Vol. 10, No. 2, July 2022, Page. 72-85
© Copyright: The Author(s)
https://jurnal.polines.ac.id/index.php/keunis
This is an open access article under the CC BY-SA license

## PENILAIAN KINERJA RETURN  PENGELOLAAN ASSET PERBANKAN
(Studi Komparasi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Bank Asing)
Winarni Embun Duriany Soemarso Sri Widiyati R. Gunawan Setianegara
Nurseto Adhi*
Politeknik Negeri Semarang
Jl. Prof. H. Soedarto SH, Tembalang, Semarang Article History: Received  : 22/03/2022
Revised : 17/06/2022 Accepted  : 18/07/2022 Published  : 26/07/2022
Corresponding author: *nurseto.adhi@polines.ac.id
Cite this article: Winarni, W., Soemarso, E.D., Widiyati, S., Setianegara,  R.  G.,  &  Adhi,  N.  (2022). Penilaian  Kinerja  Return  Pengelolaan Asset Perbankan (Studi Komparasi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Bank Asing. Keunis , 10(2), 72-85.
DOI: 10.32497/keunis.v10i2.3467
Abstract: This study tried to analyse perfomance evaluation of banking asset management returns based on fundamental and macro factors from BUSND and foreign bank. This research also analyse the different of banking asset management Performance on BUSND and Foreign Bank. Multiple regression analysis  method,  F  significance  test,  coefficient  of  determination  and  t significance test was used in This research. In order to find out the difference in asset return management between BUSND and foreign banks, a Chow-test was carried out.
This study simultaneously found that fundamental factors proxied by the ratio of CAR, NIM, BOPO, LDR, and macro factors using SBI interest rates and exchange rates had a significant effect on ROA both in BUSND and foreign banks. In BUSND the independent variables for fundamental factors that have a significant effect on ROA are CAR, NIM, BOPO, and macro factors, namely the SBI interest rate, for foreign banks the results of the independent variables for fundamental factors that affect ROA are CAR, BOPO, and LDR . For the results of the Chow test, it was found that there was a significant difference between BUSND and foreign banks in terms of managing returns from the placement of bank assets (Return On Assets). Abstrak : Penelitian ini menganalisis penilaian kinerja return pengelolaan aset perbankan  dilihat dari  faktor fundamental dan faktor makro pada BUSND dan Bank  Asing.  Dalam  penelitian  juga  dilakukan    analisis  perbedaan  kinerja pengeloaan aset antara BUSND dan Bank Asing. Penelitian ini menggunakan metode analisis Regresi Berganda, Uji  Signifikasi F, koefisien determinasi dan  Uji  Signifikansi  t.  Guna  mengetahui  perbedaan  pengeloaan  retur  aset antara BUSND dan Bank Asing dilakukan Uji- Chow.
Penelitian  ini  menemukan  secara  simultan  faktor  fundamental  yang diproksikan  dengan  rasio  CAR,  NIM,  BOPO,  LDR,  dan  faktor    makro menggunakan  Suku bunga SBI dan Kurs berpengaruh signifikan terhadap ROA baik pada BUSND maupun pada Bank Asing. Pada BUSND variabel independen untuk faktor fundamental  yang berpengaruh signifikan terhadap ROA adalah CAR, NIM, BOPO, dan faktor makro yaitu tingkat suku bunga SBI,  untuk  Bank  Asing  diperoleh  hasil  variabel  independen  untuk  faktor fundamental saja yang berpengaruh terhadap ROA adalah CAR, BOPO,dan LDR. Untuk hasil uji Chow ditemukan hasil bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara BUSND dan Bank Asing dalam hal pengeloaan return dari penempatan  aset banknya ( Return On Asset ).

## PENDAHULUAN
Penyebaran  virus covid  - 19  meruntuhkan  sendi  sendi  industri  perbankan  di  Indonesia.  Dari  informasi statistik industri perbankan sesaat sebelum terjadi pandemi menerjang dapat dikatakan solid. Dari informasi data dapat dilihat dari kinerja permodalan ( Capital Adequacy Ratio ; CAR) dapat diperoleh hasil sebesar 22.7% per Januari  2020.  Kinerja  Rasio  kredit  bermasalah  ( Non-Performing  Loan ;  NPL)  sebesar  2.7%  sedangkan  Kinerja profitabilitas  ( Return  on  Assets -ROA)  adalah  2.67%.  Sementara  Likuiditas  (rasio Loan  to  Deposit –  LDR)  juga terjaga pada level 92.6%.
Selama terjadinya wabah pandemi covid 19 sektor perbankan mengalami perlambatan disebabkan aktivitas sektor riil dan sektor korporasi yang tidak bisa bergerak. Ketua dewan komisaris OJK, Wimboh  pada (OJK Januari 2021),  kinerja  intermediasi  industri  perbankan  di  tahun  2020  mengalami  tekanan  ekonomi  hingga    dalam penyaluran kredit mengalami hingga minus 2,41. Kinerja intermediasi bank yang mengalami permasalah ini tentu saja akan berdampak pada turunnya kinerja return salah satunya dari pengelolaan aset dimana sebagian aset bank bersumber dari penghimpunan dana dari masyarakat dari sebuah bank, baik bank umum swasta nasional devisa maupun bank asing.
Beberapa  faktor  yang  dapat  mempengaruhi  kinerja  keuangan  bank  dibagi  menjadi  faktor  eksternal  dan faktor internal. Faktor internal seperti Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), dan Loan To Deposit Ratio (LDR) dapat berpengaruh terhadap kinerja keungan bank. ketika bank memiliki CAR yang tinggi, maka bank tersebut memiliki modal yang cukup untuk melakukan kegiatan operasionalnya termasuk didalamnya kegiatan penyaluran pembiayaan dan bank mampu menanggung risiko  yang  mungkin  akan  timbul  ketika  menjalankan  kegiatannya  (U.  N.  A.  Setiawan  &  Indriani,  2016).  CAR menunjukkan  kemampuan  permodalan  bank  dalam  mengatasi  aset  bermasalah  serta  kemampuan  bank memelihara  kebutuhan  penambahan  modal.  BOPO  merupakan  perbandingan  antara  Pendapatan  Operasional dengan  Biaya  Operasional  suatu  bank  yang  digunakan  untuk  dapat  mengukur  tingkat  keefisiensian  dalam menjalankan operasionalnya (Hasibuan et al., 2021). Net Interest Margin digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih (Zahra & Pardistya,  2022).    Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai  NIM  yang  tinggi  dapat  mengindikasikan  bahwa kemampuan manajemen bank yang semakin baik dalam mengelola aktiva produktifnya.
Loan to Deposit Ratio adalah rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan dalam menyalurkan dana melalui pinjaman menjadi suatu kewajiban lembaga keuangan (Hasibuan et al., 2021). semakin tinggi nilai LDR maka semakin tinggi pula kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba atau return dari pinjaman. Faktor eksternal yang berpengaruh terhadap kinerja bank adalah suku bunga BI. Jika tingkat suku bunga BI rendah akan berdampak dalam menurunkan minat masyarakat untuk menyimpan dananya di bank dan beralih ke instrumen investasi yang lain (Zahra & Pardistya, 2022). Perubahan tingkat suku bunga akan berdampak langsung pada minat masyarakat dalam  minat investasi, apabila masyarakat tidak berminat menyimpan dana di bank, maka dapat membatasi jumlah dana Bank yang dapat dipinjamkan. Faktor eksternal seperti Kurs atau nilai tukar mata uang dan Suku Bunga Bank Indonesia dapat berpengaruh pada profitabilitas bank. Dalam dunia perbankan, nilai tukar mata uang atau kurs mempunyai pengaruh terhadap tingkat profitabilitas dikarenakan nilai tukar akan menentukan imbal hasil investasi riil (Sasmita et al., 2018) .

## REVIEW LITERATUR Kinerja Keuangan Bank
Kinerja bank adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana bank telah melaksanakan kegiatan  operasionalnya,  memberikan  keuntungan  dalam  pelaksanaannya  tersebut  dengan  aturan-aturan keuangan  yang  baik  dan  benar  Wolff  et  al.  (2019).  Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk mengukur kinerja suatu bank dan untuk dapat mengukur tingkat profitabilitas maka digunakan Return on Assets (ROA) Zahra & Pardistya (2022).  Rasio keuangan ROA dapat digunakan untuk mengetahui informasi mengenai
kinerja  keuangan  bank. ROA  mengambarkan  perolehan  laba  bersih  yang  di  hasilkan  oleh  setiap  asset  bank (Sasmita et al., 2018). Hal tersebut mengindikasikan bahwa ROA dapat menunjukkan kemampuan manajemen bank  dalam  menghasilkan  laba  memanfaatkan  aset  yang  dimiliki.  Nilai  ROA  yang  tinggi  menunjukkan  tingkat keuntungan yang dicapai bank juga tinggi dan mengindikasikan bahwa bank tersebut memanfaatkan penggunaan asetnya dengan baik.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio (CAR)  atau  Kecukupan Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  merupakan  rasio kecukupan modal bank dalam kemampuan mempertahankan modal yang mencukupi untuk menutup kemungkinan kerugian dalam penyaluran kredit (Wibowo et al., 2019). Selain digunakan untuk kepentingan perluasan usaha, CAR juga digunakan sebagai “ buffer” untuk menyerap kerugiaan kegiatan usaha. Kecukupan modal bank dalam menyerap kerugian dan pemenuhan ketentuan CAR yang berlaku dapat diukur dengan kewajiban penyediaan modal  minimum  (Bank  Indonesia,  PBI  No:13/1/PBI/2013  dan  PBI  Nomor  17/11/PBI/2015).  Hal  tersebut mengindikasikan bahwa semakin tinggi nilai CAR suatu bank menunjukkan semakin baik kinerja bank tersebut. H1  :  ROA secara signifikan positif dipengaruhi oleh CAR pada Bank Umum Swasta nasional Devisa. H7  :  ROA secara signifikan positif dipengaruhi oleh CAR pada Bank Asing

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih (Zahra & Pardistya, 2022). Nilai NIM diperoleh dari perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan rata-rata aktiva produktif. NIM menunjukkan kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan dari dana yang ditempatkan dalam bentuk pinjaman atau kredit. Semakin besar NIM yang dicapai oleh suatu bank maka akan meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola oleh bank yang bersangkutan, sehingga laba bank (ROA) akan meningkat A. A. Setiawan & Supadmi (2019).
H2    : ROA dipengaruhi secara signifikan positif oleh NIM pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa. H8  : ROA dipengaruhi secara signifikan positif oleh NIM pada  Bank Asing.
Biaya Operasinal Pendapatan Operasional (BOPO )
Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen bank dalam memanfaatkan pendapatan operasional untuk menutup biaya operasional bank (Mustari et al., 2020). BOPO merupakan rasio yang membandingkan biaya operasional dengan pendapatan operasional, sehingga menunjukkan seberapa efisien bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya atau biasa disebut rasio efisiensi (Bank Indonesia, PBI No:13/1/PBI/2013 dan PBI Nomor 17/11/PBI/2015).  Apabila rasio BOPO suatu bank di atas 89% maka bank tersebut dapat dikatakan tidak efisien, dan akan berdampak pada profitabilitas yang menurun. Hal ini menunjukkan bahwa nilai BOPO yang tinggi akan berdampak pada ROA yang menurun yang disebabkan karena biaya yang meningkat.
H3   : ROA dipengaruhi secara signifikan negatif oleh BOPO pada Bank Umum Swasta nasional Devisa. H9   : ROA dipengaruhi secara signifikan negatif oleh BOPO pada Bank Asing.

## Loan to Deposit Ratio  (LDR)
Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan alat ukur dalam membandingkan komposisi total pinjaman yang diberikan dengan jumlah dana yang disimpan nasabah. Hal ini mengindikasikan bahwa LDR merupakan kinerja bank dalam hal pengelolaan likuiditas. Likuiditas bank adalah seberapa besar bank tersebut memiliki sumber dana yang cukup tersedia untuk memenuhi semua kewajiban Siamat (2005). Hal tersebut menunjukkan bahwa Likuiditas merupakan  faktor  penting  pada  dunia  perbankan.  Hal  ini  dikarenakan  yang  dikelola  bank  berasal  dari  dana masyarakat yang bersifat titipan atau jangka pendek dan dapat ditarik kapan saja nasabah menginginkan. Hal tersebut  menunjukkan  bahwa  semakin  baik  nilai  LDR  bank,  maka  semakin  baik  kemampuan  bank  dalam menyalurkan kredit yang akan berdampak pada peningkatan pendapatan bank.

## H4  :  ROA dipengaruhi secara signifikan positif oleh LDR berpengaruh positif pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa
H10   :  ROA dipengaruhi secara signifikan positif oleh LDR berpengaruh positif pada  Bank Asing

## Tingkat Suku Bunga SBI
Bunga merupakan pendapatan bank yang diterima dari debitur karena kredit yang diberikan, bunga bagi bank juga bisa menjadi biaya (cost of fund) yang harus dibayarkan kepada penabung. Salah satu penetapan suku bunga  bank  mengacu  pada  tingkat  SBI.  Penentuan  tingkat  bunga  bank  maupun  pemberian  bunga  untuk penyaluran kredit terkait dengan adanya tingkat suku bunga SBI, oleh karena itu tingkat suku bunga SBI sangatlah penting  untuk  perbankan.  Tingkat  suku  bunga  SBI  yang  rendah  akan  berdampak  dalam  menurunkan  minat masyarakat untuk menyimpan dananya di bank dan beralih ke instrumen investasi yang lain (Zahra & Pardistya, 2022).  Begitu juga sebaliknya,  tingkat suku bunga SBI yang naik akan mendorong kenaikan tingkat suku bunga kredit, hal tersebut akan menyebabkan peningkatan biaya bunga pinjaman dan pendapatan dari bunga pinjaman kredit yang akan diterima oleh bank (Sasmita et al., 2018). Oleh karena itu, peningkatan tingkat suku bunga SBI akan mendorong peningkatan pendapatan bank.
H5  :  ROA  dipengaruhi  secara  signifikan  positif  oleh  Tingkat  Suku  Bunga  SBI  pada  Bank  Umum  Swasta Nasional Devisa
H11   :  ROA dipengaruhi secara signifikan positif oleh Tingkat Suku Bunga SBI pada  Bank Asing

## Kurs
Perdagangan antar negara dapat terjadi jika mekanisme pertukaran mata uang terjadi antar negara yang mengacu  pada  mata  uang  asing  nyata  atau  saat  ini  termasuk  deposito  bank  atau  tagihan  yang  ditukar. Perdagangan dengan dua nilai mata uang yang berbeda disebut nilai tukar atau kurs. Nilai tukar yang mengalami depresiasi  atau  penurunan  nilai  tukar  akan    akan  berdampak  pada  laba  perusahaan  yang  menurun.  Laba Perusahaan yang menurun dapat mneyebabkan perusahaan tidak dapat memperoleh pendanaan dari bank karena prospek  perusahaan  yang  menurun.  Hal  tersebut  dapat  menyebabkan  biaya  pinjaman  yang  harus  di  bayar meningkat dan akan menurunkan profitabilitas bank Sasmita et al. (2018).
H6   : ROA  dipengaruhi secara signifikan positif oleh Kurs pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa H12   : ROA  dipengaruhi secara signifikan positif oleh Kurs pada Bank Asing

## Perbedaan pengaruh Return Pengelolaan Aset pada BUSND dan Bank Asing
Penelitian ini membandingkan pengaruh BOPO, NIM, CAR, LDR, SBI, KURS terhadap ROA pada BUSND dan bank asing. Hal ini dikarenakan kedua jenis bank ini melakukan transaksi valuta asing (valas) yaitu degan melakukan  transaksi  internasional  seperti  ekspor  dan  import,  jual  beli  valuta  asing  baik  dalam  SPOT,  Swap, maupun Forward dan lain sebagainya. Kedua jenis bank ini yaitu bank umum swasta nasional devisa dan bank asing mempunyai kinerja berbeda, bank asing cenderung mempunyai daya tahan yang lebih tinggi terhadap krisis sehingga bank asing lebih kurang sensitif terhadap perubahan sinyal kondisi domestik H13  :  Pengaruh CAR, NIM, BOPO, LDR, Suku Bunga SBI dan Kurs terhadap ROA  berbeda pada BUSND dan Bank Asing

## Kerangka Pemikiran Teoritis

## METODE PENELITIAN Jenis dan Sumber Data
Penelitian ini berjenis penelitian kuantitatif dengan menggunakan sumber data sekunder yang diperoleh dari Otoritas Jasa Keuangan tahun 2015-2020.

## Populasi dan Penentuan Sampel
Penelitian ini menggunkan populasi  Bank BUSND berjumlah 34 bank dan Bank Asing sebanyak 11. Untuk sampel yang diambil dari populasi yang dilakukan dengan purpose sampling yang didasarkan pada kriteria : 1.Mempublikasikan  dan menyajikan laporan keuangan dari  tahun 2016 sampai dengan tahun 2020. 2.Tidak mengalami perubahan klasifikasi jenis bank Selama periode penelitian
3.Tidak melakukan merger Selama periode penelitian.
4.Sampel yang diperoleh BUSND sebanyak 20 bank dan bank asing sebanyak 10 bank

## Metode pengumpulan Data
Pengumpulan data menggunakan  teknik dokumentasi pada laporan keuangan yang diperoleh dari OJK periode 2016-2020.

## Teknik Analis Data
Analisis data meliputi menghitung BOPO, NIM, CAR, LDR, Tingkat Suku Bunga SBI dan Kurs. Setelah perhitungan dilakukan, akan diuji pengaruhnya terhadap ROA menggunakan analisis regresi berganda dengan variable dummy pada  variabel  tingkat  suku  bunga  SBI  dan  kurs.  Data  diuji  menggunakan  uji  normalitas  yang bertujuan  untuk  menguji  apakah  terdapat  variabel  pengganggu  atau  residual  dalam  model  regresi.  Setelah  uji normalitas dilakukan kemudian dilakukan uji asumsi klasik seperti uji multikolinearitas, uji autokorelasi, dan uji heterokedastisitas. Uji multikolinearitas memiliki tujuan untuk mengetahui adanya korelasi antar variabel bebas pada  model  regresi  (Ghozali,  2006).  Uji  Autokorelasi  memiliiki  tujuan  mengetahui  adanya  korelasi  kesalahan pengganggu  pada  antara  periode  t  dengan  pada  periode  t-1/sebelumnya  dalam  model  regresi  linear.  Uji
CAR H 1 H 7 NIM H 4 H 10 H 3 H 9 LDR H 5 H 11 H 2 H 8 H 13 BOPO Kurs H 6 H 12 SBI ROA
Heteroskedastisitas memiliki tujuan untuk mengetahuii ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain dalam model regresi. Sebelum kemudiian dilakukan uji hipotesis untuk menghasilkan data yang BLUE.

## Analisis Regresi Berganda
Penelitian ini  menggunakan teknik analisa regresi liner berganda dengan rumus sebagai berikut :

## Pengujian Hipotesis
Pengujian Hipotesis penelitian ini terdiri dari Uji  F-Statistik untuk menguji pengaruh secara bersama-sama variabel independen terhadap variabel dependen. Sedangkan  Uji t- statistik dilakukan untuk menguji pengaruh satu variabel  independen secara  individual  dalam  menerangkan  variasi  dependen.    Uji  R 2 atau  Koefisien Determinasi untuk mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel terikat. Chow Test dilakukan guna mengetahui ada tidaknya perbedaan pengaruh BOPO, NIM, CAR, LDR, SBI, KURS terhadap ROA BUSND dan Bank Asing, dimana Chow Test untuk menguji test for equality of coeffisien atau uji kesamaan koefisien.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Pengujian Hipotesis
Pengujian hipotesis menggunakan model regresi linear berganda pengujian pertama yaitu uji signifikansi pada BUSND tampak pada tabel 2.
Embun Duriany Soemarso .....
Tabel 2. Hasil Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji statistik t) BUSND Variabel Koefisien t-value Signifikansi CAR ,007 2,012 ,047 NIM ,111 3,501 ,001 BOPO -,095 -19,761 ,000 LDR ,000 ,173 ,863 SBI ,173 2,485 ,015 kurs ,113 1,617 ,109 Sumber: Data Sekunder yang diolah
Pengujian hipotesis menggunakan model regresi linear berganda pengujian kedua yaitu uji signifikansi pada Bank Asing tampak pada tabel 3.
Tabel 3. Hasil Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji statistik t) Bank Asing Variabel Koefisien t-value Signifikansi CAR ,028 3,119 ,003 NIM ,110 1,018 ,314 BOPO -,118 -8,801 ,000 LDR ,010 3,661 ,001 SBI ,466 1,154 ,255 kurs ,354 ,874 ,387 Sumber : Data Sekunder yang diolah
Chow Test digunakan untuk mengetahui apakah dalam pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen antara BUSND dengan Bank Asing terdapat perbedaan. Hasil pengujian Chow Test terlihat pada tabel 4.
Hasil Uji menunjukkan nilai Chow test sebesar 5,0790 dan Nilai F tabel diperoleh sebesar 2,16 atau 5,0790 > 2,16. Hasil tersebut menunjukkan bahwa hipotesis alternatif diterima yang mengindikasikan bahwa pengaruh CAR, NIM, BOPO, LDR, SBI dan Kurs terhadap ROA antara BUSND dan Bank Asing adalah berbeda.

## Pembahasan Hasil CAR dan ROA BUSND
Berdasarkan  uji  didapatkan  nilai  t  sebesar  2,012  dengan  probabilitas  sebesar  0,047  <  0,05.  Hasil  ini menunjukkan bahwa ROA Bank BUSND dipengaruhi oleh CAR. Hal ini menunjukkan bahwa BUSND memiliki kemampuan permodalan untuk menjaga timbulnya risiko kerugian kegiatan usahanya yang berpengaruh terhadap profitabilitas BUSND. Hal ini terlihat dari nilai CAR BUSND yang selalu sehat karena memiliki nilai rata-rata diatas 8% sesuai ketentuan Bank Indonesia. Hasil ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Gary C. Zimmerman (2000)  dan  Wahyuningsih  et  al.,  (2021)  yang  menemukan  bahwa  CAR  CAR  yang  tinggi  diharapkan  akan meningkatkan kinerja perbankan yang tercermin dari Return On Aset . Temuan ini berbeda dengan penelitian yang
dilakukan  oleh  Gultom  et  al.  (2021);  S.  Setiawan  &  Diansyah  (2018)  yang  menemukan  bahwa  CAR  tidak berpengaruh terhadap ROA serta U. N. A. Setiawan & Indriani (2016) yang menemukan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap ROA.

## Pembahasan Hasil NIM dan ROA BUSND
Berdasarkan  uji  diperoleh  nilai  t  sebesar  3,501  dengan  probabilitas  0,001<0,05.  Hasil  ini  menunjukkan bahwa ROA dipengaruhi oleh NIM pada BUSND. Hasil ini mengindikasikan bahwa BUSND mampu mengelola aktiva produktif dengan pemberian kredit yang yang baik dan berdampak pada perolehan pendapatan bunga bersih yang tinggi. Hal ini terlihat dari nilai rata-rata NIM berada diatas  5% yang berada diatas kriteria NIM cukup sehat dari Bank Indonesia sebesar 2,5%. NIM yang semakin tinggi menunjukkan bank semakin efektif dalam penempatan aktiva produktif dalam bentuk kredit. Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Gultom et al. (2021),  A.  A.  Setiawan  &  Supadmi  (2019),  dan  Sugiantari  &  Dana  (2019)  yang  menemukan  bahwa  NIM berpengaruh  positif  terhadap  ROA  dan  mengindikasikan  bahwa  peningkatan  NIM  akan  berdampak  pada peningkatan laba yang diterima oleh bank, dan hal tersebut akan meningkatkan juga profitabilitas bank. Temuan ini berbeda dengan hasil penelitian dari Zahra & Pardistya (2022) yang menemukan NIM tidak mempengaruhi ROA yang dikarenakan NIM yang tidak tidak berfluktuasi atau konstan. ⁠

## Pembahasan Hasil BOPO dan ROA BUSND
Berdasarkan hasil uji statistik diperoleh nilai t sebesar -19,761 dengan probabilitas 0,000 < 0,05. Hasil ini menunjukkan bahwa ROA dipengaruhi secara signifikan negatif oleh BOPO pada BUSND. Hal ini mengindikasikan bahwa semakin rendah nilai BOPO BUSND, maka semakin baik tingkat profitabilitas BUSND. BOPO merupakan rasio  Efisiensi  Operasional  untuk  mengukur  efisiensi  kegiatan  operasional  bank  (Bank  Indonesia,  PBI No:13/24/PBI/2011).  Temuan pada penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat efisiensi yang terjadi pada bank Umum Swasta Nasional Devisa dalam kondisi yang baik karena terlihat pada statistik deksriptif bahwa selama peiode penelitian nilai rata-rata BOPO BUSND berada dibawah 86%, sedangkan Bank Indonesia menetapkan perbandingan BOPO dikatakan cukup baik berkisar antara 94% sampai dengan 96%. Semakin rendah nilai BOPO, maka  bank  tersebut  dikategorikan  menjadi  lebih  efisien  dalam  menjalankan  operasinya.  Hasil  penelitian  ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Amin (2018), Hasibuan et al. (2021), A. A. Setiawan & Supadmi, (2019), dan Wibowo et al. (2019). Semakin rendah rasio biaya operasional pendapatan operasional (BOPO) maka semakin tinggi Tingkat Profitabilitas (Aprilianti et al., 2019). Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh  Aprilianti  et  al.  (2019)  yang  menemukan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  ROA.  Hal  ini mengindikasikan bahwa semakin tinggi nilai BOPO menunjukkan semakin banyak biaya yang dikeluarkan bank untuk dapat meraih pendapatan yang lebih tinggi.

## Pembahasan Hasil LDR dan ROA BUSND
Hasil uji menunjukkan nilai t sebesar 0,173 dengan probabilitas 0,863 > 0,05. Hasil ini menunjukkan bahwa ROA tidak dipengaruhi secara signifikan oleh LDR BUSND.  Hal ini disebabkan karena penyaluran kredit oleh BUSND yang kurang sehingga profitabilitas BUSND didukung oleh sumber pemasukan lain selain pemberian kredit bank. Hal ini dapat dilihat dari data statistik deskriptif yang memiliki angka rata-rata penyaluran kredit LDR BUSND mempunyai rata-rata 70,45% dan nilai ini tidak memenuhi kriteria cukup sehat dari Bank Indonesia sebesar 80% hingga 110%.  Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Gultom et al. (2021), Hasibuan et al. (2021), Wibowo et al. (2019) yang menemukan bahwa LDR tidak mempengaruhi ROA Bank. Rasio LDR yang rendah menunjukkan bahwa bank mengalami kelebihan likuiditas yang berarti bahwa bank dalam kondisi idle money , sehingga akan menyebabkan bank kehilangan kesempatan untuk memperoleh laba lebih besar. Hasil penelitian  ini  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Amin  (2018)  yang  menemukan  bahwa  LDR berpengaruh positif terhadap ROA.

## Pembahasan Hasil SBI dan ROA BUSND
Hasil  perhitungan  menghasilkan  nilai  t  sebesar  2,485  dengan  probabilitas  0,015  <  0,05.  Hasil  ini menunjukkan  bahwa  ROA  BUSND  dipengaruhi  secara signifikan  positif  oleh  suku  bunga  SBI.  Hasil  ini  sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Sinungan (2000) mengatakan bahwa jumlah dana bank dalam bentuk kredit
yang bisa disalurkan sebagai pinjaman bank dipengaruhi oleh tingkat suku bunga SBI oleh Bank Indonesia. Hal ini berdampak  pada  kenaikan  suku  bunga  kredit  dan  meningkatkan  biaya  bunga  pinjaman  dan  berdampak  pada peningkatan  pendapatan  bunga  yang  diterima  bank.  Peningkatan  pendapatan  bunga  ini  akan  meningkatkan keuntungan yang diperoleh bank, karena tingkat bunga yang berlaku di pasar akan menyesuaikan suku bunga SBI. Hasil penelitian ini berbeda dari penelitian yang dilakukan oleh Zahra & Pardistya (2022), Sari et al. (2021), Nadzifah & Sriyana (2020) yang menemukan bahwa SBI tidak berpengaruh terhadap ROA bank.

## Pembahasan Hasil KURS dan ROA BUSND
Hasil uji statistik  t  memperoleh  hasil  nilai  t  sebesar  1,617  dengan  probabilitas  0,109  >  0,05.    Hasil  ini menunjukkan bahwa ROA tidak dipengaruhi oleh kurs. Hal ini dikarenakan BUSND melakukan transaksi valuta asing bukan sebagai sumber pendapatan yang signifikan, sehingga nilai kurs rupiah tidak memiliki dampak pada profitabilitas bank. Lebih lanjut Bank Indonesia dalam PBI No :7/37/PBI/2005 Tentang Posisi Devisa Netto Bank Umum  mengatur  bahwa  bank  wajib  mengelola  dan  memelihara  posisi  devisa  netto  pada  hari  kerja  dengan ketentuan secara keseluruhan paling tinggi dua puluh persen dari modal. Apabila bank tidak dapat memenuhi ketentuan tersebut, maka sanksi berupa kewajiban membayar denda sebesar dua ratus lima puluh juta rupiah setiap hari pelanggaran dan pengaruh pada penilaian tingkat kesehatan bank akan diberikan. Sanksi tersebut juga menyebabkan  BUNSD  tidak  secara  aktif  memanfaatkan  nilai  kurs  untuk  meningkatkan  profitabilitasnya.  Hasil penelitian ini berbeda dengan hasil penellitian yang dilakukan oleh Nadzifah & Sriyana (2020) yang menemukan kurs berpengaruh positif terhadap ROA Bank dan Sasmita et al. (2018) yang menemukan bahwa kurs berpengaruh terhadap ROA Bank.

## Pembahasan Hasil CAR dan ROA Bank Asing
Berdasarkan  uji  t  didapatkan    nilai  t  sebesar  3,119  dengan  probabilitas  sebesar  0,003  <  0,05.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  ROA  dipengaruhi  secara  signifikan  positif  oleh  CAR  pada  bank  asing.  Hasil  ini mengindikasikan bahwa Bank Asing memiliki kemampuan permodalan untuk menjaga timbulnya risiko kerugian kegiatan usahanya yang berpengaruh terhadap profitabilitas. Hasil ini terlihat pada nilai CAR dari Bank Asing pada rentang kategori sehat karena rata-rata permodalan 35,42% diatas 8% sesuai ketentuan Bank Indonesia. Hasil ini mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Gary  C.  Zimmerman  (2000)  dan  Wahyuningsih  et  al.,  (2021) ⁠ yang menemukan bahwa CAR yang tinggi diharapkan akan meningkatkan kinerja perbankan yang tercermin dari Return On Aset . Temuan ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Gultom et al. (2021); S. Setiawan & Diansyah (2018) yang menemukan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap ROA serta U. N. A. Setiawan & Indriani (2016) ⁠ yang menemukan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap ROA.

## Pembahasan Hasil NIM dan ROA Bank Asing
Berdasarkan hasil uji diperoleh nilai t sebesar 1,018 dengan probabilitas 0,314 > 0,05. Hasil ini menunjukkan bahwa ROA tidak dipengaruhi oleh NIM pada bank asing. Hal ini dikarenakan ROA bank asing tidak bergantung pada pendapatan bunga bersih, bank asing  cenderung melakukan aktivitas yang menghasilkan fee based income (Haddad  dkk,  2004).  Hasil  penelitian  ini  mendukung  hasil  penelitian  dari  Zahra  &  Pardistya  (2022)  yang menemukan  NIM  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA  yang  dikarenakan  NIM  yang  cenderung  tidak  tidak berfluktuasi atau konstan.  Hasil penelitian ini berbeda penelitian yang dilakukan oleh Gultom et al. (2021), A. A. Setiawan & Supadmi (2019), Sugiantari & Dana (2019) yang menemukan bahwa NIM berpengaruh positif terhadap ROA dan mengindikasikan bahwa peningkatan NIM akan berdampak pada peningkatan laba yang diterima oleh bank, dan hal tersebut akan meningkatkan juga profitabilitas bank

## Pembahasan Hasil BOPO dan ROA Bank Asing
Berdasarkan hasil uji statistik  diperoleh nilai t sebesar -8,801 dan memiliki probabilitas 0,000 < 0,05. Hasil ini  menunjukkan  bahwa  ROA  dipengaruhi  secara  signifikan  negatif  oleh  BOPO  pada  bank  asing.  Hal  ini mengindikasikan bahwa semakin rendah nilai BOPO bank asing, maka semakin baik tingkat profitabilitas bank asing. BOPO merupakan rasio Efisiensi Operasional untuk mengukur efisiensi kegiatan operasional bank (Bank Indonesia, PBI No:13/24/PBI/2011).  Temuan pada penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat efisiensi yang terjadi
pada bank asing dalam kondisi yang baik karena terlihat pada statistik deksriptif bahwa selama peiode penelitian nilai rata-rata BOPO bank asing berada dibawah 86%, sedangkan Bank Indonesia menetapkan perbandingan BOPO dikatakan cukup baik berkisar antara 94% sampai dengan 96%. semakin rendah nilai BOPO berarti semakin baik dan efisien bank asing dalam menjalankan operasionalnya. Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Aprilianti et al. (2019) yang menemukan bahwa BOPO memiliki pengaruh positif terhadap ROA.  Semakin  rendah  rasio  biaya  operasional  pendapatan  operasional  (BOPO)  maka  semakin  tinggi  Tingkat Profitabilitas  Aprilianti  et  al.  (2019) ⁠ .  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  semakin  tinggi  nilai  BOPO  menunjukkan semakin banyak biaya yang dikeluarkan bank untuk dapat meraih pendapatan yang lebih tinggi. Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Amin (2018), Hasibuan et al. (2021), A. A. Setiawan & Supadmi (2019), dan Wibowo et al. (2019).

## Pembahasan Hasil LDR dan ROA Bank Asing
Hasil perhitungan statistik diperoleh nilai t sebesar 3,661 dengan probabilitas 0,001 > 0,05.  Hasil ini menunjukkan  bahwa  ROA  dipengaruhi  oleh  LDR  pada  bank  asing.  Hal  ini  dikarenakan  penyaluran  kredit  dari merupakan sumber pendapatan utama dari bank asing. Hal ini terlihat pada rata-rata penyaluran kredit pada bank asing memiliki nilai rata-rata sebesar 90,37% dan memenuhi  kriteria  sehat dari Bank Indonesia sebesar 80% - 110%.  Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Gultom et al. (2021), Hasibuan et al. (2021) Wibowo et al. (2019) ⁠ yang menemukan bahwa LDR tidak mempengaruhi ROA Bank. Bank Asing juga memiliki kelebihan dalam hal variasi produk dan kredit line dengan bank-bank diluar negeri yang memungkinkan bank-bank tersebut untuk bertransaksi secara lebih leluasa dengan pasar luar negeri Haddad (2004). Semakin rendah nilai LDR mengindikasikan bank dalam kondisi kelebihan likuiditas atau memiliki kelebihan idle money dan menyebabkan bank kehilangan peluang memperoleh laba yang lebih besar. Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Amin (2018) ⁠ yang menemukan bahwa LDR berpengaruh positif terhadap ROA.

## Pembahasan Hasil SBI dan ROA Bank Asing
Hasil  perhitungan  uji  statistik  diperoleh  nilai  t  sebesar  1,154  dengan  probabilitas  0,255  >  0,05 . Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ROA tidak dipengaruhi oleh Suku Bunga SBI. Hal ini dikarenakan bank asing dalam pemberian bunga kreditnya tidak berdasarkan pada Suku bunga SBI tetapi suku bunga pada negara bank asing tersebut berasal. Haddad dkk, (2004) mengatakan bahwa bank asing kurang sensitif terhadap perubahan sinyal kondisi domestik dibandingkan bank campuran dan bank domestik. Hasil penelitian ini juga mendukung penelitian  yang  dilakukan  oleh  Zahra  &  Pardistya  (2022) ⁠ ,  Sari  et  al.  (2021), ⁠ Nadzifah  &  Sriyana  (2020) ⁠ yang menemukan bahwa SBI tidak berpengaruh terhadap ROA bank.
Pembahasan Hasil KURS dan ROA Bank Asing
Hasil perhitungan uji statistik diperoleh hasil nilai t sebesar 0,874 dengan probabilitas 0,387 > 0,05. Hasil ini menunjukkan bahwa ROA tidak dipengaruhi oleh kurs rupiah pada bank asing. Hal ini dikarenakan transaksi valuta asing  bukan  sebagai  sumber  pendapatan  yang  signifikan  bagi  bank  asing,  sehingga  nilai  kurs  tidak  memiliki dampak pada profitabilitas bank. Bank Indonesia dalam PBI No :7/37/PBI/2005 Tentang Posisi Devisa Netto Bank Umum  mengatur  bahwa  bank  wajib  mengelola  dan  memelihara  posisi  devisa  netto  pada  hari  kerja  dengan ketentuan secara keseluruhan paling tinggi dua puluh persen dari modal. Apabila bank tidak dapat memenuhi ketentuan tersebut, maka sanksi berupa kewajiban membayar denda sebesar dua ratus lima puluh juta rupiah setiap hari pelanggaran dan pengaruh pada penilaian tingkat kesehatan bank akan diberikan. Sanksi tersebut juga menyebabkan  BUNSD  tidak  secara  aktif  memanfaatkan  nilai  kurs  untuk  meningkatkan  profitabilitasnya.  Hasil penelitian ini berbeda dengan hasil penellitian yang dilakukan oleh Nadzifah & Sriyana (2020) ⁠ yang menemukan kurs berpengaruh positif terhadap ROA Bank dan Sasmita et al. (2018) ⁠ yang menemukan bahwa kurs berpengaruh terhadap ROA Bank.

## Pembahasan Hasil Perbedaan Pengaruh BUSND dengan Bank Asing
Berdasarkan hasil Chow test diperoleh hasil nilai F hitung sebesar 5,0790 dengan Nilai F tabel sebesar 2,16 yang menunjukkan bahwa Nilai F hitung > F tabel. Hal ini mengindikasikan bahwa pengaruh variabel CAR, NIM,
BOPO, LDR, SBI dan Kurs terhadap ROA antara BUSND dan Bank Asing adalah berbeda. Hal ini dikarenakan kualitas  portofolio  yang  berbeda  yang  diakibatkan  perbedaan  pada  komposisi  penanaman  dana.  Haddad  dkk (2004) mengatakan bahwa bank asing secara khusus fokus pada menjadi bank yang melakukan aktifitas fee based income. Hal ini juga didukung permodalan bank asing yang lebih tinggi.

## KESIMPULAN
Pembahasan  dalam  penelitian  menyimpulkan  bahwa  CAR  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap profitabilitas baik pada BUSND maupun bank asing. NIM memiliki pengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas pada BUSND tetapi tidak memiliki pengaruh yang signifikan pada bank asing. BOPO memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas baik BUSND maupun bank asing. LDR memiliki pengaruh signifikan positif pada bank asing tetapi tidak memiliki pengaruh yang signifikan pada BUSND. Suku Bunga SBI memiliki pengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas pada BUSND tetapi tidak memiliki pengaruh yang signifikan pada bank asing. Kurs tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA  baik  pada  BUSND  maupun  bank  asing.  Hasil  Chow  Test menunjukkan bahwa antara BUSND dan Bank Asing dalam hal pengaruh CAR, NIM, BOPO, LDR, suku bunga SBI dan Kurs terhadap ROA terdapat perbedaan yang signifikan, hasil penelitian menyimpulkan bahwa model prediksi kinerja keuangan antara BUSND berbeda dengan model prediksi kinerja keuangan pada Bank Asing . Untuk hasil persamaan regresi adalah sebagai berikut:
1. Persamaan untuk BUSND: ROA = 8,877 + 0,007 CAR + 0,111 NIM – 0,095 BOPO + 0,000 LDR +  0,173  DSBI   + 0,113 DKurs 2. Persamaan untuk Bank Asing:
ROA = 13,300 + 0,028 CAR + 0,110 NIM – 0,118 BOPO + 0,010 LDR +  0,466 DSBI + 0,354 DKurs
Implikasi pada penelitian ini adalah peningkatan profitablitas (ROA) baik BUSND maupun bank asing dapat melihat pada peningkatan nilai CAR dengan peningkatan modal bank atau menurunkan aset tertimbang menurut risiko. Selain hal tersebut baik BUSND maupun bank asing dapat juga memperhatikan tingkat efisiensi operasional dengan rasio BOPO, yaitu dengan cara menurunkan biaya operasionalnya yang kurang produktif. Peningkatan  ROA  pada  BUSND  dapat  fokus  pada  peningkatan  peningkatan  margin  suku  bunga  kredit  yang diberikan. Selain margin suku bunga kredit BUSND juga hendaknya selalu memperhatikan suku bunga SBI yang ditetapkkan  Bank  Indonesia.  Bank  asing  dapat  memperhatikan  jumlah  pinjaman  yang  diberikan  karena peningkatan pinjaman dari dana nasabah dapat meningkatkan profitabilitas bank asing. Saran pada penelitian yang mendatang perlu menambah atau memasukkan konstruk atau variabel lain yang dapat mempengaruhi profitabilitas bank  (ROA),  Penelitian  mendatang  hendaknya  membandingkan  kelompok  jenis  bank  yang  lebih  luas.  dan diharapkan dapat menambahkan jumlah pengamatan.

## REFERENSI
Abdullah, M.Faisal, 2000. Manajemen Perbankan , edisi kelima, Universitas Muhammadiyah Malang, Malang. Amin, M. (2018). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (Bopo), Non Performing Loan (Npl) Dan Loan To Deposit Ratio (Ldr) Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada Bpr Konvensional Ntb Lombok Timur Tahun 2013-2017. Jmm Unram - Master of Management Journal , 7 (2), 118–128. https://doi.org/10.29303/jmm.v7i2.390
Aprilianti, E., Helliana, & Sofianty, D. (2019). PENGARUH NON PERFOMING LOAN (NPL) DAN RASIO BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS (Studi pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2013-2016). KAJIAN AKUNTANSI , 19 (1), 55–60.
Awdeh, Ali, 2005. Domestic bank’and foreign  bank’s profitabilitas : diffences and their determinant. Cass Bussines School , City of london Paper.
Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/tgl 31/5 Tahun 2004. Jakarta. Buch, claudia and golder, stefan,2001, “ foreign versus  domestic banks in germany and the US : a tale of two markets?”, journal of Multinational management ,11,2001, 341-361 Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia.
Febriyani, Anita dan Rahardian Zulfadin 2003, “Analisis Kinerja bank Devisa dan Bank Non Devisa di Indonesia”, Kajian Ekonomi dan Keuangan Vol. 7, No 4. Ghozali,  Imam.  2006. Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS. Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Gelos, Gaston, (2006), “ Banking Spreads in Latin America”, IMF Working Papper , February, 2006. Gultom,  K.,  Sihombing,  D.  Y.,  &  Hutahaean,  T.  F.  (2021).  PENGARUH  QUICKRATIO  (QR),  NET INTERESTMARGIN (NIM), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP  PROFITABILITAS  PADA  PERUSAHAAN  JASA  SUBSEKTOR  PERBANKAN  YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2016 – 2019. Jurnal Ilmiah MEA , 5 (2), 212–228.
Hasibuan,  E.,  Theresya,  H.,  Gaol,  L.  F.  L.,  &  Sitepu,  W.  R.  B.  (2021).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Biaya Operasional Pendapatan Operasional, dan Loan to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS) , 2 (2), 194–199. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v2i2.671 Hasibuan, H. Malayu SP, 2007, Dasar-dasar Perbankan Indonesia, PT. Bumi Aksara , Jakarta. Kasmir, 2004, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta , Ghalia Indonesia Kuncoro. M dan Suhardjono. 2002. Metode Kuantitatif. Yogjakarta: (UPP) STIM YKPN. ------------------ 2002, Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi , Edisi pertama, BPFE, Yogyakarta. Marzuki. 2000. Metodologi Riset . Yogjakarta : BPFE UII Mawardi, Wisnu, 2005, “Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di Indonesia”, Jurnal Bisnis dan Strategi Vol. 4, No.  1  Juli , PP 83-9 Muliawan  D.  Hadad, et  al ,  2004,  “Fungsi  Intermediasi  Bank  Asing  dalam  Mendorong  Pemulihan  Sektor  Riil  di Indonesia”, Research Paper ,Bank Indonesia.
Muljono Teguh P, 1999, Analis Laporan Keuangan untuk Perbankan , Edisi revisi 1999, Jakarta.
Mustari, G. A., Iyan, E., & Sixpria, N. (2020). Pengaruh Financing To Deposit Ratio (Fdr), Non Performing Financing (Npf)  Dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (Bopo)  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bri  Syariah Periode 2011-2018. Account , 7 (1), 1269–1277. https://doi.org/10.32722/acc.v7i1.2842
Nadzifah, A., & Sriyana, J. (2020). Analisis Pengaruh Inflasi, Kurs, Birate, PDB Dan Kinerja Internal Bank Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah Dan Konvensional. Jurnal Manajemen Dan Bisnis Indonesia , 6 (1), 79– 87. https://doi.org/10.32528/jmbi.v6i1.3537
Saini  Azman,  Muzawar  Shah  habibullah  dan  M.  Azali,  2002,  “Stock  Price  and  Exchange  Rate  Interaction  in Indonesia : An Empirical Inquiry”, Jurnal Ekonomi dan Keuangan Indonesia , Volume 1 No. 3 Hal 311- 324.
Sari,  V.  I.,  Wiyono,  G.,  &  Mujino.  (2021).  ANALISIS  PENGARUH  INFLASI,  SUKU  BUNGA  DAN NONPERFORMING  FINANCE  (NPF)  TERHADAP  PROFITABILITAS  (ROA)  BANK  UMUM  SYARIAH  DI INDONESIA. Jurnal Ekobis Dewantara , 4 (1), 32–40.
Sasmita, D., Andriani, S., & Ilman, A. H. (2018). Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga Bi, Nilai Tukar Rupiah Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Yang Terdaftar Di Bei Periode 2011-2015). Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Indonesia , 3 (1), 1–7. https://doi.org/10.37673/jebi.v3i1.379
Seiford    Lawrence  M,  Zhu,  Joe  ,  1999,  “Profitability  and  Marketability  of  the  top  55  US  Commercial  Banks” Management Science vol. 45 No. 9 September.
Setiawan, A. A., & Supadmi, N. L. (2019). PENGARUH BI RATE, OPERATIONAL EFFICIENCY RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NET INTEREST MARGIN, DAN NON PERFORMING LOAN PADA RENTABILITAS. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana , 9 , 1093–1122.
Setiawan, S., & Diansyah. (2018). PENGARUH CAR, BOPO, NPL, INFLASI DAN SUKU BUNGA TERHADAP PROFITABILITAS  PADA  BANK  UMUM  KONVENSIONAL  YANG  TERDAFTAR  DI  BURSA  EFEK INDONESIA. Media Manajemen Jasa , 6 (2), 1–17.
Setiawan, U. N. A., & Indriani, A. (2016). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Non  Performing  FInancing  (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  dengan  Pembiayaan  Sebagai Variabel  Intervening. Jurnal  Riset  Akuntansi  &  Keuangan , 5 (3),  1535–1540.  http://e- repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/10209/
Siamat,  Dahlan,  2005, Manajemen  Lembaga  Keuangan, edisi  keempat,  badan  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.
Sinungan Muchdarsyah, 2000, Manajemen Dana Bank , Jakarta , Bumu Aksara Sri Haryanti, 2006,”Studi Tentang Model Prediksi Tingkat Kesehatan Bank Umum Swasta Nasional Indonesia”,
Jurnal Ekonomi Bisnis dan Akuntansi Ventura , Volume 9 Nomor 3 Desember 2006.
Sugiantari,  N.  L.  P.,  &  Dana,  I.  M.  (2019).  Pengaruh  Loan  To  Deposit  Ratio,  Net  Interest  Margin  Dan  Inflasi
Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 8 (11), 6509.
https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i11.p07 Taswan, 2006, Manajemen Perbankan Konsep, Teknik & Aplikasi , YogyakartaSTIM, YKPN. Wahyu Ridhoni. (2018). Rancang Bangun Website Responsif untuk Marketplace Online Berbasis Koperasi.
Jurnal Teknik Informatika Politeknik Hasnur , 04 (1), 25–35.
http://www.ncbi.nlm.nih.gov/pubmed/7556065%0Ahttp://www.pubmedcentral.nih.gov/articlerender.fcgi?artid =PMC394507%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/j.humpath.2017.05.005%0Ahttps://doi.org/10.1007/s00401-018- 1825-z%0Ahttp://www.ncbi.nlm.nih.gov/pubmed/27157931
Wahyuningsih, A., Wiyono, G., & Maulida, A. (2021). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal, Inflasi Dan Suku Bunga Kedit Terhadap Profitabilitas Bank Konvensional. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi) , 5 (1), 1136–1150.
Wibowo, W. A., Soebroto, N. W., & Soemarso, E. D. (2019). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car),
Loan To Deposit Ratio (Ldr), Dan Biaya Operasional Dibandingkan Pendapatan Operasional (Bopo)
Terhadap Return on Asset (Roa) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2015-2017. Keunis , 7 (2), 78. https://doi.org/10.32497/keunis.v7i2.1587
Wolff,  O.  R.,  Murni  Sri,  &  Rate,  P.  Van.  (2019).  Analisis  Pengaruh  Firm  Size,  Loan  To  Deposit  Ratio,  Capital Adequacy Ratio, Dannon Performing Loan Terhadap Profitabilitas (Return on Asset)Bank Umum Swasta Nasional Yang Terdaftar Di Bei (2013-2017). Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, Jurusan Manajemen Universitas Sam Ratulangi Manado , 7 No.3 (3), 1–10.
Y. Sri Susilo, Sigit Triandara, A. totok Budi Santoso, 2000, Bank & Lembaga Keuangan lain, Cetakan pertama, Salemba Empat, Jakarta.
Zahra,  R.,  &  Pardistya,  I.  Y.  (2022).  Analisis  Pengaruh  Suku  Bunga  Bank  Indonesia  dan  Net  Interest  Margin Terhadap Profitabilitas Bank Konvensional di Indonesia. Jurnal Mirai Manajemen , Vol 7 No 1 (1), 136.