Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 11 No. 1 Juli 2022 P - ISSN
: 2503-4413
E - ISSN
: 2654-5837, Hal 1309 – 1319

## ANALISIS PENGARUH FAKTOR INTERNAL DAN EKSTERNAL PADA NON
PERFORMING LOAN (NPL)
(Studidi Empiris Bank Umum Yang Terdaftar di BEI Periode 2017-2020) Oleh:
Muchammad Azrial Akbar
Department of Economic, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia Email: azrialakbar77@gmail.com Erma Setiawati
Department of Economic, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia Email: ermasetiawati64@gmail.com .Article Info Abstract Article History : Received  16  July - 2022 Accepted  25 July - 2022 Available Online 31 July - 2022 This study aims to determine the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Net  Interest  Margin  (NIM),  Operational Cost of Operating Income (BOPO), SBI Interest Rate, Inflation, Company Size,  and  Return  On  Assets  (  ROA)  simultaneously  or  partially  on  Non
Performing Loans (NPL) in Commercial Banking Companies listed on the Indonesia  Stock  Exchange  (IDX).  The  research  population  is  general banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in 2017- 2020  as  many  as  47  companies  with  purposive  sampling  technique obtained 9 companies. The data analysis method used is multiple linear regression with a significance level of 0.005. The results showed that the Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Inflation,  and  Return  On  Assets  (ROA) had  an  effect  on  Non  Performing  Loans  (NPL).  Meanwhile,  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR),  Net  Interest  Margin  (NIM),  Operating  Income Operating Expenses (BOPO), SBI Interest Rate, and Company Size have no effect on Non-Performing Loans (NPL).
Keyword : Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Net Interest Margin, Operational Cost of Operating Income, SBI Interest Rate, Inflation, Company Size, Return On Assets.

## 1. PENDAHULUAN
Pada  Undang-undang  Nomor  7  Tahun 1992  sebagaimana  telah  diubah  dengan Undang-undang  Nomor  10  Tahun  1998 tentang  Perbankan  dan  perubahan  terakhir dengan  Undang-undang  Nomor  11  Tahun 2020  tentang  Cipta  Kerja,  Bank  disebutkan sebagai  badan  usaha  yang  menghimpun  dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat.
Bank  merupakan  penggerak  ekonomi nasional suatu negara dan juga dapat dikatakan sebagai  jantung  bagi  sebuah  negara.  Pada umumnya perbankan di Indonesia mengandalkan pendapatan bunga kredit sebagai  pemasukan  utama  dalam  membiayai operasionalnya.
Pada  kenyataannya  tidak  semua  kredit yang  disalurkan  tersebut  bebas  dari  risiko, dimana  sebagian  memiliki  risiko  yang  cukup besar  dan  dapat  mengancam  kesehatan  bank. Maka  untuk  mengukur  kemampuan  bank dalam  mengatasi  kegagalan  pengambilan kredit oleh debitur maka dapat digunakan rasio Non Performing Loan (NPL).
Terdapat faktor internal dan eksternal yang dapat  mempengaruhi Non  Performing  Loan (NPL).  Faktor  internal  dapat  berupa Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM) , Return on Assets (ROA),  dan  Biaya  Operasional, sedangkan  faktor  ekseternal  berupa  Tingkat Suku  Bunga  SBI,  Inflasi,  Ukuran  Perusahaan dan  Pandemi Corona  Virus  Disease 2019 (COVID-19) sebagai factor force majeure . Berdasarkan Kodifikasi Peraturan BI, Non Performing  Loan (NPL)  adalah  rasio  yang
mengukur perbandingan jumlah kredit bermasalah dengan total kredit dimana :
a. Kredit  merupakan  kredit  yang  diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kredit perbankan lain).
b. Kredit  bermasalah  adalah  kredit  dengan kualitas  kurang  lancar,  diragukan,  dan macet.
c. Kredit bermasalah dihitung secara gross.
d. Angka  diperhitungkan  per  posisi  (tidak disetahunkan).
Kredit  bermasalah  adalah  suatu  keadaan dimana  nasabah  sudah  tidak  bisa  membayar sebagian  atau  seluruh  angsurannya  beserta bunga  kepada  bank  seperti  yang  telah diperjanjikannya.  Kredit  bermasalah  menurut keadaan  Bank  Indonesia  merupakan  kredit yang  digolongkan  ke  dalam  kolektibilitas Kurang  Lancar  (KL),  Diragukan  (D),  dan Macet (M).
Dari  data  yang  diperoleh  pada  gambar diatas  menggambarkan  perkembangan Non Performing  Loan (NPL)  dalam  lima  tahun terakhir pada perbankan. Rasio kredit bermasalah  atau Non Performing Loan (NPL) perbankan  bersifat  fluktuatif  tapi  cenderung meningkat.  Peningkatan  ini  terjadi  pada  bank BUKU I dan II. Sebaliknya, penurunan terjadi pada bank BUKU III dan IV. Berdasarkan data Januari  2020,  NPL  BUKU  I-IV  empat  secara berturut-turut  sebesar  2,95%,  3,89%,  2,90%, dan 2,42%.
Bertambahnya  NPL  sebagai  tolok  ukur kesehatan perbankan masih terkendali.
Apalagi  stabilitas  serta  profil  risiko  industri jasa  keuangan  juga  masih  membukukan kinerja  positif.  Meski  tahun  lalu  terjadi perlambatan  ekonomi  global,  pertumbuhan kredit bermasalah dalam kondisi sehat.
Secara umum, NPL perbankan per Januari 2020  sebesar  2,77%.  Meski  begitu,  angkanya lebih  rendah  dibandingkan  tahun  2016  yang mencatatkan NPL 2,93%. Batas tertinggi NPL yang  ditetapkan  Otoritas  Jasa  Keuangan sebesar 5%.
Pada  tahun  2019  lebih  tepatnya  di  bulan November, ditemukan kasus pertama COVID-
19  di  Indonesia.  Pemerintah  Indonesia  telah menetapkan COVID-19 sebagai jenis penyakit yang  menimbulkan  kedaruratan  kesehatan masyarakat.  Pemerintah  mengambil  langkah dengan  menetapkan  pandemi  COVID-19 sebagai  bencana  nasional  dan  mengimbau masyarakat untuk melakukan physical distancing serta bekerja/belajar dari rumah. Di sisi  lain physical  distancing dan  pembatasan aktivitas  tersebut  secara  tidak  langsung membuat  aktivitas-aktivitas  masyarakat  di tempat umum, tempat pembelanjaan, destinasi wisata,  dan  perkantoran  berkurang  secara signifikan.
Pada  sektor  perbankan,  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  merilis  data  bahwa  per- tanggal  27  Maret  2020  profil  risiko  masih terjaga  dengan Non  Performing  Loan (NPL) gross  sebesar  2.79%.  Namun  menurut  Perry Warjiyo,  risiko  NPL  tetap  perlu  diwaspadai karena perlambatan ekonomi membuat kinerja perusahaan  dan  UMKM  menurun.  Bagi debitur, penurunan omset akibat berkurangnya permintaan akan berdampak pada kemampuan membayar kredit kepada kreditur, bahkan bisa mengakibatkan  gagal  bayar.  Sehubungan dengan  hal  ini,  OJK  menerbitkan  Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/PJOK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian  Nasional    Sebagai  Kebijakan Countercylical  Dampak  Penyebaran Corona Virus Disease 2019 (PJOK No.11/2020).
Menurut  PJOK  No.  11/2020,  Bank  dapat memberikan restrukturisasi/keringanan kredit/pembiayaan  kepada  debitur.  Syaratnya, debitur dimaksud terkena dampak penyebaran Corona Virus Disease 2019 (COVID-19) baik secara  langsung  maupun  tidak  langsung  yang mengakibatkan  debitur  mengalami  kesulitan untuk  memenuhi  kewajiban  pada  Bank  (bank umum  konvensional,  termasuk  unit  usaha syariah, bank umum syariah, bank perkreditan rakyat, bank pembiayaan rakyat syariah).

## 2. KAJIAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS Non Performing Loan (NPL)
Non Performing Loan (NPL) adalah rasio yang  membandingkan  antara  total  kredit bermasalah  terhadap  total kredit  yang disalurkan  dalam  bentuk  persentase.  NPL dapat  digunakan  sebagai  indikator  risiko kredit,  dimana  semakin  rendah  tingkat  rasio NPL maka akan semakin rendah tingkat kredit bemasalah  yang  terjadi  yang  berarti  juga semakin  baik  kondisi  bank  tersebut  dan sebaliknya apabila semakin tinggi tingkat rasio
NPL  maka  semakin  besar  pula  risiko  kredit yang ditanggung oleh pihak bank.
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah rasio  kecukupan  modal  yang  berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi bank. Menurut Kasmir (2017:233), Capital Adequacy
Ratio menunjukan rasio untuk mengukur kecukupan modal  suatu  bank.  Perbankan  harus  mampu menjaga  kecukupan  modal  sesuai  dengan angka  yang  dipatok  Bank  Indonesia  yakni 15%. Semakin tinggi Capital Adequacy Ratio maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk  menanggung  risiko  dari  setiap  kredit atau  aktiva  produktif  yang  berisiko.  Jika  nilai Capital  Adequacy  Ratio tinggi  maka  bank tersebut mampu membiayai kegiatan operasional  dan  memberikan  kontribusi  yang cukup besar bagi profitabilitas.
Net Interest Margin (NIM) Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  rasio untuk mengukur kemampuan manajemen bank untuk menghasilkan pendapatan bunga dengan memperhitungkan kinerja bank untuk menyalurkan kredit, karena pendapatan operasional  bank  sangat  tergantung  pada perbedaan  antara  bunga  dan  kredit  yang disalurkan. Standar yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia
No.17/11/PBI/2015 tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum  untuk rasio Net Interest Margin adalah 6%. Semakin tinggi Net  Interest  Margin menunjukkan  semakin efektif  bank  dalam  penempatan  aktiva produktif  dalam  bentuk  kredit,  sebaliknya ketika Net  Interest  Margin menunjukkan persentase  yang  minim,  maka  akan  terjadi kecenderungan munculnya kredit macet.
Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi  dan  kemampuan  bank  melakukan kegiatan operasinya. Rasio
ini membandingkan antara jumlah biaya operasional dan pendapatan operasional bank. Biaya  operasional  meliputi  biaya  bunga  dan biaya operasional lainnya. Sedangkan pendapatan  operasional  meliputi  pendapatan bunga dan pendapatan operasional lainnya.
Rasio  BOPO  yang  tinggi  adalah  hasil negatif  bagi  perusahaan,  sebaliknya  rasio BOPO yang rendah menunjukkan hasil positif bagi  perusahaan.  Bank  yang  sehat  akan memiliki rasio BOPO yang kecil.
Inflasi
Inflasi  adalah  peningkatan  harga  secara keseluruhan yang dapat mengakibatkan
terganggunya  keseimbangan  antara  arus  uang dan barang. Inflasi terjadi karena adanya inflasi di  luar  negeri  yang  mengakibatkan  naiknya harga  barang  di  dalam  negeri.  Inflasi  yang tinggi akan menyebabkan menurunnya pendapatan  riil  masyarakat  sehingga  standar hidup  masyarakat  juga  turun,  sehingga kemungkinan debitur tidak mampu membayar (Barus & Erick, 2016)

## Ukuran Perusahaan
Ukuran  perusahaan  dapat  diukur  dengan besarnya  total  aset.  Dengan  aset  yang  besar maka  bank  memiliki  volume  kredit  yg disalurkan  besar.  Sehingga  dengan  volume kredit yang besar tersebutlah dapat menurunkan  tingkat  suku  bunga.  Adanya tingkat suku bunga yang rendah tersebut akan meperlancar  pembayaran  kredit  yang  akan memperkecil kredit bermasalah yang dihadapi bank (Barus & Erick, 2016).
Pengembangan Hipotesis a. Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Non Performing Loan (NPL) Capital  Adequacy  Ratio merupakan rasio kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan perbankan dalam menyediakan  dana  yang  digunakan  untuk mengatasi  kemungkinan  risiko  kerugian. Rasio  ini  penting  karena  dengan  menjaga CAR pada batas aman (minimal 8%), yang berarti  juga  melindungi  nasabah  dan menjaga stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan.  Semakin  besar  nilai  CAR mencerminkan  kemampuan  perbankan yang  semakin  baik  dalam  menghadapi kemungkinan risiko kerugian.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016),  Anwar  &  Sunaenah,  (2016),  dan Kusuma & Haryanto, (2016) memberikan bukti  empiris  bahwa Capital  Adequacy Ratio memiliki  pengaruh  terhadap Non Performing  Loan ,  hal  ini  dinyatakan bahwa semakin naik nilai CAR maka NPL akan  semakin  menurun  dan  sebaliknya. Turunnya  NPL  diakibatkan  oleh  semakin naiknya  kemampuan  bank  tersebut  untuk menanggung  risiko  dari  setiap  kredit  atau aktiva produktif yang berisiko. Kenaikkan kemampuan  bank  tersebut,  dipicu  oleh naiknya  modal  bank  sendiri  dan  sumber- sumber  lain  dari  luar  bank  seperti meningkatnya  dana  dari  masyarakat, pinjaman dan lain-lain. Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H1: CAR berpengaruh terhadap NPL
b. Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) terhadap Non Performing Loan (NPL) Loan  to  Deposit  Ratio merupakan rasio yang menunjukkan tingkat efektivitas  bank  dalam  menyalurkan  dana dalam  bentuk  kredit  dari  dana  yang berhasil  dihimpunnya  dari  masyarakat (DPK).  LDR  menujukkan  seberapa  jauh tingkat  likuiditas  suatu  bank.  Semakin tinggi  tingkat  LDR,  maka  semakin  tidak likuid  suatu  bank,  artinya  bank  tersebut kesulitan  untuk  memenuhi  kewajiban- kewajiban jangka pendeknya, dan sebaliknya.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016),  Abyanta  et  al.,  (2020),  dan Kartikasary  et  al.,  (2020)  memberikan bukti empiris bahwa Loan to Deposit Ratio memiliki pengaruh terhadap Non Performing  Loan ,  hal  ini  dinyatakan bahwa semakin naik nilai LDR maka NPL akan semakin naik juga. Dengan banyaknya  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun maka bank juga akan menyalurkan kredit yang banyak, sehingga dengan  semakin  banyaknya  kredit  yang diberikan maka kemungkinan terjadi kredit macet  akan  meningkat  pula.  Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H2: LDR berpengaruh terhadap NPL c. Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM) terhadap Non Performing Loan (NPL) Net  Interest  Margin merupakan  rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola  aktiva  produktifnya  untuk menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.
NIM  yang  semakin  besar  menunjukan bahwa  perusahaan  mampu  menghasilkan pendapatan bunga yang semakin besar dari aktiva  produktifnya,  sehingga  pendapatan bunga  yang  besar  juga  bisa  mengcover profibilitas perusahaan yang semakin baik. Sebaliknya  NIM  yang  kecil  menunjukan bahwa  kemampuan  perusahaan  untuk menghasilkan  pendapatan  bunga  semakin kecil.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016),  Yuliani  et  al.,  (2020),  dan  Robby
&  Angery,  (2021)  memberikan  bukti empiris  bahwa Net  Interest  Margin
memiliki pengaruh terhadap Non
Performing  Loan ,  hal  ini  dinyatakan bahwa semakin nilai NIM maka NPL akan semakin naik juga. Naiknya NPL dikarenakan  apabila  bank  menyalurkan
kredit  yang  banyak  maka  pendapatan bunga akan meningkat. Dengan banyaknya kredit yang disalurkan maka kemungkinan terjadinya  kredit  macet  akan  meningkat, sehingga  akan  mempengaruhi  NPL. Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H3: NIM berpengaruh terhadap NPL d. Pengaruh  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Non
Performing Loan (NPL)
Biaya  Operasional  merupakan  rasio yang menggambarkan efisiensi perbankan dalam  melakukan  kegiatannya.  Rasio  ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan kegiatan operasionalnya, terutama kredit. Mengingat kegiatan utama bank  pada  prinsipnya  adalah  bertindak sebagai  perantara,  yaitu  menghimpun  dan menyalurkan  dana,  maka  biaya  dan pendapatan  operasional  bank  didominasi oleh biaya bunga dan pendapatan bunga.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016),  Agustiningtyas  et  al.,  (2017), dan Ria  &  Zubadi,  (2018)  memberikan  bukti empiris bahwa Biaya Operasional Pendapatan Operasional memiliki
pengaruh terhadap Non Performing Loan , hal  ini  dinyatakan  bahwa  semakin  kecil rasio  BOPO  ini  maka  dikatakan  bahwa semakin  efisen  biaya  operasional  yang dikeluarkan  oleh  bank  yang  bersangkutan sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam kredit bermasalah semakin kecil. Semakin naik BOPO suatu bank naik maka itu akan berpengaruh terhadap naiknya NPL tersebut begitu juga sebaliknya jika BOPO suatu  bank  turun  maka  itu  juga  akan berpengaruh terhadap turunnya Net Performing Loan (NPL).Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H4: BOPO berpengaruh terhadap NPL
e. Pengaruh  Suku  Bunga  SBI  terhadap Non Performing Loan (NPL)
Suku  Bunga  SBI  dikeluarkan  oleh bank sentral dan juga merupakan salah satu instrumen  bank  sentral  untuk  mengontrol jumlah uang beredar, secara tidak langsung diharapkan  bisa  mengendalikan  laju inflasi.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016), Dwihandayani (2017), dan Dao et al.  (2020)  memberikan  bukti  empiris bahwa  Suku  Bunga SBI  memiliki pengaruh terhadap Non Performing Loan ,
hal  ini  dinyatakan  bahwa  semakin  naik Tingkat Suku Bunga SBI maka NPL akan semakin naik. Hal ini dapat terjadi karena apabila Suku Bunga SBI naik mengakibatkan perbankan akan menaikkan  pula  suku  bunga  depositonya.
Dengan  naiknya  suku  bunga  deposito maka  biaya  yang  dikeluarkan  perbankan untuk  menghimpun  dana  pihak  ketiga tersebut  juga  meningkat,  sehingga  biaya dana  perbankan  akan  meningkat.  Jika  ini terjadi  maka  suku  bunga  pinjaman perbankan  juga  akan  meningkat  sehingga kemungkinan terjadinya kredit bermasalah semakin besar. Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H5:  Suku  Bunga  SBI  berpengaruh terhadap NPL
f. Pengaruh Inflasi terhadap Non Performing Loan (NPL)
Inflasi  dapat  diartikan  sebagai  proses kenaikan harga-harga  suatu barang secara terus  menerus.  Dengan  demikian  inflasi merupakan suatu kondisi yang menyebabkan  harga  barang  menjadi  naik dan  jumlah  uang  berada  banyak  sehingga nilai uang menjadi turun dan  kemampuan masyarakat  dalam  membeli  barang  atau jasa  juga  ikut  menurun.  Namun  sebagian bank dalam menjalankan kegiatan operasional  sebagai  lembaga  mediasi keuangan  bagi  pemenuhan  kebutuhan masyarakat di bidang perbankan, maka ada sebagian  bank  memperhatikan  perubahan tingkat  inflasi  yang  terjadi  sebagai  salah satu  pertimbangan  dalam  menentukan kebijakan  penyalurkan  kredit  kepada debitur.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016), Dwihandayani (2017), dan Syahid (2016)  memberikan  bukti  empiris  bahwa Inflasi  memiliki  pengaruh  terhadap Non Performing  Loan .  Berdasarkan  uraian  di atas,  maka  dirumuskan  hipotesis  sebagai berikut:
H6: Inflasi berpengaruh terhadap NPL
g. Pengaruh  Ukuran  Perusahaan  terhadap Non Performing Loan (NPL)
Ukuran  perusahaan  merupakan  rasio besar  kecilnya  bank  yang  ditentukan  oleh total asset dan kepemilikan modal sendiri. Semakin  besar  aktiva  atau  aset  yang dimiliki  suatu  bank  maka  semakin  besar pula  volume  kredit  yang  dapat  disalurkan oleh bank tersebut. Dengan volume kredit yang  besar  maka,  semakin  tinggi  tingkat
kredit bermasalah yang akan ditimbulkan, sehingga akan terjadi NPL.
Hasil  penelitian  Barus  dan  Erick (2016)  dan  Ria  &  Zubadi  (2018) memberikan  bukti  empiris  bahwa  Ukuran Perusahaan  memiliki  pengaruh  terhadap Non Performing Loan . Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H7:  Ukuran  Perusahaan  berpengaruh terhadap NPL
h. Pengaruh Return  On  Assets (ROA)
terhadap Non Performing Loan (NPL) Return  On  Assets merupakan  imbal hasil  atau  tingkat  pengembalian  laba  atas total  aset  yang  tertera  di  dalam  neraca perusahaan.  ROA  digunakan  untuk  bisa mengevaluasi  apakah  pihak  manajemen sudah  mendapatkan  imbalan  yang  sesuai berdasarkan  aset  yang  sudah  dimilikinya. Dengan  kata  lain,  rasio  tersebut  untuk mengevaluasi  seberapa  baik  perusahaan telah menggunakan dananya.
Hasil  penelitian  Anwar  &  Sunaenah (2016), Dao et al. (2020), dan Kusuma & Haryanto (2016) memberikan bukti empiris bahwa Return On Assets memiliki pengaruh terhadap Non Performing Loan , hal  ini  dinyatakan  dengan  tujuan  utama perbankan  yang  berorientasi  pada laba. Laba yang tinggi membuat bank mendapat kepercayaan dari masyarakat yang memungkinkan  bank  untuk  menghimpun modal  yang  lebih  banyak  sehingga  bank memperoleh  kesempatan  menyalurkan kredit  lebih  luas  (Oktaviani,  2012:29). Berdasarkan uraian di atas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:

## H8: ROA berpengaruh terhadap NPL

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang diperoleh melalui media perantara atau secara tidak  langsung  menggunakan  data  atau informasi  yang  terdapat  di  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2017-2020  yang  diperoleh dari situs www.idx.co.id dan website perusahaan.
Populasi  Sampel  dalam  penelitian  ini adalah  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa Efek
Indonesia periode 2017-2020. Pengambilan  sampel  menggunakan  metode purposive sampling , yaitu pengambilan sampel dari  populasi  yang  ada  berdasarkan  kriteria yang  dikehendaki  oleh  peneliti.  Kriteria
penentuan  sampel  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1) Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2017-2020.
2) Bank  Umum  yang  mempublikasikan annual  report selama  periode  2017-2020 secara terus menerus.
3) Bank  Umum  yang  termasuk  dalam INFOBANK15 selama periode 2017-2020 secara berturut-turut.
Penelitian  ini  menggunakan  satu  variabel dependen  dan  tujuh  variabel  independen. Variabel  dependen  pada  penelitian  ini  adalah Non  Performing  Loan (NPL).  Sedangkan variabel  independen  dalam  penelitian  ini adalah Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan to  Deposit  Ratio (LDR), Net  Interest  Margin (NIM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Suku Bunga SBI, Inflasi,
Ukuran  Perusahaan,  dan Return  On  Assets (ROA).
1) Capital Adequacy Ratio
Rasio  antara  jumlah  modal  yang dimiliki dengan aktiva tertimbang menurut risiko.
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 𝑥 100%
2) Loan to Deposit Ratio Rasio antara total kredit yang diberikan terhadap total dana pihak ketiga.
LDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%

## 3) Net Interest Margin
Rasio antara pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktif.
NIM = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑎𝑡𝑎−𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100% 4) Biaya Operasional Pendapatan Operasional Rasio  antara  beban  operasional  dan pendapatan operasional.
BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥 100 %

## 5) Suku Bunga SBI
Besar kecilnya pengembalian investasi dari  surat  berharga  yang  diterbitkan  oleh BI kepada investor.
𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 𝑙𝑒𝑙𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑎𝑟𝑖 𝑏𝑎𝑛𝑘 𝑢𝑚𝑢𝑚 𝑑𝑎𝑛 𝑝𝑖𝑎𝑙𝑎𝑛𝑔 𝑝𝑎𝑠𝑎𝑟 𝑢𝑎𝑛𝑔 𝑦𝑎𝑛𝑔

## 6) Inflasi
Suatu  keadaan  yang  menunjukkan besar kecilnya kenaikan harga barang pada suatu negara .
Inflasi = 𝐽𝑎𝑛𝑢𝑎𝑟𝑖−𝐷𝑒𝑠𝑒𝑚𝑏𝑒𝑟 12 𝑥 100%

## 7) Ukuran Perusahaan
Ukuran  perusahaan  merupakan  besar kecilnya suatu perusahaan.
𝑈𝑘𝑢𝑟𝑎𝑛 𝑃𝑒𝑟𝑢𝑠𝑎ℎ𝑎𝑎𝑛 = 𝐿𝑛 (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡)
8) Return On Assets
Rasio  antara  laba  bersih  dengan  aset total.
ROA = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑥 100%

## 9) Non Performing Loan
Rasio  antara  total  kredit  bermasalah terhadap total kredit yang disalurkan.
NPL = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑁𝑜𝑛 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥 100%

## Metode Analisis Data
1) Analisis Statistik Deskriptif Statistik  deskriptif  adalah  statistik  yang berhubungan  dengan  penyajian  data  yang informatif  agar  pengguna  data  mudah untuk mengolahnya.
2) Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  bertujuan  untuk mendeteksi terjadinya penyimpangan data yang dilakukan sebelum pengujian hipotesis.
3) Uji Regresi Linier Berganda Uji  regresi  linier  berganda  digunakan untuk menganalisis seberapa besar pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel  dependen.  Model  regresi  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah sebagai berikut:
NPL = α + β1CAR + β2LDR + β3NIM + β4BOPO  +  β5SBI+  β6Inflasi  + β7Ukuran Perusahaan + β8ROA +  ε
Keterangan:
α = Konstanta β1 – β7 = Koefisien Regresi ε = Error

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Teknik pengambilan sampel yang digunakan  dalam  penelitian  menggunakan metode purposive sampling , yaitu pengambilan  sampel  dari  populasi  yang  ada berdasarkan  kriteria  yang  dikehendaki  oleh
peneliti.  Didapatkan  sampel  sebanyak  9 perusahaan selama periode waktu pengamatan. Analisis Statistik Deskriptif

## 1) Capital Adequacy Ratio
Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 29,60  pada  Bank  Pan  Indonesia  Tbk (PNBN)  tahun  2020,  nilai  terendah (minimum)  sebesar  17,30  pada  Bank Pembangunan  Daerah  Jawa  Barat  dan Banten Tbk (BJBR) tahun 2020. Variabel Capital  Adequacy  Ratio memiliki  nilai rata-rata  ( mean )  sebesar  21,5903  dan standar  deviasi  sebesar  2,726580  artinya menunjukkan  data  penelitian  kurang bervariasi  karena  nilai  standar  deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata ( mean ).
2) Loan to Deposit Ratio Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 107,90  pada  Bank  Pan  Indonesia  Tbk (PNBN)  tahun  2019,    nilai  terendah (minimum)  sebesar  63,30  pada  Bank Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur  Tbk (BJTM)  tahun  2019.  Variabel Loan  to Deposit  Ratio memiliki  nilai  rata-rata ( mean )  sebesar  85,9935  dan  standar
deviasi sebesar 17,973820 artinya menunjukkan  data  penelitian  kurang bervariasi  karena  nilai  standar  deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata ( mean ).
3) Net Interest Margin Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 9,30  pada  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk (BDMN)  tahun  2017,  nilai  terendah (minimum)  sebesar  4,50  pada  Bank Negara  Indonesia  Tbk  (BBNI)  dan  Bank Mandiri Tbk (BMRI) tahun 2020. Variabel Net  Interest  Margin memiliki  nilai  rata- rata  ( mean )  sebesar  5,8548  dan  standar deviasi sebesar 1,642730 artinya menunjukkan  data  penelitian  kurang bervariasi  karena  nilai  standar  deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata ( mean ).
4) Biaya Operasional Pendapatan Operasional Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar
93,30  pada  Bank  Bank  Negara  Indonesia Tbk  (BBNI)  tahun  2020,  nilai  terendah
(minimum)  sebesar  58,20  pada  Bank Central  Asia  Tbk  (BBCA)  tahun  2018. Variabel  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional memiliki nilai rata-rata ( mean )  sebesar  72,4935  dan  standar deviasi sebesar 15,559880 artinya menunjukkan  data  penelitian  kurang bervariasi  karena  nilai  standar  deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata ( mean ).
5) Suku Bunga SBI Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 5,60  terjadi  pada  tahun  2019  dan  nilai terendah  (minimum)  sebesar  4,30  terjadi pada  tahun  2020.  Variabel  Suku  Bunga SBI memiliki nilai rata-rata ( mean ) sebesar 4,8194  dan  standar  deviasi  sebesar 0,990090  artinya  menunjukkan  data penelitian  kurang  bervariasi  karena  nilai standar  deviasi  lebih  kecil  dari  nilai  rata- rata ( mean ).
6) Inflasi Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 3,81  terjadi  pada  tahun  2017  dan  nilai terendah  (minimum)  sebesar  2,04  terjadi pada tahun 2020. Variabel Inflasi memiliki nilai  rata-rata  ( mean )  sebesar  3,0265  dan standar  deviasi  sebesar  0,615100  artinya menunjukkan  data  penelitian  kurang bervariasi  karena  nilai  standar  deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata ( mean ).
7) Ukuran Perusahaan Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 21,10 pada Bank Mandiri Tbk (BMRI) dan Bank Rakyat Indonesia Tbk (BBRI) tahun 2020  dan  tahun  2019,  nilai  terendah (minimum)  sebesar  17,80  pada  Bank Pembangunan  Jawa  Timur  Tbk  tahun 2017. Variabel Ukuran Perusahaan memiliki  nilai  rata-rata  ( mean )  sebesar 19,8839  dan  standar  deviasi  sebesar 0,926680  artinya  menunjukkan  data penelitian  kurang  bervariasi  karena  nilai standar  deviasi  lebih  kecil  dari  nilai  rata- rata ( mean ).
8) Return On Assets
Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 4,00 pada Bank Central Asia Tbk (BBCA) tahun  2018,  nilai  terendah  (minimum) sebesar 0,50 pada Bank Negara Indonesia Tbk  (BBNI)  tahun  2020.  Variabel Return On  Assets memiliki  nilai  rata-rata  ( mean ) sebesar 2,5484 dan standar deviasi sebesar 0,869820  artinya  menunjukkan  data penelitian  kurang  bervariasi  karena  nilai standar  deviasi  lebih  kecil  dari  nilai  rata- rata ( mean ).
9) Non Performing Loan
Statistik Deskriptif N  Minimum  Maximum Mean Std. Deviation CAR 31 17,30 29,60 21,5903 2,726580 LDR 31 63,30 107,90 85,9935 17,978320 NIM 31 4,50 9,30 5,8548
1,642730
BOPO 31 58,20 93,30
72,4935 15,559880 Suku Bunga SBI 31 4,30 5,60 4,8194 0,990090 Inflasi 31 2,04 3,81 3,0265 0,615100 Ukuran Perusahaan 31 18,20 21,10 19,8839 0,926680 ROA 31 0,50 4,00 2,5484 0,869820 NPL 31 1,30 4,60 2,5194 0,688200
Valid N (listwise)  31 Sumber: Hasil Analisis Data, 2022, Lampiran 3
Nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 4,60 pada Bank Pembangunan Jawa Timur Tbk  (BJTM)  tahun  2017,  nilai  terendah (minimum)  sebesar  1,30  pada  Bank Central  Asia  Tbk  (BBCA)  tahun  2019. Variabel Non-Performing  Loan memiliki nilai  rata-rata  ( mean )  sebesar  2,5194  dan standar  deviasi  sebesar  0,688200  artinya menunjukkan  data  penelitian  kurang bervariasi  karena  nilai  standar  deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata ( mean ).
Hasil Uji Asumsi Klasik
Uji normalitas dalam penelitian ini menggunakan
pendekatan Kolmogrov- Smirnov .  Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  di atas,  menunjukkan  nilai  signifikansi  0,200  > 0,05.  Dengan  hasil  ini  dapat  disimpulkan bahwa  model  persamaan  regresi  dalam penelitian ini memiliki data yang terdistribusi normal, sehingga model penelitian dinyatakan telah memenuhi asumsi normalitas.
Uji Regresi Linier Berganda
Berdasarkan hasil uji regresi linier berganda di atas,  dapat  dibuat  model  persamaan  regresi sebagai berikut:
NPL  =  -6,327  +  0,114CAR  –  0,003LDR  + 0,074NIM  –  0,007BOPO  +  0,104SBI  + 0,586Inflasi  +  0,345Ukuran  Perusahaan  – 0,963ROA +  ε
a. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Dari  hasil  uji  F  di  atas,  nilai  signifikansi menunjukkan hasil signifikansi kurang dari 5% (0,034 < 0,05), model regresi dalam penelitian ini  layak  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa
semua  variabel  independen  yaitu Capital Adequacy  Ratio , Loan  to  Deposit  Ratio , Net
Interest Margin , Biaya Operasional
Pendapatan  Operasional,  Suku  Bunga  SBI, Inflasi,  Ukuran  Perusahaan,  dan Return  On Assets secara simultan berpengaruh signifikan dengan model regresi fit dan layak digunakan terhadap  variabel  dependen  yaitu Non- Performing Loan .
b. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Dari  hasil  uji  R 2 di  atas,  diperoleh  nilai adjusted  R 2 sebesar  0,304  atau  30%.  Hal  ini dapat  disimpulkan  bahwa  variabel Non- Performing  Loan dapat  dijelaskan  oleh variabel Capital  Adequacy  Ratio , Loan  to Deposit  Ratio , Net  Interest  Margin ,  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional,  Suku Bunga  SBI,  Inflasi,  Ukuran  Perusahaan,  dan Return  On  Assets sebesar  30%.  Sedangkan sisanya 70% dapat dijelaskan oleh variabel lain diluar model penelitian ini.
c. Uji Statistik t

## Pembahasan
1) Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Non-Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,002  yang  lebih  kecil  dari signifikansi  α  =  0,05  membuat  H1 diterima. Kecukupan modal yang dimiliki dalam perusahaan sangat diperlukan untuk menekan  kredit  macet,  ketika  semakin besar kecukupan modal yang dimiliki oleh perusahaan  maka  akan  meningkatkan risiko kredit macet sebagai indikator Non- Performing  Loan .  Hal  ini  disebabkan karena  ketika  semakin  banyak  modal perusahaan yang tersalurkan melalui kredit maka akan semakin besar pula probabilitas perusahaan dalam tingkat Non-Performing Loan .
Uji Normalitas Kolmogorov- Smirnov Z Asymp. Sig. (2- tailed) Keterangan 0,082 0,200 Data berdistribusi normal Sumber: Hasil Analisis Data, 2022, Lampiran 4
Uji Regresi Linear Berganda
Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients Model B Std. Error Beta T Sig. (Constant) -6,327 3,912 -1,618 0,12 CAR 0,114 0,046 0,453 2,458 0,022 LDR -0,003 0,007 -0,081 -0,451 0,656 NIM 0,074 0,077 0,177 0,959 0,348 BOPO -0,007 0,016 -0,148 -0,397 0,695 Suku Bunga SBI 0,104 0,256 0,149 0,406 0,689 Inflasi 0,586 0,226 0,524 2,588 0,017 Ukuran Perusahaan 0,345 0,173 0,465 2,001 0,058 ROA -0,963 0,316 -1,218 -3,047 0,006 a. Dependent Variable NPL
Sumber: Hasil Analisis Data, 2022
Uji F ANOVA
Fhitung Sig Keterangan Uji F 2,640 0,034 Signifikan Sumber: Hasil Analisis Data, 2022, Lampiran 8
Uji Koefisien Determinasi Model Summary Model R R Square Adjuster R
Square 1 .700 a 0,490 0,304
a. Predictors: (Constant), ROA, CAR, LDR, Suku Bunga SBI, NIM, Inflasi, Ukuran Perusahaan, BOPO b. Dependent Variable : NPL Sumber: Hasil Analisis Data, 2022, Lampiran 8 Uji Statistik t Variabel
B t Sig. Keterangan (Constant) -6,327 -1,618 0,120 CAR 0,114 2,458 0,022 H1 diterima LDR -0,003 -0,451 0,656 H2 ditolak NIM 0,074 0,959 0,348 H3 ditolak BOPO -0,007 -0,397 0,695 H4 ditolak Suku Bunga SBI 0,104 0,406 0,689 H5 ditolak Inflasi 0,586 2,588 0,017 H6 diterima Ukuran Perusahaan 0,345 2,001 0,058 H7 ditolak ROA -0,963 -3,047 0,006 H8 diterima a. Dependent Variabel: NPL Sumber: Hasil Analisis Data, 2022, Lampiran 8
Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang telah dilakukan Anwar, C. J., & Sunaenah, S. (2016) dan Ria, N. P. L., & Zubadi, H. (2018), yang menyimpulkan bahwa Capital Adequacy Ratio berpengaruh  terhadap Non-Performing Loan .
2) Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio terhadap

## Non-Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,656  yang  lebih  besar  dari signifikansi α = 0,05 membuat H2 ditolak. Hal  ini  disebabkan  terjadi  karena  rasio Loan  to  Deposit  Ratio yang  berada  pada kisaran  terbaik  yang  ditentukan  Bank Indonesia menunjukkan bahwa bank yang bersangkutan  telah  berhasil  menjalankan fungsi  intermediasinya  yaitu funding dan lending dengan  baik,  sehingga  fluktuasi pada Loan  to  Deposit  Ratio kurang mencerminkan pengaruhnya terhadap Non-Performing Loan .
Hasil  penelitian  ini  tidak  konsisten dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan Barus, A. C., & Erick. (2016), Dwihandayani, D. (2017), dan Abyanta, N. P., Kepramareni, P., Novia, P., & Ardianti, H.  (2020),  yang  menyimpulkan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio berpengaruh terhadap Non-Performing Loan .
3) Pengaruh Net  Interest  Margin terhadap

## Non-Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,348  yang  lebih  besar  dari signifikansi α = 0,05 membuat H3 ditolak. Hal ini disebabkan besarnya rasio rata-rata Net Interest Margin sebesar 6,02% artinya termasuk  dalam  peringkat  sangat  baik karena  diatas  3%.  Semakin  tinggi Net Interest  Margin menunjukkan  semakin efektif  bank  dalam  penempatan  aktiva produktif  dalam  bentuk  kredit,  selain  itu akan meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva  produktif  yang  dikelola  bank  dan kondisi bermasalah akan semakin kecil.
Hasil  penelitian  ini  tidak  konsisten dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan Barus, A. C., & Erick. (2016) dan Yuliani, N. W. E., Purnami, A. A. S., & Wulandari, I.  G.  A.  A.  (2020),  yang  menyimpulkan bahwa Net  Interest  Margin berpengaruh terhadap Non-Performing Loan .
4) Pengaruh  Biaya  Operasional  Pendapatan Ratio terhadap Non-Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,695  yang  lebih  besar  dari signifikansi α = 0,05 membuat H4 ditolak.
Hal  ini  dapat  terjadi  bahwa  penghematan yang  dilakukan  manajemen  perusahaan dengan menekan berbagai biaya operasional  akan  membuat  perusahaan “terlihat  efisien”  dalam  beberapa  waktu. Namun  usaha  untuk  mencapai  efisiensi dengan  menakan  biaya  pada  akhirnya justru mendatangkan risiko kredit bermasalah di waktu yang akan datang.
Hasil  penelitian  ini  tidak  konsisten dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan Ria,  N.  P.  L.,  &  Zubadi,  H.  (2018)  dan Yuliani,  N.  W.  E.,  Purnami,  A.  A.  S.,  & Wulandari,  I.  G.  A.  A.  (2020),  yang menyimpulkan  bahwa  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh terhadap Non-Performing Loan .
5) Pengaruh Suku Bunga SBI terhadap Non-

## Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,689  yang  lebih  besar  dari signifikansi α = 0,05 membuat H5 ditolak. Hal  ini  dapat  terjadi  karena  apabila  Suku Bunga SBI naik mengakibatkan perbankan akan menaikkan pula suku bunga depositonya.  Dengan  naiknya  suku  bunga deposito  maka  biaya  yang  dikeluarkan perbankan untuk menghimpun dana pihak ketiga  tersebut  juga  meningkat,  sehingga biaya  dana  perbankan  akan  meningkat. Jika ini terjadi maka suku bunga pinjaman perbankan  juga  akan  meningkat  sehingga kemungkinan terjadinya kredit bermasalah semakin besar.
Hasil  penelitian  ini  mendukung penelitian yang telah dilakukan Dwihandayani,  D.  (2017)  dan  Syahid,  D. C. N.  (2016),  yang  menyimpulkan  bahwa Suku  Bunga  SBI  tidak  berpengaruh terhadap Non-Performing Loan .
6) Pengaruh Inflasi terhadap Non-Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,017  yang  lebih  kecil  dari signifikansi  α  =  0,05  membuat  H6 diterima.  Hal  ini  dapat  terjadi  karena apabila  inflasi  terjadi  maka  masyarakat akan mengalami kesulitan untuk memenuhi  kebutuhan  ekonomi,  sehingga masyarakat yang akan meminjam kredit ke bank  meningkat  karena  untuk  memenuhi kebutuhan  ekonominya.  Dengan  begitu, pinjaman akan bertambah dan memungkinkan kredit macet akan bertambah atau meningkat.
Hasil penelitian ini mendukung penelitian  yang  telah  dilakukan  Barus,  A.
C., & Erick. (2016) dan Dwihandayani, D. (2017), yang menyimpulkan bahwa Inflasi berpengaruh  terhadap Non-Performing
Loan .
7) Pengaruh  Ukuran  Perusahaan  terhadap

## Non-Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,058  yang  lebih  besar  dari signifikansi α = 0,05 membuat H7 ditolak. Hal  ini  terjadi  karena  Ukuran  Perusahaan diukur  dengan  total assets ,  sehingga apabila  suatu  perusahaan  memiliki assets
yang  besar  maka  volume  kredit  yang disalurkan  akan  besar  pula.  Hal  ini disebabkan  total  aset  yang  semakin  besar akan  meningkatkan  volume  kredit  yang dapat menekan tingkat spread yang dapat menurunkan tingkat lending rate bank.
Hasil  penelitian  ini  tidak  konsisten dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan Barus, A. C., & Erick. (2016) dan Ria, N. P.  L.,  &  Zubadi,  H.  (2018),  yang menyimpulkan bahwa Ukuran Perusahaan berpengaruh  terhadap Non-Performing Loan .
8) Pengaruh Return On Assets terhadap Non- Performing Loan
Nilai  signifikansi  menunjukkan  nilai sebesar  0,006  yang  lebih  kecil  dari signifikansi  α  =  0,05  membuat  H8 diterima.  Hal  tersebut  sesuai  dengan  teori bahwa  profibilitas  menjadi  salah  satu parameter  penting  untuk  menilai  kinerja perbankan. Laba yang tinggi menjadi tanda bahwa  bank  memiliki  kinerja  yang  baik dan akan menjadi tempat yang aman bagi masyarakat  untuk  menempatkan  dana mereka.  Atas  kepercayaan  masyarakat inilah  bank  dapat  menghimpun  banyak dana  yang  kemudian  akan  tersalurkan dalam  bentuk  kredit.  Semakin  banyak kredit yang berhasil disalurkan, maka rasio Non-Performing  Loan kemudian  dapat ditekan.  Sebaliknya  jika  laba  nya  buruk, maka  kebijakan  menaikkan  suku  bunga kredit  yang  mungkin  diambil  bank  demi pencapaian  target  laba  hanya  akan menambah  kemungkinan  debitur  gagal bayar.
Hasil  penelitian  ini  tidak  konsisten dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan Anwar, C. J., & Sunaenah, S. (2016), Dao, L.  K.  O.,  Nguyen,  T.  Y.,  Hussain,  S.,  & Nguyen, V. C. (2020), dan Kusuma, E. C., &  Haryanto,  A.  M.  (2016),  yang menyimpulkan  bahwa Return  On  Assets
tidak berpengaruh terhadap Non- Performing Loan .
5. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil pengujian dan
pembahasan  yang  telah  dipaparkan  maka dengan  ini  diperoleh  kesimpulan  sebagai berikut: 1) H1  diterima,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Capital Adequacy Ratio berpengaruh  signifikan  terhadap Non-
Performing Loan dengan nilai signifikansi 0,002 < 0,05.
2) H2  ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Loan  to  Deposit  Ratio tidak berpengaruh  terhadap Non-Performing Loan dengan  nilai  signifikansi  0,656  > 0,05.
3) H3  ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Net Interest Margin tidak berpengaruh  terhadap Non-Performing
Loan dengan  nilai  signifikansi  0,348  >
0,05.
4) H4  ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  tidak  berpengaruh  terhadap Non-Performing Loan dengan nilai signifikansi 0,695 > 0,05.
5) H5  ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Suku Bunga SBI tidak berpengaruh terhadap Non-Performing  Loan dengan nilai signifikansi 0,689 > 0,05.
6) H6  diterima,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  Inflasi  berpengaruh  signifikan terhadap Non-Performing  Loan dengan nilai signifikansi 0,017 < 0,05.
7) H7  ditolak,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Ukuran Perusahaan tidak berpengaruh  terhadap Non-Performing
Loan dengan  nilai  signifikansi  0,058  > 0,05.
8) H8  diterima,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Return  On  Assets berpengaruh signifikan terhadap Non-Performing Loan dengan nilai signifikansi 0,006 < 0,05.
6. REFERENSI
Abyanta,  N.  P.,  Kepramareni,  P.,  Novia,  P.,  & Ardianti,  H.  (2020). NON  PERFORMING LOAN  DAN  FAKTOR-FAKTOR  YANG . 12 (1), 190–196.
Agustiningtyas, M., Setiono, H., & Nugroho, T. R.
(2017). Bank pada umumnya dalam menjalankan operasionalnya untuk memperoleh  hasil  usahanya  selalu  saja dihadapkan pada sebuah risiko . Risiko yang mungkin  terjadi  bisa  saja  menyebabkan kerugian  jika  tidak  segera  dideteksi  dan  di- manage secara benar dari awal . S . 1–14.
Anwar,  C.  J.,  &  Sunaenah,  S.  (2016).  Pengaruh Roa  Dan  Car  Terhadap  Kredit  Macet  (Npl)
Pada  Bank  Umum  Di  Indonesia. Jurnal Ekonomi-Qu , 6 (2), 214–235.
https://doi.org/10.35448/jequ.v6i2.4344 Barus,  A.  C.,  &  Erick.  (2016).  Analisis  Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing Loan  pada  PT.  Bank  Mandiri  (PERSERO). Jurnal  Wira  Ekonomi  Mikroskil , 6 (2),  113– 122. https://www.mikroskil.ac.id/ejurnal/index.ph p/jwem/article/view/325 Dao,  L.  K.  O.,  Nguyen,  T.  Y.,  Hussain,  S.,  & Nguyen, V. C. (2020). Factors affecting non- performing  loans  of  commercial  banks:  The role of bank performance and credit growth. Banks  and  Bank  Systems , 15 (3),  44–54. https://doi.org/10.21511/bbs.15(3).2020.05 Dwihandayani,  D.  (2017).  Analisis  Kinerja  Non Performing  Loan  (Npl)  Perbankan  Di
Indonesia Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi  Npl. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi
Bisnis , 22 (3), 228985.
Kartikasary,  M.,  Marsintauli,  F.,  Serlawati,  E.,  &
Laurens, S. (2020). Factors affecting the non- performing  loans  in  Indonesia. Accounting ,
6 (2),
97–106. https://doi.org/10.5267/j.ac.2019.12.003
Kusuma,  E.  C., &  Haryanto,  A.  M.  (2016). Bopo Dan  Ldr  ),  Serta  Pertumbuhan  Kredit  Dan Kualitas  Kredit  Terhadap  Non  Performing Loan  (  Npl  ). Diponegoro  Journal  of Management , 5 (2015), 1–13. Ria, N. P. L., & Zubadi, H. (2018). Hamron Zubadi
Universitas Muhammadiyah Magelang Email: Robby,  K.,  &  Angery,  E.  (2021). JIMEA  |  Jurnal Ilmiah  MEA  (  Manajemen  ,  Ekonomi  ,  dan Akuntansi ). Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi) , 5 (3),
494–512.
Syahid,  D.  C.  N.  (2016).  Pengaruh  Faktor Eksternal  dan  Internal  Terhadap  Kredit
Bermasalah  serta  Dampaknya  Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Menurut PSAK 55. Jurnal Perbanas , 2 (1), 1–
23.
Yuliani, N. W. E., Purnami, A. A. S., & Wulandari, I.  G.  A.  A.  (2020).  Pengaruh  Capital
Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017. Warmadewa Economic  Development  Journal  (WEDJ) ,
3 (1), 10–20.
https://doi.org/10.22225/wedj.3.1.1590.10-