Komparasi Kinerja Keuangan Bank Syariah Indonesia dan Bank Syariah Malaysia Pada Masa Pandemi Covid-19 2018
Yoga Raunaqa
Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Kudus, Indonesia Email: yogaraunaqa12345@gmail.com
Dea Al Risna Deva*
Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Kudus, Indonesia Email: devadeaalrisna@gmail.com
Kharis Fadlullah Hana
Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Kudus, Indonesia Email: kharis@iainkudus.ac.id
* Corresponding Author
Abstract:
Financial  performance  is  an  important  factor  for  maintaining  the  health  of  banks,  but  the Covid-19 has greatly impacted the economic sector, one of which is banking. The purpose of this study was to find out how the financial performance of Bank Syariah Indonesia and Bank Maybank Berhard Malaysia in 2020-2021 during the covid 19 pandemic. The method used in this study was a quantitative method using descriptive analysis and financial ratio analysis tools,  namely  the independent  paired  T-test .  The  data  collection  technique  is  to  collect secondary  data  in  the  form  of  an  annual  report  ( annual  hassle )  of  financial  performance during  the  Covid-19  pandemic  published  by  the  Indonesian  Islamic  bank  or  the  Financial Services Authority (OJK) and the official website of the Islamic bank Maybank Islamic Berhad Kuala Lumpur. The results showed that there was no  significant difference in the  financial performance  of  Indonesian  Islamic  banks  and  Malaysian  banks  with  maybanks  from  the financial ratios of CAR, ROA, ROE, FDR, NPF, and BOPO during the Covid-19 pandemic from 2020-2021.  The  results  of  this  study  provide  recommendations  that  the  management  of Indonesian  Islamic  banks  and  Malaysian  banks  maybank  hard  to  be  able  to  maintain  and further improve their already good financial performance.
Keywords: Comparison, Financial Performance, Covid 19
Abstrak:
Kinerja  keuangan  merupakan  faktor  yang  penting  untuk  mejaga  kesehatan  bank,  tetapi dengan  adanya  covid-19  ini  sangat  berdampak  pada  sektor  ekonomi  salah  satunya perbankan  .  tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui    bagaimana  kinerja  keuangan Bank Syariah Indonesia dan Bank Maybank Berhard Malaysia tahun 2020-2021 pada masa pandemi covid 19. Metode yang digunakan dalam penelitian yaitu metode kuantitatif dengan menggunakan analisis deskriptif dan alat analisis rasio keuangan yaitu uji independent paired T-test . Teknik perolehan data yaitu mengumpulkan data-data sekunder yang berupa laporan tahunan  ( annual  repot )  kinerja  keuangan  selama  pandemi  covid-19  yang  diterbitkan  oleh bank syariah Indonesia atau  Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan website resmi bank syariah Maybank Islamic Berhad Kuala lumpur. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan  yang  signifikan  kinerja  keuangan  bank  syariah  Indonesia  dan  bank  maybank berhard  Malaysia  dari  rasio  keuangan  CAR,  ROA,  ROE,FDR,  NPF,  dan  BOPO  selama  masa pandemi  covid  19  dari  tahun  2020-2021.  Hasil  penelitian  ini  memberikan  rekomendasi bahwa manajemen  bank syariah Indonesia dan bank maybank berhard Malaysia untuk dapat mempertahankan dan lebih meningkatkan kinerja keuangannya yang sudah baik.
Kata Kunci: Perbandingan, Kinerja keuangan, Covid 19

## PENDAHULUAN
Akhir-akhir  ini seluruh dunia  dihadapkan  dengan  adanya  wabah  pandemi covid-19. Di  kota  Wuhan,  China  awal  mula  ditemukannya  virus  covid  19  yang  tepatnya  pada  akhir tahun  2019.  Penyebaran  virus  ini  tidak  butuh  waktu  yang  lama  dan  begitu  cepat  virus  ini menyebar ke Negara-negara lainnya. Pandemi covid 19 berdampak dan sangat berpengaruh pada seluruh sektor kehidupan, baik dari segi ekonomi, politik, sosial hingga budaya. Covid- 19  sangat  berpengaruh  besar  terhadap  Negara-negara  yang  terdampak.  Indonesia  dan Malasysia  terdampak  beberapa  sektor  salah  satunya    sektor  ekonomi  pada  lembaga keuangan 1 .
Lembaga  usaha  keuangan  termasuk  didalamnya  industri  jasa  keuangan  perbankan yaitu  Bank  Syariah  mendapaatkan  tantangan  baru  dengan  adanya  pandemi  covid  19.  Bank syariah merupakan bank yang dalam melakukan kegiatannya berpedoman terhadap prinsip syariah yaitu dengan berlandaskan hukum Islam dalam melakukan kegiatannya. Bank syariah beroperasi berlandaskan bagi hasil, yaitu bagi hasil nasabah dengan bank. Fungsi dari Bank syariah sebagai salah satu lembaga keuangan untuk menjadi penyeimbang, penyerasian, dan penyelaras  sektor  perekonomian  suatu  Negara.  Peranan  strategis  bank  syariah  dalam perekonomian  yaitu  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  secara  keseluruhan,  keadlian, kebersamaan  dan  kesejahteraaan  dengan  melalui  stabilitas  nasional  dan  pertumbuhan ekonomi 2 .
Bank  syariah  sebagai  lembaga  keuangan  dituntut  untuk  melakukan  aktivitasnya kepada  masyarakat  ditengah  pandemi  covid  19.  Bank  syariah  dalam  peranannya  dapat menunjang  kegiatan  perekonomian  dan  bisnis,  jasa  dan  pembiayaan  maupun  aktivitas perekonomian suatu negara.  Bank syariah harus dapat beradaptasi dan melakukan strategi dalam  yang  inovatif  maupun  kreatif  dalam  masa  pandemi  covid  19.  Bank  syariah  mampu berkembang sangat pesat di Indonesia dan Malaysia, karena sama-sama memiliki masyarakat yang  mayoritas  beragama  Islam,  selain  Indonesia  dan  Malaysia  juga  merupakan  kedua Negara  yang merupakan pusat  keuangan syariah dunia.  Tetapi  bank  syariah  di  dua  Negara tersebut  tidak  lahir  bersama,  bank  syariah  Indonesia  lebih  muda  atau  dini  daripada  bank syariah Malaysia 3 .
Meskipun demikian bank syariah Indonesia dapat ikut bersaing dengan bank syariag Negara lain yang masyarakatnya mayoritas agama Islam. Pada halaman resmi website Bank Syariah Indonesia mendapatkan penghargaan sebagai the strongest Islamic bank tahun 2021. Penghargaan  tersebut  berlatar  belakang  dari  beberapa  kriteria  yaitu  kinerja  perseroan, kualitas asset, kapasitas asset dan layanan atau jaringan, maka hal tersebut menjadikan spirit untuk  bank  syariah  Indonesia  agar  dapat  lebih  maju.  Pada  bulan  Juni  2021,  Bank  syariah Indonesia  menjadi  bank  syariah  besar  di  dunia,  yaitu  pada  posisi  21  terbesar  di  dunia dibawah bank syariah asal Malaysia yaitu publick Islamic bank . Pada bulan September 2021
1 Heftika  Nur  Fauziah,  Aini  Nur  Fakhriyah,  dan  Abdurrohman,  ‘Analisis  Risiko  Operasional  Bank Syariah  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19’,  Al-Intaj  Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan  Syariah,  6.2  (2020), 38–45.
2 Hafizd Jefik Zulfikar, ‘Peran Bank Syariah Mandiri ( BSM )’, Jurnal Penelitian Hukum Ekonomi Islam, 2020 (2021), 139–40.
3 Annisa  Nur  Safitri,  Muhammad  Iqbal  Fasa,  dan  Suharto  Suharto,  ‘Dampak  Pandemi  Covid-19 Terhadap  Perkembangan  Dan  Prospek  Perbankan  Syariah’,  Economics  and  Digital  Business  Review, 2.2 (2021), 103–77.
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana
bank syariah Indonesia mengalami kenaikan pada posisi assetnya yaitu mengalami kenaikan sebesar 10,15% dari Rp. 227,92 Triliun dan menjadi naik sebesar Rp. 251,05 Triliun 4 .
Alasan  kami  mengambil  studi  kasus  perbandingan  dengan  Bank  Maybank  Islamic Berhard Malaysia dikarenakan maybank merupakan jaringan Bank dan grup jasa terbesar ke- 2 di Malaysia, Maybank memiliki pengaruh besar dalam perbankan islam di Malaysia. Selain itu,  Bank  Maybank  Islamic  Berhard  juga  mempunyai  banyak  cabang  perbankan  Syariah terbanyak  di  Malaysia . Maybank  Islamic  Berhar  juga  diakui  dan  mendapat  penghargaan sebagai the best Global Sukuk Bank and Best Global Provider of Shariah-Compliant Short-Term Invesment , serta the Best Islamic Financial Institution in Asia Pacific .
Pada  penelitian  tahun  2021  oleh  Fadilla  Muhammad  Mahdi,  hasilnya  menjelaskan bahwa  ada  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  keuangan  antara  bank  syariah  Indonesia dan bank syariah Malaysia di FDR, NPF, CAR, LTA Selain  rasio NPF dan  CAR, bank  syariah Indonesia  lebih unggul  dari  bank  syariah  Malaysia.  Dari  sisi  rasio  LTA  terhadap  FDR,  bank syariah  Malaysia  mengungguli  bank  syariah  Indonesia. 5 .  Selain  itu,    studi  tahun  2020  oleh Pipin Lestari  menjelaskan bahwa tidak ada perbedaan yang signifikan pada rasio keuangan antara bank syariah di Indonesia dan  Malaysia jika dilihat dari  rasio rata-rata selama lima tahun  berturut-turut  menggunakan  metode  CAMEL.  Variabel  NPF,  NPM,  dan  BOPO memberikan  perbedaan  yang  besar,  tetapi  variabel  CAR,  ROA,  dan  FDR  tidak  memberikan perbedaan yang signifikan 6 .
Kinerja  keuangan  adalah  gambaran  kondisi  keuangan  yang  telah  dicapai  oleh  bank baik bulanan, triwulan, dan tahunan. Dalam menilai kinerja keuangan bank dapat dilakukan dengan berbagai cara diataranya yaitu dengan mengukur, membandingkan menghitung dan meninjau  data  laporan  keuangan 7 .  Laporan  keuangan  menggambarkan  prestasi  yang  dapat diraih  oleh  bank  dalam  segala  aspek  operasionalnya.  Baik  atau  tidak  tingkat  pertumbuhan bank  syariah  dapat  dilihat  dari  kinerja  keuangannya.  Kinerja  keuangan  bank  syariah  dapat dinilai  dengan  menganalisis  laporan  keuangan  bank  syariah.  Dalam  menganalisis  laporan keuangan dapat dilakukan melalui berbagai cara, salah satunya  dengan menggunakan rasio keuangan 8 yang meliputi CAR ( Capital Adequacy ratio ), ROA ( Rasio On Asset) , ROE ( Return On Equity) , FDR ( Financing to Deposit Ratio) , NPF ( Non Performing Financing) dan BOPO (biaya operasional terhadap pendapatan operasional) 9 . Penelitian  ini  menggunakan  teori  keagenan  sebagai  grand  theory.  Jensen  dan Meckling  (1976)  menemukan  bahwa  hubungan  keagenan  dalam  teori  keagenan  ( agency theory )  adalah  kumpulan  kontrak  ( contract  nexus )  antara  pemilik  ( principal )  sumber  daya
4 Bank  BSI,  ‘BSI  Didaulat  Sebagai  The  Strongest  Islamic  Bank  2021’, Bank  BSI ,  2021 <https://www.bankbsi.co.id/news-update/berita/bsi-didaulat-sebagai-the-strongest-islamic-bank- 2021?msclkid=0e019cdcc6f711eca8684dd25afefeed> [accessed 28 April 2022].
5 Fadilla  Muhammad  Mahdi,  ‘Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  Indonesia  Dengan Malaysia’, Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Ilmu Akuntansi, 2.1 (2021), 83–90.
6 Perbankan  Syariah,  ‘Analisis  Komparatif  Kinerja  Keuangan’,  Jurnal  Masharif  Al-Syariah:  Jurnal Ekonomid dan Perbankan Syariah, 2020.
7 Rofiul  Wahyudi  Ajeng  Putri  Mahendra,  Cahyannisa  Pertiwi,  dan  Muhammad  Fauzi  Abdullah, ‘Perbandingan Profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia, Dan Malaysia Di Masa Pandemi Covid-19’, 3.2 (2021), 48–56.
8 Restu  Wulan  Daru,  Muhammad  Iqbal  Fasa,  dan  Suharto  Suharto,  ‘Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah  Dan  Peran  Kebijakan  Ekonomi  Islam  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19’,  JES  (Jurnal  Ekonomi Syariah), 6.2 (2021), 128.
9 Fitria  Marisya,  ‘Analisis  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Di  Indonesia  Dan  Malaysia’,  Integritas  Jurnal Manajemen Profesional (IJMPRO), 2.1 (2021), 155–76.
ekonomis dan  manajer atau sebagai pengelola penggunaan dan pengendalian sumber daya tersebut.  Manajemen    bertanggung  jawab  dalam  mempertahankan  kinerja  perusahaan sebagai pihak yang memegang perusahaan. Sebagai salah satu pengukuran keberhasilan atas pelaksanaan  kinerja  yang  dilaksanakan,  hal  ini  dilakukan  dengan  mengungkap  informasi mengenai  keuangan  yang  dapat  diungkapkan  melalui  laporan  keuangan  dari  bank  atau perusahaan 10 . Teori  keagenan  merupakan  salah  satu  teori  terpenting  dalam  penelitian akuntansi    saat  ini.  Hipotesis  yang  terkandung  dalam  teori  keagenan  menyatakan  bahwa manajemen  berusaha  untuk  memaksimalkan  kesejahteraan  dengan  meminimalkan  biaya keagenan yang timbul dari pemantauan kontrak dan manajemen 11 .
Pengukuran kinerja bank dikembangkan dengan menggunakan cara mengamati hasil yang  dicapai  oleh  bank  dengan  standar  yang  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia,  atau  hasil perhitungan rata-ratanya. Rasio keuangan perbankan untuk mengukur kinerjanya antara lain :  Likuiditas,  Struktur  keuangan,  Profitabilitas,  Aktiva  Produktif,  Spread,  Resiko  Usaha  dan Efisiensi.  Analisis  rasio  keuangan  merupakan    metode  analisis  yang  didasarkan  pada perhitungan data kuantitatif pada neraca atau laporan laba rugi. Analisis rasio keuangan bank dapat  dibagi  menjadi  dua  jenis.  Salah  satunya  adalah  perbandingan  rasio  bank  yang  sama tahun  sebelumnya  atau  tahun  lalu  dengan  rasio  bank  saat  ini,  dan  yang  kedua  adalah perbandingan  rasio  serupa  di  dalam satu  bank.  Pengukuran  atau analisis kinerja  keuangan bank  yang    digunakan  untuk  mengukur  atau  menganalisis  kinerja  keuangan  bank  meliputi rasio  kecukupan  modal  (CAR),  rasio  aset  (ROA),  pengembalian  ekuitas  (ROE),  kredit  atau pembiayaan bermasalah (NPF) dan Beban Operasional ( BOPO) untuk laba operasi 12 .
a. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio kecukupan modal (CAR) adalah rasio keuangan kecukupan modal bank, berfungsi sebagai  rasio  yang  memperhitungkan  risiko  kerugian  yang  mungkin  dihadapi    bank. Selain itu, rasio kecukupan modal (CAR) dari indikator keuangan menunjukkan potensi bank  untuk  mengukur  permodalan  bank  untuk  memenuhi  kebutuhan  nasabah  dan menjaga  stabilitas  dan  efisiensi    sistem  keuangan  yang  diukur  berdasarkan perbandingan  jumlah modal dan  risiko aktiva bank. Capital adequacy ratio (CAR) suatu bank  apabila  nilainya  tinggi  menunjukkan  dapat  mendanai  kegiatan  usaha  yang dilakukan  oleh  bank  tersebut  dan    memberikan  kontribusi  yang  cukup  signifikan terhadap profitabilitas bank tersebut. Rumus untuk menghitung rasio kecukupan modal (CAR) adalah sebagai berikut. 13
CAR = 𝐌𝐨𝐝𝐚𝐥 𝐀𝐓𝐌𝐑 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
10 Muhammad Aswad, ‘Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah Dan Perbankan Islam – ISSN 2089-7227 (p) 2598-8522 (E)’, Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah Dan Perbankan Islam , 6.1 (2021), 1–22.
11 Eva  Ruriana  Ningsih,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Dengan  Metode  Economic  Value Added’, 2012, 1–20.
12 Pipin Lestari, ‘Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dan Malaysia Dengan  Pendekatan  Metode  CAMEL  Periode  2014-2018’, Masharif  Al-Syariah:  Jurnal  Ekonomi  Dan Perbankan Syariah , 5.2 (2020), 175–93.
13 Iin  Emy  Prastiwi,  Muhammad  Tho’in,  dan  Oktaviani  Alvita  Kusumawati,  ‘Faktor  Internal  Yang Mempengaruhi  Likuiditas  Bank  Syariah:  Analisis  Rasio  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Dana  Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financing (NPF)’, Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7.2 (2021), 1107–16.
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana

## b. Return On Asset (ROA)
Return  On  Asset  (ROA)  adalah  rasio  profitabilitas  untuk  mengukur  bagaimana kemampuan bank dalam menghasilkan laba dari setiap asset-aset yang dimiliki 14 . Rasio ini yaitu ukuran dalam menilai besar kecilnya presentase tingkat pengembalian dari aktiva yang  dimiliki.  Jika  rasio  Return  On  Asset  (ROA)  tinggi,  maka  hal  tersebut  menunjukan terdapat  adanya  suatu  efisiensi  yang  dilakukan  oleh  manajemen.  Pada  rasio Return  On Asset semakin  tinggi  presentasenya  maka  hal  tersebut  menggambarkan  bahwa  semakin baik operasional bank dalam memperoleh tingkat keuntungan atau laba yang dicapai dan semakin  baik  dalam  penggunakan  aktiva  secara  efisien  untuk  memperoleh  keuntungan atau laba besih. Berikut merupakan rumus dalam perhitungan rasio keuangan Return On Asset (ROA): 15
ROA = 𝐋𝐚𝐛𝐚 𝐒𝐞𝐛𝐞𝐥𝐮𝐦 𝐏𝐚𝐣𝐚𝐤 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐀𝐤𝐭𝐢𝐯𝐚 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
c. Return on Equity (ROE)
Return  on  Eqquity (ROE)  merupakan  rasio  keuangan  untuk  menghitung  perbandingan antara  laba  yang  digunakan  untuk  investor  dengan  pihak  lain  serta  profatibilitas  modal sendiri  merupakan  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasil  keuntungan  atau  laba. Return  on  Equity  (ROE)  yaitu  rasio  pengambilan  ekuitas  yang  berfungsi  untuk memperkirakan  kekuatan  bank  guna  menghasilkan  keuntungan  dari  dana  yang diinvestasikan 16 . Rasio  ini  menjelaskan  kekuatan  suatu  bank  guna  mengendalikan pengeluaran biaya yang berhubungan melalui pemasaran. Ketika bertambah tinggi rasio ini menggambarkan bahwa bertambah tinggi pula tingkat laba yang dihasilkan oleh bank serta  hal  tersebut  dapat  memungkinkan  bahwa  bank  dalam  kondisi  baik  dan  kondisi bermasalah  akan semakin  lebih  kecil.    Rasio  Return  On  Equity  yaitu salah  satu  diantara rasio  keuangan  profitabilitas  yang  berfungsi    dalam  mengukur  suatu  bank  dalam memanfaatkan  sumber  daya  yang  di  punyainya  dalam  menghasilakn  keuntungan  atau laba. Berikut merupakan rumus raiso Return On Asset yaitu: 17
ROE = 𝐋𝐚𝐛𝐚 𝐒𝐞𝐭𝐞𝐥𝐚𝐡 𝐏𝐚𝐣𝐚𝐤 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐄𝐤𝐮𝐢𝐭𝐚𝐬 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
d. Financing to Debt Ratio (FDR)
Financing  to  Debt  Ratio (FDR)  yaitu  skala  likuiditas  yang  dilihat  dari  pengelolaan  dana yang  dilakukan  oleh  bank.  Rasio  ini  dihitung  dari  perbandingan  pengelolaan  yang dipasrahkan  oleh  bank  melalui  jumlah  dana  dari  pihak  ketiga  (DPK)  yang  disetujui  dari pihak  bank.  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  bertambah  tinggi  maka  bertambah  baik bank bisa mengusahakan fungsi penghubungan secara maksimal, sebaliknya Financing to
14 Heidy Paramitha Devi, ‘Pengaruh Rasio Kesehatan Bank (CAR, NPF, FDR, BOPO) Terhadap Return On Assets Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia’, Owner, 5.1 (2021), 1–11.
15 Ahmad Azmy, ‘Analisis Pengaruh Rasio Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Di Indonesia’, Jurnal Akuntansi , 22.1 (2018), 119–37.
16 Yudo  Kisworo,  Hartini  Salama,  dan    Gemala  Paramita,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Market  Share  Perbankan  Syariah  Dengan  Perbankan  Konvensional  (Studi  Kasus  BRI  Syariah,  BNI Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri,  BCA  Syariah  Dengan  Bank  BRI  Tbk,  BNI  Tbk,  Mandiri  Tbk  Dan  BCA Tbk)’, Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research, 5.1 (2021), 1– 12.
17 Yoga Adi Surya dan Binti Nur Asiyah, ‘Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Bni Syariah Dan Bank Syariah Mandiri Di Masa Pandemi Covid-19’, IQTISHADIA Jurnal Ekonomi & Perbankan Syariah, 7.2 (2020), 170–87.
Deposit  Ratio (FDR)  mengalami  penurnan  maka  semakin  kurang  optimal  bank  dalam mengelola  fungsi  intermediasinya Financing  to  Debt  Ratio (FDR)  merupakan  raiso keuangan yang berfungsi guna memperkirakan jumlah pengelolaan yang diserahkan dari bank  kemudian  dibandingkan  terhadap  jumlah  dana  nasabah  serta  moal  sendiri  yang digunakan. Maka dari  itu,  Bank    di haruskan dapat  mengusahakan  dan mengoptimalkan dana atau modal yang di punyai agar likuiditas bank kondisinya terjaga 18 .  Berikut rumus rasio keuangan Financing to Debt Ratio (FDR) yaitu: 19
FDR = 𝐏𝐞𝐦𝐛𝐢𝐚𝐲𝐚𝐚𝐧 𝐲𝐚𝐧𝐠 𝐝𝐢𝐛𝐞𝐫𝐢𝐤𝐚𝐧 𝐃𝐚𝐧𝐚 𝐏𝐢𝐡𝐚𝐤 𝐊𝐞𝐭𝐢𝐠𝐚 X 100%

## e. Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Financing (NPF) adalah skala finansial yang menggambarkan pengelolaan yang  sedang  mengalami  kesulitan  membayar  atau  pembiayaan  bermasalah  atau  dalam kategori kolektabilitas yaitu termasuk dalam standar pembiayaan yang kurang lancar atau pembiayaan yang bersifat tidak pasti. Pembiayaan bermasalah dengan jumlah yang besar maka  akan  dapat  berpengaruh  buruk  terhadap  profitabilitas  bank  sehingga  mengurangi perolehan laba bank, selain itu pengelolaan bersifat problematis dalam jumlah besar juga dapat  meneruskan  tingkat  proses  jalannya  bank  itu.  Andaikan  penyusutan  pembiayaan serta  profitabilitas  bank  sudah  tidak  wajar  atau  parah  sehingga  mempebgaruhi sovabilitas, likuiditas, dan perolehan suatu incvestasi dari bank, maka hal tersebut akan mengurangi  kepercayaan  nasabah  terhadap  bank.  Semakin  rendah  NPF semakin  rendah juga risiko pembiayaan, sebaliknya, jika semakin melonjak NPF, maka semakin melonjak pula risiko pembiayaan 20 .
NPF = 𝐏𝐞𝐦𝐛𝐢𝐚𝐲𝐚𝐚𝐧 𝐁𝐞𝐫𝐦𝐚𝐬𝐚𝐥𝐚𝐡 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐏𝐞𝐦𝐛𝐢𝐚𝐲𝐚𝐚𝐧 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
f. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Rasio  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  atau  rasio  efisiensi yaitu  rasio  yang  menggambarkan  susun  kesediaan  bank  dalam  melakukan  kegiatan tindakan  perbankan  secara  efektif  dan  efisien.  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  merupakan  perumpamaan  ditengah  biaya  operasional  serta perolehan operasional dalam memperkirakan kemampuan bank dan tingkat efisiensi bank ketika  memenuhi  kegiatan  operasinya 21 .BOPO  atau  Biaya  Operasional  Terhadap Pendapatan  Operasional  berfungsi  untuk  menjadi  perbandingan  pengukuran  tingkat ketersedian  dalam  memenuhi  penanganan  dana  operasional  bank  atau  mengukur kemampuan pendapatan operasional bank dalam menutup biaya operasional bank 22 .Biaya
18 Nabilah Febriyane and Prasetyo Widodo, ‘Pengaruh Rasio NPF, CAR, OER, Dan FDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dan Malaysia’, 2021, 4–5.
19 Isnayni  Wulan  Ningsih  and  Muhammad  Abdul  Aris,  ‘Analisis  Komparatif  Kinerja  Keuangan  Bank Sebelum  Dan  Selama  Pandemi  Covid-19’,  Seminar  Nasional  Pariwisata  Dan  Kewirausahaan  (SNPK), 1.2020 (2022), 303–9.
20 Jayanti Mandasari, ‘Pengaruh Return on Asset (ROA), Financing To Deposits Ratio (FDR) Terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Syariah Di Indonesia’, Journal of Accounting, Finance, and Auditing, 3.1 (2021), 25–33.
21 Iqra  Wiarta,  ‘Pengaruh  Rasio  Kecukupan  Modal,  Likuiditas  Dan  Operasioal  Terhadap  Kinerja Keuangan  Bank  Syariah  Di  Indonesia  (Studi  Empiris  Pada  Bri  Syariah)’, Journal  Development ,  8.1 (2020), 90–95.
22 Wiarta, Iqra, ‘Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas Dan Operasioal Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah Di Indonesia (Studi Empiris Pada Bri Syariah)’, Journal Development, 8.1 (2020), 90–95 .
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana
operasi  yaitu  penghasilan  pokok  yang  dihasilkan  bank  dengan  peletakan  dana  dalam wujud  pinjaman  atau  angsuran  atau  pembiayaan.  Semakin  kecil  nilai  rasio  Biaya Operasional  kepada  perolehan  Operasional  (BOPO)  maka  hal  tersebut  menjelaskan bahwasannya  bank  semakin  berdaya  guna  dalam  mengoperasikan  aktivitas  usahanya. Efisiensi  operasi  diukur  dengan  mengumpamakan  biaya  operasi  dengan  perolehan operasi. Bank Indonesia (BI) menetapkan besarnya nilai rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) tidak melebihi 90%, jika bank melebihi nilai presentase tersebut maka bank dalam kategori menjalankan operasinya tidak efisien dan biaya tidak terkontrol,  sehingga  akan  menyebabkan  menurunnya  pendapatan  bank  dan  juga  mutu pembiayaan  karena  pendapatan  berkurang  guna  menutup  kegiatan  operasional  bank dalam menjalankan pembiayaan. Kinerja keuangan bank dapat berjalan secara maksimal maka bank harus memaksimalkan pendapatan dan melakukan efisiensi 23 . Berikut rumus rasio keuangan biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) yaitu:
BOPO = 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐛𝐚𝐧 𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐬𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐏𝐞𝐧𝐝𝐚𝐩𝐚𝐭𝐚𝐧 𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐬𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
Berdasarkan hal tersebut  penelitian ini bertujuan yaitu untuk mengetahui bagaimana kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia dan Bank Syariah Malaysia selama masa pandemi covid-19. Hal  ini  sangat  penting  karena  dapat  memberikan  kontribusi  atau  manfaat  beberapa  poin penting.  Survei  ini  memberikan  gambaran  tentang  kinerja  keuangan  bank  syariah  di  dua negara  yang  mayoritas  penduduknya  beragama  Islam.  Selain  itu,  penelitian  ini  juga  dapat menguji bagaimana bank syariah di kedua negara memiliki kondisi kinerja keuangan dalam menghadapi dampak ekonomi dari pandemi covid 19.

## METODE PENELITIAN
Metode  dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif.  Metode  kuantitatif merupakan metode yang menggunakan pendekatan dalam membuat keputusan, proses, dan analisis berdasarkan data yang dikumpulkan 24 . Metode kuantitatif dilakukan untuk mencari dan  mengumpulkan  data  setelah  itu  data  dianalisis  untuk  mendapatkan  informasi  dan disimpulkan.  Objek  yang  digunakan  berjumlah  dua  bank  syariah  yaitu  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  dan  bank  syariah  Malaysia  yaitu Maybank  Islamic  Bernad Kuala  Lumpur, Malaysia. Teknik dokumentasi digunakan dalam pengumpulan data pada penelitian ini, data sekunder adalah laporan tahunan ( annual repot ). Kinerja keuangan selama pandemi covid-19 yang dikeluarkan oleh bank syariah Indonesia atau OJK (Otoritas jasa keuangan) dan website resmi  bank  syariah  Maybank  Islamic  Bernad  Kuala  lumpur 25 .  Penelitian  ini  menggunakan dua  variabel  yang  berupa  variabel  dependen  atau  variabel  yang  dipengaruhi  oleh  variabel indipenden  dan  variabel  indipenden  merupakan  variabel  yang  mempengaruhi  variabel dependen  atau  disebut  juga  variabel  bebas.  Kinerja  keuangan  bank  syariah  Indonesia  dan Malaysia sebagai variabel dependen pada penelitian ini, sedangkan (CAR), Biaya Operasional Terhadap Pendaptan Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), Return on Equity
23 Muhammad Syakhrun, Anwar Anwar, dan Asbi Amin, ‘Pengaruh CAR, BOPO, NPF Dan FDR Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia’,  Bongaya  Journal  for  Research  in  Management (BJRM), 2.1 (2019), 1–10.
24 Lestari.
25 Marisya.
(ROE), Non  Performing  Financing (NPF),  dan Return  On  Asset (ROA) sebagai variabel indipenden pada penelitian ini 26 .
Teknik analisis data yang digunakan pada penelitian ini yaitu analisis komparasi atau perbandingan.  Teknik  analisis  komparasi  atau  perbandingan  merupakan  prosedur  statistik untuk  menguji  perbedaan  dan  persamaa  antara  dua  kelompok  atau  membandingkan  rata- rata  nilai  dari  dua  kelompok  yang  tidak  memiliki  keterkaitan  satu  sama  lain  dengan menggunakan  microscoft  Excel  dan  SPSS  untuk  mengetahui  bank  syariah  mana  yang  lebih baik kinerja keuangannya selama pandemi covid-19 27 . Berikut gambaran kerangka pemikiran penelitian ini:
Error! No text of specified style in document. 1
Kerangka pemikiran

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Error! No text of specified style in document. 1 Hasil data Deskriptif Tahun Nama Bank CAR ROA ROE FDR NPF BOPO 2020 BSI 19,04% 1,38% 11,18% 74,52% 1,12% 84,61% 2021 22,09% 1,61% 13,71% 73,39% 0,87% 80,46% 2020 Maybank Berhard Malaysia 19,38% 3,61% 8,1% 82,40% 1,7% 57,7% 2021 18,76% 1,46% 9,8% 85,30% 5,06% 77,19%
Dari data diatas dapat dijelaskan yaitu sebagai berikut:
26 Yudo  Kisworo,  Hartini  Salama,  dan  Gemala  Paramita,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Market  Share  Perbankan  Syariah  Dengan  Perbankan  Konvensional  (Studi  Kasus  BRI  Syariah,  BNI Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri,  BCA  Syariah  Dengan  Bank  BRI  Tbk,  BNI  Tbk,  Mandiri  Tbk  Dan  BCA Tbk)’, Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research, 5.1 (2021), 1– 12.
27 Mahdi.
X1 Kinerja Bank Syariah Indonesia - CAR - ROA - ROE - FDR - NPF - BOPO X2 Kinerja Bank Syariah Malaysia - CAR
- ROA - ROE - FDR
- NPF - BOPO : Perbandingan
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana
a. yang  pertama  rasio  CAR.  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2020-2021  mengalami peningkatan yaitu CAR 2020, sebesar 19,04% dan 2021 menjadi 22,09%, sedangkan CAR pada Bank Maybank Berhard Malaysia tahun 2020-2021 mengalami penurunan yaitu CAR 2020 sebesar 19,38% dan 2021 menjadi 18,76%.
b. Yang kedua yaitu rasio ROA pada Bank Syariah Indonesia selama masa pandemi covid 19 tahun 2020-2021 mengalami peningkatan yaitu pada tahun 2020 sebesar 1,38% dan pada tahun  2021  menjadi  1,62%  ,  Sedangkan  pada  rasio  ROA  pada  Bank  Maybank  Berhard Malaysia selama tahun 2020-2021 mengalami penurunan sangat drastis yaitu pada tahun 2020 sebesar 3,61% dan pada tahun 2021 menjadi 1,46%.
c. selama  masa  pandemi  covid  19  tahun  2020-2021  terjadi  peningkatan  yaitu  pada  tahun 2020  sebesar  11,18%,  dan  pada  tahun  2021  ROE  Bank  Syariah  Indonesia  menjadi 13,71%, Sedangkan pada rasio  ROE pada Bank Maybank Berhard Malaysia selama masa pandemi  covid  19  tahun  2020-2021  mengalami  peningkatan  yaitu  pada  tahun  2020 sebesar    8,1%,  dan  pada  tahun  2021  ROE  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  mengalami peningkatan menjadi 9,8%.
d. Rasio FDR Bank Syariah Indonesia mengalami penurunan pada tahun 2020-2021, sebesar 74,52% pada tahun 2020 menjadi 73,39% pada tahun 2021, Sedangkan rasio  FDR pada Bank Maybank Berhard Malaysia mengalami peningkatan pada tahun 2020-2021 sebesar 82,40% pada tahun 2020 menjadi 85,30% pada tahun 2021.
e. Rasio NPF pada Bank Syariah Indonesia selama masa pandemi covid 19 tahun 2020-2021 mengalami penurunan yaitu pada tahun 2020 sebesar 1,12%, dan pada tahun 2021 NPF Bank Syariah Indonesia mengalami penurunan menjadi 0,87%. Sedangkan  rasio NPF pada Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  selama  masa  pandemi  covid  19  tahun  2020-2021 mengalami peningkatan yaitu pada tahun 2020 sebesar 1,7%, dan pada tahun 2021 NPF Bank Maybank Berhard Malaysia mengalami peningkatan menjadi 5,06%.
f. Yang keenam yaitu rasio BOPO pada Bank Syariah Indonesia selama masa pandemi covid 19 tahun 2020-2021 terjadi penurunan pada tahun 2020 sebesar 84,61%, dan pada tahun 2021 mengalami penurunan 80,46%. Sedangkan rasio BOPO pada Bank Maybank Berhard Malaysia  selama  tahun  2020-2021  terjadi  peningkatan    tahun  2020  sebesar  57,7%,  dan tahun 2021 mengalami peningkatan 77,19.

## Hasil Analisis Komparasi

## 1. CAR
Error! No text of specified style in document. 2 Hasil Analisis Komparasi CAR Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 CAR BSI - CAR MAYBANK 1.4950 0 2.59508 1.83500  -21.82089  24.81089  .815 1 .565
Hasil  analisis  Komparasi  analisis  uji  paired  sample  t-test  menunjukkan  nilai  sig  (2- tailed) 0,565 > 0,05, sehingga tidak terdapat perbedaan yang pasti dan signifikan antara rasio
CAR  kedua  Bank  tersebut  dalam  masa  pandemi  covid-19  tahun  2020-2021.  Tidak  terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  yang  siginifikan  ini  menggambarkan  bahwa  Bank  Syariah Indonesia dan Bank Maybank Berhard Malaysia bisa menjalankan dengan baik kemampuan fungsinya  dalam  menjaga  kecukupan  modalnya.  Hasil  penelitian  ini  didukung  dengan penelitian yang dilakukan oleh Budi Hadi 28 yaitu tidak terdapat perbedaan yang siginifikan antara  kinerja  keuangan  Bank  Mandiri  dan  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  yaitu  dengan nilai sig (2-tailed) > 0,05.
Rasio CAR pada Bank Syariah Indonesia selama pandemi covid 19 tahun 2020-2021 mengalami peningakatan yaitu CAR pada tahun 2020, sebesar 19,04% dan pada tahun 2021 menjadi  22,09%,  sehingga  CAR  Bank  Syariah  Indonesia  selama  pandemi  covid  19  tahun 2020-2021  dalam  keadaan  sangat  sehat  karena  jauh  diatas  batas  minimum  rata-rata  CAR yaitu 8%. Sedangkan rasio CAR pada Bank Maybank Berhard Malaysia selama pandemi covid 19 tahun 2020-2021 mengalami penurunan yaitu CAR pada tahun 2020 sebesar 19,38% dan pada  tahun  2021  menjadi  18,76%,  meskipun  rasio  CAR  pada  Bank  Maybank  Berhard Malaysia mengalami penurunan dari tahun 2020-2021 selama pandemi covid 19, rasio CAR Bank  Maybank  berhard  Malaysia  menunjukkan  dalam  keadaan  sangat  sehat  karena  diatas batas minimum rata-rata CAR yaitu 8%. Hal tersebut menggambarkan bahwa selama masa pandemi  Bank  Syariah  Indonesia  dan  Bank  Maybank  Berhad  Malaysia  dalam  keadaan  baik dan dapat menanggung risiko kerugian yang kemungkinan akan dialami oleh bank. Semakin bertambahnya nilai CAR maka untuk menanggung  setiap pembiayaan atau aktiva produktif yang  berisiko  hal  tersebut  menjadikan  semakin  baik  kemampuan  bank  tersebut 29 . Tetapi dari  hasil  diatas  dari  kedua  bank  syariah  tersebut,  nilai  rasio  CAR  pada  Bank  Syariah Indonesia lebih unggul selama pandemi covid 19. Berdasarkan hasil diatas menggambarkan bahwa  terdapat  perbedaan  tingkat  kinerja  keuangan  dari  hasil  deskriptif,  sedangkan  dari analisis SPSS tidak adanya perbedaan yang signifikan dari seluruh rasio.
2. ROA
Error! No text of specified style in document. 3
Hasil Analisis Komparasi ROA Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 ROA BSI - ROA MAYBANK -1.04000  1.68291  1.19000  -16.16038  14.08038  -.874  1 .543
Hasil  analisis  komparasi dengan  analisis uji  paired  sample  t-test menunjukkan  nilai sig  (2-tailed)  0,543  >  0,05,  sehingga  hasil  tersebut  menggambarkan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  rasio  ROA  kedua  bank  tersebut  selama  masa  pandemi covid-19  tahun  2020-2021.  Hal  tersebut  menjelaskan  Bank  Syariah  Indonesia  dan  Bank
28 Budi  Hadi,  Phonny,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Mandiri  (Indonesia)  Dan Malayan Bank BHD (Malaysia) Periode Tahun 2013-2017’, Balance Journal , XVI (2019), 234–46.
29 Iin  Emy  Prastiwi,  Muhammad  Tho’in,  and  Oktaviani  Alvita  Kusumawati,  ‘Faktor  Internal  Yang Mempengaruhi  Likuiditas  Bank  Syariah:  Analisis  Rasio  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Dana  Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financing (NPF)’, Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7.2 (2021).
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana
Maybank  Berhard  Malaysia  dapat  mengelola  asset  dan  modalnya  secara  efektif  dan  efisien sehingga  dapat    memperoleh  laba  bersih  yang  lebih  tinggi.    Hal  ini  berbeda  dengan  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  Pipin  Lestari 30 ,  yaitu  terdapat  perbedaan  yang  siginifikan pada rasio ROA antara Perbankan Syariah di Malaysia dan Perbankan Syariah di Indonesia Sedangkan Pada hasil deskriptif kedua bank  memiliki nilai rasio ROA yang berbeda. rasio  ROA  pada  Bank  Syariah  Indonesia  selama  tahun  2020-2021  masa  pandemi  covid  19 mengalami peningkatan, tahun 2020 sebesar 1,38% dan pada tahun 2021 menjadi 1,62% hal tersebut  menggambarkan  ROA  pada  Bank  Syariah  Indonesia  dalam  keadaan  sehat  karena diatas  batas  rata-rata  ROA  sebesar  1,5%.  Sedangkan  pada  rasio  ROA  pada  Bank  Maybank Berhard  Malaysia  selama  masa  pandemi  covid  19  tahun  2020-2021  mengalami  penurunan sangat  drastic,  tahun  2020  sebesar  3,61%  dan  tahun  2021  menjadi  1,46%  sehingga  hal tersebut menggambarkan ROA pada Bank Maybank Berhard Malaysia dibawah rata-rata ROA yaitu 1,5%. Nilai ROA yang rendah atau menurun biasanya disebabkan karena tidak stabilnya pertumbuhan laba  bank, dan  tingginya  kegagalan pembiayaan  dan  beban  operasional  bank yang  terlalu  besar  dan  tidak  efisien 31 .  Sehingga  nilai  rasio  ROA  Bank  Maybank  Berhard Malaysia perlu diperbaiki atau dinaikkan agar bank dapat stabil pertumbuhan labanya.

## 3. ROE
Error! No text of specified style in document. 4 Hasil Analisis Komparasi ROE Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 ROE BSI – ROE MAYBANK 3.4950 0 .58690 .41500  -1.77807 8.76807  8.422 1 .075
Pada hasil analisis komparasi menunjukkan nilai sig (2-tailed) sebesar 0,075 > 0,05, yang menggambarkan tidak adanya perbedaan yang siginifikan antara rasio ROE kedua Bank tersebut tahun 2020-2021 selama masa pandemi covid 19. Tidak adanya perbedaan kinerja keuangan  yang  siginifikan  ini  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  Indonesia  dan  Bank Maybank  Berhard  Malaysia  dapat mengelola asset  dan modalnya secara efesien  dan  efektif dan memeproleh laba bersih yang lebih tinggi 32 . Terdapat persamaan dengan hasil penelitian yang dilakukan ajeng putri yaitu tidak terdapat perbedaan Bank Syariah di Indonesia dengan Bank Syariah di Malaysia selama triwulan I sampai dengan IV  tahun 2020 pada rasio ROE 33 . Sedangkan Pada hasil deskriptif kedua bank memiliki nilai rasio ROE yang berbeda. yaitu rasio ROE pada Bank Syariah Indonesia tahun 2020-2021 mengalami peningkatan yaitu pada tahun 2020 sebesar 11,18%, sehingga menunjukkan ROE Bank Syariah Indonesia pada
30 Lestari.
31 Heidy Paramitha Devi, ‘Pengaruh Rasio Kesehatan Bank (CAR, NPF, FDR, BOPO) Terhadap Return On Assets Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia’, Owner, 5.1 (2021), 1–11.
32 Kisworo, Salama, and Paramita.
33 (Ajeng Putri Mahendra DKK, 2021)
tahun  2020  dalam  keadaan  cukup  sehat  pada  peringkat  3  yaitu  dengan  nilai  rata-rata  ROE diantara  5,01%-12,5%,    dan  pada  tahun  2021  ROE  Bank  Syariah  Indonesia  mengalami peningkatan  menjadi  13,71%,  hal  tersebut  menggambarkan  ROE  Bank  Syariah  Indonesia pada tahun 2021 dalam keadaan sehat pada peringkat 2 dengan nilai rata-rata ROE diantara 12,5%-20%.  sehingga  ROE  pada  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2020-2021  dalam  keadaan baik  atau  sehat.  Sedangkan  pada  rasio  ROE  pada  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  tahun 2020-2021  mengalami  peningkatan  yaitu  pada  tahun  2020  sebesar    8,1%  hal  tersebut menggambarkan  ROE  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  pada  tahun  2020  dalam  keadaan cukup sehat  pada  peringkat  3  yaitu  dengan  nilai rata-rata  ROE  diantara  5,01%-12,5%,  dan pada  tahun  2021  ROE  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  mengalami  peningkatan  menjadi 9,8%,  meskipun mengalami  peningkatan ROE  Bank  Maybank  Berhard Malaysia  pada  tahun 2021, posisi ROE nya tetap pada peringkat 3 dalam keadaan cukup sehat  yaitu dengan nilai rata-rata  diantara  5,01-12,5%.  Sehingga  nilai  ROE  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  tahun 2020-2021 dalam keadaan cukup sehat.

## 4. FDR
Error! No text of specified style in document. 5 Hasil Ananlisis Komparasi FDR Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 FDR BSI - FDR MAYBANK -9.89500  2.84964 2.0150 0  -35.49800  15.70800  -4.911 1 .064
Pada hasil analisis komparasi nilai sig (2-tailed) sebesar 0,064 > 0,05, sehingga hasil tersebut  menggambarkan  bahwa  tidak  adanya  perbedaan  antara  rasio  FDR  kedua  Bank tersebut  yang  siginifikan  selama  masa  pandemi  covid  19  tahun  2020-2021.  Hal  tersebuti menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  Indonesia  dan  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  dapat mengoptimalkan dalam memanfaatkan pembiayaan untuk menghasilkan keuntungan. Namun demikian  dilihat  dari  hasil  deskriptif  rasio  FDR  Bank  Maybank  perlu  diturunkan  karena semakin  tinggi  nilai  FDR  akan  menunjukkan  bahwa  risiko  likuiditas  pada  Bank  Maybank Berhard Malaysia akan meningkat dan risiko pembiayaan macet secara lebih spesifik. Hasil penelitian  terdapat  persamaan  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  Lim  Hilman 34 yaitu tidak terdapat perbedaan pada rasio FDR Bank Muamalat Indonesia dengan Bank Muamalat Malaysia selama tahun 2013-2017 yaitu dengan nilai sig (2-tailed) 0,061 > 0,05.
Sedangkan  untuk  hasil  deskriptif  kedua  bank  terdapat  perbedaan  pada  rasio  FDR yaitu rasio FDR bank syariah Indonesia tahun 2020-2021 mengalami penurunan yaitu pada tahun 2020 sebesar 74,52%, hal tersebut menggambarkan FDR Bank Syariah Indonesia pada tahun 2020 dalam keadaan sangat sehat pada peringkat 1 yaitu  dengan nilai rata-rata FDR <75%,  dan  pada  tahun  2021  FDR  Bank  Syariah  Indonesia  mengalami  penurunan  menjadi 73,39%, hal tersebut menggambarkan FDR Bank Syariah Indonesia pada tahun 2021 dalam
34 lim  Hilman,  ‘Komparasi  Performa  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  Dan  Bank  Syariah  Malaysia’, Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya , 18.1 (2020), 1–13.
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana
keadaan  sangat  sehat  pada  peringkat  1  dengan  nilai  rata-rata  FDR  <  75%.  Meskipun mengalami  penurunan  nilai  rata-rata  FDR  pada  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2020-2021 dalam  keadaan  sangat  baik  atau  sangat  sehat.  Sedangkan  rasio  FDR  pada  Bank  Maybank Berhard Malaysia tahun 2020-2021 mengalami peningkatan yaitu pada tahun 2020 sebesar 82,40%  hal  tersebut  menggambarkan  FDR  dalam  keadaan  sehat  pada  peringkat  2  yaitu dengan  nilai  rata-rata  FDR  diantara  75%-85%,  dan  pada  tahun  2021  ROE  mengalami peningkatan menjadi 85,30%, hal tersebut menggambarkan FDR dalam keadaan cukup sehat pada  peringkat  3  yaitu  dengan  nilai  rata-rata  FDR  diantara  85%-100%  Sehingga  nilai  ROE Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  tahun  2020-2021  dalam  keadaan  cukup  sehat.  Meskipun mengalami peningkatan dan lebih tinggi Hal tersebut menjadikan bahwa FDR Bank Berhard Malaysia  dalam  keadaan  cukup  sehat  dan    perlu  diturunkan,  Karena  semakin  rendah  nilai FDR  Bank,  maka  semakin  baik  kesehatan  bank  tersebut  yaitu  dengan  nilai  rata-rata  FDR < 75% Selama pandemi covid 19 tahun 2020-2021 antara kedua bank tersebut lebih baik Bank Syariah Indonesia 35 .

## 5. NPF
Error! No text of specified style in document. 6 Hasil Analisis Komparasi NPF Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 NPF BSI - NPF MAYBANK -2.38500  2.55266  1.80500 -25.31970  20.54970 - 1.321 1 .412
Pada hasil analisis komparasi dengan analisis uji paired sample t-test menunjukkan nilai  sig  (2-tailed)  0,0412  >  0,05,  sehingga  hasil  tersebut  menggambarkan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  yang  siginifikan  antara  rasio  NPF  kedua  Bank  tersebut  selama  masa pandemi covid 19 tahun 2020-2021. Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian Alberto 36 yaitu pada rasio NPF ada perbedaan antara Bank Syariah Indonesia, Bank Syariah Malaysia, Bank Syariah Brunei, dan Bank Syariah Thailand pada periode 2011-2016 .
Sedangkan untuk hasil deskriptif kedua bank memiliki nilai rasio NPF yang berbeda rasio NPF pada Bank Syariah Indonesia tahun 2020-2021 mengalami penurunan yaitu pada tahun  2020  sebesar  1,12%,  dan  pada  tahun  2021  NPF  Bank  Syariah  Indonesia  mengalami penurunan  menjadi  0,87%,  meskipun  mengalami  penurunan,  rasio  NPF  Bank  Syariah Indonesia pada tahun 2020-2021 dalam keadaan sangat sehat pada peringkat 1 dengan nilai rata-rata  FDR  <  2%.  Sedangkan    rasio  NPF  pada  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  selama masa  pandemi  covid  19  tahun  2020-2021  mengalami  peningkatan  yaitu  pada  tahun  2020 sebesar 1,7%,hal tersebut menunjukkan bahwa NPF dalam keadaan sangat sehat dengan nilai rata-rata  <  2%  dan  pada  tahun  2021  NPF  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  mengalami peningkatan menjadi 5,06%, meskipun mengalami peningkatan hal tersebut menggambarkan
35 Febriyane dan Widodo.
36 Alberto  Ernesto  Naconha,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keungan  Bank  Syariah  Di  Indonesia, Malaysia, Brunei Dan Thailand 2011-2016’, 4.1 (2021), 6.
NPF  Bank  Maybank  Berhard  Malaysia  pada  tahun  2020-2021  dalam  keadaan  cukup  sehat pada  peringkat  3  dengan  nilai  rata-rata  NPF  <  8%.  Sehingga  Rasio  NPF  Bank  Maybank Berhard  Malaysia  perlu  diturunkan  untuk  memperbaiki  kinerja  keuangannya  dan  selektif dalam memberikan pembiayaan.

## 6. BOPO
Error! No text of specified style in document. 7 Hasil Analisis Komparasi BOPO Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 BOPO BSI – BOPO MAYBANK 15.09000 16.7160 0 11.8200 0  -135.09734 165.2773 4 1.2 77 1 .423
Pada  hasil  analisis  komparasi  dengan  analisis  uji  paired  simple  t-test  menunjukkan nilai  sig  (2-tailed)  0,423  >  0,05,  sehingga  hasil  tersebut  menggambarkan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  yang  siginifikan  antara  rasio  BOPO  kedua  Bank  tersebut  selama  masa pandemi covid 19 tahun 2020-2021. Hal ini menjelaskan bahwa kedua bank tersebut efisien dalam  meningkatkan  biaya  operasional.  Dari  kedua  bank  tersebut  sama-sama  sehat  rasio BOPO  nya  tetapi  lebih  baik  Bank  Berhard  Malaysia  dibandingkan  dengan  Bank  Syariah Indonesia.  Hasil  penelitian  ini  berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Pipin Lestari 37 yaitu    pada  rasio  BOPO  antara  Bank  Syariah  Indonesia  dengan  Bank  Syariah Malaysia terjadi perbedaan yang signifikan .
Sedangkan untuk hasil deskriptif kedua bank memiliki nilai rasio BOPO yang berbeda. Pada Bank Syariah Indonesia mengalami penurunan pada tahun 2020-2021 sebesar 84,61% menjadi  80,46%.  Meskipun  mengalami  penurunan  BOPO  Bank  Syariah  Indonesia  sangat sehat  karena  dibawah  rata-rata  maksimum  yang  ditentukan  yaitu  <85%,  Sedangkan  untuk Bank Maybank Berhad Malaysia mengalami peningkatan yang drastis pada tahun 2020-2021 sebesar 57,7% menjadi 77,19%, sehingga rasio BOPO Bank Berhard Malaysia dalam keadaan sangat sehat yaitu dibawah rata-rata maksimum yang ditentutakan yaitu <85%.

## PENUTUP
Dari hasil penelitian dan pembahasan diatas dapat disimpulkan bawah Bank Syariah Indonesia dan Bank Maybank Berhard selama masa pandemi tidak terdapat perbedaan yang signfikan  yaitu  rasio  CAR  kedua  bank  tersebut  memiliki  nilai  sebesar  0,565  >  0,05  yang menggambarkan  tidak  adanya  perbedaan  kedua  bank  tersebut,  rasio  ROA  kedua  bank tersebut  memiliki  nilai  0,543  >  0,05,  tidak  terdapat  adanya  perbedaan  antara  kedua  bank tersebut secara signifikan, rasio  ROE kedua bank tersebut menunjukkan nilai 0,075 > 0,05, sehingga  adanya  perbedaan  yang  terlalu  siginifikan,  rasio  FDR  menunjukkan  nilai  0,064  > 0,05,  hal  tersebut  menjelaskan  tidak  adanya  perbedaan  yang  siginifikan  antara  rasio  FDR
37 Lestari.
Yoga Raunaqa; Dea Al Risna Deva, Kharis Fadlullah Hana
kedua  Bank  tersebut,  rasio  NPF  kedua  bank  tersebut  memiliki  nilai  yaitu  0,0412  >  0,05, sehingga hal  itu dapat menggambarkan bahwa tidak ada perbedaan yang terlalu siginifikan antara rasio NPF kedua Bank tersebut dan terakhir rasio BOPO kedua bank tersebut memiliki nilai yaitu 0,423 > 0,05, hal tersebut menjelaskan tidak terdapat perbedaan pada rasio BOPO kedua Bank tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Ajeng  Putri  Mahendra,  Cahyannisa  Pertiwi,  Muhammad  Fauzi  Abdullah,  Rofiul  Wahyudi, ‘Perbandingan  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Indonesia,  Dan  Malaysia  Di  Masa Pandemi Covid-19’, 3.2 (2021), 48–56
Aswad, Muhammad, ‘Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah Dan Perbankan Islam – ISSN 2089- 7227 (p) 2598-8522 (E)’, Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah Dan Perbankan Islam , 6.1 (2021), 1–22
Azmy,  Ahmad,  ‘Analisis  Pengaruh  Rasio  Kinerja  Keuangan  Terhadap  Profitabilitas  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Di Indonesia’, Jurnal Akuntansi , 22.1 (2018), 119–37 Bank  BSI,  ‘BSI  Didaulat  Sebagai  The  Strongest  Islamic  Bank  2021’, Bank  BSI ,  2021 <https://www.bankbsi.co.id/news-update/berita/bsi-didaulat-sebagai-the-strongest- islamic-bank-2021?msclkid=0e019cdcc6f711eca8684dd25afefeed>  [accessed  28  April 2022]
Daru, Restu Wulan, Muhammad Iqbal Fasa, and Suharto Suharto, ‘Analisis Kinerja Keuangan Bank  Syariah  Dan  Peran  Kebijakan  Ekonomi  Islam  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19’, JES (Jurnal Ekonomi Syariah) , 6.2 (2021), 128 Devi,  Heidy  Paramitha,  ‘Pengaruh  Rasio  Kesehatan  Bank  (CAR,  NPF,  FDR,  BOPO)  Terhadap Return On Assets Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia’, Owner , 5.1 (2021), 1–11 Eva  Ruriana  Ningsih,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Dengan  Metode  Economic Value Added’, 2012, 1–20
Fauziah, Heftika Nur, Aini Nur Fakhriyah, and Abdurrohman Abdurrohman, ‘Analisis Risiko Operasional  Bank  Syariah  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19’, Al-Intaj  Jurnal  Ekonomi  Dan Perbankan Syariah , 6.2 (2020), 38–45
Febriyane,  Nabilah,  and  Prasetyo  Widodo,  ‘Pengaruh  Rasio  NPF,  CAR,  OER,  Dan  FDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dan Malaysia’, 2021, 4–5 Hadi, Phonny, Budi, ‘Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri (Indonesia) Dan  Malayan  Bank  BHD  (Malaysia)  Periode  Tahun  2013-2017’, Balance  Journal ,  XVI (2019), 234–46
Hafizd Jefik Zulfikar, ‘Peran Bank Syariah Mandiri ( Bsm )’, Jurnal Penelitian Hukum Ekonomi Islam , 5.December 2020 (2021), 139–40
Kisworo,  Yudo,  Hartini  Salama,  and  Gemala  Paramita,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan  Market  Share  Perbankan  Syariah  Dengan  Perbankan  Konvensional  (Studi Kasus  BRI  Syariah,  BNI  Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri,  BCA  Syariah  Dengan  Bank  BRI Tbk,  BNI  Tbk,  Mandiri  Tbk  Dan  BCA  Tbk)’, Journal  of  Information  System,  Applied, Management, Accounting and Research , 5.1 (2021), 1–12 Lestari,  Pipin,  ‘Analisis  Komparatif  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Dan Malaysia Dengan Pendekatan Metode CAMEL Periode 2014-2018’, Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 5.2 (2020), 175–93
lim  Hilman,  ‘Komparasi  Performa  Keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  Dan  Bank  Syariah Malaysia’, Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya , 18.1 (2020), 1–13
Mahdi,  Fadilla  Muhammad,  ‘Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  Indonesia
Dengan Malaysia’, Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Ilmu Akuntansi , 2.1 (2021), 83–90 Mandasari,  Jayanti,  ‘Pengaruh  Return  on  Asset  (ROA),  Financing  To  Deposits  Ratio  (FDR) Terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Syariah Di Indonesia’, Journal of Accounting, Finance, and Auditing , 3.1 (2021), 25–33 Marisya, Fitria, ‘Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Di Indonesia Dan Malaysia’, Integritas Jurnal Manajemen Profesional (IJMPRO) , 2.1 (2021), 155–76
Naconha,  Alberto  Ernesto,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keungan  Bank  Syariah  Di Indonesia, Malaysia, Brunei Dan Thailand 2011-2016’, 4.1 (2021), 6
Ningsih, Isnayni Wulan, and Muhammad Abdul Aris, ‘Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Bank  Sebelum  Dan  Selama  Pandemi  Covid-19’, Seminar  Nasional  Pariwisata  Dan Kewirausahaan (SNPK) , 1.2020 (2022), 303–9
Prastiwi, Iin Emy, Muhammad Tho’in, and Oktaviani Alvita Kusumawati, ‘Faktor Internal Yang Mempengaruhi  Likuiditas  Bank  Syariah:  Analisis  Rasio  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Non  Performing  Financing  (NPF)’, Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Islam , 7.2 (2021), 1107–16
Prastiwi,  Iin  Emy,  Tho'in  Muhammad,  Kusumawati,  Oktaviani  Alvita,  ‘Faktor  Internal  Yang Mempengaruhi  Likuiditas  Bank  Syariah:  Analisis  Rasio  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Non  Performing  Financing  (NPF)’, Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Islam , 7.2 (2021)
Safitri, Annisa Nur, Muhammad Iqbal Fasa, and Suharto Suharto, ‘Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap  Perkembangan  Dan  Prospek  Perbankan  Syariah’, Economics  and  Digital Business Review , 2.2 (2021), 103–77 Surya,  Yoga  Adi,  and  Binti  Nur  Asiyah,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  BNI Syariah  Dan  Bank  Syariah  Mandiri  Di  Masa  Pandemi  Covid-19’, IQTISHADIA  Jurnal Ekonomi & Perbankan Syariah , 7.2 (2020), 170–87 Syakhrun,  Muhammad,  Anwar  Anwar,  and  Asbi  Amin,  ‘Pengaruh  Car,  Bopo,  Npf  Dan  Fdr Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia’, Bongaya  Journal  for Research in Management (BJRM) , 2.1 (2019), 1–10
Syariah,  Perbankan,  Di  Indonesia,  Malaysia  Dengan,  Pendekatan  Metode,  Pipin  Lestari, Fakultas Ekonomika, and others, ‘Analisis Komparatif Kinerja Keuangan’, Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 2020
Wiarta, Iqra, ‘Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas Dan Operasioal Terhadap Kinerja Keuangan  Bank  Syariah  Di  Indonesia  (Studi  Empiris  Pada  Bri  Syariah)’, Journal Development , 8.1 (2020), 90–95