Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164

## Analisis Profitabilitas Terhadap Pengembalian Kredit pada PT Bank Sumut Cabang Gunungsitoli
Victorinus Laoli STIE Pembangunan Nasional Gunungsitoli, Indonesia vic.laoli@gmail.com

## ABSTRAK
The  banking  sector  has  a  very  important  role  in  economic  growth.  The  bank  also  holds  a commitment to be a driver of the economy or as a development agent, Therefore banking sector became the sector is taken into account, which serves to support the movement of the economy, especially in the communities in a region. One manifestation of the important role of banking in the  region  as  carried  out  by  PT  Bank  Sumut,  Gunungsitoli  is  lending  for  investment, consumption and working capital for people in this area. The purpose of providing credit for banks is the return of credit that earns interest and can increase income in its finance activities and  business  continuity.  Therefore,  if  the  rate  of  return  of  credit  falls,  it  can  cause  interest income and profits to be reduced so that it can disrupt the operational financing of the company, in this case PT. Bank Sumut, Branch of Gunungsitoli. Credits are assets that generate interest income  from  repayment,  the  credit  share  in  banking  assets  is  dominant  in  number.  The profitability of PT Bank Sumut then becomes an indicator that shows income, where one of its income  is  derived  from  interest  income  generated  by  credit  repayments.  So  indirectly  credit returns have a very important role in providing income for the bank. This study is intended to analyze and provide evidence of the effect of credit repayments on the profitability of the PT Bank Sumut, Gunungsitoli.
From the results of this research conducted with this data collection technique, it shows that PT Bank Sumut has a number of credit disbursements from 2009 to 2014 which increase each year, the average credit for 6 years is Rp. 17,336,388,000,000 and has developments that tend to increase  every  year.  Kenaikan  pada  pemberian  atau  penyaluran  kredit  disebabkan  oleh naiknya jumlah dana pihak ketiga yang diterima oleh bank. While the development of current credits  each  year  is  the  same  as  lending  tends  to  increase,  the  average  current  credit  is  Rp. 16,754,955,000,000.  The  credit  increase  smoothly  every  year  due  to  the  large  number  of customers who pay off their debts to the right bank and because the amount of credit provided by the customer increases every year.
Based on this research, it is known that the rate of return of credit has a positive effect on the level  of  profitability.  This  is  consistent  with  the  existing  theory  that  the  factors  affecting profitability, including the amount of capital, the quality of credit provided and return, bank interest  spread,  allocation  management  in  liquid  assets,  efficiency  in  reducing  operating  and non-operating costs and mobilizing public funds in obtaining cheap sources of funds.
Keywords : bank credit, profitability .
Sektor perbankan mempunyai peranan yang sangat penting dalam pertumbuhan ekonomi. Bank juga  memegang  komitmen untuk  menjadi  pendorong roda perekonomian atau sebagai development agent, karenanya sektor perbankan menjadi sektor yang sangat diperhitungkan, yang  mana  berfungsi  untuk  menyokong  pergerakkan  roda  perekonomian,  terutama  pada masyarakat di daerah. Salah satu wujud dari peran penting perbankan di daerah seperti yang dilaksanakan  oleh  PT  Bank  Sumut  Cabang  Gunungsitoli  adalah  menyalurkan  kredit  untuk
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
keperluan investasi, konsumsi, dan modal kerja bagi masyarakat di daerah. Tujuan dari adanya penyediaan kredit bagi bank adalah pengembalian kredit yang menghasilkan bunga dan dapat meningkatkan pendapatan untuk pembiayaan kegiatan dan kontinuitas usahanya.  Oleh karena itu jika tingkat pengembalian kredit turun maka dapat menyebabkan pendapatan bunga dan laba  yang  dihasilkan  berkurang  sehingga  dapat  mengganggu  pembiayaan  operasional perusahaan, dalam hal ini PT. Bank Sumut Cabang Gunungsitoli. Kredit yang merupakan aset yang  menghasilkan  pendapatan  bunga  dari  pengembaliannya,  maka  porsi  kredit  dalam  aset perbankan  sangatlah  dominan  jumlahnya.  Profitabilitas  PT  Bank  Sumut  kemudian  menjadi indikator  yang  menunjukkan  pendapatan,  dimana  salah  satu  pendapatannya  diperoleh  dari pendapatan  bunga  yang  dihasilkan  oleh  pengembalian  kredit.  Maka  secara  tidak  langsung pengembalian kredit mempunyai peranan yang sangat penting dalam memberikan pendapatan bagi  bank.  Penelitian  ini  dimaksudkan  untuk  menganalisis  dan  memberikan  bukti  pengaruh pengembalian kredit terhadap profitabilitas PT Bank Sumut cabang Gunungsitoli.
Dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  dengan  teknik  pengumpulan  data  ini,  menunjukkan bahwa PT Bank Sumut  memiliki jumlah pemberian kredit dari tahun 2009 sampai tahun 2014 yang  setiap  tahunnya  naik,  rata-rata  pemberian  kredit  selama  6  tahun  sebesar  Rp. 17.336.388.000.000,00  dan  memiliki  perkembangan  yang  cenderung  naik  setiap  tahunnya. Kenaikan pada pemberian atau penyaluran kredit disebabkan oleh naiknya jumlah dana pihak ketiga yang diterima oleh bank. Sedangkan perkembangan kredit lancar setiap tahunnya sama dengan  penyaluran  kredit  cenderung  naik,  rata-rata  kredit  lancarnya  sebesar  Rp. 16.754.955.000.000,00.  Kenaikan  kredit  lancar  setiap  tahunnya  dikarenakan  banyaknya nasabah  yang  melunasi  hutangnya  kepada  bank  tepat  watu  serta  dikarenakan  jumlah penyaluran kredit yang diberikan nasabah setiap tahunnya naik.
Berdasarkan  penelitian  ini,  dapat  diketahui  bahwa  tingkat  pengembalian  kredit  memiliki pengaruh  positif  terhadap  tingkat  profitabilitas. Hal  ini  sesuai  dengan  teori yang  ada  bahwa faktor-faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas,  diantaranya  yaitu  jumlah  modal,  kualitas kredit  yang  diberikan  dan  pengembaliannya,  perpencaran  bunga  bank,  manajemen pengalokasian  dalam  aktiva  likuid,  efesiensi  dalam  menekan  biaya  operasi  dan  non  operasi serta mobilisasi dana masyarakat dalam memperoleh sumber dana yang murah.
Kata kunci : kredit bank, profitabilitas.

## I. Pendahuluan
Sektor  perbankan  mempunyai  peranan yang  sangat  penting  dalam  pertumbuhan ekonomi  Indonesia.  Fungsi    dan  kegiatan usaha  bank  umum  yaitu:  menyediakan mekanisme  dan  alat  pembayaran  yang  lebih efisien dalam kegiatan ekonomi, menciptakan uang,  menghimpun  dana  dan  menyalurkan kepada  masyarakat,  menawarkan  jasa-jasa keuangan  lain  (Siamat,  2004).  Selain  itu, secara  umum  fungsi  bank  juga  adalah menghimpun  dana dan  menyalurkan  kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai  financial  intermediary  (Susilo,  dkk., 2006)
Bank  selalu  memegang  komitmen  untuk menjadi  pendorong  roda  perekonomian  atau sebagai development  agent .  Hal  ini  dapat dilihat  ketika  sektor  ekonomi  mengalami penurunan maka salah satu cara
mengembalikan  stabilitas  ekonomi  adalah menata  sektor  perbankan.  Keuntungan  yang diperoleh setiap perusahaan perbankan sebagian  besar  berasal  dari  bunga  pinjaman yaitu sebagai hasil dari diberikannya sejumlah kredit kepada para nasabahnya atau debitur.
Kredit adalah suatu penyerahan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi  hutangnya  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  bunga  jumlah  imbalan  atau pembagian  hasil  keuntungan  (Mulyono, 2001).  Kredit  juga  dapat  merupakan  sistem keuangan  untuk  memudahkan  pemindahan modal  dari  pemilik  kepada  pemakai  dengan pengharapan  memperoleh  keuntungan  kredit diberikan  berdasarkan  kepercayaan  orang yang  diberikan  berdasarkan  kepercayaan orang  yang  memberikan  terhadap  kecakapan
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
dan  kejujuran  si  peminjam  (Arianti  dan Firdaus, 2004).
Berdasarkan  pengertian  di  atas  dapat  di simpulkan  bahwa  kredit  merupakan  suatu perjanjian  atau  suatu  prestasi  dari  satu  pihak ke pihak lain, yang pengembalian prestasi itu akan  dilakukan  pada  waktu  yang  telah ditetapkan  di  sertai  dengan  kontra  prestasi berupa  bunga.  Sehingga  nilai  ekonominya sepadan  dengan  kata  lain  kredit  merupakan penundaan pembayaran, oleh karena itu kredit menyangkut masalah waktu yang akan datang, kepercayaan  merupakan  suatu  syarat  untuk memperoleh kredit.
Unsur-unsur yang terdapat dalam pemberian kredit adalah sebagai berikut:
1.  Kepercayaan yaitu suatu keyakinan kredit bahwa kredit yang diberikan (berupa uang, barang  atau  jasa)  akan  benar-benar diterima kembali di masa  tertentu di masa datang.
2.  Kesepakatan,  disamping  unsur  percaya  di dalam  kredit  juga  mengandung  unsur kesepakatan  antara  si  pemberi  kredit dengan si penerima kredit.
3.  Jangka  waktu,  setiap  kredit  memiliki jangka  waktu  tertentu,  jangka  waktu  ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah  disepakati.  Jangka  waktu  tersebut bisa  berbentuk  jangka  pendek,  jangka menengah, atau jangka panjang.
4.  Risiko,  adanya  suatu  tenggang  waktu pengembalian  akan  menyebabkan  suatu resiko  tidak  tertagihnya  atau  macet pemberian  kredit.  Semakin  panjang  suatu kredit  semakin  besar  risikonya  demikian pula sebaliknya.
5.  Balas  jasa  merupakan  keuntungan  atas pemberian  kredit  atau  jasa  tersebut  yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan bank (Kasmir, 2008). Sedangkan  profitabilitas  menunjukkan pendapatan dimana salah satu pendapatannya diperoleh  dari  pendapatan  bunga  yang dihasilkan  oleh  pengembalian  kredit,  maka secara  tidak  langsung  pengembalian  kredit mempunyai  peranan  yang  sangat  penting dalam memberikan pendapatan bagi bank.
PT  Bank  Sumut  Cabang  Gunungsitoli sebagai salah satu bank pembangunan daerah (BPD)  di  Indonesia  melaksanakan  kegiatan usaha  yakni  menyalurkan  kredit  untuk keperluan  investasi,  konsumsi,  dan  modal kerja.  Tujuan  dari  adanya  penyediaan  kredit bagi  bank  adalah  pengembalian  kredit  yang menghasilkan bunga dan dapat meningkatkan pendapatan  untuk  pembiayaan  kegiatan  dan kontinuitas  usahanya.  Oleh  karena  itu  jika tingkat pengembalian kredit turun maka dapat menyebabkan  pendapatan  bunga  dan  laba yang  dihasilkan  berkurang  sehingga  dapat mengganggu pembiayaan operasional perusahaan.  Sebagaimana  diketahui,  tingkat pengembalian merupakan hasil yang diperoleh dari penanaman modal tertentu di dalam suatu perusahaan di dalam periode tertentu (Ardiyos,  2001).  Tingkat  pengembalian  juga dapat  bermakna  hasil  yang  diperoleh  dari aliran  kas  atau  pendapatan  yang  diperoleh secara  periodik  dari  suatu  investasi  dengan perubahan harga sekuritas (Tandelilin, 2001).
Selain itu tingkat pengembalian kredit juga dapat menggambarkan kondisi kredit bermasalah yang dapat mempengaruhi besarnya  penyisihan  untuk  cadangan  aktiva produktif  dan  berpengaruh  juga  pada  modal bank itu sendiri.
Definisi-definisi  di  atas  menghasilkan kesimpulan  bahwa  tingkat  pengembalian merupakan suatu hasil yang diperoleh seorang investor  dengan  cara  menanamkan  modalnya untuk jangka waktu yang ditentukan dan akan memperoleh  sejumlah  profit  atas  investasi tersebut pada masa yang akan datang. Apabila tingkat pengembalian kredit turun maka akan memperbesar kredit bermasalah dan memperbesar  penyisihan  untuk  cadangan aktiva  produktif  yang  pada  akhirnya  dapat mengurangi modal bank.
Sedangkan profitabilitas adalah salah satu aspek  dalam  penilaian  kinerja  bank.  Tingkat profitabilitas
perusahaan
perbankan
menunjukkan pendapatan yang mampu dihasilkan  oleh  suatu  bank  dalam  satu  atau setiap periode. Untuk menganalisis profitabilitas  biasanya  digunakan  analisis rasio.  Analisis  rasio  rentabilitas  merupakan alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh  bank  yang  bersangkutan  (Dendawijaya, 2005).
Dari  pengertian  di  atas,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  tingkat  profitabilitas merupakan aspek yang mencerminkan kemampuan setiap perusahaan untuk menghasilkan  laba.  Tingkat  profitabilitas merupakan  salah  satu  elemen  penting  dalam penilaian  kinerja  keuangan  bank,  bank  harus selalu menjaga tingkat profitabilitasnya untuk kontinuitas usahanya.
Perhitungan tingkat profitabilitas biasanya menggunakan analisis rasio. Rasio-rasio yang digunakan dalam perhitungan tingkat profitabilitas diantaranya Rasio Biaya Operasional, Net  Profit  Margin ( NPM ), Return on Assets ( ROA ), dan Return on Equity ( ROE ).
Adapun  analisis    profitabilitas    yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan keempat  komponen  sesuai  dengan  Surat Edaran  Nomor    6/23/DPNP/2004  tentang standar  pengukuran  profitabilitas  bank  yang dikeluarkan Bank Indonesia. Adapun  kriteria minimal  untuk komponen  profitabilitas yang akan  dibahas  selanjutnya  menurut    Surat Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 adalah:
Tabel 1
Kriteria Minimal Komponen Profitabilitas Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP/2004 Komponen Profitabilitas Kriteria Minima l Return on Assets (ROA) ≥ 1,25% Return on Equity (ROE) ≥ 12,5% Net Profit Margin (NPM) ≥ 2% Biaya     Operasional dengan     Pendapatan Operasional (BOPO) ≤ 94% Sumber: Bank Indonesia, 2004. Hal    tersebut    sejalan  dengan  pendapat bahwa    pendapatan    non  bunga    ( fee  based incom e)    berupa    provisi,    komisi,    fee, transaksi  valuta  asing,  pendapatan  kenaikan nilai,    laba    jual    beli    surat  berharga,  dan obligasi  pemerintah.  Pendapatan  jasa  lainnya termasuk  ke  dalam  pendapatan  operasional lainnya  yang  merupakan  unsur  dalam perhitungan  laba/rugi  bank  bersangkutan
(Riyadi, 2008).

## II. Metodologi Penelitian
Penulis  menggunakan  metode  triangulasi untuk mendapatkan gambaran konkrit tentang analisis pengembalian kredit terhadap profitablitas  pada  PT  Bank  Sumut  Cabang Gunungsitoli,  dengan  mengkombinasikan berbagai metode dan data, agar mendapatkan sudut pandang yang jelas.
Objek  penelitian  dalam  tulisan  ini  adalah analisa  tingkat  pengembalian  kredit  terhadap tingkat  profitabilitas.  Karena  kredit  adalah salah  satu  produk  bank  dengan  tujuan menghasilkan profit. Oleh karena itu, aktivitas operasional ini perlu pengawasan dan analisis yang  baik  agar  tujuan  yang  telah  ditetapkan dapat  tercapai.  Secara  umum, return dapat diformulasikan sebagai berikut (Fink, 1988):
% Pengembalian Kredit = Kredit lancar/Kredit yang diberikan x 100%
Dalam  penelitian  ini  sumber  data  yang digunakan  berupa  dokumen,  yaitu  laporan keuangan  tahunan  PT  Bank  Sumut  Cabang Gunungsitoli berupa laporan posisi keuangan, laporan laba rugi komprehensif, dan perhitungan  kewajiban  penyediaan  modal minimum,  periode  6  tahun  mulai  dari  tahun 2009 sampai tahun 2014.
Analisa data merupakan proses paling vital dalam sebuah penelitian. Hal  ini berdasarkan argumentasi  bahwa  dalam  analisa  inilah  data yang  diperoleh  peneliti  bisa  diterjemahkan menjadi  hasil  yang  sesuai  dengan  kaidah ilmiah. Analisis data berfungsi untuk memberi arti, makna, dan nilai yang terkandung dalam data  itu  (Kasiram,  2006).  Analisis  data  yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis tingkat  pengembalian  kredit  dan  analisis tingkat  profitabilitas,  dengan  menggunakan analisis ROA , ROE , Rasio Biaya Operasional (BOPO), dan NPM .

## III. Hasil dan Pembahasan
A. Perkembangan  Tingkat  Pengembalian Kredit
Dalam  pengembalian  kredit  diperlukan pengendalian agar tidak terjadi suatu kesalahan
atau
kecurangan dalam
pengembalian  kredit.  Pengendalian  terhadap
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
pengembalian  kredit  dapat dilakukan  sebagai berikut:  pengembalian  pinjaman  dilakukan langsung  melalui  kasir  atau  teller  dan  tidak melalui  pejabat  yang  memberikan  pinjaman atau  kepercayaan  lainnya  yang  melakukan pencatatan pinjaman, promes atau wesel yang telah  dilunasi  harus  dibatalkan  dan  segera dikembalikan,  pengembalian  terhadap  pokok pinjaman  baru  dapat  di  lakukan  setelah diperhitungkan  denda  dari  bunga  (Tunggal, 2000).
Berdasarkan  fungsi    intermediasi,    bank berkewajiban    untuk  menyalurkan  dana  yang telah didapatkannya dari pihak yang mempunyai  kelebihan  dana  kepada  pihak yang  membutuhkan  dana.  Salah  satu  cara penyaluran dana  yang dilakukan bank adalah dengan memberikan kredit untuk nasabahnya. Penyaluran  kredit  yang  dilakukan  oleh  bank akan disertai pula dengan pengembalian kredit yang  dilakukan  oleh  nasabahnya.  Dari  hasil pengembalian kredit, bank akan mendapatkan keuntungan  berupa  bunga.  Bunga  yang dihasilkan bank merupakan pendapatan utama bank yang dapat digunakan untuk membiayai kegiatan  operasional  bank.  Menurunnya tingkat pengembalian kredit akan sangat tidak menguntungkan  bagi  setiap  bank,  karena pengembalian  kredit  berkaitan  langsung dengan  pendapatan  yang  akan  diterima  oleh bank.
Pengembalian kredit dapat dihitung melalui persentase  perbandingan  antara  kredit  lancar dengan jumlah kredit yang diberikan.
Berikut  hasil  penelitian  mengenai  tingkat pengembalian  kredit  pada  PT  Sumut  (tahun 2009- 2014):
Tabel 2 Tingkat Pengembalian Kredit PT Bank Sumut Tahun 2009 – 2014 (dalam Jutaan Rupiah) No.  Tahun  Kredit Lancar Jumlah Kredit yang Diberikan Tingkat Pengembalian Kredit 1 200 6 7.158.645 7.444.5 83 96,16% 2 200 7 9.240.498 9.616.5 89 96,09% 3 200 8 11.971.162 12.375. 153 96,73% 4 200 9 17.623.495 18.238. 403 96,63% 5 201
0 24.051.436 24.875. 980 96,68%
6 201
1 30.484.495 31.467.619 96,87%
Total 100.529.731 104.018.327 96,65% Rata-rata 16.754.955 17.336.388 96,53%
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan tabel 2 di atas dapat diketahui total  kredit  lancar  dari  tahun  2006  sampai dengan  tahun  2011  adalah  sebesar  Rp. 100.529.731.000.000  dengan  rata-rata  Rp. 16.754.955.000.000.  Sedangkan  untuk  total jumlah  kredit  yang  diberikan dapat  diketahui sebesar Rp. 104.018.327.000.000 dengan rata- rata  sebesar  Rp.  17.336.388.000.000.  Total jumlah tingkat pengembalian kredit selama 6 tahun sebesar 96,65% dan untuk rata- ratanya sebesar  96,53%. Perkembangan jumlah pemberian  kredit  dan  kredit  lancar  serta perkembangan  tingkat  pengembalian  kredit PT Bank Sumut dari tahun 2009 dapat dilihat dalam gambar berikut:

## Gambar 1
Perkembangan Kredit Lancar dan Jumlah Kredit yang Diberikan (Dalam Jutaan Rupiah) PT Bank Sumut Tahun 2009 – 2014
Sumber:  Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan gambar 1 di atas dapat dilihat perkembangan  kredit  lancar  PT  Bank  Sumut dari  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2014 mengalami kenaikan. Kenaikan terjadi dikarenakan banyaknya nasabah yang melunasi hutangnya kepada bank tepat waktu baik dari cicilan pokok maupun bunganya.
Perkembangan tingkat pengembalian kredit dapat digambarkan sebagai berikut:
Gambar 2 0 10000000 20000000 30000000 40000000 20 09 20 11 20 13 Jumlah Kredit yang Diberik an
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164

## Perkembangan Tingkat
Pengembalian Kredit PT Bank Sumut Tahun 2009 - 2014
Sumber:  Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut
Dari  gambar  2  di  atas,  terlihat  bahwa tingkat  pengembalian  kredit  PT  Bank  Sumut mulai  dari  tahun  2009  sampai  dengan  2014 mengalami  perkembangan  yang  fluktuatif dengan  hasil  rata-rata  yaitu  sebesar  96,65% tingkat  pengembalian  kredit  dalam  keadaan yang  baik,  hal  ini  dikarenakan  nilai  kredit bermasalah berada dalam batas wajar yaitu di bawah  batas  maksimum  5%  yang  ditetapkan Bank Indonesia.

## B. Perkembangan Tingkat Profitabilitas PT Bank Sumut
Profitabilitas  bank  adalah  kemampuan suatu  bank  untuk  memperoleh  laba  yang dinyatakan  dalam  persentase.  Sedangkan rentabilitas atau profitabilitas adalah kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan laba selama periode tertentu (Munawir, 2004).
Untuk menilai tingkat profitabilitas perusahaan  atau  bank  digunakan  analisis profitabilitas, yang mana dalam penelitian ini analisis  profitabilitas  dihitung  berdasarkan analisis ROA, ROE, BOPO, NPM .
Tabel 3 Perkembangan Tingkat Profitabilitas PT Bank Sumut Tahun 2009-2014 (Dalam Jutaan Rupiah)
Sumber: Diolah berdasarkan data Bank Sumut, 2019 ( www.banksumut.com )
Berdasarkan tabel 3 di atas dapat diketahui total  laba  bersih  PT  Bank  Sumut  dari  tahun 2009  sampai  dengan  tahun  2014  sebesar  Rp. 2.966.168.000.000  dengan  rata-rata  sebesar Rp.494.983.000.000.
Sedangkan  untuk  total  aktiva  dari  tahun 2009  sampai  dengan  tahun  2014  sebesar  Rp. 216.455.739.000.000 dengan rata-rata sebesar Rp. 36.075.957.000.000. Total Modal sendiri PT  Bank  Sumut  dari  tahun  2009  sampai dengan tahun
2014
sebesar Rp.
13.962.596.000.000  dengan  rata-rata  sebesar Rp.  2.019.758.000.000.  Total  pendapatan operasional  PT  Bank  Sumut  dari  tahun  2009 sampai  dengan  tahun  2014  sebesar  Rp. 9.720.155.000.000  dengan  rata-rata  Rp.
1.620.026.000.000.  Sedangkan  untuk  total biaya  operasional PT Bank Sumut dari tahun 2009  sampai  dengan  tahun  2014  sebesar  Rp. 5.665.431.000.000  dengan  rata-rata  sebesar Rp. 944.238.000.000.
Gambar 3. Perkembangan Laba Bersih (Dalam Jutaan Rupiah) PT Bank Sumut Tahun 2009 – 2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
95,00% 96,00% 97,00% 98,00% 99,00% Tingkat
Pengem balian Kredit Trendlin e
100000 600000 2009 2012 Laba Bersih Laba Sebelum Pajak
No  Thn  Laba Bersih Total Aktiva Modal Sendiri Pendapatan Operasional Biaya Operasion al ROA  ROE  BOP O NPM 1  2009  202.146  23.820.838  1.180.108  1.046.090 587.058  0,85%  17,1 % 56% 2% 2  2010  292.013  29.050.818  1.541.659 1.087.936 661.641  1,00%  19,0 % 60% 3% 3  2011  377.164  32.329.532  1.899.713  1.418.051 890.685  1,17%  19,9 % 62% 3% 4  2012  549.968  33.873.407  2.322.033  1.703.600 969.402  1,62%  23,7 % 56% 3% 5  2013  702.373  43.088.641  3.155.277  2.049.857  1.155.103  1,63%  22,3 % 56% 3% 6  2014  842.504  54.292.503  3.863.806  2.414.621  1.401.542  1,55%  21,8 % 60% 3% Total 2.966.16 8 216.455.739 13.962.59 6 9.720.155 5.665.431 1,37% 21,24 % 58% 3% Rata- rata 494.361 36.075.957 2.019.758 1.620.026 944.238 1.30% 20.63 % 58% 3%
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
Berdasarkan  gambar  3  di  atas  dapat diketahui nilai laba bersih       PT Bank Sumut dari  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2014 cenderung  fluktuatif.  Jumlah  laba  bersih terbesar diperoleh pada tahun 2014 yaitu Rp. 842.504.000.000.  Jumlah  laba  bersih  terkecil diperoleh  pada  tahun  2009  yaitu  Rp. 202.146.000.000.
Berikut ini merupakan perkembangan total aktiva tetap PT Bank Sumut dari tahun 2009 sampai dengan tahun 2014:
Gambar 4. Perkembangan Total Aktiva (Dalam Jutaan Rupiah) PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  4  di  atas  dapat diketahui total aktiva pada      PT Bank Sumut dari  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2014 mengalami peningkatan setiap tahunnya.
Berikut ini merupakan perkembangan total modal  sendiri  PT  Bank  Sumut  pada  tahun 2009 sampai dengan tahun 2014:
Gambar 5. Perkembangan Modal Sendiri (Dalam Jutaan Rupiah)
PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  5  di  atas  dapat
diketahui  modal  sendiri  pada            PT  Bank Sumut  dari  tahun  2009 sampai  dengan tahun 2014 mengalami peningkatan setiap tahunnya.
Berikut  merupakan  perkembangan  total pendapatan operasional  PT Bank Sumut pada tahun 2009 sampai dengan tahun 2014:

## Gambar 6.
Perkembangan Pendapatan Operasional PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  6  di  atas  dapat diketahui  pendapatan  operasional  pada  PT Bank  Sumut  dari  tahun  2009  sampai  dengan tahun  2014  mengalami  peningkatan  setiap tahunnya.
Berikut gambar perkembangan total biaya operasional PT Bank Sumut pada tahun 2009 sampai dengan tahun 2014:
Gambar 7. Perkembangan Pendapatan Operasional (Dalam Jutaan Rupiah) PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  7  di  atas  dapat diketahui  biaya  operasional  pada  PT  Bank Sumut  dari  tahun  2009 sampai  dengan tahun 2014 mengalami peningkatan setiap tahunnya.
Berdasarkan tabel 3 di atas dapat diketahui
10000000 60000000 2009 2012 Total Aktiva Total Aktiva 500000 2009 2012 Modal Sendiri Modal Sendiri 300000 2009 2012 Biaya Operasional Biaya Operasi onal 300000 2009 2012 Biaya Operasional
Biaya Operasi onal
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
total  tingkat  profitabilitas Return  on  Assets
( ROA )  dari  tahun  2009  sampai  dengan  2014 sebesar  1,37%  dengan  rata-rata  1,30%.  Total tingkat profitabilitas Return on Equity (ROE) dari  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2014 sebesar  21,24%  dengan  rata-rata  20,63%. Total  tingkat  profitabilitas  Rasio  Biaya Operasional (BOPO) dari tahun 2009 sampai dengan tahun 2014 sebesar 58% dengan rata- rata 58%. Sedangkan untuk tingkat profitabilitas  Net  Profit  Margin  (NPM)  dari tahun 2009 sampai dengan tahun 2014 sebesar 3% dengan rata-rata 3%.
Gambar 8. Perkembangan Return on Assets (ROA) PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  8  di  atas  dapat diketahui  tingkat  profitabilitas Return  on Assets ( ROA )  tertinggi  pada  PT  Bank  Sumut terjadi  pada  tahun  2012  sebesar  0,45%  dan terendah  pada  tahun  2010  sebesar  0,1%. Terdapat penurunan pada tahun 2014 sebesar 0,8%.  Kenaikan  terjadi  pada  tahun  2010, 2011, 2012 dan 2013 masing-masing sebesar
0,15%, 0,17%,  0,45%, dan 0,1%. Maka ROA PT Bank Sumut sudah sesuai standar BI. Berikut perkembangan total tingkat
profitabilitas ROE PT Bank Sumut pada tahun 2009 sampai dengan tahun 2014:
Gambar 9. Perkembangan ROE PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  9  di  atas  dapat diketahui  tingkat  profitabilitas  Return  on Equity (ROE) tertinggi pada PT Bank Sumut terjadi  pada  tahun  2012  sebesar  3,8%  dan terendah pada tahun 2011 sebesar 0,9%.
Berikut ini
merupakan gambar perkembangan  total  tingkat  profitabilitas Rasio  Biaya  Operasional  (BOPO)  PT  Bank Sumut pada tahun 2009 sampai dengan tahun 2014:
Gambar 10. Perkembangan Rasio Biaya Operasional (BOPO) PT Bank Sumut Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  10  di  atas  dapat diketahui tingkat profitabilitas Biaya
Operasional  ( BOPO )  tertinggi  pada  PT  Bank
Sumut  terjadi  pada  tahun  2010  dan  2014 sebesar  4%  dan  terendah  pada  tahun  2011 sebesar 2%. Berikut ini merupakan gambar perkembangan total tingkat profitabilitas NPM
0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 20 09 20 10 20 11 20 12 20 12 20 13 ROA Return on Assets Trendline 0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 200920112013 ROE Return on Equity Trendline 50,00% 60,00% 70,00% BOPO Rasio Biaya Operasi onal
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
PT  Bank  Sumut  pada  tahun  2009  sampai dengan tahun 2014:
Gambar 11.
Perkembangan Net Profit Margin (NPM) PT Bank Sumut
Tahun 2009 –2014
Sumber:   Diolah  berdasarkan  data  Bank Sumut, 2019.
Berdasarkan  gambar  11  di  atas  dapat diketahui  tingkat  profitabilitas  Net  Profit Margin (NPM) tertinggi pada PT Bank Sumut terjadi  pada  tahun  2010  sebesar  1%  hingga nilai  mengalami  titik  stabil  sampai  dengan tahun 2014 dan tidak terdapat penurunan.

## IV. Kesimpulan
Kredit  adalah  sistem  keuangan  untuk memudahkan pemindahan modal dari pemilik kepada pemakai dengan pengharapan memperoleh  keuntungan  kredit  diberikan berdasarkan kepercayaan orang yang diberikan  berdasarkan  kepercayaan  orang yang  memberikan  terhadap  kecakapan  dan kejujuran si peminjam (Arianti, 2004).
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  ,  PT Bank  Sumut    memiliki  jumlah  pemberian kredit dari tahun 2009 sampai tahun 2014 yang setiap  tahunnya  naik,  rata-rata  pemberian kredit selama 6
tahun sebesar Rp.17.336.388.000.000 dan memiliki perkembangan  yang  cenderung  naik  setiap tahunnya.  Kenaikan  pada  pemberian  atau penyaluran  kredit  disebabkan  oleh  naiknya jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  diterima  oleh bank. Sedangkan perkembangan kredit lancar setiap  tahunnya  sama  dengan  penyaluran kredit  cenderung  naik,  rata-rata  kredit lancarnya sebesar     Rp. 16.754.955.000.000. Kenaikan  kredit  lancar  setiap  tahunnya
dikarenakan banyaknya nasabah yang melunasi  hutangnya  kepada  bank  tepat  watu serta  dikarenakan  jumlah  penyaluran  kredit yang diberikan nasabah setiap tahunnya naik.
Tingkat    pengembalian    kredit    yang dihasilkan    setiap    tahunnya  berfluktuatif. Pengembalian  kredit  terbesar  adalah  sebesar 98,87% pada tahun 2014 dan terkecil 96,09%
pada tahun 2010. Rata-rata tingkat pengembalian  kredit  dari  tahun  2009  sampai dengan  tahun  2014  adalah  96,53%.  Hal  ini menunjukkan  pengembalian  kredit  dalam keadaan  yang  baik,  akan  tetapi  penurunan kredit  yang  terjadi  pada  2010  dan  2012 berakibat  terjadinya  penurunan  pendapatan bunga. Kondisi ini disebabkan oleh tinggi nilai kredit bermasalah karena banyaknya nasabah atau  debitur  yang  masih  menunggak,  belum melunasi  hutangnya  baik  angsuran  pokok maupun  bunganya.  Kenaikan  terjadi  pada tahun  2011,  2013,  dan  2014,  hal  tersebut disebabkan oleh kecilnya nilai kredit bermasalah  akibat  dari  banyaknya  nasabah yang  melunasi  hutangnya  kepada  bank  tepat waktu  baik  cicilan  pokok  maupun  bunganya sehingga  angka  kredit  bermasalah  turun. Selain  itu  juga  dikarenakan  besarnya  nilai kredit  lancar  sebagai  komponen  perhitungan tingkat pengembalian kredit. Sedangkan untuk gambaran  profitabilitas  PT  Bank  Sumut  dari tahun 2009 sampai 2014 yang diukur dengan ROA perkembangannya fluktuatif dan cenderung  menurun  pada  tahun  2014.  Total ROA dari  tahun  2009  sampai  2014  sebesar 1,37% dan rata-rata sebesar 1,30%. Penurunan terjadi pada tahun 2009 sampai dengan tahun 2010  dan  penurunan  terbesar  terjadi  pada tahun  2014.  Hal  ini  disebabkan  oleh pendapatan  bank  yang  cenderung  menurun dibandingkan dengan biaya non operasionalnya yang naik, sehingga laba yang dihasilkan sebagai komponen ROA berkurang. Kenaikan terjadi pada tahun 2010, 2011, 2012, dan 2013. Hal ini disebabkan oleh besarnya  laba  yang  dihasilkan  oleh  PT  Bank Sumut. Berdasarkan rata-rata ROA yang telah diungkapkan di atas dapat dikatakan keadaan ROA sudah  memenuhi  standar.  Standar ROA minimal yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar  1,25%  ( www.bi.go.id ).  Namun  pada
0,00% 2,00% 4,00% 200920112013 NPM Net Profit Margin
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
tahun 2006, 2007, dan 2008 belum memenuhi standar ROA .
Profitabilitas  PT  Bank  Sumut    dari  tahun 2009  sampai  2014  yang  diukur  dengan ROE mengalami  perkembangan  fluktuatif  dan cenderung  mengalami  penurunan  pada  tahun 2013  dan  2014.  Total ROE dari  tahun  2009 sampai  2014  sebesar  21,24%  dan  rata-rata sebesar 20,63%. Penurunan terjadi pada tahun 2013  dan  2014  masing-masing  sebesar  1,4% dan 0,5%. Kenaikan terjadi pada tahun 2010, 2011, dan 2012 masing-masing sebesar 1,9%, 0,9%, dan 3,8%. Standar ROE yang ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  berdasarkan  Peraturan Bank  Indonesia nomor 6/PBI/2004 mengenai penentuan  kinerja  keuangan  bank  adalah minimal  12,5%.  Jika  dibandingkan  dengan nilai  ROE  rata-rata  pada  tabel  4.2  yaitu sebesar  20,63%,  maka ROE PT  Bank  Sumut sudah  sesuai  standar.  Profitabilitas  PT  Bank Sumut  dari  tahun  2009  sampai  2014  yang diukur dengan BOPO
mengalami perkembangan  fluktuatif  dan  cenderung mengalami  penurunan  pada  tahun  2012  dan mengalami  stabilitas  nilai  penurunan  hingga tahun  2013.  Total BOPO dari  tahun  2009 sampai  dengan  tahun  2014  sebesar  58%  dan rata-rata  sebesar  58%.  Terdapat  penurunan pada tahun 2012 sebesar 6% hingga berakibat stabilnya nilai penurunan hingga tahun 2013. Kenaikan terjadi pada tahun 2010, 2011, dan 2014 masing-masing sebesar 4%, 2%, dan 4%. Standar BOPO yang ditetapkan oleh Bank Indonesia berdasarkan Peraturan Bank Indonesia nomor 6/PBI/2004 untuk penentuan kinerja keuangan bank adalah maksimal 94%. Jika  dibandingkan  dengan  nilai BOPO rata- rata  pada  tabel  4.2  yaitu  sebesar  58%,  maka BOPO PT Bank Sumut sudah sesuai standar. Profitabilitas PT Bank Sumut dari tahun 2009 sampai  2014  yang  diukur  dengan  NPM mengalami  perkembangan  pada  tahun  2010 sebesar 1% hingga nilai mengalami titik  stabil sampai dengan tahun 2014 dan tidak terdapat penurunan.
Standar NPM yang  ditetapkan  oleh  Bank
Indonesia berdasarkan Peraturan Bank Indonesia nomor 6/PBI/2004 untuk penentuan kinerja  keuangan  bank  adalah  minimal  2%. Jika dibandingkan dengan nilai NPM rata-rata
pada  tabel  4.2  yaitu  sebesar  3%,  maka NPM PT Bank Sumut sudah sesuai standar.
Sebagaimana
diketahui, tingkat pengembalian merupakan hasil yang diperoleh dari penanaman modal tertentu di dalam suatu perusahaan di dalam periode tertentu (Ardiyos,  2001).  Tingkat  pengembalian  juga dapat  bermakna  hasil  yang  diperoleh  dari aliran  kas  atau  pendapatan  yang  diperoleh secara  periodik  dari  suatu  investasi  dengan perubahan harga sekuritas (Tandelilin, 2001).
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  dapat diketahui  bahwa  tingkat  pengembalian  kredit memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat profitabilitas. Hal ini sesuai dengan teori yang ada  bahwa  faktor-faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas diantaranya yaitu jumlah modal, kualitas kredit yang diberikan dan pengembaliannya,  perpencaran  bunga  bank, manajemen  pengalokasian  dalam  aktiva likuid, efesiensi dalam menekan biaya operasi dan  non  operasi  serta  mobilisasi  dana masyarakat  dalam  memperoleh  sumber  dana yang  murah.  Dan  hasil  penelitian  ini  juga menguatkan  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan  oleh  peneliti  terdahulu  Dinni Fitriani  Lestari  yaitu  pengembalian  kredit memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat profitabilitas, (Lestari, 2011).

## D AFTAR P USTAKA
Ardiyos.  (2001). Kamus  Ekonomi .  Cetakan Pertama. Jakarta: Citra Harta Prima.
Arianti,  Maya  dan  Firdaus,  Rahmat.  (2004).
Manajemen  Perbankan  Umum .  Bandung:
Alfabeta.
Dendawijaya,  Lukman.  (2005). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia Fink,  Robert  E  dan  Feduniak,  Robert  B.
(1988). Futures  Trading  (Concept  and Strategies) .  Institute  of  Finance  and Prentice Hall. Newyork: Inc
Hasibuan,  Melayu.  (2009). Dasar-dasar Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara. Kasiram, Moh. (2008). Metodologi Penelitian Kuantitatif  –  Kualitatif .  Malang:  UIN
Malang Press.
Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan  Lainnya .  Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada.
Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.164
Lestari,  Dinni  Fitriani.  2011.  Pengaruh
Pengembalian  Kredit  Terhadap  Tingkat Profitabilitas  pada  PT  Bank  OCBC  NISP Tbk. Skripsi. Bandung: Program Ekonomi Perbankan-Universitas Pendidikan Indonesia. Mulyono,  Teguh  Pudjo.  (2001). Manajemen
Perkreditan  Bank  Konvensional .  Jakarta: Djambatan.
Munawir,  S.    (2004). Analisa  Laporan Keuangan .
Yogyakarta: Liberty
Yogyakarta.
Riyadi,  Slamet.  (2008). Banking  Assets  and Liability  Management .  Edisi  Ketiga.
Jakarta:  Fakultas  Ekonomi  Universitas Indonesia
Siamat, Dahlan. (2004). Manajemen Lembaga Keuangan . Edisi Keempat. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Susilo,  Y.  Sri  ,  Triandaru,  Sigit  dan  S,  A. Totok  Budi.  (2000). Bank  &  Lembaga Keuangan  Lain .  Yogyakarta:  Salemba
Empat Tandelilin, Eduardus. (2001). Analisis Investasi dan Manajemen Portofolio . Edisi Pertama. Yogyakarta: BPFE.
Tunggal,  Amin  Wijaya.  (2000). Dasar-dasar
Analisis  Laporan  Keuangan .  Jakarta:  PT Rhineka Citra http://www.banksumut.com (diakses 2 Februari 2019). www.bi.go.id (diakses 18 Januari 2019).