## PENGARUH LITERASI KEUANGAN DAN SIKAP KEUANGAN TERHADAP PENGELOLAAN KEUANGAN UMKM DI KOTA DEPOK
Parmuji 1*, Hendriani Barek Ola 2 , Khairil Fathir 3 STIE Hidayatullah, Depok, Indonesia *e-mail: barekolah@gmail.com
Abstrak
Pelaku  UMKM  masih  memiliki  sikap  yang  buruk  mengenai  keuangan.  Ini  ditandai  dengan rendahnya motivasi untuk terus meningkatkan kemampuannya dalam mengelola keuangan usahanya. Padahal, motivasi untuk terus meningkatkan kemampuan dalam manajemen keuangan sangat penting. Sikap keuangan yang buruk dari para pelaku UMKM juga ditandai dengan pemikiran mudah merasa puas dengan pengelolaan keuangan yang ada. Penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantitatif dengan  sampel  penelitian  sebanyak  100  responden.  Hasil  penelitian  ini  adalah  sebagai  berikut  :  (a) variabel  Literasi  Keuangan  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  variabel  Pengelolaan Keuangan (pada signifikansi 0,05), (b) variabel Sikap Keuangan memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap variabel Pengelolaan Keuangan (pada signifikansi 0,05)
Kata kunci: Literasi Keuangan, Sikap Keuangan, Pengelolaan Keuangan UMKM.

## Abstract
Micro, Small, Medium Enteprises (MSMEs) still have a bad attitude regarding finance. This is characterized by low motivation to continue to improve their ability to manage their business finances. In fact, the motivation to continue to improve skills in financial management is very important. The poor financial attitude of MSMEs actors is also marked by the idea that they are easily satisfied with existing financial  management.  This  study  used  quantitative  research  methods  with  a  sample  of  100 respondents. The results of this study are as follows: (a) the Financial Literacy variable has a positive and significant effect on the Financial Management variable (at a significance of 0.05), (b) the Financial Attitude variable has a positive and significant influence on the Financial Management variable (at a significance of 0,05 Keywords: Financial Literacy, Financial Attitude, The Financial Management of MSMEs

## PENDAHULUAN
Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM)  merupakan  usaha  yang  memberikan sumbangsih  dan  kontribusi  yang  sangat  besar  bagi  perekonomian  masyarakat  Indonesia dengan terciptanya investasi nasional serta peran pada peningkatan bruto PDB Nasional (Nisa, dkk,  2020).  UMKM  mempunyai  fungsi  yang  signifikan  guna  meninggikan  kesejahteraan masyarakat  maupun  meratakan  penghasilan,  sehingga  sangat  diharapkan  dukungan  dari semua pihak untuk pengembangan UMKM (Surhayani & Yahya, 2021). Berdasarkan data yang diperoleh dari Kementerian Koperasi, Usaha Kecil dan Menengah (KUKM) bulan Maret 2021, pelaku bisnis UMKM mencapai 64,2 juta dengan menghimpun dana investasi sebesar 60,42% dari keseluruhan nilai investasi di Negara Kesatuan Republik Indonesia (EKON, 2021). Dapat dikatakan  bahwa  UMKM  ialah  sebuah  tonggak  utama  dalam  membangun  perekonomian khususnya di Negara Kesatuan Republik Indonesia (Saskia & Yulhendri, 2020).
Proses  pengelolaan  keuangan  merupakan  suatu  aktivitas  yang  sangat  penting dilakukan para pelaku UMKM (Pusporini, 2020). Pengelolaan keuangan sering kali dianggap sebagai salah satu masalah yang terabaikan oleh para pelaku bisnis UMKM, terutama untuk penerapan  prinsip  akuntansi  dan  pengelolaan  keuangan  yang  sehat.  Masalah  pengelolaan keuangan  dianggap  seagai  faktor  utama  penyebab  kegagalan  UMKM  (Rumbianingrum  & Wijayangka, 2018).
Literasi  keuangan  sebagai  salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi  pengelolaan keuangan  seiring  dengan  pemahaman  dan  kemampuan  mengukur  konsep  keuangan  serta kemampuan  mengelola  keuangan  dengan  melaksanakan  tanggung  jawab  dengan  baik. Keterampilan  literasi  keuangan  juga  memungkinkan  seseorang  untuk  membuat  keputusan
tentang  uang  dan  meminimalkan  kemungkinan  kerugian  finansial.  Semakin  tinggi  tingkat literasi  keuangan  seseorang  maka  semakin  terorganisir  bisnisnya.  Literasi  keuangan  dapat memberikan  pengaruh  pemikiran  tentang  pengambilan  keputusan  yang  strategis  perihal keuangan bisnis (Haekal, 2021).
Di  samping  literasi  keuangan,  terdapat  faktor  lainnya  yang  mempunyai  pengaruh terhadap  pengelolaan  keuangan  pada  diri  para  pelaku  bisnis  UMKM,  yaitu  mengenai  sikap keuangannya.  Mayoritas  para  pelaku  bisnis  UMKM  tidak  bersikap  baik  mengenai  keuangan bisnis  mereka,  hal  ini  dilihat  dari  rendahnya  stimulan  guna  terus-menerus  meninggikan kemampuannya  terhadap  pengelola  keuangan  usahanya.  Buruknya  sikap  keuangan  para pelaku bisnis UMKM juga terlihat dari pola pikir para pelaku bisnis UMKM yang mudah puas dengan  kinerjanya  saat  ini  dan  tidak  memiliki  niat  untuk  meningkatkan  keterampilan pengelolaan  keuangannya  tanpa  perencanaan  anggaran  atau  pemeriksaan  keuangan  serta tidak melakukan pencatatan transaksi keuangan (Estuti, dkk, 2021).
Pengelolaan  keuangan  dipengaruhi  oleh financial  literacy,  financial  attitude,  dan pendapatan (Khoirini, dkk, 2021). Nisa, dkk (2020) menyatakan bahwa pengelolaan keuangan dipengaruhi oleh pengetahuan keuangan, sikap keuangan, dan kepribadian. Fathurrahman, dkk (2020) menerangkan bahwa pengelolaan keuangan dipengaruhi oleh literasi keuangan, sikap love  of  money,  dan  pengetahuan  laporan  keuangan.  Djou  (2019)  menerangkan pengelolaan keuangan dipengaruhi oleh literasi keuangan, sikap keuangan, dan kepribadian.
Pelaku  UMKM  masih  memiliki  sikap  yang  buruk  mengenai  keuangan.  Ini  ditandai dengan  rendahnya  motivasi  untuk  terus  meningkatkan  kemampuannya  dalam  mengelola keuangan  usahanya.  Padahal,  motivasi  untuk  terus  meningkatkan  kemampuan  dalam manajemen keuangan sangat penting. Sikap keuangan yang buruk dari para pelaku UMKM juga ditandai dengan pemikiran mudah merasa puas dengan pengelolaan keuangan yang ada. Mereka  belum  berpikir  untuk  melakukan  peningkatan  kemampuan  dibidang  manajemen keuangan karena merasa pengelolaan sudah cukup baik dan usahanya tetap berjalan tanpa kendala  meskipun  peaku  UMKM  tidak  membuat  perencanaan  anggaran  dan  pengendalian terhadap keuangan.
Berdasarkan pada latar belakang riset di atas, maka rumusan masalah dalam riset ini ialah sebagai berikut: 1) bagaimana pengaruh literasi keuangan dan sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM di Kota Depok. 2) bagaimana pengaruh literasi keuangan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM  di Kota  Depok. 3) bagaimana pengaruh sikap keuangan  terhadap  pengelolaan  keuangan  pada  UMKM  di  Kota  Depok.  Sedangkan  adapun tujuan riset ini ialah untuk mengetahui hal-hal sebagai berikut: 1) pengaruh literasi keuangan dan sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM di Kota Depok. 2) pengaruh literasi keuangan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM di Kota Depok. 3)  Pengaruh sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM di Kota Depok.

## METODE
Penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantitatif. Menurut (Sujarweni, 2014) penelitian kuantitatif adalah jenis penelitian yang menghasilkan penemuan yang dapat dicapai (diperoleh)  dengan  menggunakan  prosedur  statistik  atau  cara  lain  dari  kuantifikasi (pengukuran).  Pendekatan  deskriptif  dalam  penelitian  ini  dimaksudkan  untuk  menciptakan gambaran atau gambaran yang objektif tentang suatu keadaan dengan menggunakan angka- angka, mulai dari pengumpulan data, interpretasi data serta tampilan dan hasilnya (Arikunto, 2010).

## Populasi dan Sampel
Populasi  merupakan  subyek  dari  penelitian.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh pelaku usaha mikro bidang kuliner yang berlokasi di Kota Depok.
Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah non  probability sampling (pengambilan sampel secara tidak acak), yaitu teknik pengambilan sampel yang tidak
memberi peluang/kesempatan yang sama bagi setiap umur atau anggota populasi untuk dipilih menjadi  sampel  (Sugiyono,  2016).  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah purposive  sampling,  yakni  penentuan  sampel  dengan  pertimbangan  atau  kriteria-kriteria tertentu. Adapun karakter yang ditentukan untuk pengambilan sampel sebagai berikut:
1. Pelaku usaha mikro bidang kuliner
2. Menjalankan usaha di Depok
3. Berusia 18-60 tahun
Karena jumlah dan pertumbuhan usaha mikro bidang kuliner di Depok tergolong sangat cepat, menyebabkan jumlah populasi tidak diketahui secara pasti. Untuk menentukan jumlah sampel yang belum diketahui jumlah populasinya secara pasti, maka menggunakan rumus menurut Sujarweni dan Endaryanto (dalam Humaira, 2018) berikut:
𝑍 2
n =  ------------- 4 (𝑀𝑜𝑒) 2 Keterangan  : n = Ukuran Sampel Z = Tingkat Keyakinan Dalam Penentuan Sampel, ditetapkan 95 % = 1,96 Moe     = Margin of Error atau tingkat kesalahan maksimal  yang bias dikorelasi.
Dengan menggunakan margin of error sebesar 10% dan Z = 95% = 1,96, maka jumlah sampel minimal yang harus diambil sebesar:
1,96 2 n =   ------------ 4 (0,1) 2 3,8416 n =   ------------ 0,04 n = 96,04
Hasil dari perhitungan sampel di atas sebesar 96,04, namun dibulatkan menjadi 100 responden agar hasil penelitian lebih baik.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  penelitian  ini  menggunakan  kuesioner  berupa  kuesioner. Menurut (Sugiyono, 2014) kuesioner adalah teknik pengumpulan data dengan cara peneliti memberikan  daftar  pertanyaan  atau  pernyataan  tertulis  untuk  dijawab  oleh  responden. Metode  analisis  data  menggunakan  uji  prasyarat  asumsi  klasik  dan  uji  hipotesis  dengan menggunakan analisis regresi linier berganda.

## HASIL

## A. Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin
Jenis  kelamin  merupakan  perbedaan  secara  biologis  sejak  lahir.  Dari  80  orang responden  yang  telah  mengisi  kuesioner  terlihat  bahwa  responden  dalam  penelitian  ini memiliki jumlah yang berimbang antara responden perempuan dengan total perempuan 51 orang dan laki laki 48 orang dengan persentase 51% perempuan dan laki-laki dengan 42%.
B. Karakteristik Responden Berdasarkan Usia
Usia merupakan batasan umur responden dalam penelitian pada saat ini. Responden dalam peneltian ini didominasi oleh usia 31-45 tahun dengan jumlah presentase 45%, lalu dilanjutkan dengan usia 46-60 tahun (28%) dan usia 18-30 tahun (27%) dengan jumlah cukup berimbang.
C. Karakteristik Responden Berdasarkan Tingkat Pendidikan
Dari 100 responden yang telah mengisi kuesioner menunjukkan mayoritas responden memiliki latar belakang pendidikan setara SMA dengan hasil presentase 53% atau sebanyak 53 orang, selanjutnya diikuti oleh latar belakang Pendidikan D3-D4-S1 dengan presentase 38% atau sebanyak 38 orang dan latar belakang pendidikan setara SD-SMP di posisi terakhir dengan presentase 9% atau sebanyak 9 orang.
D. Karakteristik Responden Berdasarkan Tahun Memulai Usaha
Responden  penelitian  ini  didominasi  oleh  pelaku  usaha  yang  memulai  usahanya  di periode tahun 2015-2019 dengan 45% atau 45 responden. Dapat dilihat pula bahwa banyak pelaku usaha yang memulai usahanya sejak masa pandemic COVID-19 di periode tahun 2020- 2021 dengan 34% atau 34 responden. Sementara untuk periode tahun 2010-2014 terdapat 16% atau 16 responden yang memulai usahanya, diikuti 5 responden yang telah membuka usahanya sejak sebelum tahun 2009.
Peneliti membagi pendapatan UMKM tersebut berdasarkan UU RI No. 20 Tahun 2008 yaitu:  (a)  usaha  dengan  pendapatan  per  tahun  maksimal  Rp.300.000.000  dikategorikan sebagai  usaha  mikro,  (b)  usaha  dengan  pendapatan  per  tahun  lebih  dari  Rp.300.000.000 sampai Rp.2.500.000.000 dikategorikan sebagai usaha kecil, (c) usaha dengan pendapatan per tahun lebih dari Rp.2.500.000.000 sampai Rp.50.000.000.000 dikategorikan sebagai usaha menengah.  Berdasarkan  hasil  penelitian diketahui  bahwa  respon  yang  berjumlah  40  dalam penelitian ini didominasi oleh usaha mikro sejumlah 37 dengan presentase sebesar 92,5%, usaha  kecil  sebanyak  3  responden  dengan  presentase  sebesar  7,5%,  sedangkan  usaha menengah sebanyak 0 dengan presentase 0%.

## 1. Analisis Data
Berikut adalah hasil analisis regresi pengaruh liiterasi keuangan dan Sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan UMKM:
Analisis Regresi Berganda Y = α + b1X1+ b2X2 Y = (20,991) + 1,157 X1+ 0,411 X2 Dengan: Y : Variabel pengelolaan keuangan X1 : Variabel literasi keuangan X2 : Variabel sikap keuangan Α : Parameter konstanta B1 : Koefisien literasi keuangan B2 : Koefisien sikap keuangan
Dari persamaan regresi linier tersebut dapat ditarik kesimpulan:
a. Ni lai konstanta (α) bernilai 20,991 yang berarti jika variabel liiterasi keuangan dan sikap keuangan dalam keadaan tetap atau tidak terjadi perubahan, maka peningkatan terhadap pengelolaan  keuangan  ialah  sebesar  20,991.  Nilai  koefisien  regresi  variabel  literasi keuangan  (X1) sebesar  1,157,  yang  berarti  jika  variabel  Sikap  Keuangan  (X2) nilainya tetap  dan  literasi  keuangan  (X1)  mengalami  peningkatan  1  satuan  maka  akan meningkatkan  pengelolaan  keuangan  (Y)  sebesar  1,157.  Koefisien  literasi  keuangan bernilai  positif,  yang  berarti  adanya  hubungan  yang  positif  antara  variabel  literasi keuangan dengan pengelolaan  keuangan.
b. Nilai  koefisien  regresi  variabel  sikap  keuangan  (X2)  sebesar  0,411,  yang  berarti  jika variabel  literasi  keuangan  (X1)  nilainya  tetap  dan  sikap  keuangan  (X2)  mengalami peningkatan  1  satuan  maka  akan  meningkatkan  pengelolaan  keuangan    (Y)  sebesar 0,411. Koefisien yang bernilai positif yang berarti adanya hubungan yang positif antara variabel sikap keuangan dengan variabel pengelolaan keuangan. Dengan kata lain jika semakin baik sikap keuangan yang dimiliki pelaku usaha UMKM, maka semakin baik pula pengelolaan keuangan.
2. Uji Korelasi (Uji R)
Nilai  koefisien  sebesar  0,786,  hal  ini  menunjukkan  nilai  R  yang  semakin  mendekati angka 1 dengan nilai interval koefisien terletak pada 0,60 – 0,799. maka dapat disimpulkan bahwa  tingkat  hubungan  antar  variabel  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan  terhadap pengelolaan  keuangan  tergolong  kuat,  berdasarkan  penjelasan  dari  pedoman  interpretasi koefisien relasi menurut Sugiyono (2016) pada tabel berikut:
Tabel 4.1 Pedoman Interpretasi Koefisien Korelasi Interval Koefisien Tingkat Hubungan 0,00 – 0,309 Sangat Rendah 0,20 – 0,399 Rendah 0,40 – 0,599 Sedang 0,60 – 0,799 Kuat 0,80 – 1,00 Sangat Kuat 3. Koefisien Determinasi (R2)
Hasil  dari  perhitungan  R  Square (R2) yang  menunjukkan  variabel  pengelolaan keuangan dipengaruhi oleh literasi keuangan dan sikap keuangan adalah sebesar 0,618 atau senilai 61,8%, sedangkan sisanya sebesar 38,2% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini, misalnya seperti variabel inklusi keuangan, variabel kepribadian variabel sosiodemografi, dan lain-lain.
4. Uji F
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variabel-variabel  independen  secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen. Dengan nilai F tabel untuk 100 responden dan 3 variabel adalah 3,09 dan derajat kepercayaan yang digunakan adalah 5%. Hipotesis diterima jika probabilitas (signifikansi) < 0.05 (α).
Hasil uji F pada penelitian ini, di mana probabilitas Sig < 0,05 (0,000 < 0,05) dan F hitung > F tabel (78,567 > 2,70), sehingga variabel literasi keuangan (X1) dan sikap keuangan (X2) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel pengelolaan keuangan (Y).

## 5. Uji Parsial
Hasil uji t (Parsial) dapat dijelaskan dasar keputusan untuk menentukan 𝑡 .tabel sebagai berikut:
t. tabel = t ( α /2 : n – k – 1) Keterangan : α : 5% atau 0,05 n  : Jumlah Sampel k  : Jumlah Variabel Independen
Maka : t. tabel   = t (0,05/2 : 100 -2 -1 ) = (0,025 : 97) = 1,985
Sehingga  dalam  penelitian  ini  dapat  dilihat  nilai  signifikansi  (α)  sebesar  5%  (0,05) dengan  nilai 𝑡 .tabel  diketahui  sebesar  1,985.  Sehingga  untuk  mengetahui  suatu  hipotesis berpengaruh atau tidak dilihat dari 𝑡 .hitung> 𝑡 .tabel. Adapun hasil dari pengujian Uji t (Parsial), adalah sebagai berikut:

## 1. Hipotesis Pertama
H1: Literasi keuangan berpengaruh signifikan terhadap pengelolaan keuangan Telah diketahui bahwa 𝑡 .hitung pada variabel Literasi Keuangan sebesar 9,128, sehingga 𝑡 .hitung > 𝑡 .tabel (9,128 > 1,985) dengan tingkat signifikan (0,000 < 0,05). Maka dapat disimpulkan  H1  diterima  atau  variabel  literasi  keuangan  berpengaruh  secara  signifikan terhadap pengelolaan UMKM.

## 2. Hipotesis Kedua
H2: Sikap Keuangan berpengaruh signifikan terhadap pengelolaan keuangan UMKM
Telah diketahui bahwa 𝑡 .hitung pada variabel Sikap Keuangan sebesar 2,119, sehingga 𝑡 .hitung > 𝑡 .tabel (2,119 > 1,985) dengan tingkat signifikan (0,037 < 0,05). Maka dapat disimpulkan  H2  diterima  atau  variabel  sikap  keuangan  berpengaruh  secara  signifikan pengelolaan keuangan UMKM.

## PEMBAHASAN
1. Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Pengelolaan Keuangan
Berdasarkan hasil analisis Uji t (parsial) yang telah dilakukan, menunjukkan bahwa literasi keuangan secara parsial memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap pengelolaan keuangan. Hal tersebut dibuktikan dengan hasil nilai t.hitung > t.tabel (9,128 > 1,985) dengan tingkat signifikan (0,000 < 0,05), sehingga hipotesis literasi keuangan berpengaruh  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan  UMKM  diterima.  Dengan  kata lain,  semakin  baik  tingkat  pemahaman  literasi  keuangan  yang  dimiliki  pelaku  usaha UMKM, maka akan semakin baik pula pengelolaan keuangan yang dimiliki UMKM tersebut. Hal ini sejalan dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Birawani Dwi Anggraeni dalam penelitiannya yang berjudul “Pengaruh Tingkat Literasi Keuangan Pemilik Usaha Terhadap Pengelolaan Keuangan. Studi Kasus: UMKM Depok”, yang juga menunjukkan bahwa  Literasi  Keuangan  pemilik  usaha  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  kinerja Manajemen Keuangan UMKM.
2. Pengaruh Sikap Keuangan Terhadap Pengelolaan Keuangan
Hasil  analisis  dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  sikap  keuangan  secara parsial memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap pengelolaan Keuangan. Hal tersebut dibuktikan dengan hasil nilai t.hitung > t.tabel (2,119 > 1,985) dengan tingkat signifikan  (0,037  <  0,05),  sehingga  hipotesis  sikap  keuangan  berpengaruh  signifikan terhadap pengelolaan keuangan UMKM diterima. Dapat disimpulkan bahwa semakin baik sikap keuangan yang dimiliki seorang pelaku usaha, maka akan berimbas positif terhadap kinerja  manajemen  keuangan  UMKM  tersebut.    Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan beberapa penelitian terdahulu, seperti salah satunya yang dilakukan oleh Iklima Humaira pada penelitiannya yang berjudul “Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan, dan  Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  UMKM  Sentra Kerajinan Batik Kabupaten Bantul”, yang juga menunjukkan bahwa variabel Pengetahuan Keuangan atau Literasi Keuangan memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Manajemen Keuangan para pelaku UMKM.
3. Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Sikap  Keuangan  Terhadap  Pengelolan Keuangan Dalam penelitian ini dapat dilihat dari hasil analisis uji F yang menunjukkan bahwa variabel  independen  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan  akan  berpengaruh  secara simultan  terhadap  variabel  dependen  pengelolaan  keuangan.  Dapat  dilihat  dari probabilitas Sig < 0,05 (0,000 < 0,05) dan F hitung > F tabel (78,567 > 2,70). Dengan kata lain, literasi keuangan dan sikap keuangan secara simultan memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap pengelolaan keuangan UMKM.

## PENUTUP Simpulan
Berdasarkan hasil dari uji analisis yang telah dilakukan, dapat ditarik kesimpulan bahwa variabel  literasi  Keuangan  dan  sikap  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap pengelolaan keuangan UMKM, dengan studi pada pelaku usaha mikro bidang kuliner di Depok. Menurut data yang terkumpul dari responden, indikator dengan nilai mean tertinggi untuk  variabel  literasi  keuangan  adalah  “pengetahuan  terkait  pengelolaan/manajemen keuangan”. Hal ini menunjukkan mayoritas responden telah memiliki pemaham an yang baik terkait  cara  pengelolaan  keuangan  perusahaan.  Adapun  untuk  variabel  sikap  Keuangan,
indikator  yang  memiliki  nilai  mean  tertinggi  adalah  “orientasi  terhadap  keuangan  pribadi”. Dengan  kata  lain,  mayoritas  responden  sangat  setuju  bahwa  menyusun  anggaran  dan melakukan  pencatatan  keuangan  merupakan  hal  yang  penting  dalam  strategi  pengelolaan keuangan  perusahaan.  Literasi  Keuangan  dan  sikap  keuangan  secara  simultan  (bersama- sama) berpengaruh signifikan terhadap pengelolaan keuangan UMKM. Sementara dari hasil Uji t (parsial), membuktikan bahwa kedua variabel terikat dominan mempengaruhi, dengan nilai paling tinggi adalah variabel literasi keuangan.
Adapun  saran  untuk  UMKM,  yaitu  perlu  meningkatkan  sikap  keuangan  dalam mengelola  keuangan  sehingga  UMKM  mendapatkan  keuntungan  yang  maksimal.  Sikap keuangan  tersebut  meliputi:  (a)  memisahkan  keuangan  pribadi  dengan  keuangan  usaha sehingga  dapat  mudah  mengambil  keputusan  dan  melakukan  evaluasi  kinerja  usaha,  (b) disiplin  pencatatan  keuangan  yaitu  dengan  mencatat  pemasukan  dan  pengeluaran  bisnis setiap  harinya  agar  mudah  terkontrol  dengan  baik,  (c)  menetapkan  target  dan  melakukan evaluasi  usaha  agar  menjadi  patokan  dalam  memperoleh  besar-kecilnya  keuntungan  serta dapat menganalisis apakah kegiatan operasional yang dijalankan sudah tepat. untuk penelitian selanjutnya, yaitu diharapkan dapat menambahkan variabel independen lain baik dari faktor internal atau faktor eksternal agar lebih mengetahui variabel-variabel yang dapat memberikan pengaruh  terhadap  pengelolaan  keuangan  seperti  variabel  pengalaman  keuangan  atau variabel inklusi keuangan, dapat memperluas populasi dan jumlah sampel agar lebih relevan dalam  mengetahui  pengelolaan  keuangan  pelaku  bisnis  secara  menyeluruh  seperti menambahkan UMKM sektor lain atau memasukkan seluruh sektor UMKM yang ada di daerah tersebut  menjadi  populasi  serta  disarankan  untuk  mengecek  ulang  setiap  poin  pernyataan kuesioner  yang  mencerminkan  setiap  variabel  baik  variabel  independen  maupun  variabel dependen agar lebih sesuai dengan yang akan diteliti.

## DAFTAR PUSTAKA
Ajzen, I. 2005. Attitudes, Personality and Behavior. New York: Open University Press. Amanah, E., Rahadian, D. D., & Iradianty, A. 2016. The Influence of Financial Knowledge,
Financial Attitude and ExternalL Locus of Control on Personal Management Behavior Case  Study  of  Bachelor  Degree  Student  in  Telkom  University.  E-Proceeding  of Management, 3(2), 1228 – 1235.
Anthony,  R.  2011.  Knowledge,  Attitude,  Practice  and  Satisfaction  on  Personal  Financial Management  Among  The  Medical  Practitioners  In  The  Public  and  Private  Medical Services in Malaysia. Kuala Lumpur: University Kebangsaan Malaysia.
Arikunto, S. 2010. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta: Rineka Cipta. Dayanti, F. K., Susyanti, J., & S, M. K. A. B. 2020. Pengaruh Literasi Keuangan, Pengetahuan Keuangan dan Sikap Keuangan terhadap Perilaku Manajemen Keuangan pada Pelaku Usaha  UMKM  Fashion  di  Kabupaten  Malang.  JRM  Jurnal  Riset  Manajemen  Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Unisma, 160 – 174.
Djou, L. D. Gadi. 2019. Analisis Pengaruh Literasi Keuangan, Sikap Keuangan dan Kepribadian Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan UMKM Di Kabupaten Ende.  Jurnal Magisma. Vol. 7, Nomor 2.
Estuti, E. P., Rosyada, I., & Faidah, F. 2021. Analisis Pengetahuan Keuangan, Kepribadian dan Sikap  Keuangan  terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan.  Jurnal  Capital  Kebijakan Ekonomi, Manajemen & Akuntansi, 4(1), 1 – 14.
Fathurrahman,  Irwan,  dkk.  2020.  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Sikap  Love  of  Money,  dan Pengetahuan Laporan Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan UMKM di Wilayah Kabupaten Subang. Jurnal Akuntansi. Vol. 2, Nomor 1.
Furnham, A. 1984. Many Sides of The Coin: The Psychology of Money Usage. Personality and Individual Differences, 5, 501 – 509.
Garaika, & Darmanah. 2002. Metodologi Penelitian. GraGrasind.
Ghozali,  I.  2016.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS  23  Update  PLS Regresi (VII). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hadi Ismanto, dkk. 2019. Perbankan dan Literasi Keuangan . Yogyakarta: CV Budi Utama. Harnovinsah, Ana Sopanah, dan Rida Perwita Sari. 2020. Bunga Rampai Akuntansi Publik: isu Kontemporer Akuntansi Publik. Surabaya: Unitomo Press.
Humaira, I., & Sagoro, E. M. 2018. Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan, dan Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  UMKM  Sentra Kerajinan Batik Kabupaten Bantul. Jurnal Nominal, VII(1), 96 – 110.
Imawati,  I.,  Susilaningsih  &  Ivada,  E.  2013.  Pengaruh  Financial  Literacy  terhadap  Perilaku Konsumtif  Remaja  Pada  Program  IPS  SMA  Negeri  1  Surakarta  Tahun  Ajaran  2012/ 2013. Jurnal Pendidikan Ekonomi, Vol. 2 No.1.
Juliana. 2018. Analisis Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa dalam Perspektif Ekonomi Islam (Studi pada Mahasiswa Febi Uin Raden Intan Lampung Angkatan 2015/2016)” Skripsi Sarjana; Jurusan Ekonomi Syariah: Lampung.
Kerlinger, F. N., & Lee, H. B. 2000. Foundations of Behavioral Research (4th Ed.). Orlando: Hartcourt College Publishers.
Khoirini,  Nurul,  dkk.  2021.  Pengaruh  Financial  Literacy,  Financial  Attitude  Dan  Pendapatan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Pada UMKM Fashion di Kota Malang. Jurnal Prodi Manajemen. Vol. 10, Nomor 9.
Kusumaningtuti  S.  Soetiono  dan  Cecep  Setiawan.  2018  Literasi  dan  Inklusi  Keuangan Indonesia. Depok : PT Raja Grafindo Persada.
Marsh,  B.  A.  2006.  Examining  The  Personal  Finance  Attitudes,  Behaviors,  and  Knowledge Levels of Frist-Year and Senior Students at Baptist Universities In The State of Texas. A Dissertation.
Nababan D, Sadalia. 2012 Analisis Personal Literacy dan Financial Behavior Mahasiswa Strata
1 Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Nisa,  Fitrah  Khairun,  dkk.  2020.  Pengaruh  Pengetahuan  Keuangan,  Sikap  Keuangan,  Dan Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  Umkm  Ekonomi Kreatif Subsektor Kuliner Kabupaten Malang.. Jurnal Prodi Manajemen. Vol. 9, Nomor 7.
Nugraha,  R.  I.    2020.  Pengaruh  Literasi  Keuangan  terhadap  Pengelolaan  Keuangan  (Studi Kasus UMKM Sektor Perdagangan di Wilayah Kota Tasikmalaya). Akrab Juara, 5(1), 43 – 54. http://www.akrabjuara.com/index.php/akrabjuara/article/view/919 Nurul Husna Salahuddin, Maya Khairani dan Fatmawati. 2019. Teras Literasi. Aceh: Syiah Kuala University Press.
Otoritas Jasa Keuangan, Siaran Pers OJK. 2016. Kanal Edukasi dan Perlindungan Konsumen Pages Literasi. http://www.ojk.go.id . Sugiyono. 2014. Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif,. Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Sugiono, Noerdjanah, & Wahyu, A. 2020. Uji Validitas dan Reliabilitas Alat Ukur SG Posture Evaluation. Jurnal Keterapian Fisik, 5(1), 1 – 61.
Sujarweni, V. W. 2014. Metode Penelitian: Lengkap, Praktis, dan Mudah Dipahami. Pustaka Baru Press.
Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2008 tentang UMKM. Warkum  Sumitro.  2004.  Azas-azas  Perbankan  Islam  dan  Lembaga-lembaga  Terkait.
Jakarta:Raja Grafindo Persada.
Wulandari, & Hakim, L. 2015. Pengaruh Love Of Money, Pendidikan Keuangan Di Keluarga, Hasil  Belajar  Manajemen  Keuangan,  dan  Teman  Sebaya  Terhadap  Manajemen Keuangan Pribadi Mahasiswa. Jurnal Pendidikan Akuntansi, 3(3), 1 – 6.