http://jurnal.usahid.ac.id/index .php/accounting
Dampak Locus Of Control , Sikap Keuangan,
Pendapatan, dan Religiusitas terhadap
Perilaku Keuangan
Atika Ahmad 1

## Abstrak
Anggota  organisasi  kemasyarakatan  berbasis  agama  memiliki pandangan  yang  khas  mengenai  faktor  spiritual  yang  berdampak pada perilaku kesehariannya. Penelitian ini bertujuan  menganalisis perilaku keuangan anggota organisasi Muhammadiyah, Kabupaten Bantaeng, Sulawesi Selatan ditinjau berdasarkan prediktor locus of control ,  sikap  keuangan , pendapatan dan  religiusitas.  Teknik analisis  menggunakan  regresi  linier  berganda,  dengan  sampel jenuh.  Hasil  penelitian  menyimpulkan  bahwa  variabel locus  of control ,  sikap  keuangan , pendapatan dan  religiusitas  baik  secara parsial  maupun  simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap perilaku keuangan  anggota  Muhammadiyah.  Variabel  yang  paling  dominan dalam mempengaruhi perilaku keuangan adalah pendapatan.
Kata  kunci  : locus  of  control ,  sikap keuangan , pendapatan , religiusitas, perilaku keuangan .
Universitas Muhammadiyah Makassar
1 atika.unismuh@gmail.com

## Abstract
Members  of religious-based  community  organizations  have  unique views on spiritual factors that affect their daily behavior. This study aims  to  analyze  the  financial  behavior  of  members  of  the Muhammadiyah organization, Bantaeng Regency, South Sulawesi, based  on  predictors  of  locus  of  control,  financial  attitudes,  income and  religiosity.  The  analysis  technique  uses  multiple  linear regression,  with  saturated  samples.  The  results  of  the  study concluded  that  the  locus  of  control  variables,  financial  attitudes, income and religiosity both partially and simultaneously significantly influence  the  financial  behavior  of  Muhammadiyah  members.  The most dominant variable in influencing financial behavior is income.
Keywords: locus of control, financial attitude, income, religiosity, financial behavior.
Atika Ahman

## PENDAHULUAN
Rendahnya  tingkat  pemahaman  pengelolaan  keuangan  menyebabkan  banyak masyarakat  yang  mengalami  masalah  keuangan,  baik  akibat  akibat  penurunan  kondisi perekonomian  maupun  karena  semakin  pesatnya  laju  konsumerisme  (Enrico,  Aron,  & Oktavia,  2013;  Sitepu,  2017).  Perilaku  keuangan  masyarakat  Indonesia  yang  cenderung konsumtif  kemudian  menimbulkan  berbagai  perilaku  keuangan  yang  tidak  bertanggung jawab  seperti  kurangnya  kegiatan  menabung,  investasi,  perencanaan  dana  darurat  dan penganggaran dana untuk masa depan. Fenomena ini nampak jelas dari hasil studi Otoritas Jasa Keuangan, yang mendapati literasi keuangan masyarakat masih pada level menengah, yaitu  75,69  persen  dan  hanya  21,84  persen  yang  betul-betul  mengetahui  beragam  produk dan jasa keuangan. Fenomena empiris ini menjadi salah satu landasan penelitian ini.
Di jajaran negara-negara Asia Tenggara pun, Indonesia menempati urutan terbawah dalam hal total nominal tabungan dan kebiasaan menabung. Hal ini disebabkan banyaknya masyarakat  yang  tidak  berinvestasi  karena  belum  memiliki  pengetahuan  keuangan.  Itulah sebabnya  perilaku  keuangan  menjadi  isu  yang  sangat  menarik  dikaji  dewasa  ini.  Perilaku keuangan  sangat  erat  kaitannya  dengan  perilaku  konsumsi  individu  atau  masyarakat. Masyarakat yang memiliki pendapatan yang besar belum tentu dapat mengatur pengeluaran keuangannya  dengan  baik.  Perilaku  keuangan  yang  kurang  bertanggungjawab  cenderung mendorong  individu  berpikir  jangka  pendek  dan  identik  dengan  belanja  impulsif  (Amar, Syariati,  &  Rahim,  2019).  Fenomena  ini  menyebabkan  individu  dengan  pendapatan  yang cukup  besar  pun  masih  mengalami  masalah  finansial.  Secara  umum,  apabila  seseorang bertambah pendapatannya,  maka pengeluarannya akan ikut bertambah, bahkan terkadang melebihi penambahan pendapatan (Meghir & Pistaferri, 2011). Hal tersebut disebabkan oleh perubahan  gaya  hidup.  Seseorang  dengan  gaya  hidup  mewah  akan  memiliki  kebutuhan yang banyak, dan sebaliknya dengan gaya hidup yang tidak mewah maka seseorang akan memiliki kebutuhan yang lebih terbatas.
Penelitian  ini  bertujuan  menganalisis  perilaku  keuangan  pengurus  organisasi keagamaan  Muhammadiyah  (Parmitasari,  Alwi,  &  S.,  2018).  Indonesia  sebagai  negara dengan pemeluk agama Islam terbesar di dunia memiliki keseharian yang tidak terlepas dari faktor  agama  (Suhartini &  Anisa,  2017).  Sumbangsih teoretis  dan  empiris  khususnya  pada organisasi  keagamaan  Muhammadiyah,  walaupun  masih  pada  tahap  lokal,  akan  menjadi sumbangsih penelitian yang penting bagi keilmuan perilaku individu.

## TINJAUAN PUSTAKA
Terdapat  beberapa  definisi  perilaku  keuangan,  antara  lain  sebagai  studi  yang mempelajari bagaimana fenomena psikologi mempengaruhi tingkah laku keuangan individu yaitu  menyatakan  tingkat  laku  para  praktisi  (Shefrin  &  Statman,  2000).  Terdapat  definisi yang  lain  yaitu  perilaku  keuangan  sebagai  apa  saja  yang  relevan  terkait  manajemen  uang individu  (Xiao,  2008).  Pendapat  lain  mendefinisikan  perilaku  keuangan  mengenai  kajian bagaimana  manusia  secara  aktual  berperilaku  dalam  sebuah  penentuan  keuangan, khususnya bagaimana proses pengambilan keputusan terkait hal tersebut (Ricciardi, 2008). Dari  beragam  definisi  di  atas,  maka  penelitian  ini  menelaah  perilaku  keuangan  dari  sisi bagaimana pengurus Muhammadiyah membuat beragam keputusan keuangan.
Konsep locus  of  control pertama  kali  dikemukakan  oleh  Rotter,  seorang  ahli  teori pembelajaran  sosial. Locus  of  control adalah  cara  pandang  seseorang  terhadap  sesuatu peristiwa apakah dia merasa dapat atau tidak mengendalikan perilaku yang terjadi padanya. Terdapat beragam cara mengukur locus of control di antaranya adalah dimensi pengukuran di tempat kerja (Spector, 1988), ataupun di dunia kesehatan (Wallston, Wallston, & DeVellis, 1978). Berikut adalah pengembangannya pada berbagai sektor, hingga penerapan di dunia keuangan  (Cobb-Clark,  Kassenboehmer,  &  Sinning,  2016).  Dalam  penelitian  ini, locus  of control diduga merupakan prediktor terhadap perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah. Penelitian  sebelumnya  mendukung  secara  signifikan  hubungan  kedua  variabel  tersebut (Britt, Cumbie, & Bell, 2013; Ida & Dwinta, 2010; Perry & Morris, 2005). Perubahan pemicu dari  sisi  internal  maupun  eksternal  akan  memicu  perubahan  perilaku  keuangan  yang semakin baik. Berdasarkan hal tersebut, penelitian ini merumuskan hipotesis : H1  : Locus  of  Control berpengaruh  positif  terhadap  perilaku  keuangan  pengurus Muhammadiyah.
Sikap  adalah  pernyataan  yang  evaluatif  baik  menyenangkan  maupun  tidak menyenangkan  terhadap  objek,  individu,  dan  peristiwa  (Robbins  &  Judge,  2009).  Sikap terhadap  uang  merupakan  pendahuluan  terciptanya  perilaku  terkait  uang,  dan  merupakan kecenderungan  untuk  berperilaku  atau  tidak  berperilaku  terkait  sesuatu  (Falahati,  2011). Definisi lain menjelaskan sikap keuangan sebagai keadaan pikiran, opini, maupun pendapat seseorang  terkait  aspek  keuangan  (Ameliawati  &  Setiyani,  2018).  Keseluruhan  pendapat tersebut  mendukung  signifikansi  hubungan  antara  sikap  keuangan  dengan  perilaku keuangan  (Ameliawati  &  Setiyani,  2018;  Falahati,  2011;  Lai,  2010;  Yap,  Komalasari,  & Hadiansah, 2018). Berdasarkan hal tersebut, penelitian ini merumuskan hipotesis : H2  :  Sikap  keuangan  berpengaruh  positif  terhadap  perilaku  keuangan  pengurus Muhammadiyah.
Pendapatan  dapat  diartikan  sebagai  sebuah  hasil  yang  diperoleh  dari  jerih  payah seseorang  dalam  bekerja  dan  dinilai  dengan  tingkat  atau  nilai  tertentu.  Dalam  memenuhi kebutuhan,  setiap  orang  pada  umumnya  akan  menyandarkan  sumber  pembelanjaan  dari pendapatan  yang  diperolehnya  dari  bekerja  (Cobb-Clark  et  al.,  2016;  Delafrooz  &  Paim, 2011).  Pendapatan  seseorang  merupakan  sumber  informasi  dan  stimulus  penting  dalam melakukan  beragam  aktivitas,  khususnya  yang  terkait  dengan  perilaku  keuangan.  Dengan kata  lain  pendapatan  merubah  perilaku  keuangan  individu  (Delafrooz  &  Paim,  2011;  Ida  & Dwinta,  2010;  Perry  &  Morris,  2005).  Berdasarkan  hal  tersebut,  penelitian  ini  merumuskan hipotesis :
H3 : Pendapatan berpengaruh positif terhadap perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah.
Religiusitas adalah  suatu  sikap  atau  kesadaran  yang  muncul  yang  didasarkan  atas keyakinan  atau  kepercayaan  seseorang  terhadap  suatu  agama  (Hess,  2012).  Sikap keagamaan  merupakan  suatu  keadaan  yang  ada  pada  diri  seseorang  yang  mendorong untuk  bertingkah  laku  sesuai  dengan  kadar  ketaatannya  terhadap  agama,  antara  lain keputusan  pembelanjaan  (Ashraf  Ali,  2016).  Sebagai  pengurus  organisasi  keagamaan, mereka  tentunya  memiliki  pandangan  yang  cukup  konservatif  mengenai  ajaran  agama. Faktor  agama  merupakan  prasyarat  inheren  yang  melekat  di  keseharian  pengurus organisasi keagamaan, maka perilaku keuangan mereka juga terbentuk dari aspek tersebut. Beberapa  penelitian  sebelumnya  mendukung  pendapat  tersebut  (Ashraf  Ali,  2016;  Hess,
2012;  Hilary  &  Hui,  2009;  Kashyap  &  Iyer,  2009;  Renneboog  &  Spaenjers,  2012). Berdasarkan hal tersebut, penelitian ini merumuskan hipotesis :
H4 : Religiusitas berpengaruh positif terhadap perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif  dengan  pendekatan  asosiatif kausalitas.  Pendekatan  tersebut  menelaah  hubungan  kausalitas  antara  dua  variabel  atau lebih. Pada penelitian ini, terdapat lima variabel yang diteliti, yaitu locus of control (X1), sikap keuangan  (X2),  pendapatan  (X3),  dan  religiusitas  (x4),  yang  akan  memrediksi  variabel perilaku  keuangan  (Y).  Penggunaan  metode  kuantitatif  bertujuan  untuk  mendapatkan gambaran  umum  mengenai  persepsi  perilaku  keuangan  pengurus  Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng, Sulawesi Selatan.
Penelitian  berlokasi  di  Jalan  Raya  Lanto  No.  57,  Komplek  Masjid  Raya  Kantor Pimpinan Daerah Kabupaten Bantaeng, Sulawesi Selatan, pada bulan Juni sampai dengan September  2019.  Populasi  penelitian  mengacu  pada  jumlah  pengurus  Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng yaitu 60 orang, dan menggunakan teknik sampel jenuh. Sampel jenuh adalah teknik pengambilan sampel bila semua anggota populasi digunakan sebagai sampel. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif yang mengambil data primer dari responden di lapangan.  Penelitian  ini  menggunakan  statistik  inferensial  untuk menelaah  hubungan  antar variabel  penelitian,  dengan  teknik  regresi  linier  berganda.  Analisis  regresi  linier  berganda digunakan  dalam  pengolahan  data,  setelah  memastikan  kesesuaian  data  yang  digunakan dengan uji asumsi klasik, meliputi uji normalitas, multikolienaritas, dan heteroskedastisitas.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tahapan  pertama  yang  dilakukan  adalah  menganalisis  validitas  dari  instrumen penelitian.  Hal  ini  dilakukan  dengan  membandingkan  r-hitung  yang  merupakan  nilai  dari corrected item-total correlation dengan r-tabel. Hasil telaah validitas variabel locus of control sebagaimana  Tabel  1  berikut.  Tabel  1  menunjukkan  seluruh  instrumen  variabel locus  of control valid untuk digunakan sebagai instrumen atau pernyataan untuk  mengukur variabel yang diteliti, karena r-hitung lebih besar daripada r-tabel.
Tabel 1. Validitas Variabel Locus Of Control (X 1 ) No Instrumen Item r-hitung r-tabel Keterangan 1. Kemampuan memecahkan masalah pribdi P1 0,773 0,254 Valid 2. Kontrol diri P2 0,577 0,254 Valid 3. Percaya diri sendiri P3 0,794 0,254 Valid 4. Lebih mudah dipengaruhi oleh lingkungan P4 0,735 0,254 Valid 5. Tidak berdaya dalam menghadapi masalah kehidupan P5 0,748 0,254 Valid 6. Memiliki inisiatif P6 0,680 0,254 Valid Sumber : Data diolah.
Hasil telaah validitas variabel sikap keuangan, sebagaimana Tabel 2 berikut. Tabel 2 menunjukkan  seluruh  instrumen  variabel  sikap  keuangan  valid  untuk  digunakan  sebagai instrumen atau pernyataan untuk mengukur variabel yang diteliti, karena r-hitung lebih besar daripada r-tabel.
Tabel 2. Validitas Variabel Sikap Keuangan (X 2 ) No Instrumen Item r-hitung r-tabel Keterangan 1. Menabung secara rutin dan teratur P1 0,582 0,254 Valid 2. Melakukan penulisan rencana (anggaran) P2 0,767 0,254 Valid 3. Hemat terhadap uang P3 0,869 0,254 Valid 4. Bertanggung jawab atas diri sendiri P4 0,769 0,254 Valid
Sumber : Data diolah.
Hasil  telaah  validitas  variabel  pendapatan,  sebagaimana  Tabel  3  berikut.  Tabel  3 menunjukkan  seluruh  instrumen  variabel  pendapatan  valid  untuk  digunakan  sebagai instrumen atau pernyataan untuk mengukur variabel yang diteliti, karena r-hitung lebih besar daripada r-tabel.
Tabel 3. Validitas Variabel Pendapatan (X 3 ) No Instrumen Item r-hitung r-tabel Keterangan 1. Pendapatan dari upah dan gaji P1 0,871 0,254 Valid P2 0,922 0,254 Valid
Sumber : Data diolah.
Hasil  telaah  validitas  variabel  religiusitas,  sebagaimana  Tabel  4  berikut.  Tabel  4 menunjukkan  seluruh  instrumen  variabel  religiusitas  valid  untuk  digunakan  sebagai instrumen atau pernyataan untuk mengukur variabel yang diteliti, karena r-hitung lebih besar daripada r-tabel.
Tabel 4. Validitas Variabel Religiosity (X 4 ) No Instrumen Item r-hitung  r-tabel  Keterangan 1. Pengetahuan aqidah dan lima pilar Islam P1 0,841 0,254 Valid P2 0,747 0,254 Valid 2. Pokok agama P3 0,736 0,254 Valid 3. Perilaku yang terlaksana demi tujuan sosial yang diinginkan P4 0,884 0,254 Valid P5 0,862 0,254 Valid
Sumber : Data diolah.
Hasil  telaah  validitas  variabel  perilaku  keuangan  adalah  sebagaimana  Tabel  5 berikut.  Tabel  5  menunjukkan  seluruh  instrumen  variabel  perilaku  keuangan  valid  untuk digunakan sebagai instrumen atau pernyataan untuk mengukur variabel yang diteliti, karena r-hitung lebih besar daripada r-tabel.

## Tabel 5. Validitas Variabel Perilaku Keuangan (Y)
No Instrumen Item r-hitung  r-tabel  Keterangan 1. Membayar tagihan tepat waktu (misal : listrik, pulsa pasca bayar, dan lain-lain) P1 0,582 0,254 Valid 2. Mencatat pengeluaran (harian, bulanan, dan tahunan) P2 0,767 0,254 Valid 3. Menyediakan dana terduga ( emergency fund ) P3 0,869 0,254 Valid 4. Membandingkan harga di pasar sebelum memutuskan untuk melakukan pembelian P4 0,769 0,254 Valid
Sumber : Data diolah.
Suatu  kuesioner  dikatakan  realibel  atau  handal  jika  jawaban  pertanyaan  konsisten dari  waktu  ke  waktu.  Ukuran  reliabilitas  menggunakan  ukuran  Cronbach’s  alpha  >  0,70 (Hair, J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, 2014; Oviedo Celina & Campo-Arias, 2005; Panayides, 2013). Adapun hasil uji reliabilitas adalah sebagaimana tabel 6 berikut :
Tabel 6. Reliabilitas Variabel No. Variabel Cronbach’s Alpha 1. Locus of Control 0,813 2. Sikap Keuangan 0,784 3. Pendapatan 0,748 4. Religiusitas 0,869 5. Perilaku Keuangan 0,750
Sumber : Data diolah.
Sesuai  dengan  kriteria  uji  reliabilitas,  maka  seluruh  nilai  alpha  memiliki  skor  di  atas 0,7.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  seluruh  indikator  yang  digunakan  memenuhi  tingkat reliabilitas  yang  diharapkan.  Tahapan  berikutnya  adalah  memastikan  seluruh  data memenuhi asumsi klasik sebagai salah satu kaidah analisis regresi.
Uji normalitas menggunakan uji Kolmogorov-Smirnov untuk memastikan distribusi data normal  atau  tidak.  Hasil  uji  normalitas  dapat  diamati  pada  Tabel  7  berikut.  Pengujian normalitas  menunjukkan  bahwa  data  semua  variabel  berdistribusi  normal,  dilihat  dari  nilai signifikan di atas 0,05 yaitu sebesar 0,627.

## Tabel 7. Uji Normalitas
Unstandardized Residual N 60 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 1,19183907 Most Extreme Differences Absolute ,097 Positive ,051 Negative -,097 Kolmogorov-Smirnov Z ,750 Asymp. Sig. (2-tailed) ,627
Sumber : Data diolah.
Tahapan berikutnya adalah uji multikolinearitas. Uji multikolinieritas bertujuan menguji apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas (Ghozali, 2013). Hasil  uji  multikolinieritas  pada  tabel  8  berikut  menunjukkan  nilai tolerance lebih  besar daripada  0,10  dan  VIF  lebih  kecil  daripada  10,  sehingga  dapat  dinyatakan  tidak  terjadi multikolinieritas pada model penelitian.
Tabel 8 Hasil Uji Multikolinieritas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF X1 ,711 1,407 X2 ,563 1,776 X3 ,491 2,037 X4 ,795 1,257
Sumber : Data diolah.
Hasil  pengujian  heterokedastisitas  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  satupun  variabel independen yang signifikan mempengaruhi variabel dependen nilai Absolut Ut (AbsUt). Hal ini terlihat dari probabilitas signifikansinya di atas tingkat kepercayaan 5 persen. Jadi dapat dinyatatakan model regresi tidak mengandung heterokedastisitas. Hasil uji heterokedastisitas dapat dilihat pada Tabel 9.
Tabel 9 Hasil Uji Heterokedastistas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta (Constant) 2,274 1,034 2,199 ,032 X1 -,023 ,033 -,109 -,706 ,483 X2 -,068 ,071 -,167 -,962 ,340 X3 -,034 ,106 -,059 -,319 ,751 X4 ,048 ,035 ,197 1,348 ,183
Sumber : Data diolah.
Adapun hasil analisis regresi linier berganda adalah sebagaimana Tabel 10 berikut :
Tabel 10. Analysis of Variance Variabel R² F-value  t-value  p-value  Hipotesis Locus of control 0.564  17.916 2,060 0,044  Diterima Sikap keuangan 2,019 0,048  Diterima Pendapatan 2,225 0,030  Diterima Religiusitas 2,401 0,020  Diterima Sumber : Data diolah.
Berasarkan tabel diatas nilai R square adalah sebesar 0,564 atau 56,4 persen yang berarti  variabel  perilaku  keuangan  pengurus  Muhammadiayah  Kabupaten  Bantaeng  dapat dijelaskan variabel locus of control , sikap keuangan, pendapatan dan religiusitas, sedangkan sisanya  sebesar  43,6  persen  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  yang  lain  di  luar  model.  Nilai  f- hitung  sebesar  17,916  dengan  tingkat  signifikan  0,000.  Oleh  sebab  itu,  dapat  dinyatakan bahwa locus  of  control ,  sikap  keuangan,  pendapatan,  dan  religiusitas secara  simultan
berpengaruh  signifikan  terhadap  perilaku  keuangan  pengurus  Muhammadiyah  Kabupaten Bantaeng.
Adapun  persamaan  regresi  linier  berganda  yang  diperoleh  dari  penelitian  adalah sebagai berikut :
Y = 4,753 + 0,110X 1 + 0,253X 2 + 0,387X 3 + 0,140X 4
Nilai  koefisien  regresi locus  of  control sebesar  0,110  berarti  bahwa  jika  terjadi peningkatan locus of control maka perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng juga akan meningkat. Penelitian yang membahas hubungan antara dua konstruk tersebut  sangat  sedikit.  Salah  satu  di  antaranya  menemukan  bahwa  siswa  yang  memiliki locus  of  control eksternal  yang  kuat  memiliki  perilaku  keuangan  yang  lebih  buruk, dibandingkan  siswa  yang  kuat  sisi  internalnya  (Britt  et  al.,  2013).  Studi  dengan  data  dari Indonesia  juga  mengonfirmasi  hubungan  ini  (Ida  &  Dwinta,  2010).  Faktor locus  of  control juga memiliki dampak baik bagi hasil kinerja keuangan tim proyek, bila faktor internal yang mendominasi, dan bukan eksternal (Boone, Van Olffen, & Van Witteloostuijn, 2005).
Nilai  koefisien  regresi  sikap  keuangan  sebesar  0,253  berarti  bahwa  jika  terjadi peningkatan sikap keuangan maka perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng  juga  akan  meningkat.  Sikap  keuangan  seseorang  dapat  membantu  individu tersebut  dalam  menentukan  sikap  dan  perilaku  mereka  dalam  hal  pengelolaan  keuangan, penganggaran keuangan  pribadi,  atau keputusan  mengenai  bentuk  investasi.  Dengan kata lain  sikap  keuangan  seseorang  adalah  bagaimana  seseorang  memiliki  pandangan mengenai  uang  yakni  uang  sebagai  sumber  kekuatan  dan  kebebasan,  prestasi,  ataupun sumber  kejahatan  (Sohn,  Joo,  Grable,  Lee,  &  Kim,  2012).  Oleh  sebab  itu  sikap  keuangan sangat  berperan  penting  dalam  menentukan  perilaku  keuangan seseorang  (Yap  et  al., 2018).  Sebuah  studi  pada  sejumlah  suku  yang  berbeda  menyimpulkan  bahwa  kecerdasan dalam  mengelola  faktor  moneter  pribadi  akan  berdampak  baik  pada  perilaku  keuangan (Tang et al., 2018).
Nilai  koefisien  regresi  pendapatan  sebesar  0,387  berarti  bahwa  jika  terjadi peningkatan  pendapatan  maka  perilaku  keuangannya  juga  akan  meningkat.  Keinginan pengurus  Muhammadyah  yang  ingin  membelanjakan  pendapatan  yang  diterima  tanpa mengontrol  keuangan  dapat  menyebabkan  kegagalan  dalam  mengelola  keuangan. Pendapatan  merupakan  salah  satu  faktor  demografi  yang  penting  dalam  menjelaskan perilaku keuangan individu, selain pengetahuan keuangan dan status perkawinan (Delafrooz &  Paim,  2011).  Ini  membuktikan  peran  pendapatan  dalam  membentuk  perilaku  individu (Perry & Morris, 2005).
Nilai koefisien regresi religiusitas sebesar 0,140 berarti bahwa jika terjadi peningkatan religiusitas  maka  perilaku  keuangan  pengurus  Muhammadiyah  Kabupaten  Bantaeng  juga akan  meningkat.  Semakin  tinggi  religiustitas  yang  dimilki  oleh  pengurus  Muhammadiyah Kabupaten  Bantaeng  akan  mendorong  semakin  baik  pula  pengelolaan  keuangannya. Religiusitas  menandakan  seberapa  sering  individu  menjalankan  syariat  agama  yang  telah dianutnya. Hal ini berarti pengurus Muhammadiyah yang tekun menjalankan perintah Islam dan menghindari larangan dalam Islam, maka semakin religius, dan sebaliknya. Temuan ini mendukung  studi  yang  mengemukakan  peran  faktor  agama  dalam  membentuk  perilaku konsumen  (Ashraf  Ali,  2016).  Dampak  faktor  agama  bahkan  terasa  pada  negara  bagian Amerika  Serikat  yang  menunjukkan  eksposur  risiko  yang  lebih  rendah,  dan  menunjukkan
bagaimana peran agama dalam menahan laju tindakan mencari risiko pemeluk-pemeluknya (Hilary  &  Hui,  2009).  Faktor-faktor  tersebut  menjadi  pembeda  atas  beragam  keputusan investasi individu (Kashyap & Iyer, 2009). Pada level rumah tangga, hipotesis peran agama terhadap  sikap  keuangan  pemeluknya  juga  terbukti  signifikan  (Renneboog  &  Spaenjers, 2012).  Keseluruhan  studi  ini  mendukung  teori  bahwa  peran  agama  membentuk  sikap keuangan pemeluknya (Hess, 2012).
Temuan  penelitian  ini  mengisyaratkan  bahwa locus  of  control ,  sikap  keuangan, pendapatan,  dan  religiusitas merupakan  faktor  penting  yang  menentukan  baik  tidaknya perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng. Semakin tinggi locus of control, sikap  keuangan,  pendapatan,  dan  religiusitas,  akan  mendorong  semakin  baiknya perilaku keuangan pengurus Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng. Sebaliknya jika locus of control, sikap  keuangan,  pendapatan,  dan  religiusitas  rendah,  maka  perilaku  keuangan pengurus Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng juga akan mengalami penurunan.
Penelitian  ini  mendukung  penelitian  sebelumnya  yang  mengemukakan  bahwa terdapat  tiga  faktor  yang  mempengaruhi  perilaku  keuangan  seseorang  yaitu  persepsi  diri individu  terhadap  apapun  yang  terjadi  dalam  kehidupannya  atau locus  of  control, pendapatan,  dan  pengetahuan  mereka  (Perry  &  Morris,  2005). Faktor  religiusitas  juga mempengaruhi  perilaku  keuangan  pribadi  ketika  melakukan  berbagai  keputusan  keuangan (Hess, 2012).

## KESIMPULAN
Berdasarkan  analisis  hasil  penelitian  serta  pembahasan,  maka  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa locus  of  control ,  sikap  keuangan,  pendapatan,  dan  religiusitas  baik secara parsial maupun simultan berpengaruh secara signifikan terhadap perilaku keuangan pengurus  Muhammadiyah  Kabupaten  Bantaeng,  Sulawesi  Selatan.  Variabel  yang  paling dominan  pengaruhnya  terhadap  perilaku  keuangan  adalah  pendapatan.  Dengan  demikian, semakin  meningkat  pendapatan  individu  akan  memicu  peningkatan  perilaku  keuangan pengurus Muhammadiyah Kabupaten Bantaeng, Sulawesi Selatan.

## DAFTAR PUSTAKA
Amar,  M.  Y.,  Syariati,  A.,  &  Rahim,  F.  R.  (2019).  Enhancing  Hotel  Industry  Performance Through  Service  Based  Resources  and  Strategic  Enterpreneurship  (Case  Study  At Hotel Industries In Indonesia). Academy of Entrepreneurship Journal , 25 (3), 1-10.
Ameliawati,  M.,  &  Setiyani,  R.  (2018).  The  Influence  of  Financial  Attitude,  Financial Socialization,  and  Financial  Experience  to  Financial  Management  Behavior  with Financial  Literacy  as  the  Mediation  Variable. KnE  Social  Sciences. International Conference on Economics, Business and Education 2018 , 811-832.
Ashraf  Ali,  K.  (2016).  Impact  of  Religiosity  on  Buying  Behavior  of  Financial  Products:  A Literature Review. International Journal of Finance and Banking Research , 2(1), 18- 23.
Boone,  C.,  Van  Olffen,  W.,  &  Van  Witteloostuijn,  A.  (2005).  Team  Locus-of-Control Composition,  Leadership  Structure,  Information  Acquisition,  and  Financial Performance: A Business Simulation Study. Academy of Management Journal , 48(5). Britt, S., Cumbie,  J. a., & Bell, M.  M. (2013). The  Influence  of Locus  of Control  on Student Financial Behavior. College Student Journal .
Delafrooz,  N.,  &  Paim,  L.  (2011).  Personal  Saving  Behavior  among  Malaysian  Employees:
Socio Demographic Comparison. International Conference on Social and Humanity .
Enrico,  A.,  Aron,  R.,  &  Oktavia,  W.  (2013).  The  Factors  that  Influenced  Consumptive Behavior: A Survey of University Students in Jakarta. SSRN Electronic Journal .
Falahati,  L.  (2011).  A  comparative  study  in  Money  Attitude  among  University  Students:  A Gendered View. Journal of American Science .
Ghozali,  I.  (2013).  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  dan  SPSS  21.  In Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  21 .  Semarang  :  Penerbit Universitas Diponegoro.
Hair,  J.  F.,  Hult,  G.  T.  M.,  Ringle,  C.  M.,  &  Sarstedt,  M.  (2014).  Partial  Least  Squares Structural  Equation  Modeling  (PLS-SEM). Sage  Publisher .  European  Business Review, 26(2), 106-121.
Hess, D. (2012). The Impact of Religiosity on Personal Financial Decisions , 14 , 1 –13.
Hilary,  G.,  &  Hui,  K.  W.  (2009).  Does  Religion  Matter  in  Corporate  Decision  Making  in America? Journal of Financial Economics , 93(3), 455-473.
Ida,  &  Dwinta,  C.  Y.  (2010).  Pengaruh  Locus  of  Control,  Financial  Knowledge,  Income Terhadap Financial Management Behavior. Jurnal Bisnis Dan Akuntansi .
Kashyap,  R.,  &  Iyer,  E.  S.  (2009).  Not  Everybody  Wants  to  Save  the  World. Journal  of Financial Services Marketing , 14, 118-134.
Lai,  C.  W.  (2010).  How  Financial  Attitudes  and  Practices  Influence  the  Impulsive  Buying Behavior  of  College  and  University  Students. Social  Behavior  and  Personality  :  an International Journal , 38(3), 373-380.
Meghir,  C.,  &  Pistaferri,  L.  (2011).  Earnings,  Consumption  and  Life  Cycle  Choices.  In Handbook of Labor Economics , 4, 773-854.
Nofsinger,  J.  R.  (2001).  The  Impact  of  Public  Information  on  Investors. Journal  of  Banking and Finance , 25(7), 1339-1366.
Oviedo Celina, H., & Campo- Arias, A. (2005). An Approach to the Use of Cronbach’s Alfa. Revista Colombiana de Psquiatría .
Panayides,  P.  (2013).  Coefficient  Alpha:  Interpret  with  Caution. Europe’s  Journal  of Psychology , 9(4).
Parmitasari,  R.  D.  A.,  Alwi,  Z.,  &  S.,  S.  (2018).  Pengaruh  Kecerdasan  Spritual  dan  Gaya Hidup  Hedonisme  terhadap  Manajemen  Keuangan  Pribadi  Mahasiswa  Perguruan Tinggi  Negeri  di  Kota  Makassar. Jurnal  Minds:  Manajemen  Ide  Dan  Inspirasi ,  5(2), 147-162.
Perry,  V.  G.,  &  Morris,  M.  D.  (2005).  Who  is  in  Control?  The  Role  of  Self-Perception, Knowledge,  and  Income  in  Explaining  Consumer  Financial  Behavior. Journal  of Consumer Affairs , 39(2), 299-313.
Renneboog,  L.,  &  Spaenjers,  C.  (2012).  Religion  and  Finance.  In Socially  Responsible Finance and Investing : Financial Institutions, Corporations, Investors, and Activists . Chapter 8. John Wiley and  Sons, Inc.
Ricciardi,  V.  (2008).  The  Psychology  of  Risk:  The  Behavioral  Finance  Perspective.  In Handbook of Finance . John Wiley and  Sons, Inc.
Robbins,  S.,  &  Judge,  T.  (2009).  Organizational  Behaviour:  Concepts,  Controversies,
Applications. In Development .
Rotter,  J.  B.  (1966).  Generalized  Expectancies  for  Internal  Versus  External  Control  of Reinforcement. Psychological Monographs , 80(1), 1-28.
Shefrin, H., & Statman, M. (2000). Behavioral Portfolio Theory. The Journal of Financial and Quantitative Analysis , 35(2), 127-151.
Sitepu,  N.  I.  (2017).  Perilaku  Konsumsi  Islam  Di  Indonesia. Jurnal  Perspektif  Ekonomi Darussalam . 2(1), 91-106.
Sohn,  S.  H.,  Joo,  S.  H.,  Grable,  J.  E.,  Lee,  S.,  &  Kim,  M.  (2012).  Adolescents’  Financial Literacy:  The  Role  of  Financial  Socialization  Agents,  Financial  Experiences,  and Money  Attitudes  in Shaping Financial Literacy Among  South Korean  Youth. Journal of Adolescence , 35(4), 969-980.
Spector,  P.  E.  (1988).  Development  of  the  Work  Locus  of  Control  Scale. Journal  of Occupational Psychology , 61(4), 335-340.
Suhartini,  E.,  &  Anisa,  N.  (2017).  Pengaruh  Kecerdasan  Emosional  dan  Kecerdasan Spiritual  terhadap  Kinerja  Perawat  Rumah  Sakit  Daerah  Labuang  Baji  Makassar. Jurnal Minds: Manajemen Ide Dan Inspirasi , 4(1), 16-29.
Tang, T. L. P., Sutarso, T., Ansari, M. A., Lim, V. K. G., Teo, T. S. H., Arias-Galicia, F., Tang, N.  (2018).  Monetary  Intelligence  and  Behavioral  Economics  Across  32  Cultures: Good Apples Enjoy Good Quality of Life in Good Barrels. Journal of Business Ethics , 148, 893-917.
Wallston, K. A., Wallston, B. S., & DeVellis, R. (1978). Development of the Multidimensional Health Locus of Control (MHLC) Scales. Health Education & Behavior , 6(1).
Xiao,  J.  J.  (2008).  Applying  Behavior  Theories  to  Financial  Behavior.  In Handbook  of Consumer Finance Research . Springer, New York.
Yap,  R.  J.  C.,  Komalasari,  F.,  &  Hadiansah,  I.  (2018). The  Effect  of  Financial  Literacy  and Attitude  on  Financial  Management  Behavior  and  Satisfaction. Bisnis  &  Birokrasi Journal , 23(3),140-146.