Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(01), 2022, 1095-1102

## Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Capital
Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Bukopin Syariah Periode 2013-2020
Dina Amalia 1) ,  Nana Diana 2) 1,2 Fakultas Ekonomi, Universitas Singaperbangsa Karawang *Email korespondensi: dinaamalia833@gmail.com

## Abstract
This research was conducted to determine the effect of Operating Costs on Operating Income (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR) and Financing to Deposit Ratio (FDR) on profitability as measured by Return On Assets (ROA) as research variables. The sample in this study is the quarterly financial statements of Bukopin Syariah for the period 2013-2020. The sample method used was purposive sampling method in order to obtain 32 samples. The method used in this study uses a descriptive method with a quantitative approach. The results of this study state that partially the variable Operating Costs to Operating Income (BOPO) has a significant negative effect on the profitability of Bukopin Syariah, the variables of Capital Adequacy Ratio (CAR) and Financing to Deposit Ratio  (FDR)  partially  have  no  significant  effect  on  the  profitability  of  Bukopin  Syariah.  Simultaneously,  the variables of Operational Cost to Operating Income (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR) and Financing to Deposit Ratio (FDR) have a significant effect on the profitability of Bukopin Syariah..

## Keywords : BOPO, CAR, FDR, ROA
Saran sitasi: Amalia, D., & Diana, N. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada  Bank  Bukopin  Syariah  Periode  2013-2020. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  8 (01),  1095-1102.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166

## 1. PENDAHULUAN
Bank  syariah  adalah  bank  yang  aktivitasnya terkait  hukum  islam  dan  tidak  memungut  atau membayar  bunga  kepada  pelanggan  atas  aktivitas tersebut.  Imbalan yang diterima dan dibayarkan oleh bank  syariah  kepada  pelanggan  mereka  tergantung pada  akad  dan  kesepakatan  antara  pelanggan  dan bank.  Dalam  undang-undang  No.21  Tahun  2008 mendefinisikan Bank Syariah adalah bank menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip syariah yaitu kegiatan usaha yang tidak mengandung unsur riba ,  maisir,  gharar,  haram dan zalim .  dan menurut  jenisnya  terdiri  atas  Bank  Umum  Syariah (BUS),  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dan  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) (Ikit, 2018:14).
Bank  dalam  operasionalnya  dibagi  menjadi  dua bagian  yaitu  bank  konvensional  dan  bank  syariah. Dalam  operasionalnya  perbankan  syariah  tidak menggunakan  sistem  suku  bunga  bank  seperti  bank
konvensional,  tetapi  memperkenalkan  risiko (provit and  loss sharing )  dan  sistem  bagi  hasil.  Sistem  bagi hasil  ini  menghindari  resiko  kerugian  yang  harus ditanggung  oleh  salah  satu  pihak  (Muammar, 2018:17).
Kemajuan bank syariah menunjukkan trend yang signifikan  terlebih  setelah  diberlakukannya  undang- undang No.21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, maka  kemajuan  industri  perbankan  syariah  nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan dapat meningkatkan pertumbuhan dengan lebih cepat. Dengan tingkat kemajuan yang tinggi, yang mencapai rata-rata  pertumbuhan  aset  lebih  dari  65%  pertahun dalam lima tahun terakhir.
Saat  ini,  pertumbuhan  aset  bank  syariah  lebih unggul  dibanding  dengan  bank  konvensional,  pada tahun 2020 aset perbankan syariah meningkat sebesar 10,9%  sedangkan  bank  konvensional  hanya  sebesar 7,7%, selain itu dana pihak ketiga perbankan syariah
juga  mengalami  peningkatan  sebesar 11,56%  namun bank konvensional hanya sebesar 11,49% dan dari sisi pembiayan  bank  syariah  juga  lebih  unggul  yakni tumbuh  sebesar  9,4%  sedangkan  bank  konvensional hanya  sebesar  0,55%.  Hal  itu  dapat  menunjukkan efektifitas  dan  efisiensi    kinerja  bank  syariah  dalam pengolahan  aset  sehingga  akan  berdampak  pada peningkatan profit pada perbankan syariah..
Peningkatan  profit  harus  didukung  dengan tingkat  kesehatan  yang  baik  pada  bank  syariah  yang dapat  dilihat  dari  kinerja  keuangan  yang  baik. Efisiensi operasional sangat penting bagi sebuah bank, karena  bisnis  perbankan  adalah  bisnis  kepercayaan, bank  harus  menunjukkan  kredibilitasnya  untuk membuat lebih banyak orang melakukan transaksi di bank  sehingga  bisa  meningkatkan  profit  pada  bank tersebut.
Salah  satu  indikator  yang  paling  relevan  untuk mengukur  kinerja  keuangan  suatu  bisnis  adalah profitabilitas.  Bank-bank  syariah  yang  beroperasi  di Indonesia  saling  bersaing  untuk  mendapatkan keuntungan yang maksimal karena semakin menguntungkan bisnis, semakin baik kinerja keuangannya.  Dalam  penelitian  ini  untuk  mengukur tingkat  profitabilitas  menggunakan  rasio Return  On Asset (ROA).
Faktor lain yang dapat mempengaruhi profitabilitas bank  yang  tercermin  dari  kinerja keuangan  bank  yaitu  rasio Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) bertujuan untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  manajemen  bank dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional.  Semakin  kecil  nilai  BOPO menunjukkan semakin efisien bank dalam menjalankan  aktifitas  usahanya  hal  itu  karena  biaya operasional  bank  lebih  kecil  dari  pendapatan operasionalnya  sehingga  dapat  menggambarkan manajemen  bank  sangat  efisien  dalam  menjalankan kegiatan  operasionalnya  (Hakiim  &  Rafsanjani, 2016).  Pada  penelitian  yang  dilakukan  oleh simatupang  menyatakan  dalam  penelitiannya  bahwa BOPO  secara  simultan  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah (Simatupang  &  Franzlay,  2016)  namun  hasil penelitian  tersebut  berbeda  dengan  yang  dilakukan oleh  gunawan  bahwasannya  variabel  BOPO  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  (Gunawan  et al., 2020).
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang
dimiliki  bank,  sehingga  menunjukkan  seberapa  jauh kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  yang mungkin  mengandung  risiko,  misalnya  kredit  yang diberikan  kepada  nasabah.  CAR  yang  tinggi  pada bank syariah dapat meningkatkan profitabilitas (ROA) begitu  juga  sebaliknya.  sesuai  ketentuan  Bank Indonesia  CAR  minimum  8%.  Penelitian  terdahulu yang  dilakukan  oleh  mahmudah  menyatakan  bahwa CAR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  ROA (Mahmudah & Harjanti, 2016). Berbeda hasil dengan penelitian yang dilakukan oleh gunawan bahwasannya CAR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA (Gunawan et al., 2020).
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan perbandingan  pembiayaan  terhadap  dana  yang diberikan,  hasil  rasio  perbandingan  tersebut  dapat mengukur  tingkat  likuiditas  dengan  tujuan  untuk mengetahui  kemampuan  bank  dalam  memenuhi kebutuhan  pendanaanya  dengan  total  aset  yang dimiliki  bank.  Penelitian  terdahulu  yang  dilakukan oleh  wulandari  menyatakan  bahwasannya  variabel FDR berpengaruh signifikan terhadap ROA (Wulandari & Shofawati, 2017). Namun berbeda hasil penelitian yang dilakukan oleh anam yang menyatakan  bahwasannya  FDR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA  (Anam  &  Khairunnisah, 2019).
Adapun  rumusan  masalah  pada  penelitian  ini adakah pengaruh variabel Biaya Operasinal  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Capital  Adequacy Ratio (CAR) dan Financing to Deposit Ratio terhadap profitabilitas (ROA) baik secara parsial dan simultan pada Bank Bukopin Syariah periode 2013-2020. Oleh karena  itu  penulis  ingin  meneliti  lebih  lanjut melakukan  penelitian  yang  berjudul  “Pengaruh BOPO,  CAR  dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank Bukopin Syariah Periode 2013-2020”.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA

## Bank Syariah
Bank  di  indonesia  dibedakan  menjadi  dua berdasarkan  pembayaran  bunga  atau bagi  hasil  yaitu bank yang kegiatan usahanya secara konvesional dan bank  yang  melakukan  kegiatan  usahanya  secara syariah. Bank Syariah merupakan bank yang kegiatan utamanya  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk titipan dan investasi dan menyalurkan kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan  serta memberikan jasa lainnya berdasarkan prinsip syariah dan akad-akad tertentu (Alimusa, 2020:45). Kegiatan
operasional  bank  syariah  menggunakan  prinsip  bagi hasil. Bank syariah tidak menggunakan sistem bunga sebagai  cara  untuk  menghasilkan  pendapatan  atau membebankan  bunga  untuk  penggunaan  dana  dan pinjaman karena bunga didalam islam merupakan riba dan hal itu diharamkan
Profitabilitas (Return On Asset)
Hery  (2016) mendefinisikan  rasio  profitabilitas merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba dari aktivitas normal bisnisnya. Dari definisi tersebut dapat disimpulkan bahwa rasio profitabilitas merupakan  seberapa  besar  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  keuntungan  dari  aktivitas  yang dijalankannya.
Dalam  mengukur  tingkat  profitabilitas  pada penelitian  ini  menggunakan  rasio  Return  On  Asset (ROA)  dipilihnya  rasio  ini  sebagai  indikator  dalam mengukur kinerja keuangan perbankan. Karena ROA rasio ini dapat mengukur besarnya laba bersih setiap rupiah dari dana yang diinvestasikan pada total aset. Biaya Operasional terhadap Pendapatan

## Operasional (BOPO)
BOPO  merupakan  rasio  perbandingan  antara biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional, semakin  rendah  tingkat  rasio  BOPO  maka  semakin efisien  sumber  daya  perusahaan  yang  digunakan, sehingga menghasilkan kinerja manajemen bank yang lebih  baik  (Syakhrun  et  al.,  2019).  Dengan  adanya efisiensi  bank  dalam  mengolah  biaya  maka  tingkat keuntungan  yang  diperoleh  bank  tersebut  semakin meningkat  (Hartini,  2016).  Penilaian  rasio  BOPO dapat  dikatakan  sehat  apabila  memiliki  nilai  rasio sebesar  93,52%  hal  itu  sesuai  ketentuan  yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR  merupakan  indikator  kinerja  bank  yang mengukur  kecukupan    permodalan  bank  untuk mendukung aset yang menanggung atau menimbulkan risiko,  seperti  pemberian  kredit  kepada  nasabah (Gunawan  et  al.,  2020).  Sebagai  aspek  permodalan, modal  yang  tersedia  dinilai  berdasarkan  persyaratan penilaian modal minimum bank. Penilaian didasarkan pada  Rasio  Kecukupan  Modal  (Capital  Adequacy Ratio/CAR) sesuai yang ditetapkan BI. Perbandingan rasio  tersebut  adalah  rasio  modal  terhadap  Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR)  dan  peraturan pemerintah  tahun  1999  mensyaratkan  CAR  minimal 8% (Muammar,2018:219).

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
FDR  merupakan  ukuran  tradisional  deposito berjangka, rekening giro, tabungan dan dana lain yang digunakan  untuk  memenuhi  permintaan  pinjaman pelanggan.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur tingkat  likuiditas.  Bank  Indonesia  sebagai  otoritas moneter  telah  menetapkan  batas  FDR  sebesar  85% sampai  100%  (Gunawan  et  al.,  2020).  Rasio  FDR yaitu  rasio  pembiayaan  terhadap  dana  yang  diterima menunjukkan  besarnya  penggunaan  dana  yang diterima  dalam  pemberian pembiayaan.  Indikator  ini menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  membayar kembali  penarikan  deposan  dengan  menggunakan pinjaman  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditas. Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin  rendah  kapasitas likuiditas bank.

## Hipotesis
Berdasarkan  latarbelakang  diatas  maka  dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut :
H 1 :  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap ROA
H 2 :  CAR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA
H 3 :  FDR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA
H 4 :  BOPO,  CAR  dan  FDR  secara  simultan berpengaruh positif signifikan terhadap ROA

## 3. METODE PENELITIAN

## 3.1. Populasi dan Sampel
Populasi yang dipakai dalam penelitian ini yaitu lembaga keuangan syariah pada bank Bukopin syariah periode  tahun  2013-2020.  Teknik  pengambilan sampel  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini menggunakan  metode purposive  sampling yaitu teknik  pengambilan  sampel  dengan  kriteria  tertentu yang  sudah  ditentukan  sebelumnya  yaitu  sebagai berikut :
a. Bank  Bukopin  Syariah  yang  merupakan  Bank Umum Syariah.
b. Bank  Bukopin  Syariah  telah  membuat  laporan keuangan  triwulan  pada  periode  2013-2020  dan sudah dipublikasikan oleh Bank Indonesia.
c. Data yang dipakai dalam penelitian telah tersedia antara tahun 2013-2020 dalam bentuk laporan triwulan yang berjumlah 32 sampel.
3.2. Teknik Pengumpulan Data
Pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  menggunakan  sumber  data  sekunder berupa dokumentasi. Dengan data yang diperoleh dari
laporan keuangan Triwulan l sampai Triwulan IV dari tahun  2013-2020  yang  terdapat  pada  bank  Bukopin Syariah  melalui  website  resmi  perbankan  yaitu www.syariahbukopin.co.id dan sumber bacaan lainnya yang masih berkaitan dengan penelitian ini. 3.3. Variabel Penelitian dan Pengukurannya
a. Variabel Dependen
Variabel dependen adalah jenis variabel yang dijelaskan  atau  dipengaruhi  oleh  variabel  bebas atau  independen.  Variabel  dependen  pada penelitian ini yaitu Return On Asset (ROA)  yaitu rasio  yang  diukur  dengan  membandingkan  laba sebelum  pajak  dengan  total  aktiva,  rasio  ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen  dalam  memperoleh  laba  dari  aset yang digunakan. Menurut (Yusmad, 2018) rumus perhitungan  ROA  dapat  dituliskan  sebagai berikut:
b. Variabel Independen
Variabel  independen  adalah  jenis  variabel yang  menjelaskan  atau  mempengaruhi  variabel lain.  Variabel  independen  pada  penelitian  ini menggunakan  BOPO  (X1),  CAR  (X2)  dan  FDR (X3).  Yang  mana  variabel  tersebut  dapat menggambarkan  seberapa  berpengaruh  rasio tersebut terhadap profit yang dihasilkan pada bank bukopin  syariah.  Variabel  independen  tersebut dapat dirumuskan sebagai berikut :
1) Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO)
2) Capital Adequacy Ratio (CAR)
3) Financing to Deposit Ratio (FDR)

## 3.4. Metode Analisis Data
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh BOPO (X1), CAR (X2),  dan  FDR  (X3)  terhadap  profitabilitas  yang dalam penelitian ini menggunakan variabel ROA (Y).
Teknik analisis data yang dilakukan menggunakan  uji  asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji
normalitas, uji multikolinearitas, uji heterokedastisitas dan  uji  autokorelasi.  Kemudian  melakukan  analisis regresi linear berganda dan melakukan  uji signifikan parameter individual atau parsial (uji statistik T), uji signifikan  simultan  (uji  statistik  F)  dan  uji  koefisien determinasi  (uji  R 2 ).  Penelitian  ini  menggunakan analisis regresi linier berganda  dengan menggunakan persamaan sebagai berikut :
Y = a + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + E Keterangan : Y = Profitabilitas (ROA) a = Konstanta β 1, β 2, β 3 = Koefisien regresi X 1 = BOPO
X 2 = CAR
X 3 = FDR
E
= Error

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Hasil penelitian

## Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk  mengetahui data dalam  penelitian  memiliki  distribusi  secara  normal atau  tidak  (Ariawati  &  Evita,  2018).  Dalam  uji normalitas  penelitian  ini  menggunakan  metode kolmogorov-smirnov.  Sehingga  didapatkan  hasil pengujian normalitas pada tabel dibawah ini:
Tabel 1
Hasil Uji One Sample Kolmogorov Smirnov
Unstandardized Residual N 32 Normal Parameters a.b Mean ,0000000 Std. Deviation ,04158777 Most Extreme Differences Absolute ,151 Positive ,086 Negative -,151 Test Statistic ,151 Asymp. Sig. (2-tailed) ,060 c

## Sumber: Data diolah peneliti menggunakan SPSS 25
Hasil uji normalitas tabel diatas diperoleh angka probabilitas atau Asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0,060. Nilai  tersebut  lebih  besar dibandingkan  dengan  taraf signifikansi  (α  =  0,05)  yaitu  (0,060  >  0,05).  Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa data berdistribusi normal karena nilai Asymp. Sig. (2-tailled) lebih dari 0,05  dan  model  regresi  telah  memenuhi  asumsi normalitas.
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑋 100% 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑋 100%
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑋 100% 𝐹𝐷𝑅 = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑋 100%

## Uji Multikoliniearitas
Uji multikolinieritas bertujuan untuk mengetahui apakah  variabel  independent  pada  model  regresi saling  berkorelasi.  Gejala  multikolinieritas  dapat diketahui  dengan  melihat  nilai  tolerance  value  atau Variance Inflation Factor (VIF) apabila nilai tolerance >  0,1  dan  VIF  <  10  maka  dapat  disimpulkan  tidak terjadi  gejala  multikolinieritas  dan  apabila  nilai tolerance value < 0,1 dan VIF > 10 maka disimpulkan terjadi gejala multikolinieritas antar variabel independent  pada  model  regresi  (Ariawati  &  Evita, 2018).  Hasil  penelitian  uji  multikolinieritas  dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 2 Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistic Tollerance VIF 1  BOPO ,810 1,235 CAR ,751 1,332 FDR ,849 1,178 a. Dependent Variable: ROA

## Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 25
Berdasarkan  tabel  diatas  uji  multikolinieritas menunjukkan  nilai  tolerance  untuk  variabel  BOPO 0,810 > 0,1 dan nilai VIF 1,235 < 10. Variabel CAR nilai tolerance 0,751 > 0,1 dan nilai VIF 1,332 < 10 dan  untuk  variabel  FDR  nilai  tolerance  0,849  >  0,1 dan nilai VIF 1,178 < 10. Dapat disimpulkan bahwa ketiga variabel tersebut menunjukkan nilai tolerance ≥ 0,1  dan  VIF  ≤  10  maka  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas  antar  variabel  independent  pada model regresi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk mengetahui  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke  pengamatan  lain  (Ariawati  &  Evita,  2018).  Pada penenelitian  ini  dalam  menguji  heteroskedastisitas menggunakan  uji  glejser.  Hasil  penelitian  ini  dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 3 Hasil Uji Glejser
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (consta nt) -,083 ,110 -,756 ,456 CAR ,001 ,002 ,143 ,718 ,479 FDR ,000 ,000 -,275  -1,465 ,154 BOPO ,001 ,001 ,199  1,039 ,308
a. Dependent Variable: Abs_RES Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 25
Berdasarkan hasil output uji glejser diatas dapat diketahui bahwa nilai signifikansi (Sig) variabel CAR yaitu 0,479, variabel FDR nilai signifikansi (Sig) yaitu 0,154  dan  untuk  variabel  BOPO  dengan  nilai signifikansi  (Sig)  0,308  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa semua variabel penelitian nilainya diatas 0,05 maka  tidak  terjadi  gejala  heteroskedastisitas  dalam model regresi.

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  mengetahui apakah terjadi korelasi antara residu pada periode saat ini dengan residu pada periode sebelumnya (Ariawati &  Evita,  2018).  Pada  penelitian  ini  dalam  menguji autokorelasi  menggunakan  uji  statistik  yaitu  uji Durbin-Watson. Hasil penelitian ini dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 4 Hasil Uji Autokorelasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,996 a ,992 ,991 ,04376 ,781
Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 25
Berdasarkan hasil output uji autokorelasi melalui uji  durbin  watson  maka  diperoleh  bahwa  nilai  D-W sebesar  0,781  dari  hasil  tersebut  nilai  D-W  berada pada <4 DL dengan demikian maka dapat disimpulkan bahwa  data  penelitian  tidak  terjadi  masalah autokorelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  berganda  digunakan  pada variabel penelitian yang memiliki variabel independen lebih  dari  satu  dan  memiliki  variabel  dependen  satu (Ariawati  &  Evita,  2018).  Hasil  penelitian  analisis regresi  linier  berganda  dapat  dilihat  pada  tabel  di bawah ini.
Tabel 5
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Const ant) 10,240  ,173 59,298 ,000 BOPO -,103  ,002 -,995  -51,992 ,000 CAR 2,341E-6  ,003 ,000 ,001 ,999 FDR -6,338E-5  ,000 -,003 -,157 ,876

## a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 25
Berdasarkan  hasil  output  tabel  diatas  maka diperoleh persamaan analisis regresi berganda sebagai berikut :
Nilai  konstanta  sebesar  10,240  dapat  diartikan jika  BOPO  (X1),  CAR  (X2)  dan  FDR  (X3)  nilainya adalah 0, maka harga (Y) nilainya sebesar 10,240.
Nilai  koefisien  regresi  variabel  BOPO  (X1) sebesar  -0,103  artinya  jika  meningkat  sebesar  1% maka profitabilitas Bukopin Syariah akan mengalami penurunan  sebesar  0,103%.  Hal  itu  menunjukkan bahwa koefisien untuk variabel ini bernilai negatif.
Nilai  koefisien  regresi  variabel  CAR  (X2) sebesar 2,341 artinya jika meningkat sebesar 1% maka profitabilitas  Bukopin  Syariah  akan  meningkat 2,341%. Hal ini menunjukkan bahwa koefisien untuk variabel ini bernilai positif. Maka dapat disimpulkan bahwa semakin tinggi tingkat CAR maka profitabilitas pada bank Bukopin Syariah juga semakin tinggi.
Nilai koefisien variabel FDR (X3) sebesar -6,338 artinya jika meningkat sebesar 1% maka profitabilitas Bukopin Syariah akan mengalami penurunan sebesar -6,338.  Hal  itu  menunjukkan  bahwa  koefisien  untuk variabel ini bernilai negatif.

## Uji Hipotesis Uji t (Parsial)
Tujuan  dari  uji  t  (parsial)  untuk  mengetahui pengaruh  dari  masing-masing  variabel  independen terhadap  variabel  dependen  dengan  mengenakan tingkat signifikansi 0,05. Adapun hasil pengujian dari uji t dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 7
Hasil Uji t (Parsial)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig . B Std. Error Beta 1  (Const ant) 10,240  ,173 59,298 ,000 BOPO -,103  ,002 -,995 -51,992 ,000 CAR 2,341E-6  ,003 ,000 ,001 ,999 FDR -6,338E-5  ,000 -,003  -,157 ,876
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data diolah peneliti menggunakan SPSS 25
Berdasarkan  hasil  uji  t  parsial  pada  tabel  diatas yaitu:
a. Diperoleh  nilai  t hitung variabel  BOPO  sebesar  - 51,992  sedangkan  nilai t tabel yaitu  2,048.  Nilai t hitung <  t tabel (-51,992  <  -2,048)  dengan  tingkat signifikansi  (0,000)  <  α  (0,05)  maka  dapat disimpulkan hasil uji t penelitian ini bahwa secara parsial  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap profitabilitas.  Sehingga  H 1 yang  menyatakan terdapat  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA) diterima.
b. Diperoleh nilai t hitung variabel CAR sebesar 0,001 sedangkan nilai t tabel yaitu 2,048. Nilai t hitung < t tabel (0,001  <  2,048)  dengan  tingkat  signifikansi (0,999) > α (0,05) maka dapat disimpulkan hasil uji t pada penelitian ini bahwa secara parsial CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.  Sehingga  H 2 pada  penelitian  ini yang  menyatakan  terdapat  pengaruh  signifikan terhadap profitabilitas (ROA) ditolak c. Diperoleh nilai t hitung variabel FDR sebesar -0,157 sedangkan nilai t tabel yaitu 2,048. Nilai t hitung < t tabel (-0,157  >  -2,048)  dengan  tingkat  signifikansi (0,876) > α (0,05) maka dapat disimpulkan hasil uji t pada penelitian ini bahwa secara parsial FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.  Sehingga  H 3 pada  penelitian  ini yang  menyatakan  terdapat  pengaruh  signifikan terhadap profitabilitas (ROA) ditolak

## Uji F (Simultan)
Pengujian  dari  uji  F  ini  dilakukan  untuk mengetahui  pengaruh  variabel  independen  yang dilakukan  secara  bersama-sama  (simultan)  terhadap variabel  dependen.  Dalam  penelitian  ini  uji signifikansi F dilakukan untuk menguji variabel Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional, Capital  Adequacy  Ratio  dan  Financing  to  Deposit Ratio terhadap variabel Return On Asset .
Y = 10,240 – 0,103X1 + 2,341X2 – 6,338X3
Tabel 8
Hasil Uji F Simultan ANOVA a Model Sum of Squares  Df Mean Square F Sig. 1  Regression 6,397 3  2,132 1113,552  ,000 b Residual ,054  28 ,002 Total 6,450  31 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), FDR, BOPO, CAR
Sumber: Data diolah peneliti menggunakan SPSS 25
Berdasarkan  hasil  pengujian  uji  F  pada  tabel diatas  maka  diperoleh  F hitung sebesar  1113,552  dan nilai  profitabilitas  (sig)  sebesar  0,000.  Nilai  F hitung > F tabel yaitu (1113,552) > (3,33) dan nilai Sig (0,000) < α (0,05) maka dapat disimpulkan bahwa BOPO, CAR dan FDR berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Sehingga H 4 pada penelitian ini yang menyatakan terdapat pengaruh BOPO, CAR dan FDR terhadap ROA dapat diterima Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi digunakan untuk mengukur  sejauh  mana  kemampuan  model  dapat menjelaskan  variasi  variabel  dependen.  Nilai koefisien  determinasi  yaitu  antara  0  dan  1.  Nilai  R 2 yang  kecil  berarti  variabel-variabel  independen memiliki  kemampuan  yang  sangat  terbatas  untuk menjelaskan  variasi  variabel  dependen  (Ghozali, 2018).  Adapun  hasil  uji  koefisien  determinasi  dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 6

## Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,996 a ,992 ,991 ,04376
a. Predictors: (Constant), FDR, BOPO, CAR Sumber: Data diolah menggunakan SPSS 25
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  disimpulkan bahwa variabel BOPO (X1), variabel CAR (X2) dan variabel FDR (X3) secara simultan memiliki pengaruh terhadap variabel ROA (Y) sebesar 99,2% sedangkan sisa pengaruh ini yaitu 0,8% merupakan pengaruh dari variabel  lain  yang  ada  di  luar  variabel  yang  di  teliti atau variabel yang di uji yang disebut dengan variabel residual.

## 4.2. Pembahasan
Pengaruh  Pembiayaan  Operasional  terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO)
terhadap
profitabilitas  menunjukkan  hasil  bahwa  adanya pengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas (ROA). Hasil penelitian tersebut menunjukkan bahwa semakin  besarnya  nilai  BOPO  dapat  mencerminkan kurang efisiennya manajemen bank dalam  mengolah biaya  operasional  sehingga  nantinya  dapat  diikuti dengan penurunan profitabilitas bank. Hasil penelitian ini  didukung  oleh  hasil  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan  oleh  Hakiim  &  Rafsanjani  (2016)  dan Syakrun,  Amin  &  Anwar  (2019)  menyimpulkan bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) terhadap profitabilitas menunjukkan hasil bahwa CAR tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas (ROA).  Hasil  penelitian  ini    menunjukkan  bahwa CAR  yang  tidak  berpengaruh  kemungkinan  karena bank tidak dapat memaksimalkan modal yang ada. Hal itu karena ada aturan dari Bank Indonesia menetapkan peraturan  modal  yang  dimiliki  bank  minimal  8%. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Hakiim  &  Rafsanjani  (2016)  dan Harianto (2017) yang menunjukkan bahwa rasio CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap profitabilitas menunjukkan hasil bahwa FDR tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas (ROA).  Hasil  penelitian  ini  dapat  menunjukkan rendahnya  nilai  rasio  FDR  yang  menyebabkan menurunnya  tingkat  likuiditas  pada  bank  bukopin syariah  hal  ini  kemungkinan  karena  kurang  efektif bank dalam menyalurkan dana, semakin menurunnya rasio  nilai  FDR  dapat  berpengaruh  terhadap penurunan  profitabilitas.    Sejalan  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Anam  &  Khairunnisah  (2019) dan  Munir  (2019)  yang  menyatakan  bahwa  variabel FDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Pengaruh  Pembiayaan  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Capital  Adequacy Ratio  (CAR)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) secara  simultan  terhadap  profitabilitas  menunjukkan hasil  bahwa  BOPO,  CAR  dan  FDR  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  uji  analisis  diatas  pada  bank Bukopin  Syariah  periode  2013-2020  dengan  jumlah data  sebanyak  32  sampel  yang  sudah  dikumpulkan lalu data diolah menggunakan SPSS 25 . Mendapatkan hasil  bahwa  Adanya  pengaruh  negatif  signifikan
varibel BOPO terhadap ROA kondisi ini menunjukkan  bahwa  apabila  nilai  BOPO  meningkat makan  ROA  akan  menurun  begitupun  kebalikannya. Tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  variabel  CAR terhadap  ROA,  hal  ini  dapat  mengindikasikan kemungkinan bahwa bank sangat menjaga modal yang dimiliki  hal  tersebut  karena  ada  ketentuan  minimum CAR sebesar 8%. Tidak terdapat pengaruh signifikan variabel  FDR  terhadap  ROA  hal  itu  menunjukkan bank  kurang  efektif  dalam  menyalurkan  dana sehingga  akan  mempengaruhi  pada  penurunan profitabilitas.  Terdapat  pengaruh  signifikan  secara simultan  variabel  BOPO,  CAR  dan  FDR  terhadap profitabilitas  pada  Bank  Bukopin  Syariah  Periode 2013-2020.
Saran  untuk  penelitian  selanjutnya  hendaknya menambah  variabel  lain  seperti Non  Performing Finance (NPF)  dan Net  Interest  Margin (NIM), menambah  bank  yang  akan  diteliti  dan  menambah periode tahun penelitian.

## 6. UCAPAN TERIMA KASIH
Mengucapkan terimakasih kepada keluarga serta saudara,  kepada  teman-teman,  kepada  Dosen Pembimbing  yang  sudah  mendukung  penulis  dalam menyelesaikan artikel ini.

## 7. REFERENSI
Anam, M. K., & Khairunnisah, I. F. (2019). Pengaruh Pembiayaan  Bagi  Hasil  Dan  Financing  To Deposit Ratio (Fdr) Terhadap Profitabilitas (Roa) Bank Syariah Mandiri. Zhafir | Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking , 1 (2), 99–118. https://doi.org/10.51275/zhafir.v1i2.152
Ariawati,  R.  N.,  &  Evita,  S.  N.  (2018). Metode Kuantitatif Praktis . Bandung: PT. Bima Pratama Sejahtera.
Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis  Multivariate dengan  program  IBM  SPSS  25 .  Semarang:
Universitas Diponegoro.
Gunawan,  I.,  Purnamasari,  E.  D.,  &  Setiawan,  B. (2020). Pengaruh CAR , NPF , FDR , dan BOPO terhadap Profitabilitas ( ROA ) pada . 01 , 19–36. Hakiim,  N.,  &  Rafsanjani,  H.  (2016).  Pengaruh Internal  Capital  Adequency  Ratio  (Car), Financing  To  Deposit  Ratio  (Fdr),  Dan  Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (Bopo) Dalam  Peningkatan  Profitabilitas  Industri  Bank Syariah  Di  Indonesia. Mega  Aktiva:  Jurnal
Ekonomi Dan Manajemen , 7 (1), 1. https://doi.org/10.32833/majem.v7i1.55
Harianto, S. (2017). Rasio Keuagan dan Pengaruhnya Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  di  Indoneia. Jurnal  Bisnis  Dan
Manajemen , 7 (April), 41–48. https://doi.org/10.15408/ess.v7i1.4076
Hartini, T.  (2016).  Pengaruh  Biaya  Operasional  Dan
Pendapatan Operasional (Bopo) Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  Indonesia. I- Finance , 2 (1), 20–34. https://doi.org/10.19109/ifinance.v2i1.1007
Hery. (2016). Financial Ratio For Business . Jakarta: PT Grasindo.
Ikit. (2018). Manajemen Dana Bank Syariah (Cetakan
l). Yogyakarta: Gava Media.
Kasmir,  K.  (2020). Analisis  Laporan  Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Listyorini. (2021). Era Baru Pembiayaan Syariah di Indonesia . https://Investor.Id/Investor/241360/Era-Baru- Pembiayaan-Syariah-Di-Indonesia
Mahmudah,  N.,  &  Harjanti,  R.  S.  (2016).  Analisis Capital  Adequacy  Ratio,  Financing  to  Deposit Ratio,  Non  Performing  Financing,  dan  Dana Pihak  Ketiga  terhadap  Tingkat  Profitabilitas Bank  Umum  Syariah  Periode  2011-2013. Seminar Nasional Iptek Terapan , 1 (1), 134–143. Munir, M. (2019). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR dan  Inflasi  terhadap  Profitabilitas  Perbankan Syariah di Indonesia. Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking , 1 (2), 89–98. http://journal2.uad.ac.id/index.php/ijiefb/article/ view/285/266 Simatupang,  A.,  &  Franzlay,  D.  (2016). Capital Adequacy  Ratio  (  CAR  ),  Non  Performing Financing  (  NPF  ),  Efisiensi  Operasional  ( BOPO ) dan Financing to Deposit Ratio ( FDR ) Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia . 4 (2), 466–485.
Syakhrun, M., Amin, A., & Anwar. (2019). Pengaruh CAR,  BOPO,  NPF  Dan  FDR  Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia . 2 , 1–10.
Wulandari,  R.,  &  Shofawati,  A.  (2017).  Analisis Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF,  dan  Pertumbuhan DPK Terhadap Profitabilitas Pada Industri Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia Tahun 2011-2015. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  Dan
Terapan , 4 (9), 741. https://doi.org/10.20473/vol4iss20179pp741-
756
Yusmad,  M.  A.  (2018). Aspek  Hukum  Perbankan Syariah  Dari  Teori  Ke  Praktek .  Yogyakarta: Deepublish.