## PENGARUH TINGKAT EFISIENSI PENYAJIANLAPORAN KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK
(STUDI KASUS PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA KCP
RANTAUPRAPAT)

## Rika Merdiyanti, Tetty Rahmiaty Harahap & Riana Sitio
Dosen Universitas Islam Labuhanbatu,

## Sitior49@gmail.com
RINGKASAN - Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh tingkat efisiensi penyajian  laporan  keuangan  terhadap  kinerja  bank.  Populasi  yang  di  gunakan adalah 3 tahun laopran keuangan di Bank Muamalat Indonesia KCP Rantauprapat tahun  2017-2019.  Sedangkan  metode  analisis  data  yang  digunakan  adalah  uji-t. Hasil dalam penelitian ini merupakan hasil dari Return On Asset selama  3 tahun publikasi  dalam  rangka  memenuhi  uji  normalitas  data  yaitu  dilihat  dari  nilai signifikan  terhadap  kinerja  bank,  hal  ini  dapat  dibuktikan  dengan  menunjukan nilai  maka  nilai  t-hitung  (-579)  <  (1270620)  maka  H 0 diterima.  Nilai  sig  666< 0,025  maka  H 0 diterima.  Dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  efisiensi  tidak memiliki pengaruh terhadap kinerja bank.
Kata Kunci: Laporan Keuangan, Kinerja Bank.

## PENDAHULUAN
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan mengeluarkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit, dan atau  bentuk – bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat (Undang-Undang No 10 Tahun 1998 tentang perbankan). Dalam perekonomian, bank merupakan lembaga perantara keuangan yang mempertemukan pihak yang kelebihan dana (unit surplus) denagn pihak yang kekurangan dana (unit deficit).
Sebagai  ukuran keberhasilan  bank,  kinerja  keuangan  bank  dapat  diukur melalui  laporan  keuangan  yang  diterbitkan  oleh  bank  yang  berisi  informasi mengenai  laporan  posisi  keuangan,  yang  sangat  berguna  untuk  mendukung pengambilan  keputusan  yang  tepat  bagi  pihak  eksternal  maupun  internal. Penelitian  keuangan  bankdapat  di  lakukan  denagn  menganalisis  laporan keuangan  yang  diterbitkan  salah  satunya  denagn  menganalisis  tingkat profitabilitas bank yang bersangkutan, dengan rasio Retrun On Asset (ROA)
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi kinerja  bank  dapat  bersumber  dari berbagai  kinerja  profitabilitas  yang  ditunjukan  beberapa  indikator.  Indikator untuk  mengukur  kinerja  suatu  bank.  Berbagai  indikator  penelitian  profabilitas yang  sering digunakan  bank,  peneliti menggunakan  rasio  atau  ROA. Faktor penentu  profabilitas  dapat  dilihat  dari  faktor  internalnya  yang  meliputi kecukupan modal, efisiensi operasional, liquiditas dan ukuran aset.
Pengukur  efisiensi  penting  dilakukan  untuk  mengetahui  bahwa  operasi bank  sesuai  dengan  yang  diharapkan  manajemen  dan  pemegang  saham.  Salah satu  rasio  yang  bisa  digunakan  adalah efficiency  ratio  (ER).  Efficiency  ratio berpengaruh  dalam  usahanya  untuk  memperoleh keuntungan  yang  maksimal dengan menggunakan  faktor-faktor  produksi  serta  sumber  dana dan  daya  yang dimiliki.

## KAJIAN TEORI
Menurut  fahmi  dalam  buku  analisis  kinerja  keuangan  (2017L59-69), untuk  melihat  kinerja  suatu  bank  atau  perusahaan  maka  dapat  menggunakan beberapa  rasio,  di  antaranya  Rasio  Likuiditas (  liquidity  ratio) dan  rasio pertumbuhan. Rasio  Return  On  Asset,  alasan  di  gunakan  rasio  ini  sebagai  alat ukur linerja karena sudah mengaitkan total hasil bersih yang dicapai dengan aset yang dikorbankan untuk memperoleh hasil bersih tersebut.
Menurut SE BI 13/24/DPNP tanggal 25 oktober 2011, Rumus dari ROA adalah :
ROA =
Laporan  keuangan  merupakan  ringkasan  dari  suatu  proses  pencatatan, serta merupakan ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan itu disusun dengan maksud  untuk  menyediakan  informasi  keuangan  mengenai  suatu  perusahaan kepada pihak-pihak  yang  berkepentingan  sebagai  bahan  pertimbangan  dalam penambilan  keputusan-keputusan  ekonomi.  Tujuan  laporan  keuangan  dalam PSAK No. 1 (Revisi 2015) adalah tujuan laporan keuangan adalah memberikan informasi  mengenai  posisi  keuangan,  kinerja,  kinerja  keuangan,  dan  arus  kas entitas  yang  bermanfaat  bagi  sebagian  besar  kalangan  pengguna  laporan  dalam pembuatan keputusan ekonomi.
Menurut  Irham  Fahmi  (2015:5)  tujuam  laporan  keuangan  adalah memberikan  informasi  kepada  pihak  yang  membutuhkan  tentang kondisi  suatu perusahaan  dari  sudut  angka  dalam  satuan  moneter.  Menurut  Kasmir  (2013:10) laporan  keuangan  bertujuan  untuk  memberikan  informasi  keuangan  suatu perusahaan, baik pada saat tertentu maupun periode tertentu. Laporan keuangan yang lengkap dalam PSAK No. 1 (Revisi 2015) terdiri dari komponen-komponen berikut ini:
1. Laporan posisi keuangan pada akhir periode
2. Laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain selama periode
3. Laporan perubahan ekuitas selama periode
4. Laporan arus kas selama periode
5. Catatan  atas  laporan  keuangan,  berisi  ringkasan  kebijakan  akuntansi penting dan informasi penjelsan lain.
Efisiensi  bank  dapat  di  artikan  rasio  biaya  minimum  dimana  bank  dapat dapat  mengahasilkan  sejumlah  output  tertentu,  Bank  menggunakan  rasio  ini untuk mengukur keberhasilan dari upaya dalam mengendalikan beban non bunga sementara memberikan pendapatan dari peningkatan beban.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  jenis  penelitian  kuantitatif.  Populasi  dalam penelitian  ini  adalah  data  laporan  keuangan Bank  Muamalat  Indonesia  KCP Rantauprapat.  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan  pada  tahun  2017-2019  di  Bank  Muamalat  Indonesia  KCP Rantauprapat.  Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  wawancara,  observasi,  dan  dokumentasi.  Serta  metode  data  yang dopergunakan  untuk  menjawab  hipotesis  ini  adalah  Analisis  Regresi  Linier  dan Uji  t.  pengujian  ini  dilakukan  untuk  menguji  apakah  setiap  variabel  bebas mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel yang terkait.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Gagasan  Pendirian  Bank  Muamalat  Indonesia  berawal  dari  lokal  karya Bunga  Bank  dan  Pernbankan  yang  di  selenggarakan  Majelis  Ulama  Indonesia
(MUI) pada tanggal 18-20 Agustus 1990 di Cisarua. Realisasinya dilakukan pada tanggal  1  November  1991  yang  di  tandai  penandatanganan Akte  Pendirian  PT. Bank Muamalat Indonesia di sahid Jaya Hotel berdasarkan akte no. 1 tannggal 1 november  1991  yang  di  buat  oleh  notaris  yudo  paripurno,  SH.  Dengan  Izin Menteri  Kehakiman  No.  C2.  2414.  HT. 01.  01  Tanggal  21  Maret  1992/  Berita Negara RI tanggal 28 Appril 1991 No. 34 .
Berikut ini akan di sajikan data laporan PT. Bnk Muamalat Indonesia dari tahun 2017-2019 :

## TABEL I

## PT. BANK MUAMALAT INDONESIA KCP RANTAUPRAPAT
TAHUN 2017-2019
Tahun Biaya operasional Total asset Laba sebelum pajak ROA 2017 918.996.584,02 16.446.999.814 (392.537.915) 0.2386684255 2018 1.037.287.035,44 18.305.545.606 441.4141.006 0.0241136766 2019 869.580.000 26.168.111.762,50 (120.977.355) 0.462308205
Pada hitungan data ROA di atas dengan menggunakan rumus :
ROA=
Adapun hasil yang diperoleh dari SPSS adalah sebagai berikut :

## TABEL II

## DESKRIPSI DATA STATISTIK ROA
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA Valid N (listwise) 3
3 .02
.46 .2417 .21911
Analisis regresi  linier  sederhana  yaitu  digunakan  untuk  mengetahui  ada atau  tidaknya  pengaruh  antara  variabel  X  tingkat  efisiensi  penyajian  laporan keuangan dan variabel Y kinerja Bank, dengan model persamaan regresi sebagai berikut : Y=a+Bx
TABEL III UJI REGRESI SEDERHANA
Model Unstandartdized Coefficients Standartdized coefficients T Sig. B Stfd.error Beta (Constant) .243 -2.392-13 .219 .000 -.501 1.111 -.579 .467 .666

## TABEL IV

## UJI DETERMINASI
Model R R Squre Adjusted R Square Std. Error of the Estimate SS1 .501 a .251 -.497 .30968
Dari  hasil  penelitian  yang  di  peroleh  bahwa  tingkat  efisiensi  laporan keuangan  kinerja  bank  dengan  menggunakan  pendekatan  laba  sebelum  pajak nilai  tambah  di  bank  Muamalat  KCP  Rantauprapat  yang  meliputi  ROA  adalah dari  laporan data  dapat  dilihat  nilai  laba  sebelum  pajak  2018  mengalami kenaikan  senilai  441.4141.006  tetapi  di  tahun  2019  mengalami  penurunan (120.977.355). Total aset tahun 2018-2019 mengalami yang signifikan total yang di peroleh senilai 18.305.545.606.111.762.111.762,50. Sedangkan di tahun 2019 nilai  biaya  operasional  mengalami  penurunan  869.580.000  dibandingkan  dari tahun  2017-2018  mengalami  kenaiakan  yang  lebih  tinggi  918.996.584,02- 1.037.287.035,44,  sedangkan  ROA  mengalami  kenaikan  di  tahun  2018
0,0241136766 dan kembali turun di tahun 2019 0.462308205.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  dari  penelitian,  maka  penulis  membuat  beberapa kesimpulan sebagai berikut :
1. Hasil  tingkat  efisiensi  terhadap  kinerja  bank  melalui  uji  regresi  linier sederhana  didapat  nilai  knstanta  sebesar  0.243  dan  koefisien  sebesar  (- 2.392E-13)
2. Melalui uji determinasi diperoleh nilai R 2 sebesar 251%
3. Hasil tingkat efisiensi terhadap kinerja bank melalui uji t diketahui hitung maka  nilai  t-hitung  (579)  <  t  tabel  (1270620)  maka  H 0 diterima  nilai  Sig 666<0,025 maka H 0 diterima
4. Nilai  tingkat  efisiensi  terhadap  kinerja  bank  setiao  tahunnya  mengalami penurunan yang signifikan. Tetapi nilai kinerja bank mengalami kenaikan setiap tahunnya

## DAFTAR PUSTAKA
Sugiyono, 2016. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta
Irham Fahmi. 2017. Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta\ Kasmir,2013. Bank dan Lembaga Keuangan lain. Jakarta:Grafindo