Analisis Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Digital Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2022
Ariska Asri Safira 1 , Suryakusuma Kholid Hidayatullah 2 1,2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Bank BPD Jawa Tengah E-mail: ariskaasri2003@gmail.com, suryakusumakh7@gmail.com
Article History: Received: 07 Maret 2024 Revised: 14 Maret 2024
Accepted: 15 Maret 2024
Abstract: Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Digital Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan periode pengamatan selama 4 tahun (2019-2022). Sempel dipilih dengan Sempel Jenuh. Sampel di dapatkan sebanyak 36 data sempel untuk periode 2019-2022. Data di analisis menggunakan alat uji analisis linear beganda dengan perangkat lunak SPSS 26. Hasil penelitian menunjukan bahwa secara silmutan variabel CAR, LDR, BOPO, dan NPL berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Sedangkan secara parsial variabel CAR tidak berpengaruh terhadap ROA. Variabel LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Variabel NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.
Keywords: CAR, LDR,

## BOPO, NPL, ROA
PENDAHULUAN Di Indonesia industri perbankan tidak lepas dari berbagai jenis layanan, mulai dari layanan jasa maupun layanan produk-produk lainnya. Perbankan tidak hanya melayani jasa dan produk perbankan saja, tetapi juga melakukan pelaksanaan kebijakan moneter yang di buat oleh pemerintah. Kebijakan moneter ini memiliki tujuan untuk mencapai dan menjaga keseimbangan eksternal dan internal. Kebijakan eksternal seperti keseimbangan neraca pembayaran, sedangkan kebijakan internal yaitu seperti pemerataan pembangunan, stabilitas harga, dan ekonomi Indonesia yang tinggi (Dr.Mochammad Rizaldy, 2022). Perekonomian Indonesia sangat berhubungan dengan dunia perbankan, karena saat perbankan mengalami kekacauan akan berpengaruh terhadap perekonomian, sehingga menjadi masalah. Bank sendiri juga memiliki fungsi intermediasi yang berperan untuk menyimpan dana dari pihak ketiga dalam bentuk tabungan, deposito, dan giro, kemudian dari dana yang telah disimpan kemudian di salurkan kembali kepada masyarakat yang membutuhkan dalam bentuk kredit. Fungsi ini diterapkan agar mampu menjaga perekonomian dan menunjang pembangunan nasional dalam rangka untuk pemerataan pembangunan. Bank tidak hanya menjalankan perannya dengan baik tetapi juga harus membangun dan menjaga kepercayaannya terhadap masyarakat dan para stakeholder. Ketika Masyarakat percaya maka bank akan mendapatkan peluang untuk menuju keberhasilan dalam menjalankan perannya dan dapat bersaingan dengan bank lainnya. Maka dari itu perbankan harus berjalan dengan sehat dan memiliki kinerja keuangan baik, agar dapat berkembang dan bertumbuh dengan kuat. Tentunya untuk menuju bank yang sehat dan baik, bank harus mampu bersaing secara baik. Persaingan ini tentunya tidak jauh dari perkembangan

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
dunia yang dimana teknologi juga semakin berkembang secara pesat dan mulai memasuki dunia perbakan dan munculah bank digital baru.
Bank digital sendiri merupakan sebuah bank yang menjalankan kegiatannya melalui sistem digital dan hanya memiliki kantor pusat (Dr.Mochammad Rizaldy, 2022). Bisa membangun kepercayaan masyarakat yang masih diragukan tentang keamanan bank tersebut baik dari segi transaksi maupun layanannya. Pada umumnya bank digital hanya melayani melalui online dan berbeda dengan bank pada umumnya. Digital Bank tidak jauh berbeda dengan bank pada umumnya, untuk mengetahui kinerjanya dapat dilihat melalui laporan keuangannya. Laporan keuangan adalah sebuah proses akuntansi yang dicatat dalam bentuk laporan mulai aktivitas maupun data keuangannya, mulai dari keluar masuk dan digunakan untuk apa semua sudah ada di laporan keuangan menurut (Dr.Francis Hutabarat, MBA, 2020). Laporan keuangan juga bisa digunakan untuk menilai kinerja keuangan baik atau tidaknya.
Menurut (Accurate, 2023), Kinerja keuangan secara umum adalah suatu indikator penting dalam eksternal maupun internal perusahaan untuk penilaian dan melihat kinerja perusahaan tersebut, yang dapat dilihat dilaporan keuangannya. Laporan keuangan sebuah Perusahaan merupakan gambaran umum tentang baik buruknya perusahaan tertentu dalam penggunaan dana baik menyalurkan atau menyimpan.Menurut (Fahmi, 2012), kinerja keuangan adalah sebuah keberhasilan suatu perusahaan yang dapat dikatakan sebagai sebuah capaian atas aktivitas yang dilakukan. Dapat dikatakan kinerja keuangan suatu metode untuk menganalisis suatu perusahaan sejauh mana perusahaan tersebut telah melaksanakan kegiatannya dengan menggunakan aturan- aturan tentang keuangan yang sudah ada di pemerintah dengan baik dan benar.

## Gambar 1. Perkembangan Asset Bank Digital Tahun 2019-2022 (Dalam Grafik)
Sumber : Data di Olah dari Laporan Keuangan
Menurut (Setiawati, 2023) ditengah adanya ketidak pastian konflik geopolitik, dan inflasi perbankan masih mencatat kinerja yang positif walaupun mengalami pelambatan pada tahun 2023. Dimana bank digital tahun 2023 tidak sebaik tahun sebelumnya, saham bank digital tahun ini mulai menurun dan bahkan ditinggalkan para investor. Sejak tahun 2022 bank digital mulai mengalami penurunan.
Dapat dilihat dari gambar grafik di atas, sebagai contoh Bank QNB Indonesia (BKWS) tahun 2019 memiliki asset sebesar Rp 23.021.785 juta dan selama 3 tahun berturut- turut bank BKWS mengalami penurunan yang cukup signifikan tahun 2020-2022 mengalami penurunan
sekitar Rp 6.304.698 ditahun 2022 terakhir. Hal tersebut juga di alami oleh Bank Raya Indonesia (AGRO) tahun 2019-2020 bank AGRO mengalami kenaikan dari Rp 27.067.923 menjadi Rp 28.015.492, setelah itu Bank AGRO Menururn tahun berikutnya yaitu 2021-2020 yaitu menjadi Rp 16.866.523 dan Rp 13.898.775. Bank Amar Indonesia (AMAR) juga mengalami naik turun pada aset yang dimilikinya. Pada tahun 2019-2021 mengalami kenaikan cukup baik, tetapi tahun 2022 Bank AMAR mengalami penurunan nilai aset menjadi Rp 4.505.045. berbeda dengan Bank MNC Internasional (BABP), Bank Aladin, Neo Bank, Bank Jgo, dan Sea Bank (SE) mencatat dari tahun 2019-2022 memiliki nilai asset yang setiap tahunnya terus meningkat.
Tabel 1. Perkembangan ROA Bank Digital Tahun 2019-2022 No Nama Bank ROA 2019 2020 2021 2022 1 PT Bank Aladin Syariah Tbk 11.15 6.19 -8.81 -0.85 2 PT Bank Neo Commerce Tbk 0.37 0.34 -13.71 -5.2 3 PT Allo Bank Indonesia Tbk -1 0.4 0.3 0.1 4 PT Bank Jago Indonesia Tbk -15.89 -11.27 0.10 0.14 5 PT Bank Raya Indonesia Tbk 0.31 0.24 -14.75 0.85 6 PT Bank MNC Internasional Tbk 0.27 0.15 0.18 1.04 7 PT Bank Amar Indonesia Tbk 2.99 0.74 0.02 -4.75 8 Sea Bank -3.2 -14.11 -5.17 0.29 9 PT Bank QNB Indonesia Tbk 0.02 -1.24 -8.5 -2.42
Sumber: Laporan Keuangan Bank Di Bursa Efek Indonesia Menurut tabel di atas, kinerja keuangan Bank Digital yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) menunjukkan fluktuasi dalam Return On Asset (ROA). Pada 2019 PT Bank Aladin Syariah Tbk (BANK) memiliki nilai ROA sebesar 11,15%, tetapi pada tahun berikutnya mengalami penurunan nilai ROA dari tahun 2020 menjadi 6,19%, tahun 2021 nilai ROA semakin menurun menjadi -8,81% dan 2022 sebesar -0,85%, begitupun dengan Bank Neo Commerce, Allo Bank Indonesia, Bank Amar Indonesia, dan Bank QNB Indonesia. Berbeda dengan bank Jago, Walaupun pada Tahun 2019-2020 mengalami penurunan yang semula -15,89% menjadi - 11,27% tetapi pada tahun berikutnya mampu memulihkan Kembali walaupun tidak begitu terlihat, hal ini juga serupa di alami oleh Bank MNC Internasional. Berbeda halnya dengan Bank Raya Indonesia di mana dari tahun 2019-2021 terus menurun 0,31% menjadi -14,75%, akan tetapi Bank Raya Indonesaia mampu memulihkan kembali angka yang negatif menjadi positif yaitu di tahun 2022 menjadi 0,85%.
Perkembangan kinerja keuangan diatas juga disebabkan oleh beberapa rasio bank yang juga mengalami naik turun pada setiap tahunnya, rasio tersebut meliputi Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Desposit Ratio (LDR), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Non Performing Loan (NPL). Berikut data pertumbuhan rasio bank digital periode 2019-203. Tabel 2. Data Pertumbuhan Kinerja Keuangan Bank Digital Tahun 2019-2023
No Nama Bank Kode Tahun CAR LDR BOPO NPL % % % % 1. PT Bank Aladin Syariah Tbk BANK 2019 241.84 506.6 84.70 0 2020 329.09 0.13 56.16 0

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
No Nama Bank Kode Tahun CAR LDR BOPO NPL % % % % 2021 390.5 0 428.4 0 2022 189.28 173.27 354.75 0 2023 118.81 87.93 157.59 0 2. PT Bank Neo Commerce Tbk BBYB 2019 29.35 92 97.24 1.63 2020 32.78 85 96.71 2.67 2021 55.48 51 224,01 1.19 2022 36.79 64 127.28 2.05 2023 26.35 71.65 116.91 1.51 3. PT Allo Bank Indonesia Tbk BBHI 2019 16.20 69 116.84 4.07 2020 19.61 55 82.23 10.16 2021 48.81 0.07 52.38 0.29 2022 79.53 1 60.51 0.01 2023 84.56 149,72 58.49 0.04 4. PT Bank Jago Indonesia Tbk ARTO 2019 148.28 42 258.09 0.05 2020 91.38 103 261.1 0.00 2021 169.92 143 98.52 0.04 2022 82.75 111 99.19 0.55 2023 71.33 105.33 96.01 0.14 5. PT bank Raya Imdonesia Tbk AGRO 2019 24.28 92 96.64 4.86 2020 24.33 85 97.12 2.73 2021 20.24 86 287.86 0.04 2022 43.74 79 93.34 0.54 2023 48.98 79.58 84.56 1.98 6. PT Bank MNC Internasional Tbk BABP 2019 15.16 87 95.21 3.57 2020 15.75 75 98.07 3.63 2021 24.31 74 97.81 2.81 2022 23.62 76 88.16 2.21 2023 31.55 79.66 92.36 2.59 7. PT Bank Amar Indonesia Tbk AMAR 2019 55.64 112.86 89.44 -3,3 2020 45.43 74.32 96.73 4.8 2021 29.85 74.70 99.76 1.69 2022 82.52 220.31 119.36 1.67 2023 124.51 297.72 83.53 1.56 8. Sea Bank SE 2019 13.53 93.44 13.68 2.06 2020 51.58 93.96 252.47 0.33 2021 41.33 73.27 147.03 0.13 2022 39.67 73.65 98.75 0.13
No Nama Bank Kode Tahun CAR LDR BOPO NPL % % % % 2023 38.73 67.72 95.3 0.17 9. PT Bank QNB Indonesia Tbk BKWS 2019 21.08 87 -336 4.45 2020 24.53 94 -542 1.21 2021 29.92 80 -1 0.04 2022 38.59 87 -0,4 0.08 2023 58.4 79.40 93.09 0.14
Sumber : Laporan Keuangan Bank Digital Tabel 2 diatas merupakan rasio kinerja keuangan Bank Digital selama lima tahun berturut-turut yakni dari tahun 2019-2023. Berdasarkan tabel diatas selama lima periode bank digital mengalami kenaikan serta penurunan rasio di setiap tahunnya.
Sumber : Data di olah dari laporan keuangan
Pada gambar 2 dapat dilihat perkembangan rasio CAR bank digital pada tahun 2019-2020 cenderung mengalami kenaikan, kecuali untuk bank jago dan bank amar pada tahun itu mengalami penurunan sebesar 5,69% dan 1,021%. Sedangkan pada tahun 2020-2021 hanya bank raya, bank amar, dan sea bank yang mengalami penurunan yaitu masing-masing sebesar 4,9%, 15,58%, dan 10,25%. Dan untuk tahun 2021-2023 semua bank digital mengalami kenaikan dan juga penurunan di setiap tahunnya.
Pada gambar 1.3 perkembangan grasio LDR bank digital pada tahun 2019-2020 yang begitu terlihat mengalami penurunan yaitu bank aladin dimana bank aladin menurun hingga

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)

## 1024
100%. Hal itupun serupa dialami oleh allo bank dimana pada tahun 2020 memiliki nilai LDR sebesar 55% dan di tahun 2021 menurun hingga 0,07%. Untuk bank digital yang lainnya juga mengalami kenaikan dan penurunan tetapi untuk nilai rasionya tidak begitu jauh dengan tahun- tahun sebelumnya.
Pada gambar 1.4 menunjukan perkembangan rasio BOPO pada bank digital, dimana pada tahun 2019-2023 rasio BOPO bank digtal mengalami kenaikan dan penurunan yang tidak begitu jauh, kecuali bank QNB dimana bank tersebut pada tahun 2019-2020 masih terlihat cukup baik karena mengalami kenaikan dari -336% dan -542%. Tetapi pada tahun berikutnya yaitu tahun 2021-2022 mengalami penurunan yang cukup drastis, dimana tahun 2021 rasio BOPO -1% dan tahun 2022 juga menurun menjadi -0,4%. Dan di tahun 2023 bank QNB cukup terlihat mengalami kenaikan hingga menjadi 93,09.
Pada gambar 1.5 menunjukan perkembangan rasio NPL tyang dimiliki oleh bank digital, dimana pada tahun 2019-2020 untuk neo bank, allo bank dan bank amar mengalami kenaikan yang cukup tinggi. Pada tahun 2019 memiliki nilai NPL sebesar 1,63%, 4,07%, dan -3,3% menurun menjadi 2,67%, 10,16%, dan 4,8%. Akan tetapi untuk tahun berikutnya ketiga bank tersebut mampu mengimbangi angka NPL bank digital lainnya. Di mana bank digital lainnya juga mengalami kenaikan dan penurunan besaran rasio NPLnya tetapi tidak begitu jauh dari tahun-tahun sebelumnya.
Menururt (Dr.Francis Hutabarat, MBA, 2020) Ada beberapa faktor yang mempengaruhi kondisi keuangan perusahaan dan kinerjanya dari waktu ke waktu. Kinerja keuangan suatu bank diukur dengan rasio profitabilitas keuangan indikator Return on Asset Ratio (ROA), dapat di pengaruhi oleh beberapa faktor rasio keuangan, yaitu rasio solvabilitas, ekuitas, dan likuiditas. Dari beberapa faktor rasio keuangan tersebut, suatu kinerja keuangan dipengaruhi oleh beberapa faktor penyebabnya, Menurut Saputra & Lian (2018), faktor yang memengaruhi kinerja keuangan: Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).sedangkan menurut (Sahyunu & Aprianti, 2021) Loan Deposit Ratio (LDR) dan Non Permorming Loan (NPL) adalah komponen yang memengaruhi kinerja keuangan. Menurut (Maulida, 2023), Dari penjelasan data di atas, kinerja keuangan suatu perusahaan pada umumnya dapat diukur dengan rasio profitabilitas. Rasio yang digunakan untuk mengetahui besaran laba rugi suatu perusahaan untuk mengukur kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba dari modal untuk membayar utang. Selain itu, perusahaan dapat menggunakan metode ini untuk mengevaluasi kinerjanya, terutama kinerja keuangannya, yang biasanya digunakan oleh direksi. Tingkat efesiensi rasio ini adalah bahwa kondisi keuangan perusahaan lebih baik berdasarkan rasio profitabilitasnya jika nilai rasio yang didapatkan lebih tinggi. Return on Asset Ratio (ROA) adalah salah satu indikator dalam rasio profitabilitas. Indikator ini biasanya digunakan untuk menilai kinerja bisnis dalam manajemen kekuangan, ROA ini juga digunakan untuk mengevaluasi kinerja keuangan cara membagikan laba bersih setelah pajak dengan total asset dalam Perusahaan.
Pertama menurut (Saputra & Lian, 2018) Rasio Solvabilitas melihat seberapa persen perusahaan mampu membayarkan kewajibannya saat perusahaan sedang dilikuidasi untuk pengeluaran. Faktor ini biasanya menggunakan rasio kecukupan modal (CAR). Nilai CAR yang lebih tinggi menunjukkan bahwa bank tersebut lebih baik, tetapi nilai CAR yang lebih rendah menunjukkan bahwa bank tersebut tidak baik. Sama dengan studi yang dilakukan oleh (Sahyunu et al., 2021) mendapatkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan, atau Return on Asset Ratio (ROA). Penelitian yang dilakukan oleh (Sofyan, 2020) juga menemukan bahwa CAR juga berpengaruh positif dan
signifikan terhadap Return on Asset Ratio (ROA). Berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh (Saputra & Lian, 2018) mendapatkan hasil bahwa CAR tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap Return on Asset Ratio (ROA).
Menururt (Sahyunu & Aprianti, 2021) selanjutnya yaitu faktor Loan Deposit Ratio (LDR) yang termasuk dalam rasio likuiditas. Rasio likuiditas merupakan kemampuan perusahaan untuk memenuhi hutangnya dengan cepat, jangka waktu itu sendiri biasanya < 1 tahun. Rasio likuiditas ini juga penting untuk para investor karena kondisi keuangan penting, guna untuk memutuskan apakah akan memberikan investasi atau tidak (Subramanyam & J.Wild, 2010). Kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajibannya ditentukan oleh nilai likuiditasnya bahwa semakin tinggi semakin baik. Rasio ini sangat penting karena jika perusahaan gagal membayarkan utangnya < 1 tahun, maka Perusahaan bisa bangkrut. Rasio ini bisa diukur dengan beberapa indikator salah satunya yaitu dengan Loan to Deposit Ratio (LDR). digunakan oleh perbankan untuk mengukur jumlah pinjaman diberikan kepada masyarakat, sehinggah semakin tinggki rasio yang didapatkan maka profit bank akan semakin meningkat. Sehingga dapat di artikan bahwa rasio LDR akan mempengaruhi kinerja keuangan. Dengan demikian, penelitian sebelumnya (Sahyunu et al., 2021) menunjukkan bahwa LDR berdampak positif dan tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Penelitian ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh (Madjit et al., 2022) Loan Deposit Ratio (LDR) berdampak positif pada Return On Asset (ROA) secara signifikan.
Menurut (Zulvia, 2020) selanjutnya yaitu Faktor Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), yang membandingkan beban operasional dengan pendapatan operasional bank. Biasanya digunakan untuk mengukur seberapa baik suatu perusahaan dapat mengelola biaya operasionalnya. Jika Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) lebih besar, perusahaan tersebut kurang efisien dalam mengelola biayanya. Sebaliknya, jika BOPO lebih kecil dan pendapatan lebih tinggi, perusahaan tersebut lebih efisien dalam mengelola biayanya (ekonomi online, 2020). Penelitian terdahulu (Saputra & Lian, 2018) menemukan bahwa Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki dampak negatif yang signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) tidak mempengaruhi Return On Asset (ROA) ini bertentangan dengan penelitian yang dilakukan oleh (Zulvia, 2020).
Terkahir menurut (Sahyunu & Aprianti, 2021) Faktor Non Permorming Loan (NPL) merupakan risiko yang harus dihadapi oleh bank jika terjadi adanya permasalahan dari debitur yang memimjam kredit dan tidak bisa melunasinya Kembali, Non Pefoming Loan (NPL) merupakan persentase jumlah kredit bermasalah terhadap pinjaman dikeluarkan bank (Ningsih & Widyana Dewi, 2020). Jika Rasio Non Permorming Loan (NPL) tinggi maka bank tersebut tidak sehat atau akan mengalami penurunan pada laba. menurut (Sahyunu et al., 2021) NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On asset (ROA). Berbeda dengan ini, penelitian yang dilakukan oleh (Khamisah et al., 2020) menemukan bahwa Non Permorming Loan (NPL) berdampak negatif pada ROA tetapi tidak signifikan. Berdasarkan penelitian terlebih dahulu terdapat perbedaan hasil, maka dengan itu peneliti bertujuan untuk melakukan penelitian kembali terhadap CAR sebagai X1, LDR seabagai X2, BOPO sebagai X3, dan NPL sebagai X4. Empat faktor tersebut sebagai variable independent, yang akan menguji pengaruh empat variable independent tersebut terhadap variable Y atau variabel dependen yaitu Return On asset (ROA). Dengan mengajukan pertanyaan tentang (i) apakah CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, (ii) apakah LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, (iii) apakah BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, dan (iv) apakah NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)

## 1026

## LANDASAN TEORI
Kinerja Keuangan Perbankan Menurut (Accurate, 2023), Kinerja keuangan secara umum adalah suatu indikator penting dalam eksternal maupun internal perusahaan untuk penilaian dan melihat kinerja perusahaan tersebut, yang dapat dilihat di laporan keuangannya. Laporan keuangan sebuah perusahaan merupakan gambaran umum mengenai keadaan keuangan perusahaan selama satu jangka waktu tertentu dalam penggunaan dana baik menyalurkan maupun menghimpun dana. Kinerja keuangan merupakan suatu hasil yang sudah dicapai mulai dari mengelola kegiatan operasioanalnya, sumber dayanya guna untuk mecapai suatu tujuan bersama (Sofyan, 2020).
Kinerja keuangan pasti dibutuhkan oleh setiap perusahaan dalam menilai kinerja perusahaan, dengan cara membadingkan data keuangan perusahaan perbanakn satu periode dengan periode lainnya yang sedang berjalan. Kinerja keuangan memberikan efesiensi dalam penggunaan dana perusahaan dengan memperoleh profit dari hasil yang didapatkan dengan melihat dan membandingkan pendapatan bersih setelah pajak. Dalam perusahaan kinerja keuangan sangat berperan penting dalam kegiatan operasional perusahaan perbankan. Jika kinerja keuangan baik maka kegiatan operasional bank juga pasti baik (Sanjaya & Rizky, 2018). Rasio Profitabilitas Menururt (Dr.Francis Hutabarat, MBA, 2020) Rasio profitabilitas adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajibannya dalam jangka waktu yang lama dan mendapatkan keuntungan. Rasio profitabilitas ini juga bisa digunakan untuk mengukur tingkat efektivitasan manajemen serta kinerja keuangannya, dangan dilihat dari besar kecilnya laba yang didapatkan.
Dalam rasio profitabilitas ini terdapat indikator yang dapat digunakan untuk mengukur kinerja keuangan perbankan sendiri biasanya di ukur menggunakan Return on Asset Ratio (ROA). Rasio ini biasanya digunakan untuk melihat kinerja perusahaan terutama perbankan dalam mengelola kekuangan, Return on Asset Ratio (ROA) ini juga digunakan untuk mengukur suatu kinerja keuangan perbankan dengan cara membagikan laba bersih yang didapatkan setelah pajak dengan total asset yang didapat. Tingkat efesiensi rasio ini yaitu jika semakin tinggi nilai rasio yang didapatkan maka semakin baik juga kondisi perusahaan berdasarkan rasio profitabilitasnya, menurut (Maulida, 2023). Dalam pengukuran kinerja keuangan menggunakan Return on Asset Ratio (ROA) dapat dirumuskan dengan:
������ �� ����� ����� (���) = ���� �����ℎ ������ℎ ����� ����� ���� × 100%
(1)
Capital Adequacy Ratio (CAR) CAR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki oleh bank, berguna untuk menunjang aktiva yang mendatangkan resiko. Dalam rasio ini pengukurannya dengan membagikan modal bank dengan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). Jika nilai CAR semakin tinggi maka akan memungkinkan adanya dana yang menganggur dan tidak dioptimalkan dalam penyalurannya, dan bank cenderung takut akan menghadapi resiko yang kemungkinan akan terjadi seperti adanya resiko kredit macet (Sofyan, 2020).
Jika nilai CAR mencapai batas kriteria 8% sampai 12% maka bank tersebut mampu untuk dapat menggunkan dan mampu mengatasi resiko dari setiap kredit atapun aktiva produktif yang memungkinkan kedapannya memiliki resiko.tetapi jika terlalu jauh dari standar kriteria hal
tersebut juga akan menyebabkan terjadinya modal yang ideal atau bagus tetapi tidak efisen dalam penggunaannya untuk mendapatkan profit. Jika bank memiliki rasio CAR dibawah 8% maka bank dianggap tidak mampu untuk mengatasi kerugian yang akan timbul. Adapun Rumus Capital Adequacy Ratio (CAR) serta penetapan kriteria Capital Adequacy Ratio (CAR) menurut surat edaran Bank Indonesia (BI) NO.13/24/DNDP tahun 2011 (Rahma & Hayati, 2022). Dengan rumus sebagai berikut:
��� = �����
������ ���������� ������� ������ (����) × 100% (2)
Loan to Deposit Ratio (LDR) Menurut (Kamal, 2021) Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan sebuah ukuran suatu bank yang berguna untuk mengukur besarnya dana yang ditempatkan melalui kredit dan kredit tersebut bersumber dari Dana Pihak Ketiga (DPK). Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan sebuah ukuran atau kemampuan bank untuk mengukur tingkat likuiditas suatu bank, apakah bank tersebut mampu membayar kewajibannya dalam jangka pendek. Kewajiban yang di maksud ini merupakan pinjaman terhadap simpanan DPK yang digunakan untuk modal memberikan kredit ke masyrakat. Nilai likuid yang terbatas dalam bank untuk memenuhi kewajibannya, hal tersebut menimbulka kemungkinan bahwa modal yang disalurkan tersebut akan di ambil oleh deposan. Besar kecilnya LDR hal itu akan mempengaruhi profitabilitas bank. Batas kriteria nilai LDR yang bagus yaitu antara 75%-85% jika melebihi nilai tersebut maka bank bisa dikatakan bank dalam kondisi kurang sehat. Jika suatu bank dalam penyaluran kreditnya semakin besar maka kemungkinan jumlah dana yang menganggur berkurang sehingga jumlah pendapatan bunga bank meningkat (dengan asumsi bahwa bank tersebut dapat menyalurkan kreditnya dengan efektif) (Madjit et al., 2022). Akan tetapi konteks penelitian ini yaitu bank digital yang dimana sumber pendapatan bank digital tidak sepenuhnya bersumber dari pendapatan bunga saja. Pendapatan bank digital juga bersumber dari biaya transaksi bank sendiri. Akan tetapi pada dasarnya keuntungan bank juga akan meningkat dan mempengaruhi likuiditas bank yang secara positif. Loan to Deposit Ratio (LDR) ini dapat di hitung menggunakan rumus:
��� = �����ℎ ������
�����ℎ ���� ��ℎ�� ������ (���) × 100% (3)
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Menururt (Ningsih & Widyana Dewi, 2020) Biaya Operasional terhadap Pendaptan Operasional (BOPO) adalah rasio profitabilitas dalam perbankan, BOPO ini biasanya membandingkan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Biaya operasional dikeluarkan oleh bank guna utuk menjalankan aktivitas kesehariannya, biaya operasional ini bisa meliputi Biaya pemasaran, biaya tenaga kerja, biaya bunga, dan sebagainya. Sedangkan, pendapatan operasional adalah hasil yang didapatkan dari menjalankan aktivitas operasionalnya sehari-hari. Saat ini di Indonesia pendapatan bank masih didominasi didapat dari pendapatan bunga. Akan tetapi bank digital selain pendapatan bunga jugamendapatkan profit melalui jasa- jasa fee transaksi lain yang di lakukan oleh para nasabah. Batas kriteria agar biaya dikatakan efisien yaitu 94%. Jika melebihi dari 94% maka BOPO bisa dikatakan tidak efisien dan jika kurang dari 94% maka BOPO bisa di anggap ideal untuk menjalankan operasionalnya. BOPO ini biasanya digunakan untuk mengukur tingkat kemampuan perusahaan dalam mengelola biaya operasionalnya sebaik mungkin. Untuk menjalankan aktivitas operasionalnya

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)

## 1028
pasti membutuhkan biaya yang cukup tinggi, karena jika biaya operasionalnya sedikit maka jangkauan konsumennya juga terbatas. Karena dalam perbankan khusunya bank digital asset yang paling penting adalah nasabah. Maka dengan itu jika biaya operasionalnya memenuhi tidak sedikit dan juga tidak berlebihan maka jangkauan konsumen juga semakin luas. Karena biaya tersebut bisa digunakan untuk mempromosikan lebih luas lagi tentang bank digital dan juga bertujuan untuk mencari nasabah agar bank digital banyak di kenal oleh masyarakat luas. BOPO biasanaya di ukur menggunakan rumus sebagai berikut:
���� = ����� �����������
���������� ����������� × 100%
(4)
Non Performing Loan (NPL) Menururt (Ningsih & Widyana Dewi, 2020) Non Performing Loan (NPL) merupakan sebuah rasio kredit macet, diragukan dan kurang lancar. Rasio ini biasanya ditimbulkan karena adanya ketidak mampuan seorang debitur untuk memenuhi wajibannya dan hal tersebut berdampak buruk terhadap bank. Salah satu resiko yang muncul dari adanya kegiatan operasional bank, karena semakin kompleknya kegiatan suatu di bank maka hal tersebut juga akan menimbulkan adanya resiko nilai NPL yang besar NPL biasanya di cari dengan membagi total kredit yang bermasalah dengan total kredit yang telah disalurkan kepada debitur. Batas kriteria rasio NPL yaitu antar 2%-5% bisa dikatakan cukup sehat. Jika rasio Non Permorming Loan (NPL) melebihi batas maka bank tersebut tidak sehat atau akan mengalami penurunan pada laba. Idealnya rasio NPL yang bagus dibawah 5%, jika lebih dari 5% maka bank sedang tidak dalam baik-baik saja (Bukian & Sudiartha, 2016). Non Performing Loan (NPL) ini biasanya diukur menggunakan rumus sebagai berikut:
��� = ����� ������ ���������ℎ ������ ���� ��������� × 100%
(5)
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Asset Ratio (ROA) Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang digunakan untuk mengetahui kecukupan modal yang dimiliki oleh bank, sehingga untuk memperlihatkan apakah bank tersebut dapat beroperasi dengan baik jika dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR). CAR digunakan untuk mengukur keefektifan bank dalam menghasilkan profit dengan memanfaatkan modal yang dimiliki. Jika nilai CAR mencapai batas kriteria 8% sampai 12% maka bank tersebut mampu untuk dapat menggunkan dan mampu mengatasi resiko dari setiap kredit atapun aktiva produktif yang memungkinkan kedapannya memiliki resiko.tetapi jika terlalu jauh dari standar kriteria hal tersebut juga akan menyebabkan terjadinya modal yang ideal atau bagus tetapi tidak efisen dalam penggunaannya untuk mendapatkan profit. Jika bank memiliki rasio CAR dibawah 8% maka bank dianggap tidak mampu untuk mengatasi kerugian yang akan timbul atau bisa dikatakan bank tersebut tidak menggunakan modalnya dengan efesien dan pendapatan yang dihasilkan tidak optimal (Saputra & Lian, 2018). Hal tersebut disebabkan karena bank kurang dikenal oleh masyarakat luas terkait produk-produk yang diberikan.
Menururt hasil penelitian yang dilakukan oleh (Sahyunu et al., 2021), mendapatkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset Ratio (ROA). Begitupun dengan penelitian yang dilakukan oleh (Sofyan, 2020) juga mendapatkan hasil bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset Ratio (ROA). Maka rumusan hipotesisi penelitian ini yaitu:
H1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA
Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset Ratio (ROA) Menurut (Saputra & Lian, 2018) Loan To Deposit Ratio (LDR) untuk mengukur tingakat likuiditas suatu bank dalam memenuhi kredit yang diberikan sehingga bank harus mampu mengembalikan kembali dana dari pihak ketiga. Rasio ini untuk mengetahui seberapa jauh kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya. Jika ada peningkatan nilai LDR yang telah diberikan kepada debitur yang meminjam lebih tinggi maka hal tersebut akan mempengaruhi nilai ROA menurun (Bukian & Sudiartha, 2016). Batas kriteria nilai LDR yang bagus yaitu antara 75%-85% jika melebihi nilai tersebut maka bank bisa dikatakan bank dalam kondisi kurang sehat. Sebaliknya jika nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) dibawah kriteria maka hal tersebut akan mempengaruhi nilai ROA naik (dengan asumsi bahwa bank tersebut dapat menyalurkan kreditnya dengan efektif) (Madjit et al., 2022).
Menurut hasil penelitian yang dilakukan (Madjit et al., 2022) Loan Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On asset (ROA). Maka rumusan hipotesisi penelitian ini yaitu: H2 : Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA
Pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return on Asset Ratio (ROA) Kinerja keuangan juga dipengaruhi oleh rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) yang berfungsi mengukur tingkat biaya yang dikeluarkan bank untuk aktivitas operasionalnya atau usaha untuk mendapatkan pendapatan operasionalnya yang didapatkan. Menururt (Kurnia & Mawardi, 2012). Untuk menjalankan aktivitas operasionalnya pasti membutuhkan biaya yang cukup tinggi, karena jika biaya operasionalnya sedikit maka jangkauan konsumennya juga terbatas. Karena dalam perbankan khusunya bank digital asset yang paling penting adalah nasabah. Maka dengan itu jika biaya operasionalnya memenuhi tidak sedikit dan juga tidak berlebihan maka jangkauan konsumen juga semakin luas. Karena biaya tersebut bisa digunakan untuk mempromosikan lebih luas lagi tentang bank digital dan juga bertujuan untuk mencari nasabah agar bank digital banyak di kenal oleh masyarakat luas. Batas kriteria agar biaya dikatakan efisien yaitu 94%. Jika melebihi dari 94% maka BOPO bisa dikatakan tidak efisien dan jika kurang dari 94% maka BOPO bisa di anggap ideal untuk menjalankan operasionalnya. Yang dimaksud melebihi batas kriteria yaitu apabila biaya yang dikeluarkan tidak sebanding dengan pendapatan yang di hasilkan maka bank digital tidak efisen dalam menggunakan biaya untuk kegiatan operasionalnya. Jika sudah mendapatkan biaya yang tinggi maka harus seimbang denegan pendapatan yang dihasilkan agar bisa dikatakn optimal.
Menururt penelitian yang dilakukan oleh (Saputra & Lian, 2018) menunjukan bahwa Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return On asset (ROA) dengan arah negatif. Maka rumusan hipotesisi penelitian ini yaitu:
H3 : Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return on Asset Ratio (ROA) Menurut (Ningsih & Widyana Dewi, 2020) Non Performing Loan (NPL) merupakan sebuah rasio kredit macet, diragukan dan kurang lancar. Rasio ini biasanya ditimbulkan karena adanya ketidak mampuan seorang debitur untuk memenuhi wajibannya dan hal tersebut berdampak buruk terhadap bank. Dalam mengukur kinerja keuangan menggunakan faktor Non Performing Loan (NPL), dimana rasio NPL ini jika mendapatkan hasil yang tinggi maka akan

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
menganggu kinerja bank. Karena pada dasarnya jika Batas kriteria rasio NPL yaitu antar 2%-5% bisa dikatakan cukup sehat. Jika rasio Non Permorming Loan (NPL) melebihi batas maka bank tersebut tidak sehat atau akan mengalami penurunan pada laba. Idealnya rasio NPL yang bagus dibawah 5%, jika lebih dari 5% maka bank sedang tidak dalam baik-baik saja (Bukian & Sudiartha, 2016). Maka rumusan hipotesisi penelitian ini yaitu:
H4 : Non Performing Loan (NPL) berpengaruh Negatif dan signifikan terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Digital Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan periode pengamatan selama 4 tahun (2019-2022). Sempel dipilih dengan Sempel Jenuh. Sampel di dapatkan sebanyak 36 data sempel untuk periode 2019-2022. Data di analisis menggunakan alat uji analisis linear beganda dengan perangkat lunak SPSS 26.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian
Uji Statistik Deskriptif Tabel 3. Hasil Uji Statistik Deskriptif Keterangan N Statistic Range Minimum Maximum Mean Std. Devisiasi Skewness Kurtosis Capital Adequacy Ratio (CAR) 36 376,97 13,53 390,50 72.9636 88,28169 2,384 5,494 Loan to Deposit Ratio (LDR) 36 506,60 0,00 506,60 92,0717 83,09701 3,723 18,169 Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional 36 22943,00 -542,00 22401,00 712,8758 3721,50372 5,982 35,851 Non Performing Loan (NPL) 36 93,16 -33,00 10,16 0,7414 6,16259 -4,819 27,417 Valid N (Listwise)

## 36
Sumber : Data diolah, 2023
Pada table 3 di atas, terdapat hasil output SPSS menunjukan bahwa jumlah sempel (N) ada 36, dari 36 sempel ini Capital Adequacy Ratio (CAR) (X1) memiliki nilai terkecil (Minimum) sebesar 13.53 dan nilai terbesar (Maximum) adalah 390.50, dan nilai range sebesar 376.97. Nilai rata-rata (Mean) sebesar 72.9636 dengan Standar Devisiasi sebesar 88.28169, dimana nilai standar devisiasi ini memiliki hasil lebih kecil dari nilai rata-rata (Mean). Sehingga hal ini menunjukan bahwa terdapat simpangan datanya relative kecil, sehingga artinya, terdapat persebaran data yang kurang baik. Sedangkan, swekness dan kurtosisi mempunyai nilai masing- masing yaitu sebesar 2.384 dan 5.494 sehingga hasil ini dapat disimpulkan bahwa data Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak terdistribusi secara normal. Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukan jumlah N ada 36, nilai minimum sebesar 0.00, nilai maksimum sebesar 506.60, dan nilai range sebesar 506.60. nilai mean sebesar 92.0717
dengan standar devisiasi sebesar 83.09701, dimana nilai standar devisiasi ini memiliki hasil lebih kecil dari nilai rata-rata, sehingga menunjukan bahwa terdapat simpangan datanya relative kecil. Artinya, terdapat perbesaran data yang kurang baik. Sedangkan swekness dan kurtosisi mempunyai nilai masing-masing yaitu sebesar 3.723 dan 18.169, sehingga hasil ini dapat disimpulkan bahwa data Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak terdistribusi secara normal. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), menunjukan bawa nilai N ada 36, nilai minimum sebesar -542.00, nilai maksimum sebesar 22401.00, dan nilai range sebesar 22943.00. Nilai mean sebesar 712.8758 dengan standar devisiasi sebesar 3721.50372, dimana nilai standar devisiasi ini memiliki hasil lebih besar dari nilai rata-rata, sehingga menunjukan bahwa terdapat simpangan datanya relatif besar. Artinya terdapat perbesaran data yang cukup baik. Sedangkan swekness dan kurtosis mempunyai nilai masing-masing sebesar 5.982 dan 35.851, sehingga hasil ini dapat disimpulkan bahwa data Beban Operasional terhadap Pendaptan Operaional (BOPO) tidak terdistribusi secara normal.
Non Performing Loan (NPL) menunjukan bahwa nilai N ada 36, nilai Minimum sebesar - 33.00, nilai maksimum sebesar 10.16, dan nilai range sebesar 93.16. Nilai mean sebesar 0.7414 dengan standar devisiasi sebesar 6.16259, dimana nilai standar devisiasi ini memiliki hasil lebih besar dari nilai rata-rata, sehingga menunjukan bahwa terdapat simpangan datanya relatif besar. Artinya terdapat perbesaran data yang cukup baik. sedangkan swekness dan kurtosis mempunyai nilai masing-masing sebesar -4.819 dan 27.417, sehingga hasil ini dapat disimpulkan bahwa data Non Performing Loan (NPL) tidak terdistribusi secara normal.
Uji Hipotesis Analisis Linear Berganda
Tabel 4. Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -5.130 1.758 -2.919 .006 Capital Adequacy Ratio (X1) .018 .011 .266 1.577 .125 Loan to Deposit Ratio (X2) .022 .011 .312 2.094 .045 Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X3) -.016 .006 -.432 -2.730 .010 Non Performing Loan (X4) .623 .411 .241 1.517 .139 a. Dependent Variable: Return On Asset (Y)

## Sumber : Data di olah, 2023
Berdasarkan analisis secara linear berganda antara 4 variabel independent dalam penelitian ini dengan variable dependen. Analisis ini dilakukan untuk mengetahui apakah arah hubungan antar variable independent dengan variable dependen memiliki arah yang positif atau negative. Analisis ini juga untuk memprediksi apakah variable independent memiliki nilai naik atau turun. Maka, data yang digunakan dalam penelitian ini berskala interval atau rasio. Berdasarkan hasil analisis maka di dapatkan persamaan Regresi Linear berganda sebagai berikut :
Y = -5.130 + 0.018X 1 + 0.022X 2 - 0.016X 3 + 0.623X 4 (8) Dari persamaan regresi maka dapat dijelaskan sebagai berikut: 1. Nilai konstanta (a) sebesar -5.130, berarti mempunyai arti jika variable independen

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
1032
CAR, LDR, BOPO, dan NPL sama dengan nol, ROA bank bernilai -5.130.
2. Koofisen regresi variabel independent CAR memiliki nilai sebesar 0.018, maka artinya setiap kenaikan rasio CAR sebesar 1 satuan berarti menurunkan nilai variabel dependen ROA sebesar 0.018.
3. Koofisien regresi variabel independent LDR memiliki nilai sebesar 0.022, maka artinya setiap kenaikan rasio LDR sebesar 1 satuan maka berarti nilai ROA akan meningkat sebesar 0.022 jika variabel lainnya tidak mengalami kenaikan.
4. Koofisien regresi variabel independent BOPO memiliki nilai sebesar – 0.016, maka artinya setiap kenaikan rasio BOPO sebesar 1 satuan maka menurunkan nilai ROA sebesar – 0.016 jika variabel lainnya dalam nilai tetap.
5. Koofisen regresi variabel independen NPL memiliki niai sebesar 0.623, maka artinya setiap kenaikan rasio NPL sebesar 1 satuan maka akan menurunkan nilai ROA sebesar 0.623.
Dari persamaan regresi linear berganda di atas dapat dijelaskan bahwa nilai konstanta sebesar –5.130. maka hasil tersebut menunjukan bahwa variable independan dapat peneliti asumsikan dalam keadaan konstanta atau sama dengan nol, maka variabel dependen ROA menjadi sebesar -5,13%. Setelah itu untuk variabel independent CAR dan NPL mempunyai arah tanda yang Positif dan tidak signifikan, sedangkan variabel independent BOPO mempunyai arah yang Negatif dan signifikan, dan untuk variabel independent LDR mempunyai arah tanda yang Positif dan signifikan. Dengan demikian variabel independent terhadap variabel dependen dari hasil yang diperoleh didapatkan bahwa variabel independent NPL yang tidak sesuai dengan kerangka pemikiran yang telah diajukan oleh penulis baik dari arah tandanya maupun signifikansinya. Dan CAR mendapatkan hasil yang tidak sesuai dengan kerangka pemikiran yang telah di ajukan oleh penulis dari nilai signifikansinya.
Uji Parsial ( Uji T)
Tabel 5. Uji Parsial (Uji T) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -5.130 1.758 -2.919 .006 Capital Adequacy Ratio (X1) .018 .011 .266 1.577 .125 Loan to Deposit Ratio (X2) .022 .011 .312 2.094 .045 Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X3) -.016 .006 -.432 -2.730 .010 Non Performing Loan (X4) .623 .411 .241 1.517 .139 b. Dependent Variable: Return On Asset (Y)

## Sumber : Data di olah, 2023
Berdasarkan hasil dari output SPSS “Coefficients” di atas menunjukan bahwa nilai Signifikansi (Sig) CAR (X1) sebesar 0.125. karena nilai Sig. 0.125 > dari 0.05, maka hasil ini dapat disimpulkan bahwa Hipotesisi pertama (H1) ditolak . Artinya,tidak ada pengaruh variable independent CAR (X1) terhadap variable dependen ROA (Y). Bank masih memiliki modal yang banyak dan kurang disalurkan kepada masyarakat, karena semakin modal digunakan dengan optimal maka akan mendapatkan profit yang tinggi. Tetapi hal tersebut juga banyak yang belum tahu tentang bank digital sehingga modal kurang disalurkan kepada masyarakat. Untuk nilai signifikansi (Sig) LDR (X2) sebesar 0.045. karena nilai sig. 0.045 < dari 0.05, maka hasil ini dapat disimpulkan bahwa Hipotesisi Kedua (H2) Diterima, artinya ada pengaruh
positif dan signifikan antara variable independent LDR (X2) terhadap variable dependen ROA (Y). LDR perpengaruh karena jika bank mampu mendapatkan profit lebih banyak, sehingga mampu mengembalikan dana dari dana pihak ketiga jika sewaktu-waktu dana tersebut di Tarik oleh nasabah.
Untuk nilai signifikansi (sig) BOPO (X3) sebesar 0.010. karena nilai Sig. 0.010 < 0.05, maka hasil ini dapat disimpulkan bahwa Hipotesisi ketiga (H3) Diterima, artinya ada pengaruh negatif dan signifikan antara variable independent BOPO (X3) terhadap variable dependen ROA (Y). karena jika biaya tinggi tapi tidak sesuai dengan pendapatan yang di dapat maka ROA turun. Tetapi jika biaya tinggi dan pendapatan juga tinggi maka akan menaikan ROA. Untuk nilai signifikansi (sig) NPL (X4) sebesar 0.139. karena nilai Sig. 0.139 > 0.05, maka hasil ini dapat disimpulkan bahwa Hipotesis ke empat (H4) Ditolak , artinya tidak ada pengaruh antara variable independent NPL (X4) terhadap variable dependen ROA (Y) tetapi memiliki nilai yang positif. Hal tersebut dipengaruhi kurang luasnya pengenalan produk bank digital terutama terkait kredit online banyak yang belum tahu sehingga kurangnya kepercayaan terhadap bank digital. Sehingga NPL tidak begitu berpengaruh dalam objek bank digital ini. Uji Silmutan ( Uji F)
Tabel 6. Uji Silmutan (Uji F)
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Regression 409.369 4 102.342 3.970 .010 b Residual 799.183 31 25.780 Total 1208.552 35 a. Dependent Variable: Return On Asset (Y)
c. Predictors: (Constant), Non Performing Loan (X4), Loan to Deposit Ratio (X2), Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X3), Capital Adequacy Ratio (X1) Sumber : Data di Olah, 2023
Pada tabel 6 hasil dari output SPSS mendapatkan hasil bahwa secara uji silmutan (Uji F) secara Bersama-sama, mendapatkan hasil bahwa variable independent memiliki pengaruh yang signifikan dan positif terhadap variabel dependen (ROA). Hal ini dapat dilihat bahwa nilai F mamiliki nilai signifikan (Sig) sebesar 0.010. karena nilai Sig 0.010 < 0.05, maka hasil ini dapat disimpulkan bahwa variable independent CAR, LDR, BOPO, dan NPL secara Bersama-sama berpengaruh terhadap ROA. Jadi dapat disimpulkan bahwa Hipotesis Diterima.
Uji Koofisien Determinasi (Uji R 2 )
Tabel 7. Uji Koofisien Determinasi Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .582 a .339 .253 5.07741
a. Predictors: (Constant), Non Performing Loan (X4), Loan to Deposit Ratio (X2), Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X3), Capital Adequacy Ratio (X1)
Sumber : data diolah, 2023

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)

## 1034
Berdasarkan table 7 Model Summary oput SPSS di atas, mendapatkan hasil bahwa nilai Koofisen Determinasi (R 2 ) sebesar 0.339 atau 33,9%. Hal ini menunjukan bahwa besaran presentase variasi ROA yang dapat dijelaskan oleh Variasi variable independent CAR, LDR, BOPO, dan NPL sebesar 0.339 atau (33,9%) sedangkan sisanya sebesar 66,1% (100% - 33,9% = 66,1%) dipengaruhi oleh faktor-faktor lain diluar model.
Pembahasan Hasil Penelitian Pengaruh CAR Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Variabel pertama yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR) yang menjadi faktor memperngaruhi kinerja keuangan dengan indicator Return on Asset (ROA). Berdasarkan hasil analisis yang dilakukan oleh peneliti pada tabel 4.3 dari Uji t menunjukan bahwa variable independen CAR mempunyai nilai Sig 0.125 yang mana > 0.05 dan memiliki nilai koofisiennya sebesar 0.018. Dari hasil tersebut menunjukan bahwa Variabel pertama CAR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return on Asset (ROA) . Maka mendapatkan hasil bahwa H1 ditolak. hasil tersebut serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh (Saputra & Lian, 2018). Penelitian ini mengindikasikan bahwa keuntungan dari bank besar ataupun kecilnya CAR hal ini tidak dapat menjamin bahwa keuntungan bank dapat mengikuti. Ketika bank memiliki modal yang besar akan tetapi bank tidak menggunakan modalnya secara efesien sehingga menghasilkan profit atau labanya kurang optimal, maka bisa dikatakan modal pun tidak dapat mempengaruhi secara signifikan terhadap profitabilitas suatu bank. Karena semakin modal digunakan secara efisien dalam aktivitas operasionalnya maka kemampuan bank dalam menghadapi kerugian cukup baik. Tetapi hal tersebut juga dipengaruhi oleh kurang luasnya pengetahuan masyarakat tentang bank digital sehingga membuat modal kurang disalurkan untuk mendapatkan profit. Jika nilai CAR tinggi maka Tingkat risiko ATMR-nya juga cukup baik dalam megcover tingkat risiko yang kemungkinan akan dihadapi oleh bank tersebut. Saat ini rasio CAR minimal sebesar 8%- 12%, jika bank memiliki rasio CAR jauh dari standar maka akan terjadi ideal fund not efficient atau memiliki modal yang bagus tapi tidak efisien terhadap penggunaannya atau juga bisa dikatakan modal dalam bank tersebut tidak dipergunakan dengan baik. Karena samakin tinggi nilai rasio modal maka akan berpengaruh terhadap kepercayaan masyarakat dalam menggunakan produk ataupun jasa bank sehingga membuat bank digital kurang mendapatkan kepercayaan dari Masyarakat terkait pinjaman dan juga kurang dikenal oleh masyarakat luas.
Pengaruh LDR Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Variabel independent yang kedua, yaitu LDR yang menjadi faktor mempengaruhi kinerja keuangan dengan indicator Return on Asset (ROA). Berdasarkan hasil analisis penelitian yang dilakukan oleh peneliti pada tabel 4.3 dari uji t di atas menunjukan bahwa variabel independent LDR mempunyai nilai Sig 0.045 Yang mana < 0.05 dan memiliki nilai koofisien sebesar 0.022. dari hasil tersebut menunjukan bahwa variabel independent LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset (ROA). Maka mendapatkan hasil bahwa H2 diterima. Hasil tersebut serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh (Madjit et al., 2022), yang menemukan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. LDR merupakan rasio likuiditas yang dimana suatu bank dalam memenuhi kredit yang diberikan kepada masyarakat sehingga bank harus mengembalikan dana yang sudah digunakan. Berdasarkan hal tersebut LDR menunjukan hasil jika ada peningkatan nilai LDR yang telah diberikan kepada debitur yang meminjam lebih tinggi maka hal tersebut akan mempengaruhi nilai ROA menurun (Bukian & Sudiartha, 2016). Sebaliknya jika nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) rendah maka hal tersebut akan mempengaruhi nilai ROA naik (dengan asumsi bahwa bank tersebut dapat menyalurkan kreditnya dengan efektif) karena bank memiliki sumber penghasilan dari
pendapatan bunga. Yang dimana sumber tersebut berasal dari Dana Pihak Ketiga (DPK) dari masyarakat akan di salurkan kembali ke masyarakat dan bank memanfaatkan hal tersebut secara baik dan optimal maka tingkat ROA juga naik hal tersebut juga disebabkan oleh adanya tingkat pengembalian dana dari masyarakat berjalan dengan lancar dan optimal. Sehingga menyebabkan ROA atau kinerja keuangan bank tersebut naik.
Pengaruh BOPO Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Variabel independen yang ke tiga, yaitu BOPO yang menjadi faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan dengan indicator Return on Asset (ROA). Berdasarkan hasil analisis penelitian yan dilakukan oleh peneliti pada tabel 4.3 dari uji t di atas menunjukan bahwa variabel independent BOPO mempunyai nilai Sig 0.010 yang mana < 0.05 dan memiliki nilai koofisen sebesar -2.730. dari hasil tersebut menunjukan bahwa variabel independent BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Asset (ROA) . Maka mendapatkan hasil bahwa H3 diterima. hasil ini serupa dengan penelitian yang dilkaukan oleh (Madjit et al., 2022), yang menemukan bahwa BOPO berpengaruh negative dan signifikan terhadap ROA. Hal ini menunjukan bahwa semakin rendah rasio BOPO perbakan maka semakin naik juga nilai ROA bank yang di dapatkan. Hal ini disebabkan oleh adanya penurunan pada biaya operasional bank yang dimana biaya operasional banknya berjalan secara baik dan dapat mengolahnya dengan baik pula. Maka tingkat efesien bank dalam menjalankan operasinya baik, dan hal itu membuat pendapatan atau profit yang dihasilkan oleh bank tinggi. Akan tetapi dalam perbankan khusunya bank digital asset yang paling penting adalah nasabah. Maka dengan itu jika biaya operasionalnya memenuhi tidak sedikit dan juga tidak berlebihan maka jangkauan konsumen juga semakin luas. Karena biaya tersebut bisa digunakan untuk mempromosikan lebih luas lagi tentang bank digital dan juga bertujuan untuk mencari nasabah agar bank digital banyak di kenal oleh masyarakat luas. Rendahnya rasio BOPO juga bisa disebabkan oleh tingginya aktivitas operasional bank dengan memberikan kredit yang disalurkan kepada masyarakat sehingga membuat himpunan dana dari masyarakat dapat diolah baik dengan cara menyalurkan kembali ke masyarakat. Sehingga hal ini membuat pendapatan bunga dari kredit naik dan membuat pemasukan bank bertambah. Batas kriteria agar biaya dikatakan efisien yaitu 94%. Jika melebihi dari 94% maka BOPO bisa dikatakan tidak efisien dan jika kurang dari 94% maka BOPO bisa di anggap ideal untuk menjalankan operasionalnya. Yang dimaksud melebihi batas kriteria yaitu apabila biaya yang dikeluarkan tidak sebanding dengan pendapatan yang di hasilkan maka bank digital tidak efisen dalam menggunakan biaya untuk kegiatan operasionalnya. Jika sudah mendapatkan biaya yang tinggi maka harus seimbang denegan pendapatan yang dihasilkan agar bisa dikatakn optimal. Maka dengan itu bahwa BOPO berpengaruh negative terhadap ROA.
Pengaruh NPL Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Variabel independen yang ke empat, yaitu NPL menjadi faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan dengan indicator Return on Asset (ROA). Berdasarkan analisis hasil penelitian yang dilakukan peneliti pada tabel 4.3 dari uji t di atas menunjukan bahwa variabel independent NPL mempunyai nilai Sig 0.139 yang mana > 0.05 dan memiliki nilai koofisien sebesar 1.517 dari hasil tersebut menunjukan bahwa variabel ke empat NPL tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return on Asset (ROA). Maka dapat disimpulkan bahwa H4 ditolak . Hasil ini serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh (Muthola’ah et al., 2023) yang menemukan bahwa NPL tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Karena NPL tidak berpengaruh terhadap ROA hal ini disebabkan karen bank mengalami resiko kredit yang rendah, dan hal tersebut menyebabkan NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Dan berdasarkan hasil untuk koofisien NPL memiliki nilai yang positif, hal ini dapat peneliti artikan bahwa pengaruh NPL terhadap ROA positif, artinya jika NPL mengalami peningkatan maka nilai

## EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.3, No.3, Maret 2024
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)

## 1036
ROA akan menurun juga. Meskipun nilai NPL tinggi tetapi ROA terus meningkat hal tersebut tidak sepenuhnya dipengaruhi oleh adanya kredit macet, hal tersebut dipengaruhi oleh adanya pendapatan bank yang bersumber dari produk jasanya, dapat dilihat objek penelitian ini adalah bank digital (Fintech) maka sumber pendapatan bank juga tidak sepenuhnya dari pendapatan bunga tetapi juga berasal dari produk jasa yang dihasilkan. seperti biaya transaksi yang dilakukan oleh nasabah. Dan juga hal tersebut dipengaruhi kurang luasnya pengenalan produk bank digital terutama terkait kredit online banyak yang belum tahu sehingga kurangnya kepercayaan masyarakat terhadap bank digital. Sehingga NPL tidak begitu berpengaruh dalam objek bank digital ini.
KESIMPULAN Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis faktor pengaruh kinerja keuangan bank digital yang di ukur menggunakna indikator ROA. Berdasarkan hasil penelitian diatas, dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. CAR secara parsial tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA.
2. LDR secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
3. BOPO secara parsial berpengaruh negative dan signifikan terhadap ROA. 4. NPL secara parsial tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA
5. Variabel independen CAR, LDR, BOPO, dan NPL, secara silmutan berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

## DAFTAR REFERENSI
Accurate. (2023). Kinerja Keuangan: Pengertian, Penilaian Dan Fungsinya Bagi Sebuah Bisnis . https://accurate.id/akuntansi/pengertian-kinerja-keuangan/ Asraf, A., Yurasti, Y., & Suwarni, S. (2020). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Bank Mandiri Konvensional. Mbia , 18 (3), 121–136. https://doi.org/10.33557/mbia.v18i3.751
Bankir Indonesia, I. (2013). Memahami Bisnis Bank (P. G. Pustaka Utama (ed.); 2nd ed.). Bukian, N. M. W. P., & Sudiartha, G. M. (2016). Pengaruh Kualitas Aset, Likuiditas, Rentabilitas dan Efisiensi Operasional terhadap Rasio Kecukupan Modal. E-Jurnal Manajemen Unud ,
5 (2), 1189–1221.
Dr.Francis Hutabarat, MBA, C. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan . Desanta Muliavisitama. https://books.google.co.id/books?id=Vz0fEAAAQBAJ&printsec=frontcover&hl=id&source =gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false Dr.Mochammad Rizaldy. (2022). BANK DAN LEMBAGA KEUANGAN . CV.Amerta Media. https://www.researchgate.net/publication/367252615_Buku_Bank_dan_Lembaga_Keuanga n
ekonomi online, warta. (2020). Apa Itu Bopo? Invisting.Com. https://www.google.com/amp/s/m.id.investing.com/news/economy/apa-itu-bopo- 2015558%3FampMode=1
Fahmi. (2012). Kinerja Keuangan adalah . https://www.dosenpendidikan.co.id/kinerja-keuangan/ Ghozali, P. H. I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 26 (10th ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Kamal. (2021). Loan to Deposit Ratio: Pengertian, Rumus, Faktor, dan Fungsi . Gramedia Blog. https://www.gramedia.com/literasi/loan-to-deposit-ratio/
Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) , BOPO
dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). TECHNOBIZ : International Journal of Business ,
3 (2), 18. https://doi.org/10.33365/tb.v3i2.836 Kurnia, I., & Mawardi, W. (2012). Analisis Pengaruh BOPO, EAR, LAR dan Firm Size Terhadap Kinerja Keuangan. Diponegoro Journal Of Management , 1 (2), 49–57.
Madjit, F. F., Guasmin, & Yusuf, D. (2022). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan di Bursa Efek Indonesia Analysis of Factors Affecting Banking Financial Performance on the Indonesia Stock Exchange . 04 , 520–526. Maulida, R. (2023). Rasio Profitabilitas: Pengertian, Jenis, dan Contohnya . Pajak. https://www.online-pajak.com/seputar-pajak/rasio-profitabilitas#:~:text=Rasio profitabilitas merupakan perbandingan untuk,ekuitas atas dasar pengukuran tertentu. Muthola’ah, R., A Sunjaya, F., & Nadeak, T. (2023). Halaman | 836 . 2 (4), 836–850. Ningsih, S., & Widyana Dewi, M. (2020). Analisis Pengaruh Rasio NPL , BOPO Dan CAR Terhadap Kinerja Keuangan Pada. Jurnal Akuntansi Dan Pajak , 21 (1), 71–78. https://core.ac.uk/download/pdf/328106979.pdf
Rahma, A. N., & Hayati, N. (2022). PENGARUH RASIO KEUANGAN DAN KEPEMILIKAN MANAJERIAL UNTUK MEMPREDIKSI FINANSIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN TRANSPORTASI DAN PARIWISATA SAAT PANDEMI COVID-19 YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI). Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 11 (2), 169–182.
Renggo, Y. R., & Kom, S. (2022). POPULASI DAN SAMPEL KUANTITATIF. METODOLOGI PENELITIAN KUANTITATIF, KUALITATIF DAN KOMBINASI , 43 . Sahyunu, S., & Aprianti, R. (2021). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Periode 2016-2020. Sultra Journal of Economic and Business ,
2 (2), 137–149.
Sahyunu, S., Manan, L. O. Ab., & Aprianti, R. (2021). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Periode 2016-2020. Sultra Journal of Economic and Business , 2 (2), 137–149. https://doi.org/10.54297/sjeb.vol2.iss2.175 Sanjaya, S., & Rizky, M. F. (2018). Analisis Profitabilitas Dalam Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Taspen (Persero) Medan. KITABAH: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Syariah . Saputra, F. E., & Lian, L. F. (2018). Analisis Faktor-Faktor yang mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) (Periode 2014-2018). Jurnal EMT KITA , 2 (2), 62. https://doi.org/10.35870/emt.v2i2.55 Setiawati, S. (2023). Menengok Kinerja Bank Digital RI, Euforia Berakhir? CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/market/20230504115745-17-434382/menengok-kinerja- bank-digital-ri-euforia-berakhir Sofyan, M. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bpr Syariah Di Indonesia . 5 (2), 183–195. https://e-jurnal.lppmunsera.org/index.php/SM/article/view/1862 Subramanyam, K. R., & J.Wild, J. (2010). Ananlisis Laporan Keuangan (Financial Statement Analysis) (edisi 10). Selemba Empat. Ulfa, R. (2021). Variabel Penelitian Dalam Penelitian Pendidikan. Al-Fathonah , 1 (1), 342–351. Zulvia, Y. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Benefita , 5 (1), 50. https://doi.org/10.22216/jbe.v1i1.4890