Journal of Economic Education and Entrepreneurship Studies, Volume 5, Number 1 (June) 2024 Available at https://ojs.unm.ac.id/JE3S
p-ISSN: 2722-3744 e-ISSN: 2776-0278

## Analisis Kesehatan Bank Pada Perusahaan Bank BUMN Periode 2018 – 2022
Achmad  Hamka  Hamid¹,  Anwar  Ramli²,  Nurman³,  Anwar⁴,  Annisa  Paramaswary Aslam⁵
1,2,3,4,5 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Negeri Makassar
Article History Abstract Received December 06, 2023 Approved January 01, 2024 Published January 03, 2024 This  research  aims  to  determine  the  health level  of  state-owned  banks  for  the  period 2018 – 2022.  The  tool  used  to  measure  the health level of banks is the CAMEL (Capital, Asset, Management, Earnings, and Liquidity) analysis. The population of this research is 3 (three)  state-owned  banks  listed  on  the Indonesia Stock Exchange (BEI), namely BRI, BNI,  and  Mandiri.  The  data  used  are financial reports from the three banks for the period  2018  -  2022.  The  results  of  this research  show  that  in  general  the  best financial  performance  is  obtained  by  BRI, followed by Mandiri, and third is BNI and has the  HEALTHY  predicate.  This  is  shown  by the highest CAR, KAP, NIM, ROA, BOPO and LDR ratio values obtained by BRI, followed by Mandiri and the lowest is BNI. In general, the CAMEL score can illustrate that state-owned bank for the 2018 - 2022 period are quite good in  terms  of  their  financial  performance  and maintaining the bank's health level.

## Keywords
CAMEL Ratio, Bank Health, Financial Performance.
JEL Clasification C32, E42, E58, G21
How to Cite Achmad  Hamka  Hamid,  Anwar  Ramli,
Nurman,  Anwar,  Annnisa  Paramaswary
Aslam.  (2024).  Analisis  Kesehatan  Bank Pada  Perusahaan  Bank  BUMN  Periode 2018-2022. Journal of Economic Education and Entrepreneurship Studies,
5(1), 1 - 15
*Achmad Hamka Hamid Jl. Raya Pendidikan Kampus Universitas Negeri Makassar Kota Makassar, Sulawesi Selatan, Indonesia e-mail: hamkaachmad0208@gmail.com
© 2024 Universitas Negeri Makassar

## PENDAHULUAN
Perbankan merupakan tulang punggung dalam membina sistem perekonomian dan keuangan Indonesia karena dapat berfungsi sebagai intermediary instution yaitu lembaga yang dapat menyalurkan kembali dana-dana yang dipunya oleh unit ekonomi yang  surplus  kepada  unit-unit  ekonomi  yang  membutuhkan  dana  atau  kekurangan dana (Maspufah & Haifah, 2022). Fungsi ini merupakan keterkaitan yang signifikan dalam bekerja sama karena diidentikkan dengan penyediaan dana sebagai spekulasi
dan modal kerja bagi unit-unit bisnis dalam menyelenggarakan fungsi produksi. Suatu sistem  perbankan  dalam  kondisi  yang  tidak  sehat  akan  menyebabkan  fungsi  bank sebagai  lembaga  intermediasi  tidak  akan  berfungsi  dengan  optimal.  Menurut  Lenny dan  Lusmeida  (2013)  usaha    untuk  mengembalikan    kepercayaan    kepada    dunia perbankan    Indonesia    melalui    restrukturisasi  dan    rekapitalisasi    hanya    dapat mempunyai  dampak  jangka  panjang  dan  mendasar  apa-bila  disertai  tiga  tindakan penting    lain    yaitu:    ketaatan    terhadap    prinsip    kehati-hatian,  pelaksanaan good corporate governance dan  pengawasan  yang  efektif  dari  Otoritas Pengawas Bank Untuk  itu  di  perlukan  pengawasan  dan  pengaturan  yang  khusus  pula  bagi  lembaga perbankan untuk menjaga kestabilitasan perekonomian negara kita.
Badan  Usaha  Milik  Negara  (BUMN)  merupakan  salah  satu  pelaku  kegiatan eknomi  yang  sangat  penting  dalam  perekonomian  nasional.  Menurut  Wardhani  dan Mulian  (2019)  Bank  Umum  Pemerintah  merupakan  bank  yang  kepemilikannya dimiliki oleh  pemerintah. Sebagian besar    masyarakat    lebih    mempercayakan    dana miliknya    pada    bank    pemerintah    karena    bank pemerintah dianggap lebih aman di masyarakat. Jika ditinjau dari kemudahan mencapai akses lokasi bank pemerintah juga        lebih        mudah        dijangkau        oleh  masyakat  kecil  maupaun  golangan  atas. Dibandingkan  dengan  bank  umum   swasta,  bank umum    milik    pemerintah    juga lebih    banyak ditemukan   di   kota   besar   maupun   darerah   di Indonesia. Bank BUMN merupakan bank yang seluruh modalnya berasal dari kekayaan negara yang dipisahkan dan pendiriannya di bawah Undang-Undang Nomor 19 tahun 2003. Dari banyaknya jenis bank yang ada di Indonesia, Bank Umum Milik Negara (BUMN) lebih banyak  diminati  oleh  masyarakat  sebagai  tempat  untuk  menyimpan  atau menginvestasikan dana yang mereka miliki karena dianggap lebih aman dimana bank BUMN  dimiliki  oleh  negara  (Trisnawati  &  Puspita,  2014).  Bank  pemerintah mempunyai  peran  ganda  yaitu  keuntungan  dan  agen  pembangunan  negara.  Oleh karena itu, bank pemerintah dituntut agar dapat mengelola aset negara dengan baik. Beberapa  Bank  BUMN  yang  ada  di  Indonesia  adalah  Bank  BRI  (Bank  Rakyat Indonesia), Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Tabungan Negara (BTN), dan Bank Mandiri.
Semua    upaya    bank    dalam    memperoleh  dan  memaksimalkan  keuntungan perusahaan selalu disertai  dengan risiko (Sari & Tasman, 2020; Purwanti et al., 2023). Dalam prakteknya, banyak bank yang kurang berhati-hati ataupun menyimpang dari aturan yang berlaku dalam dunia bisnis perbankan seperti tidak mengindahkan prinsip kehati-hatian bank prudential banking dengan memberikan kredit tidak terbatas pada nasabah  sehingga  seringkali  merugikan  para  deposan  dan  investor  serta  berdampak pada  perekonomian  negara  yang  mengakibatkan  cenderung  meningkatnya  kredit masalah/macet.  Menurut  Wijaya  (2017)  Risiko  sistemik  dapat  digambarkan  sebagai situasi di mana ketidakstabilan atau runtuhnya seluruh  industri atau ekonomi yang disebabkan  karena  adanya  kegagalan  besar  dalam  mengelola  risiko  oleh  satu  atau beberapa perusahaan. Pada tahun 2008, risiko sistemik pernah terjadi dan mengganggu kestabilan dunia. Risiko sistemik tersebut terjadi karena bangkrutnya salah satu bank investasi  terbesar  di  dunia  yaitu  Lehman  Brothers.  Keadaan  tersebut  memicu ketidakstabilan perbankan lain dikarenakan banyak bank lain yang memiliki investasi pada  Lehman  Brothers  sehingga  kejadian  tersebut  menimbulkan  efek contagion  1 terhadap  perbankan  lain  di  dunia.    Menurut  Dewi  (2018)  Perbankan  harus  dikelola dengan semaksimal mungkin agar selalu memperoleh keuntun-gan dan terhindar dari
segala  bentuk  kerugian.  Kerugian  yang  dialami  perbankan  dapat  berpengaruh terhadap kesehatan bank  itu  sendiri.  Menurut Sumantri dan Jurnali (2010) Seiring dengan krisis  moneter  yang  menimpa  Indonesia  sejak  per-tengahan tahun 1997 telah  menghancurkan  sendi-sendi  ekonomi  termasuk  sektor    perbankan.    Di  mulai dengan  merosotnya  nilai  tukar  rupiah  terhadap  dolar  Amerika  Serikat.  Krisis moneter  yang  berkelanjutan  mengakibatkan  terjadinya krisis kepercayaan, sehingga banyak  bank  membutuhkan  bantuan  likuiditas    Bank    Indonesia    (BLBI).    Menurut Azmi et.al., (2021) Berkaca pada krisis ekonomi tahun 1998, perbankan di Indonesia mengalami kondisi yang buruk dimana terdapat 16 bank yang dilikuidasi. Akibatnya kepercayaan masyarakat akan sistem perbankan mengalami penurunan yang drastis. Demikian  juga krisis  ekonomi yang  melanda  dunia  tahun 2008  juga  menyebabkan  4 bank termasuk salah satunya Bank Century mengalami kesulitan likuiditas. Hal ini yang  kemudian  pemerintah  melakukan  bailout  Bank  Century  yang  menjadi  skandal perbankan  terbesar  di  Indonesia . Menurut  Sari  (2019)  Bank  Indonesia  selaku  Bank Sentral  mempunyai  peranan  yang  penting  dalam  penyehatan  perbankan.  Hal  ini disebabkan  Bank  Indonesia  bertugas  mengatur  dan  mengawasi  jalannya  kegiatan operasional  bank.  secara  tanggap  melakukan  berbagai  upaya  agar  mampu  bertahan disaat  darurat  pandemi  ini  (Sholihah,  2021).  Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direksi Bank Indonesia No. 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997. Analisis atau cara penilaian tingkat  kesehatan  bank  tersebut  dikenal  sebagai  metode  CAMEL  ( Capital,  Assets Quality, Management, Earning, and Liquidity).
Dengan pesatnya dunia perbankan    maka    diperlukan    adanya penilaian kesehatan      bank  sebab      bank  memiliki  kepercayaan    terhadap    nasabah  atau masyarakat untuk mengelola dananya (Pratiko et al., 2019). Penilaian CAMEL bersifat self-assessement  yaitu  dihitung  berdasarkan  penilaian  dari  pihak  internal  bank  itu sendiri. Dalam analisis CAMEL dapat diketahui kriteria kesehatan suatu bank yaitu sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. rasio CAMEL adalah suatu analisis keuangan bank dan alat pengukuran kinerja bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk mengetahui tentang tingkat kesehatan bank yang bersangkutan dari berbagai aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi  dan  perkembangan  suatu  bank  dengan menilai  faktor-faktor  penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Kesehatan  bank  menjadi kepentingan  semua  pihak  (stakeholders)  yaitu  pemilik  bank,  manajemen  bank, masyarakat  sebagai  pengguna  jasa  bank  dan  pemerintah  sebagai  regulator  (Rizal  & Humaidi,  2021).  Dari  hasil  penilaian  tersebut  nantinya,  bank  dapat  mengambil kebijakan yang berhubungan dengan kinerja bank dimasa yang akan datang. Penilaian tingkat    kesehatan    bank  sangat  penting  untuk  mengetahui  kondisi  bank  termasuk dalam melakukan prediksi dan antisipasi terhadap financial distress. kesehatan sebuah bank  meliputi  keahlian  sebuah  bank  dalam  mengerjakan  kegiatan  perbankannya dengan baik serta dapat menyelesaikan semua kewajiban bank tersebut dengan baik dan sesuai aturan perbankan yang berlaku. Menurut Putra dan Sunardi (2023) Tingkat kesehatan bank erat  kaitannya  denngan  pengelolaan  dana,  investasi dan  upaya mengantisipasi  timbulnya  resiko  yang  mungkin  terjadi.  Sistem  penilaian  dalam menetapkan  tingkat  kesehatan bank  didasarkan  pada  pemberian reward  system adalah  dengan    memberikan    penilaian    menggunakan    ukuran    (1-100)    dalam pemeringkatan    baik  dengan  skala  kredit  maupun  dengan  skala  nilai  rasio  dan digolongkan dalan 5 peringkat atau disingkat (PK).
Tabel 1. Tingkat Kesehatan Bank
Sumber:Surat edaran Bank Indonesia 2004.
Pada  Bank  BUMN  memiliki  tiga  bank  yang  terbesar  dan  paling  banyak diminati yaitu Bank Mandiri, Bank BNI (Bank Negara Indonesia) & Bank BRI (Bank Rakyat Indonesia). Berikut tabel yang menggambarkan Laba per tahun perusahaan Bank  BUMN.  laba  bersih  dari  perusahaan  Bank  BUMN  pada  tahun  2018  sampai tahun 2022 mengalami fluktuasi. Dikutip dari (CNN Indonesia yang ditulis tanggal 20 agustus 2020) mengatakan bahwa dari sisi kinerja kredit, keempat bank pelat merah itu juga tampak lesu, hanya tumbuh satu digit. Bank BNI misalnya, hanya mecatat pertumbuhan kredit sebesar 5,0% dari Rp549,23 triliun pada semeter 1 2020. Bank BRI juga hanya mampu mencatat kenaikan penyaluran kredit 5,23% dari Rp888,32 triliun  menjadi  Rp922,97  triliun  pada  semester  1  2020,  padahal  pada  periode  yang sama tahun lalu BRI mampu meraih pertumbuhan penyaluran kredit hingga 11,84%. Penyaluran  kredit  Bank  Mandiri  tumbuh  tipis  sebesar  4%  dari  Rp835,11  triliun menjadi Rp871,66 triliun.
BUMN sebagai salah satu penentu kegiatan perekonomian suatu negara dan juga  Indonesia  perlu  peran  bank  BUMN  sebagai Agent  of  Development  dalam menggerakkan  ekonomi  nasional.  Maka  dari  itu  untuk  mempertahankan  kinerja keuangan  per  tahunnya  bank  akan  memperhatikan  tingkat  kesehatannya  serta diharapkan  selalu  dalam  kondisi  sehat,  sehingga  bank  tidak  akan  merugikan masyarakat  serta  menumbuhkan  rasa  percaya  masyarakat  sehingga  dapat mempertahankan  labanya  dan  selalu  meningkat  pertahunnya  begitupun  dengan kinerja operasional perusahaannya. Menurut Fauzan et.al., (2021) Metode  CAMELS ( Capital,Asset  Quality,  Management,  Earnings, Liquidity,   Sensitivity   to   Market Risk)   dan   RGEC   (Risk   Profil,   Good Corporate   Governance, Earning,   Capital) merupakan   metode   yang digunakan   dalam   menilai   tingkat   kesehatan   bank, karena   informasi tentang  kesehatan  suatu bank  sangat  diperlukan  oleh  semua pihak,  baik pemilik  bank,  manajemen  bank,  pemerintah  dan  masyarakat  sebagai pengguna    jasa    bank.  Dalam  penelitian  kali  ini  peneliti  menggunakan  alat  ukur CAMEL dikarenakan tidak jauh berbeda dengan alat ukur kesehatan RGEC.

## METODE
Metode penelitian yang digunakan yaitu kuantitatif dengan menggunakan data sekunder menggunakan laporan keuangan bank. Menurut Darna  dan Herlina (2018) penelitian kuantitatif adalah metode ini dapat diartikan sebagai metode penelitian yang berlandaskan  pada  filsafat  positivism,  digunakan  untuk  meneliti  pada populasi  atau sampel tertentu, teknik pengambilan sampel pada umumnya dilakukan secara random, pengumpulan  data  menggunakan  instrument  penelitian,  analisis  data  bersifat kuantitatif/statistic  dengan  tujuan  untuk  menguji  hipotesis  yang  telah  ditetapkan.
Nilai Kredit Predikat 81 – 100 Sehat 66 - <81 Cukup Sehat 51 - <66 Kurang Sehat 0 - <51 Tidak Sehat
Laporan  keuangan  ialah  laporan  yang  menunjukkan  kondisi  keuangan  perusahaan pada saat itu atau dalam suatu periode tertentu (Isma et al., 2023). Laporan  keuangan memberikan  informasi  yang  penting  tentang  Kesehatan  finansial Perusahaan.  Ini mencangkup biaya,  pendapatan,  laba  rugi,  asset,  hutang  dan  berbagai  indikator kinerja    keuangan    lainnya    untuk    memahami    sejauh    mana    perusahaan mengidentifikasi    tren  keuangan  (Amalia  &  Ali,  2023;  Bado  et  al.,  2023).  Menurut Listiawati  dan  Kurniasari  (2020)  Kinerja    keuangan    merupakan    alat    pengukur tingkat    keberhasilan    manajemen    dalam  mengelola  sumberdaya    keuangan    yang dimiliki  perusahaan,  karena  dengan  mengukur  kinerja keuangan kita juga dapat mengetahui  sehat  atau  tidaknya  suatu  perusahaan  dalam  menjalankan  aktivitas operasinya  dalam  periode  tertentu.  Kinerja  keuangan  yang  baik  dalam  hal  ini akan menjadi  keuntungan  tersendiri  bagi  citra  perusahaan  dengan  kinerjakeuangan yang  baik  akan cepat  mengundang  para  pemodal-pemodal  untuk  membiayai  atau menginvestasikan  kekayaan pada perusahaan tersebut.
Adapun pengambilan data menggunakan metode pengumpulan data sekunder dengan mengambil data laporan keuangan Bank BRI, BNI, dan Mandiri periode 2018 – 2022 yang diterbitkan di Bursa Efek Indonesia (BEI) lalu, diukur tingkat kesehatannya menggunakan alat ukur CAMEL ( Capital, Asset, Manajemen, Earnings, and Liquidity).

## TEMUAN
Dalam  hal  ini  penelitian  dilakukan  dengan  melakukan  analisis  laporan keuangan dengan menggunakan Aspek Permodalan, Aspek Kualitas Aktiva Porduktif, Aspek  Manajemen,  Aspek  Earnings,  dan  Aspek  Likuidity.  Menurut  Lenny  (2010) Laporan  keuangan  yang  lengkap  terdiri  atas  meraca,  laporan  laba  rugi,  laporan perubahan  ekuitas,  laporan  arus  kas  dan  catatan  atas  laporan  keuangan.  Menurut Herlin  et  al.,  (2021)  Laporan  keuangan  merupakan  hal  penting  bagi  nasabah  untuk melihat kesehatan bank tersebut, sehingga nasabah merasa nyaman dan tenang dalam bertransaksi.  Menurut  Riyadi  (2006)  Pengukuran  tingkat  kesehatan  Bank menggunakan  alat  Analaisis  CAMEL  dengan  memiliki  5  rasio  keuangan  yang dipaparkan sebagai berikut (Data Diolah, 2023):
Penilaian Capital/Modal dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri 2018 – 2022 Rumus:
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑀𝑇𝑅) × 100% 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐶𝐴𝑅 1 + (𝑃𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑒 𝐶𝐴𝑅) × 1 0,1%
Tabel 2. Rasio CAR dan Nilai Kredit Bank BNI, BRI, dan Mandiri periode
2018 – 2022 NAMA TAHUN   CAR NILAI KREDIT
BNI 2018 18.50 100 2019 10.54 100 2020 8.99 100 2021 10.60 100 2022 10.34 100 BRI 2018 22.28 100 2019 22.77 100 2020 21.17 100 2021 27.16 100 2022 25.54 100 MANDIRI 2018 20.96 100 2019 21.39 100 2020 19.90 100 2021 19.60 100 2022 19.46 100 Sumber: Peneliti 2023
Penilaian KAP dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri 2018 – 2022
Rumus:
𝐵𝐷𝑅 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 × 100% 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐾𝐴𝑃 (1) = (15,5% − 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑒 𝐾𝐴𝑃) × 1 0,15%
Tabel 3. Rasio KAP dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri Periode
2018 – 2022 NAMA TAHUN KAP NILAI KREDIT BNI 2018 2.50 87 2019 2.91 84 2020 4.50 73 2021 4.00 77 2022 3.28 81 BRI 2018 2.81 85 2019 3.47 80 2020 2.17 89 2021 3.85 78 2022 3.52 80 MANDIRI 2018 3.40 81
2019 3.12 83 2020 4.04 76 2021 3.72 79 2022 2.55 86 Sumber: Peneliti 2023
Penilaian NPM Bank BRI, BNI, dan Mandiri 2018 – 2022
Rumus:
𝑁𝑃𝑀 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% Tabel 4. Rasio NPM Bank BRI, BNI, dan Mandiri Periode 2018 – 2022 NAMA TAHUN NPM BNI 2018 2.50 2019 2.91 2020 4.50 2021 4.00 2022 3.28 BRI 2018 2.81 2019 3.47 2020 2.17 2021 3.85 2022 3.52 MANDIRI 2018 3.40 2019 3.12 2020 4.04 2021 3.72 2022 2.55 Sumber: Peneliti 2023
Penilaian ROA dan BOPO serta Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri 2018 – 2022
Rumus ROA:
𝑅𝑂𝐴 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100% 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑅𝑂𝐴 = 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑒 𝑅𝑂𝐴  × 1 0,015%
Tabel 5. Rasio ROA dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri Periode 2018 – 2022
NAMA TAHUN   ROA NILAI KREDIT BNI 2018 3.22 100 2019 3.06 100 2020 1.77 100 2021 2.47 100 2022 3.5 100 BRI 2018 7.36 100 2019 2.34 100 2020 0.57 38 2021 1.33 87 2022 2.27 100 MANDIRI 2018 3.28 100 2019 3.21 100 2020 1.89 100 2021 2.22 100 2022 2.83 100 Sumber: Peneliti 2023 Rumus BOPO: 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑂𝑃𝑂 = [100% − (𝑝𝑒𝑟𝑠𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑒 𝐵𝑂𝑃𝑂) × 1] 0,08%
Tabel 6. Rasio BOPO dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri Periode
2018 – 2022 NAMA TAHUN BOPO NILAI KREDIT BRI 2018 59.11 100 2019 60.93 100 2020 77.54 93 2021 73.68 100 2022 63.56 100 BNI 2018 61.99 100 2019 64.64 100 2020 92.56 100 2021 79.13 100 2022 64.37 100 MANDIRI 2018 62.29 100 2019 60.27 100 2020 74.57 100
2021 70.95 100 2022 56.79 100 Sumber: Peneliti 2023
Penilaian LDR dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri 2018 – 2022
Rumus:
𝐿𝐷𝑅 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑌𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100% 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 1 + 115% − 𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜 1,00% × 4
Tabel 7. Rasio LDR dan Nilai Kredit Bank BRI, BNI, dan Mandiri Periode
2018 – 2022. NAMA TAHUN LDR NILAI KREDIT BNI 2018 90.17 100 2019 83.37 100 2020 94.72 85 2021 115.97 0 2022 115.47 2 BRI 2018 88.96 100 2019 88.64 100 2020 85.45 100 2021 83.67 100 2022 79.17 100 MANDIRI 2018 93.25 91 2019 93.8 89 2020 77.57 100 2021 74.8 100 2022 73.62 100 Sumber: Peneliti 2023

## DISKUSI

## Capital Adecuacy Ratio (CAR)
Dari  hasil  penelitian  CAR  yang  didapatkan  oleh  penulis  dari  Bank  Negara Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), dan Bank Mandiri periode 2018 – 2022 rasio  CAR  yang  paling  baik  didapatkan  oleh  Bank  Rakyat  Indonesia  pada  urutan pertama diikuti diurutan kedua Bank Mandiri dan diikuti diurutan ketiga oleh Bank Negara  Indonesia  (BNI).  Pada  hasil  yang  didapatkan  rasio  CAR  bank  tersebut semuanya berada pada kategori yang SEHAT hal ini dikarenakan nilai rasio CAR yang didapatkan berada pada posisi diatas 8% sesuai ketentuan Bank Indonesia walaupun rasio yang didapatkan tiap tahunnya fluktuatif. dapat disimpulkan Bank BRI, BNI, dan
Mandiri  memiliki  kecukupan  modal  dalam  permodalan  dan  memadai  dalam pengelolaan permodalan yang kuat. Selama periode 2018 – 2022, Bank BRI, Bank BNI, dan Bank Mandiri masih dapat mempertahankan nilai kredit rasio CAR-nya pada nilai maksimal  yaitu  100  untuk  tetap  dikategorikan  bank  yang  sehat.  Ini  berarti  bahwa dalam  kurun  waktu  tersebut  Bank  BRI,  Bank  BNI,  dan  Bank  Mandiri  memiliki kecukupan  modal  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan risiko.  Permodalan  yang  cukup  adalah  berkaitan  dengan  penyediaan  modal  sendiri yang  diperlukan  untuk  menutup  risiko  yang  mungkin  timbul  dari  penanaman  dana dalam aktiva-aktiva produktif yang  mengandung risiko.

## Kualitas Aktiva Produktif
Berdasarkan tabel KAP di atas dari ketiga Bank BUMN Bank BRI merupakan Bank  yang  memiliki  rasio  KAP  yang  konsisten  dikarenakan  rata-rata  rasio  yang didapatkan adalah 3,16% ini artinya bahwa Bank BRI konsisten dan mampu menutupi aktiva  produktif  bermasalahnya  dari  aktiva  produktif  yang  dimilikinya.  Selanjutnya adalah  Bank  Mandiri  yang  dimana  rasio  KAP  dari  bank  ini  terjadi fluktuatif  dari periode     2018 – 2022. Penurunan rasio KAP bank Mandiri terjadi pada tahun 2022. Ini  terjadi  dikarenakan  adanya  peningkatan  aktiva  produktif  yang  pesat  ditahun tersebut  dibandingkan  dengan  tahun  2018 – 2021.  Walaupun  terjadi  penurunan ditahun 2022 skala predikat nilai rasio KAP periode 2018 – 2022 tetap berada di skala SEHAT dikarenakan telah melewati batas yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia. selama periode 2018 – 2022 bank BRI, BNI, dan Mandiri cukup dapat mempertahankan nilai kredit rasio KAP-nya pada kategiru SEHAT, CUKUP SEHAT, dan TIDAK SEHAT. Dimana  nilai  maksimal  yang  dapat  diperoleh  suatu  bank  untuk  tetap  dikategorikan bank  yang  sehat  adalah 100.    Pada  tabel  pertama  memperlihatkan  kolom  bank  BNI yang  memperlihatkan  angka  nilai  kredit  yang fluktuatif.  dimana  angka  yang  paling rendah  didapatkan  berada  pada  tahun  2020  dan  2021  dengan  angka  nilai  kredit dibawah dari 100 atau mendapatkan skala kredit CUKUP SEHAT. Hal ini dikarenakan bank  BNI  pada  tahun  tersebut  kurang  memiliki  aktiva  untuk  dapat  meminimalkan risiko jika terjadi aktiva produktif yang diklasifikasikan yang dimiliki oleh bank. Hal ini  mencerminkan  bahawa  pada  tahun  2020  dana  2021  Bank  BNI  kurang memperhatikan  prinsip  kehati-hatian (Prudentil  Banking).  Selanjutnya  pada  kolom Bank BRI periode 2018 – 2022 yang memperlihatkan angka nilai kredit yang fluktuatif. dimana angka yang paling rendah didapatkan berada pada tahun 2021 dengan angka nilai kredit dibawah dari 100 atau mendapatkan skala kredit CUKUP SEHAT. Hal ini dikarenakan  bank  BRI  pada  tahun  tersebut  kurang  memiliki  aktiva  untuk  dapat meminimalkan risiko jika terjadi aktiva produktif yang diklasifikasikan yang dimiliki oleh  bank.  Hal  ini  mencerminkan  bahawa  pada  tahun  2021  Bank  BRI  kurang memperhatikan  prinsip  kehati-hatian (Prudentil  Banking).  Selanjutnya  pada  Bank Mandiri yang juga memperlihatkan angka nilai kredit yang fluktuatif. dimana angka yang  paling  rendah  didapatkan  berada  pada  tahun  2020  dengan  angka  nilai  kredit dibawah dari 100 atau mendapatkan skala kredit CUKUP SEHAT. Hal ini dikarenakan bank  BNI  pada  tahun  tersebut  kurang  memiliki  aktiva  untuk  dapat  meminimalkan risiko jika terjadi aktiva produktif yang diklasifikasikan yang dimiliki oleh bank. Hal ini mencerminkan bahawa pada tahun 2020 Bank BNI kurang memperhatikan prinsip kehati-hatian (Prudential Banking).

## Net Profit Margin (NPM)
Dari hasil yang telah didapatkan oleh penulis pada aspek Manajemen dengan menggunakan perhitungan Net Profit Margin (NPM) Bank BRI, Bank BNI, dan Bank Mandiri mencatatkan angka yang fluktuatif tiap tahunnya. Ini artinya bahwa bank BRI dan Mandiri sangat baik dalam memperoleh laba tiap tahunnya dan untuk Bank BNI yang  cukup  baik  dalam  memperoleh  laba  tiap  tahunnya  karena  walaupun  sempat menurun drastis pada tahun 2020 tetapi bangkit lagi di tahun selanjutnya yaitu tahun 2021 dan 2022. Pada penentuan nilai CAMEL yang diperoleh Bank BRI, Bank BNI, dan Bank  Mandiri  untuk  rasio  NPM,  terlebih  dahulu  harus  diketahui  nilai  kredit  yang dihasilkan dari rasio NPM ini. Dari nilai kredit yang diperoleh dapat dilihat kondisi suatu bank secara umum bila telah digabungkan dengan komponen yang lainnya dalam rasio CAMEL. Karena aspek manajemen diproyeksikan dengan profit margin dengan pertimbangan  rasio  ini  menunjukkan  bagaimana  manajemen  mengelola  sumber- sumber maupun penggunaan atau alokasi dana secara efisien, sehingga nilai rasio yang diperoleh langsung menjadi nilai kredit dari rasio NPM ini. Nilai kredit rasio NPM yang didapatkan oleh Bank BRI, BNI, dan Mandiri periode tahun 2018, 2019, 2021, dan 2022 berada  dalam  kategori  yang  SEHAT  kecuali  tahun  2020  semua  nilai  kredit  bank mengalami penurunan, dimana nilai kredit Bank BRI pada angka 16,39% Bank Mandiri 19,97% dan yang paling menurun adalah Bank Mandiri dengan angka 6,49%. Bank BRI dan  Bank  Mandiri  menunjukkan  cukup  menurunnya  efisiensi  dalam  pengelolaan sumber  daya  yang  dimiliki  untuk  memperoleh  profit  margin  yang  besar.  sedangkan Bank BNI tahun 2020 menunjukkan menurunnya efisiensi dalam pengelolaan sumber daya  yang  dimiliki  untuk  memperoleh  profit  margin  yang  besar.  Namun  jika  dilihat kembali rasio NPM bank BRI, BNI dan Bank Mandiri ditahun selanjutnya yaitu tahun 2021 dan 2022 kembali meningkat menunjukkan adanya perbaikan efisiensi SDM.

## Return On Asset (ROA)
Berdasarkan  pada  tabel  di  atas  dapat diketahui  bahwa  rasio  ROA Bank  BRI, BNI, dan Mandiri periode 2018 – 2022 mengalami tren yang fluktiatif. Bank Rakyat Indonesia (BRI) yang dimana tahun 2018 – 2019 konsisten menghasilkan rasio ROA diangkat 3.22%. Bank Negara Indonesia (BNI) jika dilihat dari tabel di atas rasio ROA yang  paling  rendah  berada  pada  tahun  2020  dengan  angka  0,53%  dan  termasuk kedalam skala predikat yang TIDAK SEHAT . Hal ini disebabkan karena pada tahun 2020  laba  sebelum  pajak  bank  BNI  sangat  menurun  drastis  daripada  tahun-tahun sebelumnya.  Bank  Manditi  yang  juga  mengikuti  Bank  BNI  dan  Bank  BRI  yang mengalami tren fluktuatif. Tahun 2020 Bank Mandiri mendapatkan rasio ROA berada pada angka 1,89% yang terbilang menuurn dari tahun tahun sebelumnya. Walaupun menurun angka tersebut masih terbilang aman dan tidak melewati batas yang telah ditentukan  oleh  Bank  Indonesia.  Walaupun  rasio  ROA  terjadi  fluktuatif  tetapi  jika dirata-ratakan  nilai  ROA  untuk  ketiga  bank  tersebut  terbilang  masih  aman dan hal tersebut  menunjukkan  bahwa  dalam  kurun  waktu  tersebut,  manajemen  Bank  BRI, BNI, dan Mandiri memiliki kemmpuan yang baik dalam memperoleh keuntungan (Laba sebelum pajak) yang dihasilkan dari total aset bank yang bersangkutan. selama periode 2018 – 2022 bank BRI, BNI, dan Mandiri masih cukup dapat mempertahankan nilai kredit rasio ROA-nya pada nilai maksimal yaitu 100 untuk tetap dikategorikan bank yang SEHAT. Ini berarti bahwa dalam kurun waktu tersebut, manajemen Bank BRI, BNI, dan Mandiri memiliki kemmpuan yang baik dalam memperoleh keuntungan (Laba
sebelum pajak) yang dihasilkan dari total aset bank yang bersangkutan. Kecuali Bank BNI tahun 2020 yang berada pada kategori TIDAK SEHAT yang mendapatkan angka nilai kredit sebesar 35 dan tahun 2021 yang berada pada kategori CUKUP SEHAT. Ini berarti  pada  tahun  tersebut  manajemen  BNI  kurang  baik  dalam  memperoleh keuntungan  yang  dihasilkan  dari  total  aset  bank  yang  bersangkutan.  Walaupun  di tahun  tersebut  bank  BNI  angka  kredit  menurun  tetapi  ditahun  selanjutnya  sudah kembali normal.
Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO0
BOPO Bank BRI, BNI, dan Mandiri periode 2018 – 2022 mengalami tren yang fluktuatif. pada kolom bank BRI yang mengalami peningkatan pada periode tahun 2020 yaitu  sebesar  77,54%  yang  dimana  hal  ini  diakibatkan  peningkatan  pendapatan operasional  yang  jauh  lebih  besar.  kolom  bank  BNI  yang  dimana  juga  mengalami fluktuatif.  peningkatan  angka  rasio  BOPO  berada  pada  tahun  2020  dengan  angka 92,56%  yang  dimana  hal  ini  diakibatkan  peningkatan  pendapatan  operasional  yang jauh lebih besar dibandingkan beban operasional yang dikeluarkan. Bank Mandiri yang juga  mengalami  tren fluktuatif.  dimana  angka  rasio  BOPO  yang  paling  meningkat berada pada tahun 2020 dengan angka rasio BOPO 74,57% dimana hal ini diakibatkan peningkatan  pendapatan  operasional  yang  jauh  lebih  besar  dibandingkan  beban operasional yang dikeluarkan. selama periode 2018 – 2022, bank BRI dan Bank Mandiri dapat  mempertahankan  nilai  kredit  rasio  BOPO-nya  pada  nilai  maksimal  yaitu  100 untuk  tetap  dikategorikan  bank  yang  SEHAT.  Sedangkan,  Bank  BNI  cukup mempertahankan nilai kredit rasio BOPO-nya dengan nilai maksimal 100 pada tahun 2018,  2019,  2021,  dan  2022  tetapi,  pada  tahun  2020  menurun  dengan  mendapatkan nilai kredit sebesar 93 tetapi masih dikategorikan dengan skala predikat SEHAT . Nilai Ini  berarti  bahwa  dalam  kurun  waktu  tersebut,  manajemen  Bank  BRI  dan  Mandiri memiliki kemampuan yang baik dalam mengendalikan biaya operasional yang harus dikeluarkan  terhadap  pendapatan  operasionalnya  yang  diperolehnya  dan  Bank  BNI cukup memiliki kemampuan yang baik dalam mengendalikan biaya operasional yang harus dikeluarkan terhadap pendapatan operasional yang diperolehnya.

## Loan To Deposit Ratio (LDR)
Dapat diketahui bahwa rasio LDR bank BRI, BNI, dan Mandiri mengalami tren yang fluktuatif tiap tahunnya sepanjang periode 2018 – 2022. Dapat dilihat pada kolom bank BNI Rasio LDR yang yang paling meningkat yaitu berada pada tahun 2021 dan 2022  Hal  ini  terjadi  dikarenakan  bertumbuhnya  kredit  yang  diberikan  lebih  besar dibandingkan  penghimpunan  dana  pihak  ketiga..  Selanjutnya  bank  BRI  yang menunjukkan  tren fluktuatif    tetapi  tetap  masih  berada  dibawah  batas  aman  yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia yaitu dibawah dari 94,75%. Selanjutnya bank Mandiri yang menunjukkan tren fluktuatif  tetapi tetap masih berada dibawah batas aman yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia yaitu dibawah dari 94,75%. Selama periode 2018-2022 bank BRI, BNI, dan Mandiri cukup dapat mempertahankan nilai kredit rasio LDR-nya pada nilai maksimal yaitu 100. Dapat dilihat pada kolom bank BNI terjadi penurunan nilai kredit rasio LDR yang sangat drastis pada tahun 2021 dan 2022 yang dimana nilai kredit  tahun  2021  itu  sebesar  0  dan  tahun  2022  sebesar  2 atau dapat  dikategorikan pada tahun tersebut TIDAK SEHAT. Ini disebabkan karena nilai rasio LDR pada tahun tersebut meningkat cukup pesat dari tahun-tahun sebelumnya. Ini artinya Bank BNI tahun  2021  dan  2022  tidak  dapat  memberikan  jaminan  atas  setiap  simpanan  yang
diberikan  nasabahnya  dan  memiliki  kemampuan  dalam  membayar  semua  utang- utangnya  terutama  dalam  bentuk  simpanan  tabungan,  giro,  dan  deposito,  pada  saat ditagih, serta dapat memenuhi semua permohonan kredit yang layak untuk disetujui. Pada kolom bank BRI tidak terjadi tren fluktuatif dikarenakan nilai kredit rasio LDR bank BRI dari periode 2018 – 2022 sudah mencapai nilai maksimum yaitu 100. Hal ini berarti Bank BRI periode 2018 – 2022 mampu untuk memberikan jaminan atas setiap simpanan  yang  diberikan  nasabahnya  dan  memiliki  kemampuan  dalam  membayar semua utang-utangnya terutama dalam bentuk simpanan tabungan, giro, dan deposito, pada saat ditagih, serta dapat memenuhi semua permohonan kredit yang layak untuk disetujui. Pada kolom bank Mandiri periode 2018 – 2022 terjadi tren fluktuatif. dimana penurunan  nilai  rasio  berada  pada  tahun  2018  dan  2019  dimana  pada  tahun  2018 mendapatkan nilai kredit sebesar 91 dan tahun 2019 mendapatkan nilai kredit sebesar 89. Walaupun menurun angk tersebut masih termasuk kedalam kategori yang SEHAT. Sehingga hal ini artinya bank BNI cukup dapat untuk memberikan jaminan atas setiap simpanan  yang  diberikan  nasabahnya  dan  memiliki  kemampuan  dalam  membayar semua utang-utangnya terutama dalam bentuk simpanan tabungan, giro, dan deposito, pada saat ditagih, serta dapat memenuhi semua permohonan kredit yang layak untuk disetujui.
Evaluasi Kinerja Bank BRI, BNI, dan Mandiri Periode 2018 - 2022
Secara  keseluruhan,  rata-rata  nilai  CAMEL  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  periode 2018 – 2022 adalah sebesar 91, rata-rata nilai CAMEL Bank Mandiri adalah sebesar 90, dan rata-rata nilai CAMEL Bank BNI adalah sebesar 85. Menurut standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia rata-rata nilai CAMEL Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Mandiri memiliki skala predikat yang SEHAT yang berada sesuai 81 – 100 sesuai ketentuan Bank Indonesia walaupun pada tahun  2020  Bank  BRI,  BNI,  dan  Mandiri  mengalami  penurunan.  Hal  ini  juga menunjukkan bahwa selama periode yang sama Bank BRI, BNI, dan Mandiri memiliki kinerja yang baik dalam pengelolaan segala sumber daya yang dimilikinya bila dilihat berdasarkan  hasil  perhitungan  Rasio  CAMEL  tersebut.  Dan dari  perhitungan  diatas juga membuktikan bahwa Bank Rakyat Indonesia (BRI) memiliki nilai rata-rata nilai CAMEL  yang  paling  tinggi  berada  pada  posisi  pertama,  diikuti  di  posisi  kedua  oleh Bank Mandiri dan di posisi ketiga adalah Bank BNI.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  uraian  hasil  pengujian  dan  analisis  dari  penelitian  yang dilakukan, maka dapat disimpulkan bahwa untuk tingkat kesehatan Bank BUMN yaitu Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Mandiri (BMRI) periode  2018 – 2022  dilihat  dari  5  (lima)  aspek  penilaian  CAMEL  ( Capital,  Asset, Management, Earnings, and Liquidity) berada pada kategori yang SEHAT.

## DAFTAR PUSTAKA
Amalia,D,N  &Ali,H.  (2023).  Pemanfaatan  Laporan  Keuangan,    Software    dan Brainware  Terhadap  Pengambilan  Keputusan  Manajemen.  (JEMSI)  Jurnal Ekonomi  Manajemen  dan  Sistem  Informasi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Universitas Bhayangkara Jakarta Raya ,5 (1). 64-65.
https://doi.org/10.31933/jemsi.v5i1.7670.
Azmi.F, Pramono.N.H, Wahyuni.M. (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Menghadapi Pandemi Covid-19. (JIEI) Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(3). 2-3. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i3.3745.
Bado, B., Hasan, M., & Isma, A. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan dan  Pergaulan Teman Sebaya Terhadap Perilaku Konsumtif Melalui Locus of Control Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Pendidikan Tambusai, 7(2), 15604-15623. Darna.N & Herlina,E. (2018). Memilih Metode Penelitian Yang tepat: Bagi Penelitian Bidang  Ilmu  Manajemen.  (JEIM)  Jurnal  Ilmu  Manajemen  Universitas  Galuh Ciamis, 5(1). 288-289. https://doi.org/10.2827/jeim.v5i1.1359.
Dewi.M. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan
RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital). (IHTIYATH)  Jurnal  Manajemen  Keuangan  Syariah  Fakultas  Ekonomi  dan Bisnis Islam IAIN Langsa, 2(2). 191-192. https://doi.org/10.32505/ihtiyath.v2i2.710. Fauzan.M,  Hardana.A.  (2021).  Analisis  Perbandingan  Metode  CAMELS  dan  Metode RGEC Dalam Menilai Tingkat Kesehatan PT. Bank Panin Dubai Syariah, Tbk. (JMS) Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 6(3). 816-817. https://doi.org/10.30651/jms.v6i3.9998.
Herlin,  Dkk.  (2021).  ANALISIS  FINANCIAL  DISTRESS  BANK  UMUM  MILIK
NEGARA  (BUMN)  MASA  PANDEMI  COVID  19 .  (EMAK)  Jurnal  Ekonomi Manajemen Akuntnasi dan Keuangan, 2(4). 398-399. https://doi.org/10.53697/emak.v2i4.185.
Isma,  A.,  Astuti,  I.  N.,  Ivana,  F.,  Kesuma,  I.,  &  Mediyanti,  S.  (2023).  Pengenalan Pembuatan Laporan Keuangan pada Pekerja Migran Indonesia (PMI) Berbasis Digital. TEKNOVOKASI:  Jurnal  Pengabdian  Masyarakat, 1(3),  195-204. https://doi.org/10.59562/teknovokasi.v1i3.523
Lenny,L & Lusmeida,H. (2013).Pengaruh Penerapan Good Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa
Efek Indonesia. (JEKO) Jurnal Ekonomis, 7(2), 2-3. https://doi.org/10.58303/jeko.v7i2.473. Listiawati  &  Kurniasari.E.  (2020).  Analisis  Kinerja  Keuangan  dengan  Menggunakan Metode  CAMEL  pada  Bank  Buku  4.  (EMA)  Ekonomi  Manajerial  Akuntansi Universitas Merdeka Pasuruan, 5(2). 78-79. https://doi.org/10.47335/ema.v5i2.51.
Maspufah.H & Haifah. (2022). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pada Bank BUMN di Indonesia (Bank BUMN yang terdaftar di BEI Tahun 2017 – 2019). (RELASI) Jurnal  Ekonomi  Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi  Mandala,  18(2).  116-117. https://doi.org/10.31967/relasi.v18i2.586.
Pratiko.M.I.S,  Safitri.G.A,  &  Basya.M.M.  (2019).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank melalui Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital)  Tahun  2014  -2018  (Studi  pada  PT.Bank  BRI  Syariah
Persero,Tbk).(JIEB)  Journal  of  Islamic  Economics  and  Business  UIN  Sunan Ampel Surabaya, 9(2). 129 -130. https://doi.org/10.15642/elqist.2019.9.2.128-142. Purwanti,  A.,  Pesiwarissa,  R.  C.,  Nuridah,  S.,  Isma,  A.,  &  Ardhiyansyah,  A.  (2023).
Pengaruh  Kualitas  Sistem  Akuntansi  terhadap  Pengendalian  Internal  dalam Rangka Pemasaran Berkelanjutan: Studi Kasus pada Industri Retail di Provinsi Jawa Barat. Jurnal Aktiva: Riset Akuntansi dan Keuangan, 5(2), 68-80. Putra.J.Y.C.P & Sunardi.N. (2023). Analisis CAMEL dalam Menilai Kesehatan Bank (Studi Kasus Pada Subsektor Perbankan BUMN yang terdaftar di BEI periode 2018 – 2022).  (NERACA)  Jurnal  Ekonomi,  Manajemen,  dan  Akuntansi Universitas Pamulang, 1(2). 23-24. https://doi.org/10.572349/neraca.v1i2.102. Rizal.F,  Humaidi.M.  (2021). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  di  Indonesia 2015-2020.  (ETIHAD)  Journal  Of  Islamic  Banking and Finance  Institut  Islam Negeri Ponorogo, 1(1). 13-14. https://doi.org/10.21154/etihad.v1i1.2733.
Sari.P.D,  &  Tasman.A.  (2020).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Perbankan  dengan Pendekatan Risk Based Bank Rating (RBBR) Pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2014-2018.  (JMPE)  Jurnal  Ecogen  Universitas Negeri Padang, 3(1). 375-376. https://doi.org/10.24036/jmpe.v3i3.9914.
Sari.R.K. (2019). Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL (Studi Kasus PT.
Bank  Tabungan  Negara,Tbk  2011 – 2015).  (MONEX)  Journal  Of  Accounting Research Politeknik Harapan Bersama, 8(1). 208-209. https://doi.org/10.30591/monex.v8i1.1115. Sholihah, E. (2021). Efisiensi Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Indonesia di Masa pandemi  Covid-19.  (JRMSI)  Jurnal  Riset  Manajemen  Sains  Indonesia Universitas Muhammadiyah Surakarta, 12(2). 288-289. https://doi.org/10.21009/JRMSI.012.2.06.
Sumantri & Jurnli,T. (2010). Manfaat Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Kepailitan Bank  Nasional.  (JBA)  Jurnal  Bisnis  dan  Akuntansi  Universitas  Internasional Batam, 12(1). 39-40. https://doi.org/10.34208/jba.v12i1.160.
Wardhani.F.I,  &  Muliani.  (2019).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan Pendekatan  RGEC  Pada  Bank  BUMN  periode  2013 – 2017.  (JES)  Jurnal Ekonomi  STIEP  Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi  Pontianak,  4(2).  26-27. https://doi.org/10.54526/jes.v4i2.21.
Wijaya.B. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) (Studi Pada Bank yang Termasuk Saham LQ45 Sub Sektor Perbankan Tahun 2010 – 2016). (JAM) Jurnal Akuntansi, 10(1). 86-87. https://doi.org/10.28932/jam.v10i1.931.