## ANALISIS SISTEM DAN PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT MULTI GUNA DALAM UPAYA MENINGKATKAN PENGENDALIAN KREDIT PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI CABANG SINGARAJA

## Ni Githa Hariesti
Jurusan Akuntansi Program Diploma III, Universitas Pendidikan Ganesha, Singaraja e-mail : nigithahariesti@yahoo.com

## Abstrak
Penelitian ini  bertujuan  untuk  mengetahui  sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  multi  guna dalam  upaya  meningkatkan  pengendalian  kredit  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali Cabang Singaraja.
Data  yang  digunakan  yaitu  data  kualitatif  berupa  formulir-formulir  kredit,  analisa  kredit  dan struktur  organisasi  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja  dengan  uraian tugasnya.  Subjek  penelitian  ini  adalah  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja, dan  objek  penelitian  ini  adalah  sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  multi  guna  dalam  upaya meningkatkan  pengendalian  kredit.  Metode  pengumpulan  data  dilakukan  dengan  teknik wawancara  dan  dokumentasi.  Data  yang  didapatkan  dianalisis  dengan  menggunakan  teknik deskriptif kualitatif.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  multi  guna  dalam upaya meningkatkan pengendalian kredit yang diterapkan pada PT Bank Pembangunan Daerah Bali  Cabang  Singaraja  telah  dilakukan  dengan  baik  oleh  pihak  Bank  dengan  meliputi  Bagian Kredit,  Wakil  Kepala  Cabang,  Kepala  Cabang,  Bagian  Hukum  dan  Administrasi  Kredit,  Bagian Teller. Pada  bagian  kredit  debitur  mengisi  permohonan  kredit  (PK)  dan  mengecek kelengkapan kredit,  Wakil  Kepala  Cabang  mengecek  jaminan,  Kepala  Cabang  bertugas  memberikan keputusan  kredit.  Pada  Bagian  Administrasi  Kredit  dibuatkan  Surat  Perjanjian  Kredit  (SPK)  dan Kwitansi.  Pada  Bagian Teller dengan  diterapkannya  dengan  baik  pengendalian  intern  pada sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  multi  guna  maka  nantinya  akan  dapat  mencairkan  dana sesuai dengan waktu yang ditentukan.
Kata-kata kunci : Pengendalian Kredit, Prosedur, Sistem

## Abstract
This study aims to determine the system and procedures of multi-purpose credit in an effort to improve the credit control at PT Bank Pembangunan Daerah Bali Singaraja Branch. The data used are qualitative data in the form of credit forms, credit analysis and organizational structure  of  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Singaraja  Branch  with  job  description.  The subject of this research is PT Bank Pembangunan Daerah Bali Singaraja Branch, and the object of  this research is  multi  purpose loan  system  and  procedure in  effort  to  improve  credit  control. Methods  of  data  collection  is  done  by  interview  and  documentation  techniques.  The  data obtained were analyzed using qualitative descriptive technique.
The results of this study indicate the system and procedures of multi-purpose loan in an effort to  improve  the  credit  control  applied  to  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Singaraja  Branch has  been  done  well  by  the  Bank  by  covering  Credit  Section,  Deputy  Head  of  Branch,  Head  of Branch, Legal and Credit Administration Division , Part Teller. In the debtor credit section fill out the  credit  application  (PK)  and  check  the  completeness  of  credit,  the  Deputy  Head  of  Branch check  the  guarantee,  the  Head  of  Branch  is  in  charge  of  providing  credit  decisions.  In  Credit Administration  Division,  Credit  Agreement  Letter  (SPK)  and  Receipt.  In  the  Teller  Section  with the  application  of  both  internal  controls  in  the  system  and  procedures  of  multi-purpose  credits will then be able to withdraw funds in accordance with the time specified.
Keywords: Credit Control, Procedure, System

## 1.  Pendahuluan
Kegiatan ekonomi masyarakat dan perekonomian suatu negara secara keseluruhan tidak bisa terlepas dari dunia perbankan. Bank pada dasarnya merupakan industri sejenis di mana seluruh bank dapat menawarkan dan melayani berbagai jenis produk, baik itu produk yang berbeda maupun produk yang sama. Penyaluran kredit atau pemberian kredit merupakan salah satu produk utama dan terbesar pada sektor perbankan, Hal ini karena penghasilan utama bank berasal dari bunga kredit yang akan diterima oleh pihak bank karenanya dalam pemberian dana kredit kepada calon nasabah, dari pihak bank memerlukan suatu sistem dan prosedur pemberian kredit.
Salah  satu  bank  yang  membantu  masyarakat  dalam  meningkatkan  taraf  hidup adalah PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja yang beralamat di Jalan Dewi Sartika No. 30 yang memiliki usaha berupa penghimpunan dana dari masyarakat yang  kemudian  dana  tersebut  disalurkan  kembali  ke  kepada masyarakat  dalam  bentuk kredit,  serta  yang  menyediakan  fasilitas  kredit  multiguna.  Kredit  multiguna  merupakan salah satu jenis kredit konsumtif pada PT BPD Bali   Cabang Singaraja. Keunggulan dari kredit multiguna adalah (1) angsuran kredit ringan; (2) suku bunga anuitas bulanan dan kompetitif;  (3)  plafond  kredit  sesuai  dengan  kemampuan  membayar;  (4)  jangka  waktu kredit  maksimum  10  tahun  (mengacu  masa  aktif);  (5)  tidak  diwajibkan  adanya  agunan tambahan; (6) adanya perlindungan dari asuransi.
Kredit  multi  multi  guna  terealisasi  mulai  dari  awal  berdirinya  PT  BPD  Bali  sampai saat ini. Dengan adanya jasa kredit ini maka dapat menumbuhkan dan mengembangkan kembali semangat berusaha bagi masayarakat. Nasabah kredit multi guna pada PT BPD Bali Cabang Singaraja mengalami  peningkatan.
Dengan  adanya  permasalahan  seperti  itu  maka  peneliti  mengangkat  judul  tentang “Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit Multi Guna dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian Kredit pada PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja.

## 2.   Penelitian
Penelitian ini dilaksanakan di PT Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang Singaraja yang  beralamat  di  Jalan  Dewi  Sartika  No  30  Singaraja.  Rancangan  penelitian  ini menggunakan  analisis  deskriptif  kualitatif  yaitu  analisis  yang  tidak  menggunakan perhitungan  statistika  dan  dilakukan  dengan  cara  menganalisis  data  dengan merumuskan  masalah  yang  sudah  ada  kemudian  diolah  menjadi  sebuah  teori.  Melalui analisis  ini  diharapkan  dapat  mengetahui  Sistem  dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Multi Guna  dalam  Upaya  Meningkatkan  Pengendalian  Kredit  pada  PT  Bank  Pembangunan Daerah  Bali  Cabang  Singaraja.  Agar  tujuan  penelitian  ini  dapat  tercapai,  maka  peneliti melakukan  pengumpulan  data  dengan  metode  wawancara  dan  dokumentasi.  Subjek penelitian  ini  adalah  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja  dan  objek dari  penelitian  ini  adalah  Sistem  dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Multi  Guna  dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian Kredit. Dari analisis yang dilakukan didapatkan hasil penelitian  dan  langkah  yang  selanjutnya  adalah  penarikan  kesimpulan  dari  hasil penelitian tersebut.

## 3.  Hasil dan Pembahasan
Pelaksanaan  sistem    dan    prosedur    pemberian    kredit    multi    guna    dalam  upaya meningkatkan  pengendalian  kredit  dapat  dilihat  dari  beberapa  aspek-aspek pengendalian kredit adalah sebagai berikut:
a.  Karyawan yang Kompeten dan Dapat Dipercaya
Pengendalian  kredit  yang  terjadi  pada  PT  BPD  Bali  Cabang  Singaraja untuk  aspek ini  berjalan  dengan  baik.  Hal  ini  dibuktikan  dari  karyawan  yang  menangani  kredit memiliki kemapuan yang memadai, serta adanya pelatihan untuk analis kredit pada
saat-saat  tetentu.  Sehingga  nasabah  (calon  debitur)  bisa  mendapatkan  informasi secara benar.
b.  Pemisahan Tugas yang Memadai
Pengendalian kredit yang terjadi yaitu adanya pemisahan tugas yang baik, sehingga prosedur pemberian kredit dapat berjalan sesuai teori yang ada. Pengendalian kredit sudah  berjalan  dengan  baik,  hal  ini  dibuktikan  dari  bagian-bagian  yang  menangani permohonan  kredit berbeda mulai  dari  nasabah  mengajukan  kredit  sampai  pada pencairan kredit.
c.  Prosedur Otorisasi yang Tepat
Pengendalian  Kredit  yang  diterapkan  oleh  PT  BPD  Bali  Cabang  Singaraja  telah mencerminkan  pengendalian  kredit  yang  baik,  hal  ini  dapat  dilihat  bahwa  proses kredit  dapat  dilakukan  apabila  syarat  dan  ketentuan  dari  pemohon  kredit  telah lengkap  dan  sesuai  dengan  prosedur  kredit.  Selain  itu  setalah  analisis  oleh  analis kredit  akan  diuji  kembali  oleh  Kepala  Bagian  Kredit,  sehingga  dapat  mengurangi kredit yang bermasalah.
d.  Dokumen dan Catatan yang Memadai Pengendalian  kredit  atas  dokumen  dan  catatan  untuk  setiap  transaksi  kredit  yang direkam  dalam  sebuah  formulir  sudah  mencerminkan  pengendalian  kredit  yang baik.  Hal  ini  dibuktikan  dari  adanya  kelengkapan  surat-surat  perjanjian  yang  juga diketahui  oleh  notaris,  selain  itu  juga  adanya  pengarsipan  yang  baik  yang disesuaikan dengan nomor urut.
Secara  keseluruhan  sistem  dan  prosedur  pemberian  kredit  multi  guna  dalam  upaya meningkatkan  pengendalian  kredit  pada  PT  BPD  Bali  Cabang  Singaraja  mencerminkan atau  menunjukan  pengendalian  kredit  yang  baik,  hal  ini  bisa  dilihat  dari  keempat  aspek pengendalian  yang  diteliti.  Hal  ini  mengakibatkan  pemberian  kredit  Multi  Guna  di  PT  BPD Bali Cabang Singaraja dapat berjalan dengan baik serta mampu dikendalikan baik dari sisi karyawan PT BPD Bali Cabang Singaraja dan nasabah sesuai dengan sistem dan prosedur yang sudah ditetapkan.

## 4.  Simpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang  telah  diuraikan  pada  bab sebelumnya,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  sistem  pemberian  kredit  multi  guna  yang diterapkan  pada  PT  BPD  Bali  Cabang  Singaraja  terdiri  dari  beberapa  prosedur  seperti prosedur  pengajuan  kredit,  pemeriksaan  berkas  permohonan  kredit,  pemeriksaan  jaminan sampai pada realisasi/pencairan kredit. Prosedur Pemberian Kredit Multi Guna (KMG) pada PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Cabang  Singaraja  dimulai  dari  kedatangan  nasabah (calon  debitur)  untuk  mengajukan  permohonan  kredit,  kemudian  permohonan  kredit dianalisis oleh bagian kredit dengan membuat MPK (Memorandum Pengusulan Kredit) dan diotorisasi oleh Kepala Bagian Kredit. Selanjutnya pemeriksaan jaminan oleh Wakil Kepala Cabang  dan  keputusan  kredit  oleh  Kepala  Cabang  dengan  membuat  Surat  Keputusan Kredit  (SKK).  Apabila  kredit  disetujui  maka  akan  dibuatkan  Surat  Perjanjian  Kredit  (SPK) oleh Bagian Hukum dan Administrasi Kredit. Tahap terakhir adalah realisasi/pencairan kredit yang ditangani oleh Bagian Teller .
Pelaksanaan  sistem  dan  prosedur  pemberian  Kredit  Multi  Guna  (KMG)  dalam  upaya meningkatkan  pengendalian  kredit  pada  PT  BPD  Bali  Cabang    Singaraja    mencerminkan pengendalian  kredit  yang  baik. Hal ini dapat pada empat aspek pengendalian kredit yang sudah  diimplementasikan  pada  sistem  dan  prosedur  serta  pelaksanaan  pencairan  kredit yang sudah sesuai dengan aturan yang di terbitkan oleh Bank Indonesia (BI).
Dalam  pemberian  Kredit  Multi  Guna  (KMG)  pada  PT  BPD  Bali  Cabang  Singaraja sistem  dan  prosedur  yang  diterapkan  agar  bisa  dipertahankan  dan  ditingkatkan  dengan melakukan  review  atas  proses  pemberian  kredit  sehingga  proses  pemberian  kredit  selalu mengacu  kepada  aturan  yang  berlaku  atau  dari  Bank  Indonesia  (BI).  Selain  itu, pengendalian kredit pada PT BPD Bali Cabang Singaraja juga harus selalu mencerminkan pengendalian  kredit  yang  baik  sehingga  kredit  yang  disalurkan  tetap  aman  untuk  PT  BPD Bali  Cabang  Singaraja  dan  nasabah  serta  dapat  melakukan  tindakan  pencegahan  dan
penyelesaian kredit macet atau kredit bermasalah nantinya, sehingga PT BPD Bali Cabang Singaraja dapat mengurangi resiko adanya kredit yang bermasalah.

## DAFTAR PUSTAKA
Adinugroho, R. Tjipto. 1994. Perbankan Masalah Perkreditan. Jakarta: Pradnya Paramita
Baridwan,  Zaki.  1991. Sistem  Akuantsi  Penyusunan  Prosedur  dan  Metode. BPFE Yogyakarta.
Christianto,  Ivo  Adi.  2013. Prosedur  Pemberian  Kredit  dan  Upaya  untuk Mengatasi  Kredit Macet pada Koperasi Kredit Swastiastu Singaraja.
Singaraja: Akuntansi Program Diploma III Fakultas Ekonomi da Bisnis

## UNDIKSHA
Hermawan, Ardika. 2013. Sistem Pemberian Kredit untuk Nasabah Diluar Pengawai Negeri Sipil  pada  PD  BPR  Bank  Buleleng  45  Singaraja . Singaraja:  Akuntansi  Program Diploma III Fakultas Ekonomi da Bisnis UNDIKSHA
Ismail. 2011. Manajemen Perbankan . Jakarta : Kencana Prenada Media Group
Kasmir. 2004. Pemasaran Bank . Jakarta : Prenada Media
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuanagan Lainnya . Jakarta : PT Raja Grafindo Persada
Kasmir. 2011. Manajemen Perbankan . Jakarta : PT Rajagrafindo Persada
Lapoliwa  N,  Kuswandi  Daniel  S.2000. Akuntansi  Perbankan .  Edisi  ke-5.  Jakarta  :  Institut Banker Indonesia
Mulyadi.  2001. Sistem  Akuantsi. Edisi  Ke  3.  Bagian  Penerbitan  Sekolah  Tinggi  Ilmu Ekonomi YKPN Yogyakarta
Mulyadi. 2010. Sistem Akuntansi . Edisi ke-5. Jakarta : Salemba Empat
Puji Lestari, Diyah. 2013. Analisis Sistem Dan Prosedur Pemberian Kredit Multiguna dalam Upaya  Meningkatkan  Pengendalian  Kredit  Pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Jawa  Timur  Cabang  Madiun .  Universitas Brawijaya  Malang  :  Fakultas  Ilmu Administrasi
Sinungan M. 1995. Dasar-Dasar Daan Teknis Manajemen Teknik . Jakarta: Bumi Aksara
Sutarno.  2004. Aspek-Aspek  Hukum  Perkreditan  Dan  Bank. Cetakan  Ke-2.  Bandung  : Alfabeta CV
Suyatno, Thomas dkk. 1999 . Dasar-Dasar Perkreditan . Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama