## Community Services Journal (CSJ)
Jurnal Homepage: https://ejournal.warmadewa.ac.id/index.php/csj/index

## Pembinaan dan Penyelesaian Kredit Macet Pada Koperasi Simpan Pinjam Kopwan Mertasari, Amlapura, Kabupaten Karangasem
I Nyoman Putu Budiartha, Ni Luh Made Mahendrawati, I Wayan Wesna Astara*, Dessy Lina Oktaviani Suendra, Kade Richa Mulyawati dan I Made Aditya Mantara Putra
Universitas Warmadewa, Denpasar-Bali, Indonesia
Corespondence e-mail: wesna_astara@yahoo.com

## Abstrak
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui faktor penyebab kredit macet pada koperasi simpan pinjam KOPWAN Mertasari, Amlapura, Kabupaten Karangasem. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode  wawancara,  sedangkan  pendekatan  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  melalui  pendekatan struktural dan pendekatan kultural. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa penyebab terjadinya kredit macet di  Koperasi  KOPWAN  Mertasari  adalah  meliputi  dua  faktor  yaitu  yang  pertama  adalah  faktor  intern  yaitu masih  kurang  selektifnya  pihak  koperasi  dalam  analisis  pemberian  kredit  serta lemahnya  sistem  pengawasan kredit yang dimiliki oleh koperasi ini. Selain itu, kurangnya pembukuan serta perjanjian kredit yang baik dalam kegiatan  transaksi  perkreditan  juga  menjadi  penyebab  kredit  macet  di  Koperasi  KOWAN  Mertasari  ini, kemudian terdapat juga faktor ekstern yaitu adanya penurunan kondisi perekonomian anggota koperasi. Atas kendala  yang  ditemukan  tersebut,  maka  tim  pengabdian  memberikan  arahan  kepada  pengurus  Koperasi KOPWAN  Mertasari  bagaimana  langkah-langkah  melakukan  analisis  pemberian  kredit  yang  seharusnya  dan juga tim pengabdian melakukan pendampingan dalam pembuatan surat perjanjian kredit yang baku dan tertulis sehingga apabila nantinya terjadi permasalahan kredit macet maka perjanjian tersebut dapat digunakan sebagai salah satu bukti hukum yang kuat.
Kata kunci: Koper asi, kredit macet, perjanjian kredit
CC-BY-SA 4.0 License, Community Services Journal (CSJ) , ISSN 2654-9360, E-ISSN 2654-9379

## 1.  PENDAHULUAN
Sebagai salah satu penggerak perekonomian menengah, Koperasi sangat  berkembang pesat di Indonesia beberapa  tahun  belakangan  ini.  Provinsi  Bali  merupakan  salah  satu  kompetisi  terbaik  untuk  Koperasi  di Indonesia.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  penghargaan  yang  telah diberikan  oleh Kementrian Koperasi  dan  Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia kepada koperasi-koperasi di Bali. Pemerintah pun optimis untuk terus mengembangkan koperasi dan UMKM di Bali secara baik dan benar agar kedepannya dapat memenuhi pasar baik dalam negeri maupun luar negeri.

## How To Cite:
Budiartha, I, N, P., Mahendrawati, N, L, M., Astara, I, W, W., Suendra, D, L, O., Mulyawati, K, R., Putra, I, M, A, M. (2019). Pembinaan dan Penyelesaian Kredit Macet Pada Koperasi Simpan Pinjam Kopwan Mertasari, Amlapura, Kabupaten Karangasem. Commu- nity Service Journal (CSJ) . 1(2), 38-44.
Dalam pemberitaan Bali Post, Koperasi di Bali tumbuh 3,81 persen dan aset koperasi di Bali mencapai Rp. 5,2 Triliun. Perkembangan koperasi di Bali selama 2013, khususnya koperasi binaan provinsi, mengalami peningkatan yang pesat. Dari sisi jumlah anggota, karyawan, modal dan volume usaha, semuanya meningkat rata-rata sebesar 6 persen. Itu tampak pada posisi Juni 2013, koperasi binaan provinsi jumlahnya 133 unit, naik 7,26  persen  atau  bertambah  9  koperasi  dibandingkanposisi  tahun  2012  yang  hanya  124  koperasi.  Jumlah koperasi se-Bali per Juni 2013 sebanyak 4.575 unit naik 3,81 persen.
Berdasarkan  data  Dinas  Koperasi  Provinsi  Bali,  di  Kabupaten  Karangasem,  Koperasi  Simpan  Pinjam yang masih aktif pada tahun 2015 sejumlah 92 koperasi. Pada Tahun 2010 sebanyak 24, Tahun 2011 sebanyak 33,  Tahun  2012  sebanyak  32,  Tahun  2013  sebanyak  71,  Tahun  2014  sebanya  91.  Angka  ini  menunjukkan bahwa Koperasi Simpan Pinjam di Kabupaten Karangasem terus mengalami peningkatkan yang signifikan.
Semakin  berkembangnya  kegiatan  koperasi  dapat  dilihat  dari  jumlah  anggota  koperasi  tersebut  dan seberapa banyak perputaran uang yang sudah memfasilitasi anggotanya tersebut. Sehingga sudah sepantasnya koperasi yang berkembang harus selalu meningkatkan kemampuannya dalam  mentransformasikan diri sesuai dengan perubahan-perubahan yang terjadi di dunia perbankan. Sudah banyak contoh koperasi yang gagal dan akhirnya  mengalami  penutupan  karena  pengelolaan  yang  tidak  profesional.  Hal  ini  kebanyakan  disebabkan karena kelalaian dari dalam koperasi, kurangnya anggota yang bergabung dengan koperasi tersebut dan tidak seimbangnya  antara  pengeluaran  kredit  dan  pemasukan  dana  berupa  tabungan  maupun  pembayaran  kredit tersebut (Bali Post, 10 Maret 2015, Rencana Penertiban Sejumlah Koperasi di Denpasar) .
Salah  satu  Koperasi  yang  mengalami  permasalahan  adalah  Koperasi  Simpan  Pinjam  KOPWAN Mertasari  di  Kota  Amlapura,  Kabupaten  Karangasem.  Koperasi  ini  telah  didirikan  pada  Tahun  1997  dan beranggotakan  ibu-ibu  Dharma  Wanita  di  lingkungan  Pemerintah  Daerah  Kabupaten  Karangasem,  dimana Kopwan Mertasari memiliki anggota aktif sebanyak 50 orang. Koperasi ini sempat mengalami mati suri, hingga akhirnya  melalui  proyek  percontohan  pelaksanaan  program  Perempuan  Keluarga  Sehat  Sejahtera  (Perkasa) yang  dicanangkan  oleh  mantan  Ibu  Negara  Ani  Yudhoyono  bersama  Menteri  Negara  Koperasi  dan  UMKM Drs.  Suryadharma  Ali,  MSi.,  KSP  KOPWAN  Mertasari  ini  mendapatkan  bantuan  dana  bergulir  pada  tahun 2008. Adapun modal yang diberikan kepada KSP yang dikelola para wanita ini sebesar Rp 100 juta.
Potensi  yang  dimiliki  oleh  KSP  KOPWAN  Mertasari  ini  sebagai  proyek  percontohan  Perkasa sesungguhnya  sangat  besar  untuk  membantu  meningkatkan  usaha  yang  digeluti  masing-masing  anggota  dan menunjang kesejahteraan mereka. Disamping itu pula, dengan himpunan Dharma Wanita sebagai anggota KSP KOPWAN Mertasari tentunya diharapkan dapat dijadikan sebagai contoh kesuksesan KSP yang dikelola oleh wanita-wanita di Kabupaten Karangasem.
Penelitian serupa dengan penelitian sekarang ini sebelumnya telah dikaji oleh beberapa peneliti, seperti (Wahyuni,  2011) yang  mengkaji  tentang  Standar  Penanganan  Pinjaman  Bermasalah  pada  Koperasi  Simpan Pinjam  Sarana  Aneka  Jasa.  Hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  faktor-faktor  yang  menjadi  penyebab terjadinya  pinjaman  bermasalah  pada  KSP  Sarana  Aneka  Jasa  terdapat  2  faktor  yaitu:  a)  faktor  intern,  yang meliputi:  SDM  kurang  professional,  teknologi  yang  digunakan  kurang update, perencanaan  kurang  matang, manajemen kurang terorganisir dengan baik. b) faktor ekstern, yang meliputi: adanya itikad yang kurang baik dari nasabah, memburuknya kondisi bisnis debitur. Faktor yang paling dominan  menjadi penyebab pinjaman bermasalah  pada  KSP  Sarana  Aneka  Jasa  adalah  SDM  KSP  Sarana  Aneka  Jasa  kurang  profesional  dan memburuknya  kondisi  bisnis  debitur.  Standar  penanganan  pinjaman  bermasalah  yang  ada  pada  KSP  Sarana Aneka  Jasa  yaitu  identifikasi  permasalahan,  klasiifikasi  permasalahan,  penyusunan  dan  pengalihan  strategi
penyelamatanm,  pembinaan  debitur,  peringatan  penyegelan,  sila  atau  keputusan  eksekusi  jaminan,  lelang jaminan,  penghitungan  sisa  hutang  dan  pembekuan  tahap  II,  dan  yang  terakhir  yaitu  proses  penghapusan bukuan/ write  off. Selain  Wahyuni, (Riayah,  2012) juga  melakukan  penelitian  serupa  yang  mengkaji  tentang Penyelesaian  Kredit  Bermasalah  Pada  KSP  Bhina  Raharja  Cabang  Karanganyar.  Hasil  penelitiannya menunjukkan bahwa KSP Bhina Raharja Cabang Karanganyar melakukan upaya pencegahan kredit bermasalah dengan  melakukan  analisis  kredit  dengan  benar  yaitu  dengan  melihat  kelancaran  anggota  pada  pinjaman terdahulu dan melihat jaminan atau collateral untuk mengurangi risiko kredit. Kemudian petugas memberikan penjelasan yang lengkap kepada anggota atau calon anggota pada saat membacakan perjanjian kredit. Selain itu Petugas  Dinas  Luar  (PDL)  melakukan  monitoring  kelancaran  pinjaman  anggota.  Berdasarkan  data  yang diperoleh  dari  KSP  Bhina  Raharja  Cabang  Karanganyar,  sampai  pada  bulan  Maret  2012  prosentase  kredit bermasalah sebesar 11.49% dari jumlah anggota (3.551) atau 9.51% dari saldo pinjaman(4.962.914.500). Untuk itu  KSP  Bhina  Raharja  melakukan  langkah-  langkah  penyelesaian  kredit  bermasalah  dengan  penanganan langsung oleh PDL serta memberikan surat peringatan kepada anggota yang mengalami ketelambatan 3 bulan. Untuk langkah selanjutnya yaitu restructuring, penarikan jaminan dengan jangka waktu pelunasan satu bulan dan  pilihan  terahir  adalah  penjualan  barang  jaminan  anggota  jika  memang  anggota  tidak  kooperatif  dengan pihak koperasi.
(Suarjaya, Cipta, & Zukhri, 2015) juga melakukan penelitian terkait tentang Analisis Penyelesaian Kredit Macet  Pada  Koperasi  Pasar  Srinadi  Klungkung.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  (1)  penyebab terjadinya kredit macet pada Koperasi Pasar Srinadi Klungkung tahun 2013, (2) dampak yang ditimbulkan dari kredit  macet  terhadap  Koperasi  Pasar  Srinadi  Klungkung  tahun  2013,  (3)  upaya  yang  dilakukan  untuk mengatasi kredit macet pada Koperasi Pasar Srinadi Klungkung tahun 2013. Dari hasil penelitian menunjukkan (1) Penyebab terjadinya kredit macet pada Koperasi Pasar Srinadi Klungkung tahun 2013 adalah faktor intern dan  ekstern.  Faktor  intern,  yaitu:  kurang  selektifnya  pihak  koperasi  dalam  analisis  pemberian  kredit,  itikad tidak  baik  dari  petugas  Koperasi  Pasar  Srinadi  Klungkung,  dan  lemahnya  sistem  pengawasan  kredit.  Faktor ekstern,  yaitu:  penurunan  kondisi  perekonomian,  itikad  tidak  baik  dari  debitur,  dan  akibat  adanya  bencana alam.  (2)  Dampak  kredit  macet  bagi  Koperasi  Pasar  Srinadi  Klungkung  tahun  2013  yaitu  mengurangi pendapatan  koperasi,  arus  kas  menjadi  tersendat,  modal  koperasi  berkurang,  dan  kepercayaan  nasabah berkurang.  (3)  Upaya  yang  dilakukan  untuk  mengatasi  kredit  macet  pada Koperasi  Pasar  Srinadi Klungkung yaitu  rescheduling  (penjadwalan  kembali),  restructuring  (persyaratan  kembali),  penyitaan  jaminan,  dan penghapusan kredit.
Berdasarkan latar belakang dan penelitian terdahulu yang telah dipaparkan diatas, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui faktor penyebab kredit macet pada koperasi simpan pinjam KOPWAN Mertasari, Amlapura, Kabupaten Karangasem.

## 2.  METODE
Penelitian  dilakukan  di  Koperasi  Simpan  Pinjam  KOPWAN  Mertasari  di  Kota  Amlapura,  Kabupaten Karangasem.  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  wawancara.  Sementara  itu, pendekatan yang digunakan pada penelitian ini adalah melalui pendekatan struktural dan pendekatan kultural. Pendekatan  struktural  merupakan  cara  pengembangan  SDM  koperasi  sebagai  lembaga  ekonomi  dimana pelatihan harus benar-benar efektif, sedangkan pendekatan kultural lebih banyak menyoroti SDM koperasi dari sisi anggota dan masyarakat dan lingkungannya.

## 3.  HASIL DAN DISKUSI

## Pembinaan Manajemen Koperasi pada Koperasi KOPWAN Mertasari
Koperasi  Simpan  Pinjam  KOPWAN  Mertasari  merupakan  satu  dari  sekian  banyak  koperasi  yang memiliki  potensi  yang  sangat  besar  untuk  berkembang  apabila  memiliki  system  manajemen  yang  tertata. Koperasi  yang  beranggotakan  ibu-ibu  Dharma  Wanita  di  lingkungan  Pemerintah  Daerah  Kabupaten Karangasem  sebenarnya  sempat  mengalami  mati  suri  hingga  kemudian  Koperasi  ini  melalui  proyek percontohan  pelaksanaan    program  Perempuan  Keluarga  Sehat  Sejahtera  (Perkasa)  yang  dicanangkan  oleh mantan  Ibu  Negara  Ani  Yudhoyono  bersama  Menteri  Negara  Koperasi  dan  UMKM  Drs.  Suryadharma  Ali, MSi., KSP KOPWAN Mertasari ini mendapatkan bantuan dana bergulir pada tahun 2008. Adapun modal yang diberikan kepada KSP yang dikelola para wanita ini sebesar Rp 100 juta.
Potensi  yang  dimiliki  oleh  KSP  KOPWAN  Mertasari  ini  sebagai  proyek  percontohan  Perkasa sesungguhnya  sangat  besar  untuk  membantu  meningkatkan  usaha  yang  digeluti  masing-masing  anggota  dan menunjang kesejahteraan mereka. Disamping itu pula, dengan himpunan Dharma Wanita sebagai anggota KSP KOPWAN Mertasari tentunya diharapkan dapat dijadikan sebagai contoh kesuksesan KSP yang dikelola oleh wanita-wanita di Kabupaten Karangasem.
Dalam  pelaksanaannya,  untuk  menjadi  koperasi  yang  sehat,  koperasi  KOPWAN  Mertasari  masih memiliki  beberapa  kendala  terkait  manajemen  koperasinya.  Adapun  kendala  tersebut  terkait  ketidakteraturan arus  dana  yang  terjadi  di  Koperasi  KOPWAN  Mertasari.  Pencatatan  arus  dana  masuk  di  pada  Koperasi KOPWAN Mertasari seharusnya terdiri dari:
 Penerimaan simpanan pokok dan simpanan wajib untuk KSP, dan modal disetor untuk USP
 Penerimaan angsuran pinjaman, baik pokok maupun bunga.
 Penerimaan simpanan berupa tabungan atau simpanan berjangka anggota.
 Sedangkan arus dana keluar di KSP/USP terdiri dari:
 Pemberian pinjaman
 Penarikan simpanan berupa tabungan atau simpanan berjangka anggota.
 Pembayaran biaya-biaya usaha dan organisasi.
 Pembayaran simpanan pokok dan simpanan wajib untuk anggota KSP yang keluar;
 Pengembalian pinjaman kepada pihak ketiga beserta bunganya.
Selain  pengelolaan  arus  dana,  permasalahan  lainnya  yang  harus  dibenahi  pada  koperasi  KOPWAN Mertasari adalah permasalahan SDM. Seperti yang telah dijelaskan sebelumnya, permasalahan pada Koperasi KOPWAN Mertasari terletak  pada  kurang  aktifnya  anggota  koperasi  serta pengurus  koperasi.  Dalam  hal ini, maka tim pengabdian memberikan beberapa solusi dalam bentuk pembinaan SDM dengan memberikan materi perbaikan  SDM  untuk  Koperasi  KOPWAN  Mertasari  dengan  melalui  pendekatan  baik  struktural  maupun kultural.  Pendekatan  struktural  merupakan  cara  pengembangan  SDM  koperasi  sebagai  lembaga  ekonomi dimana pelatihan harus benar-benar efektif. Pendekatan kultural lebih banyak menyoroti SDM koperasi dari sisi
Community Services Journal (CSJ), 1 (2) (2019), 41
anggota dan masyarakat dan lingkungannya.
Pada  Koperasi  KOPWAN  Mertasari,  SDM  yang  sangat  perlu  diberikan  pembinaan  adalah  anggota koperasi ini sendiri. Anggota koperasi KOPWAN Mertasari memiliki latar belakang anggota yang tidak sama, baik pendidikan, sosial ekonomi, agama maupun tanggung jawab keluarga. Dalam kasus koperasi KOPWAN Mertasari, dimana anggota koperasi lebih dari 20 orang maka koperasi tersebut semakin besar sehinggga sulit untuk  mengkoordinasi  dan  mengorganisasi  anggota  yang  makin  banyak  itu.  Karena  semakin  beraneka ragamnya  tingkat  kepentingan  dan  motivasi  masing-masing  anggota.  Dengan  latar  belakang  sosial  ekonomi yang beraneka ragam ini jelas membawa persoalan yang tidak ringan bagi pemimpin organisasi koperasi, yang harus  dapat  membawa  mereka  ke  satu  tujuan  bersama  memotivasi  mereka  agar  berpartisipasi secara  optimal kepada koperasi.
Permasalahan  tersebut  menunjukkan  bahwa  sudah  saatnya  bagi  koperasi  mulai  melihat  dan meperlihatkan kualitas keanggotaan, bukan kuantitas atau jumlah anggota. Di sini prinsip keanggotaan koperasi yang  sukarela  mulai  diterapkan  dengan  benar  untuk  memulai  suatu  koperasi  yang  baru,  yang  semuanya bertujuan  menciptakan  anggota  koperasi  yang  bermotifasi  tinggi.  Mereka  diharakan  untuk  lebih  menyadari apabilah diarahkan dan lebih mudah diajak berpartisipasi aktif.
Bagi  anggota  yang  memperoleh  informasi  cukup  sehingga  memahami  koperasi  beserta  kebijakan  dan tindakannya  diharapkan  untuk  lebih  setia  kepada  koperasi,  memiliki  kepentingan  yang  lebih  besar  dengan koperasinya, lebih banyak mengajukan kritik dan saran yang membangun, bertindak sebagai salesman dalam koperasinya, memenuhi semua kewajiban dan melunasi segala pembayaran kepada koperasi.
Bagi  Koperasi  KOPWAN  Mertasari  yang  memiliki  anggota  banyak,  maka  untuk  mempemudah komunikasi dengan para anggota akan lebih efektif bila dibentuk kelompok-kelompok atau unit-unit aktivitas. Masing-masing kelompok dapat mengadakan pertemuan rutin sambil melatih dan membiasakan mereka saling belajar  serta  membantu  kepentingan  kelompoknya.  Karena  kekuatan  koperasi  berada  di  tangan  anggotanya, maka kesadaran akan disiplin dan fanatisme anggota sangat penting guna meningkatkan pemahaman koperasi serta  etos  koperasi  yang  perlu  ditanamkan  pada  setiap  anggota  dengan  demikian  motivasi  mereka  dapat ditingkatkan secara bersama-sama dlam memenuhi kebutuhan dan keinginan ekonominya.

## Pembinaan Permasalahan Kredit Macet pada Koperasi KOPWAN Mertasari
Dalam  pembinaan  permasalahan  kredit  macet  pada  Koperasi  KOPWAN  Mertasari,  tim  pengabdian memberikan beberapa materi umum mengenai apa itu kredit macet, upaya mengendalikan dan meminimalisir kredit macet, serta penyelesaian kredit macet. Adapun materi yang kami berikan kepada koperasi KOPWAN Mertasari adalah sebagai berikut:
Bagi Koperasi Simpan Pinjam, terdapat kriteria pinjaman bermasalah
Pinjaman Kurang Lancar
Pinjaman digolongkan kurang lancar apabila memenuhi kriteria di bawah ini:
Pengembalian pinjaman dengan system angsuran yaitu:
Terdapat tunggakan angsuran pokok dengan kondisi: tunggakan melampaui 1 (satu) bulan tetapi belum melampaui 2 (dua) bulan bagi pinjaman dengan masa angsuran kurang dari (1) satu bulan; atau melampaui 3
(tiga) bulan tetapi belum melampaui 6 (enam) bulan bagi pinjaman yang masa angsurannya ditetapkan 2 (dua) bulan sampai 3 (tiga) bulan; atau melampaui 6 (enam) bulan tetapi belum melampaui 12 (duabelas) bulan bagi pinjaman yang masa angsurannya ditetapkan 6 (enam) bulan atau lebih; atau
Terdapat tunggakan bunga sebagai berikut:
Tunggakan melampaui 1 (satu) bulan tetapi belum melampaui 3 (tiga) bulan bagi pinjaman dengan masa angsuran kurang dari 1 (satu) bulan; atau melampaui 3 (tiga) bulan, tetapi belum  melampaui 6 (enam) bulan bagi pinjaman yang masa angsurannya lebih dari 1 (satu) bulan.
Pengembalian pinjaman tanpa angsuran yaitu:
Pinjaman belum jatuh tempo
Terdapat tunggakan bunga yang melampaui 3 (tiga) bulan tetapi belum melampaui 6 (enam) bulan.
Pinjaman telah jatuh tempo dan belum dibayar tetapi belum melampaui 3 (tiga) bulan.

## Pinjaman yang Diragukan
Pinjaman  digolongkan  diragukan  apabila  pinjaman  yang  bersangkutan  tidak  memenuhi  kriteria  kurang lancer tetapi berdasarkan penilaian dapat disimpulkan sebagai berikut:
Pinjaman  masih  dapat  diselamatkan  dan  angsurannya  bernilai  sekurang-  kurangnya  75%  dari  hutang peminjam termasuk bunganya; atau
Pinjaman  tidak  dapat  diselamatkan  tetapi  angunannya  masih  bernilai  sekurang-kurangnya  100%  dari hutang peminjam.
Pinjaman Macet
Pinjaman digolongkan macet apabila:
Tidak memenuhi kriteria kurang lancer dan diragukan atau
Memenuhi  kriteria  diragukan  tetapi  dalam  jangka  waktu  21  (dua  puluh  satu)  bulan  sejak  digolongkan diragukan belum ada pelunasan atau usaha penyelamatan pinjaman;
Pinjaman  tersebut  penyelesaiannya  telah  diserahkan  kepada  Pengadilan  Negeri  atau  telah  diajukan permohonan ganti rugi kepada perusahaan asuransi kredit.
Hasil pengabdian dan wawancara yang dilakukan tim pengabdian dengan pengurus Koperasi KOPWAN Mertasari  dapat  ditarik  garis  besarnya  bahwa  terjadinya  kredit  macet  pada  koperasi  ini  disebabkan  oleh  dua factor  yaitu  faktor  intern  dan  faktor  ekstern.  Adapun  faktor  intern  adalah  masih  kurang  selektifnya  pihak koperasi dalam analisis pemberian kredit serta lemahnya sistem pengawasan kredit. Kemudian adanya faktor ekstern yang terdiri dari penurunan kondisi perekonomian anggota koperasi.
Berdasarkan wawancara dengan Ketua Pengurus Koperasi KOPWAN Mertasari, Ibu Radiartini, koperasi ini  mengalami  berbagai  permasalahan  dan  salah  satu  diantaranya  adalah  kredit  macet.  Adapun  kredit  macet
yang  terjadi  pada  Koperasi  ini  sesungguhnya  tidaklah  terlalu  besar,  karena  rata-rata  anggota  melakukan pinjaman  berkisar  antara  Rp  500.000,00  – Rp.  2.000.0000,00.  Namun  kendala  yang  sangat  dirasakan  oleh pengurus  Koperasi  adalah  pinjaman  tersebut  macet  dan  anggota  yang  melakukan  pinjaman  pun  sulit  untuk ditemui  dengan  berbagai  alasan  seperti  adanya  mutasi  pegawai,  kesibukan  anggota,  dan  tidak  pernah  hadir dalam berbagai kegiatan koperasi.
Permasalahan  mendasar  lainnya  dari  Koperasi  KOPWAN  Mertasari  sehingga  terjadi  kredit macet  adalah  kurangnya  pembukuan  serta  perjanjian  kredit  yang  baik  dalam  kegiatan  transaksi perkreditan tersebut. Tim Pengabdian dari Fakultas Hukum Universitas Warmadewa pada kesempatan ini juga memberikan pendampingan dalam pembuatan surat perjanjian kredit yang baku dan tentunya tertulis sehingga apabila  terjadi permasalahan kredit macet maka perjanjian tersebut dapat digunakan sebagai salah satu bukti hukum yang kuat.

## 4.  KESIMPULAN
Berdasarkan  tujuan  dan  hasil  penelitian  diatas,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  penyebab  terjadinya kredit  macet  di  Koperasi  KOPWAN  Mertasari  adalah  meliputi  dua  faktor  yaitu  yang  pertama  adalah  faktor intern  yaitu  masih  kurang  selektifnya  pihak  koperasi  dalam  analisis  pemberian  kredit  serta  lemahnya  sistem pengawasan  kredit  yang  dimiliki  oleh  koperasi  ini.  Selain  itu,  kurangnya  pembukuan  serta  perjanjian  kredit yang  baik  dalam  kegiatan  transaksi  perkreditan  juga  menjadi  penyebab  kredit  macet  di  Koperasi  KOWAN Mertasari  ini,  kemudian  terdapat  juga  faktor  ekstern  yaitu  adanya  penurunan  kondisi  perekonomian  anggota koperasi.  Atas  kendala  yang  ditemukan  tersebut,  maka  tim  pengabdian  memberikan  arahan  kepada  pengurus Koperasi  KOPWAN  Mertasari  bagaimana  langkah-langkah  melakukan  analisis  pemberian  kredit  yang seharusnya dan juga tim pengabdian melakukan pendampingan dalam pembuatan surat perjanjian kredit yang baku dan tertulis sehingga apabila nantinya terjadi permasalahan kredit macet maka perjanjian tersebut dapat digunakan  sebagai  salah  satu  bukti  hukum  yang  kuat.  Kedepannya  diharapkan  adanya  sosialisasi  yang  giat kepada koperasi-koperasi tentang bagaimana melakukan analisis pemberian kredit dan juga pembukuan yang harus dibuat demi kelangsungan koperasi-koperasi tersebut. Selain itu, diharapkan adanya ketentuan mengenai keharusan koperasi-koperasi memiliki surat perjanjian kredit yang baku dan tertulis dan mempunyai kekuatan hukum  agar  dapat  dipergunakan  dengan  semestinya  apabila  terjadi  permasalahan  kredit  macet  di  koperasi tersebut.

## REFERENSI
Riayah,  T.  (2012).  Penyelesaian  Kredit  Bermasalah  Pada  KSP  Bhina  Raharja  Cabang  Karanganyar.  Retrieved  from  https:// digilib.uns.ac.id/dokumen/detail/28965/Penyelesaian-Kredit-Bermasalah-Pada-Ksp-Bhina-Raharja-Cabang-Karanganyar Suarjaya, I. N., Cipta, W., & Zukhri, A. (2015). Analisis Penyelesaian Kredit Macet Pada Koperasi Pasar Srinadi Klungkung. Jurnal Pendidikan Ekonomi Undiksha , 5 (1). doi:http://dx.doi.org/10.23887/jjpe.v5i1.5191 Wahyuni,  D.  T.  (2011). Standar  Penanganan  Pinjaman  Bermasalah  pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Sarana  Aneka  Jasa .  Surakarta. Retrieved from https://digilib.uns.ac.id/dokumen/detail/19521/Standar-Penanganan-Pinjaman-Bermasalah-pada-Koperasi- Simpan-Pinjam-Sarana-Aneka-Jasa
Bali Post, 10 Maret 2015, Rencana Penertiban Sejumlah Koperasi di Denpasar.