## ANALISIS FAKTOR YANG MEMPENGARUHI LIKUIDITAS PERBANKAN SYARIAH (STUDI KASUS BANK MEGA SYARIAH)
Dody Ariyadi 1* , Ikhsan Riyanto 2
Fakultas Ekonomi Islam, Institut Agama Islam Negeri Salatiga 1,2
*) dodyhorisontal@gmail.com

## ABSTRACT
The focus of the research is to analyze the influence of  each and every variable simultaneously, the first is third-party funds, the second is current liabilities, the third is current assets, the fourth is profitability, and the fifth is financing on the liquidity of Bank Mega Syariah. In this research, quantitative data is taken from secondary data regarding financial data from BMS monthly financial reports and other financial transaction data from January 2016 to December 2020. The results of this study illustrate that Third Party Funds  (X1),  Current  Liabilities  (X2  ),  Current  Assets  (X3)  Profitability  (X4),  and Financing (X5), have an effect on Liquidity (Y) or in other words Ha is accepted.
Keywords  : Third-party  funds,  liabilities,  current  assets,  profitability,  financing, liquidity

## ABSTRAK
Fokus  penelitian  Untuk  Menganalisis  pengaruh  masing-masing  dan  simultan variable  pertama  yaitu  dana  pihak  ketiga,  kedua  yaitu  kewajiban  lancar,  ketiga  yaitu aktiva lancar, keempat yaitu profitabilitas, dan dan kelima yaitu pembiayaan terhadap likuiditas Bank Mega Syariah. Dalam penelitian ini adalah kuantitatif, data diambil dari data sekunder mengenai data keuangan dari laporan keuangan bulanan BMS dan data transaksi keuangan lain pada bulan Januari 2016 hingga bulan Desember 2020. Hasil dari penelitian tersebut tergambar bahwa Dana Pihak Ketiga (X1), Kewajiban Lancar (X2), Aktiva Lancar (X3) Profitabilitas (X4), Pembiayaan (X5), berpengaruh Terhadap Likuiditas (Y) atau dengan kata lain Ha diterima.
Kata kunci : Dana  pihak  ketiga,  kewajiban,  aktiva  lancar,  profitabilitas,  pembiayaan, likuiditas

## 1. PENDAHULUAN
Bank  mempunyai  peran  yang  sangat  penting  dalam  perekonomian  bagi  suatu negara.  Bank  adalah  bagian  dai  lembaga  keuangan  yang  berfingsi  intermediasi  atau perantara  dalam  sektor  keungan  untuk  mengumpulkan  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan dana ke masyarakat lainya yang membutuhkan. maka bank menjadi salah satu lembaga yang dapat dipercaya bagi masyarakat dalam mengelola dana agar menjadi lebih produktif (Kasmir, 2008). Selain bank konvensional, ada juga bank syariah yaitu bank  yang  tidak  mengandalkan  pada  bunga  tetapi  dengan  bagi  hasil  menggunakan prinsip-prinsip muamalah Islam yaitu berdasarkan Al- Qur’an d an Hadis. Maka dari itu, Bank  Syariah  diupayakan  sebagai  salah  satu  solusi  alternatif  bagi  persoalan  isu perdebatan antara riba dengan bunga bank (Ali, 2011).
Likuiditas  merupakan  pemampuan  sebuah  perusahaan  dimana  untuk  memenuhi seluruh liabilitas yang jatuh tempo dibawah setahun, perusahaan biasanya menggunakan aset-aset yang likuid. Sehingga perusahaan bisa digambarkan likuid jika aset lancar yang dipunyai lebih tinggi dibandingkan liabilitas lancar. Oleh sebab itu maka semua bangk manaping  akan  menghadapi  persoalan  yang  sama  yaitu  adalah  likuiditas  karena  pada umumnya  mayoritas  asset  berbentuk  tidak  likuid,  sementara  tanggungan  yang  harus dilunasi  adalah berjangka pendek dibawah setahun.Wahyudi et  al. (2013) menyatakan Bank  harus  mempunyai  aset  berupa  uang  tunai  atau  non-earning  asset  agar  dapat terpenuhi  likuiditas.  Dalam  manajemen  antara  likuiditas  dan  profitabilitas  selalu berlawanan, dalam hal ini jika menahan alat likuid yang terbatas, maka dapat menekan biaya likuiditas, namun resiko likuiditas tak terganggu dengan tingkat lebih besar. Jika alat likuid yang cukup besar bisa ditahan maka biaya likuiditas yang dibutuhkan menjadi besar, tetapi kecil resiko gangguan pada likuiditas (Yamin & Tanujaya, 1993).
Keuntungan diukurnya likuiditas bagi bank adalah mempertinggi dan menambah tingkat kepercayaan masyarakat dan pemerintah. Masyarakat akan melihat secanggih apa dan  semudah  apa  fasilitas-fasilitas  yang  diberikan  oleh  bank.  Likuiditas  suatu  bank menuntut agar bank mampu memenuhi seluruh kewajibannya. Jika bank tidak mampu memenuhi  kewajibannya  maka  akan  dapat  menimbulkan  kejadian  penarikan  dana masyarakat secara bersama-sama yang menyebabkan kepercayaan publik menurun. Hal tersebut menjadi menarik untuk dibahas tentang likuiditas bank, terutama bank syariah. Apabila kekurangan likuiditas dapat mengganggu dan menghambat jalannya operasional bank,  namun  bank  memiliki  peluang  biaya  pengembalian  yang  hilang.  Untuk  dapat mengelola  likuiditas,  maka  bank  perlu  mengetahui  faktor-faktor  yang  mempengaruhi likuiditas  sehingga  dapat  mengatur  faktor-faktor  tersebut.  Salah  satu  faktor  likuiditas bank adalah dana pihak ketiga dan pembiayaan atau keluar masuknya dana di bank.
Pada  perputaran  dana  di  bank  harus  sangat  hati-hati  dan  melakukan  analisis pembiayaan yang tepat. Kehati-hatian disini yaitu tidak melanggar Load to Deposit Ratio (LDR) atau tidak melanggar batas pembiayaan tertinggi. Load to Deposit Ratio adalah rasio yang diberlakukan dalam pengukuran jumlah pembiayaan dengan dana masyarakat ataupun  modal  sendiri.  Rasio  tersebut  menjadi  komponen  untuk  mengukur  tingkat likuiditas bank, selain dana pihak ketiga atau dana dari masyarakat dialokasikan untuk pembiayaan,  bank  juga  harus  mampu  memenuhi  hutang  jangka  pendeknya  (Kasmir, 2008).
Dana  pihak  ketiga  merupakan  sumber  dana  utama  dan  terpenting  dalam  maju mundurnya bank. Sumber dana bank kurang lebih 80% dari dana pihak ketiga. Dengan adanya  DPK  maka  fungsi  perbankan  terrealisasikan  yaitu  mengumpulkan  dana  dari masyarakat dan menyalurkan dana berbentuk pinjaman atau kredit kepada masyarakat. Jadi untuk menanggulangi menipisnya likuiditas bank maka harus dapat mengumpulkan dana dari masyarakat sebanyak-banyaknya (Dana Pihak Ketiga, 2021).
Bank  syariah  mempunyai  masalah  yang  sama  dengan  bank  konvensional  dalam pengelolaan likuiditas bank. Bank syariah dalam mengendalikan likuiditasnya berbeda prinsip  dengan  bank  konvensional.  Prinsip  pada  bank  syariah  yaitu  dilarangnya  riba (bunga) dalam semua transaksi, bisnis dan kegiatan perdagangan dalam memperoleh  laba yang sesuai dengan syariah (Arifin, 2002).
Bank  syariah  seringkali  mendapatkan  masalah  likuiditas  berupa  kelebihan  atau kekurangan  dana  tunai  dalam  jangka  pendek.  Kebanyakan,  bank  syariah  memegang kurangnya  kemampuan  bank  dalam  menginvestasikan  atau  menjadikan  surat  berharga yang dapat menghasilkan bunga.
Bank Mega Syariah adalah satu dari banyaknya bank swasta yang bergerak sesuai ketentuan  hukum  syariah  di  Indonesia.  Bank  Mega  Syariah  ini  mempunyai  banyak keunggulan.  Selain  mempunyai  fitur  seperti  bank  yang  lain,  Bank  Mega  Syariah mempunyai  yang namanya fitur Bill Payment untuk  pembelian pulsa dan pembayaran tagihan,  seperti  Telkom,  PLN,  pembiayaan  lain  (multifinance),  hingga  PDAM.  Yang lebih  menarik  lagi,  Bank  Mega  syariah  memberikan  fasilitas  beragam  spesial  diskon termasuk Baskin Robbins, Wendy’s , serta Tea Leaf  & Coffee Bean yang jarang dimiliki oleh  bank  syariah  lainnya.  Karena  rata-rata  yang  memiliki  fasilitas  tersebut  bank konvensional.  Dengan  begitu  maka  kemudahan-kemudahan  yang  dimiliki  semakin lengkap dan memudahkan para nasabah.
Dari  uraian  diatas,  bank  syariah  mempunyai  persoalan  yang  sama  dengan  bank konvensional  dalam  pengelolaan  likuiditas  bank.  Apabila  kekurangan  likuiditas  maka dapat mengganggu dan menghambat jalannya operasional bank, namun apabila kelebihan likuiditas  akan  memiliki  peluang  biaya  pengembalian  yang  hilang.  Untuk  dapat mengelola  likuiditas,  maka  bank  perlu  mengetahui  faktor-faktor  yang  mempengaruhi likuiditas  sehingga  dapat  mengelola  faktor-faktor  tersebut.  Terlebih  lagi  saat  pandemi covid 19 seperti sekarang ini.

## 2. LANDASAN TEORI

## Likuiditas
Likuiditas  yaitu  kemampuan  sebuah  perusahaan  dimana  untuk  memenuhi kewajiban  finansial  agar  segera  harus  terpenuhi.  Kekuatan  membayar  dari  suatu perusahaan  dilihat  dari  alat  likuid  atau  akumulasi  beberapa  alat  pembayaran  yang dipunyai  perusahaan  tersebut.  Tetapi,  kemampuan  membayar  yang  dimiliki  suatu perusahaan juga belum tentu dapat menyelesaikan semua kewajiban finansialnya. Untuk mengukur seberapa tinggi tingkat likuiditas sebuah perusahaan, ada beberapa rasio yang bisa  diaplikasikan  sebagai  alat  untuk  menganalisis  dan  menilai  posisi  likuiditas perusahaan, yaitu Current Ratio dan Quick Ratio .

## Dana Pihak Ketiga
Berdasarkan Undang - Undang tahun 1998 Nomor 10 yang menerangkan bahwa dana pihak ketiga atau simpanan yang diperoleh dari masyarakat dipercayakan kepada bank  berdasar  pada  perjanjian  penyimpanan  dana  yang  berupa  deposito,  sertipikat deposito, giro, tabungan, dan berupa lainnya. Dana pihak merupakan sumber dana peling penting bagi kelangsungan operasional pada bank. Dana pihak ketiga sering disebut dana masyarakat, yaitu dana dari masyarakat banyak yang dihimpun atau dikumpulkan oleh bank, dalam hal ini yang disebut masyarakat meliputi masyarakat individu,  dan badan usaha.  Sumber  dana  utama  yaitu  dana  yang  dikumpulkan  dari  masyarakat  banyak. Sumber  dana  yang  termasuk  kedalam  sumber  dana  berupa  dana  pihak  ketiga  mudah didapatkan  dan  juga  banyak  tersedia  pada  masyarakat.  Kemudian  juga  mudah  dalam persayaratan untuk mendapatkannyapun.  Sumber dana yang menjadi pihak ketiga berupa tabungan, simpanan giro dan deposito.

## Kewajiban Lancar
Secara  umum,  jika  suatu  kewajiban  diharapkan  dapat  dibayar  dalam  waktu  12 bulan, maka diklasifikasikan sebagai lancar. Kewajiban lancar adalah kewajiban jangka pendek  merupakan  hutang/kewajiban  yang  segera  harus  dilakukan  penyelesaiannya dalam waktu satu kali periode akuntansi atau satu siklus operasi, jangka waktu mana yang lebih lama. Ada juga yang berpendapat bahwa kewajiban lancar atau merupakan hutang jangka  waktu  pendek  dengan  kewajiban  yang  diinginkan  akan  dibayarkan  dengan menggukan aset lancar atau dengan menggunakan kewajiban jangka pendek lainya.  Teori yang lain juga menjelaskan bahwa kewajiban lancar atau  merupakan kewajiban dalam jangka pendek adalah kewajiban yang dari segi pelunasannya diperlukan penggunaan aset lancar atau munculnya kewajiban lancar lainnya.  Dapat disimpulkan , kewajiban lancar adalah kewajiban jangka pendek yang harus segera diselesaikan dengan menggunakan asset lancar.
kewajiban  lancar  terbagi  menjadi  dua  jenis  yaitu  aktivitas  operasi,  aktivitas  ini meliputi utang pajak, unearned revenue atau pendapatan diterima dimuka, uang muka, pinjaman usaha, dan beban lain lain misalnya utang gaji. Yang kedua adalah aktivitas pendanaan yang yaitu utang jangka pendek, pinjaman jangka panjang yang yang pada bagian jatuh tempo dalam waktu satu tahun. Klasifikasi kewajiban jangka pendek antara lain: Utang dagang, Utang wesel, Utang pajak penghasilan, beberapa beban yang menjadi kewajiban dan harus dibayar, Pendapatan jasa diterima dimuka, dan Utang lancar lain- lain.
Dalam penelitian ini diukur dengan menggunakan current ratio atau rasio lancar. Rasio ini adalah salah satu rasio likuiditas yang bertujuan untuk mengukur kemampuan suatu perusahaan untuk menunaikan kewajiban pada jangka pendek. Semakin tinggi rasio lancar  maka  semakin  kecil  resiko  gagal  dalam  menunaikan  kewajiban  pada  jangka pendek. Hal ini juga menguntungkan pemegang saham karena resikonya juga semakin kecil. Faktor penyebab hutang jangka pendek yaitu perusahaan sedang tidak memegang dana  sedikitpun  atau  memiliki  dana,  tetapi  saat  jatuh  tempo  dana  yang  dimiliki perusahaan tidak cukup sehingga harus mencairkan aktiva lainnya terlebih dahulu seperti menjual surat-surat berharga, atau sediaan, menagih piutang dan menjual aktiva lainnya.

## Aktiva Lancar
Aktiva  lancar  yaitu  harta  benda  perusahaan  yang  dapat  ditukarkan,  dikonversi ataupun di cairkan dengan uang dalam waktu cepat (paling lama satu tahun).  Yang masuk dalam  aktiva  lancar  yaitu  kas  bank,  surat-surat  mahal,  hutang,  biaya  yang  dibayar  di depan,  pendapatan  yang  diterima,  pinjaman  yang  difasilitaskan,  serta  aktiva  lancar lainnya.  Pengertian  lain,  aktiva  lancar  adalah  kas  yang  dapat  ditukar  menjadi  kas, diperjualkan, dan dipergunakan dalam setahun atau dalam satu siklus sistem bank, dipilih mana yang paling Panjang waktunya.  kesimpulannya aktiva lancar merupakan harta atau kekayaan perusahaan yang dapat ditukarkan, dijual atau dicairkan dalam waktu satu tahun atau dalam siklus operasi.
Aktiva  lancar  merupakan  bagian  dari  susunan  aktiva.  Aktiva  lancar  biasanya memiliki tingkat perputaran atau sirkulasi yang relatif cepat yaitu paling lama satu tahun. Klasifikasi  aktiva  lancar  yaitu  hutang  dagang  ( account  receivable ),  Kas,  Persediaan barang  (inventories),  Wesel  tagihan  ( notes  receivable ),  Investasi  singkat  ( temporary investment ), Biaya yang dibayar didepan dan Penghasilan ( accrual receivable ).

## Profitabilitas
Profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan  untuk  mendapatkan  laba  dengan seluruh modal pokok yang ikut berproses di dalamnya. pendapat lain menyatakan bahwa Profitabilitas adalah penggambaran melalui kemampuan dan sumberdaya yang ada untuk mendapatkan  laba  pada  suatu  perusahaan  seperti  modal,  kegiatan  penjualan,  jumlah cabang  perusahaan,  kas,  jumlah  karyawan,  dan  lain  sebagainya.    Profitabilitas  adalah hasil akhir ataupun laba bersih dari semua proses yang meliputi pedoman-pedoman dasar dan  keputusan  yang  dilakukan  oleh  perusahaan.  Kesimpulannya  bahwa  profitabilitas adalah hasil keuntungan atau laba melalui kemampuan dan sumber daya yang sudah ada.
Profitabilitas disebut juga Operating Ratio . Jenis-jenis rasio profitabilitas, antara lain: persentase keuntungan ( Profit Margin ), Earning Per Share Return on Investment (Return  on  Equity),  Basic  Earning  Power,  Return  on  asset,  Contribution  Margin dan Return  on  Total  Aset .  Rasio  profitabilitas  ini  juga  dapat  digambarkan  dari  segi kemampuan atau kualitas karyawan, cabang atau anak perusahaan, aset tertentu dalam mendapatkan laba.
Penggunaan rasio profitabilitas dapat dengan membandingkan berbagai komponen pada catatan keuangan, terutama catatan laba rugi dan neraca. Pengukuran bisa dilakukan untuk beberapa periode putaran. Profitabilitas juga dapat dihubungkan dengan investasi. Untuk pengukurannya dengan melihat tingkat pengembalian dari investasi atau Return on Investment (ROI),  dan  tingkat  pengembalian  dari  asset  atau Return  on  Assets (ROA). Dalam penelitian ini untuk mengukur rasio profitabilitas menggunakan Return on Assets (ROA) yaitu alat ukur profitabilitas untuk melihat besarnya laba yang dihasilkan aset dan ROA ini sering digunakan oleh perusahaan.

## Pembiayaan
Pembiayaan  arti secara luas berarti pembelanjaan, yaitu  pengeluaran dana untuk investasi yang dilakukan diri sendiri atau individu maupun dijalankan oleh orang yang di percaya.  Secara  lebih  sempit,  pembiayaan  adalah  pendanaan  yang  dilakukan  oleh perusahaan, seperti bank kepada nasabah. Kemudian menurut PerMen Negara Koperasi, Usaha Kecil dan Menengah No. 06/per/M.KUKM/I/2007 menerangkan tentang petunjuk secara  teknis  dari  program  pembiayaan  produktif  usaha  mikro  dan  koperasi  dengan prinsip syariah bahwa pembiayaan adalah kegiatan penyiapan dana untuk kerjasama atau investasi permodalan antara koperasi dengan anggota, koperasi dengan koperasi, calon anggota, atau anggotanya yang mengharuskan untuk melunasi modal pokok pembiayaan dan pembayaran bagi hasil laba dari kegiatan yang dibiayai oleh dana pembiayaan sesuai dengan akad yang dilakukan. Sedangkan menurut  UU RI No 10 Tahun  1998 Tentang Perubahan  atas  UU  No  7  Tahun  1992  yaitu  Tentang  Perbankan,  pembiayaan  sesuai prinsip syariah adalah penyediaan atau penyiapan dana atau tagihan yang mengharuskan pihak  yang  dibiayai  agar  mengembalikan  dana  tersebut  beserta  bagi  hasil  keuntungan dalam jangka waktu yang telah ditentukan berdasarkan kesepakatan yang telah di setujui bersama.  Kemudian UU No 21 Tahun 2008  menerangkan Perbankan Syariah, tentang pembiayaan merupakan penyediaan atau penyiapan dana atau uang atau tagihan berupa: Transaksi  bagi  hasil  yaitu mudharabah dan musyarakah ,  atau  sewa  beli  yaitu ijarah muntahiya bittamlik , Transaksi jual beli yaitu piutang murabahah, istishna’ , dan salam , Transaksi  pinjaman  yaitu  piutang qardh ,    dan  Transaksi  penyewaan  jasa  yaitu ijarah untuk transaksi berbagai jasa.
Pihak  lain  yang  diberi  fasilitas  dana  pembiayaan  wajib  mengembalikan  pokok beserta  bagi  hasil  atau  imbalan  ujrah  dalam  waktu  tertentu  berdasarkan  kesepakatan bersama.

## 3. MODEL PENELITIAN

## Gambar 1. Model Penelitian
Keterangan: X1 : Dana pihak ketiga X2 : Kewajiban lancar X3 : Aktiva Lancar X4 : Profitabilitas X5 : Pembiayaan Y : Likuiditas

## 4. METODE PENELITIAN
Penelitian ini mempergunakan metode dengan jenis penelitian kuantitatif dengan mempergunakan data sekunder yang bersumber dari laporan  keuangan  bulan Januari 2018  hingga  bulan Desember  2020.  Penelitian  ini  juga  mempergunakan  analisis regresi linier berganda.

## Definisi Konsep

## 1) Variabel Dependen
Variabel  dependen  adalah  suatu  faktor  yang  dipengaruhi  atau  akibat  dari adanya  factor  yang  lain  (Burhan,  2006).  Variabel  dependen  yang  dipergunakan pada  penelitian  ini  adalah  likuiditas.  Likuiditas  merupakan  kemampuan  sebuah perusahaan  dalam  menunaikan  kewajiban  pada  keuangannya.  Kekuatan  untuk membayar pada sebuah perusahaan dilihat dari alat likuid atau jumlah banyaknya beberapa  alat  pembayaran  yang  dimiliki  perusahaan  tersebut.  Tetapi,  suatu perusahaan  yang  memiliki  kemampuan  untuk  membayar  tidak  serta  merta  dapat menunaikan semua kewajiban  pada finansialnya atau bisa disebut bahwa  sebuah perusahaan belum pasti mempunyai kekuatan membayar (Riyanto, 1995).
X1 Dana X2 X3 X4 X5 Y H1 H2 H3 H4 H5

## 2) Variabel Independen
Variabel independen adalah suatu faktor yang memberi pengaruh atau faktor sebabnya perubahan atau munculnya faktor lain yang terikat (Dermawan, 2006). Dalam penelitian ini variabel independennya yaitu:
a. Dana Pihak Ketiga
Dana pihak ketiga (simpanan) berdasarkan UU Perbankan No. 10 tahun 1998 adalah  dana  masyarakat  yang  di  amanahkan  kepada  bank  dengan  ssuatu perjanjian  seperti  bentuk  giro,  deposito,  sertifikat  deposito,  tabungan,  dan bentuk  lainnya.  Jadi  dana  pihak  ketiga  menjadi  sumber  dana  terbesar  dan terpenting bagi bank.
b. Kewajiban Lancar Kewajiban  lancar  adalah  pinjaman  pada  jangka  pendek  yang  merupakan kewajiban yang harus terpenuhi dengan menggunakan harta perusahaan yang mudah  dicairkan  dengan  uang  atau  dengan  membuat  kewajiban  jangka pendek  lain  dengan  kata  hutang  untuk  membayar  hutang  yang  lain  (Stice et.al , 2009).
c. Aktiva Lancar Aktiva lancar adalah uang kas dan aset lainya yang mudah untuk di uangkan, dijual atau digunakan pada tahun berikutnya maksimal pada periode setahun (Munawir,  2001).  Aktiva  lancar  berarti  kekayaan  apapun  yang  dimiliki perusahaan yang dapat ditukar secara cepat dengan periode satu tahun.
d. Profitabilitas Profitabilitas adalah penggambaran laba yang di dapatkan perusahaan dengan kemampuan  dan  sumber  daya  yang  ada  seperti  kegiatan  hasil  penjualan,
aliran kas, kumpulan modal, total karyawan, total cabang perusahaan, dan lain sebagainya  (Syafri,  2009).  Selain  itu  keputusan  dan  kebijakan  perusahaan juga menentukan laba yang dihasilkan.
e. Pembiayaan Undang-undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992  Tentang Perbankan, pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang atau tagihan berdasarkan  hasil  musyawarah  yang  kemudian  menghasilkan  suatu kesepakatan dengan tagihan atau unang harus dikembalikan setelah piriode waktu    dengan  bagi  hasil  atau  imbalan  yang  telah  di  sepakati  (Undang- Undang Perbankan, 1998).

## Definisi Operasional
Dalam  penelitian  ini  mempergunakan  definisi  operasional  dari  variabel-variabel diantaranya:
a. Variabel Dependen berupa Likuiditas ( current ratio )
b. Variabel  Independen  meliputi  Dana  Pihak  Ketiga,  Kewajiban  Lancar,  Aktiva Lancar, Profitabilitas dan Pembiayaan

## 5. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Regresi Berganda
Regresi  linier  berganda  adalah  metode  statistik  yang  digunakan  untuk  menguji pengaruh dua atau lebih variabel independent terhadap variabel dependen
Tabel 1 : Koefisien Regresi
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig, B Std, Error Beta (Constant) 13,157 3,877 3,394 0,001 X1 1,215 0,362 0,266 3,361 0,001 X2 0,890 0,185 0,363 4,806 0,000 X3 1,943 0,397 0,421 4,890 0,000 X4 0,838 0,090 0,716 9,347 0,000 X5 0,863 0,187 0,428 4,626 0,000

## Sumber: Data Sekunder diolah, 2021
Berdasarkan tabel 4.5 diatas diperoleh persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
Y = 13,157+ 1,215X 1 + 0,890X 2 + 1,943X 3 +0,838X 4 + 0,863X 5 Dari  persamaan  diatas  maka  secara  umum  dapat  diinterpretasikan  penjelasan sebagai berikut :
1) Konstanta (α) = 13,157, artinya menyatakan bahwa apabila tidak ada variabel Dana Pihak Ketiga (X 1 ), Kewajiban Lancar (X 2 ), Aktiva Lancar (X 3 ), Profitabilitas (X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), maka nilai tingkat nilai Likuiditas (Y) adalah 13,157.
2) Koefisien regresi variabel Dana pihak ketiga (b 1 ) = + 1,215, artinya ada pengaruh positif  yang  berarti  bahwa  jika  variabel  Dana  pihak  ketiga  (X 1 )  meningkat  satu satuan sedangkan variabel lainnya tetap ( constant ), maka tingkat likuiditas (Y) akan meningkat sebesar 1,215.
3) Koefisien regresi variabel kewajiban Lancar (b 2 ) = +0,890, artinya ada pengaruh positif  yang  berarti  bahwa  jika  variabel  kewajiban  Lancar  (X 2 )  meningkat  satu satuan sedangkan variabel lainnya tetap ( constant ),maka tingkat likuiditas (Y) akan menurun sebesar 0,890.
4) Koefisien  regresi  variabel  Aktiva  Lancar  (b 3 )  =  +  1,943,  artinya  ada  pengaruh positif yang berarti bahwa jika variabel Aktiva Lancar(X 3 ) meningkat satu satuan sedangkan  variabel  lainnya  tetap  ( constant ),  maka  tingkat  likuiditas  (Y)  akan meningkat sebesar 1,943.
5) Koefisien regresi variabel rasio profitabilitas (b 4 ) = + 0,838, artinya ada pengaruh positif  yang  berarti  bahwa  jika  variabel  rasio  profitabilitas  (X 4 )  meningkat  satu satuan sedangkan variabel lainnya tetap ( constant ),maka tingkat likuiditas (Y) akan meningkat sebesar 0,838.
6) Koefisien regresi variabel Pembiayaan (b 5 ) = + 0,863, artinya ada pengaruh positif yang berarti bahwa jika variabel Pembiayaan (X 5 ) meningkat satu satuan sedangkan variabel  lainnya  tetap  ( constant ),  maka  tingkat  likuiditas  (Y)  akan  meningkat sebesar 0,863.
Uji Hipotesis

## Uji t
Uji t digunakan untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh signifikan Dana Pihak Ketiga (X 1 ), Kewajiban Lancar (X 2 ), Aktiva Lancar (X 3 ) Profitabilitas (X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), Terhadap Likuiditas(Y) secara persial. Perumusan hipotesis adalah sebagai berikut :
1) Pengujian Pertama Pengujian  pertama  dilakukan  terhadap  variabel  dana  pihak  ketiga  (independent) dengan likuiditas (dependent) dengan jumlah responden sebanyak 60 orang. Hasil analisis menggunakan SPSS, diperoleh t-hitung 3,361, sedangkan nilai t-tabel pada taraf signifikansi 5%/2 dan df (n-k-1 = 60-5-1) =54 sebesar 1,671. Dengan demikian nilai t-hitung (3,361) > t-tabel (1,671), sehingga terdapat pengaruh yang signifikan dana pihak ketiga terhadap likuiditas. Dari penjelasan diatas diatas nampak bahwa mengatakan bahwa “ada p engaruh yang signifikan antara variabel dana pihak ketiga (X 1 )  terhadap  Likuiditas (Y)”, dapat  diterima .  Hal  Ini  sama  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Muhammad  Muttaqin  tahun  2018  mengenai  analisis  yang mempengaruhi  likuiditas  bank  Dengan  hasil  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) berpengaruh positif dan signifikan terhadap likuiditas (FDR). Namun berbeda dengan hasil penelitian  yang dilakukan oleh  Sandy  Cahyo  Ruslian  tahun  2014 mengenahi analisis yang mempengaruhi likuiditas bank konvensional Dengan hasil Pertumbuhan  DPK,  BOPO,  Inflasi  dan  BI  Rate  secara  bersama-sama  tidak berpengaruh terhadap Likuiditas.
2) Pengujian Kedua Pengujian  kedua  dilakukan  terhadap  variabel  Kewajiban  lancar  (independent) dengan likuiditas (dependent) dengan jumlah responden sebanyak 60 orang. Hasil analisis menggunakan SPSS, diperoleh t-hitung 4,806, sedangkan nilai t-tabel pada taraf signifikansi 5%/2 dan df (n-k-1 = 60-5-1) =54 sebesar 1,671. Dengan demikian nilai t-hitung (4,806) > t-tabel (1,671), sehingga terdapat pengaruh yang signifikan Kewajiban lancar terhadap likuiditas. Dari pengertian diatas diatas nampak bahwa H 0 diterima sehingga H a pen elitian yang mengatakan bahwa “ada pengaruh yang signifikan  antara  variabel  Kewajiban  lancar(X 2 )  terhadap  likuiditas (Y)”, dapat diterima .  Hal  Ini  sama  dengan  peneliotian  yang  dilakukan  oleh  Siti  Masturoh tahun 2009 mengenahi pengaruh perputaran kas, piutang dan persediaan terhadap likuiditas. Dengan hasil Dari hasil pengujian variabel secara simultan, perputaran kas,  piutang  dan  persediaan  berpengaruh  terhadap  likuiditas.  Namun  berbeda dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sinta  Nurdiana  tahun  2019 mengenahi  Kesehatan  bank  Dengan  hasil  kewajiban  lancar  tidak  berpengaruh terhadap likuiditas.
3) Pengujian Ketiga Pengujian ketiga dilakukan terhadap variabel Aktiva Lancar (independent) dengan likuiditas (dependent) dengan jumlah responden sebanyak 60 orang. Hasil analisis menggunakan SPSS, diperoleh t-hitung  4,890, sedangkan nilai  t-tabel  pada taraf signifikansi 5%/2 dan df (n-k-1 = 60-5-1) =54 sebesar 1,671. Dengan demikian nilai t-hitung  (4,890)  >  t-tabel  (1,671),  sehingga  terdapat  pengaruh  yang  signifikan Aktiva Lancar terhadap likuiditas. Dari penjelasan diatas nampak bahwa penelitian yang  mengatakan  bahwa  “Ada  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  Aktiva Lancar  (X 3 )  terhadap  likuiditas (Y)”, dapat  diterima .  Hal  Ini  sama  dengan
peneliotian yang dilakukan oleh Ratna Dewi Mardiani 2007 mengenahi pengaruh aktiva lancar terhadap tingkat likuiditas. Dengan hasil aktiva lancar mempunyai pengaruh  terhadap  tingkat  likuiditas.  Namun  berbeda  dengan  hasil  penelitian yang dilakukan oleh Sarfadhila Ohi mengenahi pengaruh pengelolaan aktiva lancar tehadap  likuiditas.  Dengan  hasil  aktiva  lancar  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap likuiditas.
4) Pengujian Keempat Pengujian keempat dilakukan terhadap variabel Rasio Profitabilitas (independent) dengan likuiditas (dependent) dengan jumlah responden sebanyak 60 orang. Hasil analisis menggunakan SPSS, diperoleh t-hitung 9,347, sedangkan nilai t-tabel pada taraf signifikansi 5%/2 dan df (n-k-1 = 60-5-1) =54 sebesar 1,671. Dengan demikian nilai t-hitung (9,347) > t-tabel (1,671), sehingga terdapat pengaruh yang signifikan Rasio  Profitabilitas  terhadap  likuiditas.  Dari  penjelasan  diatas  nampak  bahwa penelitian yang mengatakan bahwa “Ada pengaruh yang signifikan antara variabel Rasio  Profitabilitas(X 3 )  terhadap  likuiditas (Y)”, dapat  diterima. Hal  Ini  sama dengan penelitian yang dilakukan oleh Shopi Nadia tahun 2010 mengenahi analisis factor  likuiditas.  Dengan  hasilkeuntungan  bank/profitabilitas  bank  berpengaruh terhadap likuiditas. Namun berbeda dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Taudlikhul  Afkar  tahun  2017  mengenahi  pengaruh  profitabilitas  terhadap likuiditas. Dengan hasil profitabilitas tidak berpengaruh terhadap likuiditas.
5) Pengujian Kelima Pengujian kelima dilakukan terhadap variabel pembiayaan (independent) dengan likuiditas (dependent) dengan jumlah responden sebanyak 60 orang. Hasil analisis menggunakan SPSS, diperoleh t-hitung  4,626, sedangkan nilai  t-tabel  pada taraf signifikansi 5%/2 dan df (n-k-1 = 60-5-1) =54 sebesar 1,671. Dengan demikian nilai t-hitung  (4,626)  >  t-tabel  (1,671),  sehingga  terdapat  pengaruh  yang  signifikan pembiayaan  terhadap  likuiditas.  Dari  penjelasan  diatas  diatas  nampak  bahwa mengatakan bahwa “ada pengaruh yang signifikan antara variabel pembiayaan (X 5 ) terhadap  likuiditas (Y)”, dapat  diterima .  Hal  Ini  sama  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Shopi  Nadia  tahun  2010    mengenahi  analisis  faktor  likuiditas. Dengan hasilkeuntungan bank/profitabilitas bank berpengaruh terhadap likuiditas. Namun berbeda dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Muhammad Choirul Ichwan  mengenahi  faktor  yang  mempengaruhi  likuiditas.  Dengan  hasil pembiayaan tidak berpengaruh terhadap likuiditas.

## Uji F
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variabel-variabel  independent  yang digunakan mempunyai pengaruh atau tidak terhadap variabel dependent secara bersama- sama. Dalam hal ini uji F digunakan untuk mengetahui apakah Dana Pihak Ketiga(X 1 ), Kewajiban Lancar(X 2 ), Aktiva Lancar(X 3 ) Profitabilitas(X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), Terhadap Likuiditas(Y).
Berdasarkan hasil perhitungan yang telah dilakukan dengan menggunakan SPSS dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 2  : Uji F Model Sum of Squares df Mean Square F Sig, 1 Regression 65,711 5 13,142 39,377 0,000 a Residual 18,022 54 0,334 Total 83,733 59 Sumber: Data Sekunder diolah, 2021
Diperoleh nilai F hitung sebesar 39,377 (sig 0,000), kemudian nilai F tabel pada taraf signifikan 5% dan df ( degree of freedom) pada angka 3 dan 81, level of signifikan 0,05 sebesar 2,01. Sehingga nilai F-hitung 39,377 > F-tabel 2,37, maka dapat disimpulkan bahwa  Dana  Pihak  Ketiga(X 1 ),  Kewajiban  Lancar(X 2 ),  Aktiva  Lancar(X 3 ) Profitabilitas(X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), Terhadap Likuiditas (Y) atau dengan kata lain H a diterima.

## Uji Determinasi
Dalam penelitian ini koefisien determinasi yang digunakan adalah R square , karena koefisien  determinasi  mempunyai  kelemahan  dalam  menerangkan  variabel-variabel dependen,  yaitu  bisa  terhadap  jumlah  variabel  independen  yang  dimasukkan  kedalam model. Setiap tambahan satu variabel independen maka R 2 pasti meningkat tidak peduli apakah varibel tersebut berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependent.
Tabel 3 : Uji Determinasi Model R R Square Adjusted R Square Std, Error of the Estimate 1 0,886 a 0,785 0,765 0,00571

## Sumber: Data Sekunder diolah, 2021
Dari  tabel  diatas  besar Adjusted  R  Square adalah  0,765,  hasil  ini  berarti  76,5% variabel dependen Likuiditas (Y) bisa dijelaskan oleh kelima varibel independent Dana Pihak  Ketiga  (X 1 ),  Kewajiban  Lancar  (X 2 ),  Aktiva  Lancar  (X 3 )  Profitabilitas  (X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), Terhadap.

## Uji Anova Likuiditas
Fenomena yang terjadi pada masa pandemi Virus Corona, khususnya hal-hal yang berkaitan  dengan  perbangkan.  Maka  dalam  hal  ini  peneliti  akan  membandingkan likuiditas pada masa normal sebelum pandemi dan setelah masa tanggap darurat Corona.
Tabel 4 : Uji Kesamaan Varian Likuiditas Levene Statistic df1 df2 Sig, 3,796 1 58 0,513 Sumber: Data Sekunder diolah, 2021
Berdasarkan tabel di atas, diperoleh angka Levene Statistic sebesar 3,796 dengan signifikansi atau probabilitas (Sig) sebesar 0,056. Karena nilai signifikansi 0,513 lebih besar dari 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa varian kelompok antara masa sebelum pandemi dan setelah tanggap darurat korona tersebut adalah sama atau homogen.

## Tabel 5 : Uji deskriptif Anava
Descriptives N Mean Std, Deviation Std, Error 95% Confidence Interval for Mean Min Max LIKUIDITAS Lower Bound Upper Bound NORMAL 48 5.462,10  4.973,928 717,925 4017,83 6.906,38  469  18.750 TGP KORONA 12 6.664,25  5.972,400  1.724,083 2869,57  10.458,93  2.395  20.725 Total 60 5.702,53  5.156,889 665,752 4370,37 7.034,70  469  20.725

## Sumber: Data Sekunder diolah, 2021
Berdasarkan tabel di atas, diperoleh angka mean atau rata-rata pada masa normal sebelum  pandemi  sebesar  5.462,10  dan  setelah  masa  tanggap  darurat  pandemi  korona sebesar 6.664,25 dengan demikian antara masa sebelum pandemi dan setelah pandemi malah  terjadi  peningkatan,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  situasi  pandemi  korona tersebut tidak mempengaruhi likuiditas pada Bank Mega Syariah.

## 6. KESIMPULAN
Berdasarkan analisis yang telah dikemukakan pada bab sebelumnya, maka dapat ditarik  simpulan  mengenai  Dana  Pihak  Ketiga  (X 1 ),  Kewajiban  Lancar  (X 2 ),  Aktiva Lancar (X 3 ) Profitabilitas (X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), Terhadap Likuiditas (Y) bahwasanya:
1) Variabel  dana  pihak  ketiga  ( independent )  dengan  likuiditas  ( dependent )  ada pengaruh yang positif signifikan antara variabel dana pihak ketiga (X1) terhadap likuiditas (Y), dapat diterima.
2) Variabel  Kewajiban  lancar  ( independent )  dengan  likuiditas  ( dependent )  ada pengaruh positif dan signifikan diantara variabel Kewajiban lancar (X2) terhadap likuiditas (Y), dapat diterima.
3) Variabel Aktiva Lancar ( independent ) dengan likuiditas ( dependent ) ada pengaruh positif dan signifikan diantara variabel Aktiva Lancar (X3) terhadap likuiditas (Y), dapat diterima.
4) Variabel  Rasio  Profitabilitas  ( independent )  dengan  likuiditas  ( dependent )  ada pengaruh positif dan signifikan diantara variabel Rasio Profitabilitas(X3) terhadap likuiditas (Y), dapat diterima.
5) Variabel  pembiayaan  ( independent )  dengan  likuiditas  ( dependent )  ada  pengaruh yang positif signifikan diantara variabel pembiayaan (X5) terhadap likuiditas (Y), dapat diterima.
6) Dari  Uji  F  diperoleh  dan  dapat  disimpulkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (X 1 ), Kewajiban Lancar (X 2 ), Aktiva Lancar (X 3 ) Profitabilitas (X 4 ), Pembiayaan (X 5 ), Terhadap Likuiditas (Y) atau dengan kata lain H a diterima.
7) Dari  tabel  diatas  besar Adjusted  R  Square adalah  0,765,  hasil  ini  berarti  76,5% variabel dependen Likuiditas(Y) bisa dijelaskan oleh kelima varibel independent Dana  Pihak  Ketiga  (X 1 ),  Kewajiban  Lancar  (X 2 ),  Aktiva  Lancar  (X 3 ) Profitabilitas(X 4 ), Pembiayaan (X 5 ).

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmad, Firdaus. Akuntansi Biaya, Edisi 2, Jakarta, penerbit: Salemba 4. 2009.
Ali,  Muhammad.  Memahami  Riset  Perilaku  dan  Sosial.  Pustaka  Cendikia  Utama. Bandung. 2011.
Arifin, Zainul. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Avabet. 2002.
Bambang  Riyanto.  Dasar-Dasar  Pembelanjaan  Perusahaan.  Yogyakarta:  BPFE- Yogyakarta. 1995.
Baridwan,  Zaki. Intermediate  Accounting,  Edisi  Kedelapan,  Yogyakarta:BPFE. 2004.
Brigham, Eugene F. dan Joel F. Houston.  Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Buku Satu,
Edisi Kesepuluh, Alih Bahasa Ali Akbar Yulianto. Jakarta:  Salemba Empat. 2009.
--------------------------.    Dasar-dasar    Manajemen.    Keuangan  Terjemahan.Jakarta: Salemba Empat. 2011.
Burhan, Bunguin. Metode Penelitian Kuantitatif. Ekonomi dan Kebijakan Publik Serta Ilmu Sosial Lainnya. Jakarta : Kencana Prenada Media Group. 2005.
--------------------..Analisis Data Penelitian Kualitatif. Jakarta : Raja Grafindo. 2006.
Daniel, Moehar . Metode Penelitian Sosial Ekonomi. Jakarta : Bumi Aksara. 2002.
Djarwanto. Pokok-Pokok Analisis Laporan Keuangan, Edisi Kedua. BPFE. Yogyakarta. 2004.
Donald   E.   Kieso,      Jerry   J,   Weygandt,   Terry   D.Warfield.  Akuntansi Intermediate. Edisi 12. Jakarta: Erlangga. 2008.
Erlangga, Aji. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Likuiditas Bank Syariah (Studi Kasus Bank Mandiri). Jakarta: Pusat studi Timur Tengah dan Islam Universitas Indonesia. 2007,
Ghozali,  Imam.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS.  Semarang  : UNDIP.  2009.
Gujarati,  Damodar.  Basic  Econometrics  (Ekonometrika  dasar)  Alih  Bahasa  Sumarno Zain. Jakarta: Erlangga. 2004.
Halim,  Abdul  dan  Mamduh  M.  Hanafi.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Edisi 4. UPP STIM YKPN. Yogyakarta. 2009.
Harahap Sofyan  Syafri.  Analisis  Kritis  atas  Laporan  Keuangan Edisi  Ke satu. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. 2009.
Husnan,  Suad.  Dasar-dasar  Teori  Portofolio  dan  Analisis  Sekuritas. Yogyakarta: UPP AMP YKPN. 2004.
Ismail.  Manajemen  Perbankan  dari  Teori  menuju  Aplikasi,  Edisi  pertama,  Cetakan pertama. Jakarta: Prenadamedia, 2010.
Judiseno, Rimsky K. System Monoter dan Perbankan di  Indonesia. Jakarta: Gramedia Puataka Utama. 2007.
Kasmir. Pengantar Manajemen Keuangan. Jakarta : Kencana, 2008.
---------.  Dasar-dasar  Perbankan-Edisi  Revisi,  Cetakan  kedua  belas,  Jakarta:  Rajawali Pers. 2014.
Kusrini. Sistem Pakar Teori Dan Aplikasi. Yogyakarta: Andi. 2010.
Mardalis. Metode Penelitian: Suatu Pendahuluan Proposal. Jakarta: Bumi Aksara. 1995.

## Muhammad. Manajemen Bank Syari’ah. Yogyakarta: Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen
YKPN, 2002.
--------------. Manajemen Dana Bank Syariah. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta, 2014. Munawir.    S.    Akuntansi  Keuangan  dan  Manajemen.  Edisi  Pertama.    Penerbit  BPFE: Yogyakarta. 2001.
Noor, Juliansyah. Metodologi Penelitian. Jakarta: Kencana Prenada Media Group. 2010.
--------------------. Metodologi Penelitian. Jakarta: kencana Prenada Media. 2012.
Nur Riyanto Al Arif. Dasar-dasar Pemasaran Bank Syariah. Bandung: Alfabeta, 2012.
Paulin, O.  Dan Wiryono, S. K.Determinants  of Islamic Bank’s Profitability  in Indonesia For 2009 – 2013.  Journal  of Business  and Management. 4 (1), 2015.
Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor06/per/M.KUKM/I/2007
Riyanto,  Bambang.  Dasar-Dasar  Pembelanjaan  Perusahaan.  Yogyakarta:  BPFE- Yogyakarta. 1995.
Sawir, Agnes, Analisa  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  keauangan Perusahaan.
Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama. 2009.
Setiawan & Kusrini. Ekonometrika. Yogyakarta: Andi. 2010
Sjahrial, Dermawan. Manajemen Keuangan Lanjutan. Jakarta: Mitra Wacana. 2006.
Stice  et.al. Akuntansi  Keuangan – Buku  Satu (16  ed).  Jakarta:  Salemba Empat. 2009. Subramanyam dan  John  J.  Wild.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Jakarta:Salemba Empat. 2009.
Sudjana. Teknik Analisis Regresi dan Korelasi bagi Peneliti. Bandung: Tarsito. 2003.
Sugiyono. Metode Penelitian Bisnis. Bandung : Alfabeta. 2009.
Sumanto.. Statistik Terapan. Yogyakarta: PT. Buku Seru. 2014.
Surat  Keputusan  Menteri  BUMN  No KEP-100/MBU/2002
Sutrisno.    Manajemen  Keuangan  Teori,  Konsep  dan  Aplikasi,  Edisi  Pertama,  Cetakan Ketujuh, Penerbit Ekonisia, Yogyakarta. 2009.
Tunggal, Amin Widjaja. Dasar-dasar Budgeting. Jakarta: PT. Rineka Cipta. 1995.
Undang-undang Perbankan No. 10 tahun 1998
Wahyudi, Imam, dkk. Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta: Salemba Empat, 2013.
Yamin  Ieyanto,  Haryanto Tanujaya. Manajemen Asset  dan Liability Perbankan  (Studi Kasus Bank Danamon). Jakarta: Magister Manajemen Universitas Indonesia. 1993.