## Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban
Vol. IX No.1 Januari-juli 2023 Page 1-24 jiap@uin-alauddin.ac.id

## ANALISIS  TINGKAT  KESEHATAN  BANK  MENGGUNAKAN  METODE RGEC PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL PERIODE 2020-2021
Adenia Deffa Zhafira, Lutfi Ardhani Program  Studi  Akuntansi,  Fakultas  Ekonomi,  Universitas  Islam  Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang 19520051@student.uin-malang.ac.id, lutfi.ardhani@uin-malang.ac.id

## INFO ARTIKEL      ABSTRAK
JIAP Volume 9 Nomor 1 Halaman 1-24
Samata, Januari-Juni 2023
ISSN 2441-3017 E-ISSN 2697-9116
Tanggal Masuk: 19 Maret 2023 Tanggal Revisi: 26 April 2023 Tanggal Diterima:
4 Mei 2022
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank umum swasta nasional periode waktu 2020-2021 menggunakan metode RGEC  dilihat  dari  faktor  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earnings, dan Capital. Rasio keuangan yang digunakan dalam menilai kesehatan bank meliputi risk profile menggunakan 2 rasio yaitu NPL dan  LDR,  faktor  GCG  menggunakan  self  assessment,  Earnings menggunakan 4 rasio yaitu ROA, ROE, NIM, BOPO dan faktor capital meliputi  rasio  CAR.  Hasil  penelitian  menunjukan  tingkat  kesehatan bank umum swasta nasional tahun 2020 dikategorikan predikat “cukup sehat”  dan  tahun  2021  dikategorikan  predikat  “sehat”.  Dalam  hal  ini Bank umum swasta nasional dinilai mampu meningkatkan kesehatan perusahaan  dari  aspek  kebijakan  kredit,  likuiditas,  laba  dan permodalan dan bank mampu menjaga kepercayaan nasabah.
Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank, RGEC
This study aims to assess the bank health level of national private public banks In 2020-2021 using the RGEC method, which is viewed from the factors  of  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  and Capital. The financial ratios used in assessing the health level of bank include risk profile using 2 ratios, namely NPL and LDR, GCG factor using the results of the self-assessment, Earnings using 4 ratios, namely ROA, ROE, NIM, BOPO. Capital uses the CAR Ratio. The results of this study indicate that National Private Public Banks Health Level in 2020 received  the  predicate  “Fairly  Healthy”  and  in  2021  received  the predicate “Healthy” . It shows that national private publics banks are considered  capable  to  improve  the  health  of  the  company  from  the aspects  of  credit  policy,  liquidity,  profit  and  capital  and  banks  are capable to maintain customer trust. Keywords : Bank Health Level, RGEC
Copyright: Zhafira,  A.  Deffa  &  Lutfi  A.  (2023).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Menggunakan Metode RGEC Pada Bank Umum Swasta Nasional Periode 2020-2021.
Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban Vol. 9 No. 1 (1-24).
https://doi.org/10.24252/jiap.v9i1.36693

## PENDAHULUAN
Perbankan  sebagai  nahkoda  dalam  pembangunan  ekonomi  negara memiliki salah satu tujuan untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat luas. Maria dan Sh (2018) berpendapat bahwa bank memiliki fungsi utama yaitu sebagai wadah dalam mengumpulkan dan menyalurkan dana secara efisien  dan  efektif  berdasarkan  demokrasi  ekonomi.  Sehingga  secara  garis besar  bank  merupakan  usaha  berbadan  hukum  yang  mengumpulkan  dan menyalurkan  dana  bagi  pemilikinya  untuk  dijadikan  alat  pembiayaan ekonomi sehingga struktur perekonomian suatu negara akan semakin kuat (Bachtiar, 2019).
Kepercayaan masyarakat merupakan hal penting yang sangat dijaga dalam sektor perbankan (Setiadi & Ursula, 2020). Cara yang dilakukan bank dalam  mempertahankan  kepercayaan  masyarakat  adalah  dengan meningkatkan nilai kesehatan bank (Astari et al., 2021) . Kesehatan bank dapat  dinilai  dari  kemampuan  bank  dalam  melaksanakan  peran intermediasinya dengan baik, dapat menjaga kelancaran arus ekonomi, serta dapat  membantu  pemerintah  dalm  menerapkan  kebijakan  moneter (Setiawan et al., 2020).
Tingkat  kesehatan  bank  sebagai  tolak  ukur  bagi  kinerja  keuangan bank  karena  hasil  penilaian  tersebut  akan  mengungkapkan  kinerja  dan profesionalitas  pengelola  bank  (Fitriano  &  Sofyan,  2019).  Pentingnya  nilai dari  kesehatan  bank  karena  menyangkut  reputasi  bank  dan  kepercayaan masyarakat  terhadap  lembaga  perbankan  (Lathifah,  2017).  Tingkat kesehatan bank dapat dinilai melalui beberapa indikator. Indikator utama sebagai dasar penilaian kesehatan bank adalah laporan keuangan (Tamba et al., 2018). Laporan keuangan mencerminkan kondisi bank yang sebenarnya, baik  kelemahan  yang  terjadi  maupun  kekuatan  yang  dikuasai.  Nilai  yang tertera  dalam  laporan  keuangan  selanjutnya  dijadikan  perhitungan  rasio dalam menghitung tingkat kesehatan bank (Octaviani & Saraswati, 2018).
Standar  Kesehatan  Bank  dapat  dilakukan  dengan  menggunanakan metode  CAMELS  yang  kemudian  disempurnakan  menjadi  metode  RGEC ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital)  oleh  Bank Indonesia  (BI).    Perubahan  penilaian  terjadi  sebab  kegentingan  keuangan global  yang  memberikan  pandangan  bahwa  penerapan  manajemen  risiko sangat  penting  dalam  menghadapi  permasalahan  perbankan  dan  sistem keuangan secara keseluruhan (Suarjaya & Putri, 2017).
Selama  tahun  2021,  kinerja  perbankan  nasional  mengalami penurunan  pada  kuartal  III/2021.  Sektor  perbankan  swasta  nasional menjadi  salah  satu  perbankan  yang  berkontribusi  terhadap  melemahnya kredit perbankan. Hal ini terjadi karena sektor perbankan ragu ragu untuk menyalurkan  kredit  pada  masa  pandemi  COVID  –  19  yang  menyebabkan bank swasta lebih berhati – hati dan teliti dalam perencanaan ekspansi. OJK menyampaikan  bahwa  nilai  penyaluran  kredit  secara  bulanan  pada  bulan Juni  2021  sebesar  Rp5.563,7  triliun  sedangkan  kredit  Juli  2021  sebesar
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Rp5.438,9  triliun  (https;//databoks.katadata.co.id  diakses  pada  20  oktober 2022.)yang  disebabkan  adanya  restrukturisasi  kredit  dan  insentif  suku bunga kepada debitur.
Dalam  kurun  waktu  2014-2021,  NPL  perbankan  nasional  mencapai angka tertingginya pada tahun 2021. Berdasarkan data Statistik Lembaga Otoritas Jasa Keuangan (OJK), NPL bank nasional sebesar Rp 186,16 triliun pada  Juli  2021.  Angka  tersebut  tumbuh  3,01%  dibanding  Juni  2021  dan meningkat  4,35%  dibanding  Juli  2020.  Berdasarkan  rasionya,  NPL  bruto mengalami  kenaikan  11  bps  menjadi  3,35%  dibandingkan  NPL  bulan sebelumnya  3,24%.  Adapun  total  kredit  yang  diberikan  senilai  Rp  5,56 kuadriliun  pada  Juli  2021  (https://www.fortuneidn.com  diakses  pada  20 oktober 2022). Peningkatakan NPL disebabkan total kredit bermasalah yang mengalami  peningkatan  sebesar  Rp  180,7  triliun  pada  Juni  2021  menjadi Rp186,2 triliun, atau naik Rp5,4 triliun pada bulan Juli 2021.
Lemahnya rasio NPL berindikasi bahwa kinerja perusahaan sedang berpotensi  mengalami  kesulitan  dan  dapat  membahayakan  kelangsungan kesehatan  perusahaan  (Rositasari  &  Dailibas,  2022).  Risiko  Kredit merupakan  risiko  yang  paling  serius.  NPL  yang  terus  meningkat menggambarkan  besarnya  risiko  kredit  yang  dihadapi  bank  (Cantiqka  & Rahyuda,  2021).  Bank  dengan  rasio  NPL  yang  terus  meningkat  akan menyebabkan  bengkaknya  biaya  produktif  dan  operasional  yang  akan menganggu  kinerja  bank,  hal  tersebut  mencerminkan  buruknya  kualitas kredit  bank  sehingga  berimplikasi  pada  penurunan  laba  perusahaan (Khamisah et al., 2020).
Penelitian  mengenai  kesehatan  bank  sudah  banyak  dilakukan  oleh para peneliti terdahulu, namun belum ada penelitian yang dilakukan dalam masa  pandemi  COVID  19  masa  kurun  waktu  2020-2021  dengan  objek penelitian  Bank  Umum  Swasta  Nasional.  Hal  ini  dikarenakan  kejadian tersebut merupakan  fenomena baru dan belum pernah terjadi sebelumnya, hal  tersebut  dapat  dijadikan  penilaian  apakah  bank  mampu  mengelola operasionalnya  dengan  baik  meskipun  dalam  masa  sulit.  Selain  itu, perhitungan rasio ROA, ROE BOPO dan NIM dalam faktor e arnings yang digunakan dalam penelitian ini belum pernah dilakukan secara bersamaan dalam penelitian sebelumnya, hal ini berpengaruh pada penilaian peringkat komposit tingkat kesehatan bank.
Peneliti  tertarik  untuk  meneliti  kesehatan  bank  umum  swasta nasional dikarenakan nominal simpanan bank berada pada posisi tertinggi dibanding BUMN, BPD, asing dan campuran (Lembaga Penjamin Simpanan, 2022). Namun dalam kurun waktu 2020-2021 terjadi penurunan kinerja yang dapat  dilihat  dari  rasio  NPL,  LDR,  dan  kredit  bermasalah  yang  terus mengalami  kenaikan.  Dengan  tingginya  nominal  simpanan  yang mencerminkan  tingginya  simpanan  nasabah  terhadap  bank  umum  swasta nasional, diharapkan hasil dari penelitian ini dapat dijadikan evaluasi guna menjaga  kepercayaan  nasabah  terhadap  bank  umum  swasta  nasional
ditengah ketidakapastian perekonomian. Selain itu hasil dari penelitian ini sebagai  alat  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank  sekalipun  pada perbankan  yang  sudah  memiliki  reputasi  baik  dapat  tetap  stabil  dalam menjaga operasionalnya sekalipun dimasa sulit.
Dengan fenomena yang telah diuraikan sebelumnya, tujuan penelitian ini  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank  pada  Bank  Umum  Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)  dengan pendekatan metode  RGEC.  Akibatnya,  peneliti  menggunakan  judul  “Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Menggunakan  Metode  RGEC  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2020-2021” dalam penelitian ini.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  jenis  penelitian  deskriptif  dengan menggunakan pendekatan kuantitatif.   Data yang diuraikan menggunakan laporan keuangan publikasi Bank Umum Swasta Nasional tahun 2020–2021 yang telah diaudit untuk menentukan tingkat kesehatan bank berdasarkan POJK  No.4/POJK.03/2016  dan  SE  OJK  No.14/SEOJK.03/2017  tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Subjek dalam penelitian ini yaitu bank umum swasta nasional periode 2020-2021 dengan objek menggunakan penilaian tingkat kesehatan bank umum swasta nasional dengan cakupan penilaian metode RGEC.
Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2020 – 2021 berjumlah 34 bank. Sedangkan pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Berdasarkan kriteria yang ada, terdapat 19 dari 34 bank umum swasta nasional yang memenuhi kriteria penelitian.
Metode RGEC
a. Risk Profile
Risiko Kredit
Table 1 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio NPL Peringkat Rasio (%) Keterangan 1 0%<NPL ≤ 2%  Sangat Sehat 2 2%<NPL ≤ 3.5% Sehat 3 3.5%<NPL ≤ 5%  Cukup Sehat 4 5%<NPL ≤ 8%  Kurang Sehat 5 > 8% Tidak Sehat Risiko Likuiditas 𝑁𝑃𝐿 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 x 100% Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017
Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016
𝐿𝐷𝑅 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒 𝑇𝑖𝑔𝑎 x 100%
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Table 2 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio LDR Peringkat Rasio (%) Keterangan 1 50% <LDR ≤ 75%  Sangat Sehat 2 75% <LDR ≤ 85% Sehat 3 85%<LDR ≤ 100%  Cukup Sehat 4 100%<LDR ≤ 120%  Kurang Sehat 5 . > 120% Tidak Sehat
b. Good Corporate Governance
GCG  merupakan  penilaian  terhadap  kualitas  pengelolaan  atau manajemen  bank.  Penilaian  GCG  menggunakan  penilaian self- assessment oleh bank itu sendiri.
Table 3
Kriteria Peringkat Komposit Peringkat  Keterangan 1 Sangat Sehat 2 Sehat 3 Cukup Sehat 4 Kurang Sehat 5 Tidak Sehat

## c. Earnings
Return On Asset (ROA)
Table 4 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio ROA Peringkat Rasio (%) Keterangan 1 > 1.50% Sangat Sehat 2 1.25<ROA ≤ 1.50% Sehat 3 0.51%<ROA ≤ 1.25%  Cukup Sehat 4 0% ≤ ROA ≤ 0.50% Kurang Sehat 5 <0% Tidak Sehat Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016 Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017
Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016
Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑅𝑎𝑡𝑎  −  𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑠𝑒𝑡 𝑥 100%
Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017

## Return On Equity (ROE)
Table 5 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio ROE Peringkat Rasio Keterangan 1 ROE ≥ 20% Sangat Sehat 2 12,5% ≤ ROE < 20% Sehat 3 5% ≤ ROE < 12,5% Cukup Sehat 4 0% ≤ ROE < 5% Kurang Sehat 5 ROA < 0%
Tidak Sehat

## Net Interest Margin (NIM)
Table 6 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio NIM Peringkat Rasio (%) Keterangan 1 > 3% Sangat Sehat 2 2% <NIM ≤ 3% Sehat 3 1.5% <NIM ≤ 2%  Cukup Sehat 4 1% <NIM ≤ 1.5%  Kurang Sehat 5 ≤ 1% Tidak Sehat

## Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO)
Table 7 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio BOPO Peringkat Rasio (%) Keterangan 1 <90% Sangat Sehat 2 <90% -<94% Sehat 3 94% - 96% Cukup Sehat 4 96% - 100%  Kurang Sehat 5 >100% Tidak Sehat
d. Capital
𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑡𝑖 𝑥 100%
Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017
Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016
𝑁𝐼𝑀 = Pendapatan Bunga Bersih Rata  −  rata aktiva produktif x 100%

## Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017
Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016
𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 100% Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017
Sumber PJOK No. 4/PJOK.3/2016
𝐶𝐴𝑅 = Modal
A ktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) x 100%
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Table 8 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio CAR Peringkat Rasio (%) Keterangan 1 ≥ 12% Sangat Sehat 2 9% ≤ CAR <12% Sehat 3 8% ≤ CAR <9%  Cukup Sehat 4 6% <8% Kurang Sehat 5 ≤ 6% Tidak Sehat

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Laporan  keuangan  sebagai  alat  dalam  menganalisis  data menggunakan  faktor-faktor  profil  risiko  ( risk  profile),  Good  Corporate Governance  (GCG),  rentabilitas  (earnings)  dan  permodalan  (capital)  atau yang  dikenal  dengan  sebutan  RGEC.  Data  yang  berhasil  disatukan kemudian  diolah  menggunakan  rumus  sesuai    SE  OJK  No. 14/SEOJK.03/2017  sebagai  penetapan  peringkat  komposit  secara keseluruhan. Peringkat komposit dikategorikan sebagai berikut:
Table 9 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Dengan Pendekatan RGEC Bobot Peringkat Komposit Keterangan 86 – 100%  Peringkat Kompost 1 (PK – 1)  Sangat Sehat 71 – 85%  Peringkat Kompost 2 (PK – 2) Sehat 61 – 70%  Peringkat Kompost 3 (PK – 3)  Cukup Sehat 41 – 60%  Peringkat Kompost 4(PK – 4)  Kurang Sehat ≤ 40% Peringkat Kompost 5(PK – 5)  Tidak Sehat
Hasil  peringkat  komposit  didapat  dengan  cara  menghitung bobot  yang  didapat  dari  masing  –  masing  komponen  penilaian secara keseluruhan dengan ketentuan sebagai berikut :
a. PK 1 memiliki bobot 5
b. PK 2 memiliki bobot 4
c. PK 3 memiliki bobot 3
d. PK 4 memiliki bobot 2
e. PK 5 memiliki bobot 1
Sumber : SE OJK 14 /SEOJK.03/2017
Sumber :PJOK No. 4/PJOK.3/2016
Sumber : PJOK No. 4/PJOK.3/2016

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Deskripsi Hasil Penelitian
Table 10 Sampel penelitian NO  KODE NAMA 1 BABP  Bank MNC Internasional Tbk 2 BBCA Bank Central Asia Tbk 3  BDMN  Bank Danamon Indonesia Tbk 4 BGTG Bank Ganesha Tbk 5 BINA Bank Ina Perdana Tbk 6 BMAS  Bank Maspion Indonesia Tbk 7  MEGA Bank Mega Tbk (T) 8 NISP Bank OCBC NISP Tbk (T) 9  NOBU Bank Nationalnobu Tbk 10  BNBA Bank Bumi Arta Tbk 11  DNAR Bank Oke Indonesia Tbk 12  BCIC Bank J Trust Indonesia Tbk 13  ARTO PT Bank Jago Tbk 14  BBHI PT Allo Bank Indonesia Tbk 15  AGRO  PT Bank Raya Indonesai Tbk 16  AMAR  PT Bank Amar Indonesia Tbk 17  BBKP PT Bank KB Bukopin 18  BSIM Bank Sinarmas Tbk 19  BTPN PT Bank BTPN Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Metode RGEC a. Risk Profile Risiko Kredit Table 11 Perhitungan NPL Tahun Nama NPL Keterangan Peringkat 2021 Bank MNC Internasional Tbk  4,42% Cukup Sehat 3 Bank Central Asia Tbk 1,43% Sangat Sehat 1 Bank Danamon Indonesia Tbk 0,05% Sangat Sehat 1 Bank Ganesha Tbk 5,13% Kurang Sehat 4 Bank Ina Perdana Tbk 2,62% Sehat 2 Bank Maspion Indonesia Tbk  1,67% Sangat Sehat 1 Bank Mega Tbk (T) 1,12% Sangat Sehat 1 Bank OCBC NISP Tbk (T) 2,36% Sehat 2 Bank Nationalnobu Tbk 0,58% Sangat Sehat 1
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Bank Bumi Arta Tbk 3,04% Sehat 2 Bank Oke Indonesia Tbk 3,45% Sehat 2 Bank J Trust Indonesia Tbk 3,90% Sehat 2 PT Bank Jago Tbk 0,91% Sangat Sehat 1 PT Allo Bank Indonesia Tbk 0,52% Sangat Sehat 1 PT Bank Raya Indonesia Tbk  3,98% Sehat 2 PT Bank Amar Indonesia Tbk 6,50% Kurang Sehat 4 PT Bank KB Bukopin 6,55% Kurang Sehat 4 Bank Sinarmas Tbk 4,74% Cukup Sehat 3 PT Bank BTPN 1,82% Sangat Sehat 1 Rata - Rata 2,88% Sehat 2 2020 Bank MNC Internasional Tbk  5,69% Kurang Sehat 4 Bank Central Asia Tbk 0,63% Sangat Sehat 1 Bank Danamon Indonesia Tbk 3,00% Sehat 2 Bank Ganesha Tbk 5,49% Kurang Sehat 4 Bank Ina Perdana Tbk 1,43% Sangat Sehat 1 Bank Maspion Indonesia Tbk  1,93% Sangat Sehat 1 Bank Mega Tbk (T) 1,39% Sangat Sehat 1 Bank OCBC NISP Tbk (T) 1,80% Sangat Sehat 1 Bank Nationalnobu Tbk 0,21% Sangat Sehat 1 Bank Bumi Arta Tbk 2,63% Sehat 2 Bank Oke Indonesia Tbk 3,26% Sehat 2 Bank J Trust Indonesia Tbk 4,97% Cukup Sehat 3 PT Bank Jago Tbk 0,00% Sangat Sehat 1 PT Allo Bank Indonesia Tbk 2,76% Sehat 2 PT Bank Raya Indonesia Tbk  4,97% Sehat 2 PT Bank Amar Indonesia Tbk 6,89% Kurang Sehat 4 PT Bank KB Bukopin 4,87% Sehat 2 Bank Sinarmas Tbk 4,85% Sehat 2 PT Bank BTPN 1,30% Sangat Sehat 1 Rata - Rata 3,06% Cukup Sehat 3 Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Berdasarkan  tabel  di  atas  peningkatan  nilai  NPL  tertinggi  terjadi pada  PT  Bank  KB  Bukopin  yang  menunjukan  terjadi  peningkatan kredit  bermasalah  tahun  sebelumnya.  Hal  tersebut  terjadi  akibat naiknya  kredit  bermasalah  dengan  kolektibilitas  macet.  Kenaikan kredit bermasalah pada tahun 2020 sebesar Rp 2.741.444 mengalami kenaikan  pada  tahun  2021  menjadi  Rp  3.527.072.  Kenaikan  kredit bermasalah  tersebut  mengakibatkan  rasio  NPL  mengalami peningkatan.
Nilai rata-rata rasio NPL BUSN menunjukan tren yang positif. Pada tahun 2020 BUSN memperoleh nilai rasio NPL 3,06% dengan predikat cukup  sehat  (PK-3)  dan  mengalami  penurunan  pada  tahun  2021 menjadi 2,88% dengan predikat sehat (PK-2). Dengan nilai NPL yang semakin  menurun  menunjukan  bank  umum  swasta  nasional  secara keseluruhan sudah mampu mengatasi kredit yang terjadi.
Risiko Likuiditas
Table 12 Perhitungan LDR Tahun Nama LDR Keterangan Peringkat 2021 Bank MNC Internasional Tbk 75,64% Sehat 2 Bank Central Asia Tbk 64,22% Sangat Sehat 1 Bank Danamon Indonesia Tbk 87,63% Sehat 2 Bank Ganesha Tbk 40,01% Sangat Sehat 1 Bank Ina Perdana Tbk 29,67% Sangat Sehat 1 Bank Maspion Indonesia Tbk 68,58% Sangat Sehat 1 Bank Mega Tbk (T) 61,41% Sangat Sehat 1 Bank OCBC NISP Tbk (T) 71,70% Sangat Sehat 1 Bank Nationalnobu Tbk 61,28% Sangat Sehat 1 Bank Bumi Arta Tbk 62,86% Sangat Sehat 1 Bank Oke Indonesia Tbk 139,23% Tidak Sehat 5 Bank J Trust Indonesia Tbk 62,81% Sangat Sehat 1 PT Bank Jago Tbk 93,38% Cukup Sehat 3 PT Allo Bank Indonesia Tbk 103,49% Kurang Sehat 4 PT Bank Raya Indonesai Tbk 86,01% Cukup Sehat 3 PT Bank Amar Indonesia Tbk 75,67% Sehat 2 PT Bank KB Bukopin 96,48% Cukup Sehat 3 Bank Sinarmas Tbk 47,24% Sangat Sehat 1 PT Bank BTPN 124,56% Tidak Sehat 5 Rata – Rata 76,41% Sehat 2 2020 Bank MNC Internasional Tbk 77,36% Sehat 2 Bank Central Asia Tbk 68,87% Sangat Sehat 1 Bank Danamon Indonesia Tbk 84,01% Sehat 2 Bank Ganesha Tbk 64,00% Sangat Sehat 1 Bank Ina Perdana Tbk 41,26% Sangat Sehat 1 Bank Maspion Indonesia Tbk 84,18% Sehat 2 Bank Mega Tbk (T) 61,37% Sangat Sehat 1 Bank OCBC NISP Tbk (T) 72,03% Sangat Sehat 1 Bank Nationalnobu Tbk 76,31% Sehat 2 Bank Bumi Arta Tbk 76,57% Sehat 2
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Bank Oke Indonesia Tbk 135,90% Tidak Sehat 5 Bank J Trust Indonesia Tbk 56,26% Sangat Sehat 1 PT Bank Jago Tbk 112,94% Kurang Sehat 4 PT Allo Bank Indonesia Tbk 86,89% Cukup Sehat 3 PT Bank Raya Indonesai Tbk 84,76% Sehat 2 PT Bank Amar Indonesia Tbk 74,76% Sangat Sehat 1 PT Bank KB Bukopin 127,90% Tidak Sehat 5 Bank Sinarmas Tbk 66,56% Sangat Sehat 1 PT Bank BTPN 136,42% Tidak Sehat 5 Rata – Rata 83,60% Sehat 2 Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Beradasarkan  tabel  di  atas  diketahui  peningkatan  nilai  LDR  yang tertinggi terjadi pada Bank Oke Indonesia Tbk yang mana mengalami peningkatan  dari  sebelumnya  135,90%  menjadi  139,23%,  meskipun tidak menunjukan kenaikan yang signifikan namun pada tahun 2020 hingga 2021 nilai LDR berada pada kriteria tidak sehat (PK-5). Hal tersebut  terjadi  karena  pertumbuhan  kredit  yang  disalurkan  tidak diimbangi  dengan  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  (DPK)  yang memadai.
Nilai rata-rata rasio LDR BUSN menunjukan tren datar. Pada tahun 2020  BUSN  memperoleh  nilai  rasio  LDR  83,60% dengan  predikat sehat  (PK-2)  dan  pada  tahun  2021  memperoleh  nilai  rasio  76,41% dengan predikat sehat (PK-2). Hal tersebut menunjukkan bahwa bank umum swasta nasional sudah cukup baik dalam mengelola likuiditas perusahaan sehingga tidak menimbulkan kekurangan likuiditas. Hal tersebut tercermin dalam hasil dari nilai LDR yang tidak lebih dari 75%  dimana  nilai  LDR  antara  75%-85%  termasuk  dalam  kategori sehat (PK-2).
b. Good Corporate Governance (GCG)
Table 13

## Perhitungan LDR
Tahun NAMA GCG Periode 1 Periode 2 Keterangan 2021 Bank MNC Internasional Tbk 2 2 Sehat Bank Central Asia Tbk 1 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 2 2 Sehat Bank Ganesha Tbk 2 2 Sehat Bank Ina Perdana Tbk 2 2 Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 2 2 Sehat Bank Mega Tbk (T) 2 2 Sehat
Bank OCBC NISP Tbk (T) 1 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 2 2 Sehat Bank Bumi Arta Tbk 2 2 Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 2 2 Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 3 3 Cukup Sehar PT Bank Jago Tbk 2 2 Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 2 2 Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 2 2 Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 2 2 Sehat PT Bank KB Bukopin 2 2 Sehat Bank Sinarmas Tbk 2 2 Sehat PT Bank BTPN 2 2 Sehat Rata – Rata 2 2 Sehat 2020 Bank MNC Internasional Tbk 2 2 Sehat Bank Central Asia Tbk 1 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 2 2 Sehat Bank Ganesha Tbk 2 2 Sehat Bank Ina Perdana Tbk 2 2 Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 2 2 Sehat Bank Mega Tbk (T) 2 2 Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 1 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 2 2 Sehat Bank Bumi Arta Tbk 2 2 Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 2 2 Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 3 3 Cukup Sehat PT Bank Jago Tbk 2 2 Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 3 3 Cukup Sehat PT Bank Raya Indonesia Tbk 2 2 Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 3 3 Cukup Sehat PT Bank KB Bukopin 3 3 Cukup Sehat Bank Sinarmas Tbk 2 2 Sehat PT Bank BTPN 2 2 Sehat Rata – Rata 2 2 Sehat Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Nilai rata-rata faktor GCG BUSN menunjukan tren yang datar. Pada tahun 2020 BUSN memperoleh nilai GCG 2 dengan predikat sehat (PK- 2) dan pada tahun 2021 memperoleh nilai GCG 2 dengan predikat sehat (PK-2).  Hal  tersebut  mencerminkan  bahwa  perusahaan  telah menerapkan prinsip GCG yang memadai. Dengan penerapan GCG yang memadai maka kedepannya perusahaan dapat meningkatkan kesehatan
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
perusahaan dan mampu bersaing secara sehat dengan kondusif (Majid, 2020).
c. Rentanbilitas (Earnings) ROA
Table 14 Perhitungan ROA Tahun Nama ROA Peringkat  Keterangan 2021 Bank MNC Internasional Tbk 0,18% 4 Kurang Sehat Bank Central Asia Tbk 3,37% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 1,16% 2 Sehat Bank Ganesha Tbk 0,21% 4 Kurang Sehat Bank Ina Perdana Tbk 0,43% 4 Kurang Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 0,83% 4 Kurang Sehat Bank Mega Tbk (T) 4,04% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 1,52% 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 0,50% 4 Kurang Sehat Bank Bumi Arta Tbk 0,72% 3 Cukup Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 0,37% 2 Kurang Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 2,92% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk 0,13% 4 Kurang Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 6,08% 1 Sangat Sehat PT Bank Raya Indonesia Tbk 14,72% 1 Sangat Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 0,02% 5 Tidak Sehat PT Bank KB Bukopin -3,72% 5 Tidak Sehat Bank Sinarmas Tbk 0,33% 4 Kurang Sehat PT Bank BTPN 2,14% 1 Sangat Sehat Rata – Rata 1,89% 1 Sangat Sehat 2020 Bank MNC Internasional Tbk 0,14% 4 Kurang Sehat Bank Central Asia Tbk 3,37% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 1,05% 2 Sehat Bank Ganesha Tbk 0,10% 4 Kurang Sehat Bank Ina Perdana Tbk 0,42% 4 Kurang Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 1,01% 2 Sehat Bank Mega Tbk (T) 3,49% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 1,44% 2 Sehat Bank Nationalnobu Tbk 0,53% 4 Kurang Sehat Bank Bumi Arta Tbk 0,70% 3 Cukup Sehar Bank Oke Indonesia Tbk 0,32% 4 Kurang Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 3,47% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk -10,83% 5 Tidak Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 1,79% 1 Sangat Sehat
PT Bank Raya Indonesai Tbk 0,23% 4 Kurang Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 0,70% 3 Cukup Sehat PT Bank KB Bukopin -4,35% 5 Tidak Sehat Bank Sinarmas Tbk 0,29% 4 Kurang Sehat PT Bank BTPN 1,44% 2 Sehat Rata – Rata 0,28% 4 Kurang Sehat Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Berdasarkan tabel di atas peningkatan nilai ROA yang paling tinggi terjadi  pada  PT  Bank  Amar  Indonesia  Tbk  yang  mana  mengalami penurunan ROA sebesar 0,68 % dari sebelumnya 0,70% menjadi 0,02%, meskipun  tidak  menunjukan  total  yang  signifikan  namun  pada  tahun 2021  nilai  ROA  berada  pada  kriteria  tidak  sehat  (PK-5).  Hal  tersebut terjadi  akibat  naiknya  beban  operasional  lainnya  sehingga  laba operasional  menurun,  dengan  laba  operasional  yg  menurun  beban  non operasional  mengalami  kenaikan  sehingga  total  laba  sebelum  pajak mengalami penurunan yg sangat signifikan.
Nilai rata-rata rasio ROA BUSN menunjukan tren yang positif. Pada tahun 2020 BUSN memperoleh rasio ROA 0,28% dengan predikat kurang sehat (PK-4) dan pada tahun 2021 memperoleh rasio ROA sebesar1,89% dengan predikat sangat sehat (PK-1). Dengan kenaikan yang signifikan, selama  periode  2020-2021  BUSN  dianggap  sudah  mampu  dalam mengelola  dan  memanfaatkan  asset  yang  dimiliki(Bulutoding  et  al., 2016).
ROE
Table 15 Perhitungan ROE Tahun Nama ROE Peringkat Keterangan 2021 Bank MNC Internasional Tbk 0,54% 4 Kurang Sehat Bank Central Asia Tbk 15,50% 2 Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 3,70% 4 Kurang Sehat Bank Ganesha Tbk 0,51% 4 Kurang Sehat Bank Ina Perdana Tbk 1,67% 4 Kurang Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 6,02% 3 Cukup Sehat Bank Mega Tbk (T) 20,94% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 7,79% 3 Cukup Sehat Bank Nationalnobu Tbk 3,64% 4 Kurang Sehat Bank Bumi Arta Tbk 1,99% 4 Kurang Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 0,57% 4 Kurang Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk -16,75% 5 Tidak Sehat PT Bank Jago Tbk 1,04% 4 Kurang Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 14,77% 2 Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 0,12% 4 Kurang Sehat
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
PT Bank Amar Indonesia Tbk 0,39% 4 Kurang Sehat PT Bank KB Bukopin -17,43% 5 Tidak Sehat Bank Sinarmas Tbk 1,74% 4 Kurang Sehat PT Bank BTPN 8,60% 3 Cukup Sehat Rata – Rata 2,91% 4 Kurang Sehat 2020 Bank MNC Internasional Tbk 0,67% 4 Kurang Sehat Bank Central Asia Tbk 14,70% 2 Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 2,50% 4 Kurang Sehat Bank Ganesha Tbk 0,28% 4 Kurang Sehat Bank Ina Perdana Tbk 1,59% 4 Kurang Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 5,22% 3 Cukup Sehat Bank Mega Tbk (T) 16,52% 2 Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 7,05% 3 Cukup Sehat Bank Nationalnobu Tbk 3,53% 4 Kurang Sehat Bank Bumi Arta Tbk 2,32% 4 Kurang Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 0,31% 4 Kurang Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk -33,57% 5 Tidak Sehat PT Bank Jago Tbk -15,38% 5 Tidak Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 10,66% 3 Cukup Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 0,73% 4 Kurang Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 0,80% 4 Kurang Sehat PT Bank KB Bukopin -38,48% 1 Sangat Sehat Bank Sinarmas Tbk 1,96% 4 Kurang Sehat PT Bank BTPN 6,08% 3 Cukup Sehat Rata – Rata -0,66% 5 Tidak Sehat Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Berdasarkan  tabel  di  atas  PT  Bank  KB  Bukopin  memiliki  kriteria kurang sehat (PK-4) dari sebelumnya pada kriteria tidak sehat (PK-5). Diketahui  pada  tahun  2020  total  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank hanya mampu menghasilkan 0,66% dari total pendapatan bunga bersih yang dihasilkan. Sedangkan 2021 sebesar 1,07% dari total pendapatan bunga bersih yang dihasilkan. Hal tersebut menunjukan bahwa selama tahun 2020-2021 PT Bank KB Bukopin belum mampu mengelola aktiva produktif  yang  dimiliki  sehingga  pendapatan  bunga  yang  dihasilkan semakin kecil.
Nilai rata-rata rasio ROE BUSN menunjukan tren positif. Pada tahun 2020 BUSN memperoleh rasio ROE -0,66% dengan predikat tidak sehat (PK-5)  dan  pada  tahun  2021  memperoleh  nilai  rasio  2,91%  dengan predikat  kurang  sehat  (PK-4).  Dengan  peringkat  komposit  yang mengalami tren positif, dapat dikatakan bank sudah mampu mengelola modal  yang  dimiliki  untuk  menghasilkan  laba  dan  diharapkan  bank
mampu meningkatkan kinerjanya hingga berada pada rasio 12,5%-20% atau kriteria sehat (PK-2) NIM
Table 16 Perhitungan NIM Tahun Nama NIM Peringkat  Keterangan 2021 Bank MNC Internasional Tbk 3,79% 1 Sangat Sehat Bank Central Asia Tbk 5,58% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 8,33% 1 Sangat Sehat Bank Ganesha Tbk 3,32% 1 Sangat Sehat Bank Ina Perdana Tbk 2,02% 2 Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 2,60% 2 Sehat Bank Mega Tbk (T) 4,50% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 4,95% 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 4,90% 1 Sangat Sehat Bank Bumi Arta Tbk 5,69% 1 Sangat Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 4,91% 1 Sangat Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 4,51% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk 8,65% 1 Sangat Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 5,40% 1 Sangat Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 3,92% 1 Sangat Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 10,91% 1 Sangat Sehat PT Bank KB Bukopin 1,07% 4 Kurang Sehat Bank Sinarmas Tbk 4,84% 1 Sangat Sehat PT Bank BTPN 4,22% 1 Sangat Sehat Rata – Rata 4,95% 1 Sangat Sehat 2020 Bank MNC Internasional Tbk 4,02% 1 Sangat Sehat Bank Central Asia Tbk 6,34% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 8,31% 1 Sangat Sehat Bank Ganesha Tbk 3,74% 1 Sangat Sehat Bank Ina Perdana Tbk 2,63% 2 Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 3,00% 1 Sangat Sehat Bank Mega Tbk (T) 4,23% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 4,51% 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 4,84% 1 Sangat Sehat Bank Bumi Arta Tbk 5,03% 1 Sangat Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 4,79% 1 Sangat Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 4,32% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk 4,54% 1 Sangat Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 2,21% 2 Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 2,34% 2 Sehat
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
PT Bank Amar Indonesia Tbk 12,90% 1 Sangat Sehat PT Bank KB Bukopin 0,66% 5 Tidak Sehat Bank Sinarmas Tbk 5,28% 1 Sangat Sehat PT Bank BTPN 7,81% 1 Sangat Sehat Rata – Rata 4,82% 1 Sangat Sehat Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Nilai rata-rata rasio NIM BUSN menunjukan tren yang positif. Pada tahun 2020 BUSN memperoleh rasio NIM 4,82% dengan kriteria sangat sehat (PK-1) dan pada tahun 2021 sebesar 4,95% dengan kriteria sangat sehat  (PK-1).  Dengan  nilai  NIM  yang  semakin  meningkat  dan  berada pada  kriteria  sangat  sehat  (PK-1)  menunjukan  BUSN  secara keseluruhan  sudah  mampu  mengelola  aktiva  produktif  yang  dimiliki sehingga dihasilkan total pendapatan bunga yang baik.
BOPO
Table 17 Perhitungan BOPO Tahun Nama BOPO  Peringkat  Keterangan 2021 Bank MNC Internasional Tbk 95,61% 3 Cukup Sehat Bank Central Asia Tbk 50,50% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 86,39% 1 Sangat Sehat Bank Ganesha Tbk 71,69% 1 Sangat Sehat Bank Ina Perdana Tbk 83,76% 1 Sangat Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 69,81% 1 Sangat Sehat Bank Mega Tbk (T) 38,06% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 66,99% 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 84,92% 1 Sangat Sehat Bank Bumi Arta Tbk 74,06% 1 Sangat Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 92,42% 2 Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 83,63% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk 98,34% 4 Kurang Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 27,89% 1 Sangat Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 360,78% 5 Tidak Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 98,97% 4 Kurang Sehat PT Bank KB Bukopin 171,20% 5 Tidak Sehat Bank Sinarmas Tbk 95,23% 3 Cukup Sehat PT Bank BTPN 69,41% 1 Sangat Sehat Rata - Rata 95,77% 3 Cukup Sehat 2020 Bank MNC Internasional Tbk 96,06% 4 Kurang Sehat Bank Central Asia Tbk 55,34% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 87,32% 1 Sangat Sehat Bank Ganesha Tbk 73,80% 1 Sangat Sehat Bank Ina Perdana Tbk 88,17% 1 Sangat Sehat
Bank Maspion Indonesia Tbk 70,77% 1 Sangat Sehat Bank Mega Tbk (T) 45,33% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 69,40% 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 88,86% 1 Sangat Sehat Bank Bumi Arta Tbk 76,97% 1 Sangat Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 92,86% 2 Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 86,55% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk 306,90% 5 Tidak Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 98,61% 4 Kurang Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 45,38% 1 Sangat Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 95,40% 3 Cukup Sehat PT Bank KB Bukopin 172,37% 5 Tidak Sehat Bank Sinarmas Tbk 96,99% 4 Kurang Sehat PT Bank BTPN 78,64% 1 Sangat Sehat Rata - Rata 96,09% 4 Kurang Sehat
Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Berdasarkan tabel di atas menunjukan PT Bank Raya Indonesia Tbk memiliki  tren  yang  sangat  negatif.  Peningkatan  nilai  BOPO  sebesar 315,14 % dari sebelumnya 45,38% menjadi 360,78 % . Hal tersebut terjadi akibat  turunnya  pendapatan  operasional  namun  beban  operasional semakin meningkat
Nilai  rata-rata  rasio  BOPO  BUSN  menunjukan  tren  positif.  Pada tahun 2020 BUSN memperoleh nilai rasio BOPO 96,09% dengan kriteria kurang  sehat  (PK-4)  dan  mengalami  penurunan  pada  tahun  2021 menjadi 95,77% dengan  kriteria cukup sehat (PK-3). Dengan nilai BOPO yang  mengalami  tren  positif,  menunjukan  bank  sudah  mulai  mampu mengukur  tingkat  efisiensi  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  dan diharapkan  kedepannya  bank  dapat  meningkatkan  efisiensi  yang dimiliki sehingga bank mampu berada pada rasio 94%-96% atau kriteria sehat (PK-2).
d. Capital
Table 18 Perhitungan CAR Tahun Nama ROA Peringkat Keterangan 2021 Bank MNC Internasional Tbk 27,25% 1 Sangat Sehat Bank Central Asia Tbk 33,16% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 29,91% 1 Sangat Sehat Bank Ganesha Tbk 68,52% 1 Sangat Sehat Bank Ina Perdana Tbk 53,39% 1 Sangat Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 13,59% 1 Sangat Sehat Bank Mega Tbk (T) 27,47% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 22,84% 1 Sangat Sehat
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Bank Nationalnobu Tbk 21,47% 1 Sangat Sehat Bank Bumi Arta Tbk 41,05% 1 Sangat Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 52,72% 1 Sangat Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 18,10% 1 Sangat Sehat PT Bank Jago Tbk 181,65% 1 Sangat Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 49,10% 1 Sangat Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 23,05% 1 Sangat Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 30,36% 1 Sangat Sehat PT Bank KB Bukopin 23,46% 1 Sangat Sehat Bank Sinarmas Tbk 31,29% 1 Sangat Sehat PT Bank BTPN 28,50% 1 Sangat Sehat Rata - Rata 40,89% 1 Sangat Sehat 2020 Bank MNC Internasional Tbk 19,22% 1 Sangat Sehat Bank Central Asia Tbk 32,82% 1 Sangat Sehat Bank Danamon Indonesia Tbk 27,71% 1 Sangat Sehat Bank Ganesha Tbk 38,01% 1 Sangat Sehat Bank Ina Perdana Tbk 39,95% 1 Sangat Sehat Bank Maspion Indonesia Tbk 16,27% 1 Sangat Sehat Bank Mega Tbk (T) 31,33% 1 Sangat Sehat Bank OCBC NISP Tbk (T) 21,68% 1 Sangat Sehat Bank Nationalnobu Tbk 22,47% 1 Sangat Sehat Bank Bumi Arta Tbk 25,30% 1 Sangat Sehat Bank Oke Indonesia Tbk 56,29% 1 Sangat Sehat Bank J Trust Indonesia Tbk 11,53% 2 Sehat PT Bank Jago Tbk 104,29% 1 Sangat Sehat PT Allo Bank Indonesia Tbk 22,12% 1 Sangat Sehat PT Bank Raya Indonesai Tbk 24,23% 1 Sangat Sehat PT Bank Amar Indonesia Tbk 46,19% 1 Sangat Sehat PT Bank KB Bukopin 14,70% 1 Sangat Sehat Bank Sinarmas Tbk 17,86% 1 Sangat Sehat PT Bank BTPN 23,73% 1 Sangat Sehat Rata - Rata 31,35% 1 Sangat Sehat
Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah)
Berdasarkan  tabel  diatas,  profil  permodalan  diukur  menggunakan rasio CAR menunjukan tren yang positif. Tercatat 19 BUSN berada pada nilai CAR ≥ 12% sehingga menunjukan seluruhnya berada pada predikat sangat sehat (PK-1). Pada tahun 2020 rasio CAR sebesar 31,35% dengan predikat sangat sehat (PK-1) dan tahun 2021 rasio CAR sebesar 40,89% dengan  predikat  sangat  sehat  (PK-1)  atau  mengalami  kenaikan.  Hal tersebut  menunjukan  bank  sudah  mampu  mengantisipasi  potensi kerugian dengan pengelolan harta kekayaan termasuk permodalan yang dimiliki dengan baik.

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Table 4.12
Perhitungn RGEC Tahun Komponen Faktor Rasio Nilai Peringkat Predikat PK 1 2  3  4  5 2020 Risk Profile NPL 3,06% V Cukup Sehat Cukup Sehat
LDR 83,60% V Sehat GCG GCG  2 V Sehat Earnings ROA 0,28% V Kurang Sehat ROE -0,66% V Kurang Sehat NIM 4,82%  V Sangat Sehat BOPO  96,09% V Kurang Sehat Capital CAR 31,35%  V Sangat Sehat Nilai Komposit 40 10  8  3  6 (27/40)*100% = 67,5% 2021 Risk Profile NPL 2,88% V Sehat
Sehat LDR 76,41% V Sehat GCG GCG  2 V Sehat Earnings ROA 1,89%  V Sangat Sehat ROE 2,91% V Kurang Sehat NIM 4,95%  V Sangat Sehat BOPO  95,77% V Cukup Sehat Capital CAR 40,89%  V Sangat Sehat Nilai Komposit 40 15  12  3  2 (32/40)*100% = 80%
Sumber : Data Penelitian 2023 (Data Diolah) Tingkat kesehatan BUSN ditinjau dari penilaian aspek  RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) mengalami tren yang positif. Pada tahun 2020 BUSN mendapatkan predikat cukup sehat (PK-3). Kejadian  tersebut  terjadi  pada  saat  awal  pandemi  COVID-19  dimana perekonomian  Indonesia  mengalami  penurunan  dan  berdampak  pada penurunan laba perusahaan, Namun hal tersebut tidak dijadikan hambatan bagi  BUSN  untuk  mempertahankan  kesehatan  perusahaan  secara keseluruhan,  sehingga  pada  tahun  2021  bank  umum  swasta  nasional berhasil  untuk  meningkatkan  peringkat  komposit  menjadi  predikat  sehat (PK-2). Hal tersebut menunjukan bank umum swasta nasional sudah mampu meningkatkan  kesehatan  perusahaan  dinilai  dari  aspek  kebijakan  kredit, likuiditas,  laba  dan  permodalan  sehingga  dapat  menambah  kepercayaan nasabah karena bank dalam kondisi sehat. Hal tersebut tidak terlepas dari kebijakan  perusahaan  terkait  tata  kelola  perusahaan  yang  menjadikan
ISSN: 2442-3017 (PRINT) ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
aspek  GCG  sebagai  sistem  yang  mampu  meningkatkan  peningkatan  nilai perusahaan.
Diukur menggunakan profil risiko menggunakan rasio keuangan Non- Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara keseluruhan menunjukan  bank  umum  swasta  nasional  mampu  menekan  kredit bermasalah  dan  meningkatkan  likuiditas  yang  dimiliki.  Diukur menggunakan  profil  GCG  bank  umum  swasta  nasional  mampu mempertahankan  tata  kelola  yang  dimiliki  dan  jika  terdapat  kelemahan dalam  penerapan  prinsip  GCG,  hal  tersebut  dinilai  kurang  signifikan  dan dapat  diselesaikan  oleh  manjamaen  bank.  Diukur  menggunakan  profil earnings dari setiap rasio yang dimiliki menunjukan peningkatkan sehinigga bank dinilai mampu meningkatkan laba atas asset yang dimiliki. Penilaian tingkat  kesehatan  diukur  menggunakan  komponen  capital  menggunakan rasio  CAR  secara  keseluruhan  berada  pada  predikat  sangat  sehat,  hal tersebut  menunjukan  bahwa  kemampuan  bank  dalam  menanggung  risiko yang kemungkinan akan dihadapi bank semakin baik.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian terkait tingkat kesehatan bank pada Bank Umum  Swaasta  Nasional  periode  2020-2021  menggunakan  metode  RGEC, maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Tingkat kesehatan bank ditinjau menggunakan aspek risk profile dengan indikator  risiko  profile  dengan  rasio  NPL  dan  risiko  likuiditas  dengan rasio  LDR  selama  2020-2021  berturut-turut  mengalami  tren  positif  dan berada  pada  kondisi  sehat  (PK-2).  Hal  tersebut  terbukti  dari  nilai  rata- rata NPL 2020 yaitu 3,06% berada pada predikat cukup sehat (PK-3) dan mengalami  tren  positif  pada  tahun  2021  menjadi  2,88%  berada  pada predikat sehat (PK-2). Pada nilai rata-rata LDR tahun 2020 yaitu 83,60% berada pada predikat sehat (PK-2) dan mengalami tren positif pada tahun 2021 menjadi 76,41%% berada pada predikat sehat (PK-2).
2. Tingkat  kesehatan  bank  ditinjau  menggunakan  aspek  GCG    dengan indikator  GCG  selama  2020-2021  berturut-turut  mengalami  tren  datar berada  pada  kondisi  sehat  (PK-2).  Dengan  penilaian self  assesment menggunakan  11  faktor  penilaian  penerapan  tata  kelola  menunjukan perusahaan  telah  mengedepankan  prinsip transparency,  accountability, responsibility,  independency,  dan  fairness  dalam  sistem  pengelolaan perusahaan
3. Tingkat  kesehatan  bank  ditinjau  menggunakan  aspek  earnings  dengan rasio  ROA,  ROE,  NIM  dan  BOPO  selama  2020-2021  berturut-turut mengalami  tren  positif.  Hal  tersebut  terbukti  dari  nilai  rata-rata  ROA 2020  yaitu  0,28%  berada  pada  predikat  kurang  sehat  (PK-4)  dan mengalami  tren  positif  pada  tahun  2021  menjadi  1,89%  berada  pada predikat sangat sehat (PK-1). Pada rasio ROE tahun 2020 sebesar -0,66% berada  pada  predikat  kurang  sehat  (PK-4)  dan  mengalami  tren  positif
pada tahun 2021 menjadi 2,91% berada pada predikat kurang sehat (PK- 4). Pada rasio NIM tahun 2020 sebesar 4,82% berada pada predikat sangat sehat (PK-1) dan mengalami tren positif pada tahun 2021 menjadi 4,95% berada  pada  predikat  sangat  sehat  (PK-1).  Pada  rasio  CAR  tahun  2020 sebesar 31,35% berada pada predikat sangat sehat (PK-1) dan mengalami tren positif pada tahun 2021 menjadi 4,95% berada pada predikat sangat sehat (PK-1).
4. Tingkat kesehatan bank ditinjau menggunakan aspek capital dengan rasio CAR selama 2020-2021 berturut-turut mengalami tren positif dan berada pada kondisi sangat sehat (PK-1). Hal tersebut terbukti dari nilai rata-rata CAR  2020  yaitu  31,35%  berada  pada  predikat  sangat  sehat  (PK-1)  dan mengalami  tren  positif  pada  tahun  2021  menjadi  40,89%  berada  pada predikat sangat sehat (PK-1).
5. Tingkat  kesehatan  bank  ditinjau  menggunakan  metode  RGEC (Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital)  periode  2020 berada pada predikat cukup sehat (PK-3) dan mengalami tren positif pada tahun  2021  berada  pada  predikat  sehat  (PK-2).  Dengan  seluruh  aspek yang  mengalami  tren  positif  menunjukan  bank  umum  swasta  nasional sudah  mampu  menangani  pengaruh  negatif  dari  internal  perusahaan seperti  perubahan  kondisi  bisnis  maupun  eksternal  perusahaan.  Hal tersebut menunjukan Bank umum swasta nasional mampu meningkatkan kesehatan perusahaan baik dari aspek kebijakan kredit, likuiditas, laba dan  permodalan  sehingga  dapat  meningkatkan  kepercayaan  nasabah karena bank dinilai dalam kondisi sehat. Hal tersebut tidak terlepas dari kebijakan  perusahaan  terkait  tata  kelola  perusahaan  yang  menjadikan aspek GCG sebagai sistem yang mampu meningkatkan peningkatan nilai perusahaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Astari,  N.  D.,  Hermawan,  D.,  &  Pakpahan,  R.  (2021).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Metode  RGEC  (Studi  Kasus Pada PT Bank Mandiri ( Persero), Tbk). Indonesian Journal of Economics and Management, 1(3), 615–627.
Bachtiar, S. (2019). Peranan perbankan dalam meningkatkan perekonomian indonesia. Jurnal Ekonomi, 6(2), 136–146.
Bulutoding, L., Parmitasi, R. D. A., & Dahlan, M. A. (2016). NPENGARUH RETURN  ON  ASSET  (ROA)  DAN  DEBT  TO  EQUITY  RATIO  (DER) TERHADAP  HARGA  SAHAM  DENGAN  KEBIJAKAN  DIVIDEN SEBAGAI  VARIABEL  INTERVENING  (Studi  Empiris  Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Jakarta Islamic Index (JII) Periode 2010- 2016). Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban, IV(2), 1–14. Cantiqka, N. P., & Rahyuda, H. (2021). Soundness Level Assessment Using the  RGEC  Method:  Study  on  Bank  Bukopin. American  Journal  of
ISSN: 2442-3017 (PRINT)

## ISSN: 2597-9116 (ONLINE)
Humanities and Social Sciences Research, 5, 331–340. www.ajhssr.com Fitriano,  Y.,  &  Sofyan,  R.  M.  (2019).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Dengan  Penerapan  Metode  Rgec  (Risk  Profile,  Good  Corporate Governance,  Earnings  Dan  Capital)  Pada  Pt.Bank  Bengkulu. Managament  Insight:  Jurnal  Ilmiah  Manajemen,  13(1),  73–91. https://doi.org/10.33369/insight.14.1.73-91
Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal Technobiz, 3(2), 18–23. https://ejurnal.teknokrat.ac.id/index.php/technobiz/article/view/836
Kusnandar,  V.  B.  (n.d.).  Nominal  Kredit  Bermasalah  Perbankan  Tertinggi dalam Sejarah.
https://databoks.katadata.co.id/datapublish/2021/10/11/nominal-kredit- bermasalah-perbankan-tertinggi-dalam-sejarah.
Lathifah,  L.  (2017).  Analisis  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Model  Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) Pada Bank Umum  Swasta  Nasional  Devisa. Jurnal  Pendidikan  Akuntansi  &
Keuangan, 5(1), 20. https://doi.org/10.17509/jpak.v5i1.15402 Majid,  J.  (2020).  MENGUNGKAP  KEBIJAKAN  MANAJEMEN  PUBLIK UNTUK  MEWUJUDKAN  GOOD  CORPORATE  GOVERNANCE DALAM  PRESPEKTIF  DIALOGIS  DIGITAL  (STUDI  KASUS  GRAB CABANG  MAKASSAR)  Jamaluddin. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi Peradaban, VI. ???
Maria,  A.,  &  Sh,  J.  W.  (2018).  Peranan  Perbankan  Sebagai  Lembaga Penyalur Kredit Bagi Masyarakat. Serat Acitya-Jurnal Ilmiah UNTAG Semarang, 7(3), 2302–2752.
Octaviani, S., & Saraswati, N. (2018). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank  Dengan  Metode  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earnings, Capital. Jurnal Akuntansi : Kajian Ilmiah Akuntansi (JAK), 5(2), 138. https://doi.org/10.30656/jak.v5i2.670
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2017).  SEOJK  NO  14/SEOJK.03/2017  tentang Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum. Otoritas  Jasa  Keuangan,  24.
http://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran- ojk/Pages/Surat-Edaran-Otoritas-Jasa-Keuangan-Nomor-14-SEOJK.03- 2017.aspx
Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan  Nomor  4/POJK.03/2016  Tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan, 33.
Putra, O. (2022). Studi Komparatif Tingkat Kesehatan Bank Nasional Dan Bank Swasta Di Indonesia. Jurnal Manajemen Terapan Dan Keuangan, 11(01), 91–104.
Rositasari, D., & Dailibas, D. (2022). Pengaruh NPL dan CAR Terhadap ROE Pada  Bank  Swasta. Jurnal  STEI  Ekonomi,  31(01),  31–36.
https://doi.org/10.36406/jemi.v31i01.610
SE BI No.13/ 24 /DPNP/2011. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No.13/ 24 /DPNP.
Setiadi,  P.,  &  Ursula,  R.  (2020).  Assessment  of  Bank  Health  Levels  using
RGEC Methods on National Private Public Banks. International Journal of Social and Administrative Sciences, 5(1), 42–53. https://doi.org/10.18488/journal.136.2020.51.42.53
Setiawan,  Wulansari,  P.,  &  Dewi,  R.  P.  K.  (2020).  Pengukuran  Tingkat Kinerja  Keuangan  dan  Non  Keuangan  pada  Bank  Syaiah  di  Lima Negara Asia (Studi Kasus pada Bank Syariah dengan Aset Terttinggi). Dinamika Akuntansi, Keuangan Dan Perbankan, 9(1), 69–78.
Suarjaya, A. . G., & Putri, P. A. C. (2017). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC pada PT.Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. E-Jurnal Manajemen Unud, 6(7), 3595–3621.
Suheriadi.  (2021.).  Bunga  Acuan  BI  Rendah,  Kenapa  Bunga  Bank  tetap Tinggi?
https://www.fortuneidn.com/finance/suheriadi/rendahnya-bunga-acuan-bi- belum-begitu-berdampak-ke-masyarakat?page=all
Tamba,  A.  B.  E.,  Fuadah,  L.  L.,  &  Aryanto,  A.  (2018).  Analisis  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  Rgec  Pada Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  Yang  Terdaftar  Di  Bei. AKUNTABILITAS:  Jurnal  Penelitian  Dan  Pengembangan  Akuntansi, 12(1), 1–14. https://doi.org/10.29259/ja.v12i1.9303