Received : January 2019 Accepted : February 2019
Pengembangan 3R dan 6C dalam Penyaluran Kredit  untuk Meminimalkan NPL dan Meningkatan Profitabilitas
(Studi Kasus pada PT.Bank Tabungan Negara,TBK., Balikpapan)
1 Totok Ismawanto, 2 Hasto Finanto
1,2 Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Balikpapan, Jl.Soekarno Hatta Km 8, Balikpapan, Kode Pos 76126
Email :Totok.ismawanto@poltekba.ac.id

## Abstract
The  main objective of this research is to describe how the process of developing the 3R and 6C principles in lending  to  customers,  as  well  as  their  relationship  with  the  NPL  and  profitability  of  PT.  Bank  Tabungan  Negara, Tbk.,  Balikpapan.  This  research  was  conducted  at  PT.  Bank  Tabungan  Negara,  Tbk.  Balikpapan.  The  research method  used  is  the  survey  method,  using  interview  data  collection  techniques,  questionnaires,  observation  and documentation.  The  object  or  population  of  this  study  is  the  financial  statements  of  PT.  Bank  Tabungan  Negara, Tbk.,  Which  have  been  published  and  sampling  using  a  purposive  sampling  technique.  In  analyzing  the  data,  the researchers  carried  out  steps  that  included:  data  reduction,  data  presentation,  and  interesting  conclusion  / verification.  With  information  extracted  from  various  sources,  as  well  as  data  presentation  and  verification, conclusions  can  be  taken  as  follows:  (1)  The  3R  principle  developed  by  PT.  Bank  Tabungan  Negara,  Tbk., Balikpapan Branch in effective lending to minimize NPL and increase profitability; (2) The 6C principle developed by PT. Tabungan Negara, Tbk., Balikpapan Branch in effective lending to minimize NPL and increase profitability; (3) There is a positive relationship between the development of the principles of 3R and 6C with efforts to minimize the level of NPL; (4) There is a positive relationship between the development of the 3R and 6C principles with an increase in profitability. The advice given in this study is that PT. Bank Tabungan Negara, Tbk., Balikpapan Branch needs to develop the principles of 3R, 6C, and other principles by combining several principles / methods in lending to be able to further minimize NPLs and further increase profitability.

## Keywords: 3R, 6C, NPL, Profitability

## Abstrak
Tujuan  utama  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mendiskripsikan  bagaimana  proses  pengembangan    prinsip  3R dan  6C  dalam  penyaluran  kredit  kepada  nasabah,  serta  hubungannya  dengan    NPL  dan  profitabilitas  dari  PT.Bank Tabungan  Negara,Tbk.,  Balikpapan.Penelitian  ini  dilaksanakan  pada  PT.Bank  Tabungan  Negara,Tbk.  Balikpapan. Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode  survey,  dengan  menggunakan  teknik  pengumpulan  data wawancara, kuesioner, observasi dan dokumentasi. Obyek atau populasi dari penelitian ini adalah laporan keuangan PT.Bank  Tabungan  Negara,Tbk.,  yang  sudah  di  publish  dan  pengambilan  sampling  menggunakan  teknik  purposive sampling.Dalam analisis data, peneliti melakukan langkah – langkah yang meliputi : reduksi data, penyajian data, dan menarik  kesimpulan  /  verifikasi.  Dengan  informasi  yang  digali  dari  berbagai  sumber,  serta  penyajian  data  dan verifikasi,  dapat  diambil  kesimpulan  sebagai  berikut  :  (1)  Prinsip  3R  yang  dikembangkan  oleh  PT.Bank  Tabungan Negara,Tbk.,Cabang  Balikpapan  dalam  penyaluran  kredit  efektif  untuk  meminimalisisr  NPL  dan  peningkatan profitabilitas;  (2)Prinsip  6C  yang  dikembangkan  oleh  PT.Bank  Tabungan  Negara,Tbk.,Cabang  Balikpapan  dalam penyaluran  kredit  efektif  untuk  meminimalisisr  NPL  dan  peningkatan  profitabilitas;  (3)  Terdapat  hubungan  yang positip antara pengembangan  prinsip 3R dan 6C dengan  upaya  meminimalisir tingkat NPL; (4) Terdapat hubungan yang positip antara pengembangan prinsip 3R dan 6C dengan peningkatan profitabilitas.Saran yang diberikan dalam penelitian  ini  adalah  PT.Bank  Tabungan  Negara,Tbk.,  Cabang  Balikpapan  perlu  mengembangkan  prinsip  3R,  6C, maupun  prinsip  yang  lain  dengan  menggabungkan  beberapa  prinsip/metode  dalam  penyaluran  kredit  untuk  dapat lebih meminimalisir NPL dan lebih meningkatkan profitabilitas.
Kata Kunci : 3R, 6C, NPL, Profitabilitas

## 1. Pendahuluan
Dengan  banyaknya  bermunculan  usaha  –  usaha  baru,  yang  bergerak  diberbagai  bidang menunjukkan  semakin  pesatnya  perkembangan  perekonomian  di  masyarakat.  Untuk mengoperasionalkan  perusahaan  –  perusahaan  tersebut,  tentu  membutuhkan  dana  yang  tidak sedikit.  Karenanya  pemilik  usaha  harus  berpikir  dengan  cepat  bagaimana  mendapatkan  dana untuk operasional perusahaan miliknya.  Langkah yang biasanya akan diambil oleh pemilik usaha adalah  dengan  mengajukan  pinjaman  kepada  lembaga  keuangan.  Dalam  hal  ini  keberadaan PT.Bank  Tabungan  Negara,Tbk.,  Balikpapan  sangat  membantu  dalam  penyediaan  dana  yang dibutuhkan oleh pemilik usaha.
Dalam penyaluran kredit kepada nasabah, banyak metode yang dapat digunakan oleh bank, sebagai pengejawantahan prinsip kehati - hatian. Kasmir (2017) menjelaskan bahwa ada 7 (tujuh) aspek  yang  perlu  dinilai  dalam  menentukan  kelayakan  dalam  pemberian  fasilitas  kredit.  Tujuh aspek  tersebut  meliputi  aspek  yuridis,  aspek  marketing,  aspek  finansial,  aspek  teknis,  aspek manajemen, aspek sosial ekonomi, dan aspek AMDAL. Selain aspek – aspek yang perlu dinilai, menurut  Irham  dan  Fahmi  (2014)  prinsip  –  prinsip  penyaluran  kredit  itu  ada  yang  dinamakan prinsip  3R  yaitu  meliputi return , repayment capacity ,  dan risk  bearing ability ,  prinsip  6C  yaitu meliputi Character,  Capacity,  Capital,  Condition  of  Economy,  Collateral  dan  Constrain, dan prinsip  7P  yang  meliputi Personality,  Party,  Purpose,  Prospect,  Payment,  Profitability,  dan Protection .  Prinsip  –  prinsip  tersebut  dapat  digunakan  sesuai  dengan  situasi  dan  kondisi  serta kebijakan  dari  masing  –  masing  lembaga  keuangan.  Demikian  juga  halnya  dengan  Bank  BTN Balikpapan  dalam  menyalurkan  kreditnya  selain  menggunakan  7  (tujuh)  aspek  tersebut  juga menggunakan  metode  lain,  yaitu  prinsip  3R  dan  6C.  Dari  pantauan  penulis  ,  dapat  diketahui bahwa sektor komersial  maupun konsumer mendapat  porsi  yang  cukup besar dalam penyaluran kredit  oleh  bank/lembaga  keuangan,  demikian  juga  halnya  dengan  Bank  BTN  Cabang Balikpapan.  Namun,  besarnya  porsi  kredit  yang  diberikan  tersebut,  belum  diimbangi  dengan lancarnya  pembayaran  angsuran  kredit  dari  nasabah  yang  bersangkutan,  yang  tentu  saja  hal  ini akan berakibat munculnya Non Performance Loan (NPL) . Munculnya NPL tersebut, tentu terkait dengan  prinsip  –  prinsip  penyaluran  kredit  apakah  sudah  dilaksanakan  dengan  efektif sebagaimana yang seharusnya.
Penelitian terdahulu telah dilakukan oleh Anggriawan (2017) untuk mengetahui penerapan prinsip  5C  dan  7P  dalam  pemberian  kredit  untuk  meminimalisir  kredit  bermasalah  dan meningkatkan Profitabilitas pada PT. BPR. Pasar Umum Denpasar, serta kendala-kendala dalam penerapan prinsip 5C dan 7P dalam pemberian kredit untuk meminimalisir kredit bermasalah dan meningkatkan profitabilitas pada PT. BPR Pasar Umum Denpasar. Hasil penelitian yang mereka lakukan  menunjukkan  bahwa  analisis  5C  dan  7P  ini  dinilai  sudah  sangat  efektif  guna  untuk mengetahui  layak  atau  tidak  layaknya  kredit  yang  diberikan  ke  calon  debitur,  namun  tetap melakukan  pembinaan,  mengecek  langsung  ke  lokasi  usaha  debitur  untuk  mengetahui  apa penyebab dari kredit bermasalah, keuntungan yang diperoleh terutama dalam bentuk bunga yang diterima bank sebagai biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada debitur.
Penelitian  lain  terkait  dengan  penyaluran  kredit  adalah  dilakukan  oleh  Ayu  Triesnaning (2016.).  Kesimpulan  yang  diperoleh  adalah  dari  studi  kasus  yang  dijadikan  sampel, memperlihatkan  bahwa  mantri  pada  PT.BRI,Tbk    Unit  Slawi  1  Kabupaten  Tegal  kurang memperhatikan condition  of  economy ,  sehingga  masih  terjadi  tunggakan  yang  membuat  target yang  ditetapkan  tidak  dapat  terpenuhi.  Selain  itu  hasil  analisa  seorang  mantri  akanberpengaruh terhadap  pemberian  kredit  yang  telah  disalurkan,  apakah  akan  mempersulit  dirinya  atau mempermudah.  Hal  ini  dikarenakan  seorang  mantri  diberi  pertanggungjawaban  untuk menganalisa, memberi rekomendasi dan menagihnya apabila debitur mengalami gagal bayar.
Penelitian lain  yang terkait adalah  yang dilakukan oleh Nurul  Fitria dan Raina  Linda Sari (2012).  Kesimpulan  dari  penelitian  yang  dilakukan  adalah  bahwa  kebijakan  pemberian  kredit pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang  Rantau  Aceh  dalam  melakukan  pemberian kredit  kepada  calon  nasabahnya  sudah  melakukan  prinsip  5C  serta  menerapkan  prinsip  5C tersebut sebagai suatu kehati-hatian yang harus dilakukan didalam melakukan pemberian kredit.
Penelitian  lain  juga  dilakukan  oleh  Agus  Murdiyanto  (2012).  Hasil  dari  penelitiannya adalah  bahwa  dana  pihak  ketiga  berpengaruh  positip  terhadap  penyaluran  kredit,  CAR berpengaruh  negatip  terhadap  penyaluran  kredit,  NPL  berpengaruh  negatip  dalam  penyaluran kredit, dan Suku Bunga SBI berpengaruh positip terhadap penyaluran kredit.
Adapun  menurut  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Papalangi  (2013)  berkesimpulan  bahwa sistem  pemberian  kredit  usaha  kecil  dan  menengah  yang  dilakukan  oleh  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk.  Cabang  Manado  sudah  baik  karena  sesuai  dengan  Undang-Undang Republik  Indonesia  No.  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan.  Sistem  Pengendalian  Internal  yang diterapkan dalam proses pemberian kredit telah memenuhi unsur-unsur pengendalian internal dari BRI.
Dengan  memperhatikan  hasil  penelitian  terdahulu  serta  uraian  diatas,  maka  dalam penelitian  yang  dilakukan  penulis  tentang  pengembangan  prinsip  3R  dan  6C  ini,  dikemukakan rumusan  masalah  sebagai  berikut:  (1)  bagaimanakah  pengembangan  prinsip  3R  yang  dilakukan Bank  BTN  Balikpapan  dalam  penyaluran  kredit  kepada  nasabahnya  ?;  (2)  bagaimanakah pengembangan  prinsip  6C  yang  dilakukan  Bank  BTN  Balikpapan  dalam  penyaluran  kredit kepada nasabahnya ?
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  :  (1)  mendiskripsikan  proses  pengembangan  prinsip  3R yang dilakukan oleh Bank BTN Balikpapan dalam penyaluran kredit; (2) mendiskripsikan proses pengembangan prinsip 6C yang dilakukan oleh Bank BTN Balikpapan dalam penyaluran kredit;

## 2. Metodologi
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  deskriptif  kualitatif  dengan  pendekatan  studi  kasus. Penelitian  kualitatif  menurut  Maleong  (2010)  adalah  penelitian  yang  bermaksud  untuk memahami fenomena tentang apa yang banyak dialami oleh subyek penelitian, misalnya perilaku, persepsi,  motivasi,  tindakan  dan  lain  –  lain  secara  holistic,  dan  dengan  cara  deskripsi  dalam bentuk  kata – kata dan bahasa.  Dalam penelitian  ini penulis  menyelidiki  dan memahami proses pengembangan prinsip 3R dan 6C yang dilakukan oleh Bank BTN Balikpapan dalam penyaluran kreditnya. Dengan mengumpulkan berbagai informasi yang kemudian diolah untuk mendapatkan kesimpulan terkait permasalahan yang sudah dikemukakan.
Data  yang  diperlukan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  data  sekunder.  Data primer untuk menggali bagaimana pengembangan prinsip 3R dan 6C  yang dilakukan oleh Bank BTN  Balikpapan  dalam  penyaluran  kreditnya.  Informan  yang  dipilih  untuk  mendapatkan  data primer adalah  kepala bidang kredit, kepala bidang oprasional, dan beberapa debitur. Sedangkan data  sekunder  diperlukan  untuk  mengetahui  tingkat  NPL,  ROA  dan  laba  bersih  yang  diperoleh Bank BTN Balikpapan dari tahun 2009 sampai dengan 2017.
Teknik pengumpulan data dari penelitian ini adalah : wawancara mendalam, observasi dan studi dokumentasi. Metode analisis data dalam penelitian  ini adalah melakukan tahapan reduksi data, penyajian data, dan keabsahan data / verifikasi. Dengan informasi yang digali dari berbagai sumber,  serta  penyajian  data  dan  verifikasi,  akan  diambil  kesimpulan  yang  merupakan  hasil penelitian.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Dari  wawancara  mendalam  yang  dilakukan  oleh  penulis  kepada  informan,  terkait bagaimana  pengembangan  prinsip  3R  dalam  penyaluran  kredit  untuk  memutuskan  apakah permohonan kredit dari nasabah dikabulkan atau tidak, didapatkan data sebagai berikut:
1. Return.
Return dalam  hal  ini  adalah  penilaian  yang  obyektif  terkait  penghasilan,  apakah  usaha  yang dibiayai oleh dana kredit tersebut benar – benar merupakan suatu usaha yang dapat memberikan hasil  didasarkan  pengalaman,  kemampuan,  pemasaran  maupun  aspek  –  aspek  lainnya.  Dalam menilai  aspek  return,    Bank  BTN  Balikpapan  melakukan  pengembangan  dengan  menganalisis secara terpadu dengan aspek Character , Capacity , Capital , dan Constrain dalam prinsip 6C.
2. Repayment Capacity.
Repayment Capacity adalah merupakan penilaian kesanggupan untuk membayar kembali. Hal ini dimaksudkan  apakah  nasabah  debitur  benar  –  benar  mempunyai  kesanggupan  untuk mengembalikan  kredit  dari  bank.  Dalam  hal  ini  dapat  dilihat  dari  segi  aliran  kas,  keuntungan yang  akan  diperoleh,  serta  juga  memperhatikan  watak  dari  si  calon  nasabah.  Dalam  melakukan penilaian  aspek repayment  capacity ,  Bank  BTN  Balikpapan  melakukan  pengembangan  dengan menganalisis  secara  terpadu  dengan  aspek Capital,  Capacity,  Condition  of  Economy ,  dan Character dalam prinsip 6C.
3. Risk Bearing Ability.
Risk  Bearing  Ability adalah  penilaian  kemampuan  dari  si  calon  nasabah  debitur  untuk menanggulangi risiko yang mungkin timbul jika terjadi kredit macet. Dalam melakukan penilaian aspek risk  bearing  ability ,  Bank  BTN  Balikpapan  melakukan  pengembangan  dengan menganalisis secara terpadu dengan aspek Collateral dan Capital berdasarkan prinsip 6C. Sedangkan pengembangan yang dilakukan untuk prinsip 6C dalam penyaluran kredit Bank BTN Balikpapan melakukan hal sebagai berikut :
1. Character.
Charakter , adalah sifat dan watak seseorang yang akan diberi fasilitas kredit oleh bank. Karakter dari  calon  nasabah  debitur  ini  harus  dapat  dipercaya.  Dalam  hal  ini  bank  harus  yakin,  bahwa calon debitur memiliki reputasi  yang baik,  selalu menepati janji, dan tidak terlibat dengan hal  – hal yang berkaitan dengan tindakan yang melanggar hukum. Pihak bank dalam melihat karakter calon  nasabah  debiturnya  ini,  bisa  dilihat  dari  latar  belakang  hidupnya.  Dalam  menilai  aspek character , Bank BTN Balikpapan melakukan pengembangan dengan menganalisis secara terpadu dengan aspek return dan repayment capacity dalam prinsip 3R.
2. Capacity . Capacity adalah  merupakan  analisis  yang  dilakukan  oleh  bank  untuk  mengetahui  kemampuan calon  nasabah  debitur  dalam  membayar  kredit  yang  akan  disalurkan.  Sebelum  kredit  benar  – benar disalurkan, bank harus mengetahui secara pasti atas kemampuan dari calon nasabah debitur dalam  menjalankan  usahanya.  Kemampuan  calon  nasabah  debitur  ini  juga  dilihat  dari kemungkinan  pendapatan  atau  keuntungan  yang  akan  diperoleh  dari  usaha  yang  akan  dibiayai oleh  kredit  yang  diajukan.  Dalam  menilai  aspek  capacity,  Bank  BTN  Balikpapan  melakukan pengembangan dengan menganalisis secata terpadu dengan aspek return dan repayment capacity dalam prinsip 3R.
3. Capital.
Capital adalah merupakan modal atau kondisi kekayaan yang dimiliki oleh calon nasabah debitur sebelum  kredit  dari  bank  disalurkan.  Bank  harus  meneliti  modal  yang  dimiliki  calon  nasabah debitur, baik terkait besarnya maupun struktur dari permodalan yang ada. Untuk efektifnya pihak bank  dapat  melihat  modal  calon  nasabah  debitur  ini  dari  laporan  keuangan  perusahaan  yang bersangkutan, baik laporan laba rugi, laporan perubahan modal, maupun neraca dari perusahaan
calon  nasabah  debitur  yang  bersangkutan.  Dalam  menilai  aspek  Capital,  Ban  BTN  Balikpapan melakukan  pengembangan  dengan  menganalisis  secara  terpadu  dengan  aspek  return  dan risk bearing ability dalam prinsip 3R.
4. Condition of Economy.
Karena  kredit  menyangkut  proyeksi  ke  masa  yang  akan  datang,  maka  kondisi  perekonomian secara  regional,  nasional,  maupun  global  juga  harus  diperhatikan.  Kondisi  ekonomi  ini  bisa dilihat  dari  sektor  ekonomi  terkait  dengan  usaha  yang  akan  dimintakan  kredit,  maupun ketergantungan usaha tersebut terhadap bahan baku yang ada. Dalam menilai aspek condition of economy , Bank BTN Balikpapan melakukan pengembangan dengan menganalisis secara terpadu dengan aspek repayment capacity dalam prinsip 3R.
5. Collateral.
Collateral dalam hal ini adalah bentuk jaminan yang diberikan oleh calon nasabah debitur kepada bank,  baik  berupa  jaminan  fisik,  maupun  jaminan  non  fisik.  Dalam  menilai  aspek collateral , Bank  BTN  Balikpapan  melakukan  pengembangan  dengan  menganalisis  secara  terpadu  dengan aspek risk bearing capacity dalam prinsip 3R. 6. Constrain . Constrain adalah faktor hambatan atau rintangan sosial psykhologis yang ada pada suatu daerah atau masyarakat tertentu, sehingga suatu proyek/usaha akan sulit untuk dijamin keberhasilannya jika  tetap  dilaksanakan.  Misalnya  adalah  usaha  peternakan  babi  di  wilayah  yang  mayoritas masyarakatnya  adalah  memeluk  agama  Islam.Dalam  menilai  aspek constrain ,  Bank  BTN Balikpapan melakukan pengembangan dengan menganalisis secara terpadu dengan aspek Return dalam prinsip 3R.
Selanjutnya dapat dilihat bagaimana pengembangan prinsip 3R dan 6C yang dilakukan oleh Bank BTN Balikpapan dalam tabel berikut.
Tabel 1 Tabel Pengembangan Prinsip 3R dan 6C PRINSIP 3R PENGEMBANGAN PRINSIP 6C Return Character Capacity
Constrain Capital Repayment Capacity Capital Condition of Economy Character Capacity Risk Bearing
Ability
Capacity Collateral Capital
Sumber : Data primer diolah 2018
Tabel diatas menjelaskan bahwa Bank BTN Balikpapan dalam menganalisis calon nasabah kreditnya melakukan penggabungan analisis dari 2 (dua) prinsip yaitu prinsip 3R dan prinsip 6C. Dalam menganalisis prinsip return dari usaha debitur yang dimintakan pembiayaannya ke bank, secara  bersamaan  diteliti  dan  dianalisis  juga character , capacity , constrain dan capital dari nasabah  yang  bersangkutan.  Untuk  menganalisis rapayment capacity ,  secara  bersamaan  bank juga meneliti dan menganalisis capital , condition of economy , dan character dari calon nasabah
debitur.  Demikian  juga  saat  menganalisis risk  bearing  ability ,  secara  bersamaan  bank  juga meneliti dan menganalisis capacity, collateral dan capital dari nasabah yang bersangkutan. Dengan memperhatikan hasil observasi dan wawancara mendalam yang dilakukan peneliti kepada informan, serta tabel pengembangan prinsip 3R dan 6C tersebut diatas, jelas bahwa dalam penyaluran  kredit,  diketahui  bahwa  tim  dari  Bank  BTN  Balikpapan  melakukan  pengembangan dengan  menggabungan  prinsip  3R  dan  6C  secara  bersamaan  saat  menganalisis  layak  atau  tidak layak  seorang  debitur  mendapat  kucuran  kredit.  Sebelum  kredit  disalurkan  tim  meneliti kelayakan  dari  debitur  terkait  aspek  karakter/watak,  kapasitas/kemampuan,  capital/modal  yang dimiliki, collateral /jaminan  yang  diberikan, condition /keadaan  ekonomi  baik  secara  nasional maupun  global,  serta  constrain/hambatan  yang  mungkin  akan  dihadapi  oleh  debitur  jika  usaha yang dibiayai dengan kredit tersebut dilaksanakan. Selain itu, tim juga menganalisis penghasilan, kesanggupan  debitur  untuk  mengangsur  pinjaman,  serta  kemampuan  dan  kesanggupan  dari nasabah debitur terhadap risiko yang mungkin muncul saat kredit telah disalurkan.
Dari  studi  dokumentasi,  diperoleh  data  NPL,  ROA  dan  laba  bersih  PT.Bank  Tabungan Negara, Tbk., secara nasional tahun 2009 sampai dengan 2017  yang tergambar dalam tabel dan grafik sebagai berikut :
Tabel 2 PT.Bank Tabungan Negara,Tbk. NO TAHUN LABA BERSIH NPL ROA 1 2009 490 Milyar 2,75 % 1,47 % 2 2010 915 Milyar 2,66 % 2,05 % 3 2011 1,105 Trilyun 2,23 % 2.03 % 4 2012 1,4 Trilyun 3,12 % 1,94 % 5 2013 1,56 Trilyun 3,04 % 1,79 % 6 2014 1,146 Trilyun 2,76 % 1,14 % 7 2015 1,851 Trilyun 2,11 % 1,61 % 8 2016 2,61 Trilyun 1,85 % 1,76 % 9 2017 3,02 Trilyun 1,66 % 1,71 %
Sumber: Data sekunder diolah dari Annual Report PT.BTN.,Tbk.tahun 2009 - 2017
Dengan memperhatikan tabel pengembangan prinsip 3R dan 6C yang dilaksanakan secara obyektif  dan  terorganisir  dengan  baik,  serta  tabel  dan  grafik  data  NPL,  ROA,  dan  laba  bersih PT.BTN,Tbk.,  Balikpapan  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2017,  dapat  dilihat  dan  dianalisis secara deskriptif bahwa ada hubungan antara pengembangan 3R dan 6C dengan profitabilitas dari PT.BTN,Tbk.,Balikpapan, yang mana diperoleh laba bersih selalu meningkat. Hanya pada tahun 2014  terjadi  penurunan  laba  bersih  sekitar  25%.  Hal  ini  terjadi  karena  pada  tahun  tersebut PT.BTN,Tbk.,Balikpapan mengalami kenaikan biaya dana akibat tren suku bunga simpanan yang terus naik, serta kebijakan dari Bank Indonesia yang menaikkan suku bunga acuan.

## 4. Kesimpulan
Berdasarkan  informasi  yang  digali  dari  berbagai  sumber,  serta  penyajian  data,    verifikasi dan analisis data , dapat diambil kesimpulan sebagai berikut : (1) Prinsip 3R yang dikembangkan oleh PT.Bank Tabungan Negara,Tbk.,Cabang Balikpapan dalam penyaluran kredit efektif untuk meminimalisisr  NPL  dan  peningkatan  profitabilitas;  (2)  Prinsip  6C  yang  dikembangkan  oleh PT.Bank  Tabungan  Negara,Tbk.,Cabang  Balikpapan  dalam  penyaluran  kredit  efektif  untuk meminimalisisr NPL dan peningkatan profitabilitas
Saran yang diberikan dalam penelitian ini adalah PT.Bank Tabungan Negara,Tbk., Cabang Balikpapan  perlu  mengembangkan  prinsip  3R,  6C,  maupun  prinsip  yang  lain  dengan menggabungkan  beberapa  prinsip/metode  dalam  penyaluran  kredit  untuk  dapat  lebih meminimalisir NPL dan lebih meningkatkan profitabilitas.

## Daftar Pustaka
Murdiyanto, Agus.(2012).Faktor – Faktor Yang Berpengaruh Dalam Penentuan Penyaluran Kredit Perbankan Studi Pada Bank Umum di Indonesia Periode Tahun 2006 – 2011.Prosiding Conference In Business, Accounting, And Management (CBAM), Unisula . Volume 1, No 1 2012. [online].http://jurnal.unissula.ac.id/index.php/cbam/article/view/123 Anggriawan.I Gusti Bagus P.dkk (2017).Analisis Prinsip 5C dan 7P dalam Pemberian Kredit Untuk Meminimalisir Kredit Bermasalah dan Meningkatkan Profitabilitas (Studi Kasus Pada PT.BPR Pasar Umum Denpasar Bali. Jurnal Ilmiah  Mahasiswa Akutansi Undiksha Vol. 8 No. 2 2017.[online]. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/S1ak/article/view/11297 Fahmi, Irham,S.E.,M.Si. (2014). Manajemen Perkreditan. Alfabeta: Bandung Kasmir, (2017).Manajemen Perbankan.Edisi Revisi. Raja Grafindo Persada: Jakarta Moleong,Lexy,J.(2010). Metodologi Penelitian Kualitatif. Remaja Rosdakarya: Bandung Nurul Fitria.dkk.(2012).Analisis Kebijakan Pemberian Kredit dan Pengaruh NPL Terhadap Loan To Deposit Ratio Pada PT.Bank Rakyar Indonesia(Persero),Cabang Rantau Aceh Tamiang (Periode 2007-2011). Jurnal Jurnal Ekonomi dan Keuangan. Vol 1 No. 1, 2012.[online] https://jurnal.usu.ac.id/index.php/edk/article/view/644
Rahmawati.Ayu T.dkk.(2016). Analisis Keputusan Pemberian Kredit Dalam Langkah
Meminimalisir Kredit Bermasalah (Studi Kasus Pada Kredit Umum PT.Bank Rakyat Indonesia (Persero),Tbk, Unit Slawi Kabupaten Tegal Jawa Tengah). Jurnal Vo. 35 No 1 2016.[online]. http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id/index.php/jab/article/view/1358
Riska.S.Papalangi. (2013).Penerapan SPI dalam Menunjang Efektifitas Pemberian Kredit UKM Pada PT.BRI(Persero),TBK.,Manado.Jurnal EMBA Vol.1 No.3 September 2013.[online]. https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/2528