## MACAM-MACAM RISIKO DALAM BANK SYARIAH
BINTI MUTAFARIDA STAIN KEDIRI rida.fayi@gmail.com

## Abstraksi
Islamic  banks  are  financial  institutions  that  are  expected  to  answer  the  needs  of Muslims to  financial transactions in  accordance with  sharia. The future of sharia banks will depend heavily on human resource capacity to manage and adapt to the banking  business  environment.  This  profit  institution  in  its  operation  not  only faces  profit,  but  in  line  with  business  development,  technological  development, and the development of society requirement for banking product, sharia bank also face  risk  which  has  unique  characteristic  compared  to  conventional  bank.  In  its operations, sharia banks  are required to remain sharia principles in achieving the vision  of  their  mission.  Sharia  banking  is  required  to  be  able  to  face  global competition  with  its  identity  as  a  principled  and  obedient  financial  institution  in sharia compliance.
Keywords: sharia bank, risk

## Abstraksi
Bank  syariah  adalah  lembaga  keuagan  yang  diharapkan  menjawab  kebutuhan umat  islam  terhadap  transaksi  keuangan  yang  sesuai  dengan  syariah.  Masa depan  bank  syariah  akan  sangat  bergantung kepada  k emampuan  sumber  daya insani mengelola dan beradaptasi dengan lingkungan bisnis perbankan. Lembaga profit ini dalam operasionalnya tidak hanya menghadapi keuntungan saja, tetapi seiring  perkembangan  bisnis,  perkembangan  teknologi,  maupun  perkembangan kebutuhan  masyarakat  akan  produk  perbankan,  bank  syariah  juga  menghadapi risiko risiko yang mempunyai sifat unik dibandingkan dengan bank konvensional.
Dalam  operasionalnya  bank  syariah  dituntut  untuk  tetap  berprinsip  syariah dalam  mencapai  visi  misi  yang  telah  ditetapkan.  Perbankan  Syari’ah  dituntut untuk mampu menghadapi kompetisi global dengan jati dirinya sebagai lembaga keuangan yang berprinsip dan patuh pada syariah (sharia compliance).

## Kata kunci : bank syariah, risiko

## A. PENDAHULUAN
Lembaga keuangan syariah dewasa ini semakin banyak berkembang, baik dari segi jumlah kantor maupun jenis produk yang ditawarkan kepada masyarakat. Perkembangan  lembaga  keuangan  syariah  yang  pesat  ini  sebagai  wujud  respon positif bagi kebutuhan masyarakat terhadap produk syariah, terutama di Indonesia yang  penduduknya  mayoritas  adalah  muslim.  Salah  satu  lembaga  keuangan syariah  yang  ikut  berkembang  adalah  bank  syariah  yang  tumbuh  dari  tahun  ke tahun baik dari segi aset, jumlah karyawan, jumlah kantor bank syariah
Masa  depan  perbankan  islam  dalam  menghadapi  berbagai  perkembangan baik  teknologi  maupun  informasi  akan  sangat  bergantung  dan  ditentukan  oleh kemampuan  manajemen  dalam  mengelola  segala  risiko  yang  timbul. Perkembangan  teknologi  dan  informasi  yang  semakin  canggih  mengharuskan perbankan  syariah  untuk  menyesuaikan  diri  dengan  bank  konvensional  sebagai pesaing langsungnya dan sudah lama berhadapan dengan segala macam risiko dan lebih  dahulu  dalam  perkembangan  dalam  berbagai  aspek.  Risiko  yang  dihadapi oleh  bank  syariah  lebih  unik  dan  lebih  bervariasi  dibandingkan  dengan  bank pesaingnya  yaitu  bank  konvensional,  sehingga  manajemen  bank  syariah  dituntut untuk mempunyai strategi dan teknik yang lebih dalam mitigasi risiko dan strategi menejemen dalam menghadapi pasar secara langsung.
Risiko  yang  dihadapi  oleh  bank  syariah  tidak  hanya  risiko-risiko tradisional  saja  seperti  risiko  pasar,  risiko  kredit,  risiko  operasional  dan  risiko likuidtas, tetapi bank syariah juga menghadapi risiko lain seperti risiko kepatuhan syariah,  risiko  pembiayaan,  risiko  imbal  hasil,  risiko  investasi  dan  lain sebagainya.  Para  banker  syariah  yang  semakin  meningkat  baik  kualitas  maupun kuantitasnya,  diharapkan  mampu  untuk  menempatkan  pengelolaan  dana  ke sektor-sektor  pembiayaan  dan  jasa  yang  sesuai  dengan  syariah  dan  juga  sektor yang mempunyai rasio risiko terhadap kemungkinan imbal hasil yang terbaik.
Para  pelaku  syariah  ini  diharapkan  tidak  hanya  menguasai  teknik manajemen  risiko  tradisional  saja  tetapi  juga  mampu  mengatasi dan meminimalisir  risiko-risiko  yang  dihadapi  oleh  perbankan  syariah  yang  lebih komplek. Besarnya tantangan yang  dihadapi oleh bank syariah, akan mampu
dihadapi  dan  menjadikan  kondisi  bank  syariah  dalam  keadaan  stabil  apabila semua pelaku bank syariah ini tetap berada pada karakteristik dasar bank syariah yaitu  menjalankan  segala  transaksi  sesuai  dengan  ketentuan  akad  syariah  islam. Kondisi  ini  dikarenakan  risiko  kerugian  pada  sisi  aset  (pembiayaan)  akan langsung  diserap  dengan  pembagian  risiko  pada  sisi  liabilitas  (penghimpunan dana). Tetapi hal ini tidak akan menjamin bank syariah bertahan ditengah ketatnya persaingan  dunia  perbankan  apabila  risiko  lainnya  tidak  mampu  dikendalikan, karena pada dasarnya pihak ketiga (nasabah) akan memperhitungkan keuntungan baik  dari  sisi  imbal  hasil,  risiko  maupun  teknologi  yang  disediakan  oleh  bank syariah. Apabila semua risiko tidak dapat dikendalikan oleh bank syariah dengan baik  maka  tidak  menutup  kemungkinan  nasabah  akan  mencari  alternative investasi  yang  lainnya,  baik  investasi  di  bank  konvensional  maupun  investasi dalam bentuk lainnya.

## B. Risiko Bank
Menurut  Bank  Indonesia  risiko  adalah  potensi  kerugian  akibat  terjadinya suatu  peristiwa  ( events )  tertentu 1 .  Risiko  dalam  lingkup  perbankan  merupakan suatu  kejadian  potensial  baik  yang  dapat  diperkirakan  ( expected )  maupun  yang tidak  dapat  diperkirakan  ( unexpected )  yang  berdampak  negatif  terhadap pendapatan dan permodalan bank 2 . Risiko dalam bidang apapun mempunyai sifat yang dinamis dengan intensitas dan dampak yang berubah-ubah serta mempunyai ketergantungan yang sangat tinggi terhadap kategori risiko yang lainnya.
Kesuksesan  dalam  mengelola  risiko  bisa  tercapai  dengan  cara  menguasai risiko  itu  sendiri  dan  bagaimana  kesiapan  dalam  mengelola  risiko tersebut.berdasarkan  pengertian  risiko  yang  mempunyai  sifat  dinamis menunjukkan bahwa risiko  ini bisa muncul kapan saja  yaitu sebelum, ketika dan setelah pengambilan keputusan dengan risiko yang berbeda beda. Sebagai contoh pada kasus pengambilan keputusan untuk menyetujui atau tidak pembiayaan yang diajukan oleh calon nasabah, setiap keputusan baik menyetujui ataupun  menolak
1 www.bi.go.id
2 Ikatan Bankir Indonesia. Manajemen Risiko 1. Jakarta :Kompas Gramedia , 2016, 6
Jenis- Jenis Berdasarkan Faktor Berdasarkan Dampaknya Risiko Nonbisni
Risiko Bisnis Risiko Unik Risiko Pasar Contoh risiko akibat kebakara n, bencana alam, dll : Contoh : Disebut  juga  :  risiko nonsistematis disebut  juga  risiko yang tidak dapat 1.  Risiko  keuangan, yakni risiko kredit, risiko  pasar, risiko ( unsystematic risiko yang risk ), dapat
didiversifikasi
( undiversified risk ),
likuiditas, risiko didiversifikasi ( diversified idiosyncratic risk ), risk , risiko ( systematic risiko sistematis risk ), sistemis 2. operasional, risiko imbal  hasil,  dan risiko investasi Risiko nonkeuangan, risiko nonsistemis ( systemic risk ) ( unsystemic risk )
yakni risiko hokum, risiko reputasi, risiko strategis, dan
risiko kepatuhan
proposal  pembiayaan  tersebut  mempunyai  risiko  masing-masing.  Apabila menolak  pengajuan  proposal  terdapat  kemungkinan  lembaga  keuangan  akan menghadapi risiko kehilangan nasabah potensial dan apabila menyetujui proposal yang diajukan oleh calon nasabah tidak menjamin juga bahwa lembaga keuangan terjamin  keselamatannya  sampai  dengan  akhir  masa  pembiayaan,  tetapi  terdapat kemungkinan  juga  lembaga  keuangan  akan  menghadapi  risiko  bahwa  nasabah yang  dibiayai  bukanlah  nasabah  yang  amanah  dan  dapat  menjalankan  kerjasama pembiayaan dengan professional.
Berikut ini adalah klasifikasi risiko yang dihadapi oleh bank syariah dalam mengelola dana nasabah dan menghadapi pesaingnya :
Menurut  Schroeck  (2002)  terdapat  dua  tipe  risiko,  pertama  risiko-risiko yang  berkaitan  dengan  neraca  atau  aset  dan  juga  liabilitas.  Risiko-risiko  tipe  ini mencakup  risiko  suku  bunga,  risiko  nilai  tukar  dan  risiko  likuiditas.  Kedua, terdapat  risiko-risiko  transaksi  yang  berkaitan  dengan  sisi  aset  saja  di  dalam neraca. Risiko risiko tipe ini antara lain mencakup risiko kredit, risiko pasar, dan risiko  operasional.  Dan  berikut  ini  adalah  risiko-risiko  yang  dihadapi  oleh  bank syariah :

## 1. Risiko Pembiayaan  (Credit Risk)
Bank  adalah  mesin  risiko,  mereka  mengambil,  mentransformasi  dan kemudian  meletakkannya  pada  produk  dan  jasa  yang  diberikannya.  Untuk menjamin  berjalannya  fungsi  intermediary  perbankan  islam,  Bank  Indonesia membuat  satu  ukuran  kinerja  bank  syariah  yaitu  rasio  FDR  ( Financing  to Deposits  Ratio ).  Rasio  ini  mengukur  seberapa  besar  bank  syariah menyalurkan  dananya  kepada  nasabah  dibandingkan  dengan  besarnya  dana yang  dihimpun.  Bank  Indonesia  akan  memberikan  penalty  kepada  bank syariah  yang  memiliki  FDR  di  bawah  65%  dengan  cara  meminta  tambahan modal  yang  disetor  ke  Bank  Indonesia  dalam  bentuk  tambahan  Giro  Wajib Minimum  (GWM).  Dalam  bank  syariah  terdapat  berbagai  akad  untuk penyaluran  dana  sesuai  dengan  bentuk  kerjasama  yang  dilakukan.  Secara umum  akad  pembiayaan  dalam  bank  syariah  dapat  dikelompokkan  menjadi dua  yaitu  akad  yang  berbasis  utang  dan  akad  yang  berbasis  ekuitas.  Akad yang  termasuk  berbasis  utang  adalah qardhul  hasan ,  jual  beli murabahah , jual beli salam , jual beli muajjal ( bi tsaman ajil ), dan ijarah . Sedangkan akad yang berbasis utang ini masih dibagi menjadi dua yaitu : utang murni ( qardul hasan ) dan utang yang muncul dari jual beli (seperti jual beli murabahah , jual beli salam , jual beli muajjal ( bi tsaman ajil ) dan ijarah ). , berikut ini adalah bentuk  akad  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah  dengan  nasabah,  berikut  ini adalah bentuk akad yang dilakukan oleh bank syariah dengan nasabah 3
3 Imam wahyudi dkk. Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta : Salemba Empat, 2013,87
Terdapat komponen DPK (Dana Pihak Ketiga) yang tidak dapat digunakan oleh bank syariah untuk disalurkan ke nasabah. Akad tersebut adalah titipan murni ( wadiah yad amanah ). Akad ini memiliki sifat yang khas yaitu :
a. Dapat diambil sewaktu-waktu oleh penitip
b. Tidak boleh dimanfaatkan oleh peneri,a tiipan
c. Tidak boleh mengambil biaya terhadap titipan
d. Tidak  ada  tanggung  jawab  ( dhaman )  pada  pihak  yang  dititipi  apabila terjadi  kerusakan  atau  kehilangan  terhadap  barang  titipan  kecuali  karena faktor keteledoran pihak yang dititipi.
Akad wadiah  yad  amanah ini  berbeda  dengan  kelompok  akad  yang berbasis  pertukaran  (jual  beli  dan ijarah ),  realisasi  dari  akad-akad syirkah
Titipan murni, tidak boleh
digunakan dan tanpa
biaya
Komposisi DPK Komposisi Akad Pembiayaan 1. Akad qardh 1. Akad murabahah
Diperlakukan sebagai
2. Akad salam bentuk utang, boleh 3. Akad istishna’ digunakan dan tanpa 4. Akad ijarah biaya/imbal hasil
5. Multijasa Bentuk syirkah berlaku bagi hasil
1. Akad murabahah
a. Akad murabahah mutlaqah
b. Akad murabahah muqayyada h
2.  Akad musyarakah
1. Giro iB – akad wadiah a. Akad wadiah yad amanah b. Akad wadiah yad dhamanah
2. Tabungan iB
a. Akad wadiah
i. Akad wadiah yad amanah ii. Akad wadiah yad dhamanah b. Akad mudharabah mutlaqah
3. Deposito iB a. 1 bulan b. 3 bulan c. 6 bulan
d. 12 bulan e. > 12 bulan
yaitu mudharabah dan musyarakah sangat  fleksibel  mengikuti  dinamika pasar.  Apabila  pasar  dalam  kondisi  baik  dan  bertumbuh  maka  bank  akan memperoleh  imbal  hasil  yang  lebih  besar  termasuk  juga  dengan  nasabah. Sebaliknya  apabila  dunia  keuangan  atau  perbankan  dalam  kondisi  lesu  atau stagnan  dan  bahkan  cenderung  menurun  maka  bank  dapat  mentransfer  risiko kepada  nasabah.  Tetapi  apabila  bank  terlena  menerapkan  system  ini  maka bank  akan  ditinggalkan  oleh  nasabahnya  karena  nasabah  juga  akan  memilih perbankan  yang  dapat  memberikan  imbal  hasil  yang  lebih  besar.  Dengan logika  seperti  ini  maka  sangat  masuk  akal  apabila  struktur  portofolio  bank syariah  di  Indonesia  masih  didominasi  dengan  akad murabahah (jual  beli).
Kondisi  ini  dikarenakan  dengan  akad murabahah menjamin  tingkat pengembalian  yang lebih  pasti dibandingkan dengan  akad  yang lainnya  yaitu dengan penetapan margin di awal sehingga tingkat pengembalian lebih pasti.
Risiko  pembiayaan  terjadi  apabila  terdapat kegagalan dalam memenuhi kewajiban oleh nasabah atau pihak lain sesuai dengan syarat-syarat yang telah disepakati antara kedua belah pihak. Risiko ini disebut juga dengan risiko  gagal  bayar  ( default  risk ),  risiko  pembiayaan  ( financing  risk ),  risiko penurunan  rating  ( downgrading  risk ),  dan  risiko  penyelesaian  ( settlement risk ).  Termasuk  dalam  risiko  pembiayaan  adalah  risiko  konsentrasi pembiayaan. Risiko konsentrasi ini timbul sebagai akibat dari terkonsentrasinya  pembiayaan  pada  satu  atau  sekelompok  sektor,  pihak, industry,  dan/atau  area  geografis  tertentu  yang  dianggap  besar  tetapi  pada kenyataannya  bias  menimbulkan  kerugian  yang  besar  bagi  bank  pemberi fasilitas.  Sehingga  mengancam  keberlangsungan  bisnis  bank  tersebut.  Risiko konsentrasi  ini berkaitan erat  dengan strategi  diversifikasi dalam pengelolaan portofolio pembiayaan bank.
Tujuan  utama  dalam  pengelolaan  risiko  konsentrasi  ini  adalah mencegah adanya gagal bayar yang dapar menyebabkan kerugian bank bankan kebangkrutan. Kondisi ini bisa muncul akibat :
a. Terdapatnya debitur dengan komposisi pembiayaan  yang sangat  besa, misalnya    total    pembiayaan    mencapai    30%dari    total    portofolio
pembiayaan bank. Dalam konteks regulator, kondisi ini dikenal dengan istilah too big,to fail.
b. Pembiayaan  bank  terkonsentrasi  kepada  sekelompok  debitur  dengan tingkat  kekonhesifan  yang  tinggi.  Kegagalan  pada  satu  debitur  akan diikuti  oleh  debitur  yang  lainnya  dalam  satu  kelompok  tersebut meskipun  secara  individu  jumlah  pembiayaannya  kecil,  tetapi  secara bersaman  jumlahnya  besar  terhadap  portofolio  pembiayaan  bank. Dalam konteks regulator istilah ini disebut dengan too-many-to-fail.
Risiko  pembiayaan  yang  dihadapi  oleh  bank  syariah  sangat  terkait dengan jenis akad pembiayaannya. Berikut ini adalah risiko pembiayaan yang dihadapi bank syariah sesuai akadnya :
a. Akad murabahah atau istishna’ ,  risiko  pembiayaan  terjadi  pada saat  bank  telah  menyerahkan  aset  kepada  nasabah  tetapi  nasabah tidak melakukan pembayaran angsuran sesuai dengan kesepakatan.
b. Akad salam ,  risiko  pembiayaan  terjadi  apabila  terjadi  kegagalan oleh  nasabah  dalam  mengirimkan  barang  (komoditas)  tepat  pada waktu  yang  telah  disepakati  atau  gagal  menyerahkan  komoditas sesuai  dengan  spesifikasi  seperti  yang  tercantum  dalam  kontrak sesuai dengan kesepakatan.
c. Sedangkan pada kasus pembiayaan mudharabah , risiko pembiayaan terkait dengan kemampuan nasabah dalam menghasilkan  keuntungan  atau  masalah  keagenan  yang  muncul sebagai  akibat  adanya  ketidaksamaan  informasi.  Bank  syariah sebagai  pemilik ( principal ) dan nasabah (mudharib ) sebagai  agen. Ketidaksamaan informasi ini bias mengakibatkan terjadinya moral hazard pada  nasabah,  seperti  manipulasi  laporan  keuangan  yang berdampak  pada  jumlah  keuntungan  yang  harus  dibagi  dengan pihak bank.
d. Akad wadi’ah, risiko pembiayaan yang dihadapi bank adalahrisiko rusaknya  barang  yang  disewakan  atau  untuk  kasus  tenaga  kerja
yang  disewa  bank  kemudian  disewakan  kepada  nasabah,  timbul risiko tidak produktifnya pemberi jasa.

## 2. Risiko Pasar ( Market Risk )
Risiko  pasar  adalah  risiko  kerugian  yang  dapat  dialami  bank  melalui portofolio  yang  dimilikinya  sebagai  akibat  pergerakan  harga  pasar  yang  tidak menguntungkan.  Harga  pasar  yang  dimaksud  adalah  risiko  komoditas,  resiko ekuitas dan nilai tukar ( foreign exchange rate ). Satu-satunya risiko pasar yang dihadapi oleh bank konvensional tetapi tidak dihadapi oleh bank syariah secara langsung  adalah  risiko  tingkat  suku  bunga.  Meskipun  bank  syariah  tidak  ada kaitannya  dengan  dengan  tingkat  suku  bunga,  tetapi  mayoritas  nasabah  bank syariah  di  Indonesia  bukanlah  nasabah  yang  loyal  tetapi  didominasi  dengan nasabah  yang  rasional,  sehingga  apabila  tingkat  imbal  hasil  yang  diberikan oleh  bank  syariah  lebih  kecil,  sedangkan  margin  pembiayaan  lebih  mahal apabila  dibandingkan  dengan  kompetitornya  (bank  konvensional),  maka  tidak menutup  kemungkinan  nasabah  akan  berpindah  ke  bank  lainnya.  Kondisi  ini akan berpengaruh terhadap tingkat likuiditas bank syariah.
Risiko  pasar  hanya  akan  muncul  apabila  bank  memegang  aset,  tetapi tidak  untuk  dipegang  sampai  dengan  jatuh  tempo  melainkan  untuk  dijual kembali. Risiko nilai tukar terjadi apabila aset bank dinilai dalam dalam satuan mata  uang  asing.  Apabila  turunnya  aset  disebabkan  murni  karena  faktor turunnya  harga  di  pasar,  maka  dikelompokkan  ke  dalam  risiko  komoditas untuk  aset  non  keuangan  dan  risiko  ekuitas  untuk  kepemilikan  saham  dan sukuk. Ketiga risiko pasar di  atas dalam dunia perbankan tidak hanya dialami oleh  bank  syariah  saja  melainkan  juga  bank  konvensional.  Tetapi  karena keunikan karakteristik bank syariah sehingga dalam kenyataannya risiko pasar yang  dihadapi  berbeda  dengan  bank  konvensional.  Risiko  yang  seringkali muncul yang dihadapi bank syariah dalam pemberian pembiayaan misalnya
1. Risiko mark up pada akad murabahah ,
2. Risiko  harga  pada  akad salam akibat  terjadinya  perubahan  harga komoditas  selama  periode  waktu  antara  akad  dengan  penyerahan komoditas ,
3. Risiko  nilai  aset  yang  disewakan  pada  transaksi ijarah akibat berkurangnya nilai aset yang disewakan pada akhir kontrak sewa.
4. Risiko  nilai  tukar  pada  penangguhan  kontrak  perdagangan  yang transaksinya berdasarkan mata uang asing.
5. Risiko  perdagangan  sekuritas  akibat  perubahan  harga  saham  atau  sukuk, dimana  bank  syariah  menginvestasikan  sejumlah  dananya  pada  sektor tersebut.

## 3. Risiko Likuiditas ( Liquidity Risk )
Likuiditas secara umum dapat didefinisikan sebagai kemampuan bank untuk dapat memenuhi kebutuhan dana ( cash flow ) dengan segera dan dengan biaya yang normal. Likuiditas penting bagi bank untuk menjalankan transaksi bisnisnya  sehari-hari,  mengatasi  kebutuhan  dana  yang  mendesak,  memenuhi permohonan  pembiayaan  yang  diajukan  oleh  nasabah,  dan  memberikan fleksibilitas  dalam  mendapatkan  kesempatan  investasi  yang  menarik  dan menguntungkan. Komposisi likuiditas yang tersedia haruslah tepat dan cukup sehingga tidak terlalu kecil sehingga mengganggu jalannya operasional sehari hari ataupun terlau besar sehingga menurunkan efisiensi dan berdampak pada rendahnya  tingkat  profitabilitas  bank.  Untuk  memenuhi  kebutuhan likuiditasnya  bank  dapat  menggunakan  sumber  pendanaan  arus  kas  dan  aset likuid  berkualitas  tinggi  yang  dapat  digunakan  tanpa mengganggu aktifitasdan kondisi keuangan bank.
Risiko  likuiditas  muncul  sebagai  konsekuensi  logis  dari  adanya perbedaan waktu jatuh tempo antara sumber pendanaan bank yaitu dana pihak ketiga  (DPK)  dan  akad  pembiayaan  bank  kepada  nasabah,  apalagi  apabila terjadi  resiko  gagal  bayar.  Seringkali  kebangrutan  bank  baik  bank  besar maupun  bank  kecil  disebabkan  karena  ketidakmampuan  bank  dalam memenuhi likuiditasnya.
Bagi  bank  syariah,  risiko  likuiditas  ini  memiliki  kesulitan  tersendiri. Tidak  seperti  pada  bank  konvensional  dimana  kesulitan  likuiditas  ini  dapat diatasi dengan pinjaman pasar uang antarbank (interbank call money market) dengan imbalan bunga. Meskipun keadaan ini di Indonesia telah dapat diatasi melalui  pembentukan  Pasar  Uang  Antarbank  berdasarkan  prinsip  Syariah (PUAS) pada tahun 2000 melalui instrumen Investasi Mudharabah Antarbank (IMA) namun dengan anggota dan volume yang relatif masih terbatas.

## 4. Risiko Operasional ( Operational Risk )
Risiko  operasional  adalah  risiko  akibat  kurangnya  ( deficiencies ) sistem  informasi  atau  sistem  pengawasan  internal  yang  akan  menghasilkan kerugian  yang  tidak  diharapkan.  Risiko  ini  mencakup  kesalahan  manusia (human  error),  kegagalan  sistem,  dan  ketidakcukupan  prosedur  dan  kontrol yang  akan  berpengaruh  pada  opersional  bank,  dan/atau  adanya  kejadian- kejadian eksternal yang berakibat pada operasional bank.
Risiko operasional melekat pada setiap kegiatan bank seperti : kegiatan pembiayaan, treasury dan  investasi,  operasional  dan  jasa,  pembiayaan perdagangan,  pendanaan  dan  instrument  utang,  teknologi  informasi  dan system  informasi  manajemen  serta  pengelolaan  SDM.  Risiko  operasional lainnya  yang  dapat  terjadi  adalah  risiko  akibat  bencana  alam  ( force  majour ) yang sering disebut dengan risiko katastrofe . Bank syariah bias dikategorikan industry  baru  yang  masih  minim  jumlah  sumber  daya  manusia  yang berkualitas  dibidangnya  sehingga  memungkinkan  bank  syariah  menghadapi banyak  risiko  baik  dari internal  maupun eksternal  yang berakibat pada risiko yag timbul dalam operasional. Sebagai contoh adalah dalam segi hukum yang dihadapi  oleh  bank  syariah,  dimana  hukum  yang  berlaku  adalah  hukum perdata,  notaris  yang  belum  memahami  transaks-transaksi  dengan  akad syariah sehinga bias menimbulkan kesalahan dalam pembuatan perjanjian.

## 5. Risiko Hukum ( Legal Risk )
Risiko  hukum  adalah  terkait  dengan  risiko  bank  yang  menanggung kerugian sebagai akibat adanya tuntutan hukum, kelemahan dalam aspek legal atau  yuridis.  Kelemahan  ini  diakibatkan  antara  lain  oleh  ketiadaan  peraturan perundang-undangan yang mendukung atau kelemahan perikatan seperti tidak terpenuhinya  syarat-syarat  sahnya  kontrak  dan  pengikatan  agunan  yang  tidak sempurna. Risiko ini tidak hanya dihadapi  oleh bank syariah saja tetapi  bank konvensional juga menghadapinya.

## 6. Risiko Reputasi ( Reputation Risk )
Risiko  reputasi  timbul  karena  adanya  penurunan  tingkat  kepercayaan para stakeholder  ( nasabah,  debitur,  investor,  regulator  dan  masyarakat umummeskipun belum menjadi nasabah bank)  yang bersumber dari persepsi negatif  terhadap  bank.adalah  risiko  yang  timbul  akibat  adanya  publikasi negatif yang terkait dengan kegiatan usaha bank atau karena adanya persepsi negatif  terhadap  bank.  Hal-hal  yang  sangat  berpengaruh  pada  reputasi  bank antara lain adalah; manajemen, pelayanan, ketaatan pada aturan, kompetensi, fraud dan sebagainya.
Publikasi  negatif  terhadap  salah  satu  bank  syariah  dapat  berpengaruh terhadap reputasi bank syariah lainnya. Dampak negatif dari publikasi negatif dapat juga berpengaruh terhadap tingkat keuntungan yang dipeoleh oleh bank, likuiditas,  dan  mempengaruhi  harga  saham  bank  syariah  yang  bersangkutan apabila  sudah go  public. Risiko  reputasi  bank  syariah  lebih  tinggi  daripada bank konvensional, hal ini dipengaruhi oleh ekspektasi masyarakat yang lebih terhadap bank syariah, sebagai contoh masyarakat mengharapkan bank syariah mempunyai pelayanan yang lebih, bagi hasil lebih, margin lebih murah, biaya- biaya lebih murah, lebih adil dan sebagainya. Kondisi ini mengharuskan bank syariah  untuk  lebih  berhati  hati  dalam  menjalankan  bisnisnya  agar  prinsip syariah  yang  dianut  tetap  seimbang  dengan  tujuan  bisnis  yang  akan  dicapai secara bersama-sama.

## 7. Risiko Strategis ( Strategic Risk )
Risiko  strategis  muncul  sebagai  akibat  tidak  tepatnya  keputusan  yang diambil  dalam  menghadapi  ketidakpastian  dalam  perubahan  lingkungan bisnis. Keputusan yang kurang tepat untuk menghadapi fluktuasi pasar seperti perubahan  teknologi,  perubahan  kondisi  ekonomi  secara  makro,  dinamika kompetisi  dalam  pasar  maupun  prubahan  kebijakan  otoritas  terkait.  Strategi yang  tepat  sangat  diperlukan  untuk  menghindari  resiko  kerugian  dan  untuk tetap menjamin kelancaran bisnis bank syariah dalam mencapai visi dan misi yang telah ditetapkan.

## 8. Risiko Kepatuhan ( Compliance Risk )
Risiko  kepatuhan  dapat  terjadi  karena  bank  syariah  tidak  memenuhi atau  melanggar  peraturan  perundang-undangan,  ketentuan  yang  berlaku  dan prinsip  syariah.  Bank  konvensional  maupun  bank  syariah  keduanya  sama- sama menghadapi risiko kepatuhan. Perbedaan antara bank konvensional dan bank  syariah  dalam  risiko  kepatuhan  adalah  prinsip  syariah.  Bank  syariah menghadapi risiko dalam prinsip syariah sedangkan bank konvensional tidak. Kepatuhan terhadap prinsip syariah ( syariah compliance ) menjadi fitur utama bank  syariah  dalam  menjalankan  operasionalnya.  Ketidakpatuhan  bank syariah  terhadap  prinsip  syariah  dapat  membawa  dampak  negatif  dari  bank syariah itu sendiri. Dampak negative tersebut antara lain, bank syariah dapat ditinggalkan  oleh  nasabah  loyalnya,  bank  syariah  bisa  berhadapan  dengan hukum,  selain  itu  juga  risiko  reputasi.  Untuk  menjamin  kepatuhan  bank syariah terhadap prinsip syariah, diperlukan adanya Dewan Pengawa Syariah (DPS)  yang  salah  satu  fungsinya  adalah  meyakinkan  bahwa  bank  syariah telah  menerapkan  dan  mentaati  prinsip-prinsip  islam  dalam  setiap  kegiatan bisnisnya.  Apabila  bank  syariah  gagal  memenuhi  atau  mentaati  prinsip syariahnya  maka  segala  akad  yang  telah  dijalankan  bank  syariah  dapat dianggap cacat hukum sehingga menjadi batal.
Kajian Bank Indonesia (2003) menyimpulkan disamping risiko perbankan secara umum perbankan syariah memiliki keunikan dalam hal:
a. Potensi adanya risiko investasi ( income risk/equity investment risk )
b. Risiko likuiditas yang spesifik terkait dengan perbedaan return ( rate of return risk )
c. Market risk yang spesifik dari perubahan harga persediaan
d. Legal risk yang  spesifik terkait dengan transaksi menggunakan prinsip syariah
e. Risiko reputasi yang dikaitkan juga dengan pemenuhan prinsip syariah dalam operasional bank

## 9. Risiko Imbal Hasil
Risiko  imbal  hasil  dapat  dihadapi  bank  syariah  karena  adanya perubahan besarnya imbal hasil yang diberikan bank kepada nasabah. Kondisi ini  dipengaruhi  oleh  kondisi  perekonomian  dimana  besarnya  imbal  hasil nasabah  pembiayaan  mengalami  perubahan  atau  berkurang  apabila  kondisi perekonomian  menurun,  sehingga  besarnya  imbal  hasil  tidak  sesuai  dengan yang  diharapkan  oleh  nasabah.  Risiko  imbal  hasil  dalam  bank  syariah  dapat memicu  perubahan  perilaku  nasabah  karena  apabila  nasabah  adalah  nasabah rasional, mereka akan membandingkan dengan bank lainnya, apabila bank lain mempunya  imbal  hasil  yang  lebih  tinggi  mereka  dapat  meninggalkan  bank lama  dan  memindahkan  dananya  ke  bank  yang  mempunyai  penawaran  lebih tinggi imbal hasilnya baik bank syariah maupun bank konvensional.

## 10. Risiko Investasi
Berdasarkan fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN  MUI)  perhitungan  bagi  hasil  tidak  hanya  didasarkan  pada  jumlah pendapatan  atau  penjualan  yang  diperoleh  debitur,  tetapi  setelah  dikurangi dengan  biaya  pokoknya.  Risiko  investasi  ini  dapat  menjadi  lebih  besar perhitungannya berdasarkan pada keuntungan bersih yang diperoleh nasabah atau  laba  operasi  usaha  nasabah.  Bahkan  apabila  usaha  nasabah  bangkrut
maka bank  dapat kehilangan pokok pembiayaan  yang diberikan kepada nasabah.

## C. Kesimpulan
Perkembangan  lembaga  keuangan  syariah  di  Indonesia  menuju  trend positif.  Artinya  lembaga  keuangan  syariah  mulai  dikenal  oleh  masyarakat Indonesia.  Lembaga  keuangan  syariah  yang  berupa  bank  syariah  akan  secara langsung  bersaing  dengan  lembaga  keuangan  bank  konvensional.  Persaingan  di pasar  akan  menunjukkan  daya  tahan  suatu  bank  syariah  terhadap  tantangan, peluang,  maupun  ancaman  yang  terjadi  pada  perbankan  secara  global  di Indonesia.  Hal  yang  pasti  dan  tidak  bisa  dihindari  oleh  bank  syariah  adalah menghadapi  risiko  yang  ada.  Risiko  yang  dialami  oleh  bank  syariah  berbeda dengan risiko yang dialami oleh bank konvensional. Risiko  pada umumnya yaitu risiko pasar, risiko kredit, risiko operasional dan risiko likuidtas. Sedangkan risiko yang  dialami  oleh  bank  syariah  tidak  hanya  risiko  sebagaimana  umumnya. Terdapat  risiko  lain  seperti  risiko  kepatuhan  syariah,  risiko  pembiayaan,  risiko imbal hasil, risiko investasi sesuai syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Ikatan Bankir Indonesia, Manajemen Risiko 1, Jakarta : Gramedia Pustaka Utama,
2015.
Ikatan Bankir Indonesia, Manajemen Risiko 2, Jakarta : Gramedia Pustaka Utama, 2015.
Ikatan Bankir Indonesia, Manajemen Risiko 3, Jakarta : Gramedia Pustaka Utama, 2015.
ISRA, Sistem Keuangan Islam , Jakarta : RajaGrafindo Persada, 2015.
Machmud, Amir & Rukmana, Bank Syariah : Teori, Kebijakan dan studi Empiris di Indonesia, Jakarta : Erlangga, 2010.
Nawawi,  Ismail  Perbankan  Syariah  :  Issu-issu  Manajemen  Fiqh  Muamalah Pengkayaan Teori Menuju Praktik, Sidoarjo : Viv Press, 2011.
Syafi’I Antonio, Muhammad, Bank Syariah dari Teori ke Praktek, Jakarta : Gema Insani, 2001.
Tjiptono, Fandy & Gregorius Chandra, Service, Quality & Satisfaction,
Yogyakarta : ANDI, 2011.
Umam, Khaerul, Manajemen Perbankan Syariah, Bandung : Pustaka Setia, 2013.
Wahyudi, Imam, dkk, Manajemen Risiko Bank syariah, Jakarta : Salemba Empat, 2013.