## IMPLEMENTASI PRODUK PEMBIAYAAN MURABAHAH DI WAT TAMWIL (BMT) BIRO UTAMA KUBE SEJAHTERA 036 KELURAHAN MACCINI GUSUNG

## Sri Adrianti Muin 1)
Magister Manajemen Stratejik UNIFA sriadriantim25@gmail.com
Nurjannah Jabbar 2 )

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  application  of  Islamic  principles  of  Murabahah  financing  products  at BMT  Kube  Sejahtera  036,  Kelurahan  Maccini  Gusung.  The  research  method  uses  quantitative  descriptive method  by  trying  to  reveal  the  application  of  sharia  principles  in  murabahan  financing  products,  by  taking informants from the leaders and customers of Kube Sejahtera BMT 036 through collecting data and information based  on  interviews,  literature  studies  and  field  studies  to  strengthen  the  validity  of  the  data.  The  presence  of researchers is the main instrument in this study. Validity and Reliability of data in this study using triangulation techniques and reference materials. The validity of the findings is checked using an extension of the presence of researchers  in  the  field.  The  results  of  the  study  found  that  the  application  of  sharia principles  in  Murabahan financing  at  BMT  Kube  Sejahtera  036  was  in  accordance  with  the  terms  of  the  contract  for  murabahah financing.
Keywords : Murabahah financing, sharia principles.

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  penerapan  prinsip-prinsip  syariah  produk  pembiayaan Murabahah di BMT Kube Sejahtera 036  Kelurahan Maccini Gusung. Metode penelitian menggunakan metode deskriptif  kuantitatif  dengan  mencoba  untuk  mengungkapkan  penerapan  prinsip  syariah  dalam  produk pembiayaan  murabahan,  dengan  mengambil  informan  dari  pimpinan  serta  nasabah  dari  BMT  Kube  Sejahtera 036  melalui  pengumpulan  data  dan  informasi  berdasarkan  hasil  wawancara,  studi  kepustakaan  dan  studi lapangan  untuk memperkuat keabsahan data. Kehadiran peneliti merupakan instrument utama dalam penelitian ini.  Untuk  mengetaui  Validitas  dan  Realibilitas  data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  teknik  triangulasi  dan bahan referensi. Pengecekan validitas temuan dengan menggunakan perpanjangan kehadiran peneliti dilapangan. Hasil  penelitian  menemukan  bahwa  penerapan  prinsip  syariah  dalam  pembiayaan  Murabahan  di  BMT  Kube Sejahtera 036 telah sesuai dengan rukun-rukun serta syarat akad pembiyaan murabahah.
Kata Kunci : Pembiayaan Murabahah, prinsip-prinsip syariah.

## Sekretariat
Editorial: Program Studi Manajemen Universitas Fajar – Makassar, Sulawesi Selatan, Indonesia Telp/Hp: 081340202750/ Fax (0411) 459-938
Email: manor@unifa.ac.id OJS: http://journal.unifa.ac.id/index.php/manor/index

## PENDAHULUAN
Faktor penting
yang melatarbelakangi  lahirnya  bank  syariah maupun  lembaga  keuangan  mikro  syariah laiinnya  adalah  pelarangan  riba  secara tegas  dalam  Al-Quran  (Abdul  Ghofur, 2016; Khozainul Ulum,  2016; Muhammad Tho’I,  2016).  Riba  adalah  pengambilan tambahan,  baik  dalam  transaksi  jual  beli maupun  pinjam  meminjam  secara  batil atau bertentangan dengan prinsip muamalah dan islam, dan praktik ekonomi yang  dilakukan  masyarakat  Indonesia masih tergolong konvensional yang beroperasi  dengan  sistem  bunga.  (Dahana Agni, 2016;)
Pembiayaan dalam perbankan
syariah  dan  BMT  memiliki  peran  penting dalam perekonomian nasional dan
merupakan motor penggerak perkembangan  ekonomi.    Ketersediaan pembiayaan  memungkinkan  rumah  tangga untuk  melakukan investasi  yang tidak bisa dilakukan  jika  sendirian.  BMT  sebagai lembaga  yang  ditumbuhkan  dari  peran serta  masyarakat  secara  luas,  tidak  ada batasan  ekonomi,  sosial  bahkan  agama. Semua komponen masyarakat dapat berperan  aktif  dalam  membangun  sebuah sistem keuangan terutama mampu menjangkau lapisan pengusaha yang
terkecil sekalipun (Jumriani, 2014; Anamica, Atqiya Yesha dan Dahwal,
Sirman dan Salam,  Adi  Bastian.  2014; Rani Febrian dan Sepky Mardian. 2017).
Praktik perbankan syariah melaksanakan  dua  pembiayaan  murabahah yang  terdiri  atas  murabahan  modal  kerja dan  murabahah  investasi  (Fitrah,  2016). Dengan demikian keberadaan BMT memiliki  dua  fungsi  utama,  yaitu  sebagai media  penyalur  pendayagunaan  harta ibadah  seperti  zakat,  infak,  sedekah  dan wakaf  (Hestanto  2016)  dalam  (Yaya, 2009),  serta  dapat  pula  berfungsi  sebagai institusi  yang  bergerak  di  bidang  investasi yang bersifat produktif sebagaimana layaknya bank. Pada fungsi kedua ini dapat dipahami  bahwa  selain  berfungsi  sebagai lembaga  keuangan,  BMT  juga  berfungsi sebagai lembaga ekonomi. Sebagai lembaga keuangan BMT bertugas menghimpun dana dari masyarakat (anggota  BMT) yang  memercayakan dananya disimpan di BMT dan menyalurkan  dana  kepada  masyarakat (anggota  BMT)  yang  diberikan  pinjaman oleh  BMT  (Hidayah,  Nur 2016; Slamet Mujiono  2017; (Isra  Muhita,  2015). Sebagai  lembaga  ekonomi,  BMT  berhak melakukan  kegiatan  ekonomi,  seperti mengelola  kegiatan  perdagangan,  industri, dan pertanian (Andri Soemitra 2015).
BMT  Kube  Sejahtra  036  merupakan lembaga  keuangan  Mikro  syariah  yang berbasis  koperasi  di  kelurahan  Maccini Gusung  Makassar  dan  melaksanakan
fungsi intermediasi keuangan yaitu menghimpun dan menyalurkan dana kepada  masyarakat  yang  membutuhkan. BMT  melayani  sektor  mikro,  sehingga lembaga  keuangan  ini  mampu  melayani kebutuhan  keuangan  masyarakat  ekonomi bawah  yang  sulit  mengakses  pembiayaan ke  perbankan.    BMT  Kube  Sejatera  036 melaksanakan kegiatan menyalurkan dananya dalam bentuk pembiayaan, menggunakan  akad  bagi  hasil  yaitu mudharabah dan murabahah untuk  akad jual  beli.  Pembiayaan  yang  banyak disalurkan adalah pembiayaan yang berbasis jual beli dengan akad murabahah.
Hal  ini  dikarenakan  akad murabahah merupakan  akad  jual  beli  yang  cakup mudah untuk diaplikasikan dalam penyaluran  pembiayaan  saat  ini  ( Aurellia Gatta Anandya, 2012; M. Syafi’I Antonio,
2001 dan Atik Emilia Sula 2010).
Aplikasi murabahah merupakan kontrak  jual  beli  dimana  bank  bertindak sebagai  penjual  dan  nasabah  sebagai pembeli  ( Ah.  Azharuddin  Lathif. 2012). Murabahah berasal dari kata riblu (keuntungan)  karena  dalam  transaksi  jual beli  bank  menyebut  jumlah  keuntungan ( margin/mark  up) ( Yenti  Afrida.  2016).
Bank bertindak sebagai penjual, sementara nasabah  sebagai  pembeli.  Harga  jual adalah  harga  beli  bank  dari  pemasok ditambah  keuntugan.    Kedua  pihak  harus menyepakati  harga  jual  dan  jangka  waktu
pembayaran.  Harga  jual  dicantumkan dalam  akad  jual  beli  dan  jika  telah disepakati  tidak  dapat  berubah  selama berlakunya  akad.  Selanjutnya    Antoni (2001)  dalam  Nurjannah  (2017)  serta Muhammad  (2014)  dalam  Muhita  (2015) menyatakan bahwa berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank syariah dan/atau  UUS dan pihak lain  yang mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  dan/atau diberi  fasilititas  untuk  mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan ujrah , tanpa imbalan, atau bagi  hasil.    oleh  sebab  itu  bank  syariah perlu  melakukan  analisis  yang  mendalam (Ismail, 2011).
Dalam  praktiknya  terdapat  dua  jenis pembiayaan  murabahah.  Menurut  Wiroso (2005)  dan  Muhammad  Yusuf    (2013) pembiayaan  murabahah  dapat  dibedakan menjadi  murabahah  tanpa  pesanan  dan murabahah berdasarkan pesanan. Landasan syariah  murabahah  adalah  Fatwa  DSN MUI  No.  04/DSN-MUI/IV/2000  tentang murabahah disebut  bahwa  BMT  harus membeli  terlebih  dahulu  asset  yang dipesan  oleh  nasabah.  Syarat-syarat  benda yang  menjadi  objek  akad  dalam  akad murabahah, barang yang di perjual belikan secara  prinsip  harus  sudah  menjadi  salah satu milik bank BMT.
Berdasarkan  fatwa  DSN  MUIN tersebut  maka  tujuan  penelitian  ini  adalah untuk mengetahui penerapan prinsip
syariah pada produk pembiayaan murabahah  di  BMT  KUBE  SEJAHTERA 036 Kelurahan Maccini Gusung.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode peneliatian  deskriftif  kualitatif,  Djam’an satori  (2011)  dalam  Nurjannah  (2017) mengungkapkan bahwa penelitian kualitatif dilakukan karena penelitian ingin mengeksplor  fenomena-fenomena  yang tidak dapat  dikuantifikasikan  yang bersifat deskriptif  yang berasal  dari informasi dan perilaku berbagai hal yang ada relevansinya dengan pembiayaan murabahah pada BMT Kube Sejahtera 036 Kelurahan  Maccini  Gusung.  Data  dan informasi dikumpulkan melalui wawancara dan  studi  lapangan.  Hal  ini  dilakukan untuk memperkuat keabsahan data penelitian.  Sumber  data  dalam  penelitian ini  adalah  data  primer  yakni  data  yang diperoleh  seacara  langsung  dari  pihak BMT  Kube  Sejahtera  036  Kelurahan Maccini  Gusung,  yaitu  ibu    Yanti  selaku manajer, terkait penerapan dan pelaksanaan pembiayaan mudarabah.
Teknik  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  adalah  observasi,  studi pustaka  dan  wawancara  serta  dokumentasi dengan melakukan triangulasi untuk menguji validitas dan realibilitas informasi yang  diperoleh.  Selanjutnya  melakukan validitas keabsahan data dengan
melakukan perpanjangan kehadiran peneliti  guna  mengecek  apakah  informasi yang diperoleh tersebut benar-benar kredibel  dan  sesuai  dengan  pelaksanaan yang  dilakukan.  Selanjutnya  peneliti  juga meningkatkan ketekunan dengan memeriksa  kembali  laporan  yang  dibuat apakah  masih  terdapat  kekurangan  dalam menuliskan  semua  informasi  yang  telah diperoleh (Sugiyono, 2010 dalam Nurjannah, 2017)
Tahap selanjutnya adalah melakukan analisis data dengan analisis kualitatif serta melakukan analisis deskriptif guna memperoleh gambaran yang jelas mengenai  pelaksanaan  prinsip  syariah dalam  pembiayaan  mubarahah  di  BMT Kube  Sejahtera  036  Kelurahan  Maccini Gusung.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
BMT Kube Sejahtera 036 didirikan pada  tanggal  3  Desember  2004  tepatnya pada hari jum’at bertempat di JL. Maccini Sawah  No.  80  Kelurahan  Maccini  Gusung Kec.  Makassar,  Kota  Makassar.  Adapun produk-produk  yang  diluncurkan  kepada masyarakat  berupa  simpanan Wadi‟ah mudharabah, Pendidikan, Qurban dan Haji serta memberi pelayanan beruapa pembiayaan modal kerja dam modal usaha .
Berdasarkan  data  yang  diperoleh, jumlah    anggota  pembiayaan  Mudarabah
tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2017 dapat dilihat sebagai berikut :
Tabel 1. Jumlah anggota pembiayaan murabahah Tahun 2015-2017
Sumber  :  BMT  Kube  Sejahtera  036 Maccini Gusung Makassar 2018
BMT Kube Sejahtera 036
mengalami  peningkatan  jumlah  nasabah dari  tahun  ke  tahun  sebagaimana  terlihat dalam tabel 1 di atas, meskipun peningkatannya  masih  terbilang  kecil. Namun  hal  ini  menjadi  motivasi  bagi manajer  untuk  tetap  aktif  melakukan promosi dan meningkatkan kualitas layanan  yang  membuat  nasabah  merasa nyaman dalam melakukan transaksi.
Hasil penelitian menemukan bahwa Akad Murabahah pada  pembiayaan  di BMT Kube Sejahtera 036 pada prakteknya sudah  diterapkan.  Didalam  fitur  dan mekanisme  pembiayaan murabahah ini dilihat berdasarkan hasil wawancara sebagai berikut:
„‟  iya  berdasarkan  pesanan.    Mula-mula anggota  melakukan  kunjungan  kesini  ada
format  dia  isi  permohonan,  kemudian  kami survey,  dipermohonan  sudah  dijelaskan  dia mau beli ini dan keperluannya apa, contohnya handpone,  kita  wawancarai  mi  berapa pendapatannya,  apa  jenis  usahanya,  apa pekerjaannya kemudian dari segi permohonan itu  ada  beberapa  kemapuan  angsurnya.  Kita pindah  mi  ketahap  selanjtunya,  apakah  kita sama  beli  barangnya  atau  dia  cuman  bilang handphone merek Samsung  jenis ini gitu, tapi lebih  banyak  itu  kita  yang  sama-sama  beli barangnya  ada  ji  yang  beberapa  dia  pesan  ji saja nanti disini diakadnya, kalau yang sama- sama,  nanti  kita  sama-sama  ke  tokonya,  kita yang  bayar,  BMT  yang  bayar  dan  sudah menjadi  milik  BMT  lalu  pulang  sama-sama kesini,  diperiksa  apakah  cocok  atau  tidak kemudian dibuatakan akad jual beli dan tanda tangan,  sah  sebagai  jual  beli.  Jadi  bukan tanda  tangan  jual  beli  dulu  baru  beli baramgnya  tetapi  ada  pi  barangnya  lalu berpindah  tempat  mi  barangnya  lalu  tanda tangan  akad  jual  belinya.  Sebelumnya  kita sudah  tentukan  harga  jualnya,  jadi  kalau sudah  tau  berapa  harga  barangnya  diadakan dulu  survey  ke  toko  misalnya  harga  Rp. 1.300.000  berarti  kembali  ke  anggota  Rp. 1.600.000  diangsurmi  berapa  kali  bayar,  nah itu  yang  dia  angsur  selama  misalnya  kalau maunya dia bulanan atau dia bayar mingguan”.
Berdasarkan  hasil  wawancara  yang dilakukan  dengan  ibu  Nurhidayanti,  S.Pi selaku  Manager  Umum  di  BMT  Kube Sejahtera  036  beliau  mengatakan  bahwa penerapan pembiayaan murabahah di BMT Kube  Sejahtera,  setiap  anggota  yang  ingin mengajukan  pembiayaan  harus  mengikuti Standar  Oprasioanl  Prosedur  yang  ditetap BMT Kube Sejahtera.
1. Akad murabahah digunakan  untuk menfasilitasi anggota BMT dalam melakukan  pembelian  kebutuhan  seperti:
Kendaraan, elektronik, furniture,
pengadaan  barang  dagangan,  bahan  baku
Tahun Jumlah Anggota Persentase Perubahan 2015 238 - 2016 242 0,02 2017 255 0,07
atau  pembatu produksi dan barang lainnya yang tidak bertentangan sengan syariah.
2. Mekanisme pelaksaanan skema
pembiayaan murabahah
BMT Kube Sejahtera 036 sebagai supplier atas barang yang  dibeli  anggota  dimana  BMT  akan mentransfer/menyetorkan  dana  pembelian barang  langsung  ke  bagian  pembiayaan BMT.
3. Kemudaian anggota BMT yang mengajukan pembiayaan harus baligh atau cakap hukum dan mempunyai kemampuan membayar.
4. Harga  jual  ditentukan  didepan  pada awal  perjanjian  dan  tidak  boleh  berubah selama jangka waktu pembayaran angsuran termasuk  jika  dilakukan  perpanjangan waktu.
5. BMT  dapat  meminta  uang  muka (urban)  jika  diperlukan,  uang  muka merupakan  pengurangan  dari  kewajiban anggota kepada koperasi. Besar uang muka relative berdasarkan kesepakatan.
6. Jangka waktu diupayakan tidak melebihi  24  minggu    bagi  anggota  yang mengansur  Per  minggu  dan  18  bulan  bagi anggota yang mengansur Per bulan,
7. Jika  anggota  melukukan  ingkar  janji dalam  pembayaran  angsurannya  maka pihak BMT Kube Sejahtera 036 tidak akan memberikan  denda  atau  sanksi  kepada anggota. Hal in dikarenakan selama proses
pemberian  pembiayaan  tidak  ditemukan permasalahan/penunggakan pembayaran oleh BMT.
8. Jika  anggota  melunasi  kewajibannya sebelum  jatuh  tempo,  perhitungan  margin- up  tetap  sama  dari  angsuran  yang  telah ditetapkan.
9. BMT  diperbolehkan  untuk  meminta jaminan  kepada  anggota  atas  piutang murabahah.
“dengan mengansur, tergantung dari anggotanya  apakah  dia  mau  per  bulan  atau per  minggu  dan  jangka  waktunya  disini maksimal  18  bulan  untuk  perbulan  dan  kalau dia mingguan masimal 24 minggu”.
Nurhidayanti,
S.Pi menjelaskan
bahwa Anggota yang mengambil pembiayaan melakukan pembayaran dengan  cara  mengansur,  jangka  waktu maksimal  18  bulan  dan  24  minggu    Ini terbukti  bahwa  pembiayaan murabahah dilakukan  dengan  akad  jual  beli  dengan beberapa  ketentuan  dan  kesepakatan  yang berlaku  antara  anggota  dan  pihak  BMT. Misalnya dalam penentuan margin keuntungan,  pada  hal  ini  antara  anggota dan  BMT  saling  sepakat.  Dalam  hal  ini pembayaran pembiayaan murabahah menggunakan  sistem  angsuran  sesuai keinginan serta adanya kesepakatan.
“disini  tidak  sepenuhnya  kita  pake,  kayak jaminan  itu  tidak  ada,  tidak  ada  jaminan barangnya  tapi  ada  personal  garansi.  Ada orang  yang  memjamin  orang  terpercaya. Tetapi  kita  tetap  berpedoman  dengan  5C artinya  kita  tetap  pakai  aspek  penilaian  5C.
kalau  kita  sudah  kenal  baik  mi  orangnya  ya kita kasih mi pembiayaan”.
Sesuai  dengan  wawancara  ibu Nurhidayanti,  S.Pi  beliau  mengatakan bahwa  penilaian  5C  tidak  sepenuhnya  kita terapkan  tetapi  yang  paling  dominan diterapakan  di  BMT  Kube  Sejahtera  yaitu Character anggota.  BMT  kube  sejahtera 036  dalam  menyalurkan  pembiayaan  telah memiliki  prosedur  yang  sudah  dirancang sedemikian rupa untuk mempermudah bagi colon  penerima  fasilitas  pembiayaan. Dalam menyalurkan pembiayaan murabahah pihak  BMt  Kube  Sejahtera akan melakukan analisis penilaian terhadap kelayakan  anggota  sebelum  pembiayaan tersebut  diberikan.  Penilaian  tersebut berpatokan  pada  unsur  penilaian  5C  yaitu: Character,  Capacity,  Capital,  Collacteral, Condition.
BMT dalam hal ini harus merasa yakin bahwa  pembiayaan  yang  diberikan  benar- benar  akan  kembali  dengan  melakukan penilaian.  Tujuan  dari  penilaian  tersebut adalah  untuk  meminimalisirkan  terjadinya resiko pembiayaan macet atau bermasalah, dalam melakukan penilaian tersebut kriteria-kriteria  serta  aspek  penilaiannya tetap  sama.  Begitu  pula  dengan  ukuran- ukuran  yang  ditetapkan  sudah  menjadi standar  penilaian  setiap  BMT  maupun lembaga  keuangan  lainnya.  Dalam  proses pembiayaan  murabahah  di  BMT  Kube Sejahtera 036 terdapat 3 rukun murabahah
yaitu:  orang  yang  berakad  (penjual  dan pembeli),  yang  diakadkan  (harga  dan barang  yang  diakadkan),  sighit  (ijab  dan qabul).
“sebenarmya  tidak  ada  ji  kepatokan  karena kalau jual beli itu kita merasa ada keuntungan di  situ  itu  mi  kita  negosiasikan.  Artinya,  kita tawar-menawar,  jadi  margin  minimalnya disini  itukan  selalu  dihitung  per  bulan  jadi setara dengan 3% kita berpatokan disitu”.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan Nurhidayanti,  S.Pi  selaku  manager  umum di  BMT  Kube  Sejahtera  menjelaskan bahwa  dalam  proses  negosiasi,  yang dinegosiasikan  adalah  mark-up,  dimana margin  minimal  yang  diberikan  kepada anggota sebesar 3% per bulan.
Pembiayaan Murabahah terrdapat beberapa  syarat  yang  harus  dipenuhi, diantaranya  mengetahui  harga  pertama (harga pembelian) baik kedua belah pihak. Mengetahui besar keuntungan, mengetahui jumlah  keuntungan,  modal  hendaknya berupa komoditas yang memiliki kesamaan dan  sejenis,  seperti  benda-benda  yang ditakar  di  timbang  dan  dihitung.  Sistem murabahah dalam  harta  riba  hendaknya tidak  menisbatkan  riba  tersebut  terhadap harga  pertama,  transaksi  pertama  haruslah sah secara syariah
Dalam  teorinya  pembiayaan  jual  beli menggunakan  akad murabahah sesuai dengan  ajaran  syariah  Islam  yaitu  tidak boleh  mengandung  unsur-unsur  yang
dilarang Islam seperti riba. Hal ini terbukti bahwa  BMT  Kube  Sejahtera  036  pada pembiayaan murabahah ini tidak mengandung riba.
Firman Allah SWT dalam QS Ar-Rum: 39
“Dan sesuatu riba (tambahan )  yang kamu berikan  agar  dia  bertambah  pada  harta manusia,  maka  riba  itu  tidak  menambah pada sisi  Allah SWT. Dan apa  yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan  untuk  mencapai  keridhaan Allah SWT, maka (yang berbuat demikian) itulah  orang-orang  yang  melipat  gandakan (pahalanya).  Riba  adalah  tambahan  nilai yang berlipat ganda, pembiayaan murabahah ini dikatakan tidak mengandung  riba  karena  dalam  jual  beli apabila  mengambil  keuntungan  sesuai kewajaran  (tidak  berlebihan)  hukumnya boleh.  Selain  itu  dalam  pembiayaan murabahah ini harga pokok dan keuntungan  yang  akan  diketahui  bersama karena  adanya  kesepakatan  antara  anggota dan BMT untuk saling terbuka .
“Secara  syariahnya  dibelikan  ki  dulu barangnya  baru  di  jual  kepada  anggota  yang
bermohon.  Contohnya  mau  beli  sesuatu,  saya jual  kembali  itu  diatas  dari  harga  pokok  di tambah  dengam  keuntungan  yang  ditetapkan, lalu  di  bagi  dengan  berapa  bulan  anggota ingin  melakukan  pembayaran  nah  itu  mi  dia anggsur.  Dan  anggota  juga  yang  mengajukan pembiayaan  harus  mengikuti  aturan-aturan yang di tetapkan di BMT”.
Muhammad Iqbal DJ selaku bagian Pembiayaan  pada  BMT  Kube  Sejahtera 036  beliau  juga  mengatakan  bahwa  setiap anggota  yang  mengajukan  pembiayaan murabahah harus mengikuti Standar Oprasional Prosedur BMT Kube Sejahtara. Dalam  praktek  Pembiayaan  Murabahah  di BMT  Kube  Sejahtera  036  telah  sesuai dalam menerapkan akad murabahah dengan  ketentuan  yang  diterapkan  dalam prinsip syariah, misalnya dalam pembelian barang  pihak  BMT  akan  menyediakan barang  yang  butuhkan  oleh  anggota.  BMT dan  anggota  melakukan  negosiasi  terkait rencana  transaksi  jual  beli  yang  akan dilaksanakan,  setelah  itu  pihak  BMT  akan melakukan  akad  jual  beli  dengan  nasabah, dimana bank bertindak sebagai penjual dan nasabah  sebagai  pembeli,  atas  dasar  akad yang telah dilakukan, atas dasar yang telah dilakukan  antara  BMT  dengan  anggota maka  BMT  akan  membeli  barang  dari supplier,  dan  setelah  itu  barang  tersebut akan dikirimkan keanggota atas permintaan  pihak  BMT.  Barang  yang dikrim tersebut akan diterima oleh anggota beserta  dokumen  kepemilkan  barang, setelah  barang  tersebut  diterima  oleh
anggota  maka  tahap  selanjutnya  anggota akan  melakukan  pembayaran  dengan  cara mengangsur ke pihak BMT.
Berdasarkan informasi dari manajer BMT  Kube  Sejahtera    036  bahwa pembiayaan mubarahah dilaksanakan berdasarkan  pesanan.  Adapun  skema pelaksanaan mubarahah berdasarkan pesanan  sebagaimana  dikemukakan  oleh Wiroso (2005) dapat dilihat sebagai berikut :
Gambar 1 : Mubarahah Berasarkan pesanan pada BMT Kube Sejahtera 036 tahun 2018 yang diadaptasi dari  Wiroso (2005)
Keterangan:
a) BMT  Kube  Sejahtera  036  dan  nasabah melakukan  negosiasi  tentang  rencana transaksi jual beli   yang akan dilaksankan. Poin  negosiasi  melipitu  jenis  barang  yang akan dibeli, kualitas barang, dan harga jual.
b) BMT  Kube  Sejahtera  036  melakukan akad  jual  beli  dengan  nasabah,  dimana BMT Kube Sejahtera 036  sebagai penjual
dan  nasabah  sebagai  pembeli.  Dalam  akad jual  beli  ini,  ditetapkan  dipilih  oleh nasabah, dan harga jual barang.
c) Atas  dasar  akad  yang  dilaksanakan antara  bank  syariah  dan  nasabah,  maka bank syariah membeli barang dari supplier/ penjual. Pembelian yang dilakukan  oleh  pihak  bank  syariah  ini sesuai  dengan  keinginan  nasabah  yang telah tertuang dalam akad.
d) Supplier mengirimkan  barang  kepada nasabah atas perintah bank syariah.
e) Nasabah menerima barang dari supplier dan  menerima  dokumen  kepemilikan barang tersebut.
f) Setelah menerima barang dan dokumen,
maka  nasabah  melakukan  pembayaran. Pembayaran  yang  lazim  dilakukan  oleh nasabah ialah dengan cara angsuran Adapun produk yang disediakan oleh BMT Kube Sejahtera 036 adalah sebagai berikut 1. Produk Simpanan
a. Simpanan Pokok
Simpanan  pokok  adalah  simpanan  yang dibayarkan  oleh  anggota  koperasi  ketika mendaftar  sebagai  anggota.  Simpanan pokok  dibayarkan  satu  kali  yaitu  pada waktu  mendaftarkan  sebagai  anggota minimal sebasar Rp. 10.000,00
b. Simpanan Wajib
Simpanan  yang  wajib  dibayarkan  setiap bulannya oleh anggota koperasi.
c. Tabungan wajib pembiayaan (TAWAP)
Tabungan yang harus dimiliki oleh anggota yang  memakai  pembiayaan  di  BMT  Kube Sejahtera 036.
d. Tabungan
Mandiri
Sejahtera (TAMARA)
Simpanan  yang  biasanya  dapat  diambil sewaktu-waktu.
Produk Pembiayaan Akad pembiayaan yang diterapkan di BMT Kube Sejahtera ada 3 diantaranya:

## a. Murabahah
Jual  beli  antara  bank  dengan  nasabah. BMT  membeli  barang  yang  diperlukan nasabah  kemudian  menjualnya  kepada nasabah  yang  bersangkutan  sebesar  harga peroleh ditambah dengan margin keuntungan  yang  disepakati  antara  pihak BMT dengan anggota.
b. Mudharabah
Perkongsian  antara  dua  pihak  dimana pihak  pertama  (shahib  al  amal/BMT  Kube Sejahtera  036)  menyediakan  dana  dan pihak  kedua  (mudharib)  bertanggung jawab  atas  pengelola  usaha.  Keuntungan dibagikan  sesuai  dengan  rasio  laba  yang telah  disepakati  bersama  terlebih  dahlulu didepan. Manakala rugi, shahib al amal/BMT  Kube  Sejahtera  036  akan kehilangan  sebagian  imbalan  dari  kerja keras  dan  manajerial  skill  selama  proyek berlangsung.
c. Pembiayaan Rahn (Gadai Syariah)
Pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  BMT
Kube  Sejahtera  036  kepada  nasabah  yang
menitipkan  emas  atau  barang  berharga lainnya,  dan  pihak  BMT  Kube  Sejahtera 036  Makassar  memberikan  biaya  titip  atas barang yang dititip.
Berdasarkan hasil penelitian ditemukan  bahwa  prosedur  pembiayaan murabahah  yang  terdapat  di  BMT  Kube Sejahtera  telah  sesuai  dengan  Standar Oprasional  Prosedur  (SOP)  sehingga dalam  memberikan  pembiyaan  kepada nasabah  pihak  BMT  dapat  meminimalisir terjadinya  resiko  pembiyaan  macet  atau bermasalah.
Tabel 2. Penilaian Pembiayaan
Murabahah  di  BMT  kube  Sejahtera Berdasarkan  Fatwa  MUI  No.04/SDSN- MUI/IV/2000
Sumber  :  analisis  hasil  penelitian  BMT Kube Sejahtera

## SIMPULAN
Penerapan  Akad  Murabahah pada pembiayaan  jual  beli  di  BMT  Kube Sejahtera pada intinya sudah sesuai prinsip syariah  Islam.  Pembiayaan Murabahah di BMT  Kube  Sejahtera  sudah  memenuhi rukun-rukun  serta  syarat  yang  berlaku dalam  akad murabahah dilakukan  dengan akad  jual  beli  dengan  beberapa  ketentuan dan  kesepakatan  yang  berlaku  anata anggota  dan  pihak  BMT  Kube  Sejahtera 036.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Ghofur,  2016. Konsep  Riba  Dalam
Al-Quran . Economica : Jurnal Ekonomi  Islam;  volume  7  nomor  1; UIN Walisongo Andri Soemitra, 2015, Bank Dan Lembaga Keuangan  Syariah,  Cetakan  Kelima,
Jakarta: Prenamedia Group
Antoni,  M.  syafii,  2009, Bank  Syariah
Dari  Teori  Keperaktek ,  Cetakan Pertama, Jakarta: Gema Insani Perss
Ah. Azharuddin Lathif. 2012. Konsep dan Aplikasi  Akad  Murâbahah  pada Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Ahkam  :  Jurnal  Ilmu  Syariah; volume 12 no. 2 Anamica, Atqiya Yesha dan Dahwal, Sirman dan Salam, Adi Bastian. 2014. Pelaksanaan Penanaman Modal Dengan Sistem Mudharabah Pada  Lembaga  Keuangan  Mikro Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (Bmt)  Di Kota Bengkulu. Unib Scholar Repository;  undergraduated  thesis; universitas Bengkulu Aurellia Gatta Anandya. 2012. Penggunaan  Akad    Murabahah Dalam  Pembiayaan  Kepemilikan Rumah Dengan Sistem
Musyarakah . Jurnal universitas Katolik  Midya  Mandala  Surabaya; Volume 1 Nomor 2
Atik Emilia Sula 2010. Reformulasi Akad Pembiayaan  Murabahah  Dengan Sistem Musyarakah Sebagai Inovasi Produk Perbankan Syariah. Disampaikan dalam Symposium Nasional Akuntansi XIII. Universitas Jenderal Soedirmsn Purwokerta Fikri,  M  Haris,  2016, Pelaksanaan Pembiayaan Murabahah Berdasarkan Prinsip Hukum Ekonomi  Syariah (studi  kasus:  Bank Mauamalat Cabang Bandar Lampung)
Fitrah,  2016, Aplikasi  Murabahah  Dalam
Perbankan  Syariah  ( studi  kasus: Aminah Lubis)
Harnia, 2012, Analisis Penerapan Murabahah pada Pembiyaan Hunian Syariah  Muamalat (studi  kasus: Bank Muamalat Makassar) Hidayah, Nur 2016 Implementasi Financial Inclusion (Keuangan Inklusif) Bagi Masyarakat Kelurahan Karah Kecamatan Jambangan  Kota  Surabaya  :  Studi Kasus  Di  Bmt  Amanah  Ummah Surabaya. Undergraduate thesis,
UIN Sunan Ampel Surabaya .
Ismail, 2011, P erbankan Syariah , Jakarta:
Pranamedia Group
Ismail, 2017, Perbankan Syariah , cetakan kelima, Jakarta : Kencana
Khozainul Ulum, 2016. Hakikat Keharaman Riba dalam Islam.Jurnal Ekonomi Syariah . Volume  1  nomor  1;  Universitas
Islam Lamongan
Muhammad Tho’I,  2016. Larangan  Riba dalam Teks dan Konteks (Studi Atas Hadits  Riwayat  Muslim  Tentang Pelaknatan  Riba ).  Jurnal  Ilmiah
Ekonomi Islam. Volume 2, nomor 2; LPPM STIE AAS Surakarta.
Muhammad  Yusuf  .  2013  Analisis
Penerapan  Pembiayaan  Murabahah Berdasarkan  Pesanan  Dan  Tanpa Pesanan  Serta  Kesesuaian  Dengan Psak 102. Journal Binus.ac.id. https://scholar.google.co.
id/scholar?start=20&q=konsep+mura bahah+investasi+dan+mudharabah+ modal+kerja&hl=id&as_sdt=0,5 diakses tanggal 26 April 2019
Nurjannah,  2017, Mekanisme  Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah (Studi  kasus  :  Bank  Mandiri  Syariah Cabang Makassar)
Nurul Huda dan Mohammad Heykal, 2015, Lembaga  keuangan  Islam, cetakan ketiga, Jakarta: Pranamedia Group Nur  S.  BUchori,  2012, Koperasi  Syariah Teori dan Prakti k, Tanggeran Selatan: Pustaka Aufa Media
Rani  Febrian  ,  Sepky  Mardian.  2017.
Penerapan  PSAK  NO.  102  Atas Transaksi  Murabahah:  Studi  Pada Baitul  Maal  Wa  Tamwil Di  Depok Jawa  Barat IKONOMIKA  :  Journal of  Islamic  Economics  and  Business Volume 2, No 1 (2017) ISSN: 2527- 3434  (PRINT)  -  ISSN:  2527-5143 (ONLINE) Page : 19 – 40
Redian,  Dahana  Agni,  2016, Implementasi
Produk Pembiayaan Murabahah (Studi  Kasus :  BMT  El  Amanah Kendal)
Slamet Mujiono 2017 Eksistensi Lembaga Keuangan  Mikro:  Cikal  Bakal Lahirnya  BMT  Di  Indonesia. Al- Masraf  Jurnal  Lembaga  Keuangan dan Perbankan; volume 2 no. 2
Wagimen,  2014, Analisis  Pembiayaan Akad  Murabahah  Sebagai  Produk Unggulan (studi  kasus: BPRS  Artha Amanah Ummat Ungaran)
Widyanto  bin  Maslah,  Dkk,  2016 , BMT
Praktek  dan  Kasus . Makassar: Rajawali Press
Wiriso,  2005, Jual  beli  Murabahah , Yokyakarta: UII Press
Yenti  Afrida.  2016 .  Analisis  Pembiayaan Murabahah Di Perbankan Syariah.Jebi; Jurnal  Ekonomi  dan Bisnis  Islam ;  Volume  1  no  2  . Universitas  Islam  Negeri  Imam Bonjol; Padang