ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 233
PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

## Yana Fajriah
Program Studi Manajemen, STIEM Bongaya Email: yana.fajriah@stiem-bongaya.ac.id

## Edy Jumady
Program Studi Manajemen, STIEM Bongaya Email: edy.jumady@stiem-bongaya.ac.id

## Abstract
This  study  aims  to  determine  whether  production  sharing  financing  and  fianancing  to deposit ratio affect profitability. Data collection used secondary data and sample in the study  using  purposive  sampling  technique.  The  population  is  all  Islamic  commercial banks in Indonesia, amounting to 14 Islamic commercial banks, while the sample taken is  5  Islamic  commercial  banks.  The  number  of  samples  has  been  tested  using  the classical  assumption  test  in  the  form  of  normality  test,  multicolonierity  test, heteroscedasticity  test.  The  data  analysis  method  uses  multiple  linear  regression analysis.  The results showed that the first  hypothesis proposed  was rejected because it showed the results of the hypothesis test of profit-sharing financing which did not have a  significant  effect  on  profitability  (ROA),  while  the  second  hypothesis  is  rejected because the results of hypothesis testing indicate that the financing to deposit ratio has no significant effect on profitability (ROA).
Keywords: Profit Sharing Financing, Financing to Deposit Ratio, Propability.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  pembiayaan  bagi  hasil,  financing  to deposit ratio berpengaruh terhadap profitabilitas. Pengumpulan data menggunakan data sekunder  dengan  menggunakan  teknik purposive  sampel. Populasinya  adalah  seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia  yang  berjumlah 14 Bank Umum Syariah sedangkan sampel  yang  di  ambli  adalah  sebanyak  5  bank  umum  syariah.  Jumlah  sampel  tersebut telah di uji menggunakan uji asumsi klasik berupa uji normalitas, uji multikolonieritas, serta metode analisis data menggunakan analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa hipotesis pertama yang diajukan ditolak karena menunjukkan hasil uji  hipotesis  dari  pembiayaan  bagi  hasil  yang  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap
234 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......
profitabilitas  (ROA),  sedangkan  hipotesis  kedua  diterima  karena  hasil  uji  hipotesis menunjukkan  bahwa  financing  to  deposit  ratio  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA).
Kata kunci : Pembiayaan Bagi Hasil, Financing to Deposit Ratio, Profitabilitas.

## Dasar Pemikiran
Seiring pertumbuhan dan perkembangan bank syariah di Indonesia, kini perbankan syariah  memiliki  landasan kuat  yang  di atur dalam Undang-undang No. 21 tahun 2008 tentang  perbankan  syariah  yang  merupakan  salah  satu  faktor  penyebab  perkembangan perbankan  syariah  di  Indonesia  semakin  pesat.  Namun  bertambah  banyak  nya  jumlah bank  dan  berbagai  macam  bentuk  pelayanan  dan  produk  yang  diberikan  dapat menciptakan permasalahan pada bank syariah itu sendiri. Menurut (Ibrahim et al, 2003 dalam Nizar,  A.  S.,  &  Anwar,  M.  K.,  2015 )  permasalahan  yang  paling  pokok  yaitu bagaimana  kualitas  dari  kinerja  bank  syariah.  Menurut  (Dendawijaya,  2009  dalam Nizar,  A.  S.,  &  Anwar,  M.  K.,  2015 )  sebagai  lembaga  yang  penting  dalam perekonomian,  perekonomian  bank  syariah  membutuhkan  adanya  pengawasan  kinerja keuangan yang baik oleh regulator perbankan (Jumady, 2020).
Tabel 1. Pertumbuhan Pembiayaan Bagi Hasil (PBH), Financing To Deposit Ratio (FDR), dan Return on Asset (ROA) Bank Umum Syariah 2015-2019.
Tahun Pembiayaan Bagi Hasil (PBH) (Miliyar Rupiah) Pembiyaan Jual Beli (PJB) (Milyar Rupiah) FDR (%) ROA 2015 55.886 97.076 88,03 0,49 2016 62.151 114.009 85,99 0,63 2017 67.535 120.028 79,61 0,63 2018 74.541 125.044 78,53 1,28 2019 90.423 132.046 77,91 1,73

## Sumber data:  www.ojk.go.id
Berdasarkan tabel diatas variabel pembiayaan  bagi hasil dan  nilai Return On Asset (ROA)  dari  tahun  2015  hingga  tahun  2019  mengalami  peningkatan.  Jika  dilihat  dari perhitungan ROA tahun 2015 yaitu sebesar 0,49% dan tahun 2016 mengalami kenaikan sebesar 0,63%. Pada tahun 2016 sampai dengan tahun 2017 ROA  bank umum  syariah
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 235
stagnan  pada  angka  0,63%  Selanjutnya  ROA  ditahun  2017  hingga  2019  mengalami kenaikan  yaitu  dengan  nilai  ROA  tahun  2017  sebesar  0,63%  di  tahun  2018  sebesar 1,28%, dan di tahun 2019 sebesar 1,73%. Sedangkan nilai FDR dari tahun 2015 hingga tahun 2019 justru mengalami penurunan secara terus menerus.
Berdasarkan  uraian  perkembangan  Pembiayaan  Bagi  Hasil, Financing  to  Deposit Ratio tersebut  dapat  dilihat  bahwa  masing-masing  variabel  mengalami  pergerakan jumlah  rata-rata  dari  tahun  ketahun,  dan  terdapat  penyimpangan  dengan  teori  yang menunjukkan hubungan antara pembiayaan bagi hasil, serta Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return on Asset . Jika dilihat dari hubungan antara variabel FDR dengan variabel ROA, kedua variabel tersebut menunjukkan telah terjadi kesimpangan dengan teori  dari  penelitian  (Sari,  2018)  yang  menyatakan  bahwa  semakin  besar  persentase FDR  maka  semakin  besar  pula  tingkat  persentase  ROA.  Penyimpangan  tampak  pada tahun 2015 ke tahun  2019, dimana FDR  mengalami penurunan sedangkan ROA  justru mengalami peningkatan.
Dilihat  dari  hubungan  antara  pembiayaan  bagi  hasil  dengan  ROA,  kedua  variabel tersebut  menunjukkan  telah  terjadi  kesimpangan.  Indikasinya  adalah,  semakin  tinggi jumlah  pembiayaan  bagi  hasil  maka  semakin  menurun  pula  persentase  ROA.  Namun tampak  pada  tahun  2016  hingga  ke  tahun  2019  pembiayaan  bagi  hasil  dan  nilai  ROA sama-sama mengalami peningkatan.
Beberapa  penelitian  sebelumnya  juga  menunjukkan  perbedaan  antara  peneliti  satu dengan  yang  lainnya.  Menurut  Irmawati  (2014)  dan  Budihariyanto,  dkk.  (2018) menyatakan  bahwa  pembiayaan  bagi  hasil  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas, Sedangkan  Saputri  (2019)  memperoleh  hasil  bahwa  pembiayaan  bagi  hasil  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Selain  itu  (Riyadi,  2018)  menyatakan  bahwa Financing  To  Deposit  ratio (FDR)  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA). Sedangkan  menurut  Rizkika,  R.,  Khairunnisa,  K.,  &  Dillak,  V.  J.  (2017)  dalam penelitiannya menyatakan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
236 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......

## Tinjauan Pustaka

## Pembiayaan Bagi Hasil
Menurut (Dahlan, 2012 dalam Sudarwati, 2018) pembiayaan ( financing ) merupakan istilah  yang  dipergunakan  dalam  bank  syariah  sebagaimana  dalam  bank  konvensional disebut  dengan  kredit.  Dalam  kredit  keuntungan  berbasis  pada  bunga  ( interest  based ), sedangkan  dalam  pembiayaan (financing) berbasis  pada  keuntungan  riil  yang dikehendaki (margin) ataupun bagi hasil (profit sharing) (Hamzani, 2021) . Pembiayaan menurut  Muhammad  (2002)  adalah  pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  untuk mendukung  investasi  yang  direncanakan.  Pendanaan  tersebut  diadakan  berdasar kesepakatan  antar  lembaga  keuangan  dan  pihak  peminjam  untuk  mengembalikan utangnya  setelah  jatuh  tempo  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil  (Rivai  dalam  purwanto, 2011).
Menurut  (Dahla,  2012  dalam  Sari,  2018)  Jenis  pembiayaan  dengan  transaksi  bagi hasil didasarkan pada produk tersebut menggunakan prinsip bagi hasil dalam pembagian keuntungan.  Transaksi  bagi  hasil  juga  dapat  disebut  dengan equity  financing atau pembiayaan  yang  dalam  pembagian  keuntungannya  didasarkan  pada  keadilan  antara nasabah  dengan  bank.  Keadilan  tersebut  tercermin  dalam  prinsip profit  and  loss sharing, rugi dibagi bersama dan rugi ditanggung bersama.

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Menurut  Dendawijaya  (2009)  bahwa Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  adalah ukuran seberapa jauh kemampuan bank dalam membiayai kembali penarikan dana yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  pembiayaan  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya.  Besarnya  rasio  likuiditas  mengikuti  perkembangan  perekonomian nasional,  sehingga  sulit  untuk  menentukan  berapa  tingkat  likuiditas  yang  ideal  untuk suatu  bank.  Tingkat  Likuiditas  yang  ideal  berarti  menunjukkan  posisi  likuiditas  yang seimbang.  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  26/5/BPPP  tanggal  29  Mei 1993, besarnya Financing To Deposit Ratio ditetapkan oleh Bank Indonesia tidak boleh melebihi  110%  yang  berarti  bank  boleh  memberikan  kredit  atau  pembiayaan  melebihi jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dihimpun  asalkan  tidak  melebihi  110%
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 237
(Muhammad  dalam  Irmawati,  E.  D.,  &  Prasetiono,  P.,  2014).  FDR  perbankan  syariah yang  melebihi  batas  akan  menjadi  ancaman  serius  bagi  likuiditas  bank  Syariah  itu sendiri.

## Profitabilitas
Menurut  (Mandum  M.  Hanafi,  2012),  profitabilitas  adalah  rasio  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  keuntungan  pada  tingkat  penjualan,  asset dan  modal  saham  tertentu.  Menurut  (Kasmir,  2015),  Profitabilitas  adalah  rasio  untuk menilai kemampuan perusahaan untuk mencari keuntungan atau laba dalam satu periode tertentu.  Rasio  ini  juga  dapat  memberikan  ukura  tingkat  efektivitas  manajemen perusahaan  yang  dapat  di  tunjukkan  dari  laba  yang  diperoleh  dari  penjualan  atau  dari pendapatan  investasi.  Rasio  profitabilitas  sering  dipergunakan  untuk  mengetahui kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba.  Dengan  rasio  profitabilitas  ini, investor bisa mengetahui tingkat pengembalian investasi yang mereka tanamkan.
Salah satu cara untuk mengukur tingkat profitabilitas bank dalam penelitian ini yaitu dengan  rasio  rentabilitas  dengan  menggunakan Return  On  Asset (ROA).  ROA merupakan  rasio  untuk  megukur  tingkat  pengembalian  dari  bismis  atas  seluruh  asset yang  ada.  Atau  rasio  ini  menggambarkan  efisiensi  pada  dana  yang  digunakan  dalam perusahaan  oleh  karena  itu,  sering  pula  rasio  ini  disebut  dengan Return  on  Investment (Sugiono, 2010).

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif  untuk  mengetahui pengaruh  pembiayaan  bagi  hasil dan  FDR terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.
Populasi  penelitian  ini  adalah  seluruh  bank  umum  syariah  di  Indonesia,  saat  ini terdapat  14  bank  umum  syariah  di  Indonesia  sesuai  dengan  data  yang  dicantumkan statistik perbankan syariah dalam website www.ojk.go.id. populasi  yang dapat menjadi
238 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......
sampel dalam penelitian  ini dengan tahap pengambilan keputusan sampel dapat dilihat pada tabel berikut.
Tabel 2 Tahap Pengambilan Sampel No Populasi Julah BUS 1 Bank Umum Syariah di Indonesia 14 2 Bank Umum Syariah yang menerbitkan laporan keuangan  triwulannya pada periode 2015-2019 14 3 Bank Umum Syariah yang terdaftar di BEI 6 4 Bank Umum Syariah yang memiliki kelengkapan data terkait variabel yang diperlukan selama 2015-2019 3 5 Sampel 5 6 Total sampel (5 Tahun X4 Triwulan x 5  Bank =100 ) 100
Sampel yang digunakan pada dalam penelitian ini adalah sebanyak 5 Bank Umum Syariah. Berdasarkan jumlah sampel, maka sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
1. Bank BRI Syariah
2. Bank Panin Dubai Syariah
3. Bank Victoria Syariah
4. Bank Bukopin Syariah
5. Bank BNI Syariah.
Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  yaitu  purposive sampling. Kriteria yang digunakan untuk memilih sampel adalah sebagai berikut:
1. Bank Umum syariah di Indonesia 2015-2019
2. Bank Umum Syariah yang menerbitkan laporan keuangan  triwulannya pada periode 2015-2019
3. Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
4. Bank Umum Syariah yang memiliki kelengkapan data terkait variabel yang diperlukan selama periode 2015-2019

## Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 239
Definisi operasional  variabel dalam penelitian  ini  adalah segala sesuatu yang telah ditetapkan peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh informasi tentang data penelitian tersebut.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  yang  berusaha  mencari hubungan antara variabel independen dengan variabel dependen.
Adapun variabel-variabel yang digunakan dalam penelitian adalah:
Rasio profitabilitas merupakan rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan dalam  menghasilkan  laba  melalui  semua  kemampuan  dan  sumber  daya  yang dimilikinya,  yaitu  berasal  dari  kegiatan  penjualan,  penggunaan  aset  maupun penggunaan  modal  (Hery  dalam  Irmawati  2014).  rumus  perhitungan  ROA  adalah sebagai berikut:
ROA= 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 × 100 %
Pembiayaan  bagi  hasil  (X1)  dalam  penelitian  ini  merupakan  penjumlahan  antara prinsip  mudharabah dan  musyarakah. (Theresia dan Tenderlilin, 2007 dalam Irmawati, 2014) menjelaskan bahwa total pembiayaan bagi hasil diukur dengan logaritma natural. Penggunaan  logaritma  natural  bertujuan  agar  hasilnya  tidak  menimbulkan  bias, mengingat besarnya nilai pembiayaan bagi hasil antar bank syariah yang berbeda-beda. Selain itu, dimaksudkan agar data total pembiayaan bagi hasil dapat terdistribusi normal dan  memiliki  standar  eror  koefisien  regresi  minimal.  Besarnya  pembiayaan  bagi  hasil suatu bank dapat dihitung dengan rumus dibawah ini.
Total Pembiayaan hagi Hasil = Ln ( Pembiayaan Prinsip Mudharabah+ Pembiayaan Prinsip Musyarakah)
Financing to Depost Ratio (FDR) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan  dalam  membayar  hutangnya  dan  membayar  kembali  kepada  deposannya, serta dapat memenuhi permintaan kredit. Rumus  untuk  menghitung rasio Financing to Depost Ratio (FDR) adalah (Muhammad, 2015)
FDR= 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%

## Metode Analisis
240 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......
Analisis  data  dalam  penelitian  ini  mulanya  dilakukan  analisis  statistik  deskriptif untuk  melihat  trend  data  dari  hasil  pengumpulan  data  yang  dilihat  berdasarkan  mean, nilai  maksimal,  nilai  minimal,  dan  standar  deviasi.  Sedangkan  alat  analisis  untuk melihat  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  digunakan  analisis regresi linier berganda.
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2
Keterangan: Y = Profitabilitas X1 = Pembiayaan bagi hasil
X2 = Financing to Depost Ratio

## Pembahasan
Statistik  deskriptif  pada  penelitian  ini  digunakan  untuk  melihat  data  dari pembiayaan bagi hasil, financing to depost ratio dan laba bersih berdasarkan mean, nilai maksimal, nilai minimal, dan standar deviasi. Statistik pembiayaan bagi hasil, dan laba bersih adalah sebagai berikut:
Tabel 3. Descriptive statistic
Descriptive Statistics N Minimu m Maximu m Mean Std. Deviation PBH 100 12.48 16.28 14.9860 0.86890 FDR 100 68.70 102.39 87.1025 7.34737 ROA 100 0.02 1.97 0.6939 0.53940 Valid N (listwise) 100

## Sumber: Olah Data SPSS 2020
Pada  penelitian  ini  variabel  independen  adalah  pembiayaan  bagi  hasil  (X1), financing  to  deposit  ratio (X2),  dan  variabel  dependennya  adalah  profitabilitas/ROA (Y). Rata rata dari pembiayaan jual bagi hasil dengan nilai 14.9860, financing to deposit ratio dengan nilai 87.1025, dan nilai rata rata Return on Aset 0.6939.
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 241

## Tabel 4 Uji Normalitas

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 100 Normal Parameters a,b Mean 0.0000000 Std. Deviation 0.40233006 Most Extreme Differences Absolute 0.053 Positive 0.053 Negative -0.035 Test Statistic 0.053 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
Sumber: Olah Data SPSS 2020
Dari tabel 4 diketahui bahwa hasil uji normalitas diperoleh nilai Asymp sig 0, 200 > 0,05 sehingga dapat dikatakan bahwa data terdistribusi normal.
Tabel 5. Uji Multikolonieritas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 PBH 0.651 1.537 FDR 0.777 1.287
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olah Data SPSS 2020
Dari tabel hasil uji Multikolonieritas dapat disimpulkan bahwa nilai variabel PBH dan FDR tidak terjadi Multikolonieritas karena nilai VIF PBH sebesar 1, 537 dan nilai tolerance sebesar 0.651 sama halnya dengan variabel FDR yang mendapatkan hasil VIF sebesar  1.287  dan  nilai tolerance sebesar  0,  777.  Seluruh  variabel  menunjukkam  nilai VIF < 10 dan nilai Tolerance > 0,1.
242 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......

## Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  menganalisa  data  yang  bersifat multivariate.  Analisis  ini  digunakan  untuk  meramalkan  nilai  variabel  dependen  (Y), dengan  variabel  independen  yang  lebih  dari  satu (Bawono,  2006  dalam  Saputri  2018). Analisis  regresi  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  PBH (X1), FDR (X2) terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah (Y).
Tabel 6 Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardize
d
Coefficients t
Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant ) -4.263 1.058 - 4.030 0.000 PBH 0.035 0.059 0.056 0.590 0.556 FDR 0.254 0.031 0.690 2.040 0.048
Sumber: Olah Data SPSS 2020
Berdasarkan data  tabel 6 dapat diketahui nilai koefisien PBH (X1), dan FDR (X2) terhadap ROA (Y) sebesar 0,035 (X1), 0,254 (X2) dan nilai konstanta  sebesar  -4,263.  Dengan  demikian  terbentuk  persamaan  regresi sebagai berikut:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 Y=-4,263+0,035X1+0,254X2
Persamaan regresi diatas dapat disimpulkan sebagai berikut:
Pada tabel coefficient diatas diperoleh nilai t hitung untuk variabel PBH sebesar 0,590 dengan sig sebesar 0,556. Pada α= 5% (karena pengujian dua sisi sehingga 0,025) maka diperoleh  nilai  derajat  kebebasan  (df)  n-k-1  atau  100-3-1=96  (dimana  k  merupakan jumlah  variabel  independen).  Dengan  nilai  df  sebesar  100  maka  diperoleh  nilai  t tabel sebesar 1,984, karena t hitung sebesar 0,590 < dari 1,984 atau nilai sig 0,556 > 0,05. Jadi dana PBH tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Sedangkan  nilai t hitung untuk variabel FDR sebesar 2,040 nilainya lebih besar dengan t tabel 1,984 atau nilai sig  0,048  <  dari  0,05,  maka  dapat  disimpukan  bahwa  FDR  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 243
Kemudian hasil uji F tabel anova dieroleh nilai  F hitung sebesar 25,517 dengan nilai sig  sebe sar  0,000  pada  α=5%  dengan  derajta  kebebasan  (df 1) sebesar  2  dan  derajat kebebasan  (df 2 )  sebesar  n-k-1  atau  100-3-1=  96  (k  merupakan  jumlah  variabel independen  dan  n adalah  jumlah sampel), sehingga nilai  F tabel diperoleh sebesar 3,09. Karena nilai F hitung sebesar 25,517 > F tabel 3,09  atau nilai sig 0,000< 0,05 maka. Artinya pengaruh pembiayaan bagi hasil, Financing to deposit ratio (FDR) secara bersama sama berpengaruh terhadap profitabilitas.
Diketahui nilai koefisien determinasi R Square adalah sebesar 0,444. Nilai R square 0,443 ini berasal dari pengkuadratan nilai koefisien korelasi  0,666 atau “R”, yaitu 0,666 ×  0,666  =  0,443.  Besarnya  angka  koefisien  determinasi  (R  square)  adalah  0,443  atau dama dengan 44,3%. Angka tersebut mengandung arti bahwa variabel pembiayaan bagi hasil (X1), financing to deposit ratio (X2) secara simultan (bersama-sama) berpengaruh terhadap  variabel  prestasi  (Y)  sebesar  44,3%  . Sedangkan  sisinya  (100%-44,3%=56%) dipengaruhi  oleh  variabel  lain  diluar  persamaan  regresi  ini  atau  variabel  yang  tidak diteliti.  Korelasi  pembiayaan  bagi  hasil, financing  to  deposit  ratio terhadap  y  dapat dikatan  kuat  karena  Jika  nilai  R 2 semakin  mendekati  1  maka  model  yang  diusulkan dikatakan baik.
Dari  Hasil  Uji  analisis  data  pembiayaan  bagi  hasil, financing  to  depost  ratio terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum  Syariah  yang terdaftar di BEI periode 2015-2019 yang telah diuraikan sebelumnya maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
1) Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil (PBH) terhadap profitabilitas (ROA)
Hasil  uji  statistic  variabel  pembiayaan  bagi  hasil  (X1)  diperoleh  nilai  t hitung 0,590 lebih  kecil  dari  t tabel sebesar  1,984  dan  nilai  sig  0,556  lebih  besar  dari  nilai  alfa    0,05. Sehingga  dapat  dikatakan  dana  PBH  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA). Dengan  demikian  secara  empiris  menolak  hipotesis  pertama  (H1),  yang  menyatakan bahwa pembiayaan bagi hasil berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini  berarti  bahwa  semakin  tinggi  pembiayaan  bagi  hasil  maka  ROA  akan  semakin menurun. Hasil penelitian ini diperkuat oleh (Nurpitasari, 2020; Azhar, I., & Nasim, A., 2016)
244 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......
Bagi  dunia  perbankan  pembiayaan  merupakan  unsur  utama  untuk  memperoleh keuntungan.  Artinya  besarnya  laba  suatu  bank  sangatlah  dipengaruhi  dari  jumlah pembiayaan  yang  disalurkan  dalam  suatu  periode.  Semakin  banyak  pembiayaan  yang disalurkan  bank  kepada  masyarakat,  maka  semakin  besar  pula  perolehan  laba  dari bidang pembiayaan ini. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pembiayaan bagi hasil berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA.  Sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa semakin  tinggi  nilai  pembiayaan  bagi  hasil  maka  akan  semakin  menurunkan  tingkat ROA.  Hal  ini  terjadi  karena  disebabkan  oleh  kepercayaan  yang  disalahgunakan  oleh nasabah.  Bank  Syariah  mempercayakan  dananya  kepada  nasabah  melalui  penyaluran pembiayaan  untuk  dikelola  dan  nantinya  akan  dikembalikan  sesuai  kesepakatan  yang dibuat.  Namun,  terdapat  kemungkinan  jika  nasabah  akan  menyalahgunakan kepercayaan dari pihak Bank Syariah, sehingga belum tentu pembiayaan bagi hasil yang disalurkan  oleh  bank  pada  nasabah  akan  dikembalikan  sesuai  perjanjian  yang  telah disepakati  bersama  antara  bank  dengan  nasabah,  sehingga  hal  tersebut  dapat menurunkan tingkat laba suatu bank.
2) Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas (ROA).
Hasil  Uji  statistic  variabel  FDR  (X2)  diperoleh  nilai  t hitung sebesar  1,984  sama dengan  nilai  t tabel sebesar  1,984  dan  nilai  sig  0,050    lebih  besar  dari  0,05,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  FDR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA). Dengan  demikian  Hipotesis  ketiga  (H3)  ditolak.  Hal  ini  berarti  semakin  besar  FDR maka  akan  semakin  menurun  nilai  profitabilitasnya  (ROA).  Hasil  uji  simultan  (uji  F) pembiayaan  bagi  hasil  (PBH)dan  financing  to  deposit  ratio  (FDR)  yaitu  nilai  F hitung sebesar 25,517 lebih besar dari nilai F tabel 3,09  atau nilai sig 0,000 lebih kecil dari alfa 0,05  maka.  Artinya  pengaruh  PBH,  PJB,  FDR  secara  bersama  sama  berpengaruh terhadap profitabilitas.
Untuk hasil koefisien detrminasi diperoleh nila R squ are “R 2 ” sebesar 0,444. Nilai R square 0,443 ini berasal dari pengkuadratan nilai koefisien korelasi  0,666 atau “R”, yaitu  0,666  ×  0,666  =  0,443.  Besarnya  angka  koefisien  determinasi  (R  square)  adalah 0,443  atau  dama  dengan  44,3%.  Angka  tersebut  mengandung  arti  bahwa  variabel
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 245
pembiayaan  bagi  hasil  (X1),  financing  to  deposit ratio (X2)  secara  simultan  (bersama- sama)  berpengaruh  terhadap  variabel  prestasi  (Y)  sebesar  44,3%  .  Sedangkan  sisinya (100%-44,3%=56%)  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  diluar  persamaan  regresi  ini  atau variabel  yang  tidak  diteliti.    Hasil  analisis  ini  mendukung  penelitian  dari  Rizkika,  R., Khairunnisa, K., & Dillak, V. J. (2017) dan Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018).

## Simpulan
1) Untuk  hasil  penelitian  pembiayaan  bagi  hasil  menujukkan  hasil  bahwa  variabel tersebut  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Yang demikian    menolak  hipotesis  pertama  yang  menyatakan  bahwa  pembiayaan  bagi hasil berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Hal ini berarti semakin tinggi PBH  makan  profitabilitas  bank  pun  juga  akan  menurun,  penyebabnya  yaitu pembiayaan  bagi  hasil  yang  dihasilkan  Bank  terlalu  minim,  ini  juga  dikarenakan usaha  yang  dijalankan  oleh  nasabah  bank  tidak  berjalan  dengan  lancar  atau mengalami  kerugian  yang  juga  berpengaruh  terhadap  pendapatan  laba  dari pembiayaan bagi hasil.
2) Untuk  hasil  uji  statistic  dari financing  to  deposit  ratio (FDR)  mendapatkan  hasil bahwa  variabel  tersebut  tidak  berpengaruh  seignifikan  terhadap  profitabilitas (ROA).  Hal  ini  menandakan  bahwa  semakin  tinggi  FDR  maka  tingkat profitabilitas  ROA  juga  menurun  karena  jiika  bank  terlalu  banyak  menyalurkan kredit kepada nasabah maka kredit macet juga akan menanti di masa mendatang.
246 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......

## DAFTAR PUSTAKA
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R.  (2018).  Pengaruh  CAR,  NPF  dan  FDR  terhadap profitabilitas  bank  syariah  di  Indonesia. Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi  Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1-17.
Azhar, I., & Nasim, A. (2016). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Dan  Non  Performing  Finance  Terhadap  Profitabilitas  (Studi  Kasus  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2012-2014). Jurnal  Aset  (Akuntansi Riset) , 8(1), 61-76.
Budihariyanto, dkk. (2018). Pengaruh Pembiayaan (Bagi hasil dan jual beli), Financing to  Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Non  Performing  Financing  (NPF)  Terhadap profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2015-2017. Jurnal Akuntasi dan Keuangan. 4(1).
Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Hanafi,  Mamduh  M.  dan  Abdul  Halim.  (2012). Analisis  Laporan  Keuangan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Irmawati,  E.  D.,  &  PRASETIONO,  P.  (2014). Pengaruh  FDR,  Pembiayaan  Jual  Beli, Pembiayaan  Bagi  Hasil,  Pembiayaan  Sewa  Menyewa,  dan  NPF  terhadap Profitabilitas  (Studi  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  Tahun 2009-2013) Doctoral dissertation, Fakultas Ekonomika dan Bisnis. Ismail. (2011). Perbankan Syariah . Jakarta: Kencana Prenadamedia Group Hamzani, H. A. A. I. (2021). Etika Perbankan Syariah: Teori dan Implementasi .
Deepublish.
Jumady,  E.  (2020).  Peran  Moderasi  Disiplin  Kerja  Pada  Pengaruh  Kepemimpinan
Terhadap Produktivitas Kerja Karyawan Perbankan Syariah Di Makassar. Islamic  Banking:  Jurnal  Pemikiran  Dan  Pengembangan  Perbankan Syariah, 5(2), 1-20.
Jumady,  E.,  Pattiware,  A.,  Utami,  M.,  &  Ishak,  R.  (2017).  Hubungan  Antara Profitabilitas  Dan  Leverage  Dengan  Stock  Return  Pada  Industri  Manufaktur Dibursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Bongaya, 25-32.
Kasmir.  (2015). Analisis  Laporan  Keuangan. Edisi  Satu.  Jakarta:  PT  RajaGrafindo Persada.
Nizar, A. S., & Anwar, M. K. (2015). Pengaruh pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil  dan  intellectual  capital  terhadap  kinerja  keuangan  bank  syariah. Aktual: Jurnal Akuntansi, 6(2), 130-146.
Rapanna, P., & Jumady, E. (2020). The Impact of Corona Virus Outbreak Regarding the Large-Scale  Social  Restriction  Policy  on  Economic  Attitudes  in  Makassar. Int'l J. Soc. Sci. Stud ., 8, 83.
ISLAMIC BANKING: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan  Perbankan Syariah , Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │ 247
Putriani,  Arifi,  Tisa  dan  Farida,  Alimatul.  (2019).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Dan Pembiayaan  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode 2014-2018. J urnal Ekonomi Islam. 11(1).
Riyadi,  Slamet  dan  Yulianto,  Agung.  (2014).  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil, Pembiayaan  Jual  Beli,  Financing  To  Deposit  Ratio  (Fdr)  Dan  Non  Performing Financing  (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia.
Accounting Analysis Journal. 3(4)
Rizkika,  R.,  Khairunnisa,  K.,  &  Dillak,  V.  J.  (2017).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  (Studi  Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa  Keuangan Selama Tahun 2012-2015). eProceedings of Management , 4(3).
Saputri,  Dewi,  Febriana.  (2018).  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  ,  dan  Pembiayaan Jual  Beli  Terhadap  Laba  Bersih. Skripsi. Porogo:  Universitas  Institut  agama islam ponorogo.
Sari, D. W., & MAHFUD, M. K. (2013). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi  Hasil,  Financing  To  Deposit  Ratio,  dan  Non  Performing  Financing terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2009- 2012 Doctoral dissertation , Fakultas Ekonomika dan Bisnis.
Sari. Kurnia. (2018). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Capital Adequacy Ratio (Car), Financing  To  Deposit  Ratio  (Fdr),  Dan  Inflasi  Terhadap  Profitabilitas  (Roa) Dengan  Non  Performing  Financing  (Npf)  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada Bank  Umum  Syariah  (Periode  2013-2017). Skripsi. Salatiga:  Institut  Agama Islam Negeri.
Sudarwati,  L.  (2020). Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Dan  Pembiayaan  Jual  Beli Terhadap Profitabilitas (Roa) Dengan Non Performing Financing (Npf) Sebagai Variabel  Intervening  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2013- 2017) Doctoral dissertation , IAIN SALATIGA.
Sudarwati.  Lilis.  (2018).  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Dan  Pembiayaan  Jual  Beli Terhadap Profitabilitas (Roa) Dengan Non Performing Financing (Npf) Sebagai Variabel Intervening. Skripsi. Salatiga: Institut Agama Islam Negeri
Sugiono,  Arief.  (2010). Manajemen  Keuangan  Untuk  Praktisi  Keuangan .  Jakarta:  PT Grasindo, anggota Ikapi.
248 │ Yana Fajriah, Edy Jumady, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN FINANCING TO DEPOSIT ......