## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN BUMN DAN PERBANKAN SWASTA
Niken Probondani Astuti 1 , Rizal Bakri 2 , Nurjakia 3
Jurusan Manajemen, STIEM Bongaya niken.probondani@stiem-bongaya.ac.id

## Abstrak
Menjamurnya  jumlah  bank  yang  beroperasi  menyebabkan  semakin  tingginya  kompetisi  antar  perbankan  di Indonesia.  Kompetisi    tampak  jelas  terlihat  terutama  pada  grup  Bank  yang  kepemilikan  saham  terbesarnya adalah pemerintah (BUMN) dan Bank milik Swasta. Persaingan yang terjadi bukan hanya dalam hal perebutan market share saja akan tetapi juga terjadi dalam pertumbuhan jumlah bank dan unit kantor bank dari masing- masing grup bank. Tujuan dari penelitian ini untuk menilai dan membandingkan kinerja keuangan mana yang lebih baik antara Bank Badan Usaha Milik Negara (BUMN) dengan Bank Milik Swasta dengan menggunakan beberapa  metode  rasio  keuangan  CAR,  ROA,  BOPO,  NIM  dan  NPL  dari  tahun  2018  sampai  dengan  tahun 2021.  Teknik  pengambilan  sampel  adalah  purposive  sampling  yaitu  Bank  BUMN  sebanyak  4  bank  dan  Bank Swasta  dengan  jumlah  4  bank.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Bank  Swasta  lebih  baik  dibanding  Bank BUMN  serta  terdapat  perbedaan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta  untuk  nilai  rasio  CAR  dan  NPL  dan tidak  ditemukan  adanya  perbedaan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta  untuk  nilai  rasio  ROA,  BOPO  dan NIM.

## Kata Kunci:  Perbandingan Kinerja Keuangan Bank, Rasio Keuangan,  Bank BUMN,   Bank  Swasta

## Abstract
The proliferation of operating banks has led to increased competition among banks in Indonesia. Competition is clearly  visible,  especially  in  the  Bank  group  whose  largest  shareholdings  are  the  government  (BUMN)  and private-owned banks. The competition that occurs is not only in terms of the struggle for market share but also occurs in the growth of the number of banks and bank office units from each bank group. The purpose of  the research  is  to  evaluate  and  to  compare  which  financial  performance  is  better  between  Public  Sector  Banks (BUMN)  and  Private  Sector  Banks  using  financial  ratio  method.  They  are  CAR,  ROA,  BOPO,  NIM  and  NPL from  2018  to  2021.  The  sampling  technique  is  purposive  sampling,  there  are  4  Public  Sector  Banks  and  4 Private Sector Banks. The results show that Private Sector Banks are better than Public Sector Banks. They also show differences between  Public Sector Banks and Private Sector Banks in the CAR and NPL and there is no difference between Public Sector Banks and Private Sector Banks in the ROA, BOPO and NIM.
Keyword: Performance Banking Comparison, Financial Ratios, Public Sector Banks, Private Sector Banks

## PENDAHULUAN
Perekonomian Indonesia diperkirakan menghadapi  semakin  banyak  tantangan.  Salah satunya  di  sektor  perbankan,  di  mana  persaingan diperkirakan  semakin  ketat.  Kehadiran  perbankan dari  waktu  ke  waktu  semakin  dibutuhkan  oleh pemerintah  dan  masyarakat.  Persaingan  antarbank akan  semakin  ketat  dengan  hadirnya financial technology yang  lebih  memudahkan  masyarakat untuk bertransaksi.
Kompetisi  yang  tinggi  dapat  diindikasikan  dari menjamurnya jumlah bank yang hadir di Indonesia. Badan  Pusat  Statistik  (BPS)  mencatat  di  tahun 2021 jumlah bank umum yang beroperasi sebanyak 110  bank  yang  terdiri  dari  4  Bank  Persero (BUMN), 24 Bank Pembangunan Daerah, 60 Bank Swasta  Nasional,  8  Bank  Asing,  2  BPD  Syariah dan Bank Swasta Syariah sejumlah 12 bank.(Badan Pusat  Statistik,  2022).  Kompetisi  diantara  grup- grup  bank  di  Indonesia  nampak  jelas  terlihat
terutama pada  grup Bank yang kepemilikan saham terbesarnya  adalah  pemerintah  (BUMN)  dan  Bank milik Swasta. Persaingan yang terjadi bukan hanya dalam  hal  perebutan market  share saja akan  tetapi juga  terjadi  dalam  pertumbuhan  jumlah  bank  dan unit  kantor  bank  dari  masing-masing  grup  bank.
Tabel 1 dibawah menunjukkan hal ini.

## Tabel 1 Jumlah Bank dan Unit Kantor Bank BUMN dan Swasta
Bank Jumlah Bank dan Kantor Bank (Unit) Bank Kantor Bank 2019 2020 2021 2019 2020 2021 Bank Umum Konvensional – Bank Persero 4 4 4 17622 17307 18166 Bank Umum Konvensional – Bank Pembangunan Daerah 24 25 25 4212 4226 5122
Bank Umum Konvensional – Bank Swasta Nasional 60 58 58 7352 7144 7193 Bank Umum Konvensional – Kantor Cabang Bank Asing
8 8 8 36 36 27 Bank Umum Syariah-Bank Pembangunan Daerah 2 2 2 184 195 190 Bank Umum Syariah-Bank Swasta Nasional 12 12 12 1721 1825 1833 Jumlah Bank Umum 110 109 107 31127 30733 32531

## Sumber:Badan Pusat Statistik, 2022
Tabel  1  menunjukkan  grup  perbankan  bank BUMN dan  grup perbankan  Bank Swasta bersaing dengan  ketat.  Dari  tahun  2019  ke  tahun  2020 jumlah  kantor  bank  menurun.  Namun  pada  tahun 2021  tercatat  ada  peningkatan    kantor  bank  baik pada  bank  BUMN  dan  Bank  Swasta.  Pada  tahun 2021  tercatat  adanya  penambahan  bank  BUMN yaitu  dari  17.307  unit  kantor  menjadi  18.166  unit kantor. Pada Bank Swasta juga terjadi penambahan unit kantor dari 7.144 menjadi 7.193 di tahun 2021. Dari peningkatan jumlah unit kantor ini menunjukkan grup bank milik pemerintah (BUMN) lebih  cepat  perkembangannya,  dibandingkan  Bank Swasta.  Ini  memperlihatkan  Bank  BUMN  cukup bergerak  cepat  dalam  memenuhi  peningkatan jumlah jaringan kantornya.
Kinerja  merupakan  salah  satu  indikator  yang fundamental  untuk  menunjukkan  keberhasilan perusahaan  dalam  mewujudkan  tujuan  yang  ingin dicapai.  Performa  kinerja  yang  dimaksud  adalah untuk  mengukur  keberhasilan  suatu  perusahaan. Performa  terhadap  kinerja  bank  dilakukan  dengan melakukan  analisis  terhadap  laporan  keuangannya
(Fredy  et  al.,  2017).  Kinerja  bank  dinilai  dengan melihat  pada  laporan  keuangan  yang  dimiliki  oleh bank  yang  bersangkutan  dan  itu  tergambar  dari informasi  yang  didapatkan  pada  laporan  keuangan neraca, laporan laba rugi dan laporan arus kas serta hal-hal  lain  yang  ikut  menunjang  penguatan penilaian kinerja keuangan pada bank tersebut.
Laporan  keuangan  bank  bertujuan  untuk memberikan  informasi  terkait  posisi  keuangan, kinerja  dan  perubahan  posisi  keuangan  bank sebagai perusahaan. Dalam PSAK No.1 menjelaskan  bahwa  laporan  keuangan  merupakan penyajian  terstruktur  dari  posisi  keuangan  dan kinerja  keuangan  suatu  entitas  (Ikatan  Akuntansi Indonesia., 2011). Laporan keuangan penting untuk perbankan,  karena  terdapat  rasio  keuangan  seperti pengukur  untuk  menilai  kinerja  keuangan  pada Bank.
Laporan  keuangan  bank  agak  berbeda  dari laporan keuangan yang dibuat oleh perusahaan lain. Sebagai  contoh,  tidak  ada  piutang  atau  persediaan dalan  menilai  apakah  penjualan  naik  atau  turun. Namun  begitu  investor  memiliki  pemahaman yang kuat tentang bagaimana bank memperoleh pendapatan  dan  bagaimana  menganalisis  hal-hal yang mendorong pendapatan itu, laporan keuangan bank  relatif  mudah  dipahami.  Semakin  baik performa  kerja  bank  maka  laba  usaha  yang diperoleh  semakin  besar  dan  jika  hal  ini  terjadi maka  keuntungan  dapat  dinikmati  para  pemegang saham  yang  juga  akan  membuat  potensi  harga saham menjadi naik.
Pada penelitian ini menggunakan indikator rasio keuangan  kecukupan  modal  CAR,  kualitas  laba ROA  dan  NIM,  penilaian  efisiensi  perbankan BOPO  dan  NPL  untuk  menilai  kualitas  aktiva kredit.

## Tabel 2
Rata-rata Kinerja Keuangan Bank BUMN dan Bank Swasta
Rasio Keuangan BUMN SWASTA 2018 2019 2020 2021 2018 2019 2020 2021 CAR 19,72%  20,24%  19,16%  20,93%  21,50%  22,16%  23,84%  24,41% ROA 2,75% 2,27% 1,20% 1,87% 2,76% 2,63% 1,81% 2,26% BOPO 72,66%  77,22%  86,54% 78,01 73,2% 75,20%  80,88%  72,39% NIM 5,65% 5,17% 4,51% 5,08% 6,67% 5,59% 5,12% 5,10% NPL 2,41% 3,02% 3,73% 3,32% 1,86% 1,65% 2,14% 2,43% Sumber Data diolah 2022
Tabel 2 menunjukkan performa kerja keuangan grup  pada  Bank  BUMN  dan  grup  pada  Bank Swasta.  Dapat  dilihat  dari  rasio  CAR  pada  Bank BUMN  mengalami  penurunan  pada  tahun  2020 yaitu  19,16%  dari  20,24%  pada  tahun  2019  dan kembali  mengalami  kenaikan  pada  tahun  2021
menjadi 20,93%, sedangkan Bank Swasta mengalami  peningkatan  dari  tahun  2018-2021. Rasio  ROA  pada  Bank  BUMN  mengalami penurunan  dari  tahun  2018-2021,  sedangkan  Bank Swasta  mengalami  kenaikan  pada  tahun  2021 menjadi  2,26%  setelah  mengalami  penurunan  dari tahun 2018-2020.  Rasio  BOPO  pada  Bank  BUMN
dan Bank Swasta mengalami penurunan pada tahun 2021  setelah  mengalami  peningkatan  pada  tahun 2018-2020.  Rasio  NIM  pada  Bank  BUMN mengalami  kenaikan  pada  tahun  2021  setelah mengalami  penurunan  pada  tahun  2018-2020, sedangkan  Bank  Swasta  mengalami  penurunan pada  tahun  2018-2021.    Rasio  NPL  pada  Bank BUMN  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2018- 2020  dan  pada  tahun  2021  Bank  BUMN mengalami  penurunan,  Sedangkan  Bank  Swasta juga  mengalami  penurunan  pada  tahun  2019  dari tahun sebelumnya dan kembali mengalami peningkatan pada tahun 2020-2021.
Penelitian yang membandingkan kinerja keuangan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta telah  dilakukan  oleh  beberapa  peneliti.  Penelitian yang  dilakukan  oleh  Kadirisman    dengan  judul Analisis  Perbandingan  Efisiensi  Bank  Pemerintah (BUMN)  dan  Bank  Swasta  di  Indonesia  periode 205-2019  (Kadirisman,  2021).  Penelitian  yang dilakukan  oleh  Purwanti    dengan  judul  Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum Pemerintah  dan  Bank  Swasta  Nasional  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2013- 2017.  Metode  penelitian  yang  digunakan  analisis uji  beda  rata-rata  atau  paired-T  (Purwanti,  2021). Penelitian  dengan  judul  Analisis  Perbandingan Kinerja  Keuangan  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta Nasional yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia. Hasil  analisis  dengan  menggunakan  uji  perbedaan menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan kinerja keuangan Bank Badan Usaha Milik Negara (BUMN)  dan  Bank  Umum  Swasta  (Supit  et  al., 2019)
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh beberapa peneliti yang membandingkan  kinerja  keuangan  Bank  badan usaha milik pemerintah (BUMN) dan Bank Swasta sangat  bervariasi.  Banyak  pertanyaan  kemudian muncul  dari  hasil  kinerja  keuangan  dari  masing- masing  kelompok  bank  mengenai  prestsi  kinerja mereka,  apakah  mengalami  kemajuan  yang  atau malah  mengalami  kemunduran.  Alasan  tersebut mendorong  para  peneliti  untuk  mengkaji  lebih lanjut  tentang  pertumbuhan  dari  kedua  kelomok Bank ini. serta memberikan gambaran perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  BUMN  dan Bank Swasta.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menilai    kinerja keuangan  antatra  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta dengan  menggunakan  beberapa  rasio  keuangan CAR, ROA, BOPO, NIM dan NPL dari tahun 2018 hingga  2021.  Alasan  pemilihan  sektor  perbankan yang terdaftar di BEI sebagai objek peneliti karena perkembangan  kinerja  keuangan  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dapat  menjadi pilihan  investasi  bagi  pemilik  dana  atau  calon investor.  Kegiatan  bank  sangat  diperlukan  bagi lancarnya  kegiatan  perekonomian  di  sektor  riil.
Sektor riil tidak akan dapat berkinerja dengan baik apabila  sektor  moneter  tidak  bekerja  dengan  baik. Bank yang diteliti dalam penelitian ini adalah Bank BUMN  dan  Bank  Swasta,  alasan  memilih  Bank BUMN dan Bank Swasta karena Bank BUMN dan Bank  Swasta  memiliki  tingkat  kepercayaan nasabah  yang  berbeda  dimana  bank  BUMN memiliki tingkat kepercayan yang tinggi dibanding Bank Swasta.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Kinerja Keuangan
Menilai  kinerja  keuangan  merupakan  suatu analisis untuk mengevaluasi sejauh mana perusahaan  sudah  menggunakan  aturan-aturan dalam  melaksanakan  keuangan  dengan  efektif  dan efisien.  Kinerja  keuangan  dinilai  melalui  berbagai rumus  dan  formula  untuk  mengetahui  efektivitas perusahaan .  Menurut  Sucipto  dalam  (Supit  et  al.,
2019) mendefinisikan kinerja keuangan merupakan penentuan  ukuran-ukuran  tertentu  yang  dapat mengukur  keberhasilan  suatu  organisasi  atau perusahaan dalam menghasilkan laba.

## Rasio Keuangan Perbankan
Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian  dalam  menilai  kinerja  keuangan  yaitu laporan  keuangan  yang  dapat  dihitung  rasio-rasio keuangan  yang  lazim  dijadikan  dasar  untuk mengukur  performa  kerja  bank.  Hasil  dari  analisis kinerja  keuangan  akan  membantu  memberikan informasi  mengenai  kondisi  suatu  bank  mengenai potensi keberhasilannya di masa yang akan datang. Berikut  ini  merupakan  rasio-rasio  keuangan  yang untuk  menilai  kinerja  keuangan  bank  (Maisarah  et al., 2018) :
1. Capital Adequacy Ratio (CAR).
Menurut  Sutanto,  CAR  adalah  kewajiban penyediaan  modal  minimum  yang  harus  selalu dipertahankan  oleh  setiap  bank  sebagai  suatu proporsi  tertentu  dari  total  Aktiva  Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) (Herry Sutanto & Umam, 2013).  Semakin  tinggi CAR,  maka  semakin  baik kemampuan  bank  dalam  menanggung  resiko  dari setiap aktiva produktif yang beresiko.
Berikut rumus menghitung CAR:
2. Non Performing Loan (NPL)
Rasio  NPL  merupakan  penilaian  kualitas  aset terhadap  kondisi  aset  bank.  Rasio  NPL  merupakan indikator  untuk  menilai  kinerja  keuangan  bank (Riyadi, 2006). Semakin tinggi NPL mengindikasikan  banyaknya  kredit  bermasalah yang  berdampak  pada  pendapatan  bank.  Jika  NPL kecil  artinya  kinerja  bank  baik  dalam  mengelola
risiko  kredit  macet.  Berikut  rumus  menghitung NPL:
3. Return on Asset (ROA)
ROA  adalah  rasio  untuk  menilai  profitabilitas suatu  bank  dalam  menghasilkan  keuntungan dengan memanfaatkan aset (Yudiartini & Dharmadiaksa,  2016).  Semakin  tinggi  rasio  ROA semakin  efisien  kegiatan  operasional  perusahaan. Berikut rumus menghitung ROA:

## 4. Return On Equity (ROE)
Rasio ROE merupakan rasio untuk membandingkan  antara  laba  bersih  bank  dengan modal  sendiri.(Wahyuni  &  Efriza,  2017).  Semakin besar  ROE,  artinya  bank  mampu  memanfaatkan modal  dengan  sebaik-baiknya  Berikut  rumus menghitung ROE :

## 5. Net Interest Margin (NIM)
NIM menggambarkan
kemampuan manajemen bank  dalam  memanajemen  aset produktifnya  untuk  memperoleh  bunga  bersih. Semakin  tinggi  NIM  mengindikasikan  semakin meningkat  pendapatan  bunga  atas  aktiva produktif yang  dikelola  bank  sehingga  semakin  rendah potensi bank dalam kondisi bermasalah (Widiyaningsih  &  Suwasono,  2020). Net  Interest Margin dirumuskan sebagai berikut:
6. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ( BOPO ). BOPO  merupakan  rasio  untuk  menilai  tingkat efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasionalnya  (Maharani  &  Afandy, 2014) . Semakin  rendah  BOPO  mengindikasikan semakin efisien bank dalam melaksanakan kegiatan operasinalnya. Berikut rumus menghitung BOPO:
Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian  perbandingan  atau  komparatif.  Menurut Sugiyono  penelitian  komparatif  adalah  penelitian yang  membandingkan  keberadaan  satu  variabel atau lebih pada dua atau sampel yang berbeda pada waktu yang berbeda (Sugiyono, 2010)
Populasi  yang  digunakan  pada  penelitian  ini yaitu  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta  yang go public di  BEI.  Dengan  jumlah  populasi  penelitian yaitu laporan keuangan tahunan dari 46 bank yaitu 4 Bank BUMN dan Bank Swasta 42.
Metode sampel yang digunakan dalam penelitian yaitu pengambilan sampel secara sengaja atau purposive  sampling . Purposive  sampling adalah  sampel  yang  didasari  atas  karakter  tertentu yang  memiliki  hubungan  dengan  karakter  populasi sebelumnya  (Husein,  2011). Kualifikasi  atau kriteria sampel pada penelitian ini sebagai berikut :
1. Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta  yang go  public di BEI
2. Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta  yang  masuk dalam 10 bank aset terbesar Indonesia 2022
3. Bank BUMN dan Bank Swasta yang menerbitkan  laporan  keuangan  berturut-turut 2018-2021
Dari  kualifikasi  atau  kriteria  ini  maka  sampel penelitian  ini  yaitu  4  Bank  BUMN  dan  4  Bank Swasta.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  Perbandingan  Rasio  Keuangan  Bank BUMN dan Bank Swasta
Berikut  adalah  tabel  data  rasio  keuangan  bank BUMN dan Bank Swasta
Tabel 3 Rasio CAR, ROA, BOPO, NIM dan NPL pada Bank BUMN dan Bank Swasta tahun 2018-2021
Sumber: www.idx.com 2022
Berdasarkan tabel 3 diatas, dapat dilihat bahwa Perbedaan  Rasio  CAR,  ROA,  BOPO,  Nim  dan NPL  pada  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta  periode 2018-2021 mengalami fluktuasi dimana pada Bank BUMN  terdapat  emiten  BMRI,  BBRI,  BBNI  dan BBTN  sedangkan  pada  Bank  Swasta  terdapat emiten  kode  emiten  BBCA,  BNGA,  NISP  dan BTPN.
Pada  Bank  BUMN  nilai  CAR  terendah dialami oleh  kode  emiten  BBNI  pada  tahun  2020  sebesar 16.80%  dan  nilai  CAR  tertinggi  dialami  oleh emiten  BBRI  pada  tahun  2021  sebesar  25.28%. Sedangkan  pada  Bank  Swasta  nilai  CAR  terendah dialami oleh emiten NISP pada tahun 2018 sebesar
17.63%  dan  nilai  CAR  tertinggi  dialami  oleh emiten BTPN pada tahun 2021 sebesar 26.20%.
Pada Bank BUMN nilai  ROA terendah dialami oleh emiten BBTN pada tahun 2019 sebesar 0.13% dan nilai ROA tertinggi dialami oleh emiten BBRI pada  tahun  2018  sebesar  3.68%.  Sedangkan  pada Bank  Swasta  Nilai  ROA  terendah  dialami  oleh emiten BNGA pada tahun 2020 sebesar 1.06% dan nilai  ROA  tertinggi  dialami  oleh  emiten  BBCA pada tahun 2018-2019 sebesar 4.00%.
Pada  Bank  BUMN  nilai  BOPO  terendah dialami  oleh  emiten  BMRI  pada  tahun  2018 sebesar  66.48%  dan  nilai  BOPO  tertinggi  dialami oleh  emiten  BBTN  pada  tahun  2019  sebesar 98.12%. Sedangkan pada Bank Swasta nilai BOPO terendah  dialami  oleh  emiten  BBCA  pada  tahun 2021  sebesar  54.20%  dan  nilai  BOPO  tertinggi dialami  oleh  emiten  BTPN  pada  tahun  2020 sebesar 89.50%.
Pada  Bank  BUMN  nilai  NIM  terendah  dialami oleh  emiten  BBTN  pada  tahun  2020  sebesar  3.06 dan  nilai  NIM  tertinggi  dialami  oleh  emiten  BBRI pada  tahun  2018  sebesar  7.45%.  Sedangkan  pada Bank  Swasta  Nilai  NIM  terendah  dialami  oleh emiten  NISP  pada  tahun  2020  sebesar  3.80  dan nilai NIM tertinggi dialami oleh emiten BTPN pada tahun 2018 sebesar 11.30%.
Pada  Bank  BUMN  nilai  NPL  terendah  dialami oleh emiten BBNI pada tahun 2018 sebesar 1.90% dan nilai NPL tertinggi dialami oleh emiten BBTN pada  tahun  2019  sebesar  4.78%.  Sedangkan  pada Bank  Swasta  nilai  NPL  terendah  dialami  oleh emiten  BTPN  pada  tahun  2019  sebesar  0.80%  dan nilai  NPL  tertinggi  dialami  oleh  emiten  BNGA pada tahun 2020 sebesar 3.62%.

## Analisis Statistik Deskriptif
Dengan menggunakan analisis statistik deskriptif,  penilaian  perbandingan  Bank  BUMN dan  Bank  Swasta  atas  hasil  kinerja  keuangannya adalah sebagai berikut:
Tabel 4 Rasio CAR

## Bank BUMN dan Bank Swasta

## Descriptive Statistics
N  Minimum  Maximum Mean Std. Deviation CAR BUMN 16 16.80 25.28  20.0131 2.05702 CAR SWASTA 16 17.63 26.20  22.9763 2.56705 Valid N (listwise) 16
Sumber : Ouput SPSS Statistic 21
Berdasarkan  tabel  4  terlihat  bahwa  rasio  CAR data  memperoleh  nilai  minimum  adalah  Bank BUMN  yaitu  PT  Bank  Negara  Indonesia  Tbk sebesar  16,80%  sedangkan  data  memperoleh  nilai maximum  adalah  Bank  Swasta  yaitu  PT  Bank
Bank Kode Emiten Tahun Rasio (%) CAR ROA BOPO NIM NPL B
U
M N BMRI 2018 20,96 3,17 66,48 5,52 2,79 2019 21,39 3,03 67,44 5,46 2,39 2020 19,90 1,64 80,03 4,48 3,29 2021 19,60 2,53 67,26 4,73 2,81 BBRI 2018 21,21 3,68 68,48 7,45 2,14 2019 22,55 3,50 70,10 6,98 2,62 2020 20,61 1,98 81,22 6,00 2,94 2021 25,28 2,72 74,30 6,89 3,08 BBNI 2018 18,5 2,8 70,1 5,3 1,9 2019 19,7 2,4 73,2 4,9 2,3 2020 16,8 0,5 93,3 4,5 4,3 2021 19,7 1,4 81,2 4,7 3,7 BBTN 2018 18,21 1,34 85,58 4,32 2,82 2019 17,32 0,13 98,12 3,32 4,78 2020 19,34 0,69 91,61 3,06 4,37 2021 19,14 0,81 89,28 3,99 3,70 S W A S T
A
BBCA
2018 23,4 4,0 58,2 6,1 1,4 2019 23,8 4,0 59,1 6,2 1,3 2020 25,8 3,3 63,5 5,7 1,8 2021 25,7 3,4 54,2 5,1 2,2 BNGA 2018 19,66 1,85 80,97 5,12 3,11 2019 21,47 1,99 82,44 5,31 2,79 2020 21,92 1,06 89,38 4,88 3,62 2021 22,68 1,88 78,37 4,86 3,46 NISP 2018 17,63 2,10 74,43 4,15 1,73 2019 19,17 2,22 74,77 3,96 1,72 2020 22,04 1,47 81,13 3,80 1,93 2021 23,05 1,55 76,50 3,82 2,36 BTPN 2018 25,3 3,1 79,2 11,3 1,2 2019 24,2 2,3 84,5 6,9 0,8 2020 25,6 1,4 89,5 6,1 1,2 2021 26,2 2,2 80,5 6,6 1,7
BTPN  Tbk  sebesar  26,20%.  Adapun  nilai  mean Bank  BUMN  sebesar  20.01%  lebih  kecil  daripada nilai  mean  Bank  Swasta  yaitu  sebesar  22.97%. Artinya  periode  2018-2021  kinerja  keuangan  yang diukur  dengan  rasio  CAR  Bank  Swasta  lebih  baik dari  pada  Bank  BUMN,  karena  jika  rasio  CAR tinggi  akan  berdampak  pada  akan  lebih  baiknya kualitas  modal  bank.Standar  deviation  Bank BUMN  senilai  2,05  memperlihatkan  data  yang cukup kecil karena lebih kecil dari nilai mean yaitu 20,01%.  Standar  deviation  Bank  Swasta  sebesar 2,56  juga  memperlihatkan  data  cukup  kecil  dari pada  nilai mean 22,97%.  Nilai  mean  lebih  besar mengindikasikan  terjadi  peningkatan  nilai.  Ini menjelaskan  bahwa  hasil  deskriptif  variabel  yang digunakan adalah baik.
Tabel 5
Rasio ROA Bank BUMN dan Bank Swasta
Sumber : Ouput SPSS Statistic 21
Beradarkan  tabel  5  terlihat  bahwa  rasio  ROA data  memperoleh  nilai  minimum  adalah  Bank BUMN  yaitu  PT  Bank  Tabungan  Negara  Tbk sebesar  0,13%  sedangkan  data  memperoleh  nilai maximum  adalah  Bank  Swasta  yaitu  PT  Bank Central Asia Tbk sebesar 4,00%. Adapun nilai rata- rata (mean) pada Bank BUMN  senilai 2.02% lebih kecil  dari  nilai  mean  pada  Bank  Swasta  senilai 2.36%. Artinya periode 2018-2021 kinerja keuangan  Bank  Swasta  lebih  baik  dari  pada  Bank BUMN, karena jika nilai ROA tinggi artinya makin efisien  operasional  perusahaan.  Standar  deviation Bank  BUMN  1,12  memperlihatkan  data  yang cukup  kecil  karena  nilainya  lebih  kecil  dari  nilai mean  yaitu 2,02%.  Standar  deviation  Bank  Swasta sebesar  0,91  juga  menunjukkan  data  relatif  kecil dari  pada  nilai mean-nya yaitu  2,36%.  Nilai  mean lebih  besar  mengindikasikan  terjadi  peningkatan nilai.  Ini  menjelaskan  bahwa  hasil  deskriptif variabel yang digunakan adalah baik.
Tabel 6

## Rasio BOPO
Bank BUMN dan Bank Swasta
Beradasarkan  tabel  6  terlihat  bahwa  rasio BOPO  data  memperoleh  nilai  minimum  adalah Bank  Swasta  yaitu  PT  Bank  Central  Asia  Tbk sebesar  54.20%  sedangkan  data  memperoleh  nilai maximum  adalah  Bank  BUMN  yaitu  PT  Bank Tabungan  Negara  Tbk  sebesar  98.12%.  Adapun nilai mean pada Bank BUMN sebesar 78,60% lebih tinggi dari dengan nilai mean Bank Swasta sebesar 75,41%.  Artinya  periode  2018-2021  kinerja keuangan  Bank  Swasta  lebih  baik  dari  pada  Bank BUMN, karena nilai BOPO yang tinggi menandakan  rendahnya  kemampuan  bank  dalam mengelolah  biaya  operasional  untuk  menghasilkan pendapatan.  Standar  deviation  Bank  BUMN sebesar  10,45  menunjukkan  data  yang  cukup  kecil karena  nilainya  lebih  kecil  dari  pada  nilai  mean yaitu  78,60%.  Standar  deviation  Bank  Swasta sebesar  10,93  juga  memperlihatkan  data  cukup kecil  dari  pada  nilai  mean  yaitu  75,41%.  Nilai mean lebih besar mengindikasikan terjadi peningkatan  nilai.  Ini  menjelaskan  bahwa  hasil deskriptif variabel yang digunakan adalah baik.

## Tabel 7 Rasio NIM
Bank BUMN dan Bank Swasta
Sumber : Ouput SPSS Statistic 21
Beradasarkan  tabel  7  terlihat  bahwa  rasio  NIM memperoleh  nilai  minimum  adalah  Bank  BUMN yaitu  PT  Bank  Tabungan  Negara  Tbk  sebesar 3,06% sedangkan data memperoleh nilai maximum adalah  Bank  Swasta  yaitu  PT  Bank  BTPN  Tbk sebesar  11,30%.  Adapun  nilai  mean  Bank  BUMN sebesar  5,10%  lebih  kecil  dari  nilai  mean  Bank Swasta  sebesar  5,61%.  Artinya  periode  2018-2021 kinerja  keuangan  Bank  Swasta  lebih  baik dibandingkan  dengan  Bank  BUMN,  karena  jika nilai  NIM  tinggi  maka  menunjukkan  semakin tinggi  pula  laba  bersih  yang  diperoleh  bank. Standar  deviation  Bank  BUMN  sebesar  1,25 menunjukkan  data  yang  cukup  kecil  karena  lebih kecil  dari  nilai  mean  yaitu  5,10%. Standar deviation Bank  Swasta sebesar  1,80  juga memperlihatkan  data  cukup  kecil  dari  nilai  mean yaitu  5,61%.  Maka  nilai  mean  lebih  besar  dapat dijelaskan adanya peningkatan nilai yang menjadikan hasil dari deskriptif variabel baik
Tabel 8 Rasio NPL

## Descriptive Statistics
N Minimu m Maximum Mean Std. Deviation ROA BUMN 16 .13 3.68 2.0200 1.12249 ROA SWASTA 16 1.06 4.00 2.3638 .91998
Valid N
(listwise) 16

## Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation BOPO BUMN 16 66.48 98.12 78.6063 10.45445 BOPO SWASTA 16 54.20 89.50 75.4181 10.93884
Valid
N
(listwise)
16
Descriptive Statistics N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation NIM BUMN 16 3.06 7.45 5.1000 1.25615 NIM SWASTA 16 3.80 11.30 5.6188 1.80509 Valid N (listwise) 16

## Bank BUMN dan Bank Swasta
Sumber : Ouput SPSS Statistic 21
Beradasarkan  tabel  8  terlihat  bahwa  rasio  NPL data  memperoleh  nilai  minimum  adalah  Bank Swasta  yaitu  PT  Bank  BTPN  Tbk  sebesar  0,80% sedangkan data memperoleh nilai maximum adalah Bank BUMN yaitu PT Bank Tabungan Negara Tbk sebesar 4,78%. Adapun nilai rata-rata (mean) pada Bank  BUMN  sebesar  3,12%  lebih  tinggi  dari  nilai mean  Bank  Swasta  2,02%.  Artinya  periode  2018- 2021 kinerja keuangan Bank Swasta lebih baik dari pada  Bank  BUMN,  karena  jika  nilai  NPL  tinggi menandakan kualitas kredit memburuk. Jika jumlah kredit yang bermasalah banyak maka kemungkinan  bank  dalam  kondisi  bermasalah. Standar  deviation  Bank  BUMN  sebesar  0,84 memperlihatkan  data  yang  cukup  kecil  karena nilainya  lebih  kecil  dari  nilai  mean  yaitu  3,12  %. Standar  deviation  Bank  Swasta  sebesar  0,84  juga memperlihatkan  data  cukup  kecil  dari  nilai  mean yaitu  2,02%.  Nilai  mean  yang  lebih  besar  dapat menjelaskan adanya peningkatan nilai. Ini menjelaskan  bahwa  hasil  deskriptif  variabel  yang digunakan adalah baik.
.

## Pembahasan
Berdasarkan  pengujian  yang  telah  dilakukan untuk memperoleh gambaran menyeluruh mengenai varibel yang digunakan dalam penelitian yaitu:
a. Perbandingan kinerja keuangan Bank BUMN dan Bank Swasta 2018-2021 Dari hasil uji statistik deskriptif yang membandingkan  kinerja  keuangan  Bank  BUMN dan Bank Swasta pada variabel CAR menunjukkan bahwa  nilai  mean  Bank  Swasta  sebesar  22,97% lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  Bank  BUMN sebesar  20,01%,  artinya  Bank  Swasta  lebih  baik dengan Bank BUMN.
Pada  variabel  ROA  menunjukkan  nilai  mean Bank BUMN sebesar 2.02% lebih kecil dibandingkan  dengan  nilai  rata-rata  ( mean )  pada Bank Swasta sebesar 2.36%. Artinya periode 2018- 2021,  Bank  Swasta  dibandingkan  Bank  BUMN lebih  baik,  karena  jika  nilai  ROA  tinggi  maka operasional perusahaan akan semakin efisien. Pada variabel BOPO menunjukkan bahwa nilai mean  Bank  BUMN  sebesar  78,60%  lebih  besar dibandingkan dengan nilai mean pada Bank Swasta dengan  nilai  75,41%.  Artinya  periode  2018-2021 Bank  Swasta  lebih  baik  dari  pada  Bank  BUMN, Rasio BOPO yang tinggi mengindikasikan
rendahnya  kemampuan  bank  dalam  mengelola biaya operasional untuk menghasilkan pendapatan. Pada  variabel  NIM  menunjukkan  bahwa  nilai mean pada Bank BUMN sebesar 5,10% lebih kecil dibandingkan dengan nilai mean pada Bank Swasta sebesar  5,61%.  Artinya  periode  2018-2021  Bank Swasta  kinerjanya  lebih  baik  dari  Bank  BUMN, karena jika nilai NIM tinggi maka laba bersih yang diperoleh bank juga tinngi.
Pada  variabel  NPL  menunjukkan  bahwa  nilai mean pada Bank BUMN sebesar 3,12% lebih tinggi dari  nilai mean pada  Bank  Swasta  sebesar  2,02%. Artinya periode 2018-2021 Bank Swasta lebih baik dari  pada  Bank  BUMN,  karena  jika  nilai  NPL tinggi  mengindikasikan  kualitas  kredit  memburuk. Hal  ini  menandakan  jumlah  kredit  bermasalah banyak.  Ini  menandakan  kinerja  bank  dalam kondisi bermasalah.
Berdasarkan  hasil  penelitian  kinerja  keuangan Bank Swasta lebih baik  dari Bank BUMN.  Hal ini dibuktikan  dengan  pengujian  statistic  dimana  nilai mean pada  Bank  Swasta  lebih  tinggi  dari  Bank BUMN  periode  2018-2021.  Hasil  penelitian  ini tidak  sesuai  dengan  hipotesis  1  yang  menyatakan bahwa  kinerja  keuangan  Bank  BUMN  lebih  baik dibandingkan  dengan  Bank  Swasta.  Hal  ini dibuktikan  dengan  pengujian  statistik  deskriptif dimana  nilai  mean  pada  Bank  Swasta  lebih  tinggi dari pada nilai mean pada Bank BUMN
b. Perbedaan  kinerja  keuangan  Bank  BUMN dan  Bank  Swasta  pada  Rasio  CAR,  ROA, BOPO, NIM dan NPL 2018-2021
Berdasarkan  hasil  uji  independent  t-test menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta pasa rasio CAR dan NPL dengan nilai sig.(2-tailed) rasio  CAR  dan  NPL  memiliki  nilai  sig.(2-tailed) yang  sama  yaitu  lebih  kecil  dari  0,05  (0,001  < 0,05).
Berdasarkan  hasil  uji  independent  t-test menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta pada  rasio  ROA,  BOPO,  dan  NIM  dengan  nilai sig.(2-tailed)  rasio  ROA  dan  BOPO  memiliki  nilai sig.(2-tailed) yang sama yaitu lebih besar dari 0,05 (0.351  >  0.05),  nilai  sig.(2-tailed)  rasio  NIM  lebih besar  dari  0,05  (0.353  >  0.05).  Hasil  penelitian sesuai dengan hipotesis 2 yang menyatakan bahwa terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  antara  Bank BUMN  dan    Bank  Swasta  pada  rasio  CAR,  ROA, BOPO,  NIM  dan  NPL  periode  2018-2020.  Akan tetapi  terdapat  3  rasio  yang  tidak  terdapat perbedaan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  Swasta yaitu  rasio  ROA,  BOPO  dan  NIM,  dan  terdapat  2 rasio yang terdapat perbedaan anatara Bank BUMN dan Bank Swasta yaitu rasio CAR dan NPL.
Hal ini dibuktikan dengan pengujian independent  t-test  dimana  rasio  CAR  dan  NPL
Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum  Mean Std. Deviation NPL BUMN 16 1.90 4.78 3.1206  .84243 NPL SWASTA 16 .80 3.62 2.0200  .84189
Valid N (listwise)  16
memiliki  nilai  sig  (2-tailed)  yang  sama  yaitu  lebih kecil  dari  0,05  yaitu  sebesar  0,001  <  0,05 sedangkan  rasio  ROA  dan  BOPO  memiliki  nilai sig.(2-tailed) yang sama yaitu lebih besar dari 0,05 yaitu  sebesar  0.351  >  0.05  dan  juga  nilai  sig.(2- tailed)  rasio  NIM  lebih  besar  dari  0,05  yaitu sebesar 0.353 > 0.05.

## KESIMPULAN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui perbandingan  kinerja  keuangan  antara  Bank BUMN  dan  Bank  Swasta  yang  terdaftar  di  Bursa
Efek Indonesia (BEI) tahun 2018-2021.
Berdasarkan  hasil  penelitian  maka  dapat  ditarik kesimpulan berikut ini:
1. Kinerja  keuangan  Bank  Swasta  lebih  baik dibandingkan  dengan  Bank  Swasta  pada periode 2018-2021
2. Pada  rasio  CAR  dan  NPL  terdapat  perbedaan kinerja  keuangan  antara  Bank  BUMN  dan Bank Swasta periode 2018-2021. Rasio ROA, BOPO  dan  NIM  tidak  terdapat  perbedaan kinerja  keuangan  antara  Bank  BUMN  dan Bank Swasta periode 2018-2021.

## DAFTAR PUSTAKA
Badan Pusat Statistik. 2022. Jumlah Bank dan Kantor Bank (Unit), 2019-2021 . 2022. https://www.bps.go.id/indicator/13/937/1/jumlah- bank-dan-kantor-bank.html
Fredy,  H.,  Murni,  Y.,  &  Muhidin.  2017.
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan
Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia . 1 (1), 27–40.
Herry Sutanto, & Umam, K. 2013.
Manajemen  Pemasaran  Bank  Syariah (P.  Setia (ed.)). Pustaka Setia.
Husein,  U.  2011. Metode  Penelitian  Untuk Skripsi  dan  Tesis  Bisnis (Edisi  11).  PT  Raja Grafindo Persada.
Ikatan  Akuntansi  Indonesia.  2011. Standar Akuntansi  Keuangan (Penerbit  Salemba  Empat (ed.); Penerbit S). Penerbit Salemba Empat.
Kadirisman,  I.  2021.  Analisis  Perbandingan Efisiensi  Bank  Pemerintah  (Bumn)  Dan  Bank Swasta  Di  Indonesia  Periode  2015-2019. Prima Ekonomika , 12 (1), 1–22.
Maharani, V. P., & Afandy, C. 2014. Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Pemerintah dan  Bank  Swasta  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) Periode 2008 – 2012. Managament Insight: Jurnal Ilmiah Manajemen , 9 (1), 16–29. https://doi.org/10.33369/insight.9.1.16-29
Maisarah,  Zamzami,  &  P.A,  E.  D.  2018. Analisis  Rasio  Keuangan  Untuk  Memprediksi Kondisi  Financial  Distress  Perbankan  Syariah  Di
Indonesia .
Purwanti, E. 2021. Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan  Bank  Umum  Pemerintah  Dan  Bank Swasta  Nasional  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia  Periode  2013-2017. Among  Makarti , 13 (2),
15–26. https://doi.org/10.52353/ama.v13i2.194
Riyadi, S. 2006. Banking Assets and Liability Management (L.  P.  F.  E.  U.  Indonesia  (ed.);  3rd ed.). Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sugiyono.  2010. Metode  Penelitian  Bisnis (Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D) . Alfabeta.
Supit,  T.  S.  F.,  Tampi,  J.  R.  E.,  &  Joanne Mangindaan.2019.  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Bank Bumn Dan Bank Swasta Nasional Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia. Jurnal EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis Dan Akuntansi , 7 (3), 3398–3407.
Wahyuni,  M.,  &  Efriza,  R.  E.  2017.  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Antara  Bank Syariah  dengan  Bank  Konvensional  di  Indonesia. Manajemen Keuangan Perbankan , 1 , 1–15.
Widiyaningsih, V. A., & Suwasono, H. 2020. Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Pemerintah  dengan  Bank  Umum  Swasta  Nasional: Studi  Kasus  pada  Perusahaan  Perbankan  yang Terdaftar  di  BEI  2017-2019. Media  Akuntansi , 32 (02), 116–133.
Yudiartini,  D.  A.  S.,  &  Dharmadiaksa,  I.  B. 2016. SEKTOR PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Universitas  Udayana  ,  Bali  ,  Indonesia  Bank merupakan  lembaga  intermediasi  yang  berperan sebagai  perantara  Dewa  Ayu  Sri  Yudiartini  . Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Kinerja Keuangan  ... E-Jurnal  Akuntansi  Universitas Udayana , 1183–1209.