JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Pengaruh CAR, TPF, NPL, dan Bank Size terhadap Profitabilitas Sektor Perbankan di BEI
Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Universitas Muhammadiyah Surakarta Surakarta, Jawa Tengah, Indonesia nikanoutomo@gmail.com 1 , rina.trisnawati@ums.ac.id 2
Abstract. In  measuring  the  performance  of  a  banking  company,  it  can  be  measured through its profitability. This study aims to analyze the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR),  Third  Party  Funds  (TPF),  Non-Performing  Loans  (NPL),  and  Bank  Size  on Profitability as measured by Return on Assets (ROA) in banking companies listed on the Indonesia  Stock  Exchange  with  using  the  annual  reports  published  in  2016-2019.  153 samples were selected using the purposive sampling method. The data analysis technique used multiple linear regression. The results of this study indicate that CAR, TPF, NPL, and  Bank  Size  affect  the  profitability  of  banking  companies  on  the  Indonesia  Stock Exchange during the 2016–2019 period.
Keywords : ROA, CAR, TPF, NPL, Bank Size
Abstrak. Dalam  mengukur  kinerja  perusahaan  perbankan  dapat  diukur  melalui profitabilitasnya. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Third  Party Funds (TPF), Non-Performing  Loans (NPL), dan Bank Size terhadap  Profitabilitas  yang  diukur  dengan Return  on  Asset (ROA)  pada  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dengan  menggunakan  laporan keuangan tahunan yang dipublikasikan tahun 2016-2019. Terpilih sebanyak 153 sampel dengan  menggunakan  metode purposive  sampling. Teknik  analisis  data  menggunakan regresi linear berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa CAR, TPF, NPL, dan Bank  Size berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perusahaan  perbankan  di  Bursa  Efek Indonesia selama periode 2016–2019.
Kata kunci: ROA, CAR, TPF, NPL, Bank Size

## 1. PENDAHULUAN
Perputaran  roda  ekonomi  pada  suatu negara  tidak  pernah  lepas  dari  sektor keuangan,  terutama  perbankan  yang telah menjadi perantara dalam pembiayaan dari hulu ke hilir. Undang-
Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998 tentang  Perbankan  menjelaskan  bahwa
bank  sebagai  badan  usaha  dalam  hal menyimpan dana masyarakat. Penghimpunan  dana  terjadi  sebagai bentuk pelayanan bank kepada masyarakat sebagai pihak yang memiliki simpanan uang berlebih dan memberikannya pinjaman kepada
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
masyarakat sebagai pihak yang
membutuhkan  dana  lebih.  Karena  itu, bank  telah  berdiri  di  tengah-tengah masyarakat yang membutuhkannya, dapat  juga  disebut  sebagai Financial Intermediary.
Perkembangan bank sendiri, sangat tergantung pada kepercayaan dari masyarakat kepada bank karena memang kesehatan  sebuah  bank  bisa  ditentukan dengan melihat nasabahnya
(Ambarawati  &  Abundanti,  2018). Namun, dalam hal pembiayaan internal, perbankan  tidak  mampu  memenuhi kebutuhan  yang  semakin  besar  di lapangan.  Maka  tidak  sedikit  badan- badan usaha termasuk subsektor perbankan  yang  melakukan  IPO  atau Initial  Public  Offering di  pasar  modal seperti  Bursa  Efek  Indonesia  dengan cara  menjual  persentase  saham  yang dimiliki perusahaan kepada para investor,  tujuannya  adalah  menambah permodalan  (Sutrisno,  2018).  Nantinya, para  investor  dapat  melihat  kesehatan sebuah bank melalui cara-cara tertentu.
Untuk melihat kondisi kesehatan pada  sebuah  bank  dapat  dilihat  melalui laporan  keuangannya,  terlebih  jika investor  mampu  membaca  rasio-rasio yang  telah  dijabarkan  di  dalam  laporan keuangannya  atau  laporan  tahunan ( Annual  Report ).  Laporan  keuangan yaitu  laporan  atau  informasi  perihal keuangan  pada  perusahaan-perusahaan yang ingin menyajikan informasi kepada pihak tertentu dan periode tertentu untuk melihat  kinerja  sebuah  perusahaan (Kusumawati,  Trisnawati,  &  Achyani, 2018). Melalui laporan keuangan,
seseorang akan mampu melihat kelebihan  dan  kelemahan  perusahaan sekarang  dan  visi  misi  perusahaan  di masa mendatang. Tidak cukup sampai di
situ,  laporan  keuangan  juga  bisa digunakan untuk mendeteksi seperti total aset, laba dan rugi perusahaan, dan utang pada periode-periode tertentu.
Meski  di  Indonesia  memiliki standar  yang  tinggi  terhadap  laporan keuangan  perbankan,  tidak  menutup kemungkinan  bahwa  akan  ada  bank- bank  mengalami  penurunan  kinerja perusahaan  karena  kinerja  perbankan dipengaruhi hasil kinerja yang berada di lapangan  dan  laporan  keuangan  hanya menjadi  cerminan  informasi  yang  telah dilakukan  pada  periode  tertentu.  Jika perekonomian masyarakat sedang kesulitan,  maka  bisa  berdampak  buruk bagi perbankan juga
karena menyebabkan  adanya  kredit  macet (Idawati  &  Pratama,  2019).  Setelah terjadinya kredit macet meningkat, akan terlihat bahwa performa perbankan akan menurun  di  laporan  keuangannya.  Ini akan membuat para manajemen mengevaluasi  kinjerja  perusahaan  dan para  investor  akan  berpikir  ulang  jika perusahaan-perusahaan
mengalami penurunan kinerja.
Bagi  beberapa  investor,  kinerja saat  ini  bisa  menjadi  titik  awal  untuk memprediksi  kinerja  di  masa  depan melalui  pengukuran  hingga  riset  yang tepat.  Padahal,  tujuan  utama  dari perbankan adalah menghasilkan profitabilitas  sebaik  mungkin  dalam menjalankan operasionalnya (Anggari & Dana, 2020). Profitabilitas bisa menjadi acuan  penting  untuk  melihat  seberapa jauh  mampu  menghasilkan  laba  dengan cara memanfaatkan aset yang telah ada. Namun,  profitabilitas  dapat  dijabarkan lagi,  misalnya  melalui  rasio Return  on Assets (ROA)  yang  sering  digunakan untuk  mengukur  laba  pada  masa  lalu dengan  memasukkan  biaya  modal
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
sehingga akan ketemu tingkat pengembalian aset (Kusumawati, Trisnawati, & Achyani, 2018).
Semakin baik produktivitas aset, maka Return on Assets (ROA) akan naik, dan  akhirnya  akan  mengerek  harga saham  perusahaan  naik  pula.  Sesuai dengan  SE  BI  No.13/24/DPNP  tanggal 25  Oktober  2011,  standar  ROA  yang ditetapkan Bank Indonesia kepada sektor perbankan  di  Indonesia  minimal  1,5 persen.  Hal-hal  dan  rasio-rasio  apa  saja yang dapat  mempengaruhi  profitabilitas perlu  diteliti  lebih  lanjut,  terlebih  data perlu  diperbarui,  dan  standar  keuangan perbankan sangat tinggi.
Berdasarkan latar belakang yang telah dijelaskan, penelitian ini bertujuan untuk  menganalisis  pengaruh Capital Adequacy  Ratio (CAR), Third  Party Funds (TPF), Non-Performing  Loans (NPL), dan Bank Size terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return
on  Asset (ROA)  pada  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia dengan menggunakan laporan keuangan  tahunan  yang  dipublikasikan tahun 2016-2019.
Teori  yang  digunakan  dalam penelitian ini antara lain Agency Theory dan Signalling  Theory. Agency  Theory atau teori keagenan menurut Jensen dan Meckling  (1976)  hubungan  keagenan yaitu  sebuah  kesepakatan  pada  kontrak di antara principal dengan agen, melalui delegasi wewenang pengambilan keputusan yang dapat dipertanggungjawabkan  kepada  agen. Penerapan Good Corporate Governance (GCG) di perusahaan menjadi salah satu faktor  penentuan  bahwa  perusahaan  itu baik. Untuk mencegah terjadinya konflik, sudah selayaknya sebuah perusahaan  melakukan  aktivitas  dengan
benar,  sesuai  aturan,  dan  sesuai  prinsip yang  berlaku.  Ini  akan  memisahkan antara  pemilik  berdiri  sebagai  prinsipal dan  manajemen  berdiri  sebagai  agen (Riadi,  2018).  Para  prinsipal  akan memberikan amanat dan para manejemen akan melaksanakan tanggung jawab yang telah dilimpahkan kepadanya.
Menurut  Spence  (1973)  bahwa Signalling  Theory merupakan  gagasan bahwa  satu  pihak  berdiri  sebagai  agen memberikan  sinyal  atau  informasi  yang kredibel  kepada  pihak  lain  yang  berdiri sebagai prinsipal dengan tujuan tertentu. Dan  informasi  yang  diberikan  dapat dikelola,  dipertimbangkan,  dan  akan diambil  keputusan  oleh  pihak  terkait. Teori  sinyal  ini  dapat  digunakan  untuk para manajemen dan para investor untuk mengambil keputusan di masa sekarang untuk keberlanjutan di masa depan.
Beberapa  penelitian  sebelumnya menunjukkan  hasil  yang  berbeda-beda. Penelitian dari Anggari dan Dana (2020), Ambarawati  dan  Abundanti  (2018),
Stevani dan Sudirgo (2019) menunjukkan hasil bahwa CAR
berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  dan  penelitian dari Korri dan Baskara (2019)
menunjukkan  hasil  bahwa  CAR  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Penelitian dari Anggari dan Dana (2020), Asri  dan  Suarjaya  (2018)  menunjukkan hasil bahwa TPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap
profitabilitas.
Penelitian  dari  Sutrisno  (2018),  Stevani dan  Sudirgo  (2019),  Aprilia  dan Handayani  (2018),  menunjukkan  hasil bahwa  NPL  berpengaruh  terhadap profitabilitas  dan  penelitian  dari  Pinasti dan  Mustikawati  (2018)  menunjukkan hasil NPL berpengaruh positif dan tidak
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
signifikan terhadap
profitabilitas.
Penelitian dari Anggari dan Dana (2020), Astutiningsih  dan  Baskara  (2019), menunjukkan  hasil  bahwa bank  size berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas.
Berdasarkan penelitian
terdahulu, maka dapat ditarik hipotesis di bawah ini:
Capital  Adequacy  Ratio (CAR) yaitu salah satu komponen penting pada perbankan  untuk  melihat  seberapa mampu  bank  tersebut  menjalankan aktivitas  operasionalnya  yang  diukur dengan modal yang
tersedia
(Ambarawati & Abundanti, 2018). CAR dapat  diukur dengan  perbandingan total modal dengan Aset Tertimbang Menurut Risiko  (ATMR)  (Anggari  &  Dana, 2020) . CAR  juga  dapat  menjadi cerminan  seberapa  kuat  perbankan mampu menutupi kerugian dari aktivitas yang  sudah  dijalankan  periode  tertentu (Idroes,  2008).  Jika  kerugian  dapat dihindari,  maka  perbankan  dapat  fokus menaikkan tingkat profitabilitas.
Penelitian dari Anggari dan Dana (2020), Ambarawati  dan  Abundanti  (2018), Stevani dan Sudirgo (2019) menunjukkan hasil bahwa CAR
berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas.  Sehingga  dapat diambil kesimpulan hipotesis yaitu:
H 1 : Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh
terhadap profitabilitas. Third  Party  Funds (TPF)  atau
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  adalah  dana perbankan yang sumbernya dari masyarakat,  dapat  berupa  deposito, tabungan,  dan  giro.  Dana  tersebut nantinya akan digunakan sebagai aktivitas
operasional perusahaan. Peranan Third  Party  Funds tidak  kalah
penting  lagi,  karena  dari  seluruh  dana yang dikelola oleh bank, persentase 80- 90%  dananya  berasal  dari  masyarakat (Riadi,  2018).  Jika  perbankan  memiliki TPF  yang  tinggi,  maka  semakin  baik perbankan  menjalankan  aktivitasnya seperti  menambah  pembiayaan  kredit yang  disalurkan  kepada  masyarakat untuk  meningkatkan  taraf  ekonominya. Dari aktivitas pemberian kredit itu, pihak bank  akan  mendapatkan  bunga  dari nasabah dan menjadi tolak ukur. Bahwa TPF  meningkat,  dana  dikelola  bank meningkat,  penyaluran  kredit  akan meningkat,  dan  berpengaruh  terhadap profitabilitas perusahaan. Penelitian dari Anggari  dan  Dana  (2020),  Asri  dan Suarjaya  (2018)  menunjukkan  hasil bahwa  TPF  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap
profitabilitas.
Sehingga  dapat  diambil  kesimpulan hipotesis yaitu: H 2 : Third Party Funds berpengaruh terhadap profitabilitas.
Non-Performing  Loans (NPL) dapat  disebut  menjadi  indikator  untuk melihat kualitas kredit (Sutrisno, 2018). Kredit  yang  buruk  adalah  kredit  yang gagal  dibayarkan  atau  jatuh  tempo  dari para peminjam uang kepada bank pihak bank.  Hal  ini  akan  menaikkan  angka kredit  macet  bagi  perbankan,  yang  di mana  akan  menaikkan  juga  rasio  NPL . NPL  adalah  perbandingan  antara  total seluruh  kredit  bermasalah  dengan  total seluruh  kredit  yang  diberikan  kepada debitur  dari  pihak  bank  (Korri  & Baskara,  2019).  Semakin  rendah rasio NPL , maka  kualitas  aktiva  produktif dapat dikatakan baik. Semakin rendahnya  NPL  dapat  dikatakan  bahwa bank  tersebut  mampu  menjaga  kualitas kreditnya  dengan  baik  sehingga  tidak akan timbul kerugian dan dapat
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
meningkatkan  pada  sisi  profitabilitas. Artinya,  rendahnya  rasio  NPL  akan berpengaruh terhadap profitabilitas. Laba  perusahaan  akan  tetap  terjaga. Penelitian  dari  Sutrisno  (2018),  Stevani dan  Sudirgo  (2019),  Aprilia  dan Handayani  (2018),  menunjukkan  hasil bahwa  NPL  berpengaruh  terhadap profitabilitas.  Sehingga  dapat  diambil kesimpulan hipotesis yaitu:
H 3 : Non-Performing Loans (NPL) berpengaruh terhadap profitabilitas Bank size dapat menjadi indikator  untuk  menilai  besar  dan kecilnya  ukuran  perbankan  dari  sisi asetnya.  Besar  dan  kecilnya  perbankan dapat  menentukan  kinerja  sebuah  bank karena bank yang memiliki ukuran ( bank size) yang  besar  akan  lebih  mudah melakukan  eksplorasi,  aktivitas,  dan menjalankan visi misinya dengan mudah daripada  perbankan  yang  memiliki ukuran  ( bank  size) yang  lebih  kecil.
Bank  dengan  ukuran  besar  akan  lebih mudah  mendapatkan  sisi  profitabilitas karena kemampuan menjaga likuiditasnya.  Penilaian  ukuran  sebuah perusahaan dapat dilakukan dengan cara mengukur  total  aset.  Jika  ukuran perusahaan semakin besar, maka perusahaan  tersebut  dapat  melakukan kinerja  lebih  leluasa  tanpa  takut kekurangan modal. Eksploratifnya perusahaan perbankan saat menyalurkan kredit, akan berdampak pada meningkatnya  profitabilitas  atau  laba perusahaan.  Akibat  bunga  yang  telah didapatkan  dari  penyaluran  aset  yang berlebih.  Penelitian  dari  Anggari  dan Dana (2020), Astutiningsih dan Baskara (2019),  menunjukkan  hasil  bahwa bank size berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas.  Sehingga  dapat diambil kesimpulan hipotesis yaitu:
H 4 : bank size berpengaruh terhadap profitabilitas.

## 2. METODE
a. Populasi dan Sampel
Penelitian ini menggunakan jenis penelitian kuantitatif asosiatif yaitu jenis penelitian  yang  menanyakan  hubungan antar-variabel  atau  lebih.  Data  yang digunakan  merupakan  data  sekunder yaitu  data  yang  telah  diperoleh  dari sumber data yang telah menerbitkannya. Data  yang  dikumpulkan  berupa  laporan keuangan  tahunan  ( Annual  Report ) perusahaan  sektor  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun
2016 sampai 2019. Berdasarkan sampel yang diambil, terdapat 44 perusahaan
perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia dengan menggunakan laporan keuangan  tahunan  ( Annual  Report )
selama  empat  tahun.  Total  data  yang diperoleh  176  sampel  dan outlier 23, dengan menggunakan metode purposive sampling yang  diuraikan  berdasarkan kriteria pemilihan sampel seperti berikut: 1) Perusahaan sektor Perbankan yang  terdaftar  pada  Bursa Efek  Indonesia  tahun  2016-
2019; 2) Perusahaan sektor perbankan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia dan telah menerbitkan laporan keuangan berturut-turut pada periode  2016,  2017,  2018, dan 2019;
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
3) Perusahaan sektor perbankan memuat  informasi  berupa: Capital Adequacy Ratio, Third  Party  Funds,  Non- Performing Loans, Bank Size, dan Return on Asset.
b. Definisi  dan  Pengukuran
Variabel Penelitian Variabel  dependen  (Y)  yang digunakan penelitian ini adalah profitabilitas yang diukur dengan Return on Asset (ROA) dan variabel independen (X)  yang  digunakan  adalah Capital Adequacy  Ratio (CAR), Third  Party Funds (TPF), Non-Performing  Loans (NPL),  dan Bank  size (BZ).  Dengan pengukuran sebagai berikut:
Capital  Adequacy  Ratio (CAR) atau  bisa  diterjemahkan  yang  memiliki arti  Rasio  Kecukupan  Modal. Capital Adequacy  Ratio yaitu  salah  satu komponen  penting  pada  perbankan untuk  melihat  seberapa  mampu  bank
tersebut menjalankan aktivitas
operasionalnya  yang  diukur  dengan modal  yang  tersedia  (Ambarawati  &
Abundanti,  2018). Capital  Adequacy Ratio dapat  menjadi  cerminan  seberapa kuat perbankan mampu menutupi kerugian  dari  aktivitas  yang  sudah dijalankan  periode  tertentu  (Idroes, 2008). Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dalam perbankan untuk melihat seberapa mampu  bank  tersebut  menjalankan aktivitas  operasionalnya  yang  diukur dengan modal yang tersedia (Ambarawati  &  Abundanti,  2018). Semakin  besar  CAR,  semakin  besar modal bank untuk menjalankan aktivitas operasional dan menutup dengan mudah kerugian  apabila  itu  terjadi.  Untuk melakukan  pengukuran  CAR  dapat dilakukan dengan membandingkan total modal dengan Aset Tertimbang Menurut Risiko  (ATMR)  (Anggari  &  Dana,
2020) . CAR dihitung dengan menggunakan rumus sebagai berikut: 𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 𝑥 100%
Third Party Funds (TPF) atau Dana Pihak  Ketiga  (DPK)  merupakan  dana yang  sumbernya  berasal  dari  pihak ketiga yaitu masyarakat itu sendiri yang bisa berupa tabungan, giro, dan deposito (Anggari  &  Dana,  2020).  Sumber  dana yang  dihimpun  bank  tersebut  nantinya digunakan kegiatan operasional
perbankan. Third  Party  Funds akan digunakan  untuk  menunjang  aktivitas operasional  karena  bank  yang  hanya menggunakan  modal  sendiri  tidak  akan melaksakan  kinerja  yang  maksimal.
Peranan Third  Party  Funds tidak  kalah penting lagi, karena dari total perolehan dana yang dikelola bank, persentase 80- 90%  dananya  berasal  dari  masyarakat (Riadi, 2018). Menurut Peredaran Bank Indonesia Surat No. 6/23/DPNP tanggal 31  Mei  2014,  dijelaskan  bahwa  dana pihak ketiga dari masyarakat yang dapat dihimpun oleh perbankan adalah tabungan,  giro,  deposito.  TPF  dihitung dengan  menggunakan  rumus  sebagai berikut:

## 𝑇𝑃𝐹 = 𝑇𝑎𝑏𝑢𝑛𝑔𝑎𝑛 + 𝐷𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡𝑜 + 𝐺𝑖𝑟𝑜
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Non-Performing Loans (NPL) adalah kondisi  ketika  nasabah  tidak  mampu memenuhi  sebagian/seluruh  kewajiban yang  telah  disepakati  bersama  pihak perbankan (Kuncoro  &  Suhardjono, 2002) . Nama  lainnya  adalah  kredit bermasalah  menurut  Peraturan  Bank Indonesia  No.11/25/PBI/2009  risiko kredit  adalah  risiko  akibat  kegagalan debitur  dan/atau  pihak  lain  dalam
memenuhi kewajiban kepada bank. Jika peminjam  tidak  mampu  membayar sesuatu perjanjian, maka akan mengakibatkan  risiko  kerugian  pada pihak  perbankan  karena  hal  tersebut tidak  dapat  diperkirakan.  Semakin rendah  rasio NPL , maka kualitas aktiva produktif  dapat  dikatakan  baik.  NPL dihitung  dengan  menggunakan  rumus
sebagai berikut: 𝑁𝑃𝐿 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥 100% Company  size merupakan  skala ukuran perusahaan yang dapat
diklasifikasikan  menurut  berbagai  cara, antara  lain:  log  total  aset,  log  total penjualan,  kapitalisasi  pasar.  Ukuran sebuah perusahaan dapat dibagi menjadi 3  ukuran  yaitu  perusahaan  kecil, perusahaan  menengah,  dan  perusahaan besar.  Ukuran  pada  perusahaan  dapat dinilai  pengukurannya  dengan  total asetnya (Anggari & Dana, 2020). Dalam
konteks  landasan  teori  kali  ini,  yang digunakan adalah bank size atau ukuran bank. Bank  size sendiri  merupakan pengertian  yang  sama  seperti company size, namun terhenti pada penelitian yang mencakup  industri  perbankan  dalam skala  ukuran .  Bank  size dapat  diukur dengan dari laporan keuangan dan dilihat dari  total  asetnya (Purwaningtyas  &
Hartono,  2020) .  Bank  size dihitung dengan  menggunakan  rumus  sebagai berikut:

## 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝑆𝑖𝑧𝑒 = 𝐿𝑛 𝑜 (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡)
Profitabilitas yaitu kemampuan perusahaan  yang  memungkinkan  untuk memperoleh  keuntungan  atau  laba  di periode tertentu (Kusumawati,
Trisnawati,  &  Achyani,  2018).  Untuk mengukur profitabilitas dapat dilakukan pada saat tahun berjalan atau mengukur prospeknya  di  masa  depan.  Rasio profitabilitas  dapat  menjadi  patokan untuk
mengukur kemampuan perusahaan  mendatangkan  laba  pada tingkat  modal,  penjualan,  dan  aset. Return  on  Asset  (ROA) bisa  disebut
sebagai  turunan  dari  rasio  profitabilitas untuk mengukur laba. Namun, Return on Asset (ROA)  lebih  spesifik  lagi  karena hanya  mengukur  rasio  pengambalian aset.  ROA  adalah  suatu  ukuran  untuk menilai seberapa besar tingkat pengembalian  dari  aset  awal  yang dimiliki perusahaan (Kusumawati, Trisnawati, & Achyani, 2018). Pengukuran Return  on  Asset dilakukan dengan  menggunakan  rumus  sebagai berikut: 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑥 100%
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2

## c. Metode Analisis
Analisis  regresi  linear  berganda digunakan  dalam  metode  analisis. Tujuannya untuk menganalisis penelitian yang memiliki variabel independen  lebih  dari  satu.  Hasil  dari analisis  akan  digunakan  untuk  menguji tingkat besaran pengaruh Capital
Adequacy  Ratio,  Third  Party  Funds, Non-Performing  Loans,  Bank  Size, dan Return  on  Asset .  Persamaan  metode analisis  regresi  linier  berganda  dapat diuraikan sebagai berikut:
Y = α + β1 . X1 + β2 . X2 + β3 .
X3 + β4 . X4 + ε Keterangan : Y = ROA α = Konstanta
β1-4   = Koefisien Regresi
X1 = CAR X2 = TPF X3 = NPL X4 = Bank Size
ε = error (Kesalahan)

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
a. Hasil Statistik Deskriptif
Uji  statistik  deskriptif  terbagi menjadi minimum, maximum, mean, dan standar deviasi. Sugiyono (2016) menjelaskan  bahwa  statistik  ini  sering digunakan  mencari  kuatnya  hubungan
antar-variabel  melalui  analisis  korelasi, analisis regresi untuk melakukan prediksi,  dan  membandingan  rata-rata data  sampel  atau  populasi.  Hasil  dari statistik  deskriptif  dapat  dilihat  pada tabel 1 berikut:
Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif N Minimum Maximum Mean Std. Dev CAR 153 0,10 0,98 0,2361 0,12009 TPF 153 3,55E+11 9,96E+14 1,1109E+14  2,09134E+14 NPL 153 0,00 0,16 0,0333 0,02261 BZ 153 27,22 34,89 31,2827 1,78475 ROA 153 -0,04 0,04 0,0114 0,01307 Valid N (listwist) 153
Sumber: Analisis Data SPSS 2021
Tabel  1  menyajikan  hasil  dari masing-masing  variabel  dengan  jumlah data (N) sebanyak 153 sampel. Return on
Asset (ROA) merupakan variabel dependen yang mempunyai nilai terendah  sebesar  -0,04  yang  diperoleh dari  Bank  Agris  tahun  2019  dan  nilai tertinggi  sebesar  0,04  diperoleh  dari
Bank Central Asia tahun 2016.
Sedangkan  nilai  rata-rata  ( mean )  yang diperoleh  sebesar  0,0114  dengan  nilai standar deviasi 0,01307.
CAR merupakan variabel independen  yang  mempunyai  nilai terendah  sebesar  0,10  yang  diperoleh dari  Bank  Banten  tahun  2017  dan  nilai tertinggi  sebesar  0.98  diperoleh  dari Bank  Oke  Indonesia  tahun  2017.
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Sedangkan  nilai  rata-rata  (mean)  yang diperoleh  sebesar  0,2361  dengan  nilai standar deviasi 0,12009. TPF merupakan variabel independen  yang  mempunyai  nilai terendah sebesar 3,55E+11 yang diperoleh  dari  Bank  Amar  Indonesia tahun  2017  dan  nilai  tertinggi  sebesar 9,96E+14  diperoleh  dari  Bank  Rakyat Indonesia  tahun  2019.  Sedangkan  nilai rata-rata  (mean)  yang  diperoleh  sebesar 1,1109E+14 dengan nilai standar deviasi 2,09134E+14. NPL merupakan variabel independen  yang  mempunyai  nilai terendah  sebesar  0,00  yang  diperoleh
dari Bank Nationalnobu tahun 2017 dan nilai tertinggi sebesar 0,16 diperoleh dari Bank  Yudha  Bhakti  tahun  2018. Sedangkan  nilai  rata-rata  (mean)  yang diperoleh  sebesar  0,0333  dengan  nilai standar deviasi 0,02261.
Bank  Size merupakan  variabel independen  yang  mempunyai  nilai terendah  sebesar  27,22  yang  diperoleh dari  Bank  Artos  Indonesia  tahun  2018 dan  nilai  tertinggi  sebesar  34,89 diperoleh  dari  Bank  Rakyat  Indonesia tahun  2019.  Sedangkan  nilai  rata-rata (mean)  yang  diperoleh  sebesar  31,2827 dengan nilai standar deviasi 1,78475.
b. Uji Asumsi Klasik 1) Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test untuk pengujian normalitas pada penelitian  ini.  Menurut Ghozali (2016) uji normalitas memiliki tujuan  dalam  pengujian apakah pada suatu model regresi mempunyai distribusi  normal  atau tidak normal dari pengujian variabel independen  dan  variabel dependen ataupun keduanya.  Jika  hasil  uji One Sample Kolmogorov Smirnov menghasilkan nilai signifikan di atas 5% atau  0,05  maka  data memiliki distribusi normal.  Berikut  hasil  uji normalitas  dapat  dilihat pada  tabel  2  sebagai berikut: Tabel 2. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual Kolmogorov-Smirnov Z 0,055 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,200 Sumber: Hasil Analisis Data SPSS 2021 Diperoleh  hasil  bahwa  nilai signifikansi  uji One-Sample Kolmogorov- Smirnov Test dan  telah  mendapatkan hasil asymp.  Sig. (2-tailed) lebih besar  dari  0,05 yaitu 0,200. Hal ini menunjukkan  bahwa  data berdistribusi secara normal.
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
2) Uji Multikolinearitas
Uji ini bertujuan melihat apakah pada model  regresi  ditemukan  terhadap korelasi  variabel  bebas.  Suatu  model regresi  dikatakan  baik  jika  tidak terjadinya korelasi antar-variabel
bebas  apabila  nilai tolerance ≥0,10
dengan VIF ≤10 maka variabel  yang
digunakan tidak terjadi permasalahan multikolinearitas  (Ghozali,  2016).
Berikut  hasil  uji  multikolinearitas dapat  dilihat  pada  tabel  3  sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Uji Multikolinearitas Variabel Collinearity Statistic Keterangan Tolerance VIF CAR 0,833 1,200 Tidak terjadi Multikolinearitas TPF 0,413 2,420 Tidak terjadi Multikolinearitas NPL 0,913 1,096 Tidak terjadi Multikolinearitas BZ 0,354 2,823 Tidak terjadi Multikolinearitas Sumber: Hasil Analisis Data SPSS 2021 Dijelaskan bahwa CAR memiliki nilai tolerance sebesar  0,833  dan  pada nilai  VIF  sebesar  1,200.
TPF memiliki nilai tolerance sebesar 0,413 dan  pada  nilai VIF  sebesar  2,420.  NPL memiliki nilai tolerance
sebesar 0,913  dan  pada nilai VIF sebesar 1,096. Bank Size memiliki nilai tolerance sebesar  0,354 dan pada VIF sebesar 2,823. Dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolinearitas dalam penelitian ini. 3) Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  untuk  mengetahui apakah  terdapat  korelasi  antar-
variabel  pengganggu  (ei)  pada waktu  tertentu  dengan  variabel pengganggu waktu sebelumnya (et- 1).  Untuk  mendeteksi  terdapat  atau tidaknya autokorelasi melakukan uji Lagrange  Multiplier (LM  Test).
Menurut Suliyanto (2011) uji Lagrange  Multiplier atau  LM Test dapat dilakukan dengan cara membandingkan nilai X 2 hitung dengan  X 2 tabel  dengan  df=(α,n-1). Jika  nilai  X 2 hitung<X 2 tabel  maka dapat  disimpulkan  tidak  terdapat gejala  autokorelasi.  Hasil  uji  dapat dilihat pada tabel 4 sebagai berikut:
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Tabel 4. Hasil Uji Autokorelasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0,195 0,038 -0,002 0,00756276 Sumber: Hasil Analisis Data SPSS 2021
Dapat  disimpulkan  bahwa  nilai  R
Square  adalah  0,038.  Dengan  nilai  n sebesar  (n)  =  153,  maka  nilai  X 2 dihitung  dengan  persamaan  sebagai berikut  (153  -  1)  x  0,038  =  5,776. Pada nilai X 2 tabel dengan df dihitung 153  –  1  =  152.  Pada  tingkat signifikansinya  0,05  didapat  nilai  X 2 tabel sebesar 181,770. Jadi, jika df = (0,05;  152)  sebesar  181,770.  Karena nilai (X 2 hitung < X 2 tabel) atau (5,776
<  181,770),  maka  dapat  disimpulkan bahwa  model  persamaan  tersebut tidak terjadi autokorelasi. 4) Uji Heteroskedastisitas Uji ini untuk menguji heteroskedastisitas pada variabel dengan  cara  meregresikan  nilai residual  (Lnei2)  dengan  masing- masing  variabel  independen.  Untuk mendeteksi ada atau tidaknya heteroskedastisitas dapat diuji dengan uji  park.  Menurut  Ghozali  (2016) apabila  dalam  pengujian  ini  nilai signifikansinya >0,05 dapat disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi gejala  heteroskedastisitas.  Hasil  uji autokorelasi dapat dilihat pada tabel 5 sebagai berikut: Tabel 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas Variabel Signifikansi Keterangan CAR 0,119 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas TPF 0,880 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas NPL 0,554 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas BZ 0,472 Tidak Terjadi Heteroskedastisitas Sumber: Hasil Analisis Data SPSS 2021 Berdasarkan  hasil  tabel  setelah melakukan  uji  park  menunjukkan  hasil bahwa nilai heteroskedastisitas  CAR  sebesar  0,119; TPF sebesar 0,880; NPL sebesar  0,554;  dan Bank  Size sebesar 0,472. Dan dapat disimpulkan
bahwa penelitin ini terbebas dari
masalah heteroskedastisitas. Hal ini diketahui  dari  seluruh  variabel memiliki nilai signifikansi >0,05.

## c. Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  untuk  menguji besaran  pengaruh  variabel  independen yaitu  CAR,  TPF,  NPL,  dan Bank  Size
dengan  variabel  dependen  yaitu  ROA secara  bersama  ataupun  secara  parsial.
Hasil  pengujian  statistik  regresi  linear
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
berganda,  dapat  dilihat  pada  tabel  6 berikut:
Tabel 6. Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Variabel Beta t Sig. Keterangan (Constant) -0,073 -3,913 0,000 CAR 0,016 2,873 0,005 H1 diterima TPF 1,110E-17 2,417 0,017 H2 diterima NPL -0,296 -10,351 0,000 H3 diterima BZ 0,003 4,900 0,000 H4 diterima Sumber: Analisis Data SPSS 2021
Berikut  model  persamaan  regresi linier berganda:
ROA = α + β CAR + β TPF + β NPL + β BZ + ε
ROA  =  –0,073  +  0,016  CAR  + 1,110E-17 TPF – 0,296 NPL + 0,003 BZ
+ ε Dari  persamaan  regresi  tersebut dapat diinterpretasikan sebagai berikut: Konstanta sebesar -0,073
menunjukkan  bahwa  jika  tidak  ada variabel  independen  ( Capital  Adequacy
Ratio, Third Party Funds, Non-
Performing Loans , dan Bank Size ) maka Return on Asset sebesar -0,073.
Nilai koefisien Capital Adequacy Ratio sebesar 0,016. Nilai ini menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan
Capital Adequacy Ratio sebesar 1% akan diikuti dengan kenaikan Return on Asset
sebesar  0,016.  Nilai  koefisien Third Party Funds sebesar 1,110E-17. Nilai ini menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan Third  Party  Funds sebesar  1%  akan diikuti dengan kenaikan Return on Asset sebesar 1,110E-17. Nilai koefisien Non- Performing  Loans sebesar  -0,296.  Nilai ini  menunjukkan bahwa setiap kenaikan Non-Performing Loans sebesar 1% akan diikuti  dengan  penurunan Return  on Asset sebesar 0,296. Nilai koefisien Bank Size sebesar 0,003. Nilai ini menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan
Bank  Size sebesar  1%  akan  diikuti dengan kenaikan Return on Asset sebesar
0,003.

## d. Koefisiensi Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  digunakan untuk mengetahui seberapa besar persentase sumbangan pengaruh variabel independen  (CAR,  TPF,  NPL,  BZ)
terhadap  variabel  dependen  (ROA) secara  bersama.  Berikut  hasil  Koefisien Determinasi  dapat  dilihat  pada  tabel  3 sebagai berikut: Tabel 3. Nilai Koefisien Determinasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0,818a 0,669 0,660 0,00761 Sumber: Olah Data Sekunder 2021
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Disimpulkan bahwa nilai Adjusted R Square adalah 0,660. Pengaruh variabel independen  (CAR,  TPF,  NPL,  BZ) terhadap variabel dependen (ROA) pada perusahaan  sektor  perbankan  yang
terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun 2016 sampai 2019 yaitu sebesar 66,00% dan sisanya sebesar 44,00% dipengaruhi oleh faktor lain di luar penelitian.
e. Uji Simultan (Uji F)
Uji  F  digunakan  untuk  menguji apakah semua variabel independen yang digunakan  memiliki  pengaruh  secara bersama terhadap variabel dependen atau
tidak.  Berikut  adalah  hasil  dari  uji signifikansi  model  (Uji  F)  sebagai berikut: Tabel 4. Hasil Uji F Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 0,017 4 0,004 74,902 0,000b Residual 0,009 148 0,000 Total 0,026 152 Sumber: Olah Data Sekunder 2021 Disimpulkan bahwa nilai signifikansi sebesar 0,000. Nilai tersebut <0,05 maka seluruh variabel independen (CAR,  TPF,  NPL,  BZ)  secara  bersama berpengaruh terhadap variabel dependen (ROA) pada perusahaan sektor perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia tahun 2016 sampai 2019.

## f. Uji Statistik t
Uji  statistik  t  menunjukkan tingkat  pengaruh  pada  satu  variabel independen  secara  individual  dalam menjelaskan  variabel  dependen.  Uji  ini bertujuan  untuk  menguji  signifikansi pengaruh masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen. Hasil dari pengujian uji t yang dijabarkan pada  tabel  6  dan  dijelaskan  sebagai berikut:
1) Hasil Analisis Hipotesis Pertama
Berdasarkan  uji  t  dari  hipotesis pertama  (H 1 )  yaitu Capital  Adequacy Ratio (CAR). Dan melihat hasil uji t pada tabel 4.7, bisa disimpulkan bahwa CAR memiliki nilai signifikansi sebesar 0,005 lebih kecil dari 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa H 1 diterima. Dapat diartikan  bahwa  CAR  berpengaruh terhadap Return on Asset (ROA). Jadi semakin tinggi CAR, semakin  baik  juga  bank  tersebut memenuhi kebutuhan modalnya ( capital ). Jika kecukupan modal tercukupi  dengan  baik,  maka  aktivitas yang  dijalankan  oleh  perbankan  akan memperoleh profitabilitas di masa depan dari aktivitas yang dilaksanakan.
Akhirnya,  CAR  akan  meningkatkan profitabilitas. Profitabilitas yang dimaksud dapat  diartikan di  sisi  ekuitas yang meningkat atau tingkat pengembalian  aset  yang  meningkat.
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Investor  dapat  menggunakan  indikator
CAR  untuk  menentukan  apakah  bank tersebut sudah memenuhi rasio
kecukupan  modal  pada  industri  yang sama.  Sekaligus  mampu  menanggung risiko akibat aktiva produktif yang telah dijalankan.  Nasabah  akan  terlindungi pada  bank-bank  yang  memiliki  CAR yang tinggi.
Bank  yang  memiliki  nilai  CAR tinggi dapat diartikan sebagai bank yang sehat  karena  sudah  memenuhi  standar yang  telah  ditetapkan  otoritas.  Modal tersebut tercukupi dengan baik. Namun, apabila  terdapat  bank  yang  memiliki nilai  CAR  yang  rendah,  dapat  diartikan bahwa  bank  tersebut  belum  mampu memenuhi standar yang ditetapkan oleh otoritas  dan  pihak  manajemen  harus segera  melakukan  kebijakan  agar  bank hingga nasabah terlindungi dengan baik dan terhindar dari risiko berlebih.
Hasil ini sejalan dengan penelitian dari Anggari dan Dana (2020), Ambarawati  dan  Abundanti  (2018), Stevani  dan  Sudirgo  (2019)  yang menunjukkan hasil bahwa
CAR
berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas.
2) Hasil Analisis Hipotesis Kedua Berdasarkan  uji  t  dari  hipotesis kedua  (H 2 )  yaitu Third  Pary  Funds (TPF). Dan melihat hasil uji t pada tabel 4.7,  bisa  disimpulkan  bahwa  TPF memiliki nilai signifikansi sebesar 0,017 lebih kecil dari 0,05. Hal ini
menunjukkan bahwa H 2 diterima. Dapat diartikan  bahwa  TPF  berpengaruh terhadap Return on Asset (ROA).
Jika  perbankan  memiliki  nilai TPF  yang  tinggi  yang  telah  didapatkan dari  masyarakat,  maka  bank  tersebut
dapat  diartikan  memiliki  dana  yang melimpah untuk dikelola untuk menjalankan aktivitas perusahaan. Pihak bank  akan  menggunakan  TPF  secara profesional,  salah  satu  caranya  dengan menyalurkan  sistem  kredit  kepada masyarakat  untuk  meningkatkan  taraf ekonominya.  Melalui  penyaluran  kredit tersebut,  perbankan  akan  memperoleh bunga  dari  aktivitas  kredit  yang  telah diberikan kepada nasabah.
Jadi,  jika  bank  memiliki  nilai TPF yang tinggi, maka akan merangsang manajemen untuk melakukan penyaluran  kredit  yang  lebih  agar  tidak terjadi pengendapan dana. Jika penyaluran  kredit  meningkat,  maka bunga  dari  kredit  yang  diberikan  juga akan meningkat. Dan itu akan meningkatkan  profitabilitas  perbankan yang memberikan kredit. Hasil ini sejalan dengan penelitian dari Anggari dan Dana (2020), Asri  dan  Suarjaya  (2018)  menunjukkan hasil bahwa TPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
3) Hasil Analisis Hipotesis Ketiga Berdasarkan  uji  t  dari  hipotesis ketiga (H 3 ) yaitu Non-Performing Loans (NPL). Dan melihat hasil uji t pada tabel 4.7,  bisa  disimpulkan  NPL  memiliki nilai  signifikansi  sebesar  0,000  lebih kecil  dari  0,05.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  H 3 diterima.  Dapat  diartikan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap Return on Asset (ROA).
Semakin rendah rasio NPL, maka kualitas aktiva produktif dapat dikatakan baik.  Karena  para  manajemen  mampu mengelola dana pinjaman secara profesional.  Para  investor  juga  dapat menggunakan  indikator  NPL  untuk
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
menilai  kesehatan  bank.  Bahwa  bank yang  memiliki  rasio  NPL  tinggi, mengindikasikan bank tersebut memiliki kredit bermasalah yang tinggi dan dapat diartikan  bahwa  bank  tidak  secara profesional bekerja dengan baik. Apabila NPL  tetap  tinggi  dari  batas  rata-rata industri yang sama, investor akan enggan menanamkan modal pada bank tersebut. Efek  yang  didapatkan  nanti  adalah permodalan  akan  berkurang  untuk menutup  risiko  yang  tidak  dapat dihindari. Jika risiko tidak dapat dikelola dengan baik, profitabilitas akan menurun.  Namun,  jika  NPL  rendah, artinya  bank  mampu  meminimalisir risiko  yang  ada  dengan  baik.  Dan profitabilitas akan meningkat.
Hasil ini sejalan dengan penelitian  dari  Sutrisno  (2018),  Stevani dan  Sudirgo  (2019),  Aprilia  dan
Handayani  (2018),  menunjukkan  hasil bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
4) Hasil Analisis Hipotesis
Keempat Berdasarkan  uji  t  dari  hipotesis keempat (H 4 ) yaitu Bank Size (BZ). Dan melihat  hasil  uji  t  pada  tabel  4.7,  bisa disimpulkan  bahwa Bank  Size memiliki nilai  signifikansi  sebesar  0,000  lebih
kecil  dari  0,05.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  H 4 diterima.  Dapat  diartikan bahwa Bank  Size (BZ)  berpengaruh terhadap Return on Asset (ROA). Semakin besar ukuran perusahaan  yang  diukur  melalui Bank Size ,dapat diartikan bahwa bank tersebut akan melakukan aktivitas operasionalnya  di  masa  mendatang dengan  lebih  baik  daripada  bank  yang memiliki Bank  Size yang  lebih  rendah. Karena tingginya Bank Size akan mampu memberikan  penyaluran  kredit  yang lebih  kepada  masyarakat,  melakukan ekspansi  ke  tempat  yang  berpotensi dapat menguntungkan aktivitas perusahaan, modernisasi teknologi, yang akhirnya nanti semua akan
menghasilkan  keuntungan  yang  lebih kepada  perusahaan.  Hal  itu  yang  sulit dilakukan  pada  bank  yang  memiliki Bank  Size yang  lebih  rendah.  Jadi, semakin  tinggi  nilai Bank  Size dapat meningkatkan  profitabilitas  di  masa mendatang. Hal ini sejalan dengan penelitian dari Anggari dan Dana (2020),
Astutiningsih  dan  Baskara  (2019), menunjukkan  hasil  bahwa Bank  Size berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas.

## 4 . KESIMPULAN DAN SARAN
a.
Kesimpulan Penelitian  ini  bertujuan  untuk menganalisis pengaruh Capital
Adequacy  Ratio (CAR), Third  Party Funds (TPF), Non-Performing Loans (NPL),  dan Bank  Size terhadap profitabilitas  yang  diukur  dengan Return  on  Asset (ROA)  pada perusahaan  perbankan  yang  terdaftar
di  Bursa  Efek  Indonesia  dengan menggunakan laporan keuangan tahunan  yang  dipublikasikan  tahun 2016-2019.  Hasil  dari  penelitian dapat  diambil  kesimpulan  bahwa variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh terhadap
profitabilitas,  variabel Third  Party
Funds (TPF)  berpengaruh  terhadap
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
profitabilitas, variabel Non- Performing Loans (NPL) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas, dan  variabel Bank Size (BZ) berpengaruh terhadap profitabilitas. Hasil  dari  penelitian  ini  juga didukung penelitian-penelitian terdahulu.  Namun,  masih  terdapat beberapa keterbatasan pada penelitian ini  yang  dapat  diperbaiki  atau dikembangkan untuk penelitian selanjutnya.  Beberapa  keterbatasan penelitian  ini  adalah  menggunakan rentang  waktu  yang  relatif  pendek sehingga kurang mampu menggambarkan  kondisi  perusahaan sesungguhnya, fokus penelitian hanya menggunakan  perusahaan  perbankan
yang terdaftar di Bursa Efek
Indonenesia,  variabel  hanya  terbatas seperti Capital Adequacy Ratio, Third Party Funds, Non-Performing Loans,
dan Bank  Size digunakan  sebagai pengaruh terhadap profitabilitas sehingga  faktor-faktor  lain  yang diduga  mempengaruhi  profitabilitas, tidak  dimasukkan  dalam  penelitian ini.
b. Saran Berdasarkan kesimpulan dan
keterbatasan  yang  telah  dijelaskan, saran  yang  dapat  diberikan  untuk penelitian  selanjutnya  diharapkan menggunakan  periode  waktu  yang telah  diperbarui  di  masa  mendatang sehingga  akan  menunjukkan  hasil terbaru dan berkesinambungan, rentang  waktu  lebih  lama,  sampel yang  diperbarui,  dan  menambah variabel  lain  di  luar  penelitian  untuk menghasilkan perspektif baru di masa mendatang.
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2

## DAFTAR PUSTAKA
Ambarawati,  I.  G.,  &  Abundanti,  N.,  2018,    Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Non Performing  Loan,  Loan  to  Deposit  Ratio  terhadap  Return  on  Asset, E-Jurnal Manajemen Unud , no 5, vol 7, hal 2410-2441
Anggari, N. L., & Dana, I. M., 2020, The Effect of Capital Adequacy Ratio, Third Party Funds, Loan to Deposit Ratio, Bank Size on Profitability in Banking Companies on  IDX, American  Journal  of  Humanities  and  Social  Sciences  Research (AJHSSR) , no 12, vol 4, hal 334-338
Aprilia,  J.,  &  Handayani,  S.  R.,  2018,  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Biaya Operasional  Per  Pendapatan  Operasional,  Non  Performing  Loan,  dan  Loan  to Deposit Ratio terhadap Return on Asset dan Return on Equity (Studi pada Bank Umum  Swasta Nasional Devisa Tahun 2012–2016), Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) , no 3, vol 61, hal 172-182
Asri, N. N., & Suarjaya, A. A., 2018, Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy Ratio,  Likuiditas,  dan  Ukuran  Perusahaan  terhadap  Profitabilitas, E-Jurnal Manajemen Unud , no 6, vol 7, hal 3384-3411
C.Jensen, M., & H.Meckling, W., 1976, Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs  and  ownership  structure, Journal  of  financial  economics ,  no  4,  vol  3,  hal 305-360
Astutiningsih, K. W., & Baskara, I. G., 2018, Pengaruh CAR, Dana Pihak Ketiga, Ukuran Bank,  dan  LDR  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat, E-Jurnal Manajemen Unud , no 3, vol 8, hal 1608-1636
Ghozali, I, 2016, Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IBM SPSS 23 Edisi 8,
Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang
Idawati,  I.  A.,  &  Pratama,  I.  G.  (2019).  Analisis  Prediksi  Kebangkrutan  pada  Sektor Keuangan  Bank  yang  Terdaftar  di  BEI  Menggunakan  Multiple  Discriminant Analysis, WICAKSANA, Jurnal Lingkungan & Pembangunan , no 1, vol 3, hal 45- 48
Idroes,  F.  N.,  2008, Manajemen  Risiko  Perbankan,  Pemahaman  Pendekatan  3  Pilar Kesepakatan  Basel  II  Terkait  Aplikasi  Regulasi  dan  Pelaksanaannya  di Indonesia, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Korri, N. T., & Baskara, I. G., 2019, Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan,  BOPO,  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  terhadap  Profitabilitas, E-Jurnal Manajemen , no 11, vol 8, hal 6577-6597
Kuncoro, M., & Suhardjono, 2002, Manajemen Perbankan, BPFE, Yogyakarta Kusumawati,  E.,  Trisnawati,  R.,  &  Achyani,  F.,  2018, Analisis  Laporan  Keuangan (Tinjauan Kasus dan Riset Empiris), Muhammadiyah University Press, Surakarta Pinasti, W. F., & Mustikawati, R. I., 2018, Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015, Jurnal Nominal , no 1, vol 7, hal 126-142
Purwaningtyas,  H.,  &  Hartono,  U.,  2020,  Pengaruh  GDP,  Inflasi,  Kurs,  CAR,  FDR, Financing, dan Bank Size terhadap NPF Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2014-2017, Jurnal Ilmu Manajemen (JIM) , no 2, vol 8, 352-367
JURNAL STIE SEMARANG VOL 13 No 3 Edisi Oktober 2021 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747 Nikano Ridho Handoko Utomo 1 , Rina Trisnawati 2
Riadi,  S.,  2018,  The  effect  of  Third  Parties  Fund,  Non  Performing  Loan,  Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Return On Assets, Net Interest Margin and  Operating  Expenses  Operating  Income  on  Lending  (Study  in  Regional Development Banks in Indonesia), Proceedings of the International Conference on Industrial Engineering and Operations Management (hal. 1015-1026), IEOM Society International, Bandung
Spence, M., 1973, Job Market Signaling, Quarterly Journal of Economics , no 3, vol 87, hal 355–374
Stevani,  &  Sudirgo,  T.,  2019,  Analisis  CAR,  BOPO,  NPL,  Dan  LDR  Terhadap  ROA Perusahaan Perbankan, Jurnal Multiparadigma Akuntansi , no 3, vol 1, hal 863- 871
Sugiyono,  2016, Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D, CV.  Alfabeta, Bandung
Suliyanto, 2011, Ekonometrika Terapan: Teori & Aplikasi dengan SPSS, Penerbit ANDI, Yogyakarta
Sutrisno, 2018, Pengaruh Debt to Equity Ratio (DER), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Jurnal STIE SEMARANG , no 3, vol 10, hal 56-72