ANALYSIS OF BANKING EFFICIENCY USING THE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS) METHOD AT MESTIKA BANK WHICH IS LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE
CINDY JESSICA 1,2
THOMAS SUMARSAN GOH

## ELIDAWATI STIE PROFESSIONAL MANAJEMEN COLLEGE INDONESIA

## ABSTRACT
Bank  Mestika  is  a  private  city  bank  domiciled  in  the  city  of  Medan.  Initially, Bank Mestika's efficiency performance evaluation was measured using financial ratios, but according to some experts the efficiency assessment could not be done partially but had to take into account all existing outputs and inputs. The purpose of the study was to find out how the level of efficiency of Bank Mestika is based on the size of the bank as seen from total assets using the Data Envelopment Analysis (DEA) approach. In this study, the object of research is banking efficiency, which is assessed by the size of the bank measured by total assets, BOPO is measured from interest income, interest expense, while ROA is measured from profit before tax  with  total  assets.  The  Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  method  is  used  to measure  banking  efficiency  in  2020  at  Bank  Mestika  which  is  listed  on  the Indonesia Stock Exchange. The results show that Bank Mestika Dharma, Tbk is also facing inefficiency, meaning that the economic activity unit has not been able to  allocate  its  resources  optimally.  The  DEA  approach  can  see  the  source  of inefficiency by measuring the potential improvement of each input.
Keywords:  Banking  Efficiency,  Data  Envelopment  Analysis,  Economic Activity
1 Correspondence Author
2 E-mail: Cindytan1317@gmail.com
Article Info: Received 1 5 May 2022 │ Revised 15 July 2022 │ Accepted 15 October 2022

## ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA
ENVELOPMENT ANALYSIS) PADA BANK MESTIKA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
CINDY JESSICA THOMAS SUMARSAN GOH ELIDAWATI

## STIE PROFESSIONAL MANAJEMEN COLLEGE INDONESIA

## ABSTRAK
Bank Mestika  adalah bank swasta kota berdomisili di kota Medan. Awalnya evaluasi  kinerja  efisiensi  Bank Mestika  yang  diukur  dengan  menggunakan  rasio keuangan, tetapi menurut beberapa pakar penilaian efisiensi tidak bisa dilakukan secara parsial tetapi harus memperhitungkan seluruh output dan input yang ada. Tujuan  penelitian  adalah  untuk  mengetahui  bagaimana  tingkat  efisiensi  Bank Mestika berdasarkan ukuran bank yang dilihat dari total aset dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Pada penelitian ini yang menjadi objek diteliti adalah  efisiensi  perbankan  yang  dinilai  dari  ukuran  bank  diukur  dengan  total aktiva, BOPO diukur dari Pendapatan bunga, beban bunga sedangkan ROA diukur dari laba sebelum pajak dengan total aktiva. Metode Data Envelopment Analysis (DEA) yang digunakan untuk mengukur efisiensi perbankan di tahun 2020 pada Bank  Mestika  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  Bank Mestika  Dharma,  Tbk juga  ada  hadapi  ketidakefisien berarti  bahwa  unit  kegiatan  ekonomi  tersebut  belum  mampu  mengalokasikan sumber daya yang dimiliki secara optimal. Pendekatan DEA dapat melihat sumber ketidakefisienan  dengan  ukuran  peningkatan  potensial  ( potential  improvement ) dari setiap input.
Kata-kata Kunci: Banking Efficiency, Data Envelopment Analysis, Economic Activity

## 1.  PENDAHULUAN
Dalam  dunia perekonomian Indonesia ini  melibatkan dunia perbankan yang memiliki  peranan  penting  sebagai  badan  usaha  yang  kegiatannya  sebagai lembaga  intermediasi,  yaitu  penghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkan  kembali  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk-bentuk lainnya  yang  berhubungan  dengan  pemenuhan  kebutuhan  dan  keinginan masyarakat (Farchah dan Kusmargiani, 2020).
Kegiatan  masyarakat  ini  sebagian  besar  berhubungan  dengan  uang  yang pada  akhirnya  melibatkan  perbankan  dalam  kegiatannya,  sehingga  perbankan memiliki peranan penting dalam kehidupan perekonomian masyarakat sehari-hari. Uang  juga  ada  kaitannya  dengan  perbankan.  Sistem  operasional  dan  struktur perbankan yang efisien merupakan inti dari permasalahan perbankan, karena baik buruknya  perbankan  dilihat  dari  kebijakan  operasionalnya  yang  efisien.  Peran perbankan  syariah  sangat  penting  bagi  perekonomian  saat  ini.  Bank  berperan sebagai lembaga keuangan yang fungsinya untuk penyalur dan penghimpun dana bagi masyarakat sebagai alat tukar rupiah (Fauziah, dkk., 2019).
Salah  satu  indikator  utama  dalam  menilai  kemampuan  bersaing  suatu perusahaan adalah ukuran produktivitas. Ukuran ini nantinya akan menunjukkan seberapa jauh sebuah perusahaan dapat memanfaatkan sumber-sumber terbatas yang  dimiliki  ( input )  terhadap  hasil  ( output )  yang  akan  diperolehnya.  Secara umum,   sebelumnya   ukuran    rasio   finansial   selalu  menjadi  titik  tolak untuk mengukur kinerja suatu bank. Peran   industri   perbankan   harus   menjalankan fungsinya dengan baik agar mendapatkan kepercayaan dari konsumen mendapat pelayanan  yang  baik,  untuk  itu  bank  harus  meningkatkan  dan  memberi  bukti dengan prosedur kinerja yang baik. Nilai efisiensi dengan menggunakan metode Data Envelopment Analysis yang merupakan salah satu teknik pengukuran yang dapat  mengukur  tingkat  efisiensi  dalam  bentuk  presentase.  Nilai  efisien menunjukan apabila pada bank tersebut mencapai tingkat  100%.   Dalam  setiap periodenya  dalam  hal  ini  setiap  tahunnya  dihasilkan  nilai  efisiensi  yang  relatif terhadap  bank-bank  yang  termasuk  dalam  sampel.  Bank  diukur  secara  relatif setiap  tahunnya,  ada  satu  bank  yang  bertindak  paling  efisien  dari  bank-bank lainnya yang terdapat dalam satu kelompok bank tersebut (Fauziah, dkk., 2019).
Data  Envelopment  Analysis (DEA)  adalah  teknik  program  linear  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  suatu Decision  Making  Unit (DMU)  atau  unit pengambilan  keputusan  (UPK),  pada  suatu  perusahaan  sebagai  tolak  ukur  dan evaluasi dalam membuat suatu keputusan. DEA pertama kali dikembangkan oleh Charnes, Cooper dan Rhodes pada tahun 1978, yang mengukur teknik input dan output  menjadi  multi  input  dan  output,  dengan  menggunakan  kerangka  nilai efisiensi relative sebagai rasio input ( single virtual input) dan rasio ouptput ( single virtual output) (Fauziah, dkk., 2019).
Data  yang  diukur  dengan  menggunakan  metode  DEA  ini  untuk  inputannya berdasarkan DMU. Pertama kalinya model Charnes, Cooper dan Rhodes (CCR) pada tahun 1978.  Model ini berorientasi pada input dikenal  dengan  model  CCR yang  berdasar  asumsi  dari constant  return  to  scale .  Pada  model  ini  akan membandingkan setiap ( decision making units) DMU dengan seluruh DMU yang ada dengan syarat bahwa kondisi internal DMU sama. Model CCR lebih tepat jika diterapkan  pada  perusahaan  manufaktur  yang  ingin  mengukur  tingkat  efisiensi kinerjanya, karena pada pendekatan CCR lebih menerapkan konsep dari constant returns to scale, yang artinya bahwa penambahan satu inputharus menambah satu output juga atau perbandingan nilai outputbersifat konstant. Pada model Banker,
Charnes,  dan  Cooper  (BCC)  ini  merupakan  penggembangan  dari  model  CCR untuk  dapat  memenuhi  kebutuhan  penelitian.    Perbedaan  CCR  dengan  BCC adalah  pada model  CCR  mengevaluasi  terhadap  keseluruhan  efisiensi, sedangkan model BCC telah dipisahkan antara technical efficiency dengan scale efficiency. Model BCC ini lebih tepat juga digunakan untuk menganalisis efisiensi kinerja  pada  perusahaan  jasa,  karena  faktor  yang  seperti  sumber  daya manusianya  lebih  signifikan  perannya  jika  dibandingkan  dengan  faktor  lainnya, seperti kas, modal, dan lain-lain
Salah satu perbankan yang menghadapi masalah dalam pengukuran efisiensi kinerja  itu  termasuk  Bank  Mestika.  Bank  Mestika    adalah  bank  swasta  kota berdomisili di kota Medan yang berdiri di Medan pada tanggal 27 April 1955 maka dari itu tanggal 27 April menandai hari lahir Bank Mestika. Bank ini berkantor pusat di Jalan Kiai Haji Zainul Arifin Nomor  118 Madras Hulu, Medan Polonia, Medan (Ibu kota Sumatra Utara) dan berstatus bank devisa terdaftar sebagai perusahaan publik telah resmi tercatat publik di Bursa Efek Indonesia dengan kode IDX: BBMD sejak  pada  tanggal  8  Juli  2013  sebagai  papan  utama.  Bank  ini  memperkuat jaringan layanan cabang terdiri dari 1 kantor cabang, 20 kantor cabang pembantu, 1 kantor kas dan 30 unit mesin ATM yang berlokasi di kota-kota yang tersebar di seluruh wilayah kota Medan dan sekitarnya (Kota Medan dan Kota Binjai). Slogan dan  motto  adalah  “Maju  Bersama  Anda  dan  Melayani  Segala  Jasa  Perbankan Dengan Mudah dan Cepat”.
Awalnya  evaluasi  kinerja  efisiensi  Bank  Mestika  yang  diukur  dengan menggunakan rasio keuangan, tetapi menurut beberapa pakar penilaian efisiensi tidak bisa dilakukan secara parsial tetapi harus memperhitungkan seluruh output dan  input  yang  ada.  Efisiensi  dapat  diartikan  sebagai  upaya  perbankan  dalam berproduksi dengan biaya seminimal mungkin, tetapi tidak hanya itu efisiensi juga menyangkut pengelolaan antara input dan output yaitu bagaimana mengalokasikan input yang ada secara optimal untuk menghasilkan output yang maksimal  maka  digunakan  pendekatan  parametrik  dan  non  parametrik.  Rasio yang mencerminkan tingkat efisiensi kinerja bank Mestika ditunjukkan rasio Biaya Operasional dibandingkan dengan Beban Operasional (BOPO). Rasio ideal BOPO berkisar antara 70%-80% berarti bahwa Bank Mestika belum efisien disebabkan BOPO meningkat terus tiap tahunnya.
Pengukuran  efisiensi  berdasarkan  ukuran  bank  dengan  melihat  total  aset yang  dimiliki  bank,  dibagi  atas  bank  yang  beraset  besar,  menengah  dan  kecil. Ukuran  bank  menjadi  salah  satu  karakteristik  yang  spesifik  bagi  bank  yang umumnya dan menjadi determinan dan efisiensi perbankan. Bank  yang memiliki ukuran besar umumnya juga memiliki keunggulan dari pada bank  yang memiliki ukuran sedang atau kecil. Hal ini mungkin disebabkan untuk mengadopsi teknologi baru yang dapat meningkatkan keuntungan/laba dan meminimalkan biaya.
Bank  Mestika  saat  ini  belum  optimal  menggunakan  metode  DEA  untuk menganalisis kinerja keuangan. Efisiensi dengan teknik analisis metode DEA yang dilakukan  Bank  Mestika  berdasarkan  ukuran  bank  yang  dilihat  dari  total  aset dengan  variabel  input  yang  terdiri  dari  simpanan,  aktiva  tetap  dan  biaya  tenaga kerja,  sedangkan  variabel  output  terdiri  dari  total  kredit  dan  pendapatan operasional.  Padahal  metode  DEA  ini  mampu  menghasilkan  efisiensi  relatif masing-masing  DMU.  Sedangkan  indikator  efisiensi  dapat  dilihat  dengan memperhatikan tingkat pertumbuhan bank seperti jumlah simpanan, aktiva tetap dan  total  kredit.  Semakin  besar  jumlah  simpanan,  aktiva  tetap  dan  total  kredit menunjukkan  bahwa  bank  semakin  baik  dan  produktif  dalam  menjalankan
kegiatan operasinya.
Indikator  efisiensi  bank  Mestika  dapat  dilihat  dari  besarnya  rasio  beban operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (BOPO).  Kinerja  bank  dapat dikatakan  efisien  apabila  rasio  beban  operasional  terhadap  pendapatan operasional  (BOPO)  mengalami  penurunan.  BOPO  berfluktuatif  menunjukkan bank Mestika belum konsisten dalam efisiensi kegiatan operasionalnya sehingga ke  depannya  manajemen  dapat  mengambil  keputusan  yang  tepat  berkaitan dengan efisiensi.
Adanya kasus pada tahun 1997 terjadi krisis moneter yang membuat bank- bank  konvensional  saat  itu  berjumlah  240  mengalami negative  spread yang berakibat  pada  likuidasi,  kecuali  perbankan  yang  menggunakan  prinsip  syariah. Pada  bulan  November  1997,  16  bank  ditutup  (dilikuidasi),  berikutnya  38  bank, selanjutnya  55  bank  masuk  kategori  BTO  dalam  pengawasan  BPPN.  Namun, kondisi itu berbeda dengan perbankan yang menggunakan prinsip syariah. Hal ini disebabkan  oleh  Bank  Syariah  tidak  dibebani  oleh  nasabah  membayar  bunga simpanannya,  melainkan  Bank  Syariah  hanya  membayar  bagi  hasil  yang jumlahnya  sesuai  dengan  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  dalam  sistem pengelolaan  perbankan  syariah.  Sistem  bagi  hasil  tersebut,  jelas  bahwa perbankan yang menggunakan prinsip syariah dapat selamat dari negative spread sedangkan bank-bank yang lain bisa selamat karena bantuan pemerintah (BLBI) 700-an triliun rupiah yang sampai hari ini bermasalah. Kalau tidak ada BLBI dan rekapitalisasi,  berupa  suntikan  obligasi  dari  pemerintah,  niscaya  semua  bank konvensional gulung tikar karena dilikuidasi .
Berdasarkan  uraian  tersebut  peneliti  bernaksud  untuk  melakukan  penelitian berjudul “Analisis  Efisiensi  Perbankan  Menggunakan  Metode  DEA  (Data Envelopment  Analysis)  pada  Bank  Mestika  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia”.

## Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui bagaimana tingkat efisiensi Bank Mestika berdasarkan ukuran bank yang dilihat dari total aset dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA).

## Rumusan Masalah
Bagaimana  tingkat  efisiensi  bank  Mestika  berdasarkan  ukuran  bank  yang dilihat dari total aset dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA) ?

## 2.  LANDASAN TEORI

## Efisiensi Perbankan
Menurut Dwiastuti (2017:265) Data Envelopment Analysis (DEA) merupakan salah satu pendekatan non parametrik yang menggunakan teknik program linear sebagai  dasarnya.  Analisis  ini  berguna  untuk  mengukur  tingkat  kinerja  atau efisiensi Decision making unit ( DMU). Sebagai contoh, PT. Perkebunan Nusantara yang  ingin  membandingkan  tingkat  efisiensi  setiap  perkebunan  di  wilayah operasinya  atau  perusahaan  manufaktur  yang  ingin  membandingkan  tingkat efisiensi pada setiap ragam proses produksinya. Tujuan dari penggunaan analisis ini  yaitu  menentukan  unit  mana  yang  memiliki  kinerja  paling  rendah  sehingga dapat diambil tindakan analisis lebih lanjut  untuk mengevaluasi hal tersebut jika memang dibutuhkan.

## Metode DEA (Data Envelopment Analysis)
Menurut  Irawati  (2021:41)  Metode Data  Envelopment  Analysis (DEA) merupakan alat manajemen yang paling populer untuk mengukur efisiensi. Metode DEA  biasanya  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  relatif  suatu  organisasi  atau perusahaan.  Satuan  ukuran  efisiensi  ini  dinyatakan  dalam decision  making  unit (DMU). Efisiensi DMU adalah efisiensi suatu DMU yang diperbandingkan dengan efisiensi DMU lainnya dalam satu kesatuan populasi sampel. Dalam perhitungan efisiensi  menggunakan  teknik  DEA  berlaku  syarat  bahwa  DMU-DMU  tersebut mempunyai set data yang terdiri dari jenis input dan output yang identik. Metode DEA  telah  membuka  kesempatan  untuk  menangani  berbagai  kasus  yang  tidak dapat  didekati  dengan  metode  lain  karena  sifat  hubungan  yang  kompleks  (dan terkadang tidak diketahui) antara jumlah input dan output yang terlibat, tanpa perlu penjelasan  eksplisit  mengenai  hubungan  fungsional input-output tersebut, mengingat  setiap  perusahaan  mempunyai  level  input  yang  bervariasi  dan  juga bervariasi dalam menghasilkan level output nya.
Menurut  Zaharuddin,  dkk.,  (2021:121),  Ketepatan  pemilihan  faktor-faktor non-controllable diperiksa melalui regresi statisika terhadap indeks efisiensi yang diukur  dengan  analisis  non-parametric  yaitu  metode data  envelopment  analysis (DEA). Setelahnya, faktor-faktor lingkungan yang memiliki dampak penting diimpor sebagai  perubah non-controllable baru  ke  model  DEA  lainnya  yang  dibangun untuk mengetahui intensitas faktor-faktor  yang berpengaruh pada efisiensi.

## Pendekatan Metode DEA (Data Envelopment Analysis)
Menurut  Irawati  (2021:40)  Metode Data  Envelopment  Analysis (DEA) mempunyai tiga pendekatan:
1.  Pendekatan  produksi,  adalah  pendekatan  yang  memandang  bank  sebagai service-producing  organizzations yang  menggunakan  tenaga  kerja,  modal dan  ekuipmen  untuk  menghasilkan payments ,  kredit  yang  disalurkan  dan berbagai jasa keuangan lain. Menurut pendekatan ini, output dan input bank didefinisikan  sebagai  jumlah  unit  atau  kuantitas,  misalnya  jumlah  rekening, jumlah pengajuan kredit, jumlah karyawan dan lain-lain.
2.  Pendekatan  profit  atau  pendekatan  pendapatan,  adalah  pendekatan  yang menekankan pada profitabilitas bank berdasarkan pengeluaran sebagai input (berupa  bunga  simpanan  yang  dibayarkan,  biaya  tenaga  kerja,  biaya administrasi, biaya depresiasi) dan pendapatan bank sebagai output (berupa pendapatan bunga dan non-bunga).
3.  Pendekatan intermediasi adalah pendekatan yang memandang bank sebagai organisasi yang menerima dana dari pihak yang membutuhkan dana. Menurut pendekatan ini, biaya operasional, biaya tenaga kerja, pengeluaran bunga dan total  deposit  diperlakukan  sebagai input ,  sedangkan  total  kredit  yang disalurkan  dan  pendapatan  bunga  dan  non  bunga  diperlakukan  sebagai output .

## Kinerja Keuangan
Menurut Sujarweni (2017:71), Kinerja merupakan hasil dari evaluasi terhadap pekerjaan  yang  telah  selesai  dilakukan,  hasil  pekerjaan  tersebut  dibandingkan dengan  kriteria  yang  telah  ditetapkan  bersama.  Setiap  pekerjaan  yang  telah selesai dilakukan perlu dilakukan penilaian/pengukuran secara periodik.

## Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut  Ikatan  Bankir  Indonesia  (2016:179),  “BOPO,  perbandingan  antara total beban operasional terhadap total pendapatan operasional.”

## Ukuran Bank
Menurut  Riyanto  (2016:299),  suatu  perusahaan  yang  besar  di  mana sahamnya  tersebar  sangat  luas,  setiap  perluasan  modal  saham  hanya  akan mempunyai  pengaruh  kecil  terhadap  kemungkinan  hilangnya  atau  tergesernya control dari pihak dominan terhadap perusahaan yang bersangkutan. Sebaliknya perusahaan  yang  kecil  di  mana  sahamnya  hanya  tersebar  di  lingkungan  kecil, penambahan  jumlah  saham  akan  mempunyai  pengaruh  yang  besar  terhadap kemungkinan  hilangnya  control  pihak  dominan  terhadap  perusahaan  yang bersangkutan.

## Kredit
Menurut  Purba  (2019:49),  “Kata  kredit  berasal  dari  bahasa  Yunani,  yaitu “ Credere ”  yang  berarti  “Kepercayaan”.  Jadi  komponen  terpenting  dalam  kredit adalah rasa percaya dari pemberi pinjaman kepada peminjam.”

## Kerangka Berpikir
Menurut Sagantha (2020:41) Efisiensi bank, merupakan salah satu indikator penting untuk menganalisa performance suatu bank, disamping itu juga sebagai sarana untuk dapat meningkatkan efektifitas kebijakan moneter.
Menurut Fauziah, dkk., (2019:122) Data Envelopment Analysis (DEA) adalah teknik program linear untuk mengukur tingkat efisiensi suatu Decision Making Unit (DMU) atau unit pengambilan keputusan (UPK), pada suatu perusahaan sebagai tolak ukur dan evaluasi dalam membuat suatu keputusan.
Sagantha  (2020:41),  Pendekatan  rasio  adalah  pengukuran  tingkat  efisensi dilakukan  dengan  cara  mengitung  perbandingan  output  dengan  input  yang digunakan.  Hasil  perhitungan,  akan  mencerminkan efisiensi yang tinggi, apabila output maksimal dengan input yang minimal.
Sari dan Saraswati (2017:215), Bank yang terbukti efisien memiliki ROA/ROE yang  lebih  tinggi.  Sehingga  terbukti  bahwa  semakin  tinggi  tingkat  profitabilitas suatu bank, maka tingkat efisiensinya juga semakin baik atau semakin mendekati tingkat efisiensi 100%.
Sari  dan  Saraswati  (2017:216),  Ukuran  bank  memiliki  pengaruh  positif terhadap  efisiensi,  yang  artinya  bahwa  semakin  besar  suatu  bank,  maka  akan semakin  efisien  hal  ini  diakibatkan  karena  bank  dapat  memaksimalkan  skala ekonomisnya.
Berdasarkan  uraian  yang  telah  ada  sebelumnya  dapat  digambarkan kerangka konseptual penelitian sebagai berikut:

## Gambar 1. Kerangka Berpikir

## 3.  METODE PENELITIAN
Pada penelitian ini yang menjadi objek diteliti adalah efisiensi perbankan yang dinilai dari ukuran bank diukur dengan total aktiva, BOPO diukur dari Pendapatan bunga, beban bunga sedangkan ROA diukur dari laba sebelum pajak dengan total aktiva.  Metode Data  Envelopment  Analysis (DEA)  yang  digunakan  untuk mengukur efisiensi perbankan di tahun 2020 pada Bank Mestika yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penelitian yang menggunakan populasi dan sampel adalah penelitian yang menggunakan data primer dan data sekunder. Sumber data yang diperlukan dalam penelitian ini adalah: Menurut Sujarweni (2019:114) data primer: data yang diperoleh dari responden melalui kuesioner, kelompok fokus, dan panel atau juga data hasil wawancara peneliti dengan narasumber. Data yang diperoleh dari  data  primer  ini  harus  diolah  lagi.  Sumber  data  yang  langsung  memberikan data kepada pengumpul data. Menurut Sujarweni (2019:114) data sekunder: data yang didapat dari catatan, buku, dan majalah berupa laporan keuangan publikasi perusahaan,  laporan  pemerintah,  artikel,  buku-buku  sebagai  teori,  majalah,  dan lain sebagainya. Data yang diperoleh dari data sekunder ini tidak perlu diolah lagi. Sumber yang tidak langsung memberikan data pada pengumpul data.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  penelitian  adalah  deskriptif.  Menurut  Anggito  dan Setiawan  (2018:11)  Penelitian  kualitatif  bersifat  deskriptif  adalah  langkah  ini peneliti  harus  mendeskripsikan  suatu  obyek,  fenomena  atau  setting  sosial  yang akan dituangkan dalam tulisan yang bersifat naratif. Arti dalam penulisannya data dan  fakta  yang  dihimpun  berbentuk  kata  atau  gambar  daripada  angkat.  Dalam penulisan  laporan  penelitian  kualitatif  berisi  kutipan-kutipan  data  (fakta)  yang diungkap di lapangan untuk memberikan dukungan terhadap apa yang disajikan dalam laporannya.
Pendekatan Rasio:
1. ROA 2. ROE 3. Ukuran Bank Analisis Efisiensi Perbankan dengan Metode DEA ( Data Envelopment Analysis )

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil
Efisiensi ialah suatu ukuran kinerja bank dimana bank yang baik adalah bank yang  efisien.  Penelitian  ini  mneghasilkan  nilai  efisiensi  teknik  suatu  periode dengan  cara  membandingkan  data  kinerja  keuangannya.  Bank  Mestika  Mestika Dharma, Tbk melakukan penganalisisan kinerja keuangan pada input yang terdiri dari  simpanan,  aktiva  tetap  dan  biaya  tenaga  kerja,  sedangkan  variabel output terdiri  dari  total  kredit  dan  pendapatan  operasional.  Padahal  efisiensi  ini merupakan  salah  satu  pencerminan  kinerja  perbankan,  dimana  suatu  bank dikatakan memiliki kinerja tinggi apabila dapat meningkatkan efisiensinya dengan penggunaan variabel yang sesuai untuk memberikan hasil yang maksimal.

## Pembahasan
Bank  Mestika  saat  ini  belum  optimal  menggunakan  metode  DEA  untuk menganalisis  kinerja  keuangan.  Efisien  berarti  unit  kegiatan  ekonomi  tersebut sudah mampu memanfaatkan sumber daya yang dimiliki secara optimal dan atau sudah  tidak  lagi  melakukan  pemborosan  dalam  penggunaan  input-inputnya, sehingga  mampu  mencapai output yang  efisien.  Namun  Bank  Mestika  Dharma, Tbk juga ada hadapi ketidakefisien berarti bahwa unit kegiatan ekonomi tersebut belum  mampu  mengalokasikan  sumber  daya  yang  dimiliki  secara  optimal. Pendekatan  DEA  dapat  melihat  sumber  ketidakefisienan  dengan  ukuran peningkatan potensial ( potential improvement ) dari setiap input. Efisiensi dengan tekanik analisis metode DEA yang dilakukan  Bank Mestika berdasarkan ukuran bank yang dilihat dari total aset dengan variabel input yang terdiri dari simpanan, aktiva  tetap  dan  biaya  tenaga  kerja,  sedangkan  variabel  output  terdiri  dari  total kredit dan pendapatan operasional. Simpanan yang terdapat dalam Bank Mestika adalah simpanan giro, tabungan dan deposito. Biaya tenaga kerja yang terdapat dalam Bank Mestika adalah biaya personalia dan administrasi umum.
Metode Data Envelopment Analysis (DEA) mempunyai tiga pendekatan berdasarkan pendapat Irawati (2021) yaitu:
1.  Pendekatan  produksi,  adalah  pendekatan  yang  memandang  bank  sebagai service-producing organizzations yang menggunakan tenaga kerja, modal dan ekuipmen untuk menghasilkan payments , kredit yang disalurkan dan berbagai jasa keuangan lain. Menurut pendekatan ini, output dan input bank didefinisikan sebagai jumlah unit atau kuantitas, misalnya jumlah rekening, jumlah pengajuan kredit, jumlah karyawan dan lain-lain.
2.  Pendekatan  profit  atau  pendekatan  pendapatan,  adalah  pendekatan  yang menekankan  pada  profitabilitas  bank  berdasarkan  pengeluaran  sebagai  input (berupa  bunga  simpanan  yang  dibayarkan,  biaya  tenaga  kerja,  biaya administrasi,  biaya  depresiasi)  dan  pendapatan  bank  sebagai  output  (berupa pendapatan bunga dan non-bunga).
3.  Pendekatan  intermediasi  adalah  pendekatan  yang memandang  bank  sebagai organisasi yang menerima dana dari pihak yang membutuhkan dana. Menurut pendekatan ini, biaya operasional, biaya tenaga kerja, pengeluaran bunga dan total deposit diperlakukan sebagai input, sedangkan total kredit yang disalurkan dan pendapatan bunga dan non bunga diperlakukan sebagai output.
Dari  Ketiga  pendekatan  di  atas  Bank  Mestika  Dharma  Tbk  dapat menggunakan  pendekatan  intermediasi  dimana  inputan  mencakup  biaya operasional, biaya tenaga kerja, pengeluaran bunga dan total deposit serta output mencakup total kredit yang disalurkan dan pendapatan bunga dan non bunga.
Berdasarkan perhitungan efisiensi metode DEA Bank Mestika Dharma, Tbk bernilai  10,32%  yang  menunjukkan  tidak  efisien  atau  inefisiensi.  Ketidakefisien perusahaan disebabkan inputan dari biaya operasional/biaya bunga, biaya tenaga kerja  dan  total  deposit  yang  terjadi  di  Bank  Mestika  di  tahun  2020  lebih  rendah daripada output yang terjadi mencakup total kredit yang disalurkan, pendapatan bunga dan non bunga. Untuk itu bank dapat memaksimalkan dengan aset yang dimilikinya  terutama  kas  bank  untuk  kepentingan  lainnya  misalnya  menutupi adanya kredit macet.
Adapun variabel output yang pertama adalah kredit yang diberikan baik pihak berelasi maupun pihak ketiga. Total kredit yang diberikan ini memiliki fungsi yang paling  penting  sebagai  perbankan  yaitu  intermediasi.  Hal  ini  dapat  diwujudkan dengan  pelaksanaan  fungsi  intermediasi  yang  semakin  baik.  Total  kredit  yang diberikan  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam menghasilkan  produk  utama  berupa  kredit  sebagai  salah  satu  cara  dalam meningkatkan  keuntungan  (laba  operasional).  Output  kedua  adalah  investasi keuangan  berupa  penempatan  pada  Bank  Indonesia  dan  bank  lain  untuk menambah pendapatan operasional lainnya.
Kondisi tidak efisiensi disebabkan dana yang dihimpun Bank Mestika sesuai target dan biaya tenaga kerja yang dikeluarkan kecil dengan tingkat  kredit yang disalurkan minumum maka dikatakan output kredit tidak mencapai tingkat efisiensi (inefisiensi).  Kondisi  tersebut  menjadikan  penyebab  ketidakefisiensi  pada  Bank Mestika di faktor internal bank dimana terdapat adanya penambahan tenaga kerja, kantor cabang, perluasan usaha, pergantian manajemen.
Bank  Mestika  Dharma,  Tbk  dalam  mencapai  efisiensi  jumlah  ATM  dapat dilakukan  dengan  pengurangan  mesin  ATM  yang  kurang  produktif  atau  sepi dimana  hal  ini  dapat  dilihat  dari  rata-rata  pemanfaatan  mesin  oleh  nasabah dibanding  dengan  biaya  perawatan  yang  dikeluarkan  seperti  listrik, AC, mesin ATM  itu  sendiri  dan  kebersihan,  pengurangan  mesin  ATM  ini  dapat  diimbangi dengan  pengoptimalan  transaksi digital  banking seperi internet  banking , mobile banking , dan SMS banking , dan juga letak mesin ATM yang kurang strategis juga dapat  dipindahkan.  Alternatif  lainnya  yaitu  dengan  meningkatkan  produktivitas mesin  ATM  dengan  memberikan  kebijakan  minimum  transaksi teller ,  sehingga dimungkinkan  transaksi  di teller dapat  berkurang  yang  berimbas  pula  bagi penurunan jumlah karyawan karena digantikan dengan teknologi yang sudah ada.
Selain  dari  sisi  tarik  tunai  di  ATM  bank  Bank  Mestika  Dharma,  Tbk  juga memiliki limit transaksi, sehingga bagi yang ingin melakukan  transaksi  penarikan tunai  di  bawah  batas  maksimum  masing-masing  kartu  serta  transfer  dapat melakukannya  di  ATM.  Hal  ini  secara  tidak  langsung  juga mendorong adanya pengurangan biaya tenaga kerja. Dalam hal penurunan simpanan dapat dilakukan dengan  cara  mengurangi  promosi  simpanan,  sehingga  menurunkan  minat nasabah  untuk  menyimpan  dananya  dalam  bentuk  simpanan,  alternatif  lainya dapat disimpan dalam investasi lainnya seperti surat berharga.
Dari  sisi output dalam  meningkatkan  efisiensi  dapat  dilakukan  dengan menaikkan kredit yang disalurkan hal ini dapat dilakukan dengan cara menurunkan suku  bunga  kredit  agar  lebih  kompetitif  dan  gencar  dalam  melalukan  promosi, sehingga minat  masyarakat  menggunakan kredit dapat meningkat,  namun tetap berdasarkan  prinsip  kehati-hatian.  Dari  sisi output selain  kredit,  dalam meningkatkan  efisiensi  dapat  dilakukan  dengan  menaikkan  pendapatan operasional  hal  ini  dapat  dilakukan  dengan  mencari  nasabah  yang  banyak khususnya nasabah kredit. Bank bisa menekan biaya bunga agar lebih kompetitif
dan  gencar  dalam  melalukan  promosi  terkait  kredit.  Selain  itu  bank  juga  dapat meningkatkan  pendapatannya  dengan  memperbanyak  transaksi  jasa  sehingga menaikkan pendapatan provisi dan komisi.
Menurut Kasmir (2015) bahwa disamping keuntungan utama dari kegiatan pokok perbankan, yaitu dari selisih bunga simpanan dan bunga pinjaman (Spread Based) maka pihak perbankan juga dapat memperoleh keuntungan lainnya, yaitu transaksi yang diberikan dalam jasa-jasa bank yang disebut fee based . Layanan jasa  yang  dimiliki  oleh  bank  mandiri  sendiri  beragam  seperti  pengiriman  uang, collection , safe  deposit  box ,  dan  layanan  tanpa  kantor.  Bank  mandiri  juga merupakan  bank  devisa  sehingga  bisa  mendapatkan  pendapatan  dari  transaksi valas. Peningkatan pendapatan operasional ini sejalan dengan peningkatan ROA dalam mencapaian efisiensi.
Ketidakefisienan input terhadap biaya pegawai terjadi karena jumlah biaya pegawai yang harus dikeluarkan lebih besar dari yang diperlukan. Besarnya biaya pegawai dapat diakibatkan karena adanya penambahan pegawai di Bank Mestika Dharma, Tbk baik di kantor cabang maupun di kantor pusat mengakibatkan biaya tenaga  kerja  di  tahun  2021  mengalami  kenaikan.  Faktor  lain  menjadi  penyebab biaya tenaga kerja meningkat di tahun 2021 adanya kenaikan gaji karyawan dari pada tahun 2020.

## 5. KESIMPULAN

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian, maka disimpulkan bahwa:
1.  Bank  Mestika  saat  ini  belum  optimal  menggunakan  metode  DEA  untuk menganalisis kinerja keuangan. Efisien berarti unit kegiatan ekonomi tersebut sudah  mampu  memanfaatkan  sumber  daya  yang  dimiliki  secara  optimal  dan atau  sudah  tidak  lagi  melakukan  pemborosan  dalam  penggunaan  input- inputnya, sehingga mampu mencapai output yang efisien.
2.  Bank Mestika  Dharma, Tbk juga  ada  hadapi  ketidakefisien  berarti  bahwa  unit kegiatan ekonomi tersebut belum mampu mengalokasikan sumber daya yang dimiliki secara optimal. Pendekatan DEA dapat melihat sumber ketidakefisienan dengan ukuran peningkatan potensial ( potential improvement ) dari setiap input. 3.  Ketidakefisien  input  terhadap  biaya  pegawai  terjadai  karena  jumlah  biaya pegawai yang harus dikeluarkan lebih besar dari yang diperlukan.

## Keterbatasan
Adapun  pembatasan  masalah  penelitian  pada  Efisiensi  Perbankan Menggunakan Metode DEA (Data Envelopment Analysis ) dan perusahaan yang diamati adalah Bank Mestika yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

## Saran
Adapun beberapa saran dapat diberikan yaitu:
1.  Bank Mestika Dharma Tbk sebaiknya menggunakan pendekatan intermediasi dimana inputan mencakup biaya operasional, biaya tenaga kerja, pengeluaran bunga dan total deposit serta output mencakup total kredit yang disalurkan dan pendapatan bunga dan non bunga.
2.  Bank  Mestika  Dharma,  Tbk  dalam  mencapai  efisiensi  jumlah  ATM  dapat dilakukan  dengan  pengurangan  mesin  ATM  yang  kurang  produktif  atau  sepi dimana  hal  ini  dapat  dilihat  dari  rata-rata  pemanfaatan  mesin  oleh  nasabah dibanding dengan biaya perawatan yang dikeluarkan seperti listrik, AC, mesin
ATM itu sendiri dan kebersihan, pengurangan mesin ATM ini dapat diimbangi dengan pengoptimalan transaksi digital banking seperi internet banking , mobile banking , dan SMS banking , dan juga  letak  mesin ATM yang kurang  strategis juga dapat dipindahkan.
3.  Dari  sisi output dalam  meningkatkan  efisiensi  dapat  dilakukan  dengan menaikkan  kredit  yang  disalurkan  hal  ini  dapat  dilakukan  dengan  cara menurunkan  suku  bunga  kredit  agar  lebih  kompetitif  dan  gencar  dalam melalukan  promosi,  sehingga  minat  masyarakat  menggunakan  kredit  dapat meningkat, namun tetap berdasarkan prinsip kehati-hatian.

## DAFTAR PUSTAKA
Dwiastuti,  Rini.  2017. Metode  Penelitian  Sosial  Ekonomi  Pertanian  Dilengkapi Pengenalan  Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  Kombinasi Kuantitatif-Kualitatif . Malang : UB Press.
Farchah  dan  Kusmargiani.  2020.  Analisis  Efisiensi  Bank  Umum Konvensional Di Indonesia Menggunakan Metode Data Evelopment Analysis (DEA)  Pada  Tahun  2014-2018. keunis  Majalah  Ilmiah – ISSN No 2302-9315 Vol. 8 No 1 Thn VIII Januari 2020.
Fauziah, Syifa Ikrima; Erry Sunarya dsn Kokom Komariah, 2018. Analisis Efisiensi Dengan  Menggunakan  Metode Data  Envelopment  Analysis Pada  Bank Umum Syariah. Journal of Management and Bussines (JOMB)/ Volume 1, Nomor 1, Juni 2019/ e-ISSN: 2684-8317.
Ikatan  Bankir  Indonesia.  2016. Memahami  Bisnis  Bank .  Jakarta  :  PT  Gramedia Pustaka Utama.
Irawati,  Dwi.  2021. Struktur  dan  Dinamika  Industri  Perbankan  Indonesia . Yogyakarta : Bintang Pustaka Madani (CV Bintang Surya Madani).
Kuras, Purba. 2019. Manajemen Perbankan . Bandung : Yrama Widya.
Riyanto,  Bambang.  2016. Dasar-dasar  Pembelanjaan  Perusahaan .  Cetakan Kelimabelas. Edisi Keempat. Yogyakarta : BPFE Yogyakarta.
Sagantha.  2020.  Analisis  Efisiensi  Perbankan  Syariah  Dengan  Metode  Data Envelopment  Analysis  (DEA)  Dan  Nilai  Islam Studi  Kasus  Pada  Bank Syariah W, X,  Y dan Z Periode 2010 – 2016. Jurnal  Ekonomi  Syariah , Vol.    1    No.1    Desember    2020/  ISSN  2746-8933  (online)/  Universitas Pamulang.
Sujarweni,  Wiratna.  2017. Analisis  Laporan  Keuangan  Teori,  Aplikasi  &  Hasil Penelitian . Yogyakarta : Pustaka Baru Press.
Zaharuddin, Supriyadi, Sri Wahyuningsih. 2021. Gaya Kepemimpinan dan Kinerja Organisasi . Jawa Tengah : PT Nasya Expanding Management.