Analisis Hubungan Volume Kredit dan Non Performing Loan pada Tingkat Profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar

## Ahmad Yani
Andi Muhammad Sofian Assuary Yahya 1 , Baso Sardjan 2 , Bakri 3
1,2,3 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi- LPI Makassar
E-mail: sofian@stie-lpi.ac.id 1 , sardjan@stie-lpi..ac.id 2 , bakri@stie-lpi..ac.id 3
Article History:
Received: 10 Mei 2024 Revised: 20 Mei 2024 Accepted: 24 Mei 2024
Abstract:  Analysys  of  the  relationship  the  credit volume  and  non  performing  loans  to  the  level  of profitability  in  the  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero),  Tbk  Branch  Makassar  Ahmad  Yani. This study  ains  to  determine  credit  volume  with profitability and determine of non performing loans to profitability in PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Branch Makassar Ahmad Yani studied during the last 4  years  2020-2023. Methods  of  analysis  used  in this  study  is  desrkriktif  analysis  method,  statistical analysis  of  correlation  and  determination  by  using primery data in PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk  Branch  Makassar  Ahmad  Yani. Based  on  the result obtained it can be seen that the increase in loan volume tends to increase profitability at the PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Branch Makassar A. Yani, as well when the level of loan volume declined tends to declined profitability. While non performing loans  and  the  level  of  profitability  has  a  negative relationship.  That  is  when  the  non  performing  loans has  increased  the  level  of  profitability  is  low.  Vice versa, when the non  performing loans decreased, the level of profitability increase.
Keywords: Credit Volume, Non Performing Loans, Profitability

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Kredit merupakan aktiva produktif yang memberikan  pendapatan  utama.  Semakin  besar  tingkat  atau  proporsi  penjualan  kredit  dari keseluruhan penjualan, maka semakin besar pula jumlah investasi kredit yang dimiliki perusahaan. Dengan  besarnya  volume  penjualan  kredit  setiap  tahunnya,  berarti  perusahaan  tersebut  harus menyediakan investasi yang lebih besar lagi.
Pengukuran kinerja bank dapat melalui laporan keuangan dengan melihat kemampuan bank untuk  menghasilkan  laba  atau  keuntungan,  diasumsikan  bahwa  bank  yang  dapat  menghasilkan keuntungan harus beroperasi secara efektif dan efisien. Perbankan dalam hal ini PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk patut untuk mencari pola penghimpunan dan penyaluran dana khususnya dalam bentuk kredit. Kredit merupakan kegiatan utama bank dan aset terbesar yang dimiliki oleh

## 1478
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
bank.  Akan  tetapi  kegiatan  kredit  juga  merupakan  kegiatan  yang  beresiko  tinggi  disebabkan adanya fenomena non performing loan (kredit macet).
PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  periode  Tahun  2021-2023  jumlah  kredit  yang disalurkan menunjukan akumulasi yang baik. Pada Tahun 2021 mencapai 283.87 T, Tahun 2022 mencapai 347.95 T, dan 2023 mencapai 430.62 T. Hal ini menunjukan volume kredit dari tahun 2021-2023  menunjukan  angka  yang  baik,  akan  tetapi  volume  kredit  yang  besar  belum  bisa menggambarkan kondisi laba pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk dalam keadaan baik karena tercatat pada tahun 2021-2023 tingkat profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk  cenderung  fluktuatif.  Tahun  2021  nilai  ROA  tercatat  4.93%,  di  tahun  2012  naik  menjadi 5.15%, tetapi di tahun 2013 cenderung turun menjadi 5.03%.

## LANDASAN TEORI
Kasmir  (2010)  memberikan  pengertian  bank  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat  serta  memberikan  jasa-jasa  bank  lainnya.  Sedangkan  pengertian  lembaga  keuangan adalah setiap perusahaan yang bergerak di bidang keuangan di mana kegiatannya apakah hanya menghimpun dana atau hanya menyalurkan dana atau kedua-duanya.
Sudarsono  &  Edilius  (2001)  mengemukakan  bahwa  kredit  adalah  suatu  persetujuan pembayaran  antara  pihak  penjual  dan  pembeli,  atau  antara  kreditur  dan  debitur,  untuk melaksanakan  pembayaran  atau  pengembalian  pinjaman  di  kemudian  hari  secara  mencicil. Sementara Mulyono & Teguh Pudjo (2001), memberi pengertian kredit sebagai kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji pembayaran akan dilakukan, ditangguhkan pada suatu jangka waktu yang disepakati.
Salah satu resiko yang dihadapi oleh bank adalah resiko tidak terbayarnya kredit yang telah diberikan  kepada  debitur  atau  disebut  dengan  resiko  kredit.  Siamat  (2004)  menyatakan  bahwa resiko  kredit  merupakan  suatu  resiko  akibat  kegagalan  atau  ketidakmampuan  nasabah mengembalikan jumlah pinjaman yang diterima dari bank beserta bunganya sesuai dengan jangka waktu  yang  telah  ditetapkan  atau  dijadwalkan.  Kredit  bermasalah  atau Non  Performing  Loan menggambarkan  suatu  situasi  dimana  persetujuan  pengembalian  kredit  mengalami  resiko kegagalan,  bahkan  cenderung  menuju  atau  mengalami  kerugian  potensial.  Yang  termasuk  ke dalam Non Performing Loan (NPL) adalah kredit kurang lancar, kredit diragukan dan kredit macet. Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  3/30/DPNP  Tanggal  14  Desember  2001, Non Performing Loan (NPL) dapat dihitung dengan rumus:
𝑁𝑃𝐿 = 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑘𝑢𝑟𝑎𝑛𝑔 𝑙𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 + 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑑𝑖𝑟𝑎𝑔𝑢𝑘𝑎𝑛 + 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑚𝑎𝑐𝑒𝑡 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 × 100%
Peningkatan Non Performing Loans (NPL) dalam jumlah yang banyak dapat menimbulkan masalah bagi kesehatan bank, oleh karena itu bank dituntut untuk selalu menjaga kredit tidak dalam posisi Non Performing Loans ( NPL)  yang tinggi. Agar dapat menentukan tingkat wajar atau sehat maka ditentukan ukuran standar yang tepat untuk Non Performing Loans (NPL). Dalam hal ini Bank Indonesia menetapkan bahwa tingkat NPL yang wajar adalah ≤ 5% dari  total portofolio kreditnya.

## METODE PENELITIAN
Volume kredit diukur dengan total kredit yang disalurkan oleh Bank Rakyat Indonesia pada satu  periode  dalam  satuan  rupiah  (Rp).  Adapun  kredit  bermasalah  atau Non  Performing  Loan (NPL) dapat dihitung dengan rumus :

## 𝑁𝑃𝐿 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 × 100%
Adapun rasio profitabilitas yang digunakan dalam penelitian ini yaitu rasio Return on Assets (ROA),  dimana  rasio  ini  digunakan  untuk  menggambarkan  kemampuan  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero),  Tbk.  Cabang  Makassar  Ahmad  Yani  dalam  menghasilkan  laba.  Cara menghitung Return on Assets (ROA) yang dikemukakan Johar Arifin (2003) sebagai berikut:

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎
× 100%
Sementara  itu,  untuk  mengetahui  hubungan  antara  volume  kredit  dan  kredit  bermasalah dengan tingkat profitabilitas digunakan analisis statistik.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil
1. Tingkat Volume Kredit
Berdasarkan data laporan keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk. Cabang Makassar  Ahmad  Yani,  diperoleh  nilai  volume  kredit  yang  diteliti  selama  empat  periode yaitu tahun 2020 - 2023 yang dapat dilihat pada tabel 1 berikut.

## Table 1. Laporan Kolektibilitas untuk Volume Kredit PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar Ahmad Yani
Berdasarkan  tabel  di  atas,  volume  kredit  yang  disalurkan  tahun  2020  s/d  2023 berfluktuatif.  Jika  dilihat  dari  penurunan  dan  peningkatan  tingkat  volume  kredit  tersebut, maka dapat dikatakan bahwa PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani belum mampu meminimalisir masalah yang dapat menyebabkan volume kredit menurun. Meskipun demikian, PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk. Cabang Makassar Ahmad Yani sudah dapat dikatakan salah satu cabang PT. Bank Rakyat (Persero), Tbk yang berhasil dalam  perkreditan karena mampu menghasilkan tingkat volume kredit yang cukup tinggi dan penurunan yang tidak terlalu besar dalam satu periode.
No. Periode Data Volume Kredit (Rp) 1. 2020 416,043,879,156.12,- 2. 2021 2,212,148,088,890.05,- 3. 2022 712,425,639,184.66,- 4. 2023 1,055,062,163,259.55,-

## 1480
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)

## 2. Analisis Rasio Profitabilitas Return On Assets (ROA)
Adapun persamaan yang digunakan untuk menghitung ROA adalah sebagai berikut:

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎
× 100%
Pada tabel 2 disajikan laba setelah pajak dan total aktiva PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar Ahmad Yani selama  4 (empat) periode terakhir.
Table 2. Laba Setelah Pajak dan Total Aktiva PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar Ahmad Yani
No.  Tahun Laba Setelah Pajak (Rp) Total Aktiva (Rp) 1 2020 6,306,915,067.53,- 639,461,292,524.18,- 2 2021 62,513,388,731.65,- 936,820,795,489.75,- 3 2022 70,103,486,211.70,- 1,093,058,975,833.58,- 4 2023 79,791,707,309.63,- 1,155,447,350,558.97,-
a. Tahun 2020 :
𝑅𝑂𝐴 = 6.306.915.067,53 639.461.292.524,18 × 100% = 0,98%
b. Tahun 2021 :
𝑅𝑂𝐴 = 62.513.388.731,65 936.820.795.489,75 × 100% = 6,67%
c. Tahun 2022 :
𝑅𝑂𝐴 = 70.103.486.211,70 1.093.058.975.833,58 × 100% = 6,41%
d. Tahun 2023 :
𝑅𝑂𝐴 = 79.791.707.309,63 1.155.447.350.558,97 × 100% = 6,90%
Hasil  analisis Return  On  Assets (ROA)  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani dari tahun 2020-2023 disajikan pada tabel berikut.
Table 3. Return On Assets (ROA) PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar Ahmad Yani
No.  Tahun ROA 1 2020 0.98 %

## 3. Analisis Hubungan Volume Kredit dan Tingkat Profitabilitas
Berdasarkan analisis data  yang diperoleh dari PT. Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero), Tbk  Cabang  Makassar  Ahmad  Yani  pada  4  (empat)  periode  terakhir,  diketahui  tingkat volume kredit dan tingkat profitabiitas seperti pada tabel berikut.
Table 4. Tingkat Volume Kredit dan Tingkat Profitabilitas
Pada tahun 2020 tingkat volume kredit yang disalurkan sebesar 416,043,879,156.12,- dengan tingkat profitabilitas 0.98%. Pada tahun 2021, PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani mampu memberikan kredit yang cukup tinggi kepada debitur  Rp.2,212,148,088,890.05,-,  dan  tingkat  profitabilitas  ( Return  On  Assets )  sebesar 6.67% dengan laba bersih sebesar 6.67% dari total aktiva (Rp.936,820,795,489.75,-) tahun tersebut atau senilai dengan Rp.62,513,388,731.65,-. Pada tahun 2022 tingkat volume kredit mengalami  penurunan  menjadi  712,425,639,184.66,-  yang  menyebabkan  tingkat profitabilitas  juga  ikut  menurun  dibandingkan  tahun  2021  menjadi  6.41%.  Dapat disimpulkan bawah penurunan volume kredit cenderung membuat tingkat profitabilitas juga ikut menurun. Pada tahun 2023 volume kredit kembali mengalami peningkatan dari tahun sebelumnya  sehingga  tingkat  profitabilitas  yang  diukur  juga  ikut  mengalami  peningkatan menjadi  6.90%  atau  total  laba  bersih  pada  tahun  tersebut  setara  dengan  6.90%  dari  total aktiva yaitu sebesar 79.790.707.309.63,-.
Untuk  membuktikan  adanya  hubungan  positif  antara  volume  kredit  dan  tingkat profitabilitas  (ROA)  dapat  dilakukan  dengan  melakukan  analisa  statistik  menggunakan aplikasi Software  Statistik  Pakage  Software  System (SPSS)  versi 16.

## Table 5. Hasil Correlations
Tingkat Profitabilitas Volume Kredit Pearson Correlation Tingkat Profitabilitas 1.000 .492 Volume Kredit .492 1.000 Sig. (1-tailed) Tingkat Profitabilitas . .200 Volume Kredit .200 . 2 2021 6.67 % 3 2022 6.41 % 4 2023 6,90 % No.  Tahun Volume Kredit (Rp) Profitabilitas (ROA) 1 2020 416,043,879,156.12,- 0.98% 2 2021 2,212,148,088,890.05,- 6.67% 3 2022 712,425,639,184.66,- 6.41% 4 2023 1,055,062,163,259.55,- 6.90%

## 1482
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
N Tingkat Profitabilitas 5 5 Volume Kredit 5 5
Berdasarkan  tabel  5,  dapat  dilihat  bahwa  korelasi  pearson  antara  volume  kredit  dan tingkat profitabilitas menunjukkan 0.492. Karena nilai korelasi pearson menunjukkan positif 0.492,  maka  dapat  diketahui  bahwa  volume  kredit  dan  tingkat  profitabilitas  memiliki hubungan yang positif. Dimana, ketika volume kredit mengalami peningkatan, maka secara otomatis  tingkat  profitabilitas  jugamengalami  peningkatan.  Sebaliknya,  ketika  tingkat volume  kredit  mengalami  penurunan,  maka  tingkat  profitabilitas  juga  akan  mengalami penurunan.
Table 6. Hasil Uji R Square
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Change Statistics R Square Change F Change df1 df2 Sig. F Change 1 .492 a .242 -.010 2.96375E10 .242 .960 1 3 .400
Pada tabel 6 dapat dilihat bahwa nilai determinan ( R Square) antara  volume kredit dan tingkat  profitabilitas  menunjukkan  24.2%.  Hal  tersebut  dapat  ditafsirkan  bahwa  volume kredit memiliki kontribusi sebesar 24.2% terhadap tingkat volume kredit, dan 75.8% lainnya merupakan kontribusi dari faktor-faktor lain selain dari volume kredit dan suku bunga kredit yang diberikan seperti pendapatan provisi dan komisi, pendapatan jasa administrasi cek/BG, keuntungan Trans  MoneyCanger ,  pendapatan  jasa  pelayanan,  keuntungan  transaksi derivatif, keuntungan trans devisa umum, pendapatan operasional dan non operasional.

## 4. Analisis Kredit Bermasalah (Non Performing Loans)
Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani terjadi tiga  jenis  bentuk  penyaluran  kredit  kepada  debitur,  yaitu  kredit  mikro,  kredit  ritel,  kredit menengah & korporasi. Berikut adalah tabel laporan kredit bermasalah yang diperoleh dari PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk  Cabang Makassar Ahmad Yani yang berakhir pada periode 2020-2023.
Table 7. Laporan Kolektibilitas untuk Kredit Bermasalah PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar Ahmad Yani
Tahun Kurang Lancar (Rp) Diragukan (Rp) Macet (Rp) Total Kredit Bermasalah (Rp) 2020 12,073,710,316.28 3,575,319,023.00 5,419,160,318.87  21,068,189,658.15 2021 1,987,301,637.00 198,415,575.00 1,194,036,953.87 3,379,754,165.87 2022 249,779,078.00 1,408,100,681.00 17,989,644,139.27  19,647,523,898.27 2023 604,323,982.00 0.00 40,352,111,058.00  40,956,435,040.00
Berikut akan disajikan perhitungan tingkat kredit bermasalah ( Non Performing Loans ) PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani untuk periode 4 (empat) tahun terakhir.
a. Tahun 2020 :
𝑁𝑃𝐿 = 21.068.189.658,15 416.043.879.156,12 × 100%
= 5,07%
b. Tahun 2021:
𝑁𝑃𝐿 = 3.379.754.165,87
2.212.148.088.890,05 × 100% = 0,15%
c. Tahun 2022:
𝑁𝑃𝐿 = 19.647.523.898,27 712.425.639.184,66 × 100%
= 2,75%
d. Tahun 2023 :
𝑁𝑃𝐿 = 40.956.435.040,00
1.055.062.163.259,55 × 100% = 3,88%

## Table 8. Perhitungan Kredit Bermasalah)PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Makassar
Ahmad Yani

## 5. Analisis Hubungan Kredit Bermasalah dan Tingkat Profitabilitas
Pada  tabel  berikut  dapat  dilihat  tingkat  persentase  kredit  bermasalah  dan  tingkat profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani pada tahun 2020-2023.
Table 9. Persentase Kredit Bermasalah dan Tingkat Profitabilitas
No.  Tahun Net Performing Loans (NPL) 1 2020 5.06% 2 2021 0.15% 3 2022 2.75% 4 2023 3.88% No.  Tahun  Kredit Bermasalah (NPL) Pofitabilitas (ROA) 1 2020 5.06% 0,98% 2 2021 0.15% 6.67% 3 2022 2.75% 6.41% 4 2023 3.88% 6.90%

## 1484
EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.4, Mei 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Untuk mengetahui adanya hubungan yang positif atau negatif antara kredit bermasalah ( Non  Perporming  Loans )  dan  tingkat  profitabilitas  ( Return  On  Assets ),  maka  digunakan analisis  statistik  yaitu  analisis  korelasi  pearson  dengan  aplikasi Software  Statistik  Pakage System (SPSS) versi 16

## Table 10. Hasil Uji Correlations
Tingkat Profitabilitas  Kredit Bermasalah Pearson Correlation Tingkat Profitabilitas 1.000 -.662 Kredit Bermasalah -.662 1.000 Sig. (1-tailed) Tingkat Profitabilitas . .112 Kredit Bermasalah .112 . N Tingkat Profitabilitas 5 5 Kredit Bermasalah 5 5
Berdasarkan  hasil  analisis  statistik  korelasi  pearson  menggunakan  aplikasi  SPSS  16 pada  tabel  10,  dapat  dilihat  bahwa  kredit  bermasalah  (NPL)  dan  tingkat  profitabilitas (ROA) menunjukkan nilai korelasi (r) sebesar -0.662.  Karena nilai r menunjukkan -0.662, maka dapat dikatakan bahwa kredit bermasalah dan tingkat profitabilitas memiliki hubungan yang  negatif.  Dimana,  apabila  kredit  bermasalah  rendah,  maka  secara  otomatis  tingkat profitabilitas  tinggi.  Begitupun  sebaliknya,  ketika  kredit  bermasalah  tinggi,  maka  tingkat profitabilitas  akan  rendah  dan  kemungkinan  besar  perusahaan  dalam  keadaan  yang  buruk karena tidak mampu mengatasi kredit bermasalah yang ada.

## Pembahasan
1. Peningkatan Volume Kredit dan Peningkatan Profitabilitas
Jika dilihat dari analisis statistik korelasi pearson dan peningkatan yang terjadi pada volume  kredit  dan  tingkat  profitabilitas  ( Return  On Assets)  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero),  Tbk  Cabang  Makassar  Ahmad  Yani  tahun  2020  -  2023,  maka  dapat  dikatakan bahwa volume kredit dan tingkat profitabilitas memiliki hubungan positif. Dimana, dengan peningkatan volume kredit cenderung memberikan peningkatan pada tingkat profitabilitas. Sebaliknya, ketika tingkat volume kredit mengalami penurunan, maka tingkat profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani juga cenderung mengalami  penurunan.  Adapun  kontribusi  yang  diberikan  volume  kredit  terhadap  tingkat profitabilitas  sebesar  24.2  %  dan  75.8%  lainnya  merupakan  kontribusi  dari  faktor-faktor lainnya  seperti  pendapatan  provisi  dan  komisi,  pendapatan  jasa  administrasi  cek/BG, keuntungan Trans  MoneyCanger ,  pendapatan  jasa  pelayanan,  keuntungan  transaksi derivatif, keuntungan trans devisa umum, pendapatan operasional dan non operasional.
2. Hubungan Kredit Bermasalah dengan Tingkat Profitabilitas Berdasarkan  gambaran  kredit  bermasalah  ( Non  Performing  Loans )  dan  tingkat
profitabilitas  bank  ( Return  On  Assets )  yang  diteliti  pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero),  Tbk  Cabang  Makassar  Ahmad  Yani  selama  lima  periode  terakhir  yakni  tahun 2020-2023  yang  dianalisis  dengan  mengunakan  statistik  korelasi  pearson,  maka  dapat dikatakan  bahwa  kredit  bermasalah  ( Non  Performing  Loans )  dan  tingkat  profitabilitas ( Return  On  Assets )  memiliki  hubungan  yang  negatif.  Artinya,  semakin  tinggi  rasio Non Performing Loans (NPL)  maka  akan  mengakibatkan  tingkat  profitabilitas  bank  menjadi semakin rendah. Sebaliknya, ketika tingkat rasio Non Performing Loans (NPL) rendah, maka tingkat profitabilitas akan tinggi. Apabila kredit bermasalah tinggi maka kualitas kredit bank menjadi  buruk  yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah  semakin  besar  dan kemungkinan  bank  tersebut  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  besar  yaitu  kerugian diakibatkan kesulitan pelunasan kredit yang diberikan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani.
Meskipun  pada  tahun  2023  kredit  bermasalah  ( Non  Performing  Loans )  sempat mengalami  peningkatan  dari  tahun  sebelumnya  dari  2.75%  menjadi  3.88%.  Begitupun dengan  tingkat  profitabilitas  ( Return  On  Assets )  pada  tahun  2023  mengalami peningkatan dari  periode  sebelumnya.  Hal  tersebut  disebabkan  karena  adanya  faktor  lain  yang menyebabkan tingkat profitabilitas mengalami peningkatan atau penurunan selain dari kredit bermasalah,  misalnya  simpanan  (tabungan,  deposito,  giro)  dan  surat  berharga,  sehingga kredit bemasalah dan tingkat profitabilitas memiliki hubungan yang lemah.

## KESIMPULAN
1. Tingkat volume kredit dan tingkat profitabilitas PT. Bank Rakyat  Indonesia (Persero), Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani memiliki hubungan positif dengan kontribusi sebesar 24.2%. Dimana, ketika tingkat volume kredit mengalami penurunan, maka tingkat profitabilitas juga akan  ikut  mengalami  penurunan.  Begitupun  sebaliknya,  peningkatan  volume  kredit cenderung  bisa  meningkatkan  profitabilitas  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk Cabang Makassar Ahmad Yani.
2. Kredit  bermasalah  dan  tingkat  profitabilitas  memiliki  hubungan  negatif.  Artinya, terjadinya peningkatan kredit bermasalah pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang  Makassar  Ahmad  Yani  mengakibatkan  tingkat  profitabilitas  menjadi  rendah. Begitupun sebaliknya, ketika kredit bermasalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Cabang  Makassar  Ahmad  Yani  mengalami  penurunan,  maka  tingkat  profitabilitas  akan menjadi tinggi. Namun karena adanya faktor lain yang menyebabkan tingkat profitabilitas mengalami peningkatan atau penurunan selain dari kredit bermasalah, misalnya simpanan (tabungan,  deposito,  giro)  dan  surat  berharga,  sehingga  kredit  bemasalah  dan  tingkat profitabilitas memiliki hubungan yang lemah.

## DAFTAR REFERENSI
Arifin, Johar. 2003. Pengambilan Keputusan berbasis komputer. Elex Media Komputindo. Jakarta. Hasibuan, Melayu. 2002. Dasar-dasar Perbankan, Cetakan Kedua. PT. Bumi Aksara. Jakarta. Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta. Kasmir.2010. Dasar-dasar Perbankan. Rajawali Pers. Jakarta.
Kurniawati,  Ayu.  Pengaruh  Penyaluran  Kredit  dan  Tingkat  Suku  Bunga  Terhadap  Profitabilitas (ROA)  (Studi  Kasus  pada  Perusahaan  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2008- 2012). Skripsi.
Luthfi  Adila.  2013.  Pengaruh  Volume  Kredit  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  pada  Perusahaan

## 1486
EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.4, Mei 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Perbankan yang Terdaftar di BEI. Skripsi. Martono. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Edisi ketiga. Ekonisia. Yogyakarta. Mulyono, Teguh Pudjo. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersial. BPFE-Yogyakarta. Yogyakarta.
Narimawati,Umi. 2008. Metodologi Kualitatif dan Kuantitatif, Teori dan Aplikasi. Agung Media.
Bandung.
Putri,  Syaiful,  Fifit.  2013.  Pengaruh  Risiko  Kredit  dan  Tingkat  Kecukupan  Modal  Terhadap Tingkat Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Skripsi.
Rusyadi, Muhammad., Fakhri Hafid. Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas pada PT. Bank XYZ Cabang Pangkep. Skripsi.
Sawir,  Agnes.  2005.  Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan  Perusahaan.  PT Gramedia Pustaka Umum. Jakarta.
Sigid,  Ahmad.  2014.  Analisis  Pengaruh  Kredit  Dan  Non  Performing  Loan  (NPL)  Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Milik  Pemerintah  (Studi  Kasus:  PT.  Bank  Rakyat Indonesia, (Persero) Tbk. Periode Tahun 2011– 2013). Skripsi
Sudarsono, Edilius. 2001. Kamus Ekonomi, Uang dan Bank, Edisi Kedua. Rineka Cipta. Jakarta. Undang-Undang RI Nomor 10 tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tertang perbankan.