## Kajian Risiko Operasional Pada Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2018-2021

## Operational Risk Study on Profitability of Sharia Commercial Banks for the 2018-2021 period
Ramadhona Aulia Gusti 1 , Hesi Eka Puteri 2
1,2 (Universitas Islam Negeri (UIN) Bukit Tinggi, Indonesia)
Ramadhonaauliagusli69@gmail.com
DOI: 10.55963/jumpa.v10i1.502
Abstrak - Perusahaan perbankan merupakan salah satu perusahaan yang selalu berusaha mengendalikan risiko  dan  bahkan  menghindari  risiko,  baik  itu  risiko  internal  maupun  ekternal  yang  terjadi  dalam  sebuah organisasi atau badan usaha. Risiko perbankan dapat mengancam kelangsungan hidup suatu bank, maka dari itu perusahaan perbankan wajib menerapkan manajemen risiko perbankan secara efektif dan efisien. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  risiko  operasional  terhadap  profitabilitas  pada  bank umum  syariah  periode  2018-2021.  Penelitian  ini  menggunakan  jenis  penelitian  deskriptif  dengan pendekatan  kuantitatif,  yang  diukur  dengan  menggunakan  metode  berbasis  data  time  series  dengan program  software  SPSS  versi  26.  Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah metode dokumentasi yang diambil dari laporan publikasi otoritas jasa keuangan. Populasi dalam penelitian ini adalah data operasional, biaya operasional, pendapatan operasional (BOPO) dan return on asset (ROA) bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Sampel  penelitian  ditentukan  berdasarkan  metode  non-probability sampling,  dengan  metode  purpose.  Jumlah  sampel  sebanyak  48  yang  didapat  dari  data  time  series bulanan.  Hasil  penelitian  membuktikan  adanya  pengaruh  yang  positif  signifikan  dari  risiko  operasional terhadap  profitabilitas.  Semakin  tinggi  persentase  ROA  suatu  bank,  maka  semakin  besar  laba  yang didapatkan dan semakin baik pula kondisi bank yang bersangkutan dari sisi pemakaian asset.
Kata Kunci: Profitabilitas, Risiko Operasional
Abstract - A  banking  company  is  a company  that always  tries  to  control  risks  and  even avoid  risks,  both internal  and  external  risks  that  occur  within  an  organization  or  business  entity.  Banking  risk  can  threaten the  viability  of  a  bank,  therefore  banking  companies  are  required  to  implement  banking  risk  management effectively and efficiently. This study aims to analyze the effect of operational risk on profitability in Islamic commercial  banks  for  the  2018-2021  period.  This  research  uses  a  descriptive  research  type  with  a quantitative approach, which is measured using a method based on time series data with the SPSS version 26  software  program.  The  data  collection  technique  used  in  this  research  is  the  documentation  method taken  from  published  reports  of  financial  services  authorities.  The  population  in  this  study  is  operational data, operational costs, operating income (BOPO) and return on assets (ROA) of Islamic commercial banks in Indonesia. The research sample was determined based on the non-probability sampling method, with the purpose method. The number of samples is 48 obtained from monthly time series data. The results of the study prove that there is a significant positive effect of operational risk on profitability. The higher the ROA percentage of a bank, the greater the profit it will earn and the better the condition of the bank concerned in terms of asset usage..
Key Words: Operational risk, Profitabilit.

## PENDAHULUAN
Tingkat kepercayaan masyarakat untuk menyimpan dananya di bank dipengaruhi oleh informasi yang diperolah mengenai tingkat kesehatan bank ketika bank tersebut sehat maka masyarakat akan percaya untuk menyimpan dana nya di bank. Perusahaan perbankakan merupakan sektor
penting  dalam  pembangunan  nasional  yang  berfungsi  sebagai  financial  intermediary.  Bank syariah menurut Undang-undang No 21 Tahun 2008 adalah bank  yang menjalankan usahanya berdasarkan  Prinsip  Syariah  (penghimpun  maupun  penyalur)  dan  menurut  jenisnya  terdiri  atas Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Bank  Pembiayaan  Syariah  (BPRS).  Berdasarkan  Undang- undang  Perbankan  Syariah  tersebut,  kelembagaan  industri  perbankan  syariah  dapat  dibagi menjadi  tiga  kategori,  yaitu  Bank  Umum  Syariah,  Bank  Pembiayaan  Syariah  dan  Unit  Usaha Syariah (Separinga & Wirman, 2022).
Perusahaan perbankan salah satu sektor bisnis yang menerapkan manajemen risiko yang ketat mengingat  kegiatan  bank  yang  dilakukan  memiliki  tingkat  risiko  yang  tinggi.  Risiko  perbankan dapat mengancam kelangsungan hidup suatu bank, maka dari itu perusahaan perbankan wajib menerapkan  manajemen  risiko  perbankan  secara  efektif  dan  efisien.  Terdapat  8  jenis  risiko perbankan  yaitu:  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum, risiko  reputasi,  risiko  strategi,  dan  risiko  kepatuhan.  Pada  penelitian  ini,  penulis  hanya  akan berfokus pada risiko operasional (BOPO). Maka dari itu penulis telah menganalisis perhitungan nilai rata-rata BOPO dan ROA pada perusahaan bank umum syariah periode 2018-2021. Secara  teoritis,  ROA  adalah  rasio  yang  menggambarkan  kemampuan  bank  dalam menghasilkam  laba.  Untuk  meningkatkan  profitabilitas  perusahaan  harus  mampu  menganalisis risiko yang mungkin terjadi. Tentu saja perusahaan menyadari harus adanya sistem yang benar- benar  bermutu  agar  mencapai  profitabilitas  maksimal,  salah  satunya  adalah  dengan menerapkan manajemen risiko, risiko adalah peluang untuk terjadinya kerugian.
Rasio profitabilitas menunjukkan seberapa efektif perusahaan dikelola dalam penggunaan aktiva perusahaan.  Rasio  profitabilitas  yang  digunakan  adalah  Return  on  Asset  (ROA)  yang merupakan  perbandingan  laba  sebelum  pajak  terhadap  total  aset.  Semakin  besar  ROA  maka semakin besar profitabilitas yang berarti kinerja perusahaan semakin baik. Beberapa risiko yang memengaruhi  profitabilitas  cenderung  berasal  dari  kredit,  operasional  dan  likuiditas  suatu perusahaan  (Capriani  &  Dana,  2016).  Profitabilitas  yang  rendah  menunjukan  bahwa  tingkat kinerja  manajemen  perusahaan  tersebut  kurang  baik.  Perusahaan  yang  memiliki  rugi  atau tingkat  profitabilitas  rendah  nantinya  akan  membawa  dampak  buruk  dari  reaksi  dan  akan menyebabkan  turunnya  penilaian  kinerja  suatu  perusahaan.  Maka  profitabilitas  adalah keuntungan  perusahaan  yang  dihasilkan  dalam  suatu  periode  untuk  mengetahui  sejauh  mana perusahaan berjalan dengan baik.
Tabel 1. Perubahan ROA Bank Umum Syariah Periode 2018-2021
Tahun 2018 2019 2020 2021 ROA % 1,28% 1,73% 1,40 % 1,55% BOPO % 89,18% 84,45% 85,55% 84,33%
Sumber: Statistik Perbankan Syariah OJK Desember ( 2021)
Tabel 1 di atas menunjukkan bahwa persentase ROA pada tahun 2018 sampai bulan Desember 2021  mengalami  fluktuasi,  dimana  pada  tahun  2018  persentase  ROA  mencapai  1,28%,  pada tahun  2019  persentase  ROA  mengalami  peningkatan  mencapai  1,73%,  pada  tahun  2020 persentase ROA mengalami penurunan mencapai 1,40% dan pada tahun 2021 persentase ROA mencapai  1,55%.  Kemudian  pada  tabel  1.1  di  atas  juga  menunjukkan  persentase  BOPO  pada tahun  2018  sampai  tahun  2021  juga  mengalami  peningkatan  dan  penurunan,  dimana  pada tahun  2018  persentase  BOPO  mencapai  89,18%,  pada  tahun  2019  persentase  BOPO mengalami  penurunan  mencapai  84,45%,  pada  tahun  2020  persentase  BOPO  mengalami peningkatan  mencapai  85,55%,  dan  pada  tahun  2021  persentase  BOPO  mencapai  84,33%. Berdasarkan  tabel  di  atas  terlihat  perolehan  profitabilitas  dan  Risiko  Operasional  Bank  Umum Syariah mengalami fluktuasi setiap tahunnya.
Secara  teoritis,  profitabilitas  dalam  suatu  perbankan  merupakan  elemen  yang  sangat  penting, maka dari itu perlu dilakukan pengujian mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas di  suatu  perbankan.  Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  peneliti  sebelumnya,
menyatakan  bahwa  profitabilitas  dalam  suatu  bank  dipengaruhi  oleh  beberapa  faktor,  salah satunya  adalah  faktor  risiko.  Di  dalam  dunia  perbankan  yang  dimaksud  dengan  risiko  adalah suatu  kejadian  potensial  yang  bisa  menimbulkan  dampak  negatif  terhadap  pendapatan  dan permodalan yang dimiliki oleh bank, dimana kejadian potensial yang dimaksud bisa diperkirakan (expected)  ataupun  yang  tidak  bisa  diperkirakan  ( unexpected ). Dalam  penelitian  ini menggunakan  risiko  operasional.  Alasan  peneliti  memilih  risiko  tersebut,  karena risiko  tersebut bisa dihitung menggunakan rumus, bahkan hasil dari penghitungan rumus-rumus tersebut bisa dilihat dari laporan keuangan masing-masing bank yang telah dipublikasikan oleh OJK. Beberapa  kajian  terdahulu  terkait  performa risiko  operasional dengan  profitabilitas  bank  telah memberikan  temuan-temuan  yang  variatif.  Beberapa  diantaranya  membuktikan  adanya hubungan  yang  positif  sedangkan  studi  lainnya  menyimpulkan  tidak  ada  keterkaitan  antar variable ini. Risiko operasional berpengaruh negatif signifikan terhadap  profitabilitas perbankan yang termasuk dalam kategori buku 2 periode tahun 2014-2017 (Sukma et al., 2019). kemudian penelitian  (Dayatri  et  al.,  2019)  risiko  operasional  yang  diproksikan  dengan  BOPO  juga berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas.  Pada  kasus  di  BPR,  ditemukan  bahwa  risiko operasional  (BOPO)  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  BPR  di  Kota Denpasar  tahun  2016-2019.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  BOPO  yang  tinggi  akan  berakibat pada berkurangnya laba sehingga akan menurunya profitabilitas bank (I. P. S. A. Pratama et al., 2021).  Selanjutya  kajian  oleh  (Separinga  &  Wirman,  2022)  bahwa  risiko  operasional  juga berpengaruh  dengan  arah  negatif  terhadap  profitabilitas  pada  perusahaan  bank  umum  syariah periode 2016-2020.Kemudian sama hal nya dengan kajian (Dayatri et al., 2019) bahwa variabel risiko  operasional  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  pada  masing-masing  BPR  di Kabupaten  Gianyar.  Sedangkan  pada  studi  lainnya  terlihat  secara  parsial  risiko  operasional berpengaruh  positif  dan  tidak  memiliki  dampak  yang  signifikan  terhadap  profitabilitas,  dengan demikian  terdapat  pengaruh  risiko  operasional  terhadap  profitabilitas  (Safei,  2020).  Kajian lainnya  dari  (Permatasari,  2022)  yang  menyatakan  risiko  operasional  ( operational  effeciency ratio )  secara  parsial  memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas  ( return  on  assets )  pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada indeks LQ45 Periode 2011- 2021 dengan  nilai thitung  sebesar  -11,52452 < t-tabel sebesar -2,00856, dimana ketika jumlah operational effeciency ratio mengalami peningkatan maka return on assets akan menurun, dan sebaliknya  apabila operational  effeciency  ratio mengalami  penurunan  maka return  on  assets akan  mengalami  peningkatan.  Urgensi  antara  profitabilitas  terhadap  risiko  operasional  sangat erat  sekali.  Karena  dalam  mengoptimalkan  kegiatan  operasional  suatu  bank  membutuhkan profitabilitas yang maksimal. Bagi pemilik, penyimpan, pemerintah dan masyarakat profitabilitas dari  bank  sangat  penting,  sehingga  bank  perlu  menjaga  profitabilitasnya  agar  bank  tersebut tetap stabil atau bahkan meningkat.
Alasan  peneliti  menggunakan  rasio  ROA,  karena  rasio  ROA  menunjukkan  kemampuan  bank umum  syariah  dalam  mendapatkan  keuntungan  dari  seluruh  aset  yang  dimilikinya.  Semakin tinggi  persentase  ROA  suatu  bank,  maka  semakin  besar  laba  yang  didapatkan  dan  semakin baik pula kondisi bank yang bersangkutan dari sisi pemakaian aset. Sebaliknya, semakin rendah persentase ROA maka semakin rendah pula keuntungan  yang diperoleh dari penggunaan total asset yang dimiliki.
Berdasarkan  uraian  fenomena  ini  terdapat  adanya  ketidakkonsistenan  hasil  penelitian  yang dilakukan oleh peneliti sebelumnya. Dimana peneliti melakukan penelitian terhadap bank umum syariah periode 2018 - 2021. Alasan peneliti melakukan penelitian terhadap bank umum syariah, karena bank umum syariah  cukup mewakilkan kinerja seluruh  bank umum syariah  yang ada di Indonesia.  Kemudian  alasan  peneliti  memilih  melakukan  penelitian  dari  periode  2018 –  2021, karena  beberapa  bank  yang  menjadi  objek  di  dalam  penelitian  ini  baru  mulai  berlantai  di  OJK pada tahun 2018.

## TINJAUAN LITERATUR
Tinjauan  penelusuran  konsep  dasar  teoritis  tentang  keterkaitan  hubungan  pengaruh  risiko operasional terhadap profitabilitas perusahaan membutuhkan adanya konsep yang jelas tentang dimensi-dimensi  yang  digunakan  untuk  menggambarkan risiko  operasional dan  hubungan keterkaitan antar variable dalam model.
Profitabilitas. Profitabilitas  adalah  kemampuan  suatu  bank  untuk  menghasilkan  keuntungan, baik  yang  berasal  dari  kegiatan  operasional  maupun  yang  berasal  dari  kegiatan-kegiatan  non- operasionalnya. Profitabilitas merupakan salah satu faktor yang dipertimbangkan dalam menilai sehat tidaknya suatu bank selain faktor modal, kualitas aktiva, manajemen dan likuiditas (Ansori & Safira, 2018) . Profitabilitas yang tinggi menunjukkan kinerja bank syariah yang baik, terutama dalam  hal  menghasilkan  laba,  sedangkan  profitabilitas  rendah  menunjukkan  kinerja  bank syariah  yang  kurang  baik,  terutama  dalam  hal  menghasilkan  keuntungan  (Fahriani,  2022). Secara  praktis, profitabilitas pada  perusahaan  dapat  diproksi  dengan  pengukuran  return  on assets  (ROA),  yaitu  membandingkan  pendapatan  bersih  dengan  rata-rata  total  aset  untuk mengukur  sejauh  mana  aset  perusahaan  bisa  menghasilkan  laba  perusahaan  (Sante  et  al., 2021).  Untuk  meningkatkan  profitabilitas  perusahaan  harus  mampu  menganalisis  risiko  yang mungkin  terjadi.  Tentu  saja  perusahaan  menyadari  harus  adanya  sistem  yang  benar-benar bermutu  agar  mencapai  profitabilitas  maksimal  (Efriyani,  2017).  Semakin  besar  ROA  suatu bank,  maka  semakin  besar  pula  keuntungan  yang  diperoleh  oleh  bank  tersebut,  dan  semakin baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset.  Sebaliknya,  semakin  rendah  ROA maka semakin rendah pula keuntungan yang diperoleh dari penggunaan total aset yang dimiliki (Anggraeni, 2022).
Risiko Operasional . risiko operasional menurut peraturan bank indonesia (PBI No:13/23/PBI/2011)  adalah  risiko  kerugian  yang  diakibatkan  oleh  proses  internal  yang  kurang memadai,  kegagalan  proses  internal,  kesalahan  manusia,  kegagalan  sistem,  dan/atau  adanya kejadian-kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional bank (Safei, 2020) . Secara praktis, risiko  operasional pada  perusahaan  dapat  diproksi  dengan  pengukuran  BOPO . Semakin  kecil tingkat BOPO, maka akan semakin optimal kinerja manajemen bank karena efisiensinya dalam memanfaatkan  sumber  daya  dan  sistem  yang  ada.  Terjadinya  peningkatan  terhadap  BOPO, akan berakibat pada menurunnya kinerja bank yang diikuti pula dengan penurunan profitabilitas pada  bank  tersebut  (I.  P.  S.  A.  Pratama  et  al.,  2021)  jika  tingkat  rasio  ini  berada  pada  angka diatas  90%  dan  mendekati  angka  100%,  maka  kinerja  bank  tersebut  menunjukkan  tingkat efisiensi  yang  rendah,  namun  jika  tingkat  rasio  ini  rendah  atau  mendekati  angka  75%  berarti kinerja bank tersebut menunjukkan tingkat efisiensi yang tinggi (Sante et al., 2021). Penelusuran pada  beberapa  kajian  terdahulu  memperlihatkan  adanya  keterkaitan  antara  performa risiko operasional dengan  profitabilitas  bank,  beberapa  diantaranya  membuktikan  adanya  hubungan yang  positif  sedangkan  studi  lainnya  menyimpulkan  tidak  ada  keterkaitan  antar  variable  ini. Risiko  operasional  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan  yang termasuk  dalam  kategori  buku  2  periode  tahun  2014-2017  (Sukma  et  al.,  2019).  Kemudian penelitian  (Dayatri  et  al.,  2019)  risiko  operasional  yang  diproksikan  dengan  BOPO  juga berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas.  Pada  kasus  di  BPR,  ditemukan  bahwa  risiko operasional  (BOPO)  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  BPR  di  Kota Denpasar  tahun  2016-2019.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  BOPO  yang  tinggi  akan  berakibat pada berkurangnya laba sehingga akan menurunya profitabilitas bank (I. P. S. A. Pratama et al., 2021).  Selanjutya  kajian  oleh  (Separinga  &  Wirman,  2022)  bahwa  risiko  operasional  juga berpengaruh  dengan  arah  negatif  terhadap  profitabilitas  pada  perusahaan  bank  umum  syariah periode 2016-2020. Kemudian sama hal nya dengan kajian (Dayatri et al., 2019) bahwa variabel risiko  operasional  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  pada  masing-masing  BPR  di Kabupaten  Gianyar.  Sedangkan  pada  studi  lainnya  terlihat  secara  parsial  risiko  operasional berpengaruh  positif  dan  tidak  memiliki  dampak  yang  signifikan  terhadap  profitabilitas,  dengan
demikian  terdapat  pengaruh  risiko  operasional  terhadap  profitabilitas  (Safei,  2020).  Kajian lainnya  dari  (Permatasari,  2022)  yang  menyatakan  risiko  operasional  ( operational  effeciency ratio )  secara  parsial  memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas  ( return  on  assets )  pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Indeks LQ45 Periode 2011- 2021, dimana ketika jumlah operational effeciency ratio mengalami peningkatan maka return on assets akan menurun, dan sebaliknya apabila operational effeciency ratio mengalami penurunan maka return  on  assets akan  mengalami  peningkatan.  Urgensi  antara  profitabilitas  terhadap risiko operasional sangat erat sekali. Karena dalam mengoptimalkan kegiatan operasional suatu bank  membutuhkan  profitabilitas  yang  maksimal.  Bagi  pemilik,  penyimpan,  pemerintah  dan masyarakat  profitabilitas  dari  bank  sangat  penting,  sehingga  bank  perlu  menjaga profitabilitasnya  agar  bank  tersebut  tetap  stabil  atau  bahkan  meningkat.  Berdasarkan  hasil penelusuran  kajian  literatur  dan  beberapa  kajian  terdahulu  dari  studi-studi  terkait,  maka  dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H1: Risiko operasional berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  merupakan  sebuah  penelitian  kuantitatif  yang  berkategori confirmatory research yang mencoba untuk membuktikan hubungan keterkaitan antara berbagai faktor yang saling terkait antar variable dalam konteks manajemen keuangan dan akuntansi untuk kemudian membangun hipotesis berdasarkan beberapa studi dari kajian terdahulu. Pendekatan kuantiattif deskriptif diterapkan dalam studi ini untuk mengetahui hubungan antara variabel yang satu dan variabel  yang  lainnya,  mencari  peranan,  pengaruh,  dan  hubungan  yang  bersifat  sebab  akibat (Hesi  Eka  Puteri,  2014;  Sugiyono,  2018).  Penelitian  ini  menggunakan  metode  regresi  linier sederhana  dengan  model  data  time  series  bulanan  diaplikasikan  dalam  model  analisis  untuk menguji  dampak  dari  risiko  operasional  terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah.  Data  yang diambil  dari  variabel  yaitu  data risiko  operasional diproksi  oleh  BOPO  sedangkan  profitabilitas yang  diproksikan  dengan  ROA  (return  on  assets).  Studi-studi  keuangan  dengan  series  data yang panjang dan berasal dari bank umum syariah sangat tepat  dianalisis dengan pendekatan analisis data time series dalam model (H E Puteri et al., 2022).
Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  dilakukan  dengan  metode non-purposive sampling dengan  kriteria,  yaitu:  bank  umum  syariah  periode  2018-2021  secara  berturut-turut, dan  bank  umum  syariah  yang  memiliki  data  lengkap  terkait  variabel  yang  diteliti.  Populasi penelitian  ini  adalah  semua  data  bank  umum  syariah  yang  terdaftar  di  otoritas  jasa  keuangan (OJK)  periode  2018-2021.  Berdasarkan  kriteria  tersebut,  maka  sampel  dalam  penelitian  ini adalah data BOPO dan ROA pada bank umum syariah yang dipilih yaitu dalam periode 4 tahun, dari tahun 2018-2021 yang diambil dalam bulanan, sehingga sampel dalam penelitian ini adalah sebanyak 48 sampel. Teknik pengumpulan data dilakukan secara dokumentasi melalui  laporan keuangan  dan  laporan  per  bulan  Bank  Umum  Syariah  yang  dilihat  dari  website  otoritas  jasa keuangan.
Tabel 2. Definisi Operasional Variabel
Variabel Definisi Operasional Formula Pengukuran Risiko Operasional (BOPO) (X) Rasio yang memberikan gambaran  mengenai  biaya operasional dengan pendapatan operasional (     ) Profitabilitas (Y) Rasio terhadap laba sebelum pajak terhadap
total Asset
Studi  ini  mengestimasi  pengaruh  dari  risiko  operasional  terhadap profitabilitas bank  umum syariah yang di publikasikan di OJK periode 2018-2021. Persamaan fungsional yang akan diuji dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y it = + βX it + Keterangan:  Y =  Profitabilitas, =  Konstanta , β i =  Koefisien  Variabel  Independen,  X  =  Risiko Operasional, ε = Koefisien Error , i = Bank Umum Syariah, t = Periode waktu Analisis  data  yang  dilakukan  menggunakan  uji  hipotesis  yang  dibantu  dalam  pengolahannya menggunakan program software SPSS versi 26.

## TEMUAN DAN PEMBAHASAN
Hasil penelitian ini diperoleh dari hasil analisis data yang akan disajikan di bawah ini.untuk lebih membantu  dalam  melakukan  perhitungan  yang  cermat  dan  akurat  digunakan  program  SPSS versi 26. Variabel dependen pada model penelitian ini adalah profitabilitas, sementarra variabel independen  adalah  risiko  operasional.  Sesuai  dengan  tahapan  penelitian  yang  penulis  lakukan setelah  membangun  hipotesis  dan  menawarkan  model  ekonomistris  untuk  menguji  hipotesa, maka tahapan berikutnya adalah:
Uji Hipotesis Uji t (Parsial)
Berdasarkan hasil pengolahan data dengan bantuan SPSS versi 26 diperoleh hasil : Tabel 3. Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,905 ,485 20,415 ,000 BOPO -,097 ,006 -,931 -17,264 ,000
a. . Dependent Variable: ROA
Sumber: Data diolah SPSS versi 26
Berdasarkan  tabel  1  dapat  diketahui  bahwa  variabel  independen  mempunyai  pengaruh  dan signifikan terhadap variabel dependen dimana nilai signifikasi dari variabel kecil dari 0,05. Uji f (simultan)
Tabel 4. Uji f
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 4,103 1 4,103 298,037 ,000 b Residual ,633 46 ,014 Total 4,736 47 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), BOPO Sumber: Data diolah SPSS versi 26 Berdasarkan table ANOVA atau uji f dapat diketahui bahwa signifikansi lebih kecil dari 0,05 dan variabel risiko operasional terbukti dapat mempengaruhi variabel profitabilitas secara bersama- sama.
Uji Koefisien Deterrminan R 2
Tabel 5. Uji R 2
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,931 a ,866 ,863 ,11733
a. Predictors: (Constant), BOPO
Sumber: Data diolah SPSS versi 26 Dari data model Summary dapat dilihat bahwa nilai r square sebesar 0,866 yang berarti bahwa 86,6%  dari  variabel  provitabilitas  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  risiko  operasional.  Sedangkan sisanya 13,4% dari variabel profitabilitas dapat dijelaskan oleh variabel-variabel lain.
Pengaruh  Risiko  Operasional  Terhadap  Profitabilitas. Berdasarkan  hasil  penelitian  terlihat bahwa risiko operasional berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah. Berdasarkan hasil  analisis  regresi  linier  sederhana  terlihat  bahwa  pengaruh  risiko  operasional  terhadap profitabilitas  mempunyai  pengaruh  dan  signifikan  terhadap  variabel  dependen  dimana  nilai signifikasi  dari  variabel  kecil  dari  0,05.  Maka  H1  diterima  yang  berarti  risiko  operasional berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Temuan penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian terdahulu  yang  menyimpulkan  bahwa risiko  operasional  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas  (Permatasari,  2022).  Semakin  kecil  tingkat  BOPO,  maka  akan  semakin  optimal kinerja  manajemen  bank  karena  efisiensinya  dalam  memanfaatkan  sumber  daya  dan  sistem yang  ada.  Terjadinya  peningkatan  terhadap  BOPO,  akan  berakibat  pada  menurunnya  kinerja bank yang diikuti pula dengan penurunan profitabilitas pada bank tersebut (I. P. S. A. Pratama et al., 2021). Kemudian semakin tinggi persentase ROA suatu bank, maka semakin besar laba yang  didapatkan  dan  semakin  baik  pula  kondisi  bank  yang  bersangkutan  dari  sisi  pemakaian aset.

## KESIMPULAN
Kesimpulan  Studi  ini  menyimpulkan  hal  penting  terkait  hubungan  antara  risiko  operasional terhadap profitabilitas.  Yaitu terdapat pengaruh positif yang signifikan antara risiko operasional dengan  profitabilitas,  artinya Semakin kecil  tingkat BOPO,  maka  akan  semakin  optimal  kinerja manajemen bank karena efisiensinya dalam memanfaatkan sumber daya dan sistem yang ada. Terjadinya  peningkatan  terhadap  BOPO,  akan  berakibat  pada  menurunnya  kinerja  bank  yang diikuti  pula  dengan  penurunan  profitabilitas  pada  bank  tersebut.  Penelitian  ini  secara  teoritis memberikan  penguatan  terhadap  penelitian  sebelumnya  yang  membahas  tentang  risiko operasional  terhadap  profitabilitas . Kasus  yang  dipilih  pada  bank  umum  syariah. di  Indonesia tentunya  memperkaya  kajian  sejenis  tentang  bagaimana  mempertahankan  profitabilitas  bank. Secara  praktis,  penelitian  ini  bisa  dijadikan  acuan  bagi  masyarakat  atau  nasabah  dalam melakukan  penilaian  terhadap  kinerja  keuangan  perusahaan  dalam  mengelola  dana masyarakat,  sehingga  masyarakat  atau  nasabah  dapat  lebih  berhati-hati  dalam  menitipkan simpanan  tabungannya  kepada  lembaga  keuangan.  Dimana,  kepercayaan  masyarakat  untuk menyimpan  dana  di  bank  dipengaruhi  oleh  informasi  yang  diperoleh  mengenai  tingkat kesehatan  bank.  Penelitian  ini  tentu  saja  tidak  terlepas  dari  berbagai  keterbatasan.  Dalam penelitian  ini  terdapat  faktor  yang  diduga  mempengaruhi  profitabilitas  yaitu  risiko  operasional. Gambaran  yang  lain  dari  fenomena  ini  tentunya  juga  teramati  pada  wilayah  dan  waktu  yang berbeda.  Dengan  demikin  disarankan  kepada  peneliti  selanjutnya  untuk  melakukan  riset  yang lebih    sempurna,  dengan  sampel  yang  lebih  besar  serta  determinan  yang  beragam  lainnya untuk memperkaya kajian yang dapat mempengaruhi tingkat profitabilitas Bank.

## REFERENSI
Abdalloh, I. (2019). Pasar modal syariah . Elex Media Komputindo. Alam, S., & Abidin, Z. (2021). Keputusan Investasi Saham Syariah . Jakad Media Publishing.
Ansori,  H.  R.,  &  Safira.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Manajemen  Risiko  Terhadap  Profitabilitas (Studi  Komparatif  Pada  Bank  Umum  Konvensional  dan  Bank  Umum  Syariah  yang Terdaftar di OJK Periode 2012 – 2015). Jurnal Profita , 11 (1), 5.
Burhanudin,  H.,  Putra,  S.  B.  M.,  &  Hidayati,  S.  A.  (2021).  Pengaruh  pengetahuan  investasi, manfaat  investasi,  motivasi  investasi,  modal  minimal  investasi  dan  return  investasi terhadap  minat  investasi  di  pasar  modal  (Studi  pada  Mahasiswa  Fakultas  Ekonomi  dan
Bisnis Universitas Mataram). Distribusi-Journal of Management and Business , 9 (1), 15 –28. Capriani, N. W. W., & Dana, I. M. (2016). Pengaruh Risiko Kredit Risiko Operasional Dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas BPR Di Kota Denpasar. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 5 (3), 1486 –1512.
Darmawan, A., & Japar, J. (2019). Pengaruh Pengetahuan Investasi, Modal Minimal, Pelatihan Pasar  Modal  Dan  Motivasi  Terhadap  Minat  Investasi  Di  Pasar  Modal  (Studi  Pada Mahasiswa Feb Universitas Muhammadiyah Purwokerto). Neraca , 15 (1), 1 –13.
Dayatri,  N. W.  P.  D.,  Mahaputra, I.  N.  K.  A.,  &  Sunarwijaya,  I.  K.  (2019).  Risiko  Kredit,  Risiko Likuiditas, Risiko Operasional dan Profitabilitas. Jurnal Riset Akuntansi , 9 (1), 73 –83.
Fahriani,  A.  (2022).  Pengaruh  Risiko  Pembiayaan  dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap Profitabilitas. Bongaya Journal for Research in Management (BJRM) , 5 (1), 27.
Ferlianto, L. R. (2013). Forex Online Trading Tren Investasi Masa Kini . Elex Media Komputindo.
Ghozali,  I.  (2006). Aplikasi  analisis  multivariate  dengan  program  SPSS .  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, I. (2016). Desain Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif untuk Akuntansi, Bisnis, dan Ilmu Sosial Lainnya. Semarang: Yoga Pratama .
Khumaini,  S.,  &  Nadiya,  A.  J.  (2021).  Pengaruh  Motivasi  Dan  Pengetahuan  Terhadap  Minat Berinvestasi  Saham  Di  Pasar  Modal  Syariah. Al  Maal:  Journal  of  Islamic  Economics  and Banking , 3 (1), 1 –11.
Kurniawan,  I.  (2021).  Pengaruh  Pengetahuan  Tentang  Pasar  Modal  Syariah  Terhadap  Minat Investasi Saham di Pasar Modal Syariah. Jurnal Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah , 3 (1), 57 –73.
Mastura, A., Nuringwahyu, S., & Zunaida, D. (2020). Pengaruh Motivasi Investasi, Pengetahuan Investasi  Dan  Teknologi  Informasi  Terhadap  Minat  Berinvestasi  Di  Pasar  Modal  (Studi Pada  Mahasiswa  Fia  Dan  Feb  Unisma  Yang  Sudah  Menempuh  Mata  Kuliah  Mengenai Investasi). Jiagabi , 9 (1), 64 –75.
Nisa,  A.  (2017).  Pengaruh  pemahaman  investasi,  modal  minimal  investasi  dan  motivasi terhadap  minat  mahasiswa  berinvestasi  di  pasar  modal  (Studi  pada  Mahasiswa  Sekolah Tinggi Kesuma Negara). Jurnal Penelitian Teori & Terapan Akuntansi (PETA) , 2 (2), 22 –35. Permatasari,  Y.  (2022).  Pengaruh  Risiko  Pasar,  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  dan  Risiko Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Pada Indeks LQ45 Periode 2011-2021. Skripsi Universitas Pakuan . Pratama,  A.,  &  Lastiati,  A.  (2021).  Pengaruh  Pengetahuan,  Motivasi  Belajar  dan  Sosialisasi Pasar  Modal  terhadap  Minat  Mahasiswa  Akuntansi  Berinvestasi  di  Pasar  Modal. Jurnal SIKAP (Sistem Informasi, Keuangan, Auditing Dan Perpajakan) , 5 (1), 104 –121.
Pratama, I. P. S. A., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2021). Pengaruh Tingkat Risiko Kredit, Risiko  Likuiditas,  Risiko  Operasional,  Risiko  Tingkat  Bunga  dan  Kecukupan  Modal Terhadap  Profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  Di  Kota  Denpasar  Tahun  2016-2019.
Jurnal Akuntansi , 1 (1), 375.
Puteri,  H  E,  Arifin,  M.,  &  Arief,  H.  (2022).  Social  Performance  of  Islamic  Microfinance Institutions: Examining the  Financial Sustainability  as Driving Factor. International Journal of Applied … , 4 (2), 151 –167. https://doi.org/10.35313/ijabr.v4i2.146
Puteri, Hesi Eka. (2014). Metodologi Penelitian Ekonomi dan Perbankan Islam . IAIN Bukittinggi Press.
Safei,  D.  M.  (2020).  Pengaruh  Risiko  Pembiayaan  Dan  Risiko  Operasional  Terhadap Profitabilitas Di Bank Bjb Syariah Kantor Cabang Tasikmalaya. Inklusif : Jurnal Pengkajian Penelitian Ekonomi Dan Hukum Islam) , 5 (1), 49.
Sante,  Z.  V.,  Murni,  S.,  &  Tulung,  J.  E.  (2021).  Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  Dan Risiko  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di Lq45, Buku Iii Dan Buku Iv Periode 2017-2019. Jurnal EMBA , 9 (3), 1454.
Separinga,  E.,  &  Wirman.  (2022).  Pengaruh  Risiko  Operasional  dan  Risiko  Kredit  Terhadap Profitabilitas  pada Perusahaan  Bank Umum Syariah  yang Terdaftar di BEI  Periode 2016- 2020. Gorontalo Management Research , 5 (1), 175. Soemitra, A. (2014). Masa depan pasar modal syariah di Indonesia . Prenada Media.
Soemitra,  A.  (2021).  The  Policy  Responses  towards  Contemporary  Islamic  Capital  Market  in Indonesia:  The  Dynamics and  Challenges. EKONOMIKA  SYARIAH:  Journal  of  Economic Studies , 5 (1), 31 –49. Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif . Alfabeta.
Sukma, N., Saerang, I. S., & Tulung, J. E. (2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Risiko Kredit,
Risiko  Pasar  Dan  Risiko  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Kategori  Buku  2 Periode  2014-2017. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  Dan Akuntansi , 7 (3), 2759. Supriadi,  L. H.  N.  M.  Y.  (2019). Pengaruh  Pengetahuan  Investasi  Terhadap  Minat  Mahasiswa Berinvestasi di Galeri Investasi Perguruan Tinggi . Widioatmodjo,  S.  (2013). Seri  Membuat  Uang  Bekerja  untuk  Anda-Profesional  Investing .  Elex Media Komputindo.
Yunia,  P.  S.,  Khanifiana,  R.,  &  Faizah,  C.  N.  (2021).  Pengaruh  Motivasi,  Pengetahuan,  Dan Preferensi Risiko Investasi Terhadap Minat Investasi Saham Syariah Mahasiswa Febi Iain Pekalongan Di Pasar Modal Syariah. Finansha- Journal of Sharia Financial Management , 1 (2), 55 –63. https://doi.org/10.15575/fsfm.v1i2.10866