Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(01), 2021, 519-524

## Pengaruh Inflasi, Tingkat SBBI (Suku Bunga Bank Indonesia), FDR (Financing to Deposit Ratio) dan NPF (Non-Performing Financing) Terhadap Penetapan Nisbah Bagi Hasil Deposito (Studi Empiris Pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di OJK Periode 2013-2017)
Angga Rianto 1*) , Kartika Hendra 2) , Rosa Nikmatul Fajri 3) 1,2,3 Universitas Islam Batik Surakarta *Email korespondensi: anggarianto270595@gmail.com

## Abstract
This study aims to test the relationship between Inflation, SBBI, FDR and NPF levels with the determination of Deposit  Revenue  Ratio.  This  research  is  done  by  quantitative  methods,  where  research  instruments  use documentation and surveys. while the population sample is determined through purposive sampling technique. In Statistical Testing in this study using SPSS version 21, with a sample of the population of Islamic banks moving in the field of goods and consumption in BEI in the period 2013 - 2017. A total of 8 Islamic banks out of a total of 12 Islamic banks taken as research sample. Data analysis tools use multiple linear regression analysis. The results of this study show that Inflation, SBBI Level, FDR proved to have a significant influence with the Deposit Revenue Share Ratio. However, the NPF variable shows no effect on the Deposit Revenue Ratio. This study is conducted yet limited only to the Factors influencing the Ratio of Revenue Deposit which is limited to the Inflation, SBBI, FDR, and NPF variables. This research is expected to be a reference in determining the policy on Islamic banks, helping capital owners to be wiser in managing financial instruments and resources, and can be used to increase research insights in the future.
Keywords: Inflation, Bank Indonesia Interest Rate, Financing to Deposit Ratio, Non-Performing Financing and Profit-Sharing Ratio.
Saran  sitasi :  Hardiati,  N.,  &  Rusyana,  A.  Y.  (2021).  Pengaruh  Inflasi,  Tingkat  SBBI  (Suku  Bunga  Bank Indonesia), FDR (Financing to Deposit Ratio) dan NPF (Non-Performing Financing) Terhadap Penetapan Nisbah Bagi Hasil Deposito (Studi Empiris Pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di OJK Periode 2013-2017). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7 (01), 519-524. doi:http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1862
DOI : http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1862

## 1. PENDAHULUAN
Deposito mudharabah merupakan investasi yang menanggung  risiko  dimana  pada  setiap  kesempatan dalam memperoleh keuntungan pasti diiringi dengan risiko  kerugian  (Karim,  2014).  Tingkat  bunga  yang tinggi  akan  mendorong  seseorang  untuk  menabung atau mendepositokan uangnya di bank konvensional. Saat ini, masyarakat cenderung untuk mendepositokan uangnya dikarenakan keuntungan yang didapat lebih besar  daripada  menabung  biasa  walaupun  risikonya juga  tinggi.  Hal  ini  terkadang  bertentangan  dengan konsep  Islam  dimana  dalam  agama  Islam  dilarang untuk  melakukan  praktik  riba  yaitu  mendapatkan keuntungan melalui bunga.
Faktanya,  dalam  sistem  bunga  terdapat  unsur ketidakadilan  karena  pemilik  dana  mewajibkan peminjam  untuk  membayar  lebih  dari  pada  yang dipinjam  tanpa  memperhatikan  apakah  peminjam menghasilkan  keuntungan  atau  mengalami  kerugian (Ascarya, 2005). Wahyuningtyas (2015) mengatakan bahwa ketika tingkat suatu suku bunga deposito naik, akan menurunkan deposito mudharabah bank syariah. Penurunan  tingkat  suku  bunga  deposito  pada  bank umum  konvensional  akan  menyebabkan  kenaikan pertumbuhan deposito mudharabah pada bank syariah.
Isna  dan  Sunaryo  (2012)  mengatakan  nasabah dalam menyimpan dana akan selalu mempertimbangkan  tingkat  imbalan  yang  diperoleh dalam  melakukan  investasi  pada  bank  syariah.
Tingkat  bagi  hasil  pada  bank  syariah  terlalu  rendah maka  tingkat  kepuasan  nasabah  akan  menurun  dan kemungkinan  besar  akan  memindahkan  dananya  ke bank  lain.  FDR  (Financing  to  Deposit  Ratio)  (FDR) merupakan  perbandingan  antara  pembiayaan  yang diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang berhasil  dikerahkan  oleh  bank.  Rasio  ini  digunakan untuk mengukur sejauh mana dana pembiayaan yang bersumber  dari  dana  pihak  ketiga.  Semakin  tinggi FDR  menunjukkan  tingginya  efektifitas  bank  dalam menyalurkan  pembiayaan  sehingga  semakin  tinggi juga  dana  yang  dapat  disalurkan  oleh  bank (Muhammad, 2009).
Salah satu risiko yang tidak dapat dihindari oleh setiap bank adalah tidak terbayarnya pembiayaan yang telah diberikan atau yang sering disebut dengan risiko pembiayaan. NPF (NPF (Non-Performing Financing) adalah  indikator  pembiayaan  bermasalah  yang  perlu diperhatikan karena sifatnya yang fluktuatif dan tidak pasti sehingga penting untuk diamati dengan perhatian yang  khusus  (Masitoh,  2016).  NPF  bank  syariah meningkat maka  akan  menurunkan  pendapatan  bank tersebut.  NPF  meningkat,  maka  bank  syariah  akan mengalami  penurunan  pendapatan  yang  akan berpengaruh pada rendahnya tingkat bagi hasil bahkan dapat menurunkan  likuiditas  bank tersebut, sehingga akan  berdampak  pada  kurangnya  minat  masyarakat dalam  menyimpan  uangnya  baik  dalam  bentuk tabungan, giro, dan juga deposito (Andriani, 2017).
Rivai  dan  Arifin  (2010)  mengatakan  lokasi kantor  sebagai  salah  satu  faktor  internal  juga berpengaruh terhadap penghimpunan dana perbankan. Juniarty (2016) mengatakan bahwa banyaknya kantor akan  mempermudah  masyarakat  dalam  memenuhi keperluannya  dengan  perbankan.  Keberhasilan  bank syariah  dalam  menghimpun  dana  dari  masyarakat sangat berkaitan dengan kemampuan bank syariah itu sendiri  dalam  menjangkau  lokasi  nasabahnya. Semakin  banyak  kantor  cabang  yang  dimiliki  maka akan  semakin  banyak  pula  masyarakat  yang  akan menghimpun  dananya.  Semakin  banyak  simpanan masyarakat  yang  dapat  dihimpun  oleh  bank  syariah, maka  akan  mempunyai  pengaruh  yang  positif  dari jumlah  kantor  cabang  terhadap  jumlah  dana  yang dihimpun tersebut.
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  Fadli  (2018) dapat diperoleh kesimpulan bahwa asil penelitian ini menyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh  negatif terhadap bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan NPF  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  bagi  hasil
deposito mudharabah. Hasil tersebut juga mengindikasikan bahwa secara simultan variabel FDR (Financing  to  Deposit  Ratio)  (FDR)  dan  Non- Performing  Financing  (NPF)  memiliki  pengaruh signifikan  terhadap  bagi  hasil  Deposito  Mudharabah PT Bank Syariah Mandiri untuk periode 2011-2017.
Hasil penelitian dari Relasari dan Soediro (2017) mengatakan  bahwa  tingkat  suku  bunga  memiliki pengaruh  negatif  tetapi  tidak  signifikan  begitu  juga dengan  Muliawati  (2015)  menunjukkan  bahwa variabel  BI  rate  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan  terhadap  deposito  mudharabah.  Arif  dan Hanifah  (2017)  menunjukkan  bahwa  tingkat  suku bunga tidak berpengaruh terhadap deposito mudharabah. Hasil penelitian Arif dan Hanifah (2017) mengatakan  bahwa  variabel  tingkat  bagi  hasil berpengaruh terhadap variabel deposito mudharabah. Rismawati  (2014)  mengatakan  sistem  bagi  hasil deposito  mudharabah  ini  berpengaruh  secara  positif dalam  minat  para  nasabah  untuk  berinvestasi  pada deposito mudharabah. Novianto (2013) menunjukkan bahwa  variabel  tingkat  bagi  hasil  tidak  berpengaruh terhadap variabel deposito mudharabah.
Hasil penelitian dari Diyanto (2015) mengatakan FDR (Financing to Deposit Ratio) berpengaruh pada deposito  mudharabah.  Andriani  (2017)  mengatakan bahwa rasio FDR mempunyai pengaruh yang negatif dan  signifikan  terhadap  pertumbuhan  deposito mudharabah.  Hasil penelitian Yulianto dan Solikhah (2016)  menunjukkan  bahwa  variabel  NPF  (Non- Performing  Financing)  (NPF)  berpengaruh  pada variabel  deposito  mudharabah.  Arshad  (2016) mengatakan bahwa non-performing financing memiliki  hubungan  negatif  dengan  perubahan deposito  mudharabah.  Hasil  penelitian  Novianto (2013)  menunjukkan  jumlah  kantor  berpengaruh signifikan terhadap deposito mudharabah. Islami dan Fachrurrozie (2016) menyatakan bahwa jumlah anak cabang  berpengaruh  secara  positif  terhadap  deposito mudharabah.
Penelitian ini diperkuat dari Febriani (2019) yang menyatakan bahwa tingkat bagi hasil, FDR (Financing to  Deposit  Ratio)  dan  tingkat  inflasi  berpengaruh signifikan  terhadap  jumlah  penghimpunan  deposito mudharabah. Variabel tingkat bagi hasil menunjukkan hubungan positif terhadap jumlah penghimpunan dana deposito  mudharabah.  Namun,  variabel  FDR (Financing  to  Deposit  Ratio)  dan  tingkat  inflasi mempunyai  hubungan  yang  negatif  atau  lawan  arah terhadap jumlah deposito mudharabah.
Beberapa Tinjauan Pustaka yang dapat digunakan dalam pengembangan hipotesis
a. Inflasi
Inflasi  berarti  kenaikan  tingkat  harga  secara umum dari barang atau komoditas dan jasa selama suatu  periode  waktu  tertentu.  Tingkat  inflasi merupakan persentase nilai inflasi yang berlaku di Indonesia  dan  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia, pengukurannya dalam periode bulanan dari tahun 2013 sampai tahun 2017.
b. SBBI (Suku Bunga Bank Indonesia) (BI Rate) Suku bunga adalah tingkat bunga yang dinyatakan dalam  persen,  jangka  waktu  tertentu  (perbulan atau  pertahun).  Tingkat  suku  bunga  dalam penelitian  ini  adalah  besarnya  BI  Rate  yang  di tetapkan oleh bank Indonesia.BI Rate suku bunga yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  dalam periode 2013-2017 jangka waktu bulanan c. Bagi hasil
Bagi  hasil  adalah  pembagian  keuntungan  yang berdasarkan volume bagi hasil pada laporan rugi / laba di Perbankan Syariah dalam perjanjian antara Shohibul  maal  dengan  Mudharib.  Data  yang digunakan bersumber dari
StatistikPerbankanSyariah, khususnya Bank Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  yang terdaftar  di  OJK.  Data  penetapan  bagi  hasil  di Bank Syariah yang digunakan adalah data dalam bentuk  ekuivalen  rate  bagi  hasil  di  Bank  Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah yang terdaftar di OJK  dalam  periode  2013-2017  jangka  waktu  1 bulan dalam bentuk rata-rata.
d. FDR (Financing to Deposit Ratio) (FDR)
FDR (Financing to Deposit Ratio) (FDR) adalah rasio  antara  sejumlah  kredit  yang  diberikan dengan dana yang diterima bank. Data FDR yang digunakan  adalah  data  dalam  bentuk  persentase FDR  di  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha Syariah yang terdapat di OJK tiap bulannya dalam periode 2016-2019 dalam bentuk rata-rata.
e. NPF (Non-Performing Financing) (NPF) NPF  adalah  tingkat  pengembalian  pembiayaan yang diberikan deposan kepada bank dengan kata lain  NPF  merupakan  tingkat  pembiayaan  macet pada  bank  tersebut.  Data  NPF  yang  digunakan adalah data dalam bentuk persentase NPF di Bank Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  yang terdaftar  di  OJK  tiap  bulannya  dalam  periode 2013-2017 dalam bentuk rata-rata.
f. Deposito mudharabah
Deposito
mudharabah adalah produk penghimpunan  dana  yang  berdasarkan  prinsip bagi  hasil  yang  penarikannya  dapat  dilakukan pada  waktu-waktu  tertentu  sesuai  dengan perjanjian  antara  pemilik  dana  (shohibul  maal) kapasitasnya adalah nasabah atau deposan dengan pengelola  dana  (mudharib)  kapasitasnya  adalah bank  syariah.  Dalam  penelitian  ini  penulis mengambil  data  bagi  hasil  deposito  mudharabah per  satu  bulan  pada  Perbankan  Syariah, khususnyaBank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha Syariah yang terdaftar di OJK (dalam persentase) januari  2013  sampai  Desember  2017  jangka waktu 1 bulan.

## Rumusan Masalah
Bagaimana  hubungan  Inflasi,  Tingkat  SBBI, FDR Dan NPF dengan penentuan Nisbah Bagi Hasil Deposito?

## 2. METODE PENELITIAN
Pendapat Sugiyono (2004:1), metodologi penelitian merupakan cara ilmiah merupakan kegiatan didasarkan  keilmuan  rational,  empiris  dan  sistematis bertumpu  pengumpulkan  data  dengan  kegunaan tertentu.  Jenis  data  digunakan  penelitian  ini merupakan  data  sekunder  dipersumber  daya  dengan cara meganalisis data website laporan keuangan bank syariah di bank syariah bank syariah   bersumber dari situs www.idx.com tahun 2015- 2019 telah ditentukan bank syariah berjumlah 8 bank syariah.
Pendapat Furchan (2004:194) Populasi merupakan  suatu  objek,  sekelompok  orang,  seluruh anggota atau suatu kejadian telah ditetapkan keperluan penelitian  bertujuan  mengungkap  makna  dibalik kejadian atau peristiwa secara jelas dan menyeluruh. Populasi penelitian perusahaan yang terdaftar di BEI periode  2015-2019  dan  sampel  sebanyak  8  bank syariah  di  sektor  bank  syariah.  Purposive  sampling sebagai  metode  pengumpulan  sampel.  Alasan dilakukan  penelitian  bank  syariah  bank  syariah dikarenakan arus penjualan dan pendapatan berulang relatif  stabil,  perputaran  kegiatan  operational  tinggi, serta  tingkat  persaingan  bisnis  tinggi  menarik  dikaji lebih  mendalam  terkait  Inflasi,  Tingkat  SBBI  (Suku Bunga  Bank  Indonesia),  FDR  (Financing  to  Deposit Ratio), Dan NPF (Non-Performing Financing) Nisbah Bagi Hasil Deposito bank syariah tersebut.
Metode  Analisis  Data  dilakukan  dengan  beberapa tahapan, diantaranya:
a. Uji Asumsi Klasik
1) Uji normalitas Penelitian  ini  menggunakan  uji  normalitas dengan p value >0,05 berdistribusi normal a tau sebaliknya (Ghozali, 2016).
2) Uji Multikolinearitas Penelitian berdsarkan besarnya tolerance dan VIF,  jika  nilai  tolerance>0,1  dan  VIF<10 regresi (Ghozali, 2016).
3) Uji Heteroskedastisitas
Uji ini berdasarkan uji Glejser menggunakan nilai absolute residual dengan variabel bebas (independen), dengan probabilitasnya terhadap derajat kepercayaan 5%. Jika nilai p value >0,05 maka tidak terjadi heteroskedastisitas,  sebaliknya  jika  nilai  p value < 0,05.
b. Uji Hipotesis
1) Analisis Regresi Linier Berganda Analisis  ini  berhubungan  dengan  pengaruh variabel bebas terhadap tidak bebas, adapun penyajian adalah:
Y = α+b1X1+b2X2+b3X3+b4X4 +ε
Keterangan:
AD :  Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah α :  Konstanta X1 :  Infasi X2 :  SBBI X3 :  FDR X4 :  NPF ε :  Error β1, β2, β3, β4  :  Koefisien Regresi
2) Uji Hipotesis alternatif Parsial (Uji t) Analisis  ini  digunakan  untuk  mengetahui apakah ada atau tidak ada hubungan diantara varaibel  x  terhadap  y.    Jika  angka probabilitas  <  α=  5%,  maka  ada  pengaruh significant  variabel  bebas  (X)  terhadap variabel tidak bebas (Y) atau sebaliknya.
3) Uji Hipotesis Alternatif Serempak (Uji F) Analisis  ini  digunakan  untuk  mengetahui hubungan  secara  bersama-sama  variabel bebas  terhadap  variabel  tidak  bebas.
Ketentuannya  apabila  nilai  probabalitas  < 0,05  (5%)  maka  dikatakan  ada  pengaruh secara bersama-sama atau sebaliknya.
4) Koefisien Determinasi (R2)
Analisis  ini  digunakan  untuk  mengetahui besarnya  pengaruh  variabel  bebas  terhadap variabel  tidak  bebas  dengan  berdasarkan penilaian koefisen angka sekitar 0-1.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil

## Hasil Analisis Regresi Berganda
Analisis  ini  bertujuan  menentukan  besarnya pengaruh  variabel  bebas  terhadap  variabel  bebas. Adapun hasilnya sebagai berikut:
Tabel 1. Hasil Analisis Regresi Berganda
Hasil Uji Model Regresi
Model B (Constant) Inf SBBI FDR NPF 410283,011 68739,298 -144081,627 42470,388 2972,830
Hasil analisis regresi linear berganda pada tabel IV.15  secara  sistematis  dapat  ditulis  persamaannya sebagai berikut:
Nisbah  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah  = 410283,011  +  68739,298  Inf  -  144081,627  SBBI  + 42470,388 FDR + 2972,830 NPF
Interpretasi dari masing-masing koefisien variabel sebagai berikut:
Sajian di atas maka dapat diuraikan adalah:
Y= 410283,011a+ 68739,298 X1 + 132,323 X2 + 15,840 X3 + 2,496 X4
Penilaian hasil: a. Nilai  konstanta  sekitar  410283,011bahwa  jika variabel  bebas  (independen)  merupakan  SBBI (Suku  Bunga  Bank  Indonesia),  FDR,  NPF diasumsikan konstan sehingga Nisbah Bagi Hasil Deposito akan turun sekitar 410283,011.
b. Nilai  coefisien  regresi  variabel  SBBI  (Suku Bunga Bank Indonesia) sekitar 68739,298 bahwa jika  SBBI  (Suku  Bunga  Bank  Indonesia)  itu semakin  besar  sehingga  mempengaruhi  nisbah bagi hasil deposito sekitar 68739,298.
c. Nilai  coefisien  regresi  variabel  FDR  sekitar  - 144081,627bahwa jika FDR itu itu semakin turun sehingga  mempengaruhi  Nisbah  Bagi  Hasil Deposito sekitar -144081,627.
d. Nilai  coefisien  regresi  variabel  NPF  sekitar 2972,830bahwa jika NPF itu semakin meningkat sehingga  mempengaruhi  Nisbah  Bagi  Hasil Deposito sekitar 2972,830.

## 3.2. Pembahasan
Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan  bahwa inflasi berpengaruh positif signifikan terhadap nisbah bagi hasil deposito mudharabah.  Inflasi adalah suatu proses  ketidak  seimbangan  yang  dinamis  yaitu, tingkat  harga  yang  terus-menerus  mengalami kenaikan  selama  periode  tertentu.  Hasil  penelitian Koefisien  regresi  pada  variabel  Inflasi sebesar 68739,298 menunjukan bahwa jika Inflasi itu semakin besar  maka  akan  mempengaruhi  Nisbah  Bagi  Hasil Deposito Mudharabah sebesar 68739,298.
Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan  bahwa SBBI  berpengaruh  positif terhadap  nisbah  bagi  hasil deposito mudharabah. Suku bunga adalah biaya yang harus  dibayar  oleh  peminjam  atas  pinjaman  yang diterima  dan  merupakan  imbalan  bagi  pemberi pinjaman  atas  investasinya.  Hasil  perhitungan  Jika nilai signifikan lebih kecil dari 5% sehingga H2 Diterima artinya  SBBI  berpengaruh terhadap Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah secara statistik.
Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan FDR berpengaruh positif  terhadap  nisbah  bagi  hasil deposito  mudharabah.  Hasil  perhitungan  nilai signifikan  lebih  kecil  dari  5%  sehingga  H3  Diterima artinya FDR berpengaruh terhadap Nisbah Bagi Hasil Deposito  Mudharabah  secara  statistik.  Tingginya tingkat bagi hasil yang ditawarkan perbankan syariah tidak  terlepas  dari  besarnya  tingkat  pembiayaan syariah ( earning assets ).
Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan Non- Performing  Financing tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Nisbah  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah. Hasil perhitungan  nilai signifikan lebih Besar dari 5% sehingga  H4  Ditolak  artinya NPF tidak  berpengaruh terhadap  Nisbah  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah secara  statistic .  NPF adalah  tingkat  pengembalian pembiayaan  yang  diberikan  deposan  kepada  bank dengan kata lain NPF merupakan tingkat pembiayaan macet pada bank tersebut. NPF diketahui dengan cara menghitung Pembiayaan Non Lancar Terhadap Total Pembiayaan.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pembahasan  dapat  diambil kesimpulan  bahwa  hipotesis  1  yang  menyatakan Inflasi berpengaruh positif signifikan terhadap nisbah bagi  hasil  deposito  mudharabah  di  dukung  bukti empiris. Hasil ini tidak sejalan dengan Visita (2019). Hipotesis 2 yang menyatakan tingkat suku bunga bank Indonesia  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap
nisbah  bagi  hasil  deposito  mudharabah.  Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Nopirin (2009) dan tidak sejalan dengan khaidar (2012). Hipotesis 3 yang menyatakan FDR berpengaruh positif signifikan terhadap nisbah bagi hasil deposito mudharabah. Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  Ruslizar (2016).  Dan  tidak  sejalan  dengan  penelitian  Fadli (2018) Hipotesis 4 yang menyatakan Non-Performing Financing tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap nisbah  bagi  hasil  deposito  mudharabah.  Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitan Arshad (2016) dan tidak sejalan dengan penelitian Lestari (2013).
Hasil  penelitian  ini  mengindikasikan  bahwa  (1) kenaikan harga barang-barang di pasar dan tingginya tingkat  inflasi  dapat  menurunkan  daya  beli masyarakat.  Kenaikan  harga  barang-barang  dan menurunnya daya beli masyarakat, maka produk yang dihasilkan  bank  syariah  menjadi tidak  laku  sehingga sektor produksi menjadi lesu, (2) hal ini mengakibatkan investasi di pasar modal akan semakin turun dan pada akhirnya berakibat pada melemahnya indeks  harga  saham  gabungan,  (3)  tingginya  tingkat bagi  hasil  yang  ditawarkan  perbankan  syariah  tidak terlepas dari besarnya tingkat pembiayaan syariah, (4) tingginya  rasio NPF juga  akan  mengakibatkan tingginya  penyisihan  penyusutan  aktiva  produktif (PPAP).

## 5. REFERENSI
Adiwarman, K. (2014). Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan  edisi  II.  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Antonio,  M.  Syafi’i.  (  2001).  Bank  Syariah:
TeoridanPraktik. GemaInsaniPress:Jakarta.
Arifin, Zainul. 1999. Bank Syariah: Lingkup, Peluang,
TantangandanProspek.Alfabet: Jakarta Febriani.  2019.  Pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil,
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Dan  Tingkat Inflasi  Terhadap  Deposito  Mudharabah  Pada Bank  Umum  Syariah  (BUS)  Periode  2014  – 2017. FALAH Jurnal Ekonomi Syariah , Vol. 4, No.1.
Ghazali,  Imam.  2006.  AplikasiAnalisis  Multivariate dengan Program SPSS. BadanPenerbit UNDIP. Gujarati,  Damodardan  Dawn  C  Potter.  2009.  Basic Econometrics  5th  edition.  McGraw  Hill:  New York
Fadli.  2018.  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dan  Non-  Performing  Financing  (NPF) terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Syariah Mandiri, Jurnal Maksipreneur, Vol. 8 No. 1
M.  Nur  Rianto  Al  Arif  “Tingkat  Suku  Bunga  Bank Konvensional dan Pengaruhnya Terhadap
Penetapan  Persentase  Bagi  Hasil  di  Bank Syariah” Khairul  Umuri,  Endang  Ahmad  Yani  dan  Abdi Triyanto. 2018. Faktor-Faktor
Yang
Mempengaruhi  Return  Bagi  Hasil  Deposito
Mudharabah  (Studi  Empiris  Pada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  Tahun  2012-2016).  Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah Vol. 6. No.1,
Muhammad  firdaus,  Fatwa-Fatwa  Ekonomi  Syariah Kontemporer, Jakarta:Renaisan. Cet. Ke-1, 2005, hlm.44.
Muhammad Khaidr, “Analisis Pengaruh Tingkat Suku Bunga  pada  Bank  Umum  terhadap  Tabungan, Deposito,  Piutang  dan  pembiayaan  pada  Bank Syariah:Studi Empiris pada PT. Bank Muamalat Indonesia.