PERFORMA KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2018- 2021: PENDEKATAN RGEC
Adelia Wibisono 1 Dahruji 2 1 Fakultas Keislaman, Universitas Trunojoyo Madura Email: adeliawbsn@gmail.com
2 Fakultas Keislaman, Universitas Trunojoyo Madura Email: dahruji@trunojoyo.ac.id
Diterima : 28 Maret 2023
Direview: 3 April 2023
Dipublikasikan : 30 April 2023

## Abstract
Based  on  the  formulas  laid  forth  in  OJK  Circular  Letter  No.10/SEOJK/03/2014  about  Bank  Health Level utilizing the RGEC technique, this study was developed to ascertain the soundness level of BUS. The  RGEC  approach  uses  a  risk  factor  profile  (bank  risk),  GCG  factor  (growth,  competition,  and government), profits, and capital as indicators of performance. All Islamic financial institutions  that are  OJK-approved  throughout  the  2018-2021  study  period  serve  as  research  items.  To  do  this,  the RGEC method was used to compute financial ratios, making this research a descriptive quantitative analysis.  According  to  the  findings  of  this  analysis,  Bank  BCA  Syariah,  Bank  Aceh  Syariah,  Bank BTPN  Syariah,  and  Bank  NTB  Syariah  are  among  the  group  of  banks  that  are  in  very  good  health between  2018  and  2021.  Panin  Dubai  Syariah  Bank  may  be  near  the  bottom  of  the  ratings,  but  its performance  is  not  that  much  below  the  norm,  therefore  the  bank's  overall  composite  score  is  still rather good.
Keywords: Bank soundness, RGEC, Financial Ratio

## Abstrak
Berdasarkan  rumusan  yang  tertuang  dalam  Surat  Edaran  OJK  No.10/SEOJK/03/2014  tentang Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  teknik  RGEC,  penelitian  ini  dikembangkan  untuk mengetahui  tingkat  kesehatan  BUS.  Pendekatan  RGEC  menggunakan  profil  faktor  risiko  (risiko bank),  faktor  GCG  (pertumbuhan,  persaingan,  dan  pemerintah),  profit,  dan  permodalan  sebagai indikator  kinerja.  Semua  lembaga  keuangan  syariah  yang  disetujui  OJK  selama  periode  penelitian 2018-2021  dijadikan  sebagai  item  penelitian.  Untuk melakukan ini,  metode  RGEC  digunakan  untuk menghitung  rasio  keuangan,  menjadikan  penelitian  ini  sebagai  analisis  deskriptif  kuantitatif. Berdasarkan temuan analisis ini, Bank BCA Syariah, Bank Aceh Syariah, Bank BTPN Syariah, dan Bank  NTB  Syariah termasuk  dalam  kelompok  bank yang  berada dalam  kondisi sangat  sehat  antara tahun  2018  dan  2021.  Panin  Dubai  Syariah  Bank  mungkin  berada  di  posisi  terbawah  peringkat, namun  kinerjanya  tidak  jauh  di  bawah  norma,  sehingga  skor  komposit  bank  secara  keseluruhan masih cukup baik.
Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank, RGEC, Rasio Keuangan

## PENDAHULUAN
Bank  syariah  merupakan lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya  memberikan  pembiayaan dan  jasa-jasa  lainnya  dalam  lalu  lintas  pembayaran  serta  peredaran  uang  yang  pengoperasiannya menggunakan  prinsip  syariat  Islam (Sudarsono,  2015) .  Bank  syariah  mulai  dipresentasikan  kepada masyarakat pada tahun 1991 dengan tujuan mencukupi permintaan lembaga keuangan  yang semakin meningkat sesuai dengan prinsip syariah, serta guna menumbuhkan mobilisasi uang masyarakat yang dalam  beberapa  waktu  kurang  tercukupi  oleh  sistem  perbankan  konvensional.  Bank  Muamalat
merupakan  bank  syariah  awal  pada negara  Indonesia,  membuka  pintunya  untuk  nasabah  pada  tahun 1991 (Fitria,  2015) .  Pemerintah  Indonesia  bersama  dengan  Ikatan  Cendekiawan  Muslim  Indonesia (ICMI), (Rasyid,  2018) Majelis  Ulama  serta  pengusaha  Muslim  berkontribusi  pada  didirikannya perbankan  ini.  Pesatnya  pertumbuhan  perbankan  syariah  di  Indonesia  sering  disebut-sebut  sebagai bukti bahwa ekonomi syariah dapat berfungsi dengan baik di dunia nyata.
Jumlah  kantor  cabang  perbankan  syariah  di  Indonesia  semakin  tahun  terus  bertambah membuktikan  bahwa  adanya  perkembangan  yang  pesat  di  sektor  tersebut.  Hal  itu  terlihat  dari membiaknya  jumlah  BUS,  UUS,  dan  BPRS.  Dengan  kata  lain,  mayoritas  masyarakat  Indonesia percaya  bahwa  hukum  syariah  dapat  diterapkan  dengan  sukses  di  sektor  perbankan  untuk meringankan kesulitan sosial dan ekonomi (Wilarjo, 2014) .
Perbankan  syariah  di  Indonesia  adalah  cara  bagi  sebagian  besar  penduduk  Muslim  untuk bertransaksi tanpa melanggar hukum Islam. Indonesia, rumah bagi populasi Umat Muslim terbesar di dunia,  akan  segera  menjadi  titik  fokus  ekonomi  syariah  global. (Bappenas,  2019) Indonesia  yang menduduki  peringkat  pertama  dengan  penduduk  muslim  terbanyak  di  dunia  telah  menjadi  pioneer penggerak pesatnya ekspansi perbankan syariah. Adanya bank syariah menerapkan prinsip bagi hasil dalam aktivitasnya, dengan ini yang menjadi perbedaan yang sangat terlihat terhadap produk-produk yang  dikembangkan  oleh  bank  syariah,  dimana  untuk  terhindar  sistem  bunga  maka  sistem  yang dikembangkan  adalah  jual  beli  serta  kemitraan  yang  diadakan  dalam  bentuk  bagi  hasil.  Pada dasarnya,  semua  jenis  transaksi  perniagaan  melalui  bank  syariah  diperbolehkan  asalkan  tidak mengandung unsur bunga (riba). bank syariah juga terdapat dewan pengawas syariah sedangkan bank konvensional tidak ada (Ilyas, 2021) .
Terdapat  penelitian  sebelumnya (Safitri  et  al.,  2021) antara  BUS  dengan  Bank  umum konvensional dengan hasil Tingkat  Kesehatan  Bank menggunakan metode  RGEC,   Bank  Umum Konvensional    memasuki    kategori    sangat    sehat  dengan  peringkat  komposit  1,  sedangkan  Bank Umum  Syariah  memasuki  kategori  kurang sehat dengan peringkat komposit 4 disini menunjukkan bahwa    kinerja    Bank    Umum  Konvensional    lebih    baik    dari    pada    Syariah.  Berdasarkan  hasil penelitian  menunjukan  bahwa  berdasarkan  rasio    LDR,  GCG,    dan    CAR    tidak    ada  perbedaan sedangkan rasio NPL, ROA, ROE, NIM dan  BOPO  ada  perbedaan  kinerja  keuangan Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2014-2018.
Inilah  mengapa  sejumlah  inisiatif  lain  diperlukan  jika  perbankan  syariah  ingin  berkembang menjadi sistem keuangan yang kuat dan efektif. Hal ini dapat dilakukan, misalnya dengan mengikuti prinsip  kehati-hatian  dalam  bertransaksi  dan  dengan  meningkatkan  kualitas  aset  keuangan  dan syariah  serta  pengelolaannya.  Perbankan  sebagai  lembaga  yang  kegiatannya  bergantung  pada kepercayaan  masyarakat  perlu  selalu  diperhatikan  tingkat  kesehatannya  agar  dapat  berfungsi  secara efektif (Persada,  2020) .  Otoritas  pengawas  dapat  menggunakan  kesehatan  bank  sebagai  alat  untuk menetapkan  arah  dan  prioritas  pengawasan.  Hal  tersebut  didukung  oleh  bank  syariah  yang berekspansi bahkan ketika perbankan konvensional berekspansi dan menjadi lebih dominan.
Di  tahun  2018,  Bank  Muamalat  mengalami  masalah  permodalan  serta  tergerus  lonjakan pembiayaan bermasalah. (Franedya & Wareza, 2018) Penyebabnya yaitu pemegang saham lama tidak memberikan  dana.  Mengetahui  kabar  tersebut,  Ilham  Habibie  selaku  penyelamat  Bank  Muamalat Indonesia saat itu menemui OJK untuk menginformasikan rencana jumlah yang akan diinvestasi dan tahapannya.  Sejak  2018,  Ilham  berperan  selaku  Komisaris  Utama  dan  Komisaris  Independen  Bank Muamalat.  Diantisipasi  bahwa  di  bawah  arahan  Ilham  di  Dewan  Komisaris,  perusahaan  dapat merekrut investor yang akan membantu meningkatkan modalnya.
Badan  Pengelola  Keuangan  Haji  kini  memiliki  saham  terbesar  di  Bank  Muamalat  (BPKH). Pemegang jabatan Komisaris Independen PT Bank Muamalat Indonesia sekaligus Komisaris Utama yakni    Ilham  Habibie  mengundurkan  diri  dari  jabatannya  setelah  BPKH  mengakuisisi  7,9  miliar saham  Bank  Muamalat  atau  77,42%  dari  total  saham  yang  menjadikan  BPKH  jadi  pihak  yang memegang  saham  dominan  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia.  Sesudah  rights  issue  di  mana  BPKH menginvestasikan  tambahan  Rp  1  triliun,  BPKH  kini  memiliki  82,7%  saham  di  Bank  Muamalat (BPKH, 2022) .
Mengevaluasi kinerja keuangan suatu perusahaan adalah menilai kesehatan perusahaan guna menarik  kepercayaan  masyarakat  terhadap  perusahaan,  sesuai  keputusan  menkeu  No. 740/KMK.00/1989,  yang  menyatakan  bahwa  kinerja  yakni  prestasi  yang  dicapai,  dalam  periode tertentu yang menandakan tingkatan kesehatan industri. Diperkuat dengan peraturan SE OJK terkait
standarisasi  evaluasi  tingkatan  kesehatan  perbankan,  OJK  telah  menerbitkan (OJK,  2014) SE  OJK No.10/SEOJK/03/2014  topiknya  terkait  evaluasi  tingkat  kesehatan  perbankan  umum  terhadap berpendekatan  risiko,  yang  menilai  bank  umum  berdasarkan  empat  kriteria:  Earnings,  Good Corporate  Governance,  Profil  Risiko  dan  Capital.  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan No.13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  memberikan  petunjuk  matematis  lebih  lanjut  untuk penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  RGEC.  Mulai  1  Januari  2012,  keamanan dan  kesehatan  bank  dapat  dievaluasi  dengan  menggunakan  teknik  RGEC.  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum dengan metode CAMELS dihentikan sejak akhir periode pelaporan terakhir pada  tanggal  31  Desember  2011,  dan  PBI  No.6/10/PBI/2004  terkait  dibatalkan (Agustina  et  al., 2017) .
Sejumlah  penelitian  sebelumnya  telah  mencapai  kesimpulan  berdasarkan  penelitian  yang menetapkan  stabilitas  keuangan  bank.  Dengan  menggunakan  teknik  RGEC,  para  peneliti (Khalil  et al., 2016) menilai 11 bank syariah yang menjadi sampel yakni Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah Muamalat  Indonesia,  Bank  Syariah  BNI,  Bank  Syariah  BRI,  Bank  Syariah  Mega  Indonesia,  Bank Jabar Banten Syariah, Bank Panin Syariah, Bank Syariah Bukopin, Bank Victoria Syariah, Bank BCA Syariah, Maybank Indonesia Syariah dari tahun 2012-2014 berdasarkan keamanan dan kesehatannya (sehat). Risk Profile cukup sehat, Good Corporate Governance sehat, Earning tidak sehat, dan Capital sangat  sehat,  menurut  review  kinerja  keuangan  bank  umum  syariah  selama  2016-2019 (LESTARI, 2021) ,  mendapati  peringkat  3  menunjukkan  kesehatan  keuangan  "Sangat  Baik"  untuk  Bank  Umum Syariah.
Bank  Indonesia  berharap  melalui  implementasi  RGEC,  bank  syariah  akan  lebih  siap  untuk menerapkan Tata Kelola Perusahaan yang Baik dan praktik manajemen risiko serta merespons lebih cepat dan efektif terhadap isu-isu yang diidentifikasi, sehingga lebih kuat dalam menghadapi krisis. Kesehatan BUS menjadi bukti hasil dari penilaian atas beberapa faktor yang memiliki pengaruh pada kondisi  kinerja  suatu  perbankan,  alhasil  bisa  jadi  parameter  agar  mendapat  kepercayaan  publik kepada  bank.  Maka  dari  itu,  peneliti  mengajukan  pertanyaan,  “Bagaimana  kinerja  keuangan  bank umum syariah dengan pendekatan metode RGEC selama periode 2018-2021?” guna mengkaji kinerja keuangan  BUS  menggunakan  metode  RGEC  selama  periode  2018-2021  dengan  memperhatikan permasalahan yang telah diuraikan di latar belakang. Menambah pengetahuan terkait kondisi tingkat kesehatan  bank . serta  mampu  menumbuhkan  rasa  percaya  masyarakat  terhadap  bank  syariah  bisa diperoleh dalam peneltian ini.

## KAJIAN PUSTAKA

## Bank Syariah
Lembaga  Keuangan  Syariah  mengacu  pada  UU  Perbankan  Syariah  Republik  Indonesia (Perbankan  Syariah  Nomor  21  Tahun  2008), (OJK,  2008) bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan yang menjalankan kegiatannya sesuai dengan prinsip Syariah.

## Kinerja Keuangan Bank
Kinerja keuangan perusahaan (Farida Efriyanti, Retno Anggraini, 2012) adalah pengarsipan yang  dihasilkannya  untuk  mencerminkan  hasil  operasinya  selama  jangka  waktu  tertentu  dan  relatif terhadap tolok ukur yang ditetapkan. Dengan demikian, keberhasilan operasi operasional bank dapat digambarkan  dengan  kinerja  keuangannya,  yang  mencakup  aspek-aspek  seperti  keuangan, pemasaran,  penghasilan  dan  mendistribusikan  uang,  dan  sumber  daya  manusia.  Kinerja  keuangan suatu  bank  dapat  ditentukan  dengan  menganalisis  laporan  keuangannya  dan  menghitung  rasio keuangan yang relevan. Kesehatan bank secara keseluruhan dan stabilitas keuangan dapat diperoleh dari kinerja keuangannya.

## Kesehatan Bank
Dalam  hal  keamanan  perbankan,  rasio  numeric  mewakili  kesehatan  keuangan  dan  gaya manajemen  bank.  Keamanan  bank  penting  bagi  semua  orang  yang  terlibat,  mulai  dari  pemilik  dan manajemen  bank  hingga  klien  bank  hingga  bank  sentral  Indonesia  dalam  kapasitas  pembinaan  dan pengawasannya (Setiawan  et  al.,  2019) .  Kesehatan  bank,  menurut (Triandaru  Sigit,  2006) , didefinisikan  sebagai  sejauh  mana  lembaga  keuangan  mampu  menjalankan  fungsi  perbankan  yang
diamanatkan secara konsisten dengan tetap mematuhi semua persyaratan hukum dan peraturan yang berlaku.  Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  tentang  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum,  tingkat  kesehatan  bank  ditetapkan  setelah  dilakukan  evaluasi  terhadap  risiko  dan  kinerja bank.

## RGEC
Sesuai dengan Peraturan Tingkat Kesehatan Bank Umum (Peraturan No.13/1/PBI/2011) yang dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia.  Sejak  evaluasi  CAMELS  yang  dikeluarkan  oleh  PBI No.6/10/PBI/2004, Bank  Indonesia menerapkan sistem Peringkat Bank berbasis risiko. Berdasarkan Pasal  7  Peraturan  BI  No.  13/1/PBI/2011 (Informasi,  2011) ,  metode  RGEC  dievaluasi  berdasarkan empat faktor berikut: risiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C).
1. Risk Profile (Profil Risiko)
Pasal  7  Publikasi  PBI  No.13/1/PBI/2011  mengenai  Pokok  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum  memuat penilaian terhadap risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan, dan profil risiko reputasi.
2. GCG ( Good Corporate Goverance )
Peraturan  BI  No.  8/14/PBI/2006  yang  menata  mengenai  penyelenggaraan  GCG  untuk perbankan umum mengatur penerapan suatu komponen evaluasi pada metode RGEC yakni Good Corporate Governance . Penggunaan GCG berpotensi meningkatkan nilai perusahaan melalui peningkatan  operasional.  Dengan  demikian, kinerja  bank  akan terlihat sangat  baik apabila evaluasi GCG berhasil dan baik.
3. Earning (Rentabilitas)
Adalah  efisiensi  yang  dengannya  suatu  bisnis  dapat  menghasilkan  keuntungan  dari  modal yang  diinvestasikan.  Bagilah  pendapatan  operasional  dengan  jumlah  total  modal  yang diinvestasikan  untuk  mendapatkan  laba  bersih (Gilarso,  2003) .  Kapasitas  untuk  membuat keuntungan  adalah  fokus  dari  analisis  faktor  profitabilitas.  Dalam  hal  profitabilitas,  kita berbicara tentang hal-hal seperti menganalisis seberapa baik kinerja bisnis secara finansial, mengidentifikasi aktivitas yang menguntungkan, memastikan bahwa aktivitas tersebut dapat dipertahankan,  dan  mengelola  laba.  Profitabilitas  bank  dievaluasi  sehingga  operasi operasional dan modal dapat didukung berdasarkan hasil (Mahendra Pramana et al., 2016) .
4. Capital (Permodalan)
Kecukupan  modal  dan  kecukupan  pengelolaan  modal  juga  menjadi  bagian  dari  penilaian faktor  ini.  Indikator  permodalan  atau  permodalan  seperti  rasio  kecukupan  modal  serta kecukupan  modal  bank  dapat  digunakan  untuk  memprakirakan  kerugian  selaras  dengan profil  risiko  bank,  apalagi  jika  dipadukan  dengan  pengelolaan  permodalan  yang  cermat yang  memperhatikan  kekhasan  operasional  bank  dalam  hal  ukuran,  ruang  lingkup,  dan kompleksitas.  Rasio  Kecukupan  Modal  merupakan  alat  yang  berguna  untuk  menentukan komponen  modal  (CAR).  Rasio  kecukupan  modal  (atau  CAR)  mengukur  kesiapan  bank untuk menangani kerugian finansial dan memenuhi kebutuhan pendanaan usaha bisnis baru (Riadi, 2020) .

## METODE PENELITIAN
Riset  ini  ialah  berjenis  riset  deskriptif  kuantitatif,  yang  berupaya  menerangkan  subjeknya dengan  merinci  masalah  yang  diakui (Rosali  et  al.,  2020) dan  dieksplorasi  secara  menyeluruh  yang dihadapi  perusahaan.  Penelitian  deskriptif  bertujuan  untuk  memberikan  gambaran  yang  akurat  dan terperinci  tentang  fenomena  yang  diteliti,  termasuk  atribut  dan  interkoneksinya (Rukajat,  2018) .  Di sini,  informasi  dari  laporan  keuangan  dianalisis  dengan  menggunakan  teknik  deskriptif.  Variabel penelitian dimaksudkan untuk membatasi data yang tidak relevan dengan penelitian, seperti:
1. Risk Profile (Profil Risiko)
Faktor risiko operasional, hukum, strategis, kepatuhan, dan reputasi kurang diperhitungkan karena  kurangnya  data.  Indikator  risiko  kredit  (menggunakan  formula  NPF)  dan  indikator risiko likuiditas (menggunakan metode FDR) digabungkan untuk menghasilkan profil risiko perusahaan).
2. Good Corporate Governance (GCG)
Evaluasi  Laporan  tata  kelola  industri  dengan  memperhatikan  kriteria  penilaian  yang bersumber dari kebijakan BI yang menata tentang Bank Umum merupakan good corporate governance.
3. Earnings (Rentabilitas)
Earnings  bank  bisa  dievaluasi  dengan  memperhitungkan Return  on  Assets (ROA)  dan Net Interest Margin (NIM).
4. Capital (Permodalan)
Modal  keuangan,  banyak  dikenal  sebagai  Rasio  Kecukupan  Modal,  adalah  alat  yang populer untuk menentukan nilai bank (CAR).

## Obyek dan Waktu Penelitian
Kajian  ini  akan  fokus  pada  seluruh  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  yang  diakui  oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Bank Indonesia (BI) antara tahun 2018 dan 2021.

## Jenis dan Sumber Data
Studi  ini  mengandalkan  sumber  sekunder  untuk  datanya.  Data  sekunder  mengacu  pada informasi  yang  telah  didapatkan  dan  dikumpulkan  secara  tidak  langsung.  Penelitian  ini  akan memanfaatkan informasi dari laporan tahunan Bank Umum Syariah yang telah dipublikasikan untuk tahun 2018 sampai dengan tahun 2021. Laporan Tahunan dan laporan triwulan Bank Umum Syariah, laporan  triwulan  digunakan  jika  salah  satu  rasio  pada  laporan  tahunannya  tidak  ada.  Yang  dapat dilihat  pada  website  BI  (www.bi.go.id),  OJK  (www.ojk.go.id),  dan  tiap  Bank  Umum  Syariah  itu sendiri.

## Teknik Pegumpulan Data
1. Studi Kepustakaan
Dengan metode ini, penulis mengumpulkan berbagai kepustakaan buku, jurnal, dan makalah ilmiah  tentang  masalah  yang  dihadapi  agar  mendapatkan  data  yang  relevan. (Dahruji  & Muslich, 2022)
2. Internet Research
Pada  fase  ini,  peneliti  menggunakan  alat  yang  tersedia  secara  luas,  internet,  untuk  mencari informasi tentang catatan keuangan BUS. Dalam pengumpulan data di bank BSI pada tahun 2018-2020  menggunakan  laporan  keuangan  dari  BSM,  BRIS,  dan  BNIS  yang  digabung menjadi  satu  kemudian  dirata-rata.  Dikarenakan  pada  tahun  2018-2020  ketiga  bank  tersebut belum menjadi merger dan belum menjadi Bank Syariah Indonesia.

## Populasi Dan SampelnPenelitian
Sampel pada penelitian ini terdiri dari 11 Bank Umum Syariah (BUS) dengan dipilihnya BUS tersebut dijadikan sebagai sampel penelitian ini yaitu:
a. BUS wajib yang terdaftar dalam BI dan OJK
b. BUS  tersebut  harus  memiliki  laporan  tahunan  atau  triwulan  dari  tahun  2018  hingga  2021 serta ditebitkan di website yang dimilikinya.
c. BUS tersebut wajib mempunyai data yang dibutuhkan seperti rasio NPF, FDR, GCG, ROA, NIM, KPMM) pada laporan keuangannya.
d. BUS yang tidak melakukan merger.
Populasi  pada  penelitian  ini  yakni  BUS  (Bank  Umum  Syariah)  yang  ada  di  Indonesia,  terdapat  11 BUS yakni:
Tabel 1. Bank Umum Syariah yang terdaftar di BI dan memenuhi kriteria sampel NO. NAMA BUS 1. Bank BCA Syariah
2. Bank Jabar Banten Syariah
3. Bank Victoria Syariah
4. Bank Mega Syariah 5. Bank Muamalat Indonesia
6. Bank Aceh Syariah 7. Bank BTPN Syariah 8. Bank Aladin Syariah 9. Bank Syariah Bukopin 10. Bank Panin Dubai Syariah 11. Bank NTB Syariah Sumber: Data Diolah (BI, 2023)

## Teknik Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings , dan Capital ) untuk menguji kinerja keuangan Bank Umum Syariah sesuai dengan Peraturan Otoritas Jasa  Keuangan  (POJK)  No.8/POJK.03/2014  dan  Peraturan  Bank  Indonesia  Peraturan  (POJK) No.13/1/PBI/2011.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Masyarakat hanya boleh menaruh uangnya di bank yang mereka tahu sehat secara finansial, oleh  karena  itu  sangat  penting  untuk  mengawasi  kondisi  keuangan  mereka.  Skor  yang  lebih  rendah pada  ukuran  "Risiko",  "Tata  Kelola  Perusahaan  yang  Baik",  "Laba",  dan  "Permodalan",  serta “Penghasilan” sebagaimana dituangkan dalam SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 (OJK, 2014) dan SE BI No. 13/24/DPNP 2011, mengindikasikan kesehatan bank yang lebih baik.

## Penilaian Kinerja Keuangan Bank Menggunakan RGEC Penilaian Risk Profile Bank Umum Syariah Periode 2018-2021
NPF  akan  digunakan  untuk  menentukan  tingkat  risiko  karena  merupakan  ukuran  jumlah pembiayaan yang bermasalah dan tidak dapat dikumpulkan (Sujana, 2017) . Ketika NPF rendah, bank terpapar risiko yang lebih kecil, yang pada akhirnya akan mengurangi tingkat kegagalan bank.
Tabel 2.
Matriks pengukuran NPF MATRIKS PENGUKURAN NPF Peringkat Keterangan Kriteria Kategori 1. PK-1 < 7% Sangat Sehat 2. PK-2 7% - < 10% Sehat 3. PK-3 10% - < 13% Cukup sehat 4. PK-4 13% - < 16% Kurang Sehat 5. PK-5 >16% Tidak Sehat Sumber: SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 Tabel 3. NPF Bank Umum Syariah 2018-2021 NAMA BANK RASIO NPF RATA- RATA 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Bank BCA Syariah 0.28 1 0.26 1 0.01 1 0.01 1 0.14 Bank Jabar Banten Syariah 2.95 1 1.69 1 2.06 1 2.19 1 2.22 Bank Victoria Syariah 3.46 1 2.64 1 2.96 1 3.72 1 3.19 Bank Mega Syariah 2.29 1 1.49 1 1.38 1 0.97 1 1.53 Bank Muamalat Indonesia 2.58 1 4.3 1 3.95 1 0.08 1 2.72 Bank Aceh Syariah 0.04 1 0.04 1 0.04 1 0.03 1 0.03 Bank BTPN Syariah 0.02 1 0.26 1 0.02 1 0.18 1 0.12
Bank Aladin Syariah 0 1 0 1 0 1 0 1 0 Bank Syariah Bukopin 3.65 1 4.05 1 4.95 1 4.66 1 4.32 Bank Panin Dubai Syariah 3.84 1 2.8 1 2.25 1 0.94 1 2.45 Bank NTB Syariah 0.51 1 0.61 1 0.77 1 0.63 1 0.63 Rata-Rata 1.58
Sumber: Data Diolah, (2023)
Beberapa  tahun  terakhir  sangat  baik  untuk  ekspansi  perbankan  syariah.  Hal  ini  setidaknya mengindikasikan bahwa sedikit nasabah bank syariah yang mempunyai kredit bermasalah. Nilai NPF masing-masing bank  memiliki hasil kurang dari 5%, oleh karena itu memiliki predikat sangat sehat mencakup semua bank secara keseluruhan, yang menempatkannya pada posisi aman. Bank Bukopin Syariah adalah yang paling rentan kesehatannya karena NPF-nya diperkirakan akan meningkat paling cepat  dari  bank  umum  syariah  mana  pun  selama  periode  2018-2021  (rata-rata  tahunan  sebesar 4,32%).  Membandingkan  nilai  NPF  beberapa  bank  umum  syariah  selama  periode  2018-2021,  Bank Aladin Syariah menjadi yang paling stabil secara finansial.

## Financing Deposit Ratio (FDR)
Salah  satu  cara  untuk  mengevaluasi  kemampuan  bank  untuk  menutupi  penarikan  dari deposan dengan cepat dan mudah dengan mengunggulkan pembiayaan sebagai sumbernya (Suryani, 2012) ,  adalah dengan melihat Financing to Deposit Ratio (FDR).
Tabel 4. Matriks pengukran FDR MATRIKS PENGUKURAN FDR Peringkat  Keterangan Kriteria Predikat Komposit 1. PK-1 50% - < 75% Sangat Sehat 2. PK-2 75% - < 85% Sehat 3. PK-3 85% - < 100% Cukup Sehat 4. PK-4 100% - < 120% Kurang Sehat 5. PK-5 > 120% Tidak Sehat Sumber: SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 Tabel 5. FDR Bank Umum Syariah 2018-2021 NAMA BANK RASIO FDR RATA- RATA 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Bank BCA Syariah 89 3 91 3 81.3 2 81.4 2 85.67 Bank Jabar Banten Syariah 89.85 3 93.53 3 86.64 3 81.55 2 87.89 Bank Victoria Syariah 82.78 2 80.52 2 74.05 1 65.26 1 75.65 Bank Mega Syariah 90.88 3 94.53 3 63.94 1 62.84 1 78.04 Bank Muamalat Indonesia 73.18 1 73.51 1 69.84 1 38.33 1 63.71 Bank Aceh Syariah 71.98 1 68.64 1 70.82 1 68.06 1 69.87 Bank BTPN Syariah 95.6 3 95.3 3 97.37 3 95.17 3 95.86
Bank Aladin Syariah 424.92 5 506.6 5 0.13 1 0 1 232.91 Bank Syariah Bukopin 93.4 3 93.48 3 196.73 5 92.97 3 119.14 Bank Panin Dubai Syariah 88.82 3 95.72 3 111.71 4 107.56 4 100.95 Bank NTB Syariah 89.79 3 81.89 2 86.53 3 90.96 3 87.29 Rata-Rata 99.72
Sumber: Data Diolah, (2023)
Jika  rasio  FDR  besar,  berarti  pertumbuhan  pembiayaan  pada  bank-bank  tersebut  melebihi pertumbuhan sumber pendanaan dalam hal ini dana pihak ketiga. Yang lain khawatir jika FDR terlalu tinggi, tidak akan ada cukup uang untuk dibagikan, dan ini akan menghentikan upaya distribusi uang kepada investor. Bank Aladin Syariah tergolong kurang sehat karena FDR-nya tinggi di tahun 2018 dan 2019 (masing-masing sebesar 424,92% dan 506,6%). Bank Muamalat dan Bank Aceh Syariah, di sisi  lain,  adalah  institusi  yang  berkembang  pesat.  Jika  FDR  100%  atau  110%,  bank  dapat menyalurkan  dana  di  luar  batas  DPKnya  sehingga  tingkat  keuntungan  atau  bagi  hasil  yang  lebih tinggi  bagi  bank.  FDR  yang  lebih  besar  berdampak  buruk  bagi  likuiditas  bank  karena  mengurangi kemampuan bank untuk memenuhi kebutuhan dana masyarakat.

## 2). Penilaian Good Corporate Governance Bank Umum Syariah Periode 2018-2021
Berdasarkan  PBI  No.  13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum, telah  dilakukan  evaluasi  terhadap  faktor-faktor  GCG (Pamungkas  &  Muid,  2012) yang  meliputi evaluasi kepatuhan dewan komisaris dan direksi terhadap tanggung jawabnya serta kelengkapan dan pelaksanaan tugas komite-komite yang bertugas mengawasi bidang-bidang tersebut, serta pengelolaan benturan kepentingan, kepatuhan bank, audit internal, dan bidang terkait lainnya.
Tabel 6. Matriks pengukuran GCG MATRIKS PENGUKURAN GCG Peringkat Nilai Komposit Predikat Komposit 1. < 1,5 Sangat Sehat 2. < 2,5 Sehat 3. < 3,5 Cukup Sehat 4. < 4,5 Kurang Sehat 5. <5 Tidak Sehat
Sumber: SE OJK No.10/SEOJK/03/2014
Tabel 7. Good Corporate Governance Bank Umum Syariah 2018-2021 NO. NAMA BUS GOOD CORPORATE GOVERNANCE Rata- Rata 2018 2019 2020 2021 1. Bank BCA Syariah 1 1 1 1 1 2. Bank Jabar Banten Syariah 3 3 3 2 2.75 3. Bank Victoria Syariah 2 2 2 2 2 4. Bank Mega Syariah 1 1 2 2 1.5 5. Bank Muamalat Indonesia 3 3 3 2 2.75 6. Bank Aceh Syariah 3 2 2 2 2.25 7. Bank BTPN Syariah 2 2 2 2 2 8. Bank Aladin Syariah 2 2 2 2 2
9. Bank Syariah Bukopin 2 3 3 3 2.75 10. Bank Panin Dubai Syariah 2 2 2 2 2 11. Bank NTB Syariah 2 2 2 2 2 Rata-Rata 2.0
Sumber: Data Diolah, (2023)
Untuk  mengetahui  seberapa  stabil  keuangan  bank  umum  syariah  secara  keseluruhan,  dapat merujuk  ke  tabel  di  atas.  Pada  periode  antara  tahun  2018  sampai  dengan  tahun  2021,  bank  umum syariah dengan tata kelola perusahaan yang kuat dapat digolongkan baik, bahkan ada yang tergolong sangat  baik.  Berdasarkan  hasil  penerapan  Good  Corporate  Governance  yang  baik,  hal  ini  dapat meningkatkan  efisiensi,  efektivitas,  dan  kesinambungan  perusahaan  yang  dikelola  secara  terbuka, adil, dan bertanggung jawab.

## 3). Penilaian Earning Bank Umum Syariah Periode 2018-2021
(Penilaian et al., 2018) Rentabilitas bank dan karena keamanan dan kesehatannya dievaluasi menggunakan  beberapa  kriteria,  salah  satunya  adalah  penilaian  pendapatan.  Rentabilitas  dalam perusahaan sering diukur dengan menggunakan rasio ROA. Pengembalian Aset (ROA) adalah ukuran profitabilitas  yang  dapat  digunakan  untuk  menilai  seberapa  baik  bank  menggunakan  asetnya  untuk menghasilkan pendapatan.
Tabel 8.
Matriks pengukuran ROA MATRIKS PENGUKURAN ROA Peringkat  Keterangan Kriteria Predikat Komposit 1. PK-1 > 1,45% Sangat Sehat 2. PK-2 1,25% - 1,45% Sehat 3. PK-3 0,99% - 1,25% Cukup Sehat 4. PK-4 0,765% - 0,99% Kurang Sehat 5. PK-5 <0,765% Tidak Sehat Sumber: SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 Tabel 9. ROA Bank Umum Syariah 2018-2021 NAMA BANK RASIO ROA RATA- RATA 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Bank BCA Syariah 1.2 2 1.2 2 1.1 2 1.1 2 1.15 Bank Jabar Banten Syariah 0.54 5 0.6 5 0.41 5 0.96 4 0.62 Bank Victoria Syariah 0.32 5 0.05 5 0.16 5 0.71 5 0.31 Bank Mega Syariah 0.93 4 0.89 4 1.74 1 4.08 1 1.91 Bank Muamalat Indonesia 0.08 5 0.05 5 0.03 5 0.02 5 0.04 Bank Aceh Syariah 2.38 1 2.33 1 1.73 1 1.87 1 2.07 Bank BTPN Syariah 12.4 1 13.6 1 7.16 1 10.72 1 10.97 Bank Aladin Syariah - 6.86 5 11.15 1 6.19 1 8.81 1 4.82 Bank Syariah Bukopin 0.02 5 0.04 5 0.04 5 5.48 1 1.39 Bank Panin Dubai Syariah 0.26 5 0.25 5 0.06 5 -6.72 5 -1.53 Bank NTB Syariah 2.13 1 2.56 1 1.74 1 1.64 1 2.01
Rata-Rata 2.16
Sumber: Data Diolah, (2023)
Jika return on asset lebih dari 1,45 persen, maka bank umum syariah tersebut baik-baik saja. Rentabilitas  dalam  perbankan  sering  diukur  dengan  return  on  assets  (ROA),  yang  dapat  menjadi indikator  seberapa  efisien  bank  menggunakan  sumber  dayanya  untuk  menciptakan  laba.  Return  on Assets  yang  lebih  besar  menunjukkan  bahwa  bank  memanfaatkan  sumber  dayanya  secara menguntungkan.  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  dan  Bank  Victoria  Syariah semuanya  memiliki  ROA  di  bawah  rata-rata 0,765%  antara tahun  2018 dan  2021,  menempatkannya dalam kategori “tidak sehat” jika melihat ROA sebagai indikator kesehatan bank. Sementara itu, Bank Aceh Syariah, Bank BTPN Syariah, dan Bank NTB Syariah semuanya dinilai berada pada posisi yang sangat baik untuk tahun 2018-2021.

## Net Interest Margin (NIM)
Tabel 10.
Matriks pengukuran NIM MATRIKS PENGUKURAN NIM Peringkat Keterangan Kriteria Predikat Komposit 1. PK-1 > 2,5% Sangat Sehat 2. PK-2 2% - < 2,5% Sehat 3. PK-3 1,5% - < 2% Cukup Sehat 4. PK-4 1% - < 1,5% Kurang Sehat 5. PK-5 < 1% Tidak Sehat Sumber: SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 Tabel 11. NIM Bank Umum Syariah 2018-2021 NAMA BANK RASIO NI/NIM RATA- RATA 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Bank BCA Syariah 4.4 1 4.3 1 4.6 1 4.9 1 4.55 Bank Jabar Banten Syariah 5.23 1 6.02 1 5.3 1 5.46 1 5.50 Bank Victoria Syariah 2.83 1 2.63 1 1.87 3 2.39 2 2.43 Bank Mega Syariah 5.52 1 5.36 1 4.97 1 4.35 1 5.05 Bank Muamalat Indonesia 2.54 1 1.01 4 1.43 4 1.39 4 1.59 Bank Aceh Syariah 7.72 1 7.72 1 6.94 1 6.92 1 7.32 Bank BTPN Syariah 33.19 1 31.03 1 25.22 1 26.33 1 28.94 Bank Aladin Syariah 18.28 1 9.94 1 4.69 1 2.96 1 8.96 Bank Syariah Bukopin 3.17 1 2.59 1 1.94 3 1.66 3 2.34 Bank Panin Dubai Syariah 2.28 2 1.41 4 1.45 4 3.25 1 2.09 Bank NTB Syariah 89.79 1 81.89 1 86.53 1 90.96 1 87.29 Rata-Rata 14.19
Sumber: Data Diolah, (2023)
Rasio NIM yang tinggi menunjukkan sebagian besar laba ditahan oleh bank relatif terhadap biaya operasional. Jika sebuah bank memiliki net interest margin (NIM) yang tinggi, itu berarti bank tersebut menghasilkan banyak  keuntungan dari investasinya dengan pengeluaran modal yang sangat kecil.
Sementara  rasio  NIM  bank  umum  syariah  secara  keseluruhan  relatif  sehat,  masih  terdapat beberapa  bank  umum  syariah  yang  kondisi  NIM  nya  lebih  buruk  dari  ideal.  Seperti  pada  Bank Muamalat,  yang  mengalami  penurunan  kesehatan  pada  rasio  ini.  Karena  pada  tahun  2018  sempat mendapatkan nilai sebesar 2.54% dengan predikat yang sangat sehat, sedangkan 3 tahun terakhir ini mengalami penurunan hingga mendapatkan predikat kurang sehat.

## 4). Penilaian Capital Bank Umum Syariah Periode 2018-2021
CAR akan digunakan untuk menentukan rasio permodalan yang menunjukkan seberapa baik kemampuan  permodalan  bank  melindungi  terhadap  kemungkinan  kegagalan  pembiayaan (Hidayati, 2015) . Ketika CAR tinggi, berarti kinerja keuangan berjalan dengan baik.
Tabel 12. Matriks pengukuran CAR MATRIKS PENGUKURAN CAR Peringkat  Keterangan Kriteria Predikat Komposit 1 PK-1 CAR > 11% Sangat Sehat 2 PK-2 9,5% ≤ CAR < 11% Sehat 3 PK-3 8% ≤ CAR < 9,5% Cukup Sehat 4 PK-4 6,5% ≤ CAR < 8% Kurang Sehat 5 PK-5 CAR < 6,5% Tidak Sehat Sumber: SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 Tabel 13. CAR Bank Umum Syariah 2018-2021 NAMA BANK RASIO CAR RATA- RATA 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Bank BCA Syariah 24.3 1 38.3 1 45.3 1 41.4 1 37.32 Bank Jabar Banten Syariah 16.43 1 14.95 1 24.14 1 23.47 1 19.74 Bank Victoria Syariah 22.07 1 19.44 1 24.6 1 33.21 1 24.83 Bank Mega Syariah 20.54 1 19.96 1 24.15 1 25.59 1 22.56 Bank Muamalat Indonesia 12.34 1 12.42 1 15.21 1 23.76 1 15.93 Bank Aceh Syariah 19.67 1 18.9 1 18.6 1 20.02 1 19.29 Bank BTPN Syariah 40.9 1 44.6 1 49.44 1 58.27 1 48.30 Bank Aladin Syariah 163.07 1 241.84 1 329.09 1 390.5 1 281.12 Bank Syariah Bukopin 19.31 1 15.25 1 22.22 1 23.47 1 20.06 Bank Panin Dubai Syariah 23.15 1 14.46 1 31.43 1 25.81 1 23.71 Bank NTB Syariah 33.55 1 35.47 1 31.6 1 29.53 1 32.53 Rata-Rata 49.58
Sumber: Data Diolah, (2023)
Jika peringkat komposit CAR bank umum syariah naik di atas 11%, bank tersebut dianggap sehat  (PK-1).  Semua  bank  di  Indonesia  memiliki  modal  yang  cukup  untuk  memenuhi  Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  Bank  Indonesia,  sebagaimana  ditunjukkan  oleh  temuan. Selama  tahun  2018-2021,  bank  umum  syariah  memiliki  rasio  CAR  yang  sangat  baik  secara keseluruhan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  bank  syariah  memiliki  permodalan  yang  cukup  untuk memenuhi standar Bank Indonesia.

## Penilaian Kinerja Keuangan Antar Bank Umum Syariah
Dapat  menghasilkan  data  bank  yang  tergolong  sangat  sehat,  sehat,  agak  sehat,  atau  tidak sehat berdasarkan pemeriksaan kesehatan bank dengan metode RGEC.
Tabel 14. Penilaian dari SE OJK No.10/SEOJK/03/2014 PERINGKAT NILAI PENJELASAN PK-1 1 (Sangat sehat) Profil  risiko,  penerapan  prinsip-prinsip  GCG,  profitabilitas, dan  permodalan  merupakan  poin-poin  kuat  dalam  evaluasi, yang  menunjukkan  bahwa Bank  berada dalam  kondisi  yang sangat baik dan dapat mengatasi hambatan yang disebabkan oleh  perubahan  kondisi  pasar  dan  faktor  eksternal  lainnya.
Bila ada kerusakan, biasanya bukan pemecah kesepakatan. PK-2 2 (Sehat) Sebagian  besar  kriteria  yang  digunakan  untuk  menilai perusahaan,  termasuk  profil  risiko,  penerapan  prinsip  Tata Kelola Perusahaan yang Baik, profitabilitas, dan permodalan,  semuanya  positif,  yang  menunjukkan  bahwa Bank  berada  dalam  posisi  yang  baik  untuk  dapat  melewati badai.  dampak  buruk  yang  ditimbulkan  oleh  pergeseran ekonomi dan penyebab eksternal lainnya. PK-3 3 (Cukup sehat) Sebagian  besar  indikator  yang  digunakan  untuk  menilai suatu  perusahaan,  termasuk  profil  risiko,  penerapan  prinsip Tata  Kelola  Perusahaan  yang  Baik,  profitabilitas,  dan permodalan,  sangat  baik,  artinya  Bank  berada  dalam  posisi yang  cukup  baik  untuk  menghadapi  badai  yang  menerjang mengenai fluktuasi ekonomi atau kekuatan eksternal lainnya. PK-4 4 (Kurang Sehat) Terdapat beberapa kriteria evaluasi yang bermasalah, antara lain  profil  risiko  perusahaan,  penerapan  prinsip  Tata  Kelola Perusahaan  yang  Baik,  profitabilitas,  dan  permodalannya, yang melambangkan ketidaksehatan Bank secara keseluruhan,  sehingga  kemungkinan  besar  akan  runtuh  di bawah beban bahkan sedikit. efek merugikan dari pergeseran keadaan ekonomi atau eksternal lainnya. PK-5 5 (Tidak sehat) Variabel  peringkat  termasuk  profil  risiko  perusahaan, seberapa  baik  perusahaan  mengikuti  prinsip-prinsip  GCG, profitabilitasnya,  dan  tingkat  permodalannya  seringkali negatif,  menunjukkan  kondisi  Bank  yang  tidak  sehat  secara keseluruhan,  sehingga  terlihat  tidak  mampu  menahan dampak negatif yang besar dari perubahan keadaan ekonomi dan penyebab eksternal lainnya.
Sumber: OJK.go.id
Tabel 15. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 0.28 1 0.26 1 0.01 1 0.01 1 FDR 89 3 91 3 81.3 2 81.4 2 GCG Self Assessment 1 1 1 1 1 1 1 1 Earning ROA 1.2 2 1.2 2 1.1 2 1.1 2
NIM 4.4 1 4.3 1 4.6 1 4.9 1 Capital CAR 24.3 1 38.3 1 45.3 1 41.4 1 Penilaian RGEC 1.5 1.5 1.3 1.3 Sumber: Data Diolah, (2023) Tabel 16. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Jabar Banter Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 2.95 1 1.69 1 2.06 1 2.19 1 FDR 89.85 3 93.53 3 86.64 3 81.55 2 GCG Self Assessment 3 3 3 3 3 3 2 2 Earning ROA 0.54 5 0.6 5 0.41 5 0.96 4 NIM 5.23 1 6.02 1 5.3 1 5.46 1 Capital CAR 16.43 1 14.95 1 24.14 1 23.47 1 Penilaian RGEC 2.3 2.3 2.3 1.8 Sumber: Data Diolah, (2023) Tabel 17. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Victoria Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 3.46 1 2.64 1 2.96 1 3.72 1 FDR 82.78 2 80.52 2 74.05 1 65.26 1 GCG Self Assessment 2 2 2 2 2 2 2 2 Earning ROA 0.32 5 0.05 5 0.16 5 0.71 5 NIM 2.83 1 2.63 1 1.87 3 2.39 2 Capital CAR 22.07 1 19.44 1 24.6 1 33.21 1 Penilaian RGEC 2 2 2.1 2
Sumber: Data Diolah, (2023)
Tabel 18. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Mega Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 2.29 1 1.49 1 1.38 1 0.97 1 FDR 90.88 3 94.53 3 63.94 1 62.84 1 GCG Self Assessment 1 1 1 1 2 2 2 2 Earning ROA 0.93 4 0.89 4 1.74 1 4.08 1 NIM 5.52 1 5.36 1 4.97 1 4.35 1 Capital CAR 20.54 1 19.96 1 24.15 1 25.59 1 Penilaian RGEC 1.8 1.8 1.1 1.1 Sumber: Data Diolah, (2023)
Tabel 19.
Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021
Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Muamalat Indonesia 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 2.58 1 4.3 1 3.95 1 0.08 1 FDR 73.18 1 73.51 1 69.84 1 38.33 1 GCG Self Assessment 3 3 3 3 3 3 2 2 Earning ROA 0.08 5 0.05 5 0.03 5 0.02 5 NIM 2.54 1 1.01 4 1.43 4 1.39 4 Capital CAR 12.34 1 12.42 1 15.21 1 23.76 1 Penilaian RGEC 2 2.5 2.5 2.3
Sumber: Data Diolah, (2023)
Tabel 20. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Aceh Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 0.04 1 0.04 1 0.04 1 0.03 1 FDR 71.98 1 68.64 1 70.82 1 68.06 1 GCG Self Assessment 3 3 2 2 2 2 2 2 Earning ROA 2.38 1 2.33 1 1.73 1 1.87 1 NIM 7.72 1 7.72 1 6.94 1 6.92 1 Capital CAR 19.67 1 18.9 1 18.6 1 20.02 1 Penilaian RGEC 1.3 1.1 1.1 1.1 Sumber: Data Diolah, (2023) Tabel 21. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank BTPN Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 0.02 1 0.26 1 0.02 1 0.18 1 FDR 95.6 3 95.3 3 97.37 3 95.17 3 GCG Self Assessment 2 2 2 2 2 2 2 2 Earning ROA 12.4 1 13.6 1 7.16 1 10.72 1 NIM 33.19 1 31.03 1 25.22 1 26.33 1 Capital CAR 40.9 1 44.6 1 49.44 1 58.27 1 Penilaian RGEC 1.5 1.5 1.5 1.5 Sumber: Data Diolah, (2023)
Tabel 22.
Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021
Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Aladin Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 0 1 0 1 0 1 0 1 FDR 424.92 5 506.6 5 0.13 1 0 1 GCG Self Assessment 2 2 2 2 2 2 2 2 Earning ROA -6.86 5 11.15 1 6.19 1 8.81 1 NIM 18.28 1 9.94 1 4.69 1 2.96 1 Capital CAR 163.07 1 241.84 1 329.09 1 390.5 1 Penilaian RGEC 2.5 1.8 1.1 1.1 Sumber: Data Diolah, (2023) Tabel 23. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Syariah Bukopin 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 3.65 1 4.05 1 4.95 1 4.66 1 FDR 93.4 3 93.48 3 196.73 5 92.97 3 GCG Self Assessment 2 2 3 3 3 3 3 3 Earning ROA 0.02 5 0.04 5 0.04 5 5.48 1 NIM 3.17 1 2.59 1 1.94 3 1.66 3 Capital CAR 19.31 1 15.25 1 22.22 1 23.47 1 Penilaian RGEC 2.1 2.3 3 2 Sumber: Data Diolah, (2023) Tabel 24. Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Panin Dubai Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 3.84 1 2.8 1 2.25 1 0.94 1 FDR 88.82 3 95.72 3 111.71 4 107.56 4 GCG Self Assessment 2 2 2 2 2 2 2 2 Earning ROA 0.26 5 0.25 5 0.06 5 -6.72 5 NIM 2.28 2 1.41 4 1.45 4 3.25 1 Capital CAR 23.15 1 14.46 1 31.43 1 25.81 1 Penilaian RGEC 2.3 2.6 2.8 2.3 Sumber: Data Diolah, (2023)
Tabel 25.
Peringkatan kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021
Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank NTB Syariah 2018-2021 Komponen Faktor Rasio 2018 2019 2020 2021 % PK % PK % PK % PK Risk Profile NPF 0.51 1 0.61 1 0.77 1 0.63 1 FDR 89.79 3 81.89 2 86.53 3 90.96 3 GCG Self Assessment 2 2 2 2 2 2 2 2 Earning ROA 2.13 1 2.56 1 1.74 1 1.64 1 NIM 89.79 1 81.89 1 86.53 1 90.96 1 Capital CAR 33.55 1 35.47 1 31.6 1 29.53 1 Penilaian RGEC 1.5 1.3 1.5 1.5 Sumber: Data Diolah, (2023) Tabel 26. Hasil peringkat kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2021 NAMA BANK TAHUN 2018 2019 2020 2021 Bank BCA Syariah Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Bank Jabar Banten Syariah Sehat Sehat Sehat Sehat Bank Victoria Syariah Sehat Sehat Sehat Sehat Bank Mega Syariah Sehat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Bank Muamalat Indonesia Sehat Sehat Sehat Sehat Bank Aceh Syariah Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Bank BTPN Syariah Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Bank Aladin Syariah Sehat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Bank Syariah Bukopin Sehat Sehat Cukup Sehat Sehat Bank Panin Dubai Syariah Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat Sehat Bank NTB Syariah Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat
Sumber: Data Diolah, (2023)
Dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2018, Bank BCA Syariah, Bank Aceh Syariah, Seperti terlihat pada grafik di atas, jika dibandingkan dengan Bank Umum Syariah lainnya, Perbankan seperti Bank  BCA  Syariah,  Bank  Aceh  Syariah,  Bank  BTPN  Syariah  dan  Bank  NTB  Syariah  secara keseluruhan  memiliki  peringkat  yang  jauh  lebih  tinggi.  Ini  menjelaskan  mengapa  teknik  RGEC digunakan  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  bank  umum  syariah  Indonesia menunjukkan  bahwa keamanan dan kesehatan lembaga tersebut memenuhi atau melebihi persyaratan yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan. Karena semua bank umum syariah memiliki CAR (rasio kecukupan modal) yang memadai, industri secara keseluruhan berada dalam kondisi keuangan yang sangat baik. Tahun 2019,  hanya  satu  Bank  Umum  Syariah  yaitu  Bank  Panin  Dubai  Syariah  yang  dinilai  dalam  kondisi “Cukup Sehat”. Profil risiko, penerapan Tata Kelola Perusahaan yang Baik, earnings, dan permodalan semuanya mendapat skor tinggi sebagai indikator ketahanan perusahaan dalam menghadapi kesulitan, menunjukkan bahwa perusahaan dapat menahan dampak negatif yang besar dari perubahan keadaan perusahaan serta penyebab eksternal lainnya. Di sisi lain, Bank Panin Dubai Syariah dianggap kalah dengan para pesaingnya di antara Bank Umum Syariah.
Baik  Bank  Panin  Dubai  maupun  Bank  Syariah  Bukopin  akan  mempertahankan  peringkat kesehatan  2019  mereka  di  tahun  2020.  Namun  demikian,  di  tahun  2021,  kedua  bank  dapat
mengharapkan  peningkatan,  dan  mendapat  predikat  sehat.  Hal ini  menunjukkan  bahwa  bank  berada dalam  posisi  yang  sehat,  mampu  menghadapi  masalah  di  bidang  kredit  bermasalah,  pendanaan eksternal,  pendapatan  margin,  dan  permodalan.  Selama  empat  tahun  berturut-turut,  bank  dengan kriteria  sehat  yakni  Bank  BCA  Syariah,  Bank  Aceh  Syariah,  Bank  BTPN  Syariah,  dan  Bank  NTB Syariah menjadi yang terbaik. Artinya telah dinilai sangat tangguh dalam menghadapi dampak buruk dari berbagai sumber, termasuk pada profil risiko, penerapan GCG, rentabilitas, dan permodalan.
Terdapat  berbagai  peringkat  komposit  untuk  bank  umum  syariah,  dari  sangat  baik  hingga tidak  memadai,  yang  dapat  berdampak  signifikan  terhadap  keamanan  dan  kelangsungan  hidup lembaga secara keseluruhan. Contoh yang baik adalah Panin Dubai Bank yang masuk peringkat sehat pada tahun 2018, turun menjadi peringkat cukup sehat pada tahun 2019 dan 2020, dan akan kembali masuk peringkat sehat pada tahun 2021. Sebagian besar dari sebelas bank umum syariah di Indonesia berada  dalam  kondisi  keuangan  yang  baik.  dari  2018  hingga  2021,  yang  diukur  dari  Profil  Risiko, Tata Kelola Perusahaan yang Baik, Earnings, dan Permodalan.

## KESIMPULAN
Kajian  literatur  menunjukkan  bahwa  metode  RGEC  dapat  digunakan  untuk  menilai  tingkat stabilitas  keuangan  bank  umum  syariah  di  Indonesia  membuktikan  stabilitas  keuangan  bank memenuhi  standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  dan  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Antara  tahun 2018 dan 2021, empat besar bank syariah yakni Bank BCA Syariah, Bank Aceh Syariah, Bank BTPN Syariah, dan Bank NTB Syariah dengan diharapkan dapat mempertahankan kualitas manajemen yang kuat  guna  meningkatkan  kepercayaan  masyarakat.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  mungkin  berada  di dekat  peringkat  terbawah,  tetapi  kinerjanya  tidak  jauh  di  bawah  rata-rata  yang  berakibat  skor komposit  bank  secara  keseluruhan  masih  dianggap  cukup  memuaskan.  Pinjaman  bermasalah,  dana pihak  ketiga,  pendapatan,  dan  modal  semuanya  diperkirakan  akan  terus  meningkat  di  bank  umum syariah mana pun dengan peringkat yang kuat. Selain itu, nilai total menunjukkan tingkat kesehatan bank yang seringkali berada dalam kondisi “sehat” sehingga dapat bertahan dalam situasi yang tidak menguntungkan. perubahan besar dalam lingkungan eksternal dan situasi di dalam perusahaan.

## SARAN

## Saran Teoritis
Perlu  dilakukan  penelitian  lebih  lanjut  untuk  melakukan  penelitian  tingkat  kesehatan  bank dengan menggunakan metode RGEC, dan diharapkan penelitian ini dapat fokus pada masing-masing komponen secara kuantitatif dan kualitatif sehingga menghasilkan pendekatan risiko yang lebih tepat dan akurat untuk menampilkan tingkat tingkat kesehatan bank. Penelitian ini mempunyai keterbatasan baik  dari  sisi  metodologi  seperti  media  pencarian  yang  menggunakan google  scholar juga  sampel hanya  11  BUS.  Saran  untuk  peneliti  selanjutnya  baik  secara  konseptual  maupun  empiris  adalah menggunakan sumber media yang lebih luas dan banyak terutama pada jurnal-jurnal internasional.

## Saran Praktis
Penggunaan  indikator  untuk  mengukur  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  sesuai  dengan standar Bank Indonesia merupakan hal yang perlu dicermati lebih lanjut. Secara praktis penelitian ini menemukan  referensi  strategi  baru  yang  perlu  dikembangkan  oleh  perbankan  syariah  di  Indonesia dalam  meningkatkan  kinerja  keuangnnya.  Seperti  halnya  BUS,  BPRS  juga  memperhitungkan  unit usaha  syariah  dalam  mengukur  besarnya  dan  pengaruh  sektor  keuangan  syariah. Serta  pentingnya evaluasi  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  untuk  membantu  perkembangan  perbankan  syariah Indonesia di masa depan.

## REFERENSI
Agustina, R., Studi, L., & Syariah, E. (2017). PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH  DI  INDONESIA  DENGAN  METODE  RGEC. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Dan Filantropi Islam , 1 (1). https://doi.org/10.22236/alurban_vol1/is1pp35-51
Bappenas.  (2019). Indonesia  ke  Posisi  Teratas  Pasar  Keuangan  Syariah  Global,  Menteri  Bambang Terima Penghargaan Global Islamic Finance Report 2019 . Bappenas.Go.Id. BPKH, S. (2022). BPKH Penuhi Persyaratan Sebagai Pemegang Saham Pengendali Bank Muamalat . BPKH.  https://bpkh.go.id/bpkh-penuhi-persyaratan-sebagai-pemegang-saham-pengendali-bank- muamalat/
Dahruji,  D.,  &  Muslich,  A.  A.  (2022).  The  Effect  of  Profitability  on  Financial  Distress  in  Sharia Commercial  Banks  for The  Period  2018  –  2020. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  Dan  Terapan , 9 (3), 388–400. https://doi.org/10.20473/VOL9ISS20223PP388-400
Farida Efriyanti, Retno Anggraini, Y. F. (2012). ANALISIS KINERJA KEUANGAN SEBAGAI DASAR INVESTOR  DALAM  MENANAMKAN  MODAL  PADA  PT.  BUKIT  ASAM,TBK  (Study  Kasus Pada PT. Bukit Asam,TBK) , 3 (2), 299–316.
Fitria,  T.  N.  (2015).  PERKEMBANGAN  BANK  SYARIAH  DI  INDONESIA  Tira  Nur  Fitria  STIE AAS Surakarta. Ilmiah Ekonomi Islam , 01 (02). https://jurnal.stie- aas.ac.id/index.php/jei/article/view/30 Franedya,  R.,  &  Wareza,  M.  (2018). Ilham  Habibie  Cs,  Sang  Penyelamat  Bank  Muamalat .  CNBC Indonesia.  https://www.cnbcindonesia.com/syariah/20180929092424-29-35310/ilham-habibie- cs-sang-penyelamat-bank-muamalat
Gilarso. (2003). Pengantar ilmu ekonomi mikro . Yogyakarta: Kanisius. Hidayati,  L.  N.  (2015).  Pengaruh  Kecukupan  Modal  ... Jurnal  Ilmu  Manajemen , 12 ,  38–50. https://media.neliti.com/media/publications/100829-ID-pengaruh-kecukupan-modal-car- pengelolaan.pdf
Ilyas, R. (2021). Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Perbankan Syariah. JPS (Jurnal Perbankan Syariah) , 2 (1), 42–53. https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.295 Informasi,  T.  (2011). PERATURAN  BANK  INDONESIA  NOMOR  13/1/PBI/2011  TANGGAL  5 JANUARI  2011  TENTANG  PENILAIAN  TINGKAT  KESEHATAN  BANK  UMUM .  Bank Indonesia.
Khalil, M., Fuadi, R., Syariah, P., & BNI Syariah, B. (2016). ANALISIS PENGGUNAAN METODE RISK  PROFILE,  GOOD  CORPORATE  GOVERNANCE,  EARNING,  AND  CAPITAL (RGEC) DALAM MENGUKUR KESEHATAN BANK PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2012-2014. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi , 1 (1), 20–35. https://jim.usk.ac.id/EKA/article/view/753
LESTARI,  A.  L.  D.  (2021).  ANALISIS  KINERJA  KEUANGAN  BANK  UMUM  SYARIAH  DI INDONESIA  DENGAN  MENGGUNAKAN  METODE  RGEC  (RISK  PROFILE,  GOOD CORPORATE  GOVERNANCE,  EARNING,  AND  CAPITAL)  TAHUN  2016-2019.  In REPOSITORY UINSAIZU . https://repository.uinsaizu.ac.id/10505/ Mahendra  Pramana,  K.,  Gede,  L.,  &  Artini,  S.  (2016). ANALISIS  TINGKAT  KESEHATAN  BANK (PENDEKATAN RGEC) PADA PT. BANK DANAMON INDONESIA TBK . 5 (6), 3849–3878.
OJK. (2008). Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah . OJK.GO.ID. OJK.  (2014). Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  10/SEOJK.03/2014 .  OJK.GO.ID. https://www.ojk.go.id/id/regulasi/otoritas-jasa-keuangan/surat-edaran-ojk-dan-dewan- komisioner/Documents/seojk102014_1403094627.pdf
Pamungkas, I., & Muid, D. (2012). ANALISIS FAKTOR- FAKTOR YANG MEMPENGARUHI GOOD ( Studi Kasus pada Perusahaan yang Terdaftar Dalam Laporan Indeks CGPI Tahun 2009-2011 ) . 2 , 1–11.
Benita,  A.,  Tamba,  E.,  &  Fuadah,  L.  L.,  Aryanto.  A.  (2018).  ANALISIS  PENILAIAN  TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL DEVISA  YANG TERDAFTAR DI BEI. AKUNTABILITAS , 12 (1), 1– 14. https://ejournal.unsri.ac.id/index.php/ja/article/view/9303
Persada, A. (2020). SEBAGAI FONDASI UTAMA KEGIATAN PERBANKAN Peran perbankan dalam memajukan  perekonomian  nasional  sangat  penting  karena  berfungsi  sebagai  lembaga intermediasi ( intermediary institution ) antara pemilik modal ( fund supplier ) dengan pengguna dana ( fund use . 3 , 128–139.
Rasyid,  A.  (2018). PERKEMBANGAN  LEMBAGA  PERBANKAN  DAN  KEUANGAN  SYARIAH  DI INDONESIA . Binus.Ac.Id. Riadi, M. (2020). Rasio Kecukupan Modal / Capital Adequacy Ratio (CAR) . Kajianpustaka. Rosali, E. S., Pinem, R. J., Sudirman, A., & Widiastuti, I. (2020). Pendekatan Multidisipliner .
Rukajat,  A.  (2018). Pendekatan  Penelitian  Kuantitatif:  Quantitative  Research  Approach  -  Ajat Rukajat - Google Buku .
https://books.google.co.id/books?hl=id&lr=&id=1pWEDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=Pen dekatan+Penelitian+Kuantitatif%3B+Quantitative+Research+Approach.&ots=9PoECrbMk5&si
g=CB8PJ7su8hFuG3Mn0HPxLX_vuvg&redir_esc=y#v=onepage&q=Pendekatan Penelitian

## Kuantitatif%3B Qu
Safitri,  E.,  Rani,  F.,  &  Yanti,  D.  (2021).  Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Konvensional Dan  Bank  Umum  Syariah  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  (Bei). Journal  of  Applied Business Administration , 5 (1), 44–54. https://doi.org/10.30871/jaba.v5i1.2221
Setiawan, A. W., Sriwidodo, U., & Wardiningsih, S. S. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2017. Jurnal Ekonomi Dan Kewirausahaan , 19 (3), 306–318.
Sudarsono,  H.  (2015). Bank  dan  lembaga  keuangan  syariah:  deskripsi  dan  ilustrasi .  Universitas Indonesia Library. https://lontar.ui.ac.id/detail?id=20464046&lokasi=lokal
Sujana, D. (2017). Analisis Non Performing Financing Pembiayaan Murabahah Dalam Hubungannya Dengan Return on Equity Pada Pt . Bank Syariah Mandiri. Seminar Nasional Manajemen Dan Bisnis Ke-3 Program , 28–46.
Suryani.  (2012). ANALISIS  PENGARUH  FINANCING  TO  DEPOSIT  RATIO  (  FDR  )  TERHADAP PROFITABILITAS  PERBANKANSYARIAH  DI  INDONESIA  (  Rasio  Keuangan  pada  BUS  dan UUS Periode 2008-2010 ) . II .
Triandaru Sigit, B. T. (2006). Bank dan lembaga keuangan lain. In Keuangan Bank dan perbankan . perpusnas. https://opac.perpusnas.go.id/DetailOpac.aspx?id=65190 7 Wilarjo,  S.  B.  (2014).  Pengertian,  Peranan,  dan  Perkembangan  Bank  Syariah  di  Indonesia. Igarss 2014 , 2 (1), 1–5.