## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE CAMEL
DI PT PANIN DUBAI SYARIAH BANK PERIODE 2016-2020
Taufiq Ridwan Murtadho
STIE Tridharma taufiqridwan10@gmail.com

## Rizky Ridwansyah
Perbankan Syariah, Universitas Al Ma’Soem
rizkyridwansyah33@gmail.com

## ABSTRACT
Along with the era, sharia banking is now soaring. With a system that implements revenue sharing and free from maisyir elements. So the community began to switch to keep the money and conduct  other  transactions  at  sharia  banks.  Because  of  the  increasing  number  of  Sharia  banks, every bank is required to be able to maintain the level of health of the bank. Because this becomes the foundation of whether the bank is able or not to manage funds from customers and this becomes the main foundation of stakeholder trust. In the process of assessing the health of the bank there are several provisions that have been set in writing by Bank Indonesia, so that anyone can easily analyze, one of them by using camel method. Because the assessment of the bank's health level becomes  a  benchmark  to  evaluate  the  management  of  the  bank.  The  purpose  of  this  study is  to analyze the level of health of banks using camel method in PT. Bank Panin Dubai Syariah period 2016-2019, the overall results of the evaluation in general performance and health in fairly healthy condition.
Keywords : Health, Bank, CAMEL

## ABSTRAK
Seiring  berkemabangnya  jaman,  perbankan  syariah  kini  semkain  melesat.  Dengan sistem yang menerapkan bagi hasil serta terbebas dari unsur maisyir. Maka masyarakat mulai beralih untuk menyimpan uangnya dan melalukan transaksi lainnya pada bank syariah. Karena semakin banyaknya bank syariah maka setiap bank dituntut untuk dapat mempertahankan tingkat kesehatan bank. Karena hal ini menjadi pondasi apakah bank mampu atau tidak untuk mengelola dana dari nasabah serta hal ini menjadi landasan utama kepercayaan stakeholder . Dalam proses penilaian kesehatan  bank terdapat bebe- rapa ketentuan yang sudah diatur secara tertulis oleh Bank Indonesia, sehingga siapapun dapat dengan mudah menganalisis, salah satunya dengan metode CAMEL. Karena peni- laian tingkat kesehatan bank menjadi tolak ukur untuk mengevaluasi pengelolaan bank. Tujuan penelitian ini ialah analisis tingkat stabilitas bank dengan menggunakan metode CAMEL pada PT. Bank Panin Dubai Syariah periode 2016-2019, keseluruhan dari hasil evaluasi secara umum kinerja dan kesehatan dalam kondisi cukup sehat.
Kata Kunci : Kesehatan, Bank, CAMEL

## PENDAHULUAN
Jaman  milenial  semakin  berkembang, sektor-sektor seperti pariwisata, perindus- trian,  perdagangan  dan  lain-lain  saling berkompetensi untuk menunjukkan eksis- tensinya,  tidak  terkecuali  dari  sektor pebankan  syariah  yang  dinilai  menjadi salah satu pendongkrak dalam perputaran kegiatan  perekonomian  di  masyarakat. Sejalan dengan Indonesia yang mayoritas masyarakatnya beragama muslim, kesem- patan industri perbankan syariah menjadi lebih dinamis untuk mengembangkan usa- hanya.  Selain  alasan  di  atas,  kemampuan bertahan  terhadap  krisis  moneter  tahun 1998  dan  prinsip  syariah  yang  menjadi landasan dalam setiap pengaplikasiannya menjadi daya tarik tersendiri untuk mena- rik minat para nasabah, pemegang saham, dan  investor  untuk  menyimpan  dana  di bank syariah. Prinsip yang paling menjadi pusat perhatian adalah tidak adanya kon- sep  bunga  dan  penerapan  konsep  kemi- traan  atau  kerjasama  dengan  bagi  hasil sebagai prinsip utamanya.
Industri  perbankan  syariah  meru- pakan  sektor  yang  mengedepankan  ting- kat  kepercayaan  masyarakat.  Maka  dari itu,  penilaian  kinerja  suatu  bank  untuk mengetahui tingkat kesehatannya penting untuk  dilakukan,  baik  oleh  pihak  ketiga, manajemen,  pemerintah,  pemegang  sa- ham, ataupun pihak lainnya. Dalam peni- laian kinerja tersebut, pihak yang bersang- kutan  dapat  meilihatnya  dalam  laporan keuangan  yang  biasanya  telah  dipublika- sikan oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  mau- pun  pihak  bank  itu  sendiri.(Azwa  &
Afriani,  2016).  Laporan  keuangan  disaji- kan untuk memberikan informasi menge- nai  berbagai  jenis  serta  jumlah  aktiva, modal,  pendapatan,  jumlah  biaya  serta menyangkut  pelaporan  operasional  per- usahaan  dalam  waktu  tertentu.  Karena laporan  keuangan  tidak  hanya  di  kon- sumsi  oleh  internal  perusahaan  namun juga dibutuhkan oleh pihak eksternal ter- kait,  sehingga  dapat  menilai  kinerja  dan prospek masa depan perusahaan (Kasmir, 2013).
Laporan  keuangan  juga  dapat  meng- gamabarkan  tingkat  kesehatan  bank  dari berbagai  segi.  Penilaian  kesehatan  bank berlandaskan pada berbagai risiko yang di hadapi  dan  memiliki  dampak  terhadap kinerja bank secara universal. Hal tersebut dilaksanakan  melalui  identifikasi  faktor internal  maupun  eksternal  yang  mampu meningkatkan  risiko  bank  pada  saat  ini maupun masa mendatang. Oleh sebab itu manajemen  dapat  mengidentifikasi  akar permasalahan  bank  secara  tepat  waktu dan segera  melakukan tindakan preventif dan  korektif  secara  efektif  dan  efisien (Kusumawardani,  2014).  Karena  kondisi bank mencirikan kemampuan bank untuk menjalankan  aktivitas  perbankan  dengan cara biasa serta dapat memenuhi kewajib- annya sesuai dengan aturan yang berlaku (Sari, 2019).
Dengan  pembesaran  kompleksitas bisnis dan profil risiko, bank perlu menen- tukan  apa  maslahnya  yang  meungkin timbul  sebagai  akibat  dari  operasi  bank. Sarana  dalam  menetapkan  strategi  usaha untuk  masa  depan  yaitu  mengacu  pada hasil  akhir  kodnisi  bank  tersebut,  di  sisi
lain bagi Bank Indonesia sebagai landasam dalam  menerapkan  strategi  pengawasan. Tingkat kesehatan bank ialah hasil dalam penilaian  kualitatif  mengenai  tingkat  ke- andalan  bank  berkualitas  tinggi  dalam berbagai  aspek  apa  yang  mempengaruhi kondisi  atau  kinerja  perusahaan  melalui faktor-faktor  meliputi  modal.  Kualitas aset,  manajeemn,  profitabilitas,  likuiditas, dan  sensitivitas  terhadap  risiko  pasar, faktor ini dikenal dengan analissi CAMEL (Syahputra & Saragih, 2016).
Beranjak  dari  fenomena  yang  telah dipaparkan  diatas,  penelitian  ini  akan difokuskan  menganalisis  stabilitas  bank dengan  menggunakan  metode  CAMEL. Secara  keseluruhan,  penulisan  jurnal  de- ngan pendekatan deskriptif dan kuantitaif dan metode kajian literature pustaka atau library research. Data yang dituangkan da- lam  penulisan  jurnal  ini  bersumber  dari data  sekuner  berupa  laporan  keuangan dari website resmi.

## Metodologi
Metode pada artikel ini menggunakan analisis  laporan  keuangan  dengan  meng- gunakan  CAMEL.  Data  yang  yang  ter- kumpul  diamati  secara  tergambar.  Ke- mudian,  data  yang  terkumpul  dihitung menggunakan rumus yang ditentukan se- suai dengan pengoprasian variabel. Lang- kah  penilaain  tingkat  kesehatan  setiap faktor dan komponen bank adalah dengan mengumpulkan data terkait variabel yang diteliti dari laporan keuangan perusahaan, kemudian menganalisis dan memeringkat masing-masing variabel.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Capital (Permodalan)
Permodalan pada bank di ukur  meng- gunakan Capital  Adequacy  Ratio (CAR). CAR  ialah  alat  ukur  kinerja  bank  digu- nakan mengenai kecukupan dalam modal yang mendukung aset atau menimbulkan risiko.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mena- han kemungkinan kerugian. Jika rasio ini tinggi maka menggambarkan bank dalam keadaan  baik  mampu  menganggung  ri- siko kredit dari aset produktif tertimbang menurut risiko (Rahmani, 2017).
Permodalan untuk bank sebagai peru- sahaan  umumnya  selain  menjadi  sumber utama pembiayaan untuk operasinya, ber- tindak  sebagai  penyangga  terhadap  ke- mungkinan  terjadinya  kerugian.  Modal yang ada pada bank pada prinsipnya ha- rus  cukup  untuk  menutupi  risiko  bisnis yang  di  hadapi.  Sebagai  indikator  dalam modal  CAR  harus  berada  pada  nominal yang  telah  ditentukan  oleh  BI  yaitu  8% dari  total  aset.  Maka  jika  CAR  menurun menggambarkan  kondisi  modal  bank  se- dang  melemah  (Fiscal  &  Lusiana,  2014). Berikut data disajikan:
Tabel 1 Data Capital Adequacy Ratio
(CAR) Periode Data Variabel Presentase 2016 18,17 - 2017 11,51 -6,66 2018 23,15 11,64 2019 14,46 -8,69
Data yang di peroleh mulai dari tahun 2016  sampai  dengan  2019  masing-masing sebesar  18,17%  11,51%  23,15%  14,46%.
Sesuai kriteria yang telah ditetapkan rasio kecukupan  modal  harsu  di  jaga  dalam batas aman minimum 8% sedangkan yang dimiliki  lebih  besar  dari  masing-masing berada  pada  interval  tertinggi  karena  ≥ 12% yang berarti termasuk dalam kategori sangat  sehat,  hanya  pada  tahun  2017  saja nilai  CAR  berada  pada  kategori  sehat karena berada pada interval kedua.

## Analisis Kualitas Aset
Pada  penilaian  ini  didasarkan  pada kualitas aset produktif yang dimiiki bank merupkan  rasio  pendapatan  aset  yang diklasifikasikan  terhadap  aset  penda- patan. Untuk mengukur tingkat kemung- kinan pemulihan investasi (Kasmir, 2017). KAP  merupakan  perbandingan  aset  pro- duktif yang dikelompokkan dengan aktiva produktif.  Aset  ini  termasuk  pada  aktiva yang baik yang tidak mengandung potensi kerugian digolongkan menjadi empat yai- tu  aset  dalam  perhatian  khusus,  kurang lancar, diragukan dan tidak menguntung- kan (Debora et al., 2015).
Aset  produktif  menjadi  sumber  pen- dapatan  bank,  karena sumer  ini  memiliki risiko yang besar. Namun potensi risiko ini dapat dicegah dengan membentuk penyi- sihan  penghapusan  aktiva  produktif (PPAP)  berupa  cadangan  umum  dan khusu  dengan  begitu  dapat  merecovery kemungkinan  kerugian  (Taswan,  2005). Terdapat  beberapa  komponen  untuk  me- nilai  KAP  yaitu  dperbandingan  antara Aktiva  Produktif  Yang  Diklasifikasikan (APYD) dan jumlah Aktiva Produktif (AP) (Susila,  2017).  Berikut  data  KAP  dalam rentang waktu empat tahun.
Tabel 2 Data Kualitas Aktiva Produktif
Periode Kualitas Aktiva Produktif Presentase 2016 1,76 - 2017 9,77 8,01 2018 3,99 -5,78 2019 2,76 -1,23
Rasio KAP yang dicapai sebesar 1,77% 9,77% 3,99% 2,76%. Sesuai ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia rasio KAP  harus  dijaga  dalam  batas  aman minimal  3%.  Pada  tabel  disajikan  di  atas nilai KAP tahun 2016 berada pada kategori sehat karena ≤ 2%, sedangkan pada tahun 2017 KAP berada pada kategori tidak sehat karena  lebih  dari  9%,  selanjutnya  untuk tahun  2018  hingga  2019  berada  pada kategori  cukup  sehat  dengan  pada  nilai interval 3% ≤ NPM ≥ 6%.

## Analisis Manajemen
Untuk  menentukan  sehat  tidaknya suatu  bank  dinilai  dari  kualitas  manaje- mennya. Oleh karean itu, manajemen bank memberikan  perhatian  yang  cukup  besar untuk  menilai  stabilitas  bank.  Penilaian manajemen  ini  menggunakan  rasio Net Profit  Margin (NPM).  NPM  adalah  koe- fisien  yang  menghitung  derajat  kemam- puan  perusahaan  untuk  menghasilkan laba  bersih  pada  tingkat  penjualan tertentu.  Dengan  membandingkan net income dengan penjualan bersih  (Safitri & Mukaram, 2018).
Jika nilai NPM tinggi menggambarkan kinerja  perusahaan  baik,  dengan  begitu investor akan percaya untuk menanamkan
modalnya.  Rasio  ini  juga  memberikan informasi  mengenai  jumlah  laab  bersih dari  hasil  penjualan.  Jika  rasio  ini  tinggi maka  mencerminkan  semakin  baik  peru- sahaan dalam mendapatkan laba (Bastian, 2006).  Dengan  begitu  manajemen  perusa- haan  harus  dapat  mengoptimalkan  pen- jualan karen menjadi penentu sumber laba perusahaan. Unsur-unsur NPM yaitu laba kotor,  laba  operasi,  laba  bersih  dan  laba ditahan  (Sigarlaki  et  al.,  2014).    Berikut data disajikan:
Tabel 3 Data Net Profit Margin (NPM)
Periode Net Profit Margin (NPM) Presentase 2016 71,07 - 2017 -100,7 -171,07 2018 72,84 173,91 2019 71,14 -1,7
Rasio  NPM    yang  dicapai  mulai  dari tahun  2016  sampai  dengan  2019  masing- masing sebesar 71,07% -100,7% 72,84% dan 71,14%. Sesuai ketentuan yang telah  dite- tapkan oleh Bank Indonesia untuk pering- kat  rasio  ini  tahun  2016,  2018,  dan  2019 termasuk  dalam  kategori  cukup  sehat karena berada pada interval 66% ≤ NPM ≥ 81%.  Namun  pada  tahun  2017  nilai  NPM termasuk dalam kategri tidak sehat karena mengalami penurunan yang cukup drastis hingga mencapai nilai -100,7%.

## Analisis Earning (Rentabilitas)
Menurut  Kasmir  dalam  penilaian  un- sur  rentabilitas  didasarkan  pada  dua
macam  yaitu  menggunkann  rasio  ROA dan  BOPO.  ROA  merupakan  koefisien yang menunjukkan profitabilitas dari total aset  yang  digunakan  dalam  perusahaan, dan  tingkat  efisiensi  manajemen  dalam mengelola  asetnya  (Kasmir,  2017).  Sema- kin  tinggi  rasionya  maka  semakin  efisien penggunaan  aset  perusahaan  (Astarani  & Siregar,  2016).  Rasio  ini  menjadi  penentu besarnya  dividen  yang  akan  di  bagikan, jika ROA mengalami kenaikan yang tinggi setiap tahunnya maka dividen yang akan diterima akan meningkat. Maka performa perusahaan  akan  semakin  baik  (Magia  & Widayanti,  2012).  Berikut  data  ROA disajikan:
Tabel 4 Data Return on Asset (ROA) Periode ROA Presentase 2016 0,37 - 2017 -10,77 -11,14 2018 0,26 11,03 2019 0,25 -0,01
Rasio  ROA  yang  dicapai  mulai  dari tahun  2016  sampai  dengan  2019  masing- masing  sebesar  0,37%  -10,77%  0,26%  dan 0,25%.  Sesuai  ketentuan  yang  telah  dite- tapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk  pe- ringkat  ROA  dalam  kurun  waktu  empat tahun  termasuk  dalam  kategori  kurang ehat karena berada pada interval 0 ≤ ROA ≥ 0,05%.
Biaya operasional meliputi biaya yang dikeluarkan  bank  untuk  kegiatan  usaha seperti  biaya  bunga,  biaya  tenaga  kerja, biaya  pemasaran  dan  biaya  operasi lainnya.  Sedang  pendapatan  operasional adalah  pendapatan  utama  bank  meliputi pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dari
penempatan dana berupa kredit dan pen- dapatan operasi lainnya (Sudarmawanti & Pramono,  2017).  Efisiensi  dalam  operasi bank untuk mengoptimalkan beban usaha pokok  bank,  menunjukkan  apakah  pro- duknya tepat guna dan hasil guna. Maka efisiensi  ini  akan  mempengaruhi  kinerja suatu bank. Karena jika kinerja bank baik maka  masyarakat  akan  tertarik  untuk menyimpan dananya, dengan begitu pro- fitabilitas  yang  diharapkan  meningkat (Magia  &  Widayanti,  2012).  Berikut  data BOPO disajikan.
Tabel 5 Data BOPO Periode BOPO Presentase 2016 96,17 - 2017 217,40 121,23 2018 99,57 -117,43 2019 97,74 -1,83
Rasio  BOPO  yang  dicapai  mulai  dari tahun  2016  sampai  dengan  2019  masing- masing  sebesar  96,17%  217,40%  99,57% dan  97,74%.  Sesuai  ketentuan  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk peringkat  BOPO  pada  tahun  2016,  2018, dan 2019 termasuk dalam kategori kurang ehat  karena  berada  pada  interval  96%  ≤ BOPO ≥ 97%. Sedangkan pada tahun 2017 berada  pada  kategori  tidak  sehat  karena melebihi dari 97%.

## Analisis Likuiditas
Aspek likuiditas bank didasarkan pa- da keuangan bank dalam melunasi semua hutang  terutama  tabungan,  giro  dan  de- posito berjangka. Di ukur oleh rasio Loan to Deposito Ratio (LDR) ialah rasio antara total volume  kredit  yang  diberikan  bank  de- ngan  jumlah  dana  yang  diperoleh  dari
berbagai sumber, semakin tinggi rasio ter- sebut  maka  semakin  rendahnya  likuidi- tasnya  (Arniati,  Rohana,  2018).  Jika  rasio LDR  di  bawah  78%  maka  bank  tersebut telah melebihi dana yang dihimpun. Pasal- nya,  dalam  mengelola  dana  masyarakat bank  dituntut  untuk  menjaga  likuidi- tasnya  agar  bisa  mendapat  kepercayaan masyarakat (Septiani & Lestari, 2016).
Apabila  pertumbuhan  pembiayaan lebih besar dari pertumbuhan jumlah dana yang  dihimpun  bank  maka  akan  menim- bulkan  LDR  meningakat.  Akibatnya  niali likuiditas  menurun.  Karena  jumlah  dana untuk  pembiayaan  menjadi  besar.  Untuk menghitung  nilai  LDR  membagi  jumlah pembiayaan  di  bagi  dengan  total  dana yang diterima (Yuliani et al., 2015).
LDR  merupakan  pengukuran  tradisi- onal  menunjukkan  besarnya  deposito berjangka,  giro,  tabungan  dan  yang  lain yang digunakan sebagai pemenuhan per- mohonan  pinjaman  nasabah.  Maka  rasio ini  menjadi  alat  ukur  tinggi  rendahnya likuiditas  suatu  bank.  Maka  bank  harus dapat  mempertahankan  nilai  rasio  ini karena  menggamabrkan  tingkat  likuid bank (Fitria & Sari, 2012). Berikut data Loan to Deposito Ratio (LDR) sebagai berikut.
Tabel 6 Data Loan to Deposito Ratio
(LDR)
Periode Loan to Deposito Ratio (LDR) Presentase 2016 91,99 - 2017 86,95 -5,04 2018 88,82 1,87
2019 96,23 7,41
PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  Tbk mulai dari tahun 2016 sampai dengan 2019 masing-masing  sebesar  91,99%  86,95% 88,82% dan 96,23%. Sesuai ketentuan yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia
untuk peringkat LDR dalam kurun waktu empat  tahun  termasuk  dalam  kategori cukup  sehat  karena  berada  pada  interval 85% ≤ LDR ≥ 100%.
Hasil  penilaian  terhadap  analisis CAMEL  mulai  dari  tahun  2016  hingga melalui tabel berikut:
Tabel 7 Hasil Evaluasi CAMEL PT. Panin Dubai Syariah, Tbk Periode 2016-2019 Tahun Faktor Penilaian Indikator Kerja Nilai Rasio (%) Nilai Kredit Bobot (%) Nilai CAMEL 2016 Permodalan CAR 18,17 100 25 25 Kualitas Aktiva Produktif KAP 1,76 92,6 30 27,78 Management NPM 71,07 71,07 25 17,77 Earning ROA 0,37 25 5 1,25 BOPO 96,17 48 5 2,4 Likuiditas LDR 91,99 100 10 10 Total Nilai CAMEL 84,19 2017 Permodalan CAR 11,51 100 25 25 Kualitas Aktiva Produktif KAP 9,77 39,2 30 11,76 Management NPM             -100,7 -100,7 25 -25,18 Earning ROA -10,77 -718 5 -35,9 BOPO 217,4 0 5 0 Likuiditas LDR 86,95 100 10 10 Total Nilai CAMEL -14,32 2018 Permodalan CAR 23,15 100 25 25 Kualitas Aktiva Produktif KAP 3,99 77,73 30 23,319 Management NPM 72,84 72,84 25 18,21 Earning ROA 0,26 17,33 5 0,8665
BOPO 99,57 5,38 5 0,269 Likuiditas LDR 88,82 100 10 10 Total Nilai CAMEL 77,66 2019 Permodalan CAR 14,46 100 25 25 Kualitas Aktiva Produktif KAP 2,76 85,93 30 25,779 Management NPM 71,14 71,14 25 17,79 Earning ROA 0,25 16,66 5 0,833 BOPO 99,74 3,25 5 0,1625 Likuiditas LDR 96,23 100 10 10 Total Nilai CAMEL 79,56
Merujuk pada tabel diatas menunjuk- kan  analisis  CAMEL  secara  keseluruhan. Sesuai  ketentuan  yang  telah  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  mengenai  penilaian kesehatan bank, tahun 2016 termasuk da- lam  kategori  sehat  dengan  nilai  84,19. Namun pada tahun 2017 berada pada ka- tegori  tidak  sehat  karena  mengalami penurunan  dengan  nilai  CAMEL  -14,32 hal ini terjadi karena management meng- alami  minus  dalam  operasionya.  Tetapi menginjak  tahun  2018  bank  mengalami pertumbuhan  kembali  dan  berada  pada posisi cukup sehat dengan nilai 77,66 dan terakhir  pada  tahun  2019  tingkat  kese- hatan  bank  berada  pada  kategori  cukup sehat dengan nilai 79,56.

## SIMPULAN
Mengacu pada  hasil kajian dan pem- bahasan  masing-masing  faktor  CAMEL
secara  umum    dapat  disimpulkan  bahwa PT. Bank Panin Dubai Syariah Tbk, dalam kondisi cukup sehat. Hal ini dikarenakan pengelolaan  dana  belum  dikelola  secara maksimal, sehingga terjadi penurunan se- cara  drastis  dalam  pengelolaan  laba  per- usahaan  dan  beban  operasi  yang  sangat tinggi  menjadi  tidak  seimbang  dengan faktor  yang  lain  termasuk  dengan  likui- ditas  sehingga  pada  tahun  2017  nilai CAMEL minus. Implikasinya pihak mana- jemen  harus  lebih  peka  dalam  mempre- diksi kinerja bank di masa yang akan da- tang, mengingat tingkat persaingan sema- kin  ketat,  maka  dalam  proses  pemberian pembiayaan, pengelolaan modal serta fak- tor  lainnya  harus  lebih  dipertimbangkan dan untuk memulihkan pada kondisi bank dalam  keadaan  sehat  diperlukannya strategi  yang  diterapkan  oleh  tim manajemen.

## DAFTAR PUSTAKA
Arniati,  Rohana,  S.  (2018).  Pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio  terhadap  Non  Performing Loan. Jurnal  Ilmiah :  Jurmal  Ilmu  Manajemen , 6 (1),  77–82.  https://journals. synthesispublication.org/index.php/Ilman/article/view/8
Astarani,  J.,  &  Siregar,  J.  S.  (2016).  Pengaruh  Return  On  Asset  (ROA)  terhadap  Nilai Perusahaan  Dengan  Pengungkapan  Corporate  Social  Responsibility  (CSR) sebagai Variabel Pemoderasi pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal Audit Dan Akuntansi , 5 (1), 49–76.
Azwa,  S.,  &  Afriani,  S.  (2016).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Pada  Pt.  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (Bprs)  Muamalat Harkat Sukaraja. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah  Ekonomi  Dan  Bisnis , 4 (2),  156–168.  https://doi.org/10.37676/ekombis. v4i2.281
Bastian, I. S. (2006). Akuntansi Perbankan Edisi Pertama . Salemba Empat.
Debora, N., Saerang, I., & Untu, V. (2015). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan de- ngan  Menggunakan  Metode  Camel  Pada  Pt.  Bank  Jateng  Dan  Pt.  Bank  Dki. Jurnal EMBA: Jurnal Riset … , 3 (1), 1117–1128. https://ejournal.unsrat.ac.id/index. php/emba/article/view/7926
Fiscal, Y., & Lusiana, L. (2014). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas BPR ( Studi Kasus pada BPR di Provinsi Lampung Tahun 2010 - 2012 ). Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 5 (2), 127–157.
Fitria, N., & Sari, R. L. (2012). Analisis Kebijakan Pemberian Kredit dan Pengaruh Non Performing  Loan  terhadap  Loan  to  Deposit  Ratio  pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia (persero), tbk Cabang Rrantau, Aceh Tamiang. ( Periode 2007-2011). Jurnal Ekonomi Dan Keuangan , 1 (1), 88–101. https://doi.org/10.1094/PDIS-08-16- 1092-PDN
Kasmir. (2013). Analisis Laporan Keuangan . PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir.  (2017). Analisa  Laporan  Keuangan  Edisi  Satu  sampai  Sepuluh .  PT  Raja  Grafindo Persada.
Kusumawardani,  A.  (2014).  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan Menggunakan  Metode  Camels  dan  RGEC  pada  PT.  Bank  xxx  Periode  2008- 2011. Jurnal Ekonomi Bisnis , 19 (3), 16–22.
Magia, C. A., & Widayanti, R. (2012). Pengaruh Return on Asset, Return on Equity dan Debt  to  Equity  Ratio  terhadap  Harga  Saham. Jurnal  Ilmiah  Manajemen  Bisnis , 12 (2), 55–62.
Rahmani,  N.  A.  B.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) dan Return
On Equity (ROE) Pada Perusahaan Bank Umum Syariah di Indonesia. Human Falah , 4 (2), 299–316.
Safitri,  A.  M.,  &  Mukaram,  M.  (2018).  Pengaruh  ROA,  ROE,  dan  NPM  Terhadap Pertumbuhan  Laba  Pada  Perusahaan  Sektor Industri  Barang  Konsumsi  Yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Riset  Bisnis  Dan  Investasi , 4 (1),  25. https://doi.org/10.35697/jrbi.v4i1.990
Sari, R. K. (2019). Analisis Kesehatan Bank Dengan Metode Camel (Studi Kasus : Pt. Bank Tabungan Negara, Tbk Periode 2011-2015). Monex : Journal Research Accounting Politeknik Tegal , 8 (1), 208. https://doi.org/10.30591/monex.v8i1.1115
Septiani,  R.,  &  Lestari,  P.  V.  (2016).  Pengaruh  NPL  dan  LDR  terhadap  Profitabilitas Dengan CAR sebagai Variabel Mediasi pada PT BPR Pasarraya Kuta. E-Jurnal Manajemen Unud , 5 (1), 293–324.
Sigarlaki, P., Karamoy, H., & Elim, I. (2014). Analisis net Profit Margin pada Perusahaan Depot  Air  Minum  di  Lingkungan  Kampus  Universitas  Sam  Ratulangi. Jurnal EMBA , 2 (2), 1617–1625.
Sudarmawanti,  E.,  &  Pramono,  J.  (2017).  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR
Terhadap  ROA  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Salatiga  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan tahun 2011 - 2015). Among Makarti , 10 (19), 1–18.
Susila, G. putu agus jana. (2017). Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Capital Adequacy Ratio,  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  terhadap  Profitabilitas  Pada  Lembaga Perkreditan Desa. Jurnal Ilmu Sosial Dan Humaniora , 6 (2), 108–114.
Syahputra, R., & Saragih, A. F. (2016). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RBBR. Jurnal Administrasi Bisnis , 37 (1), 37–45.
Taswan. (2005). Akuntansi Perbankan . UPP AMP YPKN.
Yuliani, K. P., Werastuti, D. N. S., & Edy, S. (2015). Pengaruh Loan to Deposit Ratio ( LDR )  ,  Non  Performing  Loan  (  NPL  )  ,  Return  on  Asset  (  ROA  )  dan  Opersional terhadap Pendapatan Operasional ( BOPO ) terhadap Capital Adequacy Ratio ( CAR ) ( Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional ( BUSN ) Devisa ). E-Journal Ak S1 Universitas Pendidikan Ganesha , 3 (1), 1–11.