## BII\AT,KONOMI
Majalah llmiah Fakultas Ekonomi  Universitas Katolik Parahyangan
Volume 15, No. 2, Agustus 2011 BINEK Vol.15 No.2
Hal. 1-121
Bandung Agustus  2011 rssN 0853-0610
rssN 0853-0510

## BINAT,KONOMI
Majalah llmiah Fakultas Ekonomi  Universitas Katolik Parahyangan
Volume 15 No. 2, Agustus  2011
BINA EKONOMI adalah  media informasi dan komunikasi serta forum pembahasan masalah ekonomi, manajemen dan akuntansi bagi civitas academica Universitas Katolik Parahyangan atau universitas-universitas lain.
Terbit pertama  kali tahun 1997 dengan  frekuensi dua kali setahun pada bulan Januari dan Agustus.
Pelindung Penanggung  Jawab Dewan Penyunting Pemimpin Redaksi Staf Redaksi Tata Usaha
Rektor U niversitas  Katolik  Parahyangan
Dekan  Fakultas  Ekonomi
Universitas  Katolik  ParahYangan
Januarita  Hendrani, Ph.D.
Budiana  Gomulia,  Dra.,M.Si.
Paulina  Permatasari,SE.,M.Ak.,CMA.
Arthur Purboyo,  Drs., Ak., MPAc.
Dr. Miryam Belina Lilian  WijaYa
P.C. Suroso, Drs.,MSP.,  Lic.,Rer.,Reg.

## Amelia Setiawan,5E.,Ak.,  M.Ak.,ClSA
Ria Satyarini,SE,,MM.
Nina Septina,Sp.,MM. Michael  Wasito Widarusman
Alamat Redaksi Penerbit :
Jl. Ciumbuleuit No. 94 Gedung  9 Fakultas  Ekonomi
Universitas  Katolik  Parahyangan Bandun g - 40L4L.
rssN 0853-0610

## BINAT,KONOMI
Majalah  llmiah Fakultas Ekonomi  Universitas Katolik Parahyangan Volume 15 No. 2, Agustus 2011

## DAFTAR ISI

## STRUKTUR MODAL USAHA  KECIL  SENTRA KULIT
DI SUKAREGANG,  GARUT
Budiana Gomulia,  Vera lntanie Dewi

## POLA GAYA HIDUP DALAM KEUANGAN  KELUARGA
(Studi  Kasus:Unit  Kerja Institusi Pendidikan  Swasta di Bandung)
Ridwan S. Sundjaja, Budiana Gomulia,  Dharma Putra  Sundjaja,
Felisca Oriana S, Inge Barlian, Meilinda,  Vera Intanie  Dewi
RUMAH, LAYAKKAH MENJADI ASET UNTUK INVESTASI?
Chandra Utama
MATERIALISME:

## PENYEBAB DAN KONSEKUENSI
Fransisca Mulyono
PENGUKURAN  KINERJA KEUANGAN DENGAN PENDEKATAN
ECONOMIC  VALUE ADDED DAN FINANCIAL  VALUE  ADDED
Felisia
PERHITUNGAN  PERKIRAAN BIAYA  PENDIDIKAN ANAK Farah Kristiani

## PERANCANGAN  DATABASE SISTEM  INFORMASI  AKUNTANSI
MENGGUNAKAN  KOMBINASI REA MODEL, ERD,  DAN

## NORMALISASI  DATA
Michael  lskandar,  Christian C. Henry, AsdiAulia

## PENGARUH BAURAN PEMASARAN  PERGURUAN  TINGGI

## TERHADAP  KEPUASAN DAN DAMPAKNYA KEPADA  LOYALITAS

## MAHASISWA PADA TIGA PTS TERKEMUKA DI KOTA BANDUNG
Elisabeth Koes Soedijati

## PENILAIAN  RISIKO  PENGENAAN  SANKSI ADMINISTRATIF

## PERPAJAKAN  ATAS PELAPORAN  PAJAK
(Studi Kasus pada PT "X" Bandung)
Lusy Suprajadi, Elvy Maria  Manurung, Sylvia  Kumala Dewi C.
1-15
t6-3t
32-43 44-56 57 -65 66-75 76-93 94 - 106 LO7 - r21

## PEDOMAN PENULISAN  NASKAH
Naskah yang diterima  oleh  Dewan Redaksi akan diteliti/di-review sebelum dapat ditentukan untuk diterbitkan.  Keputusan akhir mengenai isi, persetujuan dan tanggal  publikasi  ditentukan oleh Dewan Redaksi.
Keputusan  mengenai isi yang berkaitan  dengan  hal-hal spesifik akan ditentukan  oleh Redaksi.  Redaksi berhak untuk  menyunting, sepanjang tidak mengubah isi dan  maksud  dari  tulisan. Apabila naskah diterbitkan, maka penulis  akan menerima dua eksemplar dari Majalah BINA EKONOMI.
Berikut  adalah  pedoman untuk  penulisan dan penyerahan naskah. Naskah yang tidak memenuhi  pedoman ini akan dikembalikan  kepada penulis.
Setelah  disesuaikan dengan pedoman, penulis dapat  menyerahkan kembali naskah tersebut  untuk diteliti.
Kategori Naskah:
1,. Naskah harus  merupakan tulisan ilmiah,  baik berupa opini, ulasan,
atau hasil penelitian.
2. Naskah harus dituliskan dalam  bahasa  Indonesia atau bahasa  Inggris. 3. Naskah  hendaknya berhubungan dengan keilmuan dari Ekonomi,
Manajemen dan Akuntansi.
Pengetikan dan Persyaratan lainnya : L. Naskah harus  diserahkan dalam bentuk hasil cetakan (print  out) asli pada  kertas  ukuran  85 (18,2 cm x 25,7 cm), diketik dengan jarak 1 spasi dan jenis huruf Arial ukuran 11-, dengan  margin  atas,  bawah,  kiri dan kanan masing-masing 2,5 cm,2,5  cm, 3 cm dan  2,5 cm, jumlah halaman  hendaknya  berkisar antara L0-20 halaman. 2. Naskah diserahkan  bersama file dalam format MS-WORD di dalam CD-ROM.
3. Penulisan paragraf harus dimulai  dari tepi kiri baris  dengan satu kali tabulasi, kecuali paragraf pertama setelah judul ditulis rata tepi kiri. 4. Judul tabel ditulis di atas tabel dan judul gambar ditulis di bawah gambar,  semua tabel dan  gambar mempunyai nomor  urut dari L.
5. Rujukan/kutipan  suatu  referensi di dalam naskah dilakukan dengan menyebutkan nama penulis dan tahun yang diapit tanda kurung,
contoh : (Sujono,  1998). 6. Referensi ditulis dengan format menurut abjad yang mengandung :
Penulis,  Tahun, Judul, Tempat  Penerbit : Nama Penerbit.
7. Naskah harus orisinil dan belum pernah  diterbitkan  dalam publikasi apapun.

## STRUKTUR MODAL USAHA KECIL SENTRA KULIT
DI SUKAREGANG, GARUT
Budiana Gomulia, Vera  lntanie  Dewi Fakultas Ekonomi  Universitas  Katolik  Parahyangan
Abstract
sukaregang  Leather  craftsmen centre in Garut is known nationally, and is-also a pride of Garutan  people, but unfortunately its growth ias not shown any outstanding  outcomes. Ihe problem  of capital -is mentioned as one of fhe issues.  Meanwhile, as we know that the Ministry of Economic, Small and Medium Enterprises (KEMENKOP) aims at buiiding  heatthy and strong small, micro  and medium enterprises because of its capability to coltect  its own capital or equity capital and to increase the benefits of credit utilizing as a couple of the reasons'
Poputation of this research is sma//-sc ale craftsmen in Sukaregang Le'ather Craftsmen  Centre in Garut taken by purposive  sampling' Data coltection methodotogy is focus group dlscussions and surueys. Purpose of this research is-io exptain -capitat structure in general'  From the research on micro- and small-scale enterpreneurs in Sukaregang Leather
Craftsmen  Centre in Garut,  we know that:  capital structure r's nof optimum yet, 1). Equity capitat accumulation is very limited; 2). Proportion of a loan 'utiiAed for bisiness operational,  continuity  and expansion is too little; and 3) There are potencr'es of ineffective loan utitizing.  Researchers  find ior" worrying facfs: a). Both supp/iers and  customers are'still reluctant' to give ,uiitui aid; b). Koperasi, BPR,  and public banks are known  to be abie to giant a loan for craftsmen, but high interest rate  and other cosfs, iiquirei coilaterat  are  factors which inhibit them to get a credit; c)' Due  to sorne middle-scale  enterpreneurs who do not pay their credit appropriately, these enterpreneurs in this centre are "black  list'-ed by more'than -two banks in Garut, making even  fewer  chances for them (micro-small entrepreneurs) to get a loan  in standard rate and free from 'demands for various 'credit requirements, especially collateral'-
Researchers suggesf that to help them to expand, a proper scheme of_ capitat aid is ne6ded,  which then can be complemented with a scheme of credit-loan from various financiat institutions that have been adiusted  with the conditions of fhese small  enterprises.
Keywords:  micro-small scale entrepreneurs,  capital  structure , equity ,
loan

## I. LATAR  BELAKANG
Hampir 99,9% pelaku usaha  di propinsi Jawa Barat  adalah  usaha  kecil dan menengah termasuk  koperasi lOjamaludin 2004).  Salah satu usaha kecil mene;gah  di wilayah iawa Barat  adalah  sentra usaha  kulit Garut'
Kulit di Kabupaten Garut merupakan salah satu ciri khas dan kebanggaan.
Bina Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi Unpar 1
Industri dan  kerajinan  kulit berkembang  pesat  sampai sekarang hingga menjadi sentra penyamak kulit berskala  UKM terbesar di Indonesia. Sentra  kulit  Garut terdapat di Sukaregang di Kecamatan Garut Kota. Kulit Sukaregang diperunttlkkan  untuk keperluan produk fashion  seperti jaket, dompet,  sabuk, topi, aneka tas dan kantong serta yang  paling khas adalah  Tarumpah  sandal  tradisional sunda. Kulit  olahan Sukaregang banyak dipergunakan untuk memenuhi 'keperluan  kerajinan sepatu Cibaduyut dan industri sepatu besar  lainnya di Surabaya. Menurut data  dari Website  Dinas Perindustrian & Perdagangan Jawa Barat : (http://disperindag-jabar.go.id/)  tercatat bahwa jumlah unit usaha lndustri Penyamakan  Kulit : di Garut  sebanyak  340 unit, dengan jumlah tenaga kerja sebanyak 1.595  orang, kapasitas per tahun : 1.700.000 sqf, nilai investasi Rp31.200.000.000, Nilai produksi : Rp105.840.000.000  dan dengan Negara tujuan ekspor: Inggris, Belanda, Jepang, lran, Australia, Belgia, ltalia, Jerman dan Maroko, Sedangkan untuk  lndustri Jaket Kulitnya, jumlah  unit usaha sebanyak 342 unit, jumlah tenaga kerja sebanyak 2.656 orang, kapasitas per tahun sebanyak 432.300  potong,  nilai investasi sebesar  Rp3.014.000.000, nilai produksi sebesar Rp84.726.440.000 dengan Negara tujuan ekspor adalah  Singapura,  Malaysia, Taiwan, Australia.  Kondisi  ini menunjukkan adanya  pangsa pasar yang  masih cukup luas  bagi pengusaha kulit- Garut. Sehingga  seharusnya usaha ini akan berkembang makin meningkat  dari waktu ke waktu.
Masalah permodalan sering kali disebut-sebut sebagai faktor utama  penyebab tidak berkembangnya Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) di lndonesia termasuk Usaha  kecil  sentra kulit Garut. Padahal dalam beberapa media massa diberitakan bahwa sampai dengan saat ini pemerintah telah banyak mengupayakan untuk meningkatkan keberdayaan UMKM di berbagai daerah.  Pemerintah telah berkati-kali mengeluarkan berbagai  program bantuan untuk memfasilitasi pengembangan  UMKM terutama  dalam masalah  permodalan.  Selain itu hampir  semua bank, baik bank umum  maupun  bank swasta berlomba- lomba mempromosikan pelayanan untuk kredit usaha kecil dan menengah. Namun, fakta di lapangan menunjukkan bahwa perkembangan  UMKM ternyata masih  tersendat-sendat.
Bahwa perbankan  merupakan  sumber pendanaan yang penting bagi UMKM namun  akses untuk mendapatkan  kredit masih  dirasa sulit bagi  UKM ini. Sementara itu pihak perbankan  merasa kesulitan untuk memperoleh informasi UMKM  yang  potensial,  informasi tentang usaha kecil yang reliable, serta bagaimana  karakter dan kondisi manajemennya. Dari paparan diatas  maka  dapat disimpulkan bahwa  menjalin relasi (relationship) dengan pihak perbankan adalah sangat  penting untuk mendapatkan  kemudahan akses kredit.
Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011
Sehubungan dengan masalah permodalan, dan khususnya tentang masalah  akses kepada  pinjaman/hutang agar UMKM memiliki struktur permodalan  yang memadai  menjadi  perhatian  dalam penelitian yang kami  lakukan di Sentra  Kulit Sukaregang  Garut

## 2. PUSTAKA
2.1 Struktur Modal
Weston  dan Copeland (1992) memberikan definisi struktur modal sebagai  pembiayaan  permanen yang terdiri  dari  hutang jangka panjang, saham preferen, dan modal pemegang saham.  Menurut Lawrence J.Gitman (2006) struktur modal adalah "Capital Structure is the mix of long term debt  and equity maintained by the firm". Struktur modal perusahaan menggambarkan perbandingan antara hutang jangka panjang dan modal sendiri  yang digunakan  oleh perusahaan.  Ada dua macam tipe  modal menurut Lawrence, Gitman (2000) yaitu modal hutang (debt capital)  dan modal sendiri  (equity capital). Tetapi  dalam kaitannya dengan  struktur modal, jenis modal hutang  yang diperhitungkan hanya hutang jangka panjang. Namun dikarenakan sulitnya akses pelaku UMKM untuk mendapatkan pinjaman jangka panjang ke perbankan, maka dalam penelitian ini rasio  hutang diukur  untuk hutang  jangka pendek.
Definisi Struktur Modal  menurut  Investopedia a Forbes Media Company 13 Mei
2008
(http://www. investopedia.com/terms/cicostofdebt.asp: 09. 37 Wl B) " Ihe capital structure is how a firm  finances its overall operations  and growth by using  different  sources of funds.  Short-term debt such as wor4ing capital requiremenfs is a/so considered  to be part of the capital structure."
2.1.1 Struktur Modal dan Nilai Perusahaan Struktur  modal  dalam setiap perusahaan, dikaji secara teoritis dalam 2 aliran besar,  yang aliran pertama yang mengatakan adanya keputusan struktur modal  optimal yang mengkaitkannya pada biaya modal  minimal  dan nilai  perusahaan  maksimal.  Dan  aliran  ke dua yang mengatakan tidak ada keputusan struktur modal optimal. Yang mengatakan  struktur modal  optimal  tidak akan ada pada  sebuah posisi yang  spesifik, tetapi merupakan  sebuah  "range". Keputusan struktur modal perusahaan  (optimal atau tidak optimal)  dijelaskan mulai dari teoriiprinsip klasik sampai modern.
Hukum  leverage  merupakan penjelasan  utama  struktur modal, yaitu adanya keuntungan/kerugian karena biaya tetap (akibat penggunaan pinjaman), yang akan mempengaruhi tingkat pengembalian perusahaan(sekaligus resikonya), dengan keuntungan dari pengurangan pajak (tax-deductable) dan masalah kebangkrutan (cost of financial dlsfress,). Dalam menjelaskan  perilaku  keputusan struktur modal beberapa teori perlu  melengkapinya.  Dan khususnya  yang  lebih dapat menjelaskan untuk perusahaan  kecil-menengah.
Bina  Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar

## 2.1.2 Agency Theory
Teori agensi menguraikan tentang permasalahan adanya perbedaan  kepentingan antara agen-agen yang terlibat dalam perusahaan,  khususnya  antara pemilik dan manajer. Dalam keputusan struktur  modal. agen  yang terlibat  bertambah dengan  posisi krediturnya. sehingga  konflik  kepentingan  bisa terjadi antara manajer dan kredifur, atau antara pemilik dan kreditur. Dalam masalah perbedaan kepentingan dapat juga muncul dari pihak lainnya  (konsultan,  keruarga, pemerintah dsb).
Persoalan agensi dalam perusahaan skala kecil-menengah berbeda, terutama  karena  pemilik sama dengan  manajer, menyebabkan adanya alasan sangat  kuat agar kontrol tetap  berada di pusatnya, yang akibatnya  ada  situasi:
1. Tidak suka  melakukan kredit-pinjaman, karena dirasakan sebagai campur tangan pihak luar (dilution), kecuali pihak yang sudah sangat dikenal (keluarga,  sahabat) 2. Perusahaan tidak bersedia atau tidak menyukai  mengeluarkan laporan  secara terbuka, informasi dijaga sebagai,,rahasia',
3. Pinjaman jangka  pendek  lebih disukai,  karena dinilai hanya sementara saja pengaruhnya
2.1.3 Pecking  Order  Theory
Teori keputusan  permodalan, bahwa pilihan permodalan yang digunakan akan mengikuti  urutan hirarki yang umum  yaitu  dari sumber internal berupa penggunaan laba yang ditahan, diikuti oreh penggunaan hutang-pinjaman, kemudian  pembiayaan hibrida lconveftibte loan), terakhir baru penggunaan sumber  eksternal (a.l menerbitkan obligasi atau saham).
Di perusahaan kecil-menengah urutan umum ini juga berlaku. Melihat masih cukup  kuatnya  kedekatan  kekeluargaan, mak-a  pinjaman dari pihak-pihak  terdekat ini digunakan  pada urutan awal setelan taoa yang ditahan.
2.1.4  Acces to Capital "Finance gop",  Bolton 1971, Mengatakan perusahaan kecil menghadapi kesenjangan  keuangan yang meliputi:1). kesenjangan akan pengetahuan  pinjaman, dan 2). kesenjangan akan ketersediaan penawaran dana pinjaman atau biaya. Hal itu merupakan  kendala yang dirasakan lebih besar oleh perusahaan kecil dibandingkan v"ng dirasakan oleh perusahaan skala besar.  Hal ini disebabkan oterr ueroagal hal, antara lain adanya  ketentuan perpajakan yang sama sekali tidlk berpihak,  mahalnya biaya pemeriksaan untuk pinjaman, informasi- sosialisasi program  pinjaman yang  terbatas, atau ketidakmampuan memenuhi  kriteria.  dsb.
Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011
Perusahaan kecil memiliki akses  yang  sangat terbatas kepada permodalan, dan pasar  uang, mereka berada pada kondisi "chronic undercapitalization", yang menyebabkan  mereka  memerlukan jaminan lebih  untuk  dana yang mahal.
2.2 UMKM di Indonesia
Usaha Mikro,  kecil dan menengah di Indonesia memiliki peran yang cukup penting dalam kemajuan perekonomian nasional Indonesia.  Selain sebagai wadah penyerapan tenaga kerja,  sarana pengembangan kewirausahaan di Indonesia,  UMKM juga berperan dalam mendorong pertumbuhan perekonomian Indonesia pasca krisis ekonomi tahun 1997.
Disaat usaha-usaha berskala  besar terkena  dampak  krisis, UMKM terbukti  mampu bertahan menghadapi  krisis, bahkan mampu memberi kontribusi kepada pendapatan daerah dan nasional. Saat ini UMKM diharapkan mampu melahirkan  wirausaha yang unggul,  kreatif dan handal yang mampu  menciptakan lapangan  pekerjaan untuk pekerja lokal dan asing serta mampu menciptakan produk yang bersaing dengan memanfaatkan  sumber  daya lokal yang ada baik di perdagangan lokal maupun  internasional.

## 2.2.1 Pengertian Usaha  Kecil
Menurut  Undang-Undang  no 20 tahun 2008 Kriteria Usaha  Kecil adalah  sebagai  berikut:
a. memiliki  kekayaan bersih  lebih dari Rp50'000.000, (lima puluh juta rupiah)  sampai  dengan  paling  banyak  Rp500'000'000, (lima ratus juta rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha;  atau b. memiliki  hasil penjualan tahunan  lebih dari  Rp300.000.000, (tiga ratus juta rupiah)  sampai dengan paling banyak Rp2'500.000.000,
(dua  milyar  lima  ratus juta rupiah).
Menurut Undang-undang  No. 9 Tahun 1995 tentang  Usaha Kecil Bab lll No.S dan SK Dir. Bl No.3/2/PBl/2001  tanggal 4 Januari 2001, usaha kecil adalah  usaha  produktif yang berskala kecil dan memiliki kekayaan  bersih paling banyak Rp200 juta, tidak  termasuk tanah dan bangunan tempat usaha atau memiliki  hasil penjualan paling banyak Rp1 milyar  per tahun, serta dapat menerima  kredit dari bank  di atas Rp50 juta sampai Rp500 juta
Ciri-ciri  Usaha  Kecil antara  lain:
1) Tempat usaha  umumnya  sudah  menetap/tidak  berpindah-pindah;
2) Jenis barang/komoditi  yang  dihasilkan  pada  umumnya  sudah  tetap;
3) Pada umumnya sudah melakukan pembukuan/manajemen keuangan  walau  masih sederhana,  keuangan perusahaan sudah mulai dipisahkan dengan  keuangan keluarga, dan sudah membuat neraca  usaha;
Bina  Ekonomi  Maialah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
4) SDM-nya sudah lebih maju, rata-rata  berpendidikan SMA dan sudah  ada  pengalaman  usahanya;
Pada umumnya sudah memiliki izin usaha dan persyaratan legalitas  lainnya, termasuk NPWP;
Sebagian besar sudah berhubungan dengan  perbankan dalam hal kebutuhan  pendanaan, namun  belum dapat membuat business  planning, studi kelayakan dan proposal kredit kepada bank, sehingga masih sangat memerlukan jasa konsultan/pendampingi , Tenaga kerja atau kanyawan yang dimiliki  antara 5 sampai 19 orang.
2.2.2Tuiuan,  Sasaran  dan Strategi Kementerian UMKM Tujuan Kementerian Koperasi dan UKM secara  umum adalah menjadikan KUMKM sebagai pelaku ekonomi utama dalam perekonomian nasional yang berdaya saing. Tujuan Kementerian Koperasi dan UKM  periode tahun 2005-2009  adalah sebagai berikut: 1. Mewujudkan  kondisi yang mampu menstimulan, mendinamisasi dan memfasilitasi tumbuh dan berkembangnya 70.000 (tujuh puluh ribu) unit koperasi yang berkualitas usahanya dan 6.000.000 (enam juta) unit  usaha  UMKM  baru. 2. Menumbuhkan iklim usaha yang kondusif bagi pengembangan usaha koperasi dan UMKM pada berbagai tingkatan pemerintahan,
3. Meningkatkan produktivitas, daya  saing dan kemandirian koperasi dan UMKM di pasar  dalam  dan  luar negeri, 4. Mengembangkan  sinergi dan  peran  serta masyarakat  dan dunia usaha dalam pemberdayaan  koperasi dan UMKM, 5. Memberikan  pelayanan publik yang berkualitas, cepat, tepat, transparan dan  akuntabel.
Sasaran kementerian UMKM Sasaran Stratejik yang  ditetapkan Kementerian Koperasi dan UKM disusun berdasarkan berbagai  perspektif secara berimbang, yang mencakup: perspektif  pembelajaran dan  pertumbuhan,  perspektif proses internal, perspektif analisis'biaya  dan manfaat.  Perspektif  analisis biaya dan manfaat  ini dapat  dibedakan  dalam tiga perspektif,  yaitu: perspektif biaya sosial yang rendah,  perspektif manfaat  pemberdayaan KUMKM yang  optimal, dan perspektif politik dalam pembangunan nasional.
Strategi kementerian UMKM
Untuk menjembatani sasaran  pembangunan  ekonomi  nasional, visi dan misi Kementerian Koperasi dan UKM dengan program-program pemberdayaan KUMKM yang akan dilaksanakan oleh Kementerian Koperasi dan UKM,  maka  perlu  dijabarkan dalam  bentuk strategi kebijakan sebagai berikut:
5) 6) 7)
Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011
1. Strategi Pengembangan  Lingkungan  Usaha Yang Kondusif,
2. Strategi  Peningkatan  Akses KUMKM  Ke Sumberdaya Produktif. 3. Strategi Pengembangan Kewirausahaan dan Keunggulan Kompetitif UKM. 4. Strategi Pengembangan Kelembagaan Koperasi sesuai dengan Jatidiri Kooerasi. 5. Strategi Pemberdayaan  Usaha  Mikro.
6. Strategi Peningkatan  Sinergi dan Partisipasi  Masyarakat.
7. Strategi Peningkatan  Pelayanan  Publik.
8. Strategi Peningkatan Aparatur Kementerian  Koperasi dan UKM.
2.3 Pengertian Sentra Usaha Menurut  Muhammad Taufiq (200a:65)  "Sentra dapat diartikan sebagai  pusat aktivitas  kegiatan usaha pada  lokasi atau kawasan tertentu,  dimana terdapat  pelaku usaha yang  menggunakan  bahan baku atau sarana  yang sama, menghasilkan  produk  yang sama atau sejenis serta memiliki  prospek  untuk dikembangkan menjadi  kluster"
2.4 Peran  Perbankan dan Network  Pengusaha
Perbankan  merupakan sumber pendanaan yang penting bagi UMKM namun akses untuk mendapatkan  kredit masih  dirasa sulit bagi UKM ini. Sementara itu pihak  perbankan merasa kesulitan untuk memperoleh informasi UMKM  yang  potensial,  informasi  tentang usaha kecil yang  reliable, serta bagaimana  karakter dan kondisi  manajemennya.
Sepertinya menjalin  relasi (relationship) dengan  pihak perbankan adalah sangat  penting untuk mendapatkan  kemudahan akses kredit.
Semakin dekat hubungan antara  pengusaha  dengan  pihak bank dapat  mengurangi  asymmetric  information  dan bisa  membuka  akses ke perbankan dengan lebih mudah. Donnelly,Berry & Thomson (1985) dalam penelitian Tran Dinh Khoi  (2006) berpendapat  bahwa adalah sejumlah keuntungan bagi perusahaan yang menjalin relationshrp dan memelihara  hubungan dengan beberapa  lembaga keuangan termasuk perbankan,  seperti:kepastian  yang cukup tinggi atas ketersediaan dana, fleksibilitas  dalam  tingkat  bunga  dan  jangka waktu jika diperlukan, dan pihak kreditor  akan memiliki  informasi  yang cukup baik terhadap calon debiturnya.  Sehingga dapat disimpulkan bahwa relationship dengan pihak perbankan dan lembaga  keuangan akan memberikan jaminan secara  implicit  maupun eksplisit  untuk akses kredit,  dapat digunakan untuk  meng cover laporan  keuangan  yang  kurang  reliable. Relationshrp  dengan  perbankan atau lembaga  keuangan yang lain, biasanya terdiri dari dua komponen, yaitu: hubungan bisnis dan social. Jadi tidak hanya hubungan bisnis  yang harus dijalin, tetapi hubungan  sosial juga perlu  dibangun  dan  merupakan  hal yang penting dalam  menjalankan  suatu  usaha. Hubungan social mampu menciptakan tingkat kepercayaan antar pihak  menjadi  tinggi.
Bina Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
Sehingga dari beberapa paparan diatas dapat di katakan bahwa semakin dekat relationship dengan  pihak  perbankan  maupun  lembaga keuangan maka penggunaan hutang untuk  mendanai kegiatan usaha akan semakin tinggi.

## 3. HASIL DAN ANALISIS
Hasil survey  terhadap  sampel  sejumlah  32 responden, ditambah informasi dari hasil wawancara dalam FGD, dan wawancara dengan beberapa nara sumber yang kompeten-ahli, serta hasil pengamatan langsung peneliti, digunakan untuk mendeskripsikan Struktur Modal Usaha  Kecil Sentra Kulit di Sukaregang,  di Garut.
Responden dalam penelitian ini adalah pengrajin kulit yang memproduksi  sarung tangan  kulit,  dompet  kulit, dan produk berbahan kulit asli yang berukuran kecil (seringkali bahan  perca-guntingan sisa kulit).
3.1 Profil pengusaha dan keadaan  usaha
Jumlah terbesar  pengrajin sedang  berada pada usia produktif, dengan pengalaman sebagai pengrajin rata-rata lebih dari 5 tahun, pendidikan  umumnya  sudah  SMU,  merupakan  kondisi yang baik untuk industri ini bisa dikembangkan di kemudian hari. Jumlah pengeluaran per bulan kurang lebih berada pada kisaran UMR  kota Garut yaitu Rp735.000 per bulan (sumber:  HRcentro.com), menunjukkan bahwa tingkat kehidupan  keluarga  mereka baru pada tingkat minimal layak. Belum dapat menunjukkan  kehidupan yang lebih baik  dari para pekerja umumnya.
Kegiatan usaha menghasilkan produk berbahan kulit asli, tampaknya akan dipertahankan sebagai keunggulan-originalitas di Sukaregang. Pengrajin  kurang{idak tertarik untuk mengembangkan produk dengan  bahan  lain-imitasi kulit. Produk sudah  dapat dipasarkan secara nasional,  namun belum memiliki  jaringan distribusi  yang baik. Permintaan akan produk  masih lebih  besar dari yang dapat dipenuhi, karena  pengrajin  mengalami  keterbatasan  modal kerja. Sumber bahan baku yang  dapat  diperoleh di sekitar  Garut dirasakan terbatas, dan untuk mendapatkan bahan baku tsb mereka kesulitan untuk memberikan uang  muka  yang  diminta.
Pekerja berasal dari teman atau keluarga sendiri,  kerja secara lepas waktu tampa  kontrak  atau ikatan tetap. Hubungan kerja bersifat informal ini dapat  merupakan  hambatan  terhadap  usaha pengendalian kualitas  produk dan kepastian penyelesaian  pesanan.
Kemampuan untuk membuat  catatan  keuangan  menjadi laporan keuangan sederhana, bisa ditingkatkan untuk memulai mendisiplinkan penggunaan  uang untuk keperluan  rumah tangga dan keperluan modal usaha.
Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011

## Profil Pengusaha  dan kegiatan usaha
Pendidikan  Terakhir DVD3 5r 3,i) WW I I t..*,.-.--. Gambar 4.
Pengeluaran kebutuhan
sehari-hari  per  bulan Rp.1.Ol
Jutd - Rp.500 flDtl zz% Jumlah  |(aryawan
Bina Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
3.2 Struktur Modal , Jenis Modal dan Biaya
Untuk  mendukung  kelancaran  usaha  dan  pengembangan usaha para pengrajin kulit ini, hampir 85% nya hanya mengandalkan modal sendiri  yang jumlahnya terbatas. Modal sendiri yang  dimanfaatkan tsb adalah bagian dari keuntungan usaha yang dapat disisihkan dari keperluan  konsumsi.  Kurang dari 15% pengrajin di sentra ini yang pernah/masih menggunakan hutang/pinjaman dari Koperasi atau BPR .
Penghasilan usaha mereka  diindikasikan tidak cukup besar untuk memenuhi  keperluan  konsumsi  rumah  tangga, sehingga mereka  tidak mampu untuk meng-akumulasi modal, artinya jumlah modal sendiri yang dimiliki sangat sulit untuk  bertambah untuk memperkuat struktur kekayaan sekaligus struktur modal  mereka. Dari sebagian kecil pengrajin yang dapat memanfaatkan pinjaman,  rasio  hutang terhadap modal kerja rata-rata tidak lebih dari 15%. Jumlah  ini seharusnya masih  bisa ditingkatkan  sampai 50o/o'80o/o dari modal kerjanya, sesuai  dengan  batasan rasio hutang yang ditargetkan  oleh berbagai  bank. Sementara  menurut  sumber dari Bank BJB terdapat patokan  sbb:
. Kredit Usaha Mikro diberikan kepada pengusaha mikro yang memiliki agunan  bankable namun  secara perijinan tidak bankable (tidak memiliki  perijinan  usaha,  cukup dengan  keterangan usaha dari kelurahan/Desa).,batasan  maksimal plafon adalah sebesar Rp100 juta, tetapi  tetap melihat repayment  capacity yaitu  sebesar  50% dari keuntungan  bersih  hasil  usaha tahun berjalan,  atau 80%  dari modal kerja  berjalan dengan nilai agunan minimal 100% dari nilai  Plafon. . Kredit usaha rakyat (KUR) diberikan  kepada pengusaha UMKM  yang secara agunan tidak bankable tetapi  secara perijinan bankable (sudah memiliki perijinan usaha), dengan ketentuan minimal  40% dan maksimal  kurang dari 100% dari plafon yaitu RpS juta - Rp500 Juta dengan melihat kondisi repayment capacity  sebesar 50% dari keuntungan bersih hasil usaha tahun berjalan  atau 80% dari modal kerja  berjalan.
Bunga yang ditanggung pengrajin yang telah menggunakan pinjaman  rata-rata di atas >25o/o setahun, bila dihubungkan dengan tingkat suka bunga Bl yang hanya sekitar  6.75%  per tahun, sedangkan bunga  kredit  yang diberikan oleh Bank umum pada umumnya di tahun 2010 antara 14o/o sd 16%  (Sumber:Bank BJB), berarti biaya modal ini masih terbilang terlalu tinggi. Bila  dihubungkan  dengan  margin usaha yang wajar  untuk pengrajin kulit yang berkisar dari 10o/o-5Oo/o, maka bunga ini terlalu mahal (lihat hasil survey  tentang pendapat mahalnya bunga  dijawab oleh 80% responden). Tingkat bunga yang harus ditanggung ini tentunya  sesuai dengan tingkat penilaian terhadap resiko yang  ada terutama resiko  likuiditas dan solvabilitas. Untuk mengetahui berapa besar kemungkinan pengrajin gagal bayar.
10
Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011
Selain pinjaman yang bersumber dari BPR/Koperasi, para pengrajin masih sangat  terbatas dalam memanfaatkan kredit penjual maupun pembeli, yang disebabkan kurang  baiknya hubungan dan kepercayaan terhadap  mereka. Walaupun  permintaan/order kerja dari pengrajin  menengah/besar cukup banyak, tetapi konsinyasi atau dan pembayarannya  ditunda  sampai  3 bulan.
Penggunaan Modal  Sendiri  dan Pinjaman-Kredit
Apakah SumberModal  dibiayai dengan  modal
sendiri dan  hutang? ti! tfido(
Gambar 8,
Proporsi  piniaman terhadap modal sendiri yang digunakan untuk modal usaha W Gambar 9. f|{, UM/tIMs Gambar l0
Bina Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
3.3 Kendala  dan Aksesibilitas Pengusaha pada Sumber  Pinjaman.
'Para pengrajin merasa beban tingkat bunga yang mahal dan tidak mempunyai agunan  menjadi kendala untuk menggunakan pinjaman.  Sementara untuk yang  sudah  memanfaatkan  Koperasi atau BPR dengan persyaratannya/prosedurnya cukup sederhana masih belum maksimal,  disebabkan  kurangnya  relasi-jaringan dengan para pengurus atau petugasnya. Serta belum cukupnya usaha monitoring dan pendampingan dari pihak Koperasi/BPR untuk memecahkan permasalahan dari mereka. I Dari 32 responden sebanyak 78.13% responden tidak pernah mengajukan pinjaman  untuk modal usahannya. Masalah akses ke bank /lembaga  keuangan lainnya belum maksimal. Nyata dengan tingkat suku bunga  yang tinggi, dan agunan  masih  menjadi wajib merupakan beban besar  untuk dapat  menggunakan  pinjaman ini. Mahalnya tingkat suku bunga yang  dapat diberikan Bank maupun  Koperasi/BPR dan faktor agunan  menjadi  masih sangat menentukan.
Faktor "ketidakpercayaan" kepada  pengrajin  (yang disebabkan banyaknya  pengalaman  kegagalan  kredit  yang dialami Bank  yang telah membeiikan  pinjaman di sentra kulit ini), sangat mempengaruhi penilaian untuk prospek ke depannya. Bahwa  akan tetap terjadi kesulitan meng- akses  pinjaman  terutama  karena adanya penilaian faktor risiko yang cangat tinggi di sentra ini.
Faktor laporan  keuangan  atau tidak  cukupnya  catatan keuangan; tidak adanya  NPWP  merupakan  kendala administrasi  yang seharusnya lebih  mudah  untuk  segera  diselesaikan.  Dengan  adanya  mentoring dan pendampingan tentang  membuat pembukuan sederhana  dan membantu mencatatkannya  sebagai Wajib Pajak.
Kendala penggunaan  kredit  dan pinjaman
Gambar 11.
I l -, ..-...i Sumber:Data diolah Penilaian  Biaya Bunga Gambar 12. Sumber:Data diolah Penilaian terhadap biaya  provisi, adm dll 12 Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011
Penihian  terhadap  Prosedur l(redil I I I t._--..-....-. Penilaian terhadao Proses |(redit diolah Penihian  terhadap  Syarat  Kredit Sumber:Data  diolah Gambar 16. SumGi:oaia  oioiin Kendala yang  dihadapi  saat  pengajuan  pinjaman IW 3.4 Efektivitas Pemanfaatan  Kredit /Pinjaman  dan Risiko Sebanyak 80% responden yang mendanai  usahanya dengan kredit menggunakan seluruh  pinjamannya untuk mendanai usahanya. Dari responden  yang  memiliki  hutang ada yang tidak memakai semua dana pinjamannya untuk modal usaha, yaitu menggunakan untuk membayar cicilan pinjaman dari pihak lain dan juga dipakai untuk simpanan (sebenarnya untuk konsumsi).  Penggunaan pinjaman seharusnya  sepenuhnya  dimanfaatkan  untuk  tujuannya, dalam hal ini untuk kebutuhan modal  kerja.
Bina  Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
Penyimpangan penggunaan untuk membayar cicilan  hutang atau digunakan untuk tabungan/konsumsi akan menimbulkan kesulitan di kemudian  hari untuk memenuhi  pembayarannya.  Untuk dapat menggiring pada pemanfaatan yang setepat tepatnya selain perlu untuk memberikan penyadaran dan kemampuan  mengelola pinjaman dan keuangan rumah tangga. Mungkin dapat mengurangi resiko pengambalian bila Pihak Koperasi/BPR atau Bank dapat memberikan model pemberian kredit yang lebih  cocok dengan  situasi mereka,  mulai dari sebuah cara sederhana dengan menagih setiap  hari (cara  kerja rentenir) sampai sebuah program membangun kredit ber-jejaring, sebagai upaya menyebarkan risiko Bank dengan  memanfaatkan nilai kebersamaan yang  ada di masyarakat Indonesia.

## PENUTUP
Profil individu pengrajin  dan usaha yang dijalankan, memiliki karakteristik  kompetensi dan keunikan lokal yang sangat memungkinkan untuk dikembangkan. Sementara potensi permintaan  akan  produk  masih sangat terbuka, baik  untuk pasar lokal /nasional maupun  pasar  internasional.
Struktur permodalan  sangat mengandalkan  modal sendiri yang sangat terbatas dan proporsi sangat kecil dengan hutang/pinjaman.  Pinjaman  berasal  dari  Koperasi  yang terbesar, kemudian dari KPR dan Bank  umum  sangat kecil . Kesulitan mendapatkan kredit penjual dan kredit pembeli, disebabkan lemahnya jaringan-relasi dan  kepercayaan.
Hambatan menggunakan  pinjamanlhutang  Bank  Umum dan BPR , yang  berasal dari internal pengrajin yaitu  tidak memiliki laporan keuangan (dan syarat  administrasi al. NPWP, surat  ijin usaha dsb)  dan tidak memiliki  agunan.
Prosedur dan proses kredit dari Koperasi dan BPR tidak menjadi hambatan, kecuali  masalah tingginya tingkat  bunga dan biaya lainnya seperti provisi dan administrasi  dinilai sangat mahal. Sedangkan untuk prosedur dan proses kredit ke Bank Umum dirasakan  masih  belum cukup informasinya, sehingga para pengrajin enggan untuk berhubungan dengan Bank. Pemanfaatan pinjaman bukan untuk tujuan  kredit yang sebenarnya terjadi, baik disebabkan oleh faktor  moral, kelemahan manajemen dan situasi  usaha dan keluarga. Ditambah dengan sudah ada cap "Black List" terhadap  pengrajin di sentra ini, menyebabkan  prediksi  pemberi pinjaman tidak akan menurunkan bunga dan persyaratan kredit  lainnya (terutama agunan).
14
Volume 15, Nomor  2, Agustus 2011
. Secara keseluruhan  dapat disimpulkan  bahwa  rendahnya akses
terhadap  pinjaman karena tidak didukung oleh struktur modal  dan kekayaan yang  memadai, karena tidak mampu meng-akumulasi modal  sendiri. Sementara akumulasi modal sendiri hampir sangat sulit dilakukan karena antara jumlah perbedaan penghasilan-laba usaha dan kebutuhan  konsumsi  rumah tangga  tidak cukup. Pengrajin tidak bekerja  pada  kapasitas yang memadai (produksi , pemasaran, personel) karena tidak didukung oleh permodalan dan modal- kepercayaan
Daftar Pustaka Barrow,  Colin.1998.Ihe  Essence of Smatt Busrness.2'o ed.Prentice  Hall
Europe.
Gitman  J.Lawrence. 2006. Principles of Managerial Finance. Boston.
Pearson lnternational, sundjaja,Ridwan  s.Barlian,lnge & sundjaja Dharm_a_ Putra. 2007.
Manajemen  Keuangan /,Bandung. UNPAR  PRESS' Taufiq (2004).  Proyeksi  Sentra  Menjadi Klaster. lnfokop  No.25 Tahun xx.2004 Timberg, Thomas A. 1999, Smalt and Micro-Enterprise Finance in Tndonesia:What Do We Know?,  Partnership for Economic
G rowth, Small  Scale  Credit Advisor,  Bank I ndonesia.
Tran,Dinh Khoi  Nguyen,  2006,  Capital  structure  in small  and  medium- size enterprises:the case  of Vietnam.
Statistik  Ekonomi Keuangan lndonesia 2008,Bank Indonesia Statisktik Ekonomi-keuangan Daerah Jawa
2009,Bank lndonesia www.bi.go.id http://www.  investopedia.com/terms/c/costofdebt'  asp:'09.  37 Wl B http://www.  hrcentro.com/umr/jawa_baraukabupaten_garuuall http/www.smecda.com gao v Visi,Misi dan strategi Kementerian Koperasi dan uKM.
www. depkop. go. id/.. ./renstra/. . ./renstra 2004-2009-06-ba
b_05.pdf yogaswari(2oos). produk  Unggulan  Kabupaten  Garut.(2005).  Website
Dinas  Perindustrian  & Perdagangan Jawa Barat
,Vol:X no.11 November
BArat, Vol:9  no.3 Maret
Bina  Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar