## KONSEP AL-QARD DALAM TRANSAKSI TAWARRUQ

## Yumnariyah
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta
Email: yumnariya8@gmail.com

## Abstrak
Tawarruq  merupakan  suatu  akad  jua  beli  yang  di  dalamnya  terlibat  tiga  pihak yang  bertransaksi,  di  antaranya  pemilik  barang  yang  menjual  barangnya  kepada pembeli  pertama  dengan  harga  dan  pembayarannya  secara  cicilan,  kemudian  si pembeli  pertama  menjual  kembali  barang  tersebut  kepada  pembeli  kedua  yang mana transaksinya secara tunai. Transaksi Tawarruq diperbolehkan selama sesuai dengan  aturan  hukum  dan  syarat-syarat  yang  telah  ditentukan.  Tujuan  dari penelitian  ini  untuk  lebih  memahami  konsep  al-qardh  dalam  transaksi  tawarruq jika  dilihat  dari  perspektif  Al-quran  Surah  Al-Baqarah  ayat  282.  Jenis  penelitian yang  digunakan  yaitu  penelitian  pustaka  dengan  metode  diskriptif-kualitatif. Teknik pengumpulan data yaitu melalui data primer dan data skunder, data primer diambil  dari  Al-quran  Surah  Al-baqarah  ayat  282,  sedangkan  data  skunder  di peroleh dari jurnal, buku, artikel, dab bahan-bahan refrensi yang berkaitan dengan permasalahan.  Dari  hasil  penelitian  konsep  al-qardh  dalam  transaksi  Tawarruq dilihat  dari  al-quran  surah  Al-baqarah  ayat  282  masih  terdapat  perbedaan  para ulama’ terkait kebolehannya, ada sebagian ulama’ yang membolehkannya dan ada juga ulama’ yang melarangnya karna masih tergolong dalam kategori riba, namun dalam prakteknya akad tawarruq ini masih banyak dilakukan oleh masyarakat. Kata Kunci: Al-qardh, Transaksi Tawarruq, Riba.

## Abstrac
Tawarruq is a sale and purchase contract in which three parties are involved in the transaction, including the owner of the goods who sells the goods to the first buyer at a price and payment in installments, then the first buyer resells the goods to the second buyer, where the transaction is in cash. Tawarruq transactions are permitted  as  long  as  they  comply  with  the  legal  rules  and  conditions  that  have been determined. The aim of this research is to better understand the concept of al-qardh  in  Tawarruq  transactions  when  viewed  from  the  perspective  of  the  Al- Quran Surah Al-Baqarah verse 282. The type of research used is library research with  a  descriptive-qualitative  method.  The  data  collection  technique  is  through primary data and secondary data, primary data is taken from the Al-Quran Surah Al-Baqarah  verse  282,  while  secondary  data  is  obtained  from  journals,  books, articles,  and  reference  materials  related  to  the  problem.  From  the  results  of research  on  the  concept  of  al-qardh  in  Tawarruq  transactions,  seen  from  the Koran, Surah Al-Baqarah, verse 282, there are still differences between scholars regarding  its  permissibility,  there  are  some  scholars  who  allow  it  and  there  are
also  scholars  who  prohibit  it  because  it  is  still  classified  as  usury.  However,  in practice, many people still carry out the Tawarruq contract.
Keywords: Al-qardh, Tawarruq Transaction, Usury

## A. PENDAHULUAN
Sebagai  makhluk  sosial,  dalam  taraf  perekonomian  kita  membutuhkan  kerja sama  antar  satu  pihak  dengan  pihak  yang  lain  dalam  kebutuhan  hidup.  Manusia adalah  makhluk  yang  dibebani  oleh  berbagai  hak  dan  kewajiban,  dan  manusia dituntut  untuk  menunaikan  kewajibannya  secara  langsung,  karna  hal  tersebut merupakan tanggung jawab yang sangat penting bagi mereka. 1 Salah satu kegiatan perekonomian  yang  sering  terjadi  di  kalangan  makhluk  sosial  yaitu  transaksi hutang  piutang (Qardh). Dilihat  dari  maknanya  qardh  identik  dengan  transaksi jual beli, karna qard memiliki makna pemindahan kepemilikan kepada orang lain. Menurut  Hanafiyah  Qardh  adalah  akad  khusus  pemberian  harta mitsli kepada orang lain dengan adanya kewajiban pengembalian. Secara Harfiah Qardh berarti bagian, yaitu bagian harta yang diberikan kepada orang lain. Al-qardh juga berarti penyediaan  dana  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  berdasarkan  persetujuan atau  kesepakatan  antara  peminjam  dan  pihak  yang  memberi  pinjaman  sesuai jangka yang telah di tentukan. 2
Qard  dalam  Islam  memang  diperbolehkan,  akan  tetapi  sebagai  umat  Islam hendaknya  menghindari  hutang  piutang  jika  memang  dalam  keadaan  mampu, lakukanlah  hutang  piutang  apabila  merasa  kesulitan  atau  kesempitan  dalam perekonomian,  karna  hutang  adalah  suatu  beban  yang  sangat  berat  dalam kehidupan. Sebagian ulama yang berpendapat bahwa pengambilan manfaat dalam qardh  itu  haram  hukumnya  apabila  di  dalamnya  terdapat  persyaratan  dalam perjanjian, karna di dalam hadist dijelaskan semua hutang yang menarik manfaat, maka hal tersebut termasuk riba. 3
Sebagian  orang  dalam  melakukan  transaksi  agar  terhindar  dari  riba,  mereka banyak  yang  melakukan  transaksi  tawarruq  yang  mana  mereka  melakukan transaksi tersebut untuk mendapatkan uang tunai demi memenuhi kebutuhannya, yang  mana  transaksi  tawarruq  tersebut  juga  masih  terdapat  persaingan  pendapat dikalangan  ulama  terkait  halal  dan  haramnya.  Menurut  para  ulama  transaksi tawarruq adalah menjual barang secara bertempo dengan harga yang lebih tinggi dari pada secara tunai. Dalam Alquran surah Al-Baqarah ayat 282 terkait transaksi tawarruq  jika  dilihat  dari  tafsir  Al-Misbah  yang  ditulis  oleh  Quraisy  Shihab transaksi  tawarruq  itu  diperbolehkan  apabila  sudah  sesuai  dengan  syarat  dan ketentuannya.  Akan  tetapi  menurut  ‘umar  bin  Abdul  Aziz  transaksi  tawarruq adalah  tali  pengikat  riba,  sehingga  dari  sekian  banyak  pendapat  hukum  transaksi
1 Helmi Karim, M.A, fiqh muamalah, (Jakarta : PT raja grafindo persada 1997),  Hlm, 12.
2 Dimyauddin  djuwaini, pengantar  fiqh  muamalah (Yogyakarta:  pustaka  pelajar  2010), hlm. 254.
3 Drs, h. Ahmad Wardi Muslich, f iqh Muamalat , (Jakarta: Amzah 2015), Hlm . 281.
tawarruq  ini  masih  diragukan,  dan  hendaknya  berhati-hati  menetapkan  hukum haram, karena jual beli memiliki keserupaan dengan riba. 4

## B. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  yaitu  penelitian  pustaka (library  reseach) dengan  metode  diskriptif-kualitatif.  Teknik  pengumpulan  data  yaitu  melalui  data primer dan data skunder, data primer diambil dari Al-quran Surah Al-baqarah ayat 282,  sedangkan  data  skunder  di  peroleh  dari  jurnal,  buku,  artikel,  dab  bahan- bahan refrensi yang berkaitan dengan permasalahan. Penelitan ini dilakukan untuk mencapai  pemahaman  mendalam  terkait  makna-makna  yang  terkadnung  dalam suarah Al-baqarah ayat 282.

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Surah Al-Baqarah Ayat 282
َبُتْكَّي  ْنَا  ٌبِتاَك  َبْأَي  َلَ َو  ِِۖلْدَعْلا ِب  ٌٌۢبِتاَك ْمُكَنْيَّب  ْبُتْكَيْل َو ُُۗه ْوُبُتْكاَف ىًّمَسُّم ٍلَجَا ىْٰٓلِا  ٍنْيَدِب ْمُتْنَياَدَت اَذِا ا ْْٓوُنَمٰا  َنْيِذَّلا اَهُّي َآْٰي ْلا  ِهْيَلَع  ْيِذَّلا  ِلِلْمُيْل َو  ْْۚبُتْكَيْلَف ُ هاللّٰ ُهَمَّلَع اَمَك ُّقَح ُّقَحْلا  ِهْيَلَع  ْيِذَّلا  َناَك  ْنِاَف ُۗأًـْيَش ُهْنِم  ْسَخْبَي  َلَ َو  ٗهَّب َر َ هاللّٰ ِقَّتَيْل َو ْيِهَش ا ْوُدِهْشَتْسا َو  ُِۗلْدَعْلاِب  ٗهُّيِل َو  ْلِلْمُيْلَف  َوُه  َّلِمُّي  ْنَا  ُعْيِطَتْسَي  َلَ  ْوَا اًفْيِعَض  ْوَا اًهْيِفَس
ْْۚمُكِلاَج ِِّر  ْنِم  ِنْيَد ِاَف اَن ْوُكَي  ْمَّل  ْن ا اَمُهىٰدْحِا  َرِِّكَذُتَف اَمُهىٰدْحِا َّل ِضَت  ْنَا  ِءاََۤدَهُّشلا  َنِم  َن ْوَض ْرَت  ْنَّمِم  ِنٰتَاَرْما َّو ٌلُج َرَف  ِنْيَلُج َر ُءاََۤدَهُّشلا  َبْأَي  َلَ َو  ُۗى ٰرْخُ ْلَ ا ًرْيِغَص ُه ْوُبُتْكَت  ْنَا ا ْْٓوُمَٔـْسَت  َلَ َو ُۗ ا ْوُعُد اَم اَذِا ْوَا َّلََا  ْٓىٰنْدَا َو ِةَداَهَّشلِل ُم َوْقَا َو ِ هاللّٰ َدْنِع ُطَسْقَا  ْمُكِلٰذ  ُۗ هِلَجَا ىْٰٓلِا اًرْيِبَك
ُبُتْكَت  َّلََا  ٌحاَنُج  ْمُكْيَلَع  َسْيَلَف  ْمُكَنْيَب اَهَن ْو ُرْيِدُت ًة َر ِضاَح ًة َراَجِت  َن ْوُكَت  ْنَا ْٓ َّلَِا ا ْْٓوُباَت ْرَت
ا ْْٓوُدِهْشَا َو ُۗاَه ْو
اَذِا َلَ َو ِۖ ْمُتْعَياَبَت
ُهاللّٰ ُمُكُمِِّلَعُي َو ُۗ َ هاللّٰ اوُقَّتا َو ُۗ ْمُكِب  ٌٌۢق ْوُسُف ٗهَّنِاَف ا ْوُلَعْفَت  ْنِا َو ُۗە ٌدْيِهَش  َلَ َّو ٌبِتاَك  َّرَۤاَضُي
ٌمْيِلَع ٍءْيَش ِِّلُكِب ُ هاللّٰ َو ُۗ Artinya: Wahai  orang-orang  yang  beriman!  Apabila  kamu  melakukan  utang piutang  untuk  waktu  yang  ditentukan,  hendaklah  kamu  menuliskannya.  Dan hendaklah  seorang  penulis  di  antara  kamu  menuliskannya  dengan  benar. Janganlah  penulis  menolak  untuk  menuliskannya  sebagaimana  Allah  telah mengajarkan kepadanya, maka hendaklah dia menuliskan. Dan hendaklah orang yang  berutang  itu  mendiktekan,  dan  hendaklah  dia  bertakwa  kepada  Allah, Tuhannya,  dan  janganlah  dia  mengurangi  sedikit  pun  daripadanya.  Jika  yang berutang  itu  orang  yang  kurang  akalnya  atau  lemah  (keadaannya),  atau  tidak mampu  mendiktekan  sendiri,  maka  hendaklah  walinya  mendiktekannya  dengan benar. Dan persaksikanlah dengan dua orang saksi laki-laki di antara kamu. Jika tidak  ada  (saksi)  dua  orang  laki-laki,  maka  (boleh)  seorang  laki-laki  dan  dua orang perempuan di antara orang-orang yang kamu sukai dari para saksi (yang ada),  agar  jika  yang  seorang  lupa,  maka  yang  seorang  lagi  mengingatkannya. Dan  janganlah  saksi-saksi  itu  menolak  apabila  dipanggil.  Dan  janganlah  kamu bosan menuliskannya, untuk batas waktunya baik (utang itu) kecil maupun besar. Yang demikian itu, lebih adil di sisi Allah, lebih dapat menguatkan kesaksian, dan lebih  mendekatkan  kamu  kepada  ketidakraguan,  kecuali  jika  hal  itu  merupakan perdagangan  tunai  yang  kamu  jalankan  di  antara  kamu,  maka  tidak  ada  dosa bagi  kamu  jika  kamu  tidak  menuliskannya.  Dan  ambillah  saksi  apabila  kamu berjual  beli,  dan  janganlah  penulis  dipersulit  dan  begitu  juga  saksi.  Jika  kamu lakukan (yang demikian), maka sungguh, hal itu suatu kefasikan pada kamu. Dan
4 Syekh  Abdurrahman  as-sa’di, fiqih  jual  beli  panduan  praktis  bisnis  syariah, (Jakarta: Senayan publishing, 2008),  Hlm. 8.
bertakwalah  kepada  Allah,  Allah  memberikan  pengajaran  kepadamu,  dan  Allah Maha Mengetahui segala sesuatu.
a. Azbabun Nuzul
Salah  satu  upaya  untuk  memahami  al-Qur`an  dengan  meninjau  serta mempelajariasbab  an-nuzul  (latar  belakang)  suatu  ayat  al-Qur`an.  Dengan pemahaman  asbab  an-Nuzul  ini,  maka  seorang  penafsir  ataupeneliti  al  Qur`an akan  lebih  profesionaldan  konstektual  dalam  analisisnya.Azbabun  Nuzul  dari surah Al-Baqarah ayat 282 berkaitan dengan pada saat Rasulullah Saw, datang ke madinah  untuk  pertama  kalinya,  penduduk  asli  madinah  memiliki  kebiasaan menyewakan kebunnya dalam satu waktu, dua atau tiga tahun.
Melihat  kebiasaan  penduduk  Madinah  tersebut  kemudian  Rasulullah  Saw, bersabda “barang siapa menyewakan (mengutangkan) sesuatu hendaklah dengan timbangan  atau  ukuran  yang  tertentu  dan  dalam  jangka  waktu  yang  tertentu pula”. (HR. Bukhari dari Sofyan bin Uyainah dari Ibnu Abi Najih dari Abdillah bin  Katsir  dari  Abi  Minhal  dari  Ibnu  Abbas).Dari  peristiwa  tersebut  Allah menurunkan  ayat  ini  sebagai  bentuk  perintah  apabila  mereka  utang  piutang ataupun mu’amalah dalam jangka waktu tertentu hendaklah ditulis perjanjian dan mendatangkan saksi, dalam hal ini untuk menjaga supaya tidak terjadi sengketa di masa yang akan datang. 5 Berdasarkan riwayat Dai Rabi’ bahwaayat ini diturunkan ketika  seorang  lelakimencari  saksi  di  kalangan  orang  banyak,untuk  meminta persaksian mereka, tetapitidak seorangpun yang bersedia, makaditurunkanlah ayat ini. 6
Ibnu Abbas juga menjelaskan terkait Azbabun Nuzul dari ayat ini bahwasanya ayat ini diturunkan khusus untuk masalah transaksi salam (pembelian barang yang diserahkan  kemudian  dan  pembayarannya  di  awal),  dan  diturunkan  pada  kisah transaksi salam dalam masyarakat kota Madinah, 7 dan kemudian oleh para Ijma’ Ulama  dicakupkan  untuk  seluruh  transaksi  yang  berbentuk  uang,  akan  tetapi  hal tersebut dibantah oleh madzhab Syafi’i, mereka mengatakan bahwa ayat ini tidak ada dalil untuk pembolehanpenundaan pembayaran dalam semua transaksi pinjam meminjam,  akan  tetapi  menurut  Madzhab  Syafi’i  ayat  ini  berkenaan  untuk bersaksi,  yaitu  jika  ada  sebuah  transaksi  utang  piutang  yang  memliki  tenggang waktu  pembayaran,kemudian  pembolehan  penundaan  pembayaran  dalam  pinjam meminjam dapat diketahui dengan penarikan dalil lainnya dari ayat ini. 8
b. Munasabah Ayat
Surah  Al-Baqarah  ayat  282  ini  adalah  ayat  yang  paling  panjang  dalam  Al- quran, dan ayat ini juga dikenal dengan ayat al-mudayanah (ayat hutang piutang).
5 A.  Mudjab  Mahali,. Asbabun  Nuzul  (Studi  Pendalaman  Al-Qur’an), (Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada 2002), Hlm, 128.
6 M. Ali sayiz, tafsir ayat ahkam cairo: universitas syariah islam.
7 HR. Al-Bukhari (dalam Abu Ja’far Muhammad bin Jarir Ath-Thabari. Terjemahan: Ahsan Askan). Tafsir Ath- Thabari (judul asli: Jami’Al bayan an ta’wil Ayi Al Qur’an , (Jakarta: Pustaka Azzam. 2008). hlm. 845.
8 Abu  Ja’far  Muhammad  bin  Jarir  Ath-Thabari.  Terjemahan:  Ahsan  Askan, Tafsir  Ath- Thabari  (judul  asli:  Jami’Al  bayan  an  ta’wil  Ayi  Al  Qur’an). (Jakarta:  Pustaka  Azzam.  2008). Hlm. 836.
Ayat  ini  ditempatkan  kedudukannya  setelah  uraian  tentang  anjuran  bersedakah dan  berinfaq  yang  tercantum  dalam  surah  Al-baqarah  (ayat  271-274),  kemudian disusul  dengan  larangan  melakukan  transaksi  riba  surah  Al-baqarah  (ayat  275- 279).Serta  anjuran  memberi tempo  hutang  kepada  yang tidak  mampu  membayar hutangnya  sampai  mereka  mampu  atau  bahkan  menyedekahkan  sebagian  atau seluruh hutang tersebut surah Al-baqarah (ayat 280). 9
Dalam ayat sebelum surah Al-baqarah ayat 282 ini, Allah menjelaskan hukum mu’amalah dengan riba, mengukuhkan larangannya,, seperti tuntutan sebelumnya kepada orang mukmin untuk berinfaq dijalan Allah, kedua perkara tersebut sama- sama  mengurangi  harta  bila  dipandang  secara  zhahirnya,  akan  tetapi  Allah membuang  kekhawatiran  itu  dengan  menanggung  (keberkahan)  bagi  para pedagang  yang  jujur,  namun  tidak  bagi  pelaku  riba  untuk  menambah  harta bendanya, kemudian Allah menjelaskan solusi yang tepat dan benar guna menjaga harta  benda  dari  kesia-siaan.  Allah  melarang  melakukan  riba  dan  juga menjelaskan keburukannya, karna riba itu semata-mata untuk mencari keuntungan tanpa memikirkan orang lain.
Penempatan  anjuran  menulis  hutang  piutang  yaitu  untuk  menepis  anggapan negatif  bahwa  larangan  mengambil  keuntungan  melalui  riba  dan  perintah bersedakah  merupakan  sikap  Al-quran  yang  tidak  bersimpati  pada  orang  yang memiliki  harta  atau  mengumpulkannya,  dengan  Al-quran  surah  Al-baqarah  ayat 282  ini  dapat  menghapus  kesan,  dan  ayat  ini  perintah  untuk  memelihara  harta dengan menulis hutang piutang walau sedikit, serta mempersaksikannya.
Ketika  melakukan mu’amalah harus  jelas,  ditentukan  dan  diketahui  jenis, macam,  dan  ukurannya  dengan  harga  yang  kontan,  namun  apabila mu’amalah tersebut  dilakukan  dengan  cara  hutang  piutang,  maka  harus  dicatatkan  serta dijelaskan  ukurannya  dan  waktu  pembayarannya,  dengan  cara  untuk menghilangkan  ketidak  tahuan  bukan  dengan  jalan  menambah  ketidak  jelasan, dengan  kata  lain  menuliskan  hutang  piutang  dengan  ukuran,  jumlah,  dan  waktu pembayaran  dengan  hari,  bulan,  dan  tahun  merupakan  jalan  yang  aman  dan selamat untuk mencegah pertikaian dari penolakan atas hutang dan menjaga harta dari kesia-siaan. 10
Allah Swt, memerintahkan orang yang mampu untuk menulis agar menuliskan utang  ketika  ia  disuruh,  karena  untuk  menjaga  prasangka.  Orang  yang  berutang biasanya  berprasangka  terhadap  orang  yang  diutanginya.,  dan  begitu  juga sebaliknya.  Alah  Swt  menentukan  adanya  penulis  untuk  menuliskannya  dengan jujur  dan  benar,  serta  memiliki  rasa  belas  kasih  terhadap  perkara  di  atas.  Maka Allah  Swr  berfirman ِلْدَعْلاِب  ٌۢ بِتاَك  ْمُكَنْيَّب  ْبُتْكَيْل َو(dan hendaklah seorang penuliskannya dengan jujur dan adil) yakni yang dapar dipercaya untuk menuliskannya dengan jelas dan benar, dia adalah seseorang yang berpengetahuan fikih dan ilmu agama, mampu  menuliskan  dengan  makna  yang  jelas.  Allah  juga  memberikan  nasehat bagi penulis dalam ayat ini dan melarangnya untuk menolak, sebagaimana firman
9 M. Quraish Syihab, Tafsir Al-Misbah, Pesan, Kesan, dan Keserasian Al-Quran, (Jakarta: Lentera, 2002), Hlm, 602.
10 Ahmad  Muhammad  Al-Hushari. Tafsir  Ayat  al-Ahkam,  terj.  Abdurrahman  Kasdi,  Tafsir Ayat-Ayat Ahkam, (Jakarta: Pustaka Al-Kautsar, 2014). Hlm, 173.
Allah  Swt ُٰاللّ  ُهَمَّلَع  اَمَك  َبُتْكَّي  ْنَا   بِتاَك  َبْأَي  َلَ َو(dan  janganlah  penulis  enggan menuliskannya  sebagaimana  Allah  telah  mengajarkannya) yakni  orang  yang memiliki  kemampuan  untuk  menulis  dan  tidak  boleh  menolak  untuk  memenuhi permintaan  orang  untuk  menuliskan  hutang  piutang.  Menurut  pendapat  yang shahih, bahwasanya perintah ayat tersebut merupakan perintah penunjukan, maka jangan menulis sehingga ia mengambil haknya.
Allah  Swt  memberikan  petunjuk  bahwa  yang  mendektikan  kepada  penulis adalah  orang  yang  berutang  dan  ia  yang  disuruh  untuk  memenuhi  jaminan penulisan.  Dalam  ayat  tersebut  Allah  menerangkan  kondisi  yang  membolehkan seseorang wali untuk mendektikan utangnya, yaitu bagi orang yang kurang akal, orang  yang  lemah  kondisinya  atau  yang  seumpamanya.  Allah  Swt  menjadikan empat  kelompok  lainnya  tidak  diperbolehkan  untuk  mendektikan  hutannya sendiri,  tiga  kelompok  ini  dijadikan  satu  kelompok  atau  dua  kelompok  tersebut yaitu “safih” dan “adh-dha’if”. 11
c. Tafsir Surah Al-Baqarah Ayat 282.
Ayat 282 ini dimulai dengan seruan Allah Swt kepada kaum yang menyatakan beriman,  (
نْيَدِب  ْمُتْنَياَدَت  اَذِا  ا ْْٓوُنَمٰا  َنْيِذَّلا اَهُّيَآْٰيُُۗه ْوُبُتْكاَف  ىًّمَسُّم   لَجَا  ىْٰٓلِا )  hai  orang-orang  yang
beriman,  apabila  kamu  bermuamalah  tidak  secara  tunai  untuk  waktu  yang ditentukan,  hendaklah  kamu  menuliskannya. Perintah  ayat  ini  secara  redaksional ditujukan kepada orang-orang yang beriman, tetapi yang dimaksud adalah mereka yang  melakukan  transaksi  hutang  piutang,  bahkan  secara  lebih  khusus  adalah yang berhutang, agar yang memberikan hutang lebih tenang dengan penulisan itu karna  menulisnya  adalah  perintah  atau  tuntutan  yang  sangat  dianjurkan  walau pemberi  pinjaman  tidak  memintanya. 12 Kemudian  Ibnu  Katsir  menukik  dari pendapat  Abu  Sa’id  as-sya’bi,  rabi’  bin  Anas,  Al-Hasan,  Ibnu  juraij,  Ibnu  Zaid dan  ulama  lainnya  mengatakan  bahwasanya  penulisan  dalam  hutang  piutang adalah sebuah kewajiban, kemudian di nasakh (dihapuskan). 13
Kata ْمُتْنَياَدَت yang  diatas  diterjemahkan  dengan  bermuamalah,  mengambil  dari kata نْيَد yang memiliki banyak arti, akan dari makna setiap kata yang diambil dari َد نْي yaitu ada tiga huruf َد,  ْي, dan ن, ketiganya menggambarkan hubungan antara dua pihak,  yang  salah  satunya  memiliki  kedudukan  tertinggi  dari  yang  satunya.akan tetapi  dalam  ayat  ini  kata نْيَد memiliki  arti hutang,  pembalasan,  ketaatan,  dan agama, dan  semua  itu  memiliki  hubungan  timbal  balik  atau  juga  disebut  dengan bermu’amalah,  dan mu’amalah yang  dimaksud  disini  adalah mu’amalah yang tidak secara tunai, yakni hutang piutang. 14
Penggalan  dari  ayat-ayat  ini memberikan nasehat  kepada  orang-orang  yang melakukan  transaksi  hutang  piutang  dengan  dua  nasehat  pokok, Pertama terkandung dalam pernyataan untuk waktu yang ditentukan. Hal ini bukan hanya mengisyaratkan  bahwa  ketika  melakukan  hutang  piutang  masa  pelunasannya
11 Ibid, Syaikh Ahmad Muhammad Al-Hushari, 2014, hlm, 174-175.
12 M. Quraish Syihab, Tafsir Al-Misbah, Pesan, Kesan, dan Keserasian Al-Quran, (Jakarta: Lentera, 2002), Hlm, 603.
13 Ibn  Katsir, Tafsir  Ibnu  Katsir  Jilid  1,  Ter, M.,  Abdul  Ghoffar  E.M.  (Jakarta:  Pustaka Imam Syafi’i, 2009) Hlm, 563.
14 Ibid, M. Quraish Syihab, 2002, Hlm, 603.
harus  ditentukan,  bukan  dengan  kata  “kalau  saya  ada  uang”  atau  “kalau  si  A datang”,  karna  pengucapan  hal  tersebut  tidak  pasti,  terkadang  rencana kedatangannnya bisa jadi di tunda atau tertunda. Bahkan cuplikan kalimat tersebut tidak hanya mengandung isyarat akan tetapi juga mengesankan apabila seseorang berhutang  semestinya  dalam  fikirannya  sudah  tercatat  bahwasanya  dia  memiliki hutang,  dan  berfikir  dari  mana  dia  akan  dapat  membayar  hutang  tersebut  dari mana sumber yang dapat diandalkan untuk membayar hutangnya. Secara langsung hal ini dapat mengantarkan seorang muslim terutama orang yang memiliki hutang agar selalu berhati-hati dalam berhutang. Dari saking harusnya berhati-hati dalam berutang Rasulullah Saw, enggan mensholati mayat yang berutang tanpa ada yang menjamin  hutangnya  (HR.  Abu  Daud  dan  An-Nasa’i),  bahkan  beliau  bersabda diampuni bagi syahid semua dosanya kecuali hutang (HR. Muslim dari “Amr Ibn al-Ash).
Agama islam tidak menganjurkan pada setiap manusia untuk berhutang kecuali dalam  keadaan  terpaksa  atau  mendesak,.  Karna  agama  Islam  adalah  sebuah ketenangan bagi umat manusia, maka dari itu umat Islam dilarang untuk berhutan, Rasulullah  Saw  bersabda  bahwa  “hutang  adalah  kehinaan  di  Siang  hari  dan keresahan di malam hari”, jika seseorang tidak merasakan resah ataupun kehinaan memiliki  hutang  maka  orang  tersebut  tidaklah  mengikuti  tuntutan  atau  ajaran agama islam. Salah satu doa Rasulullah agar terhindar dari hal tersebut yaitu( مهللا لجرلا  ةبلغو  نيدلا  لئلاض  نم  كبذوعا ) ya  Allah  Aku  berlindung  kepadamu  dari  hutang yang memberatkan serta penekanan manusia terhadapku . Dan beliau juga pernah bersabda  bahwa  orang  yang  menangguhkan  pembayaran  hutang  sedangkan  dia sudah  mampu  untuk  membayarnya  maka  orang  tersebut  telah  melakukan penganiayaan.
Dari  ayat  tersebut  terkait  penulisan  hutang  piutang  para  ulama  memahami bahwa penulisan tersebut dianjurkan bukan diwajibkan. Dilihat dari perintah ayat tersebut  dan  jika  disandingkan  dengan  praktek  para  Sabahat  waktu  itu,  hal  ini sangat  sulit  untuk  dijalankan  dan  di  terapkan  oleh  umat  Islam  khususnya  kaum muslimin  itu  sendiri  jika  hal  tersebut  diwajibkan  karna  pada  masa  sahabat kepandaian  tulis  menulis  itu  masih  sangat  langka,  namun  ayat  ini  juga mengisyaratkan  bahwa  tulis  menulis  itu  sangatlah  penting  ketika  dalam mengahadapi  hal  seperti  ini,  karna  sebagai  umat  manusia  tidak  akan  luput  dari kata  pinjam  meminjam.    Dan  keharusan  untuk  menulis  kan  hal  tersebut  tertera dalam  kalimat  ( اَذِا ),  bahwasanya  suatu  keharusan  yang  ditujukan  kepada  kedua belah  pihak  yang  bertransaksi,  dan  apabila  salah  satu  dari  keduanya  sama-sama tidak pandai dalam menulis, maka mereka hendaknya mencari orang ketiga. 15
Wahbah  Zuhaili  juga  mengatakan,  jika  seseorang  melakukan  hutang  poutang dengan  tenggang  waktu  atau  tempo,  maka  catatlah  transaksi  tersebut  mulai  dari hari,  bulan,  dan  tahunnya,  agar  waktu  pembayarannya  jelas  dan  tidak  terjadi perselisihan dan percekcokan diantara semua pihak. 16
15 Ibid, M. Quraish Syihab, 2002, Hlm, 604.
16 Wahbah zuhaili, tafsir almunir juz 1-2, jilid 1 , (damaskus: darul fikr, 2005 m), hlm, 119.
Kedua Allah juga menegaskan : dan hendaklah Seorang penulis diantara kamu menulisnya  dengan  adil yakni  kata  adil  tersebut  berartikan  makna  benar, maksudnya  tidak  menyalahi  ketentuan  Allah  dan  undang-undang  yang  berlaku dalam masyarakat, dan juga tidak merugikan antara pihak Sebagaimana mestinya makna  adil,  dan  dalam  hal  ini  dibutuhkan  tiga  kreteria  bagi  penulis,  yaitu kemampuan  menulis,  pengetahuan  tentang  aturan  serta  tata  cara  menulis perjanjian,  dankejujuran. 17 Mengapa  ayat  tersebut  lebih  mendahulukan  adil  dari pada  pengetahuan,  karna  orang  yang  adil  sudah  memiliki  pengetahuan,  beda dengan orang yang memiliki pengetahuan tapi tidak adil, terkadang orang tersebut menyalah  gunakan  pengetahuannya  dan  menjadikan  kata  adil  untuk  hal  yang tercela. 18
Dalam  kitab  tafsir  Ibnu  Katsir  juga  di  jelaskan  makna  adil  yaitu  menuliskan dengan  benar,  maksudnya  menuliskan  dengan  adil  dan  benar  serta  tidak  boleh berpihak kepada salah seorang dalam penulisannya tersebut dan tidak boleh juga menulis apapun atau menambah dan mengurangi kecuali sesuai dengan apa yang telah disepakati. 19
Ketiga penulis harus ingat bahwa jangan enggan menulis sebagai tanda syukur, sebab Allah telah mengajarinya, maka hendaklah ia menulis. Dari penggalan ayat tersebut  bahwasanya  seseorang  yang  bisa  menulis  maka  ia  memiliki  tanggung jawab  yang  besar,  dan  Allah  meletakkan  tanggung  jawab  tersebut  diatas  pundak penulis  yang  mampu.  Walaupun  para  ulama  menilai  ayat  ini  hanya  sebuah anjuran,  maka  hal  ini  bisa  menjadi  wajib  jika  tidak  ada  yang  mampu  untuk menuliskannya (hutang-piutang), karna permasalahan ini akan terabaikan.
Setelah penjelasan terkait hukum penulisan hutang piutang, terkait kriteria dan tanggung jawabnya, di dalam ayat ini juga menjelaskan terkait siapa yang berhak menulis atau mencatat perjanjian dari kadua belah pihak yang bertransaksi, yaitu dalam  ayat  : هْيَلَع  ْيِذَّلا  ِلِلْمُيْل َو ِِ (dan  hendaklah  orang    yang  berhutang mengimlakkan) apa  yang  di  sepakati  untuk  ditulis. 20 Artinya  dalam  ayat  ini  yang berhak menulis perjanjian tersebut adalah orang yang berhutang, mengapa bukan orang  yang  memberi  hutang,  karna  posisi  orang  yang  memberi  hutang  dia termasuk  orang  yang  dalam  posisi  lemah,  dan  jika  dia  yang  menulis  suatu  saat orang  berhutang  akan  mengingkari  hutangnya  karna  tidak  merasa  memiliki hutang, maka yang berhak menulisnya adalah orang yang berhutang agar dia bisa mengingat dan menyadari bahwasanya dia memiliki hutang dan tidak ada alasan untuk  mengingkari  perjanjiannya.  Jika  orang  yang  berhutang  memiliki keterbatasan dan tidak mampu untuk menulis perjanjian dikarenakan lemah akal, tidak pandai mengurus harta, sakit, sangat tua, atau bisu dan tidak pandai bahasa, maka hendaklah walinya yang menulis dengan jujur.
17 Ibid, M. Quraish Syihab, 2002, Hlm, 604-605.
18 Kementrian  Agama  RI, Al-Quran  dan  Tafsirnya  Edisi  yang  disempurnakan  Juz  1-3, (Jakata: Widya Cahaya, 2011), hlm, 434.
19 Ibn  Katsir, Tafsir  Ibnu  Katsir  Jilid  1,  Ter, M.,  Abdul  Ghoffar  E.M.  (Jakarta:  Pustaka Imam Syafi’i, 2009) Hlm, 564..
20 Ibid Ibn Katsir, Tafsir Ibnu, 2009, Hlm, 565.
Dan  jika  memiliki  hutang  Allah  menganjurkan  agar  kita  selalu  bertakwa  dan berdoa  kepadanya,  bahwa  segala  sesuatu  yang  terjadi  antara  keduanya  adalah pemeliharaan  dan  pendidikan  dari  Allah  terhadapnya,  dan  nasehat  tersebut  juga memerintahkan  janganlah  mengurangi  sedikitpun  dari  hutangnya,  baik  yang berkaitan dengan kadar hutang, waktu, cara pembayaran dan lain-lain yang sudah tercakup dala surat perjanjian bersama.
Selanjutnya  ayat  ini  juga  menjelaskan  terkait  persaksian  dalam  penulisan perjanjian.Bahwa dalam penulisan perjanjian hutang piutang harus ada saksi yaitu dua  orang  laki-laki  di  antara  kamu.  Kata  saksi  terkandung  dalam  ayat ( ِنْيَدْيِهَش )bukan ( َش ِنْيَدِها ) dan kandungan ayat ini berarti bahwa saksi yang dimaksud adalah yang benar-benar wajar dan terkenal jujur dan sudah sering menjadi saksi dalam hal tersebutdan tidak ada keraguan dalam kesaksiannya, dan saksi tersebut dari  orang  muslim,  dan  sebagian  ulama  juga  mengatakan  jika  tidak  dua  orang laki-laki maka boleh dengan satu orang laki-laki dan dua orang perempuan yang sudah di sepakati dan diridhoi oleh kedua belah pihak yang bertransaksi. 21
Dalam  pandangan  madzhab  Maliki  saksi  perempuan  di  perbolehkan  dalam permasalahan harta benda, tidak dalam permasalahan kriminal, pernikahan, cerai, dan  ruku’.  Sedangkan  pandangan  Madzhab  Hanafi  lebih  luas  dan  lebih  sesuai dengan  perkembangan  dan  kodrat  seorang  wanita,  Mereka  memperbolehkan dalam  hal  apapun  kecuali  dalam  konteks  kriminal  karna  wanita  memiliki  sifat lemah lembut jika harus dikaitkan dengan permasalahan kriminal.
Allah  SWT  juga  berpesan  kepada  para  penulis  dan  para  saksi  bahwa َلَ َو ا ْوُعُد  اَم  اَذِا  ُءا ََۤدَهُّشلاَبْأَي“janganlah  saksi-saksi  itu  enggan  menulis  atau  memberi keterangan apabila mereka di panggil”. Apabila mereka dipanggil untuk bersaksi dan  merasa  enggan,  maka  ia  kehilangan  hak  dan  potensi  untuk  menjadi  seorang saksi.dan  dalam  Al-Qur’an  juga  dijelaskan  bahwa  ada  ancaman  untuk  seseorang yang  tidak  memberikan  kesaksian  dan  menyembunyikan  kebenaran  sehingga merugikan orang lain.
Penekanan penulisan hutang piutang ini pada dasarnya sangat ditekankan pada hutang piutang yang jumlahnya kecil atau sedikit, karna kebanyakan orang sering lupa  terhadap  hutangnya  karenaangkanya  hanya  sedikit,  sedangkan  faktanya hutang yang kecil dan terlupakan dapat menimbulkan permusuhan dan pertikaian antara umat manusia. Memang sangat membuang waktu ketika menuliskan hutang yang hanya sedikit akan tetapi hal tersebut tertera dalam ayat Al-Qur’an ا ْْٓوُمَٔـْسَت  َلََو اًرْيِبَك  ْوَا اًرْيِغَص ُه ْوُبُتْكَت  ْنَا “ janganlah kamu jemu menulis hutang itu baik kecil maupun besar” sampai batas waktu pembayarannya.
Dalam pembahasan ayat Al-Qur’an tersebut terkait penulisan, persaksian, dan lain-lain  yaitu  sebagai  petunjuk  untuk  muamalah  yang  dilakukan  tidak  secara tunai,  apabila  transaksi  muamalah  tersebut  dilakukan  secara  tunai  seperti perdagangan tunai maka penulisan dan saksi tersebut tidak wajib dilakukan. Disisi lain  mereka  yang  melakukan  transaksi  jual  beli  atau  hutang  piutang  dapat  juga mengalami  kesulitan,  oleh  sebab  itu  Allah  juga  berpesan  dengan  menggunakan satu  redaksi  yang  dapat  dipahami    oleh  seorang  yang  melakukan  jual  beli  dan
21 Sayyid Qutub, Tafsir Fi Zilalil Quran Jilid 1 , (Beirut: Darusy Syaruq, 1992), Hlm, 392.
hutang piutangyang terkandung dalam ayat َلَ َّو   بِتاَك َّرَۤاَضُي  َلَ َو دْيِهَش artinya “janganlah penulis  dan  saksi  memudharatkan  yang  bermuamalah,  dan  janganlah  yang bermuamalah memudharatkan para saksi dan penulis”.
Ayat  ini  di  akhiri  dengan  firman-nya ُٰاللّ  ُمُكُمِ لَعُي َو  ُۗ َ ٰاللّ  اوُقَّتا َو
ء ْيَش  ِ لُكِب  ُ ٰاللّ َو  ُۗ
مْيِلَع“bertaqwalah  kepada  Allah,  Allah  mengajarkannya  dan  Allah  mengetahui segala sesuatu”. Menutup ayat ini dengan perintah bertaqwa yang disusul dengan mengingatkan pengajaran ilahi adalah penutupan yang sangat tepat, Karna setiap perdagangan  hanya  memiliki  keinginan  terselubung  dengan  mendapatkan keuntungan  yang  besar.  Dengan  ini  perlunya  bertaqwa  kepada  Allah  dan  selalu mendekatkan diri kepadanya agar selalu berada dibawah lindungannya. Dan dari ayat  tersebut  kita  dapat  mengambil  hikmah  bahwasanya  dalam  melakukan muamalah  hendaknya  berhati-hati  terutama  muamalah  yang tidak tunai  agar  kita dapat menjaga jumlah dan batasan muamalah yang dilakukan. 22
2. Hutang Piutang dalam Transaksi tawarruq dilihat dari tafsir Al-Qur’an surah Al-baqarah ayat 282.
Manusia adalah makhluk tuhan yang tidak bisa hidup sendiri, manusia hidup di dunia  tumbuh  bersama  dalam  satu  lingkungan,  mereka  butuh  makan,  minum, pakaian, dan lain sebagainya untuk memenuhi kebutuhan hidupnya, berbagai hal mereka  lakukan  yaitu  salah satunya  bertransaksi  sesama  individu  atau kelompok.  Mereka  membutuhkan  uang  untuk menopang  hidupnya  berbagai macam cara baik dengan cara kerja, jualan, dan lain sebagainya. Salah satu transaksi yang ada di masyarakat yaitu transaksi tawarruq , transaksi tawarruq ini adalah transaksi antara tiga pihak yang mana penjual menjual barang kepada  pihak  kedua  (pembeli  pertama)  dengan  harga  sekian  dengan  pembayaran tertunda  (dicicil/dikredit),  kemudian  barang  tersebut  dijual  kembali  oleh  pihak kedua  kepadapihak  ketiga  (pembeli  kedua)  dengan  harga  sekian  dengan  harga tunai,  mereka  melakukan  transaksi  tersebut  untuk  mendapatkan  uang  tanpa melakukan  cara  ribawi,  akan  tetapi  hal  tersebut  masih  menjadi  perdebatan dikalangan  ulama  mengenai  boleh  atau  tidaknya  transaksi  tersebut.  Sebagian ulama  berpandangan  bahwa  transaksi tawarruq sebagai  sebuah  kegiatan  yang dibuat-buat  sehingga  unsur  ribanya  tidak  tampak  padahal  esensinya  adalah kegiatan ribawi. 23
Menurut Quraish Shihab di dalam dunia perdagangan, transaksi tawarruq tidak terlarang  dan  tidak  ada  larangannya  selama  waktu  dan  jumlah  cicilannya  jelas bagi keduanya yaitu penjual dan pembeli pertama, walaupun harga jualnya lebih tinggi dari harga kontan. Akan tetapi para ulama’ banyak yang berbeda pendapat terkait  transaksi  tersebut,  karna  dalam  transaksi  tawarruq  ada  dua  transaksi  di dalam satu transaksi dan pandangan ulama’ ini terbagi menjadi dua bagian yaitu :
a. Haram.
22 M. Quraish Syihab, Tafsir Al-Misbah, Pesan, Kesan, dan Keserasian Al-Quran, (Jakarta: Lentera, 2002), Hlm, 609.
23 Taufiq, Hutang Piutang dalam Transaksi Tawarruq ditinjau dalam Perspektif Al-Quran Surah Al-Baqarah Ayat 282, Jurnal Syarikhah 1, Hlm, 47.
Diantara  sebagian  pendapat  yang  mengharamkan  transaksi  tersebut  salah satunya  adalah  Muhammad  Nashiruddin Al-Albani  yang  tercatat  dalam  kitabnya silsilah  Ahadist  Ash  Shohihah, juz  5,  juga  murid  beliau  Syaikh  Salim  Aku  Hilal dalam  Mausu’ah  Al  Manahi  Asy  Syar’iyah  juz  2,  mereka  berhujjah  dengan beberapa dalil berikut:
وسر نع هنع الله يضر ةريره يبأ نع
ةعيب يف نيتعيب نع ىهن هنأ "ملس و هيلع الله ىلص الله ل dari  Abu  Hurairah  dari  Rasulullah  bahwasanya  beliau  melarang  dua transaksi jual beli dalam satu transaksi jual beli, (HR. Turmidzi).
Dalam  riwayat  lainnya  dengan  lafadz “barang  siapa  yang  melakukan  dua transaksi  jual  beli  dalam  satu  transaksi  jual  beli,  maka  dia  harus  mengambil harga  yang  paling  rendah,  kalau  tidak  mau  terjerumus  dalam  iba” (HR.  Abu Daud 341, hakim 2/45 dengan sanad Hasan).
Rasulullah juga melarang terkait jual beli dalam satu transaksi, seperri halnya perkataan  seorang  penjual  atau  pembeli  bahwa  barang  ini  kalau  di  beli  atau dibayar  secara  tunai  harganya  segini,  dan  apabila  barang  ini  dibeli  atau  dibayar secara cicil  maka  harganya  lebih  tinggi. Dari  perkataan tersebut terkait  transaksi tawarruq  dengan  penambahan  harga,  Syekh  Muhammad  Nasiruddin  Al-Albani juga  mengatakan “barang  siapa  menjual  dua  harga  penjualan  di  dalam  satu penjualan, maka baginya harga yang paling tinggi itu adalah riba”. Imam Ibnu Qutaibah juga menjelaskan dalam kitab Gharib Al-Hadist “diantara jual beli yang terlarang  ialah  dua  syarat  harga  dalam  satu  penjualan,  misalnya  seseorang membeli  barang  seharga  dua  dinar,  jika  temponya  dua  bulan,  dan  seharga  tiga Dinar  jika  temponya  tiga  bulan,  disitulah  yang  dikarang  makna  dua  harga penjualan dalam satu penjualan”.
Sebagian Fuqaha’ juga melarang transaksi tawarruq atau jual beli kredit karna mereka  beralasan  bahwa  dalam  penambahan  harga  tersebut  berkaitan  dengan waktu dan hal tersebut tidak jauh dari riba, dan jika menaikan harga diatas yang sebenarnya mendekati riba nasi’ah  dan tiba nasia’ah sangat dilarang oleh Allah. Jadi standarisasi hala tersebut terletak pada tujuan-tujuannya. 24
b. Boleh
Pendapat  ulama  diantaranya  ulama  jumhur  fiqh  yang  memperbolehkan  nya yaitu  madzhab  Syafi’i,  Hanafi,  Zaid  bin  Ali,  dan  Al  Muayyad  bahwasanya transaksi  jual  beli  yang  terdapat  penangguhan  bayaran  atau  kredit  dan  juga terdapat  penambahan  harga  dari  penjual  itu  di  perbolehkan,  karna  dari  kata penangguhan itu bisa dikatakan harga, dan mereka juga melihat dari dalil umum yang memperbolehkan juga tidak ada nash yang mengharamkannya, dan menurut mereka  penambahan  harga  dalam  penangguhannya  tersebut  tidak  melebihi  batas dan  dilakukan  secara  lantas  dan  sewajarnya  saja,  terutama  tidak  ada  unsur pemaksaan atau kedholiman Antar penjual dan pembeli.
Para ulama memperbolehkan transaksi tersebut dengan beberapa syarat yaitu :
1) Harga barang di tentukan dengan jelas dan pasti diketahui pihak penjual dan pembeli.
24 M.  Ali  Hasan, Misail  Fiqhiyah:  Zakat,  Pajak,  Asuransi,  Dan  Lembaga  Keuangan, (Jakarta: Pt Raja Grafindo Persada, 2003), Hlm, 172.
2) Pembayaran  cicilan  disepakati  kedua  belah  pihak  dan  tempo  pembayaran dibatasi sehingga terhindar dari praktek Bai’ Gharar “bisnis penipuan.
3) Harga semula yang sudah disepakati bersama tidak boleh dianikkan lantaran pelunasannya  melebihi  waktu  yang  ditentukan,  karena  dapat  jatuh  pada praktek riba.
4) Seorang penjual tidak boleh mengekploitasi kebutuhan pembeli dengan cara menaikan  harga  terlalu  tinggi  Melebihi  harga  pasaran  yang  berlaku,  agar tidak  termasuk  kategori Bai’  Muththarr jual  beli  dengan  terpaksa  yang dikecam nabi Muhammad Saw. 25
Allah  juga  berfirman  dalam  surah  An-nisa’  ayat  29  terkait  jual  beli  apabila dilakukan  secara  suka  sama  suka  maka  termasuk  dalam  apa  yang  diperbolehkan dalam sesuai ayatnya yaitu ;
ْيَب ْمُكَلا َوْمَا ا ْْٓوُلُكْأَت  َلَ ا ْوُنَمٰا َنْيِذَّلا اَهُّيَآْٰي
ُۗ ْمُكَسُفْنَا ا ْْٓوُلُتْقَت  َلَ َو ُۗ ْمُكْنِ م   ضاَرَت  ْنَع ًة َراَجِت َن ْوُكَت  ْنَا ْٓ َّلَِا ِلِطاَبْلاِب ْمُكَن اًمْي ِحَر ْمُكِب َناَك َ ٰاللّ َّنِا
Artinya: Wahai orang-orang yang beriman! Janganlah kamu saling memakan harta  sesamamu  dengan  jalan  yang  batil  (tidak  benar),  kecuali  dalam perdagangan  yang  berlaku  atas  dasar  suka  sama  suka  di  antara  kamu.  Dan janganlah kamu membunuh dirimu. Sungguh, Allah Maha Penyayang kepadamu. Dan juga terdapat dalam hadist nabi terkait jual beli yang ditangguhkan yaitu:
نوفلسي سانلاو ةنيدملا ملسو هيلع الله ىلص الله لوسر مدق : لاق امهنع الله يضر سابع نب الله دبع نع مولعم لجا ىلا مولعم نزوو مولعم ليك ىف فلسيلف رمث ىف فلس نم : لاقف نيماعلاو ماعلا رمثلا ىف
Artinya: dari Abdullah bin Abbas berkata: Rasulullah datang ke kota madinah, dan  saat  itu  penduduk  madinah  melakukan  jual  beli  buah-buahan  dengan  cara salam dalam jangka satu atau dua tahun, maka beliau berdabda: barang siapa yang jual  beli  salam  maka  hendaklah  dalam takaran  yang  jelas,  timbangan  yang  jelas, dan waktu yang jelas, (HR. Bukhori dan  Muslim).
Dari hadist diatas Rasulullah membolehkan jual beli salam asalkan waktu dam pembayarannya  jelas,  karna  dalam  jual  beli  salam  uang  untuk  membeli  itu lebih sedikit  dari  pada  kalau  beli  langsung,  sebaliknya  hal  ini  juga  masuk  dalam  jual beli tawarruq. 26
Para  ulama’  juga  berpendapat  bahwasanya  adakalanya  seorang  pembeli membeli  barang  dagangan  untuk  dimanfaatkan  sendiri,  dan  terkadang  juga seseorang membeli barang untuk dijual kembali, dan hal seperti ini disebut lumrah oleh  para  ulama  dan  sangat  diperbolehkan,dan  ada  juga  jual  beli  yang  dilakukan hanya  untuk  mendapatkan  dirham,  maka  perlu  dilihat  terlebih  dahulu  harganya, apakah  harga  tersebut  sama  seperti  jual  beli  secara  tunai.  Para  ulama  menyebut jual  beli  makruh  apabila  seseorang  yang  membeli  barang  secara  berjangka kemudian  menjual  kembali  barang  itu  secara  kontan  dengan  tujuan  untuk mendapatkan tambahan pembayaran.
Menurut  M.  Nejatullah  Sidqi  bahwa  konsep  tawarruq  ini  jika  dilihat  dari kehidupan  di  era  modern  saat  ini  terdapat  efek  negatif  atau  memiliki  mafsadah
25 Kutbuddin Aibak, Kajian Fiqih Kontemporer, (Yogyakarta: Teras, 2009), hlm, 216.
26 Abdullah Al-Jarullah , Min Ahkamil Fiqhi Islamy , Dengan Perantara Bai’ut Taqsith Karya Hisyam Alu Burgusy. Hlm, Journal Http://Dayahdi.Blogspot.Com, Hlm, 57-58.
yang  besar  jika  dilakukan  dimasa  sekarang  ini, jika  dilihat  dari  segi  kepentingan umum yaitu:
1) Tawarruq  menyebabkan  pembentukan  utang  yang  mana  volumenya cendrung mengalami peningkatan.
2) Hasil  pertukaran  uang  dimasa  sekarang  dengan  uang  dikemudian  hari tidaklah fair dari sudut pandang resiko dan termasuk ketidak pastian.
3) Hal  ini  menyebabkan  perkembang-biakan  hutang  terus  menerus,  sehingga menuju arah perjudian seperti transaksi spekulasi.
Berdasarkan  kajian  Hukum  Islam  terkait  transaksi  tawarruq  dalam  tafsir  Al- Qur’an surah Al-Baqarah ayat 282 dapat difahami bahwa ada dua pendapat para ulama,  yaitu  ada  yang  tidak  memperbolehkan  dengan  alasan  transaksi  tersebut menyerupai  transaksi  Al-inah  dan  transaksi  Bai’  mmuththarri,  dan  adapula  yang menghukumi  boleh  dengan  alasan  jika  pihak  ketiga  tidak  ditentukan  oleh  pihak pertama, dan dari beberapa penafsiran para ulama transaksi tawarruq ini dihalakan selama masih memenuhi syarat-syarat yang sudah ditentukan.

## D. PENUTUP
1. Kesimpulan
Konsep Al-qard dalam transaksi tawarruq menurut surah Al-Baqarah ayat 282 masih terdapat perbedaan para ulama’ terkait kebolehannya, ada sebagian ulama’ yang  membolehkannya  dan  ada  juga  ulama’  yang  melarangnya  karna  masih tergolong dalam kategori riba, namun dalam prakteknya akad tawarruq ini masih banyak  dilakukan  oleh  masyarakat,  dan  dapat  difahami  bahwa ada  dua  pendapat para  ulama,  yaitu  ada  yang  tidak  memperbolehkan  dengan  alasan  transaksi tersebut  menyerupai  transaksi  Al-inah  dan  adapula  yang  menghukumi  boleh dengan  alasan  jika  pihak  ketiga  tidak  ditentukan  oleh  pihak  pertama,  dan  dari beberapa  penafsiran  para  ulama  transaksi  tawarruq  ini  dihalakan  selama  masih memenuhi syarat-syarat yang sudah ditentukan.
2. Saran
Dengan  berjalannya  waktu  perkembangan  zaman  akan  semakin  maju, permasalahan  akan  semakin  bertambah,  dimana  praktek  transaksi  tawarruq  akan semakin  meningkat,  untuk  penelitian  selanjutnya  diharapkan  peneliti  semakin mendalami terkait permasalahan yang akan dikaji terutama dalam konsep Al-qard agar pengetahuan semakin meningkat untuk menghadapi masa yang akan datang.

## DAFTAR PUSTAKA

## Buku
Aibak, Kutbuddin , Kajian Fiqih Kontemporer, Yogyakarta: Teras, 2009.
Al-Bukhari, (dalam  Abu  Ja’far  Muhammad  bin  Jarir  Ath-Thabari.  Terjemahan: Ahsan Askan). Tafsir Ath- Thabari (judul asli: Jami’Al bayan an ta’wil Ayi Al Qur’an, Jakarta: Pustaka Azzam. 2008. Al-Hushari, Muhammad, Ahmad, Tafsir Ayat al-Ahkam, terj. Abdurrahman Kasdi, Tafsir Ayat-Ayat Ahkam, Jakarta: Pustaka Al-Kautsar, 2014. As-Sa’di, Abdurrahman, Syekh, Fiqih Jual Beli Panduan Praktis Bisnis Syariah, Jakarta: Senayan Publishing, 2008.
Djuwaini, Dimyauddin, Pengantar Fiqh Muamalah, Yogyakarta: Pustaka Pelajar,
2010.
Hasan,  Ali  M., Misail  Fiqhiyah:  Zakat,  Pajak,  Asuransi,  Dan  Lembaga Keuangan , Jakarta: Pt Raja Grafindo Persada, 2003. Ja’far,  Muhammad  Abu, Terjemahan:  Ahsan  Askan,  Tafsir  Ath-  Thabari  (judul asli: Jami’Al bayan an ta’wil Ayi Al Qur’an). Jakarta: Pustaka Azzam. 2008.
Karim, Helmi, Fiqh Muamalah, Jakarta : PT Raja Grafindo Persada 1997. Katsir,  Ibn, Tafsir  Ibnu  Katsir  Jilid  1,  Ter, M.,  Abdul  Ghoffar  E.M.  Jakarta: Pustaka Imam Syafi’i, 2009.
Kementrian Agama RI, Al-Quran dan Tafsirnya Edisi yang disempurnakan Juz 1-
3, Jakata: Widya Cahaya, 2011. Mahali,  Mudjab  A, Asbabun  Nuzul(Studi  Pendalaman  Al-Qur’an), Jakarta:  PT RajaGrafindo Persada, 2002.
Muslich, Ahmad Wardi, F iqh Muamalat , Jakarta: Amzah 2015.
Qutub,   Sayyid, Tafsir Fi Zilalil Quran Jilid 1 , Beirut: Darusy Syaruq, 1992. Sayiz, Ali M., tafsir ayat ahkam , cairo: universitas syariah islam. Syihab,  Quraish  M. Tafsir  Al-Misbah,  Pesan,  Kesan,  dan  Keserasian  Al-Quran, Jakarta: Lentera, 2002,
Zuhaili, Wahbah, tafsir almunir juz 1-2, jilid 1, damaskus: darul fikr, 2005.

## Jurnal
Al-Jarullah,  Abdullah,  Min  Ahkamil  Fiqhi  Islamy,  Dengan  Perantara  Bai’ut Taqsith  Karya  Hisyam  Alu  Burgusy. Journal  Al-Muamlat ,  Vol.1,  No.II, 2016.
Taufiq, Hutang Piutang dalam Transaksi Tawarruq ditinjau dalam Perspektif Al- Quran Surah Al-Baqarah Ayat 282, Jurnal Syarikhah , Vol.1, No.1, 2015.