## ANALISIS RATIO LIKUIDITAS , RATIO SOLVABILITAS DAN RATIO RENTABILITAS TERHADAP PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA PADA KPRI BHAKTI PERTIWI LAMONGAN
*( Evi Yulia
Prodi Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Lamongan Jl. Veteran No.53A Lamongan Telp. ( 0322 ) 324706, Faks. ( 0322 ) 324706 Email : jpim.unisla@gmail.com

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  adalah  pertama,  untuk  mengetahuiperanan  ratio  likuiditas  terhadap pemberian kredit modal kerja pada KPRI Bhakti Pertiwi, kedua, untuk mengetahui peranan ratio solvabilitas  terhadap  pemberian  kredit  modal  kerja  pada  KPRI  Bhakti  Pertiwi,  ketiga,  untuk mengetahui peranan ratio rentabilitas terhadap pemberian kredit modal kerja pada KPRI Bhakti Pertiwi  Lamongan. Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  menggunakan  alat analisis  laporan  keuangan  yaitu  ratio  keuangan  yang  terdiri  dari  pertama  ratio  likuiditas menggunakan current ratio, quick ratio, cash ratio. Kedua ratio solvabilitas menggunakan total debt to capital assets ratio dantotal debt to equty ratio. Ketiga ratio profitabilitas menggunakan net  profit  margin,  ROE  dan  ROI. Berdasarkan  hasil  analisis  menggunakan  ratio  keuangan diperoleh  hasil  pertama,  rasio  likuiditas,  current  ratio  menunjukkan  angka  191persen    yang berarti  bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan  dikatakan  likuid  karena  berada  diatas  standart yang  ditetapkan  yaitu  175  persen.  ,  untuk  quick  ratio  menunjukkan  angka  152  persen    yang berarti  bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan  dikatakan  likuid  karena  berada  diatas  standart yang ditetapkan yaitu 100 persen. , untuk cash ratio menunjukkan angka 67 persen  yang berarti bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan  dikatakan  likuid  karena  berada  diatas  standart  yang ditetapkan  yaitu  15  persen.  Kedua,  Total  debt  to  equity  ratio  menunjukkan  angka  40  persen yang  berarti  bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan  dikatakan  solvable  karena  berada  dibawah standart  yang  ditetapkan  yaitu  kurang  dari  60  persen.  Total  debt  to  capital  assets  ratio menunjukkan  angka  29  persen    yang  berarti  bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan  dikatakan solvable karena berada dibawah  standart yang ditetapkan yaitu kurang dari 60 persen. Ketiga, net  profit  margin  menunjukkan  angka  16  persen    yang  berarti  bahwa  kinerja  keuangan perusahaan  dikatakan  profit  karena  berada  diatas  standart  yang  ditetapkan  yaitu  15  persen. ROE    menunjukkan  angka  13  persen    yang  berarti  bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan dikatakan  profit  karena  berada  diatas  standart  yang  ditetapkan  yaitu  10  persen.  ROI menunjukkan  angka  9  persen    yang  berarti  bahwa  kinerja  keuangan  perusahaan  dikatakan kurang profit karena berada dibawah standart yang ditetapkan yaitu 30 persen.
Kata kunci : Ratio likuiditas, ratio solvabilitas, ratio Rentabilitas, kredit modal kerja

## PENDAHULUAN
Menurut  Undang-undang  Republik Indonesia  nomor  25  tahun  1992  tentang perkoperasian  pasal  1  ,  koperasi  adalah badan  usaha  yang  beranggotakan  orang
seorangan  atau  badan  hukum  koperasi dengan melandaskan
kegiatannya
berdasarkan  prinsip  koperasi  sekaligus sebagai  gerakan  ekonomi  rakyat  yang berdasar  asas  kekeluargaan.  selain  itu
koperasi  juga  bertujuan  untuk  memajukan kesejahteraan  anggota  pada  khususnya  dan masyarakat  pada  umumnya  serta  ikut  serta dalam  membangun  tatanan  perekonomian nasional dalam rangka mewujudkan masyarakat yang adil dan makmur berlandaskan pancasila dan UUD 1945.
Koperasi merupakan lembaga keuangan  non  bank  yang  ikut  serta membangun  perekonomian  negara  dan membantu  mengembangkan  perekonomian Indonesia. selain itu Koperasi sebagai wadah perekonomian  ikut  membantu  menyalurkan aspirasi  masyarakat  ,  hal  ini  dapat  dilihat dari semakin banyaknya jenis koperasi yang didirikan  di  Indonesia  sehingga  dapat membantu  mewujudkan  masyarakat  yang adil dan makmur.
Untuk memutuskan suatu badan usaha, organisasi atau perusahaan memiliki kualitas yang baik dan kinerja yang bagus  maka ada
dua cara untuk melihat kondisi tersebut yaitu dengan  melakukan  penilaian  pada  sisi keuangan  dan  non  keuangan.  pada  sisi keuangan  yang  perlu  diperhatikan  adalah laporan  keuangan  perusahan  atau  badan usaha yang bersangkutan yaitu melihat pada sisi  laporan  rugi  laba  dan  neraca  .  Dengan melakukan  analisis  laporan  keuangan  mak akan  diketahui  gambaran  mengenai  kondisi keuangan perusahaan atau badan usaha yang bersangkutan.
Ada  beberapa  analisis  yang  dapat digunakan untuk mengetahui kondisi keuangan suatu badan usaha atau perusahaan  dan memberikan gambaran atau pandangan tentang kondisi keuangan tersebut yaitu dengan menggunakan analissi rasio  keuangan.  Rasio  keuangan  yang  bisa digunakan adalah rasio Likuiditas , Solvabilitas,, dan  Rasio Rentabilitas atau biasa disebut Profitabilitas Koperasi    harus  mampu  mengukur seberapa besar tingkat likuiditas, solvabilitas dan profitabilitas yang  dimiliki  oleh perusahaan  atau  badan  usaha  tertentu  untuk mengetahui seberapa baik dan bagus kinerja keuangan  perusahaan  tersebut.  Dengan mengetahui  seberapa  besar  kemampuan perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban jangka  pendeknya  maka  perlu  dilakukan analisis  rasio likuiditas ,  dengan  mengetahui seberapa mampu perusahaan mengembalikan  kewajiban  jangka  pendek maupun  panjang  perlu  dilakukan  analisis solvabilita s, dan untuk mengetahui seberapa besar  keuntungan  yang  dimiliki  oleh perusahan prlu dilakukan analisis
profitabilitas .
Dengan  mengetahui  hasil  dari  analisis rasio likuiditas, solvabilitas dan
profitabilitas  Hal  ini  dapat  membantu  pihak koperasi dalam menentukan dan mempertimbangkan    layak  atau  tidaknya perusahaan  (debitor)  menerima  pinjaman kredit modal kerja. Jika kondisi
keuangannya  baik  maka  perusahaan  layak untuk  mendapat  pinjaman  dari  bank,  tapi jika  kondisi  keuangannya  tidak  baik  maka perusaan  tidak  layak  mendapat  pinjaman kredit modal kerja.
Dengan  mengetahui  standart  yang ditetapkan  oleh  koperasi  tentang  standart rasio  keuaangan  maka  dapat  dihitung besarnya  rasio  likuiditas  yang  terdiri  dari cuuret  ratio,  quick  ratio,  dan  cash  ratio . Kemuidian rasio  solvabilitas yang  terdiri dari rasio total debt to assets ratio dan total debt to equity ratio
Mengingat  begitu  pentingnya  laporan keuangan dalam menentukan kondisi keuangan koperasi dan penentuan layak atau tidaknya pemberian kredit modal kerja maka peneliti  tertarik  mengambil  judul  “ ANALISIS RATIO  LIKUIDITAS,  RATIO SOLVABILITAS DAN RATIO RENTABILITAS TERHADAP PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA PADA KPRI BHAKTI PERTIWI LAMONGAN.
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah(a)Bagaimanakah peranan KPRI Bhakti
Pertiwi
Lamongan terhadap pemberian kredit modal kerja pada perusahaan    menggunakan  analisis  rasio likuiditas tahun  2016  ?  (b)  Bagaimanakah peranan  KPRI  Bhakti  Pertiwi  Lamongan terhadap pemberian kredit modal kerja pada perusahaan  menggunakan  analisis  rasio Solvabilitas tahun  2016  ?(c)  Bagaimanakah peranan  KPRI  Bhakti  Pertiwi  Lamongan terhadap  pemberian kredit modal kerja pada perusahaan  menggunakan  analisis  rasio rentabilitas tahun 2016 ?
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  (a) untuk  mengetahui  peranan  KPRI  Bhakti Pertiwi  Lamongan  terhadap    pemberian kredit modal kerja pada perusahaan menggunakan  analisis  rasio likuiditas tahun 2016.  (b)  untuk  mengetahui  peranan  KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan terhadap pemberian kredit modal kerja pada perusahaan  menggunakan  analisis  rasio Solvabilitas tahun 2016.
(c) untuk
mengetahui  peranan  KPRI  Bhakti  Pertiwi Lamongan  terhadap    pemberian  kredit modal  kerja  pada  perusahaan  menggunakan analisis rasio rentabilitas tahun 2016.
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan  manfaat  dan  masukan  untuk pihak-pihak  yang  membutuhkan  antara  lain (a) Secara akademis, Penulisan ini diharapkan  dapat  dijadikan  refrensi  bagi penulis  berikutnya  dan  dapat  digunakan sebagai  landasan  perumusan  masalah  bagi peneliti  yang  mengadakan  riset  dalam kinerja  keuangan,  mengembangkan  lebih dalam tentang rasio keuangan sehingga lebih mempermudah  pembaca  dalam  melakukan riset-riset  keuangan.(b)  Bagi  Koperasi, Dengan  diterapkan  analisis  rasio  keuangan diharapkan  dapat  membantu  memberikan saran  kepada  pimpinan  koperasi  dalam mengambil  keputusan  agar  tercapai  tujuan koperasi,  selain  itu  bisa  dijadikan  sebagai
alat  evaluasi  untuk  melangkah  ke  depan dalam  pengambilan  keputusan  sehingga dapat  meminimalisasi  kerugian  yang  akan diderita,  karena  koperasi  tidak  hanya bergerak  dalam  bidang  usaha  saja  tapi  ada juga  yang  bergerak  dalam  bidang  simpan pinjam,  sehingga  dengan  adanya  penelitian ini dapat membantu manajer dalam mempertimbangkan  layak  atau  tidaknya pemebrian  kredit  kepada  karyawan  atau perusahaan  lain.(c)  Bagi  Peneliti,Dapat digunakan  sebagai  pengembangan  ilmu pengetahuan  di  bidang  keuangan,  dengan adanya  penelitian  ini  maka  peneliti  dapat mengetahui bagaimana kinerja suatu perusahaan. hal ini dapat dijadikan pertimbangan dalam melihat kondisi keuangan  perusahaan,  selain  itu  juga  dapat dijadikan  sebagai  tambahan  ilmu    (d)  Bagi Masyarakat, Dapat digunakan sebagai media aplikasi dan informasi agar masyarakat lebih teliti,  jeli  dalam  mengajukan  kredit  pada lembaga  keuangan  khususnya  koperasi  dan menambah  pengetahuan  dan  wawasan  bagi para pembaca.
Untuk memutuskan suatu badan usaha atau perusahaan memiliki kualitas yang baik maka  ada  dua  acuan  untuk  melihat  badan usaha  atau  perusahaan  tersebut  telah menjalankan suatu kaidah- kaidah manajemen  yang  baik.  Penilaian  ini  dapat dilakukan  dengan  melihat  sisi  kinerja keuangan  dan  non  keuangan.  Kinerja keuangan  melihat  pada  laporan  keuangan yang  dimiliki  oleh  perusahaan  atau  badan usaha yang bersangkutan (Fahmi  2012 : 2).
Rasio  keuangan  atau financial  ratio sangat  penting  gunanya  untuk  melakukan analisa terhadap kondisi keuangan perusahaan.  Bagi  investor  jangka  pendek dan  menegah  pada  umumnya  lebih  banyak tertarik  kepada  kondisi  keuangan  jangka pendek  dan  kemampuan  perusahaan  untuk membayar deviden yang memadai. informasi  tersebut  dapat  diketahui  dengan
cara menghitung rasio keuangan perusahaan. Secara  jangka  panjang  rasio  keuangan  juga dipakai  dan  dijadikan  sebagai  acuan  dalam menganlisis kondisi kinerja suatu perusahaan misalnya kondisi kinerja perusahaan selama 12 tahun untuk kemudian diprediksi  selama  10  sampai  12  tahun kedepan  namun  analisa  seperti  ini  jarang dilakukan (Fahmi,  2012 :44)
Suatu  laporan  keuangan  akan  menjadi lebih bermanfaat untuk pengambilan keputusan  ,  apabila  dengan  informasi laporan keuangan tersebut dapat diprediksikan  apa  yang  akan  terjadi  dimasa mendatang.  Dengan  mengolah  lebih  lanjut laporan keuangan melalui proses perbandingan  evaluasi  dan  analisis  tren, akan  diperoleh  prediksi  tentang  apa  yang mungkin  akan  terjadi  di  masa  mendatang (Fahmi, 2012  : 22). Menurut  Fahmi laporan keuangan  merupakan  suatu  informasi  yang menggambarkan  kondisi  suatu  perusahaan, dimana  selanjutnya  itu  akan  menjadi  suatu informasi  yang  menggambarkan  tentang kinerja suatu perusahaan
Menurut  Harahap  (2009:105)  laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan  dan  hasil  usaha  suatu  perusahaan pada  saat  tertentu  atau  jangka  waktu tertentu.    Menurut  Munawir  (2010:05)  pada umumnya  laporan  keuangan  terdiri  dari neraca  dan  perhitungan  laba-rugi  serta laporan perubahan ekuitas. Neraca menunjukkan  /  menggambarkan  jumlah asset,  kewajiban  dan  ekuitas  dari  suatu perusahaan pada tanggal tertentu. sedangkan perhitungan
(laporan) Laba-rugi memperlihatkan hasil-hasil yang telah dicapai  oleh  perusahaan  serta  beban  yang terjadi  selama  periode  tertentu  dan  laporan perubahan ekuitas menunjukkan sumber dan penggunaan atau alasan-alasan yang menyebabkan perubahan ekuitas perusahaan Laporan  keuangan  menurut  Standar Akuntansi  Keuangan  (2009  :  2)  Laporan
keuangan adalah bagian dari proses pelaporan  keuangan  yang  lengkap  biasanya meliputi  neraca,  laporan  laba  rugi,  laporan perubahan  posisi  keuangan  yang  dapat disajikan  dalam  berbagai  cara  seperti, misalnya  :  sebagai  laporan  arus  kas,  atau laporan  arus  dana,  catatan  dan  laporan  lain serta  materi  penjelasan  yang  merupakan bagian  integral  ari  laporan  keuangan.  Di samping  itu  juga  ternasuk  skedul  dan informasi  tambahan  yang  berkaitan  dengan laporan tersebut, misal : informasi keuangan segmen industri dan geografis serta pengungkapan pengaruh perubahan harga. Menurut  ikatan  akuntansi  Indonesia dalam bukunya “standart akuntansi keuangan”  (2009  :  3)  menjelaskan  bahwa tujuan  laporan  keuangan  antara  lain  adalah (a) Menyediakan informasi yang menyangkut  posisi  keuangan,  kinerja  serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang  bermanfaat  bagi  sejumlah  besar pemakai  dalam  pengambilan  keputusan ekonomi  oleh  siapapun  yang  tidak  dalam posisi  dapat  meminta  laporan  keuangan khusus untuk memenuhi kebutuhan informasi  tertentu.  (b)  Laporan  keuangan yang  menunjukkan  apa  yang  dilakukan manajemen  atau  pertanggung  jawaban manajemen  atas,  sumberdaya  yang  di percayakan kepadanya
Menurut  standar  Akuntansi  Keuangan PSAK  No  31,  bahwa  standar  khusus akuntansi  mengenai  karakteristik  laporan keuangan  koperasi  sebagai  berikut  (a) Laporan  keuangan  biasanya  meliputi  neraca atau  laporan  posisi  keuangan,  laporan perhitungan rugi laba dan laporan perubahan posisi keuangan yang penyajianya dilakukan secara  komparatif.  (b)  Sesuai  dengan  posisi koperasi sebagai bagian dari sistem jaringan koperasi beberapa pos atau istilah yang sama atau  muncul,  baik  pada  kelompok  aktiva maupun  pada  kewajiban  dan  kekayaan bersih.  (c)  Perhitungan  rugi  atau  laba
menyajikan  hasil  akhir  yang  disebut  sisa hasil  usaha  (SHU).  (d)  Dengan  adanya konsep  sistem  jaringan  koperasi  dan peraturan  pemerintah,  makaA  terdapat aktiva  yang  dimiliki  koperasi  tetapi  tidak dikuasainya  dan  sebaliknya  terdapat  aktiva yang  dikuasai  oleh  koperasi  tetapi  tidak dimilikinya.  (e)  Laporan  keuangan  koperasi bukan merupakan laporan keuangan konsolidasi dari koperasi.
Menurut Bashwir (2012 : 187) laporan keuangan  kopersi  yang  umum  disajikan adalah  laporan  keuangan  sisa  hasil  usaha (SHU  koperasi)  dan  neraca.  Laporan  SHU menggambarkan  hasil  usaha  yang  dicapai koperasi dalam satu periode operasi
Komponen dasar yang terdapat dalam, setiap  laporan  keuangan  adalah  perhitungan rugi  laba  dan  laporan  perhitungan  hasil usaha,  neraca,  laporan  perubahan  posisi keuangan.  Menurut  Munawir,  (2010:  25) masing-masing  komponen  dari  laporan keuangan  dapat  dilihat  berikut  ini  (a) Laporan Rugi Laba, (b) neraca.
Menurut  Munawir  (2010:26),  laporan laba-rugi  merupakan  suatu  laporan  yang sistematis  tentang  penghasilan,  beban,  laba- rugi  yang  diperoleh  oleh  suatu  perusahaan selama  periode  tertentu.  Laporan  laba  rugi meringkaskan hasil dari kegiatan perusahaan selam periode akuntansi tertentu, laporan ini sering  dipandang  sebagai  laporan  akuntansi yang paling penting dalam laporan tahunan.
Adapun bagian atau komponen- komponen  dari  laporan  rugi  laba  adalah sebagai berikut (Hanafi, 2012:142)adalah (a) Penjualan  ( sales )Yaitu  pendapatan  yang diperoleh perusahaan akibat dari penyerahan barang  atau  jasa  dari  bisnis  utamanya..  (b) Harga  pokok  penjualan  ( Cost  ofgoods sold )Harga pokok penjualan dapat didefinisikan secara sederhana sebagai biaya yang  dikeluarkan  oleh  perusahaan  dalam rangka  pengadaan  barang  yang  dijual.(c) Laba  Kotor/Bruto  ( Gross  Profit )Laba  kotor
merupakan  selisih  antara  penjualan  bersih ( not  sales )  dengan  harga  pokok  penjualan ( Cost Of Goods Sold ) laba kotor menunjukkan  besar  laba  rugi  yang  dialami dengan  membuat  produk  atau  menyediakan jasa.  (d)  Biaya  operasional  ( Operating Expensesz )Biaya  operasional  atau  biaya usaha  adalah  biaya-biaya  yang  tidak berhubungan langsung dari produk perusahaan, tetapi berkaitan dengan aktivitas operasional perusahaan sehari-hari. (e) Laba Bersih  ( Net  Profit )Laba  bersih  diperoleh dengan mengurangi laba operasional dengan biaya  lain-lain  (bila  terdapat  biaya  lain-lain yang  harus  dikeluarkan  perusahaan)  atau dengan  menambah  laba  operasional  dengan pendapatan lain-lain (bila terdapat penambahan pendapatan lain-lain).
Menurut  Kasmir  (2012:30),  neraca adalah  salah  satu  laporan  keuangan  yang terpenting  bagi  perusahaan.  Oleh  karena itu setiap perusahaan diharuskan menyajikan  laporan  keuangan dalam bentuk  neraca,  neraca  biasanya  disusun pada periode tertentu, misalnya satu tahun. Namun, neraca juga dapat dibuat pada saat tertentu untuk mengetahui kondisi perusahaan  saat  ini  bila  diperlukan biasanya  hal  ini  sering  dilakukan  pihak manajemen pada saat tertentu.
Menurut  James  C  Van  Home (2013:154), neraca adalah ringkasan posisi keuangan perusahaan pada tanggal tertentu yang  menunjukkan  total  aktiva  dengan total  kewajiban  ditambah  total ekuitas pemilik.
Komponen  atau  isi  yang  terkandung dalam  suatu  aktiva  dibagi  kedalam  tiga menurut  Fahmi  (2012:  24)  yaituaktiva lancar, aktiva tetap, aktiva lainya kewajiban  dibagi  kedalam  dua  jenis yaitu  kewajiban  lancar  (utang  jangka pendek)  dan  utang  jangka  panjang  dan komponen  modal  terdiri  dari  modal  setor dan  labs  yang  ditahan.  Posisi  aktiva  pada
neraca  disajikan  pada  sisi  kanan  secara berurutan dari atas kebawah neraca berbentuk skontro ( account form ) sementara itu  untuk  neraca  yang  berbentuk  laporan ( report  form )  penyusunanya  dimulai  dari atas secara berurutan kebawah.(Fahmi, 2012 : 24)
Menurut  standart  akuntansi  keuangan (2010  :  15)  menjelaskan  neraca  menyajikan asset ,  kewajiban,  dan  ekuitas  suatu entitas pada  suatu  tanggal  tertentu  sampai  periode pelaporan. neraca minimal mencangkup pos- pos  sebagai  berikut  (a)  Kas  dan  setara  kas, (b)Piutang  usaha  dan  piutang  lainnya,  (c) persediaan,  (d)  property  investasi,  (e) asset tetap,  (f) asset tidak  berwujud,  (g)  utang usaha  dan  utang  lainnya,  (h  ) asset dan kewajiban pajak, (i) kewajiban, (j) ekuitas Menurut  Fahmi  (2012  :  2)  Kinerja keuangan  adalah  suatu  analisis  yang dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu perusahaan  telah  melaksanakan  dengan menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan keuangan secara baik dan benar.
Menurut Fahmi (2012 : 3) ada 5 tahap dalam  menganalisakinerja  keuangan  suatu perushaan secara umum yaitu (1) Melakukan  review  terhadap  data  laporan keuangan  (2)Melakukan  perhitungan  ,  (3) Melakukan  perbandingan  terhadap  hasil hitungan yang telah diperoleh, (4) Melakukan  penafsiran  terhadap  berbagai permasalahan  yang  ditemukan  (5)  Mencari dan memberikan pemecahan masalah terhadap permasalahan yang ditemukan Menurut  Munawir  (2007  :  64), mendefinisikan  “Rasio  menggambarkan suatu hubungan atau perbandingan ( mathematical  relationship )  antara  suatu jumlah dengan jumlah yang lain dan dengan menggunakan  alat  analisa,  berupa  rasio  ini akan  dapat  menjelaskan  atau  memberi gambaran  kepada  penganalisa    tentang  baik atau buruknya keadaan atau posisi keuangan suatu  perusahaan  terutama  apabila  rasio
angka  tersebut  dibandingkan  dengan  angka rasio  perbandingan  yang  digunakan  sebagai standar”.
Menurut James C van horne, (2013:163)  analisis  rasio  keuangan  adalah indeks  yang  menghubungkan  dua  angka akuntansi  dan  diperoleh  denngan  membagi satu  angka  dengan  angka  lainnya.  Rasio keuangan  digunakan  untuk  mengevaluasi kondisi  keuangan  dan  kinerja  perusahaan. dari  hasil  rasio  keuangan  akan  terlihat kondisi kesehatan perushaan yang bersangkutan.
Menurut  Fahmi  (2012  :  47)  manfaat  yang bisa diambil dengan dipergunakannya rasio keuangan  yaitu (1)  Analisis rasio keuangan sangat  bermanfaat  untuk  dijadikan  sebagai alat menilai kinerja dan prestasi perusahaan (2) Analisis rasio keuangan sangat bermanfaat  bagi  pihak  manajemen  sebagai rujukan  untuk  membuat  perencanaan  (3) Analisis  rasio  keuangan  sangat  bermanfaat untuk mengevaluasi kondisi suatu perusahaan  dari perspektif keuangan.  (4) Analisis  rasio  keuangan  sangat  bermanfaat bagi  para  kreditor  untuk  memperkirakan potensi  resioko  yang  akan  dihadapai dikaitkan dengan adanya jaminan kelangsungan  pembayaran bunga  dan pengembalian pokok pinjaman.
Rasio  Likuiditas merupakan  rasio yang diperlukan dalam menganalisa laporan keuangan perusahaan, rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendek yang  harus  segera  dipenuhi  perusahaihan misal membayar listrik, gaji karyawan, gaji lembur,  tagihan  telepon,  dan  sebagainya (Fahmi 2012 : 59).
Menurut  pendapat  Munawir  (2007  : 31),  mendefinisikan” Likuiditas adalah kemampuan suata perusahaan untuk memenuhi  kewajiban  keuangan  yang  harus segera dipenuhi, atau kemampuan
perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban keuangan pada saat ditagih.
Jenis-jenis  rasio  Likuiditas  terdiri dari  tiga  alat  ukur,  yaitu  (1) Current Ratio,(2)Quick  Ratio  atau  Acid  Test  Ratio, (3)Cash Ratio
Menurut Kashmir (2012: 133) Rasio lancar  merupakan  rasio  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  membayar kewajban  jangka  pendek  atau  utang  yang egera  jatuh  tempo  pada  saat  ditagih  secara keseluruhan. Aktiva lancar merupakan harta perusahaan  yang  dapat  dijadikan  uang dalam waktu singkat (maksimal satu tahun).
Komponen  aktiva  lancar  meliputi kas,  bank,  surat-surat  berharga,  piutang  , persediaan, biaya dibayar dimuka, pendapatan  yang  masih  harus  diterima, pinjaman  yang  diberikan  dan  aktiva  lancar lainnya
Komponen  utang  lancar  terdiri  dari utang dagang, utang bank satu tahun, utang wesel,  utang  gaji,  utang  pajak,  utang deviden .  biaya  diterima  dimuka,  utang jangka  panjang  yang  sudah  hampir  jatuh tempo, serta utang jangka pendek lainnya Rumus untuk menghitung current ratio :
Current Ratio = x 100%
Current  Ratio yang  tinggi  belum tentu  dapat  menjamin  terbayarnya  utang yang  jatuh  tempo.  Hal  ini  dikarenakan adanya jumlah persediaan yang relatif besar jika dibandingkan dengan tingkat penjualan, sehingga perputaran persediaan rendah, atau dapat  juga  dimungkinkan  oleh  jumlah piutang  yang  besar  dan  sulit  ditagih. Berdasarkan  Surat  Keputusan  Menteri Koperasi  tahun  2002, Current  Ratio yang baik adalah sebesar 175% - 200%.
Menurut  Bambang  riyanti  (2001  : 27)  mengatakan  apabila  suatu  perusahaan menentapkan bahwa current ratio yang harus
diperhatikan  adalah  3  :  1  atau  300  %  ini berarti  bahwa  setiap  utang  lancar  sebesar Rp  1,00  harus  dijamin  dengan  aktiva  lancar RP  3,00  atau  dijamin  dengan  net  working capital sebesar 3,00
Quick  Ratio Rasio  ini  disebut  juga acid  test  rasio yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  suatu  perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya.  menurut  Fahmi  (2009  :  61) persediaan  terdiri  dari  persediaan  alat-alat kantor  ,  bahan  baku,  persediaan  dalam proses dan persediaan barang jadi.
Menurut  Prastowo  (2011  :  85) persediaan tidak bisa sepenuhnya diandalkan karena  persediaan  bukanlah  kas  yang  bisa segera diperoleh dan bahkan mungkin dijual pada  kondisi  ekonomi  yang  lesu  Jadi  rasio ini  merupakan  rasio  yang  menunjukkan kemampuan aktiva lancar yang paling likuid mampu menutupi hutang lancar.
Menurut  Bambang  riyanto  (2001 :27) Quick  ratio yang  <  dari  100  % dianggap  kurang  baik. Quick  ratio dapat dihitung dengan formula
Quick    Ratio =
x
100%
Rasio  ini menunjukkan aktiva  lancar yang  paling  likuid mampu  menutupi  hutang lancar semakin besar rasio ini semakin baik
Cash  Ratio ,  Rasio  ini  digunakan untuk  mengetahui  kemapuan  perusahaan untuk membayar kewajiban-kewajiban yang jatuh  tempo.  Berdasarkan  surat  keputusan mentri  koperasi  bahwa  standart  yang ditetapkan  untuk  Cash  ratio  adalah  10  %  - 15 %
Cash Ratio dapat dihitung dengan formula :
Cash Ratio =
x 100%
Kemampuan untuk membayar hutang  yang  segera  dipenuhi  dengan  kas yang  tersedia  dalam  perusahaan  dan  efek yang diuangkan
Nilai  ideal  dari  ketiga  analisa  rasio likuiditas ini  ini  adalah  minimum  sebesar 175%,  semakin  besar  adalah  semakin  baik dan  perusahaan  dalam  kondisi  sehat.(surat keputusan mentri koperasi tahun 2002)
Rasio Solvabilitas ,  perusahaan  dapat dikatakan  dalam  kondisi  ideal,  apabila perusahaan  dapat  memenuhi  kewajiban jangka  pendeknya  ( Likuid )  dan  juga  dapat memenuhi  kewajiban  jangka  panjangnya ( Solvable ).  Rasio  s olvabilitas menunjukkan kemampuan  perusahaan  untuk  memenuhi kewajiban  keuangannya  apabila  perusahaan dilikuidasi, baik kewajiban keuangan jangka pendek maupun jangka panjang (Munawir:2001).
Menurut  Kashmir  (2012:  150)  Rasio solvabilitas  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  untuk  membayar seluruh  kewajibannya  baik  jangka  pendek maupun  jangka  panjang  apabila  perusahaan dibubarkan (dilikuidasikan)
Menurut departemen koperasi, s olvabilitas adalah keadaan keuangan koperasi pada suatu saat menunjukkan tinggi rendahnya  tingkat  kemampuan  koperasi untuk  membayar  semua  hutangnya  jangka pendek maupun jangka panjang.
Suatu  perusahaan  yang solvable berarti  perusahaan  tersebut  mempunyai aktiva  atau  kekayaan  yang  cukup  untuk membayar  semua  hutang-hutangnya  begitu pula  sebaliknya  perusahaan  yang  tidak mempunyai  kekayaan  yang  cukup  untuk membayar hutang-hutangnya disebut perusahaan yang insolvable .
Total  Debt  to  Capital  Asset  Ratio , menurut Munawir (2008 : 88) Total Debt to Capital  assetsratio merupakan  rasio  utang yang digunakan untuk mengukur perbandingan antara total utang dengan total
ativa, dengan kata lain seberapa besar aktiva perusahaan dibiayai oleh utang atau seberapa  besar  perusahaan  berpengaruh terhadap pengelolaan aktiva
Rumus untuk menghitung Total Debt to capital Assets Ratio adalah Total  debt  to  capital  asseta  ratio  =
x100 %
Rasio  yang  rendah  menunjukkan adanya  pinjaman  yang  besar.  Menurut Samuel  (2001  :220) Total  Debt  to  capital assets Ratio yang  lewat dari 66 % dianggap beresiko%.  Rasio  hutang  atas  aktiva dikatakan  baik  jika  porsi  hutang  terhadap aktiva  harus  lebih  kecil  dengan  standart solvabilitas yang digunakan yaitu < 66%.
Total debt to equity ratio merupakan perbandingan antara total hutang dan modal yang  menunjukkan  kemampuan  perusahaan untuk  memenuhi  kewajibannya  dengan menggunakan modal yang ada.
Rasio hutang modal menggambarkan sampai sejauh mana modal pemilik  dapat  menutupi  hutang-hutang kepada pihak luar dan merupakan rasio yang mengukur  hingga  sejauh  mana  perusahaan dibiayai  dari  hutang.  Rasio  ini  disebut  juga rasio leverage .
Untuk  menghitung debt  to  equity ratio bisa  menggunakan  rumus  sebagai beriku :
Total debt to equty atio =
x100
%
Semakin  kecil  rasio  hutang  modal maka  semakin  baik  dan  untuk  keamanan pihak  luar  rasio  terbaik  jika  jumlah  modal lebih besar dari jumlah hutang atau minimal sama. Rasio utang atas modal dikatakan baik jika  semakin  kecil  rasio  semakin  baik. maksudnya  jika  kurang  dari  1  maka  rasio
atas  modal  semakin  baik  (Kashmir  ,  2012  : 158)
Semakin  tinggi  nilai  persentase  Rasio Solvabilitas ini  adalah  semakin  buruk kemampuan  perusahaan  untuk  membayar kewajiban  jangka  panjangnya.  Rasio  ini dianggap beresioko apabila lewat dari 66 %, sehingga  standart  yang  ditetapkan  adalah  < 66% (Samuel 2001 : 220)
Rasio rentabilitas menunjukkan kemampuan  perusahaa  untuk  menghasilkan laba  selama  periode  tertentu  (Munawir: 2001  :86).  Selanjutnya  analisis  rentabilitas dapat diartikan sebagai hasil yang menunjukkan  berapa  besar  kontribusi  laba dari modal yang dimiliki oleh perusahaan.
Pengertian Return  on  Equity ( ROE ), Menurut  Prastowo  (2011  :92-93)  Rasio untuk  mengukur  kemampuan equity untuk menghasilkan  pendapatan  bersih.  Rasio  ini menunjukkan  efesiensi  penggunaan  modal sendiri.  Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin baik.  artinya  posisi  pemilik  perusahaan semakin  kuat  demikian  pula  sebaliknya  dan dengan. Berdasarkan surat keputusan mentri koperasi  tahun  2002  standart  profitabilitas yang digunakan  yaitu 10 % maka dikatakan baik.
Rumus menghitung Return on
Equity(ROE ):
ROE  = x100 %
Pengertian Return on Investment, m enurut Prastowo (2011 :90 – 91 ) Rasio ini menunjukkan  hasil  atas  jumlah  aktiva  yang digunakan .  ROI juga  merupakan  suatu ukuran tentang efektivitas manajemen dalam mengelolah  investasinya.  Semakin  kecil rasio  ini  semakin  kurang  baik,  demikian pula sebaliknya. Artinya rasio ini digunakan untuk mengukur efektivitas dari keseluruhan operasi koperasi tersebut. Menurut Munawir
(1997  :  91)  standart ROI yang  ditetapkan yaitu  30% .. Rumus  yang  digunakan  untuk menghitung ROI
ROI  =
x100 %
Net  Profit  Margin Adalah  Rasio untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan dalam  mesndapatkan  laba  bersih  dari penjualan. Rasio ini menunjukkan pendapatan  bersih  koperasi  atas  penjualan. Semakin  besar  rasio  ini  maka  semakin  baik karena  dianggap  kemampuan  perusahaan dalam  mendapatkan  laba  cukup  tinggi. Berdasarkan surat keputusan mentri koperasi tahun  2002  standart  profitabilitas  yang digunakan  yaitu 15 % maka dikatakan baik. Dan  menurut  munawir  (1997  :  91)  juga menetapkan  15% . Rumus  yang  digunakan untuk menghitung net profit margin adalah.
Net profit margin =
x100 %
Dibawah  ini  adalah  rasio  strandar yang  ditetapkan  oleh  koperasi  untuk melakukan analisis kelayakan menggunakan rasio  keuangan  ,  sebelum  memutuskan memberikan  kredit  modal  kerja  kepada perusahaan. Jika hasil analisis sesuai dengan strandart yang ditetapkan makan perusahaan layak  mendapat  pinjaman  tapi  jika  hasil analisis  menunjukkan  sebaliknya  yaitu berada  dibawah  standart  yang  ditetapkan maka  perusahaan  kurang  atau  tidak  layak mendapat  pinjaman  dari  KPRI  Bhakti Pertiwi Lamongan, sehingga alat analisis ini sangat membantu koperasi dalam menentukan  kondisi  keuangan  perusahaan sebelum
perusahaan memutuskan
memberikan pinjaman.
Rasio Standar
Rasio Ket Standa r Kriteri a Ket Rasio Likuidita s Curre nt ratio 175 % likuid Surat kep mentr i koper asi Quick ratio 100% Likuid Bamb ang Riyan to Cash ratio 10 % - 15 % Likuid Surat kep mentr i koper asi Rasio Solvabilit as Total debt to equity ratio <66% Solvabl e Samu el C. Weav er Total debt to capital asset <66% Solvabl e Samu el C. Weav er Rasio Rentabili tas Net profit margi n 15 % Profit Muna wir Retrun on equty 10 % Baik Surat keput usan mentr i koper asi Retrun on invest ment 30 % Baik Muna wir Menurut  Undang-Undang  perbankan No. 10 tahun 1998 pasal 21 ayat  11 tentang perubahan undang-undang no 7/1992 tentang perbankan, kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat di persamakan dengan,  itu  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  pinjam  meminjam  antara  bank dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak peminjam  melunasi  hutangnya  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  pemberian bunga.
Sedangkan  menurut  Kasmir  dalam bukunya  (Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya  2008  ;  97)  dalam  arti  luas  kredit diartikan  sebagai  kepercayaan.  Begitu  pula dalam  bahasa  Latin  kredit  berarti  " credere "artinya  percaya.  Maksud  percaya  bagi  si pemberi  kredit  adalah  ia  percaya  pada  si penerima kredit bahwa kredit yang disalurkannya  akan  di  kembalikan  sesuai dengan  perjanjian.  Sedangkan  bagi  si penerima  kredit  merupakan  penerimaan kepercayaan sehingga mempunyai kewajiban  untuk  membayar  sesuai  dengan jangka waktu
Dari  penjelasan  diatas  dapatlah diuraikan  hal-hal  apa  saja  yang  terkandung dalam  pemberian  suatu  fasilitas  kredit, Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam fasilitas  pemberian  kredit  menurut  Firdaus dan  Ariyanti  (  2009  :  3  )  adalah  sebagai berikut  (1)  Adanya  badan  atau  orang  yang memiliki  uang,  barang,  atatu  jasa  yang bersedia  untuk  meminjamkan  kepada  pihak lain.  Orang  atau  badan  yang  meminjamkan barang  atau  jasa  disebut  kreditur.  (2) Adanya  pihak  yang  membutuhkan  atau
meminjamkan  uang  ,  barang,  atau  jasa. pihak  ini  lazim  disebut  debitur  (3) Kepercayaan,  adanya  kepercayaan  dari kreditur  terhadap  debitur  (4)  Kesepakatan, Disamping  unsur  percaya  di  dalam  kredit juga  mengandung  unsur  kesepakatan  antara si  pemberi  kredit  dan  si  penerima  kredit. Kesepakatan  ini  di  tuangkan  dalam  suatu perjanjian  dimana  masing-masing  pihak menandatangani  hak  dan  kewajibannya masing-masing. Adanya janji dan kesanggupan membayar dari debitur kepada kreditur.  (5)  Jangka  waktu,  Setiap  kredit yang  diberikan  memiliki  janga  waktu tertentu,  jangka  waktu  ini  mencakup  masa pengembalian  kredit  yang  telah  disepakati. Jangka  waktu  tersebut  bisa  berbentuk, jangka  panjang,  jangka  pendek,  jangka menengah.(6) Resiko,
Adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan menyebabkan  suatu  resiko.kredit  pada umumnya  mengandung  resiko,  termasuk penurunan  nilai    uang  karena  inflasi  dan sebagainya,  (7)  Balas  jasa,  merupakan keuntungan  atas  pemberian  kredit  atau  jasa tersebut  kita  kenal  dengan  sebutan  bunga. Balas  jasa  dalam  bentuk  bunga  dan  biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan  bank.  Sedangkan  bagi  bank yang  berdasarkan  prinsip  syariah  balas  jasa ditentukan dengan bagi hasil.
Secara  umum  jenis-jenis  kredit dapat dilihat dari berbagai segi di antara lain sebagai  berikut  dilihat  dari  segi  kegunaan menurut  Melayu  S.P  Hasibuan  2008  (a) Kredit  investasi,  biasanya  digunakan  untuk keperluan perluasan usaha atau membangun proyek  /  pabrik  baru,  atau  untuk  keperluan rehabilitasi.(b) Kredit modal kerja,
Digunakan  untuk  keperluan  meningkatkan kegiatan operasionalnya
Kredit  modal  kerja  dilihat  dari jangka  waktu  (a)  Kredit  jangka  pendek, merupakan  kredit  yang  memiliki  jangka waktu kurang dari 1 tahun atau paling lama I
tahun  dan  biasanya  digunakan  untuk keperluan  modal  kerja.(b)  Kredit  jangka menengah,  Jangka  waktu  kreditnya  berkisar antara  I  sampai  3  tabu,  biasanya  untuk investasi (c) Kredit jangka panjang,
Merupakan kredit yang masa
pengembaliannya  paling  panjang.  Kredit jangka  panjang  waktu  pengembaliannya diatas 3 sampai 5 tahun.
Kredit  modal  kerja  dilihat  dari  segi jaminan (a)  Kredit  dengan  jaminan,  kredit yang  digunakan  dengan  suatu  jaminan. Jaminan  tersebut  dapat  berbentuk  barang berujud  atau  barang  tidak  berwujud  atau jaminan  orang  (b)  Kredit  tanpa  jaminan, merupakan  kredit  yang  diberikan  tanpa jaminan  barang  atau  orang  tertentu  kredit seperti ini diberikan dengan melihat prospek usaha,  karakter  serta  loyalitas  atau  nama baik si calon debitur.
Kerangka  berfikiri  dalam  penelitian ini adalah
Hopotesisi  dalam  penelitian  ini adalah diduga bahwa KPRI  Bhakti Pertiwi
Lamongan  memiliki  peranan  terhadap pemberian  kredit  modal  kerja  pada perusahaan    menggunakan  analisis  rasio likuiditas tahun  2016.  (b)  diduga  bahwa KPRI  Bhakti  Pertiwi  Lamongan  memiliki peranan  terhadap  pemberian  kredit  modal kerja  pada  perusahaan  menggunakan analisis  rasio Solvabilitas tahun  2016.  (c) Diduga  bahwa  KPRI  Bhakti  Pertiwi Lamongan  memiliki  peranan  terhadap pemberian  kredit  modal  kerja  pada perusahaan  menggunakan  analisis  rasio rentabilitas tahun 2016.

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini bersifat deskriptif kuantitatif.yaitu  metode  penelitian  dengan cara analisa untuk mendiskripsikan (menggambarkan)  data  yang  terkumpul sebagaimana adanya tanpa membuat kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum  atau generalisasi
Menurut  Sugiyono  (2010;23)  "Data kuantitatif adalah data yang berbentuk angka atau  data  kuantitatif  yang  diangkakan (skoring)".  Penelitian  deskriptif  adalah penelitian  yang  mencoba  untuk  membuat pencandraan  /  gambaran  secara  sistematis, faktual dan akurat mengenai fakta-fakta dan sifat-sifat  pada  suatu  obyek  penelitian tertentu."
Dalam  penelitian  ini  populasi  yang diambil adalah laporan keuangan perusahaan yang  mengajukan  kredit  pada  Kpri  Bhakti Pertiwi  Lamongan,  ada  banyak  sekali perusahaan  yang  mengajukan  kredit  pada KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan tapi sampel yang  diambil  penulis  yaitu  tu  perusahaan saja yaitu UD Sentosa Jaya .
teknik  sampling  dalam  penelitian  ini menggunakan  purposive  sampling  yaitu data-data  yang  berkaitan  dengan  analisis rasio keuangan perusahaan yang
mengajukan  kredit.yaitu  data  keuangan laporan laba rugi perusahaan dan neraca UD sentosa jaya
Data yang digunakan dalam penelitian ini berbentuk data primer dan data sekunder.  Data  primer  diperoleh  dari wawancara  dengan  pihak  koperasi  yakni KPRI  Bhakti  Pertiwi  Lamongan  untuk memperoleh  data  dan  informasi  mengenai pengajuan  kredit  modal  kerja.  Sedangkan data skunder diperoleh dari perusahaan yang mengajukan  kredit  kepada  KPRI  Bhakti Pertiwi Lamongan berupa laporan keuangan neraca dan laporan laba rugi dari perusahaan UD Sentosa Jaya selama tahun 2016
Tekhnik  pengumpulan  data  yang dilakukan adalah pertama, dengan Wawancara  tekhnik  pengumpulan  data dengan  mengadakan  wawancara  langsung dengan  pihak  perusahaan  yang  berwenang secara  jelas  dan  terperinci  segala  informasi yang  ada  diperusahaan,  kedua  Observasi tekhnik pengumpulan data dengan mengadakan  pengamatan  secara  langsung terhadap  obyek  penelitian  dan  sekaligus mencatat  data  yang  diperoleh  dari  hasil penelitian.  Ketiga  Dokumentasi  Teknik penggumpulan data dimana peneliti mengadakan  pengamatan  terhadap  gejala- gejala subyek yang diteliti dengan perantara suatu  alas  misalnya  dengan  menggunakan catatan atau arsip.
Dalam  penelitian  ini  operasional variable terdiri dari tiga variable bebas yaitu rasio  likuiditas  (X1),  rasio  solvabilitas  (X2) rasio  profitabilitas  (X3)  dan  keputusan pemberian kredit (Y) sebagai variable terikat
Untuk mengetahui apakah perusahaan layak  mendapat  pinjaman  kredit atau  tidak  layak  maka  analisis  yang  dapat digunakan  adalah  rasio  keuangan yang meliputi  (a) rasio  likuidi tas  terdiri  dari  (1)
curret ratio ,  (2) quick ratio , (3) cash ratio , (b) Rasio  Solvabilitas terdiri  dari  (1) Total debt  to  total  assets  ratio (2) Total  debt  to equity  ratio ,  (c) ratio  Rentabilitas terdiri dari (1) Net profit margin , (2) ROI (3) ROE

## HASIL PEMBAHASAN
Dari hasil perhitungan menggunakan analisis  rasio  likuiditas  untuk  mengetahui layak  atau  tidaknya  perusahaan  mendapat pinjaman  kredit  modal  kerja  dari  KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan  adalah
Rasio likuiditas Standart hasil keterangan Current ratio 175  %  - 200% 191% Layak Quick ratio 100% 152% Layak Cash ratio 10 – 15% 67% Layak Berdasarkan hasil analisis menggunakan  rasio likuiditas  current  ratio menunjukkan  angka  191  %    yang  berarti bahwa  kinerja  keuangan  UD  Sentosa  Jaya dikatakan  likuid  setiap  1  rupiah  hutang lancer  telah  dijamin  harta  lancar  sebesar 1.910  rupiah.  Hal  ini  berarti  perusahaan layak  untuk  mendapat  pinjaman  dari  bank karena memiliki kinerja keuangan yang baik dan likuid.
Berdasarkan
hasil analisis menggunakan  rasio likuiditas  quickratio menunjukkan  angka  152  %    yang  berarti bahwa  kinerja  keuangan  UD  Sentosa  Jaya dikatakan  likuid  setiap  1  rupiah  hutang lancar  telah  dijamin  harta  lancar  sebesar 1.520  rupiah.  Hal  ini  berarti  perusahaan layak  untuk  mendapat  pinjaman  dari  bank karena memiliki kinerja keuangan yang baik dan likuid.
Berdasarkan
hasil analisis menggunakan  rasio likuiditas  Casht  ratio
menunjukkan  angka  67  %    yang  berarti bahwa  kinerja  keuangan  UD  Sentosa  Jaya dikatakan  likuid  setiap  1  rupiah  hutang lancar  telah  dijamin  harta  lancar  sebesar 6.700  rupiah.  Hal  ini  berarti  perusahaan layak  untuk  mendapat  pinjaman  dari  bank karena memiliki kinerja keuangan yang baik dan likuid
Dari hasil perhitungan menggunakan analisis  rasio  Solvabilitas  untuk  mengetahui layak  atau  tidaknya  perusahaan  mendapat pinjaman  kredit  modal  kerja  dari  KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan  adalah
Hasil analisis rasio solvabilitas Rasio solvabilit as standa rt Hasi l Keteranga n Total debt to  equity ratio < 66 % 40 % Solvable Total debt to  capital asset < 66% 29 % Solvable Berdasarkan hasil analisis
menggunakan Total  debt  to  equity  ratio menunjukkan  angka  sebesar  40  %  yang berarti  bahwa  kinerja  keuangan  UD Sentosa  Jaya  dikatakan solvable dimana rasio standart yang ditetapkan Samuel C.
Weaver yaitu < 66 %. Yang menggambarkan bahwa kemampuan modal  sendiri  sangat  bagus  untuk memenuhi  seluruh  kewajibannya  baik jangka  pendek  maupun  jangka  panjang. semakin  kecil  nilai Total  debt  to  equity ratio semakin baik pula kondisi keuangan  perusahaan.  Hal  ini  berarti perusahaan layak untuk mendapat pinjaman  dari  bank  karena  memiliki kinerja keuangan yang baik dan solvable Berdasarkan hasil analisis menggunakan Total  debt  to  capital  asset
menunjukkan  angka  sebesar  29  %  yang berarti  bahwa  kinerja  keuangan  UD Sentosa  Jaya  dikatakan solvable dimana rasio  standart  yang  ditetapkan  Samuel  C.
Weaver yaitu < 66 %. Yang menggambarkan bahwa kemampuan harta atau  aktiva  yang  dimiliki  perusahaan sangat  bagus  untuk  memenuhi  seluruh kewajibannya baik jangka pendek maupun jangka  panjang.  semakin  kecil  nilai Total debt  to  capital  asset semakin  baik  pula kondisi  keuangan  perusahaan.  Hal  ini berarti  perusahaan  layak  untuk  mendapat pinjaman  dari  bank  karena  memiliki kinerja keuangan yang baik dan solvable
Dari hasil perhitungan menggunakan analisis rasio rentabilitas untuk mengetahui layak  atau  tidaknya  perusahaan  mendapat pinjaman  kredit  modal  kerja  dari  KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan  adalah
Hasil analisis rasio Rentabilitas Rasio profitabilit as Standar t hasi l keteranga n Net profit margin 15% 16 % Profit ROE 10% 13 % Profit ROI 30% 9% Cukup profit Berdasarkan hasil analisis menggunakan net profit margin
menunjukkan  angka  sebesar  16  %  yang berarti  bahwa  kinerja  keuangan  UD Sentosa  Jaya  dikatakan profit .  Hal  ini berarti  perusahaan  layak  untuk  mendapat pinjaman  dari  bank  karena  memiliki kinerja keuangan yang baik dan profit
Berdasarkan hasil analisis
menggunakan ROE menunjukkan angka sebesar 13 % yang berarti bahwa kinerja keuangan  UD  Sentosa  Jaya  dikatakan
profit .  Hal  ini  berarti  perusahaan  layak untuk  mendapat  pinjaman  dari  bank karena  memiliki  kinerja  keuangan  yang baik dan profit
Berdasarkan hasil analisis menggunakan ROI menunjukkan  angka sebesar  9  %  yang  berarti  bahwa  kinerja keuangan  UD  Sentosa  Jaya  dikatakan cukup profit .  Hal  ini  berarti  perusahaan layak  untuk  mendapat  pinjaman  dari bank  karena  memiliki  kinerja  keuangan yang baik dan cukup profit
Hasil analisa rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas Rasio Standart hasil Ket Rasio likuiditas Current ratio 175  %  - 200% 191%  Layak Quick ratio 100% 152%  Layak Cash ratio 10 – 15% 67% Layak Rasio solvabilitas Total debt  to equity ratio < 66 % 40 % Layak Total debt  to capital asset < 66% 29 % Layak Rasio profitabilitas Net profit margin 15% 16% Layak ROE 10% 13% Layak ROI 30% 9% Layak

## PENUTUP

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang sudah  dilakukan  dapat  disimpulkan  bahwa (1)  Rasio likuiditas memiliki  peranan  yang sangat  penting  dalam  penentuan  pemberian kredit modal kerja yang akan diberikan oleh pihak  kreditor  kepada  pihak  debitur.
Analisis ini dapat digunakan untuk menentukan layak atau tidaknya perusahaan mendapat pinjaman dari koperasi . Dari hasil analisa  menunjukkan  angka  current  ratio 191 %, quick ratio 152 % dan cash ratio 67 %.  Ketiga  rasio  tersebut  menunjukkan  hasil di  atas  standrt  yang  sudah  ditetapkan, semakin  tinggi  nilai  rasio  semakin  baik kinerja keuanagan suatu perusahaan sehingga  pihak  perusahaan  layak  untuk mendapat  pinjaman  dari  KPRI  Bhakti Pertiwi  Lamongan  (2)  Rasio Solvabilitas memiliki peranan yang sangat penting dalam penentuan  pemberian  kredit  modal  kerja yang  akan  diberikan  oleh  pihak  kreditor kepada  pihak  debitur.  Analisis  ini  dapat digunakan  untuk  menentukan  layak  atau tidaknya  perusahaan  mendapat  pinjaman dari koperasi. Dari hasil analisa menunjukkan angka Total debt to equty ratio sebesar 40 % dan Total debt to capital asset sebesar  29%    dimana  standart  yang ditetapkan  <66,  semakin  kecil  nilai  rasio semaakin  baik  kinerja  perusahaan.  sehingga pihak  perusahaan  layak  untuk  mendapat pinjaman dari KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan.  (3)  Rasio Rentabilitas memiliki peranan yang sangat penting dalam penentuan  pemberian  kredit  modal  kerja yang  akan  diberikan  oleh  pihak  kreditor kepada  pihak  debitur.  Analisis  ini  dapat digunakan  untuk  menentukan  layak  atau tidaknya  perusahaan  mendapat  pinjaman dari koperasi. Dari hasil analisa menunjukkan  angka  net  profit  margin sebesar  16  %,  ROI  sebesar  9  %  dan  ROE sebesar    13%.  Berada  diatas  standart  yang ditetapkan  semakin  besar  nilai  profitabilitas semakin  baik  kinerja  perusahaan.  sehingga pihak  perusahaan  layak  untuk  mendapat pinjaman KPRI Bhakti Pertiwi Lamongan

## Saran
Setelah  melakukan  penelitian  dan pembahasaan  maka  penulis  akan  mencoba
memberikan  saran  dan  masukan  untuk perbaikan ddan peningkatan kualitas kinerja keuangan koperasi dan peningkatan kualitas terhadap pelaksanaan analisis laporan keuangan  dalam pemberian kredit . Adapun yang    mungkin  dapat    digunakan  sebagai dasar  pertimbangan  adalah  (1)  Perusahaan dapat  menggunakan  rasio  likuiditas  sebagai informasi untuk mengetahui kinerja keuangan  perusahaan.  (2)  Perusahaan  dapat menggunakan  rasio solvabilitas sebagai informasi untuk mengetahui kinerja keuangan  perusahaan.  (3)  Perusahaan  dapat menggunakan  rasio rentabilitas sebagai informasi untuk mengetahui kinerja keuangan  perusahaan.  (4)  Perusahaan  dapat menggunakan rasio keuangan sebagai informasi untuk mengetahui kinerja keuangan perusahaan sehingga dapat diperoleh  informasi  lebih  handal  dalam mempertimbangkan kondisi keuangan perusahaan. (5) KPRI dapat berperan dalam memberikan  kredit  modal  kerja  kepada perusahaan  menggunakan  analisis  rasio likuiditas untuk  menentukan  kelayakan pemberian  kredit  kepada  perusahaan.  (6) KPRI  dapat  berperan  dalam  memberikan kredit  modal  kerja  kepada  perusahaan menggunakan  analisis  rasio solvabilitas untuk  menentukan  kelayakan  pemberian kredit kepada perusahaan

## DAFTAR PUSTAKA
Agnes  Sawir,  Analisis  Kinerja  Keuangan dan
Perencanaan keuangan
Perusahaan,  PT  Gramedia  Pustaka Utama, Jakarta
Ahyarudin,  Peranan  Analisis  Laporan Keungan  dalam  Pemberian  Kredit Modal Kerja (Studi kasus Keuangan di BPR  Bank  daerah),2014.  UNISLA,
Lamongan Arikunto,
Suharsini
,2010.Prosedur Metode Penelitian, Yogyyakarta
Bashwir Revrison.2012. Koperasi Indonesia. Cetakan keempat.BPFE,Yogyakarta Fahmi Irham.2012. Analisis Kinerja Keuangan. Cetakan pertama, : Penerbit Alfabeta, Bandung Farid Harianto, Siswanto Sudomo,1998.Perangkat  dan  Tekhnik Analisis  Investasi  di  Pasar  Modal,  PT Bursa Efek Jakarta Harahap  Sofyan  Syafri,1998,  Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan,
Cetakan  Pertama  PT  Raja  Grafindo Persada Jakarta
Ikatan  Akuntan  Indonesia.  2008.Standart
Akuntansi  Keuangan,  PSAK  no.  31,
Salemba Empat, Jakarta
James C.Van Horne.2013.Manajemen Keuangan.Edisi  ketiga  belas,Salemba Empat, Jakarta Kashmir.2012. Analsisis Laporan Keuangan.Cetakan  kelima,  PT  Raja Grafindo Persada, Jakarta Mamduh M.Hanafi, 2012.Analisis Laporan Keuangan.Edisi
keempat cetakan
kedua,  Penerbit  UPP  STIMP  YKPN, Yogyakarta Munawir.2010.Analisis Laporan
Keuangan,  Edisi  keempat  Cetakan
Keempat  belas,  Yogyakarta  :Penerbit
Libirty Yogyakarta
Mudzilatun  Nisa’,  Penilaian  Kinerja
Keuangan dengan Pendekatan Analisis Ratio  Likuiditas,  Solvabilitas,  dan
Profitabilitas (Study Terhadap Koperasi  lamongan),  2015.UNISLA, Lamongan Peraturan Bank Indonesia Nomor 8/26/PBI/2006 Tentang Bank Perkreditan Rakyat Prastowo  Dwi  Darminto.1994.  Anlisis laporan  Keuangan  :  Sebuah  Usualan
Pola Pengajaran. Jurnal Akuntansi dan
Manajemen. Yogyakarta, Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN
Rifai, veithzal.2013.Commercial Bank Management, Yogyakarta : Erlangga
Riyanto, Bambang.2010.Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Yogyakarta
: Badan Penerbit Gajah Mada
Samuel  C.  Weaver  dan  J.  Fred  Weston,
2001,  Finance  and  Accounting  for nonfinancial  Managers,  Memahami laporan  keuangan  dan  Akuntansi Sekelas MB, PT Bhuana Ilmu Populer, Jakarta.(terjemahan) Subanar Harimurti.2001.Manajemen Usaha  Kecil.Edisi  Pertama  Cetakan Keempat. Yogyakarta : Penerbit BPFE Yogyakarta Sugiono.2010.Metodologi Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R  &  D. Bandung : penerbit Alfabeta Undang-Undang Republik Indonesia Nomor  25  Tahun  1992  tentang Perkoperasian  :  tanggal    21  oktober 1992 \