Vol. 16. No. 1, Agustus 2016, 91-109
APLIKASI PEMBIAYAAN MODAL KERJA MURABAHAH BI AL- WAKALAH PADA BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG SUNGKONO SURABAYA

## Ahmad Maulidizen
Departement of Shariah and Economics, Academy of Islamic Studies, University of Malaya Email: ahmadzen682@gmail.com

## Joni Tamkin Borhan
Departemen of Syariah and Economics, Academy of Islamic Studies, University of Malaya Email: joni@um.edu.my

## Abstrak
Produk pembiayaan  secara  Islam  telah  berkembang  pesat  dalam  arus  industri perbankan  dan  keuangan  pada  masa  ini.  Keadaan  ini  diantaranya  dapat  dilihat melalui  pertambahan  aset  perbankan  Islam  beberapa  tahun,  disamping  penyertaan lebih  banyak  institusi  yang  menawarkan  produk  secara  Islam.  Produk  pembiayaan murabahah menurut  Ibnu  al-Humam, bay’  al -murabahah adalah  suatu  akad penyerahan  barang  jual  beli  yang  dimiliki  oleh  seseorang,  berdasarkan  harga  asal pokok pada akad yang pertama serta menambah keuntungan dan dinyatakan kepada pembeli. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui aplikasi pembiayaan modal kerja murabahah  bi  al-wakalah Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono  Surabaya menurut perspektif Fatwa  DSN  No.  04/DSN-MUI/IV/2000  dan peraturan  Bank Indonesia  No.  7/46/PBI/2005.  Dengan  menggunakan  pendekatan  lapangan (field research) dan  metode observasi,  wawancara  dan  dokumentasi  dalam  pengumpulan data. Penulis berkesimpulan bahwa pelaksanaan pembiayaan modal kerja murabahah bi  al-wakalah pada  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono  Surabaya  sudah sesuai dengan Fatwa DSN No. 04/DSN-MUI/IV/2000 dan peraturan Bank Indonesia No. 7/46/PBI/2005.

## Kata Kunci: Murabahah bi al-Wakalah;Fatwa DSN;Bank Indonesia

## Abstract
Islamic  financing  products  have  been  growing  rapidly  in  the  banking  and  financial industry recently. This situation can be seen through the growing number of Islamic banking  assets  only  in  several  years.  Besides,  there  is  also  significant  growing number of institutions that offer products according to  Islamic systems.  Murabahah financing  products  according  to  Ibn  al-Humam  is  a  contract  of  delivery  of  goods owned  and  sold  by  a  person,  based  on  the  original  price  stated  in  the  first  contract that increase the profits and declared to the buyer. This study aims to determine the application  of  working  capital financing murabahah  bi  al-wakalah Bank  Muamalat Indonesia Branch Sungkono Surabaya according to Fatwa DSN No. 04 / DSN-MUI / IV / 2000 and Bank Indonesia regulation no. 7/46 / PBI / 2005. In this research the author employed several methods to collect the data including observation, interview and documentation. The author concludes that the implementation of working capital financing murabaha  bi  al-wakalah at  Bank  Muamalat  Indonesia  Branch  Sungkono
Surabaya is in accordance with the Fatwa DSN No. 04 / DSN-MUI / IV / 2000 and Bank Indonesia regulation no. 7/46 / PBI / 2005.
Keywords: Murabahah bi al-Wakalah; Fatwa of  DSN; Bank Indonesia
ﺺﻠﺨﺘﺴﻣ
ﺔﯿﻓﺮﺼﻤﻟا ﺔﻋﺎﻨﺼﻟا ﻲﻓ ﺎﻌﯾﺮﺳ اﻮﻤﻧ اﻮﻤﻨﺗ ﺔﯿﻣﻼﺳﻹا ﻞﯾﻮﻤﺘﻟا تﺎﺠﺘﻨﻣ ﺖﻧﺎﻛ ةﺮﯿﺧﻷا  ﺔﻧوﻵا  ﻲﻓ  ﺔﯿﻟﺎﻤﻟاو . دﺪﻌﻟا  لﻼﺧ  ﻦﻣ  ﻊﺿﻮﻟا  اﺬھ  ﺔﯾؤر  ﻦﻜﻤﯾو لﻮﺻﻷا ﻦﻣ ﺪﯾاﺰﺘﻤﻟا ﻂﻘﻓ تاﻮﻨﺳ ةﺪﻋ ﻲﻓ ﺔﯿﻣﻼﺳﻹا ﺔﯿﻓﺮﺼﻤﻟا . ﺐﻧﺎﺠﺑ و تﺎﺠﺘﻨﻣ مﺪﻘﺗ ﻲﺘﻟا تﺎﺴﺳﺆﻤﻟا ﻦﻣ ﺮﯿﺒﻛ ﻞﻜﺸﺑ ﺪﯾاﺰﺘﻣ دﺪﻋ ﺎﻀﯾأ كﺎﻨھ ،ﻚﻟذ ﺔﯿﻣﻼﺳﻹا ﺔﻤﻈﻧﻸﻟ ﺎﻘﻓوو .
ﻲھ ،مﺎﻤھ ﻦﺒﻟ ﺎﻘﻓو ﺔﺤﺑاﺮﻤﻟﺎﺑ ﻞﯾﻮﻤﺘﻟا تﺎﺠﺘﻨﻣ ﺮﻌﺴﻟا سﺎﺳأ ﻰﻠﻋ ،ﺺﺨﺷ ﻞﺒﻗ ﻦﻣ ﺎﮭﻌﯿﺑو ﺎﮭﻜﻠﻤﺗ ﻲﺘﻟا ﻊﺋﺎﻀﺒﻟا ﻢﯿﻠﺴﺗ ﺪﻘﻋ صﻮﺼﻨﻤﻟا ﻲﻠﺻﻷا نﻼﻋﻹاو حﺎﺑرﻷا ﻦﻣ ﺪﯾﺰﺗ ﻲﺘﻟا لوﻷا ﺪﻘﻌﻟا ﻲﻓ ﺎﮭﯿﻠﻋ يﺮﺘﺸﻤﻠﻟ  ﺎﮭﻨﻋ .
لﺎﻤﻟا  سأر  ﻖﯿﺒﻄﺘﻟا  ﺪﯾﺪﺤﺗ  ﻰﻟإ  فﺪﮭﺗ  ﺔﺳارﺪﻟا  هﺬھ  ّنإ عﺮﻓ  ﺎﯿﺴﯿﻧوﺪﻧا  تﻼﻣﺎﻌﻣ  ﻚﻨﺒﺑ  ﺔﻟﺎﻛﻮﻟا  ﺔﯿﺋﺎﻨﺛ  ﺔﺤﺑاﺮﻤﻟا  ﻞﯾﻮﻤﺗ  ﻞﻣﺎﻌﻟا
Sungkono ﻢﻗر ﺔﯿﻨطﻮﻟا ﺔﻌﯾﺮﺸﻟا ﺲﻠﺠﻣ ىﻮﺘﻔﻟ ﺎﻘﻓو و ﺎﯾﺎﺑارﻮﺳ DSN  04  /
DSN-MUI / IV / 2000
ﺎﯿﺴﯿﻧوﺪﻧا ﻚﻨﺑ ﻢﯿﻈﻨﺗو 7 / 46 / PBI / 2005
ﺚﺤﺒﻟا اﺬھ ﻲﻔﻓ ﺔﻠﺑﺎﻘﻤﻟاو ﺔﻈﺣﻼﻤﻟا ﻚﻟذ ﻲﻓ ﺎﻤﺑ تﺎﻧﺎﯿﺒﻟا ﻊﻤﺠﻟ قﺮط ةﺪﻋ ﻒﻟﺆﻤﻟا مﺪﺨﺘﺳا ﻖﯿﺛﻮﺘﻟاو
.
ﺔﺤﺑاﺮﻤﻟا ﻞﻣﺎﻌﻟا لﺎﻤﻟا سأر ﻞﯾﻮﻤﺗ ﺬﯿﻔﻨﺗ نأ ﻰﻟإ ﺐﺗﺎﻜﻟا ﺺﻠﺨﯾو عﺮﻓ  ﺎﯿﺴﯿﻧوﺪﻧا  عﺮﻓ  ﺎﯿﺴﯿﻧوﺪﻧا  تﻼﻣﺎﻌﻣ  ﻚﻨﺒﺑ  ﺔﻟﺎﻛﻮﻟا  ﺔﯿﺋﺎﻨﺛ
Sungkono
ﻢﻗر ﺔﯿﻨطﻮﻟا ﺔﻌﯾﺮﺸﻟا ﺲﻠﺠﻣ ىﻮﺘﻔﻟ ﺎﻘﻓو ﻮھ ﺎﯾﺎﺑارﻮﺳ
04 / DSN-MUI  /  IV  / 2000 ﻻ ﺎﯿﺴﯿﻧوﺪﻧا ﻚﻨﺑ ﻢﯿﻈﻨﺗو . 7 / 46 / PBI / 2005 . ﺔّﯿﺴﯿﺋﺮﻟا  ﺔﻤﻠﻜﻟا : ؛ﺔﯿﻨطﻮﻟا  ﺔﻌﯾﺮﺸﻟا  ﺲﻠﺠﻤ ﻮﺘﻓ  ؛  ﺔﻟﺎﻛﻮﻟا  ﺔﯿﺋﺎﻨﺛ  ﺔﺤﺑاﺮﻤﻟا Ǜ Ǌ ƄǊ ƽǃ Өƽǚ Ʈƾ

## A. Pendahuluan
Syariah  Islam  merupakan  jalan  hidup umat  manusia  dan  diciptakan  untuk mengantarkan  manusia  menuju  kebahagiaan  di  dunia  dan  akhiratmelalui  penegakan berbagai seruan yang termaktub dalam al-Quran dan al-Sunnah. Aturan yang terdapat dalam  al-Quran  dan  al-Sunnah  tersebut  mengatur  manusia  dalam  berbagai aspek, 1 dalam  bidang  ‘ubudiyah  dan  muamalah. 2 Selain  prinsip-prinsip  ekonomi
1 Ajaran al-Quran yang bersifat global ini selaras dengan fitrah manusia yang bersifat dinamis mengikuti  perubahan  zaman. Apabila  mayoritas ayat-ayat  ahkam  al-Quran  bersifat  absolut  dan
syariah sebagaimana disebutkan di atas, dalam hukum Islam mempunyai juga moral ekonomi,  yang  dikenal  dengan “Golden  Five” , yaitu  keadilan (justice), kebebasan (freedom), persamaan (equality), konsultasi/partisipasi,dan  pertanggungjawaban (responsibility).Golden  Five ini  dijadikan  sebagai  prinsip-prinsip  umum  yang mendasari  prinsip  ekonomi syariah. 3 Falsafah  pelaksanaan  pembiayaan bank syariah wajib  memenuhi  aspek syariah  dan  aspek  ekonomi. 4 Salah  satu  bentuk  pembiayaan bank syariah  adalah murabahah, yaitu  bank  membiayai  pembelian  sebuah  barang atau aset atas nama nasabah dan menambahkan mark-up (kenaikan) sebelum menjual kembali  kepada  nasabah,  dan  pembayaran  dilakukan selama  tempo  masa  tertentu secara ansuran. 5
Pengembangan  sistem  perbankan  syariah  di  Indonesia  dilakukan  dalam kerangka dual-banking  system atau  sistem  perbankan  ganda  dalam  kerangka Arsitektur Perbankan Indonesia (API), untuk menghadirkan alternatif jasa perbankan yang  semakin  lengkap  kepada  masyarakat.  Sistem  perbankan  syariah  dan konvensional  secara  sinergis  mendukung  mobilisasi  dana  masyarakat  secara  lebih luas  untuk  meningkatkan  kemampuan  pembiayaan  bagi  sektor  perekonomian nasional.  Karakteristik  sistem  perbankan  syariah  adalah  beroperasi  berdasarkan prinsip bagi hasil yang mampu memberikan alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan  antara  masyarakat  dan  bank,  serta  mengedepankan  aspek  keadilan dalam  transaksi,  investasi  yang  beretika,  mengedepankan  nilai  kebersamaan  dan persaudaraan  dalam  berproduksi,  dan  menghindari  kegiatan  spekulatif  dalam
terperinci, manusia menjadi terikat yang pada akhirnya akan menghambat perkembangan masyarakat. Inilah letak hikmah dari keumuman ayat-ayat tersebut. Lihat, Harun Nasution, Akal dan Wahyu dalam Islam (Jakarta: UI Press, 1986), 29. Lihat juga, Adiwarman Karim, Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam (Jakarta:Raja  Grafindo  Persada,2004),  5;  J.  Michael  Taylor,  “Islamic  Banking  The  Feasibility  of Establishing an Islamic Bank In The United State”, American Business Law Journal, 40 Am. Bus. L. J. 385,(2002), 387.
2 Nima  Mersadi  Tabari,  “Islamic  Finance  and  The  Modern  World:  The  Legal  Principles Governing Islamic Finance in International Trade”, Journal Company Law, Comp. Law. Vol. 31 (8) (2010), 249-254.
3 Muham mad  Fadel,  “Shari’a:  Islamic  Law  in  Contemporary  Contex” , Edited  by  Abbas Amanat and Frank Griffel, Journal of Law and Religion, Vol. XXIV (2009), 102.
4 Abdullah Saed, Bank Islam dan Bunga (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2008), 138. Lihat juga, Veithzal  Rivai, Islamic  Banking:  Ekonomi  Islam  Bukan  Opsi  Tetapi  Solusi (Jakarta:  Bumi  Aksara, 2010),  680;  Muhammad, Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah (Yoyakarta:  Unit  Penerbit  dan Percetakan AMP YKPN, 2005), 17.
5 Joni  Tamkin  Borhan  ,  “Falsafah  Ekonomi  dan Instrumen  Muamalah  dalam  Amalan Perbankan Islam di Malaysia”, Jurnal Usuluddin, Bil. 13 (2001), 131.
bertransaksi  keuangan dengan  menyediakan  beragam  produk  serta  layanan  jasa perbankan yang beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif. 6
Secara umum di dalam ekonomi syariah ada dua jenis akad,  yaitu t abarru’ dan t ijarah.  Tabarru’ adalah  akad-akad  yang  digunakan  untuk  transaksi nonkomersial,  bertujuan  untuk  kebaikan  atau  tolong  menolong  dan  tidak diperkenankan  mengambil  keuntungan  atas  transaksi yang  terjadi. Sedangkan akad tijarah adalah  akad-akad  yang  digunakan  untuk  transaksi  komersial  atau  bisnis. Karenanya  di  dalam  akad tijarah para  pihak  yang  bertransaksi  dapat  menyepakati adanya  pengambilan  keuntungan,  seperti murabahah, salam,  mudarabahdan lain sebagainya. 7 Selain  menjalankan  fungsinya  sebagai intermediaries (penghubung) antara  pihak  yang  membutuhkan  dana (deficit  unit) dengan  pihak  yang  kelebihan dana (surplus  unit),  bank  syariah  dapat  melakukan  berbagai  pelayanan  jasa perbankan  kepada  nasabah  dan  mendapatkan fee dari  jasa  yang  diberikan  kepada nasabah. 8
Dalam  kegiatan  penyaluran  dana  kepada  nasabah  atau  yang  sering  disebut dengan pembiayaan, salah satu akad yang yang digunakan dalam pembiayaan modal kerja  adalah  akad murabahah. Murabahah jual  beli  barang  pada  harga  asal  dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Tambahan yang dinyatakan dapat dinyatakan dalam  nominal  rupiah  tertentu  atau  dalam  persentase  dari  harga  pembeliannya, misalnya 10% atau 20%. 9 Dengan demikian, murabahah adalah akad jual beli barang dengan  menyatakan  harga  perolehan  dan  keuntungan yang  disepakati  oleh  penjual dan  pembeli,  sebagaimana firman  Allah dalamQS. al-Baqarah: 275 dan  QS.  al- Nisa’ 4: 29.
Dalam  pelaksanaan  akad murabahah,  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang Sungkono  Surabaya  memberikan  kuasa  kepada  nasabahnya  untuk  membeli  barang yang  diperlukan  untuk  usaha  nasabah  atas  nama  nasabah.  Selanjutnyabank  menjual barang  ditambah  margin  keuntungan  yang  total  seluruhnya  akan  dibayar  oleh
6 Bank  Indonesia,Sekilas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia, Diakses  6  Oktober2011, http://www.bi.go.id/ web/id/perbankan+syariah/.
7 Yusak Laksmana, Account Officer Bank Syariah (Jakarta:Elex Media Komputindo, 2009), 9.
8 Adiwarman  A.Karim, Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan (Jakarta: Raja  Grafindo Persada, 2010), 112.
9 Muhammad  al-Khatib  al-Syarbini, Mughni al-Muhtaj, J.  2 (Kairo:  Syarikah  Maktabah  wa Matba’ah  al -Mustafa  al-Babi al-Halabi wa  Awladih,  1958), 77.  Lihat juga, Dewi  Nurul  Musjtari, Penyelesaian  Sengketa  Operasional  Bank  Syariah (Yogyakarta:  Nuha  Medika,  2000),  55; Muhammad, Sistem  & Prosedur  Operasional  Bank  Syariah (Yogyakarta:  UII  Press,  2000),  22; Adiwarman A.Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, 113.
nasabah  dalam  jangka  waktu  tertentu,  dengan  cara  angsuran  sesuai  dengan kesepakatan  antara  bank  dan  nasabah. 10 Dalam  proses  tersebut  akad  yang dipergunakan adalah akad murabahah bial-wakalah, dimana pihak bank mewakilkan pembelian  barang  kepada  nasabah  sepenuhnya  dan  pihak  bank  hanya  memberikan dana untuk pembelian barang yang diinginkan oleh nasabah.
Sebagaimana diketahui,  dalam  pelaksanaan  akad murabahahfungsi  bank sebagai  penjual  barang  untuk  kepentingan  nasabah,  dengan  cara  membeli  barang yang diperlukan nasabah dan kemudian menjualnya kembali kepada nasabah dengan harga  jual  yang  setara  dengan  harga  beli  ditambah  keuntungan  bank.Bank  harus memberitahukan dengan jujur  mengenai  harga  pokok  barang serta biaya  yang diperlukan  dan  menyampaikan  semua  hal  yang  berkaitan  dengan  pembelian  barang kepada  nasabah. 11 Namun,  sebagai  penyedia  barang  dalam  pelaksanaan, Bank Muamalat  tidak  mau terlibat dengan  langkah-langkah  pembelian  barang  kepada supplier yang  sebagian  besar  berada  di  luar  negeri. Olehkarenaitu, pihak  bank menggunakan  media  “ akad wakalah ”  dengan  memberikan  kuasa  kepada  nasabah untuk membeli barang tersebut.
Langkah  pemberian wakalah kepada  nasabah  inilah  yang  oleh  penulis anggap  bahwa  Bank  Muamalat  kurang  bijak  dan  tidak  hati-hati  menerapkan  media wakalah pembelian  barang.  Karena  Fatwa  DSN  No.  04/DSN-MUI/IV/2000  telah menetapkan  bahwa  jika  bank  hendak  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk  membeli barang  dari  pihak  ketiga,  maka  akad  jual  beli murabahahharus  dilakukan  setelah barang  secara  prinsip  menjadi  milik  bank.  Dengan  kata  lain,  pemberian  kuasa  dari bank kepada nasabah atau pihak ketiga manapun, harus dilakukan sebelum akad jual beli murabahahterjadi.  Dalam  kenyataanya,  akad murabahahseringkali  mendahului pemberian wakalahdan dropping dana  pembelian  barang.  Dalam  proses  tersebut barang  belum  bisa  dikatakan  milik  bank,  jika dropping dana  pembelian  barang dilakukan setelah akad murabahah ditanda-tangani.
Bank  Indonesia  nampaknya  cukup  tegas  dalam  hal ini.  Melalui  Peraturan Bank  Indonesia  (PBI)  No.7/46/PBI/2005  tentang  stadarisasi  akad,  Bank  Indonesia menegaskan kembali penggunaan media wakalahdalam murabahahpada pasal 9 ayat 1  butir  (d)  yaitu  dalam  hal  bank  mewakilkan  kepada  nasabah (wakalah)untuk membeli barang, maka akad murabahahharus dilakukan setelah barang secara prinsip
10 WawancaradenganNurul Bayan Iswanto, Surabaya, 14 April 2014.
11 WawancaradenganAnnisa, Surabaya, 14 April 2014.
menjadi  milik  bank.  Bahkan  dalam  bagian  penjelasan  peraturan  Bank  Indonesia tersebut  ditegaskan  bahwa  akad wakalahharus  dibuat  terpisah  dengan  akad murabahah.
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk; pertama, mengetahui  bagaimana pelaksanaan  pembiayaan  modal  kerja murabahah bi  al-wakalahyang  dilaksanakan oleh  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono  Surabaya, kedua, mengetahui bagaimana  analisis  Fatwa  DSN  No.04/DSN-MUI/IV/2000  dan  Peraturan  Bank Indonesia  No.  7/46/PBI/2005  terhadap  pelaksanaan    pembiayaan  modal  kerja murabahah bi al-wakalahyang dilaksanakan oleh Bank Muamalat Indonesia Cabang Sungkono Surabaya. Berdasarkan tujuan penelitian tersebut diharapkanpenelitian ini dapat  memberikan  manfaat  antara  lain,memberikan pandangan  atau  referensi  bagi masyarakat  yang  membutuhkan  uang  dan  kemudian  ingin  memanfaatkan  produk pembiayaan  modal  kerja, dapat  menjadi  masukan  bagi  bank  dalam  menentukan kebijakan  selanjutnya  terutama  dalam  hal  pembiayaan  modal  kerja dan dapat menjadi acuan baru  mengenai  perbankan syariah  dan  menjadi  bahan  masukan  serta rujukan bagi peneliti yang akan melakukan penelitian serupa.

## B. Pembahasan

## 1. Murabahah bi al-Wakalah Pada Bank Muamalat Indonesia
Pembiayaan  modal  kerja  yaitu  pembiayaan  untuk  memenuhi  berbagai macam  kebutuhan, antara  lain  untuk  peningkatan  produksi,  baik  secara  kuntitatif (jumlah  hasil  produksi)  maupun  kualitatif  (peningkatan  kualitas  atau  mutu  hasil produksi). 12 Dalam kegiatan penyaluran dana kepada nasabah, salah satu akad  yang digunakan  dalam  pembiayaan  adalah  akad murabahah.  Produk  pembiayaan  yang menggunakan akad murabahah adalah upaya yang dilakukan Bank Muamalat dalam rangka  membantu  nasabah  memperoleh  kemudahan  dalam  menjalankan  dan mengembangkan  usaha  nasabah.  Penerapan  akad murabahah untuk  penyaluran pembiayaan modal kerja di Bank Muamalat dilakukan dengan akad murabahah yang disertai dengan akad wakalah kepada nasabah untuk membeli barang, dalam hal ini bank hanya bertindak sebagai lembaga intermediasi atau penyalur pembiayaan.
12 WawancaradenganMuhammad Sulton,Surabaya,3 April 2014.

## a. Ketentuan dan persyaratan calon nasabah
1) Persyaratan individu: 13
- Fomulir permohonan pembiayaan untuk individu - Fotocopy Kartu Tanda Penduduk dan Kartu Keluarga
- Fotocopy Surat Nikah (bila sudah menikah)
- Fotocopy NPWP
- Asli  slip  gaji  dan  surat  keterangan  kerja  (untuk  pegawai  atau karyawan)
- Laporan keuangan atau laporan usaha 2 tahun terakhir
- Fotocopy  mutasi  rekening  buku  tabungan  atau  statement  giro  6 bulan terakhir.
- Fotocopy rekening telepon dan listrik 3 bulan terakhir
- Bukti legalitas jaminan (SHM/SHGB/BPKB/Bilyet deposito/dll)
- Bukti-bukti  purchase  order  atau  Surat  Perintah  Kerja  (SPK)  jika ada.
2) Persyaratan institusi atau perusahaan: 14
- Surat permohonan pembiayaan dari manajemen atau pengurus
- NPWP institusi yang masih berlaku
- Legalitas pendirian dan perubahannya (jika ada) dan pengesahannya
- Izin-izin  usaha:  SIUP,  TDP,  SITU  dan  lainnya  (jika dibutuhkan) yang masih berlaku
- Data-data pengurus perusahaan
- Laporan keuangan 2 tahun terakhir
- Fotocopy  mutasi  rekening  buku  tabungan/statement  giro  6  bulan terakhir.
- Bukti legalitas jaminan (SHM/SHGB/BPKB/bilyet deposito/dll)
- Bukti-bukti  prchase  order  atau  Surat  Perintah  Kerja  (SPK)  jika ada.
14 Ibid.

## b. Prosedur pembiayaan modal kerja
1) Pengajuan pembiayaan: 15
- Calon nasabah mengajukan permohonan atas intruksi Relationship  Manager  Financing (RMF)  yang  sesuai  dengan format standart memorandum internal pembiayaan.
- Calon  nasabah  menyerahkan  dokumen-dokumen  persyaratan, seperti; legalitas  usaha;profilusaha;  izin-izinusaha; otocopy  dokumen jaminan;  fotocopy  dokumen  jaminan;  fotocopy/asli  dari  kontrak atau perjanjian kerja dari Bowher (bila ada); danlaporan keuangan inhouse maupun audited (bila ada).
2) Verifikasi dokumen calon nasabah:
- Bank  akan  melakukan  verifikasi  terhadap  data  diri  nasabah melalui review dokumen  persyaratan  yang  diserahkan  oleh nasabah.
- Bank  (dalam  hal  ini, Relationship  Manager  Financing) wajib melakukan  kunjungan  secara on-site ke  tempat  hal-hal  sebagai berikut, profil usaha nasabah, profitabilitas usaha, analisa arus kas dan  laporan  keuangan,  danmelakukan  analisa  yuridis  dan  analisa kontrak (bila ada).
- Bank  akan  melakukan  penilaian  jaminan  yang  diberikan  nasaba yang  hasilnya  dijadikan  pertimbangan  bagi  komite  pembiayaan dalam memberikan keputusan.
- Relationship  Manager  Financing (RMF)  akan  membuat  usulan pembiayaan  berdasarkan  hasil  analisa  dan  verifikasi  terhadap dokumen calon nasabah untuk diajukan ke komite pembiayaan.
3) Persetujuan pengajuan pembiayaan:
- Bank  akan memberi keputusan perihal layak  atau tidaknya calon nasabah  untuk  diberikan  pembiayaan  melalui  jalur  sebagai berikut;Financing  Risk  Asesor (FRS)  atau  FRO (Limit Area Manager) (apabila  diperlukan); Financing  Risk  Asesor (FRS), untuk  plafond  pembiayaan  yang  kewenangan  untuk  memutus
persetujuan di  atas kewenangan  pempinan  cabang  dan area manager (wajib); dan komite pembiayaan.
- Apabila calon nasabah dinyatakan layak, bank akan memberikan surat persetujuan prinsip pembiayaan kepada calon nasabah.
- Apabila  nasabah  dinyatakan  tidak  layak,  maka  bank  akan  segera mengkonfirmasi  kepada  nasabah  dan  mengeluarkan  surat penolakan pembiayaan.
4) Pengikatan pembiayaan dan pengikatan jaminan: 16
- Apabila nasabah  telah  dinyatakan  layak  dan  disetujui  untuk diberikan  pembiayaan,  nasabah  diminta  datang  ke  bank  untuk melakukan pengikatan.
- Bank akan mengecek seluruh keaslian dokumen jaminan.
- Nasabah  akan  melakukan  pengikatan  pembiayaan  dan  jaminan dengan notaris rekanan bank.
- Setelah  pengikatan  dilakukan  bank  menyimpan  asli  dokumen jaminan
5) Pembayaran biaya-biaya sebelum pencairan:
- Sebelum pencairan fasilitas pembiayaan nasabah wajib menyediakan  dana  minimal  sebesar  seluruh  biaya-biaya  yang timbul di rekening nasabah.
- Biaya  yang timbul antara lain; biaya administrasi, biaya  asuransi jiwa, asuransi kebakaran, asuransi pembiayaan (bila disyaratkan), biaya notaris, biaya penilaian jaminan, dan biaya materai.
- Biaya  tersebut  didebet  oleh  bank  dari  rekenin  nasabah  di  Bank Muamalat
6) Pencairan dana fasilitas:
- Setelah seluruh biaya  yang timbul didebet oleh bank, maka bank akan mencairkan dana ke rekening nasabah.
- Realisasi  pembiayaan  dilakukan  terlebih  dahulu  masuk ke rekening nasabah dan selanjutnya ditransfer/ditransaksikan sesuai dengan kebutuhan pembiayaan ke pihak ketiga.
- Sebelum ditransfer/ditransaksikan ke pihak ketiga, rekening wajib di hold sebesar pembiayaan yang diberikan.
- Transfer/tansaksi  ke  rekening  pihak  ketiga  harus  berdasarkan instruksi nasabah yang disetujui oleh RMF.
- Nasabah  wajib  menggunakan  dana  tersebut  untuk  pemenuhan kebutuhan modal kerja atau investasi sesuai tujuan pengajuannya.
7) Pembayaran kewajiban oleh nasabah:
- Nasabah  membayar  sesuai  dengan  tanggal  angsuran  pembayaran kewajiban dan jadwal angsuran yang telah disepakati.
- Angsuran nasabah akan didebet oleh bank dari rekening nasabah.
8) Monitoring dan pelunasan pembiayaan: 17
- Relationship  Manager  Financing wajib  melakukan  monitoring terhadap  pembayaran  kewajiban  nasabah,  disamping  monitoring terhadap penggunaan dana fasilitas pembiayaan nasabah.
- Monitoring  dapat  dilakukan  secara On  Desk, yaitu  memantau ketetapan  pembayaran  angsuran,  atau On  Site, misalnya monitoring  ke  atau  lokasi  proyek  untuk  memantau  progres pelaksanaan proyek.
- Fasilitas pembiayaan dinyatakan lulus apabila lunas sesuai jangka waktu  pembiayaandan  nasabah  melunasi  sebelum  jatuh  tempo fasilitas pembiayaan.
- Nasabah  dapat  melakukan  pelunasan dengan  cara  menyetorkan dana  sesuai  dengan  sisa  pokok  atau  sisa  pokok  ditambah  bagi hasil  ataupun  margin  (sesuai  ketentuan  pelunasan  yang diisyaratkan oleh komite pembiayaan).
- Setelah  pembiayaan  nasabah  lunas,  maka  bank  akan  melakukan pelepasan jaminan.

## 2. Wakalah dalam Pembiayaan Murabahah
Murabahah pada  awalnya  merupakan  konsep  jual  beli  yang  sama sekalitidak ada hubungannya dengan pembiayaan. Namun demikian, bentuk jual beli ini kemudian digunakan oleh perbankan syariah dengan menambah beberapa konsep lain, sehingga menjadi bentuk pembiayaan. Akan tetapi, validitas transaksi seperti ini
tergantung pada beberapa syarat yang benar-benar harus diperhatikan agar transaksi tersebut diterima secara syariah.
Dalam  pelaksanaan  akad  ini,  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono Surabaya  memberikan  kuasa  kepada  nasabahnya  untuk  membeli  barang  yang diperlukan  untuk  usaha  nasabah  atas  nama  bank.  Selanjutnya,  Bank  Muamalat Indonesia Cabang Sungkono Surabaya menjual barang kepada nasabah dimana harga jual  barang  tersebut  adalah  harga  pokok  barang  ditambah  margin  keuntungan  yang total  seluruhnya  akan  dibayar  oleh  nasabah  dalam  jangka  waktu  tertentu,  sesuai dengan kesepakatan antara bank dan nasabah (de jure). 18
Dalam  proses  tersebut akad  yang  dipergunakan  adalah  akad murabahah bi al-wakalah,  dimana  pihak  bank  mewakilkan  pembelian  barang  kepada  nasabah sepenuhnya  dan  pihak  bank  hanya  memberikan  dana  untuk  pembelian  barang  yang dinginkan oleh nasabah. Dalam hal ini akad awal yang dipergunakan oleh bank untuk pencapaian  dana  adalah  akad murabahah yang  kemudian  disertai  dengan  akad wakalah(de  facto), akan  tetapi  saat  kontrak murabahah berlangsung  objek  barang akan dimurabahah-kan belum dimiliki oleh bank.
3. Analisis  Pelaksanaan  Pembiayaan  Modal  Kerja Murabahah  bial- Wakalah Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Sungkono Surabaya Seperti  perbankan syariah  Internasional,  transaksi murabahahjuga merupakan  suatu  transaksi  terbesar  di  Bank  Muamalat  Indonesia  karena dipandang sebagai  transaksi  yang  memiliki  tingkat  resiko  teringan  dibandingkan  dengan  yang lain,  seperti  mudarabah. 19 Pembiayaan murabahah yang  terus  berkembang  dari waktu  ke  waktu  untuk  menyesuaikan  kebutuhan  nasabah  mulai  banyak  terjadi kurangnya pemahaman masyarakat antara teori dengan praktek murabahah yang ada pada  perbankan syariah  di  Indonesia.  Dalam  hal  semacam  inilah  diperlukan  sebuah solusi untuk menjelaskan praktek murabahah kurang sesuai dengan aturan dan teori sebagaimana mestinya.
Dalam  kegiatan  penyaluran  dana  kepada  nasabah  atau  yang  sering  disebut dengan pembiayaan, salah satu akad yang digunakan dalam pembiayaan adalah akad murabahah. Murabahah adalah istilah dalam fikih yang berarti suatu bentuk jual beli tertentu  ketika  penjual  menyatakan biaya  perolehan  barang,  meliputi  harga  barang
18 WawancaradenganNurul Bayan Iswanto,Surabaya, 14 April 2014.
19 WawancaradenganFaris Sulistya, Surabaya, 14 Mei 2014.
dan  biaya-biaya  lain  yang  dikeluarkan  untuk  memperoleh  barang  tersebut,  dan tingkat keuntungan margin yang diinginkan.
Produk  pembiayaan  modal  kerja  yang  menggunakan  akad murabahah adalah  upaya  yang  dilakukan  Bank  Muamalat  dalam  rangka  membantu  nasabah untuk  memperoleh  kemudahan  dalam  menjalankan  dan  mengembangkan  usaha nasabah  serta  membantu  nasabah  dalam  meningkatkan  produksi,  baik  secara kuntitatif,  yaitu  jumlah  hasil  produksi,  maupun  secara  kualitatif,  yaitu peningkatan kualitas  atau  mutu  hasil  produksi.  Penerapan  akad murabahah untuk  penyaluran pembiayaan  modal  kerja  di  Bank  Muamalat  Indonesia  dilakukan  dengan  akad murabahah yang  disertai  dengan  akad wakalah kepada  nasabah  untuk  membeli barang,  karena  sebagian  besar  transaksi murabahah yang  dilaksanakan  oleh  Bank Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono  Surabaya  dengan supplier yang  berada  di luar  negeri.  Dalam  hal  ini  bank  hanya  bertindak  sebagai  lembaga  intermediasi  atau penyalur  untuk  nasabah  kepada  pihak  ketiga.  Adapun  persyaratan  calon  nasabah yang akan melakukan pemrohonan pembiayaan kepada Bank Muamalat sudah diatur dalam buku pedoman pembiayaan Bank Muamalat.
Langkah  awal  yang  harus  dilakukan  nasabah  untuk  pengajuan  pembiayaan adalah  calon  nasabah  mengajukan  permohonan  pembiayaan  atas  intruksi Relationship  Manager  Financing (RMF)  yang  sesuai  dengan  format  standar memorandum  internal  pembiayaan.  Selanjutnya,  calon  nasabah  menyerahkan dokumen-dokumen  persyaratan  kepada  Bank  Muamalat  untuk kemudian  Bank Muamalat akan melakukan verifikasi dokumen calon nasabah.
Apabila  calon  nasabah  dinyatakan  layak  oleh  bank,  maka  bank  akan memberikan  surat  persetujuan  pembiayaan  kepada  calon  nasabah  dan  apabila nasabah  dinyatakan  tidak  layak,  maka  bank  akan  segera  mengkonfirmasi  kepada nasabah  dan  mengeluarkan  surat  penolakan  pembiayaan.  Setelah  calon  nasabah dinyatakan  layak,  maka  Bank  Muamalat  dan  calon  nasabah  akan  melakukan  akad (pengikatan  pembiayaan  dan  pengikatan  jaminan). Sebelum  pencairan  fasilitas pembiayaan  nasabah  wajib  menyediakan  dana  minimal  sebesar  seluruh  biaya-biaya yang  muncul  di  rekening  nasabah,  biaya  tersebut  akan  didebet  oleh  bank  dari rekening nasabah di Bank Muamalat. Setelah seluruh biaya yang timbul didebet oleh bank,  maka  bank  akan  mencairkan  dana  ke  rekening  nasabah,  realisasi  pembiayaan dilakukan  terlebih  dahulu  masuk  ke  rekening  nasabah  dan selanjutnya  ditransfer sesuai dengan kebutuhan pembiayaan ke pihak ketiga.
Dalam pelaksanaan pembiayaan modal kerja murabahah, berikut ini adalah perjanjian yang digunakan dalam transaksi yang terjadi di Bank Muamalat Indonesia Cabang Sungkono Surabaya.
a. Profil akad murabahah.
Nama  yang  digunakan  oleh  Bank  Muamalat  Indonesia  dalam  menerapkan  akad murabahah dalam  transaksi  pembiayaan  adalah  akad  pembiayaan murabahah, akad ini terdiri dari 5 (lima) pasal yang terdiri dari:
1) Pasal 1 definisi
2) Pasal 2 pokok akad dan objek akad
3) Pasal 3 syarat realisasi
4) Pasal 4 pemberian jaminan
5) Pasal 5 ketentuan penutup.
Selain  menggunakan  akad murabahah dalam  transaksi  pembiayaan  modal  kerja, Bank  Muamalat  Indonesia  juga  menyertai  akad wakalah dalam  transaksi pembiayaan  modal  kerja  tersebut  secara  terpisah  serta  beberapa  lampiran diantaranya formulir pemesanan, purchase order (surat pemesanan)dansurat tanda terima barang.
b. Pemenuhan terhadap rukun dan syarat murabahah.
Secara umum perjanjian murabahah yang dibuat oleh Bank Muaamalat Indonesia telah memenuhi rukun dan syarat murabahah dengan rincian sebagai berikut:

## Tabel 1.1: Rukun Murabahah
No. Rukun Murabahah Keterangan 1 Penjual Bank Muamalat 2 Pembeli Nasabah atau (penerima pembiayaan)
3 Barang (Objek murabahah) Lampiran murabahah 4 Harga barang (Termasuk Keuntungan) Pasal 2 dan Lampiran murabahah 5 Sighat akad murabahah Berdasarkan  hal  tersebut di  atas,  kedua belah  pihak  sepakat  mengikatkan  diri untuk  mengadakan  perjanjian  pembiayaan murabahah
Tabel 1.2: Syarat Murabahah
No Syarat Murabahah Keterangan 1 Syarat penjual Pimpinan  Bank  Muamalat Indonesia  Cabang Sungkono Surabaya. 2 Syarat pembeli Direktur  perusahaan,  selanjutnya  penerima pembiayaan 3 Syarat barang Lampiran murabahah 4 Syarat harga Pasal 2 dan lampirn murabahah 5 Syarat keuntungan Pasal 2 dan lampiran murabahah 6 Syarat sighat akad murabahah a.Bahwa  penerima  pembiayaan  bermaksud mengajukan permohonan pembiayaan kepada bank untuk mendapatkan pembiayaan dengan prinsip murabahah b.Bahwa bank menyetujui untuk menyediakan pembiayaan  dengan  prinsip murabahah kepada penerima pembiayaan
c.Berdasarkan  hal di  atas,  kedua  belah  pihak sepakat mengikatkan diri untuk mengadakan perjanjian pembiayaan murabahah
4. Analisis  Fatwa  DSN  No.  04/DSN-MUI/IV/2000  Terhadap  Pelaksanaan Pembiyaan Modal Kerja Murabahah bi al-Wakalah
Dewan Syariah Nasional (DSN) merupakan sebuah lembaga yang berada di bawah  naungan  Majelis  Ulama  Indonesia,  yang  dipimpin  oleh Ketua Umum MajelisUlama  Indonesia  (MUI).  Fungsi  utama  Dewan  Syariah  Nasional  adalah mengawasi  produk-produk  lembaga  keuangan syariah  agar  sesuai  dengan syariat Islam.
Untuk  keperluan  pengawasan,  Dewan  Syariah  Nasional  membuat  garis panduan pada produk syariah yang diambil dari sumber-sumber hukum Islam. Garis panduan ini menjadi dasar pengawasan bagi Dewan Syariah Nasional pada lembaga- lembaga  keuangan syariah  dan  menjadi  dasar  pengembangan  produk-produknya. Garis  panduan  produk syariah adalah Fatwa Dewan  Syariah  Nasional  merupakan pertauran  dan  ketentuan  yang  berkenaan  dengan  semua  kegiatan  dalam  lembaga keuangan syariah.
Sejalan dengan  berkembangnya  lembaga  keuangan syariah  sehingga memacu produk layanan dan jasa agar dapat melayani keperluan masyarakat. Salah satu  produk  yang  berkembang  di  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono Surabaya adalah pembiayaan modal kerja dengan sistem jual beli  yang  menyatakan
harga  perolehan  dan  keuntungan  yang  disepakati  oleh  nasabah  dan  bank.  Hal  ini sesuai  dengan  firman  Allah  SWT QS. al-Baqarah  Ayat  275  yang  berbunyi ,  “ Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba .”
Menurut fikih Islam, dalam  akad murabahah,  baaik  pada  saat  transaksi maupun  tidak,  penjual  memang  sudah  memiliki  persediaan  barang  untuk  di murabahah-kan.  Namun,  merujuk  kepada  Fatwa  DSN  No.  04/DSN-MUI/IV/2000 ketetapan  pertama  ayat  tiga  dimana  “ bank  membiayai  sebagian atau  seluruh  harga pembelian  barang  yang  telah  disepakati  kualifikasinya. ” Dalam hal ini posisi Bank Muamalat  Indonesia  bukanlah  sebagai  penjual  murni  yang  memang  memiliki persediaan  barang  atau  komoditi  sebelum  melakukan murabahah dengan  nasabah. Dalam pelaksanaanya bank hanya akan melakukan pembelian barang atau komoditi sebagai  syarat  untuk  melakukan murabahah kepada  nasabah apabila sudah  dapat dipastikan  ada  nasabah  yang  akan  membeli  kembali  (secara murabahah)  barang tersebut. Pada posisi inilah terlihat bahwa bank sebaagai lembaga intermediasi antara pihak  yang  kelebihan  dana  dan  pihak  yang  membutuhkan  dana  atau  lembaga pembiayaan bukan sebagai penjual murni.
Dalam  pelaksanaanya,  pembiayaan  modal  kerja  di  Bank  Muamalat Indonesia  Cabang  Sungkono  Surabaya,  selain  melakukan  akad murabahah, bank juga melakukan akad wakalah untuk mendelegasikan tugas pembelian barang kepada nasabah. Dalam hal ini nasabah tidak akan mendapatkan barang dari bank melainkan hanya sejumlah uang pembiayaan untuk dibelikan barang kepada supplier.
Merujuk  kepada  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional,  berikut ini  ketentuan syariah dari penggunaan akadwakalah dalam bermuamalat. Fatwa DSN No. 04/DSN- MUI/IV/2000  tentang murabahah pada  ketetapan  pertama  ayat  9  dinyatakan, “ jika bank  hendak  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk  membeli  barang  dari  pihak  ketiga, akad  jual beli murabahah harus  dilakukan  setelah  barang  secara  prinsip  menjadi milik ban k.”
Kalimat  “secara  prinsip”  yang  ada  dalam  Fatwa  DSN  tersebut diterjemahkan  dalam  tataran  praktis  di  Bank  Muamalat  dengan  pernyataan  sebagai berikut, “ dalam  pembiayaan  modal  kerja murabahah apabila  bank  telah  melakukan konfirmasi  pembelian  suatu  barang  atau  komoditi  kepada supplier,  maka  secara prinsip bank telah membeli barang. Walaupun secara akuntansi belum terdapat aliran dana kepada supplier, namun bank berkomitmen untuk melakukan pembayaran uang
pembelian  barang  kepada supplier yang  diwakilkan  kepada  nasabah  dengan  media akad wakalah. ” 20
Fakta  yang  terjadi  di  lapangan  adalah, walaupun  Bank  Muamalat menggunakan akad wakalah, namun pada prakteknya nasabah tetap tidak menerima uang,  dana  pembiayaan  yang  telah  dimasukkan  ke  rekening  nasabah  langsung  di transferkan  ke  rekening  penjual  atau supplier yang  ada  di  Bank  Muamalat  ataupun bank  lain.  Penggunaan  akad wakalah dimaksudkan  untuk  membuktikan  bahwa nasabah  telah  menerima  pembiayaan  dari  Bank  Muamalat  serta  nasabah  telah mengetahui terjadi transaksi jual beli antara bank dengan penjual atau supplier. Jika terjadi  wanprestasi  dikemudian  hari  akan  tertutup  peluang  nasabah  untuk mengingkari bahwa nasabah telah menerima sejumlah pembiayaan dari bank.
Hanya  sebagian  kecil  nasabah  yang  akan  menerima  langsung  dana pembiayaan  dan  itu  pun  dibatasi  dengan  syarat-syarat  tertentu,  misalnya  karakter nasabah  yang  baik  dan  jujur, karena  disini  bank  juga  sangat  mempertimbangkan manajemen risiko.
5. Analisis  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  7/46/PBI/2005  Terhadap Pelaksanaan Pembiyaan Modal Kerja Murabahah bial-Wakalah
Peraturan  Bank  Indonesia  adalah  ketentuan  hukum  yang  ditetapkan  oleh Bank  Indonesia  dan  mengikat  setiap  orang  atau  badan  dan  dimuat  dalam  Lembaga Negara  Republik  Indonesia. 21 Sejalan  dengan  berkembangnya  lembaga  keuangan syariah  sehingga  memacu  produk  layanan  dan  jasa  agar  dapat  melayani  keperluan masyarakat.  Salah  satu  produk  yang  berkembang  di  Bank  Muamalat  Indonesia Cabang Sungkono Surabaya adalah pembiayaan modal kerja murabahah.
Pembiayaan  modal  kerja  adalah  pembiayaan  untuk  memenuhi  kebutuhan peningkatan  produksi  baik  secara  kuantitatif,  yaitu  jumlah  hasil  produksi,  maupun secara  kualitatif,  yaitu  peningkatan  kualitas  atau  mutu  hasil  produksi.  Sedangkan murabahah menurut peraturan Bank Indonesia adalah jual beli barang sebesar harga pokok barang ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati.
Dalam  pelaksanaannya, Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono Surabaya  bukanlah  sebagai  penjual  murni  yang  memiliki  persediaan  barang  atau komoditi  sebelum  melakukan murabahah dengan  nasabah.  Melihat  pada pertauran
21 Pasal 1 Butir 8, Undang-undang Republik Indonesia  Nomor 23 Tahun 1999.
Bank Indonesia tentang akad penghimpunan dan penyeluran dana Pasal 9 ayat 1 butir (a) d alam hal ini “ bank  menyediakan  dana  pembiayaan  berdasarkan  perjanjian  jual beli barang. ”
Dalam  pelaksanaanya,  Bank  Muamalat  memang  hanya  menyediakan  dana untuk  membiayai  nasabah  berdasarkan  perjanjian  jual  beli  barang.  Bank  Muamalat akan  kewakilkan  pembelian  barang  kepada  nasabah  dengan  menggunakan  akad wakalah. Pada posisi inilah terlihat bahwa bank sebagai lembaga intermediasi antara pihak  yang  kelebihan  dana  dan  pihak  yang  membutuhkan  dana  atau  lembaga pembiayaan bukan sebagai penjual murni.
Adapun  dalam  pelaksanaan  pembiayaan  modal  kerja  Bank  Muamalat  juga mewajibkan nasabah untuk membuat surat Accept (Pengakuan Hutang atau Sanggup Bayar).  Surat  pengakuan  hutang  merupakan  salah  satu  diantara  beberapa  langkah antisipasi  Bank  Muamalat  kepada  nasabah  dalam  hal  pembuktian  secara  hukum positif bahwa nasabah telah menerima pembiayaan dalam bentuk uang tunai maupun barang.  Jika  terjadi  wanprestasi  di kemudian  hari  akan  tertutup  peluang  nasabah untuk mengingkari bahwa nasabah telah menerima sejumlah pembiayaan dari bank.
Merujuk  kepada peraturan  Bank  Indonesia  tentang  akad  penghimpunan dan  penyaluran dana  dalam murabahah tidak  dikenal  adanya  ketentuan  bahwa pembeli  wajib  untuk  mengakui  hutangnya  yang  dibuat  secara  tertulis  dalam lembaran  dokumen  yang  berbeda,  yaitu  surat  pengakuan.  Bilamana  pembeli  telah menyepakati akad murabahah secara tangguh dengan penjual, maka pembeli secara otomatis  seudah  mempunyai  kewajiban  membayar  atau  melunasi  hutang  kepada penjual.
Selain beberapa hal di atas, fakta di lapangan menunjukan bahwa sebagian besar  nasabah bank syariah  masih  memiliki  pola  fikir  nasabah bank konvensional. Menurutnasabah bank syariah,  bahwa  kewajibannya  dalam  pembiayaan murabahah dapat  dibedakan  antara  pokok  dan  margin. 22 Nasabah bank syariah,  termasuk  Bank Muamalat  yang  akan  melakukan  percepatan  pelunasan  pembiayaan murabahah selalu  meminta  bank untuk  mengurangi  kewajiban  hutang  margin murabahah mereka kepada bank.
Merujuk  pada peraturan  Bank  Indonesia,  tentang  akad  penghimpunan  dan penyaluran  dana  Pasal  10  Ayat  1, “ dalam  pembiayaan murabahah,  bank  dapat
22 WawancaradenganMuhammad Sulton, Surabaya,22 Mei 2014.
memberikan  potongan  dari  total  kewajiban pembayaran  cicilannya  dengan  tepat waktu  dan/atau  nasabah  yang  mengalami  penurunan  kemampuan  pembayaran. ” Mengingat  hal  ini  masih  merupakan  kebiasaan  yang  terjadi  di  industri  perbankan (termasuk syariah), maka bank mengakomodir permohonan nasabah tersebut dengan jumlah yang proporsional.
Dalam akad murabahah bahwa harga jual barang adalah penambahan dari harga pokok pembelian barang dan keuntungan yang diambil penjual. Setelah akad murabahah disepakati  penjual  dan  pembeli,  harga  pokok  dan  keuntungan  telah menjadi  satu  kesatuan  yang  disebut  sebagai  harga  jual  barang murabahah.  Tidak ada lagi pemisahan antara pokok pembelian barang dan keuntungan murabahah.
Dalam  akad  jual  beli  tangguh (murabahah), penjual  boleh  memberikan potongan  kewajiban.  Potongan  tersebut  akan  digolongkan  sebagai  sedekah  penjual kepada  pembeli.  Namun,  penjual  dilarang  untuk  melakukan  penambahan  atas kewajiban pembeli untuk maksud apapun. Mengingat setelah akad murabahah secara tangguh disepakati antara penjual yang diikuti dengan penyerahan barang, maka jual beli  telah  sempurna  dilakukan  sehingga  yang  muncul  kemudian  adalah  hubungan hutang  piutang,  yaitu  hutang  pembelian  kepada  penjual.  Sebagaimana  diketahui bahwa  setiap  tambahan  atas  hutang  itu  dilarang,  karena  tambahan  tersebut merupakan riba yang diharamkan.

## C. Penutup
Pelaksanaan  pembiayaan  modal  kerja murabahahbi  al-wakalahdi  Bank Muamalat Indonesia Cabang Sungkono Surabaya dilakukan dengan akad murabahah yang disertai dengan akad wakalah kepada nasabah untuk membeli barang. Adapun pembiayaan  tersebut  bertujuan  untuk  membantu  nasabah  dalam  meningkatkan produksi,  baik  secara  kuantitatif,  yaitu  jumlah  hasil  produksi,  maupun  secara kualitatif,  yaitu  peningkatan  kualitas  atau  mutu  hasil  produksi.  Dalam  Fatwa  DSN No.  04/DSN-MUI/IV/2000  dan peraturan  Bank  Indonesia  No.  7/46/PBI/2005 mengenai  pelaksanaan  pembiayaan  modal  kerja murabahahbi  al-wakalahdijelaskan bahwa  apabila  bank  telah  melakukan  konfirmasi  pembelian suatu  barang  atau komoditi  kepada supplier,  maka  secara  prinsip  bank  telah  membeli  barang. Walaupun secara akuntasi belum terdapat aliran  dana kepada supplier, namun bank berkomitmen untuk melakukan pembayaran uang pembelian barang kepada supplier yang  diwakilkan  kepada  nasabah  dengan  menggunakan  akad wakalah.  Dengan
demikian, maka pelaksanaan pembiayaan modal kerja murabahahbi al-wakalah pada Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Sungkono  Surabaya  sudah  sesuai  dengan  Fatw DSN-MUI dan peraturan Bank Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Syarbini, Muhammad  al-Khatib,Mughni  al-Muhtaj,Kaherah:  Syarikah  Maktabah wa Matba’ah al -Mustafa al-Babi al-Halabi wa Awladih, 1958.
Borhan,  Joni  Tamkin. “ Falsafah  Ekonomi  dan  Instrumen  Muamalah  dalam  Amalan Perbankan Islam di Malaysia ”, Jurnal Usuluddin, 2001.
Fadel,  Muhammad. “Shari’a:  Islamic  Law  in  Contemporary  Contex” , Edited  by Abbas Amanat and Frank Griffel, Journal of Law and Religion,2009.
Haque, Ataul. Reading In Islamic Banking. Dhaka: Islamic Foundation, 1987.
Karim, Adiwarman Azwar. Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam. Jakarta:RajaGrafindo Persada, 2006.
________________, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan. Jakarta:  Raja Grafindo, 2010.
Laksmana, Yusak. Account Officer Bank Syariah. Jakarta: Elex Media Komputindo, 2009.
Mersadi  Tabari,  Nima. “ Islamic Finance And The Modern World: The Legal Principles Governing  Islamic Finance in International Trade ”, The  Company Lawyer, 2010.
Muhammad. Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah. Yoyakarta:  Unit  Penerbit  dan Percetakan AMP YKPN, 2005.
__________. Sistem & Prosedur Operasional Bank Syariah. Yogyakarta: UII Press, 2000.
Musjtari,  Dewi  Nurul. Penyelesaian  Sengketa  Operasional  Bank  Syariah. Yogyakarta: Nuha Medika, 2000.
Dewan  Syariah Nasional  MUI. Himpunan  Undang-undang dan  Peraturan Pemerintah Tentang Ekonomi Syariah. Yogyakarta: Zeedny, 2008.
Nasution, Harun. Akal dan wahyu dalam Islam. Jakarta: Universitas Indonesia, 1986.
Rivai, Veithzal. Islamic Banking: Ekonomi Islam Bukan Opsi Tetapi Solusi. Jakarta: Bumi Aksara, 2010.
Saeed, Abdullah. Bank Islam dan Bunga.Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2003.
Sholahuddin,  Muhammad. Kamus Istilah Ekonomi, Keuangan,  dan Bisnis Syariah AZ. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2011.
Taylor,  J.  Michael. “ Islamic  Banking ‐The  Feasibility of  Establishing  An  Islamic Bank In The United States ”, American Business Law Journal, 2002.