Jurnal Ilmu Keuangan dan Perbankan (JIKA)
Volume 10 No. 2 Tahun 2021

## PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN LDR TERHADAP ROA PADA PERBANKAN
Farida Citra Dewi 1 Heikal Muhammad Zakaria 2
faridacitrad@unsika.ac.id 1

## Universitas Singaperbangsa Karawang 1,2
Jalan H.S Ronggowaluyo Telukjambe Timur, 41361 Karawang, Jawa Barat Indonesia
Received Date : 07.08.2020 Revised Date : 29.03.2021 Accepted Date : 28.07.2021

## PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA BANDUNG

## ABSTRACT
In this research has a purpose to know the influence between Fund Third Party  and  Loan  to  Deposit  Ratio  Against  Return  On  Assets  (ROA)  Principal Problem  on  research  the  occurrence  of  increase  and  decrease  in  Fund  Third Party  and  Loan  to  Deposit  Ratio  followed  by  increase  and  degradation  on Return On Assets. Research this was carried out in state-owned banks linear regression analysis method with total samplimg method. The results showed that : Third Party Funds have a positive influence on Return On Assets (ROA). Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  has  no  effect  on  Return  On  Assets(ROA).  Third Party Funds and Loan to Deposit Ratio (LDR) simultaneously have a significant effect on Return On Assets (ROA).
Keywords : Third Party Funds, Loan to Deposit Ratio, Return On Assets

## ABSTRAK
Pada penelitian ini memiliki tujuan untuk mengetahui pengaruh antara dana pihak ketiga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA). Pokok permasalahan pada penelitian ini terjadinya peningkatan dan penurunan pada dana pihak ketiga dan Loan to Deposit Ratio diikuti dengan peningkatan dan penurunan pada Return on Assets . Penelitian ini dilakukan pada Perbankan BUMN yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2010- 2019.  Penelitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda  dengan metode pengambilan sampel total sampling. Hasil penelitian menunjukkan bahwa  dana  pihak  ketiga  memiliki  pengaruh  terhadap Return  on  Assets (ROA). Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh  terhadap Return on Assets (ROA).  Dana  pihak  ketiga  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara simultan berpengaruh terhadap Return on Assets (ROA).
Kata Kunci  : Dana Pihak Ketiga, Loan to Deposit Ratio, Return On Asset

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  menjadi  salah  satu  badan  usaha  keuangan  yang memiliki aktivitas mengumpulkan dan menyalurkan dananya kembali kepada masyarakat.  Sumber  dana  menjadi  hal  yang  penting  bagi  bank  untuk  dapat meningkatkan  jumlah  kredit  atau  pembiayaan  yang  akan  disalurkan kemasyarakat. Dalam memberikan kredit atau pembiayaan, sektor perbankan memerlukan  ketersediaan  sumber  dana.  Menurut  Basuki  (2017) menyebutkan  bahwa  masyarakat  banyak  meletakkan  harapannya  kepada bank  agar  bank  dapat dijadikan  tempat  yang  aman  untuk  menyimpan  dana baik yang berasal dari perusahaan, badan-badan pemerintah, swasta maupun perorangan.  Bank  begitu ” diharapkan  untuk  melaksanakan  kegiatan penyaluran dana dan ” jasa ” keuangan lainnya yang mampu melayani ”. kebutuhan  nasabah  serta  melancarkan  prosedur  sistem pembayaran bagi semua bidang perekonomian.
Profitabilitas menjadi salah satu indikator dalam mengukur kemampuan suatu bank. Alat ukur  yang digunakan untuk  mengukur profitabilitas dalam penelitian ini adalah Return on Assets (ROA). Hal ini sesuai dengan penelitian sebelumnya oleh Karena nilai aset dananya berasal dari masyarakat sehingga lebih mewakili untuk menggunakan ROA. Dan standar yang telah ditetapkan untuk  ROA  dapat  dikatakan  sehat  berada  di  atas  1,5%.    Menurut  SE  BI  No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, ROA merupakan perbandingan antara laba sebelum pajak terhadap total seluruh aset. ROA begitu penting bagi bank karena digunakan untuk mengukur efektivitas bank maupun perusahaan ” dalam ” menghasilkan ” keuntungan ” dengan ” memanfaatkan ” aset ” yang ” dimilikinya.
Bank  juga  tidak  terlepas  dengan  adanya  Dana ” Pihak ” Ketiga. Dana ” pihak ” ketiga  tersebut  adalah  dana  yang  berasal  dari  masyarakat  luas yang  merupakan ” sumber ” penting ” untuk  kegiatan ” operasional ” bank ” dan merupakan  ukuran  keberhasilan  suatu  bank  apabila  bank  dapat menanggung ” biaya ” operasinya ” dari ” sumber ” dana ” ini ” (Kasmir,  2017).  Jika dana ” pihak ” ketiga  mengalami  peningkatan  maka  bank  mempunyai kesempatan  yang  besar  untuk  mendapatkan  keuntungan  yang  lebih  tinggi. Dengan demikian, dana ” pihak ” ketiga di asumsikan mempunyai hubungan ” positif ” terhadap ” profitabilitas (Parenrengi dan Hendratni, 2018).
Dalam pengukuran kinerja suatu bank dapat dilihat pula pada likuiditas bank nya. Menurut SE BI No. 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011, pada lampiran 14 mengenai pedoman perhitungan rasio keuangan, bahwa dalam
mengukur tingkat likuiditas bank hanya menggunakan rasio
loan ” to ” deposit ” ratio ” (LDR) ” sebagai ” acuan  perhitungan  likuiditas  bank dengan  membandingkan  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan  jumlah  dana pihak ketiga.
Penelitian ini didasari atas beberapa konsep penelitian terdahulu sebagai berikut:  1) The  Prediction  of  Third-Party  Funds,  Interest  Rates  and  and  Non Performing  Loan  toward  Loan  to  Deposit  Ratio  and  Its  Impact  on  Return  On Assets on Commercial Bank in Indonesian , (Sawitri, 2018): Variabel Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif terhadap ROA, 2) Variabel Interest Rates, NPL dan LDR  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  CAR, NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  dengan  Pembiayaan  Sebagai Variabel  Intervening,  (Setiawan  dan  Indriani,  2016)  :  Variabel  Dana  Pihak Ketiga  berpengaruh  Positif  terhadap  ROA.  3)  Variabel  CAR  dan  NPF berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Pengaruh Capital  Adequacy Ratio , Non Performing  Loan dan Loan  to  Deposit  Ratio Terhadap Return  On Assets (Ambarwati  dan  Abundanti,  2018)  :  Variabel  CAR  dan    LDR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Variabel NPL  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  17/11/PBI/2015  tanggal  25 Juni  2015  mengenai  penetapan ” peringkat ” komponen ” likuiditas,  LDR memiliki  batas  aman ” berkisar ” antara  78%-92%  agar  bank  tersebut  dapat dikategorikan bank sehat atau efektif.
Tabel 1. Nilai Dana Pihak Ketiga dengan Return on Assets
TH20 BANK BNI BANK BRI BANK BTN BANK MANDIRI DPK (Milyar) ROA (%) DPK (Milyar) ROA (%) DPK (Milyar) ROA (%) DPK (Milyar) ROA (%) 10 194.374 2,21 328.555 3,69 45.141 1,83 337.387 3,11 11 231.295 2,49 374.913 3,99 58.153 1,71 384.728 2,96 12 257.660 2,67 439.152 4,33 74.911 1,67 442.837 3,23 13 291.890 2,92 490.486 4,46 89.615 1,63 508.996 3,28 14 300.264 3,25 605.610 3,85 97.723 1,07 583.448 3,04 15 353.936 2,25 649.372 3,7 116.604 1,48 622.332 2,9 16 415.453 2,37 732.558 3,39 144.957 1,55 702.060 1,79 17 492.747 2,42 815.367 3,29 164.835 1,48 749.583 2,41 18 552.172 2,45 915.430 3,22 207.486 1,18 766.008 2,82 19 582.540 2,29 987.405 3,06 203.522 0,13 850.108 2,76
Sumber : www.idx.co.id , 2020
Tabel 2. Nilai Loan to Deposit Ratio dengan Return On Assets (ROA) TH BANK BNI BANK BRI BANK BTN BANK MANDIRI
LDR (%) ROA (%) LDR (%) ROA (%) LDR (%) ROA (%) LDR (%) ROA (%) 10 66,57 2,21 70,91 3,69 106,28 1,83 68,93 3,11 11 67,66 2,49 71,87 3,99 100,65 1,71 77,71 2,96 12 75,23 2,67 76,53 4,33 99,61 1,67 83,68 3,23 13 83,51 2,92 85,45 4,46 101,97 1,63 88,53 3,28 14 90,14 3,25 79,13 3,85 107,35 1,07 86,62 3,04 15 88,74 2,25 84,28 3,70 107,85 1,48 90,69 2,90 16 90,65 2,37 84,81 3,39 102,44 1,55 87,84 1,79 17 86,61 2,42 84,57 3,29 108,58 1,48 90,49 2,41 18 90,17 2,45 85,75 3,22 102,63 1,18 100,23 2,82 19 92,67 2,29 84,98 3,06 109,61 0,13 100,68 2,76 Sumber : www.idx.co.id , 2020 Dari tabel 1 diatas Dana Pihak Ketiga pada Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN dan Bank Mandiri selalu meningkat setiap tahunnya. Pada Ban BNI nilai dana  pihak  ketiganya    dari  tahun  2010  sebesar  Rp.  194.374.000.000  terus mengalami  peningkatan  sampai  tahun  2019  sebesar  Rp    582.540.000.000 Pada Bank BRI dari tahun 2010 sebesar Rp. 328.555.000.000 sampai tahun 2019 sebesar Rp. 987.405.000.000 Kemudian pada Bank BTN dari tahun 2010 sebesar Rp. 45.141.000.000 sampai tahun 2018 sebesar Rp.  207.486.000.000, tetapi pada tahun 2019 dana pihak ketiga menurun dengan nilai sebesar Rp. 203.522.000.000. Dalam hal ini Bank BTN pada tahun 2019 kurang optimal dalam  menghimpun  dana  dari  nasabahnya.  Sedangkan  pada  Bank  Mandiri nilai  dana  pihak  ketiganya  dari  tahun  2010  sebesar  Rp.  337.387.000.000 sampai dengan tahun 2019 sebesar Rp. 850.108.000.000. Pada Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN dan Bank Mandiri nilai ROA pada tabel diatas  menunjukkan indikasi positif pada setiap tahunnya.
Hal ini sesuai dengan penelitian sebelumnya oleh Edo dan Wiagustini (2014) yang mengemukakan jika terjadi peningkatan Dana Pihak Ketiga maka hendak  diikuti  juga  dengan  meningkatnya  profitabilitas  (ROA).  Tetapi  pada Bank BTN pada tahun 2014 Nilai ROA nya dibawah standar bank dengan nilai ROA  nya  0,13  %.  Berarti  dalam  hal  ini  Bank  BTN  pada  tahun  2014  bisa dikatakan kurang sehat karena ROA nya dibawah standar 1,5 %.
Sedangkan pada Bank BTN hampir dari tahun 2010 - 2019 nilai LDR nya  di  atas  batas  aman  hanya  pada  tahun  2012  Bank  BTN  dapat  dikatakan sehat.  Dalam  hal  ini  berarti  bank  BTN  bisa  dikatakan  kurang  sehat  karena kemampuan  likuiditas  bank  nya  pada  tahun  2019  rendah.  Hal  ini  juga diungkapkan oleh Helmi Yati dan Afriyeni (2018) dengan penelitian Analisis Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan Pada PT.  Bank Pembangunan Daerah  (BPD)  Sumatera  Barat  Cabang  Utama  Padang  yang  mengemukakan jika  LDR  bank  diatas  batas  aman  maka  dapat  menyebabkan
semakin ” rendahnya ” likuiditas ” bank ” hal ” tersebut  disebabkan  karena  jumlah dana  yang  dibutuhkan  untuk  membiayai  pinjaman  sangat  tinggi  sedangkan dana yang tersedia tidak mencukupi. Diikuti dengan nilai ROA pada bank BTN Tahun 2019 dibawah standar bank sehingga pada tahun 2019 bank BTN bisa dikatakan tidak sehat dalam kinerja bank tersebut. Dari  Latar  Belakang
diatas  bahwa  peneliti  merumuskan  masalah  diantaranya  adalah  sebagai berikut: 1) Bagaimana pengaruh dari Dana Pihak Ketiga terhadap Return on Assets (ROA)  pada  Perbankan  BUMN  Periode  2010 – 2019,  2)  Bagaimana pengaruh dari Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA) Perbankan BUMN Periode 2010-2019, dan 3) Bagaimana pengaruh dari Dana Pihak Ketiga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA) Perbankan BUMN Periode 2010 – 2019
Dengan  begitu  adapun  perbedaan  penelitian  saya  dengan  penelitian terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Husaeni  (2017)  terdapat  perbedaan  yang menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan,  obyek  yang  ditelitinya  adalah  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS)  dari  tahun  2014-Juni  2016.  Sedangkan  pada  penelitian  ini menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Return On  Assets ,  obyek  yang ditelitinya  adalah  Bank  Umum Milik Negara  periode  2010-2019.  Adapun  penelitian  yang  dilakukan  oleh Kusmayadi (2018) terdapat perbedaan yang menunjukkan Variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif terhadap ROA, Obyek yang ditelitinya pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) periode 2008 – 2016. Sedangkan pada penelitian ini menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh negatif terhadap ROA.
Adapun  tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  sebagai  berikut  :  1)  Untuk mengetahui, menganalisis dan menjelaskan apakah Dana Pihak Ketiga  secara parsial berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada Perbankan BUMN periode  2010-2019,  2)  Untuk  mengetahui,  menganalisis  dan  menjelaskan apakah Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  berpengaruh  terhadap Return On Assets (ROA) pada Perbankan BUMN periode 2010-2019, 3) Untuk mengetahui,  menganalisis  dan  menjelaskan  apakah  Dana  Pihak  Ketiga  dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara simultan berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada Perbankan BUMN periode 2010-2019.
Menurut  Kasmir  (2017)  Dana  Pihak  Ketiga  bank  merupakan  suatu usaha pada bank dalam menghimpun dana dari masyarakat luas. Kemudian menurut  Ismail  (2014)  Dana  Pihak  Ketiga  biasanya  dikenal  dengan  dana masyarakat  merupakan  dana  yang  dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari
masyarakat  dalam  arti  luas,  meliputi  masyarakat  individu,  maupun  badan usaha.  Dana  pihak  ketiga  ini  merupakan  sumber  dana  yang  sangat  penting dalam kegiatan operasional bank dan menjadi suatu tolak ukur bank dalam menentukan keberhasilan bank jika bank dapat membiayai operasional dari sumber  dana  ini.  Menurut  Kasmir  (2017)  Perhitungan  Dana  Pihak  Ketiga adalah (Dana Pihak Ketiga = Giro + tabungan + Deposito). Sumber dana bank yang  berasal  dari  pihak  ketiga  ini  diantaranya:  a)  Simpanan  giro  adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan mengenakan cek, bilyet giro, fasilitas perintah bayar ataupun pemindah bukuan.  Simpanan ini memiliki manfaat untuk masyarakat yang melaksanakan kegiatan usaha, karena pemegang rekening ini akan mendapat kemudahan dalam melakukan transaksi  usahanya,  b)  Tabungan  merupakan  simpanan  yang  penarikannya dapat  dilakukan  menurut  syarat  tertentu  dengan  bersadarakan  perjanjian antara  bank  dan  nasabah.  Sarana  penarikan  tabungan  diantaranya  berupa Anjungan  Tunai  Mandiri  (ATM),  slip  penarikan,  surat  kuasa,  dan  fasilitas lainnya yang dipersamakan dengan itu, c) Deposito merupakan simpanan yang penarikannya hanya dapat dilaksanakan pada waktu yang telah diperjanjikan antara bank dan nasabah.
LDR  merupakan  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali kewajiban  jangka  pendeknya  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan terhadap ” dana ” pihak ” ketiga.  Menurut  Kasmir  (2017) Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  salah  satu  perbandingan  likuiditas  yang  mengukur  banyaknya  dana yang disimpan dalam bentuk pinjaman yang salah satunya berasal dari dana yang diperoleh dari masyarakat. LDR ” menunjukkan ” kemampuan ” bank ” untuk ” menyediakan  dana  dengan capital yang  dimiliki  oleh  bank  maupun income yang  terkumpul  dari masyarakat.  LDR  menyatakan  seberapa  besar  kemampuan  bank  dalam mengembalikan  penarikan  dana  yang  dilakukan  oleh  nasabah  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya. Sedangkan menurut Pandia (2012) Loan to Deposit Ratio (LDR)  adalah rasio yang  menyatakan  seberapa  jauh  bank  telah  menggunakan  uang  penyimpan ( depositor )  untuk  memberikan  pinjaman  kepada  nasabahnya.  Adapun perhitungannya adalah sebagai berikut :
LDR = (Total Kredit / Dana Pihak Ketiga) x 100%
(SE BI No 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011)
Menurut  SE  BI  No.  13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011,  ROA merupakan  perbandingan  laba  sebelum  pajak  atau Earning  Before  Tax
terhadap  total  aset.  Sedangkan  menurut  Pirmatua  Sirait  (2017)  ROA merupakan  rasio  imbal  hasil  aset  disebut  juga  rasio  kekuatan  laba, menggambarkan  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dari sumber  daya  (aset)  yang  tersedia.  ROA  sangat  penting  untuk  bank  dalam mengukur  efektivitas  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanfaatkan  aset  yang  dimilikinya.  Standar  yang  baik  untuk  ROA  adalah 1,5%. Adapun perhitungannya adalah sebagai berikut :
ROA = (Laba Sebelum Pajak / Total Aset) x 100 %
(SE BI No 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011)
H ₁ : Dana pihak ketiga berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada Perbankan BUMN.
H ₂ : Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada Perbankan BUMN.
H ₃ : Dana ” pihak ” ketiga ” dan ” Loan ” to ” Deposit ” Ratio ” (LDR) secara bersama – sama ” berpengaruh terhadap ” Return ” On ” Assets ” (ROA) pada perbankan BUMN.

## METODE PENELITIAN
Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  4  Bank  Umum  Milik  Negara  di Indonesia periode 2010 – 2019. Populasi pada penelitian adalah Bank Negara Indonesia  (Persero)  Tbk,  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk,  Bank Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk,  dan  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  Pada penelitian ini menggunakan semua anggota populasinya yang disebut dengan sampel total ( total sampling ). Dalam penelitian ini menggunakan metode total sampling .
Teknik pengumpulan data menggunakan studi dokumentasi dan studi pustaka, dengan melihat serta menganalisis dokumen – dokumen yang telah dibuat oleh subjek. Pengumpulan data diperoleh dengan membaca literatur – literatur  yang  dapat  dipergunakan  sebagai  pedoman  untuk  pengujian hipotesis dan model analisis. Analisis statistik deskriptif dipergunakan untuk memberikan gambaran atau deskripsi suatu data. Data tersebut dapat dilihat pada  rata – rata  ( mean ),  median,  modus,  standar  deviasi,  maksimum  dan minimum.  Penelitian  ini  menggunakan  regresi  linear  berganda  untuk  alat analisis, sehingga harus terlebih dahulu lolos pada uji asumsi klasik sebagai syarat asumsi regresi terpenuhi. Uji asumsi
klasik ” yang ” dibutuhkan . adalah ” uji ” normalitas, ” multikolinearitas, . autokorela si ” dan heteroskedastisitas.
Uji  normalitas  memiliki  tujuan  untuk  menguji  apakah  sampel  yang digunakan  berdistribusi  normal  atau  tidak.  Menurut  Ghozali  (2016)  uji normalitas  dapat  dilakukan  menggunakan One  Sample  Kolmogorov  Smirnov dengan ketentuannya jika nilai signifikannya diatas 0,05 maka distribusinya normal.  Uji  Multikolinearitas.  Menurut  Ghozali  (2016)  Uji  Multikolinearitas mempunyai  tujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya korelasi  antar  variabel  bebas.  Untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya multikolinearitas  dalam  regresi  dapat  dilihat  dari  nilai  toleransi  dan  nilai variance  inflation  factor (VIF).  Nilai cut  off yang biasanya  digunakan  adalah nilai tolerance 0,10  sama  dengan  nilai  VIF  10.  Uji  Heteroskesdastisitas.
Menurut Ghozali (2016) uji ini mempunyai tujuan untuk menguji apakah di dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  varian  dari  residual  satu pengamatan ke pengamatan lain. Uji ini dapat dilihat pada grafik scatterplot. Ketentuan grafik ini adalah apabila tidak ada pola tertentu dan tidak menyebar diatas  maupun  dibawah  angka  nol  sumbu  y  maka  tidak  terjadi heteroskesdastisitas. Uji Autokorelasi. Uji ini muncul karena observasi yang berurutan  sepanjang waktu yang  berkaitan  dengan  satu sama  lainnya.  Cara untuk mengetahui ada tidaknya autokorelasi adalah dengan uji Durbin Watson (DW).
Pada penelitian ini menggunakan alat analisis pengujian model regresi yaitu analisis regresi linear berganda.
Adapun  persamaan  regresi  linear  berganda  ini  menurut  Sugiyono  (2017) dapat dirumuskan sebagai berikut :
Y = a + b ₁ X ₁ + b ₂ X ₂ + e
Keterangan : Y = ROA, a = konstanta, b 1 X 1 = Koefisien regresi Dana Pihak Ketiga,
b 2 X 2 = Koefisien regresi Loan to Deposit Ratio (LDR), e = error term.
Menurut  Ghozali  (2016)  koefisien  determinasi  R 2 untuk  mengukur seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam  menerangkan  variabel – variabel dependen.  Nilai  R 2 adalah  nol  dan  satu.  Menurut  Sugiyono  (2017)  Uji  t  ini mempunyai  tujuan  untuk  mengetahui  signifikasi  antara  pengaruh  variabel independen secara sendiri-sendiri terhadap variabel dependen. Pengujian ini dilakukan  dengan  menggunakan  signifikasi  level  0,05  atau  =  5  %.  Uji  F  ini
mempunyai  tujuan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  secara simultan berpengaruh terhadap variabel dependen

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Analisis statistik deskriptif pada penelitian ini terdiri dari mean, minimum, maximum dan standar deviasi pada setiap variable.
Tabel 3. Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation DPK 40 47.546.047 996.377.825 435.024.599,3 260.582.069,2 LDR 40 64,20 109,61 86,9293 10,73644 ROA 40 0,13 4,46 2,6083 0,94215 Valid N (listwise) 40
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Berdasarkan  tabel  4  diatas,  diketahui  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  sebanyak  40  data.  Pada  Dana  Pihak  Ketiga  diperoleh  nilai minimum  atau  nilai  terkecil  yang  diperoleh  Bank  pada  Dana  Pihak  Ketiga sebesar    Rp.  47.546.047,  dan  nilai  maximum  atau  nilai  terbesarnya    Rp. 996.377.825,  kemudian  nilai  mean  atau  rata  rata  penghasilan  dana  pihak ketiga  pada  bank  BUMN  ini  sebesar    Rp.  435.024.599,3,  dan  nilai  standar deviasi atau sebaran rata rata dana pihak ketiga sebesar Rp. 260.582.069,2. Pada Loan to Deposit Ratio diperoleh nilai minimum atau nilai terkecil 64,20%, nilai maximum atau nilai terbesarnya 109,61%, dan diperoleh nilai mean atau rata rata LDR sebesar 86,9293% dan nilai standar deviasi atay sebaran rata rata sebesar 10,73644%. Pada Return On Assets diperoleh nilai minimum atau nilai terkecil 0,13%, nilai maximum atau nilai terbesar 4,46%,  dan diperoleh nilai  mean  atau  rata-rata  sebesar  2,6083%,  dan  nilai  standar  deviasi  atau sebaran rata-rata sebesar 0,94215%.
Uji normalitas digunakan untuk mengetahui data tersebut berdistribusi normal  atau  tidak.  Menurut  Ghozali  (2016)  Uji  normalitas  ini  dapat menggunakan  uji  statistik One  Sample  Kolmogorov  Smirnov (K-S)  dengan signifikansi > 0,05. Hasil pengujian dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel ” 4. ” Hasil ” Uji ” Normalitas
One-Sample ” Kolmogorov-Smirnov ” Test Unstandardized Residual N 40 Normal ” Parameters a,b “ Mean ,0000000 “ Std. Deviation ,56766409 Most ” Extreme ” Differences “ Absolute ,073
One-Sample ” Kolmogorov-Smirnov ” Test Unstandardized Residual N 40 “ Positive ,073 “ Negative -,058 Test ” Statistic ,073 Asymp. ” Sig. ” (2-tailed)
,200 c,d Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Pada ,, One ” Sample ” Kolmogorov ” Smirnov ” menunjukkan ” bahwa ” nilai ” si gnifikansi sebesar 0,200 > 0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa data penelitian ini berdistribusi normal. Maka pada penelitian ini data layak digunakan  dan  dapat  dilanjutkan.  Uji  multikolinearitas  digunakan  untuk melihat  ada  atau  tidaknya  multikolinearitas  pada  model  regresi  yang  dapat dilihat dari nilai tolerance dan Varian Inflation Factor (VIF). Hasil uji ini dapat dilihat pada tabel berikut ini :
Tabel ” 5. ” Hasil ” Uji ” Multikolinearitas
Coefficients a “Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity”Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 6,501 ,804 8,084  ,000 Dana Pihak Ketiga 1,621 ,000 ,448  4,486  ,000 ,982 1,018 LDR -,053 ,009 -,603 - 6,031 ,000 ,982 1,018

## Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Berdasarkan tabel 6 diatas menunjukkan bahwa nilai tolerance dan VIF dari  Dana  Pihak ” Ketiga  dan Loan ” to ” Deposit ” Ratio sebesar  0,982  dan  VIF 1,018.  Hasil  ini  menunjukkan  nilai tolerance lebih  dari  0,10  dan  nilai  VIF kurang  dari  10,  maka  disimpulkan  pada  penelitian  ini  tidak  mengalami gangguan ” multikolinearitas.Uji  heteroskesdastisitas  ini  mempunyai  tujuan untuk mengetahui di dalam model regresi terdapat ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain.  Hasil  uji heteroskesdatisitas ini dapat dilihat pada gambar berikut ini :

## Gambar 1. Hasil Uji Heteroskesdastisitas
Hasil  pengujian  tersebut,  dapat  dilihat  pada scatterplot yang menunjukkan  terdapat  titik  yang  memiliki  pola  tidak jelas  serta  titik – titik tersebut  berada  diatas  dan  dibawah  angka  0.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan bahwa penelitian ini terbebas dari gejala heteroskesdastisitas. Uji Autokorelasi  digunakan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  ada korelasi  antar  kesalahan  pada  periode  t  dengan  periode  t-1  (periode sebelumnya). Hasil pengujian dapat dilihat pada tabel berikut :

## Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi
Model”Summary b Model R R”Square Adjusted”R”Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,798 a ,637 ,617 ,58280 ,948
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Pada tabel hasil uji autokorelasi dapat dilihat nilai D-W sebesar 0,948. Artinya nilai yang dihasilkan berada pada interval antara -2 sampai +2. Dapat disimpulkan  bahwa  model  regresi  ini  terbebas  dari  autokorelasi.  Regresi linear  berganda  dipergunakan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  dari suatu variabel terhadap variabel lainnya, yaitu variabel Dana Pihak Ketiga dan Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets, diperoleh nilai untuk setiap variabel  Dana  Pihak  Ketiga  dan Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Return  On Assets pada tabel berikut ini :
Tabel ” 7. ” Hasil ” Analisis ” Regresi ” Linear ” Berganda
Coefficients a “Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity”Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 6,501 ,804 8,084  ,000 Dana Pihak Ketiga 1,621 ,000 ,448  4,486  ,000 ,982 1,018 LDR -,053 ,009 -,603 - 6,031 ,000 ,982 1,018
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Berdasarkan  hasil  pengolahan  diatas,  maka  diperoleh  persamaan regresi linear berganda sebagai berikut :
Return on Assets = 6,501 + 1,621 Dana Pihak Ketiga - 0,053 Loan to Deposit Ratio + e
Dari persamaan regresi linear di atas, nilai konstanta sebesar 6,501. Hal ini  berarti  apabila  tidak  ada  perubahan  variabel  independen  Dana  Pihak Ketiga  (X1)  dan Loan  to  Deposit  Ratio (X2)  sebelumnya,  maka  variabel dependen Return On Assets akan tetap bernilai 6,501. Koefisien regresi untuk variabel Dana Pihak Ketiga bernilai positif, hal ini berarti ada hubungan yang searah  antara  dana  pihak  ketiga  terhadap Return  On  Assets dengan  nilai koefisien  sebesar  1,621.  Dengan  demikian  dapat  diartikan  bahwa  setiap peningkatan  dana  pihak  ketiga  maka  akan  menyebabkan  peningkatan  pada Return On Assets sebesar 1,621. Hal itu sesuai dengan yang dikemukakan oleh Edo  dan  Wiagustini  (2014)  yang  mengemukakan  bahwa  setiap  terjadi peningkatan dana pihak ketiga maka akan diikuti juga dengan meningkatnya profitabilitas (ROA).
Koefisien regresi untuk variabel Loan to Deposit Ratio bernilai negatif, hal ini berarti tidak ada hubungan yang searah antara Loan to Deposit Ratio terhadap Return  On  Assets dengan  nilai  koefisien  sebesar – 0,053.  Dengan demikian dapat diartikan bahwa setiap peningkatan loan to deposit ratio maka akan  menyebabkan  penurunan  pada Return  On  Assets sebesar – 0,053. Koefisien  determinasi  R 2 dipergunakan  untuk  mengukur  seberapa  jauh kemampuan model dalam menjelaskan variabel – variabel dependen. Nilai R 2 adalah nol dan satu. Hasil uji R 2 ini dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 8. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Model”Summary b Model R R”Square Adjusted”R”Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,798 a ,637 ,617 ,58280 ,948
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Berdasarkan  tabel  di  atas,  dapat  diketahui  bahwa  nilai  R  Square sebesar 0,637 atau sebesar 63,7%. Hal ini berarti bahwa variabel yang diteliti
yaitu Dana Pihak Ketiga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh sebesar 63,7%  terhadap Return  on  Assets (ROA).  Sedangkan  sebesar  36,3% dipengaruhi  oleh  variabel ” lain ” yang ” tidak ” diteliti ” dalam ” penelitian ” ini.  Uji parsial  (uji  t)  menunjukkan  seberapa  besar  pengaruh  dari  variabel independen  secara  individu  terhadap  variabel  dependen.  Uji  parsial  ini dibantu  dengan  menggunakan software SPSS  26  dengan  hasil  dapat  dilihat pada tabel berikut :
Tabel 9. Hasil Uji Parsial
Coefficients a “Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity”Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 6,501 ,804 8,084  ,000 Dana Pihak Ketiga 1,621 ,000 ,448  4,486  ,000 ,982 1,018 LDR -,053 ,009 -,603 - 6,031 ,000 ,982 1,018
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai t hitung > t tabel yaitu 4,486 > 1.68385 dengan nilai signifikansi t hitung sebesar 0,000 < 0,05 (Sugiyono, 2017). Dengan demikian variabel Dana Pihak Ketiga secara parsial berpengaruh dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Hal ini sesuai dengan penelitian (Setiawan dan Indriani 2016) yang menunjukkan bahwa secara parsial Dana Pihak Ketiga berpengaruh dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA).
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai t hitung < t tabel yaitu -6,031 < 1.68385 dengan nilai signifikansi t hitung sebesar 0,000 < 0,05. Dengan demikian variabel ” Loan ” to ” Deposi ” Ratio (LDR)  secara  parsial  tidak ” berpengaruh dan ” signifikan  terhadap ” Return ” On ” Assets ” (ROA).  Hal  ini  sesuai  dengan penelitian (Oktavianus 2016) yang menunjukkan bahwa secara parsial Loan to  Deposit ” Ratio ” (LDR)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return ” On ” Assets ” (ROA).  Hal  ini  terjadi  disebabkan  oleh  kepemilikan  asset pada Bank BUMN periode 2010-2019. Asset  yang dimiliki oleh Bank BUMN tersebut sangat besar. Bank yang memiliki total aset yang besar, mempunyai kesempatan  untuk  menyalurkan  kreditnya  kepada  peminjam  atau  kreditur dalam  jumlah  yang  besar,  sehingga  memperoleh  keuntungan  yang  tinggi. Tetapi  pada  bank  BUMN  ini  kurang  mampu  untuk  mengelola  assets  yang dimilikinya karena nilai Kredit yang diberikan jumlahnya lebih kecil dengan jumlah  asset  yang  dimiliki  bank  tersebut.  Sehingga  dapat  dikatakan  bank kurang mampu untuk mengelola atau memanfaatkan asset nya yang kemudian
menyebabkan  tidak  adanya  pengaruh  dari Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA).
Uji  F  ini  mempunyai  tujuan  untuk  mengetahui  seberapa  besar pengaruh  dari  variabel  independen  secara  simultan  terhadap  variabel dependen. Hasil pengujian dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 10. Hasil ” Uji Simultan (Uji F)
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 22,051 2 11,025 32,460 ,000 b Residual 12,567  37 ,340 Total 34,618  39
Sumber : Data diolah peneliti, 2020
Berdasarkan  hasil  pengolahan  di  atas,  maka  diketahui  F hitung sebesar 32,460. Adapun nilai F tabel pada tingkat signifikansi 0,05 dan derajat bebas df1 = 2 dan df2 = 37, maka F tabel didapat F (2 ; 37) = 3,25. Selanjutnya nilai F hitung dibandingkan  dengan  nilai  F tabel diperoleh  nilai  32,460  >  3,25  dengan  nilai signifikansi  0,000  <  0,05.  Dengan  demikian  secara  simultan  variabel  Dana Pihak Ketiga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Hal ini sesuai dengan penelitian oleh (Parenrengi dan Hendratni  2018)  yang  menyatakan  bahwa  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  diatas  maka  dapat  ditarik kesimpulan  sebagai  berikut:  1)  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  signifikan terhadap Return  on  Assets (ROA)  Perbankan  BUMN  Periode  2010-2019. Dengan  demikian  perbankan  harus  kreatif  dan  inovatif  dalam mengembangkan  produk-produk  giro,  tabungan  dan  deposito  agar  menarik nasabah untuk menyimpan dananya di Bank, 2) Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) Perbankan BUMN Periode 2010-2019. Hal ini dapat disebabkan oleh besarnya asset yang dimiliki oleh Bank serta kemungkinan pendapatan Bank BUMN tidak hanya dari  pembayaran  bunga  kredit  melainkan  dari  pendapatan  komisi,  3)  Dana Pihak  Ketiga  dan Loan to  Deposit  Ratio (LDR) secara  simultan  berpengaruh terhadap Return on Assets (ROA) Perbankan BUMN Periode 2010-2019.

## REKOMENDASI
Kelebihan  pada  penelitian  ini  yaitu  hanya  meneliti  pada  obyek  Bank BUMN  saja,  kelemahan  penelitian  ini  hanya  meneliti  tentang  Dana  Pihak Ketiga,  LDR  dan  ROA  saja.  Sedangkan  aspek  untuk  menghitung  kesehatan Bank  itu  terdiri  dari  Capital,  Assets,  Management,  Equity  dan  Likuiditas. Adapun  kesimpulan  pada  penelitian  ini,  maka  dapat  dikemukakan  saran diantaranya:  Bagi  Perbankan  disarankan  untuk  lebih  memperhatikan  aspek yang  mempengaruhi  kinerja  keuangan  secara  signifikan  yaitu  Dana  Pihak Ketiga sehingga bank mampu untuk mendapatkan keuntungan dari aktivitas menggunakan  Dana  Pihak  Ketiga  tersebut.  Bagi  peneliti  selanjutnya.  Sangat diharapkan  untuk  semakin  memperluas  penelitian  dengan  menggunakan metode,  variabel,  alat  analisis  dan  sampel  yang  berbeda,  sehingga  nantinya diperoleh kesimpulan yang mendukung teori dan konsep yang diterima secara umum. Bagi investor. Sangat disarankan jika akan menyimpan dananya dibank harus  dilihat  pada  kemampuan  bank  tersebut  dalam  membayar  kembali kewajibannya agar nantinya jika nasabah akan mengambil kembali dananya bank mampu untuk membayarnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Afrizal, M. 2017. Metode Penelitian Kualitatif . Depok: Rajagrafinda Persada.
Basuki, Agus. 2017. Ekonometrika dan Aplikasi dalam Ekonomi . Yogyakarta : Danisa.
Ghozali.  2016. Aplikasi ” Analisis ” Multivariete  Dengan ” Program  IBM  SPSS. Semarang : Badan Penerbit ” Universitas ” Diponegoro.
Ismail. 2014. Akuntansi Bank. Surabaya : Kencana Prenamedia Grup
Kasmir. 2017. Manajemen Perbankan . ” Jakarta : Raja ” Grafindo ” Persada Pandia, Frianto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Jakarta : Rineka Cipta
Sirait, Pirmatua. 2017. Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta : Ekuilibria Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Bandung : Alfabeta, CV.
Adi,  Prima  Sapta.  (2015).  Pengaruh  Profitabilitas,  Risiko  Keuangan,  Nilai Perusahaan , Kepemlikan Manajerial dan Dividen Payout Ratio Terhadap Praktik  Perataan  Laba  (studi  empiris  pada  perusahaan  real  estate  dan
property yang terdaftar di bursa efek Indonesia tahun 2011-2013). JOM FEKON , Vol. 2 Nomor 1.
Ambarwati, I Gusti Ayu Dwi., dan Abudanti, Nyoman. (2018). Pengaruh Capital Adequacy  Ratio,  Non  Performing  Loan  dan  Loan  to  Deposit  Ratio Terhadap Return On Assets. E-Jurnal Manajemen Unud, 7(5). ISSN : 2302- 8912
Anggreni, M, R dan Suardhika, S, I, M. (2014).  Pengaruh ” Dana ” pihak ” Ketiga, Kecukupan Modal, Risiko ” Kredit dan Suku ” Bunga ” Kredit ” Pada ” Profitabilitas. E-Jurnal ” Akuntansi  Universitas Udayana, 9(1), pp. 27-38. ISSN : 2302 – 8556
Hantono (2017) Efffect Of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio and Non Performing Loan to Return on Assets Listed in Banking In Indonesia Stock  Exchange. International  Journal  Of  Education  and  Research ,  5(1).
ISSN : 2411-5681
Helmi  Yati.,  dan  Afriyeni.  (2018).  Analisis  Loan  to  Deposit  Ratio  dan  Non Performing Loan Pada PT.  Bank Pembangunan Daerah (BPD) Sumatera Barat  Cabang  Utama  Padang. Akademi  Keuangan  dan  Perbankan Pembangunan Padang, 1-13.
Husaeni,  Uus  Ahmad.  (2017).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Non Performing  Loan  Terhadap  Return  On  Assets  Pada  BPRS  di  Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah . 5(1). ISSN : 2355-0228
Kusmayadi, Dedi. (2018). Analysis of Effect of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, BOPO, and Size on Return On Assets in  Rural  Bank  at  Indonesia. Saudi  Journal  of  Business  and  Management Studies . 3(7). ISSN : 2415-6663
Lukitasari, Y.P., dan Kartika, A. (2015). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Bopo,  Car,  Ldr  Dan  Npl  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Infokam , 1(11), 28-39.
Oktavianus,  C.  (2016).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  to  Deposit Ratio,  Non  Performing  Loan  dan  Net  Interest  Margin  Terhadap Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia. E-Jurnal Katalogis . 4(8), pp. 1-12.  ISSN : 2302-2019
Parenrengi,  S.  dan  Hendratni,  W.T.  (2018).  Pengaruh ” Dana ” Pihak ” Ketiga, Kecukupan ” Modal  dan  Penyaluran  Kredit  terhadap  Profitabilitas  Bank. Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis , 1(1), pp. 9-18. ISSN : 2655 – 237X
Ratu,  E.S.D.,  dan  Wiagustini  P.L.N.  (2014).  Pengaruh ” Dana ” Pihak ” Ketiga, Non ” Performing  Loan,  dan  Capital  Adequacy  Ratio  Terhadap  Loan  to Deposit Ratio dan Return On Assets Pada Sektor ” Perbankan ” di ” Bursa ” Efek ” Indonesia. E-JurnalEkonomi  dan  Bisnis Universitas Udayana, 3(11), pp. 650-673. ISSN : 2337 - 3067
Setiawan, A.N.U., dan Indriani, A. (2016). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy  Ratio  dan  Non  Performing  Financing  Terhadap  Profitabilitas Bank Syariah dengan Pembiayaan Sebagai Variabel Intervening. Journal Of Management . 5(4), pp 1-11. ISSN : (Online) 2337-3792
Wityasari, M dan Pangestuti, D.R. (2014). Pengaruh CAR, Dana Pihak Ketiga,
NPL  dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  dengan  LDR  Sebagai Variabel Intervening. Diponegoro Journal Of Management. 7(6), pp. 1-14. ISSN : (Online) 2337-3792
Peraturan ” Bank ” Indonesia (2015) Nomor 17/11/PBI/2015 Tentang ” Perubahan ” atas ” peraturan Bank ” Indonesia ” Nomor 15/7/PBI/2013  Tentang ” Giro  Wajib ” Minimum ” Bank ” Umum ” Pada ” Bank Indonesia ” dalam ” Rupiah dan Valuta ” Asing.
Surat ” Edaran ” Bank ” Indonesia ” (2011) ” Lampiran ” 14 ” Nomor ” 13/30/DPNP ” me ngenai ” Pedoman Perhitungan”Rasio”Keuangan.
Surat ” Edaran ” Bank ” Indonesia (2011) Nomor 13/24/DPNP Tentang Penilaian Kesehatan Bank.
www.idx.co.id  (Diakses Pada Tanggal 17 Januari 2020)
www.bi.go.id (Diakses Pada Tanggal 19 Januari 2020) https://bri.co.id (Diakses Pada Tanggal 21 Januari 2020) https://www.bni.co.id (Diakses Pada Tanggal 21 Januari 2020) https://www.btn.co.id (Diakses Pada Tanggal 21 Januari 2020)
https://www.bankmandiri.co.id (Diakses Pada Tanggal 21 Januari 2020