## PENGARUH NET OPERATING MARGIN
, CAPITAL ADEQUACY RATIO,

## FINANCING  TO DEPOSIT RATIO , DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris pada Bank Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan
Periode 2014-2018)
Rita Mulyani 1 Titi Alpiah 2 Astrid Dita Meirina Hakim 3
E-mail: ritamulyani@iainlhokseumawe.ac.id 1 , titialpiah3@gmail.com 2 , astrid.dita@budiluhur.ac.id 3 Institut Agama Islam Negeri Lhokseumawe 1
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Budi Luhur 2,3

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Net  Operating  Margin,  Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, dan Non Performing Loan terhadap Return On Assets pada Perbankan Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Indonesia periode 2014  -  2018.  Penelitian  ini  menggunakan  tujuh  sampel  bank  syariah  yang  terdaftar  di Otoritas Jasa Keuangan periode 2014-2018. Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan metode regresi data panel dengan Fixed Effect Model dan menggunakan program Eviews 9 dan  Microsoft  Excel  2010.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa Net  Operating  Margin, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets sedangkan Non Performing Loan tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets.
Kata kunci : Net Operating Margin, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Loan, dan Return On Assets

## ABTRACT
This study aims to determine the effect of Net Operating Margin, Capital Adequacy Ratio, Financing  to  Deposit  Ratio,  and  Non-Performing  Loan  on  Return  on  Assets  in  Sharia Banking  registered  at  the  Indonesian  Financial  Services  Authority  for  the  period  2014 - 2018. This study used seven sample of Syariah banks registered with the Financial Services Authority  for  the  2014-2018  period.  This  research  was  conducted  using  panel  data regression method with Fixed Effect Model and using Eviews 9 program and Microsoft Excel 2010. The results showed that Net Operating Margin, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio had a significant effect on Return on Assets while Non Performing Loan did not significantly effect on Return On Assets.
Keywords : Net Operating Margin; Capital Adequacy Ratio; Financing to Deposit Ratio; Non Performing Loan; dan Return On Assets

## PENDAHULUAN
Industri perbankan merupakan bagian terpenting dari perekonomian suatu Negara. Peran penting perbankan ini sebagai perantara untuk melayani kegiatan ekonomi. Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha,
secara  dan  proses  dalam  melakukan  kegiatan  usahanya.  Fungsi  utama  dalam  perbankan Indonesia adalah sebagai perhimpun dan penyalur dana masyarakat.
Sejarah perkembangan industri perbankan syariah di Indonesia diawali dari aspirasi masyarakat  Indonesia  yang  mayoritas  muslim  untuk  memiliki  sebuah  alternatif  sistem perbankan yang Islami. Perkembangan dunia perbankan terus mengalami kemajuan yang sangat  signifikan.  Diawali  dengan  berdirinya  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  tahun  1992, yang dalam kurung waktu hanya 7 tahun mampu memiliki lebih 45 outlet yang tersebar di Jakarta,  Bandung,  Semarang,  Balikpapan,  dan  Makassar.  Dengan  mengacu  pada  hukum Islam  serta  pemahaman  tentang  keharaman  riba  menjadikan  lembaga  keuangan  syariah sebagai  solusi  dalam  melakukan  pengelolaan  keuangan  umat.  Dalam  Undang-Undang Nomor  21  tahun  2008  tentang  perbankan  syariah,  Bank  Syariah  adalah  bank  yang menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  dan  menurut  jenisnya  terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. UndangUndang tersebut juga memberikan arahan bagi bank-bank konvensional untuk membuka cabang syariah atau bahkan  mengkonversikan  diri  secara  total  menjadi  Bank  Syariah.  Dalam  penelitian  ini digunakan lima variabel yaitu Net Operatig Margin, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Loan dan Return On Assets. Populasi dalam penelitian ini adalah Perbankan Syaria. Devisa yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2014 - 2018.

## KAJIAN TEORI

## a. Landasan teori
Beberapa  ahli  mendefinisikan  teori  signaling  yaitu.  Menurut  Brigham  &  Houston (2014:184)  menyatakan  bahwa signalling  theory adalah  cara  pandang  pemegang  saham tentang  peluang  perusahaan  dalam  meningkatkan  nilai  perusahaan  di  masa  yang  akan datang,  di  mana  informasi  tersebut  diberikan  oleh  manajemen  perusahaan  kepada  para pemegang saham. Brigham & Houston (2014:186) menjelaskan bahwa sinyal merupakan petunjuk  yang  diberikan  perusahaan  terkait  dengan  tindakan  manajemen  dalam  upaya penilaian  proyek  perusahaan.  Fokus  utama  teori  sinyal  adalah  mengkomunikasikan tindakan-tindakan yang dilakukan oleh internal perusahaan yang tidak bisa diamati secara langsung oleh pihak di luar perusahaan. Informasi tersebut dapat bermanfaat bagi pihak luar terutama investor ketika mereka mampu menangkap dan menginterpretasikan sinyal tersebut sebagai  sinyal  positif  ataupun  sinyal  negative.  Signalling  theory  atau  teori  sinyal menjelaskan  mengapa  perusahaan  mempunyai  dorongan  untuk  memberikan  informasi laporan keuangan pada pihak eksternal. Dorongan perusahaan untuk memberikan informasi karena  terdapat  asimetri  informasi  antara  perusahaan  dan  pihak  luar  karena  perusahaan mengetahui  lebih  banyak  mengenai  perusahaan  dan  prospek  yang  akan  datang  daripada pihak luar (investor, kreditor). Salah satu cara untuk mengurangi informasi asimetri adalah dengan memberikan sinyal pada pihak luar, salah satunya berupa informasi keuangan yang dapat dipercaya dan akan mengurangi ketidakpastian mengenai prospek perusahaan yang akan dating (Jogiyanto,2013).
Teori  sinyal  mengemukakan  tentang  pentingnya  informasi  yang  dikeluarkan  oleh perusahaan terhadap keputusan investasi. Informasi merupakan unsur penting bagi investor
dan pelaku bisnis karena informasi menyajikan keterangan catatan dan gambaran masa lalu, saat ini maupun masa yang akan datang bagi perusahaan dan pasar modal. Informasi yang lengkap dan relevan serta akurat dan tepat waktu diperlukan investor pasar modal sebagai alat untuk menganalisis sebelum mengambil keputusan untuk berinvetasi. Informasi yang dipublikasikan  sebagai  suatu  pengumuman  akan  memberikan  sinyal  bagi  investor  dalam pengambilan keputusan investasi.

## b. Operasional variabel

## 1. Net Operating Margin
Net Operating Margin (NOM) merupakan rasio untuk menggambarkan Pendapatan Operasional Bersih  sehingga  diketahui  kemampuan  rata-rata  aktiva  produktif  dalam  menghasilkan  laba (Khasmir, 2015).

## NOM = (PO-DBH)-BD Rata-rata Aktiva Produktif

## 2. Capital Adequacy Ratio
Capital adequacy ratio (CAR) merupakan rasio kecukupan modal dari perbankan dan dapat  mempengaruhi  tingkat  profitabilitas  bank  syariah  ((I  Gusti  Ayu  Ambarawati, 2018).
CAR =

## Modal Sendiri Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
3. Financing to Deposit Ratio
Financing to Deposit Ratio (FDR) perbandingan antara pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun oleh bank (Aisyah, 2015).
FAR = Jumlah Pembiayaan yang Diberikan Total Dana Pihak Ketiga

## 4. Non Performing Loan
Dalam  melakukan  pemberian  kredit  kepada  nasabah,  bank  akan  dihadapkan  dengan resiko  kredit  yang  tidak  mampu  dibayar  oleh  debitur  sehingga  menimbulkan  kredit bermasalah (Khasmir,2015)

## NPL = Kredit Non Lancar
Kredit

## 5. Retrun On Assets
Menurut  Hery  (2016) Return  On  Asset merupakan  rasio  yang  menunjukkan  hasil ( return ) atas penggunaan asset perusahaan dalam menciptakan laba bersih.

## ROA = Laba Bersih Total Aset
a. Kerangka Teoritis
Gambar 1. Kerangka Teoritis
b. Hipotesis Penelitian
1. Pengaruh Net Operating Margin terhadap Return On Asset
Penelitian  yang  dilakukan  Muhammad  Yusuf  (2017)  menunjukkan  bahwa NOM berpengaruh (signifikan) positif terhadap return on asset pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Makin tinggi tingkat NOM maka makin tinggi pula tingkat bunga (margin).
H 1 : Net Operating Margin berpengaruh dan signifikan terhadap Profitabilitas
2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On asset Capital  Adequacy  Rasio yang  tinggi  akan  membuat  bank  semakin  kuat  dalam menanggung risiko dari setiap aktiva produktif yang berisiko dan mampu membiayai operasi bank, sehingga akan memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas (Ambarawati dan Abundanti, 2018).
H 2 : Capital Adequacy Ratio Berpengaruh  dan Signifikan Terhadap Profitabilitas

## 3. Pengaruh Financing to Deposit Ratio terhadap Return on Asset
Penelitian yang dilakukan Almunawwaroh dan Marliana (2018) menunjukkan bahwa Jika rasio FDR tersebut semakin tinggi maka memberikan indikasi semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan. Berkurangnya tingkat likuiditas dapat memberikan dampak terhadap naiknya profitabilitas. Jadi FDR memberikan pengaruh positif terhadap tingkat profitabilitas.
H 3 : Financing to Deposit Ratio berpengaruh dan signifikan terhadap Profitabilitas
4. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return on Asset
Non Performing Loan merupakan indikasi adanya masalah dalam bank tersebut yang mana jika tidak segera mendapatkan solusi maka akan berdampak bahaya pada bank. H 4 : Non Performing Loan berpengaruh dan signifikan terhadap Profitabilitas

## METODOLOGI PENELITIAN

## a. Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2014-2018 yang berjumlah 12 bank. Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan metode purposive sampling , sampel bank yang terpilih berdasarkan pada kriteria  yaitu  Bank  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  yang mempublikasikan  laporan  keuangan  lengkap  periode  2014-2018.  Sampel  dalam penelitian ini sejumlah 7 bank.

## b. Model Penelitian
Model  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  menggunakan  regresi  data  panel dikarenakan dalam penelitian ini menggunakan data time series dan data cross section . Penggunaan  data  time  series  dalam  penelitian  ini,  yakni  pada  periode  2014-2018. Persamaan yang digunakan yaitu:
Keterangan :
ROA : Variabel Dependen α : Konstanta (nilai Y apabila X 1, X 2, X 3, X 4 = 0) β : Koefisien variabel independen NOM : Net Operating Margin CAR : Capital Adequacy Ratio FDR : Financing to Deposit Ratio NPL : Non Performing Loan ℇ : Error

## c. Alat Analisis
Alat analisis data dalam penelitian ini adalah analisis regresi data panel dan Econometric Views 9 ( Eviews ) versi 9 sebagai alat analisis serta mengolah data pada penelitian ini.

## HASIL PENELITIAN
ROA = α + β 1 NOM + β 2 CAR + β 3 FDR + β 4 NPL + ℇ
a. Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas

## Gambar 2 . Histogram Normalitas
Berdasarkan gambar diatas hasil estimasi menunjukan nilai probability sebesar 0.676443. Nilai probability tersebut lebih besar dari tingkat signifikasi 0.05 dapat disimpulkan bahwa model regresi berdistribusi normal.

## Uji Multikolienieritas

## Tabel 1. Uji Multikolienieritas
Berdasarkan  gambar  diatas  didapatkan  hasil  nilai  koefisien  kolerasi  antara  vaiabel  yang rendah  yaitu  dibawah  0.8  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  masalah multikolnieritas pada model yang digunakan.
Uji Heteroskedasitas Gambar 3. Uji Heteroskedastisitas 0 1 2 3 4 5 6 7 -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 Series: Standardized Residuals Sample 2014 2018 Observations 35 Mean -7.61e-17 Median 0.069662 Maximum 1.820442 Minimum -1.596145 Std. Dev. 0.855314 Skewness 0.151440 Kurtosis 2.333393 Jarque-Bera  0.781814 Probability 0.676443
Dari gambar diatas dapat dijelaskan sebaran titik-titik tidak membentuk pola tertentu dan titik-titik menyebar secara acak pada scatterplot , maka dapat disimpulkan model terbebas dari heteroskedasitas.
Tabel 2. Uji Heteroskedastisitas
Dapat  dilihat  dari  gambar  diatas  besar weighted  sum  squared resid  adalah  24.87308  dan besar unweighted sum squared resid adalah 29.88028. Disimpulkan bahwa model regresi tidak  terdapat  heteroskedastisitas  dikarenakan weighted  sum  squared resid kecil  nilainya dibandingkan unweighted sum squared resid.

## Uji Autokorelasi

## Tabel 3. Uji Autokorelasi
Berdasarkan  gambar  diatas  diperoleh  nilai  Durbin-Watson  Stat  sebesar  2.260217.  Nilai tersebut berada 1,54 – 2,46 : Tidak ada Autokorelasi.

## b. Uji Determinasi (R 2 )
Tabel 4. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Berdasarkan  gambar  diatas  diperoleh  hasil R-Squared sebesar  0.765186.  Hasil  tersebut menunjukan bahwa model persamaan regresi mampu mejelaskan hubungan variabel X dan
Y sebesar 76.51%. Sedangkan sisanya 23,49% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak ada dalam penelitan ini.

## c. Analisis Regresi Data Panel
Tabel 5. Regresi Data Panel
Berdasarkan hasil riset perhitungan di atas maka di dapat persamaan regresi linier berganda model regresi sebagai berikut :
Keterangan : ROA = Return On Asset
X 1 = Net Operating Margin X 3 = Financing to Deposit Ratio
X 2 = Capital Adequacy Ratio X 4 = Non Performing Loan
Berdasarkan persamaan regresi tersebut dapat dianalisis pengaruh masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen, yaitu :
1. Nilai  konstanta  sebesar  -2.394639  artinya  jika  semua  variabel  independen  ( Net Operating  Margin , Capital  Adequacy  Ratio , Financing  to  Deposit  Ratio , Non Performing Loan ) adalah (0) maka variabel Return On Asset adalah -2.394639
2. Koefisien regresi X 1 Net Operating Margin adalah -0.002046 menunjukan bahwa Net Operating Margin mempunyai hubungan Negatif dengan Return On Asset . Jika variabel independen 0 dan Net Operating Margin mengalami kenaikan 1 satuan, maka Return On  Asset akan  penurunan  sebesar  0.002046.  sebaliknya, Net  Operating  Margin mengalami  turun  1  satuan  maka Return  On  Asset akan  mengalami  kenaikan  sebesar 0.002046. Semakin tinggi Net Operating Margin semakin baik untuk bank karena Net Operating Margin adalah rasio kemampuan bank dalam pengelolaan terhadap aktiva yang bersifat produktif.
3. Koefisien  regresi  X 2 Capital  Adequcy  Ratio adalah  0.164515 menunjukan  bahwa Capital  Adequcy  Ratio mempunyai  hubungan  positif  dengan Return  On  Asset .  Jika variabel independen 0 dan Capital Adequcy Ratio mengalami kenaikan 1 satuan, maka Return On Asset akan naik sebesar 0.164515. Sebaliknya, jika Capital Adequacy Ratio
ROA =-2.394639- 0.002046 NOM + 0.164515 CAR + 0.280428 FDR -0.476137 NPL
mengalami penurunan 1 satuan maka Return On  Asset akan turun sebesar 0.164515. Semakin tinggi modal semakin baik bagi bank, karena dapat digunakan untuk kegiatan yang lebih produktif atau menghasilkan.
4. Koefisien regresi X 3 Financing to Deposit Ratio adalah 0.280428 menunjukan bahwa Financing to Deposit Ratio mempunyai hubungan positif dengan Return On Asset . Jika variabel independen 0 dan Financing to Deposit Ratio mengalami kenaikan 1 satuan, maka Return  On  Asset akan  naik  sebesar  0.280428.  sebaliknya,  jika Financing  to Deposit Ratio mengalami penurunan maka Return On Asset turun sebesar 0.280428.
5. Hasil  pengujian  regresi  yang  telah  dilakukan  menghasilkan  nilai  koefisien Non Performing  Loan (NPL)  sebesar-0.476137.  Kofiesien  pada  variabel Non  Performing Loan (NPL) bertanda negatif menunjukkan bahwa setiap Non Performing Loan (NPL) mengalami  kenaikan  1  satuan  maka Return  On  Assets (ROA)  mengalami  penurunan sebesar 0.476137 dan sebaliknya apabila Non Performing Loan (NPL) turun 1 satuan maka Return On Assets (ROA) akan mengalami kenaikan sebesar 0.476137.

## d. Pengujian Hipotesis

## Tabel 6. Uji Koefisien Regresi Bersama (Uji F)
Hasil  profitabilitas  =  0,000019  dan  nilai  prfotabilitas  <  0.05,  maka  artinya  H a diterima sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  dapat  digunakan  dan  keempat  mampu menjelaskan variabel dependen.
Uji Koefisien Parsial (Uji T)
Tabel 7. Uji Koefisien Regresi Parsial (Uji T)
Hasil dari Uji Koefisien Regresi Parsial (Uji T) adalah sebagai berikut :

## 1. Pengujian Hipotesis Variabel Net Operating Margin
(X 1 )
Koefisien  regresi  variabel Net  Operating  Margin sebesar  0.051450  dan  signifikasi 0.0766 < 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa H 1 ditolak, artinya secara parsial Net Operating Margin terhadap Return On Asset tidak berpengaruh signifikan.
2. Pengujian Hipotesis Variabel Capital Adequacy Ratio (X 2 )
Koefisien regresi variabel Capital Adequacy Ratio sebesar 0.293186  dan signifikasi 0.0000 < 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa H 2 diterima, artinya secara parsial Capital  Adequacy  Ratio terhadap Return  On  Asset berpengaruh  signifikan.iaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional berpengaruh  signifikan terhadap Profitabilitas.
3. Pengujian Hipotesis Variabel Financing to Deposit Ratio (X 3 ) Koefisien regresi variabel Financing to Deposit Ratio sebesar 1.175440 dan signifikasi 0.0053 < 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa H 3 diterima, artinya secara parsial Financing to Deposit Ratio terhadap Return On Asset berpengaruh signifikan.
4. Pengujian Hipotesis Variabel Non Performing Loan (X 4 )
Koefisien  regresi  variabel Non  Performing  Loan sebesar  0.087162  dan  signifikasi 0.2549 > 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa H 4 ditolak, artinya secara parsial Non Performing Loan terhadap Return On Asset tidak berpengaruh.

## Interpretasi hasil Penelitian
1. Pengaruh Net Operating Margin terhadap Return On Asset
Berdasarkan hasil uji T dari variabel Net Operating Margin didapatkan koefisien regresi variabel sebesar sebesar 0.051450  dan menunjukan signifikansi 0.0766 < 0,05, yang artinya  H 1 ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial Net  Operating Margin tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset.
2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Asset Berdasarkan  hasil  uji  T  dari  variabel Capital  Adequacy  Ratio didapatkan  koefisien regresi variabel sebesar 0.293186  dan menunjukkan signifikansi sebesar 0,0000 < 0,05 yang  artinya  H 2 diterima,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial Capital Adequacy Ratio berpengaruh signifikansi terhadap Return On Asset.
3. Pengaruh Financing to Deposit Ratio terhadap Return On Asset
Berdasarkan hasil uji T dari variabel Financing to Deposit Ratio didapatkan koefisien regresi variabel sebesar 1.175440 dan menunjukkan signifikansi sebesar 0,0053 < 0,05 yang artinya H 3 diterima, sehingga dapat disimpulkan bahwa secara parsial Financing to Deposit Ratio berpengaruh signifikansi terhadap Return On Asset . Semakin tinggi angka
FDR pada suatu bank , berarti digambarkan sebagai bank yang kurang likuid dibanding dengan bank yang memiliki rasio FDR lebih kecil.
4. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return On Asset
Berdasarkan hasil uji T dari variabel Non Performing Loan didapatkan koefisien regresi variabel sebesar 0.087162 dan menunjukkan signifikansi sebesar 0.2549  > 0,05 yang artinya  H 4 ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial Non  Performing Loan tidak berpengaruh signifikansi terhadap Return On Asset .

## SIMPULAN
Berdasarkan penelitian ini diperoleh hasil yaitu Net Operating Margin tidak berpengaruh terhadap Return On Asset , Capital Adequacy Ratio berpengaruh negatif terhadap Return On Asset , Financing to  Deposit  Ratio berpengaruh  terhadap Return  On  Asset ,  dan Non  Performing  Loan tidak berpengaruh terhadap Return On Asset .

## DAFTAR PUSTAKA
Basuki, Agus Tri. (2016). Analisi Regresi dalam penelitian ekonomi & Bisnis: Dilengkapi aplikasi SPSS & Eviews. Jakarta: Rajawali Pers.
Bella Viska Piliang. (2018 ). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Terhadap  Return  On  Asset (ROA)  Pada Bank  Umum  Swasta  Devisa  Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2012-2016 , Vol. 3 No. 2 Tahun 2019 ISSN 2655-8319.
Fahmi, Irham. (2014). Analisis kinerja Keuangan . Cetak Ketiga. Bandung: CV Alfabeta Fahmi,  Irham.  (2016). Pengantar  Manajemen  Keuangan .  Cetakan  kelima.  Bandung:  CV Alfabeta
Farid dan Siswanto. (2015). Analisis Laporan Keuangan ,Jakarta : Bumi Aksara Ghozali, Imam. (2016). Teori Akuntansi Internasional Financing Reporting System (IFRS) Hery, (2016). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT Grasindo
I Gusti Ayu Dwi Ambarawati dan Nyoman Abundanti. (2018). Pengaruh Capitar Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan To Deposit Ratio terhadap Return On Asse t,Vol. 7 No. 5 Tahun 2018 ISSN 2410-2441
Kasmir.(2015). Analisis Laporan Keuangan . Edisi : 8.Jakarta: Rajawali pers.
Maria Suherminingsih dan Vinola Herawaty. (2019). Pengaruh Rasio Hutang Modal (DER), Rasio  Efisiensi  Kinerja  (BOP),  Rasio  Kecukupan  Modal  (CAR)  Terhadap  Kinerja Perusahaan  (ROA)  dengan  rasio  pertumbuhan  (GROWTH)  Sebagai  Variabel Moderasia,  Seminar    Nasional  Cendikiawan      ke  5    Tahun  2019 ISSN  :  2460- 8996.”Buku 2 sosial dan Humaniora”.
Misbahul  munir.  (2018). Analisis  pengaruh  CAR,NPF,FDR  dan  Inflasi  terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia ,vol. No. 1&2 Tahun 2018 ISSN 2622- 4755.
Munawir,S. (2015). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Salemba Empat .
Pravasanti, Yuwita ariessa. (2018). Pengaruh NPF dan FDR terhadap CAR dan dampaknya terhadap ROA pada Perbankan Syariah Di Indonesia ,vol.4 No.3  Tahun 2018 ISSN 148-159.
Priyatno, Duwi. (2017). Belajar Alat Analisis Data Dan Cara Pengolahnnya Dengan SPSS Praktis dan Mudah Dipahami untuk Tinkat Pemula dan Menengah. Yogyakarta: Gava Media
Sandra Setiawan dan Diansyah. (2018 ). Pengaruh CAR, BOPO, NPL,Inflasi dan Suku Bunga terhadap profitabilitas pada bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ,Vol. 6 No. 2 Tahun 2018 ISSN 2502-3632.
Veithzal Rivai dan Ariviyan Arifin , ( 2014) Islamic Banking . ( Jakarta: PT. Bumi Aksara), hlm.29.
Widarjono,  Agus.  (2014). Ekonometrika  Pengantar  dan  Aplikasinya  disertai  Panduan Eviews . Yogyakarta: UPP STIM YKPN
Winarno,  Wing  Wahyu.  2015). Analisis  Ekonometrika  dan  Statistika  dengan  Eviews . Yogyakarta: UPP STIM YKPN