Jurnal Ekonomi dan Manajemen
Teknologi (EMT)
Indonesian Journal for the Economics, Management and Technology .
Jurnal Ekonomi dan Manajemen Teknologi, 7(4), 2023, 1201-1210 Available online at http://journal.lembagakita.org
Analisis Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah dengan Menggunakan Metode Angels (Studi Kasus pada Bank Syariah Indonesia KCP. Medan Ringroad)
Endang Kurniawati 1* , Imsar 2 , Rahmat Daim Harahap 3 1*,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Negeri, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara Medan, Kota Medan, Provinsi Sumatera Utara, Indonesia.
Abstrak. Dalam penilaian kinerja Bank Syariah tidak hanya dilihat dari laporan keuangannya saja melainkan konsep penilaian kinerja bank syariah berbasis nilai- nilai Islam dalam konsep IMAN yang merupakan penjabaran dari dimensi nilai-nilai  islam,  yaitu:  ibadah,  muamalah,  amanah,  dan  ihsan.  Sistem  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  syariah  yang dimaksud disini adalah ANGELS. ANGELS merupakan singkatan dari Amanah mana-gement, non-economic wealth, Give out, Earnings, Capital dan assets, Liquidity, and sensitivity to market, dan socio-economic wealth. Masing-masing dari faktor ANGELS merupakan bagian dari “proses”, “hasil”, dan “stakeholders”. Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk menganalisis dan mengetahui kinerja PT. BSI KCP Medan Ringroad Menggunakan Metode Angels. Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dan sumber data yang didapatkan melalui hasil wawancara dengan beberapa narasumber dari PT. BSI KCP Medan Ringroad dan sumber data sekunder dapat diperoleh dari Laporan Keuangan PT. BSI KCP Medan Ringroad. Teknik analisis yang di gunakan observasi dan wawancara. Analisis data dimulai dari reduksi data, penyajian  data  dan  penarikan  kesimpulan.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  PT.  BSI  KCP  Medan  Ringroad dikataka sehat, karena sudah dibuktikan dengan metode Angels dalam pengukuran kinerja dan tingkat kesehatan Bank dan menunjukkan hasil yang baik.
Kata kunci: Kinerja Perbankan Syariah; Angels.
Abstract. In assessing the performance of Islamic banks, it is not only seen from their financial reports, but also based on the  concept  of  IMAN  (Islamic  values-based  performance  assessment),  which  is  the  embodiment  of  the  Islamic  values dimensions,  namely:  ibadah  (worship),  muamalah  (transactions),  amanah  (trustworthiness),  and  ihsan  (excellence).  The assessment system for the health of Islamic banks referred to here is ANGELS. ANGELS is an acronym for Amanah management, non-economic wealth, Give out, Earnings, Capital and assets, Liquidity and sensitivity to market, and socio- economic wealth. Each factor of ANGELS is part of the "process," "outcomes," and "stakeholders." This study aims to analyze and assess the performance of PT. BSI KCP Medan Ringroad using the Angels Method. This research is qualitative in nature and the data is obtained through interviews with several sources from PT. BSI KCP Medan Ringroad. Secondary data can be obtained from the financial statements of PT. BSI KCP Medan Ringroad. The data analysis technique used is observation and interviews. The data analysis includes data reduction, data presentation, and conclusion drawing. The results of  this  study  indicate  that  PT.  BSI  KCP  Medan  Ringroad  is  considered  healthy,  as  evidenced  by  the  Angels  method  in measuring the performance and health level of the bank, which shows good results.
Keywords: Islamic Banking Performance; Angels.
* Corresponding Author. Email: endangkurniawati@gmail.com 1* .
DOI: https://doi.org/10.35870/emt.v7i4.1646
Received: 12 September 2023, Revision: 26 September 2023, Accepted: 30 September 2023, Available Online : 10 October 2023. Print ISSN: 2579-7972; Online ISSN: 2549-6204. Copyright @ 2023. Published by Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Pendahuluan
Bank  adalah  lembaga  keuangan  yang  kegiatan usahanya  menghimpun  dana  dari  masyarakat dan  menyalurkan  kembali  dana  tersebut  ke masyarakat serta memberikan jasa – jasa bank lainnya  (Kasmir,  2015).  Bank  merupakan lembaga  perantara  keuangan  antara  lembaga masyarakat  yang  kelebihan  dana  dengan masyarakat yang kekurangan dana. Masyarakat kelebihan  dana  maksudnya  adalah  masyarakat yang  memiliki  dana  yang  disimpan  di  bank atau masyarakat yang memiliki dana dan akan digunakan untuk investasi di bank. Oleh bank dana  simpanan  masyarakat  ini  disalurkan kembali  kepada  masyarakat  yang  kekurangan dana (Kasmir, 2015).
Perkembangan  bank  syariah  di  Indonesia  saat ini mengalami kemajuan yang sangat pesat, hal ini dikarenakan selama ini bank syariah mampu membidik  pasar  loyalis,  yaitu  konsumen  yang meyakini bahwa bunga bank itu haram. Selain itu,  bank syariah  sedang  mengalami  kondisi persaingan  yang  sangat  ketat  karena  semua pihak  yang  terlibat  dalam  perbankan  sama- sama bergerak di pasar rasional yang sensitive terhadap  bunga.  Para  depositor  sendiri  sangat memperhatikan  return  atau  keuntungan  yang mereka  peroleh  ketika  menginvestasikan uangnya di bank. Tingginya harapan stakeholder menuntut  pihak  perbankan  untuk  selalu menilai kinerjanya terutama yang terkait dengan kinerja keuangannya. Hal ini dimaksudkan agar perusahaan dapat selalu going concern.
Beragamnya stakeholders bank syariah merupakan  karakter  khas  bank  syariah  itu sendiri. Hal ini menuntut pengaturan yang jelas tentang  batasan  hak,  kewenangan,  dan kewajiban  dari  setiap  unsur  tersebut  untuk menghindari  terjadinya  konflik  kepentingan serta menjamin keadilan untuk masing-masing pihak. Islam sangat menekankan perlindungan semua stakeholder dengan  adil.  Dalam  konsep Islam  sangat  memprioritaskan  pada  realisasi keadilan  dan  kewajaran.  Dengan ini diharapkan  seluruh  kepentingan stakeholder dapat terakomodasi dengan adil dan wajar.
Faktor kepercayaan para nasabah para nasabah akan  sangat  berdampak  pada  kemajuan perkembangan perusahaan perbankan
tersebut. Fungsi penting bank dalam menunjang perekonomian  suatu  negara  merupakan  alasan mengapa  kinerja  keuangan  bank  harus  selalu dianalisis untuk mengetahui tingkat kesehatannya. Hal yang mendasar membedakan  antara  lembaga  keuangan konvensional  dengan  syariah  adalah  terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan yang  diberikan  oleh  nasabah  kepada  lembaga keuangan  atau  yang  diberikan  oleh  lembaga keuangan  kepada  nasabah.  Oleh  karena keadaan  tersebut  dapat  menuntut  manajemen bank  untuk  ekstra  keras  dalam  meningkatnya kinerjanya.  Kepercayaan  merupakan  sebuah kunci  utama,  sedikit  saja  ada  isu  berkaitan dengan  kondisi  bank  yang  tidak  sehat,  maka nasabah  akan  segera  menarik  dananya  dari bank,  sehingga  akan  memperburuk  kondisi bank  tersebut.  Kegiatan  operasional  bank syariah  menggunakan  prinsip  bagi  hasil.  Bank syariah  tidak  mengunakan  bunga  sebagai  alat untuk  memperoleh  pendapatan  maupun membedakan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman  karena  bunga  merupakan  riba  yang diharamkan,  selain  itu  bank  syariah  terdapat dewan pengawas syariah sedangkan pada bank konvensional  tidak  ada.  Adapun  hal  yang membedakan antara kedua bank dalam kinerja keuangannya  dilihat  dari  pada  penelitian- penelitian  terdahulu  perbedaan  keduannya terletak  pada  kecukupan  modal,  reabilitas ekonomi, dan modal saham konvensional lebih unggul  sedangkan  dilihat  dari  tingkat likuiditasnya bank syariah lebih unggul.
Nilai  yang  mendasari  konstruksi  system penilaian  tingkat  kesehatan  bank  syariah. Sedangkan  proses,  hasil  dan stakeholders merupakan  struktur  komponen  dari  tujuan filosifis  bank  syariah.  Ketiga  struktur  ini  tetap melekat  pada  sistem  penilaian  tingkat kesehatan bank syariah agar bank syariah tidak kehilangan  jati  dirinya  dalam  melakukan bisnisnya.  Konsep  penilaian  kinerja  bank syariah  berbasis  nilai-nilai  Islam dalam  konsep IMAN  yang  merupakan  penjabaran  dari dimensi  nilai-nilai islam,  yaitu:  ibadah, muamalah,  amanah,  dan  ihsan.  Keempat  nilai tersebut  merupakan  satu  kesatuan  yang terintegrasi  dan  selaras  dengan  QS.  Al- Mukminun.  IMAN  sebagai  basis  penilaian kinerja  bank  syariah  merupakan  konsep  yang menawarkan  penilaian  kinerja  yang  lebih
komprehensif untuk mewujudkan khitah bank syariah  yang  senantiasa  melakukan  amal makruf nahi munkar agar dapat mengantarkan
semua manusia dalam kemenangan  (falah)  di  dunia  dan  di  akhirat. Falah  menjadi  tujuan  hidup  muslim  yang bermakna  keadaan  maksimum  (kebahagiaan) di dunia dan di akhirat.
Sistem  penilaian  tingkat  kesehatan  bank syariah  yang  dimaksud  disini  adalah  Angels. Angels  merupakan  singkatan  dari  Amanah mana-gement,  Non-  economic  wealth,  Give  out, Earnings,  Capital  dan  assets,  Liquidity  and sensitivity  to  market,  dan  socio-economic  wealth . Masing-masing  dari  faktor  Angels  merupakan bagian dari “proses”, “hasil”, dan “ stakeholders ”.  Konsep  yang  terkandung  dalam Angels ini sangat dinamis dan tradisional. Sifat ini  didasarkan  pada  suatu  anggapan  bahwa jumlah  bank  syariah  lebih  dari  satu  dengan berbagai  tingkatan  kondisi  atau  siklus kehidupan.  Dengan  pola  ini,  sistem  penilaian akan  berfungsi  sebagai  alat  diagnose  dan sekaligus sebagai treatment . Kajian  mengenai  sistem  penilaian  tingkat kesehatan  perbankan  syariah  dilakukan  oleh Iwaan  Triyuwono  dengan  gagasannnya  yang disebut  dengan  ANGELS  yang  merupakan singkatan  dari  Amanah management,  Non- economic  wealth,  Give  out,  Earning,  capital  and assets,  Liquidity  to  market,  dan  socio  economic wealth .  Konsep  ANGELS  menawarkan kelebihan-kelebihan dalam Pengukuran tingkat kesehatan  bank  syariah  berdasarkan  prinsip pertanggung  jawabannya  (Rahmat  Hidayat, 2010).
Mulai banyak hadir lembaga perbankan syariah menimbulkan  masalah  terutama  terkait  tata kelola dan kepercayaan masyarakat. Pengelolaan dana masyarakat belum dilakukan secara  optimal  dan  kurang  professional. Sehingga  kepercayaan  masyarakat  untuk menginvestasikan  dananya  pada  perbankan syariah menjadi rendah. Oleh karena itu, perlu metode pengukuran kinerja perbankan syariah, apakah  sudah  mengelola  lembaga  secara amanah  dan  professional  berdasarkan  syariat dan  peraturan  undang  undang  yang  telah dikeluarkan  pemerintah.  Maka  dari  itu  disini menggunakan  metode  Angels  karna  dalam metode  Angels  terdapat  sistem  pengelolahan
kinerja  perbankan  dengan  amanah  dan berdasarkan  syariah  islam  (Rahmat  Hidayat, 2010). Metode Angels ini juga sangat berperan dalam  pengkuran  tingkat  kinerja  perbankan syariah  karena  metode  angels  ini  memiliki kelebihan didalam melakukan analisisnya dalam perbankan  syariah  misalkan  dalam  amanahnya dalam  menilai  perbankan  syariah,  dengan menggunakan  metode  Angels  ini  bisa  diktahui apakah  didalam  perbankan  syariah  bisa dikatagorikan  amanah  dan  profesional  dalam menjalankan perusahaannya.
Penelitian ini mengambil objek lokasi penelitian pada  Bank  Syariah  Indonesia  KCP  Medan Ringroad. Entitas syariah khususnya perbankan, sampai  saat  ini  struktur  tata  kelola  perusahaan BSM  telah  merujuk  pada  Undangundang Perseroan  Terbatas  No.  40  Tahun  2007  dan Peraturan Bank Indonesia No.11/33/PBI/2009 Tentang  pelaksanaan Good  Corporate  Governance bagi bank umum syariah dan unit usaha syariah. Posisi  bank  syariah mandiri  yang berkomitmen untuk  terus  mempraktekkan  pelaksanaan  tata kelola  perusahaan  yang  baik  untuk  menjadikan bank  syariah  mandiri sebagai  perusahaan  yang sehat  dan  turut  menjadi  bagian  dalam membangun  industri  perbankan  syariah  di Indonesia. Maka diharapkan Bank Syariah dapat terus  melaksanakan  kegiatan  perbankannya sesuai  dengan  prinsip-prinsip  islam.    Dengan dasar  penjelasan  di  atas,  penelitian  Analisis Pengukuran  Kinerja  Perbankan  Syariah  dengan Metode  ANGELS  (Studi  Kasus:  Bank  Syariah Indonesia  KCP  Medan  Ringroad),  diharapkan dapat  memberikan  wawasan  yang  berharga tentang  bagaimana  lembaga  perbankan  syariah berkinerja  dalam  kaitannya  dengan  tata  kelola perusahaan  yang  berlandaskan  syariah  dan bagaimana  konsep  ANGELS  dapat  membantu dalam evaluasi kinerja mereka.

## Tinjauan Literatur

## Penilaian Kinerja
Kinerja  merupakan  hal  penting  yang  harus dicapai  oleh  setiap  perusahaan  dimanapun, karena  kinerja  merupakan  cerminan  dari kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  dan mengalokasikan  sumber  dayanya.  Selain  itu tujuan  pokok  penilaian  kinerja  adalah  untuk
memotivasi  karyawan  dalam  mencapai  sasaran organisasi  dan  dalam  mematuhi  standart perilaku yang telah ditetapkan sebelumnya, agar membuahkan  tindakan  dan  hasil  yang diharapkan.Standart  perilaku  dapat  berupa kebijakan manajemen atau rencana formal yang dituangkan dalam anggaran (Daim, 2022).
Tujuan utama pengukuran kinerja adalah untuk memberikan  motivasi  bagi  karyawan  guna mencapai  tujuan  perusahaan  dan  mematuhi standar  perilaku  yang  telah  ditetapkan sebelumnya,  agar  membuahkan  tindakan  serta hasil  yang  diinginkan  oleh  perusahaan. Pengukuran  kinerja  juga  dilakukan  untuk menekan  perilaku  yang  tidak  semestinya ( disfunctional behaviour ) serta mendorong perilaku yang  semestinya  diharapkan  melalui  umpan balik hasil kinerja pada waktunya serta imbalan. Menurut Kamus Besar bahaa Indonesia kinerja adalah  melakukan  sesuatu,  sesuatu  yang dilakukan. Sedangkan konsep kinerja merupakan  singkatan  dari  kinetika energi  kerja yang  sinonimnya  dalam  bahasa  inggris performance .  Istilah performance sering  sering diIndonesiakan  sebagai performance .  Kinerja adalah  keluaran  yang  dihasilkan  indikator- indikator  suatu  pekerjaan  dalam  kurun  wakrtu tertentu (Wirawan, 2009).

## Defenisi ANGELS
Amanah Management Amanah  managemen  adalah  faktor  utama  dari ANGELS,  merupakan  faktor  penilaian  yang sangat  penting.  Dikatakan  penting,  karena amanah  management  merupakan  bentuk konkrit  dan  penerapan  etika  syariah  dalam bisnis perbankan. Penerapan etika syariah tidak dapat diartikan secara sempit dalam pengertian bahwa  bank  syariah  mengeluarkan  produk- produk  yang  sesuai  dengan  syariah,  seperti mudharabah,  musyarakah,  murabahah,  dan lain-lainnya.  Tetapi  lebih  fundamental  adalah penerapan  syariah  dalam  bentuk  syariah strategic management system (Rahmat, 2011).
Non-Economic Wealth Non-economic  wealth adalah  faktor  kedua  dari ANGELS.Faktor  ini  adalah  faktor  yang  perlu diperhitungkan  sebagai  salah  satu  bagian  yang tidak  bisa  ditinggalkan  untuk  menilai  tingkat kesehatan  bank  syariah.  Ketiadaan  faktor  ini
mengindikasikan  kurang  sempurnanya  sistem penilaian. Kesehatan bank tidak akan terdeteksi secara baik dan utuh jika faktor ini tidak ada.

## Give Out
Faktor  ketiga  adalah give  out .  Faktor  ini  erat kaitannya  dengan  distribusi  kesejahteraan  yang telah  berhasil  diciptakan  bank  syariah.  Faktor give  out ,  dalam  model  sistem  penilaian  bank konvensional  (CAMELS),  tidak  muncul (sebagaimana  juga  non-economic  wealth), karena  dasar  nilai  model  pada  bank konvensional  tidak  menaruh  perhatian  pada distribusi  kesejahteraan  selain  pada stekhlders . Sebaiknya,  etika  syariah  memberikan  perhatian yang  cukup  besar  pada  aspek  distribusi kesejahteraan.  Etika  syariah  tidak  menghendaki bahwa  kekayaan  (kesejahteraan)  hanya  beredar dari  golongan  tertentu  saja.  Kemampuan  bank syariah  menditribusikan  kesejahteraan  (yang behasil  diciptakannya)  merupakan  indicator bahwa bank syariah telah memiliki “organ” yang baik untuk menunjang tingkat kesehatan.
Earnings, Capital, and Assets Quality Faktor keempat adalah earnings, capital and assets quality .  Faktor  ini  adalah faktor  “hasil”,  yaitu hasil  dalam  pengertian  kesejahteraan  materi. Meskipun  istilahnya sama  dengan  istilah  yang ada  di  CAMELS,  tetapi  esensinya  berbeda. Earning dalam versi ANGELS lebih cenderung pada  pengertian  nilai  tambah  ( value-added ), sedangak  Erning  menurut  CAMELS  lebih cenderung pada pengertian prifit.
Kecenderungan  ANGELS  pada  nilai  tambah disebabkan karena perbankan syariah berorientasi  pada  distribusi  kesejahteraan  pada stekholders  yang  lebih  luas.  Sementara  itu, profit  selalu  berkonotasi  pada  hak  yang  hanya dimiliki  oleh stekholders atas  kesejahteraan  yang diciptakan perusahaan (Astuti, dkk, 2015).
Liquidity and Sensitivity to Market Faktor  kelima  adalah liquidity  and  sensitivity  to market .  Faktor  ini  juga termasuk  faktor  “hasil” dalam pengertian kesejahteraan materi. Liquidity merupakan aspek penting bagi perbankan, baik bank  konvensional  maupun  bank  syariah. Likuiditas  yang  rendah  akan  mempengaruhi kepercayaan masyarakat terhadap bank. Sensitivity to market juga merupakan bagian yang sangat  penting.  Bagian  ini  menunjukkan
kedinamisan  bank  dalam  merespon  perubahan pasar  yang  ada  di  sekelilingnya.  Dalam kaitannya  dengan  bank  syariah,  mungkin  akan terlihat  berbeda  aspek  liquidity  to  marketnya dengan  bank  konvensional  terutama  karena bank syariah menggunakan profit loss sharing .
Socio-Economic Wealth Faktor yang keenam adalah socio-economic wealth . Faktor ini  termasuk “hasil” khususnya tingkat kesejahteraan materi. Perbedaan dengan faktor keempat dan kelima adalah bahwa kesejahteraan materi  ini  tidak  semata-mata  besifat  ekonomi, tetapi  juga  bersifat  sosial.  Contoh  konkrit  dari faktor  keenam  ini  adalah  dana  infaq,  zakat, dan  shadaqah  serta  pendistribusiannya  dalam bentuk al-qhardulhasan kepada indirect participant (Imsar, 2022).

## Metodologi Penelitian
Dengan  mengacu  pada  judul  penelitian  maka penelitian  ini  menggunakan  pendekatan kualitatif. Data  kulitatif  yaitu  jenis  penelitian yang  temuan-temuannya  tidak  diperoleh melalui prosedur statistik atau bentuk hitungan lainnya  dan  bertujuan  mengungkapkan  gejala secara holistik konstektual melalui pengumpulan  data  dari  latar  alami  dengan memanfaatkan  diri  peneliti  sebagai  instrument kunci  (Tarigan,  2016).  Berdasarkan  pengertian diatas,  dapat  diketahui  bahwa  penelitian deskriptif  kualitatif  adalah  penelitian  yang dimaksudkan  untuk  menggambarkan  data seteliti  mungkin  tentang  keadaan  yang  sedang terjadi.  Tujuannya  adalah  untuk  mempertegas hipotesis-hipotesis agar dapat membantu dalam menjelaskan  data,  keadaan  dan  gejala-gejala yang  signifikan  mengenai  penelitian  ini.  Pada penelitian  ini  yang  menjadi  sumber  utamanya adalah  karyawan  BSI  KCP  Medan  Ringroad dan  Sumber  data  sekunder  pada  penelitian  ini di dapat dari laporan keuangan Bank BSI KCP Medan  Ringroad  periode  2022  (Rahmani, 2016).

## Hasil dan Pembahasan
Gambaran Umum Untuk  menyelamatkan  perekonomian  secara
global,  pemerintah  mengambil  inisiatif  untuk melakukan  penggabungan  (marger)  4  (empat) bank  milik  pemerintah,  yaitu  Bank  Dagang Negara,  Bank  Bumi  Daya,  Bank  Exim  dan Bapindome  jadi  satu  yaitu,  suatu  Bank  yang kokoh  dengan  nama  PT  Bank  Mandiri (persero)  Tbk  pada  tanggal  31  Juli  1999. Kebijakan penggabungan tersebut juga menetapkan  PT  Bank  Mandiri  (persero)  TBK sebagai pemilik mayoritas PT Bank Susila Bakti (BSB).  PT  Bank  Susila  Bakti  merupakan  salah satu  bank  konvensional  yang  dimiliki  oleh yayasan  Kesejahteraan  Pegawai  (YKP)  PT Bank  Dagang  Negara  dan  PT  Mahkota Prestasi. Untuk keluar dari krisis ekonomi, PT Bank Susila Bakti juga melakukan upaya marger dengan  beberapa  bank  lain  serta  mengundang investor asing.
Sebagai tindak lanjut pemikiran pengembangan Sistem Ekonomi Syariah, pemerintah memberlakukan  UU  No.10  Tahun  1998  yang memberi  peluang  bagi  Bank  Umum  untuk melayani  transaksi  syariah  (dual  banking system).  Sebagai  respon,  PT  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk  melakukan  konsolidasi  serta membentuk  Tim  Pengembangan  Perbankan Syariah, yang bertujuan untuk mengembangkan Layanan  Perbankan  Syariah  di  kelompok perusahaan  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk. Tim  Pengembangan  Perbankan  Syariah memandang bahwa pemberlakuan UU tersebut merupakan  momentum  yang  tepat  untuk melakukan konversi PT Bank Susilo Bakto dari Bank  Konvensional  menjadi  Bank  Syariah. Oleh karenanya, tim Pengembangan Perbankan Syariah  segera  mempersiapkan  sistem  dan infrastrukturnya,  sehingga  kegiatan  usaha  BSB bertransformasi  dan  Bank  Konvensional menjadi  Bank  yang  beroperasi  berdasarkan prinsip syariah dengan nama PT Bank Syariah Mandiri  sebagaiman  tercantum  dalam  akta Notaris:  Sutjipto,  SH,  No.23  tanggal  08 September 1999.
Perubahan  kegiatan  usaha  BSB  menjadi  Bank Umum Syariah dilakukan oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No.1/24/KEP.BI/1999,  25  Oktober  1999. Selanjutnya,  melalui  surat  keputusan  Deputi Gubernur Senior Bank Indonesia No.1/1/KEP.DSG/1999, BI menyetujui
perubahan nama menjadi Bank Syariah Mandiri (BSM). Menyusul pengukuhan dan pengakuan legal tersebut, PT. Bank Syariah Mandiri secara resmi  beroperasi  sebagai  Bank  Syariah  sejak Senin Tanggal 25 Rajab 1420 H atau Tanggal 1 November 1999 (Manidiri, 2016).
Pada  Oktober  2020  diumumkannya  rencana merger  ketiga  bank  syariah  BUMN,  yaitu Bank  Syariah  Mandiri  (BSM),  Bank  BRI Syariah (BRIS) dan Bank BNISyariah (BNIS), yang  dimana  bahwa  rencana  merger  sendiri merupakan arahan Kementerian BUMN untuk meningkatkan kompetensi perusahaan. Terlebih,  Indonesia  merupakan  salah  satu negara  dengan  penduduk  muslim  terbesar  di dunia.  Merger  ini  akan  mengerek  aset  bank syariah  BUMN.  Aset  bank  syariah  BUMN diperkirakan  mencapai  Rp  225  triliun  dan menjadikannya  sebagai  bank  terbesar  ke-7  di Indonesia.  Pada  1  Februari  2021  yaitu  Bank Syariah  Mandiri  (BSM),  Bank  BRI  Syariah (BRIS)  dan  Bank  BNI  Syariah  (BNIS)  secara resmi dinyatakan merger menjadi Bank Syariah Indonesia (BSI).

## Temuan Penelitian
1) Dalam  penelitian  ini  penulis  melakukan wawancara  kepada  Bapak  Novri  Rurysun selaku Brach Manager di BSI KCP Medan Ringroad  Pada  tanggal  15  Oktober  2022.
“ Dalam  kegiatan  operasional  Bank  Syariah Indonesia  KCP  Medan  Ringroad  sudah menerapkan  prinsip  amanah  dapat  dibuktikan dalam laporannya Bank Syariah Indonesia KCP Medan  Ringroad  menerangkan  bahwa  Bank Syariah  Indonesia  KCP  Medan  Ringroad menerapkan  nilai-nilai  seperti:  keterbukaan, akuntabilitas,  tanggung  jawab,  profesional, kewajaran  dan  kesetaraan,  sikap  kepedulian. Dalam hal  ini  seluruh  pegawai  yang  ada  sudah melaukan  tugas  dengan  sebaik-baiknya sebagaiman  ketentuan  yang  telah  di  tetapkan. Kami sellau berusahan untuk bertanggung jawab dalam  menjalankan  tugas  serta  amanah  yang telah  dipercayakan  nasabah  kepada  Bank Syariah Indonesia KCP Medan Ringroad ”
2) Dalam  penelitian  ini  penulis  melakukan wawancara  kepada  Bapak  Novri  Rurysun selaku Brach Manager di BSI KCP Medan Rinroad  Pada  tanggal  15  Oktober 2022. “ Dalam  menjalankan  kegiatan  operasionalnya
Bank Syariah Indonesia KCP Medan Ringroad telah  menjalankan  kegiatannya  dengan  baik, seperti  dalam  halnya  seluruh  pegawai  dari  BSI KCP Medan Rinroad harus memiliki etika dan moral  yang  baik  dalam  menjalankan  tugasnya. Perilakukan  etika  serta  moral  yang  baik diberikan  kepada  setiap  klien  /  nasabah  yang datang  ke  BSI  KCP  Medan  Rinroad  ataupun kepada sesama pegawai yang ada. Karena hal ini meruapakan salah satu nilai baik yang dimiliki oleh seluruh pegawai BSI KCP Medan Ringroad yang  ada.  Beretika  baik  dan  bermoral merupakan  hal  mendasar  yang  selalu  kami sebagai  pegawai  Bank  Syariah  Indonesia  KCP Medan  Rin  Road  terapkan  dalam  kegiatan sehari-hari  dan  wajib  di  jalankan,  hal  ini dikarenakan untuk menjaga nasabah yang sudah mempercayai  BSI  dan  untuk  menarik  nasabah lainnya agar ikut mempercayai BSI KCP Medan Ringroad, serta untuk menjaga kenyaman dalam melakukan kegiatan operasional setiap harinya .”
3) Dalam  penelitian  ini  penulis  melakukan wawancara  kepada  Ibu  Malhayati  pada Bidang  Operasional  di  BSI  KCP  Medan Rinroad  Pada  tanggal  17  Oktober  2022. dilakukan yaitu:  “ Dalam  menjalankan kegiatan  operasionalnya  BSI  KCP  Medan Ringroad  telah  memberikan  beberapa  produk pendanaan  untuk  membantu  kesejahteraan masyarakat  /  nasabah  yang  mempercayai  BSI KCP  Medan  Ringroad,  dalam  hal  ini  produk yang  ditawarkan  seperti,  Murabahah,  salam, istishna,  musyarakah,  mudharabah,  ijarah, qardh.  Dengan  kita  pihak  memberikan bantuaan  dengan  menawarkan  beberapa  produk yang  telah  ada  dengan  harapan  dapat  membatu memberikan  kesejahtaraan  kepada  nasabah maupun  pihak  BSI  KCP  Medan  Rinroad  itu sendiri setelah dilakukan kesepakatan diantaranya.  Produk-produk  yang  ditawarkan kepada nasabah begitu beragam dengan harapan nasabah dapat memilih sesuai kebutuhannya dan dapat  membantu  nasabah  itu  sendiri  dalam meningkatkan kesejahteran di dalam kegiataannyaa sehari - hari ” Tabel 1. Nilai KAB BSI KCP Medan Rinroad No Keterangan Tahun 2020 2021 KAP 0,91 % 1,14 % Sumber : Laporan Keuangan BSI KCP Medan Ringroad.
Pada  tabel  1  terlihat  bahwa  nilai  KAP  pada tahun  2020  sebesar  0,91  %  dan  pada  tahun 2021  sebesar  1,14%,  hal  ini  menunjukkan bahwa  terjadi  peningkatan  KAP  dari  tahun 2020 ke tahun 2021 sebesar 0,23 %. Dalam hal ini  nilai  KAP  pada  tahun  2020  mendapat peringkat III dan 2021 mendaptakan peringkat I yaitu nilai KAP pada tahun 2020 Peringkat 3 = 0,90< KAP ≤ 0,96 (0,90 < 0,91 ≤ 0,96) dan pada  tahun  2021  KAP  >  0,99  %  (1,14  %  > 0,99  %)  yang  berarti  BSI  KCP  Medan Ringroad  memiliki  tingkat  kemungkinan diterimanya  kembali  dana  yang  telah ditanamkan pada  suatu invetasi atau pembiayaan  yang  baik  walaupun  pada  tahun 2020 berada pada peringkat. Dalam  penelitian  ini  penulis  melakukan wawancara  kepada  Bapak  Novri  Rurysun selaku  Brach  Manager  di  BSI  KCP  Medan Rinroad  Pada  tanggal  15  Oktober  2022. Kesimpulan  dari  wawancara  yang  dilakukan yaitu: “BSI  KCP  Medan  Ringroad  pada kegiatan operasionalnya  telah  melakukan  sicio  economi  wealth dengan  mengeluarkan  zakat,  infaq  dan  juga memberikan  pembiayaan  kepada  masyarakat  yang ada  dan  hal  itu  juga  tertera pada laporan  keuangan BSI KCP Medan Ringroad”.

## Pembahasan
Amanah Management Pada BSI KCP Medan Ringroad BSI  KCP  Medan  Ringroad  sudah  melakukan prinsip  amanah  dalam  menjalankan  kegiatan operasionalnya  sebagaimana  dikatakan  dan dilaporkan  bahwa  Bank  Syariah  Indonesia KCP  Medan  Ringroad  menjalankan  kegiatan operasionalnya dengan keterbukaan, bertanggung  jawab  serta  profesional.  Amanah ditampilkan  dalam  keterbukaan,  kejujuran, pelayanan  yang optimal, dan ihsan (kebajikan) dalam segala hal. Dengan sifat amanah, pelaku usaha  memiliki  tanggung  jawab  untuk mengamalkan  kewajiban-kewajibannya.  Sifat tablig dapat disampaikan pelaku usaha dengan bijak  (hikmah),  sabar,  argumentatif,  dan persuasif  akan  menumbuhkan  hubungan kemanusiaan yang solid dan kuat. Para pelaku usaha dituntut mempunyai kesadaran mengenai  etika  dan  moral,  karena  keduanya merupakan  kebutuhan  yang  harus  dimiliki. Pelaku  usaha  atau  perusahaan  yang  ceroboh dan  tidak  menjaga  etika,  tidak  akan  berbisnis
secara  baik  sehingga  dapat  mengancam hubungan  sosial  dan  merugikan  konsumen, bahkan  dirinya  sendiri.  Hasil  penelitian  ini didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh feri  irawan  pada  tahun  2020  yang  berjudul Analisis Sistem Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah Menggunakan Metode  ANGELS Studi Kasus  Pada  Bank  Muamalat  Indonesia  Priode Tahun  2018-2020.  Dengan  hasil  Bank Muamalat  Indonesia  dikatakan  sehat,  karena diukur dalam metode ANGELS bahwa kinerja sistem kinerja di Bank Muamalat diukur dengan segala aspek bisa menduduki peringkat sehat.

## Non-economic Wealth
Dari hasil penelitian BSI KCP Medan Ringroad menerapkan  kepada  seluruh  pegawai  yang  ada untuk  bersikap  sesuai  dengan  etika  dan  moral yang  baik.  Dalam  hal ini  perilaku  yang  baik akan  menambah  nilai  baik  dimata  nasabah untuk mempercayai kegiatannya baik pendanaan  ataupun  pemghimpunan  kepada BSI  KCP  Medan  Ringroad.  Kekayaan  selain yang  bersifat  ekonomi  diartikan  sebagai kekayaan moral bagi para nasabah dan anggota bank syariah sebagai umat muslim. Etika bisnis Islam  sebenarnya  telah  diajarkan  Nabi  Saw. saat  menjalankan  perdagangan.  Karakteristik Nabi  Saw.,  sebagai  pedagang  adalah,  selain dedikasi  dan  keuletannya  juga  memiliki  sifat shidiq,  fathanah,  amanah  dan  tabligh.  Ciri-ciri itu masih ditambah Istiqamah. Hasil penelitian ini  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan oleh feri irawan pada tahun 2020 yang berjudul Analisis
Sistem Pengukuran Kinerja
Perbankan  Syariah  Menggunakan  Metode ANGELS  Studi  Kasus Pada  Bank  Muamalat Indonesia  Priode  Tahun  2018-2020.  Dengan hasil  Bank  Muamalat  Indonesia  dikatakan sehat,  karena  diukur  dalam  metode  ANGELS bahwa kinerja sistem kinerja di Bank Muamalat diukur  dengan  segala  aspek  bisa  menduduki peringkat sehat.

## Give Out
Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa dalam  menjalankan  kegiatan  operasionalnya BSI  KCP  Medan  Ringroad  telah  memberikan beberapa  produk  pendanaan  untuk  membantu kesejahteraan  masyarakat  /  nasabah  yang mempercayai  BSI  KCP  Medan  Ringroad, dalam hal ini produk yang ditawarkan  seperti,
Murabahah,  salam,  istishna,  musyarakah, mudharabah,  ijarah,  qardh.  Bank  syariah  juga dapat diartikan sebagai
lembaga keuangan/perbankan  yang  operasional  dan produknya  dikembangkan  berlandaskan  Al- Qur’an  dan  Hadits  Nabi  SAW  Hasil  yan diberikan  kepada  nasabah  bank  syariah berbentuk  bagi  hasil.  Jasa  ini  tidak  berbentuk bunga  seperti  bank  konvensional.  Hasil penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  feri  irawan  pada  tahun  2020 yang  berjudul  Analisis  Sistem  Pengukuran Kinerja  Perbankan  Syariah  Menggunakan Metode  ANGELS  Studi  Kasus  Pada  Bank Muamalat Indonesia Priode Tahun 2018-2020. Dengan  hasil  Bank  Muamalat  Indonesia dikatakan  sehat,  karena  diukur  dalam  metode ANGELS  bahwa  kinerja  sistem  kinerja  di Bank  Muamalat  diukur  dengan  segala  aspek bisa menduduki peringkat sehat.

## Earning, Capital, and Asset Quality
1) Earning (Penilaian Rentabilitas) Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa nilai  NOM  pada  tahun  2020  dan  2021 yaitu tetap sebesar 6,04 %, sehingga dalam hal  ini  nilai  rasio  Nom  tidak  mengalami penurunan  ataupun  kenaikan.  Dalam  hal ini nilai NOM pada tahun 2020 dan 2021 mendaptakan peringkat I yaitu nilai NOM >  3  %  (6,04  %  >  3  %)  yang  berarti  BSI KCP Medan Ringroad memiliki pendapat opearional  yang  baik.  Hasil  penelitian  ini didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan oleh  feri  irawan  pada  tahun  2020  yang berjudul  Analisis  Sistem  Pengukuran Kinerja  Perbankan  Syariah  Menggunakan Metode ANGELS Studi Kasus Pada Bank Muamalat  Indonesia  Priode  Tahun  2018- 2020.  Dengan  hasil  Bank  Muamalat Indonesia  dikatakan  sehat,  karena  diukur dalam  metode  ANGELS  bahwa  kinerja sistem  kinerja  di  Bank  Muamalat  diukur dengan  segala  aspek  bisa  menduduki peringkat sehat.
2) Capital (penilaian permodalan)
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa nilai  KPMM  pada  tahun  2020  sebesar 18,24  %  dan  nilai  KPMM  pada  tahun 2021  sebesar  22,09  dan  itu  menunjukkan berarti  ada  peningkatan  dari  tahun  2020 ke tahun 2021 sebesar 3,84 %. Dalam hal
ini nilai KPMM pada tahun 2020 dan 2021 mendaptakan  peringkat  I  yaitu  nilai KPMM  pada  tahun  2020  >  12  %  (18,24
% > 12%) dan pada tahun 2021 KPMM > 12 % (22,09 % > 12 %) yang berarti BSI KCP Medan Ringroad memiliki kewajiban  penyedian  modal  minimum yang  baik.  Hasil  penelitian  ini  didukung oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh  feri irawan  pada  tahun  2020  yang  berjudul Analisis  Sistem  Pengukuran  Kinerja Perbankan  Syariah Menggunakan  Metode ANGELS  Studi  Kasus  Pada  Bank Muamalat  Indonesia  Priode  Tahun  2018- 2020.  Dengan  hasil  Bank  Muamalat Indonesia  dikatakan  sehat,  karena  diukur dalam  metode  ANGELS  bahwa  kinerja sistem  kinerja  di  Bank  Muamalat  diukur dengan  segala  aspek  bisa  menduduki peringkat sehat.
3) Assets Quality (penilaian Kualitas Aktiva)
Dari  Hasil  Penelitian  bahwa  nilai  KAP pada tahun 2020 sebesar 0,91 % dan pada tahun  2021  sebesar  1,14%,  hal  ini menunjukkan  bahwa  terjadi  peningkatan KAP  dari  tahun  2020  ke  tahun  2021 sebesar  0,23  %.  Dalam  hal  ini  nilai  KAP pada  tahun  2020  mendapat  peringkat  III dan  2021  mendaptakan  peringkat  I  yaitu nilai KAP pada tahun 2020 Peringkat 3 = 0,90<  KAP  ≤  0,96  (0,90  <  0,91  ≤  0,96) dan pada tahun 2021 KAP > 0,99 % (1,14 % > 0,99 %) yang berarti BSI KCP Medan Ringroad  memiliki  tingkat  kemungkinan diterimanya  kembali  dana  yang  telah ditanamkan  pada  suatu  invetasi  atau pembiayaan  yang  baik  walaupun  pada tahun 2020 berada pada peringkat 3. Hasil penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian yang dilakukan oleh feri irawan pada tahun 2020  yang  berjudul  Analisis  Sistem Pengukuran  Kinerja  Perbankan  Syariah Menggunakan  Metode  ANGELS  Studi Kasus  Pada  Bank  Muamalat  Indonesia Priode  Tahun  2018-2020.  Dengan  hasil Bank  Muamalat  Indonesia  dikatakan sehat,  karena  diukur  dalam  metode ANGELS  bahwa  kinerja sistem  kinerja  di Bank  Muamalat  diukur  dengan  segala aspek bisa menduduki peringkat sehat.

## Liquidity and Sensitivity to Market
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa nilai STM  pada  tahun  2020  sebesar  14,21  %  dan pada tahun  2021  sebesar  15,59  %,  dan  hal  ini menunjukkan  kenaikan  sebesar  1,38  %.  Pada nilai  yang  disajikan  terlihat  STM  pada  tahun 2020  berada  pada  peringkat  4  yaitu  10%  < STM  ≤  15%  (10  %  <  14,21  %  ≤  15%)  dan pada  STM  tahun  2021  mengalami  peningkat peringkat yaitu pada peringat 3 Peringkat 3 = 15% < STM ≤ 20% (15 % < 15,59 % ≤ 20%) hal  ini  menunjukkan  bahwa  BSI  KCP  Medan Ringroad  masih  perlu  peningkatan  dalam  hal memelihara  dan  menuhi  kebutuhan  likuiditas. Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian yang  dilakukan  oleh  feri  irawan  pada  tahun 2020 yang berjudul Analisis Sistem
Pengukuran  Kinerja  Perbankan  Syariah Menggunakan  Metode  ANGELS  Studi  Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia Priode Tahun 2018-  2020.  Dengan  hasil  Bank  Muamalat Indonesia  dikatakan  sehat,  karena  diukur dalam metode ANGELS bahwa kinerja sistem kinerja  di  Bank  Muamalat  diukur  dengan segala aspek bisa menduduki peringkat sehat.
Socio Economic Welth Socio-economic wealth yaitu faktor yang termasuk “hasil” khususnya tingkat kesejahteraan materi. Contoh  konkrit  dari  faktor  keenam  ini adalah dana  infaq,  zakat,  dan  shadaqah  serta pendistribusiannya dalam bentuk al- qhardulhasan kepada indirect  participant.
Kesejahteraan  ini  bersifat  sosial  dan  ekonomi pasa  dasarnya  kesejahteraan  ini  diberikan kepada  indirect  participant,  dimana indirect participant disini sebenarnya tidak memberikan kontribusi  ekonomi  pada  bank  syariah,  tetapi sebaliknya  bank  memiliki  kewajiban  untuk memberikan hak ekonomi mereka, karena bank syariah  beroperasi  berdasarkan  etika  syariah. Tindakan  mendidtribusikan  kesejahteraan  ini merupakan fitrahnya sebagai penyebar rahmat. Dalam hal ini pihak BSI KCP Medan Ringroad telah melakukan kewajibaanya dengan mengeluarkan Zakat serta indafq sebagaimana mestinya.

## Kesimpulan
Dari  pembahasan  mengenai  analisis  penerapan Model NGELS pada Bank Muamalat Indonesia maka dapat diambil beberapa kesimpulan Yaitu:
1) BSI  KCP  Medan  Ringroad  sudah melakukan prinsip amanah dalam menjalankan kegiatan operasionalnya sebagaimana dikatakan dan dilaporkan.
2) Dari  hasil  penelitian  BSI  KCP  Medan Ringroad  menerapkan  kepada  seluruh pegawai  yang  ada  untuk  bersikap  sesuai dengan etika dan moral yang baik
3) Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa dalam menjalankan kegiatan operasionalnya BSI  KCP  Medan  Ringroad  telah memberikan  beberapa  produk  pendanaan untuk membantu kesejahteraan masyarakat /  nasabah  yang  mempercayai  BSI  KCP Medan Ringroad.
4) Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa nilai NOM pada tahun 2020 dan 2021 yaitu tetap  sebesar  6,04  %,  sehingga  dalam  hal ini  nilai  rasio  Nom  tidak  mengalami penurunan ataupun kenaikan.
5) Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa nilai  STM  pada  tahun  2020  sebesar  14,21 %  dan  pada tahun  2021  sebesar  15,59  %, dan  hal  ini  menunjukkan  kenaikan sebesar 1,38  %.  hal  ini  menunjukkan  bahwa  BSI KCP  Medan  Ringroad  masih  perlu peningkatan  dalam  hal  memelihara  dan menuhi kebutuhan likuiditas.
6) Dalam  hal  ini  pihak  BSI  KCP  Medan Ringroad  telah  melakukan  kewajibaanya dengan  mengeluarkan  Zakat  serta  indafq sebagaimana mestinya.

## Daftar Pustaka
Adiwarman,  Karim.  (2004).  Analisis  Fiqh  Dan Keuangan.  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada.
Afandi, M. Yazid. (2009). Fiqh Muamalah Dan Implementasinya.  Yogyakarta:  Logung Pustaka.
Akmal  Tarigan,  Azhari.  (2012).  Metodologi Penelitian  Bisnis.  Jakarta:  Salemba Empat.
Arifin, Zainul. (2005). Dasar-Dasar Manajemen
Bank Syariah. Jakarta: Pustaka Alvabet. Ariwandi,  Fajar.  (2008).  Pengukuran  Kinerja Bank Di Indonesia Dengan Menggunakan Data Envelopment Analisis.  Jurusan  Manajemen  UINSU
Syarif Hidayatullah Jakarta.
As'ad,  Moh.  (2008).  Psikologi  Industri.  Edisi
Ketiga. Jakarta: PT. Rineka Cipta.
Bi  Rahmani,  Nur  Ahmadi.  (2016).  Metodologi Penelitian Ekonomi. Medan: FEBI UIN- SU Press.
Sinaga,  D.  K.  N.,  &  Harahap,  R.  D.  (2022). Pengaruh  Reward  Dan  Efikasi  Diri Terhadap  Kinerja  Karyawan  Dengan
Targeting  Sebagai  Variabel  Intervening (Studi  Kasus  Pada  Karyawan  PT.  Bank Sumut Kantor Cabang Syariah Medan). Economic  and  Business  Management International Journal (EABMIJ) , 4 (03), 152-
164.
Febriyanti,  Anita,  &  Zulfadin.  (2003).  Analisis Kinerja  Bank  Devisa  Dan  Bank  Non
Devisa  Di  Indonesia.  Kajian  Ekonomi
Dan Keuangan, 17.
Shabri, H., & Rodoni, A. (2022). HARMONISASI PENGUKURAN KINERJA BANK SYARIAH: MAQASID  SHARIAH  INDEX  DAN RASIO KEUANGAN. HUMAN FALAH:  Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis
Islam , 9 (1).
Indonesia,  Departemen  Pendidikan.  (2011). Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia.  Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Indriastuti,  M.,  &  Ifada,  L.  M.  (2015,  May). Analisis  Sistem  Pengukuran  Kinerja Perbankan  Syariah.  In Conference  In Business,  Accounting,  And  Management (Cbam) (Vol. 2, No. 1, pp. 309-319).
Kalbarini,  R.  Y.,  &  Suprayogi,  N.  (2015). Implementasi akuntabilitas  dalam  konsep metafora  amanah  di  lembaga  bisnis syariah  (Studi  kasus:  Swalayan  Pamella Yogyakarta). Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori Dan Terapan , 1 (7), 315138.
Kasmir.  (2015).  Dasar-Dasar  Perbankan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Maghfirah, N., & Anggraini, T. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Indonesia  dengan  Menggunakan  Metode Eagels  Periode  2018-2020. Jurnal  Ilmiah
Ekonomi Islam , 8 (3), 3654-3661.
Rahmad,  Hidayat.  (2011).  Analisis  Kinerja
Keuangan  Yang  Sesuai  Bagi  Perbankan Syariah Dalam Perspektif Syariah Enterprise Theory Universitas Trunojoyo Madura.
Saifudin, Muhammad. (2010). Syamil Al- Qur’an Miracle  The  Reference.  Bandung:  Sygma Publishing.
Sudarmanto. (2009). Kinerja Dan Pengembangan Kompetensi SDM. Yogyakarta: Pustaka Pelajar. Sulistri,  Enik.  (2009).  Analisis  Rasio  Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Perbankan  Syariah.  Fakultas  Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Sardini,  S.,  &  Imsar,  I.  (2022).  Peran Pendistribusian  Zakat  Produktif  Dalam Upaya Pemberdayaan Ekonomi Mustahik Di BAZNAS Provinsi Sumatera
Utara. CERMIN:  Jurnal  Penelitian , 6 (1), 64-77.
Triyuwono,  I.  (2011).  ANGELS:  Sistem Penilaian  tingkat  kesehatan  (TKS)  bank syari’ah. Jurnal Akuntansi Multiparadigma , 2 (1), 1-21.
Wirawan.  (2009).  Evaluasi  Kinerja  Sumber Daya Manusia. Jakarta: Salemba Empat.