## ANALISIS KINERJA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
PERIODE 2012-2016
Fakhdian Pamungkas PT. Estate Facility Management email: fakhdian.pamungkas@gmail.com

## ABSTRACT
This article will analyze the performance of companies traded in Indonesia Stock Exchange (BEI) from 2012 until 2016. The data source used comes from the published financial report and Indonesian Capital Market Directory (ICMD), which is a performance summary of a listed company on BEI. Analytical technique used is ratio analysis technique with horizontal method, by comparing the financial statements of several period so that will be seen growth of each bank's performance. Based on the ratio analysis, liquidity ratio, profitability, and solvency, Bank Mandiri, BNI, BRI and BCA can have good capability in fulfilling their short-term and long-term liabilities and efficiency in utilizing their assets and capitalto generate company profits. Meanwhile, Bank Mega, BRI Agroniaga and BTN can be said to lack good ability in utilizing its assets to generate profits.
Keywords: financial performance, liquidity ratio, rentability ratio, solvency ratio

## ABSTRAK
Artikel ini akan menganalisis perkembangan kinerja perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dari tahun 2012 sampai dengan tahun 2016. Sumber data yang digunakan berasal dari laporan keuangan yang dipublikasikan serta Indonesia Capital Market Directory (ICMD), yaitu ringkasan kinerja suatu perusahaan yang terdaftar di BEI. Teknik analisis yang digunakan adalah teknik analisa rasio dengan metode horisontal, yaitu dengan membandingkan laporan keuangan beberapa periode sehingga akan terlihat perkembangan kinerja masing-masing bank tersebut.Berdasarkan analisis rasio yang dilakukan, yaitu rasio likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas, menunjukkan bahwa Bank Mandiri, BNI, BRI, dan BCA dapat dikatakan memiliki kemampuan yang baik dalam memenuhikewajiban-kewajiban jangka pendek dan jangka panjangnya, serta efisien dalam memanfaatkan aset dan modalnya untuk menghasilkan laba perusahaan.Sementara itu Bank Mega, BRI Agroniagadan BTN dapat dikatakan kurang memiliki kemampuan yang baik dalam memanfaatkan asetnya untuk menghasilkan laba perusahaan.
Kata kunci: kinerja keuangan, rasio likuiditas, rasio rentabilitas, rasio solvabilitas
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan atau perusahaan yang bergerak di bidang keuangan. Pengertian bank menurut Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, menyatakan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan
taraf hidup rakyat banyak.
Suatu bank dikatakan mampu bertahan dan bersaing dengan bank-bank lainnya jika memiliki performance atau kinerja yang memenuhi syarat-syarat kesehatan bank yang ditentukan oleh Bank Indonesia. Menurut Abdullah (2004), kinerja keuangan bank merupakan bagian dari kinerja bank secara keseluruhan. Kinerja atau performance bank secara keseluruhan ini adalah gambaran prestasi yang dicapai dalam operasional perbankan dalam segala aspek. Analisis kinerja keuangan ini bermaksud untuk mengetahui keberhasilan pengelolaan keuangan bank dan mengetahui kemampuan bank dalam mendayagunakan aset-aset yang dimiliki untuk menghasilkan profit secara efisien, selain itu untuk memprediksi kesehatan suatu bank.
Penilaian kinerja perusahaan penting dilakukan baik oleh manajemen, pemegang saham, pemerintah, dan pihak lain yang berkepentingan, tidak terkecuali perusahaan perbankan, manajemen sangat memerlukan hasil pengukuran dan penilaian terhadap kinerja unit bisnisnya. Para investor sangat berkepentingan atas hasil pengukuran dan penilaian kinerja suatu badan usaha. Dengan mengetahui hasil pengukuran dan penilaian kinerja tersebut, maka mereka akan mampu untuk mengambil keputusan, apakah akan tetap bertahan sebagai pemilik badan usaha tersebut atau harus menjualnya kepada investor lain. Calon investor sangat berkepentingan terhadap kinerja suatu badan usaha untuk menentukan akan menjadi investor atau tidak dalam bidang usaha tersebut. Pemerintah sangat berkepentingan terhadap pengukuran dan penilaian kinerja suatu lembaga keuangan, sebab mempunyai fungsi yang strategis dalam rangka memajukan dan meningkatkan perekonomian negara. Berdasarkan rumusan masalah di atas, tujuan yang ingin dicapai adalah untuk menganalisis perkembangan kinerja perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2012-2016 berdasarkan rasio likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas.
Menurut Moerdiyanto (2011), kinerja perusahaan adalah hasil dari serangkaian proses bisnis yang mana dengan pengorbanan beragai macam sumber daya yaitu bisa sumber daya manusia dan juga keuangan perusahaan. Apabila kinerja perusahaan meningkat, bisa dilihat dari gencarnya kegiatan perusahaan dalam rangka untuk menghasilkan keuntungan yang sebesar-besarnya. Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar. Kinerja perusahaan merupakan suatu gambaran tentang kondisi keuangan suatu perusahaan yang dianalisis dengan alat-alat analisis keuangan, sehingga dapat diketahui mengenai baik buruknya keadaan keuangan suatu perusahaan yang mencerminkan prestasi kerja dalam periode tertentu. Berdasarkan latar belakang yang telah dipaparkan, dapat diambil suatu perumusan permasalahan yaitu bagaimana perkembangan kinerja perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2012-2016 berdasarkan rasio likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas.
Pengertian dari rasio secara simpel menurut Raharjaputra (2011), adalah membandingkan antara satu angka dengan angka lain yang memberikan suatu makna. Suatu keuntungan dengan menggunakan rasio adalah meringkas suatu data historis perusahaan sebagai bahan perbandingan.

## Rasio Likuiditas
Menurut Rivai (2007), likuiditas adalah kemampuan manajemen bank dalam menyediakan dana yang cukup untuk memenuhi kewajibannya setiap saat. Sedangkan menurut Kasmir (2008) menyatakan bahwa likuiditas berfungsi untuk menunjukkan atau mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban yang sudah jatuh tempo, baik kewajiban kepada pihak luar maupun didalam perusahaan.
Cash Ratio (CR) Menurut Kasmir (2008), rasio kas atau cash ratio merupakan alat yang digunakan untuk mengukur seberapa besar uang kas yang tersedia untuk membayar hutang.
Kas CR= x 100%

## KewajibanLancar
Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menggambarkan seberapa jauh kemampuan bank untuk membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio tersebut memberikan indikasi semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan. Hal ini disebabkan karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar.
Total Kredit LDR = x 100%

## TotalDana Pihak Ketiga
Loan to Assets Ratio (LAR)
Digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi permintaan kredit melalui jaminan sejumlah aset yang dimiliki (Abdullah, 2004). Pendapat lain dari Kasmir (2008) menyatakan bahwa LAR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur jumlah kredit yang disalurkan dengan jumlah harta yang dimiliki bank.
Total Kredit LAR = x 100% Total Aktiva
Rasio Rentabilitas
Rentabilitas suatu perusahaan menunjukan perbandingan antara laba dengan aktiva, atau modal yang menghasilkan laba tersebut. Dengan kata lain rentabilitas adalah kemampuaan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu (Riyanto, 2001).

## Return On Assets (ROA)
Menurut Syamsuddin (2007) mengemukakan ROA merupakan pengukuran kemampuan perusahaan secara keseluruhan di dalam menghasilkan keuntungan dengan jumlah keseluruhan aktiva yang tersedia di dalam perusahaan. Menurut Riyadi (2006) bahwa ROA adalah rasio profitabilitas yang menunjukkan perbandingan antara laba setelah pajak dengan total aset bank.
Laba Bersih Setelah Pajak ROA = x 100%

## Total Aktiva
Return On Equity (ROE)
Menurut Mardiyanto (2009), ROE adalah rasio yang digunakan untuk mengukur keberhasilan perusahaan dalam menghasilkan laba bagi para pemegang saham. Menurut Riyadi (2006) ROE adalah perbandingan antara laba bersih dengan modal (modal inti) perusahaan. Rasio ini menunjukkan tingkat persentase yang dapat dihasilkan.
Laba Bersih Setelah Pajak ROE= x 100%

## Modal
Operating Profit Margin (OPM)
Menurut Syamsuddin (2007), OPM adalah perbandingan antara laba usaha dan juga penjualan, yaitu rasio yang menggambarkan apa yang biasanya disebut dengan pure profit yang diterima atas setiap rupiah dari penjualan yang dilakukan.

## Laba Sebelum Pajak & Bunga
OPM= x 100% Pendapatan Operasional
Net Profit Margin (NPM)
NPM menunjukkan perbandingan antara laba bersih dengan penjualan (Hanafi dan Halim, 2007). Rasio ini digunakan untuk menghitung sejauh mana kemampuan bank yang bersangkutan dalam menghasilkan laba bersih ( net income ) ditinjau dari sudut operating income -nya.
Laba Bersih Setelah Pajak NPM=
x 100%

## Pendapatan Operasional

## Beban Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO)
Menurut Rivai (2007), rasio BOPO adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Biaya operasional merupakan total dari semua biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan operasional, sedangkan pendapatan operasional merupakan total dari pendapatan hasil kegiatan operasional.
Biaya Operasional BOPO= x 100% Pendapatan Operasional
Rate Return On Loans (RRL)
Rasio RRL merupakan perbandingan antara pendapatan pembiayaan dengan total penyaluran pembiayaan. Rasio ini digunakan sebagai indikator kemampuan suatu bank dalam mendatangkan pendapatan dari penyaluran pembiayaannyaRivai (2007).
Total Pendapatan Bunga
RRL= x 100%

## Pinjaman
Interest Expense Ratio (IER)
Merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur besarnya biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh dana yang berupa deposito. Menurut Setyawati dan Marita (2010), rasio ini merupakan ukuran atas biaya dana yang dikumpulkan oleh bank yang dapat menunjukkan efisiensi bank didalam mengumpulkan sumber-sumber dananya Beban Bunga IER = x 100% Total Deposit

## Rasio Solvabilitas
Menurut Munawir (2007), solvabilitas merupakan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban keuangannya apabila perusahaan tersebut likuidasi, baik untuk kewajiban jangka pendek dan jangka panjang. Perusahaan dikatakan solvabel bila perusahaan mempunyai aktiva yang cukup untuk membayar semua kewajibannya, sebaliknya perusahaan insovabel apabila jumlah aktiva tidak cukup untuk melunasi seluruh kewajibannya.

## Debt to Asset Ratio (DAR)
Merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat solvabilitas perusahaan. Rasio ini menunjukkan besarnya total hutang terhadap keseluruhan total aktiva yang dimiliki oleh perusahaan. Menurut Syamsudin (2007), DAR digunakan untuk mengukur seberapa besar jumlah aktiva perusahaan dibiayai dengan total hutang.
Total Hutang DAR=
x 100%
Total Aktiva

## Debt to Equity Ratio
(DER)
Merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat solvabilitas perusahaan. Sawir (2005) menyatakan bahwa DER merupakan rasio yang menggambarkan perbandingan total hutang dengan ekuitas dalam pendanaan perusahaan dan menunjukan kemampuan modal sendiri perusahaan tersebut untuk memenuhi seluruh kewajibannya.
Total Hutang DER=
x 100%
Modal
Dalam melaksanakan penelitian, data yang dipergunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan dari perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Periode laporan tersebut per 31 Desember 2012 sampai dengan 31 Juni 2016 atau selama 5 tahun periode. Penelitian ini menggunakan data laporan keuangan yang berasal dari BEI serta Indonesia Capital Market Directory (ICMD).Populasi dalam penelitian ini adalah bank yang go public dan terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Sampel dalam penelitian ini dipilih dengan kriteria, yaitu perusahaan yang merupakan Badan Usaha Milik Negara (BUMN), dan perusahaan yang merupakan Badan Usaha Milik Swasta (BUMS) yang dipilih berdasarkan kelas aset > Rp 100 triliun, Rp 25 triliun s/d Rp 100 triliun, dan < Rp 25 triliun.
Teknik analisa data yang digunakan adalah teknik analisa rasio dengan metode horisontal, yaitu dengan membandingkan rasio keuangan selama beberapa tahun (periode), sehingga dapat diketahui perkembangan dan kecenderungannya. Analisis ini membandingkan rasio keuangan yang sama untuk periode yang berbeda yang bergerak dari tahun ke tahun.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Kinerja Bank Mandiri
Perkembangan kinerja PT. Bank Mandiri, Tbk berdasarkan CR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%. Berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROA tidak kurang dari 1,5%. Berdasarkan rasio ROE dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%.
Berdasarkan OPM mengalami fluktuasi dan cenderung menurun dari tahun ke tahun, menandakan semakin menurun pula operasi suatu perusahaan. Berdasarkan rasio NPM dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio NPM tidak kurang dari 20% (Kasmir, 2008). Berdasarkan BOPO dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin meningkat nilai RRL, maka semakin meningkat jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%. Berdasarkan DAR dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DAR, maka semakin menurun pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang.Berdasarkan DER dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DER, maka semakin meningkat jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.
Tabel 1. Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 3,35% 3,65% 3,45% 3,95% 3,61% 3,60% LDR 81,11% 86,42% 84,10% 88,89% 87,89% 85,68% LAR 58,30% 61,47% 59,11% 62,02% 59,06% 59,99% ROA 2,52% 2,57% 2,42% 2,32% 0,77% 2,12% ROE 20,96% 21,21% 19,70% 17,70% 5,10% 16,93% OPM 46,12% 46,91% 41,47% 36,80% 26,02% 39,46% NPM 37,70% 37,50% 32,97% 29,55% 20,63% 31,67% BOPO 62,32% 59,99% 63,21% 74,21% 82,47% 68,44% RRL 11,48% 11,14% 12,39% 12,68% 6,34% 10,81% IER 3,29% 3,34% 3,91% 4,13% 1,86% 3,31% DAR 0,88 0,88 0,88 0,81 0,79 0,85 DER 7,31 7,26 7,16 6,16 5,23 6,62
Sumber: Data diolah.
Analisis Kinerja PT. Bank Negara Indonesia, Tbk Perkembangan kinerja PT. Bank Negara Indonesia, Tbk berdasarkan CR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%.
Tabel 2. Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk
Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 3,05% 3,42% 3,61% 3,60% 4,09% 3,55% LDR 74,29% 82,61% 85,36% 87,68% 90,36% 84,06% LAR 58,16% 63,04% 64,97% 61,75% 63,53% 62,29% ROA 2,11% 2,34% 2,60% 1,80% 0,82% 1,93% ROE 16,19% 19,00% 17,75% 11,65% 5,31% 13,98% OPM 38,06% 42,41% 40,00% 30,93% 26,82% 35,64% NPM 31,04% 34,24% 32,46% 24,77% 21,50% 28,80% BOPO 64,16% 61,20% 61,42% 60,84% 60,41% 61,60% RRL 11,71% 10,85% 12,33% 11,75% 5,99% 10,53% IER 2,78% 2,51% 3,46% 3,16% 1,74% 2,73% DAR 0,87 0,88 0,82 0,81 0,81 0,84 DER 6,66 7,11 5,59 5,26 5,25 5,97
Sumber: Data diolah.
Berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROA tidak kurang dari 1,5%. Berdasarkan rasio ROE dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%.Berdasarkan OPM
mengalami fluktuasi dan cenderung menurun dari tahun ke tahun, menandakan semakin menurun pula operasi suatu perusahaan. Berdasarkan rasio NPM dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio NPM tidak kurang dari 20% (Kasmir, 2008). Berdasarkan BOPO dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena semakin menurun nilai RRL, maka semakin menurun jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%. Berdasarkan DAR dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DAR, maka semakin menurun pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang. Berdasarkan DER di tahun terakhir dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DER, maka semakin meningkat jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.
Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk Perkembangan kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk berdasarkan CR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%.
Tabel 3. Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk
Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 3,07% 3,77% 3,56% 10,20% 4,96% 5,11% LDR 74,20% 82,51% 75,95%  193,98% 83,61%  102,05% LAR 60,96% 66,94% 59,76% 62,31% 63,56% 62,70% ROA 3,39% 3,41% 3,02% 2,89% 1,34% 2,81% ROE 28,80% 26,92% 24,82% 22,46% 9,11% 22,42% OPM 45,72% 43,94% 37,75% 35,72% 31,61% 38,95% NPM 37,67% 35,91% 32,29% 29,74% 26,06% 32,33% BOPO 56,24% 55,65% 59,63% 59,72% 59,15% 58,08% RRL 14,76% 14,19% 15,68% 15,61% 8,10% 13,67% IER 2,90% 3,02% 3,75% 9,62% 1,99% 4,26% DAR 0,88 0,87 0,88 0,87 0,85 0,87 DER 7,50 6,89 7,21 6,76 5,79 6,83
Sumber: Data diolah.
Berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROA tidak kurang dari 1,5%. Berdasarkan rasio ROE dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%. Berdasarkan OPM mengalami penurunan dari tahun ke tahun, menandakan semakin menurun pula operasi suatu perusahaan. Berdasarkan rasio NPM dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio NPM tidak kurang dari 20% (Kasmir, 2008). Berdasarkan BOPO dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas
maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin meningkat nilai RRL, maka semakin meningkat jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%. Berdasarkan DAR dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DAR, maka semakin menurun pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang. Berdasarkan DER dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DER, maka semakin meningkat jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.

## Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Tabungan Negara, Tbk
Perkembangan kinerja PT. Bank Tabungan Negara, Tbk berdasarkan CR dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%. Berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan tidak sehat jika rasio ROA kurang dari 1,5%. Berdasarkan rasio ROE masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%.Dilihat dari rasio Operating Profit Margin (OPM) mengalami fluktuasi dari tahun ke tahun, menandakan tidak stabilnya operasi suatu perusahaan.Berdasarkan rasio NPM dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan tidak sehat jika rasio NPM kurang dari 20% (Kasmir, 2008).
Tabel 4. Kinerja Keuangan PT. Bank Tabungan Negara, Tbk Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 0,85% 0,96% 0,86% 0,91% 0,91% 0,90% LDR 92,67%  102,95%  106,22%  105,78%  104,33%  102,39% LAR 67,48% 75,73% 79,09% 79,69% 77,69% 75,93% ROA 1,22% 1,19% 0,79% 1,08% 0,55% 0,97% ROE 13,27% 13,52% 9,35% 13,35% 5,94% 11,09% OPM 21,22% 19,81% 12,32% 16,93% 17,06% 17,47% NPM 15,47% 14,49% 8,94% 12,37% 12,84% 12,82% BOPO 77,80% 77,76% 82,85% 84,24% 84,09% 81,35% RRL 11,69% 10,86% 11,20% 10,93% 5,52% 10,04% IER 5,03% 5,32% 6,82% 6,30% 3,17% 5,33% DAR 0,91 0,91 0,92 0,92 0,91 0,91 DER 9,87 10,35 10,80 11,40 9,80 10,44
Sumber: Data diolah.
Berdasarkan BOPO dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena semakin menurun nilai RRL, maka semakin menurun jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%.
Berdasarkan DAR dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena semakin meningkat nilai DAR, maka semakin meningkat pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang. Berdasarkan DER dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena semakin meningkat nilai DER, maka semakin menurun jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.
Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Central Asia, Tbk Perkembangan kinerja PT. Bank Central Asia, Tbk berdasarkan CR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%. Berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROA tidak kurang dari 1,5%.
Tabel 5. Kinerja Keuangan PT. Bank Central Asia, Tbk
Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 2,96% 3,94% 4,33% 3,73% 3,40% 3,68% LDR 67,79% 74,25% 75,25% 79,18% 76,14% 74,52% LAR 57,06% 61,79% 61,52% 63,70% 60,20% 60,85% ROA 2,65% 2,87% 2,99% 3,03% 1,53% 2,61% ROE 22,58% 22,29% 21,19% 20,12% 9,25% 19,09% OPM 49,35% 49,83% 46,85% 40,87% 48,60% 47,10% NPM 40,57% 41,59% 37,72% 32,53% 38,64% 38,21% BOPO 58,16% 64,70% 66,03% 61,66% 61,40% 62,39% RRL 11,43% 11,18% 12,88% 14,64% 6,58% 11,34% IER 2,05% 1,90% 2,60% 2,35% 1,03% 1,99% DAR 0,88 0,87 0,86 0,84 0,83 0,86 DER 7,52 6,76 6,06 5,60 5,02 6,19
Sumber: Data diolah.
Berdasarkan rasio ROE dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%. Berdasarkan OPM mengalami penurunan dari tahun ke tahun, menandakan semakin menurun pula operasi suatu perusahaan. Berdasarkan rasio NPM dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio NPM tidak kurang dari 20% (Kasmir, 2008). Berdasarkan BOPO dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin meningkat nilai RRL, maka semakin meningkat jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%. Berdasarkan DAR dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DAR, maka semakin menurun pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang.Berdasarkan DER dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DER, maka semakin meningkat jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.

## Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Mega, Tbk
Perkembangan kinerja PT. Bank Mega, Tbk berdasarkan CR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%. Perkembangan kinerja PT. Bank Mega, Tbk berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROA tidak kurang dari 1,5%. Berdasarkan rasio ROE dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%. Berdasarkan OPM, semakin menurun rasionya menandakan semakin menurun pula operasi suatu perusahaan, begitu pula sebaliknya.
Tabel 6. Kinerja Keuangan PT. Bank Mega, Tbk Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 2,30% 2,38% 2,14% 1,93% 1,72% 2,09% LDR 53,02% 56,86% 65,08% 65,13% 55,37% 59,09% LAR 40,86% 44,80% 49,83% 47,49% 40,09% 44,61% ROA 2,11% 0,79% 0,90% 1,54% 1,64% 1,40% ROE 21,99% 8,58% 8,61% 9,14% 9,44% 11,55% OPM 36,33% 16,31% 15,91% 23,65% 29,59% 24,36% NPM 31,96% 13,52% 14,47% 20,10% 22,18% 20,45% BOPO 81,81% 85,72% 91,25% 89,76% 76,73% 85,05% RRL 16,17% 13,04% 12,47% 16,17% 18,47% 15,26% IER 4,45% 4,14% 6,34% 6,34% 5,22% 5,30% DAR 0,90 0,91 0,90 0,83 0,83 0,87 DER 9,41 9,86 8,58 4,92 4,75 7,51
Sumber: Data diolah.
Berdasarkan rasio NPM masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio NPM tidak kurang dari 20% (Kasmir, 2008). Berdasarkan BOPO dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL, semakin meningkat nilai rasionya, maka semakin meningkat jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%.Berdasarkan DAR dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DAR, maka semakin menurun pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang.Berdasarkan DER di tahun terakhir dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DER, maka semakin meningkat jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.

## Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Agroniaga, Tbk
Perkembangan kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Agroniaga, Tbk berdasarkan CR dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika CR tidak kurang dari 2%. Berdasarkan LDR masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika LDR tidak melebihi batas maksimum yaitu 110%. Berdasarkan LAR masih dapat dikatakan
baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika nilai LAR tidak melebihi batas maksimum sebesar 80%. Berdasarkan rasio ROA dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROA tidak kurang dari 1,5%. Berdasarkan rasio ROE dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio ROE tidak kurang dari 10%. Berdasarkan OPM cenderung mengalami penurunan dari tahun ke tahun, menandakan semakin menurun pula operasi suatu perusahaan.
Tabel 7. Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Agroniaga, Tbk Ratio 2012 2013 2014 2015 2016 Rerata CR 0,85% 0,54% 0,75% 0,31% 0,32% 0,55% LDR 74,53% 87,76% 85,53% 86,12% 89,98% 84,78% LAR 62,65% 72,18% 71,94% 70,69% 73,44% 70,18% ROA 0,82% 1,02% 0,97% 0,96% 0,33% 0,82% ROE 8,88% 6,27% 6,86% 5,95% 1,98% 5,99% OPM 15,85% 15,83% 13,53% 12,16% 17,48% 14,97% NPM 10,44% 12,47% 10,36% 10,23% 13,17% 11,33% BOPO 75,50% 79,68% 81,07% 88,63% 84,37% 81,85% RRL 12,50% 11,37% 13,03% 13,31% 3,40% 10,72% IER 3,93% 4,64% 6,31% 6,28% 1,75% 4,58% DAR 0,91 0,84 0,86 0,84 0,83 0,86 DER 9,86 5,12 6,06 5,18 5,04 6,25
Sumber: Data diolah.
Berdasarkan rasio NPM dapat dikatakan kurang baik (tidak sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika rasio NPM tidak kurang dari 20% (Kasmir, 2008). Berdasarkan BOPO masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika BOPO tidak melebihi batas maksimum yaitu 90%. Berdasarkan RRL dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin meningkat nilai RRL, maka semakin meningkat jumlah total pendapatan bunga dibandingkan dengan total pinjaman. Berdasarkan IER masih dapat dikatakan baik (sehat), karena suatu bank dapat dikatakan sehat jika IER tidak melebihi batas maksimum yaitu 5%. Berdasarkan DAR dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DAR, maka semakin menurun pula jumlah aset yang dibiayai oleh hutang.Berdasarkan DER dapat dikatakan baik (sehat), karena semakin menurun nilai DER, maka semakin meningkat jumlah modal dibandingkan dengan total hutang.
PENUTUP Berdasarkan analisis rasio yang dilakukan, yaitu rasio likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas, hasilnya menunjukkan bahwa Bank Mandiri, BNI, BRI, dan BCA dapat dikatakan memiliki kemampuan yang baik dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek dan jangka panjangnya, serta efisien dalam memanfaatkan aset dan modalnya untuk menghasilkan laba perusahaan. Sedangkan Bank Mega dapat dikatakan kurang memiliki kemampuan yang baik dalam memanfaatkan asetnya untuk menghasilkan laba perusahaan. Begitu pula dengan BTN, dapat dikatakan kurang memiliki kemampuan yang baik dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek dan panjangnya, serta kurang efisien dalam memanfaatkan asetnya untuk menghasilkan
laba perusahaan. Sama halnya dengan BRI Agroniaga dapat dikatakan kurang memiliki kemampuan yang baik dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya, serta kurang efisien dalam memanfaatkan aset dan modalnya untuk menghasilkan laba perusahaan.
Berdasarkan dari analisis perkembangan kinerja perusahaan perbankan tersebut, maka diharapkan agar perusahaan yang termasuk dalam kategori baik (sehat) tetap mempertahankan serta meningkatkan kinerjanya yang sudah baik. Dan untuk perusahaan yang termasuk dalam kategori kurang baik (tidak sehat) diharapkan agar perusahaan dapat mengevaluasi dan memperbaiki kinerjanya agar dapat menjadi lebih baik lagi.
REFERENSI Abdullah, Faisal. M. (2004). Dasar-dasar Manajemen Keuangan . Malang: Universitas Muhammadiah Malang. Hanafi, M. & A. Halim. (2007). Analisis Laporan Keuangan . Edisi ketiga. UPP Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YJPN Yogyakarta.
Kasmir. (2000). Manajemen Perbankan . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir. (2008). Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty.
Mamduh, M. Hanafi & Abdul Halim. (2008). Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta: AMP YKPN.
Mardiyanto, Handono. (2009). Intisari Manajemen Keuangan. Jakarta: Grasindo. Munawir, S. (2007). Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty. Raharjaputra, Hendra S. (2011). Manajemen Keuangan dan Praktis . Jakarta: Salemba Empat. Rivai, Veithzal. (2007). Bank and Financial Institute Management . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Riyadi, Slamet. (2006). Banking Assets and Liability Management . Edisi Ketiga. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Riyanto, Bambang. (2001). Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan . Edisi Keempat. Cetakan Ketujuh. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta. Sawir, Agnes. (2005). Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan . Jakarta: PT. Gramedia Pustaka.
Setyawati & Marita. (2010). Evaluasi Kinerja Model CAMELS Pada PT. Bank Danamon Indonesia. Kajian Akuntansi . Volume 5, Nomor 1, Juni. ISSN 1907-1942. Syamsudin, Lukman. (2007). Manajemen Keuangan Perusahaan . Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada.

## INDEKS JURNAL ORGANISASI DAN MANAJEMEN TAHUN 2017
AIDA, 10, 12, 15, 19, 20 altman z-score , 129, 141 analisis keseimbangan parsial, 40 asimetri informasi, 142, 144, 145, 146, 150, 151, 152, 153 asymmetry of information , 142 beban kerja, 61, 62, 63, 67, 68, 69, 70 budget emphasis , 142, 151, 152, 153 budget participation , 142 budget slack , 142, 151 capaian sasaran kualitas pegawai, 61 change factor , 119 change process , 119 citra, 71, 72, 74, 75, 76, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 167, 168, 169, 178 competitive , 99 competitiveness , 99 CPM, 30, 32, 33, 36 CSR disclosure quality , 53 customer loyalty , 1, 166, 168 customer perceived service quality , 166, 168 customer perception , 86 customer satisfaction , 1, 97, 164, 166, 168 dayasaing, 99 development strategy , 99 employee quality target achievement , 61 EVM, 30, 32, 33, 36, 38 experience , 71, 74 faktor perubahan, 120 financial distres , 129, 130, 131, 140, 141 financial distress springate , 129 financial performance , 179 floating customer , 10 free trade , 40 fulmer , 129, 141 GRI G4, 53, 54, 55, 58, 59 grover , 129, 141 image , 71, 73, 84, 85, 166, 168, 177, 179 internet banking , 17, 18, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97 IS Success Model , 154, 155 kepuasan, 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 71, 72, 74, 75, 76, 78, 80, 81, 82, 83, 84, 87, 92, 156, 157, 167, 168, 177, 178 kinerja keuangan, 141, 179, 180, 181, 182, 183, 185, 186
komitmen organisasi, 142, 144, 145, 147, 150, 151, 152, 153 kompetitif, 15, 16, 20, 87, 99, 101, 104, 112, 117, 130 komunikasi pemasaran, 72, 74, 75, 76, 80, 81, 83, 84, 85 kualitas jasa, 71, 72, 74, 75, 76, 78, 80, 81, 82, 83, 84, 85 kualitas layanan, 86, 87, 88, 94, 95, 155, 156, 157, 168, 169, 170, 178 kualitas pelayanan, 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 103, 167, 178 kualitas pengungkapan CSR, 53, 56, 57, 58 kuantitas pengungkapan CSR, 53, 56, 57, 58, 59 liberalisasi perdagangan, 40, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52 liquidity ratio , 179 loyalitas, 1, 2, 3, 6, 7, 8, 71, 72, 74, 75, 76, 77, 78, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 87, 167, 178 loyalitas pasien, 1, 2, 3, 6, 7, 8 loyalty , 1, 71, 74, 84, 166, 168, 179 loyalty patients , 1 marketing communications , 71 marketing strategy , 10 model of joint marketing , 22 model pemasaran bersama, 22, 26, 27 MYOB, 154, 155, 158, 161, 162, 163, 164 nasabah menkambang, 10 organizational change , 119 organizational commitment , 142, 156 partial balance analysis , 40 partisipasi anggaran, 142, 143, 144, 145, 146, 149, 150, 151, 152, 153 pengalaman, 60, 71, 72, 74, 75, 76, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 94, 108, 110, 113, 114, 115, 157 perdagangan bebas, 40, 42, 43, 44, 47, 49, 50, 51, 100, 103 persepsi nasabah, 86, 87, 88, 91, 93 perubahan organisasi, 119, 120, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127 product sales system of the village , 22 proses perubahan, 119, 120, 122, 123, 124, 125, 126, 127 Proyek, 34, 35, 38, 39 Quantity of CSR disclosure , 53 rasio likuiditas, 179, 180, 181, 189 rasio rentabilitas, 179, 181 rasio solvabilitas, 179, 182 rentability ratio , 179 retail service quality , 166, 168, 177 satisfaction , 1, 71, 157, 163, 166, 168, 179 self image congruity , 166, 168, 177 senjangan anggaran, 142, 143, 144, 145, 149, 150, 151, 152, 153 Service quality , 71, 164 sistem penjualan produk desa, 22, 23 SMEs, 99 solvency ratio , 179 springate , 129, 141
strategi pemasaran, 8, 10, 11, 12, 19, 20 strategi pengembangan, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 112, 117 System Quality , 154, 155, 156, 161, 162, 163 tekanan angaran, 142 trade liberalization , 40 UMKM, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117 Work Performance , 34, 154, 162, 163 zmijewski, 129, 141

## INDEKS PENULIS JURNAL ORGANISASI DAN MANAJEMEN TAHUN 2017
Amarul, 22 Andy Mulyana, 71 Anfas, 61 Ariani, 99 Carlin Windyan, 154 Crista Fianica Wulolo, 53 Devi Ayuni, 71 Deviyantoro, 22 Diqbal Satyanegara, 30 Eliada Herwiyanti, 142 Fakhdian Pamungkas, 179 Fauziah Nurunnajmi, 30 I Wayan Mustika, 142 Isna Putri Rahmawati, 53 Milcha Handayani Tammubua, 166 Mohamad Nur Utomo, 99 Nang Randu Utama, 119 Nurmin Arianto, 1 Ody Tegar Permana, 142 Purnama Putra, 10 Raden Sudarwo, 61 Rochmi Widayanti, 129 Ronny, 86 Septian Bayu Kristanto, 154 Silviana, 21 Sudarwati, 129 Sulthon Sjahril Sabaruddin, 40 Umi Ambarwati, 129 Wahyudin, 22 Wiwin Siswantini, 71 Yusuf, 61

## UCAPAN TERIMA KASIH
Ucapan terima kasih dan penghargaan diberikan kepada pakar/mitra bestari/rekan setara yang telah diundang sebagai penelaah oleh Jurnal Organisasi dan Manajemen dalam Volume 13 Tahun 2017.
Berikut ini adalah daftar nama pakar/mitra bestari/rekan setara yang berpartisipasi:

## Liestyodono Bawono Irianto (Universitas Terbuka)
Agus Joko Purwanto (Universitas Terbuka)
Chanif Nurcholis (Universitas Terbuka) Karnedi (Universitas Terbuka) Ali Muktiyanto (Universitas Terbuka)
Ake Wihadanto (Universitas Terbuka) Rini Yayuk Priyati (Universitas Terbuka) Augusty Tae Ferdinand (Universitas Diponegoro) Sucihatiningsih Dian W. P. (Universitas Negeri Semarang) Tubagus Ismail (Universitas Sultan Ageng Tirtayasa) Suliyanto (Universitas Jenderal Soedirman)