Jurnal Ekonomi dan Manajemen Teknologi (EMT) Indonesian Journal for the Economics, Management and Technology .
Jurnal Ekonomi dan Manajemen Teknologi, 6(1), 2022, 158-168 Available online at http://journal.lembagakita.org
Pengaruh Non-Performing Financing , Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin
Haris Al Amin 1* , Reynold Herwinsyah 2 , Syawal Harianto 3 , Triyanda Putri Kharisma 4 1,2,3,4 Politeknik Negeri Lhokseumawe, Kota Lhokseumawe, Provinsi Aceh, Indonesia.
Abstrak. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada PT Bank Syariah Bukopin di Indonesia, baik secara simultan maupun parsial. Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan triwulanan dan dalam  bentuk  kuantitatif  yang  diperoleh  dari  situs  resmi  dengan  data  time  series  yaitu  pada  periode  2009-2018.  Uji  statistik  yang digunakan adalah dengan analisis regresi linier berganda menggunakan software SPSS versi 17.0 dengan mempertimbangkan Uji Asumsi Klasik, yaitu Uji Normalitas, Uji Autokorelasi, Uji Heteroskedastisitas, dan Uji Multikolinearitas. Hasil penelitian menyatakan bahwa Non-Performing  Financing  (NPF),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  secara  simultan berpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Non-Performing Financing (NPF) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah karena nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,05 yaitu sebesar 0,009. sedangkan Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) secara parsial berpengaruh negatif  dan  signifikan terhadap pembiayaan  Mudharabah  dan  Musyarakah.  Koefisien  determinasi  (R2) dalam  penelitian  ini  adalah 52,4%, hal ini menunjukkan bahwa variabel pengaruh Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) dapat menjelaskan pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah variabel sebesar 52,4% dan sisanya 47,6% dijelaskan oleh variabel lain di luar variabel penelitian.
Kata kunci: Non-Performing Financing; Financing to Deposit Ratio; Capital Adequacy Ratio; Pembiayaan Mudharabah; Musyarakah.
Abstract. This research aims to determine whether or not the influence of Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Capital Adequacy Ratio (CAR) on Mudharabah and Musyarakah financing to PT Bank Syariah Bukopin in Indonesia, both simultaneously and partially. This study uses secondary data in the form of quarterly reports and in the quantitative form obtained from the official site with time-series data, namely in the period 2009-2018. The statistical test used is by multiple linear regression analysis using  SPSS  version  17.0  software  by  considering  the  Classical  Assumption  Test,  which  is  Normality  Test,  Autocorrelation  Test, Heteroscedasticity Test, and Multicollinearity Test. The results of the study state that Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Capital Adequacy Ratio (CAR) simultaneously have a positive and significant effect on Mudharabah and Musyarakah financing. Non-Performing Financing (NPF) partially has a positive and significant effect on Mudharabah and Musyarakah financing because the significance value is smaller than 0.05, which is equal to 0.009. while the Capital Adequacy Ratio (CAR) and Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  partially  have  a  negative  and  significant  effect  on  Mudharabah and Musyarakah  financing.  The coefficient of determination (R2) in this study is 52.4%, this indicates that the variables of influence of Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Capital Adequacy Ratio (CAR) can explain Mudharabah and Musyarakah financing variables of 52.4% and the remaining 47.6% is explained by other variables outside the research variable.
Keywords : Non-Performing Financing; Financing to Deposit Ratio; Capital Adequacy Ratio; Mudharabah; Musyarakah Financing.
*Author. Email: haris@pnl.ac.id 1* , reynold_maldini@yahoo.com 2 , syawalharianto@pnl.ac.id 3 , triya97@yahoo.com 4
DOI: https://doi.org/10.35870/emt.v6i1.549 Received: 5 January 2022, Revision: 6 February 2022, Accepted: 8 February 2022, Available Online : 13 February 2022.
Print ISSN: 2579-7972; Online ISSN: 2549-6204. Copyright @ 2022. Published by Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Pendahuluan
Perkembangan  perbankan  syariah  memberikan pemahaman  kepada  masyarakat  bahwa  adanya suatu  lembaga  ekonomi  yang  menerapkan sistem ekonomi Islam dalam praktiknya. Sistem syariah yang marak terjadi dewasa ini diharapkan oleh  umat  Islam  mampu  memberikan  solusi dalam menerapkan perekonomian secara syariah dengan  sempurna  ( Kaffah). Banyak  masyarakat yang masih awam mengenai bank syariah yang dinilai  sama  dengan  bank  konvensional  hanya istilah-istilahnya  saja  yang  diubah  agar  lebih syariah.  Padahal  anggapan  tersebut  tidaklah benar  jika  dilihat  dari  mekanismenya  yang menggunakan  sistem  akad  dimana  sistem tersebut  tidak  mengandung  unsur gharar atau ketidak  jelasan.  Ada  banyak  perbedaan  antara bank  konvensional  dengan  bank  syariah  jika dilihat  dari  segi  mekanismenya  yaitu  bank syariah  memakai  sistem  akad  dalam  kegiatan transaksinya  dengan  nasabah.  Dimana  bank syariah pada produk simpanannya menggunakan akad mudharabah dan wadiah. Pada akad mudharabah nasabah  berperan  sebagai pemodal yang mana dana tersebut akan dikelola oleh  bank  dan  keuntungannya  disepakati bersama  di  awal  akad.  Sedangkan  akad wadiah dimana  bank  sebagai  penerima  amanah  untuk menjaga  atau  mengelola dana  yang  dititip  oleh nasabah.
Problematika  yang  ada  di  Indonesia  pada  saat sekarang adalah mayoritas masyarakatnya sudah nyaman  dengan  sistim  dan  pola  perbankan konvensional. Oleh karena itu strategi marketing yang  efektif  menjadi  hal  yang  penting  agar menciptakan  kesan  bank  syariah  yang  positif sehingga  muncullah  nilai  emosional  antara nasabah  dengan  bank  syariah.  Salah  satu  cara bank syariah dalam memperbaiki perekonomian adalah  dengan  pemberian  pembiayaan  yang produktif.  Pembiayaan  merupakan  salah  satu fungsi  bank  syariah  dalam  memperbaiki perekonomian masyarakat yang berupa pemberian  dana  kepada  nasabah defisit dana dengan menggunakan akad murabahah (jual-beli), ijarah (sewa-menyewa) maupun mudharabah dan musyarakah (bagi  hasil)  dimana  dana  tersebut telah dihimpun oleh bank syariah dari nasabah surplus dana  dalam  bentuk  simpanan  berupa tabungan, deposito maupun giro.
Tabel 1. Perkembangan Indikator Utama Perbankan Syariah (Dalam Triliun Rupiah) Tahun Aset Dana Pihak Ketiga Pembiayaan 2017 Rp. 435.02  Rp. 341.70 Rp. 291.18 Juni 2018 Rp. 444.43  Rp. 348.38 Rp. 303.54
Sumber: Otoritas Jasa Keuangan, 2017 dan Juni 2018 (Diolah)
Perbankan syariah pada Juni 2018 menunjukkan pertumbuhan  yang  positif  jika  dilihat  dari  total aset, dana pihak ketiga (DPK) dan pembiayaan yang  diberikan.  Pada  data  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK), juni 2018 menunjukkan bahwa pertumbuhan  aset  bank  syariah  sebesar  Rp. 444.43  triliun  jika  dibandingkan  dengan  tahun 2017  sebesar  Rp.  435.02  triliun.  Dana  Pihak Ketiga (DPK) pun mengalami peningkatan yang mencapai  Rp.  348.38  triliun  jika  dibandingkan dengan  tahun  2017  sebesar  Rp.  341.70  triliun. Pembiayaan  juga  mengalami  peningkatan sebesar  Rp.  303.54  triliun  jika  dibandingkan dengan tahun yang lalu yaitu sebesar Rp. 291.18 triliun.
Tabel 2. Laporan Laba Rugi Bank Umum Syariah (Dalam Jutaan Rupiah) Tahun Pendapatan Bagi Hasil 2014 Rp. 5.204 2015 Rp. 5.761 2016 Rp. 5.657 2017 Rp. 6.099
Dari  data  laporan  keuangan  laba  rugi  Bank Umum  Syariah  (BUS),  pendapatan  pembiayaan berbasis  bagi  hasil  pada  Desember  2017 menunjukkan  perkembangan  yang  positif sebesar  Rp.  6.099  Miliar  jika  dibandingkan dengan tahun 2016 sebesar Rp. 5.657 Miliar lalu pada  tahun  2015  sebesar  Rp.  5.761  Miliar  dan pada tahun 2014 sebesar Rp. 5.204 Miliar.
Tabel 3. Total pembiayaan pada PT Bank Syariah Bukopin Indonesia (Dalam Jutaan Rupiah)
Tahun
Total Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah 2009 Rp                                  33,003 2010 Rp                                134,224 2011 Rp                                159,441 2012 Rp                                205,702 2013 Rp                                270,793
Haris Al Amin, Reynold Herwinsyah, Syawal Harianto, Triyanda Putri Kharisma / Pengaruh Non-Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin.
2014 Rp                                406,766 2015 Rp                                503,999 2016 Rp                                717,919 2017 Rp                                717,958 2018 Rp                                706,698
Sumber: PT Bank Syariah Bukopin, Desember 2018 (Diolah)
Berdasarkan tabel 3 total pembiayaan bagi hasil pada  PT  Bank  Syariah  Bukopin  Indonesia mengalami  peningkatan  yang  signifikan  selama 10 tahun dari tahun 2009 sampai dengan tahun 2018. Pada tahun 2009 pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah adalah sebesar Rp. 33.003 juta, sedangkan pada tahun 2010 jumlah pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah mengalami peningkatan yang signifikan yaitu sejumlah Rp. 134.224  juta.  Pada  tahun  2011  sampai  2016 pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah kembali  mengalami  peningkatan  yang  sangat signifikan  yaitu  sebanyak  40%.  Namun,  pada tahun 2016 sampai tahun 2017 tidak mengalami peningkatan  yang  signifikan.  Diketahui,  pada tahun  2016  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah berjumlah sebesar Rp. 717.919 juta, sedangkan  pada  tahun  2017  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah berjumlah  sebesar Rp. 717.958 juta, sehinggapeningkatan pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada tahun  2016  ke  tahun  2017  adalah  sebesar 0,005%.  Pada  tahun  2018  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah mengalami penurunan  jika  dibandingkan  dengan  tahun 2017 yaitu sebesar Rp. 706.698 juta. Pembiayaan yang meningkat pada PT Bank Bukopin Syariah, ini disebabkan oleh beberapa faktor.

## Tinjauan Literatur

## Bank Syariah
Bank  Syariah  menurut  Undang-Undang Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008 tentang  perbankan  syariah  dalam  Sholihin (2010:2) adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya  berdasarkan  Prinsip  Syariah  dan menurut jenisnya bank syariah terdiri atas Bank Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah. Bank syariah adalah bank umum yang melakukan  kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip syariah dimana tidak mengandalkan pada bunga dan usaha pokoknya memberikan dana kepada masyarakat  dalam  bentuk  fasilitas  pembiayaan
dan  jasa-jasa  lainnya  dalam  lalu  lintas pembayaran  serta  peredaran  uang  yang pengoperasiannya  disesuaikan  dengan  prinsip syariat Islam.

## Bagi Hasil
Menurut  Rivai  dan  Arifin  (2010:799)  bagi  hasil adalah  suatu  sistem  pengolahan  dana  dalam perekonomian  Islam  yakni  pembagian  hasil usaha  antara  pemilik  modal  ( Shahibul  Mal )  dan pengelola  ( Mudharib ).  Proses  penentuan  tingkat bagi  hasil  diperlukan  kesepakatan  kedua  belah pihak,  yang  terungkap  dalam  nisbah  bagi  hasil tanpa  adanya  pihak  yang  dirugikan.  Bagi  hasil merupakan suatu sistem pengolahan dana dalam perekonomian Islam untuk menetapkan tingkat keuntungan  atau  pendapatan  usaha  antara pemilik  modal  ( Shahibul  mal )  dan  pengelola ( Mudharib ).

## Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan Mudharabah merupakan pembiayaan produktif yang melibatkan dua pihak atau lebih yg  perannya  berbeda.  Menurut  Asiyah (2014:183) Mudharabah adalah  akad  kerjasama usaha antara dua pihak atau lebih dimana pihak pertama  ( Shahibul  Maal )  menyediakan  seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola.  Pembiayaan Mudharabah adalah  akad kerja  sama  yang  merupakan  kegiatan  transaksi penanaman  dana  oleh  pemodal  ( Shahibul  Maal ) yang menyertakan seluruh (100%) modal dengan pengelola  dana  ( Mudharib )  dimana  pendapatan usaha dibagi dua berdasarkan nisbah yang telah disepakati dan telah dituangkan dalam kontrak.

## Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan Musyarakah merupakan pembiayaan produktif yang melibatkan dua pihak atau lebih dengan  peran  yang  sama.  Adapun  menurut Antonio dalam Asiyah (2015:197)
musyarakah adalah  akad  kerja  sama  antara  dua pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu dimana  masing-masing  pihak  memberikan kontribusi dana  yang sama dengan kesepakatan bahwa  keuntungan  dan  risiko  akan  ditanggung bersama  sesuai  kesepakatan  di  awal  akad. Pembiayaan Musyarakah adalah  akad  kerjasama antara  dua  pihak  atau  lebih  yang  sama-sama menanamkan dananya untuk menjalankan usaha tertentu  sesuai  syariah  dimana  keuntungan  dan risiko  akan  ditanggung  bersama  sesuai
kesepakatan di awal akad.

## Non-Performing Financing (NPF)
Non-Performing  Financing (NPF)  menurut Kalkarina,  Rahayu,  dan  Nurbaiti  (2016:3391) merupakan  pembiayaan  yang  buruk  yaitu pembiayaan yang tidak tertagih. Besarnya NPF mencerminkan  tingkat  pengendalian  biaya  dan kebijakan  pembiayaan/kredit  yang  dijalankan oleh  bank. Non-Performing  financing merupakan pembiayaan yang tidak tertagih yang disebabkan oleh berbagai hal dimana Non-Performing financing merupakan  perbandingan  pembiayaan  yang bermasalah  (pembiayaan  kurang  lancar,  tidak tertagih  dan  macet)  dengan  total  pembiayaan yang disalurkan oleh bank. NPF diukur dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
NPF = Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan
x 100%
Adapun  kriteria  kesehatan  bank  syariah  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia adalah sebagai berikut:
Tabel 4. Kriteria Penilaian Peringkat Non- Performing Financing Peringkat Nilai NPF Predikat 1 NPF < 2% Sangat Baik 2 2% ≤ NPF ≤ 5% Baik 3 5% ≤ NPF ≤ 8% Cukup Baik 4 8% ≤ NPF ≤ 12% Kurang Baik 5 NPF ≥ 12%
Tidak Baik
Sumber: SE BI No. 9/24/DPbs tanggal 30 Oktober 2007

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Kesuksesan  kinerja  bank  syariah  dalam menjalankan  fungsi  intermediasi  dapat  dilihat dari  nilai  persentase Financing  to  Deposit  Ratio (FDR).  Menurut  Wahab  (2014:120)  Adapun Financing to Deposit Ratio adalah total pembiayaan yang  mampu  dikerahkan  bank  syariah  dalam bentuk akad pembiayaan dan Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dapat dihimpun oleh bank syariah. Financing  to  Deposit  Ratio rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  likuiditas  suatu  bank  dalam mengembalikan  dana  dan  modal  sendiri  yang digunakan dalam bentuk akad pembiayaan dan Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dapat dihimpun oleh bank adapun cara menghitungnya dengan cara  membagi  jumlah  pembiayaan  yang disalurkan terhadap total dana tersebut. Financing
to  Deposit  Ratio dapatdiukur  dengan  rumus sebagai berikut:
FDR = Jumlah Pembiayaan Jumlah Dana Pihak Ketiga x 100%

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Indikator  terhadap  kemampuan  bank  untuk menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat dari  kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan oleh aktiva yang berisiko dapat dilihat pada nilai persentase Capital  Adequacy  Ratio (CAR). Menurut  Almunawaroh  dan  Marliana  (2018:7) Capital  Adequacy  Rasio merupakan  rasio permodalan yang menunjukan kemampuan bank dalam    menyediakan  dana  untuk  keperluan pengembangan  usaha  serta  menanggung kemungkinan  risiko  kerugian  yang  diakibatkan dalam  operasional  bank.  Semakin  besar  rasio tersebut akan semakin baik posisi modal. Capital Adequacy  Ratio merupakan  rasio  kinerja  bank yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha dan menopang aktiva yang mengandung  atau  menghasilkan  risiko  yang diakibatkan  dalam  operasional  bank.  Semakin tinggi Capital Adequacy Ratio maka semakin baik kemampuan  bank  tersebut  untuk  menanggung risiko dari setiap kredit yang berisiko. Jika angka Capital Adequacy Ratio tinggi, maka bank tersebut dinilai  mampu  untuk  menanggung  biaya operasional  dan  memberikan  andil  yang  cukup besar  bagi  profitabilitas. Capital  Adequacy  Ratio dapatdiukur dengan rumus sebagai berikut:
CAR = Modal ATMR x 100%

## Metodologi Penelitian

## Ruang Lingkup Penelitian
Objek  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui Pengaruh Non-Performing  Financing (NPF), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dan Capital Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap  Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada  PT  Bank Syariah Bukopin di Indonesia. Dalam penelitian ini,  data  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan triwulan PT Bank Syariah Bukopin di Indonesia yang  merupakan  data  sekunder  dalam  bentuk kuantitatif  dengan  data time  series yaitu  pada periode tahun 2009-2018 .
Haris Al Amin, Reynold Herwinsyah, Syawal Harianto, Triyanda Putri Kharisma / Pengaruh Non-Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin.

## Teknik Pengumpulan Data
Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  cara mengumpulkan,  mencatat,  dan  mengkaji  data sekunder  yang  berupa  laporan  keuangan triwulan  pada  PT  Bank  Syariah  Bukopin  di Indonesia  yang  dipublikasikan  dalam  situs resminya. Data diperoleh dari laporan keuangan triwulan PT Bank Syariah Bukopin di Indonesia periode  2009-2018.  Setelah  data  diperoleh, kemudian  dilakukan  pengolahan  data  terlebih dahulu untuk kemudian menghasilkan variabel- variabel  yang  relevan  dengan  kerangka konseptual.

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  pada  penelitian  ini menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda dengan  persamaan  kuadrat  terkecil  biasa  atau Ordinary Least Square (OLS). Penggunaan analisis berganda  pada  penelitian  ini  dikarenakan variabel independen (X) lebih dari satu variabel dimana  antar  variabel  tidak  berhubungan. Model  estimasi  regresi  berganda  dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
Y = α + β 1 x 1 + β 2 x 2 + β 3 x 3 + ε Dimana: Y  :  Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah α :  Konstanta (Intercept) x 1 : Non-Performing Financing x 2 : Financing to Deposit Ratio x 3 : Capital Adequacy Ratio ε : Error  Term.
Hasil dan Pembahasan
Uji Asumsi Klasik a. Uji Normalitas Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam  sebuah  model  regresi,  variabel independen  dan  dependen  atau  keduanya mempunyai  distribusi  normal  atau  tidak. Pengujian  normalitas  dilakukan  dengan menggunakan uji One Sample Kolmogorov Smirnov dengan  tingkat  signifikan  0,05  atau  5%.  Jika probabilitas  kurang  dari  0,05  berarti  data tersebut  berdistribusi  tidak  normal  dan sebaliknya jika probabilitas lebih dari 0,05 berarti data  tersebut  berdistribusi  normal.  Nilai probabilitas pada model regresi adalah sebesar 0, 890yang  berarti  lebih  besar  dari  0,05.  Maka
model  regresi  layak  dipakai  karena  telah memenuhi asumsi normalitas.

## b. Uji Multikolinearitas
Uji  Multikolinearitas  dilakukan  untuk  melihat apakah  antarvariabel  bebas  saling  memiliki korelasi atau tidak. Menurut Sunyoto (2016:87) menjelaskan uji multikolinearitas sebagai berikut: "Uji  asumsi  klasik  jenis  ini  digunakan  untuk analisis  regresi  berganda  yang  terdiri  atas  dua atau  lebih  variabel  bebas  atau  independen variabel  ( X 1,2,3,..., n )  di  mana  akan  di  ukur keeratan hubungan antarvariabel bebas tersebut melalui  besaran  koefisien  korelasi  ( r )". Pendeteksian  multikol  terhadap  data  bisa dilakukan  dengan    melihat  nilai  VIF  ( Variance Inflation Factors ) dan nilai Tolerance. Jika nilai VIF tidak lebih besar dari 10 dan nilai Tolerance maka model  dapat  dikatakan  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas.  Adapun  nilai  VIF  dan  nilai Tolerance yang diperoleh dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
Tabel 5. Hasil Uji Multikolinearitas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF NPF .993 1.007 FDR .769 1.300 CAR .770 1.299
Sumber: Data hasil penelitian, 2019 (data diolah)
Hasil  pengolahan  data  diatas  diketahui  bahwa masing-masing  variabel  independen  memiliki nilai VIF tidak > 10 dan nilai Tolerance tidak < dari  0,1  yang  berarti  model  regresi  linear berganda  terbebas  dari  multikolinearitas  dan layak dipakai dalam penelitian.

## c. Uji Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedasitas  menunjukkan  bahwa apakah dalam model regresi terjadi variance dari kesalahan  pengganggu  tidak  konstan  untuk semua nilai variabel bebas (independen). Ghozali (2016:138)  menambahkan  bahwa  ada  beberapa cara  untuk  mendeteksi  heterokedestisitas,  yaitu Cara  mendeteksi  heterokedastisitas  adalah dengan  melihat  grafik  plot  antara  nilai  prediksi variabel  dependen  dengan  residualnya  dan melihat  ada  tidaknya  pola  tertentu  pada  grafik scater plot .  Jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang  ada  membentuk  pola-pola  yang  teratur
(bergelombang, melebar, kemudian menyempit) maka  menunjukkan  bahwa  data  telah  terjadi heterokendastisitas,  jika  tidak  ada  pola  yang jelas,  serta  titik-titik  menyebar  diatas  dan dibawah  angka  0  pada  sumbu  Y,  maka  tidak terjadi  heterokedastisitas.  Adapun  hasil  dari pengujian  heteroskedastisitas  adalah  sebagai berikut:
Berdasarkan  hasil  uji  Heteroskedastisitas  maka dapat  disimpulkan  bahwa  titik-titik  data menyebar  dibawah  maupun  di  atas  titik  origin (angka 0) pada sumbu Y dan tidak membentuk suatu  pola  yang  teratur  dan  titik-titik  data menyebar secara acak diatas sumbu X maupun diatas  sumbu  Y.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  model  regresi  dalam penelitian  ini  tidak  terjadi  heteroskedastisitas atau homokedastisitas dan layak dipakai.

## d. Uji Autokorelasi
Uji  Autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji apakah  suatu  model  regresi  linear  ada  atau tidaknya  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu pada periode t dengan periode t-1 (sebelumnya). Menurut Ghozali (2016:107) ketentuan dari uji autokorelasi  adalah  dengan  menggunakan Durbin-Watson.
Tabel 6. Dasar Pengambilan Keputusan Hipotesis Nol Keputusan Jika Tidak ada korelasi positif Tolak 0 < d <dL Tidak ada korelasi positif Terima dL < d < du Tidak ada korelasi negatif Tolak 4 - du < d < 4 Tidak ada korelasi negatif Tolak 4 - du < d – dL Tidak ada korelasi positif/negatif Terima
du - d < 4 – du
Sumber: Hidayat, 2017 (data diolah)
Pengambilan  keputusan  pada  asumsi  ini memerlukan dua nilai bantu yang diperoleh dari Tabel Durbin-Watson, yaitu  nilai  dL  dan  dU untuk k= jumlah variabel bebas dan n= jumlah sampel. Jika nilai dL< d < du atau du – d < 4 – du,  maka  hipotesis  diterima,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi  autokorelasi pada  model  regresi  tersebut  telah  terpenuhi. Berikut  merupakan  hasil  Uji  Autokorelasi
seperti tabel dibawah ini:
Tabel 7. Hasil Uji Autokorelasi Model Std. Error of the Estimate D-W 1 1.56786 .792
Sumber: Data hasil penelitian, 2019 (data diolah)
Dari  hasil  output  SPSS  diatas  menunjukkan bahwa  nilai Durbin-Watson sebesar  0,792.
Kemudian, nilai Durbin-Watson akan dibandingkan  dengan  nilai  tabel  menggunakan nilai signifikan (α 0,05) nilai n sebanyak 40 dan nilai  k  sebesar  3  dihasilkan  nilai  dL  sebesar 1,3384 dan nilai dU sebesar 1,6589. Berdasarkan hasil  perbandingan  tersebut,  maka  didapatkan bahwa nilai dU - d < 4 - dU atau 0,8669 < 2,3411 yang  artinya  hipotesis  tidak  terjadinya  korelasi negatif/positif  pada  model  regresi  tersebut diterima,  sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa  model  regresi  tersebut  terbebas  dari  Uji Autokorelasi.

## Uji Regresi Linear Berganda
Uji  Regresi  Linear  Berganda  dilakukan  untuk melihat  pengaruh  antara  variabel  independen, yaitu  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah dijelaskan  oleh  variabel  independen  yaitu Non- Performing  Financing (NPF), Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah .  Adapun  Persamaan  regresi  adalah sebagai berikut:
Ln Pemb = 41,298 + 0,445 NPF – 0,144 FDR – 0,331 CAR + ε

## Uji Hipotesis Uji F (Simultan)
Uji  Statistik  F  pada  dasarnya  menunjukkan sejauh mana pengaruh variabel independen atau variabel  bebas  yang  dimasukkan  dalam  model secara bersama-sama terhadap variabel dependen  atau  variabel  terikat.  Berikut  adalah hasil Uji F: Tabel 8. Hasil Uji F (Simultan) Model F Sig. Regression 13.216 .000 a Residual

## Total
Sumber: Data hasil penelitian, 2019 (data diolah)
Haris Al Amin, Reynold Herwinsyah, Syawal Harianto, Triyanda Putri Kharisma / Pengaruh Non-Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin.
Dari tabel diatas menunjukkan bahwa nilai F hitung sebesar  13,216  dan  F tabel sebesar  2.63  yang diperoleh  dari  tabel  F  dengan  n=40  -  k=4 sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  F hitung (13,216) lebih besar dari F tabel (2.63) sedangkan p- value sebesar 0,000 lebih kecil dari level of significant yaituα  =  0,05.  Hal  ini  berarti  secara  bersama - sama  variabel  independen  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  variabel  dependen. Dibuktikan  dengan  tingkat  signifikansi  kurang dari 0,05.

## Uji t (Parsial)
Uji  t  digunakan  untuk  melihat  bagaimana pengaruh  masing-masing  variabel  independen secara  tunggal  (parsial)  terhadap  variabel dependen. Hasil uji ini dapat dilihat pada tabel coefficients hasil dari output SPSS. Berikut adalah hasil Uji F:
Tabel 9. Hasil Uji t Model T Sig. (Constant) 8.518 .000 NPF 2.761 .009 FDR -3.188 .003 CAR -5.397 .000
Sumber: Data hasil penelitian, 2019 (data diolah)
Berdasarkan  tabel  4.7  diatas  ditemukan  bahwa nilai  dari  t tabel adalah  (1.68385),  nilai  tersebut diperoleh dari tabel distribusi t dimana n = 40, dengan α = 5%, sedangkan pada ketiga variabel independen  tersebut  menghasilkan  kesimpulan sebagai berikut:
1. Pengaruh Non-Performing Financing (NPF) Hasil perhitungan nilai t hitung untuk koefisien regresi  dari Non-Performing  Financing (NPF) adalah  sebesar  2,761  dan p-value sebesar 0,009. Hal ini mengindikasikan bahwa nilai t hitung (2,761) lebih besar dari t tabel (1.68385) dan p-value (0,009)  lebih  kecil daripada  α (0,05).  Maka  dari  itu  dapat  disimpulkan bahwa Non-Performing  Financing memiliki pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah.
2. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Hasil  perhitungan  t hitung untuk  koefisien regresi dari Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah  sebesar  -3,188  dan p-value sebesar 0,003. Hal ini mengindikasikan bahwa nilai t hitung (-3,188)  lebih  kecil  daripada  t tabel (1.68385)  dan p-value (0,003)  lebih  kecil daripada  α  (0,05).  Maka  dari  itu  dapat
disimpulkan bahwa Financing to Deposit Ratio memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Hal ini dibuktikan dengan t hitung yang bernilai negatif.
3. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR)
Hasil  perhitungan t hitung untuk  koefisien regresi  dari Capital  Adequacy  Ratio (CAR) adalah  sebesar  -5.397  dan p-value sebesar 0,000. Hal ini mengindikasikan bahwa nilai t hitung (-5.397)  lebih  kecil  daripada t tabel (1.68385)  dan p-value (0,000)  lebih  kecil daripada α  (0,05).  Maka  dari  itu  dapat disimpulkan  bahwa Capital  Adequacy  Ratio memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Hal  ini  dibuktikan  dengan t hitung yang bernilai negatif.
Uji Koefisien Determinasi(R 2 ) Uji  Koefisien  Determinasi  bertujuan  untuk mengetahui  seberapa  besar  kemampuan  model dalam menerangkan variabel dependen. Ghozali (2016:95) menjelaskan bahwa koefisien determinasi  (R 2 )  merupakan  alat  untuk mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1. Hasil  pengujian  uji  koefisien  determinasi  (R Square ) dapat dilihat pada tabel dibawah ini:
Tabel 10. Uji Koefisien Determinasi (R Square ) Model R R Square 1 .724 a .524
Sumber: Data hasil penelitian, 2019 (data diolah)
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukkan  bahwa nilai korelasi sederhana (R) adalah sebesar 0,724 atau 72,4%, ini dapat dijelaskan bahwa variabel independen  dan  variabel  dependen  pada penelitian  ini  memiliki  hubungan  yang  kuat dikarenakan mendekati nilai 1 (satu). Sedangkan hasil  dari  koefisien  determinasi  (R 2 )  pada penelitian  ini  adalah  sebesar  0,524  yang  berarti bahwa  52,4%  variabel  dependen  yaitu pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah dijelaskan  oleh  variabel  independen  yaitu Non- Performing  Financing (NPF), Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) sebesar 52,4% dan sisanya yaitu 47,6% dijelaskan oleh variabel lain diluar variabel penelitian.

## PEMBAHASAN Pengaruh Secara Simultan
Besarnya  pengaruh  variabel  independen  NPF, FDR  dan  CAR  terhadap  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah yaitu sebesar 52,4% yang  diperoleh  dari  nilai R  Square .  Hal  ini menunjukkan  bahwa 52,4%  variabel  dependen pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah dijelaskan  variabel  NPF,  FDR  dan  CAR  dan selebihnya diterangkan oleh variabel yang diluar variabel ini.
Pengaruh Secara Parsial 1. Non-Performing Financing (NPF) Pengaruh Non-Performing  Financing yang  diuji terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah menunjukkan  hasil  pengujian statistik  t hitung sebesar  2,761  dan  t tabel sebesar 1.68385. dari data tersebut mengindikasi bahwa t hitung >  t tabel (2,761    >  1.68385)  dengan p-value (0,009)  lebih  kecil  daripada  α  (0,05),  sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  NPF  berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Hasil tersebut menunjukkan bahwa kualitas pembiayaan bank mengalami perbaikan, serta  kesadaran  nasabah  dalam  melunasi pembiayaan  pada  bank  meningkat,  tetapi  hasil penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  riset  yang telah  dibuat  oleh  Yona  Yulanda  (2017)  yang berjudul  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Pembiayaan  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia Syariah  di  Indonesia,  menyatakan  bahwa  NPF berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap pembiayaan.
2. Financing to Deposit Ratio (FDR) Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  yang  dilakukan dalam  penelitian  ini  bahwa  tidak  terdapat pengaruh antara Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio yang diuji terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah menunjukkan  hasil  pengujian statistik t hitung sebesar -3,188 t tabel sebesar 1.68385. Dari  data  tersebut  mengindikasikan  bahwa t hitung <  t tabel (-3,188  <  1.68385)  dengan p-value (0,003)  lebih  kecil  daripada  α  (0,05),  sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  FDRberpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Hasil penelitian ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Nur  Gilang  Giannini  (2013)  yang  berjudul
Faktor  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan  pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Dari penelitian  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa secara  parsial  FDR  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap pembiayaan.
3. Capital Adequacy Ratio (CAR) Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  yang  dilakukan dalam  penelitian  ini  bahwa  tidak  terdapat pengaruh  antara Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio yang diuji terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah menunjukkan  hasil  pengujian statistik  t hitung sebesar  -5.397  dan  t tabel sebesar 1.68385.  Dari  data  tersebut  mengindikasikan bahwa t hitung < t tabel (-5.397 < 1.68385) dengan p- value (0,000)  lebih  kecil  daripada  α  (0,05), sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Financing  to Depoeesit Ratio berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Dessyana Mulianingtyas  (2015)  yang  berjudul  Analisis Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Volume Pembiayaan Bagi Hasil Bank Umum Syariah di Indonesia  Periode  2009-2013.  Dari  penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa secara parsial CAR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil.

## Kesimpulan
1. Dari  hasil  diatas  menunjukkan  NPF,  FDR dan CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap  pembiayaan  Mudharabah  dan Musyarakah pada PT Bank Syariah Bukopin.
2. Dari  hasil  diatas  menunjukkan  NPF,  FDR dan CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap  pembiayaan  Mudharabah  dan Musyarakah pada PT Bank Syariah Bukopin
3. Hasil  dari  Korelasi  sederhana  (R)  pada penelitian  ini  adalah  0,724  atau  72,4%  yang berarti bahwa variabel dependen dan variabel independen pada penelitian ini berhubungan kuat, dikarenakan dekat dengan angka 1.
4. Dari  hasil  Koefisien  determinasi  (R2)  pada penelitian  ini  adalah  0,524  atau  52,4%  yang berarti  bahwa  variabel  bebas  mampu menjelaskan  variabel  terikat  sebesar  52,4% dan sisanya dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian ini.
Haris Al Amin, Reynold Herwinsyah, Syawal Harianto, Triyanda Putri Kharisma / Pengaruh Non-Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin.

## Daftar Pustaka
Almunawaroh dan Marliana. (2018). Pengaruh CAR,  NPF,  dan  FDR  Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah. Volume  2  Nomor  1.  Diunduh  pada  29 Juni 2019.
Annisa,  Yaya.  (2015).  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga,  Tingkat  Bagi  Hasil  Dan Non- Performing  Financing Terhadap  Volume Dan  Porsi  Pembiayaan  Berbasis  Bagi Hasil  Pada  Perbankan  Syariah  Di Indonesia.  Jurnal  SHARE.  Volume  4 Tahun 2015. Diunduh pada 7 April 2019.
Arikunto, Suharsimi. (2013). Prosedur
Penelitian.  Rineka Cipta. Jakarta.
Asiyah,  Binti  Nur.  (2015).  Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. KALIMEDIA. Yogyakarta.
Asiyah,  Binti  Nur.  (2014).  Manajemen Pembiayaan  Bank  Syariah.  Teras. Yogyakarta.
Asri, Aida Sania. (2016). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis Bagi  Hasil  pada  Perbankan  Syariah Periode  2010-2014.  Skripsi  (Tidak Dipublikasikan). Program Sarjana Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Diponegoro. Semarang. Diunduh pada 05 Desember 2018.
Bakti,  Nurimansyah  Setivia.  (2017).  Analisis DPK,  CAR,  ROA  Dan  NPF  Terhadap Pembiayaan  Pada  Perbankan  Syariah. Jurnal Bisnis & Management. Volume 17, Nomor 2 Tahun 2017.
Basalamah dan Rizal. (2018). Perbankan Syariah. Empat dua Media. Malang
Ferawati,  Dwi.  (2016).  Faktor-Faktor  Yang
Mempengaruhi Non-Performing  Financing Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Tahun 2012-2015. Skripsi (Tidak Dipublikasikan). Program Sarjana Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga. Yogyakarta. Diunduh pada 28 Juni 2019.
Fiawati,  Rani.  (2017).  Pengaruh  Financing  To Deposit  Ratio  (FDR),  Non-Performing Financing (NPF), Dan Return On Assets (ROA)  Terhadap  Net  Operating  Margin (NOM)  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia  Periode  2014-2017.  Skripsi. Jurusan  Perbankan  Syariah  Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas  Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta. Jakarta. Diunduh pada 29 Juni 2019.
Ghozali,  Imam.  (2016).  Aplikasi  Analisis
Multivariate Dengan Program IBM SPSS 21. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Giannini,  Nur  Gilang.  (2013).  Faktor  yang Mempengaruhi  Pembiayaan  Mudharabah pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Accounting  Analysis  Journal. Volume  2 Nomor 1. Diunduh pada 28 Juni 2019.
Hakiim  dan  Rafsanjani.  (2016).  Pengaruh Internal Capital  Adequency  Ratio (CAR), Financing To Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO) dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Aplikasi  Manajemen  (JAM).Volume  14 Nomor 1. Diunduh pada 28 Juni 2019.
Hakim,  Lukman.  (2012).  Prinsip-Prinsip Ekonomi Islam. Erlangga. Jakarta.
Hidayat, Suma. (2017). Pengaruh Biaya Promosi, Biaya Pendidikan dan Pelatihan Terhadap Pendapatan  Operasional  Pada  PT  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia. Tugas  Akhir  (Tidak  Dipublikasikan).
Program Studi D-IV Akuntansi Lembaga Keuangan  Syariah  Politeknik  Negeri Lhokseumawe. Aceh.
Kalkarina, Rahayu, dan Nurbaiti. (2016). Faktor- Faktor  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan Berbasis  Bagi  Hasil  pada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  (Studi  Kasus  pada Bank  Umum  Syariah  yang  Terdaftar  di
BEI). Jurnal e-Proceeding of Management,  Volume  3,  Nomor  3,  hal 3389-3395.  Diunduh  pada  02  Desember
2018.
Karim, Adiwarman. (2004). Bank Islam Analisis Fiqh    Keuangan.  Gema  Insani  Press. Jakarta.
Muhammad.  (2014).  Manajemen  dana  Bank
Syariah. PT Rajagrafindo Persada. Jakarta.
Mulianingtyas,  Dessyana.  (2015).  Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Volume  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode (2009-2013). Skripsi (Tidak Dipublikasikan). Departemen Ilmu Ekonomi Fakultas Ekonomi dan Manajemen  Institut  Pertanian  Bogor. Bogor.  Diunduh  pada  24  November 2018. Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2017).  Statistik Perbankan Syariah Tahun 2017. https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah /data-dan-statistik/statistik-perbankan- syariah/default.aspx. diunduh pada tanggal 04 Desember 2018. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/13/PBI/2011 tentang penilaian kualitas  aktiva    bagi  bank  umum  syariah dan  unit  usaha  syariah,  kualitas pembiayaan. Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013  tentang  Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  Bank Umum penyediaan modal minimum. PT  Bank  Syariah  Bukopin  Indonesia.  (2018). Laporan Keuangan Triwulan www.syariahbukopin.co.id/id/laporan. Diunduh tanggal 24 Desember 2018.
Puspitosari,  Ping  Ping.  (2017).  Analisis  Faktor- Faktor  yang  Mempengaruhi  Volume Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011-2015. Skripsi. Program Studi Strata I pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis. Universitas Muhammadiyah  Surakarta.  Surakarta. Diunduh pada 02 Desember 2018.
Rivai dan Arifin. (2010). Islamic Banking: sebuah teori,  konsep  dan  aplikasi.  Bumi  Aksara. Jakarta.
Sholihin,  Ahmad  Ifham.  (2010).  Pedoman Umum  Lembaga  Keuangan  Syariah.  PT Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.
Sjahdeini,  Sutan  Remy.  (2014).  Perbankan Syariah Produk-Produk dan Aspek-Aspek Hukumnya. Kencana. Jakarta.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Alfabeta. Bandung.
Suliyanto. (2011). Ekonometrika Terapan: Teori dan  Aplikasi  dengan  SPSS.  Andi. Yogyakarta.
Sunyoto,  Danang.  (2016).  METODOLOGI
PENELITIAN AKUNTANSI. PT.
Refika Aditama. Bandung.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/24/DPbS Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Suryani.  (2011).  Analisis  Pengaruh Financing  to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di Indonesia.  Jurnal  UIN  Walisongo.
Volume  19,  Nomor  1.  Diunduh  pada  28 Juni 2019.
Umam  dan  Utomo.  (2016).  PERBANKAN SYARIAH:  Dasar-dasar  dan  Dinamika Perkembangannya di Indonesia. PT. Raja Grafindo Persada. Depok.
Haris Al Amin, Reynold Herwinsyah, Syawal Harianto, Triyanda Putri Kharisma / Pengaruh Non-Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Musyarakah pada PT. Bank Syariah Bukopin.
Wahab.  (2014).  Analisis  Pengaruh  FDR,  NPF,
Tingkat  Bagi  Hasil,  Kualitas  Jasa  Dan Atribut  Produk  Islam  Terhadap  Tingkat Pembiayaan  Mudharabah  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Semarang.  Jurnal Economica.  Volume  V,  Edisi  2. Semarang. Diunduh pada 19 Maret 2019.
Widyaningrum,  Linda.  (2015).  Pengaruh  CAR, NPF,  FDR,  Dan  OER  Terhadap  ROA Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Di Indonesia  Periode  Januari  2009  Hingga Mei 2014. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan  Terapan.  Volume  2  Nomor  12. Diunduh pada 28 Juni 2019.
Yulanda,  Yona.  (2017).  Faktor-Faktor  yang Mempengaruhi Pembiayaan pada PT Bank Negara  Indonesia  Syariah  di  Indonesia. Tugas  Akhir  (Tidak  Dipublikasikan). Program Studi D-IV Akuntansi Lembaga Keuangan  Syariah  Politeknik  Negeri Lhokseumawe. Aceh.