## JURNAL DISRUPSI BISNIS
ISSN 2621 – 797X Jurnal Disrupsi Bisnis, Vol. 3, No. 3, November 2020 (89-101) Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## ANALISIS JUMLAH KREDIT YANG DISALURKAN TERHADAP LABA PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK TAHUN 2013-2017
Euis Nessia Fitri 1, Destih Rahmahalpiani 2 , Sapta Setia Darma 3
Fakultas Ekonomi, Universitas Pamulang nessiafitri@gmail.com 1 , destyrhmh5@gmail.com 2 ,  saptasdarma@gmail.com 3

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  1)  tingkat  perkembangan  jumlah  kredit  yang disalurkan,  2)  tingkat  perkembangan  laba,  3)  seberapa  besar  kontribusi  jumlah  kredit  yang disalurkan pada laba PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Metode yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif  dengan  analisis  deskriptif.  Teknik  pengumpulan  data yang  menggunakan  metode  observasi.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  tingkat perkembangan  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  tahun  2013-2017  sebesar  Rp.245.083.164. Tingkat  perkembangan  laba  pada  tahun  2013-2017  sebesar  Rp.  10.205.011.  atau  44.56%. Kontribusi jumlah kredit yang disalurkan pada laba tahun 2013 sampai 2017 sebesar  125.24%.
Kata kunci : jumlah kredit yang disalurkan dan laba.

## Abstract
This  study  aims  to:  1)  the  level  of  development    of  new  lending  distributed,  2)  the  level  of development  of  profit,  3)  how  contribution  large of  the  amount  of  loans  for  profit to  PT.  Bank Tabungan Negara  (Persero) Tbk. Methodology of  this research are using quantitative methods from  the  analysis  descriptive.  And  the  method  of  collecting  the  data  is  committed  using  the observation. The result show that the development of the total the amount of loans in 2013-2017 Rp.  245.083.164  to  53.02%.  Meanwhile  profit  in  the  level  of  development  of  2013-2017  Rp. 10.205.011 0r 44.56% of percentage. The results of this research showed that contribution of the number of the amount of loans for a profit of from year  2013-2017 of 126.24%%.
Keyword : The Number Of The Amount Of Loans and Profit

## PENDAHULUAN
Seiring dengan berkembangnya jaman  dan  perkembangan teknologi  serta meningkatnya taraf hidup masyarakat, maka semakin besar pula kebutukan hidup masyarakat dalam memenuhi kebutuhan pokoknya. Namun sayangnya pada saat ini tidak semua kebutuhan pokok masyarakat dapat terpenuhi sepenuhnya. Salah satu penyebab adalah adanya ketidakseimbangan pemenuhan kebutuhan  pokok  yang  relataif  masih  besar.  Hal  ini  karena  masih  kurangnya  kemampuan masyarakat khususnya yang berpenghasilan rendah dalam memenuhi kebutuhan pokoknya.
Keberadaan dunia perbankan merupakan hal  yang sangat penting dalam perekonomoian disuatu  negara.  Hal  ini  karena  fungsi  utama  perbankan  sebagai  lembaga  intermediasi  antara pihak  yang  kelebihan  dana  dan  pihak  yang  memerlukan  dana.  Selain  itu  peran  perbankan  juga sebagai age  of  development yang  dapat  memajuan  pembangunan  melalui  fasilitas  kredit  dan kemudahan dalam proses pembayaran. Peran tersebut telah didukun dengan adanya UU No. 10 tahun  1998  merupakan  perubahan  dari  UU  No.7  tahun  1992  tentang  perbankan  yang memberikan  dasar  kepada  lembaga  perbankan  untuk  menghimpun  dan  menyalurkan  dana masyarakat,  mrmiliki  peran  strategis  untuk  menunjang  pelaksanaan  pembangunan  nasional, dalam  rangka  meningkatkan  pemerataan  pembangunan  dan  hasil-hasilnya,  pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup masyarakat.
Berdasarkan  uraian  diatas  perbankan  dituntut  untuk  mampu  dalam  meningkatkan kesejahteraan  masyarakat.  Peran  perbankan  dapat  diwujudkan  melalui  kegiatan  bank  yaitu menyalurkan dananya kepada masyarakat melalui berbagai macam produk yang ditawarkan oleh bank,    dalam  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat  melalui  produk  kredit  yang  telah disediakan  oleh  perbankan.  Dunia  perbankan  sangat  dibutuhkan  oleh  pemerintah,  masyarakat dalam  hal  keuangan  perorangan  maupun  social  atau  perusahaan.  Selain  itu  bank  juga  berperan sebagai lembaga yang dapat menyalurkan kredit untuk memenuhi kebutuhan pokok masyarakat ataupun kebutuhan perusahaan.
Bank  merupakan  salah  satu  perusahaan  yang  memiliki  fungsi  intermediasi  melakukan penghimpunan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan kemudian dapat disalurkan kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pemberian  kredit.  Hal  ini  tentu  akan  mendatangkan  laba kepada bank tersebut melalui selisih bunga simpanan dan bunga pinjaman tersebut. Keberhasilan suatu  perbankan  untuk  mencapai  laba  memerlurkan  peningkatan  pelayanan  jasa  produk  jasa utama, sesuai dengan target dan rencana yang ditetapkan oleh perbankan itu sendiri, serta untuk meningkatkan keuntungan berdasarkan prinsip-prinsip yang telah ditentukan. Selain keberhasilan bank  perlu  didukung  dengan  kebijakan  yang  memadai  sehingga  bank  diharapakan  mampu mengoptimalkan tingkat pelayanan kepada masyarakat.
Salah  satu  kegiatan  bank  adalah  melakukan  pemberian  kredit  ke  masyarakat,  maka  dari itu  kesehatan  dan  kelangsungan  usaha  bank  mempunyai  resiko  yang  sangat  berpengaruh terhadap pemberian kredit. Bank harus berpegang pada azas-azas pengkreditan yang sehat untuk meminimalisir  resiko  kredit  yang  tinggi.  Resiko  kredit  tidak  hanya  diakibatkan  karena  adanya pengawasan  yang  lemah  tetapi  dapat  di  akibatkan  oleh  ketidakmampuan  dan  ketidakmauan membayar dari debitur. Selain itu dapat juga diakibatkan oleh faktor lain seperti bencana alam, yang akan langsung berdampak terhadap usaha debitur.
Kolekbilitas  yang  rendah  pada  perbankan  akan  menunjukan  kualitas  kredit  tersebut dianggap  buruk  yang  menandakan  bank  tidak  mampu  dalam  mengelola  dananya.  Bank mempunyai peran sebagai lembaga keuangan yang tidak pernah lepas dari permasalahan kredit.
Semakin besar kredit yang disalurkan maka akan menentukan keuntungan bagi bank. Begitu juga sebaliknya  jika  bank  menyalurkan  kredit  yang  rendah  maka  bank  tersebut  dapat  menyebabkan kerugian.
Salah  satu  jenis  kredit  yang  dapat  diberikan  bank  yaitu  kredit  konsumtif  dan  produktif. Kredit  yang  diberikan  didukung  dengan  fasilitas  pelayanan  kredit,  hal  ini  akan  memudahkan menimbulkan  ketertarikan  nasabah  untuk  memanfaatkan  fasilitas  yang  diberikan  oleh  bank dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  konsumtifnya  ataupun  usahanya.  Sedangakan  dalam  hal kredit  produktif  bermanfaat  dalam  menggerakan  dan  memajukan  perekonomian  dalam  jangka panjang.  Akan  tetapi  kredit  kredit  produktif  memiliki  resiko  yang  besar  dibandingkan  kredit produktif.
Pengelolaan kredit bank merupakan suatu hal yang penting , karena untuk meminimalkan hal-hal  yang  mungkin  terjadi  diluar  perhitungan,  dan  terciptanya    kredit  yang  berjalan  dengan baik.  Selain  itu  dengan  melakukan  pengelolaan  kredit  dapat  meningkatkan  keuntungan  bank. Jika  bank  melakukan  pengelolaan  kredit  berarti  bank  melakukan  fungsi-fungsi  manajemen, dimana dalam mengelola kredit dilakukan perencanaan yang matang, setelah direncanakan maka di organisasikan, agar perencanaan tersebut lebih terarah.
Menurut  Kasmir  (2008:71)  “  besarnya  kredit  yang  disalurkan  akan  menentukan keuntungan  Bank.  Oleh  karena  itu,  keberhasilan  suatu  bank  dalam  mendapatkan  laba  dapat dilihat dari kinerja bank dalam menjalankan dan mengolah hasil utamanya. Namun, keberhasilan bank  dalam  memeperoleh  laba  akan  tergantung  pada  kegiatan  operasional  bank  itu  sendiri. Selain  kegiatan  operasionalnya  besarnya  laba  juga  dapat  dipengaruhi  oleh  beban  operasional bank tersebut.
Memperoleh laba adalah tujuan utama bedirinya suatu lembaga keuangan baik dari bank atapun  lembaga  lainnya.  Laba  yang  diperoleh  tidak  hanya  digunakan  untuk  biaya  operasional perusahaan, tetapi juga untuk ekpansi di masa yang akan datang seperti membuka kantor cabang. Apabila  bank  memperoleh  laba  terus  menerus  hal  ini  dapat  keberlangsungan  hidup  usaha  akan terjamin. Karena aktivitas terbesar bank adalah melakukan pengkreditan, maka aktifitas ini  akan dapat menetukan besarnya laba yang akan diperoleh dalam suatu periode.
PT Bank Tabungan Negara menjalankan bisnis lewat pemberian kredit, jasa, pendanaan serta  jasa  yang  terkait  dengan  ruang  lingkup  nya.  Penyaluran  kredit  mempunyai  keuntungan yang  besar  dibandingkan  produk  jasa  lainnya.  Oleh  karena  itu,  tujuan  bank  antara  lain  untuk memperoleh laba dan menjaga kelangsungan operasionalnya maka pemberian kredit merupakan hal  yang  pasti  dilakukan  bank  secara  terus-menerus  untuk  menjaga  kesinambungan operasionalnya.  Tahap  pertama  dari  tranfortasi  dibidang  kredit  adalah  fokus  pada  pembiayaan perumahan untuk mendukung program sejuta rumah yaitu pada produk kpr dan kontruksi. Tahap terakhir  adalah  perluasan  ke  sektor  non  perumahan.  Salah  satu  produk  untuk  menjaga  tingkat pertumbuhan yaitu produk konsumer.
Produk kredit perseroan terdiri dari kredit perumahan dan, kredit non-perumahan. Untuk kredit  perumahan  diklasifikasikan  menjadi  kpr  subsidi,  kpr  non  subsidi  dan  kredit  perumahan lainnya.  Kredit  konsumer  terdiri  dari  kpr  subsidi  dilakukan  melalui  kerjasama  dengan pemerintah,  yaitu  Kementrian  Pekerjaan  Umum  dan  Perumahan  Rakyat.  Kpr  subsidi diperuntukan  bagi  masyarakat  yang  berpenghasilan  rendah  yang  merupakan  pembeli  rumah pertama kali yang memenuhi persyaratan tertentu dapat memeperoleh dengan bunga rendah dan tetap selama jangka waktu kpr.

## Jurnal Disrupsi Bisnis, Vol. 3, No.3, November 2020
Perbankan  komersial  ditujukan  untuk  nasabah  korporat  yang  terdiri  dari  produk  kredit. Berdasarkan  kriteria  kredit  komersial  terbagi  dua  yitu  kredit  mikro  dan  usaha  mengecil menengah,  kredit,  komersial  dan  kredit  korporasi.  Adapun  produk  kredit  komersial  perseroan yaitu kredit kontruksi BTN, kredit modal kerja BTN, kredit Investasi BTN, kredit Linkage BTN dan garansi BTN.
Berdasarkan  yang  terjadi  pada  hasil  penelitian-penelitian  sebelumnya,  maka  penulis tertarik  untuk  melakukan penelitian dengan judul “ Analisis Jumlah Kredit yang Disalurkan Terhadap Laba pada PT Bank Tabungan Negara Tbk (persero) priode 2013-2017” Identifikasi Masalah
Berdasarlan  latar  belakang  di  atas,  maka  penulis  mengidentifikasi  masalah  sebagai berikut :
1. Terjadi  penurunan  jumlah  kredit  yang  disalurkann  pada  PT.  Bank  Tabungan      Negara (persero) Tbk tahun 2014.
2. Terjadi  penurunan  laba  yang  diperoleh  pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara  (persero)  Tbk tahun 2014.
3. Kontribusi jumlah kredit yang disalurkan pada laba PT. Bank Tabungan Negara (persero) Tbk 2013-2017.
Batasan Masalah
Berdasarkan  identifikasi  masalah  diatas,  untuk  nghindari  meluasnya  permasalahan, keterbatasan  waktu  dan  materi  ,  serta  penelitian  ini  lebih  berfokus,  maka  penulis  membatasi pembahasan  dalam  penelitian  ini  pada  kredit  konsumer,  kredit  komersial  dan  laba  PT.Bank Tabungan Negara (persero) Tbk tahun 2013-2017.
Rumusan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah di atas maka penulis dapat merumuskan sebagai berikut :
1. Bagaimana  tingkat  perkembangan  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  PT.  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk tahun 2013-2017?
2. Bagaimana  tingkat  perkembangan  laba  yang  diperoleh  PT.  Bank  Tabungan  Negara (persero) Tbk tahun 2013-2017?
3. Seberapa  besar  kontribusi  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  terhadap  PT.  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk tahun 2013-2017?

## 1. Pengertian Laba
Setiap perusahaan pada umumnya pasti menginginkan laba yang optimal, karena dengan adanya laba maka manajemen perusahaan dapat  memprediksi apakah usaha tersebut  akan terus berjalan atau berhenti. Laba merupakan selisih kelebihan pendapatan dikurangi oleh biaya-biaya yang  dikeluarkan  untuk  memperoleh  pendapatan,  laba  biasanya  dapat  dinyatakan  dalam  satuan uang.
Menurut  harahap (20011:112) “laba adalah sebagai jumlah yang berasal dari pengurangan harga pokok produksi, biaya lain, dan kerugian dari pengahasilan atau penghasilan operasi”.
Dari  uraian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  laba  adalah  kelebihan  pendapatan  setelah dikurangi biaya-biaya yang telah dikeluarkan oleh perusahaan.
2. Tujuan Perhitungan Laba
Perhitungan laba pada umumnya

## mempunyai 2 tujuan, yaitu :
a. Tujuan  internal  yaitu  berhubungan  dengan  manajemen,  karena  untuk  mengarahkan pada kegiatan yang lebih menguntungkan dan mengevaluasi usaha yang telah dicapai perusahaan.
b. Tujuan  eksternal  yaitu  memberikan  pertanggung  jawaban  kepada  para  pemegang saham  untuk  keperluan  perusahaan  salah  satunya  yaitu  untuk    pajak  atau  tujuan lainnya, misalnya untuk permohonan kredit.
Dari  uraian  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  laba  mempunyai  tujuan  yang  sangat  penting karena  dengan  adanya  perhitungan  laba  pihak  manajemen  dapat  mengevaluasi  hasil  kegiatan yang telah dicapai dan mengambil keputusan untuk kegiatan dimasa yang akan datang. Selain itu dengan adanya perhitungan laba perusahaan dapat mengetahui pajak yang akan dibayarkan oleh perusahaan.
3. Jenis-jenis Laba
Merurut Supriono (2011:19) menjelaskan jenis-jenis laba yaitu sebagai berikut:
a. Laba  kotor  yaitu  perbedaan  antara  pendapatan  bersih  dan  penjualan  dengan  harga pokok penjualan.
b. Laba operasi yaitu selisih laba kotor dengan total beban operasi.
c. Laba  bersih  yaitu  angka  terakhir  dari  perhitungan  laba  rugi  dimana  untuk  mencari laba operasi ditambah pendapatan dan dikurangi dengan beban lain-lain.
Dari  uraian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  laba  kotor,  laba  operasi  dan  laba  bersih saling  berhubungan  satu  sama  lain.  Dimana  sebelum  mencapai  laba  bersih  ada  beberapa perhitungan  yang  harus  di  lewati  yang  pertama  yaitu  dengan  cara  menghitung  laba  kotor  lalu cara  yang  kedua  dengan  menghitung  beban  operasional,  dan  perhitungan  terakhir  adalah  untuk mengetahui laba bersih yang diperoleh perusahaan.

## 4. Peran Laba
Marini F.P  (2008:30) menyatakan laba mempunyai peran yang sangat penting antara lain :
a. Laba digunakan sebagai perhitungan pajak.
b. Laba  digunakan  sebagai  dasar  perhitungan  pembayaran  deviden  kepada  pemegang saham.
c. Laba dijadikan sebagai dasar dalam menetukan kebijakan investasi dan pengambilan keputusan
d. Laba  dijadikan  dasar  dalam  peramalan  laba  maupun  kejadian  ekonomi  perusahaan lain.
e. Laba dijadikan dasar perhitungan dan penilaian efisiensi.
Akuntansi  secara  umum  menganut  konsep  historis,  asas  akrual,  dan  konsep perbandingan,  laba  akuntansi  yang  sekarang  dianut  dimaknakan  sebagai  selisih  antara pendapatan  dan biaya. Sementara itu pendapatan dan biaya diukur dan diakui  melalui prosedur tertentu sesuai dengan prinsip akuntansi bertema umum.

## 5. Pengertian Kredit
Kata  kredit  dalam  bahasa  sehari-hari  sering  di  artikan  memperoleh  barang  dengan membayar  cicilan  atau  angsuran  kemudian  hari  atau  bisa  juga  dengan  memperoleh  pinjaman uang  yang  pembayarannya  dapat  dilakukan  dengan  cicilan  atau  angsuran  sesuai  dengan
perjanjian  yang  telah  ditentukan.  Untuk  lebih  mengetahui  arti  kredit  itu  sendiri,  kita  lihat  asal usul kata tersebut serta arti dasarnya.
Menurut Maryanto Supriyono  ( 2011:73) ”kredit berasal dari kata Credo artinya “percaya”. Pemberian kredit kepada debitur berdasarkan atas  kepercayaan.  Bank  percaya  bahwa  kredit  yang  telah  diberikan  kepada  debitur  akan  dapat dikembalikan dikemudian hari pada saat jatuh tempo kredit, sesuai dengan kondisi yang tertulis dalam  perjanjian  kredit(pokok  pinjaman,  jangka  waktu  kredit,  tanggal  jatuh  tempo  dan  lain- lain)”.
Dalam peraktek sehari-hari kemudian pengertian kredit berkembang antara lain : Pengertian  kredit  menurut  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  7/2/PBI/2005  tentang  penilaian kualitas aktiva bank umum(selanjutnya disebut PBI 7/2005) pasal 1 angka 5 adalah “ penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  pinjam-meminjam  antara  bank  dan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Menurut  Ismail  (2010:26)  “penyaluran  kredit  adalah  kegiatan  penyaluran  dana dari bank kepada nasabah (debitur), dan nasabah wajib mengembalikan dana pinjaman tersebut sesuai dengan jangka waktu yang telah diperjanjikan”.
Kredit  tersebut  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  kredit  yang  diberikan  oleh  bank  akan diberikan apabila si peminjam dapat benar-benar memenuhi syarat-sayarat yang telah disepakati oleh  kedua  belah  pihak.  Kredit  adalah  kemampuan  untuk  dapat  memberikan  suatu  pinjaman dengan pembayaran yang dilakukan sesuai jangka waktu yang telah disepakati.

## 6. Unsur-unsur Kredit
Menurut  kasmir  (2008:98-100)  unsur-unsur  yang  terkandung  dalam  pemberian  suatu fasilitas kredit adalah :
a. Kepercayaan
Suatu  keyakinan  pemberian  kredit  bahwa  kredit  yang  diberikan  (  berupa  uang,  jasa dan barang) akan benar-benar diterima kembali dimasa tertentu dan dimasa yang akan datang.
b. Kesepakatan
Disamping  unsur  percaya  didalam  kredit  juga  terdapat  unsur  kesepakatan  yang terjalin antara kreditur dan debitur.
c. Jangka Waktu
Setiap  kredit  yang  diberikan  memiliki  jangka  waktu  tertentu,  jangka  waktu  ini mencangkup masa pengemblian kredit yang telah disepakati pada awal transaksi yang dilakukan oleh kedua belah pihak.
d. Risiko
Adanya  suatu  tenggang  waktu  pengembalian  akan  menyebabkan  suatu  risiko  tidak tertagihnya atau macet pemberian kredit, semakin panjang tenggang waktu pemberian kredit maka semakin besar pula risikonya begitu juga sebaliknya.
e. Balas Jasa
Merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau jasa tersebut yang kita kenal dengana  nama  bunga.  Balas  jasa  dalam  bentuk  Bunga  dan  biaya  administrasi  kredit ini merupakan keuntungan bank.
Dari  uraian  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  unsur-unsur  kredit  tidak  pernah  lepas  dari kepercayaan  dan  kesepakatan,  dimana  sebelum  melakukan  pemberian  kredit  si  pemberi  dana harus  percaya  bahwa    dana  yang  telah  diberikan  akan  kembali  melalui  kesepakatan  yang  telah disetujui di antara kedua belah pihak.

## 7. Tujuan Pemberian Kredit
Menurut Kasmir (2008:100)  tujuan utama pemberian kredit adalah sebagai berikut:
a. Mencari keuntungan
Yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit tersebut. Keuntungan ini penting untuk kelangsungan hidup bank. Jika bank terus menderita kerugian besar kemungkinan bak tersebut akan dilikuidasi.
b. Membantu usaha nasabah
Tujuan  lainnya  adalah  untuk  membantu  nasabah  yang  memerlukan  dana  baik  dana investasi maupun dana untuk modal kerja.
c. Membantu pemerintah
Bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankan, maka akan semakin baik, untuk meningkatkan pembangunan diberbagai sektor.
Dari  uraian  diatas  dapat  disiimpulkan  bahwa  setiap  bank  atau  perusahaan  lainnya melakukan  pemberian  kredit  karena  ingin  memperoleh  keuntungan,  membantu  nasabah    yang memerlukan  dana  untuk  usahanya  dan  untuk  membantu  pemerintah  dalam  pembangunan berbagai sektor.

## 8. Jenis-jenis Kredit
Kredit yang diberikan bank umum dan bank pengkreditan rakyat untuk masyarakat terdiri dari berbagai jenis. Secara  umum jenis-jenis kredit dapat dilihat berbagai segi sebagai berikut:
Menurut Maryanto Supriyono (2011:79) jenis penggunaan kredit :
a. Kredit modal kerja  yaitu kredit yang dibutuhkan untuk membiayai kebutuhan modal kerja  suatu  perusahaan.  Misalnya  :  stok  barang,  piutang  dagang  dan  mengurangi hutang dagang.
b. Kredit konsumer yaitu kredit yang dibutuhkan untuk membiayai kebutuhan konsumer misalnya pembelian rumah tinggal, kendaraan pribadi, kartu kredit dan lain-lain.
9. Jangka Waktu Kredit Menurut Kasmir (2008: 103-106) kredit dilihat dari segi jangka waktu:
a. Kredit  Jangka  pendek  merupakan  kredit  yang  memiliki  jangka  waktu  kurang  dari  1 tahun atau paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untuk modal kerja.
b. angka Panjang merupakan kredit yang masa pengembaliannya paling panjang. Kredit jangka panjang waktu pengembaliannya di atas 3 tahun atau 5 tahun. Biasanya kredit ini  untuk  investasi  jangka  panjang  seperti  perkebunan,  kelapa  sawit  dan  kredit konsumtif  seperti kredit perumahan.
Dari uraian di atas dapat disimpulkan bahwa kredit memiliki jangka waktu yang berbeda- beda  mulai  dari  1  tahun  yang  digunakan  untuk  kredit  modal  kerja  dan    jangka  waktu  5  tahun yang  biasanya  digunakan  untuk  kredit  konsumtif.  Namun  kredit  yang  memiliki  jangka  waktu panjang memiliki resiko yang tinggi.

## METODE PENELITIAN
Jurnal Disrupsi Bisnis, Vol. 3, No.3, November 2020
Menurut Sugiyono (2016:80) “Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas: obyek/subyek yang mempunyai
kualitas dan karakteristik
tertentu yang ditetapkan oleh
peneliti untuk dipelajari dan ditarik kesimpulannya”.
Berdasarkan uraian diatas,
maka populasi yang di ambil
dalam penelitian ini adalah kredit dan laba PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Sample  dalam  penelitian  ini
adalah  kredit  dan  laba  tahun
2013, 2014, 2015, 2016, 2017pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Penelitian  ini  menggunakan  metode  dokumentasi,  dimana  peneliti  memperoleh    data  sekunder perusahaan  yaitu  laporan  keuangan  tahunan  yang  telah  dipublikasikan  secara  resmi  melalui website PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk tahun 2013-2017.
Bagian  yang  termasuk  dalam  analisis  ini  antara  lain  penyajian  data  melalui  tabel  dan grafik.  Dalam  hali  ini  peneliti  mengumpulkan  data  yang  diperlukan  untuk  mendapatkan gambaran  yang  lebih  terinci.  Berdasarkan  data  laporan  keuangan  PT.  Bank  Tabungan  Negara (Persero)  Tbk  yang  diperoleh  melalui  teknik  dokumentasi.  Peniliti  mencoba  menemukan hubungan-hubungan dari data tersebut,  sehingga  dapat  membuat  kesimpulan dari permasalahan yang akan diteliti.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
1. Tingkat  perkembangan  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  PT.  Bank  Tabungan  Negara (Persero) Tbk tahun 2013.2017.
Tabel 4.1 Jumlah kredit yang disalurkan
Tahun Penyaluran
Kredit
Jurnal Disrupsi Bisnis, Vol. 3, No.3, November 2020
-0.06 20.17 11.93 20.98 -10.00 0.00 10.00 20.00 30.00 2014 2015 2016 2017
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dinyatakan  bahwa  nilai  terendah  jumlah  kredit  yang disalurkan terjadi pada tahun 2014, dan nilai tertinggi terjadi pada tahun 2017. Tahun 2015-2017 jumlah  kredit  yang  disalurkan  mengalami  kenaikan  disetiap  tahunnya,  berbeda  dengan  tahun 2014 dimana jumlah kredit yang disalurkan mengalami penurunan.
Pada  tahun  2015  jumlah  kredit  yang  disalurkan  mengalami  peningkatan  setelah  mengalami pemurunan  ditahun  2014.  Jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  tahun  2015  sebesar  Rp. 46.964.680.  Pada  tahun  2016  jumlah  kredit  yang  disalurkan  kembali  mengalami  kenaikan. Penyaluran kredit pada tahun 2016 sebesar  Rp. 53.325.296.
Tahun 2017 junlah kredit yang disalurkan mengalami peningkatan yang paling besar diantara tahun 2013-2017,  kenaikan yang terjadi pada tahun 2017 sebesar Rp. 67.485.808 sehingga total jumlah kredit yang disalurkan pada tahun 2017 sebesar Rp. 245.083.164.

## Gambar 4.1

## Penyaluran Kredit
Berdasarkan  tabel  perubahan  di  atas  menunjukan  bahwa  jumlah  kredit  yang  disalurkan pada  tahun  2014    terjadi  penurunan  sebesar  Rp.-2.321.720,  jadi  jumlah  kredit  yang  disalurkan pada  tahun  2014  sebesar  Rp.37.492.830.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  jumlah  kredit  yang disalurkan  mengalami  penurunan  sebesar    -6.19%  pada  tahun  2014.    Namun  pada  tahun  2015 bank  berhasil  meningkatkan  Jumlah  kredit  yang  disalurkan,  kredit  pun      mengalami  kenaikan sebesar Rp.9.471.850 dengan hal ini  dapat diartikan bahwa  terjadi kenaikan jumlah kredit yang disalurkan dari tahun 2014 ke tahun 2015 sebesar 20.17%.
Pada tahun 2016 jumlah kredit yang disalurkan mengalami peningkatan kembali, dimana peningkatan yang terjadi  sebesar 11.93%% atau sebesar Rp 6.360.616, kenaikan ini pun dikiuti dengan  meningkatnya  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  tahun  2017.  Kenaikan  jumlah  kredit yang  disalurkan    pada  tahun  2017  merupakan  kenaikan  yang  tersbesar  dari  tahun-tahun
2013 39,814,550 2014 37,492,830 2015 46,964,680 2016 53,325,296 2017 67,485,808 Jumlah 245,083,164
Jurnal Disrupsi Bisnis, Vol. 3, No.3, November 2020
-36.37 38.11 29.33 13.50 -60.00 -40.00 -20.00 0.00 20.00 40.00 60.00 2014 2015 2016 2017 Laba
sebelumnya,  dimana  pada  tahun  2017  jumlah  kredit  yang  disalurkan  mengalami  kenaikan sebesar  20.98%,  dengan  begitu  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  tahun  2013  sampai  2017 sebesar Rp 14.160.512.
2. Tingkat Perkembangan laba pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk tahun 2013- 2017.
Tabel 4.2 Laba Tahun Laba 2013 1.562.161 2014 1.145.572 2015 1.850.907 2016 2.618.905 2017 3.027.466 Jumlah 10.205.011
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  nilai  terendah  yang  terjadi  pada  PT.  Bank Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk  adalah  pada  tahun  2014,  sedangkan  laba  tertinggi  terjadi  pada tahun  2017.  Pada  tahun  2015-2017  laba  bank  terus  menerus  mengalami  peningkatan  disetiap tahunnya. Pada Tahun 2014 laba mengalamami penurunan, dimana total perolehan laba sebesar Rp1.562.161 di tahun 2013 menjadi Rp. 1.145.572 pada tahun 2014.
Tahun  2015  bank  berhasil  meningkatkan  kembali  perolehan  laba  yang  sebelumnya sebesar  Rp  1.145.572  pada  tahun  2014  menjadi  Rp.  1.850.907ditahun  2015,  pada  tahun  2016 bankpun kembali memperoleh laba yang meningkat, kenaikan laba pada tahun 2016 sebesar Rp. 767.998.Hal  ini  dapat  menunjukan  bahwa  total  laba  yang  diperoleh  sebesar  Rp  2.618.905. kemudian  pada  tahun  2017  merupakan  perolehan  laba  yang  tertinggi  mulai  dari  tahun  2013- 2017, laba yang diperoleh pada tahun 2017 sebesar Rp. 408.561, hal ini menunjukan bahwa total laba yang diperoleh sebesar bank sebesar Rp. 3.027.466.
Gambar 4.2 Laba
Jurnal Disrupsi Bisnis, Vol. 3, No.3, November 2020
25.49 32.73 25.37 20.36  22.29 0.00 10.00 20.00 30.00 40.00 2013 2014 2015 2016 2017
Tahun 2013 total laba yang diperoleh sebesar Rp.1.562.161,- sedangkan pada tahun 2014 total  laba  yang  diperoleh  sebsar  Rp.1.145.572.  Hal  ini  dapat  disimpulkan    bahwa  laba  yang diperoleh pada tahun 2014 mengalami penurunan sebesar -36.37%  atau senilai Rp. -416.589 dari tahun sebelumnya. Pada tahun 2015 total laba yang diperoleh bank sebesar Rp.1.850.907, hal ini menunjukan bawa laba bank mengalami peningkatan  sebesar 38.11% atau Rp705.335 dari tahun sebelumnya.
Laba pun kembali mengalami peningkatan  pada tahun 2016 dan 2017 dimana pada tahun 2016 total laba yang diperoleh sebasar Rp.2.618.905, sedangkan pada tahun 2017 total laba yang diperoleh  perusahaan  sebesar  Rp.3.027.466.  Hal  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  laba  yang diperoleh  mengalami  peningkatan  sebesar  29.33%  ditahun  2016,  sedangkan  pada  tahun  2017 mengalami peningkatan sebesar 13.50% atau Rp.408.561 dari tahun sebelumnya.
3. Kontribusi  Jumlah  Kredit  yang  disalurkan  pada  laba  PT.  Bank  Tabungan  Negara (Persero) Tbk tahun 2013-2017.
Tabel 4.3 Jumlah kredit yang disalurkan pada laba Tahun penyaluran kredit Laba 2013 39,814,550 1,562,161 2014 37,492,830 1,145,572 2015 46,964,680 1,850,907 2016 53,325,296 2,618,905 2017 67,485,808 3,027,466 Jumlah 245,083,164 10,205,011
Dapat  dilihat  pada  tabel  di  atas  bahwa  jumlah  kredit  yang  disalurkan  mengalami penurunan  pada  tahun  2014,  kemudian  pada  tahun  2015bank  berhasil    meningkatkan  kredit sampai tahun 2017. Hal ini serupa dengan laba yang  diperoleh, dimana pada tahun 2014 terjadi penurunan laba. Namun pada tahun 2015 bank berhasil meningkatkan laba. begitu juga di tahun 2016  laba mengalami kenaikan sampai tahun 2017.

## Gambar 4.3
Jumlah Kredit yang disalurkan pada Laba PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk tahun 2013-2017.
Berdasarkan  gambar  di  atas  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada    laba  bank  diketahui bahwa, pada tahun 2013 kontribusi jumlah kredit yang disalurkan pada laba sebesar Rp. 25.49%. Sedangkan pada tahun 2014 kontribusi jumlah kredit yang disalurkan pada laba sebesar 32.73%, hal ini menunjukan bahwa pada tahun 2014 merupakan kontribusi yang paling besar.
Tahun 2015 persentase kembali meningkat, hal ini menunjukan bahwa hasil jumlah kredit yang  disalurkan  mempunyai  kontribusi  pada  laba  sebesar  25.37%  dari  tahun  sebelumnya. Kemudian pada tahun 2016 kontribusi jumlah kredit yang disalurkan pada laba sebesar 20.36% dan 2017  memiliki kontribusi pada laba sebesar 22.29%. Hal ini menunjukan bahwa kontribusi jumlah kredit yang disalurkan pada laba bank mengalami peningkatan disetiap tahunnya

## PENUTUP
Berdasarkan  hasil  pembahasan  di  atas  permasalahan  dari  penelitian  ini,  maka  penulis dapat menarik kesimpulan.
1. Jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  tahun  2013-2017  sebesar  Rp.  245.083.164    atau sebesar  55.31%.    Jumlah  kredit  yang  disalurkan  tertinggi  pada  tahun  2017  dengan persentase  20.98%,  sedangkann  yang  pada  tahun  2014  penyaluran  kredit  mengalami penurunan dengan persentase -6.19%. Kenaikan terjadi karena meningkatnya penyaluran kredit  konsumer  dan  komersial.  Sedangkan  penurunan  jumlah  kredit  yang  disalurkan disebabkan melambatnya pertumbuhan ekonomi sebesar 5.1%.
2. Laba  yang  diperoleh  bank  pada  tahun  2013-2017  sebesar  Rp  10.205.011  atau  sebesar 44.56%.  Laba  menurun  pada  tahun  2014,  penurunan    ini  disebabkan  karena meningkatnya beban bunga dan beban operasional perbankan.
3. Kontribusi jumlah kredit yang disalurkan  pada  laba tahun 2013-2017 sebesar 126.24%. Kontribusi  jumlah  kredit  yang  disalurkan  pada  laba  tertinggi  pada  tahun  2014  sebesar 32.37%. Sedangakan kontribusi terendah pada tahun 2017 yaitu sebesar 22.29% .

## DAFTAR PUSTAKA
Harahap. 2011. Teori Akuntansi Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers. Ismail. 2010. Manajemen Perbankan dari teori menadi Aplikasi. Jakarta. Kasmir. 2008. Bank dan Keuangan lainnya. Edisi revisi. Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada. Kasmir. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada.
Kasmir.  2014. Analisis  Laporan  Keuangan  Edisi  Pertama,  Cetakan  Ketujuh. JakartA:  PT. Rajagrafindo Persada.
Rochayarty, Ery. 2009. Metodelogi Penelitian Bisnis. Jakarta, Mitra  Wacana Media Sugioyono. 2016. Metode Penelitian Kuantitaif, kualitatif, dan R&D. Bandung: ALFABETA.
Supriypno.  2011. Akuntansi  biaya,  perencanaan  dan  pengendalian  biaya,serta  pengambilan keputusan. Yogyakarta.
Taswan. 2008. Akuntansi Perbankan. Edisi 3. Yogyakarta: Unit Penerbit.
Ansar. 2017. Pengaruh Struktur Modal Terhadap Laba PT. Telekomunikasi Indonesia Tbk. Arisandi,  Desi.  2007. Analisis  Faktor  Penawaran  Kredit  Pada  Bank  Umum F.P  Marini.  2011 . Pengaruh Jumlah Kredi Gadai yang Disalurkan Terhadap Laba pada PT. Bank Mandiri. Febrianti, R. 2017. Pengaruh Kredit yang Disalurkan Terhadap Laba Besrsih. Hafid  dan  Rusyid.  Pengaruh  Penyaluran  Kredit  Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT  Bank  XYZ
Cabang Pangkep.
Kaslum, U. 2014. Analisis Pengaruh Jumlah Kredit yang Disalurkan Terhadap Laba pada PT. Bank Mandiri (persero). Tbk.
Maharani,  A.  2011. Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Penyaluran  Kredit  PT.  Bank Tabungan Negara cabang Makasar.
Nuriyanti, S. 2010. Evaluasi Proses dan Prosedur Pengajuan Kredit Perumahan (KPR) Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Pembantu Cilacap.
Purba, Marini Fransisca. Pengaruh Kredit Gadai yang Disalurkan terhadap Laba perum Pegadaiana Cabang Padang Bulan Medan.
R.H. MUH. 2016 . Analisis Prospek Penyaluran Kredit Konsumtif pada PT. Bank CIMB NIAGA tbk . Cabang Makasar.