Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928

## Determinasi Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Usaha UMKM
Bunga Permata Sari * , Dheo Rimbano, Beny Marselino, Gunadi Rusydi, Resta Irwan Putra, Hironimus Emilianus Mbeko Universitas Bina Insan Lubuklinggau 1901010008@mhs.univbinainsan.ac.id , dheo_rimbano@univbinainsan.ac.id , 1901010045@mhs.univbinainsan.ac.id , gunraihan@gmail.com , angela.florasta@gmail.com *Penulis Korespondensi Diajukan : 31 Mei 2022 Disetujui : 27 Juni 2022 Dipublikasi
: 2 Juli 2022

## Abstract
This  article  is  the  result  of  a  review  that  aims  to  see  how  the  determination  of  Financial Literacy  and  Financial  Inclusion  on  Business  Performance  and  Business  Sustainability  of MSMEs. Based on the results of previous related research. The results of the  review using the Systematic  Literature  Review  (SLR)  from  research  published  in  journals  published  on  Google Scholar ranged from 2018 – 2022. Where the results of the study state that: Financial Literacy affects  MSME  Performance,  Financial  Literacy  affects  MSME  business  continuity,  Financial Inclusion has an influence on MSME performance, financial inclusion affects MSME business continuity, and financial literacy affects MSME financial inclusion.
Keywords: Financial Inclusion, Business Performance, Business Continuity, Financial Literacy

## PENDAHULUAN
Berdasarkan data OJK pada 2019 Indeks Literasi Keuangan baru mencapai 38,03% dan Indeks  Inklusi  Keuangan  76,19%.  Angka  ini  berbanding  jauh  dari  Singapura  di  angka  98%, Malaysia  85%,  dan  Thailand  82%.  Tingkat  inklusi  tinggi  dengan  literasi  rendah  menunjukkan potensi  risiko  yang  begitu  tinggi.  Karena,  meski  masyarakat  memiliki  akses  keuangan, sebenarnya  mereka  tidak  memahami  fungsi  dan  risikonya.  Peningkatan  literasi  menjadi  kunci agar  tingkat  inklusi  yang  sudah  terjadi  bisa  berdampak  lebih  produktif  dengan  risiko  minim (Ojk, 2021).
Beberapa  negara  seperti  Jepang  dan  Ingris  menekankan  pentingnya  memiliki  tingkat literasi keuangan yang memadai sebagai prasyarat untuk meningkatkan kesejahteraan ( financial wellbeing ). Literasi keuangan sangat penting bagi pengusaha UMKM karena literasi keuangan dapat  memberdayakan  UMKM  tentang  sumber  –  sumber  pendanaan  dan  keterampilan  yang akan  membekali  UMKM  untuk  menimbang  pilihan  mereka  dalam  mencari  pembiayaan  untuk mengoptimalkan struktur keuangannya (Soetiono, K, S & Cecep, 2018).
Presidensi G20 Indonesia kembali menekankan pentingnya inklusi keuangan digital dan pembiayaan  UMKM  guna  mengurangi  kesenjangan  ( inequality )  akibat  ketidakpastian  global sebagai  dampak  pandemi  dan  kondisi  geopolitik.  Hal  ini  sejalan  dengan  semangat Recover Together, Recover Stronger agar pemulihan ekonomi dapat diakselerasi. Untuk itu setiap negara memerlukan  kerangka  inklusi  keuangan  untuk  mendorong  digitalisasi  yang  berdampak  pada peningkatan  produktivitas,  serta  ekonomi  yang  inklusif  dan  berkelanjutan,  khususnya  bagi
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
UMKM,  kaum  muda,  dan  perempuan.  Pada  saat  yang  sama,  perlu  dilakukan  penguatan pedoman pembiayaan UMKM (B. Indonesia, 2022).
Pusat Penelitian Ekonomi LIPI telah melakukan Survei Kajian Cepat Dampak Pandemi COVID-19  terhadap  Kinerja  UMKM  Indonesia.  Data  survei  menunjukkan  bahwa  selama pandemi, 94,69% usaha mengalami penurunan penjualan (LIPI, 2020) . Dalam kurun waktu satu tahun  lebih  ini,  perjalanan  ketangguhan  pelaku  UMKM  menghadapi  pandemi  mengalami pasang  surut.  Keterlibatan  Pemerintah  melalui  berbagai  program  bantuan,  subsidi  hingga vaksinasi  yang  mendukung  eksistensi  UMKM  menjadi  kunci  utama  keberlanjutan  para  pelaku UMKM (C. Indonesia, 2021).
Menurut (C. Indonesia, 2021) hasil yang diperoleh menunjukan bahwa inklusi keuangan berpengaruh terhadap keberlanjutan usaha dan kinerja keuangan UMKM, serta literasi keuangan berpengaruh terhadap kinerja keuangan pada UMKM. Tujuan dari penulisan “ Literature Review Paper ”  ini  adalah  untuk  mengetahui  hubungan  antara  literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan terhadap kinerja dan keberlangsungan usaha UMKM.

## STUDI LITERATUR

## Kajian Teori Literasi Keuangan
Menurut  OJK  pada  tahun  2017,  literasi  keuangan  dapat  diartikan  sebagai  tingkat pengetahuan,  keterampilan,  dan  kepercayaan  diri.  Tingkat  pengetahuan  tersebut  akan mempengaruhi  attitude  dan  perilaku  sehingga  meningkatkan  kualitas  pengambilan  keputusan dan  pengelolaan  keuangan  sehingga  mencapai  kesejahteraan.  Masyarakat  tidak  hanya memahami  dan  memahami  lembaga  keuangan,  produk  dan  jasa  keuangan,  tetapi  juga  dapat mengubah atau meningkatkan perilaku masyarakat dalam pengelolaan keuangan, sehingga dapat meningkatkan  kesejahteraannya  (Anisyah  et  al.,  2021). Selain  itu,  Otoritas  Jasa  Keuangan mengartikan literasi keuangan sebagai bentuk peningkatan kualitas dalam mengambil keputusan serta  mengelola  keuangan  untuk  mencapai  kesejahteraan  menggunakan  suatu  pengetahuan, keterampilan,  serta  keyakinan  yang  yang  diterapkan  dalam  sikap  dan  perilaku  individu (Hilmawati & Kusumaningtias, 2021).

## Inklusi Keuangan
Menurut Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 76 /POJK.07/2016 tentang Peningkatan Literasi  Dan  Inklusi  Keuangan  Di  Sektor  Jasa  Keuangan  Bagi  Konsumen  Dan/Atau Masyarakat,  Inklusi  keuangan  merupakan  akses  terhadap  berbagai  lembaga  keuangan,  produk dan  layanan  sesuai  dengan  kebutuhan  dan  kemampuan  masyarakat  untuk  meningkatkan kesejahteraan masyarakat (Andriyani & Sulistyowati, 2021). Berdasarkan pernyataan Center for Financial  Inclusion memberikan  pengertian  tentang  inklusi  keuangan  yang  berarti  akses terhadap  produk  keuangan  yang  sesuai,  seperti  pembiayaan,  tabungan,  asuransi,  dan pembayaran. Ketersediaan akses yang berkualitas menurut Center for Financial Inclusion terdiri dari  kenyamanan,  jangkauan,  kesesuaian,  perlindungan,  dan  ketersediaan  terhadap  pelayanan kepada  masyarakat.  Ketersediaan  pelayanan  atau  kebutuhan  keuangan  mampu  memberikan bantuan kepada pelaku UMKM untuk memenuhi kecukupan permodalan  (C. Indonesia, 2021). Inklusi  Keuangan  adalah  suatu  kegiatan  menyeluruh  yang  bertujuan  untuk  menghilangkan segala bentuk hambatan baik dalam bentuk harga maupun non harga terhadap akses masyarakat dalam menggunakan atau memanfaatkan layanan jasa keuangan (Yanti, 2019).

## Kinerja Usaha
Kinerja merupakan ukuran keberhasilan sebuah perusahaan dalam mencapai tujuannya. Kinerja  merupakan  hasil  dari  suatu  proses  yang  mengacu  dan  diukur  selama  periode  waktu tertentu  berdasarkan  ketentuan,  standar  atau  kesepakatan  yang  telah  ditetapkan  sebelumnya (Lubis et al., 2018 dalam (Ambarwati, 2021) ). Mengartikan kinerja UMKM sebagai pekerjaan
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
yang  diselesaikan  oleh  seorang  individu  dalam  kurun  waktu  tertentu  dan  disesuaikan  dengan peran  atau  tugas  individu  tersebut  di  perusahaan  yang  terkait  dengan  suatu  ukuran  nilai  atau standar  tertentu  dari  suatu  perusahaan  individu  tersebut  berkerja  (Mutegi  dalam  Rahayu  dan Musdholifah 2017 dalam (Cahya et al., 2022)).

## Kelangsungan Usaha
Keberlanjutan usaha ( business sustainability ) pada UMKM dilihat dari keberhasilan perusahaan dalam  melakukan  inovasi,  pengelolaan  karyawan  dan  pelanggan  serta  pengembalian  terhadap modal  awalnya  (Idawati  &  Pratama,  2020).  Keberlanjutan  usaha  ( business  sustanbility )  pada UMKM  dapat  diketahui  berdasarkan  keberhasilan  pelaku  usaha  dalam  melakukan  inovasi, pengelolaan karyawan dan konsumen serta pengembalian terhadap modal  yang digunakan dari awal.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  UMKM  memilik  iorientasi  untuk  berkembang  dan  melihat peluang  untuk  inovasi  secara  berkesinambungan  (Hudson,  M.,  2001  dalam  (C.  Indonesia, 2021)).

## Hasil Penelitian Terdahulu Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha UMKM
Menurut (Sanistasya  et  al.,  2019) literasi  keuangan  membantu  pemilik  usaha  untuk memperoleh  pengetahuan  keuangan  dan  keterampilan  yang  diperlukan  bagi  mereka  untuk membuat  perencanaan  bisnis,  memulai  rencana  keuangan,  dan  membuat  keputusan  investasi strategis.  Menurut  (Yanti,  2019)  bahwa  kinerja  UMKM  akan  meningkat  secara  signifikan apabila  pelaku  UMKM  terus  meningkatkan  literasi  keuangan.  Menurut  (Septiani  &  Wuryani, 2020)  semakin  tinggi  literasi  keuangan,  maka  akan  semakin  tinggi  pula  kinerja  UMKM. Menurut  (Prakoso,  2020)  pengaruh  literasi  keuangan  dengan  kinerja  UMKM  menunjukkan bahwa  semakin  besar  tingkat  literasi  keuangan  pada  UMKM  maka  kinerjanya  akan  semakin meningkat.  Menurut  (Rumini  &  Martadiani,  2020)  semakin  meningkanya  literasi  keuangan yang  drefleksikan  oleh  kepemilikan  rekening  atas  nama  perusahaan  maka  akan  serta  merta mampu  meningkatkan  Kinerja  UMKM  yang  direfleksikan  dengan  adanya  pertumbuhan penjualan di Kabupaten Badung.
Menurut  (Alamsyah,  2020)  literasi  keuangan  menolong  seseorang  untuk  memperbaiki level  pemahaman  seseorang  untuk  menghadapi  masalah  keuangan  yang  memungkinkan  untuk mengolah  informasi  keuangan  lalu  membuat  keputusan  yang  tepat  untuk  keuangan  pribadi. Literasi  keuangan  secara  langsung  berpengaruh  terhadap  kesejahteraan  seseorang.  Menurut (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021) bahwa  Literasi  Keuangan  memiliki  kontribusi  besar dalam  mendukung  peningkatan  kinerja  UMKM.  Faktor  perencanaan  keuangan  yang  baik, penggunaan  informasi  dan  teknologi  terkini,  serta  pembukuan  membantu  para  pelaku  UMKM untuk  memperbaiki  dan  meningkatkan  kinerja  usahanya.  Menurut  (C.  Indonesia,  2021) pengetahuan  pelaku  UMKM  tentang  produk  perbankan  membuat  pekerjaan  yang  dilakukan selalu terencana dan berjalan sesuai program kerjaMenurut (Rumain et al., 2021) meningkatnya literasi keuangan akan memberikan dampak yang baik terhadap kinerja keuangan pada UMKM.
Menurut  (Imaniar  &  Siahaan,  2021)  apabila  tingkat  literasi  keuangan  seorang  pemilik maupun manajer sebuah UMKM semakin tinggi maka kinerja yang dapat dicapai oleh UMKM tersebut  akan  semakin  meningkat.  Menurut  (Wulansari  &  Anwar,  2022)  berdasarkan  hasil penelitian  yang  telah  dilakukan  diperoleh  hasil  bahwa  literasi  keuangan  berpengaruh  positip terhadap  Kinerja  keuangan.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  apabila  tingkat  literasi keuangan seorang pemilik  maupun  manajer sebuah UMKM semakin tinggi maka kinerja  yang dapat  dicapai  oleh  UMKM  tersebut  akan  semakin  meningkat.  Menurut  (Cahya  et  al.,  2022) bahwa  Literasi  Keuangan  tidak  berpengaruh  terhadap  Kinerja  UMKM.  Menurut  (Sulistyo,  A., Agus.P.,  Sri,  2022)  semakin  tinggi  kemampuan  literasi  keuangan,  para  pelaku  usaha  UMKM sehingga  dapat  memberi  keputusan  bisnis  dan  keuangan  yang  diciptakan  akan  meningkatkan kinerja  usaha  UMKM  menuju  kearah  pengembangan  yang  membaik  dari  waktu  ke  waktu.
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Menurut  (Susilo  et  al.,  2022)  berpengaruhnya  literasi  keuangan  tehadap  kinerja  UMKM disebabkan  karena  para  pelaku  UMKM  telah  mengetahui  bagaimana  cara  melakukan pengelolaan keuangan dengan baik.

## RQ1 Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha UMKM

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM
Menurut  (Rumini  &  Martadiani,  2020)  bahwa  semakin  meningkatnya  literasi  keuangan yang  drefleksikan  oleh  kepemilikan  rekening  atas  nama  perusahaan,  akan  serta  merta  mampu meningkatkan  Keberlanjutan  UMKM  di  Kabupaten  Badung  yang  direfleksikaan  oleh  terdapat sistem pelacakan kepuasan konsumen. Menurut (Eka Putri, 2020) literasi keuangan merupakan salah  satu  kebutuhan dasar  yang  harus  dimiliki  oleh  pelaku  UMKM  dalam  menjalankan  suatu usaha.  Menurut  (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021)  literasi  keuangan  diantaranya  adalah pengetahuan  akan  perencanaan  dan  pengelolaan  keuangan,  informasi  dan  teknologi  keuangan, serta  pengetahuan  mengenai  investasi  dan  manajemen  risiko.  Menurut  (C.  Indonesia,  2021) pelaku UMKM dihadapkan pada persoalan yang tidak berkaitan dengan pemahaman keuangan secara  langsung  seperti  kebijakan  pembatasan  kegiatan  yang  dilakukan  oleh  masyarakat. Menurut (Imaniar & Siahaan, 2021) bahwa variabel literasi keuangan tidak terdukung terhadap keberlangsungan UMKM.

## RQ2 Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM

## Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Kinerja Usaha UMKM
Menurut  (Yanti, 2019) bahwa kinerja UMKM akan  meningkat secara signifikan apabila pelaku UMKM terus meningkatkan inklusi keuangan.  Menurut (Sanistasya et al., 2019) ketika variabel  inklusi  keuangan  ditingkatkan  sebesar  satu  kali,  maka  variabel  kinerja  usaha  akan meningkat  pula  sebesar  59.5%.  Menurut  (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021)  Inklusi keuangan berupa kemudahan akses, kualitas, dan penggunaan layanan lembaga keuangan oleh UMKM.  Ketiga  hal  tersebut  tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja  usaha  UMKM.  Menurut  (C. Indonesia,  2021)  pemahaman  keuangan  yang  baik  menjadikan  pelaku  UMKM  dapat melaksanakan  usaha  sesusai  program  yang  telah  ditetapkan.  Pengelolaan  keuangan  sehingga biaya  dapat  lebih  rendah  dibandingkan  masa  sebelum  pandemi,  mampu  meningkatkan  kinerja UMKM yang menghasilkan pertumbuhan usaha. Menurut (Susilo et al., 2022) berpengaruhnya inklusi  keuangan  terhadap  kinerja  UMKM  disebabkan  kerena  para  pelaku  UMKM  di  Kota Pekanbaru telah mendapatkan dan menggunakan terkait akses keuangan.

## RQ3 Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Kinerja Usaha UMKM

## Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM
Menurut  (Septiani  &  Wuryani,  2020)  semakin  tinggi  inklusi  keuangan,  maka  akan semakin tinggi pula kinerja UMKM. Menurut (Hilmawati & Kusumaningtias, 2021) para pelaku UMKM  Kota  Surabaya  yang  mana  rata-rata  memiliki  pendidikan  akhir  SMA/SMK  dan  lebih dari  35%  memiliki  pendidikan  akhir  Sarjana  membuat  mereka  dengan  mudah  memanfaatkan fintech  dengan  baik  sehingga  membuat  inklusi  keuangan  tidak  lagi  memiliki  pengaruh  yang terhadap  pengembangan  keberlangsungan  usaha.  Menurut  (C.  Indonesia,  2021)  para  pelaku UMKM  yang  kekurangan  permodalan  melakukan  upaya  untuk  mendapatkan  bantuan permodalan  dari  berbagai  pihak  (keluarga  atau  teman)  dan  mengupayakan  restrukturisasi pinjaman  diperbankan,  sehingga  upaya  tersebut  membuat  UMKM  dapat  terus  melakukan keberlanjutan usaha.
RQ4 Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Inklusi Keuangan UMKM
Menurut  (Kusuma,  I,  N,  2019)  bahwa  semakin  tinggi  pengetahuan  keuangan,  semakin baik  perilaku  keuangan  serta  sikap  keuangan  seseorang  akan  meningkatkan  penggunaan, pemanfaatan  serta  pemahaman  produk  dan  layanan  jasa  keuangan.  Menurut  (Pinem  & Mardiatmi,  2021)  dalam  indikator-indikator  inklusi  keuangan  seperti  pengetahuan  ragam produk  dan  jasa  keuangan,  risiko  produk  keuangan,  perlindungan  nasabah  dan  keterampilan mengelola keuangan dapat mempengaruhi perilaku keuangan UMKM. Menurut (Anisyah et al., 2021) berdasarkan hasil penelitian disimpulkan dan diartikan bahwa seberapa besar atau tinggi tingkat  inklusi  keuangan  seseorang  tidak  dapat  mempengaruhi  seseorang  dalam  menentukan suatu  keputusan  mengenai  keuangannya.  Menurut  (Andriyani  &  Sulistyowati,  2021)  inklusi keuangan berpengaruh positif dan signifikan terhadap perilaku keuangan.
RQ5 Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Inklusi Keuangan UMKM
Berdasarkan  kajian  teori  dan  hasil  penelitian  terdahulu  diatas,  maka  didapat  kerangka pemikirian sebagai berikut:

## Gambar 1. Kerangka Penelitian

## METODE PENELITIAN
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode systematic literature review (SLR).  Data  yang  didapat  dari  jurnal  yang  terpublikasi  pada  google  scholar  yang  total keseluruhan  jurnal  yang  direview  berjumlah  20  jurnal.  Pada  metode Systematic  Literature Review atau  biasa  disebut  dengan  metode  penelitian  tinjauan  pustaka  sistematis  adalah  salah satu  metode  dalam  penelitian  yang  mengidentifikasi,  menilai,  dan  menginterpretasi  terhadap masalah-masalah  yang  ada  pada  suatu  topik  permasalahan,  serta  guna  menjawab  pertanyaan penelitian yang telah dijelaskan (Ayu et al., 2021).

## HASIL DAN PEMBAHASAN Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha UMKM
Menurut (Sanistasya et al., 2019) dilihat nilai original sample estimate variabel literasi keuangan  terhadap  kinerja  usaha  adalah  sebesar  0.383  dengan  signifikansi  di  bawah  5%  yang
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
ditunjukkan  dengan  nilai  t-statistik  6.994  lebih  besar  dari  nilai  t-tabel  sebesar  1.960.  Nilai original sample estimate positif mengindikasikan bahwa variabel literasi keuangan berpengaruh positif terhadap variabel kinerja usaha. Berdasarkan hasil pengujian tersebut dapat disimpulkan bahwa  hipotesis  1  diterima.  Ini  menunjukkan  bahwa  ketika  variabel  literasi  keuangan ditingkatkan sebesar satu kali, maka variabel kinerja usaha akan meningkat pula sebesar 69.9%. Berdasarkan dari 4 indikator  yakni, Behaviour, Skills, Knowledge, Attitude maka pelaku usaha kecil akan  memberikan respon untuk merasakan dorongan terhadap variabel literasi keuangan. Menurut  (Yanti,  2019)  Berdasarkan  nilai  thitung  variabel  literasi  keuangan  sebesar  2,441, dimana thitung > ttabel (2,441 > 1,984) dengan ini nilai signifikansi 0,016 < 0,05. Maka Ho di tolak dan Ha diterima, sehingga dapat disimpulkan bahwa ada pengaruh yang signifikan antara literasi keuangan dengan kinerja UMKM. Menurut (Septiani & Wuryani, 2020) Hasil perhitungan yang menunjukkan bahwa literasi keuangan berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja UMKM di  Sidoarjo.  Hal  ini  didasarkan  pada  hasil  thitung  sebesar  3,619. Menurut  (Prakoso,  2020)  hasil pengujian  hipotesis  yang  telah  dilakukan  menyatakan  bahwa  literasi  keuangan  mempunyai pengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  UMKM  adalah  terbukti  atau  diterima.  Menurut  (Rumini, D,  A.  Martadiani,  A,  A,  2020)  hasil  uji  statistic  menunjukkan  Literasi  Keuangan  berpengaruh positip  sebesar  0,637  terhadap  Kinerja  UMKM  dan  hubungan  tersebut  signifikan  pada  level 0,05.
Menurut  (Alamsyah,  2020)  bahwa  secara  parsial  Literasi  Keuangan  (X1)  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada  UKM  Meubel  di  Kota  Gorontalo. Menurut  (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021)  pengujian  yang  telah  dilakukan  membuktikan bahwa  Literasi  Keuangan  memiliki  kontribusi  besar  dalam  mendukung  peningkatan  kinerja UMKM.  Menurut  (C.  Indonesia,  2021)  dalam  Hipotesis  4  (H4)  menyatakan  bahwa  literasi keuangan berpengaruh terhadap kinerja UMKM. Berdasarkan pengujian Hipotesis 4 (H4) yang dilakukan  dalam  penelitian  ini  dapat  diketahui  bahwa  nilai  P-values  sebesar  0,003  lebih  kecil dari  0,050  maka  hasil  tersebut  memberikan  kesimpulan  bahwa  Hipotesis  4  (H4)  diterima. Menurut (Rumain et al., 2021) pada variabel kinerja keuangan dapat dikatakan bahwa variabel kinerja  keuangan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  literasi  keuangan  pada  pelaku usaha UMKM kota Malang.
Menurut  (Imaniar  &  Siahaan,  2021)  hasil  uji  hipotesis  menunjukkan  nilai  P-Values yang  membentuk  pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  kinerja  UMKM  adalah  sebesar  0,001. Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  literasi  keuangan  terdukung  terhadap  kinerja  UMKM. Menurut  (Wulansari,  N,  A.Muhadjir,  2022)  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  apabila tingkat literasi keuangan seorang pemilik maupun manajer sebuah UMKM semakin tinggi maka kinerja yang dapat dicapai oleh UMKM tersebut akan semakin meningkat. Menurut (Cahya, A, D.Novita,  S.Titi,  2022)  berdasarkan  hasil  uji  parsial,  tingkat  signifikansi  Literasi  Keuangan adalah sebesar 0,720 yang berarti lebih besar dari 0,05 dan nilai thitung 0,385 lebih kecil dari ttabel sebesar 2,776. Menurut (Sulistyo, A., Agus.P., Sri, 2022) literasi keuangan berpengaruh positif  terhadap  kinerja  UMKM  (H1  diterima).  Artinya  semakin  tinggi  tingkat  pengetahuan tentang literasi keuangan yang dimiliki perusahaan, maka akan menunjang kelancaran aktivitas keuangan  usahanya  sehingga  akan  meningkatkan  kinerja  UMKM.  Menurut  (Susilo,  J.Yuneita, A.Azhari, 2022) hasil studi pada kali ini menerima hipotesis pertama  yang menyatakan bahwa financyal literacy memiliki pengaruh terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM
Menurut  (Rumini,  D,  A.  Martadiani,  A,  A,  2020)  hasil  uji  statistik  menunjukkan Literasi  Keuangan  berpengaruh  positip  sebesar  0,855  terhadap  Keberkanjutan  UMKM  dan hubungan tersebut signifikan pada level 0,000. Menurut (Eka Putri, 2020) dari hasil pengujian hipotesis dengan menggunakan analisis regresi linier sederhana pada variabel literasi keuangan memperoleh hasil coefficients dengan nilai t hitung sebesar 2.740 > t tabel 2,045 dengan nilai signifikan sebesar 0,011 < 0,05  maka dapat disimpulkan bahwa literasi keuangan berpengaruh
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
positif dan signifikan terhadap pengelolaan keuangan yang artinya semakin baik tingkat literasi keuangan pelaku UMKM maka semakin baik juga pengelolaan keuangan yang dilakukan begitu juga sebaliknya.
Menurut  (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021)  hipotesis  4  menyatakan  bahwa  literasi keuangan berpengaruh terhadap keberlangsungan usaha. Pengujian koefisien jalur antara literasi keuangan  (LIKA)  dengan  keberlangsungan  usaha  (KEUS)  menunjukkan  nilai  path  coefficient INKA → KEUS sebesar 0.547. Nilai tersebut lebih besar dari 0.1 dan signifikan pada α = 0. 05. Oleh  karena  itu,  dapat  disimpulkan  bahwa  Hipotesis  4  (H4)  pada  penelitian  ini  diterima. Menurut  (C.  Indonesia,  2021)  hipotesis  3  (H3)  memberikan  penjelasan  literasi  keuangan berpengaruh  terhadap  keberlanjutan  UMKM  di  Solo  Raya.  Berdasarkan  pengujian  yang dilakukan hipotesis 3 dapat diketahui bahwa nilai P-values sebesar 0,480 lebih besar dari 0,050 maka  hasil  tersebut  memberikan  kesimpulan  bahwa  Hipotesis  3  (H3)  ditolak.  Inflasi  yang terjadi  akibat  keterbatasan  ketersediaan  barang  dan  jasa  membuat  pelaku  UMKM  sulit  untuk melakukan  kegiatan  investasi  dalam  upaya  meningkatkan  keuangan  dimasa  depan  Menurut (Imaniar  &  Siahaan,  2021)  hasil  uji  hipotesis  menunjukkan  nilai  P-Values  pengaruh  literasi keuangan  terhadap  keberlangsungan  UMKM  adalah  sebesar  0,100.  Hasil  ini  menunjukkan bahwa variabel literasi keuangan tidak terdukung terhadap keberlangsungan UMKM.

## Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Kinerja Usaha UMKM
Menurut  (Yanti,  2019)  berdasarkan  nilai  thitung  variabel  inklusi  keuangan  sebesar 2,119, dimana thitung > ttabel (2,119 > 1,984) dengan ini nilai signifikansi 0,037 < 0,05. Maka Ho di tolak dan Ha diterima, sehingga dapat disimpulkan bahwa ada pengaruh yang signifikan antara inklusi keuangan dengan kinerja UMKM. Menurut (Sanistasya et al., 2019) Nilai variabel inklusi  keuangan  terhadap  variabel  kinerja  usaha  dengan  koefisien  jalur  sebesar  0.597  dan  t- statistik  sebesar  10.956  >  1.960  serta  memiliki  nilai  p  value  sebesar  0.000  <  0.005.  Sehingga variabel  inklusi  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  secara  langsung  dan  signifikan  terhadap variabel kinerja usaha. Hal ini dapat disimpulkan bahwa hipotesis 2 diterima. Ini menunjukkan bahwa  variabel  inklusi  keuangan  berpengaruh  secara  langsung  dengan  variabel  kinerja  usaha. Artinya  bahwa  ketika  variabel  inklusi  keuangan  ditingkatkan  sebesar  satu  kali,  maka  variabel kinerja usaha akan  meningkat pula sebesar 59.5%. Berdasarkan dari 4 indikator  yakni Access, Quality,  Usage,  Welfare  maka  pelaku  usaha  kecil  akan  memberikan  respon  untuk  merasakan dorongan  terhadap  variabel  inklusi  keuangan.  Menurut  (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021) Hipotesis 1 menyatakan bahwa inklusi keuangan berpengaruh terhadap kinerja usaha. Pengujian koefisien  jalur  antara  inklusi  keuangan  (INKA)  dengan  kinerja  usaha  (KIUS)  memperlihatkan nilai  path  coefficient  INKA  →  KIUS  sebesar  0.028.  Nilai  tersebut  berada  pada  rentang  -0.1 hingga 0.1 dan tidak signifikan pada α = 0. 05. Sehingga, dapat disimpulkan bahwa Hipotesis 1 (H1) pada penelitian ini ditolak.
Menurut (C. Indonesia, 2021) dalam penelitian ini menyatakan bahwa Hipotesis 2 (H2) memberikan  penjelasan  inklusi  keuangan  berpengaruh  terhadap  kinerja  UMKM  di  Solo  Raya. Berdasarkan  pengujian  yang  dilakukan  pada  Hipotesis  2  dapat  diketahui  bahwa  nilai  P-values sebesar  0,048  lebih  kecil  dari  0,050  maka  hasil  tersebut  memberikan  kesimpulan  bahwa Hipotesis  2  (H2)  diterima.    Menurut  (Septiani  &  Wuryani,  2020)  berdasar  pada  hasil  thitung sebesar  2,590  dengan  tingkat  signifikansi  <5%  yaitu  0,010.  Hasil  tersebut  memiliki  makna bahwa kinerja UMKM akan meningkat apabila inklusi keuangan pada kalangan pelaku UMKM ditingkatkan.  Menurut  (Susilo,  J.Yuneita,  A.Azhari,  2022)  dari  hasil  uji  hipotesis  kedua  dapat diketahui  bahwa  thitung  (2.512)  ttabel  (1.99254)  dan  Sig.  (0.014)  <  (0.05).  Artinya  penelitian ini  H0  ditolak  dan  H2  diterima.  Artinya  hasil  studi  pada  kali  ini  menerima  hipotesis  keddua yang menyatakan bahwa adanya pengaruh inklusi keuangan terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Menurut  (Septiani  &  Wuryani,  2020)  hasil  analisis  yang  telah  dilakukan memperlihatkan  bahwa  inklusi  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap kinerja  UMKM  di  Sidoarjo.  Ini  berdasar  pada  hasil  thitung  sebesar  2,590  dengan  tingkat signifikansi  <5%  yaitu  0,010.  Hasil  tersebut  memiliki  makna  bahwa  kinerja  UMKM  akan meningkat  apabila  inklusi  keuangan  pada  kalangan  pelaku  UMKM  ditingkatkan.Menurut (Hilmawati  &  Kusumaningtias,  2021)  hipotesis  3  menyatakan  bahwa  inklusi  keuangan berpengaruh terhadap keberlangsungan usaha. Pengujian koefisien jalur antara inklusi keuangan (INKA) dengan keberlangsungan usaha (KEUS)  menunjukkan nilai path coefficient INKA → KEUS  sebesar  -0.031.  Nilai  tersebut  berada  pada  rentang  -0.1  hingga  0.1  dan  tidak  signifikan pada α = 0. 05. Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa Hipotesis 3 (H3) pada penelitian ini ditolak.  Menurut  (C.  Indonesia,  2021)  hipotesis  1  (H1)  memberikan  penjelasan  inklusi keuangan  berpengaruh  terhadap  keberlanjutan  UMKM  di  Solo  Raya.  Berdasarkan  pengujian yang dilakukan hipotesis 1 dapat diketahui bahwa nilai P-values sebesar 0,010 lebih kecil dari 0,050 maka hasil tersebut memberikan kesimpulan bahwa Hipotesis 1 (H1) diterima. Pada masa pandemi  covid-19  terdapat  pembatasan  pergerakan  aktivitas  masyarakat  mengakibatkan penurunan penjualan dan pendapatan UMKM.

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Inklusi Keuangan
Menurut  (Kusuma,  I,  N,  2019)  Berdasarkan  tabel  1  menunjukan  bahwa  nilai perhitungan pada Literasi Keuangan (X) diperoleh nilai t hitung sebesar 13,440 sedangkan nilai t tabel dengan dk (dk=100-2=98) adalah 1,662 jadi t hitung (13,440) > t tabel (1,662), dan nilai sig  (0,000)  <  0,05.  maka  H0  ditolak  dan  H1  diterima.  Artinya  Literasi  Keuangan  berpengaruh signifikan  terhadap  inklusi  keuangan.  Menurut  (Pinem  &  Mardiatmi,  2021)  Berdasarkan  hasil penelitian  pengujian  hipotesis  menunjukan  inklusi  keuangan  berpengaruh  positif  terhadap perilaku keuangan. Hal tersebut ditunjukan dengan nilai thitung 8,653 > ttabel 1,661 dan nilai signifikansi sebesar 0,000 < 0,05 lalu nilai original sample sebesar 0,600  yang berarti terdapat pengaruh  inklusi  keuangan  terhadap  perilaku  keuangan  pada  pelaku  Usaha  Mikro,  Kecil  dan Menengah  (UMKM)  di  Kota  Depok.  Menurut  (Anisyah  et  al.,  2021)   hasil  pengujian  variabel inklusi keuangan (X2) terhadap perilaku keuangan menunjukkan hasil nilai T ‐ hitung 0,481 < T ‐ tabel  2,00856  dan  nilai  signifikansi  sebesar  0,631  >  0,05  ini  menunjukkan  bahwa  inklusi keuangan  tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap  perilaku  keuangan.  Menurut (Andriyani & Sulistyowati, 2021) nilai t statistik pengaruh inklusi keuangan terhadap perilaku keuangan sebesar 2,462 dimana nilai ini lebih besar dari nilai t table 1,96 untuk level signifikan 0,05 (5%),

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian terdahulu  yang  sudah dilakukan,  maka dapat disimpulkan bahwa Literasi  Keuangan  berpengaruh  terhadap  Kinerja  UMKM,  Inklusi  Keuangan berpengaruh  terhadap  Kinerja  UMKM,  Literasi  Keuangan  berpengaruh  terhadap Keberlangsungan  Usaha  UMKM,  Inklusi  Keuangan  tidak  berpengaruh  terhadap Keberlangsungan Usaha UMKM, dan Literasi Keuangan berpengaruh terhadap Inklusi Keuangan UMKM.

## REFERENSI
Alamsyah,  M.  F.  (2020).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Kualitas  Manajemen  Keuangan Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  UKM  Meubel  di  Kota  Gorontalo. Forum  Ekonomi , 22 (2), 245–255.
Ambarwati,  T.  (2021).  Nilai-Nilai  Kewirausahaan  Dan  Komitmen  Berwirausaha  Terhadap Kinerja UMKM dengan Strategi Bisnis Sebagai Moderasi. Jurnal Bisnis Dan Manajemen , 8 (1). https://doi.org/10.26905/jbm.v8i1.5198
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Andriyani,  P.,  &  Sulistyowati,  A.  (2021).  Analisis  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Inklusi Keuangan,  Dan  Tingkat  Pendidikan  Terhadap  Perilaku  Keuangan  Pelaku  Umkm Kedai/Warung Makanan Di Desa Bahagia Kabupaten Bekasi. Aliansi : Jurnal Manajemen Dan Bisnis , 16 (2), 61–70. https://doi.org/10.46975/aliansi.v16i2.100 Anisyah, E. N., Pinem, D., & Hidayati, S. (2021). Pengaruh literasi keuangan, inklusi keuangan dan  financial  technology  terhadap  perilaku  keuangan  pelaku  UMKM  di  Kecamatan Sekupang. Management and Business Review , 5 (2), 310–324. https://doi.org/10.21067/mbr.v5i2.6083
Ayu,  R.  D.,  Cahyono,  D.,  &  Aspiradi,  R.  M.  (2021).  Systematic  Literature  Review:  Kualitas
Laporan Keuangan Pada Koperasi. Jurnal Akuntansi , 10 (1), 37–48.
https://doi.org/10.37932/ja.v10i1.279 Cahya,  A,  D.Novita,  S.Titi,  J.  (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Kinerja  Usaha Pada UMKM Batik Jumputan Di Kelurahan Tahunan. Buletin Bisnis & Manajemen , 8 (1). Cahya,  A.  D.,  Sari,  N.,  &  Juliani,  T.  (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Kinerja Usaha Pada UMKM Batik Jumputan Di Kelurahan Tahunan. Buletin Bisnis & Manajemen , 08 (01), 48–58.
Eka Putri, W. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Pengelolaan Keuangan UMKM di Kecamatan Medal Marelan. Jurnal Pembangunan Perkotaan , 8 (1), 45–50.
Hilmawati, M. R. N., & Kusumaningtias, R. (2021). Nominal: Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen  Inklusi  Keuangan  dan  Literasi  Keuangan  terhadap  Kinerja  dan Keberlangsungan Sektor Usaha Mikro Kecil Menengah. Journal Article , 10 (1), 135–152.
Idawati, I. A. A., & Pratama, I. G. S. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan  UMKM  di  Kota  Denpasar. Warmadewa  Management  and  Business Journal (WMBJ) , 2 (1). https://doi.org/10.22225/wmbj.2.1.1644.1-9 Imaniar,  N.  P.,  &  Siahaan,  M.  (2021).  Analisis  Literasi  Keuangan  Terhadap  Kinerja  Dan
Keberlangsungan Umkm Tapis Lampung. Jurnal Pusdansi , 1 (2), 1–10.
http://pusdansi.org/index.php/pusdansi/article/view/32 Indonesia,  B.  (2022). Inklusi  Keuangan  dan  Pembiayaan  UMKM  Kunci  Dalam  Mendorong Ekonomi  Inklusif .  Bank  Indonesia.  https://www.bi.go.id/id/publikasi/ruang-media/news- release/Pages/sp_2412822.aspx
Indonesia,  C.  (2021). Memerdekakan  UMKM,  Mempercepat  Inklusi .  CNBC  Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/market/20211004144344-17-281258/memerdekakan- umkm-mempercepat-inklusi
Kusuma,  I,  N,  P.  (2019).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Inklusi  Keuangan  Melalui Finansial Technology  Pada UMKM Di  Bandar Lampung. Jurnal  Manajemen Bisnis Dan Kewirausahaan , 4 (5), 247–252. LIPI. (2020). Survei Kinerja UMKM di Masa Pandemi COVID19 | Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia . http://lipi.go.id/berita/survei-kinerja-umkm-di-masa-pandemi-covid19/22071 Ojk. (2021). Siaran Pers Bersama: Ekonomi Digital Tumbuh Hingga Rp 4.500 Triliun di 2030, Pemerintah  dan  Asosiasi  Sepakat  Jaga  Inklusi  dan  Dorong  Literasi  Keuangan  Digital . https://www.ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/siaran-pers/Pages/Ekonomi-Digital-Tumbuh- Hingga-Rp-4.500-Triliun-di-2030,-Pemerintah-dan-Asosiasi-Sepakat-Jaga-Inklusi-dan- Dorong-Literasi-Ke.aspx
Pinem,  D.,  &  Mardiatmi,  B.  D.  (2021).  Analisis  Literasi  Keuangan,  Inklusi  Keuangan  dan Pendapatan  terhadap  Perilaku  Pelaku  UMKM  Di  Depok  Jawa  Barat. Syntax  Literate ; Jurnal Ilmiah Indonesia , 6 (1), 104. https://doi.org/10.36418/syntax-literate.v6i1.1650 Prakoso, A. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja UMKM se-Eks Karesidenan Besuki. Valid Jurnal Ilmiah , 17 (2), 151–161.
Rumain,  I.  A.  S.,  Mardani,  R.  M.,  &  Wahono,  B.  (2021).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Dan Pengelolaan Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Umkm Kota Malang. E – Jurnal Riset Manajemen , 66–80. www.fe.unisma.ac.id
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Rumini, D, A. Martadiani, A, A, M. (2020). Peran Literasi Keuangan Sebagai Prediktor Kinerja Dan Keberlanjutan Umkm Di Kabupaten Badung. Inventory : Jurnal Akuntansi , 4 (1). Rumini,  D.  A.,  &  Martadiani,  A.  A.  M.  (2020).  Peran  Literasi  Keuangan  Sebagai  Prediktor Kinerja  Dan  Keberlanjutan  Umkm  Di  Kabupaten  Badung. Inventory :  Jurnal  Akuntansi , 4 (1).
Sanistasya,  P.  A.,  Raharjo,  K.,  &  Iqbal,  M.  (2019).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Inklusi Keuangan  Terhadap  Kinerja  Usaha  Kecil  di Kalimantan  Timur. Jurnal  Economia , 15 (1),
48–59. https://doi.org/10.21831/economia.v15i1.23192
Septiani,  R.  N.,  &  Wuryani,  E.  (2020).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Dan  Inklusi  Keuangan Terhadap  Kinerja  Umkm  Di  Sidoarjo. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana , 9 (8),
3214. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2020.v09.i08.p16 Soetiono,  K,  S  &  Cecep,  S.  (2018). Literasi  Dan  Inklusi  Keuangan  Indonesia (1st  ed.).  PT RajaGrafindo Persada.
Sulistyo,  A.,  Agus.P.,  Sri,  H.  (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Kompetensi  Sumberdaya Manusia, Inovasi Produk, Dan Akses Pemasaran Terhadap Kinerja UMKM Di Kabupaten Wonosobo. Jurnal Akuntansi, Manajemen & Perbankan Syariah , 2 (1).
Susilo,  J.Yuneita,  A.Azhari,  S.  (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Inklusi  Keuangan,  Dan Inovasi Terhadap Kinerja Umkm. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini , 3 (1), 1–10. https://doi.org/https://current.ejournal.unri.ac.id
Susilo, J., Anisma, Y., & Syofyan, A. (2022). CURRENT Jurnal Kajian Akuntansi dan Bisnis Terkini. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini , 3 (1).
Wulansari, N, A.Muhadjir, A. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan Dan Pengelolaan Keuangan Usaha  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Umkm  Sepatu  Dan  Sandal  Di  Eks  Lokalisasi Dolly. Ilmiah Indonesia , 7 (3).
Wulansari, N. A., & Anwar, M. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan dan Pengelolaan Keuangan Usaha  terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  UMKM  Sepatu  dan  Sandal  DI  Eks  Lokalisasi Dolly. Syntax Literate : Jurnal Ilmiah Indonesia , 7 (3).
Yanti,  W.  I.  P.  (2019).  Pengaruh  Inklusi  Keuangan  Dan  Literasi  Keuangan  Terhadap  Kinerja Umkm Di Kecamatan Moyo Utara. Jurnal Manajemen Dan Bisnis , 2 (1), 1–10.