Guasmin, [Vol 6, No 1, 2019]

## ANALISIS PENYALURAN KREDIT DANA PIHAK KETIGA TERHADAP PENDAPATAN BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SIRENJA

## ANALYSIS OF DISTRIBUTION OF THIRD PARTY FUNDING CREDITS FOR BANK RAKYAT INDONESIA INCOME UNIT SIRENJA
Guasmin 1 , Mutmainah 2 1,2 Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Palu

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya  selisih  lebih  dana  pihak  ketiga  dengan kredit yang disalurkan. Metode analisis yang digunakan ialah LDR ( Loan to Deposito Ratio ) dan metode FTP ( Funds Transfer Price ). Dari hasil perhitungan nilai Rata-Rata Dana Pihak Ketiga (R.DPK) pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Sirenja yaitu sebesar Rp 762.744.097 sedangkan Rata-Rata Pemberian Kredit (R.PK) sebesar Rp 740.679.115, hal ini menunjukan bahwa PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Sirenja  telah  berfungsi  sebagai  intermediasi  keuangan  yang  baik.  Dari  hasil  pehitungan  perbandingan R.DPK dan R.PK dengan menggunakan analisis Loan to Deposit Ratio (LDR) diperoleh nilai sebesar 103 % yang berarti kondisi penghimpunan dana dari pihak ketiga dan disalurkan, pada PT. Bank Rakyat Indo- nesia Tbk. Unit Sirenja termasuk dalam kategori baik dan atau dana pihak ketiga lebih besar dari pem- berian  kredit.  Dari  hasil  pehitungan  analisis Fonds Transfer  Price (FTP) diperoleh  kelebihan dana  atau pendapatan  sebesar  Rp  5.424.469.447,37,  di  mana  Rata-Rata  Alat  Likuiditas  (R.AL)  sebesar  Rp 762.744.097,18 dan nilai Giro Wajib Minimum (GWM) sebesar Rp 4.576.464,58.
Kata Kunci : Penyaluran kredit, Dana pihak ketiga

## ABSTRACT
This study aims to determine the magnitude of the difference between more third-party funds and loans. The analytical method used is LDR (Loan to Deposit Ratio) and FTP (Funds Transfer Price) method. From the results of the calculation of the average value of Third Party Funds (R.DPK) at PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. The Sirenja Unit is IDR. 762,744,097 while the Average Lending (R.PK) is IDR.740,679,115, this indicates that PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. The Sirenja unit has functioned as a good financial inter- mediary. From the results of the comparison of R.DPK and R.PK using the Loan to Deposit Ratio (LDR) anal- ysis, a value of 103% is obtained, which means that the condition of third party funds is collected and chan- neled to PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. The Sirenja unit is included in the category of good and / or third party funds greater than credit. From the results of the Fonds Transfer Price (FTP) analysis, an excess fund or  income  is  obtained  of  IDR.  5,424,469,447.37,  where  the  Average  Liquidity  Tool  (R.AL)  is  IDR. 762,744,097.18 and the Minimum Statutory Reserves (GWM) is IDR. 4,576,464.58.
Keywords : Credit distribution, third party funds

## Sekretariat
Editorial: Kampus Fekon UNISMUH PALU - Palu 94118, Sulawesi Tengah, Indonesia Telp/HP: +6281245936241, Fax (0451) 425627 E-mail: jsm.fe.umpalu@gmail.com OJS: http://jurnal.unismuhpalu.ac.id/index.php/JSM
Guasmin, [Vol 6,No 1, 2019] E -ISSN  2598-398X || P -ISSN 2337- 8743

## PENDAHULUAN
Bank  rakyat  indonesia  adalah  salah satu bank pemerintah yang usaha pokoknya mengelolah  keuangan,  yaitu  menghimpun dana-dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit. Tujuan  utama  dari  Bank  Rakyat  Indonesia adalah untuk mendapatkan laba yang sebe- sar-besarnya  disamping  untuk  meningkat- kan pendapatan dan kesejahtraan masyara- kat.
Sehubungan  dengan  tujuan  di  atas untuk  lebih  meningkatkan  peranan  Bank Rakyat  Indonesia.  Tugas  unit  yang  ber- domisili di wilayah-wilayah kecamatan ada- lah untuk menjalankan kegiatan Perbankan khususnya Bank Rakyat Indonesia dimasing -masing wilayah Kecamatan, agar masyara- kat  dapat  menyimpan  (saving)  kelebihhan dana    dalam  bentuk  simpanan.  Disamping itu  khususnya  masyarakat  ekonomi  lemah dan  mereka  yang  membutuhkan  dana, dapat  memanfaatkan  fasilitas  kredit  yang dikeluarkan  oleh  unit-unit  Bank  Rakyat  In- donesia.
Keberhasilan  manajemen  bank  ada- lah bagaimana bank tersebut dapat menarik minat  masyarakat,  sehingga  peranannya sebagai  perantara  keuangan  berjalan dengan  baik.  Bank  sebagai  lembaga  peran- tara  keuangan  yakni  perantara  dari  orang- orang  atau  badan  usaha  yang  mempunyai kelebihan  dana  dengan  orang-orang,  badan usaha  atau  lembaga  yang  kekurangan  dana (membutuhkan  dana).  Oleh  sebab  itu  bank harus  betul-betul  memberikan  perhatian kepada pelayanan atau dengan kata lain me- layani dengan sebaik-baiknya, mereka yang berkelebihan  dana  dan  menyimpannya  da- lam bentuk-bentuk produk simpanan antara lain  berupa  giro,  deposito,  dan  tabungan serta  berusaha  memasarkan  dana-dana yang  berhasil  dihimpun  kepada  mereka yang  membutuhkan  dana  melalui  penyalu- ran  kredit.  Semua  bentuk  pelayanan  atau fasilitas  baik  berupa  keterampilan,  person- al,  peralatan  canggih  yang  di  miliki  dan didukung pula dengan teknologi yang up to date  disertai    dengan  ruang  tunggu  yang sejuk  dan  nyaman  serta fasilitas  ATM  (Alat Transaksi  Mesin)  selama  satu  kali  24  jam, semua  itu  dimaksudkan  untuk  mencapai sukses  dalam  menjalankan  peranan  selaku
perantara  keuangan  yang  mempunyai  fungsi bank yaitu menghimpun dana-dana masyara- kat dan menyalurkan kredit.

## METODE PENELITIAN Metode Pengumpulan Data
Dalam usaha pengumpulan data serta keterangan yang diperlukan dalam penelitian ini,  maka  peneliti  menggunakan  tiga  metode dalam pengumpulan data, yaitu:
1.  Pengamatan (Observasi) : Teknik pengum- pulan  data  ini  digunakan  dengan  cara melakukan  pengamatan  langsung  pada obyek  penelitian  untuk  mendeskripsikan secara cermat   dan  rinci  tentang  kondisi di  lapangan  yang  berhubungan  dengan penelitian.
2.  Wawancara  (interview)  :  Teknik  pengum- pulan  data  yang  dilakukan  dengan  cara melakukan wawancara langsung tidak ter- struktur  dengan  sejumlah  informan  untuk memperoleh  informasi  dan  data  yang berkaitan dengan masalah yang diteliti.
3.  Dokumentasi  :  Cara  ini  digunakan  sebagai pendukung  dalam  penelitian,  yang  dil- akukan  dengan  cara  melakukan  pene- lusuran pada sejumlah dokumen dan refer- ensi  serta  laporan-laporan  yang  berkaitan dengan permasalahan dalam penelitian ini.

## Metode Analisis
Sesuai  dengan  isi  permasalahan  dari hipotesis penelitian yang diajukan maka, un- tuk  pemecahannya  digunakan  metode  ana- lisis  menurut  “  Pedoman  kerja  BRI  Unit  Bi- dang  Pengawasan  bab  XV,  hal.  8  adalah  se- bagai berikut “ :
Dimana :
LDR  :  Loan  to  Deposito  Ratio  yaitu  per- bandingan  antara  rata-rata  dana pihak  ketiga  dengan  rata-rata  pem- berian  kredit  dikalikan  seratus  per- sen ( 100  % ). Apabila hasil yang di- capai :
1.  kurang  dari  100  %  (  <  100  %  ) maka pemberian kredit lebih besar
Guasmin, [Vol 6, No 1, 2019]
dari  dana  pihak  ketiga  (kurang baik).
2.    100  %  berarti  dana  pihak  ketiga sama  besarnya dengan  pemberian kredit ( = 100 % ) --- (cukup)
3.   lebih dari 100 % ( > 100 % ) maka dana dari pihak ketiga lebih besar dari pengambilan kredit ---  (Baik)
R.DPK  :  Rata-rata dana pihak ketiga R.PK   : Rata-rata pemberian kredit
Untuk Mencari R.DPK =
Ʃ saldo sebulan perperiode Jangka waktu
Untuk Mencari RPK =
Ʃ kredit sebulan perperiode Jangka waktu
Sedangkan  untuk  mengkoreksi  laba rugi  atas  kelebihan  /  kekurangan dana  atau unit kerja berdasarkan tarif yang ditetapkan digunakan  metode  Menurut  Surat  Edaran Bank  Rakyat  Indonesia  NOSE.S.37a-  DIR/ SSD/AIM/06/99/tanggal  10-12-1999,  yang terapkan  yaitu  metode  FTP  ( Funds Transfer Price ). Dengan persamaan sebagai berikut :
FTP= R.DPK + KL – ( R.AL +GWM ) +Cad PH- R.PK   x            TP . 12x Jangka Waktu Dimana : FTP : Funds Transfer Price R.A.L : Rata-rata alat liquid (pendapatan) GWM  : Giro Wajib Minimum TP : Transfer Price( Mengukur Laba Ru- gi) KL :  Kewajiban  lain  yang  segera  dapat dibayarkan Cad PH  : Cadangan penghapusan pinjaman Untuk mencari R.A.L =
∑ saldo bulanan dalam satu periode Jangka waktu
Untuk  mencari  GWM  =  PDA  x  (LDR  Bank  – batas atas LDR Target) x DPK
Dimana : PDA : Parameter Disinsentif Atas

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  Perbandingan  Dana  Ketiga dengan Pemberian Kredit
Analisis  perbandingan  dana  pihak ketiga dengan pemberian kredit bertujuan untuk  mengungkap  sejauhmana  fungsi  in- termediasi PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit  Siranja,  dalam  menyalurkan  dana yang  telah  dihimpun.  Jumlah  dana  pihak ketiga  menurut  laporan  akhir  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  Tbk.  Unit  Siranja  bulan Juni  2016  seperti  terlihat  pada  Tabel  1 (lampiran).
Tabel  1  (lampiran)  menunjukan bahwa  jumlah  nasabah  didominasi  jenis simpanan  Simpedes  dengan  jumlah  nasa- bah sebanyak 7.581 orang dan jumlah dana sebesar  Rp  19.741.172.547,16,  sedangkan jenis  simpanan  yang  paling  kurang  nasa- bahnya yaitu jenis simpanan Giro sebanyak 9  orang  dengan  jumlah  dana  sebesar  Rp 1.101.686.940,  kemudian  jenis  simpanan yang memiliki jumlah dana terendah yaitu jenis  simpanan  Britama  sebesar  Rp 47.122.071  dengan  jumlah  nasabah sebanyak 18 orang, sementara    jenis sim- panan  lainnya  memiliki  jumlah  nasabah sebanyak  204  orang  dengan  jumlah  dana sebesar  Rp  152.341.357,2  dan  jenis  sim- panan  Deposito  jumlah  nasabah  nasabah sebanyak  22  orang  dengan  jumlah  dana sebesar Rp 1.840.000.000. Dengan demikian jumlah dana yang telah dihimpun oleh  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  Unit Sirenja  Sebesar  Rp  22.882.322.915,36 dengan Jumlah Nasabah sebanyak 7.834.
Berdasarkan  Tabel  1  (lampiran) menunjukan bahwa PT. Bank Rakyat Indo- nesia  Tbk.  Unit  Sirenja,  dalam  penghim- punan dana sudah terlaksana dengan baik, meskipun  ada  beberapa  jenis  simpanan yang memiliki jumlah nasabah yang minim atau kurang peminat.
Setelah  diketahui  jumlah  dana  yang telah  dihimpun  maka  selanjutnya  perlu untuk  diketahui  jumlah  dana  yang  ter- salurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit.  Berdasarkan  laporan  per-30  Juni 2016 dana yang tersalurkan dalam bentuk kredit seperti pada Tabel 2 (lampiran).
Guasmin, [Vol 6,No 1, 2019] E -ISSN  2598-398X || P -ISSN 2337- 8743
Pada  Tabel  2  (lampiran)  menun- jukan bahwa jumlah nasabah debitur pada PT.  Bank  Rakyat  Indonesia,  Tbk.  Unit  Si- renja didominasi oleh jenis kredit Kupedes, dengan  jumlah  nasabah  sebanyak  826 orang, jumlah dana yang tersalurkan sebe- sar  Rp  4.796.564.201  sedangkan  yang memiliki  jumlah  nasabah  terenda  berada pada  jenis  kredit  KUR  Mikro  sebanyak  83 orang  dengan  jumlah  dana  yang  ter- salurkan sebesar Rp 3.894.892.507, semen- tara  jenis  kredit  Briguna  Mikro  memiliki jumlah  nasabah  sebanyak  517  orang  dan jumlah  dana  yang  tersalurkan  sebesar  Rp 13.528.916.756.  sehingga  jumlah  kese- luruhan dana yang tersalurkan dalam ben- tuk kredit yaitu sebesar Rp 22.220.373.464 dan jumlah nasabah sebanyak 1.426 orang. Dengan demikian aktivitas PT. Bank Rakyat Indonesia,  Tbk.  Unit  Sirenja  dalam  menya- lurkan  dana  kredit  telah  berjalan  dengan baik.
Setelah  diketahui  jumlah  dana  baik dalam  bentuk  simpanan  maupun  dalam bentuk  kredit,  maka  selanjutnya  akan  dil- akukan  analisis  perbandingan  antara  dana pihak  ketiga  dengan  penyaluran  kredit, menggunakan  persamaan Loan to Deposit Ratio sebagai berikut :
Diketahui :
Dengan  demikian  bahwa  rata-rata dana pihak ketiga sebesar Rp 762.744.097. Sedangkan  rata-rata  pemberian  kredit menggunakan persamaan sebagai berikut :
Dari  perhitungan  tersebut  di  atas maka rata-rata pemberian kredit sebesar Rp 740.679.115.  Maka  selanjutnya  perhitungan Loan to Deposit Ratio sebagai berikut :
Dari hasil perhitungan dengan menggunakan  persamaan  Loan  to  Deposit Ratio,  sebesar  103%  maka  hal  ini  menun- jukan  bahwa  dana  pihak  ketiga  lebih  besar dari  pengambilan  kredit  berarti  kondisi penghimpunan  dana  dari  pihak  ketiga  dan disalurkan  dalam  kategori  baik,  dengan demikian  hipotesis  pertama  dari  penelitian ini yang menyatakan “Kondisi penghimpunan dana  dari  pihak  ketiga  dan  disalurkan  pada BRI  Unit  Sirenja  termasuk  dalam  kategori baik” dapat diterima kebenarannya.
Berdasarkan pada hasil perhitungan di atas  menunjukan  bahwa            nilai  dari  FTP sebesar Rp 5.424.469.447,37, hal ini mengidi- kasikan  bahwa  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia, Tbk.  Unit  Sirenja  memiliki  kelebihan  dana dalam  artian  peolehan  pendapatan  yaitu sebesar  Rp 5.424.469.447,37.
Setelah  melakukan  analisis  per- bandingan  antara  dana  pihak  ketiga  dengan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indo- nesia Tbk. Unit Siranja, dimana rata-rata da- na  pihak  ketiga  sebesar  Rp  762.744.097,  se- dangkan rata-rata pemberian kredit yang ter- salurkan  sebesar  Rp  740.679.115  dari  nilai tersebut menunjukan bahwa dana pihak keti- ga  lebih  besar  dari  dana  kredit  yang  ter- salurkan,  ini  berarti  dalam  kategori  baik sebab  dana  pihak  ketiga  tidak  terlalu  besar mengendap  di  Bank  atau  pemberian  kredit tidak terlalu besar dari dana pihak ketiga, hal ini  juga  dapat  dilihat  dari  nilai    Loan  to  De- posit Ratio (LDR) sebesar 103 %, yang berar- ti kondisi penghimpunan dana dari pihak ke- tiga  dan  disalurkan  pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  Tbk.  Unit  Sirenja  termasuk  dalam kategori baik.
Guasmin, [Vol 6, No 1, 2019]
Dari  hasil  analisis  tersebut  dapat  di- jelaskan  bahwa  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia Tbk.  Unit  Sirenja  telah  menjalankan fungsinya dengan baik sebagai intermediasi keuangan  dalam  menghimpun  dana  dari mereka yang kelebihan dana, dalam bentuk tabungan  dan  menyalurkan  dana  tersebut kepada mereka yang kekurangan dana atau membutuhkan  dana,  dalam  bentuk  kredit. sebagaimana  pengertian  Bank  menurut  UU No. 10 tahun 1998 adalah badan usaha yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk  lainnya,  dalam  rangka meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  ban- yak.
Analisis  Perhitungan Founds  Transfer Price
Founds  Transfer  Price merupakan suatu  mekanisme  untuk  menentukan  suatu harga transfer atas  suatu unit tertentu. Da- lam dunia perbankan, unit yang terkait ada- lah  Funding  dan Lending.  Funding  merupa- kan  suatu  aktifitas  bank  dalam  mendapat- kan  sumber  dana  dari  pihak  ketiga,  yaitu dalam bentuk Giro, Tabungan, dan Deposito. Sedangkan,  Lending  merupakan  aktifitas bank  dalam  menyalurkan  dana  kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman, seperti Modal  Kerja,  Kredit  Perumahan,  dan  pin- jaman  lainnya.  Kedua  unit  tersebut  saling berhubungan  dan  merupakan  siklus  dana dari  perbankan  dan  memiliki  kaitan  erat yaitu Founds Transfer Price yang  merupakan mekanisme didalam manajemen dan berada ditengah-tengah  antara  Funding  dan  Lend- ing, Founds Transfer Price dikelola  oleh Asset Liability Management (ALMA)  yaitu  suatu bagian terkait yang mengelola asset dan hu- tang.
Dalam  penelitian  ini Founds Transfer Price atau  disingkat  FTP  digunakan  untuk mengkoreksi  laba  rugi  atas  kelebihan  / kekurangan  dana  atau  unit  kerja  berdasar- kan  tarif  yang  ditetapkan  serta  menjawab hipotesis  kedua  yang  menyatakan  “Selisih lebih  dana  pihak  ketiga  ditambah  dengan dana  lainnya  dibanding  kredit  yang
disalurkan  maka  Bank  memperoleh  penda- patan”.
Maka persamaan yang gunakan yaitu metode FTP adalah sebegai berikut :
Berdasarkan  pada  persamaan  di  atas diketahui bahwa nilai :
R.DPK      = Rp 762.744.097 KL = Rp 95.387.827
Cad.PH   = Rp 649.868.364,49
R.PK      = Rp 740.679.115 TP = Rp 3.192.377.106,69 Sedangkan  dari  persemaan  tersebut di  atas  yang  belum  diketahui  nilainya  ada- lah : R.AL dan GWM. Untuk mencari nilai R.AL menggunakan persamaan yaitu :
Jadi  nilai  rata-rata  alat  liquid (pendapatan) atau R.AL sebesar            Rp 762.744.097,18,  sedangkan  untuk  mencari nilai  dari  GWM  menggunakan  persamaan sebagai berikut :

## GWM = PDA x (LDR Bank – batas atas LDR Target) x R.DPK
Sebagaimana diketahui :
1.  Batas bawah LDR Target ditetapkan sebe- sar  78%    dan  batas  atas  LDR  Target ditetapkan sebesar 100%.
2.  Parameter  Disinsentif  Atas  ditetapkan sebesar 0,2 (nol koma dua).
3.  KPMM Insentif ditetapkan sebesar 14%.
Berdasarkan  perhitungan  di  atas menunjukan LDR  Bank lebih  besar  dari  ba- tas atas LDR Target yaitu sebesar 103% se- dangkan  KPMM  (Kewajiban  Penyediaan Modal  Minimum)  Bank  lebih  kecil  dari KPMM  Insentif,  sehingga  untuk  nilai  GWM sebesar:
GWM = 0,2 x (103% – 100%) x R.DPK dalam rupiah
Guasmin, [Vol 6,No 1, 2019] E -ISSN  2598-398X || P -ISSN 2337- 8743
GWM = 0,2 x 3% x R.DPK dalam rupiah GWM = 1% x R.DPK dalam rupiah GWM = 0.6 X Rp 762.744.097 GWM = Rp 4.576.464,58
Berdasarkan  perhitungan  tersebut  di atas maka nilai GWM harian BRI Unit Sirenja untuk masa laporan bulan Juni 2016 adalah sebesar :   Rp 4.576.464,58.
Dengan demikian maka dapatlah dihi- tung  besar Funds Transfer Price sebagaima- na berikut :
Dari  hasil  analisis Fonds  Transfer Price (FTP)  dimana  sebelumnya  telah diketahui  nilai  rata-rata  dana  pihak  ketiga sebesar Rp.762.744.097, nilai rata-rata pem- berian  kredit  sebesar  Rp.740.679.115, kewajiban  lain  yang  segera  dibayarkan sebesar Rp.95.387.827, sedangkan cadangan penghapusan
hutang sebesar Rp.649.868.364,49,  laba  tahun  berjalan sebesar  Rp  3.192.377.106,69  sementara ra- ta-rata pendapatan PT. Bank Rakyat Indone- sia  Tbk.  Unit  Sirenja  yaitu  besar Rp.762.744.097,18,  dengan  nilai  dari  GWM ( Giro Wajib Minimum ) sebesar Rp.4.576.464,58.  Maka  dari  hasil  analisis diperoleh  nilai  dari Fonds  Transfer  Price (FTP) sebesar Rp.5.424.469.447,37.
Dengan demikian dapatlah dijelaskan bahwa Fonds Transfer Price (FTP)  merupa- kan mekanisme perhitungan antar unit ker- ja difisit dana dengan unit kerja surplus da- na.  Jadi  hasil  perhitungan  founds  transfer price  terdapat  pada  FTP  pada  unit  kerja kelebihan dana yang terdapat biaya FTP pa- da  unit  kerja  kekurangan  dana.  Yang  ber- tujuan  untuk  menciptakan  hubungan  busi- ness  yang  saling  menguntungkan  dan meningkatkan motivasi kerja dan mengopti- malkan penggunaan sumber dana yang ada. Pada  penelitian  ini  perhitungan founds  transfer  price digunakan  untuk melihat kelebihan dan pada unit penyaluran
kredit  dana  pihak  ketiga  yang  merupakan sumber  pendapatan  bank,  sehingga  dari hasil  penelitian  diperoleh  kelebihan  dana sebesar    Rp  5.424.469.447,37,  sehingga dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  dana pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  Unit Sirenja,  yang  tidak  terkelolah  baik  berupa pendapatan  maupun  dana  setoran  modal sebesar  Rp 5.424.469.447,37. Dana tersebut merupakan  dana  yang  digunakan  untuk kebutuhan  unit  yang  kekurangan  dana  dan atau kebutuhan rutin serta kebutuhan yang sewaktu-waktu membutuhkan dana.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Setelah  melakukan  analisis  terhadap hasil  penelitian,  pada  bagian  ini  akan  diu- raikan  kesimpulan  dari  hasil  analisis  dan pembahasan  tersebut,  maka  kesimpulan yang  dapat  dikemukakan  adalah  sebagai berikut :
1.  Dari hasil perhitungan nilai Rata-Rata Da- na  Pihak  Ketiga  (R.DPK)  pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  Tbk.  Unit  Sirenja  yaitu sebesar  Rp.762.744.097  sedangkan  Rata- Rata  Pemberian  Kredit  (R.PK)  sebesar Rp.740.679.115,  hal ini menunjukan bah- wa  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  Unit Sirenja  telah  fungsi  sebagai  intermediasi keuangan yang baik.
2.  Dari  hasil  pehitungan  perbandingan R.DPK  dan  R.PK  dengan  menggunakan analisis  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  di- peroleh  nilai  LDR  sebesar  103  %  yang berarti  kondisi  penghimpunan  dana  dari pihak  ketiga  dan  disalurkan,  pada  PT. Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  Unit  Sirenja termasuk  dalam  kategori  baik  dan  atau dana  pihak  ketiga  lebih  besar  dari  pem- berian kredit.
3.  Dari  hasil  pehitungan  analisis Fonds Transfer Price ( FTP ) diperoleh kelebihan dana  atau  pendapatan  sebesar  Rp 5.424.469.447,37, di mana Rata-Rata Alat Likuiditas (R.AL) sebesar Rp 762.744.097,18 dan nilai Giro Wajib Mini- mum (GWM) sebesar Rp 4.576.464,58.

## Saran
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pem- bahasan,  maka  berikut  ini  dikemukakan  be- berapa  saran-saran,  untuk  dapat  dipertim- bangkan dalam pengambilan keputusan khu-
Guasmin, [Vol 6, No 1, 2019]
susnya  yang  berkaitan  dengan  penghim- punan  dana  pihak  ketiga  serta  penyaluran kembali  dana  tersebut  dalam  bentuk  kredit sebagai berikut:
1.  Hendaknya  pimpinan  PT.  Bank  Rakyat Indonesia,  Tbk.  Unit  Sirenja dalam  upaya meningkatkan penghimpunan dana pihak ketiga  maupun  penyaluran  kredit,  lebih mengopitimalkan kinerja bagian pemasar, sebab  masih  ada  produk  bank  pada  PT. Bank  Rakyat  Indonesia,  Tbk.  Unit  Sirenja baik  produk  tabungan  maupun  produk kredit belum terkelola dengan baik.
2.  Hendaknya  Pimpinan  PT.  Bank  Rakyat Indonesia,  Tbk.  Unit  Sirenja dalam  upaya meningkatkan pendapatan perlu pula un- tuk  memperhatikan  biaya-biaya  yang dikeluarkan  agar  dikelola  seoptimal mungkin,  serta  meningkatkan  kualitas jasa  perbankan  yang  berorientasi  pada kepuasan nasabah, sehingga jumlah nasa- bah  dapat  terus  meningkat  yang  pada akhirnya  dapat  meningkatkan  pendapa- tan.
3.  Hendaknya  bagi  peneliti  yang  ingin melakukan  penelitian  lebih  lanjut  lebih memperhatikan  variabel  yang  digunakan serta berupaya untuk mendapatkan infor- masi laporan keuangan yang lebih akurat. Sebab  dengan  informasi  laporan  keu- angan  yang  akurat  dapat  mempermudah dalam proses pengolahan data.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya,  2005,  Manajemen  Perbankan, Penerbit Ghalia Indonesia, Jakarta. Gunadi,  2007.  Akuntansi  Pajak,  Edisi  Ketiga,
Cetakan Pertama,                PT. Grame- dia Wydia Sarana Indonesia, Jakarta.
Kasmir.  2008.  Bank  dan  lembaga  keuangan lainnya.  Edisi  revisi.  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Martono,  2010  “Bank  dan  Lembaga  Keu- angan  Lain”,  EKONOSIA  Fakultas EkonomiUII, Yogyakarta. Teguh  Pudjo  Muljono.(2000).  Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil.:BPFE Yogyakarta. Undang - Undang Republik Indonesia Nomor 10 tahun 1998 Tentang Perbankan
Guasmin, [Vol 6,No 1, 2019] E -ISSN  2598-398X || P -ISSN 2337- 8743

## LAMPIRAN
Tabel 1 Jumlah Nasabah Berdasarkan Jenis Simpanan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Sirenja Per 30 Juni 2016 No. Jenis Simpanan Jumlah Nasabah (orang) Jumlah Dana (Rp) 1 Giro 9 1.101.686.940 2 Britama 18 47.122.071 3 Simpedes 7.581 19.741.172.547,16 4 Tabungan Lainnya 204 152.341.357,2 5 Deposito 22 1.840.000.000 Jumlah 7.834 22.882.322.915,36
Sumber: Data diolah Tahun 2016
Tabel 2 Jumlah Nasabah Berdasarkan Jenis Kredit
PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Sirenja Per 30 Juni 2016 No. Jenis Simpanan Jumlah Nasabah (orang) Jumlah Dana (Rp) 1 Kupedes 826 4.796.564.201 2 KUR Mikro 83 3.894.892.507 3 Briguna Mikro 517 13.528.916.756 Jumlah 1.426 22.220.373.464
Sumber: Data diolah Tahun 2016