Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 3032-3046

## Analisis Pembiayaan Murabahah Bank X Cabang Syariah Surabaya
Diah Krisnaningsih 1) , Imam Fauji 2) , Masruchin 3) , Dwi Maulidiyah 4) , Tsuroyya Putri Saadah 5) 1,2,3,4,5 Fakultas Agama Islam, Universitas Muhammadiyah Sidoarjo *Email korespondensi: diah.krisnaningsih@umsida.ac.id

## Abstract
Murabahah financing is the highest financing in Islamic banking in Indonesia, reaching Rp.185,828 M financing of the total sharia banking financing of Rp.393,535 M financing or covering 47.2% with growth that continues to increase steadily from year to year despite the 2019 covid pandemic. 19 hit Indonesia but did not affect the growth of murabahah financing. The growth in financing is an indication of good growth in the Islamic banking business because the largest income for Islamic banking comes from financing, but it must also have good risk mitigation to maintain the health of the bank. Risk mitigation is carried out from the beginning before financing is carried out  until  the  financing  is  paid  off  by  the  customer,  one  of  which  is  by  applying  the  principle  of  prudence  in providing financing and analysis of effective murabahah financing. The financing analysis instrument consists of 5  C  financing  analysis  and  the  application  of  murabahah  financing  analysis  is  very  helpful  for  analysts  and leaders in providing recommendations for financing decisions for prospective customers. 5 C financing analysis instruments (Character, Capacity, Capital, Condition and Collateral.

## Keywords : Murabaha Financing, Murabahah Financing Analysis, 5 C Analysis
Saran  sitasi : Krisnaningsih,  D.,  Fauji,  I.,  Masruchin.,  Maulidiyah,  D.,  &  Saadah,  T.  P .  (2022).  Analisis Pembiayaan Murabahah Bank X Cabang Syariah Surabaya. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (03), 3032-3046. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5494
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5494

## 1. PENDAHULUAN
Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah mengalami  pertumbuhan  dari  tahun  ke  tahun  namun tahun  2021  mengalami  penurunan.  Berdasarkan  data statistic  Perbankan  Syariah  tahun  2020,jumlah  Bank Umum  Syariah  14  BUS  dengan  2034  kantor  namun data  September  2021 turun  menjadi 12  BUS  dengan jumlah kantor sebanyak 2028 kantor sedangkan Unit Usaha Syariah tahun 2020 sebanyak 20 UUS dengan 392 kantor dan September 2021 naik menjadi 21 UUS dengan  409  kantor.  Pertumbuhan  jumlah  kantor  dari Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  dari tahun 2016 hingga 2020 rata-rata mencapai 45% tiap tahunya dimana tahun 2016 sejumlah 2567 kantor dan meningkat ditahun 2017 menjadi 2624 kantor hingga di  tahun  2020  menjadi  2964  kantor  namun  data September  2021  menurun  sebanyak  527  kantor  atau sekitar 5,6% menjadi 2437 kantor (SPS, 2016-2021).
Seiring  tumbuhnya  BUS  dan  UUS  maka pertumbuhan  jumlah  pendanaan  dan  pembiayaan terutama  pembiayaan  dengan  akad  murabahah meningkat  dari  tahun  ke  tahun  hingga  tahun  2021. Pembiayaan  murabahah  merupakan  pembiayaan tertinggi dalam perbankan syariah di Indonesia yaitu mencapai  Rp.  185.828  M  dari  total  keseluruhan pembiayaan perbankan syariah sebanyak Rp. 393.535 M  atau mencakup 47,2%  dengan pertumbuhan yang terus meningkat stabil dari tahun ke tahun meskipun ditahun  2019  pandemi  covid  19  melanda  Indonesia namun tidak mempengaruhi pertumbuhan pembiayaan  murabahah.  Pertumbuhan  pembiayaan murabahah mencapai rata-rata 12,25 % dari tahun ke tahun  mulai  tahun  2016  hingga  September  2021 tumbuh  stabil  yaitu  sebanyak  Rp.139.575  M  tahun 2016  dan  tahun  2021 sebanyak  Rp.185.828 M.(SPS, 2016-2021).
Tabel 1. Tabel Jumlah pembiayaan Murabahah Bank Umum Syariah dan UUS (dlm M) Keterangan 2016 2017 2018 2019 2020 September 2021 Pembiayaan Murabahah 139.575 150.352 154.852 160.687 174.323 185.828
Pertumbuhan  pembiayaan  merupakan  indikasi pertumbuhan  bisnis  perbankan  syariah  yang  baik karena pendapatan terbesar perbankan syariah berasal dari pembiayaan namun tetap harus memiliki mitigasi resiko yang baik pula untuk menjaga kesehatan  bank. Kesehatan  bank  dinilai  sebagai  kemampuan  suatu bank dalam melakukan kegiatan operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi semua  kewajibannya  dengan  baik,  sesuai  dengan peraturan  yang  berlaku.  Otoritas  Keuangan  Syariah (OJK)  sebagai  lembaga  yang  berwenang  dalam pengawasan kesehatan bank di Indonesia mewajibkan tiap  bank  melakukan  penilaian  sendiri  (self assessment) secara berkala terhadap tingkat kesehatannya dan mengambil langkah-langkah perbaikan  secara  efektif  dengan  menggunakan beberapa pendekatan.(Rizal & Humaidi, 2021)
Salah  satu  pendekatan  dalam  penilaian  sendiri (self  assessment)  yaitu  pendekatan  risiko  atau  biasa disebut  Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR)  dengan salah satu metodenya yaitu Risk Profile yang diukur dengan  indikator  Non  Performing  Financing  (NPF). NPF merupakan pembiayaan yang sedang mengalami kemacetan  dalam  pelunasannya  yang  terjadi  karena faktor  yang  disengaja  ataupun  faktor  yang  tidak disengaja.(Rizal & Rofiqo, 2020) Kriteria NPF yang sehat  yaitu  <5%.  NPF  merupakan  salah  satu permasalahan  terbesar  bagi  perbankan  karena  NPF merupakan penyebab utama kegagalan bank.(Hennie Van  Greuning,  2011)  Semakin  kecil  NPF  maka tingkat  kesehatan  bank  syariah  semakin  baik.  Data statistic menunjukan bahwa NPF BUS dan UUS mulai tahun  2018  hingga  September  2021  dalam  kriteria sehat  dengan  prosentase  yang  selalu  menurun meskipun  naik  di  akhir  tahun  2021  sebanya  0,06% namun masih dalam kriteria sehat.
Tabel.2.
Data NPF BUS dan UUS tahun 2018 – September
2021 Keterangan 2018 2019 2020  September 2021 NPF BUS & UUS 3,26 %  3,23%  3,13% 3,19%
Secara  umum  perbankan  akan  menghadapi beberapa risiko yaitu risiko kredit (resiko pembiayaan),  likuiditas,  pasar,  operasional,  hukum, reputasi, strategik dan kepatuhan. Risiko pembiayaan yang  dihadapi  oleh  perbankan  syariah  merupakan salah  satu  risiko  yang  perlu  dikelola  secara  tepat karena kesalahan dalam pengelolaan risiko
pembiayaan  dapat  berakibat  fatal  pada  peningkatan NPF (Non Performing Financing).(Sri Mulyani, 2020) Berbagai  upaya  dilakukan  bank  syariah  secara berkesimabungan  untuk  meningkatkan  pembiayaan dan  meminimalisir  resiko  kemacetan,  diantaranya dengan  menerapkan  sistem  manajemen  resiko pembiayaan dengan baik yaitu pemberian pembiayaan sesuai  prosedur  dan  prinsip  kehati-hatian,  serta menerapkan analisis 5C(Character, Capacity, Capital, Condition dan Collateral).(Sri Mulyani, 2020)
Prinsip  kehati-hatian  ini  merupakan  prinsip penting  dalam  pengelolaan  sistem  perbankan  karena operasional bank cenderung dengan risiko yang diatur didalam pasal 2
Undang– Undang Perbankan.(Guntara & Griadhi, 2019) Dalam Pasal 8 Undang–  Undang  Perbankan  menyatakan  bahwa dalam pemberian kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip  syariah,  Bank  Umum  wajib  mempunyai keyakinan  berdasarkan  analisa  yang  mendalam  atas itikad  dan  kemampuan  serta  kesanggupan  Nasabah Debitur  untuk  melunasi  hutang  dan  wajib  memiliki dan menerapkan pedoman perkreditan dan pembiayaan berdasrkan prinsip syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.(Wardani,  P.  D.  K.,  Rudy,  D.  Gde., Wiryawan, 2013)
Analisis  5  C  merupakan  instrument  penting dalam  meminimalisir  resiko  sebelum  pembiayaan diberikan.  Dengan  adanya  instrument  dan  indicator yang jelas, tepat ,lengkap, terukur akan menghasilkan rekomendasi  keputusan  pembiayaan  yang  tepat  dan cepat  sesuai  dengan  kebutuhan  dan  kemampuan nasabah. Proses analisis yang cepat membantu kinerja pembiayaan  bank  dan  nasabah  yaitu  kinerja pembiayaan  semakin  efektif  dan  efisiens  waktunya dalam proses analisa hingga pencairan atau pemberian pembiayaan  sehingga  pelayanan pembiayaan pada nasabahpun lebih cepat dan bank memiliki daya saing tersendiri dibandingkan bank lainya. yang cepat pula bagi  nasabah  tentunya  dengan  tingkat  resiko  yang minim.
Hal  ini  menjadikan  pentingnya  memiliki instrument  atau  indicator  dan  perangkat  analisis kelayakan calon nasabah pembiayaan yang terstruktur, jelas, tepat, terukur, komplek, objektif dan real  sesuai  dengan  kondisi  calon  nasabah  untuk menghasilkan  rekomendasi  kebutuhan  pembiayaan yang efektif sesuai dengan kebutuhan dan kemampuan nasabah dan effisien yaitu waktu analisa yang cepat dan tepat.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Menurut Sugiyono(Sugiyono, 2016) metode deskriptif kualitatif adalah metode penelitian yang berdasarkan pada  filsafat  postpositivisme  digunakan  untuk meneliti  pada  kondisi  objek  yang  alamiah  (sebagai lawannya adalah eksperimen) dimana peneliti adalah sebagai  instrument  kunci  teknik  pengumpulan  data dilakukan  secara  trigulasi  (gabungan),  analisis  data bersifat  induktif/kualitatif,  dan  hasil  penelitian kualitatif lebih menekankan makna daripada generalisasi.
Penelitian  deskriptif  kualitatif  bertujuan  untuk menggambarkan, melukiskan,
menerangkan,menjelaskan dan menjawab secara lebih rinci  permasalahan  yang  akan  diteliti  dengan mempelajari  semaksimal  mungkin  seorang  individu, suatu kelompok atau suatu kejadian. Dalam penelitian kualitatif,  manusia  merupakan  instrumen  penelitian dan hasil penulisannya berupakata-kata atau pernyataan yang sesuai dengan keadaan sebenarnya.
Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini menggunakan wawancara dan observasi. Wawancara dilakukan  oleh  peneliti  untuk  mengumpulkan informasi  terkait  aplikasi  analisis  pembiayaan murabahah  pada  Bank  Jatim  Syariah.  Untuk  tahap observasi, peneliti terlibat langsung dalam pelaksanaan  analisis  pembiayaan  murabahah  pada Bank  Jatim  Syariah  agar  memahami  instrument  dan alur analisis pembiayaan murabahah tersebut.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1. Pembahasan
Analisa  pembiayaan  merupakan  unsur  yang penting sebelum pembiayaan diberikan pada nasabah. Instrumen  dan  alat  analisa  yang  efektif  dan  efisien menjadi  kunci  pembiayaan  yang  baik  artinya pembayaran  angsuran  pembiayaan  berjalan  lancer tanpa  tunggakan  hingga  jatuh  tempo  pembiayaan selesai  karena  pertanda  bahwa  analisis  pembiayaan sesuai  dengan  kemampuan  5  C  dan  kebutuhan nasabah.
Kemampuan calon nasabah dinilai berdasarkan 5 C yairu Character (Karakter), Capacity (Kemampuan membayar angsuran), Capital (penyertaan modal dari calon  nasabah), Collateral (Jaminan  atau  agunan pembiayaan)  dan Condition  of  economy (Kondisi kestabilan  ekonomi  calon  nasabah  yang  dilihat berdasarkan sumber penghasilanya). Pembiayaan juga
harus diberikan sesuai dengan kebutuhan pembiayaan calon nasabah yaitu pembiayaan yang sesuai dengan kebutuhan  calon  nasabah,  tidak  kurang  dan  tidak lebih.
Perangkat  analisa  pembiayaan  murabahah  yang digunakan Bank X Cabang Syariah Surabaya Darmo berupa Excel 2007. Aplikasi analisa tersebut meliputi: a. Form pengajuan pembiayaan yang berisi 5 C b. Laporan verifikasi analis atas penilaian kemampuan 5C
c. Laporan  analisa  5  C  calon  nasabah  beserta pasangan
d. Rekomendasi pembiayaan murabahah oleh analis
e. Keputusan pembiayaan murabahah oleh manajer/penyelia  pembiayaan  dan  pimpinan cabang
Pembiayaan  murabahah  merupakan  salah  satu pembiayaan  konsumtif  dengan  akad  jual  beli. Pembiayaan  murabahah  di  Bank  X  Cabang  Syariah Surabaya  mencapai kurang lebih 70% dibandingkan skema pembiayaan lainya yaitu pembiayan produktif seperti  modal  kerja  dan  investasi  sehingga  penting sekali  untuk  memiliki  instrument  dan  alat  analisis yang  efektif  dan  efisien  untuk  meningkatkan  kinerja pembiayaan murabahah tersebut.
Produk pembiayaan murabahah yang ada di bank syariah  dihadirkan  dalam  bentuk  modal  kerja, pembangunan atau perenovasian rumah, modal kerja (pengadaan barang untuk modal kerja), dan lain-lain. Pembiayaan menggunakan akad murabahah diakukan dengan  hanya  sekali  putus.  Artinya,  akad  hanya dilakukan sebanyak satu kali untuk satu barang.(Hakim  &  Anwar,  2018)  Skim  pembiayaan murabahah  pada  bank  jatim  syariah  yaitu  pembelian rumah  baru,  pembelian  rumah  lama,  dan  pembelian bahan bangunan untuk renovasi rumah calon nasabah.
Proses analisa pembiayaan murabahah di Bank X cabang  Syariah  Surabaya  dilakukan  dalam  beberapa tahap yang digambarkan dalam bagan yaitu :
a. Pengajuan Proposal Pembiayaan
b. Verifikasi 5 C (Laporan Kunjungan)
c. Analisa 5 C
d. Rekomendasi Pembiayaan
e. Keputusan Pembiayaan

## Gambar 1. Tahapan Analisa Pembiayaan Murabahah
3.1.1. Pengajuan proposal
Pengajuan  proposal  ini  berupa  pengisian  form pengajuan yang  diberikan analis  pada calon  nasabah yang  berisi  permohonan  pembiayaan  secara  tertulis yang bertujuan untuk memperoleh fasilitas pembiayaan  dari  bank.  Proposal  ini  harus  dilampiri dengan dokumen seusia persyaratan pembiayaan.(Arifin, 2006)
Form  pengajuan  yang  sudah  terisi  sempurna wajib  diserahkan  pada  analis  bank  beserta  dokumen persyaratan  pembiayaan  asli  dan  dokumen  salinan ( hardcopy maupun softcopy )  untuk  di  melihat kebenaran data document tersebut kemudian dokumen Salinan sebagai arsip bank.
Form Pengajuan dan dokumen persyaratan pembiayaan  yang  harus  diserahkan  pada  bank meliputi :
3.1.1.1. Character (Karakter Nasabah)
Penilaian  teerhadap character adalah  penilaian menyangkut  watak,  sifat  calon  calon  nasabah  yang akan diberi pembiayaan. Penilaian ini bertujuan agar pihak bank mengetahui tujuab baik yang dimiliki oleh calon  calon  nasabah  pada  saat  mengajukan pembiayaan.(Lailiyah  &  Hukum,  n.d.)  Data  yang diminta  oleh  Bank  X  Syariah  cabang  Surabaya sebagai berikut:
a. Data pribadi calon nasabah beserta pasangan
Data  pribadi  calon  nasabah  ini  berdasarkan  data yang ada pada Kartu Tanda Penduduk atau Kartu Keluarga  atau  Pasport  (jika  warga  negara  asing) berupa  nama  lengkap,tempat,  tanggal  lahir, alamat  rumah,  alamat  rumah  tinggal  atau  rumah kontrak atau kos, nomor KTP. Data pribadi lainya berupa  status  kepemilikan  rumah,  alamat email,status perkawinan (belum menikah, menikah, cerai mati, janda atau duda), pendidikan terakhir  (SD,  SMP,  SMA/SMK,  Sarjana, Magister, Doktor), nama gadis ibu kandung (nama lengkap  ibu  kandung  nasabah),  dan  data  diri keluarga dekat yang dapat memberikan informasi
terkait calon calon nasabah juga berkaitan dengan aktivitas penagihan jika calon nasabah menunggak bayar.
Dokumen  yang  harus  diserahkan  meliputi  KTP (Kartu  Tanda  Penduduk)  calon  nasabah    dan pasangan,  surat  nikah  atau  cerai  (bila  bercerai) atau  surat  keterangan  belum  menikah,  surat keterangan ganti nama diperuntukkan bagi warga negara Indonesia keturunan,
b. Data keluarga nasabah
Data  keluarga  berisi  tentang  informasi  pribadi keluarga  calon  calon  nasabah  yaitu  data  pribadi isti  atau  suami  calon  nasabah  berdasarkan  Kartu Tanda Penduduk (KTP) berupa nomor KTP, nama lengkap,  tempat  dan  tanggal  lahir,  jumlah tanggungan  (anak  atau  tanggungan  keluarga), tempat istri bekerja.
c. Hubungan Bank Syariah.
Khusus  untuk  calon  calon  nasabah  yang sebelumnya  sudah  memiliki  hubungan  dengan bank  syariah  mencantumkan  tahun  sejak  kapan menjadi  calon  nasabah  dan  jenis  rekening  yang digunakan (giro, tabungan, deposito, pembiayaan, dan lainnya)
3.1.1.2. Capacity  (Kemampuan  calon  nasabah membayar angsuran)
Penilaian Capacity adalah  penilaian,  terkait kemampuan nasabah dalam membayar angsuran.(Lailiyah  &  Hukum,  n.d.)  Dalam  hal  ini pihak  bank  akan  menilai  kemampuan  terkait  usaha yang  dimiliki  dan  manajemen  usaha  yang  dilakukan oleh calon nasabah.
Data yang berkaitan dengan capacity yang harus dilengkapi  oleh  calon  nasabah  Bank  Jatim  Syariah cabang Surabaya sebagai berikut :
a. Data pekerjaan calon nasabah  dan istri/suami
b. Data  pekerjaan  calon  nasabah  dan  pasangan apabila bekerja sebagai karyawan tetap meliputi:
c. Nama perusahaan tempat bekerja
d. Bidang usaha atau jenis usaha
e. Jabatan yang diampu saat ini
f. Departemen atau bagian tempat bekerja
g. Tahun mulai bekerja
h. Lama bekerja,
i. Total tahun masa bekerja
j. Usia MPP (masa persiapan pensiun) yang berlaku di  perusahan  yaitu  1  tahun  sebelum  pension sebagai jangka waktu maximal pembiayaan
k. Usia pensiun yang berlaku di perusahaan,
l. Nama atasan langsung
Pengajuan Proposal Pembiayaan Verifikasi  5 C (Laporan Kunjungan) Analisa 5 C Rekomendasi Pembiayaan
m. Jabatan atasan langsung
n. Nomor telepon kantor atasan langsung
o. Jenis  pekerjaan  calon  calon  nasabah  (pegawai negeri, swasta, lainnya)
p. Alamat  lengkap  perusahaan  tempat  bekerja dengan menyertakan kode pos
q. Nomor telepon perusahaan.
r. Pengalaman bekerja di tempat lain Dokumen  yang  harus  diserahkan  pada  bank berkaitan dengan penilaian Capacity meliputi:
a. Surat  keterangan  pegawai  tetap  atau  surat pengangkatan pegawai tetap
b. Rekening koran atau tabungan maksimal 3 bulan terakhir
c. Nomor  pokok  wajib  pajak  (bagi  calon  calon nasabah dengan permohonan pembiayan dibawah 50 juta tidak perlu melampirkan NPWP),
d. Slip  gaji  terakhir  atau  surat  keterangan penghasilan
e. Surat  keterangan  lama  bekerja  dan  jabatan terakhir dari perusahaan
f. SPT pajak satu tahun terakhir,
g. Neraca  laba  rugi  atau  informasi  keuangan terakhir, ijin-ijin uusaha, yaitu TDP (tanda daftar perusahaan) (bila wirausaha)
h. SIUP  (surat  izin  usaha  perdagangan),  ijin-ijin praktek profesi, dokumen kepemilikan agunan.(Bila wirausaha)
i. Kondisi  keuangan  calon  nasabah  yang  berisi informasi tentang :
3.1.1.3. Aktiva (kekayaan)
Aktiva  kekayaan  ini  berupa  aktiva  lancar (rekening tabungan, giro, deposito) beserta nilai nya. Kepemilikan  tanah  dan  bangunan  berisi  tentang informasi  lokasi,  luas,  nama  kepemilikan,  juga menyertakan nilai berupa harga tanah atau bangunan. Data  kendaraan  yang  dimiliki  oleh  calon  nasabah dengan  menyertakan  Jenis  atau  merek  kendaraan, tahun  pembuatan  kendaraan,  nama  kepemilikan kendaraan, dan nilai berupa harga kendaraan. a. Hutang atau pinjaman.
Tata  cara  pengisian  pada  form  hutang  atau pinjaman ini, calon nasabah harus mencantumkan jenis  pinjaman  (termasuk  kartu  kredit),  limit pinjaman,  jangka  waktu  pinjaman,  sisa  hutang atau  pinjaman,  nama  kreditur,  agunan  yang disertakan.
b. Sumber dana calon nasabah. Sumber  dana  calon  nasabah  adalah  sumber penghasilan keluarga, status sumber penghasilan,
jumlah  penghasilan  tersebut  dan  apakah  ada sumber  penghasilan  tambahan  lainya  calon nasabah dan pasangan, jika ada maka menyertakan  bukti  agar  pihak  bank  dapat memverifikasinya).
3.1.1.4. Capital (Penyertaan modal)
Penilaian terhadap capital adalah penilaian yang dilakukan oleh bank yang bertujuan untuk mengetahui banyaknya modal yang dimiliki calon calon nasabah dalam  usahanya.  Semakin  banyak  modal  yang dimiliki  oleh  calon  nasabah  dalam  usahanya  maka pihak  bank  akan  memberikan  nilai  tambah  terhadap calon nasabah.
Penilaian Capital dalam pembiayaan murabahah berupa  penyertaan  modal  calon  nasabah.  Calon nasabah harus memenuhi kriteria minimun penyertaan modal  yang  ditentukan  oleh  bank  syariah  atau umumnya  disebut  muka  atau  urbun  yang  diserahkan calon nasabah pada penjual rumah atau penjual bahan bangunan  atau  developer.  Penyertaan  modal  yang disyaratkan  pada  calon  nasabah  Bank  Jatim  Syariah yaitu sebesar 30% dari Harga Jual Rumah atau RAB (Rencana Anggaran Biaya)
Form  pembiayaan  yang  harus  diisi  oleh  calon nasabah  berkaitan  dengan Capital yaitu  tujuan penggunaan  pembiayaan  murabahah  (digunakan untuk membeli rumah baru atau lama, pembangunan dan renovasi bangunan), jumlah pembiayaan (maksimal pembiayaan dan jangka waktu pembiayaan),  harga  jual  rumah  (menyertakan  uang muka).
3.1.1.5. Collateral ( Jaminan atau Agunan ) Penilaian  terhadap collateral adalah  penilaian yang  dilakukan  oleh  pihak  bank  guna  mengetahui kondisi  jaminan  yang  akan  diserahkan  calon  calon nasabah kepada pihak bank.(Pandi, 2010)
Data yang harus diisi calon nasabah berkaitan dengan penilaian agunan ini sebagai berikut:
Data Agunan atau Objek yang dibiayai
Data agunan atau objek yang akan dibiayai oleh pihak  bank  berisi  informasi  tentang  jenis  agunan (rumah  atau  ruko  atau  rukan),  status  agunan  (status kepemilikan  agunan  yaitu  Sertifikat  Hak  Guna Bangunan atau Hak Milik atau sertifikat induk apabila melakukan transaksi dengan developer atau pengembang  yang  bekerjasama  dengan  pihak  bank, hak milik atas satuan rumah susun diatas hak milik), nomor hak beserta nomor Izin Mendirikan Bangunan (IMB),  nama  pemilik  agunan  beserta  luas  agunan,
tanggal berakhir hak beserta harga agunan, dan lokasi agunan.
Dokumen  yang  berkaitan  dengan  penilaian Collateral yaitu jika agunan berupa rumah baru atau lama  maka  calon  calon  nasabah  harus  melampirkan Sertifikat Hak Milik (SHM) atau Sertifikat Hak Guna Bangunan  (SHGB),  Izin  Mendirikan  Bangunan (IMB), dan Pajak Bumi dan Bangunan. Khusus untuk pembelian  rumah  dari  developer  yang  telah  bekerja sama  dengan  pihak  bank  cukup  menyerahkan  surat pesanan  pembelian.  Calon  nasabah  pembiayaan renovasi  rumah  harus  menyerahkan  RAB  (Rencana Anggaran Biaya) berisi kebutuhan dan harga material bangunan.
3.1.2. Verifikasi/Penyelidikan Berkas Pembiayaan
Verifikasi  pembiayaan  ini  bertujuan  untuk memverifikasi  dokumen-dokumen  yang  diajukan berkaitan  dengan  kelengkapan  persyaratan  dan kebenaran  dokumen  calon  nasabah.(Arifin,  2006) Analis harus melakukan verifikasi berkas dengan cara observasi  yaitu  kunjungan  dan  wawancara  langsung dengan  nasabah  beserta  istri  berkaitan  dengan persyaratan dokumen pembiayaan. Verifikasi selanjutnya  yaitu  tempat  tinggal  dan  tempat  kerja calon nasabah dan pasangan serta jaminan yang akan diagunkan di bank.
Verifikasi analis tersebut dilakukan dengan cara on the spot (OTS) yaitu kunjungan langsung dengan syarat minimal 1 analis dan 1 (penyelia pembiayaan) sesuai  dengan  limit  atau  nominal  pembiayaan  jika nominal  pembiayaan  >  1  M  maka  harus  dengan Pimpinan  Cabang  juga.  Hasil  Verifikasi  kemudian dilaporkan  dalam  bentuk  laporan  kunjungan  berupa excel . Adanya syarat minimal 1 analis dan 1 manajer dimaksudnya untuk pengawasan atas kebenaran data yang diverifikasi oleh analis.Sesuai dengan pernyataan penyelia pembiayaan an Eka yaitu :
“OTS  harus  dilakukan  oleh  minimal  1  orang analis dan 1 penyelia pembiayaan disesuaikan dengan limit  pembiayaan.  Jika  limit  pembiayaan  >  Rp.  1 milyar  maka  harus  dengan  Pimpinan  Cabang  untuk menunjang  kevalidan  data  dan  untuk  control pengawasan  jalanya  OTS  dalam  upaya  mengurangi resiko  kesalahan  verifikasi  data.  Analis  kemudian membuat laporan OTS dan di tandatangani oleh pihak yang melaksanakan OTS tersebut.”
Verifikasi analis berkaitan dengan penilaian 5 C sebagai berikut:
3.1.2.1. Verifikasi Karakter
Verifikasi  karakter  calon  nasabah  ini  dilakukan dengan  menganalisa  data  identitas  pribadi  daan informasi  umum  terkait  data  diri  pribadi  nasabah berupa identitas calon nasabah dan informasi umum. Identitas  nasabah  ini  berkaitan  dengan  data  pribadi calon nasabah dan keluarga. Informasi umum terkait pengetahuan tentang pembiayaan murabahah, kesanggupan  membayar,  kemauan  membayar,  dan syarat ketentuan pembiayaan.
a. Identitas calon nasabah Verifikasi tentang identitas pemohon berkaitan data pribadi pemohon, beserta keluarga dan kesesuaianya dengan dokumen yang diserahkan calon nasabah pada bank meliputi:
1) Apakah wajah calon nasabah  sesuai dengan foto dan KTP?
2) Apakah  nama  calon  nasabah    sesuai  dengan Kartu Keluarga dan KTP?
3) Apakah  alamat  calon  nasabah    sesuai  KTP dan form pengajuan?
4) Apakah  tanda  tangan  calon  nasabah  sesuai dengan KTP dan form pengajuan?
5) Apakah  jumlah  tanggungan  calon  nasabah sesuai dengan data form pengajuan?
b. Informasi umum
Pada  informasi  umum  ini  analis  akan memastikan apakah suami atau istri calon nasabah telah  menyepakati  mengambil  pembiayaan, apakah calon nasabah  telah melihat rumah yang akan  dibeli  dan  apakah  calon  nasabah    telah melunasi uang muka dari agunan.
3.1.2.2. Verifikasi Capacity (Kemampuan

## membayar pembiayaan)
Verifikasi  capacity  atau  kemampuan  membayar berdasarkan  kemampuan  membayar  nasabah  dilihat dari sumber penghasilan calon nasabah dan pasangan yang  berasal  dari  pekerjaan,  wirausaha  atau  profesi dan  status  pekerjaan  (pekerja  tetap,  pekerja  dalam masa  percobaan, freelance atau outsourching . Kemampuan  membayar  juga  dianalisa  berdasarkan pengalaman  pembiayaan  yang  sudah  lunas  maupun sedang  berjalan.    Kemampuan  membayar  dianalisa berdasarkan :
Jenis sumber penghasilan calon nasabah
Jenis  sumber  penghasilan  adalah  dana  yang digunakan untuk membayar pembiayaan sampai jatuh tempo  pembiayaan  yang  berasal  dari  penghasilan calon  nasabah  beserta  pasangan.  Jenis  sumber penghasilan ini dibagi menjadi 3 yaitu pekerja/pegawai, wirausaha dan profesi.
Jenis  sumber  penghasilan  yang  berasal  dari pekerjaan  sebagai  pegawai  diklasifikasikan  sebagai berikut :
a. Pegawai pemerintahan
Pegawai  pemerintahan  adalah  warga  negara Indonesia  yang  memenuhi  syarat  untuk  menjadi bagian aparat pemerintahan.(Mitha Ananda Putri &  Yusa,  2016)  Orang  yang  ditetapkan  sebagai pegawai dan digaji oleh pemerintah meliputi PNS,
BUMN, TNI.
b. Pegawai swasta familiar Pegawai swasta familiar yaitu orang yang bekerja di perusahaan bukan milik negara atau pemerintah baik swasta nasional maupun swasta asing namun sudah berdiri di Indonesia dengan skala industry besar.  Industry  besar  adalah  industry  yang memiliki  ciri-ciri  jumlah  pegawai  yang  banyak, system kerja yang sudah sangat tertata atau teratur dan  memiliki  kemampuan  pemasaran  berskala nasional maupun internasional.(KHOIRUL, 2020)
c. Pegawai Swasta Non Familiar
Pegawai  swasta  non  familiar  yaitu  orang  yang bekerja  di  perusahaan  bukan  milik  negara  atau pemerintah  baik  swasta  nasional  maupun  swasta asing  namun  skala  industry  kecil.  Industry  kecil adalah  industry  yang  memiliki  invvestasi  usaha sebesar Rp. 200.000.000. investasi tersebut belum termasuk bangunan tempat usaha.(MTSL Tobing, 1999)
Verifikasi  yang  dilakukan  analis  berkaitan dengan kemampuan membayar calon nasabah beserta pasangan yaitu kesesuaian data atas :
a. Surat  Pengangkatan  Pegawai  Tetap  yaitu  surat yang  menunjukan  bahwa  calon  nasabah  adalah pegawai  tetap  bukan  dalam  masa  percobaan maupun  pegawai  kontrak.  Menurut  peraturan Bank  X  Cabang  Syariah  Darmo,  calon  nasabah yang diberikan pembiayaan hanya yang berstatus pegawai tetap.
b. Masa  kerja  pemohon  yaitu  masa  kerja  calon nasabah bekerja di perusahaan tersebut
c. Total masa kerja yaitu keseluruhan waktu bekerja calon  nasabah  dari  awal  bekerja  hingga  waktu berjalan.
d. Mulai  bekerja  yaitu  tanggal  berlakunya  mulai bekerja
e. Alamat  instansi  tempat  bekerja  yaitu  kantor tempat bekerja calon nasabah beserta pasangan
f. Usia MPP (Masa Persiapan Pensiun) yaitu 1 tahun sebelum masa pension calon nasabah beserta istri contoh usia pension 56 th maka MPP 55 th.
g. Jabatan  pemohon  yaitu  jabatan  terakhir  calon nasabah beserta pasangan.
h. Jumlah  Penghasilan  yaitu  jumlah  penghasilan yang  diterima  setiap  bulan  ( take  home  pay )Slip gaji  3  bulan  terakhir  yaitu  surta  ketengan  gaji  3 bulan  terakhir  yang  dikeluarkan  instansi  tempat bekerja
i. Payroll gaji (rekening penggajian) yaitu rekening bank yang digunakan untuk pembayaran gaji tiap bulan.Pinjaman  calon  nasabah  yang  diketahui oleh  kantor  yaitu  pembiayaan  yang  dikoordinasi oleh  instansi  perusahaan  seperti  koperasi  tempat bekerja, pembiayaan payroll bank oleh bendahara, dst.
j. Surat  pendirian  usaha  (Swasta  Non  Familiar) yaitu  surat  pendirian  perusahaan  seperti  akte pendirian PT, CV yang sudah di akte notaris.
k. NPWP (Swasta Non Familiar) yaitu nomor pokok wajib pajak calon nasabah beserta pasangan.
Verifikasi  yang  dilakukan  analis  jika  calon nasabah seorang wirausaha meliputi:
a. Surat  Izin  Usaha  seperti  NIB  (Nomor  Induk Berusaha)
b. Akta pendirian usaha seperti Usaha Dagang (UD), Commanditaire  Vienootschap  (CV),  Perseroan Terbatas (PT)
c. Bidang usaha
d. Data  Supplier  tempat  calon  nasabah  membeli bahan minimal 3 supplier
e. Data  pembeli  tetap  (pelanggan  tetap  atau pelanggan royal)
f. Data  rekening  tabungan  usaha  atau  aktif  selama minimal 3 bulan
g. Data  pembelian  dan  penjualan  minimal  3  bulan berupa  nota  pembelian  dan  penjualan.untuk mengetahui  rata-rata  penghasilan  nasabah  baik omset maupun laba tiap bulan
h. Data asset yang dimiliki oleh calon nasabah
i. Jumlah karyawan yang dimiliki calon nasabah
j. Lama berdirinya usaha calon nasabah
k. SPT PPh 21 1 tahun terakhir
l. Laporan  keuangan  berupa  Nerawa  1  tahun terakhir Laporan
verifikasi untuk wirausaha membutuhkan  ketelitian  tersendiri  karena  data  yang diverifikasi  lebih  banyak  dari  calon  nasabah  yang
bekerja  sebagai  karyawan  dan  profesi  sesuai  dengan pernyataan analis yaitu “Verifikasi  yang  dilakukan  jika  calon  nasabah wirausaha  yaitu  kita  harus  melakukan  kunjungan tempat  usaha,  melihat  dokumen  perizinan  seperti SIUP,  akta  pendirian,  surat  usaha  dari  RT/RW, wawancara  dengan  karyawan  atau  tetangga  untuk memastikan  usaha  tersebut  benar  adanya,  wawancra dengan pelanggan tetap, supplier tetap, data rekening 3 bulan terakhir dan data penjualan pembelian 3 bulan terakhir.  Proses  verifikasi  ini  membutuhkan  ekstra waktu dan tenaga”
Kategori jenis sumber penghasilan untuk profesi seperti  dokter,  pengacara,  jurnalis,  notaris,  psikolog, pskiater,  dosen,  guru,  terapis,  dokter,  akuntan,  dst. Verifikasi  sumber  penghasilan  yang  berasal  dari profesi sebagai berikut:
a. Surat keterangan ijin praktek profesi
b. Data asset yang dimiliki oleh calon nasabah
c. Data  rekening  tabungan  usaha  aktif  selama minimal 3 bulan
d. SPT PPh 21 1 tahun terakhir
e. Rekening tabungan aktif 3 bulan terakhir Verifikasi selanjutnya berkaitan dengan nominal penghasilan meliputi:
a. Jumlah  penghasilan  kotor  berdasarkan  slip  gaji atau  surat  keterangan  penghasilan  atau  rekening bank payroll 3 bulan terakhir
b. Jumlah pengeluaran tiap bulan berupa biaya hidup seperti  konsumsi,  biaya  listrik,  air,  gas, transportasi,  sekolah,  biaya  pembantu,  biaya tambahan  lainya  jika  ada,  angsuran  pinjaman, asuransi, tabungan berjangka.
3.1.2.3. Verifikasi Capital (Penyertaan Modal)
Verifikasi Capital dilakukan dengan cara melihat kebenaran  data  asset  yang  dimiliki  calon  nasabah beserta pasangan meliputi:
a. Aktiva  Lancar  yaitu  harta  atau  kekayaan  yang dimiliki  oleh  seseorang  atau  perusahaan  dalam periode  tertentu.(NI  MADE  WULAN  SARI SANJAYA,  1977)  Contoh  aktiva  lancar  yaitu tabungan,  deposito,  emas,  surat  berharga  jangka pendek dan jangka panjang seperti obligasi jangka pendek, obligasi jangka Panjang, saham.
b. Aktifa  Tetap  yaitu  harta  atau  kekayaan  yang dimiliki  oleh  seseorang  atau  perusahaan  dalm bentuk  fisik  yang  digunakan  untuk  kegiatan operasional  yang  diperoleh  dalam  keadaan  siap pakai  atau  dibangun  terlebih  dahulu.(Martha, 2018)  Contoh  aktiva  tetap  seperti  kendaraan
bermotor, mesin produksi,rumah/ruko/ruka/vila,tanah, gedung.
c. Penyertaaan  modal  berupa  pembayaran  uang muka yang diisyaratkan sesuai peraturan Bank X Cabang Syariah Surabaya Darmo.

## 3.1.2.4. Verifikasi Collateral
Verifikasi  jaminan  dilakukan  analis  dengan melakukan  kunjungan  ke  tempat  agunan  dan memsatikan  dokumen  (SHM  atau  SHGB),  IMB  dan PBB sesuai dengan agunan rumah. Analis selanjutnya melakukan taksasi atau penilaian harga obyek agunan menggunakan  aplikasi  taksasi  agunan  berbentuk Excel  dan  proses  ini  membutuhkan  biaya  tersendiri yang harus dibayar oleh calon nasbaah.
Pernyataan
Pernyataan  ini  diisi  oleh  calon  nasabah.  Analis ingin  memastikan  bahwa  calon  nasabah  sudah mengerti tentang hak dan kewajibannya menyangkut persyaratan,  tata  cara  pembayaran  angsuran,  biaya- biaya yang harus dibayar calon nasabah menyangkut pembiayaan  ini  seperti  biaya  taksasi  agunan,  biaya administrasi  bank,  premi  asuransi  kebakaran,  biaya notaris,  pajak  jual  beli  rumah,  PBB,  serta  tata  cara akad  pembiayaan  dengan  bank  syariah,  penjual  dan notaris.
Analis  juga  wajib  membuat  pernyataan  bahwa data  laporan  verifikasi  yang  dilakukan  berkaitan dengan 5 C benar yaitu tidak ada unsur rekayasa, dan paksaan  dari  pihak  manapun.  Dalam  laporan collateral ,  analis  mencantumkan  tanggal  dan  jam kedatangan,  tempat  kunjungan,  konfirmasi  kepada pemilik  rumah  atau  konfirmasi  dari  masyarakat sekitar, keadaan jaminan, harga pasar jaminan, status jaminan,  dan  luas  jaminan  yang  akan  diserahkan kepada pihak bank dan didokumentasikan.
Syarat dokumentasi agunan yaitu foto objek dari sisi kanan, sisi kiri, sisi depan, sisi belakang, fasilitas umum  yang  terdapat  di  sekitar  objek  dan  disertai dengan  keterangan  pada  masing-masing  foto.  Analis juga  mencantumkan  denah  objek  pembiayaan sekaligus  agunan  dengan  melaporkan  juga  kondisi yang  sebenarnya  dari  agunan  atau  objek  yang  akan dibiayai.  Setelah  itu,  analis  akan  menuliskan  usulan atau pendapat terkait pembiayaan yang diajukan oleh calon  nasabah  kepada  pihak  bank.  Analis  akan mengajukan  permohonan  pembiayaan  apabila  hasil kunjungan  menunjukkan  bahwa  semua  data  yang dimiliki oleh calon nasabah sudah memenuhi kriteria pembiayaan.
Laporan  verifikasi collateral membutuhkan pendampingan  langsung  oleh  penjual  rumah  atau developer (jika rumah baru) dan calon nasabah untuk kevalidan data hal ini sesuai dengan pernyataan analis:
“Pada saat verifikasi agunan, pemilik rumah atau penjual rumah dan pembeli atau calon nasabah harus mendampingi  agar  resiko  kekeliruan  jaminan  bisa diminimalisir  serta  kebenaran  data  penjual  dan pembeli  dengan  akurat  didapatkan  berkaitan  dengan tansaksi jual beli dan dokumen agunan sesuai dengan obyek dilapangan.”
3.1.2.5. Verifikasi Condition of Economy
Verifikasi  atas  kondisi  ekonomi  dilakukan dengan  cara  melihat  dokumen  yang  menyangkut capacity calon  nasabah  beserta  pasangan  yaitu menyangkut  sumber  penghasilan  yang  digunakan untuk membayar angsuran pembiayaan baik sumberpenghasilan  yang  berasal  dari  pegawai pemerintahan,  swasta  besar  atau  kecil,  profesi  dan usaha  dari  calon  nasabah  dan  pasangan  bekerja, Kondisi ekonomi ini diukur dari lama berdirinya atau bertahanya  perusahaan  tempat  bekerja,  lama  profesi dikerjakan  dan  lamanya  usaha  berdiri.Semakin perusahaan tempat bekerja beroperasi, profesi tersebut dijalankan dan usaha calon nasabah beserta pasangan maka semakin baik.
3.1.3. Analisa Pembiayaan
Analisa pembiayaan merupakan penilaian pembiayaan  yang  bertujuan  untuk  mengetahui kelayakan  calon  nasabah  pembiayaan  menyangkut kemampuan dan kebutuhan pembiayaan dalam aspek hukum, pasar dan pemasaran, keuangan, teknis/operasi, manajemen, ekonomi social, dan aspek AMDAL  (analisis  dampak  lingkungan)  dan  prinsip pemberian  pembiayaan  5C  ( Character,  capacity, capital,  collateral,  condition  of  economic ).  Analisa pembiayaan  menghasilkan  rekomendasi  pembiayaan yang sesuai dengan kemampuan dan kebutuhan calon nasabah  beserta  pasangan  diukur  dari  jumlah penghasilan  dan  pengeluaran  bulanan  disesuaikan dengan angsuran tiap bulan.
Analis  akan  melakukan  analisa  pembiayaan setelah melakukan verifikasi baik kunjungan maupun wawancara  untuk  memastikan  kebenaran  data  dan dokumen  yang  diserahkan  oleh  calon  nasabah. Analisa  ini  merupakan  proses  menganalisa  5  C menjadi  rekomendasi  atau  usulan  pembiayaan  yang nantinya  akan  diajukan  pada  manajer/penyelia  dan pimpinan cabang.

## 3.1.3.1. Analisa Character
Analisa  karakter  ini  dilakukan  setelah  analis melakukan  verifikasi  karakter  dengan  kunjungan langsung  dan  wawancara  dengan  calon  nasabah beserta  pasangan  meyakinkan  kebenaran  dokumen pribadi dengan calon nasabah bersangkutan. Wawancara  pertama  ini  bertujuan  untuk  penyerahan dokumen pribadi sekaligus wawancara langsung tatap muka dengan calon nasabah beserta pasangan.
Tujuan analisa karakter adalah untuk mengetahui watak,  sifat,  kepribadian  nasabah  terutama  dalam kejujuran.  Hal  ini  yang  mendasari  alasan  karakter berada  di  posisi  paling  penting  dalam  analisa pembiayaan. Nasabah dengan karakter yang baik akan beritikad  baik,  bertanggung  jawab  dan  berkomitmen denuntuk  melunasi  pembiayaan  hingga  jatuh  tempo meskipun  dalam  keadaan  terhimpit  sekaligus  seperti usaha bangkrut atau di PHK atau dalam keadaan tidak ada  dana  maka  akan  berusaha  maksimal  melunasi pembiayaan  dengan  berbagai  jalan  seperti  menjual asset  yang  dimiliki,  dst.Itikad  baik  inilah  yang menjadi  modal  kuat  dan  ciri  karakter  yang  baik  dari calon nasabah pembiayaan dalam melunasi pembiayaan.Hal  ini  sesuai  dengan  pernyataan  analis yaitu
Wawancara langsung tatap muka sangat penting dilakukan  untuk  melihat  karakter  asli  calon  nasabah dan  pasangan  diawali  dengan  ngobrol  santai  tentang banyak  hal  kemudian  mengarah  pada  data  pribadi berkaitan  dengan  kejujuran,  ketepatan  waktu,  cara berbicara seperti sopan santun, singkat, jelas”.
Analisa karakter yang dilihat juga dari beberapa perilaku calon nasabah beserta pasangan meliputi : a. Kejujuran yang dilihat dari kesesuaian document dengan  hasil  wawancara  langsung  saat  pertama dengan  calon  nasabah  beserta  istri  berkaitan dengan  5  C.  Calon  nasabah  yang  berkata  benar maka  hasil  semua  verifikasi  5  C  sesuai  dengan dokumen dan wawancara pertama.
b. Ketepatan  waktu  kunjungan.  Calon  nasabah  dan pasangan  yang  memiliki  disiplin  dan  tanggung jawab serta komitmen yang kuat akan datang tepat waktu  atau  datang  lebih  dulu  dari  jam  yang dijadwalkan.
c. Cara berbicara seperti kesopanan, mudah marah, tersinggung, atau melebih lebihkan, singkat jelas, dst.
d. Karakter berdasarkan hasil ceking Bank Indonesia yang  disebut  SLIK  (Sistem  Layanan  Informasi Keuangan).
BI Checking atau sekarang diubah menjadi SLIK adalah  catatan  atau  informasi  yang  dikeluarkan  oleh Bank  Indonesia  yang  berisi  riwayat  pinjaman  atau kredit  seorang  nasabah  pada  bank  tertentu.(Ekawati, 2017) Data  ini  penting  untuk  melihat  karakter  calon nasabah  berkaitan  dengan  tanggung  jawab  dan komitmen melunasi pinjaman yang dimiliki yanga akn dijadikan  pedoman  untuk  memberikan  pinjaman selanjutnya.
Data  KTP  yang  bisa  di  verivikasi  dengan  SLIK adalah  data  KTP  calon  nasabah  dan  pasangan  yang sudah  diverififkasi  melalui  web  e  KTP.  Data  SLIK memuat beberapa data mengenai riwayat pembiayaan calon nasabah meliputi:
a. Fasilitas pinjaman yaitu pembiayaan yang pernah diterima  calon  nasabah  beserta  pasangan  baik yang sedang berjalan maupun yang sudah selesai.
b. Fasilitas  simpanan  yaitu  simpanan  yang  dimiliki calon  nasabah  beserta  pasangan  dengan  system pembayaran  berkala  seperti  tabungan  berjangka (tabungan  pendidikan,  tabungan  masa  depan), asuransi pendidikan dst
c. Nama  calon  nasabah  beserta  pasangan.  Nama calon  nasabah  dan  pasangan  harus  dipastikan benar sesuai dengan KTP/KITAS/KK.
d. Bank pelapor yaitu bank sudah yang memberikan pembiayaan pada calon nasabah beserta pasangan.
e. Plafond pinjaman yaitu jumlah pembiayaan yang diberikan pada calon nasabah beserta pasangan
f. Outstanding pinjaman yaitu sisa pembiayaan yang belum  dilunasi  oleh  calon  nasabah  beserta pasangan
g. Tanggal  realisasi  yaitu  tanggal  pencairan pembiayaan
h. Tanggal  jatuh  tempo  yaitu  tanggal  pembayaran angsuran tiap bulan
i. Kolektabilitas beserta keterangan yaitu kelancaran  pemberi  pinjaman  dalam  memenuhi kewajiban angsurannya.(Siregar & Inayah, 2022)
Kolektabilitas  calon  nasabah  beserta  pasangan merupakan  acuan  dasar  pemberian  pembiayaan. Kolektabilitas mempunyai tingkatan sebagai berikut: a. Calon nasabah dan pasangan dengan kolektabilas 1  yaitu  Lancar  yaitu  tidak  ada  keterlambatan dalam  pembayaran  sehingga  diperbolehkan diberikan pembiayaan.
b. Kolektabilityas  2  yaitu  debitur  dalam  perhatian khusus yang mana debitur mengalami
keterlambatan pembayaran samai sembilan puluh hari.
c. Kolektabilitis  3  yaitu  kurang  lancar,  dimana debitur mengalami tunggakan pembayaran melampaui  sembilan  puluh  hari  sampai  seratus dua puluh hari.
d. Kolektabilitas  4  yaitu  diragukan,  dimana  debitur mengalami  tunggakan  melampaui  seratus  dua puluh hari sampai seratus delapan puluh hari.
e. Kolektabilitas  5  yaitu  debitur  macet,  dimana debitur mngalami tunggakan pembayaran melampaui seratus delapan puluh hari.(Silalahi & Hulu, 2021)
3.1.3.2. Analisa Capacity
Analis  akan melakukan  analisa capacity setelah mendapat  kebenaran  data  berdasarkan  verifikasi capacity yang  telah  dilakukan  sebelumnya.  Analisa capacity merupakan  analisa  kemampuan  membayar pembiayaan  yang  dimiliki  oleh  calon  nasabah  dan pasangan  hingga  jatuh  tempo  pembiayaan  berakhir meliputi:
a. Sumber Penghasilan
Sumber penghasilan calon nasabah dan pasangan harus  berasal  dari  pekerjaan  tetap  sebagai pekerjaan  pemerintahan,  swasta  familiar,  swasta non  familiar,  profesi,  dan  wirausaha.  Calon nasabah yang bekerja sebagai karyawan pemerintahan  dan  swasta  besar/familiar  dan profesi nilai tinggi sedangkan swasta non familiar menjadi pertimbangan yang paling rendah karena resiko perusahaan bangkrut masih tinggi. Hal ini sesuai dengan pernyataan analis yaitu:
“Resiko  pemberhentian  kerja  dan  kestabilan sumber penghasilan sangat kecil untuk karyawan tetap  pemerintahan  seperti  PNS,  BUMN,  dan profesi  sehingga  memiliki  poin  tersendiri  untuk disetujui sedangkan swasta kecil atau non familiar resikonya paling tinggi karena tingkat ketahanan usahanya belum teruji”.
b. Status sumber penghasilan
Status sumber penghasilan calon nasabah beserta pasangan harus berastatus pegawai atau karyawan tetap dengan gaji tetap tiap bulan bukan karyawan kontrak, outsourcing, freelance dengan penghasilan tidak tetap tiap bulan.
c. Jumlah saldo rata-rata tiap bulan 3 bulan Jumlah  saldo  rata-rata  tiap  bulan  dihitung  dari total dana yang masuk dikurangi total dana yang keluar dari rekening calon nasabah dan pasangan tiap  bulan  dikali  3  kemudian  dibagi  3.  Hal  ini
bertujuan  untuk  mendapatkan  saldo  simpanan rata-rata yang dapat disimpan oleh calon nasabah beserta pasangan tiap bulan
d. Jumlah  penghasilan  kotor  calon  nasabah  beserta pasangan.
Jumlah  penghasilan  kotor  yang  diakui  dalam proses  analisa  yaitu  sesuai  dengan  slip  gaji  atau surat keterangan
gaji, rekening
penggajian/ payroll, rekening aktif untuk transaksi harian.
e. Jumlah pengeluaran calon nasabah beserta istri
Jumlah  pengeluaran  calon  nasabah  beserta  istri yaitu  dana  yang  dikeluarkan  untuk  baiaya  hidup tiap  bulan  seperti  konsumsi,  transportasi,  air, listrik,  gas,  biaya  pembantu,  sekolah,  supir, tanggungan (jika ada)
f. Jumlah penghasilan bersih calon nasabah beserta pasangan
Jumlah  penghasilan  bersih  yang  diakui  dalam proses  analisa  yang  didapat  dari  jumlah penghasilan  kotor  dikurangi  jumlah  pengeluaran tiap  bulan  atau  tidak  boleh  lebih  dari  40%  dari jumlah penghasilan kotor.
g. Maksimal  angsuran  sesuai  dengan  kemampuan Capacity calon nasabah beserta pasangan
Maksimal  angsuran  yaitu  40%  dari  Penghasilan bersih calon nasabah beserta pasangan Ketentuan  1: Penghasilan  Bersih  yaitu  40% dari penghasilan kotor Ketentuan 2: Penghasilan bersih = Penghasilan Kotor – (Biaya Hidup + Beban Angsuran (jika ada) ) dan tidak boleh melebihi Ketentuan 1 Kemampuan  membayar  angsuran  maximal (Capacity)  calon  nasabah  beserta  pasangan yaitu 40% dari Penghasilan Bersih
h. Penghasilan kotor adalah penghasilan berdasarkan slip gaji calon nasabah Biaya  hidup  adalah  sejumlah  dana  yang dikeluarkan  untuk  kehidupan  pribadi  calon nasabah  meliputi  biaya  konsumsi  harian,  biaya transportasi, biaya sekolah, biaya listrik, air, gas, dan  biaya  tanggungan  keluarga  jika  ada  sperti menanggung anak yatim, orang tua dst
i. Beban  angsuran  yaitu  kewajiban  yang  harus dibayar  oleh  nasabah  atas  pembiayaan  yang sedang berjalan.
Contoh kasus untuk menggambarkan perhitungan tersebut yaitu Tn Y memiliki seorang istri yang bekerja sebagai pegawai tetap dan 2 anak dan 1
pembantu. Tn Y bekerja sebagai TNI AU di Sidoarjo Jawa Timur data lainya yaitu:
a. Penghasilan  Tn  Y  dan istri  berdasarkan  slip  gaji dan  rekening  gaji  adalah  Rp.  7.000.000,- sedangkan istri Tn Y yaitu Rp. 5.000.000,-
b. Biaya konsumsi harian Rp. 2.000.000,-
c. Biaya  pendidikan  atau  sekolah  anak  2  Rp. 1.000.000
d. Biaya listrik, air, gas Rp. 1.200.000,-
e. Biaya gaji pembantu Rp. 1.500.000,-
f. Beban angsuran Rp. 300.000,-/bulan
Berdasarkan data diatas dapat disimpiulkan : Ketentuan 1 :
Penghasilan Bersih   = 40% x Penghasilan Kotor = Rp. 40% x Rp. 12.000.000,- = Rp. 4.800.000,- Ketentuan 2 : Penghasilan bersih =  Penghasilan  Kotor  –  (Biaya
Hidup + Beban Angsuran)
=  (Rp. 7.000.000,- + Rp. 5.000.000,-) – ((Rp. 2.000.000,- + Rp. 1.000.000,- + Rp. 1.200.000,- + Rp. 1.500.000,- ) + Rp. 300.000) =  Rp. 12.000.000,- - Rp. 5.000.000,- =  Rp. 7.000.000,-
Berdasarkan  data  diatas  dapat  disimpulkan penghasilan bersih yang diakui yaitu sesuai ketentuan 1  yaitu  Rp.  4.800.000,-  sebagai  pertimbangan meminimalisr resiko kemampuan membayar nasabah. Kemampuan maksimal membayar angsuran tiap bulan yaitu 40% dari Penghasilan Bersih tiap bulan yaitu Rp. 1.920.000,-Jadi,  kemampuan  maksimal  mengangsur ( Capacity ) Tn.Y sebesar Rp. 1.920.000,- /bulan Berdasarkan  dari  jumlah  maksimal  angsuran tersebut  dapat  dirumuskan  jumlah  pembiayaan  dan jangka waktu pembiayaan  yang tepat yang disesuaikan  dengan  kebutuhan  pembiayaan  calon nasabah. Rumusan menjadi usulan atau rekomendasi pembiayaan  calon  nasbah  tersebut  oleh  analis  dan diajukan pada manajer/penyelia dan pimpinan cabang untuk disetujui atau tidak.
3.1.3.3. Analisa Capital
Pada  proses  analisa capital, analis  memasukan data  aktifa  lancar,  aktiva  tetap  dan  hutang  jangka pendek dan hutang jangka panjang untuk mengetahui kemampuan  penyertaan  modal  dalam  pembiayaan murabahah  ini.  Analisa  capital  ini  juga  menganalisa minimum  penyertaan  modal  atau  urbun  atau  uang muka  yang  harus  dibayar  oleh  calon  nasabah  dan pasangan  pada  penjual  rumah  atau  penjual  bahan
bangunan  dengan  bukti  atau  nota  pembayaran minimum 30% dari harga jual rumah atau RAB yang diajukan calon nasabah.
3.1.3.4. Analisa Collateral Perangkat  analisis colateral adalah  penilaian terhadap angunan (jaminan). Pihak kreditur memerlukan  jaminan  dari  debitur  sebab  jaminan tersebut dijadikan sebagai sarana pengaman bagi bank atas resiko  yang  kemungkinan terjadi.  Jaminan  yang diberikan  debitur  harus  mempunyai  kualitas  yang tinggi sebesar dengan jumlah pinjaman yang diajukan.
Penilaian colateral dilihat dari obyek pembiayaan yang terdiri dari:
a. Data legalitas obyek pembiayaan
Data  obyek  pembiayaan  meliputi  data legalitas  obyek  pembiayaan  (SHM  atau  SHGB), jenis  sertifikat  hak  (milik,  guna  bangunan,  guna usaha, atau sewa pakai), nomor sertifikat, tanggal penerbitan,  instansi  yang  menerbitkan,  nama pemegang  hak,  lama  dan  tanggal  akhir  hak berlaku, gambar situasi atau surat ukur, asal persil (konversi, jual beli, pemisahan hak,
penggabungan  bidang,  atau  pergantian),  luas persil, letak persil, dan batas-batas pesril (sebelah utara,  sebelah  utara,  sebelah  selatan,  sebelah barat).
b. Keterangan tentang kondisi jaminan berupa Keterangan  tentang kondisi agunan meliputi aksebilitas  lokasi  agunan  (mudah,  cukup,  atau sulit),  keadaan  lingkungan  agunan  (tanah,  darat, sawah,  rawa-rawa,  pesisir  pantai,  pemukiman, niaga,  atau  petanian),  penggunaan  persil  saat  ini (apabila  disewakan  berapa  harga  pertahun), apakah  persil  menghalangi  perbaikan  (tidak menghalangi  atau  menghalangi),  apakah  persil mempunyai  jalan  keluar  ke  jalan  besar  (ditepi jalan  besar  atau  cukup  dekat),  apakah  persil termasuk  aktiva  warisan  yang  belum  (tidak  atau ya),  berapa  besar  pajak  PBB  tahun  akhir  atas persil dan sudahkah dilunasi (sudah atau belum), apakah atas persil sudah diasuransikan kebakaran, sebutkan  perusahaan  atau  maskapai  asuransinya, kapan  jatuh  temponya,  dan  berapa  jumlah  atau nila pertanggungannya.
c. Agunan diatasnya berdiri bangunan Agunan diatasnya berdiri dari bangunan, Ijin
Mendirikan Bangungan (IMB), tahun pembiyaan, perkiraan  biaya  pembangunannya  pada  tahun tersebut,  keterangan  konstruksi  bangunan  (ada bangunan atau tidak ada bangunan, luas efekstif,
jumlah lantai, pondasi, lantai, konstruksi, dinding, dinding  pemisah,  kusen,  pintu,  jendela  atau ventilasi,  plafond,  konstruksi atap,  penutup  atap, instalasi  air,  instalasi  air,  instalasi  listrik,  dan perawatannya baik, cukup, atau kurang), kondisi sarana  dan  emplasemen  (baik,  cukup,  atau kurang), informasi lain tentang kondisi bangunan diatas agunan.
d. Metode penetapan nilai taksasi angunan, Dalam  metode  penetapan  nilai  transaksi agunan terdiri dari harga objek transaksi menurut dinas  atau  instansi  pemerintah  (Bappenas,  DPU Cipta  Karya,  Bappeda,  dll.)  jasa  appraisal,  Nilai Jual  Objek  Pajak  (NJOP),  keterangan  kelurahan atau desa, dan informasi notaris. Dari data tersebut dapat  diketahui harga  rata-rata,  harga  yang telah ditetapkan untuk taksasi, total nilai taksasi harga umum  tanah  dan  bangunan,  dan  maksimal pembiayaan  berdasarkan  umum  tanah  dan bangunan.  Penilaian  atas  kelayakan  harga  jual tanah  dan  bangunan  dimaksud  dilakukan  oleh intern  bank  atau  appraisal  independen.  Dalam rangka penilaian (penetapan harga taksasi) agunan harus  ada  dua  harga  pembanding  ,  antara  lain: informasi  harga  pasar  berdasarkan  Nilai  Objek Pajak,  Informasi  dari  notaris,  informasi  harga pasar  dari  masyarakat  sekitar,  informasi  dari PEMDA setempat, penilai agunan oleh perusahaan  Penilai  Independen,  informasi  harga dari perusahaan asuransi, PBB saat ini.
Taksasi  agunan  dapat  pula  dilakukan  pihak luar atau pihak ke3 dari perusahaan taksasi agunan namun  setelah  memiliki  aplikasi  sensiri  maka analis  saat  ini  dapat  melakukan  taksasi  agunan sendiri  dengan  beberapa  tujuan  yaitu  untuk memperoleh  data  yang  valid,  kecepatan  hasil taksasi sesuai dengan pernyataan analis yaitu:
“Analis  melakukan  taksasi  agunan  dengan syarat 2 analis dan 1 manajer untuk validasi dan pengawasan.  Taksasi  lebih  baik  dilakukan  oleh internal  perusahaan  bukan  menggunakan  jasa taksasi  pihak  ke3  atau  ekternal  untuk  kevalidan data  taksasi  karena  agunan  ini  aspek  penting dalam  pembiayaan  sebagai    obyek  penjamin pembiayaan jadi harus ditaksasi dengan benar”
e. Keterangan tentang kondisi alam
Kondisi  alam  terdiri  dari  jenis  pengikata ynag dapat dilaksanakan atas objek agunan (akta pembebanan  hak  tanggungan  atau  akta  Surat Kuasa  Membebani  Hak  Tanggungan  (SKMHT),
person  yang  berhak  dan  sah  secara  hukum menandatangani akta pengikatan agunan (dengan status nama pemegang hak, nama istri atau suami pemegang hak, nama ahli waris, dan wali sesuai keputusan Pengadilan Negeri) hubungan pemegang  hak  dengan  debitor,  nominal  nilai pengikatan  yang  dapat  dibebankan  terhadap agunan  tersebut  (hak  tanggungan  pertama,  hak tanggungan  kedua,  dan  hak  tanggungan  ketiga), apakah  persil  tersebut  pernah  dibebani  hak tanggungan  untuk  kredit  bank  (tidak  pernah, pernah kurang dari du kali, pernah lebih dari dua sampai lima kali, atau sering atau lebih dari lima kali),  apakah  saat  ini  atas  persil  tersebut  masih dibebani ikatan kredit (tidak sedang dibebani Hak Tanggungan atau sedang dibebani Hak
Tanggungan).
3.1.3.5. Analisa  Condition  of  Economy  (Kondisi ekonomi)
Analisa  kondisi  ekonomi  dilakukan  setelah melakukan  verifikasi  kondisi  ekonomi  sumber penghasilan calon  nasabah  dan  psangan  dengan  cara melihat pengaruh ekonomi yang menyangkut didalam nya politik dan kebijakan ekonomi Indonesia apakah berpengaruh  terhadapt  perusahaan  tempat    bekerja, profesi  dan  usaha  dari  calon  nasabah  dan  pasangan bekerja,  Kondisi  ekonomi  ini  diukur  dari  lama berdirinya atau bertahanya perusahaan tempat bekerja, lama  profesi  dikerjakan  dan  lamanya  usaha berdiri.Semakin perusahaan tempat bekerja beroperasi,  profesi  tersebut  dijalankan  dan  usaha calon nasabah beserta pasangan maka semakin baik. 3.1.4. Rekomendasi Pembiayaan oleh Analis Analis akan mengajukan rekomendasi pembiayaan  setelah  menganalisa  5  C  calon  nasabah dan pasangan. Rekomendasi pembiayaan berisi usulan fasilitas  pembiyaan  yang  akan  diberikan  kepada nasabah dengan struktur pengajuan, diantaranya:
a. Jenis  pembiayaan  yaitu  pembiayaan  murabahah pembelian rumah atau renovasi
b. Tujuan  penggunaan  pembiayaan  yaitu  tujuan pembiayaan  meliputi  pembelian  rumah  baru, rumah lama, atau renovasi rumah
c. Jangka  waktu  pembiayaan  yaitu  jangka  waktu yang  direkomendasikan  analis  berdasarkan analisa capacity calon nasabah dan pasangan
d. Margin  keuntungan  bank  yaitu  laba  berupa margin  yang  diterima  bank  atas  pembiayaan tersebut
e. Harga  jual  bank  yaitu  plafond  pembiayaan ditambah margin bank
f. Angsuran per bulan yaitu jumlah kewajiban yang harus  dibayar  calon  nasabah  dan  pasangan  tiap bulan maksimal
3.1.5. Keputusan pembiayaan
Rekomendasi  atau  usulan  pembiayaan  calon nasabah oleh analis akan diajukan pada manajer/penyelia  pembiayaan  dan  pimpinan  cabang. Keputusan pembiayaan dilakukan untuk menentukan apakah  pembiayaan  akan  diberikan  atau  ditolak  dan jika disetujui maka berisi besarnya pembiayaan yang akan  diberikan  pada  nasabah  sesuai  dengan kemampuan  dan  kebutuhan  nasabah.  Keputusan pembiayaan  umumnya  merupakan  keputusan  tim pembiayaan bank.
Setelah  keputusan  pembiayaan  dibuat  maka analis  dan  calon  nasabah  akan  melakukan  akad pembiayaan/perjanjian  dengan  notaris.  Setelah  akad selesai  dan  calon  nasabah  melengkapi  biaya  biaya seperti  biaya  appraisal,  premi  asuransi  kebakaran, biaya  notaris  dan  biaya  administrasi  makan  realisasi pembiayaan dilakukan.Realisasi pembiayaan merupakan langkah akhir dari pemberian pembiayaan dimana proses pencairan dana pembiayaan dilakukan bank  pada  nasabah  secara  sekaligus    ataupun  secara bertahap.

## 4. KESIMPULAN
a. Instrument  analisis  kelayakan  calon  nasabah pembiayaan  murabahah  pada  Bank  X  Cabang Syariah Surabaya yaitu berupa Excel 2007
b. Perangkat  analisis  pembiayaan  apakah  yang digunakan untuk menganalisa pembiayaan murabahah pada Bank X Cabang Syariah Surabay terdiri  dari  5  C  yaitu Character (Karakter), Capacity (Kemampuan untuk membayar pembiayaan  hingga  jatuh  tempo), Capital (Penyertaan  modal  atau  uang  muka), Collateral (Jaminan atau agunan), dan Condition of Economy (Kondisi  ekonomi  sumber  penghasilan  calon nasabah)
Analisa Character yaitu analisa untuk mengetahui  watak,  sifat,  kepribadian  nasabah terutama  dalam  kejujuran.  Analisa  ini  dilihat  dari kebenaran data dan dokumen pribadi yang diserahkan pada  bank  dengan  keterangan  saat  wawancara langsung dan pertama kali dengan calon nasabah dan pasangan
Analisa Capacity merupakan analisa kemampuan membayar  pembiayaan  yang  dimiliki  oleh  calon nasabah dan pasangan hingga jatuh tempo pembiayaan  berakhir  meliputi  sumber  penghasilan, status sumber penghasilan, jumlah saldo rata-rata tiap bulan  3  bulan,  jumlah  penghasilan  kotor  calon nasabah beserta pasangan, Jumlah pengeluaran calon nasabah beserta istri,jumlah penghasilan bersih calon nasabah  beserta  istri,  maksimal  angsuran  sesuai dengan  kemampuan  Capacity  calon  nasabah  beserta pasangan
Analisa capital (penyertaan  modal)  adalah analisa  yang  berkaitan  dengan  kemampuan  calon nasabah  dan  pasangan  dalam  penyertaan  modal meliputi analisa aktifa lancar, aktiva tetap dan hutang jangka  pendek  dan  hutang  jangka  panjang  untuk mengetahui  kemampuan  penyertaan  modal  dalam pembiayaan murabahah, minimum penyertaan modal atau  urbun  atau  uang  muka  yang  harus  dibayar  oleh calon nasabah dan pasangan pada penjual rumah atau penjual  bahan  bangunan  dengan  bukti  atau  nota pembayaran minimum 30% dari harga jual rumah atau RAB yang diajukan calon nasabah.
Analisa collateral (jaminan)  adalah  analisa mengenai  jaminan  yang  akan  menjadi  agunan  bank meliputi kondisi obyek jaminan, legalitas jaminan,taksasi  jaminan.  Taksasi  jaminan  ini  harus dilakukan  oleh  analis  untuk  mengetahui  harga  pasar yang  relevan  sesuai  dengan  kondisi  dan  legalitas jaminan.
Analisa  kondisi  ekonomi  sumber  penghasilan calon  nasabah  dan  pasangan  dengan  cara  melihat pengaruh  ekonomi  yang  menyangkut  didalam  nya politik  dan  kebijakan  ekonomi  Indonesia  apakah berpengaruh  terhadapt  perusahaan  tempat    bekerja, profesi  dan  usaha  dari  calon  nasabah  dan  pasangan bekerja,  Kondisi  ekonomi  ini  diukur  dari  lama berdirinya atau bertahanya perusahaan tempat bekerja, lama  profesi  dikerjakan  dan  lamanya  usaha  berdiri. Semakin  perusahaan  tempat  bekerja  beroperasi, profesi  tersebut  dijalankan  dan  usaha  calon  nasabah beserta pasangan maka semakin baik.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Pada  kesempatan  ini,  mengucapkan  puji  syukur kepada  Allah  SWT  atas  berkat,  rahmat  dan  nikmat kesehatan serta kesempatan yang telah dianugrahkan Allah  Subhanallahu  wataala    sehingga  penulis  dapat menyelesaikan  penelitian  “Riset  Dasar  Institusi
Analisis  Pembiayaan  Murabahah  Bank  X  Cabang Syariah  Surabaya”. Riset  ini  merupakan  salah  satu tugas  sebagai  dosen  dalam  Tri  Darma  Perguruan Tinggi selain Pengajaran, Pengabdian yaitu Penelitian.  Pada  kesempatan  ini  dengan  penuh kerendahan hati penulis ingin menyampaikan ucapan terima  kasih  kepada  keluarga  saya  yang  selalu mendukung  dalam  kebaikan.  Kemudian  tidak  lupa juga terimakasih kepada Rektor Universitas Muhammadiyah  Sidoarjo,  Dr.  Hidayatulloh,  M.Si. beserta Dekan Fakultas Agama Islam Dr. Istikomah, Kaprodi  Prodi  Perbankan  Syariah  juga  kepada  Dr. Imam Fauji, Lc.M.Pd dan Dr. Masruchin, S.HI, M.EI. selaku  tim  riset  dosen  Universitas  Muhammadiyah yang telah memberi dukungan moril, tenaga dan juga pikiran dalam penelitian ini. Terimakasih juga kepada pihak  Bank  X  Cabang  Surabaya  yang  telah memberikan  izin  kepada  tim  kami  untuk  melakukan riset. Terimakasih juga kepada mahasiswa Perbankan Syariah, Tsuroyya Putri Saadah dan Dwi Maulidiyah yang  telah  memberikan  bantuan  berupa  dukungan moril, tenaga, dan pikiran dalam penelitian ini.

## 6. REFERENSI
Arifin,  Z.  (2006).  Dasar-dasar  Manajemen  Bank Syariah.
Ekawati,  D.  (2017).  Analisis  Penerapan  Sistem  Bi Checking Dalam Pengambilan Keputusan Pencairan  Kredit  Pada  Bank  Btpn  Cabang
Sungguminasa Kabupaten Gowa. Guntara,  I.  M.  A.,  &  Griadhi,  N.  M.  A.  Y.  (2019). Penerapan Prinsip 5C Sebagai Upaya Perlindungan Terhadap Bank Dalam
Menyalurkan  Kredit.  Kertha  Semaya :  Journal Ilmu Hukum, Vol 7 No 8, 1–15.
Hakim,  L.,  &  Anwar,  A.  (2018).  Pembiayaan Murabahah  Pada  Perbankan  Syariah  Dalam Perspektif  Hukum  Di  Indonesia  Lukmanul. Badan  Pusat  Statistik  Indonesia,  1(2),  212–223. https://doi.org/10.22236/alurban
Hennie  Van  Greuning,  Z.  I.  (2011).  Analisis  risiko perbankan syariah.
Khoirul, A. (2020). Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat Islam Melalui Industri Sabut Kelapa (Studi Di Desa Kampung Baru Kecamatan Marga Punduh Kabupaten Pesawaran).
Lailiyah, A., & Hukum, P. (n.d.). Urgensi analisa 5c pada pemberian kredit perbankan untuk meminimalisir resiko. 217–232.
Martha,  L.  (2018).  Perencanaan  dan  Pengendalian
Aktiva Tetap. http://dx.doi.org/10.31227/osf.io/83j7c
Mitha  Ananda  Putri,  P.  A.,  &  Yusa,  G.  (2016).
Peranan Pegawai Negeri Sipil dalam Penyelenggaraan Pelayanan Terpadu Satu Pintu. Hukum Tata Negara, 2.
MTSL Tobing. (1999). Strategi Bertahan Usaha Kecil dan  Menengah  (Studi  Kasus  Kerajinan  Kulit Manding, Kabupaten Bantul, Yogyakarta.
Penelitian  Ilmiah :  Tinjauan  Pustaka,  5(1998), 14–40.
Ni  Made  Wulan  Sari  Sanjaya.  (1977).  Analisis Investasi  Aktiva  Tetap  Dan  Aktiva  Lancar Terhadap  Laba.  Artha  Satya  Dharma,  55(2), 3562–3574.
Pandi, A. (2010). Analisis Implementasi 5c Bank Bpr Dalam Menentukan Kelayakan Pemberian Kredit Pada Nasabah ( Studi Kasus Pada PD BPR Bank Salatiga  Dan  PT  BPR  Kridaharta  Salatiga). Among Makarti, 3(5), 55–69.
Rizal,  F.,  &  Humaidi,  M.  (2021).  Analisis  Tingkat Kesehatan Bank Syariah di Indonesia 2015-2020. Etihad: Journal of Islamic Banking and Finance, 1(1),
12–22.
https://doi.org/10.21154/etihad.v1i1.2733 Rizal,  F.,  &  Rofiqo,  A.  (2020).  Determinants  Of Sharia  Banking  Profitability:  Empirical  Studies in  Indonesia  2011-2020.  El-Barka:  Journal  of Islamic Economics and Business, 3(1), 137–161. https://doi.org/10.21154/elbarka.v3i1.2051
Silalahi,  D.,  &  Hulu,  E.  (2021).  Indikator
Kolektibilitas Kredit Joint Financing
Menggunakan  Ols  &  Logit.  Jurnal  Ilmu Keuangan  Dan  Perbankan  (JIKA),  11(1),  106– 123. https://doi.org/10.34010/jika.v11i1.5918 Siregar,  A.  R.,  &  Inayah,  N.  (2022).  Penerapan  5C pada  Pembiayaan  dan  Hubungannya  Terhadap Kolektibilitas  Nasabah  do  PT  BPRS  Puduarta Insani. 2(1), 538–545. Sri Mulyani. (2020). Analisis Manajemen
Pembiayaan  Pada  Bank  Syariah.  An-Nisbah: Jurnal  Perbankan  Syariah,  1(2),  89–105. https://doi.org/10.51339/nisbah.v1i2.167 Sugiyono.  (2016).  Metode  Penelitian  Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Wardani, P. D. K., Rudy,  D. Gde., Wiryawan, I. W.
(2013).  Implementasi  Prinsip  Kehati-hatian Dalam  Pemberian  Kredit  Pada  PT  BPR  Sinar Putera  Mas.  Kertha  Semaya,  1(8),  1–13. https://ojs.unud.ac.id/index.php/kerthasemaya/ar ticle/view/42079