dijelaskan  dalam penelitian ini. Berdasarkan hasil uji F secara simultan menunjukkan bahwa nilai F lebih kecil dari F (0,769 < 6,94) dengan nilai signifikansi 0,522 > 0,05. Sedangkan hasil uji t secara  parsial  CAR  dan  NPL  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,  karena  kedua variabel tersebut memiliki nilai signifikansi lebih besar dari taraf nyata 0,05.
Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, dan Return On Asset

## ABSTRACT
The purpose of this study is to find out whether there is a significant influence between the Capital Adequacy Ratio and Non Performing Loans Against Return On Asset at PT Bank Sinarmas  Tbk.  The  object  carried  out  in  this  study  is  the  financial  statements  of  PT  Bank Sinarmas Tbk Period 2011-2017.
The data analysis method used is research using descriptive statistical analysis, multiple linear  regression  analysis,  correlation  coefficient,  determination  coefficient,  classical assumption test, hypothesis testing t test and f test using SPSS Version 20.
Based on the results of multiple linear regression analysis Y = 0,020 + 0,077 X1 –  - 0,045  X2  +  e  and  the  correlation  coefficient  between  the  independent  variables  Capital Adequacy Ratio ( ) and Non Performing Loans ( ) on the dependent variable Return On Assets  (Y)  obtained  an  R  value  of  0,527  with  a  coefficient  of  determination  of  0,278  which
means 27,8% Return on Asset is influenced by the Capital Adequacy Ratio (CAR) and Non Performing  Loans  (NPL),  while  the  remaining  72,2%  is  influenced  by  other  factors  not explained in this study. Based on the results of the F test simultaneously indicate that the value of is smaller than (0,769< 6,94) with a significance value of 0,804 > 0,05. While the results of the partial t test of CAR and NPL do not have a significant effect on ROA, because the two variables have a significance value greater than the real level of 0,05.

## Keywords : Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, dan Return On Asset

## I. PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang
Analisis laporan keuangan Bank Sinarmas dapat dilakukan dengan menggunakan rasio keuangan.  Rasio-rasio  yang  digunakan  untuk  menilai  kinerja  keuangan  Bank  Sinarmas  itu seperti  rasio  likuiditas,  rasio  leverage,  rasio  aktivitas  dan  rasio  profitabilitas.  Analisis  rasio memungkinkan manajer keuangan dan pihak yang berkepentingan untuk mengevaluasi kondisi keuangan,  dimana  analisis  rasio  ini  akan  menunjukkan  kondisi  sehat  tidaknya  suatu  Bank. Beberapa  penelitian  menunjukkan  bahwa  rasio  keuangan  terbukti  berperan  dalam  penilaian kinerja  bank,  termasuk  risiko  yang  menyertai  dalam  kegiatan  usaha  bank.  Pendapatan (keuntungan),  dalam  beberapa  penelitian  umumnya  diproksikan  dengan  menggunakan  rasio keuangan Return  On  Assets (ROA). Return  On  assets (ROA)  merupakan  salah  satu  rasio profitabilitas  yang  dapat  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dari aktiva  yang  digunakan. Return  on  Asset s  mampu  mengukur  kemampuan  perusahaan menghasilkan  keuntungan  pada  masa  lampau  untuk  kemudian  diproyeksikan  di  masa  yang akan datang. Menurut Kasmir (2012:203), menjelaskan bahwa yang mempengaruhi Return On Assets (ROA) adalah hasil pengembalian atas investasi atau yang disebut sebagai Return On Assets (ROA) dipengaruhi oleh margin laba bersih danperputaran total aktiva karena apabila Return On Assets ( ROA) rendah itu disebabkan oleh rendahnya margin laba yang diakibatkan oleh rendahnya margin laba bersih yang diakibatkan oleh rendahnya perputaran total aktiva.
Return  On  Assets (ROA)  memfokuskan  kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh earning dalam  operasi  perusahaan.  hubungan  antara profitabilitas (ROA)  terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) suatu bank adalah positif, dimana jika profitabilitas (ROA) suatu bank meningkat  maka Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  akan  meningkat  juga.  Jadi  apabila profitabilitas (ROA)  suatu  bank  terus  meningkat  maka  modal  bank  tersebut  akan  terus bertambah dan dapat digunakan untuk kegiatan operasional yang akan dapat menghasilkan laba atau keuntungan. Dimana standar besarnya Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu sebesar 8%. Sesuai dengan Surat Edaran BI No.25/5/BPP tanggal 29 Mei 1993 besarnya Capital Adequacy Ratio (CAR) yang harus dicapai oleh suatu bank minimal 8% sejak akhir tahun 1995 dan sejak akhir tahun 1997 Capital Adequacy Ratio (CAR) yang harus dicapai minimal 9%.
Sementara  itu,  penilaian  kesehatan  perbankan  mencakup  beberapa  faktor  yaitu  faktor permodalan Capital Adequacy Ratio (CAR) yang mewakili modal, faktor kualitas asset Non Performing Loan (NPL) yang mewakili risiko kredit. Salah satu komponen faktor permodalan adalah  kecukupan  modal.Rasio  untuk  menguji  kecukupan  modal  bank  yaitu  rasio Capital Adequacy  Ratio (CAR).  Semakin  efisien  modal  bank  yang  digunakan  untuk  aktivitas operasional  mengakibatkan  bank  mampu  meningkatkan  pemberian  kredit  sehingga  akan mengurangi  tingkat  risiko  bank.  Tingkat Capital  Adequacy  Ratio yang  ideal  akan meningkatkan  kepercayaan  masyarakat  sebagai  pemilik  dana  terhadap  bank  sehingga masyarakat akan memiliki keinginan yang lebih untuk menyimpan dananya di bank, yang pada akhirnya  bank  akan  memiliki  kecukupan  dan  untuk  menjalankan  kegiatan  operasionalnya
seperti  pemberian  kredit  kepada  masyarakat  yang  memungkinkan  bank  untuk  dapat memperoleh laba lebih dari kenaikan pendapatan bunga kredit.
Dengan  mengetahui  pentingnya Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tersebut,  maka  pihak manajemen  bank  perlu  memperhatikan  besarnya Capital  Adequacy  Ratio yang  ideal  karena apabila terlalu tinggi akan mengakibatkan meningkatnya dana yang menganggur dan apabila terlalu rendah akan berdampak pada hilangnya kepercayaan masyarakat. Artinya sebuah bank disibukkan oleh nasabah bank yang ingin menarik kembali dananya di bank secara bersamaan dan besar-besaran sehingga dana pihak ketiga dapat turun secara drastis, sementara besarnya penyaluran  kredit  bergantung  kepada  besarnya  simpanan  (dana  pihak  ketiga)  yang  dapat dihimpun oleh bank. Sehingga kemudian dapat menjatuhkan likuiditas bank dan menghambat aktivitas penyaluran kredit (Darmawi 2011:91).
Sedangkan memperhatikan besarnya Capital Adequacy Ratio (CAR), manajemen bank juga perlu untuk memprhatikan besarnya Non Performing Loan (NPL). Non Performing Loan merupakan  salah  satu  indikator  kesehatan  kualitas  aset  bank.  Indikator  tersebut  merupakan rasio keuangan pokok yang dapat memberikan informasi penilaian atas kondisi permodalan, rentabilitas,  risiko  kredit,  risiko  pasar  dan  likuidasi.  Dengan Non  Performing  Loan akan membuat  bank  dapat  menilai  berapa  banyak  modal  yang  dimiliki  oleh  bank  tersebut. Non Performing  Loan berkaitan  dengan  kredit  bermasalah,  tidak  semua  bank  memiliki  nasabah yang rajin membayar kreditnya, namun ada juga nasabah yang terlambat membayar kreditnya, tidak hanya sebulan atau dua bulan namun sampai berbulan-bulan. Semakin banyak angka rasio Non Performing Loan pada sebuah bank bisa di pastikan bahwa ada yang salah dengan fungsi kinerja  bank  tersebut,  dampak  negatif  yang  ditimbulkan  pun  semakin  banyak.  Sedangkan semakin kecil rasio persentasi dari sebuah Non Performing Loan bisa dipastikan bahwa kinerja bank dan fungsi bank tersebut sudah bekerja dengan baik. Fungsi dasar sebuah bank adalah sama yaitu untuk menghubungkan antara kedua belah pihak, pihak pertama adalah pihak yang memiliki  kelebihan  dana  dan  ingin  menyimpanm  uangnya  di  bank  sedangkan  pihak  kedua adalah  pihak  yang  membutuhkan  dana  sehingga  pihak  tersebut  mengajukan  kredit  atau pinjaman ke bank.
Tolak ukur penilaian kinerja bank yang merupakan variabel terikat (variable dependen) dalam penelitian ini adalah rasio Return On Assets (ROA). Alasan dipilihnya Return on Assets sebagai variabel terikat karena Return on Assets merupakan rasio yang menunjukkan kinerja bank. Return on Assets merupakan perbandingan (rasio) laba sebelum pajak selama 12 bulan terakhir  terhadap  rata-rata  volume  usaha  dalam  periode  yang  sama. Return  on  Assets yang semakin besar, menunjukkan kinerja bank semakin baik, karena tingkat pengembalian semakin besar.  Oleh  karena  itu, Return  On  Assets merupakan  rasio  yang  menghasilkan  keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.
Rasio-rasio  pada  PT  Bank  Sinarmas,  Tbk.  Rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR) mengalami  fluktuasi  pada  tahun  2013  sampai  dengan  2017  dimana  (CAR)  pada  PT  Bank Sinarmas Tbk masih bisa terkendali, terlihat dari tingkat penurunan dan kenaikan yang tidak terlalu  jauh  sehingga  bank  ini  masih  bisa  mengatasi  kemungkinan  risiko  yang  akan  terjadi, sedangkan rasio Non Performing Loan (NPL) juga mengalami perubahan yang tidak konsisten, ada  penurunan  dan  kenaikan,  pada  tahun  2014  sampai  dengan  2017  terlihat  jelas  tingkat kenaikan (NPL) pada PT Bank Sinarmas Tbk yang besar ini menunjukkan bahwa menurunnya laba yang akan diterima oleh bank, sedangkan rasio Return On Assets (ROA) mengalami naik turun  pada  tahun  2012  sampai  2017  dimana  (ROA)  pada  PT  Bank  Sinarmas  Tbk  ini  masih belum  bisa  dikatakan  baik  dikarenakan  (ROA)  akan  dikatakan  baik  tidaknya  apabila  dapat membandingkan  dengan  (ROA)  perusahaan  lain  yang  sejenis,  jika  (ROA)  Bank  Sinarmas berada diatas perusahaan sejenis maka (ROA) Bank Sinarmas baru dapat dikatakan baik.

## B. Identifikasi Masalah
Penurunan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) pada tahun 2015.
1. Naiknya Rasio Non performing Loan (NPL) pada tahun 2015.
2. Peningkatan Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak diikuti dengan peningkatan Return On Assets (ROA).
3. Industri perbankan merupakan industri yang syarat dengan risiko karena melibatkan dana masyarakat.

## C. Rumusan Masalah
Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Asset (ROA) PT. Bank Sinarmas, Tbk periode 2011-2017?
1. Bagaimana pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return on Asset (ROA) PT. Bank Sinarmas, Tbk periode 2011-2017?
2. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) PT. Bank Sinarmas, Tbk periode 2011-2017?

## D. Kerangka Berfikir
H2 H2 H3 Gambar 1.1

## Kerangka Berfikir

## E. Hipotesis
1. H o : β 1 = 0 tidak terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA) secara parsial pada PT. Bank Sinarmas, Tbk.
H a :  β 1 ≠ 0 terdapat pengaruh Cpital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA) secara parsial pada PT. Bank Sinarmas, Tbk.
2. H o :  β 2 =  0  tidak  terdapat  pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  terhadap Return  On Assets (ROA) secara parsial pada PT. Bank Sinarmas, Tbk.
H a :  β 2 ≠0  terdapat  pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  terhadap Return  On  Assets (ROA) secara parsial pada PT. Bank Sinarmas, Tbk.
3. H o : β 3 = 0tidak terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) secara simultan pada PT. Bank Sinarmas, Tbk.H a : β 3 ≠ 0    terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) secara simultan pada PT. Bank Sinarmas, Tbk

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
(X1) Non Performing Loan (NPL) (X2) Return On Assets (ROA) (Y) H1

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## A. Laporan Keuangan
Menurut  Ikatan  Akuntan  Indonesia  (2009:1)  laporan  keuangan  meliputi  bagian  proses dari  laporan  keuangan.  Laporan  keungan  yang  lengkap  meliputi  neraca,  laporan  laba  rugi, laporan  perubahan  ekuitas,  laporan  perubahan  posisi  keuangan  (yang  dapat  disajikan  dalam berbagai cara misalnya sebagai laporan arus kas/laporan arus dana), catatan dan laporan lain serta  materi  penjelasan  yang  merupakan  bagian  integral  dari  laporan  keuangan.  Sedangkan menurut Harahap (2009:105), laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan dan hasil usaha suatu perusahaan  pada saat tertentu  atau jangka waktu tertentu. Adapun jenis laporan keuangan yang lazim dikenal adalah neraca, laporan laba rugi, perubahan ekuitas, laporan arus kas, laporan posisi keuangan.
Menurut Munawir (2010:5), pada umumnya laporan keuangan itu terdiri dari neraca dan perhitungan laba-rugi serta laporan perubahan. ekuitas. Neraca menunjukka/menggambarkan jumlah  aset,  kewajiban  dan  ekuitas  dari  suatu  perusahaan  pada  tanggal  tertentu.  Sedangkan perhitungan (laporan) laba-rugi memperlihatkan hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan serta beban  yang terjadi selama periode tertentu dan laporan perubahan ekuitas menunjukan sumber dan penggunaan atau alasan-alasan yang menyebabkan perubahan ekuitas perusahaan Susilo  dalam  bukunya  “Bank  dan  Lembaga  Keungan  Lainnya”  menjelaskan  bahwa setiap  perusahaan,  baik  bank  maupun  non  bank  pada  suatu  waktu  (periode  tertentu)  akan melaporkan  kegiatan  keuangannya.  Laporan  keuangan  ini  bertujuan  untuk  memberikan informasi  keuangan  perushaan,  baik  kepada  pemilik,  manajemen  maupun  pihak  luar  yang berkepentingan  terhadap  laoran  tersebut.  Disamping  melakukan  kegiatan  menghimpun  dan menyalurkan dana, bank juga memberikan penawaran jasa-jasa perbankan  yang lain kepada masyarakat.    Jasa-jasa  yang  ditawarkan  oleh  perbankan  ini  erat  kaitannya  dengan  kagiatan perekonomian  masyarakat  secara  umum.  Jasa-jasa  bank  ini  anatar  lain  dapat  berupa  jasa pengiriman  uang,  jasa  penitipan  barang  berharga,  jasa  pemberian  jaminan  bank,  dan  jasa penyelesaian tagihan.
Kemudian laporan keuangan juga memberikan informasi tentang hasil-hasil usaha yang diperoleh  bank  dalam  suatu  periode  tertentu  dan  biaya-biaya  atau  beban  yang  dikeluarkan utnuk memperoleh hasil tersebut. Informasi ini akan termuat dalam laporan laba rugi. Laporan bank juga memberikan gambaran tentang arus kas suatu bank yang  tergambar dalam laporan arus kas (A.Totok Budi Santoso, Sri Susilo, Sigit Triandaru, 2009). Berdasarkan pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa laporan keuangan untuk perusahaan terdiri laporan-laporan yang melaporkan posisi keuangan perusahaan pada suatu waktu terntentu,  yang dilaporkan dalam neraca dan perhitungan laba rugi serta laporan perubahaan ekuitas dan laporan arus kas, dimana neraca  menunjukkan  jumlah asset kewajiban  dan  ekuitas  perusahaan.  Laporan  laba  rugi menunjukkan hasil operasi perusahaan selama periode tertentu. Sedangkan laporan peruabahan ekuitas menunjukkan sumber dan penggunaan atau alasan-alasan yang menyebabkan peubahan ekuitas perusahaan.

## B. Analisis Rasio Keuangan
Rasio keuangan ini sangat penting gunanya untuk melakukan analisis terhadap kondisi keuangan perusahaan. Rasio keuangan merupakan cara yang paling umum digunakan dalam menganalisis  laporan  keuangan.  Analisis  rasio  menggambarkan  hubungan  sistematis  antara suatu  jumlah  dengan  jumlah  lainnya.  Perhitungan  yang  digunakan  dalam  analisis  ini sebenarnya  sederhana,  namun  interpestasi  terhadap  rasio  tersebut.  Analisis  rasio  keuangan menurut Subramanyam dan Wild (2012:4) yaitu: “Analisis rasio keuangan adalah Bagian dari analisis bisnis atas prospek dan risiko perusahaan untuk kepentingan pengambilan keputusan
dengan  menstrukturkan  tugas  analisis  melalui  evaluasi  atas  bisnis  lingkungan  perusahaan, strateginya, serta posisi dan kinerja keuangannya”.
Menurut Munawir (2010:64) Analisis rasio keuangan adalah: “Analisis rasio keuangan adalah  rasio  yang  menggambarkan  suatu  hubungan  atau  pertimbangan  (mathematical relationship) antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain, denganmenggunakan alat analisa berupa rasio yang menjelaskan gambaran kepada penganalisa tentang baik atau buruk keadaan  keuangan  perusahaan  terutama  apabila  angka  rasio  tersebut  dibandingkan  dengan angka rasio pembanding yang digunakan sebagai standar”.
Pengertian analisis laporan keuangan menurut Harahap (2015:190) adalah: Uraian pos- pos laporan keuangan yang menjadi unit informasi yang lebih kecil, digunakan untuk melihat hubungan yang bersifat signifikan atau yang mempunyai makna antara satu dengan yang lain baik  antara  data  kuantitatif  maupun  data  non-kuantitatif  dengan  tujuan  untuk  mengetahui kondisi keuangan lebih dalam yang sangat penting dalam proses menghasilkan keputusan yang tepat.  Berdasarkan  pengertian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  analisis  laporan  keuangan merupakan  suatu  proses  menelaah  laporan  keuangan  utuk  melihat  berbagai  hubungan  dan kecenderungan yang dapat memberikan pertimbangan kepada keberhasilan perusahaan di masa depan.

## C. Lembaga Keungan Bank
Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkan  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  dalam  bentuk  lainnya dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  Dr.  Kasmir  (2012:4).  Menurut  Tarwan (2010:7)  bank  adalah  lembaga  yang  berperan  sebagai  lembaga  keuangan  ( financial intermediary ) antara pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana ( surplus spending unit ) dengan mereka yang membutuhkan dan a( deficit spending unit ) serta berfungsi untuk memperlancar lalu lintas pembayaran giral.
Menurut Dictionary  Of  Banking  and  Financial  Service  by Jerry  Rosenberg  dalam Taswan  (2010:6)  menyatakan  bahwa  bank  adalah  lembaga  yang  menerima  simpanan  giro, deposito, dan membayar atas dasar dokumen yang ditarik pada orang atau lembaga tertentu, mendiskonto  surat  berharga,  memberikan  pinjaman  dan  menanamkan  dananya  dalam  surat berharga.

## D. Capital Adequacy Ratio
Menurut Kasmir (2010:232) pengertian rasio kecukupan modal dapat di artikan sebagai rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  permodalan  dan  cadangan  penghapusan  dalam menanggung pengkreditan, terutama resiko yang terjadi karena bunga gagal ditagih.  Menurut Dendawijaya  (2009:121)  Rasio  kecukupan  modal  (CAR)  merupakan  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  resiko  (kredit penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  untuk  dibiayai  dari  dana  modal  bank sendiri.    Menurut  Darmawi  (2011:91),  salah  satu  komponen  faktor  permodalan  adalah kecukupan  modal.  Rasio  untuk  menguji  kecukupan  modal  bank  yaitu  rasio  CAR  (Capital Adequacy Ratio).
Menurut  Hasibuan  (2009:58),  CAR  adalah  salah  satu  cara  untuk  menghitung  apakah modal yang ada pada suatu bank telah memadai atau belum. Menurut Bank Indonesia (Nomor 9/13/PBI/2007), CAR adalah penyediaan modal minimum bagi bank didasarkan pada risiko aktiva dalam arti luas, baik aktiva yang tercantum dalam neraca maupun aktiva yang bersifat administratif  sebagaimana  tercermin  pada  kewajiban  yang  masih  bersifat  kontijen  dan/atau komitmen yang disediakan oleh bank bagi pihak ketiga maupun risiko pasar.
Menurut peraturan Otoritas Jasa Keuangan (Nomor/14/2017) juga menetapkan tiga status pengawasan  bank,  yaitu  pengawasan  normal,  intensif,  atau  khusus.  Bank  dikatakan  intensif jika  memenuhi  kriteriayang  ditetapkan  OJK,  yaitu:  Rasio  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum (KPMM) sama dengan atau lebih besar 8% namun < dari rasio KPMM sesuai profit risiko bank yang wajib dipenuhi. Dari pengertian diatas dapat disimpulkan (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, seperti kredit yang diberikan kepada nasabah.

## E. Non Performing Loan
Dalam melakukan pemberian kredit kepada nasabahnya, bank akan dihadapkan pada risiko kredit yang tidak mampu dibayar oleh debitur yang sehingga menimbulkan kredit bermasalah. Pengertian Non Performing Loan (NPL) menurut Mahmoedin (2010:1) Non Performing Loan (NPL) kredit yang dapat menimbulkan persoalan, bukan hanya terhadap bank selaku lembaga pemberi kredit, tetapi juga terhadap nasabah penerima kredit.
Sedangkan menurut Kasmir (2013:155) pengertian Non Performing Loan (NPL) adalah kredit yang didalamnya terdapat hambatan yang disebabkan oleh 2 unsur yakni dari pihak perbankan dalam menganalisis maupun dari  pihak nasabah yang dengan sengaja atau tidak sengaja dalam kewajibannya tidak melakukan pembayaran.
Menurut Herman Darmawi (2011:16) pengertian Non Performing Loan (NPL) adalah salah satu pengukuran dari rasio risiko usaha bank yang menunjukkan besarnya risiko kredit bermasalah yang ada pada suatu bank. Kredit bermasalah diakibatkan oleh ketidak lancaran pembayaran. Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, menetapkan bahwa rasio kredit bermasalah (NPL) adalah sebesar 5%.
Dari penyataan diatas dapat dikatakan bahwa pengertian non performing loan (NPL) merupakan rasio untuk mengukur besarnya risiko kredit bermasalah pada suatu bank yang diakibatkan oleh ketidak lancaran dalam pembayaran pokok pinjaman yang dilakukan oleh pihak nasabah sehingga kinerja bank  menurun dan menjadi tidak efisien. Pokok pinjaman dan bunga yang secara langsung dapat menurunkan kinerja bank dan menyebabkan bank tidak efisien.

## F. Return On Assets (ROA)
Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang menunjukkan hasil (return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan. Return On Asset (ROA) merupakan suatu ukuran tentang efektivitas manajemen dalam mengelolah investasinya.
Di  samping  itu  hasil  pengembalian  investasi  menunjukkan  produktivitas  dari  seluruh dana perusahaan, baik modal pinjaman maupun  modal sendiri. Semakin rendah (kecil) rasio ini  semakin  kurang  baik,  demikian  pula  sebaliknya.  Artinya  rasio  ini  digunakan  untuk mengukur  efektivitas  dari  keseluruhan  operasi  perusahaan.  Menurut  Munawir  (2010:89) Retutrn  On  Asset adalah  sama  dengan  Return  On  Investmendalam  analisa  keuangan mempunyai arti yang sangat penting sebagai salah satu teknik analisa keuangan yang bersifat menyeluruh  (komprehensif).    Analisis  ini  sudah  merupakan  teknik  analisa  yang  lazim  di gunakan  oleh  pimpinan  perusahaan  untuk  mengukur  efektivitas  dari  keseluruhan  operasi perusahaan.
Menurut  Fahmi  (2012:  98)  Return  on  asset  sering  juga  disebut  sebagai    return  on investment,  karena  ROA  ini  melihat  sejauh  mana  investasi  yang  telah  ditanamkan  mampu memberikan pengembalian keuntungan sesuai dengan yang diharapkan dan investasi tersebut sebenarnya sama dengan aset perusahaan yang ditanamkan atau ditempatkan. Menurut I Made
Sudana  (2011:22), Return  On  Assets (ROA)  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  dengan menggunakan seluruh aktiva yang dimiliki untuk menghasilkan laba setelah pajak.
Menurut  Eduardus  Tandelilin  (2010:372),  Return  On  Assets  menggambarkan  sejauh mana kemampuan aset-aset yang dimiliki perusahaan bisa menghasilkan laba. Dari pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa pengertian dari Return On Asset (ROA) adalah rasio  yang menunjukkan  seberapa  banyak  laba  bersih  yang  bisa  diperoleh  dari  seluruh  kekayaan  yang dimiliki  perusahaan.  Karena  itu  digunakan  angka  laba  setelah  pajak  dan  rata-rata  kekayaan perusahaan.

## III. METODE PENELITIAN
Lokasi penelitian yang dilakukan dalam penelitian ini dilakukan pada PT Bank Sinarmas Tbk dalam kurun waktu 2011-2017, sebuah perusahaan yang bergerak dibidang keuangan yang beralamat di JL. M.H Thamrin kav 51, Menara 1, Lantai 1 & 2, Jakarta 10350 – Indonesia. Untuk memperoleh data dan informasi dalam penelitian ini penulis mengambil data sekunder laporan  keuangan  PT  Bank  Sinarmas  Tbk  yang  telah  di  audit  dan  di  publikasikan  melalui websait PT Bank Sinarmas Tbk.
Penelitian  ini  dilakukan  secara  bertahap  diawali  dengan  observasi  pendahuluan, pengajuan  surat  izin,  pengumpulan  keputusan  konsultasi  dan  perbaikan-perbaikan  dan pengolahan  data.  Data  yang  diambil  adalah  data  laporan  keuangan  periode  2011-2017. Penelitian  ini  dilakukan  dari  bulan  Oktober  2018  sampai  dengan  bulan  Januari  2019,  yang dijadikan populasi dalam penelitian ini adalah Data Laporan Keuangan PT Bank Sinarmas Tbk, teknik  pengambilan  sampel,  sehingga  generalisasi  kepada  populasi  yang  diteliti.  Maknanya sampel  yang  diambil  dapat  mewakili  atau  representatif  bagi  populasi  tersebut.  Sedangkan menurut  Sugiyono  (2011:84) Sampling  Purposive adalah  teknik  penentuan  sampel  dengan pertimbangan tertentu. Sampel  yang digunakan pada penelitian ini adalah laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba rugi PT Bank Sinarmas Tbk periode 2011-2017.

## IV. PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN
A. Analisis Data
1. Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 4.1

## Analisis Statistik Deskriptif
Berdasarkan tabel 4.1 diatas menunjukkan jumlah data (N) sebanyak 7 data. Dari 7 data tersebut nilai terkecil (Minimum) variabel (CAR) sebesar 13,09%, variabel (NPL) sebesar  0,89%  dan  variabel  (ROA)  sebesar  0,85%.  nilai  terbesar  (Maximum)  variabel (CAR)  sebesar  22,78%,  variabel  (NPL)  sebesar  3,22%  dan  variabel  (ROA)  sebesar 1,88%.  sedangkan  rata-rata  nilai  variabel  (CAR)  sebesar  3.02299%,  variabel  (NPL) sebesar 2.3529% dan variabel (ROA) sebesar 1,3071%.

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximum  Mean Std. Deviation CAR 7 13.09 22.78  18.1571 3.02299 NPL 7 .89 3.22 2.3529 .90199 ROA 7 .85 1.88 1.3071 .40701 Valid N (listwise) 7
2. Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 4.2
Analisis Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .020 1.054 .019 .986 CAR .077 .066 .570 1.161 .310 NPL -.045 .222 -.100 -.204 .848
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  hasil  perhitungan  tabel  4.2  di  atas  analisis  regresi  linier  berganda dengan menggunakan program SPSS 20, diketahui bahwa tabel kolom Unstandardized Coefficients diatas  maka  nilai  β 1 =  0,077  β 2 =  -0,045  sehingga  persamaan  regresinya adalah : Y = 0,020 + 0,077 X 1 –  -0,045 X 2 + e

## 3. Analisis Koefisien Korelasi
Tabel 4.3 Analisis Koefisien Korelasi Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .527 a .278 -.083 .42361 1.966 a. Predictors: (Constant), NPL, CAR
b. Dependent Variable: ROA Sumber: data di olah SPSS 20
Berdasarkan  hasil  tabel  4.3  di  atas,  dapat  diketahui  bahwa  koefisien  korelasi sebesar  0,527%.  jika  melihat  tabel  keeratan  korelasi,  maka  korelasi  ini  dinyatakan memiliki  korelasi  yang  kuat  di  karenakan  nilai  yang  didapatkannya  berada  di  interval 0,40-0,59.

## 4. Analisis Koefisien Determinasi
Tabel 4.4 Analisis Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .527 a .278 -.083 .42361 1.966 a. Predictors: (Constant), NPL, CAR
b. Dependent Variable: ROA Sumber : data di olah SPSS 20 Berdasarkan hasil tabel 4.4 di atas, nilai R Square sebesar 0,278 atau 27,8%. Hal ini menunjukkan bahwa variasi variabel independen yang diajukan mampu menjelaskan 27,8%  terhadap  variasi  variabel  dependen  (ROA)  dan  sisanya  72,2%  oleh  faktor  lain yang tidak diikutsertakan dalam model.
5. Pengujian Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Gambar 4.1

## Grafik Normal Probability
Berdasarkan  gambar  4.1  diatas,  dapat  dilihat  bahwa  data  menyebar  disekitar garis  diagonal  danmengikuti  arah  garis  diagonal.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa model regresi ini memenuhi asumsi normalitas.
b. Uji Multikoliniaritas
Tabel 4.5 Tabel Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) CAR .749 1.335 NPL .749 1.335 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : data di olah SPSS 20
Berdasarkan  tabel  4.5  diatas,  pada  kolom  Tolerance  nilai  Tolerance  masing- masing  variabel  bebas  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  senilai  0.749  dan  Non Performing Loan (NPL) sebesar 0.749. semua angka tersebut diatas 0.1. Pada kololm Variance  Inflation  Factor  (VIF)  dapat  dilihat  nilai  VIF  masing-masing  variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) senilai 1.135 dan Non Performing Loan (NPL) sebesar 1.135.  Nilali  VIF  dari  hasil  output  SPSS  tersebut  semua  dibawah  10.  Jadi,  dapat disimpulkan  bahwa  berdasarkan  nilai  Tolerance  yang  diatas  0.1  dan  VIF  yang dibawah 10, maka dalam penelitian ini tidak terjadi masalah multikolinearitas.
c. Uji Heteroskedatisitas

## Gambar 4.2 Uji Heteroskedatisi
Berdasarkan  gambar  diatas,  pola  titik-titik  pada scatterplot regresi  menyebar dengan pola yang tidak jelas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y maka dalam model regresi ini tidak terjadi masalah heteroskedatisitas.
d. Uji Autokorelasi
Tabel 4.6
Tabel Autokorelasi Runs Test Unstandardiz ed Residual Test Value a -.03472 Cases < Test Value 3 Cases >= Test Value 4 Total Cases 7 Number of Runs 4 Z .000 Asymp. Sig. (2- tailed) 1.000 a. Median Sumber : data di olah SPSS 20
berdasarkan tabel 4.6 diatas maka di peroleh nilai asymp. Sig (2-tailed) pada uji Runs Test dengan ketentuan sebagai berikut: Taraf nyata (α) = 0,05 a. Nilai Asymp. Sig (2-tailed) < dari 0,05 maka terjadi gejala autokorelasi
b. Nilai Asymp. Sig (2-tailed) > dari 0,05 maka tidak terjadi gejala autokorelasi Berdasarkan  tabel  diatas  maka  diketahui  nilai  Asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar 0,100 lebih besar dari 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat gejala atau masalah autokorelasi pada model regresi.
6. Pengujian Hipotesis
a. Uji Parsial (Uji t)
Tabel 4.7 Coefficient (Uji t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .020 1.054 .019 .986 CAR .077 .066 .570 1.161 .310 NPL -.045 .222 -.100 -.204 .848 a. Dependent Variable: ROA sumber : data di olah SPSS 20
Dari tabel 4.7 diatas hasil output tersebut dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1) Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Assets . Berdasarkan hasil pengujian tabel 4.7 variabel (CAR) memiliki t hitung 1,161 < t tabel 2,776  maka  variabel Capital  Adequacy  Ratio tidak  berpengaruh  terhadap variabel Return On Assets. Dengan nilai signifikan variabel (CAR) sebesar 0,310 lebih besar dari 0,05 atau 5% maka dapat disimpulkan bahwa Ho di terima dan H a di  tolak.  Yang  artinya  variabel  (CAR)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap (ROA) pada PT. Bank Sinarmas Tbk.
2) Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return On Assets
Berdasarkan  hasil  pengujian  tabel  4.7  variabel Non  Performing  loan memiliki t hitung -0,052 < t tabel 2,776 maka variabel (NPL) tidak berpengaruh terhadap variabel (ROA). Dengan nilai signifikan variabel (NPL) sebesar 0,961 lebih besar dari  0,05%  atau  5%  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  H o diterima  dan  H a ditolak, yang  artinya  variabel  (NPL)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  (ROA)  pada PT. Bank Sinarmas Tbk.
b. Uji Simultan (Uji F)
Tabel 4.8 Uji F (Uji Simultan) ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .276 2 .138 .769 .522 b Residual .718 4 .179 Total .994 6 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NPL, CAR
sumber : data di olah SPSS 20 Dari perhitungan SPSS tersebut diperoleh nilai F hitung 0,769 sedangkan F tabel 6,94 dengan taraf signifikan 0,522 > 0,05 maka nilai signifikan sebesar 0,522 lebih besar dari nilai taraf nyata 0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa H o di terima dan H a di tolak, artinya secara simultan tidak terdapat pengaruh yang signifikan secara bersama-sama  antara  variabel  (CAR)  dan  (NPL)  terhadap  (ROA)  pada  PT.  Bank Sinarmas Tbk.

## V. PENUTUP

## A. Kesimpulan
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada PT Bank Sinarmas Tbk, hal ini dibuktikan dari hasil Uji t diperoleh nilai t hitung 1,161 < t tabel 2,776 maka variabel Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh terhadap variabel Return On Assets. Dengan nilai signifikan variabel (CAR) sebesar 0,310 lebih besar dari 0,05 atau 5% maka dapat disimpulkan bahwa Ho di terima dan H a di tolak.
2. Secara  parsial Non  Performing  Loan (NPL)  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada PT Bank Sinarmas Tbk, hal ini dibuktikan dari hasil  Uji  t  diperoleh  nilai  t hitung -0,052  <  t tabel 2,776  maka  variabel  (NPL)  tidak berpengaruh terhadap variabel (ROA). Dengan nilai signifikan variabel (NPL) sebesar 0,933 lebih besar dari 0,05% atau 5% maka dapat disimpulkan bahwa H o diterima dan H a ditolak.
3. Secara  simultan  variabel Capital  Adequacy  Ratio dan Non  Performing  Loan secara bersama-sama  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  variabel Return  On  Assets pada  PT Bank Sinarmas Tbk, hal ini dibuktikan dari hasil F hitung 0,769 sedangkan F tabel 6,94 dengan taraf signifikan 0,522 > 0,05 maka nilai signifikan sebebsar 0,522 lebih besar dari nilai taraf nyata 0,05. Dengan demikian H o di terima dan H a di tolak.

## B. Saran
1. Saran  penulis  berdasarkan  temuan  hasil  penelitian  maka  untuk  meningkatkan pengelolaan  asset  yang  hendaknya  bank  dapat  lakukan  dengan  menjalankan  fungsi intermediasi  yaitu  dengan  menyalurkan  kredit  dengan  bunga  kredit  yang  lebih  rendah serta  didukung  dengan  penemabahan  kantor  cabang,  modernisasi  IT  dan  tenaga  kerja yang handal
2. Manajemen Bank harus mampu meningkatkan terus profitabilitas bank supaya bank bisa mendapatkan laba yang tinggi sehingga bank mendapatkan dana yang dapat digunakan untuk kegiatan operasional bank.
3. Hasil  penelitian  ini  dapat  dijadikan  sebagai  bahan  pertimbangan  dalam  pengambilan keputusan tentang kesehatan bank serta dapat menjadi cerminan untuk dapat mengambil keputusan yang tepat di dalam mengelola asset.

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Aziz, A. H. (2012). Metode Penelitian dan Teknik Analisis Data. Jakarta: Salemba Medika Copland, J. F. (2010). Manajemen Keuangan. Jakarta: Bina Rupa Aksara Coulter Mary, R. (2013). Manajemen Edisi Kesepuluh. Jakarta: Erlangga Darmawi, H. (2011). Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia DN, G. (2012). Dasar-dasar Ekonometrika buku kedua Edisi 5. Jakarta: Salemba Empat Engkoswara. (2010). Paradigma Manajemen Pendidikan. Bandung: Yayasan Amal Keluarga ahmi. (2012). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung Francis Tantri, A. (2014). Manajemen Pemasaran . Depok: PT Raja Grafindo Persada Ghozali,  I.  (2013). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS. Yogyakarta Universitas Diponegoro
Greuning,  H.  V.  (2013). International  Financial  Reporting  Standard  :  Sebuah  Panduan Praktis. Jakarta: Salemba Empat Hadi, S. (2013). Analisis Statistika. Yogyakarta: Pustaka Pelajar
Harahap,  S.  S.  (2009). Analisis  Kritis  atas  Laporan  Keuangan. Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada Harmono. (2009). Manajemen Keuangan. Jakarta Houston, B. d. (2010). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan Buku 1 (Edisi 11). Jakarta Salemba Empat
Ismail. (2009). Manajemen Perbankan. Kencana Cetakan Kasmir. (2010). Pengantar Manajemen Keuangan. Jakarta Martono, A. H. (2010). Manajemen Keuangan . Yogyakarta: Ekonisia Melayu, H. (2009). Manajemen: Dasar, Pengertian dan Masalah. Jakarta: Bumi Aksara oeddin,  A.  (2010). Melacak  Kredit  Bermasalah  Cetakan  Pertama. Jakarta:  Pustaka  Sinar Harapan
Munawir. (2010). Analisis Laporan Keuangan Edisi 4. Yogyakarta: Liberty Safroni. (2012). Manajemen Pelayanan . Surabaya: Aditya Media Publishing Santoso,  S.  (2012). Analisis  SPPS  pada  Statistik  Parametrik. Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo
Santoso, T. B. (2009). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat Solihin, I. (2009). Pengantar Manajemen. Jakarta: Erlangga Sudana, I. M. (2011). Manajemen Keuangan Perusahaan. Jakarta : Erlangga Sudirman,  I.  W.  (2013). Manajemen  Perbankan  Menuju  Bankir  Konvensional  yang Profesional. Jakarta: Kencana Sugiyono.  (2014). Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  Kombinasi. Bandung: Alfabeta
Sutrisno. (2012). Manajemen Keuangan Teori, Konsep dan Aplikasi. Yogyakarta: Ekonisia Tandelilin, E. (2010). Portofolio dan Investasi Teori Dan Aplikasi Edisi Pertama. Yogyakarta: Kamisius
Taswan.  (2012). Manajamen  Perbankan  Konsep,  Teknik,  dan  Aplikasi  Edisi  Kedua Yogyakarta: UPP STIM YKPN
Usman, S. D. (2013). Manajemen. Jakarta: Erlangga
Veitzal,  R.  (2013). Manajemen  Sumber  Daya  untuk  Perusahaan  dari  Teori  Ke  Praktek Bandung: PT Raji Grafindo Persada
Wild, S. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Salemba Empat