## JENIS AKAD PEMBIAYAAN DAN PENGARUHNYA TERHADAP NON PERFORMING FINANCNG BRI SYARIAH

## TYPES OF FINANCING AGREEMENT AND ITS EFFECT ON SHARIA BRI NON PERFORMING FINANCINGS

## Muhammad Fadlillah Fauzukhaq
Program Studi Perbankan Syariah Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, e-mail: fadlillah.fauzukhaq@uinjkt.ac.id

## ABSTRACT
This  research aims to  determine  the  effect  of  the  types  of  Mudharabah,  Musyarakah  and Murabahah financing contracts on non-performing financing at BRI Syariah Bank partially or  simultaneously.  The  data  analysis  method  used  to  use  the  hypothesis  are  t  test  and  F test. The sampling method used is the Non Probability Sampling method. Processing data using multiple linear regression analysis with the help of statistical applications SPSS 23. The research resulted in the conclusion that the variables of the Mudharabah, Musyarakah and  Murabahah  contracts  partially  do  not  significantly  influence  Non-Performing Financing,  and  simultaneously,  the  variable  Mudharabah  financing  contract,  Musyarakah financing  contract  and  Murabahah  financing  agreement  simultaneously  does  not  have  a significant effect on Non-Performing Financing at BRI Syariah banks with an R square value of 12.6%.
Keywords: Mudharabah, Murabahah, Musyarakah, Non-Performing Financing,

## ABSTRAK
Penelitian  yang  dilakukan  memiliki  tujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  jenis  akad pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Pembiayaan bermasalah atau Non  Performing  Financing pada  Bank  BRI  Syariah  secara  parsial  maupun  simultan. Metode  analisa data  yang digunakan  untuk  menggunakan  hipotesa  adalah uji  t dan  uji  F. Adapun  metode  pengambilan  sampel  dilakukan  menggunakan  metode Non  Probability Sampling. Pengolahan data menggunakan analisis regresi linear berganda dengan bantuan aplikasi  statistik  SPSS  23.  Penelitian  menghasilkan  kesimpulan  bahwa  variabel  Akad Mudharabah,  Musyarakah  dan  Murabahah  secara  parsial,  tidak  berpengaruh  secara signifikan  terhadap Non  Performing  Financing, dan  secara  simultan,  variabel  akad pembiayaan Mudharabah, akad pembiayaan Musyarakah dan akad pembiayaan Murabahah secara simultan tidak memberikan pengaruh signifikan terhadap Non Performing Financing pada bank BRI Syariah dengan nilai R square sebesar 12.6%. Kata kunci: Mudharabah, Murabahah, Musyarakah, Pembiayaan Bermasalah
Muhammad Fadlillah Fauzukhaq. 2021. Types Of Financing Agreement And Its Effect On Sharia BRI Non Performing Financings. Jurnal Nisbah 7 (1): 50-58.
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 1,4 1,6 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 2 0 1 5 Q 2 2 0 1 5 Q 3 2 0 1 5 Q 4 2 0 1 6 Q 1 2 0 1 6 Q 2 2 0 1 6 Q 3 2 0 1 6 Q 4 2 0 1 7 Q 1 2 0 1 7 Q 2 2 0 1 7 Q 3 2 0 1 7 Q 4 2 0 1 8 Q 1 2 0 1 8 Q 2 2 0 1 8 Q 3 2 0 1 8 Q 4 2 0 1 9 Q 1 2 0 1 9 Q 2 2 0 1 9 Q 3 0 2 4 6 8 2 0 1 5 Q 2 2 0 1 5 Q 3 2 0 1 5 Q 4 2 0 1 6 Q 1 2 0 1 6 Q 2 2 0 1 6 Q 3 2 0 1 6 Q 4 2 0 1 7 Q 1 2 0 1 7 Q 2 2 0 1 7 Q 3 2 0 1 7 Q 4 2 0 1 8 Q 1 2 0 1 8 Q 2 2 0 1 8 Q 3 2 0 1 8 Q 4 2 0 1 9 Q 1 2 0 1 9 Q 2 2 0 1 9 Q 3

## PENDAHULUAN
Akad  Murabahah,  Musyarakah  dan
Mudharabah merupakan akad
pembiayaan    yang  digunakan  nasabah bank  dalam  mengambil  pembiayaan, akad  tersebut jika  tidak  dikelola  dengan baik maka akan menimbulkan pembiayaan  bermasalah  yang  besar.
Oleh  karena  itu  diperlukan  penelitian mengenai pengaruh jenis akad pembiayaan terhadap NPF bank syariah,
karena  setiap  akad  memiliki  ketentuan dan karakternya masing-masing sehingga  dapat  ditentukan  pembiayaan dengan  jenis  akad  yang  memiliki pengaruh  besar  terhadap  nilai  NPF sehingga  dapat  berpengaruh  pada profitabilitas bank syariah.
Rasio NPF BRI Syariah pada kuartal 4  tahun  2018  yang  mencapai  angka 6.73%    Sedangkan  di  kuartal  2  tahun 2015,  kuartal  3  2016,  kuartal  4  2017, kuartal  2  tahun  2018,  kuartal  3  2018, kuartal 4 tahun 2018 dan kuartal 1 tahun 2019  masing-masing  sebesar  5.31%, 5.22%, 6.43%, 5.13%, 5.30%, 6.73% dan 5.68%  di  atas  angka  kewajaran,  lihat Gambar 2.
Gambar  1.  Pertumbuhan  NPF  BRIS Tahun  2015-2019. Sumber: Data diolah tahun 2019
Gambar  1  menunjukkan  bahwa pertumbuhan  rasio  NPF  BRI  mengalami fluktuasi yang tajam tertinggi pada 2018 Q4 dan terendah 2019 Q3.
Pembiayaan  yang  disalurkan  oleh BRI  syariah  dengan  akad  mudharabah sejak  awal  tahun  2015  sampai  dengan tahun  2019  terus  meningkat  yaitu  pada
tahun  2016  Q2  dan  selanjutnya mengalami  penurunan  yang  signifikan, seperti pada gambar 2.
Gambar 2. Pembiayaan Mudharabah BRI tahun 2015-2019 Sumber: Data diolah tahun 2019
Penyaluran  pembiayaan  dengan akad  mudharabah  paling  tinggi  pada kuartal  4  tahun  2017  sebesar  Rp 1,356,304  dalam  jutaan  rupiah.  Namun setelah itu hingga akhir triwulan 3 tahun 2019, BRI Syariah mengalami penurunan aktifitas pembiayaan menggunakan akad mudharabah.
Adapun,
Pertumbuhan dan perkembangan    pembiayaan  Bank  BRI Syariah  dengan  akad  musyarakah menunjukkan  angka  yang  positif  dan mengalami peningkatan setiap tahunnya. Seperti pada gambar 3.
Gambar  3.  Pertumbuhan  Pembiayaan Musyarakah BRIS Tahun  2015-2019 Sumber: Data diolah tahun 2019
Pembiayaan
dengan
akad musyarakah  tertinggi  yang  disalurkan oleh  BRI  Syariah  pada  gambar  3  terjadi di kuartal 3 tahun 2019 yaitu sebesar Rp 9.904.817.000.000.  Pembiayaan  akad
0 2 4 6 8 10 12 2 0 1 5 Q 2 2 0 1 5 Q 3 2 0 1 5 Q 4 2 0 1 6 Q 1 2 0 1 6 Q 2 2 0 1 6 Q 3 2 0 1 6 Q 4 2 0 1 7 Q 1 2 0 1 7 Q 2 2 0 1 7 Q 3 2 0 1 7 Q 4 2 0 1 8 Q 1 2 0 1 8 Q 2 2 0 1 8 Q 3 2 0 1 8 Q 4 2 0 1 9 Q 1 2 0 1 9 Q 2 2 0 1 9 Q 3
musyarakah  yang  terus  meningkat  pada gambar  4  disebabkan  oleh  semakin meningkatnya  minat  nasabah  untuk melakukan  pembiayaan  dengan  akad Musyarakah  Mutanaqisoh  (MMQ)  yang ditawarkan oleh Bank.
Pembiayaan murbahah yang disalurkan  oleh  BRI  syariah,  juga mengalami kenaikan yang bertahap dari tahun ke tahun seperti pada gambar 4.
Gambar  4.  Pertumbuhan  Pembiayaan Murabahah BRIS Tahun 2015-2019 Sumber: Data diolah tahun 2019
Gambar  4  menjelaskan  dilihat bahwa  Pertumbuhan  pembiayaan  BRI Syariah  cenderung  stabil  menuju  angka yang positif, dan penyaluran pembiayaan tertinggi  di  BRI  Syariah  terjadi  pada kuartal  3  tahun  2019  yaitu  sebesar  Rp 18.104.869.000.000.
Penelitian terdahulu
telah dilakukan  oleh  Rina  Destiana  (2016)  di mana  NPF  bank  syariah  memiliki pengaruh  positif  pada  pembiayaan mudharabah  dan  musyarakat,  sehingga dapat  diartikan  bahwa  jika  terjadi peningkatan  nilai  persentase  variabel NPF  maka  pembiayaan  pun  juga  akan meningkat.
Selain itu, penelitian juga dilakukan oleh  Nur  Gilang  Gianni  (2013)  dan  Budi Djatmiko  dan  Dini  Astrilia  Rachman (2015) yang menyatakan bahwa variabel pembiayaan mudharabah tidak memiliki pengaruh  yang  signifikan  terhadap  Non Performing  Financing.  Selain  itu  ada beberapa penelitina yang telah dilakukan oleh Herni Ali (2016), Fitri Maltuf(2015),
Giannini (2013), Ginting (2016), Husaeni (2016),  Nahrowi  (2017),  Rafsanjani (2018).
Fokus penelitian ini adalah meneliti Pengaruh  jenis  akad  Pembiayaan  yaitu akad  mudharabah,  akad  musyarakah, dan  akad  murabahah  terhadap  Non Performing  Financing  Pada    Bank  BRI Syariah.

## MATERI DAN METODE
Penelitian ini menggunakan variabel outstanding pembiayaan berdasarkan akad mudharabah, musyarakah,  dan  murabahah  sebagai variabel  independen,    dan  NPF  sebagai variabel independen.
Penelitian  ini  menggunakan  data triwulan Bank BRI Syariah periode 2015 sampai dengan September 2019.
Langkah  pertama,  data  yang diperoleh di uji dengan menggunakan uji asumsi  klasik  yaitu  uji  Normalitas,  uji Homogenitas,  uji  Multikolinearitas,  dan uji Autokorelasi.
Langkah  Kedua,  Pengolahan  data menggunakan uji regresi berganda
𝑌 = 𝛽 0 + 𝛽 1 𝑀𝑑 1 + 𝛽 2 𝑀𝑠 2 + 𝛽 3 𝑀𝑟 3 + 𝜀 Di mana, Y   = Non Performing Financing β0 = Konstanta β    =  Koefisien  regresi  masing -masing variabel independen Md1 = Pembiayaan Akad Mudharabah Ms2 = Pembiayaan Akad Musyarakah
Mr3 = Pembiayaan Akad Murabahah ε     = error term Langkah Ketiga, Pengujian Hipotesa dengan Uji Signifikan
Parameter  Individual  (Uji  Statistik  t) yang  digunakan  untuk  mengetahui pengaruh  suatu  variabel  independen terhadap  variabel  dependen  dengan asumsi  bahwa  variabel  independen lainnya bersifat konstan. Dengan hipotesa sebagai berikut:
𝐻 𝑜 : 𝛽 1 = 0 𝑑𝑎𝑛 𝐻 𝑎 : 𝛽 1 ≠ 0 , dan
persamaan  uji  t: 𝑡 = 𝛽 1 𝑠𝑒(𝛽 1 ) Dimana 𝛽 1 merupakan  koefisien  parameter  dan 𝑠𝑒(𝛽 1 ) merupakan  standart  error koefisien  parameter.  Jika  nilai  thitung  > nilai  ttable  tα(n -k)  maka 𝐻 0 ditolak, artinya   berpengaruh terhadap Y.
Langkah Keempat, Pengujian Hipotesa dengan Uji Signifikansi Simultan  digunakan  untuk  mengetahui semua variabel independen yang digunakan  dalam  model  memiliki pengaruh secara
bersama-sama (simultan)  terhadap  variabel  dependen. Hipotesis  nol  pada    joint  hypothesis adalah 𝐻 𝑜 : 𝛽 1 = 𝛽 2 = ⋯ = 𝛽 𝑘 = 0 ,  yang diuji  dengan  menggunakan  teknik Analisis of Variance (ANOVA).
HASIL DAN PEMBAHASAN A. Hasil Uji Asumsi Klasik
1. Hasil Uji Normalitas Teknik uji Kolmogorov- Smirnov  digunakan  untuk  menguji normalitas  data  yang  digunakan pada penelitian ini,  dimana, apabila nilai  probabilitas  p  lebih  dari (>)derajat kesalahan  α  =  0,05  maka data  memiliki  distribusi  yang normal. Tetapi, apabila nilai probabilitas  p  kurang  dari  (<) derajat kesalahan α = 0,05 maka data tidak  memiliki  distribusi  normal. Adapun hasil pengolahan uji normalitas adalah. Tabel  1.  Hasil  Uji  Normalitas Kolmogorov-Smirnov Bank Kolmogorov- Smirnov a BRIS Stat  Df  Sig. LN_Mudharabah .197  18  .063 LN_Musyarakah .172  18  .169 LN_Murabahah .176  18  .145 LN_NPF .198  18  .059 Sumber: Data diolah tahun 2019
p-value  ketiga  variabel  pada tabel  1  menunjukkan  angka  diatas nilai  signifikansi  5%,  maka  dapat diartikan  penelitian  menggunakan
data  yang  memiliki  distribusi normal.
2. Hasil Uji Homogenitas Dalam  memperoleh  data  yang baik untuk digunakan pada persamaan  analisis  regresi  maka harus  data  yang  berdistribusi normal  dan  bersifat  homogen.  Data disebut  homogen  jika  memiliki  nilai probabilitas  lebih  dari  0.05,  adapun hasil uji sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Uji Homogenitas Bank Levene Statistik df 1 df2  Sig. BRI S 43.528 3 68 .000 Sumber: Data diolah tahun 2019 Nilai  probabilitas  pada  tabel  2 menunjukkan angka 0.000 dan lebih kecil  dari  nilai  signifikansi  sebesar 0.05. Sehingga dapat ditarik kesimpulan bahwa data yang diteliti pada penelitian kali ini menolak H0.
3. Hasil Uji Multikolinieritas Uji Multikolinearitas digunakan untuk  melihat  korelasi  antara variabel independen di dalam model regresi.  Model  yang  baik  tidak terdapat  korelasi  di  antara  variabel independennya.  Untuk  melihat  ada atau  tidak  adanya  korelasi  dapat dilihat  dari  nilai  VIF  dan  Tolerance. Apabila  nilai  VIF  >  10  atau  nilai tolerance  <  0.10  maka  dinyatakan terjadi  multikolinearitas.  Begitupun sebaliknya,  jika  VIF  <  10  atau tolerance  >  0.10  maka  dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinearitas. Hasil  dari  uji  multikolinearitas kepada  kedua  bank  adalah  sebagai berikut:
Tabel  3.  Hasil  Uji  Multikolineritas
Coefficients a Bank Model Collinearity Statistiks Toleran ce VIF BRIS 1 (Constant) LN_Mudharabah .161 6.209 LN_Musyarakah .065 15.319 LN_Murabahah .140 7.128
Table  3  di  atas,  menjelaskan bahwa  nilai  VIF  dan  tolerance masing-masing  variabel  sebagai berikut:
a. Nilai  Tolerence  untuk  variabel akad  pembiayaan  Mudharabah sebesar 0.161 > 0.10 dan nilai VIF sebesar 6.209 < 10, sehingga pada variabel  ini  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas.
b. Nilai  Tolerence  untuk  variabel akad  pembiayaan  Musyarakah sebesar 0.065 < 0.10 dan nilai VIF sebesar  15.319  >  10,  sehingga pada  variabel  ini  terjadi  gejala multikolinearitas.
c. Nilai  Tolerence  untuk  variabel akad  pembiayaan  Murabahah sebesar 0.140 > 0.10 dan nilai VIF sebesar 7.128 < 10, sehingga pada variabel  ini  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas.
4. Hasil Uji Autokorelasi
Autokoreasi  digunakan  untuk melihat  ada  atau  tidak  adanya hubungan  antar  satu  variabel  yang sedang  di  observasi  dengan  dengan variabel observasi lainnya  pada data time series.
Asumsi
klasik mensyaratkan  tidak  adanya  gejala autokorelasi.  Menguji  autokorelasi dengan metode Durbin Watson yaitu dikatakan tidak mengandung autokorelasi jika nilai DW -2 sampai dengan  +2.  Hasil  uji  autokorelasi pada penelitian ini sebagai berikut: Tabel 4. Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b Bank Model Durbin-Watson BRI Syariah 1 1.937 Sumber: Data diolah tahun 2019
Tabel  4  menjelaskan  bahwa nilai  Durbin  Watson  yaitu  1.937, nilai  hitung  tersebut  berada  pada rentang  antara  -2  dan  +2,    maka kedua  model  regresi  tersebut  tidak terjadi gejala otokorelasi.
B. Hasil Uji Regresi Linear Berganda 1. Hasil Pengujian Signifikansi
Simultan  menggunakan  Uji  F Statistik.
Pengujian  Signifikansi  dengan menggunakan  Uji  F  Statistik  untuk mengetahui  pengaruh  antara  semua variabel  independen  yang  berada dalam  model  secara  bersamaan (simultan) terhadap variabel dependennya.  Berikut  adalah  hasil Uji F Statistika pada Tabel 5:
Tabel 5. Hasil Pengujian F Statistik ANOVA a Bank Model F Sig. BRIS 1 Regression 1.816 .190 b Sumber: Data diolah tahun 2019 Hasil pengujian dengan menggunakan  F  Statistik  secara simultan  pada  tabel  5  menjelaskan nilai  signifikan  p-value  sebesar 0.190,  lebih  besar  dari  0.05,  adapun nilai  Fhitung  sebesar  1.816  lebih kecil  dari  Ftabel  yaitu  sebesar  8.71 sehingga  H0  diterima,  dan  dapat diartikan bahwa variabel pembiayaan dengan akad mudharabah,  akad  musyarakah  dan akad  murabahah  secara  bersama- sama tidak mempengaruhi NPF.
2. Hasil  Uji  Koefisien  Determinasi (R2) Uji Signifikansi Koefisien Korelasi Ganda (koefisien determinasi) dilakukan untuk mengetahui besaran pengaruh variabel independen yang digunakan dalam  model  regresi,  serta  dapat menjelaskan    pengaruh  variabel independen terhadap variabel dependen.  Hasil  pengolahan  data menghasilkan  nilai  Adjusted  R2 sebagai berikut:
Tabel    6.  Hasil  Pengujian  Koefisien Determinasi
Model Summary b Bank  Model  R R Squar e Adjusted R Square BRIS  1 .529 a .280 .126 Sumber: Data diolah tahun 2019
Koefisien  determinan  pada tabel  6  menjelaskan  bahwa  hasil Adjusted  R2  sebesar  0.126  atau 12.6%,  berarti  variasi  variabel  NPF dapat dijelaskan oleh variasi variabel independen yaitu pembiayaan  akad    mudharabah,
akad musyarakah dan akad murabahah sebesar 12.6%.
3. Hasil  Persamaan  Regresi  Linear Berganda dan Uji t
Persamaan Regresi linier berganda digunakan menguji pengaruh variabel independen (akad pembiayaan Mudharabah, akad pembiayaan Musyarakah, akad pembiayaan  Murabahah)  terhadap variabel  dependen  yaitu  NPF.
Analisis  ini  menghasilkan  arah  yang saling  berhubungan  antara  variabel independen dengan dependen. positif atau negatif. Berikut merupakan hasil analisis regresinya: Tabel  7.  Hasil  Uji  Regresi  Linear
Berganda Coefficients a Bank Model Unstandardiz ed Coefficients B Std. Err Beta t Sig. BRIS 1 (Constant) 1.046  .966 1.083 .297 LN_Mudh -.052  .037  -.807  -1.429 .175 LN_Musy .036  .283 .112 .126 .902 LN_Mura -.293  .245  -.725  -1.197 .251 Persamaan  model  regresi  yang didapat dari tabel 7 adalah:
NPF  =  1.046 – 0.052Mudh  +
0.036Musy – 0.293Mrbh
Penjelasan  atas  hasil  persamaan regresi di atas adalah: a. Nilai Koefisien Pembiayaan dengan menggunakan akad Mudharabah  adalah  sebesar  - 0.052 artinya jika nilai pembiayaan dengan menggunakan  akad  mudharabah meningkat sebesar 1% maka nilai NPF akan turun sebesar -0.052%.
Jika nilai pembiayaan mudharabah  pada  BRI  Syariah naik,  maka  rasio  NPF  akan mengalami penurunan.
Sebaliknya  jika  nilai  pembiayaan mudharabah  menurun,  maka rasio NPF akan meningkat dengan syarat diasumsikan bahwa semua variabel bernilai konstan.
b. Nilai koefisien Pembiayaan dengan menggunakan akad Musyarakah  sebesar  0.03  artinya jika pembiayaan dengan menggunkan  akad  musyarakah meningkat sebesar 1% maka NPF juga  akan  meningkat  sebesar 0.036%.  Hubungan  positif  terjadi jika  pembiayaan  musyarakah  BRI Syariah  mengalami  peningkatan, maka  rasio  NPF  juga  akan  naik. Dan  sebaliknya,  jika  pembiayaan musyarakah  turun  maka  rasio NPF  juga  akan  menurun  dengan asumsi  semua  variabel  bernilai konstan atau tetap.
c. Nilai koefisien Pembiayaan dengan menggunakan akad murabahah sebesar -0.293 menunjukkan jika nilai pembiayaan murabahah meningkat sebesar 1% maka rasio NPF  akan  menurun  sebesar  -
0.293.  dan  memiliki  hubungan negatif,  maka  jika  pembiayaan murabahah mengalami peningkatan  penyaluran,  maka rasio  NPF  akan  menurun,  dan sebaliknya  jika  NPF  meningkat, maka  pembiayaan  akan  menurun
nilainya  dengan  asumsi  semua variabel  bernilai  tetap  atau konstan.
Uji Signifikansi Koefisien Persamaan  Regresi  (Uji  Statistik  t) Bank BRI Syariah mendapatkan hasil sebagai berikut:
a. Variabel  pembiayaan  dengan menggunakan akad Mudharabah memperoleh  nilai  probabilitas sebesar  0.175,  nilai  tersebut lebih besar dari signifikansi 0.05 dan thitung sebesar -1.429 lebih kecil  dari  ttabel  yaitu  sebesar 2.145  maka  variabel  akad pembiayaan  mudharabah  tidak memberikan  pengaruh  kepada variabel NPF secara signifikan.
b. Variabel akad pembiayaan
Musyarakah  memperoleh  nilai probabilitas  sebesar  0.902,  nilai tersebut lebih besar dari signifikansi  0.05  dan  thitung sebesar  0.126  lebih  kecil  dari ttabel  yaitu  sebesar  2.145  maka variabel akad pembiayaan musyarakah tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap NPF.
c. Variabel  pembiayaan  dengan menggunakan  akad  Murabahah memperoleh  nilai  probabilitas sebesar  0.251,  nilai  tersebut lebih besar dari signifikansi 0.05 dan thitung sebesar -1.197, serta lebih  kecil  dari  ttabel  yaitu sebesar  2.145  maka  veriabel akad  pembiayaan  murabahah tidak berpengaruh terhadap NPF secara signifikan.
Pembahasan
1. Pengaruh Akad
Pembiayaan Mudharabah Terhadap NPF Akad Pembiayaan Mudharabah memberikan  pengaruh  kepada  Non
Performing  Financing  dengan  nilai signifikan  sebesar  0.175  lebih  besar dari nilai signifikansi yang ditentukan  yaitu  0.05.  maka  dapat
diartikan  bahwa  secara  parsial  akad pembiayaan mudharabah yang disalurkan  oleh  BRI  Syariah  tidak memberikan  pengaruh  negatif  pada pembiayaan bermasalah.
Hasil  penelitian  tersebut  telah mendukung  hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Nur  Gilang  Gianni (2013)  dan  Budi  Djatmiko  dan  Dini Astrilia  Rachman  (2015)  yang mengatakan  bahwa  variabel  akad pembiayaan mudharabah tidak memberikan pengaruh yang signifikan  kepada non  performing financing.
Hal  tersebut  diartikan  bahwa meningkat atau menurunnya penyaluran  pembiayaan  dengan menggunakan  akad  mudharabah yang  dilakukan  oleh  BRI  Syariah tidak  secara  langsung  memberikan efek pada pembiayaan bermasalah di BRI Syariah.
2. Pengaruh
Akad Pembiayaan
Musyarakah Terhadap NPF Akad  Pembiayaan  Musyarakah memberikan  pengaruh  kepada  Non Performing  Financing  dengan  nilai signifikan  sebesar  0.902  lebih  besar dari  nilai  signifikansi  yang  telah ditentukan    sebesar  0.05.  maka secara  parsial  akad  pembiayaan musyarakah  yang  disalurkan  oleh BRI  Syariah  tidak    memberikan pengaruh kepada pembiayaan bermasalah secara positif. Hasil  penelitian  tersebut  (2) bertentangan dengan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh Rina Destiana (2016) yang menyatakan bahwa akad Pembiayaan  Musyarakah  memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap
persentase rasio pembiayaan bermasalah di bank BRI syariah.  Rasio  NPF  yang  tinggi  pada bank syariah tidak menjadi penghalang
untuk tetap menyalurkan  pembiayaan  kepada
nasabah  dengan  menggunakan  akad musyarakah.
3. Pengaruh Akad Pembiayaan
Murabahah Terhadap NPF Akad  Pembiayaan  Musyarakah
tidak  memberikan  pengaruh  yang negatif  kepada  Non  Performing Financing  dengan  nilai  signifikan sebesar  0.251  lebih  besar  dari  nilai signifikansi  yang  telah  ditentukan yaitu 0.05. maka secara parsial akad pembiayaan murabahah yang disalurkan  oleh  BRI  Syariah  tidak memberikan  pengaruh  yang  negatif kepada  pembiayaan  bermasalah  di
BRI Syariah.
Hasil  penelitian  ini  sesuai dengan penelitian yang telah
dilakukan  oleh  Herni  Ali  dan Miftahurrahman  (2016),  serta  Uus
Ahmad  (2013)  yang  menjelaskan bahwa pembiayaan dengan menggunakan akad murabahah tidak memberikan  pengaruh  yang  negatif dan signifikan kepada Non Performing  Financing  di  bank syariah.  Hal  tersebut  sesuai  dengan teori  yang  menyatakan  bahwa  jika rasio NPF meningkat maka pembiayaan akan menurun.
4. Pengaruh Akad
Pembiayaan Mudharabah,  Akad  Pembiayaan Musyarakah  dan  Akad  Pembiayaan Murabahah  terhadap  pembiayaan bermasalah (Non Performing Financing). Variabel  Akad    Pembiayaan mudharabah,  Akad  Pembiayaan Musyarakah  dan  Akad  Pembiayaan Murabahah memiliki
nilai signifikansi    sebesar  0.190  lebih besar (>) dari nilai signifikansi yang ditentukan  yakni  0.05.  Oleh  Karena itu,  variabel  independen  penelitian ini secara simultan tidak
memberikan pengaruh
kepada variabel dependen secara signifikan.

## KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
Berdasarkan  data  yang  telah  diuji pada  penelitian  ini,  maka  dapat disimpulkan  bahwa:  Variabel  akad pembiayaan muharabah, akad pembiayaan  musyarakah  dan  akad pembiayaan  murabahah  secara  parsial tidak  memberikan  pengaruh  negatif kepada  NPF.  Dan  variabel  akad Pembiayaan Mudharabah,
Akad
Musyarakah  dan  Akad  murabahah secara  bersama-sama tidak memberikan pengaruh  simultan  tidak  berpengaruh kepada NPF.

## DAFTAR PUSTAKA
Ali,  Herni  dan  Miftahurrohman.    (2016). Determinan  Yang  Mempengaruhi Pembiayaan  Murabahah    Pada Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Journal  Esensi:  Jurnal  Bisnis  dan Manajemen. Vol 6 (1). 31 – 44.
Annisa, Suci dan Dedi Fernanda. (2017). Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF  Dan  RoA
Terhadap Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Pada
Bank  Syariah  Mandiri  Periode 2011-2015.  Jurnal  ekonomi  & bisnis  dharma  andalas  volume  19 No. 2.
Ascarya.  (2015).  Akad  dan  Produk  Bank Syariah:  Konsep  dan  praktik  di beberapa Negara. Jakarta: Rajawali pers Rajagrafindo persada.
Destiana,  Rina.  (2016).  Analisis  Dana Pihak  Ketiga  dan  Risiko  Terhadap Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah  Pada  Bank  Syariah  di Indonesia.  Jurnal  Logika,  Vol  XVII, No 2.
Djatmiko, Budi dan Dini Astria Rachman.
(2015).  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah
Terhadap Non Performing Financing  (Studi  Kasus  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia.  STAR Study  &  Accounting  Research
Jurnal Akuntansi & Bisnis.
Ekananda, Mahyus.
(2015). Ekonometrika Dasar. Jakarta: Mitra Wacana Media
Fitri, Maltuf. (2015). Prinsip Kesyariahan dalam  Pembiayaan  Syariah.  Jurnal Economica Vol.6 No.1.
Giannini, Nur Gilang. (2013). Faktor yang mempengaruhi pembiayaan Mudharabah  pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Jurnal
Analisis Akuntansi Vol.2 No.1.
Ginting,  Ari  Mulianta.  (2016).  Pengaruh
Makroekonomi Terhadap Non
Performing Loan Perbankan. Jurnal DPR RI.
Husaeni,  Uus  Ahmad.  (2016).  The Variables  Effects  of  Murābaḥ ah  in Islamic Commercial Bank. International  Journal  of  Nusantara
Islam, Vol. 04 No. 02.
Nahrawi,  Amirah  Ahmad.  (2017). Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Return On Asets. (ROA) dan Non  Performing  Financing  (NPF) Terhadap  Pembiayaan  Murabahah BNI  Syariah.  Islamic  Banking  and Finance Journal Perisai Vol 1 (2).
Rafsanjani,  Haqiqi.  (2018).  “Faktor - faktor  yang  mempengaruhi  Non Performing  Financing:  Studi  Kasus pada Bank dan BPRS di Indonesia”. Jurnal  Masharif  al-syariah  Vol.  3 No. 1.
Sjahdeini,
Sutan
Remy. (2015). Perbankan  Syariah  Produk-produk
dan aspek-aspek hukumya. Jakarta: Prenadamedia Group
Ubaidillah. (2018). Pembiayaan Bermasalah  pada  Bank  Syariah: Strategi Penanganana dan
Penyelesaian.  Jurnal  Bisnis  Islam El-Jizya Vol. 6 No. 2.
Zaim  Nur  Alif,  Imron  Mawardi.  (2014). “Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap  Laba  melalui  variable intervening
pembiayaan bermasalah  bank  umum  syariah  di Indonesia  periode  2009- 2013”. Jurnal Ekonomi. JESST Vol. 1 No. 8.