## WADIAH: Jurnal Perbankan Syariah
Vol 7, No 1 (2023): Hal 75 - 116 DOI : https://doi.org/10.30762/wadiah. v7i1.303

## DETERMINAN KEUNTUNGAN BAGI HASIL DENGAN PENGUATAN DANA PIHAK KETIGA PADA BANK UMUM SYARIAH
Widya Astuti 1 , Muhammad Wahyuddin Abdullah 2 , dan Trimulato 3
UIN Alauddin Makassar, Sulawesi Selatan, Indonesia tri.mulato@uin-alauddin.ac.id 3

## ABSTRACT
This study aims to describe analyze the effect of profit sharing financing to benefit  by  Strengthening  Third  Party  Funds  for  funding  at  Islamic Commercial  Banks  in  Indonesia.  The  population  and  sample  used  in  this study  are  Islamic  Commercial  Banks  in  Indonesia  registered  with  the Financial Services Authority (OJK) in 2015-2020. This research is a type of quantitative  research  using  multiple  linear  regression  analysis  and moderated  regression  analysis  (MRA).  The  results  of  the  study  state  that mudharabah financing has a negative effect on profit sharing, musyarakah financing  has  a  positive  effect  on  profit  sharing,  ijarah  financing  has  a positive effect on profit sharing, third party funds (DPK) cannot strengthen the effect of mudharabah financing on profit sharing, third party funds Third party funds (DPK) can strengthen the effect of musharaka financing on profit sharing, and third party funds (DPK) cannot strengthen the effect of ijarah financing on profit sharing. Sharia bank need to increase the volume of profit sharing  financing  to  obtain  greater  profits,  as  well  as  increase  product promotion to increase the volume of third party funds.
Keywords: Mudharabah, Musyarakah, Ijarah, Third Party Funds, and Profit Sharing.

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan bagi hasil bagi  Keuntungan  Bagi  Hasil  dengan  Penguatan  Dana  Pihak  Ketiga  pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Populasi  dan  sampel  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dalam  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  tahun  2015-2020.  Penelitian  ini merupakan jenis penelitian kuantitatif dengan menggunakan analisis regresi linear berganda dan moderated regression analysis (MRA). Hasil penelitian menyatakan bahwa pembiayaan skema mudharabah berpengahruh negatif terhadap  keuntungan  bagi  hasil,  pembiayaan  skema  musyarakah berpengaruh  positif  terhadap  keuntungan  bagi  hasil,  pembiayaan  skema ijarah  berpengaruh  positif  terhadap  keuntungan  bank,  dana  pihak  ketiga (DPK)  tidak  dapat  memperkuat  pengaruh  pembiayaan  mudharabah terhadap  keuntungan  bagi  hasil,  dana  pihak  ketiga  (DPK)  dapat memperkuat pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap keuntungan bagi hasil,  dan  dana  pihak  ketiga  (DPK)  tidak  dapat  memperkuat  pengaruh pembiayaan  ijarah  terhadap  keuntungan  bagi  hasil.  Bank  syariah  perlu meningkatkan  volume  pembiayaan  bagi  hasil  untuk  memperoleh keuntungan  yang  lebih  besar,  serta  meningkatkan  promosi  produk  untuk meningkatkan volume dana pihak ketiga.
Kata  Kunci: Mudharabah,  Musyarakah,  Ijarah,  Dana  Pihak  Ketiga,  dan Keuntungan Bagi Hasil.

## A. PENDAHULUAN
Lembaga  perbankan  merupakan  lembaga  keuangan  yang memiliki  keutamaan,  dalam  sistem  keuangan  yang  ada.  Lembaga perbankan  yang  memiliki  peran  sebagai  lembaga  perantara ( intermediary ). Lembaga perbankan syariah maupun bank konvensional,  keduanya  memiliki  kesamaan  sebagai  lembaga intermediary yang berfungsi menghimpun dana dari masyarakat luas dan  kemudian  berfungsi  menyalurkan  dana  juga  bagi  masyarakat luas, sehingga  keduanya  memiliki kesamaan peran dan fungsi.  Hal yang  menjadi  perbedaan  dari  kedua  jenis  bank  tersebut  yaitu  nilai- nilai dan prinsip-prinsip yang diterapkan dalam kegiatan operasionalnya.  Bagi  bank  konvensional  segala  kegiatannya menggunakan  sistem  bunga,  sedangkan  bank  syariah  segala kegiatannya  menggunakan  prinsip  syariah.  Masyarakat  meyakini bahwa transaksi di perbankan syariah bebas dari unsur ribawi, bank syariah  menjalankan  kegiatan  bisnisnya  dengan  berpedoman  pada ketentuan  syariah  aturan  hukum  Islam.  Bank  syariah  tidak menjadikan  bunga  landasan  kegiatan  usahanya  melainkan  dengan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
sistem  dan  akad-akad  yang  sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Sangat berbeda dengan sistem yang dimiliki bank konvensional. 1
Sedangkan Adapun sistem bagi hasil atau yang biasa disebut dengan sistem profit and loss sharing yang dijalankan  oleh lembaga perbankan  syariah  memiliki  tujuan  untuk  pemenuhan  tercapainya kemaslahatan  bagi  hidup  ummat  manusia  yang  lebih  baik. 2 Penerapan sistem  profit  and  loss  sharing atau  bagi  hasil  di  bank syariah akan memberikan harapan dan kesempatan yang lebih luas dalam  berkontrbusi  bagi  pertumbahan  sektor  riil.  Dengan  pola pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  lebih  tepat  bagi  sektor produktif,  dan  tidak  disalurkan  untuk  keperluan  konsumtif. Adapun sistem  bagi  hasil  atau  yang  biasa  disebut  dengan  sistem profit  and loss sharing  yang  dijalankan  oleh  lembaga  perbankan  syariah memiliki  tujuan  untuk  pemenuhan  tercapainya  kemaslahatan  bagi hidup  ummat  manusia  yang  lebih  baik.  Selanjutnya  dengan penerapan dari sistem bagi hasil atau profit sharing lebih tetap dalam mendorong  dan  mendukung  pergerakan  ekonomi  pada  sektor  riil karena dana yang tersalurkan akan digunakan untuk keperluan yang sifatnya  produktif  dan  bukan  pada  penyaluran  pembiayaan  yang bersifat konsumtif. Dari penerapan  sistem bagi hasil di bank syariah dengan  penyaluran  dana  dalam  bentuk  pembiayaan  dapat menggunakan  dua  skema  yaitu  skema  mudharabah  dan  skema musyarakah. Gerakan dari sistem ekonomi syariah melalui  hadirnya lembaga  keuangan  syariah  khususnya  lembaga  perbankan  syariah akan memiliki peran yang begitu signifikan khususnya sebagai ikhtiar dalam  mendorong  dan  meningkatkan  suatu  perekonomian  secara nasional untuk kondisi saat ini dan kepentingan di masa akan datang. 3
1 Qurratul  A’yun  Nailufarh,  “Sistem  Perbankan  Dan  Persoalan  Riba  Dalam  Islam ”Menuju  Sistem  Perbankan  Dan  Perbuatan  Masyarakat  Yang  Bebas  Dari  Unsur Riba ”,” Balances  Economics,  Bussiness,  Management  and  Accounting  Journal , 2011.
2 Heri  Sudarsono,  “Bank  &  Lembaga  Keuangan  Syariah  Deskripsi  Dan  Ilustrasi” (Yogyakarta: Ekonisia, 2008).
3 Wahyuli  Ambarwati  Wulandari  Ki swanto,  “Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil (Profit And Loss Sharing),” Jurnal Reviu Akuntansi Dan Keuangan , 2015, https://doi.org/10.22219/jrak.v3i2.2111.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Dapat ditelisik lebih jauh bahwa konsep dari sistem bagi hasil ini  maka  memungkinkan  adanya  keuntungan  ( return )  yang  akan dibagi  semua  pihak  jika  dana  yang  disalurkan  untuk  kegiatan  yang bersifat  produktif.  Karena  setiap  return  yang  didapatkan  dibagikan kepada semua pihak harus didasarkan dari besaran pendapatan yang diperoleh  dari  hasil  usaha.  Selain  itu  besaran  bagi  hasil  juga ditentukan oleh besaran porsi bagi hasil atau dikenal dengan nisbah bagi hasil yang telah disepakati sebelumnya diawal syirkah bagi hasil. Syirkah  mudaharabah  dan  syirkah  musyarakah  merupakan  bentuk bagi hasil yang dapat ditemukan di bank syariah 4 . Suatu penelitian Model pembiayaan dengan skema mudharabah  dapat  memberi  pengaruh  positif  dan  bernilai  sginifikan bagi  profitabilitas  di  bank  syariah.  Dengan  meningkatnya  nilai  dari akad mudharabah  maka akan memberikan  penilaian  yang naik pula terhadap  profitabilitas  yang  akan  menunjukkan  ikut  semakin  tinggi. Dengan adanya peningkatan  dari profitabilitas bank syariah menjadi pengharapan  bagi  investor  dan  daya  tarik  agar  terus  berinvestasi pada  produk  bank  umum  syariah.  Adapun  pembiayaan  dengan skema musyarakah memberikan nilai yang tidak berngaruh dan juga signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA) 5 .  Sedangkan  untuk pembiayaan  jual  beli  murabahah  memiliki  pengaruh  dan  signifikan bagi  ROA.  Untuk  pembiayaan  dengan  skema  sewa  Ijarah  tidak memiliki  pengaruh  bagi  dan  signifikan  bagi  ROA.  Pada  uji  simultan yang  dilakukan  menunjukkan  pembiayaan  skema  mudharabah, murabahah, dan ijarah memiliki pengaruh dan signifikan bagi ROA di bank  syariah. 6 Pada  penelitian  lain  juga  menunjukkan  untuk pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  yaitu  mudharabah  dan
4 Trimulato  Trimulato,  “Eksistensi  Perbankan  Syariah  Melalui  Dominasi Pembiayaan  Profit  And  Loss  Sharing,” JPS  (Jurnal  Perbankan  Syariah) ,  2021, https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.287.
5 Syaiful Bahri, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap  Profitabil itas,” JAS  (Jurnal  Akuntansi  Syariah) 6,  no.  1  (2022):  15 –27, https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.502.
6 Elza Umiyarzi, Moh Faizal, and Fadilla, “PENGARUH PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS  BANK  SYARIAH  INDONESIA  PERIODE  2016-2020  (Studi Kasus  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang  Demang  Palembang),” EBISMEN 1,  no.  2 (2022): 17 –23.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
musyarakah  diuji  secara  simultan  atau  uji  bersamaan  memberikan pengaruh dan signifikan bagi ROA di bank umum syariah. 7
Penyaluran pembiayaan dengan skema bagi hasil mudharabah  yang  bentuk  jenis  akan  pembiayaan  kerjasama  usaha dari dua pihak yaitu pihak pemilik dana ( shohibul maal ) dan juga pihak pengelola  dana ( mudharib ). 8 Selanjutnya  untuk pembiayaan  dengan skema  bagi  hasil  musyarakah  juga  merupakan  bentuk  kerjasama dengan keterlibatan masing-masing pihak dalam menyertakan modal (dana)  dengan  mencampurkan  dana  dengan  tujuan  untuk memperoleh  keuntungan  dari  akad  kerjasama  tersebut.  Sedangkan untuk  akad  sewa  atau  akad  ijarah  yang  merupakan  produk pembiayaan  sewa menyewa antara pihak yang memiliki objek sewa dengan pihak yang hendak menyewa barang, sehingga pemilik objek sewa  akan  mendapatkan  fee  dari  pihak  yang  menyewa  objek tersebut. 9 Bank syariah dapat menjalankan prinsip sewa ijarah dapat dilakukan  dalam  bentuk  leasing,  seperti  bentuk financial  lease maupun bentuk operating lease . Tabel 1 Komposisi yang Diberikan BUS Berdasarkan Akad Porsi Pembiayaan Bank Umum Syariah Disesuaikan Dengan Jenis Pembiayaanya tahun 2015-2020 (dalam Miliyar  Rupiah)
Sumber: Statistik Perbankan Syariah . Otoritas Jasa Keuangan Diolah 2020
7 Erlyna Damayanti, Sri Suartini, and Isro’iyatul Mubarokah, “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah  Dan  Pembiayaan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia,” Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam 7,  no.  1  (2021):  250, https://doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1856.
8 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank  Syariah:  Dari  Teori  Ke  Praktik (Gema  Insani, 2001).
9 Rizal Yaya, Aji Erlangga Martawireja, and Ahim Abdurahim, Akuntansi Perbankan Syariah : Teori Dan Praktik Kontemporer (Jakarta: Salemba Empat, 2014).
Jenis Pembiayaan Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017 Tahun 2018 Tahun 2019 Skema Mudharabah 7.979 7.577 6.584 5.477 5.056 Skema Musyarakah 47.357 54.052 60.465 68.644 81.711 Skema Sewa Íjarah 1.561 1.182 2.788 3.180 3.167
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Pada  tabel  1  diatas  menunjukkan  adanya  komposisi pembiayaan  yang  ada  di  bank  syariah  dari  enam  periode  yaitu  dari tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2020.  Jenis  pembiayaan  yang disajika diatas terdiri dari pembiayaan dengan skema bagi hasil yang terdiri  dari  pembiayaan  bagi  hasil  dengan  akad  mudharabah  dan pembiayaan  bagi  hasil  dengan  akad  musyarakah.  Kemudian pembiayaan  dengan  jenis  sewa  menggunakan  akad  ijarah.  Data diatas  menunjukkan  untuk  pembiayaan  dengan  skema  bahi  hasil dengan akad mudharabah terjadi penurunan pada tahun 2015 hingga di tahun 2019. Begitupun dengan pembiayaan bagi hasil dengan akad musyarakah mengalami penurunan beberapa tahun sedangkan untuk tahun  2015  tumbuh  sebanyak  1,93%.  Kemudian  mengalami peningkatan pada tahun 2019 tumbuh mencapai 3,6%.
Produk penghimpunan dana bank syariah berupa Dana Pihak Ketiga  (DPK)  merupakan  bentuk  dana  yang  disimpan  oleh masyarakat  dalam  bentuk  titipan  dan  investasi  dapat  dilakukan penarikan  kapan  saja  tanpa  suatu  konfirmasi  dengan  media penarikan  yang  telah  disediakan  sesuai  dengan  ketentuan perbankan. Pada  dasarnya  segala  bentuk  dana  yang  berhasil dihimpun oleh bank syariah akan tetap disalurkan pada usaha bisnis riil  dalam  bentuk  penyaluran  pembiayaan  yang  memiliki  beberapa skema pembiayaan.  Sumber dana-dana yang dihimpun  dari produk funding  seperti  tabungan,  giro,  dan  deposito  yang  diperoleh  dari masyarakat  (DPK)  menjadi  sumber  dana  terbesar  yang  paling diandalkan berhasil diperoleh oleh pihak bank. 10
Besarnya kemampuan bank syariah dalam menghimpun dana masyarakat simpanan masyarakat atau DPK  akan menjadi peluang bagi  bank  untuk  menyalurkan  pembiayaan  searah  akan  membuka peluang  bagi  bank  untuk  mendapatkan  keuntungan  yang  semakin besar  pula.  Jika  DPK  banyak  maka  memerikan  dampak  bagi  dana bank  modal  meningkat  sehingga  dapat  banyak  memperoleh keuntungan karena banyaknya hasil pembiayaan yang disalurkan.
10 Kenandya  LT  Akbar,  “Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (Dpk)  Return  On Asset  (Roa)  Dan  Sertifikat  Bank  Indonesia  Syariah  (Sbis)  Terhadap  Pembiayaan Modal  Kerja  Pada  Perbankan  Syariah (PERIODE  TAHUN  2012- 2016),” JURNAL ILMIAH Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Brawijaya 1, no. 1 (2018): 12.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## Tabel 2
Jumlah Dana Pihak Ketiga Bank Syariah (dalam miliar rupiah)
Sumber: Otoritas Jasa Keuangan, Statistik Perbankan Syariah
Dari tabel diatas menunjukkan bahwa jumlah DPK pada tahun 2016 sampai dengan 2020 mengalami peningkatan yang signifikan. pada  tahun  2016  DPK  bank  umum  syariah  sebesar  206.407  miliar, 238.397  miliar  pada  tahun  2017,pada  tahun  2018  sebesar  257.606 miliar, kemudian di tahun 2019 sebesar 288.978 miliar sedangkan di tahun  2020  sebesar  322.853  miliar.  Sehingga  hal  tersebut  menjadi peluang  bagi  perbankan  syariah  untuk  memaksimalkan  jumlah simpanan DPK kemudian menyalurkan dalam bentuk pembiayaan.
Beberapa  Diperoleh  beberapa  hasil  penelitian  yang  ada sebelumnya dan relevan dengan tema penelitian ini yaitu diantaranya penelitian dari Faradilla (2017) hasilnya menunjukkan bahwa untum produk pembiayaan dengan jenis bagi hasil berupa akad mudharabah memiliki nilai pengaruh bagi profitabilitas di bank syariah. Kemudian penelitiannya  juga  menunjukkan  untuk  produk  pembiayaan  dengan skema bagi hasil menggunakan akad musyarakah juga memiliki nilai pengaruh bagi profitabilitas di  bank syariah. 11 Sedangkan beberapa penelitian  lain  menunjukkan  hasil  yang  berbeda.  Seperti  hasil penelitian yang menyebutkan bahwa untuk produk pembiayaan jenis bagi  hasil  dengan  akad  musyarakah  tidak  memiliki  pengaruh  bagi profitabilitas  di  bank  syariah. 12 Kemudian  penelitian  yang
11 Cut  Faradilla,  Muhammad  Arfan,  and  M  Shabri,  “Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah  Dan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  Indonesia (2018- 2022),” Jurnal Administrasi Akuntansi : Program Pascasarjana Unsyiah 6, no.
3 (2017): 10 –17, https://doi.org/10.56910/gemilang.v2i4.127.
12 Dewi  Wulan  Sari  and  Mohamad  Yusak  Anshori,  “Pengaruh  Pembiayaan Murabahah, Istishna, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Studi
Tahun Jumlah DPK 2016 206.407 2017 238.393 2018 257.606 2019 288.978 2020 322.853
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
memperlihatkan hasil untuk produk pembiayaan dengan skema sewa berupa  ijarah  memiliki  nilai  yang  positif  dan  signifikan  bagi profitabilitas  bank  syariah. 13 Sedangkan  penelitian  oleh  Zendatro (2018)  menunjukkan  bahwa  untuk  jenis  pembiayaan  sewa  berupa ijarah tidak terdapat pengaruh yang signifikan bagi pendapatan bank syariah. 14 Dari  uraian  tersebut  terlihat  adanya  gap,  sehingga  dirasa perlu  untuk  melakukan  penelitian  yang  lebih  mendalam  terkait pengarup  produk-produk  pembiayaan  di  bank  syariah  terhadap tingkat  pendapatan  bank  syariah,  khususnya  pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Penelitian ini melibatkan peran dari Dana Pihak Ketiga  (DPK)  sebagai  variabel  moderating,  dari  pengaruh pembiayaan terhadap keuntungan bank syariah.
Pada penelitian terkait keterlibatan variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) telah diteliti oleh (Aggraini, 2019) menunjukkan adanya untuk Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dapat  memberi  pengaruh  positif  bagi profitabilitas.  Untuk  penelitian  lain  juga  menunjukkan  bahwa  Dana Pihak  Ketiga  (DPK)  di  bank  syariah  dapat  memberikan  pengaruh yang bernilai negatif bagi profitabilitas di bank syariah. 15
Secara umum bank syariah atau biasa juga disebut bank Islam merupakan  bentuk  bank  yang  operasi  kegiatannya  menggunakan prinsip syariah tidak menggunakan bunga. 16 Bank syariah juga biasa disebut  bank  yang  bebas  dari  bunga,  adalah  lembaga  keuangan syariah yang kegiatannya menghimpun dana kemudia menyalurkan pembiayaan sebagai usaha pookonya serta dilengkapi dengan jasa-
Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode Maret 2015 – Agustus 2016),” Accounting and Management Journal , 2018, https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68.
13 Purnama Putra, “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Dan  Ijarah  Terhadap  Profitabilitas  4  Bank  Umum  Syariah  Periode  2013- 2016,” Jurnal Organisasi Dan Manajemen , 2018, Https://Doi.Org/10.33830/Jom.V14i2.159.2018.
14 Azhar and Emma Yanti Zendrato, “Pengaruh Pendapatan Murabahah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Pt. Bank Syariah Mandiri, Tbk Periode 2014- 201,” Ekonomi Dan Keuangan Syariah , 2018. 15 I Made Ria Anggreni, Made dan Suardikha Sadha, “PENGARUH DANA PIHAK KETIGA,  KECUKUPAN  MODAL,  RISIKO  KREDIT  DAN  SUKU  BUNGA  KREDIT PADA PROFITABILITAS,” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 2014.
16 Muhammad, BANK SYARI’AH PROBLEM DAN PROSPEK  PERKEMBANGAN DI INDONESIA (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2008).
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
jasa  perbankan  dalam  layanan  lalu  lintas  untuk  keperluan pembayaran  serta  lembaga  yang  melakukan  edaran  uang  dengan menerapkan  prinsip  syariah  Islam.  Dari  defenisi  itu  bank  syariah dipastikan sebagai bank yang dijalankan berdasarakan ajaran Islam, dengan  bentuk  bermuamalah  dengan  prinsip  Islam  dengan menjadikan landasan utama dari Al- Qur’an dan Hadist. Jadi lembaga perbankan  syariah  merupakan  lembaga  bank  yang  segala  bentuk kegiatan dan oprasionalnya sesuai dengan ketentuan prinsip-prinsip ajaran  agama  Islam,  yang  kegiatannya  menghimpun  dana  dari masyarakat  dan  juga  menyediakan  produk  penyaluran  dana perannya sebaga lembaga intermediary . 17
Pada undang-undang nomor 7 di tahun 1992 yang merupakan landasan  hukum  awal  bank  syariah,  yang  kemudian  diamandemen menjadi  undang-undang  nomor  10  tahun  1998,  yang  sudah menggunakan  prinsip  syariah  yaitu  adanya  ketentuan  yang disesuaikan dengan atauran dan bentuk perjanjian yang disesuaikan dengan hukum Islam dari masing-masing pihak yang terlibat. Antara pihak bank syariah dengan pihak nasabah yang menyimpan dananya (funding) maupun antara bank syariah yang melakukan pembiayaan (financing),  serta  kegiatan  lain  bank  syariah  yang  harus  sejalan dengan prinsip syariah Islam. Adapun untuk jenis bank syariah Bank Umum  Syariah  (BUS)  merupakan  jenis  bank  syariah  yang kegiatannya dapat memberikan layanan lintas transaksi, mendukung lalu lintas untuk segala bentuk pembayaran. Sesuai dengan namanya yang  melekat  maka  bank  syariah  harus  menjalankan  kegiatannya sesuai dengan ajaran hukum Islam, yang tertuang dalam fatwa yang dikeluarkan  oleh  lembaga  yang  berwenang  dalam  penetuan  fatwa, dalam  hal  ini  lembaga  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN-MUI)  pada bagian  atau  divisi  ekonomi,  keuangan,  dan  perbankan  syariah  di Indonesia  (pasal  2:1)  Dengan  menjalankan  asas-asas  bentuk demokrasi  ekonomi  dengan  pelaksaan  menjalankan  prinsip  kehati- hatian. (pasal 2) Selanjutnya pada pasal 3 undang-undang perbankan
17 Veithzal Rivai, Andria Permata Veithzal, and Ferry N Idroes, Bank and Financial Institution Management , Raja Grafindo Persada (Jakarta: Raja Grafindo Persada,
2007), http://repo.iain-tulungagung.ac.id/6173/5/BAB II.pdf.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
syariah  disebutkan  bahwa      adapun  bentuk  tujuan  dari  hadirnya lembaga  bank  syariah  yaitu  untuk  memberikan  akses  dalam mendukung dan penunjang untuk mewujudkan pembangunan secara nasional dalam menciptkan bentuk keadilan bersama, meningkatkan kebersamaan, serta menciptakan bentuk pemerataan bagi kesejahteraan  bagi  seluruh  masyarakat  (Undang-undang  nomor  21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah).
Berdasarkan  undang-undang  nomor  7  tahun  1992  tentang perbankan  yang  kemudian  diamandemen  menjadi  undang-undang nomor  10  tahun  1998  pada  pasa  1  nomor  12  disebutkan  bahwa bentuk pembiayaan dengan menggunakan prinsip syariah merupakan  penyediaan  dana  dalam  bentuk  kesepakatan  antara pihak  bank  syariah  dengan  pihak  lain  yang  terlibat  sehingga kewajiban  dari  pihak  yang  memperoleh  pembiayaan  untuk  dapat mengembalikan dana atau bentuk tagihan setelah jangka waktu yang ditentukan  dalam  bentuk  imbalan  bagi  hasil  atau  imbalan  lainnya. Definisi  lain  Supriyadi  (2014)  mengungkapkan  bahwa  penyaluran pembiayaan  bank  syariah  merupakan  bentuk  kegiatan  penyediaan dana  atau  dalam  bentuk  barang  dari  bank  syariah  kepada  pihak nasabah  berdasarkan  kesepakatan  diawal,  sehingga  nasabah pembiayaan memiliki pembiayaan wajib mengembalikan pembiayaan beserta imbalan termasuk dalam bentuk bagi hasil jika menggunakan akad  bagi  hasil  skema  mudharabah  dan  akad  bagi  hasil  skema musyarakah. 18
Untuk  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  atau profit  and loss  sharing yang  diterapkan  oleh  bank  syariah  adalah  salah  satu bentuk instrumen pengganti dari sistem bunga yang digunakan oleh bank konvensional. Dengan ketentuan tidak bersifat pasti, melainkan jika keuntungan dan jika terjadi kerugian akan ditanggung dan dibagi bersama. 19 Bentuk  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  sebagai
18 Ahmad  Supriyadi,  “Sistem  Pembiayaan  Berdasarkan  Prinsip  Syariah,” Al- Mawarid 45, no. 10 (2003): 2005 –7.
19 Ferdiansyah  Ferdiansyah,  Nur  Azlina,  and  Eka  Hariyani,  “PENGARUH  RATE BAGI  HASIL  DAN  BI  RATE  TERHADAP  DANA  PIHAK  KETIGA  PERBANKAN SYARIAH  (STUDI  PADA  BANK  PEMBIAYAAN  RAKYAT  SYARIAH  YANG
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
salah satu jenis produk penyaluran dana yang disalurkan oleh bank syariah.  Dengan  perhitungan  pendapatan  yang  diperoleh  sebagai bentuk  pendapatan  atas  hasil  penyaluran  pembiayaan  dihitung  dari keuntungan  yang  diperoleh  dari  keutungan  usaha  pembiayaan. 20
Adapun  menurut  Zainul  Arifin  (2009)  bentuk  penyaluran  pembiyaan bank  syariah  merupakan  produk  pokok  yaitu  penyaluran  bentuk fasilitas  dengan  penyediaan  dana  dsalurkan  bagi  pihak  yang membutuhkan dana atau deficit unit . 21
Kontrak  mudharabah  merupakan  bentuk  akad  syirkah kerjasama untuk suatu usaha atara dua pihak, yang terdiri dari pihak pemilik  dana  ( shohibul  maal )  yang  seluruhnya  modal  disalah  satu pihak,  adapun  pihak  lainnya  bertindak  sebagai  pengelola  dari  dana tersebut  ( mudharib ).  Adapun  keuntungan  dari  usaha  syirkah mudharabah  dibagi  berdasarkan  keuntungan,  jika  dari  usaha  itu mengalami  kerugian  maka  pihak  pemilik  modal  menanggung kerugian yang disebabkan diluar dari kesengajaan pengelola. 22
Akad syirkah mudharabah suatu bentuk dengan mengedepankan  equity  financing,  dengan  adanya  hubungan  dalam bentuk  kontrak  perjanjian  antara  penyedia  dana  pihak  bank  syariah dengan  pihak  pengelola  yaitu  nasabah  yang  berperan  sebagai pengusaha pemilik usaha atau entrepreneurship . 23
Selanjutnya  syirkah  bentuk  musyarakah  merupakan  bentuk akad kerjasama antara kedua belah pihak atau lebih terhadap suatu usaha  dengan  ketentuan  masing-masing  dalam  bentuk  kontribusi atas  modal  atau  penyertaan  dana  ketentuan  dari  keuntungan  dan
TERDAFTAR DI BANK INDONESIA),” Jurnal Online Mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Riau 2, no. 1 (2015): 1 –2. 20 Vidya  Fathimah,  “Pengaruh  Perkembangan  Jumlah  Tabungan,  Deposito  Dan Bagi Hasil Terhadap Jumlah Pembiayaan Yang Diberikan Oleh Perbankan Syariah
Di Sumatera Utara,” Jurnal Ilman 5, no. 1 (2017): 41 –52, http://journals.synthesispublication.org/index.php/ilman.
21 Zainul  Arifin, Dasar-Dasar  Manajemen  Perbankan  Syariah (Jakarta:  Azkia Publisher, 2009).
22 Sudarsono, “Bank & Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi Dan Ilustrasi.”
23 Sri  Indah  Nikensari,  Dian  Sugiarti,  and  Tuty  Sariwulan,  “PEMBIAYAAN MUDHARABAH  DAN  KAITANNYA  DENGAN  NON  PERFORMING  FINANCING (NPF)  DAN  BAGI  HASIL,” Econosains  Jurnal  Online  Ekonomi  Dan  Pendidikan , 2012, https://doi.org/10.21009/econosains.0102.06.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
risiko menjadi tanggungan bersama yang telah disepakati diawal. 24
Akad  syirkah  dalam  bentuk  kemitraan  kerjasama  antara  dua  belah pihak syirkah dapat berupa dana, berupa bentuk barang dagangan, bentuk  peralatan,  bentuk  bangunan  property,  dan  bentuk  barang lainnya  yang  dapat  diukur  dengan  nilai  uang.  Ascarya  (2011) menguraikan bahwa untuk pembiayaan dengan syirkah musyarakah merupakan bentuk akad kerjasama dengan masing-masing pihakbagi pengusaha  perannya  juga  mitra  usaha  untuk  kegiatan  bisnis  riil. Masing-masing  dari  pihak  berkontribusi  bagi  modal  untuk  usaha, segala  bentuk  keuntungan  dan  bentuk  kerugian  yang  dapat  terjadi sesuai dengan perjanjian diawal juga dapat berdarkan besaran modal presentasi yang disertasakan pada akad kerjasama. 25
Syafi’I Antonio (2001) menguraikan bahwa bentuk akad sewa ijarah  merupakan  bentuk  akan  dengan  skema  adanya  pemindahan atas  hak  guna  dari  objek  dalam  bentuk  barang  dan  jasa,  dengan kontribusi pemberiaan dengan metode pembayaraan untuk fee (upah sewa), tanpa adanya pemidahan dari status kepemilikan  atas objek sewa. Tidak terjadi perpindahan kepemilikan ( ownership/milkiyah ). 26
Produk  pembiayaan  dengan  skema  berupa  akad  ijarah merupakan  bentuk  adanya  perpindahan  atas  hak  guna  atau  nila manfaat atas objek sewa dapat berupa barang maupun jasa, dengan masa sewa sesuai waktu yg disepakati kemudian adanya kewajiban pembayara  berupa ujroh (upah  sewa)  dan  sebatas  sewa  tanpa adanya  perpidahan  kepemilikan  dari  objek  sewa.    Menguraikan bahwa  bentuk  akad  sewa  ijarah  merupakan  bentuk  pemindahan manfaat  atas  barang/  hak  guna  terhadap  barang  atau  jasa  dengan waktu  yang  telah  ditentukan  dengan  adanya  kewjiban  pembayaran upah  atas  jasa (ujroh), tidak  disertai  dengan  adanya  perpidahan kepemilikan. 27
24 Sudarsono, “Bank & Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi Dan Ilustrasi.”
25 Diana  Yumanita  and  Ascarya,  “Bank  Syariah:  Gambaran  Umum,”  \  (Jakarta: Pusat  Pendidikan  dan  Studi  Kebangsentralan  (PPSK)  Bank  Indonesia.,  2005), http://www.bi.go.id/id/tentang-bi/bi-dan-publik/kebanksentralan/Documents/14.
Bank Syariah Gambaran Umum.pdf.
26 Antonio, Bank Syariah: Dari Teori Ke Praktik .
27 Sri  Nurhayati  and  Wasilah, Akuntansi  Syariah  Di  Indonesia  Edisi  4 (Jakarta: Salemba Empat, 2015).
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Akad  ijarah  merupakan  bentuk  transaksi  jenis  pertukaran antara  ayn  dalam  bentuk  pemberian  jasa  dan  memberikan  manfaat dengan dayn. Skema akad ijarah dapat diartikan bentuk dengan akad pemindahan atas hak guna atau pemnidahan manfaat terhadap objek sewa,  dengan  ketentuan  pihak  penyewa  melakukan  pembayaran upah  sewa,  tidak  diikuti  dengan  status  pemidahan  objek  sewa, sampai  dengan  waktu  yang  telah  disepakati.  Selain  ijarah  dalam bentuk sewa, juga ada bentuk sewa dalam bentuk ijarah yang dapat terjadi perpidahan diakhir masa sewa Ijarah al-Muntahiyyah Bittamlik (IMBT). 28
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  merupakan  produk penghimpunan dana yang utama mencapai 80% sampai dengan 90% dari seluruh dana yang dimiliki oleh bank. Kemudian akan disalurkan dalam  bentuk  kredit/pembiayaan. 29 Salah  satu  sumber  dana  yang banyak  digunakan  untuk  penyaluran  pembiayaan  yaitu  dana  yang berhasil  dihimpun dari masyarakat,  dari  berbagai  produk penghimpunan dana yang dimiliki bank, atau dana pihak ketiga (DPK) Jika semakin besar dana DPK yang dihimpun oleh bank syariah maka akan  semakin  banyak  dana  pembiayaan  yang  dapat  disalurkan. Salah  satu  sumber  dana  yang  banyak  diperoleh  oleh  pihak  bank syariah melalui DPK yang dapat disalurkan untuk memenuhi produk pembiayaan.  DPK  diperoleh  dari  bentuk  simpanan  yang  disimpan oleh nasabah. 30
Dari latar belakang tersebut kemudian dalam penilitian ini akan menguji  enam  hipotesis  yaitu  1)  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil Skema  Akad  Mudharabah  Untuk  Keuntungan  Bagi  Hasil  di  Bank Umum  Syariah,  2)  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Skema Musyarakah terhadap Keuntungan Bagi Hasil di Bank Umum Syariah, 3) Pengaruh Pembiayaan Ijarah terhadap Keuntungan Bank Syariah, 4)  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  Memperkuat  Hubungan  Pembiayaan Mudharabah terhadap Keuntungan Bagi Hasil, 5) Dana Pihak Ketiga
28 Slamet  Wiyono  and  Taufan  Maulamin, Memahami  Akuntansi  Syariah  Di Indonesia (Jakarta: Mitra Wacana Media, 2013).
29 Lukman  Dendawijaya, MANAJEMEN  PERBANKAN , Ghalia  Indonesia ,  vol.  2 (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009).
30 Antonio, Bank Syariah: Dari Teori Ke Praktik .
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
(DPK)  Memperkuat  Hubungan  Pembiayaan  Musyarakah  terhadap Keuntungan Bagi Hasil dan 6) Dana Pihak Ketiga (DPK) Memperkuat Hubungan Pembiayaan Skema Sewa Ijarah Bagi Keuntungan Bank Umum Syariah.

## B. METODE PENELITIAN
Dalam penelitian ini jenis data yang digunakan yaitu penelitian kuantitatif.  Untuk  sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini yaitu data sekunder yaitu data yang telah ada sebelumnya seperti dari data dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK), telah disajikan oleh lembaga tertentu. Data yang digunakan berupa laporan keuangan dari berbagai bank  syariah  yang  telah  disajikan  oleh  bank-bank  syariah.  Data laporan keuangan syariah oleh bank syariah. Data dari beberapa yang masuk  dalam  kategori  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yaitu  PT.  Bank Syariah  Mandiri  (BSM),  PT  Bank  BNI  Syariah  (BNIS),  PT  Bank  BRI Syariah  (BNIS),  PT  Bank  Mualamat  Indonesia  (BMI),  PT  Bank  BCA Syariah,  PT  Bank  Victoria  Syariah,  dan  PT  Bank  Bukopin  Syariah. Dalam  penelitian  ini  menggunakan  data  time  series  yang  diambil dalam  penelitian  ini  dari  periode  tahun  2015  sampai  dengan  tahun 2020.
Ditentukan  populasi  dalam  penelitian  ini  yaitu  seluruh  bank syariah  yang  berstatus  bank  umum  syariah,  yang  terdaftar  dan tercantum  dalam  laporan  Otoritas  Jasa  Keuangan  syariah.  saat  ini berdasarkan  data  OJK  jumlah  bank  umum  syariah  yang  ada berjumlah  14  bank  umum  syariah  dan  semuanya  menjadi  populasi dalam  penelitian  ini.  Dari  populasi  ini  14  BUS  akan  ditentukan beberapa  bank  syariah  yang  akan  menjadi  sampel  dalam  penelitian dengan  mementukan  beberapa  kriteria. Purposive  sampling adalah teknik menentukan sampel didasarkan pada kriteria tertentu. Metode purposive  sampling yangdigunakan  dalam  penelitian  ini  dengan mengambil sampel dari populasi berdasarkan suatu kriteria yang telah ditentukan.  Beberapa  kriteria  yang  telah  ditentukan  dalam pengambilan  sampel  penelitian  ini  terdiri  dari  3  kriteria.  Kriteria digunakan  dalam  menentukan  sampel  pada  penelitian  ini  diuraikan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dalam tabel berikut: Kriteria; Adapun populasi yang digunakan dalam penelitian ini yaitu seluruh bank umum syariah yang ada di Indonesia yang terdapftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK), sebanyak 14 bank umum  syariah  yang  terdaftar  dan  menjadi  polulasi.  Pengambilan sampel  dalam penelitian ini menggunakan  purposive sampling yang merupakan proses pengambilan sampel penelitian dengan menentukan kriteria dalam menetukan sampel.
Pada  penelitian  ini  ditentukan  sampel,  dengan  menentukan kriteria  yaitu;  1)  merupakan  jenis  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang terdaftar di lembaga Otoritas Jasa Keungan (OJK). 2) Bank Syariah yang memiliki laporan keuangan tahunan, yang dapat diperoleh dari websait bank tersebut. Laporan keuangan periode tahun 2015 sampai dengan  tahun  2020.  3)  Daftar  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang menyampaikan  data  dan  memberikan  informasi  pembiayaan  yang disalurkan  oleh  bank  syariah  dalam  bentuk  pembiayaan  bagi  hasil (musharabah dan musyarakah), pembiayaan sewa (ijarah), dan data tentang  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  Serta  kelengkapan  data berdasarkan data yang akan diteliti.
Dari  kriteria  yang  telah  ditentukan  berdasarkan  ketentuan, maka dapat ditemukan sampel dalam penelitian ini, yaitu sebanyak 7 bank umum syariah yang memenuhi  ketentuan, yaitu;  Bank Syariah Mandiri (BSM), Bank BRI Syariah (BRIS), Bank BNI Syariah (BNIS), Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI),  Bank  BCA  Syariah  (BCAS),  Bank Victoria Syariah (BVS), dan Bank Bukopin Syariah (BSB).
Adapun  teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam penelitian  yaitu  studi  kepustakaan  dari  berbagai  sumber,  dengan penelusuran  dari  dokumen  dengan  aspek-aspek  yang  akan  diteliti. Dengan mengumpulkan data berbagai sumber yang relevan dengan tema  penelitian,  dari  teori-teori,  dari  berbagai  buku,  berbagai  jurnal, serta dari laporan keuangan tahunan bank-bank syariah yang menjadi sampel, pada periode tahun 2015-2020. Data laporan keuangan yang diperoleh  dari  websait  masing-masing  bank  syariah.  Serta  data Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Untuk teknik analisis data yang diterapkan pada penelitian ini yaitu dengan  menyesuaikan  penelitian  kuantitatif  dengan  menggunakan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
alat statistic SPSS. Dengan berbagai uji Analisis yaitu; Uji Hipotesis, Uji Deskriptif, Uji Asumsi Klasik, Uji Normalitas, Uji Multikolinearitas, Uji  Heteroskedasitas,  Uji  Regresi  Linear  Berganda.  Selain  itu  juga akan  dilakukan  uji  Moderated  Regression  Analysis  (MRA)  Dengan adanya  variabel  bentuk  moderasi  merupakan  bentuk  variabel  yang memberikan  penilaian  mampu  untuk  menguatkan  atau  juga memberikan pelemahan yang terjadi dari hubungan yang ada antara variabel independen dengan variabel dependen.

## C. PEMBAHASAN
1. Hasil Penelitian
a. Analisis Deskriptif
Metode  analisis  deskriptif  yang  digunakan  dalam penelitian ini menunjukkan untuk  nilai rata-rata serta nilai standar deviasi dari data yang digunakan untuk penelitian ini.
Tabel 3 Hasil Analisis Deskriptif Keterangan N Min Max Mean Std. Deviation Keuntungan Bagi Hasil  42  25.53 29.23 27.6345 1.19741 Mudharabah 42 21.31  28.84 26.8398 1.27473 Musyarakah 42 27.28  30.96 29.1953 1.10972 Ijarah 42 19.46  28.15 25.4760 1.97855 DPK 42 27.75  32.28 30.6178 1.19635 Valid N 42
Sumber Data Sekunder diolah dengan SPSS Statistic 25.
Pada tabel 3 menunjukkan adanya nilai rata-rata dari variabel  berupa  Keuntungan  Bagi  Hasil  dengan  nilai sebesar  27.6345  serta  nilai  standar  deviasi  dengan  nilai 1.19741.  Bank  syariah  yang  memiliki  Keuntungan  Bagi Hasil  yaitu  Bank  Victoria  Syariah  dengan  nilai  sebesar 25.53  di  tahun  2016.  Untuk  bank  syariah  yang  memiliki nilai  tertinggi  yaitu  Bank  Muamalat  Indonesia  nilai  29.23 pada tahun 2015.
Adapun  rata-rata  untuk  penyaluran  pembiayaan dengan skema bagi hasil di bank syariah yang terdiri dari dua jenis yaitu pembiayaan bagi hasil skema Mudharabah dan pembiayaan bagi hasil skema musyarakah kemudian
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
diformulasikan  dalam  bentuk  logaritma  secara  natural untuk periode selama enam secara berurutan dengan nilai 26.8398  kemudian  menunjukkan  untuk  standar  deviasi dengan  nilai  sebesar  1.27473.  untuk  penyaluran pembiayaan dengan skema bagi hasil tertinggi pada Bank Syariah  Mandiri  sebesar  28.84  pada  tahun  2017,  untuk pembiayaan  skema  mudahrabah  terkecil  pada  Bank Victoria Syariah sebesar 21.31 di tahun 2015.
Selanjutnya  untuk  nilai  rata-rata  untuk  produk penyaluran  pembiayaan  bagi  hasil  dengan  skema pembiayaan bagi hasil musyarakah kemudian ditransformsikan  dalam  bentuk  logaritma  secara  natural untuk  enam  tahun  secara  runut  dengan  nilai  sebesar 29.1953  untuk  standar  deviasu  menunjukkan  nilai
1.10972.  Untuk  penyaluran  pembiayaan  bagi  hasil musyarakah  terbesar  yaitu  pada  Bank  Syariah  Mandiri dengan nilai sebesar 30.96 pada tahun 2019. Selanjutnya untuk  penyaluran  pembiayaan  bagi  hasil  musyarakah terkecil  pada  Bank  Victoria  Syariah  dengan  nilai  27.28 pada tahun 2015.
Untuk  nilai  rata-rata  pada  penyaluran  pembiayaan dengan  skema  sewa  Ijarah  kemudian  ditrasfer  dalam bentuk  angka  logaritma  secara  natural  untuk  periode enam  tahun  secara  teratur  menunjukkan  nilai  25.4760 serta  nilai  untuk  standar  deviasi  dengan  nilai  1.97855. Penyeluran  pembiayaan  dengan  skema  sewa  ijarah  di bank  syariah  terbesar  pada  Bank  BRI  Syariah  sebesar 28.15  di  tahun  2018,  untuk  penyaluran  pembiayaan dengan skema terkecil pada Bank Victoria Syariah dengan angka 19.46 di tahun 2015.
Pada komponen untuk nilai rata-rata untuk Dana Pihak Ketiga  (DPK)  kemudian  ditransfer  dalam  bentuk  angka- angka  logaritma  secara  natural  untuk  periode  selama enam  tahun  secara  teratur  menunjukkan  nilai  sebesar 30.617,  serta  nilai  standar  deviasi  menunjukkan  nilai sebesar  1.19635.  Untuk  ukuran  pada  komponen  Dana Pihak  Ketiga  (DPK)  terbesar  pada  Bank  Syariah  Mandiri dengan  nilai  sebesar  32.28  di  tahun  2020.  Sedangkan untuk  DPK  terkecil  pada  Bank  Victoria  Syariah  dengan nilai sebesar 27.25 di Bank Victoria Syariah.
b. Uji Normalitas
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Uji normalitas dilaksanakan dengan tujuan untuk menguji dua variabel yaitu bagi variabel dependen dan bagi variabel inedpenden  dalam  bentuk  regresi.  Agar  dapat  ditentukan apakah kedua variabel terdistribusi secara normal atau tidak terdistribusi secara normal. Pendapat Ghozali menyebutkan bahwa bentuk regresi dapat disebut terdistribusi normal jika arah titik-titik yang tergambarkan dapat mengituki jalur garis diagonal.  Dalam  memastikan  bahwa  titik-titik  tersebut mengikuti arah garis diagonal atau tidak mengikuti arah garis diagonal dapat digunakan bentuk normal probability plot dan bentuk  Kolmogrov-Smirnov. 31 Pada  gambar  ditunjukkan adanya  penyebaran  dari  data  titik-titik  yang  mendekati  dan dapat  menyesuaikan  dengan  arah  garis  diagonal  dalam bentuk  grafik  yang  terindikasi  bahwa  terjadinya  regresi bersifat  normal.  Selanjutnya  dalam  melakukan  uji  bentuk normalitas  diukur  dengan  statistic  dapat  dimanfaatkan dengan  model  One  Sample  Kolmogrov-Smirnov  test  (K-S).
Pelaksanaan  uji  normalitas  yang  dimanfaatkan  berupa Kolmogorov-Smirnov dengan menunjukkan angkas signifikansi 0,05 dengan ketentuan jika nilai signifikansi lebih
> dari 0,05 dinyatakan terdistribusi normal. 32
Sumber Data Sekunder diolah dengan SPSS Statistic 25.0
Tabel 4 Hasil Uji Normalitas Test Statistic Asymp. Sig. (2-tailed) 0.113 0.200 Sumber: Data diolah menggunakan SPSS Statistics 25.0
Dari tabel 4 diatas memperlihatkan hasil uji normalitas m adanya  data  yang  digunakan  model  One  Sample Kolmogrov-Smirnov  test  (K-S)  ditujunjukkan  table  5  nilai yang ada 0.113 dan nilai signifikansi sebesar 0.200 bernilai lebih  dari  0.05  sehingga  dinyatakan  bahwa  data  tersebut merupakan residual terdistribusi dengan normal.
c. Uji Multikolenieritas
31 Imam  Ghozali,  “Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS  Cetakan IV,” Semarang: Badan Penerbitan Universitas Diponegoro , 2013.
32 A nggi  Susilawati,  M  Achyar  Ibrahim,  and  Andi  Kusumawati,  “Analisis  Faktor- Faktor  Yang  Memengaruhi  Keputusan  Nasabah  Dalam  Memilih  Produk Pembiayaan  Rahn,” Akrual:  Jurnal  Bisnis  Dan  Akuntansi  Kontemporer 15,  no.  2 (2022): 85 –92.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Pada  uji  multikolinearitas  dengan  penggunaan  model regresi  bisa  didapatkan  dengan  melihat  tingkat  nilai tolerance serta pada Variance Inflation Factor (VIF), apabila tingkat  nilai  tolerance  terbilang  rendah  atau  bernilai  sama dengan nilai VIF yang lebih tinggi. Adapun nilai cutoff secara umum dimanfaatkan tujuan mengetahui multikolineritas yang terdeteksi saat menunjukkan nilai tolerance ≤ 0,10 juga sama dengan  nilai  VIF ≥  10. 33 Adapun  hasil  uji  Multikolinearitas dapat terlihat pada tabel dibawah ini;

## Tabel 5
Uji Multikolinearitas
Sumber: Data diolah menggunakan SPSS Statistics 25.0
Pada tabel 5 diatas mmperlihatkan adanya tingkat nilai dari VIF pada masing-masing variabel produk pembiayaan di BUS,  pembiayaan  skema  mudharabah  dengan  nilai  1.399, kemudian pembiayaan dengan skema musyarakah dengan nilai 1.352, kemudian untuk pembiayaan skewa sewa ijarah menunjukkan nilai 1.083. Ketiga variabel tersebut menunjukkan  tingkat  nilainya  lebih  kecil  dari  10  (VIF<  10 serta nilai tolerance > 0,10 sehingga dapat dikatakan bahwa uji ini tidak ada multikolinearitas dengan model regresi.
d. Uji Heteroskedastisitas
Uji heterokesdastisitas digunakan untuk pengujian atas data suatu penelitian yang tidak terdapat heteroskesdatisitas biasa juga disebut terdapat homokesdatisitas bentuk regresi yang  mengalami  hal  yang  berbeda  variance  dari  model residual  pada  bentu  pengamatan  yang  lain.  Diantara  cara yang dapat diterapkan untuk mendeteksi adanya
heteroskesdasitas  yang  dengan  mengamati  scatter  plot diantara tingkat nilai prediksi suatu variabel yang dependen (ZPRED) dengan model residualnya SRESID. Pendapat dari
33 Ghozali, “Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS Cetakan IV.”
Model B Std. Error Tolerance VIF Constant Mudharabah -0.175 0.225 0.715 1.399 Musyarakah 0.128 0.024 0.740 1.352 Ijarah 0.895 0.390 0.921 1.085
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Ghoza dasar pada proses analisisnya yaitu; 34
Apabila diterdapat pola tertentu, serupa bentuk titik-titik yang  berbentuk  suatu  pola  model  tertentu  dengan  sifat teratur (bergelombang, kemudian juga melebar selanjutnya menyempit) hal ini menunjukkan terjadinya heterodeskisitas.
Apabila tidak ditemukan yang nampak jelas dan terang kemudian  gambar  titik-titik  yang  menyebar  posisi  atas  dan posisi bawah angka 0 di sumbu Y artinya tidak ada terjadinya heteroskedasitas.
Dari  uraian  di  atas  untuk  penelitian  ini  memperlihatka bahwa  data  tidak  terjadi  heterokesdastisitas  disebabkan oleh pada sebaran titik-titik yang tidak berbentuk pola secara jelas dan juga poal terletak di bawah dan di atas nilai nol di sumbu Y.
Tabel 6 Hasil Uji Heteroskedastisitas

## Sumber: Data sekunder yang diolah dengan SPSS Statistics 25.0
Dari data tabel 6 diatas menunjukkan adanya pengambilan suatu  keputusan  yang  diperoleh  melalui  mengamati  dari  nilai yang  memiliki  signifikansi.  Apabila  nilai  tersebut  memiliki tingkat  signifikansi  yang  lebih  kecil  dari  angka  0.05  dapat dikatan model itu dapat mengandung heteroskesdasitas serta adanya  tabel  posisi  atas  yang  menunjukkan  tingkat  nilai signifikansi  pada  masing-masing  variabel  bebas  atau independen nilainya lebih besar dari 0.05 yang maknanya tidak terjadi heterokesdisitas.

## e. Uji Regresi Linear Berganda
Pada analisis regresi linear berganda dapat dimanfaatkan untuk tujuan mengetahui adanya hubungan diantara beberapa variabel  pada  variabel  beba  independen  dan  variabel  terikat dependen, mengukur apakah terdapat hubungan korelasi yang
34 Ghozali, “Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.,” Jurnal Administrasi Bisnis , 2019.
Model B Stand. Error Sig. Konstan 1.000 Mudharabah 0.000 0.225 1.000 Musyarakah 0.000 0.024 1.000 Ijarah 0.000 0.0390 1.000
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
positif  atau  bernilai  negative  kemudian  untuk  prediksi  tingkat nilai pada variabel dependen, jika variabel nilainya mengalami peningkatan atau berkurang. 35
Tabel 7 Hasil Uji Regresi Linear Berganda Model B Std. Error Sig. Konstanta 5.151 2.492 0.046 Mudharabah -0.175 0.225 0.441 Musyarakah 0.128 0.024 0.000 Ijarah 0.895 0.390 0.027 Sumber: Data sekunder yang diolah dengan SPSS Statistics 25.0
Berdasarkan  tabel  4.5  kita  dapat  menuliskan persamaan linear  berganda Y= 5.151 - 0.175X1 + 0.128X2 + 0.895X3 + e Hasil  persamaan  di  atas  dapat  di  interpretasikan  sebagai berikut:
• Koefisien  X1  sebesar  -0.175  artinya  setiap  nilai  1 mudharabah (X1) akan berkurangnya nilai keuntungan bagi hasil (Y) sebesar 0,175.
• Koefisien  X2  sebesar  0.128  artinya  setiap  nila  1 musyarakah  (X2) akanmenambah  nilai  keuntungan  bagi hasil (Y) sebesar 0,128.
• Koefisien X3 sebesar 0.895 artinya setiap 1 nilai Ijarah (X3) akan menambah  nilai  keuntungan  bagi  hasil  (Y)  sebesar 0,895.
Konstanta  sebesar  5.151  artinya  jika  mudharabah  (X1), musyarakah (X2), dan ijarah (X3) = 0 maka keuntungan bagi hasil (Y) = 1,151
f. Uji Hipotesis
• Uji Koefisien Determinasi R 2
Pada  uji  hipotesis  ini  dilakukan  tujuan  mengukur tingkat  sejauh  mana  model  memiliki  kemampuan  dalam menjelaskan  bentuk  dari  variansi  variabel  bebas independen dalam menerangkan dari  variabel dependen. Pada  hasil  uji  model  koefisien  determinasi  menunjukkan hasil dibawah;
Tabel 8
Hasil Uji Koefisien Determinasi R2
35 Ghozali.
Model R R Square Adjusted R Square 1 .739 a 0.564 0.510

## Sumber: Data diolah menggunakan SPSS Statistics 25.0
Dari tabel 8 diatas menunjukkan hasil adanya nilai koefisien determinat (R Square) dengan nilai 0.564 yang artinya 56% pada variabel dependen terikat mampu menjelaskan merupakan variabel pembiayaan mudharabah, kemudian variabel pembiayaan musyarakah, serta pembiayaan skema sewa ijarah. Sedangkan sisanya sebesar 44% dapat dijelaskan oleh faktor-fator lain atau dari variabel lain yang tidak ditemukan pada penelitian ini.
• Uji Regresi Secara Simultan (Uji Statistik F) Pada  Uji  F  diterapkan  untuk  menunjukkan  bukti bahwa  dari  seluruh  variabel  bebas  independen  dapat memberikan  pengaruh  bagi  variabel  lain  yaitu  variabel terikat  dependen  dengan  secara  bersamaan  (simultan). Selanjutnya beberapa kriteria dalam proses pengambilan suatu keputusan yaitu;
1) Apabila nilai dari F hitung > nilai F tabel atau dapat p Value α = 0.05 sehingga hipotesis dapat dinyatakan diterima.
2) Apabila nilai dari F hitung < nilai F tabel atau dapat  p Value > α = 0.05, sehingga dapat dinyatakan hipotesis ditolak. F-tabel : (a ; k ; n-k-1)
F-tabel : (0.05 ; 3 ; 42-3-1)
F-tabel : (0.05 ; 3 ; 38) F-tabel : (2.85)
Tabel 9
Hasil Uji Statistik F
Model Sum of Square Df Mean Square F Sig Regression 4.474 3 1.491 15.217 0.000 b Residual 3.724 38 9.800 Total 8.198 41
Sumber: Data diolah menggunakan SPSS Statistics 25.0
Pada tabel 9 dari uji Statistik (F) menunjukkan adanya hasil  uji  dengan  nilai  signifikansi  pada  angka  0.000 b atau nilainya  kurang  besar  dari  5%  (0.05).  Hasil  dari  nilai  F- hitung  dengan  angka  sebesar  15.217  angka  lebih  besar dari nilai dari F tabel 2.85 artinya bahwa untuk H0 ditolak, sedangkan  H1  dinyatakan  diterima.  Sehingga  ini
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
menunjukkan dari variabel variabel pembiayaan bagi hasil mudharabah, variabel pembiayaan bagi hasil musyarakah, dan  pembiayaan  skema  sewa  ijarah  telah  diuji  secara simultan  (bersamaa)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  pendapatan  yang  diperoleh  oleh  Bank  Umum Syariah.

## g. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)
Pelaksanaan uji t merupakan suatu bentuk pengujian yang digunakan  memberikan  bukti  adanya  pengaruh  yang  muncul dari  variabel  independen  (bebas)  secara  parsial  (sebagian) terhadap  variabel  dependen  (terikat).  Apabila  nilai  yang ditunjukkan  probabilitas  memiliki  signifikansi  bernilai  lebih besar  dari  0.05  dan  menunjukkan  nilai  t  hitung  bernilai  lebih besar  dibandingkan  nilai  t  tabel  dapat  dinyatakan  hipotesis diterima. Sedangkan sebaliknya jika nilai signifikansi lebih kecil dari angka 0.05 serta nilai hitung yang ada lebih kecil dari t tabel maka  akan  dinyatakan  hipotesis  ditolak  atau  disebut  tidak bernilai signifikan. t-tabel : (a ; n-k-1) t-tabel : (0.05 ; 42-3-1) t-tabel : (0.05 ; 38) t-tabel : 1.68595
Tabel 10 Hasil Uji Statistik t Model B Std. Error T Sig Konstan 2.067 0.046 Mudharabah -0.175 0.225 -0.779 0.441 Musyarakah 0.128 0.024 5.442 0.000 Ijarah 0.895 0.390 2.297 0.027 Sumber: Data diolahmenggunakan SPSS Statistics 25.0
Data  dari  tabel  10  di  atas,  dapat  diinterpretasikan  dari hipotesis yang diuraikan adalah sebagai berikut:
1) Dari  hasil  uji  t  menerangkan  bahwa  adanya  variabel pembiayaan bagi hasil skema mudharabah (X1) memiliki nilai  signifikansi  dengan  angka  0.441  berarti  lebih  besar dari ketentuan nilai signifikansi 5% (0.05) sesuai standart coefisiien  beta-  angka  0.175  sedangkan  untuk  nilai  t- hitung  diangka  -0.0779  atau  lebih  kecil  t-tabel  1.68595 menunjukkan  hasil  ini  menerangkan  hipotesis  H0  dapat diterima  dan  H1  dinyatakan  ditolak.  Hasil  yang
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
menunjukkan  adanya  varaibel  pembiayaan  bagi  hasil skema  mudharabah  memiliki  pengaruh  negatif  bagi pendapatan bagi hasil Bank Umum Syariah.
2) Dari  hasil  uji  t  menerangkan  bahwa  adanya  variabel pembiayaan bagi hasil skema musyarakah (X2) memiliki nilai  signifikansi  dengan  angka  0.000  berarti  lebih  kecil dari  angka  tingkat  signifikansi  5%  (0.05)  ketentuan standart  coefisien  beta  dengan  angka  0.128  dan  angka nilai pada t-hitung sebesar 5.442 lebih besar dari tingkat nilai  t-tabel  yaitu  1.68595  artinya  dapat  dinterpretasikan yaitu  H0  ditolak  dan  untuk  H1  dapat  diterima.  Hasilnya menunjukkan  adanya  pengaruh  bernilai  positif  dari variabel  pembiayaan  bagi  hasil  skema  musyarakah  bagi pendapatan bagi hasil di Bank Umum Syariah.
3) Dari hasil uji t menerangkan bahwa untuk variabel ketiga yaitu  pembiayaan  sewa  skema  Ijarah  (X3)  memiliki  nilai signifikansi  angka  0.027.  angka  ini  menunjukkan  angka yang lebih kecil dari standar tingkat signifikansi yaitu 5%
(0.05)  dengan  ketentuan  nilai standart  coefisien beta dengan  angka  0.895  serta  memiliki  nilai  t-hitung  angka
2.297 yang bernilai lebih besar dari angka t-tabel 1.68595 diartikan  bahwa  H0  dinyatakan  ditolak  maka  untuk  H1 dinyatakan  diterima.  Hasil  menunjukkan  bahwa  adanya pengaruh dari variabel pembiayaan dengan skema sewa Ijarah memiliki pengaruh yang signifikan bagi pendapatan di Bank Umum Syariah.

## h. Uji Moderated Regression Analysis
Penggunaan  melalui  uji  Moderated  Regression  Anaysis (MRA)  adalah  bentuk  pengujian  data  yang  diterapkan  untuk menunjukkan  adanya  variabel  moderasi  yang  berfungsi memperkuat  atau  dapat  melemahkan  ada  hubungan  pada dua variabel yaitu dependen (terikat) dengan variabel bebas independen.
Tabel 11 Hasil Uji Moderate Regression Analysis Variabel Coefficient Std. Error t (t-statistic ) Sig
( Constant ) Mudharabah -6.610 0.000 -1.331 0.191 Musyarakah 1.060 0.000 2.478 0.018
Ijarah 1.919 0.000 1.398 0.170

## Sumber: Data diolah menggunakan SPSS Statistics 25.0
Dari data tabel 11 diatas menunjukkan adanya hasil dari uji  moderated  regression  analysis  dapat  dilihat  berdasarkan nilai probability (signifikansi) yaitu:
1) Mudharabah  0.191  memiliki  nilay  lebih  besar  dari  nilai
5%  (0.05)  dengan  nilai  koefisien  -  6.610,  artinya  bahwa variabel DPK tidak dapat bertindak memperkuat pengaruh pada produk  pembiayaan  bagi  hasil  skema  mudharabah terhadap keuntungan bagi hasil.
2) Musyarakah 0.018 lebih kecil dari 5% (0.05) dengan nilai koefisien  1.060,  artinya  bahwa  variabel  DPK  mampu memperkuat pengaruh pembiayaan musyarakah
terhadap keuntungan bagi hasil.
3) Ijarah  0.170  lebih  besar  dari  5%  (0.05)  dengan  nilai koefisien 1.919, artinya bahwa variabel DPK tidak mampu memperkuat pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap keuntungan bagi hasil.
2. Pembahasan
a. Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Skema  Akad Mudharabah  Untuk  Keuntungan  Bagi  Hasil  di  Bank

## Umum Syariah
Pada Hipotesis pertama (H1) dalam penelitian ini yaitu bahwa  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  Mudharabah memiliki pengaruh positif bagi keuntungan bagi hasil di Bank Umum  Syariah  tidak  diterima  dengan  menunjukkan  angka signifikansi  lebih  >  0,05  yang  menunjukkan  bahwa  untuk pembiayaan  skema  bagi  hasil  Mudharabah  tidak  terdapat pengaruh  terhadap  keuntungan  bagi  hasil  yang  diperoleh oleh  Bank  Umum  Syariah.  Hal  ini  menunjukkan  untuk pembiayaan  dengan  skema  mudharabah  belum  memiliki peran  yang  signifikan  sehingga  ketika  pembiayaan  ini mengalami  penurunan  tidak  berdampak  bagi  pendapatan bank,  apalagi  skema  pembiayaan  bagi  hasil  selalu berdasarkan pada tingkat pendapatan bank model profit and loss  sharing. Keuntungan  ditentukan  tingkat  pendapatan nasabah  berbeda  dengan  pembiayaan  murabahah  skema
jual beli.
Penerapan  akad  pembiayaan  mudharabah  di  bank syariah  menjadi  pembeda  dengan  bank  konvensional, pembiayaan  yang  memiliki  ciri  khas  yaitu  dengan  adanya hubungan bagi pemilik modal ( shohibul maal ) dengan pihak penerima  dana  atau  disebut  pengelola  ( mudharib )  dengan terbangun  kemitraan  bersifat  personal  kepercayaan  dan mengedepankan  modal  untuk  saling  percaya  dengan mengutamakan sifat amanah. 36 Sehingga pola pembiayaan bagi  hasil  ini  menuntut  adanya  rasa  tanggungjawab  yang utama  bagi  pengelola  dana  agara  dapat  memaksimalkan dengan baik modal yang ada untuk memperoleh keuntungan yang maksimal profitabilitas bagi bank syariah.  Penerapan untuk pembiayaan dengan skema bagi hasil mudharabah ini rasa  saling  percana  dan  menjaga  amanah  harus  terjaga antara  semua  pihak  baik  bagi  pihak  bank  syariah  maupun bagi  nasabah  pembiayaan  mudharabah,  keuntungan  yang dibagi sesuai dengan kesepakatan.
Dari hasil penelitian sejalan dengan penelitian lainnya yang  relevan  dengan  tema  penelitian  terkait  pembiayaan mudharabah.  Penelitian  yang  menyebutkan  bahwa  adanya variabel  pembiayaan  mudharabah  yang  tidak  memiliki pengaruh  dan  juga  tidak  signifikan  bagi  profitabilitas  bank syariah. 37 Selain itu penelitian lain juga menunjukkan bahwa pembiayaan dengan skema mudharabah juga tidak memiliki pengaruh  terhadap  profitabilitas. 38 Tetapi  ditemukan  juga penelitian  yang  berbeda  dengan  penelitian  yaitu  variabel yang menunjukkan pembiayaan dengan skema mudharabah
36 Adiwarman A Karim, BANK ISLAM: Analisis Fiqih Dan Keuangan, Edisi Ketiga , PT Raja Grafindo Persada , 2006. 37 Ade  Pristianda  and  Yulis  Dharma,  “Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan Murabahah Terhadap Profitabilitas (Return On Assets) Bank Pembiayaan Rakyat Syariah  Di  Indonesia  2012- 2016,” Jurnal  Ekonomika  Indonesia ,  2018, https://doi.org/10.29103/ekonomika.v7i2.722.
38 Elda  Firdayati  and  Clarashinta  Canggih,  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah,” Jurnal Ekonomika Dan Bisnis Islam , 2020, https://doi.org/10.26740/jekobi.v3n3.p67-79.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
memiliki  pengaruh  positif  dan  juga  bernilai  signifikan  bagi profitabilitas yang diperoleh oleh bank syariah. 39
b. Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Skema  Musyarakah terhadap Keuntungan Bagi Hasil di Bank Umum Syariah
Untuk  hipotesis  kedua  (H2)  yang  dinyatakan  bahwa adanya  pengaruh  variabel  pembiayaan  bagi  hasil  terhadap tingkat  keuntungan  bagi  hasil  yang  diterima  oleh  bank syariah  dinyatakan  diterima.  Hipotesis  ini  diterima  dengan nilai  signifikansi  <  0,05.  Penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  lain  yang  menyebutkan  bahwa  pembiayaan  bagi hasil  dengan  skema  musyarakah  memberikan  pengaruh yang positif bagi profitabilitas bank syariah. Dapat dikatakan bahwa  jika  porsi  penyaluran  pembiayaan  bagi  hasil musyarakah  meningkat  maka  tingkat  keuntungan  yang diperoleh  dari  pembiayaan  bagi  hasil  di  bank  syariah  juga akan  meningkat. 40 Penelitian  ini  juga  sejalan  dengan penelitian  lain  yang  menyebutkan  bahwa  pembiayaan  bagi hasil skema musyarakah memberikan nilai pengaruh positif dan  bernilai  signifikan  bagi  penerimaan  profitabilitas  bank syariah. 41
Pembiayaan  bagi  hasil  dengan  skema  musyarakah dengan  model  mempertemukan  dua  atau  lebih  berbagai pihak  yang  hendak  melalukan  kemitraan  kerjasama  dalam suatu  usaha  baik  untuk  membangun  usaha  baru  maupun bersyirkah  untuk  pembiayaan  yang  sudah  berjalan.  Bentuk kemitraan masing-masih pihak menyertakan modal
39 Faiz  Nurfajri,  “Pengaruh  Murabahah,  Musyarakah,  Mudharabah,  Dan  Ijarah Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia,” Monex:  Journal Research  Accounting  Politeknik  Tegal 8,  no.  Vol  8,  No  2  (2019)  (2019), http://ejournal.poltektegal.ac.id/index.php/monex/article/downloadSuppFile/1231/5 05.
40 Siti Masnah and Hendrawati, “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah,
Dan  Murabahah  Terhadap  Profitabilitas  Dengan  Non  Performing  Financing  (Npf) Sebagai Variabel Moderasi,” Artikel Ilmiah , 2020, 1 –23, http://repository.stei.ac.id/id/eprint/2411%0A.
41 Putra,  “PENGARUH  PEMBIAYAAN  MUDHARABAH,  MUSYARAKAH, MURABAHAH,  DAN  IJARAH  TERHADAP  PROFITABILITAS  4  BANK  UMUM SYARIAH PERIODE 2013- 2016.”
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
kemudian  juga  berhak  dalam  pengelolaan  usaha  yang dibangun  perusahaan.  Kesepakatan  untuk  pengelolaan dapat  disepakati  antara  pihak,  juga  dapat  memperoleh berupa  gaji  fee  karena  telah  terlibat  dalam  menjalankan usaha tersebut. 42 Dalam menjalankan pembiayaan bagi hasil dengan  skema  musyarakah,  maka  adanya  hubungan  dari seluruh relasi yang terlibat dalam bisnis dapat menyertakan kontribusi  berupa  modal  kemudian  sebagi  modal  usaha dibangun bersama.
Tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  dari  syirkah  bagi hasil  skema  musyarakah  ditetapkan  berdasarkan  diawal kerjasama.  Termasuk  untuk  porsi  jika  terjadi  kerugian tanggungjawab  sesuai  dengan  porsi  yang  diserahkan sebaga modal diawal. Dengan penyaluran pembiayaan bagi hasil dengan skema bagi hasil maka disepakati keuntungan dalam  bentuk  nisbah  kesepakatan  diawal  kesepakatan kerjasama.  Besaran  keuntungan  bagi  hasil  yang  diperoleh dari pembiayaan skema musyarakah dapat dibagi jika usaha itu benar-benar menguntungkan telah berjalan dengan baik serta menghasilkan keuntungan yang dapat dibagikan. 43

## c. Pengaruh  Pembiayaan  Ijarah  terhadap  Keuntungan Bank Syariah
Untuk  hipotesis  ketiga  (H3)  yaitu  disebutkan  bahwa variabel  Pembiayaan  dengan  skema  sewa  Ijarah  memberi pengaruh terhadap keuntungan Bank Umum Syariah. Hasil menunjukkan  nilai  signifikasi  <  0,05  maka  hipotesis  ini dinyatakan diterima. Dengan semakin menigkatnya penyaluran pembiayaan dengan skema sewa ijarah di Bank Umum Syariah maka akan berpengaruh memberi
peningkatan  bagi  tingkat  pendapatan  bank.  Pembiayaan dengan  skema  sewa  Ijarah  untuk  setiap  periodenya  terus mengalami  peningkatan  sehingga  akan  memberikan dampak baik bagi pendapatan keuntungan bank syariah.
42 Yumanita and Ascarya, “Bank Syariah: Gambaran Umum.”
43 Nurfajri, “Pengaruh Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia.”
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Penerapakan  akad  pembiayaan  dengan  skema  sewa ijarah  di  bank  syariah  merupakan  salah  satu  produk  yang dapat  dimanfaatkan  bank  dalam  memperoleh  keuntungan yang dalam bentuk imbalan fee atau ujroh atas objek sewa. Maka setiap imbalan berupa ujroh yang diterima oleh bank syariah dari penyaluran pembiayaan akan berkontribusi bagi tingkat  keuntungan  bank  syariah.  Sehingga  jika  porsi pembiayaan  denga  skema  sewa  ijarah  terus  meningkat maka keuntungan bank syariah juga akan ikut meningkat.
Hasil penelitian terkait penyaluran pembiayaan dengan skema sewa ijarah yang berpengaruh terhadap keuntungan bank  syariah  juga  sejalan  dengan  penelitian  lain  seperti dalam  penelitian  yang  menunjukkan  bahwa  pembiayaan ijarah  di  bank  syariah  berpengaruh  terhadap  tingkat profitabilitas di Bank syariah. 44 Penelitian yang juga sejalan yaitu penelitian yang menunjukkan hasilnya bahwa variabel untuk  pembiayaan  dengan  skema  ijarah  memiliki  nilai pengaruh yang signifikan bagi profitabilitas. 45
d. Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  Memperkuat  Hubungan Pembiayaan  Mudharabah  terhadap  Keuntungan  Bagi

## Hasil
Untuk  hipotesis  yang  keempat  dari  penelitian  ini  (H4) dengan pernyataan bahwa variabel Dana Pihak Ketiga akan memperkuat  Hubungan  antara  Variabel  Pembiayaan dengan  skema  bagi  hasil  Mudharabah  bagi  Tingkat keuntungan  Bagi  Hasil  Bank  Umum  syariah  ditolak.  Hasil menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi  yang  lembih  dari  > 0,05.  Maka  jawaban  Hipotesis  keempat  (H4)  dinyatakan ditolak.  Artinya,  bahwa  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) tidak  menguatkan  variabel  bagi  hasil  skema  mudharabah
44 Yuni  Asih,  “Analisis  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah, Murabahah  Dan  Ijarah  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia Periode 2014- 2018,” In Ummagelang Conference Series , 2019.
45 Ditha  Nada  Prat ama  Lia  Dwi  Martika  Teti  Rahmawati,  “Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah Dan Sewa Ijarah Terhadap Profitabilitas ,” Jurnal Riset Keuangan Dan Akuntansi , 2017, https://doi.org/10.25134/jrka.v3i1.673.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
bagi tingkat keuntungan bagi hasil bank syariah.
Variabel penghimpunan dana berupa DPK tidak dapat memberikan  penguat  bagi  pengaruh  pada  pembiayaan dengan  skema  bagi  hasil  mudharabah  dalam  peningkatan tingkat  pendapatan  berupa  bagi  hasil  bank  umum  syariah. Maka  setiap  keuntungan  dari  pembiayaan  bagi  hasil  yang diperolehnya  tidak  dipengaruhi  oleh  aspek  DPK  yang  ada. Sehingga  ketika  bank  syariah  menyalurkan  pembiayaan dengan skema bagi hasil mudharabah tidak dipengaruhi oleh kondisi  DPK  bank  umum  syariah.  di  saat  bank  syariah memperoleh keuntungan bagi hasil maka hal itu merupakan bentuk penyaluran dari pembiayaan bagi hasil mudharabah, DPK tidak memberi pengaruh atau menguatkan. Ketika bank syariah  mampu  menyalurkan  pembiayaan  dengan  skema bagi  hasil  mudharabah  dan  memperoleh  keuntungan  bagi hasil peluang untuk memperoleh keuntungan dari nasabah. Maka seharusnya untuk meningkatkan pembiayaan itu bank syariah membutuh DPK yang  besar pula. Termasuk dalam mempertimbangkan  setiap  risiko  pembiayaan  dan  mampu menarik dana investasi nasabah di bank syariah.
Hasil dari penelitian menunjukkan dengan
meningkatnya pada variabel Dana Pihak Ketiga (DPK), Dana Pihak  Ketiga  secara  parsial  memiliki  pengaruh  yang  positif terhadap  Pemberian  Kredit. 46 Dengan  menaikkan  poorsi kapasitas pada pembiayaan yang disalurkan akan memberikan dapat pada peningkatan pada tingkat
pendapatan atau keuntungan yang akan diperoleh oleh bank syariah  juga  akan  meningkat.  Hasil  penelitian  ini  sesuai dengan penelitian yang menerangkan bahwa adanya variabel untuk  dana  pihak  ketiga  (DPK)  tidak  mampu  untuk memoderasi  variabel  produk  pembiayaan  bagi  hasil  skema
46 Djodi  Setiawan  and  Devi  Afrianti,  “Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap Pemberian Kredit Dan Laba Bersih  Bank Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia(Persero),” Akurat , 2018.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
mudharabah bagi profitabilitas di bank syariah. 47
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  ada  penelitian  lain yang sejalan dengan hasil yang ada, seperti penelitian yang menyebutkan bahwa dengan tingginya DPK akan mendorong peningkatan  untuk  pembiayaan  yang  akan  disalurkan  bank syariah. Secara otomatis ketika porsi pembiayaan bagi hasil bank syariah meningkat maka ada potensi bank syariah untuk memperoleh  keuntungan  yang  meningkat  pula.  Penelitian yang  menunjukkan  hasil  bahwa  dana  pihak  ketiga  di  bank syariah  tidak  mampu  memoderasi  untuk  penyaluran pembiayaan  skema  bagi  hasil  mudharabah  bagi  tingkat profitabilitas bank syariah. 48
e. Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  Memperkuat  Hubungan
Pembiayaan  Musyarakah  terhadap  Keuntungan  Bagi

## Hasil
Untuk  hipotesis  yang  kelima  (H5)  hasil  penelitian  ini menunjukkan bahwa untuk variabel DPK dapat memperkuat dan  memberikan  pengaruh  bagi  penyaluran  pembiayaan dengan  skema    bagi  hasil  musyarakah  terhadap  tingkat keuntungan yang diperoleh bank umum syariah. Dengan nilai signifikansi yang ada < 0,05 maka dapat dikatan hipotesis H5 diterima.  Variabel  DPK  mampu  menguatkan  pengaruh  dari variabel pembiayaan dengan skema bagi hasil mudharabah terhadap  tingkat  keuntungan  bank  syariah.  Maka  dalam kondisi  seperti  ini  maka  bank  syariah  peru  meningkatkan jumlah DPK nya, dengan DPK yang banyak akan mendorong penyaluran pembiayaan dengan skema bagi hasil musyarakah sehingga jika pembiayaannya meningkat maka akan  berpengaruh  terhadap  tingkat  keuntungan  bagi  hasil bank  umum  syariah.  Pada  model  manajemen  penyaluran pembiayaan maka banyak ditentukan oleh DPK.
Produk  pembiayaan  di  bank  syariah  banyak  hal  yang perlu dipertimbangkan salah satunya dengan melihat potensi
47 Ria  Anggreni,  M ade  dan  Suardikha  Sadha,  “Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,
Kecukupan Modal, Risiko Kredit Dan Suku Bunga Kredit Pada Profitabilitas .”
48 Ria Anggreni, Made dan Suardikha Sadha.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dari besaran tingkat keuntungan yang akan diperoleh. Bank syariah  harus  mampu  menghimpun  dana  nasabah  serta mengelolahnya dengan baik untuk memperoleh keuntungan secara  maksimal.  Jika  keuntungan  yang  diperoleh  besar maka  bagi  hasil  yang  diberikan  kepada  nasabah  penabung (DPK) akan besar pula, berlaku juga sebaliknya. Bank syariah harus  memberikan  daya  tarik  agar  masyarakat  mau menyimpan dananya dan berinvestasi melalui bank syariah. Sehingga  DPK  mampu  memberi  penguatan  terhadap pengaruh  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  perlu ditingkatkan  volumenya,  sehingga  juga  akan  berkontribusi bagi pendapatan bank umum syariah.
Semakin banyak dana DPK yang dihimpun bank syariah maka  potensi  untuk  menyalurkan  pembiayaan  juga  besar, sehingga  peluang  memperoleh  keuntungan  juga  besar. Dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  DPK  mampu memberi pengaruh bagi profitabilitas di bank syariah. 49 Hasil penilitian  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  DPK  dapat dijadikan sebagai variabel yang mampu menguatkan adanya hubungan pengaruh pembiayaan ijarah dengan pendapatan bank  umum  syariah.  Sejalan  dengan  penelitian  yang menunjukkan bahwa variabel untuk DPK dapat berpengaruh bagi profitabilitas bank. 50 Penelitian lain yang sejalan dengan penelitian  ini  yaitu  menyebutkan  bahwa  secara  uji  parsial bahwa DPK dapat berpengaruh bagi profitabilital bank. 51
49 Preztika Ayu Ardheta and Helda Rahmi Sina, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Dana  Pihak  Ketiga,  Non  Performing  Financing  Dan  Pembiayaan  Murabahah Terhadap Profitabilitas (Pada Bank Umum Syariah Yang Terdapat Di Otoritas Jasa Keuangan  Periode  2012 –  2016),” Jurnal  Akuntansi  Dan  Manajemen 17,  no.  2 (2020): 32 –38.
50 Ulin Nuha Aji Setiawan and Astiwi Indriani, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Dan  Non  Performing  Financing  (NPF)  Terhadap
Profitabilitas  Bank  Syariah  Dengan  Pembiayaan  Sebagai  Variabel  Intervening,”
Diponegoro Journal of Management 5, no. 4 (2016): 1 –11.
51 Scientific  Journal,  Students  Islamic  Economics,  and  Business  Available, “Https://Doi.Org/10.22373/Jimebis.V2i2.184  JIMEBIS  –  Scientific  Journal  of Students  Islamic  Economics  and  Business  Available  Online  at  Https://Jim.Ar- Raniry.Ac.Id/Index.Php/JIMEBIS” 2, no. November (2021): 62–72.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## f. Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  Memperkuat  Hubungan Pembiayaan Skema Sewa Ijarah Bagi Keuntungan Bank Umum Syariah.
Untuk  hipotesis  yang  keenam  (H6)  yang  disebutkan dalam  penelitian  ini  yaitu  bahwa  Variabel  DPK  mampu menguatkan adanya hubungan variabel pembiayaan skema sewa Ijarah dengan Tingkat keuntungan bank umum syariah dinyatakan  ditolak  dengan  nilai  signifikansi  >  0,05.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  untuk  variabel  DPK  tidak  mampu menguatkan hubungan pengaruh antara variabel pembiayaan  dengan  skema  sewa  Ijarah  terhapa  tingkat keuntungan  Bank  Umum  Syariah.  Hasil  ini  sangat  mungkin dapat ditemukan karena untuk porsi DPK yang dihimpun tidak begitu banyak sehingga memungkin porsi pembiayaan untuk sewa  ijarah  juga  tidak  banyak,  sehingga  kontrbusinya  bagi tingkat keuntungan bank juga tidak besar.
Pada hasil  penelitian ini sejalan dengan penelitian  lain yang  menyebutkan  bahwa  DPK  mampu  memberikan pengaruh  terhadap  tingkat  profitabilitas  bank. 52 Pada penelitian  lain  menunjukkan  hasil  yang  berbeda  bahwa variabel  DPK  tidak  mampu  memodarasi  variabel  lain  yaitu pengaruh  FDR,  NPF,  dan  Inflasi  terhadap  Pembiayaan. 53
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  untuk  variabel DPK  tidak  dapat  dijadikan  sebagai  variabel  yang  dapat menguatkan  variabel  lain.  Tingkat  keuntungan  yang  dapat diperoleh  oleh  bank  syariah  secara  maksimal  apabila  dana DPK yang terhimpun dapat digunakan secara maksimal dan dikelola secara efisien. Untuk produk penyaluran pembiayaan di  bank  syariah  jika  pada  porsi  yang  banyak  maka  akan berkontribusi bagi besaran pendapatan bank syariah. Volume
52 Hafidhah  Hafidhah  and  Dayana  Putri  Utami,  “Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Capital Adequacy Ratio Dan Operating Expenses To Operating Income Terhadap Profitabilitas  Bank  Aceh  Periode  2017- 2020,” Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Ekonomi Dan Bisnis Islam , 2021, https://doi.org/10.22373/jimebis.v2i2.184. 53 M  Maghfiroh  and  Arna  Asna  Annisa,  “PERAN  DANA  PIHAK  KETIGA  PADA PEMBIAYAAN  MURABAHAH  DI  BANK UMUM  SYARIAH  SPIN  OFF,” Jurnal  Al- Iqtishad 17, no. 2 (2021): 173 –80, http://www.ufrgs.br/actavet/31-1/artigo552.pdf.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
pembiayaan  yang  besar  yang  disalurkan  oleh  bank  syariah akan  mendorong  sektor  ekonomi  secara  riil.  Sehingga  dari produk pembiayaan tersebut bank syariah mengambil peran dalam  mendukung  perekonomian  secara  nasional.  Apalagi jika  penyaluran  pembiayaan  bank  syariah  banyak  dalam bentuk  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  sudah dipastikan  akan  disalurkan  untuk  hal-hal  yang  bersifat produktif  bukan  konsumtif.  Hasil  dari  pembiayaan  produktif tidak  sekedar  untuk  perekonomian  yang  mneingkat melainkan  akan  berkontribusi  bagi  terbukanya  lapangan pekerjaan yang lebih banyak.

## D. KESIMPULAN
Dari  hasil  penelitian  yang  diperoleh  diatas  dari  hasil pengumpulan  data,  kemudian  diolah  dalam  pengolahan  data penelitian,  selanjutnya  dilakukan  analisis  dari  olahan  data  yang telah  dilakukan  sehingga  dapat  disimpulkan  pengaruh  Variabel Pembiayaan  Bagi  Hasil  (Mudharabah  dan  Musyarakah)  serta pembiayaan Sewa Ijarah terhadap Pendapatan Bank Syariah dan Variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) menjadi variabel dengan posisi moderasi bagi Bank Umum Syariah yang ada di Indonesia pada periode  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2020.  Dapat  uraikan beberapa kesimpulan yaitu;
Pembiayaan dengan skema bagi hasil dengan menggunakan akad syirkah mudharabah menunjukkan pengaruh negatif bagi keuntungan dengan skema bagi hasil di Bank Umum Syariah, maka hipotesis ditolak
Pembiayaan dengan skema bagi hasil dengan menggunakan  akad  syirkah  musyarakah  menunjukkan  nilai berpengaruf  secara  positif  bagi  keuntungan  bagi  hasil  di  Bank Umum Syariah sehingga untuk hipotesis dinyatakan diterima. Jika terjadi peningkatan pada pembiayaan musyarakah di bank umum syariah  maka  akan  berkontribusi  bagi  peningkatan  pendapatan keuntungan dalam bentuk bagi hasil.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Skema  pembiayaan  dalam  bentuk  akad  sewa  Ijarah memiliki  pengaruh  positif  bagi  keuntungan  Bank  Umum  Syariah sehingga  ditentukan  bahwa  hipotesis  diterima.  Sehingga  ketika terjadi  peningkatan  pembiayaan  ijarah  akan  juga  berkontribusi bagi peningkatan keuntungan bagi bank umum syariah.
Penghimpunan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  menunjukkan tidak  mampun  sebagai  penguatan  bagi  pembiayaan  dengan skema bagi hasil mudharabah bagi keuntungan pada Bank Umum Syariah sehingga dinyatakan hipotesis ditolak. Ditemukan bahwa untuk  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  akad  Mudharabah tidak ada pengaruh dari DPK yang diperoleh Bank Umum Syariah.
Penghimpunan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  mampu menguatkan bagi pengaruh pembiayaan dengan skema bagi hasil akad  musyarakah  sehingga  hipotesis  dinyatakan  diterima. Sehingga  bentuk  bagi  hasil  yang  diperoleh  dari  pembiayaan dengan  skema  bagi  hasil  musyarakah  juga  mendapat  pengaruh dari  DPK  yang  dihimpun  oleh  Bank  Umum  Syariah.  Berarti  jika banyak pembiayaan musyarakah tersalurkan maka akan semakin kuat pengaruh dari DPK. Untuk pembiayaan dengan skema sewa Ijarah  tidak  mendapat  pengaruh  secara  kuat  dari  variabel  DPK. DPK  tidak  menguatkan  dari  pembiayaan  ijarah  tidak  terdapat pengaruh  sehingga  dinyatakan  hipotesis  ditolak.  Maksudnya, bentuk  pendapatan  yang  diperoleh  dari  pembiayaan  ijarah  tidak terdapat pengaruh secara ukuran dari DPK.
Bank  syariah  merupakan  bank  yang  segala  kegiatannya berdasarkan  prinsip  syariah,  sudah  seharusnya  bank  syariah untuk  menunjukkan  perbedaannya  dengan  bank  konvensional. Salah  pembeda  utama  yaitu  pada  produk  pembiayaan  di  bank syariah  yang  lebih  beragam  dan  banyak  pilihan  yang  dapat disesuaikan  dengan  tujuan  pembiayaan  bank  syariah.  Produk pembiayaan  bagi  hasil  dalam  bentuk  pembiayaan  mudharabah dan  pembiayaan  musyarakah  sudah  harus  ditentukan  upaya meningkatkan porsi penyalurannya. Dalam mendukung itu sudah menjadi keharusan bagi bank syariah untuk mampu mendapatkan dana pihak ketiga (DPK) lebih besar di masyarakat. Bank syariah
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
diharapkan  mampu  membangun  kepercayaan  dari  masyarakat untuk  menempatkan  dananya  di  bank  syariah,  dengan  jumlah DPK yang besar akan membuka peluang bagi bank syariah untuk dapat  menyalurkan  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  yang lebih besar pula.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## DAFTAR PUSTAKA

## Ahmad  Supriyadi.  “Sistem  Pembiayaan  Berdasarkan  Prinsip
Syariah.” Al-Mawarid 45, no. 10 (2003): 2005 –7.
Akbar, Kenandya LT. “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA
(DPK)  RETURN  ON  ASSET  (ROA)  DAN  SERTIFIKAT  BANK INDONESIA  SYARIAH  (SBIS)  TERHADAP  PEMBIAYAAN MODAL  KERJA  PADA  PERBANKAN  SYARIAH  (PERIODE TAHUN  2012- 2016).” JURNAL  ILMIAH  Fakultas  Ekonomi  Dan Bisnis Universitas Brawijaya 1, no. 1 (2018): 12. Antonio,  Muhammad  Syafi’i. Bank  Syariah:  Dari  Teori  Ke  Praktik . Gema Insani, 2001.
Ardheta,  Preztika  Ayu,  and  Helda  Rahmi  Sina.  “Pengaruh  Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing Dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas (Pada Bank Umum  Syariah  Yang  Terdapat  Di  Otoritas  Jasa  Keuangan Periode 2012 – 2016).” Jurnal Akuntansi Dan Manajemen 17, no.
2 (2020): 32 –38.
Arifin, Zainul. Dasar-Dasar Manajemen Perbankan Syariah . Jakarta:
Azkia Publisher, 2009.
Asih, Yuni. “ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH,  MURABAHAH  DAN  IJARAH  TERHADAP PROFITABILITAS  BANK  UMUM  SYARIAH  DI  INDONESIA PERIODE  2014- 2018.”  In UMMAGELANG  Conference  Series ,
2019.
Azhar,  and  Emma  Yanti  Zendrato.  “Pengaruh  Pendapatan Murabahah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Pt. Bank Syariah Mandiri,  Tbk  Periode  2014-201. ” Ekonomi  Dan  Keuangan Syariah , 2018.
Bahri, Syaiful. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Dan
Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas.” JAS  (Jurnal  Akuntansi Syariah) 6, no. 1 (2022): 15 –27.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.502.
Damayanti, Erlyna, Sri Suartini, and Isro’iyatul Mubarokah. “Pengaruh
Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Pembiayaan  Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 7, no. 1 (2021): 250. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1856.
Dendawijaya, Lukman.

## MANAJEMEN PERBANKAN . Ghalia
Indonesia . Vol. 2. Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009.
Faradilla,  Cut,  Muhammad  Arfan,  and  M  Shabri.  “Pengaruh
Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Indonesia  (2018- 2022).” Jurnal
Administrasi Akuntansi : Program Pascasarjana Unsyiah 6, no. 3
(2017): 10 –17. https://doi.org/10.56910/gemilang.v2i4.127. Fathimah,  Vidya.  “Pengaruh  Perkembangan  Jumlah  Tabungan,
Deposito  Dan  Bagi  Hasil  Terhadap  Jumlah  Pembiayaan  Yang Diberikan  Oleh Perbankan  Syariah  Di  Sumatera  Utara.” Jurnal Ilman 5, no. 1 (2017): 41 –52.
http://journals.synthesispublication.org/index.php/ilman.
Ferdiansyah,  Ferdiansyah,  Nur  Azlina,  and  Eka  Hariyani.
“PENGARUH  RATE  BAGI  HASIL  DAN  BI  RATE  TERHADAP DANA  PIHAK  KETIGA  PERBANKAN  SYARIAH  (STUDI  PADA BANK  PEMBIAYAAN  RAKYAT  SYARIAH  YANG  TERDAFTAR DI  BANK  INDONESIA).” Jurnal  Online  Mahasiswa  Fakultas Ekonomi Universitas Riau 2, no. 1 (2015): 1 –2.
Firdayati,  Elda,  and  Clarashinta  Canggih.  “Pengaruh  Pembiayaan
Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah.” Jurnal Ekonomika Dan Bisnis
Islam , 2020. https://doi.org/10.26740/jekobi.v3n3.p67-79.
Ghozali. “Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.” Jurnal Administrasi Bisnis , 2019.
Ghozali, Imam. “Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS Cetakan  IV.” Semarang:  Badan  Penerbitan  Universitas Diponegoro , 2013.
Hafidhah, Hafidhah, and Dayana Putri Utami. “Pengaruh Dana Pihak
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Ketiga,  Capital  Adequacy  Ratio  Dan  Operating  Expenses  To Operating  Income  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Aceh  Periode 2017- 2020.” Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Dan Bisnis Islam , 2021. https://doi.org/10.22373/jimebis.v2i2.184. Indah  Nikensari,  Sri,  Dian  Sugiarti,  and  Tuty  Sariwulan. “PEMBIAYAAN  MUDHARABAH  DAN  KAITANNYA  DENGAN NON  PERFORMING  FINANCING  (NPF)  DAN  BAGI  HASIL.” Econosains  Jurnal  Online  Ekonomi  Dan  Pendidikan ,  2012.
https://doi.org/10.21009/econosains.0102.06.
Journal,  Scientific,  Students  Islamic  Economics,  and  Business
Available.  “Https://Doi.Org/10.22373/Jimebis.V2i2.184  JIMEBIS – Scientific Journal of Students Islamic Economics and Business Available Online at Https://Jim.Ar- Rani ry.Ac.Id/Index.Php/JIMEBIS”  2,  no.  November  (2021):  62– 72.
Karim,  Adiwarman  A. BANK  ISLAM:  Analisis  Fiqih  Dan  Keuangan,
Edisi Ketiga . PT Raja Grafindo Persada , 2006.
Kiswanto,  Wahyuli  Ambarwati  Wulandari.  “Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil (Profit And Loss Sharing).” Jurnal  Reviu  Akuntansi  Dan  Keuangan ,  2015.
https://doi.org/10.22219/jrak.v3i2.2111.
Maghfiroh, M, and Arna Asna Annisa. “PERAN DANA PIHAK KETIGA
PADA PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK UMUM SYARIAH
SPIN  OFF.” Jurnal  Al-Iqtishad 17,  no.  2  (2021):  173 –80.
http://www.ufrgs.br/actavet/31-1/artigo552.pdf.
Masnah, Siti, and Hendrawati. “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,
Musyarakah,  Dan  Murabahah  Terhadap  Profitabilitas  Dengan
Non  Performing  Financing  (Npf)  Sebagai  Variabel  Moderas i.” Artikel Ilmiah , 2020, 1 –23. http://repository.stei.ac.id/id/eprint/2411%0A. Muhammad. BANK  SYARI’AH  PROBLEM  DAN  PROSPEK PERKEMBANGAN  DI  INDONESIA .  Yogyakarta:  Graha  Ilmu, 2008.
Nailufarh, Qurratul A’yun. “SISTEM PERBANKAN DAN PERSOALAN
RIBA  DALAM  ISLAM ”MENUJU  SISTEM  PERBANKAN  DAN
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## PERBUATAN  MASYARAKAT  YANG  BEBAS  DARI  UNSUR
RIBA”.” Balances  Economics,  Bussiness,  Management  and Accounting Journal , 2011.
Nurfajri, Faiz. “Pengaruh Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Um um Syariah Di Indonesia.”
Monex: Journal Research Accounting Politeknik Tegal 8, no. Vol 8, No 2 (2019) (2019). http://ejournal.poltektegal.ac.id/index.php/monex/article/downloa dSuppFile/1231/505.
Nurhayati, Sri, and Wasilah. Akuntansi Syariah Di Indonesia Edisi 4 .
Jakarta: Salemba Empat, 2015.
Pristianda,  Ade,  and  Yulis  Dharma.  “PENGARUH  PEMBIAYAAN
MUDHARABAH DAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS (RETURN ON ASSETS) BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH DI INDONESIA 2012- 2016.” JURNAL EKONOMIKA INDONESIA , 2018.
https://doi.org/10.29103/ekonomika.v7i2.722.
Putra,  Purnama.  “PENGARUH  PEMBIAYAAN  MUDHARABAH,
MUSYARAKAH,  MURABAHAH,  DAN  IJARAH  TERHADAP
PROFITABILITAS  4  BANK  UMUM  SYARIAH  PERIODE  2013-
2016.” Jurnal Organisasi Dan Manajemen , 2018.
https://doi.org/10.33830/jom.v14i2.159.2018.
Ria  Anggreni,  Made  dan  Suardikha  Sadha,  I  Made.  “PENGARUH
DANA PIHAK KETIGA, KECUKUPAN MODAL, RISIKO KREDIT DAN SUKU BUNGA KREDIT PADA PROFITABILITAS.” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 2014.
Rivai,  Veithzal,  Andria  Permata  Veithzal,  and  Ferry  N  Idroes. Bank and  Financial  Institution  Management . Raja  Grafindo  Persada . Jakarta:  Raja  Grafindo  Persada,  2007.  http://repo.iain- tulungagung.ac.id/6173/5/BAB II.pdf.
Sari,  Dewi  Wulan,  and  Mohamad  Yusak  Anshori.  “PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, ISTISHNA, MUDHARABAH, DAN MUSYARAKAH  TERHADAP  PROFITABILITAS  (STUDI  PADA BANK  SYARIAH  DI  INDONESIA  PERIODE  MARET  2015 –
AGUSTUS 2016).” Accounting and Management Journal , 2018.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68.

## Setiawan,  Djodi,  and  Devi  Afrianti.  “PENGARUH  DANA  PIHAK
KETIGA TERHADAP PEMBERIAN KREDIT DAN LABA BERSIH BANK Pada PT. Bank Rakyat Indonesia(Persero).” Akurat , 2018. Setiawan, Ulin Nuha Aji, and Astiwi Indriani. “Pengaruh Dana Pihak Ketiga  (DPK),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Dan  Non Performing  Financing  (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah  Dengan  Pembiayaan  Sebagai  Variabel  Intervening.”
Diponegoro Journal of Management 5, no. 4 (2016): 1 –11. Sudarsono, Heri. “Bank & Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi Dan Ilustrasi.” Yogyakarta: Ekonisia, 2008.
Susilawati, Anggi, M Achyar Ibrahim, and Andi Kusumawati. “Analisis Faktor-Faktor  Yang  Memengaruhi  Keputusan  Nasabah  Dalam
Memilih  Produk  Pembiayaan  Rahn.” Akrual:  Jurnal  Bisnis  Dan
Akuntansi Kontemporer 15, no. 2 (2022): 85 –92.
Teti Rahmawati, Ditha Nada Pratama Lia Dwi Martika. “PENGARUH
PEMBIAYAAN MUDHARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN  SEWA  IJARAH  TERHADAP  PROFITABILITAS.” Jurnal Riset Keuangan Dan Akuntansi , 2017. https://doi.org/10.25134/jrka.v3i1.673.
Trimulato,  Trimulato.  “Eksistensi  Perbankan  Syariah  Melalui Dominasi  Pembiayaan  Profit  And  Loss  Sharing.” JPS  (Jurnal Perbankan Syariah) , 2021. https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.287. Umiyarzi, Elza, Moh Faizal, and Fadilla. “PENGARUH PEMBIAYAAN TERHADAP  PROFITABILITAS  BANK  SYARIAH  INDONESIA PERIODE  2016-2020  (Studi  Kasus  Bank  Syariah  Mandiri Cabang  Demang Palembang).” EBISMEN 1,  no.  2  (2022):  17 –
23.
Wiyono,  Slamet,  and  Taufan  Maulamin. Memahami  Akuntansi
Syariah Di Indonesia . Jakarta: Mitra Wacana Media, 2013.
Yaya,  Rizal,  Aji  Erlangga  Martawireja,  and  Ahim  Abdurahim. Akuntansi Perbankan Syariah : Teori Dan Praktik Kontemporer .
Jakarta: Salemba Empat, 2014.
Yumanita, Diana, and Ascarya. “Bank Syariah: Gambaran Umum.” \.
Jakarta:  Pusat  Pendidikan  dan  Studi  Kebangsentralan  (PPSK)
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnalfebi.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Bank  Indonesia.,  2005.  http://www.bi.go.id/id/tentang-bi/bi-dan- publik/kebanksentralan/Documents/14. Bank Syariah Gambaran Umum.pdf.