## PENGARUH PREMI, KLAIM DAN PROFITABILITAS TERHADAP PERTUMBUHAN ASET PADA PERUSAHAAN ASURANSI MAG PERIODE 2018-2021
Putu Dian Arta Dewi 1 , Gede Adi Yuniarta 2
1,2 S1 Akuntansi, Universitas Pendidikan Ganesha, Singaraja, Bali, Indonesia
e-mail: 1 | dianartadewi@undiksha.ac.id , 2 | adi.yuniarta@undiksha.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  dan  seberapa  besar  pengaruh  premi, klaim, dan profitabilitas terhadap pertumbuhan asset pada perusahaan asuransi MAG. Variabel yang diteliti meliputi premi, klaim, dan profitabilitas sebagai variabel bebas dan pertumbuhan asset sebagai variabel terikat. Penelitian ini termasuk jenis penelitian deskriptif kuantitatif. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan asuransi MAG dari tahun 2018-2021, sedangkan sampelnya adalah 14 kantor cabang di Indonesia tahun 2018-2021. Teknik  analisis data yang digunakan dalam  penelitian  adalah analisis  regresi  linier  berganda.  Berdasarkan  hasil  pengujian  statistik  dan  analisis  pembahasan,  baik secara  simultan  maupun  parsial  premi  tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  aset.  Klaim,  dan profitabilitas berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan aset.
Kata kunci: Premi, Klaim, Profitabilitas, dan Pertumbuhan Aset

## Abstract
This study aims to determine how and how much influence premiums, claims, and profitability on  asset  growth in  MAG insurance companies. The variables studied include premiums, claims,  and profitability  as  independent  variables  and  asset  growth  as  the  dependent  variable.  This  research belongs  to  the  type  of  quantitative  descriptive  research.  The  population  in  this  study  is  the  MAG insurance company from 2018-2021, while the sample is 14 branch offices in Indonesia in 2018-2021. The data analysis technique used in this research is multiple linear regression analysis. Based on the results of statistical testing  and discussion analysis, either simultaneously or partially premiums have no effect on asset growth. Claims, and profitability have a significant effect on asset growth.
Keywords : : Premiums, Claims, Profitability and Asset Growth

## 1. Pendahuluan
Dengan  berkembangnya  ekonomi  dan  teknologi  yang  semakin  maju,  kemungkinan adanya  resiko  yang  mengancam  kebutuhan  manusia  semakin  besar  pula.  Adanya  alasan tersebut maka semakin besar pula masalah yang akan dihadapai oleh manusia baik secara langsung  maupun  tidak  langsung.  Untuk  menghadapi  risiko  yang  datangnya  tidak  diduga, maka  sekarang  ini  para  pengusaha  ataupun  perseorangan  mengadakan  pertanggungan- pertanggungan atas barang-barang, atas pinjaman-pinjaman bahkan atas jiwanya. Di antara orang  yang  datangnya  tidak  diduga,  maka  sekarang  ini  para  pengusaha  ataupun perseorangan  mengadakan  pertanggungan-pertanggungan  atas  barang-barang,  atas pinjaman-pinjaman bahkan atas jiwanya. Di antara orang yang khawatir akan mendapatkan kerugian  dengan  orang  yang  akan  menanggung  suatu  risiko  maka  akan  diadakan  suatu perjanjian  pertanggungan.  Perjanjian  pertanggungan  merupakan  suatu  perjanjian  timbal balik  yang  senilai,  dimana  kedua  belah  pihak  masing-masing  mempunyai  kewajiban  untuk membayar premi yang besarnya telah ditentukan oleh penanggung. Sedangkan penanggung sendiri mempunyai kewajiban untuk mengganti kerugian yang diderita oleh tertanggung.
Peranan  industri  asuransi  nasional  adalah  memberikan  perlindungan  proteksi  terhadap risiko yang dihadapi masyarakat sehingga menunjang stabilitas pembangunan dan sebagai salah  satu  Lembaga  penghimpunan  dana  masyarakat  dan  penyedia  dana  untuk pembangunan  ekonomi  nasional.  Kebutuhan  terhadap  jaminan-jaminan  asuransi  timbul sebagai  akibat  langsung  dari  pertumbuhan  ekonomi.  Dapat  dipastikan  semakin  tumbuh suburnya sistem perusahaan asuransi di Indonesia menjadikan kesempatan emas sekaligus incaran di setiap pemegang kendali perusahaan untuk memberikan penawaran jasa kepada investor agar menginvestasikan keuangan demi tunjangan masa depan serta bentuk jaminan sosial di perusahaan terkait (berlebel asuransi).
Terlebih  metode  peralihan  risiko  dalam  bentuk  asuransi  dianggap  cara  yang  paling baik dalam pengelolaan risiko. Jika risiko yang dipertanggungan adalah harta benda, maka jenis  asuransinya  adalah  asuransi  kerugian.  Sedangkan  jika  risiko  yang  dipertanggungan adalah  nyawa  seseorang.  Maka  jenis  asuransinya  adalah  asuransi  jiwa.  Asuransi  yang kemudian mulai diminati pelaku bisnis belakangan ini adalah asuransi harta benda. Karena segala  sesuatu  yang  berwujud  dan  bisa  ditukar  dengan  nilai  mata  uang,  maka  dapat dikategorikan  sebagai  harta  benda.  Termasuk  di  dalam  asuransi  harta  benda  misalnya kendaraan  bermotor,  bangunan,  brankas,  kapal,  bahkan  pengiriman  barang  melalui  jalur laut, darat, dan udara sekalipun dapat dikategorikan sebagai unsur yang bisa diasuransikan.
Menurut  (Sri  Werastuti,  2020)  dasar  usaha  dari  perusahaan  asuransi  adalah kepercayaan masyarakat, perusahaan asuransi dengan tingkat kesehatan tinggi dan kinerja yang  baik  akan  menarik  masyarakat  untuk  bergabung  menjadi  nasabah  perusahaan tersebut. Menurut Ketentuan Undang-undang No.2 Tahun 1992 tertanggal 11 Februari 1992 tentang  Usaha  Perasuransin  (“UU  Asuransi”),  asuransi  atau  pertanggungan  adalah perjanjian antara dua pihak atau lebih dengan mana pihak penanggungan mengikatkan diri kepada  tertanggung  dengan  menerima  premi  asuransi  untuk  memberikan  penggantian kepada  tertanggung  karena  kerugian,  kerusakan  atau  kehilangan  keuntungan  yang diharapkan,  atau  tanggung  jawab  hukum  kepada  pihak  ketiga  yang  mungkin  akan  diderita tertanggung yang timbul dari suatu peristiwa yang tidak pasti, atau untuk memberikan suatu pembayaran  yang  disediakan  atas  meninggal  atau  hidupnya  seseorang  yang dipertanggungkan.
Ditinjau  dari  banyaknya  permintaan  asuransi  harta  benda,  pelaku  bisnis  mulai melakukan  ekspansi  ekonomi  sebagai  perusahaan  asuransi  yang  dinilai  akan  berkembang cukup baik di Indonesia. Dan yang cukup menarik adalah keberadaan perusahaan asuransi asing  yang  membuka  cabang  sendiri  atau  mengakuisisi  perusahaan  lokal  dengan  cara mengakuisisi  atau joint venture .  Undang-undang  Nomor  40  Tahun  2007 tentang  Perseroan Terbatas  sesuai  Pasal  1  angka  11  menyebutkan  bahwa  akuisisi  adalah  perbuatan  hukum yang  dilakukan  oleh  badan  hukum  atau  orang/perorangan  untuk  mengambil  alih  saham perseroan  yang  mengakibatkan  beralihnya  pengendalian  saham  atas  perseroan  tersebut. Dalam peraturan Pemerintah Nomor 57 Tahun 2010 tentang Penggabungan atau Peleburan dan  Pengambilan  alih  Badan  Usaha  yang  dapat  menyebabkan  Praktik  Monopoli  dan Persaingan  Tidak  sehat  Pasal  1  angka  3  menyebutkan  akuisisi  adalah  perbuatan  hukum yang  dilakukan  oleh  pelaku  usaha  untuk  mengambil  alih  saham  badan  usaha  yang mengakibatkan beralihnya pengendalian saham atas badan usaha.
Salah  satu  perusahaan  asuransi  yang  melakukan  akuisisi  adalah  Fairfax  Insurance yang  pada  bulan  Oktober  2016,  Fairfax  Asia  Limited  resmi  mengakuisisi  80%  Saham Asuransi  MAG.  Fairfax  sendiri  sebelumnya  telah  mengakuisisi  80%  saham  PT  Batavia Mitratama  Insurance  yang  kemudian  berganti  nama  menjadi  Fairfax  Insurance.  Fairfax Insurance  di  Indonesia  merupakan  perusahaan  asuransi  kerugian  yang  baru  berpotensi pada  tahun  2014  dengan  14  kantor  cabang  di  Indonesia.  Sementara  itu,  perusahaan  yang telah menjual mayoritas sahamnya kepada Fairfax Insurance, yaitu PT Asuransi Multi Artha Guna  Tbk  telah  menjadi  bagian  dari  dunia  bisnis  Indonesia  sejak  tanggal  14  November 1980.  Setelah  beroperasi  selama  25  tahun,  pada  tanggal  23  Desember  2005  Perseroan resmi  tercatat  sebagai  perusahaan  asuransi  publik  di  Bursa  Efek  Jakarta.  Asuransi  Multi Artha  Guna  adalah  perusahaan  asuransi yang memiliki  produk  Kesehatan  dan  juga  produk asuransi  kerugian.  Asuransi  Multi  Artha  Guna  sendiri  adalah  asuransi  umum  milik  PT
Painvest  Tbk.  Kemudian  pada  2-  April  2015,  PANIN  menggabungkan  dua  perusahaan asuransi  umum  miliknya,  PT  Asuransi  Multi  Artha  Guna  dan  PT  Panin  Insurance  melalui mekanisme backdoor  listing .  Setelah  akuisisi  besar  oleh  Fairfax  Insurance  terhadap  PT Asuransi  Multi  Artha  Guna  ini,  merek  dagang  asuransi  kerugian  Fairfax  Insurance  berubah menjadi Asuransi MAG (a Fairfax Company).
Menurut  (Kusuma  Dewi,  2019)  menyatakan  bahwa  tujuan  penyusunan  laporan keuangan  adalah  untuk  menyediakan  informasi  posisi  keuangan  dan  kinerja  suatu  entitas yang  bermanfaat  bagi  sejumlah  besar  pengguna  dalam  pengambilan  keputusan  ekonomi oleh  siapapun  yang  tidak  dalam  posisi  dapat  meminta  laporan  keuangan  khusus  untuk memenuhi  kebutuhan  informasi  tersebut.  Oleh  karena  itu,  dalam  penelitian  ini  penulis menggunakan  laporan  keuangan  untuk  mengukur  pertumbuhan  asset  dalam  perusahaan asuransi MAG yang mungkin dapat dipengaruhi oleh variabel premi, klaim, dan profitabilitas.
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  dipaparkan  Adapun  rumusan  masalah  yang dapat  disusun  yaitu: (1) bagaimanakah  premi  mempunyai  pengaruh terhadap  pertumbuhan aset  pada  perusahaan  asuransi  MAG,  (2)  bagaimanakah  klaim  mempunyai  pengaruh terhadap  pertumbuhan  aset  pada  perusahaan  asuransi  MAG,  (3)  Bagaimanakah profitabilitas mempunyai pengaruh terhadap perusahaan asuransi MAG.
Theory Of Reasoned Action (TRA)
Teori  ini  dikembangkan  oleh  Fishbein  dan  Ajzen  (1975).  Teori  ini  digunakan  untuk memahami  dan  memprediksi  sikap  dan  perilaku  individu.  TRA  menyatakan  bahwa  penentu utama  perilaku  konsumen  yang  sebenarnya  adalah  keinginan  atau  minat  untuk  berprilaku. Minat  untuk  perilaku  ini  dipengaruhi  oleh  sikap  perilaku  ( attitude  towards  behavior )  dan norma  subyektif  (subjective  norms).  TRA  merupakan  teori  yang  menjelaskan  tentang perilaku yang berubah berdasarkan hasil dari minat perilaku, dan minat perilaku dipengaruhi oleh norma sosial dan sikap individu terhadap perilaku (Eagle. Dkk 2013 dalam Muqarrabin 2017). Sedangkan norma subjektif mendeskripsikan tentang perilaku yang normal dan dapat diterima  dalam  masyarakat.  Norma  subjektif  akan  dipengaruhi  keyakinan  akan  pendapat orang  lain  serta  motivasi  untuk  menaati  keyakinan  atau  pendapat  orang  lain  atau  referen. Referen  merupakan  kelompok  di  sekitar  konsumen  (orang  lain  penting)  Ketika  konsumen mengidentifikasikan  dirinya  dengan  kelompok  tersebut,  sehingga  konsumen  mengambil banyak nilai, sikap, atau perilaku para anggota kelompok. Karena itu, referen dapat berupa anggota  keluarga,  teman,  sahabat,  atasan,  bawahan  dan  seorang  ahli.  Hal  ini  dapat dikatakan bahwa Ketika seorang calon pengguna asuransi MAG menganggap referensi dari kelompok  tersebut  maka  akan  meningkatkan  minat  mereka  untuk  menggunakan  Asuransi MAG.
Pada  tahapan  awal  TRA  menjelaskan  bahwa  individu  melakukan  suatu  perilaku, dimana  pada  tahap  awal  perilaku  ditentukan  oleh  minat,  dan  secara  keseluruhan  perilaku dari  individu  dapat  diuraikan  dengan  meninjau  kepercayaan,  dikarenakan  kepercayaan mewakili  informasi  yang  mereka  peroleh  sendiri  dan  tentang  lingkungannya  (Jogiyanto, 2007).  Maka  dari  itu,  sikap  individu  terhadap  perilaku  dapat  berdasarkan  kepercayaan individu  atas  perilaku  tersebut.  Kepercayaan  sebagai  kesadaran  seorang  individu  terhadap suatu Tindakan orang lain dimana orang lain tersebut melakukan Tindakan tertentu kepada individu tersebut (Mayer et al, 1995). Kepercayaan dalam penggunaan Asuransi MAG yang mana pihak penyedia layanan akan memberikan rasa nyaman dan jaminan atas segala yang berkaitan dengan Asuransi MAG terhadap nasabahnya, sehingga pengguna Asuransi MAG tidak akan berpindah ke Asuransi yang lain dan tetap percaya menggunakan Asuransi MAG. Konsep  kepercayaan  ini  yaitu  kehandalan  pihak  penyedia  layanan  Asuransi  MAG  dalam menjamin keamanan dan kerahasiaan instrument yang digunakan (Wulandari, 2020).
Secara  tidak  langsung  terdapat  variabel  eksternal  yang  mempengarui  perilaku terhadap individu. Walaupun Fishbein dan Ajzen pada tahun 1975 mengatakan bahwa sikap, norma subjektif, dn minat adalah penentu dasar dari perilaku individu itu sendiri (Jogiyanto, 2007).
Premi  merupakan  pembayaran  sejumah  uang  yang  dilakukan  pihak  tertanggung kepada  penanggung  untuk  mengganti  suatu  kerugian,  kerusakan,  atau  kehilangan keuntungan  yang  diharapkan  akibat  timbulnya  perjanjian  atas  pemindahan  resiko  dari
tertanggung  kepada  penanggung  ( transfer  of  risk ).  Menurut  (Sri  Werastuti,  2020) menyatakan  bahwa  premi  yang  terkumpulkan  dari  nasabah  akan  diinvestasikan  pada instrument  keuangan  yang  dianggap  mampu  memberikan  pengembalian  yang  paling  baik dan  tetap  mengikuti  peraturan  yang  berlaku  mengenai  kesehatan  keuangan  perusahaan asuransi  dan  reasuransi.  Besaran  premi  ditentukan  dari  hasil  seleksi  risiko  yang  dilkukan underwrite  atau  setelah  perusahaan  melakukan  seleksi  risiko  atas  permintaan  calon tertanggung.  Dengan  demikian  calon  tertanggung  akan  membayar  premi  asuransi  sesuai dengan tingkat risiko atas kondisi masing-masing.
Klaim  adalah  pengajuan  hak  di  lakukan  oleh  tertanggung  kepada  penanggung  untuk mendapatkan  haknya  berupa  pertanggungan  atas  kerugian  berdasarkan  perjanjian  atau akad yang telah dibuat. Dengan kata lain, klaim adalah proses pengajuan oleh peserta untuk mendapatkan uang pertanggungan setelah tertanggung melaksanakan seluruh kewaibannya kepada  penanggung,  yaitu  berupa  penyelesaian  pembayaran  premi  sesuai  dengan kesepakatan sebelumnya.
Profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan  memperoleh  laba  dalam  hubungannya dengan penjualan, total aktiva, maupun modal sendiri. Dengan demikian bagi investor jangka Panjang  akan  sangat  berkepentingan  dengan  analisis  profitabilitas  ini  misalnya  bagi pemegang  saham  akan  melihat  keuntungan  yang  benar-benar  akan  diterima  dalam  bentuk deviden.  Selain  itu  (Adi  Yuniarta,  2018)  menyatakan  bahwa  profitabilitas  merupakan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba. Semakin tinggi profitabilitas perusahaan maka  sumber  daya  yang  dimiliki  semakin  besar  pula  sehingga  semakin  mudah  untuk perusahaan  dalam  melakukan  pengungkapan  lingkungan  dan  semakin  mudah  dalam mendapatkan  legitimasi  dari  masyarakat.  Perusahaan  dengan  profitabilitas  tinggi  akan mudah  untuk  menjawab  tuntutan  dan  tekanan  dari  masyarakat  karena  perusahaan mempunyai  sumber  daya  yang  lebih  untuk  dapat  digunakan  dalam  mengungkapkan tanggung  jawab  lingkungan  dibandingkan  dengan  perusahaan  yang  memiliki  profitabilitas rendah  sehingga  memudahkan  perusahaan  dalam  mendapatkan  legitimasi  dari  masyrakat. Brigham dan Houston, (1986) menyatakan bahwa perusahaan dengan tingkat pengembalian yang  tinggi  atas  investasi  menggunakan  utang  yang  relative  kecil.  Tingkat  pengembalian yang tinggi memungkinkan untuk membiayai Sebagian besar kebutuhan pendanaan dengan dana  yang  dihasilkan  secara  internl.  Tujuan  dari  analisis  profitabilitas  adalah  menganalisa perbedaan  laba  operasi  karena  adanya  faktor  pertumbuhan.  Dampak  bersih  pertumbuhan terhadap  laba  operasi  adalah  gabungan  dari  dampak  pertumbuhan  pendapatan  penjualan dan biaya operasi.
Salah  satu  evaluasi  kinerja  yang  sering  digunakan  oleh  banyak stakeholder adalah melalui  rasio  profitabilitas.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  melalui return dari  asset  yang  telah diinvestasikan  maupun  dari  penanaman  modal  oleh  shareholder.  Pertumbuhan  penjualan bersih  yang  dihasilkan  oleh  perusahaan  juga  akan  menghasilkan  profit  yang  lebih  tinggi sehingga profit  margin  on  sales dapat  menjadi  ukuran  atas  hasil  yang  telah  dicapai  oleh suatu perusahaan pada suatu periode.
Menurut Siamat (1995), rasio profitabilitas digunakan untuk mengukur efektifitas bank dalam  memperoleh  laba.  Disamping  dapat  dijadikan  sebagai  ukuran  Kesehatan  keuangan, rasio-rasio  profitabilitas  ini  sangat  penting  untuk  diamati  mengingat  keuntungan  yang memadai  diperlukan  untuk  mempertahankan  arus  sumber-sumber  modal.  Teknik  analisis profitabilitas  ini  melibatkan  hubungan  antara  pos-pos  tertentu  dalam  laporan  perhitungan laba  rugi  untuk  memperoleh  ukuran-ukuran  yang  dapat  digunakan  sebagai  indikator  untuk menilai efisiensi dan kemampuan bank memperoleh laba. Oleh karena itu, Teknik analisis ini disebut juga dengan analisis laporan laba rugi.
Rasio  profitabilitas  menggambarkan  kemampuan  perusahaan  mendapatkan  laba melalui  semua  kemampuan,  dan  sumber  yang  ada  seperti  kegiatan  penjualan,  kas,  modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya. Sedangkan menurut Mamduh M. Hanafi, rasio  profitabilitas  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  menghasilkan keuntungan  (profitabilitas)  pada  tingkat  penjualan,  asset,  dan  modal  saham  yang  tertentu. Rasio  profitabilitas  bertujuan  untuk  mengukur  efektifitas  manajemen  yang  tercermin  pada imbalan hasil dari investasi melalui kegiatan penjualan.
Analisis  profitabilitas  yang  relevan  dipergunakan  dalam  meneliti  profitabilitas perbankan  adalah  ROA.  Menurut  (Meythi,  2007)  alasan  penggunaan  ROA  dikarenakan  BI sebagai pembina dan pengawas perbankan yang lebih mementingkan asset yang dananya berasal  dari  masyarakat.  Disamping  itu,  menurut  Riyanto  (2005)  ROA  merupakan  metode pengukuran  yang  paling  obyektif  yang  didasarkan  pada  data  akuntansi  yang  tersedia  dan besarnya ROA dapat mencerminkan hasil dari serangkaian kebijakan perusahaan terutama perbankan.
Berdasarkan  landasan  teori  yang  dikemukakan  di  atas,  maka  terhadap  beberapa hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini antara lain sebagai berikut.
H1  :  Premi  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  pertumbuhan  aset  pada  asuransi MAG.
H2  :  Klaim  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  pertumbuhan  aset  pada  asuransi MAG.
H3  :  Profitabilitas  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  pertumbuhan  aset  pada asuransi MAG.

## 2.  Metode
Penelitian  ini  menggunakan  deskriptif  kuantitatif  yang  menguji  teori-teori  melalui pengukuran  variabel-variabel  penelitian  dengan  angka  dan  melakukan  analisis  dengan prosedur statistik. Dalam Gambar 1. Menggambarkan bagaimana variabel premi, klaim, dan profitabilitas berpengaruh terhadap pertumbuhan aset.

## Gambar 1.
(Sugiyono,  2009)  menyatakan  bahwa  populasi  yaitu  wilayah  generalisasi  yang  terdiri dari objek ataupun subjek yang memiliki kuantitas dan karakteristik tertentu yang diterapkan oleh peneliti untuk nantinya dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Dalam penelitian ini  populasi  yang  diambil  adalah  perusahaan  asuransi  MAG  di  Indonesia  dari  tahun  2018- 2021.  Sedangkan  menurut  (Muri,  2014)  memaparkan  bahwa  sampel  merupakan  sebagian dari  populasi  yang  terpilih  dan  mewakili  populasi  tersebut.  Sedangkan  menurut  (Sugiyono, 2012)  sampel  adalah  bagian  dari  karakteristik  dan  jumlah  yang  dimiliki  oleh  populasi tersebut.  Dengan  demikian,  dapat  didefinisikan  bahwa  sampel  yaitu  anggota  dari  populasi yang dipilih dengan menggunakan metode maupun prosedur tertentu sehingga dapat mewakili  populasi  tersebut.  Dalam  penelitian  ini  sampelnya  adalah  14  kantor  cabang  di Indonesia tahun 2018-2021 yang dipilih dengan menggunakan purposive sampling , dimana cara  pengambilan  sampel  sudah  dipilih  secara  cermat  dengan  ciri-ciri  tertentu  sehingga relevan dengan rancangan penelitian. Kriteria-kriterianya sebagai berikut : a.  Perusahaan asuransi MAG yang aktif beroperasi pada tahun 2018-2021.
b.  Perusahaan  asuransi  MAG  yang  menerbitkan  laporan  keuangan  tahunan  selama periode 2018-2021.
Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode  dokumentasi, berupa  laporan  keuangan  perusahaan  asuransi  MAG  tahun  2018-2021.  Penelitian  ini
Premi (X1) Klaim (X2)
Profitabilitas (X3)
Pertumbuhan asset pada perusahaan asuransi MAG
periode 2018-2021 (Y)
menggunakan  data  sekunder.  Data  sekunder  tersebut  diperoleh  melalui  situs www.mag.co.id .
Data  yang  diperoleh  melalui  situs  web  perusahaan  asuransi  MAG  dianalisis  dengan menggunakan  analisis  statistic  deskriptif  berbantuan  program  SPSS  for  windows  versi  20. Statistik deskriptif, memberikan gambaran umum pertumbuhan aset pada perusahaan MAG periode 2018-2021.
Variable  dependen  yang  digunakan  dalah  pertumbuhan  asset.  Pertumbuhan  asset merupakan  aktiva  yang  digunakan  untuk  aktivitas  operasional  perusahaan.  Semakin  besar asset diharapkan semakin besar hasil operasional yang dihasilkan oleh perusahaan.

## Variabel Independent.
1)  Premi  merupakan  pembayaran  sejumlah  uang  yang  dilakukan  pihak  tertanggung kepada  penanggung  untuk  mengganti  suatu  kerugian,  kerusakan,  atau  kehilangan keuntungan  yang  diharapkan  akibat  timbulnya  perjanjian  atas  pemindahan  risiko  dari tetanggung kepada penanggung (transfer of risk).
2)  Klaim adalah pengajuan hak yang dilakukan oleh tertanggung kepada penanggung untuk mendapatkan  haknya  berupa  pertanggungan  atas  kerugian  berdasarkan  perjanjian  atau akad  yang  telah  di  buat.  Dengan  kata  lain,  klaim  adalah  proses  pengajuan  oleh  peserta untuk  mendapatkan  uang  pertanggungan  setelah  tertanggung  melaksanakan  seluruh kewajibannya kepada penanggung, yaitu berupa penyelesaian pembayaran premi sesuai dengan  kesepakatan  sebelumnya.  Dalam  penelitian  ini,  besara  klaim  dapat  dilihat langsung dari data sekunder laporan keuangan pada perusahaan asuransi MAG.
3)  Profitabilitas  digunakan untuk mengukur  efektifitas  perusahaan  dalam memperoleh  laba. Untuk  mengukur  profitabilitas  yang  digunakan  adalah  ROI  ( return  on  investment ).  Rasio ini digunakan untuk menunjukkan kemampuan perusahaan menghasilkan laba dari aktiva yang dipergunakan. Rumus menghitung rasio ini.

## 3.  Hasil dan Pembahasan Pengaruh Premi Terhadap Pertumbuhan Aset
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  variabel  premi  tidak  berpengaruh  secara  signifikan terhadap  pertumbuhan  aset  pada  perusahaan  asuransi  MAG  (t hitung sebesar  -1,699  dengan nilai  p  value  sebesar  0,094).  Karena  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  5%  maka  hipotesis ditolak berarti premi tidak berpengaruh secara signifikan dengan variabel pertumbuhan aset. Rata-rata  premi  perusashaan  asuransi  MAG  pada  tahun  2018  sebesar  14.997,48  dalam jutaan  rupiah,  tahun  2019  sebesar  32.132,41  dalam  jutaan  rupiah,  tahun  2020  sebesar 45.894,08 dalam jutaan rupiah dan pada tahun 2021 sebesar 41.996,90 dalam jutaan rupiah.
Hasil  pengujian  ini  tidak  sesuai  dengan  hipotesisi  yang  menyatakan  bahwa  semakin besar  premi  yang  diterima  perusahaan  asuransi,  maka  semakin  besar  pula  peluang keuntungan  yang  akan  diperoleh  perusahaan  yang  juga  berakibat  pada  semakin  tinggi tingkat pertumbuhan aset suatu perusahaan. Hal ini dikarenakanaa seluruh dana premi yang terhimpun  dikelola  oleh  perusahaan  untuk  investasi,  re-asuransi,  penyaluran  manfaat asuransi,  dan  distribusi  surplus  operasi.  Dengan  demikian  premi  tidak  berpengaruh  secara langsung terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG.

## Pengaruh Premi Terhadap Pertumbuhan Aset
Klaim  adalah  pengajuan  hak  yang  dilakukan  oleh  tertanggung  kepada  penanggung untuk  mendapatkan  haknya  berupa  pertanggungan  atas  kerugian  berdasarkan  perjanjian atau  akad  yang  telah  dibuat.  Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  variabel  premi  memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG (t hitung sebesar -3,884 dengan nilai p value sebesar 0,000), yang berarti kenaikan klaim akan berpengaruh  kepada  turunannya  pertumbuhan  aset  asuransi  MAG.  Rata-rata  klaim perusahaan  asuransi  MAG  pada  tahun  2018  sebesar  9.094,38  dalam  jutaan  rupiah,  tahun
2019  sebesar  16.332,10  dalam  jutaan  rupiah,  tahun  2020  sebesar  17.352,79  dalam  jutaan rupiah dan pada tahun 2021 sebesar 33.907,25 dalam jutaan rupiah.
Hasil  pengujian  ini  sesuai  dengan  hipotesis  kedua  yang  menyatakan  bahwa  posisi klaim  pada  perusahaan  asuransi  merupakan  beban/biaya  yang  harus  ditanggung  oleh perusahaan.  Dikarenakan  klaim  adalah  sebuah  beban/biaya,  maka  jika  terjadi  klaim  akan mengurangi tingkat pertumbuan aset. Dengan demikian klaim berpengaruh secara langsung terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG.

## Pengaruh Premi Terhadap Pertumbuhan Aset
Klaim  adalah  pengajuan  hak  yang  dilakukan  oleh  tertanggung  kepada  penanggung untuk  mendapatkan  haknya  berupa  pertanggungan  atas  kerugian  berdasarkan  perjanjian atau  akad  yang  telah  dibuat.  Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  variabel  premi  memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG (t hitung sebesar -3,884 dengan nilai p value sebesar 0,000), yang berarti kenaikan klaim akan berpengaruh  kepada  turunannya  pertumbuhan  aset  asuransi  MAG.  Rata-rata  klaim perusahaan  asuransi  MAG  pada  tahun  2018  sebesar  9.094,38  dalam  jutaan  rupiah,  tahun 2019  sebesar  16.332,10  dalam  jutaan  rupiah,  tahun  2020  sebesar  17.352,79  dalam  jutaan rupiah dan pada tahun 2021 sebesar 33.907,25 dalam jutaan rupiah.
Hasil  pengujian  ini  sesuai  dengan  hipotesis  kedua  yang  menyatakan  bahwa  posisi klaim  pada  perusahaan  asuransi  merupakan  beban/biaya  yang  harus  ditanggung  oleh perusahaan.  Dikarenakan  klaim  adalah  sebuah  beban/biaya,  maka  jika  terjadi  klaim  akan mengurangi tingkat pertumbuan aset. Dengan demikian klaim berpengaruh secara langsung terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG.

## Pengaruh Profitabilitas Terhadap Pertumbuhan Aset
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  ternyata  variabel  profitabilitas  berpengaruh  positif dan signifikan terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG (p value 0,023 < 0,05).  Data  menunjukkan  adanya  pengaruh  profitabilitas  terhadap  peningkatan  dan penurunan  aset,  hal  ini  dapat  dilihat  dari  rata-rata  profitabilitas  perusahaan  asuransi  MAG pada tahun 2018 sebesar 942,31 dalam jutaan rupiah, tahun 2019 sebesar 2.969,23 dalam jutaan  rupiah,  tahun  2020  sebesar  3.167,08  dalam  jutaan  rupiah  dan  pada  tahun  2021 sebesar 2.122,13 dalam jutaan rupiah dan rata-rata aset per tahun 2018-2021 berturut-turut adalah  35.864,85,  44.916,82,  57.056,98  dan  29.870,61  dalam  jutaan  rupiah.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  tingkat  profitabilitas  maka  akan  semakin  tinggi  pula pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG.
Secara  simultan  dapat  diketahui  bahwa  variabel  independent  yaitu  premi,  klaim,  dan profitabilitas  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  aset  perusahaan  asuransi  MAG.  Hal  ini dapat dilihat dari nilai F yang dihasilkan yaitu 10,352 dengan nilai p value = 0,000 < 0,005. Nilai Adjusted R Square hanya sebesar 0,327 hal ini menunjukkan bahwa pertumbuhan aset asuransi  MAG  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independent  yaitu  premi,  klaim,  dan profitabilitas sebesar 32,7% saja, sedangkan sisanya sebesar 67,3% dijelaskan oleh variabel lain diluar penelitian ini.

## Tabel 1. Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Premi 78 -27776.80 323921.08 39422.05 70652.11402 Klaim 78 -306.00 511466.44 22530.71 68019.84411 Profitabilitas 78 -43.85 17.75 -.3062 6.20088 Pertumbuhan Aset 78 -1,00 11645.13 725.0462 1705.47704 Valid N (listwise) 78

## 4.  Simpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  di  atas,  maka  dapat  disimpulkan beberapa hal sebagai berikut.
Pertama,  Variabel  premi  tidak  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  t hitung sebesar -1,699 dengan hipotesis pertama, dikarenakan seluruh dana premi yang terhimpun dikelola  oleh  perusahaan  untuk  investasi,  re-asuransi,  penyaluran  manfaat  asuransi,  dan distribusi  surplus  operasi.  Dengan  demikian  premi  tidak  berpengaruh  secara  langsung terhadap pertumbuhan aset pada perusahaan asuransi MAG.
Kedua,  Variabel  klaim  berpengaruh  negatif  terhadap  pertumbuhan  aset  pada perusahaan  asuransi  MAG  (p  value  0,000  <  0,05).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  setiap terjadinya  klaim  akan  menghambat  pertumbuhan  aset  pada  perusahaan  asuransi  MAG. Dengan kata lain, klaim akan mengurangi aset pada perusahaan asuransi MAG.
Ketiga,  Variabel  profitabilitas  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadp  pertumbuhan set  pada  perusahaan  asuransi  MAG  (p  value  0,023  <  0,05).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa semakin  tinggi  tingkat  profitabilitas  maka  akan  semakin  tinggi  pula  pertumbuhan  aset  pada perusahaan asuransi MAG.
Berdasarkan kesimpulan di atas, berikut beberapa saran untuk dapat dijadikan sebagai masukan  atau  rekomendari,  (a)  Pada  penelitian  ini  menggunakan  sampel  dari  14  kantor cabang  perusahaan  asuransi  MAG,  diharapkan  untuk  penelitian  selanjutnya  menggunakan sampel  yang  lebih  banyak.  (b)  Penelitian  selanjutnya  juga  diharapkan  dapat  menggunakan pengukuran yang berbeda dalam mencari efisiensi pertumbuhan aset. (c) Dalam pencapaian tingkat  pertumbuhan  aset  yang  diharapkan  perusahaan  harus  menjaga  kemampuan perusahaan dalam mengalokasikan dana yang terkumpul pada berbagai pos investasi yang lebih  menguntungkan.  (d)  Perusahaan  di  harapkan  menjaga  dan  terus  berupaya  untuk meningkatkan  profitabilitasnya  agar  pertumbuhan  asetnya  akan  terus  meningkat.  Ini bertujuan untuk kelangsungan hidup perusahaan di masa mendatang.

## Daftar Pustaka
Anshori. (2008). Asuransi Syariah di Indonesia, Yogyakarta: UII Press.
Djarwanto. (1999). Pokok Pokok Analisa Laporan Keuangan . BPFE.
Dkk, A. (2014). Analisis Penerapan Pencatatan Keuangan Berbasis SAK ETAP Pada Usaha Mikro Kecil Dan Menengah ( UMKM ) ( Sebuah Studi Intrepetatif Pada Peggy Salon ) . 2 No 1 .
Jensen.  (1986). Analisis  Free  Cash  Flow  Dan  Kepemilikan  Manajerial  Terhadap  Kebijakan Hutang Pada Perusahaan Publik Di Indonesia .
Kusuma  Dewi,  dkk.  (2019). Analisis  Kesiapan  Dan  Pengetahuan  Dalam  Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis Standar Akuntansi Keuangan EMKM . 149.
Meythi. (2007). Rasio Keuangan Yang Paling Baik Untuk Merencanakan Pertumbuhan Laba: Suatu  Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Jakarta . XI.NO 2 .
Muri,  Y.  (2014). Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  Dan  Gabungan  Edisi  Pertama . Prenada Media Group.
R.  Apriyanto.  (2017).  Profitabilitas  (ROA)  Dipengaruhi  Oleh  Manajemen  Kas.  Universitas Pendidikan Indonesia. Volume 17 No.1
Risnaningsih.  (2017). Pengelolaan  Keuangan  Usaha  MiKro  Dengan  Ekonomic  Entitiy Concept . 41–50.
Sugiyono. (2009). Metode Penelitian Bisnis . Alfabeta.
Sugiyono. (2012). Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D . Alfabeta.
Sugiyono. (2009). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta.
Werastuti Sri. (2020). Pengaruh Mekanisme Corporate Covernance, Early Warning System, Risk  Based  Capital,  dan  Hasil  Investasi  Terhadap  Kinerja  Keuangan. Universitas Pendidikan Ganesha. Vol: 11 No.2
Yuniarta Adi, dkk (2018). Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance, Profitabilitas, Dan Kinerja Lingkungan Terhadap Environmental Disclosure (Studi Pada Perusahaan Sektor Pertambangan Dan Sektor Perkebunan Yang Terdaftar di BEI Dan Terdaftar di Proper Tahun 2013-2017). Universitas Pendidikan Ganesha. Vol: 9 No.3