ANALISIS FAKTOR NISBAH DAN FAKTOR SUKU BUNGA RATA-RATA KREDIT  MODAL KERJA BANK KONVENSIONAL YANG MEMPENGARUHI JUMLAH PEMBIAYAAN BAGI
HASIL PADA BANK DAN UNIT USAHA SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2005 SAMPAI 2010
Rinto Noviantoro Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Dehasen Bengkulu rintonoviantoro@yahoo.co.id

## ABSTRAK
Rinto  Noviantoro ;  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  analisis  seberapa  besar  masing masing faktor, baik dari nisbah maupun dari suku bunga mempengaruhi jumlah pembiayaan  bagi hasil di Bank Syariah selama periode tahun 2005 sampai tahun 2010.Metode analisis yang dipakai adalah  metode korelasional. Variabel yang diteliti adalah nisbah bagi hasil yang menjadi hak bank dan faktor suku bunga. Hasil penelitian menunjukan bahwa variabel yang digunakan yaitu nisbah dan suku bunga secara bersama-sama dapat mempengaruhi variabel jumlah pembiayaan bagi hasil. Dari  hasil  olah  data  tidak  ada  multikolineraritas,  adanya  heterokedastilitas,  ada  auto  positif  dan data berdistribusi normal

## ABSTRACT
Rinto Noviantoro; This study aims to determine how big the analysis of each factor, both of ratio and interest rates affect the amount of financing for the results at the Islamic Bank for the period 2005 to 2010.Metode analysis used a correlation method. The variables studied were the profit sharing ratio is rightfully  bank  and  interest  rate  factor  The  results  showed  that  the  variables  used  are  ratio  and interest together can influence the variable amount of financing for the results. From the results if the data  is  not  there  multikolineraritas,  the  heterokedastilitas,  there  are  positive  auto  and  normal distribution of data Keywords: Ratio, lending and financing for the results.

## Keywords: Ratio, lending and financing for the results.

## PENDAHULUAN
Sebagai  Negara  yang  mayoritas  penduduknya  umat  Islam, sistem  ekonomi  syariah  harus dilaksankan  sebagai  sistem  ekonomi  yang  universal,  yang  mengedepankan  transparasi,  keadilan dan  good  governance  dalam  pengelolaan  usaha  dan  aset-aset  Negara.  dimana  praktek  ekonomi yang  dijalankan  berpihak  kepada  rakyat  dan  kebenaran.konsep  syariah  yang  diterapkan  dibank, bank sudah membuktikan, bagaimana penyaluran pembiayaan dibank syariah selalu berpihak pada sektor rill, dengan angka finance to deposit ratio yang ralatif tinggi.kehadiran bank syariah terbukti bisa diarahkan untuk mendorong tumbuhnya sektor rill, usaha kecil dan menengah yang selama ini menjadi primadona dan tulang punggung dimasa krisis.
Bank syariah hadir mewakili kebutuhan masyarakat muslim dalam sektor keuangan yang selalu  mengacu  pada  upaya  peningkatan  kesejahateraan  umat  muslim  secara  utuh.  Setiap instrumen  operasi  dan  regulasi  haruslah  merespentasikan  konsep  maslahat.  Keberadaan  bank syariah  diharapkan  dapat  memberikan  manfaat  yang  bersifat  multidimensional.bukan  hanya bersifat  keuangan.  Haron  dan  shanmugan  (1997)  menyimpulkan  beberapa  tujuan  umum keberadaan  sistem  perbankan  dalam  pandangan  islam,  pertama  institusi  keuangan  (perbankan)
syariah  membantu  masyarakat  muslim  untuk  dapat  bertransaksi  sesuai  dengan  nilai  individual dalam  sosial  yang  terkadung  dalam  islam.  Kedua,  institusi  keuangan  syariah  dapat  mendorong mobilisasi dana masyarakat bagi percepatan pembangunan ekonomi dalam koridor nilai-nilai yang meningkatkan kualitas kehidupan manusia sesuai dengan konsep maslahat.
Bagi  Masyarakat  muslim,  pemilihan  jenis  kontrak  ditentukan  oleh  minimal  dua  faktor penentu.  Pertama  jenis  kontrak  yang  dipilih  haruslah  dapat  memberikan  ekspetasi  pendapatan yang  setinggi-tingginya.  Kedua  jenis  kontrak  tersebut  haruslah  pula  sesuai  dengan  anjuran  yang ditentukan dalam syariah.
Meningkatnya  presentase  pembiayaan  melalui  pola  mudharabah  dan  musyarakah diharapkan  dapat  menggairahkan  sektor  rill.  Investasi  akan  meningkat  yang  disertai  dengan pembukaan  lapangan  kerja  baru.Akibatnya  tingkat  penganguran  akan  dikurangi  dan  pendapatan masyarakat akan  bertambah  sementara itu  ditinjau  dari  sisi  nasabah,  nasabah  akan memiliki  dua pilihan  yang  pertama  apakah  akan  mendepositokan  dananya  kepada  bank  syariah  atau  bank konvensional.  Nasabah  akan  membandingkan  secara  cermat  antara  expected  rate  of  return  yang ditawarakan  bank  syariah  dengan  tingkat  suku  bunga  yang  ditawarkan  oleh  bank  konvensional. Dimana  selama  ini  fakta  telah  membuktikan.  Bahwa  ternyata  rate  of  return  bank  syariah  lebih tinggi  bila  dibandingkan  dengan  interest  rate  yang  berlaku  pada  bank  konvensional.  Sehingga  ini akan menjadi faktor pendorong meningkatnya jumlah nasabah.
Bank  syariah  bertransaksi  berdasarkan  asset  rill  dan  bukan  mengandalkan  pada  kertas kerja semata.Sementara disisi lain bank konvensional hanya bertransaksi berdasarkan paper work dan  dokumen  semata,  kemudian  membebankan  bunga  dengan  presentase  tertentu  kepada  calon investor.  Pola  pembiayaan  mudharabah  dan  musyarakah  adalah  pola  pembiayaan  berbasis  pada produksi.  Krisis  keuangan  pun  dapat  diminimalisirkan  kerena  laporan  keuangan  perusahaan relative  stabil.  Hal  ini  dikerenakan  posisinya  sebagai  mudharib,  dimana  perusahaan  tidak menanggung kerugian yang ada, apabila kerugian tersebut disebabkan oleh kondisi luar biasa yang tidak  diprediksi  sebelumnya  misalkan  akibat  bencana  alam.  Maksudnya  keadaan  tersebut  terjadi secara  tidak sengaja  dan diluar  batas  kemampuan.  Dengan  demikian semua  beban  kerugian  akan ditanggung  oleh  bank  syariah  sebagai  shahibul  maal.  Selanjutnya  pola  mudharabah  dan musyarakah dapat menjadi solusi alternative atas masalah kelebihan likuiditas yang saat ini terjadi.
Permasalahan  penggunan  pembiayaan  bagi  hasil  yang  masih  rendah  ini  merupakan masalah  yang  tidak  sederhana,  bahkan  merupakan  masalah  yang  memiliki  multidemensi.  Sebuah kenyataan  menunjukan,  bahwa  model  pembiayaan  yang  paling  umum  digunakan  nampaknya adalah  murabahah.  Dalam  murabahah  bank  membiayai  pembelian  sebuah  barang  atau  asset dengan membeli item atas nasabahnya dan menambahkan nilai kenaikan sebelum menjual kembali barang  itu  kepada  nasabahnya  sesuai  dengan  perjanjian  laba  dengan  prinsip  “tambah  biaya “(algaund dan lewis 2003:82 ). Skema murabahah dan juga ijarah sesungguhnya merupakan fixed return model dimana kalau kita mau jujur bahwa yang membedakan secara prinsipil antara bank islam  dan  bank  konvensional  diantaranya  adalah  terletak  pada  prinsip  risk-profit  sharingnya. Skema murabahah adalah skema yang cenderung “tidak beresiko”.

## TINJAUAN LITERATUR Jenis Bank Syariah
Dalam  buku  Produk  Perbankan  Syariah,  bank  syariah  dapat  dikelompokkan  menjadi  3  jenis dalam  undang-undang  nomor  21  tahun  2008  tentang  perbankan  syariah  Menurut (Sofyan.S.Harahap & Wiroso ; 2007, hal 48 ) yaitu :
1. Bank Umum Syariah
Termasuk dalam kelompok Bank Umum Syariah jika seluruh struktur organisasi bank tersebut tunduk pada ketentuan syariah, baik dari kantor pusat sampai dengan kantor layanan baik bawah dari  entitas  tersebut  seluruhnya  melaksanakan  kegiatan  syariah.  Contoh:  Bank  Muamalat
Indonesia,  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  Syariah  Mega  Indonesia,  Bank  Syariah  BRI,  Bank  Syariah Bukopin.
2. Cabang Syariah Bank Konvensioanl (Unit Usaha Syariah) Dikategorikan Cabang Syariah Bank Konvensioanl (Unit Usaha Syariah) adalah entitas tersebut menjalankan  dua  kegiatan  usaha  bank,  yaitu  kegiatan  usaha  konvensional  dan  kegiatan  usaha berdasarkan prinsip usaha syariah. Contoh: BTN Syariah, Bank Jabar Syariah, Bank BNI Syariah. 3. Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPR Syariah) Kelompok ini adalah Bank Perkreditan Rakyat Syariah yang menjalankan kegiatan usaha sesuai prinsip syariah.

## Pembiayaan Bagi Hasil
Salah  satu  perbedaan  yang  mendasar  antara  bank  konvensional  dengan  bank  syariah  adalah pembayaran  imbalan  kepada  pemilik  dana  (investor).  Dalam  Bank  konvensional  memberikan imbalan dalam bentuk bunga yang besarnya telah ditetapkan didepan saat akad, sedangkan dalam bank  syariah  imbalan  yang  diberikan  kepada  investor  didasarkan  hasil  usaha  yang  diterima.  Jadi dalam bank syariah sebagian pendapatan merupakan hak pemilik dana (investor).
Perhitungan  pembagian  hasil  usaha  antara  shahibul  maal  (pemilik  dana)  dengan  mudharib (pengelola  dana),  atas  hasil  usaha  yang  diperoleh  dengan  akad  mudharabah.  Perhitungan  selalu dilakukan  mudharib,  kerena  dalam  prinsip  mudharabah  mutlaqah  dijelaskan  pekerjaan sepenuhnya  hak  pengelola  (mudharib),  kerena  pekerjaan  sepenuhnya  hak  pengelola  maka pengelola yang mengetahui hasil usahanya, sehingga pengelola pula yang melakukan perhitungan pembagian hasil usaha. Oleh kerena itu siapapun yang kedudukannya sebagai pengelola dana, baik bank  syariah  maupun  nasabah  debitur,  hendaknya  dapat  meneladani  sifat  rasul,  khususnya amanah, jujur dan transparan. (Wiroso : hal 379 )

## Nisbah
Nisbah adalah bagian keuntungan usaha bagi masing-masing pihak yang besarnya ditetapkan berdasarkan  kesepakatan.  Nisbah  bagi  hasil  merupakan  faktor  penting  dalam  menentukan  bagi hasil dibank syariah.Sebab aspek nisbah merupakan aspek yang disepakati bersama antara kedua belah  pihak  yang  melakukan  transaksi.  Untuk  menentukan  nisbah  bagi  hasil  perlu  diperhatikan aspek-aspek : data usaha, kemampuan angsuran , hasil usaha yang dijalankan, nisbah pembiayaan dan distribusi pembagian hasil ( mohammad 2004 ; hal 86 )

## Suku Bunga Kredit Bank Konvensional
Variabel  Lain  yang  menentukan  pertumbuhan  ekonomi  disektor  rill  adalah  tingkat  suku Bunga.Tingkat suku bunga merupakan landasan atau ukuran bagi layak atau tidak layaknya suatu usaha. Tingkat suku bunga juga merupakan indicator penentuan tingkat pengembalian modal atas resiko yang ditanggung oleh pemilik modal dipasar keuangan dan pasar modal. Bunga bank dapat diartikan  sebagai  balas  jasa  yang  diberikan  oleh  bank  yang  berdasarkan  prinsip  konvensional kepada  nasabah  yang  membeli  atau  menjual  produknya.Bunga  bagi  bank  juga  dapat  diartikan sebagai harga yang harus dibayar kepada nasabah ( yang memiliki simpanan) dengan harga yang harus dibayar oleh nasabah kepada bank
Secara  historis  suku  bunga  hampir  setua  peradapan  manusia.Hal  ini  diungkapkan  oleh kidwell,DS,  Peterson,  RL  dan  blackewell,  DW  (  1993:133-134)  yang  menyatakan  bahwa  ribuan tahun  yang  lalu  orang  telah  meminjamkan  barang  kepada  orang  lain  dan  kadang-kadang  mereka telah meminta semacam kompensasi atas jasa yang diberikan. Kompensasi tersebut disebut sewa, yakni harga dari meminjam harta milik orang lain.

## RIBA

## Riba ada dua macam yaitu
1. Riba al Nasi’ah
Riba  al  Nasi’ah  disebut  juga  riba  duyun,  Yaitu  riba  yang  timbul  akibat  hutang-piutang  yang tidak memenuhi kriteria keuntungan muncul bersama resiko dan hasil usaha muncul bersama biaya.  Transaksi  sejenis  ini  mengandung  pertukaran  kewajiban  menanggung  beban,  hanya kerena  berjalannya  waktu.  Nasi’ah  adalah  penangguhan  penyerahaan  atau  penerimaan  jenis barang  ribawi  yang  dipertukarkan  dengan  jenis  barang  ribawi  lainnya.Memastikan  sesuatu yang diluar wewenang manusia adalah bentuk kezaliman
2. Riba al Fadl
Pertukaran  antarbarang  sejenis  dengan  kadar  atau  takaran  yang  berbeda,  sedangkan  barang yang dipertukarkan itu termasuk barang ribawi. Riba jenis ini diidentifikasi dan disebut dalam Al Quran dan hadis

## KERANGKA PEMIKIRAN

## Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Sedangkan kriteria pengambilan keputusannya adalah sebagai berikut: Jika VIF > 10 atau jika tolerance < 0,1 maka ada multikolinieritas Jika VIF < 10 atau jika tolerance > 0,1 maka tidak ada multikolinieritas
Variabel VIF Kesimpulan Sebelum Penanggulangan masalah autokorelasi Suku Bunga 1.063 Tidak ada multikolinieritas Nisbah 1.063 Tidak ada multikolinieritas Setelah penanggulangan masalah autokorelasi Suku Bunga2 1.027 Tidak ada multikolinieritas Nisbah2 1.027 Tidak ada multikolinieritas
Dari hasil pengujian di atas, semua variabel independen memiliki nilai VIF yang lebih kecil dari 10. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  semua  variabel  tersebut  tidak  memiliki  masalah multikolinieritas
NISBAH SUKU BUNGA RATA-RATA

## KREDIT MODAL KERJA BANK
KONVENSIONAL PEMBIAYAAN BAGI HASIL
Uji heteroskedastisitas dalam penelitian ini dilakukan dengan Uji Arch. Hipotesis yang digunakan adalah: Ho : Tidak ada heteroskedastisitas Ha : Ada heteroskedastisitas
Sedangkan kriteria pengambilan keputusannya adalah: Jika  probabilitas  >  tingkat  kesalahan  (α  =  0,05)  maka  Ho  gagal  ditolak  (tidak  ada heteroskedastisitas).
Jika probabilitas < tingkat kesalahan (α = 0,05) maka Ho ditolak (ada heteroskedastisitas).
Model Prob. F Prob. Chi 2 Keputusan Sebelum penanggulan autokorelasi 0,0000 0,000 Ada heteroskedastisitas Setelah penanggulan autokorelasi 0,8868 0,8858 Tidak ada heteroskedastisitas
Dari hasil uji Arch sebelum penanggulan autokorelasi, didapat nilai Prob. F dan Prob Chi 2 lebih kecil dari  0,05.  Maka  disimpulkan  bahwa  dalam  persamaan  regresi  ada  masalah  heteroskedastisitas. Setelah dilakukan penanggulangan autokorelasi didapat nilai Prob F dan Prob Chi 2 lebih besar dari 0,05. Dengan demikian, model tidak lagi mengandung masalah autokorelasi.
Pengujian  autokorelasi  dalam  penelitian  ini  menggunakan  uji  Durbin-Watson  (DW  Test). Hipotesis yang digunakan adalah:
Ho : Tidak ada autokorelasi Ha : Ada autokorelasi
Sedangkan kriteria pengambilan keputusannya adalah sebagai berikut:
a. Apabila nilai DW lebih kecil daripada batas bawah (0<DW–stat<dl), koefisien autokorelasi lebih besar daripada nol, berarti ada autokorelasi positif.
b. Apabila nilai DW terletak di antara batas bawah dan batas atas (dl<DW–stat<du) atau terletak di antara 4–du dan 4–dl (4–du<DW–stat<4–dl), maka hasilnya tidak dapat disimpulkan karena berada pada daerah yang tidak meyakinkan ( inconclusive ).
c. Apabila  nilai  DW  lebih  besar  dari  4–dl  (4–dl<DW–stat<4),  maka  koefisien  autokorelasi  lebih kecil daripada nol, berarti ada autokorelasi negatif.
d. Apabila  nilai  DW  terletak  antara  batas  atas  dan  4–du  (du<DW–stat<4–du),  maka  koefisien autokorelasi sama dengan nol, berarti tidak ada autokorelasi.

## Gambar 2. Kriteria Pengambilan Keputusan Uji Durbin-Watson
Ada autokorelasi positif Daerah
inconclusive Tidak ada autokorelasi Tidak ada autokorelasi Daerah inconclusive Ada autokorelasi negatif 0 dl du
2 4-du 4-dl 4
Keterangan:
DW = Durbin-Watson test dl
= lower bound (batas bawah) du = upper bound (batas atas)
Variabel Dependen  dl du 4-du 4-dl DW Keputusan Ln_Pembiayaan  Bagi Hasil 1,706  1,760  2,294  2,240 0,225 Ada autokorelasi positif Ln_Pembiayaan  Bagi Hasil2 1,706  1,760  2,294  2,240 2,074 Tidak ada autokorelasi
Dengan  jumlah  observasi  143,  dan  jumlah  variabel  bebas  2,  didapat  nilai  dl  1,706  dan  du 1,760.  Dari  hasil  pengolahan  SPSS  didapat  nilai  DW  0,225  yang  berada  pada  daerah  ada autokorelasi positif. Dengan demikian, terdapat masalah autokorelasi dalam model persamaan.
Untuk  mengatasi  masalah  autokorelasi  dilakukan  regresi generalize  difference  equation , yaitu  regresi  X  terhadap  Y  tidak  pada  bentuk  aslinya,  tetapi  pada  selisih  yang  diperoleh  dengan mengurangkan suatu proposi (  ) nilai variabel sebelumnya dari nilai variabel yang bersangkutan. Setelah  dilakukan  perbaikan  pada  model,  didapat  nilai  DW  2,074  yang  berada  didaerah  bebas autokorelasi.

## Gambar 3. Hasil uji normalitas sebelum penanggulangan autokorelasi
Dari  hasil  pengujian  didapat  bahwa  data  menyebar  disekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah garis diagonal grafik, maka hal ini menunjukan pola terdistribusi normal. Dengan demikian model persamaan regresi yang digunakan memenuhi asumsi normalitas.

## Gambar 4. Hasil uji autokorelasi setelah penanggulangan

## ANALISIS REGRESI
Variabel Dependent: Ln_Pembiayaan Bagi Hasil2 Variabel Independent Koefisien Sig Konstanta 3,102 0,000 Suku Bunga2 -0,386 0,036 Nisbah2 0,081 0,000 R-squared 0,101 Adjusted R-squared 0,088 F-stat 7,766 F-prob 0,001

## 1. Goodness of Fit Models
Adj R-squared = 0.088 = 8,80% Artinya, kemampuan  variabel  independent  dalam  menjelaskan  perilaku  variabel  dependent sebesar 8,80 persen sedangkan sisanya sebesar 91,20 persen dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dimasukkan kedalam model.
2. Uji F
Pengambilan Keputusan Jika sig dari Fstat > 0.05, maka Ho diterima Sig dari Fstat < 0.05, maka Ho ditolak
Kesimpulan
Hasil pengolahan menunjukkan bahwa dengan nilai Fstat sebesar 7,766 dan sig dari Fstat sebesar 0,001  <  0.05  maka  Ho  diterima  atau  secara  bersama-sama  variabel  independent  signifikan
mempengaruhi  variabel  dependent.  Dengan  demikian,  Suku  Bunga  dan  Nisbah secara  serentak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Pembiayaan Bagi Hasil

## UJI T
a. Suku Bunga dan Pembiayaan Bagi Hasil
Hipotesa H 0 : ß 1 ≠ 0 artinya tidak ada pengaruh Suku Bunga  terhadap Pembiayaan Bagi Hasil H 1 : ß 1 = 0 artinya ada pengaruh Suku Bunga terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Suku  Bunga  berpengaruh  negatif  terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil  seperti  ditunjukkan dengan nilai koefiisen regresi sebesar -0,386. Hasil pengujian t-statistik menunjukkan nilai probabilita  dari  t  sebesar  0,036  <  0,05  sehingga  hipotesa  null  ditolak  atau  ada  pengaruh negatif yang signifikan Suku Bunga terhadap Pembiayaan Bagi Hasil. Semakin tinggi tingkat suku bunga, maka pembiayaan bagi hasil akan semakin menurun.
b. Nisbah dan Pembiayaan Bagi Hasil
Hipotesa H 0 : ß 2 ≠ 0 artinya tidak ada pengaruh Nisbah  terhadap Pembiayaan Bagi Hasil H 2 : ß 2 =  0 artinya ada pengaruh Nisbah terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Nisbah  berpengaruh  positif  terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil  seperti  ditunjukkan  dengan nilai  koefiisen  regresi  sebesar  0,081.  Hasil  pengujian  t-statistik  menunjukkan  nilai probabilita dari t sebesar 0,000 < 0,05 sehingga hipotesa null ditolak ada pengaruh positif yang  signifikan  Nisbah  terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil.  Semakin  tinggi  nisbah,  maka Pembiayaan Bagi Hasil juga akan semakin meningkat.

## Uji Beda 2 Rata-rata Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah data variabel mempunyai distribusi normal atau  tidak.  Uji  normalitas  dalam  penelitian  ini  dilakukan  dengan  Uji  Kolmogorov-Smirnov. Hipotesis yang digunakan dalam uji Kolmogorov-Smirnov adalah:
Ho : Data berdistribusi normal Ha : Data tidak berdistribusi normal Sedangkan kriteria pengmbilan keputusannya adalah:
1) Jika probabilitas > 0,05 maka Ho diterima dna Ha ditolak (data berdistribusi normal).
2) Jika  probabilitas  <  0,05  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  (data  tidak  berdistribusi normal).
Apabila  data  tidak  berdistribusi  normal,  maka  sebaiknya  tidak  dilakukan  pengujian  dengan menggunakan statistik parametrik, yaitu Independent Sample Test tetapi menggunakan statistik non parametrik yaitu Uji Mann-Whitney
Variabel Signifikansi Kesimpulan Nisbah 0,000 Data tidak terdistribusi normal Ln_Pembiayaan 0,001 Data tidak terdistribusi normal
Dari  hasil  pengujian  SPSS  didapat  nilai  signifikansi  untuk  Nisbah  dan  Ln_Pembiayaan  lebih  kecil dari  0,05  sehingga  Ho  ditolak  atau  data  tidak  terdistribusi  secara  normal.  Oleh  karena  itu,  untuk menguji perbedaan Nisbah dan Ln_Pembiayaan antara Unit Usaha Syariah dan Bank Umum Syariah alat analisis yang digunakan adalah Uji Mann-Whitney

## Mann Whitney Test
Uji dua sampel bebas pada statistik non parametrik mempunyai tujuan yang sama dengan uji t pada statistik parametrik, yaitu ingin mengetahui apakah dua buah sampel bebas berasal dari populasi yang sama.
Hipotesis 4a Ho : μ nisbah1 = μ nisbah2 Tidak terdapat perbedaan nisbah pada Unit Usaha Syariah dengan Bank Umum Syariah
H4a  :  μ nisbah 1 ≠  μ nisbah2 Terdapat  perbedaan  nisbah  pada  Unit  Usaha  Syariah  dengan  Bank  Umum Syariah
Dari hasil pengujian SPSS didapat nilai signifikansi untuk nisbah adalah sebesar 0,064 sehingga Ho gagal ditolak. Dengan demikian, tidak ditemukan adanya perbedaan Nisbah yang signifikan antara Unit Usaha Syariah dengan Bank Umum Syariah.
Hipotesis 4b Ho :  μ pembiayaan1 =  μ pembiayaan2 Tidak  terdapat  perbedaan  pembiayaan  pada  Unit  Usaha  Syariah dengan Bank Umum Syariah
H4b : μ pembiayaan1 ≠ μ pembiayaan2 Terdapat perbedaan pembiayaan pada Unit Usaha Syariah dengan Bank Umum Syariah
Dari hasil pengujian SPSS didapat nilai signifikansi untuk nisbah adalah sebesar 0,085 sehingga Ho gagal  ditolak.  Dengan  demikian,  tidak  ditemukan  adanya  perbedaan  Pembiayaan  yang  signifikan antara Unit Usaha Syariah dengan Bank Umum Syariah.

## Kesimpulan
Berdasarkan  analisa  dan  pembahasan  hasil  yang  telah  dikemukakan  sebelumnya  maka  dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  Pengujian  terhadap  masalah  penelitian  yang  dilakukan  dengan menggunakan  uji  regresi  linier  berganda  untuk  menjelaskan  pengaruh  nisbah  dan  suku  bunga terhadap variabel dependen pembiayaan bagi hasil diperoleh hasil bahwa;
1. Hasil dari penelitian nisbah berpengaruh positif dan signifikan  terhadap jumlah pembiayaan bagi hasil Penjelasan tersebut mendukung pernyataan bahwa semakin tinggi nilai  nisbah bagi hasil  dengan  Pembiayaan  Bagi  Hasil  akan semakin  meningkat  kerena  kebijakan  bank  syariah yang  menyisihkan  sebagian  sebagian  keuntungannya  untuk  ekspansi  bisnis  dalam  bentuk pembiayaan bagi hasil di bank syariah
2. Hasil dari penelitian suku bunga berpengaruh negative yang signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil dimana bahwa hal ini disebabkan dalam pembiayaan bank syariah masih mengacu pada suku bunga bank konvensional untuk meningkatkan kinerja bank syariah
3. Hasil Penelitian Nisbah, suku bunga rata-rata kredit modal kerja berpengaruh terhadap jumlah pembiayaan bagi hasil Hal ini menyiratkan bahwa kedua variabel ini nisbah dan tingkat suku bunga  mengikuti  mempengaruhi  peningkatan  dan  penurunan  permintaan  pembiayaan  bagi hasil  pada  bank  syariah  dan  unit  usaha  syariah.dimana  dalam  pembiayaan  bagi  hasil  sangat berpengaruh terhadap nisbah maupun suku bunga didalam kinerja bank syariah
Variabel Signifikansi Nisbah 0,064 Ln_Pembiayaan 0,085
4. Dengan demikian, tidak ditemukan adanya perbedaan Nisbah dan pembiayaan yang signifikan antara Unit Usaha Syariah dengan Bank Umum Syariah karena  bank umum syariah dan unit usaha syariah menerapkan bagian perhitungan nisbah dan pembiayaan bagi hasil.

## Implikasi Manajerial
Berdasarkan dari kesimpulan diatas, maka hasil penelitian ini selayaknya dapat digunakan oleh manajemen perbankan syariah agar memperhatikan penentuan nisbah dan tingkat suku bunga sangat  mempengaruhi  minat  nasabah  untuk  ikut  dalam  transaksi  keuangan  yang  pada  akhirnya akan memberikan dampak bagi pembiayaan bagi hasil pada perbankan syariah baik secara parsial maupun  simultan  yang  diteliti  dalam  penelitian  ini  sehingga  dapat  menjadi  salah  satu  acuan informasi tambahan untuk meningkatkan kinerja keuangan perbankan syariah kearah yang efektif dan efisien .

## Saran  dan keterbatasan Untuk Penelitian Selanjutnya
Penelitian ini menggunakan sampel  dari tahun 2005 – 2010. Untuk penelitian selanjutnya disarankan untuk menambah jumlah obyek, sampel penelitian dan jumlah data serta menggunakan model yang tepat agar hasil yang diperoleh lebih tepat/akurat. Selain itu juga menambah variabel lain yang memberikan dampak signifikan terhadap permintaan pembiayaan bagi hasil Dalam  penelitian  ini,  penulis  mencatat  beberapa  kekurangan  dan  keterbatasan  yang  sekaligus merupakan kelemahan dari thesis ini, antara lain:
1. Penelitian  ini  mengunakan  data  time  series  triwulan  dari  laporan  keuangan  bank  umum syariah  dan  unit  usaha  syariah  yang  dipublikasikan.  Data  time  series  yang  digunakan  masih terbatas , sementara untuk analisis data series semakin panjang data , maka akan semakin baik.
2. Dengan adanya variabel  suku bunga dan nisbah yang mempengaruhi jumlah pembiayaan bagi hasil  ,maka  penulis  membutuhkan  banyak  variable  agar  dapat  menguatkan  terhadap argumentasi yang telah ada.
Berdasarkan  kelemahan-kelemahan  diatas,  maka  untuk  selanjutnya  penulis  menyarankan perlunya  penelitian  lanjutan  mengenai  pembiayaan  bagi  hasil  di  bank  dan  unit  usaha  syariah dengan menggunakan model dan variable yang lebih banyak.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001. Bank syariah  dari  teori  ke  praktek ,  Jakarta  :  Gema  Insani  pers- Tazkia cendikia.
Chapra, Umar,2001. The future of economics an Islamic perspektif. Jakarta.SEBi
Chapra, Umar, 2000 , Sistem Moneter Islam . Jakarta .Gema Insani Pers.
Diwany, Tarek El.2005. The problem with interest. Jakarta.Akbar media eka sarana.
Iljas, Achjar, 2004, Perbankan syariah: tinjauan terhadap pembiayaan bagi hasil , Jurnal Equlibrium Ekonomi dan Kemasyarakatan Volume 2 No 2 , Jakarta ,  STIE Ahmad Dhalan.
Karim, Adiwarman, 2003, Bank Islam-Analisis fiqih dan keuangan, Jakarta : IIIT Indonesia
Karim, Adiwarman.2008. Ekonomi Makro Islam .Jakarta.PT Rajagrafindo Persada.
Kasmir,2002, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya .Jakarta, PT RajaGrafindo.
Muhammad, 2004, Teknik perhitungan bagi hasil dan profit margin pada bank syariah , Yogyakarta, UII Press
Harahap. S.Sofyan. 2007. Akuntansi Perbankan Syariah Edisi Revisi. Jakarta.LPFE Usakti.
Harahap, Syabirin. 1984. Bunga Uang dan riba dalam hokum Islam. Jakarta.Pustaka Al Husna.
Nachrowi,  Djalal  dan  Hardius  Usman.  2002. Penggunaan  teknik  Ekonometri ,  Jakarta  :  PT RajaGrafindo Persada.
Nopirin, 1993, Ekonomi Moneter , Buku I, Yogyakarta, BPFE Yogyakarta.
Rivai,  Veithzal,Veitzhal,  Andria  permata,  Rizqullah.2010. Islamic  financial  Management  1. Jakarta.Ghalia Indonesia
Rivai,  Veithzal.  2007. Bank  And  Financial  Institution  Conventional  and  Sharia  System .  Jakarta  .  PT Raja Grafindo Persada.
Pracoyo, Antyo. Pengaruh pendapatan bagi hasil dan suku bunga rata-rata kredit modal kerja bank konvensional  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  pada  bank  syariah  XYZ  (  periode  maret 2003 – maret 2008 ). Media Ekonomi, Vol 14 No 1.April 2008.
Puspopranoto, Sawaldjo.2004. Keuangan perbankan dan pasar keuangan .Jakarta. LP3ES
Pusat  Pengkajian  dan  Pengembangan  Ekonomi  Islam  UII  dengan  BI.  2008  .  Ekonomi Islam.Yogyakarta.PT Raja Grafindo Persada
Wiroso. 2009. Produk Perbankan Syariah . Jakarta . LPFE IBFI Trisakti.