## PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP NON PERFORMING FINANCING PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Euis Rosidah 1

## ABSTRACT
The aims of study are to analyze effect of Financing to Deposit Ratio (FDR) against Non Performing Financing (NPF). The Population  used in this study are Financial Statements Islamic Bank from 2012-2016. Data of this study is the quantitative data obtained monthly financial statements Islamic Bank from Bank Indonesia Website. Analysis tools are used simple regression analysis . Financing to Deposit Ratio (FDR) has significant negative to Non Performing Financing (NPF).
Keywords: Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR)

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) terhadap Non Performing Financing (NPF) Perbankan Syariah di Indonesia. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan Perbankan Syariah periode 2012-2016. Data penelitian ini menggunakan data kuantitatif yang diperoleh  dari  laporan  keuangan  bulanan  Perbankan  Syariah  pada  website  Bank Indonesia. Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  sederhana . Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Non Performing Financing (NPF).
Kata kunci: Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR)

## PENDAHULUAN
Perbankan merupakan salah satu sektor ekonomi yang memiliki peran penting dalam  perekonomian  dalam  menghadapi  era  globalisasi,  baik  sebagai  antara  sektor yang memiliki kelebihan dana dengan sektor yang kekurangan dana.  Bank menerima simpanan uang dari masyarakat (dana pihak ketiga) dalam bentuk tabungan, giro dan deposito.  Selanjutnya  dana  tersebut  dapat  dikembalikan  dalam  bentuk  kredit  kepada masyarakat. Bank diharapkan mampu untuk memobilisasi dana tabungan masyarakat dalam  rangka  mengembangkan  industri  perbankan.  Industri  perbankan  di  Indonesia pernah  mengalami  pasang  surut  akibat  krisis  yang  terjadi  pada  tahun  1997.  Kondisi ekonomi  tersebut  mengakibatkan  beberapa  bank  dilikuidasi,  sebagian  besar  bank
1 Dosen pada Prodi AKuntansi FE UNSIL, euisrosidah@unsil.ac.id
dinyatakan tidak sehat sehingga kepercayaan masyarakat terhadap sistem perbankan di Indonesia turun drastis yang memicu penarikan dana besar-besaran (Siagian, 2009). Perbankan  di  Indonesia  pada  umumnya  mengandalkan  pendapatan  bunga  kredit sebagai pemasukan utama dalam membiayai operasionalnya. Pada kenyataannya tidak semua kredit yang disalurkan tersebut bebas dari risiko, dimana sebagian memiliki risiko yang  cukup  besar  dan  dapat  mengancam  kesehatan  bank.  Maka  untuk  mengukur kemampuan bank  dalam mengatasi  kegagalan  pengambilan  kredit  oleh  debitur  maka dapat digunakan rasio Non Performing Financing (NPF) untuk perbankan syariah atau Non Performing Loan (NPL) untuk perbankan konvensional. NPF dapat dipengaruhi oleh faktor  internal  bank  salah  satunya  yaitu  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  untuk perbankan  syariah  atau  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  untuk  perbankan  konvensional. Berdasarkan  hal  tersebut  maka  peneliti  tertarik  untuk  membahas  lebih  lanjut  dan melakukan penelitian tentang faktor internal bank yaitu FDR yang mempengaruhi NPF pada  Perbankan  Syariah.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Iksan  Adisaputra  (2012) menyatakan bahwa terdapat pengaruh positif antara Loan Deposit Ratio (LDR) terhadap NPL, hal ini bertentangan dengan penelitian Wimboh (2004) yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh negatif terhadap NPL.

## KAJIAN PUSTAKA
Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Financing (NPF) adalah rasio yang membandingkan antara total kredit  bermasalah  terhadap  total  kredit  yang  disalurkan  dalam  bentuk  persentase. Semakin rendah tingkat rasio NPF maka akan semakin rendah tingkat kredit bemasalah yang terjadi yang berarti juga semakin baik kondisi bank tersebut dan sebaliknya apabila semakin tinggi tingkat rasio NPF maka semakin besar pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank (Ali, 2004)
NPF  atau  kredit  bermasalah  merupakan  pinjaman  yang  mengalami  kesulitan dalam  pelunasan  atau  kemungkinan  kegagalan  nasabah  dalam  membayar kewajibannya akibat adanya faktor-faktor eksternal di luar kemampuan debitur (Siamat, 2005).
Rasio  NPF  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Risiko kredit yang diterima oleh bank  merupakan  salah  satu  risiko  usaha  bank,  yang  diakibatkan  dari  ketidakpastian dalam  pengembaliannya  atau  yang  diakibatkan  dari  tidak  dilunasinya  kembali  kredit yang diberikan oleh pihak bank kepada debitur (Hasibuan, 2007). Semakin tinggi rasio
Pengaruh Financing To Deposit Ratio Terhadap Non Performing Financing Perbankan Syariah Di Indonesia, Euis Rosidah 1
ini  maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang  menyebabkan  jumlah  kredit bermasalah semakin besar dan menyebabkan kerugian, sebaliknya jika semakin rendah NPL maka laba atau profitabilitas bank tersebut akan semakin meningkat.
Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah suatu pengukuran yang menunjukkan deposito  berjangka,  giro,  tabungan,  dan  lain-lain  yang  digunakan  dalam  memenuhi permohonan  pinjaman  nasabahnya.  Semakin  tinggi  FDR  maka  laba  perusahaan semakin meningkat (dengan asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kredit dengan efektif, sehingga jumlah kredit macetnya akan kecil).
Menurut  Dendawijaya  (2009),  LDR  menunjukkan  seberapa  jauh  kemampuan bank dalam menyalurkan dana yang dilakukan oleh pihak ketiga dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Kredit yang diberikan tidak termasuk kredit  kepada  bank  lain,  sedangkan  untuk  dana  pihak  ketiga  adalah  giro,  tabungan, simpanan  berjangka  dan  sertifikat  deposito.  FDR  yang  semakin  tinggi  menunjukkan bank  semakin  agresif  dalam  menempatkan  dananya  pada  kredit,  sebaliknya  jika semakin  kecil  FDR  maka  akan  menurunkan  keuntungan  bank.  Jika  bank  dapat menyalurkan seluruh dana yang dihimpun maka bank mendapatkan keuntungan, tetapi jika  bank  tidak  menyalurkan  dananya  maka  bank  juga  akan  terkena  resiko  hilangnya kesempatan  untuk  memperoleh  keuntungan.  Rasio  FDR  yang  tinggi  menunjukkan bahwa perbankan meminjamkan hampir seluruh dananya. Artinya, semakin besar dana yang  dikeluarkan  dalam  pembiayaan,  maka  semakin  tinggi  FDR,  dan  kemungkinan terjadi resiko pembiayaan bermasalah juga semakin tinggi.

## H: FDR berpengaruh positif terhadap NPF

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian dan Populasi
Penelitian  ini  termasuk  dalam  jenis  penelitian  deskriptif  kuantitatif,  yaitu penelitian  yang  menggambarkan  dan  menjelaskan  variabel-variabel  independen  FDR untuk  dianalisis  pengaruhnya  terhadap  variabel  dependen,  yaitu  NPF  Perbankan Syariah  di  Indonesia.  Populasi  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  Perbankan Syariah  di  Indonesia.  Periode  penelitian  dari  Bulan  Januari  2012  sampai  bulan Desember  2016.  Analisis  deskriptif  menggunakan  data  laporan  keuangan  perbankan syariah yang dapat diakses melalui website Bank Indonesia.

## Operasional Variabel
Operasional variabel dalam penelitian ini dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 1 Operasional Variabel No Variabel Indikator Skala 1 FDR Perbandingan antara total kredit yang diberikan terhadap total dana pihak ketiga. Rasio 2 NPF Perbandingan antara total kredit bermasalah terhadap total kredit yang disalurkan. Rasio

## Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian  ini adalah data sekunder dalam bentuk deret waktu ( time series ) per bulan mulai bulan Januari 2012-Desember 2016. Data yang digunakan  adalah  data  FDR  dan  NPF  Perbankan  Syariah  dari  website  resmi  melalui Bank Indonesia, yaitu www.bi.go.id .

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif Variabel
Kuncoro  (2009)  menyatakan  tujuan  analisis  deskriptif  adalah  untuk  melihat gambaran-gambaran secara umum dengan variabel yang dipakai dalam penelitian ini mengenai fakta-fakta yang terjadi.

## Tabel 2 Statistik Deskriptif Variabel
Descriptive Statistics Mean Std. Deviation N NPF 4,0232 1,19759 60 FDR 95,1248 6,32276 60
Berdasarkan Tabel 2, jumlah total data yaitu 60 buah yang berasal dari laporan keuangan perbankan syariah periode 2012 sampai 2016. NPF mempunyai nilai rata-rata 4,0232% masih di bawah standar yang ditentukan oleh Bank Indonesia yaitu di bawah 5%, sehingga masih menunjukkan tingkat NPF yang baik.  FDR mempunyai nilai rata-
Pengaruh Financing To Deposit Ratio Terhadap Non Performing Financing Perbankan Syariah Di Indonesia, Euis Rosidah 1
rata 95,1248% mengindifikasikan hasil yang baik karena masih berada diantara batas standar yang ditentukan oleh Bank Indonesia yaitu 85%-100%.

## Analisis Regresi Linier Sederhana
Analisis  regresi  sederhana  dalam  penelitian  ini  digunakan  untuk  mengetahui pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Non Performing Financing (NPF) pada Perbankan Syariah di Indonesia periode tahun 2012-2016. Model hubungan NPF dengan FDR dapat disusun dalam persamaan linier sebagai berikut:

## Y = 17,444 – 0,141 FDR
Dari  persamaan  regresi  diatas  maka  dapat  di  interprestasikan  beberapa  hal antara lain: Nilai konstanta sebesar 17,444 adalah nilai Non Performing Financing (NPF) tanpa kehadiran variabel independen yaitu, Financing to Deposit Ratio (FDR) Koefisien regresi untuk Financing to Deposit Ratio (FDR) sebesar –0,141, hal ini berarti bahwa setiap  peningkatan  FDR sebesar  1  satuan,  maka  akan  menurunkankan  nilai  NPF sebesar 0,141%.

## Analisis Korelasi
Analisis ini digunakan untuk mengetahui besarnya hubungan (koefisien korelasi) antara Financing to Deposit Ratio (FDR) dengan Non Performing Financing (NPF).

## Tabel 3 Pedoman Interpretasi Koefisien
No Interval Koefisien Tingkat Hubungan 1 0,00 – 0,199 Sangat rendah 2 0,20 – 0,399 Rendah 3 0,40 – 0,599 Sedang 4 0,60 – 0,799 Kuat 5 0,80 – 1,000 Sangat kuat
Sumber: Sugiyono (2009)
Untuk dapat memberikan penafsiran terhadap koefisien korelasi yang diperoleh, maka dapat melihat pedoman ketentuan dalam memberikan interpretasi pada Tabel 3.
Tabel 4 Hasil Uji Korelasi Correlations NPF FDR Pearson Correlation NPF 1.000 -.745 FDR -.745 1.000 Sig. (1-tailed) NPF . .000 FDR .000 . N NPF 60 60 FDR 60 60
Berdasarkan hasil uji pada Tabel 4, diperoleh koefisien korelasi linier sederhana (r) sebesar -0,745 atau -74,5%. Artinya terdapat hubungan negatif sebesar 74,5% antara Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Non Performing Financing (NPF). Dengan demikian  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  korelasi  tersebut  termasuk  pada  korelasi dengan kategori kuat karena berada diantara 0,60 – 0,799.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Mengukur  seberapa  jauh    kemampuan  model  dalam  menerangkan  variasi variabel dependen (Ghozali, 2010).

## Tabel 5 Hasil Uji Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .745 a .555 .547 ,80587
a. Predictors: (Constant), FDR
b. Dependent Variable: NPF
Berdasarkan Tabel 5, diketahui nilai koefisien determinasi (R2) yang ditunjukkan sebesar  0,555  atau  55,5%  .  Hal  ini  berarti  kemampuan    variabel  independen  dalam menjelaskan  NPF  adalah  sebesar  55,5%.  Sedangkan  sisanya  yaitu  sebesar  44,5% dijelaskan oleh faktor-faktor lain diluar model penelitian.
Pengaruh Financing To Deposit Ratio Terhadap Non Performing Financing Perbankan Syariah Di Indonesia, Euis Rosidah 1

## Pengujian Hipotesis
Uji t digunakan untuk mengetahui apakah variabel-variabel independen secara parsial berpengaruh nyata atau tidak terhadap variabel dependen. Derajat signifikansi yang digunakan adalah 0,05.

## Tabel 6 Hasil Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 17.444 1.582 11.028 .000 FDR -.141 .017 -.745 -8.503 .000

## a. Dependent Variable: NPF
Berdasarkan  Tabel  6,  diperoleh  hasil  bahwa  nilai  signifikansi  uji  t  yaitu  0,000, lebih kecil dari 0,05 dengan koefisien negatif artinya Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap Non  Performing  Financing (NPF),  sehingga hipotesis  ditolak.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  peningkatan Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  akan  berdampak  pada  penurunan Non Performing  Financing (NPF)  ataupun sebaliknya.  Hasil  penelitian  ini  diperkuat  oleh  penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh Wimboh  (2004).  Dalam  penelitian  ini  FDR  berpengaruh  negatif  karena  melambatnya dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  sehingga  NPF  menjadi  kecil,  melambatnya penyaluran  dana  ini  dikarenakan  prinsip-prinsip  kehati-hatian  diterapkan  dalam perbankan syariah dalam menentukan calon debitur yang benar-benar dapat menjaga dana kredit yang di salurkan.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan dapat disimpulkan bahwa Financing to  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  negatif  siginifikan  terhadap Non Performing Financing (NPF)  yang  artinya  peningkatan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  akan berdampak  pada  penurunan Non Performing  Financing (NPF)  ataupun  sebaliknya. Penelitian  ini  terbatas  dengan  variabel  FDR,  sehingga  penelitian  ini  hanya  dapat menjelaskan  variabel  tersebut  saja.  Untuk  penelitian  selanjutnya  disarankan
menambahkan  atau  menggunakan  variabel  independen  faktor  internal  dan  faktor eksternal lainnya yang belum diteliti pada penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Adisaputra, I., 2012, Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Non Performing Loan pada PT.Bank Mandiri  (PERSERO) Tbk , Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin, Makassar.
Ali,  M.,  2004, Asset  Liability  Management,  Menyiasati  Risiko  Pasar  dan  Risiko Operasional  dalam  Perbankan, PT.  Elex  Media  Kompetindo Kelompok Gramedia, Jakarta
Bank Indonesia. Laporan Keuangan Tahun 2014-2016. http://www.bi.go.id .
Chang, Yoonhee Tina. 2006. Role of Non Performing Loan (NPLs) and Capital Adequacy Banking Structure and Competition” . ISSN 1745-9648.
Dendawijaya,  L.  2009. Manajemen  Perbankan  . Edisi  ketiga.  PT.  Ghalia  Indonesia. Bogor.
Ghozali, I. 2010. Aplikasi Multivariante dengan program SPSS. Edisi Dua. Semarang: UNDIP.
Hasibuan, H. Melayu S. P. 2007. Dasar-dasar Perbankan . Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Kuncoro, Mudrajad dan Suharjono. 2009. Manajemen Perbankan Teori Dan Aplikasinya. Yogyakarta: BPFE
Siagian,  Febriyanti  Dimaelita.  2009. Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL),  Tingkat Kecukupan  Modal,  Tingkat  Likuiditas,  Dan  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP) Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2006-2008 . Fakultas Ekonomi Universitas. Sumatera Utara
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan , Edisi Ketiga. Jakarta: Badan Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Soebagio,  H.,  2005, Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Terjadinya  Non Performing Loan Pada Bank Umum Komersial ,  Tesis, Universitas Diponegoro,
Semarang.
Wimboh. 2004. Pengaruh IIR, LDR, dan CAR Terhadap NPL Pada PT. Bank Mandiri ( Persero ).