Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2
Analisis Tingkat Kesehatan Bank BUMN Menggunakan Metode Risk Profile , Good Corporate Governance , Earning And Capital (RGEC) Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020
Altaffany Siregar 1) ; Elfina O. P. Damanik 2) ; Johanes W. P. Purba 3) 1,2,3) Study Program of Management Faculty of Economic, Universitas Simalungun Email: 1) altaffanysiregar99@gmail.com ; 2) elfinaopdse83@gmail.com ; 3) johanesprb@gmail.com
How to Cite :
Altaffany, S., Elfina, O, P, D., Johanes, W, P, P. (2022). Analisis Tingkat Kesehatan Bank BUMN Menggunakan Metode Risk Profile , Good Corporate Governance , Earning And Capital (RGEC) Yang Terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  Periode  2016-2020. EKOMBIS  REVIEW:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Dan  Bisnis , 10 (2). doi: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2

## ARTICLE HISTORY
Received [xx Month xxxx] Revised [xx Month xxxx] Accepted [xx Month xxxx]

## ABSTRAK
Bank  adalah  badan  usaha  yang  mengumpulkan  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  tabungan  dan  mendistribusikannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat pada  umumnya.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis kesehatan  bank-bank  milik  negara  menggunakan  metode  Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital  untuk  periode  2016-2020.  Penilaian kesehatan  bank  ini  didasarkan  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011 tentang penilaian kesehatan bank menggunakan metode RGEC. Jenis penelitian ini bersifat kuantitatif deskriptif yang merupakan metode untuk mengeksplorasi data atau angka dan menemukan pengetahuan dalam jangka waktu  tertentu.  Hasil  penelitian  menggunakan  metode  RGEC  pada  Bank Mandiri,  Bank  Nasional  Indonesia,  Bank  Tabungan  Negara,  dan  Bank  Rakyat Indonesia pada periode 2016-2020 secara keseluruhan mencerminkan kondisi Bank  yang  umumnya  "Sehat"  sehingga  dinilai  mampu  menghadapi  dampak negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal lainnya.

## ABSTRACT
Bank is a business entity that collects funds from the public in the form of savings and distributes them to the public in the form of credit or other forms in order to improve the standard of living of the people at large. The purpose of this research was  to  analyze  the  soundness  of  state-owned  banks  using  the  Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital  method  for  the  2016-2020  period.  The assessment of the soundness of this bank is based on Bank Indonesia Regulation No. 13/1/PBI/2011 concerning the assessment of the soundness of banks using the RGEC method.  This  type  of  research  is  descriptive  quantitative  which  is  a  method  to explore data or numbers  and find knowledge within  a certain period of time.  The results  of  the  research  using  the  RGEC  method  at  Bank  Mandiri,  Bank  Nasional Indonesia,  Bank  Tabungan  Negara,  and  Bank  Rakyat  Indonesia  in  the  2016-2020 period as a whole reflect the condition of the Bank which is generally "Healthy" so that  it  is  considered  capable  of  facing  significant  negative  effects  from  changes  in business conditions and other external factors.
KEYWORDS BUMN Bank, RGEC
Method, Bank Health Level
This is an open access article under the CC–BY-SA license

## PENDAHULUAN
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peranan penting di dalam perekonomian suatu negara sebagai lembaga perantara keuangan. Hal ini dikarenakan perbankan merupakan  salah  satu  dari  sistem  keuangan  yang  berfungsi  sebagai Financial  Intermediary ,  yaitu suatu lembaga yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna dana. Dalam  Pasal  1  ayat  (2)  UU  No.  10  Tahun  1998  tentang  perubahan  UU  No.  7  Tahun  1992  tentang perbankan  dijelaskan  bahwa  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Dengan berkembangnya dunia usaha dan semakin banyaknya usaha perbankan yang besar, maka  faktor  keuangan  mempunyai  arti  yang  sangat  penting.  Kinerja  bank  merupakan  hal  yang penting  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  mengelola  dan  memberdayakan  sumber  daya yang ada untuk mendapatkan laba yang ditargetkan. Kinerja bank secara keseluruhan merupakan gambaran  prestasi  yang  dicapai  bank  dalam  operasionalnya,  baik  menyangkut  aspek  keuangan, pemasaran,  penghimpunan  dan  penyaluran  dana,  teknologi,  maupun  sumber  daya  manusia. Laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan dan hasil usaha suatu perusahaan pada saat tertentu atau jangka waktu tertentu. Laporan ini sangat berguna terutama bagi pemilik, manajemen, pemerintah, dan masyarakat sebagai nasabah, guna mengetahui kondisi bank tersebut pada waktu tertentu.  Adanya  penurunan  kinerja  bank-bank  harus  segera  diperbaiki  karena  jika  penurunan kinerja tersebut terus berlanjut tentunya akan membuat kredibilitas perbankan di mata masyarakat akan  semakin  menurun.  Bagi  bank-bank  yang  mengalami  penurunan  kinerja  secara  tajam  tentu tinggal menunggu waktu untuk dilikuidasi jika tidak ada upaya untuk memperbaiki kinerjanya. Maka dari itu, melalui penilaian kesehatan bank kita dapat menilai kinerja bank tersebut yang kemudian akan memberikan kepercayaan terhadap nasabah.
Tingkat  kesehatan  bank  dapat  dinilai  dari  beberapa  indikator.  Salah  satu  sumber  utama indikator  yang  dijadikan  dasar  penilaian  adalah  laporan  keuangan  bank  yang  bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar  penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Hasil  analisis  laporan  keuangan  akan  membantu mengintepretasikan  berbagai  hubungan  serta  kecenderungan  yang  dapat  memberikan  dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang.
Saat  ini  terdapat  perubahan  faktor-faktor  penilaian  secara  subtantif  dari  penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  tahun  2004  No.  6/10/PBI/2004  tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  metode  CAMELS  ( Capital,Asset  Quality,  Management, Earning,  Liquidity,  Sensitivity  to  Market  Risk) ke  Peraturan  Bank  Indonesia  tahun  2011  No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan metode RGEC ( Risk profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  Capital ),  meskipun  prinsip  dan  proses  perhitungan diantara  keduanya  tidak  jauh  berbeda.  Penyempurnaan  penilaian  kesehatan  bank  dengan kriteria CAMELS berubah  menjadi RGEC dilatarbelakangi  oleh  perubahan  kompleksitas  usaha  dan profil  risiko,  penerapan  pengawasan  secara  konsolidasi,  serta  perubahan  pendekatan  penilaian kondisi  bank  yang  diterapkan  secara  internasional.  Dalam  hal  ini  sebagaimana  telah  disebutkan sebelumnya, Risk  Profile (profil  risiko)  merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inhern  dan  penerapan kualitas  manajemen  risiko  dalam  operasional  bank. Good  Corporate  Governance yaitu  penilaian terhadap  manajemen  bank  atas  pelaksanaan  prinsip-prinsip  GCG. Earning merupakan  penilaian terhadap  kinerja earning, sumber-sumber earning, dan sustainability  earning Bank.  Dan Capital (permodalan)  adalah  penilaian  terhadap  tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan permodalan.

## LANDASAN TEORI

## Pengertian Analisis Laporan Keuangan
Analisis  laporan  keuangan (financial  statement  analysis) adalah  aplikasi  dari  alat  dan  teknik analitis  untuk  laporan  keuangan  bertujuan  umum  dan  data-data  yang  berkaitan  untuk menghasilkan  estimasi  dan  kesimpulan  yang  bermanfaat  dalam  analisa  bisnis.  Analisis  laporan keuangan  membantu  dalam  pengambilan  keputusan  serta  mengurangi  risiko  yang  akan  terjadi, serta  mengurangi  ketidakpastian  dalam  analisis  bisnis  (Jhon,  2010).  Analisis  laporan  keuangan merupakan proses analisis dan penilaian yang membantu dalam menjawab pertanyaan-pertanyaan yang sudah sewajarnya diajukan (Sunyoto, 2013).

## Aspek Penilaian RGEC
Pada  peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  pasal  2,  disebutkan  bahwa  setiap  bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC baik secara individual  ataupun  konsolidasi.  Dalam  metode  ini  terdapat  beberapa  indikator  sebagai  acuannya, yaitu :

## 1.  Risk Profile
(Profil Risiko)
Dalam  dunia  bisnis,  risiko  (risk)  didefinisikan  sebagai  kemungkinan  akan  adanya  kerugian  di masa  mendatang.  Perbankan  dikatakan  sehat  jika  ia  mampu  meminimalkan  risiko-risiko  yang ada dalam dunia perbankan. Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/ PBI/ 2011 profil risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko inheren dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam operasional bank yang dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko yaitu, risiko kredit, pasar, likuiditas, operasional,  hukum,  stratejik,  kepatuhan  dan  reputasi. Penelitian  ini  berfokus  pada  risiko likuiditas  dan  risiko  kredit  karena  keduanya  memiliki  kriteria  yang  jelas  dan  pengukurannya dilakukam  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Pengukuran  perbandingan  banyaknya  kredit  dari bank  terhadap  penerimaan  dana  oleh  bank  diukur  menggunakan  rasio  likuiditas.  Sedangkan risiko  kredit  memegang  peran  penting  dalam  menjaga  kestabilan  keuangan  bank  yang dipengaruhi  oleh  kemampuan  pemenuhan  kewajiban  sesuai  perjanjian  nasabah  atau  pihak lainnya  kepada  bank. Penelitian  ini  mengukur  risiko  kredit  menggunakan  rasio Non  Performing Loan (NPL) dan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) untuk mengukur risiko likuiditas.
a. Risiko kredit dengan menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) dihitung dengan rumus:
Tabel 1 Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPL)
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004
b. Risiko  likuiditas  dengan  menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dihitung  dengan rumus:
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat NPL < 2% 2 Sehat 2% ≤ NPL < 5% 3 Cukup Sehat 5% ≤ NPL < 8% 4 Kurang Sehat 8% ≤ NPL < 12% 5 Tidak Sehat NPL ≥ 12%

## Tabel 2 Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (LDR)

## Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004

## 2.   Good Corporate Governance (GCG)
GCG  yang  baik  akan  menghasilkan  hubungan  baik  dan  berkelanjutan  antara  pihak  internal (manajemen) dan pihak luar (pemegang saham, investor, dan masyarakat). Dengan demikian, jika bank  gagal  mengimplementasikan  konsep  GCG  maka  berarti  ia  “sakit”  di  mata  Bank  Indonesia maupun dimata nasabah dan pihak lainnya yang berkepentingan. Beberapa indikator dalam GCG yang  harus  diterapkan  oleh  bank  adalah  transparansi,  akuntabilitas,  fairness  (keadilan), responsibilitas, dan independensi. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No.55/POJK.03/2016 dan Surat Edaran OJK (SEOJK) No.13/SEOJK.03/2017 tentang Penerapan Tata Kelola Bank Umum, yang mewajibkan Bank untuk melakukan penilaian sendiri ( Self Assessment ) atas penerapan Tata Kelola Bank yang mencakup antara lain :
a. Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi
b. Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris
c. Kelengkapan dan pelaksanaan tugas Komite
d. Penanganan Benturan Kepentingan
e. Penerapan Fungsi Kepatuhan
f. Penerapan Fungsi Audit Intern
g. Penerapan Fungsi Audit Ekstern
h. penerapan manajemen risiko termasuk sistem pengendalian intern
i. penyediaan  dana  kepada  pihak  terkait  (related  party)  dan  penyediaan  dana  besar  (large exposure)
j. Transparansi  Kondisi  Keuangan  dan  Non  Keuangan  Bank,  Laporan  Pelaksanaan  Tata  Kelola dan Pelaporan Internal
k. Rencana Strategis Ban
Tabel 3 Kriteria Penetapan Peringkat GCG ( self assessment )
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/15/DPNP Tahun 2013
3. Earning (Rentabilitas)
Kemampuan bank dalam menghasilkan laba menjadi salah satu tolak ukur dalam menilai tingkat kesehatan  bank.  Semakin  tinggi  laba  bank  maka  sangat  mengindikasikan  bank  tersebut merupakan  bank  sehat  dan  sebaliknya  bank  yang  selalu  merugi  sangat  diragukan  dalam menjalankan usahanya dengan baik, bahkan sangat mungkin berujung pada likuidasi bank. Rasio yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Return  On  Asset. ROA  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  menggunakan  aset  yang  dimilikinya  untuk  menghasilkan  laba. Penilaian earning (rentabilitas)  diukur  dengan  menggunakan  rasio Return  On  Asset (ROA)  dengan menggunakan rumus sebagai berikut :
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat LDR ≤ 75% 2 Sehat 75% < LDR ≤ 85% 3 Cukup Sehat 85% < LDR ≤ 100% 4 Kurang Sehat 100% < LDR ≤ 120% 5 Tidak Sehat LDR > 120% Peringkat Keterangan 1 Sangat Baik 2 Baik 3 Cukup Baik 4 Kurang Baik 5 Tidak Baik
Tabel 4 Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA)
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004

## 4. Capital (Permodalan)
Riyadi  (2006)  mengatakan  bahwa  setiap  bank  yang  beroperasi  di  Indonesia  diwajibkan  untuk memelihara  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM).  Tinggi  rendahnya  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum atau CAR suatu bank akan dipengaruhi oleh 2 faktor utama yaitu besarnya  modal  yang  dimiliki  bank  dan  jumlah  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR)  yang dikelola oleh bank tersebut. Hal ini disebabkan penilaian terhadap faktor permodalan didasarkan pada  rasio  Modal  terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR).  Penilaian faktor capital diukur dengan menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR). Penilaian
faktor capital diukur  dengan  menggunakan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dengan  rumus  sebagai berikut :
Tabel 5 Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR)
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004

## Peringkat Komposit (Composite Rating)
Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 Bab 3 Pasal 9 mengenai Sistem Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  pada  dasarnya  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  merupakan penilaian  terhadap  hasil  usaha  bank  dalam  waktu  tertentu  dan  tingkat  kesehatan  bank  terbagi dalam    lima  peringkat  komposit  rating.  Berikut  adalah  kriteria  penetapan  peringkat  komposit ( composite rating ) tersebut:
a) Peringkat  Komposit  1  (PK-1),  dalam  hal  ini  mencerminkan  kondisi  Bank  yang  secara  umum sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
b) Peringkat Komposit 2 (PK-2), dalam hal ini mencerminkan kondisi Bank yang secara umum sehat sehingga dinilai mampu  menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat ROA > 1,5% 2 Sehat 1.25% < ROA ≤ 1,5% 3 Cukup Sehat 0,5% < ROA ≤ 1,25% 4 Kurang Sehat 0% < ROA ≤ 0,5% 5 Tidak Sehat ROA ≤ 0% Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat CAR > 12% 2 Sehat 9% ≤ CAR < 12% 3 Cukup Sehat 8% ≤ CAR < 9% 4 Kurang Sehat 6% < CAR < 8% 5 Tidak Sehat CAR ≤ 6%
c) Peringkat  Komposit  3  (PK-3),  dalam  hal  ini  mencerminkan  kondisi  Bank  yang  secara  umum cukup sehat sehingga dinilai cukup mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
d) Peringkat  Komposit  4  (PK-4),  dalam  hal  ini  mencerminkan  kondisi  Bank  yang  secara  umum kurang sehat sehingga dinilai kurang mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
e) Peringkat Komposit 5 (PK-5), dalam hal ini mencerminkan kondisi Bank yang secara umum tidak sehat  sehingga  dinilai  tidak  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.

## Kerangka Pemikiran
Bagan yang menunjukkan alur pikir peneliti dan keterkaitan antarvariabel yang diteliti dapat dilihat pada kerangka berfikir berikut ini:

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  deskriptif  kuantitatif.  Mukhtar  (2013)  mendefinisikan  metode deskriptif  kuantitatif  adalah  sebuah  metode  untuk  mengeksplorasi  data  atau  angka  dan menemukan pengetahuan dalam waktu periode tertentu.
Laporan Keuangan Kesehatan Bank (sangat sehat/sehat/cukup sehat/kurang sehat/tidak sehat) Capital (CAR) Metode RGEC Good Corporate Governance Analisis data keuangan Earning (ROA) Risk Profile (NPL,LDR) Bank BUMN Yang Terdaftar Di Bursa
Efek Indoneisa

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  latar  belakang  dan  pemaparan  teori  yang  telah  dibahas  sebelumnya,  penulis melakukan  analisis laporan keuangan Bank BUMN yang diperoleh dari situs Bursa Efek Indonesia (BEI) untuk menilai kinerja keuangan perusahaan.
1. Risk Profile
a. Non Performing Loan (NPL)
Tabel 6 Risk Profile Non Performing Loan (NPL) (Dalam Jutaan Rupiah) Kode Emiten Tahun Kredit Bermasalah Total Kredit Rasio (%) Peringkat Komposit Keterangan BMRI 2016 16,228,131 52,731,275 30.78% 5 Tidak sehat 2017 16,346,739 57,635,796 28.36% 5 Tidak sehat 2018 14,472,401 54,813,030 26.40% 5 Tidak sehat 2019 12,560,665 60,205,493 20.86% 5 Tidak sehat 2020 21,421,723 172,660,452 12.41% 5 Tidak sehat BBNI 2016 5,796 64,809,933 0.01% 1 Sangat sehat 2017 12,306 71,098,849 0.02% 1 Sangat sehat 2018 74,317 74,222,975 0.10% 1 Sangat sehat 2019 33,063 67,029,619 0.05% 1 Sangat sehat 2020 18,335 67,635,086 0.03% 1 Sangat sehat BBTN 2016 24,695 4,186,141 0.59% 1 Sangat sehat 2017 49,915 7,720,954 0.65% 1 Sangat sehat 2018 72,705 5,868,658 1.24% 1 Sangat sehat 2019 77,283 8,112,049 0.95% 1 Sangat sehat 2020 442,525 3,205,966 13.80% 5 Tidak sehat BBRI 2016 14,151,556 663,420,218 2.13% 2 Sehat 2017 16,452,479 739,336,520 2.23% 2 Sehat 2018 19,147,858 843,598,403 2.27% 2 Sehat 2019 25,406,892 907,388,986 2.80% 2 Sehat 2020 28,021,597 938,373,880 2.99% 2 Sehat
Sumber: Hasil Penelitian, 2022
Pada rasio Non Performing Loan (NPL), Bank Mandiri (BMRI) secara berturut pada tahun 2016- 2020 memproleh rata-rata peringkat komposit 5 dengan keterangan tidak sehat yang dimana hal ini disebabkan oleh meningkatnya total kredit bermasalah yang berarti ketidakmampuan pemenuhan kewajiban yang dilakukan manajemen sesuai perjanjian nasabah kepada bank. Pada Bank Nasional Iindonesia  (BBNI)  tercatat  rasio  NPL  periode  2016-2020  memperoleh  peringkat  komposit  1  secara berturut  dengan  keterangan  sangat  sehat,  hal  ini  menandakan  bahwa  bank  BNI  mampu  menjaga kestabilan keuangan nya dilihat dari kemampuan pemenuhan kewajiban, dimana terlihat rasio yang diperoleh  mengalami  fluktuasi.  NPL  yang  diperoleh  Bank  Tabungan  Negara  (BBTN)  pada  tahun 2016-2019  mendapat  peringkat  komposit  1  dengan  keterangan  sangat  sehat,  namun  pada  tahun 2020  BTN  mendapat  peringkat  komposit  5  dengan  keterangan  tidak  sehat,  dimana  hal  ini disebabkan  oleh  meningkatnya  jumlah  kredit  bermsalah  yang  sangat  signifikan  namun  tidak diimbangi  dengan  total  kredit  yang  diberikan,  bahkan  total  yang  diberikan  menurun  dari  tahun sebelumnya  sehingga  menyebebkan  peningkatan  persentase  yang  cukup  tinggi.  Kemudian  pada Bank  Rakyat  Indonesia  (BBRI)  peringkat  komposit  yang  diperoleh  yaitu  rata-rata  2  dengan
keterangan  sehat  artinya  BRI  mampu  menunjukkan  kestabilan  atau  konsistensi  menjaga  kinerja keuangan nya pada rasio NPL.
b. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Tabel 7 Risk Profile Loan to Deposit Ratio (LDR) (Dalam Jutaan Rupiah) Kode Emiten Tahun Jumlah Kredit Yang Diberikan Dana Pihak Ketiga Rasio (%) Peringkat Komposit keterangan BMRI 2016 616,706,193 702,060,230 87.84% 3 cukup sehat 2017 678,292,520 645,853,819 105.02% 4 kurang sehat 2018 767,761,095 766,008,893 100.23% 4 kurang sehat 2019 855,846,844 850,108,345 100.68% 4 kurang sehat 2020 807,874,363 908,956,306 88.88% 3 cukup sehat BBNI 2016 303,060,759 350,467,816 86.47% 3 cukup sehat 2017 338,719,946 418,678,768 80.90% 2 sehat 2018 388,420,315 461,609,124 84.14% 2 sehat 2019 420,316,734 485,276,078 86.61% 3 cukusehat 2020 412,241,782 533,926,851 77.21% 2 Sehat BBTN 2016 150,221,960 159,758,668 94.03% 3 cukup sehat 2017 181,002,783 192,583,585 93.99% 3 cukup sehat 2018 215,716,247 226,861,029 95.09% 3 cukup sehat 2019 232,212,539 201,519,876 115.23% 4 Kurang sehat 2020 235,052,116 265,403,502 88.56% 3 cukup sehat BBRI 2016 621,286,679 754,526,374 82.34% 2 Sehat 2017 684,046,917 841,656,450 81.27% 2 Sehat 2018 779,626,717 944,268,737 82.56% 2 Sehat 2019 839,067,353 996,377,825 84.21% 2 Sehat 2020 834,293,205 1,087,555,173 76.71% 2 Sehat

## Sumber: Hasil Penelitian, 2022
Pada rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) yang diperoleh Bank Mandiri mengalami fluktuasi pada periode  2016-2020  dengan  peringkat  komposit  yang  didapat  cenderung  pada  rata-rata  angka  4 dimana hal ini menandakan kurang sehatnya manajemen keuangan pada Bank Mandiri, dan hal ini disebabkan oleh tingginya jumlah kredit yang diberikan namun tidak diimbangi dengan peningkatan jumlah  dana  pihak  ketiga.  Pada  Bank  Nasional  Indonesia,  LDR  yang  dicatatkan  juga  mengalami fluktuasi  namun  berbeda  dengan  bank  mandiri,  dimana  BNI  cenderung  pada  rata-rata  peringkat komposit  2  dengan  keterangan  sehat  yang  artinya  BNI  mampu  mengelola  jumlah  kredit  yang diberikan  dan  juga  jumlah  dana  pihak  ketiga.  Rasio  LDR  yang  dicatatkan  Bank  Tabungan  Negara juga mengalami fluktuasi selama periode 2016-2020 dengan perolehan rata-rata peringkat komposit 3, dimana pada tahun 2019 terjadi peningkatan persenase rasio yang disebabkan oleh lebih tinginya jumlah  kredit  yang  diberikan  daripada  jumlah  dana  pihak  ketiga  sehingga  memperoleh  rata-rata peringkat  komposit  4  dengan  keterangan  tidak  sehat.  Pada  Bank  Rakyat  Indonesia  LDR  yang
dicatatkan  mengalami  kestabilan  dengan  perolehan  rata-rata  peringkat  komposit  2  dengan keterangan sehat pada periode 2016-2020.

## 2. Good Corporate Governance (GCG)
Tabel 8 Good Corporate Governance (GCG) Tahun 2016-2020 Kode Emiten Tahun Peringkat Komposit Keterangan BMRI 2016 1,00 Sangat Baik 2017 1,00 Sangat Baik 2018 1,00 Sangat Baik 2019 1,00 Sangat Baik 2020 1,00 Sangat Baik BBNI 2016 2,00 Baik 2017 2,00 Baik 2018 2,00 Baik 2019 2,00 Baik 2020 2,00 Baik BBTN 2016 2,00 Baik 2017 2,00 Baik 2018 2,00 Baik 2019 2,00 Baik 2020 2,00 Baik BBRI 2016 1,00 Sangat Baik 2017 1,00 Sangat Baik 2018 2,00 Baik 2019 2,00 Baik 2020 2,00 Baik

## Sumber: Hasil Penelitian, 2022
Terlihat pada Tabel 8 perolehan peringkat komposit masing-masing bank pada periode 2016- 2020 yang telah melakukan Self Assessment sesuai dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No.55/POJK.03/2016  dan  Surat  Edaran  OJK  (SEOJK)  No.13/SEOJK.03/2017  tentang  Penerapan  Tata Kelola Bank Umum, yang mewajibkan Bank untuk melakukan penilaian sendiri ( Self Assessment ) atas penerapan Tata Kelola Bank.
3. Earning
(Rentabilitas)
Tabel 9 Earning Return On Asset (ROA) (Dalam Jutaan Rupiah)

## Sumber: Hasil Penelitian, 2022
Pada Tabel 9 terlihat rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Mandiri mengalami fluktuasi pada persentase  nya  pada  periode  2016-2020  dimana  cenderung  sangat  sehat  dengan  rata-  rata peringkat komposit 1, adanya penurunan persentase rasio disebabkan oleh menurun nya total laba sebelum pajak. Bank Nasional Indonesia pada periode 2016-2020 juga mengalami fluktuasi dimana persentase  paling  rendah  terjadi  pada  tahun  2020  yang  disebabkan  menrurun  nya  laba  sebelum pajak  secara  drastis.  Kemudian  Bank  Tabungan  Negara  juga  memperoleh  persentase  rasio  yang fluktuasi  namun  dengan  predikat  yang  kurang  memuaskan  yang  berada  pada  rata-rata  peringkat komposit  3  dengan  keterangan  cukup  sehat  dimana  hal  ini  jelas  terlihat  dari  kecilnya  angka  laba
Kode Emiten Tahun Laba Sebelum Pajak Rata-rata Total Aset Rasio (%) Peringkat Komposit Keterangan BMRI 2016 8,572,965 1,493,737,714 1.24% 3 cukup sehat 2017 27,156,863 1,644,053,852 1.65% 1 sangat sehat 2018 33,943,369 1,764,602,518 1.92% 1 sangat sehat 2019 36,441,440 1,919,372,382 1.90% 1 sangat sehat 2020 23,298,041 2,088,457,652 1.12% 3 cukup sehat BBNI 2016 13,517,334 857,329,525 1.58% 1 sangat sehat 2017 16,327,494 1,010,846,024 1.62% 1 sangat sehat 2018 19,041,926 1,163,237,053 1.64% 1 sangat sehat 2019 18,260,758 1,249,891,214 1.46% 2 sehat 2020 4,350,684 1,314,140,029 0.33% 4 kurang sehat BBTN 2016 3,330,084 300,072,275 1.11% 3 cukup sehat 2017 3,861,555 368,449,507 1.05% 3 cukup sehat 2018 3,610,275 437,118,828 0.83% 3 cukup sehat 2019 411,062 464,994,925 0.09% 4 kurang sehat 2020 2,270,857 517,096,820 0.44% 4 kurang sehat BBRI 2016 34,047,035 1,444,014,829 2.36% 1 sangat sehat 2017 37,023,236 1,629,848,326 2.27% 1 sangat sehat 2018 41,753,694 1,860,622,037 2.24% 1 sangat sehat 2019 43,364,053 2,065,297,986 2.10% 1 sangat sehat 2020 26,724,846 2,220,184,040 1.20% 1 cukup sehat
sebelum pajak dari tahun ke tahun. Dan Bank Rakyat Indonesia memperoleh peringkat komposit 1 dengan  keterangan  sehat,  dimana  hal  ini  menunjukkan  bahwa  BRI  mampu  memperoleh  dan mengelola laba dengan baik.

## 4. Capital (Permodalan)
Tabel 10 Capital Capital Adequacy Ratio (CAR) (Dalam Jutaan Rupiah)

## Sumber: Hasil Penelitian, 2022
Terlihat  pada  tabel  10,  Bank  Mandiri  menunjukkan  predikat  sangat  sehat  dihitung  dengan rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dengan  peringkat  komposit  1  pada  periode  2016-2020.  Bank Nasional Indonesia pada periode 2016-2020 juga menunjukkan perolehan persentase yang sangat sehat  pada  peringkat  komposit  1.  Kemudian  Bank  Tabungan  Negara  juga  memperoleh  predikat sangat  sehat  dengan  peringkat  komposit  1  periode  2016-2020.  Dan  Bank  Rakyat  Indonesia  juga menperoleh predikat sangat sehat dengan peringkat komposit 1 dihitung dengan rasio CAR.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan pengolahan dan analisis data laporan keuangan Bank BUMN periode 2016-2020, maka diperoleh hasil sebagai berikut:
1. Berdasarkan  hasil  penelitian,  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  kesehatan  sebuah  bank  yang dinilai  berdasarkan  dengan  metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning ,Capital ) pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk tahun 2016 – 2020 secara keseluruhan bahwa Bank Mandiri menunjukkan predikat Sehat.
2. Berdasarkan  hasil  penelitian,  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  kesehatan  sebuah  bank  yang dinilai  berdasarkan  dengan  metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning
Kode Emiten Tahun Modal Bank Aktiva Tertimbang Menurut Resiko Rasio (%) Peringkat Komposit keterangan BMRI 2016 137,432,214 643,379,490 21.36% 1 Sangat sehat 2017 153,178,315 707,791,497 21.64% 1 Sangat sehat 2018 167,557,982 799,235,097 20.96% 1 Sangat sehat 2019 188,828,259 882,905,621 21.39% 1 Sangat sehat 2020 164,657,355 827,461,178 19.90% 1 Sangat sehat BBNI 2016 87,199,267 453,077,965 19.25% 1 Sangat sehat 2017 99,872,424 536,270,511 18.62% 1 Sangat sehat 2018 108,899,540 586,447,236 18.57% 1 Sangat sehat 2019 123,813,611 626,180,687 19.77% 1 Sangat sehat 2020 110,114,601 645,853,819 17.05% 1 Sangat sehat BBTN 2016 20,219,637 99,431,853 20.34% 1 Sangat sehat 2017 22,094,944 117,092,266 18.87% 1 Sangat sehat 2018 23,328,446 128,137,749 18.21% 1 Sangat sehat 2019 23,350,625 134,844,273 17.32% 1 Sangat sehat 2020 24,995,226 129,249,781 19.34% 1 Sangat sehat BBRI 2016 147,245,742 648,968,643 22.69% 1 Sangat sehat 2017 167,394,135 732,799,063 22.84% 1 Sangat sehat 2018 182,387,311 854,223,268 21.35% 1 Sangat sehat 2019 207,379,430 910,850,467 22.77% 1 Sangat sehat 2020 198,808,641 939,153,003 21.17% 1 Sangat sehat
,Capital ) pada PT. Bank Nasional Indonesia (Persero) Tbk tahun 2016 – 2020 secara keseluruhan bahwa  Bank  Nasional  Indonesia  menunjukkan  predikat  Sehat.  Hasil  penelitian  ini  memiliki kesamaan  yang  dilakukan  oleh  peneliti  sebelumnya  yaitu  Khayatun  Nufus,  Fani  Triyanto  dan Awaluddin Muchtar (2019) dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan metode RGEC (Study pada PT. Bank BNI (Persero) Tbk. Dengan predikat Sehat.
3. Berdasarkan  hasil  penelitian,  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  kesehatan  sebuah  bank  yang dinilai  berdasarkan  dengan  metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning ,Capital ) pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk tahun 2016  – 2020  secara keseluruhan bahwa  Bank  Tabungan  Negara  menunjukkan  predikat  Sehat.  Hasil  penelitian  ini  memiliki kesamaan yang dilakukan oleh peneliti sebelumnya yaitu Ida Ayu Kemala Dewi dan Made Reina Candradewi (2018) dengan judul “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan metode RGEC pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Dengan predikat Sehat.
4. Berdasarkan  hasil  penelitian,  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  kesehatan  sebuah  bank  yang dinilai  berdasarkan  dengan  metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning ,Capital )  pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  tahun  2016  –  2020  secara  keseluruhan bahwa Bank Mandiri menunjukkan predikat Sehat.

## Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  kesimpulan  sebagaimana  disebutkan  diatas,  maka  dapat dibuat saran sebagai berikut:
1. Para peneliti selanjutnya perlu dilakukan pengamatan objek yang lebih luas tidak hanya 1 sektor industri saja.
2. Bagi investor diharapkan hasil penelitian ini dapat dijadikan referensi dalam mengambil keputusan dalam berinvestasi khususnya investasi pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia sehingga investor dapat memilih perusahaan yang tepat untuk berinvestasi .

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia.  (2004).  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  tentang  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Peraturan Bank Indonesia , 1 (1), 1–23. www.bi.go.id
Bank  Indonesia.  (2011).  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank. Peraturan  Bank  Indonesia ,  1–31.  https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Pages/PBI- tentang-Penilaian-Tingkat-Kesehatan-Bank-Umum.aspx Jhon,  J.  W.  (2010). Analisis  Laporan  Keuangan:  Financial  Statement  Analysis  Buku  1  -10/E. (Edisi  ke  1). Salemba Empat.
Mukhtar. (2013). Metode Praktis Penelitian Deskriptif Kualitatif (Cetakan pe). Riyadi. (2006). Banking assets and liability (ke tiga). Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sunyoto. (2013). Analisis laporan keuangan untuk bisnis: Teori dan kasus (Cet.1). CAPS.