## Jurnal Bisnis dan Manajemen
http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/jbm
Hlm. 134 - 140

## PERANAN DANA PIHAK KETIGA DAN NON PERFORMING FINANCING DALAM MENINGKATKAN PERTUMBUHAN PEMBIAYAAN BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA PERIODE 2015 -2018

## AGUS TOMI
Universitas Islam Negeri Lampung Bangsarman03@gmail.com
TULUS SURYANTO Universitas Islam Negeri Lampung tulus@radenintan.ac.id
RUSLAN ABDUL GHOFUR Universitas Islam Negeri Lampung Raghofur2017@gmail.com

## Suggested Citation:
Solarin SA, Wan Sulaiman WA, Jauhari D. 2011, An Ardl Approach To The Determinants Of Non- Performing Loans In Islamic Banking System In Malaysia. Kuwait Chapter of Arabian Journal of Business and Management Review Vol. 1, No.2

## Abstract:
This study aims to determine whether there is an influence of Third Party Funds (DPK) and Non Performing Financing (NPF) on the growth of Islamic commercial bank financing in Indonesia period 2015-2018. This research method uses quantitative research with explanatory research approach. The statistical test used is multiple linear regression using Islamic commercial bank financial evidence sourced from the publication report of the Republic of Indonesia's financial services authority for the period 2015-2018 as a research sample. The results showed that third party funds had a significant effect on the growth of Islamic  commercial  bank  financing.  Non-performing  financing  does  not  have  a  significant  effect  on  the  growth  of  Islamic commercial bank financing in Indonesia
Keywords : Consumptive, DPK, Financing, Investment, NPF, Working Capital.

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah terdapat pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap pertumbuhan pembiayaan bank umum syariah di Indonesia pada periode 2015-2018. Metode penelitan ini menggunakan penelitian kuantitatif ekspalanatory research .  Uji statistik yang dipergunakan adalah regresi liner berganda menggunakan data keuangan bank umum syariah yang  bersumber dari laporan publikasi otoritas jasa keuangan republik Indonesia periode 2015-2018 sebagai sampel penelitian. Hasil penelitian menunjukkan bahwa dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan pembiayaan bank umum syariah. Non performing financing tidak memberikan pengaruh yang signifikan terhadap pertumbuhan pembiayaan bank umum syariah di Indonesia.
Kata Kunci : DPK, Investasi, Konsumtif, Modal Kerja, NPF, Pembiayaan.
JEL Classification: E51, G21

## Pendahuluan
Bank Islam atau yang dikenal dengan bank syariah di Indonesia, merupakan bagian dari ekonomi Islam. Sesuai dengan undang-undang nomor 3 tahun 2006 tentang perubahan atas undang-undang nomor 7 tahun 1989 tentang peradilan Agama (selanjutnya disingkat UU Peradilan Agama), menyebutkan ekonomi Islam adalah perbuatan meliputi  Bank  Islam,  Lembaga  Keuangan  Mikro  Islam,  Asuransi  Islam,  sekuritas  Islam,  Pembiayaan  Islam, Pengadilan  Islami,  Dana  Islam  Lembaga  Keuangan  Islami,  dan  Bisnis  Islam.  Dengan  adanya undang-undang tersebut adalah wujud dari dukungan pemerintah dalam pelaksanaan sistem kegiatan ekonomi yang berlandaskan syariat  Islam,  hal  ini  merupakan  modal  dasar  bagi  perkembangan  ekonomi  Islam  di  Indonesia  untuk  dapat mengabil posisi di masyarakat sebagai sebuah solusi dari penegakan syariat Islam dalam bidang ekonomi.
Selain  itu  pemerintah  juga  telah  meperkuat  landasan  operasional  dengan  diterbitkannya  undang-undang khusus  tentang  perbankan  yang  diakui  sebagai  lembaga  keuangan  yang  memiliki  kedudukan  sama  dengan lembaga  keuangan  konvensional.  Ditambah  dengan  aturan-aturan  lainnya  yang  lebih  mengedepankan  sikap kehati-hatian pemerintah dalam implementasi di lapangan terhadap syariat Islam, sehingga hadirnya bank syariah atau  lembaga  keuangan  syariah  merupakan  solusi  dan memiliki  nilai  yang  berbeda  jika dibandingkan  dengan lembaga keuangan konvensional. Implementasi pelaksanaan diterapkannya undang-undang nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah sampai dengan Desember 2018 telah berdiri 14 bank umum syariah, 32 Unit Usaha Syariah dan 167 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Berdasarkan jumlah tersebut total asset perbankan syariah gabungan bank umum syariah sebesar Rp316,691 milyar, unit usaha syariah sebesar Rp160,636 milyar serta bank pembiayaan syariah sebesar 12,361 milyar atau total menjadi 489,680 milyar atau masih dibawah 5,97% dari perbankan konvensional di Indonesia yang jumlah assetnya sebesar Rp8.204,039 milyar. Hal ini menunjukkan bahwa porsi bank syariah masih sangat kecil jika dilihat dari komposisi demografi penduduk muslim di Indonesia dan ini adalah tantangan bagi bank syariah untuk dapat mengimbangi dominasi perbankan konvensional.
Bank  syariah  yang  telah  beroperasi  memiliki  peran  yang  sangat  strategis  dalam  mewujudkan  tujuan  dari maqasyid syariah  yaitu  untuk  menciptkan  kesejahteraan  ( falah ),  meskipun  untuk  menciptkan  kesejahteraan tidaklah  semudah  yang  dibayangkan  dan  banyak  faktor  yang  dapat  menghambat  maupun  yang  memicu terwujudnya  kesejahteraan  di  masyarakat.  Sejalan  dengan  tujuan  tersebut  tentu  kinerja  bank  syariah  menjadi sangat penting karena untuk dapat meningkatkan penyaluran pembiayaan maupun penghimpunan dana pihak ketiga  harus  memenuhi  syarat  kesehatan  perbankan  sebagaimana  yang  telah  ditetapkan  oleh  regulator  yang dalam hal ini adalah Otoritas Jasa Keuangan. Salah satu yang menjadi produk perbankan yang dapat langsung dirasakan  oleh  masyarakat  adalah  penyaluran  pembiayaan  kepada  masyarakat  maupun  dunia  usaha  untuk mendukung kegiatan ekonomi dalam rangka menciptakan kesejahteraan.
Pembiayaan adalah fasilitas yang diberikan oleh bank syariah kepada masyarakat yang membutuhkan untuk menggunakan  dana  yang  dikumpulkan  oleh  bank  syariah  dari  masyarakat  yang  surplus  dana.  Sedangkan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang atau tagihan lain berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antar bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  bagi  hasil.  Pembiayaan  yang  diberikan  bank syariah  memiliki  lima  bentuk  utama,  diantaranya  adalah;  pembiayaan mudharabah ,  pembiayaan musyarakah , pembiayaan murabahah ,  pembiayaan salam dan  pembiayaan ijarah  Muhammad  (2004). Faktor-faktor  yang mempengaruhi pembiayaan di bank syariah antara lain tingka bagi hasil, Non performing Financing (NPF) , Finance to Deposit Ratio (FDR), dan return to Asset (ROA) . Dari penelitian ini manyimpulkan bahwa dana pihak ketiga (DPK), non performing financing (NPF) merupakan faktor yang paling signifikan memberikan pengaruh terhadap pembiayaan dari faktor-faktor yang ada lainnya, meskipun financing to deposit ratio (FDR) memberikan pengaruh yang  signifikan  Fauziah,  dkk (2015).  Selanjutnya  sebagai  lembaga  intermediasi,  bank  juga  menampung  dana masyarakat dalam bentuk tabungan, giro serta deposito yang akan dipergunakan untuk menjaga likuiditas dan sebagai sumber pembiayaan atau disebut sebagai dana pihak ketiga (DPK). Semakin tinggi dana pihak ketiga maka akan semakin tinggi pembiayaan yang dapat disalurkan dan hal ini berlaku sebaliknya, setelah dana pihak
http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/jbm
Standardized
Coefficients B Std. Error Beta (Constant) 94.632.809 39.774.154 2.379 .022 dpk .311 .094 .437 3.326 .002 npf 5.579 4.518 .162 1.235 .223 M odel Unstandardized Coefficients t Sig.
1
ketiga dikumpulkan oleh bank maka sesuai dengan fungsi dari intermediasi bank berkewajiban untuk menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan.
Melihat tuntutan perkembangan bank syariah yang semikin tinggi maka peranan dewan pengawas syariah dan Majelis  Ulama  Indonesia  juga  harus  maksimal  dalam  rangka  mengkaji  aspek  syariah  suatu  produk  serta mengawasi  pelaksanaan  atas  keputusan  yang  telah  dikeluarkan  sehingga  pelaksanaannya  telah  benar-benar sesuai dengan kaidah dan fatwa. Dana pihak ketiga dan rasio pembiayaan terhadap pendanaan dan pembiaaan bermasalah ( non performing financing) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pembiayaan modal kerja pada bank syariah di Indonesia, hal ini sesuai dengan penelitian Jaenal Effendi, dkk (2018). Capital Adequacy ratio (CAR) memberikan dampak negatif terhadap non performing financing pada bank syariah di Indonesia, namun rasio pembiayaan terhadap simpanan, sertifikat bank Indonesia syariah tidak berpengaruh terhadap terjadinya non performing financing . Namun demikian apabila terjadi peningkatan modal bank syariah menunjukkan bahwa bank tersebut dapat menerima dan mengatur berbagai risiko yang muncul dari kegiatan operasional bank termasuk risko pembiayaan bermasalah ( non performing financing ). Hal tersebut sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Melinda Visca Wulandari, dkk (2019). Pembiayaan bermasalah ( non performing financing ) dimana suatu kondisi pembiayaan yang ada penyimpangan (deviasi) atas terms of lending yang disepakati dalam pembayaran kembali pembiayaan  itu  sehingga  terjadi  keterlambatan,  diperlukan  tindakan  yuridis,  atau  diduga  ada  kemungkinan potensial loss Rivai dan Veithzal (2008). Menurut Mahmoedin (2004), non performing financing pada dasarnya disebabkan oleh faktor internal dan ekstern. Faktor internal dapat berupa ketidakmampuan dalam mengelola usaha ( mismanagement ) dan terjadi pemanfaatan dana yang tidak sesuai dengan tujuan pemberian ( side streaming ). Sedangkan faktor eksternal lebih disebabkan oleh kondisi makro seperti inflasi, fluktuasi harga dan nilai tukar mata uang asing, serta kondisi industri yang tidak berkembang saat ini ( sunset industry ). Kedua faktor tersebut dapat dihindari mengingat adanya kepentingan yang saling berkaitan sehingga mempengaruhi kegiatan usaha bank. Tujuan  peneliti  ini  untuk  mengetahui  pengaruh  dana  pihak  ketiga  dan  non  performing  financing  terhadap pertumbuhan pembiayaan bank umum syariah di Indonesia.

## Metode Penelitian
Jenis Penelitian ini menggunakan penelitian ekspalanatory . Populasi penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah di Indonesia, sampel yang digunakan adalah bank umum syariah yang terdapat dalam laporan publikasi otoritas jasa keuangan republik Indoneisa tahun 2015-2018 yaitu sebanyaj 14 Bank. Data diperoleh dari laporan publikasi  otoritas  jasa  keuangan  Republik  Indonesia  berupa  dana  pihak  ketiga, non  performing  financing dan jumlah pembiayaan pada periode 2015-2018. Uji statistik yang dipergunakan adalah uji regresi linier berganda.

## Hasil Penelitian

## Uji Linier Berganda
Pengujian yang dilakukan untuk mengetahui hasil dari pengaruh variabel dana pihak ketiga (X1) dan variabel non performing financing (X2) dan terhadap pertumbuhan pembiayaan (Y) bank umum syariah di Indonesia.
Tabel 1. Uji Regresi Linier Berganda ANOVA a
Berdasarkan tabel di atas, maka model regresi berganda variabel dana pihak ketiga dan non performing financing terhadap pembiayaan di bank umum syariah di Indonesia adalah sebagai beriku: Y = 94632.809 + 0.311 X1 + 5.579 X2
Konstanta sebesar 94632.809 yang berarti bahwa jika tidak ada penambahan dana pihak ketiga dan kenaikan non  performing  financing ,  maka  jumlah  pembiayaan  sebesar  94632.809,  Koefisien  regresi  X1  sebesar  0.311 menunjukkan bahwa setiap penambahan dana pihak ketiga maka akan ada penambahan pembiayaan sebesar 0.311. Koefisien regresi X2 sebesar 5.579 setiap penambahan non performing financing diiringin dengan adanya penambahan pembiayaan sebesar 5.579. Meskipun non performing financing (NPF) memiliki pengaruh yang positif terhadap pembiayaan, namun dari angka signifikansi NPF sebesar 0.220 > 0.05, sehingga signifikansinya rendah, berbeda dengan DPK yang memiliki angka signifikansi sebesar 0.02 < 0.05 menunjukkan bahwa DPK memiliki angka lebih kecil dari 0.05 berarti memiliki hubungan yang signifikan.

## Pengujian Hipotesis
Uji signifikansi variabel independen terhadap variabel dependen menunjukkan bahwa nila t hitung variabel DPK sebesar 3,326; variabel NPF sebesar 1,235. Sementara itu nilai t tabel uji 2 (dua) sisi pada α = 5% dengan df = 45 sebesar 1,679. maka variabel DPK nilai t hitung > nilai t tabel dengan signifikansi sebesar 0,002 maka, H 0 ditolak dan H 1 diterima. Sedangkan variabel NPF nilai t hitung < t tabel dan signifikansi 0,223 maka H 1 ditolak dan H 0 diterima. Hasil regresi mengindikasikan bahwa variabel DPK berpengaruh nyata terhadap pembiayaan. Koefisien regresi DPK sebesar 0,311 diartikan bahwa DPK berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan, sedangkan NPF tidak secara signifikan memberikan pengaruh terhadap pembiayaan di bank umum syariah di Indonesia.
Tabel 2. Uji Simultan Uji Regresi Linier Berganda ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 6067396230.946 2 3033698115.473  6.987  .002 b Residual 19538075887.721  45 434179464.172 Total 25605472118.667  47

## Suber: Data diolah (2019)
Nilai F hitung sebesar 6.987 dan nilai F tabel pada = 5% dengan df (2,45) sebesar 3,20. Nilai F hitung lebih besar dari nilai F tabel sehingga Ho ditolak. Hasil regresi ini mengindikasikan bahwa secara serentak variabel NPF dan DPK mempengaruhi nilai pembiayaan
Tabel 3. Uji Regresi Linier Berganda Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .487 a .237 .203 20836.97349

## Sumber : Data diolah (2019)
Nilai koefisien determinan sebesar 0,237 artinya hasil regresi menunjukkan bahwa variasi NPF dan DPK mampu menjelaskan variasi nilai pembiayaan sebesar 23,7% dan sisanya sebesar 66,3% oleh factor lain di luar model. Dengan kata lain besarnya pengaruh variabel DPK dan variabel NPF terhadap pembiayaan bank umum syariah sebesar 23,7%.
http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/jbm

## Pembahasan

## Pengaruh dana pihak ketiga (DPK) terhadap pertumbuhan pembiayaan pada bank umum syariah periode 2015 – 2018.
Berdasarkan  hasil  penelitian  dengan  pendekatan  regresi  linier  berganda,  maka  dana  pihak  ketiga  (DPK) memiliki pengaruh signifikan terhadap pembiayaan di bank umum syariah dengan nilai signifikansi sebesar 0,02. Hal ini juga terlihat dari gambar grafik hubungan antara DPK dan pembiayaan di bank umum syariah periode 2015 -2018 sebagai berikut.

## Gambar 1. Grafik Pengaruh DPK dan NPF Terhadap Pembiayaan Tahun 2015 – 2018
Berdasarkan grafik di atas terlihat bahwa dana pihak ketiga dan pembiayaan memiliki arah yang sejajar sepanjang tahun 2015 sampai tahun 2017, bahwa pada periode tersebut dana pihak ketiga berkontribusi positif terhadap penyaluran  pembiayaan  di  bank  umum  syariah,  semakin  tinggai  dana  pihak  ketiga  maka  semakin  tinggi  pula pembiayaan yang disalurkan bank umum syariah. hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Jaenal Effendi dkk, yang dimuat pada economic journal of Emerging Markets, menjelaskan bahwa dana pihak ketiga  dan  rasio  pembiayaan  terhadap  pendanaan  dan  pembiayaan  bermasalah  ( non  performing financing) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pembiayaan modal kerja pada bank syariah di Indonesia.
Pengaruh non  performing  financing (NPF)  terhadap  pertumbuhan  pembiayaan  berdasarkan  jenis penggunaan (konsumtif, Modal Kerja dan Investasi) pada bank umum syariah tahun 2015 hingga 2018.
Secara simultan non performing financing (NFP) berpengaruh tidak signifikan terhadap pembiayaan di bank umum syariah sepanjang tahun 2015 – 2018 dengan tingkat signifikansi sebesar 0.220 yang melebihi koefisien α (0.05).  hal  ini  disebabkan  oleh  terjadinya  hapus  buku  dalam  rangka  memenuhi  regulasi  yang  ditetapkan  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  yang  menyebabkan  penurunan  nilai  pembiayaan  secara  signifikan  pada  tahun  2017 (terlihat pada gambar 1), sementara non performing financing (NPF) tidak mengalami perubahan yang signifikan.
Berdasarkan  uji  signifikansi  NPF  memang  tidak  memberikan  pengaruh  terhadap  pembiayaan  bank  umum syariah  hal  ini  bertentangan  dengan  penelitian  Lifstina  Wardiantika  dan  Rohmawati  Kusumaningtias  (2014) menyatakan  bahwa non  performing  financing (NPF)  mempunyai  pengaruh  negatif  terhadap  pembiayaan murabahah  pada  bank  umum  syariah,  yang  artinya  apabila  NPF  mengalami  peningkatan  maka  pembiayaan murabahah mengalami penurunan begitu juga sebaliknya, dan penelitian Fauziah Adzimatinur, dkk (2015), Dari penelitian ini manyimpulkan bahwa dana pihak ketiga (DPK), non performing financing (NPF) merupakan faktor yang paling signifikan memberikan pengaruh terhadap pembiayaan dari faktor-faktor yang ada lainnya.
- 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 2015 2016 2017
2018 DPK (Puluh Juta) PBY (Puluh Juta) NPF (juta)
Pengaruh non performing financing (NPF) dan dana pihak ketiga (DPK) secara secara simultan terhadap pertumbuhan  pembiayaan , hasil  uji  regresi  menunjukkan  bahwa  variasi  NPF  dan  DPK  mampu  menjelaskan variasi nilai pembiayaan sebesar 23,7% dan sisanya sebesar 66,3% oleh faktor lain di luar model, dengan kata lain  bahwa  secara  simultan  bahwa  NPF  dan  DPK  tidak  memberikan  pengaruh  yang  signifikan  terhadap pertumbuhan pembiayaan bank umum syariah, karena masih ada sebesar 66,3% faktor lain yang lebih dominan dibandingkan dengan NPF dan DPK. Sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Fauziah, dkk (2015) yang memasukkan  financing  to  deposit  ratio  (FDR)  sebagai  faktor  lain  yang  memberikan  pengaruh  terhadap pembiayaan pada bank syariah

## Kesimpulan
Terdapat pengaruh dana pihak ketiga (DPK) terhadap pertumbuhan pembiayaan pada bank umum syariah pada periode 2015-2018, Kedua terdapat pengaruh yang tidak signifikan non performing financing (NPF) terhadap pertumbuhan pembiayaan pada bank umum syariah pada periode 2015-2018. Ketiga secara simultan terdapat pengaruh dana pihak ketiga (DPK) dan non performing financing (NPF) terhadap pembiayaan pada bank umum syariah di Indonesia pada tahun 2015 hingga 2018.

## Daftar Pustaka
Abdullah bin Muhammad, Tafsir Ibnu Katsir Jilid 4, Pustaka Imam Syafi’I, Jakart, 2009 Adzimatinur,  Fauziah  dkk .Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Besaran  Pembiayaan  Perbankan  Syariah  di Indonesia, dalam Jurnal Al Muzara’ah ISSN p:2337-6333, e: 2355-4363.2015 Agama, Departemen. Terjemahan Al Quran , tahun 2009 Hadiyati, Puji. Pengaruh Non Performing financing Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Muamalat Indonesia , dalam E-Jurnal manajemen dan bisnis, vol. 1 no. 1, 2013
Kartika  Marella  Vanni  dan  Wahibur  Rokhman, Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Non  Performing Financing Pada Perbankan Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2016 , Equilibrium Jurnal Ekonomi Syariah Vol. 5 No 2, 2017
Kurniawanti, A., & Zulfikar, Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil pada Bank Umum Syariah di Indonesia (Analysis of Factors Affecting Profit Sharing Volume at Sharia Banks in Indonesian). Journal International Standard Book Number : 1(2), 2014
Mardani, Fiqh Ekonomi Syariah (fiqh muamalah) , Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2012 Maulida Yanti Evi dkk, The Effect of Third Party Funds, Financing to Deposite Ratio and Non Perfroming Financing to Financing and Its Impact on Profitability Of Indonesian Sharia Banking (Study at Sharia Commercial Banks Periode 2011 -2015) , Account and Financial Management Journal e-ISSN: 2456-3374. Vol Issue 01 Jan 2018
Melinda  Visca  Wulandari  dkk, Determinant  Non  Performing  Financing  in  Indonesia  Islamic  Bank,  Conference Paper, The 2 nd International conference on Islamic Economic, Business and Philantropy (ICIEBP), 28 March 2019.
Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank Syariah, Yogyakarta: UII Press 2004 Mahmoedin, Melacak Kredit Bermasalah, Pustaka Sinar Harapan, Jakarta, 2004 Otoritas Jasa Keuangan, Peraturan OJK tentang penilaian kesehatan bank umum syariah dan unit usaha syariah pasal 2 ayat 3
Rivai, Veitzal dan Andria Permata Veithzal, Islamic Financial Management (Teori, konsep, dan aplikasi panduan praktis untuk lembaga keuangan, nasabah, praktisi dan mahasiswa) , RajaGrafindo Persada, Jakarta 2008 Rivai, Veithzal dan Andi Buchari, Islamic Economics (Ekonomi syariah bukan opsi tetapi solusi) , Bumi Aksara, Jakarta 2009
Rivai,  Veithzal  dkk. Islamic  Fiancial  Management  (teori,  konsep,  dan  aplikasi  panduan  praktis  bagi  lembaga keuangan dan bisnis, praktisi serta mahasiswa), Ghalia Indonesia, Jakarta, 2012
http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/jbm
Hlm. 134 - 140
Sudarsono,  Heri. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah  Deskripsi  dan  Ilustrasi,  Kampus  Fakultas  Ekonomi Universitas Islam Indonesia, Yogyakarta, Edisi ke-3, 2012
Suhartati, Nur. Determinan Financing to Deposit Ratio Perbankan Syariah di Indonesia (2008-2012) , dalam Jurnal Ilmu Manajemen Volume 1 No. 4 Juli
Suwarman, Ujang, Perilaku konsumen (Teori dan penerapan dalam pemasaran ), Cetakan kedua Ghalia Indonesia, Bogor, 2004
Usanti,  Trisadini  Prasastinah  dan  A.Shomad, Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  Bank  Syariah,(Laporan Penelitian) , Fakultas Hukum Unair, 2008
Wardiantika,  Lisfstina  dan  Rohmawati  Kusumaningtias. Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF  dan  SWBI  Terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Sariah Tahun 2008-2012, dalam Jurnal Ilmu Manajemen. Vol 2 Nomor 4, Oktober 2014