FACTORS AFFECTING PROFITABILITY OF BANKING COMPANIES LISTED ON IDX FOR THE PERIOD OF 2016-2020
Jeli Nata Liyas 1 , Rida Rahim 2 1&2 Universitas Andalas Email : 2130522010_jeli@student.unand.ac.id

## ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin  (NIM),  Operating  Costs  to  Operating  Income  (BOPO)  and,  Non  Performing  Loans  (NPL)  to  Banking Profitability (ROA) . The population that is the object of this research is the public go public banks listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2016-2020. The number of samples used are 25 publicly listed public banks listed on the Indonesia Stock Exchange. The research sample was taken by purposive sampling with certain criteria, namely banking companies classified as public banks going public and maximum at the beginning of 2016 were listed on the Indonesia Stock Exchange, as well as banks that had published their financial statements in 2016-2020. The method used in this study is to use multiple regression analysis with hypothesis testing, namely t test and F test. Before using multiple regression analysis, the classical assumption test is done first. Based on the results of partial hypothesis testing (t test) on commercial banks going public shows that the variables CAR, NPL, BOPO, NIM, and have a significant effect on bank profitability. While the BOPO variable is not significant for bank profitability. The adjusted  R2 value in the bank go public regression model is 0.328. This shows that the influence of independent variables, namely CAR, LDR, NIM, BOPO and NPL on the dependent variable (ROA) of 32.8% while the remaining 67.2% is influenced by other factors. In addition, the value of R2 is 0.328. If the value of R2 gets closer to 1, the independent variables (CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, and Share of Credit) are more influential in explaining the dependent variable (ROA).
Keywords: CAR; LDR; NIM; BOPO; NPL; ROA
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PERBANKAN YANG LISTING DI BEI PERIODE 2016-2020

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio(CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Net  Interest  Margin  (NIM),  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  ,  Non Performing Loan (NPL)terhadap Profitabilitas Perbankan (ROA). Populasi yang menjadi obyek dalam penelitian ini adalah bank umum go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2016-2020. Jumlah sample yang digunakan adalah 25 bank umum go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Sampel penelitian diambil secara purposive sampling dengan kriteria tertentu yaitu perusahaan perbankan yang tergolong dalam bank umum go  public  dan  makmimal  pada  awal  tahun  2013  telah  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia,  serta  bank  yang  telah mempublikasikan  laporan  keuangannya  pada  tahun  2013-2017.  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  dengan  menggunakan  analisis  regresi  berganda  dengan  uji  hipotesis  yaitu  uji  t  dan  uji  F.  Sebelum menggunakan  analisis  regresi  berganda,  dilakukan  uji  asumsi  klasik  terlebih  dahulu.  Berdasarkan  hasil  uji hipotesis secara parsial (uji t) pada bank umum go public menunjukkan bahwa variabel CAR, NPL, BOPO, NIM, dan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan. Sedangkan variabel BOPO tidak signifikan terhadap profitabilitas perbankan. Nilai adjusted R2 dalam model regresi bank go public diperoleh sebesar 0,328. Hal ini menunjukkan  bahwa  besar  pengaruh  variabel  independent  yaitu  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO  dan  NPL  terhadap variabel dependent (ROA) sebesar 32,8% sedangkan sisanya sebesar 67,2% dipengaruhi oleh faktor lain. Selain itu nilai R2 adalah 0,328. Jika nilai R2 semakin mendekati 1 maka variabel- variabel bebas (CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan Pangsa Kredit) semakin kuat pengaruhnya dalam menjelaskan variabel terikat (ROA).
Kata Kunci : CAR; LDR; NIM; BOPO; NPL; ROA

## PENDAHULUAN
Salah satu tolak ukur pembangunan nasional adalah pembangunan ekonomi dimana sektor ekonomi selalu menjadi fokus pemerintah dalam melaksanakan pembangunan baik jangka pendek maupun jangka panjang. Kini setelah masa krisis terlewati, perbaikan sektor ekonomi tetap menjadi prioritas utama. Pembangunan ekonomi tidak dapat terlepas dari perkembangan berbagai macam lembaga keuangan. Salah satu di antara lembaga-lembaga keuangan tersebut yang nampaknya paling besar peranannya dalam pembangunan ekonomi adalah lembaga keuangan bank, yang lazimnya disebut bank.
Prinsip setiap perusahaan dalam mencari laba maka persaingan selalu terjadi, sehingga banyak perbankan yang tidak tahan terhadap persaingan dan masuk dalam pengawasan pemerintah kemudian dilikuidasi. Bank dalam melakukan pengkajian terhadap kesehatan perbankan tersebut diperlukan analisis pengolahan data perbankan, baik dalam aspek permodalan, aspek kualitas asset, aspek kualitas manajemen, aspek ikuiditas, dan aspek rentabilitas. Berkaitan  dengan  manajemen  keuangan  maka  aspek  rentabilitas  merupakan  ukuran  yang  sangat  penting  yang mana merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya.
Pada  umumnya  suatu  perbankkan  didirikan  bertujuan  untuk  memperoleh  keuntungan  atau  laba  yang ditinjau dari kondisi kinerja keuangan perusahaan. Laba merupakan hasil yang diperoleh perusahaan atas aktivitas yang  dilakukan  perusahaan  pada  priode  tertentu.  Dengan  adanya  laba  yang  diperoleh  maka  perusahaan mendapatkan biaya dalam upaya pengembangan dan pelaksanaan aktivitas perbankkan.
Keadaan  kredit  sekarang  dari  sisi  NPL  ( Non  Perfoming  Loan )  cukup  mengkwatirkan  dimana  Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia menyatakan peningkatan NPL cukup tinggi hingga menembus angka 3,58% hal  ini  diiringi  dengan  pertumbuhan  ekonomi  dari  sisi  pelaku  usaha,  khususnya  UMKM  menurun  sehingga kemampuan  debitur  dalam  membayar  kewajibannya  kepada  perbankan  menurun,  dalam  kondisi  nasional menyimpulkan menurunnya kemampuan beli masyarakat. ( yahoo.com/finance,2020). Hal  ini  diringi  juga  LDR  ( Loan  Deposit  Ratio )  yang  naik  dimana  pertumbuhan  LDR  dari  angka  77,8 Triliun pada Februari 2017 menjadi 82,4 Triliun yang mengimpulkan penyaluran kredit cukup rendah hanya 5,9%. Hal ini juga diiring kegiatan di masyarakat akan kebutuhan kredit  menurun  hal ini juga  mengiringi dana pihak ketiga yang ada di perbankan tidak optimal dalam kegiatan penyaluran kredit  ( yahoo.com/finance,2020). Return on Aset (ROA) dipilih sebagai ukuran profitabilitas bank karena bank lebih  mendominasi atas perubahan  asset  dari  pada investasi atau  modal,  oleh  karena  itu  penulis  memfokuskan  untuk  ukuran  dalam mengatur profitabilitas dengan menggunakan Return on Aset (ROA). Return on Asset (ROA) yang memfokuskan kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh earning dalam  operasi  perusahaan  digunakan  untuk  mengukur efektifitas  perusahaan  didalam  menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya (Dendawijaya,2015). Pada penelitian ini lebih menfokuskan perolehan ROA hanya dari kredit yang diberikannya saja dan bukan dari keseluruhan total asset perusahaan.
Selama periode tahun 2016 hingga 2020, nampak adanya perkembangan industri perbankan yang ditandai dengan adanya peningkatan pada total aset, Dana Pihak Ketiga (DPK), dan jumlah kredit yang disalurkan. Selain itu, indikator Non Performing Loan ( NPL) yang merupakan persentase kredit macet juga mengalami penurunan. Di  sisi  lain,  peningkatan  ROA  yang  menunjukkan  profitabilitas  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang menunjukkan fungsi intermediasi mengindikasikan perbaikan kinerja perbankan.

## Tabel 1. Indikator Utama Industri Perbankan Indonesia
Tahun Total DPK (Trilliun Rupiah) Kredit (Trilliun Rupiah) Gross NPL (%) ROA (%) LDR (%) BOPO CAR
Aset
NIM (Trilliun Rupiah) 2016 3652 2284,1 2199,1 2,3 2,7 96,3 77,86 5,85 19,82 2017 3541 2883 2236 2,1 3.2 77,6 86,27 5,82 16,78 2018 3782 2891 2328 2.4 3.4 80,5 82,21 5,77 17,75 2019 4001 2775 2468 2.2 3.3 81,2 80,05 5,66 15,98 2020 4425 2914 2616 2.4 3.5 82,4 83,03 54,5 16,88
Sumber : Laporan Perekonomian Indonesia, disusun dari berbagai tahun
Dari tabel  1 di atas bahwa dari tahun 2016-2020 total asset  mengalami peningkatan dari  3652 sampai 4425.  Ini menandakan bahwa peningkatan yang ada baik karena asset yang bertambah pada perbankan. Dari tahun 2016-2020  DPK  mengalami  fluktuatif  dari  2284,1  sampai  2014.  Penambahan  DPK  yang  ada  ini  memberikan respon yang baik karena penambahan tersebut menandakan peningkatan minat menabung. Dari tahun 2016-2020 Kredit  mengalami  peningkatan  dari  2199,1  sampai  2616.  Penambahan  kredit  ini  menandakan  bahwa  kredit tersebut sebenarnya memberikan respon positif pada perbankan untuk meningkatkan labanya dari kredit tersebut.
Dari tahun 2016-2020 NPL mengalami flutuasi dari 2,3 sampai 2,4. Di sini bisa dilihat dampak dari kredit yang diberikan sebenarnya juga memberikan risiko yang cukup berpengaruh yang menyebabkan NPL pada perbankan perlahan-lahan membaik. Dari tahun 2016-2020 ROA mengalami Fluktuasi dari 2,7 sampai 3,5. Laba atau ROA yang dihasilkan ini sangat baik dari hal perputaran dana perbankan salah satunya dari kredit. Dari tahun 2016- 2020 LDR mengalami fluktuasi dari 96,3 sampai 82,4.  Komposisi Kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana  masyarakat atau  DPK dan  modal sendiri  yang dimiliki perbankan cukup baik karena  memberikan dampak yang baik pada kondisi kredit. BOPO, NIM dan CAR mengalami fluktuatif selama 2016 hingga 2020, hal ini  mengartikan  bahwa  keadaan    aset  dengan  penggunaan  biaya  untuk  meningkatkan  aset  itu  sendiri  sebagai aktivitas perbankan dalam meningkatkan aset kurang tepat sasaran terutama dalam pemilihan mutu kredit yang produktif.
Posisi ROA pada perbankan sekarang tidak memuaskan karena pertumbuhannya tidak memberikan angka yang sesuai dimana hanya tumbuh kurang dari 5% hal ini dikarenakan penyaluran kredit di masyarakat yang tidak optimal  dan  mengingkatnya  kredit  macet  (NPL).  Sehingga  perbankan  dalam  meningkatkan    asetnya  melambat yang  berdampak  juga  akan  pertumbuhan  ekonomi  yang  kurang  stabil.  Sedangkan  posisi  NPL  pada  awal  tahun 2018 cendrung  meningkat  hingga pada angka lebih dari 2% meskipun dari standar bank indonesia 5%, tapi ini merupakan hal yang cukup mengkhawatirkan dalam pembangunan ekonomi khususnya di bidang perbankan atau keuangan. Adapun posisi LDR tercatat pada  2019 sebesar 82,4% dengan nominal DPK (dana pihak ketiga) sebesar Rp. 2.914 Triliun dimana Deposito tercatat dengan pertumbuhan 11,3% , Giro 12,1% dan tabungan 10,1%. Hal ini  menjelaskan  dana  tumbuh  secara  cukup  baik  tapi  dari  segi  LDR  tidak  menunjukan  pergerakan  yang  baik dikarenakan posisi LDR hanya menembus angka penurunan pada posisi 82,4%. Kondisi ini merupakan gambaran jelas pada hal keadaan dana yang ada tidak cukup baik  karena kurang maksimalnya dalam kebutuhan dana yang besar  untuk  penyaluran  kredit  sehingga  hal  memberikan  gambaran  yang  kurang  baik  terhadap  posisi ROA.(detik.com,2020).
Menurut  (Sudarmawanti,2016)  yang  menyatakan  NPL  dan  LDR  memiliki  pengaruh  yang    signifikan terhadap ROA yang artinya Dana yang ada di bank dalam penyaluran kredit tidak optimal dan baik dalam  seleksi pemberian kredit yang baik. Sedangkan penelitian (Prastiyaningtyas,2010) menyatakan bahwa CAR, NPL, BOPO, LDR,  NIM,  dan  Pangsa  kredit  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan  pada  bank umum go public dengan tingkat signifikansi 0,000. Sedangkan berdasarkan hasil uji hipotesis secara parsial (uji t) pada  bank  umum  go  public  menunjukkan  bahwa  variabel  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM,  dan  Pangsa  Kredit berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan.  Sedangkan  variabel  LDR  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas perbankan. Nilai adjusted R2 dalam model regresi bank go public diperoleh sebesar 0,779. Hal ini menunjukkan bahwa besar pengaruh variabel independent yaitu CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan Pangsa Kredit terhadap variabel dependent (ROA) sebesar 77,9% sedangkan sisanya sebesar 22,1% dipengaruhi oleh faktor lain. Selain itu nilai R2 adalah 0,796. Jika nilai R2 semakin mendekati 1 maka variabel- variabel bebas (CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan Pangsa Kredit) semakin kuat pengaruhnya dalam  menjelaskan  variabel terikat (ROA). Dan  menurut  (Harun,2015)  yang  Hal  ini  sependapat  dengan  penelitian  (Sudarmawanti,2016)  yang  menyatakan LDR memiliki pengaruh terhadap ROA.

## TINJAUAN PUSTAKA
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio yaitu rasio kewajiban pemenuhan modal minimum yang harus dimiliki oleh bank, untuk saat ini minimal CAR sebesar 8% dari Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), atau ditambah dengan Risiko Pasar dan Risiko Operasional, ini tergantung pada kondisi bank yang bersangkutan, CAR yang ditetapkan oleh Bank  Indonesia  ini,  mengacu  pada  ketentuan  /  standar  internasional  yang  dikeluarkan  oleh Banking  for International  Settlement (BIS).  BOPO  adalah  rasio  perbandingan  antara  biaya  operasional  dengan  Pendapatan Operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti semakin baik tingkat kinerja manajemen bank tersebut, karena lebih efisien dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahaan. NPL adalah tingkat pengembalian kredit  yang  diberikan  deposan  kepada  bank  dengan  kata  lain  NPL  merupakan  tingkat  kredit  macet  pada  bank tersebut, besarnya NPL yang diperbolehkan oleh Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5%, jika melebihi 5% maka akan mempengaruhi penilain Tingkat Kesehatan Bank yang bersangkutan (Riyadi,2016).
Berdasarkan  Surat  Edaran  dari  Bank  Indonesia  No.  13/24/PBI/2011,  dalam  melakukan  perhitungan Permodalan,  Bank  wajib  mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  yang  mengatur  mengenai  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum. Selain itu, dalam melakukan penilaian kecukupan Permodalan, Bank juga harus mengaitkan kecukupan modal dengan Profil Risiko Bank. Semakin tinggi Risiko Bank, semakin besar  modal  yang  harus  disediakan  untuk  mengantisipasi  Risiko  tersebut.  Tingkat  kecukupan  modal  pada perbankan diwakilkan dengan rasio Capital Adequacy Ratio(CAR). CAR memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung risiko, yang dibiayai dari modal sendiri. Kecukupan modal yang tinggi dan memadai akan meningkatkan volume kredit perbankan.

## Net Interest Margin (NIM)
NIM  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih (Pandia,2012). Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pendapatan  bunga  dikurangi  beban  bunga.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. NIM/ Net Interest Margin adalah perbandingan antara Interest Income dikurangi Interest Expenses dibagi dengan Average Interest Earning Assets ”. Adapun Standar yang ditetapkan Bank Indonesia untuk ratio (NIM) adalah 6 % keatas. Semakin besar ratio ini maka meningkatnya pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.

## BOPO/Biaya Operasional Pendapatan Operasional
BOPO/Biaya Operasional Pendapatan Operasional ratio yang sering disebut rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional (Pandia,  2012).  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil.  Biaya  operasional dihitung berdasarkan penjumlahan dari total beban bunga dan total beban operasional lainnya.
Pendapatan  operasional  adalah  penjumlahan  dari  total  pendapatan  bunga  dan  total  pendapatan operasional lainnya”. Semakin kecil ratio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank yang  bersangkutan.  ratio  biaya  operasional  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank dalam melakukan kegiatan operasinya (Dendawijaya,2015). Menurut ketentuan Bank Indonesia, efisiensi operasi diukur  dengan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional)  dengan  batas  maksimum  BOPO  (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) yaitu 90%.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Pengertian Loan to Deposit Ratio menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/7/PBI/2013 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing adalah rasio kredit yang diberikan kepada pihak ketiga dalam Rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit kepada Bank lain, terhadap dana pihak ketiga  yang  mencakup  giro,  tabungan,  dan  deposito  dalam  Rupiah  dan  valuta  asing,  tidak  termasuk  dana  antar Bank.
Loan  to  Deposit  Ratio merupakan  rasio  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.” (Kasmir, 2014)
Loan to Deposit Ratio dinyatakan sebagai: “LDR merupakan perbandingan antara kredit yang disalurkan perbankan terhadap penghimpunan dana pihak ketiga.” (Sipahutar, 2013)

## Non Performing Loans (NPL)
Setiap bank dalam menjalankan kegiatan usahanya sebagai lembaga keuangan yang memberikan kredit terhadap debitur pasti akan menghadapi suatu risiko. Risiko usaha atau business risk bank merupakan tingkat ketidakpastian mengenai pendapatan yang diperkirakan akan diterima. Pendapatan dalam hal ini adalah keuntungan bank (Siamat, 2015).
Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan  perbandingan  antara  kredit  bermasalah  terhadap  total  kredit (Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001). Kredit  bermasalah atau problem loan dapat diartikan sebagai pinjaman yang mengalami kesulitan pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau karena faktor eksternal diluar kemampuan kendali debitur (Siamat, 2015).

## Rasio Profitabilitas
Analisis profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba tergantung pada efisiensi dan efektivitas  pelaksanaan  operasi,  serta  sumber  daya  yang  tersedia.  Oleh  karena  itu,  analisis  profitabilitas  secara umum memfokuskan pada hubungan antara hasil operasi, seperti yang dilaporkan dalam laporan laba rugi, sumber daya yang tersedia bagi perusahaan, seperti yang dilaporkan dalam neraca. analisis utama yang digunakan untuk menilai  profitabilitas  perusahaan  adalah  (Warren,2002  dalam  Farahmita,dkk,2015)  :  Rasio  penjualan  bersih terhadap aktiva, Tingkat laba atas total aktiva, Tingkat laba atas ekuitas pemegang saham, Tingkat laba atas ekuitas pemegang saham biasa,  Laba per lembar saham biasa, Rasio harga saham terhadap laba atau price earning ratio (P/E), Dividen per saham, Hasil dividen.
Profitabilitas suatu perusahaan menunjukkan perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut (Sugiono, 2014). Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan untuk  menghasilkan laba  selama  periode  tertentu  Rasio profitabilitas bertujuan  mengukur  efisiensi  aktivitas  perusahaan  dan kemampuan perusahaan untuk memperoleh keuntungan.

## Kerangka Pemikiran
Kerangka  konseptual  penelitian  ini  menunjukkan  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.
Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  adalah  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO  dan  NPL  sedangkan  variabel dependennya  adalah  ROA.  Kerangka  konseptual  dalam  penelitian  ini dapat digambarkan pada pada gambar 1 sebagai berikut:

## Gambar 1. Kerangka Konseptual

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif. Metode penelitian kuantitatif adalah  jenis  penelitian  yang  spesifikasinya  sistematis,  terencana,  dan  terstruktur  secara  jelas  dari  awal  hingga perumusan desain penelitian. Metode penelitian kuantitatif sebagaimana dijelaskan oleh (Sugiyono,2011) adalah: “Pendekatan  berdasarkan  filosofi  positivis,  digunakan  untuk  meneliti  beberapa  populasi  atau  sampel, mengumpulkan  data  dengan  menggunakan  alat  penelitian,  analisis  data  bersifat  kuantitatif  atau  statistik,  dan tujuannya adalah untuk menguji hipotesis.

## Objek Penelitian
Objek  dalam  penelitian  ini  adalah  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO,  NPL    DAN  ROA  pada  perusahaan  sub  sektor perbankan yang Listing di Bursa Efek Indonesia (BEI) berdasarkan laporan keuangan pada tahun 2016-2020

## Populasi dan Sampel
Populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas  obyek  atau  subyek  yang  mempunyai  kualitas  dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya (Sugiyono,2011).  Keseluruhan  Bank  Umum  yang  terdapat  dalam  periode  penelitian  dijadikan  sebagai  obyek penelitian yang terdiri dari Bank Persero, Bank Pembangunan Daerah, Bank Campuran dan Bank Asing. Periode dalam penelitian ini yaitu dari tahun 2016-2020 dengan waktu amatan 5 Tahun (N=5). Jumlah Bank yang Listing di BEI periode 2016-2020 sebanyak 43 Bank ( idx.co.id & Sahamok.Com,2020).
Sampel  merupakan  sebagian  dari  keseluruhan  jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki  oleh  populasi. Berdasarkan  Tabel  2,  sampel  yang  diambil  dalam  penelitian  ini  sebanyak  25  Bank  dari  43  Bank  yang  Listing dengan kriteria Bank yang melampirkan laporan keuangan dari tahun 2016-2020 jadi total sampel 25x5 tahun = 125 sampel.
Tabel 2. Kriteria Data
KRITERIA
JUMLAH KETERANGAN
Data seluruh Bank di BEI Tidak ada laporan keuangan periode yang lengkap  2016-2020 yang memenuhi kebutuhan semua variabel dalam penelitian ini. 43 (15) Hingga 2020 Karena Laporannya Masih ada yang kurang yang sesuai dengan variabel pada penelitian ini. Bank yang terdaftar dalam kurun waktu kurang dari masa penelitian (3) Tambahan bank yang terdaftar selama kurung waktu 5 tahun terakhir dari 40 hingga jadi 43 Data yang memenuhi kriteria 25 Data yang layak dan lengkap sesuai dengan variabel penelitian ini.
Sumber: olahan data dari laporan Bursa Efek Indonesia
CAR (X1) ROA LDR (X2) NIM (X3) BOPO (X4) NPL (X5)

## Definisi Operasional Variabel
Terdapat 6 (enam) variable X dan Y dalam penelitian ini seperti yang ditunjukkan oleh Tabel 3, yaitu CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL dan ROA dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 3. Operasionalisasi Variabel Penelitian Variabel Konsep Variabel Indikator Rumusan Skala CAR (X2) Capital adequacy Ratio (CAR),yaitu rasio untuk mengukur kecukupan modal
yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung  atau  menghasilkan resiko,  misalnya  kredit  yang diberikan.  Aktiva Lancar  Modal Modal x 100% ATMR Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) (X2)
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) adalah  rasio  antara  seluruh jumlah  kredit  yang  diberikan bank dengan dana  yang diterima oleh bank. (Dendawijaya,2015)  Kredit  Dana Pihak Ketiga (DPK) Total Kredit DPK x 100% (Dendawijaya,2015) Rasio NIM (X3) Net Interest Margin (NIM), yaitu rasio  antara  pendapatan  bunga bersih  dengan  aktiva  produktif suatu bank.  Aktiva Produktif  Pendapatan Bersih Pend.Bunga Bersih  x100% Aktiva Produktif Rasio BOPO (X4) Rasio Beban Operasional (BOPO), yaitu perbandingan antara beban  operasional dengan pendapatan  operasional.  Beban operasional dihitung berdasarkan penjumlahan  dari  total  beban bunga dan total
beban operasional  lainnya.  Pendapatan operasional  adalah  penjumlahan dari  total  pendapatan  bunga  dan total pendapatan operasional
lainnya.  Rasio  ini  digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi bank  dalam  melakukan  kegiatan operasinya.(Ahmad Faisol, 2014).  Beban  Pendapatan Biaya Operasional x 100% Pendapatan oprasional Rasio Non Perfoming Loan (NPL) NPL  adalah  suatu  resiko  akibat kegagalan  atau  ketidakmampuan nasabah  mengembalikan  jumlah pinjaman yang diterima dari bank beserta  bunganya  sesuai  dengan jangka waktu yang telah ditetapkan
atau dijadwalkan. (Siamat 2015)  Kredit Bermasalah NPL = kredit kurang lancar + kredit diragukan + kredit macet Total Kredit yg diberikan Rasio Profitabili tas (ROA) bahwa profitabilitas menggambarkan kemampuan perusahaan  mendapatkan  laba melalui  semua  kemampuannya, dan  sumber  yang  ada  seperti kegiatan  penjualan,  kas,  ekuitas, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya.(Harahap,2015)
 Aset 𝑅 OA = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒 telah 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 X 100% 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 Rasio
e-ISSN 2580-3743

## Teknik Analisis Data
Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan pengujian instrumen penelitian (validitas dan reliabilitas), pengujian  hipotesis  klasik  (normalitas,  multikolinearitas,  dan  heteroskedastisitas),  analisis  persamaan  regresi berganda, dan pengujian hipotesis (uji-t).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Penelitian ini bertujuan untuk memperoleh bukti empiris mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank-bank yang terdaftar di BEI selama periode 2016-2020. Untuk membuktikan klaim ini, proses pengumpulan informasi data dilakukan terlebih dahulu.

## Stastistik Deskripsi Data Hasil Stastistik Deskripsi Data
Penelitain  ini  menggunakan  variabel  independen  dan  variabel  dependen,  untuk  lebih  jelasnya  mengenai  data penelitian ini dapat di lihat pada uraian dan tabel 4 berikut ini:

## Tabel 4. Hasil Statistik Deskripsi Data

## Descriptive Statistics
N Range Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR 125 0,09 -0,02 0,07 0,0262 0,01994 LDR 125 0,52 0,11 0,64 0,2410 0,12269 NIM 125 0,22 0,78 1,00 0,9430 0,04678 BOPO 125 0,10 0,05 0,15 0,0598 0,01830 NPL 125 0,85 0,13 0,98 0,8603 0,15340 ROA 125 0,02 0,02 0,04 0,0326 0,00437 Valid N (listwise) 125

## Sumber: hasil olahan data SPSS;2021
Penelitian dengan 125 sampel dan data ini diperoleh nilai: (1) Pada variabel CAR (X1) menunjukan nilai minimum 0,11. Hingga nilai  masimum  0,64 dengan  nilai  rata-rata) 0,2410. Dan sts deviation 0,12269. (2)  Pada variabel LDR (X2) menunjukan nilai minimum 0.78. Hingga nilai masimum 1,00 dengan nilai rata-rata) 0,9430. Dan sts deviation 0,04678. (3) Pada variabel NIM (X3) menunjukan nilai  minimum 0.05. Hingga nilai  masimum 0,15 dengan  nilai  rata-rata)  0,0598.  Dan  sts  deviation  0,01803.  (4)  Pada  variabel  BOPO  (X4)  menunjukan  nilai minimum 0.13. Hingga nilai masimum 0,98 dengan nilai rata-rata) 0,8603. Dan sts deviation 0,15340. (5) Pada variabel NPL (X5) menunjukan nilai minimum 0.02. Hingga nilai masimum 0,04 dengan nilai rata-rata) 0,0326. Dan sts deviation 0,00437. (6) Pada variabel ROA (Y) menunjukan nilai minimum -0,02. Hingga nilai masimum 0,07 dengan nilai rata-rata) 0,0262. Dan sts deviation 0,01994.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah data yang digunakan dalam model regresi, variabel independent dan variabel dependen atau keduanya telah berdistribusi secara normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah memiliki distribusi data normal atau mendekati normal.
Berdasarkan tampilan gambar 2 di atas, dapat disimpulkan bahwa pola grafik normal terlihat dari titik- titik  yang  menyebar  disekitar  garis  diagonal  dan  penyebarannya  mengikuti  arah  garis  diagonal.  Hal  ini menunjukkan bahwa data yang digunakan dalam penelitian ini telah terdistribusi secara normal sehingga model regresi dapat digunakan dan memenuhi asumsi normalitas.

## Uji Multikolinearitas
Berdasarkan aturan variance inflation factor (VIF) dan tolerance, maka apabila VIF melebihi angka 10 atau tolerance kurang  dari  0,10  maka  dinyatakan  terjadi  gejala  multikolinearitas.  Sebaliknya  apabila  nilai  VIF kurang dari 10 atau tolerance lebih dari 0,10 maka dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinearitas.
Tabel 5. Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Keterangan Tolerance VIF CAR 0,884 1,132 Bebas multikolinearitas LDR 0,787 1,270 Bebas multikolinearitas NIM 0,098 10,242 Terdapat multikolinearitas BOPO 0,102 9,760 Terdapat multikolinearitas NIM 0,808 1,237 Bebas multikolinearitas a. Dependent Variabel : ROA
Sumber: hasil olahan data SPSS;2020
Dari tabel 5, dapat dilihat bahwa tolerance besar dari 0,10 dan VIF kecil dari 10 maka tidak terdapat Multikorelasi untuk 3 variabel yakni variabel CAR, LDR dan NIM.

## Uji Heteroskedastisitas
Sumber: Hasil olahan data SPSS, 2021 Gambar 3. Uji Heteroskedastisitas
Gambar 3 menunjukkan bahwa data tersebar secara acak dan tidak membentuk suatu pola tertentu. Data tersebar baik  diatas  maupun  di  bawah  angka  0  pada  sumbu  Y.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat heteroskedastisitas dalam model regresi yang digunakan.
e-ISSN 2580-3743
Uji Autokorelasi
Tabel 6 . Uji Autokorelasi
Model Summary b Adjusted R Std. Error of Model R R Square Square the Estimate Durbin-Watson 1 0,596a 0,355 0,328 0,01635 2.121
a. Predictors: (Constant), CAR, LDR, NPL, NIM, BOPO b. Dependent Variable: ROA Sumber: Hasil olahan data SPSS; 2021
Hasil  uji DW dalam tabel  6  menunjukkan nilai DW sebesar  2.121. Nilai DW akan dibandingkan dengan  nilai tabel dengan menggunakan derajat kepercayaan 5%, dengan jumlah sampel 125 dengan 5 variabel independent. Maka  dari  tabel  Durbin  Watson  akan  didapatkan  nilai  dl    2.121  yang  masuk  pada  kriteria  tanpa  kesimpulan, dengan demikian dapat juga dikatakan bahwa model ini terbebas dari autokorelasi.

## Analisis Regresi Berganda
Tabel 7. Uji Regresi Berganda

## Sumber: Hasil olahan data SPSS; 2021
Berdasarkan Tabel 7, maka diperoleh persamaan regresi sebagai berikut: ROA = -0,031+ 0.045 CAR + 0,211 LDR – 0,841 NIM - 0,111 BOPO – 0,342 NPL
Uji Hipotesis Uji Simultan (Uji F)
Tabel 8. Uji Simultan ( Uji F)
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 0,017 5 0,003 13,088 ,000 b Residual 0,032 119 0,000 Total 0,049 124 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), NPL, BOP, LDR, CAR, NIM Sumber: Hasil olahan data SPSS; 2021
Dari hasil pengujian secara simultan di Tabel 8, diperoleh hasil F hitung adalah 13,088 sedangkan nilai F tabel adalah 2,99 . Hal ini berarti F hitung > F tabel dan nilai Sig 0,000 < alpha 0,05. Dengan demikian maka H 0 ditolak dan H 1 diterima artinya CAR, LDR, NIM, BOPO dan NPL silmutan berpengaruh terhadap ROA.
Standardiz
ed Coefficient s
B Std. Error Beta Zero-order Partial Part Tolerance VIF (Constant) -0,031 0,045 -0,683 0,496 CAR 0,062 0,013 0,382 4,875 0,000 0,371 0,408 0,359 0,884 1,132 LDR 0,211 0,035 0,496 5,976 0,000 0,354 0,480 0,440 0,787 1,270 NIM -0,841 0,261 -0,760 -3,227 0,002 0,054 -0,284 -0,238 0,098 10,242 BOP -0,111 0,030 -0,855 -3,719 0,000 -0,076 -0,323 -0,274 0,102 9,760 NPL -0,342 0,374 -0,075 -0,916 0,362 -0,176 -0,084 -0,067 0,808 1,237 1 a. Dependent Variable: ROA Coefficients a Model
Unstandardized Coefficients
t Sig.
Correlations Collinearity Statistics

## Uji Parsial (Uji T)
Uji T digunakan untuk mengetahui pengaruh secara parsial variabel independent (CAR, LDR, NIM, BOPO dan NPL) terhadap variabel dependen (ROA). Dengan kriteria pengujian adalah Ho diterima apabila t hitung < t tabel. Ha  diterima  apabila  t  hitung  >  t  table.  Tabel  9  berikut  menjelaskan  pengujian  masing-masing  variabel  secara parsial.

## Tabel 9. Hasil Uji t

## a. Dependent Variable: ROA Sumber : hasil olahan data SPSS ;2021
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  secara  parsial  (uji  t)  pada  bank  umum  go  public  menunjukkan  bahwa variabel  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM,  dan  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan.  Sedangkan variabel BOPO tidak signifikan terhadap profitabilitas perbankan. Nilai adjusted R2 dalam model regresi bank go public  diperoleh  sebesar  0,289.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  besar  pengaruh  variabel  independent  yaitu  CAR, LDR, NIM, BOPO dan NPL terhadap variabel dependent (ROA) sebesar 28,9% sedangkan sisanya sebesar 71,1% dipengaruhi oleh faktor lain. Selain itu nilai R2 adalah 0,289. Jika nilai R2 semakin mendekati 1 maka variabel- variabel bebas (CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan Pangsa Kredit) semakin kuat pengaruhnya dalam menjelaskan variabel terikat (ROA).
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 10. Uji Koefisien Deserminasi (R 2 ) Model Summary b
Adjusted R Std. Error of the Model R R Square Square Estimate 1 ,596 a 0,355 0,328 0,01635 a. Predictors: (Constant),CAR,LDR,NIM,BOPO, NPL
b. Dependent Variable :ROA Sumber: Hasil olahan data SPSS; 2021
Berdasarkan hasil uji koefisien determinasi pada tabel 10 di atas, besarnya nilai adjusted R 2 dalam model regresi bank go  public diperoleh  sebesar  0,328.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  besar  kemampuan  menjelaskan  variabel independent  yaitu CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM terhadap variabel dependent (ROA)  yang dapat diterangkan oleh model persamaan ini sebesar 32,8% sedangkan sisanya sebesar 67.2% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dimasukkan  dalam  model  regresi.  Selain  itu  nilai  R 2 adalah  0,328.  Jika  nilai  R 2 semakin  mendekati  1  maka variabel-variabel bebas (CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM) semakin kuat pengaruhnya dalam menjelaskan variabel terikat (ROA).

## Pengaruh CAR terhadap ROA
Hasil  Penelitian  ini  menunjukan  bahwa  CAR  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA.  Dimana  diperoleh  hasil output uji hipotesis variabel CAR dengan profitabilitas bank menunjukkan nilai t tabel sebesar 0,677 dan nilai t hitung sebesar 4,875 dengan nilai signifikan sebesar 0,000 yang berada di bawah 0,05. Hal ini berarti bahwa CAR berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.  Kecukupan  modal  dalam  pengeloaan  untuk  menghasilkan laba memberikan dampak positif.
Standardiz
ed Coefficient s B Std. Error Beta (Constant) -0,031 0,045 -0,683 0,496 CAR 0,062 0,013 0,382 4,875 0,000 LDR 0,211 0,035 0,496 5,976 0,000 NIM -0,841 0,261 -0,760 -3,227 0,002 BOP -0,111 0,030 -0,855 -3,719 0,000 NPL -0,342 0,374 -0,075 -0,916
0,362
1 Model Unstandardized Coefficients t Sig.
Berdasarkan pengambilan keputusan, dapat disimpulkan bahwa H0 diterima, hal ini menunjukan bahwa tidak ada pengaruh antara CAR terhadap pada perusahaan perbankan yang terdaftar pada BEI. Hal ini mungkin karena  adanya  peraturan  Bank  Indonesia  tentang  CAR  yang  menyatakan  CAR  bank  minimal  8%.  Kondisi  ini mengakibatkan bank cendrung mejaga CAR tidak lebih dari 8%, karena modal utama bank adalah kepercayaan, sedangkan  CAR  8%  hanya  dimaksudkan  Bank  Indonesia  untuk  menyesuaikan  diri  dengan  perbankan internasional. Dan kemungkinan modal dengan jumlah besar yang dimiliki perbankan apa bila tidak dikelola secara efektif pada investasi yang menghasilkan keuntungan maka tidak akan bisa memberikan profit yang maksimal. Hal ini didukung dengan hasil penelitian Sudarmawanti (2016) dari  yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh LDR terhadap ROA
Hasil pengujian parsial (uji t) antara LDR dengan profitabilitas bank menunjukkan nilai t tabel sebesar 0,677 dan nilai t hitung sebesar 5,976 dengan nilai signifikan sebesar 0,000 yang berada di atas 0,05. Hal ini berarti bahwa LDR  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.  Sehingga  H 2 yang  menyatakan  bahwa  rasio  LDR berpengaruh positif terhadap ROA bank dapat diterima. H 2 diterima artinya dalam penelitian ini semakin tinggi LDR suatu bank menjadi tolak ukur keberhasilan manajemen bank untuk memperoleh keuntungan tinggi. LDR yang  tinggi  berpengaruh  terhadap  ROA,  hal  ini  dapat  dikarenakan  besarnya  bunga  simpanan  yang  kecil  dan pemberian kredit didukung dengan kualitas kredit.
Kualitas kredit yang buruk akan meningkatkan risiko terutama bila pemberian kredit dilakukan dengan menggunakan prinsip kehati-hatian dan ekspansi dalam pemberian kredit yang kurang terkendali sehingga bank akan  menanggung  risiko yang lebih besar pula. Selain itu, LDR signifikan karena adanya pergerakan data atau rasio  LDR  yang  fluktuatif  pada  masing-masing  perusahaan  perbankan  di  setiap  tahunnya.  Ada  perusahan perbankan yang mempunyai nilai LDR rendah dan ada perusahaan perbankan yang mempunyai nilai LDR tinggi sehingga  terjadi  kesenjangan  yang  cukup  tinggi  antar  perusahaan  perbankan  tiap  tahunnya.      pengujian mengindikasikan  jika  LDR  meningkat,  maka  ROA  juga  akan  meningkat.  Hasil  Penelitian  ini  sejalan  dengan Usman Harun (2015).

## Pengaruh NIM terhadap ROA
Hal  ini  berarti  bahwa  NIM  tidak  berpengaruh    signifikan    terhadap    profitabilitas    bank.    Hasil  pengujian mengindikasikan jika NIM tidak memberikan dampak positif pada  ROA dikarenakan NIM tidak menggambarkan hasil  yang  maksimal  dalam  aktifitas  bank  dalam  menghasilkan  profit.  Dengan  tidak  adanya  pengaruh  NIM terhadap ROA dari penelitian ini menyimpulkan bahwa setiap kenaikan NIM tidak selalu mengakibatkan kenaikan pada ROA, begitu juga sebaliknya. Namun dipengaruhi oleh faktor lain yakni biaya bunga dan operasional dengan pendapatan lainnya. Hasil penelitan ini sejalan dengan penelitian Fitriani Prastiyaningtyas (2010), Usman Harun (2015) dan Erna Sudarmawanti (2016) yang menyatakan tidak adanya pengaruh NIM pada ROA.

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Hasil pengujian mengindikasikan jika BOPO meningkat, maka ROA tidak akan menurun karena dalam penekanan biaya operasional kurang efektif dalam meningkatkan profit yang besar sehingga hal ini tidak memiliki pengaruh. Hasil penelitian ini bertentangan dengan penelitian sebelumnya  Fitriani Prastiyaningtyas  (2010), Usman Harun (2015) dan Erna Sudarmawanti (2016) yang menyatakan berpengaruh.

## Pengaruh NPL terhadap ROA
Hasil pengujian mengindikasikan jika NPL meningkat, maka ROA tidak akan menurun. Kemungkinan pihak bank melakukan mistigasi resiko kredit macet dengan melakukan upaya restrukturisasi, lelang atau upaya penyelesaian lainnya sehingga menekan ROA tetap optimal dalam perolehannya.
Menurut teori (dendawijaya,2015) yang menyatakan bahwa salah satu akibat timbulnya kredit bermasalah (NPL) adalah hilangnya kesempatan untuk memperoleh income (pendapatan) dari kredit yang diberikan, sehingga mengurangi perolehan pendapatan bank yang tercermin melalui ROA. Namun tidak dengan hasil penelitian ini, hal ini mungkin disebabkan karena selamaperiode penelitian bank-bank dalam penelitian ini mampu menjaga ratio NPL  bahwa  NPL  yang  disyaratkan  Bank  Indonesia  sebesar  5%  masih  rendahnya  NPL  sehingga  menyebabkan bank tidak membentuk biaya candangan aktiva produktif (PPAP) masih dapat mencover kredit bermasalah yang ada.  Dengan  demikian  NPL  tidak  banyak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Hasil  penelitian  ini bertentangan  dengan  penelitian  sebelumnya  Fitriani  Prastiyaningtyas  (2010),  Usman  Harun  (2015)  dan  Erna Sudarmawanti (2016) yang menyatakan berpengaruh.

## Pengaruh CAR, LDR, NIM, BOPO dan NPL terhadap ROA
Hal ini dikarenakan adanya sikap bank terhadap kemungkinan tingginya kredit macet yang akan dihadapi bank sehingga  bank  membentuk  candangan  PPAP  atau  CKPN  (cadangan  kerugian  penambahan  nilai)  yang  berlebih sehingga  menggangu  ROA.  Namun bank ditopang oleh pemodalan  yang dapat dipenuhi sesuai  ketentuan  yang
berlaku, maka pemodalan dapat membantu keberlangsungan kegiatan operasional dan tidak terlalu berpengaruh pada ROA.  Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian sebelumnya  Fitriani Prastiyaningtyas  (2010), Usman Harun (2015) dan Erna Sudarmawanti (2016) yang menyatakan berpengaruh.

## PENUTUP
Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang sudah diuraikan, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut: (1)  Variabel  CAR  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.  Sehingga  H 1 Kecukupan  modal  dalam pengeloaan  untuk  menghasilkan  laba  memberikan  dampak  positif.  (2)  Variabel  LDR  berpengaruh      signifikan terhadap profitabilitas bank. Sehingga H 2 yang menyatakan bahwa rasio LDR berpengaruh positif terhadap ROA bank dapat diterima. (3) Variabel NIM tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank. Sehingga H 3 yang menyatakan bahwa rasio NIM tidak berpengaruh terhadap ROA. (4) Variabel BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank. Sehingga H 4 yang menyatakan bahwa rasio BOPO tidak berpengaruh terhadap ROA. (5) Variabel NPL tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank. Sehingga H 5 yang menyatakan bahwa rasio NPL tidak berpengaruh negatif terhadap ROA
Berdasarkan hasil penelitian, maka penulis memberikan saran-saran yang diharapkan dapat memberikan manfaat,  yaitu  sebagai  berikut:  (1)  Bagi  Pihak  manajemen  bank  untuk  dapat  mengendalikan  biaya  operasional terhadap pendapatan operasional. Karena semakin efisiensi biaya yang dikeluarkan oleh bank. Disamping itu juga memperhatikan dalam pengelolaan dana pihak ketiga karena dalam mencari dana masyarakat selain memberikan angka  yang  bik  terhadap  LDR,  akan  tetapi  manajemen  bank  juga  harus  lebih  cermat  dalam  pemberian  bunga simpanan, karna dapat mempengaruhi biaya bunga sehingga memberi dapat dalam memaksimalkan profitabilitas. (2)  Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan  dapat  memperluas  lingkup  penelitan  dan  priode  penelitian  ditambah waktunya supaya diperoleh hasil penelitian yang akurat dalam jangka panjang.

## DAFTAR RUJUKAN
Dendawijaya, Lukman. (2015). Manajemen Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia.
Harun Usman. (2015). Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA, Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen  Vol 4 ,No.1, 2016: 67-82 Harahap, Sofyan. (2015). Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan . Jakarta : Raja Grafindo Persada Kasmir. (2014). Manajemen Perbankan . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. _____ . 2014. Dasar-dasar Perbankan . Jakarta : PT Raja Grafindo.
M. A. M. H. S. Ahmad Faisol. (2014). "Komparasi Fuzzy AHP dengan AHP pada Sistem Pendukung Keputusan Investasi Properti," Jurnal EECCIS, vol. 8, pp. 123-128.
Pandia, Frianto. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Penerbit Rineka Cipta Peraturan  Bank  Indonesia,  19/6/PBI/2017, Perubahan  Kelima  Atas  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 15/15/Pbi/2013 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum  Dalam Rupiah Dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional, Jakarta Prastiyaningtyas  Fitriani.  (2010). Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Perbankan .  Semarang: Universitas Diponegoro.
Riyadi, Selamet. (2016). Banking Assets and Liability Management, Edisi Keempat . Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi & Bisnis, Universitas Indonesia.
Siamat. (2015). Perbankan . Yogyakarta: Erlangga.
Sudarmawanti, Erna. (2016). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap ROA, Among Makarti Vol.10 No.19, Juli 2017 Sipahutar Mangasa, (2013). Persoalan-persoalan Perbankan Indonesia. Jakarta: Gorga Media Sugiono, Arif. (2014). Manajemen Keuangan untuk Praktis Keuangan , Grasindo, Jakarta. Sugiyono. (2011). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Warren, Reeve dan Fess. (2015). Pengantar Akuntansi , Salemba Empat, Jakarta. www.detik.com www.idx.com www.yahoo.com