## Pengaruh  Efisiensi  dan  Likuiditas  terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Haryati 1 , Winna Roswinna 2 * , Annisa Fitri Anggraeni 3

## Abstrak
Ketidakpastian  kondisi  bisnis  dimulai  karena  adanya  COVID-19,  segala pergerakan  menjadi  terhambat,  hampir  seluruh  sektor  yang  ada mengalami  dampak  yang  sangat  serius,  terutama  perusahaan perbankan.  Perbankan  mengalami  fluktuasi  khususnya  dari  sisi penerimaan  laba  perusahaan.  Tujuan  Penelitian  ini  adalah  mengetahui pengaruh efisiensi dan likuiditas dalam meningkatkan profitabilitas pada perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Tahun  2020- 2022. Populasi dalam penelitian ini adalah perbankan yang terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2020-2022  sebanyak  46  perbankan.  Teknik sampling  yang  digunakan  adalah  non  probability  sampling  dengan menggunakan  teknik  purposive  sampling.  sehingga,  sampel  yang digunakan pada penelitian ini sebanyak 15 perbankan dengan periode 3 tahun,  sehingga  berjumlah  45  sampel.  Metode  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif.  Teknik  analisis  data  yang digunakan  yaitu  uji  asumsi  klasik,  analisis  regresi  data  panel,  dan  uji hipotesis.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Efisiensi  (BOPO)  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Kemudian,  Likuiditas  (LDR) berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Efisiensi  (BOPO)  dan likuiditas  (LDR)  berpengaruh  secara  simultan  terhadap  profitabilitas (ROA). BOPO dan LDR berpengaruh terhadap ROA pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022 sebesar 61,3%, sedangkan  sisanya  38,7%  dipengaruhi  oleh  variabel  bebas  lainnya  yang tidak dimasukkan dalam penelitian ini.
Kata Kunci: Efisiensi, Likuiditas, Profitabilitas

## Abstract
Uncertainty  on  business  conditions  began  due  to  COVID-19,  all movements  were  hampered,  almost  all  existing  sectors  experienced very serious impacts, especially banking companies. Banking experiences fluctuations, especially in terms of company profit receipts. The aim of this  research  is  to  determine  the  effect  of  efficiency  and  liquidity  in increasing  profitability  in  banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange (BEI) in 2020-2022. The population in this research is 46 banks registered on the Indonesia Stock Exchange in 2020-2022. The sampling technique used  is  non-probability  sampling  using  purposive  sampling  technique. Thus,  the  samples  used  in  this  research  were  15  banks  over  a  3  year period,  totaling  45  samples.  The  method  used  in  this  research  is  a quantitative  method.  The  data  analysis  techniques  used  are  classical assumption  testing,  panel  data  regression  analysis,  and  hypothesis testing.  The  research  results show  that  efficiency  (BOPO)  has  no  effect on profitability (ROA). Then, liquidity (LDR) influences profitability (ROA). Efficiency  (BOPO)  and  liquidity  (LDR)  simultaneously  influence profitability (ROA). BOPO and LDR influence ROA in banks listed on the Indonesia  Stock  Exchange  (BEI)  in  2020-2022  by  61.3%,  while  the remaining  38.7%  is  influenced  by  other  independent  variables  not included in this research
Keywords: Efficiency, Liquidity, Profitability

## AFILIASI:
1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Winaya Mukti
*KORESPONDENSI: Winnaroswinna71@gmail.com
THIS ARTICLE IS AVAILABLE IN: https://e- journal.umc.ac.id/index.php/JPK
DOI: 10.32534/jpk.v11i1.5402

## CITATION:
Haryati, H., Roswinna, W. ., & Anggraeni, A. F. (2024). Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022 . Jurnal Proaksi, 11(1), 250 – 264. https://doi.org/10.32534/jpk.v11i1.5402
Riwayat Artikel : Artikel Masuk: 31 Januari 2024
Di Review: 09 Februari 2024
Diterima: 31 Maret 2024

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022

## PENDAHULUAN
Di awal tahun 2020, dunia dikejutkan dengan hadirnya wabah yang dikenal sebagai COVID-19 (Suyitno,  2020) .  Wabah  ini  berasal  dari  virus  yang  bernama  coronavirus  yang  menyerang  saluran pernapasan  akut  yang  sifatnya  mudah  menular  dan  pada  kasus  yang  akut  dapat  mengakibatkan meninggal  dunia.  Wabah  ini  disebabkan  oleh  virus  yang  disebut  virus  corona  yang  menyerang saluran  pernafasan,  sangat  menular  dan  dapat  berakibat  fatal  pada  kasus  akut.    Virus  ini  pertama kali terdeteksi di Wuhan, Tiongkok pada bulan Desember 2019. Pada awal bulan Maret 2020, kasus pertama virus corona terkonfirmasi di Indonesia, dan pemerintah mengambil langkah-langkah untuk mencegah  penyebaran  dampak  pandemi  virus  corona,  mulai  dari  pembatasan  pergerakan, kebebasan bersosialisasi, dan sosial. Untuk ukuran Sekolah dan bekerja di internet dan yang paling menonjol  adalah  lockdown.  Sejak  itu,  segala  bentuk  kebebasan  bergerak  telah  dibatasi,  hampir semua sektor yang  ada  terkena  dampak  yang  sangat  serius, termasuk  masyarakat  yang  menderita kekurangan  perumahan  dan  terbatasnya  ruang  gerak,  dan  banyak  pekerja  terpaksa  meninggalkan perusahaan  mereka,  termasuk  pekerja  formal  dan  informal,  antara  lain  guru,  dokter,  pegawai perusahaan  swasta,  pedagang,  buruh,    dan  petani.  Mereka  semua  merasakan  dampak  negatif pandemi  yang berujung pada hilangnya lapangan kerja, krisis  pangan, kebangkrutan dunia usaha, dan ketidakpastian perekonomian global, termasuk Indonesia. Ketidakpastian perekonomian global akibat    COVID-19  telah  memaksa  perusahaan-perusahaan,  termasuk  bank,  menyatakan  bangkrut bahkan menutup operasionalnya sepenuhnya (Wahyudi, 2020) . Pihak perbankan dalam hal ini juga ikut merasakan imbasnya (Weerathunga et al., 2021). Bank merupakan jantung perekonomian suatu negara,  kemajuan  perekonomian  suatu  negara  dapat  diukur  dari  kemajuan  perbankan  di  negara tersebut (Prasetio dkk., 2022 ). Ada beberapa jenis bank, salah satunya adalah Bank Umum.
Secara  umum  bank  mempunyai  fungsi  menghimpun  dana  langsung  dari  masyarakat  dengan berbagai cara, memberikan pinjaman kepada masyarakat yang membutuhkan, membeli dan menjual valuta  asing,  menjual  jasa  asuransi  dan  jasa  giro,  serta  menawarkan  berbagai  produk  dan  jasa kepada masyarakat. lembaga keuangan yang menyediakan layanan. Dalam kegiatannya, bank umum memberikan  jasa  di  bidang  transaksi  pembayaran,  seperti  jasa  cek,  jasa  penerimaan  penitipan barang  berharga,  dan  lain-lain.  Artinya,  layanan  perbankan  yang  diberikan  oleh  bank  umum  jauh lebih komprehensif dibandingkan dengan bank perkreditan local (Muchtar & Purwatiningsih, 2021) . Bursa Efek Indonesia (BEI) membagi sektor korporasi menjadi kelompok sektor yang dikelola, yang  meliputi  sektor  pertanian,  sektor  pertambangan,  sektor  industri  primer  dan  kimia,  sektor industri lainnya, sektor  barang konsumsi, serta sektor  real estate dan konstruksi.  Sektor pekerjaan umum,  infrastruktur  transportasi,  sektor  keuangan  dan  sektor  perdagangan  jasa  sekuritas.  Sektor perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  merupakan  sektor  perbankan  yang  terbuka  untuk  umum  dan memerlukan  akses  terhadap  data  perbankan.  Alasan  dipilihnya  sektor  perbankan  adalah  karena merupakan  salah  satu  sektor  yang  mempengaruhi  perkembangan  perekonomian  Indonesia. Perbankan  juga  merupakan  lembaga  perantara  keuangan,  dan  dalam  hal  ini  perbankan  berperan sebagai  jembatan  antara  kreditur  dan  debitur.  Perbankan  sebagai  suatu  usaha  mempunyai  tujuan utama  untuk  memperoleh  keuntungan  atau  keuntungan  dari  kegiatan  operasional  perbankan. Dengan  kata  lain  laba  adalah  keuntungan  yang  diterima  bank  untuk  selanjutnya  tumbuh  dan berkembangnya industri perbankan itu sendiri (Septiani & Suaryana, 2018) .
Profitabilitas merupakan ukuran keberhasilan suatu perusahaan. Profitabilitas mengacu pada kemampuan  suatu  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  (profit)  dan  mengukur  tingkat efisiensi  operasional  dan  pemanfaatan  aset.  Laba  menjadi  sangat  penting  bagi  perusahaan  karena digunakan  untuk  kegiatan  keuangan  dan  sebagai  dividen  kepada  pemegang  saham  yang  telah berkontribusi dalam penggalangan dana. Selain itu, profitabilitas juga menjadi insentif bagi investor. Oleh  karena  itu,  investor  lebih  cenderung  berinvestasi  pada  suatu  perusahaan  jika  perusahaan tersebut  terlihat  menghasilkan  keuntungan  yang  tinggi.    Setiap  perusahaan  mengharapkan  untuk

## Haryati, Roswinna & Anggraeni

## Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
meningkatkan  profitabilitasnya,  namun  kenyataannya  banyak  bank  yang  profitabilitasnya    tidak stabil (Fitri & Haryati, 2022) .
Profitabilitas  juga  sangat  penting  bagi  bank.  Keuntungan  ini  digunakan  untuk  menambah modal  bank  dan  mendistribusikannya  kepada  pemegang  saham.  Profitabilitas  juga  menjadi  salah satu  indikator  untuk menilai  kesehatan  atau  aspek  profitabilitas suatu  bank  yang  diatur  oleh  Bank Indonesia.  Indikator  ini  juga  penting  ketika  investor  menginvestasikan  dana  diskresinya.  Bank, seperti  perusahaan  lain,  mempunyai  masalah  profitabilitas  yang  sama  yaitu  tidak  stabil  atau  tidak meningkat setiap tahunnya. Ditambah lagi dengan tantangan yang timbul akibat pandemi penyakit virus corona (Covid-19) yang melanda dunia (Fitri & Haryati, 2022) .
Tabel 1.  ROA Perbankan yang Terdaftar di BEI
NO NAMA BANK ROA (%) 2020 2021 2022 1 PT. Bank Central Asia Tbk 3,32 3,41 3,91 2 PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk 1,98 2,72 3,76 3 PT. Bank Negara Indonesia Tbk 0,54 1,43 2,46 4 PT. Bank Mandiri Tbk 1,64 2,53 3,30 5 PT. Bank Syariah Indonesia Tbk 1,38 1,61 1,98 6 PT. Bank Tabungan Negara Tbk 0,69 0,81 1,02 7 PT. Bank BTPN syariah Tbk 7,16 10,72 11,36 8 PT. Bank Pembangunan Daerah Jabar Tbk 0,02 0,02 0,02 9 PT. Bank CIMB niaga Tbk 0,99 1,75 2,06 10 PT. Bank Danamon Tbk 0,87 1,02 2,14 11 PT. Bank Permata Tbk 0,97 0,73 1,10 12 PT. Bank Maybank Indonesia Tbk 0,82 1,00 0,79 13 PT. Bank China Construction Tbk 0,29 0,41 0,69 14 PT. Bank Mega Tbk 3,64 4,22 4,00 15 PT. Bank OCBC NISP Tbk 1,47 1,55 1,86
Sumber : www.ojk.go.id
Dari tabel 1, dapat dilihat bahwa  perbankan umum di tahun 2020-2021 mengalami fluktuasi yang cukup signifikan. Nilai ROA terendah di tahun 2020 terdapat pada bank BJB yang disusul oleh bank  China  Construction.  Kemudian  untuk  tahun  2021,  profitabilitas  terendah  ada  pada  bank  BJB dan bank China Cosnstruction. Serta tahun 2022, bank dengan tingkat keuntungan terendah adalah bank  BJB  dan  Bank  China  construction.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  bank  BJB  dan  bank  China Construction dalam 3 tahun berturut-turut mengalami penurunan profitabilitas akibat pandemic.
Kinerja  yang  optimal  dalam  pengelolaan  perbankan  menjadi  faktor  kunci  dalam  menjaga Kinerja pengelolaan bank yang optimal merupakan faktor penting dalam menjaga kesehatan bank. Jika  perbankan  sehat,  profitabilitas  bank  pasti  akan  terus  meningkat.  Aspek  terpenting  dalam mengukur  kinerja  bank  adalah  fokusnya  pada  efisiensi  di  segala  bidang  untuk  mengurangi  biaya operasional. Tingkat efisiensi berfungsi sebagai ukuran kemampuan bank dalam mencapai hasil yang maksimal dan diukur dari biaya-biaya yang dikorbankan dalam kegiatan operasional untuk mencapai hasil yang diharapkan. Tingkat efisiensi yang rendah mencerminkan pengendalian biaya yang buruk dan  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  bank.  Efisiensi  sering  kali  diartikan  sebagai  kemampuan perusahaan untuk mencapai output maksimum dengan  input minimum (Istinfarani & Azmi, 2020) .

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022

## Tabel 2. BOPO Perbankan yang Terdaftar di BEI
NO NAMA BANK BOPO (%) 2020 2021 2022 1 PT. Bank Central Asia Tbk 63,45 54,15 46,54 2 PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk 81,22 74,30 64,20 3 PT. Bank Negara Indonesia Tbk 93,31 81,18 68,63 4 PT. Bank Mandiri Tbk 80,03 67,26 57,35 5 PT. Bank Syariah Indonesia Tbk 84,61 80,46 75,88 6 PT. Bank Tabungan Negara Tbk 91,61 89,28 86,00 7 PT. Bank BTPN syariah Tbk 72,42 59,97 58,13 8 PT. Bank Pembangunan Daerah Jabar Tbk 0,84 0,82 0,80 9 PT. Bank CIMB niaga Tbk 89,63 79,36 74,44 10 PT. Bank Danamon Tbk 88,87 86,62 72,91 11 PT. Bank Permata Tbk 88,76 90,07 82,44 12 PT. Bank Maybank Indonesia Tbk 88,98 84,94 87,08 13 PT. Bank China Construction Tbk 97,70 92,75 87,76 14 PT. Bank Mega Tbk 65,94 56,06 56,76 15 PT. Bank OCBC NISP Tbk 81,13 76,49 71,08
Sumber : www.ojk.go.id
Dari tabel  2, dapat dilihat bahwa  perbankan umum di tahun 2020-2021 mengalami fluktuasi biaya efisiensi yang cukup signifikan. Nilai  BOPO tertinggi  di tahun 2020 terdapat pada bank  China Construction yang disusul oleh bank BNI dan Bank BTN. Kemudian untuk tahun 2021, BOPO tertinggi ada  pada  bank  China  Cosnstruction,  bank  Permata  dan  bank  BTN.  Serta tahun  2022,  bank  dengan tingkat  biaya  efisiensi  tertinggi  adalah  bank  China  Construction  dan  Bank  Maybank.  Hal  ini mengindikasikan bahwa dalam tingkat penggunaan biaya operasional bank tersebut relative tinggi, yang akan memberikan pengaruh pada penurunan profitabilitas (Jusuf et al., 2021) ,
Melihat  kondisi  yang  telah  diuraikan  di  atas,  perbankan  diharapkan  dapat  meningkatkan efisiensi  operasionalnya  agar  mampu  mengantisipasi  kondisi  yang  tida  kpasti  dalam  konteks perekonomian yang naik turun di era pandemi (Astuti & Kabib, 2021) . Untuk dapat berjalan dengan stabil,  pihak  perbankan  sebaiknya  memperhatikan  juga  dalam  pengelolaan  asetnya,  dimana  aset perbankan  adalah  modal  yang  telah  dihimpun  dari  masyarakat  yang  kemudian  dikelola  oleh  pihak perbankan.   Menurut Machfud  &  Rahayu  (2020) ,  Likuiditas adalah persediaan uang tunai dan aset lainnya  yang  dapat  dengan  mudah  diubah  menjadi  uang  tunai.  Likuiditas  juga  dianggap  sebagai kondisi yang berkaitan dengan penyediaan dana dan alat likuid lainnya yang dikelola oleh bank yang bersangkutan.  Likuiditas  mengacu  pada  kemampuan  untuk  melunasi  seluruh  hutang  yang  perlu dilunasi  dalam    waktu  singkat.  Suatu  bank  dianggap  likuid  apabila  bank  tersebut  mempunyai  kas dalam  bentuk  alat  likuid  yang  melebihi  jumlah  kewajibannya.  Semakin  tinggi  rasio  likuiditas  maka semakin baik  bank dalam mengendalikan fungsi intermediasinya. Sebaliknya, semakin rendah rasio likuiditas  maka  semakin    banyak  dana    menganggur  dan  likuiditas  semakin  tinggi,  sehingga  fungsi intermediasi  tidak  dapat  berjalan  dengan  baik  dan  kemungkinan  memperoleh  keuntungan  yang lebih tinggi akan semakin rendah. Namun jika rasio likuiditas terlalu tinggi, terdapat risiko likuiditas bank  menurun  karena  mampu  menyalurkan  dana  lebih  banyak.  Ukuran  likuiditas  yang  banyak digunakan  berdasarkan  konsep  perbankan  adalah  LDR  (loan-to-deposit  ratio).  LDR  adalah  rasio pinjaman terhadap simpanan (Triaryati, 2012) .

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Bank  perlu  memperhatikan  dan  menjaga  posisi  likuiditasnya  agar  tidak  mengalami  masalah yang  berdampak  pada  kinerja  bank  di  kemudian  hari.  Terdapat  beberapa  hal  yang  dapat  dikelola oleh bank agar terhindar dari risiko likuiditas yang berdampak pada profitabilitas bank. Oleh karena itu,  perlu  menganalisis  risiko  likuiditas  (diproksikan  dengan  faktor-faktor  yang  dapat  dikelola  bank untuk menghindari masalah likuiditas) terhadap profitabilitas perbankan.

## Tabel 3. LDR Perbankan yang Terdaftar d BEI
NO NAMA BANK LDR (%) 2020 2021 2022 1 PT. Bank Central Asia Tbk 65,77 61,96 65,23 2 PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk 83,66 83,67 79,17 3 PT. Bank Negara Indonesia Tbk 87,28 79,71 84,25 4 PT. Bank Mandiri Tbk 82,95 80,04 77,61 5 PT. Bank Syariah Indonesia Tbk 74,52 73,39 79,37 6 PT. Bank Tabungan Negara Tbk 93,19 92,86 92,65 7 PT. Bank BTPN syariah Tbk 97,37 95,00 95,67 8 PT. Bank Pembangunan Daerah Jabar Tbk 0,86 0,82 0,85 9 PT. Bank CIMB niaga Tbk 81,45 72,80 83,19 10 PT. Bank Danamon Tbk 83,96 84,56 90,97 11 PT. Bank Permata Tbk 78,69 68,97 68,93 12 PT. Bank Maybank Indonesia Tbk 79,25 76,28 86,92 13 PT. Bank China Construction Tbk 79,82 71,46 92,98 14 PT. Bank Mega Tbk 60,04 60,96 68,04 15 PT. Bank OCBC NISP Tbk 72,01 71,69 77,20
Sumber : www.ojk.go.id
Dari tabel  3, dapat dilihat bahwa  perbankan umum di tahun 2020-2021 mengalami fluktuasi likuiditas  yang  cukup  signifikan.  Nilai  LDR  terendah  di  tahun  2020  terdapat  pada  bank  BJB  yang disusul  oleh  bank  Mega.  Kemudian  untuk tahun  2021,  LDR terendah  ada  pada  bank  BJB  dan  Bank Mega. Serta tahun 2022, bank dengan tingkat likuditas terendah adalah bank BJB dan Bank BCA. Hal ini  mengindikasikan  bahwa  dalam  tingkat  pengukuran  likuiditas  tersebut,  jika  relative  tinggi,  yang akan memberikan pengaruh pada peningkatan profitabilitas, sebaliknya jika Semakin tinggi likuiditas, maka akan berdampak baik terhadap profitabilitas perbankan (Setianingrum dkk., 2018) .
Penelitian  ini  juga  sejalan  dengan  penelitian  yang  terdahulu  seperti  yang  dilakukan  oleh (Anggraeni  dkk.,  2022), bahwa  secara  simultan  NPL,  BOPO  dan  LDR  berpengaruh  terhadap profitabilitas (ROE). Sedangkan untuk hasil secara parsial, NPL dan LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas, sementara BOPO berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Dari hasil uji t-Test  Paired  Two  Sample  for  Means dengan Ms.  Excel diperoleh  kesimpulan  bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan antara NPL, BOPO, LDR dan ROE sebelum (tahun 2019) dan selama (tahun 2020) pandemi covid-19.
Kemudian,  penelitian  serupa  juga  dilakukan  oleh  Ni  Putu  Yuniari  dan  Ida  Bagus  Badjra  yang berjudul Pengaruh Likuiditas, Efisiensi, dan Ukuran Bank Terhadap Profitabilitas, Dari hasil penelitian tersebut  bahwa  likuiditas  memiliki  pengaruh  positif  signifikan  terhadap  profitabilitas,  efisiensi berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas,  ukuran  bank  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  profitabilitas  serta  terdapat  perbedaan  profitabilitas  antara  bank  umum  milik negara dengan bank asing di Indonesia (Yuniari & Badjra, 2019) .

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Selain itu, penelitian yang sama juga dilakukan oleh Khayrul Astria Setianingrum, Edi Wibowo, dan Setyaningsih Sri Utami yang berjudul Pengaruh Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit, dan Efisiensi  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Umum  Swasta  Nasional  Di  Busa  Efek Indonesia.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  parsial  variabel  CAR,  LDR,  dan  NPL berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  ROA,  sedangkan  variabel  BOPO  berpengaruh  signifikan terhadap ROA. Secara simultan kecukupan modal, likuiditas, risiko kredit,  dan efisiensi operasional berpengaruh terhadap ROA Perbankan Swasta Nasional di BEI (Setianingrum dkk., 2018) .

## KAJIAN PUSTAKA

## Efisiensi Operasional
Efisiensi  operasional  mempengaruhi  kinerja  bank,  yaitu  untuk  menunjukkan  apakah  bank telah menggunakan seluruh faktor produksinya dengan tepat. Menurut  ketentuan Bank  Indonesia, efisiensi  operasional  diukur  dengan  menggunakan  rasio  biaya  operasional  dibandingkan  dengan pendapatan  operasional (Hairunnisa  dkk.,  2021) Biaya  operasional  merupakan  biaya  yang dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha  utamanya  seperti  biaya  bunga, biaya  pemasaran,  biaya  tenaga  kerja,  dan  biaya  operasional  lainnya.  Sedangkan  pendapatan operasional merupakan pendapatan utama bank yaitu pendapatan yang diperoleh dari penempatan dana  dalam  bentuk  kredit  dan  pendapatan  operasional  lainnya (Anggraeni  dkk.,  2022) .  Mengingat kegiatan utama bank adalah bertindak sebagai perantara, yaitu menghimpun dana dan menyalurkan dana  masyarakat,  maka  biaya  dan  pendapatan  operasional  bank  didominasi  oleh  biaya  bunga  dan hasil.  Rasio  BOPO  disebut  juga  rasio  rentabilitas,  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan pendapatan  operasional  dalam  menutup  biaya  operasional (Mukaromah  &  Supriono,  2020) .  Bank Indonesia menetapkan besarnya rasio BOPO tidak melebihi 90%, apabila melebihi 90%, maka bank tersebut dikategorikan tidak efisien. Tetapi, jika semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang  dikeluarkan  oleh  bank  yang  bersangkutan.  Hal  ini  disebabkan  setiap  peningkatan operasi akan berakibat pada menurunnya laba sebelum pajak dan akhirnya akan menurunkan laba atau profitabilitas bank yang bersangkutan (Jusuf dkk., 2021)

## Likuiditas
Rasio  likuiditas  adalah  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  dalam memenuhi kewajiban atau membayar utang jangka pendeknya (Anggraeni dkk., 2022) . Dengan kata lain, rasio likuiditas  adalah  rasio  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  sampai  seberapa  jauh  tingkat kemampuan  perusahaan  dalam  melunasi  kewajiban  jangka  pendeknya  yang  akan  segera  jatuh tempo,  Jika  perusahaan  memiliki  kemampuan  untuk  melunasi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada saat  jatuh  tempo,  maka  perusahaan  tersebut  dikatakan  sebagai  perusahaan  yang  likuid  ( Mahulae, 2020 ; Chasanah  &  Satrio,  2017 ).  Untuk  dapat  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  yang  akan segera jatuh tempo, perusahaan harus memiliki tingkat ketersediaan jumlah kas yang baik atau aset lancar lainnya yang dapat dikonversi menjadi kas.

## Profitabilitas
Menurut  ( Anggraeni  dkk.,  2022 ; Anggraeni,  dkk  2023 ; Maulana  et  al.,  2023 )  rasio profitabilitas  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan  laba  dari  aktivitas  normal  bisnisnya.  Perusahaan  adalah  sebuah  organisasi  yang beroperasi  dengan  tujuan  menghasilkan  keuntungan  dengan  cara  menjual  produk  (barang/jasa) kepada  para  pelanggannya.  Tujuan  operasional  dari  sebagian  besar  perusahaan  adalah  untuk memaksimalisasi  profit,  baik  profit  jangka  pendek  maupun  profit  jangka  panjang.  Manajemen dituntut  untuk  meningkatkan  imbal  hasil  (return)  bagi  pemilik  perusahaan,  sekaligus  juga

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
meningkatkan  kesejahteraan  karyawan.  Ini  semua  hanya  dapat  terjadi  apabila  perusahaan memperoleh laba dalam aktivitas bisnisnya.

## Peranan Efisiensi dalam Meningkatkan Profitabilitas
Efisiensi  operasional  mengacu  pada  hubungan  antara  output  dan  input  organisasi.  Efisiensi operasional yang sehat  membantu bisnis mengurangi biaya yang tidak perlu sekaligus meningkatkan pendapatan.  Efisiensi  membantu  mengurangi  atau  menghemat  sumber  daya  ketika  melakukan aktivitas  dengan  menggunakan  semua  sumber  daya  yang  tersedia  sesedikit  mungkin.  ( Hairunnisa dkk., 2021 ; Hasan & Reswanty, 2021 ; Setianingrum dkk., 2018 ). Hal ini dibuktikan dengan penelitian yang dilakukan (Setyowati, 2019) bahwa efisiensi (BOPO) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Kemudian Penelitian yang dilakukan oleh (Anggraeni  dkk.,  2022) diperoleh  kesimpulan  bahwa  secara  simultan  NPL,  BOPO  dan  LDR berpengaruh terhadap profitabilitas (ROE). Sedangkan untuk hasil secara parsial, NPL dan LDR tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas,  sementara  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.  Selanjutnya,  Penelitian  yang  dilakukan  oleh Yuniari  &  Badjra  (2019) ,  menjelaskan bahwa Hasil penelitian menunjukkan bahwa likuiditas memiliki pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas,  efisiensi  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas,  ukuran  bank berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  serta  terdapat  perbedaan  profitabilitas antara  bank  umum  milik  negara  dengan  bank  asing  di  Indonesia.  Hal  senada  diungkapkan  oleh penelitian  ( Hanafia  &  Karim,  2020 ; Khasanah  dkk.,  2022 ; Rahmawati  dkk.,  2021 ; Rohimah,  2021 ) menjelaskan  bahwa  efisisensi  operasional  atau  (BOPO)  berpengaruh  terhadap  profitabilitas perbankan.

## Peranan Likuiditas dalam Meningkatkan Profitabilitas
Efisiensi  operasional  mengacu  pada  hubungan  antara  output  dan  input  organisasi.  Efisiensi operasional yang sehat  membantu bisnis mengurangi biaya yang tidak perlu sekaligus meningkatkan pendapatan.  Efisiensi  membantu  mengurangi  atau  menghemat  sumber  daya  ketika  melakukan aktivitas  dengan  menggunakan  semua  sumber  daya  yang  tersedia  sesedikit  mungkin (Mahulae, 2020) .
Hal  ini  dibuktikan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Silvia  &  Sari  (2018) bahwa kemampuan  perusahaan  dalam  melunasi  kewajiban  jangka  pendeknya  akan  mempengaruhi  pada kemampuan  dalam  menghasilkan  laba.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  dalam  penelitian  ini  rasio likuiditas  berbanding  terbalik  dengan  profitabilitas,  sebaiknya  perusahaan  mempunyai  tingkat likuiditas atau ketersediaan aset dan kas yang tidak terlalu tinggi dan tidak terlalu rendah sehingga dampak  pada  penurunan  atau  peningkatan  profitabilitas  dapat  dikendalikan.  Kemudian  Penelitian yang dilakukan oleh Setianingrum et al. (2018) menunjukkan bahwa secara parsial variabel CAR, LDR, dan  NPL  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  ROA,  sedangkan  variabel  BOPO  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Secara  simultan  kecukupan  modal,  likuiditas,  risiko  kredit,  dan  efisiensi operasional  berpengaruh  terhadap  ROA  Perbankan  Swasta  Nasional  di  BEI.  Selanjutnya  Penelitian yang dilakukan oleh (Anggraeni dkk., 2022) diperoleh kesimpulan bahwa secara simultan NPL, BOPO dan LDR  berpengaruh terhadap profitabilitas (ROE). Sedangkan untuk hasil secara parsial, NPL dan LDR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas,  sementara  BOPO  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas.

## PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Berdasarkan penjelasan diatas, dapat Tarik hipotesis penelitian bahwa
1. Efisiensi  biaya  operasional  memberikan  dampak  negative  terhadap  peningkatan profitabilitas sehingga hipotesisnya adalah BOPO berpengaruh negative terhadap ROA

## Haryati, Roswinna & Anggraeni

## Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
2. Likuditas memberikan dampak positif terhadap peningkatan profitabilitas sehingga hipotesis nya adalah LDR berpengaruh positif terhdap ROA

## METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif  ( Priatna  et  al.,  2017 ; Roswinna,  2020 ).  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2020  -  2022.  Jumlah  populasi  sebanyak  46  perbankan,  serta  dalam  penelitian  ini, teknik  sampling  yang  digunakan  adalah  non  probability  sampling  dengan  menggunakan  teknik purposive  sampling.  Menurut  ( Priatna  &  Anggraeni,  2022 ; Putri  &  Christiawan,  2014 ),  purposive sampling adalah teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu.
Adapun kriteria perbankan yang dijadikan sampel dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  secara  berturut-turut  selama  periode  2020 – 2022.
2. Perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI yang memiliki kelengkapan informasi dan data yang dibutuhkan selama periode 2020 – 2022.
3. Perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI selama periode 2020 – 2022.
Berikut  ini  nama  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2020 – 2022  yang  menjadi  sampel penelitian setelah menggunakan purposive sampling, yaitu :
Tabel 4. Data Perbankan yang Dijadikan Sampel No. Kode Nama Perbankan 1. BBCA PT Bank Central Asia Tbk 2. BBRI PT Bank Rakyat Indonesia Tbk 3. BBNI PT Bank Negara Indonesia Tbk 4. BMRI PT Bank Mandiri Tbk 5. BRIS PT Bank Syariah Indonesia Tbk 6. BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk 7. BTPS PT Bank BTPN Syariah Tbk 8. BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat 9. BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk 10. BDMN PT Bank Danamon Tbk 11. BNLI PT Bank Permata Tbk 12. BNII PT Bank Maybank Indonesia Tbk 13. MCOR PT Bank China Constr. Tbk 14. MEGA PT Bank Mega Tbk 15. NISP PT Bank OCBC NISP Tbk
Sumber : Data yang Diolah (2023)
Jadi,  sampel  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  sebanyak  15  perbankan  dengan  periode  3 tahun, sehingga berjumlah 45 sampel. Penelitian ini dianalisis menggunakan regresi data panel yang dibantu oleh eviews ver.12 (Anggraeni dkk., 2022) .

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data  panel  merupakan  kombinasi  dari  data time  series (data  runtun  waktu)  dan  data cross section (data  silang).  Regresi  data  panel  adalah  teknik  regresi  yang  menggabungkan  antara  data cross  section dan  data time  series yang  tentunya  akan  mempunyai  observasi  lebih  banyak dibandingkan dengan data cross section dan data time series saja.

## Uji Chow
Pada  analisis  regresi  data  panel,  terlebih  dahulu  dilakukan  penentuan  model  dari  regresi data  panel  yang  akan  digunakan.  Penentuan  model  dilakukan  dengan  melakukan  Uji  Chow  untuk membandingkan antara metode Common Effect Model dengan metode Fixed Effect Model .
Tabel 5. Uji Chow antara CE Model dengan FE Model
Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 28.572991 (14,28) 0.0000 Cross-section Chi-square 122.713640 14 0.0000
Sumber : Output EViews 12
Dari tabel 5. terlihat bahwa nilai probabilitas adalah sebesar 0.0000 di mana < 0,05 sehingga H 0 ditolak dan H 1 diterima, artinya bahwa model yang sesuai untuk digunakan dalam penelitian ini adalah Fixed Effect Model .

## Uji Hauman
Uji  Hausman  dilakukan  untuk  membandingkan  antara Fixed  Effect  Model dengan Random Effect Model .
Tabel 6. Uji Hausman antara FE Model dengan RE Model Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 30.887984 2 0.0000
Sumber : Output EViews 12
Dari tabel 6. terlihat bahwa nilai probabilitas adalah sebesar 0.0006 di mana < 0,05 sehingga H 0 ditolak dan H 1 diterima, artinya bahwa model yang sesuai untuk digunakan dalam penelitian ini adalah Fixed Effect Model .

## Uji Hipotesis
Persamaan regresi data panel dalam penelitian ini adalah sebagai berikkut:
ROA = 0.871 – 0.139BOPO + 0.153LDR + e

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Berdasarkan  persamaan  regresi  diatas,  menunjukkan  bahwa  ROA  memiliki  nilai  konstanta  0.871 yang artinya jika variabel independent lainnya memiliki nilai tetap (konstan) maka rasio efisiensi (BOPO) bernilai -0.139, dimana setiap kenaikan 1 unit BOPO dapat menurunkan profitabilitas sebesar 0.139 unit, Bersama  dengan  asumsi  nilai  variabel  lainnya  konstan.  Kemudian  Ketika  rasio  likuiditas  (LDR)  bernilai 0.153,  maka  setiap  kenaikan  1  unit  LDR  dapat  meningkatkan  nilai  profitabilitas  sebesar  0.153  unit, dengan asumsi nilai variabel lainnya konstan. Oleh karena itu, dari persamaan regresi ini terlihat bahwa, efisiensi  (BOPO)  memberikan  pengaruh  berbanding  terbalik  kepada  profitabilitas  (ROA),  sedangkan likuditas (LDR) memberikan pengaruh berbanding lurus dengan profitabilitas (ROA).

## Uji Parsial (Uji t)
Pada Uji Parsial (Uji t) penelitian ini, derajat signifikansi yang digunakan adalah 0,05 dengan ketentuan jika Sig. < 0,05 dan t hitung > t tabel , maka H a diterima dan H 0 ditolak, yang artinya terdapat pengaruh antara variabel bebas terhadap variabel terikat. Sebaliknya, jika Sig. > 0,05 dan t hitung < t tabel ,  maka  H a ditolak  dan  H 0 diterima,  yang  artinya  tidak  terdapat  pengaruh  antara  variabel  bebas terhadap variabel terikat.
Tabel 7. Hasil Uji Parsial (Uji t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients t Sig. B Std. Error 1 (Constant) .871 .797 1.092 .281 BOPO -.139 .018 -7.834 .000 LDR .153 .018 8.302 .000 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Output SPSS 22
Dari Tabel 7., dapat  dilihat bahwa  BOPO memperoleh nilai koefisiensi sebesar  -0,139. Dapat dilihat bahwa nilai Sig. yang diperoleh sebesar 0,00 < 0,05 dan nilai t hitung -7,843 < t tabel 2,018. Hasil uji  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa H 0 ditolak .  Dalam  hal  ini  berarti  secara  parsial    terdapat pengaruh  negatif  dan  signifikan  antara  efisiensi  (BOPO)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022.
Pada rasio LDR diperoleh nilai koefisiensi sebesar 0,153 dengan nilai Sig. sebesar 0,000 < 0,05 dan nilai t hitung 8,302 > t tabel 2,018. Hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa H 2 diterima . Dalam hal ini  berarti  terdapat  pengaruh  positif  dan  signfikan  antara  likuiditas  (LDR)  terhadap  profitabilitas (ROA) pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022.

## Uji Simultan (Uji f)
Pada Uji Simultan (Uji f) ini derajat signifikansi yang digunakan adalah 0,05 dengan kriteria jika Sig. < 0,05 dan f hitung > f tabel maka H a diterima dan H 0 ditolak, yang artinya terdapat pengaruh secara simultan antara variabel bebas terhadap variabel terikat.
Tabel 8. Hasil Uji Simultan (Uji f) ANOVA a Model F Sig. 1 Regression 35.837 .000 b Residual Total
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, BOPO
Sumber : Output SPSS 22

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Berdasarkan Tabel 8, diketahui nilai Sig. yang diperoleh sebesar 0,000 < 0,05 dan f hitung 35,837 > f tabel 3,22. Dapat disimpulkan bahwa H 3 diterima , yang artinya terdapat pengaruh secara simultan antara  efisiensi  (BOPO)  dan  likuiditas  (LDR)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Dalam  uji  ini  dilakukan  dengan  melihat  nilai Adjusted  R  Square berdasarkan  hasil  uji  dengan  alat statistik SPSS versi 22 diperoleh hasil sebagai berikut :
Tabel 10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square 1 .794 a .631 .613 a. Predictors: (Constant), LDR, BOPO b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Output SPSS 22
Berdasarkan  Tabel  10,  diperoleh  nilai Adjusted  R  Square sebesar  0,613.  Hasil  data  tersebut dapat disimpulkan bahwa BOPO dan LDR berpengaruh terhadap ROA pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022 sebesar 61,3%, sedangkan sisanya 38,7% dipengaruhi oleh variabel bebas lainnya yang tidak dimasukkan dalam penelitian ini.

## PEMBAHASAN

## Pengaruh Efisiensi (BOPO) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Biaya  operasional  pendapatan  operasional  (BOPO)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya.  BOPO merupakan rasio perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio ini untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam mengelola biaya operasionalnya.
Dari  Tabel  7,  dapat  dilihat  bahwa  BOPO  memperoleh  nilai  koefisiensi  sebesar  -0,139.  Dapat dilihat bahwa nilai Sig. yang diperoleh sebesar 0,00 < 0,05 dan nilai t hitung -7,843 < t tabel 2,018. Hasil uji  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa H 0 ditolak yang  artinya,  secara  parsial    terdapat  pengaruh negatif  dan  signifikan  antara  efisiensi  (BOPO)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022. Dalam hal ini berarti, Semakin rendah nilai BOPO  maka  semakin  tidak  efisien  perbankan  dalam  pengelolaan  biaya  operasonalnya  dan protabilitas juga akan menurun, begitupun sebaliknya.
Hasil  yang  diperoleh  pada  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ati Rohimah  dengan  judul  “Analis is  Pengaruh  BOPO,  CAR,  dan  NPL  Terhadap  ROA  Pada  Bank  BUMN Tahun  2012- 2019  (Studi  Pada  Bank  BUMN  yang  Go  Public  di  Bursa  Efek  Indonesia)”.  Hasil  uji  t variabel BOPO adalah sebesar 0,210 dengan tingkat signifikansi 0,835. Nilai signifikansi uji t ini telah lebih  besar  dari  0,05.  Oleh  karena  signifikansi  di  atas  0,05  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  BOPO tidak  berpengaruh  terhadap  ROA (Rohimah,  2021) .  Kemudian  penelitian  ini mendukung  penelitian ( Alfianda & Widianto, 2020 ; Astuti & Kabib, 2021 ; La Difa dkk., 2022 ; Pandawardani, 2022 ; Gunawan dkk., 2020 ) yang menjelaskan bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.

## Pengaruh Likuiditas (LDR) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban  keuangannya.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengetahui  tingkat  likuiditas  bank,  sekaligus menjadi alat ukur fungsi intermediasi perbankan.

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Dari Tabel 7, dapat dilihat bahwa LDR memperoleh nilai koefisiensi sebesar 0,153 dengan nilai Sig. sebesar 0,000 < 0,05 dan nilai t hitung 8,302 > t tabel 2,018. Hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa H 2 diterima , yang mana terdapat pengaruh antara likuiditas (LDR) terhadap profitabilitas (ROA) pada perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Tahun  2020-2022.  Dalam  hal  ini  berarti bahwa, Semakin tinggi angka rasio LDR yang ditunjukkan, maka bank memiliki tingkat likuiditas yang tinggi dan dikatakan bank tersebut memiliki profitabilitas yang tinggi, begitupun sebaliknya.
Hasil  yang  diperoleh  pada  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Riski Agustiningrum  yang  berjudul  “Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL, dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas Perusahaan Perbankan”. Hasil uji t menunjukkan bahwa Loan to Deposits Ratio (LDR) berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini dapat dilihat dari nilai signifikansi 0,046 < 0,05 (Agustiningrum,  2016) .  Kemudian  penelitian  ini  mendukung  penelitian  ( Agusria  &  Ningrum,  2021 ; Andrayani,  2018 ; Anggraeni  et  al.,  2022 ; Julita,  2010 ; Novitasari  &  Budiyanto,  2019 ; Saputra  dkk., 2019 ; Sari,  2017 ; Triaryati,  2012 )  menjelaskan  bahwa  likuiditas  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas.

## KESIMPULAN
Penelitian ini menguji tentang pengaruh efisiensi yang diukur dengan menggunakan BOPO dan likuiditas  yang  diukur  dengan  menggunakan  LDR  terhadap  profitabilitas  yang  diukur  dengan menggunakan ROA pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022.
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah disajikan pada bab-bab sebelumnya dapat diambil kesimpulan sebagai berikut
1. Efisiensi (BOPO) berpengaruh negative dan signifikan secara parsial terhadap profitabilitas (ROA).
2. Likuiditas (LDR) berpengaruh positif dan signifikan secara parsial terhadap profitabilitas (ROA).
3. Efisiensi (BOPO) dan likuiditas (LDR) berpengaruh secara simultan terhadap profitabilitas (ROA).
4. BOPO dan LDR berpengaruh terhadap ROA pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2020-2022 sebesar 61,3%, sedangkan sisanya 38,7% dipengaruhi oleh variabel bebas lainnya yang tidak dimasukkan dalam penelitian ini.

## SARAN
Saran terbagi menjadi dua :
1. Saran Praktis : Bagi perusahaan perbankan disarankan untuk menjaga nilai efisiensi (BOPO) dan  likuiditas  (LDR)  agar  mampu  menghasilkan  profitabilitas  sesuai  yang  diharapkan  oleh perbankan.  Serta Bagi  investor  diharapkan  untuk mempertimbangkan  factor  apa  saja yang mempengaruhi profitabilitas, seperti efisiensi dan likuiditas.
2. Saran Teoritis : Bagi peneliti selanjutnya disarankan untuk menggunakan variabel lain yang bisa  mempengaruhi  tingkat  profitabilitas  seperti  struktur  modal,  harga  saham,  CAR,  kredit macet  dan  lain-lain,  serta  menambah  periode  penelitian  agar  bisa  memahami  hal  yang terjadi untuk jangka waktu yang panjang.

## REFERENCE
Agusria,  L.,  &  Ningrum,  M.  P.  (2021).  Likuiditas  Dan  Leverage  Terhadap  Profitabilitas  Pada Perusahaan Subsektor Makanan dan Minuman Bursa Efek Indonesia. Jurnal Bisnis, Manajemen, Dan Ekonomi . https://doi.org/10.47747/jbme.v2i3.453

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Agustiningrum, R. (2016). Analisis Pengaruh CAR, NPL, dan LDR Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana , 2 (8),  885 – 902.  Retrieved  from https://media.neliti.com/media/publications/255030-analisis-pengaruh-car-npl-dan-ldr-terhad- e93a6c39.pdf
Alfianda,  V.,  &  Widianto,  T.  (2020).  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  Dan  BOPO  Terhadap  ROA. AKTUAL : Jurnal Akuntansi Dan Keuangan . 5 (2), 137-146 https://e-journal.stie-
aub.ac.id/index.php/aktual/article/view/780
Andrayani,  E.  A.  (2018).  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Risiko  Kredit,  Efisiensi  Operasional,  dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Di Indonesia. Jurnal Manajemen Bisnis Indonesia . 7 (4), 378-389.
https://journal.student.uny.ac.id/ojs/index.php/jmbi/article/view/12929
Anggraeni,  A.  F.,  Roswinna,  W.,  &  Safitri,  A.  D.  (2022).  Pengaruh  Kualitas  Kredit,  Efisiensi  dan Likuiditas dalam Meningkatkan Profitabilitas Perbankan Selama Masa Pandemi COVID-19 (Studi Pada  Bank  Umum  Konvensional  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2017- 2020).
Konsisten: Jurnal Ekonomi Dan Bismis , 1 (1), 45 – 70. https://journal.unwim.ac.id/index.php/equilibrium/article/view/470
Anggraeni, A. F., Priatna, D. K., Roswinna, W., Latifah, N. A., & Ahada, R. (2023). Pengaruh Leverage dan Profitabilitas Terhadap Agresivitas Pajak Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di BEI. Jurnal Proaksi , 10 (1), 30 – 41. https://doi.org/10.32534/jpk.v10i1.3858 Astuti,  I.  D.,  &  Kabib,  N.  (2021).  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah Indonesia dan Malaysia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 7 (2), 1053-1067 . https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2534
Chasanah,  N.  W.  S  &  Satrio.,  B  (2017).  Pengaruh  Profitabilitas,  Likuiditas  Dan  Ukuran  Perusahaan Terhadap  Struktur  Modal  Pada  Perusahaan  Transportasi. Jurnal  Ilmu  Dan  Riset  Manajemen . 6 (7), 1-17. Retrieved  http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jirm/article/view/1749
Fitri,  E.  P.  N.,  &  Haryati,  T.  (2022).  Pengaruh  Profitabilitas,  Ukuran  Perusahaan,  Leverage,  dan Pengungkapan CSR terhadap Nilai Perusahaan. Al- Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis ,
6 (2), 5398-5411 Syariah, 4 (6), 1926-1941. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v4i6.1433 Gunawan,  I.,  Purnamasari,  E.  D.  and  Setiawan,  B.  (2020)  ‘Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Syariah  Bukopin  Periode  2012- 2018’, Jurnal Manajemen SDM Pemasaran, dan Keuangan , 1 (1), 19 – 36
Hairunnisa,  Y.  I.,  Mulyantini,  S.,  &  Jubaedah,  J.  (2021).  Analisis  Profitabilitas  Bank  Umum Konvensional  Sebelum  dan  Saat  Pandemi  Covid-19. Syntax  Literate ;  Jurnal  Ilmiah  Indonesia .
6 (10), 5388-5411. https://doi.org/10.36418/syntax-literate.v6i10.4355
Hanafia, F., & Karim, A. (2020). Analisis CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, Dan DPK Terhadap Profitabilitas (R OA)  Pada  Bank  Syari’ah  Di  Indonesia. Target :  Jurnal  Manajemen  Bisnis . 2 (1),  36-46. https://doi.org/10.30812/target.v2i1.697
Hasan,  N.  I.,  &  Reswanty,  R.  R.  A.  (2021).  PENGARUH  FDR,  NPF,  CAR,  DAN  BOPO  TERHADAP  ROA PADA  BANK  PEMBIAYAAN  RAKYAT  SYARIAH  (BPRS). Jurnal  Ekonomi  Rabbani . 1 (2),  145-157. https://doi.org/10.53566/jer.v1i2.30
Istinfarani, S., & Azmi, F. (2020). Faktor Penentu Tingkat Efisiensi Kinerja Perbankan. Jurnal Akuntansi Dan Pajak , 20 (2), 230 – 240. http://dx.doi.org/10.29040/jap.v20i2.800
Julita, I. (2010). Pengaruh Likuditas Terhadap Profitabilitas Pada Sektor Perbankan Yang Terdaftar DI BEI. Jurnal Manajemen .
Jusuf,  Z.  A.,  Murni,  S.,  &  Saerang,  I.  S.  (2021).  Analisis  Pengaruh  Faktor  Fundamental  Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia (Periode 2016-2020). Jurnal EMBA, 9 (4), 923-934. https://doi.org/10.35794/emba.v9i4.36723

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Khasanah,  U.,  Qurrota  A’yun,  I.,  Anif  Afandi,  M.,  &  Shinta  Maestri,  S.  (2022).  Analisis  Pengaruh CAR,NPF,FDR,  dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia. Derivatif : Jurnal Manajemen, 16 (2), 362-378 . https://doi.org/10.24127/jm.v16i2.1139
La Difa, C. G., Setyowati, D. H., & Ruhadi, R. (2022). Pengaruh FDR, NPF, CAR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Journal  of  Applied  Islamic  Economics  and Finance, 2 (2), 333-341. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i2.2972
Machfud, R. A., & Rahayu, Y. (2020). Pengaruh Likuiditas, Risiko Kredit Dan Capital Adequacy Ratio Terhadap  Profitabilitas. Jurnal  Ilmu  Dan  Riset  Akuntansi,  9 (4),  1-15.  Retrieved  from http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/download/2846/2856/
Mahulae,  D.  Y.  D.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Efisiensi  Modal  Kerja,  Likuiditas,  Dan  Solvabilitas Terhadap  Profitabilitas. Jurnal  Manajemen  Dan  Akuntansi  Medan,    2 (1),  1-11. https://doi.org/10.47709/jumansi.v2i1.2101
Maulana, H., Anggraeni, A. F., & Zakaria, M. (2023). Stock Prices in Food and Beverage  Companies Before  and  After  the  Pandemic. Journal  of  Accounting  and  Finance  Management , 4 (1),  144 – 154. https://doi.org/10.38035/jafm.v4i1.206
Muchtar,  E.  H.,  &  Purwatiningsih,  H.  (2021).  ANALISA  FAKTOR  YANG  MEMPENGARUHI PENGUNGKAPAN  CORPORATE  SOCIAL  RESPONSIBILITY  PADA  EMITEN  SAHAM  SYARIAH. Al- Amwal, 9 (2), 1-17. https://doi.org/10.36341/al-amwal.v9i2.167
Mukaromah,  N.,  &  Supriono,  S.  (2020).  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Risiko  Kredit,  Efisiensi Operasional,  Dan  Likuiditas  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2015 – 2017. Journal of Economic, Management, Accounting and Technology,
3 (1), 67-78. https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
Novitasari,  D.,  &  Budiyanto.  (2019).  Pengaruh  Likuiditas,  Solvabilitas,  dan  Aktivitas  Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Food and Beverages yang Terdaftar di BEI. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , 8 (10), 1-22. Retrieved from
http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jirm/article/view/2566
Pandawardani,  U.  (2022).  Pengaruh  CAR,  ROA,  NPF,  FDR,  Dan  BOPO  Terhadap  Market  Share  Aset Perbankan Syariah Di Indonesia. Braz Dent J. http://dspace.uii.ac.id/123456789/42853 Prasetio,  A.  D.  P.,  Murni,    S.,  &  Jan  A.  B.  H.  (2022).  Analisis  pengaruh  kinerja  keuangan  terhadap harga  saham  pada  perusahaan  farmasi  yang  terdaftar  di  BEI  masa  pandemi. Jurnal  EMBA , 10 (4), 2050-2060. https://doi.org/10.35794/emba.v10i4.44504 Priatna, D. K., & Anggraeni, A. F. (2022). Job Satisfaction and Organizational Commitment as Factors Affecting Employee Withdrawal
at Army Flight Center . 3 (3), 122 – 135. https://doi.org/10.38035/jafm.v3i3.102
Priatna,  D.  K.,  Limakrisna,  N.,  &  Roswinna,  W.  (2017).  Model  of  consumer  behavior  intention. International Journal of Economic Research .
Putri,  R.  A.,  &  Christiawan,  Y.  J.  (2014).  Pengaruh  Profitabilitas,  Likuiditas,  dan  Leverage  terhadap pengungkapan  Corporate  Social  Responsibility. Business  Accounting  Review,  2 (1),  61-70. Retrieved https://www.neliti.com/id/publications/184838/pengaruh-profitabilitaslikuiditas- dan-leverage-terhadap-pengungkapan-csr#cite
Rahmawati, U. A., Balafif, M., & Wahyuni, S. T. (2021). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, BOPO, dan NOM  Terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2015-2019. Bharanomics, 2 (1), 61-70. https://doi.org/10.46821/bharanomics.v2i1.194 Rohimah, E. (2021). Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA Pada Bank BUMN Tahun 2012-2019  (Studi  Pada  Bank  BUMN  yang  Go  Public  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Akuntansi (JIMA) , 1 (2), 133 – 145. Retrieved from
https://jom.universitassuryadarma.ac.id/index.php/jima/article/view/39/40

## Haryati, Roswinna & Anggraeni
Pengaruh Efisiensi dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Perbankan Periode 2020-2022
Roswinna, W. (2020). The Model of Investment Decision, Decision of Funding, and Dividend Policy in Improving Corporate Values. Journal of Advanced Research in Dynamical and Control Systems, 12 (1). https://doi.org/10.5373/jardcs/v12i1/20201923
Saputra, I., Rusmanto, R., & Andani, M. (2019). PENGARUH DEBT TO EQUITY RATIO DAN CURRENT RATIO  TERHADAP  RETURN  ON  ASSETS  PADA  PERUSAHAAN  OTOMOTIF  YANG  TERDAFTAR  DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2016. DINAMIKA EKONOMI: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 12 (1),
80-91. Retrieved from https://www.stienas-
ypb.ac.id/jurnal/index.php/jdeb/article/view/176.
Sari,  R.  A.  (2017).  Pengaruh  risiko  kredit,  risiko  likuditas,  dan  permodalan  terhadap  profitabilitas.
Skripsi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta . https://eprints.ums.ac.id/48806/1/NASKAH%20PUBLIKASI.pdf
Septiani,  N.  P.  N.,  &  Suaryana,  I.  G.  N.  A.  (2018).  Pengaruh  Profitabilitas,  Ukuran  Perusahaan, Struktur Aset, Risiko Bisnis dan Likuiditas pada Struktur Modal. E-Jurnal Akuntansi, 22 (3), 1682- 1710. https://doi.org/10.24843/eja.2018.v22.i03.p02
Setianingrum, K. A., Wibowo, E., & Utami, S. S. (2018). Pengaruh Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit, dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Perbankan Umum Swasta Nasional di Busa  Efek  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Dan  Kwirausahaan , 18 ,  235 – 244.  Retrieved  from https://ejurnal.unisri.ac.id/index.php/Ekonomi/article/view/2382
Setyowati, D. H. (2019). Pengaruh Efisiensi Operasional Terhadap Return on Assets Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 4 (2),
39 – 53. https://doi.org/10.30651/jms.v4i2.2635
Silvia,  D.,  &  Sari,  M.  S.  (2018).  Pengaruh  Rasio  Likuiditas  Terhadap  Profitabilitas  pada  PT.  Mustika Ratu,Tbk. Akademi Akuntansi Dan Manajemen , 1, 203 – 210. Retrieved from https://jurnal.darmajaya.ac.id/index.php/PSND/article/view/1310
Suyitno, A. (2020). Dampak Pandemi Terhadap Penyerapan Anggaran di Kantor Kementerian Agama Kabupaten Mojokerto. Jurnal Public Policy, 6 (2), 67-74. https://doi.org/10.35308/jpp.v6i2.2446 Putri,  A.  N.,  &  Triayarti,  N.  (2012).  PENGARUH  LIKUDITAS  (CASH  RATIO)  DAN  LOAN  TO  DEPOSIT RATIO TERHADAP PROFITABILITAS ASET (ROA) PADA SEKTOR PERBANKAN YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2008 - 2012. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 2(10), 1333-1345. Retrieved from https://ojs.unud.ac.id/index.php/manajemen/article/view/5781.
Wahyudi,  R.  (2020).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  BOPO  dan  Inflasi  terhadap  Profitabilitas Perbankan  Syariah  di  Indonesia:  Studi  Masa  Pandemi  Covid-19. At-Taqaddum, 12(1),  13-24. https://doi.org/10.21580/at.v12i1.6093
Weerathunga, P. R., Samarathunga, W. H. M. S., Rathnayake, H. N., Agampodi, S. B., Nurunnabi, M., & Madhunimasha, M. M. S. C. (2021). The covid-19 pandemic and the acceptance of e-learning among  university  students:  The  role  of  precipitating  events. Education  Sciences,  11 (8),  436. https://doi.org/10.3390/educsci11080436
Yuniari,  N.  P.,  &  Badjra,  I.  B.  (2019).  PENGARUH  LIKUIDITAS,  EFISIENSI,  DAN  UKURAN  BANK TERHADAP  PROFITABILITAS. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana,  8 (6),  3502  -  3530. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i06.p08