## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023

## ANALISIS LIKUIDITAS BANK SYARIAH INDONESIA TAHUN 2021- 2022: TINJAUN TERHADAP CURREN RATIO, QUICK TARIO, CASH RATIO DAN NET WORKING CAPITAL TO TOTAL ASET
Ahmad Fauzul Hakim Hasibuan 1) , Hendra Setiawan 2) ,
Ahmad Hadi Syahputra 3) , Muhammada Mirza Amanda 4)
Universitas Malikussaleh
1) fauzuhakim@unimal.ac.id , 2) hendrasetiawa58@gmail.com ,
3) shaputrajr4@gmail.com , 4) muhammadmirzaamanda@gmail.com
Abstrak. Artikel ini mengkaji likuiditas Bank Syariah Indonesia melalui analisis rasio keuangan  pada  laporan  keuangan  tahun  2021-2022  dengan  pendekatan  rasio likuiditas.  Hasil  analisis  likuiditas  Bank  Syariah  Indonesia  dari  tahun  2021-2022, secara umum dapat dikatakan bahwa kinerja bank cukup baik. Hal ini terlihat dari fluktuasi  Rasio  Lancar,  Rasio  Cepat,  dan  Rasio  Kas  yang  dicapai  oleh  perusahaan. Likuiditas perusahaan menurun disebabkan oleh peningkatan utang jangka pendek yang  lebih  besar  dari  aset  lancar.  Pada  periode  tersebut,  terjadi  penurunan  rasio cepat (quick ratio) yang disebabkan oleh peralihan utang jangka panjang yang jatuh tempo menjadi hutang jangka pendek. Meskipun terjadi penurunan, rasio cepat masih berada  dalam  kisaran  kriteria  yang  dianggap  baik.  Meskipun  terdapat  penurunan likuiditas,  hal  tersebut  masih  dalam  batas  yang  dapat  diterima  dan  tidak menunjukkan masalah serius dalam manajemen aset bank. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah Indonesia berhasil mengelola asetnya dengan baik dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya.
Kata kunci : analisis likuiditas, bank syariah, rasio keuangan,
Abstract . This article examines the liquidity of Bank Syariah Indonesia through analysis of financial ratios in the 2021-2022 financial reports using the liquidity ratio approach. The results of Bank Syariah Indonesia's liquidity analysis from 2021-2022, in general it can  be  said  that  the  bank's  performance  is  quite  good.  This  can  be  seen  from  the fluctuations in the Current Ratio, Quick Ratio, and Cash Ratio achieved by the company. The  company's  liquidity  decreased  due  to  an  increase  in  short-term  debt  which  was greater than current assets. During this period, there was a decrease in the quick ratio due to the transition from maturing long-term debt to short-term debt. Even though there has been a decrease, the quick ratio is still within the range of criteria that are considered  good.  Even  though  there  is  a  decrease  in  liquidity,  this  is  still  within acceptable limits and does not indicate a serious problem in bank asset management. Thus, it can be concluded that Bank Syariah Indonesia has succeeded in managing its assets well in fulfilling its short-term obligations.
Keywords: liquidity analysis, Islamic banks, financial ratio

## PENDAHULUAN
Lahirnya industri perbankan syariah di Indonesia dimulai dengan didirikannya Bank Muamalat  Indonesia  (BMI)  pada  tahun  1991.  Sebelumnya,  telah  ada  lembaga  perbankan

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
nonbank  di  Indonesia  yang  menerapkan  sistem  syariah  dalam  kegiatannya.  Pemerintah kemudian  mengeluarkan  peraturan  melalui 1 untuk  mengatur  pendirian  bank  syariah.  Pada tahun  1998,  dilakukan  penyempurnaan  terhadap  Undang-Undang  tersebut  menjadi 2 ,  yang menjelaskan  secara  jelas  tentang  adanya  dua  sistem  perbankan  di  Indonesia,  yaitu  sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan syariah. Masyarakat perbankan menyambut baik peluang ini, yang ditandai dengan berdirinya beberapa Bank Islam lainnya seperti Bank IFI, Bank Syariah Mandiri, Bank Niaga, Bank BTN, Bank Mega, Bank BRI, Bank Bukopin, BPD Jabar, dan BPD Aceh, dan lain sebagainya.
Sebagai negara dengan penduduk muslim terbesar, Indonesia memiliki potensi besar untuk  menjadi  pelopor  dan  pusat  pengembangan  keuangan  syariah  di  dunia.  Hal  ini didasarkan pada beberapa faktor, antara lain: pertama, jumlah penduduk muslim yang besar menjadi potensi nasabah bagi industri keuangan syariah; kedua, prospek ekonomi yang cerah, tercermin  dari  pertumbuhan  ekonomi  yang  tinggi  dan  dasar  ekonomi  yang  kuat;  ketiga, peningkatan  peringkat  kredit  sovereign  Indonesia  yang  akan  meningkatkan  minat  investor untuk  berinvestasi  di  sektor  keuangan  domestik,  termasuk  industri  keuangan  syariah;  dan keempat, Indonesia memiliki sumber daya alam yang melimpah yang dapat digunakan sebagai dasar transaksi dalam industri keuangan syariah 3 .
Untuk  mendorong  Indonesia  menjadi  pusat  ekonomi  dan  keuangan  syariah  global serta  menjadi  pilar  baru  kekuatan  ekonomi  nasional,  Menteri  BUMN  Erick  Thohir mengumumkan  rencana  penggabungan  atau  merger  bank  syariah  milik  BUMN.  Dengan melakukan  merger  ini,  total  aset  bank  syariah  milik  BUMN  akan  menjadi  yang  terbesar  di Indonesia. Tiga bank syariah BUMN yang akan digabungkan adalah BRI Syariah, BNI Syariah, dan  Bank  Syariah  Mandiri.  Tahap  awal  dari  proses  merger  ini  ditandai  dengan penandatanganan  Conditional  Merger  Agreement  (CMA).  Pada  kuartal  II  2020,  aset  BRI Syariah sebesar Rp49,6 triliun, BNI Syariah sebesar Rp50,78 triliun, dan Bank Syariah Mandiri sebesar Rp114,4 triliun 4 .
1 Undang-Undang No. 7 tahun 1992
2 Undang-Undang No. 10 tahun 1998
3 H Alamsyah, “Perkembangan dan prospek perbankan syariah Indonesia: Tantangan dalam menyongsong MEA 2015.,” Ikatan Ahli Ekonomi Islam (IAEI) ; M. Tho’in, “Profitability of Islamic Commercial Banks in Indonesia,” IQTISHADIA: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah 6, no. 2 (2019).
4 Monica Wareza, “Pernyataan Full Erick Thohir soal Merger 3 Bank Syariah BUMN,” CNN Indonesia , last modified 2020, diakses Juni 9, 2023, https://www.cnbcindonesia.com/market/20201013095615-17- 193867/pernyataan-full-erick-thohir-soal-merger-3-bank-syariah-bumn.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
Merger atau penggabungan bank diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 28 tahun 1999,  Undang-Undang  Perseroan  Nomor  40  tahun  2007,  dan  Undang-Undang  Perbankan Syariah  Nomor  21  tahun  2008.  Merger  atau  tindakan  korporasi  lainnya  bertujuan  untuk meningkatkan  nilai  bagi  pemegang  saham,  serta  meningkatkan  nilai  bagi  pemangku kepentingan lain seperti industri perbankan syariah, dunia usaha (UMKM), dunia pendidikan, pengelolaan dana haji, dan pengembangan ekosistem ekonomi syariah secara luas 5 .
Analisis  keuangan  merupakan  salah  satu  cara  untuk  mengevaluasi  kinerja  suatu perusahaan  dengan  menganalisis  laporan  keuangannya.  Salah  satu  metode  yang  umum digunakan dalam analisis keuangan adalah menggunakan rasio-rasio keuangan. Analisis rasio melibatkan  perhitungan  dan  interpretasi  rasio-rasio  tertentu  berdasarkan  informasi  yang terdapat dalam laporan keuangan 6 . Dengan melakukan analisis keuangan, perusahaan dapat mengevaluasi kinerjanya dari berbagai sudut pandang, seperti kemampuan laba (Profitability Ratio), likuiditas (Liquidity Ratio), efisiensi, dan efektivitas penggunaan dana dan biaya. Rasio- rasio  ini  membantu  perusahaan  dalam  memahami  perkembangan  kondisi  keuangan perusahaan dan memungkinkan pengambilan tindakan yang tepat berdasarkan informasi yang tersedia 7 .  Selain  itu,  analisis  rasio  juga  membantu  para  pimpinan  perusahaan  dalam pengambilan  keputusan  dan  perencanaan  di  masa  depan.  Dengan  melihat  rasio-rasio keuangan, mereka dapat mempertimbangkan tujuan yang ingin dicapai oleh perusahaan serta prospek  yang  akan  dihadapi.  Oleh  karena  itu,  analisis  rasio  menjadi  alat  penting  dalam pengambilan keputusan strategis perusahaan.
Secara keseluruhan, analisis terhadap laporan keuangan dan penggunaan rasio-rasio keuangan  membantu  dalam  mengevaluasi  kinerja  keuangan  perusahaan  dan  memberikan wawasan yang lebih mendalam tentang kondisi keuangan perusahaan, serta membantu dalam pengambilan  keputusan  yang  tepat.  Dalam  penelitian  ini,  dilakukan  pengukuran  rasio likuiditas dengan menggunakan current ratio, quick ratio, cash ratio, dan long term debt to equity ratio pada bank syariah di Indonesia pada tahun 2021-2022.
5 Yultriani Rantemangiling, “Analisis Yuridis Mengenai Merger Bank Syariah Mandiri, Bri Syariah, Dan Bni Syariah Menjadi Bank Syariah Indonesia (Bsi),” Lex Crimen 11, no. 5 (2022).
6 Andi Iswandi, “Analisis Rasio Profitabilitas sebagai Alat Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia (Studi Kasus Laporan Tahun 2016- 2018),” Al-Tasyree: Jurnal Bisnis, Keuangan dan Ekonomi Syariah 14, no. 01 (2022): 22 – 34. 7 Ibid.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Dimana data yang  digunakan  adalah  data  sekunder,  yaitu  data  yang  bersumber  dari  laporan  keuangan tahunan 2022 Bank Syariah Indonesia.

## 1. Analisis Rasio
Me i nurut Munawir (2002:33), Analisis Rasio me i rupakan suatu me i tode i analisa untuk me i nge i tahui hubungan dari pospos te i rte i ntu. De i ngan me i nggunakan laporan te i ntang pe i rubahan data-data  untuk  dipe i rbandingkan  yang  te i rjadi  dalam  jumlah  rupiah,  prose i ntase i se i rta tre i ndnya, ratio individu akan me i mbantu dalam me i nganalisa dan me i nginte i rpre i tasikan tingkat posisi pe i rusahaan khususnya di bidang ke i uangan 8 .
Pe i nge i rtian  rasio  ke i uangan  me i nurut  Jame i s  C.Van  Horne i me i rupakan  inde i ks  yang me i nghubungkan  dua  angka  akuntansi  dan  dipe i role i h  de i ngan  me i mbagi  satu  angka  de i ngan angka lainnya. Rasio ke i uangan digunakan untuk me i nge i valuasi kondisi ke i uangan dan kine i rja pe i rusahaan. Dari hasil rasio ke i uangan ini akan te i rlihat kondisi ke i se i hatan pe i rusahaan yang be i rsangkutan  [8].  Pe i ngolahan  data  untuk  kine i rja  ke i uangan  de i ngan  me i nggunakan  rasio ke i uangan, salah satunya adalah me i nganalisis rasio likuiditas.

## 2. Rasio Likuiditas
Rasio  Likuiditas  me i rupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  me i ngukur  ke i mampuan pe i rusahaan  untuk  me i me i nuhi  ke i wajiban  jangka  pe i nde i k  dan  me i mbandingkan  ke i wajiban jangka pe i nde i k de i ngan sumbe i r daya jangka pe i nde i k yang te i rse i dia untuk me i me i nuhi ke i wajiban te i rse i but[10].  Rasio  ini  sangat  pe i nting,kare i na  ke i gagalan  dalam  me i mbayar  ke i wajiban  dapat me i nye i babkan ke i bangkrutanpe i rusahaan 9
Ke i wajiban  bank  dalam  pe i nye i le i saian  jangka  pe i nde i k.  De i ngan  kata  lain,  bisa me i nge i mbalikan dana yang dibayarkan ke i de i posan dan me i nye i le i saikan aplikasi pinjaman saat pe i lunasan.  Se i makin  tinggi  indikatornya,  se i makin  kuat  likuiditasnya 10 .  Pe i ne i litian  ini me i nggunakan rasio likuiditas yang te i rdiri dari:
a. Rasio Lancar (Curre i nt Ratio)
8 Ibid.
9 (Oktariansyah, 2020)
10 (Ramadhan eit al., 2021)

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Me i rupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  me i ngukur  ke i mampuan  pe i rusahaan  dalam me i me i nuhi ke i wajiban jangka pe i nde i knya yang se i ge i ra jatuh te i mpo de i ngan me i nggunakan total ase i t  lancar  yang  te i rse i dia.Curre i nt  Ratio  adalah  rasio  yang  paling  umum  digunakan  untuk me i nganalisis  posisi  modal  ke i rja  suatu  pe i rusahaan  yaitu  de i ngan  me i mbandingkan  antara jumlah aktiva lancar de i ngan utang lancar 11 .
Rasio  lancar  yang  te i rlalu  tinggi  akan  be i rpe i ngaruh  buruk  te i rhadap  ke i mampulabaan pe i rusahaan, kare i na ini dapat me i njadi indikator adanya se i bagian dana yang tidak produktif yang dinve i stasikan dalam curre i nt asse i t, yang mana akan me i mpe i ngaruhi usaha pe i ngoptimalan profitabilitas pe i rusahaan. Rumus untuk me i nghitung rasio lancar (curre i nt ratio):
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = Ase i t Lancar
Liabilitas Jangka Pe i nde i k
b. Rasio Ce i pat (Quick Ratio)
Me i rupakan Rasio ini me i nunjukan se i jauh mana ase i t lancar yang paling likuid me i nutupi ke i wajiban – ke i wajiban jangka pe i nde i k. Se i makin be i sar rasio ini maka se i makin baik ke i mampuan pe i rusahaan.  Quick  ratio  (acid  te i st  ratio)  me i rupakan  rasio  yang  me i nunjukkan  ke i mampuan pe i rusahaan me i me i nuhi atau me i mbayar ke i wajiban atau utang lancar (utang jangka pe i nde i k) de i ngan aktiva lancar tanpa me i mpe i rhitungkan nilai pe i rse i diaan (inve i ntory) 12 .
Rumus Rasio Sangat Lancar:
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐶𝑒𝑝𝑎𝑡 = Kas dan se i tara kas + Piutang Ke i wajiban Jangka Pe i nde i k
c. Rasio kas (Cash Ratio)
Me i rupakan  Rasio  yang  me i nunjukan  se i jauh  mana  ke i mampuan  Kas  dan  Se i tara  Kas me i nutupi ke i wajiban – ke i wajiban jangka pe i nde i k. Se i makin be i sar rasio ini maka se i makin baik ke i mampuan  pe i rusahaan.  Standar  normal  angka  rasio  ini  me i nye i suaikan  de i ngan  tingkat ke i butuhan kas.
Cash ratio adalah salah satu ukuran dari rasio likuiditas (liquidity) yang me i rupakan ke i mampuan pe i rusahaan me i me i nuhi ke i wajiban jangka pe i nde i knya (curre i nt liability) me i lalui
11 (Sarina eit al., 2020)
12 Oktariansyah., “Analisis Rasio Likuiditas , Solvabilitas Dan Profitabilitas Dalam Menilai Kinerja Keuangan Pada PT . Goldman Costco Tbk Periode 2014- 2018.”

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
se i jumlah kas (dan se i tara kas, se i pe i rti giro atau simpanan lain di bank yang dapat ditarik se i tiap saat) yang dimiliki pe i rusahaan 13 .
Rumus rasio kas adalah:
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑘𝑎𝑠 =
Kas dan se i tara kas
Ke i wajiban jangka pe i nde i k
d. Rasio Ase i t Lancar Te i rhadap Total Ase i t (Ne i t Working Capital To Total Ase i t)
Me i rupakan Rasio yang me i nunjukan porsi Ase i t Lancar atas Total Ase i t. Se i makin be i sar rasio ini maka se i makin baik ke i mampuan pe i rusahaan.
Rumus ase i t lancar te i rhadap total ase i t:
𝐴𝑠𝑒𝑡 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝑇𝑒𝑟ℎ𝑎𝑑𝑎𝑝 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 = Ase i t Lancar Total Ase i t

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  jenis  kuantitaif  dengan  pendekatan  analisis  deskriptif untuk  memahami  secara  mendalam  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  likuiditas  bank  dan memberikan  deskripsi  rinci  tentang  perubahan  rasio  likuiditas  selama  periode  tersebut. Analisis  deskriptif  akan  dilakukan  dengan  menggambarkan  secara  naratif  dan  mendetail tentang kondisi likuiditas Bank Syariah Indonesia, termasuk perubahan dalam rasio likuiditas yang diamati selama periode penelitian. Fokus penelitian ini adalah pada empat rasio likuiditas utama, yaitu Current Ratio, Quick Ratio, Cash Ratio, dan Net Working Capital to Total Aset.

## Sumber Data
Sumber data pada penelitian ini adalah Data sekunder. Data sekunder merujuk pada data yang dikumpulkan oleh pihak lain atau sumber yang ada sebelumnya, bukan langsung oleh  peneliti  dalam  konteks  penelitian  yang  sedang  dilakukan.  Data  ini  telah  dikumpulkan untuk tujuan lain dan tersedia untuk umum atau dapat diakses melalui sumber-sumber seperti laporan publik, basis data, penelitian sebelumnya, publikasi, atau sumber data lainnya. Dalam penelitian menggunakan laporan posisi keuangan Bank Syariah Indonesia periode 2021-2011
13 (Roseiniati eit al., 2019)

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
yang  didapat  melalui  website  resmi  yang  dimiliki  Bank  Syariah  Indonesia  yaitu https://ir.bankbsi.co.id/ .

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data sekunder dapat dilakukan dengan cara:
1. Pengumpulan dokumen engan  mengumpulkan  banyak  data  dan  informasi  yang diperlukan    dalam  penelitian  yaitu  mengambil  dokumentasi  laporan  keuangan, kebijakan akuntansi dan catatan atas laporan keuangan. Kemudian mencatat data-data yang diperluakan dalam penelitian seperti pos-pos laporan keuangan.
2. Penelitian  Kepustakaan  (Library  Research)  yaitu    penelitian    yang    dilaksanakan dengan    membaca    dan    mengutip    buku    literatur,    tulisan-tulisan    serta    laporan- laporan    yang   ada    hubungannya    dengan   penelitian   ini dan  penelitian-penelitian terdahulu yang relevan dengan penelitian.

## Teknik Analisis Data
Langkah-langkah analisis data yang dilakukan pada penelitian ini yaitu:
1. Mengumpulkan  data  yang  diperlukan  dari  Laporan  keuangan  seperti  pos-pos keuangan yang masuk kedalam asset lancer, liabilitas jangka pendek, kas dan setara kas, piutang, dan total asset.
2. Melakukan  perhitungan  pada  data-data  tersebut  menggunakan  excel  dan menghitungnya sesuai dengan rumus perhitungan rasio.
3. Menganalisis  hasil  dari  perhitungan  berdasarkan  kriteria  tetap  yang  kemudian  di narasi hasilnya untuk kesimpulan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Untuk me i mpe i role i h informasi me i nge i nai kondisi ke i uangan Bank Syariah Indone i sia, dipe i rlukan analisis rasio  likuiditas. Me i lalui analisis ini, kita dapat me i ngukur dan me i nge i valuasi kine i rja ke i uangan  Bank  Syariah  Indone i sia.  Analisis  rasio  likuiditas  akan  me i mbe i rikan  gambaran te i ntang ke i mampuan bank dalam me i me i nuhi ke i wajiban ke i uangannya dalam jangka pe i nde i k.
Be i rikut hasil analisis pe i rhitungan rasio likuiditas Bank Syariah Indone i sia.
1. Rasio Lancar ( Curre i nt Ratio )
Rasio ini me i nunjukkan se i jauh mana asse i t lancar me i nutupi ke i wajiban jangka pe i nde i k. Rasio lancar yang baik adalah jika be i rada dikisaran 100% hingga 200%.  Pe i rse i ntase i ase i t lancar

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
te i rhadap ke i wajiban jangka pe i nde i k yang cukup tinggi, me i nunjukkan likuiditas yang baik dan ke i mampuan  untuk  me i me i nuhi  ke i wajiban  jangka  pe i nde i k.  Be i rdasarkan  laporan  ke i uangan pe i rusahaan Bank Syariah Indone i sia pada pe i riode i tahun 2021 hingga 2022, maka ase i t lancar dan liabilitas jangka pe i nde i k  Bank Syariah Indone i sia se i bagai be i rikut ini:
Tabel 1.
(Data Pe i rhitungan Rasio Lancar) Aset Lancar Tahun 2022 Tahun 2021 Kas 4.951.469 4.119.903 Pe i ne i mpatan Pada BI 31.778.458 20.563.580 Pe i ne i mpatan Pada Bank Lain 2.475.917 1.841.551 Surat Be i rharga 57.841.271 67.579.070 Piutang 120.701.979 98.336.983 Pe i mbiayaan Mudharabah 1.001.957 1.592.314 Pe i mbiayaan Musyarakah 66.450.946 53.903.123 Ase i t Ijarah 1.484.573 901.565 Jumlah Aset Lancar Rp     286.686.570 Rp     248.838.089 Liabilitas Jangka pendek Liabilitas se i ge i ra 1.009.502 608.554 Bagi hasil yang be i lum dibagikan 192.775 158.478 Simpanan Wadiah 66.012.257 57.247.890 Simpanan dari bank lain 2.218.697 115.938 Liabilitas lain-lain 2.355.781 2.236.358 Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Rp       71.789.012 Rp       60.367.218
Be i rdasarkan  data  ase i t  lancar  dan  liabilitas  jangka  pe i nde i k  te i rse i bu i t  di  atas,  maka analisis cu i rre i nt ratio Bank Syariah Indone i sia adalah se i bagai be i riku i t :

## Tahun 2021
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = 248.838.089 60.367.218 𝑥 100%
= 412,20% 𝑎𝑡𝑎𝑢 4,1220

## Tahun 2022
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = 286.686.570 71.789.012 𝑥 100%
= 399,34% 𝑎𝑡𝑎𝑢 3,9934
Rasio Lancar pada Laporan ke i u i angan Bank Syariah Indone i sia di tahu i n 2021 be i rada pada  tingkat  412%    artinya  Bank  Syariah  Indone i sia  te i rse i bu i t  mampu i me i nu i tu i pi  ke i wajiban jangka  pe i nde i knya.  U i ntu i k  Rasio  Lancar  Laporan  ke i u i angan  Bank  Mu i amalat  di  tahu i n  2020

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
be i rada  pada  tingkat  399%    artinya  Bank  Mu i amalat  mampu i me i nu i tu i pi  ke i wajiban  jangka pe i nde i knya.
Dari hasil analisis data laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia tahu i n 2021-2022 dapat dije i laskan bahwa liku i iditas pe i ru i sahaan Bank Syariah be i rdasarkan analisis cu i rre i n ratio adalah sangat baik (liku i id), kare i na tingkat cu i rre i nt ratio rata-rata 405,77%, diatas 200%.
2. Rasio Ce i pat (Qu i ick Ratio)
Rasio ini me i nggambarkan proporsi ase i t lancar yang paling liku i id pe i ru i sahaan te i rhadap total ke i wajiban jangka pe i nde i knya. Rasio lancar yang baik adalah jika be i rada dikisaran 50% hingga 100%.  Pe i rse i ntase i ase i t  liku i id  te i rhadap  ke i wajiban jangka  pe i nde i k  yang  cu i ku i p  tinggi, me i nu i nju i kkan ke i mampu i an u i ntu i k me i me i nu i hi ke i wajiban jangka pe i nde i k. Be i rdasarkan laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia pada pe i riode i tahu i n 2021 hingga 2022, maka kas  dan  se i tara  kas,  piu i tang,  dan  liabilitas  jangka  pe i nde i k  Bank  Syariah  Indone i sia  se i bagai be i riku i t ini:
Tabel 2.
(Data Pe i rhitu i ngan Rasio Ce i pat) Rasio Cepat Keterangan Tahun 2022 Tahun 2021 Kas dan Se i tara Kas 39.221.419 26.542.272 Piu i tang 120.701.979 98.336.983 Liabilitas Jangka Pe i nde i k 71.789.012 60.367.218
Be i rdasarkan  data  ase i t  lancar  dan  liabilitas  jangka  pe i nde i k  te i rse i bu i t  di  atas,  maka analisis cu i rre i nt ratio Bank Syariah Indone i sia adalah se i bagai be i riku i t :

## Tahun 2021
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐶𝑒𝑝𝑎𝑡 = 26.542.272 + 98336983
60.367.218 𝑥 100%
= 206,86% 𝑎𝑡𝑎𝑢 2,0686

## Tahun 2022
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐶𝑒𝑝𝑎𝑡 = 39.221.419 + 120.701.979 71.789.012
𝑥 100%
= 222,76% 𝑎𝑡𝑎𝑢 2,2276

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
Rasio ce i pat pada Laporan ke i u i angan Bank Syariah Indone i sia di tahu i n 2021 be i rada pada tingkat 206%  artinya Bank Syariah Indone i sia te i rse i bu i t mampu i me i nu i tu i pi ke i wajiban jangka pe i nde i knya.  U i ntu i k  Rasio  Lancar  Laporan  ke i u i angan  Bank  Syariah  Indone i sia  di  tahu i n  2022 be i rada  pada  tingkat  222%    me i nu i nju i kkan    adanya  tingkat  ke i mampu i an    bank  dalam ope i rasionalnya  hingga bisa me i nu i tu i pi ke i wajiban jangka pe i nde i knya.
Dari hasil analisis data laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia tahu i n 2021-2022 dapat dije i laskan bahwa liku i iditas pe i ru i sahaan Bank Syariah be i rdasarkan analisis qu i ick ratio adalah sangat baik (liku i id), kare i na tingkat qu i ick ratio rata-rata 214%, diatas 100%.
3. Rasio Kas (Cash Ratio)
Rasio ini me i nu i nju i kkan se i jau i h mana asse i t lancar me i nu i tu i pi ke i wajiban jangka pe i nde i k. Rasio  lancar  yang  baik  adalah  jika  be i rada  dikisaran  20%  hingga  50%.  Pe i rse i ntase i kas  dan se i tara  kas  te i rhadap  ke i wajiban  jangka  pe i nde i k  yang  cu i ku i p  tinggi,  me i nu i nju i kkan  tingkat liku i iditas yang baik dan ke i mampu i an u i ntu i k me i me i nu i hi ke i wajiban de i ngan ce i pat. Be i rdasarkan laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia pada pe i riode i tahu i n 2021 hingga 2022, maka kas dan se i tara kas dan liabilitas jangka pe i nde i k Bank Syariah Indone i sia se i bagai be i riku i t ini:
Tabel 3.
(Data Pe i rhitu i ngan Rasio Kas) Rasio Kas Keterangan Tahun 2022 Tahun 2021 Kas dan se i tara kas 39.221.419 26.542.272 Liabilitas jangka pe i nde i k 71.789.012 60.367.218
Be i rdasarkan  data  ase i t  lancar  dan  liabilitas  jangka  pe i nde i k  te i rse i bu i t  di  atas,  maka analisis cu i rre i nt ratio Bank Syariah Indone i sia adalah se i bagai be i riku i t :

## Tahun 2021
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐾𝑎𝑠 = 26.542.272 60.367.218 𝑥 100%
= 43% 𝑎𝑡𝑎𝑢 0,4396

## Tahun 2022
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐾𝑎𝑠 = 39.221.419 71.789.012 𝑥 100%
= 54% 𝑎𝑡𝑎𝑢 0,5463

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023
Rasio kas pada Laporan ke i u i angan Bank Syariah Indone i sia di tahu i n 2021 be i rada pada tingkat  43%  artinya  Bank  Syariah  Indone i sia  te i rse i bu i t  me i nu i nju i kkan  tingkat  liku i iditas  yang tinggi dan ke i mampu i an pe i ru i sahaan u i ntu i k me i me i nu i hi ke i wajiban jangka pe i nde i k de i ngan ce i pat. U i ntu i k Rasio  Lancar Laporan ke i u i angan Bank Syariah Indone i sia di tahu i n 2022 be i rada pada tingkat 54%  artinya Bank Syariah Indone i sia mampu i pe i ru i sahaan u i ntu i k me i me i nu i hi ke i wajiban jangka pe i nde i k de i ngan ce i pat.
Dari hasil analisis data laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia tahu i n 2021-2022 dapat dije i laskan bahwa liku i iditas pe i ru i sahaan Bank Syariah be i rdasarkan analisis cash ratio adalah sangat baik (liku i id), kare i na tingkat cu i rre i nt ratio rata-rata 49%.
4. Rasio Ase i t Lancar Te i rhadap Total Ase i t
Rasio ase i t lancar te i rhadap total ase i t me i nggambarkan proporsi ase i t lancar pe i ru i sahaan te i rhadap  total  ase i tnya.  Pe i rse i ntase i yang  tinggi  me i nu i nju i kkan  bahwa  se i bagian  be i sar  ase i t pe i ru i sahaan be i rada dalam be i ntu i k ase i t yang liku i id. Pe i rse i ntase i rasio ase i t lancar te i rhadap total ase i t yang dianggap baik biasanya be i rkisar antara 50% hingga 75%. Artinya, se i bagian be i sar ase i t pe i ru i sahaan be i rada dalam be i ntu i k ase i t lancar yang dapat de i ngan mu i dah diu i bah me i njadi kas. Be i rdasarkan laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia pada pe i riode i tahu i n 2021 hingga 2022, maka ase i t lancar dan total ase i t pe i nde i k  Bank Syariah Indone i sia se i bagai be i riku i t ini:
Tabel 4. (Ase i t Lancar dan Total Ase i t)
Net Working Capital To Total Asset
Ke i te i rangan Tahun 2022 Tahun 2021 Ase i t lancar 286.686.570 248.838.089 Total ase i t 305.727.438 265.289.081
Be i rdasarkan data ase i t lancar dan total ase i t te i rse i bu i t di atas, maka analisis cu i rre i nt ratio Bank Syariah Indone i sia adalah se i bagai be i riku i t :

## Tahun 2021
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = 248.838.089 265.289.081 𝑥 100%
= 93% 𝑎𝑡𝑎𝑢 0,9379

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
Volume 4 Nomor 1 / Januari 2023

## Tahun 2022
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = 286.686.570 305.727.38 𝑥 100%
= 93% 𝑎𝑡𝑎𝑢 0,9377
Rasio ase i t lancar pada Laporan ke i u i angan Bank Syariah Indone i sia pada 2021 dan 2022 sama-sama be i rada pada tingkat 93% artinya Bank Syariah Indone i sia te i rse i bu i t me i nu i nju i kkan tingkat liku i iditas yang tinggi dan ke i mampu i an pe i ru i sahaan u i ntu i k me i me i nu i hi ke i wajiban jangka pe i nde i k  dan  se i bagian  be i sar  ase i t  pe i ru i sahaan  be i rada  dalam  be i ntu i k  ase i t  lancar  yang  dapat de i ngan mu i dah diu i bah me i njadi kas.
Dari hasil analisis data laporan ke i u i angan pe i ru i sahaan Bank Syariah Indone i sia tahu i n 2021-2022 dapat dije i laskan bahwa liku i iditas pe i ru i sahaan Bank Syariah be i rdasarkan analisis rasio ase i t lancar adalah sangat baik (liku i id), kare i na tingkat rata-ratanya 93%, be i rada di atas 75%.

## PENUTUP
Simpulan
Be i rdasarkan  hasil  pe i ne i litian  dan  analisis  data  di  atas,  dapat  disimpu i lkan  bahwa kine i rja  pe i rbankan  syariah  dalam  me i njalankan  u i sahanya  me i mbu i tu i hkan  ke i pe i kaan  analisis te i rhadap  pe i rke i mbangan  dan  pe i rtu i mbu i han  ase i t  se i rta  ke i bu i tu i han  bank.  Analisis  liku i iditas me i nggu i nakan rasio ke i u i angan, se i pe i rti rasio liku i iditas, dapat me i mbe i rikan informasi pe i nting me i nge i nai ke i mampu i an bank dalam me i me i nu i hi ke i wajiban jangka pe i nde i knya.
Be i rdasarkan pe i ne i litian yang te i lah diu i raikan me i nge i nai analisis liku i iditas Bank Syariah Indone i sia  tahu i n  2021-2022,  se i cara  u i mu i m  dapat  dikatakan  bahwa  kine i rja  ke i u i angan  bank te i rse i bu i t  cu i ku i p  baik.  Me i skipu i n  te i rjadi  pe i nu i ru i nan  rasio  ce i pat  (qu i ick  ratio)  pada  pe i riode i te i rse i bu i t,  hal  te i rse i bu i t  dise i babkan  ole i h  pe i ralihan  u i tang  jangka  panjang  yang  jatu i h  te i mpo me i njadi hu i tang jangka pe i nde i k. Me i skipu i n te i rjadi pe i nu i ru i nan, rasio ce i pat masih be i rada dalam kisaran krite i ria yang dianggap baik. Pe i nu i ru i nan liku i iditas te i rse i bu i t pe i rlu i dipe i rhatikan, namu i n masih dalam batas yang dapat dite i rima dan tidak me i ngindikasikan masalah yang se i riu i s dalam manaje i me i n ase i t bank. Ole i h kare i na itu i , dapat dikatakan bahwa Bank Syariah Indone i sia mampu i me i nge i lola ase i tnya de i ngan baik dalam me i me i nu i hi ke i wajiban jangka pe i nde i knya.

## Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang

## DAFTAR PUSTAKA
Alamsyah,  H.  “Perkembangan  dan  prospek  perbankan  syariah  Indonesia:  Tantangan  dalam menyongsong MEA 2015.” Ikatan Ahli Ekonomi Islam (IAEI) .
Iswandi,  Andi.  “Analisis  Rasio  Profitabilitas  sebagai  Alat  Penilaian  K inerja  Keuangan  Bank Syariah di Indonesia (Studi Kasus Laporan Tahun 2016- 2018).” Al-Tasyree: Jurnal Bisnis, Keuangan dan Ekonomi Syariah 14, no. 01 (2022): 22 – 34.
Oktariansyah. “Analisis Rasio Likuiditas , Solvabilitas Dan Profitabilitas Dalam Menilai Kin erja Keuangan  Pada  PT  .  Goldman  Costco  Tbk  Periode  2014- 2018.” Jurnal  Media  Wahana Ekonomika 17, no. 1 (2020): 55 – 81.
Pemerintah  Republik  Indonesia.  “UU  No.  7  tahun  1992  Tentang  Perbankan”  (1992):  1. https://peraturan.bpk.go.id/Home/Details/46599/uu-no-7-tahun-1992.
Ramadhan, Fajar, Aria Aji, dan Priyanto. “Analisis Rasio Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.” Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma 2, no. 3 (2021).
Rantemangiling,  Yultriani.  “Analisis  Yuridis  Mengenai  Merger  Bank Syariah  Mandiri,  Bri Syariah,  Dan  Bni  Syariah  Menjadi  Bank  Syariah  Indonesia  (Bsi).” Lex  Crimen 11,  no.  5 (2022).
RI,  Ditama  Binbangkum  - BPK,  dan  Bpk.go.id.  “UNDANG -UNDANG  REPUBLIK  INDONESIA NOMOR 10 TAHUN 1998.” Ditama Binbangkum - BPK RI , 2017.
https://peraturan.bpk.go.id/Home/Details/45486/uu-no-10-tahun-1998.
Roseniati, Irna, Yenny Ernitawati, Muhammad Badrun Zaman, dan Titi Rahmawati. “Mengukur Kinerja Keuangan PT BNI (Persero) Tbk dengan Menggunakan Rasio Keuangan.” Journal of Accounting and Finance (JACFIN) 1, no. 2 (2019): 96 – 110.
Sarina, S, A Lubis, dan L Linda. “Pengaruh Ukuran Perusahaan, Debt To Equity Ratio, Return On Equity  Dan  Current  Ratio  Untuk  Mengidentifikasi  Financial  Distress  Pada  Perusahaan Properti Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014- 2017.” Owner (Riset Dan Jurnal Akuntansi) 4, no. 2 (2020): 527.
Tho’in,  M.  “Profitability  of  Islamic  Commercial  Banks  in  Indonesia.” IQTISHADIA:  Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah 6, no. 2 (2019).
Wareza,  Monica.  “Pernyataan  Full  Erick  Thohir  soal  Merger  3  Bank  Syariah  BUMN.” CNN Indonesia . Last modified 2020. Diakses Juni 9, 2023.
https://www.cnbcindonesia.com/market/20201013095615-17-193867/pernyataan- full-erick-thohir-soal-merger-3-bank-syariah-bumn.