## Jurnal Ekonomi Manajemen
Volume 3 Nomor 2 (November 2017) 120-128 http://jurnal.unsil.ac.id/index.php/jem ISSN 2477-2275 (Print)

## PENGARUH RASIO KREDIT MACET DAN LIKUIDITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN

## BANK PERKREDITAN RAKYAT
Asep Budiman a, *, Adil Ridlo Fadillah b
a,b Fakultas Ekonomi Universitas Siliwangi, Jl. Siliwangi No. 24 Tasikmalaya, Indonesia *asepbudiman@unsil.ac.id
Diterima: September 2017. Disetujui: Oktober 2017. Dipublikasikan: November 2017.

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of the ratio of bad debts to the financial performance of BPR  and  to  know  the  effect  of  liquidity  on  the  financial  performance  of  rural  banks.  This  study  is intended to obtain certainty about the factors that are suspected to affect the financial performance of banks. The subject of this research is BPR because BPR is the bank closest to SME. The ratio of non performing loans  is  measured by  NPL,  liquidity  is  measured  by  LDR  and  financial  performance is measured  by  ROE.  The  period  of  this  study  from  2011  to  2016  with  quarterly  data  using  multiple regression. The results showed that NPL did not affect the financial performance of BPR and LDR have a positive effect on the financial performance of BPR.
Keywords: NPL; LDR; ROE.

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh rasio kredit macet terhadap kinerja keuangan  BPR  serta  mengetahui  pengaruh  likuiditas  terhadap  kinerja  keuangan  BPR. Penelitian ini dimaksudkan untuk memperoleh kepastian mengenai faktor-faktor yang diduga berpengaruh  terhdap  kinerja  keuangan  bank.  Subjek  penelitian  ini  adalah  BPR  dikarenakan BPR adalah bank  yang paling dekat dengan UKM. Rasio kredit macet diukur dengan NPL, likuiditas diukur dengan LDR dan kinerja keuangan diukur dengan ROE. Periode penelitian ini dari tahun 2011 sampai 2016 dengan data triwulanan menggunakan regresi berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan BPR dan LDR berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan BPR.
Kata Kunci : NPL; LDR; ROE.

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  lembaga  keuangan yang  terpenting yang mempengaruhi perekonomian  baik  secara  mikro  maupun secara makro. Fungsinya sebagai perantara keuangan  ( financial  intermediary )  antara pihak-pihak  yang  surplus  dengan  pihak- pihak yang membutuhkan dana atau defisit.
Dalam  menjalankan  usahanya  sebagai lembaga keuangan yang menjual kepercayaan dan jasa, setiap bank berusaha sebanyak  mungkin  menarik  nasabah  baru, memperbesar  dana-dananya  dan  juga memperbesar  pemberian  kredit  dan  jasa- jasanya  (Simorangkir,  2004).  Menurut Undang-Undang  Perbankan  No.  10  Tahun 1998,  jenis  perbankan  terdiri  dari  Bank Umum  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat
Asep Budiman, Adil Ridlo Fadillah/ Jurnal Ekonomi Manajemen 3(2) (November 2017) 120-128
(BPR).  Berbeda  dengan  bank  umum,  BPR mempunyai karakteristik yang lebih memasyarakat  karena market  share dari BPR  adalah  masyarakat  bawah  baik  yang kelebihan  dana  maupun  yang  kekurangan dana.
Sebagian  besar  BPR  yang  ada  di Indonesia  masih  mengandalkan  kredit sebagai pemasukan utama dalam membiayai operasionalnya. Pemberian kredit  merupakan  aktivitas  bank  yang paling utama dalam menghasilkan keuntungan,  tetapi  risiko  yang  terbesar dalam bank juga bersumber dari pemberian kredit.  Oleh  karena  itu  pemberian  kredit harus  dikawal  dengan  manajemen  risiko yang  ketat  (InfoBankNews.com,  2007 dalam Pratama 2010).
Begitu  pun  pada  BPR,  dalam perjalanannya  dari  jumlah  kredit  yang disalurkan kepada masyarakat tidak semua kredit  berkategori  sehat  tetapi  diantaranya merupakan kredit yang mempunyai kualitas buruk  atau  kredit  macet.  Kredit  macet  ini dalam  dunia  perbankan  disebut Non Performing  Loan (NPL),  ini  merupakan fenomena  biasa  dalam  dunia  bisnis  karena salah  satu  kegiatan  utama  perbankan berasal dari penyaluran kredit.
Rasio kredit macet (NPL) ini menjadi perhatian yang sangat serius bagi perbankan karena  jika  rasio  ini  dibiarkan  terus meningkat  maka  akan  berdampak  pada menurunnya laba, yang pada akhirnya akan menurunkan kinerja keuangan BPR. Kinerja  keuangan  dapat  diukur  dengan profitabilitas, seperti pada penelitian Firmansyah (2012) yang meneliti profitabilitas  sebagai  ukuran  dari  kinerja keuangan bank. Kondisi ini telah dibuktikan  oleh  penelitian  Gelos  (2006) dalam  Nusantara  (2009)  bahwa  NPL berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
Rasio  penting  lainnya  bagi  BPR adalah likuiditas  yang diukur dengan rasio loan  to  deposit  ratio  (LDR).  LDR menunjukkan kemampuan perbankan dalam  mengelola  dana  yang  dimilikinya sehingga  bank  tetap  dalam  kondisi  yang
aman (likuid). Oleh karena itu agar kondisi likuiditas bank tetap terjaga maka manajemen  harus  mampu  menarik  dana sebanyak-banyaknya  dan  menyalurkannya kembali  dengan  tidak  berlebihan  yaitu sesuai  dengan  ketersediaan  dana.  Hal  ini tentunya  akan  menjaga  bank  dari  kondisi yang sehat. Oleh karena itu jika bank terus memelihara kondisi ini akan pada akhirnya bank dapat meningkatkan kinerja keuangannya. Penelitian mengenai pengaruh likuiditas terhadap kinerja keuangan  bank  yaitu  diukur  dengan  rasio profitabilitas  telah  dilakukan  oleh  Gelos (2006)  dan  Nusantara  (2009)  bahwa  LDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan penjelasan di atas maka penelitian ini akan menguji  apakah  rasio  kredit  macet  dan likuiditas  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan BPR. Temuan pada penelitian ini sangat  penting  karena  akan  menjadi masukan  yang  sangat  penting  bagi  BPR guna  memelihara  kinerja  keuanganya dalam  rangka  menjaga  stabilitas  keuangan serta  untuk  dapat  melayani  masyarakat yang  membutuhkan  dana  dan  kelebihan dana terutama pada sektor UKM.

## KAJIAN TEORI
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR) menurut  Undang-Undang  No.10  Tahun 1998 atas perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang  perbankan,  adalah  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip syariah yang kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Fungsi  BPR  secara  umum  adalah sebagai badan usaha yang menghimpun dan menyalurkan  dana  masyarakat,  harus mampu  menunjang  modernisasi  pedesaan dan  memberikan  layanan  jasa  perbankan bagi  golongan  ekonomi  lemah  /pengusaha kecil  seperti  tercantum  pada  Undang- Undang  No.10  Tahun  1998  tentang perbankan. Pelayanan  BPR sebagian besar
Asep Budiman, Adil Ridlo Fadillah/ Jurnal Ekonomi Manajemen 3(2) (November 2017) 120-128
diberikan kepada masyarakat yang bermodal kecil, yang sebagian besar berada dalam  sektor  informal.  Oleh  karena  itu perbaikan kinerja baik manajemen,
administrasi
harus ditingkatkan kualitasnya.
Disamping
menyangkut perkembangan  BPR  itu  sendiri  juga menyangkut perkembangan sektor riil yang tumbuh dari sektor informal yang merupakan bagian terbesar dari
perekonomian masyarakat. (Septianto, 2010).

## Return On Equity (ROE)
Return  On  Asset (ROE)  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh  keuntungan  (Laba  Sebelum Pajak) atas ekuitas bank yang dimiliki. Laba sebelum  pajak  adalah  laba  bersih  dari kegiatan operasional sebelum pajak. Sedangkan rata-rata total asset adalah rata- rata  volume  usaha  atau  aktiva.  Rasio  ini dirumuskan  sebagai  berikut  (SE  BI No.3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001)
Laba sebelum pajak ROE = -------------------------- x 100% Ekuitas ROE dihitung
berdasarkan perbandingan  laba  sebelum  pajak  dan ekuitas.  Karena  hasil  operasi  yang  ingin diukur,  maka  dipergunakan  laba  sebelum bunga  dan  pajak.  Aktiva  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  memperoleh laba  operasi  adalah  aktiva  operasional. Bank  dengan  ekuitas  relatif  besar  akan mempunyai kinerja yang lebih baik karena mempunyai total revenue yang relatif besar sebagai  akibat  penjualan  produk  yang meningkat.

## Non Performing Loan (NPL)
Non Performing Loan (NPL) adalah salah  satu  indikator  kunci  untuk  menilai kinerja  fungsi  bank,  karena  NPL  yang tinggi  adalah  indikator  gagalnya  bank dalam  mengelola  bisnis  antara  lain  timbul masalah likuiditas (ketidakmampuan
membayar  pihak  ketiga),  Rentabilitas (utang  tidak  bisa  ditagih),  Solvabilitas (Modal  berkurang).  Sedangkan  laba  yang turun  adalah  salah  satu  imbasnya  karena praktis bank kehilangan sumber pendapatan di samping harus menyisihkan pencadangan  sesuai  kolektibilitas  kredit. Selektifitas dan kehati-hatian yang dilakukan  manajemen  dalam  memberikan kredit  dapat  mengurangi  risiko  kredit macet, oleh karena itu diperlukan manajemen  yang  baik  agar  memiliki penyaluran kredit yang baik.
Dalam  menyalurkan  kredit,  bank mempunyai  harapan  agar  kredit  tersebut mempunyai resiko minimal dalam arti dapat dikembalikan  sepenuhnya  tepat  pada waktunya  dan  tidak  menjadi  kredit bermasalah.  Namun  pada  kenyataannya, bila  bank  gagal  dalam  mengelola  resiko tersebut  hubungannya  dengan  perkreditan bank, akan timbul kredit macet.
Menurut Rivai (2005), Kredit bermasalah merupakan kredit yang mengalami kesulitan di dalam penyelesaian kewajiban-kewajibannya  terhadap  bank, bila  dalam  bentuk  pembayaran  kembali pokoknya, pembayaran bunga, pembayaran bunga,  pembayaran  ongkos-ongkos  bank yang menjadi beban nasabah yang bersangkutan.
Pemecahan kredit bermasalah  berfungsi  sebagai  pilihan kerjasama yang diputuskan antara peminjam  dan  pemberi  kredit.  Bank mencoba  menyusun  berbagai  pilihan  yang ada  diharapkan  dapat  memperoleh  hasil apabila dibandingkan tanpa sebuah rencana.
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia  No.6/23/DPNP  2004,  Rumus Non Performing Loan (NPL) adalah:
Kredit yang Bermasalah NPL  = ------------------------------ x 100% Total Kredit yang dikeluarkan Adapun besaran yang diperbolehkan oleh Bank Indonesia mengenai  rasio Non  Performing  Loan adalah  maksimal  5%.  Jika  melebihi  5%, maka akan mempengaruhi tingkat kesehatan bank yang bersangkutan.
Salah satu hal  yang mengakibatkan naiknya  kinerja  keuangan  bank  adalah dikarenakan  kredit  yang  dikeluarkan  oleh bank  dalam  keadaan  lancar  sehingga  laba yang  diperoleh  menjadi  meningkat.  Oleh karena  itu  semakin  kecil  kredit  macet (NPL)  maka  semakin  besar  kinerja keuangan.  Hal  ini  menunjukkan  adanya pengaruh. Seperti penelitian yang dilakukan oleh  Gelos  (2006)  yang  menunjukkan bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  terhadap ROA.
Oleh karena itu berdasarkan penjelasan dan hasil penelitian di atas, maka diduga kredit macet berpengaruh terhadap kinerja keuangan sehingga hipotesis pertama yang diambil yaitu:
H1:  kredit  macet  berpengaruh  negatif terhadap kinerja keuangan

## Likuiditas (LDR)
LDR  merupakan  rasio  keuangan perbankan  yang  dijadikan  indikator  dalam menilai likuiditas. LDR merupakan perbandingan  antara  seluruh  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana  yang diterima  bank  (Dendawijaya,  2005:116). Dengan  kata  lain,  LDR  digunakan  untuk mengukur  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  LDR adalah  suatu  pengukuran  tradisional  yang menunjukkan  deposito  berjangka,  giro, tabungan,  dan  lain-lain  yang  digunakan dalam  memenuhi  permohonan  pinjaman ( loan  requests )  nasabahnya.  Rasio  yang tinggi  menunjukkan  bahwa  suatu  bank meminjamkan  seluruh  dananya (loan-up ) atau  relatif  tidak  likuid  ( illiquid ).  Artinya, semakin banyak dana kredit yang dikeluarkan,  maka  semakin  tinggi  LDR, dan  kemungkinan  terjadi  resiko  kredit macet (NPL) yang semakin tinggi pula.
Menurut Kasmir (2004 : 290) rasio LDR merupakan rasio perbandingan antara jumlah dana yang disalurkan ke masyarakat (kredit)  dengan  jumlah  dana  masyarakat. Rumus  yang  digunakan  untuk  menghitung LDR adalah sebagai berikut:
Total Kredit LDR = -------------------- x 100%
DPK
Seperti penjelasan sebelumnya bahwa LDR yaitu rasio yang menunjukkan likuiditas  yang  mengukur  besarnya  dana yang ditempatkan dalam bentuk kredit yang berasal  dari  dana  yang  dikumpulkan  oleh bank (terutama dana masyarakat). Semakin tinggi  LDR  menunjukkan  semakin  riskan kondisi likuiditas bank, sebaliknya semakin rendah  LDR  menunjukkan  kurangnya efektifitas bank dalam menyalurkan kredit. Semakin  tinggi  LDR  maka  semakin  tinggi dana yang disalurkan ke dana pihak ketiga. Dengan penyaluran dana pihak ketiga yang besar maka bank akan memperoleh kinerja (ROE)  yang  semakin  meningkat.  Hal  ini menandakan adanya pengaruh seperti yang dibuktikan oleh Gelos (2006) dan Nusantara (2009) bahwa LDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  uraian  dan  hasil  penelitian  di atas  maka  diduga  likuiditas  berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan sehingga hipotesis kedua yang diajukan yaitu:
H2: likuiditas berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan

## METODE PENELITIAN

## Populasi dan Sampel
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh BPR yang ada di  Indonesia  pada  tahun  2011  sampai dengan  tahun  2016  dengan  data  yang diambil  dari  statistik  perbankan  syariah dengan  website  www.bi.go.id.  Sehingga data  yang  diperoleh  adalah  data  rata-rata dari  seluruh  BPRS  yang  ada  di  Indonesia. Periode  data  yang  diambil  yaitu  data triwulanan  sehingga  dari  6  tahun  periode pengamatan maka diperoleh 24 observasi.

## Operasional Variabel Penelitian
a. Variabel Dependen
Variabel  dependen  yang  digunakan adalah  ROE  yang  merupakan  ukuran kinerja
keuangan dengan
Asep Budiman, Adil Ridlo Fadillah/ Jurnal Ekonomi Manajemen 3(2) (November 2017) 120-128
membandingkan  antara  laba  sebelum pajak dengan ekuitas.
b. Variabel Independen
Variabel  dependen  pada  penelitian  ini yaitu  NPL  yang  merupakan  indikator
rasio  kredit  macet,  dan  LDR  yang merupakan  indikator  likuiditas  pada perbankan  dengan  membandingkan antara total kredit dengan DPK.
Gambar 1. Model Penelitian

## Teknik Analisis
Teknik  analisis  yang  digunakan adalah analisis jalur dengan analisis regresi berganda  menggunakan  software  IBM SPSS  ver.  20.0.  Berdasarkan  model  yang telah dibangun, maka persamaan penelitian ini yaitu:
ROA = a + b1 NPL + b2 LDR + e
Sebelum  menguji  hipotesis,  perlu dilakukan  uji  asumsi  klasik  yaitu  uji normalitas,  uji  heteroskedastisitas  dan  uji multikolinieritas  agar  data  yang  dianalisis memiliki kualitas baik.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Normalitas
Yaitu  uji  yang  digunakan  untuk menguji  apakah  variabel  independen (terikat)  dan  variabel  dependen  (bebas) dalam model regresi mempunyai distribusi normal  atau  tidak.  Pengujian  distribusi normal dilakukan dengan uji Kolmogorov- Smirnov.  Jika  nilai Asymp .  Sig  (2- tailed ) lebih besar dari 0,05, maka data dinyatakan berdistribusi normal.

## Tabel 1. Uji Normalitas
Unstandardized Residual N 24 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 3,01226553 Most Extreme Differences Absolute ,150 Positive ,150 Negative -,116 Test Statistic ,150 Asymp. Sig. (2-tailed) ,170 c
Sumber: Output SPSS
Likuiditas (LDR) Kredit Macet (NPL) Kinerja Keuangan (ROE)
Asep Budiman, Adil Ridlo Fadillah/ Jurnal Ekonomi Manajemen 3(2) (November 2017) 120-128
Berdasarkan output SPSS pada tabel 1  bahwa  nilai Asymp .  Sig  (2- tailed )  yaitu 0,170.  Nilai  ini  lebih  besar  dari  0,05  atau 5%,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa data  dinyatakan  berdistribusi  normal  dan dapat  dikatakan  bahwa  model  regresi memenuhi asumsi normalitas sehingga data layak untuk digunakan.

## Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  dimaksudkan untuk mengetahui apakah terdapat interkorelasi  sempurna  antara  variabel- variabel independen yang digunakan dalam penelitian  ini.  Uji  ini  dilakukan  dengan
Tolerance  Value dan Variance  Inflation Factor (VIF). Agar tidak terjadi multikolinearitas, batas Tolerance Value > 0,1 dan VIF < 10. Hasil uji multikolonieritas pada tabel 2
menunjukkan bahwa nilai VIF dari masing- masing variabel independen yaitu NPL dan LDR berada di sekitar angka 1 (kurang dari angka 10). Dan nilai tolerance (TOL) yang diperoleh  menunjukkan  nilai  lebih  besar dari  0,10.  Dari  hasil  tersebut  dapat diketahui  bahwa  model  regresi  terbebas dari multikolinieiritas antar variabel independen.
Tabel 2. Uji Multikolinieritas
Model
Collinearity Statistics
Tolerance VIF 1 (Constant) NPL ,803 1,246 LDR ,803 1,246

## Sumber: Output SPSS
Uji Heteroskedastisitas Mendeteksi ada tidaknya
heteroskedastisitas  maka  digunakan  Uji Glejser . Hasil  pengujian  diketahui  bahwa nilai
signifikansi
semua variabel
independen lebih dari besar dari 0,05. Hal ini berarti tidak terjadi gejala heteroskedastisitas  pada  model  regresi dalam penelitian ini.
Tabel 3. Uji Heterosledastisitas
Model t Sig. 1 (Constant) -1,026 ,316 NPL 1,152 ,262 LDR 1,128 ,272

## Sumber: Output SPSS

## Uji Hipotesis
Analisis data yang digunakan pada penelitian  ini  yaitu  dengan  analisis  data time  series  dengan  bantuan  SPSS.  Untuk
mengetahui  ketepatan  model  ( goodness  of fit )  pengaruh  variabel  independen  (NPL dan  LDR)  terhadap  variabel  dependen (ROE) maka dilakukan uji F. Hasil analisis
uji  F  dengan  SPSS  terhadap  data  BPR  di Indonesia.
Tabel 4. Hasil Perhitungan Uji Ketepatan Model Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 164,520 2 82,260 8,277 ,002 b Residual 208,696 21 9,938 Total 373,216 23
Sumber: Output SPSS (Data diolah)
Berdasarkan tabel di atas diperoleh hasil bahwa nilai signifkansi sebesar 0,002 atau lebih kecil dari batas nilai signifkansi (α  =  0,05).  Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa  dalam  rangka  untuk menjelaskan  variabel  ROE,  maka  variabel NPL  dan  LDR  dapat  digunakan  secara
bersama-sama  karena  model  sudah  layak digunakan (FIT).
Selanjutnya untuk pengujian hipotesis  yang  telah  diajukan,  maka dilakukan  dengan  menggunakan  uji  t. Berdasarkan hasil pengujian dengan menggunakan alat analisis regresi berganda diperoleh hasil sebagai berikut:
Tabel 5. Hasil Perhitungan Uji t
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -21,617 26,067 -,829 ,416 NPL -1,824 1,257 -,264 -1,451 ,162 LDR ,756 ,274 ,503 2,761 ,012

## Sumber: Output SPSS
Pengaruh NPL terhadap kinerja keuangan
Berdasarkan tabel 5 mengenai uji t yang berkaitan dengan pengujian hipotesis, hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa nilai  signifikansi  NPL sebesar 0,162, nilai ini lebih besar dari 0,05 (taraf signifikansi) artinya  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap ROE  sehingga  hipotesis  pertama  ditolak. Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  besarnya rasio  kredit  macet  pada  BPR  tidak memberikan  dampak  yang  signifikan terhadap  kinerja  keuangan.  Hasil  ini  tidak
sejalan  dengan  penelitian  Gelos  (2006) yang  menunjukkan  bahwa  c  berpengaruh negatif terhadap ROA.
Hasil ini tentunya cukup mengejutkan bahwa kredit macet yang ada pada BPR tidak memberikan dampak yang signifikan terhadap kinerja keuangan bank padahal  kredit  macet  adalah  rasio  yang sangat  dihindari  oleh  suatu  bank  karena kredit  macet  akan  menurunkan  laba. Kondisi itu sering terjadi pada bank umum. Akan tetapi berbeda dengan hasil penelitian ini  yang  dilakukan  pada  BPR,  ternyata
rasio  kredit  macet  pada  BPR  bukanlah sesuatu  yang  terlalu  mengkhawatirkan menurut  hasil  penelitian  ini.  Meskipun demikian tingkat akurasi hasil penelitian ini perlu  ditingkatkan  lagi  melalui  riset  yang disempurnakan  mengingat  penelitian  ini memiliki  banyak  keterbatasan  terutama pada data yang diperoleh.
Pengaruh LDR terhadap Kinerja
Keuangan Hasil penelitian menunjukkan
bahwa  bahwa  nilai  signifikansi  LDR sebesar 0,012, nilai ini lebih kecil dari 0,05 (taraf signifikansi) artinya
LDR berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan  BPR  sehingga  hipotesis  kedua diterima  sehingga  sejalan  dengan  hasil penelitian  Gelos  (2006)  dan  Nusantara (2009)  bahwa  LDR  berpengaruh  positif terhadap profitabilitas. Hasil ini menunjukkan  bahwa  menjaga  likuiditas sangatlah penting bagi BPR karena dengan likuiditas  yang  baik  maka  bank  memiliki kekuatan  yang  baik  dalam  menyalurkan dananya kepada masayarakat sehingga laba yang  diperoleh  akan  semakin  besar.  Oleh karena  itu  manajemen  bank  harus  tetap meningkatkan perolehan dana pihak ketiga sebagai  sumber  dari  kredit  yang  akan disalurkan kepada pihak yang membutuhkan.
Semakin  likuid  suatu  BPR  makan semakin  bebas  bank  dalam  menyalurkan dananya kepada masyarakat membutuhkan terutama  digunakan  untuk  usaha.  Hal  ini tentunya akan menambah kesempatan BPR untuk  menambah  pendapatannya  dari sektor  kredit.  Dan  jika  BPR  tidak  likuid maka  dana  yang  dimiliki  tentunya  akan terbatas  sehingga  akan  menurunkan  laba yang  pada  akhirnya  akan  menurunkan kinerja keuanganya.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan di atas, maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Rasio  kredit  macet  tidak  berpengaruh terhadap  kinerja  keuangan  Bank Perkreditan Rakyat
2. Rasio  likuiditas  berpengaruh  positif terhadap  kinerja  keuangan  Bank Perkreditan Rakyat

## REFERENSI
Adisaputra, Iksan. 2012. “Analisis Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi  Non Performing  Loan  pada  PT.  Bank Mandiri (PERSERO)”. Skripsi UNHAS, Makasar
Dendawijaya, Lukman. 2009. Kredit Bank . Jakarta, PT. Mutiara Sumber Widya Faiz,  Ihda  A.  2010.  “Ketahanan  Kredit Perbankan  Syariah  Terhadap  Krisis Keuangan  Global”. Jurnal  ekonomi Islam La Riba . Vol 4, no. 2
Firmansyah,  Irman.  2012.  “Analisis perbandingan kinerja keuangan bank muamalat  indonesia  dengan  bank syariah  mandiri”.  Jurnal  Akuntansi, Vol. 7, No. 1
Kasmir. 2008. Bank & Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada
Misra,  B.M.  dan  Sarat  Dhal.  2010.  “Pro- cyclical management of non- performing loans by the Indian public sector  banks” .  BIS  Asian  Research Papers, June, 2010
Nusantara, Ahmad Buyung. 2009.  Analisis pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  dan BOPO  Terhadap  profitabilitas  bank. Tesis Magister Manajemen UNDIP
Pratama,  Billy  Arma.  2010.  ”Analisis
Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi Kebijakan Penyaluran Kredit Perbankan”. Tesis UNDIP. Rivai,  F.  2005, Credit  Management Handbook . Jakarta: P.T. Raya Grafindo Persada
Septianto,  Hendi  dan  Widiharih  Tatik.
Asep Budiman, Adil Ridlo Fadillah/ Jurnal Ekonomi Manajemen 3(2) (November 2017) 120-128
(2010).      “Analisis  Efisiensi  Bank Perkreditan Rakyat Di kota Semarang Dengan Pendekatan Data Envolepment Analysis”. Media Statistika , Vol. 3, No. 1, pp 41-48
Simorangkir  O.P.  2004. Seluk  beluk  Bank
Komersial, cetakan  kelima,  Jakarta  : Persada Indonesia. Surat Edaran Bank Indonesia
No.6/23/DPNP 2004
Soebagio,  Hermawan.  2005.  “Analisis Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi terjadinya  Non  Performing  Loan (NPL) pada Bank Umum Komersil”. Tesis UNDIP
Undang-Undang  Perbankan  No.  10  Tahun 1998.