## Jurnal Keislaman
p-ISSN : 2089-7413 and e-ISSN : 2722-7804
Published by Sekolah Tinggi Agama Islam Taruna Surabaya Jl. Kalirungkut Mejoyo I No. 2, Kec. Rungkut, Kota Surabaya, Jawa Timur 60293 Email: jurnalkeislaman@staitaruna.ac.id

## TEORI DAN KONSEP AKAD MUSYARAKAH DAN PENERAPANNYA DALAM PERBANKAN SYARIAH
Rani Rahayu Institut Agama Islam Negeri Ponorogo ranirahayu2609@gmail.com
M. Zidny Nafi’ Hasbi Universitas Alma Ata zidny@almaata.ac.id

## Abstract
The population of Indonesia as we know the majority is a Muslim. This is also what makes people start to realize the importance of Islamic banks to avoid transactions that certainly deviate from Islamic teachings. Musyarakah  contract  is a  cooperation  agreement  between  capital  owners  that  occurs between  2  or  more people  in  various  forms  to  carry  out  a  lawful  and  productive  activity  with  an  agreement  that  has  been determined  fairly  and  proportionally  in  the  distribution  of  margins  and  profits.  To  understand  how  a musharaka contract is, of course, we must know the theory and concepts first. This report was written to find out how the theories and concepts in the Musyarakah contract and their application in Islamic banking. Have Islamic banking in Indonesia implemented the musharaka contract properly in accordance with the theories and concepts in their daily activities, and have customers who made transactions at Islamic banks using the musharaka contract received their rights according to existing concepts and theories?
Keyword : Musyarakah, Contract

## Abstrak
Penduduk  Indonesia  seperti  yang  kita  tahu  mayoritas  adalah  seorang  muslim.  hal  ini  juga  yaang membuat masyarakat mulai sadar akan pentingnya bank syariah untuk mengindari transaksi-transaksi yang tentunya melenceng dari hukum atau ajaran islam. Akad musyarakah merupakan suatu akad kerja sama  antara pemilik modal yang dimana hal ini dapat terjadi antara dua orang maupun beberapa orang didalam  berbagai  bentuk  guna  melaksanakan  suatu  kegiatan  yang  halal  dan  produktif  dengan kesepakatan  yang  telah  ditentukan  secara  adil  dan  proposional  dalam  pembagian  margin  maupun keuntungannya.  Untuk  memahami  bagaimana  akad  musyarakah  tentu  kita  harus  mengetahui bagaimana teori dan konsepnya terlebih dahulu. Laporan ini ditulis guna mengetahui bagaimankah teori maupun  konsep  dalam  akad  musyarakah  serta  penerapannya  dalam  perbankan  syariah.  Apakah perbankan syariah di Indonesia telah menerapkan akad musyarakah dengan baik sesuai dengan teori dan  konsepnya  dalam  kegiatan  sehari-hari,  dan  nasabah  yang  melakukan  transaksi  di  bank  syariah menggunakan akad musyarakah apakah telah mendapatkan haknya sesuai konsep dan teori yang ada. Kata Kunci : Akad Musyarakah

## Pendahuluan
Bank  Islam  atau  yang  biasanya  kita  kenal  dengan  bank  syariah  merupakan  sebuah Lembaga  keuangan  yang  dimana  produk-produk  yang  ada  di  dalamnya  berasal  dari  Al- Qur’an dan tentunya Hadist seperti halnya yang telah kita ketahui dalam pengoperasionalan bank syariah tidak diterapkannya prinsip yang berkaitan dengan interest atau riba melainkan

## TEORI DAN KONSEP AKAD MUSYARAKAH DAN PENERAPANNYA DALAM PERBANKAN SYARIAH – Rani Rahayu, M. Zidny Nafi’ Hasbi
menerapkan prinsip bagi hasil. 1 Pada dasarnya bank menawarkan beberapa produk seperti penghimpunan dana dan penyaluran dana sama seperti bank konvensional pada umumnya, yang  mebedakan  adalah  di  dalam  lingkup  perbankan  syariah  ada  beberapa  akad  yang diimplementasikan  guna  keberlangsungan  system  operasionalnya.  Adapun  akad  tersebut adalah akad murabahah, akad mudharabah, wadi’ah, dan yang lainya. Untuk pembahasan kali ini adalah mengenai akad musyarakah.
Musyarakah  adalah  suatu  praktek  dalam  muamalah  yang  dianjurkan  dalam  agama Islam. 2 Perjanjian  bagi  hasil  antara  pihak  yang  telah  bersepakat  untuk  berserikat  di  mana masing-masing pihak menyediakan dana campuran dan dana tersebut diubah menjadi bisnis. Pemegang saham tidak diharuskan untuk berpartisipasi dalam pengelolaan perusahaan, dan para pihak dalam kontrak dapat berbagi tugas operasi bisnis sesuai kontrak, dan mengklaim upah/gaji untuk pekerjaan dan pengalaman yang terkait dengan pekerjaan. 3
Berikut  adalah  faktor  yang  dapat  memperlihatkan  besarnya  Risiko  masalah pembiayaan yang timbul dari akad musyarakah tentunya dapat menimbulkan kerugian jika tidak ditangani dengan baik: 4
Pertama ,  adalah  penggunaan  dana  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  mitra  tersebut tidak sesuai dengan kesepakatan.
kedua , yaitu kesengajaan maupun ketidak sengajaan dalam kesalahan yang dilakukan oleh mitra itu sendiri dalam tugasnya dapat menimbulkan sebuah  kerugian.
Ketiga , adalah ketidakjujuran yang dilakukan oleh mitra dalam memberikan informasi.

## Pembahasan

## Akad Pembiayaan Musyarakah
Menurut Kasmir ( 2003:183 ) pengertian yang berkaitan dengan akad musyarakah ialah akad / perjanjian  perserikatan yang dibentuk dengan dua orang maupun lebih yang akann melakukan  suatu  usaha  dengan  masing-masing  dari  mereka  memberikan  dana  dengan kesepakatan laba maupun rugi ditanggung secara bersama. 5 Dalam konteks hukum Indonesia pada  UU  No.10  Tahun  1998  menjelaskan  musyarakah  ialah  suatu  pembiayaan  bagi  hasil. Sedangkan  menurut  Muhammad  (2009)  Musyarakah  merupakan  suatu  Kerjasama  yang
1 Rita Yuliana, “MUHASABAH BANK SYARIAH DALAM PENERAPAN PRINSIP BAGI HASIL,” IMANENSI: Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Akuntansi Islam 1, no. 1 (2019), https://doi.org/10.34202/imanensi.1.1.2013.51-61.
2 Ina  Nur  Inayah,  “PRINSIP-PRINSIP  EKONOMI  ISLAM  DALAM  INVESTASI  SYARIAH,” AKSY:  Jurnal  Ilmu Akuntansi Dan Bisnis Syariah 2, no. 2 (2020), https://doi.org/10.15575/aksy.v2i2.9801.
3 Sri Apriyanti, “Baitul Maal Wattamwil,” Prinsip Operasi Bmt , 2012.
4 Aswin  Aswin,  “Potensi  Risiko  Pada  Pembiayaan  Di  Bank  Syariah  Sebuah  Tinjauan  Pada  Hubungan Keagenan,” ASY  SYAR’IYYAH:  JURNAL  ILMU  SYARI’AH  DAN  PERBANKAN  ISLAM 6,  no.  2  (2021), https://doi.org/10.32923/asy.v6i2.2055.
5 Helmi Noviar, “EKSPEKTASI RASIONAL: PAST, PRESENT AND FUTURE,” JURNAL PERSPEKTIF EKONOMI DARUSSALAM 2, no. 1 (2017), https://doi.org/10.24815/jped.v2i1.6649.
dilakukan  oleh  dua  orang  atau  lebih  yang  menyetorkan  modal  dalam  suatu  perserikatan untuk mengikatkan diri dan bersama-sama untuk meraih keuntungan. 6
Pembiayaan atau akaad musyarakah merupakan perjanjian Kerjasama antara pemberi dana  atau  pemeberi  modal  yang  dimana  dana  atau  modal  tersebut  yang  nantinya  akan diarahkan  pada  suatu  proyek  maupun  usaha  tertentu,  diintegrasikan  dengan  cara membagikan keuntungan antara para pihak  dengan rasio yang  disepakati bersama pada saat penandatanganan kontrak. Contoh pengaplikasiannya adalah pembiayaan modal kerja. 7
Dari  pernyataan  diatas  dapat  kita  simpulkan  bahwa  musyarakah  merupakan  suatu kerjasama antara pemilik modal terdiri dari dua orang atau lebih dalam berbagai bentuk guna melaksanakan  suatu  kegiatan  yang  berkaitan  dengan  suatu  keadaan  laba  dan  rugi  yang dimana hasilnya nanti dibagi berdasarkan kesepakatan yang telah disepakati secara adil. 8
Menurut  Antonio  itu  sendiri  syirkah  adalah  suatu  Kerjasama  antara  dua  orang  atau lebih  dan  masing-masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan  resiko  maupun keuntungan yang telaah disepakati sesuai dengan kesepakatan dalam perserikatan yang telah didirikan. 9
Disinyalir  terdapat  hal-hal  yang  membedakan    dari  bank  syariah  dengan    bank tradisional/konvensional. Pertama, bank tradisional tidak mempertimbangkan halal dan halal uang yang mereka terima dari investasi mereka dalam transaksi mereka kemudian terdapat bunga.Sedangkan  bank  syariah  berinvestasi  harus  halal  dan  berlandaskan  dengan  prinsip atau  hukum  islam,  tidak  ada  yang  namanya  bunga  maupun  riba,  akan  tetatapi  terdapat prinsip bagi hasil jual beli atau sewa. 10 Dalam sebuah perjanjian musyarakah ini ,setiap syarik atau pihak yang bersangkutan mempunyai wewenang untuk menambah dan menggugurkan kerja  samanya  sesuai  kesepakatan  kedua  belah  pihak  atau lebih.  Jika  terdapat keuntungan makaa  harus  dibagi  sesuai kesepakatan,dan  jika  sebaliknya  terdapat  kerugian  maka  harus ditanggung bersama. 11
6 H Hidayatina and M U Joni, “OPERASIONAL KOPERASI ISHLAH DAYAH MALIKUSSALEH PANTON LABU MENURUT PERSPEKTIF AKAD TABARRU’PADA ASURANSI SYARIAH,” Jurnal Ekonomi Syariah … , 2018.
7 Sujian Suretno and Bustam Bustam, “PERAN BANK SYARIAH DALAM MENINGKATKAN PEREKONOMIAN NASIONAL MELALUI PEMBIAYAAN MODAL KERJA PADA UMKM,” Ad-Deenar: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam 4, no. 01 (2020), https://doi.org/10.30868/ad.v4i01.752.
8 Neneng Widianengsih, Sri Suartini, and Nana Diana, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah , Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia,” Jurnal AKUNSIKA Akuntansi Dan Keuangan 1, no. 1 (2020).
9 Maratun Shalihah, “Konsep Syirkah Dalam Waralaba,” Tahkim 12, no. 2 (2016).
10 Jehan Maya Zayanie, “Strategi Bank Wakaf Mikro Buntet Pesantren Dalam Pemberdayaan Usaha Mikro Dan Kecil,” Repository.Uinjkt.Ac.Id , 2021.
11 Muhammad  Maulana  and  Aulil  Amri,  “Polarization  of  Profit  Sharing  of  Paddy  Cultivation  in  the Acehnese Community as an Attempt to Alleviate Poverty: A Study of Fiqh Muamalah,” Samarah 5, no. 1 (2021), https://doi.org/10.22373/sjhk.v5i1.8774.

## TEORI DAN KONSEP AKAD MUSYARAKAH DAN PENERAPANNYA DALAM PERBANKAN SYARIAH – Rani Rahayu, M. Zidny Nafi’ Hasbi
Dalam  hal  ini  pemberian  modal  harus  berupa  uang  tunai,  emas  atau  perak  yang nilainya sama. Bisa dalam bentuk aset, tetapi aset tersebut harus dinilai terlebih dahulu secara tunai dan disepakati. Harapan masyarakat terhadap bank syariah sangatlah tinggi. Hal ini karena  bank  syariah  sudah  berbasis  Islam.  Layanan  bank  syariah  juga  sangat  bervariasi tergantung  kebutuhan  Anda.  Persaingan  baru  dan  kebutuhan  pasar  telah  memaksa  bank syariah untuk meningkatkan layanan dan pengembangan produk mereka. 12

## Landasan Hukum Akad Musyarakah

## 1. Al-Quran
Artinya:  Dan  bagianmu  (suami)  adalah  setengah  dari  harta  peninggalan  istrimu  jika kamu  tidak  mempunyai  anak.  Jika  mereka  memiliki  anak,  Anda  mendapatkan seperempat dari warisan atau hutang yang mereka tinggalkan. Jika Anda tidak memiliki anak, istri Anda akan mendapatkan seperempat dari kekayaan yang Anda tinggalkan. Jika  Anda  memiliki  anak,  istri  akan  menerima  seperdelapan  dari  apa  yang  Anda tinggalkan (setelah memenuhi) wasiat Anda atau (dan setelah melunasi hutang Anda). Jika seorang pria atau seorang wanita meninggal dan memiliki saudara laki-laki (seibu) atau  saudara  perempuan  (seibu)  tanpa meninggalkan ayah  dan   anak, masing-masing dari  kedua  jenis  saudara  itu  akan  menjadi  seperenam  dari  harta  benda.  Tetapi  jika saudara tirimu lebih dari satu, itu sepertiga  setelah dia (mewujudkan kehendaknya) atau (dan  dia)  berhasil  membayar  hutangnya  (kepada  ahli  warisnya).  Ini  adalah  perintah Allah. Allah maha tahu dan toleran. (Q.S An-Nisa Ayat 12)
Artinya:  Daud  berkata:  "Sesungguhnya  dia  telah  berbuat  zalim  kepadamu  dengan meminta kambingmu itu untuk ditambahkan kepada kambingnya. Dan  sesungguhnya kebanyakan  dari  orang-orang  yang  berserikat  itu  sebahagian  mereka  berbuat  zalim kepada sebahagian yang lain, kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal
12 Muhammad  Syarif  Hidayatullah,  “Kontemporer  (Membangun  Paradigma  Ekonomi  Syariah  Di Masyarakat) Urgensi Mempelajari Fikih Muamalah Dalam Merespon Ekonomi Dan Keuangan,” Al-Mizan: Jurnal Hukum Dan Ekonomi Islam 5, no. 1 (2021), https://doi.org/10.33511/almizan.v5n1.33-59.
yang  saleh;  dan  amat  sedikitlah  mereka  ini."  Dan  Dawud  mengetahui  bahwa  Kami mengujinya;  maka  ia  meminta  ampun  kepada  Tuhannya  lalu  menyungkur  sujud  dan bertaubat.
(Q.S As – Shad Ayat 24)
2. Hadist
Hadis riwayat Abu Daud dari Abu Hurairah, Rasulullah SAW berkata:
َّ نِإ َّهالل ىهلاهعهت َُّلوُقهي : اهنهأ َّ ثِلاهث َِّنيهكي ِرهشلا مهلاهم نُخهي اهمُهُدهحَّهأ ،ُههب ِحاهص َّهناهخاهذِإهف اهمُهُدهحهأ َُّههب ِحاهص َُّتج هرهخ ن ِم َّهمِهِنيهب
“Allah swt. berfirman: ‘Aku adalah pihak ketiga dari dua orang yang bersyarikat selama salah satu pihak tidak mengkhianati pihak yang lain. Jika salah satu pihak telah berkhianat, Aku keluar dari mereka.” (HR. Abu Daud, yang dishahihkan oleh alHakim, dari Abu Hurairah). Di Hadis yang lain Nabi riwayat Tirmidzi dari ‘Amr bin ‘Auf
َّ لهحهأ ْوهأَّ ًلَّ هلَهحَّهم  رهحَّاًط ْرهش  لَِّإَّمِه ِطو ُرُشَّىهلهعَّهنوُمِلْسُملا هوَّاًما هرهحَّ لهحهأَّ ْوهأَّا هَهل هلَهحَّهم  رهحَّاًحْلُصَّ  لَِّإَّ هنْيِمِلْسُملاَّهنيهبَّ  زِئَّاهجَُّحْلُّصلا اًمَّا هرهح
“Perdamaian  dapat  dilakukan  di  antara  kaum  muslimin  kecuali  perdamaian  yang mengharamkan  yang  halal  atau  menghalalkan  yang  haram;  dan  kaum  muslimin  terikat dengan  syarat-syarat  mereka  kecuali  syarat  yang  mengharamkan  yang  halal  atau menghalalkan yang haram.”
3. Ijma
Ibnu  Qudamah  dalam  kitabnya,  al  Mughni,  telah  berkata:  “kaum  muslimin  telah berkonsensus  terhadap  legitimasi  masyarakat  secara  global  walau  terdapat perbedaan pendapat dalam beberapa elemen darinya.”
4. Landasan Hukum
Landasan hukum untuk akad musyarakah ini sendiri adalah b berdasarkan Fatwa DSN-MUI No.08 / DSN-MUI / IV /2000 tentang pembiayaan musyarakah. 13

## Rukun dan Syarat Akad Musyarakah
Beberapa ulama memiliki pendapat yang bebeda mengenai rukun syirkah namun ulama telah memutuskan rukun syirkah yang kompleks yaitu diantaranya: 14

## 1. Sighat (ijab dan qabul)
Sebuah  akad  musyarakah  dikatakan  sah  apabila  terdapat  kalimat  akad  yang  dimana mengandung  izin  dari  mitranya  untuk  membelanjaakan  sebuah  objek  syirkah  yang  telah disepakati.  Dalam  pelaksanaan  akadnya  para  pihak  yang  bersangkutaan  harus menyampaikan secara lisan maupun tertulis term and condition dari akad tersebut. Maksud
13 Annisa Masitha and Wardah Yuspin, “Paradigma Profit and Loss Sharing: Hambatan Dan Peluang Dalam Pembiyaan Musyarakah,” in Annual Conference On Ihtifaz: Islamic Economics, Finance, and Banking , 2020.
14 Mila Fursiana Salma Musfiroh, “Musyârakah Dalam Ekonomi Islam (Aplikasi Musyârakah Dalam Fiqih Dan  Perbankan  Syariah),” Syariati :  Jurnal  Studi  Al-Qur’an  Dan  Hukum 2,  no.  01  (2016), https://doi.org/10.32699/syariati.v2i01.1127.

## TEORI DAN KONSEP AKAD MUSYARAKAH DAN PENERAPANNYA DALAM PERBANKAN SYARIAH – Rani Rahayu, M. Zidny Nafi’ Hasbi
dari hal tersebut adalah untuk mengantisipasi sebab maupun akibat yang terjadi dari akat tersebut karena telah menimbulkan akibat hukum.
2. Al ‘Aqidain (dua orang yang melakukan akad)
Syarat  sebuah  akad  musyarakah  adaalah  orang  yang  melakukan  akad  itu  sendiri  dimana orang tersebut harus berakal, baligh dan juga merdeka atau dengan kata lain mereka sedang tidak  dalam  paksaan.  Jika  yang  melakukan  sebuah  akad  tersebut  adalah  anak-anak  maka anak tersebut harus didampingi oleh seorang wali. Seorang wali tersebut harus memenuhi beberapa persyaratan yang telah ditetapkan diantaranya adalah :
3. Ma’qud alaih (obyek akad)
Dalam  musyarakah  modal  dan  kerja  merupakan  objeknya  dimana  kedua  objek  tersebut dalam pembagianya harus sesuai dengan kesepakatan oleh dua belah pihak. Terkait dengan objek akad yang disepakati haruslah memenuhi persyaratan-persyaratan yaitu berupa:
Berikut ini merupakan syarat umum syirkah yang terbagi dalam tiga hal yaitu: 15
1. Perserikatan atau aliansi dalam transaksi bisa diwakilkan
2. Dalam  perserikatan  atau  aliansi  yang  dilakukan  presentase  keuntungan  harus  sudah dibagi di dalam akad.
3. Dalam  hal  ini  keuntungan  tidak  berasal  dari  harta  lain  melainkan  berasal  dari perserikatan tersebut.
Berikut ini adalah syarat khusus pelaksanaan syirkah al-uqud, yaitu:
1. modal daalam perserikatan atau aliansi harus jelas dan tunai bukan utang maupun barang.
2. dalam hal ini modal yang digunakan adalah berupa alat pembayaran.
3. dalam pelaksanaaan akad yang sudah disepakati harus terdapat sebuah modal atau harta.

## Macam-Macam Syirkah
1. Syirkah Amlak
Syirkah amlak mepukan sebuah syirkah yang terjadi bukan karena adanya suatu akad melainkan  terjadi  karena  usaha  tertentu  yang  bersifat  alami  (ijabari).  Maka  dari  itu syirkah aamlak dibedakan menjadi dua yaitu syirkah amlak ikhtiari dan syirkah amlak ijabari. 16
a) Syirkah amlak ikhtiari
Syirkah  amlak  ikhtiari  terjadi  di  dalam  sebuah  akad  yang  berupa  bibah,wasiat,dan pembelian.  Dengan  demikian  dapaat  kita  pahami  bahwa  syirkah  aamlak  itu  sendiri adalah sebuah kepemilikan bersama yang merupakan dampak dari hibah, wasiat atau
15 G A Wibowo and A Adityawarman, “Analisis Pengaruh Dewan Komisaris, Dana Syirkah Dan Kontribusi Sosial Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah Di Indonesia,” Diponegoro Journal of … , 2017.
16 Syahpawi,  Amiur  Nuruddin,  and  Sri  Sudiarti,  “Syirkah  Amlak’s  Implications  in  Building  Community Economic  Independence  (Analysis  of  Meranti  Islands  Regency,  Riau  Province),” International  Journal  of Innovative Technology and Exploring Engineering 8, no. 9 Special Issue 3 (2019), https://doi.org/10.35940/ijitee.I3328.0789S319.
yang laainnya yang tidak terkandung pada akad wakalaah / kuasa karena hal itu maka seoraang syarik tidak dibenarkan melakukan pengelolaaan atau penggunakan dari harta yang telah ada tanpa persetujuan atau tanpa sepengetahuan dari syarik lainnya.
b) Syirkah amlak Ijabari
Syirkah  amlak  Ijabari  merupakan  syirkah  antara  dua  orang  atau  lebih  yang  dimana terjadi karena hal ataupun peristiwa alami contohnya adalah kematian.  Syirkah amlak ini  disebut  ijabari  (paksa)  karena  para  syarik  tidak  berupaya  untuk  mewujudkan peristiwa  ataupun  factor  yang  dapat  menjadi  sebab  terjadinya  kepemilikan  bersama. Dapat dilihat  bahwa  salaah  satu  contohnya  adalah kematian dimana  kita  tidak  boleeh melakukan  paksaan  atau  tidak  boleh  mengusahakan  hal  tersebut  melainkan  harus berdasarkan peristiwa alami. 17

## Mekanisme Pembiayaan Musyarakah
Skema pembiayaan akad musyarakah:
Prosesnya  dapat  dilihat  pada  skema  diatas.Dalam  akad  musyarakah,  pembagian keuntungan di antara mereka sesuai dengan pembagian saham yang dikandungnya, sesuai dengan akad yang telah ditetapkan sebelumnya dalam akad. Di sisi lain, setiap kerugian tentu saja  akan  dibagi  dengan  kontribusi  modal  masing-masing  individu  (semua  pemegang persetujuan).  Dari  sini  dapat  dikatakan  bahwa  didalam  sebuah  akad  Musyarakah,  niisbah dibagi berdasarkan persetujuan. Kerugian, di sisi lain, disesuaikan dengan rasio kepemilikan masing-masing  pihak. 18 Dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  modal  yang  ada  di  dalam  akad musyarakah bisa berbentuk barang maupun  uang yang nantinya akan didasarkan pada harga pasar saat berlangsunya akad.
Kontrak  musyarakah  biasanya  merupakan  kontrak  yang  tidak  terputus  selama perusahaan  yang  didanai  bersama  terus  beroperasi  atau  beroperasi.  Namun,  kontrak Musyarakah dapat dilakukan dengan atau tanpa penutupan bisnis. Jika perusahaan ditutup
17 Umrotul Hasanah and Hoirul Ichfan, “Aplikasi Pembiayaan Akad Musyarakah Pada Perbankan Syariah,” Muhasabatuna : Jurnal Akuntansi Syariah 3, no. 1 (2021), https://doi.org/10.54471/muhasabatuna.v3i1.1085.
18 Ascarya and Diana Yumanita, “The Profile of Micro , Small , and Medium Enterprises in Indonesia,” 2nd Islamic Conference 2007 (IECONS2007) , no. July 2007 (2016).

## TEORI DAN KONSEP AKAD MUSYARAKAH DAN PENERAPANNYA DALAM PERBANKAN SYARIAH – Rani Rahayu, M. Zidny Nafi’ Hasbi
dan dilikuidasi, masing-masing mitra yang bekerja sama akan menerima hasil likuidasi aset sesuai dengan rasio yang diperhitungkan. Jika Anda ingin melanjutkan bisnis Anda, mitra bisnis yang ingin mengakhiri kontrak atau mengakhiri kontrak dapat menjual saham kepada mitra bisnis lain dengan harga tetap atau harga yang disepakati bersama.

## Penerapan Akad Musyarakah Dalam System Bank Syariah Di Indonesia
1. Pembiayaan Proyek
Salah satu pengaplikasian akad musyarakah yang cukup familiar atau biasanya sering kita ketahui adalah akad musyarakah yang diaplikasikan dalam suatu pembiayaa yang digunakan  untuk  pembangunan  suatu  proyek.  Untuk  pembiayaannnya  sendiri  yaitu biasanya dilakukan dengan nasabah dan bank sama-sama menyediakan sebuah dana ataupun  modal  yang  dimana  akan  digunakan  untuk  pembiayaan  proyek  yang dilakukan  tersebut,  dan  ketika  proyek  tersebut  telah  diselesaikan  maka  nasabah mengembalikan dana yang telah digunakan bersama bagi hasil yang telah disepakati dengan bank pada awal akad.
2. Modal Ventura
Di  lembaga  keuangan  khusus  yang  diperbolehkan  untuk  berinvestasi  dalam  aset perusahaan.  Akad  musyarakah  berlaku  pada  sistem  yang  disebut  modal  ventura. Dalam  hal  ini  investasi  dilakukan  dalam  jangka  waktu  tertentu,  setelah  itu  bank menjual atau menjual sahamnya. Ini bisa singkat atau bertahap.
3. Pembiayaan Modal Kerja Bank
Bank  bertindak  sebagai  Shahibul  Maal atau  yang  biasa  disebut  juga  dengan  pemberi modal,  dimana  berperan  juga  untuk  menyelidiki  kelayakan  suatu  usaha  sebelum mendapatkan  pinjaman.  Selain  itu,  bank  secara  berkala  meninjau  perkembangan usahanya  dalam  pemaksimalan  modal  atau  dana  yang  telah  diserahkan  sehingga keuntungan hanya berasal dari usaha nasabah.
4. Pembiayaan KPR Bank Syariah
Pembiayaan KPR atau yang juga bias akita sebut dengan peminjaman hipotek adalah salah satu contoh akad musyarakah yang ada di bank syariah. Unsur musyarakah dari kerjasama ini adalah menggabungkan modal atau dana yang dimiliki bank dan nasabah untuk membeli rumah dari developer. Umtuk keuntungannya sendiri bank menerima persentase dari sewa bulanan yang dibayarkan oleh pelanggan yang telah melakukan akad sebelumnya. 19
5. Kerjasama Usaha Bagi Hasil
Kerjasama ini biasanya dilakukan dengan meminta kepada seorang investor atau orang yang kan memberikan modal untuk menanamkan modalnya yang nantinya
19 Titik Nurjannah Wijayanti and Farid Hidayat, “Minat Generasi Milenial Terhadap Produk Pembiayaan KPR Bank Syariah,”
Equilibrium:
Jurnal Pendidikan 8, no. 2 (2020),
https://doi.org/10.26618/equilibrium.v8i2.3460.
akan digunakan untuk pengembangan bisnis oleh orang yang diberi modal.untuk keuntungan atau nisbahnya sendiri nantinya akan dibuat berdasarkan kesepakatan atau akad yang telah dilaksanakan dalam perserikatan tersebut.

## Kesimpulan
Pembiayaan  atau  akaad  musyarakah  merupakan  sebuah  bentuk  perserikatan  atau perjanjian atau Kerjasama yang terjadi diantara pemilik modal yang dimana hal ini dapat terjadi  antara  dua  orang  maupun  beberapa  orang  didalam  berbagai  bentuk  guna melaksanakan  suatu  kegiatan  yang  halal  dan  produktif  dengan  kesepakatan  yang  telah ditentukan secara adil dan proposional dalam pembagian margin maupun keuntungannya.
Dari pernyataan diatas dapat kita simpulkan bahwa musyarakah merupakan suatu kerjasama antara pemilik modal terdiri dari dua orang atau lebih dalam berbagai bentuk guna  melaksanakan  suatu  kegiatan  yang  berkaitan  dengan  suatu  keadaan  laba  dan  rugi yang dimana hasilnya nanti dibagi berdasarkan kesepakatan yang telah disepakati secara adil. Akad musyarakah  biasanya diterapkan  dalam pembiayaan  proyek dimana  nasabah dan bank sama-sama menyediakan dana atau modal yang digunakan untuk pembiayaan proyek,  dan  ketika  proyek  telah  selesai,  nasabah  mengembalikan  dana  yang  telah digunakan  bersama  untuk  bagi  hasil  yang  disepakati  dengan  nasabah.  bank  pada  awal kontrak. Pembiayaan KPR Bank Syariah Pembiayaan KPR atau yang juga bias akita sebut dengan  Peminjaman hipotek adalah salah satu contoh akad musyarakah yang ada di bank syariah.

## Daftar Pustaka
Apriyanti, Sri. “Baitul Maal Wattamwil.” Prinsip Operasi Bmt , 2012.
Ascarya,  and  Diana  Yumanita.  “The  Profile  of  Micro  ,  Small  ,  and  Medium  Enterprises  in Indonesia.” 2nd Islamic Conference 2007 (IECONS2007) , no. July 2007 (2016).
Aswin,  Aswin.  “Potensi  Risiko  Pada  Pembiayaan  Di  Bank  Syariah  Sebuah  Tinjauan  Pada Hubungan  Keagenan.” ASY  SYAR ’ IYYAH:  JURNAL  ILMU  SYARI ’ AH  DAN
PERBANKAN ISLAM 6, no. 2 (2021). https://doi.org/10.32923/asy.v6i2.2055.
Hasanah,  Umrotul,  and  Hoirul  Ichfan.  “Aplikasi  Pembiayaan  Akad  Musyarakah  Pada Perbankan  Syariah.” Muhasabatuna :  Jurnal  Akuntansi  Syariah 3,  no.  1  (2021). https://doi.org/10.54471/muhasabatuna.v3i1.1085.
Hidayatina,  H,  and  M  U  Joni.  “OPERASIONAL  KOPERASI  ISHLAH  DAYAH MALIKUSSALEH PANTON LABU MENURUT PERSPEKTIF AKAD TABARRU’PADA ASURANSI SYARIAH.” Jurnal Ekonomi Syariah … , 2018.
Inayah, Ina  Nur.  “PRINSIP-PRINSIP  EKONOMI  ISLAM DALAM  INVESTASI  SYARIAH.” AKSY: Jurnal Ilmu Akuntansi Dan Bisnis Syariah 2, no. 2 (2020). https://doi.org/10.15575/aksy.v2i2.9801.
Masitha, Annisa, and Wardah Yuspin. “Paradigma Profit and Loss Sharing: Hambatan Dan Peluang  Dalam  Pembiyaan  Musyarakah.”  In Annual  Conference  On  Ihtifaz:  Islamic Economics, Finance, and Banking , 2020.
Maulana, Muhammad, and Aulil Amri. “Polarization of Profit Sharing of Paddy Cultivation in  the  Acehnese  Community  as  an  Attempt  to  Alleviate  Poverty:  A  Study  of  Fiqh

## TEORI DAN KONSEP AKAD MUSYARAKAH DAN PENERAPANNYA DALAM PERBANKAN SYARIAH – Rani Rahayu, M. Zidny Nafi’ Hasbi
Muamalah.” Samarah 5, no. 1 (2021). https://doi.org/10.22373/sjhk.v5i1.8774. Muhammad Syarif Hidayatullah. “Kontemporer (Membangun Paradigma Ekonomi Syariah Di Masyarakat) Urgensi Mempelajari Fikih Muamalah Dalam Merespon Ekonomi Dan Keuangan.” Al-Mizan:  Jurnal  Hukum  Dan  Ekonomi  Islam 5,  no.  1  (2021). https://doi.org/10.33511/almizan.v5n1.33-59.
Musfiroh, Mila Fursiana Salma. “Musyârakah Dalam Ekonomi Islam (Aplikasi Musyârakah Dalam Fiqih Dan Perbankan Syariah).” Syariati : Jurnal Studi Al-Qur ’ an Dan Hukum 2, no. 01 (2016). https://doi.org/10.32699/syariati.v2i01.1127.
Noviar,  Helmi.  “EKSPEKTASI  RASIONAL:  PAST,  PRESENT  AND  FUTURE.” JURNAL PERSPEKTIF EKONOMI DARUSSALAM 2, no. 1 (2017).
https://doi.org/10.24815/jped.v2i1.6649.
Shalihah, Maratun. “Konsep Syirkah Dalam Waralaba.” Tahkim 12, no. 2 (2016).
Suretno, Sujian, and Bustam Bustam. “PERAN BANK SYARIAH DALAM MENINGKATKAN  PEREKONOMIAN  NASIONAL  MELALUI  PEMBIAYAAN MODAL  KERJA  PADA UMKM.” Ad-Deenar:  Jurnal  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam 4,  no.  01 (2020). https://doi.org/10.30868/ad.v4i01.752.
Syahpawi,  Amiur  Nuruddin,  and  Sri  Sudiarti.  “Syirkah  Amlak’s  Implications  in  Building Community  Economic  Independence  (Analysis  of  Meranti  Islands  Regency,  Riau Province).” International Journal of Innovative Technology and Exploring Engineering 8, no. 9 Special Issue 3 (2019). https://doi.org/10.35940/ijitee.I3328.0789S319.
Wibowo, G A, and A Adityawarman. “Analisis Pengaruh Dewan Komisaris, Dana Syirkah Dan Kontribusi Sosial Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah Di Indonesia.” Diponegoro Journal of … , 2017.
Widianengsih, Neneng, Sri Suartini, and Nana Diana.  “Pengaruh Pembiayaan Murabahah , Mudharabah  Dan  Musyarakah  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Syariah  Di Indonesia.” Jurnal AKUNSIKA Akuntansi Dan Keuangan 1, no. 1 (2020). Wijayanti, Titik Nurjannah, and Farid Hidayat. “Minat Generasi Milenial Terhadap Produk Pembiayaan  KPR  Bank  Syariah.” Equilibrium:  Jurnal  Pendidikan 8,  no.  2  (2020). https://doi.org/10.26618/equilibrium.v8i2.3460.
Yakinah, Yakinah, Kamaluddin Ritonga, Arti Damisa, and Sulaiman Efendi.  “THE EFFECT OF  MURĀBAHAH  AND  MUSYĀRAKAH  FINANCING  DISTRIBUTION  ON OPERATIONAL  REVENUE  OF  PEOPLE’S  FINANCING  BANK  SHARIA  2015-2018.” Journal Of Sharia Banking 1, no. 1 (2020). https://doi.org/10.24952/jsb.v1i1.4744. Yuliana,  Rita.  “MUHASABAH  BANK  SYARIAH  DALAM  PENERAPAN  PRINSIP  BAGI HASIL.” IMANENSI:  Jurnal  Ekonomi,  Manajemen  Dan  Akuntansi  Islam 1,  no.  1  (2019). https://doi.org/10.34202/imanensi.1.1.2013.51-61.
Zayanie, Jehan Maya. “Strategi Bank Wakaf Mikro Buntet Pesantren Dalam Pemberdayaan Usaha Mikro Dan Kecil.” Repository.Uinjkt.Ac.Id , 2021.