PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN DEPOSIT RATIO (LDR), OPERATING EXPENSES TO OPERATING INCOME
RATIO , DAN NON PERFORMING LOAN (NPL) TERHADAP RETURN ON
ASSET (ROA) PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (STUDI KASUS PADA BPR DI KABUPATEN KARAWANG PERIODE 2012-2016)
Danang Dwi Hardi Wibowo danangdhwibowo@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expenses To Operating Income dan Non  Performing  Loan  (NPL) terhadap Return  On  Assets  (ROA) sehingga memperoleh  bukti-bukti  empirik  dan  menemukan  kejelasan  fenomena-fenomena serta  kesimpulan  tentang  pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to Deposit  Ratio (LDR), Operating  Expenses  To  Operating  Income dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank Perkreditan Rakyat di Kabupaten Karawang yang trdaftar di Otoritas Jasa Keuangan
Jumlah  sampel  yang  diambil  sebanyak  11  Bank  Perkreditan  Rakyat  di Kabupaten  Karawang  periode  tahun  2012  sampai  dengan  2016.  Teknik  analisis data  yang  digunakan  adalah  regresi  linier  berganda  Dari  hasil  analisis  data penelitian  diperoleh  beberapa  kesimpulan  sebagai  berikut:  variabel Capital Adequacy  Ratio memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  on Assets .  Variabel    LDR  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap  ROA  serta  tidak signifikan.  Sedangkan  variable Operating  Expenses  To  Operating  Income dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on  Asset  (ROA). Kemampuan  prediksi  dari  keempat  variabel  tersebut  terhadap Return  on  Asset  (ROA) dalam  penelitian  ini  sebesar  51,3%,  sedangkan  sisanya sebesar  48,7%,  dipengarui  oleh  faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  ke  dalam model penelitian.
Kata  kunci: Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), (BOPO), Non Performing Loan (NPL) dan Return On Assets (ROA).

## A. PENDAHULUAN
Keberadaan  sektor  perbankan  sebagai  subsistem  dalam  perekonomian  suatu negara  memiliki  peranan  cukup  penting,  bahkan  dalam  kehidupan  masyarakat modern  sehari-hari  sebagian  besar  melibatkan  jasa  dari  sektor  perbankan. Perbankan  adalah  industri  keuangan  yang  berfungsi  menghimpun  dana  yang kurang produktif ( idle fund ) dari masyarakat dan menyalurkannya menjadi kredit bagi  dunia  usaha.  Berdasarkan  data  statistik  Bank  Indonesia,  jumlah  BPR  Di
Indonesia pada tahun 2016 sebanyak 1.637 yang terdiri dari 1.378 BPR berbadan hukum Perseroran Terbatas, 228 berbadan usaha PD dan 31 BPR berbadan usaha Koperasi. Jumlah BPR tahun ini menurun dibandingkan tahun sebelumnya.
Berikut ini adalah kinerja BPR Skala Nasional tahun 2012 s.d 2016
Tahun ROA CAR LDR BOPO NPL 2012 3.46% 27.55% 78.63% 77.77% 4.75% 2013 3.38% 28.48% 84.26% 77.65% 4.45% 2014 2.99% 28.02% 79.40% 80.30% 4.76% 2015 2.69% 28.99% 76.70% 81.77% 5.40% 2016 2.69% 29.78% 76.99% 81.13% 6.54% Sumber: data publikasi OJK diolah
NIlai ROA  Kabupaten  Karawang  yang memiliki 15 BPR (14  BPR berbadan hukum  Perseroan  terbatas  dan  1  BPR  berbadan  hukum  PD)  pada  tahun  2012 sampai dengan 2016 lebih tinggi dari Nilai ROA Nasional. Berikut perbandingan Nilai  ROA  Nasional  dengan  Kabupaten  Karawang  tahun  2012  sampai  dengan 2016.
Perbandingan Nilai ROA Nasional dengan kabupaten Karawang tahun 2012
s.d 2016 2012 2013 2014 2015 2016 Nasional 3.46% 3.38% 2.99% 2.69% 2.69% Kab. Karawang 4.91% 6.32% 6.97% 6.47% 7.94%

## Sumber data publikasi OJK dan BI

## B.  TINJAUAN PUSTAKA
G.R  Terry  dalam  Hasibuan  (2014:2) Management  is  a  distinct  process consisting  of  planning,  organizing  actuating,  and  controlling  performed  to determine and accomplish stated objectives by the use of humen being and other resources .  (manajemen  adalah  suatu  proses  yang  khas  yang  terdiri  dari  tindakan tindakan  perencanaan,  pengorganisasian,  pengarahan,  dan  pengendalian  yang dilakukan  untuk  menentukan  serta  mencapai  sasaran-sasaran  yang  telah ditentukan  melalui  pemanfaatan  sumber  daya  manusia  dan  sumber-sumber lainnya).
Manajemen keuangan adalah semua aktivitas perusahaan yang berhubungan dengan  usaha  usaha  mendapatkan  dana  perusahaan  dengan  biaya  yang  murah
serta usaha untuk menggunakan dan mengalokasikan dana tersebut  secara efisien (Sutrisno, 2009:3)
Kasmir (2014:7) laporan keuangan adalah laporan yang menunjukan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu.
Menurut  James  c.  Van  Horne  dan Jhon M.  Wachowicz  dalam  irham  fahmi (2013:108) bahwa “To evaluate the financial condition and performance of a firm, the  financial  analyst  needs  cetain  yardstick,  the  yardstick  frequently  used  is  a ratio,index  relating  two  pieces  of  financialdata  of  to  each  other”.  Jadi  untuk menilai  kondisi  dan  kinerja  keuangan  perusahaan  dapat  digunakan  rasio  yang merupakan  perbandingan  angka  –angka  yang  terdapat  pada  pos-pos  laporan keuangan.
Rasio  Keuangan  merupakan  kegiatan  membandingkan  angka  angka  yang ada  dalam  laporan  keuangan  dengan  cara  mambagikan  satu  angka  dengan  angka lainnya.  Perbandingan  dapat  dilakukan  antara  satu  komponen  dengan  komponen dalam  satu  laporan  keuangan  atau  antarkomponen  yang  ada  diantara  laporan keuangan.  Kemudian  angka  yang  diperbandingkan  dapat  berupa  angka-angka dalam satu periode maupun beberapa periode (Kasmir,2008:104).
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) merupakan  suatu  indikator  terhadap kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko.
NPL  merupakan.  Perbandingan  jumlah  kredit  bermasalah  terhadap  total kredit  yang  diberikan  serta  penyebab  utamanya  dimana  yang  dimaksud  dengan penyebab  kredit  bermasalah  adalah  kredit  yang  berpengaruh  secara  signifikan terhadap NPL BPR.
Operating  Expenses  To  Operating  Income digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (Adhista, 2009)
Loan  to  Deposit  Ratio ( LDR) dihitung  dari  perbandingan  antara  total  kredit dengan  dana  pihak  ketiga.  Total  kredit  yang  dimaksud  adalah  kredit  yang diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kredit kepada bank lain).
ROA  merupakan  alat  ukur  yang  digunakan  untuk  melihat  keefektifanBank dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yangdimiliki.
Penelitian–penelitian  terdahulu  yang  digunakan  sebagai  bahan  referensi dalam penelitian ini antara lain:
1. Esther  Novelina  Hutagalung,  Djumahir,  dan  Kusuma  Ratnawati  (2011) dalam jurnalnya berjudul “Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum  di  Indonesia”  (ISSN:  1693-5241)  bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dan Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) berpengaruh  tidak  signifikan terhadap Return on Asset (ROA) , sedangkan Non Performing Loan (NPL),
Net  Interest  Margin  (NIM), dan Efisiensi  Operasi (BOPO)  berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA) .
2. Trias Hawa  Kazumi (2015) dalam jurnalnya berjudul “Analisis  Pengaruh Likuiditas,  Efisiensi  Operasional,  NPL,  NIM  dan  DER  Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Yang Terdaftar Di OJK (Studi pada BPR  di  Wilayah  Kerja  OJK  Purwokerto)”  menyebutkan  bahwa Loan  to deposit ratio berpengaruh negatif tetapi tidak signifikan terhadap return on asset; Efisiensi  operasional  (BOPO)  dan Debt  To  Equity berpengaruh negatif dan signifikan terhadap return on asset; Non performing loan tidak berpengaruh  terhadap  return  on  asset; dan  Net  interest  margin berpengaruh positif dan signifikan terhadap return on asset.
3. Ronny  Chandra  (2013)  dalam  jurnalnya  berjudul  “Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,  Operational  Efficiency,  Non  Performing  Loan , Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset Pada Bank BUMN di Indonesia” bahwa  CAR dan BOPO berpengaruh negatif dan signifikan, NPL  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  sedangkan  LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
4. Dwi  Priyanto  Agung  Raharjo,  Bambang  Setiaji  dan  Syamsudin  (2014) berjudul  “Pengaruh  Rasio  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  dan  NIM  terhadap kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia”  (Jurnal  Ekonomi  Manajemen  Sumber Daya  Vol.  15,  No.  2,  Desember  2014)  bahwa  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA;  NIM  berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA
5. Taufik Zulfikar (2014) berjudul “Pengaruh CAR,  LDR, NPL, BOPO dan NIM  terhadap  Kinerja  Profitabilitas  (ROA)  Bank  Perkreditan  Rakyat  di Indonesia” menyebutkan bahwa CAR, NPL dan LDR secara statistik tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA;  Variabel  BOPO  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  ROA;  Varibel  NIM  berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap ROA
6. Muh.  Sabir.  M,  Muhammad  Ali,  Abd.  Hamid  Habbe  dengan  judul “Pengaruh  Rasio  Kesehatan  Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  Syariah  dan  Bank  Konvensional  Di  Indonesia”  (Jurnal  Analisis, Juni  2012,  Vol.1  No.1,  ISSN  2303-1001)  bahwa  pada  bank  syariah  CAR dan  NPF  tidak  berpengaruh  pada  ROA,  NOM,  dan  FDR  berpengaruh positif  dan  signifikan,  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan;  sedangkan pada  Bank  Konvensional,  CAR  dan  NIM  berpengaruh  positif  dan signifikan, BOPO, NPL dan LDR berpengaruh negatif dan signifikan.
7. Adhista Setyarini (2009) judul penelitian “Analisis Pengaruh CAR, NIM, BOPO,  LDR,  GWM  Terhadap  Perubahan  Laba  (Studi  Pada  Bank Pembangunan  Daerah  Di  Indonesia  Periode  2005-2007)”  menyebutkan CAR,  NIM,  DAN  LDR  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap
perubahan laba sedangkan BOPO, GWM berpengaruh tidak signifikan dan negative.
8. Nu’man  Hamzah  Pahlevie  (2009)  judul  tesis  “Analisis  Pengaruh  CAR, NIM,  LDR,NPL,  BOPO  dan  EAQ  terhadap  Perubahan  Laba  (  Studi Empiris Pada Bank Umum di Indonesia Periode Laporan Keuangan Tahun 2004  –  2007  )  menyebutkan  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan  positif, LDR  berpengaruh  signifikan  positif,  NIM  dan  BOPO  tidak  berpengaruh, NPL  berpengaruh  signifikan  negatif,  EAQ  tidak  berpengaruh  signifikan negatif
9. Made  Windi  Ariani  dan    Putu  Agus  Ardiana  (2015)  penelitian  berjudul “Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Tingkat  Efisiensi,  Risiko  Kredit,  Dan Likuiditas  Pada  Profitabilitas  LPD  Kabupaten  Badung”  (E-Jurnal Akuntansi  Universitas  Udayana  13.1,  2015;  ISSN:  2302-8556)  dengan hasil  peneitian  CAR  tidak  berpengaruh  pada  ROA,  BOPO  dan  NPL berpengaruh negatif pada ROA, LDR berpengaruh positif pada ROA
10. Ameni  Ghenimi  dan  Mohamed  Ali  Brahim  Omri  (2015)  judul  penelitian “Liquidity Risk Management: A Comparative Study between Islamic and Conventional Banks” (Journal of Business Management and Economics 3 : 6 June 2015, ISSN 2347-5471) hasil penelitian untuk bank konvensional ROE, NIM, CAR, GDP growth, dan tingkat inflasi dengan risiko likuiditas berdampak positif, namun tidak pada bank islami.
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran
Keterangan :
: Pengaruh Secara Simultan
: Pengaruh Secara Parsial
Operating Expenses To Operating Income
X 3
Non Performing Loan
(NPL)
X 4 Capital Adequacy Ratio (CAR) X 1 Loan to Deposit Ratio
(LDR)
X 2 Return On Assets (ROA) Y
Adapun hipotesis yang diajukan pada penelitian ini adalah
1. Terdapat  pengaruh  positif  dan  signifikan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Return  On  Assets  (ROA) pada  BPR  di  Kabupaten Karawang Periode 2012 – 2016.
2. Terdapat pengaruh positif dan signifikan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return  On Assets  (ROA) pada BPR  di  Kabupaten  Karawang Periode 2012 – 2016
3. Terdapat  pengaruh  negatif  dan  signifikan Operating  Expenses  To Operating  Income ,  terhadap Return  On  Assets  (ROA) pada  BPR  di Kabupaten Karawang Periode 2012 – 2016.
4. Terdapat pengaruh negatif dan signifikan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return  On Assets  (ROA) pada BPR  di  Kabupaten  Karawang Periode 2012 – 2016.
5. Terdapat pengaruh signifikan secara simultan Capital Adequacy Ratio (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Operating  Expenses  To Operating Income, Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) pada BPR di Kabupaten Karawang Periode 2012 – 2016.

## C. METODE PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  deskriptif  dengan pendekatan  analisis  kuantitatif.  Sebagaimana  dikemukakan  oleh  Sugiyono (2010:53),  metode  deskriptif  adalah  suatu  rumusan  masalah  yang  berkenaan dengan  pertanyaan  terhadap  keberadaan  variabel  mandiri,  baik  hanya  pada satu variabel atau lebih (variabel mandiri adalah variabel yang berdiri sendiri, bukan  variabel  independen  karena  kalau  vaiabel  indpenden  selalu dipasangkan dengan variabel dependen).

## Definisi Konseptual
Menurut Sugiyono (Sugiyono 2010:38)  Variabel adalah segala sesuatu yang berbentuk  apa  saja  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  sehingga diperoleh informasi tentang hal tersebut, kemudian di tarik kesimpulannya. Dengan  mengacu  pada  pengertian  tersebut,  maka  penelitian  ini  terdapat  dua jenis variabel yaitu:
1. Variabel  independen  adalah  variabel  yang  mempengaruhi  atau  yang menjadi  sebab  perubahannya  atau  timbulnya  variabel  terikat.  Adapun variabel  bebas  (Independent  variable  =  X),  terdiri  dari  : Capital Adequacy Ratio (X1), Non Performing Loan (X2), Operating Expenses To Operating Income (X3) dan Loan to Deposit Ratio (X4).
2. Variabel  dependen  adalah  variabel  yang  dapat  dipengaruhi  atau  yang menjadi  akibat,  karena  adanya  variabel  bebas.  Adapun  variabel  terikat (dependent variable = Y) dalam  penelitian ini adalah Return On Asset .
Dari variabel-variabel diatas dapat didefinisikan sebagai berikut
- Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) menurut  Hasibuan  (2009:58)  adalah satu   cara   untuk menghitung apakah modal yang ada pada suatu bank telah memadai atau belum
- Non  Performing  Loan  (NPL) merupakan  Menurut  Ismail  (2009:224), kredit  bermasalah  yaitu  suatu  keadaan  dimana  nasabah    sudah    tidak sanggup    membayar    sebagian    atau    seluruh    kewajibannya  kepada bank   seperti   yang   telah   diperjanjikan
- Operating Expenses To Operating Income menurut menurut  Rivai dkk.
(2007  )    Rasio    BOPO    adalah    perbandingan  antara  biaya  operasional dengan  pendapatan  operasional  dalam  mengukur  tingkat  efisiensi  dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya
- Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) menurut  Kasmir  (2014:225)  merupakan rasio  yang    digunakan    untuk    mengukur    komposisi    jumlah    kredit yang    diberikan  dibandingkan    dengan    jumlah   dana    masyarakat    dan modal  sendiri  yang digunakan
- Return  On  Asset (ROA)  menurut  Hasibuan  (2009:100)    adalah perbandingan    (rasio)    laba    sebelum    pajak    selama    12  bulan terakhir terhadap rata - rata volume usaha dalam periode yang sama.

## Definisi Operasional
Menurut Sugiyono (2012: 31), definisi operasional adalah penentuan konstrak  atau  sifat  yang  akan  dipelajari  sehingga  menjadi  variabel  yang dapat diukur. Definisi operasional menjelaskan cara tertentu yang digunakan untuk meneliti dan mengoperasikan konstrak, sehingga memungkinkan bagi peneliti yang lain untuk melakukan replikasi pengukuran dengan cara yang sama  atau  mengembangkan  cara  pengukuran  konstrak  yang  lebih  baik. Berdasarkan  pengertian  tersebut  maka  definisi  operasional  penelitian  ini adalah :
- Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) merupakan  alat  untuk  mengukur kecukupan modal dari sebuah bank untuk menjalankan operasional dan memberikan  pinjaman/kredit.  Semakin  besar  CAR,  maka  kecukupan modal pada bank besar pula.
- Non  Performing  Loan  (NPL) merupakan  kredit  bermasalah  yang digolongkan  kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet.  Kredit  yang  tidak dapat ditagih dari nasabah.
- Operating  Expenses  To  Operating  Income merupakan  rasio  efisiensi sebuah  bank.  Dimana  semakin  tinggi  rasio  ini  maka  semakin  efisiensi pula bank tersebut dalam menjalankan operasionalnya.
- Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) merupakan  alat  unutk  mengukur  tingkat kredit yang diolah oleh sebuah bank dari dana yang tersedia
- Return  On  Asset (ROA)  merupakan  alat  mengukur  tingkat pengembalian/  keuntungan  sebuah  bank  dari  aktiva  yang  digunakan, semakin besar ROA berarti aset yang digunakan cukup rendah.

## Instrumen Penelitian
Tabel Instrumen Penelitian No Variabel Definisi Variabel Indikator Skala Ukur 1 Capital Adequacy Ratio Untuk mengukur Kemampuan BPR dalam kecukupan modal. Modal ATMR % 2 Non Performing Loan Untuk mengukur Pinjaman/kredit bermasalah yang digolongkan Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan Macet (M) Kredit bermasalah Total Kredit % 3 Operating Expenses To Operating Income Untuk  mengukur  tingkat  efisiensi bank dalam menjalankan operasionalnya Biaya Operasional Pendapatan Operasional % 4 Loan to Deposit Ratio Untuk  mengukur  tingkat  kredit yang  dicairkan  oleh  sebuah Bank,  dimana  bank  tersebut akan  mendapatkan  pendapatan dari bunga kredit/ pinjaman Kredit Dana Pihak Ketiga % 5 Return On Asset . Tingkat pengembalian/ keuntungan bank Laba Sebelum Pajak Total Asset %
Sumber data : Direktori OJK dan BI

## Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Perkreditan  Rakyat  pada Kabupaten Karawang periode 2012 – 2016. Berdasarkan data yang diperoleh dari Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia.
Sampel  dalam  penelitian  adalah  sebanyak  16  Bank  Perkreditan  Rakyat, namun  dengan  kriteria  tertentu  pada  akhirnya  didapat  sebanyak  25  perusahaan yang  memenuhi  syarat  penelitian  untuk  dijadikan  sampel.  Dalam  teknik  ini, sampel harus memenuhi kriteria sebagai berikut:
1. Semua  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Kabupaten  Karawang  yang  terdaftar pada website Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia.
2. Semua  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Kabupaten  Karawang  yang menyampaikan laporan Keuangan pada Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia pada tahun 2012-2016
3. Semua  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Kabupaten  Karawang  yang memperoleh laba pada semester II  tahun 2012-2016
Berdasarkan  kriteria  tersebut,  maka  diperoleh  sampel  sebanyak  11  Bank Perkreditan  Rakyat  per  semester  selama  periode  2012  –  2016,  sehingga  jumlah sampel yang akan diteliti selama 5 tahun sebanyak 110.

## D.  HASIL PENELITIAN

## Profil Responden
Obyek  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank Pekrditan  Rakyat  yang  berada  di  Kabupaten  Karawang  yang  tercatat  di Direktori  Otoritas  Jasa  Keuangan  dan  Bank  Indonesia  Semester  I  dan Semester  II    periode  2012  –  2016  sbanyak  16  BPR,  Dari  penelitian diketahui  bahwa  BPR  yang  menyajikan  laporan  keuangan  dan  nilai  ROA pada  semester  II  memperoleh  laba  dalam  periode  penelitian  (tahun  2012 sampai dengan 2016) adalah sebanyak 11 BPR.

## Pengujian Keabsahan Data

## Uji Normalitas
Tes One-Sample Kolmogorov-Smirnov (setelah dilakukan transformasi data)
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardiz ed Residual N 110 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .60634844 Most Extreme Differences Absolute .084 Positive .084 Negative -.065 Test Statistic .084 Asymp. Sig. (2-tailed) .055 c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber : Olah Data SPSS 24
Berdasarkan  data  pada  tabel  diatas,  menunjukan  besaran  nilai  K-S  untuk Return  on  Assets (ROA) adalah  0,084  dengan  signifikansi  0,055.  Model  regresi akan memenuhi asumsi normalitas data apabila Asymp. Sig. (2-tailed) lebih besar dari taraf signifikan 0,05 yang menunjukan bahwa data terdistibusi secara normal. Serta  di  gambarkan  pula  dengan  grafik  Histogram  dimana  pola  mengikuti  garis yang  terbentuk  seperti  lonceng  dan  grafik  plot  dimana  titik-titik  menyebar mengikuti garis diagonal.
Gambar 4.1 Grafik Histogram variabel dependen (SQ_Y) Sumber : Olah data SPSS 24
Tabel 4.3 Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolera nce VIF 1 SQ_X1 .947 1.056 SQ_X2 .911 1.098 SQ_X3 .865 1.156 SQ_X4 .763 1.310 a. Dependent Variable: SQ_Y
Sumber : Olah data SPSS 24
Suatu  model  regresi    dinyatakan  bebas    dari    multikolinearitas    adalah  jika mempunyai nilai Tolerance dibawah 1 dan nilai VIF dibawah 10. Dari tabel 4.3. diatas  terlihat  bahwa  nilai  VIF  berada  disekitar  angka  1  dengan  nilai  Tolerance mendekati  1,  dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  tersebut tidak terdapat multikolinieritas antar variabel independen.
Tabel 4.4 Uji Autokorelasi Durbin Watson
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .716 a .513 .494 .553212 1.222 a. Predictors: (Constant), SQ_X4, SQ_X1, SQ_X2, , SQ_X3
b. Dependent Variable: SQ_Y
Sumber : Olah data SPSS 24
Menurut  Santoso  (2010:215),  dasar  pengambilan  keputusan  adanya autokorelasi  dengan  menggunakan  besaran  Durbin  Watson  adalah  sebagai berikut:
1. Angka D-W dibawah -2 berarti ada autokorelasi positif
2. Angka D-W diantara -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi.
3. Angka D-W diatas +2 berarti terdapat autokorelasi negatif. Dari tabel 4.4 diatas, diketahui jika D-W yang dihasilkan dari model regresi adalah  1.222.  angka  D-W  1.222  berada  di  angka  standar  tidak  ada  autokorelasi yaitu  -2  sampai  +2  dan  angka  D-W  diatas  +2,  yang  artinya  tidak  ada  masalah autokorelasi dari data yang digunakan dalam penelitian ini.

## Analisis Deskriptif
Deskripsi  data  penelitian  dari  masing-masing  variabel  rasio  keuangan meliputi  data Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) , Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) , Operating  Expenses  To  Operating  Income , Non  Performing  Loan  (NPL) dan Return On Assets (ROA) pada BPR berada di Kabupaten Karawang.
Tabel 4.21 Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N Minimu m Maximu m Mean Std. Deviation Y1=ROA 110 -4,680 39,320 7,1726 5,8173 X1=CAR 110 8,400 627,810 48,0605 60,4713 X2=LDR 110 46,000 190,542 86,2315 20,3133 X3=BOPO 110 43,710 138,040 74,4908 15,6423 X4=NPL 110 0,043 40,367 6,9682 6,9344 Valid N (listwise) 110
Tabel 4.10 Koefisien Regresi
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8.456 .735 11.453 .000 SQ_X1 .103 .023 .315 4.496 .000 SQ_X2 -.034 .05 6 -.044 -.610 .543 SQ_X3 -.530 .067 -.581 -7.926 .000 SQ_X4 -.179 .073 -.192 -2.463 .015 a. Dependent Variable: SQ_Y
Sumber : Olah Data SPSS 24
Dari tabel 4.10 didapat persamaan regresi linear berganda sebagai berikut :
Y = 8.456 + 0,103X 1 - 0,034X 2 - 0,530X 3 - 0,179X 4 + e

## Analisis Verifikatif dan Uji Hipotesis
4.1.5.2.1. Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA)
Tabel 4.11 Hasil Perhitungan Korelasi dan Koefisien
determinasi Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA) Correlations sq_x1 sq_y sq_x1    Pearson Correlation 1 ,230 * Sig. (2-tailed) ,016 N 110 110 sq_y Pearson Correlation ,230 * 1 Sig. (2-tailed) ,016 N 110 110
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-
tailed). Sumbr data : data SPSS yang diolah Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) mempunyai  korelasi  secara  positif dengan Return  On  Assets  (ROA) sebesar  0.230,  dan  tingkat  signifikan 0,016.  Artinya,  0,016  <  0,05  dan  dengan  demikian  korelasi  antara  kedua variabel  signifikan.  Nilai  R  Square  (R 2 )  yang  merupakan  Koefisien determinasi digunakan untuk menafsirkan skor korelasi pearson (r) antara Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) dengan Return  On  Assets  (ROA) sebesar 0.053 atau 5,3%, nilai ini termasuk kategori sangat rendah.
4.1.5.2.2. Analisis Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA)
Tabel 4.13 Hasil Perhitungan Korelasi Parsial dan Koefisien determinasi Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA)
Correlations sq_x1 sq_y sq_x1 Pearson Correlation 1 -,125 Sig. (2-tailed) ,194 N 110 110 sq_y Pearson Correlation -,125 1 Sig. (2-tailed) ,194 N 110 110 *. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).
Sumber data : data SPSS yang diolah
L oan to
Deposit Ratio (LDR) mempunyai hubungan secara negatif dengan Return On  Assets  (ROA) sebesar  -0,125,  dan  tingkat  signifikan  0,194.  Artinya,
0,194  >  0,05  dan  dengan  demikian  korelasi  antara  kedua  variabel  tidak signifikan.  Korelasi  negatif  diasumsikan  bahwa  antara  LDR  dan  ROA memiliki  pengaruh  yang  berbalikan.  ketika  LDR  naik  maka  ROA  akan turun,  dan  begitupun  sebaliknya  jika  LDR  turun  maka  ROA  akan
1 ,230 a ,053 ,044 ,7604834
a. Predictors: (Constant), sq_x1
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,125 a ,016 ,006 ,7752773 a. Predictors: (Constant), sq_x2
mengalami  kenaikan.  Nilai  R  Square  (R 2 )  yang  merupakan  Koefisien determinasi digunakan untuk menafsirkan skor korelasi pearson (r) antara Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) dengan Return  On  Assets  (ROA) sebesar 0.016 atau 1,6%, nilai ini termasuk kategori sangat rendah.
4.1.5.2.3. Analisis Pengaruh Operating Expenses To Operating Income terhadap Return On Assets (ROA)
Tabel 4.15 Hasil Perhitungan Korelasi Parsial dan
Koefisien determinasi Operating Expenses To Operating Income
terhadap Return On Assets (ROA) Correlations sq_x1 sq_y sq_x1 Pearson Correlation 1 -,635 * Sig. (2-tailed) ,000 N 110 110 sq_y Pearson Correlation -,635 * 1 Sig. (2-tailed) ,000 N 110 110
*. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Sumber data : data SPSS yang diolah
Operating Expenses To Operating Income atau BOPO mempunyai hubungan  secara  negatif  dengan Return On  Assets  (ROA) sebesar-  0,625, dan  tingkat  0,000.  Artinya,  0,000  >  0,05  dan  dengan  demikian  korelasi antara  kedua  variabel  signifikan.  Korelasi  negatif  diasumsikan  bahwa antara  BOPO  dan  ROA  memiliki  pengaruh  yang  berbalikan.  Nilai  R Square  (R 2 )  yang  merupakan  Koefisien  determinasi  digunakan  untuk menafsirkan skor korelasi pearson (r) antara Loan to Deposit Ratio (LDR) dengan Return  On  Assets  (ROA) sebesar  0.403  atau  40,3%,  nilai  ini termasuk kategori sedang.
Analisis Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On
Assets (ROA)
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,635 a ,403 ,397 ,6037982 a. Predictors: (Constant), sq_x3
Tabel 4.17 Hasil Perhitungan Korelasi Parsial dan Koefisien determinasi
Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) Correlations sq_x1 sq_y sq_x1 Pearson Correlation 1 -,346 * Sig. (2-tailed) ,000 N 110 110 sq_y Pearson Correlation -,346 * 1 Sig. (2-tailed) ,000 N 110 110 *. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Non Performing Loan (NPL) mempunyai hubungan secara negatif dengan Return  On  Assets  (ROA) sebesar  -0,346,  dan  tingkat  signifikan adalah  0,000.  Artinya,  0,000  >  0,05  dan dengan  demikian  korelasi  antara kedua  variabel  signifikan.  Nilai  negatif  pada  NPL  menunjukan  adanya korelasi  yang  berkebalikan.  Ktika  NPL  naik  maka  ROA  akan  turun,  dan begitupun  sebaliknya.  Nilai  R  Square  (R 2 )  yang  merupakan  Koefisien determinasi digunakan untuk menafsirkan skor korelasi pearson (r) antara Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) dengan Return  On  Assets  (ROA) sebesar 0.120 atau 12,0%, nilai ini termasuk kategori rendah.
4.1.5.2.4. Analisis Pengaruh Simultan Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expenses To Operating Income, dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA)
Hasil perhitungan korelasi Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit  Ratio  (LDR),  Operating  Expenses  To  Operating  Income,  Non Performing  Loan  (NPL) terhadap Return  On  Assets  (ROA) melalui R² dapat  dilihat pada Output Regression .
Tabel 4.19 Uji Koefisien Determinasi (R²) Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expenses To Operating Income, dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA)
Model Summary b

## Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,346 a ,120 ,112 ,7331072 a. Predictors: (Constant), sq_x4 Sumber data : data SPSS yang diolah
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .716 a .513 .494 .553212
a. Predictors: (Constant), SQ_X4, SQ_X3, SQ_X2, , SQ_X1 b. Dependent Variable: SQ_Y Sumber data : data SPSS yang diolah
Nilai  korelasi  yang  diperoleh  dari  tabel  4.19  adalah  0,716,  hal  ini menunjukan  bahwa  terjadi  hubungan  antara  variabel  bebas  ( Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expenses To  Operating  Income dan Non  Performing  Loan  (NPL) )  dan  variabel terikat ( Return on Assets ) sebesar 0,716. Sedangkan koefisien determinasi (R²)  bernilai  0,513  yang  berarti  51,3%  merupakan  sumbangan  pengaruh variabel Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), Operating  Expenses  To  Operating  Income, dan Non  Performing  Loan (NPL) terhadap Return  on  Assets  (ROA) ,  dan  sisanya  sebayak  48,7% dipengaruhi oleh variabel lain dan sebab-sebab lainnya.
Tabel 4.20 Hasil Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 33.806 4 8.452 27.615 .000 b Residual 32.135 105 0.306 Total 65.941 109 a. Dependent Variable: SQ_Y b. Predictors: (Constant), SQ_X4,SQ_X3, SQ_X2, SQ_X1
Sumber data : data SPSS yang diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  diperoleh  F  hitung  sebesar  27,615.  Dengan menggunakan tingkat kenyakinan 95%, α = 5% df 1  = 3, dan df2 (n-k-1) = 105. Hasil  yang  diperoleh  untuk  F  tabel  sebesar  2,69.  Kriteria  pengujian  :  Fhitung  = 27,615 >  Ftabel = 2,69 dan sig <0,05 ini berarti H0 ditolak H1 diterima, dengan demikian  rumusan  hipotesis  yang  menyatakan Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expenses To Operating Income, dan Non Performing  Loan  (NPL) berpengaruh  secara  simultan  terhadap Return  On Assets (ROA) .

## F. SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  berganda  menunjukkan  bahwa  sebagian  besar hipotesis  yang  diajukan  diterima  (dalam  arti  terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara variable independen dan variable dependen).
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) , Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) ,  Efisiensi Operasi  (BOPO),  dan  Non Performing  Loan  (NPL) terhadap Return  on  Asset ( ROA )  pada  BPR  yang  berada  di  Kabupaten  Karawang  menunjukkan  nilai  rata- rata yang cukup baik. Tingkat CAR dengan nilai rata-rata terendah yaitu 17,33% masih  lebih  besar  dari  batas  CAR  yang  wajib  dipenuhi  yaitu  8%.  Tingkat  LDR, dengan  batas  yaitu  80%-110%  terdapat   BPR  yang  berada  dibawah  dengan  nilai rata-rata  masing-masing  64.5%  dan  78.23%.  Pada  tingkat  BOPO,  Rata-rata  dari seluruh  sampel  penelitian  masih  termasuk  kategori  efisien,  karena  masih  berada dibawah  80%  yaitu  74.49%.  Nilai  Rata-rata  NPL  kurang  baik  yaitu  6.97  masih cukup  tinggi  jika  dibandingkan  dengan  tingkat  yang  disarankan  oleh  Bank Indonesia dan OJK yaitu 5%.
Adapun  hasil  analisis  pengaruh  variabel  independen  secara  parsial  terhadap variabel dependen adalah sebagai berikut:
1. Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Return on Asset (ROA) .
2. Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return on Asset (ROA) .
3. BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap Return on Asset (ROA) .
4. Non  Performing  Loan  (NPL) pada  penelitian  ini  secara  statistik berpengaruh negatif terhadap Return on Asset (ROA) .
Adapun hasil analisis pengaruh variabel independen secara simultan  terhadap variabel  dependen  adalah  variabel  independen  memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Hal  ini  dapat  dibuktikan  dari  nilai  F hitung sebesar 27,615 dengan probabilitas 0,00. Karena probabilitas jauh lebih kecil  dari  0,05  atau  5%,  maka  model  regresi  dapat  digunakan  untuk memprediksi ROA atau dapat dikatakan bahwa CAR,  LDR,  BOPO dan  NPL secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  ROA.  besar  presentase  variasi ROA yang bisa dijelaskan oleh variasi dari kelima variabel bebas yaitu CAR, NPL, NIM, BOPO dan LDR, hanya sebesar 51.3%, sedangkan sisanya sebesar 48,7%  dijelaskan  oleh  sebab-sebab  lain  diluar  model  antara  lain  manajemen, sumber daya manusia dan faktor ekstemal dan lain lain.

## G.  SARAN
Berdasarkan kesimpulan tersebut diatas, disusun sejumlah saran sebagai berikut:
1. Dalam  Rasio  keuangan  berupa  CAR  terdapat  pengaruh  positif  dan signifikan. Apabila terdapat modal yang belum disetor sebagai modal yang
disetor  maka  dapat  meningkat  kualitas  modal  Bank  Perkreditan  Rakyat. rasio  Capital    Adequacy    Ratio  (CAR)    apabila    bank    akan  menambah penyaluran    kredit    kepada    masyarakat,   maka    dengan    sendirinya  bank harus  menambah  modal  yang  dimiliki.  Apabila  bank  tidak  menambah jumlah    modal    maka    akan    memperkecil  Capital    Adequacy    Ratio (CAR) yang dicapai bank (Abdullah : 2004).
2. LDR  dapat  ditingkatkan  agar  bisa  menambah  besaran  pinjaman  kepada nasabah,  namun  tetap  memperhatikan  tingkat  NPL  dengan  cara  waspada dan  berhati-hati  dalam  proses  pemberian  pinjaman.  Menurut  Mangasa Augustinus  Sipahutar  (2007:201).  Hal  ini  dapat  diberlakukan  pada  BPR- BPR yang rata-rata LDR-nya masih rendah yaitu BPR Pantura Abadi.
3. Efisiensi biaya operasi tentunya akan berdampak meningkatnya Return on Asset,  tetapi  atas  efisiensi  tersebut  jangan  sampai  mengorbankan  sumber daya  manusia  yang  ada  tentunya  dalam  hal  gaji  dan  insentif  kepada karyawan. Direktur Keuangan PT Bank Tabungan Negara Tbk (BTN) Saut Pardede  ( http://economy.okezone.com diakses  pada  tanggal  16  Agustus 2017)  mengatakan,  terdapat  dua  variabel  utama  untuk  mendorong penurunan  BOPO,  yaitu  menurunkan  biaya  operasional  dan  menaikkan pendapatan. Untuk meningkatkan pendapatan,tentu salah satu upaya  yang bisa dilakukan adalah dengan meningkatkan e- channel.
4. Manajemen  Risiko  secara  konsisten  dan  konsekwen  dan  tetap  menjaga Non  Performing  Loan  (NPL).  Dengan  masih  terdapatnya  BPR  yang tingkat  NPL  nya  melebihi  batas,  Nelson  Tampubolon,  Kepala  Eksekutif Pengawas  Perbankan  OJK,  berkeyakinan,  AMU  meringankan  tugas  bank mengurus  NPL  sehingga  bisa  fokus  ekspansi  kredit.  Tugas  AMU  mirip Badan  Penyehatan  Perbankan  Nasional  (BPPN)  tapi  dalam  skala  kecil. AMU  bertugas  menampung  dan  mengelola  kredit  bermasalah  atau  non performimg loan (NPL). Bank boleh menjual dan mentransfer kredit macet ke  AMU.  Unit  ini  selanjutnya  membereskan  kredit  macet,  menagih kewajiban  debitur,    hingga  menjual  hak  tagih  tersebut  ke  pihak  lain ( http://ekonomi.kompas.com , diakses pada 15 Agustus 2017).
5. Penelitian  saat  ini  sudah  dilakukan  di  Kabupaten  Karawang,  untuk penelitian  selanjutnya  disarankan  untuk  menambah  lokus  penelitian  yang sejenis dengan Kabupaten Karawang.
6. Peneliti  juga  dapat  menambah  periode  memperpanjang  periode penelitian agar dapat diperoleh hasil penelitian yang lebih baik dan akurat
7. Untuk  mempermudah  dalam  penelitian,  dalam  menentukan  lokus peneltiian  dan  atau  periodenya  diutamakan  yang  tidak  mengalami kerugian.
H.  DAFTAR PUSTAKA
I. Buku Dan Jurnal
Adhista  Setyarini,  2009,  Analisis  Pengaruh  CAR,  NIM,  BOPO,  LDR, GWM  Terhadap  Perubahan  Laba  (Studi  Pada  Bank  Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2005-2007)
Alexander Din, 2015, Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Return On  Asset Bank  Perkreditan  Rakyat  Pada  PT  BPR  Polin  Jaya  di Kabupaten  Karawang  (Studi  Empiris  Bank  Perkreditan  Rakyat  PT BPR Polin Jaya Periode Tahun 2010 sampai 2014)
Ameni  Ghenimi  dan  Mohamed  Ali  Brahim  Omri  (2015)  “Liquidity  Risk Management:  A  Comparative  Study  between  Islamic  and Conventional  Banks”  (Journal  of  Business  Management  and Economics 3 : 6 June 2015, ISSN 2347-5471)
Arikunto, S. 2009. Manajemen Penelitian. Penerbit Rineka Cipta. Jakarta. Bambang Sudiyatno, 2010, Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR  dan  LDR  terhadap  Kinerja  Keuangan  pada  sektor PERBANKAN  yang  GO  PUBLIC  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) (Periode 2005-2008) Dinamika Keuangan dan Perbankan, Mei 2010, Hal:  125 - 137 Vol. 2,  No.2 ISSN :1979-4878
Bambang Wahyudi, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Return On Asset (Studi Kasus: Bank Devisa di Indonesia periode 2009 sampai dengan 2013)
Brigham,  Eugene  dan  Houston,  Joel  F.  2001.  Fundamentals  Of  Financial Management Eight  Edition. Terjemahan Dodo  Suharto  dan  Herman Wibowo. Jakarta : Erlangga.
Diana  puspitasari,  2009,  Analisis  Pengaruh  CAR,NPL,  PDN,  NIM, BOPO, LDR, dan Suku Bunga SBI terhadap ROA (Studi Pada Bank Devisa di Indonesia Perioda 2003-2007)
Dwi  Priyanto  Agung  Raharjo,  Bambang  Setiaji  dan  Syamsudin  (2014) ”Pengaruh  Rasio  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  dan  NIM  terhadap kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia”  (Jurnal  Ekonomi  Manajemen Sumber Daya Vol. 15, No. 2, Desember 2014)
Esther  Novelina  Hutagalung,  Djumahir,  dan  Kusuma  Ratnawati,  2011, Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia (ISSN: 1693-5241)
Fahmi, Irham. 2013. Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta
Ghozali,  Imam.  2005. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program SPSS . Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hasibuan,  malayu  S.P.,  2014. Manajemen:Dasar,  Pengertian  dan masalah, cetakan ke-10: Jakarta: PT Bumi aksara . Malang
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan . PT Raja Grafindo. Jakarta. Lilis  Erna  Ariyanti,  2010,  Analisis  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL, BOPO,  ROA  dan  Kualitas  Aktiva  Produktif  terhadap  Perubahan Laba Pada Bank Umum Di Indonesia
Lontoh,  F  &  Lindrawati.  (2004).  Manajemen  Laba  Dalam  Persepsi  Etis Akuntan  Di  Jawa  Timur.  Jurnal  Widya  Manajemen  &  Akuntansi Volume  4  no.  1.  April.  Surabaya:  Fakultas  Ekonomi  Universitas Katolik Widya Mandala, Surabaya.
Made Windi Ariani dan Putu Agus Ardiana (2015) “Pengaruh Kecukupan Modal,  Tingkat  Efisiensi,  Risiko  Kredit,  Dan  Likuiditas  Pada Profitabilitas  LPD  Kabupaten  Badung”  (E-Jurnal  Akuntansi Universitas Udayana 13.1, 2015; ISSN: 2302-8556)
Muh.  Sabir.  M,  Muhammad  Ali,  Abd.  Hamid  Habbe  “Pengaruh  Rasio Kesehatan  Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah dan  Bank  Konvensional  Di  Indonesia”  (Jurnal  Analisis,  Juni  2012, Vol.1 No.1, ISSN 2303-1001)
Nu’man Hamzah Pahlevie (2009)  “Analisis Pengaruh CAR, NIM,  LDR,
NPL,  BOPO  dan  EAQ  terhadap  Perubahan  Laba  (  Studi  Empiris Pada  Bank  Umum  di  Indonesia  Periode  Laporan  Keuangan  Tahun 2004 – 2007).
Ronny  Chandra  (2013)  “Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio, Operational Efficiency, Non Performing Loan, Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset Pada Bank BUMN di Indonesia”.
Santoso, S. 2010.  Statistik Multivariat Konsep dan Aplikasi dengan SPSS. Jakarta: PT Elex Media Komputindo.
Sipahutar,  Mangasa  Augustinus.  2007.  Persoalan  –Persoalan  Perbankan Indonesia. Jakarta Pusat : PT. Niaga Swadaya
Situmorang  Syafrizal  Helmi,  Muchlich  Lutfi.  2001. Analisis  Data  Untuk Riset Manajemen dan Bisnis .USU Press. Medan.
Sugiyono.(2010).  MetodePenelitian  Kuantitatif    Kualitatif    &    RND. Bandung  : Alfabeta
Sutrisno. (2009), Manajemen Keuangan Teori, Konsep dan Aplikasi, Edisi
Pertama, Cetakan Ketujuh, Penerbit Ekonisia, Yogyakarta.
Taufik  Zulfikar  (2014)  “Pengaruh  CAR,  LDR,  NPL,  BOPO  dan  NIM terhadap  Kinerja  Profitabilitas  (ROA)  Bank  Perkreditan  Rakyat  di Indonesia”
Trias  Hawa  Kazumi  (2015)  “Analisis  Pengaruh  Likuiditas,  Efisiensi Operasional,  NPL,  NIM  dan  DER  Terhadap  Profitabilitas  Bank Perkreditan  Rakyat  Yang  Terdaftar  Di  OJK  (Studi  pada  BPR  di Wilayah Kerja OJK Purwokerto)”
Weston,  J.  Feed  dan  Thomas  E.  Copeland.2010.  Manajemen  Keuangan. Jakarta:Binarupa Aksara
II. Peraturan, Kebijakan dan Buku Pedoman
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  8/18/PBI/2006  tanggal  5  Oktober  2006 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  15/3/PBI/2013  Tentang  Transparansi Kondisi Keuangan Bank Perkreditan Rakyat
Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  20/POJK03/2014  tanggal  19
Nopember 2014 tentang Bank Perkreditan Rakyat
Undang  Undang  Nomor  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan  sebagaimana diubah dengan undang-undang Nomor 10 tahun 1998
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 8/ 30 /DPBPR/2006 perihal  Laporan Tahunan   dan   Laporan   Keuangan   Publikasi   Bank Perkreditan Rakyat
III. Intrt
http://keuangan.kontan.co.id/
http://asisiverry.blogspot.co.id/2014/07/uji-autokorelasi-menurut- singgih.html https://perpuskampus.com http://www.kompas.com http://www.ojk.go.id http://www.bi.go.id