## ANALISIS PERBANDINGAN LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS pada Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah di Indonesia
Sri Nuringwahyu 1 , Khoiriyah Trianti 2* , Lutfiatus Sholikhah 3
Universitas Islam Malang 1,2,3
Email : sri.nuringwahyu@unisma.ac.id 1 , khoiriyaht@unisma.ac.id 2*

## Abstract
This study aims to examine the causal relationship between the liquidity ratio as measured  using  the  cash  ratio  and  loans  deposit  ratio  to  bank  profitability  as measured using Return On Assets (ROA). This test was carried out on two banks, namely  conventional  commercial  banks  and  Islamic  commercial  banks  in Indonesia.  The  population  used  in  this  study  are  all  Conventional  Commercial Banks  and  Islamic  Commercial  Banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange. The  data  used  is  secondary  data.  Secondary  data  is  obtained  from  the  financial statements published by the bank during the observation period. The observation period  used  is  2019-2022.  Data  at  Conventional  Banks  is  not  normally distributed, so a relationship analysis is carried out, the relationship between the Cash Ratio and the Loans-Deposit Ratio shows that it is in a moderate position. Relationship  Cash  Ratio  to  Return  On  Assets,  shows  in  a  low  position Relationship of Loans Deposit Ratio to Return On Assets, shows in a low position at  Islamic  Banks  with  correlation  results:  Relationship  Cash  Ratio  to LoansDeposit  Ratio  shows  in  a  moderate  position.  Relationship  Cash  Ratio  to Return  On  Assets,  shows  in  a  strong  position.  The  relationship  between  Loans Deposit Ratio and Return On Assets is in a moderate position. In Islamic Banks, regression  analysis  can  be  carried  out  because  the  data  is  normally  distributed, the results of the regression analysis are Cash Ratio which has a significant effect on  ROA  while  LDR  does  not  have  a  significant  effect  on  ROA.  Simultaneously Cash ratio and LDR have a significant effect on ROA.
Keywords:  Cash  ratio,  Loan  deposit  ratio,  ROA,  Conventional  Commercial Banks,  Islamic  Commercial  Banks,  not  normally  distributed, correlation, regression

## 1.Pendahuluan
Bank sebagai Lembaga intermediasi,  merupakan suatu lembaga keuangan yang  mempunyai  peranan  penting  dalam  perekonomian  suatu  negara.  Bank sebagai sebuah badan usaha yang operasional pokoknya adalah menghimpun dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit dengan tujuan meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak. Oleh  karena  itu,  setiap  nasabah  debitur  maupun  kreditur  harus  merasa  atau
Vol. 20, No. 2, July 2024, hlm. 386-421 ISSN 0216-2431 (Print) ISSN 2502-9525 (Online)
menjadi  sejahtera  ketika  berhubungan  dengan  Bank,  baik  bank  konvensional maupun bank syariah.
Seperti  kita  ketahui  perbankan  Indonesia    dilihat  dari  segi  cara menentukan  harga,  terbagi  menjadi:  bank  yang  berdasarkan  prinsip  syari’ah  dan bank  yang  berdasarkan  prinsip  konvensional      Bank  yang  berdasarkan  prinsip Syari’ah  dalam  penentuan  harga  produknya  sangat  berbeda  dengan  bank berdasarkan  prinsip  Konvensional.  Bank  berdasarkan  prinsip  syari’ah  adalah aturan  perjanjian  berdasarkan  hukum  islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk  2 aktivitas menyimpan dana atau pembiayaan usaha atau pembiayaan lainnya.  Bank yang  berdasarkan  prinsip  konvensional    merupakan  bank  yang  mengolah keuangan dengan menggunakan system bunga.
Persamaan dan perbedaan yang ada antara kinerja keuangan bank syari’ah dengan  bank  konvensional,  menjadi  daya  tarik  tersendiri  bagi  peneliti  untuk meneliti tentang bagaimana kinerja keuangan pada bank umum  syari’ah dan bank umum konvensional. Peneliti akan melakukan penilaian terhadap laporan kinerja keuangan  terutama  pada  sisi  likuiditas  dan  profitabilitas.  Likuiditas  adalah kemampuan  Bank  untuk  membayar  kewajiban  jangka  pendeknya.  Kewajiban jangka pendeknya meliputi bagaimana Bank mampu membayar jika ada nasabah penabung  mengambil  simpanannya  baik  itu  simpanan  Giro,  Tabungan  maupun Deposito.  Kewajibann  berikutnya  adalah  bahwa  Bank  harus  mampu  merealisasi kredit  kredit  yang  sudah  disetujui  untuk  diberikan  kepada  debitur  atau  nasabah penerima kredit. Pada Bank Konvensional disebut dengan kredit sedangkan pada Bank Syariah disebut dengan pembiayaan.
Ada  beberapa  cara  yang  digunakan  sebagai  indicator  untuk  melihat likuiditas  bank  yaitu  dengan  menghitung  Cash  Rasio  dan  menghitung Loans Deposit Ratio . Cash rasio merupakan perbandingan antara aktiva lancer dan Dana Pihak  ketiga  sedangkan Loans  Deposit  Ratio merupakan  perbandingan  antara kredit  yang  disalurka  dengan  dana  Pihak  Ketiga,  Ada  sesuatu  yang  Unik hubungan antara Likuiditas dan profitabilitas yaitu umumnya hubungan Likuiditas dan  Profitabilias  itu  mempunyai  hubungan  yang  negative,  tetapi  dengan  sebab sebab  tertentu  hubungan  itu  bisa  menjadi  positif.  Karakter  yang  unik  ini  yang
ingin penulis teliti lebih lanjut.
Masa  Pandemi  merupakan  goncangan  hebat  pada  sisi  ekonomi,  tidak terlepas pula pada dunia Perbankan. Hal tersebut menarik peneliti untuk meneliti kinerja dan pengaruh antar likuiditas dan profitabilitas di Era Pandemi. Data yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  tahun  2019  –  2022.  Hal  ini  untuk mengetahui  kondisi  profitabilitas  dan  likuiditas  selama  pandemic  covid-19  dan pasca pandemic.

## 2.  Metode Penelitian
Penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantatif asosiatif. Penelitian asosiatif  bertujuan  untuk  menanyakan  hubungan  atau  pengaruh  anatara  dua variabel  atau  lebih  (Sugiyono,  2019:65).  Penelitian  ini  akan  dilakukan  pada seluruh  Bank  Konvensional  dan  Bank  Bank  Syariah  dengan  cara  mendownload data  laporan  keuangan  melalui  situs  resmi  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) www.idx.co.id .
Pada  penelitian  ini  terdapat  3  (empat)  variabel  yaitu  Cash  Rasio,  Loans Deposit Rasio sebagai variabel independen dan Return On Assets sebagai variabel dependen.
Definisi Operasional Variabel
No.  Variabel X Indikator Pengukuran
1. Cash  Rasio (CR) Cash  Rasio  = x 100% x 100% Skala Ratio 2. Loans Deposit
Rasio (LDR) Menurut Kasmir (2017:202)
dihitung menggunakan rumus: LDR x 100% Skala Ratio No.  Variabel Y Indikator Pengukuran
3. ROA Menurut Kasmir (2017:202) dihitung menggunakan rumus: ROA = x 100% Skala Ratio
Populasi dalam  penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan milik Bank Umum Konvensional  dan Bank Umum Syariah yang dipublikasikan lewat Bursa Efek Indonesia (BEI).
Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah  purposive  sampling. Kriteria  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Konvensional dan Bank Umum Syariah yang menerbitkan laporan keuangan pada tahun 2019  – 2022.
Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  menggunakan software statistik IBM SPSS versi 25 dalam mengolah dan menganalisis data serta menguji hipotesi  –  hipotesis  yang  diajukan.  Pada  penilitian  ini,  teknis  analisis  data  yang digunakan yaitu analisis statistik menggunakan analisis statistic deskriptif, analisis regresi berganda,  dan uji korelasi.
Dalam  penelitian  ini,  statistik  deskripsif  digunakan  untuk  memberikan gambaran  terhadap  variabel  yang  diteliti  yaitu  likuiditas  ( Cash  ratio dan Loans Deposit Ratio ) dan ROA
Korelasi Pearson Product Moment
Supardi  (2017)  menyatakan  koefisien  korelasi  merupakan  angka  yang dapat dijadikan petunjuk untuk mengetahui besar/kekuatan (kuat, lemah atau tidak ada) korelasi antar variabel X ( variabel bebas) dan variabel Y ( variabel terikat). Nilai koefisien korelasi pada interval -1 hingga +1 (-1 < r ≤ + 1)
1.  Tanda  positif  menunjukan  adanya  korelasi  positif  antara  variabel- variabel yang diuji, yang berati setiap kenaikan dan penurunan nilai-nilai X akan diikuti dengan kenaikan dan penurunan Y.
2.  Tanda  negatif  merupakan  adanya  korelasi  negative  antara  variabel variabel yang diuji, yang berati setiap kenaikan nilai-nilai X akan diikuti dengan penururnan Y dan sebaliknya.
3.  Jika  r  =  0  atau  mendekati  0,  maka  menunjukan  korelasi  yang  lemah atau tidak ada korelasi sama sekali antara variabel-variabel yang ditelti.
Untuk  dapat  memberikan  penafsiran  besar  kecilnya  koefisien  korelasi, bisa dipakai sebagai pedoman dengan menggunakan tabel berikut
Koefisien korelasi Interpretasi Tingkat Hubungan 0,0000 – 0,199 Sangat Rendah 0,200 – 0,399 Rendah 0,400 – 0,599 Sedang 0,600 – 0,799 Kuat 0,800 – 1000 Sangat Kuat
(Sugiyono, 2017:231)

## 3.  Hasil Dan Pembahasan
Berikut  peneliti  sajikan  daftar  nama  bank  sebagai  obyek  penelitian yaitu daftar bank umum Konvensional dan bank umum Syariah
Tabel 1: Daftar Nama Bank Umum Konvensional

## NO. KODE PERUSAHAAN NAMA PERUSAHAAN
1 BBCA
PT BANK CENTRAL ASIA TBK 2 BBRI PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK 3 BBNI PT BANK NEGARA INDONESIA TBK 4 BMRI PT BANK MANDIRI TBK 5 BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk 6 BBKP PT Bank KB Bukopin Tbk 7 BJTM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk 8 ARTO PT Bank Jago Tbk 9 BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat 10  BBYB PT Bank Neo Commerce Tbk 11  BABP PT Bank MNC Internasional Tbk 12  BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk 13  BACA PT Bank Capital Indonesia Tbk
14  BDMN PT Bank Danamon Tbk 15  BGTG PT Bank Ganesha Tbk 16  BNLI PT Bank Permata Tbk 17  BEKS PT Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 18  BNBA PT Bank Bumi Arta Tbk 19  BNII PT Bank Maybank Indonesia Tbk 20  BTPN PT Bank BTPN Tbk 21  MCOR PT Bank China Const. Tbk 22  BVIC PT Bank Victoria Intl. Tbk 23  INPC PT Bank Artha Graha Internasional Tbk 24  BKSW PT Bank QNB Indonesia Tbk 25  AMAR PT Bank Amar Indonesia Tbk 26  MEGA PT Bank Mega Tbk 27  NISP PT Bank OCBC nisp Tbk 28  AGRS PT Bank IBK Indonesia Tbk 29  BSIM PT Bank Sinarmas Tbk 30  DNAR PT Bank Oke Indonesia Tbk 31  BINA PT Bank Ina Perdana Tbk 32  NOBU PT Bank National Nobu Tbk 33  MAYA PT Bank Mayapada Tbk 34  BMAS PT Bank Maspion Indonesia Tbk 35  BCIC PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 36  SDRA PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 37  BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 38  BSWD PT Bank of India Indonesia Tbk
Sumber: BEI diolah
Tabel 2: Daftar Nama Bank Umum Syariah
1 BRIS PT Bank Syariah Indonedia Tbk 2 BTPS PT  Bank BTPN Syariah Tbk 3 PNBS PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 4 PT Bank Muamalat Indonesia 5 PT BCA Syariah 6 PT Bukopin Syariah 7 PT Mega Syariah
Sumber: BEI diolah

## 1. Statistik Deskriptif
Berikut  akan  kami  sampaikan  sajian  data  dalam  ranah  ststistik deskriptif yaitu berupa sajian table data berkaitan dengan likuiditas yang terdiri dari Cash ratio dan Loan deposit ratio dan profitabilitas dengan menggunakan pengukuran Return On Asset baik pada bank Konvensional maupun pada bank Syariah di Indonesia
Tabel  3 Cash ratio pada Bank Umum Konvensional
NO. KODE PERUSAHAAN NAMA PERUSAHAAN Cash ratio (%) 2019 2020 2021 2022 1 BBCA PT BANK CENTRAL ASIA TBK 10,47 6,20 9,21 12,2 2 BBRI PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK 10,20 7,70 7,26 13,6 3 BBNI PT BANK NEGARA INDONESIA TBK 8,83 7,98 8,35 12,5 4 BMRI PT BANK MANDIRI TBK 13,99 8,14 11,02 10,4 5 BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk 8,16 4,84 4,48 9,1 6 BBKP PT Bank KB Bukopin 6,11 4,56 4,70 9
Tbk 7 BJTM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk 13,98 9,01 13,01 16,0 8 ARTO PT Bank Jago Tbk 10,47 17,12 6,61 12,4 9 BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat 11,52 11,70 13,68 13,4 10 BBYB PT Bank Neo Commerce Tbk 6,86 3,35 7,17 9,5 11 BABP PT Bank MNC Internasional Tbk 6,05 5,52 5,31 9,9 12 BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk 8,74 5,30 5,73 6,3 13 BACA PT Bank Capital Indonesia Tbk 8,67 4,54 17,51 20,8 14 BDMN PT Bank Danamon Tbk 7,61 4,06 4,83 7,8 15 BGTG PT Bank Ganesha Tbk 7,94 5,80 4,31 13,9 16 BNLI PT Bank Permata Tbk 8,43 4,67 7,00 3,2 17 BEKS PT Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 10,55 5,33 5,04 18 18 BNBA PT Bank Bumi Arta Tbk 7,50 4,92 7,59 14,6 19 BNII PT Bank Maybank Indonesia Tbk 8,60 5,73 5,32 10,6 20 BTPN PT Bank BTPN Tbk 14,21 8,67 7,45 11,4 21 MCOR PT Bank China Const. Tbk 10,56 5,40 7,10 9,5 22 BVIC PT Bank Victoria Intl. Tbk 8,50 3,68 3,96 8,21 23 INPC PT Bank Artha Graha Internasional Tbk 8,94 4,76 8,61 1,4
24 BKSW PT Bank QNB Indonesia Tbk 7,23 4,64 4,24 9,1 25 AMAR PT Bank Amar Indonesia Tbk 6,09 3,06 2,56 13,3 26 MEGA PT Bank Mega Tbk 7,39 3,99 7,11 13,0 27 NISP PT Bank OCBC nisp Tbk 7,79 3,99 7,11 8,1 28 AGRS PT Bank IBK Indonesia Tbk 8,15 7,16 7,65 11,6 29 BSIM PT Bank Sinarmas Tbk 10,85 7,32 7,14 13,9 30 DNAR PT Bank Oke Indonesia Tbk 6,90 3,57 4,28 8,1 31 BINA PT Bank Ina Perdana Tbk 11,34 3,34 13,75 9,6 32 NOBU PT Bank National Nobu Tbk 8,82 4,52 6,42 10,1 33 MAYA PT Bank Mayapada Tbk 6,72 3,40 3,84 7,8 34 BMAS PT Bank Maspion Indonesia Tbk 8,11 4,15 4,33 10,9 35 BCIC PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 4,74 1,53 2,29 2,1
36
SDRA PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 13,12 8,14 7,28 9,4
37
BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 9,13 5,35 7,74 11,4 38 BSWD PT Bank of India Indonesia Tbk 8.12 4,78 5,25 10,4 Mean 8,98 5,63 7,02 10,59
Sumber: BEI diolah
Dilihat  dari  table  3  yaitu  tentang Cash  ratio ,  dimana Cash  ratio merupakan  salah  satu  indikator  untuk  melihat  kemampuan  Bank  didalam membayar  kewajiban  Jangka  pendeknya  maka  dari  38  bank  Umum Konvensional dari tahun 2019 dan memasuki masa pandemic tahun 2020, 100% atau  keseluruhan  bank  mengalami  penurunan  didalam  kemampuan  membayar kewajiban jangka pendeknya . Penurunan tersebut bisa dilihat dari menurunnya prosentase Cash ratio dari tahun 2019 menuju tahun 2020 untuk seluruh Bank. Hal  tersebut  mengindikasikan  bahwa  masa  pandemic  memberikan  kendala kepada  bank  yang  mengakibatkan  menurunnya  kemampuan  Bank  untuk membayar kewajiban Jangka pendeknya.
Baru  dari  tahun  2021  menuju  tahun  2022  menunjukkan  kemampuan membayar  kewajibannya  jadi  meningkat  dari  pada  tahun  2021  rata  rata  7,02  % meningkat menjadi 10,59%  ditahun 2022
Tabel 4. Cash ratio pada Bank Umum Syariah No  Kode Perusahaan Nama Perusahaan Cash ratio (%) 2019 2020 2021 2022 1 BRIS PT Bank Syariah Indonedia Tbk 63,35 40,91 43,12 55,6 2 BTPS PT    Bank  BTPN Syariah Tbk 201,48  220,20  92,42 66,3 3 PNBS PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 301,11  216,78  253,04  81,2 4 PT  Bank  Muamalat Indonesia 9,8 10,5 19,5 21,4 5 PT BCA SYariah 31,7 44,2 22,4 17,4 6 PT Bukopin Syariah 6,0 3,7 4,5 9 7 PT Mega Syariah 7,3 4,1 7,2 7,5 Mean 88,6 77,2 63,17 36,91

## Sumber: BEI diolah
Dilihat  dari  table  4  yaitu  tentang Cash  ratio ,  diketahui cash  ratio pada  7 bank  Umum  Syariah  kalua  dilihat  rata  rata  yaitu  tahun  2019  sebesar  88,6%.
Kebijakan  Bank  Indonesia  minimal  9  %,  88,6%  berada  jauh  diatas  9  % dikhawatirka ada dana yang idle
Memasuki  tahun  2022 cash  ratio turun  mejadi  rata2  36,91%  ini merupakan  indikasi    dana    berangsur  bisa  dioptimalkan  setelah  melewati  masa pandemi
Tabel 5 Loans Deposit Ratio pada Bank Umum Konvensional NO. KODE PERUSAHAAN NAMA PERUSAHAAN Loans Deposit Ratio (%) 2019 2020 2021 2022 1 BBCA PT BANK CENTRAL ASIA TBK 105,72 105,99 105,11 105,1 2 BBRI PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK 118,75 117,54 121,74 121,7 3 BBNI PT BANK NEGARA INDONESIA TBK 115,88 113,65 112,03 115,6 4 BMRI PT BANK MANDIRI TBK 187,42 123,17 118,90 119,2 5 BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk 130,23 124,01 119,95 118,3 6 BBKP PT Bank KB Bukopin Tbk 113,05 162,28 136,16 151,6 7 BJTM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk 111,87 107,52 107,95 112,2 8 ARTO PT Bank Jago Tbk 106,81 117,86 110,80 103,6 9 BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat 126,14 122,34 120,61 90,48
10 BBYB PT Bank Neo Commerce Tbk 102,74 109,06 103,98 110,4 11 BABP PT Bank MNC Internasional Tbk 107,31 109,72 103,63 107,6 12 BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk 118,19 115,59 110,79 115,1 13 BACA PT Bank Capital Indonesia Tbk 108.16 113,53 107,96 123,6 14 BDMN PT Bank Danamon Tbk 134,91 127,14 121,55 121,1 15 BGTG PT Bank Ganesha Tbk 101,57 102,53 101,73 103,7 16 BNLI PT Bank Permata Tbk 111,55 111,60 109,87 31,2 17 BEKS PT Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 135,16 153,97 149,98 149,6 18 BNBA PT Bank Bumi Arta Tbk 102,55 102,54 101,83 103,3 19 BNII PT Bank Maybank Indonesia Tbk 128,75 126,95 121,78 124,2 20 BTPN PT Bank BTPN Tbk 179,63 153,21 146,24 152,1 21 MCOR PT Bank China Const. Tbk 125,17 104,15 104,35 105 22 BVIC PT Bank Victoria Intl. Tbk 118,31 121,09 114,47 81,69 23 INPC PT Bank Artha Graha Internasional Tbk 103,68 105,75 105,56 105,5 24 BKSW PT Bank QNB Indonesia Tbk 115,23 118,55 1 114,8
25 AMAR PT Bank Amar Indonesia Tbk 129,65 130,33 130,09 132,1 26 MEGA PT Bank Mega Tbk 117,13 118,70 114,99 164,6 27 NISP PT Bank OCBC nisp Tbk 121,34 110,96 108,34 255,6 28 AGRS PT Bank IBK Indonesia Tbk 107,20 163,31 178,58 168,7 29 BSIM PT Bank Sinarmas Tbk 107,03 105,83 102,21 103,6 30 DNAR PT Bank Oke Indonesia Tbk 132,08 118,59 118,10 123,5 31 BINA PT Bank Ina Perdana Tbk 100,96 101,63 101,44 111,7 32 NOBU PT Bank National Nobu Tbk 129,43 125,51 118,52 166,3 33 MAYA PT Bank Mayapada Tbk 105,27 110,01 106,49 105,8 34 BMAS PT Bank Maspion Indonesia Tbk 109,18 107,57 107,49 108,1 35 BCIC PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 122,11 112,99 117,01 116,5 36 SDRA PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 157,38 166,47 144,85 144,4 37 BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 106,18 102,58 104,67 110,1 38 BSWD PT Bank of India Indonesia Tbk 112,56 109,45 108,89 115 Mean 125,25 119,83 113,65 121,40
Sumber: BEI diolah
Menurut PBI No.15/7/PBI/2013 tentang LDR  antara 78% - 92% . Posisi LDR  untuk  keseluruhan  bank  Umum  Konvensional  sebanyak  38  bank    pada tahun  2019,  2020  dan  2022  berada  diatas  ketentuan  yang  ditetapkan  oleh  BI yaitu  tertinggi  sebesar  92  % . Bank  yang  mempunyai  tugas  pokok  menerima simpanan  dari  masyarakat  berupa  giro,  tabungan  dan  deposito  kemudian menyalurkan Kembali kepada masyarakat dalm bentuk kredit, komposisi ini oleh Kebijakan BI diberikan batasan bahwa dana yang disalurkan untuk kredt paling besar  pada  posisi  92%  artinya  bahwa  jika  terlalu  tinggi  akan  mengganggu likuditas atau bisa juga diindikasikan ada kredit macet.
Berdasarkan  pada  table  5  tentang  komposisi  LDR  dari  tahun  2019,  2020, 2021  dan  2022,  semua  rata  rata  LDR  untuk  38  bank  Konvensional  bearda  ditas ukuran yang ditetapkan oleh kebijakan BI yaitu idealnya tertinggi 92%.
Indikasi  ini  tentunya  belum  ideal.  Ada  beberapa  asumsi  yang  bisa dikemukakan  bahwa  ada  kredit  macet,  sehingga  ada  dana  yang  belum  bisa Kembali  ke  bank.  Indikasi  ini  bisa  diasumsikan  adanya  dampak  dari  pandemic yang  mengakibatkab  ada  gangguan  di  pihak  usaha  para  debitur  sehingga  belum bisa membayar kredit secara baik.
Tabel 6 Loans Deposit Ratio pada Bank Umum Syariah
No  Kode Perusahaan Nama Perusahaan Loans Deposit Ratio (%) 2019 2020 2021 2022 1 BRIS PT  Bank  Syariah Indonedia Tbk 117,15 109,33 108,10 111,6 2 BTPS PT    Bank  BTPN Syariah Tbk 128,65 141,77 122,99 103,6 3 PNBS PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 115,83 111,99 108,12 135,3 4 PT  Bank  Muamalat Indonesia 28,9 87,9 31,1 28,2 5 PT BCA Syariah 29,2 26,2 37,4 53,7 6 PT Bukopin Syariah 111,6 131,6 130,6 151,8
7 PT Mega Syariah 115,8 121 116,3 119,3 Mean 92,4 104,26 93,52 101,21
Terjadi  hal  yang  sama  pada  Bank  Umum  Syariah,  dimana  posisi  LDR untuk  keseluruhan  bank  Umum  Syariah  sebanyak  7    bank    pada  tahun  2019 dimana 5 bank mempunyai posisi LDR ditas ketetapan Bank Indonesia yang mana terlalu tinggi ini dikhawatirkan terjadi kredit macet.
Begitu pula terjadi hal yang sama pada 5 bank tersebut ditahun 2020, 2021 dan  2022.  ,  berada  diatas  ketentuan  yang  ditetapkan  oleh  BI  yaitu  seharusnya tertinggi sebesar 92 %.
Jadi tujuan Bank Indonesia menetapkan maksimum 92 % artinya bahwa loan atau dana yang disalurkan sebagai kredit maksimum 92% dari dana pihak ketiga yang diterima bank. Lebih dari angka tersebut dikahawatirkan terjadi kredit macet yang tentunya akan mengganggu operasional Bank.
Ada 2 Bank yaitu yaitu Bank Muamalat Indonesia dan Bank BCA Syariah dimana pada tahun 2019, 2020 ,2021 dan 2022 semua berada dibawah 92 % tetapi jauh  dari  92%  hanya  unk  Bank  Muamalat  Indonesia  ditahun  2020  sebesar  87,9 dan BCA Syariah dtahun 2022 sebesar 53,7%, paling tidak tidak terlalu jauh dari 92%.
Apa yang bisa peneliti deskripsikan bila posisi LDR terlalu jauh dibawah 92%  adalah  Bank  tersebut  kurang  optimal  didalam  mnyalurkan  dana  kreditnya, Jika  terlalu  kecil  dana  yang  disalurkan  sebagia  kredit  tentunya  bisa  mengurangi pendapatan bank .
Tabel 7 Return On Asset pada bank Umum Konvensional
N
O. KODE
PERUSAH
AAN
NAMA PERUSAHAAN Return On Assets (ROA) 2019 2020 2021 2022 1 BBCA PT BANK CENTRAL ASIA TBK  3,95 3,12 3,16 3,43
2 BBRI PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK 3,06 1,77 2,44 3,76 3 BBNI PT BANK NEGARA INDONESIA TBK 2,29 0,57 1,30 2,46 4 BMRI PT BANK MANDIRI TBK 2,58 1,58 2,2 3,30 5 BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk 0,13 0,63 0,80 1,02 6 BBKP PT Bank KB Bukopin Tbk 0,13 - 4,90 -3,46 -5,7 7 BJTM PT  Bank  Pembangunan  Daerah Jawa Timur Tbk 1,79 1,80 1,92 2 8 ARTO PT Bank Jago Tbk -9,23 - 8,69 0,07 0,3 9 BJBR PT  Bank  Pembangunan  Daerah Jawa Barat 1,60 1,54 1,63 1,6 10  BBYB PT Bank Neo Commerce Tbk 0,35 0,29 -8,7 - 0,4 11  BABP PT Bank MNC Internasional Tbk 0.29 0,14 0,16 0,9 12  BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk 1,8 1,05 1,67 2,1 13  BACA PT Bank Capital Indonesi a Tbk 0,13 0,39 0,22 0,2 14  BDMN PT Bank Danamon Tbk 2,84 1,03 1,18 2,2 15  BGTG PT Bank Ganesha Tbk 0,30 0,09 0,17 0,6 16  BNLI PT Bank Permata Tbk 1,30 0,82 0,67 1 17  BEKS PT  Bank  Pembangunan  Daerah Banten Tbk -2,22 -4,84 -2,31 -3,9 18  BNBA PT Bank Bumi Arta Tbk 0,93 0,70 0,68 0,6 19  BNII PT Bank Maybank Indonesia Tbk 1,54 1,05 1,29 1,3 20  BTPN PT Bank BTPN Tbk 2,21 1,44 2,09 2,2 21  MCOR PT Bank China Const. Tbk 0,59 0,25 0,40 0,7 22  BVIC PT Bank Victoria Intl. Tbk -0,06 -0,94 -0,35 1,47 23  INPC PT Bank Artha Graha Internasional Tbk -0,28 0,14 -0,78 0,3 24  BKSW PT Bank QNB Indonesia Tbk 0,02 -2,31 -8,92 -2,4
25  AMAR PT Bank Amar Indonesia Tbk 2,36 0,64 0,13 4,5 26  MEGA PT Bank Mega Tbk 2,49 3,31 3,73 3,5 27  NISP PT Bank OCBC nisp Tbk 2,15 1,35 1,49 1,8 28  AGRS PT Bank IBK Indonesia Tbk -4,04 -1,79 0,07 0,5 29  BSIM PT Bank Sinarmas Tbk 0,22 0,26 0,30 0,6 30  DNAR PT Bank Oke Indonesia Tbk -0,23 0,29 0,33 1,9 31  BINA PT Bank Ina Perdana Tbk 0,19 0,34 0,33 1 32  NOBU PT Bank National Nobu Tbk 0,49 0,52 0,41 0,6 33  MAYA PT Bank Mayapada T bk 0,77 0,11 0,06 0 34  BMAS PT Bank Maspion Indonesia Tbk 1,06 0,88 0,71 1 35  BCIC PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 0,07 -3,61 2,48 0,1 36  SDRA PT  Bank  Woori  Saudara  Indonesia 1906 Tbk 1,82 1,82 1,87 2,2 37  BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 2,56 2,96 4,16 4 38  BSWD PT Bank of India Indonesia Tbk 0,58 0,51 -0,99 0,1 MEAN 0,66 0,11 0,34 1,07
Memasuki  masa  pandemi  dari  38  Bank  Umum  Konvensional sebanyak  34  bank  mengalami  penurunan  didalam  memperoleh  profit  dan 31 bank memiliki profit yang buruk karena berada dibawah 1,5%
Menurut  standar  BI  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  memiliki ROA lebih dari 1,5% . Data inflasi 2019-2022 Januari = Desember 2019 2,82%  – 2,72% Januari – Desember 2020 2,68% - 1,68% Januari – Desember 2021 1,55% - 1,67% Januari – Desember 2022 2,18% - 5,51%
Sumber: https://www.bi.go.id/id/statistik/indikator/data-inflasi.aspx
Begitu  pula  jika  peneliti  perhatikan  pergerakan  inflasi  dari  tahun 2019 samapi tahu 2022 terus meningkat, maka perolehan profit bank yang
disini diukur dengan ROA idealnya juga harus mengikuti kenaikkan gerak inflasi jika Bank tidak mau rugi
Tabel 8 Return On Assets pada bank Umum Syariah
No  Kode Perusahaan Nama Perusahaan Return On Assets(%) 2019 2020 2021 2022 1 BRIS PT  Bank  Syariah Indonedia Tbk 1,36 1,29 1,53 1,8 2 BTPS PT    Bank  BTPN Syariah Tbk 12,21 6,84 10,12 10,8 3 PNBS PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 0,21 0,06 -5,67 1,7 4 PT  Bank  Muamalat Indonesia 0,1 0 0 0,1 5 PT BCA Syariah 1 0 1,1 1,2 6 PT Bukopin Syariah  0,1 -4,4 -3,5 -5,7 7 PT Mega Syariah 2,5 1,3 3,7 3,5 Mean 2,49 0,72 1,04 1,91
Gambaran  yang  bisa  peneliti  sampaikan  untuk  perolehan  profi  atau  laba melalui  ROA  bagi  Bank  Umum  Syariah  adalah:  Jika  dilihat  dari  rata2nya  maka pada tahun 2019 dan tahun 2022 masih bisa dikatakan  bagus karena berada diatas 1,5%  yaitu  2,49%  tetapi  untuk  tahun  2020  dan  2021  rata  ratanya  dibawah  1,5% bisa  diindikasikan  memasuki  masa  pandemic  perolah  profit  menurun  dan berangsur  membaik  ditahun  2022  menjadi  1,91%  seiring  dengan  kondisi membaiknya pandemi di Indonesia

## Hasil Analisis statistik dengan SPSS

## BANK KONVENSIONAL
Memasuki  hasil  Statistik  dengan  menggunakan  Statistik  Induktif  maka sampel dari Bank Konvensional hanya diambil yang mempunyai ROA positif saja
dengan  pertimbangan  angka  negatif  akan  membuat  hasil  olah  statistik  ada  yang hilang  atau  menyebabkan  data  tidak  normal,  sehingga  dengan  mengurangi  ROA yang negatif maka selanjutnya sampel menjadi 108 atau berkurang 44

## NO. KODE PERUSAHAAN NAMA PERUSAHAAN
1 BBCA PT BANK CENTRAL ASIA TBK 2 BBRI PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK 3 BBNI PT BANK NEGARA INDONESIA TBK 4 BMRI PT BANK MANDIRI TBK 5 BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk 6 BJTM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk 7 BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat 8 BABP PT Bank MNC Internasional Tbk 9 BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk 10  BACA PT Bank Capital Indonesia Tbk 11  BDMN PT Bank Danamon Tbk 12  BGTG PT Bank Ganesha Tbk 13  BNLI PT Bank Permata Tbk 14  BNBA PT Bank Bumi Arta Tbk 15  BNII PT Bank Maybank Indonesia Tbk 16  BTPN PT Bank BTPN Tbk 17  MCOR PT Bank China Const. Tbk 18  AMAR PT Bank Amar Indonesia Tbk 19  MEGA PT Bank Mega Tbk 20  NISP PT Bank OCBC nisp Tbk 21  BSIM PT Bank Sinarmas Tbk 22  BINA PT Bank Ina Perdana Tbk 23  NOBU PT Bank National Nobu Tbk
24  MAYA PT Bank Mayapada Tbk 25  BMAS PT Bank Maspion Indonesia Tbk 26  SDRA PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk 27  BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk Sumber: BEI diolah
Tabel Descriptive Statistics  Bank Umum Konvensional
Descriptive Statistics
Mean Std. Deviation N ROA 1.4068 1.09150 108 CR 8.5281 3.48547 108 LDR 118.2584  25.76615 108
Sumber : data diolah.
Tabel  menunjukkan  bahwa  mean  ROA  dari  108  sampel  adalah  1,4% dengan  standar  deviasi  sebesar  1,09.  Jika  melihat  besaran  mean  ROA  masih berada  dibawah  1,5%  sebagai  batasan  dikatakan  mempunyai  ROA  yang  baik (standar  BI)    maka  besaran  mean  ini  menunjukkan  pada  masa  pandemi  rata  rata Bank mempunyai ROA yang belum baik, karena berada dibawah 1,5 %
Standar deviasi sebesar 1,09%
Uji Normalitas
Sebelum masuk pada tahap analisis regresi maka pada statistik Parametrik harus  ada  syarat  pendukung  yaitu  data  harus  normal,  maka  berikut  adalah  ui normalitas  pada  27  bank  Konvensional  selama  4  tahun  (  2019,2020,2021  dan 2022) atau sebanyak 108 sampel

## 1. Analisis Regresi Linier Berganda

## Bank Umum Konvensional
Analisis  regresi  linier  berganda  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  variabel  bebas  (X)  yaitu
cash  rasio, loans  Deposit  rasio ,  terhadap  varaibel  terikat  (Y)  profitabilias  ( ROA) . Berikut ini tabel hasil uji analisis regresi liner berganda.
Memasuki alat analisis regresi maka syarat yang harus dipenuhi adalah data  berdistribusi  normal.  Dalam  proses  uji  normalitas  maka  semua  uji meliputi uji dengan Kolmogorov Smirnov  maupun melalui transformasi data menunjukkan   tidak  normal.  Penyebab  data  tidak  normal  karena  dalam masa Pandemi  data  Cash  Rasio  ,  LOansDeposit  Rasio  maupun  ROA  banyak  data yang  sifatnya  ekstrim  sperti  bisa  dilihat  bahwa  hasil  standar  deviasi  yang tinggi baik untuk data Cash Rasio, Loans Deposit Ratio maupun ROA
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Standardized Predicted Value N 108 Normal Parameters a,b Mean -.0191049 Std. Deviation 1.01492560 Most Extreme Differences Absolute .372 Positive .191 Negative -.372 Test Statistic .372 Asymp. Sig. (2-tailed) .000 c Monte  Carlo  Sig.  (2- tailed)
Sig. .000 d 95% Confidence Interval Lower Bound
.000
Upper Bound .027
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. Based on 108 sampled tables with starting seed 2000000.
Dari table diatas dapat dilihat bahwa hasil uji normalitas untuk data bank Konvensional  dengan  hasil  Asymp  sig  0,000  dan  Monte  Carlo  0,000  keduanya menhasilkan  angka  dibawah  0,05  hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  data  tidak berdistribusi normal.
Berkaitan  dengan  data  yang  tidak  normal  maka  statistik  parametrik  ( Regresi  linier)  dalam  hal  ini  tidak  bisa  dipakai  oleh  karena  itu  peneliti melanjutkan  dengan  penggunaan  statistik  non  parametrik  yaitu  dengan menggunakan rumus Korelasi Pearson
Correlations
CR LDR ROA CR Pearson Correlation 1 .524 ** .234 * Sig. (2-tailed) .000 .015 N 108 108 108 LDR  Pearson Correlation .524 ** 1 .337 ** Sig. (2-tailed) .000 .000 N 108 108 108 ROA  Pearson Correlation .234 * .337 ** 1 Sig. (2-tailed) .015 .000 N 108 108 108
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).
Hasil  rumus  Pearson  menunjukkan  bahwa  kekuatan  hubungan  antar  variabel adalah:
Hubungan Cash Rasio terhadap LoansDeposit Ratio sebesar 0, 524, menunjukkan bahwa hubungan Cash ratio dan Loans Deposit Ratio dalam posisi sedang.
Tanda  positif  menunjukan  jika Cash  ratio naik  maka Loans  Deposit  Ratio juga naik dan sebaliknya
Hubungan  Cash  Rasio  terhadap  Return  On  Assets  sebesar  0,  234,  menunjukkan bahwa hubungan Cash ratio dan Return On Assets dalam posisi rendah
Tanda positif menunjukan jika Cash ratio naik maka Return On Assets juga naik dan sebaliknya
Hubungan Loans  Deposit  Ratio terhadap  Return  On  Assets  sebesar  0,  337, menunjukkan bahwa hubungan Loans Deposit Ratio dan Return On Assets dalam posisi rendah
Tanda positif menunjukan jika Loans Deposit Ratio naik maka Return On Assets juga naik dan sebaliknya

## BANK SYARIAH
Berikut  adalah  data  Bank  Syariah  setelah  dihilangkan  yang  mempunyai  ROA negatif, dari 7 bank tersisa menjadi 5 bank dengan data selama 4 tahun sehingga jumlah sampel menjadi 5x4 atau sebanyak 20 sampel
Tabel 2: Daftar Nama Bank Umum Syariah
1 BRIS PT Bank Syariah Indonedia Tbk 2 BTPS PT  Bank BTPN Syariah Tbk 3 PT Bank Muamalat Indonesia 4 PT BCA Syariah 5 PT Mega Syariah
Sumber: BEI diolah
Tabel 3 Uji Normalitas untuk Bank SyariaH
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
CR LDR ROA Unstandardiz ed Residual N 20 20 20 20
Normal Parameters a,b Mean 3488.3500 4145.0500 192.3000 .0000000 Std. Deviation 6528.24439  5415.73814  351.86482  175.1377193 8 Most Extreme Differences Absolute .367 .406 .394 .234 Positive .367 .406 .394 .234 Negative -.300 -.237 -.292 -.204 Test Statistic .367 .406 .394 .234 Asymp. Sig. (2-tailed) .000 c .000 c .000 c .005 c Exact Sig. (2-tailed) .006 .002 .003 .189 Point Probability .000 .000 .000 .000
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Dari uji normalitas menggunakan Smirnov Kolmogorov dengan  Exact test  menunjukan  Exact  sig  sebesar  0,189  berada  diatas  0,05  jadi  bisa disimpulkan bahwa data berdistribusi normal.
Tabel 4 Statistik deskriptif Bank Syariah
Descriptive Statistics
Mean Std. Deviation N ROA 3.0225 3.83103 20 CR 49.3190  60.26057 20 LDR 86.9095  41.81135 20
Sumber: Data diolah
Tabel 5 Hasil analisis regresi Bank Syariah

## Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. 95.0% Confidence Interval for B B Std. Error Beta Lower Bound Upper Bound 1 (Constant) -1.291 1.384 -.933 .364  -4.211  1.629 CR .036 .011 .560 3.178 .005  .012 .059 LDR .029 .016 .321 1.821 .086  -.005 .064

## a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  15  diatas  dengan  memperlihatkan  angka  yang berada  di  kolom  B  (koefisien)  diperoleh  persamaan  regresi  linier  berganda sebagai berikut:
Y = α + B 1 X 1 + B 2 X 2 + e
Y = -1,291 + 0,036X 1 + 0,029X 2
Berdasarkan  persamaan  regresi  diatas,  maka  dapat  dijelaskan  sebagai berikut:
a. Konstanta  (α)  =  -1,291  menunjukkan  bahwa  variabel  cash  rasio,  dan Loans  Deposit  Rasio  (LDR)  diasumsikan  dengan  nilai  0  (nol)  maka nilai dari profitabilitas (ROA) sebesar -1,291 satuan.
b. Koefisien  regresi  variabel  Cash  Rasio  (X 1 )  sebesar  0,036  artinya bahwa setiap penambahan (peningkatan) 1 satuan variabel Cash Rasio (X1) maka akan meningkatkan profitabilitas (ROA) (Y) sebesar 0,036 satuan.
c. Koefisien  regresi  untuk  variabel  Loans  Deposit  Rasio  (X 2 )  sebesar 0,029  artinya  bahwa  setiap  penambahan  (peningkatan)  1  satuan variabel  Loans  Deposit  Rasio  (X2)  maka  akan  menurunkan profitabilitas (ROA) (Y) sebesar 0,029 satuan.
2. Uji Hipotesis
a) Uji Parsial (Uji t)
Uji parsial pada dasarnya bertujuan untuk menguji apakah variabel independen secara parsial berpengaruh terhadap variabel dependen. Hal ini untuk  menguji  hipotesis  apakah  Cash  Rasio  (X 1 ),  Loans  Deposit  Rasio (X 2 )  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  perencanaan  pajak  Profitabilitas (ROA) (Y).
Tabel 1 Hasil Uji Hipotesis Parsial (Uji t)
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. 95.0%  Confidence  Interval for B B Std. Error Beta Lower Bound 1 (Constant) -1.291 1.384 -.933 .364 -4.211 CR .036 .011 .560 3.178 .005 .012 LDR .029 .016 .321 1.821 .086 -.005
a. Dependent Variable: ROA
Taraf signifikan = 0,05 (5%) Derajat bebas (df) = n (sampel) – k (jumlah variabel) = 108– 3= 105 Jadi, nilai t tabel = 1,980
Berdasarkan  hasil  uji  parsial  pada  tabel  16  maka  dapat  dijelaskan pengujian hipotesis sebagai berikut:
a. Pengaruh Cash Rasio terhadap Profitabiitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  dari  perhitungan  data  yang  diperoleh  nilai  t hitung sebesar 3,648 > nilai t tabel 1,980 dengan nilai signifikan t sebesar 0,002 <  0,05  artinya  secara  parsial  variabel  Cash  rasio  (X 1 )  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA)  (Y).  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  hipotesis  pertama  (H 1 )  yang  menyatakan  Cash Rasio  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  dapat diterima.
b. Pengaruh Loans Deposit Rasio terhadap Profitabilitas (ROA) Berdasarkan  hasil  dari  perhitungan  data  yang  diperoleh  nilai  t hitung
sebesar  0,298  <  nilai  t tabel 1,980  dengan  signifikan  t  sebesar  0,770  >
0,05  artinya  secara  parsial  variabel  Loans  Deposit  Rasio (X 2 )  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  (Y).  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  kedua  (H 2 )  yang menyatakan  Loans  Deposit  Rasio  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA) tidak dapat diterima atau ditolak.
.
b) Uji Simultan (Uji F)
Uji  simultan  (uji  F)  menunjukkan  apakah  semua  variabel independen  mempunyai  pengaruh  secara  bersama  –  sama  terhadap variabel  dependen  (Ghozali,  2016:99).  Dalam  penelitian  ini  menguji hipotesis  variabel  independen  yaitu  Cash  Rasio  (X 1 ),  l oans deposit  Rasio (X 2 ) secara simultan (bersama – sama) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA)sebagai variabel dependen (Y).
Tabel 2 Hasil Uji Simultan (Uji F)
ANOVA a
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 161.918 2 80.959 11.769 .001 b Residual 116.940 17 6.879 Total 278.859 19 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, CR
Sumber: Data diolah, Agustus 2023
Taraf signifikan = 0,05 (5%)
Derajat bebas (df) pembilang = k (jumlah variabel) – 1 = 3 – 1 = 2 Derajat bebas (df) penyebut  = n (sampel) – k (jumlah variabel)
= 108 – 3 = 105
Jadi, nilai F tabel = 3,07
Berdasarkan hasil uji simultan pada tabel 17 maka dapat diketahui nilai F hitung sebesar 25,809 > nili F tabel sebesar 3,07 dengan signifikan 0,000 < 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa Cash Rasio dan Loans Deposit Rasio,  secara simultan (bersama – sama) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas  (ROA) . Hasil  uji  F  menunjukkan  bahwa  hipotesis  3  (H 3 ) yang  menyatakan  bahwa  Cash  Rasio  dan  Loans  Deposit  Rasio berpengaruh secara simultan terhadap Profitabilitas (ROA) dapat diterima.

## 3. Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  (R 2) digunakan  untuk  mengetahui  tingkat presentase  dalam menerangkan  pengaruh  dari  semua  variabel  bebas  terhadap variabel terikat. Pada penelitian ini, deskripsi dari  koefisien determinasi (R 2 ) dilakukan untuk mengukur variabel independen yaitu variabel Cash Rasio dan Loans Deposit rasio dalam menjelaskan variabel  Profitabilitas (ROA) .
Tabel 3 Hasil Koefisien Determinasi (R 2 ) Model Summary b
Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate Durbin- Watson 1 .762 a .581 .531 2.62275 2.180 a. Predictors: (Constant), LDR, CR b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data diolah, Agustus 2023
Berdasarkan  hasil  deskripsi  koefisien  determinasi  tabel  17  dapat diketahui  bahwa  koefisien  determinasi  ( R  Square )  yang  diperoleh  sebesar 0,581  artinya  bahwa  variabel  dependen  yaitu  Profitablitas  (ROA)  mampu dijelaskan  58,1%  oleh  variabel  independen  yaitu    Cash  Rasio  dan  Loans Deposit  Rasio.  Sedangkan  sisanya  41,9%  (100%  -  58,1%)  dipengaruhi  oleh variabel – variabel lainnya yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Tabel 9 HASIL KORELASI UNTUK BANK SYARIAH
Correlations ROA CR LDR Pearson Correlation ROA 1.000 .706 .576 CR .706 1.000 .454 LDR .576 .454 1.000 Sig. (1-tailed) ROA . .000 .004 CR .000 . .022 LDR .004 .022 . N ROA 20 20 20 CR 20 20 20 LDR 20 20 20
Hasil  rumus  Pearson  menunjukkan  bahwa  kekuatan  hubungan  antar variabel adalah:
- Hubungan  Cash  Rasio  terhadap  Loans  Deposit  Ratio  sebesar  0,  454, menunjukkan bahwa hubungan Cash ratio dan Loans Deposit Ratio dalam posisi sedang.
- Tanda positif menunjukan jika Cash ratio naik maka Loans Deposit Ratio juga naik dan sebaliknya
- Hubungan  Cash  Rasio  terhadap  Return  On  Assets  sebesar  0,  706,
menunjukkan  bahwa  hubungan Cash  ratio dan  Return  On  Assets  dalam posisi kuat
- Tanda  positif  menunjukan  jika Cash  ratio naik  maka  Return  On  Assets juga naik dan sebaliknya
- Hubungan Loans Deposit Ratio terhadap Return On Assets sebesar 0, 576, menunjukkan bahwa hubungan Loans Deposit Ratio dan Return On Assets dalam posisi sedang
- Tanda positif menunjukan jika Loans Deposit Ratio naik maka Return On Assets juga naik dan sebaliknya

## PERBANDINGAN HASIL BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH
Tabel 10 ANALISIS REGRESI LINIER Analisis pengaruh Bank  Konvensional Bank Syariah CR terhadap ROA Tidak  bisa  diuji  karena data tidak normal Berpengaruh signifikan LDR terhadap ROA Tidak  bisa  diuji  karena data tidak normal Berpengaruh tidak signifikan CR  dan  LDR  terhadap ROA Tidak  bisa  diuji  karena data tidak normal Berpengaruh signifikan Tabel 11 ANALISI KORELASI Analisis hubungan Bank Konvensional Bank Syariah CR terhadap LDR Sedang sedang CR terhadap ROA Rendah kuat LDR terhadap ROA Rendah Sedang

## PEMBAHASAN
Bank Konvensional
Hasil  analisis  pengaruh  dengan  alat  analisis  regresi  linier  berganda tidak bisa dilaksanakan karena data sampel bank konvensional tidak berdistribusi
normal. Data tidak berdistribusi normal karena banyak data yang sifatnya ekstrim atau  bisa  dikatakan  mempunyai  senjang  atau  range  interval  yang  sangat    besar. Hal  tersbut  bisa  dilihat  pada  38  sampel  bank  konvensional  posisi  cash  Rasio terendah  sebesar  1,53%  pada  PT  Bank  JTrus  Indonesia  Terbuka  dan Cash  ratio tertinggi sebesar 20,8% pada PT bank Capital Indonesia Terbuka . Cash ratio bisa disebut  dengan  reserve  requarement  dimana  Bank  Indonesia  mengeluarkan kebijakan  bahwa  1  September  2022  minimum  reseve  requaremen  berada  pada posisi  9%.  Kebijakan  Bank  Indonesia  terhadap  Bank  yang  mengalami  posisi reserve requarement yang kurang akan dikenakan denda, atau kalau kekuramgan likuidtas  dengan  indikator  reserve  reuarement  ini  berlanjut  maka  akan  diberikan bantuan manajemen untuk pengelolannya.
Begitu  pula  terjadi  ketika  sampel  harus  dikurangi  dengan  hanya mengambil  bank  yang  mempunyai  profitabilitas  (ROA)  positif  sehingga  dari  38 berkurang menjadi 27 Bank . Tujuan pengurangan ini adalah berharap data akan berdistribusi normal, tetapi hasilnya tetap tidak berdistribusi normal. Hal tersebut sama  karena  data  yang  ada  sangat  ekstrim,  Bisa  dijelaskan  disini  dari  27  sampel bank yang mempunyai ROA positif diketahui reserve reuaremen dengan iddikator cash  ratio dimana  pada  posisi  terendah  sebesar  2,56%  pada  PT  Bank  Amar Indonesia  Tbk  dan  tertinngi  sebesar  20,8  pada  PT  bank  Capital  IndonesiaTbk. Dengan  ketetapan  yang  sama  bahwa  bank  yang  ,mempunyai  posisi  reserve requaremen  / Cash  ratio terendah  akan  diberikan  denda  dan  kalau  berkelanjutan akan dinbantu manajemen dananya dari bank Indonesia
Bisa  disimpulkan  bahwa  pada  masa  pandemi  manajemen  dana  Bamk  tidak berjalan dengan  baik
Gambaran sebaran data ekstrim juga terjadi pada Loans Deposit Ratio , yang  bisa dilihat pada 38 sampel bank konvensional posisi Loans Deposit Rasio terendah sebesar 31,2% pada PT Bank Permata Terbuka dan Loans Deposit Ratio tertinggi  sebesar  187,42%    pada  PT  Bank  Mandiri  Tbk.    Bank  Indonesia mengeluarkan  kebijakan  bahwa  range Loans  Deposit  Ratio yang  baik/  sehat  ada dikisaran  85%  -  110%.  Bank  yang  mempunyai  posisi LDR  rendah  diindikasikan bank  tidak  mampu  melakukan  aktifitas  lending  dengan  baik  dan  dikhawatirkan
akan  mengalami  kerugian  dan  bank  yang  mempunyai  LDR  tinggi  dikhawatirkan terjadi kredit macet yang juga akan berakibat akan mengalami kerugian.
Begitu  pula  terjadi  ketika  sampel  harus  dikurangi  dengan  hanya mengambil  bank  yang  mempunyai  profitabilitas  (ROA)  negatif  sehingga  dari  38 berkurang menjadi 27 Bank . Tujuan pengurangan ini adalah berharap data akan berdistribusi normal, tetapi hasilnya tetap tidak berdistribusi normal. Hal tersebut sama  karena  data  yang  ada  sangat  ekstrim,  Bisa  dijelaskan  disini  dari  27  sampel bank  yang  mempunyai  ROA  positif  diketahui Loans  Deposit  Ratio pada  posisi terendah  sebesar  31,2%  pada  PT  Bank  Permata  Tbk  dan  tertinngi  sebesar 187,42%  pada  PT  Bank  Mandiri Tbk.  Dengan  ketetapan  yang  sama  bahwa  bank yang ,mempunyai posisi LDR yang baik/ sehat ada dikisaran 85%  - 110%. Bank yang mempunyai posisi LDR rendah diindikasikan bank tidak mampu melakukan aktifitas  lending  dengan  baik  dan  dikhawatirkan  akan  mengalami  kerugian  dan bank  yang  mempunyai  LDR  tinggi  dikhawatirkan terjadi  kredit macet  yang  juga akan  berakibat  akan  mengalami  kerugian.  Bisa  ditarik  kesimpula  bahwa  dimasa pandemi  ad  bank  yang  cukup  sehat  dimana  LDr  dikisaran  85%  -  110%  tetapi banyak  pula  Bank  yang  berada  dikisara  LDR  tidak  sesuai  dgn  kebijakan  Bank Indonesia
Data  yang  lebih  ekstrim  terjadi  pada    sebaran  data  return  On  Assets, yang    bisa  dilihat  pada  38  sampel  bank  konvensional  posisi  ROA  terendah  – 9,23%%  pada  PT  Bank  Jago  Tbk  dan  ROA  tertinggi  sebesar  4,16%    pada  PT Bank Mestika Dharma Tbk.  Bank Indonesia mengeluarkan panduan bahwa ROA dianggap baik adalah pada posisi diatas 1,5%
Begitu  pula  terjadi  ketika  sampel  harus  dikurangi  dengan  hanya mengambil  bank  yang  mempunyai  profitabilitas  (ROA)  positif  sehingga  dari  38 berkurang menjadi 27 Bank . Tujuan pengurangan ini adalah berharap data akan berdistribusi normal, tetapi hasilnya tetap tidak berdistribusi normal. Hal tersebut sama  karena  data  yang  ada  sangat  ekstrim,  Bisa  dijelaskan  disini  dari  27  sampel bank  yang  mempunyai  ROA  terendah  adalah  PT  Bank  Mayapada  Tbk  dengan perolehan  ROA  sebesar  0%,  dan  perolehan  ROA  tertinggi  ada  pada  Bank  Amar Indonesia  TBK  dengan  perolehan  ROA  sebesar  4,5%.  Bank  Indonesia
memberikan satndard perolehan ROA yang baik jika berada diatas 1,5%
Bank Syariah
Cash ratio
Pada  7  bank  dengan  4  tahu  laporan  keuangan  jadi  ad  28  laporan keuangan yang memperlihatkan Cash ratio terendah dalah Bank Bukopin Syariah dengan  posisi Cash  ratio sebesar  3,7%    dan  tertinggi  pada  Bank  Panin  Dubai Syariah Tbk dengan posisi Cash ratio sebesar 301,11%.
Setelah  terjadi  pengurangan  hanya  diambil  yang  mempunyai  ROA positif  hanya  tersisa  5  bank  dengan  4  tahun  laporan  keuangan  menjadi  jumlah sampel  20.  Bank  yang  memiliki Cash  ratio terendah  adalah  Bank  PT  Mega Syariah dengan posisi cash ratio sebesar 4,1% dan Cash ratio tertinggi adalah PT Bank BTPN Syariah TBK posisi Cash ratio sebesar 220,20% .
Loans Deposit Ratio .
Pada  7  bank  dengan  4  tahun  laporan  keuangan  jadi  ada  28  laporan keuangan yang memperlihatkan Loans Deposit Ratio terendah dalah BCA Syariah dengan  posisi Loans  Deposit  Ratio sebesar  26,2%    dan  tertinggi  pada  Bank Bukopin Syariah Tbk dengan posisi Loans Deposit Ratio sebesar 151,8 %.
Setelah  terjadi  pengurangan  hanya  diambil  yang  mempunyai  ROA positif  hanya  tersisa  5  bank  dengan  4  tahun  laporan  keuangan  menjadi  jumlah sampel  20.  Bank  yang  memiliki Loans  Deposit  Ratio terendah  adalah  BCA Syariah  dengan  posisi  sebesar  26,2  %  dan Loans  Deposit  Ratio tertinggi  adalah PT Bank BTPN Syariah TBK posisi Cash ratio sebesar 141,77% .

## Return On Assets
Pada  7  bank  dengan  4  tahu  laporan  keuangan  jadi  ad  28  laporan keuangan  yang  memperlihatkan  ROA  terendah  dalah  Bank  Bukopin  Syariah dengan posisi ROA sebesar – 4,4 %  dan tertinggi pada Bank BTPN Syariah Tbk dengan posisi ROA sebesar 12,21 %.
Setelah  terjadi  pengurangan  hanya  diambil  yang  mempunyai  ROA positif  hanya  tersisa  5  bank  dengan  4  tahun  laporan  keuangan  menjadi  jumlah sampel  20.  Bank  yang  memiliki  ROA  terendah  adalah  Bank  PT  Muamalat Indonesia dan BCA Syariah dengan posisi ROA sebesar 0 % dan ROA tertinggi
adalah PT Bank BTPN Syariah TBK posisi ROA sebesar 12,21  % .
Tabel 12 PERBANDINGAN HASIL ANALISIS KORELASI Analisis hubungan Bank Konvensional Bank Syariah CR terhadap LDR Sedang sedang CR terhadap ROA Rendah kuat LDR terhadap ROA Rendah Sedang Sumber: Data diolah peneliti
Secara  teori Cash  ratio yang  didalamnya  meliputi  kebijakan  Giro Wajib  Minimum  atau  disebut  juga  dengan    reserve  reuarement  oleh  Bank Indonesia  bisa  dimainkan  naik  turun  kebijakan  tersebut  tergantung  kepentingan pemerintah.  Jika  pemerintah  ingin  mengurangi  jumlah  uang  yang  beredar  maka kebijakan  reserve  requaremen  akan  dinaikkan  tetapi  jika  pemerintah  misalkan ingin jumlah uang yang beredar lebih banyak daam rangka untuk mengoptimalkan sektor  produksi  maka  kebijakan  reserve  reuarement  bisa  diturunkan.  Berkaitan dengan kepentingan tersebut maka tentunya naik turunnya kebijakan tersebut bisa berdampak  pula  pada  naik  turunnya  profitabilitas  /ROA.  Kebiasaan  dulu  dalam dunia perbankan biasanya terjadi conflict on interest anatar hubumgan likuiditas/ Cash  ratio dan  Profitabilitas  ,  tetapi  hasil  yang  terjadi  bahwa  baik  di  bank Konvensional  maupun  bank  Syariah  terjadi  hubungan  yang  positif,  hal  tersebut tak  lain  karena  Bank  mempunyai  pendapatan  lain  selain  dari  pendapatan  bunga pinjaman atau kalau bank Syariah adanya bagi hasil.

## Bank Syariah
1. Pengaruh Cash ratio terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil menunjukkan bahwa Cash ratio berpengaruh positif signifikan terhadap Profitabilitas/  ROA,  artinya  jika Cash  ratio naik  maka  ROA  juga  naik  dan sebaliknya . Hasil ini sebtulnya menolak hal yang biasa terjadi didunia Perbankan bahwa  antara  terjadi conflict  of  interest  antara  kepentingan  likuiditas? Cash  ratio dengan Profitabilitas/ROA. Indikasi penyebabnya adalah dalam industri perbankan ada dua macam pendapatan yaitu pendapatan yang berasal dari interes income dan non ineres income klu pendapatan bank bertumpu pada interest income maka akan terjadi conflict of interest antara likuiditas dan profitabilitas tetapi jika tidak terjadi
conflic of interest berarti pendapatan banyak didapat dari non interest income.
Hasil  ini  juga  didukung  oleh  hasil  pengaruh  LDR  terhadap  ROA,  dimana secara  teori  meningkatnya  LDR  akan  mengakibatkan  meningkatnay  ROA,  tetapi hasilnya  justru  tidak  signifikan  ,  hal  ini  juga  diakibatkan  oleh  pendapatan  Bank atau  meningkatnya  pendapatan  adalah  karena  pendapatan  karena  dari  yang terbesar  berasal  dari aktifitas jasa jasa  lain  yang akan menungkatkan  pendapatan dari non interest income.

## 4. Kesimpulan
1. Hasil  analisis  regresi  pada  bank  Konvensional  tidak  bia  dialkukan  arena data tik berdistribusi normal. Dilakukan analisis korelasi dengan hasil
2. Hubungan Cash Ratio terhadap Loans Deposit Ratio menunjukkan  dalam posisi sedang.
3. Hubungan Cash  Ratio terhadap Return  On  Assets ,  menunjukan  dalam posisi rendah
4. Hubungan Loans Deposit Ratio terhadap Return On Assets , menunjukkan dalam posisi rendah
5. Pada  Bank  Syariah  dengan  hasil  korelasi  hubungan  Cash  Rasio  terhadap Loans Deposit Ratio menunjukkan  dalam posisi sedang.
6. Hubungan  Cash  Rasio  terhadap  Return  On  Assets  ,  menunjukan  dalam posisi kuat
7. Hubungan Loans Deposit Ratio terhadap Return On Assets, menunjukkan dalam posisi sedang
8. Pada Bank Syariah bisa dilakukan analisis regresi karena data berdistribusi normal,  hasil  analisi  regresi  adalah  Cash  Rasio  mempunyai  pengaruh signifikan  terhadap  ROA  sedang  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA.  Secara  simultan Cash  ratio dan  LDR  berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Kasmir.  2017,  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya,  Edisi  Revisi  2014,  PT Grafindo Persada, Jakarta
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kualitatif, Kuantitatif, dan R&D. Bandung: PT. Alfabeta.
Syamsudin,  L.  (2011). Manajemen  Keuangan  Perusahaan  Edisi  Baru. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Slamet Riyadi, Banking Assets and Liability management, 2006, Edisi 3, Lembag penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Teguh Pujo Mulyono, (1994, Aplikasi Akuntansi Manajemen dalam Praktek
Perbankan, Edisi 2 cetakan pertama BPFE Jogjakarta