FAKULTAS EKONOMI

## UNIVERSITAS PRIMA INDONESIA
ISSN Online: 2685-984X

## KINERJA KEUANGAN PERBANKAN (PERBANDINGAN PADA BANK RAKYAT INDONESIA Tbk  DAN BANK CENTRAL ASIA Tbk)
Nurhayani Lubis
Fakultas Ekonomi, Universitas Lancang Kuning nurhayanilubis.feunilak@gmail.com

## Abstract
This study was conducted to compare the financial performance of BCA and BRI banks. where, these two banks are both in book IV in the bank grouping. The banks in this book group are the banks with the largest capital in Indonesia. The financial ratios used in this study are ROA, LDR, and CAR. the three ratios represent the ratio of profitability, solvency, and liquidity. The  data  analysis  used  in  this  research  is  independent  samples  t  test.  And  the  results  of  the study  indicate  that  the  three  ratios  used  have  significant  differences  between  BRI  and  BCA banks.
Keywords : financial performance,banking, ROA, LDR, CAR

## 1. PENDAHULUAN
Perkembangan  perbankan  Indonesia  sangat    luas  dengan  tingkat  kerumitan  yang berdampak pada kinerja bank.stabilitas sistem keuangan masih relative terjaga walaupun terjadi sedikit  penurunan  kinerja  pada  tahun  2018.penurunan  kinerja  perbankan  dapat  digambarkan oleh  Beberapa  indikator  didalamnya  pertama,  penurunan  rasio  kecukupan  modal  (CAR)  yang mengalami penurunan sebesar 23,2% pada triwulan IV tahun 2017 yang berubah menjadi 22,7% pada triwulan pertama pada tahun 2018. namun rasio tersebut tercatat jauh ketentuan minimum yang ditetapkan 8% sehingga rasio kecukupan modal bisa mencerminkan tingginya ketahanan perbankan dalam mengatasi tekanan perekonomian.Dari sisi likuiditas, percepatan pertumbuhan kredit  ditengah  melambatnya  pergeseran  DPK  pada  triwulan  I  tahun  2018  yang  mendorong meninggkatnya  LDR  sebesar  0,2%  dari  90,0%  pada  triwulan  IV  tahun  2017  berubah  menjadi 90,2% pada triwulan I 2017.(www.bappenas.go.id).
Badan  usaha  milik  Negara  (BUMN)  adalah  badan  yang  dibentuk  oleh  pemerintah melalui  sarana  hukum  dan  memiliki  peran  yang  signifikan  terhadap  perekonomian  indonesia sehingga  dapat  mengambil  bagian  dalam  yang  bersifat  konvensional  seperti  Bank  Rakyat Indonesia  (BRI),  Bank  Negara  Indonesia  (BNI),  Bank  Tabungan  Negara  (BTN),dan  mandiri ( www.mediabumn.com ).
Bank  rakyat  Indonesia  (persero)  Merupakan  salah  satu  bank  BUMN  yang  terdapat diindonesia yang hingga kini keberadaan nya sangat diperhitungkan dimasyarakat, BRI berdiri pada tanggal 16 desember 1895, memulai perannya sebagai perusahaan terbuka pada tanggal 1 agustus 1992, ditengah melambatnya pertumbuhan kredit dan dan pihak ketiga (DPK) industri pada  tahun  2019,BRI  mampu  mempertahankan  pertumbuhan  positif  diatas  rata-rata  industri pada  kedua  indikator  tersebut.  Asset  perseroan  secara  konsolidasi  mencapai  Rp1.416,8  triliun diakhir  tahun  2019  telah  menetapkan  perseroan  sebagai  konglomerasi  keuangan  terbesar diindonesia dengan  perolehan  laba  yang  sebesar  mencapai  Rp34,4  triliun,merupakan  yang tertinggi  diindusrti  keuangan  dan  berturut-turut  selama  14  tahun  terakhir.perseroan  dapat memelihara  fungsi  intermediasi  bank  pada  tinggkat  yang  optimal  sepanjang  tahun 2019.likuiditas  dan  kualitas  kredit  dengan  non-performing  loan(NPL)  terjaga  dengan baik.modal  perseroan  juga  semakin  kuat  yang  tercermin  pada  rasio  kecukupan  modal(capital adequacy  ratio/CAR)  mencapai  22,8%,jauh  diatas  ketentuan  regulator.secara  umum,kinerja
keuangan perseroan pada tahun 2019 menunjukan pertumbuhan yang positif disemua indikator utama.( www.idx.id ) .
Bank  Central  Asia  Tbk  adalah  salah  satu  bank  swasta  nasional  terbesar  diindonesia yang mampu kembali pulih setelah krisis moneter. Akhir juni 2016, BCA memfasilitasi layanan transaksi  perbankan  kepada  14,8  juta  rekening  nasabah  melalui  1.201  cabang  dan  16.974  atm serta ratusan ribu Edc ( Electronic Data Capture ) dengan dilengkapi layanan internet dan mobile banking.  Pada  tanggal  1  september  2016,  bank  bca  mengukir  prestasi  ditingkat  asia  dalam finance  asia  country  awards  for  achivement disingapura.  Selain  itu,  bca  berhasil  meraih  dan penghargaan  sekaligus  sebagai best  bank  in  Indonesia dan best  asian  bank. Penghargaan  ini diberikan  kepada  perusahaan  dibidang  perbankan  yang  sukses  mencapai  kinerja  keuangan terbaik didalam negeri maupun tingkat asia.
Ditahun 2019, BCA dan entitas berhasil mencatat kinerja keuangan yang solid dengan laba  bersih  sebesar  Rp28,6  triliun  ditahun  2019,atau  tumbuh  sebesar  10,5%  dari  tahun lalu.pendapatan  operasional  tumbuh  sebesar  13,6%  menjadi  Rp71,6  triliun.secara keseluruhan,kinerja  BCA  pada  tahun  ini  lebih  baik  dibandingkan  dengan  tareget  yang  telah ditetapkan.kredit  pengalami  pertumbuhan  sebesar  9,1%  menjadi  Rp586,9  triliun,melebihi  dari target  awal  pada  kisaran  6%-8%.sedangkan  dana  pihak  ketiga  secara  keseluruhan  tumbuh 11,0% menjadi Rp699,0 triliun.realisasi petumbuhan dana pihak ketiga lebih tinggi dari target pertumbuhan semua pada kisaran 8%-10%.
Disisi  rasio  profitabilitas,  BCA  mencatat  tingkat  pengambilan  atas  aset  (Returm  On Asset-ROA)  dan  tingkat  pengambilan  atas  ekuitas  (Returm  On  Equity-ROE)  masing-masing sebesar 4,0% dan 18%, melebihi target yang ditetapkan. sementara itu, posisi permodalan dan likuiditas  berada  pada  posisi  yang  solid  dengan  rasio  kecukupan  modal  (Capital  Adequacy Ratio-CAR) sebesar 23,8% dan rasio kredit terdapat dana pihak ketiga (Loan To Doposit Ratio- LDR) sebesar 80,5%.
Dalam  perjalanannya,  kedua  bank  tersebut  berada  pada  satu  level  yakni  berada  pada buku IV, dimana bank yang berada pada buku IV memiliki modal inti minimal sebesar 30 triliun rupiah. Seangkan, pada tahun 2019, secara umum perbankan menghadapi Beberapa tantangan termasuk dalam hal menjaga kecukupan likuiditas ditengah LDR yang cukup tinggi. Selain itu, perbankan  juga  menghadapi  tantangan  yang  tidak  mudah  dalam  mempertahankan  kinerja pertumbuan  kredit  sekaligus  menjaga  kualitas  kredit  yang  sehat.  tentu  saja  hal  ini  akan berpengaruh  kepada  pendapatan  berupa  laba  yang  akan  diterima  oleh  bank.  Rasio-rasio  yang akan digunakan dalam penelitian ini antar lain adalah profitabilitas. P rofitabilitas adalah rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuantungan (kasmir,2014:196). Semakin  tinggi  laba  yang  didapatkan  perusahaan  maka  semakin  baik  kinerja keuangannya.
Likuditas  adalah  untuk  mengukur  sampai  seberapa  jauh  tingkat  kemampuan perusahaan dalam melunasi kewajiban jangka pendeknya yang akan segera jatuh tempo (Hary;2015;175 ). semakin tinggi likuiditas perbankan maka semakin baik kemampuan bank dalam memenuhi jangka pendeknya. jika bank dapat membayar kewajiban jangka pendeknya atas jatuh tempo terhadap asset lancarnya maka perbankan dianggap dalam posisi  baik.sehingga  investor  menilai  bahwa  bank  tersebut  tidak  memiliki  kendala dalam  menjalankan  kewajibannya.  Juga  rasio  solvabilitas  atau  leverage  ratio  yang digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana  aktiva  perusahaan  dibiayai  utang.artinya berapa besar beban utang yang ditanggung perusahaan dibandingkan dengan aktivanya. Dalam  arti  luas  dikatakan  bahwa  rasio  solvabilitas  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  seluruh  kewajibannya  baik  jangka  pendek maupun  jangka  panjang  apabila  perusahaan  dibubarkan  (Kasmir;2012;151).semakin tinggi  rasio  solvabilitas  maka  akan  semakin  rendah  pendanaan  yang  didapatkan  bank untuk disediakan oleh pemegang saham.

## 2. KAJIAN LITERATUR

## Pengertian Bank
Bank  adalah  lembanga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa lainnya (Kasmir 2012:12). Definisi lainnya menyatakan banwa bank adalah suatu lembaga atau pribadi yang menjalankan perusahaan dalam menerima dan memberikan uang dari dan kepada pihak ketiga (Fahmi,2014:2).

## Rasio profitabilitas
Profitabilitas  adalah  rasio  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan  dalam  mencari  keuntungan. (kasmir,2014:196). Dengan kata lain, rasio profitabilitas berfungsi untuk menunjukkan seberapa mampu perusahaan Mendapatkan keuntungan yang sudah ditargetkan.
Returtn On Assets Returt  On  Assets (ROA)  merupakan  rasio  yang  mengukur  kemampuan  manajemen  dalam memperoleh  keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan  bank.  Rumus  untuk  mengukur Returtn  On Assets sebagai berikut:

## ×100%

## Rasio Likuiditas
Rasio  likuiditas  ialah  kemampuan  suatu  perusahaan  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya secara  tepat  waktu  (Jumingan;2014;240).  Dengan  kata  lain,  rasio  likuiditas  berfungsi  untuk menunjukkan  atau  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi  kewajibannya  yang sudah jauh tempo.
LDR (Loan To Deposito Ratio)
Loan  To  Deposito  Ratio merupakan  rasio  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang diberikan,dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang digunakan.(Kasmir,2012:319).  LDR  sangat  berpengaruh  untuk  mengambarkan  seberapa  jauh kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  oleh  deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan Sebagai sumber likuidiasnya. Hal ini menyebabkan karena  jumlah  dana  selalu  naik  turun  sehingga  dana  yang  diperlukan  untuk  membiayaan kredit/pembiayaan menjadi semakin besar. Ada pun rumus LDR adalah:

## Rasio Solvabilitas
Rasio  solvabilitas  atau  leverage  ratio  yang  digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana  aktiva perusahaan  dibiayai  utang.  Artinya  berapa  besar  beban  utang  yang  ditanggung  perusahaan dibandingkan dengan aktivanya. Dalam arti luas dikatakan bahwa rasio solvabilitas digunakan untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  seluruh  kewajibannya  baik  jangka pendek maupun jangka panjang apabila perusahaan dibubarkan (Kasmir;2012;151).
CAR ( Capital Adequacy Ratio )
Capital  Adequacy  Ratio merupakan  rasio  yang  mengukur  kecukupan  suatu  modal  bank (Kasmir,2012:346).rumus untuk mencari capital adequacy ratio sebagai berikut:

## CAR

## Penelitian terdahulu
Beberapa  penelitian  terdahulu  yang  menggunakan  perbandingan  rasio  keuangan  sebagai variabelnya antara lain adalah :
Perbandingan rasio Returt On Assets (ROA)
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Yves Regina Mewengkang pada tahun 2013, bahwa tidak ada perbandingan rasio Returt On Assets (ROA) antara Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional yang Tercatat Di BEI.
Perbandingan Loan To Deposit Ratio (LDR)
Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Meryho  M.Munadi  dkk  pada  tahun  2017  dengan judul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Dan Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  2012-2015,  didapatkan  hasil  tidak  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan yang signifikan pada rasio LDR pada kedua bank tersebut.
Perbandingan CAR ( Capital Adequacy Ratio )
Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Marwanto Marsuki dkk pada tahun 2012 ternyata tidak adanya perbedaan kinerja keuangan. Penelitian ini dilakukan pada Bank Pemerintah Dan Bank Swasta Nasional.

## Kerangka Pemikiran
Berikut adalah kerangka konseptual dalam penelitian ini :

## Gambar 1. Kerangka Pemikiran
Berdasarkan kerangka konseptual tersebut, maka ditariklah hipotesis penelitian sebagai berikut : H 01 :  Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank BCA dilihat dari Rasio Return On Asset (ROA) selama priode 2017-2019
H 1 :  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank  BCA dilihat dari Rasio Return On Asset (ROA) selama priode 2017-2019
Bank BRI Kinerja Keuangan (ROA, LDR, CAR)
Independent samples t test
H 02 :  Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank BCA dilihat dari Loan Debt to Ratio (LDR) selama priode 2017-2019
H 2 :  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank  BCA dilihat dari Loan Debt to Ratio (LDR) selama priode 2017-2019
H 03 :  Tidak  terdapat  perbedaan  yang  siknifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank BCA dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR) selama priode 2017-2019
H 3 :  Terdapat  perbedaan  yang  siknifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank  BCA dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR) selama priode 2017-2019

## 3. METODE
Objek  penelitian  adalah  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  dan  Bank  Central  Asia  Tbk, periode  2017  hingga  2019.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder berupa laporan keuangan dari perusahaan perbankan yang dipublikasi,dalam hal ini kedua bank dijadikan sampel periode 2017-2019 yang digunakan untuk menghitung rasio keuangan. Teknik pengumpulan data adalah teknik dokumentasi yaitu mengumpulkan data-data yang berasal dari jurnal  penelitian.  Buku-buku,  laporan  tahunan  dan  informasi  lainnya  yang  berkaitan  dengan objek penelitian.
Tabel 1. Indentifikasi dan Operasionalisasi Variabel No Variabel Indikator Skala 1. Propitabilitas Rasio ROA (Returtn  On Assets) ×100% Rasio 2. Likuiditas Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio) Rasio 3. Solvabilitas Rasio CAR ( Capital Adequacy Ratio ) CAR Rasio

## Analisis Data
Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan uji beda (Uji t). Uji-t dua  sampel  merupakan  uji  perbandingan  (uji  komparatif),  tujuan  dari  uji  ini  adalah  untuk membandingkan  (membedakan)  apakah  kedua  data  (variable)  sama  atau  berbeda.  Uji-t  dua sampel dapat dibedakan menjadi 2 macam, yaitu uji-t dua sampel berpasangan ( dependen t) dan uji-t  dua  sampel  bebas  ( independent ).  Kedua  macam  uji-t  dua  sampel  tersebut  dibedakan berdasarkan jenis kelompok sampelnya. Jika kedua kelompok sampel yang diuji adalah sama, maka  uji  yang  dipakai  adalah  uji-t  berpasangan.  Sedangkan  uji-t  dua  sampel  bebas,  dua kelompok  sampelnya  berasal  dari  kelompok  sampel  yang  berbeda.  Dalam  penelitian  ini digunakan    teknik  analisis  data independent  samples t test .  Dimana  akan  diuji  apakah  ada perbedaan  antara  rasio  keuangan  ROA,  LDR,  dan  CAR  pada  Bank  Rakyat  Indonesia,  Tbk
dengan Bank Central Asia, Tbk selama periode penelitian, yakni dari tahun 2017 hingga 2019. Alat statistik yang digunkaan untuk melakukan uji independent samples t test ini adalah SPSS versi 26.

## 4. HASIL DAN DISKUSI

## Deskripsi variabel
ROA ( Returtn On Assets )
Tabel 2 : ROA ( Returtn On Assets ) No Perusahaan  Tahun EAT (Rp) Total Asset (Rp) ROA (%) 1 BRI 2017 29.044.334 1.126.248.442 2.57 2018 32.418.486 1.296.898.292 2.49 2019 34.413.825 1.416.758.840 2.42 2 BCA 2017 23.321.150 750.319.671 3.10 2018 25.851.660 824.787.944 3.13 2019 28.569.974 918.989.312 3.10

## Sumber : Hasil Olahan Data, 2019
Pada tabel 2 dapat dilihat bahwa persentase ROA pada BRI paling tinggi ada pada tahun 2017, dan setiap tahun mengalami penurunan. Untuk BCA, persentase ROA tertinggi ada pada tahun 2018, sedangkan untuk tahun 2017 dan 2019 nilainya sama, walaupun dari sisi EAT bertambah setiap tahunnya. Dari kedua bank ini, persentase ROA tertinggi ada pada BCA, walaupun total asset pada BRI lebih besar.
LDR (Loan To Deposit Ratio)
Tabel 3 : LDR ( Loan To Deposito Ratio ) N o Perusahaan  Tahun Total Loan Total Deposit Equity LDR (%) 1 BRI 2017 689.559.288 344.779.973 167.347.494  134.64 2018 779.626.717 357.413.513 185.275.331  143.65 2019 839.067.353 413.223.653 208.784.336  134.89 2 BCA 2017 441.021.087 581.115.441 131.401.694 61.89 2018 510.961.476 629.812.017 151.753.427 65.37 2019 557.128.415 698.980.068 174.143.156 63.80

## Sumber: Hasil Olahan Data, 2019
Pada  Tabel  3  dapat  dilihat  bahwa  untuk  rasio  LDR,  BRI  lebih  tinggi  dan  puncaknya  ada  di tahun 2018. Sedangkan LDR pada BCA tidak sampai 78% sebagai batas minimum LDR yang diperkenankan  oleh  BI.  Semakin  besar  LDR  berarti  semakin  besar  peningkatan  kredit
dibandingkan dana masyarakat yang dihimpun bank sehingga likuiditas yang tersedia semakin kecil dan selanjutnya meningkatkan kerentanan terhadap bank rush.
CAR ( Capital Adequacy Ratio )
Tabel 4 : CAR ( Capital Adequacy Ratio ) No Perusahaan  Tahun Modal (Rp) ATMR (Rp) CAR (%) 1 BRI 2017 167.347.494 1.045.209.662 16.01 2018 185.275.331 1.189.092.859 15.58 2019 208.784.336 1.295.069.039 16.12 2 BCA 2017 131.401.694 546.348.526 24.05 2018 151.753.427 644.931.562 23.53 2019 174.143.156 702.352.322 24.79

## Sumber: Hasil Olahan Data, 2019
Pada  tabel  4  dapat  dilihat  bahwa  persentase  CAR  tertinggi  pada  bank  BRI  adalah  pada  tahun 2019. Dan terendah berada pada tahun 2018. Sedangkan pada bank BCA, persentase nilai CAR tertinggi ada pada tahun 2019 juga dan nilai CAR terendah ada pada tahun 2018 juga. Tetapi pada kenyataannya, persentase CAR di kedua bank tersebut sudah jauh melampaui batas CAR terendah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yakni 8%.

## Uji Hipotesis
Rasio Return On Asset (ROA)
H 01 :  Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank BCA dilihat dari Rasio Return On Asset (ROA) selama priode 2017-2019
H 1 :  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank  BCA dilihat dari Rasio Return On Asset (ROA) selama priode 2017-2019
Tabel 5 : Independent Sample Test ROA
Dari  tabel  6  dapat  dilihat  bahwa  nilai  signifikansi  ROA  sebesar  0,000  atau  0%,  nilai  tersebut lebih  kecil  dari  alpha  5%,  0,000  <  0,05.  Ini  membuktikan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  ROA  BRI  dengan  ROA  BCA.  Maka  kesimpulannya  adalah  H 1 diterima  dan H 01 ditolak.
Loan to Deposit Ratio (LDR)
H 02 :  Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank BCA dilihat dari Loan to Deposit Ratio (LDR) selama priode 2017-2019
H 2 :  Terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank  BCA dilihat dari Loan to Deposit Ratio (LDR) selama priode 2017-2019
Tabel 6 : Independent Sample Test LDR

## Sumber : Hasil Olah Data SPSS 26
Dari  tabel  6  dapat  dilihat  bahwa  nilai  signifikansi  LDR  sebesar  0,000  atau  0%,  nilai  tersebut lebih  kecil  dari  alpha  5%,  0,000  <  0,05.  Ini  membuktikan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  LDR  BRI  dengan  LDR  BCA.  Maka  kesimpulannya  adalah  H 1 diterima  dan H 01 ditolak.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
H 03 :  Tidak  terdapat  perbedaan  yang  siknifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank BCA dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR) selama priode 2017-2019
H 3 :  Terdapat  perbedaan  yang  siknifikan  antara  kinerja  keuangan  Bank  BRI  dan  Bank  BCA dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR) selama priode 2017-2019
Tabel 7 : Independent Sample Test CAR
Dari  tabel  6  dapat  dilihat  bahwa  nilai  signifikansi  CAR  sebesar  0,000  atau  0%,  nilai  tersebut lebih  kecil  dari  alpha  5%,  0,000  <  0,05.  Ini  membuktikan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  CAR  BRI  dengan  CAR  BCA.  Maka  kesimpulannya  adalah  H 1 diterima  dan H 01 ditolak.

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  dan  pembahasan  penelitian,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  ROA  BRI  dengan  ROA  BCA,  terdapat  perbedaan  yang signifikan antara LDR BRI dengan LDR BCA, dan terdapat perbedaan yang signifikan antara CAR BRI dengan CAR BCA.

## 6. REFERENSI
Fahmi, Irham, 2017 , Analisis Kinerja Keuangan, Bandung, Alfabeta
,  2014 ,  Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya  (Teori  dan  Aplikasi) Cetakan Kesatu, Bandung, Alfbeta.
Hanafi, Mamduh M. 2012. Manajemen Keuangan. Edisi Pertama. Cetakan Kelima. BPFE – Yogyakarta.Yogyakarta
Ikatan  Akutansi  Indonesia,  2012, Standar  Akutansi  Keuangan ,  Jakarta,Salemba Empat.
Jumingan, 2014 , Analisis Laporan Keuangan, Jakarta, bumi aksara.
, 2014 , Analisis Laporan Keuangan, Edisi 1, Cetakan Ketujuh, Jakarta, Raja Grafindo Persada
Kasmir,  2012 ,  Manajemen  Perbankan, Edisi  Revisi,  Jakarta,  Raja  Grafindo Persada
Marwanto  Marsuki  dkk,  2012 ,  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Pemerintah  Dan  Bank Swasta Nasional, Jurnal Analisis, Vol.1 No.1 Juni, hal.66-72.
Meryho  M.  Munadi  dkk,  2017 ,  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2012-2015, Jurnal Emba, Vol.5 No.2 Juni, hal.656-665
Trihendradi T, 2012 , Step By Step Spss 20 Analisis Data Statistik, Yogyakarta, Penerbit Andi Risca Fransisca Rumondor, 2013 , Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Mandiri, Bri dan Bni Yang  Terdaftar  Dibursa  Efek  Indonesia, Jurnal  Emba,  Vol.1  No.3  September, hal.782-792.
Yves Regina Mewengkang, 2013 , Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Yang  Tercatat  Dibei, Jurnal  Emba,  Vol.1  No.4 Desember, hal.344-354.