## ANALISIS PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TNGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE
RGEC PERIODE 2012 - 2016

## Amilia Paramita Sari
Fakultas Ekonomi Universitas Batanghari amiliaps18@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine how the soundness of the Sharia Bank in the period 2012  -  2016.  This  type  of  research  is  descriptive  research  with  quantitative approach. The variables used were risk profile as measured by the ratio of NPF and  FDR,  good  corporate  governance  is  measured  through  self-assessment results, profitability as measured by ROA and NIM, and Capital as measured by the  ratio  of  CAR.  The  data  used  in  this  study  is  secondary  data  in  the  form  of financial statements of 2012-2016 that have been audited by independent auditors and has been published. This study uses four samples, Bank Muamalat, Bank BRI Syariah, Bank Syariah Mandiri, and Bank BNI Syariah. The results showed that: (1)  Variables  The  magnitude  of  the  effect  of  NPF,  FDR,  GCG,  ROA,  NIM  and CAR  on  bank  soundness  can  be  concluded  that  there  are  significant  influence simultaneously. Independent variable able to explain dependent variable equal to 64%.  (2)  The  variable  that  has  significant  partial  effect  on  bank  soundness  is GCG  variable.  While  the  variable  of  NPF,  FDR,  ROA,  NIM  and  CAR  give insignificant  influence  to  bank  soundness.  (3)  Predicates  of  bank  performance during  the  period  2012-2016  using  RGEC  method  known  to  exist  92%  of  banks indicate  that  the  condition  of  the  bank  is  stable.  This  means  that  commercial banks can be categorized as " soundness" bank.
Keywords: Accounting, Health Assessment, Sharia Bank. risk profile, GCG

## PENDAHULUAN
Pesatnya  perkembangan  perbankan  di  Indonesia  mengakibatkan  sangat diperlukan  suatu  pengawasan  terhadap  kinerja  bank  tersebut.  Bank  Indonesia sebagai bank sentral memiliki suatu kontrol terhadap bank-bank untuk mengetahui bagaimana  keadaan  keuangan  serta  kegiatan  usaha  masing-masing  bank. Kebijakan  perbankan  yang  dikeluarkan  dan  dilaksanakan  Bank  Indonesia  pada dasarnya  adalah  ditujukan  untuk  menciptakan  dan  memelihara  kesehatan,  baik secara individu maupun perbankan secara sistem. (Adisetiawan, 2012a)
Kesehatan  atau  kondisi  keuangan  dan  non  keungan  bank  merupakan kepentingan  semua  pihak stakeholder ,  baik  pemilik,  manajemen,  masyarakat pengguna  jasa  bank  (nasabah)  serta  Bank  Indonesia  selaku  otoritas  pengawasan bank.  Kondisi  bank  tersebut  dapat  digunakan  oleh  pihak-pihak  tersebut  untuk mengevaluasi  kinerja  bank  dalam  menerapkan  prinsip  kehati-hatian,  kepatuhan terhadap  ketentuan  risiko  yang  berlaku  dan  manajemen  risiko.  Perkembangan industri  perbankan,  terutama  produk  dan  jasa  yang  semakin  kompleks  dan beragam  akan  meningkatkan  eksposur  risiko  yang  dihadapi  oleh  bank. (Adisetiawan, 2012b)
Penilaian kesehatan bank dapat ditinjau dari berbagai aspek yang bertujuan untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam  kondisi  yang  sehat,  cukup  sehat, kurang sehat atau tidak sehat. Menurut Bank Of Settlement , bank dapat dikatakan
sehat  apabila  bank  tersebut  dapat  melaksakan  kontrol  terhadap  aspek  modal, aktiva,  rentabilitas,  manajemen  dan  aspek  likuiditasnya.  Pengertian  kesehatan bank menurut Bank Indonesia sesuai dengan Undang Undang RI No. 7 tahun 1992 Tentang  perbankan  Pasal  29  adalah  bank  dikatakan  sehat  apabila  bank  tersebut memenuhi  ketentuan  kesehatan  bank  dengan  memperhatikan  aspek  permodalan, kualitas aset, kualitas manajemen, kualitas rentabilitas, likuiditas, solvabilitas, dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank. (Adisetiawan, 2012b)
Bank  syariah  adalah  bank  yang  beroperasi  sesuai  dengan  prinsip-prinsip yang  ada  dalam  ajaran  Islam,  berfungsi  sebagai  badan  usaha  yang  menyalurkan dana  dari  dan  kepada  masyarakat  atau  sebagai  lembaga  perantara  keuangan. Islamic  banking merupakan  unit  sistem  ekonomi  Islam  yang  beroperasi  dengan doktrin  dan  larangan  terhadap  praktik  riba.  Perbankan  Islam  memiliki  peran strategis  dalam  meningkatkan  kesejahteraan  umat,  melalui  proses  intermediasi kegiatan  penghimpunan  dan  penyaluran  dana  maupun  penyediaan  jasa  keuangan lainnya,  berlandaskan  prinsip-prinsip  syariah.  Ketika  sistem  perbankan konvensional  tidak  stabil  karena  sistem  moneter  dan  memerlukan  biaya  yang begitu  besar  untuk  mempertahankannya,  perbankan  syariah  justru  mampu menyelamatkan  sebagian  ekonomi  umat.  Kemampuan  survival  perbankan  Islam dalam era  krisis,  telah menarik  banyak  perhatian  para  banker  konvensional  yang kemudian  membuka  kantor-kantor  cabang  bank  Islam  (Rifai,  2008),  sebagai sebuah  lembaga  keuangan  yang  masih  relatif  baru,  keberadaan  bank  syariah merupakan  keberhasilan  dan  kebanggaan  tersendiri  bagi  umat  Islam  yang konsisten  melaksanakan  ajaran  agama  (Muhammad,  2005).  Oleh  karena  itu industri perbankan di Indonesia semakin diramaikan dengan adanya bank syariah yang tumbuh pesat, yang menawarkan produk keuangan dan investasi dengan cara berbeda dengan bank konvensional.
Menurut UU Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, bank wajib memelihara  tingkat  kesehatannya.  Kesehatan  bank  harus  dipelihara  dan/atau ditingkatkan  agar  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  dapat  tetap  terjaga. Selain  itu,  tingkat  kesehatan  bank  digunakan  sebagai  salah  satu  sarana  dalam melakukan evaluasi terhadap kondisi dan permasalahan yang dihadapi bank serta menentukan  tindak  lanjut  untuk  mengatasi  kelemahan  atau  permasalahan  bank, baik berupa corrective action oleh bank maupun supervisory action oleh Otoritas Jasa  Keuangan.  Kesehatan  bank  yang  merupakan  cerminan  kondisi  dan  kinerja bank  merupakan  sarana  bagi  otoritas  pengawas  dalam  menetapkan  strategi  dan fokus  pengawasan  terhadap  bank.  Selain  itu,  kesehatan  bank  juga  menjadi kepentingan  semua  pihak  terkait,  baik  pemilik,  pengelola  (manajemen),  dan masyarakat  pengguna  jasa  Bank  (Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 8/POJK.03/2014).
Kebijakan  tersebut  pada  dasarnya  ditujukan  untuk  menciptakan  dan memelihara kesehatan bank. Kesehatan atau kondisi keuangan dan non keuangan bank  merupakan  kepentingan  semua  pihak  terkait  tersebut  untuk  mengevaluasi kinerja  bank  dalam  menerapkan  prinsip  kehati-hatian,  kepatuhan  terhadap ketentuan  yang  berlaku  dan  manajemen  risiko . Apabila  suatu  sistem  perbankan dalam  kondisi  yang  tidak  sehat,  maka  fungsi  bank  sebagai  lembaga  intermediasi tersebut,  dan  alokasi  serta  penyediaan  dana  dari  perbankan  untuk  kegiatan investasi  dan  membiayai  sektor-sektor  yang  produktif  dalam  perekonomian menjadi  terbatas.  Sistem  perbankan  yang  tidak  sehat  juga  akan  mengakibatkan lalu  lintas  pembayaran  yang  dilakukan  oleh  sistem  perbankan  tidak  lancar  dan
efisien.  Selain  itu,  sistem  perbankan  yang  tidak  sehat  juga  akan  menghambat efektivitas kebijakan moneter (Bank Indonesia, 2003).
Untuk  mengetahui  dan  tingkat  kinerja  keuangan  pada  bank  syariah  dapat diukur melalui Laporan keuangan yang dianalisis dengan menggunakan alat ukur yaitu rasio keuangan. Rasio dapat menggambarkan suatu hubungan antara jumlah tertentu  dengan  jumlah  yang  lainnya.  Analisis  yang  dilakukan  terhadap  laporan keuangan  tersebut  kemudian  dapat  digunakan  sebagai  gambaran  tentang  kondisi perusahaan. Rasio keuangan digunakan untuk membandingkan angka-angka yang ada  dalam  laporan  keuangan  dengan  cara  membagi  suatu  angka  dengan  angka lainnya.  Perbandingan  dapat  dilakukan  antara  satu  komponen  dengan  komponen dalam  satu  laporan  keuangan  atau  antar  komponen  yang  ada  diantara  laporan keuangan.  Kemudian  angka  yang  diperbandingkan  dapat  berupa  angka-angka dalam  satu  periode  maupun  beberapa  periode  (Kasmir,  2010);  (Adisetiawan, 2012a); (Adisetiawan, 2012b)
Dalam  penelitian  ini  terbatas  pada  laporan  keuangan  Bank  Syariah  selama periode 2012-2016  yang termasuk kategori  sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat dengan menggunakan metode RGEC yaitu menilai resiko dengan rasio Non Performing Financing (NPF) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) , menilai Good Corporate Governance dengan hasil sistem self assessment, menilai earning dengan  rasio  Return  On  Asset  (ROA),  menilai  manajemen  dengan  rasio  Net Interest Margin (NIM), dan menilai capital dengan rasio Capital Adquency Ratio (CAR) .

## Tabel 1
Data Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR),
Good Corporate Governance (GCG), Return On Asset (ROA), Net Interest Margin (NIM) dan Capital Adquency Ratio (CAR) Bank Syariah Nama Tahun NPF FDR GCG ROA NIM CAR Bank Penelitian (%) % (Peringkat) % % % BMI 2012 1.80 94.15 1 1.54 4.64 11.57 2013 1.56 99.99 1 0.50 4.64 14.05 2014 4.85 84.14 3 0.17 3.36 13.90 2015 4.20 90.30 3 0.20 4.09 12.00 2016 1.40 95.13 2 0.22 3.21 12.74 BSM 2012 1.14 94.40 2 2.25 7.25 13.82 2013 2.29 89.37 2 1.53 7.25 14.10 2014 4.29 82.13 2 0.04 6.20 14.12 2015 4.05 81.99 1 0.56 5.75 12.85 2016 3.13 79.19 1 0.59 6.16 14.01 BRIS 2012 2.09 103.07 1 0.88 7.33 11.91 2013 3.26 102.70 1 1.15 6.27 14.49 2014 3.65 93.90 2 0.08 6.04 12.89 2015 3.89 84.16 2 0.77 6.38 13.94 2016 3.19 81.42 2 0.95 6.37 20.63 BNIS 2012 1.42 84.99 1 1.48 11.03 12.79 2013 1.13 97.86 1 1.37 9.51 10.92 2014 1.04 92.60 2 1.27 8.15 17.82 2015 1.46 91.94 2 1.43 8.25 17.25 2016 1.64 84.57 2 1.44 8.32 16.85
Sumber: Annual Report Bank Syariah 2012-2016

## Tinjauan Pustaka
Tingkat  kesehatan  perbankan  penting  artinya  untuk  meningkatkan  efisiensi dalam  menjalankan  usahanya,  sehingga  kemampuan  untuk  memperoleh keuntungan  dapat  ditingkatkan  dan  untuk  menghindari  adanya  potensi kebangkrutan.  Tingkat  kesehatan  bank  merupakan  hasil  penilaian  kualitatif  atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian  faktor  permodalan,  kualitas  asset,  manajemen,  rentabilitas,  dan likuiditas.  Penilaian  terhadap  faktor-faktor  tersebut  dilakukan  melalui  penilaian kuantitatif  dan  atau  kualitatif  setelah  mempertimbangkan  unsur  judgement  yang didasarkan  atas  materialitas  dan  signifikan  dari  faktor-faktor  penilaian  serta pengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan perekonomian nasional. (Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004).
Tingkat  kesehatan  bank  menurut  Kasmir  (2010)  dapat  diartikan  sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang  berlaku.  Menurut  Peraturan  Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April 2004 mengenai Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, kriteria penetapan peringkat komposit dapat digolongkan menjadi 5 peringkat komposit yaitu sebagai berikut :
Tabel 2 Peringkat Komposit Peringkat Keterangan 1 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong  sangat  baik  dan  mampu mengatasi  pengaruh  negatif  kondisi  perekonomian  dan  industri keuangan
2 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong  baik  dan  mampu  mengatasi pengaruh  negatif  namun  bank  masih  memiliki  kelemahan-kelemahan minor yang dapat segera diatasi oleh tindakan rutin 3 Mencerminkan bahwa bank tergolong cukup baik namun terdapat  beberapa  kelemahan  yang  dapat  menyebabkan  peringkat kompositnya memburuk apabila bank tidak segera  melakukan tindakan korektif. 4 Mencerminkan bahwa bank tergolong kurang baik dan sensitif terhadap negatif  kondisi  perekonomian  dan  industri  keuangan  atau  bank memiliki kelemahan keuangan yang serius atau kombinasi dari kondisi beberapa  faktor  yang  tidak  memuaskan,  yang  apabila  tidak  dilakukan tindakan  koraktif  yang  efektif  berpotensi  mengalami  kesulitan  yang membahayakan kelangsungan usahanya.
5 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong  tidak  baik  dan  sangat  sensitif terhadap pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan serta  mengalami  kesulitan  yang  membahayakan  kelangsungan usahanya.
Sumber: Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April 2004
Surat  Edaran  (SE)  Bank  Indonesia  No.13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober 2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  tersebut  merupakan petunjuk  pelaksanaan  dari  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011,  yang mewajibkan  Bank  Umum  untuk  melakukan  penilaian  sendiri (self  assessment)
tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating) baik secara individual maupun secara konsolidasi. Selain itu, dalamSurat Edaran  (SE)  tersebut  terdapat  prinsip-  prinsip  yang  digunakan  untuk  menilai tingkat kesehatan bank, yaitu sebagai berikut berorientasi risiko, materialitas dan signifikansi, komprehensif dan terstruktur.

## Gambar 1 Siklus Periode Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Mengingat  pesatnya  perkembangan  sektor  perbankan  dan  perubahan kompleksitas  usaha  serta  profil  risiko  bank,  dan  juga  adanya  perubahan metodologi  dalam  penilaian  kondisi  bank  yang  diterapkan  secara  Internasional. Pengalaman  dari  krisis  keuangan  global  telah  mendorong  perlunya  peningkatan efektifitas  penerapan  manajemen  risiko  dan  GCG.  Tujuannya  adalah  agar  bank mampu  mengidentifikasi  masalah  secara  lebih  dini,  melakukan  tindak  lanjut perbaikan yang sesuai dan lebih cepat, serta menerapkan GCG manajemen risiko yang  lebih  baik  sehingga  bank  lebih  tahan  dalam  menghadapi  krisis  (SE  Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011). Kinerja bank atau tingkat kesehatan bank syariah dapat dinilai dengan metode RGEC.
Analisis CAMELS digunakan untuk menganalisis dan mengevaluasi kinerja keuangan  bank  umum  di  Indonesia.  Analisis  CAMELS  diatur  dalam  Peraturan Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  tentang  sistem  penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  dan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  9/1/PBI/2007 tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Berdasarkan  Prinsip Syariah.
Kemudian dikeluarkan PBI No. 13/1/PBI/2011 dan SE  BI No.13/24/DPNP yang  berlaku  per  Januari  2012  menggantikan  penilaian  kesehatan  bank  dengan metode  CAMELS  dengan  metode  RGEC.  Metode  CAMELS  tersebut  sudah diberlakukan selama hampir delapan tahun sejak terbitnya PBI No. 6/10/PBI/2004 dan  SE  No.6/23/DPNP.    Dengan  terbitnya  PBI  dan  SE  terbaru  ini,  metode CAMELS  dinyatakan  tidak  berlaku  lagi,  diganti  dengan  model  baru  yang mewajibkan  Bank  Umum  untuk  melakukan  penilaian  sendiri  ( self-assessment )
Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko  RBBR  ( Risk- based Bank Rating ) baik secara individual maupun secara konsolidasi.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  sistem penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berbasis  risiko.  Menurut  POJK  No. 8/POJK.3/2014  faktor-faktor  penilaian  dalam  metode  RGEC  yaitu  sebagai berikut:
1. Risk Profile (Profil Risiko)
Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 Pasal 7 ayat 1 penilaian terhadap faktor  profil  risiko  sebagaimana  dimaksud  dalam  pasal  6  huruf  a  merupakan

## CAMEL
Paket Februari 1991

## CAMELS
PBI  No.6/10/PBI/2004 SE No.6/23/DPNP RGEC
PBI   No.13/1/PBI/2011
SE No.13/24/DPND
penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko dalam operasional bank.
2. Good Corporate Governance (GCG) Penilaian terhadap faktor GCG dalam pendekatan RGEC didasarkan ke dalam tiga  aspek  utama  yaitu, governance  structure , governance  process ,  dan governance output . (Lasta, dkk., 2014).
3. Earnings (Rentabilitas)
Rentabilitas  merupakan  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari aktifitas  bisnis  bank.  Laba  merupakan  hal  yang  sangat  penting,  dengan  laba yang  dihasilkan  dari  suatu  kegiatan  bisnis  mengindikasikan  bahwa  kinerja yang  telah  dilakukan  adalah  baik  dan  dapat  meneruskan  kelangsungan  hidup bisnis itu sendiri (Arifin, 2009).
4. Capital (Permodalan)
Meliputi  penilaian  terhadap  tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan permodalan. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  kinerja  bank  untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko (Kasmir, 2009).
Penilaian  peringkat  dari  komponen  masing-masing  dipergunakan  beberapa rasio  yang dianggap mampu mewakili komponen dari metode RGEC itu sendiri. Rasio-rasio tersebut dijadikan acuan bagi peneliti untuk melakukan penilaian pada Bank  Syariah  yang  dianggap  mewakili  faktor-faktor  yang  ada  daalam  aturan tersebut. Rasio-rasio tersebut dipaparkan dibawah ini, diantaranya:
Risk  Profile (Profil  Risiko)  menggunakan  rasio  NPF  ( Non  Perfoming Finance )  dan  rasio  FDR  ( Finance  to  Deposite  Ratio ).  Rasio  NPF  adalah perbandingan  antara  kredit  bermasalah  yang  dimiliki  oleh  pihak  bank  denga besarnya  total  dana  yang  disalurkan  menjadi  kredit  di  masyarakat.  Rasio  FDR merupakan  perbandingan  antara  jumlah  dana  yang  disalurkan  oleh  oihak  bank dalam  bentuk  kredit  kepada  masyarakat  dengan  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun oleh pihak bank dari masyarakat.
Good Corporate Governance merupakan tata kelola manajemen bank yang telah  sesuai  dengan  aturan  Bank  Indonesia. Good  Corporate  Governance ini menggunakan  lima  prinsip  dasar Good  Corporate  Governance yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Penentuan  tingkat  kesehatan  dari Good Corporate  Governance ditentukan  menggunakan  Peringkat  Komposit Good Corporate Governance.
Earning .. (Rentabilitas)  ini  digunakan  dua  rasio  dalam  menilai  dalam penilaian tingkat kesehatan bank. Penelitian ini menggunakan rasio ROA ( Return On  Asset )  dan  rasio  NIM  ( Net  Interest  Margin ).  Rasio  ROA  merupakan perbandingan  antara  EBIT  ( Earning  Before  Interest  and  Tax )  dan  rata-rata  total aset yang dimiliki oleh pihak bank.
Capital . (Permodalan)  pada  penelitian  ini  hanya  menggunakan  satu  rasio saja,  yaitu  rasio  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ).  Rasio  ini  merupakan perbandingan  antara  modal  dengan  ATMR  (Aset  Tertimbang  Menurut  Risiko). Modal  yang  dimaksudkan  yaitu  modal  inti  ditambah  dengan  modal  pelengkap yang  dimiliki  oleh  pihak  bank.  Hasil  dari  rasio  tersebut  selanjutnya  akan disesuaikan dengan tabel peringkat komposit dari masing-masing faktor

## Tabel 3
Bobot Peringkat Komposit Komponen Non Performing Finance (NPF) No. Peringkat Komposit  Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 <2 Sangat Sehat 2 PK 2 2 – 3,5 Sehat 3 PK 3 3,5 – 5 Cukup Sehat 4 PK 4 5 – 8 Kurang Sehat 5 PK 5 >8 Tidak Sehat Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011

## Penelitian Terdahulu
Umiyati dan Faly (2015) meneliti tentang pengukuran kinerja bank syariah dengan menggunakan metode RGEC. Hasil uji statistik non parametrik wilcoxon testpada kinerja keuangan Bank Panin Syariah menunjukkan  terdapat perbedaan yang  signifikan  pada  rasio  CAR,  sedangkan  pada  rasio  rasio  NPF,  FDR,  ROA, ROE,  dan  NIM  tidak  menunjukkan  perbedaan  yang  signifikan  terhadap  kinerja Bank  Panin  Syariah  sebelum  dan  setelah go  public .  Mandasari  (2015) mengungkapkan  bahwa  rasio  yang  digunakan  pada  seluruh  bank  BUMN menghasilkan, NPL dinyatakan baik, LDR cukup liquid, GCG pada setiap laporan bank dinyatakan sangat baik, ROA yang didapatkan Baik, NIM baik, dan ATMR yang  diwakili  oleh  rasio  CAR  dikatakan  sangat  baik.  Korompis et  al .  (2015) membandingkan  tingkat  kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  Rakyat  Indonesia. Hasil  penelitian  mengungkapkan  bahwa  terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan antara  Bank  BRI  dengan  Bank  Mandiri  untuk  penilaian  risiko  kredit  yang menggunakan rasio NPL.
Hafiza dan Siti (2014) meneliti tentang kinerja bank asing dan domestik di Malaysia, yang terdiri dari bank umum, bank syariah, bank syariah Internasional, dan  Bank  investasi  pada  periode  2008  -  2012.  Penilaian  kinerja  keuangan  dalam penelitian  ini  menggunakan  metode  CAMELS.  Hasil  dari  penelitian  ini menyarankan  tiga  faktor  yang  berkontribusi  untuk  kinerja  yang  lebih  baik  dari lembaga perbankan di Malaysia, yaitu kecukupan permodalan dan kualitas asset. Damayanthi  dan  Putri  (2013)  meneliti  tentang  penilaian  kesehatan  bank pada bank besar dan bank kecil pada sektor perbankan yang terdaftar pada Bursa Efek  Indonesia  pada  tahun  2011  sampai  2012,  dengan  menggunakan  metode RGEC.  Hasil  yang  diperoleh  dari  penelitian  ini  adalah  diantara  bank  besar  dan bank  kecil  tidak  terdapat  perbedaan  dalam  hal  tingkat  kesehatan  banknya. Penelitian tersebut mengungkapkan bahwa pentingnya penilaian tingkat kesehatan bank  dilaksanakan,  baik  bank  umum  maupun  bank  umum  syariah.  Penilaian  ini sebagai  bagian  dari  peningkatan  kinerja  bank  sebagai  salah  satu  penggerak ekonomi  nasional.  Penilaian  kesehatan  ini  akan  mencerminkan  kondisi  dari sebuah  bank  (sehat  atau  tidak  sehat)  melalui  faktor  yang  terdapat  dalam  metode RGEC.

## Tabel 4
Bobot Peringkat Komposit Komponen Finance to Deposit Ratio (FDR) No. Peringkat Komposit Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 60 - <70 Sangat Sehat 2 PK 2 70 – <85 Sehat 3 PK 3 85 – <100 Cukup Sehat 4 PK 4 100 – 120 Kurang Sehat 5 PK 5 >120 : <60 Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011 Tabel 5 Bobot Peringkat Komposit Komponen Good Corporate Governance (GCG) No. Peringkat Komposit Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 <1,5 Sangat Sehat 2 PK 2 1,5 ≤ NK < 2,5 Sehat 3 PK 3 2,5 ≤ NK < 3,5  Cukup Sehat 4 PK 4 3,5 ≤ NK < 4,5  Kurang Sehat 5 PK 5 4,5 ≤ NK < 5     Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011 Tabel 6 Bobot Peringkat Komposit Komponen Return On Asset (ROA) No. Peringkat Komposit Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 >2 Sangat Sehat 2 PK 2 1,25 – 2 Sehat 3 PK 3 0,5 – 1,25 Cukup Sehat 4 PK 4 0 – 0,5 Kurang Sehat 5 PK 5 Negatif Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011 Tabel 7 Bobot Peringkat Komposit Komponen Net Interest Margin (NIM) No. Peringkat Komposit Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 <5 Sangat Sehat 2 PK 2 2,01 – 5 Sehat 3 PK 3 1,5 – 2,00 Cukup Sehat 4 PK 4 0 – 1,49 Kurang Sehat 5 PK 5 Negatif Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011 Tabel 8 Bobot Peringkat Komposit Komponen Capital Adequancy Ratio (CAR) No. Peringkat Komposit  Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 <12 Sangat Sehat 2 PK 2 9 – 12 Sehat 3 PK 3 8 – 9 Cukup Sehat 4 PK 4 6 – 8 Kurang Sehat 5 PK 5 <6 Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011
Nilai inilah yang akan dijadikan tolak ukur dalam satuan persentase untuk menentukan peringkat komposit dari seluruh komponen yang dipergunakan dalam penilaian  kesehatan  bank  dengan  metode  RGEC.  Selanjutnya  nilai  tersebut  akan disesuaikan dengan tabel peringkat komposit penilaian tingkat kesehatan bank.
Tabel 9 Bobot Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank No. Peringkat Komposit Bobot (%) Keterangan 1 PK 1 86 – 100 Sangat Sehat 2 PK 2 71 – 85 Sehat 3 PK 3 61 – 70 Cukup Sehat 4 PK 4 41 – 60 Kurang Sehat 5 PK 5 <40 Tidak Sehat Sumber: Refmasari dan Setiawan (2014)

## METODE
Metode data yang digunakan adalah dengan menggunakan data Sekunder. Data kuantitatif merupakan jenis data yang dipergunakan pada penelitian ini yang bersumber  dari annual  report yang  diperoleh  melalui website resmi  perusahaan, sehingga  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  yaitu  menggunakan  metode observasi  nonpartisipan.  Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif  dengan menggunakan pendekatan studi kasus ( case study ).
Populasi  pada  penelitian  ini  terdiri  dari  13  Bank  Umum  Syariah  yang tercatat  di  Perbankan  Indonesia  ( Infosyariah :2017)  selama  periode  2012-2016. Metode  penarikan  sample  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini  adalah  metode purposive  sampling yaitu  penarikan  sampel  dengan  pertimbangan  tertentu  dan kriteria  yang  diterapkan  terhadap  elemen  sampel.  Adapun  kriteria-kriteria  yang dimaksud adalah:
1. Bank  Umum  Syariah  yang  sudah  berdiri  sejak  tahun  2011  dan  masih beroperasi selama periode 2012-2016.
2. Menyediakandata  laporan  keuangan  publikasi  dan  rasio  keuangan  secara lengkap sesuai variabel yang akan diteliti selama periode tahun 2012–2016.
3. Selama  periode  tahun  2012-2016  secara  periodik  mempublikasikan  laporan keuangan dan laporan GCG bank.
Oleh sebab itu, diperoleh 4 sample yang digunakan dalam penelitian, yaitu terdiri dari PT.Bank Muamalat (Persero) Tbk; PT.Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk;  PT.Bank  BRI  Syariah  (Persero)  Tbk;  dan  PT.Bank  BNI  Syariah  (Persero) Tbk.  Objek  penelitian  ini  yaitu  komponen  dari  RGEC  itu  sendiri,  antara  lain adalah Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital dari ke empat Bank Syariah tersebut dalam menilai tingkat kesehatan bank.
Adapun  alat  uji  statistik  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah menggunakan  aplikasi  SPSS  v.20.  Karena  data  yang  digunakan  data  sekunder, maka untuk menentukan ketepatan model perlu dilakukan pengujian atas beberapa asumsi klasik yang mendasari model regresi. Model regresi linier berganda dapat disebut sebagai model yang baik jika model tersebut memenuhi asumsi normalitas data  dan  terbebas  dari  asumsi  klasik  statistik,  baik  itu  multikolinieritas, autokorelasi dan heteroskedatisitas.
Regresi Linier Berganda bertujuan menguji hubungan pengaruh antara satu variabel  terhadap  variabel  lain.  Variabel  yang  dipengaruhi  satu  variabel  disebut
variabel  tergantung  atau  dependen  sedangkan  variabel  yang  mempengaruhi disebut variabel  bebas atau variabel independen.
Koefisien  determinasi  (R 2 )  bertujuan  untuk  mengetahui  seberapa  besar kemampuan  variabel  independen  menjelaskan  variabel  dependen.  Koefisien determinasi  terletak  pada  Model  Summary  dan  tertulis R  Square .  Namun  untuk regresi  linier  berganda  sebaiknya  mengunakan R  Square yang  sudah  disesuaikan atau  ditulis Adjusted  R  Square ,  karena  disesuaikan  dengan  jumlah  variabel independen yang digunakan dalam penelitian. Nilai R Square dikatakan baik jika di atas 0,5 karena nilai R Square berkisar antara 0 sampai 1.
Uji  Simultan  dengan  F-Test  (ANOVA),  hasilnya  menunjukkan  variabel independen secara bersama-sama berpengaruh terhadap variabel dependen jika p- value lebih kecil dari level of significant yang ditentukan atau F hitung lebih besar dari F tabel.
a. Hipotesis Statistik: Ho  :  secara  keseluruhan  variabel  bebas  tidak  memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap variabel terikatnya.
Ha    :    secara  keseluruhan  variabel  bebas memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap variabel terikatnya.
b. Kriteria Pengambilan Keputusan:
 F hitung lebih besar dari F tabel : Ho ditolak
 F hitung lebih kecil dari F tabel : Ho diterima atau
 Jika Probabilitas < 0.05, maka Ho ditolak
 Jika Probabilitas > 0.05, maka Ho diterima Uji  Parsial  dengan  T-Test  bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh masingmasing  variabel  independen  secara  individual  (parsial)  terhadap variabel dependen.
c. Hipotesis Statistik: Ho  :  secara  parsial  variabel  bebas  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan terhadap variabel terikatnya.
Ha  :  secara  parsial  variabel  bebas  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap variabel terikatnya.
d. Kriteria Pengambilan Keputusan:
 t hitung lebih besar dari t tabel : Ho ditolak
 t hitung lebih kecil dari t tabel : Ho diterima atau
 Jika Probabilitas < 0.05, maka Ho ditolak
 Jika Probabilitas > 0.05, maka Ho diterima

## HASIL
Analisis Data
a. Uji Asumsi Klasik Statistik Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi,  variabel dependen  dan  independen  atau  keduanya  memiliki  distribusi  normal  atau mendekati  normal.  Berdasarkan Kolmogrov-Smirnov  Test diperoleh  nilai Asymp.Sig. sebesar  0,921  yang  nilainya  di  atas  0,05.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  uji  normalitas  telah  terpenuhi.  Uji  multikolineritas  bertujuan  untuk menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel independen. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen. Hasil dari pengujian multikolineritas diperoleh bahwa ke- enam  variabel  tersebut  memiliki  angka  VIF  <  10  dan  nilai  tolerance  tidak
kurang  dari  0.10  maka  tidak  terjadi  adanya  gejala  multikolineritas.  Uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui apakah terjadi korelasi antara anggota serangkaian data observasi  yang diurutkan menurut waktu (time series). Hasil dari  pengujian  autokorelasi  pada  penelitian  ini  diperoleh  nilai  Durbin  Watson sebesar 2.116 yang menujukan tidak adanya autokorelasi. Uji Heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi terjadi  ketidaksamaan  variance  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan yang  lain.  Gejala  heteroskedastisitas  terjadi  apabila  disturbance  terms  untuk setiap  observasi  tidak  lagi  konstan  tetapi  bervariasi.  Berdasarkan  hasil  dapat diketahui  bahwa  semua  variabel  tidak  terdapat  heteroskedastisitas.  Dengan demikian,  persamaan  regresi  dapat  diteruskan  ke  dalam  pengujian  hipotesis penelitian.
b. Uji Regresi Linier Berganda Analisis statistik yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda. Analisis ini digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh variabel bebas  (independen)  yaitu  NPF,  FDR,  GCG,  ROA,  NIM  dan  CAR  terhadap variabel  terikat  (dependen)  yaitu  Tingkat  Kesehatan  (Y).  Besarnya  pengaruh variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  secara  bersama-sama  dapat dihitung  melalui  suatu  persamaan  regresi  linier  berganda.  Berdasarkan perhitungan  melalui  komputer  dengan  menggunakan  SPSS  diperoleh  hasil sebagai berikut:
Tabel 10 Hasil Estimasi Regresi Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -.466 .819 -.569 .579 NPF .112 .065 .423 1.724 .108 .465 2.151 FDR .420 .362 .247 1.158 .268 .615 1.625 GCG .171 .073 .499 2.350 .035 .621 1.611 ROA .019 .031 .157 .634 .537 .458 2.185 NIM -.150 .092 -.355 -1.636 .126 .595 1.681 CAR -.005 .182 -.006 -.029 .977 .646 1.548
Sumber: Data olahan
Tabel  10  dapat  dilihat  hubungan  variabel  NPF,  FDR,  GCG,  ROA,  NIM dan CAR (independen) terhadap tingkat kesehatan bank (dependen). Sehingga dapat  diketahui  persamaan  regresi  yang  terbentuk.  Adapun  persamaan  regresi linier yang terbentuk adalah sebagai berikut:
Y = -0,466 + 0,112NPF + 0,420FDR + 0,171GCG + 0,019ROA – 0,150NIM – 0,005CAR
Hasil  analisis  regresi  linier  berganda  tersebut  diatas  dapat  diketahui bahwa  konstanta  adalah  sebesar  -0,466  artinya  apabila  tidak  terdapat  variabel independen  seperti  NPF,  FDR,  GCG,  ROA,  NIM  dan  CAR  maka  besarnya tingkat kesehatan bank adalah sebesar -0,466 dengan asumsi besarnya variabel- variabel yang lain tidak berubah.
Koefisien  regresi  NPF  pada  pengujian  tersebut  sebesar  0.112  artinya NPF  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  dimana  bila variabel  NPF  naik  1%  maka  tingkat  kesehatan  bank  akan  mengalami peningkatan  sebesar  0.112  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap. Koefisien  regresi  FDR  pada  pengujian  tersebut  sebesar  0.420  artinya  FDR memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  dimana  bila variabel  FDR  naik  1%  maka  tingkat  kesehatan  bank  akan  mengalami peningkatan  sebesar  0.420  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap. Koefisien  regresi  GCG  pada  pengujian  tersebut  sebesar  0.171  artinya  GCG memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  dimana  bila variabel  GCG  naik  1%  maka  tingkat  kesehatan  bank  akan  mengalami peningkatan  sebesar  0.171  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap. Koefisien  regresi  ROA  pada  pengujian  tersebut  sebesar  0.019  artinya  ROA memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  dimana  bila variabel  ROA  naik  1%  maka  tingkat  kesehatan  bank  akan  mengalami peningkatan  sebesar  0.019  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap. Koefisien  regresi  NIM  pada  pengujian  tersebut  sebesar  -0.150  artinya  NIM memiliki  pengaruh  negative  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  dimana  bila variabel  NIM  naik  1%  maka  tingkat  kesehatan  akan  mengalami  penurunan sebesar  -0.150  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap.  Koefisien  regresi CAR  pada  pengujian  tersebut  sebesar  -0.005  artinya  CAR  memiliki  pengaruh negative  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  dimana  bila  variabel  CAR  naik  1% maka  tingkat  kesehatan  akan  mengalami  penurunan  sebesar  -0.005  dengan asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap.  Setelah  dilakukan  perhitungan  regresi dengan  menggunakan  rumus  persamaan  diatas,  maka  langkah  pengujian statistik  untuk  menguji  hipotesis  dalam  penulisan  ini  dilanjutkan  dengan  uji koefisien determinasi (R 2 ), uji anova (uji F) dan uji parsial (uji t)
c. Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  jauh kemampuan  model  dalam  menerangkan  variasi  variabel  independen.  Hasil pengujian koefisiensi determinasi dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 11

## Hasil Koefisiensi Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .798 a .636 .468 .0434657 2.116
Sumber: Data olahan
Berdasarkan data tersebut diatas dapat diperoleh nilai Adjusted R Square (R 2 ) sebesar 0.636. Hal ini berarti bahwa 64% variasi tingkat kesehatan dapat dijelaskan oleh variasi dari variabel independen (NPF, FDR, GCG, ROA, NIM dan  CAR).  Sedangkan  sisanya  yaitu  36%  dijelaskan  oleh  sebab-sebab  diluar model.
d. Uji F-test (Anova)
Uji  F-test  (ANOVA)  dimaksudkan  untuk  mengetahui  pengaruh variabelvariabel  independen  (NPF,  FDR,  GCG,  ROA,  NIM  dan  CAR)  secara simultan  (bersama-sama)  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  pada  tahun  2012- 2016.

## Tabel 12
Uji F-test Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .043 6 .007 3.786 .021 b Residual .025 13 .002 Total .067 19 Sumber: data olahan
Hasil  perhitungan  diperoleh  nilai  F  hitung  sebesar  3,786  dengan  tingkat signifikan sebesar 0.021. Hal ini berarti nilai signifikan lebih kecil dari tingkat kepercayaan 5% yang menunjukkan hasil uji ini menolak H 0 dan menerima H 1 . Dari  hasil  uji  anova  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  NPF,  FDR,  GCG, ROA,  NIM  dan  CAR  secara  bersama-sama  mempunyai  pengaruh  terhadap tingkat  kesehatan  bank  dan  dapat  disimpulkan  bahwa  model  dalam  penelitian ini layak untuk diteliti (goodness of fit).
e. Uji t-test (Parsial)
Secara  parsial  pengaruh  dari  enam  variabel  independen  tersebut  terhadap tingkat kesehatan bank ditunjukkan pada Tabel 12 sebagai berikut:
Tabel 13. Uji t-test Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant ) -.466 .819 -.569 .579 NPF .112 .065 .423 1.724 .108 .465 2.151 FDR .420 .362 .247 1.158 .268 .615 1.625 GCG .171 .073 .499 2.350 .035 .621 1.611 ROA .019 .031 .157 .634 .537 .458 2.185 NIM -.150 .092 -.355 -1.636 .126 .595 1.681 CAR -.005 .182 -.006 -.029 .977 .646 1.548
Sumber: data olahan
Analisis ini dilakukan untuk mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap variabel  terikat.  Pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan  cara  membandingkan antara  nilai  probabilitas  (sig).  apabila  terlihat  angka  signifikansi  lebih  kecil  dari 0.05  maka  H 0 ditolak  dan  H 1 diterima,  yang  berarti  bahwa  variabel  bebas berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  variabel  terikat.  Begitu  pula  sebaliknya, jika  angka  signifikansi  lebih  besar  dari  0.05  maka  H 0 diterima  dan  H 1 ditolak, yang  berarti  bahwa  variabel  bebas  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap variabel terikat.
Uji signifikansi masing-masing variabel diuraikan sebagai berikut :
a. Pengaruh Variabel NPF terhadap Tingkat Kesehatan Bank Hasil  penelitian  diperoleh  variabel  NPF  memiliki  nilai  signifikan  sebesar 0,108 lebih besar dari 0,05, artinya secara parsial rasio NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
b. Pengaruh Variabel FDR terhadap Tingkat Kesehatan Bank Hasil  penelitian  diperoleh  variabel  FDR  memiliki  nilai  signifikan  sebesar 0,268 lebih besar dari 0,05, artinya secara parsial rasio FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
c. Pengaruh Variabel GCG terhadap Tingkat Kesehatan Bank Hasil  penelitian  diperoleh  variabel  GCG  memiliki  nilai  signifikan  sebesar 0,035  lebih  kecil  dari  0,05,  artinya  secara  parsial  rasio  GCG  berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
d. Pengaruh Variabel ROA terhadap Tingkat Kesehatan Bank Hasil  penelitian  diperoleh  variabel  ROA  memiliki  nilai  signifikan  sebesar 0.537  lebih  besar  dari  0,05,  artinya  secara  parsial  rasio  ROA  tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
e. Pengaruh Variabel NIM terhadap Tingkat Kesehatan Bank Hasil  penelitian  diperoleh  variabel  NIM  memiliki  nilai  signifikan  sebesar 0.126 lebih besar dari 0,05, artinya secara parsial rasio NIM tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
f. Pengaruh Variabel CAR terhadap Tingkat Kesehatan Bank Hasil  penelitian  diperoleh  variabel  CAR  memiliki  nilai  signifikan  sebesar 0.977  lebih  besar  dari  0,05,  artinya  secara  parsial  rasio  CAR  tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
Setelah  dilakukan  perhitungan  rasio  kinerja  keuangan  maka  selanjutnya akan  dilakukan  penilaian  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  metode  RGEC. Hal  ini  dimaksudkan  untuk  dapat  menilai  apakah  kinerja  keuangan  dapat dikategorikan sehat.
Tabel 14 Nama Tahun Bank Penelitian % Peringkat % Peringkat Peringkat % Peringkat % Peringkat % Peringkat Peringkat BMI 2012 1.80 1 94.15 3 1 1.54 2 4.64 2 11.57 2 2 sehat 2013 1.56 1 99.99 3 1 0.50 4 4.64 2 14.05 1 2 sehat 2014 4.85 3 84.14 2 3 0.17 4 3.36 2 13.90 1 3 cukup sehat 2015 4.20 3 90.30 3 3 0.20 4 4.09 2 12.00 2 3 cukup sehat 2016 1.40 1 95.13 3 2 0.22 4 3.21 2 12.74 1 2 sehat BSM 2012 1.14 1 94.40 3 2 2.25 1 7.25 1 13.82 1 2 sehat 2013 2.29 2 89.37 3 2 1.53 2 7.25 1 14.10 1 2 sehat 2014 4.29 3 82.13 2 2 0.04 4 6.20 1 14.12 1 2 sehat 2015 4.05 3 81.99 2 1 0.56 3 5.75 1 12.85 1 2 sehat 2016 3.13 2 79.19 2 1 0.59 3 6.16 1 14.01 1 2 sehat BRIS 2012 2.09 2 103.07 4 1 0.88 3 7.33 1 11.91 2 2 sehat 2013 3.26 2 102.70 4 1 1.15 3 6.27 1 14.49 1 2 sehat 2014 3.65 3 93.90 3 2 0.08 4 6.04 1 12.89 1 2 sehat 2015 3.89 3 84.16 2 2 0.77 3 6.38 1 13.94 1 2 sehat 2016 3.19 2 81.42 2 2 0.95 3 6.37 1 20.63 1 2 sehat BNIS 2012 1.42 1 84.99 2 1 1.48 2 11.03 1 12.79 1 1 sangat sehat 2013 1.13 1 97.86 3 1 1.37 2 9.51 1 10.92 2 2 sehat 2014 1.04 1 92.60 3 2 1.27 2 8.15 1 17.82 1 2 sehat 2015 1.46 1 91.94 3 2 1.43 2 8.25 1 17.25 1 2 sehat 2016 1.64 1 84.57 2 2 1.44 2 8.32 1 16.85 1 2 sehat KSB Ket. NPF FDR GCG ROA NIM CAR

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank (KSB) Periode 2012-2016
Sumber : Data olahan
Berdasarkan  Tabel  14  diketahui  bahwa  pada  penetapan  kesimpulan predikat  tingkat  kesehatan  bank  yaitu  terdapat  sekitar  92%  bank  syariah  selama periode  2012-2016  menunjukkan  kondisi  bank  yang  stabil  dengan  predikat
“Sehat”. Ada beberapa bank yang mengalami peningkatan dan penurunan di tahun 2012  sampai  tahun  2016.  Bahkan  ada  bank  yang  tetap  berada  pada  predikat “Tidak Sehat” selama 2 (dua) periode.
Perolehan  Peringkat  Komposit  2  ini  mencerminkan,  bahwa  Bank  Syariah pada  periode  tahun  2012-2016  secara  umum  mampu  menghadapi  pengaruh negatif  dari  perubahan  kondisi  bisnis  yang  mungkin  terjadi,  baik  dari  faktor internal  maupun  eksternal  lainnya.  Terdapat  kelemahan  di  dalam  faktor-faktor tersebut,  maka  secara  umum  kelemahan  tersebut  tidak  berpengaruh  secara signifikan.  Keberhasilan  yang  diperoleh oleh  pihak  Bank  Syariah  mencerminkan kinerja keuangan yang telah dicapai oleh pihak manajemen masing-masing Bank Syariah.  Pencapaian  ini  merupakan  prestasi  yang  perlu  dipertahankan  bahkan ditingkatkan untuk meningkatkan tingkat kepercayaan masyarakat.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  perhitungan  dan  analisis  yang  telah  dilakukan  dalam penelitian ini maka penulis dapat mengambil kesimpulan, yaitu:
1. Variabel Besarnya pengaruh NPF, FDR, GCG, ROA, NIM dan CAR terhadap tingkat  kesehatan  bank  yaitu  sebesar  0,021<0,05  dan  Fhitung  3,785>2,85, sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh  signifikan  secara simultan. Variabel independen mampu menjelaskan variabel dependen sebesar 64%.
2. Variabel yang berpengaruh signifikan secara parsial terhadap tingkat kesehatan bank  adalah  variabel  GCG.  Sedangkan  variabel  NPF,  FDR,  ROA,  NIM  dan CAR memberikan pengaruh tidak signifikan terhadap tingkat kesehatan bank.
3. Predikat kinerja bank selama periode 2012-2016 dengan menggunakan metode RGEC diketahui terdapat 92% bank menunjukkan bahwa kondisi bank tersebut stabil. Artinya bank-bank umum dapat dikategorikan bank yang “Sehat”.

## DAFTAR PUSTAKA
Adisetiawan,  R.,  2012,  Faktor-Faktor  Keuangan  yang  Dapat  Memprediksi Kebangkrutan  Suatu  Bank  dengan  Metode Logistic  Regression ,  Eksis: Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis,  3(1):  57-72,  Fakultas  Ekonomi,  Universitas Batanghari
Adisetiawan,  R.,  2012,  Indikator  Keuangan  yang  Dapat  Memprediksi Kebangkrutan  suatu  Bank  dengan  Metode  Analisis  Diskriminan,  Jurnal Ilmiah Universitas Batanghari, 12(2): 44-51, Universitas Batanghari
Arifin, Lasta dkk. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan  Rgec  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings, Capital)  (Studi Pada PT Bank Rakyat Indonesia,Tbk Periode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 13 No. 2
Bank  Indonesia.  2011.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/  1  /PBI/2011  Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran No.13/ 24 /DPNP Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Bank Indonesia. 2013. Surat Edaran No. 15/15/DPNPTentang  Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia. Mandasari, Jayanti, 2015, Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Metode RGEC Pada Bank BUMN Periode 2012-2013, Jurnal Administrasi Bisnis
Kasmir. 2010. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Rajawali Pers
Kasmir. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers.
Lasta,  Heidy  Arrvida  dkk.,  2014.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  bank  dengan menggunakan pendekatan RGEC, Jurnal Administrasi Bisnis, Universitas Brawijaya
Muhammad. 2005. Manajemen Dana Bank Syariah , Yogyakarta: Ekonisia Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 8/POJK.03/2014 Rifai,  Veithzal  dan  Andria  Permata  Veithzal.  2008. Islamic  Financial Management , Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Umiyati,  Queenindya  Permata  Faly,  2015,  Pengukuran  Kinerja  Bank  Syariah dengan Metode RGEC, Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, Vol.3, No.2
2015