## ANALISIS RASIO PROFITABILITAS PERBAKAN DI INDONESIA
(STUDI EMPIRIS PADA BANK BUMN)
Ermaini 1
Dosen Tetap Universitas Muhammadiyah Jambi 1 ermaini73@gmail.com Endah Tri kurniasih 2
Dosen Tetap Universitas Muhammadiyah Jambi 2 endah.trikurniasih@gmail.com
Ade Irma Suryani 3 Dosen Tetap Universitas Muhammadiyah Jambi 3
Trie Hierdawati 4 Dosen Universitas Muhammadiyah Jambi 4 triehierdawati09@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  berfokus  pada  analisis  kinerja  keuangan  Bank  yang  berbentuk  Badan Usaha  Milik  Negara  (BUMN)  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  periode  2016 sampai dengan 2020. Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menganalisis perkembangan rasio- rasio  4  bank BUMN  tersebut. Data yang  digunakan  dalam penelitian  ini yaitu  data sekunder yang  bersumber  dari Annual Report yaitu PT. Bank Rakyat Indonesia  Tbk, PT. Bank Negara Indonesia Tbk, PT. Bank Tabungan Negara Tbk dan PT. Bank Mandiri Tbk. Adapun variabel yang dijadikan penelitian yaitu rasio profitabilitas yang terdiri dari rasio NIM, ROA dan ROE. Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  rasio  –  rasio  profitabilitas  bank  BUMN  selama  periode 2016 sampai 2020 berfluktuatif dan menunjukan trend menurun pada tahun 2020 dikarenakan wabah pandemi covid 19.
Kata Kunci : Rasio Profitabilitas, ROA, ROE, NIM dan Bank BUMN

## PENDAHULUAN
Beberapa  ahli  mendefinisikan  pertumbuhan  ekonomi  ( Economic  Growth )  adalah perkembangan  kegiatan  dalam  perekonomian  yang  menyebabkan  barang  dan  jasa  yang diproduksikan dalam masyarakat bertambah dan  kemakmuran masyarakat meningkat (Daniel, 2018).  Sedangkan  Soleh  (2019)  juga  mendefinisikan  pertumbuhan  ekonomi  merupakan  suatu proses  dimana  terjadi  kenaikan  produk  nasional  bruto  riil  suatu  perekonomian  riil  atau pendapatan  riil.  Bertolok  dari  pendapat  ahli  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  dengan penurunan  pertumbuhan  ekonomi  akan  berkibat  pada  kemakmuran  masyarakat  yang    akan menurun  pula.  Untuk  itu  diperlukan  suatu  upaya  untuk  dapat  meningkatkan  pertumbuhan ekonomi Indonesia pada tahun 2021 agar kelangsungan pembangunan ekonomi dapat berlanjut. Pendapat  ini  sesuai  dengan  Nurdin  (2018)  yang  mengatakan  bahwa  pertumbuhan  ekonomi yang  tinggi  dan  berkelanjutan  merupakan  kondisi  utama  bagi  kelangsungan  pembangunan ekonomi.
Upaya  untuk  meningkatkan  pertumbuhan  ekonomi  dapat  dilakukan  oleh  pemerintah salah  satunya  yaitu  melalui  Badan  Usaha  Milik Negara  (BUMN).  Terdapat  177  BUMN  yang ada  saat  ini.  Salah  satu  unit  usaha  yang  dijalankan  oleh  BUMN  yaitu  Bank.  Wiarta  (2020) mengemukakan bahwa Pembangunan ekonomi di suatu negara sangat bergantung oleh adanya perkembangan dinamis dan kontribusi nyata di sektor perbankan,  alasannya karena kontribusi sektor  perbankan  berperan  penting  dalam  menggerakkan  roda  perekonomian  di  suatu  negara. Terdapat  4  buah  Bank  yang  berbetuk  BUMN  yang  terlisting  atau  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia. Adapun 4 bank tersebut dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 1.1

## Bank Berbentuk BUMN yang listing di BEI
No. Nama Bank Kode Perusahana 1 PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk BBRI 2 PT. Bank Negara Indonesia Tbk BBNI 3 PT. Bank Tabungan Negara Tbk BBTN 4 PT. Bank Mandiri Tbk BMRI
Sumber : IDX 2020
Berdasarkan  tabel  tersebut,  didapatkan  data  mengenai  bank  BUMN  yang  terdaftar  di BEI  merupakan  Bank  dengan  Kapitalisasi pasar  yang besar.  Berdasarkan  data  BEI pada  awal kwartal ke 3 tahun 2020 menyabutkan bahwa kapitalisasi pasar 4 Bank BUMN memiliki nilai sebesar  Rp.  1.812  Triliun.  Nilai  kapitalisasi  pasar  tersebut  senilai  dengan    24,99%  total kapitalisasi pasar Bursa Efek Indonesia (BEI). Sehingga peranan Bank BUMN sangat strategis dalam melakukan pemulihan ekonomi setelah pandemi covid 19 nantinya.
Menurut  Ermaini  dan  Irmanely  (2014)  Bank  yang  dapat  selalu  menjaga  kinerjanya dengan  baik  terutama  tingkat  profitabilitasnya  yang  tinggi,  mampu  membagikan  deviden dengan baik, prospek usaha dapat selalu berkembang dan dapat memenuhi prudential banking regulation dengan baik maka  ada  kemungkinan  nilai  saham  dari bank  dan jumlah  dana pihak ketiga akan naik. Untuk itu diperlukan analisis yang lebih lanjut mengenai kinerja profitabilitas dari  Bank  tersebut.  Bertolok  dari  latar  belakang  diatas,  maka  peneliti  tertarik  untuk  meneliti lebih lanjut menggenai kinerja keuangan Bank BUMN yang terlisting di Bursa Efek Indonesia (BEI) terutama rasio – rasio profitabilitasnya pada periode 2018 sampai dengan 2020. Adapun
judul  penelitiannya  yaitu  Analisis  Rasio  Profitabilitas  Perbankan  di  Indonesia  (studi  Empiris pada Bank BUMN).

## LANDASAN TEORITIS

## Rasio Keuangan
Menurut  Kasmir  (2018)  Rasio  keuangan  merupakan  kegiatan  membandingkan  angka- angka  yang  ada  dalam  laporan  keuangan  dengan  cara  membagi  satu  angka  dengan  angka lainnya.  Perbandingan  dapat  dilakukan  antara  satu  kompenen  dengan  kompenen  dalam  satu laporan  keuangan  atau  antarkomponen  yang  ada  diantara  laporan  keuangan. pendapat  lainnya yaitu  Husnan  (2015)  yang  mengatakan bahwa  analisis  rasio  keuangan  adalah  suatu  cara  yang membuat  perbandingan  data  keuangan  persuahaan  menjadi  lebih  arti.  Maksudnya  yaitu  rasio keuangan  menjadi  dasar  untuk  menjawab  beberapa  pertanyaan  penting  mengenai  kesehatan keuangan dari perusahaan
Bank
Pengertian  bank  menurut  Kasmir  (2018)  yaitu  lembaga  keuangan  yang  kegiatan usahaany  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa  –jasa  bank  lainnya.  Selain  itu  juga  pengertian bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adalah memberikan kredit dan jasa –jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang. (wiarta, 2020)

## Rasio Profitabilitas
Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dan mencari keuntungan.  Penggunaan  rasio  profitabilitas  dilakukan  dengan  menggunakan  perbandingan antara  berbagai  komponen  yang  ada  di  laporan  keuangan  neraca  dan  laporan  laba  rugi. Pengukuran  dilakukan  untuk  beberapa  periode.  Penggunaan  seluruh  atau  sebagian  rasio profitabilitas  tergantung  dari  kebijakan  manajemen.  Semakin  lengkap  jenis  rasio  yang digunakan  semakin  sempurna  hasil  yang  akan  dicapai.  Artinya  pengetahuan  tentang  kondisi dan  posisi  profitabilitas  perusahaan  dapat  diketahui  secara  sempurna.  Masing-masing  jenis rasio profitabilitas digunakan untuk menilai serta mengukur posisi keuangan perusahaan dalam suatu periode tertentu untuk beberapa periode

## METODELOGI PENELITIAN
Objek  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  Bank  BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia.  Jenis  data  yang  digunakan  dalarn  penelitian  ini  terdiri  dari  data  kuantitatif yaitu  data  yang  berupa  angka-angka  yang  terdiri  dari  laporan  keuangan  bank  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia,  terdiri  dari  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk,  PT.  Bank Negara  Indonesia  Tbk,  PT.  Bank  Tabungan  Negara  Tbk,  dan  PT.  Bank  Mandiri  Tbk periode tahun  2018  samapi  dengan  2020.  Dalam  penelitian  ini  pengumpulan  data  dilakukan  dengan menggunakan  dua  metode  sebagai  berikut:  Penelitian  lapangan  ( field  research ),  yaitu penelitian  yang  dilakukan  dengan  mengadakan  pengamatan  langsung  terhadap  laporan keuangan  (objek)  yang  diteliti,  dan  Penelitian  kepustakaan  ( library  research )  yaitu  penelitian yang dilakukan dengan mempelajari literatur yang ada hubungannya dengan penulisan skripsi ini.  Hal  tersebut  dimaksudkan  sebagai  sumber  acuan  untuk  membahas  teori  yang  mendasari pembahasan masalah dan analisis data yang dilakukan dalam penelitian.

## HASIL PENELITIAN
Untuk  memperoleh  perkembangan  atau  kinerja  hasil  usaha  suatu  bank  perlu  diadakan suatu interpretasi atau analisa terhadap finansial bank yang bersangkutan. Dalam menganalisa dan  menilai  posisi  keuangan  untuk  mengetahui  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  keuntungan  atau  laba.  Maka  untuk  mengukur  keefektifan  kegiatan  operasional bank  dapat  diketahui  melalui  rasio  profitabilitas.  Adapun  kinerja  rasio  profitabilitas  4  bank BUMN tersebut dapat dilihat pada tabel dibawah ini:
Tabel
Hasil Perhitungan rasio – rasio Profitabilitas Bank BUMN Periode 2017 sampai dengan
2020. Rasio Tahun Rata-rata 2020 2019 2018 2017 Bank Mandiri ROA 1,64 3,03 3,17 2,72 2,64 ROE 9,36 15,08 16,23 14,53 13,8 NIM 4,48 5,46 5,52 5,63 5,27 Bank BNI ROA 0,5 2,4 2,8 2,7 2,1 ROE 2,9 14 16,1 15,6 12,15 NIM 4,5 4,9 5,3 5,5 5,05 Bank BTN ROA 0,69 0,13 1,34 1,71 0,97 ROE 10,02 1 14,89 18,11 11,01 NIM 3,06 3,32 4,32 4,76 3,87 Bank BRI ROA 1,98 3,5 3,68 3,69 3,21 ROE 11,05 19,41 20,49 20,03 17,75 NIM 6 6,98 7,45 7,93 7,09

## Sumber: Laporan Tahunan (data diolah)
Return  on  Asset  merupakan  rasio  yang  menggambarkan  tingkat  keuntungan  (earning) yang didapatkan oleh manajemen atas total asset yang dimiliki. Return On Asset adalah rasio yang  mencerminkan  kesangupan  bank  dalam  mengendalikan  dana  yang  diinvestasikan  dalam semua  asset  yang  mendatangkan  keuntungan.  Berdasarkan  tabel  diatas,  diketahui  bahwa  nilai rata  -  rata  rasio  ROA  tertinggi  sebesar  3,21  dimiliki  oleh PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (BBRI) dan terendah oleh PT. Bank Tabungan Negara Tbk (BBTN) dengan nilai sebesar 0,97.
ROE  adalah  perbandingan  antara  laba  bersih  bank  dengan  modal  sendiri.  Rasio  ini merupakan indikator yang sangat penting bagi para pemegang saham dan calon investor untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  bersih  yang  dikaitkan  dengan pembayaran  deviden.  Penilaian  rata-rata  rasio  ROE  menurut  standar  BI  yaitu  5%  atau  0.05. berdasarkan tabel diatas, dapat diketahui bahwa seluruh rasio ROE bank BUMN berada diatas standar  BI  dengan  rata-  rata  ROE  tertinggi  pada  bank  BBRI  dan  terendah  pada  bank  BBTN. Begitupula  dengan  rasio NIM. Dengan  rata  rata  tertinggi pada bank  BBRI  dan  terendah pada bank BBTN pada periode 2017 sampai dengan 2020.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  dapat  disimpulkan  bahwa  nilai  rasio profitabilitas bank BUMN selama periode 2017 sampai dengan 2020 berfluktuatif. Nilai rata- rata rasio profitabilitas dari tahun 2017 sampai 2020 tertinggi mulai dari rasio ROA, ROE dan NIM  diperoleh  oleh  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  (BBRI)  sedangkan  rata  –  rata  terendah diperoleh oleh PT. Bank Tabungan Negara Tbk (BBTN).

## DAFTAR PUSTAKA
Ermaini,  E.,  &  Irmanelly,  I.  2014. Pengaruh  CAR,  ROA,  NPM  dan  LDR  terhadap Pertumbuhan Laba Bank . Jurnal Development, 2(1), 19-35.
Fabozzi,  F.  F.,  &  Drake,  P.  P.  2010. The  Basics  of  Finance  an  Introduction  to  Financial Markets, Business Finance, and Portfolio Management. New Jersey: John Wiley and Sons, Inc.
Ferdiansyah,  M.  A.,  &  Faisal,  F.  A.  2020. Faktor-Faktor  Nilai  Perusahaan:  Kajian Berdasarkan  Modal  Intelektual,  Pertumbuhan  dan  Kinerja  Perusahaan . E-Jurnal Akuntansi, 30(4), 911-921.
Husnan,  S.  2015. Dasar  -  dasar  Teori  Portofolio  dan  Analisis  Sekuritas.  Ed  keempat. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Kasmir. 2018. Analisis Laporan Keuangan. Depok: Rajawali Pers.
Nurdin, N. 2018. Analisis Pertumbuhan Ekonomi Daerah Provinsi Jambi. Eksis: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis , 9 (1), 22-37.
Sartono. 2014. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi, Edisi 4. Yogyakarta: BPFE.
Sutendi,  T.  K.  2018.  Pengaruh  Pertumbuhan  perusahaan  dan  profitabilitas  terhadap  harga saham  dengan  kebijakan  deviden  sebagai  variabel  moderasi  pada  Emiten  LQ  45  di BEI tahun 2013-2016.
Wiarta,  I.  2020. Pengaruh  Rasio  Kecukupan  Modal,  Likuiditas  Dan  Operasioal  Terhadap Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Di  Indonesia  (Studi  Empiris  Pada  Bri Syariah). Jurnal Development, 8(1), 90-95.
Wulandari,  A.  2019. Pengaruh profitabilitas  dan  leverage  terhadap nilai perusahaan  dengan CSR dan kebijakan deviden sebagai variabel pemoderas.