Iltizam Journal of Shariah Economic Research Vol. 6, No.2 (2022) December 2022, pp. 267-278 E-ISSN:2598-2540 P-ISSN:2598-2222

## Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL pada Laporan Keuangan PT. BPRS LT
Nur Safira Aulia 1, Abdurrahman Faris Indriya Himawan 2 , dan Anita Akhirruddin 3
1 Universitas Muhammadiyah Gresik, Irasafiraliaa@gmail.com
2 Universitas Muhammadiyah Gresik, faris@umg.ac.id
3 Universitas Muhammadiyah Gresik, anitariski2014@gmail.com ail

## ABSTRACT
The existence of the banking sector as an institution for collecting public funds is increasing, indicated by the increasing distribution of public funds to the banking sector which will also have an impact on increasing the risks faced by banks. Based on this, it is necessary to measure the soundness level of a bank which has been regulated based on Bank Indonesia regulations by issuing SK No. 30/11/KEP/DIR April 30, 1997 concerning the method of assessing the soundness of a bank which includes aspects, such as the CAMEL method, which is a method that includes Capital (Capital), Asset Quality (Quality of assets), Management (Management), Equity factors (Equity), Liquidity (Liquidity). This study aims to assess financial performance. The research method used is descriptive qualitative. The research results at PT BPRS LT have an average CAMEL value in 2019-2021 of 81.87% in a position of more than 81% or in the range of 81% -100%. The bank has a "healthy" predicate, meaning that the bank can be considered capable of dealing with various negative influences that are significant in the transformation that occurs in conditions with a business.
Keyword: bank, soundness level of bank, and CAMEL ratio

## PENDAHULUAN
Pembiayaan merupakan salah satu aset besar dari bank syariah dalam pelaksannaya. Oleh sebab kualitas dari pembiayaan harus tetap dijaga. Seperti, waspadaan pada menghimpun dan penyaluran dana masyarakat. Prinsip kewaspadaan dengan tujuan agar nantinya bank berjalan dengan keadaan sehat, keadaan likuid , solvent serta dapat menguntungkan ( profitable ). Dalam menghimpun dan menyalurkan dana ada kalanya terjadi risiko pembiayaan. Pembiayaan yang terjadi  pada  bank  syariah  semampu  mungkin  dapat  menghindari  pembiayaan  yang bermasalah  atau  kegagalan  pada  suatu  pembiayaan.  Sesuatu  dapat  dilakukan,  pemerolehan pelunasan  pada  pembiayaan  yaitu  terdapat  dari  upaya  para  nasabah  atau  pelanggan  yang dapat mewujudkan sebuah pendapatan atau incom ( revenue ) yang biasa dikatakan dengan first way out serta second way out seperti (colateral ) agunan.
Ismail (2013) berpendapat bahwa suatu risiko yang terjadi pada pembiayaan dapat terjadi melalui peminjaman merupakan suatu hal yang terabaikan atau mungkin  ketidakefisien dari peminjam  dalam  memenuhi  suatu  penetapan  pada    akad,  oleh  sebab  itu  dana  yang  telah disalurkannpun  tidak  sepenuhnya  dapat  kembali.  Dengan  adanya  pemberlakuan  prinsip tersebut  perlu  hati-hati  dalam  penangananya  yang  nantinya  dapat  diharapkan  pada  kadar tingkat kepercayaan masyarakatpun terhadap perbankan meenjadi tinggi, dengan itu kalangan
masyarakat  tidak  akan  ragu-ragu  dan  bersedia  menyimpan  dana  di  Bank.  Pemberian  pada pembiayaan yang tertuang pada Undang-Undang No. 10 di tahun atau periode 1998 pada pasal 8 yakni dapat dilakukan berdasarkan analisis pada penetapan prinsip hati- hati dengan tujuan supaya nasabah dapat melunasi utangnya serta dapat mengembalikan pembiayaan yang telah dijanjikan  sesuai  dengan  bukti  perjanjian,  oleh  karena  itu  risiko  kemacetanpun  pada pelunasanpun dapat dihindari. dengan demikian, pada pemberian pembiayaan pada nasabah tidak dapat terlepas pada risiko terjadinya suatu pembiayaan yang bermasalah. Nantinya akan berpengaruh pada kinerja suatu bank syariah. (Karim. 2010. 260)
Kinerja  pada  kesehatan  bank  mampu  diukur  dari  berbagai  sumber  diantaranya  yaitu laporan  pada  keuangan  yang  telah  diterbitkan  oleh  bank  yang  secara  tidak  langsung bersangkutan  (Rianti,  2013).  Jumingan  berpendapat  (2006:242) bahwa  “Kajian pada  Rasio sebuah Keuangan yaitu suatu kajian yang telah ditetapkan dengan melakukan perbandingan pada  satu  pos  dalam  laporan  keuangan  dengan  lain  sebagainya,  secara  individual  ataupun sama-sama  agar  dapat  memperoleh  kaitan  yang  terjadi  diantara  pos  dalam  ketentuan,  yang dapat dilihat pada neraca maupun pada laporan laba rugi”. Dengan itu dapat menggunakan suatu metode yang digunakan pada kajian seperti rasio yang nantinya mampu memaparkan serta mewariskan suatu gambaran mengenai benar maupun salahnya suatu keadaan ataupun posisi dalam keuangan pada perusahaan. Berikut data laporan pada keuangan pada PT. BPRS Lantabur Tebuireng Priode 2019-2021.
Tabel 1 . (Data laporan keuangan pada PT. BPRS LT Priode 2019-2021)
RASIO KEUANGAN (%) TAHUN 2019 2020 2021 CAR 138,00 23,98 20,58 KAP 3,95 94,29 94,34 NPM 48,23 36,25 32,83 ROA 4,06 3,11 2,94 BOPO 65,00 71,00 71,41 FDR 102,00 86,38 75,14
Sumber : laporan Keuangan OJK ( Otoritas Jasa Keuangan )
Pada rasio keuangan yang telah digunakan pada suatu evaluasi pada tingkatan Kesehatan pada  bank  yakni  pada  penggunaan  rasio  yakni :  Capital,  Assets,  Management,  Earnings,  serta Liquidity (CAMEL)  Utama,  2006.  Pada  penggolongan  tingkat  kesehatan  yang  terjadi  dibank dapat dibagi pada empat kategori yakni : cukup begitu sehat, sehat, kurang begitu sehat serta tidak begitu  sehat, tetapi sistem penyaluran suatu nilai pada penetapan tingkatan kesehatan yang terjadi pada bank yang disesuaikan pada “reward system” pada nilai suatu kredit yang terjadi diantara 0 - 100 sebagai berikut (Lupa et al., 2016):
Tabel 2. ( Nilai pada Kredit serta Penggolongan Tingkatan Kesehatan Bank) Nilai Kredit Predikat 81-100 Sehat 66 - < 81 Cukup Sehat 51 - < 66 Kurang Sehat 0 < 51 Tidak Sehat
Sumber : PBI No.9/1/PBI/2007/ Tentang Sistem Penilaian Tingkat  Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Berdasarkan  uraian  tersebut,  penelitian  ini  ingin  menangkap  atau    mengetahui tingkatan  kesehatan  yang  berada  pada  bank  pada  PT.  BPRS  LT  dengan  menerapkan  lima penggunaan aspek penilaian yakni (CAMEL) atau Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Bank syariah
Sholahuddin  berpendapat  (2006),  bahwa  kata  Bank berasal  dari  Bahasa Prancis  yaitu Banque dengan memiliki arti bangku ataupun peti lemari yang memiliki fungsi untuk wadah menyimpan atau menaaruh benda-benda yang nilainya sangat bernilai, contohnya peti berlian, peti emas, peti uang serta lain sebagainya. Sedangkan menurut kitab Al- Qur’an yakni suatu hal yang mempunyai bagian bagian tertentu contohnya manajemen, struktur, dan fungsi hak serta kewajiban  dengan  contoh:  jual  beli,  shadaqoh,  Rampasan  perang  (Ghanimah),  zakat  infaq, Waqaf, dan utang dari perdagangan dengan harta yang dimana memiliki fungsi yang dapat dilakukan  oleh  suatu  peran  tertentu  pada  kegiatan  pada  bidang  ekonomi.  Sedangkan pengertian  Bank  syariah  yaitu  sebuah  lembaga  pada  keuangan  deengan  usaha  pokoknya menyalurkan suatu kredit serta jasa-jasa lainnya pada lalu lintas pembayaran dan peredaran keuangan mampu berjalan sesuai pada ketentuan atau  prinsip yang ada pada Bank syariah.
Menurut pendapat Arifin (2002), Bank Syariah adalah bank yang pada pengelolaannya tidak menghadirkan kegiatan riba. Salah satunya pada  bentuk tantanggan yang dapat ditemui dalam  dunia  Islam  saat  ini  adalah  dengan  penghindaran  pada  bunga  yang  dianggap  dapat menimbulkan  riba.  Hal  yang  dapat  memberikan  kegembiraan  bahwa  dalam  akhir-akhir  ini para  Ekonom  seorang  Muslim  mampu  mengutarakan  perhatian  yang  cukup  besar,  dengan tujuan  agar  dapat  mendapatkan  cara  guna  menggantikan  suatu  sistem  bunga  yang  telah ditetapkan pada transaksi dalam suatu perbankan serta menciptakan suatu model pada teori kegiatan ekonomi yang bebas serta dengan pengujiannya pada pertumbuhan kegiatan ekonomi, alokasi  serta  kontrubusi  maupun  distribusi  pada  bagian  pemerolehan.  dengan  itu,  suatu mekanisme dari perbankan dapat bebas pada bunga yang dapat disebut dengan Bank Syariah. Adapun maksud dari Bank Syariah dibangun yaitu disebabkan oleh pengambilan pada riba pada  transaksi  pada  keuangan  atau  non  keuangan  hal  ini  dipertegas  oleh  (QS.  Al-Baqarah, 2:275). Pada pola yang terjadi pada bunga yang terjadi bank tidak dapat tertarik pada kemitraan suatu usaha,  tetapi jika  ada  suatu  jaminan  dalam  ketentuan  pada  pemungutan  suatu  modal serta adanya pendapatan dalam bunga.

## Laporan keuangan
Dalam  hal  ini    dapat  dipaparkan  bahwa  suatu  laporan  pada  keuangan  adalah  suatu laporan  yang  mampu  untuk  diharapkan  dapat  memberikan  sebuah  informasi  tentang perusahaan serta dapat dikaitkan oleh informasi yang lainnya contohnya resiko perusahaan, kondisi ekonomi, industri, serta gambaran yang lebih baik tentang suatu prospek kedepannya. Laporan  keuangan  merupakan  suatu  proses  yang  ada  pada  akuntansi  dapat  pergunakan sebagai suatu alat agar dapat  menyebarluaskan dengan data pada keuangan.
Darmawan  berpendapat  (2020)  bahwa  Laporan  dalam  keuangan  merupakan  suatu catatan yang bersifat tertulis yang dapat melaporkan suatu aktivitas serta pada kondisi pada keuangan  pada  usaha  ataupun    entitas  yang  terdiri  pada  empat  komponen  yang  utama. Sehingga informasi pada keuangan dengan lebih alamiah adalah sebuah pemberian laporan tentang  kegiatan  pada  keuangan  pada  perusahaan  yang  mampu  dipergunakan  untuk
memandang  serta  menilai  apapun  kondisi  perusahaan  yang  mampu  menilai  pada  kinerja perusahaan pada tahun-tahun tertentu (Mutiah, 2019).

## Analisis Tingkat Kesehatan Bank
Rivai berpendapat (2007:118), bahwa ti ngkatan pada kesehatan bank merupakan: “bank pun mampu menerapkan fungsi-fungsinya secara baik, serta dapat juga menjaga, serta mampu memelihara suatu kepercayaan pada kalangan masyarakat, sehingga dapat mewujudkan suatu fungsi pada intermediasi, pemerintahan pada pelaksanaan berbagai bentuk kebijakan, lebih- lebih pada kebijakan yang moneter”.
Kasmir berpendapat (2008:41), bahwa tingkatan kesehatan pada bank yaitu: “kecakapan yang dimiliki bank guna melakukan suatu kegiatan pada operasional dalam perbankan dengan normal serta dapat untuk terpenuhinya sebuah kewajibannya yang sangat baik pada langkah- langkah  yang  disesuaikan  dengan  sebuah  aturan-aturan  yang  sudah  ditetapkan  pada  pihak perbankan yang dapat daberlaku. Pada Tingkatan yang terjadi pada kesehatan pada bank jika dapat  dilihat  dari  berbagai  pendapatnya  tersebut  yakni  posisi  dimana  suatu  bank  mampu diucapkan layak atau sehat ataupun tidak. Pada Laporan pada keuangan pada bank mampu mencerminkan  suatu  kondisi  serta  kinerja  pada  bank  tersebut.  Pada  Bank  juga  wajib  untuk menjaga  peningkatan  pada  kesehatan  yang  dapat  disesuaikan  dengan  standar  yang  sudah ditentukan pada Bank Indonesia selaku pengawas bank serta pembina ”

## Rasio Pengukuran Tingkat Kesehatan Bank
Menurut  Syaputra  (2018:51)  Aspek  yang  mungkin  sangat    berpengaruh  pada  kondisi pada  keuangan  bank  serta  mempengaruhi  pada  tingkatan  kesehatan  pada  suatu  bank,  baik pada  perbankan  pada  tingkatan  konvensional  ataupun  perbankan  pada  jenis    Syariah  yaitu Rasio  pada  CAMEL  yang  dijelaskan  menurut  penjabaran  kamus  dari  Perbankan  Bank Indonesia (2015). Rasio CAMEL akan menjabarkan sebuah hubungan ataupun perbandingan diantara  jumlah tertentu dan  jumlah yang lainnya. dengan itu, dengan adanya analisis pada rasio  mampu  memperoleh  penjelasan  tentang  baik  maupun  buruknya  suatu  posisi  sebuah keuangan  pada  suatu  jenis  bank  hal  ini  dipertegas  oleh  (Paputungan,  2016:733).  Sedangkan Kasmir  berpendapat  (2002),  dengan  menganalisis  CAMEL  adalah  suatu  alat  yang dipergunakan guna mengukur suatu kesehatan pada bank, yakni :

## 1.Capital
Capital adalah suatu rasio pada penilaian  dapat didasari oleh permodalan dengan dipunyai oleh sebuah bank, yakni dengan menerapkan penggunaan CAR (Capital Adequacy Ratio) pada  adanya  perbandingan  modal  pada  aktiva  tertimbang  (ATMR).    Bank  yang  dapat beroperasi di wilayah Indonesia yakni baik bank dalam bentuk konvensional ataupun bank dalam bentuk syariah dapat dikehendaki guna menjaga sebuah Kewajiban dalam KPMM (Penyediaan Modal Minimum) pada data sekurang-kurangnya 8% hal ini dipertegas oleh (Riyadi  S,  2006:171).  Salah  satu  Rumus  yang  dapat  digunakan  pada  perhitungan  pada modal sebuah bank:
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐶𝐴𝑅 = 𝑥 100% 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜𝐶𝐴𝑅 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = + 1 0,1%

## 2.Asset
Asset adalah sebauh rasio pada penilaian dengan  dilandasi oleh keunggulan pada aktiva yang dipunyai oleh sebuah  bank. Rasio  dapat dihitung pada penilaian yakni rasio pada aktiva  yang  bersifat  produktif  yang  mampu  digolongkan  dengan  aktiva  yang  bersifat produktif hal ini dipertegas oleh (Prasetyoningrum AK, 2016:61). Hal ini adalah suatu rumus yang  dapat  digunakan  guna  mengukur  suatu  tingkatan  kesehatan  pada  bank  pada  segi asetnya:
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓𝑦𝑎𝑛𝑔𝑑𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐾𝐴𝑃 = 𝑥 100% 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 15,5% − 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜𝐾𝐴𝑃 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = + 1 0,15%

## 3.Management
Management adalah sebuah  rasio  pada  penilaian  sebuah  bank  yang  dapat  dilandasi  oleh manajemen  aktiva,  manajemen  suatu  permodalan,  manajemen  umum,  manajemen likuiditas  serta  manajemen  rentabilitas.  pada  hal  itu,  salah  satu  rumus  yang  dapat dipergunakan  guna  perhitungan    tingkatan  kesehatan  pada  bank  pada  sisi kemanajemenannya, yakni:
𝐿𝑎𝑏𝑎𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖 ℎ 𝑁𝑃𝑀 = 𝑥 100% 𝐿𝑎𝑏𝑎𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
4 .Earning
Earning merupakan suatu rasio pada penilaian yang dapat dilandasi oleh rentabilitas sebuah bank maupun kecakapan pada bank pada penghasilan suatu laba. (ROA) Return on Asset serta (BOPO) Beban Operasional pada Pendapatan Operasional dapat dipergunakan guna mengukur kemampuan satu bank pada penghasilan laba .  Rumus  yang  dapat  digunakan untuk penghitungan rentabilitas pada bank yaitu :
a. Rasio (ROA) Laba pada Total Aset

## 𝐿𝑎𝑏𝑎𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑅𝑂𝐴 = 𝑥 100% 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 15,5% − 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜𝑅𝑂𝐴 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = 0,15%
b. Menurut  L.  Wilsom  (2016:698)  Rasio  (BOPO)  Beban  Operasional  pada  Pendapatan Operasional.
𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝑥 100% 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 100% − 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜𝐵𝑂𝑃𝑂 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 =
0,08%

## 5.Liquidity
Liquidity menurut  (Kurniawan  W,  2017:80)  adalah  suatu  rasio  yang  dapat  dipergunakan guna megukur suatu likuiditas pada bank yakni  dengan memandang proses pembiayaan tang terjadi pada masyarakat pada dana yang telah diterima oleh pihak bank ( Finacing to Deposit Ratio ), Rumus di bawah ini dapat dipergunakan guna perhitungan likuiditas sebuah bank:
𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛𝑦𝑎𝑛𝑔𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐹𝐷𝑅 = 𝑥 100% 𝑑𝑎𝑛𝑎𝑃𝑖 ℎ 𝑎𝑘𝐾𝑒 3 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 = (115% − 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜𝐹𝐷𝑅 ) 𝑥 4
Tabel 3. (Rasio Tingkat Kesehatan pada Bank dengan Rasio CAMEL)
Kriteria CAR KAP NPM ROA BOPO FDR Sehat >8% 0%-10,35% <100% - ≥ 81% ≥ 1,215% ≤ 93,52% ≤ 94,75% Cukup Sehat 7,99%- 8% 10,35%-12,6%   81%-66% ≥ 0,99% -1,21% >93,52% - ≤ 94,72% ≤ 94,75% - < 98,50% Kurang  Sehat 6,5%-7,99% 12,6%-14,5%   51%-66% ≥ 0,76% -0,766% >94,72% - ≤ 95,92% ≥98,50% - <102,25% Tidak sehat ≤6,5% >14,5% <51% <0,766% >95,92% 102,25%

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  adalah  analisis  deskriptif.  Analisis  deskriptif    yaitu  suatu Metode  penelitian  yang  dipergunakan  pada  penelitian  ini  yaitu  dengan  menerapkan penggunaan  pendekatan  secara  kuantitatif.  Pada  Metode  penelitian  deskriptif  adalah  suatu penelitian yang dapat dijuruskan guna menjelaskan fakta, gejala, ataupun kejadian yang terjadi secara sistematis serta akurat tentang sifat dari kumpulan maupun daerah tertentu. Deskriptif- kualitatif  merupakan  jenis  penelitian  yang  dipergunakan.  Deskriptif  kuantitatif  merupakan suatu  metode  yang  menggambarkan  ataupun  mampu  mengkaji  sebuah  permasalahan  serta suatu data sesuai dengan  perhitungan angka yang ada pada hasil suatu penelitian (Suryabrata, 2011).
Kesehatan  dan  kinerja  pada  keuangan  bank  PT  BPRS  LT  adalah  objek  yang dipergunakan  pada  penelitian  ini  berdasarkan  rasio  dalam  Camel,  sedanglan  Bank  Syariah yang berada di Indonesia sebagai subjek penelitian yang terdiri dari Bank PT BPRS LT. Data- data yang sudah dipublikasikan oleh Bank PT BPRS LT yang tertuang pada website Otoritas Jasa Keuangan (OJK) serta website resmi Bank PT BPRS LT data-data liberary research yakni sebuah penelitian dengan bersumber pada perpustakaan guna mengolah, menghimpun, serta
menganalisis suatu data yang berasal pada perpustakaan yang terdiri dari jurnal,  skripsi, buku, majalah, surat kabar serta lain sebagainya hal merupakan teknik pada pengumpulan data yang dipergunakan

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  deskriptif-kualitatif  melakukan  penilaian  pada  tingkat  kesehatan  bank  secara keseluruhan. Deskriptif kuantitatif merupakan sebuah metode yang mengambarkan ataupun menganalisis sebuah permasalahan serta sebuah data yang didasarkan pada perhitungan pada angka  yang  diperoleh  dari  suatu  hasil  sebuah  penelitian  hal  ini  dipertegas  oleh  pendapat (Suryabrata,  2011).  Dengan  adanya  analisis  pada  aspek  yang  termasuk  pada  CAMEL,  oleh sebab  itu  dapat  didapatkan  sebuah  nilai  pada  rasio  tertentu.  Di  bawah  ini  merupakan  hasil penilaian tingkat kesehatan yang terdapat pada PT. Bank BPRS LT pada Periode Tahun 2019- 2021 dengan menggunakan metode pada CAMEL diantaranya:
Tabel 4. Rekapitulasi pada Hasil Penilaian sesuai dengan Nilai Rasio yang terdapat pada PT.
BPRS LT  Per 31 Desember 2019 No Aspek yang dinilai komponen Nilai rasio % kriteria Predikat 1 Capital CAR 138,00 > 8% Sehat 2 Assets KAP 3,95 0%-10,35% Sehat 3 Management NPM 48,23 < 51% Tidak sehat 4 Earning ROA 4,06 ≥ 1,215 % Sehat BOPO 65,00 ≤ 93,52% Sehat 5 Liquiditty FDR 102,00 ≥ 98,50% - 102,25% Kurang Sehat Sumber: Data Penelitian Diolah (2022)
Tabel 5 . Rekapitulasi pada Hasil Penilaian sesuai dengan Nilai Rasio yang terdapat pada PT. BPRS LT  Per 31 Desember 2020
Sumber: Data Penelitian Diolah (2022)
No Aspek yang dinilai komponen Nilai rasio % kriteria Predikat 1 Capital CAR 23,98 > 8% Sehat 2 Assets KAP 94,29 > 14,5% Tidak Sehat 3 Management NPM 36,25 < 51% Tidak Sehat 4 Earning ROA 3,11 ≥ 1,215 % Sehat BOPO 71,00 ≤ 93,52% Sehat 5 Liquiditty FDR 86,38 ≤ 94,75% Sehat
Tabel 6. Rekapitulasi pada Hasil Penilaian sesuai dengan  Nilai Rasio yang terdapat pada PT.
BPRS LT  Per 31 Desember 2021
No Aspek yang dinilai komponen Nilai rasio % kriteria Predikat 1 Capital CAR 20,58 > 8% Sehat 2 Assets KAP 94,34 > 14,5% Tidak Sehat 3 Management NPM 32,83 < 51% Tidak Sehat 4 Earning ROA 2,94 ≥ 1,215 % Sehat BOPO 71,41 ≤ 93,52% Sehat 5 Liquiditty FDR 75,14 ≤ 94,75% Sehat
Sumber: Data Penelitian Diolah (2022)

## Capital
Kemampuan bank pada pemenuhan KPMM (Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum) sangat berpengaruh pada besarnya permodalan dari Bank Syariah. Pada pemaksimalan yang ditentukan  pada  Bank  Indonesia  mengenai  penyediaan  pada  modal  minimum  ini  yakni sebanyak 8%. Sedangkan seberapa kuat permodalan bank dapat diukur menggunakan Rasio (CAR) Capital Adequacy untuk menutupi risiko (risiko operasional, risiki kredit, serta risiko pasar) yang terdapat pada sebuah bank. Dalam perhitungan CAR, cukup dengan cara melalui perbandingan  pada  modal  pada  Aktiva  pada  Tertimbang  pada  Risiko  (ATMR)  hal  itu dipertegas oleh pendapat Kurniawan W (2016:698)
Dari suatu perhitungan rasio CAR tersebut , dapat kita ketahui bahwa Bank PT BPRS LT sejak tahun 2019-2021 mengalami penurunan. Pada tahun 2019 PT Bank BPRS LT mencapai rasio sebesar 138,00%, tahun 2020 rasio CAR mengalami penurunan hingga 23,98% dan tahun 2021  mencapai  20,58%.  Dari  hasil  tersebut  terlihat  PT  Bank  BPRS  LT  mencapai  rasio  CAR tertinggi pada tahun 2019. Jika dilihat dari persentase kenaikan dan penurunan tahun 2019- 2021  bank  mempunyai  kecukupan  pada  modal  yang  baik  pada  rangka  pengembangan  di bidang  usaha  serta  dapat  mewadahi  semua  risiko  atas  kerugian  yang  ada.  Hal  ini  dapat disimpulkan  bahwa  adanya  aspek  permodalan  PT  BPRS  LT  “Sehat”  adalah    predikat  yang didapatkan.

## Assets
Rasio  aset  merupakan  sebuah  ukuran  yang  dipergunakan  untuk  mengevaluasi tingkatan dari efisiensi dalam bank pada  pemanfaatan sumber daya aset yang telah dimilikinya ataupun bebagai macam aset lainya yang juga dipunyai pada bank. Salah satu Penilaian rasio pada aset yakni dengan adanya perhitungan nilai KAP (Kualitas Aktiva Produktif). Rasio KAP dipergunakan guna pengukuran pada tingkatan kemungkinan untuk diterima kembali dana yang  sudah  ditanamkan.  Semakin  tingginya  pada  probabilitas  dapat  diterimanya  kembali keuangan yang sudah ditanamkan maka hal tersebut  diperngaruhi oleh rendahnya Rasio KAP.
Dari  tabel  yang sudah diuraikan tersebut maka dapat kita ketahui  bahwa nilai pada rasio KAP PT BPRS LT yang terjadi sebesar 3,95% pada tahun 2019, 94,29% terjadi pada tahun 2020 serta 94,34 terjadi pada  tahun 2021. Berikut ini menunjukkan bahwa  predikat “Sehat” diperoleh  KAP PT BPRS LT pada tahun 2019  Sedangkan predikat “Tidak Sehat” diperoleh pada  tahun  2020  dan  2021  sebab  nilai  KAP-nya  lebih  dari  >  14,5%  oleh  karena  itu,  dapat dikatakan  bahwa  PT  BPRS  LT  belum  dapat  mengelola  kualitas  aktiva  produktifnya  sebab belum mendapatkan penghasilan yang cukup maksimal.

## Management
Hal  tersebut,  maka  penilaian  pada  manajemen  dapat  dipeberlakukan  dengan mempergunakan rasio NPM (Net Profit Margin) yang menjelaskan bahwa tingkat kelebihan dari bank yang dapat dibandingkan pada pendapatan yang telah diterima oleh kegiatan pada operasionalnya. Pada tabel tersbebut  tersebut dapat kita ketahui bahwa suatu nilai pada rasio Net Profit Mergin (NPM) PT BPRS LT di tahun 2019 PT BPRS LT mencapai rasio NPM sebesar 48,23%,  tahun  2020  sebesar  36,25%dan  tahun  2021  Sebesar  32,83%.  Dari  persentase  di  atas menunjukkan  bahwa  NPM  PT  BPRS  LT  Mengalami  Penurunan.  Oleh  karena  itu,  BPRS Lantabur  Tebuireng  mendapatkan  predikat  “tidak  sehat”  nilai  NPMnya  kurang  dari  <51% dengan adanya alasan bahwa suatu NPM rasio (Net Profit Margin) pada suatu bank titu masih sangat  dibawah  pada  ketentuan  yang  sudah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Hal  ini membuktikan  bahwa PT BPRS LT belum dapat mengelola sumber daya secara efektif serta keefisiensian  dengan  itu  PT  BPRS  LT  belum  mampu  mewujudkan  laba  bersih  yang  cukup maksimal di tahun 2019,2020 serta 2021.

## Earning
Rasio  pada earnings (rentabilitas)  yaitu  suatu  kemampuan  yang  dimiliki    bank  pada meningkatkan suatu laba serta efisiensi dari usaha yang akan diraih. Pada hal tersebut, maka dapat  menghitung  pada  rasio  ROA  pada  bank  itu.  ROA  membuktikan  kemampuan  pada manajemen  bank  untuk  mewujudkan  laba  pada  pengelolaan  suatu  aset  yang  sedang dipunyainya. Semakin rendah probabilitas bank mengalami kebangkrutan maka dipengaruhi oleh  semakin  tingginya  rasio  ROA  pada  bank.    Selain  pada  ROA,  kita  juga  mampu  untuk mengukur  sebuah  rasio  earnings  pada  memanfaatkan  BOPO.  Rasio  BOPO  ini  merupakan sebuah rasio dengan perbandingan diantara pendapatan operasional pada biaya operasional. Semakin  baik  kinerja  manajemen  bank  maka  diperngaruhi  oleh  semakin  rendahnya  rasio BOPOnya sehingga hal ini akan membuat  laba yang semakin maksimal.
Dari tabel tersebut dapat ditemukan bahwa PT BPRS LT 4,06% di tahun 2019. 3,11% di tahun Tahun 2020 serta 2,94% di tahun 2021. Dari  persentase tersebut menunjukkan bahwa ROA BPRS Lantabur Tebuireng Mengalami Penurunan, tetapi hal ini PT BPRS LT mendapatkan pedikat “sehat”  karena rasio ROAnya Lebih dari 1,215% Hal tersebut menjelaskan bahwa PT BPRS LT mempunyai suatu kemampuan guna mendapatkan laba dari total suatu aktiva yang sudah dimilikinya.
Pada rasio BOPO PT BPRS LT 65,00% di tahun 2019, 71,00% di Tahun 2020 serta 71,41% di tahun 2021. Dari persentase tersebut membuktikan bahwa BOPO PT BPRS LT Mengalami Peningkatan atau kenaikan. Dengan adanya hasil sebuah perhitungan tersebut, membuktikan bahwa suatu rasio BOPO pada PT BPRS LT tahun 2019,2020 serta 2021 dapat diklasifikasikan pada  predikat  “sehat”  sebab  dari  hasil  pada  sebuah  perhitungan  pada  rasio  BOPO    tidak mampu  melebihi  dari  batas  suatu  ketentuan  yang  ditetapkan  sebesar  93,52%  oleh  Bank Indonesia. Hal ini, dapat dikatakan bahwa PT BPRS LT dalam hal melakukan kegiatan pada operasionalnya,  PT  BPRS  LT  bisa  mendapatkan  penghasilan  yang  sangat  baik  berdasarkan pada  biaya yang telah dikeluarkan.

## Liquidity
Rasio  likuiditas  dipergunakan  untuk  mengukur  suatu  kecakapan  pada  bank  guna pembayaran    semua  hutang-  hutangnya  lebih-lebih  pada  simpanan  yang  ada  di  dalam tabungan, giro serta deposito saat adanya penagihan serta mampu menepati pada permohonan Pembiayaan yang pantas untuk dibiayai.   Pada hal tersebut, rasio yang dipergunakan untuk pengukuran  tingkatan  pada  kemampuan  pada  bank  pada  raiso  likuiditas  yaitu  rasio  FDR ( Financing to Deposit Ratio) .
Pada hasil atau superhitungan tersebut, rasio FDR atau ( Financing to Deposit Ratio) PT BPRS LT di tahun 2019 memperoleh nilai sebesar 102,00%, di tahun 2020 sebanyak  83,38% serta di
tahun 2021 sebanyak 75,14% . Dalam hal ini   mewujudkan FDR PT BPRS LT di tahun 2019 mendapatkan predikat “Tidak Sehat” Sedangkan di tahun 2020 dan 2021 memperoleh predikat “Sehat”  sebab    nilai  pada  rasionya  tidak  dapat  melebihi  batas  yang  cukup  maksimal  dari ketetapan sebesar 94,75% dari Bank Indonesia. Hal tersebut, mampu disimpulkan bahwa dalam hal tersebut PT BPRS LT dapat menempati kewajibannya lebih-lebih dalam suatu pembayaran kembali  dalam  penarikan  pada  dana  yang  sudah  dijalankan  oleh  nasabah  serta  mampu menepati segala permohonan kredit yang begitu layak untuk dibiayai.
Tabel 7. Rekapitulasi pada Hasil Perhitungan sesuai dengan Nilai Kredit Faktor yang terdapat pada PT. BPRS LT di Tahun 2009-2021
No Aspek yang dinilai komponen Nilai Kredit Faktor 2019 2020 2021 1 Capital CAR 30 30 30 2 Assets KAP 30 30 30 3 Management NPM 9,65 7,25 6,57 4 Earning ROA 3,81 4,13 4,19 BOPO 5 5 5 5 Liquiditty FDR 10 10 10 Total Nilai Kredit (bobot Faktor) 83,46 81,38 80,76 Nilai Rata-rata 81,87
Sumber: Data Penelitian Diolah (2022)
Pada tabel yang sudah ada tersebut mampu untuk didapati oleh tingkatan kesehatan PT  BPRS  LT  di  tahun  2019-2021  di  dapatkan  nilai  Rata-Rata  CAMEL  di  tahun  2019  sebesar 81,87% Total Nilai kredit Faktornya sebesar 83,46%, tahun 2020 Sebesar 81,38% dan tahun 2021 sebesar  80,76.  Tingkat  kesehatan  PT  BPRS  LT  pada  tahun  2019-2021  dengan  penggunaan metode CAMEL yang terletak saat posisi  predikat “Sehat”. Disebabkan ole h nilai pada CAMEL yang didapatkan terletak di posisi Lebih dari 81%, ataupun berada di rentang 81%-100%. Bank mempunyai predikat “sehat” dengan maksud bank dapat dinilai untuk menghadapi berbagai pengaruh  yang  begitu  negatif  yang  bersifat  signifikan  pada  transformasi  yang  terjadi  pada kondisi dengan adanya bisnis. Sedangkan faktor pada eksternal lainnya berkaca pada peringkat dengan faktor pada pengukuran, seperti profil dari  risiko, rentabilitas, penerapan pada tata kelola, serta permodalan yang begitu baik hal ini dipertegas oleh (Suparmin, 2019).

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  mengukur  tingkat  kesehatan  bank  pada  PT  BPRS  LT dengan metode camel dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Capital : Pada tahun 2019 Bank PT BPRS LT mencapai rasio sebesar 138,00%, tahun 2020 rasio CAR mengalami penurunan sebesar 23,98% dan tahun 2021 mencapai 20,58%. Namun dengan penurunan  tersebut  tidak  berpengaruh  terhadap  nilai  rasio  CAR  lebih  dari  >8%  sehingga dikat egorikan “Sehat.
2. Asset : Nilai rasio KAP PT BPRS LT 3,95% di tahun 2019, 94,29% di tahun 2020 serta 94,34% di tahun 2021. Hal ini mewujudkan bahwa KAP PT BPRS LT di tahun 2019 mendapatkan predikat “Sehat” Sedangkan di tahun 2020 dan 2021 memperoleh predikat “ tidak sehat” karena nilai KAP-nya lebih dari > 14,5%.
3. Management : Net Profit Mergin (NPM) PT BPRS LT Pada tahun 2019 PT BPRS LT mencapai rasio  NPM  sebesar  48,23%,  tahun  2020  sebesar  36,25%dan  tahun  2021  Sebesar  32,83%.  Dari persentase  di  atas  menunjukkan  bahwa  NPM  BPRS  Lantabur  Tebuireng  Mengalami  suatu Penurunan yang cukup signifikan. Oleh sebab itu, PT BPRS LT mendapatkan predikat “tidak sehat” nilai NPMnya kurang dari <51%.
4. Earning
a. 4,06% di tahun 2019 Sebesar, 3,11% di Tahun 2020 serta 2,94%  di tahun 2021. Dari persentase  tersebut menunjukkan bahwa  ROA PT  BPRS  LT  Mengalami  Penurunan yang  sangat  signifikan,  tetapi  hal  ini  PT  BPRS  LT  mendapatkan  pedikat  “sehat” karena rasio ROAnya Lebih dari 1,215%.
b. 65,00%  di  tahun  2019,  71,00%    di  Tahun  2020  serta  71,41%    di  tahun  2021.  Dari persentase tersebut menunjukkan bahwa BOPO PT BPRS LT Mengalami Peningkatan yang signifikan. Dalam hasil perhitungan itu, mewujudkan bahwa rasio pada BOPO di  PT  BPRS  LT  tahun  2019,2020  serta  2021  dapat  diklasifikasikan  p redikat  “sehat” sebab  hasil  dari  perhitungan  rasio  BOPO  itu  tidak  boleh  melebihi  batas  dari  yang sudah ditetapkan  sebanyak 93,52%  pada  Bank di Indonesia.
5. Liquidity : Rasio FDR (Financing to Deposit Ratio ) PT BPRS LT di tahun 2019 mendapatkan nilai sebanyak  102,00%,  di  tahun  2020  sebanyak  83,38%  serta  di    tahun  2021  sebanyak    75,14%  . Dalam  situasi  seperti  ini  dapat  mewujudkan  bahwa  FDR  PT  BPRS  LT  di  tahun  2019 memperoleh predikat “Tidak Sehat” Sedangkan di tahun 2020 dan 2021 memperoleh predikat “  Sehat”  sebab  nilai  rasionya  tidak  dapat  melebihi  batas  maksimal  yang  sudah  ditetapkan sebanyak 94,75%  Bank Indonesia

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman Karim. 2010, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan , Jakarta:PT. Grafindo Persada.
Andriasari, S.W dan Munawaroh, U.S. (2020). “Analisis Rasio  CAMEL ( Capital, Asset, Management, Earnings, Equity dan Liquidity ) pada Tingkat Kesehatan Bank (Studi Kasus BRI Syariah Periode 2018- 2019)”. BISNIS: Jurnal Bisnis dan Manajemen Islam , 8 (2), 237- 252.
Anshori,  Muhammad  Luqman, (2011).  “Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  Bank Muammalat  Indonesia  Dengan  Menggunakan  Metode CAMEL”. Skripsi. Surakarta: Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Asia. 2020. (BCA) Syariah Berdasarkan Metode Camel  (Studi  Kasus  Pada  PT  Bank  BCA Syariah Priode 2015- 2019”. EKSISBANK Ekonomi Syariah dan Bisnis Perbankan , 6 (1). 90- 108.
Darmawan.  (2020).  Dasar-dasar  memahami  rasio  &  laporan  keuangan.  Uny  press: yogyakarta. Ekonomi, Bisnis Dan Perbankan Syariah, 2(02), 27 – 47.
Himawan AF, Akhiruddin A. 2022 . “Kemampuan dan kepemimpinan transformasional dalam mempengaruhi  kinerja  karyawan  melalui  komitmen  organisasional  dan  motivasi”.
Journal of Business and Banking, 11 (2), 231-250.
Ismail, 2013. Perbankan Syariah, Jakarta: Penerbit Kencana Prenada Media Group.
Jumingan. 2011. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir.  2002. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya.  Edisi  Keenam .  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan. Edisi pertama . Cetakan pertama, Jakarta : Rajawali  Pers.
Kuniawan, Wawan. 2017. Pengukuran Tingkat Kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) TBK dengan Metode CAMEL. Media Ekonomi , 25 (2), 80.
Lestari, P. (2020). Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dan  Malaysia  Dengan  Pendekatan  Metode  CAMEL  Periode  20142018. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 5(2).
Lupa,  W.,  Parengkuan,  T.,  &  Sepang,  J.  (2016).  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Dengan Metode CAMEL. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, 16 (01),694 – 705.
[OJK]  Otoritas  Jasa  Keuangan.(2019).  Laporan  Keuangan  Perbankan  2019.  [internet] diakses melalui https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/datadan- statistik/laporan-keuangan-perbankan/default.aspx.
Paputungan, Dwi Febriana. (2016) “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMEL Pada PT Bank Rakyat Indonesia Cabang Manado Periode 2010- 2015” . Jurnal EMBA, 4 (3), 733.
Prasetyoningrum, Ari Kristin dan Noor Ahmad Toyyib. (2016, Oktober). “Analisis Tingkat Kesehatan PT Bank BRI Syariah Periode 2011-2014 dengan Menggunakan Metode CAMEL”. Economica, 7 (2), 61.
Purnama, Y. (2022) ”Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Pada Bank Central Rianti, T. D.
(2013).  Analisis  Laporan  Keuangan  Untuk  Menilai  Tingkat  Kesehatan  Pada  Bank Tabungan Negara Tbk Tahun 2013-2015. Jurnal EMBA , 1(3).
Rifai, Veithzal dkk. 2007. Bank And Financial Institution Management Edisi Pertama . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Riyadi, Selamet. (2006). Banking Assets and Liability Management. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi.
Sholahudin, Muhammad. 2006. Ekonomika Islam. Surakarta: Fakultas Ekonomi UMS.
Sugiono. (2017). Metode Penelitian. Alfabeta.
Sumadi, G. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Sumatera.
Suparmin,  A.  (2019).  Manajemen  Resiko  Dalam  Perspektif  Islam. El-Arbah:  Jurnal  Ekonomi, Bisnis Dan Perbankan Syariah, 2(02), 27 – 47.
Surat Keputusan. Direksi. Bank Indonesia. No. 30/11/KEP/DIR, 30 April 1997.
Suryabrata, S. (2011). Metodologi Penelitian. Raja Grafindo Persada.
Syahputra, Randi. (2018). “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL Pada PT Bank Artos Indonesia Tbk Periode 2014- 2017”. Jurnal Akuntansi dan Bisnis , 4 (1), 51.
Utama, C. (2006). Mengukur Tingkat Kesehatan Bank di Indonesia. Bina Ekonomi, 10(1), 1 – 120.