## PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP PERTUMBUHAN LABA
1 Nurhidayah, 2 Yeni Purwitosari
1 Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Islam Malang Email : nurhidayati@unisma.ac.id
2 Pengamat ekonomi dan manajemen Email : yenipurwitosar@gmail.com

## Abstrak
Pertumbuhan  laba  dapat  digunakan  sebagai  ukuran  pencapaian  bank dalam penilaian kinerja bank. Hal ini dapat dicapai jika tingkat kesehatan bank terdiri  dari  Rasio  Kecukupan  Modal,  Kualitas  Aktiva,  Margin  Bunga  Bersih, Pengembalian  Aktiva,  Rasio  Pinjaman  terhadap  Deposito  dan  Rasio  Risiko Bunga sesuai dengan standar yang ditetapkan oleh pemerintah. Untuk penelitian ini  bertujuan  untuk  menilai  bagaimana  pengaruh  bank  terhadap  pertumbuhan laba,  khususnya  bank  swasta  non-asing  nasional  periode  2013-2014  yang berjumlah 23 bank. Dengan menggunakan pengujian hipotesis ditemukan bahwa Return On Asset dan Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif terhadap tingkat pertumbuhan  laba  bank,  sedangkan  Capital  Adequacy  Ratio,  kualiatas  Asset, Net Profit Margin dan Risk Ratio interst tidak mempengaruhi pertumbuhan laba bank.
Kata kunci: Kesehatan, Pertumbuhan Pendapatan, Bank

## Abstract
The profit growth can be used as a measure of achievement of a bank in the assessment of bank performance. This can be achieved if the level of health of banks  consisting  Capital  Adequacy  Ratio,  Assets  Quality,  Net  Interest  Margin, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio and Interest Risk Ratio in accordance with the  standards  set  by  the  government.  For  this  study  aims  to  assess  how  the influence  of  the  bank  to  profit  growth,  particularly  private  banks  non-foreign national  2013-2014  period  amounting  to  23  banks.  By  using  hypothesis  testing found that the Return On Asset and Loan to Deposit Ratio positive effect on the growth rate of bank profits, while the Capital Adequacy Ratio, kualiatas Assets, Net Profit Margin and Risk Ratio interst does not affect the bank's profit growth. Keywords: Health, Income Growth, Bank

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  lembaga  yang  berperan  sebagai  perantara keuangan (financial  intermediary) antar  pihak-pihak  yang  memiliki kelebihan dana (surplus unit) dengan pihak-pihak yang memerlukan dana (deficit unit) melalui kegiatan perkreditan dan berbagai jasa yang diberikan, bank  melayani  kebutuhan  pembiayaan  serta  sebagai  lembaga  yang berfungsi  memperlancar  aliran  lalu  lintas  pembayaran    (Dendawijaya, 2009).  Dengan  demikian,  bank  menjadi  penggerak  dan  pendorong perekonomian  suatu  negara,  sehingga  setiap  bank  perlu  meningkatkan kinerja keuangan dan laba bank.
Salah satu tujuan utama perusahaan umumnya adalah memperoleh keuntungan/  laba  dari  kegiatan  usahanya  secara  maksimal  yang ditunjukkan  dalam    laporan  keuangan  perusahaan.  Pertumbuhan  laba
dapat  digunakan  sebagai  ukuran  dari  prestasi  yang  dicapai  suatu  bank dalam penilaian kinerja bank (Simorangkir, 2005).
Bank  dengan  laba  yang  bertumbuh  menunjukkan  bahwa  bank tersebut  memiliki  keuangan  yang  fleksibel  dan  kemampuan  operasional yang baik sehingga pertumbuhan labanya pun meningkat (Dewanti, 2009). Pertumbuhan laba selain digunakan untuk menilai kinerja bank, juga dilihat sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban kepada para stakeholder , pertanggungjawaban  itu  juga  harus  disertai  dengan  usaha  untuk memperoleh  kepercayaan  masyarakat  terhadap  dana  yang  telah dipercayakan kepada bank tersebut.
Pentingnya  menjaga  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank karena  kegiatan  utama  bank  adalah    menghimpun  dana  dari  masyarakat kemudian menyalurkannya dengan tujuan untuk memperoleh pendapatan. Oleh  karenanya  Bank  Indonesia  menerapkan  aturan  tentang  kesehatan bank untuk menilai kinerja bank. Kesehatan bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu  memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Budisantoso  dan  Triandaru,    2005).  Dengan  adanya  aturan  tentang kesehatan  bank  ini,  perbankan  diharapkan  selalu  dalam  kondisi  sehat sehingga  tidak  akan  merugikan  masyarakat  yang  berhubungan  dengan perbankan.
Untuk menilai kinerja perusahaan perbankan umumnya menggunakan  beberapa aspek penilaian dilihat dari sisi tingkat kesehatan bank  yang  dibuat  oleh  Bank  Indonesia.  Sesuai  dengan  Peraturan  Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dapat diukur berdasarkan faktor CAMELS yang merupakan penilaian kesehatan bank terhadap enam faktor yakni Capital, Assets, Management, Earnings , Liqudity dan Sensitivity to Market Risk yang berpengaruh terhadap kondisi dan pertumbuhan laba bank.

## KAJIAN TEORI Pengertian Kesehatan Bank
Menurut Santoso dan Triandaru (2005) Kesehatan Bank merupakan kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Secara sederhana dapat dikatakan bahwa bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsi-fungsinya dengan baik. Dengan kata lain,  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjaga  dan  memelihara kepercayaan  masyarakat,  dapat  menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat membantu  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran,  serta  dapat  dipergunakan oleh  pemerintah  dalam  melaksanakan  berbagai  kebijakannya,  terutama kebijakan moneter..
Oleh  karena  itu,  adanya  ketentuan  tingkat  kesehatan  bank dimaksudkan  untuk  dapat  digunakan  sebagai  (1)  Tolok  ukur  bagi manajemen bank untuk menilai apakah pengelolaan bank telah dilakukan sejalan  dengan  asas-asas  perbankan  yang  sehat  dan  sesuai  dengan
ketentuan-ketentuan yang berlaku. (2) Tolok ukur untuk menetapkan arah pembinaan  dan  pengembangan  bank-bank  secara  individu  maupun perbankan secara keseluruhan.
Mengingat peranan industri perbankan yang sangat strategis dalam suatu perekonomian,  maka  tingkat  kesehatan  bank  sangat  perlu  untuk diperhatikan  untuk  menjaga  tingkat  kepercayaan  masyarakat  terhadap bank.  Tingkat  kepercayaan  masyarakat  terhadap  lembaga  perbankan hanya  dapat  ditumbuhkan  apabila  lembaga  perbankan  dalam  kegiatan usahanya selalu berada dalam  kondisi sehat (Satria, 2009).

## Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Menyadari  arti  penting  kesehatan  suatu  bank  bagi  pembentukan kepercayaan  dalam  dunia  perbankan  serta  untuk  melaksanakan  prinsip kehati-hatian atau prudential banking dalam dunia perbankan, maka Bank Indonesia  merasa  perlu  untuk  menetapkan  aturan  mengenai  kesehatan bank.  Aturan  kesehatan  bank  ini  tertuang  dalam  Surat  Edaran  Bank Indonesia  No.  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  mengenai  tata  cara penilaian  tingkat  kesehatan  bank,  bahwa  tingkat  kesehatan  bank  dapat diukur berdasarkan faktor CAMELS ( Capital, Asset, Management, Earning , Liqudity dan Sensitivity to Market Risk )  yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank.
Tingkat kesehatan bank pada dasarnya dinilai dengan pendekatan kuantitatif  atas  berbagai  aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi  dan perkembangan  suatu  bank.Pendekatan  kuantitatif  tersebut  dilakukan dengan menilai faktor-faktor penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan analisis  CAMELS.  Unsur-unsur  penilaian dalam  analisis  CAMELS  adalah sebagai  berikut:  (1) Capital  Adequancy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung unsur risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihanpada bank  lain)  yang  ikut  dibiayai  dari  modal  sendiri  disamping  memperoleh dana-dana  dari  sumber-sumber  diluar  bank.  (2) Assets  Quality (Kualitas Aktiva  PRODUKTIF/  KAP)  merupakan  kualitas  aset  sehubungan  dengan risiko kredit yang dihadapi bank akibat pemberian kredit dan investasi dana bank pada portofolio yang berbeda. Penilaian pada kualitas aktiva produktif didasarkan pada  prospek  usaha,  kondisi  keuangan  membayar.  (3)  Untuk menilai  kesehatan  bank  dalam  aspek  manajemen,  biasanya  dilakukan melalui  kuisioner  yang  ditujukan  bagi  pihak  manajemen  bank  antara  lain meliputi  penilaian  terhadap  komponen-komponen  manajemen  umum, penerapan sistem manajemen risiko, kepatuhan bank terhadap ketentuan yang  berlaku,  serta  komitmen  kepada  Bank  Indonesia  dan  pihak lainnya.
(4)  Penilaian  terhadap  faktor earnings (rentabilitas)  meliputi  penilaian terhadap  kinerja earnings ,  sumber-sumber earnings ,  dan sustainaility earnings Bank. Tindakan pengawasan yang dilakukan antara lain meminta bank  agar  meningkatkan  kemampuan  menghasilkan  laba  seperti  melalui peningkatan  efisiensi  dan  volume  usaha  dengan  tetap  memperhatikan prinsip kehati-hatian. Penilaian faktor rentabilitas bank dapat menggunakan parameter Return  on  Assets .  (5) Liquidity  risk menunjukkan  risiko  yang
dihadapi  oleh  bank  karena    mengalami  kegagalan  untuk  memenuhi kewajiban  terhadap  deposannya,  dengan  alat-alat  likuid  yang  tersedia karena  harus  digunakan  oleh  bank  yang  bersangkutan  untuk  membayar kewajiban yang harus segera dilunasi ( callable liabilities ). Penilaian faktor Liquidity bank dapat menggunakan parameter Loan to Deposit Ratio (LDR).
(6)  Menurut  Sawir  (2005)  faktor  sensitivitas  terhadap  resiko  pasar  dapat diproksikan  dengan  resiko  suku  bunga  yang  merupakan  variabel  paling dominan dalam menilai resiko pasar. Resiko suku bunga dalam penelitian ini bisa dilihat melalui rasio Interest Risk Ratio (IRR), dimana Interest Risk Ratio (IRR)  itu  sendiri  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemungkinan bunga yang diterima oleh bank dibandingkan dengan bunga yang dibayarkan oleh bank.

## Pertumbuhan Laba
Tujuan  utama  perusahaan  umumnya  adalah  memperoleh keuntungan/  laba  dari  kegiatan  usahanya  secara  maksimal.  Perbankan adalah  salah  satu  perusahaan  yang  bergerak  di  bisnis    keuangan,  juga memiliki  tujuan  yang  sama  dengan  perusahaan  pada  umumnya  yaitu memperoleh  laba.  Laba  merupakan  suatu  peningkatana  dalam  ekuitas pemilik  yang  dihasilkan  dari  operasi  perusahaan  perbankan  yang menguntungkan.  Suwardjono  (2005)  mendefinisikan  laba  sebagai pendapatan  dikurangi  biaya  merupakan  pendefinisian  secara  struktural atau  sintatik  karena  laba  tak  didefinisi  secara  terpisah  dari  pengertian pendapatan dan biaya.
Menurut Hanafi (2010) laba merupakan ukuran keseluruhan prestasi perusahaan,  yang  didefinisikan  sebagai  hasil  pengurangan  antara pendapatan  dan  biaya.  Sementara  pengertian  laba  yang  dianut  oleh struktur akuntansi sekarang ini adalah selisih pengukuran pendapatan dan biaya. Besar kecilnya laba sebagai pengukur kenaikan sangat bergantung pada ketepatan pengukuran pendapatan dan biaya.

## Gambar 1 Kerangka Konseptual Penelitian
Pertumbuhan Laba Capital Adequancy Ratio Kualitas Aktiva Produktif
Net Interest Margin Return On Asset Interest Risk
Ratio
Loan to Deposit Ratio

## Hipotesis
Berdasarkan penelitian terdahulu dan kerangka konsep maka diuraikan hipotesis sebagai berikut:
H1 : Capital adequacy ratio berpengaruh terhadap pertumbuhan laba H2 :Kualitas aktiva produktif berpengaruh terhadap pertumbuhan laba H3 : Net interest margin berpengaruh terhadap pertumbuhan laba H4 : Return on asset berpengaruh terhadap pertumbuhan laba H5 : Loan to deposit ratio berpengaruh terhadap pertumbuhan laba H6 : Interest risk ratio berpengaruh terhadap pertumbuhan laba

## METODE PENELITIAN Populasi dan Sampel
Menurut Sugiyono (2011) populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek atau subyek yang mempunyai kuantitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulan.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Swasta Nasional Non Devisa yang ada di Indonesia yang terdaftar dalam direktori Bank Indonesia yaitu  30 Bank.
Sampel menurut Sugiyono (2011) adalah bagian atau wakil populasi yang  diteliti.  Sampel  merupakan  sebagian  dari  populasi  yang  memiliki karakteristik yang relatif sama dan dianggap bisa mewakili populasi.Teknik sampling  yang  digunakan purposive  sampling. Menurut  Sugiyono  (2011) teknik “ purposive sampling ” merupakan teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu. Adapun  Kriteria yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank umum swasta nasional non devisa yang merupakan bank konvensional bukan bank syari’ah yang terdiri 23 bank.

## Metode Analisis

## Uji Asumsi Klasik
Uji asumsi klasik dilakukan agar memperoleh nilai perkiraan yang tidak bias. Uji asumsi klasik tersebut terdiri:

## Uji Autokorelasi
Tujuan uji ini adalah untuk mengetahui apakah dalam sebuah model regresi linier  ada  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Menurut Santoso (2011)  untuk mendeteksi autokorelasi, dapat dilihat pada nilai  D-W yaitu (a) Angka D-W di  bawah  -2,  berarti  ada  autokorelasi  positif.  (b)  Angka  D-W  di  antara  -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi. (c) Angka D-W di atas +2, berarti ada autokorelasi negatif.

## Uji Multikolonieritas
Uji  multikolonieritas  bertujuan  menguji  apakah  pada  model  regresi ditemukan adanya korelasi antar peubah independen. Jika terjadi korelasi, maka  terdapat  problem  multiolonieritas.  Untuk  mendeteksi  terdapat
tidaknya  multikolonieritas dapat  menggunakan  besaran Variance  Inflation Factor and Tolerance (VIF) . Pada  umumnya,  jika  nilai  VIF  >  10,  maka terdapat gejala multikolonieritas yang tinggi (Santoso, 2013)

## Uji Heterokesdastisitas
Uji  Heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model regresi  terjadi  ketidaksamaan  varian  dari  residual  satu  pengamatan kepengamatan lainnya. Jika varian dari residual satu ke pengamatan yang lain  tetap,  maka  disebut  Homokedastisitas  dan  jika  berbeda  disebut Heterokedastisitas. Menurut Gujarati (2005) dasar untuk mendeteksi ada
atau  tidaknya  heteroskedastisitas  adalah  (a)  Jika  ada  pola  tertentu (bergelombang,  melebar  kemudian  menyempit)  maka  mengindikasikan telah  terjadi  heteroskedastisitas.  (b)  Jika  tidak  ada  pola  yang  jelas,  serta titik-titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam model regresi,variabel  pengganggu  atau  residual  memiliki  distribusi  normal  atau tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah  memiliki  distribusi  normal  atau mendekati  normal.  Menurut  Ghozali  (2006)  cara  mendeteksi  dilakukan dengan dua cara yaitu (a) Jika data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti  arah  garis  diagonal,  maka  model  regresi  memenuhi  asusmi normalitas.  (b)  Jika  data  menyebar  jauh  dari  garis  diagonal  dan  /tidak mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas.

## Pengujian Hipotesis
Untuk  menguji  hipotesis  digunakan  alat  regresi  sederhana  yang diformulasikan sebagai berikut :
Y = b 0 + b n X n + ei Keterangan:
Y :Pertumbuhan laba
X n :CAR/KAP/NIM/ROA/LDR/IRR
B 0 : Bilangan konstanta B 1 : Pengaruh peubah X 1
Ei
: Error
Uji signifikansi secara parsial menggunakan uji t dengan pengujian sebagai berikut:
Jika t hitung > t tabel maka Ho ditolak Jika t hitung < t tabel maka H0 diterima HASIL ANALISIS DATA

## Uji Asumsi Klasik

## Uji Multikolonieritas
Dari  hasil  pengujian  multikolonieritas  menunjukkan  bahwa  semua peubah memiliki nilai VIF < 10 sehingga dapat disimpulkan bahwa asumsi multikolonieritas  terpenuhi.  Adapun  hasil  uji  multikolonieritas  sebagai berikut:
Tabel 1
Hasil Uji Multikolinieritas

## Uji Autokorelasi
Tabel 2 Hasil Uji Autokorelasi Model
Collinearity Statistics Tolerance VIF CAR .473 2.114 KAP .647 1.546 NIM .546 1.830 ROA .687 1.455 LDR .669 1.495 IRR .378 2.646 Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate  Durbin-Watson 1 .527 a .277 .166 .62475 1.876 a.  Predictors: (
b.  Constant), IRR, KAP, ROA, LDR, NIM, CAR
b. Dependent Variable: PERTLABA
Uji  autokorelasi  penelitian  ini  dapat  dilihat  pada  nilai  Durbin-Watson  dan memiliki distribusi diantara -2 sampai +2. Nilai Durbin-Watson penelitian ini memiliki nilai sebesar 1.876 yang artinya bahwa model regresi di atas tidak terdapat  masalah  autokorelasi  karena  angka  1.876  berada  di  poin  b  nilai patokan Durbin-Watson di atas yaitu berada pada angka D-W di antara -2 sampai +2 atau  dapat  disimpulkan  tidak  terjadi autokorelasi.

## Pengujian Hipotesis
Tabel 3 Hasil Uji t
Dalam penelitian ini analisis regresi berganda dilakukan untuk mengetahui pengaruh  yang  diakibatkan  oleh  variabel  bebas  ( independent  variable ) terhadap  variabel  terikat  ( dependent  variable ).  Dari  tabel  3  dapat didapatkan sebuah persamaan regresi berganda sebagai berikut:
Y = -1.461 + 0.721X1 + 0.012X2 + 0.035X3 + 0.385X4 + 1.796X5 –
1.614X6 + 0.62475
Hasil uji t menunjukkan nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 > 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 maka Ho ditolak dan H 1 diterima. Berdasarkan tabel diatas untuk variable return on asset (ROA)  dan loan to deposit ratio (LDR)  berpengaruh positif  terhadap pertumbuhan laba bank karena nilai sig < 0.05 dan nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 > 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 , sementara capital adequacy
Coefficients a Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -1.461 1.534 -.953 .347 CAR .712 .505 .279 1.410 .166 KAP .012 .053 .038 .223 .825 NIM .035 .043 .148 .804 .426 ROA .385 .130 .487 2.965 .005 LDR 1.796 .693 .432 2.594 .013 IRR -1.614 1.054 -.339 -1.532 .134 a. Dependent Variable: PERTLABA
ratio (CAR), kualitas aktiva produktif (KAP), net interest margin (NIM)  dan interest rate (IRR)  tidak berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Pertumnuhan Laba
Capital  Adequancy  Ratio tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap pertumbuhan  laba, Capital Adequancy Ratio merupakan permodalan bagi semua  bank  yang  digunakan  sebagai  penyangga  kegiatan  operasional sebuah  bank  maupun  penyangga  terhadap  kemungkinan  terjadinya kerugian.  Semakin  tinggi Capital  Adequancy  Ratio maka  semakin  baik kondisi  bank  yang  akan  meningkatkan  kinerja  bank  terutama  dalam perolehan laba, tetapi pada penelitian ini Capital Adequancy Ratio )  tidak berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba,  hal  ini  dapat  dilihat  pada  data dimana  sebagian  besar  data  ketika  nilai Capital  Adequancy  Ratio (CAR) mengalami  kenaikan,  tetapi  pada  nilai  pertumbuhan  labanya  mengalami penurunan.  Hal  ini  dikarenakan    modal  yang  dimiliki  oleh  bank  hanya digunakan  untuk  memenuhi  ketentuan  penyediaan  modal  minimum  dari Bank Indonesia sebesar 8%, selain itu Capital Adequancy Ratio yang tidak berpengaruh  mengindikasikan  adanya  indikasi  potensi  yang  belum teroptimalkan dalam perbankan yaitu modal yang berlebihan, hal tersebut memberikan gambaran bahwa bank belum melakukan pengelolaan modal bank  dalam  kegiatan  operasionalnya  secara  optimal  yaitu  kurangnya intermediasi yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan, terutama dalam meningkatkan  pertumbuhan  penyaluran  kredit  secara  optimal,  sehingga menyebabkan  kurangnya  pendapaan  dari  bunga  kredit  yang  diberikan. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Daniariga (2011) dan Wirawan (2013)

## Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Pertumbuhan Laba
Variabel  Kualitas  Aktiva  Produktif    berpengaruh  negatif  terhadap pertumbuhan    laba.  Hal  ini  disebabkan  ini  disebabkan  karena  perbankan walaupun  telah  membentuk Kualitas Aktif Produktif yang sesuai dengan ketentuan  dari  Bank  Indonesia  tetapi  didalam  kegiatan    operasionalnya masih memiliki kredit bermasalah maka akan berdampak pada kesehatan bank tersebut karena laba yang dimiliki oleh perbankan akan relative tidak stabil sehingga asset tidak berpengaruh didalam kinerja keuangan terutama dalam  perolehan  laba  bank.  Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  Anggraeni (2014)
Pengaruh Net Interest Margin Terhadap Pertumbuhan Laba Variabel Net Interest Margin tidak berpengaruh  terhadap variabel pertumbuhan  laba,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  manajemen  bank  belum mampu  mengelola    aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan terutama dari Spread bunga tabungan, dan kredit, mengingat pendapatan operasional  bank  sangat  tergantung  dari  selisih  bunga  dari  kredit  yang disalurkan. Selain itu, peningkatan aktiva produktif berupa peningkatan atas kredit  yang  diberikan  akan  menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  juga cenderung  meningkat.  Akan  tetapi  terdapat  kredit  macet  yang  juga
meningkat  hampir  setiap  tahunnya.  Kredit  bermasalah  yang  meningkat akan  menurunkan  nilai  pendapatan  bunga.  Untuk  itu  pihak  bank  tidak langsung menaikkan bunga kredit karena akan memengaruhi angsuran dan menyebabkan  rasio  kredit  bermasalah  meningkat,  tetapi  dengan meningkatkan  volume  kredit.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  hasil penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Anggraeni (2014) dan tidak sesuai dengan penelitian terdahulu yang dilakukan Wirawan (2014) dan penelitian Paulak (2014), dimana hasil penelitiannya menunjukkan bahwa Net Interest Margin berpengaruh  positif terhadap pertumbuhan laba.
Pengaruh Return On Asset Terhadap Pertumbuhan Laba Variabel Return  On  Assets berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  pertumbuhan  laba.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  bank  sudah mampu  mengelola  asset  yang  dimiliki  untuk  digunakan  dalam  kegiatan operasional  bank  untuk  memperoleh  laba.  Semakin  besar Return  On Assets semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut. Sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin kecil. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan Wirawan (2013) yang menunjukkan bahwa Return On Assets berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
Pengaruh Loan To Deposit Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba Variabel Loan  to  Deposit  Ratio berpengaruh  positif    terhadap pertumbuhan  laba.    Dengan  kata  lain,  seberapa  jauh  pemberian  kredit kepada  nasabah,  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank  untuk  segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit. Semakin tinggi rasio ini, mengindikasikan semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan.  Di lain pihak,  kondisi Loan  to Deposit  Ratio yang  semakin tinggi dapat diartikan bahwa semakin besar kredit yang disalurkan kepada masyarakat,  yang  akan  meningkatkan  pendapatan  bunga bank  dan  akan mengakibatkan  kenaikan  laba.    Karena  salah  satu  sumber  keuntungan (laba)  bank  adalah  berasal  dari  pinjaman  kredit.  Dengan  demikian  tinggi rendahnya Loan to Deposit Ratio juga dapat mempengaruhi perolehan laba,
Loan  to  Deposit  Ratio yang  tinggi  berarti  jumlah  kredit  yang  disalurkan semakin  tinggi,  sehingga  akan  menyebabkan  laba  meningkat.  Tetapi  jika sebaliknya, pinjaman kredit menurun diikuti rendahnya kemampuan untuk melunasi  kewajibannya,  maka  pertumbuhan  laba  perusahaan  pun  akan turun.  Nilai  positif  pada  koefisien  variabel Loan  to  Deposit  Ratio menunjukkan sebagian besar data pada periode penelitian ketika nilai Loan to  Deposit  Ratio mengalami  kenaikan,  diikuti  dengan  kenaikan  nilai pertumbuhan laba. Hal ini sesuai dengan penelitian Daniariga (2011) dan penelitian Patulak (2014).
Pengaruh Interest Risk Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba
Variabel Interest Risk Ratio ( menunjukkan hasil tidak berpengaruh terhadap  pertumbuhan  laba.  Hal  ini  disebabkan  karena  dalam  dunia perbankan  di  Indonesia,  dimana  persaingan  bisnis  yang  semakin  ketat, maka  dalam  penawaran  kredit  kepada  masyarakat  antara  bank  satu dengan bank lainnya memiliki kecenderungan dengan beban bunga yang hampir sama, yang disesuaikan dengan suku bunga bank yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia, sehingga pihak bank tidak dapat mengambil kebijakan untuk  meningkatkan  suku  bunga  kredit  diatas  rata-rata,  karena  nasabah akan cenderung beralih pada bank yang menawarkan kredit dengan bunga yang lebih rendah. Dengan demikian pertumbuhan laba yang terjadi pada perusahaan  perbankan,  lebih  disebabkan  karena  pertumbuhan  bank  itu sendiri dan faktor-faktor lainnya, bukan disebabkan karena besar kecilnya suku bunga kredit yang berpengaruh terhadap pendapatan kreditnya. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan Wirawan (2013).

## SIMPULAN DAN SARAN
Dari  analisis  yang  telah  dilakukan  pada  penelitian  ini  menemukan bahwa  variabel Capital  Adequancy  Ratio ,  Kualitas  Aktiva  Produktif, Net Interest  Margin ,  dan Interest  Risk  Ratio tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Pertumbuhan  Laba.  Sementara  variabel Return  On  Assets dan Loan  to  Deposit  Ratio berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Pertumbuhan Laba .
Penelitian  selanjutnya  perlu  mempertimbangkan  variabel  ekonomi makro  Diharapkan    yang  dapat  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  seperti pendapatan  perkapita  dan  inflasi  untuk  lebih  menjamin  keakuratan  hasil penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Anggraeni,  Fitria,  2014, “Pengaruh  CAR,  NIM,  KAP,  LDR,  dan  Inflasi Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank Umum Swasta  Nasional Devisa  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2008 – 2013”. Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Universitas  Pandanaran, Semarang.
Bank Indonesia, Laporan Keuangan Publikasi Bank , ( www.bi.go.id) Daniariga, Erros 2011, “ Pengaruh Rasio Camel (CAR, RORA, NPM, BOPO, dan  LDR  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  (Pada  Perusahaan Perbankan Yang  Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia) Periode 2008- 2010”. Universitas Pembangunan Nasional Veteran, Yogyakarta Darsono,  Suwardjono  dan  Ashari,  2005, Pedoman  Praktis  Memahami Laporan Keuangan , Yogyakarta. Dendawijaya,  Lukman,  2009, Manajemen  Perbankan ,  Ghalia  Indonesia, Jakarta Selatan
Desmalini, 2014, “ Pengaruh IRR, CAR, NPM, BOPO, dan LDR Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan yanga Terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2009- 2012”. Jurusan  Akuntansi Fakultas Ekonomi  Universitas Maritim Raja Ali Haji Tanjungpinang
Ghozali, Imam, 2006 , Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS , Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Harahap, Zainuddin dan Hartono. 2008. “ Manfaat Rasio Keuangan Dalam Memprediksi  Pertumbuhan  Laba” ,  Dalam  Jurnal  Riset  Akuntansi Indonesia, Vol 2. No. 1 Januari 2008, hal. 66-90. Hasibuan,  SP,  2008,  Dasar-Dasar  Perbankan,  cetakan  ketiga,  Penerbit  : Bumi Aksara, Jakarta Horman, Christi, 2012,“ Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas  Bank  Yang  Terdaftar  Pada  BEI  Selama  Tahun  2008- 2010”. Fakultas Ekonomi Akuntansi Universitas Negeri Surakarta Kasmir,  2004, Manajemen  Perbankan ,    Edisi  Pertama,  Cetakan  Ketiga, Grafindo Persada, Jakarta.
Kuncoro, 2010, Metode Penelitian , Salemba Empat, Jakarta. Mamduh  M.  Hanafi  dan  Abdul  Halim,  2009, Analisis  Laporan  Keuangan , UPP Yogyakarta, Yogyakarta.
Merkusiwati, Setyani, 2007, “ Analisis Rasio Keuangan terhadap Perubahan Kinerja  pada  Perusahaan  di  Industri  Food  and  Baverage  yang Terdaftar  di  BEJ” ,  Makalah  yang  disampaikan  pada  Simposium
NasionalAkuntansi VIII, Solo, 15-16 September Nugraheni, Artwienda, 2010, “ Analisis Pengaruh Rasio Camels Terhadap  Pertumbuhan  Laba  (Studi  pada  Perusahaan  Perbankan Yang  Terdaftar  Di  BEI  Periode  2005- 2008)”. Jurusan  Pendidikan EkonomiFakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta
Nurhafita  dan  Dharma  Tintri,  2010,  “ Rasio  Keuangan  yang  Paling  Baik untuk Memprediksi Pertumbuhan Laba, Jurnal Ekonomi dan Bisnis” , Vol XI, No 2,September
OP Simorangkir., Drs., Ek., 2005. Seluk Beluk Bank Komersial , Edisi Revisi. Jakarta : Aksara Persada Indonesia.
Patulak,  Natalia,  2014, “Analisis  Pengaruh  LDR,  NPL,  NIM,  Dan  BOPO Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank BUMN Di Indonesia Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2005 – 2012”, Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, Universitas Hasanuddin, Makassar.
PBI  No.7/2/PBI/  2005  tanggal  20  januari  2005  tentang  penilaian  Kualitas Aktiva Bank Umum
Peraturan  Bank  Indonesia  No.6/10/PBI/2004  tentang  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Prayogi,  A,  2012,  “ Analisis  Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Tingkat Pertumbuhan (Studi Kasus pada Bank Pemerintah” , Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.
Riyadi,  2006“ Analisis  Pengaruh  Fakor-faktor Fundamental  Perusahaan”. DIPONEGORO, JOURNAL OF ACCOUNTING Vol.2 No.2
Satria,  Dias,  2009, EKONOMI,  UANG  DAN  BANK  Catatan  Teoritis  dan Praktis , Cetakan Pertama, Universitas Brawijaya Press (UB Press) Malang
Sawir,  A,  2005, Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan Perusahaan, Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama.
Setyorini,  2012,  “ Analisis  Pengaruh  Rasio  Camel  Terhadap  Tingkat Kesehatan  Bank  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Di  Indonesia
Periode 2007- 2011” , Skripsi. Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret, Surakarta
Sugiyono, 2011, Statistika Untuk Penelitian , Alfabeta, Bandung.
-----------, 2011, Metode Peneilitian Kuantitatif, Kuaitatif, dan R&D, Alfabeta, Bandung
Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
Suwardjono, 2005, Teori Akuntansi : Perekayasaan Pelaporan Keuangan, Edisi Ketiga, BPFE Yogyakarta Takarini, Nurjanti dan Erni Ekawati, 2009, “ Analisis Rasio Keuangan dalam Memprediksi  Perubahan  Laba  pada  Perusahaan  Manufaktur  di Pasar Modal Indonesia” , Ventura, Vol. 6, No. 3. Triandaru,  Sigit  dan  Totok  Budisantoso,  2008, Bank  Dan  Lembaga Keuangan Lain , Salemba Empat, Jakarta. Triono, 2009, “ Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Perubahan Laba Satu  Tahun  Mendatang  dan  Dua  Tahun  Mendatang  (Studi  pada Bank  Umum  di  Indonesia  Periode  Tahun  2001- 2005)”, Tesis Program Pasca Sarjana Magister Manajemen Universitas Diponegoro
Yudha  Wirawan,  Rizki,  2013, Analisis  Tingkat  Kesehatan  Keuangan Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Perusahaan  Bumn  Sektor Perbankan  Di  Indonesia .  Jurusan  Manajemen,  Fakultas  Ekonomi Dan Bisnis, Universitas Hasanuddin, Makassar.