Volume 4 No. 2, September 2018

## PENGARUH  RETURN ON ASSETS (ROA), NON
PERFORMING LOAN (NPL), DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA
(Studi pada PT BPR Cianjur periode 2007-2016)

## Muhammad Ali
Email :  muhammad.ali@widyatama.co.id Fakultas Ekonomi – Universitas Widyatama Bandung -

## Indonesia

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  study  is  determining  how  much  influence  of  Return On  Assets  (ROA),  Non  Performing  Loan  (NPL)  and  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  either  partially  or  simultaneously  toward  of  Earnings  Growth  at  PT  BPR Cianjur in periode 2007-2016. The methods used in this research are descriptive and  associative  methods.  To  determine  the  influence  of  these  variables  used multiple linear regression analysis. And than doing hypotesis test of partial t test and F test of simultaneously using application software SPSS 22.  The Result of this  study  shows  an  average  of  the  year  2007-2016  from  Return  on  Assets (ROA)  amounted  to  4,4230,  Non  Performing  Loan  (NPL)  amounted  to  7,6630, Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  amounted  35,2110,  and  Earnings  Growth amounted  22,20.  Based  upon  the  research,  there  is  results  that  Return  On Assets (ROA), Non Performing Loan (NPL) is not significant on Earnings Growth, and  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  have  positive  significant  effect  on  Earnings Growth. The simultaneous Return On Assets (ROA), Non Performing Loan (NPL) and Capital Adequacy Ratio (CAR) significantly effects on Earnings Growth.
Keywords  :  Return  On  Assets  (ROA),  Non  Performing  Loan  (NPL)    and Capital Adequacy Ratio), and Earnings Growth.

## 1. PENDAHULUAN
Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang  berperan  sebagai  perantara keuangan  ( finansial  intermediary )  antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana (surplus  unit)  dengan  pihak-pihak  yang  memerlukan  dana,  serta  sebagai lembaga  yang  berfungsi  memperlancar  aliran  lalu  lintas  pembayaran.  Di samping  itu,  bank  juga  sebagai  suatu  industri  yang  dalam  kegiatannya mengendalikan kepercayaan masyarakat sehingga tingkat kesehatan bank perlu dipelihara.
Laba atau profit merupakan salah satu indikator kinerja suatu perusahaan dan  dijadikan  tolak  ukur  dalam  mengukur  kinerja  perusahaan.  Secara  umum, laba  dijadikan  dasar  dalam  pengambilan  keputusan  para  investor  dan  kreditor dalam  penanaman  modalnya.  Pada  mulanya  pertumbuhan  laba  merupakan

## ISSN 2460-030X
kenaikan  atau  penurunan  laba  per  tahun.  Dengan  adanya  perubahan  laba yang  tinggi  mengindikasikan  laba yang  diperoleh  perusahaan  juga  tinggi.
Selain  itu,  laba  juga  merupakan  salah  satu  indikator  penting  dalam menilai  kesehatan  bank,  yaitu  penilaian  dari  segi  profitabilitasnya.  Pengukuran profitabilitas  salah  satunya  menggunakan  rasio Return  On  Asset (ROA)  yang merupakan  rasio  jumlah  laba  bersih  sebelum  pajak  dengan  total  aktiva. Semakin  besar  ROA  yang  dimiliki  bank,  maka  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan yang diperoleh bank dan semakin baik pula posisi tersebut dari segi penggunaan  aset.  Dengan  kata  lain, Return  On  Assets (ROA)  dapat menunjukkan efisiensi manajemen dalam penggunaan aset untuk mendapatkan keuntungan
Dan  yang  kedua  yang  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  terhadap perusahaan  yaitu Non  Performing  Loan  (NPL).  NPL  merupakan  rasio  yang dipergunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  meng-cover  risiko kegagalan  pengembalian  kredit  oleh  debitur.  Besarnya  NPL  menjadi  salah  satu penyebab sulitnya perbankan dalam menyalurkan kredit.
Tingkat  kecukupan  modal  pada  perbankan  diwakilkan  dengan  rasio Capital Adequacy Ratio (CAR). Rasio CAR merupakan kemampuan bank dalam menyediakan  modal  untuk  kepentingan  operasi  perusahaan  perbankan  dan sebagai penampung risiko kerugian dana akibat aktivitas operasi bank (Tommy, 2014).
Rasio  kecukupan  modal  merupakan  perbandingan  modal  bank  dengan aktiva  tertimbang  menurut  risiko.  Semakin  tinggi  rasio  CAR  mengindikasikan bank  tersebut  semakin  sehat  permodalannya.  Rasio  ini  dimaksudkan  untuk menilai  keamanan  dan  kesehatan  perusahaan  dari  sisi  modal  pemiliknya. Pemenuhan CAR minimum 8% mengindikasikan bahwa bank mematuhi regulasi permodalan (Frianto, 2012).
Hasil penelitian terdahulu dari Muhammad  Isnaini  Fathoni, dkk (2012: 15- 25)  mengemukakan  bahwa  dari  variabel-variabel  yang  diteliti,  diperoleh  hasil yang mempengaruhi pertumbuhan laba bank yang terdaftar di BEI periode 2007- 2010 adalah CAR,  NPL,  dan  ROA.  Di  mana  variabel  CAR  dan  ROA berpengaruh  positif  terhadap  Pertumbuhan  Laba,  sedangkan  variabel  NPL berpengaruh negatif terhadap Pertumbuhan Laba.
Berdasarkan hasil analisis peneliti mengenai ROA terhadap pertumbuhan  laba  di  PT  BPR  Cianjur  ditemukan  fenomena  sebagaimana disajikan pada tabel 1.1 di bawah ini.
Tabel 1.1 Tingkat ROA dan Pertumbuhan Laba PT BPR Cianjur Jabar
Periode tahun 2007-2016 (dalam persentase) Tahun  ROA  Perubahan  Pertumbuhan laba  Perubahan Fenomena 2007 6,76 - 13 - 2008 5,60 Turun 19 Naik Ada 2009 7,24 Naik 86 Naik Tidak Ada 2010 7,67 Naik 5 Turun Ada 2011 3,19 Turun 23 Naik Ada 2012 3,06 Turun 38 Naik Ada
1187
Sumber : Data Perusahaan tahun 2007-2016 yang telah diolah kembali
Berdasarkan di atas diketahui nilai dapat dilihat bahwa dari tahun 2007 – 2016 pengaruh Return On Assets (ROA) mengalami peningkatan dan penurunan (fluktuasi).  Pada  tahun  2008  nilai  ROA  terjadi  penurunan  hal  ini  mengakibatkan pertumbuhan  laba  menjadi  menurun,  tetapi  dalam  kenyataannya  data perusahaan bertolak belakang. Sama halnya pada tahun 2010-2013 hal tersebut menjadikan  sebuah  fenomena  dan  tidak  sesuai  dengan  teori  yang  telah ditetapkan.
Berdasarkan  hasil  analisis  peneliti,  ditemukan  fenomena  NPL  dan pertumbuhan  laba  di  PT  BPR  Cianjur  sebagaimana  disajikan  pada  tabel  1.2  di bawah ini.
Tabel 1.2 Tingkat NPL dan Pertumbuhan Laba PT BPR Cianjur Jabar Periode tahun 2007-2016 (dalam persentase)
Sumber : Data Perusahaan tahun 2007-2016 yang telah diolah kembali
Berdasarkan  tabel  1.2  di  atas  diketahui  tingkat  kredit  bermasalah cenderung lebih tinggi di tahun ke 5 dan tidak sebanding dengan tingkat jumlah asset yang ada di bank. Tingkat fluktuasi dari tahun ke tahunnya tidak stabil. Dan terjadi fenomena pada tahun 2010-2015  di mana ketika nilai NPL turun dan nilai pertumbuhan laba turun. Dan tahun ketika nilai NPL naik dan nilai  pertumbuhan laba  justru  hasilnya  naik  juga.  Hal  tersebut  menjadikan  sebuah  fenomena  dan tidak sesuai dengan teori yang telah ditetapkan.
Berdasarkan hasil analisis peneliti, terjadi fenomena mengenai CAR dan pertumbuhan laba di PT BPR Cianjur yang disajikan pada tabel 1.3 di bawah ini.
2013 3,10 Naik 6 Turun Ada 2014 2,59 Turun 4 Turun Tidak Ada 2015 2,70 Naik 15 Naik Tidak Ada 2016 2,32 Turun 13 Turun Tidak Ada Tahun NPL Perubahan Pertumbuhan laba Perubahan Fenomena 2007 5,64 - 13 - 2008 5,41 Turun 19 Naik Tidak Ada 2009 4,10 Turun 86 Naik Tidak Ada 2010 3,72 Turun 5 Turun Ada 2011 11,73 Naik 23 Naik Ada 2012 11,86 Naik 38 Naik Ada 2013 9,69 Turun 6 Turun Ada 2014 7,39 Turun 4 Turun Ada 2015 7,60 Naik 15 Naik Ada 2016 9,49 Naik 13 Turun Tidak Ada

## ISSN 2460-030X
Volume 4 No. 2, September 2018
Muhammad Ali
Tabel 1.3
Tingkat CAR dan Pertumbuhan Laba PT BPR Cianjur Jabar Periode tahun 2007-2016 (dalam persentase)
Sumber : Data Perusahaan tahun 2007-2016 yang telah diolah kembali
Berdasarkan  tabel  1.3  di  atas  diketahui  tingkat  CAR  dari  tahun  2007- 2009 mengalami peningkatan menjadi 42,91%, kemudian mengalami penurunan 2 tahun selanjutnya menjadi 31,56 %, sedangkan data pertumbuhan mengalami kenaikkan  di  tahun  2011  menjadi  23%.  Hal  tersebut  menjadikan  sebuah fenomena dan tidak sesuai dengan teori yang telah ditetapkan.
Berdasarkan  masalah  yang  telah  dikemukakan  di  atas,  maka  penulis tertarik  untuk  menggali  lebih  dalam  permasalahan  tersebut  dalam  bentuk penelitian  dengan  judul, “PENGARUH  RETURN  ON  ASSET  (ROA),  NON PERFORMING  LOAN  (NPL),  DAN  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO  (CAR) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA (Studi pada PT BPR Cianjur periode 2007- 2016).

## 2. KAJIAN  PUSTAKA
2.1. Return On Assets (ROA) Pengertian  ROA  menurut  SEBI  No.  6/23/DPNP  2014  dalam    Frianto  Pandia (2012:71) adalah sebagai berikut:
“Return  on  Assets  (ROA)  adalah  rasio  yang  menunjukkan  perbandingan antara laba (sebelum pajak) dengan total aset bank, rasio ini menunjukkan tingkat  efisiensi  pengelolaan  aset  yang  dilakukan  oleh  bank  yang bersangkutan”.
Pengertian ROA menurut Tommy Setyono (2014) adalah sebagai berikut:
“Return  On  Assets  (ROA)  sebagai  indikator  performance  suatu    bank merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur keefektivan bank dalam menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  seluruh  aktiva  yang dimiliki  oleh  bank.  Semakin  tinggi  ROA  semakin  tinggi  pula      keefektifan bank dalam menghasilkan laba ”
Tahun CAR Perubahan Pertumbuhan Laba Perubahan Fenomena 2007 36,87 - 13 - 2008 38,39 Naik 19 Naik Tidak Ada 2009 42,91 Naik 86 Naik Tidak Ada 2010 41,01 Turun 5 Turun Tidak Ada 2011 31,56 Turun 23 Naik Ada 2012 33,72 Naik 38 Naik Tidak Ada 2013 33,77 Naik 6 Turun Ada 2014 36,73 Naik 4 Turun Ada 2015 30,72 Turun 15 Naik Ada 2016 26,43 Turun 13 Turun Tidak Ada
1189
2.2. Non Performing Loan  (NPL / Kredit Bermasalah)
Assets  quality adalah  semua  aktiva  yang  dimiliki  oleh  bank  dengan maksud  untuk  dapat  memperoleh  penghasilan  sesuai  dengan  fungsinya. (Muhammad Isnaini Fathoni,dkk: 2012:17) . Komponen    faktor  kualitas  aset  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  NPL  ( Non  Performing  Loan). Dipilihnya  NPL  dalam  penelitian  ini karena  rasio  NPL  merupakan  rasio  yang  berhubungan  langsung  dengan penanganan  masalah  kredit  yang  bermasalah,  sehingga  rasio  ini dipandang lebih penting dalam menilai kualitas asset.
Membahas masalah kredit tidak lepas dari pembicaraan mengenai kredit bermasalah (non performing loan ). Kredit bermasalah selalu ada dalam kegiatan perkreditan  bank,  karena  bank  tidak  mungkin  menghindarkan  adanya  kredit bermasalah.
Pengertian  kredit  macet  menurut  Gatot  Supramono  (2009:  268)  adalah sebagai berikut:
“Kredit macet adalah kredit atau utang yang tidak dapat dilunasi oleh debitur karena sesuatu alasan sehingga bank selaku kreditur harus menyelesaikan masalahnya  kepada    pihak  ketiga  atau  melakukan  eksekusi  barang jaminan”.
Pengertian  kredit  macet  menurut  Siswanto  Sutojo  (2007:11)  adalah sebagai berikut:
“Kredit  bermasalah  adalah  debitur  mengingkari  janji  mereka  untuk membayar bunga dan atau kredit induk yang telah jatuh tempo. Sehingga, terjadi  keterlambatan  pembayaran  atau  sama  sekali  tidak  ada pembayaran ”.

## 2.3. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  pasal  29  ayat  2  Undang-Undang  Republik  Indonesia  No.10 tahun 1998 dalam Frianto (2012) CAR (Capital Adequacy Ratio) menyatakan:
“Dalam  menjalankan  fungsinya  bank  harus  menjaga  rasio  kecukupan modalnya  menilai  kesehatan  bank  karena  ini  berhubungan  dengan solvabilitas bank. Modal juga merupakan aspek yang sangat penting untuk CAR  yang  harus  dicapai  oleh  bank  umum  itu  ditetapkan  sekitar  8%  dari aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR)”.
2.4.  Pengaruh  Return  On  Assets  (ROA),  Non  Performing  Loan  (NPL) Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pertumbuhan Laba Pengaruh  ROA,  NPL,  CAR  terhadap  pertumbuhan  laba  menurut
Muhammad    Isnaini    Fathoni , dkk  (2012)  menunjukkan  bahwa  hasil  pengujian secara parsial menunjukkan bahwa dari ketiga variabel independen yaitu Return On Asset, Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  pertumbuhan  laba,  pengujian  secara  simultan  menunjukkan bahwa Return On Assets (X 1 ), Non Performing Loan (X 2), dan Capital Adequacy Ratio (X 3 ) semua berpengaruh positif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba (Y).

## ISSN 2460-030X
Muhammad Ali
Berdasarkan  tinjauan  literatur  dan  penelitian  terdahulu,  dapat  disusun paradigma penelitian yang tersaji sebagai berikut:

## Gambar 2.1 Paradigma Penelitian
Berdasarkan  telaah  pustaka  di  atas  maka  hipotesis  yang  dapat  dibuat dalam penelitian ini adalah:
H 1 :  Terdapat  pengaruh  ROA  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT  BPR Cianjur periode 2017-2016.
H 2 :  Terdapat  pengaruh  NPL  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT  BPR Cianjur periode 2017-2016.
H3   :  Terdapat  pengaruh  CAR  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT  BPR Cianjur periode 2017-2016.
H 4 :  Terdapat  pengaruh  ROA,  NPL,  dan  CAR  terhadap  Pertumbuhan  Laba pada PT BPR Cianjur periode 2017-2016.

## 3. METODE PENELITIAN

## 3..1. Desain Penelitian
Dalam penelitian  ini, penulis menggunakan metode deskriptif dan metode asosiatif.  Metode  deskriptif  ini  digunakan  untuk  menganalisa  data  dengan  cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul.
Sedangkan metode asosiatif bersifat objektif yang mencakup pengumpulan  dan  analisis  data  kuantitatif  untuk  mengetahui  hubungan  dua variabel atau lebih, di dalam penelitian ini dibantu dengan menggunakan metode pengujian statistik.
Dan penelitian ini penulis menentukan Return On Asset (ROA) sebagai X 1 , Non Performing Loan (NPL) sebagai X 2 , Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai X 3 dan pertumbuhan laba sebagai Y.

## 3.2. Data Dan Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan yang dikeluarkan oleh PT BPR Cianjur Jabar tahun 2007-2016.
ROA (X1) HARGA SAHAM (Y) NPL (X2) CAR (X3)

## 3.3. Analisis Deskriptif
Analisis  deskriptif  dilakukan  untuk  mengetahui  dan  menjelaskan karakteristik variabel-variabel dari sebuah situasi atau keadaan.

## 3.4. Analisis Asosiatif
Metode  analisis  asosiatif  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  linier berganda  untuk  melihat  hubungan  secara  linear  antara  dua  atau  lebih  variabel independen  (X 1 ,  X 2 ,….X n )  dengan  variabel  dependen  (Y).  Analisis  ini  untuk mengetahui  arah  hubungan  antara  variabel  independen  dengan  variabel dependen apakah masing-masing variabel independen berhubungan positif atau negatif dan untuk memprediksi nilai dari variabel dependen apabila nilai variabel independen  mengalami  kenaikan  atau  penurunan.  Data  yang  digunakan biasanya berskala interval atau rasio.
Persamaan regresi linear berganda sebagai berikut:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 +…..+ b n X n
Keterangan:
Y =  Variabel dependen (nilai yang diprediksikan) X 1 dan X 2 =  Variabel independen a             =  Konstanta (nilai Y apabila X 1 , X 2 …..X n = 0) b = Koefisien regresi (nilai peningkatan ataupun
penurunan)
(Sumber:  Sugiyono, 2011: 262)
Sebelum  dilakukan  analisis  linier  berganda,  terlebih  dahulu  dilakukan  uji asumsi klasik.
Untuk  dapat  mengetahui  apakah  terdapat  pengaruh  variabel  X  secara parsial terhadap variabel Y, maka dilakukan uji t. Sedangkan untuk pengaruh X 1 , X 2 dan X 3 secara bersamaan terhadap Y digunakan uji F.

## 3.5. Hipotesis Statistik
Hipotesis 1 H 0 : β 1 =0, Tidak terdapat pengaruh ROA terhadap Pertumbuhan Laba H 1 : β 1 ≠0, Terdapat pengaruh ROA terhadap Pertumbuhan Laba Hipotesis 2 H 0 : β 2 =0, Tidak terdapat pengaruh NPL terhadap Pertumbuhan Laba H 1 : β 2 ≠0, Terdapat pengaruh NPL terhadap Pertumbuhan Laba Hipotesis 3 H 0 : β 3 =0, Tidak terdapat pengaruh CAR terhadap Pertumbuhan Laba H 1 : β 3 ≠0, Terdapat pengaruh CAR terhadap Pertumbuhan Laba Hipotesis 4 H 0 : β 1 = β 2 = β 3 = 0, Tidak terdapat pengaruh ROA, NPL dan CAR terhadap Pertumbuhan Laba H 1 : β 1 ≠ β 2 ≠ β 3 ≠  0,  Terdapat  pengaruh  ROA,  NPL  dan  CAR  terhadap Pertumbuhan Laba

## ISSN 2460-030X
Muhammad Ali

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Analisis Deskriptif ROA pada PT BPR Cianjur periode 2007 –2016 Hasil Return  on  Assets  (ROA) sebagaimana  disajikan  pada  Tabel  4.1  di bawah ini
TABEL 4.1
Perkembangan Return On Asset (ROA)
PT BPR Cianjur, Jabar tahun 2007-2016 No.  Tahun ROA (%) Perkembangan 1. 2007 6,76 - - 2. 2008 5,60 -1,16 % Turun 3. 2009 7,24 1,64 % Naik 4. 2010 7,67 0,43 % Naik 5. 2011 3,19 -4,48 % Turun 6. 2012 3,06 -0,13 % Turun 7. 2013 3,10 0,04 % Naik 8. 2014 2,59 -0,51 % Turun 9. 2015 2,70 0,11 % Naik 10. 2016 2,32 -0,38 % Turun
Sumber : Laporan Keuangan PT BPR Cianjur, Jabar
Berdasarkan tabel 4.1 dapat dilihat bahwa nilai Return On Asset (ROA) PT BPR  Cianjur  tahun  2007-2016,  berkisar  antara  2,32  %  sampai  dengan  7,67  %. Angka ini berada pada posisi di atas 1,5% melebihi batas minimal sebagaimana yang  diatur  oleh  Bank  Indonesia.  Angka  tersebut  menunjukkan  bahwa  secara keseluruhan  PT  BPR  Cianjur  dalam  kategori  sehat.  Angka  persentase  ROA terendah  terdapat  pada  periode  2016  yaitu  sebesar  2,32%,  sedangkan  angka persentase tertinggi terjadi pada tahun 2010 yaitu sebesar 7,67%.

## 4.2. Analisis Deskriptif NPL pada PT BPR Cianjur periode 2007 –2016
Besarnya  tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  dapat  dilihat  pada  tabel berikut:
Tabel 4.2 Perkembangan Tingkat Non Performing Loan (NPL) PT BPR Cianjur periode 2007-2016 (dalam ribuan rupiah)
Tahun Total Kredit yang Diberikan Total Kedit Bermasalah NPL (%) Perkembangan 2007 Rp      7.738.021 Rp        436.219 5,64 2008 Rp    11.031.266 Rp        596.917 5,41 -0,23 Turun 2009 Rp    13.836.854 Rp        566.793 4,10 -1,31 Turun 2010 Rp    14.169.833 Rp        526.458 3,72 -0,38 Turun 2011 Rp.   44.006.968 Rp.    5.161.392 11,73 8,01 Naik 2012 Rp.   45.581.501 Rp.    5.404.354 11,86 0,13 Naik
Volume 4 No. 2, September 2018
Sumber  :    Data  perusahaan  tahun  2007  sampai  dengan  tahun  2016  yang  telah diolah kembali.
Berdasarkan tabel 4.2 di atas, dapat dilihat bahwa tingkat Non Performing Loan (NPL)  PT  BPR  Cianjur  tahun  2007-2016  berkisar  antara  3,72%  sampai 11,86%.  Tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  yang  diteliti  adalah  NPL  bruto. Angka  persentase  tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  terendah  terdapat  pada tahun  2010  yaitu  sebesar  3,72%,  Sedangkan  angka  persentase  tertinggi  terjadi pada tahun 2012 yang mencapai 11,86..
4.3. Analisis Deskriptif CAR pada PT BPR Cianjur, Jabar tahun 2007 – 2016.
Tabel 4.3 Perkembangan Capital Adequacy Ratio (CAR) PT BPR Cianjur periode 2007-2016 (dalam ribuan rupiah)
Berdasarkan  tabel  4.3  di  atas,  dapat  dilihat  bahwa  tingkat  CAR  PT  BPR Cianjur  periode  2007-2016  berkisar  antara  26,43%  sampai  42,91%.  Angka persentase  tingkat  CAR  terendah  terdapat  pada  tahun  2016  yaitu  sebesar 26,43%,  Sedangkan  angka  persentase  tertinggi  terjadi  pada  tahun  2009  yang mencapai 42,91%.

## 4.4. Pertumbuhan Laba pada PT BPR Cianjur periode 2007-2016
Tabel 4.4 Nilai Pertumbuhan Laba PT BPR Cianjur periode 2007-2016 (dalam ribuan rupiah)
2013 Rp.   47.235.507 Rp.    4.577.080 9,69 -2,17 Turun 2014 Rp.   58.581.995 Rp.    4.327.894 7,39 -2,3 Turun 2015 Rp.   75.687.445 Rp.    5.755.028 7,60 0,21 Naik 2016 Rp.   85.444.004 Rp.    8.105.601 9,49 1,89 Naik Tahun Total Modal ATMR CAR (%) Perkembangan 2007 3.154.640 8.555.709 36,87 - 2008 4.727.219 12.314.090 38,39 1.52 Naik 2009 6.472.486 15.084.719 42,91 4.52 Naik 2010 6.285.470 15.326.751 41,01 -1.9 Turun 2011 16.520.373 52.345.035 31,56 -9.45 Turun 2012 18.559.152 55.037.333 33,72 2.16 Naik 2013 18.735.133 55.481.684 33,77 0.05 Naik 2014 24.665.451 67.160.520 36,73 2.96 Naik 2015 26.020.157 84.700.048 30,72 -6.01 Turun 2016 25.517.539 96.549.270 26,43 -4.29 Turun

## ISSN 2460-030X
Muhammad Ali
Tahun Laba berjalan laba thn lalu Pertumbuhan Laba (%) Perkembangan 2007 455.789 403.875 13 2008 540.527 455.789 19 6 Naik 2009 1.003.898 540.527 86 67 Naik 2010 1.052.342 1.003.898 5 81 Turun 2011 1.299.576 1.052.342 23 18 Naik 2012 1.791.543 1.299.576 38 15 Naik 2013 1.891.576 1.791.543 6 32 Turun 2014 1.824.494 1.891.576 4 2 Turun 2015 2.094.423 1.824.494 15 11 Naik 2016 1.825.181 2.094.423 13 2 Turun
Berdasarkan  tabel  4.4  dapat dilihat  bahwa  nilai  pertumbuhan  laba  pada  PT BPR  Cianjur  tahun  2007-2016  berkisar  antara  4%  sampai  dengan  86%. Pertumbuhan  laba  pada  perusahaan  tersebut tidak konsisten  di  mana  kenaikan dan penurunan terjadi pertahun berikutnya. Angka persentase terendah terdapat pada  tahun  2014  yaitu  sebesar  4%,  penurunan  tersebut  disebabkan  nilai pertumbuhan  laba  pada  tahun  lalu  di  tahun  2013  yaitu  1.891.576  lebih  besar dibandingkan  dengan  tahun  2014  yang  mencapai  1.824.494.  Sedangkan  angka persentase  tertinggi  terjadi  pada  tahun  2009  yaitu  sebesar  86%  nilai pertumbuhan labanya mencapai 1.003.898.

## 4.5. Pengujian Asumsi Klasik
1.    Uji Normalitas
1195
Tabel 4.5 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Berdasarkan hasil uji normalitas diketahui signifikansi 0,076>0,05 maka dapat disimpulkan bahwa nilai residual berdistribusi normal.

## 2. Uji Multikolineritas
Hasil  perhitungan  nilai Variant  Inflation  Factor (VIF)  menunjukan  hasil tidak  ada  satu  variabel  independen  yang  memiliki  nilai  VIF  lebih  dari  5. Berdasarkan  cofficients  pada  gambar  diatas  maka  dapat  diketahui  bahwa  nilai VIF adalah  4,520 (variabel ROA), nilai  VIF  3,256  (variabel NPL), dan  nilai VIF 3,497  (variabel  CAR).  Sehingga  kesimpulannya  bahwa  variabel  independen terbebas dari asumsi klasik multikolinearitas karena hasilnya lebih kecil dari pada
5, artinya tidak terjadi multikolinearitas untuk masing-masing variabel.
Tabel 4.5
Coefficients a
Unstandardized Residual N 10 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,00158854 Most Extreme Differences Absolute ,250 Positive ,120 Negative -,250 Test Statistic ,250 Asymp. Sig. (2-tailed) ,076 c
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017
Model Unstandardize d Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics

## ISSN 2460-030X
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017

## 3.  Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4.6 Park Test Unstandardize d Residual N 10 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,00158854 Most Extreme Differences  Absolute ,250 Positive ,120 Negative -,250 Test Statistic ,250 Asymp. Sig. (2-tailed) ,076 c
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017
Berdasarkan  hasil  uji  heterokedastisitas  dengan  menggunakan  metode statistika  park  test  dari  ini  akan  terlsihat  pada  tabel  4.20  diperoleh  nilai signifikan dari variabel independen sebesar 0,076 Kesimpulan: signifikan > 0,05 maka bebas dari unsur heterokedastisitas.

## 4.Uji Autokorelasi
Tabel 4.7 Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 , 146 ,236 , 486 ,00195 2,522
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017
Dikatakan bebas autokorelasi apabila nilai Durbin Watson berada diantara DU dan 4 – DU, atau DU<DW<4-DU 2,0163 < 2,522 < (4 - 2,0163) Jadi dapat disimpulkan bahwa bebas autokorelasi.
B Std. Error Beta Toleranc e VIF 1 (Constan t) ,005 ,009 ,566 ,592 ROA ,003 ,005 ,306 ,209 ,841 ,221 4,520 NPL ,002 ,004 ,478 ,303 ,772 ,307 3,256 CAR ,010 ,017 ,516 40,17 7 ,000 ,286 3,497
Volume 4 No. 2, September 2018
1197

## 4.5.  Pengaruh  ROA  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT.  BPR  Cianjur periode 2007-2016
Analisis  regresi  linear  berganda  pada  variabel  ROA  ( Return  On  Asset) terhadap  pertumbuhan  laba  pada  PT  BPR  Cianjur  periode  2007-2016  untuk mengetahui  adakah  pengaruhnya  diperoleh  berdasarkan  output  software  SPSS versi 22, dan dihitung dengan cara uji hipotesis dengan uji t.
Tingkat signifikasi variabel  berikut ini adalah  hasil analisis pengaruh  ROA terhadap pertumbuhan laba secara parsial pada tabel 4.8  sebagai berikut:
Tabel 4.8
Pengaruh variabel ROA, NPL, dan CAR terhadap variabel Pertumbuhan Laba
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,005 ,009 ,566 ,592 ROA ,003 ,005 ,306 ,209 ,841 NPL ,002 ,004 ,478 ,303 ,772 CAR ,010 ,017 ,516  40,177 ,000
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017
Selanjutnya  adalah  pengujian  hipotesis  dengan  menggunakan  uji  t hitung yang  dibandingkan  dengan  t tabel. Dimana  untuk  tingkat  alpha  0,05,  dan  untuk  T
tabel = t (a/2 : n-k) = t (0,025 : 7) = 2,365.
Kemudian  pada  tabel  4.15  diketahui  bahwa  t-hitung  pada  ROA  sebesar 0,209.  Nilai  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai  t-hitung  lebih  kecil  dibandingkan dengan t-tabel.
Variabel ROA dari hasil penelitian ini t hitung < t tabel, maka H 0 ada pada daerah  penerimaan,  berarti  H a ditolak  atau  tidak  ada  pengaruh  pengaruh  yang signifikan  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT  BPR  Cianjur.  Sehingga  hasil penelitian  secara  parsial  ini  bertolak  belakang  dengan  hasil  penelitian Muhammad Isnaini Fathoni, dkk (2012: 22).
Berdasarkan  ketentuan  tersebut  variabel  ROA  tidak  ada  pengaruh  yang signifikan terhadap Pertumbuhan Laba pada PT BPR Cianjur. Hal ini disebabkan disebabkan  karena  jumlah  fenomena  yang  ditemukan  cukup  banyak,  yaitu sebanyak dalam 5 periode antara periode 2007-2016 .
4.6. Pengaruh  NPL  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT.  BPR  Cianjur periode 2007-2016.
Hasil analisis regresi linear berganda  pada variabel NPL (Non Performing Loan) terhadap  pertumbuhan  laba    pada    PT  BPR  Cianjur  tahun  2007-2016

## ISSN 2460-030X
Muhammad Ali
untuk  mengetahui  adakah  pengaruhnya  diperoleh  berdasarkan  output  software SPSS versi 22, dan dihitung dengan cara uji hipotesis dengan uji t.
Selanjutnya  adalah  pengujian  hipotesis  dengan  menggunakan  uji  t hitung yang  dibandingkan  dengan  t tabel. Dimana  untuk  tingkat  alpha  0,05,  dan  untuk  t tabel = t (a/2 : n-k) = t (0,025 : 7) = 2,365.
Pada  tabel  4.15  diketahui  bahwa  t-hitung  pada  NPL  sebesar  0,303.  Nilai tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai  t-hitung  lebih  kecil  dibandingkan  dengan  t- tabel.
Berdasarkan  ketentuan  tersebut  variabel  NPL  dari  hasil  penelitian  ini  t hitung  <  t  tabel,  maka  H 0 ada  pada  daerah  penerimaan,  berarti  H a ditolak  atau tidak  ada  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT  BPR Cianjur.  Sehingga  hasil  penelitian  secara  parsial  ini  bertolak  belakang  dengan hasil penelitian Muhammad  Isnaini   Fathoni, dkk (2012: 22).
Kemudian pada pernyataan diatas  variabel NPL  yaitu tidak ada pengaruh yang  signifikan  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada  PT  BPR  Cianjur.  Hal  ini disebabkan  karena  jumlah  fenomena  yang  ditemukan  cukup  banyak,  yaitu sebanyak dalam 6 periode antara periode 2007-2016 .
4.7. Pengaruh  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio) terhadap  Pertumbuhan  Laba pada PT. BPR Cianjur periode 2007-2016.
Hasil analisis regresi linear berganda  pada variabel CAR (Capital Adequacy Ratio) terhadap  pertumbuhan  laba    pada    PT  BPR  Cianjur  tahun  2007-2016 untuk  mengetahui  adakah  pengaruhnya  diperoleh  berdasarkan  output  software SPSS versi 22, dan dihitung dengan cara uji hipotesis dengan uji t. Selanjutnya  adalah  pengujian  hipotesis  dengan  menggunakan  uji  t hitung yang dibandingkan dengan t tabel. Dimana untuk tingkat alpha 0,05, dan untuk T tabel = t (a/2 : n-k) = t (0,025 : 7) = 2,365.
Kemudian  pada  tabel  5.1  diketahui  bahwa  t-hitung  pada  CAR  sebesar 40,177. Nilai tersebut menunjukkan bahwa nilai t-hitung lebih besar dibandingkan dengan t-tabel.
Berdasarkan  ketentuan  tersebut  variabel  CAR  dari  hasil  penelitian  ini  t hitung  >  t  tabel,  maka  H 0 ada  pada  daerah  penolakan,  berarti  H a di  terima  atau ada pengaruh yang signifikan positif CAR terhadap Pertumbuhan Laba pada PT BPR  Cianjur.  Sehingga  hasil  penelitian  secara  parsial  ini  mendukung  hasil penelitian Muhammad  Isnaini   Fathoni, dkk (2012: 22)
4.8. Pengaruh  ROA  (Return  On  Assets),  NPL  (Non  Performing  Loan),  dan CAR (Capital  Adequacy Ratio) secara simultan terhadap Pertumbuhan Laba pada PT. BPR Cianjur Jabar  Tahun 2007-2016
Setelah  diketahui  pengaruh  masing-masing  variabel  independen  terhadap variabel  dependen,  yaitu  pengaruh Return  On  Assets  (ROA), NPL  ( Non Performing  Loan), dan  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio) terhadap  Pertumbuhan Laba  pada  PT.  BPR  Cianjur  periode  2007-2016 . Selanjutnya  penulis menganalisis  mengenai  pengaruh  variabel  Return  On  Assets  (ROA),  NPL  ( Non Performing  Loan), dan    CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio) terhadap  Pertumbuhan Laba  pada  PT.  BPR  Cianjur  periode  2007-2016  secara  simultan  (bersama-
sama),  dimana  penulis  menggunakan  output  dari  tabel  ANOVA  untuk menghasilkan  uji  F  dan  koefisien  determinasi  atau  Adjusted  R  Square menggunakan output SPSS 22 dari tabel Model Summary . Hasil uji F dapat dilihat dalam tabel dibawah ini :
Tabel  4.9 ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression ,021 3 ,007  1879,238  ,000 b Residual ,000 6 ,000 Total ,021 9
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017
Berdasarkan output diatas diketahui bahwa nilai F hitung adalah sebesar 1879,238, dan F tabel sebesar 4,76. Nilai signifikasi untuk pengaruh X1, X2, dan X3 secara simultan  terhadap  Y  adalah  sebesar    0,000<  0,05  dengan  nilai  F  hitung 1879,238> F tabel 4,76, sehingga dapat disimpulkan bahwa H 0 ada pada daerah penolakan, berarti H a di terima atau ada pengaruh variabel ROA, NPL dan CAR secara simultan terhadap variabel Pertumbuhan Laba  pada PT BPR Cianjur PT BPR Cianjur, Tbk, Tahun 2007-2016. Hasil uji Determinasi  (Adjusted R Square) dapat dilihat dalam tabel dibawah ini :
Tabel 4.10 Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 , 146 ,236 , 486 ,00195
Sumber : Output SPSS 22, data sekunder yang diolah 2017
Berdasarkan  output  diatas  diketahui  nilai  Adjusted  R  Square  sebesar 0,486, hal ini mengandung arti bahwa pengaruh variabel X1, X2, dan X3 secara simultan  terhadap  variabel  Y  adalah  sebesar  48,6  %. Yakni,  48,6%  variasi pertumbuhan  laba  dapat  dijelaskan  oleh  variasi  dari  ketiga  variabel independen  yang  terdiri  dari  ROA,  CAR,  dan  NPL,  sedangkan  sisa  nya sebesar  51,4%  (100%  - 48,6 %)  dipengaruhi oleh  faktor-faktor lain yang  tidak dimasukkan dalam  model.
Persamaan Regresi Linear yang terbentuk adalah : Y= 0,005+0,003X1+0,002 X2+0,010 X3 Berikut penjelasan untuk hasil persamaan regresi tersebut:
1. Konstanta  menunjukkan  angka  0,005  yang  berarti  jika  semua  variabel bebas memiliki nilai 0 maka variabel terkaitnya pertumbuhan laba sebesar 0,005 atau menambah sebesar 0,5%.

## ISSN 2460-030X
Muhammad Ali
2. Koefisien  ROA  (X1)  sebesar  0,003  hal  ini  menunjukkan  bahwa  setiap penambahan  ROA  1%  akan  meningkatkan  pertumbuhan  laba  sebesar 0,3%.
3. Koefisien  NPL  (X2)  sebesar  0,002  hal  ini  menunjukkan  bahwa  setiap penambahan NPL 1% akan menurunkan pertumbuhan laba sebesar 0,2%.
4. Koefisien  CAR  (X3)  sebesar  0,010  hal  ini  menunjukkan  bahwa  setiap penambahan CAR 1% akan meningkatkan pertumbuhan laba sebesar 1%.

## 5.KESIMPULAN
1.  Secara  parsial,  pengaruh  ROA  memiliki  pengaruh  yang  tidak  signifikan terhadap  pertumbuhan  laba.  Hal  ini  sesuai  dengan  hasil  pengujian  statistik yang  menunjukkan  H 0 ada  pada  daerah  penerimaan,  berarti  H a ditolak dimana t hitung lebih kecil dari pada t tabel (0,209< 2,365).
2.  Secara  parsial,  pengaruh  NPL  memiliki  pengaruh  yang  tidak  signifikan terhadap  pertumbuhan  laba.  Hal  ini  sesuai  dengan  hasil  pengujian  statistik yang  menunjukkan  H 0 ada  pada  daerah  penerimaan,  berarti  H a ditolak dimana t hitung lebih kecil dari pada t tabel (0,303< 2,365).
3.  Secara  parsial,  pengaruh  CAR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap pertumbuhan  laba.  Hal  ini  sesuai  dengan  hasil  pengujian  statistik  yang menunjukkan  H 0 ada  pada  daerah  penolakan,  berarti  H a diterima  dimana  t hitung lebih besar dari pada t tabel (40,177 > 2,365). 4.  Secara  Simultan  pengaruh  ROA,  NPL  dan CAR memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pertumbuhan  laba  pada  PT  BPR  Cianjur  Tahun  2007- 2016 sebesar 48,6 %.

## DAFTAR PUSTAKA
Brigham,  Eugene  F  dan  Joel  F.  Houston. Dasar-Dasar  Manajemen  Keuangan . Jakarta: Salemba Empat. 2010. Frianto  Pandia. Manajemen  Dana  dan  Kesehatan  Bank. Jakarta:  PT  RINEKA CIPTA.2012. Gatot  Supramono. Perbankan  dan  Masalah  Kredit .  Jakarta:  PT  Rineka  Cipta. 2009.
Muhammad    Isnaini    Fathoni , dkk. Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Perusahaan  Sektor  Perbankan . Jurnal Universitas Muhammadiyah  Surakarta . Vol.  13,  No.  1,  Juni  2012 : 15-29. Siswanto  Sutojo. Menangani  Kredit  Bermasalah .  Jakarta:  Pustaka  Binaman Pressindo.2007. Sofyan  Syafri  Harahap. Teori  Akuntansi  Edisi  Revisi  2011 .  Jakarta:  PT  RAJA GRAFINDO PERSADA.2011.
Sugiyono.  2011. Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R  &  D. Bandung: Alfabeta.
Tim  Penyusun  Pedoman  Akuntansi  Perbankan  Indonesia . Pedoman  Akuntansi Perbankan Indonesia (Revisi 2008). Jakarta: 2008 Tim  Penyusun  Pedoman  Akuntansi  Perbankan  Indonesia . Pedoman  Akuntansi Perbankan Indonesia Buku 2. Jakarta: 2008