## Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Syariah Studi Kasus di KSPPS Mawar Simo
Nurul Awalinah Nadiyah, Dilla Riyanika, Nurwinsyah Rohmaningtyas
Universitas Islam Darul Ulum Lamongan nurulawaliyah.2019@mhs.unisda.ac.id , dilla.2019@mhs.unisda.ac.id , nurwins@unisda.ac.id
Received: 30 th June 2023 Revised: 26 th July Accepted: 30 th July 2023

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  determine  and  assess  the  soundness  level  of  Islamic Savings and Loans and Financing Cooperatives as Islamic microfinance institutions and to measure their  overall performance, so that Islamic cooperatives can  continue to  improve to improve their quality. This study uses a qualitative method. The object of this research is KSPPS  Mawar  Simo.  The  findings  from  this  study  are  that  KSPPS  Mawar  Simo  is categorized as a fairly health cooperative. But there are some things that do not meet the criteria  for  the level  of  health. Weaknesses that  need to  be corrected in  the aspect of  the sharia supervisory function, however, can be overcome by improving the quality of human resources,  both  supervisors,  administrators,  and  managers.  Thus,  the  assumption  that sharia cooperatives are unprofessional and not well managed is an inaccurate assumption. Keywords: KSPPS, Health Level, Micro Finance, Syariah Management

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menilai  tingkat  kesehatan  Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) sebagai lembaga keuangan mikro syariah dan untuk  mengukur kinerjanya secara keseluruhan, sehingga koperasi syariah dapat terus berbenah  untuk  meningkatkan  kualitasnya.  Penelitian  ini  menggunakan  metode  kualitatif. Objek  penelitian  ini  adalah  KSPPS  Mawar  Simo.  Hasil  temuan  dari  penelitian  ini  bahwa KSPPS Mawar Simo dikategorikan sebagai koperasi cukup sehat. Namun ada beberapa hal yang  belum  memenuhi  kriteria  tingkat  kesehatannya.  Kelemahan  yang  perlu  diperbaiki pada  aspek  fungsi  pengawas  syariah,  namun  dapat  diatasi  dengan  peningkatan  kualitas SDM  baik  pengawas,  pengurus  dan  pengelola.  Dengan  demikian  anggapan  Koperasi syariah  itu  tidak  professional  dan  tidak  baik  manajemenya  adalah  anggapan  yang  kurang tepat.
Kata Kunci: KSPPS, Tingkat  Kesehatan, Micro Finance, Manajemen Syariah

## Pendahuluan
Penilaian  tingkat  kesehatan  Lembaga  Keuangan  Mikro  yang  berbadan  hukum koperasi merupakan suatu hal yang penting untuk dilakukan, karena akan dapat diketahui kesehatan dan kinerja dari suatu Lembaga Keuangan Mikro (LKM) tersebut. Pemerintah lewat Kementerian Koperasi dan UKM masih perlu meningkatkan pemantauan terhadap Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan  Syariah  (KSPPS)  untuk  kemajuan lembaganya.  Selama  ini,  masih  jarang  penilaian  yang  sistematis  dengan  sistem  aplikasi software yang  modern  terhadap  kinerja  Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan Syariah.
Menurut Undang-Undang nomor 1 Tahun 2013 tentang Lembaga Keuangan Mikro pasal  1  menegaskan  bahwa  Lembaga  Keuangan  Mikro  adalah  lembaga  keuangan  yang khusus  didirikan  untuk  memberikan  jasa  pengembangan  usaha  dan  pemberdayaan masyarakat, baik melakukan pinjaman atau pembiayaan dalam usaha skala mikro kepada anggota  dan  masyarakat,  pengelolaan  simpanan,  maupuan  pemberian  jasa  konsultasi pengembangan usaha yang tidak semata- mata mencari keuntungan. 1
Permasalahan  klasik  yang  sering  dihadapi  Koperasi  Syariah  adalah  masalah organisasi  dan  manajerial,  permodalan,  dan  rendahnya  kualitas  sumber  daya  manusia, sehingga koperasi  berjalan kurang inovatif, efektif dan efisien. Selain itu, citra koperasi di  mata  masyarakat  adalah  rendah  bila  dibanding  dengan  lembaga  keuangan  lainnya. Oleh  karena  itu,  koperasi  perlu  memiliki  nilai  tambah  dibandingkan  dengan  lembaga keuangan  lainnya.  Strategi  yang  bisa  dilakukan  adalah  dengan  melakukan  inovasi terhadap  usaha  yang  dimiliki.  Sebagai  contoh,  inovasi  terhadap  produk  atau  jasa  yang dihasilkan,  sehingga  yang  ditawarkan  oleh  koperasi  adalah  sesuatu  yang  unik  dan memperbanyak  peluang  usaha  lainnya.  Untuk  mencapai  maksud  ini,  koperasi  harus menguasai akses kepada modal, pasar dan teknologi. Jika koperasi bisa memaksimumkan fungsi ini, koperasi akan memiliki kemampuan meningkatkan usahanya dan professional. Secara mandiri koperasi dapat memperluas jaringan pemasarannya, serta bebas bermitra dengan lembaga keuangan lainnya. 2
Koperasi  syariah  ternyata  telah  memberikan  dampak  yang  cukup  positif  terhadap
1 Taufiq,  M.  "Optimalisasi  Peran  Dewan  Pengawas  Syariah  di  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah." Al- Huquq: Journal of Indonesian Islamic Economic Law 2.1 (2020): 74-97.
2 Yusuf, Burhanuddin. "Analisis tingkat kesehatan koperasi syariah." Esensi: Jurnal Bisnis dan Manajemen 6.1 (2016): 101-112.
pelaku  usaha  mikro  di  tanah  air.  Hal  tersebut  dibuktikan  dengan  koperasi  syariah  yang telah  membantu  lebih  dari  920  ribu  usaha  mikro  di  tanah  air  dan  telah  merambah  ke seluruh  kabupaten  di  Indonesia.  Jenisnya  sangat  beragam  dari  Koperasi  Pondok Pesantren  (Kopontren),  Koperasi  Masjid,  Koperasi  Perkantoran  hingga  Koperasi  Pasar (Kopas).  Sistem  bagi  hasil  yang  dikenalkan  kepada  masyarakat  ternyata  cukup  mudah diterima dan sesuai  dengan budaya bangsa  Indonesia yang mengedepankan asas  gotong royong dan kejujuran. 3
KSPPS  Mawar  Simo  dibentuk  pada  tahun  2008  yang  kemudian  berbadan  hukum koperasi  merupakan  salah  satu  koperasi  yang  memberdayakan  masyarakat  miskin melalui pelayanan simpan pinjam dan pembiayaan pendidikan dan usaha pengembangan bisnis  lainya  dari  keluarga  miskin.  KSPPS  Mawar  Simo  merupakan  lembaga  keuangan mikro  di  mana  fokus  layanannya  adalah  masyarakat  miskin  dan  kurang  akses  terhadap lembaga keuangan seperti bank. Kalua dikategorikan, maka KSPPS Mawar adalah jenis Koperasi  Pondok  Pesantren  karena  merupakan  salah  satu  unit  usaha  dari  Pondok Pesantren Matholiul Anwar Simo, Karanggeneng, Lamongan.
KSPPS  Mawar  Simo  menyalurkan  pembiayaan  kepada  anggotanya  melalui berbagai  program  yang  menyentuh  kepada  kebutuhan  orang  banyak.  Dengan  berbagai bentuk  kegiatannya,  muncul  suatu  pertanyaan  apakah  kinerjanya  telah  memberikan pelayan  yang  baik  serta  telah  mengelola  kegiatan  pengorganisasian  koperasi  dengan professional?  untuk  itu  perlu  dilakukan  penilaian  melalui  pengukuran  tingkat  kesehatan koperasi.
Pengukuran  kinerja  perlu  dilakukan  agar  dapat  mengetahui  apakah  proses  yang terjadi  di  dalam  aktivitas  koperasi  sudah  efektif  dan  efisien,  sehingga  mampu menempatkan  Koperasi  sebagai  Lembaga  Keuangan  Syariah  yang  tidak  hanya  mampu berperan   penting   dalam peningkatan taraf ekonomi dan skill anggotanya, namun dapat menunjukkan  peran  strategis  dalam  memberdayakan  ekonomi  masyarakat  miskin  di wilayahnya.

## Metode
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kepustakaan,  dimana  sumber  data  yang digunakan  meliputi  sumber  kepustakaan,  dokumen  dan  informasi.  Melalui  sumber kepustakaan  dilakukan  penelusuran  data-data  sekunder  dalam  bentuk  literatur-  literatur mengenai  berbagai  data  tentang  lembaga  keuangan  mikro  syariah  dan  koperasi  simpan
3 Ibid., 114
pinjam dan pembiayaan syariah baik sebelum dan sesudah penerapan Peraturan Menteri Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Nomor:  35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang pedoman penilaian kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah dan  Usaha  Jasa  Keuangan  Syariah. 4 Metode  yang  digunakan  adalah  metode  deksriptif analisis, yaitu peneliti menggambarkan permasalahan yang didasari data yang sudah ada kemudian  dianalisis  lebih  lanjut  untuk  kemudian  ditarik  kesimpulan  dan  tipe pendekatannya adalah studi kasus.
Objek  penelitian  ini  ialah  KSPPS  Mawar  Simo.  KSPPS  ini  dipilih  karena  telah lama beroperasi yaitu sejak tahun 2008. Oleh karenanya KSPPS ini diharapkan mampu memberikan  representasi  mengenai  tingkat  kesehatan  KSPPS  di  wilayah  Lamongan khususnya di Desa Sungelebak Karanggeneng Lamongan.

## Hasil dan Pembahasan

## Hasil
Penilaian tingkat kesehatan pertama ialah dari aspek permodalan, dimana terdapat dua cara dalam menghitungnya yaitu rasio modal sendiri terhadap modal total dan rasio kecukupan  modal capital  adequacy  ratio (CAR).  Berdasarkan  hasil  perhitungan menunjukkan  rasio  modal  sendiri  terhadap  total  modal  ialah  40,98%  dan  mendapatkan skor 5 atau masuk dalam kategori  Sehat.  Penghitungan kedua ialah menggunakan rasio kecukupan  modal  (CAR),  berdasarkan  perhitungan  nilai capital  adequacy  ratio (CAR) dari  KSPPS  Mawar  Simo  ialah  14,48%  dan  mendapatkan  skor  5  atau  masuk  dalam kategori Sehat.
Dalam  mengukur  kesehatan  pada  koperasi  KSPPS  Mawar  terdiri  dari  beberapa aspek, yaitu:
1) Aspek tata kelola
Aspek tata kelola dalam KSPPS Mawar terdiri dari:
a. Prinsip koperasi
Di dalam prinsip koperasi terdiri dari:
1. Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka
2. Pengelolaan dilakukan secara demokratis
3. Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil sebanding dengan besarnya
4 Peraturan  menteri  Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Nomor:  35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang pedoman penilaian kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah.
jasa usaha
4. Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal
5. Kemandirian
6. Pendidikan perkoperasian
7. Kerjasama antar koperasi
b. Kelembagaan
Di dalam kelembagaan terdiri dari:
1. Legalitas badan hukum koperasi
2. Izin usaha simpan pinjam
3. Anggaran besar
4. Keanggotaan
5. Kelengkapan organisasi
c. Manajemen koperasi
Di dalam manajemen koperasi terdiri dari:
1. Manajemen umum
2. Manajemen kelembagaan
3. Manajemen permodalan
4. Manajemen aset
5. Manajemen likuiditas
d. Prinsip syariah
Di dalam prinsip syariah terdiri dari:
1. Manajemen pengawas syariah
2. Manajemen pengelolaan aset syariah
3. Manajemen SDM syariah
4. Sosial dan kebijakan
2) Profil Risiko
Profil risiko dalam KSPPS Mawar terdiri dari:
a. Risiko inhern
Di dalam risiko inhern terdiri dari:
1. Risiko pinjaman atau pembiayaan
2. Risiko operasional
3. Risiko kepatuhan
4. Risiko likuiditas
b. Kualitas Penerapan Manajemen Risiko (KPMR)
Di dalam kualitas penerapan manajemen risiko terdiri dari:
1. Kualitas penerapan manajemen risiko pinjaman atau pembiayaan
2. Kualitas penerapan manajemen risiko operasional
3. Kualitas penerapan manajemen risiko kepatuhan
4. Kualitas penerapan manajemen risiko likuiditas
3) Kinerja
Kinerja dalam KSPPS Mawar terdiri dari:
a. Evaluasi kinerja keuangan
Di dalam evaluasi kinerja keuangan terdiri dari:
1. Rentabilitas dan kemandirian
2. Efisiensi
b. Manajemen keuangan
Di dalam manajemen keuangan terdiri dari:
1. Kualitas aset
2. Aspek likuiditas
c. Kesinambungan keuangan
Di dalam kesinambungan keuangan terdiri dari:
1. Pertumbuhan
2. Aspek jati diri
4) Permodalan ( Capital )
Permodalan dalam KSPPS Mawar terdiri dari:
a. Kecukupan permodalan
b. Kecukupan pengelolaan permodalan
Penilaian  tingkat  kesehatan  berikutnya  ialah  dengan  menghitung  kualitas  aktiva produktif, dimana dapat dihitung menggunakan: 5
1. Rasio  tingkat  pembiayaan  dan  piutang  bermasalah  terhadap  jumlah  piutang  dan pembiayaan
2. Rasio portfolio pembiayaan bermasalah
3. Rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  terhadap  jumlah  piutang  dan pembiayaan.
Penghitungan  kualitas  aktiva  produktif  pertama  ialah  dengan  menghitung  rasio
5 Munandar, Aris. "Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Dan Net Performing Financing (NPF) Terhadap Net Operating Margin (NOM) Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah Periode Juni 2014–Maret 2020." Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah 6.1 (2020): 1-12.)
tingkat  pembiayaan  dan  piutang  bermasalah  terhadap  jumlah  piutang  dan  pembiayaan, dimana  hasil  perhitungan  menunjukkan  nilai  rasio  sebesar  8,62%  atau  masuk  dalam kategori  cukup  lancar.  Penghitungan  kedua  ialah  menggunakan  rasio  portofolio pembiayaan  bermasalah,  dimana  hasil  perhitungan  menunjukkan  nilai  rasio  sebesar 23,99%.  Berdasarkan  ketentuan  nilai  rasio  ini  menunjukkan  bahwa  rasio  portofolio pembiayaan  bermasalah  pada  KSPPS  Mawar  Simo  masuk  dalam  kategori  Kurang Berisiko.  Penghitungan  ketiga  ialah  dengan  rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva produktif  terhadap  jumlah  piutang  dan  pembiayaan.  Hasil  yang  didapat  menunjukkan nilai 96% atau masuk dalam kategori Lancar.
Penilaian tingkat kesehatan berikutnya ialah dari aspek manajemen, dimana diukur dari:
1. Manajemen umum.
2. Kelembagaan
3. Manajemen permodalan
4. Manajemen aktiva
5. Manajemen likuiditas.
Berdasarkan  hasil  pemantauan  di  lapangan,  dengan  mendatangi  KSPPS  Mawar Simo, baik  dengan metode wawancara disertai  bukti-bukti pendukung yang diperlukan, maka  penilaian  aspek  manajemen  umum  nilai  skornya  3,00  atas  12  pertanyaan  dengan nilai  positif  dan  kriteria  yang  diperoleh  adalah  Baik.  Berikutnya  penilaian  aspek kelembagaan KSPPS Mawar Simo memperoleh skor 2,50 atas 6 pertanyaan dengan nilai positif dan kriteria yang diperoleh adalah Baik. Selanjutnya penilaian aspek manajemen permodalan memperoleh skor 2,40 atas 4 pertanyaan dengan nilai positif dari 5 seluruh soal,  dan  kriteria  yang  diperoleh  adalah  Baik.  Penilaian  aspek  manajemen  aktiva, memperoleh skor 1,50 atas 10 pertanyaan dengan nilai positif dan kriteria yang diperoleh adalah  Cukup  Baik.  Terakhir,  penilaian  aspek  manajemen  likuiditas  memperoleh  nilai kredit 1,20 atas 3 pertanyaan dengan nilai positif dari 5 soal yang ada, dan kriteria yang diperoleh adalah Kurang Baik.
Penilaian  tingkat  kesehatan  berikutnya  ialah  dari  aspek  efisiensi,  dimana  hal  ini diukur dari:
1. Rasio biaya operasional pelayanan terhadap partisipasi bruto
2. Rasio aktiva tetap terhadap total modal
3. Rasio efisiensi staf.
Penghitungan  efisiensi  pertama  yaitu  dengan  mengukur  rasio  biaya  operasional
pelayanan  terhadap  partisipasi  bruto  didapatkan  nilai  51,89%  atau  masuk  dalam  skor  4 dengan kategori Efisien. Selanjutnya kita akan mengukur rasio aktiva tetap terhadap total modal, dimana didapatkan 8% atau masuk dalam kategori Baik. Terakhir ialah mengukur rasio efisiensi staf, dimana didapatkan nilai sebesar 78,95% atau masuk dalam kategori Cukup  Baik  dengan  skor  1,5.  Secara  umum  dari  aspek  efisiensi,  tingkat  kesehatan KSPPS Mawar Simo masuk dalam kategori efisiensi tertinggi, meskipun dari aspek rasio efisiensi  staf  hanya  mampu  meraih  Cukup  Baik.  Namun  hal  yang  harus  diingat  ialah Koperasi  Syariah  motifnya  tidak  hanya  berorientasi  mencari  keuntungan  semata, melainkan ada misi lain yang diemban yaitu untuk membantu permodalan sektor usaha mikro dan kecil,
Pengukuran tingkat kesehatan berikutnya ialah dari aspek likuiditas, dimana hal ini diukur dari:
1. Cash Ratio
2. Rasio pembiayaan terhadap dana yang diterima.
Pengukuran  cash  ratio  mendapatkan  nilai  35,59%  atau  masuk  dalam  kategori Cukup  Likuid  dengan  skor  7,5.  Berikutnya  nilai  rasio  pembiayaan  terhadap  dana  yang diterima  mendapatkan  nilai  82,15%  atau  masuk  dalam  kategori  Cukup  Likuid  dengan skor  3,75.  Berdasarkan  dua  perhitungan  ini,  KSPPS  Mawar  Simo  dari  sisi  likuiditas masih cukup baik meskipun masih harus ditingkatkan agar dapat masuk dalam kategori Likuid.
Pengukuran  tingkat  kesehatan  berikutnya  ialah  dari  aspek  kemandirian  dan pertumbuhan. Hal ini diukur berdasarkan: 6
1. Rentabilitas aset
2. Rentabilitas modal sendiri
3. Kemandirian operasional pelayanan.
Berdasarkan  perhitungan,  maka  kriteria  rasio  Rentabilitas  Aset  KSPPS  Mawar Simo  dengan  nilai  3,03  %  atau  masuk  kategori  Rendah  dengan  skor  0,75.  Selanjutnya berdasarkan perhitungan rentabilitas modal sendiri didapatkan nilai 26,06 % atau masuk dalam kategori Tinggi dengan skor 3,00. Terakhir perhitungan kemandirian operasional pelayanan mendapatkan nilai 171,48 % atau masuk dalam kategori Tinggi dengan skor 4.
6 Sudaryanti,  Dedeh  Sri,  and  Nana  Sahroni.  “Analisis  Kesehatan  Koperasi  Simpan  Pinjam  Berdasarkan Aspek  Permodalan,  Manajemen,  Likuiditas,  Serta  Kemandirian  Dan  Pertumbuhan  (Studi  Empiris Simpenan Pameungkeut Banda (SPB) Pada Koperasi Simpan Pinjam (KSP) Di Kota Tasikmalaya Tahun 2015).” Jurnal Ekonomi Manajemen 3.1 (2017): 1-10.)
Pengukuran  tingkat  kesehatan  KSPSS  berikut  ialah  dari  aspek  jati  diri  koperasi  yang diukur berdasarkan: 7
1. Rasio partisipasi bruto
2. Rasio partisipasi ekonomi anggota.
Berdasarkan  penghitungan,  kriteria  rasio  partisipasi  bruto  KSPPS  Mawar  Simo dengan  nilai  80,36  %  atau  masuk  dalam  kategori  Tinggi  dengan  skor  5.  Kemudian kriteria  rasio  partisipasi  ekonomi  anggota  KSPPS  Mawar  Simo  dengan  nilai  0  %  atau masuk dalam kategori Tidak Bermanfaat dengan skor 1,25. Nilai SHU Bagian Anggota yang  masih  kosong  ini  dikarenakan,  anggota  KSPPS  Mawar  Simo  seluruhnya  adalah anggota pendiri dimana anggota pendiri tidak mendapatkan SHU Bagian Anggota.
Pengukuran  tingkat  kesehatan  terakhir  dan  hal  ini  yang  membedakan  antara koperasi  konvensional  dan  koperasi  syariah  ialah  aspek  kepatuhan  terhadap  prinsip syariah. 8 Penilaian aspek Prinsip Syariah, memperoleh nilai kredit 2 (dua) atas 10 jenis pertanyaan dan kriteria yang diperoleh adalah Tidak Baik.
Pencapaian  kinerja  KSPPS  Mawar  Simo  melalui  penilaian  kesehatan  koperasi berdasarkan  Peraturan  Menteri  Nomor:  35.3/Per/M.KUKM/X/2007  tentang  pedoman penilaian kesehatan KSPPS dan UJKS, hasilnya adalah tingkat kesehatan KSPPS Mawar Simo meraih predikat tingkat kesehatan Cukup Sehat dengan skor 73,65. Hasil ini serupa dengan  Sulistyo  pada  tahun  2014  yang  menemukan  tingkat  kesehatan  pada  KSPPS Bondho Tumoto Gunungpati masuk dalam kategori Cukup Sehat. 9

## Pembahasan
Dari aspek permodalan  peneliti menemukan tingkat  kesehatan yang melebihi dari standar yang diraih secara umum di lingkungan lembaga keuangan, menurut pengakuan Manajer  Koperasi  adalah  bahwa  modal  bisa  meningkat  apabila  kepercayaan  terhadap KSPPS  cukup  tinggi,  kepercayaan  itu  bisa  dimiliki  apabila  ada  nilai  manfaat,  adil  dan transparan,  dengan  demikian  modal  usaha  mudah  untuk  dipupuk,  hal  itu  dibuktikan dengan  pertumbuhan  modal  sendiri  meningkat  23%.  Analisa  penulis  tentang  CAR
7 Noor,  Muhammad  Hafizh.  2022. Analisis  penilaian  tingkat  kesehatan  Koperasi  Simpan  Pinjam  dan Pembiayaan  Syariah  (KSPPS) (Studi  Kasus  Koperasi  Syariah  Rajawali  Kota  Mataram).  Diss.  UIN Mataram. Hlm. 32.
8 Yusuf, Burhanuddin. Op.cit., 118.
9 Sulistyo, R. W. (2014). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah: Studi Pada Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bondho Tumoto Gunungpati. Dinamika Manajemen, Vol. 1, No. 2, hlm. 65-80.
KSPPS  Mawar  Simo  yang  melebihi  standar  12%  yakni  14,80%  adalah  menandakan manajemen  pengelola  bekerja  dengan  hati-hati  dan  hal  ini  dilakukan  menurut  Manajer KSPPS  Mawar  Simo  karena  kehati-hatian  dalam  memberi  pembiayaan  dan  mengelola uang tunai.
Peneliti  menilai  bahwa  Manajer  KSPPS  Mawar  Simo  bisa  menerapkan  situasi kapan risk  lover ,  kapan  pula  menerapkan risk  averter dan  kapan  pula  diterapkan risk neutral .  Sehingga  modalnya  selalu  cukup  untuk  kebutuhan  usaha.  Masalah  manajemen di  KSPPS  Mawar  Simo  ditemukan  nilai  baik,  ini  diraih  dengan  suasana  damai,  iklim kerja  yang  islami  dengan  cara  menempatkan  sesuatu  pada  tempatnya.  Diantara  pola manajemen  yang  diterapkan  di  KSPPS  ini  adalah:  Pengelola  diberikan  tanggung  jawab dan kelaluasaan dalam menjalan bisnis dan usahanya. Hal  lain adalah  adanya perhatian akan  kesejahteraan  yang  cukup  kepada  seluruh  karyawan  seperti  disediakannya  dana Asuransi,  system  insentif  berbasis  remunerasi  bagi  seluruh  lapisan  pegawai.  dan  yang tidak  kalah  pentingnya  menanamkan  rasa  memiliki  bagi  setiap  pegawai  terhadap lembaga  KSPPS  ini.  Dengan  demikian  SOP  kepegawaian  dan  institusi  berjalan  dengan baik. Biasanya keberhasilan manajemen bukan terletak pada peran sekelompok kecil saja akan  tetapi  kerjasama  semua  pihak  menjadi  sinerji  dan  ini  dibingkai  oleh  manajemen Islami yang ukhuwah Islamiyah.
Cara  mengelola  biaya  operasional  sehingga  mendapat  nilai  skor  effisien  adalah dengan strategi: 10
1. Menyusun anggaran yang akurat.
2. Pengawasan yang ketat.
3. Memilah biaya menjadi biaya tetap dan biaya tidak tetap serta dilaksanakan dengan tepat, sedangkan biaya tidak tetap ditekan pengeluarannya menjadi efisien.
Dalam  manajemen  biaya  harus  memegang  prinsip  berimbang  antara  biaya  dan pendapatan. Kinerja Pegawai dinilai cukup baik  karena sistem kesejahteraan diterapkan pola remunerasi yang sesuai dengan kondisi tingkat kebutuhan karyawan dan penerapan kerja  karyawan  selalu  sesuia  ketentuan  pemerintah  disamping  menganut  pola  kerja syariah.  Pengawasan  kerja  karyawan  diatur  dengan  pengawasan  yang  menguntungkan Koperasi dan karyawan.
Pengaturan kas dinilai cukup likuid karena selalu mengacu kepada manajemen kas
10 Raharjo,  Teguh  Hardi,  and  Heny  Indriani.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  KSPPS  BMT  Bina  Ummat Mandiri Kota Tegal Tahun 2016.” JBIMA (Jurnal Bisnis dan Manajemen) 5.1 (2017): 61-79.
yang likuid sehingga hasilnya lancar akan permintaan dana tunai dan koperasi selalu siap dengan  persedian  uang  tunai.  Kebijakan  yang  ditetapkan  manajemen  koperasi  bahwa pembiayaan yang nilainya dibawah nominal tertentu direalisasikan di kantor cabang dan pada  nominal  tertentu  harus  direalisasikan  di  kantor  pusat  KSPPS  Mawar  Simo. Manajemen mengatur jadwal dan tingkat kebutuhan realisasi pembiayaan sesuai kondisi kas  yang  tersedia.  Kebijakan  pembiayaan  mayoritas  untuk  waktu  jangka  pendek  dan mempunyai  nilai  produktif.  Kebijakan  kas  juga  diupayakan  mengurangi  tingkat pembiayaan  bermasalah.  Kebijakan  yang  dianggap  penting  adalah  diprioritaskan  bagi usaha kecil atau mikro tapi dengan anggota, mitra dan nasabah yang banyak jumlahnya, sehingga  dirasakan  manfaat  keberadaan  koperasi  oleh  usaha  yang  kurang  mampu  dan yang belum terlayani oleh program pemerintah.
Untuk  meningkatkan  profitabilitas  KSPPS  Mawar  Simo  menerapkan  beberapa strategi antara lain:
1. Berupaya melakukan ekspansi pembiayaan yang berkualitas.
2. Meningkatkan penghimpunan dana (funding) untuk bisa meningkatnya pembiayaan.
3. Pemantapan anggaran koperasi yang realistis.
4. Menggali sumber pembiayaan yang prospektif dan aman.
5. Selalu berupaya mengembangkan produk “fee base income ” yang menguntungkan.
Adapun  strategi  meningkatkan  usaha  agar  KSPPS  Mawar  Simo  terlihat  mandiri dilakukan beberapa cara antara lain:
1. Mengurangi ketergantungan modal dari luar berupa pinjaman yang memberatkan.
2. Menggali sumber-sumber modal anggota, terutama untuk penyertaan dan investasi dari kalangan anggota.
3. Memantapkan peluang pasar sebagai konsumen KSPPS.
4. Selalu  fokus  sesuai  karakter  dan  bentuk  usaha,  dalam  hal  ini  lebih  fokus  pada usaha simpan pinjam yang selalu memenuhi kepentingan anggota.
Partisipasi  ekonomi  mitra  dan  nasabah  dinilai  cukup  tinggi  karena  selalu mengidentifikasi kebutuhan mereka dengan menyediakan produk-produk yang diminati. Di lain pihak juga disediakan jasa yang kompetitif. Juga melibatkan mereka dalam even yang  menarik  dan  menguntungkan  bagi  mereka.  Hal  yang  tidak  kalah  pentingnya  cara memikat hati mereka sebagai pelanggan yang dilakukan oleh pengurus dan pengelola.
Usaha  yang  dilakukan  oleh  pengurus  dan  pengelola  dalam  rangka  kepatuhan terhadaap syariah antara laian adalah:
1. Mengangkat anggota pengawas KSPPS yang mengerti dan berjiwa syariah.
2. Selalu  mengkaji  dan  studi  banding  tentang  kesesuaian  produk  produk  KSPPS dengan fatwa Dewan Syariah Nasional MUI.
3. Mengikutsertakan  para  pengurus,  pengelola  dan  karyawan  dalam  pelatihan, pendidikan  dan  kursus  yang  diselenggarakan  oleh  lembaga  yang  berkompeten  di bidang syariah.
Dari  hasil  penelitian  pengamatan  serta  wawancara  manajer  tentang  beberapa  hal maka tidak ditemukan faktor lain yang mengurangi tingkat kesehatannya. Hasil elaborasi tersebut antara lain:
1. Tidak  ditemukan  pelanggaran  terhadap  ketentuan  intern  maupun  eksteren  oleh pihak KSPPS Mawar Simo.
2. Dalam melakukan pembukuan tidak pernah tertunda dari waktu yang seharusnya.
3. Prosedur  pembiayaan  sudah  sesuai  dengan  ketentuan  dan  prosedur  yang  telah ditetapkan.
4. Secara  konsisten  penyampaian  laporannya  dilakukan  secara  konsisten  dan  tepat waktu.
5. Dalam aktifitas pengelolaan, manajer diberikan wewenang penuh untuk mengelola usaha.
6. Belum  pernah  terjadi  perselisihan  interen  yang  menimbulkan  kesulitan  dalam usaha koperasi.
7. Tidak  ada  campur  tangan  pihak  luar  keperasi  yang  tidak  wajar  terhadap  jalanya usaha koperasi sehingga prinsip koperasi berjalan dengan baik.
8. Tidak  ditemukan  rekayasa  dalam  pembukuan  yang  berefek  keliru  terhadap koperasi.

## Simpulan
Pencapaian  kinerja  KSPPS  Mawar  Simo  melalui  penilaian  kesehatan  koperasi berdasarkan  Peraturan  Menteri  Nomor:  35.3/Per/M.KUKM/X/2007  tentang  pedoman penilaian kesehatan KSPPS dan UJKS, hasilnya adalah tingkat kesehatan KSPPS Mawar Simo  meraih  predikat  tingkat  kesehatan  Cukup  Sehat  dengan  skor  73,65.  Berdasarkan gambaran umum yang ada pada KSPPS Mawar Simo, ternyata Strategi yang diterapkan dalam  mengelolanya  dan  usaha  pengembangan  bisnisnya  sudah  cukup      professional dan  tertata  dengan  manajemen  yang  baik  terutama  pelayanan  kepada  anggota,  maupun
terhadap  mitra  serta  nasabah  dalam  rangka  pemberdayaan  ekonomi  umat sudah  cukup signifikan.
Beberapa saran yang diajukan kepada KSPPS Mawar Simo ialah:
1. Untuk  selalu  tetap  menjaga  semangat,  prestasi  dan  produktivitas  dalam melaksanakan semua kegiatan koperasi, serta dapat meningkatkan kinerjanya.
2. Hendaknya  dapat  membenahi  hal-hal  yang  masih  kurang,  diantaranya  dari  sisi manajemen  umum agar  meningkatkan kualitas SDM pengelolanya yang  kuat  dasar syariahnya, karena hal itu dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas kerja.

## Daftar Rujukan
Aris,  Munandar.  "Pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif  Dan Net  Performing  Financing (NPF)  Terhadap Net  Operating  Margin (NOM)  Bank  Umum  Syariah  Dan  Unit Usaha Syariah Periode Juni 2014 Maret 2020." Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah 6.1 (2020).
Hafizh,  Noor  Muhammad.  2022. Analisis  penilaian  tingkat  kesehatan  Koperasi  Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) (Studi Kasus Koperasi Syariah Rajawali Kota Mataram). Diss. UIN Mataram.
Indriani, Heny, Raharjo and Teguh Hardi. “Analisis Tingkat Kesehatan KSPPS BMT Bina Ummat Mandiri Kota Tegal Tahun 2016.” JBIMA (Jurnal Bisnis dan Manajemen) Vol. 5.1 (2017).
Mohammad,  Mulyadi.  "Riset  Desain  Dalam  Metodologi  Penelitian." Jurnal  Studi Komunikasi Dan Media Vol. 16.1 (2012).
Peraturan  menteri  Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Nomor: 35.3/Per/M.KUKM/X/2007  tentang  pedoman  penilaian  kesehatan  Koperasi  Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah.
Sahroni, Nana, Sudaryanti and Dedeh Sri. “Analisis Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam Berdasarkan  Aspek  Permodalan,  Manajemen,  Likuiditas,  Serta  Kemandirian  Dan Pertumbuhan  (Studi  Empiris  Simpenan  Pameungkeut  Banda  (Spb)  Pada  Koperasi Simpan  Pinjam  (Ksp)  Di  Kota  Tasikmalaya  Tahun  2015).” Jurnal  Ekonomi Manajemen Vol . 3.1 (2017).
Sulistyo,  R.  W.  (2014).  Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Koperasi  Jasa  Keuangan Syariah: Studi Pada Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bondho Tumoto Gunungpati . Jurnal Dinamika Manajemen Vol. 1, No. 2.
Taufiq,  M.  "Optimalisasi  Peran  Dewan  Pengawas  Syariah  di  Lembaga  Keuangan  Mikro Syariah." Al-Huquq: Journal of Indonesian Islamic Economic Law 2.1 (2020).
Yusuf, Burhanuddin. "Analisis tingkat kesehatan koperasi syariah." Esensi: Jurnal Bisnis dan Manajemen 6.1 (2016).