## JURNAL EKONOMI EFEKTIF
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935 Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 3, No. 1, Oktober 2020
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
Pamulang

## PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT. PERMATA BANK TBK DI JAKARTA
Noryani Universitas Pamulang dosen02015@unpam.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  Pengaruh  Loan  to  deposit  ratio  dan  Non performing  loan  Terhadap  Return  on  asset  Pada  PT.  Permata  Bank  Tbk  di  Jakarta.  Metode yang digunakan adalah explanatory research. Teknik analisis menggunakan analisis statistik dengan pengujian regresi, korelasi, determinasi dan uji hipotesis. Hasil penelitian ini Loan to deposit  ratio  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  asset  sebesar  46,5%,  uji  hipotesis diperoleh  t  hitung  >  t  tabel  atau  (2,639  >  2,306).  Non  performing  loan  tidak  berpengaruh signifikan terhadap Return on asset sebesar 23,4%, uji  hipotesis diperoleh t hitung < t tabel atau  (-1,561  <  2,306).  Loan  to  deposit  ratio  dan  Non  performing  loan  secara  simultan berpengaruh signifikan terhadap Return on asset diperoleh persamaan regresi Y = -406,741 + 5,837X1 + 20,175X2 dan nilai determinasi sebesar 61,8%, uji hipotesis diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (5,663 > 4,350).
Kata Kunci: Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan, Return On Asset.

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of loan to deposit ratio and non performing loan to  return  on  assets  at  PT.  Permata  Bank  Tbk  in  Jakarta.  The  method  used  is  explanatory research. The analysis technique uses statistical analysis with regression testing, correlation, determination  and  hypothesis  testing.  The  results  of  this  study  Loan  to  deposit  ratio  has  a significant effect on Return on assets by 46.5%, hypothesis testing is obtained t count> t table or  (2,639>  2,306).  Non  performing  loans  have  no  significant  effect  on  Return  on  assets  by 23.4%, hypothesis testing obtained t count <t table or (-1.561 <2.306). Loan to deposit ratio and  non-performing  loans  simultaneously  have  a  significant  effect  on  Return  on assets,  the regression equation Y = -406,741 + 5,837X1 + 20,175X2 and a determination value of 61.8%, hypothesis testing obtained F value> F table or (5,663 > 4,350).
Keywords: Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan, Return On Assets.

## I. PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang Masalah
Industri  perbankan  merupakan  industri  yang  syarat  terutama  karena  melibatkan pengolahan  uang  masyarakat  dan  diputar  dalam  bentuk  berbagai  investasi,  seperti pemberian kredit, pembelian surat-surat berharga dan penambahan dana lainnya. Kondisi perbankkan  di  indonesia  selama  tahun  2013  –  2017  merupakan  periode  yang  penuh dengan dinamika bagi industri perbankkan nasional.ditengah beratnya tantangan yang di hadapi,bank pada umumnya mampu mempertahankan kinerja yang positif. Profitabilitas, likuiditas  dan  solvabilitas  bank  stabil  pada  tingkat  yang  memadahi,  namun  demikian, fungsi  intermediasi  maih  terkendaala  akibat  perubahan  kondisi  perekonomian  yang kurang menguntungkan.
Bank merupakan lembaga intermediasi bagi pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang berkekurangan dana. Dimana bank memiliki beberapa fungsi, salah satunnya adalah Agent  Of  Trust.  Agen  Of  Trust yang  berarti  dalam  kegiatan  usahannya  bank mengandalkan kepercayaan ( trust )masyarakat. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak disalahgunakan  oleh  bank  uangnya  akan  dikelola  dengan  baik  dan  bank  tidak  akan bangrut.
Untuk  mengukur  kinerja  perusahaan  yang  baik  adalah  profit,  maka  dapat digunakkan  analisis  profitabilitas. Profitability  Analysis yang  implementasinya  adalah Profitability Ratio disebut juga operating ratio, ada dua tipe rasio yakni Margin On Sale untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  mengendalikan  pengeluaran  yang hubungannya dengan penjualan, melalui Gross Profit Margin, Operating Margin dan Net Profit Margin .
Bank  indonesia  juga  lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang diukur  dengan  ROA  dibandingkan  dengan  ROA  karena  bank  indonesia  lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang di ukur dengan asset yang danannya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakkat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas bank.
PT.  Permata  Bank  Tbk.  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang perbankan,  yaitu  kegiatannya  menghimpun  dana  dari  masyarakat  (berupa  tabungan, deposito,  giro  dan  investasi)  dan  menyalurkan  kepada  masyarakat  berupa  pembelian kredit.  Oleh  karenannya,  Permata  Bank  menyadari  akan  pentingnya  menjaga  dan meningkatkan  kesehatan  kinerjanya  dalam  upaya  mempertahankan  eksistensi  bisnis melalui peningkatan profitabilitas. Dalam upaya meningkatkan Return Of Assets (ROA), manajemen  bank  juga  perlu  untuk  memperhatikan  besarnya  likuiditas.  Tingkat kemampuan  bank  memenuhi  kewajiban  keuangan  yang  harus  dibayar  (likuiditas). Tingkat likuiditas dapat diukur antara lain dengan rasio keuangan yaitu Loan To Desposit Ratio (LDR)  yang  merupakan  rasio  untuk  menilai  likuiditas  suatu  bank  dengan  cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana oleh pihak ketiga.
Loan  To  Desposit  Ratio (LDR)  merupakan  perbandingan  antara  kredit  yang  di berikan  dengan  dana  pihak  ketiga,  termasuk  pinjaman  yang  di  terima,  tidak  termasuk pinjaman  subordinasi.  Dengan  kata  lain,  rasio  yang  digunakkan  untuk  mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakan dan  modal  sendiri  yang  digunakkan.  Rasio  ini  mengambarkan  kemampuan  bank membayar kembali penarikkan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai  sember  likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin rendah kemampuan likuiditas bank. Loan To Desposit Ratio mempunyai peranan yang sangat penting sebagai indikator yang menunjukan tingkat espansi kredit yang dilakukan bank  sehingga Loan  To  Desposit  Ratio (LDR)  dapat  digunakkan  untuk  mengukur
berjalan tidaknya suatu fungsi intermediasi bank.
Diakui  atau  tidak,  bahwa  dalam  bisnis  perbankkan  yang  menjadi  bisnis  utama dalam kredit. Semakin banyak kredit yang diberikan oleh bank kepada masyarakat, maka semakin  untung  bank  tersebut.  Logikannya,  banyaknnya  masyarakat  yang  melakukan pinjaman dana, baik untuk modal usaha maupun konsumsi, maka pada saat melakukan pembayaran kepada bank, mereka dikenakkan bunga ( interest ), nah bunga inilah yang kemudian menjadi profit bagi bank.
Berdasarkan  data  laporan  Permata  Bank  tahun  2013  –  2017,  terlihat  bahwa pertumbuhan Loan  To  Desposit  Ratio (LDR)  dari    tahun  ke  tahun  mengalami peningkatan,namun besarnya Loan To Desposit Ratio (LDR) Permata Bank,Tbk.masih dibawah  standar  yang  ideal  yakni  sebesar  10%  ini  menjadi  permasalahan  yang  serius yang  dihadapi  oleh  Permata  Bank,  dimana  sangat  wajar  jika  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  laba  masih  belum  maksimal,  mengingat  kemampuan  bank  dalam mengoprasikan usahannya masih sangat rendah.
Tabel 1. LDR dan NPL terhadap ROA PT Permata Bank,Tbk (dalam persen)
Tahun LDR (%) NPL (%) ROA (%) 2010 81.82 4.62 1.72 2011 90.61 5.54 3.98 2012 87.53 2.14 1.92 2013 83.13 2.66 1.74 2014 89.52 1.78 2.72 2015 75.26 1.35 1.65 2016 99.84 1.13 2,23 2017 88.85 1.11 1,27 2018 80.52 2.17 3.93 2019 71.56 3.13 1.21 Sumber : Data Permata Bank, 2019
Berdasarkan pada tabel 1 di atas, sampel data Rasio Return on asset (ROA) tahun 2010 sampai 2019 menunjukkan nilai yang fluktuasi. Nilai Return on asset (ROA) yang menurun  pada  tahun  2016  di  pengaruhi  oleh  beberapa  faktor  lainnya.  Dimana  faktor- faktor ini juga dapat digunakan dalam penilaian kinerja maupun laba yang diperoleh bank seperti Loan To Deposit Ratio (mewakili resiko likuiditas), serta Non Performing Loan (mewakili resiko kredit).
Selain masalalah pemberian kredit Loan To Deposit Ratio (LDR), masalah yang sering dihadapi bisnis perbankkan adalah adanya persaingan tajam yang tidak seimbang yang  dapat  menimbulkan  ketidak  efisien  manajemen  yang  berakibat  pada  pendapatan dan munculnya kredit bermasalah yang dapat menurunkan laba. Kredit bermasalah akan mempengaruhi  permodalan  yang  juga  dapat  menyebabkan  bank  mengalami  masalah likuiditas.
Kredit yang diberikan oleh bank merupakan bagian terbesar dari aset yang dimiliki oleh  bank  yang  bersangkutan  oleh  karna  itu,  kegiatan  perkreditan  merupakan  tulang punggung  dari  kegiatan  utama  bank  melihat  peranan  kredit  yang  sangat  besar  dalam perekonomian  tentunya  pemerintah  dan  perbankan  harus  menerapkan  kebijakan  yang dapat dalam mengatur keseimbangan kredit nasional. Kredit menjadi sumber pendapatan dan keuntungan bank yang terbesar. Disamping itu kredit juga merupakan jenis kegiatan penanaman  dana  yang  sering  menjadi  penyebab  utama  suatu  bank  dalam menghadapi masalah  besar  maka  tidak  berlebihan  apabila  dikatakan  bahwa  usaha  bank  sangat dipengaruhi  oleh  keberhasilan  mereka  mengelola  kredit  usaha  bank  yang  berhasil mengelola kreitnya akan berkembang, sedangkan usaha bank yang selalu di rong-rong
kredit bermasalah akan mundur.
Pada  dasarnya  semua  bisnis  tidak  terlepas  dari  resiko  kegagalan  demikian  pula dengan dunia perbankan pemberian kredit yang dilakukan oleh bank mengandung resiko yaitu berupa tidak lancarnya pembayaran kredit atau dengan kata lain krdit bermasalah Non  Performing  Loan (NPL)  sehingga  akan  mempengaruhi  kinerja  bank  data  terbaru bank  indonesia  (BI)  mengungkapkan  bahwa  kualitas  kredit  perbankkan  cenderung mengalami  penurunan.indikasinya  terlihat  sangat  jelas  dari  peningkatan  kredit  macet atau Non Performing loan (NPL). Untuk Non Performing Loan (NPL) bank indonesia telah  menentukan  sebesar  5%.  Apabila  bank  mampu  menekan Rasio  Non  Performing Loan (NPL) dibawah 5%, maka potensi keuntungan yang akan diperoleh akan semakin besar,  karena  bank-bank  akan  menghemat  uang  yang  diperlukan  untuk  membentuk cadangan kerugian kredit bermasalah penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP). Melambatntya  pertumbuhan  ekonomi  berdampak  pada  pertumbuhan  kredit  dan dana  pihak  ketiga,  serta  kenaikan  biaya  cadangan  kredit  bermasalah  maupun  beban oprasional, Permata Bank menghadapi tekanan profitabilitas.
Berdasarkan uraian diatas, peneliti tertarik untuk melakukan penelitian mengenai pengaruh Loan  To  Deposit  Ratio (LDR),  dan Non  Performing  Loan (NPL)  terhadap profitabilitas Return on asset (ROA) pada PT Permata Bank, Tbk.

## B. Rumusan Masalah
1. Adakah  pengaruh  antara  Loan  to  deposit  ratio  terhadap  Return  on  asset  pada  PT. Permata Bank Tbk di Jakarta ?.
2. Adakah  pengaruh  antara  Non  performing  loan  terhadap  Return  on  asset  pada  PT. Permata Bank Tbk di Jakarta ?.
3. Adakah pengaruh secara simultan antara Loan to deposit ratio dan Non performing loan terhadap Return on asset pada PT. Permata Bank Tbk di Jakarta ?.

## C. Tujuan Penelitian
1. Untuk  mengetahui  pengaruh  antara  Loan  to  deposit  ratio  terhadap  Return  on  asset pada PT. Permata Bank Tbk di Jakarta.
2. Untuk  mengetahui  pengaruh  antara  Non  performing  loan  terhadap  Return  on  asset pada PT. Permata Bank Tbk di Jakarta.
3. Untuk  mengetahui  pengaruh  secara  simultan  antara  Loan  to  deposit  ratio  dan  Non performing loan terhadap Return on asset pada PT. Permata Bank Tbk di Jakarta.

## II. METODE PENELITIAN
1. Populasi
Populasi dalam penelitian ini berdasar laporan keuangan selama 10 tahun PT. Permata Bank Tbk di Jakarta
2. Sampel
Teknik pengambilan sampling dalam penelitian ini adalah samplel jenuh, dimana semua anggota populasi dijadikan sebagai sampel. Dengan demikian sampel dalam penelitian ini laporan keuangan selama 10 tahun.
3. Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  yang  dipakai  adalah  asosiatif,  dimana  tujuannya  adalah  untuk mengetahui  mencari  keterhubungan  antar  variabel  independen  terhadap  variabel dependen
4. Metode Analisis Data
Dalam  menganalisis  data  digunakan  uji  asumsi  klasik,  regresi,    koefisien  korelasi,
koefisien determinasi dan uji hipotesis baik parsial maupun simultan.

## III. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## 1. Analisis Deskriptif
Pada pengujian ini digunakan untuk mengetahui besarnya persentase minimum dan maksimum, persentase rata-rata dan standar deviasi dari masing-masing variabel. Adapun hasilnya sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Analisis Descriptive Statistics
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation LDR (X1) 10 71.56 99.84  84.8640 8.18092 NPL (X2) 10 1.11 5.54 2.5630 1.49098 ROA (Y) 10 1.21 223.00  36.8870 76.23358 Valid N (listwise) 10
Loan  to  deposit  ratio  diperoleh  nilai  minimum  sebesar  71,56%  dan  nilai maximum 99,84% dengan rata-rata sebesar 84,86% dengan standar deviasi 8,18%.
Non performing loan diperoleh nilai minimum sebesar 1,11% dan nilai maximum 5,54% dengan nilai rata-rata sebesar 2,56% dengan standar deviasi 1,49%.
Return  on  asset  diperoleh  nilai  minimum  sebesar  1,21%  dan  nilai  maximum 223,0% dengan rata-rata sebesar 36,88% dengan standar deviasi 76,23%.

## 2. Analisis Verifikatif.
Pada analisis ini dimaksudkan untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
a. Analisis Regresi Linier Berganda
Uji regresi ini dimaksudkan untuk mengetahui perubahan variabel dependen jika variabel independen mengalami perubahan. Adapun hasil pengujiannya sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Pengujian Regresi Liner Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) -406.741 194.163 -2.095 .074 LDR (X1) 5.837 2.199 .626 2.654 .033 NPL (X2) -20.175 12.066 -.395 -1.672 .138 a. Dependent Variable: Return on asset (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y =  -406,741  +  5,837X1  +  20,175X2.  Dari  persamaan  tersebut  dijelaskan  sebagai berikut:
1) Konstanta  sebesar  -406,741  diartikan  jika  Loan  to  deposit  ratio  dan  Non performing  loan  tidak  ada,  maka  telah  terdapat  nilai  Return  on  asset  sebesar  - 406,741 point.
2) Koefisien  regresi  Loan  to  deposit  ratio  sebesar  5,837,  angka  ini  positif artinya setiap ada peningkatan Loan to deposit ratio sebesar 5,837 maka Return on asset juga akan mengalami peningkatan sebesar 5,837 point.
3) Koefisien regresi Non performing loan sebesar 20,175, angka ini positif artinya setiap ada peningkatan Non performing loan sebesar 20,175 maka Return on asset juga akan mengalami peningkatan sebesar 20,175 point.
b. Analisis Koefisien Korelasi
Analisis  koefisien  korelasi  dimaksudkan  untuk  mengetahui  tingkt  kekuatan hubungan dari variabel independen terhadap variabel dependen baik  secara parsial maupun simultan. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Loan to deposit ratio Terhadap Return on asset.
Correlations b Loan to deposit ratio (X1) Return on asset (Y) LDR (X1) Pearson Correlation 1 .682 * Sig. (2-tailed) .030 ROA (Y) Pearson Correlation .682 * 1 Sig. (2-tailed) .030
Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  0,682  artinya Loan to deposit ratio memiliki hubungan yang kuat terhadap Return on asset.
Tabel 5. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Non performing loan Terhadap Return on asset.
Correlations b Non performing loan (X2) Return on asset (Y) NPL (X2) Pearson Correlation 1 -.483 Sig. (2-tailed) .157 ROA (Y) Pearson Correlation -.483 1 Sig. (2-tailed) .157
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai korelasi sebesar -0,483 artinya Non performing loan memiliki hubungan yang sedang terhadap Return on asset.
Tabel 6. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Loan to deposit ratio dan Non
Performing Loan Secara Simultan Terhadap Return on asset.
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .786 a .618 .509 53.42527 a. Predictors: (Constant), NPL (X2), LDR (X1)
Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  0,786  artinya Loan to deposit ratio dan Non performing loan secara simultan memiliki hubungan yang kuat terhadap Return on asset.

## c. Analisis Koefisien Determinasi
Analisis  koefisien  determinasi  dimaksudkan  untuk  mengetahui  besarnya persentase  pengaruh  dari  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  baik secara parsial maupun simultan. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 7. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Loan to deposit ratio
Terhadap Return on asset. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .682 a .465 .399 59.11921 a. Predictors: (Constant), LDR (X1)
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,465 artinya Loan to deposit ratio memiliki kontribusi pengaruh sebesar 46,5% terhadap Return on asset.

## Tabel 8. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Non performing loan
Terhadap Return on asset.
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .483 a .234 .138 70.79019 a. Predictors: (Constant), NPL (X2)
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,234 artinya Non performing loan memiliki kontribusi pengaruh sebesar 23,4% terhadap Return on asset.
Tabel 9. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Loan to deposit ratio dan Non performing loan Terhadap Return on asset. Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .786 a .618 .509 53.42527 a. Predictors: (Constant), NPL (X2), LDR (X1)
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,618 artinya Loan to deposit ratio dan Non performing loan secara simultan memiliki kontribusi pengaruh sebesar 61,8% terhadap Return on asset, sedangkan sisanya sebesar 38,2% dipengaruhi faktor lain.

## d. Uji Hipotesis Uji hipotesis Parsial (Uji t)
Pengujian hipotesis dengan uji t digunakan untuk mengetahui hipotesis parsial mana yang diterima.
Tabel 10. Hasil Uji Hipotesis Loan to deposit ratio Terhadap Return on asset.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -502.612 205.276 -2.448 .040 LDR (X1) 6.357 2.409 .682 2.639 .030
a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (2,639 > 2,306), dengan demikian terdapat pengaruh yang signifikan atara Loan to deposit ratio terhadap Return on asset.
Tabel 11. Hasil Uji Hipotesis Non performing loan Terhadap Return on asset.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 100.213 46.330 2.163 .062 NPL (X2) -24.708 15.826 -.483 -1.561 .157 a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai t hitung < t tabel atau  (-1,561  <  2,306),  dengan  demikian  tidak  terdapat  pengaruh  yang  signifikan atara Non performing loan terhadap Return on asset.

## Uji Hipotesis Simultan (Uji F)
Pengujian  hipotesis  dengan  uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  hipotesis simultan yang mana yang diterima.
Tabel 12. Hasil Uji Hipotesis Loan to deposit ratio dan Non performing loan Terhadap Return on asset.
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 32324.220 2 16162.110 5.662 .034 b Residual 19979.815 7 2854.259 Total 52304.035 9
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (5,663 > 4,350), dengan demikian terdapat pengaruh yang signifikan atara Loan to deposit ratio dan  Non performing loan terhadap Return on asset.

## IV. PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

## 1. Pengaruh Loan to deposit ratio Terhadap Return on asset
Loan  to  deposit  ratio  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  asset  dengan korelasi sebesar 0,682 atau memiliki hubungan yang kuat dengan kontribusi pengaruh sebesar  46,5%.  Pengujian  hipotesis  diperoleh  nilai  t  hitung  >  t  tabel  atau  (2,639  > 2,306).  Dengan  demikian  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  Loan  to  deposit  ratio terhadap Return on asset.
2. Pengaruh Non performing loan Terhadap Return on asset
Non  performing  loan  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  asset  dengan korelasi  sebesar  -0,483  atau  memiliki  hubungan  yang  sedang  dengan  kontribusi pengaruh sebesar 23,4%. Pengujian hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (- 1,561  <  2,306).  Dengan  demikian  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  Non performing loan terhadap Return on asset.
3. Pengaruh  Loan  to  deposit  ratio  dan  Non  performing  loan  Terhadap  Return  on asset
Loan  to  deposit  ratio  dan  Non  performing  loan  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  on  asset  dengan  diperoleh  persamaan  regresi  Y  =  -406,741  +  5,837X1  + 20,175X2,  nilai  korelasi  sebesar  0,786  atau  memiliki  hubungan  yang  kuat  dengan kontribusi  pengaruh  sebesar  61,8%  sedangkan  sisanya  sebesar  38,2%  dipengaruhi faktor lain. Pengujian hipotesis diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (5,663 > 4,350). Dengan demikian terdapat pengaruh signifikan antara Loan to deposit ratio dan Non performing loan terhadap Return on asset.

## V. PENUTUP
1. Kesimpulan
a. Loan  to  deposit  ratio  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  asset  dengan kontribusi pengaruh sebesar 46,5%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (2,639 > 2,306).
b. Non performing loan tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on asset dengan kontribusi pengaruh sebesar 23,4%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-1,561 < 2,306).
c. Loan  to  deposit  ratio  dan  Non  performing  loan  berpengaruh  signifikan  terhadap Return on asset dengan kontribusi pengaruh sebesar 61,8% sedangkan sisanya sebesar 38,2% dipengaruhi faktor lain. Uji hipotesis diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (5,663 > 4,350).

## 2. Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  diperoleh,  peneliti  mencoba  memberikan beberapa saran bagi praktisi dan pengguna lainnya. Nasabah dan investor memiliki tujuan untuk memperoleh keuntungan secara maksimal. Keuntungan tersebut dapat dilihat dari tingkat kesehatan dan kinerja bank melalui laporan keuangan yang diterbitkan oleh bank itu  sendiri.  Nasabah  dan  investor  dapat  melihat  dan  mempertimbangkan  rasio  loan  to deposit  ratio,  non  performing  loan,  capital  adequacy  ratio,  net  interest  margin,  biaya operasional pendapatan operasional yang dimiliki masing-masing bank, karena kelima variabel  tersebut  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  tingkat  kesehatan  dan kinerja bank yang dapat dilihat dari return on asset bank tersebut

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Agus  Sartono.  (2010).  “Manajemen  Keuangan  Toeri  dan  Aplikasi”,  Edisi  keempat, Yogyakarta: Penerbit BPFE.
Amelia, R. W., & Sunarsi, D. (2020). Pengaruh Return On Asset Dan Return On Equity Terhadap Debt To Equity Ratio PadA PT. Kalbe Farma, TBK. Ad Deenar: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 4(01), 105-114.
Arikunto, Suharsimi (2014). “ Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek” . Jakarta: Rineka Cipta.
Fahmi,  Irham  (2012),  “Pengantar  Manajemen  Keuangan”  Cetakan  pertama.  Bandung: Penerbit Alfabeta.
Hidayat, A., & Sunarsi, D. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Dana Pihak Ketiga Dan Dampaknya Terhadap Profitabilitas (Survey Pada Bpr Syariah Di Jawa Barat Tahun 2014–2017). Jurnal Proaksi, 7(1), 54-65.
Imam  Ghozali  (2017).  “ Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS”. Edisi Kelima. Semarang: Badan Penerbit Undip.
Istijanto (2014) “Riset Sumber Daya Manusia”. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Jasmani, J. (2019). The Effect of Liquidity and Working Capital Turnover on Profitability at PT. Sumber Cipta Multiniaga, South Jakarta. PINISI Discretion Review, 3(1), 29- 38.
Jasmani, Jasmani, and Denok Sunarsi. "The Influence of Product Mix, Promotion Mix and Brand  Image  on  Consumer  Purchasing  Decisions  of  Sari  Roti  Products  in  South Tangerang." PINISI Discretion Review 1.1 (2020): 165-174. Kasmir.  (2012)  “Pengantar  Manajemen  Keuangan”,  Edisi  Pertama,  Cetakan  kedua, Jakarta: Prenada Media..
Santoso,  Singgih  (2015).  “ Menguasai  Statistik  Multivariat” .  Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo.
Sartono, “Manajemen Keuangan Aplikasi Dan Teori”, Edisi Keempat, BPFE, Yogyakarta, 2008.
Sawir,  (2003).  “Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan  Perusahaan”, Cetakan ketiga, Jakarta: Penerbit PT. Gramedia Pustaka Utama.
Sugiyarso, G. dan F. Winarni, “Manajemen Keuangan (Pemahaman Laporan Keuangan, Pengelolaan Aktiva, Kewajiban dan Modal serta Pengukuran
Sugiyono (2017), “ Metode  Penelitian  Administrasi:  dilengkapi  dengan Metode   R & D”. Bandung: Alfabeta.
Sunarsi, D. (2017). Pengaruh Rekrutmen, Seleksi dan Pelatihan Terhadap Produktivitas Kerja Karyawan PT Mercolade Tangerang.
Sunarsi,  D.  (2018).  Pengembangan  Sumber  Daya  Manusia  Strategik  &  Karakterisrik Sistem  Pendukungnya  :  Sebuah  Tinjauan.  Jurnal  Ilmiah  MEA  (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi), 2(3), 178 - 194.
Susanti, N., Latifa, I., & Sunarsi, D. (2020). The Effects of Profitability, Leverage, and Liquidity  on  Financial  Distress  on  Retail  Companies  Listed  on  Indonesian  Stock Exchange. Jurnal Ilmiah Ilmu Administrasi Publik, 10(1), 45-52.