## ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGANTERHADAP KINERJA BANK UMUM SYARIAH (Studi pada Perbankan Umum Syariah yang
Terdaftar di BI Tahun 2012-2016).
Oleh : Nur  Mayunita Magister  Manajemen, Program  Pascasarjana  Universitas  Islam  Malang

## Abstract
The  purpose  of  this  study  is:  to  test  How  the  overall  picture  of  the  ratio  of  the financial period of 2012 to 2016 How the effect of capital asset quality, profitability, liquidity to the performance of sharia commercial banks.
The  sample  used  in  this  research  is  banking  company  of  sharia  bank  which  is registered in bank indonesia as well as present financial report for period 2012-2016. The results of  this  study  show  that  in  this  study,  the  financial  ratios  of  CAR,  and  BOPO,  for syariah commercial banks have significant effect on ROA, while NPF and LDR have an effect on ROA but not significant on the profitability of sharia foreign exchange bank in Indonesia and using camel minus management method with 4 variables.
Keywords: ROA, CAR, NPF, ROA, and LDR

## PENDAHULUAN
Kinerja  bank  merupakan  hal  yang  penting  karena  merupakan  cerminan  dari kemampuan  bank  dalam  mengelola  aspek  permodalan  dan  asetnya  dalam  mendapatkan  laba. Implikasi  dari  fungsi  bank  sebagai intermediary maka  likuiditas  bank  diukur  berdasarkan kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  di  banding  dana  yang  diberikan  oleh  pihak  ketiga. Fenomena  yang  terjadi  adalah  dimana  keadaan  perekonomian  Indonesia  di  sector  perbankan mengalami  keadaan  yang  pasang  surut.  Ketidakstabilan  disebabkan  karena  adanya ancamang  lobalisasi  dan  pasar  bebas  di  kancah  ekonomi  internasional.  (Viethzal Rivai,2007,699).
Menurut  Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  tanggal  10 November  1998  tentang  perbankan,  bahwa  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana dari  masyarakatdalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  pinjaman  ataukredit  dan  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup  rakyat  banyak.Menurut  Kasmir  (2011:11).
Bank  berdasarkan  prinsip  syariah  belum  lama  berkembang  di  Indonesia.  Namun, diluar  negeri  terutama  di  negara-negara  Timur  Tengah  seperti  Mesir  atau  di  Pakistan  bank yang  berdasarkan  prinsip  syariah  sudah  berkembang  pesat  sejak  lama.Bagi  bank  yang berdasarkan  prinsip  syariah  dalam  penentuan  harga  produknya  sangat  berbeda  dengan  bank berdasarkan  prinsip  konvensional.  Bank  berdasarkan  prinsip  syariah  adalah  aturan  perjanjian berdasarkan  hukum  Islam  antara  bank  dengan  pihak  lain  untuk  menyimpan  dana  atau pembiayaan  usaha  atau  kegiatan  perbankan  lainnya.  Dalam  menentukan  harga  atau  mencari keuntungan  bagi  bank  yang  berdasarkan  prinsip  syariah  adalah  sebagai  berikut:  Pembiayaan
berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  ( mudharabah ),  Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  penyertaan modal  ( musharakah ),  Prinsip  jual  beli  barang  dengan  memperoleh  keuntungan  ( murabahah ), Pembiayaan  barang  modal  berdasarkan  sewa  murni  tanpa  pilihan  ( ijarah ),  Pilihan pemindahan  kepemilikan  atas  barang  yang  disewa  dari  pihak  bank  ( ijarah ).  Kasmir (2012:19).
Laporan  keuangan  bank  menunjukan  kondisi  keuangan  bank  secara  keseluruhan. Laporan  ini  juga  menunjukan  kinerja  manajemen  bank  selama  satu  periode  (Kasmir,  2012: 280).Tujuan  laporan  keuangan  sendiri  adalah  memberikan  informasi  kas  yang  dapat  di percaya  mengenai  posisi  keuangan  perusahaan  (termasuk  bank)  pada  suatu  saat  tertentu. Jelas  dan  dapat  dipahami,  informasi  yang  disajikan  harus  di  tampilkan  sedemikian  rupa sehingga  dapat  di    pahami  dan  di  mengerti  oleh  semua  kalangan  masyarakat  atau  nasabah pembaca  laporankeuangan.  (Viethzal  Rivai,2013,375,376).
Pengembangan  system  perbankan  syariah  di  Indonesia  dilakukan  dalam  kerangka dual-banking  system  atau  system  perbankan  ganda  dalam  kerangka  Arsitektur  Perbankan Indonesia  (API),  untuk  menghadirkan  alternative  jasa  perbankan  yang  semakin  lengkap kepada  masyarakat  Indonesia.  Secara  bersama-sama,  system  perbankan  syariah  dan perbankan  konvensional  secara  sinergis  mendukung  mobilisasi  dana  masyarakat  secara  lebih luas  untuk  meningkatkan  kemampuan  pembiayaan  bagi  sektor-sektor  perekonomian nasional.  ( Www.Bi.Go.Id/Id/Perbankan/Syariah ).
Karakteristik  system  perbankan  syariah  yang    beroperasi  berdasarkan  prinsip  bagi hasil  memberikan  alternative  system  perbankan  yang  saling  menguntungkan  bagi masyarakat  dan  bank,  serta  menonjolkan  aspek  keadilan  dalam  bertransaksi,  investasi  yang beretika,  mengedepankan  nilai-nilai  kebersamaan  dan  persaudaraan  dalam  berproduksi,  dan menghindari  kegiatan  spekulatif  dalam  bertransaksi  keuangan.  Dengan  menyediakan beragam  produk  serta  layanan  jasa  perbankan  yang  beragam  dengan  skema  keuangan  yang lebih  bervariatif,    perbankan    syariah    menjadi  alternative  system    perbankan    yang  kredibel dan dapat dinimati oleh seluruh
golongan masyarakat Indonesia ( Www.Bi.Go.Id/Id/Perbankan/Syariah ).  Perbankan  Syariah  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut  tentang  Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah,  mencakup  kelembagaan, kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya.    (  UU  Nomor 21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah).  Faktanya  konteks  pengelolaan  perekonomian makro,  meluasnya  penggunaan  berbagai  produk  dan  instrument  keuangan  syariah  akan  dapat merekatkan  hubungan  antara  sector  keuangan  dengan  sector  riil  serta  menciptakan harmonisasi  di  antara  kedua  sector  tersebut.  Semakin  meluasnya  penggunaan  produk  dan instrument  syariah  disamping  akan  mendukung  kegiatan  keuangan  dan  bisnis  masyarakat juga  akan  mengurangi  transaksi-transaksi  yang  bersifat  spekulatif,  sehingga  mendukung stabilitas  system  keuangan  secara  keseluruhan,  yang  pada  gilirannya  akan  memberikan kontribusi  yang  signifikan  terhadap  pencapaian  kestabilan  harga  jangka  menengah-panjang. Dengan  telah  diberlakukannya  Undang-Undang  No.21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah  yang  terbit  tanggal  16  Juli  2008,  maka  pengembangan  industri  perbankan  syariah nasional  semakin  memiliki  landasan  hukum  yang  memadai  dan  akan  mendorong
pertumbuhannya  secara  lebih  cepat  lagi.  Dengan  progres  perkembangannya  yang  impresif, yang  mencapai  rata-rata  pertumbuhan  asset  lebih  dari  65%  pertahun  dalam  lima  tahun terakhir,  maka  diharapkan  peran  industry  perbankan  syariah  dalam mendukung perekonomian  nasional  akan  semakin  signifikan.  Dengan  fakta  yang  ada  dan  berdasarkan latar  belakang  di  atas  maka  penulis  tertarik  untuk  mengadakan  penelitian  dengan  judul: ANALISIS  PENGARUH  RASIO  KEUANGANTERHADAP  KINERJA  BANK  UMUM SYARIAH  (Studi  pada Perbankan  Umum  Syariah  yang  Terdaftar  di  BI Tahun  2012-2016).
Berdasarkan  dari  uraian  tersebut,  permasalahan  yang  akan  dibahas  dalam  penelitian ini  sebagaiberikut  :  1.  Bagaimana  gambaran  secara  menyeluruh  tentang  rasio  keuangan periode  tahun  2012  sampai  2016.  2.  Bagaimana  pengaruh  permodalan  terhadap  kinerja  bank umum  syariah  3.  Bagaimana  pengaruh  kualitas  asset  terhadap  kinerja  bank  umum  syariah 4.Bagaimana  pengaruh  rentabilitas  terhadap  kinerja  bank  umum  syariah.  5.  Bagaimana pengaruh  likuiditas  terhadap  kinerja  bank umum  syariah
Dalam  kajian  teori,  CAMEL  merupakan  alat  ukur  resmi  yang  telah  ditetapkan  oleh Bank  Indonesia  untuk  menghitung  kesehatan  bank  di  Indonesia.  Surat  Edaran  BI No.13/24/DPNP  tentang  Tata  Cara  Penilaian  Kesehatan  Bank  dan  Peraturan  BI  No. 13/1/PBI/2011.  ( www.bi.go.id ).
Aspek  Permodalaan (Capital . Dalam  aspek  ini  yang  di  nialai  adalah  permodalaan yang  di  miliki  bank  yang  didasarkan  kepada  kewajiban  penyedian  modal  minimum  bank. Penilaian  tersebut  didasarkan  kepada  CAR (Capital  Adequecy  Ratio) yang  telah  ditetapkan BI.  Perbandingan  rasio  CAR  adalah  rasio  modal  terhadap  aktiva  tertimbang  menurut  resiko (AMTR).  Sesuai  ketentuan  yang  telah  ditetapkan  pemerintah,  maka  CAR  perbankan  di bawah  8%  harus  segera  memperoleh  perhatian  dan  penanganan  yang  serius  untuk  segera diperbaiki.  Penambahan  CAR  untuk  mencapai  seperti  yang  di  tetapkan  memerlukan  waktu, sehingga  pemerintah  pun  memberikan  waktu  sesuai  dengan  ketentuan.  Apabila  sampai waktu  yang  telah  di  tentukan,  target  CAR  tidak  tercapai,  maka  bank  yang  bersangkutan  akan di kenakan  sangsi.  (Kasmir,  2014:48).
Aspek  Kualitas  Aset (Asset). Aspek  yang  kedua  adalah  mengukur  kualitas  aset  bank. Dalam  hal  ini  upaya  yang  di  lakukan  adalah  untuk  menilai  jenis-jenis  aset  yang  dimiliki  oleh bank.  Penilaian  aset  harus  sesuai  dengan  peraturan  oleh  bank  indonesia  dengan memperbandingkan  antara  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  terhadap  aktiva  produktif. Kemudian  rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  terhadap  aktiva  produktif diklasifikasikan.  Rasio  ini  dapat  dilihat  dari  neraca  yang  telah  dilaporkan  secara  berkalah kepada bank indonesia. (Kasmir, 2014:48). Aspek Kualitas
Manajemen (Management) .Kualitas  manajemen  dapat  dilihat  dari  kualitas  manusianya  dalam  bekerja.  Di samping  itu,  kualitas  manajemen  juga  dilihat  dari  segi  pendidikan  dan  pengalaman  dari karyawan  dalam  menangani  berbagai  kasus-kasus  yang  terjadi.  Dalam  aspek  ini  yang  di  nilai dari  manajemen  permodalan,  manajemen  kualitas  aktiva,  manajemen  umum.  manajemen rentabilitas  dan  manajemen  likuiditas.  Penilaian  kesehatan  di  bidang  manajemen  tidak  lagi didasarkan  pada  250  aspek  yang  berkaitan  dengan  permodalan,  likuiditas,  kualitas  aset, rentabilitas  dan  sensitivitas,  tetapi  kini  penilaianya  hanya  didasarkan  pada  100  aspek  saja. (Kasmir,  2014:49).Aspek Earning. Merupakan  aspek  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  keuntungan.  Kemampuan  ini  dilakukan  dalam  suatu periode.  Kegunaan  aspek  ini  juga  untuk  mengukur  tingkat  efesiensi  usaha  dan  profitabilitas
yang  dicapai  bank  yang  bersangkutan.  Yang  harus  meningkat  di  atas  standar  yang  telah ditetapkan.  Penilaiaan  ini  meliputi  juga  hal-hal  seperti:  Rasio  laba  terhadap  total  aset  (ROA). Dan  perbandingan  biaya  operasi  dengan  pendapatan  operasi  (BOPO). (Kasmir,  2014:49).
Aspek  Likuiditas (Liquidity). Aspek  kelima  adalah  penilaiaan  terhadap  aspek likuiditas  bank.  Suatu  bank  dapat  dikatakan  likuid,  apabilah  bank  yang  bersangkutan  mampu membayar  semua  utangnya  terutama  utang-utang  jangka  pendek.  Dalam  hal  ini  yang dimaksud  dengan  utang-utang  jangka  pendek  yang  ada  di  bank  antara  lain  adalah  simpanan masyarakat  seperti  simpanan  tabungan,  giro  dan  deposito.  Dikatakan  liquid  jika  pada  saat ditagih  bank  mampu  membayar.  Kemudian  bank  juga  harus  dapat  pula  memenuhi  semua permohonan  kredit  yang  layak  dibiayai.  Penilaian  dalam  aspek  ini  meliputi:  Rasio  kewajiban bersih Call  Money terhadap  aktiva  lancar.  ,Rasio  kredit  terhadap  dana  yang  diterima  oleh bank  seperti  KLBI,  giro,  tabungan,  deposito,  dan  lain-lain.  (Kasmir,  2014:50).  Sesuai  dengan rasio  CAMEL  maka  digunakan  perhitungan  rasio  sebagai  berikut:
1. Capital adequacy ratio (CAR).
Rasio  ini  sebagai  salah  satu  indikator  kemampuan  bank  dalam  menutup penurunan  aktiva  sebagai  akibat  kerugian  yang  diderita  bank.  (veithzal  rivai,2013:473). Rasio  ini  dapat dirumuskan  sebagai  berikut:
CAR = 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑏𝑎𝑛𝑘
𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎  𝑡𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔  𝑚𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡  𝑟𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) × 100% ..........................(1)
2. Non Performing Financing (NPF).
Rasio  ini  adalah  kredit  bermasalah  yang  terdiri  dari  kredit  yang  berklasifikasi kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  NPL  diperuntukkan  bagi  bank  umum,  sedangkan NPF untuk  bank syariah.  ( www.bi.go.id )  Rasio  ini  dapat dirumuskan  sebagai  berikut:
NPF= 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡  𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑑𝑒𝑛𝑔𝑎𝑛  𝑘𝑜𝑙𝑒𝑘𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙  𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
× 100% .......................(2)
Non Performing Financing (NPF) adalah  kredit-kredit yang  tidak memiliki performance yang  baik  dan  diklasifikasikan  sebagai  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  Tugas  Bank Indonesia  (BI)  antara  lain  adalah  mempertahankan  dan  memelihara  sistem  perbankan yang  sehat  dan  dapat  dipercaya  dengan  tujuan  menjaga  perekonomian.  Untuk  itu  BI selaku  Bank  sentral  dan  pengawas  perbankan  di  Indonesia  memberikan  ketentuan ukuran  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank.  Salah  satu  ketentuan  BI  mengenai  NPF  adalah Bank-Bank  harus  memiliki  NPF kurang  dari  5%.
3. Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)
Rasio  ini  adalah  perbandingan  antara  biaya  operasional  dengan  pendapatan operasional  dalam  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bankdalam  melakukan kegiatan  operasinya  (veithzal  rivai,2013:482).
Dalam  hal  ini  perlu  diketahui  bahwa  usaha  utama  bank  adalah  menghimpun  dana dari  masyarakat  dan  selanjutnya  menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit,  sehingga  beban  bunga  dan  hasil  bunga  merupakan  porsi  terbesar  dalam  suatu bank.Rasio  ini  dapat dirumuskan  sebagai  berikut:
BOPO = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% ...............................(3)
Dimana  :
A. Biaya  operasional  adalah  semua  biaya  yang  berhubungan  langsung  dengan  kegiatan usaha  bank  yang  pada  umumnya  terdiri  dari  :  biaya  bunga,  biaya  valas,  biaya  tenaga kerja, penyusutan,  dan biaya  lainnya.
B. Pendapatan  operasional  adalah  semua  pendapatan  yang  merupakan  hasil  langsung dari  kegiatan  usaha  bank  yang  benar-benar  telah  diterima,  terdiri  dari  hasil bunga,provisi  dan komisi,  pendapatan  valas,  dan pendapatan  lain-lainnya.
4. Loan To  Deposit  Ratio (LDR). Loan  to  deposit  Ratio Rasio  ini  adalah  rasio  yang mengukur  perbandingan  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank  dengan  dana  yang  diterimah oleh  bank,  yang  menggambarkan  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan dana  oleh  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya.  (Veithzal  Rivai,2013:484)  Dengan  rumusan  sebagai  berikut  :
LDR  = 𝑗𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ  𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙  𝑑𝑎𝑛𝑎  𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘  𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎
× 100 % ...............................(4)
Ketentuan  tentang  LDR  adalah  sebagai  berikut:
Bank  indonesia  menetapkan  rasio  LDR  sebesar  110%,  atau  bila  melebihi  diberi nilai  kredit  nol  yang  artinya  likuiditas  bank  tersebut  dinilai  tidak  sehat.  Dan  untuk rasioLDR  di  bawah  110%  diberi  nilai  kredit  100  yang  artinya  likuiditas  bank  tersebut dinilai  sehat.(Veithzal  Rivai,2013:484).
Bank  Syariah  adalah  Bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  Prinsip Syariah  dan  menurut  jenisnya  terdiri  atas  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah.  Prinsip  Syariah  adalah  prinsip  hukum  Islam  dalam  kegiatan  perbankan  berdasarkan fatwa  yang  dikeluar-kan  oleh  lembaga  yang  memiliki  kewenangan  dalam  penetapan  fatwa di bidang  syariah  (Booklet  Perbankan  Indonesia,  2011).
Bagi  bank  syariah,  hasil  penilaian  tingkat  kesehatan  dapat  dipergunakan  sebagai salah  satu  alat  bagi  manajemen  dalam  menentukan  kebijakan  pengelolaan  bank  ke  depan. Sedangkan  bagi  Bank  Indonesia,  hasil  penilaian  tingkat  kesehatan.  kesehatan  dapat digunakan  oleh  pengawas  dalam  menerapkan  strategi  pengawasan  yang  tepat  di  masa  yang akan  datang.  (SEBI  No.9/24/DPbS  30/10/2007).  Perhitungan  Tingkat  Kesehatan  Bank  telah memperhitungkan  risikomelekat  ( inherent risk ) dari  aktivitas  bank.
Tingkat  Kesehatan  Bank  merupakan  hasil  penilaian  kualitatif  atasberbagai  aspek yang  berpengaruh  terhadap  kondisi  atau  kinerja  bankdengan  melakukan  penilaian  terhadap Faktor  Finansial  dan  faktormanajemen.Penilaian  Faktor  Finansial  dilakukan  dengan melakukan pembobotanterhadap peringkat faktor permodalan, kualitas aset, rentabilitas,likuiditas  dan  sensitivitas  atas  risiko  pasar.Penilaian  terhadap  faktor  permodalan, kualitas aset, rentabilitas,likuiditas dan sensitivitas atas risiko pasar dilakukan denganmenggunakan  penilaian  kuantitatif  dan  kualitatif  serta judgement .Rasio-rasio  yang digunakan  untuk  menghitung  peringkat  faktorpermodalan,  kualitas  aset,  rentabilitas, likuiditas  dan  sensitivitas  atasrisiko  pasar  dibedakan  menjadi  rasio  utama,  rasio  penunjang dan  rasiopengamatan  ( observed ).  Rasio  utama  merupakan  rasio  yang  memilikipengaruh  kuat ( high  impact )  terhadap  Tingkat  Kesehatan  Bank,sedangkan  rasio  penunjang  adalah  rasio yang  berpengaruh  secaralangsung  terhadap  rasio  utama  dan  rasio  pengamatan  ( observed ) adalahrasio
tambahan yang digunakan dalam analisa dan
pertimbangan (judgement). Penilaian terhadap faktor manajemen dilakukan dengan
menggunakanpenilaian  kualitatif  untuk  setiap  aspek  dari  manajemen  umum,manajemen risiko  dan  manajemen  kepatuhan.
Berdasarkan  penjelasan  sebelumnya,  kerangka  pemikiran  yang  akan  digunakan didalam  penelitian  ini  mengenai  pengaruh  permodalan,  kualitas  aset,  manajemen, rentabilitas  dan  likuiditas  terhadap  kinerja  bank.  Kerangka  pemikiran  hubungan  antar variabel  adalah  sebagai  berikut.

## Gambar

## Model Kerangka Pemikiran
Dalam  penelitian  ini  menggunakan  variabel  yang  terdiri  dari  satu  variabel  dependen yaitu  kinerja  bank  yang  diproksikan  dengan Return  On  Asset (ROA).  Dan  4  variabel independen  yaitu  permodalan  diproksikan  dengan CapitalAdequacy  Ratio (CAR),  kualitas aset  diproksikan  dengan Non  Performing  Financing (NPF),  rentabilitas  diproksikan  dengan Biaya  Operasional  dibanding  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  likuiditas  diproksikan dengan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Berdasarkan  kerangka  berfikir  di atas maka  di hipotesiskan  sebagai  berikut:
1. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif  terhadap Return  On  Asset (ROA).
2. Non Performing Loan (NPF) berpengaruh negatif terhadap Return On Asset (ROA).
3. BOPO berpengaruh  negatif  terhadap Return On Asset (ROA).
4. Loan Deposit Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  terhadap Return On Asset (ROA).
Permodalan
( Capital Adequacy
Ratio )
Kualitas Aset ( Non Performing Financing/NPF )
Rentabilitas (Biaya  Operasional Pendapatan Operasional)
Likuiditas
( Loan to Deposit
Ratio )
Kinerja  Bank  syariah
(Return On Asset )
5. Capital Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing Financing (NPF)  , BOPO, Net Income  Margin (NIM), Loan  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  secara  simultan terhadap Return On Asset (ROA).

## METODE PENELITIAN
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  berupa  data  kinerja keuangan  perusahaan  yang  meliputi  data Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing Financing (NPF),  BOPO ,  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR).Data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  diperoleh  dari  Statistik  Bank  Umum  Syariah  Indonesia  tahun  2012-2016  dan data  laporan  keuangan  bank  Devisa  yang  ada  di  Indonesia  pada  periode  penelitian  yaitu 2012-2016 diperoleh  di www.bi.go.id .
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Perbankan  umum  Syariah Devisa  selama  periode  2012-2016  yang  diperoleh  di www.bi.go.id . Metode  sampel  yang akan  digunakan  didalam  penelitian  ini  adalahmetode purposive  sampling ,  yaitu  teknik penentuan  sampel  dengan  memilih  sumber  data  berdasarkan  kriteria-kriteria  serta berdasarkan  pertimbangan-pertimbangan  tertentu.  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  harus  memenuhi  kriteria  sebagai  berikut:
a. Perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia  selama  periode  2012- 2016.
b. Data  laporan  keuangan  tahunan  untuk  periode  2012-2016  tersedia  di  dalam website www.bi.go.id
c. Bank  yang  diteliti  masih  beroperasi  selama  periode  2012-2016.
Variabel  dari  penelitian  ini  terdiri  dari:
1. Variabel  dependen  yaitu  variabel  yang  menjadi  tujuan  utama  untuk  dipahami  dan dijelaskan  dalam  suatu  penelitian.
2. Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  adalah  kinerja  bank  yang  diprosikan menggunakan Return OnAssets (ROA).
3. Variabel  Independen
Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  adalah  permodalan  diproksikan  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  kualitas  aset  diproksikan  dengan NonPerforming financing (NPF),  rentabilitas  diproksikan  dengan  Biaya  Operasional  dibanding Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  likuiditas  diproksikan  dengan Loan  to Deposit Ratio (LDR).
a. Variabel  Dependen
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  yaitu  kinerja  bank.  Kinerja  bank diproksikan  dengan Return On Asset (ROA).
ROA  menggambarkan  perputaran  aktiva  yang  diukur  dari  volume  penjualan.  Rasio ini  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan secara  keseluruhan  (Veithzal  Rivai,2013:480)  .  Semakin  besar  ROA  suatu  bank semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  asset.  Rasio  ini  dapat  dapat dirumuskan  sebagai  berikut  :
ROA = 𝑙𝑎𝑏𝑎𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑎𝑠𝑠𝑒𝑡 × 100% .....................................................

## b. Variabel  Independen
Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  adalah  permodalan  yang  diproksikan dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  kualitas  aset  diproksikan  dengan Non Performing  Financing (NPF),  rentabilitas  diproksikan  dengan  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  likuiditas  diproksikan  dengan Loan  to Deposit Ratio (LDR).
1. Permodalan
Capital adequacy ratio (CAR).
Rasio  ini  sebagai  salah  satu  indikator  kemampuan  bank  dalam  menutup  penurunan aktiva  sebagai  akibat  kerugian  yang  diderita  bank.  (veithzal  rivai,2013:473).  Rasio ini  dapat dirumuskan  sebagai  berikut:
CAR = 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙  𝑏𝑎𝑛𝑘
𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑡𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑚𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡  𝑟𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) × 100% ..........................(1)

## 2. Kualitas  Aset
Kualitas  aset  diproksikan  dengan  menggunakan Non  Performing  Financing (NPF). Rasio  NPF  adalah  rasio  Mengukur  tingkat  permasalahan  Pembiayaan  yang  dihadapi oleh  bank.Semakin  tinggi  rasio  ini,  menunjukkan  kualitas  Pembiayaan  bank  syariah semakin  buruk.  Rasio  ini  adalah  kredit  bermasalah  yang  terdiri  dari  kredit  yang berklasifikasi  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  NPL  diperuntukkan  bagi  bank umum,  sedangkan  NPF  untuk  bank  syariah.  ( www.bi.go.id )  Rasio  ini  dapat dirumuskan  sebagai  berikut:
NPF= 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡  𝑦𝑎𝑛𝑔  𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑑𝑒𝑛𝑔𝑎𝑛 𝑘𝑜𝑙𝑒𝑘𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙  𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡  𝑦𝑎𝑛𝑔  𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 × 100% .......................(2)
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  kredit-kredit  yang  tidak  memiliki performance yang  baik  dan  diklasifikasikan  sebagai  kurang  lancar,  diragukan  dan macet.  Tugas  Bank  Indonesia  (BI)  antara  lain  adalah  mempertahankan  dan memelihara  sistem  perbankan  yang  sehat  dan  dapat  dipercaya  dengan  tujuan menjaga  perekonomian.  Untuk  itu  BI  selaku  Bank  sentral  dan  pengawas  perbankan di  Indonesia  memberikan  ketentuan  ukuran  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank.  Salah satu  ketentuan  BI  mengenai  NPF  adalah  Bank-Bank  harus  memiliki  NPF  kurang dari  5%.
3. Rentabilitas
Rentabilitas  diproksikan  dengan  menggunakan  Biaya  Operasional  disbanding Pendapatan  Operasional  (BOPO).
Rasio  BOPO  atau  sering  disebut  rasio  efisiensi  digunakan  untuk  mengukur keefisienan  bank  dalam  mengelola  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional.  Semakin  kecil  angka  rasio  BOPO  mencerminkan  bahwa  semakin efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  oleh  bank.  Rasio  ini  adalah perbandingan  antara  biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional  dalam
mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bankdalam  melakukan  kegiatan operasinya  (Veithzal  Rivai,2013:482).
Dalam  hal  ini  perlu  diketahui  bahwa  usaha  utama  bank  adalah  menghimpun  dana dari  masyarakat  dan  selanjutnya  menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit,  sehingga  beban  bunga  dan  hasil  bunga  merupakan  porsi  terbesar dalam  suatu  bank.Rasio  ini  dapat dirumuskan  sebagai  berikut:
BOPO = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% ...............................(3)
Dimana  :
C. Biaya  operasional  adalah  semua  biaya  yang  berhubungan  langsung  dengan kegiatan  usaha  bank  yang  pada  umumnya  terdiri  dari  :  biaya  bunga,  biaya  valas, biaya  tenaga  kerja, penyusutan,  dan biaya  lainnya.
D. Pendapatan  operasional  adalah  semua  pendapatan  yang  merupakan  hasil langsung  dari  kegiatan  usaha  bank  yang  benar-benar  telah  diterima,  terdiri  dari hasil  bunga,provisi  dan  komisi,  pendapatan  valas,  dan  pendapatan  lain-lainnya.
4. Likuiditas
Likuiditas  diproksikan  dengan  menggunakan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR).  Rasio LDR  merupakan  rasio  kredit  yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga  (giro,  tabungan, simpanan  berjangka  dan  sertifikat  deposito). Loan  to  deposit  Ratio Rasio  ini  adalah rasio  yang  mengukur  perbandingan  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank  dengan  dana yang  diterimah  oleh  bank,  yang  menggambarkan  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana  oleh  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang diberikan  sebagai sumber  likuiditasnya. (Veithzal  Rivai,2013:484) Dengan rumusan  sebagai  berikut  :
LDR  = 𝑗𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ  𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙  𝑑𝑎𝑛𝑎  𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100 % ...............................(4)
Ketentuan  tentang  LDR  adalah  sebagai  berikut:
bank  indonesia  menetapkan  rasio  LDR  sebesar  110%,  atau  bila  melebihi  diberi nilai  kredit  nol  yang  artinya  likuiditas  bank  tersebut  dinilai  tidak  sehat.  Dan  untuk rasioLDR  di  bawah  110%  diberi  nilai  kredit  100  yang  artinya  likuiditas  bank tersebut  dinilai  sehat.(Veithzal  Rivai,2013:484).
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data  sekunder merupakan  data  yang  diterima  oleh  peneliti  secara  tidak  langsung.  Sumber  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  laporan  keuangan  tahunan  bank-bank  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia  (BI)  selama  periode  2012-2016  yang  dipublikasikan  pada website Bank  Indonesia ( www.bi.go.id ).
Data  yang  dikumpulkan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Oleh  karena  itu, metode  pengumpulan  data  menggunakan metode  dokumentasi. Analisis deskriptif digunakan  untuk  mendeskripsikan  hasil  penelitian  tentang  deskripsi  variabel-variabel penelitian.  Sedangkan  analisis  statistik  digunakan  untuk  membuktikan  hipotesis  penelitian. Alat  ukur  statistik  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  linier  berganda,  kemudian  analisis data dilakukan  dengan  langkah-langkah  sebagai  berikut:
1. Menghitung  rasio-rasio  keuangan  perbankan.
Langkah  awal  dalam  analisis  yaitu  menghitung  rasio-rasio  yang  digunakan  dalam penelitian.
2. Melakukan  analisis  deskriptif.
Analisis  ini  dilakukan  untuk  memberikan  gambaran  tentang  rasio  keuangan  seperti CAR, NPF, BOPO dan LDR.
3. Melakukan  analisis  untuk  menguji  hipotesis.
Sebelum  melakukan  pengujian  hipotesis  dengan  analisis  regresi  berganda,  harus dilakukan  uji  klasik  terlebih  dahulu.  Uji  asumsi  klasik  dalam  penelitian  ini  digunakan  untuk mengetahui  hubungan  antar  variabel  yang  ada  dalam  model  regresi.  Pengujian  yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas  dan uji  autokorelasi.
Ghozali  (2011)  menyatakan  bahwa  uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah dalam  model  regresi,  variabel  pengganggu  atau  residual  memiliki  distribusi  normal.  Cara untuk  mengetahui  residual  berdistribusi  normal  atau  tidak  adalah  dengan  analisis  grafik histogram,  grafik  normal  plot  serta uji  statistik  nonparametric  Kolmogorov-Smirnov.
Untuk  grafik  histogram  dan  grafik  normal  plot,  pada  prinsipnya  normalitas  dapat dideteksi  dengan  melihat  penyebaran  data  (titik)  pada  sumbu  diagonal  dari  grafik  atau dengan  melihat  histogram  dari  residualnya  (Ghozali,  2011).  Dasar  pengambilan  keputusan (Ghozali,  2011) yaitu:
a. Jika  data  menyebar  di  sekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah  garis  diagonal,  atau grafik  histogramnya  menunjukkan  pola  distribusi  normal,  maka  model  regresi memenuhi  asumsi  normalitas.
b. Jika  data  menyebar  jauh  dari  garis  diagonal  dan/atau  tidak  mengikuti  arah  garis diagonal,  atau  grafik  histogram  tidak  menunjukkan  pola  distribusi  normal,  maka model  regresi  tidak  memenuhi  asumsi  normalitas.Untuk  mendeteksi  normalitas  data dengan  uji  statistik  non-parametrik  Kolmogorov-Smirnov,  dasar  pengambilan keputusannya  adalah  sebagai  berikut:
a. Jika nilai Asymp Sig  (2 tailed) lebih kecil  dari 0,05  maka H0  ditolak dan  berarti data residual  tidak  terdistribusi  secara normal.
b. Jika  nilai Asymp  Sig  (2  tailed) lebih  besar  dari  0,05  maka  H0  diterima  dan berarti  data residual  terdistribusi  secara normal.
Menurut  Ghozali  (2011)  uji  multikolonieritas  memiliki  tujuan  untuk  menguji  adanya korelasi  variabel  independen  pada  model  regresi.  Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak terjadi  korelasi  di  antara  variabel  independen.  Untuk  mendeteksi  ada  tidaknya multikolonieritas  di  dalam  model  regresi  (Ghozali,  2011) yaitu:
a. Nilai  R2  yang  dihasilkan  oleh  suatu  estimasi  model  regresi  empiris  sangat  tinggi, tetapi secara individual variabel-variabel independen tidak signifikan mempengaruhi  variabel  independen.
b. Menganalisis  matrik  korelasi  variabel-variabel  independen.  Jika  antar  variabel independen  ada  korelasi  yang  cukup  tinggi  (di  atas  0,90),  maka  hal  ini  merupakan
indikasi  adanya  multikolonieritas.  Selain  itu,  multikolonieritas  dapat  disebabkan karena  adanya  efek  kombinasi  dua atau  lebih  variabel  independen.
c. Multikolonieritas  dapat  juga  dilihat  dari  nilai tolerance dan varianceinflation  factor (VIF).  Nilai cutoff untuk  menunjukkan  adanya  multikolonieritas  adalah  nilai toleransi  ≤ 0,1 atau  sama dengan  VIF ≥ 10.
Ghozali  (2011)  menyatakan  bahwa  uji  heteroskedastisitas  bertujuan  menguji  apakah dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan  ke pengamatan  yang  lain.
Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  tidak  terjadi  heteroskedastisitas.  Untuk  menguji heteroskedastisitas  adalah  dengan  melihat  grafik  plot  antara  nilai  prediksi  variabel  dependen yaitu  ZPRED  dengan  residualnya  SRESID.Deteksi  ada  tidaknya  heteroskedastisitas  dapat dilakukan  dengan  melihat  ada  tidaknya  pola  tertentu  pada  grafik  scatterplot  antara  SRESID dan  ZPRED  dimana  sumbu  Y  adalah  Y  yang  telah  diprediksi,  dan  sumbu  X  adalah  residual (Y  prediksi  –  Y  sesungguhnya)  yang  telah  di- studentized .  Dasar  analisis  untuk  pengambilan keputusan  berkaitan  dengan  grafik  tersebut  adalah  sebagai  berikut.
a. Jika  terdapat  pola  tertentu,  seperti  titik-titik  yang  ada  membentuk  pola  tertentu  yang teratur,  maka mengindikasikan  telah  terjadi  heteroskedastisitas.
b. Jika  tidak  ada  pola  yang  jelas,  serta  titik-titiknya  menyebar  di  atas  dan  di  bawah angka  0 pada sumbu  Y, maka tidak  terjadi  heteroskedastisitas.
Menurut    (Ghozali,  2011)  uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji  adanya  korelasi antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t- 1  (sebelumnya)  dalam  model  regresi.  Autokorelasi  muncul  karena  observasi  yang  berurutan sepanjang  waktu  berkaitan  satu sama  lainnya.
Model  regresi  yang  baik  adalah  regresi  yang  bebas  dari  autokorelasi.  Salah  satu  cara untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya  autokorelasi  di  dalam  model  regresi  adalah  dengan menggunakan  uji  Durbin  Watson  (DW test).
Uji Durbin Watson digunakan untuk autokorelasi tingkat satu ( first orderautocorelation ) dan  mensyaratkan  adanya  konstanta atau intercept dalam  model  regresi serta tidak  ada variabel lag diantara  variabel  independen  (Ghozali,  2011).
Kriteria  pengambilan  keputusan  dalam  uji  Durbin  Watson  (Ghozali,  2011) yaitu:
Tabel Kriteria  Pengambilan  Keputusan  Uji  Durbin-Watson
Sumber:   (Ghozali,  2011)
Hipotesis  Nol
Keputusan
Keputusan Tidak  ada autokorelasi positif Tolak 0 < d < dl Tidak  ada autokorelasi positif Tidak  dapatdisimpulkan dl ≤ d ≤ du Tidak  ada korelasi  negatif Tolak 4 - dl < d < 4 Tidak  ada korelasi  negatif Tidak  dapatdisimpulkan 4 - du ≤ d ≤ 4 - dl Tidak  ada autokorelasi, positifdan  negatif Diterima du < d < 4 - du
Keterangan  : dl = Batas  bawah  dw du = Batas  atas dw
Metode  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  regresi  berganda  dengan menggunakan  aplikasi  SPSS.  Analisis  regresi  berganda  digunakan  untuk  menguji  data mengenai  ketergantungan  variabel  dependen  dengan  variabel  independen  dengan  tujuan untuk  mengestimasi  rata-rata  populasi  atau  nilai  rata-rata  variabel  dependen  berdasarkan nilai  variabel  independen  yang  diketahui.  Persamaan  regresi  linier  berganda  dalam  penelitian ini  adalah  sebagai  berikut:
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3+ b4X4 +b5X5 + e Dimana:
Y = Kinerja  bank (ROA) a = Konstanta b1 = Koefisien  regresi  dari  permodalan  (CAR) X1 = Permodalan  (CAR) b2 = Koefisien  regresi  dari  kualitas  aset (NPF) X2 = Kualitas  aset (NPF) b3 = Koefisien  regresi  dari  rentabilitas  (BOPO) X3 = Rentabilitas  (BOPO)
b4 = Koefisien  regresi  dari  likuiditas  (LDR) X4 = Likuiditas  (LDR)
e = error
Menurut    (Ghozali,  2011),  ketepatan  fungsi  regresi  sampel  dalam  menentukan  nilai aktual  dapat  diukur  dengan Goodness  of  fit- nya.  Secara  statistik,  setidaknya  ini  dapat  diukur dari  nilai  koefisien  determinasi,  nilai  statistik  F,  dan  nilai  statistik  t.  Perhitungan  statistik disebut  signifikan  secara  statistik  apabila  uji  nilai  statistiknya  berada  dalam  daerah  kritis (daerah  dimana  Ho  ditolak).  Sebaliknya  disebut  tidak  signifikan  bila  uji  nilai  statistiknya berada dalam  daerah dimana  Ho diterima.
Koefisien  determinasi  (R2)  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  model  dalam menjelaskan  variasi  variabel  dependen.  Nilai  koefisien  determinasi  adalah  antara  nol  dan satu.  Nilai  koefisien  determinasi  yang  kecil  mencerminkan  kemampuan  variabel-variabel independen  dalam  menjelaskan  variasi  variabel  dependen  amat  terbatas    (Ghozali,  2011). Nilai  yang  mendekati  satu  berarti  variabel–variabel  independen  memberikan  hampir  semua informasi  yang  dibutuhkan  untuk  memprediksi  variasi  variabel  dependen.  Namun  Ghozali (2006)  juga  menambahkan  bahwa  koefisien  determinasi  hanyalah  salah  satu  dan  bukan  satu- satunya  kriteria  memilih  model  yang  baik  dengan  alasan  apabila  suatu  estimasi  regresi  linear menghasilkan  koefisien  determinasi  yang  tinggi  tetapi  tidak  konsisten  dengan  teori  yang dipilih  oleh  peneliti,  atau  tidak  lolos  dari  uji  asumsi  klasik  maka  model  tersebut  bukanlah model  penelitian  yang  baik.
(Ghozali,  2011)  menyatakan  bahwa  uji  statistik  F  pada  dasarnya  menunjukkan apakah  semua  variabel  yang  dimasukkan  dalam  model  mempunyai  pengaruh  secara bersama-sama  terhadap  variabel  dependen.  Hipotesis  nol  (Ho)  yang  akan  diuji  adalah  apakah semua  parameter  dalam  model  sama  dengan  nol,  atau:Ho  :  b1 = b2 = b3 = b4 = 0
Sedangkan  hipotesis  alternatifnya  (Ha)  yaitu  tidak  semua  parameter  secara  simultan sama  dengan  nol,  atau:

## Ha : b1 ≠ b2 ≠ b3 ≠ b4 ≠ 0
Kriteria  pengambilan  keputusan  untuk  menguji  hipotesis  tersebut  yaitu  bila  nilai  F  lebih besar daripada  4 maka  Ho dapat ditolak  pada tingkat  signifikansi  5%.
Menurut  (Ghozali,  2011)  uji  statistik  t  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh pengaruh  satu  variabel  independen  secara  individual  dalam  menerangkan  variasi  variabel dependen.  Kriteria  pengambilan  keputusan  untuk  menguji  hipotesis  adalah  sebagai  berikut.
A. Jika  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  5%  maka  hipotesis  ditolak.  Ini  berarti bahwa  suatu  variabel  independen  bukan  merupakan  penjelas  yang  signifikan terhadap  variabel  dependen.
B. Jika  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  5%  maka  hipotesis  diterima.  Ini  berarti bahwa  suatu  variabel  independen  merupakan  penjelas  yang  signifikan  terhadap variabel  dependen.

## HASIL  DAN PEMBAHASAN

## HASIL

## 1. Analisis data  Secara Deskriftif
Pada bagian  ini  akan diuraikan  hal-hal  yang  berkaitan  dengan  data-data yang berhasil  dikumpulkan.  Hasil  pengolahan  data dan  pembahasan  dari  hasil  pengolahan tersebut.  Adapun  pembahasan  secara sistematis  adalah  sebagai  berikut  : deskripsi  umum hasil  penelitian,  dan pengujian.
Pada analisis  data  ini   akan dilakukan   analisis   secara   deskriptif  sesuai   dengan perhitungan  yang  dilakukan  pada Bank  Muamalad,  Bank  Mega Syariah,  Bank  Mandiri Syariah  Dan  Bank BNI Syariah  selama  periode  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016, maka  diperoleh   penjelasan  sebagai  berikut.

## 2. Data permodalan
Posisi  CAR untuk  sampel  penelitian  selama  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 adalah  seperti  yang  ditunjukkan  pada tabel
Tabel POSISI CAR
TAHUN  2012-2016 Capital Adequacy Ratio RATA- RATA TAHUN 2012 2013  2014 2015  2016 NAMA BANK BANK MUAMALAT 11,57  17,27  14,15  12,36  12,74 13,62 BANK MEGA  SYRH 13,51  12,99  19,26  18,74  23,53 17,61 BANK MANDIRI  SYRH 13,82  14,10  14,76  12,85  14,01 13,91 BANK BNI SYARIAH 14,22  16,23  18,76  18,16  17,81 17,04

## Sumber : Excel data diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  selama  periode  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 untuk  masing-masing  bank dapat dilihat  bahwa  bank yang  memiliki  rata-rata rasio  CAR tertinggi  yaitu  bank mega  syariah  sebesar  17,61
Hal  ini  terlihat  kemampuan  bank mega  syariah  dalam  menutup  penurunan  aktiva sebagai  akibat  kerugian  yang  dideritanya. Sebaliknya  rata-rata  rasio  CAR terendah  dimiliki oleh  Bank muamalat  yaitu  sebesar  13,62. hal  ini  menunjukkan  bahwa  kemampuan  bank mega  syariah  dalam  menutup  penurunan  aktiva  sebagai  akibat  kerugian  yang  dideritanya kinerjanya  lebih  di tingkatkan  kembali.

## 3. Data Kualitas  Aset
Posisi  NPF untuk  sampel  penelitian  selama  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 adalah  seperti  yang  ditunjukkan  pada tabel
Tabel 4.2 POSISI NPF
TAHUN  2012-2016 Non Performing Financing RATA-RATA TAHUN 2012 2013  2014  2015 2016 NAMA BANK BANK MUAMALAT 1,81 0,78 4,85 4,20 1,40 2,61 BANK MEGA  SYRH 2,67 2,98 3,89 4,26 2,81 3,32 BANK MANDIRI SYRH 1,14 4,32 6,84 4,05 3,13 3,90 BANK BNI SYARIAH 1,42 1,13 1,04 1,46 1,64 1,34

## Sumber : Excel data diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  selama  periode  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 untuk  masing-masing  bank dapat dilihat  bahwa  bank yang  memiliki  rata-rata rasio  NPF tertinggi  yaitu  bank mandiri  syariah  sebesar 3,90.
Hal  ini  terlihat  kemampuan  bank mandiri  syariah  dalam  menutup  penurunan  aktiva sebagai  akibat  kerugian  yang  dideritanya  kurang  begitu  baik. Sebaliknya  rata-rata  rasio NPF terendah  dimiliki  oleh  Bank  BNI syariah  yaitu  sebesar  1.34. hal  ini  menunjukkan bahwa  kemampuan  Bank  BNI syariah  dalam  menutup  penurunan  aktiva  sebagai  akibat kerugian  yang  dideritanya  kinerjanya  lebih  baik.

## 4. Data Rentabilitas
Posisi  BOPO untuk  sampel  penelitian  selama  tahun  2012 sampai  dengan  tahun 2016 adalah  seperti  yang  ditunjukkan  pada tabel  dibawah  ini:
Tabel
POSISI BOPO TAHUN  2012-2016 Operating Expenses to Operating Revenues
TAHUN 2012 2013  2014 2015 2016 RATA- RATA NAMA BANK BANK MUAMALAT 84,47  85,12 97,33  97,41  97,76 92,42 BANK MEGA  SYRH 77,28  86,09 97,61  99,51  88,16 89,73 BANK MANDIRI SYRH 73,00  86,46 98,49  94,78  94,12 89,37 BANK BNI SYARIAH 85,39  83,94 85,03  89,63  87,67 86,33

## Sumber : Excel data diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  selama  periode  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 untuk  masing-masing  bank dapat dilihat  bahwa  bank yang  memiliki  rata-rata rasio  BOPO tertinggi  yaitu  Bank  muamalat  sebesar 92,42. Hal  ini  terlihat  kemampuan  keefisienan  bank dalam  mengelola  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  kurang baik.Sebaliknya  rata-rata rasio  BOPO terendah  dimiliki  oleh  Bank  BNI syariah  yaitu sebesar 86,33.Hal  ini  terlihat  kemampuan  keefisienan  bank dalam  mengelola  biaya operasional  terhadap  pendapatan  operasional  kinerjanya  baik.

## 5. Data Likuiditas
Posisi  LDR  untuk  sampel  penelitian  selama  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 adalah  seperti  yang  ditunjukkan  pada tabel  dibawah  ini  :
Tabel
POSISI LDR TAHUN  2012-2016 loan to deposit ratio RATA- RATA TAHUN 2012 2013  2014 2015 2016 NAMA BANK BANK MUAMALAT 94,15  99,99 84,14 90,3  95,13 92,74 BANK MEGA  SYRH 88,88  93,37 93,61  98,49  95,24 93,92 BANK MANDIRI SYRH 94,40  89,37 82,13  81,99  79,19 85,42 BANK BNI SYARIAH 84,99  97,86 92,58  91,94  84,57 90,39
Sumber : Excel data diolah
Berdasarkan  tabel  4.4 selama  periode  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016 untuk masing- masing  bank dapat dilihat  bahwa bank yang  memiliki  rata-rata  rasio  LDR  tertinggi yaitu  Bank  mega  syariah  sebesar 93,92.
Hal  ini  terlihat  kemampuan  bank dalam  memenuhi  pembayaran  kembali  deposito yang  telah  jatuh  tempo  kepada nasabahnya  serta dapat memenuhi  permohonan  kredit  yang diajukan  kinerjanya  kurang  baik.  Sebaliknya  rata-rata rasio  LDR  terendah  dimiliki  oleh Bank  mandiri  syariah  yaitu  sebesar  85,42
Hal  ini  terlihat  kemampuan  bank dalam  memenuhi  pembayaran  kembali  deposito yang  telah  jatuh  tempo  kepada nasabahnya  serta dapat memenuhi  permohonan  kredit  yang diajukan  kinerjanya  baik.

## 6. Pengujian  Asumsi  Klasik
Tabel Data Uji  Asumsi  Klasik NAMA BANK TAHUN X1 X2 X3 X4 Y CAR NPF BOPO LDR ROA BANK MUAMALAT 2012  11,5700  1,8100  84,4700  94,1500 1,5400 2013  17,2700  0,7800  85,1200  99,9900 0,5000 2014  14,1500  4,8500  97,3300  84,1400 0,1700 2015  12,3600  4,2000  97,4100  90,3000 0,2000 2016  12,7400  1,4000  97,7600  95,1300 0,2200 BANK MEGA SYARIAH 2012  13,5100  2,6700  77,2800  88,8800 3,8100 2013  12,9900  2,9800  86,0900  93,3700 2,3300 2014  19,2600  3,8900  97,6100  93,6100 0,2900 2015  18,7400  4,2600  99,5100  98,4900 0,3000 2016  23,5300  2,8100  88,1600  95,2400 2,6300 BANK MANDIRI SYARIAH 2012  13,8200  1,1400  73,0000  94,4000 2,2500 2013  14,1000  4,3200  86,4600  89,3700 3,0800 2014  14,7600  6,8400  98,4900  82,1300 2,8500 2015  12,8500  4,0500  94,7800  81,9900 0,5600 BANK BNI SYARIAH 2016  14,0100  3,1300  94,1200  79,1900 0,5900 2012  14,2200  1,4200  85,3900  84,9900 1,4800 2013  16,2300  1,1300  83,9400  97,8600 1,3700 2014  18,7600  1,0400  85,0300  92,5800 1,2700 2015  18,1600  1,4600  89,6300  91,9400 1,4300 2016  17,8100  1,6400  87,6700  84,5700 1,4400 Sumber : data diolah
1. Uji  Validitas
diketahui  bahwa  masing-masing  indikator  (item)  dalam  variabel  yang  digunakan mempunyai  hasil  nilai  product  moment  pearson’s  dengan  signifikasi  0,000  <  0,05, sehingga  indikator  (item)  yang  digunakan  dalam  variabel  penelitian  ini  dapat dinyatakan  relevan  atau  valid,  dan  dapat  digunakan  sebagai  alat  dalam    pengumpulan data.
2. Uji  Reliabilitas variabel  yang  digunakan  adalah reliable, yaitu  menunjukkan  bahwa  data  yang diperoleh  bersifat  reliabel  karena  nilai  Cronbach’s  Alpha  dari  setiap  variabel  yakni
0,806,  0,634,  0,747  >  0,60,  sehingga  data  yang  diperoleh  dapat  dinyatakan  reliabel atau  layak  sebagai  alat  dalam   pengumpulan   data.
3. Uji  Normalitas
Diketahui  bahwa  nilai  signifikansi  0,834  >  0,05,  sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa data dalam  penelitian  ini  berdistribusi  normal.
4. Uji  Linieritas
nilai  signifikansi  variabel        Y  *  X1  lebih  dari  0,05,  maka  dapat  disimpulkan    antara variabel  Y  dengan  X1  mempunyai  hubungan  yang  linier.  Dan  nilai  signifikansi  Y  * X2  lebih  dari  0,05,  maka  dapat  disimpulkan  antara  variabel  Y  dengan  X2  mempunyai hubungan  yang  linier.
5. Uji  Multikolinieritas tidak  terjadi  multikolinearitas  antar  variabel independen karena  menunjukkan  nilai VIF yang  semuanya  kurang  dari  10.
Analisis  jalur  berkaitan  dengan  studi  ketergantungan  suatu  variabel dependen pada satu  atau  lebih  variabel independen atau intervening dengan  tujuan  untuk  mengetahui seberapa  besar  pengaruh  variabel independen atau intervening terhadap  variabel dependen . Hasil  analisis  jalur  antara  variabel independen yaitu  penempatan  kerja  dan  variabel intervening yaitu  resiko  kerja, serta variabel dependen yaitu   kompensasi.
Dengan menggunakan uji t dapat disimpulkan, jika t hitung > t tabel atau            -t hitung < - t tabel dan  nilai  signifikansi  <  0,05,  maka  H 0 ditolak  dan  H a diterima,  artinya  ada  pengaruh antar  variabel,  begitu  juga  sebaliknya.  Adapun  dengan  menggunakan  uji  F  dapat disimpulkan, jika F hitung > F tabel dan nilai  signifikansi <  0,05, maka  H 0 ditolah  dan H a diterima, artinya  ada pengaruh  antar  variabel,  begitu  juga  sebaliknya.
Tabel  Hasil  Analisis  Jalur Standerdized t hitung t tabel F hitung F tabel Sig. a Keterangan Jalur Beta (β) X 1  X 2 0,018 0,218 <  2,016 0,047  <  3,22 0,82 9 >  0,05 Tidak Signifikan X 1  Y  0,711 32,709  >  2,016 539,4 8 >  3,22 0,00 0 <  0,05 Signifikan X 2  Y  -0,168 -4,098  <  -2,016 539,4 8 >  3,22 0,00 0 <  0,05 Signifikan ε1 0,999 - - - - - - - ε2 0,192 - - - - - - -
Berdasarkan  koefisien  jalur  pada  Tabel,  maka  persamaan  yang  dapat  dibentuk adalah;
X 2 = 39,615 + 0,018X 1 + 0,999ε1 Y = 7,304 + 0,711X 1 - 0,168X 2 + 0,192ε2 Dari  persamaan  X 2 =  39,615  +  0,018X 1 +  0,999ε1  menunjukkan  bahwa  penambahan  1 tingkat  penempatan  kerja  (X 1 )  akan  meningkatkan  nilai  resiko  kerja  (X 2 )  sebesar  0,018,  dan persamaan Y  = 7,304  +  0,711X 1 - 0,168X 2 + 0,192ε2  menunjukkan penambahan  1  tingkat
penempatan  kerja  (X 1 )  akan  meningkatkan  nilai  kompensasi  (Y)  sebesar  0,018,  dan penambahan  1  tingkat  resiko  kerja  (X 2 )  akan  menurunkan  nilai  kompensasi  (Y)  sebesar 0,168.
Pengujian  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  variabel independen berpengaruh terhadap  variabel dependen secara  signifikan.  Tabel  distribusi  t  dicari  pada  α  =  5%  (uji  2 sisi,  0,05  :  2  =  0,025),  dengan  derajat  kebebasan  (df)  n-k-1  atau  45-2-1  =  43.  Sedangkan Tabel distribusi F α = 5%, dengan derajat kebebasan (df 1 ) k-1 atau 3-1 = 2, dan (df 2 ) n-k atau 45  –  3  =  42    dicari  pada    Hasil  analisis  jalur  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh  penempatan kerja dan variabel intervening yaitu  resiko  kerja, serta variabel dependen yaitu  kompensasi.

## PEMBAHASAN

## Hasil Regresi Linier Berganda
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  linier  berganda  yang  telah  dilakukan,  maka diperoleh  bahwa  keempat  variabel  bebas  pada  penelitian  ini  terdapat  empat  variabel  bebas yaitu  CAR,  NPF,  BOPO  yang  koefisien  regresinya  sesuai  dengan  teori  dan  satu  variabel bebas  yaitu  LDR  yang  koefisien  regresinya  tidak  sesuai  dengan  teori.  Dan  ROA  pada penelitian  ini  mengalami  kenaikan.  Adapun    pengaruh    keempat  variabel    bebas    terhadap variabel  tergantung  adalah  sebagai  berikut:
Y = 14,673 + 0,064X 1 + 0,508X 2 – 0,164X 3 – 0,011X 4 + e a. Konstanta  (a).
Ini  berarti  jika  semua  variabel  bebas  memiliki  nilai  nol  (0)  maka  nilai  variabel  terikat  ROA 14,673.
Pengaruh  Permodalan  CAR (X 1 ) terhadap  ROA (Y).
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  variabel  CAR  berpengaruh  signifikan  positif terhadap  ROA  yang  di  tunjukkan  Nilai  koefisien  CAR  untuk  variabel  X1  sebesar  0,064.  Hal ini  mengandung  arti  bahwa  setiap  kenaikan  CAR  satu  satuan  maka  ROA  (Y)  akan  meningkat sebesar  0,064.  Alasannya  signifikannya  CAR  terhadap  ROA  dikarenakan  sebagian  besar nilai  CAR  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia,  pada  periode  penelitian  cenderung konstan,  seperti  terlihat  pada  lampiran  4.  Tanda  positif  pada  koefisien  variabel  CAR menunjukkan  sebagian  besar  data  pada  periode  penelitian  ketika  nilai  CAR  mengalami kenaikan.  Sebagai  misal  nilai  CAR  pada  Bank    Mega  Syariah  tahun  2015  mengalami kenaikan  pada 2016 sedangkan  ROA pada tahun  2015-2016 mengalami  kenaikan.
Dari  analisis  dapat  di  simpulkanbahwa  CAR  berpenaruh  positif  terhadap  ROA.  Hal ini  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan  CAR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA. Hasil  penelitian  ini  menguatkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011)  dan tidak  sesuai  dengan  penelitian  yang  di  lakukan  oleh  Perkasa  (2007)  yang  menyebutkan bahwa  CAR tidak  berpengaruh  secara signifikan  terhadap  ROA
Pengaruh  Kualitas  Aset NPF (X 2 ) terhadap  ROA (Y).
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  variabel  NPF  berpengaruh  positif  terhadap  ROA secara  signifikan.  Pengaruh  signifikan  ditunjukkan  Nilai  koefisien  NPF  X 2 sebesar    0,508 dan  bertanda  positif,  ini  menunjukkan  bahwa  NPF  mempunyai  hubungan  yang  berlawanan arah dengan  ROA. Hal  ini mengandung  arti  bahwa setiap  kenaikan NPF  maka ROA  (Y)  akan turun  sebesar  0,508  dengan  asumsi  bahwa  variabel  bebas  yang  lain  dari  model  regresi  adalah tetap.  Nilai  positif  pada  koefisien  regresi  variabel  NPF  menunjukkan  sebagian  besar  data pada  periode  penelitian  ketika  nilai  NPF  mengalami  penurunan.  Sebagai  misal,  nilai  NPF pada Bank  BNI Syariah  yang  mengalami  penurunan  pada tahun  2012-2013.
Dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  NPF  berpengaruh  positif  terhadap  ROA,  hal  ini tidak  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan  bahwa  NPL  perpengaruh  negative  terhadap ROA.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rusdiana (2012)  dan  tidak  konsisten  dengan  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum (2011).  Dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap ROA.
Pengaruh  Rentabilitas BOPO  (X 3 ) terhadap  ROA (Y).
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  variabel  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap ROA  secara  signifikan.  Pengaruh  signifikan  ditunjukkan  Nilai  koefisien  BOPO  X 3 sebesar  - 0,164    dan  bertanda  negatif,  ini  menunjukkan  bahwa  BOPO  mempunyai  hubungan  yang berlawanan  arah  dengan  ROA.  Hal  ini  mengandung  arti  bahwa  setiap  kenaikan  BOPO  satu satuan maka ROA  (Y) akan  turun sebesar   -0,164   dengan asumsi bahwa  variabel bebas  yang lain  dari  model  regresi  adalah  tetap.    Nilai  negatif  pada  koefisien  regresi  variabel  BOPO menunjukkan  sebagian  besar  data  pada  periode  penelitian  ketika  nilai  BOPO  mengalami kenaikan.  Sebagai  misal,  nilai  BOPO  pada  Bank  BNI  Syariah  yang  mengalami  penurunan pada rasio  rata-rata  tahun  2012-2016.
Dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA,  hal ini  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan  bahwa  BOPO  perpengaruh  negative terhadap  ROA.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Mahardian (2018)  dan  tidak  konsisten  dengan  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Nusantara (2019).  Dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  positif terhadap  ROA.
Pengaruh  Likuiditas  LDR (X 4 ) terhadap  ROA (Y)
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  menunjukan  bahwa  variabel  LDR  berpengaruh signifikan  Negatif  terhadap  ROA.  Hal  tersebut  ditunjukkan  Nilai  koefisien  LDR  X 4 sebesar -0,011  dan  bertanda  positif,  ini  menunjukkan  bahwa  LDR  mempunyai  hubungan  yang  searah ROA  tetapi  tidak  signifikan.  Hal  ini  mengandung  arti  bahwa  setiap  kenaikan  LDR  satu satuan  maka  ROA(Y)  akan  naik  sebesar  -0,011dengan  asumsi  bahwa  variabel  bebas  yang lain  dari  model  regresi  adalah  tetap.  Pengaruh  LDR  yang  signifikan  negatif  bahwa  semakin rendah  LDR  suatu  bank  maka  semakin  kecil  kredit  yang  disalurkan,  yang  akan  menurunnya kinerja  suatu  bank.  Nilai  negatif  pada  koefisien  variabel  LDR  menunjukkan  sebagian  besar data  pada  periode  penelitian  ketika  nilai  LDR  mengalami  penurunan,  Seperti  yang  terlihat
pada  Lampiran  4,  sebagai  misal  nilai  LDR  Bank  mandiri  syariah  mengalami  penurunan  rata- rata rasio   pada tahun  2012-2016
Dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  bahwa  LDR  berpengaruh  negatif  terhadap ROA.  Hal  tersebut  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan  LDR  berpengaruh positif  terhadap  ROA.
Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rusdiana (2012)  dan  tidak  konsisten  dengan  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  Nusantara  (2009). Dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  LDR  berpengaruh  positif  terhadap perubahan  laba secara signifikan.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  analisis  data  dan  pengujian  hipotesis  yang  telah  dilakukan  maka  dapat ditarik  kesimpulan  sebagai  berikut  :
1. Mengetahui  gambaran  Secara  detail  rasio  keuangan  periode  tahun  2012  sampai  2016 berdasarkan  hasil  regresi  linier  berganda  yang  telah  di  lakukan,  maka  diperoleh  bahwa keempat  variabel  bebas  pada  penelitian  ini  terdapat  empat  variabel  bebas  yaitu  CAR, NPF,  BOPO  yang  koefisien  regresinya  tidak  sesuai  dengan  teori.  dan  ROA  pada penelitian  ini  mengalami  kenaikan.  Dimana  CAR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA, NPF  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA,  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA, LDR  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA
2. Pengaruh permodalan  terhadap  kinerja ROA    bank umum  syariah. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  besar Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  maka Return  On Asset (ROA)  yang  diperoleh  bank  akan  semakin  besar  karena  semakin  besar Capital AdequacyRatio (CAR) maka semakin tinggi kemampuan permodalan bank dalammenjaga  kemungkinan  timbulnya  risiko  kerugian  kegiatan  usahanyasehingga kinerja  bank  juga  meningkat.
3. pengaruh  kualitas  aset  terhadap  kinerja  ROA  bank  umum  syariah. Non  Performing Financing  (NPF )  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Pada  periode  penelitian  tingkat Non  Performing  Financing  (NPF )  perusahaan perbankan  masih  tergolong  rendah,  yaitu  dibawah  5%.  Sehingga  perlu  adanya  kehatian- hatian  pihak  perbankan  dalam  menjalankan  fungsinya.  Risiko  berupa  kesulitan pengembalian  kredit  oleh  debitur  dengan  jumlah  yang  cukup  besar  dapat  mempengaruhi kinerja  perbankan.  Terdapatnya  kredit  bermasalah  tersebut  menyebabkan  kredit  yang disalurkan  banyak  yang  tidak  memberikan  hasil.
4. Untuk  menganalisis  pengaruh  rentabilitas  terhadap kinerja  ROA  bank umum syariah.BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhada p  Return  On  Asset (ROA) . Sehingga  semakin  besar  BOPO,  maka  akan  semakin  kecil  ataumenurun  kinerja  keuangan perbankan.  Begitu  juga  sebaliknya,  jika  BOPOsemakin  kecil,  maka  dapat  disimpulkan bahwa  kinerja  keuangan  suatuperusahaan  (perbankan)  semakin  meningkat  atau  membaik.
5. Untuk  menganalisis  pengaruh  likuiditas  terhadap  ROA  kinerja  bank  umum  syariah. Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA). Jika rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) bank berada pada standar yang ditetapkan oleh  Bank  Indonesia,  maka  laba  yang  diperoleh  oleh  bank  tersebut  akan  meningkat (dengan  asumsi  bank  tersebut  mampu  menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif).  Dengan meningkatnya  laba,  maka Return  On  Asset (ROA)  juga  akan  meningkat,  karena  laba merupakan  komponen  yang  membentuk Return On Asset (ROA).

## DAFTAR  PUSTAKA
Ayuningrum,Anggrainy  Putri.  2011.  “Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR Terhadap  ROA  (Studi  pada  Bank  Umum  Go  Public  yang  Listed  pada  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2005-2009)”.  Skripsi  Program  Sarjana  Jurusan  Manajemen  Fakultas Ekonomika  dan Bisnis  Universitas  Diponegoro.
Bank  Indonesia.  2004. Tata  Cara  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank. Peraturan  Bank Indonesia  No. 6/10/PBI  tanggal  12 April  . (online),  ( http://www.bi.go.id ) Booklet  Perbankan  Indonesia.  2011. Jakarta : Bank  Indonesia
Ghozali,  Imam.  2011.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  19.  Edisi 5. Badan  Penerbit  Universitas  Diponegoro,  Semarang.
Kasmir.  2011. Dasar-dasar  Perbankan.  Jakarta:  PT Raja Grafindo  Persada. Kasmir.  2012. Analisis  Laporan  Keuangan.  Rajawali  Pers, Jakarta.
Kasmir.  (2014).  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya.  Edisi  Revisi,  Cetakan  keempatbelas,
PT. RajaGrafindo  Persada, Jakarta.
Kasmir.(2014).  Dasar-Dasar  Perbankan.  Edisi  Revisi,  Cetakan  ke  duabelas,  PT.
RajaGrafindo  Persada, Jakarta.
Mahardian,  Pandu.  2008.  “Analisis  Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM  Dan  LDR Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  (Studi  Kasus  Perusahaan  Perbankan  yang Tercatat  di  BEJ  Periode  Juni  2002–Juni  2007)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi Magister  Manajemen  Universitas  Diponegoro.
Nusantara,  A.B.  2009.  “Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  Dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas  Bank  (Perbandingan  Bank  Umum  Go  Publik  dan  Bank  Umum  Non  Go Publik  di  Indonesia  Periode  Tahun  2005–2007)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi Magister  Manajemen  Universitas  Diponegoro.
Perkasa,  P.P.  2007.  “  Analisis  Pengaruh  Rasio  -  rasio  Keuangan  Terhadap  Kinerja  Bank Umum  di  Indonesia  (Studi  Empiris  Bank  -  bank  Umum  yang  Beroperasi  di Indonesia)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi  Magister  Sains  Akuntansi  Universitas Diponegoro
Rusdiana,  Nana.  2012.  “Analisis  Pengaruh  CAR,  LDR,  NIM,  NPL,  BOPO,  Dan  DPK Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum  yang  Terdaftar pada  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2008–2011)”.  Skripsi  Program  Sarjana  Jurusan Manajemen  Fakultas  Ekonomika  dan Bisnis  Universitas  Diponegoro.
Veithzal  Rivai.  (2007).  Bank  and  Financial  Institute  Management.  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo  Persada.
Veithzal  Rivai.  (2013).  Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  untuk  Perusahaan  :  Dari  Teori  ke Praktik  Edisi  Kedua. Jakarta:  PT. Rajawali  Pers
Nusantara,  A.B.  2009.  “Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  Dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas  Bank  (Perbandingan  Bank  Umum  Go  Publik  dan  Bank  Umum  Non  Go Publik  di  Indonesia  Periode  Tahun  2005–2007)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi Magister  Manajemen  Universitas  Diponegoro.