## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 5 Nomor 1, Desember 2021 e-ISSN : 2597-5234
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), BIAYA OPERASIONAL, PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), KURS, CAPITAL ADEQUACY
RATIO, UKURAN BANK DAN INFLASI TERHADAP NON PERFORMING LOAN (NPL) DI PERUSAHAAN PERBANKAN TERDAFTAR DI BEI
EFFECT OF LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), OPERATIONAL COSTS, OPERATIONAL INCOME (BOPO), EXCHANGE, CAPITAL ADEQUACY RATIO, BANK SIZE AND INFLATION TO NON PERFORMING LOAN (NPL) IN

## COMPANY BANKING REGISTERED IN BEI
Bayu Wulandari 1 , Khetrin 2 , Ketryn Seviyani 3
Universitas Prima Indonesia 1,2,3 bayuwulandari@unprimdn.ac.id 1 ,

## ABSTRACT
Financial  institutions  that  provide  financial  services  are  known  as  banking.  The purpose of this research is to test and analyze the effect of LDR, BOPO, exchange rate, CAR,  bank  size  and  inflation  on  NPL  in  banking  companies  listed  on  the  Indonesia Stock Exchange. The method is quantitative research. This research is explanatory. The research data is classified as quantitative and ratio scale. Data is collected by means of documentation. The population is 45 banks listed on the IDX for the period 2014-2018. The  sample  is  125  financial  statements  of  banking  companies  listed  on  the  Indonesia Stock Exchange for the period 2014-2018. The model is multiple linear regression. The results of the study are LDR, BOPO, Exchange Rate, CAR, Bank Size and Inflation have no simultaneous and partial effect on NPL in banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange.
Keywords: Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Cost of Operating Income (BOPO), Exchange  Rate,  Capital  Adequacy  Ratio,  Bank  Size,  Inflation  and  Non Performing Loan (NPL).

## ABSTRAK
Lembaga  keuangan  melayani  jasa  keuangan  dikenal  dengan  perbankan.  Tujuan penelitiannya adalah pengujian dan penganalisisan pengaruh LDR, BOPO, kurs, CAR, ukuran bank dan inflasi terhadap NPL di perusahaan perbankan terdaftar di Bursa Efek Indonesia.  Metodenya  penelitian  kuantitatif.  Penelitian  ini  bersifat explanatory .  Data penelitian  tergolong  kuantitatif  dan  skala  rasio.  Data  dikumpulkan    dengan  cara dokumentasi.  Populasi  ialah  45  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  periode  2014-2018. Sampelnya  berjumlah  125  laporan  keuangan  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  periode  2014-2018.  Modelnya  ialah  regresi  linear  berganda. Penelitian  hasilnya  ialah  LDR,  BOPO,  Kurs,  CAR , Ukuran  bank  dan  Inflasi  tidak berpengaruh  secara  simultan  dan  parsial  terhadap  NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Kata  Kunci  : Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO),  Kurs, Capital  Adequacy  Ratio, Ukuran  bank, Inflasi dan Non Performing Loan (NPL).

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  melayani jasa keuangan dikenal dengan perbankan.  Perbankan  menyalurkan dananya  kepada  nasabah  tidak  terlepas dari non performing loan . Kepercayaan bank  tetap  baik  dengan  meminimalkan kredit macet. Tingginya Non performing  loan dengan  biayanya diperbesar. Tingginya NPL dipengaruhi LDR, BOPO, kurs, CAR, ukuran bank dan inflasi. Kredit berjumlah besar disalurkan  dengan  dana  dihimpun banyak  naka  ketidakmampuan  bank menyalurkan kredit sehingga mengakibatkan kerugian. Kredit berjumlah  besar  disalurkan  bank berdampak  pada  tingginya  kredit macet. Biaya  operasional  pendapatan operasional ini rendah memicu peningkatan laba bank. Biaya operasional  pendapatan  operasional tinggi  dapat  berdampak  tingginya kredit macet mengakibatkan rendahnya laba bersih. Adanya perbankan yang dilikuidasi diakibatkan terjadinya krisis global ekonomi yang menjadi penyebab  lemahnya  nilai  rupiah berujung  pada  suku  bunga  naik.  BI menetapkan suku bunga tinggi mengakibatkan  banyaknya  debitur ketidakmampuan  membayar  angsuran pinjamannya. Tingginya suku bunga BI penyebab NPL tinggi. Perbankan memiliki permodalan dalam CAR tinggi menunjukkan perbankan memiliki kemampuan  untuk  meminimalisasikan kerugian sebagai akibat dari pembiayaan.  Pengukuran  kinerja  bank dari  CAR  sebagai  penunjang  aktiva terutama  kredit  disalurkan  berdampak pada kredit macet tinggi.
Bank  berukuran  besar  ataupun kecil  berdampak  pada  kredit  macet.
Kredit  yang  diberikan  dalam  jumlah besar  maka  bank  menurunkan  bunga kredit  agar  terjadi  penurunan  kredit macet.  Rendahnya  bunga  kredit  dapat menurunkan  kredit  macet  biasanya terjadi pada bank berukuran kecil.
Non  performing  loan juga tinggi  pada  saat  terjadi  inflasi.  Hal  ini berakibat  pada  kemampuan  nasabah dalam mengembalikan angsuran pembiayaannya  yang  berjalan  tidak lancar bahkan macet sehingga dikhawatirkan  terjadinya  pertambahan persentase  pembiayaan  bermasalah meningkat.
DPK  PT.  Bank  CIMB  Niaga,  Tbk  di tahun  2017  sebesar  4,84%  meningkat dibandingkan tahun 2016 dengan kredit macet  di  tahun  2017  sebesar  89,21% mengalami  penurunan  dibandingkan tahun  2016.  Sedangkan  kurs  di  tahun 2017  sebesar  0,71%    meningkat dibandingkan tahun 2016 dengan kredit macet  yang  terjadi  di  tahun  2017 sebesar  89,21%  mengalami  penurunan dibandingkan tahun 2016.
PT.  Bank  Windu  Kentjana Internasional,  Tbk  memiliki  biaya bunga  di  tahun  2015  sebesar  2,42% mengalami  penurunan  dibandingkan tahun  2014  dengan  kredit  macet  di tahun  2015  sebesar  20,56%  meningkat dibandingkan  tahun  2014.  Modal  di tahun  2018  sebesar  5,55%  meningkat dibandingkan tahun 2017 dengan kredit macet  di  tahun  2018  sebesar  21,39% meningkat dibandingkan tahun 2017.
PT. Bank Mega, Tbk memiliki
Modal  di  tahun  2018  sebesar  4,53% meningkat  dibandingkan  tahun  2017 dengan  kredit  macet  di  tahun  2018 sebesar 13,78% mengalami peningkatan  dibandingkan  tahun  2017. Inflasi  di  tahun  2018  sebesar  3,13% mengalami  penurunan  dibaningkan tahun 2017 dengan mengalami peningkatan  dibandingkan  tahun  2017. Total  aktiva  di  tahun  2015  sebesar
13,30% meningkat dibandingkan tahun
2014  dengan  kredit  macet  di  tahun 2015  sebesar  13,78%    mengalami penurunan dibandingkan tahun 2014.
Mahendra & Mahardika (2019), Kredit yang diberikan banyak kemungkinan  kredit  macet  terjadi tinggi.  Sudaryanto  (2016),  LDR  yang termasuk ukuran likuiditas mengakibatkan dana dibutuhkan dalam pembiayaan kredit tinggi menimbulkan risiko  kreditnya  tinggi.  Barus  (2017), LDR tinggi meningkatkan laba dengan pengasumsian kemampuan
bank menyalurkan  kredit  tinggi  secara efektif  dapat  menimbulkan  kredit macet  rendah.  Kinanti  (2017),  BOPO tinggi  berdampak  pada  NPL  tinggi begitu  BOPO  rendah  menimbulkan NPL  rendah.  Harutiyansari  (2018),
BOPO  rendah  menimbulkan  akibat positif pada tingginya NPL.
Sudaryanto (2016), biaya operasional  tinggi  menjadi  faktor pendorong bank melakukan peningkatan  suku  bunganya  sehingga debitur menghadapi kesulitan pengembalian  dana  berujung  pada peningkatan  kredit  macet  .  Naibaho  & Rahayu  (2018),  mata  uang  lokal  yang dikeluarkan  dalam  memperoleh  1 Dollar  menjadi  penyebab  tingginya NPL.
Rosita  &  Musdholifah  (2016), pentingnya  mata  uang  domestik diturunkan untuk memudahkan perusahaan membayar kreditnya namun kurs tinggi mengakibatkan NPL terus  meningkat.  Anwar  &  Sunaenah (2016), CAR tinggi dapat meningkatkan risiko kredit tinggi yang berujung  pada  kredit  macet  makin tinggi.  Rosita  &  Musdholifah  (2016), permodalan  tinggi  dapat  menanggung risiko  kerugian  sehingga  kredit  macet meningkat.
Hernawati  (2018),  tingginya CAR  berdampak  pada  tingginya
kemampuan bank meminimalisasi risiko  kredit  tinggi  sehingga  kredit bermasalah  menjadi  rendah.  Mahendra
&  Mahardika  (2019),  perbankan  besar menyalurkan  kredit  besar  sehingga kredit  bermasalah  tinggi  terjadi.  Wati dan  Salim  (2018),  perbankan  besar memiliki penyaluran kredit tinggi maka aktivanya  tersalurkan  ke  masyarakat berdampak  pada  tingginya  kredit macet. Sudaryanto (2016), bank memiliki  aset  besar  dengan  risiko kredit  besar  dan  peningkatan  kredit bermasalah.  Naibaho  dan  Rahayu
(2018),  inflasi  terjadi  tinggi  terus- menerus  berdampak  tingginya  NPL.
Barus (2017) tingginya inflasi mengakibatkan menurunnya pendapatan dan ketidakmampuan debitur  membayar  pinjaman  tinggi. Hernawati  dan  Puspasari  (2018), tingginya  inflasi  mengakibatkan  kredit bermasalah  meningkat.  Hernawati  dan Puspasari  (2018),  Indikator  Inflasi adalah Indeks Harga Konsumen (IHK).

## METODE PENELITIAN Populasi dan Sampel
Populasinya ialah 45 perbankan di  BEI  periode  2014-2018. Purposive sampling memperhatikan  beberapa ketentuan yang dapat dijadikan sampelnya : 1. Perbankan  terdaftar  di  BEI  periode
2014-2018.
2. Perbankan  menerbitkan  laporan keuangannya periode 2014-2018. 3. Perbankan memperoleh laba berturut-turut periode 2014-2018.
Ketentuan  dalam  mengambil sampelnya yaitu :
Tabel 1 Sampel Penelitian Kriteria Jumlah Sampel Perusahaan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018 45 Perusahaan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia yang tidak mempublikasikan laporan keuangan periode 2014-2018 (10) Perusahaan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  yang  mengalami kerugian  secara  berturut-turut dari periode 2014-2018 (10) Jumlah Sampel Perusahaan 25 Total observasi (5 x 25) 125 Sampel penelitian ini berjumlah
125  laporan  keuangan  perusahaan perbankan.

## Model Penelitian
Penelitiannya  memuat  analisis data  statistik  yang  terlebih  dahulu melakukan  asumsi  klasik  kemudian diikuti  dengan  hipotesis.Analisis  data dalam  mengelolah  data  menggunakan SPSS (Statistical  Product  and  Service Solution). Variabel bebasnya lebih dari satu  dikenal  regresi  linear  berganda dengan persamaan :
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 +b 5 X 5 + b 6 X 6 +e
Keterangan: Y          = Non Performing Loan (NPL) a           = Konstanta b1, b2, b3, b4, b 5 , b 6 = Keadaan Regresi X1            = Variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) X2                      =  Variabel  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) X3             = Variabel Kurs X4            = Variabel Capital Adequacy Ratio X 5 = Variabel Ukuran Bank
X 6 = Variabel Inflasi e           = Estimasi Kesalahan (0,05)

## Pengujian Hipotesis Secara Simultan
Uji  F  ditunjukkan  semua variabel  bebas  secara  bersamaan memberikan  pengaruhnya  terhadap terikatnya. Kriteria pengujian F yaitu : F hitung lebih  besar  F tabel dengan  sig  < 0,05 diterima.
F hitung lebih  kecil  F tabel dengan  sig  > 0,05 ditolak.

## Pengujian Hipotesis Secara Parsial
Uji  t  ditunjukkan  per  variabel bebas memberikan pengaruhnya terhadap  variabel  terikatnya  dengan kriteria  t hitung lebih  besar  t tabel dengan sig < 0,05 diterima.
t hitung lebih kecil t tabel dengan sig > 0,05 ditolak.

## Koefisien  Determinasi
Koefisien  determinasi  berfungsi untuk  melihat  sejauhmana  keseluruhan independen variabel menjelaskan dependennya.  Nilai  terbesar  koefisien determinasi mendekati angka 1.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data Deskriptif Sampelnya sebanyak 25 perbankan dengan jumlahnya 125 data.
Deskripsinya diuji yaitu :
Tabel 2. Hasil Deskriptif Statistik
Penjabaran deskriptif statistik : 1. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) dengan  nilai  minimum  50,43,  nilai maximum  146,38,  nilai  mean
87,4716 dan standar deviasi 12,73662 . 2. Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  dengan  nilai minimum  14,41,  nilai  maximum 74.18 ,  nilai  mean 46.4387 dan standar deviasi 13,38313 . 3. Kurs dengan nilai minimum 12385,00 , nilai maximum 14380,00 , nilai  mean 13518.2000 dan  standar deviasi 651,07647 .
4. Capital  Adequacy  Ratio dengan nilai minimum 10,25, nilai maximum 66,43, nilai mean 20.7868
dan standar deviasi 6.90710 .
5. Ukuran bank dengan nilai minimum 28,30,  nilai  maximum  34,80,  nilai mean 31,8286 dan  standar  deviasi
1,66370 .
6. Inflasi  dengan  nilai  minimum  3,02, nilai  maximum  8,36,  nilai  mean 4,2940 dan standar deviasi 2,05123 .
7. Non  Performing  Loan (NPL)
dengan  nilai  minimum  0,07,  nilai maximum  4,77,  nilai  mean 1,6615 dan standar deviasi 1,06532 .

## Analisis Regresi Linier Berganda
Regresi linear berganda
dianalisis  dalam  prediksi  berubah kenaikan  atau  penurunan  dependen dijelaskan  independennya.  Hasilnya pada tabel 3.
Gambar 3. Hasil Analisis Regresi Berganda
NPL  =  4,415  -  0,003  LDR  -
0,001  BOPO  +  0,000  Kurs  +  0,012
CAR - 0,07 UK - 0,083 Inflasi
1. Konstanta 4,415 berarti LDR,BOPO,  kurs,  CAR,  ukuran bank  dan  inflasi  dianggap  nol dengan NPL 4,415. 2. LDR  -0,003 berarti meningkatnya LDR  satu  satuan  maka  NPL menurun 0,003. 3. BOPO -0,001 berarti meningkatnya  BOPO  satu  satuan maka NPL menurun 0,001. 4. Kurs  0,000  berarti  meningkatnya Kurs  satu  satuan  maka  NPL menurun 0,000.
5. CAR  0,012  berarti  meningkatnya CAR  satu  satuan  maka  NPL meningkat 0,012. 6. Ukuran  bank  -0,007  berarti meningkatnya  Ukuran  bank  satu satuan maka NPL menurun 0,007.
7. Inflasi -0,083 berarti meningkatnya
Inflasi  satu  satuan  maka  NPL menurun 0,083. Koefisien Determinasi (R²) Pengukuran koefisien determinasi dari kemampian independen menjelaskan dependennya. Tabel 4. Koef Determinasi
R  Squarenya  0,020  dengan pengaruh 2% terhadap Non Performing Loan (NPL)  dan  sisanya  98%
dipengaruhi variabel lainnya. Pengujian Hipotesis Secara Simultan (Uji Statistik F) Uji  F  pengukurannya  bebas bersamaan
mempengaruhi dependennya.
Tabel 5. Uji F
F hitung =  0,409  sig  =  0,872  dan
F tabel (125-7=118) =2,18.  F hitung > F tabel yaitu 0,409<2,18 terlihat H 0 ditolak, H a diterima  ditunjukkan  LDR,  BOPO, Kurs,  CAR , Ukuran  bank  dan  Inflasi tidak  berpengaruh  secara  simultan terhadap NPL di perusahaan perbankan terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## Pengujian  Hipotesis  Secara  Parsial
(Uji Statistik t) Uji  t  pengujiannya  independen secara individu mempengaruhi dependennya.
Tabel 6. Uji T 1. LDR    t hitung =-0,387,  sig  =  0,700, t tabel (125-6=119) = 1,980, -t hitung >
-t tabel, -0,387>-1,980  H 0 ditolak,  H a diterima  ditunjukkan  LDR  tidak berpengaruh  terhadap  NPL  di perusahaan  perbankan  terdaftar  di
BEI.
2. BOPO t hitung = -0149, sig = 0,881,
t tabel (125-5=120) = 1,980, -t hitung > -t tabel, -0,149>-1,980  H 0 ditolak,  H a diterima  ditunjukkan  ditunjukkan BOPO tidak berpengaruh terhadap NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di BEI.
3. Kurs  t hitung =  -0,483,  sig  =  0,630,
t tabel (125-6=119) = 1,980, -t hitung > -t tabel, -0,483>-1,980 H 0 ditolak,
H a diterima ditunjukkan Kurs tidak berpengaruh  terhadap  NPL  di perusahaan  perbankan  terdaftar  di BEI. 4. CAR  t hitung =  0,686,  sig  =  0,494, t tabel (125-6=119)  =  1,980,  t hitung > t tabel, 0,686>1,980  H 0 ditolak,  H a diterima  ditunjukkan    CAR  tidak berpengaruh  terhadap  NPL  di perusahaan  perbankan  terdaftar  di BEI.
5. Ukuran bank t hitung = -0,093, sig = 0,926, t tabel (125-6=119) = 1,980, - t hitung >    -t tabel,  - 0,686>-1,980  H 0 ditolak,  H a diterima  ditunjukkan Ukuran  bank  tidak  berpengaruh terhadap  NPL  di  perusahaan perbankan terdaftar di BEI.. 6. Inflasi t hitung = -0,821, sig = 0,413,
t tabel (125-6=119) = 1,980, -t hitung > -t tabel, -0,821>-1,980  H 0 ditolak,
H a diterima  ditunjukkan  Inflasi tidak berpengaruh terhadap NPL di perusahaan  perbankan  terdaftar  di BEI. Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio
(LDR)  terhadap Non  Performing Loan (NPL)
Hasil penelitian ini adalah LDR tidak  berpengaruh  terhadap  NPL  di perusahaan perbankan terdaftar di BEI. Hal  ini  semakin  banyak  pengalokasian kredit  tidak  meningkatkan  NPL  dan prosedur  pemberian  kredit  harus memenuhi 5 kriteria mencakup character, capacity, capital, collateral, condition .  Hasil  penelitian  tidak konsisten dengan Mahendra & Mahardika (2019), Kredit yang diberikan  banyak  kemungkinan  kredit macet terjadi tinggi. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian
Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO) terhadap Non  Performing  Loan
(NPL) Hasil  penelitian  ini  adalah BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap NPL di perusahaan perbankan terdaftar di  BEI.  Hal  ini  BOPO  tinggi  yang berasal  dari  dana  yang  dihimpun masyarakat  tinggi  sehingg  tidak memberikan  dampak  pada  NPL  bank. Hasil  penelitian  ini  tidak  konsisten dengan  Kinanti  (2017),  BOPO  tinggi berdampak  pada  NPL  tinggi  begitu BOPO  rendah  menimbulkan  NPL rendah.
Pengaruh  Kurs  terhadap Non Performing Loan (NPL) Hasil penelitian ini adalah Kurs tidak  berpengaruh  terhadap  NPL  di perusahaan perbankan terdaftar di BEI. Hal  ini  perubahan  nilai  kurs  tidak memberikan pengaruh nilai NPL. Hasil penelitian ini tidak konsisten  Naibaho &  Rahayu  (2018),  mata  uang  lokal yang dikeluarkan dalam memperoleh 1 Dollar  menjadi  penyebab  tingginya NPL.
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio terhadap Non  Performing  Loan (NPL)
Hasil penelitian ini adalah CAR tidak  berpengaruh  terhadap  NPL  di perusahaan perbankan terdaftar di BEI. Hal ini CAR meningkat dengan adanya peningkatan  modal  sendiri  maupun modal dari luar seperti dana masyarakat  maupun  pinjaman  namun terjadi penurunan NPL. Hasil
penelitian ini tidak konsisten  Anwar & Sunaenah  (2016),  CAR  tinggi  dapat meningkatkan risiko kredit tinggi yang berujung  pada  kredit  macet  makin tinggi.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  Barus  (2017),  CAR
tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap NPL.

## Pengaruh  Ukuran  Bank  terhadap
Non Performing Loan (NPL) Hasil  penelitian  ini  adalah Ukuran  bank  tidak  berpengaruh terhadap NPL di perusahaan perbankan terdaftar  di  BEI.  Hal  ini  bank  besar memiliki aktiva tinggi sehingga mampu mengatasi  risiko  kerugian  sehingga NPL  turun.  Hasil  penelitian  ini  tidak konsisten  Mahendra  &  Mahardika (2019), bank besar menyalurkan kredit besar sehingga kredit bermasalah tinggi terjadi.
Pengaruh  Inflasi  terhadap Non Performing Loan (NPL) Hasil  penelitian  ini  adalah Inflasi tidak berpengaruh terhadap NPL di  perusahaan  perbankan  terdaftar  di BEI.  Hal  ini  inflasi  yang  mengalami perubahan  fluktuatif  dan  cenderung turun  sehingga  tidak  memberikan dampak pada NPL. Hasil penelitian ini tidak  konsisten  Naibaho  &  Rahayu (2018),  inflasi  terjadi  tinggi  terus- menerus  berdampak  tingginya  NPL. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  Hernawati  &  Puspasari (2018)  inflasi  tidak  berpengaruh terhadap NPL.

## PENUTUP
Kesimpulan Berdasarkan pada hasil penelitian, maka dapat ditarik beberapa kesimpulan sebagai berikut: 1. LDR  tidak  berpengaruh  terhadap NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di BEI.
2. BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di BEI.
3. Kurs  tidak  berpengaruh  terhadap NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di BEI.
4. CAR  tidak  berpengaruh  terhadap NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di BEI.
5. Ukuran  bank  tidak  berpengaruh terhadap NPL di perusahaan perbankan terdaftar di BEI. 6. Inflasi  tidak  berpengaruh  terhadap NPL  di  perusahaan  perbankan terdaftar di BEI.
7. LDR,  BOPO,  Kurs,  CAR , Ukuran bank  dan  Inflasi  tidak  berpengaruh secara  simultan  terhadap  NPL  di perusahaan  perbankan  terdaftar  di BEI.
Saran Berdasarkan kesimpulan di atas dapat diberikan beberapa saran :
1. Sebaiknya pihak manajemen perbankan harus memiliki kemampuan  dalam  pengendalian kredit macet dalam perbankannya. 2. Sebaiknya  peneliti  selanjutnya dapat  mempergunakan  penelitian ini  menjadi  bahan  acuan  untuk meneliti NPL.
3. Sebaiknya pihak akademisi Universitas  Prima  Indonesia  dapat menjadikan sebagai bahan referensi dalam perpustakaannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Anwar,  C.  J.,  &  Sunaenah,  S.  (2016). Pengaruh Roa Dan Car Terhadap  Kredit  Macet  (Npl) Pada Bank Umum Di Indonesia. Jurnal Ekonomi- Qu , 6 (2).
Barus,  A.  C.  (2017).  Analisis  Faktor- Faktor yang Mempengaruhi non performing  loan  pada  bank Umum  di  Indonesia. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil: JWEM , 6 (2), 113-122.
Harutiyansari,  D  (2018).  Pengaruh Faktor  Internal  Bank  Terhadap Non  Performing  Loan  Dengan Metode  Generalized  Method  of
Moment. Jurnal  Manajemen Bisnis Indonesia, 27–36. Hernawati,  H.,  &  Puspasari,  O.  R. (2018). Pengaruh Faktor Makroekonomi terhadap Pembiayaan  Bermasalah. JIFA (Journal of Islamic Finance and
Accounting) , 1 (1). Kinanti, S. A. (2017). Pengaruh BOPO, LDR,  dan  ROA  terhadap  NPL pada  Bank  Persero  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2006- 2012. Jurnal  Ilmu  Manajemen (JIM) , 5 (1). Mahendra,  R.  S.,  &  Mahardika,  D.  P.
K.  (2019).  Analisis  Pengaruh Karakteristik  Bank  dan  Makro Ekonomi terhadap Tingkat Risiko Kredit Bermasalah. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi) , 3 (3), 150-156. Naibaho, K., & Rahayu, S. M. (2018). Pengaruh GDP, Inflasi, BI Rate, Nilai  Tukar  Terhadap  Non
Performing  Loan  Bank  Umum Konvensional  Di  Indonesia
(Studi  pada  Bank  Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2012-2016). Jurnal Administrasi  Bisnis , 62 (2),  87-
96.
Rosita, M., & Musdholifah, M. (2018). Pengaruh Makroekonomi, Capital  Adequacy  Ratio,  Loan To Deposit Ratio dan Pertumbuhan  Kredit  terhadap Non  Performing  Loan  pada Bank  Asing  di  Indonesia Periode 2013-2014. BISMA (Bisnis  dan  Manajemen) , 8 (2), 124-143.
Sudaryono.  (2015). Pengantar  Bisnis . Yogyakarta : Penerbit Andi