Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 8 No. 2 September 2021 P - ISSN : 2503-4413 E - ISSN : 2654-5837, Hal 1 44 – 154

## DAMPAK PANDEMI COVID 19 TERHADAP KINERJA KEUANGAN SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
Oleh : Agung Anggoro Seto
Jurusan Administrasi Bisnis, Politeknik Negeri Sriwijaya Email : agung.anggoro.seto@polsri.ac.id
Dian Septianti Universitas Tridinanti Palembang Email : dsept85@gmail.com Article Info Abstract Article History : Received 29 August - 2021 Accepted 07 Sept - 2021 Available Online   25 Sept - 2021 This  study  aims  to  determine  the  impact  of  the  Covid-19 pandemic on the financial performance of the banking sector in Indonesia. This type of research is comparative, the population in this study are all banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange, totaling 45 companies, the sampling technique is by using purposive sampling with a total sample of 5 banking companies. The data source uses secondary data in the form of financial  reports  with  data  collection  techniques  using  library research. The data analysis technique used the paired-sample t- test  and  Wilcoxon  test.  The  results  showed  that  there  was  no difference in the financial performance of the banking sector for the capital variable with a significance value of 0.538 where the average  capital  (CAR)  before  the pandemic was  19.87%  while during  the  pandemic  it  was  20.30%.  For  the  asset  quality variable, a significance value of 0.444 is obtained, which means that  there  is  no  significant  difference  between  the  quality  of banking assets before and during the pandemic where before the pandemic the average was 2.31% while during the pandemic it was 2.50%. The same results are also for the liquidity variable where  a  significance  value  of  0.191  is  obtained,  which  means that there is no significant difference between banking liquidity before  and  during  the  covid  pandemic  where  before  the pandemic  the  average  LDR  was  99.09%  while  during  the pandemic it was 109.63%. As for profitability, it was found that there was a significant difference between banking profitability before  and  during  the  covid-19  pandemic  with  a  significance value of 0.019. Where the ROE before the pandemic was 15.79% while during the pandemic it was only 12.44%.
Keyword : Financial Performance, Banking, Covid-19

## 1. PENDAHULUAN
Virus  corona  ( Covid 19)  yang  awalnya berasal  dari  China  yang  akhirnya  mewabah  ke seluruh  negara  pada  awal  tahun  2020  telah memberikan tekanan pada perekonomian dunia, tidak  terkecuali  pada  perekonomian  Indonesia. Data Badan Pusat Statistik (BPS) menunjukkan pada  Agustus  2020  tercatat  pertumbuhan ekonomi Indonesia  pada kuartal II tahun 2020 minus 5,32%.
Selain  berdampak  pada  pertumbuhan ekonomi  Indonesia  yang  minus,  adanya penyebaran  virus  corona  juga  memberikan dampak negatif terhadap hampir seluruh sektor industri di Indonesia. Salah satu sektor industri yang tertekan karena mewabahnya virus corona adalah  sektor  perbankan.  Sektor  perbankan adalah sektor usaha jasa yang menghimpun dana dari masyarakat serta menyalurkannya kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pinjaman maupun kredit.
Namun  dengan  adanya  pandemi  virus corona  membuat  sektor  perbankan  tidak  dapat secara  leluasa  menyalurkan  kreditnya  hal  ini disebabkan  semakin  tingginya  risiko  gagal bayar  dari  kreditur  karena  sebagian  besar masyarakat  baik  orang  pribadi  maupun perusahaan  cenderung  mengalami  penurunan pendapatan  disaat  pandemi  virus  Corona. Bahkan  data  Otoritas  Jasa  Keuangan  Maret 2020 menunjukkan telah terjadinya peningkatan risiko  kredit  golongan  2  dan  3  pada  sektor perbankan dibandingkan tahun sebelumnya.

## Gambar 1. Perkembangan Risiko Kredit Perbankan
Sebelum dan Pada Saat Pandemi Covid 19 Sumber : OJK (2020)
Selain  peningkatan  risiko  kredit,  dampak pandemi  virus  corona  juga  sedikit  banyak mempengaruhi  kinerja  fundamental  perbankan lainnya seperti permodalan dimana OJK (2020) mencatat  terjadi  penurunan  rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) dari kisaran 23-24% per November  2019  menjadi  21,77%  per  Maret 2020.  Selain  permodalan  yang  mengalami penurunan,  sektor  perbankan  juga  dihadapkan
pada penurunan dana pihak ketiga (DPK) yang cenderung juga mengalami perlambatan pertumbuhan  dimana  tercatat  pada  april  2020 DPK sektor perbankan mengalami pertumbuhan sebesar  9,12%  menurun  jika  dibandingkan bulan sebelumnya. Hal ini akan diprediksi terus mengalami  perlambatan  jika  tidak  dilakukan antisipasi.
Tingginya  risiko  kredit  selama  pandemi virus  corona,  disertai  dengan  penurunan permodalan  dan  dana  pihak  ketiga  (DPK) berpotensi  memunculkan  risiko  likuiditas  bagi sektor perbankan terutama perbankan yang core bisnisnya adalah penyaluran kredit seperti bank perkreditan.  Sukendri  (2021)  dan  Sumadi (2020) yang menemukan bahwa pandemi covid- 19  telah  memberikan  dampak  terhadap likuiditas perbankan nasional. Untuk mengantisipasi  dampak  tersebut,  Berbagai upaya  coba  dilakukan  oleh  pemerintah  untuk memberikan  stimulus  bagi  sektor  perbankan diantaranya  pemangkasan  pemenuhan  giro wajib  minimum  yang  bertujuan  agar  sektor perbankan  memiliki  tambahan  likuiditas  selain itu juga dilakukan pemberian relaksi kredit yang memberikan  kelonggaran  baik  waktu    maupun peraturan  pembayaran  bunga  utang  kredit. Namun  pelaksanaan  kebijakan  tersebut  belum sepenuhnya  menjamin  kinerja  perbankan  akan menjadi lebih baik.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui dampak  pandemi  virus  corona  (Covid  19) terhadap  kinerja  perbankan  di  Indonesia. Penelitian ini penting dilakukan untuk memetakan  risiko  yang  berpotensi  ditimbulkan oleh  pandemi  virus  corona  sehingga  dapat dirumuskan  strategi  antisipatif  dan  penanganan lebih lanjut mengenai dampak pandemi covid 19 terhadap sektor perbankan.

## 2. KAJIAN  PUSTAKA DAN PEGEMBANGAN HIPOTESIS Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  secara  umum  mengukur keefektifan  dan  keefisienan  dalam  mencari pendanaan  dan  mengelola  sumber-sumber pendanaan (Epstein et al, 2015). Demikian pula menurut  Fahmi  (2011)    dan  Armereo  et  al (2020)  yang  menyatakan  bahwa  gambaran mengenai  kondisi  keuangan  suatu  perusahaan yang  dianalisis  dengan  menggunakan  alat-alat analisis keuangan sehingga dapat diketahui baik atau buruknya kondisi keuangan suatu perusahaan.
Pada pengukuran kinerja keuangan terdapat
beberapa  indikator  yang  digunakan  untuk mengetahui  apakah  suatu  perusahaan  telah dijalankan  dengan  baik  (Camerinelli,  2016). Indikator yang digunakan untuk menilai kinerja keuangan  perbankan  menurut  Kasmir  (2012) adalah  dengan  menggunakan  analisis Capital, Assets,  Management,  Earning dan Liquidity (CAMEL).  Analisis  CAMEL  adalah  analisis yang  menilai  kinerja  keuangan  dilihat  dari beberapa aspek seperti capital, assets, management, earning dan liquidity . Berikut ini aspek-aspek yang dinilai dari analisis CAMEL.

## a. Aspek Permodalan (Capital)
Pada  aspek  ini  yang  dijadikan  penilaian adalah  permodalan  yang  dimiliki  oleh  bank yang  didasarkan  pada  kewajiban  modal minimum  yang  ditetapkan  oleh  pemerintah. Indikator  aspek  permodalan  adalah Capital Adequacy Ratio (CAR). CAR dapat dihitung dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑥100%
Kriteria  penilaian  CAR  adalah  sebagai berikut:
Tabel 1 Kriteria Penilaian Capital Adequancy Ratio (CAR) CAR (%) Penilaian > 8% Sehat 7,9 – 8 Cukup Sehat 6,5 < 7,9 Kurang Sehat < 6,5 Tidak Sehat Sumber : Peraturan BI  No. 9/1/PBI/2007 b. Aspek Kualitas Aktiva (Assets)
Yaitu penilaian yang menggambarkan kualitas aktiva perbankan yang menunjukkan kemampuan  dalam  menjaga  dana  dan mengembalikan danayang telah ditanamkan. Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  dapat diukur  dengan  menggunakan  rasio  Non Perfoming  Loan  (NPL)  yaitu  rasio  yang mengukur  kinerja  kredit  macet  suatu perbankan.
Kriteria penilaian KAP dengan menggunakan rasio NPL adalah sebagai berikut:
Tabel 2 Kriteria Penilaian Kualitas Asset Produktif (KAP) NPL (%) Penilaian < 2% Sangat Baik 2 – 5% Baik >5% – 8% Cukup Baik
>8% - 12% Kurang Baik > 12% Tidak Baik Sumber : Peraturan BI No. 9/1/PBI/2007

## c. Aspek Manajemen (Management)
Aspek  manajemen  mengambarkan  kualitas sumber daya manusia yang melakukan suatu pekerjaan.  Indikator  aspek  manajemen adalah  dengan  menggunakan net  profit margin (NPM)  yang  merupakan  rasio  yang menunjukkan kemampuan manajemen dalam mengelola  sumber-sumber  penggunaan  atau alokasi dana secara efisien. NPM dirumuskan sebagai berikut:
𝑁𝑃𝑀 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥100%
Kriteria  penilaian  NPM  adalah  sebagai berikut:
Tabel 3 Kriteria Penilaian Net Profit Margin (NPM) NPM (%) Penilaian > 100 Sehat 81 – 99 Cukup Sehat 66 – 80 Kurang Sehat < 66 Tidak Sehat Sumber : Peraturan BI No. 9/1/PBI/2007

## d. Aspek Profitabilitas
Aspek ini mengukur kemampuan perbankan dalam meningkatkan laba dan efisiensi usaha yang  dicapainya.  Penilaian  atas  aspek rentabilitas didasarkan pada dua rasio yaitu:
1) Rasio  Laba  terhadap  Total  Ekuitas ( Return on Asset )
Return  on  Equity (ROE)  dapat  diukur dengan  menggunakan  rumus  sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑥100% Kriteria  penilaian  ROE  adalah  sebagai berikut:
Tabel 4 Kriteria Penilaian Return on Equity (ROE) Rasio ROE (%) Penilaian > 1,22 Sehat 0,99 – 1,21 Cukup Sehat 0,77 – 0,98 Kurang Sehat < 0,76 Tidak Sehat Sumber : Peraturan BI No. 9/1/PBI/2007 2) Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  BOPO  dapat  dihitung  dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥100%
Kriteria  penilaian  BOPO  adalah  sebagai berikut:

## Tabel 5 Kriteria Penilaian
Rasio Beban Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO) Rasio BOPO (%) Penilaian < 93,52 Sehat 93,52 – 94,73 Cukup Sehat 94,73 – 95,92 Kurang Sehat > 95,92 Tidak Sehat Sumber : Peraturan BI No. 9/1/PBI/2007 e. Aspek Likuiditas (Liquidity)
Aspek  likuiditas  merupakan  aspek  yang mengukur kemampuan bank dalam memenuhi  semua  kewajibannya.  Aspek likuiditas pada penelitian ini didasarkan pada rasio Loan  Deposit  Ratio (LDR)  yang dirumuskan sebagai berikut:
𝐿𝐷𝑅 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑥100%
Kriteria  penilaian  LDR  adalah  sebagai berikut: Tabel 6 Kriteria Penilaian Loan Deposit Ratio (LDR) Rasio LDR (%) Penilaian < 94,755 Sehat 94,755 – 98,75 Cukup Sehat 98,75 – 102,25 Kurang Sehat > 102,25 Tidak Sehat Sumber : Peraturan BI No. 9/1/PBI/2007

## Hubungan  Pandemi  Covid  19  dan  Kinerja Keuangan Perbankan
Kinerja  perbankan  di  suatu  negara  tidak dapat  dilepaskan  dari  kondisi  makro  dan  mikro negara dimana perbankan tersebut berada. Salah satu  kondisi  yang  dapat  mempengaruhi  kinerja perbankan  yaitu  kondisi  krisis  baik  krisis dibidang ekonomi seperti krisis moneter maupun krisis  dibidang  kesehatan  seperti  adanya pandemi Covid 19.
Sahu (2019)
mengungkapkan  bahwa  terdapat  perbedaan kinerja sektor perbankan di India selama krisis, dimana  saat  krisis  kinerja  sektor  perbankan mengalami penurunan namun hal  yang berbeda dikemukakan oleh Tlemsani dan Suwaidi (2016) dan  Raswan  (2010)  mengungkapkan  bahwa kondisi  krisis  finansial  telah  berdampak  buruk pada  sistem  perbankan  global  namun  kinerja perbankan  syariah  justru  memiliki  kinerja  yang lebih baik dimasa krisis.
Berdasarkan  hal  tersebut  maka  diajukan hipotesis sebagai berikut :
H 1 :  Terdapat perbedaan kinerja  permodalan pada  perbankan  di  Indonesia  sebelum dan pada saat pandemi covid-19.
H 2 :  Terdapat perbedaan kinerja kualitas aset pada  perbankan  di  Indonesia  sebelum dan pada saat pandemi covid-19.
H 3 :  Terdapat perbedaan kinerja kualitas aset pada  perbankan  di  Indonesia  sebelum dan pada saat pandemi covid-19.
H 4 :  Terdapat perbedaan kinerja profitabilitas pada perbankan di Indonesia  sebelum  dan  pada  saat pandemi covid-19.

## 3. METODE PENELITIAN Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah Komparatif yaitu penelitian  yang  bertujuan  untuk  mengetahui dampak  pandemi  virus  corona  terhadap  kinerja perbankan di Indonesia. Sumber data menggunakan  data  sekunder berupa  data kepustakaan, jurnal, hasil-hasil penelitian terdahulu,  laporan  keuangan  perbankan  di Indonesia  sebelum  dan  pada  saat    terjadi pandemi  virus  corona  serta  hal-hal  yang mendukung penelitian, dengan teknik pengumpulan  data  yaitu  dokumentasi  dan  studi kepustakaan.

## Populasi dan Sample
Populasi  pada  penelitian  adalah  seluruh perusahaan  perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia yang  berjumlah    45  perusahaan  perbankan. Metode  pengambilan  sampel  menggunakan purposive sampling. Adapun kriteria perusahaan perbankan yang dijadikan sampel pada penelitian ini adalah:
- Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
- Memiliki  laporan  keuangan  yang  telah diaudit  dan  di publish dalam  10  tahun terakhir.
- Telah  menjadi  perusahaan  yang go  public setidaknya selama 15 tahun terakhir.
Berdasarkan  kriteria  tersebut,  jumlah  sampel
pada penelitian ini sebanyak 5 bank.

## Metode Analisis Data
Metode Analisis data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  analisis  kuantitatif, sedangkan  teknik  analisis  data  pada  penelitian ini adalah kuantitatif dimulai dengan melakukan uji instrumen penelitian meliputi uji normalitas, setelah  itu  dilanjutkan  dengan  uji  beda paired sampel t-test atau uji wilcoxon.
a. Uji Normalitas
Bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam sebuah  model  regresi,  variabel  dependen,
variabel independen, atau keduanya mempunyai  distribusi  normal  atau  tidak (Sugiyono, 2018).
Hipotesis : Ho  :   Data berdistribusi normal Ha  :   Data tidak berdistribusi normal Dasar pengambilan keputusan :
- Jika  probabilitasnya  (nilai  sig)  >  0,05 maka Ho diterima
- Jika  probabilitasnya  (nilai  sig)  <  0,05 maka Ho ditolak.
b. Uji Beda Paired Sample T Test Paired  sample  t-test digunakan  untuk menguji  perbedaan  dua  sampel  yang berpasangan  (Santoso,  2011).  Menurut Santoso  (2011) Paired  sample  t-test digunakan apabila data berdistribsui normal. Dasar pengambilan keputusan :
- Jika  probabilitas  (Asymp.Sig)  <  0,05 maka Ho ditolak dan Ha diterima.
- Jika  probabilitas  (Asymp.Sig)  >  0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak.
c. Uji Wilcoxon Uji  wilcoxon  merupakan  suatu  pengujian yang bertujuan untuk mengukur perbedaan dua sampel berpasangan. Menurut Santoso (2011)  Uji  wilcoxon  merupakan  uji non parametris dimana  uji  wilcoxon  dapat menjadi  alternatif  dari  uji paired  sample  t test ketika  data  yang  digunakan  tidak berdistribusi normal.
Dasar  pengambilan  keputusan  pada  uji wilcoxon adalah :
- Jika  probabilitas  (Asymp.Sig)  <  0,05 maka Ho ditolak dan Ha diterima.
- Jika  probabilitas  (Asymp.Sig)  >  0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak.
Berikut  ini  adalah  operasional  variabel pada penelitian ini:
Tabel 7. Definisi Operasional Variabel Variabel Definisi Indikator Permoda- Lan Aspek  yang  menilai  sisi permodalan  perbankan yang  didasarkan  pada kewajiban penyediaan modal  minimum  bank sebelum  dan  pada  saat pandemi covid-19 Capital Adequacy Ratio Kualitas Aset Aspek yang menilai jenis-jenis aset yang dimiliki  oleh  bank  pada saat  sebelum  maupun saat pandemi covid-19.
Non Performi- ng Loan Likuiditas  Aspek  yang  mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya sebelum  dan  pada  saat pandemi Covid-19 Loan Deposit Ratio (LDR) Profitabi- litas Aspek  yang  mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan keuntungan sebelum maupun pada saat pandemi Covid-19. Return  on Equity (ROE)
Sumber : Diolah Penulis (2021)
Adapun  prosedur  pada  penelitian  ini  dapat dijelaskan pada kerangka konseptual berikut ini:
Gambar 2

## Kerangka Konseptual Penelitian

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Deskripsi Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Sebelum dan Saat Pandemi Covid 19
Untuk  memperoleh  gambaran  lebih  jelas
mengenai  kinerja  keuangan  sektor  perbankan sebelum dan pada saat terjadi pandemi covid-19 maka peneliti mendeskripsikan kinerja keuangan sektor  perbankan  di  Indonesia  kedalam  empat penilaian  yaitu  penilaian  permodalan,  kualitas aset, likuiditas dan profitabilitas.
a) Permodalan Sektor Perbankan di Indonesia
Gambar 3

## CAR Perbankan Tahun 2017-2020
Berdasarkan  Gambar  3  diketahui    bahwa secara  umum  CAR  sektor  perbankan  di Indonesia tahun 2017-2019 berada pada kisaran 11,1%  -  25,8%.  Jika  dilihat  secara  rata-rata industri  per  semester,  CAR  rata-rata  industri perbankan  di  semester  1  tahun  2017  sebesar 18,3%,  meningkat  menjadi  20,99%  di  akhir tahun  2017,  namun  menurun  kembali  menjadi 19,74%  di  semester  1  tahun  2018  dan  naik menjadi 20,48% diakhir tahun 2018. Memasuki masa  pandemi  covid  19  yaitu  pada  semester  1 tahun  2019  CAR  perbankan  cukup  stabil  pada kisaran  20,15,  meningkat  menjadi  20,99% diakhir  tahun  2019  dan  mengalami  sedikit penurunan  di  semester  1  tahun  2020  menjadi 19,48%  namun  kembali  meningkat  menjadi 20,60% diakhir tahun 2020. Secara umum baik sebelum  maupun  pada  saat  menghadapi pandemi  covid-19  CAR  perbankan  masih tergolong  sangat  baik  karena  masih  memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
b) Kualitas  Asset  Sektor  Perbankan  di
Indonesia

## Gambar 4 NPL Perbankan Tahun 2017-2020
Berdasarkan  Gambar  4  diketahui    bahwa secara  umum  NPL  sektor  perbankan  di Indonesia tahun 2017-2019 berada pada kisaran 0,5% - 4,78%, NPL terendah dimiliki oleh Bank BNI  46  pada  semester  1  tahun  2020  dan  NPL tertinggi dimiliki oleh PT. Bank BTN pada akhir tahun 2019.  Jika dilihat secara rata-rata industri per semester, NPL rata-rata industri perbankan di  semester  1  tahun  2017  sebesar  2,73%, mengalami penurunan  menjadi 2,11% di akhir tahun 2017, namun meningkat kembali menjadi 2,36%  di  semester  1  tahun  2018  dan  kembali turun menjadi 2,01% diakhir tahun 2018.
Memasuki  masa  pandemi  covid  19  yaitu pada  semester  1  tahun  2019  NPL  perbankan mengalami  trend  yang  sedikit  meningkat dimana pada  semester 1 tahun 2019 NPL rata- rata  sebesar  2,12,  berturut-turut  naik  menjadi 2,47%  dan  2,75%  di  dua  semester  berikutnya dan  pada  akhir  tahun  2020  sebesar  2,63%. Secara  umum  NPL  perbankan  di  Indonesia sebelum  dan  saat  pandemi  masih  tergolong baik.
c) Likuiditas Sektor Perbankan di Indonesia

## Gambar 5 LDR Perbankan Tahun 2017-2020
Berdasarkan  Gambar  5.  diketahui    bahwa secara  umum  LDR  sektor  perbankan  di Indonesia tahun 2017-2020 berada pada kisaran 68,5%  -  207,8%.  LDR  terendah  dimilikioleh
BCA pada akhir tahun 2020, dan LDR tertinggi dimiliki oleh Bank Mandiri juga di akhir tahun 2020.  Jika  dilihat  secara  rata-rata  industri  per semester,  LDR  rata-rata  industri  perbankan  di semester  1  tahun  2017  sebesar  90,77%,  turun menjadi 89,86% di akhir tahun 2017 kemudian kembali  meningkat  menjadi  109,65%  di semester  1  tahun  2018  dan  kembali  turun menjadi  106,07% di  akhir  tahun  2018.  Selama masa  Pandemi  Covid-19,  LDR  perbankan  di Indonesia sempat mengalami peningkatan yaitu pada awal-awal pandemi pada semester 1 tahun 2019,  namun  setelah  itu  cenderung  mengalami tren  penurunan  hingga  menjadi  107,55%  di akhir  tahun  2020.  Jika  mengacu  pada  standar yang ditetapkan Bank Indonesia, LDR perbankan  di  Indonesia  tergolong  cukup  baik, hanya  untuk  Bank  Mandiri  LDR  pada  akhir tahun  2020  tergolong  kurang  baik  karena memiliki nilai yang berada diatas 100%.
d) Profitabilitas Sektor Perbankan di
Indonesia

## Gambar 6 ROE Perbankan Tahun 2017-2020
Berdasarkan  Gambar  6  diketahui    bahwa secara  umum  ROE  sektor  perbankan  di Indonesia tahun 2017-2020 berada pada kisaran 1% - 19,2%, NPL terendah dimiliki oleh Bank BTN  pada  semester  1  tahun  2017  dan  NPL tertinggi  dimiliki  oleh  PT.  BCA  pada  akhir tahun 2017.  Jika dilihat secara rata-rata industri per semester, ROE rata-rata industri perbankan di  semester  1  tahun  2017  sebesar  15,94%, mengalami penurunan  menjadi 14,34% di akhir tahun 2017, namun meningkat kembali menjadi 16,27% di  semester  1  tahun  2018 dan  kembali meningkat menjadi 16,61% diakhir tahun 2018. Memasuki  masa  pandemi  covid  19  yaitu  pada semester  1  tahun  2019  ROE  perbankan mengalami  trend  penurunan  dimana  pada semester  1  tahun  2019  ROE  rata-rata  sebesar 15,19%, berturut-turut turun menjadi 13,00% di akhir  tahun  2019,  11,9%  di  semester  1  tahun 2020  dan  menjadi9,70%  diakhir  tahun  2020. Secara  umum  ROE  perusahaan  perbankan  di
Indonesia sesuai dengan standar BI berada pada kondisi sangat baik.

## Uji Normalitas
Sebelum  melakukan  uji  hipotesis,  untuk memastikan  apakah  data  berdistribusi  normal atau tidak maka perlu dilakukan uji normalitas. Berikut ini adalah hasi uji normalitas terhadap 4 variabel pada penelitian ini.
Tabel 8 Hasil Uji Normalitas
Kolmogorov-Smirnov a Statistic df Sig. LDR_Sblm_Covid ,263 20 ,001 LDR_Saat_Covid ,295 20 ,000 NPLSebelum_Cov id ,125 20  ,200 * NPL_Saat_Covid ,108 20  ,200 * CAR_Sblm_Covid ,142 20  ,200 * CAR_Saat_Covid ,114 20  ,200 * ROE_Sblm_Covid ,201 20 ,033 ROE_Saat_Covid ,158 20  ,200 * *. This is a lower bound of the true significance. a. Lilliefors Significance Correction Sumber : Hasil Olah Data (2021) Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  dengan menggunakan Kolmogorov  Smirnov diketahui bahwa variabel NPL, CAR dan ROE memiliki nilai  signifikansi  >  0,05  yang  berarti  bahwa data NPL, CAR dan ROE berdistribusi normal, sedangkan  untuk  variabel  LDR  memiliki  nilai < 0,05 yang artinya bahwa variabel LDR tidak berdistribusi normal.
Berdasarkan hasil uji normalitas diputuskan  bahwa  untuk  menjawab  hipotesis dengan  indikator  NPL,  CAR  dan  ROE  akan menggunakan  uji paired  sample  t  test sedangkan  untuk  LDR  akan  menggunakan  uji wilcoxon.

## 4.1. Uji Hipotesis
Uji  hipotesis  bertujuan  untuk  menawab rumusan masalah, uji hipotesis pada penelitian menggunakan uji  paired  sampel  t  test dan  uji wilcoxon.
a. Uji Paired Sample t Test
Tabel 9 Hasil Uji Paired Sample T-Test
t df  Sig. Pair 1  NPL_Sblm_Covid - NPL_Saat_Covid -,782  19  ,444
Pair 2  CAR_Sblm_Covid - CAR_Saat_Covid -,628  19  ,538 Pair 3  ROE_Sblm_Covid - ROE_Saat_Covid 2,560  19  ,019

## Sumber : Hasil Olah Data (2021)
Berdasarkan hasil uji paired sample t test diketahui  bahwa  nilai  signifikansi  variabel NPL  (X2)  sebesar  0,444  >  0,05  yang  artinya bahwa  HO 2 diterima  dan  Ha 2 ditolak  yang artinya tidak terdapat perbedaan yang signifikan  antara  kualitas  asset  (NPL)  sektor perbankan  sebelum  dan  pada  saat  pandemi covid 19.
Hasil  yang  sama  juga  terjadi  pada  rasio permodalan  dengan  indikator  CAR  dimana nilai  signifikansi  CAR  sebesar  0,538  >  0,05 yang  artinya  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan yang  signifikan  antara  kualitas  permodalan (CAR) sektor perbankan sebelum dan pada saat pandemi covid 19.
Selanjutnya  hasil  pengujian  pada  kinerja profitabilitas  (ROE)  didapat  nilai  signifikansi sebesar  0,019  <  0,05  yang  artinya  bahwa terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara profitabilitas  sektor  perbankan  sebelum  dan pada saat pandemi covid 19.

## b. Uji Wilcoxon
Tabel 10 Hasil Uji Wilcoxon LDR_Saat_Covid - LDR_Sblm_Covid Z -1,307 b Asymp. Sig. (2-tailed) ,191 a. Wilcoxon Signed Ranks Test b. Based on negative ranks.
Sumber : Hasil Olah Data (2021)
Berdasarkan  hasil  uji  wilcoxon  didapat nilai  signifikansi  sebesar  0,191  >  0,05  yang artinya  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  LDR sebelum dan pada saat pandemi covid-19.

## 4.2. Pembahasan
Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap
Kinerja Permodalan Sektor Perbankan
Permodalan  ( Capital )  merupakan  aspek yang  mengukur  seberapa  besar  modal  yang dimiliki oleh sektor perbankan dalam menunjang kegiatan  operasionalnya.    Berdasarkan  hasil  uji paired  sample  t  test didapat  nilai  signifikansi sebesar  0,538  >  0,05  yang  artinya  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara
kualitas  permodalan  (CAR)  sektor  perbankan sebelum dan pada saat pandemi covid 19.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Maulidia (2021) yang  menyatakan  bahwa  kinerja  permodalan perbankan  dimasa  pandemi  covid-19  masih sangat baik. Kinerja permodalan sektor perbankan  yang  tidak  mengalami  perbedaan sebelum  dan  pada  saat  pandemi  covid-19 disebabkan oleh adanya upaya agresif pemerintah untuk menjaga stabilitas permodalan dan  likuiditas  perbankan  nasional  diantaranya melalui Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No 70/PMK.05/2020  dengan  menempatkan  dana senilai Rp. 30 triliun pada bank BUMN dimana dana  tersebut  ditempatkan  dalam  bentuk deposito sehingga sedikit banyak tambahan dana tersebut  menjaga  stabilitas  permodalan  sektor perbankan.  Kebijakan  inilah  yang  sangat membantu sektor perbankan dalam mempertahankan kinerja permodalannya dimasa pandemi covid-19.
Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Kualitas Aset Sektor Perbankan.
Kualitas  aset  merupakan  aspek  yang menilai  seberapa  produktif  aktiva  atau  aset perusahaan  dalam  kaitanya  dengan  penghasilan yang  diperoleh  dengan  memanfaatkan  aset tersebut.  Berdasarkan  hasil  uji  paired  sample  t test  diketahui  bahwa  nilai  signifikansi  variabel NPL  (X2)  sebesar  0,444  >  0,05  yang  artinya bahwa  HO 2 diterima  dan  Ha 2 ditolak  yang artinya tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara  kualitas  asset  (NPL)  sektor  perbankan sebelum dan pada saat pandemi covid 19.
Hasil  ini  sejalan  dengan  kajian  yang dilakukan oleh Effendi dan Hariani (2020) yang menyatakan  bahwa Non  Performing  Financial bank syariah tidak terdampak pandemi covid 19. Tidak  terdapat  perbedaan  kualitas  asset  sektor perbankan sebelum dan pada saat pandemi covid 19 disinyalir  disebabkan  oleh  adanya  antisipasi akan risiko kredit berupa strategi restrukturisasi kredit.  Restrukturisasi  kredit  adalah  suatu strategi  untuk  memperbaiki  struktur  kredit terutama  bagi  nasabah  yang  mengalami kesulitan keuangan pada suatu kondisi (Rahayu et al, 2020). Program restrukturisasi kredit akan memberikan  kemudahan  bagi  nasabah  dalam proses  pembayaran  hutang  melalui  syarat  yang lebih  lunak  (Hariyani,  2010)  (Rismayani  dkk, 2013),  Adanya  restrukturisasi  kredit  ini  sedikit banyak  membuat  jumlah  kredit  nasabah  yang
bermasalah  akibat  pandemi  covid  19  dapat diminimalisir  dan  tidak  mempengaruhi  kualitas aset  yang  dicerminkan  oleh  rasio  NPL  sektor perbankan.
Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Kinerja Likuiditas Sektor Perbankan.
Likuiditas adalah kemampuan bank dalam memenuhi kebutuhan jangka pendeknya. Untuk mengukur  likuiditas  perbankan  pada  penelitian ini menggunakan rasio LDR. Berdasarkan hasil uji  wilcoxon  diketahui  bahwa  nilai  signifikansi sebesar  0,191  >  0,05  yang  artinya  bahwa  tidak terdapat perbedaan LDR sebelum dan pada saat pandemi covid-19. Hal ini sejalan dengan kajian yang dilakukan oleh Anita(2021) yang menyatakan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan kinerja  likuiditas  perbankan  saat  mengalami pandemi covid-19.
Tidak  adanya  perbedaan  kinerja  likuiditas sebelum  dan  pada  saat  pandemi  covid-19  pada sektor perbankan sama halnya dengan permodalan disebabkan oleh agresifnya kebijakan  pemerintah  dalam  menjaga  stabilitas permodalan dan likuiditas perbankan, kebijakan yang  berkontribusi  besar  mempertahankan kinerja  likuiditas  perbankan  dimasa  pandemi covid-19 adalah Peraturan Pemerintah Nomor 33 Tahun  2020  dimana  pemerintah  melalui Lembaga Penjamin Simpanan (LPS)
menempatkan  dana  pada  bank  bermasalah dengan nilai dana maksimal 30% dari aset LPS dengan  tenor  1  bulan  dengan  perpanjangan sebanyak  5  kali.  Penempatan  aset  LPS  ini memberikan dampak pada peningkatan likuiditas  sehingga  kinerja  likuiditas  perbankan tetap terjaga dimasa pandemi covid-19.
Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Profitabilitas Sektor Perbankan.
Profitabilitas adalah rasio yang mengukur kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba. Profitabilitas  pada  penelitian  ini  digambarkan dengan menggunakan rasio ROE. Berdasarkan hasil uji independent sample t test didapat nilai signifikansi sebesar 0,019 < 0,05 yang artinya bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara profitabilitas sektor perbankan  sebelum dan pada saat pandemi covid 19.
Hasil  ini  sejalan  dengan  kajian  yang dilakukan  oleh  Supeno  dan  Hendarsih  (2020) yang menyatakan bahwa profitabilitas perbankan  saat  kondisi  pandemi  covid-19 mengalami  penurunan.  Penurunan  tingkat profitabilitas  yang  tercermin  dari  rasio  ROE disebabkan oleh terbatasnya kegiatan
operasional perbankan dan kegiatan masyarakat  sehingga  transaksi  keuangan  di sektor perbankan cenderung mengalami penurunan. Selain terbatasnya kegiatan operasional,  adanya  pandemi  covid-19  juga menurunkan  potensi    kredit  perbankan  secara tidak langsung mengurangi potensi keuntungan perbankan dari sektor kredit.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan, maka di dapat beberapa kesimpulan yaitu:
a. Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  CAR  perbankan  di  Indonesia sebelum dan pada saat pandemi Covid-19.
b. Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara NPL perbankan di Indonesia sebelum dan pada saat pandemi Covid-19.
c. Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  LDR  perbankan  di  Indonesia sebelum dan pada saat pandemi Covid-19.
d. Terdapat  perbedaan  ROE  perbankan  di Indonesia  sebelum  dan  pada  saat  pandemi Covid-19.

## 5. REFERENSI
Anita,  A.  Pengukuran  Tingkat  Kesehatan Perbankan  Syariah  di  Masa  Pandemi Covid-19. Jurnal Keislaman, Kemasyarakatan dan Kebudayaan, 22(1), 57-78. Armereo,  C.,  Marzuki,  A.,  &  Seto,  A.  A.
(2020). Manajemen Keuangan . Nusa
Litera Inspirasi.
Camerinelli,  E.  (2016). Measuring  the  value  of the supply chain: linking financial performance  and  supply  chain  decisions . Routledge.
Effendi, I., & RS, P. H. (2020). Dampak Covid 19  Terhadap  Bank  Syariah. Ekonomi kawan:  Jurnal  Ilmu  Ekonomi  dan  Studi Pembangunan , 20 (2), 221-230.
Epstein,  M.  J.,  Buhovac,  A.  R.,  &  Yuthas,  K. (2015).  Managing  social,  environmental and financial performance simultaneously. Long range planning , 48 (1), 35-45
Fahmi,  Irham.  (2011). Analisis  Laporan Keuangan . Lampulo: Alfabeta.
Hariyani, I. (2010). Restrukturisasi dan penghapusan  kredit  macet .  Elex  Media Komputindo.
Kasmir, (2012 ). Manajemen Perbankan .Catatan Kesebelas,  PT.  Raja  Grafindo  Persada, Jakarta. Maulidia, N. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Pada
Bank BUMN Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal
Ilmiah Mahasiswa FEB , 9 (2). Peraturan  Bank  Indonesia  No.  9/1/PBI/2007
tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Sahu, A. P. P. J. (2019). A Comparative Study of Performance  of  Indian  Banking  Sector During  Sub-Prime  Crisis. Journal  Current Science , 20 (06).
Sukendri, N. (2021). Likuiditas dan Permodalan Bank Milik Pemerintah  Sebelum dan Pada
Masa
Pandemi. Distribusi-Journal of
Management and Business , 9 (1), 109-118. Tlemsani,  I.,  &  Al  Suwaidi,  H.  (2016). Comparative  analysis  of  Islamic  and conventional  banks  in  the  UAE  during  the financial crisis. Asian Economic and Financial Review , 6 (6), 298.
Rahayu,  P.  F.,  Armereo,  C.,  &  Seto,  A.  A.
(2020). Buku Ajar Manajemen Risiko . Nusa
Litera Inspirasi. Rashwan,  M.,  (2010). A  comparison  between islamic and traditional banks: Pre and post the financial crisis .  International Academy of  Business  and  Public  Administration Disciplines, 12(8): 130-145.
Rismayani,  M.  A.,  Puspawati,  I.  G.  A.,  & Sutama,  I.  B.  P.  (2013).  Restrukturisasi
Kredit  Sebagai  Upaya  Bank  Untuk Membantu  Debitur  Dalam  Menyelesaikan
Tunggakan  Kredit  Di  Pt.  Bank  Tabungan
Negara  (Persero)  Tbk  Denpasar. Jurnal Hukum Bisnis Universitas Udayana , 1-5. Santoso,  S.  (2011).  SPSS  Versi  10  Mengolah Data Statistik Secara Profesional. Jakarta: PT Elex Media Komputindo .
Sugiyono,  S.  (2018).  Metode  Penelitian Kualitatif  untuk  Penelitian  yang  Bersifat: Eksploratif,  Enterpretif,  Interaktif  dan Konstruktif. Bandung: CV. Alfabeta . Sumadi, S. (2020). Menakar Dampak Fenomena  Pandemi  Covid-19  Terhadap Perbankan Syariah. Jurnal Hukum
Ekonomi Syariah , 3 (2), 145-162.
Supeno,  W.,  &  Hendarsih,  I.  (2020).  Kinerja kredit  terhadap  profitabilitas  BPR  pada masa  pandemi  Covid-19. Jurnal  Akrab Juara , 5 (4), 147-161.