Achmad Hasan Hafidzi 3

## STUDI KOMPARASI KINERJA KEUANGAN PT. BANK RAKYAT INDONESIA DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA PADA SAAT PANDEMI COVID -19
M Yoga Fajar Saputra 1 ,  Retno Endah Supeni 2 , Achmad Hasan Hafidzi 3 Universitas Muhammadiyah Jember 1 , Universitas Muhammadiyah Jember 2 , Universitas Muhammadiyah Jember 3
Pos-el ;yogafajarsaputra11@gmail.com 1 retnoendahsupeni@unmuhjember.ac.id 2 , achmadhasan007@yoo.com 3

## ABSTRAK
Kinerja  keuangan  merupakan  tindakan  menilai  atau  sebagai  alat  ukur  untuk  mengetahui suatu  proses  dalam  melaksanakan  sumber  daya  keuangan  yang  dimiliki  perusahaan.  Dibalik diterbitkannya  peraturan  OJK  terkait  stimulus  dampak  pandemi  diharapkan  kinerja  keuangan perbankan pada saat pandemi Covid-19 mampu bertahan atau bahkan meningkat dibawah tekanan pandemi ini.  penelitian  ini  bertujuan  untuk  melakukan  analisis perbandingan  kinerja  keuangan Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  dan  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  pada  masa pandemi Covid-19. Jenis penelitian yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif. Rasio penilaian yang  digunakan  sesuai  dengan  aturan  penilaian  kinerja  keuangan  perbankan  menurut  Bank Indonesia dengan menggunakan metode CAMEL. Diantaranya CAR  ( Capital Adequacy Ratio ), NPL ( Non Performing Loan ), ROE ( Return on Equity ), ROA ( Return on Asset ) BOPO (Badan Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan LDR ( Loan to Deposit Ratio ). Penelitian ini menggunakan  data  laporan  keuangan  dan  laporan  rasio  3  triwulan  pertama  tahun  2020.  Uji hipotesis  dilakukan  dengan  teknik  independent  sample  t-test.    Hasil  penelitian  menunjukan terdapat  perbedaan  signifikan  pada  variabel  CAR    ( Capital  Adequacy  Ratio ),  NPL  ( Non Performing Loan ) serta tidak terdapat perbedaan signfikan pada variabel ROE ( Return on Equity ), ROA ( Return on Asset ) BOPO (Badan Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan LDR ( Loan to Deposit Ratio ).
Kata Kunci : CAR  (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), ROE (Return on Equity), ROA (Return on Asset) BOPO (Badan Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan LDR (Loan to Deposit Ratio), Kinerja Keuangan

## ABSTRACT
Financial performance is an act of assessing or as a measuring tool to determine a process in  implementing  the  company's  financial  resources.  Behind  the  issuance  of  OJK  regulations related to the stimulus impact of the pandemic, it is hoped that banking financial performance during the Covid-19 pandemic will be able to survive or even increase under the pressure of this pandemic.  This study  aims to  perform  a  comparative  analysis of  the  financial  performance  of Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  and  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  during  the Covid-19  pandemic.  The  type  of  research  used  is descriptive  quantitative.  The  valuation  ratio used is in accordance with the rules for assessing banking financial performance according to Bank Indonesia using the CAMEL method. These include CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non-Performing  Loan),  ROE  (Return  on  Equity),  ROA  (Return  on  Assets)  BOPO  (Operating Agency  to  Operating  Income),  and  LDR  (Loan  to  Deposit  Ratio).  This  study  uses  financial statement data and ratio reports for the first 3 quarters of 2020. Hypothesis testing is carried out using  the  independent  sample  t-test  technique.  The  results  showed  that  there  were  significant differences  in  the  CAR  (Capital  Adequacy  Ratio),  NPL  (Non-Performing  Loan)  variables  and there  were  no  significant  differences  in  the  ROE  (Return  on  Equity),  ROA  (Return  on  Assets) BOPO (Operating Agencies) variables. and LDR (Loan to Deposit Ratio).
Achmad Hasan Hafidzi 3
Keywords:  CAR  (Capital  Adequacy  Ratio),  NPL  (Non  Performing  Loan),  ROE  (Return  on Equity),  ROA  (Return  on  Assets)  BOPO  (Operating  Agency  to  Operating  Income),  and  LDR (Loan to Deposit Ratio), Financial Performance

## 1. PENDAHULUAN
Kinerja  keuangan  tidak  lepas  dari analisa  rasio  keuangan  perusahaan  untuk melihat  perusahaan  tersebut  apakah  dapat menjalankan operasionalnya secara optimal. Menurut  Fahmi  (2013)  rasio  keuangan merupakan analisa terhadap kondisi keuangan  perusahaan.  Menurut  kasmir (2017)  rasio  keuangan  merupakan  kegiatan membandingkan  angka-angka  yang  ada dalam  laporan  keuangan  dengan  cara membagi satu angka dengan angka lainnya. Menurut  Sudana  (2012)  rasio  dapat dikatakan  suatu  analisa  untuk  mengetahui hubungan dari pos-pos tertentu dalam neraca atau laba/rugi secara individu atau kombinasi dari kedua laporan tersebut.
Menurut  Farah  (2013)  metode analisis  rasio  keuangan  yang  biasa  dipakai adalah  Analisis  Horizontal/ trend  analysis , yaitu membandingkan  rasio-rasio  keuangan perusahaan  dari  tahun-tahun  yang  lalu dengan  tujuan  agar  tren  dari  rasio-rasio perusahaan  selama  kurun  waktu  tertentu.
Analisis Vertikal (Statis), yaitu membandingkan data rasio keuangan perusahaan  dengan  rasio  semacam  dari perusahaan  lain  yang  sejenis  atau  industri untuk waktu  yang  sama. The  du  pont  chart berupa  bagan  yang  dirancang  untuk memperlihatkan  hubungan  antara  ROI, Asset turnover dan Profit margin .
Untuk menganalisis rasio keuangan bank  pada  penelitian  ini  menggunakan ketentuan  Bank Indonesia yang dituangkan dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 9/1/PBI/2007 menggunkan metode CAMEL . CAMEL merupakan    analisis  faktor-faktor permodalan  ( capital ),  kualitas  aset  ( asset quality ), manajemen ( management ), rentabilitas ( earning ), dan likuiditas
( liquidity ).  Ini  merupakan  alat  ukur  resmi
yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia untuk  menghitung  kesehatan  bank  di
Indonesia. Kerangka CAMEL dikembangkan  oleh  bank  sentral  AS  pada awal  1970-an  untuk  membantu  proses struktur  pemeriksaan  bank.  sejak  itu, penggunaan faktor CAMEL ini mengevaluasi kesehatan keuangan bank dan menyebar luas dikalangan regulator (Dzeawuni dan Tanko, 2008). Maka dari itu, tolok  ukur  yang  digunakan  dapat  mengacu pada peraturan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia
No.13/1/PBI/2011,
No.6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  2004 tentang  sistem  penilaian  tingkat  kesehatan bank umum dan surat edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 perihal tata  cara  penelitian  tingkat  kesehatan  pada bank umum.
Dilansir pada media dari https://www.alinea.id/infografis/kinerja-
bank-pelat-merah-sedang-melemah- b1ZGG9ri0 dalam  berita  dengan  judul sepanjang  tahun  2018  hingga  2019  kinerja Himpunan  Bank  Milik  Negara  (Himbara) mencatatkan  laba  bersih  yang  dirasa  belum maksimal,  meskipun  pertumbuhan  kredit tahun  itu  masih  terbilang  cukup  baik. Penurunan  ini  ditandai  dengan  tingginya rasio  pinjaman  dibandingkan  dengan  rasio simpanan  sepanjang  tahun.  Berdasarkan laporan  keuangan  perusahaan, PT  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk. hanya mampu  mencetak  laba  bersih  Rp34,37 triliun  pada  2019  atau  tumbuh  6,25%  dari tahun  sebelumnya  Rp32,35  trilun.  Namun, jika dibandingkan dengan pertumbuhan laba bersih yang tercatat pada 2018 yakni sebesar 11,6%,  realisasi  laba  bersih  BRI  relatif melambat.  Tidak  jauh  berbeda  dengan BRI, PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero) Tbk.  juga turut mengalami performa kurang ciamik pada tahun lalu. Tercatat pada akhir 2019,  emiten  pelat  merah  itu  hanya
Achmad Hasan Hafidzi 3
mencetak laba bersih senilai Rp15,38
triliun.  Naik  tipis  1,94%  dari  tahun sebelumnya  dengan  laba  bersih  yang  sudah di  angka  Rp15,01  triliun.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  dan  Bank  Negara Indonesia  (Persero)  Tbk.  yang  merupakan dua bank  besar  yang  ada  di  Indonesia  pada awal  quartal  1  2020  mencatatkan  kinerja pernurunan laba secara bersamaan. Dilansir dari laman berita kolom.kontan.co.id ,  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk mencatatkan  perunurunan  laba  sebesar
36,9%    serta  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk mencatatkan laba 42,3%. Hal demikian  tentu  menjadi  catatan  tersendiri bagi  perusahaan  supaya  meningkatkan kinerjanya kedepan.
Pada  awal  tahun  2020,  dunia dikejutkan dengan penyebaran virus Covid – 19 yang merupakan pandemi yang meluas ke hamper  semua  negara,  termasuk  Indonesia. Corona  Virus  Deseas  19 (Covid  –  19) diputuskan  sebagai  pandemi  oleh World Health  Organization (WHO)  pada  awal tahun  2020.  Covid  –  19  berdampak  ke berbagai  jenis  sektor,  tidak  hanya  sektor kesehatan,  tetapi  juga  sektor  lain,  termasuk perbankan.  Untuk  ini  (Otoritas  Jasa Keuangan) OJK menerbitkan POJK No.11/POJK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian  Nasional  Sebagai  Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran
Corona Virus Disease 2019 (POJK Stimulus Dampak  Covid-19)  yang  memerintahkan perbankan  untuk  memberikan  relaksasi keringanan bagi para debiturnya dengan cara melakukan penurunan suku bunga,
perpanjangan  jangka  waktu,  pengurangan tunggakan  pokok,  pengurangan  tunggakan bunga, penambahan fasilitas kredit/pembiayaan, dan/atau konversi kredit/pembiayaan menjadi penyertaan modal sementara. Dampak pandemi Covid –
19  pada  perbankan  adalah  pada  kinerja perbankan yang nantinya akan
mempengaruhi  tingkat  kesehatan  bank. karena  itu  menjaga  kesehatan  bank  sangat penting. Maka dari itu alasan memilih kedua
bank diatas dikarenakan kedua bank tersebut merupakan  anggota  dari  Himpunan  Bank
Negara (Himbara) yang memiliki kredibilitas  tinggi  di  mata  masyarakat sebagai bank papan atas.
Agency theory dan Signalling theory
Setiap pihak yang memiliki hubungan dengan perusahaan sangat berkepentingan  dengan  kinerja  perusahaan.
Pentingnya  pengukuran  kinerja  perusahaan dapat  dijelaskan  dengan  dua  teori  yaitu agency theory dan signalling theory.
Pada agency  theory dijelaskan  bahwa pada  sebuah  perusahaan  terdapat  dua  pihak yang saling berinteraksi. Pihak-pihak tersebut adalah pemilik perusahaan (pemegang saham) dan manajemen perusahaan.  Pemegang  saham  disebut sebagai principal ,  sedangkan  manajemen perusahaan  adalah  orang  yang  diberi kewenangan  oleh  pemegang  saham  untuk menjalankan perusahaan yang disebut agent . Perusahaan yang memisahkan fungsi pengelolaan  dan  kepemilikan  akan  rentan terhadap agency  conflict yang  disebabkan karena  masing-  masing  pihak  mempunyai kepentingan yang saling bertentangan, yaitu berusaha mencapai kemakmurannya sendiri. Adanya  asumsi  bahwa  individu-individu bertindak
untuk memaksimalkan kepentingan  diri  sendiri,  maka  dengan informasi  asimetris  yang  dimilikinya  akan mendorong agent untuk  menyembunyikan beberapa  informasi  yang  tidak  diketahui principal .  Dalam  kondisi  yang  asimetri tersebut, agent dapat mempengaruhi angka- angka  akuntansi  yang  disajikan  dalam laporan  keuangan  dengan  cara  melakukan manajemen laba.
Teori kedua yang menjelaskan
pentingnya  pengukuran  kinerja  perusahaan adalah signalling theory. Teori ini membahas  bagaimana  seharusnya  signal- signal keberhasilan atau kegagalan manajemen (agent) disampaikan  kepada pemilik (principal). Teori signal menjelaskan bahwa pemberian signal
Achmad Hasan Hafidzi 3
dilakukan oleh manajemen untuk mengurangi  informasi  asimetris.  Menurut Sari  dan  Zuhrotun  bahwa  teori  sinyal menjelaskan mengapa perusahaan mempunyai  dorongan  untuk  memberikan informasi  laporan  keuangan  pada  pihak eksternal.  Dorongan  perusahaan  untuk memberikan informasi adalah karena terdapat asimetri informasi antara perusahaan  dan  pihak  luar  karena  manajer mengetahui lebih banyak mengenai
perusahaan  dan  prospek  yang  akan  datang daripada pihak luar (investor, dan kreditor). Kurangnya  informasi  pihak  luar  mengenai perusahaan menyebabkan mereka melindungi diri mereka dengan memberikan harga  yang  rendah  untuk  perusahaan. Perusahaan dapat meningkatkan nilai perusahaan,  dengan  mengurangi  informasi asimetris. Salah satu cara untuk mengurangi informasi asimetri
adalah dengan memberikan  sinyal  pada  pihak  luar,  salah satunya  berupa  informasi  keuangan  yang dapat  dipercaya  dan  akan  mengurangi ketidakpastian mengenai
prospek
perusahaan yang akan datang. Signalling Theory (Teori Sinyal) dapat membantu  pihak  pengelola  perusahaan ( agent ), pemilik perusahaan ( principal ), dan pihak  luar  perusahaan  mengurangi  asimetri informasi  dengan  menghasilkan  kualitas pelaporan  keuangan.  Untuk  memastikan pihak-pihak  yang  berkepentingan  meyakini keandalan informasi keuangan yang
disampaikan pihak perusahaan, perlu mendapatkan  opini  dari  pihak  lain  yang bebas memberikan pendapat tentang laporan keuangan.
Analisis Kinerja Bank (CAMEL )
Berdasarkan ketentuan dalam
Undang-Undang  tentang  Perbankan,  Bank Indonesia  mengatur  dan  mengawasi  bank mengeluarkan  Peraturan  Bank  Indonesia dalam  PBI  No.  6/10/PBI/2004  tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum  dan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia dalam  SE  No.  3/30/DPNP/2001  perihal Laporan  Keuangan  Publikasi  Triwulanan
dan  Bulanan  Bank  Umum  serta  Laporan tertentu  yang  disampaikan  kepada  Bank
Indonesia. Metode penilaian tingkat kesehatan  bank  tersebut  kemudian  dikenal sebagai Metode CAMEL.

## A. Permodalan (Capital)
Dasar  permodalan  dari  setiap  lembaga keuangan  membantu  depositor  dalam membentuk  presepsi  risiko  mereka mengenai  organisasi.  Bank  dianggap sebagai  pertimbangan  yang  kuat  jika ratio  kecukupan  modalnya  tinggi  dan semakin aman dari kebangkrutan. Sesuai dengan  norma  RBI  terbaru,  bank  harus memiliki CAR ( Capital Adequacy Ratio ) 8%. ATMR merupakan (Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko).  Dalam melakukan pengukuran terhadap kecukupan  modal  dapat  menggunakan rasio, yaitu:
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 x 100%

## B. Kualitas Aktiva (Asset Quality)
Penilaian  kualitas  aktiva  didasarkan kepada  kualitas  aktiva  produktif  yang dimiliki  bank  adalah  rasio  aktifa produktif yang di klasifikasikan terhadap aktuva  produktif.  Aset  adalah  kegiatan pengalokasian  dana  kedalam  berbagai kemungkinan  investasi.  Rasio  aset menggambarkan  kualitas  aktiva  dalam perusahaan yang menunjukkan kemampuan dalam menjaga dan mengembalikan  serta  indikator  yang digunakan yaitu NPL ( Non – Performing Loan ).  Rasio  tersebut  dapat  dirumuskan sebagai berikut:

## NPL=
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
x 100%

## C. Manajemen (Management)
Manajemen  diperlakukan  sebagai  salah satu indikator terpenting dalam mendorong kinerja bank, praktik
Achmad Hasan Hafidzi 3
manajemen yang baik dapat menghasilkan keuntunga n yang stabil. Untuk bisnis per karyawan ini mengukur produktivitas daya manusia pada  bank,  rasio  digunkanan  untuk mengukur  efisiensi  karyawan  dalam menghasilkan  bisnis  bagi  bank.  ROE ( Return  on  Equity )  adalah  rasio  yang berkaitan pada laba bersih dengan ekuitas pemegang  saham,  rasio  ini  untuk menentukkan apakah manajemen mampu memberi  nilai  tambah  bagi  pemegang saham. Pengukuran rasio sebagai berikut:
ROE=
𝑃𝑟𝑜𝑓𝑖𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 x 100%

## D. Rentabilitas (Earnings)
Rentabilitas menggambarkan kemampuan perusahaan untuk mendapatkan laba melalui semua kemampuan  dan  sumber  yang  ada, seperti  kegiatan  penjualan,  kas,  modal, dan  sebagainnya,  lalu  untuk  indikator yang digunakan adalah ROA (Return on Asset) BOPO  (Badan  Operasional  dan
Pendapatan Operasional). Rasio tersebut dapat dirumuskan sebagai berikut:
• ROA digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan dari total aktiva yang dimiliki. ROA = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 x 100% • BOPO
digunakan  untuk  mengukur  tingkat efisiensi kemampuan bank dalam
melakukan kegiatan operasinya Semakin tinggi  rasio  ini  menunjukkan  semakin tidak efisien biaya operasional bank. BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 100%
E. Likuiditas (Liquidity)
Likuiditas  dianggap  sebagai  salah  satu instrumen  keuangan  yang  signifikan dalam melayani hutang keuangan jangka pendek  dan  memenuhi  permintaan pinjaman  nasabah,  dalam  pengelolaan likuiditas  dibank  yang  sehat  akan berdampak  pada  keberhasilan  kinerja bank. Rasio likuiditas ini menggambarkan kemampuan bank dalam menyeimbangkan antara likuiditasnya  dengan  rentabilitasnya,
indikator  yang  digunakan  merupakan LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio ).  Rasio tersebut  dapat  dirumuskan  sebagai berikut: LDR = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 x 100%

## Hipotesis
H1 = Terdapat Perbedaan Terhadap Kinerja Keuangan  Rasio  Permodalan  (CAR) Bank  BRI  &  BNI  Akibat  Pandemi Covid-19
H2 = Terdapat Perbedaan Terhadap Kinerja
Keuangan  Rasio  Kualiatas  Aktiva (NPL)  Bank  BRI  &  BNI  Akibat Pandemi Covid-19
H3 = Terdapat Perbedaan Terhadap Kinerja
Keuangan  Rasio  Manajemen  (ROE) Bank  BRI  &  BNI  Akibat  Pandemi Covid-19
H4 = Terdapat Perbedaan Terhadap Kinerja
Keuangan  Rasio  Rentabilitas  (ROA) Bank  BRI  &  BNI  Akibat  Pandemi Covid-19
H5 = Terdapat Perbedaan Terhadap Kinerja
Keuangan Rasio Rentabilitas (BOPO) Bank  BRI  &  BNI  Akibat  Pandemi Covid-19
H6 =  Terdapat Perbedaan Terhadap Kinerja
Keuangan  Rasio  Likuiditas  (LDR)
Bank  BRI  &  BNI  Akibat  Pandemi Covid-19

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini termasuk menggunakan  penelitian  deskriptif  dengan pendekatan  kuantitatif.  Hal  tersebut  dipilih karena data yang digunakan peneliti berupa angka  yang  nantinya  akan  diolah  dengan
Achmad Hasan Hafidzi 3
menggunakan  metode  statistik.  Data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder  yang  telah  dikumpulkan  oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data. pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam penelitian menggunakan dokumentasi, yaitu
dengan  mengumpulkan  berbagai  sumber
data  yang  diperlukan  seperti  jurnal, Annual Report OJK , Laporan Keuangan Perusahaan dan lainnya. Penelitian ini dilakukan dengan menjadikan objek 2 bank besar yang ada di Indonesia  yaitu  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk.  dan  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Statistik Deskriptif
Sumber: data dioalah 20
hasil statistik deskriptif dari semua variabel Bank BRI untuk penelitian ini, variabel CAR menunjukan  nilai  minimum  sebesar  18.23 nilai  maksimum  20.38  serta  memiliki  nilai rata-rata  19.4800  dengan  standart  deviasi 1.11692.  untuk  variabel  NPL  menunjukan nilai  minimum  0.64  nilai  maksimum  0.78 dengan  nilai  rata-rata  0.7300  dengan standart deviasi 0.07810. selanjutnya variabel ROE memiliki nilai minimum 11.43 nilai maksimum 20.39 dengan nilai rata-rata 14.8133  dengan  standart  deviasi  4.86605. untuk variabel ROA memiliki nilai minimum  2.07  nilai  minimum  3.19  dengan nilai rata-rata 2.5567 dengan standart deviasi
0.57422.  variabel  BOPO  menunjukan  nilai minimum  72.97  nilai  maksimum  80.64 dengan  nilai  rata-rata  77.0333  dengan standart deviasi 3.85534. LDR menunjukan nilai minimum 82.58 nilai maksimum 90.39 dengan  nilai  rata-rata  86.2500  dengan standart deviasi 3.92616.
hasil  statistik  deskriptif  dari  semua variabel Bank BRI, variabel CAR
menunjukan  nilai  minimum  16.07  hinga nilai maksimum 16.75 dengan nilai rata-rata 16.5100  dengan  standart  deviasi  0.38158. untuk variabel NPL memiliki nilai minimum sebesar  0.52    nilai  maksimum  0.55  dengan nilai rata-rata 0.533 dengan standart deviasi 0.01528. selanjutnya variabel ROE
menunjukan  nilai  minimum  5.40  nilai
Descriptive Statistics Bank BNI N Mini mum Maxi mum Mean Std. Deviati on CAR 3  16.07  16.75  16.5100  .38158 NPL 3 .52 .55 .5333  .01528 ROE 3 5.40  16.94  10.3600 5.9381 1 ROA 3 .88 2.63 1.6300  .90139 BOPO 3  73.15  88.99  81.6500 7.9834 6 LDR 3  83.11  92.26  87.7200 4.5754 0 Valid N (listwise) 3 Tabel 1 Descriptive Statistics Bank BRI N Mini mum Maxi mum  Mean Std. Deviation CAR 3  18.23  20.38  19.4800 1.11692 NPL 3 .64 .78 .7300 .07810 ROE 3  11.43  20.39  14.8133 4.86605 ROA 3  2.07  3.19  2.5567 .57422 BOPO 3  72.97  80.64  77.0333 3.85534 LDR 3  82.58  90.39  86.2500 3.92616 Valid N (listwise) 3
Achmad Hasan Hafidzi 3
maksimum  16.94  dengan  nilai  rata-rata 10.3600    standart  deviasi  5.93811.  untuk variabel ROA memiliki nilai minimum 0.88 nilai maksimum  2.63  dengan  nilai  rata-rata 1.6300  standart  deviasi  0.90139.  untuk variabel BOPO menunjukan nilai minimum
73.15    nilai  maksimum  88.99  dengan  nilai rata-rata  81.6500  dengan  standart  deviasi
7.98346.  untuk  variabel  NPL  menunjukan nilai minimum 83.11 nilai maksimum 92.26 dengan  nilai  rata-rata  87.7200  dengan standart deviasi 4.57540
Sumber : data diolah 2020
Pengujian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  distribusi  suatu  data  dikatakan normal  atau  tidak  normal.  Pengujian  ini menggunakan pengolahan data shapiro wilk.
Pada pengujian
normalitas data
menggunakan pengolahan data shapiro wilk yang mana jika nilai yang dihasilkan lebih > 0,05  maka  dikatakan  data  berdistribusi normal,  yang  untuk  selanjutnya  dilakukan uji  beda independent  sample  t  test. Namun jika  nilai  yang  dihasilkan  kurang  <  0,05 maka  data  tersebut  tidak  berdistribusi normal  yang  untuk  selanjutya  maka digunakan uji non parametrik. Dapat dilihat pada  tabel  diatas  pada  kolom Shapiro  wilk Signifikasi semua  nilai  diatas  atau  lebih  >
0,05  maka  dapar  dikatakan  data  diatas dikatakan  normal  dan  dapat  dilakukan  uji beda independent sample t test.

## Hasil Uji Hipotesis dan Pembahasan
Pada tabel 4 dapat diartikan F hitung untuk  CAR equal  variances  assumsed (diasusmsi  kedua  varian  sama)  adalah sebesar  3.934  dengan  probabilitas  0.118. oleh karena data diatas memiliki probabilitas lebih  besar  dari  0.05,  maka  dapat  diartikan bahwa tidak terdapat perbedaan varian pada data  perbandingan  kinerja  keuangan  untuk rasio  CAR.  Bila  kedua  varian  sama,  maka digunakan equal  variances  assumsed t hitung  untuk  CAR  menggunakan equal variances  assumsed adalah  sebesar  4.358 dengan  signifikasi  0.12,  maka  diasumsikan terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan rasio CAR sehingga H1 diterima. pada  tabel  tersebut  menunjukan  nilai mean CAR  dari  Bank  BRI  lebih  tinggi  dari  Bank BNI  dengan  nilai  19.4800  dibandingkan 16.5100.  karena  semakin  tinggi  CAR perusahaan  tersebut  akan  semakin  baik permodalan  bank  yang  bersangkutan,  atau paling  tidak  sudah  melebihi  standart  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 8%. Standart deviasi data pada statistik deskriptif menunjukan  simpangan  data  yang  relatif kecil.  Dikarenakan  nilainya  lebih  kecil  dari nilai mean. Bank  BRI  1.11692    lebih  kecil dari  19.4800  dan  bank  BNI  0.38158  lebih kecil  dari  16.5100.  dengan  kecilnya simpangan  data  menunjukan  data  variabel CAR dinilai baik.
Pada tabel 4 dapat diartikan F hitung untuk  NPL equal  variances  assumsed (diasusmsi  kedua  varian  sama)  adalah sebesar  9.584  dengan  probabilitas  0.036.
Tests of Normality
BAN K Kolmogorov- Smirnov a Shapiro-Wilk Statis tic  df  Sig. Statis tic df  Sig. CAR  BRI .290  3 .  .926 3  .475 BNI .367  3 .  .794 3  .100 NPL  BRI .362  3 .  .803 3  .122 BNI .253  3 .  .964 3  .637 ROE  BRI .341  3 .  .848 3  .234 BNI .274  3 .  .944 3  .544 ROA  BRI .267  3 .  .951 3  .574 BNI .276  3 .  .942 3  .537 BOPO  BRI .214  3 .  .989 3  .804 BNI .224  3 .  .984 3  .759 LDR  BRI .214  3 .  .989 3  .802 BNI .177  3 . 1.000 3  .975
Achmad Hasan Hafidzi 3
oleh karena data diatas memiliki probabilitas lebih  kecil  dari  0.05,  maka  dapat  diartikan bahwa  terdapat perbedaan varian pada data perbandingan  kinerja  keuangan  untuk  rasio NPL.  Bila  kedua  varian  tidak  sama,  maka digunakan equal  variances not  assumsed t hitung  untuk  NPL  menggunakan equal variances  not  assumsed adalah  sebesar 4.280  dengan  signifikasi  0.44,  maka diasumsikan  terdapat  perbedaan  signifikan kinerja  keuangan  rasio  NPL  sehingga  H2 diterima.    nilai  dari  kedua  bank  memang tidak  relatif  besar  karena  memang  dari standart Bank Indonesai tidak diperkenankan  melebihi  5%.  Standart deviasi  data  pada  statistik  deskriptif menunjukan  simpangan  data  yang  relatif kecil.  Dikarenakan  nilainya  lebih  kecil  dari nilai mean. Bank  BRI  0.07810  lebih  kecil dari  0.7300  dan  bank  BNI  0.01528  lebih kecil dari 0.5333. dengan kecilnya simpangan  data  menunjukan  data  variabel
NPL dinilai baik.
Tabel 4 Uji Hipotesis F Si g. t df Sig. (2- tail ed) CAR Equal varian ces assum ed 3.9 34 .1 1 8 4.3 58 4 .01 2 Equal varian ces not assum ed 4.3 58 2. 4 6 1
.03 3
NPL Equal varian ces assum ed 9.5 84 .0 3 6 4.2 80 4 .01 3 Equal varian ces not assum ed 4.2 80 2. 1 5 3
.04
4
ROE Equal varian ces assum ed .14 4 .7 2 4 1.0 05 4 .37 2 Equal varian 1.0 05 3. 8 .37 4 ces not assum ed 5 1
ROA Equal varian ces assum ed .86 1 .4 0 6 1.5 02 4 .20 8 Equal varian ces not assum ed 1.5 02 3. 3 9 4 .22
0 BOP O Equal varian ces assum ed 1.3 51 .3 1 0 - .90 2 4 .41 8 Equal varian ces not assum ed - .90 2 2. 8 8
5 .43 6 LDR Equal varian ces assum ed .02 7 .8 7 7 - .42 2 4 .69 5 Equal varian ces not assum ed - .42 2 3. 9 1 0 .69 5 Sumber: data diolah 2020 Pada  tabel  diatas  dapat  diartikan  F hitung untuk ROE equal variances assumsed (diasusmsi  kedua  varian  sama) adalah  sebesar  0.144  dengan  probabilitas
0.724.  oleh  karena  data  diatas  memiliki probabilitas  lebih  besar  dari  0.05,  maka dapat  diartikan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  varian  pada  data  perbandingan
Achmad Hasan Hafidzi 3
kinerja  keuangan  untuk  rasio  NPL.  Bila kedua varian sama, maka digunakan equal variances  assumsed t  hitung  untuk  ROE menggunakan equal  variances  assumsed adalah  sebesar  1.005  dengan  signifikasi 0.372,  maka  diasumsikan  tidak  terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan rasio ROE  sehingga  H3  ditolak.  semakin  besar ROE semakin besar pula tingkat keuntungan bank  tersebut,  sehingga  dalam  kondisi bermasalahpun  semakin  kecil.  Standart Bank  Indonesai  sebesar  12%.  Dengan  ini menunjukan  bahwa  rasio  manajemen  ROE dari  BRI  lebih  sehat  dari  BNI  Standart deviasi  data  pada  statistik  deskriptif menunjukan  simpangan  data  yang  relatif kecil. Dikarenakan  nilainya  lebih  kecil  dari nilai mean. Bank  BRI  4.86605  lebih  kecil dari  14.8133  dan  bank  BNI  5.93811  lebih kecil  dari  10.3600.  dengan  kecilnya simpangan  data  menunjukan  data  variabel ROE dinilai baik.
Pada  tabel  diatas  dapat  diartikan  F hitung untuk ROA equal variances assumsed (diasusmsi  kedua  varian  sama) adalah  sebesar  0.861  dengan  probabilitas 0.406.  oleh  karena  data  diatas  memiliki probabilitas  lebih  besar  dari  0.05,  maka dapat  diartikan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  varian  pada  data  perbandingan kinerja  keuangan  untuk  rasio  ROA.  Bila kedua varian sama, maka digunakan equal variances  assumsed t  hitung  untuk  ROA 1.502 dengan signifikasi senilai 0.208 maka diasumsikan  tidak  terdapat  perbedaan signifikan  kinerja  keuangan  rasio  ROA sehingga H4 tidak diterima. karena semakin tinggi  ROA  perusahaan  tersebut  akan semakin tinggi pula tingkat keuntungan yang dicapai,  atau  paling  tidak  sudah  melebihi standart yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia  sebesar  1.5%.  Standart  deviasi data  pada  statistik  deskriptif  menunjukan simpangan data yang relatif kecil.
Dikarenakan  nilainya  lebih  kecil  dari  nilai mean. Bank  BRI  0.57422    lebih  kecil  dari 2.5567  dan  bank  BNI  0.90139  lebih  kecil dari  1.6300.  dengan  kecilnya  simpangan
data menunjukan data variabel ROA dinilai baik.
Pada  tabel  diatas  dapat  diartikan  F hitung  untuk  BOPO equal  variances assumsed (diasusmsi  kedua  varian  sama) adalah  sebesar  1.351  dengan  probabilitas 0.310.  oleh  karena  data  diatas  memiliki probabilitas  lebih  besar  dari  0.05,  maka dapat  diartikan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  varian  pada  data  perbandingan kinerja  keuangan  untuk  rasio  BOPO.  Bila kedua varian sama, maka digunakan equal variances assumsed t hitung untuk BOPO - 0.902  dengan  signifikasi  0.418  maka diasumsikan  tidak  terdapat  perbedaan signifikan  kinerja  keuangan  rasio  BOPO sehingga  H5  tidak  diterima.  semakin  kecil rasio  ini  menunjukan  keefisienan  biaya operasinal yang dilkeluarkan berarti semakin baik. standart Bank Indonesai tidak diperkenankan  melebihi  92%.  Standart deviasi  data  pada  statistik  deskriptif menunjukan  simpangan  data  yang  relatif kecil.  Dikarenakan  nilainya  lebih  kecil  dari nilai mean. Bank  BRI  3.85534  lebih  kecil dari  77.0333  dan  bank  BNI  7.98346  lebih kecil dari 81.6500 dengan kecilnya simpangan  data  menunjukan  data  variabel BOPO dinilai baik.
Pada  tabel  diatas  dapat  diartikan  F hitung untuk LDR equal variances assumsed (diasusmsi  kedua  varian  sama) adalah  sebesar  0.027  dengan  probabilitas 0.887.  oleh  karena  data  diatas  memiliki probabilitas  lebih  besar  dari  0.05,  maka dapat  diartikan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  varian  pada  data  perbandingan kinerja  keuangan  untuk  rasio  LDR.  Bila kedua varian sama, maka digunakan equal variances  assumsed t  hitung  untuk  LDR  - 0.422  dengan  signifikasi  0.695  maka diasumsikan  tidak  terdapat  perbedaan signifikan  kinerja  keuangan  rasio  LDR sehingga H6 tidak diterima. Semakin tinggi rasio  ini,  semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah semakin besar. keduanya masih
Achmad Hasan Hafidzi 3
dapat  dikatakan  baik  karena  memiliki  nilai standart  diantara  85-110%  dari  Bank Indonesia  sendiri.  Jika  nilai  LDR  berada dibawah  85%  maka  dikatakan  bahwa  bank
tersebut tidak dapat menyalurkan kredit pada pihak  yang  membutuhkan,  sehingga  dapat dikatakan  bank  tidak  dapat  menjalankan fungsinya.

## 4. KESIMPULAN
Pada rasio CAR diasumsikan terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan rasio CAR Hal ini didukung oleh data  CAR  dari  kedua  bank  tersebut,  dari bank  BRI  memiliki  nilai  CAR  sebesar 19,48%,  bank  BNI  memiliki  nilai  16,51% dimana masih diambang batas normal tidak kurang dari 8% sesuai standart dari BI.
Pada rasio NPL diasumsikan terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan  rasio  NPL.  Hal  ini  terlihat  dari nilai  rata-rata  nilai  kinerja  keuangan  dari kedua bank tersebut, pada bank BRI 0.73% serta bank BNI 0.53%. Semakin tinggi nilai rasio  NPL  maka  semakin  buruk  kualitas kredit  bank  yang  mengakibatkan  jumlah kredit  bermasalah  semakin  besar.  Namun diketahui bahwa nilai rasio NPL dari kedua bank  sama-sama  dibawah  standart  yang ditentukan oleh Bank Indonesia sebesar 5%
Pada rasio ROE diasusmsikan tidak terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan rasio ROE. Hal dilihat pada tabel bank  BRI  dan  BNI  pada  bulan  maret mencatat  angka  tertinggi  dibandingkan bulan  lain.  Bank  BRI  mencapai  20.39% Bank  BNI  16.94%.  keduanya  mengalami penurunan  cukup  drastis  lebih  dari  30%. Serta  terus  menurun  di  bulan  Juni  dan September. BRI mencatatkan nilai terendah 11.43% dan BNI 5.40 %. Serta nilai rata-rata untuk BRI 14.81% dan BNI 10.36%.
Pada  rasio  ROA  diasumsikan  tidak
terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan  rasio  ROA.  Hal  ini  terlihat  dari nilai  rata-rata  nilai  kinerja  keuangan  dari kedua bank tersebut, pada bank BRI 2.56% serta bank BNI 1.63%. namun kedua kinerja keuangan  kedua  perbankan  dalam  rasio ROA  bisa  dikatakan  baik  jika  mengikuti standart Bank Indonesia sebesar1.5% semakin  tinggi  ROA  pada  suatu  bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai, maka semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.
Pada  rasio  BOPO  diasumsikan tidak  terdapat  perbedaan  signifikan  kinerja keuangan  rasio  BOPO.  Hal  ini  disebabkan karena  rata-rata  nilai  kinerja  keuangan  dari kedua  bank  tersebut  hanya  memiliki  selisih 4,62%,  data  rata-rata  dari  BOPO  bank  BRI memiliki  nilai  sebesar  77,03%  serta  bank BNI memiliki nilai sebesar 81,65%, namun keduanya masih dalam ambang batas normal yang  ditetapkan  BI  sebesar  92%,  serta semakin  rendah  nilai  BOPO  maka  semakin baik.
Pada  rasio  LDR  diasumsikan  tidak terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan  rasio  LDR.  Hal  ini  disebabkan karena  rata-rata  nilai  kinerja  keuangan  dari kedua  bank  tersebut  hanya  memiliki  selisih 1,47%  data  rata-rata  dari  LDR  bank  BRI sebesar  86,25%  dan  bank  BNI  sebesar 87,72%  namun  keduanya  masih  dapat dikatakan  baik  karena  memiliki  nilai standart diantara 85-110% dari BI sendiri.

## 5. DAFTAR PUSTAKA
Kasmir.  (2008). Bank  dan  Lembaga
Keuangan  Lainnya. Jakrta:  Raja Grafindo.
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan.
(Jakarta: Rajawali Pers, 2010). Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran  Corona  Virus  Disease
2019  (POJK  Stimulus  Dampak Covid-19)” Otoritas  Jasa  Keuangan,
Laporan Publikasi  Bank  BRI. Online (www.ojk.go.id)  diakses  10  Januari 2021 Otoritas Jasa Keuangan, Laporan Publikasi
Achmad Hasan Hafidzi 3
Bank  BNI. Online  (www.ojk.go.id) diakses 10 Januari 2021 Sugiono, Metodologi Penelitian Kuantitatif,
Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/30/
DPNP  16  Desember  2012,  Diakses Pada 15 Juni 2020 dari http://www.bi.go.id Surat Edaran Bank Indonesia No.
6/23/DPNP  Tahun  2004  tentang
Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum dan lampiran