HEALTH RATING ANALYSIS OF CONVERSIONAL BPR IN THE CITY OF PEKANBARU PERIOD 2013 - 2016 USING CAMEL METHOD AND RBBR METHOD
Layla Hafni dan Susi Indrawati Br Hutasoit Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pelita Indonesia Jalan Jend.A.Yani No.78-88 No.Tlpn. (0761) 24418 Pekanbaru 28127 Email: laylahafni@yahoo.com dan susiindrawati95@gmail.com

## ABSTRACT
This study aims to determine the level of health of Conventional BPR in Pekanbaru City during the year 2013- 2016  using  CAMEL  method  and  RBBR  method  from  data  published  Publication  Report  published  by  Bank Indonesia.  The  sample  used  in  this  study  were  18  BPR  registered  at  Bank  Indonesia  from  2013  to  2016.  The sample  determination  using  Purpossive  Sampling  method.  The  results  of  this  study  indicate  that  the  level  of health BPR using CAMEL ratio of CAR, PPAP, CR and LDR received predicate HEALTHY, for KAP ratio got predicate  LESS  SEE,  Management  ratio  which  only  conducted  research  on  BPR  Harta  Mandiri  got  predicate ENOUGH  HEALTH  while  two  ratios  again  the  ratio  of  ROA  and  BOPO  received  the  predicate  of  NOT HEALTHY, and the level of health of BPR by using RBBR method on CAR ratio got predicate VERY HEALTHY, LDR ratio got predicate SEHAT while for ratio of NPL, ROA and NIM got NOT HEALTHY predicate.
Keywords : BPR Health Level, CAMEL Method, RBBR Method, BPR in Pekanbaru City

## ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BPR KONVENSIONAL DI KOTA PEKANBARU PERIODE 2013 - 2016 DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL DAN METODE RBBR

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan BPR Konvensional di Kota Pekanbaru selama tahun 2013-2016  dengan  menggunakan  metode  CAMEL  dan  metode  RBBR  dari  data  Laporan  Keuangan  Publikasi yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 18 BPR yang terdaftar di Bank Indonesia dari tahun 2013 sampai 2016. Penentuan sampel menggunakan metode Purpossive Sampling . Hasil  Penelitian  ini  menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  BPR  dengan  menggunakan  metode  CAMEL  rasio CAR,PPAP,CR dan LDR mendapat predikat SEHAT, untuk rasio KAP mendapat predikat KURANG SEHAT, rasio  Manajemen  yang  mana  hanya  dilakukan  penelitian  pada  BPR  Harta  Mandiri  mendapat  predikat  CUKUP SEHAT sedangkan dua rasio lagi  yaitu rasio ROA dan BOPO mendapat predikat TIDAK SEHAT, dan tingkat kesehatan  BPR  dengan  menggunakan  metode  RBBR  pada  rasio  CAR  mendapat  predikat  SANGAT  SEHAT, rasio LDR  mendapat predikat SEHAT sedangkan  untuk rasio NPL, ROA dan NIM  mendapat predikat TIDAK SEHAT.
Kata Kunci : Tingkat Kesehatan BPR, Metode CAMEL, Metode RBBR, BPR di Kota Pekanbaru

## PENDAHULUAN
Situasi  persaingan  ekonomi  global  saat  ini  sudah  sedemikian  tajam  dan  ketat  menjadikan  perbankan  memiliki peran  strategis  dalam  kegiatan  perekonomian  yaitu  sebagai  lembaga  intermediasi  keuangan  (financial intermediacy)  atau  perantara  keuangan  dari  dua  pihak,  antara  kelompok  masyarakat  yang  memiliki  kelebihan dana (surplus spending unit) dengan kelompok masyarakat yang memerlukan dana (defisit spending unit) . Pada umumnya bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima Simpanan, Tabungan, dan Deposito.  Selain  itu,  sebagai  institusi  yang  amat  penting  peranannya  dalam  masyarakat,  bank  adalah  suatu lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya  memberikan  kredit  dan  jasa-jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran  dan peredaran uang.
Berdasarkan  Undang–Undang  No.10  Tahun  1998,  bank  yang  diakui  secara  resmi  di  Indonesia  terdiri atas  dua  jenis,  yaitu  Bank  Umum  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR).  Bank  Umum  dan  BPR  melaksanakan kegiatan  usaha  secara  konvensional  atau  syariah.Perbedaan  mendasar  Bank  Umum  dan  BPR  terletak  pada kegiatan  operasionalnya  dimana  BPR  tidak  diperkenankan  untuk  melakukan  sistem  lalu  lintas  pembayaran. Sedangkan  jenis  layanan  yang  diberikan  oleh  BPR  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  berupa  deposito  berjangka,  tabungan,  dan/atau  bentuk  lainnya  yang  serupa,  memberikan  kredit,  dan menempatkan  dananya  dalam  bentuk  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI),  deposito  berjangka,  sertifikat  deposito, dan/atau tabungan pada bank lain .
Keberadaan  BPR  sangat  membantu  usaha  mikro,  kecil  dan  menengah  karena  kegiatan  usaha  BPR terutama  ditujukan  untuk  melayani  usaha-usaha  kecil  dan  masyarakat  di  pedesaan.  Tapi  dengan  semakin berkembangnya  kebutuhan  masyarakat,  tugas  BPR  tidak  hanya  ditujukan  bagi  masyarakat  pedesaan  saja  tetapi juga  mencakup  pemberian  jasa  perbankan  bagi  masyarakat  golongan  ekonomi  lemah  di  daerah  perkotaan (Malayu, 2006).
Bank  Pekreditan  Rakyat  (BPR)  yang  merupakan  bagian  dari  system  Perbankan  harus  sehat  dan  dapat dipercaya  oleh  masyarakat  supaya  bisa  berkontribusi  maksimal  dalam  menggerakan  perekonomian  secara keseluruhan. Perkembangan usaha BPR yang terus menunjukkan kinerja yang positif, didorong oleh tiga faktor utama  yaitu  kebijakan  pemerintah  yang  memberikan  peluang  pendirian  BPR,  deregulasi  perbankan  yang memperbesar  ruang  gerak  BPR  dan  besarnya  kebutuhan  masyarakat  terutama  di  daerah  pinggiran  kota  dan pedesaan terhadap jasa pelayanan perbankan. Kontribusi BPR akan semakin nyata jika BPR dalam kondisi sehat dan kuat. Penilaian kesehatan BPR telah menjadi indikator penting dalam upaya peningkatan kinerja bank.
Terdapat   beberapa   metode   yang   dapat   digunakan   dalam   menilai tingkat kesehatan bank, yang pertama yaitu berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang  tatacara  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  perkreditan  rakyat  menetapkan  bahwa  cara  yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank adalah dengan menggunakan metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity) .   Dalam  melakukan penilaian atas tingkat  kesehatan bank pada dasarnya dilakukan  dengan  pendekatan  kualitatif  atas  berbagai  faktor  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi  dan perkembangan suatu bank. Pendekatan tersebut  dilakukan  dengan  menilai  faktor-faktor  permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas.
Permodalan  (Capital)  Dalam  Aspek  ini  yang  dinilai  adalah  permodalan  yang  dimiliki  oleh  bank  yang didasarkan  kepada  kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bank.  Penilaian  tersebut  didasarkan  kepada  CAR (Capital  Adequacy  Rasio)  yang  telah  ditetapkan  BI.  Perbandingan  rasio  CAR  adalah  rasio  Modal  terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (Kasmir,2010).
Kualitas aset (Asset quality)  adalah mengukur kualitas aset bank. Dalam hal ini upaya yang dilakukan adalah  untuk  menilai  jenis-jenis  asset  yang  dimiliki  oleh  bank.  Penilaian  aset  harus  sesuai  dengan  Peraturan Bank  Indonesia  dengan  memperbandingkan  antara  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  terhadap  aktiva produktif (Kasmir,2010)
Manajemen  (Management)  yaitu  penilaian  tentang  kualitas  manajemen  bank.  Untuk  menilai  kualitas manajemen  dapat  dilihat  dari  kualitas  manusia  nya  dalam  mengelola  bank.  Kualitas  manusia  juga  dilihat  dari segi pendidikan serta pengalaman para karyawan dalam menangani berbagai kasusyang terjadi. Dalam aspek ini yang  dinilai  adalah  manajemen  permodalan,  manajemen  kualitas  aktiva  tertimbang,  manajemen  umum, manajemen rentabilitas dan manajemen likuiditas. (Kasmir, 2010)
Rentabilitas  (Earnings)  merupakan  aspek  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam meningkatkan  keuntungan.  Kemampuan  ini  dilakukan  dalam  satu  periode.  Kegunaan  aspek  ini  juga  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  bank  yang  bersangkutan,  Bank  yang  sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas yang terus meningkat di atas standar yang telah ditetapkan (Kasmir, 2010 )
Likuiditas (Liquidity) adalah  kemampuan  membayar semua hutangnya terutama  hutang-hutang jangka pendek  .  Dalam  hal  ini  yang  dimaksud  hutang-hutang  jangka  pendek  yang  ada  di  bank  antara  lain  adalah simpanan  masyarakat  seperti  simpanan  tabungan,  giro  dan  deposito.  Dikatakan  likuid  jika  disaat  ditagih  bank mampu  membayar.  Kemudian  bank  juga  harus  dapat  pula  memenuhi  semua  permohonan  kredit  yang  layak dibiayai (Kasmir, 2010).
Kelima aspek diatas harus  dikelola secara seimbang dan maksimal untuk menciptakan suatu BPR yang sehat. Bila suatu aspek mengalami gangguan maka hal ini akan merembet ke aspek lainya yang menyebabkan BPR tidak sehat dan berpengaruh buruk terhadap perekonomian suatu wilayah.
Zahara  (2013)  menjelaskan  bahwa  “berdasarkan  hasil  penelitian  ini  diketahui  bahwa  BPR  X  yang terletak di Kabupaten Solok memiliki rasio CAMEL yang tidak sehat untuk rasio asset, management dan earning, hanya rasio capital dan liquidity yang terkategori sehat, sehingga nilai kredit tingkat kesehatan BPR X ini secara rata” selama 3 tahun juga tidak sehat “.
Yanti,et  al.(2014)  menjelaskan  bahwa  “berdasarkan  hasil  penelitian  ini  diketahui  bahwa  tingkat kesehatan  BPR  di  kecamatan  Buleleng  yakni  dari  tahun  2010-2012      memiliki  rasio  CAMEL  pada  predikat SEHAT.
Selain metode CAMEL yang dijelaskan diatas, terdapat metode lain tentang penilaian tingkat kesehatan bank,  metode  tersebut  adalah  metode  Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR)  yang  dimuat  dalam  Peraturan  Bank Indonesia No. 13/ 1/ PBI/ 2011 tentang tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank Umum. Berdasarkan pasal 6 “Bank    wajib    melakukan    penilaian    Tingkat    Kesehatan    Bank    secara    individual  dengan    menggunakan pendekatan    risiko  (Risk-based    Bank    Rating)”,  dengan  cakupan  penilaian  terhadap  factor-faktor  yaitu  Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital dari setiap bank.
Penilaian  terhadap  faktor  profil  risiko  sebagaimana  dimaksud  merupakan  penilaian  terhadap  risiko interen dan kualitas penerapan manajemen  risiko  dalam  operasional  Bank (PBI No.13/1/PBI/2011 pasal 7 ayat (1))
Penilaian  terhadap  faktor  GCG  sebagaimana  dimaksud  merupakan    penilaian    terhadap    manajemen Bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG (PBI No.13/1/PBI/2011 pasal 7 ayat (1)).
Penilaian  terhadap  faktor  Rentabilitas  (Earnings)  merupakan  aspek  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  keuntungan.  Kemampuan  ini  dilakukan  dalam  satu  periode.  Kegunaan aspek  ini  juga  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  bank  yang  bersangkutan, Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  diukur  secara  rentabilitas  yang  terus  meningkat  di  atas  standar  yang  telah ditetapkan (Kasmir, 2010)
Penilaian terhadap factor  Permodalan (Capital) Dalam Aspek ini yang dinilai adalah permodalan yang dimiliki  oleh  bank  yang  didasarkan  kepada  kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bank.  Penilaian  tersebut didasarkan  kepada  CAR  (Capital  Adequacy  Rasio)  yang  telah  ditetapkan  BI.  Perbandingan  rasio  CAR  adalah rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (Kasmir, 2010).
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  ini  pada  prinsipnya  merupakan  kepentingan  pemilik  dan  pengelola bank,  masyarakat  pengguna  jasa  bank  maupun  bagi  pengawas  dan  pembina  bank.  Ketentuan  penilaian  tingkat kesehatan  bank  dimaksudkan  untuk  dapat  dipergunakan  sebagai  standar  bagi  manajemen  bank  untuk  menilai apakah  pengelolan  bank  telah  sesuai  dengan  asas-asas  perbankan  yang  sehat  dan  ketentuan-ketentuan  yang berlaku  serta  sebagai  standar  untuk  menetapkan  arah  pembinaan  dan  pengembangan  bank  secara  individual maupun untuk industri perbankan secara keseluruhan.
Widiyanto  (2015)  menjelaskan  bahwa  “berdasarkan  hasil  penelitian  ini  diketahui  bahwa  tingkat kesehatan  bank  umum  yang  terdaftar  di  bursa  efek  Indonesia  dalam  IHSG  sub  sektor  perbankan  ada  beberapa bank yang masih memperoleh predikat tidak sehat “.
Yacheva,  et  al.(2015)  menjelaskan  bahwa  “berdasarkan  hasil  penelitian  ini  diketahui  bahwa  tingkat kesehatan  bank  umum  swasta  nasional  devisa  (BUSN  Devisa)  tahun  2012-2014  berdasarkan  rasio  NPL,  LDR, ROA,  NIM  dan  CAR  menunjukan  bahwa  seluruh  bank  dapat  dikategorikan  SANGAT  SEHAT  meskipun  ada beberapa Bank juga dapat dikategorikan SEHAT “.
Kesehatan bank telah diwajibkan oleh Undang-Undang Perbankan No. 10 Tahun 1998 pasal 29 ayat (2) yaitu: Bank wajib memelihara tingkat kesehatan  bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas  manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, dan aspek lain yang  berhubungan  dengan usaha bank, dan  wajib  melakukan  kegiatan  usaha  sesuai  dengan  prinsip  kehati-hatian.  Bank  dapat  dikatakan  sehat  jika mampu  memelihara  kontinuitas  dengan  baik,  sehingga  dapat  memenuhi  kewajibannya  terhadap  semua  pihak yang berkepentingan serta dapat menunjang perbankan yang sehat (Kasmir, 2008).
Objek  penelitian  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Perkreditan  Rakyat  yang  melaporkan  laporan keuangan nya pada Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan selama periode 2013-2016, di tengah persaingan bank  dalam  mempertahankan  eksistensi  dan  kepercayaan  dari  masyarakat  yang  menjadi  konsumennya  dan sebagai  ujung  tombak  perbankan,  oleh  sebab  itu  bank  harus  menjaga  tingkat  kesehatan  guna  mengembalikan kepercayaan  masyarakat  menyimpan  uangnya  di  Bank  Perkreditan  Rakyat.  Menentukan  kebijakan-kebijakan yang tepat dalam rangka mempertahankan kelangsungan operasional perusahaan dalam menghadapi persaingan sesama jenis usaha, maka sangat penting untuk menilai tingkat kesehatan bank tersebut.
Dari  latar  belakang  tersebut  maka  dilakukan  penelitian  mengenai  tingkat  kesehatan  BPR  di  Kota Pekanbaru diambil sebagai bahan kajian peneliti, karena BPR merupakan perusahaan perbankan yang memiliki karakteristik  berbeda  dibandingkan  dengan  Bank  Umum.  BPR  cenderung  menerapkan  mekanisme  pelayanan jasa  yang  lebih  sederhana,  tingkat  suku  bunga  yang  lebih  tinggi,  dan  lebih  bersikap  proaktif  untuk  mencari
nasabah,  serta  kebijakan-kebijakan  yang  cenderung  lebih  longgar  dibandingkan  dengan  Bank  Umum.    Dengan perbedaan  karakteristik  tersebut  BPR  perlu  ditinjau  secara  khusus  terhadap  tingkat  kesehatan  bank,  maka dilakukan  penelitian  mengenai  tingkat  kesehatan  BPR  dengan  metode  CAMEL  yang  saat  ini  masih  diterapkan pada  BPR  dan  dengan  menggunakan  metode  RBBR  yang  telah  diterapkan  pada  Bank  Umum,  dimana  tinjauan terhadap BPR belum tentu sesuai dengan kondisi Bank Umum. Maka diambil judul “Analisis Tingkat Kesehatan BPR Konvensional di Kota Pekanbaru Periode 2013 - 2016 Dengan Menggunakan Metode CAMEL dan Metode RBBR” .

## Tujuan Penelitian
Adapun tujuan yang dapat dirumuskan dari penelitian ini adalah : (1) Untuk mengetahui tingkat kesehatan BPR di  Kota  Pekanbaru  selama  tahun  2013-2016  dengan  menggunakan  metode  CAMEL,  (2)  Untuk  mengetahui tingkat kesehatan BPR di Kota Pekanbaru selama tahun 2013-2016 dengan menggunakan metode RBBR.

## TINJAUAN PUSTAKA
Menurut  UU  RI  Pasal  1  ayat2  No.  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan  mendefenisikan  bahwa:  “Bank  adalah badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.”  Berdasarkan undang-undang RI No.10 tahun 1998 tentang perbankan dari perubahan undang-undang RI  No.  7  tahun  1992,    bank  menurut  jenisnya  dapat  dibedakan  menjadi  2  yaitu  Bank  Umum  dan  Bank Perkreditan Rakyat.
Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Jasa yang diberikan oleh bank umum bersifat umum, artinya dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada.
Bank  Perkreditan  Rakyat  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiata  usaha  secara  konvensional  atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Berdasarkan  Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  Nomor  30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997 tersebut juga ditetapkan bobot masing-masing untuk faktor CAMEL sebagai berikut:
Tabel 1. Faktor Penilaian dan Bobotnya Dalam Penilaian Kesehatan Bank
No FAKTOR KOMPONEN BOBOT 1. Capital Rasio modal terhadap ATMR 30% 2.     Aset (KAP) a. Rasio APYD terhadap AP 25% b. Rasio PPAP terhadap PPAPWD 5% 3. Manajemen a. Manajemen umum 10% b. Manajemen resiko 10% 4. Earning a. ROA 5% b. BO/PO 5% 5. Likuiditas a. Cash Ratio 5% b. LDR 5%
Sumber:Booklet  SK  Direksi  Bank  Indonesia  Nomor  30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat.
Jumlah  bobot  untuk  kelima  faktor  tersebut  adalah  100.  Seluruh  nilai  kredit  dari  faktor  permodalan, aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas dijumlahkan untuk memperoleh nilai kredit gabungan. Nilai kredit gabungan akan menghasilkan predikat penilaian tingkat kesehatan yaitu:
Tabel 2. Predikat Penilaian Kesehatan BPR Nilai kredit Predikat 81-100 Sehat 66 - < 81 Cukup sehat 55 - < 66 Kurang sehat 0 - < 51 Tidak sehat
Sumber: SK Direksi Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan BPR.
Tingkat Kesehatan Bank merupakan hasil penilaian dari kondisi bank yang dilakukan terhadap risiko dan kinerja  bank  untuk  menjalankan  fungsinya  dengan  baik.  Sesuai  dengan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/  1/ PBI/ 2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011.
Tabel 3. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Umum Peringkat Penjelasan PK 1 Sangat Sehat PK 2 Sehat PK 3 Cukup Sehat PK 4 Kurang Sehat PK 5 Tidak Sehat
Sumber :  SE BI Nomor 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 perihal penilaian tingkat kesehatan Bank Umum
No.13/1/PBI/2011  peringkat  setiap  faktor  yang  ditetapkan  Peringkat  Komposit  ( composite  rating ), sebagai berikut : (1) Peringkat Komposit 1 (PK-1), mencerminkan kondisi bank yang secara umum sangat sehat, sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. (2) Peringkat Komposit 2 (PK-2), mencerminkan kondisi bank yang secara umum sehat, sehingga dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. (3) Peringkat Komposit 3 (PK-3), mencerminkan kondisi bank yang secara umum cukup sehat, sehingga dinilai cukup mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor  eksternal  lainnya.  (4)  Peringkat  Komposit  4  (PK-4),  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara  umum kurang  sehat,  sehingga  dinilai  kurang  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. (5) Peringkat Komposit 5 (PK-5), mencerminkan kondisi bank yang secara  umum  tidak  sehat,  sehingga  dinilai  tidak  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Predikat tingkat kesehatan bank yang sehat atau cukup sehat atau kurang sehat akan diturunkan menjadi tidak  sehat  apabila  terdapat  perselisihan  intern,  campur  tangan  pihak  lain, window  dressing dalam  pembukuan dan laporan bank, praktek “bank dalam bank”, kesulitan keuangan yang mengakibatkan tidak mampu memenuhi kewajiban dan jika terjadi praktek perbankan yang menyimpang.
Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor. 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997, menyebutkan aspek yang dinilai melalui rasio CAMEL adalah :

## Permodalan (Capital)
Penilaian permodalan didasarkan kepada kewajiban penyediaan  modal  minimum bank  yang didasarkan  kepada CAR  ( Capital  Adequency  Ratio ).  Penghitungan  rasio  CAR  merujuk  kepada  peraturan  Bank  Indonesia No.8/18/PBI/2006  tentang  kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bank  umum  yang  menetapkan  bahwa penilaian  terhadap  faktor  permodalan  ini  didasarkan  pada  rasio  modal  terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut Risiko (ATMR) dengan rumus :
CAR   =    Modal Inti + ModalPelengkap x100%

## ATMR

## Aset (Asset )
Rasio yang diukur ada 2 macam yaitu : Rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif (rasio APYD terhadap AP) APYD (aktiva produktif yang diklasifikasikan) adalah penjumlahan aktiva  produktif yang  tergolong  non  lancar  setelah  dikalikan  bobotnya  dan  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat kemungkinan  diterimanya  kembali  dana  yang  ditanamkan.  Semakin  kecil  rasio  KAP,  maka  semakin  besar tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan.
Berikut adalah penilaian aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap total aktiva produktif (KAP) :
KAP  =   Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan  X 100%

## Total Aktiva Produktif
Rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  terhadap  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif Yang  Wajib  Dibentuk  (rasio  PPAP  terhadap  PPAPWD)  Rasio  ini  digunakan  untuk  menunjukkan  kemampuan bank dalam menjaga kolektabilitas atau pinjaman yang disalurkan semakin baik.

## PPAP   =      PPAP      x 100%
PPAPWD

## Manajemen (Management)
Penilaian  terhadap  factor  manajemen  antara  lain  dilakukan  melalui  penilaian  terhadap  komponen-komponen sebagai berikut 1.Manajemen umum; 2. Penerapan sistem manajemen risiko;

## Rentabilitas (Earning)
Penilaian  dalam  unsur  ini  didasarkan  kepada  2  macam  yaitu  ROA  dan  BOPO,  ROA  adalah  perbandingan  laba sebelum pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap rata-rata volume usaha dalam periode yang sama. Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari penggunaan aset.
ROA   =   Laba Sebelum Pajak    x  100%

## Total Aset
Rasio  BOPO  adalah  perbandingan  biaya  operasional  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap  pendapatan operasional  dalam  periode  yang  sama.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya.  Semakin  kecil  rasio  BOPO,  maka  semakin  efisien  suatu  bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya, karena biaya yang dikeluarkan lebih kecil dibandingkan pendapatan yang diterima.

## BOPO   =   Pendapatan Operasional    x  100% Biaya Operasional

## Likuiditas (Liquidity)
Penilaian  dalam  unsur  ini  yaitu  didasarkan  pada  dua  rasio  yaitu Cash  Ratio dan Loan  to  Deposit  Ratio, Cash ratio merupakan  perbandingan  antara  aktiva  likuid terhadap  hutang  lancar.  Aktiva  likuid  yaitu  kas  dan penanaman  pada  bank  lain  dalam  bentuk  giro  dan  tabungan  (setelah  dikurangi  tabungan  bank  lain  pada  bank). Hutang lancar yaitu meliputi kewajiban segera, tabungan dan deposito.

## Cash Ratio   =      Aktiva Lancar   x 100% Hutang  Lancar
LDR  merupakan  perbandingan  antara  kredit  terhadap  dana  yang  diterima  bank.  Dana  yang  diterima bank meliputi deposito dan tabungan, pinjaman bukan dari bank lain lebih dari 3  bulan. Deposito dan pinjaman dari  bank  lain  lebih  dari  3  bulan,  modal  inti  dan  modal  pinjaman.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh deposan dengan mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  menunjukkan  tingkat kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh deposan.

## LDR  =     Kredit yang diberikan   x  100%

## Dana yang diterima

## Metode RBBR
Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/  1/  PBI/  2011  tentang  tata  cara  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank  Umum. Berdasarkan pasal 6 “Bank  wajib  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  secara  individual dengan menggunakan  pendekatan  risiko ( Risk-based  Bank  Rating )”, dengan cakupan penilaian terhadap factor-faktor yaitu:

## Profil Resiko
Penilaian  faktor   profil   risiko   bank   dapat menggunakan   parameter diantaranya sebagai berikut:

## Risiko Kredit
Net  Performing  Loan (NPL)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  menghitung    persentase    jumlah    kredit yang  bermasalah  yang  dihadapi oleh bank. Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 pengukuran NPL menggunakan:

## NPL =  Kredit Bermasalah  x 100%
Total Kredit

## Risiko Likuiditas
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  merupakan  rasio  yang  digunakan untuk menilai tingkat likuiditas suatu bank, dengan  cara  membandingkan  antara      kredit      yang      disalurkan      dengan      dana      yang      dihimpun      dari masyarakat  sehingga  dapat  diketahui  kemampuan  bank  dalam  membayar  kewajiban  jangka  pendeknya. Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.13/    24/    DPNP    tanggal    25    Oktober    2011 pengukuran LDR menggunakan:

## LDR =Kredit yang diberikan   x 100% Dana Pihak Ketiga

## Corporate Governace (GCG)
CGPI  merupakan    program    riset    dan  pemeringkatan  GCG  yang  memberikan  penilaian  kualitas Corporate Governance di  perusahaan.  CGPI  diselenggarakan  oleh The  Indonesian  Institute  for  Corporate  Governance (IICG) yang bekerjasama dengan Majalah SWA.

## Tabel 4. Aspek Penilaian Good Corporate Governance
Surat Edaran No. 15/ 15/ DPNP Lembaga IICG Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris Komitemen Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi Kelengkapan dan pelaksanaan tugas Komite Penanganan benturan kepentingan Independensi Surat Edaran No. 15/ 15/ DPNP Lembaga IICG Penerapan fungsi kepatuhan Responsibilitas Penerapan fungsi audit intern Akuntabilitas Penerapan fungsi audit ekstern Penerapan manajemen risiko termasuk system pengendalian intern
Transparansi kondisi keuangan dan non keuangan Bank, laporan pelaksanaan good corporate governance dan pelaporan internal Transparansi
Penyediaan dana kepada pihak terkait ( related party ) dan penyediaan dana besar ( large exposures ) Strategi
Rencana strategis bank
Keadilan Kompetensi Kepemimpinan Etika
Sumber: Surat Edaran No. 15/ 15/ DPNP dan Laporan Hasil Riset IICG

## Rentabilitas (Earning)
Penilaian   faktor   rentabilitas   bank   dapat   menggunakan   parameter diantaranya sebagai berikut :

## ROA (Return on Asset)
Return      on      Asset (ROA)      merupakan      rasio      untuk      mengukur  kemampuan  bank    menghasilkan    laba dengan  menggunakan  asetnya (Taswan, 2010). Perhitungan ROA adalah sebagai berikut:

## ROA = Laba sebelum pajak  x 100% Total Aset

## NIM (Net Interest Margin)
Net  Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  atas  pengolahan  besar  aktiva  produktif  (PBI  No.  13/  1/  PBI/2011). Rasio ini menggambarkan tingkat jumlah pendapatan bunga bersih yang diperoleh dengan menggunakan aktiva produktif  yang  dimiliki  oleh  bank,  jadi  semakin  besar  nilai  NIM  maka  akan  semakin  besar  pula  keuntungan yang  diperoleh  dari  pendapatan  bunga  dan  akan  berpengaruh    pada    tingkat    kesehatan    bank.    Perhitungan NIM  adalah sebagai berikut :

## NIM =  Pendapatan Bunga Bersih  x 100% Total Aktiva Produktif

## Permodalan (capital)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  menghitung  kesehatan  permodalan bank.  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  adalah  rasio    yang  memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut
dibiayai  dari  modal  sendiri  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber-sumber  di  luar  bank (Dendawijaya,  2003).  Rasio  ini  dapat  dirumuskan  sebagai  berikut  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.13/    24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011) :
CAR =   Modal Bank   x 100%

## Total ATMR

## METODE PENELITIAN
Pemilihan  sampel  pada  penelitian  ini  penelitian  ini  menggunakan Purpossive  sampling dengan  kriteria  sebagai berikut  :  (1)  Sampel  yang  dipilih  adalah  BPR  yang  telah  beroperasi  di  Pekanbaru  selama  Periode  tahun  2012- 2016. (2)  BPR  yang  menjadi sampel  adalah  BPR  yang  mempublikasikan laporan  keuangan lengkap  mulai dari tahun 2012-2016. (3) Tidak melibatkan BPR yang bergerak dalam Perbankan Syariah .
Alat  analisis  yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan   metode   CAMEL dan metode  RBBR  berdasarkan    Surat    Keputusan    Direksi  Bank  Indonesia  Nomor  30/12/KEP/DIR  tanggal  30 April  1997  perihal  Tata  Cara  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  BPR  dan  metode  RBBR  yang  dimuat  dalam Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/  1/  PBI/  2011  tentang  tata  cara  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank  Umum. Adapun  tolak  ukur  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  suatu  bank  setelah  dilakukan  penilaian  terhadap masing-masing   variabel,   yaitu   dengan   menentukan   hasil penelitian  yang  digolongkan  menjadi  peringkat kesehatan  BPR.

## HASIL PENELITIAN
Dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  terhadap  tingkat  kesehatan  BPR  di  Kota  Pekanbaru  periode  tahun  2014- 2016 dengan menggunakan metode CAMEL dan metode RBBR dapat kita lihat  Perbandingannya pada tabel di bawah ini :

## Tabel 5. Perbandingan rata-rata Metode CAMEL dengan Metode RBBR
METODE CAMEL METODE RBBR No INDIKATOR MEA N PREDIKAT No INDIKATOR MEAN PREDIKAT 1 CAR 21.56 SEHAT 1 NPL 14.03 TIDAK SEHAT 2 KAP 13.92 KURANG SEHAT 2 LDR 78.17 SEHAT 3 PPAP 99.46 SEHAT 3 GCG - - 4 MANAJEMEN 72.25 CUKUP SEHAT (Hanya BPR Harta Mandiri) 4 ROA -1.31 TIDAK SEHAT 5 ROA -1.31 TIDAK SEHAT 5 NIM 0.11 TIDAK SEHAT 6 BOPO 167.0 7 TIDAK SEHAT 6 CAR 21.56 SANGAT SEHAT 7 CR 17.86 SEHAT 8 LDR 78.17 SEHAT
Sumber : data olahan
Pada  metode  CAMEL  terdapat  8  rasio  keuangan  yaitu  yang  terdiri  dari  rasio  CAR,  KAP,  PPAP, MANAJEMEN, ROA,  BOPO, CR dan  LDR sedangkan pada  metode RBBR terdapat 6 rasio  yaitu NPL,  LDR, GCG, ROA, NIM dan CAR.
Rasio-rasio  yang tidak terdapat pada metode CAMEL tetapi ada pada metode RBBR ada 3(tiga) raiso yaitu  rasio  NPL,  GCG  dan  NIM  sedangkan  rasio-rasio  yang  tidak  terdapat  pada  metode  RBBR  tetapi  terdapat pada metode CAMEL ada 5 (lima) rasio yaito rasio KAP, PPAP, MANAJEMEN, BOPO dan Cash Ratio.

## PEMBAHASAN
Tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  CAMEL,  selama  ini  telah  efektif  dalam  memberikan  gambaran  kesehatan bank namun  perlu  disempurnakan  sesuai  dengan  perkembangan  kompleksitas  bisnis  bank  dan  memenuhi ekspektasi stakeholders yang semakin tinggi. Metode RBBR adalah penyempurnaan dari metode CAMEL yang mana metode ini masih diterapkan hanya pada Bank Umum belum pada BPR.
Metode  yang  digunakan  pada  BPR  yaitu  metode  CAMEL  yang  mana  metode  ini  belum memperhitungkan kinerja masa depan serta perbandingan bank dengan bank sejenis ( peer analysis ). Misal dalam penilaian  faktor  Asset  Quality,  CAMEL  belum  memperhitungkan  potensi  penurunan  kualitas  kredit  /  potensi peningkatan  NPL.  Hal-hal  tersebut,  menjadi  alasan  mengapa  perlu  penyesuaian  metode  Penilaian  Tingkat Kesehatan dari CAMEL ke RBBR.

## PENUTUP
Berdasarkan  hasil  analisis  data  dan  pembahasan  yang  telah  dikemukakan  pada  bab  IV,  maka  dapat  diambil kesimpulan sebagai berikut:
Hasil  Penelitian  tingkat  kesehatan  BPR  di  kota  Pekanbaru  periode  2013-2016  dengan  menggunakan metode CAMEL dengan rasio-rasio sebagai berikut : (1)Rasio CAR BPR di Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013- 2016  mendapat  predikat  SEHAT.  (2)  Rasio  KAP  BPR  di  Kota  Pekanbaru  rata-rata  dari  2013-2016  mendapat predikat  KURANG  SEHAT.  (3)  Rasio  PPAP  BPR  di  Kota  Pekanbaru  rata-rata  dari  2013-2016  mendapat predikat  SEHAT.  (4)  Rasio  MANAJEMEN  BPR  Harta  Mandiri  rata-rata  dari  2013-2016  mendapat  predikat CUKUP SEHAT. (5)Rasio ROA BPR di Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013-2016 predikat TIDAK SEHAT. (6) Rasio BOPO BPR di Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013-2016 mendapat predikat TIDAK SEHAT. (7) Rasio CR BPR  di  Kota  Pekanbaru  rata-rata  dari  2013-2016  mendapat  predikat  SEHAT.  (7)  Rasio  LDR  BPR  di  Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013-2016 mendapat predikat SEHAT.
Hasil  Penelitian  tingkat  kesehatan  BPR  di  kota  Pekanbaru  periode  2013-2016  dengan  menggunakan metode  RBBR  masih  banyak  BPR  yang  mendapat  predikat  TIDAK  SEHAT  .  (1)  Rasio  NPL  BPR  di  Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013-2016 mendapat predikat TIDAK SEHAT. (2) Rasio LDR BPR di Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013-2016 mendapat predikat SEHAT. (3) Rasio ROA BPR di Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013- 2016  mendapat  predikat  TIDAK  SEHAT.  (4)  Rasio  NIM  BPR  di  Kota  Pekanbaru  rata-rata  dari  2013-2016 mendapat predikat TIDAK SEHAT. (5)Rasio CAR BPR di Kota Pekanbaru rata-rata dari 2013-2016 mendapat predikat SANGAT SEHAT.
Diharapkan kepada penelitian selanjutnya jika akan melakukan penelitian agar tidak hanya terbatas pada Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Kota  Pekanbaru  saja,  tetapi  dilakukan  pada  BPR  yang  ada  di  Riau,  atau  Bahkan semua BPR yang berada di Sumatera yang terdaftar pada Bank Indonesia.
Dalam rangka  meningkatkan  tingkat  kesehatannya dengan  menggunakan Metode CAMEL, disarankan untuk  BPR  di  Kota  Pekanbaru  :  (1)  Untuk  rasio  CAR  disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  tetap mempertahankan  modal  yang  di  miliki.(2)  Untuk  rasio  KAP  disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  terus memperkuat  kegiatan  usahanya  agar  jumlah  aset  yang  dimiliki  semakin  meningkat  (3)  Untuk  Rasio  PPAP disarankan agar BPR di Kota Pekanbaru terus menajaga kolektibilitas pinjaman yang disalurkan. (4) Untuk Rasio Manajemen  disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  melakukan  evaluasi  terhadap  pengelolaan  bank  yang bersangkutan  agar  tetap  mempertahankan  kinerjanya  setiap  tahunnya.  (5)  Untuk  Rasio  ROA  disarankan  agar BPR  di  Kota  Pekanbaru  mengevaluasi  kondisi  dan  kemampuan  rentabilitas  bank  dalam  mendukung  kegiatan operasional  dan  permodalan  dalam  rangka  menciptakan  laba.  (6)  Untuk  Rasio  BOPO  disarankan  agar  BPR  di Kota  Pekanbaru  menekan  biaya  operasional  dan  meningkatkan  pendapatan  operasional.(7)Untuk  Rasio  CR disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  tetap  mempertahankan  pada  predikat  SEHAT  supaya  bank  mampu membayar  semua  hutang  hutangnya  terutama  simpanan  tabungan  dan  deposito  pada  saat  ditagih  dan  dapat memenuhi semua permohonan kredit yang layak untuk disetujui. (8)Untuk Rasio LDR disarankan agar BPR di Kota  Pekanbaru  tetap  mempertahankan  pada  predikat  SEHAT  untuk  tetap  menjaga  kepercayaan  nasabah  nya khususnya nasabah tabungan dan deposito.
Dalam  rangka  meningkatkan  tingkat  kesehatannya  dengan  menggunakan  Metode  RBBR,  disarankan untuk  BPR  di  Kota  Pekanbaru  :  (1)  Untuk  Rasio  NPL  disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  tetap  menjaga kolektibilitas  pinjaman  yang  disalurkan  karena  resiko  ini  merupakan  resiko  terbesar  gagalnya  suatu  Bank. (2)Untuk  Rasio  LDR  disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  tetap  mempertahankan  pada  predikat  SEHAT untuk tetap menjaga kepercayaan nasabah nya khususnya nasabah tabungan dan deposito. (3) Untuk Rasio ROA disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  mengevaluasi  kondisi  dan  kemampuan  rentabilitas  bank  dalam mendukung  kegiatan  operasional  dan  permodalan  dalam  rangka  menciptakan  laba.  (4)Untuk  Rasio  NIM disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  lebih  meningkatkan  lagi  kemampuannya  dalam  menghasilkan pendapatan bunga  bersih  atas  pengolahan  besar  aktiva  produktif.  (5)  Untuk  Rasio  NIM  disarankan agar BPR di Kota Pekanbaru lebih meningkatkan lagi kemampuannya dalam menghasilkan pendapatan bunga bersih  atas pengolahan  besar  aktiva  produktif.  (6)Untuk  rasio  CAR  disarankan  agar  BPR  di  Kota  Pekanbaru  tetap mempertahankan modal yang di miliki.
Dalam rangka  meningkatkan tingkat  kesehatannya disarankan kepada seluruh BPR di Kota Pekanbaru agar  memberikan  edukasi  kepada  nasabah-nasabahnya  tentang  mengatur  keuangan  agar  dapat  menabung  dan membayar  angsuran  kepada  Bank,  dan  memberikan  edukasi  kepada  karyawan-karyawan  nya  dalam  bentuk pelatihan tentang perbankan terutama kepada bagian marketing dan kredit dalam menganalisa kredit yang akan disalurkan  karena  rasio  ini  penyebab  terbesar  kegagalan  suatu  Bank.  Dalam  penelitian  ini  penulis  menemui keterbatasan berupa : (1) Pada Metode Camel analisis terhadap faktor manajemen BPR di Kota Pekanbaru hanya meneliti  pada  1  BPR  saja  yaitu  BPR  Harta  Mandiri.  Hal  ini  karena  penilaian  aspek  manajemen  ini  tidak  di laporkan pada laporan publikasi Bank Indonesia. (2) Pada Metode RBBR analisa terhadap faktor Profil Resiko BPR di Kota Pekanbaru dari 8 profil risiko dalam penelitian ini hanya menggunakan dua risiko yaitu risiko kredit dengan  rasio  NPL  dan  risiko  likuiditas  dengan  rasio  LDR.  Hal  ini  karena  rasio  NPL  dan  LDR  saja  yang dipublikasikan pada laporan publikasi Bank Indonesia. (3)Pada Metode RBBR analisa terhadap factor Corporate Governace (GCG) tidak digunakan karena factor GCG ini belum di terapkan pada Bank Perkreditan Rakyat.

## DAFTAR RUJUKAN
. 1992. U U N o. 7 t ahun 1 992, t entang P erbankan, Jakarta. .  1997. K eputusan D ireksi B I N o.30/12/KEP/DIR t anggal 3 0 A pril 1 997 T entang T ata C ara P enilaian T ingkat K esehatan B ank P erkreditan R akyat, Jakarta. . 1998. U U N o. 1 0 t ahun 1 998, t entang p erubahan t erhadap U U N o. 7 t ahun 1 992, Jakarta. .  2006. K eputusan D ireksi B I N o.8/18/PBI/2006 t anggal 0 5 O ktober 2 006 T entang K ewajiban P enyediaan M odal M inimum P erkreditan R akyat, Jakarta. .  2011. K eputusan D ireksi B I N o. 1 3/1/PBI/2011 t anggal 0 5 J anuari 2 011 T entang P enilaian T ingkat K esehatan B ank U mum , Jakarta. .  2011.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011 T entang S istem P enilaian T ingkat K esehatan B ank U mum. Jakarta. .  2013.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  15/15/DPNP  tanggal  29  April  2013 T entang P elaksanaan G ood C orporate G overnance B agi B ank U mum. Jakarta. Kasmir. 2008. B ank D an L embaga K euangan L ainnya ( E disi R evisi). Jakarta: Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2010. D asar D asar P erbankan. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Malayu. 2006. D asar D asar P erbankan. Jakarta, Bumi Aksara. Taswan. 2010. M anajemen P erbankan K onsep, Te knik, d an A plikasi. Yogyakarta Widiyanto, Andi.2015. A nalisa T ingkat K esehatan B ank D engan M enggunakan M etode R BBR ( S tudi K asus P ada B ank U mum Y ang T erdaftar d i B ursa E fek I ndonesia D alam I HSG S ub S ektor P erbankan P eriode 2 012- 2 014). Semarang. Yacheva,  Nora,  I  Muhammad  Saifi  dan  Zahroh  Z.A.  2015. A nalisa T ingkat K esehatan B ank d engan M enggunakan M etode R BBR  ( R ISK B ASED B ANK R ATING)  ( S tudi p ada B ank U mum S wasta N asional D evisa y ang T erdaftar d i B ursa E fek I ndonesia P eriode 2 012- 2 014). Malang. Yanti , Luh Putu Ayu Ita Purnama, I Wayan Suwendra dan Gede Putu Agus Jana Susila. 2014. A nalisa T ingkat K esehatan B ank d engan M enggunakan M etode C AMEL.  E-jurnal  Bisma  Universitas  Pendidikan Ganesha Jurusan Manajemen Volume 2, Tahun 2014 pp.1-8.
Zahara. 2013. A nalisis T ingkat K esehatan B ank P erkreditan R akyat d engan M etode C AMEL ( S tudi K asus p ada t iga B PR d i S umatera B arat). Padang:Jurnal Akuntansi dan Manajemen Volume 8 Nomor 2. Tahun 2013, pp.1-15.