Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), dan Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2015-2018

## Nidya Lestari
Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang nidya.tari@gmail.com
Peny Cahaya Azwari
Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang penycahayaazwari_uin@radenfatah.ac.id

## Melis
Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang melis@stebisigm.ac.id

## Abstract
This  study  aims  to  analyze  the  influence  of  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Non Performing Financing (NPF) and Operational Cost Per Operating Income (BOPO) on Return on Assets (ROA) of Islamic commercial banks in Indonesia for the 2015-2018 period. This study uses a purposive sampling method based on financial reports / annual reports (anual report) of Islamic  commercial  banks  in  Indonesia  during  the  2015-2018  period.  There  are  9  Islamic commercial banks and 36 financial statements that are sampled in this study. Based on the results of  simultaneous  research  FDR,  NPF  and  BOPO  affect  ROA  of  Islamic  commercial  banks. Partially, FDR has a positive and significant effect on ROA. The NPF variable has no effect on ROA. While BOPO has a negative and significant effect on ROA.

## Keywords: FDR, NPF, BOPO, ROA

## A. PENDAHULUAN
Rasio  profitabiltas  merupakan  rasio  yang  menggambarkan  kemampuan  perusahaan dalam menghasilkan laba melalui semua kemampuan dan sumber daya yang dimilikinya, yaitu berasal  dari  kegiatan  penjualan,  penggunaan  asset,  maupun  penggunaan  modal.  Pengukuran rasio profitabiltas dapat dilakukan dengan membandingkan antara berbagai komponen yang ada . didalam laporan laba rugi dan/atau neraca. Pengukuran dapat dilakukan untuk beberapa periode (Hery, 2016:192). Ukuran profitabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return On Asset (ROA)  sebagai  indikator  pengukur  kinerja  keuangan  perusahaan  perbankan.  Beberapa faktor yang berpengaruh terhadap ROA bank adalah FDR, NPF, dan BOPO.

## Volume 16 Nomor  2, Desember  2020

## Tabel 1.2

## Kondisi rasio keuangan, ROA, NPF, FDR dan BOPO pada Bank Umum Syariah
Tahun ROA FDR NPF BOPO 2015 0,49% 88,03% 4,84% 97,01% 2016 0,63% 85,99% 4,42% 96,22% 2017 0,63% 79,61% 4,76% 94,91% 2018 1,28% 78,53% 3,26% 89,18%
Sumber: OJK, SPS Desember 2018
Dari  tabel  diatas,  rasio  keuangan  dari  tahun  ketahun  adanya  perubahan  dan  terdapat penyimpangan dengan teori yang menyatakan hubungan FDR, NPF dan BOPO terhadap ROA. FDR  yang  mengalami  penurunan  setiap  tahunnya  dari  88,03%  pada  tahun  2015  menjadi 78,53%  pada  tahun  2018  artinya  bank  hanya  menyalurkan  78,53%  dari  seluruh  dana  yang dihimpun. Hal ini terjadi untuk meminimalisir resiko pembiayaan yang disalurkan karena pada tahun  2016  sampai  2017  NPF  yang  mengalami  kenaikan  dari  4,42%  menjadi  4,76%.  Maka dapat disimpulkan semakin menurun FDR maka penyaluran dana lebih kecil sehingga resiko jumlah  pembiayaan  yang  bermasalah  (NPF)  dapat  teratasi.  BOPO  pada  tahun  2015  sampai 2018 terus mengalami penurunan dari 97,01% menjadi 89,18% hal ini berpengaruh terhadap ROA yang mengalami kenaikan dari 0,49% di tahun 2015 menjadi 1,28% di tahun 2018.
Dari  fenomena  diatas,  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tidak  setiap  kejadian  empiris sesuai dengan teori yang ada. Hal ini, juga diperkuat dengan research gap dalam penelitian terdahulu.

## B. KAJIAN TEORI

## 1. Return On Asset (ROA)
(ROA). Rasio ini merupakan ukuran kinerja profitabiltas bank. karena ROA digunakan untuk  mengukur  efektifitas  perusahaan.  dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya.  ROA  merupakan  rasio  antara  laba  sebelum  pajak terhadap total asset (Pararengi, 2018:2). Semakin besar Return On Asset (ROA) menunjukan kinerja perusahaan semakin baik.
Rumus perhitungan ROA sebagai berikut:
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑅𝑂𝐴 = 𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑒𝑡 × 100%

## 2. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Rasio  financing  to  deposit (FDR)  adalah  rasio  untuk  mengukur  komposisi  jumlah pembiayaan  yang  diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana  dari  masyarakat  (Widyanti, 2015:528). Semakin  besar  penyaluran  dana  dalam  bentuk  pembiayaan  dibandingkan  dengan deposit atau simpan masyarakat pada suatu bank membawa konsekuensi yang semakin besar resiko  ditanggung  oleh  bank  tersebut.  Apabila  pembiayaan  yang  disalurkan  mengalami kegagalan, bank akan mengalami kesulitan . untuk mengembalikan dana yang dititipkan oleh masyarakat (Umam, 2013:256).
Perhitungan financing deposit rasio (FDR) dengan rumus:
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐹𝐷𝑅 =
3. Non Performing Financing (NPF) 𝑗𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%
Non performing financing (NPF) merupakan rasio keuangan yang menunjukan resiko pembiayaan yang dihadapi bank . akibat pemberian pembiayaan dan investasi dana bank pada portofolio yang berbeda. Semakin kecil non performing financing (NPF) maka semakin kecil pula  resiko  kredit  yang  ditanggung  pihak  bank.  Dengan  demikian  apabila  suatu  bank mempunyai non  performing  financing (NPF)  yang  tinggi, menunjukan  bahwa  bank  tersebut tidak  profesional  dalam  mengelola  kreditnya,  sekaligus  memberikan  indikasi  bahwa  tingkat resiko  atau  pemberian  kredit  pada  bank  tersebut  cukup  tinggi  searah  dengan  tingginya non performing financing (NPF) yang dihadapi bank (Nurrahmah, 2018:47-48).
Perhitungan non performing financing (NPF) dengan rumus:
𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑁𝑃𝐹 = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 × 100%

## 4. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (BOPO)  sering disebut rasio efesiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (Sintiya,  2018:29). Semakin tinggi biaya pendapatan bank berati kegiatan operasionalnya semakin tidak efesien, semakin kecil BOPO (biaya operasional pendapatan operasional) menunjukan semakin efesien bank  dalam  menjalankan  usahanya  (Sekarwati,  2018:24).  Besar  nilai  biaya  operasional pendapatan operasional (BOPO) suatu bank dihitung dengan rumus sebagai berikut :
𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓

## C. METODE PENELITIAN

## Desain penelitian
Penelitian  ini  dengan  pendekatan  kuantitatif  menggunakan  data  sekunder.  Dalam penelitian ini akan berfokus  pada analisa pengaruh FDR, NPF dan BOPO terhadap ROA yang di peroleh dari laporan keuangan bank umum syariah  pada periode tahun 2015 sampai dengan tahun 2018.

## Jenis dan sumber data
Jenis data dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan bank umum syariah yang dipublikasikan di laman (website) bank tersebut dalam otoritas jasa keuangan. Dari waktu pengumpulannya data jenis ini adalah time series yang diambil pada periode 2015-2018.

## Populasi dan sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah semua bank umum syariah . berjumlah 14 bank.
Tabel 3.1

## Populasi penelitian
No. Nama Bank 1. PT. Bank BNI Syariah
2. PT. Bank BRI Syariah
3. PT. Bank Syariah Mandiri
4. PT. Bank Syariah Bukopin
5. PT. Bank Victoria Syariah
6. PT. Bank BCA Syariah
7. PT. Bank Aceh Syariah
8. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Indonesia
9. PT. Muamalat Indonesia
10. PT. Bank Mega Syariah
11. PT. Bank JaBar Banten Syariah
12. PT. Bank Panin Dubai Syariah
13 PT. Bank Maybank Syariah Indonesia
14. PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah
Sumber: data publikasi OJK 2018
Pengambilan sampel yang digunakan dalam peneliti ini  menggunakan dalam penelitian ini  menggunakan  metode purposive  sampling ,  yaitu  sampel  yang  ditentukan  berdasarkan kriteria dari peneliti. Adapun kriteria pengambilan sampel penelitian ini, sebagai berikut:
a. Bank umum syariah yang beroperasi lebih dari 4 tahun
b. Bank umum syariah yang mempublikasikan laporan keuangan selama periode 2015-2018 secara berturut-turut.
c. Laporan keuangan harus memilki tahun buku yang berakhir 31 desember, karena hal ini untuk menghindari adanya pengaruh waktu parsial  dalam perhitungan proksi dari variabel independen maupun dependen.
d. Bank  umum  syariah  di  Indonesia  memiliki  data  yang  dibutuhkan  terkait  pengukuran variabel-variabel yang digunakan untuk penelitian selama periode 2015-2018.

## Tabel. 3.2

## Pemilihan sampel berdasarkan kriteria penelitian
Kriteria Jumlah Bank Jumlah Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2015- 2018 14 Bank umum syariah yang tidak memiliki laporan keuangan pada bank Indonesia periode 2015-2018 12 Jumlah sampel bank yang diambil dengan kriteria penelitian 9

## Sumber: dikumpulkan dari berbagai sumber 2019
Dari  metode purposive  sampling ,  terdapat  Sembilan  sampel  yang  digunakan  dalam penelitian Bank umum syariah tercatat pada tabel berikut:

## Tabel. 3.3
Daftar sampel bank umum syariah periode 2015-2018
No. Nama Bank Umum Syariah 1. PT. BNI Syariah 2. PT. BRI Syariah 3. PT. Bank Syariah Mandiri
4. PT. Bank Syariah Bukopin
5. PT. Bank Victoria Syariah
6. PT. BCA Syariah
7. PT. Bank Aceh Syariah
8. PT. Bank Tabungan Pensiun Nasional Syariah
9. PT. Bank Muamalat Indonesia
Sumber: data publikasi OJK 2018

## Teknik analisis data
Dalam penelitian ini teknik analisis data yang digunakan  adalah metode analisis regresi linier  berganda.  Analisis  regresi  linier  berganda  adalah  regresi  dimana  variabel  terikat  (Y) dihubungkan . atau dijelaskan oleh lebih dari satu variabel-variabel bebas (X1, X2, X3…Xn). Penggunaan metode analisis ini untuk menganalisis pengaruh Financing Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), dan Biaya Operasional Variabel Perpendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) dengan model dasar dapat di tulis sebagai berikut: (Nur Rahmah, 2018:47).
Y= a + b X 1 + b X 2 + b X 3 + e
Keterangan:
Y = Return On Asset (ROA) A = Bilangan konstan
B = koefisien variabel
𝑋 1 = Financing to Deposit Ratio (FDR)
𝑋 2 = Non Performing Financing (NPF)
𝑋 3 = Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
E = Kesalahan pengganggu
Dalam melakukan analisis data pada penelitian ini ada beberapa bentuk uji yang digunakan, yaitu sebagai berikut:
1. Uji Asumsi Klasik
Uji ini dilakukan untuk memperoleh model regresi yang dapat dipertanggungjawabkan. Uji asumsi  klasik  dalam  penelitian  ini  yaitu  uji  normalitas,  linieritas,  multikolinieritas, autokorelasi dan heterokedastisitas.

## 2. Uji Hipotesis
Uji hipotesis yang digunakan dalam penelitian ini ada tiga, yaitu uji koefisien determinasi ( 𝑅 2 ) , Uji t (parsial) dan Uji F (simultan).

## D. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
Analisis data 1.Analisis Deskriptif
Tabel 4.1

## Analisis deskritif FDR, NPF, BOPO dan ROA
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation FDR 36 69.44 100.67 85.3486 7.84579 NPF 36 .02 4.97 2.2136 1.75066 BOPO 36 62.40 131.34 91.6983 12.52439 ROA 36 -2.36 12.40 1.6619 3.13131 Valid N (listwise) 36

## Sumber: data diolah 2020
Tabel  diatas  menjelaskan  jumlah  sampel  penelitian  sebanyak  36  data  dalam periode 2015-2018. Dari hasil data perhitungan diketahui ROA memiliki nilai rendah sebesar -2,36 dan nilai tertinggi 12,40  dengan nilai rata-rata 1,6619, sedangkan standar deviasi 3,13131.
Financing Deposit to Ratio (FDR) memilki nilai terendah 69,44 dengan nilai tertinggi  100,67  dengan  rata-rata  85,3486,  Sedangkan  standar  devisiasinya  7,84579. Non Performing Financing (NPF) dengan nilai terendah 0.02  dan nilai tertinggi  4,97 serta rata-rata nilai 2,2136, sedangkan standar devisiasinya 1,75066. Biaya Operasional Perpendapatan  Operasional  (BOPO)  nilai  terendahnya  adalah  62,40  dan  nilai tertingginya  131,34  dengan  nilai  rata-rata  91,6983,  sdangkan  standar  devisiasinya 12,52439.
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Gambar 4.1

## Normal Probability Plot
Dari gambar 4.1 Normal Probability Plot menunjukan pola distribusi normal, data  mengikuti  arah  dan  menyebar  digaris  diagonal.  Maka  disimpulkan  bahwa  uji asumsi normalitas dapat terpenuhi.
Tabel 4.2

## Analisis Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 36 Normal Parameters a,,b Mean .0000000 Std. Deviation 1.36209445 Most Extreme Differences Absolute .098 Positive .098 Negative -.069 Kolmogorov-Smirnov Z .587 Asymp. Sig. (2-tailed) .881 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated  from  data. Pengujian  Normalitas  juga  dapat  menggunakan  Uji Kolmogorov-Smirnov.  Dari  tabel  4.2  diatas  semua  variabel  dikatakan  normal karena  nilai asymptotic  significance adalah  sebesar  0,881  lebih  besar  dari  nilai signifikasi yang telah ditetapkan yaitu 0,05.
b. Uji Linieritas
Tabel 4.3

## Hasil Uji Linieritas ROA dan NPF
ANOVA Table Sum of Squares df Mean Square F Sig. ROA * NPF Between Groups (Combined) 342.137 33 10.368 19.904 .049 Linearity 130.851 1 130.851  251.201 .004 Deviation from Linearity 211.287 32 6.603 12.676 .076 Within Groups 1.042 2 .521 Total 343.179 35

## Sumber:data diolah, 2020
Uji  linieritas  digunakan  untuk  mengetahui  adakah  data  yang  berhubungan secara  linier  atau  tidak.  Uji  ini  diliha  dari  sig.  linierity  dan  devition  from  linierity. Berdasarkan tabel 4.3 diatas nilai sig. linierity diperoleh 0,004 < 0,05, artinya regresi linier dapat digunakan untuk penjelasan pengaruh antara NPF dengan ROA

## c. Uji Multikolinieritas
Uji  Multikolinieritas  untuk  mengetahui  apakah  ada  hubungan  liner  antar variabel  independen  dalam  model  regresi  atau  sbaliknya.  Uji  ini  dilihat  dari  Nilai Tolerance > 0,10 . dan Variance Inflation (VIF) < 10, maka tidak ada multikolinieritas.
Tabel 4.4

## Hasil Uji Multikolinieritas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 10.430 3.015 3.459 .002 FDR .167 .034 .418 4.960 .000 .834 1.199 NPF .353 .221 .198 1.602 .119 .389 2.572 BOPO -.259 .031 -1.037 -8.324 .000 .381 2.624
a. Dependent Variable: ROA sumber: data diolah 2020
Dari tabel diatas, diketahui nilai Tolerance dan VIF pada variabel penelitian sebagai berikut:
1) Nilai tolerance variabel FDR sebesar 0,834> 0,10 dan nilai VIF sebesar 1,199< 10, maka variabel FDR tidak terjadi multikolinieritas
2) Nilai tolerance variable NPF sebesar 0,389 > 0,10 dan nilai VIF sebesar 2,572< 10, maka NPF tidak terjadi multikolinieritas
3) Nilai tolerance variabel BOPO sebesar 0,381 > 0,10 dan nilai VIF sebesar 2,624 < 10, maka varibel BOPO tidak terjadi gejala multikolinieritas. Uji Auotokorelasi

## Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi
Model summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .873 a .762 .739 1.24373 1.432
b. Predictors: (Constant), Lag_X3, Lag_x1, Lag_X2
c. Dependent Variable: Lag_Y
Uji  Autokorelasi  digunakan  untuk  mengetahui  adanya  penyimpangan  asumsi klasik autokorelasi  atau yang terjadi antara variabel penelitian dengan variabel lainnya. Meteode pengujian dengan Uji Durbin-Watson (Uji DW) dan Uji Chorne A Cot. Pada tabel 4.5 didapat nilai DW 1,432. Berdasarkan syarat pengambilan keputusan nilai DW diantara nilai sebesar DU 1,6539 dan nilai DL 1,2953 untuk n=36 (dari tabel durbin watson) berarti tidak terjadi autokorelasi.

## d. Uji Heterokedastisitas
Uji Heterokedastisitas menggunakan Scatterplot dengan aplikasi SPSS 17. Hasil uji  heterokedastisitas  dapat  dilihat  dengan  melihat  penyebaran  titik-titik . secara  acak pada bagian atas nol atau bagian bawah vertikal sumbu Y, maka dapat disimpulkan tidak terjadi  heterokedastisitas  dalam  model  regresi.  Dari  grafik  scatterplot  diatas  dapat disimpukan tidak terjadi gejala heterokedastisitas karna titik di grafik tersebut tersebar dan tidak membentuk pola tertentu.

## Gambar 4.2 Hasil Uji Heterokedastisitas

## 3. Uji Regresi Linier Berganda
Analsis Regresi Linier Berganda . untuk mengetahui ada atau tidaknya pengaruh dua atau lebih variabel independent (FDR, NPF, BOPO) terhadap variabel  dependen (ROA). Tujuan dari analisis regresi linier berganda adalah untuk mengetahui naik atau menurunnya nilai dari variabel dependen yang dapat digunakan untuk menaikkan atau menurunkan keadaan variabel independent.Tabel 4.6
Hasil uji regresi linier berganda
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 10.430 3.015 3.459 .002 FDR .167 .034 .418 4.960 .000 NPF .353 .221 .198 1.602 .119 BOPO -.259 .031 -1.037 -8.324 .000
a. Dependent Variable: ROA
Hasil dari tabel 4.7 menunjukkan persamaan regresi linier berganda dalam bentuk sebagai berikut:
Y = 10,430 + 0,167 FDR + 0,353 NPF – 0,259 BOPO + e
Koefisien dari hasil persamaan diatas dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Ketika tidak ada variabel FDR, NPF dan BOPO (independent) maka nilai ROA (dependent) 10,430.
Nilai  koefisien  regeresi FDR sebesar 0,167 yang berarti setiap kenaikan FDR sebesar 1% maka menaiknya ROA sebesar 0,167.
b. Nilai koefesien regresi NPF sebesar 0,353 yang berarti setiap kenaikan NPF sebesar 1% maka menurunnya ROA sebesar 0,353.
c. Nilai koefesien regresi BOPO sebesar -0,259 yang berarti setiap kenaikan BOPO sebesar 1% maka menurunkan nilai ROA sebesar 0,259.

## Uji Hipotesis
Uji Determinasi ( 𝑹 𝟐 )

## Tabel 4.7
Hasil Uji Koefesien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .900 a .811 .793 1.42451
a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil dari tabel 4.8 di atas nilai Adjusted R Square sebesar 0,793. Hal ini berpengaruh positif terhadap FDR, NPF dan BOPO serta berpengaruh 79,3% terhadap ROA, sedangkan sisanya 20,7% dipengaruhi oleh rasio keuangan lain di luar model penelitian lain.

## b. Uji t (Parsial)
Uji  ini  berfungsi  untuk  mengetahui  besarnya  dari  variabel  independen  secara parsial  terhadap  variabel  dependen.  Hasil  pengujian  dapat  dilihat  pada  tabel  4.8 dibawah ini:Tabel 4.8 Hasil Uji t (Parsial)
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 10.430 3.015 3.459 .002 FDR .167 .034 .418 4.960 .000 NPF .353 .221 .198 1.602 .119 BOPO -.259 .031 -1.037 -8.324 .000 a. Dependent Variable: ROA

## 1) Pengaruh variabel FDR terhadap ROA
Dari hasil penelitian FDR  dengan nilai t hitung sebesar 4,960 > 2,035 t tabel dengan signifikan  0,00  dimana  nilai  signifikasi  lebih  kecil  dari  signifikasi  0,05  Artinya terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dari  variabel  FDR  secara  individual  terhadap ROA.
2) Pengaruh NPF terhadap ROA
Dari  hasil  penelitian  NPF  dengan  nilai  t  hitung  sebesar  1,602  <  2,035  dengan signifikan  0,119  lebih  besar  dari  0,05  artinya  tidak  terdapat  pengaruh  yang signifikan dari variabel NPF terhadap ROA.
1) Pengaruh BOPO terhadap ROA
Dari  hasil  penelitian  BOPO  dengan  t  hitung  sebesar  -8,324  <  2,035  dengan signifikan 0,000 lebih kecil dari 0,05 artinya BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA.
c. Uji F (simultan)
Tabel 4.9
Hasil uji F (Simultan) ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 278.244 3 92.748 45.706 .000 a Residual 64.936 32 2.029 Total 343.179 35 a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, NPF b. Dependent Variable: ROA
Pada tabel 4.9 hasil perhitungan uji F dapat diketahui bahwa F hitung sebesar
45,706>2,90 dengan nilai signifikan sebesar 0,000. Maka nilai probibabilitas lebih kecil dari  0,05  artinya  variabel  FDR,  NPF  dan  BOPO  secara  bersama-sama  atau  simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Pembahasan Hasil Penelitian
Berdasarkan  uji  asumsi  klasik  yang  telah  dilakukan  menunjukan  tidak  ada  masalah dalam pengelolahan data. Nilai Adjusted R Square sebesar 0,793. Hal ini berpengaruh positif terhadap FDR, NPF dan BOPO serta berpengaruh 79,3% terhadap ROA, sedangkan sisanya 20,7%  dipengaruhi oleh rasio keuangan lain di luar model penelitian lain. Variabel lain tersebut adalah  CAR,  DPK  dan  variabel  makro  ekonomi  laiinya  seperti  pertumbuhan ekonomi,  nilai tukar mata uang lainnya terhadap mata uang luar negeri dan jumlah uang beredar.
Secara simultan memilki pengaruh. yang signifikan terhadap ROA bank umum syariah, hal  ini  ditunjukan  dengan  nilai  F  hitung  FDR,  NPF  dan  BOPO  sebesar  45,706.  dengan signifikan lebih kecil dari 0,05. Hasil pengujian ini sesuai penelitian Anisa Nur Rahma. yang menyatakan bahwa FDR, NPF dan BOPO berpengaruh secara bersama-sama terhadap ROA. Sedangkan secara pengaruh parsial adalah sebagai berikut:

## Pengaruh FDR terhadap ROA
Dari hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa FDR memilki arah yang positif dan berpengaruh yang signifikan terhadap ROA bank umum syariah. Hal ini dapat dilihat dari nilai t hitung FDR sebesar 4,960 dan nilai signifikan sebesar 0,00 dimana nilai tersebut lebih kecil dari 0,05. Nilai koefesien FDR adalah 0,167 yang artinya setiap FDR . naik 1% maka ROA akan meningkat 0,17% dengan asumsi tidak ada perubahan dalam jumlah variabel lain. Hal ini sesuai dengan penelitian Marlina Widyanti yang menyatakan FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Jumlah  FDR  akan  mempengaruhi  profitabilitas.  Nilai  FDR  menunjukkan  efektivitas bank  dalam  menyalurkan  pembiayaan  jika  nilai  FDR  menunjukan  presentase  yang  terlalu tinggi maka kondisi likuiditas bank lebih beresiko, sebaliknya jika terlalu rendah maka bank dianggap  tidak  efektif  dalam  mengumpulkan  dan  menyalurkan  dana  yang  diperoleh  dari pemilik modal sehingga mempengaruhi keuntungan yang didapat.
Berdasarkan  hasil  analisis  deskritif  FDR  sesuai  dengan  standar  yang  di  tentukan  oleh Bank  indonesia  (80%-110%)  dengan  nilai  rata-ratanya  sebesar  85,3,  artinya  bank  umum syariah telah menyalurkan dana sebesar 85,34% dari jumlah dana yang dihimpun.

## Pengaruh NPF terhadap ROA
Hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  Bank  Umum Syariah. Hal ini dilihat dari nilai t hitung NPF  sebesar 1,602 dan probabilitas sebesar 0,119 yang artinya NPF tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal ini sesuai dengan hasil peneltian dari Muhammad Yusuf Wibisono dan Salmah Wahyuni bahwa NPF tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap ROA.
NPF  menunjukkan  kinerja  perbankan  syariah  yang  mengatur  resiko  pembiayaan  yang dilakukan.  Semakin  tinggi  NPF  berarti  pembiayaan  yang  disalurkan  semakin  tinggi  dan manajemen pembiayaan yang dilakukan bank buruk. Begitu sebaliknya, semakin rendah rasio NPF maka kinerja bank semakin baik dalam hal pengelolaan manajemen pembiayaan.
Adapun  besaran  yang  diperbolehkan  oleh  bank  Indonesia  mengenai  rasio Non Performing  Financing adalah  maksimal  5%  jika  melebihi  5%  maka  akan  mempengaruhi tingkat kesehatan bank yang bersangkutan  (Sekarwati,  2018:24). Hasil dari analisis deskritif NPF dengan nilai rata- rata 2,2 yang berarti bank umum syariah memiliki tingkat kesehatan yang baik dalam memanajemen resiko pembiayaan.

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  merupakan  alat  untuk mengkur  tingkat  efeisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  segala  operasinya. Efeisiensi operasional sangatlah penting bagi bank dalam meningkatkan keuntungan yang akan dicapai.  Kegiatan  utama  bank  adalah  menghimpun  dan  menyalurkan  dana,  maka  biaya  dan pendapat didominasi dari hasil kegiatan tersebut. Setiap peningkatan biaya operasional maka berkurangnya laba sebelum pajak dan akan berpengaruh menurunnya ROA (Yusuf, 2017:45).
Hasil  pengujian  hipotesis  menujukan  BOPO  dengan  arah  yang  negatif  dan  berpengaruh signifikan terhadap ROA bank umum syariah. Hal ini dilihat dari nilai t hitung BOPO sebesar -8,324 dimana signifikan lebih kecil dari 0,05 artinya sesuai dengan teori Annisa Nur Rahma yang  menyatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Nilai koefesien regresi BOPO sebesar -0,259 yang berarti setiap kenaikan BOPO sebesar 1% maka menurunkan nilai ROA sebesar 0,259.
Semakin  rendah  tingkat  rasio  BOPO  maka  semakin  baik  kinerja  manajemen  bank tersebut,  karena  lebih  efesien  dalam  menggunakan  sumber  daya  yang  ada  di  perusahaan. Berdasarkan  ketentuan  bank  indonesia,  besarnya  BOPO  yang  normal  berkisar  antara  94%- 96%.
Dari analisis deskritif bank umum syariah nilai rata-ratanya 91,6 artinya tingkat efesien bank baik yaitu sebesar 91,6 %.

## E. KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Kesimpulan dari hasil dan pembahasan tentang pengaruh FDR, NPF dan BOPO terhadap ROA bank umum syariah periode 2015-2018 adalah sebagai berikut:
1. Secara parsial variabel FDR berpengaruh positif . dan signifikan terhadap ROA bank umum syariah di indonesia periode 2015-2018 dengan nilai t hitung > t tabel (4,960 > 2,035) dan nilai signifikan 0,00 < 0,05.
2. Secara  parsial  variabel  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  bank  umum  syariah  di indonesia periode 2015-2018 dengan t hitung < t tabel (1,602 < 2,035) dan nilai signifikan 0,119 > 0,05.
3. Secara  parsial  variabel  BOPO  bepengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA  bank umum  syariah  di  indonesia  periode  2015-2018  dengan  nilai  t  hitung  <  t  tabel  (-8,324  < 2,035) dan nilai signifikan 0,000 . < 0,05.
4. Secara simultan varaibel FDR, NPF dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA bank umum syariah di indonesia periode 2015-2018 dengan F hitung > F tabel (45,706 > 2,90) dan nilai signifikan 0,000 < 0,05

## Saran
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan serta kesimpulan penelitian, saran yang dapat diberikan adalah sebagai berikut:
1. Bagi perbankan syariah
Peningkatan yang perlu dilakukan oleh pihak Manajemen bank umum syariah di indonesia adalah  FDR  dalam  efektifitas  dalam  menyalurkan  dana,  NPF  dengan  mengurangi pembiayaan bermasalah dan BOPO dalam menekan biaya operasional dan meningkatkan pendapatan operasional sehingga ROA dihasilkan akan maksimal.
2. Bagi akademik
Perlu  penambahan  rasio  keuangan  lain  sebagai  variabel  bebas  (independent)  karena kemungkinan  rasio  yang  tidak  dimasukan  didalam  penelitian  ini  berpengaruh  terhadap ROA bank umum syariah, misalnya CAR, DPK, inflasi dan lain-lain

## DAFTAR PUSTAKA
Hery. (2016). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Grasindo.
Paranrengi, Sudarmin dan Tyahya Whisnu Hendratani. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan  Modal  dan  Penyaluran  Kredit  Terhadap  Profitabilitas  Bank .  Jurnal Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis. 1 (1)
Umam, khaerul. (2013) Manajemen perbankan syariah . Bandung: pustaka setia.Rahmah, Anisa Nur. (2018). Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF, dan BOPO Terhadap Profitabilitas (Return On Assets) Pada Bank Syariah Mandiri Tahun 2013-2017. Purwokerto: Institut Agama Islam Islam Negeri Purwokerto.
Sekarwati,  Annisa.  (2018). Pengaruh  CAR,  DPK,  BOPO,  dan  NPF  Terhadap  Profitabilitas dengan  FDR  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia Tahun 2013-2017 . Salatiga: Institut Agama Islam Negeri Salatiga.
Sintiya, Siti. (2018). Analisis Pengaruh BOPO, FDR dan CAR Terhadap Profitabiltas Bank Umum Syariah Periode 2012-2016. Salatiga: Institut Agama Islam Salatiga.
Wibisonso,  Muhammad  Yusuf  dan  Salma  Wahyuni.  (2017). Pengaruh  CAR,  BOPO,  FDR, Terhadap ROA yang dimediasi oleh NOM. Jurnal Bisnis & Manajemen. 17 (1) 41-62 Widiyanti, Marlina. (2015). Pengaruh Permodalan, Kualitas Aktiva, Likuiditas, dan Efesiensi Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  dan  PT.  Bank BRI Syariah . Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya. 13 (4) 525-544
Yusuf,  Muhammad  Dan  Surachman  Surajaatmadja.  (2018). Analysis  Of  Financial Performance  On  Profitability  With  Non  Performance  Financing  As  Variabel Moderation  (Study  At  Sharing  Commercial  Bank  In  Indonesia  Period  2012-2016). Internasional Journal Of Economic And Financial Issue. 8 (4) 126-132