## MENGGALI NILAI-NILAI ETIKA SYARIAH PEMBIAYAAN MUDHARABAH
Rizky Maulida a,1 , Abdul Gafur b,2 *,  Isna Yuningsih c,3 a,b,c Universitas Mulawarman, Jalan Kuaro Kampus Gunung Kelua Samarinda, 75119 Indonesia.
1 rizkymaulida3367@gmail.com; 2 abdul.gafur@feb.unmul.ac.id*; 3 isna.yuningsih@feb.unmul.ac.id *Corresponding author
I NFO A RTIKEL IMANENSI Volume 6
Nomor 1
Halaman 1-14
Malang, Maret 2021 ISSN: 2339-1847 e-ISSN: 2683-9968
Kronologi Artikel: Tanggal Masuk: 4 Desember 2020 Tanggal Revisi: 18 Januari 2021 Tanggal Diterima: 10 Februari 2021
Kata Kunci: Dakwah; Etika Syariah;
Hasanah;
Matematika Akhirat; Keywords: Da'wah;
Sharia Ethics;
Hasanah;
Hereafter Mathematics;
Abstrak: Menggali  Nilai-Nilai  Etika  Syariah  Pembiayaan Mudharabah. Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  memahami kesadaran etika syariah pelaku perbankan dalam pembiayaan mudarabah bank syariah. Penelitian menggunakan paradigma Islam  melalui  adopsi pendekatan  fenomenologi  Islam,  melalui wawancara terhadap tiga orang pelaku perbankan BNI Syariah cabang  Samarinda  dan  satu  orang  ahli  fikih.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  kesadaran  etika  syariah  pelaku perbankan  berdasar  pada  nilai hasanah ,  dakwah,  dan matematika  akhirat  dalam  pemberian  layanan  pembiayaan mudarabah, melalui kepatuhan terhadap norma syariah yang mengatur akad mudarabah.
Abstract:  Exploring  the  Sharia  Ethical  Values  of Mudharabah  Financing . The  purpose  of  this  research  is  to understand the awareness of sharia ethics in banking actors in Islamic  bank  mudarabah  financing.  This  research  uses  the Islamic  paradigm  through  the  adoption  of  the  Islamic phenomenology  approach,  through  interviews  with  three  BNI Syariah  banking  actors  in  the  Samarinda  branch  and  one jurisprudence  expert.  The  results  show  that  the  awareness  of sharia ethics in banking actors is based on the value of hasanah, da'wah, and the hereafter mathematics in providing mudarabah financing  services,  through  compliance  with  sharia  norms  that govern the mudarabah contract.
. Disitasi sebagai : Maulida, R., Gafur, A., & Yuningsih, I. (2021). Menggali Nilai-Nilai Etika Pembiayaan Mudarabah.  IMANENSI: Jurnal  Ekonomi,  Manajemen,  dan  Akuntansi Islam,  6 (1),  1-14. https://doi.org/10.34202/imanensi.6.1.2021.1-14

## 1. PENDAHULUAN
Keunikan  ajaran  Islam  adalah  mengajarkan  manusia  untuk  melakukan praktik ekonomi berdasarkan etika syariah, termasuk pada bank berbasis syariah. Kondisi tersebut menjadikan bank syariah berperan sebagai entitas bisnis sekaligus sebagai entitas dakwah yang secara normatif perlu memperhatikan masalah etika dalam  pelaksanaan  aktivitasnya.  Berbagai  penelitian  terkait  etika  syariah khususnya  etika  kerja  syariah  menyimpulkan  bahwa  etika  kerja  syariah  dapat meningkatkan  komitmen  organisasi  (Anik  and  Arifuddin  2003;  Rokhman  2014; Salahudin et al. 2016), perubahan organisasi (Anik and Arifuddin 2003; Dewi and
Imanensi: Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi Islam, 6(1), 1-14
Bawono 2008), kepuasan kerja (Rokhman 2014; Siddiq and Hadjiah 2019), kinerja karyawan (Syarif, Rahmawati, and Fasa 2019), kualitas kerja karyawan serta dan produktivitas karyawan (Syarif et al. 2019).
Etika syariah juga dapat meningkatkan nama baik akuntan (Mahdavikhou and Khotanlou 2012) serta kejujuran, keadilan, kebajikan, dan semangat etik (Furqani, Laldin, and Mulyany 2016). Secara konseptual, nilai etika syariah juga digunakan dalam  perumusan  tujuan  filosofis  bank  syariah  yang    menghasilkan  kriteria penilaian  kesehatan  bank  syariah  (Triyuwono  2011).  Terdapat  pula  konsep  dan penelitian pada etika bisnis syariah (Juliana, Sulthan, and Fathir 2019; Nanji 1991; Nerdin and Ratnawati 2015; Niswatin et al. 2014) yang konsepnya berbeda dengan teori etika utilitarian (Desjardins 2014; Harrison 2005) maupun etika konfusianisme (Usman 2016).
Penelitian  ini  bermaksud  untuk  memahami  kesadaran  etika  syariah  pada bankir  bank  syariah  berdasarkan  pendekatan  fenomenologi  Islam  (Niswatin  et  al. 2014). Penelitian ini berbeda dengan beberapa penelitian berdasarkan pendekatan fungsional  yang  melakukan  pengujian  asosiasi  etika  syariah  dengan  konsep  lain dalam dunia bisnis (Amalia, Riani, and Julia 2016; Anik and Arifuddin 2003; Dewi and Bawono 2008; Juliana et al. 2019; Laeheem 2018; Nerdin and Ratnawati 2015; Rokhman 2014; Salahudin et al. 2016; Siddiq and Hadjiah 2019; Soemaryani 2018; Syarif et al. 2019). Penelitian ini juga sekaligus menegasikan konsep etika utilitarian dan konfusianisme (Desjardins 2014; Harrison 2005; Usman 2016) dengan mencoba memformulasikan bukti empiris nilai etika syariah (Nanji 1991; Niswatin et al. 2014; Triyuwono 2011) berdasarkan pengamatan pada kesadaran bankir dalam aktivitas pembiayaan mudarabah di bank syariah. Pembiayaan mudarabah memiliki skema yang lebih kompleks dibandingkan dengan jenis pembiayaan lainnya. Kompleksitas tersebut  dapat  berimplikasi  pada  keunikan  perilaku  bankir  bank  syariah  dalam menerapkan etika syariah, sehingga pembiayaan mudarabah sangat tepat dijadikan sebagai unit analisis.

## 2. METODE
Penelitian ini berdasarkan pada paradigma Islam melalui adopsi pendekatan fenomenologi Islam (Niswatin et al. 2014) dengan beberapa modifikasi pada tahapan pengumpulan dan analisis data. Modifikasi fenomenologi Islam sebagai berikut: 1) analisis  tekstural  dengan  pertanyaan  awal  tentang  makna  etika  syariah,  untuk menghasilkan noema, 2) analisis struktural untuk menghasilkan noesis (bracketing dibatasi pada kesadaran yang berorientasi pada etika syariah), 3) analisis intensional untuk  memahami  cara noesis membentuk noema ,  4)  reduksi  eidetik  untuk menghasilkan esensi, dan 5) sintesis dengan bantuan informan ahli yang memahami fikih mudarabah.
Peneliti mengumpulkan data melalui observasi dan wawancara dengan pelaku perbankan yaitu pegawai BNI Syariah cabang Samarinda pada tanggal 2 September sampai  1  November  2019.  Pelaksanaan  observasi  pada  kantor  informan  yang waktunya bersamaan sebelum, selama, dan setelah wawancara mendalam dengan informan.  Peneliti  melakukan  wawancara  mendalam dengan  Bapak  IK,  Bapak  AD dan Bapak PR (pegawai BNI Syariah yang mengurusi pembiayaan mudarabah) dan Bapak JS (ahli fikih mudarabah).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  tekstural  menunjukkan  pemahaman  informan  bahwa  etika  syariah dalam pembiayaan mudarabah terkait dengan noema “menjaga norma-norma”, ”SOP langsung  dari  Allah”,  “rambu-rambu”,  dan  “metode  ekonomi  Rasulullah”, sebagaimana ungkapan informan berikut ini.
“Kalau  saya  mengartikan  etika  syariah  itu  ya…  tanggung  jawab  untuk {menjaga norma-norma} syariah.” (Bapak IK)
“Etika  syariah  itu  aturan  yang harus  kita  patuhi  dan  laksanakan, kalau untuk kita sendiri sih yang bekerja di bank syariah, etika syariah juga ya.. sebagai {rambu-rambu} mengingat bahwa di bank syariah ini kan banyak sekali  hal-hal  yang  harus  diperhatikan,  ada  tantangan  tersendiri  lah pokoknya.” (Bapak AD)
“Misalnya  nih,  apakah  hanya  selama  bekerja  di  bank  syariah  saja  kita dituntut harus jujur, sedangkan etika kita diluar tidak harus jujur, nggak kan? dan seperti yang kita ketahui, bank syariah ini kan merupakan bank yang menggunakan {metode ekonomi Rasulullah}, dimana kita ada aturan sendiri nggak asal ngejalanin aktivitas begitu saja.” (Bapak PR)
Pertanyaan  peneliti  yang  mengarahkan  pada  makna  etika  syariah memunculkan  kesadaran  tekstural  informan.  Kesadaran  tekstural  tersebut memudahkan peneliti untuk secara langsung menggali kesadaran struktural dengan melakukan  bracketing  pada  istilah  unik  yang  diungkapkan  informan.  Analisis kesadaran  struktural  pada  Bapak  IK  menunjukkan  bahwa  Bapak  IK  memaknai “menjaga norma-norma” sebagai “pembeda dan dasar” seperti ungkapannya berikut ini.
“Norma-norma  syariah  itu  kan  sebagai  aturan  syariah  ya  mbak.. khususnya bagi bank syariah yang tentunya pula sebagai {pembeda dan dasar} dari bank syariah mulai dari keharusan untuk tidak menggunakan riba  dalam  setiap  transaksi,  tidak  adanya  unsur  gharar,  bertanggung jawab, amanah dan hasanah.” (Bapak IK)
Pembeda dan dasar dari bank syariah diartikan oleh Bapak IK yaitu sebagai “akad”  yang  ada  pada  bank  syariah,  karena  akad  ini  berfungsi  sebagai  kriteria kebenaran transaksi yang sesuai dengan prinsip syariah, seperti pernyataannya:
“Perumpamaannya seperti ini, kita (bank syariah) dan bank koven sama- sama menjual ayam goreng, tapi ayam goreng yang kita (bank syariah) jual punya  keharusan  di  mana  saat  dipotong  kita  wajib  untuk  membaca “bismillahirrahmanirrahim”, sedang-kan di bank konven tidak, nah bacaan ini diumpamakan sebagai “akad” dan akad ini lah yang menjadi pembeda antara kita (bank syariah) dan bank konven, akad ini pula yang memang sesuai  dengan  prinsip  syariah,  kan  kalau  kita  bertransaksi  harus  ada akadnya, dan karena sesuatu yang memang wajib hukumnya kan harus kita penuhi.” (Bapak IK)
Penjelasan  lebih  lanjut  diartikan  Bapak  Iskandar  terhadap  norma-norma syariah  sebagai  keharusan  untuk  tidak  menggunakan  riba,  tidak  adanya  unsur gharar, bertanggung jawab, amanah, dan hasanah . Berikut ungkapan Bapak IK.
“Tidak mengandung riba itu kita jalankan ya sesuai prinsip bank syariah, kan  bank  syariah  pakai  prinsip  bagi  hasil  bukan  bunga,  riba  itu  kan tambahan  yang  disyaratkan  sejak  awal  peminjaman  uang  (kredit),
4 IMANENSI: Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi Islam, Vol. 6, No. 1, Maret 2021, hlm. 1-14
sedangkan kita kan nggak gitu, toh bank syariah kan bukan tempat untuk {meminjamkan uang (utang)}.” (Bapak IK)
“Ya gimana ya, kalau di bank konven itu kan setiap yang datang (nasabah) tujuannya  pasti  untuk  pinjam  uang,  ya  jadi  kita  kayak  hanya  sebatas untuk  pemenuhan  target  kerja  saja  lah  nggak  ada  hal  lainnya.  Nah  lain halnya kalau di bank syariah ini mbak, kalau di bank syariah ini kan kita banyak  akadnya  dan semua  itu  disesuaikan  sama  keperluan nasabah.” (Bapak IK)
“Kalau  untuk  contoh  unsur  gharar  itu,  yang  pasti  kan  setiap  pengajuan pembiayaan  kita  harus  tau  dong  tujuan  dan  latar  belakang  si  yang mengajukan  pembiayaan  ini  gimana,  harus  jelas  dong  semuanya  nggak mungkin kan kita ngasih sembarangan tanpa mencari tau dan memeriksa kelengkapan  persyaratan  si  calon  pembiayaan  ini,  yang  mana  di  dalam proses  pembiayaaan  mudharabah  ini  setiap  tahapannya  mulai  dari permohonan  pembiayaan  hingga  tahap  pencairan  benar-benar  kita perhatikan, selain untuk memperkecil risiko ya.. kita lakukan untuk ini juga menghindari gharar ini.” (Bapak IK)
“Amanah kan sebuah titipan yang dipercayakan kepada kita, kalau dalam konteks  pekerjaan  kan  amanah  dari  pimpinan  kepada  saya  untuk memegang jabatan ini dengan melaksanakan tugas atau pekerjaan yang diberikan, sedangkan tanggung jawab itu kan timbul dari pribadi masing- masing  kita,  misal  tanggung  jawab  saya  kepada  Allah  ya  berarti  saya harus menjalankan setiap pekerjaan saya sesuai dengan aturan syariah karena  memang  itu  sebagai  pertanggung  jawaban  saya  kepada  Allah nanti.” (Bapak IK)
Bapak IK mengartikan hasanah sebagai salah satu bentuk dari norma syariah. Menurutnya, hasanah di Bank BNI Syariah digunakan sebagai prinsip utama yang harus dipegang teguh oleh setiap pegawai. Hasanah juga mengharuskannya untuk meniatkan  sesuatu  dengan  ikhlas.  Nilai hasanah tersebut  membuat  Bapak  IK memiliki  identitas  untuk  selalu  menebarkan  kebaikan  baik  pada  masyarakat (nasabah) maupun antar pegawai di Bank BNI Syariah Cabang Samarinda. Berikut merupakan pernyataan Bapak IK mengenai hasanah .
“Untuk hasanah sendiri di BNI Syariah, hasanah itu kita gunakan sebagai prinsip utama yang harus dipegang teguh oleh setiap pegawai, jadi kayak hasanah  life  style  gitu. Hasanah sendiri  memiliki  artian  yaitu  kebajikan, dalam hal  ini kebajikan bukan dan tidak hanya berorientasi pada dunia saja tetapi juga pada akhirat. Hasanah itu kan berarti kita harus {berbuat baik}  kepada  siapa  saja,  kepada  diri  kita  sendiri  juga  termasuk  dan niatnya  harus  ikhlas,  karena  insya  allah  kalau  kita  ikhlas  ya  semua kebaikan itu akan kembali ke kita juga kok. Hasanah ini sendiri membuat saya sebagai pegawai bank syariah (BNI Syariah) memiliki identitas untuk selalu  menebarkan  kebaikan  kepada  masyarakat  (nasabah)  maupun kepada seluruh pegawai di sini” (Bapak IK).
Bapak IK mengartikan berbuat baik sebagai suatu tindakan yang bermanfaat dan  tidak  merugikan  bagi  orang  lain  dan  hal  tersebut  termasuk  dalam  menjaga norma-norma syariah seperti ungkapannya.
Maulida, Gafur, dan Isna, Menggali Makna …
“Berbuat baik berbuat baik ini kan dalam artian tindakan yang bermanfaat dan tidak merugikan orang lain, nah hal sederhana seperti ini sebenarnya termasuk dalam menjaga norma-norma syariah tadi”.
Selain kesadaran tekstural “menjaga norma-norma”, Bapak IK juga memahami bahwa etika syariah meluputi juga sikap profesional dengan istilah “SOP langsung dari Allah”.
“Etika  syariah  itu  kan  hal  yang  pastinya  tidak  terlepas  dari  tanggung jawab  seorang  bankir  di  bank  syariah  ya  mbak..  dimana  dalam menjalankan tugas dan tanggung jawab ini kita selalu berusaha bersikap profesional dengan cara bekerja sesuai {SOP langsung dari Allah}”  (Bapak IK).
Bapak  IK  mengartikan  SOP  langsung  dari  Allah  sebagai  perintah  dari  Allah yang  terdapat  dalam  al-Qur’an  maupun  al-Hadis  mengenai  perbuatan  boleh  atau pun tidak boleh.
“SOP  langsung  dari  Allah  ini  kan  berarti  perintah  yang  Allah  turunkan melalui firman-Nya dalam al-qur’an maupun hadits, yang mana di dalam Al-Qur’an dan hadits ini sendiri kan banyak sekali aturan yang menuntun kita  terkait apa yang harus kita kerjakan dan apa yang tidak boleh kita kerjakan, salah satunya ya pelaksanaan etika syariah ini” (Bapak IK).
Bapak IK memiliki  prinsip  tersendiri  untuk  menjalankan setiap  tanggung jawabnya.  Dalam  setiap  aktivitasnya,  beliau  selalu  menanamkan  prinsip  ibadah salah  satu  bentuk  SOP  dari  Allah.  Bapak  IK  beribadah  menggunakan  prinsip “matematika akhirat” dalam bekerja di bank syariah, yang membedakan saat bekerja di bank konvensional dengan prinsip matematika dunia.
“Dalam  diri  saya,  saya  menanamkan  prinsip  ibadah  dalam  aktivitas apapun  khususnya  dalam  bekerja.  Ini  adalah  prinsip  utama  yang membedakan saya saat bekerja di bank konvensional dan bank syariah. Dulu saya bekerja ya hanya sebatas untuk mencari uang dan apa pun yang saya  kerjakan  intinya  haruslah  menghasilkan  keuntungan  materi. Pokoknya kalau di bank konven ini yang saya cari ya matematika dunia lah  mbak,  beda  sama  di  bank  syariah  yang  kita  cari  ya  {matematika akhirat} yang hasilnya memang langsung dari Allah nggak bisa dihitung. Ya… saat kita bekerja di bank syariah dan saat semua yang kita kerjakan di  niatkan  untuk  ibadah  maka  rejeki,  kemudahan,  kebahagiaan,  dan tentunya ketenangan juga akan mengikuti kita dengan sendirinya intinya semua sudah Allah atur sedemikian baiknya untuk kita, ya jadi kita nggak perlu  khawatir,  yang  penting  kita  kerja  aja  terus  niatkan  semua  karena ibadah”.
Pendalaman  melalui  analisis  struktural,  informan  Bapak  AD  memberikan penjelasan tentang “rambu-rambu” sebagai berikut.
“Untuk rambu-rambu ini sendiri ya seperti {pelindung} kita, artinya kalau kita tidak mematuhi atau kita langgar ya berarti sama saja kita tidak taat.” (Bapak AD)
“Untuk makna pelindung, kita misalkan aja seperti kepatuhan lalu lintas lah ya.. kalau mbak rizky matuhin lalu lintas dengan cara memakai helm, punya sim, stnk, bpkb dll pasti dong mbak rizky merasa aman dan tenang, nah begitu juga dengan etika syariah. Kalau kita patuhi dan laksanakan pasti dong kita merasa aman dan tenang dalam artian sudah memenuhi tanggung jawab kita dalam bekerja di bank syariah.” (Bapak AD)
Bapak AD mengartikan bahwa tantangan bank syariah karena sampai dengan saat  ini  masih dinilai sama  oleh  masyarakat  umum,  yang  mana  proses  dan  akad yang ada pada bank syariah sangatlah berbeda.
“Ya..  tantangan  kita  sebagai  bank  syariah,  kan  sampai  dengan  saat  ini orang mikirnya bank syariah itu sama aja kayak bank konven namanya aja beda tapi sebenarnya isinya sama aja kok, padahal kan secara {proses dan akad} jelas berbeda.” (Bapak AD)
Bapak AD memaknai perbedaan antara bank konvensional dan bank syariah terletak pada akad dan prosesnya. Akad yang ada pada bank syariah merupakan hal yang wajib dilaksanakan pada setiap transaksi. Sementara, proses pembiayaan yang ada pada bank syariah juga tidak terlepas dari aturan syariah.
“Nah selain bedanya di akad dan dalam bentuk barang, yang membedakan bank  syariah  itu  adalah  prosesnya.  Akad-akad  yang  ada  pada  bank syariah  ini  kan  memang  kita  gunakan  pada  setiap  transaksi  di  bank syariah.  Kalau  di  bank  syariah  prosesnya  harus  sesuai  syariah  salah satunya  barang  yang  diperjualbelikan  tidak  boleh  ada  unsur  yang membahayakan/merugikan misalnya senjata tajam, nggak mungkin dong kita berikan kebutuhan nasabah yang seperti itu, makanya kalau kita ini menyediakan  barang  yang  memang  benar-benar  jelas  bentuk  dan manfaatnya, kalau hanya uang saja kan kita nggak tau itu dipergunakan untuk apa.” (Bapak AD)
Bapak  AD  melaksanakan  etika  syariah  sebagai  bentuk  pertanggungjawaban kepada Allah dengan bekerja secara jujur, teliti, disiplin, dan amanah. Selain itu, Bapak AD juga menjelaskan bahwa tugasnya di bank syariah bukan hanya bekerja tetapi juga berdakwah dengan cara memberikan informasi kepada keluarga maupun masyarakat  umum  untuk  meninggalkan  bank  konvensional  dan  beralih  ke  bank syariah. Berikut ungkapannya.
“Ya..  tugas  kita  di  bank  syariah  ini  bukan  hanya  bekerja  tetapi  juga berdakwah dengan cara memberikan informasi kepada keluarga maupun masyarakat umum untuk meninggalkan bank konven dan beralih ke bank syariah  yang  tentunya  disertai  dengan  alasan-alasan  yang  mendukung bahwa berhijrah ke bank syariah itu bukan hanya untuk menghindari riba, tetapi  juga  sebagai  bentuk  pertanggungjawaban  kita  kepada  Allah.” (Bapak AD)
Kesadaran dakwah juga dimaknai oleh informan Bapak PR. Kesadaran dakwah Bapak  PR  berawal  dengan  penjelasannya  tentang  metode  ekonomi  Rasulullah, seperti ungkapannya.
Maulida, Gafur, dan Isna, Menggali Makna …
“Untuk  metode  ekonomi  Rasulullah,  ini  tentunya  berkaitan  dengan  apa yang  mesti  diterapkan  di  bank  syariah,  prinsip  apa  kiranya  yang beliau gunakan saat berdagang seperti jujur, adil, amanah, transparan serta tidak mengurangi dalam takaran dan timbangan. Etika syariah inilah yang tidak dimiliki atau tidak di jadikan prinsip bagi bank konven, bank konven sendiri kan seperti yang kita tahu telah {melanggar etika syariah}.” (Bapak PR)
“Kadang  kita  memang  punya  kesulitan  untuk  me-maintenance  nasabah mudarabah  yang  tidak  bersedia  menyediakan  laporan  keuangan  setiap bulan,  nah  dengan  etika  syariah  ini  kita  punya  poin-poin  sendiri  untuk diperhatikan.  Contoh,  kita  dapat  menjelaskan  kepada  nasabah  bahwa dalam  pembiayaan  mudarabah  sangat  dibutuhkan  mengenai  laporan keuangan  tersebut  dengan  alasan  agar  tidak  terjadi  kesalahan  dalam pembagian nisbah bagi hasil, nah.. poin penting dari etika syariah di sini adalah  kita  senantiasa  harus  menyampaikan  semua  hal  yang  memang berkaitan  dengan  kepentingan  kedua  belah  pihak.  Seperti  yang  saya katakan  tadi  bahwa  kita  memang  harus  kembali  pada  {metode  ekonomi Rasulullah} saat berdagang, prinsip tersebutlah yang memang harus kita contoh dan praktekan guna sebagai bentuk tanggung jawab kita sebagai bank syariah.” (Bapak PR)
Bapak PR menjelaskan metode ekonomi Rasulullah wujud dari prinsip ibadah yang kemudian diterjemahkan sebagai life balance. Bapak PR menyadari keharusan untuk  menyeimbangkan  tanggung  jawab  sebagai  umat  muslim  dan  juga  sebagai pegawai bank syariah yang profesional.
“Kita di BNI Syariah ini kan didorong dan dimotivasi untuk melaksanakan (life balance) yaitu dengan menyeimbangan antara tanggung jawab sebagai umat muslim yang taat dan juga tanggung jawab sebagai pegawai bank syariah yang profesional. Kalau untuk contohnya ya.. seperti berdakwah, dengan  mengajak  masyarakat  untuk  menggunkan  produk-produk  bank syariah”.
Ungkapan kesadaran tekstural informan Bapak IK, Bapak AD, dan Bapak PR melalui “menjaga norma-norma”, “rambu-rambu”, dan “metode ekonomi Rasulullah” dibentuk  oleh  noesis  berupa  “ hasanah ”,  “dakwah”,  dan  “matematika  akhirat”. Berikut  ini  adalah  analisis  intensional  untuk  memahami  cara noesis membentuk noema .
Hanasah diartikan oleh Bapak IK sebagai bentuk dari norma syariah. Norma syariah sendiri merupakan bentuk kesadaran tekstural Bapak IK dalam menjelaskan etika  syariah.  Ungkapan  berikut  ini  menegaskan  kesadaran  tentang  pentingnya prinsip hasanah .
“Untuk hasanah sendiri di BNI Syariah, hasanah itu kita gunakan sebagai prinsip utama yang harus dipegang teguh oleh setiap pegawai, jadi kayak hasanah life style gitu.” (Bapak IK)
Bapak  IK  mengartikan hasanah melalui keharusan berbuat  baik.  Sementara berbuat  baik  memiliki  makna  bahwa  suatu  tindakan  yang  bermanfaat  dan  tidak merugikan orang lain dan hal tersebut dalam rangka menjaga norma-norma syariah.
“Berbuat baik berbuat baik ini kan dalam artian tindakan yang bermanfaat dan tidak merugikan orang lain, nah hal sederhana seperti ini sebenarnya termasuk dalam menjaga norma-norma syariah tadi.” (Bapak IK)
Informan  PR  juga  memahami hasanah sebagai  kebaikan  dan  bagian  dari implementasi nilai-nilai syariah.
“Hasanah  itu  artinya  kebaikan  ya..  kebaikan  dalam  artian  yang  luas.” (Bapak PR)
“Menurut saya saat kita bekerja diselimuti dengan nilai-nilai syariah seperti hasanah  ini,  maka  di  dalam  diri  kita  yang  sesungguhnya  kita  cari  itu bukanlah profit dalam bentuk rupiah melainkan sebuah ridha dan berkah dari Tuhan.” (Bapak PR)
Dengan demikian, hasanah merupakan bentuk kesadaran struktural informan (Bapak  IK  dan  Bapak  PR). Hasanah merupakan  kesadaran  terdalam  yang menghasilkan kesadaran tekstural informan yang berujung pada pemaknaan etika syariah pada aktivitas pembiayaan mudarabah.
Kesadaran dakwah sebagai kesadaran struktural pun berawal dari kesadaran tekstural informan Bapak AD yang memaknai etika syariah sebagai rambu-rambu.

## “Ya..  tugas  kita  di  bank  syariah  ini  bukan  hanya  bekerja  tetapi  juga berdakwah...” (Bapak AD)
Ungkapan  Bapak  AD  tersebut  merupakan  penjelasan  dari  pemaknaannya tentang  tanggung  jawab  bankir  dalam  menerapkan  etika  syariah  dalam  proses pembiayaan  mudarabah.  Seperti  halnya  Bapak  PR  yang  mencontohkan  dakwah sebagai pelaksanaan life balance .
“Kita di BNI Syariah ini kan didorong dan dimotivasi untuk melaksanakan life balance...” (Bapak PR)
Bapak PR menjelaskan life balance sebagai uraian pemaknaan metode ekonomi Rasulullah dan etika syariah.
“...sedangkan etika kita di luar tidak harus jujur, nggak kan? dan seperti yang  kita  ketahui,  bank  syariah  ini  kan  merupakan  bank  yang menggunakan {metode ekonomi Rasulullah}” (Bapak PR).
Pemaknaan life balance Bapak PR muncut tatkala dia melaksanakan ibadah dakwah dalam pembiayaan mudarabah.
“...Kalau  untuk  contohnya  ya..  seperti  berdakwah,  dengan  mengajak masyarakat untuk menggunakan produk-produk bank syariah” (Bapak PR).
Terakhir,  matematika  akhirat  juga  merupakan  kesadaran  struktural  dalam pembiayaan  mudarabah.  Kesadaran  tersebut  nampak  pada  pernyataan  Bapak  IK saat  menjelaskan  prinsip  ibadah.  Matematika  akhirat  merupakan  kesadaran struktural Bapak IK selain hasanah . Matematika akhirat adalah kesadaran terdalam Bapak  IK  saat  menjelaskan  SOP langsung dari  Allah  sebagai kesadaran  tekstural beliau.
Maulida, Gafur, dan Isna, Menggali Makna …
“SOP  langsung  dari  Allah  ini  kan  berarti  perintah  yang  Allah  turunkan melalui firman-Nya dalam al-qur’an maupun hadits, yang mana di dalam al-Qur’an dan hadis.” (Bapak IK)
“...beda sama di bank syariah yang kita cari ya matematika akhirat yang hasilnya memang langsung dari Allah nggak bisa dihitung”. (Bapak IK)
Ungkapan  tersebut  menunjukkan  bahwa  Bapak  IK  menanamkan  prinsip ibadah sebagai salah satu bentuk SOP dari Allah. Bapak IK beribadah menggunakan prinsip “matematika akhirat” dalam bekerja di bank syariah, yang membedakan saat bekerja di bank konvensional dengan prinsip matematika dunia.
Gambar 1 menunjukkan hasil analisis intensional dan reduksi eidetik terhadap noema  yang  menghasilkan  noesis  berupa hasanah ,  dakwah,  dan  matematika akhirat.
Pemahaman  terhadap  kesadaran  terdalam  informan  dalam  membentuk kesadaran  terluar  informan  menghasilkan  untuk  menghasilkan  esensi  dalam tahapan eidetik  reduction ,  yaitu 1)  Bankir bank  syariah  menyadari  bahwa prinsip hasanah merupakan  nilai  mendasar  dalam  memberikan  layanan  pembiayaan mudarabah; 2) Bankir bank syariah menganggap bahwa pekerjaannya dalam proses pembiayaan  mudarabah  merupakan  dakwah  mengajak  kepada  umat  untuk menjauhi riba: 3) Bankir bank syariah merasakan keikhlasan dalam bekerja di bank syariah  karena  adanya  internalisasi  prinsip  metematika  akhirat  dalam  aktivitas sehari-hari.
Tahapan  akhir  penelitian  ini  adalah  penyajian  sintesis  dengan  bantuan informan ahli yang memahami fikih akad mudarabah. Penyajian sintesis tidak hanya sebatas  pada  apa  yang  pengalaman  informan,  tetapi  juga  berdasarkan  pada eksplorasi kandungan Alquran dan Hadis. Diskusi dilakukan dengan Bapak JS yang merupakan  adalah  seorang  dosen  dalam  bidang  fikih  muamalah.  Bapak  JS menuturkan bahwa etika syariah merupakan hal  yang  patut diperhatikan dalam praktik bank syariah. Menurutnya, bank syariah yang sesuai dengan etika syariah adalah bank yang berjalan sesuai dengan prinsip-prinsip keislaman.
“Etika  syariah  sebenarnya  tidak  hanya  untuk  bank  syariah  tetapi  juga untuk semua kegiatan. Dalam pelaksanaan perbankan, bank syariah yang sesuai  dengan  etika  syariah  adalah  bank  yang  berjalan  sesuai  dengan prinsip-prinsip keislaman” (Bapak JS).
Pelaksanaan  etika  syariah  dalam  proses  pembiayaan  mudarabah  harus berjalan sesuai dengan prinsip-prinsip mudarabah, yaitu salah satu pihak bertindak sebagai  penyedia  dana  ( shahibul  maal )  dan  pihak  lainnya  bertindak  sebagai pengelola  dana  ( mudarib ).  Selain  itu,  juga  harus  sesuai dengan prinsip  utamanya yaitu profit sharing .
“Prinsip mudarabah itu kan jelas, etika syariah itu tentunya harus sesuai dengan prinsip-prinsip mudharabah di mana dalam praktiknya harus ada 2  pihak  yang  bertindak  sebagai  penyedia  dana  (shahibul  maal)  dan sebagai pengelola dana (mudarib), di samping itu kita juga harus melihat apakah memang BNI Syariah ini sudah sesuai dengan skema pembiayaan dimana  porsi  keuntungan  dibagi  sesuai  nisbah  dan  kerugian  akan ditanggung  oleh  penyedia  dana  kecuali  memang  karena  kesalahan pengelola dana” (Bapak JS).
10 IMANENSI: Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi Islam, Vol. 6, No. 1, Maret 2021, hlm. 1-14
Keunggulan dari proses pembiayaan mudarabah terletak pada unsur adil dan jujur. Prinsip adil dan jujur ini sangat penting karena terdapat hak dan kewajiban pada masing-masing pihak. Bapak JS menyebutkan pula Alquran surat al-Maidah ayat 8 yang artinya sebagai berikut.
“Hai  orang-orang  yang  beriman  hendaklah  kamu  jadi  orang-orang  yang selalu menegakkan (kebenaran) karena Allah, menjadi saksi dengan adil. Dan janganlah sekali-kali kebencianmu terhadap sesuatu kaum mendorong kamu untuk berlaku tidak adil. Berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat kepada takwa. Dan bertakalah kepada Allah, sesungguhnya Allah Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan” (Alquran surat al-Maidah: 8).

## Bapak  JS  juga  menekankan  pentingnya  kesadaran  individu  dengan  ungkapan berikut ini.
“Kalau sistemnya syariah tapi individunya nggak syariah kan nggak bisa juga.  Islam  itu  pada  hakikatnya  adalah  sebuah  sistem,  di  mana  kita sebenarnya  dituntut  untuk  menjalankan  sebuah  sistem  tersebut.  Sama halnya  dengan  bank  syariah,  sistem  di  bank  syariah  itu  sudah  dibuat sedemikian  sesuai  dengan  syariah  tapi  kalau  pegawainya  nggak melaksanakan  sesuai  syariah  ya  sama  aja..  ketika  sistem  pada  bank syariah  sesuai  dengan  prinsip  syariah  maka  pegawainya  pun  harus melaksankan sistem tersebut sesuai dengan prinsipnya.” (Bapak JS)
Wawancara mendalam dengan Bapak JS menegaskan bahwa kesadaran etika syariah pada pembiayaan mudarabah berdasarkan pada nilai hasanah , dakwah, dan matematika  akhirat.  Hal  tersebut  menunjukkan  pentingnya  kesadaran  individu bankir  bank  syariah  seperti  yang  diungkapkan  Bapak  JS.  Kesadaran  individu tersebut merupakan kesadaran dakwah yang dapat mendorong kesalahen pengelola dana mudarabah sebagaimana prinsip etika syariah yang dijelaskan Bapak JS. Nilai hasanah ,  dakwah,  dan  matematika  akhirat  merupakan  perwujudan  dari  Alquran surat  al-Maidah  ayat  8  yang  memerintahkan  orang-orang  yang  beriman  untuk menjadi orang-orang yang selalu menegakkan kebenaran karena Allah.
menjaga norma- norma, SOP langsung dari Allah, rambu-rambu, dan metode ekonomi Rasulullah ibadah, berbuat baik, dan life balance
hasanah, dakwah, dan matematika akhirat
Maulida, Gafur, dan Isna, Menggali Makna …
Berdasarkan  hasil  analisis eidetic  reduction dan  diskusi  mendalam  dengan Bapak  JS, dapat disimpulkan  bahwa  kesadaran  etika  syariah  bankir  BNI  Syariah Cabang Samarinda berdasarkan pada kesadaran hasanah , dakwah, dan matematika akhirat.  Kesadaran hasanah merupakan  kesadaran  bankir  untuk  berbuat  baik dalam  proses  pembiayaan  mudarabah.  Perbuatan  baik  menghasilkan  kepatuhan terhadap norma-norma syariah dalam pembiayaan mudarabah.
Kesadaran  dakwah  merupakan  kesadaran  bankir  bahwa  pelayanan  dalam proses  pembiayaan  mudarabah  adalah  upaya  untuk  memberikan  pemahaman kepada  masyarakat  tentang  pentingnya  permodalan  usaha  yang  bebas  riba. Kesadaran ini  nampak pada  perilaku bankir  bank  syariah  yang  menjadikan  etika syariah  sebagai  rambu-rambu  dan  metode  ekonomi  Rasulullah  melalui keseimbangan hidup ( life balance ) sebagai penyampai kebenaran ajaran muamalah Islam.
Kesadaran  matematika  akhirat  adalah  kesadaran  bankir  bahwa  pekerjaan dalam  proses  pembiayaan  mudarabah  merupakan  bentuk  ibadah  karena berdasarkan pada petunjuk ( standar operating procedure-SOP ) langsung dari Allah dalam  rangka  menghindari  riba.  Definisi  kesadaran hasanah ,  dakwah,  dan matematika akhirat tersebut secara sederhana dapat diilustrasikan Gambar 2.
Dengan  demikian,  etika  syariah  bankir  bank  syariah  dalam  pembiayaan mudarabah merupakan etika yang berdasarkan pada kesadaran hasanah , dakwah, dan matematika akhirat dalam pemberian layanan pembiayaan mudarabah melalui kepatuhan terhadap norma syariah yang mengatur akad mudarabah.
Penelitian  ini  menghasilkan  suatu  pola  etika  syariah  yang  berbeda  dengan penelitian yang melakukan pengujian etika syariah secara asosiatif dan fungsional (Anik  and  Arifuddin  2003;  Dewi  and  Bawono  2008;  Mahdavikhou  and  Khotanlou 2012; Rokhman 2014; Salahudin et al. 2016; Siddiq and Hadjiah 2019; Syarif et al. 2019). Penelitian ini berdasarkan pada data empiris, yang secara konseptual tidak sama  persis  dengan  konsep    kejujuran,  keadilan,  kebajikan,  dan  semangat  etik (Furqani et al. 2016) dan pendekatan etika syariah mutazila (Nanji 1991). Meskipun menjadikan bank syariah sebagai situs yang sama, temuan dan fokus penelitian ini juga berbeda konsep nilai etika syariah dalam formulasi pengukuran kinerja bank syariah (Niswatin et al. 2014) dan dalam perumusan tujuan filosofis bank syariah (Triyuwono  2011).  Terakhir,  penelitian  ini  menegasikan  teori  etika  utilitarian (Desjardins 2014; Harrison 2005) maupun etika konfusianisme (Usman 2016).
Gambar 2. Etika syariah bankir bank syariah
Kesadaran etika syariah bankir bank syariah Dakwah Matematika akhirat Hasanah
12 IMANENSI: Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi Islam, Vol. 6, No. 1, Maret 2021, hlm. 1-14

## 4. SIMPULAN
Penelitian  ini  menghasilkan  gambaran  empiris  nilai  yang  mendasari  etika syariah  pada  bankir  Bank  BNI  Syariah  Cabang  Samarinda.  Etika  syariah  pada bankir tersebut berdasarkan pada nilai hasanah , dakwah, dan matematika akhirat. Keterbatasan penelitian ini berkaitan dengan lingkup penelitian yang dilaksanakan di  bank  Syariah,  yang  secara  langsung  sudah  menerapkan  nilai  Syariah  dalam menjalankan  usahanya.  Ada  baiknya  untuk  penelitian  selanjutnya,  dilakukan konstruksi  mengenai  praktik  etika  Syariah  pada  tataran  usaha  yang  tidak  hanya jenis usaha Syariah.

## REFERENSI
Amalia, Ima, Westi Riani, and Aaan Julia. 2016. “The Influence of Religiosity Values  on  Happiness  with  Islamic  Consuming  Ethics  as  Moderator Variable.” Procedia  -  Social  and  Behavioral  Sciences 219:76–83.  doi:
10.1016/j.sbspro.2016.04.044.
Anik, Sri, and Arifuddin. 2003. “Analisis Pengaruh Komitmen Organisasi Dan Keterlibatan Kerja Terhadap Hubungan Antara Etika Kerja Islam Dengan Sikap  Perubahan  Organisasi.” Jurnal  Akuntansi  Dan  Auditing  Indonesia (JAAI) 7(2):159–81.
Desjardins, Joseph. 2014. An Introduction to Business Ethics . Fifth. Mc Graw Hill.
Dewi, Sari Suasana, and Icuk Rangga Bawono. 2008. “Analisis Pengaruh Etika Kerja  Islam  Terhadap  Sikap  Karyawan  Bagian  Akuntansi  Dalam Perubahan  Organisasi  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Non  Syariah  Di Wilayah Eks Karesidenan Banyumas Jawa Tengah).” Jurnal Akuntansi Dan Auditing Indonesia (JAAI) 12(1):65–78.
Furqani,  Hafas,  Mohamad  Akram  Laldin,  and  Ratna  Mulyany.  2016.  “Good Finance:  Integration  of  Ethics  and  Shariah  in  Islamic  Finance.” International  Journal  of  Islamic  Business  Ethics 1(2):121–30.  doi:
10.30659/ijibe.1.2.121-130. Harrison, Mike R. 2005. An Introduction to Business and Management Ethics . New York: Palgrave Macmillan.
Juliana, J., M. Adib Sulthan, and Muhammad Fathir. 2019. “Islamic Business Ethics:  Case  Study  of  Puspa  Sharia  Micro  Business  Actors  in  Bank Indonesia  West  Java  Region  in  Bandung  2017.” Review  of  Islamic Economics and Finance 2(1):31–37. doi: 10.17509/rief.v2i1.17674. Laeheem, Kasetchai. 2018. “Relationships between Islamic Ethical Behavior and
Islamic  Factors  among  Muslim  Youths  in  the  Three  Southern  Border Provinces of Thailand.” Kasetsart Journal of Social Sciences 39(2):305–11. doi: 10.1016/j.kjss.2018.03.005.
Mahdavikhou,  Mahdi,  and  Mohsen  Khotanlou.  2012.  “New  Approach  to Teaching  of  Ethics  in  Accounting  ‘Introducing  Islamic  Ethics  into Accounting Education.’” Procedia - Social and Behavioral Sciences 46:1318–
22. doi: 10.1016/j.sbspro.2012.05.294.
Nanji, Azim. 1991. “Islamic Ethics.” Pp. 106–18 in A Companion to Ethics , edited by P. Singer. Blackwells Oxford.
Nerdin,  and  Alifah  Ratnawati.  2015.  “Tingkat  Customer  Loyality  Berbasis Islamic  Business  Ethic  and  Brand  Image.” 2nd  Conference  in  Business, Accounting, and Management (CBAM) 2(1):382–91. Niswatin, Iwan Triyuwono, Nurkholis, and Ari Kamayanti. 2014. “Islamic Values of Islamic Bank Underlying Performance Assessment.” Research Journal of Finance and Accounting 5(24):106–13.
Maulida, Gafur, dan Isna, Menggali Makna …

## Rokhman,  Wahibur.  2014.  “Islamic  Work  Ethic  As  an  Antecedent  of  Work
Outcomes:  A  Study  of  Islamic  Microfinance  in  Central  Java,  Indonesia.” QIJIS (Qudus International Journal of Islamic Studies) 2(1):82–97.
Salahudin, Shahrul Nizam bin, Siti Sarah binti Baharuddin, Muhammad Safizal Abdullah, and Abdullah Osman. 2016. “The Effect of Islamic Work Ethics on  Organizational  Commitment.” Procedia  Economics  and  Finance
35(October 2015):582–90. doi: 10.1016/s2212-5671(16)00071-x. Siddiq, Andhika Mochamad, and Hady Siti Hadjiah. 2019. “Islamic Work Ethic and  Employee  Engagement,  Variable  to  Improve  Employee  Job Satisfaction.” The  International  Journal  of  Business  Review  (The  Jobs Review) 2(1):9–18. doi: 10.17509/tjr.v2i1.17771.
Soemaryani,  Imas.  2018.  “Model  for  Improving  the  Employee  Productivity through  Islamic  Leadership  and  Internalization  of  Islamic  Work  Ethic  in Sharia Tourism (Study on Sharia Hotels in Bandung).” Jurnal Bisnis Dan Manajemen 19(2):122–39. doi: 10.24198/jbm.v19i2.207. Syarif, Ahmad Hazas, Afida Rahmawati, and Muhammad Iqbal Fasa. 2019. “The Effect of Islamic Work Ethic and Productivity on Work Quality Through The Employee Performance.” Review of Islamic Economics and Finance 2(2):92– 101. doi: 10.17509/rief.v2i1.22375.
Triyuwono, Iwan. 2011. “ANGELS: Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Syari’ah.” Jurnal Akuntansi Multiparadigma 1–21.
Usman.  2016.  “Confucianism  Ethic  and  the  Spirit  of  Capitalism.” DINIKA: Academic Journal of Islamic Studies 1(2):177–87. doi: 10.22515/dinika.v1i2.110.

## Halaman ini sengaja dikosongkan