Jurnal Mutiara Akuntansi, 12/04/2017 (Hal: 1-16)

## PENGARUH RISIKO KREDIT, RISIKO LIKUIDITAS DAN RISIKO
SOLVABILITAS TERHADAP PROFITABILITAS BANK (STUDI PADA BANK PERSERO  YANG BEROPERASI DI INDONESIA)
Azwansyah Habibie (azwanhabibie@gmail.com) Dosen Tetap STIE Harapan Medan

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  effect.  Against  the  level  of  bank  profitability.  This research  is  conducted  with  quantitative  approach  by  using  secondary  data  that  is quarterly  financial  report  of  publication  of  state  bank  in  question  to  Bank  Indonesia. The  population  and  sample  are  64  quarterly  financial  reports  of  bank  publications consisting  of  4  banks  and  study  period  from  2011  to  2014.  The  results  of  this  study indicate the existence of credit risk, liquidity risk and risk are partially insignificant to the profitability of state banks but simultaneous credit risk, liquidity risk and solvability risk significantly to the profitability of state-owned banks
Keywords: Credit Risk, Liquidity Risk, Solvency Risk, Bank Profitability

## PENDAHULUAN
Ukuran  prestasi  suatu  bank umumnya  dapat  dilihat  dari  berapa besar  laba  yang  dapat  dihasilkan perusahaan tersebut. Tingkat kemampulabaan  ( profitabilitas )  suatu bank ini akan mencerminkan kemampuan bank untuk bertahan dalam kondisi  ekonomi  yang  kompetitif. Semakin  tinggi  kemampuan  suatu  bank dalam menghasilkan laba atau profitabilitas, diasumsikan semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk bertahan  dalam  kondisi  ekonomi  yang kompetitif.
Dalam industri perbankan, risiko dan  profitabilitas  merupakan  hal  yang sangat  penting  untuk  diperhatikan karena sering menimbulkan dilema bagi pengelola bank dalam melakukan kegiatan  operasinya.  Dilema  tersebut terutama  berkaitan  dengan  pilihan; apakah  mengejar  laba  (profitabilitas) yang tinggi dengan mengabaikan risiko, atau  memperhatikan  risiko  dengan
kurang  memperhatikan  profitabilitas. Tentu saja idealnya bank mementingkan kedua-duanya,  yaitu  memperhatikan risiko  dan  profitabilitas,  yang    mana untuk hal tersebut diperlukan penanganan  yang  baik  agar  risiko  dan profitabilitas  bank  selalu  ada  dalam kondisi yang harapkan.
Krisis  global  yang  terjadi  tahun 2008 di Indonesia, tentunya belum lepas dari  ingatan  kita  dimana  dampak  krisis mengakibatkan  bank-bank  memangkas laba usaha mereka guna mempertahankan eksistensinya di perbankan  nasional.  Penurunan  laba  ini terutama  disebabkan  beban  biaya  ( cost of funds ) yang semakin tinggi, selain itu sumber  pemicu  kerugian  bank  lainnya adalah  transaksi  valuta  asing,  terutama pelemahan  nilai  tukar  rupiah  terhadap dolar Amerika Serikat (AS), meningkatnya  kredit  macet,  kesulitan likuiditas  dan  banyak  faktor  lainnya. Dengan potensi kerugian finansial yang terus mengancam tidak tertutup kemungkinan menyeret bank-bank
masuk  ke  dalam  lembah  keambrukan alias  bangkrut.  Berdasarkan  keadaan tersebut,  bahwa  kinerja  profitabilitas perbankan  dipengaruhi  oleh  banyak indikator, Sehat tidaknya kinerja
keuangan perbankan dapat dilihat melalui kinerja Return On Asset (ROA). Pada tabel I.1 dikemukakan perkembangan Return  On  Asset (ROA) Bank Persero dari tahun 2011 – 2014 :
Tabel 1. Perkembangan Return On Asset (ROA) Bank Persero Tahun 2011-2014
Sumber : Statistik Perbankan
Indonesia, 2015
Dari  tabel  I.1  diatas  terlihat bahwa  ROA  Bank  Persero  mengalami kenaikan dan penurunan yang disebabkan banyak faktor.  Faktor risiko usaha  merupakan  faktor  yang  penting untuk  mendapat  perhatian,  karena  jenis usaha ini banyak mengandalkan
kepercayaan masyarakat untuk menyimpan  atau  mengembalikan  dana yang dipinjamnya. Kepercayaan
masyarakat  tentunya  akan  lebih  baik jika  suatu  bank  menjalankan  usahanya dengan  pengendalian  risiko  yang  baik, artinya  risiko  bank  harus  bisa  ditekan serendah mungkin tanpa menghilangkan kesempatan  untuk  menghasilkan  laba yang maksimal.
Tujuan  penelitian  ini  adalah untuk  mengetahui  pengaruh  risiko usaha  bank  baik  secara  parsial  maupun simultan  terhadap  profitabilitas  Bank Persero  yang  beroperasi  di  Indonesia selama periode penelitian.
Penelitian  yang  berkaitan  dengan pengaruh risiko usaha terhadap profitabilitas  bank  telah  dilakukan  oleh
sejumlah  peneliti.  Almaniar  (2011) meneliti tentang Pengaruh Risiko Usaha Terhadap Return On Asset (ROA)  Pada Bank  –  Bank  Pemerintah,  Periode penelitian tersebut adalah setiap triwulanan  mulai  triwulan  I  tahun  2006 sampai dengan triwulan IV tahun 2009.
Sampel  penelitian  yaitu  Bank  Negara Indonesia,  Bank  Rakyat  Indonesia,  dan Bank  Mandiri.  Hasil  penelitian  tersebut mengungkapkan :
1. NPL,  LDR,  IRR,  PR,  Biaya
Operasional  terhadap  BOPO  dan PDN  secara  simultan  berpengaruh signifikan terhadap ROA
2. NPL    ber  pengaruh  negatif  tidak signif ikan terhadap ROA
3. LDR,  PR,  dan  PDN    berpengaruh positif signifikan terhadap ROA
4. IRR  dan  BOPO    berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Penelitian selanjutnya Kwan (2004),  dengan  judul  “ Risk  and  Return of  Publicly  Held  versus  Privately Owned  Banks ”, mengungkapkan bahwa risiko  usaha  bank  akan  mempengaruhi tingkat  keuntungan  bank,  sebagaimana hasil  rujukan  penelitiannya  tentang pengaruh  risiko  usaha  bank  terhadap keuntungan  bank.  Penelitian  Kwan dilakukan pada Bank Holding
Companies (BHCs)  di  wilayah  San Francisco  pada  periode  waktu  1986 hingga 2001. Dengan membagi bank ke dalam  4  (empat)  kelas  (berdasarkan lamanya bank tersebut berdiri),
diketahui hasil bahwa terdapat pengaruh yang  signifikan  dari  risiko  usaha  bank terhadap  keuntungan  di  bank.  Hasil temuannya mengatakan bahwa pengaruh  risiko  usaha  bank  terhadap keuntungan  bank  terjadi  tidak  hanya pada  bank  swasta,  hal  tersebut  juga terjadi  pada  bank  pemerintah.  Hanya saja  terdapat  perbedaan  intensitas  dari masing-masing  jenis  risiko  bank  dalam mempengaruhi keuntungan bank
pemerintah  ( public  bank )  dan  bank No. Tahun ROA (%) 1. 2011 3,64 2. 2012 3,80 3. 2013 3,67 4. 2014 3,69
swasta  ( private bank).  Risiko  kredit macet  umumnya  banyak  terjadi  pada bank  swasta,  hal  tersebut  dipicu  oleh pemberian  kredit  yang  berlebihan  dari
bank kepada grupnya tanpa memperhatikan prudential banking . Sementara  pada  bank  pemerintah  risiko usaha  bank  umumnya  relatif  rendah.
Hal tersebut
berdampak pada keuntungan  bank  pemerintah  yang relatif  lebih  kecil  dari  bank  swasta karena bank pemerintah terlampau hati- hati.
Keaslian  penelitian  ini  adalah penelitian  ini  dilakukan  pada  kondisi perbankan  sedang  diterpa  krisis  global dan pasca krisis global, sampel penelitian adalah bank milik pemerintah.  Jenis  risiko  yang  diukur adalah risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko solvabilitas.

## LANDASAN TEORI

## Bank
Bank  merupakan  suatu  lembaga keuangan  depositori.  Sebagai  lembaga keuangan depositori, bank memiliki izin untuk menghimpun dana secara langsung dari masyarakat dalam bentuk simpanan,  yaitu  berupa  giro,  tabungan dan  deposito.  Dana  yang  diperoleh kemudian  dapat  dialokasikan  kedalam aktiva dalam bentuk pemberian pinjaman  dan  investasi.  Kekhususan kegiatan  yang  dilakukan  bank  inilah yang membedakan bank dengan lembaga keuangan lain.
Pengertian  bank  berdasarkan Undang-Undang  No.  10  tahun  1998 tentang perubahan atas UU No. 7 tahun 1992  tentang  perbankan  (Pasal  1  butir 2),  menyatakan  :  “Bank  adalah  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hdiup rakyat banyak “

## Fungsi dan Tujuan Bank
Menurut  UU  No.  10  Tahun  1998 tentang perubahan atas UU No. 7 tahun 1992 tentang  perbankan Bab II Pasal 3, menyatakan  bahwa  “fungsi  utama perbankan  Indonesia  adalah  sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat”  serta  lebih  spesifik  fungsi bank dapat sebagai :
A. Agent of Trust
Dasar  utama  kegiatan  perbankan adalah trust atau  kepercayaan, masyarakat  akan  mau  menitipkan dananya  di  bank  apabila  dilandasi oleh unsur kepercayaan. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak akan disalahgunakan dan  akan  dikelola  dengan  baik, bank tidak akan bangkrut, dan juga percaya bahwa pada saat yang telah dijanjikan masyarakat dapat menarik lagi simpanan dananya.
B. Agent of Development
Sektor dalam kegiatan perekonomian masyarakat yaitu sektor moneter dan sektor  riil,  tidak  dapat  dipisahkan. Kedua  sektor  tersebut  berinteraksi saling  mempengaruhi  satu  dengan yang lain. Sektor riil tidak akan dapat berkinerja dengan baik apabila sektor moneter  tidak  bekerja  dengan  baik. Tugas bank sebagai penghimpun dan penyalur  dana  sangat  diperlukan untuk kelancaran kegiatan perekonomian di sektor riil.
C. Agent of  Services
Bank  memberikan  penawaran  jasa- jasa  perbankan  yang  lain  kepada masyarakat.
Jasa-jasa yang ditawarkan  bank  erat  kaitannya dengan kegiatan perekonomian masyarakat secara umum.

## Profitabilitas Bank
Profitabilitas  menurut  Bernstein (1998 : 568) sebagai berikut :
“Profitabilitas merupakan kemampuan  suatu  perusahaan  untuk mendapatkan penghasilan yang
dibutuhkannya  untuk  bertahan  hidup dan  untuk  berkembang  menjadi  lebih besar.  Pada  umumnya  profitabilitas  ini menunjukkan  hasil  operasi  perusahaan dalam suatu periode tertentu”.

## Manfaat Profitabilitas
Profitabilitas  yang  digunakan sebagai  kriteria  penilaian  hasil  operasi perusahaan  mempunyai  manfaat  yang penting  dan  dapat  dipakai  sebagai berikut :
1. Analisis kemampuan menghasilkan laba untuk mendeteksi penyebab  timbulnya laba  atau  rugi  yang  dihasilkan oleh  suatu  objek  informasi dalam periode akuntansi tertentu. 2. menggambarkan  kriteria  yang sangat diperlukan dalam menilai suksesnya suatu perusahan dalam hal kapabilitas dan motivasi dari manajemen.
3. Alat  untuk  membuat  proyeksi laba perusahaan karena menggambarkan  korelasi  antara laba  dan  jumlah  modal  yang ditanamkan.
4. Alat pengendalian bagi manajemen,  profitabilitas  dapat dimanfaatkan  oleh  pihak  intern untuk menyusun target, Anggaran,  koordinasi,  evaluasi hasil pelaksanaan operasi perusahaan dan dasar pengambilan keputusan .

## Analisis Rasio Profitabilitas
Dalam dalam penelitian ini tidak semua rasio profitabilitas akan
digunakan.  Rasio  profitabilitas  yang akan  penulis  gunakan  dalam  penelitian ini  adalah  rasio Return  On Assets (ROA), hal ini didasarkan pada kelaziman  penggunaan  rasio  ROA  oleh Bank Indonesia dalam menilai profitabilitas  bank.  Harahap  (1998  : 309)  mengemukakan  rasio Return  On Assets sebagai berikut  :

## 1.  Return On Assets
Rasio  ini  untuk  mengukur  seberapa efektif  perusahaan  memanfaatkan sumber  ekonomi  yang  berupa  total aktiva untuk menciptakan keuntungan. Rumus yang digunakannya adalah : % 100 Re x Aktiva Total tax after income Net Assets on turn 

## Risiko Bank
Risiko  usaha  dalam  perbankan merupakan  faktor  yang  penting  untuk mendapat  perhatian,  karena  jenis  usaha ini  banyak  mengandalkan  kepercayaan masyarakat  untuk  menyimpan  dananya maupun  mengembalikan  dana  yang dipinjamnya.  Adapun  defenisi  risiko usaha bank sebagai berikut :
Menurut Siamat (2004  :  80), risiko  usaha  bank  atau business  risk  of banking merupakan tingkat ketidakpastian pendapatan yang
diperkirakan  akan  diterima.  Pendapatan dalam  hal  ini  merupakan  keuntungan bank.  Semakin  tinggi  ketidakpastian pendapatan  yang  diperoleh  suatu  bank, semakin besar risiko yang dihadapi dan semakin  tinggi  pula  premi  risiko  atau bunga  yang  diinginkan.  Risiko-risiko
yang berkaitan dengan usaha bank pada dasarnya  dapat  berasal  baik  dari  sisi aktiva maupun dari sisi pasiva.
Analisis Rasio Risiko Bank Rose (2000 : 172), mengemukakan  6  (enam)  rasio  risiko yang  ada  dalam  usaha  perbankan,
namun pada penelitian ini yang digunakan hanya rasio sebagai berikut :
1. Credit Risk Ratio ( Rose , 2000:170): Rasio  risiko  kredit  merupakan  rasio yang  menunjukkan  risiko  bank  atas kredit  yang  tidak  dapat  dibayar kembali oleh para debiturnya. Karena  bank  hanya  memiliki  relatif sedikit  modal  setoran  dari  pemilik dibandingkan aktivanya, maka hanya  perlu  sedikit  saja loans yang macet  yang  akan  mendorong  bank ke dalam kegagalan usaha.
Menurut  Rose,  untuk  menghitung risiko ini terdapat beberapa indikator,  misalnya  (1)  rasio loans yang sudah dihapuskan dari pembukuan  bank  terhadap  total loans dan leases ;  (2)  rasio  beban kerugian loans terhadap  total loans dan leases atau  terhadap equity capital .  Rasio  yang  bisa  dihitung menggunakan informasi dari laporan  keuangan  publikasi  adalah perbandingan non-performing assets atau loans yang  sudah  dihapuskan (bad  debt)  terhadap  jumlah loans dan lease . Rumus risiko kredit yang dimaksud adalah sebagai berikut:
Leases and Loans Total Assets Perform Non Ratio Risk Credit 
Menurut  Rose,  (2000:171)  yang dimaksud  dengan non-performing assets adalah aktiva yang seharusnya menghasilkan
pendapatan, termasuk pinjaman
yang  sudah  lewat  jatuh  tempo  90 hari  tetapi  belum  dilunasi  oleh debiturnya.  Selanjutnya  menurut
Rose,  (2000:518)  yang  dimaksud dengan loans  &  leases sebenarnya termasuk  ke  dalam  rekening  yang sama,  dalam  arti leases merupakan salah  satu  jenis  pembiayaan  yang dilakukan bank bagi nasabahnya dan merupakan salah satu jenis loans .
2. Liquidity Risk Ratio ( Rose , 2000:171): Rasio dari risiko likuiditas merupakan  rasio  yang  mengukur risiko  bank  akibat  bank  tidak mampu  memenuhi  kewajiban  yang telah  jatuh  waktu.  Penyebabnya adalah  ketidaktersediaan  alat-alat likuid  untuk  memenuhi  penarikan dana nasabah dan kebutuhan- kebutuhan  kas  lainnya.  Pada  saat dihadapkan  pada  risiko  likuiditas,
suatu bank mungkin terpaksa meminjam  dana  darurat  dengan beban    yang  sangat  tinggi  untuk menutup  kebutuhan  darurat  kasnya, hal ini jelas mengurangi pendapatan bank.  Penyebab  risiko  likuiditas lainnya  adalah  akibat  penarikan besar-besaran dana masyarakat dalam  waktu  yang  bersamaan  yang tidak diharapkan bank, yang memaksa suatu bank untuk
meminjam  dana  pada  tingkat  bunga yang lebih tinggi dari yang biasanya dibayar  oleh  bank-bank  lain  atas pinjaman sejenis.
Menurut  Rose,  rasio  likuiditas  yang sering  digunakan  untuk  mengukur risiko likuiditas berdasarkan laporan publikasi  bank  adalah  rasio  sebagai berikut:
Deposit Total Asset Liquidity Net Ratio Risk Liquidity 
3. Solvency Risk Ratio ( Rose , 2000:174): Rasio  risiko  solvabel  merupakan rasio yang mengukur kemampubertahanan  bank  dalam jangka  panjang.  Rasio  ini  akan berguna dalam memberikan indikasi untuk mengukur apakah permodalan yang  ada  telah  memadai.  Apabila terjadi  penurunan  nilai  ekuitas relatif  terhadap  nilai  aktivanya,  hal ini  mengindikasikan  meningkatnya risiko bagi pemegang saham maupun  kreditur  bank.  Menurut
Rose, alat ukur yang lazim digunakan  untuk  mengukur  tingkat risiko  solvabilitas  salah  satunya dirumuskan sebagai berikut :
Assets Total Capital Equity Ratio Risk Solvency 

## Kerangka Konseptual
Perbankan  memegang  peranan penting  dalam  lalu  lintas  pembayaran, memberikan jasa memperlancar ekspor- impor  dan  transfer  dana  dari  satu  pihak ke  pihak  lain.  Sebagai  lembaga  yang mengandalkan kepercayaan masyarakat, maka  tingkat  kesehatan  bank  perlu dipelihara.  Kegagalan  usaha  bank  akan berdampak lebih luas terhadap ekonomi dibandingkan  dengan  kegagalan  usaha perusahaan  jenis  lainnya,  karena  itu penilaian kinerja bank penting dilakukan baik oleh manajemen,
pemegang  saham,  pemerintah,  maupun stakeholders lainnya, karena menyangkut  distribusi  kesejahteraan diantara mereka (PSAK No. 31 par 01).
1. Pengaruh Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Bank NPL  merupakan  rasio  yang dipergunakan
untuk mengukur
kemampuan  bank  dalam mengcover risiko pengembalian kredit oleh debitur. Bank  dalam  memberikan  kredit  harus melakukan analisis terhadap kemampuan  debitur  untuk  membayar kembali  kewajibannya.  Setelah  kredit diberikan, bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan kredit serta kemampuan dan kepatuhan debitur dalam  memenuhi  kewajibannya.  Bank juga  dapat  melakukan  peninjauan, penilaian    dan    pengikatan    terhadap agunan    untuk    memperkecil  risiko kredit. Rasio risiko kredit yang semakin besar  memperlihatkan  banyak  kredit bermasalah,  dan  karenanya  bank  akan mengalami kesulitan finansial, sehingga profitabilitas bank menjadi terganggu.
2. Pengaruh  Risiko  Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Para manajer beranggapan bahwa  andaipun  nasabah  melakukan penarikan secara bersamaan yang menyebabkan  harus  tersedianya  alat- alat  likuid  (risiko  likuiditas),  mereka yakin  bahwa  banknya  akan  mampu menanggulangi risiko likuiditas tersebut dari  sumber-sumber  internal  bank, karena  bank  memiliki  portofolio  surat berharga  yang  dapat  segera  dialihkan untuk  memperoleh  uang  kas  atau likuiditas, dan kalaupun sumber mereka tidak  memadai  maka  mereka  dapat memanfaatkan fasilitas yang ditawarkan pasar  uang,  berupa standby  loans , interbank call money , atau memanfaatkan  fasilitas  pinjaman  satu malam ( overnight ). Dengan kemampuan  keuangan  bank  mereka, para  manajer  bank  percaya  bahwa nasabah tidak akan melakukan penarikan  secara  bersamaan  ( rush ), kecuali  jika  ada  hal-hal  luar  biasa  yang mempengaruhi  nasabah  diluar  kendali bank.
Setiap bank harus tetap menjaga risiko  likuiditasnya  agar  selalu  dapat memenuhi  semua  kebutuhan cash  flow termasuk  kebutuhan  yang  tidak  dapat diperkirakan  seperti  penarikan  yang tiba-tiba  terhadap  sejumlah  giro  atau deposito  berjangka  yang  belum  jatuh tempo  dan  pencapaian  profitabilitas yang memuaskan.

## 3. Pengaruh  Risiko  Solvabilitas Terhadap Profitabilitas Bank
Dukungan permodalan bank yang  besar,  menyebabkan  manajemen bank  dengan  mudah  untuk  mengelola dan  melakukan  hal-hal  ekspansif  yang memberikan  keuntungan  maksimal  atas aktivitas  usahanya  dengan  biaya  yang rendah.
Penggunaan modal bank dimaksudkan  untuk  memenuhi  segala kebutuhan  guna  menunjang  kegiatan operasional  bank.  Oleh  karena  itu, ketersediaan modal bank menjadi sesuatu  yang  penting  bagi  aktivitas usaha  bank.  Manfaat  modal  bank  yang utama adalah memberi keamanan terhadap  investasi  dengan  memperkecil terjadinya insolvensi atau kebangkrutan. Semakin besar nilai rasio solvabilitas maka semakin besar kemampuan  perusahaan  menghasilkan laba  dalam  jangka  panjang  karena kemampuan  modal  dalam  membiayai aktivanya,  yang  berarti  bahwa  risiko solvabel  makin  rendah.  Pengaruh  yang positif  dari  risiko  solvabilitas  terhadap profitabilitas,  mengandung  arti  bahwa semakin  besar  angka  rasio  solvabilitas (risiko solvabilitas rendah) maka
semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan bank (profitabilitas).
4. Pengaruh Risiko Bank Terhadap Profitabilitas Bank
Dalam  hal  untuk  meminimalkan risiko  yang  dihadapi  oleh  suatu  bank, maka  manajemen  bank  harus  memiliki keahlian dan kompetensi yang memadai sehingga  segala  macam  risiko  yang berpotensi untuk muncul dapat
diantisipasi  sejak  awal  dan  dicari  cara penanggulangannya.  Dengan  berbagai upaya  pencegahan  dan  penanggulangan risiko yang akan muncul tersebut, maka diharapkan  risiko  yang  akan  terjadi tersebut dapat ditekan seminimal mungkin  sehingga  potensi  kerugian yang  diderita  juga  dapat  ditekan serendah-rendahnya. Berdasarkan kerangka
pemikiran,  selanjutnya  dapat  dibuat kerangka pemikiran sebagai berikut :
Gambar 1. Kerangka Konseptual C.   Hipotesis Penelitian Berdasarkan uraian tersebut di atas, selanjutnya dapat dibuat hipotesis penelitian sebagai berikut :
1.   Risiko  kredit  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank.
2.   Risiko likuiditas berpengaruh
terhadap profitabilitas bank.
3.   Risiko Solvabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas bank.
4.   Risiko  kredit,  risiko  likuiditas,  dan risiko  Solvabilitas  secara  simultan berpengaruh  terhadap  profitabilitas bank.

## METODE  PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  dengan pendekatan kuantitatif yang menggunakan  data  sekunder.  Variabel yang diukur dalam penelitian ini adalah risiko  usaha  sebagai  variabel  bebas ( independent  variable )    yang  meliputi risiko kredit (X 1 ), risiko likuiditas (X 2 ), dan  risiko  Solvabilitas  (X 3 ),  serta profitabilitas bank  (Y)  sebagai  variabel tidak bebas ( dependent variable ).
Tempat  atau  cakupan  penelitian  ini adalah Bank Persero yang beroperasi di Indonesia  dengan  periode  waktu  dari tahun  2011  sampai  dengan  2014. Populasi  dan  sampel  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan  triwulan  publikasi  Bank Persero  yang  dilaporkan  ke  Bank
Indonesia sebanyak 64 laporan keuangan  triwulan  publikasi  bank  yang terdiri dari 4 bank.
Tabel 2.  Nama Sampel Laporan Keuangan Publikasi Triwulan Bank Persero
Sumber: Laporan Keuangan Publikasi Bank Persero, Bank Indonesia
Pengujian  persyaratan  regresi dibutuhkan  uji  asumsi  klasik  seperti  : (1)  Tidak  terjadi  Multikoliniearitas antar  variabel  bebas,  (2)  Tidak  terjadi heterokedastisitas, dan (3). Uji Autokorelasi,  (4)  Uji  normalitas.  Pada uji  segnifikansi,  penarikan  kesimpulan atas hipotesis dilakukan dengan cara uji t  dan  uji  F  dengan  tingkat  signifikansi 5%. Keseluruhan tabulasi dan pengelolaan  data  memakai  software SPSS versi 16.0 HASIL

## PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Uji Multikolinieritas
Berdasarkan hasil pengujian dengan  menggunakan  program  SPPS versi 16.00, diketahui hasil pada tabel 3:
Tabel 3.
Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Rkredit .185 5.400 Rlikuid .770 1.299 Rsolva .182 5.480 Sumber : Data Hasil Pengolahan SPSS.
Nilai  VIF  pada  tabel  diatas menunjukkan  nilai  VIF  untuk  variabel risiko  kredit  sebesar  5.400,  risiko likuiditas  sebesar  1,299  dan  risiko solvabilitas  sebesar  5.480.  Sedangkan nilai  tolerance  untuk  variabel  risiko kredit  sebesar  0,185,  risiko  likuiditas sebesar  0,770  dan  risiko  solvabilitas sebesar 0,182 sehingga dapat disimpulkan  bahwa  variabel  dalam penelitian ini tidak mengalami persoalan  multikolinearitas.  Hal  ini dilihat dari nilai VIF tersebut lebih kecil dari  10    dan  nilai  tolerance  menjauhi angka 0,1.

## Uji  Heteroskedastisitas
Tabel 4. Uji Heteroskedastisitas pada Uji Glejser

## Kelompok Bank Persero
1. PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
2. PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk.
3. PT. Bank Tabungan Negara (Persero)
4. PT. Bank mandiri (persero), tbk.
Model t Sig. 1 (Constant) .575 .568 Rkredit -.721 .474 Rlikuid .031 .976 Rsolva .232 .817 a.Dependent Variable: abresid
Sumber : Data Hasil Pengolahan SPSS
Dari  tabel  4.  yang  disajikan, terlihat  nilai  "sig",  semua  variabel memiliki  nilai  sig  >  0,05.  sehingga disimpulkan  tidak terjadi  masalah heteroskedastisitas
Pengujian Autokorelasi Tabel 5. Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b
Model `R R Square
Adj. R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .526 a .277 .240 .00761 1.839 a. Predictors: (Constant), RSolva, RLikuid,
Rkredit
b. Dependent Variable: ROA Sumber  :  Data  Hasil Pengolahan SPSS. Berdasarkan tabel 5 di atas
diperoleh  nilai  Durbin-Watson  (DW) hitung  sebesar  1,839.  Nilai  Durbin- Watson  hitung  tersebut,  selanjutnya akan dibandingkan dengan nilai Durbin- Watson  tabel  untuk  n  =  64  dan  k  =  3, diperoleh d L = 1,499 dan d u = 1,694.
Nilai  DW  hitung  sebesar  1,839 terdapat pada (d u < d  4-d U ), sehingga dapat  disimpulkan  dari  uji  autokorelasi ini  diperoleh  hasil  tidak  terdapat autokeralasi.

## 1) Uji Normalitas
Uji  normalitas  melalui  uji  statistik non  parametrik  Kolmogorov-Smirnov (K-S) menunjukkan hasil :
Tabel 6.

## Hasil Uji Normalitas
Sumber : Data Hasil Pengolahan SPSS. Dari  hasil  pengolahan  data  pada tabel 6 diperoleh besarnya nilai
Kolmogorov-Smirnov  Z sebesar  1.090 dengan signifikansi 0,186. Nilai
signifikansi  lebih  besar  dari  0,05,  maka disimpulkan  H 0 diterima  yang  berarti data residual berdistribusi normal.

## Analisis  Regresi  Model  Penelitian Bank Persero
Analisis linear berganda berfungsi  untuk  mengetahui  pengaruh dari  masing-masing  variabel  bebas (independen)  terhadap  variabel  terikat (dependen).  Pada  tabel      adalah  hasil pengolahan  data  dengan  menggunakan SPSS 16.00
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardi zed Residual N 64 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation .00742414 Most Extreme Differences Absolute .136 Positive .136 Negative -.083 Kolmogorov-Smirnov Z 1.090 Asymp. Sig. (2-tailed) .186 a. Test distribution is Normal.
Berdasarkan nilai-nilai koefisien regresi pada  tabel  7,  diketahui  nilai-nilai sebagai berikut : Konstanta : 0,014 Risiko Kredit : -0.032 Risiko Likuiditas : -0.020 Risiko Solvabilitas : 0.171
Tabel 7.
Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Sumber : Data Hasil Pengolahan SPSS, Lampiran IV
Hasil  tersebut  dapat  dibentuk persamaan  regresi  untuk  pengaruh risiko usaha bank terhadap profitabilitas Bank Persero, sebagai berikut ini :
Y = 0,014 - 0,032RK -  0,020RL  + 0,171RS  + ɛ ............................................ (1.)
Persamaan 1. tersebut , dapat diinterprestasikan sebagai berikut :
1.   Nilai  Alpha  sebesar  0.014  berarti jika  seluruh  variabel  bebas  tidak meningkat, maka profitabilitas Bank Persero mengalami peningkatan sebesar 0.014.
2.   Koefisien RK sebesar -0,032 artinya setiap  peningkatan  risiko  kredit sebesar  1  persen  akan  memberikan pengaruh  yang  berlawanan  sebesar
0,032  terhadap  profitabilitas  Bank Persero,  apabila  faktor-faktor  lain tidak berubah.
3.   Koefisien RL sebesar -0,020 artinya setiap  peningkatan  risiko  likuiditas sebesar  1  persen  akan  memberikan pengaruh  yang  berlawanan  sebesar
0,020  terhadap  profitabilitas  Bank Persero,  apabila  faktor-faktor  lain tidak berubah. 4.   Koefisien  RS  sebesar  0,171  artinya setiap peningkatan risiko solvabilitas  sebesar  1  persen  akan memberikan  pengaruh  yang  searah sebesar 0,171 terhadap profitabilitas Bank  Persero,  apabila  faktor-faktor lain tidak berubah.

## Uji Signifikansi
Uji t  (Parsial) Pengujian hipotesis secara parsial,  dilakukan  untuk  mengetahui signifikan  atau  tidaknya  pengaruh  yang diberikan  oleh  variabel  independen secara parsial terhadap variabel dependen. Berikut hasil uji t :
Tabel 8. Hasil Uji Parsial (Uji-t)
Sumber : Data Hasil Pengolahan SPSS, Lampiran IV
a. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Profitabilitas Bank Uji t dilakukan untuk mengetahui apakah risiko kredit berpengaruh secara parsial dan mempunyai  hubungan  yang  signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Uji  ini dilakukan dengan menggunakan tingkat  =  0.05  nilai  n  =  64-3-1  =  60,  maka t tabel = 2,000 dan t hitung = 0,750
Kriteria pengambilan keputusan :
1. Untuk  variabel  risiko  kredit diperoleh nilai–t   t stat  t  (N-k- 1) (–2,000  -0,750  2,000) pada  = 5%, sehingga H a ditolak dan H 0 diterima.  Hal  berarti  bahwa secara  parsial  risiko  kredit  (X 1 )
tidak  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas bank Persero (Y). b. Pengaruh  Risiko  Likuiditas terhadap Profitabilitas Bank Uji t dilakukan untuk mengetahui  apakah  risiko  likuiditas berpengaruh secara parsial dan mempunyai  hubungan  yang  signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Uji  ini dilakukan dengan menggunakan  tingkat  =  0.05  nilai  n  =  64-3-1  =  60,  maka t tabel = 2,000 dan t hitung = 1,182
Kriteria pengambilan keputusan :
1. Untuk  variabel  risiko  likuiditas diperoleh nilai–t   t stat  t  (N-k-
1) (–2,000  -0,750  2,000) pada
 = 5%, sehingga H a ditolak dan H 0 diterima.  Hal  berarti  bahwa secara  parsial  risiko  likuiditas (X 2 ) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank Persero (Y). c. Pengaruh  Risiko  Solvabilitass terhadap Profitabilitas Bank
Uji t dilakukan untuk mengetahui  apakah  risiko  solvabilitas berpengaruh secara parsial dan mempunyai  hubungan  yang  signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Uji  ini dilakukan dengan menggunakan  tingkat  =  0.05  nilai  n  =  64-3-1  =  60,  maka t tabel = 2,000 dan t hitung = 1,564
Kriteria pengambilan keputusan : 1. Untuk variabel risiko solvabilitas  diperoleh  nilai–t  
t stat  t  (N-k-1) (–2,000  -1,564 
2,000)  pada  =  5%,  sehingga H a ditolak  dan  H 0 diterima.  Hal berarti  bahwa  secara  parsial risiko  solvabilitas  (X 3 )  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas bank Persero (Y).

## Uji F (Simultan)
Pengujian hipotesis secara simultan  dilakukan  untuk  mengetahui signifikan  atau  tidaknya  pengaruh  yang diberikan  oleh  variabel  independen secara simultan terhadap variabel dependen.
Berdasarkan  hasil  pengolahan
data dengan SPSS 16.00, maka diperoleh hasil Uji F pada tabel 9 :
Tabel 9. Hasil Uji F (Simultan)
Sumber  : Data  Hasil Pengolahan SPSS, Lampiran IV
Uji ini dilakukan dengan menggunakan tingkat  = 0.05 nilai n = 64-3-1  =  60,  maka  F tabel =  2,76  dan
F hitung = 7,646
Berdasarkan hasil tersebut, kriteria  pengambilan  keputusan  uji  F penelitian ini terletak pada F stat  F  (k-1; N-k-1), (7,646  2,76),  maka  H 0 ditolak dan  H a diterima  yang  berarti  risiko kredit,  risiko  likuiditas  dan  risiko solvabilitas secara bersama-sama
berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas Bank Persero.
Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi (R 2 )
bertujuan  untuk  mengukur  seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan  variabel  dependen.  Nilai keofisien  determinasi  adalah  antara  0 dan  satu.  Nilai  koefisien  determinasi kecil,  berarti  kemampuan  variabel- variabel independen dalam menjelaskan variasi  variabel  dependen  (pengaruh core  product dan augmented  product )
sangat terbatas.
Nilai koefisien determinasi  mendekati  satu,  bararti kemampuan variabel-variabel independen (pada competitive advantage )  memberikan  hampir  semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi  variasi  variabel  dependen (Ghozali, 2005:83). Berdasarkan perhitungan
SPSS16.00 untuk hasil koefisien determinasi adalah sebagai berikut : Tabel I0.
Sumber  : Data  Hasil Pengolahan SPSS, Lampiran IV
Pada tabel 11. koefiseien
determinasi  diketahui  sebesar    0,240. Nilai  tersebut  berarti  variasi  dari profitabilitas  mampu  dijelaskan  oleh variabel bebas yaitu risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko solvabilitas sebesar 24%  sedangkan  sisanya  sebesar  76% profitabilitas  dipengaruhi  oleh  faktor lain  yang  tidak  masuk  dalam  model penelitian.
PEMBAHASAN HASIL

## PENELITIAN
Pengaruh  Risiko  Kredit  Terhadap Profitabilitas Bank Pada Bank Persero yang beroperasi di Indonesia. Pada  tabel  8    menunjukkan bahwa risiko kredit (X 1 ) tidak memberikan  pengaruh  yang  signifikan terhadap profitabilitas. Seiring
terjadinya  perlambatan  perekonomian dan  depresiasi  nilai  tukar  rupiah mengakibatkan  rasio  NPL  mengalami kenaikan,  namun  perbankan  masih mampu  mencatat  pertumbuhan  laba yang  positif  dan Return  on  Assets (ROA) yang masih terjaga pada kisaran 3%. Peningkatan laba tidak saja berasal dari  pendapatan  bunga  kredit  namun ada  faktor  lain  yang  mempengaruhi seperti struktur suku bunga dan pendapatan nonoperasional lainnya,
seperti penyesuaian Cadangan Kerugian Penyusutan  Nilai  (CKPN).  Industri perbankan telah melakukan penyesuaian kecepatan pertumbuhan kreditnya sehingga  bank  mampu  memitigasi potensi  risiko  kredit  macet  diantaranya dengan  mengedepankan  prinsip  kehati- hatian
Rasio Non  Performing  Loan (NPL)
gross perbankan  meningkat  menjadi 2,2%  dibandingkan  dengan  tahun  2013 sebesar 1,9% (Grafik 8.18).
Peningkatan  NPL  tersebut  disebabkan karena perlambatan perekonomian yang disertai  dengan  depresiasi  nilai  tukar rupiah  sehingga  kemampuan  korporasi dan perorangan dalam membayar kredit menjadi  menurun.  Namun  demikian, perbankan  masih  mampu  menjaga risiko  kredit  berada  cukup  jauh  di bawah  batas  aman,  yaitu  5%,  sehingga belum membahayakan kondisi stabilitas sistem keuangan.
risiko kredit mengalami tren
peningkatan  di  keseluruhan  kawasan hingga  akhir  2014,  sejalan  dengan perlambatan perekonomian.
Meski demikian, NPL di keseluruhan kawasan masih berada dibawah batas aman yaitu 5%.  Peningkatan  NPL  tertinggi  terjadi dikawasan  luar  Jawa,  terutama  di kawasan  Sumatera  dan  KTI.  Hal  ini sebagian besar dipengaruhi oleh penurunan  kinerja  sektor  pertambangan dan  subsektor  perkebunan.  Peningkatan NPL  di  kedua  sektor  tersebut  terutama pada kredit jenis KMK dan terjadi sejak awal  2014  (Grafik  8.20).  NPL  kredit konsumsi di kawasan Sumatera dan KTI juga  perlu  menjadi  perhatian  karena turut mengalami peningkatan
dibandingkan  dengan  daerah  lain  yang relatif stabil.
Hasil  penelitian  ini  mendukung studi empiris dari Nur’aini (2017), yang mengemukakan  bahwa  risiko  kredit yang  diakibatkan  oleh non  performing loans tidak mempengaruhi profitabilitas bank.  Dimana  secara  logika  NPL  yang rendah  dapat  meningkatkan  ROA, sebaliknya  jika  NPL  tinggi  maka  dapat mengakibatkan penurunan ROA. Namun logika tersebut bisa terpatahkan oleh  hasil  pengujian  dalam  penelitian ini  yang  menyebutkan  bahwa  tingkat rasio  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.  Perusahaan  tidak  bisa  jika  terus berfokus  pada  penurunan  NPL,  karena perusahaan  perbankan  yang  memiliki
risiko  kredit  macet  (NPL)  tinggi dimungkinkan  masih  dapat  ditutupi dengan  cara  meningkatkan  kecukupan modal  (CAR)  dan  likuiditasnya  (LDR) sehingga  profitabilitas  (ROA)  yang dihasilkan  bank  masih  tetap  bisa meningkat
Pengaruh Risiko Likuiditas Terhadap  Profitabilitas  Bank  Pada Bank  Persero  yang  beroperasi  di Indonesia
Risiko likuiditas (X 2 ) pada tabel 8  menunjukkan  hasil  tidak  memberikan pengaruh terhadap
profitabilitas.
Dengan  demikian  dapat  dikatakan bahwa  risiko  likuiditas  ini  belum sepenuhnya  mengurangi  profitabilitas, akan  tetapi  para  manajer  bank  perlu memelihara  alat-alat  likuid  yang  aman guna  menanggulangi  risiko  likuiditas pada bank mereka.
Pada  periode  penelitian,  Risiko likuiditas  masih  terjaga  di  tengah gejolak eksternal dan kebijakan moneter yang  ketat.  Likuiditas  perbankan  pada tahun  2011  sempat  tertekan  namun besarnya  peran  serta  Pemerintah  dalam hal ini Bank Indonesia pada tahun 2013 mengeluarkan bauran kebijakan. Kebijakan tersebut antara lain
penurunan  batas  atas  GWM  Sekunder dan  GWM  LDR  dimana  meredam  laju pertumbuhan  kredit  dan  menambah likuiditas  perbankan.  Upaya  tersebut nyatanya  berpengaruh  pada  likuiditas perbankan yang meningkat sejak triwulan  IV  2013  serta  rasio  LDR  yang terjaga pada level 89,9% pada
Desember  2013.  Hal  ini  terbukti  juga pada  tahun  2014  risiko  likuiditas kembali  terjaga  atas  implementasi kebijakan tersebut, kegiatan ini dilakukan  untuk  mengantisipasi  potensi risiko  penarikan  dana  bank  dalam beberapa periode ke depan.
Para manajer beranggapan bahwa  andaipun  nasabah  melakukan penarikan secara bersamaan yang menyebabkan  harus  tersedianya  alat- alat  likuid  (risiko  likuiditas),  mereka yakin  bahwa  banknya  akan  mampu menanggulangi risiko likuiditas tersebut dari  sumber-sumber  internal  bank, karena  bank  memiliki  portofolio  surat berharga  yang  dapat  segera  dialihkan untuk  memperoleh  uang  kas  atau likuiditas, dan kalaupun sumber mereka tidak  memadai  maka  mereka  dapat memanfaatkan fasilitas yang ditawarkan pasar  uang,  berupa standby  loans , interbank call money , atau memanfaatkan  fasilitas  pinjaman  satu malam ( overnight ). Dengan kemampuan  keuangan  bank  mereka, para  manajer  bank  percaya  bahwa nasabah tidak akan melakukan penarikan  secara  bersamaan  ( rush ), kecuali  jika  ada  hal-hal  luar  biasa  yang mempengaruhi  nasabah  diluar  kendali bank.
Namun  demikian,  kepentingan nasabah  tentunya  lebih  utama  yang menyebabkan  setiap  bank  harus  tetap menjaga  risiko  likuiditasnya.  Menurut Dahlan  Siamat  (2004  :  154),  tujuan suatu  bank  menjaga  sisi  likuiditasnya pada  dasarnya  karena  beberapa  hal berikut  ini: pertama ,  untuk  menjaga posisi likuiditas bank agar selalu berada pada  posisi  yang  ditentukan  Bank Sentral. Kedua ,  mengelola  alat-alat likuid  agar  selalu  dapat  memenuhi semua  kebutuhan cash  flow termasuk kebutuhan yang tidak dapat
diperkirakan  seperti  penarikan  yang tiba-tiba  terhadap  sejumlah  giro  atau deposito  berjangka  yang  belum  jatuh tempo.
Hasil penelitian ini tidak mendukung studi empiris dari Halimatusadiah (2003), yang mengemukakan  bahwa  risiko  likuiditas sebagai  salah  satu  risiko  bank  dapat
mempengaruhi profitabilitas usaha bank yang  bersangkutan.  Penelitian  ini  juga tidak  mendukung  hasil  empiris  dari Krishnan,  Ritchken,  dan  Thomson (2003),  yang  mengemukakan  bahwa variabel likuiditas berpengaruh terhadap keuntungan bank.
Dalam hal menjaga posisi likuiditas  dan  proyeksi cash  flow agar selalu  berada  dalam  posisi  yang  aman, beberapa  hal  yang  dapat  dikembangkan oleh bank adalah sebagai berikut :
1.   Memperpanjang  jatuh  tempo  semua kewajiban bank, kecuali bila tingkat bunga cenderung mengalami penurunan. 2.   Melakukan diversifikasi sumber dana bank. 3.   Menjaga keseimbangan jangka waktu aktiva dan kewajiban 4.   Memperbaiki posisi likuiditas antara lain mengalihkan aktiva yang kurang marketable menjadi  lebih
marketable.
5.   Memiliki  portofolio  surat  berharga yang  dapat  segera  dialihkan  untuk memperoleh uang kas atau likuiditas. Pengaruh Risiko Solvabilitas Terhadap  Proritabilitas  Bank  Pada Bank  Persero yang  beroperasi  di
Indonesia
Risiko  solvabilitas  (X 3 )  pada tabel 8 menujukkan hasil tidak memberikan  pengaruh  yang  signifikan terhadap profitabilitas. hal ini
mengandung arti bahwa, risiko
solvabilitas  ditunjukkan  oleh  rasio modal  terhadap  total  aktiva.  Semakin besar nilai rasio solvabilitas maka  tidak sepenuhnya  diikuti  dengan  besarnya kemampuan  perusahaan  memperoleh laba dalam jangka panjang. Mulyono (1995 : 182) mengungkapkan  bahwa  “fungsi  modal
pada dasarnya sebagai pelindung terhadap  masyarakat  yang  menyimpan dana di bank pada saat bank dilikuidasi”.  Sedangkan  Siamat  (2004  : 99)  mengungkapkan  tentang  “fungsi utama  modal  bank.  Menurutnya,  modal bank sekurang-kurangnya memiliki tiga fungsi utama, yaitu (1) fungsi operasional, yaitu pemenuhan kebutuhan  operasional  bank  seperti kebutuhan gedung kantor dan inventaris,  (2)  fungsi  perlindungan, yaitu  fungsi  melindungi  nasabah  dan untuk menutupi kerugian aktiva produktif bank, serta (3) fungsi pengamanan  dan  pengaturan,  yaitu fungsi  untuk  mencegah  terjadinya kejatuhan  bank  dan  untuk  pengaturan diversifikasi aktivitas usaha bank dalam.  rangka  mencapai  keuntungan yang optimal”.
Hasil penelitian ini tidak
mendukung  studi  empiris  dari  Mansur (2015),  yang  mengemukakan  bahwa risiko solvabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas pada perusahaan subsektor telekomunikasi yang terdaftar di Jakarta Islamic Index (JII) periode 2010-2014
4.3.4.  Pengaruh Risiko Bank Terhadap  Profitabilitas  Bank pada  Bank  Persero yang beroperasi di Indonesia Berdasarkan  hasil  perhitungan pengaruh risiko bank terhadap
profitabilitas  bank,  sebagaimana  dapat dilihat  pada  tabel  9,  diketahui  bahwa secara  simultan  (uji  simultan/uji  F) risiko  bank  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas bank.
Signifikannya pengaruh dari risiko usaha bank terhadap profitabilitas bank  yang  dihasilkan  dalam  penelitian ini  relevan  dan  mendukung  hasil empiris  Keown  et.  al.  (2001  :  13)  yang
mengemukakan  bahwa  risiko  usaha secara umum dapat berpengaruh terhadap keuntungan ( return ) baik pada bank  swasta  maupun  pada  bank pemerintah.
Hasil  penelitian  penulis  tentang pengaruh  risiko  terhadap  profitabilitas bank juga sesuai dengan hasil penelitian
Halimatusadiah (2003), dan hasil empiris Krishnan, Ritchken, dan Thomson  (2003),  yang  mengemukakan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan  dari  risiko  bank  terhadap profitabilitas  usaha  bank  baik  secara parsial maupun simultan.
Menurut  Sugiarto  (2004  :  2), untuk meminimalkan risiko yang dihadapi  oleh  suatu  bank,  maka manajemen bank harus memiliki keahlian dan kompetensi yang memadai sehingga  segala  macam  risiko  yang berpotensi untuk muncul dapat diantisipasi  sejak  awal  dan  dicari  cara penanggulangannya.  Dengan  berbagai upaya  pencegahan  dan  penanggulangan risiko yang akan muncul tersebut, maka diharapkan  risiko  yang  akan  terjadi tersebut dapat ditekan seminimal mungkin  sehingga  potensi  kerugian yang  diderita  juga  dapat  ditekan serendah-rendahnya. Dengan demikian, untuk mengelola  risiko  yang  dihadapi  oleh bank,  maka  manajemen  bank  harus dibekali dengan keahlian dan kompetensi  yang  mencukupi  sehingga dalam  tugasnya  sehari-hari  pengelola bank  tersebut  mampu  mengukur  dan meminimalisir risiko-risiko
yang muncul  dari  kegiatan  usaha  banknya.
Keahlian dan kompetensi dari manajemen  yang  ada  di  bank  haruslah dapat dipertanggungjawabkan dalam hal kualitas  dan  integritasnya  sehingga manajemen  bank  tersebut  benar-benar mampu  menjalankan  tugasnya  untuk mengelola  risiko  yang  ada  pada banknya masing-masing.

## SIMPULAN DAN SARAN
Simpulan 1. Selama periode penelitian, risiko kredit,  risiko  likuiditas  dan risiko solvabilitas tidak berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas bank. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa secara  parsial  risiko  usaha  bank tidak mempengaruhi profitabilitas Bank Persero 2. Selama periode penelitian, risiko usaha  bank  yang  terdiri  dari risiko  kredit,  risiko  likuiditas, dan  risiko  solvabilitas  secara simultan  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas bank. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa secara simultan risiko usaha bank mempengaruhi profitabilitas Bank Persero.

## Saran
1. Perbankan  nasional  masih  perlu
menekan jumlah risikonya walaupun  waktu  dalam  batas aman serta tetap mengedepankan  prinsip  hati- hati. 2. Bagi  peneliti  berikutnya,  perlu digali  kembali  variabel-variabel
yang mempengaruhi profitabilitas  bank  tidak  hanya dari  sudut  risiko  usaha  bank yang  penulis  kaji  saja  (risiko kredit,  risiko  likuiditas,  dan risiko solvabilitas). Dengan memasukkan variabel risiko usaha  bank  lainnya  (misal; risiko  pasar,  risiko  operasional,
dan  lainnya),  akan  didapatkan hasil  penelitian  yang  dapat
memperkaya penelitian-
penelitian  sebelumnya  tentang tema yang sama.

## DAFTAR PUSTAKA
Almaniar, Alinda Dyka, 2011, “Pengaruh Risiko Usaha Terhadap  Return  On  Asset (ROA)  Pada  Bank  –  Bank Pemerintah”. Skripsi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya Bank Indonesia, 2014, Laporan Perekonomian Indonesia. Bernstein, T. Duane, 1998, “Commercial  Banking  and The Financial Service Industry”, John  Willey  and Sons, New York. Ghozali, Imam, 2005, “ Aplikasi Analisis
Multivariate  dengan  SPSS ”,
BP.  Universitas  Diponegoro,
Semarang.
Halimatusadiah, Elly, 2003, “Risiko dan Profitabilitas  Bank  pada  Bank Muamalat  Indonesia”,  Jurnal
Kinerja  Vol.  IX  No.  4 , Desember 2003, Fakultas Ekonomi  Universitas  Islam Bandung :
Harahap, Syafri Sofyan, 1998, “ Analisis
Laporan Keuangan untuk Bank ”,  Edisi  Kedua,  Penerbit UPP AMP YKPN, Yogyakarta.
Krishnan, C. N. V., and P. H. Ritchken, and  J.  B.  Thomson,  2003, “Monitoring  and  Controlling Bank  Risk:  Does  Risky  Debt
Serve any Purpose?”, Working Paper 03 01, May 2003 Keown,  Arthur  J.,  and  John  d.  Martin, and  J.William  Petty,  and David F. Scott, Jr., “ Foundation  of  Finance  :  the Logic and Practice of Financial  Management ”,  3 rd
Edition,  Prentice  Hall  Inc., 2001. New Jersey:
Kwan,  Simon  H.,  200 4 ,  “Risk  and
Return of Publicly Held versus Privately Owned Banks”, FRBNY  Economic Policy Review, September 2004  pada  www.ny.fib.org /research/Simon H. Kwan.html.
Mansur,  Khafidz,  M..  2015, “ Pengaruh
Likuiditas  dan  Solvabilitas Terhadap  Profitabilitas  (Studi Kasus Pada Perusahaan Subsektor Telekomunikasi yang  Terdaftar  di  Jakarta Islamic  Index  (JII)  Periode 2011-2014” , Skripsi . Universitas Islam Negeri Walisongo, Semarang.
Muljono,  Teguh  P..  1995, “Analisis
Laporan Keuangan Untuk
Perbankan”, Edisi  Revisi. Penerbit Djambanan. Jakarta.
Nur’aini,  Indah..  2017, “ Pengaruh
Kecukupan  Modal,  Risiko Kredit,  Efisiensi  Operasional dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas  (Survey  Pada Bank Umum Konvensional Di Indonesia Periode 2011- 2015) ”,  Skripsi .  Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Rose, Peter S. 2000, “ Commercial Bank
Management ”.  International Edition. Mc Graw-Hill Companies-Inc. Singapore. Siamat,  Dahlan,  2004, “Manajemen Lembaga  Keuangan”, Edisi
Keempat.  Lembaga  Penerbit FE Universitas Indonesia Jakarta. Sugiarto,  Agus.  2004. “Membangun Fundamental Perbankan yang Kuat”. Jakarta : Bank Indonesia.