## ANALISIS KINERJA KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL
(KASUS PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

## INDONESIA TAHUN 2017-2021)
Natalia Desi Devita, Cepi Pahlevi, Fauzi R Rahim
Universitas Hasanuddin nataliadesidevita@gmail.com
Abstrak: Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  menganalisis  kinerja keuangan BUMN perbankan dengan menggunakan rasio CAMEL yang  meliputi  aspek  permodalan,  aktiva  produktif,  manajemen, profitabilitas dan likuiditas, untuk mengetahui tingkat stabilitasnya. Penelitian  ini  melibatkan  42  perusahaan.  Teknik  Pengambilan Sampel  dalam  penelitian  ini  Teknik purposive  sampling ,  jumlah sampel adalah 4 perusahaan perbankan; BRI (BBRI), BNI d (BBNI), BTN d (BBTN)  dan  Bank  Mandiri.  Metode  CAMEL  digunakan sebagai  metode  analisis.  Riset  menunjukkan  antara  tahun  2017 hingga  2021,  BRI,  BNI,  dan  BTN  berada  pada  posisi  sehat sedangkan Bank Mandiri tidak sehat.
e-ISSN 2715-7474
p-ISSN 2715-9892

## Informasi Artikel
Tanggal masuk 14 Mei 2023 Tanggal revisi 20 Juni 2023 Tanggal diterima 29 Juni 2023
Kata Kunci: Kinerja Keuangan 1 , Rasio CAMEL 2

## PENDAHULUAN
Bank  sebagai  lembaga  keuangan  dengan  fungsi  utama  memberikan  jasa  dibidang funding (menghimpun dana) dan lending (menyalurkan dana). Peranan perbankan dalam memperoleh dana masyarakat memerlukan perbankan yang sehat dan adanya produk jasa perbankan yang menarik dan bermanfaat bagi masyarakat..
Pada  masa  pandemi,  bank BUMN  yang  berdampak  secara  teratur terhadap  perekonomian mengalami penurunan kinerja keuangan yang signifikan dari sisi laba, kecuali Bank BTN yang laba bersihnya mengami peningkatan. Karena itu, perlu dilakukan peningkatan dan pemantauan terhadap kinerja yang dihasilkan oleh BUMN untuk menjaga Kesehatan suatu kinjera keuangan. Salah satu cara untuk menjaga kesehatan sistem perbankan adalah dengan menilai kesehatan profil risiko, tata kelola, profitabilitas, dan solvabilitasnya.
Analisis CAMEL yakni analisis parameter keuangan guna memperkirakan keadaan keuangan suatu  lembaga  perbankan.  Penetapan  analisis  CAMEL dikarenakan  metode  CAMEL  menjelaskan
Volume 4 Nomor 2 Juni 2023
Juni 2021
hubungan akun-akun pada laporan keuangan yang mencerminkan kinerja keuangan dan hasil operasi perusahaan terkait.  (Agustin, 2020).
Bersumber pada latar belakang yang diuraikan, peneliti terdorong guna mengamati kualitas keuangan  Bank  BUMN  yang  terdaftar  di  BEI  pada  bentuk  Tesis  yang  berjudul  “Analisis  kinerja Keuangan Menggunakan Metode CAMEL” (Kasus Pada Bank BUMN Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2021).

## TINJAUAN PUSTAKA Bank
Bank tergolong pada perusahaan industri jasa karena produknya hanya memberikan pelayanan jasa kepada masyarakat. Bank dapat didefinisikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan usaha nya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  tabungan  dan  depostio,  serta menyalurkan kembali juga memberikan jasa lainnya. Fungsi Bank (Menurut Harahap, 2020) yaitu ( funding )  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  ( lending )  menyalurkannya  kembali  kepada masyarakat sebagai perantara dibidang keuangan.
Bank “ BUMN
Yaitu bank yang sebagian sahamnya mlik pemerintah RI dan didirikan berdasarkan undang- undang. Terdapat empat bank yang termasuk bank BUM, yaitu Bank mandiri, Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Tabungan Negara (BTN). Operasional bank-bank milik  negara  tidak  berbeda  dengan  bank-bank  umum  lainnya.  Peran  utama  bank-bank  ini  tetap menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya dalam bentuk pinjaman.

## Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  merupakan  hasil  dari  transaksi  yang  terjadi  dalam  suatu  perusahaan. Transaksi dan peristiwa yang bersifat financial dicatat, digolongkan, dan diringkas dengan cara yang sesuai dalam satuan uang dan kemudian ditafsirkan untuk   berbagai tujuan.

## Kinerja Keuangan
Kinerja  Keuangan  ialah  untuk  mengukur  seberapa  sukses  suatu  perusahaan  atau  organisasi dalam menghasilkan laba, istilah "kinerja keuangan" digunakan.

## Kesehatan Bank
Kesehatan bank mengacu pada kondisi keuangan dan stabilitas bank. Ini termasuk sejauh mana bank  dapat  memenuhi  kewajibannya  kepada  nasabah  dan  pemegang  sahamnya  dan  sejauh  mana risiko keuangan dapat dikelola. (Peraturan BI tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum).

## Metode CAMEL
Metode Camel dapat memperkirakan situasi keuangan perusahaan atau lembaga perbankan menggunakan pendekatan analisis keuangan analisis CAMEL. Untuk menganalisis kesehatan bank- bank Indonesia, sistem penilaian dan metode untuk mengukur kinerja bank ini dikembangkan.

## Hipotesis
Hipotesis “ dalam “ penelitian ini yakni kinerja keuangan Bank BUMN ( BBRI, BBNI, BBTN, bank  mandiri  )  tahun  2017-  2021  dengan  memakai  metode  camel  ( Capital,  Asset,  Manajemen, Earning, Liquidity ) berpengaruh pada posisi “ sehat.

## METODE PENELITIAN Rancangan Penelitian
Penelitian “ ini menggunakan studi kasus. Tujuan dari studi kasus ini adalah untuk memberikan gambaran latar belakang, karakteristik, dan karakteristik, serta tipe dan pendekatan dari kasus secara menyeluruh dan mendalam.

## Lokasi dan Waktu Penelitian
Lokasi  penelitian  ini  akan  dilakukan  pada  perusahaan  perbankan  BUMN  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia, pengumpulan data diperoleh melalui Bursa Efek indonesia (BEI) yang seluruh data keuangannya telah diterbitkan dan dapat diakses melalui website www.idx.co.id . Waktu penelitian dilaksanakan pada bulan Oktober 2022 hingga selesai.

## Populasi Dan Sampel
Analisis  ini  meneliti  perusahan  perbankan  Badan  Usaha  Milik  Negara  (BUMN)  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dari tahun 2017 hingga 2021. Dalam penelitian ini, sampel besarnya terdiri dari empat perusahaan perbankan: Bank BRI (BBRI), Bank BNI (BBNI), Bank BTN (BBTN), dan Bank Mandiri.

## Metode Pengumpulan Data
Pengumpulan Data ini dilaksanakan menggunakan pendekatan kuantitatif  jenis data sekunder Metode pengumpulan data menggunakan penelitian kepustakaan, yang berarti mengumpulkan data dan menganalisis setiap sumber yang terkait  dengan penelitian untuk meninjau definisi, teori, dan analisis yang dapat digunakan dalam penelitian ini (Irfan & Kiswara, 2013). Metode dokumentasi juga menggunakan penelitian kepustakaan, yang berarti mengumpulkan atau menganalisis data dari www.idx.co.id d dan “ laporan keuangan bank sampel di website resmi bank (Irfan & Kiswara, 2013).

## Metode Analisis Data
Pendekatan  Camel  yang  sesuai  dengan “ Peraturan  BI  No.  06/10/PBI/2004 ” tentang  Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank digunakan untuk menganalisis data penelitian ini. Evaluasi diperiksa berdasarkan elemen CAMEL ( Capital, Asset, Management, Earning, dan Liquidity).

## Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Menggunakan Metode CAMEL
1. Faktor Permodalan/ Capital Adequacy Ratio (CAR)
Tabel 1.  Hasil Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)
PT. Bank Rakyat   Indonesia Tahun 2017-2021.
Indikator rasio CAR ini untuk mengkaji proporsi aset yang menjadi ancaman bagi PT. Bank Rakyat Indonesia untuk mengembangkan kinerja keuangannya. Rasio CAR antara tahun 2017 dan 2021 periode  penelitian  adalah  14,86%,  14,29%,  14,74%,  18,12%, dan 13,67%.  Meskipun  belum ada peningkatan besar dalam modal bank, hal itu mengungkapkan perubahan rasio CAR tahunan. Rumus sebagai berikut :
Tabel 2. Nilai Kredit CAR
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Tahun Modal ATMR CAR 2017 167,347,494 1,126,248,442 14.86% 2018 185,275,331 1,296,898,292 14.29% 2019 208,784,336 1,416,758,840 14.74% 2020 291,786,804 1,610,065,344 18.12% 2021 229,466,882 1,678,097,734 13.67%
Menurut  tabel  2,  presentase  kredit  CAR  PT.  BRI  pada  31  desember  2017  adalah  149.60%, 143.90% pada 2018, 148.40% pada 2019, 182.20% pada 2020, dan 137.70% pada 2021. nilai kredit CAR adalah 100. Nilai rasio CAR PT. BRI dievaluasi berdasarkan standar penilaian kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Nilai ini dimasukkan ke dalam predikat SEHAT.

## 2. Faktor Kualitas Aset
Tabel 3 Aktiva Produktif (KAP)
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021. Tahun APYD Aktiva Produktif KAP 2017 12400519 691756108 1.79 % 2018 13,597,103 787407072 1.73 % 2019 16,068,640 839413511 1.91 % 2020 15,761,647 841,351,666 1.87 % 2021 21,401,415 892282200 2.40 %
Tabel 3 menunjukkan bahwa rasio KAP telah berada di kondisi yang stabil selama lima tahun terakhir.  Kuantitas  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  mengurangi  rasio  KAP,  yang meningkatkan  rasio  kredit  untuk  PT.BRI.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  kredit bermasalah      meningkat  seiring  dengan  peningkatan  klasifikasi  aset  produktif.  Rasio  kredit  KAP dapat ditentukan dengan menggunakan rumus berikut berdasarkan hasil perhitungan KAP. Alat rasio CAR ini digunakan untuk menentukan proporsi aset yang mengancam PT. Kemampuan Bank Rakyat Indonesia  untuk  mengembangkan  kinerja  keuangannya.  Rasio  CAR  antara  tahun  2017  dan  2021 periode  penelitian  adalah  14,86%,  14,29%,  14,74%,  18,12%,  dan  13,67%.  Meskipun  belum  ada peningkatan besar dalam modal bank, hal itu mengungkapkan perubahan rasio CAR tahunan:

## Tabel 4 KAP
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Berdasarkan  tabel  4,  nilai  kredit  KAP  Bank  BRI  sebesar  92,4%  pada  31  Desember  2017, 91,8% pada 31 Desember 2018, 90,6% pada 31 Desember 2019, 90,9% pada 31 Desember 2020, dan 87,3%  pada  Desember  31  Tahun  2021.  Angka  rasio  KAP  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  predikat SEHAT menurut kriteria BI untuk menilai tingkat kesehatan bank.
Tahun KAP CREDIT MAKS 2017 1.79% 92.40% 100 2018 1.73% 91.80% 100 2019 1.91% 90.60% 100 2020 1.87% 90.90% 100 2021 2.40% 87.30% 100
3. Faktor ” Manajemen/ Net ” Profit ” Margin (NPM) ”
Rasio ini diklasifikasikan baik apabila <4,9%.  Formula sebagai berikut . %
“ Tabel 5. Net Profit Margin (NPM) ”
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Menurut  tabel  5,  PT.  BRI  mengalami  penurunan  tajam  dalam  laba  bersih  dan  laba operasional,  terutama  pada  tahun  2020,  tetapi  tidak  berdampak  negatif  pada  stabilitas  keuangan perusahaan.  Alhasil,  PT.  Rasio  NPM  Bank  Rakyat  Indonesia  lebih  tinggi  dari  patokan  49%  yang ditetapkan  oleh  BI,  menunjukkan  kinerja  keuangan  perusahaan  yang  kuat  dan  kemampuan  untuk menghasilkan keuntungan.
Tabel 6 Nilai Kredit NPM PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021
Merujuk pada tabel 6, dapat disimpulkan nilai kredit rasio NPM dari tahun 2017- 2021 sama nilainya  dengan  hasil  perhitungan  rasio  NPM.  Rasio  ini  mengindikasikan  bagaimana  manajemen mengelola dana secara efisien, sehingga nilai rasio langsung menjadi nilai kredit rasio NPM.
4. Faktor Earning ”

## ROA/Return on Asset
Artinya,  0  poin  kredit  diberikan  untuk  rasio  ROA  dari  skor  kredit.  Dengan  nilai  ROA maksimal  5%,  skor  kredit  akan  ditambahkan  satu  poin  untuk  setiap  kenaikan  skor  sebesar 0,005%.  diformulakan sebagai berikut.
Tabel 7 . Return on Asset (ROA) ” PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Tahun Laba Bersih Laba Operasional NPM 2017 29,044,334 36805834 78.9 % 2018 32,418,486 41725877 77.7 % 2019 34,413,825 43431933 79.2 % 2020 18,660,393 29778701 62.7 % 2021 30,755,766 41144382 74.8 % Tahun Rasio NPM Nilai Kredit (%) Nilai Kredit =NPM 2017 78.9% 78.9% 2018 77.7% 77.7% 2019 79.2% 79.2% 2020 62.7% 62.7% 2021 74.8% 74.8% Tahun Laba Bersih Sebelum Pajak Total Aktiva ROA 2017 29,044,334 1,126,248,442 2.58% 2018 32,418,486 1,296,898,292 2.50% 2019 34,413,825 1,416,758,840 2.43% 2020 18,660,393 1,610,065,344 1.16% 2021 30,755,766 1,678,097,734 1.83%
Berdasarkan PT. BRI dan PT. Rasio ROA dari tabel 7 Rasio ROA yang baik dihasilkan oleh Bank Rakyat Indonesia melebihi norma BI yaitu >1,5%. maka rumus berikut dapat digunakan untuk mendapatkan skor kredit rasio ROA:
Tabel l 8. n Nilai Kredit ROA
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Bersumber  tabel  8,  Nilai  kredit  ROA  tahun  2017-2021  diatas  100.  maka  predikat  SEHAT meliputi nilai ROA PT. rasio Bank Rakyat Indonesia.

## BOPO/ Beban Operasional Ratio
Rasio  BOPO  digunakan  untuk  menilai  efektivitas  dan  kemampuan  bank  dalam melaksanakan  tugas-tugas  operasionalnya.  Rumus  berikut  digunakan  untuk  menghitung  rasio BOPO:

## Tabel 9. Beban Operasional Ratio
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Karena  dapat  menghasilkan  rasio  sekitar  94%  yang  sesuai  dengan  standar  BI,  maka  hasil perhitungan rasio BOPO tahun 2017–2021 sangat efisien. Rumus di bawah ini dapat digunakan untuk hasil perhitungan BOPO:
Tahun n ROA Nilai i Kredit Maks 2017 2.58% 173.00% 100.000 2018 2.50% 167.67% 100.000 2019 2.43% 163.00% 100.000 2020 1.16% 108.33 % 100.000 2021 1.83% 123.00% 100.000 Tahun Biaya Operasional Pendapatan Operasional BOPO 2017 55,626,134 92,531,968 60.12 % 2018 60,311,047 102,036,924 59.11 % 2019 67,725,230 111,157,163 60.93 % 2020 102,783,877 132,562,598 77.54 % 2021 115,208,929 156,353,311 73.68 %
Tabel  10. Nilai BOPO PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2017-2021.
Tahun Rasio BOPO Nilai Kredit Maksimum 2017 60.12 % 499.50% 100 2018 59.11 % 512.14% 100 2019 60.93 % 489.38% 100 2020 77.54 % 281.75% 100 2021 73.68 % 330.00% 100
Tabel 10 menunjukkan bahwa nilai kredit BOPO PT. Bank Rakyat Indonesia pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar 499.50%, pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar 512.14%, pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar 489.38%, pada tanggal 31 Desember 2020 sebesar 281.75%, dan pada tanggal 31 Desember 2021 sebesar 330.00%. Nilai kredit BOPO tahun 2017–2021 adalah 100 karena nilai  kredit  maksimum  adalah  100.  Berdasarkan  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia,

## 6.   Faktor Likuiditas
Sesuai dengan kriteria yang ditetapkan BI, ukuran likuiditas bank berbasis loan to deposit ratio (LDR) menggunakan rumus sebagai berikut:

## Tabel 11 Perhitungan LDR
PT. BRI 2017-2021.
Tahun Total pembiayaan Total Dana Pihak Ketiga LDR 2017 718,982,668 841,656,450 85.42 % 2018 814,552,767 923,309,860 88.22 % 2019 877,431,193 996,377,825 88.06 % 2020 943,787,634 1,087,424,950 86.79 % 2021 994,416,523 1,138,743,215 87.33 %
Tabel  11  menunjukkan  bahwa  PT.  BRI  memiliki  predikat  sehat  karena  nilai  standar  BI <95%. Dari hasil perhitungan LDR, Nilai kredit rasio LDR dapat ditemukan dengan rumus berikut:

## Tabel 12 Besarnya Nilai Kredit LDR
PT. Bank Rakyat  Indonesia Tahun 2017-2021.
Tahun Rasio LDR Nilai Kredit maksimum 2017 85.42 % 118.32 % 100 2018 88.22 % 107.12 % 100 2019 88.06 % 107.76 % 100 2020 86.79 % 112.84 % 100 2021 87.33 % 110.68 % 100
Tabel 12 menunjukkan bahwa PT. Nilai rasio LDR BRI berada pada kategori SEHAT, hal ini menunjukkan bahwa PT. BRI mampu membayar semua utang dan menyerahkan semua persyaratan yang diperlukan agar permohonan pinjaman disetujui.

## Analisis Kinerja Keuangan Bank Negara Indonesia Menggunakan Metode CAMEL 1. Faktor Permodalan/ Capital Adequacy Ratio (CAR)
Untuk mengukur seberapa baik modal bank dapat mendukung risiko saat ini, CAR standar, atau persyaratan  kecukupan  modal  minimum,  adalah  8%.  Rumus  berikut  dapat  digunakan  untuk mendapatkan rasio kecukupan modal (CAR):

## Tabel 13 CAR
PT. BNI 2017-2021.
Berdasarkan tabel 13, Dapat dilihat bahwa rasio CAR mengalami keadaan naik-turun karna adanya  peningkatan  modal  bank.  Aset  yang  terancam  bahaya  dapat  dipertahankan  oleh  PT.  Bank Negara  Indonesia.  Kemudian,  dengan  menggunakan  rumus  berikut,  Anda  bisa  mendapatkan  nilai kredit dari rasio CAR:
Tabel 14 CAR PT. BNI                  2017-2021
Tahun CAR KREDIT MAKSIMUM 2017 14.23 % 143.30% 100 2018 13.65 % 137.50% 100 2019 14.78 % 148.80% 100 2020 12.66 % 127.60% 100 2021 13.11 % 132.10% 100 Tahun Modal ATMR CAR 2017 100,903,304 709,330,084 14.23 % 2018 110,373,789 808,572,011 13.65 % 2019 125,003,948 845,605,208 14.78 % 2020 112,872,199 891,337,425 12.66 % 2021 126,519,977 964,837,692 13.11 %
Rasio  CAR  bervariasi  seperti  terlihat  pada  tabel  13  karena  PT.  Bank  Negara  Indonesia mampu  mempertahankan  aset  berisiko.  Oleh  karena  itu,  rumus  berikut  dapat  digunakan  untuk menentukan nilai kredit rasio CAR:

## 2. Faktor Kualitas Aset
Berdasarkan kualitas aset yang dimiliki bank, penilaian kualitas aset juga diberi bobot 30%.
Tabel 15 KAP PT. Bank Negara  Indonesia Tahun 2017-2021.
Tahun  APYD Aktiva Produktif KAP 2017 13,275,008 441,413,566 3.01 % 2018 13,334,078 512,778,497 2.60 % 2019 16,620,230 556,770,947 2.99 % 2020 26,362,598 586,206,787 4.50 % 2021 25,751,726 582,436,230 4.42 %
Berdasarkan  tabel  15  PT.  Bank  Negara  Indonesia  menaikkan  jumlah  kredit  yang disalurkannya. Selain itu, kenaikan total aktiva produktif selama lima tahun terakhir berdampak pada hal tersebut. Jika keseluruhan aktiva produktif lebih banyak, maka dapat dikatakan kredit bermasalah lebih  banyak.  Rasio  kredit  KAP  dapat  ditentukan  dengan  menggunakan  rumus  di  bawah  ini menggunakan hasil perhitungan KAP:

## Tabel 16 Besarnya Nilai Kredit KAP.
PT. Bank Negara Indonesia                        Tahun 2017-2021.
Berdasarkan  tabel  16  Kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia, nilai rasio KAP PT. Bank Negara Indonesia dari tahun 2017 hingga 2019 termasuk dalam predikat  SEHAT,  dan  nilai  rasio  KAP  PT.  Bank  Negara  Indonesia  dari  tahun  2020  hingga  2021 termasuk dalam predikat CUKUP SEHAT.

## 3. Faktor Manajemen/ Net Profit Margin (NPM)
Rasio  NPM  bank  mencapai  nilai  yang  sehat  jika  standar  NPM  lebih  besar  dari  4,9%. Pertimbangan manajemen berikut dikembangkan dari margin laba bersih:
% Tahun Nilai KAP Nilai Kredit Maksimum 2017 3.01 % 84.27 % 100 2018 2.60 % 87.00 % 100 2019 2.99 % 84.40 % 100 2020 4.50 % 74.30 % 100 2021 4.42 % 74.87 % 100

## Tabel 17 NPM
PT. BNI 2017-2021.
Menurut tabel 17, PT. Bank Negara Indonesia telah  melebihi standar ketetapan BI sebesar 49%, yang menunjukkan kinerja keuangan yang luar biasa dan keuntungan yang luar biasa.

## Tabel 18 Besarnya Nilai Kredit NPM
PT. Bank Negara Indonesia  Tahun 2017- 2021.
Berdasarkan  tabel  18,  nilai  kredit  rasio  NPM  tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2021  sama dengan hasil perhitungan; rasio ini menunjukkan seberapa baik manajemen menangani sumber dan alokasi sumber daya. Akibatnya, nilai kredit rasio NPM sama dengan nilai rasio langsung.

## 4. Faktor Earning ROA/Return on Asset
Return  on  Assets  (ROA),  poin kredit  untuk  rasio  ROA  0% dari  skor  kredit  adalah  0,  dan menggunakan rumus berikut, nilai ROA adalah 5% untuk setiap kenaikan 0,005% dari skor kredit ditambah satu. .
Tabel 19 ROA BNI 2017 – 2021.
Menurut tabel 19, PT Bank Negara Indonesia mengalami penurunan yang  signifikan dalam lima  tahun  terakhir.  Dengan  nilai  0,37%  pada  tahun  2002,  yang  menunjukkan kondisi  yang  tidak sehat, dan nilai 1,14% pada tahun 2003, yang menunjukkan kondisi yang kurang sehat. Dari hasil perhitungan ROA menggunakan rumus berikut.:
Tahun Laba Bersih Laba Operasional NPM 2017 13,770,592 17222663 79.96 % 2018 15,091,763 19599399 77.00 % 2019 15,508,583 19486623 79.59 % 2020 3,321,442 5231444 63.49 % 2021 10,977,051 12767284 85.98 % Tahun Rasio NPM Nilai Kredit (%) Nilai Kredit =NPM 2017 ‘79.96 % 79.96 % 2018 77.00 % 77.00 % 2019 79.59 % 79.59 % 2020 63.49 % 63.49 % 2021 85.98 % 85.98 % Tahun Laba Bersih Sebelum Pajak Total Aktiva Rasio ROA 2017 13,770,592 709,330,084 1.94 % 2018 15,091,763 808,572,011 1.87 % 2019 15,508,583 845,605,208 1.83 % 2020 3,321,442 891,337,425 0.37 % 2021 10,977,051 964,837,692 1.14 %

## Tabel 20 Besarnya Nilai Kredit ROA
PT. Bank Negara Indonesia                            Tahun 2017-2021.
Berdasarkan tabel 20, nilai rasio utang PT. Bank Negara Indonesia pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar 130.33%, pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar 125.67%, pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar 123.00%, pada tanggal 31 Desember 2020 sebesar 25.67%, pada tanggal 31 Desember 2021 sebesar 77.00 %. Berdasarkan kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, nilai rasio utang PT. Bank Negara Indonesia cukup sehat.

## Beban Operasional Ratio
Rasio ini yaitu ukuran seberapa efektif dan berhasil bank dapat menjalankan operasi sehari- hari. Rumus rasio BOPO adalah sebagai berikut:

## Tabel 21 Perhitungan Beban Operasional Ratio (BOPO)
PT. Bank Negara      Indonesia Tahun 2017-2021
Hasil  perhitungan  rasio  BOPO  tahun  2017–2021  berada  pada  tingkat  efisiensi  yang  sangat baik, sesuai tabel 21, karena mampu menciptakan rasio yang sesuai dengan norma BI yaitu sebesar 94%. Rumus berikut dapat digunakan untuk menghitung nilai kredit rasio BOPO berdasarkan hasil perhitungan BOPO:
Tabel  22  Beban Operasional  BNI 2017 – 2021.
Tahun Rasio Bopo Nilai Kredit Maks. 2017 61.91 % 477.125 % 100 2018 59.81 % 503.375 % 100 2019 62.53 % 469.375 % 100 2020 89.95 % 126.625 % 100 2021 77.15 % 286.625 % 100
Tahun Rasio ROA Nilai Kredit Maksimum 2017 1.94 % 130.33% 100.00 2018 1.87 % 125.67% 100.00 2019 1.83 % 123.00% 100.00 2020 0.37 % 25.67% 100.00 2021 1.14 % 77.00 % 100.00 Tahun Biaya Operasional Pendapatan Operasional BOPO 2017 27,989,692 45,212,355 61.91 % 2018 29,171,372 48,770,771 59.81 % 2019 32,525,077 52,011,700 62.53 % 2020 46,804,191 52,035,635 89.95 % 2021 43,098,103 55,865,387 77.15 %
Berdasarkan  tabel  22  diatas,  Nilai  Kredit  BOPO  PT.  Bank  Negara  Indonesia  adalah 477.125% per 31 Desember 2017, 503.375% per 2018, 469.375% per 2019, 126,625% per 2020, dan 286,625%  per  2021.  Nilai  kredit  BOPO 2017–2021  adalah  100 karena  ini  nilai  kredit  maksimum tahun  adalah  100.  Nilai  rasio  BOPO  untuk  PT.  BNI  termasuk  dalam  predikat  SEHAT  menurut standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk penilaian tingkat kesehatan suatu bank.

## 5. Faktor Likuiditas
Faktor likuiditas bank dinilai dari LDR oleh rumus sebagai berikut:
Tabel 4.21 Perhitungan LDR BNI 2017 – 2021. Tahun Pembiayaan DPK LDR 2017 441,313,566 492,747,948 89.56 % 2018 512,778,497 552,172,202 92.87 % 2019 556,770,947 582,540,625 95.58 % 2020 586,206,787 647,571,744 90.52 % 2021 582,436,230 729,168,611 79.88 %
Lihat  tabel  21,  yang  menunjukkan  bahwa  rasio  yang  diperoleh  lebih  tinggi  sehubungan dengan kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan. Ini menunjukkan bahwa kemampuan suatu bank dalam kondisi bermasalah akan meningkat seiring dengan rasio yang diperoleh. Selama lima tahun  terakhir,  nilai  rasio  telah  meningkat  dan  menurun,  tetapi  PT  Bank  Negara  Indonesia  masih dianggap sehat karena nilai standar BI di bawah 95%. Dari hasil perhitungan LDR, nilai kredit rasio LDR dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:
Tabel 22 LDR. PT. BNI 2017 - 2021.
Tahun Rasio LDR Nilai Kredit Maksimum 2017 89.56 % 101.76 % 100 2018 92.87 % 88.52 % 100 2019 95.58 % 77.68 % 100 2020 90.52 % 97. 92 % 100 2021 79.88 % 140.48 % 100
PT. Nilai BOPO Kredit Bank Negara Indonesia per 31 Desember 2017 sebesar 101,76 persen, tahun 2018 sebesar 88,52 persen, tahun 2019 sebesar 77,68 persen, tahun 2020 sebesar 97,92 persen, dan tahun 2021 sebesar 140,48 persen. Nilai rasio BOPO PT. Bank Negara Indonesia masuk dalam predikat  SEHAT  pada  tahun  2017  dan  predikat  CUKUP  pada  tahun  2019  berdasarkan  standar penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## Analisis Kinerja Keuangan Bank Tabungan Negara Menggunakan Metode CAMEL

## 1. Faktor Permodalan / Capital Adequacy Ratio (CAR)
Standar  CAR,  atau  kewajiban  penyediaan  modal  minimum,  sebesar  8%,  digunakan  untuk mengukur  seberapa  kuat  permodalan  bank  menutupi  resiko  yang  ada.  Salah  satu  cara  untuk menghitung rasio kecukupan modal (CAR) adalah sebagai berikut:

## Tabel 23 CAR
PT. BTN 2017 - 2021
Rasio CAR turun menjadi 5,53% pada tahun 2020 dan 5,76% pada tahun 2021, sesuai Tabel 23. Kondisi yang tidak baik ditunjukkan CAR <6% yang disebabkan oleh penurunan modal bank dan peningkatan ATMR. Rumus berikut dapat digunakan untuk mendapatkan nilai kredit rasio car berdasarkan :

## Tabel 24 ” Besarnya Nilai Kredit CAR ”
PT. Bank Tabungan Negara                      Tahun 2017-2021.
Tahun Nilai CAR Nilai Kredit Maksimum 2017 8.29 % 83.90 % 100 2018 7.78 % 78.80% 100 2019 7.65 % 77.50% 100 2020 5.53 % 56.30% 100 2021 5.76 % 58.60% 100
Tabel 24 menunjukkan bahwa nilai CAR kredit PT. Bank Tabungan Negara sebesar 83,90% 31  Des  2017,  78,80%  ,  31  Desember  ‘2018,  77,50%  pada  31  Desember  2019,  56,30%  pada  31 Desember 2020, dan 58,60% pada 31 Desember 2021. BTN merupakan bank yang memenuhi.

## 2. Faktor Kualitas Aset
Berdasarkan kualitas asset penilaian kualitas aset juga diperhitungkan dengan bobot 30%.
Tabel 25 KAP
PT. BTN 2017 - 2021.
Tahun APYD Aktiva Produktif KAP 2017 8548697 180345790 4.74 % 2018 8700910 211288858 4.12% 2019 10622331 220413364 4.82 % 2020 9171097 223650680 4.10 % 2021 6289514 233898779 2.69 % Tahun Modal ATMR CAR 2017 21663434 261365267 8.29 % 2018 23840488 306436194 7.78 % 2019 23836195 311776828 7.65 % 2020 19987845 361208406 5.53 % 2021 21406647 371868311 5.76 %
Tabel 25 menunjukkan bahwa rasio KAP telah mengalami peningkatan dan penurunan dalam lima tahun terakhir, tetapi masih di angka yang baik. Peningkatan rasio ini karena peningkatan jml aktiva produktif yang dikelaskan menunjukkan peningkatan jumlah kredit yang diberikan. Selain itu, peningkatan total aktiva produktif dalam lima tahun terakhir, yang mungkin merupakan bukti dari peningkatan  total  aktiva  produktif.  Rumus  berikut  dapat  digunakan  untuk  menghitung  rasio  nilai kredit KAP berdasarkan hasil perhitungan KAP:

## Tabel 26 Besarnya Nilai Kredit KAP PT. Bank Tabungan Negara                   Tahun 2017-2021
Menurut  tabel 26, nilai  kredit  KAP  PT.  Bank  Tabungan Negara  pada  tanggal 31  Desember 2017 sebesar 72,73%, pada tanggal 31 Desember 2018, sebesar 76,87%, pada tanggal 31 Desember 2019, sebesar 76,87%, dan pada tanggal 31 Desember 2020, sebesar 77,00%, dan pada tanggal 31 Desember  2021,  sebesar  86,40%.  Berdasarkan  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, nilai KAP PT. Bank Tabungan Negara tergolong sehat.
3. Faktor ” Manajemen/ Net ” Profit “ Margin ”
Rasio NPM bank dianggap sehat jika lebih tinggi dari benchmark, yaitu 4,9%. Rumus berikut untuk menghitung margin laba bersih digunakan untuk memberikan aspek terkait manajemen :
%

## Tabel 27 NPM
PT. BTN Tahun 2017 – 2021.
Jika  dilihat  dari  tabel  27  PT.  Bank  Tabungan  Negara,  laba  bersih  dan  laba  operasional meningkat  dan  menurun  dari  2017  hingga  2021.  PT.  Bank  Tabungan  Negara  melihat  penurunan NPM yang signifikan pada tahun 2019 dan 2020 dari 78% ke 40%. Ini menunjukkan bahwa nilai NPM  pada  tahun  2019  adalah  40.1%  dalam  kategori  Tidak  Sehat  (NPM  kurang  dari  51%).  Oleh karena  itu,  bahwa  rasio  NPM  yang  dimiliki  PT.  Bank  Tabungan  Negara  pada  tahun  2017,  2018, 2020, dan 2021 dapat dianggap baik dikarenakan bisa melebihi standar ketetapan BI yaitu 49%. Ini menunjukkan  bahwa  rasioNPM  yang  dimiliki  PT.  Bank  Tabungan  Negara  tahun  2019  dikatakan tidak sehat karena kurang dari 49% artinya kinerja keuangan di tahun 2019 kurang baik dan kegiatan operasi perusahaan kurang efisien.
Tahun Nilai KAP Nilai Kredit Maksimum 2017 4.74 % 72.73 % 100 2018 4.12% 76.87 % 100 2019 4.82 % 72.20 % 100 2020 4.10 % 77.00 % 100 2021 2.69 % 86.40 % 100 Tahun Laba Bersih Laba Operasional NPM 2017 3027466 3891903 77.79 % 2018 2807923 3593800 78.13 % 2019 209263 521773 40.11 % 2020 1602358 2330285 68.76 % 2021 2376227 3036832 78.25 %

## Tabel 28 Besarnya Nilai Kredit NPM
PT. Bank Tabungan Negara             Tahun 2017-2021.
Tabel 28 menunjukkan bahwa nilai kredit rasio NPM dari tahun 2017 sampai dengan tahun 2021 sama dengan hasil perhitungan rasio NPM. Rasio ini menunjukkan seberapa efektif manajemen mengalokasikan  sumber  daya  dan  menggunakan  keuangan,  sehingga  nilai  rasio  secara  langsung mempengaruhi nilai kredit rasio NPM.
4. Faktor Earning
1) ROA/Return on Asset
Return on Asset (ROA), kredit poin yang diberikan untuk rasio ROA sebesar 0% dari nilai kredit adalah 0. Untuk setiap kenaikan sebesar 0.005% dari nilai kredit ditambah satu, nilai ROA akan menjadi 5% dengan menggunakan rumus berikut. ”
Tabel 29 ROA BTN 2017- ‘ 2021
Berdasarkan  tabel  29  dari  PT.  Bank  Tabungan  Negara,  rasio  ROA mengalami  penurunan  selama  lima  tahun  terakhir  jika  dilihat  dari  periode  tahun 2017  sampai  dengan  tahun  2021.  Pada  tahun  2017,  PT.  Bank  Tabungan  Negara mampu  menciptakan  ROA  yang  kuat  atau  melebihi benchmark BI  yaitu  >  1,5%,
“hal l ini i menunjukkan m bahwa PT. Bank Rakyat Indonesia secara efektif mengelola operasi  bisnisnya.  Namun,  2019  ROA  0%  menunjukkan  tidak  sehat.  Hal  ini disebabkan oleh laba bersih yang rendah, yang membuat perputaran aset sulit lancar. Rasio kredit ROA dapat dihitung menggunakan rumus di bawah ini menggunakan:
Tabel 30 Besarnya Nilai Kredit ROA PT. Bank Tabungan Negara              Tahun 2017-2021
Tahun Rasio NPM Nilai Kredit (%) Nilai Kredit =NPM 2017 77.79 % 77.79 % 2018 78.13 % 78.13 % 2019 40.11 % 40.11 % 2020 68.76 % 68.76 % 2021 78.25 % 78.25 % Tahun Laba Bersih Sebelum Pajak Total Aktiva Rasio ROA 2017 3027466 261365267 1.16 % 2018 2807923 306436194 0.92 % 2019 209263 311776828 0.07 % 2020 1602358 361208406 0.44 % 2021 2376227 371868311 0.64 %
Tabel 30 menunjukkan bahwa Nilai Kredit ROA PT. Bank Tabungan Negara adalah 78,33% per 31 Desember 2017, 62,33% pada tahun 2018, 47,67% pada tahun 2019, 30,33%  pada  tahun  2020,  dan  43,67%  pada  tahun  2021.  Sesuai  standar  penilaian Bank Indonesia untuk penilaian tingkat kesehatan bank, PT. Nilai rasio ROA Bank Tabungan  Negara  turun  di  bawah  predikat  CUKUP  SEHAT  pada  tahun  2017, predikat KURANG SEHAT pada tahun 2018, predikat TIDAK SEHAT pada tahun 2019, dan predikat TIDAK SEHAT pada tahun 2020 dan 2021.
Beban x Operasional x Ratio x
Rasio BOPO digunakan untuk menilai kapasitas dan tingkat efisiensi operasional bank. Rumus di bawah  ini  dapat  digunakan  untuk  menghitung  rasio  BOPO  dengan  membagi  biaya  operasional dengan pendapatan operasional:

## Tabel 31 BOPO PT. BTN 2017-2021
PT. Bank Tabungan Negara mengalami pertumbuhan dan penurunan berdasarkan tabel 31. Dalam hal ini, rasionya harus serendah mungkin karena biaya operasional bank akan lebih rendah dan  kecil  kemungkinannya  untuk  mengakibatkan  situasi  yang  buruk.  Karena  dapat  menghasilkan rasio yang memenuhi kriteria BI yaitu 94%, maka hasil perhitungan rasio BOPO tahun 2017–2021 cukup  efektif.  Rumus  berikut  dapat  digunakan  untuk  menghitung  nilai  kredit  rasio  BOPO berdasarkan hasil perhitungan BOPO:
Tabel  32  BOPO PT. BTN 2017 - 2021
Tahun Rasio BOPO Nilai Kredit Maksimum 2017 -295.93 % 4950.13% 100 2018 24.47 % 945.13% 100 2019 28.67 % 892.63% 100 2020 24.92 % 939.50% 100 2021 29.93 % 876.88% 100
Tahun Rasio ROA Nilai Kredit Maksimum 2017 1.16 % 78.33 % 100.000 2018 0.92 % 62.33 % 100.000 2019 0.07 % 47.67 % 100.000 2020 0.44 % 30.33 % 100.000 2021 0.64 % 43.67 % 100.000 Tahun Biaya Operasional Pendapatan Operasional BOPO 2017 20,877,513 -7054968 -295.93 % 2018 8,566,971 35012529 24.47 % 2019 10,549,880 36791527 28.67 % 2020 9,108,873 36555646 24.92 % 2021 12,317,038 41148828 29.93 %
Dari Tabel 32 terlihat bahwa nilai kredit BOPO PT. BTN yakni 4950.13% di December 31, 2017,  945.13%  in  2018,  892.63%  di  2019,  939.50%  di  2020  dan  876.88%  in  2021.  Berdasarkan kriteria evaluasi stabilitas Bank Indonesia, skor rasio BOPO PT. BTN dalam kondisi bank sehat.

## 5. Faktor Likuiditas
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  yang  menjadi  dasar  Faktor  Penetapan  yang  dikeluarkan  BI digunakan untuk menghitung komponen likuiditas bank:

## Tabel 33 LDR
PT. BTN 2017-2021
Tahun  Total Pembiayaan Total Dana Pihak Ketiga LDR 2017 181,002,783 177,091,421 102.21 % 2018 216,256,305 211,034,488 102.47 % 2019 232,212,539 206,905,692 112.23 % 2020 235,052,116 259,149,814 90.70 % 2021 247,285,433 273,189,056 90.52 %
Berdasarkan  Tabel  33,  angka  LDR  terbesar  dari  tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2021 adalah pada tahun 2019 sebesar 112,23%, sedangkan angka terendah adalah pada tahun 2021 sebesar 90,52%.  Dalam  rasio  ini,  semakin  besar  rasionya,  semakin  kecil  kapasitas  likuiditas  bank  yang bersangkutan sehingga membahayakan kapasitas operasional bank tersebut. Meskipun rasio ini telah berubah selama lima tahun terakhir, PT. BTN tidak sehat karena BI threshold lebih besar dari 95%. Nilai  kredit  rasio  LDR dapat  dihitung  menggunakan  rumus berikut  berdasarkan  hasil  perhitungan LDR:
Tabel 34 Nilai Kredit LDR PT. BTN 2017-2021
Tahun Rasio LDR Nilai Kredit Maksimum 2017 102.21 % 51.16 % 100 2018 102.47 % 50.12 % 100 2019 112.23 % 11.08 % 100 2020 90.70 % 97.20 % 100 2021 90.52 % 27.92 % 100
Berdasarkan Tabel 35, angka CAR ini menjelaskan berapa banyak aset yang berisiko seiring dengan  posisi keuangan PT. BTN dikalkulasikan dengan rasio car pada keadaan sehat periode 2017- 2021  yaitu  15,12%,  15,38%,  15,86%,  13,28%  dan  12,87%.  Dapat  dilihat  bahwa  rasio  CAR meningkat dan menurun setiap tahun karena pertumbuhan modal bank, menunjukkan Bank Mandiri mampu menjaga multiple assets at risk .

## Analisis Kinerja Keuangan Bank Mandiri Menggunakan Metode CAMEL

## 1. Faktor Permodalan/ Capital Adequacy Ratio (CAR)
Persyaratan kecukupan modal minimum, atau CAR, adalah 8%, dan berfungsi sebagai tolok ukur untuk menilai seberapa baik permodalan bank terkait dengan risiko yang dihadapinya. Rasio kecukupan modal (CAR) dapat dirumuskan sebagai berikut:

## Tabel 35 CAR MANDIRI 2017-2021
Rasio CAR digunakan guna menaksir besarnya aset berisiko di evolusi kinerja keuangan PT berdasarkan tabel 35. Rasio CAR dalam keadaan x sehat x untuk periode penelitian mulai tahun 2017– 2021  yaitu  sebesar  15,12%,  15,38%,  15,86%,  13,28%,  dan  12,87%  digunakan  untuk  menghitung Bank Mandiri. Seperti yang dapat diamati, rasio CAR berfluktuasi setiap tahun sebagai akibat dari peningkatan modal bank, namun belum ada peningkatan yang besar di PT. Dapat dikatakan bahwa Bank  Mandiri  mampu  mempertahankan  banyak  aset  berisiko.  Nilai  kredit  rasio  CAR  dapat ditentukan dengan menggunakan hasil perhitungan CAR:
Tabel 36 Besarnya CAR Mandiri 2017-2021
Tahun Nilai CAR Nilai Kredit Maksimum 2017 15.12 % 152.20 % 100 2018 15.38 % 154.80 % 100 2019 15.86 % 159.60 % 100 2020 13.28 % 133.80 % 100 2021 12.87 % 129.70 % 100
Berdasarkan  Tabel  36,  Skor  kredit  CAR  adalah  100  dari  2017  hingga  2020  Berdasarkan kriteria evaluasi stabilitas bank Bank Indonesia, termasuk dalam posisi baik/sehat . 2. Faktor X Kualitas X Aset “
Berdasarkan kualitas aset yang dimiliki bank, penilaian kualitas aset juga diberi bobot 30%.
Tabel 37 Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif  (KAP) ”
Tahun Modal ATMR CAR 2017 170006132 1124700847 15.12 % 2018 184960305 1202252094 15.38 % 2019 209034525 1318246335 15.86 % 2020 204699668 1541964567 13.28 % 2021 222111282 1725611128 12.87 %

## Mandiri Tahun 2017-2021
Tahun APYD Aktiva Produktif KAP 2017 17036978 57635796 29.56 % 2018 17247589 54813030 31.47 % 2019 17824115 60205493 29.61 % 2020 29741246 190430730 15.62 % 2021 30375076 166113986 18.29 %
Tabel  37  menunjukkan  bahwa  tarif  KAP  berfluktuasi  selama  tiga  tahun  terakhir  namun masih dalam kisaran yang aman. Bertambahnya aktiva produktif yang diartikan produktif dalam arti jumlah  kredit yang  diberikan  oleh  PT  meningkat, yang  menyebabkan  rasio  KAP  semakin  rendah. Yang terbaik adalah kemandirian. Selain itu, pendapatan secara keseluruhan, yang meningkat selama tiga  tahun  sebelumnya,  berdampak  pada  hal  itu.  Oleh  karena  itu,  dapat  dikatakan  bahwa  dampak kredit bermasalah semakin besar terhadap total pendapatan. Persamaannya berbunyi sebagai berikut:

## Tabel 38 Besarnya KAP Mandiri Tahun 2017-2021
Berdasarkan Tabel 38 Nilai Kredit KAP PT. Bank Mandiri adalah -94,73% pada 31 Desember 2017, -107,47% pada 2018, -95,07% pada 2019, 0,90% pada 2020, -19 pada 2021, 60% Nilai rasio KAP PT berdasarkan syarat yang ditetapkan BI untuk menilai stabilitas bank. Bank Mandiri tahun 2017 – 2021 termasuk dalam predikat tidak sehat.
3. Faktor r Manajemen/ Net Profit Margin
Jika rasio NPM bank lebih tinggi dari yang disyaratkan 4,9%, dianggap bereputasi baik. Rumus berikut digunakan untuk menghitung margin laba bersih:
%
Tabel 39 Perhitungan NPM Mandiri x 2017-2021
Menurut  PT  Tabel  39.  Berdasarkan  laba  usaha x dan l laba  bersih,  Bank  Mandiri  mengalami
Tahun Nilai KAP Nilai Kredit Maksimum 2017 29.56 % -94.73 % 100 2018 31.47 % -107.47 % 100 2019 29.61 % -95.07 100 2020 15.62 % 0.90 % 100 2021 18.29 % -19.60 % 100 Tahun Laba Bersih Laba Operasional NPM 2017 21443042 27169751 78.92 % 2018 25851937 33905797 76.25 % 2019 28455592 36451514 78.06 % 2020 18398928 24255487 75.85 % 2021 30551097 38440203 79.48 %
kenaikan  dan  penurunan  dari  tahun  2017  ke  2021.  Skor  79%,  76%,  78%,  76%,  dan  79% menunjukkan bahwa PT memiliki hubungan NPM. Karena Bank Mandiri telah melampaui ketentuan BI sebesar 49% yang menunjukkan bahwa bank tersebut memiliki kinerja keuangan yang sangat kuat dan dapat menghasilkan laba sangat baik, maka bank tersebut dapat dikatakan sehat.

## Tabel 40 Besarnya NPM
Mandiri Tahun 2017-2021
Berdasarkan Tabel 40, nilai kredit kuota NPM untuk tahun 2017 sampai   dengan tahun 2021  sama  dengan  hasil  penghitungan  kuota  NPM.  Metrik  ini  mengilustrasikan  bagaimana manajemen  melacak  sumber  daya  dan  mengoordinasikan  penggunaan  sumber  daya  secara  efisien sehingga nilai metrik sesuai persis dengan skor kredit metrik NPM.

## 4. Faktor Earning
ROA/Return on Asset ”
Return On Assets ” , skor terkait dengan ROA dengan skor kredit 0 : 0. setiap kenaikan 0,005% skor kredit ditambah bobot hingga 100, ROA adalah - Skor 5, menggunakan rumus berikut ini :

## Tabel 41 Perhitungan ROA
MandiriTahun 2017-2021
Berdasarkan Tabel 41 PT. Rasio ROA Pankki Mandiri 2017-2021 selama lima tahun naik dan baik. Pada tahun 2020 nilainya turun menjadi tidak sehat sebesar 1,19% dan pada tahun 2021 menjadi PT. Bank Mandiri selamat dari keadaan sakit dengan hasil perhitungan ROA sebesar 1,77%, Formula sebagai berikut:
‘ Tahun ’ Rasio 0 NPM ” “ Nilai X Kredit (%) Nilai Kredit = ‘’ NPM 2017 78.92 % 78.92 % 2018 76.25 % 76.25 % 2019 78.06 % 78.06 % 2020 75.85 % 75.85 % 2021 79.48 % 79.48 % Tahun Laba Sebelum Pajak Total Aktiva Rasio ROA 2017 21443042 1124700847 1.91 % 2018 25851937 1202252094 2.15 % 2019 28455592 1318246335 2.16 % 2020 18398928 1541964567 1.19 % 2021 30551097 1725611128 1.77 %

## MandiriTahun 2017-2021
Berdasarkan  Tabel  42,  nilai  kredit  ROA  PT.  Bank  Mandiri  152,20%  pada  31/12/2017, 154,80%  pada  2018,  159,60%  pada  2019,  133,80%  pada  2020,  129,70%  pada  2021.  Skor  kredit maksimum  adalah  100,  Maka  Kriteria  Evaluasi  Keandalan  Bank  Indonesia,  rasio  ROA  PT.  Bank Mandiri tahun 2017, 2018, 2019, 2021 masuk predikat SEHAT, tahun 2020 cukup SEHAT.

## Beban Operasional Ratio (Bopo)
Berdasarkan Tabel 40, nilai kredit kuota NPM untuk tahun 2017 sampai dengan tahun 2021 sama  dengan  hasil  penghitungan kuota  NPM.  Metrik  ini  mengilustrasikan  bagaimana  manajemen melacak sumber daya dan mengoordinasikan penggunaan sumber daya secara efisien sehingga nilai metrik sesuai persis dengan skor kredit metrik NPM.

## Tabel 43 BOPO
PT. Bank Mandiri Tahun 2017-2021.
Tabel 43 menunjukkan bahwa hasil perhitungan rasio BOPO dari tahun 2017-2021 sangat efisien karena dapat menghasilkan rasio yang sesuai dengan standar BI, yaitu <94%. Berdasarkan hasil ini, nilai kredit rasio BOPO dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:
Tabel  44 BOPO  PT.Bank  Rakyat  Indonesia Tahun 2017-2021
Tahun Rasio BOPO  Nilai Kredit Maksimum 2017 60.12 % 499.50 % 100 2018 59.11 % 512.13 % 100 2019 60.93 % 489.38 % 100 2020 77.54 % 281.75 % 100 2021 73.68 % 330. 00 % 100
t Tahun ROA NilaiKredit Maks. 2017 1.91 % 128.33 % 100.000 2018 2.15 % 144.33 % 100.000 2019 2.16 % 145.00 % 100.000 2020 1.19 % 80.33 % 100.000 2021 1.77 % 119.00 % 100.000
Tahun Biaya Operasional Pendapatan Operasional BOPO 2017 49904124 77073875 64.75 2018 52444207 85001830 61.70 2019 51286575 87738089 58.45 2020 68373430 92628917 73.81 2021 46849174 103878447 45.10
Skor kredit maksimum adalah 100, sesuai tabel 44, maka skor kredit ROA untuk tahun 2017– 2021 adalah 100. Rasio x BOPO PT. Bank Mandiri termasuk dalam predikat SEHAT sesuai dengan standar penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
5. Faktor Likuiditas ”
Loan to Deposit Ratio (LDR), ukuran likuiditas bank yang termasuk dalam Faktor Penentu yang dikeluarkan BI, dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Tabel 45 X Perhitungan LDR Mandiri Tahun 2017 – 2021
t Tahun Total pembiayaan Total  Dana  Pihak Ketiga LDR 2017 712,037,865 749,583,982 94.99 2018 799,557,188 766,008,893 104.38 2019 885,835,237 850,108,345 104.20 2020 942,067,687 995,200,668 94.66 2021 1,026,224,827 1,115,278,713 92.02
Berdasarkan data 45, PT. Bank Mandiri masih berada di atas 95% dan dinilai sebagai bank yang sehat meskipun nilai rasionya berfluktuasi selama lima tahun terakhir. Dengan menggunakan hasil perhitungan LDR, dapat digunakan rumus berikut untuk mendapatkan nilai kredit rasio LDR:
Tabel 46 Nilai LDR R
PT. Bank Mandiri Tahun 2017-2021
Z Tahun Z Z LDR Z Z Nilai Z Z Kredit Z Maks. Z 2017 94.99 % 80.04 % 100 2018 104.38 % 42.48 % 100 2019 104.20 % 43,20 % 100 2020 94.66 % 81,36 % 100 2021 92.02 % 91.92 % 100
Berdasarkan  data  pada  tabel  46,  nilai  rasio  LDR  PT.  Bank  Mandiri  masuk  dalam  predikat SEHAT pada tahun 2020 dan 2021, predikat CUKUP SEHAT pada tahun 2017, dan predikat TIDAK SEHAT pada tahun 2018 dan 2019..

## ANALISIS DAN INTERPRETASI (PEMBAHASAN)
Dengan menggunakan faktor Camel, tingkat kesehatan suatu bank dapat dinilai. Rasio unta digunakan  untuk  mengevaluasi  kinerja  keuangan  bank.  Berdasarkan  teknik  CAMEL,  tingkat kesehatan Bank Umum Milik Negara tahun 2017–2023 adalah sebagai berikut:
1. PT.BRI
Tabel 47 Predikat Tingkat Kesehatan

## PT. Bank Rakyat Indonesia
Tahun Nilai CAMEL Predikat 2017 91.85 Sehat 2018 91.97 Sehat 2019 81.98 Sehat 2020 87.85 Sehat 2021 89.89 Sehat
Dengan menggunakan faktor Camel, tingkat kesehatan suatu bank dapat  dinilai. Rasio unta digunakan  untuk  mengevaluasi  kinerja  keuangan  bank.  Berdasarkan  teknik  CAMEL,  tingkat kesehatan Bank Umum Milik Negara tahun 2017 – 2021 adalah sebagai berikut:

## 2. PT. BNI
Tabel 48 Predikat Tingkat Kesehatan PT. Bank Negara Indonesia
Tahun Nilai CAMEL Predikat 2017 90.27 Sehat 2018 90.35 Sehat 2019 90.21 Sehat 2020 84.66 Sehat 2021 88.95 Sehat
Predikat  tingkat  kesehatan  PT  BNI  tahun  2017–2021  yakni Z sehat.  Berarti  peringkat Z kesehatan Z PT BNI tidak mengalami perubahan dari tahun 2017 dan 2021.

## 3. PT. BTN
Tabel 49 Predikat Z Tingkat Z Kesehatan Z PT. BTN.
Tahun Nilai CAMEL Predikat 2017 86.25 Sehat 2018 87.59 Sehat 2019 76.68 Cukup Sehat 2020 88.29 Sehat 2021 90.48 Sehat
Pada  tahun  2017-2018  predikat  PT  BTN Z sehat Z ,  namun  pada  2019  kesehatan  menjadi cukup baik, dan pada tahun 2020-2021 kesehatan kembali baik. Berarti predikat tingkat stabilitas PT BTN mengalami perubahan pada 2017-2021.
4. PT. Bank Mandiri
Tabel 50 Predikat Z Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri
Z Tahun Z Z Nilai Z Z CAMEL Z Z Predikat Z 2017 39.32 Tidak Sehat 2018 31.82 Tidak Sehat 2019 35.99       Tidak Sehat 2020 64.23 Kurang Sehat 2021 58.99 Kurang Sehat
Predikat tingkat kesehatan PT Mandiri tidak sehat pada tahun 2017–2018, namun mengalami perubahan  pada  tahun  2019  dan  masih  tergolong  tidak  sehat.  Investigasi  mengungkapkan  bahwa antara tahun 2017 dan 2021, predikat tingkat kesehatan PT Bank Mandiri berubah.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Pada  bank BUMN,  setelah  melakukan  perhitungan  dan  analisis  terhadap  permodalan,  aset, kualitas, manajemen, dan kualitas, likuiditas. Ditentukan sebagai hasil bahwa pendekatan CAMEL mengandung nilai-nilai penting untuk mengevaluasi kelangsungan hidup operasi bank.
Berdasarkan  temuan  diketahui  bahwa  meskipun  hasil  metode  CAMEL  pada  bank Z BRI Z , Z BNI Z , Z BTN Z , dan Z Mandiri Z berfluktuasi secara signifikan selama 5 tahun terhitung tahun 2017 hingga tahun 2021, semua hasil akhir masih dalam kategori sehat karena masih sehat. pada tingkat persentase 81-100, yang menunjukkan bahwa secara umum menunjukkan kinerja dan kualitas yang baik  dan  sehat,  tidak  ada  hasil  yang  negatif,  dan  rasio-rasio  yang  diukur  menurut  standar  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, sebagai ukuran kinerja dari dan memiliki premis yang tidak baik. Berdasarkan nilai rata-rata rasio Camel (CAR, KAP, n NPM, n ROA, BOPO, LDR), Bank BUMN BRI dan BNI memiliki kinerja terbaik di industri perbankan dari tahun 2017 hingga tahun 2021. Tentu  saja,  masih  ada  batasan  dan  kekurangan  tertentu  dalam  penelitian  ini.  Dengan memahami  lebih  jauh  tentang  faktor-faktor  seperti  selain  camel  yang  dapat  mempengaruhi  nilai perusahaan, diharapkan penelitian lebih lanjut dapat melengkapi penelitian ini.

## REFERENSI
Agustin,  A.  M.  (2020).  Analisis  Kinerja  Bank  Sebelum  Dan  Selama  Pandemi  Covid19  Periode 2019.1-2020.12 Di Indonesia. Bandung Conference Series: Economics Studies, 1, 146–153.
Danarwati,  Risca  Fransisca.  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Mandiri,  Bri,  dan  Bni  Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Semarang.
Fahmi, I. (2012). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung. Alfabeta. Hanafi, (2019). Edisi kedua dari buku Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia di Jakarta Kansil, D., Murni, S., dan Tulung, J. E. (2017). Jumangan, Analisis laporan keuangan. Jakarta: Media Grafika.  Pengaruh  Risiko  Perbankan  Terhadap  Kinerja  Keuangan  dari  2013  hingga  2015 (Bank Pembangunan Daerah Se-Indonesia).
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/30/DPNP/2011,  tentang  Pedoman  Perhitungan  Rasio Keuangan, diterbitkan dalam Jurnal EMBA Volume 5 Nomor 3 di Republik Indonesia.
Peraturan Bank Indonesia NO. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Prihatin,  K.  S.,  &  Anjani,  S.  (2021).  Analisis  Pengukuran  Tingkat  Kesehatan  Perbankan  Syariah Dengan Menggunakan Metode Camel Pada Pt. Bank Mandiri Syariah Tbk. Progress: Jurnal
Pendidikan, Akuntansi Dan Keuangan, 4(1), 17–37.
Https://Doi.Org/10.47080/Progress.V4i1.1124
Prayitno, Y., Rate, P. V, & Tulung, J. E. (2022). Analisis Laporan Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camels. Jurnal Emba, 10(2), 73–81.
Sari,  RK.  2019  Metode  Camel  untuk  Analisis  Kesehatan  Bank  (Studi  Kasus:  PT  Bank Tabungan Negara, Tbk, 2011–2015).
SugiYono. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&B. Jurnal MONEX. Bandung: Alfabeta, cv.
Samsudin, L. 2007.Keuangan Bisnis PT Raja Grafindo Persada. Safii, Z A.  S.,  &  Ariwibowo,  M.  E.  (2022).  Penerapan  Metode  Camels  Dalam  Analisis  Laporan Keuangan Yang Tercatat Di Otoritas Jasa Keuangan (Ojk) Tahun 20162020”. Jurnal Akrab Juara, 1(2), 101–119. Z