## MEMBANGUN COMPETITIVE ADVANTAGE PERGURUAN TINGGI MELALUI STRATEGI STRATEGI BAURAN PEMASARAN
Oleh :
Dewi Fatmasari

## Abastrak
Salah  satu  upaya  strategi  tersebut  adalah  melalui  penerapan  bauran pemasaran  jasa  (service  marketing  mix).  Dari  beberapa  aspek  bauran pemasaran  jasa  pendidikan  tinggi,  sudah  selayaknya  pimpinan  PT  memiliki pemikiran  yang  komprehensif  dalam  memandang  peta  persaingan  antar  PT saat  ini.    Berbagai  alternatif  strategi  pemasaran  dalam  jasa  pendidikan tinggi perlu menjadi opsi yang diharapkan mampu menghasilkan kolaborasi dari  berbagai  aspek  tersebut  sehingga  tercipta  keunggulan  bersaing  yang akan  menjadi  pemicu  minat  calon  mahasiswa  masuk  ke  PT  tersebut. Rancangan strategi pemasaran yang efektif serta fokus dapat menjadi sebuah solusi dalam membangun keunggulana bersaing suatu PT yang memiliki nilai superior bagi para mahasiswanya.
Keyword : Pendidikan, Pembauran, Pemasaran

## A. Pendahuluan
Peran dunia pendidikan tinggi dewasa ini dirasakan semakin strategis dan menjadi  sangat  penting.  Keadaan  tersebut  mendorong  munculnya  beragam perguruan  tinggi  atau  akademi  di  seluruh  wilayah  Indonesia,  baik  itu  negeri maupun  swasta.  Bahkan  untuk  saat  inipun,  perguruan  tinggi  asing  telah  mulai berperan  di  Indonesia.  Perguruan  tinggi  yang  tumbuh  tersebut  lebih  banyak terkonsentrasi di tanah jawa, terutama di kota-kota besar. Hal demikian membuat persaingan  antara  perguruan  tinggi  menjadi  semakin  ketat.  Perguruan  tinggi  dan perguruan  tinggi  lainnya,  swasta  maupun  negeri,  telah  menghadapi  iklim kompetisi  yang  sangat  ketat  layaknya  di  dunia  bisnis.  Hal  ini  dapat  terlihat  dari
jumlah  perguruan  tinggi  (PT)  yang  dari  waktu  ke  waktu  menunjukan perkembangan jumlah yang terus meningkat.
Tabel.1. Data jumlah Perguruan Tinggi ( Negeri dan Swasta) di Indonesia
Jenis Lembaga Tahun 2008 2009 2010 2011 Perguruan Tinggi Negeri (PTN) 82 83 83 92 Perguruan Tinggi Swasta (PTS) 2.598 2.892 2.928 2.970 2.681 2.975 3.011 3.062
Sumber : www.psp.kemdiknas.go.id (2012)
Kompetisi  yang  semakin  ketat  tersebut  tentunya  akan  semakin  memacu seluruh  perguruan  tinggi  untuk  dapat  meningkatkan  kualitasnya,  apalagi  dengan adanya  akreditasi  nasional,  baik  untuk  PTN  maupun  PTS,  dan  era  otonomi kampus. Jika tanpa peningkatan dan perhatian terhadap kualitas, sebuah lembaga pendididkan  akan  habis  terlindas  roda  kompetisi.  Kualitas  perguruan  tinggi banyak  disorot  oleh  masyarakat  terutama  dari  sisi  para  lulusan  perguruan tinggi tersebut yang dapat diterima di pasar kerja.
Globalisasi  yang  sedang  berlangsung  dengan  cepat  sejak  dekade  1980-an telah menimbulkan perubahan sosial, ekonomi dan politik  yang sangat mendasar pada semua negara. Deklarasi Bogor yang menyatakan bahwa Indonesia akan ikut serta  dalam  percaturan  perdagangan  bebas  di  wilayah  Asia dan  Pasifik  (AFTA) tanpa  struktur  ekonomi  yang  kuat  ternyata  telah  menjerumuskan  Indonesia  ke dalam  krisis  ekonomi  yang  parah  sejak  1998.  Globalisasi  perdagangan  ini  telah membawa implikasi positif mau pu negatif yang amat besar pada dunia perguruan tinggi kita  baik  dalam  pembiayaan,  populasi  calon  mahasiswa  serta  perubahan peranan  perguruan  tinggi.  Perubahan  ini  harus  direspons  dengan  baik  oleh
perguruan  tinggi  agar  dapat  tetap  memainkan  peranan  pentingnya  dalam masyarakat Indonesia. Perubahan yang terpenting adalah:
•  Pembiayaan  Pemerintah  untuk  pendidikan  tinggi  akan  semakin berkurang
•  Perubahan populasi calon mahasiswa
•  Disparitas Antar Daerah
Menyikapi berbagai fenomena tersebut, kunci utama bagi Perguruan tinggi agar  mampu  tetap  eksis  dalam  persaingan  yang  ada  dapat  dilakukan  dengan membangun  keunggulan  bersaing (competitive  advantage).    Hal  ini  seperti  yang dikemukakan  oleh Jack  Welch  bahwa competitive  advantage merupakan  faktor penting  bagi  suatu  organisasi  untuk  berhasil  dalam  memenangkan  persaingan, apabila organisasi tidak memiliki competitive advantage jangan coba-coba untuk melakukan persaingan. 1
Untuk  membangun  keunggulan  bersaing  berbagai  upaya  yang  dilakukan oleh  PT  yang  diantaranya  adalah  melalui  perumusan  strategi  pemasaran  yang tepat.  Strategi  pemasaran  merupakan  suatu  upaya  untuk  mengkomunikasikan eksistensi  PT  dengan  masyarakatnya.    Melalui strategi  pemasaran  diharapan berdampak  terhadap  citra  positif  PT  sehingga  diharapkan  mampu  membentuk keunggulan jangka panjang bagi PT yang bersangkutan.

## B. Konsep Keunggulan Bersaing
Perguruan  Tinggi  walaupun  merupakan  organisasi  nirlaba  (non  profit organization)  namun  tetaplah  merupakan  corporate  yang  menghaasilkan produk  yaitu  berupa  jasa  pendidikan.    Perguruan  Tinggi  melayani stakeholder,  diantaranya  adalah  mahasiswa  sebagai  konsumen  yang  harus dipuaskan keinginan dan kebutuhannya melalui kinerja layanan yang prima.
Keunggulan  bersaing  pada  dasarnya  terjadi  ketika  suatu  organisasi  dapat melakukan  sesuatu  yang  tidak  dapat  dibuat  oleh  organisasi  pesaing.    Atau dengan  kata  lain  keunggulan  kompetitif  terjadi  pada  saat  kemampuan
1 Jack Welch dalam Rangkuti.2006. Hal 15
organisasai melebihi pesaing terkuat. Secara sederhana  keunggulan bersaing menunjukan perbedaan dan keunikan diantara pesaing. 2

## Model Keunggulan Bersaing
Menurut    Mudrajad  Kuncoro  (2006:15)  keunggulan  bersaing  memiliki model, yaitu :
1. Model Organisasi-Industri (Industrial- Organization atau I/O).
Model  ini  menyebutkan  bahwa  faktor-faktor  industri  eksternal  lebih penting  daripada  faktor  internal  dalam  upaya  suatu  organisasi  mencapai keunggulan bersaing.  Model ini sangat ditentukan oleh karakteristik dari luar  organisasi.    Model  ini  berkeyakinan  bahwa  kinerja  organisasi  akan sangat ditentukan oleh kekuatan-kekuatan industri.  Model lima kekuatan dari Porter  merupakan  contoh  dari  perspektif  I/O  yang  berfokus  pada analisis  berbagai  kekuatan  eksternal  dan  variabel  industri  sebagai landasan untuk memperoleh dan mempertahankan keunggulan kompetitif 3

## 2. Model Berbasis Sumber Daya ( Resources Basaed view / RBV)
Model  ini  berkeyakinan  bahwa  sumber  daya  internal  lebih  penting  bagi organisasi  daripada  berbagai  faktor  eksternal  dalam  mempertahankan keunggulan  kompetitif. Model  ini  lebih  memfokuskan  pada
pengembangan  atau  perolehan  sumber  daya (Resources) dan  kapabilitas (Capability) yang  berharga  atau  sulit  ditiru  oleh  pesaing.    Pendekatan RBV  memandang  organisasi  sebagai  sekumpulan  aset  dan  kapabilitas. Pandangan RBV percaya bahwa kinerja organisasi akan sangat ditentukan oleh  beragam  sumber  daya  internal  yang  dapat  dikelompokan  ke  dalam tiga kategori luas, yaitu :
 Sumber  daya  fisik  yang  meliputi  seluruh  organisasi  dan perlengkapannya, lokasai, teknologi, potensi mahasiswa, dll.
2 Cravens . Pemasaran Strategis. Erlangga, Jakarta 2009.Hal 31
3 Fred. R. David, Manajemen Strategis Konsep.Edisi 12 Salemba Empat. Jakarta 2009. Hal123
 Sumber  daya  manusia  yang  meliputi  seluruh  karyawan  (  staf  dan dosen), pengalaman, kemampuan, keterampilan dan pengetahuan.
 Sumber daya organisasional mencakup struktur organisasi, proses perencanaan,  sistem  informasi,  paten,  merek  dagang,  hak  cipta,
data base, dll.

## C. Bauran Pemasaran Jasa ( Service Marketing Mix )
Pada  dasarnya konsep  bauran  pemasaran  menunjukan  faktor-faktor  yang perlu dipertimbangkan saat menentukan strategi pemasaran suatu perusahaan. Payne menyebutkan  bahwa  titik  awal  untuk  membuat  segala  keputusan tentang  bauran  pemasaran  tergantung  bagaimana  jasa  harus  diposisikan  dan segmen  pasar  yang  harus  dituju. 4 Manfaat  menggunakan  kerangka  bauran pemasaran  adalah  bahwa  kerangka  tersebut  memberi kecocokan  antara bermacam-macam  unsur  yang  harus  dipertimbangkan. Bauran  pemasaran khusus  untuk  institusi  pendidikan, mengatakana  bahwa  bauran  pemasaran jasa terdiri atas tujuh alat pemasaran yang dikenal 7Ps, yaitu: 5
1. Program pendidikan.
2. Harga/biaya pendidikan.
3. Tempat yaitu lokasi dan sistem pelayanan jasa.
4. Promosi  termasuk  iklan,  hubungan  masyarakat,  kontak  langsung pelanggan secara pribadi dan komunikasi jasa lainnya.
5. Proses
6. Fasilitas fisik
7. Sumber daya manusia
Dalam  implementasinya  di lembaga  pendidikan  tinggi ,maka  bauran pemasaran pada lembaga pendidikan dimaksud adalah sebagai berikut:
a) Produk (Product)
4 Payne. The Essence of Service Marketing, Prentice Hall, Englewood Cliffs, NJ.2002.Hal. 154
5 Buchari Alma. Manajemen Pemasaran dan Pemasaran Jasa Edisi Revisi. Alfabeta, Bandung 2005 .Hal 382
Definisi  produk  menurut  adalah  konsep  keseluruhan  atas  objek  atau proses yang memberikan berbagai nilai bagi para pelanggan. Sebenarnya membeli  manfaat  spesifik  dan  nilai  dari  penawaran  total  atau  manfaat- manfaat  yang  berasal  dari  pembelian  barang  atau  jasa  oleh  para pelanggan. 6 Dalam konteks pendidikan, produk yang ditawarkan oleh PT adalah  jasa  pendidikan  yang  direpresentasikan  melalui  program  studi yang ditawarkan. PT dapat menawarkan program studi yang berorientasi pada  kebutuhan  pasar  kerja  dan  perkembangan  ilmu  serta  teknologi. Oleh  karenanya  pengembangan  program  studi  yang  ada  perlu mendapatkan  perhatian  serius  untuk  menyesuaikan  dengan  permintaan pasar/calon mahasiswa.
b) Harga/ Biaya  (Price)
Penetapan  harga  berupa  sejumlah  biaya  pendidikan  dan  fasilitas  lainnya harus  dikeluarkan  mahasiswa  untuk  memperoleh  program    yang ditawarkan. Harga (Price)  adalah sejumlah uang sebagai alat tukar untuk memperleh produk atau jasa”. 7
Elemen  ini  berjalan  sejajar  dengan  mutu  produk.  Apabila  mutu  produk baik,  maka  calon  mahasiswa  berani  membayar  lebih  tinggi.  Akan  tetapi ada perguruan  tinggi  yang  menetapkan  SPP  tinggi  sekali,  peminatnya tetap  banyak.  Ini  disebabkan  karena  situasi  kelangkaan  penyediaan  jasa pendidikan  yang  bermutu  (sekurang-kurangnya  menurut  konsumen). Strategi  kebijakan  harga  atau  biaya  kuliah  yang  ditetapkan dapat dirancang  melalui  berbagai  alternatif  pilihan.    Namun  demikian penetapan biaya ini perlu mempertimbangkan segmen pasar yang dibidik. Ada  kalanya  PT  melakukan  difenebsiasi  biaya  kuliah  yang  ditetapkan sesuai  dengan  besarnya  animo  masuk.  Strategi  harga  lainnya  adalah melalui  potongan  biaya,  pemberian  beasiswa,  dan  keringanan  biaya lainnya.
c) Lokasi dan Sistem Pelayanan Jasa (Place)
6 Payne. The Essence of Service Marketing, Prentice Hall, Englewood Cliffs, NJ 2002. Hal 156
7 Buchari  Alma  .  Manajemen  Pemasaran  dan  Pemasaran  Jasa  Edisi  Revisi. Alfabeta. Bandung.2005 Hal 382.
Lokasi  adalah  tempat  yang  tetap  dimana  institusi  pendidikan menyelenggarakan  program  pendidikan  yang  akan  di  terima  oleh mahasiswa. 8 Sedangkan  sistem  pelayanan  jasa  adalah  penyampaian program  dan  jasa  yang  akan  menentukan  siapa  yang  mendapatkan manfaat dari program pendidikan tersebut.
Hal  ini  akan  menjawab  pertanyaan  mandasar  bagi  institusi  pendidikan, yaitu  bagaimana  mereka  dapat  membuat  program  dan  jasa  yang  telah mereka susun dapat tersedia dan sampai pada pelanggan sasaran mereka. Keputusan tentang lokasi dan sistem penyampaian harus sejalan dengan strategi  institusi  pendidikan  secara  keseluruhan.  Jika  strateginya  adalah spesialisasi  menawarkan  program  tertentu,  ini  dapat  menunjukan  lokasi yang pasti. Pada umumnya para pimpinan  PT sependapat bahwa lokasi atau  letak  PT  yang  mudah  dicapai  kendaraan  umum,  cukup  berperan sebagai  bahan  pertimbangan  calon  mahasiswa  untuk  memasuki  PT. Demikian pula para mahassiswa menyatakan bahwa lokasi suatu PT turut menentukan pilihan mereka, mereka menyenangi lokasi di kota dan yang mudah dicapai kendaraan umum.
d) Promosi dan Komunikasi Jasa (Promotion)
Institusi pendidikan membutuhkan komunikasi yang efektif dengan pasar sasaran.  Mereka  harus  menginformasikan  kepada  pelanggan  dengan tujuan, aktivitas dan menawarkan untuk memotivasi mereka agar tertarik pada  program  yang  ditawarkannya.  Setiap  institusi  pendidikan  secara teratur  dapat  mengkomunikasikan  diri  melalui  programnya,  mahasiswa alumni, kampus, dan program komunikasi lainnya. Usaha komunikasi ini dapat dilakukan seecara formal maupun informal.
Promosi  adalah:  “  Promosi  ( Promotion)  adalah  suatu  komunikasi informasi  penjual dan  pembeli  yang  bertujuan  mengubah  sikap  dan tingkah laku pembeli dan tetap mengingat produk tersebut”. 9
8 Kotler seperti yang dikutip oleh Buchari Alma .2002. Hal 333
9 Buchari Alma . Manajemen Pemasaran dan Pemasaran Jasa Edisi Revisi. Alfabeta, Bandung 2005. Hal 382
Kebanyakan  institusi  pendidikan  dalam  berkomunikasi  dengan  pasar menggunakan public  relation,  marketing  publications,  dan  yang merupakan tipe utama program komunikasi pemasaran formal.
Beberapa  langkah  dalam  perencanaan  komunikasi  yang  efektif  menurut Buchari Alma (2005:179) adalah:
a. Mengidentifikasikan Target Audience (sasaran komunikasi).
b. Mengklarifikasi respon yang dicari
c. Mengembangkan pesan
d. Memilih media (komunikasi personal atau non-personal)
e) Proses (Process)
Proses  adalah  penyampaian  atau  distribusi  program  pendidikan.  Proses dimana jasa diciptakan dan disampaikan kepada  pelanggan (mahasiswa) merupakan  faktor  penting  di  dalam  bauran  pemasaran  jasa,  karena  para pelanggan  akan  seringkali  mempersepikan  sistem  penyampaian  jasa sebagai  bagian  dari  jasa  itu  sendiri.  Dengan  demikian,  keputusan mengenai  menajemen  operasi  sangat  penting  untuk  menunjang keberhasilan pemasaran jasa.
Menurut  Buchari  Alma  (2005:382)  definisi  proses  adalah:  “  Proses adalah runtunan perubahan kegiatan yang dilakukan dalam programuntuk mencapai  tujuan  program  itu  sendiri”.  Payne  (2001:210)  mengatakan seluruh  kegiatan  kerja  adalah  proses.  Proses-proses  meliputi  prosedur, tugas-tugas,  jadwal-jadwal,  mekanisme,  kegiatan  dan  rutinitas  dimana suatu produk  atau  jasa  disampaikan  kepada  pelanggan.  Ini  melibatkan keputusan  kebijakan  tentang  keterlibatan  pelanggan  dan  keleluasaan karyawan.  Manajemen  proses  merupakan  aspek  kunci  penyempurnaan kualitas jasa.
Proses  merupakan  prosedur  dan  mekanisme  yang  nyata,  serta  aktivitas dimana  jasa  disampaikan.  Proses  ini  menyangkut  aliran  aktivitas  yang standar atau sesuai dengan kebutuhan pelanggan. Jumlah kegiatan yang harus  dilakukan    apakah  sederhana  atau  rumit  ,  dan  tingkat  keterlibatan pelanggan  unsur    proses  ini  memiliki  arti  sebagai  suatu  upaya
perusahaan  dalam  menjalankan  dan  melaksanakan  aktivitasnya  untuk memenuhi kebutuhan dan keinginan konsumen.
f) Fasilitas Fisik (Physical Fasilities)
Akibat  salah  satu  karateristik  jasa  adalah intangible, maka  dalam  bisnis jasa,  pemasar  perlu  menyediakan  petunjuk  fisik  untuk  membatasi dimensi intangible jasa  yang  ditawarkan.  Menurut  Buchari  Alma (2005:382)  definisi  fasilitas  fisik  adalah:  “Fasilitas  fisik  ( Physical Evidence) adalah tampilan fisik yang menjadi fa-silitas pendukung, untuk menjalankan suatu program”.
Mery  J.  Bitner  dalam  Yajid  (2001:144)  mengatakan  bahwa  bukti  jasa mencakup  representasi tangible tentang  bukti  fisik  mencakup  semua aspek  fasikitas  fisik  organisasi  atau the  servicescape (men-cakup: lingkungan  yang  diciptakan,  buat-an  manusia,  lingkungan  fisik  jasa). Elemen-elemen dari servicescape mem-pengaruhi pelanggan melalui:
 Atribut-atribut  eksterior,  seperti  rambu-rambu,  tempat  parkir, halaman atau taman.
 Atribut-atribut  interior,  seperti  desain  gedung, tata  letak  (layout), pencahayaan, music, peralatan, dan dekorasi.
 Bukti  fisik  yang  sering  diperhatikan  oleh  pelanggan  terhadap institusi  pendidikan  adalah  fasilitas  fisik  berupa  sarana  dan prasarana pendukung  yang  disediakan  institusi  tersebut  dalam pemberian program pendidikan dan jasa lainnya. Sarana pengajaran seperti  kelengkapan  laboraturium  sebagai  sarana  belajar  praktik, over  head  projector,  white  board dan  lain-lain.    Sarana  kegiatan kemahasiswaan,  seperti  sarana  olahraga.  Prasarana  pendidikan, seperti  rancangan  dan  luas  gedung,  ruang  kelas  ber-AC,  toilet, tempat parkir, ruang kantor dan lain-lain.
g) Sumber Daya Manusia (People)
Sumber  daya  manusia  yang  terlibat  dalam  pemberian  program pendidikan  dan  jasa  lainnya.  Sumber  daya  menusia  di  institusi pendidikan, yakni: 10
a. Pengelola,  yaitu  pemegang  utama  kendali  manajemen,  yang didukung  pejabat  struktural,  mulai  dari  tingkat  Rektor,  Pembantu Rektor, hingga Dekan dan Ketua Program Studi.
b. Staf  akademik  yang  melakukan  pekerjaan  mengajar,  meneliti  dan menjalankan layanan masyarakat.
c. Staf  pendukung  yang  meliputi  pekerjaan  professional  di  bidang tertentu, seperti staf administrasi, keamanan, teknisi dan lain-lain.
Pengembangan  SDM  didasarkan  pada  sistem  penilaian  yang  menekankan kualitas  kinerja.  Sistemnya  perlu  dibuat  sedemikian  rupa  agar  staf  terpacu untuk  memberikan  performa  yang  terbaik.  Sistem  penilaian  (appraisal system) ini memperhatikan pada tiga hal yaitu:
a. Adanya rancangan penilaian tertulis yang disepakati bersama pada awal penilaian.
b. Adanya konseling karir selama waktu yang disepakati bagi staf  dengan performa yang kurang memuaskan.
c. Adanya  penilaian  performa  formal  di  akhir  periode  penilaian  dalam bentuk pertemuan dalam tatap muka antara staf dengan atasannya.
Kesuksesan pemasaran suatu jasa sangat bergantung pada seleksi, pelatihnya, motivasi  dan  manajemen  sumber  daya  manusia.  Ada  banyak  institusi  jasa yang  gagal atau  yang berhasil sebagai konsekuensi manajemen sumber daya manusia yang tidak efektif atau yang efektif.
mengatakan  pentingnya  orang  dalam  pemasaran  internal,  ini  menyadari pentingnya  menarik,  memotivasi,  melatih  dan  mempertahankan  kualitas
10 Rambat  Lupiyoadi. Manajemen  Pemasaran  Jasa;  teori  dan  Praktik. Penerbit  Salemba  Empat. 2001 Hal 139
karyawan  dengan  mengembangkan  pekerjaan-pekerjaan  untuk  memuaskan kebutuhan-kebutuhan individu. 11

## D. Penutup
Dalam  upaya  mengantisipasi  peta  persaingan  antar  Perguruan  Tinggi  di Indonesia  dewasa  ini,  sudah  selayaknya  para  pimpinan  PT  merancang berbagai  strategi  bersaing  dalam  upaya  membangun  keunggulan  bersaing baik  yang  bersifat  jangka  pendek  maupun  jangka  panjang.    Pemikiran tradisional  yang  sering  mengabaikan  pentingnya  strategi  membangun keunggulan perlu diubah paradigmanya.  Hanya PT yang unggulah yang akan tetap dapat mempertahankan eksistensinya ditengah-tengah peta

## hypercompetitive dewasa ini.
Salah satu upaya strategi tersebut adalah melalui penerapan bauran pemasaran jasa (service  marketing  mix). Dari  beberapa  aspek  bauran  pemasaran  jasa pendidikan  tinggi,  sudah  selayaknya  pimpinan  PT  memiliki  pemikiran  yang komprehensif dalam memandang peta persaingan antar PT saat ini. Berbagai alternatif strategi pemasaran dalam jasa pendidikan tinggi perlu menjadi opsi yang  diharapkan  mampu  menghasilkan  kolaborasi  dari  berbagai  aspek tersebut  sehingga  tercipta  keunggulan  bersaing  yang  akan  menjadi  pemicu minat calon mahasiswa masuk ke PT tersebut. Rancangan strategi pemasaran yang efektif serta fokus dapat menjadi sebuah solusi dalam membangun keunggulana  bersaing  suatu  PT  yang  memiliki  nilai  superior  bagi  para mahasiswanya.

## Daftar Pustaka
Fred  R.  David,  2009,  Manajemen  Strategis  Konsep,  Edisi  12,  Penerbit  Salemba Empat, Jakarta
Buchari  Alma,  2009,  Manajemen  Pemasaran  dan  Pemasaran  Jasa  Edisi  Revisi, Penerbit Alfabeta, Bandung.
11 Payne. The Essence of Service Marketing, Prentice Hall. Englewood Cliffs. NJ 2002.Hal 204
Tjiptono,  Chandra  &  Adriana,  2008,  Pemasaran  Strategik,  Penerbit  CV.Andi Ofset, Yogyakarta.
David W. Cravens, 1998, Pemasaran Strategis, Penerbit Erlangga, Jakarta Fandi Tjiptono, 2001, Manajemen Jasa, Penerbit Andi Offset, Yogyakarta ------------------, 1997, Strategi Pemasaran, Penerbit Andi Offset, Yogyakarta ------------------, 2007, Pemasaran Jasa, Penerbit Bayumedia Publishing, Malang
Adrian Payne, 2002, The Essence of Service Marketing, Prentice Hall, Englewood Cliffs, NJ.
Rambat Lupiyoadi, 2001, Manajemen Pemasaran Jasa; teori dan Praktik, Penerbit Salemba Empat, Jakarta.

## AKHLAK BEREKONOMI SUATU TINJAUAN TEONOMIC
Oleh,

## Abdul Aziz, M.Ag

## Abstrak
Ekonomi  adalah  kegiatan  yang  langsung  berkaitan  dengan  usaha memenuhi  kebutuhan  dasar  hidup  manusia,  yang  berkaitan  dengan  kebutuhan pokok  sehari-hari,  sehingga  sangat  besar  pengaruhnya  dalam  pembentukan  pola perilaku  masyarakat  dalam  berbagai  aspek  kehidupan.  Krisis  ekonomi  akan berdampak  pada  munculnya  krisis  di  bidang  politik,  sosial,  hukum  dan  budaya serta  agama,  bahkan  kemiskinan  ditengarai  menjadi  ancaman  yang  serius  bagi iman  dan  keyakinan  agama.  Nabi  Muhammad  saw,  pernah  bersabda,  kada  al- faqru  an-yakuna  kufran,  hampir  dipastikan  kemiskinan  membawa  akibat kekufuran.

## Keyword : Ahlak, Ekonomi, teonomic
Bisnis  adalah  bagian  dari  kegiatan  ekonomi  yang  berarti  usaha.  Bagian dari  kegiatan  ekonomi, bisnis  merupakan  aspek  penting  dalam  kehidupan  yang pasti  semua  orang  mengenalnya  karena  itu  ada  sebuah  adigium,  bisnis  adalah bisnis. Bisnis jangan dicampurkan dengan etika.
Demikianlah  beberapa  ungkapan  yang  sering  kita  dengar  yang menggambarkan  hubungan  antara  bisnis  dengan  etika  sebagai  dua  hal  yang terpisah satu sama lain. Inilah ungkapan-ungkapan  yang oleh Richard De George disebut sebagai Mitos Bisnis Moral. Sementara, Adam Smith, orang pertama yang dianggap sebagai bapak ekonomi menekankan pada aspek moral dalam kaitannya dengan ekonomi diistilahkan dengan sebutan invisible hand. Ini artinya, landasan moral dalan dunia ekonomi dan bisnis adalah sangat urgen, apalagi dunia bisnis ini telah  mengetengahkan  aspek  materialisme  radikal.  Buah  dari  teori  kapitalisme sekuler dan komunisme Karl Marx.
Dalam  buku  ini  akan  kita  bahas  suatu  landasan  nilai  dalam  melakukan tindakan ekonomi dan bisnis dengan fondasi falsafah moral (akhlak) yang Qurani. Prinisp  pertama  yang  perlu  kita  tekankan  adalah  bahwa  dalam  al-Qu r’an  bahwa Allah Yang Maha Kuasa adalah satu-satunya yang memberi rizki kepada makhluk- makhluk-Nya dan memenuhi kebutuhan mereka, Q.S. 35: 3, Q.S. 39: 49, dan Q.S. 28:  76,  dan  lain  sebagainya.  Karena  itu,  landasan  nilai  Qur’ani  sangat  menjiwai seluruh  kegiatan  dan  tindakan  manusia,  terutama  dalam  kegiatan  ekonomi  dan bisnisnya.

## A. Pengertian Akhlak Ekonomi
Kata ekonomi berasal  dari  bahasa  Yunani  (Greek): Oikos dan Nomos. Oikos berarti  rumah  tangga  (house-hold),  sedang Nomos berarti  aturan,  kaidah,
atau  pengelolaan.  Dengan  demikian  secara  sederhana  ekonomi  dapat  diartikan sebagai kaidah-kaidah, aturan-aturan, atau cara pengelolaan suatu rumah tangga. 1
Dalam  bahasa  Arab,  ekonomi  sering  diterjemahkan  dengan al-Iqtishad, yang  berarti  hemat,  dengan  penghitungan,  juga  mengandung  makna  rasionalitas dan  nilai  secara  implisit.  Jadi,  ekonomi  adalah  mengatur  urusan  rumah  tangga, dimana anggota keluarga  yang mampu, ikut terlibat dalam menghasilkan barang- barang  berharga  dan  membantu  memberikan  jasa,  lalu  seluruh  anggota  keluarga yagn  ada,  ikut  menikmati  apa  yang  mereka  peroleh.  Kemudian  populasinya semakin  banyak  dan  dalam  rumah-rumah,  lalu  menjadi  suatu  kelompok (community) yang diperintah oleh satu negara 2 .
Mengatur urusan “rumah tangga” dalam ekonomi di sini berkaitan dengan mengatur tentang pemenuhan kebutuhan rumah tangga dan sejenisnya. Sedangkan kebutuhan rumah tangga berkaitan dengan masalah konsumsi, produksi, distribusi dan investasi serta lainnya. Jadi, prinsip ekonomi adalah mengatur semua hal yang berkaitan  dengan  masalah  tersebut  agar  dapat  memenuhi  kebutuhan kesehariannya, baik secara individu, kelompok maupun masyarakat.
Jadi,  akhlak  ekonomi  sebagai  suatu  usaha  mempergunakan  sumber- sumberdaya secara rasional untuk memenuhi kebutuhan-kebutuhan sesungguhnya melekat  pada  watak  manusia.  Tanpa  disadari,  kehidupan  manusia  sehari-hari  di dominasi kegiatan ekonomi. Sebutan secara rasional pada dirinya mengandung arti nilai.  Mempergunakan  sumber-sumber  daya  secara  rasional  menunjukkan  adanya keharusan  memilih  sejumlah alternatif  cara  penggunaan  sumber-sumber  daya; akan  tetapi  secara  ekonomi  cara  yang  lebih  rasionallah  yang  seharusnya  dipilih. Rasionalitas di sini telah menyiratkan nilai ekonomi berdasarkan aspek normative- transcendental. Jadi  secara  etis,  al- Qur’an  men gatur  perilaku  ekonomi  dalam bidang  konsumsi,  produksi  dan  distribusi,  serta  kegiatan-kegiatan  bisnis  lainnya. Karena itu, akhlak ekonomi dapat dikatakan dalam istilah lain sebagai etika bisnis.
Istilah  etika  bisnis  itu  sendiri  adalah  bagian  dari  (aktivitas)  yang  penting dari masyarakat. Bisnis adalah fenomena modern  yang tidak bisa dipisahkan dari masyarakat.  Binsis  dilakukan  di  antara manusia yang  satu  dengan manusia lainnya.  Itu  berarti  norma  atau  nilai  yang  dianggap  baik  dan  berlaku  dalam kehidupan pada umumnya, mau tidak mau juga ikut dibawa serta dalam kegiatan dan kehidupan bisnis seorang pelaku bisnis sebagai manusia.
Karena kegiatan bisnis adalah kegiatan manusia, bisnis dapat dan memang pada  tempatnya  untuk  dinilai  dari  sudut  pandang  moral,  dari  sudut  pandang  baik buruknya  tindakan  mansuia  bisnis  sejauh  sebagai  manusia,  persis  sama  seperti semua kegiatan manusia lainnya juga dinilai dari sudut pandang moral.

## B. Fondasi Moral Ekonomi
Konsep  yang  general  dan  umum  yang  ada  pada  kita  tentang  istilah nilai, sebenarnya  adalah  konsep  ekonomi.  Hubungan  suatu  komoditi  atau  jasa  dengan barang  yang mau dibayarkan orang untuk mendapatkannya memunculkan konsep
1 Deliarnov, Perkembangan Pemikiran Ekonomi. Rajawali Press, Jakarta, 1997 hal. 2
2 An-Nabhani,  Taqyuddin,  1996. Membangun  Sistem  Ekonomi  Alternatif:  Perspektif Islam , Risalah Gusti, Surabaya, hal. 47
nilai. Tetapi, makna “nilai” dan “sistem nilai”. Istilah nilai dalam pengertian luas ini diterapkan pada obyek-obyek maupun pada manusia dan perilakunya.
Nilai-nilai tentang yang benar dan salah serta yang baik dan yang buruk di bidang  kehidupan  ekonomi  didasarkan  kepada  konsep  pemuliaan  terhadap  anak Adam. Manusia diciptakan dalam bentuk yang paling indah, (Q.S. At-Tin, 3). Tapi kesempurnaan  manusia  sebagai  makhluk  bukanlah  hanya  dari  segi  fisik  saja. Kehidupan manusia mengandung dua dimensi, jasmani dan rohani. Karena aspek rohani  ini  bersifat  unik  pada  manusia,  yang  tidak  dimiliki  oleh  makhluk  lainnya maka inti eksistensi manusia ini terletak pada aspek rohaninya itu. Dengan rohani itu manusia memperoleh makna dalam hidupnya.
Kenyataan  sosial  dan  sejarah  menunjukkan,  bahwa  manusia  justru  telah gagal  menghargai  makna  hidup  yang  dimilikinya  itu.  Terdapat  bukti,  bahwa manusia  justru  meletakkan  dirinya  di  bawah  subordinasi  makhluk  rendah  yang dibuatnya  sendiri.  Ini  diperlihatkan  pada  sistem  perekonomian  Raja  Namrud  dan Fir’aun, yang umumnya disusun atas darar komando. Ini sebenarnya hanya terjadi di  sekitar  pusat  kekuasaan.  Di  daerah-daerah  yang  jauh  dari  konsentrasi kekuasaan,  kehidupan  ekonomi  diatur  atas  dasar  dan  semangat  kolektif.  Semua bekerja untuk semua dalam suata sistem yang tertutup.
Di  kota-kota,  sudah  ada  pembagian  kerja  yang  lebih  luas,  karena  orang menyadari bahwa setiap orang tidak memiliki semua keterampilan maupun waktu untuk membuat semua barang kebutuhannya. Tapi perkembangan kebutuhan yang meningkat,  terutama  sebagai  hasil  angan-angan,  baik  yang  berwujud  barang kebutuhan  praktis  maupun  barang-barang  budaya  dan  kesenian,  terutama  dalam wujud  bangunan  yang  megah  yang  juga  merupakan  simbol-simbol  dan  alat-alat penghimpunan  pengaruh  dan  kekuasaan,  menimbulkan  gagasan  untuk menghimpun manusia dalam jumlah banyak untuk mewujudkan barang-barang itu. Maka  timbullah  cara  perbudakan  yang  didukung  oleh  sistem  kekerasan.  Agama, dan  sistem  ini  adalah  alat  pendukung  kekuasaan,  guna  menciptakan  sistem ketaatan dan legitimasi yang membenarkan kekuasaan tirani.
Sistem  perbudakaan,  walaupun  dalam  skala  lebih kecil,  terdapat  juga  di Makkah pada saat ayat-ayat al- Qur’an diturunkan. Seperti telah terjadi di berbagai tempat  yang  merupakan  pusat-pusat  peradaban  dunia  pada  waktu  itu,  sistem perbudakan  itu  bisa  makin  meluas.  Karena  itu,  pagi-pagi,  al- Qur’an  telah melakukan  kriti  terhadap  sistem  itu.  Salah  satu  tugas  utama  agama,  adalah memberantas  perbudakan  (fakku  raqabah atau tahriru  raqabah)  yang  dilukiskan oleh Surat Al-Balad sebagai sebuah pendakian bukit yang terjal (al-aqabah). Ayat- ayat  al- Qur’ an  menjalankan  misi  ini,  tidak  dengan  menghasut  suatu pemberontakan,  melainkan  mula-mula  dengan  menyadarkan  masyarakat  tentang status manusia yang merdeka.
Dalam  berbagai  ayat  al- Qur’an,  kemerdekaan  diekspresikan  dalam berbagai kata, baik kata  benda (seperti hurr, bara’ atau bari’ ) maupun kata kerja (seperti fakka,  harrara,  khala,  maraja,  sarraha atau talaqai).  Tapi  ada  tiga  jenis kemerdekaan  yang  secara  konsisten  diulang-ulang  dalam  al- Qur’an,  yaitu kemerdekaan  dari  rasa  takut  (yang  berarti  hak  atas  keamanan,  keselamatan  dan ketentraman), kemerdekaan dari kelaparan (yang berarti hak atas penghidupan dan kemakmuran)  dan  kemerdekaan  dari  perbudakan  (yang  berarti  hak  untuk  berbuat
dan  menentukan  pekerjaannya  atau  nasibnya  sendiri).  Etika  Islam  didasarkan antara  lain  atas  prinsip  kemerdekaan  ini,  yaitu  merupakan  dasar  dari  hak  asasi manusia.
Hak  kemerdekaan  seseorang  itu  ditumbukan  dari  dalam  melalui  rasa merdekanya, dengan mempergunakan akal dan menyadari rezeki Allah yang tidak terbatas.  Sistem  perbudakan  manusia  feodal,  sebenarnya  mengantongi  pesimisme diri  dan  kekuranganberdayaan  menghadapi  lingkungan  alam  yang  memang  tidak begitu  ramah  terhadap  manusia.  Ini  berakibat  timbulnya  gagasan  orang  untuk menghimpun  dengan  paksa  energi  sosial,  untuk  kepentingan  diri dan  kelompok atau kelasnya.
Berhadapan  dengan  kenyataan  ini,  al- Qur’an  menghidupkan  optimisme dengan  menyatakan  bahwa  rezeki  Allah  itu  tidak  terbatas  dan  manusia  memiliki segala  kemampuan  untuk  mengelolanya.  ” Dan  Dialah  yang  menjadikan  bumi bagaikan hamparan dan langit bagaikan atap. Dia yang menurunkan air (hujan) dari langit, lalu Dia menumbuhkan dengan hujan itu segala macam buah-buahan sebagai rezeki”, (Q.S. Al-Baqarah, 2: 22). Dalam  Surat  an-Nahl:  13,  al- Qur’an  menyatakan  kembali  fungsi  ke - Khalifahan manusia  untuk  meyakinkan  kemampuan  manusia:  ” Dia  pula  yang menunddukan (kepada manusia) apa yang Ia ciptakan di bumi, dengan cara yang berlain-lainan.  Sesungguhnya  pada  yang  demikian  itu terdapat  tanda-tanda  bagi kaum yang mengambil pelajaran”.
Optimisme, menurut  al- Qur’an  baru  akan  timbul  apabila  manusia  mampu mengambil  pelajaran  secara  sistematis.  Manusia  akan  mengerti  berbagai  fungsi yang  terdapat  di  alam,  karena  mereka  memiliki  pengetahuan  bahwa  segala  alam ciptaan ini mengandung tujuan penciptaan  yang benar atau pasti, dengan ukuran- ukuran waktu yang ditentukan.
Dengan kesadaran bahwa segala ciptaan Allah  yang dijumpai manusia itu adalah  barang-barang  yang  berguna  bagi  manusia,  akan  timbul  pengertian  akan adanya potensi. Dalam  surat  Nahl:  18,  ditegaskan :  “ Jika  dihitung- hitung  ni’mat Allah,  niscaya  kamu  tidak  akan  bisa  menentukan  jumlahnya (karena  tidak terbatasnya)”.  Itulah  yang  memberikan  optimisme,  dan  karena  itu  manusia  tidak perlu  khawatir  sehingga  terpaksa  mengambil  apa  adanya  tanpa  memilih  atau melakukan cara yang tidak terpuji untuk mendapatkan rezeki Allah.
Dengan  pengertian  yang  dapat  ditarik  dari  ayat-ayat  tersebut  di  atas barangkali  pemikiran  yang  kritis  akan  mendapatkan  kesan  bahwa  moral  yang diberikan  oleh  Al- Qur’an  bertentangan  dengan  dasar -dasar  atau  asumsi  ilmu ekonomi,  setidak-tidaknya  asusmi  aliran  Neo-Klasik  yang  dipelopori  oleh  Lord Robbin.
Ilmu  ekonomi,  menurut  asumsi  ini,  timbul  karena  kesadaran  dan pengertian  tentang  terdapatnya  kelangkaan  sumber-sumber  dan  alat-alat  pemuas kebutuhan,  berhadapan  kebutuhan  manusia  yang  tidak  terbatas  dalam  jumlah, variasi  maupun  mutu.  Dari  asumsi  inilah  timbul  ilmu  ekonomi  yang  memikirkan bagaimana  masyarakat  harus  membangun  suatu  sistem  produksi  dan  distribusi barang-barang  kebutuhan  hidup  mereka  yang  terus  meningkat,  baik  karena perkembangan  penduduk,  tuntutan  kepada  taraf  hidup  yang  lebih  tinggi  dan
kompleksitas masalah yang dihadapi dalam mempertahankan dan melangsungkan kehidupan.
Berhadapan  dengan  pengertian  tentang  asumsi  ekonomi  itu  yang  secara umum  diterima  sebagai  paradigma  itu,  moral  yang  ditimbulkan  oleh  Al- Qur’an justru  sebaliknya,  yaitu  menciptakan  pengertian  tidak  adanya  kelangkaan  sumber pemuas  hidup,  karena  rizeki  Allah  senatiasa  melimpah,  tidak  saja  cukup  bagi manusia,  tapi  juga  bagi makhluk  hidup  lainnya.  Bahkan  dalam  surat  Hud:  6 dikatakan  pula:  “ Dan  tidak  ada  suatu  binatang  melata  pun  di  bumi,  melainkan Allah lah yang memberi rezekinya”. Tapi dalam kenyataannya, banyak manusia di bumi  ini  yang  masih  dilanda  kelaparan.  Di  satu  pihak dinyatakan  bahwa  situasi kelangkaan  telah  berakhir,  kata  John  Kenneth  Galbraith,  namun  kekurangan  alat pemuas kebutuhan terjadi dimana-mana. Sebab itu memang dibutuhkan kalkulus, baik  terhadap  kebutuhan  manusia  maupun  hasil  produksi  alat-alat  pemuas kebutuhan  manusia.  Al- Qur’an  menghendaki  agar  manusia  “bersyukur”.  Tapi, seperti ndinyatakan oleh ayat 8 surat al- A’raf, sedikit manusia yang bersyukur. “Syukur”  dalam  pengertian  ekonomi  mengandung  makna,  pertama, menyadari  bahwa  sumber  rizeki  itu  adalah  dari  Allah  dan  dengan  begitu menyadari  hak  dan  akses  setiap  manusia  terhadap  sumber  rizeki  itu  yang  dapat dicapai  melalui  kerja. Kedua, menyadari  bahwa  rizeki  Allah  itu  tidak  terbatas dalam  variasi,  jumlah  maupun  mutnya.  Dari  kesadaran  ini  timbul  optimisme positif  bahwa  manusia  itu  harus  bisa  memilih  di  antara  rezeki  Allah  yang  paling baik  dan  halal  untuk  mencapainya  manusia  tidak  perlu  melakukan  berbagai  hal yang tidak wajar, misalnya dengan cara yang merusak atau merugikan orang lain. Ketiga, menyadari  nikmat  yang  diberikan  oleh  Allah  dan  sekaligus menyadari bahwa rezeki itu sebenarnya tidak hanya untuk sekelompok kecil orang sehingga  orang  mampu  tertindak  untuk  membelanjakan  hartanya  secara bermanfaat  bagi  orang  lain  juga. Termasuk  ke  dalam  pengertian  ini  adalah menghargai  sumber-sumber  ekonomi,  yang  diwujudkan  dalam  tindakan  rasional, dengan  menerapkan  prinsip  kalkulus  ekonomi,  mengingat  bahwa  semua  sumber rizeki itu diberikan oleh Allah dalam takaran-takaran tertentu.

## C. Prinsip-Prinsip Akhlak Ekonomi
Secara umum,  prinisp-prinsip  yang  berlaku  dalam  kegiatan  bisnis  yang baik  sesungguhnya  tidak  bisa  dilepaskan  dari  kehidupan  kita  sebagai  manusia. Demikian  pula,  prinsip-prinsip  itu  sangat  erat  terkait  dengan  sistem  nilai  yang dianut  oleh  masing-masing  masyarakat. Bisnis  jepang  akan  sangat  dipengaruhi oleh  sistem  nilai  masyarakat  Jepang.  Eropa  dan  Amerika  Utara  akan  sangat dipengaruhi oleh sistem nilai masyarakat tersebut dan seterusnya. Demikian pula, prinsip-prinisp etika bisnis yang berlaku di Indonesia akan sangat dipengaruhi oleh sistem nilai masyarakat kita.
Namun,  sebagai  etika  khusus  atau  akhlak  berbisnis,  prinsip-prinsip  etika yang berlaku dalam bisnis sesungguhnya adalah penerapan dari prinsip etika pada umumnya.  Karena  itu,  tanpa  melupakan  kekhasan  sistem nilai  dari  setiap masyarakat bisnis, di sini secara umum dapat dikemukakan beberapa prinsip etika bisnis tersebut.
Pertama, prinsip otonomi. Otonomi adalah sikap dan kemampuan manusia untuk  mengambil  keputusan  dan  bertindak  berdasarkan  kesadarannya  sendiri
tentang  apa  yang  dianggap  baik  untuk  dilakukan.  Orang  bisnis  yang  otonom adalah orang yang sadar sepenuhnya akan apa yang menjadi kewajibannya dalam dunia bisnis.
Dalam  etika,  kebebasan  adalah  prasyarat  utama  untuk  bertindak  secara etis. Hanya orang yang bebas yang bisa bertindak secara etis  karena tindakan etis adalah  tindakan  yang  dalam  bahasa  Kant,  bersumber  dari  kemauan baik  serta kesadaran pribadi. Hanya karena seseorang mempunyai kebebasan, ia bisa dituntut untuk  bertindak  secara  etis.  Manusia,  bila  meletakan  kehendaknya  di  bawah kendali  intuisi  dan  merasakan  kewajiban,  secara  langsung  akan  merasakan kebebasan bila di depannya terdapat pilihan antara dua tindakan.
Hal  yang sama berlaku dalam bidang bisnis. Seorang pelaku bisnis hanya mungkin bertindak secara etis kalau dia diberi kebebasan dan kewenangan penuh untuk  mengambil  keputusan  dan  bertindak  sesuai  dengan  apa  yang  dianggapnya baik.  Tanpa  kebebasan  ini  pelaku  bisnis  hanya  akan  menjadi  robot  yang  bisa tunduk pada tuntutan, perintah, dan kendali dari luar dirinya.
Namun,  kebebasan  saja  belum  menjamin  bahwa  seseorang  bertindak secara  otonom  dan  etis.  Karena  dengan  kebebasannya  seseorang  dapat  bertindak secara  membabi  buta  tanpa  menyadari  apakah  tindakannya  itu  baik  atau  tidak. Dengan  kebebasannya  seseorang  dapat  bertindak  sesuka  hatinya,  dan  karena  itu malah bertindak secara tidak etis. Karena itu, otonomi juga harus adanya tanggung jawab. Inilah bahasan teknis yang harus diajukan pada falsafah etika dan falsafah hukum.
Prinsip  kedua, kejujuran.  Sekilas  kedengarannya  aneh  bahwa  kejujuran merupakan  sebuah  prinsip  etika  bisnsi  karena  mitos  keliru  bahwa  bisnis  adalah kegiatan  tipu-menipu  demi  meraup  untung.  Harus  diakui  bahwa  memang  prinsip ini  paling  problematik  karena  masih  banyak  pelaku  bisnis  yang  mendasarkan kegiatan bisnisnya pada  tipu menipu (ihtikar) atau tindakan  curang, entah karena situasi  eksternal  tertentu  atau  karena  dasarnya  memang  ia  sendiri  suka  tipu menipu.
Prinsip  ketiga, keadilan.  Prinisp  keadilan  menuntut  agar  setiap  orang diperlakukan  secara  sama  sesuai  dengan  aturan  yang  adil  dan  sesuai  dengan kriteria yang rasional objektif dan dapat dipertanggung-jawabkan. Demikian pula, prinsip keadilan menuntut agar setiap orang dalam kegiatan bisnisnya entah dalam relasi  eksternal  perusahaan  maupun  relasi  internal  perusahaan  perlu  diperlakukan sesuai  dengan  haknya  masing-masing.  Keadilan  menuntut  agar  tidak  boleh  ada pihak yang dirugikan hak dan kepentingannya.
Prinsip keempat, prinsip saling menguntungkan (mutual benefit principle) atau  dalam  bahasa  agamannya  adalah an-taradin (saling  percaya  dan mempercayai).  Prinsip  ini  menuntut  agar  bisnis  dijalankan  sedemikian  rupa sehingga menguntungkan semua pihak. Jadi, kalau prinsip keadilan menuntut agar tidak  boleh  ada  pihak  yang  dirugikan  hak  dan  kepentingannya,  prinsip  saling menguntungkan  secara  positif  menuntut  hal  yang  sama,  yaitu  agar  semua  pihak berusaha untuk saling menguntungkan satu sama lain.
Prinsip  kelima, integritas  moral.  Prinsip  ini  terutama  dihayati  sebagai tuntutan  internal  dalam  diri  pelaku  bisnis  atau  perusahaan  agar  dia  perlu menjalankan  bisnis  dengan  tetap  menjaga  nama  baiknya  atau  nama  baik
perusahaannya. Dalam bahasan Kant, bahwa suatu tindakan yang baik adalah yang dilaksanakan  demi  memenuhi  kewajiban.  Ia  memahami  sepenuhnya  bahwa  suatu nilai umum bagi semua tindakan dan perilaku adalah pemenuhan kewajiban.
Karena  itu,  harus  ada  komitmen  dalam  dirinya  bahwa  semua  yang  ia lakukan adalah meruakan suatu tindak kebebasan yang bertanggung jawab. Dalam etika  Islam,  komitmen  itu  adalah  taqwa  yang  diajukan  dalam  sistem  moral, sebagaimana telah disinggung dimuka - plus spesifikasi yang timbul dari sikap dan kultur yang Islami.
Komitmen  itu  harus  dilandasi  pada  nilai-nilai  agama  sebagai  prinsip partisipatoris  aktif  dalam  mengamalkan  ajaran  agamanya.  Seperti  harus memahami  bahwa  “ Pekerjaan  apakah  yang  paling  baik  ya  Rasulullah?” Rasulullah menjawab

## D. Akhlak Berekonomi
Berkaitan  dengan  akhlak  ekonomi  atau  tatanan  ekonomi  yang  bermoral, dua hal penting yang menjadi landasannya adalah efisiensi dan keadilan. Persoalan efisiensi atau  inefisiensi  mencakup  tiga  hal,  yaitu:  a)  persoalan  alokasi  sumber daya, b) perilaku manusia, dan c) sistem kemasyarakatan 3 . Sementara itu persoalan keadilan ekonomi begitu diperlukan karena di dalamnya terdapat hal-hal berkaitan dengan  aturan  main  dalam  relasi  ekonomi.  Keadilan  ekonomi  ini  akan  menjadi suatu  etika  tersendiri,  yang  setidak-tidaknya  besumber  dari  hukum-hukum  alam, hukum Tuhan dan sifat-sifat sosial manusia.
Ekonomi  adalah  kegiatan  yang  langsung  berkaitan  dengan  usaha memenuhi  kebutuhan  dasar  hidup  manusia,  yang  berkaitan  dengan  kebutuhan pokok  sehari-hari,  sehingga  sangat  besar  pengaruhnya  dalam  pembentukan  pola perilaku  masyarakat  dalam  berbagai  aspek  kehidupan.  Krisis  ekonomi  akan berdampak  pada  munculnya  krisis  di  bidang  politik,  sosial,  hukum  dan  budaya serta  agama,  bahkan  kemiskinan  ditengarai  menjadi  ancaman  yang  serius  bagi iman dan keyakinan agama. Nabi Muhammad saw, pernah bersabda, kada al-faqru an-yakuna kufran, hampir dipastikan kemiskinan membawa akibat kekufuran.
Oleh karena kesenjangan ekonomi yang sangat mencolok dalam kehidupan masyarakat,  akan  menimbulkan  keresahan  dan  ketegangan  sosial,  apalagi  yang kaya  makin  kaya  dan  yang  miskin  makin  miskin  dan  makin  sulit  hidupnya.  Ada seorang  penjarah  yang  ditanyakan  kepadanya,  apakah  tidak  takut  mati,  baik terbakar  atau  ditembak  polisi,  ia  menjawab  apa  yang  mesti  ditakuti  dengan  mati, dan  apa  bedanya  mati  sekarang  dengan  esok,  karena  keadaan  esok  baginya  tidak akan  lebih  baik  dari  sekarang,  bahkan  mungkin  akan  menjadi  makin  buruk, mengingat usianya yang makin tua, sementara pengangguran makin besar dan sulit mendapatkan pekerjaan yang layak.
Padahal  dalam  setiap  kegiatan  ekonomi,  penghasilan  dan  kekayaan  yang diperoleh  perusahaan  atau  seorang  pengusaha  pada  hakikatnya  tidak  bisa  dicapai dengan bekerja sendirian, karena di dalamnya selalu melibatkan tenaga dan pikiran banyak  orang,  bahkan,  jerih  payah  dan  cucuran  keringat  dari  para  karyawan  dan para  pembantunya. Sementara  mereka  menyaksikan  betapa  jauhnya  kesenjangan
3 Mubyarto, Ekonomi Kerakyatan. 1988, hal. 13
pendapatan, serta fasilitas yang diterima antara yang di atas dengan bawahan. Nabi Muhammad  saw.,  mengingatkan  bayarlah  upah  karyawan  sebelum  kering keringatnya.
Secara  etis  filosofis,  pemilikan  kekayaan  dan  harta  benda  oleh  individu atau  pun  masyarakat,  tidaklah  bersifat  mutlak,  karena  kekayaan  sesungguhnya diperoleh  hanya  dengan  memanfaatkan  kekayaan  alam  dan  kerjasama  dengan sesama  manusia  yang  lainnya,  dan  pemilik  mutlak  yang  menguasai  langit  dan bumi  adalah  hanya  Allah  sendiri,  bukan  manusia,  baik  oleh  pribadi  maupun masyarakat.  Al- Qur’an  31:  25 - 26  mengatakan:  “ Dan  sungguh  jika  engkau bertanya  kepada  mereka:  siapakah  yang  menciptakan  langit  dan bumi?  Niscaya mereka  berkata  Allah.  Katakanlah,  segala  puji  bagi  Allah,  bahkan  kebanyakan mereka tidak mengetahui. Kepunyaan Allah apa-apa yang di langit dan  di bumi. Sesungguhnya Allah lah Yang Maha Kaya lagi Maha Terpuji”.
Oleh  karena  alam,  rezeki  dari  langit  dan  bumi  diberikan  Allah  kepada manusia  sebagai  pemilik  mutlak  segala  sesuatu,  maka  pemilikan  kekayaan  oleh seseorang tidak bersifat mutlak, dan dalam setiap kekayaannya terdapat hak orang lain,  yang  harus  diberikan  baik  melalui  zakat  atau  infaq  dan shadaqah  yang lainnya.  Al- Qur’an  51:  19  mengatakan:  “ Dan  pada  harta  kekayaan  mereka  ada hak untuk orang-orang yang meminta- minta dan orang yang tidak meminta”. Jika  hak  orang  lain  ada  dalam  kekayaan  dan  harta  benda  seseorang  tidak dikeluarkan  untuk  orang-orang  yang  berhak  yaitu  fakir  miskin  dan  yang membutuhkan lainnya,  maka kekayaan itu tidak ada manfaatnya bagi lingkungan di sekitarnya dan seringkali akan menjadi sumber fitnah, dan kecemburuan sosial yang makin lama akan menjadi kebencian dan ketidaksenangan pada pemiliknya, dan  karena  seseorang  itu  hidup  bersama  dan  membutuhkan  orang  lain,  maka keadaan yang demikian pada akhirnya akan merugikan dirinya sendiri. Al- Qur’an 64:  15  menyatakan:  “ Sesungguhnya  harga  kekayaanmu  dan  anak-anakmu  dapat menjadi fitnah. Dan di sisi Allah pahala yang besar”.

## DAFTAR PUSTAKA
Al- Qur’an.
Asy’ari,  Musa,  2001. Filsafat  Islam:  Sunnah  Nabi  dalam  Berpikir, LEFSI, Yogyakarta.
___________,  1999. Filsafat Islam Tentang Kebudayaan. LEPSI, Yogyakarta. Ilyas, Yunahar, 1999. Kuliah Akhlak, LPPI UMY, Yogyakarta.
Muthahhari, Murtadha, 2004. Terjemahan dari Falsafatul Akhlaq dengan, Filsafat
Moral Islam: Kritik Atas Berbagai Pandangan Moral, Al-Huda,
Jakarta.
Rahardjo, Dawam M., 1996. Ensiklopedi al- Qur’an , Paramadina, Jakarta.
_______________, 1990. Etika Ekonomi dan Manajemen,  Tiara Wacana Yogya, Yogyakarta.
Shihab,  M.  Quraish,  1997. Wawasan  al- Qur’an:  Tafsir  Maudhu’I  atas  Pelbagai Persoalan Umat. Mizan, Bandung.

## An-Nabhani, Taqyuddin, 1996. Membangun Sistem Ekonomi Alternatif: Perspektif
Islam, Risalah Gusti, Surabaya.
Taqi Misbah, Muhammad, 1996. At-Tawhid or Monotheisme: as in the ideological and  the  value  systems  of  Islam. Di  terjemahkan  dengan  judul: Monoteisme:  Tauhid  Sebagai  Sistem  Nilai  dan  Akidah  Islam. Lentera Basritama, Jakarta.

## Penilaian Kinerja Perbankan Syariah
Oleh: Ridwan Widagdo

## Abstraks
Aktivitas  perbankan  syariah  selalu  berkaitan  dalam  bidang  keuangan, hal yang ada  kaitannya  dengan  kondisi  keuangan  bank  dimana  bank  tersebut likuid atau tidak likuid, dengan  melakukan penilaian  terhadap likuiditas  bank  dapat diketahui  kinerja  dan  kondisi  keuangan  pada  suatu  periode  tertentu. Baik  dari sisi eksternal  yang  menyangkut  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajiban terhadap pihank ketiga maupun dari sisi  internal bank syariah dalam mengelola kecukupan dana yang disalurkan serta pengembaliannya.

## Key words: Laporan keuangan , kinerja perbankan syariah, rasio likuiditas

## Pendahuluan
Perbankan di Indonesia terbagi menjadi dua jenis yaitu, bank konvensional dan  bank  syariah.  Bank  konvensional  adalah  bank  dimana  dalam  pelaksanaan operasionalnya  memberlakukan  sistem  bunga  (interest  fee),  Sedangkan  bank syariah  adalah  bank  yang  dalam  pelaksanaan  operasionalnya  menggunakan prinsip syariah  Islam. Sistem bank syariah  yang  bebas bunga, menjunjung tinggi keadilan dan transparansi ini telah mendapat apresiasi dan perhatian tersendiri dari masyarakat,  bahkan  dari  kalangan  nonmuslim  sekalipun.  Kini  perbankan  syariah telah dipandang sebagai alternatif solusi dalam sistem keuangan,
Perbankan  syariah  memiliki  potensi  dan  peluang  yang  besar  dalam pertumbuhan  ekonomi,  namun  perlu  diperhatikan  juga  kondisi  kinerja keuangannya, dimana keuangan bank pada suatu periode tertentu baik mencakup aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dananya.  Kepercayaan  dan loyalitas  pemilik  dana  terhadap  bank  merupakan  faktor  yang  sangat  membantu dan  mempermudah  pihak  manajemen  bank  untuk  menyusun  strategi  bisnis  yang baik.  Sebaliknya  para  pemilik  dana  yang  kurang  menaruh  kepercayaan  kepada bank  yang  bersangkutan  maka  loyalitasnya  pun  sangat  rendah,  hal  inilah  sangat
tidak  menguntungkan  bagi  bank  yang  bersangkutan  karena  para  pemilik  dana sewaktu-waktu  dapat  menarik  dananya  dan  bahkan  dapat  memindahkannya  ke bank lain.
Adanya  pengembangan  usaha  dan  persaingan  yang  cukup  tajam  tersebut mengakibatkan  perubahan  situasi  seperti  terbatasnya  jumlah  dan  sumber-sumber dana,  hal  ini  menyebabkan  bank  harus  lebih  kreatif  dan  inovatif  untuk  mencari sumber-sumber  dana  yang  baru.  Salah  satu  dana  yang  dapat  diperoleh  adalah dengan  menggunakan  dana  pinjaman  dari  luar  baik  itu  untuk  jangka  pendek maupun  jangka  panjang.  Oleh  karena  itu  dengan  adanya  dana  dari  pihak  luar tersebut  diharapkan  perusahaan  dapat  bersaing  dengan  perusahaan  lain  dalam mengembangkan  usahanya  serta  dapat  menghasilkan  keuntungan  sehingga perusahaan akan tetap berjalan dengan baik.
Untuk  mengetahui  kesehatan  pada  lembaga  keuangan,  maka  seorang manajer  keuangan harus  dapat  menganalisis  kinerja  lembaga  keuangan,  karena dengan  perubahan-perubahan  yang  terjadi  di  lingkungan  internal  ataupun eksternal  lembaga  keuangan  secara  tidak  langsung  juga  menentukan  sebuah keputusan  yang  akan  dijalankan  pada  masa  yang  akan  datang.  Melihat  kondisi tersebut,  bank  harus  benar-benar  memperhatikan  hal  yang  fundamental  yaitu mengenai  modal.  Penyediaan  dana  dapat  berasal  dari  sumber  internal  yaitu  laba ditahan  dan  sumber  eksternal  meliputi  hutang  jangka  panjang,  hutang  jangka pendek, dan modal saham.
Dalam  kondisi  tertentu  lembaga    tersebut  dapat  memenuhi  kebutuhan dananya  dengan  menggunakan  sumber  internal,  akan  tetapi  karena  adanya pertumbuhan dan bahkan persaingan yang menjadikan kebutuhan dana meningkat sehingga  dalam  memenuhinya menggunakan  sumber  dana  dari  pihak  luar  yaitu hutang.  Besarnya  utang  akan  mempengaruhi  besar  kecilnya  laba,  semakin banyaknya  kas  yang  dimiliki  semakin  rendah  profitabilitas  mencerminkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi semua kewajibannya yang ditunjukkan oleh  beberapa  bagian  modal  sendiri  yang  digunakan  untuk  membayar  seluruh
kewajibannya, karena semakin besar penggunaan utang maka akan semakin besar kewajibannya. 12
Pihak kreditur dalam memberikan pinjaman atau kreditnya biasanya selalu memperhatikan  keadaan  dan  kemampuan  perusahaan  dalam  melunasi  hutang- hutangnya  pada  saat  jatuh  tempo,  yang  disebut  tingkat  likuiditas  dari suatu perusahaan  sehingga  kreditur  dapat  memperhitungkan  dari  berbagai  macam kemungkinan  resiko  yang  dihadapi,  dan  bahkan  akan  lebih  cermat  lagi  dalam mempertimbangkan segala kemungkinan yang akan terjadi.

## Laporan Keuangan sebagai objek Analisis Rasio
Laporan  keuangan  adalah  suatu  alat  yang  mana  informasi  dikumpulkan dan diproses dalam akuntansi keuangan yang akhirnya dimasukkan dalam laporan keuangan  yang  dikomunikasikan  secara  periodik  kepada  penggunanya.  Laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan dan hasil suatu perusahaan pada saat tertentu atau jangka waktu tertentu, secara umum ada 4 bentuk laporan keuangan yang  pokok  pada  suatu  bank  yaitu  laporan  neraca,  laporan  laba  rugi,  laporan perubahan  modal  dan  laporan  aliran  kas.  Dari  keempat  laporan  tersebut  yang digunakan dalam sebuah analisis rasio hanyalah laporan neraca dan laporan laba rugi.  Laporan  keuangan  merupakan  media  yang  penting  untuk  menilai  suatu prestasi  dan  kondisi  ekonomis  suatu  perusahaan.  Adapun  tujuan  analisis  rasio keuangan  untuk  mengidentifikasi  setiap  kelemahan  dari  keadaan  keuangan  yang dapat menimbulkan masalah di masa depan dan menentukan setiap kekuatan yang dapat digunakan.
Laporan  keuangan  dibuat  oleh  manajemen  dengan  maksud  untuk memberikan  informasi  dari  perubahan  posisi  keuangan  pada  suatu  periode akuntansi  sebagai  hasil  dari  kegiatan  yang  telah  dilaksanakan  pada  periode  yang bersangkutan.  Dengan  demikian  dalam  hal  laporan  keuangan,  sudah  merupakan
12 Suad  Husnan  dan  Enny  Pudjiastuti, Dasar-Dasar  Manajemen  Keuangan, (Yogyakarta:  UPP
STIM YKPN, 2006) hlm 164
kewajiban  setiap  perusahaan  untuk  membuat  dan  melaporkan  keuangan perusahaanya  pada  suatu  periode  tertentu.  Hal  yang  dilaporkan  kemudian dianalisis sehingga dapat diketahui kondisi dan posisi perusahaan terkini. Analisis laporan  keuangan  berkaitan  erat  dengan  bidang  akuntansi.  Kegiatan  akuntansi pada  dasarnya  merupakan  kegiatan  mencatat,  menganalisis,  menyajikan,  dan menafsirkan data keuangan dari lembaga perusahaan dan lembaga lainnya.
Tujuan  laporan  keuangan  menurut  Kerangka  Dasar  Penyusunan  dan Penyajian  Laporan  Keuangan  Syariah  adalah  menyediakan  informasi  yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta posisi keuangan suatu entitas syariah yang  bermanfaat  bagi  sejumlah  besar  pemakai  dalam  pengambilan  keputusan ekonomi. 13 Tujuan lainnya adalah sebagai berikut:
1.  Meningkatkan  kepatuhan  terhadap  prinsip  syariah  dalam  semua  transaksi  dan kegiatan usaha.
2.  Informasi  kepatuhan  entitas  syariah  terhadap  prinsip  syariah,  serta  informasi aset, kewajiban, pendapatan, dan beban  yang tidak sesuai dengan prinsip syariah bila ada, serta bagaimana perolehan dan penggunaannya.
3.  Informasi  untuk  membantu  mengevaluasi  pemenuhan  tanggung  jawab  entitas syariah  terhadap  amanah  dalam  mengamankan  dana,  menginvestasikannya  pada tingkat keuntungan yang layak.
4.  Informasi  mengenai  tingkat  keuntungan  investasi  yang  diperoleh  penanam modal  dan  pemilik  dana  syirkah  temporer  serta  informasi  mengenai  pemenuhan kewajiban  fungsi  sosial  entitas  syariah,  termasuk  pengelolaan  dan  penyaluran zakat, infak, sedekah, dan wakaf.
Dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan, Tujuan laporan keuangan adalah  menyediakan  informasi  yang  menyangkut  posisi  keuangan,  kinerja  serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar
13 Rizal  Yaya,dkk, Akuntansi  Perbankan  Syariah  Teori  dan  Praktek  Kontemporer (Jakarta:
Salemba Empat, 2009) hlm 84
pemakai  dalam  pengambilan  keputusan. 14 Beberapa  tujuan  penyusunan  laporan keuangan yaitu:
1) Memberikan informasi mengenai seluruh transaksi bisnis yang telah dilakukan dan dampak keuangan yang dihasilkan.
2) Memberikan informasi tentang perkembangan uang dialami perusahaan.
3)  Memberikan  informasi  tentang  jenis  dan  jumlah  aset  (harta)  yang  dimiliki perusahaan pada saat ini.
4)  Memberikan  informasi  tentang  jenis  dan  jumlah  kewajiban  dan  modal  yang dimiliki perusahaan pada saat ini
5) Informasi keuangan lainnya.
Dengan  demikian,  setiap  laporan  keuangan  memiliki  tujuan  tertentu  guna memenuhi kepentingan berbagai pihak terhadap perusahaan. Secara umum tujuan laporan keuangan adalah memberikan informasi keuangan suatu perusahaan, pada saat  tertentu  dan  pada  periode  tertentu  baik  kepada  pihak  dalam  dan  luar perusahaan.
Selain  memiliki  tujuan  laporan  keuangan  juga  memiliki  manfaat,  adapun manfaat dari laporan keuangan itu sendiri adalah sebagai berikut: 15
1) Menjadi dasar analisis kondisi keuangan dan operasional perusahaan.
2) Menjadi dasar pembuatan laporan keuangan dalam rangka pengajuan pinjaman, penawaran investasi, atau penggabungan kerjasama usaha.
3)  Menjadi  dasar  pemenuhan  hak  dari  pihak-pihak  yang  berkaitan  dengan perusahaan secara adil sehingga terhindar dari tindakan zalim.
Dengan  demikian  laporan  keuangan  sangat  penting    dalam  aktivitas  ekonomi, selain  memberikan  informasi  dan  menggambarkan  kondisi  keuangan,  juga  untuk menilai  kinerja  manajemen  apakah  berhasil  atau  tidak  dalam  menjalankan kebijakan yang berkaitan dengan bidang keuangan khususnya.
14 Ikatan Akuntan Indonesia, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (Jakarta : Salemba Empat,
2002) hlm 4
15 Ismail Yusanto, dkk, Menggagas Bisnis Islami (Jakarta:Gema Insani, 2002) hlm 176
Alat  analisis  terhadap  laporan  keuangan  yang  digunakan  untuk  menilai kinerja  secara  kuantitatif  antara  lain  dengan  analisis  laporan  keuangan,  yaitu menguraikan  pos – pos  laporan  keuangan  menjadi  unit  informasi  yang  lebih  kecil dan  melihat  hubungannya  yang  bersifat  signifikan  atau  yang  mempunyai  makna antara  satu  dengan  yang  lain  baik  antara  data  kuantitatif  maupun  data  non- kuantitatif  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  kondisi  keuangan  lebih  dalam  yang sangat penting dalam proses menghasilkan keputusan yang tepat. Analisis-analisis laporan  keuangan  terdiri  dari  penelaahan  atau  mempelajari  daripada  hubungan- hubungan dan tendensi atau kecenderungan (trend) untuk menentukan posisi atau hasil operasi serta perkembangan perusahaan yang bersangkutan.
Tujuan dari analisis laporan keuangan adalah sebagai berikut :
a.  Mengetahui  efisiensi  dan  sejauhmana  perkembangan  perusahaan  serta mengetahui  kondisi  keuangan  perusahaan  yang  bersangkutan  dalam  memenuhi kewajibannya.
b. Memberikan informasi yang lebih luas, lebih dalam daripada yang terdapat dari laporan keuangan yang biasa.
c.  Menggali  informasi  yang  tidak  tampak  secara  kasat  mata  dari  suatu  laporan keuangan.
d. Mengetahui sifat-sifat hubungan yang akhirnya dapat melahirkan model-model dan teori yang terdapat dilaporan seperti untuk prediksi peningkatan.
Untuk melakukan analisis laporan keuangan diperlukan metode dan teknik analisis  yang  tepat.  Tujuan  penentuan  metode  dan  teknik  analisis  yang  tepat adalah  agar  laporan  keuangan  tersebut  dapat  memberikan hasil  yang  maksimal. Metode  dan  teknik  analisis  merupakan  alat-alat analisis yang  dapat  digunakan untuk  menilai  hubungan  antara  pos-pos  yang  terdapat  dalam  laporan,sehingga dapat  diketahui  perubahan  posisi  keuangan  bila  dibandingkan  dengan  laporan keuangan  periode  tahun  sebelumnya  atau  bisa  saja  dibandingkan  dengan perusahaan lain.
Dalam  prakteknya  terdapat  dua  macam  metode  analisis  laporan  keuangan  yang biasa di pakai, yaitu sebagai berikut:
1. Analisis Vertikal (Statis)
Analisis vertikal merupakan analisis yang dilakukan terhadap satu periode laporan keuangan  saja.  Analisis  dilakukan  antara  pos-pos  yang  ada,  dalam  satu  periode. Sehingga  informasi  yang  diperoleh  hanya  untuk  satu  periode  saja  dan  tidak diketahui perkembangan dari periode ke periode selanjutnya.
2. Analisis Horizontal (Dinamis)
Analisis  horizontal  merupakan  analisis  yang  dilakukan  dengan  membandingkan laporan  keuangan  untuk  beberapa  periode.  Sehingga  dari  hasil  analisis  ini  akan terlihat perkembangan perusahaan dari periode yang satu ke periode yang lain.
Dalam menganalisis laporan keuangan selain menggunakan metode analisis juga terdapat  beberapa  teknik  analisis.  Adapun  jenis-jenis  teknik  analisis  sebagai berikut:
1. Analisis perbandingan laporan keuangan
2. Analisis trend
3. Analisis persentase per komponen
4. Analisis sumber dan penggunaan dana
5. Analisis sumber dan penggunaan kas
6. Analisis rasio
7. Analisis kredit
8. Analisis laba kotor
9. Analisis break even point
Analisis perbandingan laporan keuangan adalah metode dan teknik analisis dengan  cara  membandingkan  laporan  keuangan  untuk  dua  periode  atau  lebih. dengan menunjukkan data absolut, kenaikan penurunan dalam jumlah rupiah dari masing-masing komponen analisis.
Analisis  trend  atau  tendensi  posisi  merupakan  analisis  laporan  keuangan  yang dinyatakan  dalam  bentuk  persentase,  sehingga  diketahui  naik,  turun  atau  tetap bahkan dapat diketahui seberapa perubahan yang dihitung dalam persentase.
Analisis  persentase  perkomponen  merupakan  analisis  yang  dilakukan untuk  mengetahui  persentase  investasi  pada  masing-masing aset terhadap  total aset,  juga  untuk  mengetahui  struktur  permodalan  komposisi  biaya  yang  terjadi dihubungkan dengan jumlah penjualannya. Analisis sumber dan penggunaan dana
merupakan analisis yang digunakan untuk mengetahui sumber-sumber dana yang diperoleh perusahaan serta penggunaan dana dalam suatu periode tertentu. Analisi sumber dan pengguanaan kas merupakan suatu analisis untuk mengetahui sebab- sebab  berubahnya  jumlah  uang  kas  atau  untuk  mengetahui  sumber-sumber  serta penggunaan uang kas selama periode tertentu.
Analisis rasio adalah suatu metode analisis untuk mengetahui hubungan dari pos- pos  tertentu  dalam  neraca  atau  laporan  laba  rugi  secara  individu  atau  kombinasi dari kedua laporan tersebut.
Analisis kredit merupakan analisis  yang digunakan untuk menilai layak tidaknya suatu kredit dikucurkan oleh lembaga keuangan seperti bank.
Analisis  laba  kotor  merupakan  analisis  untuk  mengetahui  sebab-sebab perubahan  laba  kotor  suatu  perusahaan  dari  periode  ke  periode  yang  lain,  atau perubahan  laba  yang  dianggarkan  untuk  periode  tersebut.  Analisis break  even point merupakan  analisis  yang  bertujuan  untuk  mengetahui  pada  kondisi  berapa penjualan  produk  dilakukan  dan  perusahaan  tidak  mengalami  kerugian,  dan perusahaan juga belum memperoleh keuntungan

## Penilaian Kinerja Bank syariah dengan analisis rasio likuiditas
Rasio  likuiditas  adalah  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam membayar  hutang  lancar  (hutang  jangka  pendek)  yaitu  kewajiban  keuangan perusahaan yang pelunasannya atau pembayarannya akan dilakukan dalam jangka pendek dengan menggunakan aset lancar yang dimiliki perusahaan, sehingga rasio ini dapat digunakan untuk mengukur tingkat kemampuan kreditur jangka pendek, serta  mengukur  apakah  operasi  perusahaan  tidak  akan  terganggu  bila  kewajiban jangka pendek ini harus segera dibayar.
Suatu aset dinyatakan likuid jika aset tersebut dapat segera diubah menjadi kas, sedangkan kewajiban dinyatakan likuid jika kewajiban tersebut harus segera dibayarkan  dalam  waktu  kurang  dari  satu  tahun1  Pengelolaan  likuiditas merupakan hal penting dalam perbankan. Untuk terlaksananya fungsi pengelolaan
likuiditas  secara  efisien  dan  menguntungkan  diperlukan  adanya  instrumen  dan pasar keuangan baik yang bersifat jangka pendek maupun jangka panjang. 16
Fungsi  utama  likuiditas  adalah  jaminan  bahwa  yang  disimpan  atau dipinjamkan  kepada  bank  dapat  dibayar  kembali  oleh  bank  tersebut  pada  saat jatuh  tempo.  Pada  umumnya  penyimpan  uang  di  bank  bersikap  menghindari resiko.  Oleh  karena  itu,  selama  bank  tersebut  dinilai  memiliki  likuiditas  tinggi, maka pemilik dana tidak akan ragu-ragu menempatkan atau menyimpan uangnya di bank tersebut. Tapi bila bank dinilai memiliki masalah likuiditas, maka pemilik dana akan berpikir kembali untuk menempatkan uangnya.
Likuiditas  akan  terjamin  selama  harta  berwujud  dalam  bentuk  pinjaman  jangka pendek yang mampu dicairkan pada waktu transaksi perdagangan normal, dengan kata lain teori ini menitikberatkan pada likuiditas untuk hari ini. 17
Adanya  perhitungan  likuiditas  cukup  banyak  memberikan  manfaat  bagi berbagai  pihak  yang  berkepentingan  baik  itu  pihak  internal  maupun  pihak ekternal.  Oleh  karena  itu  perhitungan  likuiditas  tidak  hanya  berguna  bagi perusahaan  namun  juga  bagi  pihak  luar  perusahaan.  Berikut  tujuan  dan  manfaat dari hasil rasio likuiditas:
1.  Untuk  mengukur  sejauh  mana  perusahaan  mampu  membayar  kewajiban  atau utang yang segera jatuh tempo pada saat ditagih.
2. Untuk mengukur kamampuan perusahaan membayar kewajiban jangka pendek dengan aset lancar secara keseluruhan.
3.  Untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  membayar  kewajiban  atau hutang  yang  segera  jatuh  tempo  dengan  aset  lancar  tanpa  memperhitungkan persediaann atau piutang.
16 Agnes Sawir, Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan (Jakarta: PT
Gramedia Pustaka Utama, 2005), hlm. 8
17 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah dan Teori ke Praktek (Jakarta:Gema Insani, 2001),
hlm 182-183
4. Untuk mengukur atau membandingkan  antar jumlah sediaan  yang ada  dengan modal kerja perusahaan.
5.  Untuk  mengetahui  seberapa  besar  uang  kas  yang  tersedia  untuk  membayar utang.
6. Sebagai alat untuk perencanaan ke depan teruama dalam perencanaan kas dan utang.
7.  Untuk  melihat  kondisi,  posisi  likuiiditas,  kelemahan  yang  dimiliki  perusahaan dalam  periode  tertentu  sehingga  dengan  melihat  rasio  likuiditas  saat  ini  dapat dijadikan alat pemicu bagi pihak manjemen untuk memperbaiki kinerjanya3.
Melalui  pengelolaan  yang  baik,  bank  dapat  memberikan  keyakinan  kepada  para penyimpan dana bahwa mereka dapat menarik dananya sewaktu-waktu atau pada saat  jatuh  tempo.  Oleh  karena  itu,  bank  harus  mempertahankan  sejumlah  alat likuid guna memastikan bank dapat memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Pada umumnya rasio yang biasa digunakan untuk mengukur likuiditas aset
1. Current Ratio
Rasio  lancar  merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam membayar  kewajiban  jangka  pendek  atau  yang  segera  jatuh  tempo  pada  saat ditagih  secara  keseluruhan,  yakni  dengan  membandingkan  aset  lancar  yang  akan berubah  menjadi  kas  dan  kewajiban  yang  harus dibayar  dalam  kurun  waktu  satu tahun. 18
Rasio  ini  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  dalam  membayar  hutang  yang harus  dipenuhi  dengan  aset  lancar.  Dalam  praktiknya  sering kali  dipakai  bahwa rasio  lancar  dengan  standar  200%  (2:1)  yang  terkadang  sudah  dianggap  sebagai ukuran yang cukup baik atau memuaskan bagi suatu perusahaan. Artinya dengan hasil  seperti  itu,  setiap  1  rupiah  utang  lancar  dijamin  oleh  2  rupiah  harta  lancar. Dengan  demikian  posisi  perusahaan  sudah  berada  di  titik  aman  dalam  jangka pendek.
18 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan. (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2012) hlm 137
Current Ratio = Aset Lancar x 100%

## Hutang Lancar

## 2. Quick Ratio
Quick Ratio merupakan  rasio  yang menunjukkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi atau membayar kewajiban atau utang lancar dengan aset lancar tanpa  memperhitungkan  nilai  sediaan.  Artinya  persediaan  diabaikan  dengan  cara dikurangi  dari  total  aset  lancar.  Hal  ini  karena  persediaan  dianggap  memerlukan waktu  lama  untuk  diuangkan  dibanding  dengan  aset  lancar  lainnya.  Untuk mencari quick  ratio, diukur  dari  total  aset  lancar  dikurangi  persediaan dibandingkan  dengan  seluruh  hutang  lancar.  Jika  rasio  di  atas  rata-rata,  keadaan perusahaan lebih baik dan sebaliknya jika rasio di bawah rata-rata maka keadaan perusahaan  lebih  buruk,  yang  berarti  harus  menjual  persediaan  untuk  membayar utang lancar, padahal untuk menjual persediaan dengan harga normal relatif sulit, kecuali di bawah harga pasar, yang akhirnya jelas dapat menyebabkan kerugian.
Quick Ratio = Aset Lancar - Persediaan x 100%

## Hutang Lancar

## 3. Cash Ratio
Rasio Kas yaitu rasio yang menunjukan kemampuan untuk membayar kewajiban dengan  kas  yang  tersedia  dan  efek  yang  segera  dicairkan6  Rasio  ini membandingkan  antar  kas  dan  aset  lancar  yang  paling  likuid  dengan  hutang lancar.
Rasio ini mengukur seberapa besar uang  yang benar-benar siap untuk digunakan membayar utang. Ketersediaan uang kas dapat ditunjukkan dari tersedianya dana kas  atau  yang  setara  dengan  kas.  Jika  rata-rata  adalah  50%  maka  keadaan  bank lebih  baik.  Namun,  keadaan  rasio  kas  terlalu  tinggi  juga  kurang  baik  karena  ada dana yang menganggur belum digunakan secara optimal. Sebaliknya jika keadaan rasio  kas  di  bawah  rata-rata  maka  bank  kurang  baik,  karena  untuk  membayar kewajiban masih memerlukan waktu untuk menjual aset lancar lainnya.
Cash Ratio = Cash & Efek x 100 %

## Hutang Lancar
Contoh Perhitungan pada Bank Muamalat Indonesia
Sebenarnya  terdapat  rasio  lainnya  seperti Reserve  Requirement (RR),  rasio  ini disebut  dengan  likuiditas  wajib  minimum,  yaitu  suatu  simpanan  minimum  yang wajib  dipelihara  dalam  bentuk  giro  pada  Bank  Indonesia  bagi  semua  bank. Besarnya RR dapatdiukur dengan rumus:
Giro Wajib Minimum diperoleh dari neraca aset yaitu giro pada Bank Indonesia. Pada  saat  ini  besarnya  RR  yangditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  adalah  sebesar 5%.  Namun,  besarnya  RR  yang  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  akan  berubah- ubah sesuai  dengan  kondisimoneter  dan  perbankan  pada  saat  tertentu.  Semakin tinggi nilai RR maka bank tersebut akan semakin aman dari sisi likuiditas.
Selanjutnya Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  yaitu rasio  yang mengukur  perbandingan  jumlah  pembiayaan  yang diberikan  bank  dengan  dana yang  diterima  oleh  bank.  FDR  menyatakan  kemampuan  bank  dalam  membayar kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan pembiayaan  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Dengan  kata  lain, seberapa  jauh  pemberian  pembiayaan  kepada  nasabah  dapat  mengimbangi kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan  yang  hendak menarik  kembali  dananya  yang  telah  disalurkan  oleh  bank  berupa  pembiayaan. FDR ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
Jumlah pembiayaan  yang dimaksud merupakan total pembiayaan  yang diberikan kepada  pihak  ketiga  namun  tidak  termasuk  pembiayaan  kepada  bank  lain. Demikian  juga  dengan  Dana  Pihak  Ketiga  meliputi  giro,  tabungan,  deposito  tapi tidak termasuk antara bank. Bank Indonesia menetapkan rasio LDR (baca: FDR) sebesar  110%,  atau  bila  melebihi  berarti  likuidtas  bank  dinilai  tidak  sehat.  LDR (baca:  FDR)  dibawah  110%  bank  tersebut  dinilai  sehat.  Semakin  tinggi  rasio tersebut,  memberikan  indikasi  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang bersangkutan.
Berikutnya, Financing to Assets Ratio (FAR) yaitu rasio yang mengukur tingkat  likuiditas  bank  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  memenui permintaan pembiayaan dengan menggunakan total aset yang dimiliki bank. FAR) merupakan  perbandingan  besarnya  pembiayaan  yang  diberikan  bank  dengan besarnya total aset yang dimiliki bank. dapat dirumuskan sebagai berikut:
Jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  diperoleh  dari aset neraca  pada  pos  jumlah pembiayaan yang diberikan namun tidak termasuk PPAP. Sedangkan jumlah aset diperoleh  dari  neraca aset yaitu  total asetnya.  Semakin  tinggi  rasio  ini menunjukkan  semakin  kecil  tingkat  likuditasnya  karena  jumlah  aset  yang diperlukan untuk pembiayaan menjadi semakin besar.

## Mengelola Likuiditas sisi internal Bank Syariah
Likuiditas  bagi  bank  merupakan  masalah  yang  sangan  penting  karena berkaitan  dengan  kepercayaan  dana  pihak  ketiga  yang  sebagian  besar sifatnya jangka pendek dan pemerintah. Manajemen likuiditas diperlukan antara lain untuk keperluan  pemenuhan  aturan  cadangan  wajib  minimum  yang  ditentukan  bank sentral,  penarikan  dana    oleh  deposan,  penarikan  dana  oleh  debitur,  dan pembayaran kewajiban yang jatuh tempo. Konsep likuiditas, suatu bank dianggap likuid apabila :
1. Memiliki sejumlah likuiditas/ memegang sejumlah alat-alat likuid, cash assets (uang  kas,  rekening  pada  bank  sentral  atau  bank  lainnyasama  dengan  jumlah likuiditas yang diperkirakan.
2.  Memiliki  likuiditas  kurang  dari  kebutuhan,  tetapi  bank  memiliki  surat-surat berharga yang segera dapat dialihkan menjadi kas tanpa mengalami kerugian baik sebelum maupun sesudah jatuh tempo.
3.  Memiliki  kemampuan  untuk  memperoleh  likuiditas  dengan  cara  menciptakan uang
Mengelola  likuiditas  bank  merupakan  keterlibatan  perkiraan  permintaan dana  oleh  masyarakat  dan  penyediaan  cadangan  untuk  memenuhi  semua kebutuhan.  Sumber  kebutuhan  likuiditas  bank  berasal  dari  adanya  kebutuhan antara  lain  untuk  memenuhi  :  ketentuan  likuiditas  wajib  (cash  ratio),  saldo rekening  minimum  pada  bank  koresponden.penarikan  simpanan  dalam operasional bank sehari-hari, permintaan kredit dari masyarakat. Tujuannya untuk menjaga  posisi  likuiditas  bank  agar  selalu  berada  pada  posisi  yang  ditentukan bank  sentral  dan  mengelola  alat-alat  likuid  agar  selalu  dapat  memenuhi  semua kebutuhan arus kas.
Sumber: Publikasi Laporan Keuangan Triwulan tahun 2011-2012 Penilaian likuiditas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank untuk memelihara  dan  memenuhi  kebutuhan  likuiditas  yang  memadai  dan  kecukupan manajemen  risiko  likuiditas.  Bank  dikatakan  likuid  apabila  mempunyai  alat pembayaran  berupaharta  lancar  dibandingkan  dengan  seluruh  kewajibannya. Penilaian  pendekatan  kuantitatif  dan  kualitatif  terhadap  faktor  likuiditas  antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen-komponen diantaranya:
1) Aset likuid kurang dari 1 bulan dibandingkan dengan pasiva likuid kurang dari
1 bulan dan 1 mount maturity mismatch ratio dan Loan to Deposit Ratio (LDR).
2) Ketergantungan pada dana antarbank dan deposan inti.
3)  Kebijakan  dan  pengelolaan  likuiditas  (assets  and  liabilities  management/
ALMA) dan Stabilitas Dana Pihak ketiga (DPK).
4)  Kemampuan  bank  untuk  memperoleh  akses  kepada  pasar  uang,  pasar  modal, atau sumber-sumber pendanaan lainnya.
Oleh  karena  itu,  dalam  melakukan  penilaian  terhadap  likuiditas  maka  perlu diperhatikan rasio-rasio  seperti  yang  sudah  dijelaskan  sebelumnya  yaitu Cash Ratio (CR), Reserve  Requirement (RR), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Financing to Assets Ratio (FAR).
Dalam  menjaga  likuditas  tidak  hanya  aspek  pembiayaan  yang  perlu diperhatikan  karena  bank  juga  harus  mampu  mengelola asset dan liabilities dengan baik. Namun dalam hal ini lebih ditekankan pada pengelolaan asset yang erat  kaitannya  dengan  pembiayaan. Sedangkan  pada  sisi liabilities,  meskipun deposito  berjangka  mempunyai  jangka  waktu  tertentu  untuk  jatuh  temponya, ternyata  bank  tetap  dihadapkan  pada  ketidakpastian.  Karena  setiap  saat  nasabah akan  dapat  menarik  dananya,  meskipun  dengan  risiko  ada  denda penalti  karena belum tepat tanggal jatuh temponya, deposito sudah minta dicairkan.
Sehingga  tetap  diperlukan  suatu  tindakan  berjaga-jaga  terhadap  adanya segala kemungkinan demi menjaga likuiditas dan reputasi bank. Selain itu, perlu diperhatikan juga bahwa pengalokasian dana bank menurut prioritas adalah sangat penting.  Adanya secondary  reserve,  dimana  bank  dapat  mencairkan  surat berharganya dengan tidak mengalami kerugian, merupakan salah satu jalan untuk mengatasi kesulitan likuiditas.
Bagi  dunia  perbankan,  likuiditas  penting  sekali  karena  berkaitan  dengan kepercayaan  nasabah  terhadap  bank.  Untuk  membina  hubungan  baik  dengan nasabah, pihak bank sedapat mungkin harus mencoba untuk memenuhi kebutuhan nasabah  terutama  akan  permintaannya  terhadap  pembiayaan  maupun  transaksi bisnis  lainnya.  Kepercayaan  nasabah  terhadap  bank  bisa  jadi  akan  berkurang ketika pihak bank kekurangan dana dalam memenuhi permintaan pembiayaan atau penarikan  dananya.  Untuk  menjaga  kemungkinan  tersebut,  bank  harus  mampu mengelola  dananya dengan  baik. Dana  yang  menganggur  menyebabkan  biaya yang dikeluarkan lebih besar dari penerimaan bagi hasil untuk pembiayaan yang diberikan kepada nasabah.
Mengatur  tingkat  likuiditas  sangat penting  dan  tingkat  likuiditas  suatu bank  mencerminkan  seberapa jauh  suatu  bank  dapat  mengelola  dananya  dengan sebaik-baiknya.  Dalam  mengelola  likuiditas,  akan  selalu  terjadi  benturan kepentingan  antara  keputusan  untuk  menjaga  likuiditas  dan  meningkatkan pendapatan.  Bank  yang  selalu  berhati-hati  dalam  menjaga  likuiditas  akan cenderung memelihara alat likuid yang relatif besar dari  yang diperlukan. Di sisi
lain, bank juga dihadapkan pada biaya yang besar berkaitan dengan pemeliharaan alat likuid yang berlebihan.
Oleh karena itu, pada dasarnya keberhasilan bank dalam menjaga likuiditas dapat diketahui dari:
1) Kemampuan dalam memprediksi kebutuhan dana di waktu yang akan datang;
2) Kemampuan untuk memenuhi permintaan akan cash dengan menukarkan harta lancarnya; atau
3) Kemampuan memperoleh cash secara mudah dengan biaya yangsedikit;
4) Kemampuan pendataan pergerakan cash in dan cashout dana (cashflow);
5) Kemampuan untuk memenuhi kewajibannya tanpa harus mencairkan aset tetap apa pun ke dalam cash.
Dengan  demikian,  secara  sederhana  arti  likuiditas dalam  hal  ini adalah tersedianya  uang  kas  yang  cukup  apabila  sewaktu-waktu  diperlukan.  Likuiditas bank biasanya disebut alat likuid atau reserve requirement atau simpanan uang di Bank  Indonesia  dalam  bentuk  giro  dalam  jumlah  yang  ditentukan.  Oleh karenanya, suatu bank syariah dikatakan likuid apabila :
1)  Dapat  memelihara  Giro  Wajib  Minimum  (GWM)  di  Bank  Indoensia  dengan ketentuan yang berlaku.
2) Dapat memelihara giro di Bank Koresponden.
3)  Dapat  memelihara  sejumlah  kas  secukupnya  untuk  memenuhi  pengambilan uang tunai.

## Penutup
Bank  perlu  memperhatikan likuiditas  baik  utuk  kepentingan  ekstrnal  maupun internal  karena  itu  penting  digunakan sebelum  mengambil  keputusan  pendanaan dengan  pinjaman  atau  hutang.Likuiditas  dari  sisi  internal  bank  berkaitan  dengan kemapuan  dalam  hal  kecukupan  dana  yang  akan  disalurkan  dalam  bentuk pembiayaan dan pengembaliannya, sedangkan dari sisi internal dikaitkan dengan kemampuan bank dalam mengembalikan hutang jangka pendeknya terhadap pihak lain merupakan  hal  penting  bagi  citra  bank  itu  sendiri  guna  membangun kepercayaan dari stakeholder.

## DAFTAR PUSTAKA
Harahap,  Sofyan  Syafri.  2002. Teori  Akuntansi  Laporan  Keuangan. Jakarta:  PT Bumi Aksara
Harahap, Sofyan Syafri. 2004. Akuntansi Islam. Jakarta: PT Bumi Aksara
Helfert. Erich A. 1996. Teknik Analisis Keuangan. Jakarta: Erlangga Hermanto. 1987. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Gajah Mada Ismail. 2010. Akuntansi Bank.Jakarta: Kencana Prenada Media Group Kasmir, 2009. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grapindo Persada Munawir S. 1986. Analisis Laporan Keuangan.Yogyakarta: Liberty
Sawir  Agnes, Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan Perusahaan (Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 2005)
.

## PRAKTEK BANK SYARIAH DAN TANTANGANNYA
Oleh : Toto Suharto, SE. MSi.

## Abstrak
Praktek  bank  syariah  yang  dikenal  selama  ini  masih  menyisakan  berbagai persepsi  yang  beragam  dari  masyarakat  khususnya  di  Indonesia.  Masih  banyak masyarakat  yang  memiliki  persepsi  yang  belum  tepat  mengenai kegiatan  usaha bank  syariah.  Secara  visual  dan  analogis  masyarakat  banyak  yang  menafsirkan bank syariah sebagai bank konvensional dengan menggunakan bagi hasil dalam penghitungan kredit  dan  simpanan  dana.  Pandangan  yang  demikian  dapat dipahami karena informasi dan publikasi mengenai kegiatan bank syariah sangat minim. Banyak  tantangan  yang  dihadapi  oleh  bank  syariah  di  masa  yamg  akan datang diataranya adalah Pengembangan kelembagaan, Sosialisasi dan promosi, Perluasan  jaringan  kantor,  Peningkatan  SDM,    Peningkatan  Modal,  dan Peningkatan pelayanan.
Kata  Kunci  :  Praktek  Bank  Syariah,  Persepsi  Masyarakat,  Tantangan  di masa depan.

## I. Pendahuluan
Perbankan adalah suatu lembaga yang melaksanakan tiga fungsi utama yaitu menerima  simpanan  uang,  meminjamkan  uang, dan  jasa-jasa  nasabah.  Di  dalam sejarah  perekonomian  kaum  muslimin.  Fungsi-fungsi  bank  telah  dikenal  sejak jaman  Rasulullah  SAW,  fungsi-fungsi  tersebut  adalah  menerima  titipan  harta, meminjamkan  uang  untuk  keperluan  konsumsi  dan  keperluan  bisnis,  serta melakukan pengiriman uang.
Rasulullah SAW yang dikenal julukan al Amin, dipercaya oleh masyarakat Mekah  menerima  simpanan  harta,  sehingga  pada  saat  terakhir  sebelum  Rasul hijrah ke Madinah, beliau meminta Sayyidina Ali ra untuk mengembalikan semua titipan itu kepada  yang  memilikinya 1 . dalam konsep ini,  yang dititipi tidak dapat memanfaatkan harta titipan tersebut.
Seorang sahabat Rasulullah, Zubair bin al Awwam, memilih tidak menerima titipan  harta.  Beliau  lebih  suka  menerimanya  dalam  bentuk  pinjaman.  Tindakan Zubair  ini  menimbulkan  implikasi  yang  berbeda:  pertama,  dengan  mengambil uang  itu  sebagai  pinjaman,  beliau  mempunyai  hak  untuk  memanfaatkannya; kedua,  karena  bentuknya  pinjaman,  maka  ia  berkewajiban  mengembalikannya utuh 2 .
Sahabat  lain,  Ibnu  Abbas  tercatat  melakukan  pengiriman  uang  ke  Kufah. Juga tercatat Abdullah bin Zubair di Mekah juga melakukan pengiriman uang ke adiknya Misab bin Zubair yang tinggal di Irak 3 .
Penggunaan  cek  juga  telah  dikenal  luas  sejalan  dengan  meningkatnya perdagangan  antara  negeri Syam  dengan  Yaman,  yang  paling  tidak  berlangsung dua kali setahun. Bahkan di jaman Umar bin Khattab ra, beliau menggunakan cek
untukmembayar tunjangan kepada mereka yang berhak. Dengan cek ini kemudian mereka mengambil gandum di Baitul Mal yang ketika itu diimpor dari Mesir 4 .
Pemberian  modal  untuk  modal  kerja  berbasis  bagi  hasil,  seperti mudharabah, musyarakah, muzara ah, musaqah, telah dikenal sejak awal diantara kaum Muhajirin dan kaum Anshar 5 .
Jelaslah  bahwa  ada  individu-individu  yang  telah  melaksanakan fungsi perbankan  di  jaman  Rasulullah  SAW,  meskipun  individu  tersebut  tidak melaksanakan  seluruh  fungsi  perbankan.  Ada  yang  melaksanakan  fungsi menerima titipan harta, ada sahabat yang melaksanakan fungsi pinjam-meminjam uang,  ada  yang  melaksakan  fungsi  pengiriman  uang,  dan  ada  pula  yang memberikan modal kerja.
Beberapa istilah perbankan modern bahkan berasal dari khazanah ilmu fiqih, seperti  istilah  kredit  (English:  credit;  Romawi  :  credo)  yang  diambil  dari  istilah qard. Credit dalam    bahasa  inggris  berarti  meminjamkan  uang; credo berarti kepercayaan;  sedangkan  qard  dalam  fiqih  berarti  meminjamkan  uang  atas  dasar kepercayaan.  Begitu  pula  istilah  cek  (English:  check;  France  :  Cheque)  yang diambil  dari  istilah  saq  (suquq). Suquq dalam  bahasa  Arab  berarti  pasar, sedangkan cek adalah alat bayar yang biasa digunakan di pasar.
Gambar 1.1. Fungsi Perbankan pada Masa Sahabat r.a.
Bank syariah di  Indonesia terhitung masih sangat muda, perkembangannya pun  di  Indonesia  begitu  lambat,  sebenarnya  pembahasan  tentang  Bank  Syariah sudah pernah dibahas pada tahun 1980-an, namun realisasinya terjadi pada tahun 1992  yang  dilakukan  oleh  salah  satu  bank  pemerintah,  yaitu  Bank  Muamalat Indonesia,  dengan  hukum  yang  jelas.  Pada  awalnya  perkembangan  bank  di Indonesia masih bersifat konvensional dalam artian, belum Memiliki standar dari bank  syariah sendiri,  karena  bank  syariah  berbasisi  ideologi  Islam.  Sedangkan bank  konvensional  berdasarkan  ideologi  barat  terutama  ideologi  Amerika  dan Eropa.
Secara  umum  ada  beberapa  karakteristik  yang  membedakan  antara  bank syariah dengan bank konvensional :
1. Bank syariah tidak menggunakan bunga

## Menerima Simpanan
Fungsi perbankan pada masa sahabat r.a
Menyalurkan Pembiayaan
Mengirim Uang Satu orang hanya melakukan
satu fungsi

## 2. Tidak digunakan untuk usaha yang haram
3. Menerima  zakat,  infaq  dan  sodaqoh  untuk  disalurkan  kepada  masyarakat yang membutuhkan, terdapat 8 golongan dalam Al Qur’an
Pada  point  pertama, dalam  bank  syariah  tidak  menggunakan  bunga, melainkan  menggunakan  konsep  bagi  hasil  dimana  jika  bank  mendapatkan keuntungan  maka  akan  dibagi  hasil  keuntungan  tersebut  dengan  para  penabung, jika bank rugi maka para penabung pun akan rugi. Bank syariah juga tidak serta merta meminjamkan sejumlah uangnya kepada masyarakat secara tunai melainkan dengan prinsip bagi hasil (mudharabah), prinsip penyertaan modal (musyarakah), prinsip jual beli (murabahah) dan prinsip sewa (ijarah).

## II. Dasar hukum (Dalil Rujukan)
i. Al-baqarah ayat 275
275.  Orang-orang  yang  makan  (mengambil)  riba  tidak  dapat  berdiri melainkan  seperti  berdirinya  orang  yang  kemasukan  syaitan  lantaran (tekanan)  penyakit  gila  Keadaan  mereka  yang  demikian  itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan  riba,  padahal  Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan mengharamkan riba. Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba),  maka  baginya apa  yang  telah  diambilnya  dahulu    (sebelum  datang  larangan);  dan urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang kembali (mengambil riba), maka  orang  itu  adalah  penghuni-penghuni  neraka;  mereka  kekal  di dalamnya.

## ii. Ar-Rum ayat 39
Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia bertambah pada harta  manusia,  maka  riba  itu  tidak  menambah  pada  sisi  Allah.  Dan  apa yang  kamu  berikan  berupa  zakat  yang  kamu  maksudkan  untuk  mencapai keridhaan  Allah,  maka  (yang  berbuat  demikian)  itulah orang-orang  yang melipat gandakan (pahalanya).
iii. Hadis-hadis Nabi s.a.w., antara lain:
1 ( ُﺖْﻠُﻗ  َلﺎَﻗ ،ُﮫَﻠِﻛْﺆُﻣَو ﺎَﺑﱢﺮﻟا  َﻞِﻛآ  َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ  ُلﻮُﺳَر  َﻦَﻌَﻟ :َلﺎَﻗ ِ، ﱠﷲ  ِﺪْﺒَﻋ  ْﻦَﻋ ُﮫَﺒِﺗﺎَﻛَو
ﱠﻧِإ  َلﺎَﻗ ِﮫْﯾَﺪِھﺎَﺷَو
ُلﻮُﺳَر  َﻦَﻌَﻟ بﺎﺑ ،ةﺎﻗﺎﺴﻤﻟا بﺎﺘﻛ ،ﮫﺤﯿﺤﺻ ﻲﻓ ﻢﻠﺴﻣ هاور) ﺎَﻨْﻌِﻤَﺳ ﺎَﻤِﺑ  ُثﱢﺪَﺤُﻧ ﺎَﻤ
:ﻢﻗر ،ُﮫَﻠِﻛْﺆُﻣَو ﺎَﺑﱢﺮﻟا َﻞِﻛآ َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ 2994
(
Dari  Abdullah  r.a.,  ia  berkata:  “ Rasulullah  s.a.w.  melaknat  orang  yang memakan  (mengambil)  dan  memberikan  riba.”  Rawi  berkata:  saya bertanya:  “(apakah  Rasulullah  melaknat  juga)  orang  yang  menuliskan dan  dua  oarang  yang  menjadi  saksinya?”  Ia  (Abdullah)  menjawab:
“kami hanya menceritakan apa yang kami dengar.” (HR. Muslim).
2 ( ُﮫَﻠِﻛْﺆُﻣَو ﺎَﺑﱢﺮﻟا  َﻞِﻛآ َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ  ُلﻮُﺳَر  َﻦَﻌَﻟ :َلﺎَﻗ ٍﺮِﺑﺎَﺟ  ْﻦَﻋ بﺎﺘﻛ  ،ﮫﺤﯿﺤﺻ  ﻲﻓ  ،ﻢﻠﺴﻣ  هاور)  ٌءاَﻮَﺳ  ْﻢُھ  َلﺎَﻗَو  ِﮫْﯾَﺪِھﺎَﺷَو  ُﮫَﺒِﺗﺎَﻛَو
َﺻ ِ ﱠﷲ  ُلﻮُﺳ َر  َﻦَﻌَﻟ بﺎﺑ ،ةﺎﻗﺎﺴﻤﻟا
،ُﮫَﻠِﻛْﺆُﻣَو ﺎَﺑﱢﺮﻟا  َﻞِﻛآ  َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠ
:ﻢﻗر 2995 (
Dari  Jabir  r.a.,  ia  berkata:  “Rasulullah  s.a.w.  melaknat  orang  yang memakan  (mengambil)  riba,  memberikan,  menuliskan,  dan  dua  orang yang  menyaksikannya.”  Ia  berkata:  “Mereka  berstatus hukum  sama.” (HR. Muslim).
3 ( ﻰَﻠَﻋ ﻲِﺗْﺄَﯾ  َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ  ُلﻮُﺳَر  َلﺎَﻗ :َلﺎَﻗ ،َةَﺮْﯾَﺮُھ ﻲِﺑَأ  ْﻦَﻋ ﻲﺋﺎﺴﻨﻟا هاور) ِهِرﺎَﺒُﻏ  ْﻦِﻣ ُﮫَﺑﺎَﺻَأ ُﮫْﻠُﻛْﺄَﯾ  ْﻢَﻟ  ْﻦَﻤَﻓ ﺎَﺑﱢﺮﻟا  َنﻮُﻠُﻛْﺄَﯾ  ٌنﺎَﻣَز ِسﺎﱠﻨﻟا ا بﺎﺑ ،ﻊﯿﺒﻟا بﺎﺘﻛ ،ﮫﻨﻨﺳ ﻲﻓ :ﻢﻗر ،ﺐﺴﻜﻟا ﻲﻓ تﺎﮭﺒﺸﻟا بﺎﻨﺘﺟ 4379 (
Dari  Abu  Hurairah  r.a.,  ia  berkata,  Rasulullah  bersabda:  “Akan  datang kepada  umat  manusia  suatu  masa  di  mana  mereka  (terbiasa)  memakan riba.  Barang  siapa  tidak  memakan  (mengambil)-nya,  ia  akan  terkena debunya.” (HR. al -Na sa’i).
4 ( َنﻮُﻌْﺒَﺳ ﺎَﺑﱢﺮﻟا َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ  ُلﻮُﺳَر  َلﺎَﻗ :َلﺎَﻗ َةَﺮْﯾَﺮُھ ﻲِﺑَأ  ْﻦَﻋ بﺎﺘﻛ  ،ﮫﻨﻨﺳ  ﻲﻓ  ﮫﺟﺎﻣ  ﻦﺑا  هاور)  ُﮫﱠﻣُأ  ُﻞُﺟﱠﺮﻟا  َﺢِﻜْﻨَﯾ  ْنَأ  ﺎَھُﺮَﺴْﯾَأ  ﺎًﺑﻮُﺣ :ﻢﻗر ،ﺎﺑﺮﻟا ﻲﻓ ﻆﯿﻠﻐﺘﻟا بﺎﺑ ،تارﺎﺠﺘﻟا 2265 (
Dari  Abu  Hurairah  r .a.,  ia  berkata,  Rasulullah  bersabda:  “Riba  adalah tujuh  puluh  dosa;  dosanya  yang  paling  ringan  adalah  (sama  dengan) dosa orang yang berzina dengan ibunya.” (HR. Ibn Majah).
5 ( ﱢﺮﻟا َلﺎَﻗ َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ﱢﻲِﺒﱠﻨﻟا  ْﻦَﻋ ِ ﱠﷲ ِﺪْﺒَﻋ  ْﻦَﻋ
ﺎًﺑﺎَﺑ  َنﻮُﻌْﺒَﺳ َو ٌﺔَﺛَﻼَﺛ ﺎَﺑ
:ﻢﻗر ،ﺎﺑﺮﻟا ﻲﻓ ﻆﯿﻠﻐﺘﻟا بﺎﺑ ،تارﺎﺠﺘﻟا بﺎﺘﻛ ،ﮫﻨﻨﺳ ﻲﻓ ﮫﺟﺎﻣ ﻦﺑا هاور)
2266 (
Dari  Abudullah,  dari  Nabi  s.a.w.,  beliau  bersabda:  “Riba  mempunyai tujuh puluh tiga pintu (cara, macam).” (HR. Ibn Majah).
6 ( ِﻦْﺑ ِ ﱠﷲ  ِﺪْﺒَﻋ  ْﻦَﻋ
َﻞِﻛآ  َﻦَﻌَﻟ َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ  َلﻮُﺳَر  ﱠنَأ ٍدﻮُﻌْﺴَﻣ بﺎﺘﻛ  ،ﮫﻨﻨﺳ  ﻲﻓ  ﮫﺟﺎﻣ  ﻦﺑا  هاور)  ُﮫَﺒِﺗﺎَﻛَو  ِﮫﯾِﺪِھﺎَﺷَو  ُﮫَﻠِﻛْﺆُﻣَو  ﺎَﺑﱢﺮﻟا :ﻢﻗر ،ﺎﺑﺮﻟا ﻲﻓ ﻆﯿﻠﻐﺘﻟا بﺎﺑ ،تارﺎﺠﺘﻟا 2268 (
Dari  Abdullah  bin  Mas’ud:  “Rasulullah  s.a.w.  melaknat  or ang  yang memakan  (mengambil)  riba,  memberikan,  dua  orang  yang menyaksikan, dan orang yang menuliskannya.” (HR. Ibn Majah).
7 ( ْﻦَﻋ ﻲِﺑَأ َةَﺮْﯾَﺮُھ َلﺎَﻗ : َلﺎَﻗ ُلﻮُﺳ َر ِﱠﷲ ﻰﱠﻠ َﺻ ُﱠﷲ ِﮫْﯿَﻠَﻋ َﻢﱠﻠَﺳ َو : ﱠﻦَﯿِﺗْﺄَﯿَﻟ ﻰَﻠَﻋ ِسﺎﱠﻨﻟا ٌنﺎَﻣ َز َﻻ ْﺒَﯾ ﻰَﻘ ْﻢُﮭْﻨِﻣ ٌﺪ َﺣَأ َﻻِإ ُﻞِﻛآ ﺎَﺑ ﱢﺮﻟا ْﻦَﻤَﻓ ْﻢَﻟ ْﻞُﻛْﺄَﯾ ُﮫَﺑﺎَﺻَأ ْﻦِﻣ ِهِرﺎَﺒُﻏ ) هاور ﻦﺑا ﮫﺟﺎﻣ ﻲﻓ ،ﮫﻨﻨﺳ بﺎﺘﻛ ،تارﺎﺠﺘﻟا بﺎﺑ ﻆﯿﻠﻐﺘﻟا ﻲﻓ ،ﺎﺑﺮﻟا ﻢﻗر
: 2269 (
Dari Abu Hurairah r.a., ia berkata, Rasulullah bersabda: “Sungguh akan datang kepada umat manusia suatu masa di mana tak ada seorang pun di antara  mereka  kecuali  (terbiasa)  memakan  riba.  Barang  siapa  tidak memakan (mengambil)- nya, ia akan terkena debunya.” (HR. Ibn Majah).

## III. Praktek Perbankan di Jaman Bani Abbasiyah
Istilah  bank  memang  tidak  dikenal  dalam  khazanah  keilmuan  Islam.  Yang dikenal adalah istilah jihbiz. Kata ‘Jihbiz’ berasal dari bahasa Persia yang berarti penagih  pajak.  Istilah  jihbiz  mulai  dikenal  di  jaman  Mu’awiyah,  yang  ketika  itu fungsinya sebagai penagih pajak dan penghitung pajak atas barang dan tanah.
Di  jaman  Bani  Abbasiyah,  jihbiz  populer  sebagai  suatu  profesi  penukaran uang. Pada jaman itu mulai diperkenalkan uang jenis baru yang disebut fulus yang terbuat dari tembaga. Sebelumnya uang yang digunakan adalah dinar (terbuat dari emas)  dan  dirham  (terbuat  dari  perak).  Dengan  munculnya  fulus,  timbul kecenderungan  di  kalangan  para  gubernur  untuk  mencetak  fulusnya  masing- masing,  sehingga  beredar  banyak  jenis  fulus  dengan  nilai  yang  berbeda-beda. Keadaan inilah  yang  mendorong  munculnya  profesi  baru  yaitu  penukaran  uang. Di jaman itu, jihbiz tidak saja melakukan penukaran uang namun  juga menerima titipan  dana,  meminjamkan  uang,  dan  jasa  pengiriman  uang.  Bila  di  jaman Rasulullah SAW satu fungsi perbankan dilaksanakan oleh satu individu, maka di jaman  Bani  Abbasiyah  ketiga  fungsi  utama  perbankan  dilakukan  oleh  satu individu jihbiz.
Dalam  urusan  muamalat,  hukum  asal  sesuatu  adalah  diperbolehkan  kecuali ada  dalil  yang  melarangnya.  Ini  berarti  ketika  suatu    transaksi  baru  muncul  di mana  belum  dikenal  sebelumnya  dalam  hukum  Islam,  maka  transaksi  tersebut dianggap  dapat  diterima    kecuali  terdapat  implikasi  dari  dalil  Quran  dan  Hadist yang melarangnya secara eksplisit maupun implisit.
Begitu  pula  Islam  menyikapi  perbankan  atau  jihbiz.  Pada  dasarnya  ketiga fungsi utama perbankan adalah boleh dilakukan, kecuali bila dalam melaksanakan fungsinya  perbankan  melakukan  hal-hal  yang  dilarang  syariah.  Nah,  dalam praktek  perbankan  konvensional  yang  dikenal  saat  ini,  fungsi  tersebut  dilakukan berdasarkan  sistem  bunga.  Bank  konvensional  tidak  serta  merta  identik  dengan riba,  namun  kebanyakan  praktek  bank  konvensional  dapat  digolongkan  sebagai transaksi ribawi.
Dari  definisi  riba,  sebab  (illat)  dan  tujuan  (hikmah)  pelarangan  riba,  maka dapat  diidentifikasi  praktek  perbankan  konvensional  yang  tergolong  riba.  Riba fadl dapat  ditemui  dalam  transaksi  jual  beli  valuta  asing  yang  tidak  dilakukan secara  tunai.  Riba nasi’ah dapat  ditemui  dalam  pembayaran  bunga  kredit  dan pembayaran bunga tabungan / deposito / giro. Riba jahiliyah dapat ditemui dalam transaksi kartu kredit yang tidak dibayar penuh tagihannya.
Jelaslah  bahwa  perbankan  konvensional  dalam  melaksanakan  beberapa kegiatannya  tidak  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah.  Oleh  karena  itu,  perlu dilakukan  upaya  untuk  memperkenalkan  praktek  perbankan  berdasarkan  prinsip syariah.
Lima transaksi yang lazim dipraktekkan oleh perbankan syariah :
1. Transaksi yang tidak mengandung riba.
2. Transaksi  yang  ditujukan  untuk  memiliki  barang  dengan  cara  jual  beli (murabahah).
3. Transaksi yang ditujukan untuk mendapatkan jasa dengan cara sewa (ijarah)
4. Transaksi  yang  ditujukan  untuk  mendapatkan  modal  kerja  dengan  cara  bagi hasil (mudharabah)
5. Transaksi  deposito,  tabungan,  giro  yang  imbalannya adalah  bagi  hasil (mudharabah) dan transaksi titipan (wadiah).

## IV. SEJARAH BANK SYARIAH
Revivalis  Islam,  setelah  periode  panjang  stagnasi,  telah  menghasilkan beberapa  tren  pemikiran  di  dunia  islam  modern,  diantaranya  adalah  pemikiran Modernisme  dan  neo-Revivalisme.  Kaum  modernis  berusaha  untuk  lebih menekankan pada prinsip-prinsip moral-spiritual syariah dan menyerukan upaya- upaya  untuk  memahami  al- qur’an  dan  sunnah  dalam  perspektif  prinsip -prinsip yang  luas  itu.  Sementara  kaum  neo  Revivalis,  di  lain  pihak,  memfokuskan  pada aplikasi  syariah  seperti  apa  adanya,  tanpa  sedikit  pun  reinterpretasi  mendasar terhadap semua teks-teks zhahirnya. 19
Tersebarnya  bank-bank  ala  barat  yang  berbasis  bunga  di  Negara-negara yang  dikuasai  muslim,  mengundang  para  sarjana  muslim  untuk  berdebat mengenai  apakah  bunga  itu  riba  atau  bukan.  Kaum  neo-revivalis  bersikukuh bahwa  bunga  adalah  riba,  dan  mereka  sudah  menuntut  penghapusannya sejak 1930-an, sementara kaum modernis berpendapat bahwa tidak semua bentuk bunga adalah  riba,  hanya  bunga  yang  dinilai  tidak  adil  saja  yang  riba.  Meskipun  suara kaum  neo-revivalis  tidak  cukup  mendapatkan  pengakuan  dari  para  pemimpin politik  sebelum  1960-an,  suaranya  memiliki  pengaruh  terhadap  undang-undang sejumlah Negara muslim, yang menilai bunga sebagai riba. Meskipun begitu, tak satu  pun  pemerintah    muslim  di  zaman  modern  yang  berusaha  menghapuskan bunga  sebelum  1970-an.  Namun,  situasinya  berubah  sejak  1970-an,  disebabkan oleh  dua  factor:  meningkatnya  pengaruh  neo-revivalisme  dan  kekayaan  minyak Negara-negara  teluk  konservatif.  Interpretasi  kaum  neo-revivalis  yang  menilai bunga  sebagai  riba  diberi  kekuatan  oleh  dukungan  moral  dan  material  para penguasa teluk  dan  beberapa  orang  kaya  dari  Negara- negara  tersebut”.  Jutaan dolar diinvestasikan dalam pendirian bank-bank islam timur tengah  dan wilayah lainnya. Bersamaan dengan itu, pemerintah islam Pakistan, Iran, dan Sudan mulai mengeliminir  bunga  dari  sistem  keuangan  dan  perbankan  mereka.  Bank-bank islam tumbuh pesat pada tahun 1970-an dan 1980-aan. Pada saat sekarang, bank- bank  islam  dalam  dalam berbagai  bentuknya  bermunculan  di  banyak  Negara
19 Abdullah Saed,PhD.Menyoal Bank Syariah…
muslim maupun non-muslim. Deposito, dana-dana  yang disalurkan, serta  ekuitas para pemegang saham di bank-bank tersebut telah meningkat tajam. 20
Perbankan  syariah  pertama  kali  muncul  di  Mesir  tanpa  menggunakan embel-embel  Islam,  karena  adanya  kekhawatiran  rezim  yang  berkuasa  saat  itu akan  melihatnya  sebagai  gerakan  fundamentalis.  Pemimpin  perintis  usaha  ini Ahmad El Najjar, mengambil bentuk sebuah bank simpanan yang berbasis profit sharing  (pembagian  laba)  di  kota  Mit  Ghamr  pada  tahun  1963.  Eksperimen  ini berlangsung hingga tahun 1967, dan saat itu sudah berdiri 9 bank dengan konsep serupa  dengan  Mesir.  Bank-bank  ini,  yang  tidak  memungut  maupun  menerima bunga,  sebagian  besar  berinvestasi  pada  usaha-usaha  perdagangan  dan  industri secara langsung dalam bentuk partnership dan membagi keuntungan yang didapat dengan para penabung.
Masih di negara  yang sama, pada tahun 1971,  Nasir Social  Bank didirikan dan mendeklarasikan diri sebagai bank komersial bebas bunga. Walaupun dalam akta pendiriannya tidak disebutkan rujukan kepada agama maupun syariat Islam.
Upaya  awal  penerapan  system  profit  and  loss  sharing  tercatat  di  Pakistan dan Malaysia sekitar tahun 1940-an,  yaitu adanya upaya mengelola dana jamaah haji  secara  nonkonvensional.  Rintisan  institusional  lainnya  adalah  Islamic  Rural Bank (semacam lembaga keuangan unit desa di Indonesia) di desa sepanjang delta sungai  nil  Mit  Ghamr  pada  tahun  1963  di  Kairo,  Mesir. Lembaga  ini    hanya beroperasi di pedesaan Mesir dan berskala kecil, namun institusi tersebut mampu menjadi  pemicu  yang  sangat  berarti  bagi  perkembangan  system  financial  dan ekonomi.
Islamic  Development  Bank  (IDB)  kemudian  berdiri  pada  tahun  1974 disponsori  oleh  negara-negara  yang  tergabung  dalam  Organisasi  Konferensi Islam, walaupun bank tersebut adalah bank antarpemerintah yang bertujuan untuk menyediakan dana untuk proyek pembangunan di negara-negara anggotanya. IDB menyediakan  jasa  finansial  berbasis fee dan profit  sharing untuk  negara-negara tersebut dan secara eksplisit menyatakan diri berdasar pada syariah Islam.
Di  belahan  negara  lain  pada  kurun  1970-an,  sejumlah  bank  berbasis  Islam kemudian  muncul.  Di  Timur  Tengah  antara  lain  berdiri  Dubai  Islamic of  Bank (1975),  Faisal  Islamic  of  Sudan  (1977),  Faisal  Islamic  of  Egypt  (1977)  serta Bahrain  Islamic Bank (1979). Di Asia-Pasifik, Philipine Amanah Bank didirikan tahun  1973  berdasarkan  dekrit  presiden,  dan  di  Malaysia  tahun  1983  berdiri Muslim  Pilgrims  Savings  Corporation  yang  bertujuan  membantu  mereka  yang ingin menabung untuk menunaikan ibadah haji.
Setelah  dua  rintisan  awal  yang  cukup  sederhana  itu,  bank  Islam  tumbuh dengan  cukup  pesat.  Sesuai  dengan  analisa  Prof.  Khursid  ahamad  dan  laporan Internasional  Association  of  Islamic  Bank,  hingga  akhir  1999  tercatat  lebih  dari dua  ratus  lembaga  keuangan  Islam  yang  beroperasi  di  seluruh  dunia,  baik  di negara-negara  berpenduduk  miskin  maupun  di  Eropa,  Australia,  maupun  di Amerika. 21
20 Ibid. 21 Syafi’I Antonio, Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik
Pada sekitar tahun 1970-an, bank yang dioperasikan sesuai dengan prinsip- prinsip  syariah  Islam  mulai  marak  di  seluruh  dunia  dengan  mempergunakan teknologi modern. Dengan konsep Baitul Mal wa Tamwil  yang mengacu kepada ajaran  agama Islam  dan  diterapkan  secara  istiqomah,  bank-bank  syariah  ini tumbuh  dengan  pesat.  Di  Negara-negara  yang  bank  syariahnya  menerapkan ketentuan-ketentuan  syariat  Islam  secara  konsekuen,  sedikit  sekali  mendapatkan kesulitan  dalam  operasinya.  Sebaliknya,  penerapan  ketentuan-ketentuan  syariat Islam  pada  bank  yang  setengah-setengah,  selalu  mengalami  kesulitan  dan menimbulkan masalah bagi  nasabahnya. 22
Faktor-faktor yang mendorong munculnya bank-bank Islam:
1. Kecaman kaum neo-Revivalis terhadap bunga sebagai riba.
2. Kekayaan minyak Negara-negara Teluk konservatif.
3. Pengadopsian  interpretasi  tradisional  riba  oleh  sejumlah  Negara-negara muslim pada tingakat pembuatan kebijakan.

## V. Perkembangan Bank-Bank Syariah di Beberapa Negara
1. Pakistan
Merupakan  pelopor  di  bidang  perbankan  syariah. Pada  awal  Juli  1979, sistem  bunga  di  hapuskan  dari  tiga  institusi:  National  Investment,  House Building  Finance  Corporation,  dan  Mutual  Funds  of  the  Investment Corporation  of Pakistan.  Awal  tahun  1985,  seluruh  sistem  perbankan dikonversi dengan sistem perbankan syariah
2. Mesir
Bank syariah yang pertama kali berdiri adalah Faisal Islamic Bank. Selain ini, terdapat bank lain yaitu Islamic International Bank for Investment and Development  yang beroperasi dengan menggunakan instrument keuangan Islam  dan  menyediakan  jaringan  luas.  Bank  ini  beroperasi  baik  sebagai bank  investasi  (investment  bank),  bank  perdagangan  (merchant  bank), maupun bank komersial (commercial bank).
3. Kuwait Kuwait  Finance  House  didirikan  pada  tahun  1977  dan  sejak  awal beroperasi  dengan  system  tanpa  bunga.  Institusi  ini  memiliki  puluhan cabang  di Kuwait  dan  telah  menunjukkan  perkembangan  yang  cepat. Selama  dua  tahun  saja,  yaitu  1980  hingga  1982,  dana  masyarakat  yang terkumpul meningkat dari sekitar KD 149 juta menjadi KD 474. Pada akhr tahun  1985,  total  asset  mencapai  KD  803  juta  dan  tingkat  keuntungan bersih  mencapai  KD  17  juta  (satu  Dinar Kuwait  ekuivalen  dengan  4-5 dolar US)
4. Iran
Ide  pengembangan  perbankan  syariah  di Iran  sesungguhnya  bermula sesaat  sejak  Revolusi Iran  yang  dipimpin  oleh  Ayatullah  Khomeini  pada
22 Karnaen A. Perwataatmadja. Bank Syariah: Teori, Praktik, dan Peranannya.
tahun 1979,  sedangkan  perkembangan  dalam  arti  baru  dimulai  sejak Januari tahun 1984.
Berdasarkan  undang-undang  yang  disetujui  pemerintah  pada  bulan Agustus  1983.  Sebelum  undang-undang  tersebut  dikeluarkan  sebenarnya telah  terjadi  transaksi  sebesar  lebih  dari  100  miliar  rial  yang diadministrasikan sesuai dengan system syariah.
Islamisasi  system  perbankan  di Iran  ditandai  dengan  nasionalisai seluruh  industry  perbankan  yang  dikelompokkan  menjadi  dua  kelompok besar. (1) perbankan komersial, (2) lembaga pembiayaan khusus. Dengan demikian,  sejak  lahirnya  UU  Perbankan  Islam  (1983),  seluruh  system keuangan di Iran otomatis sesuai syariah di bawah control pemerintah.
5. Malaysia
Tahun 1983 lahir Bank Islam Malaysia Berhard (BIMB). Bank Islam lahir bukan  karena  adanya  rich  individual  seperti di  Timur  Tengah.  BIMB berkembang  karena  pemikiran  &  kreativitas  banker  Islam  dalam menciptakan  produk-produk  bank  berdasar  syariah  yang  mampu berkompetisi  dengan  bank  konvensional  sehingga  nasabahnya  bukan hanya kelompok muslim yang mengharamkan bunga tetapi juga kelompok lain yang rasional.
6. Indonesia Walaupun di Indonesia masyarakatnya mayoritas Islam, namun belum ada Bank  yang  tercermin  pada  bank-bank  Timur  Tengah,  bank  di  Indonesia mayoritas  Merupakan  bank  cerminan  barat  (Amerika  dan  Eropa),  yang lebih dikenal bank konvensional, dan sebenarnya kajian tentang perbankan syariah  sudah  muncul  sejak  tahun  1980-an  namun  realisasinya  berdiri tahun  1991  oleh  Bank  Muamalat  Indonesia.  Bank  ini  diprakarsai  oleh Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  dan  pemerintah  serta  dukungan  dari Ikatan  Cendekiawan  Muslim  Indonesia  (ICMI)  dan  beberapa  pengusaha muslim. Bank ini awalnya Memiliki landasan hukum yang lemah UU No.7 Tahun 1992 belum dijelaskan tentang bank syariah, namun setelah terjadi revisi muncul UU No 10 Tahun 1998 dan dengan revisi UU tersebut maka status bank syariah semakin kuat.  Bank Muamalat  Indonesia juga sempat terimbas  oleh  krisis  moneter  pada  akhir  tahun  1990-an  sehingga ekuitasnya  hanya  tersisa  sepertiga  dari  modal  awal.  IDB  kemudian memberikan  suntikan  dana  kepada  bank  ini  dan  pada  periode  1999-2002 dapat bangkit dan menghasilkan laba.
Dengan telah diberlakukannya Undang-Undang No 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah  yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka perkembangan industry  perbankan  syariah  nasional  semakin  memiliki  landasan  hukum yang  memadai  dan  akan mendorong  pertumbuhannya  secara  lebih  cepat lagi.  Dengan  progres  perkembangannya  yang  impresif,  yang  mencapai rata-rata  pertumbuhan  asset  lebih  dari  65%  per  tahun  dalam  lima  tahun terakhir,  maka  diharapkan  peran  industri  perbankan  syariah  dalam mendukung perekonomian akan semakin signifikan.

## VI. Perbedaan antara Bank Syariah dan Konvensional
Parameter Bank Syariah Bank Konvensional Landasan hukum UU Perbankan dan Landasan Syariah UU Perbankan Return Bagi  hasil,  margin  pendapatan  sewa, komisi/fee Bunga, komisi/fee Hubungan dengan nasabah Kemitraan, Investor-investor, investor- pengusaha Debitur-kreditur Fungsi dan kegiatan Bank Intermediasi, manager investasi, investor, sosial, jasa keuangan Intermediasi, jasa keuangan Prinsip dasar operasi Anti riba dan anti maysir Tidak anti riba dan maysir Prioritas pelayanan 1. Tidakbebas  nilai  (prinsip  syariah Islam) 2. Uang sebagai alat tukar dan bukan komoditi 3. Bagi hasil, jual beli, sewa 1. Bebas  nilai  (prinsip materialis) 2. Uang sebagai komoditi 3. Bunga Orientasi Kepentingan publik Kepentingan pribadi Bentuk usaha Tujuan social-ekonomi Islam, keuntungan Keuntungan Evaluasi nasabah Bank  komersial,  bank  pembangunan, bank universal, atau multi purpose Bank komersial Hubungan nasabah Lebih  hati-hati  karena  partisipasi dalam risiko Kepastian pengembalian pokok dan bunga Suber likuiditas jangka pendek Erat sebagai mitra usaha Terbatas debitur-kreditur Pinjaman yang diberikan Terbatas Pasar uang, bank sentral Prinsip usaha Komersial dan nonkomersial, berorentasi laba dan nirlaba Komersial dan nonkomersial,  berorientasi laba Pengelolaan dana Pasiva ke Aktiva Aktiva ke Pasiva Lembaga penyelesaian sengketa Pengadilan, arbitrase Pengadilan, Badan Arbitrase Syariah Nasional Risiko Investasi Dihadapi  bersama  antara  bank  dan nasabah  dengan  prinsip  keadilan  dan kejujuran Tidak mungkin terjadi negative spread Risiko  bank  tidak  terkait langsung  dengan  debitur, risiko  debitur  tidak  terkait langsung dengan bank Kemungkinan terjadi negative spread Monitoring pembiayaan/Kredi t Memungkinkan bank ikut dalam manajemen nasabah Terbatas pada administrasi Struktur Organisasi Pengawas Dewan  komisaris,  Dewan  Pengwas Syariah, Dewan Syaraiah Nasional Dewan komisaris Criteria pembiayaan Bankable, Halal Bankable, Halal atau haram
Sumber: Veitzal Rifai,
Perbedaan  ini  meliputi  aspek  legal,  struktur  organisasi,  usaha  yang dibiayai, dan lingkungan kerja. a. Akad dan Aspek Legalitas
Dalam  bank  syariah,  akad  yang  dilakukan  memiliki  konsekuensi duniawi  dan  ukhrawi  karena  akad  yang  dilakukan  berdasarkan hukum Islam. Setiap akad dalam perbankan syariah, baik dalam hal barang,  pelaku  transaksi,  maupun  ketentuan  lainnya,  harus memenuhi ketentuan akad, seperti hal-hal berikut: i. Rukun  :  Penjual,  Pembeli,  Barang,  Harga,  Akad/  Ijab Kabul. ii. Syarat  :  misalnya,  barang  dan  jasa  harus  halal  sehingga transaksi  atas  barang  dan  jasa  yang  haram  menjadi  batal demi hukum syariah. b. Lembaga Penyelesaian Sengketa Jika  pada  perbankan  syariah  terdapat  perbedaan  atau  perselisihan antara  bank  dan  nasabahnya,  kedua  belah  pihak  dapat    tidak menyelesaikannya  di  peradilan,  tetapi  menyelesaikannya  sesuai tata  cara  dan  hukum  materi  syariah.  (Badan  Arbitrase  Nasional  : Lembaga  yang  mengatur  hukum  materi  dan  atau  berdasarkan prinsip syariah di Indonesia) c. Struktur Organisasi Bank  syariah  dapat  memiliki  struktur  yang  sama  dengan  bank konvensional,  misalnya  dalam  hal  komisaris  dan  direksi,  tetapi unsur  yang  amat  membedakan  antara  bank  syariah  dan  bank konvensional  adalah  keharusan  adanya  Dewan  Pengawas  Syariah yang bertugas mengawasi operasional bank dan produk-produknya agar sesuai dengan garis-garis syariah. d. Bisnis dan Usaha yang dibiayai Dalam  perbankan  syariah  suatu  pembiayaan  tidak  akan  disetujui sebelum  dipastikan  beberapa  hal  pokok,  diantaranya  sebagai berikut: i. Apakah objek pembiayaan halal atau haram? ii. Apakah proyek menimbulkan kemudharatan untuk masyarakat? iii. Apakah proyek berkaitan dengan perbuatan mesum/asusila? iv. Apakah proyek berkaitan dengan perjudian? v. Apakah  usaha  itu  berkaitan  dengan  industry  senjata  yang illegal  atau  berorientasi  pada  pengembangan  senjata pembunuh missal?
vi. Apakah  proyek  dapat  merugikan  syiar  Islam,  baik  secara langsung maupun tidak langsung?
e. Lingkungan kerja dan Corporate Culture
Sebuah  bank  syariah  selayaknya  memiliki  lingkungan  kerja  yang sejalan  dengan  syariah.  Antara  lain  dalam  hal  etika  (amanah dan
shiddiq),  cara  berpakaian  dan  tingkah  laku, akhlakul  karimah dalam  menghadapi  nasabah  maupun  rekan  kerjanya, skilfull dan professional,  mampu  mengerjakan  tugas team-work dimana informasi  merata  di  seluruh  fungsional  organisasi,    selain  itu  pula dalam hal reward and punishment diperlukan prinsip keadilan yang sesuai dengan syariah.

## VII. Produk Bank Syariah Produk  perbankan  syariah  dapat  dibagi  menjadi  tiga  bagian  yaitu:  (I)
Produk Penyaluran Dana, (II) Produk Penghimpunan Dana, dan (III) Produk yang berkaitan dengan jasa yang diberikan perbankan kepada nasabahnya.

## A. Penyaluran Dana
Dalam  menyalurkan  dana  pada  nasabah,  secara  garis  besar  produk pembiayaan  syariah  terbagi  ke  dalam  tiga  kategori  yang  dibedakan  berdasarkan tujuan penggunaannya yaitu:
1. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki barang dilakukan dengan prinsip jual beli.
2. Transaksi  pembiayaan  yang  ditujukan  untuk  mendapatkan  jasa dilakukan dengan prinsip sewa.
3. Transaksi  pembiayaan  untuk  usaha  kerjasama  yang  ditujukan  guna mendapatkan sekaligus barang dan jasa, dengan prinsip bagi hasil.
Pada kategori pertama dan kedua, tingkat keuntungan bank ditentukan di depan  dan  menjadi  bagian  harga  atas  barang  atau  jasa  yang  dijual.  Produk  yang termasuk dalam kelompok ini adalah produk yang menggunakan prinsip jual-beli seperti murabahah,  salam,  dan  istishna serta  produk  yang  menggunakan  prinsip sewa  yaitu ijarah. Sedangkan  pada  kategori  ketiga,  tingkat  keuntungan  bank  di- tentukan  dari  besarnya  keuntungan  usaha  sesuai  dengan  prinsip  bagi-hasil.  Pada produk bagi hasil keuntungan ditentukan oleh nisbah bagi hasil yang disepakati di muka. Produk perbankan yang termasuk ke dalam kelompok ini adaiah musyara- kah dan mudharabah.

## 1. Prinsip Jual Beli (Ba'i)
Prinsip  jual-beli  dilaksanakan  sehubungan  dengan  adanya  perpindahan kepemilikan  barang  atau  benda  (transfer  of  property).  Tingkat  keuntungan  bank ditentukan di depan dan menjadi bagian harga atas barang yang dijual.
Transaksi  jual-beli  dibedakan  berdasarkan  bentuk  pembayarannya  dan waktu penyerahan barang seperti:

## a. Pembiayaan Murabahah
Murabahah  bi  tsaman  ajil atau  lebih  dikenal  sebagai murabahah. Murabahah berasal  dari  kata ribhu (keuntungan)  adalah  transaksi  jual-beli  di mana  bank  menyebut  jumlah  keuntungannya.  Bank  bertindak  sebagai  penjual, sementara  nasabah  sebagai  pembeli.  Harga  jual  adalah  harga  beli  bank  dari pemasok  ditambah  keuntungan.  Kedua  pihak  harus  menyepakati  harga jual  dan jangka waktu pembayaran. Harga jual dicantumkan dalam akad jual-beli dan jika
telah  disepakati  tidak  dapat  berubah  selama  berlakunya  akad.  Dalam  perbankan, murabahah lazimnya dilakukan dengan cara pembayaran cicilan (bi tsaman ajil). Dalam transaksi ini barang diserahkan segera setelah akad sedangkan pembayaran dilakukan secara tangguh.

## b. Salam
Salam adalah  transaksi  jual  beli  di  mana  barang  yang  diperjualbelikan belum  ada.  Oleh  karena  itu  barang  diserahkan  secara  tangguh  sedangkan pembayaran dilakukan tunai. Bank bertindak sebagai pembeli, sementara nasabah sebagai penjual. Sekilas transaksi ini mirip jual beli ijon, namun dalam transaksi ini  kuantitas,  kualitas,  harga,  dan  waktu  penyerahan  barang  harus  ditentukan secara pasti.
Dalam  praktek perbankan,  ketika  barang  telah  diserahkan  kepada  bank, maka  bank  akan  menjualnya  kepada  rekanan  nasabah  atau  kepada  nasabah  itu sendiri  secara  tunai  atau  secara  cicilan.  Harga  jual  yang  ditetapkan  bank  adalah harga beli bank dari nasabah ditambah keuntungan. Dalam hal bank menjualnya secara  tunai  biasanya  disebut  pembiayaan  talangan  (bridging  financing). Sedangkan  dalam  hal  bank  menjualnya  secara  cicilan,  kedua  pihak  harus menyepakati  harga  jual  dan  jangka  waktu  pembayaran.  Harga  jual  dicantumkan dalam akad  jual-beli  dan  jika  telah  disepakati  tidak  dapat  berubah  selama  berla- kunya  akad.  Umumnya  transaksi  ini  diterapkan  dalam  pembiayaan  barang  yang belum ada seperti pembelian komoditi pertanian oleh bank untuk kemudian dijual kembali secara tunai atau secara cicilan.
Ketentuan umum Salam:
 Pembelian  hasil  produksi  harus  diketahui  spesifikasinya  secara  jelas  seperti jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlahnya. Misalnya jual beli 100 kg mangga harum  manis  kualitas  "A"  dengan  harga  Rp5000  /  kg,  akan  diserahkan  pada panen dua bulan mendatang.
 Apabila  hasil  produksi  yang  diterima  cacat  atau  tidak  sesuai  dengan  akad maka  nasabah  (produsen)  harus  bertanggung  jawab  dengan  cara  antara  lain mengembalikan  dana  yang  telah  diterimanya  atau  mengganti  barang  yang sesuai dengan pesanan.
 Mengingat bank tidak menjadikan barang yang dibeli atau dipesannya sebagai persediaan (inventory), maka dimungkinkan bagi bank untuk melakukan akad salam kepada  pihak  ketiga  (pembeli  kedua)  seperti  bulog,  pedagang  pasar induk atau rekanan. Mekanisme seperti ini disebut dengan paralel salam.

## c. Istishna
Produk istishna menyerupai  produk salam,  namun  dalam istishna pembayarannya  dapat  dilakukan  oleh  bank  dalam  beberapa  kali  (termin) pembayaran.  Skim istishna dalam  bank  syariah  umumnya  diaplikasikan  pada pembiayaan manufaktur dan konstruksi.
Ketentuan umum:
 Spesifikasi barang pesanan harus jelas seperti jenis, macam ukuran, mutu dan jumlah. Harga jual yang telah disepakati dicantumkan dalam akad istishna dan
tidak  boleh  berubah  selama  berlakunya  akad.  Jika  terjadi  perubahan  dari kriteria  pesanan  dan  terjadi  perubahan  harga  setelah  akad  ditandatangani, maka seluruh biaya tambahan tetap ditanggung nasabah.

## 2. Prinsip Sewa (Ijarah)
Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahaan manfaat. Jadi pada dasarnya prinsip ijarah sama  saja  dengan  prinsip  jual  beli,  namun  perbedaannya  terletak pada  objek  transaksinya.  Bila  pada  jual  beli  objek  transaksinya  adalah  barang, maka pada ijarah objek transaksinya adalah jasa.
Pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang disewakannya kepada nasabah. Karena itu dalam perbankan syariah dikenal ijarah muntahhiyah bittamlik (sewa yang diikuti dengan berpindahnya kepemilikan). Harga sewa dan harga jual disepakati pada awal perjanjian.

## 3. Prinsip Bagi Hasil (Syirkah)
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan prinsip bagi hasil adalah:
a. Musyarakah
Bentuk  umum  dari  usaha  bagi  hasil  adalah musyarakah (syirkah atau syarikah  atau  serikat  atau  kongsi).  Transaksi musyarakah dilandasi  adanya keinginan  para  pihak  yang  bekerjasama  untuk  meningkatkan  nilai  asset  yang mereka  miliki  secara  bersama-sama.  Termasuk  dalam  golongan musyarakah adalah semua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dimana mereka secara  bersama-sama  memadukan  seluruh  bentuk  sumber  daya  baik  yang berwujud maupun tidak berwujud.
Secara spesifik bentuk kontribusi dari pihak yang bekerjasama dapat berupa dana,  barang perdagangan  (trading  asset),  kewiraswastaan  (entrepreneurship), kepandaian (skill), kepemilikan (property), peralatan (equipment) , atau intangible asset (seperti  hak  paten  atau goodwill),  kepercayaan/reputasi  (credit  worthiness) dan  barang-barang  lainnya yang  dapat  dinilai  dengan  uang.  Dengan  merangkum seluruh kombinasi dari bentuk kontribusi masing-masing pihak dengan atau tanpa batasan waktu menjadikan produk ini sangat fleksibel.
Ketentuan umum:
Semua  modal  disatukan  untuk  dijadikan  modal  proyek musyarakah dan dikelola  bersama-sama.  Setiap  pemilik  modal  berhak  turut  serta  dalam menentukan  kebijakan  usaha  yang  dijalankan  oleh  pelaksana  proyek.  Pemilik modal  dipercaya  untuk  menjalankan  proyek  musyarakah  tidak  boleh  melakukan tindakan seperti:
 Menggabungkan dana proyek dengan harta pribadi.
 Menjalankan proyek musyarakah dengan pihak lain tanpa ijin pemilik modal lainnya.
 Memberi pinjaman kepada pihak lain.
 Setiap  pemilik  modal  dapat  mengalihkan  penyertaan  atau  digantikan  oleh pihak lain.
 Setiap pemilik modal dianggap mengakhiri kerjasama apabila:
¥ Menarik diri dari perserikatan
¥ Meninggal dunia,
¥ Menjadi tidak cakap hukum
 Biaya yang timbul dalam pelaksanaan proyek dan jangka waktu proyek harus diketahui  bersama.  Keuntungan  dibagi  sesuai  kesepakatan  sedangkan kerugian dibagi sesuai dengan porsi kontribusi modal.
 Proyek  yang  akan  dijalankan  harus  disebutkan  dalam  akad.  Setelah  proyek selesai  nasabah  mengembalikan  dana  tersebut  bersama  bagi  hasil  yang  telah disepakati untuk bank.
b. Mudharabah
Secara  spesifik  terdapat  bentuk musyarakah yang  popular  dalam  produk perbankan  syariah  yaitu mudharabah. Mudharabah adalah  bentuk  kerjasama antara  dua  atau  lebih  pihak  dimana  pemilik  modal  (shahibul  maal) mempercayakan  sejumlah  modal  kepada  pengelola  (mudharib)  dengan  suatu perjanjian pembagian  keuntungan.  Bentuk  ini  menegaskan  kerjasama  dengan kontribusi 100% modal dari shahibul maal dan keahlian dari mudharib.
Transaksi  jenis  ini  tidak  mensyaratkan  adanya  wakil shahibul maal dalam manajemen  proyek.  Sebagai  orang  kepercayaan, mudharib harus  bertindak  hati- hati  dan  bertanggung  jawab  untuk  setiap  kerugian  yang  terjadi  akibat  kelalaian. Sedangkan  sebagai  wakil  shahibul  maal  dia  diharapkan  untuk  mengelola  modal dengan cara tertentu untuk menciptakan laba optimal.
Perbedaan  yang  esensial dari  musyarakah  dan  mudharabah  terletak  pada besarnya  kontribusi  atas  manajemen  dan  keuangan  atau  salah  satu  diantara  itu. Dalam  mudharabah  modal  hanya  berasal  dari  satu  pihak,  sedangkan  dalam musyarakah  modal  berasal  dari  dua  pihak  atau  lebih.  musyarakah  dan  mudhar- abah  dalam  literatur  fiqih  berbentuk  perjanjian  kepercayaan  (uqud  al  amanah) yang  menuntut  tingkat  kejujuran  yang  tinggi  dan  menjunjung  keadilan. Karenanya  masing-masing  pihak  harus  menjaga  kejujuran  untuk  kepentingan bersama dan setiap usaha dari masing-masing pihak untuk melakukan kecurangan dan ketidakadilan pembagian pendapatan betul-betul akan merusak ajaran Islam.

## Ketentuan umum
 Jumlah modal yang diserahkan kepada nasabah selaku pengelola modal; harus diserahkan tunai, dapat berupa uang atau barang yang dinyatakan nilainya dalam  satuan  uang.  Apabila  modal  diserahkan secara  bertahap,  harus  jelas tahapannya dan disepakati bersama.
 Hasil  dan  pengelolaan  modal  pembiayaan mudharabah dapat  diperhitungkan dengan dua cara:
¥ (Perhitungan dari pendapatan proyek (revenue sharing)
¥ (Perhitungan dari keuntungan proyek (profit sharing)
 Hasil  usaha  dibagi  sesuai  dengan  persetujuan  dalam  akad,  pada  setiap  bulan atau waktu yang disepakati. Bank selaku pemilik modal menanggung seluruh kerugian  kecuali  akibat  kelalaian  dan  penyimpangan  pihak  nasabah,  seperti penyeleweng-an, kecurangan dan penyalahgunaan dana.
 Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun tidak berhak mencampuri  urusan  pekerjaan/usaha  nasabah.  Jika  nasabah  cidera  janji dengan  sengaja  misalnya  tidak  mau  membayar  kewajiban  atau  menunda pembayaran kewajiban, dapat dikenakan sanksi administrasi.

## Mudharabah Muqayyadah
Karakteristik  mudharabah muqayadah pada  dasarnya  sama  dengan persyaratan  di  atas.  Perbedaannya  adalah  terletak  pada  adanya  pembatasan penggunaan modal sesuai dengan permintaan pemilik modal.

## 4. Akad Pelengkap
Untuk  mempermudah  pelaksanaan  pembiayaan,  biasanya  diperlukan  juga akad  pelengkap.  Akad  pelengkap  ini  tidak  ditujukan  untuk  mencari  keuntungan, namun ditujukan untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan. Meskipun tidak ditujukan untuk mencari keuntungan, dalam akad pelengkap ini dibolehkan untuk meminta  pengganti  biaya-biaya  yang  dikeluarkan  untuk  melaksanakan  akad  ini. Besarnya  pengganti  biaya  ini  sekedar  untuk  menutupi  biaya  yang  benar-benar timbul.

## a. Hiwalah (Alih Utang-Piutang)
Hiwalah adalah  transaksi  mengalihkan  utang  piutang.  Dalam  praktek perbankan  syariah  fasilitas hiwalah lazimnya  untuk  membantu supplier mendapatkan  modal  tunai  agar  dapat  melanjutkan  produksinya.  Bank  mendapat ganti  biaya  atas  jasa  pemindahan  piutang.  Untuk  mengantisipasi  resiko  kerugian yang akan timbul, bank perlu melakukan penelitian atas kemampuan pihak yang berutang dan kebenaran transaksi antara yang memindahkan piutang dengan yang berutang. Katakanlah         seorang supplier bahan bangunan menjual barangnya kepada pemilik proyek yang akan dibayar dua bulan kemudian. Karena kebutuhan supplier akan likuiditas, maka ia meminta bank untuk mengambil alih piutangnya. Bank akan menerima pembayaran dari pemilik proyek.

## b. Rahn (Gadai)
Tujuan  akad rahn adalah  untuk  memberikan  jaminan  pembayaran  kembali kepada bank dalam memberikan pembiayaan. Barang yang digadaikan wajib memenuhi kriteria :
 Milik nasabah sendiri.
 Jelas ukuran, sifat, dan nilainya ditentukan berdasarkan nilai riil pasar.
 Dapat  dikuasai namun  tidak  boleh  dimanfaatkan  oleh  bank.  Atas  izin  bank, nasabah  dapat  menggunakan  barang  tertentu  yang  digadaikan  dengan  tidak mengurangi nilai dan merusak barang  yang digadaikan. Apabila barang  yang digadaikan rusak atau cacat, maka nasabah harus bertanggungjawab.
Apabila nasabah wanprestasi, bank dapat melakukan penjualan barang yang digadaikan  atas  perintah  hakim.  Nasabah  mempunyai  hak  untuk  menjual  barang tersebut  dengan  seizin  bank.  Apabila  hasil  penjualan  melebihi  kewajibannya, maka  kelebihan  tersebut  menjadi  milik  nasabah.  Dalam  hasil  penjualan  tersebut lebih kecil dari kewajibannya, nasabah menutupi kekurangannya.
c. Qardh
Qardh adalah  pinjaman  uang.  Aplikasi qardh dalam  perbankan  biasanya dalam empat hal, yaitu :
Sebagai  pinjaman  talangan  haji, dimana  nasabah  calon  haji  diberikan pinjaman  talangan  untuk  memenuhi  syarat  penyetoran.  Biaya  perjalanan  haji. Nasabah akan melunasinya sebelum keberangkatannya ke haji.
Sebagai  pinjaman  tunai  (cash  advanced)  dari  produk  kartu  kredit  syariah, dimana nasabah diberi keleluasaan untuk menarik uang tunai milik bank melalui ATM. Nasabah akan mengembalikannya sesuai waktu yang ditentukan.
Sebagai  pinjaman  kepada  pengusaha  kecil,  dimana  menurut  perhitungan bank  akan  memberatkan  si  pengusaha  bila  diberikan  pembiayaan  dengan  skema jual beli, ijarah, atau bagi hasil.
Sebagai  pinjaman  kepada  pengurus  bank,  dimana  bank  menyediakan fasilitas ini untuk memastikan terpenuhinya kebutuhan pengurus bank. Pengurus bank akan mengembalikannya secara cicilan melalui pemotongan gajinya.

## d. Wakalah (Perwakilan)
Wakalah dalam  aplikasi  perbankan  terjadi  apabila  nasabah  memberikan kuasa  kepada  bank  untuk  mewakili  dirinya  melakukan  pekerjaan  jasa  tertentu, seperti pembukuan L/C, inkaso dan transfer uang.
Bank  dan  nasabah  yang  dicantumkan  dalam  akad  pemberian  kuasa  harus cakap hukum. Khusus untuk pembukaan L/C, apabila dana nasabah ternyata tidak cukup,  maka  penyelesaian  L/C  (settlement  L/C)  dapat  dilakukan  dengan pembiayaan murabahah, salam, ijarah, mudharabah, atau musyakarah.
Kelalaian dalam menjalankan kuasa menjadi tanggung jawab bank, kecuali kegagalan karena force majeure menjadi tanggung jawab nasabah.
Apabila bank yang ditunjuk lebih dari satu, maka masing-masing bank tidak boleh bertindak sendiri-sendiri tanpa musyawarah dengan bank yang lain, kecuali dengan seizin nasabah.
Tugas,  wewenang  dan  tanggung  jawab  bank  harus  jelas  sesuai  kehendak nasabah bank. Setiap tugas yang dilakukan harus mengatasnamakan nasabah dan harus dilaksanakan oleh bank. Atas pelaksanaan tugasnya tersebut, bank mendapat pengganti biaya berdasarkan kesepakatan bersama.
Pemberian kuasa berakhir setelah tugas dilaksanakan dan disetujui bersama antara nasabah dengan bank.

## e. Kafalah (Garansi Bank)
Garansi  bank  dapat  diberikan  dengan  tujuan  untuk  menjamin  pembayaran suatu  kewajiban  pembayaran.  Bank  dapat  mempersyaratkan  nasabah  untuk menempatkan  sejumlah  dana  untuk  fasilitas  ini  sebagai rahn.  Bank  dapat  pula menerima  dana  tersebut  dengan  prinsip wadi  ah.  Bank  mendapatkan  pengganti biaya atas jasa yang diberikan.

## B. Produk Penghimpunan Dana
Penghimpunan  dana  di  bank  syariah  dapat  berbentuk  giro,  tabungan  dan deposito. Prinsip operasional syariah yang diterapkan dalam penghimpunan dana masyarakat adalah prinsip wadi ah dan mudharabah.

## 1. Prinsip Wadiah
Prinsip Wadi’ah yang  diterapkan  adalah wadi  ah  yad  dhamanah yang diterapkan  pada  produk  rekening  giro. Wadi’ah dhamanah berbeda  dengan wadi’ah  amanah .  Dalam wadi’ah amanah,  pada  prinsipnya  harta  titipan  tidak boleh dimanfaatkan oleh yang dititipi. Sedangkan dalam hal wadi’ah dhamanah, pihak yang dititipi (bank) bertanggung jawab atas keutuhan harta titipan sehingga ia boleh memanfaatkan harta titipan tersebut.
Karena wadi’a h yang  diterapkan  dalam  produk  giro  perbankan  ini  juga disifati  dengan yad  dhamanah,  maka  implikasi  hukumnya  sama  dengan qardh, dimana nasabah bertindak sebagai  yang meminjamkan uang, dan bank bertindak sebagai  yang  dipinjami.  Jadi  mirip  seperti  yang  dilakukan  Zubair  bin  Awwam ketika menerima titipan uang di jaman Rasulullah SAW'.
Ketentuan umum dari produk ini adalah:
 Keuntungan  atau  kerugian  dari  penyaluran  dana  menjadi  hak  milik  atau ditanggung  bank,  sedang  pemilik  dana  tidak  dijanjikan imbalan  dan  tidak menanggung  kerugian.  Bank  dimungkinkan  memberikan  bonus  kepada pemilik  dana  sebagai  suatu  insentif  untuk  menarik  dana  masyarakat  namun tidak boleh diperjanjikan di muka.
 Bank  harus  membuat  akad  pembukaan  rekening  yang  isinya  mencakup izin penyaluran  dana  yang  disimpan  dan  persyaratan  lain  yang  disepakati  selama tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Khusus bagi pemilik rekening giro, bank dapat memberikan buku cek, bilyet giro, dan debit card.
 Terhadap  pembukaan  rekening  ini  bank dapat  mengenakan  pengganti  biaya administrasi untuk sekedar menutupi biaya yang benar-benar terjadi.
 Ketentuan-ketentuan  lain  yang  berkaitan  dengan  rekening  giro  dan  tabungan tetap berlaku selama tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
2. Prinsip Mudharabah
Dalam  mengaplikasikan  prinsip mudharabah,  penyimpan  atau  deposan bertindak  sebagai shahibul  maal (pemilik  modal)  dan  bank  sebagai mudharib (pengelola).  Dana  tersebut  digunakan  bank  untuk  melakukan  pembiayaan murabahah atau ijarah seperti  yang  telah  dijelaskan  terdahulu.  Dapat  pula  dana tersebut digunakan bank untuk melakukan pembiayaan mudharabah. Hasil usaha ini  akan  dibagi  hasilkan  berdasarkan  nisbah  yang  disepakati.  Dalam  hal  bank menggunakannya  untuk  melakukan  pembiayaan mudharabah,  maka  bank bertanggung  jawab  penuh  atas  kerugian  yang  terjadi2.  Rukun mudharabah
terpenuhi  sempurna  (ada mudharib - ada  pemilik  dana,  ada  usaha  yang  akan dibagi hasilkan, ada nisbah, ada ijab kabul). Prinsip mudharabah ini diaplikasikan pada produk tabungan berjangka dan deposito berjangka.
Berdasarkan  kewenangan  yang  diberikan  pihak  penyimpan  dana,  prinsip mudharabah terbagi tiga yaitu:

## a. Mudharabah mutlaqah
Penerapan mudharabah mutlaqah dapat  berupa  tabungan  dan  deposito sehingga terdapat dua jenis penghimpunan dana yaitu: tabungan mudharabah dan deposito mudharabah.  Berdasarkan  prinsip  ini  tidak  ada  pembatasan  bagi  bank dalam menggunakan dana yang dihimpun.
Ketentuan umum dalam produk ini adalah:
 Bank  wajib  memberitahukan  kepada  pemilik  dana  mengenai  nisbah  dan  tata cara pemberitahuan keuntungan dan atau pembagian keuntungan secara resiko yang  dapat  ditimbulkan  dari  penyimpanan  dana.  Apabila  telah  tercapai kesepakatan; maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.
 Untuk tabungan mudharabah, bank dapat memberikan buku tabungan sebagai bukti penyimpanan, serta kartu ATM dan atau alat penarikan lainnya kepada penabung.  Untuk  deposito  mudharabah,  bank  wajib memberikan  sertifikat atau tanda penyimpanan (bilyet) deposito kepada deposan.
 Tabungan mudharabah dapat diambil setiap saat oleh penabung sesuai dengan perjanjian yang disepakati, namun tidak diperkenankan mengalami saldo negatif.
 Deposito mudharabah hanya dapat dicairkan sesuai dengan jangka waktu yang telah  disepakati.  Deposito  yang  diperpanjang,  setelah  jatuh  tempo  akan diperlakukan  sama  seperti  deposito  baru,  tetapi  bila  pada  akad  sudah dicantumkan perpanjangan otomatis maka tidak perlu dibuat akad baru.
 Ketentuan-ketentuan  yang lain  yang berkaitan dengan tabungan dan deposito tetap berlaku sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
b. Mudharabah Muqayyadah on Balance Sheet
Jenis mudharabah ini  merupakan  simpanan  khusus  (restricted investment) dimana pemilik dana dapat menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus dipatuhi oleh bank. Misalnya disyaratkan digunakan untuk bisnis tertentu, atau disyaratkan digunakan  dengan  akad  tertentu,  atau  disyaratkan  digunakan  untuk  nasabah tertentu.
Karakteristik jenis simpanan ini adalah sebagai berikut :
 Pemilik  dana  wajib  menetapkan  syarat  tertentu  yang  harus  diikuti  oleh  bank wajib  membuat  akad  yang  mengatur  persyaratan  penyaluran  dana  simpanan khusus.
 Bank  wajib  memberitahukan  kepada  pemilik  dana  mengenai  nisbah  dan  tata cara pemberitahuan keuntungan dan atau pembagian keuntungan secara resiko yang dapat ditimbulkan dari penyimpanan dana. Apabila telah tercapai kesepakatan, maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.
 Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti simpanan khusus. Bank wajib memisahkan dana dari rekening lainnya.
 Untuk  deposito  mudharabah,  bank  wajib  memberikan  sertifikat  atau  tanda penyimpanan (bilyet) deposito kepada deposan.

## c. Mudharabah Muqayyadah off Balance Sheet
Jenis mudharabah ini  merupakan  penyaluran  dana mudharabah langsung kepada pelaksana usahanya, dimana bank bertindak sebagai perantara (arranger) yang mempertemukan antara pemilik dana dengan pelaksana usaha. Pemilik dana dapat  menetapkan  syarat-syarat  tertentu  yang  harus  dipatuhi  oleh  bank  dalam mencari kegiatan usaha yang akan dibiayai dan pelaksana usahanya.
Karakteristik jenis simpanan ini adalah sebagai berikut :
 Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti simpanan khusus. Bank wajib memisahkan dana dari rekening lainnya. Simpanan khusus dicatat pada pos tersendiri dalam rekening administratif.
 Dana  simpanan  khusus  harus  disalurkan  secara  langsung  kepada  pihak  yang diamanatkan oleh pemilik dana.
 Bank  menerima  komisi  atas  jasa  mempertemukan  kedua  pihak.  Sedangkan antara pemilik dana dan pelaksana usaha berlaku nisbah bagi hasil.

## 3. Akad Pelengkap
Untuk mempermudah pelaksanaan penghimpunan dana, biasanya diperlukan juga  akad  pelengkap.  Akad  pelengkap  ini  tidak  ditujukan  untuk  mencari keuntungan,  namun  ditujukan  untuk  mempermudah  pelaksanaan  pembiayaan. Meskipun  tidak  ditujukan  untuk  mencari  keuntungan,  dalam  akad  pelengkap  ini dibolehkan  untuk  meminta  pengganti  biaya-biaya  yang  dikeluarkan  untuk melaksanakan  akad  ini.  Besarnya  pengganti  biaya  ini  sekedar  untuk  menutupi biaya yang benar-benar timbul.

## Wakalah (Perwakilan)
Wakalah dalam  aplikasi  perbankan  terjadi  apabila  nasabah  memberikan kuasa  kepada  bank  untuk  mewakili  dirinya  melakukan  pekerjaan  jasa  tertentu, seperti inkaso dan transfer uang.

## C. Jasa Perbankan
Bank  syariah  dapat  melakukan  berbagai  pelayanan  jasa  perbankan  kepada nasabah dengan mendapat imbalan berupa sewa atau keuntungan. Jasa perbankan tersebut antara lain berupa :

## 1. Sharf (Jual Beli Valuta Asing)
Pada prinsipnya jual-beli valuta asing sejalan dengan prinsip sharf. Jual beli mata uang yang tidak sejenis ini, penyerahannya harus dilakukan pada waktu yang sama (spot). Bank mengambil keuntungan dari jual beli valuta asing ini.
2. ljarah (Sewa)
Jenis  kegiatan  ijarah  antara  lain  penyewaan  kotak  simpanan  (safe  deposit box) dan jasa tata-laksana administrasi dokumen (custodian). Bank dapat imbalan sewa dari jasa tersebut.

## VIII. Kebutuhan Operasional Bank Syariah
Kemampuan  dan  instrumen  yang  dibutuhkan  Bank  Syariah  unik  dan  khas, disamping  harus  menguasai  sistem  operasional  konvensional,  ia  juga  harus menguasai  sistem  Syariahnya,  begitu  pula  instrumen  dan  produk  Bank  Syariah harus  sesuai  dengan  Syariat,  ekonomis  dan  strategis.  Untuk  memperjelas hal tersebut,  maka  akan  dibahas  dua  hal  yang  merupakan  kebutuhan  utama  dan keharusan suatu Bank Syariah, yaitu:
1.Sumber Daya Manusia
Sehebat  apapun  sebuah  konsep  (termasuk  Bank  Syariah)  apabila  tidak didukung oleh sumber daya manusia yang berkualitas dan qualified, maka konsep tersebut  akan  menjadi  tidak  berarti  karena  SDM  yang  tidak  qualified  tidak  akan mampu menerjemahkan  visi dan misi  yang terkandung dalam konsep tadi secara benar, apalagi yang berhubungan dengan halal dan haramnya suatu produk. Oleh karena  itu  perbankan  Syariah  dituntut  untuk  meyiapkan  SDM  yang  benar-benar qualified untuk menjalankan operasional Bank Syariah.
Adapun hal-hal yang perlu dimiliki oleh para praktisi Bank Syariah adalah sebagai berikut:
* Menguasai  kemampuan  double,  yaitu operasional  bank  konvesional  dan operasional  Bank  Syariah  (terutama  haram  dan  halalnya  suatu  produk bank). Yang dalam istilah Quran disebut “al - qawy (mampu)”.
* Mempunyai  track  record  yang  baik  dan  bersih  (beriman  dan  bertakwa). Yang dalam istilah Qura n dikenal dengan istilah ” al - amin (jujur)”.
* Menempatkan  SDM  sesuai  dengan  job  dan  kapasitasnya.  Yang  dalam istilah  Hadits  dikenal  dengan  istilah:  ”  celakalah  orang  yang  tidak  tahu kadar kemampuannnya“.
2. Instrumen dan produk Bank Syariah Instrumen dan produk bank yang selama ini digunakan Bank Syariah masih terbatas  pada  bentuk-bentuk  klasik  yang  dimodifikasi  atau  menjiplak  instrumen dan  produk  bank  konvensional  padahal  Islam  tidak  pernah  membatasi  dan menentukan  instrumen  dan  produk  tertentu  dalam  menjalankan  ekonominya (Bank Syariah) bahkan menyuruh umatnya untuk selalu berinovasi dan berkreasi. Dari point inilah sebenarnya Bank-Bank Syariah bisa bergerak dan berkembang. Adapun  instrumen  dan  produk  ekonomi  yang  pernah  dilaksanakan Rasulollah  dan  sahabatnya  adalah  bentuk-bentuk  instrumen  yang  cocok  dan dikenal  pada  saat  itu  saja  dan  bukan  sebagai  instrumen  yang  harus diimplementasikan untuk setiap waktu dan tempat. Oleh karena itu, Bank Syariah dituntut untuk melakukan inovasi dalam menciptakan instrumen dan produk Bank Syariah  yang  mempunyai  nilai  strategis  dan  nilai  ekonomi  yang  tinggi  dalam bentuk  apapun  selama  tetap  ada  dalam  kerangka  nilai-nilai  universal  ekonomi Syariat.
Untuk  menghadapi  tuntutan  tadi,  Bank  Syariah  dituntut  untuk  berinovasi (ijtihad)  dan  berusaha  (jihad)  dalam  mengembangkan  ekonomi  Syariah  melalui Bank Syariah. Untuk menciptakan instrumen dan produk baru Bank Syariah dan mengembangkannya diperlukan kiat-kiat tertentu, yaitu:
* Meyakini bahwa investasi dan mencari keuntungan adalah kewajiban dan bagian dari ibadah sosial.
* Melakukan penelitian dan kajian tentang bentuk-bentuk investasi  yang cocok, unggul dan punya nilai strategis untuk bangsa Indonesia, karena hanya  dengan  menunggu  adanya  usulan  dan  inisiatif  dari  masyarakat tidak akan bisa memberi kontribusi yang maksimal.
*    Mengembangkan dan menggunakan instrumen dan produk Bank Syariah yang  ada  secara  serius  dan  komprehensif  tanpa  memfokuskan  pada salah  satu  instrumen  tertentu  dan  meninggalkan  yang  lainnya.  Hal  itu akan  memberikan  peluang  yang  lebih  banyak  bagi  para  nasabah  Bank Syariah dan sebagai bukti kemapanan sebuah konsep.
* Menciptakan  instrumen  dan  produk  baru  yang  inovatif,  punya  nilai ekonomi yang tinggi dan bersentuhan langsung dengan masyarakat, hal itu  bisa  dilakukan  dengan  menggunakan  strategi  ”  tak  kenal  maka  tak sayang” artinya Bank Syariah perlu menciptakan instrume n dan produk yang dibutuhkan masyarakat.
* Memodifikasi dan memperbaharui instrumen dan produk bank yang lama dengan  instrumen  dan  produk  yang  sesuai  dengan  perkembangan waktu, kompetitif dan unggul di pasar investasi global dan local.

## IX. Tantangan Masa Depan
Di  samping  memanfaatkan  peluang,  perbankan  syariah  juga  dituntut menghadapi  berbagai  tantangan,  yang  semakin  kompleks.  Seperti  yang  telah dipaparkan,  usia  perbankan  syariah  di  Indonesia  masih  relatif  muda,  laksana 'sosok'  remaja  yang  masih  mencari  'jati  diri'.  Tantangan  yang  dihadapinya  pun tidaklah  ringan  dan  mudah.  Kalamuddinsjah  (2005),  Regional  Manager  BMI Jateng/DIY,  mengibaratkan  membangun  perbankan  syariah  seperti  membangun jaringan  transportasi  kereta  api  yang  harus  dimulai  dari  membuat  rel. Mengapa? Oleh karena menciptakan satu landasan ekonomi syariah, harus dimulai dari nol. Berbeda  dengan  bank  nasional  yang  telah  mapan  serta  dukungan  penuh  dari pemerintah.
Pendapat  Kalamuddinsjah  ini,  memberi  gambaran,  betapa  tantangan  yang dihadapi  bank  syariah  di  Indonesia  masih  cukup  berat.  Secara  umum,  tantangan berat yang harus dipecahkan itu adalah bagaimana menjadikan industri keuangan syariah  yang  mapan  (established),  yakni  perbankan  syariah  yang  profesional, sehat  dan  terpercaya.  Apabila  diklasifikasikan,  berbagai  tantangan  tersebut  ada yang  berasal  dari  dalam  (internal),  dan  ada  yang  datang  dari  luar  (eksternal). Tantangan dari dalam adalah sejumlah tantangan yang harus dipecahkan, berasal dari “ diri ” bank syariah sendiri. Sejumlah tantangan itu meliputi,
1. Pengembangan kelembagaan. Sampai saat ini, kelembagaan perbankan syariah belum sepenuhnya mapan. Beberapa hal masih perlu dibenahi, terutama dalam manajemen,  tugas  dan  wewenang,  peraturan,  dan  struktur  keorganisasian. Hubungan antara bank konvensional dengan unit syariahnya (subsystem) perlu diperjelas, agar sinergis. Dual banking system yang selama ini dijalankan perlu disempunakan,  terutama  karena belum  adanya  Deputi  Gubernur  khusus syariah.  Bahkan  ke  depan  perlu  dipikirkan  adanya  BCS  (Bank  Central Syariah).
2. Sosialisasi  dan  promosi.  Di  lapangan,  cukup  banyak  masyarakat  yang  belum memahami secara utuh 'sosok' bank syariah. Meminjam istilah Adiwarman A. Karim,  setidaknya  ada  3  kategori  nasabah,  yakni  loyalis  syariah,  loyalis konvensional  dan  pasar  mengambang  (floating  market).  Potensi  pasar mengambang  mencapai  Rp  720  triliun.  Persoalan  pada  pasar  mengambang adalah  ada  yang  sudah  tahu  tapi  belum  paham,  sudah  paham  tapi  belum percaya, sudah percaya tapi belum sepenuhnya berpartisipasi. Proses sosialisasi perlu  dilakukan  secara  continue.  Promosi  yang  gencar  dan  menarik  dengan memanfaatkan  berbagai  media,  baik  media  bellow  the  line  (event-event, seminar, brochure,  spanduk,  umbul-umbul)  maupun  media  above  the  line (televisi, radio, koran, majalah). Promosi via televisi nampaknya masih jarang. Padahal  promosi  lewat  media  ini  cukup  efektif  untuk  pembentukan  branch image dan branch awareness. Yang perlu digarisbawahi bahwa, sosialisasi dan promosi itu harus mampu membentuk image dan dapat mengubah pilihan pasar mengambang pada bank syariah
3. Perluasan  jaringan  kantor.  Indonesia  memiliki  wilayah  yang  amat  luas.  Akan tetapi jumlah kantor syariah yang beroperasi hingga ke pelosok masih kurang. Rizqullah,  praktisi  BNI  Syariah  (Republika,  2005)  mengakui,  '  salah  satu kendala  pertumbuhan  bank  syariah  adalah  masih  terbatasnya  jaringan.' Tantangan  ini  barangkali  dapat  dipecahkan  dengan  cara  mensupport pemerintah  mendirikan  bank  syariah,  optimalisasi  outlet  pada  setiap  bank konvensional  dan  bank  asing  atau  menggolkan  konversi  bank  BUMN  besar menjadi bank syariah.
4. Peningkatan  SDM.  Harus  diakui  secara  jujur,  bahwa  sumber  daya  insani perbankan  syariah  yang  profesional, amanah,  dan  berkualitas  belum sepenuhnya tersedia. Insan perbankan yang berkualifikasi syariah handal masih jarang.  Nampaknya,  sebagian  besar  SDM  terutama  level  menengah  ke  atas masih  hasil  didikan  ekonomi  konvensional.  Padahal,  yang  dibutuhkan  bukan hanya  menguasai  ekonomi/perbankan  modern,  tetapi  sekaligus  paham  fiqih (syariah)  serta  mampu  berinovasi  dalam  menyelesaikan  'pernak-penik' persoalan  bank  syariah  yang  sistemnya  masih  baru.  Training,  workshop, seminar,  studi  banding,  serta  berbagai  pembinaan  lain  untuk  meningkatkan kompetensi SDM harus mendapat perhatian serius.
5.  Peningkatan  modal.  Tantangan  ini  masih  dirasakan  oleh  bank  syariah  di Indonesia. Ungkapan Ma'ruf Amin (2005) perlu direnungkan, ' jika bank-bank syariah  berandai  melakukan  suatu  sindikasi  dalam  mendanai  proyek  besar, masih  belum  mampu.'  Pernyataan  seperti  ini  sungguh  ironis,  tetapi  itulah kenyataannya.  Para  stake  holder  (pemegang  saham)  bank  syariah  perlu menambah  modalnya,  sehingga  risk  taking  capacity-nya  meningkat.  Besar kecilnya  kemampuan  pembiayaan  bank-bank  syariah,  amat  tergantung  pada kemampuan  modalnya.  Perlu  juga  nampaknya  mendesak  pemerintah  untuk menempatkan dana besar pada bank syariah.
6.  Peningkatan  pelayanan.  Perbankan  syariah  perlu  terus  meningkatkan  kualitas pelayanannya.  Prinsip  pelayanan  yang  ramah,  mudah,  cepat  dan  murah  harus menjadi  trade  mark  bank  syariah.  Ramah  dalam  melayani,  mudah  dan  cepat dalam  proses,  serta  murah  dalam  biaya  (administrasi).  Begitu  pula  upaya mempermudah  akses  informasi  dan  pengambilan  uang  atau  tabungan  harus ditingkatkan.  Pemanfaatan  online  internet  dan  ketersedian  fasilitas  ATM  di berbagai  lokasi  strategis  dan  mudah  terjangkau,  merupakan  keniscayaan. Ketujuh, pembinaan dan pengawasan. Dalam operasionalnya di lapangan, bank syariah  harus  terus  dibina  dan  sekaligus  diawasi.  Dibina  untuk  lebih berkembang, diawasi agar tidak timbul penyimpangan. Pengawasan pada bank syariah  di  daerah,  termasuk  pada  bank  konvensional  yang  membuka  syariah perlu  dilakukan  dengan  ketat  dan  hati-hati.  Jangan  muncul  kesan  formalitas identitas syariah, praktek dan sistemnya tidak berbeda dengan konvensional. Sejumlah  tantangan  di  atas,  merupakan  tantangan  dari  dalam  (internal).
Usaha  perbankan  merupakan  industri  yang  menjual  kepercayaan.  Berbagai tantangan  internal  itu perlu  dipecahkan,  sehingga  masyarakat  lebih  percaya  dan mau berpartisipasi aktif. Selanjutnya ada juga tantangan yang datang dari luar dan tidak kalah penting untuk diselesaikan.
Kesatu,  belum  memadainya  kerangka  hukum.  Tantangan  ini  bersifat  mendesak, karena  akan  menghambat  upaya  pengembangan  bank  syariah.  Aturan tentang pasar modal syariah, surat utang negara syariah, obligasi syariah serta  aturan  lain  sangat  penting.  Intinya,  semua  aturan  yang  akan memberikan ruang gerak lebih luas bagi pelaku bisnis syariah.
Kedua, dukungan  pemerintah  belum  penuh.  Pemerintah  mendukung  keberadaan perbankan  syariah,  tetapi  dalam  tataran  kebijakan  (political  will)  dan keseriusan  (good  will)  belum  optimal.  Para  menteri,  gubernur,  bupati belum  memberi  tempat  yang  layak.  Di  BI (bank  Indonesia)  belum  ada Deputi  Gubernur  khusus  syariah.  Selayaknya,  Dewan  Syariah  Nasional dan  bankir  syariah  melakukan  lobi-lobi  dan  pendekatan  kepada pemerintah, baik pusat maupun daerah, agar dukungan konkret dan nyata pada perbankan syariah dapat terealisasikan.
Ketiga, sinisme  masyarakat.  Tidak  terelakkan,  masih  ada  masyarakat  yang memandang  dengan  senyum  sinis.  Terjadi  mis-persepsi,  seolah  bank syariah  itu  eklusif  (untuk  umat  Islam),  sistem  bagi  hasil  kurang menguntungkan dan susah prosesnya. Bank syariah perlu mempromosikan  dirinya  secara  simpatik  dan  memikat.  Berusaha mengubah mindset mereka dan yang penting mampu menampilkan sosok bank syariah yang profesional, berkualitas dan menguntungkan.
Tantangan  dari  luar  bukan  untuk  dihindari,  tetapi  untuk  dihadapi.  Berbagai tantangan diharapkan akan memotivasi setiap insan perbankan syariah untuk terus belajar dan berkarya.

## X. Langkah-Langkah  Membangun  Bank  Syariah  yang  Mandiri  dan Unggul
Ada  beberapa  langkah  yang  diperlukan  dalam  rangka  membangun  Bank Syariah yang berdasarkan ajaran Islam, yaitu:
1. Meningkatkan  sosialisasi  mengenai  Bank  Syariah  dan  komunikasi  antar Bank  Syariah  dan  lembaga-lembaga  keuangan  Islam.  Bahwa  ekonomi Islam  (Bank  Syariah)  bukanlah  semata-mata  menyangkut  aspek  ibadah ritual  saja,  tetapi  juga  menyentuh  dimensi-dimensi  yang  bersifat muamalah  (sosial  kemasyarakatan).  Ekonomi  Islam  (Bank  Syariah)pun bukan  semata-mata  bersifat  eksklusif  bagi  umat  Islam  saja,  tetapi  juga bermanfaat bagi kalangan umat beragama lainnya. Sebagai contoh, 60 % nasabah  Bank  Islam  di  Singapura  adalah  umat  non  muslim.  Kalangan perbankan  di  Eropa  pun  sudah  melirik  potensi  perbankan  Syariah.  BNP Paribas  SA,  bank  terbesar  di  Perancis  telah  membuka  layanan Syariahnya,  yang  diikuti  oleh  UBS  group,  sebuah  kelompok  perbankan terbesar  di  Eropa  yang  berbasis  di  Swiss,  telah  mendirikan  anak perusahaan  yang  diberi  nama  Noriba  Bank  yang  juga  beroperasi  penuh dengan  sistem  Syariah.  Demikian  halnya  dengan  HSBC  dan  Chase Manhattan  Bank  yang  juga  membuka  window Syariah.  Bahkan  kini  di Inggris,  tengah  dikembangkan  konsep  pembiayaan  real  estate  dengan skema  Syariah.  Ini  semua  membuktikan  bahwa  konsep  ekonomi  Islam berlaku secara universal.
2. Mengembangkan  dan  menyempurnakan  institusi-institusi  keuangan Syariah  (Bank  Syariah)  yang  sudah  ada.  Jangan  sampai  transaksi- transaksi  yang  dilakukan  tidak  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  ajaran Islam.  Karena  itu  dibutuhkan  adanya  pengawasan  yang  ketat  terhadap aktivitas  institusi  ekonomi  Islam  (Bank  Syariah)  yang  ada,  baik  itu perbankan  Syariah,  asuransi  Syariah,  lembaga  zakat,  maupun  yang lainnya. Disini, dituntut optimalisasi peran Dewan Syariah Nasional MUI sebagai  institusi  yang  memberikan  keputusan/  fatwa  apakah  transaksi- transaksi ekonomi yang dilakukan oleh Bank Syariah telah sesuai dengan Syariah  atau  belum?  Begitu  pula  dengan  masyarakat  luas,  dimana dituntut pula untuk secara aktif mengawasi, mengontrol, dan memberikan masukan  yang  bersifat  konstruktif  bagi  perbaikan  dan  penyempurnaan kinerja lembaga-lembaga ekonomi Syariah.
3. Berusaha memperbaiki dan mengoreksi berbagai regulasi yang ada secara berkesinambungan.  Perangkat  perundang-undangan  dan  peraturan lainnya  perlu  terus  diperbaiki  dan  disempurnakan.  Kita  bersyukur  telah memiliki  beberapa  perangkat  perundang-undangan  yang  menjadi landasan pengembangan ekonomi Syariah, seperti UU No. 38 tahun 1999 tentang  Pengelolaan  Zakat,  UU  No.  10  tahun  1998  tentang  Perbankan, yang  membolehkan  shariah  windows,  maupun  UU  No.  17  tahun  2000, dimana  zakat  merupakan  pengurang  pajak.  Namun  ini  belumlah  cukup, apalagi  mengingat  Peraturan  Pemerintah  yang  menjabarkan  undang- undang  tersebut  belumlah  ada,  sehingga  peraturan  seperti  zakat  adalah sebagai  pengurang  pajak  masih  belum  terealisasikan  pada  tataran operasional. Hal  itu  bisa  dilakukan  dengan  melobi  pemerintah  agar memberikan  peran  yang  sigifikan  bagi  Bank  Syariah  untuk mengoperasikan  sistemnya,  baik  itu  dengan  membentuk  deputi  khusus untuk  Bank  Syariah  di  BI  dan  membuat  undang-undang  khusus  yang mendukung pertumbuhan Bank Syariah (seperti tidak adanya pembatasan operasional, penghapusan pajak ganda untuk PPN dan lainnya).
4. Melakukan  kerja  sama  dengan  Bank-Bank  Syariah  lainnya  dan  lembaga keuangan  Islam,  dalam  dan  luar  negeri  untuk  melakukan  koordinasi dalam rangka memperkuat ketahanan ekonomi Syariah.
5. Meningkatkan  pelayanan  produk-produk  Bank  Syariah  yang  selama  ini dianggap lamban dan kaku.
6. Meningkatkan  kualitas  SDM  yang  memiliki  kualifikasi  dan  wawasan ekonomi Syariah yang memadai.
Adapun  peluang  Perbankan  Syariah  di  Indonesia;  Menurut  data  Biro Perbankan  Syariah  BI,  dalam  jangka  waktu  sepuluh  tahun  kedepan,  dibutuhkan tidak kurang dari 10 ribu SDM yang memiliki kualifikasi dan keahlian di bidang ekonomi Syariah. Tentu ini merupakan peluang  yang sangat prospektif sekaligus sebagai  tantangan  bagi  lembaga-lembaga  pendidikan  yang  ada.  Sudah  saatnya kajian  ekonomi  Islam  mendapat  ruang  dan  tempat  yang  lebih  luas  lagi  di perguruan  tinggi.  Kurikulum  ekonomi  Islam  pun  perlu  untuk  terus  menerus disempurnakan,  dimana  dibutuhkan  perpaduan  antara pendekatan  normatif
keagamaan  dengan  pendekatan  kuantitatif  empiris.  Riset-riset  tentang  ekonomi Syariah, baik pada skala mikro maupun makro harus terus diperbanyak. Ini akan memperkaya  khazanah  literatur  ekonomi  Syariah  sekaligus  mempercepat perkembangan ekonomi Syariah secara utuh dan menyeluruh.
Indonesia memiliki penduduk yang mayoritasnya adalah muslim. Kuantitas penduduk ini bisa dijadikan sebagai lahan yang prospektif untuk dijadikan sebagai objek  pengembangan  Bank  Syariah  dan  sekaligus  pangsa  pasar. Kapasitas peduduk  muslim  bukan  saja  menjadi  objek  pasar  tapi  juga  sebagai  objek Islamisasi ekonomi (Bank Syariah) sehingga dengan semakin banyak masyarakat yang  mempunyai  kesadaran  tentang  ekonomi  Islam  semakin  banyak  pula penduduk yang menjadi nasabah Bank Syariah

## XI. Penutup
Bank  Syariah  adalah  lembaga  finansial  yang  memiliki  misi  (risalah)  dan methodology  (manhaj)  yang  ekslusif,  misi  yang  bukan  sekedar  ada  pada  jumlah nominal investasi tapi juga mencakup pada jenis, objek dan tujuannya itu sendiri. Adapun  methodologynya  adalah  kerangka  Syariat  dan  kaidah-kaidahnya  yang bersumber  dari  ethika  dan  nilai-nilai  Syariat  Islam  yang  komprehensif  dan universal.
Di  usianya  yang  masih  relatif  muda,  kehadiran  perbankan  syariah  di Indonesia  sungguh  memberikan  segudang  harapan  bagi  umat,  akan  terciptanya kehidupan  perekonomian  nasional  yang  berkah  demi  terwujudnya  kehidupan masyarakat yang adil dan makmur.
Berdasarkan  hal  tadi,  Bank  Syariah  harus  berfungsi  sebagai  sarana  untuk mengumpulkan  tabungan  masyarakat  dan mengembangkannya.  Intinya  bahwa Bank  Syariah  adalah  lembaga  yang  berfungsi  untuk  menginvestasikan  dana masyarakat  sesuai  dengan  anjuran  Islam  dengan  efektif,  produktif  dan  untuk kepentingan  umat  Islam.  Tujuan  utama  dari  implementasi  Bank  Syariah,  yaitu menyatukan umat Islam, mengembalikan kekuatan, vitalitas, peran dan kedudukan Islam di muka bumi ini bisa tercapai.
Peluang  perbankan  syariah  ke  depan  amat  besar.  Mengingat,  banyaknya komponen  yang  mendukung  terciptanya  perbankan  syariah  yang  sehat  dan terpercaya.  Berbagai  komponen  pendukung  tersebut  perlu  dimanfaatkan  sebaik- baiknya.  Peluang  yang  ada,  sekecil  apapun  akan  ikut  berkontribusi  dalam pengembangan  perbankan  syariah.Hanya  saja,  peluang  untuk  menjadi  perbankan syariah  yang  mapan,  tidak  lepas  dari  berbagai  tantangan.  Baik  yang  berasal  dari dalam,  maupun  datang  dari  luar.  Kesemua  tantangan  perlu  dihadapi,  dipecahkan untuk  selanjutnya  dicari  solusinya  yang  tepat  demi  kemajuan  perbankan  syariah. Akan  tiba  saatnya, di  mana  bank  syariah  menjadi  “ Primadona “ ,  yang  berperan penting dalam pembangunan nasional bahkan internasional.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Mannan,  Muhammad, 1992.  Islamic  Economics,  Theory  and Practice.diterjemahkan  oleh  Sonhadji  dkk  : Ekonomi  Islam,  Teori  dan Praktek, : PT Internusa, Jakarta.

## Arif  Pujiyono,  2003. Evaluasi  Terhadap  Penggunaan  Bunga  dan  Hikmah
Pelarangannya  Ditinjau  Menurut  Sistem  Moneter  Islam  (Stud  y Ketidakadilan  Dalam  Memfungsikan  Uang). (Tesis)  Khan,  Muhammad Akram,  1992. Time  Value  of  Money  in  An  Intoduction  to  Islamic  Finance. Quill Publishers, Kuala Lumpur.
Al-Fauzan, Shalih Ibn Fauzan, 2001. Mualakhos Al Fiqh, Medinah.
Al-Mutrak, Umar Abdul Aziz, 1995. Al-Riba Wal-Muamalatu Al-Mashrifiyyah fi Nadhrati As-Syariati Al Islamiyyah. Madinah : Darul `Ashimah.
Al-Qur'an  Al-Adhim, 1996.  dengan  terjemahan,  Yayasan  Penyelenggara Penterjemah/Pentafsir  Al  Qur'an,  Mujamma'  Khadim  Al  Haramain  Asy Syarifain, Medinah Al Munawwarah : Al Haramain Islamic Foundation.
Bank Indonesia, Statistik Ekonomi Keuangan Indonesia, beberapa penerbitan.
Bank Indonesia, 2002. Cetak Biru Pengembangan Perbankan Syariah Indonesia.

## Chapra,  Muhammad  Umer,  1996. Monetary  Policy  in  An  Islamic  Economy  in
Money  and  Banking  in  Islam, International  Centre  for  Research  in  Islamic Economics, Jeddah.
Chapra,  Muhammad  Umer,  1996. Monetary  Policy  in  An  Islamic  Economy  in Money  and  Banking  in  Islam, International  Centre  for  Research  in  Islamic Economics, Jeddah.
Choudhury,  Masudul  Alam,  1997. Money  In  Islam  :  A  Study  In  Political Economy. Routledge, London.
Hamidi,  M  Luthfi,  2003. Jejak-Jejak  Ekonomi  Syariah. Senayan  Abadi Publishing, Jakarta.
Ibnu Katsir, Abu Al-Fida' Muhammad Ibn Ismail, 1994. Tafsir Al Qur'anil Adhim. Dar Al Fikr, Lubnan, Beirut.
Karim,  Adiwarman  A, Issu  Kritis  Terhadap  Keuangan  Islam  dan  Praktiknya Dalam  Dunia  Perbankan. Disampaikan  dalam  Second  di  Auditorium Bidakara Jakarta tanggal 19 Pebruari 2001
Keynes,  John  Maynard,  1991. The  General  Theory  of  Emplyment,  Interest  and Money.diterjemahkan  oleh  Willem  H  Makaliwe  : Teori  Umum  Mengenai Kesempatan  Kerja,  Bunga  dan  Uang, Gajah  Mada  University  Press,
Yogyakarta.
Muhammad, 2002. Kebijakan Fiskal dan Moneter dalam Ekonomi Islam. Salemba Empat, Jakarta.
Muhammad Syafi'i Antonio, Bank Syari'ah, Dari Teori Ke Praktek. Gema Insani Press, Jakarta.

## Pegadaian Tinjauan Syari’ah
Oleh: Alvien Septian Haerisma, MSI 23

## Abstrak
Lembaga keuangan memiliki karakteristik yang berbeda-beda. Pegadaian syariah dalam operasionalnya  berpegang  kepada  prinsip  syariah.  Pinjaman  dengan  menggadaikan barang sebagai jaminan utang dalam bentuk rahn diperbolehkan. Aspek kelembagaan tetap menginduk kepada peraturan pemerintah No. 10 Tahun 1990. Pegadaian syariah menggunakan  dua  metode  yaitu  ujrah  atau  fee  based  income  (FBI)  dan  mudharabah (bagihasil), namun metode ujrah mendominasi operasional sampai saat ini.
Kata kunci: Prinsip syariah, Ujrah atau Fee dan Mudharabah .

## A. Pendahuluan
Pegadaian  syari'ah 24 sebagai  lembaga  keuangan  alternatif masyarakat,  guna menetapkan  pilihan  dalam  pembiayaan  disektor riil,  biasanya  masyarakat  yang berhubungan  dengan  pegadaian  adalah  masyarakat  menengah  kebawah  yang membutuhkan pembiayaan jangka pendek dengan margin yang rendah. Oleh karena itu, barang jaminan pegadaian dari masyarakat itu memiliki karakteristik barang sehari-hari yang  nilainya  rendah.  maka,  keadaan  inilah  yang  mempengaruhi  rendahnya  nilai pembiayaan  yang  mereka  terima.  Sebagai  lembaga  bisnis  yang  memiliki  nilai syari'ah tentunya  pegadaian  berbeda  dengan  pegadaian  konvensional.  Selain  itu  tumbuh  dan berkembangnya  pegadaian  syari'ah  akan  sangat  tergantung  pada  respon  masyarakat, artinya  perkembangan  pegadaian  sangatlah  menjanjikan  bila  diantara  kita menjadikannya sebagai solusi alternatif yang berdasarkan konsep syari'ah. hal lain yang sangat di  harapkan  dari  kegiatan  diatas  adalah  terjalinnya  hubungan  yang  lebih  baik serta saling menguntungkan bukan sebaliknya.

## B. Beberapa ketentuan Pegadaian
1. Pengertian
Menurut kitab undang-undang hukum perdata pasal 1150, gadai adalah suatu hak yang diperoleh seorang yang mempunyai piutang atas suatu barang
23 Penulis sebagai staf pengajar di fakultas syariah IAIN Syekh Nurjati Cirebon.
24 Syariah, secara harfiah " berarti dijalan Allah Swt, seperti yang ditunjukan dalam al-quran dan sunah Nabi Muhammad Saw ". Istilah ini dipakai untuk yang berhubungan dengan dengan hukum Islam.
bergerak.  Barang  bergerak  tersebut  diserahkan  kepada  orang yang  berpiutang oleh seorang yang mempunyai utang atau oleh orang lain atas nama orang yang mempunyai  utang.  Seorang  yang  berutang  tersebut  memberikan  kekuasaan kepada orang yang memberi utang untuk menggunakan barang bergerak yang telah diserahkan untuk melunasi utang apabila pihak yang berutang tidak dapat memenuhi kewajibannya pada saat jatuh tempo.
Perusahaan  Umum  pegadaian  adalah  satu-satunya  badan  usaha  di Indonesia  yang  secara  resmi  mempunyai  izin  untuk  melaksanakan  kegiatan lembaga  keuangan  berupa  pembiayaan  dalam  bentuk  penyaluran  dana  ke masyarakat  atas  dasar  hukum  gadai  seperti  di  maksud  dalam  kitab  undang- undahg  perdata  pasal  1150  di  atas.  Tugas  pokoknya  adalah  memberikan pinjaman  kepada masyarakat atas  dasar  hukum  gadai  agar  masyarakat  tidak dirugikan  oleh  kegiatan  lembaga  keuangan  informal  yang  cenderung memanfaatkan kebutuhan dana mendesak dari masyarakat.
Gadai  dalam  fiqh  Islam  disebut rahn 25 yang  menurut  bahasa  adalah nama barang yang dijadikan sebagai jaminan kepercayaan. Sedangkan menurut Syara' artinya  menyandera  sejumlah  harta  yang  diserahkah  sebagai  jaminan secara Hak, tetapi dapat di ambil kembali sebagai tebusan. 26
Menurut  Ahmad  Azhar  Basyir, rahn berarti  tetap  berlangsung  dan meaahan suatu barang sebagaimana tanggungan utang. dalam definisinnya rahn adalah  barang  yang  di  gadaikan, rahn adalah  orang  yang  menggadaikan, sedangkan murtahin adalah orang yang memberikan pinjaman.
Pengertian rahn yang  merupakan  perjanjian  utang  piutang  antara  dua atau bebecapa pihak mengenai persoalan benda dan menahan sesuatu barang sebagai jaminan utang yang mempunyai nilai harta menurut pandangan syara' sebagai jaminan atau ia bisa mengambil sebagai manfaat barangnya itu. Firman Allah Swt. dalam surat surat al-Muddatstsir(74) ayat 38 " Setiap diri bertanggung jawab  atas  apa  yang  diperbuatnya, "  dan  surat  al-Baqarah (2)  ayat  283 menyebutkan, " Hendaknya ada barang tanggungan yang dipegang "
Adapun pengertian rahn menurut Imam Ibnu Qudhamah dalam kitab Al- mughni adalah suatu banda yang di jadikan kepercayaan dari suatu utang untuk
25 Kata rahnun (gadaian)  dari  segi  bahasa  berarti tsubuthun (tetap).  Ada  yang  mengartikan Ibtibasun (menahan)  Lihat  al-Iman  Taqiyudin  Abu  Bakar  al- Husaini  (1997),  Khifayatul  Akhyar, Bina Ilmu Surabaya, hal 58. lihat juga dalam Sayyid Sabiq,(1987), Fiqih Sunah, bag. 12 Al-Ma'rif, Ba ldung h 150.
26 Syeh  Muhammad  Abid  as-Sindi,  (2000) Musnad  Syafi’I ,  Juz  I  dan  II,  Sinar Baru  Algesindo, Bandung. Hal. 1342.
di  penuhi  dari  harganya,  apabila  yang  berutang tidak  sanggup  membayarnya dari dari orang-orang yang berpiutang. Sedangkan Imam Abu Zakaria al-Anshary, dalam  kitabnya Fathul  Wahab ,  mendefinisikan rahn adalah  menjadikan  benda yang  bersifat  harta  benda  sebagai  kepercayaan  dari  suatu  yang  dapat dibayarkan dari harta benda itu bila utang tidak dibayar.

## 2. Sejarah Berdirinya Pegadaian.
Pegadaian  di  kenal  mulai  dari  Eropa,  yaitu  negara  Italia,  Inggris  dan Belanda. Pengenalan di Indonesia pada awal masuknya kolonial belanda, yaitu sekitar  akhir  abad  XIX,  oleh  sebuah  bank  yang  bernama Van  Learning .  Bank tersebut  memberikan  jasa  pinjaman  dana  dengan  syarat  penyerahan  barang bergerak, sehingga bank ini pada hakikatnya telah memberikan jasa pegadaian.
Pada  awal  abad  20-an  pemerintah  Hindia  Belanda  berusaha  mengambil  alih usaha  pegadaian  dan  memonopolinya  dengan  cara  mengeluarkan Staatsblat No.131 tahun 1901. peraturan tersebut di ikuti dengan pendirian rumah gadai resmi  milik  pemerintah  dan  statusnya  diubah  menjadi  Dinas  Pegadaian,  sejak berlakunya Staatsblat No. 226 tahun 1960.
Selanjutnya pegadaian milik pemerintah tetap diberi fasilitas monopoli atas  kegiatan  pegadaian  di  Indonesia.  Dianas  pegadaian  mengalami  beberapa kali  bentak  badan  hukum  sehingga  akhirnya  pada  tahun  1990  menjadi perusahaan  umum.  Pada  tahun  1960  Dinas  pegadaian  berubah  menjadi perusahaan negara(PN) pegadaian. Pada tahun 1969 Perusahaan Negara di ubah menjadi perusahaan Negara Jawatan(Perjan) pegadaian. Dan pada tahun 1990 menjadi  Perusahaan  Umum(Perum)  pegadaian  melalui  peraturan  pemerintah No.10  tahun  1990  tanggal  10  april  1990.  pada  waktu  pegadaian  masih berbentuk  Perusahaan  Jawatan,  misi  sosial  dari  pegadaian  merupakan  satu- satunya  acuan  yang  digunakan  oleh  manajemennya  dalam  mengelola pegadaian. 27
Pada  saat  ini  pegadaian.  syaii'ah  sudah  terbentuk  sebagai  sebuah lembaga. Ide pembentukan pegadaian syari'ah selain karena tuntutan idealisme juga  dikarenakan  keberhasilan  terlembaganya  bank  dan  asuransi  syari'ah. Setelah terbentuknya  Bank,  BMT,  BPR  dan  asuransi  syari'ah  maka  pegadaian syari'ah  mendapat  perhatian  oleh  beberapa  praktisi  dan  akademisi  untuk  di bentuk  di  bawah  suatu  lembaga  sendiri.  Keberadan  pegadaian  syari'ah  atau gadai  syari'ah  atau rahn lebih  dikenal  sebagai  bagian  produk  yang  ditawarkan
27 Susilo, Y. S; Triandaru, Sigit.(2000) Musnad Syafi’I , Juz. I dan II, Sinar Ban' Algesindo, Bandung, h. 1342
oleh  bank  syari'ah,  dimana  bank  menawarkan  kepada  masyarakat  bentuk penjaminan barang guna mendapatkan pembiayaan. 28
Namun dari perkembangan rahn sebagai  produk  perbankkan  syari'ah belum  begitu  baik,  hal  ini  disebabkan  oleh  keberadaan  komponen-komponen pendukung produk rahn 29 yang terbatas seperti sumberdaya penafsir, alat untuk merafsir, dan gudang penyimpanan barang jaminar- Oleh karena itu tidak semua bank  mampu  memfasilitasi  keberadaan rahn ini,  tetapi  jika  keberadaan rahn sangat  di  butuhkan  dalam  sistem  pembiayaan,  maka  pihak  bank  memberikan ketentuan  mengenai rahn ,  misalnya  mengenai  ketentuan  ukuran  barang jaminan di batasi karena alasan kapasitas gudang penyimpanan barang jaminan terbatas.  Sebab  lain  mengapa  perkembangan  pegadaian  syari'ah  kurang  baik, sebab  masyarakat  belum  begitu  mengenal  gadai  syari'ah  ( rahn )  sebagai  suatu lembaga keuangan mandiri. 30

## 3. Landasan Hukum
a. Al-Qur'an "jika  kamu  dalam  perjalanan  (dan  kamu  melaksanakan  muamalah  tidak secara  tunai)  sedang  kamu  tidak  memperoleh  seorang  penulis,  maka hendaklah  ada  barang  tanggungan  yang  dapat  dijadikan  sebagai peganggan  (oleh  yang  mengutangkan),  tetapi  jika  sebagian  kamu mempercayai  sebagian  yang  lain,  maka  hendaklah  yang  dipercaya  itu menunaikan  amanat(utangnya)  dan  hendaknya  ia bertaqwa  kepada  Allah Swt" (QS. Al-Baqarah (2): 283).
b. Al-Hadist
Bukhari  dan  lainnya  meriwayatkan  dari  Aisah  berkata,"  Rasullulah  pernah memberi makanan dari orang yahudi dan beliau menggadaikan kepadannya baju besi beliau" (HR. Bukhari dan Muslim).
Dari Anas. ra berkata, Rasullulah Saw menggadaikan baju besinya kepada seorang Yahudi di madinah dan mengambil darinya gandum untuk keluarga beliau". (HR.Bukhari, Ahmad, Nasaii dan Ibnu Majah).
28 Ari  Agung  Nugraha,  2004.  "Gambaran  Utnum  Kegiatan  Usaha  Pegadaian  Syariah'`, http:'/ Ulgs.tripod.com .
29 Zaenal Arifin, 2002. "Rahn: Menyelesaikan Masalah Tanpa Masalah Sesuai Syariah"Friday,
08 Maret 2002.
30 Heri  Sudarsono,  (2004),  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syari'ah,  deskripsi  dan  Ilustrasi,  Edisi kedua, Penerbit Ekonosia kampus Fakultas Ekonomi UII, Jogyakarta.
c. Ijtihad Ulama.
Perjanjian  gadai  yang  diajarkan  dalam  al-Quran  dan  Al-Hadist  itu dalam  perkembangan  selanjutnya  di  lanjutkan  oleh  para fuqaha dengan jalan Ijtihad ,  dengan  kesepakatan  para  ulama  bahwa  gadai  diperbolehkan dan  para  ulama  tidak  mempertentangkan  kebolehannya  demikian  juga dengan landasan hukumnya.
Asy-Syafi'I mengatakan  Allah  Swt,  tidak  menjadikan hukum  kecuali dengan  barang  berkriteria  jelas  dalam  serah  terima,  jika  kriteria  berbeda dengan aslinya, maka wajib tidak ada keputusan.
Mazhab Maliki berpendapat, gadai wajib dengan akad(setelah akad) orang  yang  menggadaikan  ( rahn )  dipaksakan  untuk  menyetahkan borg (jaminan)  untuk  di  pegang  oleh  yang  memegang  gadaian  ( murtahin ).  jika borg sudah  berada  di  tangan  pemegang  gadaian  ( murtahin ).  orang  yang menggadaikan (rahin)  mempunyai  hak  memanfaatkan,  berbeda  dengan pendapat  Imam  Syafi'i  yang  mengatakan,  hak  memanfaat  berlaku  selama tidak merugikan/ membahayakan pemegang gadai. 31

## 4. Rukun Gadai Syari'ah
Dalam  menjalankan  pegadaian  syari'ah,  harus  memenuhi  rukun  gadai syariah. Rukun gadai tersebut diantaranya adalah: 32
a. Ar-Rahin ( yang menggadaikan)
Orang yang telah dewasa, berakal, bisa dipercaya, dan memiliki barang yang digadaikan.
b. Al-Murtahin (yang menerima gadai)
Orang, bank, atau lembaga yang dipercaya oleh rahin untuk mendapatkan modal dengan jaminan barang(gadai).
c. Al-marhunl rahn (barang yang digadaikan).
31 Abdullah  Abdul  Husain  at-Tarigi,  diterjem,  M  Irfai.  Syofwani,  (2004), Ekonomi  Islam  Prinsip Dasar, dan tujuan , Magistra Insania Press, Jogjakarta
32 Antonio, M.Syafi'I (1999) Bank Syari'ah, Wacana Ulama dan Cendikiawan , Bank Indonesia dan Tazkia Institut , Jakarta, hal.215.
Barang yang di gunakan rahin untuk di jadikan jaminan untuk mendapatkan uang.
d. Al-marhun bih (Utang).
Sejumlah dana yang diberikan Murtahin kepada rahin atas dasar besarnya tafsiran marhun.
e. Sighat, Ijab, dan Qabul
Kesepakatan antara rahin dan murtahin dalani melakukan transaksi gadai.

## 5. Syarat gadai Syari'ah
1) Rahin dan Murtahin
Pihak-pihak  yang  melakukan  perjanjian( rahn ),  yakni  rahin  dan murtahin harus  mengikuti  syarat-syarat  berikut  kemampuan,  yaitu  berakal  sehat. Kemampuan  juga berarti  kelayakan  seseorang  untuk  melakukan  transaksi kepemilikan.
2) Sighat
a) Sighat tidak boleh terikat dengan syarat tertentu. b) Rahn mempunyai sisi pelepasan barang dan pemberian utang seperti halnya akad jual beli, maka tidak boleh diikad dengan syarat tertentu atau dengan suatu masa tertentu.
3) Marhun bih (Utang)
a) harus  merupakan  hak  yang  wajib  di  berikan/di  serahkan  kepada pemiliknya.
b) memungkinkan  pemanfaatan.  Bila  sesuatu  menjadi  utang  tidak  bisa  di manfaatkan, maka tidak sah.
c) harus  di  kuantifikasi  atau  dapat  dihitung  jumlahnya.  Bila  tidak  dapat diukur atau tidak dikualifikasi maka rahn itu tidak Sah.
4) Marhun (barang).
Aturan pokok dalam mazhab maliki tentang masalah ini ialah, bahwa gadai dapat  di  dilakukan/dilaksanakan  pada semua  macam  harga  pada  semua macam jual beli, kecuali pada jual beli mata uang (sharf) dan pokok modal
pada salam 33 yang berkaitan dengan tanggungan. Demikian itu, karena pada sharf di  isyaratkan  tunai(yakni  kedua  belah  pihak  saling  menerima).  oleh karena itu, tidak boleh terjadi akad padannya. 34
Menurut pendapat Imam Syafi'i, barang yang digadaikan itu harus memiliki 3  (tiga)  syarat; pertama ,  berupa  utang,  karena  barang  nyata  itu  tidak  di gadaikan. Kedua ,  menjadi  tetap,  karena  sebelumnya  tetap  tidak  dapat  di gadaikan,  seperti  jika  seseorang  menerima  gadai  dengan  imbalan  sesuatu yang  dipinjamkanya.  tetapi  Imam  Maliki  membolehkan  hal  itu. Ketiga , mengikatnya  gadai  tidak  sedang  dalam  proses  penantian  terjadi  dan  tidak menjadi wajib, seperti gadai dalam kitabah . 35
Secara  umum  barang  gadai harus memenuhi  beberapa  syarat, diantaranya  adalah,  harus  dapat  di  perjualbelikan, harus berupa  harta  yang bernilai, marhun harus bisa  di  manfaatkan  secara  syari'ah,  harus  di  ketahui keadaan fisiknya apabila sebaliknya maka tidaklah sah.

## 6. Ketentuan gadai barang
Dalam  menggadaikan  barang  di  pegadaian  syari'ah  harus  memenuhi ketentuan, diantaranya sebagai berikut:
- barang  yang  tidak  boleh  di  jual  tidak  boleh  di  gadaikan,  barang  yang digadaikan  di  akui  oleh  masyarakat  memiliki  nilai  yang  bisa  di  jadikan jaminan.
- tidak  sah  menggadaikan  barang  rampasan(di- ghasab )  atau  barang  yang pinjam  dan  semua  barang  yang  diserahkan  kepada  orang  lain  sebagai jaminan. Sebab, gadai bermaksud sebagai penutup utang
7. Aspek pendirian pegadaian Syari'ah.
33 Makna  Salam  dalam  pegadaian  adalah,  Pembelian  barang  dengan  pembayaran  dimuka  dan barang diserahkan kemudian.( Abdul Ghafur Anshari, Gadai Syariah Di Indonesia), hal. 93.
34 Ibnu Rusyd, (1990), Bidayatu'l Mujtahid , Asy-Syifa, Semarang, hal.306.
35 Ibnu Rusyd, (1990) Ibid. h. 308.
Dalam mewujudkan sebuah pegadaian yang ideal dibutuhkan beberapa aspek  pendirian.  Adapun  aspek  pendirian  pegadaian  syari'ah  tersebut  antara lain:
a. Aspek legalitas
peraturan  pemerintah  Nomor  10  tahun  1990  tentang  berdirinya lembaga  gadai  yang  berubah  dari  bentuk  Perusahaan  Umum  pegadaian, Pasal 3 ayat(la) mnyebutkan bahwa, PERUM Pegadaian adalah badan usaha tunggal  yang  di  beri  wewenang  untuk  menyalurkan  uang  pinjaman  atas dasar  hukum  gadai,  kemudian  di  sebutkan  misi  dari  Perum  pegadaian  di sebutkan  pada  pasal  5  ayat  (2b),  yaitu  pencegahan  praktek  ijon,  riba, pinjaman tidak wajar dan lainya, pasal-pasal tersebut dapat di jadikan bagi berdirinya pegadaian syari'ah.
b. Aspek permodalan
modal  untuk  menjalankan  perusahaan  pegadaian  adalah  cukup besar,  karma  selain  diperlukan  untuk dipinjamkan  kepada  nasabah,  juga diperlukan  investasi  untuk  penyimpanan  barang  gadai.  Permodalan  pada sistem syari'ah bisa diperoleh dengan sitem bagi hasil, seperti pengumpulan dana dari beberapa orang ( musyarakah ), atau dengan mencari sumber dana ( shahibul maal ), seperti bank atau perorangan untuk mengelola perusahaan gadai syari'ah.
c. Aspek sumber daya manusia
keberlangsungan  pegadaian  syariah  sangat  di  tentukan  oleh kemampuan  sumber  daya  manusia (SDM)-nya.  SDM  pegadaian  harus memahami  filosofi  gadai,  dan  sistem  operasionalisasi  gadai  syari'ah,  SDM selain  mampu  menangani  masalah  taksiran  barang  gadai,  penentuan instrument pembagian rugi laba atau jual beli, menangani masalah-masalah yang  di  hadapi  nasabah  yang  berhubungan  penggunaan  uang  gadai,  juga berperan aktif dalam syiar Islam di mana pegadaian itu berada.
d. Aspek kelembagaan
sifat  kelembagaan  mempengaruhi  keefektifan  sebuah  perusahaan, gadai  dapat  bertahan.  Sebagai  lembaga  yang  relatif belum  banyak  dikenal masyarakat,  pegadaian  syari'ah  perlu  mensosialisasikan  posisinya  Sebagai lembaga berbeda dengan gadai konvensional. Hal ini berguna memperteguh keberadaanya  Sebagai  lembaga  yang  berdiri  untuk  memberikan  ke- maslahat -an bagi masyarakat. 36
36 Heru Sudarsono, lbid , Hal. 166.
e. Aspek sistem dan prosedur
sistem  dan  prosedur  gadai  syariah  harus  sesuai  dengan  prinsip- prinsip syariah, di mana keberadaannya menekankan akan pentingnya gadai syari'ah.  Oleh  karena  itu  gadai syariah  merupakan  representasi  dari  suatu masyarakat di  mana  gadai  itu  berada  maka  sistem  dan  prosedural  gadai syari'ah berlaku fleksibel asal sesuai dengan prinsip syari'ah.
f. Aspek Pengawasan
untuk menjaga agar jangan sampai gadai syari'ah menyalahi prinsip syari'ah, maka gadai syari'ah harus diawasi oleh Dewan Pengawas Syariah, Dewan  Pengawas  Syari'ah  bertugas  mengawasi  operasionalisasai  gadai syari'ah supaya sesuai dengan prinsip-prinsip syari'ah.
8. Persamaan  dan  perbedaan  (pegadaian  konvensional  dengan  pegadaran Syari'ah)
Persamaan Perbedaan a. Hakgadai atas pinjaman uang. b. Adannya agunan sebagai jaminan utang. c. Tidak boleh  mengambil manfaat barang yang digadaikan. d. Biaya barang yang digadaikan ditanggung oleh para pemberi gadai. e. Apabila batas waktu pinjaman  uang  habis,  barang
yang digadaikan boleh
a. Rahn dalam  hukum  islam  di  lakukan secara  suka  rela  atas  dasar  tolong menolong tanpa mencari keuntungan
secara bathil, sedangkan  gadai menurut  hukum  perdata  di  samping berprinsip  tolong  menolong  juga menarik bunga atau sewa modal.
b. Dalam hukum perdata hak  gadai hanya berlaku hanya pada benda yang bergerak,  sedangkan  dalam  Hukum Islam, Rahn pada seluruh benda, baik yang harus bergerak  maupun  yang tidak bergerak.
dijual atau dilelang c. Dalam Rahn tidak ada istilah bunga.

## 9. Kendala dan Strategi pengembangan pegadaian Syari'ah
Dalam realisasi terbentuknya pegadaian syari'ah dan praktek yang telah dijalankan bank yang mengunakan gadai syari'ah ternyata menghadapi kendala- kendala sebagai berikut:
a. pegadaian  syari'ah  relatife  baru  sebagai  suatu  sistem  keuangan.  Oleh karenanya,  menjadi  tantangan  tersendiri  bagi  pegadaian  syari'ah  untuk mensosialisasikan syari’ahnya.
b. Kebijakan pemerintah tentang gadai syari'ah belum sepenuhnya akomodatif terhadap keberadaan pegadaian syari'ah.
Pegadaian sendiri kurang popular, Image yang selama ini muncul adalah bahwa  orang  yang  berhubungan  dengan  pegadaian  adalah  mereka  yang meminjam  dana  dengan  jaminan  suatu  barang,  sehingga  terkesan miskin  atau tidak mampu secara ekonomi. Berdasarkan uraian diatas, jelas sekali beberapa kendala  yang  terbentang,  akan  tetapi  demi  pertumbuhan  dan  perkembangan pegadaian syariah di masa depan, maka hendaknya dilakukan langkah-langkah sebagai berikut:
a. Lembaga  pegadaian  syariah  dalam  menjalankan  usahannya  harus  tetap mendasarkan  pada  prinsip-prinsip  syariah, 37 karena  sebagaian  besar nasabah memilih pegadaian syariah dengan alasan transaksi yang dilakukan sesuai dengan syariah.
b. Sesuai dengan moto pegadaian" mengatasi maslah tanpa masalah ." maka di harapkan  pegadaian  juga mampu  melayani kebutuhan  masyarakat  dengan cepat dan dengan persyaratan yang mudah sehingga dapat menjadi andalan bagi  masyarakat.  di samping  variabel  biaya  yang  terjangkau  bagi masyarakat.
c. Faktor lokasi yang setrategis sangat menentukan bagi masyarakat/nasabah untuk mengakses jasa layanan, oleh karena itu dapat di rencanakan untuk
37 Cecep maskanul Hakim, 1999. "Problem Pengembangan Produk dalam bank Syariah", " Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan ". Vol 2 No 3 Desember 1999.
mendirikan kantor pegadaian syariah yang tersebar merata dan berada pada lokasi yang setrategis.
d. Pegadaian  syariah  di  harapkan  menyediakan  gudang  penyimpanan  yang memadai  sehingga  dapat  melayani  seluruh  nasabah dengan  berbagai macam jenis barang yang akan dititipkan.
e. Pelayanan  terhadap  masyarakat  harus  terus  ditingkatkan,  sesuai  dengan prinsip tolong-menolong dan berbuat baik kepada sesama saudara.
f. Perlu  dilakaukan  sosialisasi  yang  lebih  gencar  kepada  masyarakat  melalui media-media promosi yang ada.

## 10. Mekanisme pegadaian Syari'ah
Operasi pegadaian syariah mengambarkan hubungan di antara nasabah dan pegadaian. Adapun teknis pegadaian syari'ah adalah sebagai berikut;
a. nasabah  menjaminkan  barang  kepada  pegadaian  syari'ah  untuk mendapatkan  pembiayaan.  Kemudian  pegadaian menaksir  barang  jaminan untuk di jadikan dasar didalam memberikan pembiayaan.
b. pegadaian syari'ah dan nasabah menyetujui akad gadai. akad ini mengenai beberapa hal, seperti biaya gadaian, jatuh tempo gadai, dan sebagainya.
c. pegadaian  syari'ah  menerima  biaya  gadai,  seperti  biaya  penitipan,  biaya pemeliharaan, penjagaan yang dibayar pada awal transaksi oleh nasabah.
d. nasabah menebus barang yang digadaikan setelah jatuh tempo.
Perbedaan utama antara biaya gadai dan bunga pegadaian adalah dan sifat  bunga  yang  bisa  berakumulasi  dan  berlipat  ganda  sementara  biaya  gadai hanya sekali dan ditetapkan di muka. 38
Adapun  teknis  pegadaian  syari'ah  dapat  diilustrasikan  dalam  gambar berikut:
38 Adapun manfaat langsung yang di dapat bank adalah biaya-biaya kongkrit yang harus di bayar oleh nasabah untuk memelihara keamanan, dan aset tersebut. Jika menahan aset berdasarkan fidusia  (menahan  barang  bergerak  sebagai  jaminan  pembayaran),  maka  nasabah  juga  harus membayar biaya asuransi yang besarnya sesuai dengan yang berlaku secara umum. Lihat. Muh. Syafi'I Antonio,(2000 ), bank syari'ah dari teori ke praktek , Gema Insani, Jakarta, Ha1.218.

## Skema Pegadaiaan Syariah
Selain itu terdapat pula ketentuan-ketentuan lain, yang berlaku didalam operasionalisasi pegadaian syari'ah, yang antara lain yaitu;
Jenis barang yang di gadaikan
a. Prinsip utama barang yang digunakan untuk menjamin adalah barang yang dihasilkan dari sumber yang sesuai dengan syari'ah, atau keberadaan barang tersebut di tangan nasabah bukan karena hasil praktek riba, gharar, maysir .
barang-barang tersebut antara lain, seperti;
Marhun Bih
(pembiayaan)
Marhun (jminan) Pegadaian Nasabah 2. Akad 4. Menebus Jaminan 3. Pegadaian membayar nasabah 1.Nasabah menyerahkan jaminan
1) barang  perhiasan,  seperti  perhiasan  yang  terbuat  dari  intan,  mutiara, emas, perak, platina dan sebagainya.
2) Barang rumah tangga, seperti perlengkapan dapur, perlengkapan makan dan minum, perlengkapan kesehatan, perlengkapan bertaman, dan lain sebagainya.
3) barang  elektronik  seperti,  tape  recorder,  radio,  media  player,  televisi, komputer dan sebagainya.
4) Kendaraan seperti sepeda onthel, sepeda motor, mobil, dan sebagainya.
5) barang yang di anggap bernilai.
Keberadaan  barang  gadai  selain  karena  alasan  syari'ah,  juga  di karenakan  alasan  keterbatasan  tempat  penyimpanan  barang  jaminan,  jenis barang jaminan mudah rusak dan jenis barang jaminan berbahaya.
1) barang-barang yang berukuran besar, seperti pesawat terbang, kereta api, satelit tank, dan sebagainya.
2) Barang-barang  yang  berbahaya,  seperti  bahan  peledak  (bom atau  granat), senjata api, dan sebagainya.
Hal  lain  yang  berkenaan  dengan  kegiatan  pegadaian  ialah  tentang pemanfaatan  barang  gadai  oleh  pegadaian  terdapat  perbedaan  di  kalangan muslim, menurut mazhab hanafi dan hambali , penerima boleh memanfaatkan barang yang menjadi jaminan untuk utang atas izin pemiliknya, karena pemilik barang  itu  berhak  mengizinkan  kepada  siapa  saja  yng  dikehendaki  untuk mengunakan hak miliknya. hal ini sesuai dengan sabda Rasullulah saw, dari Abu hurairah  bahwa,  " gadaian  dikendarai  oleh  sebab  najkahnya,  apabila  ia di gadaikan dan susunya di minum oleh sebab nafkahnya, apabila di gadaikan atas orang yang mengendarai dan meminumnya susunya wajib di nafkahnya "
Menurut Imam Syafi'I dan Imam malik , manfaat barang jaminan secara mutlak  adalah  hak  bagi  yang  mengadaikan  barang.  Demikian  Pula,  biaya pengurusan  terhadap  barang  jaminan  adalah  kewajiban  bagi  orang  yang menggadaikan  barang  tersebut.  Hal  ini  sesuai  dengan  hadis  yang  di  jadikan alasan  kedua  imam tersebut.  Dari Abu Hurairah  yang  mengatakan  bahwa rasullulah bersabda,  " gadaian  itu  tidak  menutup  akar  yang  punyanya,  dari manfaat  barang  itu,  kaidah  kepunyaan  dia  dan  dia  wajib  mempertanggung- jawabkan segala resiko "
Di samping masalah tentang pemanfaatan barang gadai oleh pegadaian, seperti  diatas.  Juga  yang  perlu  diperhatikan  juga  didalam  pegadaian  terdapat
juga  beberapa  resiko  yang  harus  di  perhatikan  oleh pihak  pegadaian,  diantara resiko  tersebut  yang  mungkin  terjadi  pada rahn apabila  di  terapkan  sebagai produk adalah:
a. Resiko  tidak  terbayarnya  oleh  nasabah( wanprestasi ),  resiko  ini  terjadi apabila  nasabah  kesulitan  dalam  melunasi  kembali  barang  yang  telah  di jaminkan karena beberapa alasan. Nasabah gadai dapat saja terbebas dari kewajiban membayar cicilan di karenakan dalam perjalanan waktu nasabah berniat untuk mengorbankan barang gadaian.
b. Resiko  penurunan  nilai  asset  yang  di  tahan  atau  rusak,  walaupun  telah  di taksir  nilai  barang  yang  di  gadaikan  kemungkinan  adanya  penurunan  nilai barang dari awal penaksiran akan terjadi, hal ini biasanya di sebabkan oleh permasalahan ekonomi, misalnya menurunnya nilai tukar rupiah.

## Daftar Pustaka
Abdul Ghafur Anshori. 2005. Gadai Syariah di Indonesia, Penerbit: Gadjah Mada University Press.
Al-Iman Taqiyudin Abu Bakar al- Husaini. 1997. Khifayatul Akhyar, Penerbit: Bina Ilmu, Surabaya.
Antonio,  M.Syafi'I.  1999. Bank  Syari'ah:  Wacana  Ulama  dan  Cendikiawan, Penerbit: Bank Indonesia dan Tazkia Institut, Jakarta.
Antonio,  M.Syafi'I .  2000. Bank  Syari'ah  dari  Teori  ke  Praktek, Penerbit: Gema Insani, Jakarta.
Ari Agung Nugraha, 2004. "Gambaran Umum Kegiatan Usaha Pegadaian Syariah", http://Ulgs.tripod.com.
Cecep  Maskanul  Hakim.  1999.  "Problem  Pengembangan Produk  dalam  bank Syariah", "Buletin  Ekonomi  Moneter  dan  Perbankan". Vol.2  No.3 Desember 1999.
Heri Sudarsono. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Syari'ah, deskripsi dan Ilustrasi, Edisi kedua, Penerbit: Ekonosia-Fakultas Ekonomi UII Jogyakarta.
Ibnu Rusyd. 1990. Bidayatul Mujtahid, Penerbit: Asy-Syifa, Semarang.
Sayyid Sabiq. 1987 ,.Fiqh Sunah bag.12, Penerbit: Al- marif, Bandung.
Susilo, Y. S, Triandaru,  Sigit. 2000. Musnad Juz.  I dan  II,  Penerbit:  Sinar  Baru Algesindo, Bandung.
Syekh  Muhammad  Abid  as-Sindi. 2000. Musnad  Syafi,i Juz  I  dan  II, Penerbit: Sinar Baru Algesindo, Bandung.
Zaenal Arifin. 2002. "Rahn: Menyelesaikan Masalah Tanpa Masalah Sesuai Syariah", http://www.google.com , diakses pada tanggal 08 Maret 2002.
SUMBER DAYA INSANI DAN ETOS KERJA DALAM SYARIAH

## DALAM BIDANG BISNIS
Oleh: H.Moch.Endang.Djunaeni

## Abstrak
Prestasi  merupakan  hal  yang  mutlak  diperlukan  dalam  dunia  bisnis.  Setelah  bekerja keras untuk menggapai prestasi, dengan sendirinya prestise atau gengsi akan muncul. Untuk  mencapai  puncak  karir,  seorang  harus  menempuh  perjalanan  setapak  demi setapak, untuk mencapai puncak karir dimasa depan dari tertanamnya rasa kerja keras. Hingga  akhirnya  sampai  kesebuah  tahapan  pandai  berkomunikasi.  Delapan  modal tersebut  menjadi  sarana  agar  insan  manusia  dapat  berusaha  diberbagai  bidang  dan tidak menyimpang dari aturan-aturan berlaku serta selalu berfikir kreatif, inovatif berdiri diatas kaki sendiri, selalu seimbang antara usahanya didunia maupun diakhirat, pandai melihat  peluang,  insya  Allah  seorang  akan  meraih  falah,  pada  akhirnya  dapat memakmurkan  kehidupan  pada  dirinya  dan  menjadi  rahmat  bagi  kehidupan disekitarnya.
Keyword : Sumber Daya, Etos Kerja, Syari’ah.

## Pendahuluan
Bisnis  dan  manajemen  merupakan  dua  hal  penting  yang  tidak  dapat dipisahkan  bagaikan  dua  sisi  mata  uang  yang  saling  terikat  satu  dengan  yang lainnya. Seorang yang ingin terjun kedalam dunia ini harus memiliki pondasi agama yang  kuat,  agar  tercipta  keselarasan  untuk  mencapai  kebahagiaan didunia dan akhirat.
Dewasa  ini  banyak  orang-orang  yang  enggan  sekali  berbisnis.  mereka hanya  berharap  belas  kasihan  orang  lain  (meminta-minta)  dan  menjadi  benalu
diatas  kesuksesan  orang-orang  yang  ada  disekitarnya.  lantas  sikap  apa  saja  yang dibutuhkan  seorang  insan  untuk  membentuk  suatu  pribadi  yang  tahan  akan kuatnya persaingan usaha di era globalisasi ini, tiada lain adalah dengan melakukan Usaha  Kerja  Keras  disertai  dengan  tawakal  dan  selalu  berdoa  meminta  petunjuk serta ridho dari Allah SWT.

## 1. Usaha Kerja Keras
Dunia  bisnis  merupakan  dunia  yang  akan  menimbulkan  kepuasan  batin tersendiri dalam menjalakannya, dalam proses meraih kepuasan itu tidak akan kita dapatkan dalam profesi lain. Dalam menjalankan usaha dibutuhkan kerja keras dan tidak pantang menyerah. Prestasi merupakan hal mutlak diperlukan dalam berjuang mencapai  kesuksesan didunia usaha  apapun.  Setelah  semua  prestasi  dikerahkan dengan sendirinya akan datang pretise atau gengsi dari usaha yang kita jalani.
Kemauan  keras  (Azam)  ini  akan dapat menggerakan  motivasi  kita  untuk selalu bersungguh-sungguh dalam segala urusan. Manusia yang sukses selalu terus menerus  berjuang  walaupun  banyak  badai  menghadang tetapi  tetap  tegar agar usaha  itu  berbuah  manis  yaitu  kesuksesan.  Sebagaimana  dakwah  Islam 39 yang dilakukan  oleh  Rasulullah,  dalam menyebar  agama  Islam dilakukan  dengan  kerja, sehingga mencapai kejayaannya. Sebagaimana dinyatakan dalam Al-Quran surat Ali Imran Ayat 159:
ْﻦِﻣ اﻮﱡﻀَﻔْـﻧﻻ  ِﺐْﻠَﻘْﻟا َﻆﻴِﻠَﻏ ﺎﻈَﻓ َﺖْﻨُﻛ ْﻮَﻟَو ْﻢَُﳍ َﺖْﻨِﻟ ِﻪﱠﻠﻟا َﻦِﻣ ٍﺔَْﲪَر ﺎَﻤِﺒَﻓ َﺖْﻣَﺰَﻋ اَذِﺈَﻓ ِﺮْﻣﻷا  ِﰲ ْﻢُﻫْرِوﺎَﺷَو ْﻢَُﳍ ْﺮِﻔْﻐَـﺘْﺳاَو ْﻢُﻬْـﻨَﻋ ُﻒْﻋﺎَﻓ َﻚِﻟْﻮَﺣ ُﻤْﻟا ﱡﺐُِﳛ َﻪﱠﻠﻟا ﱠنِإ ِﻪﱠﻠﻟا ﻰَﻠَﻋ ْﻞﱠﻛَﻮَـﺘَـﻓ َﲔِﻠﱢﻛَﻮَـﺘ
"Maka  disebabkan  rahmat  dari  Allah  lah  kamu  bersikap  lemah  lembut  terhadap mereka.  Sekiranya  kamu  bersikap  keras  lagi  berhati  kasar,  tentulah  mereka
39 Muhammad Husani Haikal. 1992. Sejarah Hidup Muhammad . Diterjemahkan oleh Ai Andali
menjauhkan  diri  dari  sekelilingmu.  Karena  itu maafkanlah  mereka,  mohonlah ampun bagi mereka, bermusyawarahlah dengen mereka dalam urusan itu.
Dalam  menjalani  usaha  kerja  keras  itu  harus  dibarengi  dengan  ibadah yang tulus, menjalankan  segala  perintahnya  dan  menjauhi  segala  larangannya. Dengan begitu insya Allah, Allah akan selalu mendampingi dan memberi bantuan menuntaskan segala masalah yang dihadapi.
Dalam kerja keras kita harus menjalankan konsep keseharian orang jepang, 40 yaitu KAIZEN yang  berarti unending  improvement.  Artinya  dalam  menjalankan  sesuatu kita harus terus menerus melakukan  perbaikan-perbaikan  hingga  tercapai kesempurnaan. Dengan semangat ini Insya Allah segala sesuatu yang kita usahakan akan mulus tanpa ada halangan yang berarti.

## 2. Motivasi dan Perintah Berusaha
Sebagai  seorang  muslim  kita  dituntut  agar  tidak  mementingkan  akhirat saja,  atau  duniawi  saja,  melainkan  ditengah-tengah  antara  keduannya.  Ditengah- tengah disini artinya, jangan sampai dilakukan oleh pekerjaan mencari harta saja, tetapi  berusaha  dan  selalu  dekat  dengan  Allah  SWT  sebagimana  dalam  Al-Quran Surat Al-Qashas ayat 77 berikut:

## َﺲْﻨَـﺗ ﻻَو َةَﺮِﺧﻵا َراﱠﺪﻟا ُﻪﱠﻠﻟا  َكﺎَﺗآ ﺎَﻤﻴِﻓ ِﻎَﺘْـﺑاَو
ﺎَﻴْـﻧﱡﺪﻟا َﻦِﻣ َﻚَﺒﻴِﺼَﻧ ﻻ َﻪﱠﻠﻟا ﱠنِإ  ِضْرﻷا  ِﰲ َدﺎَﺴَﻔْﻟا ِﻎْﺒَـﺗ ﻻَو َﻚْﻴَﻟِإ ُﻪﱠﻠﻟا َﻦَﺴْﺣَأ ﺎَﻤَﻛ ْﻦ ِﺴْﺣَأَو َﻦﻳِﺪ ِﺴْﻔُﻤْﻟا ﱡﺐُِﳛ
“Dan  carilah  pada  apa  yang  dianugerahkan  Allah  padamu  (kebahagiaan)  negeri akhirat, dan janganlah kamu melupakan bahagiamu dari (kenikmatan) duniawi dan
40 Massaki Iman. 1992. Kaizen . Diterjemahkan oleh Mariani G. Jakarta : PT Pustaka Binaman Pressindo
berbuat baiklah (kepada orang lain) sebagaimana Allah telah berbuat baik padamu, dan  jangan  kamu  berbuat kerusakan  dimuka  bumi. Sesungguhnya  Allah  tidak menyukai orang-orang yang berbuat kerusakan."
Hadispun menyatakan:
"sesungguhnya  Allah  telah  mewajibkan  kita  berusaha,  maka  oleh  sebab  itu hendaklah kalian berusaha."
Kita  harus  selalu  berusaha  dengan  penuh  kerja  keras,  menjalani kehidupan yang dungguh sangat singkat inidengan sebaik-baiknya. Dengan melihat cermin  dari  apa yang  selalu  orang  tua  kita  usahakan  untuk  kebahagiaan  anak- anaknya. Bagaimana dia bercucuran keringat mengalami keletihan mancari nafkah untuk menghidupi keluarganya.
Dalam menjalankan segala usaha tidak hanya selalu menyerah pada nasib. Sebelum  datangnya  nasib  kita  harus  berusaha  terlebih  dahulu  dengan  tidak  lupa tawakal kepada Allah SWT. Dengan penuh kesabaran menjalani bahera yang penuh dengan badai ini, berusaha memperbaiki kehidupan yang telah kita dapatkan dari kedua  orang  tua  kita.  Sebagaimana  difirmankan  Allah  SWT  dalam  Surat  Al-Ahkaf Ayat 35:
ُﻬﱠـﻧَﺄَﻛ ْﻢَُﳍ ْﻞ ِﺠْﻌَـﺘْﺴَﺗ ﻻَو  ِﻞُﺳﱡﺮﻟا َﻦِﻣ ِمْﺰَﻌْﻟا ﻮُﻟوُأ َﺮَـﺒَﺻ ﺎَﻤَﻛ ِْﱪْﺻﺎَﻓ َمْﻮَـﻳ ْﻢ ﻻِإ ُﻚَﻠْﻬُـﻳ ْﻞَﻬَـﻓ ٌغﻼَﺑ ٍرﺎَﻬَـﻧ ْﻦِﻣ ًﺔَﻋﺎَﺳ ﻻِإ اﻮُﺜَﺒْﻠَـﻳ َْﱂ َنوُﺪَﻋﻮُﻳ ﺎَﻣ َنْوَﺮَـﻳ َنﻮُﻘ ِﺳﺎَﻔْﻟا ُمْﻮَﻘْﻟا
"Maka bersabarlah kamu seperti orang-orang yang mempunyai keteguhan hati dari rasul-rasul  telah  bersabar  dan  janganlah  kamu  meminta  disegerakan  Azab  bagi mereka pada hari mereka melihat Azab yang diancamkan kepada mereka merasa seolah-olah  tidak  tinggal  didunia  melainkan  sesaat  pada  hati  siang. Inilah  suatu pelajaran yang cukup maka tidak dibinasakan melainkan kaum yang fasik"
Tabahnya  Rasulullah  SAW,  sehingga  beliau  pantang  menyerah menjalankan  dakwahnya  unyuk  membina  umat  manusia.  Dengan  begitu  kita sebagai  umat  hatus  memiliki  sikap  dan  atos  kerja  dengan  dibarengi  takwa  yang tinggi.

## 3. Berjalan Dimuka Bumi
Bumi  dan  segala  isinya  sengaja  diciptakan  oleh  Allah  agar  diolah  secara bijak  oleh  umat  manusia,  tidak  hanya  mengambil  keuntungan  saja  tetapi  dapat memelihara  dengan  baik  agar  sumber  daya  itu  tidak  habis  ditelan  waktu. Allah berfirman dalam Surat Al-Lukman Ayat 20:
َﻎَﺒْﺳَأَو  ِضْرﻷا  ِﰲ ﺎَﻣَو  ِتاَوﺎَﻤﱠﺴﻟا  ِﰲ ﺎَﻣ ْﻢُﻜَﻟ َﺮﱠﺨَﺳ َﻪﱠﻠﻟا ﱠنَأ اْوَﺮَـﺗ َْﱂَأ ٍﻢْﻠِﻋ ِْﲑَﻐِﺑ ِﻪﱠﻠﻟا  ِﰲ ُلِدﺎَُﳚ ْﻦَﻣ  ِسﺎﱠﻨﻟا َﻦِﻣَو ًﺔَﻨِﻃﺎَﺑَو ًةَﺮِﻫﺎَﻇ ُﻪَﻤَﻌِﻧ ْﻢُﻜْﻴَﻠَﻋ ٍبﺎَﺘِﻛ ﻻَو ىًﺪُﻫ ﻻَو ٍﲑِﻨُﻣ
"Tidakkah  kamu  perhatikan  sesungguhnya  Allah  telah  menundukan  untuk kepentinganmu  apa  yang  di  langit  dan  apa  yang  di  bumi  dan  menyrpurnakan untukmu nikmatnya lahir dan batin. Dan diantara manusia ada yang membantah tentang keesaan Allah tanpa ilmu pengetahuan atau petunjuk dan tanpa kitab yang memberi penerangan"
Manusia  harus  mengelola  SDM  dan  SDA  yang  digunakan  untuk mewujudkan kebahagiaan dan kesejahteraan hidup didunia. Kebahagiaan itu harus dicari,  dan  merupakan  tujuan  yang  hendak  dicapai.  Sebagaimana  firman  Allah dalam Surat Al-Mulk Ayat 15:
ِﻪِﻗْزِر ْﻦِﻣ اﻮُﻠُﻛَو ﺎَﻬِﺒِﻛﺎَﻨَﻣ  ِﰲ اﻮُﺸْﻣﺎَﻓ ﻻﻮُﻟَذ َضْرﻷا ُﻢُﻜَﻟ َﻞَﻌَﺟ يِﺬﱠﻟا َﻮُﻫ ُرﻮُﺸﱡﻨﻟا ِﻪْﻴَﻟِإَو
"Dialah  yang  menjadikan  bumi  ini mudah  bagi  kamu,  maka  berjalanlah  disegala penjuru  dan  makanlah  sebagian  dari  rizkinya  dan  hanya kepadanyalah  kamu kembali setelah dibangkitkan."
Dalam  mencari  rizki  kita  hatus  bertebaran  keseluruh  dunia  artinya  tidak hanya menetap di kampung halaman saja. Dengan hijrah ke seluruh dunia kita akan mendapat pengalama-pengalaman baru dan meningkatkan rasa syukur kita kepada sang  maha  kuasa  dengan  mengagumi  maha  karya  alam  dunia  ini  dengan  segala sumber daya alam, kebudayaan dan ilmu yang semuanya itu telah diciptakan oleh Allah.
Mencari kebahagiaan hidup harus dibarengi usaha kita untuk selalu dekat dengan sang maha pencipta Allah SWT, dengan begitu kita akan mendapatkan falah kemenangan hidup didunia dan akhirat sebagaimana difirmankan Allah dalam Surat Al-Qashas Ayat 77:
ﺎَﻴْـﻧﱡﺪﻟا َﻦِﻣ َﻚَﺒﻴِﺼَﻧ َﺲْﻨَـﺗ ﻻَو َةَﺮِﺧﻵا َراﱠﺪﻟا ُﻪﱠﻠﻟا  َكﺎَﺗآ ﺎَﻤﻴِﻓ ِﻎَﺘْـﺑاَو ﻻ َﻪﱠﻠﻟا ﱠنِإ  ِضْرﻷا  ِﰲ َدﺎَﺴَﻔْﻟا ِﻎْﺒَـﺗ ﻻَو َﻚْﻴَﻟِإ ُﻪﱠﻠﻟا َﻦَﺴْﺣَأ ﺎَﻤَﻛ ْﻦ ِﺴْﺣَأَو َﻦﻳِﺪ ِﺴْﻔُﻤْﻟا ﱡﺐُِﳛ
“Dan  carilah  pada  apa  yang  dianugerahkan  Allah  padamu  (kebahagiaan)  negeri akhirat, dan janganlah kamu melupakan bahagiamu dari (kenikmatan) duniawi dan berbuat baiklah (kepada orang lain) sebagaimana Allah telah berbuat baik padamu, dan  jangan  kamu  berbuat kerusakan  dimuka  bumi. Sesungguhnya  Allah  tidak menyukai orang-orang yang berbuat kerusakan."
Kebahagiaan  dunia  akhirat  tidak  dapat  dilepaskan  dalam  agama  Islam. Orang  yang  bahagia  didunia  jika  ia menyiapkan  bekal  untuk  menjalani  kehidupan diakhirat dengan baik.
Allah  menghendaki  kabahagiaan  ini  agar  manusia  itu  dapat  mengelola seluruh sumber daya yang ada didunia ini, untuk memenuhi kebutuhan hajat orang banyak. Diperlukan kemauan dan kemampuan pada diri setiap orang. Kemauan itu akan hadir manakala seorang percaya akan potensi yang dimilikinya dan memiliki rasa percaya diri untuk menggunakan kemampuan itu.

## 4. Usaha Mencapai Sukses
Untuk mencapai sukses seorang harus menggali segala potensi yang ada pada  dirinya  menaiki  setapak  demi  setapak guna  mencapai  puncak  karir  dimasa depan. Untuk meraih sukses Murphy and Pack (1980 : 8) harus melewati 8 tahapan sebagai berikut : 41
1) Mau Bekerja Keras (Capacity For Hard Work)
Kerja  keras  merupakan  modal  awal  yang  akan  menentukan  sorang untuk  sukses  atau  tidak.  Bagaimana  menekan  kemalasan  diganti dengab semangat juang untuk meraih prestasi. 2) Pandai  Bekerja  Sama  Dengan  Orang  Lain  (getting  things  done  with and through people) Perbanyak  pertemanan  dengan  begitu  kita  dapat  memanfaatkan kemampuan orang-orangyang ada disekitar kita ini berkaitan dengan kemampuan manajemen kita dalam menggunakan tenaga orang lain untuk mencapai tujuan kita.

## 3) Penampilan Yang Baik (Good Appearance)
41 Murphy, Herta A, Charles E.Peck. Effective Bussiness Communication USA : Grolier Incorporated
Ini  berkaitan  dengan  penampilan  kita  untuk  mengemban  amanat yang  diberikan oleh  orang  lain.  Artinya  bagaimana  sikap  kita  untuk selalu  melaksanakan  segala  sesuatu  didasarkan kejujuran  dan tanggjng jawab dalam menjalankan sesuatu. Dengan begitu pertalian pertemanan kita akan semakin erat. 4) Yakin (Self Confidance) Kita  harus  yakin  segala  yang  kita  lakukan  ini  akan  menghasilkan sesuatu yang baik kemudian kita serashkan segala keputusannya/tawakal kepada Allah SWT. 5) Pandai Membuat Keputusan (Making Sound Decision) Ini berkaitan  erat  dengan  seberapa  jauh  kemahiran  kita  dalam mempertimbangkan  segala  sesuatu  sebelum  diputuskan.  Usahakan untuk  selalu  bertanya  kepada  orang-orang  yang  ada  disekitar  kita,
lalu putuskan tanpa ada keraguan sedikitpun. 6) Berpendidikan (College Education) Jaman sekarang pendidikan merupakan nomor satu. Pendidikan disini bukan maksud pendidikan perkuliahan. Ini lebih menekankan tentang seberapa luas pengetahuan kita terhadap suatu hal. Semua itu bisa
didapat di dalam pendidikan formal, non formal dan informal.
7) Ambisi Untuk Maju (Ambition Drive) Segala  sesuatu  harus  didasarkan  dengan  ambisi,  bahwa  kita  dapat meraihnya dan tidak ada sesuatu yang mustahil didunia ini. Dengan semangat atau ambisi untuk memperbaiki segala sesuatu yang telah kita  laksanakan  dimasa  lalu untuk  terwujudnya  kesempurnaan dimasa yang akan datang. 8) Pandai Berkomunikasi (Ability To Comunicate) Dalam Islam kita hatus membina silaturahmi dengan orang yang kita kenal  selama  ini.  Dengan  selalu  terpelihara  hal  tersebut  Insya  Allah pintu  rizki  akan  terbuka  sangat  lebar  karena  dengan  begitu  banyak
sambungan-sambungan  untuk  mewujudkan  kesuksesan  karir seseorang.
Dengan  menjalani  semua  tahapan  diatas.  Insya  Allah  kita  akan  meraih semua  yang  diimpikan.  Allah  menjanjikan  barang  siapa  berusaha  dan  tidak melupakan ajarannya dengan iman dan taqwa, maka pasti akan kuberi perkenan, pasti  akan  kukabulkan.  Tahapan  diatas  menggambarkan  bahwa hidup  merupakan suatu perjuangan dan akan berakhir manakala kita masuk liang lahat.
Seperti yang telah di jelaskan sebelumnya perjuangan hidup merupakan berusaha meningkatkan  dan  mempertahankan  kualitas  hidup  dari  sisi  dunia  dan  akhirat. Seperti yang difirmankan Allah SWT dalam Surat Al-Jumah ayat 10:
اوُﺮُﻛْذاَو ِﻪﱠﻠﻟا  ِﻞْﻀَﻓ ْﻦِﻣ اﻮُﻐَـﺘْـﺑاَو  ِضْرﻷا  ِﰲ اوُﺮِﺸَﺘْـﻧﺎَﻓ ُةﻼﱠﺼﻟا  ِﺖَﻴِﻀُﻗ اَذِﺈَﻓ َنﻮُﺤِﻠْﻔُـﺗ ْﻢُﻜﱠﻠَﻌَﻟ اًﲑِﺜَﻛ َﻪﱠﻠﻟا
"Apabila  telah  ditunaikan  solat,  maka  bertebaranlah  kamu  dimuka  bumi.  Dan carilah  karunia  Allah  dan  ingatlah  Allah  sebanyak-banyaknya  agar  kamu beruntung"
Ayat  diatas  menjelaskan  bahwasanya  solat  merupakan  suatu  bentuk peningkatan  kwalitas  kita  dalam  mengumpulkan  bekal  diakhirat  nanti.  Dengan berhubungan langsung antara hamba dengan sang maha pencipta Allah SWT. Dan mencari karunia Allah disini berhubungan dengan suatu kegiatan kita dalam bidang muamalah  untuk  meningkatkan  kwalitas  kehidupan  kita agar  meletakan  segala sesuatu itu pada titik keseimbangan antara kehidupan dunia dan akhirat.
Keberuntungan  pada  ayat  diatas  tersurat  dua  keberuntungan.  Yang pertama merupakan keberuntungan rohaniah, berupa keberuntungan batin, sebab dorongan karena Allah akan menimbilkan sikap menerima hasil dari usaha secara
tawakal,  artinya  baik  berhasil  atau  tidak  suatu  kehidupan  didunia  dapat  diterima secara lapang dada, merupaka wujud kasih sayang Allah SWT kepada umatnya.
Yang kedua merupakan keberuntungan material, sebab dorongan karena Allah akan menciptakan etos kerja yang mampu mewujudkan semangat dan kerja keras dalam menjalankan usahanya.
Sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan,  hamba  yang  baik  merupakan  hamba yang  selalu  bersyukur  terhadap  segala  sesuatu  yang  diberikan  Allah  kepada mahluknya.
Dengab  rasa  syukur  ini  insya  Allah  sang  Khaliq  akan  menambah  harta-harta  dari jalan yang tidak disangka-sangka.
Islam  melarang  umatnya  untuk  mengemis  dan  meminta-minta, mengharapkan belas kasihan orng lain dengan merendahkan derajat kita dihadapan Allah SWT dan umat manusia.  Sebagaimana dua buah hadis nabi yang berbunyi.
"Orang  yang  meminta-minta  kelak  disaat  berhadapan  dengan  Allah,  wajahnya tanpa sedikit dagingpun" (HR.Bukhari dan Muslim)
"Siapa  yang  meminta-minta  untuk  memperbanyak  kekayaannya,  maka  tidak  lain hanya  memperbanyak  bara  api,  terserah  kepadanya  akan  menguranginya  atau memperbanyak" (HR.Muslim)
Sudah  melekat  bahwa  didalam  setiap  hati orang  muslim,  "tangan  diatas lebih  baik  datipada  tangan  dibawah"  ini  meupakan  wasiat  dari rasulullah  yang dapat dijadikan suatu landasan agar kita berusaha dengan bekerja secara halal, dan berusaha  memberikan  manfaat  bagi  orang  lain. Yang  akan  melahirkan  sebuah moto: BEKERJA ITU ADALAH IBADAH DAN BERPRESTASI ITU INDAH
Demikian  pandangan  buruk Islam  terhadap  sifat  meminta-minta  dan merupakan perbuatan yang harus dihindari. Sebaliknya Islam mendorong umatnya agar berusaha dalam berbagai hal yang halal.
Semua pekerjaan yang halal pada dasarnya baik,. Kita sering menganggap rendah  pekerjaan-pekerjaan  seperti  bertani,  beternak,  berdagang,  menjahit. Padahal  apabila  semua  pekerjaan  itu  dijalani  dengan  menggunakan  segenap potensi,  kreatifitas  dan  kemampuan  yang  telah  diamanatkan  Allah.  Akan menghasilkan  sesuatu  yang  luar  biasa.  Kita  dapat  mencemooh  bangsa-bangsa disana,  lihatlah!  Denmark  dan  Australia,  berkat  kegigihannya  dan  semangat pantang  menyerah  berhasil  menguasai  pasar  peternakan  diseluruh  dunia.  Orang- orang barat yang menguasai wilayah pertanian dunia, dan bangsa-bangsa lain yang mayoritas bukan beragama Islam menguasai berbagai sektor yang jarang dilirik oleh orang-orang Muslim di Indonesia. Padahal semua pekerjaan itu merupakan warisan dari pekerjaan Nabi-nabi terdahulu.

## 5. Produktivitas Kerja
Produktivitas 42 berasal  dari  kata  Produktif  yang  artinya  kegiatan  yang menghasilkan  kegunaan  (utility).  Jika  seorang  bekerja,  ada  hasilnya,  maka  ia produktif.  Dan  biasanya  orang0orang  yang  memiliki  kreativitas  tinggi  selalu  akan melakukan hal-hal yang yang menghasilkan atau menambah nilai guna, maka makin lama  ia  akan  semakin  produktif.  Produktivitas  ini  tidak  hanya  dipandang  dari kwantitas  (jumlahnya)  saja,  dilihat  juga  dari  sisi  kwalitas  (mutu).  Hal  ini  harus diterapkan  pada  semua  kegiatan  yang  kita  lakukan  sehari-hari,  mulai  bagaimana meningkatkan  kwalitas  dalam  beribadah  dan  meningkatkan  kwalitas  sekaligis produktivitas dalam mencari rizki Allah dimuka bumi ini.
Dengan dorongan dari Agama, kewajiban semua umat agar selalu berfikir kreatif, melihat peluang-peluang apa saja yang dapat kita masuki dan dibutuhkan pasar.
42 Buchori Alma. 2009. Pengantar Bisnis . Bandung Alfabeta.

## 6. Memacu Perubahan Sosial
Islam  mengajarkan  umatnya  untuk  selalu  berfikir  dinamis  dan  kreatif  ditengah kehidupan bermasyarakat. Ini tercermin dari misi setiap muslim yaitu melaksanakan amal  saleh  merupakan  aktivitas  setiap  muslim  dengan  dasar  iman.  Gerakan aktivitas ini akan mendorong setiap muslim untuk mengadakan perubahan secara positif  dimana  ia  tinggal  demi  terbentuknya  kebaikan  dan  kemaslahatan  dengan tujuan yang satu yakni mencari keridhoan dari Allah SWT.
Gerakan  yang  dinamis  untuk  mengadakan  perubahan  positif  tergambar dalam firman Allah pada Surat Al-Anbiyaa ayat 107 yang berbunyi:

## َﲔِﻤَﻟﺎَﻌْﻠِﻟ ًﺔَْﲪَر ﻻِإ  َكﺎَﻨْﻠَﺳْرَأ ﺎَﻣَو
“Dan  tidaklah  kami  mengutus  kamu,  melainkan  untuk  menjadi  rahmat  semesta alam”
Memberi rahmat dan perubahan bagi kebaikan yang ada disekitar, dapat dilakukan  dengan  menggunakan  segenap  kemampuan  yang  kita miliki.  Misalnya saja  bagaimana  seorang  dokter  yang  berusaha  untuk  selalu  memotivasi  semua warganya untuk menjalani gaya hidup sehat agar terhindar dari berbagai penyakit, seorang  guru  yang  dengan  gigih  membagi  ilmu  kepada  masyarakat,  semua  umat muslim  yang  berusaha  memakmurkan  kehidupan  beragama  yang  ada  di lingkungannya misalnya dengan mengadakan pengajian-pengajian rutin, ceraham- ceramah, mengajar anak-anak agar bisa mengaji, seorang pengusaha mengangkat derajat  warga  sekitar  dengan  memberikan  pekerjaan sehingga  kehidupan perekonomian suatu masyarakat membaik.
Jadi pada prinsipnya kita harus berdiri pada kaki sendiri dengan semangat untuk hidup lebih maju. Bekerja keras dengan kemampuan yang kita miliki. Tidak hanya  berpangku  tangan  (menjadi  benalu)  kepada  orang  lain.  Dengan  berusaha menjadi  seorang  umat  yang  bisa  menjadi  rahmat,  mendorong  perubahan  positif dimanapun dia berada.

## 7. Kesimpulan
Prestasi  merupakan  hal  yang  mutlak  diperlukan  dalam  dunia  bisnis. Setelah  bekerja  keras  untuk  menggapai  prestasi,  dengan  sendirinya  prestise  atau gengsi  akan  muncul.  Untuk  mencapai  puncak  karir,  seorang  harus  menempuh perjalanan setapak demi setapak, untuk mencapai puncak karir dimasa depan dari tertanamnya  rasa  kerja  keras.  Hingga  akhirnya  sampai  kesebuah  tahapan pandai berkomunikasi. Delapan modal tersebut menjadi sarana agar insan manusia dapat berusaha diberbagai bidang dan tidak menyimpang dari aturan-aturan berlaku serta selalu  berfikir  kreatif,  inovatif  berdiri  diatas  kaki  sendiri,  selalu  seimbang  antara usahanya  didunia  maupun  diakhirat,  pandai  melihat  peluang,  insya  Allah  seorang akan meraih falah, pada akhirnya dapat memakmurkan kehidupan pada dirinya dan menjadi rahmat bagi kehidupan disekitarnya. Allahhualam bisawab.

## Daftar Pustaka
Muhammad Husani Haikal. 1992. Sejarah Hidup Muhammad . Diterjemahkan oleh Ai Andali Murphy, Herta A, Charles E.Peck. Effective Bussiness Communication USA : Grolier Incorporated.
Buchori Alma. 2009. Pengantar Bisnis . Bandung Alfabeta. Massaki Iman. 1992. Kaizen . Diterjemahkan oleh Mariani G. Jakarta : PT Pustaka Binaman Pressindo