## PRODUK PERUSAHAAN PEMBIAYAAN DAN TEKNIK PENCATATAN SECARA AKUNTANSI SEBAGAI PENDUKUNG AKTIVITAS USAHA
Halim Putera Siswanto 1 , Margarita Ekadjaja 1 , Henny 2 , Agustin Ekadjaja 2 .
1 Jurusan Manajemen, Universitas Tarumanagara Jakarta E-mail : halimputera@yahoo.com
E-mail : margaritae@fe.untar.ac.id
2 Jurusan Akuntansi, Universitas Tarumanagara Jakarta E-mail : henny@fe.untar.ac.id E-mail : agustine@fe.untar.ac.id

## ABSTRAK
Menjadi  wirausahawan  (entrepreneur)  adalah  pilihan  yang  menantang,  karena  selain  dibutuhkan  soft  skill  untuk melaksanakan kegiatan usahaanya juga diperlukan dana yang cukup  untuk membiayai kegiatan usahanya.  Suatu kondisi keuangan yang sehat dapat dicapai jika seseorang sudah mengetahui dengan jelas tujuan yang akan dicapai dan  mampu  mengelola  sumber  daya  keuangannya  secara  tepat  guna  mencapai  tujuan  dimaksud.    Selama  tujuan penggunaan dari barang atau jasa tersebut merupakan suatu kebutuhan untuk tujuan produktif, maka meminjam dari sumber dana lain seperti perusahaan pembiayaan adalah keputusan yang dapat dibenarkan. Masih terdapat banyak pengusaha Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) di Indonesia yang memiliki ide-ide usaha kreatif namun belum mendapatkan  akses  layanan  dari  jasa  pembiayaan  yang  ada.  Hal  ini  disebabkan  karena  minimnya  pengetahuan mereka  tentang  perusahaan  pembiayaan,  analisis  kredit,  dan  teknik  pencatatan  secara  akuntansi.    Hal  ini  yang mendorong  perlu  dilakukannya  program  Pengabdian  Kepada  Masyarakat  (PKM).  Program  PKM  ini  berupa pelatihan  kepada  perusahaan  Multi  Global  Electrindo,  dikarenakan  perusahaan  tersebut  merupakan  perusahaan perseorangan dengan jumlah karyawan yang masih relatif sedikit dan masih memerlukan dana besar. Program PKM ini didanai oleh Direktorat Penelitian Pengabdian Masyarakat Universitas Tarumanagara (DPPM UNTAR).  Tujuan pelaksanaan  kegiatan  PKM  ini  adalah  dapat  menghasilkan  kontribusi  positif  bagi  entrepreneur  dalam  hal peningkatan  pemahaman  mengenai  literasi  keuangan  dan  juga  sebagai  pemicu  kegiatan-kegiatan  PKM  lanjutan untuk membantu program pemerintah dalam  hal pengenalan literasi keuangan melalui Universitas Tarumanagara yang mendanai kegiatan ini.
Kata kunci : UMKM, entrepreneur , perusahaan pembiayaan, kredit, akuntansi

## 1. PENDAHULUAN
Dalam  upaya  memenuhi  kebutuhan  hidupnya  terutama  dalam  hal  pengelolaan  keuangan, wirausahawan  dapat  memilih  produk  dari  industri  jasa  keuangan  yang  diatur  dan  diawasi  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Salah  satu  yang  dapat  dipilih  adalah  produk  pembiayaan  yang ditawarkan oleh perusahaan pembiayaan.
Pembiayaan menurut Siamat (2005) adalah penyediaan dana oleh perusahaan pembiayaan untuk membiayai  kebutuhan  debitur  dalam  memperoleh  barang/jasa  melalui  pihak  ketiga (dealer/toko/supplier)  sebagai  penyedia  barang/jasa  dengan  cara  mengangsur.  Berdasarkan perjanjian  pembiayaan  dengan  debitur,  kreditu  mewajibkan  debitur  untuk  melunasi  utangnya dalam jangka waktu tertentu berikut bunga dan biaya lainnya.
Jenis barang/jasa yang dapat dibiayai oleh perusahaan pembiayaan pada prinsipnya menjadi dua kategori (Kashmir, 2015), yaitu pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif.  Pembiayaan produktif adalah untuk memenuhi kebutuhan usaha produktif dalam arti luas, baik untuk keperluan pengembangan  usaha  (sebagai  produsen  atau  pedagang)  mapun  untuk  keperluan  investasi (kebutuhan akan barang modal).  Contoh pembiayaan produktif antara lain pembelian bahan baku, barang  dagangan,  atau  pembelian/penambahan  mesin-mesin  produksi.    Pembiayaan  konsumtif
adalah  pembiayaan  untuk  memenuhi  kebutuhan  debitur  terhadap  barang/jasa  habis  pakai, contohnya  rumah  tinggal,  kendaraan  bermotor  untuk  transportasi,  biaya  kesehatan,  biaya pendidikan, dan lain sebagainya.
Masih  terdapat  banyak  pengusaha  Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (UMKM)  di  Indonesia  yang memiliki  ide-ide  usaha  kreatif  namun  belum  mendapatkan  akses  layanan  dari  jasa  pembiayaan yang ada, karena minimnya pengetahuan mereka tentang perusahaan pembiayaan (Rivai, 2012). Sementara  sumber  pembiayaan  pelaku  UMKM  pada  saat  ini  semakin  terbuka  lebar  setelah masuknya  sejumlah  perusahaan financial  technology  (fintech )  yang  bergerak  dibidang  pinjam meminjam  langsung  atau Peer-to-Peer  Lending  (P2P  Lending) .  Namun  beberapa  UKM  yang dinilai  kurang bankable masih  mengalami  kesulitan  dalam  mengakses  pembiayaan.  Dengan demikian edukasi tentang perusahaan pembiayaan menjadi semakin penting agar pemberdayaan UMKM nasional dapat semakin ditingkatkan.
Menurut  Noel  (2012)  dalam  mengelola  keuangan,  ada  kalanya  sesorang  perlu  berhutang  atau meminjam dana untuk mewujudkan keinginannya dalam membeli suatu produk barang atau jasa. Mendapatkan  pinjaman  atau  pembiayaan  dari  perusahaan  pembiayaan  dengan  disertai  suatu perhitungan pengelolaan keuangan yang tepat akan membantu mempercepat perolehan dana dalam meningkatkan  kemampuan  keuangan  terutama  dalam  meningkatkan  kinerja  usaha  yang  sedang dilakukan (Miskhin, 2009).
Kebutuhan  tersebut  direspon  oleh  beberapa  dosen  tetap  FE-UNTAR  yang  sudah  mendapatkan sertifikasi  dosen  untuk  melakukan  Pengabdian  Kepada  Masyarakat  (PKM).  Kami  selaku  dosen tetap  FE-UNTAR  yang  telah  memiliki  bekal  pengetahuan  tersebut  merasa  terpanggil  untuk menjadi  saluran  berkat  dengan  cara  membagikan  pengetahuan  kepada  mereka  yang membutuhkannya.
Dalam  upaya  mendukung  kegiatan  usaha  perusahaan  Multi  Global  Electrindo  dalam  hal pembiayaan, maka diperlukan edukasi mengenai produk-produk pembiayaan yang ada, memilih skema pembiayaan sesuai kebutuhan, dan berikut pencatatannya secara akuntansi.
Edukasi yang diberikan sehubungan dengan program pengabdian kepada masyarakat ini diberikan dalam bentuk pelatihan, dengan pembatasan permasalahan sebagai berikut:
a. Bagaimanakah cara memahami kebutuhan dan memilih alternatif pembiayaan yang tepat?
b. Apa sajakah kewajiban dan risiko dari alternatif pembiayaan yang dipilih?
c. Bagaimanakah  mekanisme  pengajuan  kredit  dan  penyelesaian  perselisihan  apabila  terdapat perbedaan?
d. Berapakah besarnya biaya kredit dan jumlah kredit yang dapat diberikan sesuai   kemampuan?
e. Bagaimanakah pecatatan dan perhitungannya secara akuntansi?

## 2. METODE PELAKSANAAN PKM
a. Ruang Lingkup
Pembicara dalam pelatihan ini terdiri atas empat orang, yang mana setiap pembicara membawakan tiga topik materi pelatihan selama kurang lebih satu jam, dan pada akhir pelatihan diberikan angket dan tes sebagai dasar pengukuran atas keberhasilan kegiatan pelatihan ini.
Adapun  materi  pelatihan  ini  meliputi:  (1)  Memahami  pengelolaan  keuangan  secara  efektif  (2) Pengenalan produk perusahaan pembiayaan (3)  Manfaat produk pembiayaan (4) Kewajiban dan risiko  (5)  Kerahasiaan  data  dan  dokumen  perjanjian  pembiayaan  (6)  Mekanisme  penyelesaian
perselisihan  (7)  Memilih  skema  pembiayaan  sesuai  kebutuhan  (8)  Memilih  jangka  waktu pembiayaan  sesuai  kemampuan  (9)  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pemberian  kredit  (10) Pengenalan kredit yang berbasis teknologi ( Peer-to-Peer Lending )  (11) Pencatatan kredit secara akuntansi (12) Simulasi perhitungan biaya kredit.
b. Waktu dan Lokasi Kegiatan Terdapat dua kegiatan yang telah dilakukan yaitu:
(1) Pembuatan Modul Produk Pembiayaan dan Pencatatannya Secara Akuntansi  disusun dari bulan Februari s/d Maret 2018.
(2) Pelatihan & Diskusi telah dilaksanakan pada: Hari/Tgl.  :
9 April 2018 Waktu : Pk. 09.00 WIB s/d selesai Tempat  : Perusahaan Multi Global Electrindo Acara : - Pelatihan - Makan siang bersama - Diskusi - Simulasi kredit
Kegiatan  pelatihan  ini  dikemas  dalam  bentuk  ceramah,  tanya  jawab,  dan  latihan  soal.  Evaluasi dilakukan pada akhir kegiatan pelatihan ini dengan menyebarkan angket mengenai minat peserta atas topik bahasan dan keberlanjutan kegiatan ini.

## 3.   Tahapan Kegiatan PKM
Dalam pelaksanaan kegiatan PKM dibagi menjadi beberapa tahapan, meliputi : Tahap 1 : Menganalisis kebutuhan pelatihan
Pada tahap ini, tim PKM mengadakan rapat pendahuluan untuk membahas tema kegiatan PKM yang akan dilakukan pada semester genap 2017/2018.  Dalam rapat tersebut, kami mendapatkan gagasan  untuk  memberikan  pelatihan  mengenai  kegiatan  perusahaan  pembiayaan  dan  analisis kredit pada perusahaan Multi Global Electrindo. Hasil rapat tersebut langsung kami koordinasikan dengan pihak perusahaan, dan gagasan tersebut dapat diterima dengan baik.
Tahap 2 : Membuat proposal
Pada tahap selanjutnya, tim segera membuat proposal dan mengajukan dana untuk pelaksanaan kegiatan  PKM  ke  Direktorat  Penelitian  Pengabdian  Masyarakat  Universitas  Tarumanagara (DPPM UNTAR) sesuai dengan format dan batas waktu yang ditentukan.
Tahap 3 : Menyusun materi pelatihan
Setelah proposal disetujui, tim segera melakukan rapat kembali untuk menyusun materi pelatihan, jadwal acara, dan pembagian tugas.
Tahap 4 : Membuat modul pelatihan
Tahap  selanjutnya  tim  membuat  modul  pelatihan  sesuai  dengan  materi  yang  akan  disampaikan dalam pelatihan tersebut.
Tahap 5 : Mempersiapkan pelatihan
Setelah dana yang disetujui DPPM UNTAR dapat diambil, maka kami mengadakan rapat kembali bersama tim guna mempersiapkan kegiatan pelatihan.
Tahap 6 : Pelaksanaan pelatihan
Pelaksanaan  pelatihan  dilakukan  tepat  waktu  sesuai  dengan  jadwal  acara  yang  ditentukan  dan berjalan dengan baik.
Tahap 7 : Evaluasi dan penyusunan laporan akhir Setelah  pelaksanaan  pelatihan  selesai,  tim  melakukan  evaluasi  singkat  dan  segera  menyusun laporan akhir kegiatan.
Tahap 8 : Monev dan penyerahan laporan akhir
Tahap  terakhir  dalam  kegiatan  PKM  ini  adalah  ketua  tim  mengikuti  kegiatan  monev  guna mempertanggungjawabkan kegiatan PKM serta menyerahkan laporan akhir.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## a. Hasil Kegiatan PKM
Kegiatan dimulai pada Pk. 09.00 WIB dengan agenda acara seperti yang dapat dilihat pada Tabel 1 sebagai berikut:
Tabel 1. Pelaksanaan Kegiatan PKM Waktu Acara Kegiatan 09.00 - 09.30 Pembukaan dan sambutan 09.30 - 13.00 Pengenalan produk-produk pembiayaan (Sesi 1,2,3,4) disertai sesi tanya-jawab dan simulasi perhitungan kredit 13.00 - 14.00 Makan siang 14.00 - 15.00 Penutupan dan pemberian cindera mata dan foto bersama
Para karyawan  yang ikut serta dalam  kegiatan pelatihan secara keseluruhan terdiri dari  delapan orang, dengan tingkat pendidikan yang bervariasi, yakni lulusan dari Sekolah Menengah Kejuruan (SMK),  Akademi,  dan  Universitas  (S-1).  Materi  pelatihan  dibagi  ke  dalam  empat  sesi,  yang meliputi :
Sesi 1: Pengenalan mengenai perusahaan pembiayaan Dalam  sesi  ini  dibahas  mengenai  pengelolaan  keuangan  secara  efektif,  pengenalan  produk perusahaan pembiayaan, dan manfaat produk pembiayaan.
Sesi 2: Hal-hal yang harus diperhatikan dalam perusahaan pembiayaan Dalam sesi ini dibahas mengenai kewajiban dan risiko, kerahasiaan data dan dokumen perjanjian pembiayaan, serta mekanisme penyelesaian perselisihan.
Sesi 3: Analisis kredit
Dalam sesi ini dibahas mengenai memilih skema pembiayaan sesuai kebutuhan, memilih jangka waktu pembiayaan sesuai kemampuan, faktor-faktor yang mempengaruhi pemberian kredit, serta pengenalan kredit yang berbasis teknologi ( Peer-to-Peer Lending ).
Sesi 4: Pencatatan kredit secara Akuntansi
Dalam  sesi  ini  dibahas  mengenai  pencatatan  kredit  secara  akuntansi  dan  simulasi  perhitungan biaya kredit.
Sebagai kontribusi, panitia juga memberikan beberapa keperluan pelatihan untuk disumbangkan kepada  perusahaan  seperti:  souvenir  dari    FE  UNTAR  (map,  notebook,  pen  @  8  buah)  yang dibagikan kepada seluruh peserta pelatihan dan beberapa souvernir lainnya (tanda terima panitia dapat dilihat pada bagian lampiran) guna menunjang pelaksanaan kegiatan pelatihan ini.

## 2.  Target Pelaksanaan Kegiatan PKM
Target pelatihan ini adalah karyawan di semua bidang pekerjaan, dikarenakan pelatihan ini bersifat umum yang membantu dalam hal penyediaan dana bagi perseorangan maupun perusahaan dalam membiayai  kebutuhan/kelangsungan  hidup.  Jika  mereka  berminat  untuk  melakukan  wirausaha maka pengetahuan/ketrampilan yang diperoleh dari kegiatan pelatihan ini dapat mereka terapkan. Untuk itu, di dalam pelatihan ini juga disisipkan motivasi untuk pembentukan mental yang mandiri serta tantangan untuk menjadi wirausaha yang tangguh.

## 3.  Luaran yang dicapai
Luaran dari kegiatan PKM ini adalah berupa modul Workshop mengenai Perusahaan Pembiayaan dan Teknik Pencatatan secara Akuntansi, yang berisi tentang perusahaan pembiayaan dan produk- produknya,  teknik  pencatatan  secara  akuntansi,  dan  simulasi  perhitungan  kredit,  dan  disertai dengan contoh soal dan beberapa latihan soal. Modul ini akan dipakai sebagai kontribusi bahan ajar untuk mahasiswa FE-UNTAR, terutama di dalam mata kuliah Bank dan Lembaga Keuangan (BLK),  Manajemen  Keuangan,  dan  Manajemen  Kredit.  Modul  ini  dapat  memberikan  manfaat dalam hal pemberian informasi sehubungan dengan perolehan pembiayaan untuk suatu kegiatan usaha.
Luaran  lainnya  adalah  berupa  artikel  yang  dipublikasikan  di  dalam  kegiatan  Senapenmas  yang diselenggarakan oleh Universitas Tarumanagara,  sehingga dapat  diperoleh beberapa saran  yang bermanfaat demi perbaikan untuk kegiatan PKM selanjutnya.
Luaran yang diperoleh dari hasil kegiatan PKM yang sangat berguna bagi perusahaan adalah para personil  mereka  dapat  mengetahui  secara  lebih  mendalam  mengenai  produk  pembiayaan  dan mereka pada akhirnya dapat memahami teknik analisis kredit dan pencatatannya secara akuntansi.
Luaran selanjutnya  yang diperoleh dari hasil kegiatan PKM  ini adalah menyertakan mahasiswa FE-UNTAR  untuk  ikut  berperan  serta  di  dalam  kegiatan  PKM  sehingga  dapat  memberikan pengalaman  dan  ketrampilan  kepada  mahasiwa  tersebut  agar  dapat  siap  bekerja  setelah menyelesaikan pendidikannya di FE-UNTAR.
Berikut ini adalah tampilan secara visual dari kegiatan PKM yang telah dilakukan.
Gambar 1. Tim PKM FE UNTAR bersama peserta pelatihan di MGE
Gambar 2. Pembicara Sesi 1 : Margarita Ekadjaja,
S.E., M.M
Gambar 3.  Pembicara Sesi 2 : Halim Putera Siswanto, S.E., M.M. Gambar 4.  Pembicara Sesi 3 :  Henny, S.E., M.Si., Ak., B.K.P., C.A. Gambar 5.  Pembicara Sesi Akhir : Agustin Ekadjaja, S.E., M.Si., Ak.,C.A. Gambar 6.  Sesi Simulasi Kredit dan Tanya-Jawab

## 4. KESIMPULAN

## a. Kesimpulan
Kegiatan pelatihan ini dapat disimpulkan telah berjalan dengan baik. Para peserta sangat antusias dengan  pelaksanaan  kegiatan  ini.  Para  peserta  dapat  memahami  materi  pelatihan  dengan  baik karena selain diberikan materi bersifat teoritis, para peserta juga diberikan simulasi perhitungan kredit berikut contoh soal  yang up-to-date . Kesimpulan ini didasarkan pada adanya permintaan dari  pimpinan  perusahaan  agar  kegiatan  ini  dapat  berlanjut  karena  berguna  untuk  menunjang kelangsungan kegiatan usaha mereka.

## b. Implikasi
Implikasi  dari  kegiatan  PKM  ini  adalah  meningkatnya  kemampuan  peserta  pelatihan  di  dalam melakukan  analisis  perhitungan  kredit  dan  teknik  pencatatannya  secara  akuntansi,  serta  adanya keterlibatan mahasiswa untuk ikut berperan aktif di dalam kegiatan PKM dan pembelajaran bagi mahasiswa agar siap bekerja setelah lulus kuliah. Namun keterbatasan fasilitas seperti komputer dan suasana ruangan membuat para peserta kurang maksimal di dalam mempelajari perhitungan nilai pinjaman dengan menggunakan software aplikasi yang ada.
Selain itu, juga terdapat keterbatasan waktu di kalangan para peserta pelatihan dikarenakan jadwal kegiatan mereka yang cukup padat saat bekerja di kantor.
Oleh karena itu, tim PKM mendapatkan saran agar kegiatan pelatihan ini dapat dilanjutkan pada kunjungan berikutnya dengan membawakan materi pelatihan lanjutan.

## 5. REFERENSI
Kashmir. (2015). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Mishkin, FS. (2009). Money and Banking . McGraw-Hill, New Jersey. Rivai, V. (2012). Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan dari Teori ke Praktik, Cetakan Pertama. PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Siamat,  D.  (2005).  Manajemen  Lembaga  Keuangan.  Edisi  Kelima.  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.
Tohir,  NC.  (2012).  Panduan  Lengkap  Menjadi Account  Officer .  PT.  Elex  Media  Komputindo, Jakarta.