ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 05 Nomor 1, Juni 2021 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v5i1.136
Analisis Praktek Akad Qardhul Hasan Dalam Perspektif Ekonomi Syari’ah Di Koperasi Dewan Kemakmuran Masjid At-Taqwa Desa Cicadas Sagalaherang Kabupaten Subang
Mita Nurul Hidayati 1 , Ahmad Damiri 2 , Jalaludin 3
1 Sekolah Tinggi Agama Islam (STAI) Riyadhul Jannah Subang
1 mitanurulhidayati@gmail.com
2 Universitas Islam Negeri (UIN) Sunan Gunung Djati Bandung
2 ahmad.damiri86@gmail.com
3 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah (STIES) Indonesia Purwakarta
3 jalaludinstiesip@gmail.com

## ABSTRAK
Koperasi  pada  umumnya  merupakan  lembaga  pembiayaan  yang  menerima  simpanan  dan pinjaman untuk pembiayaan, dengan menghimpun dana dari para anggotanya yang kemudian dana tersebut disalurkan kembali kepada para anggota atau masyarakat umum. Penelitian ini bertujuan  untuk  menganalisis  penerapan  pembiayaan  Qardhul  Hasan  dalam  perspektif Ekonomi Syariah yang dilaksanakan di Koperasi Dewan Kemakmuran Masjid At-Taqwa Desa Cicadas  Kecamatan  Sagalaherang  Kabupaten  Subang.  Qardhul  Hasan  memiliki  arti  yaitu pinjaman  yang  baik,  Produk  Qardhul  Hasan  merupakan  penawaran  pembiayaan  kepada nasabah yang akan digunakan untuk usaha mikro, kemudian anggota mengembalikan angsuran sesuai dengan nominal yang dipinjam pada waktu yang telah ditentukan, dan penting sekali kita mengkaji bagaimana penerapan Qardhul Hasan dalam perspektif ekonomi syariah, karena pinjam  meminjam  merupakan  salah  satu  bagian  dari  kehidupan  kita  didunia.  Penelitian  ini bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  ketentuan  dan  penerapan  akad  Qardhul  Hasan, perspektif ekonomi syari’ah terhadap akad Qardhul Hasan dan dampak akad Qardhul Hasan terhadap  masyarakat.  Jenis  penelitian  ini  adalah  kualitatif  dengan  menggunakan  metode deskriptif analisis. Sumber data yang digunakan meliputi data primer dan sekunder. Adapun hasil  analisis  diketahui  bahwa  pelaksanaan  akad  Qardhul  Hasan  di  Koperasi  Dewan Kemakmuran  Masjid  At-Taqwa  Desa  Cicadas  sesuai  dengan  syariat  islam.  Hal  ini  nampak dimana pihak koperasi memberikan pinjaman tanpa adanya tambahan. Dalam akad Qardhul Hasan  di  Desa  Cicadas  terdapat  pembiayaan  macet.  faktornya  yaitu,  pertama,  karena
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kurangnya pengarahan dan bimbingan dari pihak koperasi. Kedua, karena kelalaian anggota itu sendiri. Dampak yang anggota rasakan yaitu sangat membantu untuk biaya modal usaha, sekolah, kesehatan.
Kata  kunci —Akad  Qardhul  Hasan,  Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid,  Perspektif Ekonomi Syariah.

## ABSTRACT
Cooperatives are generally financial institutions that accept deposits and loans for financing, by  collecting  funds  from  their  members  which  are  then  channeled  back  to  members  or  the general public. This study aims to analyze the application of Qardhul Hasan financing in the perspective  of  Islamic  Economics  carried  out  at  the  At-Taqwa  Mosque  Prosperity  Council Cooperative, Cicadas Village, Sagalaherang District, Subang Regency. Qardhul Hasan has the meaning of a good loan, the Qardhul Hasan product is a financing offer to customers that will be  used  for  micro  businesses,  then  members  return  installments  according  to  the  nominal borrowed  at  a  predetermined  time,  and  it  is  very  important  that  we  examine  how  the implementation  of  Qardhul  Hasan  in  perspective  Islamic  economics,  because  lending  and borrowing is one part of our lives in the world. This study aims to find out how the provisions and  implementation  of  the  Qardhul  Hasan  contract,  the  sharia  economic  perspective  on  the Qardhul Hasan contract and the impact of the Qardhul Hasan contract on the community. This type of research is qualitative using descriptive analysis method. Sources of data used include primary and secondary data. The results of the analysis show that the implementation of the Qardhul Hasan contract at the At-Taqwa Mosque Prosperity Council Cooperative in Cicadas Village is in accordance with Islamic law. This can be seen where the cooperative provides loans without any additional. In the Qardhul Hasan contract in Cicadas Village there is non- performing financing. the factors are, first, because of the lack of direction and guidance from the cooperative. Second, because of the negligence of the members themselves. The impact that members feel is very helpful for business capital costs, schools, health.
Keywords — Sharia Economic Perspective, Qardhul Hasan Agreement, Cooperative Council of Mosque Prosperity.

## I. PENDAHULUAN
Dalam  syariat  Islam  hubungan  antar manusia  dengan  manusia  disebut  sebagai muamalah. Muamalah dalam islam merupakan  kegiatan  yang  mengatur  hal-hal yang berhubungan dengan kehidupan manusia, kegiatan tersebut mencakup diantaranya  jual  beli,  sewa  menyewa,  utang piutang  dan  lain  sebaginya.  Segala  bentuk muamalah  yang  dilakukan  harus  dengan prinsip  tolong  menolong,  dan  bernilai kebaikan.  Seiring  meningkatnya  kebutuhan perekonomian  yang  semakin  banyak  dan berkembang,  sedangkan  kemampuan  untuk
mencapai  sesuatu  yang  diinginkan  tersebut terbatas, maka hal ini menyebabkan manusia yang hidup berdampingan saling memerlukan bantuan  dari  manusia  lain  demi  mencukupi kebutuhan  hidupnya.  Kebutuhan  tersebut sangat  beragam,  baik  dari  kebutuhan  primer, sekunder  dan  tersier.  Untuk  memperoleh semua  itu  manusia  perlu  berinteraksi, bekerjasama  dan  saling  tolong-menolong, karena  pada  hakikatnya  dalam  memenuhi kebutuhan  hidup  seseorang  tidak  bisa melakukan  sendiri  tanpa  pertolongan  dan bantuan dari orang lain. Interaksi sosial adalah proses  sosial  yang  berkaitan  dengan  cara
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
berhubungan  antara  individu  dan  kelompok untuk  membangun  sistem  dalam  hubungan social (Suskendariani 2019).
Islam sebagai agama yang mengatur segala urusan  dalam  kehidupan  manusia,  juga mengatur  mengenai  perkara  utang-piutang atau simpan pinjam. Pinjam meminjam dalam Islam pengertiannya  adalah  akad,  yaitu perjanjian memberikan manfaat, tanpa mengurangi  nilai  barang  atau  uang  yang dipinjamkan  setelah  dikembalikan.  Pada dasarnya,  urusan  pinjam  meminjam  dalam Islam  tidak  diperbolehkan  adanya  bunga maupun praktek riba.
Pembiayaan  merupakan  perjanjian  antara pihak  yang  satu  dengan  pihak  yang  lainnya dan objek yang diperjanjikan pada umumnya adalah  uang  (Az-zarqa  and  Hidayah  2018). diatur  dalam  Bab  ketiga  belas,  Buku  ketiga KUH  Perdata,  Pasal  1754,  menyebutkan bahwa: Pembiayaan adalah perjanjian dengan mana  pihak  yang  satu  memberikan  kepada pihak yang lain suatu jumlah tertentu barang- barang yang habis karena pemakaian, dengan syarat bahwa pihak yang belakangan ini akan mengembalikan  sejumlah  yang  sama  dari macam dan keadaan yang sama pula. Praktek pembiayaan  akad Qardhul  Hasan dalam literatur fiqih termasuk ke dalam akad tabarru (sosial)  karena  di  dalamnya  terdapat  unsur saling  tolong-menolong  dalam  hal  kebaikan dan ketakwaan bukan akad tijarah (komersial) (Rozalinda 2016). Dalam QS. Al-Maidah (5): 2 ditegaskan:
ِْثِْلْا ىَلَع اوُنَواَعَ ت  َلََو ۖ ٰىَوْقَّ تلاَو ِرِبْلا ىَلَع اوُنَواَعَ تَو َو باَقِعْلا ُديِدَش ََّللَّا َّنِإ ۖ ََّللَّا اوُقَّ تاَو ۚ ِناَوْدُعْلا ”Dan  tolong-menolonglah  kamu  dalam (mengerjakan)  kebajikan  dan  takwa,  dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan  pelanggaran.  Dan  bertakwalah  kamu kepada Allah, sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya”
Ayat di atas menjelaskan supaya kita saling tolong-menolong dijalan yang baik dan takwa, serta  melarang  kita  untuk  saling  tolong- menolong  dalam  berbuat  dosa  dan  saling bermusuhan.  Memberi  bantuan  pinjaman uang  atau  modal  kepada  orang  yang membutuhkan mempunyai nilai kebaikan dan pahala disisi Allah SWT. Dalam syariat Islam praktek  utang  piutang  adalah  salah  satu transaksi muamalah yang diperbolehkan oleh para  ulama  berdasarkan  hadis  riwayat  Ibnu Majah  dan  ijma  ulama  (Muhammad  Syafi’i Antonio  2001).  Akan  tetapi  dengan  adanya teori yang memperbolehkan praktek Qardhul Hasan seringkali  terdapat  suatu  kelompok masyarakat
atau individu
yang menyalahgunakan dan memanfaatkan keadaan  tersebut  untuk  mencari  keuntungan. Padahal maksud dan tujuan dari akad Qardhul Hasan ini  adalah  untuk  saling  tolong menolong, mendatangkan kemaslahatan antar sesama  manusia,  bukan  untuk  mencari keuntungan  serta  eksploitasi  (Lestari  2020). Kasus tersebut dapat kita jumpai pada anggota Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid  At- Taqwa Desa Cicadas, Kecamatan Sagalaherang, Kabupaten Subang. Kemudian, yang  menjadi  fokus  dalam  penelitian  ini adalah  anggota  yang  beroperasi  di  bidang UMKM.  Dimana  beberapa  dari  anggota tersebut melakukan pembiayaan macet.
Selain  digunakan  untuk  usaha,  dana tersebut  juga  digunakan  untuk  membantu anggotanya  yang  sedang  sakit,  sumbangan sukarela untuk anggota keluarga anggota yang meninggal dunia dan sumbangan syawalan di hari idul fitri (Hamidah, Jalaludin, and Damiri 2019).  Tetapi  seiring  berjalannya  waktu  dan mengingat  bahwa  tidak  setiap  hari  terdapat anggota yang sakit atau memerlukan bantuan, maka mereka melakukan terobosan baru guna memproduktifkan  uang  yang  ada  agar berkembang  dan  bermanfaat  yaitu  dengan cara  melakukan  praktek  pembiayaan  dan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pihak  yang  berhutang  harus  mengembalikan utang  tersebut  sesuai  dengan  nominal pinjaman.
Adapun  hasil  observasi  dan  wawancara dengan  ketua  Koperasi  Dewan  Kemakmuran Masjid  At-Taqwa  yang  bernama  Bapak Haeri pada hari Rabu, 17 Juli 2019 bertempat Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid  At- Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang dengan hasil bahwa berawal dari tujuan pendirian dan Misi  Koperasi  tersebut  yaitu  menjadi Koperasi  yang  mandiri  dalam  ekonomi membangun desa dengan menerapkan prinsip-prinsip  Syariah.  Salah  satu  faktor pendukung  agar  pengembangan  ini  berasal adalah permodalan yang kuat. Dengan adanya permodalan yang kuat serta mencukupi untuk pengembangan  usaha  maka  diharapkan adanya  peningkatan  keuntungan  sehingga secara  tidak  langsung  akan  mengangkat kesejahteraan  anggota  maupun  keluarga anggota  serta  masyarakat  luas  (Haeri  2019). Dari  hasil  observasi,  melihat  kondisi  di dilapangan  dengan  permasalah  yang  terjadi dilingkungan wilayah tersebut. Tentunya akad qardhul  hasan  yang  di  implementasikan lembaga  koperasi  menajadi  solusi  guna membantu  perekonomian  masyarakat  di wilayah  tersebut,  sehingga  beberapa  anggota UMKM  yang  memiliki  pembiayaan  macet dapat  terbantu  dengan  adanya  akad  qardhul hasan,  begitupun  dengan  beberapa  bantuan sosial  lainnya  seperti  membantu  anggotanya yang sedang sakit, sumbangan sukarela untuk anggota  keluarga  yang  meninggal  dunia  dan sumbangan  syawalan  di  hari  idul  fitri. Sehingga fokus masalah dalam penelitian ini adalah bagaimana implementasi akad qardhul hasan  dalam  perspektif  ekonomi  islam  di Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid  At- Taqwa Desa Cicadas Sagalaherang
Kabupaten Subang.
Tujuan  Penelitian  :  Untuk  mengetahui bagaimana ketentuan dan pelaksanaan
praktek  akad Qardhul  Hasan di  Koperasi Dewan  Kemakmuran  Masjid  At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang, untuk mengetahui  bagaimana  perspektif  ekonomi syariah pada praktek akad Qardhul Hasan di Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid  At- Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang  dan untuk mengetahui bagaimana dampak praktek akad Qardhul Hasan terhadap masyarakat di Desa  Cicadas  Kecamatan  Sagalaherang Kabupaten Subang.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Qardh  hasan  adalah  perjanjian  qardh (pinjaman)  yang  khusus  untuk  tujuan  sosial. Qard  hasan  adalah  suatu interest  free financing. Kata  hasan  adalah  kata  Bahasa Arab ialah ihsan yang berarti kebaikan kepada orang  lain  (Arief  2012).  Qard  hasan  atau qardhul  hasan  berarti beneficial  loon atau benevolent  loan ,  yaitu  pinjaman  yang diberikan kepada pihak yang sangat memerlukan  untuk  jangka  waktu  tertentu tanpa  harus  membayar  bunga/keuntungan. Dan  penerima  qard  hasan  hanya  diharuskan untuk  melunasi  jumlah  pinjaman  semula tanpa  diharuskan  memberikan  tambahan  apa pun.
Qardhul  hasan  adalah  pinjaman  tanpa adanya imbalan yang memungkinkan peminjam  untuk  menggunakan  dana  tersebut selama jangka waktu tertentu dan mengembalikan  dalam  jumlah  yang  sama pada akhir periode yang disepakati (Qardhawi 1993). Dari beberapa devinisi diatas, beberapa pakar  ekonomi  mendevinisikan  tentang  akad qardhul hasan, salah satu diantaranya :
Menurut Sri Nurhayati dan Wasilah qardhul hasan adalah pinjaman tanpa dikenakan biaya (hanya  wajib  membayar  sebesar  pokok hutangnya), pinjaman uang seperti inilah yang sesuai  dengan  ketentuan  Syariah  (tidak  ada riba), karena kalua meminjamkan uang maka ia  tidak  boleh  meminta  pengembalian  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
lebih  besar  dari  pinjaman  yang  diberikan (Muhamad  Bisri  Mustofa  and  Mifta  Khatul Khoir  2019).  Sedangkan  Ahmad  Ifham Sholihin  dalam  buku  pintar  ekonomi  syariah menyebutnya  sebagai  qardh  al-hasan  atau pinjaman  kebijakan  adalah  yang  pertama, pinjaman  dengan  kewajiban  pengembalian pinjaman  pokoknya  saja,  tanpa  imbalan  apa pun.  Yang  kedua,  suatu  akad  pinjam- meminjam  dengan  ketentuan  pihak  yang menerima pinjaman tidak wajib mengembalikan  dana  apabila  terjadi force majeure.
Dapat  disimpulkan  qardhul  hasan  adalah perjanjian  hutang  dengan  syarat  bahwa penerima  pinjaman  hanya  membayar  pokok hutangnya  saja  tanpa  ada  tambahan  apapun ketika mengembalikan/ membayarkan hutang tersebut.
Dalam ekonomi/keuangan syariah,  qardhul hasan adalah pinjaman yang tidak mengambil manfaat  (keuntungan)  apapun  namun  tetap ditentukan untuk dibayarkan kembali. Produk/  skema  ini  merupakan  salah  satu produk/skema sistem keuangan Syariah yang sangat  penting  dalam  mendukung  pemulihan atau menopang perekonomian.
Penelitian  tentang  Analisis  Praktek  Akad Qardhul  Hasan  Dalam  Perspektif  Ekonomi Syari’ah  Di  Koperasi  Dewan  Kemakmuran Masjid  sudah  banyak  dilakukan  penelitian oleh  peneliti  sebelumnya,  seperti  penelitian- penelitian berikut ini:
1. Konsep  Koperasi  Bung  Hatta  Dalam Perspektif  Ekonomi  Syariah  (Efendi  and Bakhri 2018)
Penelitian  ini  dilatarbelakangi  oleh  belum banyaknya  tokoh  ekonomi  Indonesia  yang berkontribusi  dalam  perkembangan  ekonomi syariah.  Bung  Hatta  merupakan  salah  satu tokoh  intelektual  di  bidang  ekonomi  yang mencurahkan idenya untuk kemajuan bangsa. Konsep koperasi merupakan bukti keprihatinan  Bung  Hatta  akan  kondisi
ekonomi masyarakat Indonesia yang terjebak hutang  oleh  lintah  darat.  Konsep  koperasi yang ditawarkan oleh Bung Hatta merupakan bentuk  modern  dari  adat  istiadat  dan  tradisi masyarakat Indonesia, yaitu semangat kolektivisme  (gotong  royong  dan  tolong menolong). Konsep tersebut diduga memiliki keterkaitan  dengan  konsep  ekonomi  syariah. Adapun  yang  menjadi  perumusan  masalah dalam penelitian ini adalah bagaimana konsep koperasi  Bung  Hatta  dalam  perspektif ekonomi syariah. Tujuan penelitian ini adalah untuk  mengetahui  konsep  koperasi  Bung Hatta  dalam  perspektif  ekonomi  syariah. Subjek  penelitian  ini  adalah  Bung  Hatta. Sementara  objek  dalam  penelitian  ini  adalah konsep koperasi Bung Hatta dalam perspektif ekonomi  syariah.  Jenis  penelitian  yang digunakan adalah jenis penelitian kepustakaan.  Pendekatan  yang  digunakan melalui  pendekatan  filosofis  dan  komparatif. Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  yakni  kualitaitif,  yaitu  dengan proses editing, klasifikasi, memberi kode, dan penafsiran.  Penafsiran  dilakukan  dengan membandingkan konsep koperasi Bung Hatta dengan  konsep  ekonomi  syariah.  Hasil penelitian  adalah  terdapat  persamaan  konsep koperasi Bung Hatta dengan ekonomi syariah, yaitu  pada  akad,  nilai-nilai  dasar,  prinsip tolong  menolong,  prinsip  manfaat,  prinsip mashlahah,  fungsi,  karakteristik,  produksi, dan distribusi.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  saat  ini koperasi  hanya  dijadikan  sebagai  lokasi penelitian  saja,  bukan  menkaji  konsep koperasi  Bung  Hatta  dalam  pandangan ekonomi Syariah, melainkan mengkaji praktek  Qardhul  Hasan  yang  di  praktekan  di Koperasi  DKM  Mesjid  At-Taqwa  Subang dalam perspektif ekonomi Syariah.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
2. Konsep  Divisi  Ekonomi  Masjid  Berbasis
Teknologi  Industri  4.0  (Ma’rifahYuliani 2019)
Dimasa  lahirnya  Islam,  Masjid  tidak berfungsi  sebagai  tempat  ibadah  sholat  saja, melainkan  sebagai  tempat  untuk  urusan negara,  politik,  ekonomi  atau  lebih  tepatnya disebut  Masjid  sebagai  Pusat  Ekonomi  dan Peradaban  Umat  Islam.  Ekonomi  syariah tidak  bisa  hanya  mengandalkan  perbankan dan lembaga keuangan lainnya sebagai pusat ekonomi  karena  mereka  diciptakan  sebagai lembaga  profit,  tidak  berorientasi  untuk kepentingan  umat.  Masjid  berfungsi  sebagai tempat ibadah mnelainkan juga bisa digunakan sebagai pusat ekonomi mendirikan divisi  ekonomi,  dengan  menyediakan  sarana akad  tabarru’  (tolong  menolong)  yakni simpan  pinjam  menggunakan  akad  qardhul hasan,  didukung  teknologi  revolusi  industri 4.0 berbasis startup, masjid bisa sebagai pusat ekonomi yang hemat biaya yang berorientasi untuk kesejahteraan umat Muslim. Penelitian ini  bertujuan  mengembalikan  masjid  sebagai tempat  pusat  ekonomi,  yakni  bertemunya orang  yang  kuat  secara  ekonomi  untuk membantu  orang  yang  lemah,  memberantas riba,  menolong  yang  lemah  ekonomi  dengan menggunakan teknologi revolusi industri 4.0.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  Masjid  berfungsi sebagai  tempat  ibadah  mnelainkan  juga  bisa digunakan sebagai pusat ekonomi mendirikan divisi  ekonomi,  dengan  menyediakan  sarana akad  tabarru’  (tolong  menolong)  yakni simpan  pinjam  menggunakan  akad  qardhul hasan,  didukung  teknologi  revolusi  industri 4.0 berbasis startup, masjid bisa sebagai pusat ekonomi yang hemat biaya yang berorientasi untuk kesejahteraan umat Muslim. Sedangkan pada  peneliti  saat  ini  koperasi  yang  menjadi lokasi penelitian dalam pengelolaannya masih belum  di  dukung  dengan  teknologi  revolusi industry 4.0.
3. Qardh al-Hasan dalam Perbankan Syariah: Konsep dan Implementasinya Berdasarkan Prinsip  Manfaat  bagi  Pemberdayaan Masyarakat (Purwadi 2011)
Qardh  al-hasan  adalah  suatu  sistem  yang berkaitan  dengan  segala  bentuk  pinjaman tanpa  imbalan  yang  berasaskan  pada  hukum al-qardh al hasan. Dalam literatur fikih klasik, konsep  qardh  al  hasan  dikategorikan  dalam aqad tathawwi atau akad tolong menolong dan bukan  transaksi  komersial.  Perjanjian  ini dimasukkan  ke  dalam  aqad  tabarru',  yaitu perjanjian  transaksi  nirlaba  (not-for  profit transaction).  Apabila  konsep  ini  diterapkan dalam  Perbankan  Islam  maka  kegunaan  atau manfaat  al-qardh  al  hasan  dapat  rasakan  dan dinikmati  oleh  masyarakat  melalui:  Pertama, memahami  konsep  qardh  al  hasan  secara tekstual  dengan  menggali  nilai-nilai  ilmiah dari  ajaran  Islam  dan  memperkaya  persepsi masyarakat  itu  secara  kontekstual  dengan dimensi  baru  bahwa  al-qardh  al  hasan merupakan  suatu  kekuatan  yang  memiliki dampak  aktual  terhadap  kehidupan  ekonomi umat Islam. Kedua, mengembangkan organisasi dan manajemen Perbankan Syariah secara  profesional.  Perorganisasian  kegiatan al-qardh  al  hasan  dilaksanakan  melalui berbagai  fungsi  kelembagaan,  seperti  fungsi pengumpulan  dan  penyimpanan  sumber- sumber  dana  al-qardh  al  hasan,  fungsi penyaluran,  fungsi  evaluasi,  penelitian  dan pengembanyan yang efektif.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu mengimplementasikan  akad  Qardhul  Hasan pada Lembaga perbankan Syariah bukan pada Lembaga  koerasi  yang  dikelola  oleh  DKM, Sedangkan  pada  peneliti  saat  ini  lokasi penelitian merupakan Lembaga koperasi yang dikelola oleh DKM  Mesjid, dimana koperasi tersebut masih menginduk pada koperasi yang ada  di  Desa  setempat,  namun pada
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pengelolaannya  sudah  mencoba  menerapkan prinsip-prinsip Syariah.
4. Baitul Maal Wa Tamwil Sebagai Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  Pemberdaya Ekonomi  Umat  (Konsep  dan  Teori) (Solekha et al. 2021)
Tujuan  penelitian  untuk  menggali  lebih dalam  konsep  dan  teori  Baitul  Maal  Wa Tamwil, karena dilatarbelakangi oleh kenyataan  yang  terjadi  di  lingkungan  bahwa BMT  telah  menunjukkan  keberhasilannya yang  telah  tersebar  luas  hampir  di  seluruh wilayah  Indonesia,  terbukti  di  Tahun  2016 mencapai  6000  unit  BMT  dan  menemukan prospek yang baik. Jenis penelitian ini adalah kualitatif,  didukung  oleh  data  yang  diambil secara  sekunder  dengan  menggunakan  studi kepustakaan.  Untuk  menunjang  penelitian, penulis  mengolah  data  menggunakan  Ms. Excel. BMT adalah lembaga keuangan mikro syariah sebagai lembaga swadaya masyarakat yang  menghimpun  dan  mengelola  dana menurut  prinsip  syariah  dalam  rangka mencapai  tujuan  ekonomi  keuangan  dan kemanusiaan atau untuk mencapai mashlahah. BMT  tidak  hanya  fokus  pada  kegiatan keuangan tetapi juga kegiatan kebajikan sosial. BMT  mengacu  pada  sumber  otoritatif  Islam, UU No. 25 tahun 1992 tentang perkoperasian dan  fatwa  DSN-MUI.  Sumber  pembiayaan berasal  dari  pelanggan  dan  hasil  pendapatan operasional. Dana nasabah kemudian dikelola dengan  menggunakan  pembiayaan  dan  akad syariah,  keuntungannya  dikenal  dengan  bagi hasil.  BMT  harus  selalu  melakukan  evaluasi agar  sistem  operasional  dan  sumber  dayanya lebih  baik  dan  terus  melakukan  sosialisasi kepada masyarakat.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti  Teori  dan  Konsep  Lembaga  BMT yang  dianggap  telah  sukses  menunjukkan keberhasilannya  yang  telah  tersebar  luas
hampir di seluruh wilayah Indonesia, terbukti di Tahun 2016 mencapai 6000 unit BMT dan menemukan  prospek  yang  baik.  Sedangkan pada peneliti saat ini Lembaga koperasi yang dikelola oleh DKM Mesjid legalitas lembaganya  masih  belum  Syariah  karena masih  menginduk  ke  Koperasi  Desa,  namun pada pengelolaannya sudah mencoba menerapkan prinsip-prinsip Syariah.
5. Praktek  Akad  Qardhul  Hasan  Pada  Bank Wakaf Mikro (Faujiah 2020) Peningkatan  kesejahteraan  masyarakat dilakukan  oleh  lembaga  keuangan  syariah dengan memberikan pembiayaan dana kebajikan  dan  melakukan  program  tanggung jawab  sosial.  Dana  kebajikan  atau  akad Qardhul  hasan  dalam  Lembaga  Keuangan Syariah  dikenal  dengan  akad  pinjaman  dana kepada  nasabah  dengan  ketentuan  bahwa nasabah wajib mengembalikan pokok pinjaman yang diterimanya pada waktu yang telah disepakati baik secara sekaligus maupun cicilan. Prosedur pembiayaan Qardhul Hasan yang  diterapkan  21di  Lembaga  Keuangan Syariah serta bagaimana penyaluran pembiayaan  Qardhul  Hasan  di  Lembaga Keuangan Syariah, bertujuan untuk menyempurnakan kewajiban hubungan dengan  Allah  SWT,  hubungan  dengan manusia  dan  hubungan  dengan  alam  sekitar dalam  rangka  menghasilkan  pembangunan ekonomiguna meningkatkan kualitas kehidupan yang lebih baik. Dengan menggunakan  metode  Kuantitatif  melalui teknik  analisis,  observasi  dan  dokumentasi untuk  memperoleh  sebuah  kesimpulan.  Pada umumnya  sumber  dana  pembiayaan  Qardhul Hasan  melalui  Zakat,  Infaq,  Shodaqoh  yang berasal dari LAZNAS (Lembaga Amil Zakat Nasional)  di  Lembaga  Keuangan  Syariah. Penyaluran  pembiayaan  Qardhul  Hasan  di Lembaga Keuangan Syariah sudah terlaksana dengan  tepat  sasaran  yaitu  pihak  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
mendapat  pembiayaan  Qardhul  Hasan  ini hanya  masyarakat  menengah  kebawah  yang memiliki Usaha Kecil dan Menengah (UKM) kerena  dilakukan  survei  terlebih  dahulu mengenai  keadaan  nasabah  sebenarnya, pembiayaan  Qardhul  Hasan  ini  sudah  sesuai dengan  akad  Qardh  yaitu  pembiayaan  ini ditunjukan untuk sosial dan tolong menolong serta  nasabah  hanya  wajib  mengembalikan pokok  pembiayaannya  saja  tanpa  dikenai margin waqaf uang dapat membantu perkembangan bank-bank syariah, khususnya BPR Syariah. Keunggulan dana waqaf, selain bersifat  abadi  atau  jangka  panjang,  dana waqaf adalah dana termurah yang seharusnya menjadi  incaran  bank-bank  Syariah  (bank wakaf mikro).
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti  Akad  Qardhul  Hasan  Pada  Bank Wakaf Mikro, dimana salah keunggulan dana waqaf,  selain  bersifat  abadi  atau  jangka panjang,  dana  waqaf  adalah  dana  termurah yang  seharusnya  menjadi  incaran  bank-bank Syariah (bank wakaf mikro). Sedangkan pada peneliti saat ini akad  Qardhul Hasan yang di praktekkan  pada  Lembaga  koperasi  yang dikelola  oleh  DKM  Mesjid  ini  sumber dananya masih varian tidak hanya dari sumber wakaf  melainkan  masih  ada  dari  proses penghimpunan dana masyarakat dalam bentuk tabungan.
6. Analisis  Penerapan  Pembiayaan  Qardhul Hasan  Berdasarkan  PSAK  Syariah  Pada BMT  Al  Ittihad  Rumbai  Pekanbaru (Suryadi and Putri 2018)
Penelitian  ini  bertujuan  menganilisis penerapan pembiayaan Qardhul Hasan berdasarkan  PSAK  syariah  pada  BMT  al Ittihad Rumbai Pekanbaru. Metode penelitian yang  digunakan  adalah  metode  penelitian kualitatif  sebagai  dasar  penulisan  bersifat deskriptif analisis. Dengan teknik
pengumpulan data yaitu wawancara, mengumpulkan dokumen, serta menggunakan studi pustaka. Hasil penelitian ini menyimpulkan bahwa pelaporan pembiayaan Qardhul  Hasan  sudah  sesuai  dengan  PSAK Syariah  karena  dananya  berasal  dari  dana internal  Yayasan  YKPI  sehingga  tidak dipisahkan  dari  laporan  neraca  melainkan disajikan dalam laporan neraca. Namun pihak BMT  tidak  memisahkan  sumber  atau  aliran dananya sehingga dapat diasumsikan pembiayaan Qardhul Hasan ini menggunakan dana  dari  Zakat,  Infaq  dan  Sedekah(ZIS). Penerapan pembiayaan Qardhul Hasan hanya diperuntukkan  bagi  karyawan  dan  pegawai saja  sehingga  jauh  dari  referensi  serta  dalil tentang  pembiayaan  itu  sendiri.  Kemudian untuk  perlakuan  akuntansi  Qardhul  Hasan belum  sepenuhnya  sesuai  dengan  PSAK Syariah baik dalam pengakuan dan pengungkapan transaksi.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti  Penerapan  Pembiayaan  Qardhul Hasan Berdasarkan PSAK Syariah Pada BMT Al  Ittihad  Rumbai  Pekanbaru,  dimana  hasil penelitian perlakuan akuntansi Qardhul Hasan belum  sepenuhnya  sesuai  dengan  PSAK Syariah baik dalam pengakuan dan pengungkapan  transaksi.  Sedangkan  pada peneliti saat ini akad  Qardhul Hasan yang di praktekkan  pada  Lembaga  koperasi  yang dikelola oleh DKM Mesjid ini hanya melihat kesesuaian  antara  teori  dengan  kondisi praktek  yang  nyata  di  Koperasi  DKM,  tidak mengkaji akad Qardhul Hasan sesuai dengan PSAK  Syariah  baik  dari  segi  pengakuan maupun pengungkapan transaksi.
7. Akad  Qordhul  Hasan  Sebagai  Sarana Pelaksanaan CSR Pada Perbankan Syariah (Arief 2012)
Qordhul Hasan adalah kegiatan penyaluran dana dalam bentuk pinjaman kebajikan tanpa
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
imbalan  dengan  kewajiban  pihak  peminjam mengembalikan  pokok  pinjaman  secara sekaligus  atau  cicilan  dalam  waktu  tertentu. Dalam konteks kekinian qardhul hasan sendiri tidak  berhenti  pada  paparan  konsep  belaka, namun  tercermin  dalam  beberapa  aplikasi perekonomian  dan  telah  menjamur  di perbankan  Syariah.  Maka  penerapan  CSR pada perusahaan dan instansi baik pemerintah dan  swasta  merupakan  wadah  dan  sarana untuk qardhul hasan diterapkan dengan tujuan sosial  yang  besumberkan  dari  infaq,  zakat, shadaqoh,  denda  dan  juga  sumbangan.  Dan keutuhan akad qardhul hasan pun dalam Islam harus  berlandaskan  sempurnanya  rukun, syarat,  manfaat,  fatwa  bahkan  jelas  akan aplikasinya  sehingga  terbentuknya  system control  yang  rapi  bagi  pelaku  akad  dan ekonom.  Selaranya  pula  pegiat  ekonomi melihat  qardhul  hasan  menjadi  respon korporat  dalam  transaksi  di  perbankan Syariah di era modern ini.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti Akad Qordhul Hasan Sebagai Sarana Pelaksanaan  CSR  Pada  Perbankan  Syariah, artinya akad Qardhul Hasan dijadikan sebagai jembatan jiwa sosial/tabarru’iyah-nya Lembaga perbankan dengan pihak masyarakat. Sedangkan pada peneliti saat ini akad Qardhul Hasan yang di praktekkan pada Lembaga  koperasi  yang  dikelola  oleh  DKM Mesjid  ini  hanya  melihat  kesesuaian  antara teori  dengan  kondisi  praktek  yang  nyata  di Koperasi  DKM,  bukan  sebagai  sarana menyalurkan CSR.
8. Evaluasi  Non  Performing  Loan  (NPL) Pinjaman  Qardhul  Hasan  (Studi  Kasus  Di BNI  Syariah  Cabang  Yogyakarta)  (Adnan and Furywardhana 2006)
Qardhul-hasan  merupakan  salah  satu produk  pembiayaan  yang  disediakan  oleh bank  syariah.  Berbeda  dengan  produk
pembiayaan lainnya,  qardhul-hasan memiliki karakteristik  yang  unik,  antara  lain  untuk menghibur nasabah yang sangat spesifik yang dapat dikategorikan sebagai kelompok dhuafa. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  tiga variabel  independen  (karakteristik  dasar pelanggan,  referensi,  pembayaran)  berkore- lasi negatif dengan variabel dependen. Namun, faktor  tujuan  tidak  memiliki  korelasi  yang signifikan. Analisis kualitatif lebih lanjut juga menunjukkan  bahwa  baik  manajemen  bank maupun  penerima  qardhul  hasan  memiliki persepsi  yang  kurang  tepat  terhadap  produk qardhul hasan. Pada gilirannya memperburuk NPL Qardhul-hasan.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti Evaluasi Non Performing Loan (NPL) Pinjaman  Qardhul  Hasan  yang  dipraktekkan Di BNI Syariah Cabang Yogyakarta, dimana manajemen  bank  maupun  penerima  qardhul hasan  memiliki  persepsi  yang  kurang  tepat terhadap  produk  qardhul  hasan.  Pada gilirannya memperburuk NPL Qardhul-hasan. Sedangkan pada peneliti saat ini akad Qardhul Hasan  yang  di  praktekkan  pada  Lembaga koperasi  kelolaan  DKM  Mesjid  ini  hanya melihat  kesesuaian  antara  teori  dengan kondisi praktek yang nyata di Koperasi DKM, tidak  meneliti  lebih  jauh  terkait  evaluasi performa pernyaluran pinjaman pada koperasi DKM.
9. Qardhul  Hasan  dalam  Persfektif  Hukum Islam pada Baitul Maal wa Tamwil (BMT) dan  Implementasinya  (Muhamad  Bisri Mustofa and Mifta Khatul Khoir 2019) Dalam  pelaksanaan  Lembaga  Keuangan Syariah seperti Baitul Maal wa Tamwil (BMT) terdapat berbagai macam cara penghimpunan dana  dan  penyaluran  dana.  Penghimpunan dana  dilakukan  melalui  simpanan  wadi‟ah dan  deposito.  Sedangkan  penyaluran  dana dilakukan  dengan  pembiayaan  murabahah,
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
mudharabah musyarakah, rahn (gadai), ijarah, ijarah  multijasa  dan  pembiayaan  qardhul hasan.
Pembiayaan
Qardhul
Hasan merupakan orientasi
fungsi Lembaga Keuangan Syariah (Baitul Maal Wa Tamwil) sebagai lembaga sosial. Qardhul hasan adalah suatu  pinjaman  lunak  yang  diberikan  atas dasar kewajiban sosial semata. Dalam hal ini peminjam tidak dituntut untuk mengembalikan  apapun  kecuali  sejumlah yang dipinjamnya. Dalam pembiayaan Qardhul Hasan terdapat rukun dan syarat yaitu pelaku  akad  yang  terdiri  dari  muqtaridh (peminjam),  muqridh  (pemberi  pinjaman), qardh  (dana),shighat  yaitu  ijab  dan  qabul kerelaan  kedua  belah  pihak  dan  dana digunakan untuk sesuatu yang bermanfaat dan halal.Qardhul  Hasan  merupakan  kegiatan untuk mencapai tujuan atau sasaran yang telah ditentukan  terlebih  dahulu  oleh  lembaga keuangan syariah yang bersangkutan. Mekanisme penerapan Qardhul Hasan semata-mata  bertujuan  untuk  memberikan pertolongan  guna  memenuhi  kebutuhan masyarakat  kecil.  Dengan  demikian  dapat diketahui bahwa bentuk peminjaman melalui Qardhul  Hasan  sudah  sesuai  dengan  prinsip hukum ekonomi syariah, potensi sumber dana Qardhul  Hasan  ternyata  cukup  besar  apabila dimanfaatkan dan dikelola secara optimal dan implementasinya sangat berguna bagi masyarakat.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti  Qardhul  Hasan  dalam  Persfektif Hukum  Islam  dan  Implementasinya  yang  di praktekkan  pada  Lembaga  Baitul  Maal  wa Tamwil (BMT). Sedangkan pada peneliti saat ini  akad  Qardhul  Hasan  yang  di  praktekkan pada  Lembaga  koperasi  yang  dikelola  oleh DKM  Mesjid,  dimana  secara  kelembagaan koperasi  DKM  ini  belum  Syariah,  karena masih menginduk ke Koperasi Desa setempat, akan  tetapi  pada  prakteknya  sudah  mulai
menggunakan prinsip-prinsip Syariah. Peneliti hanya meneliti kesesuaian antara teori yang digunakan dengan praktek di lapangan.
10. Implementasi Sifat Ta'awun Dalam Lembaga Keuangan Syariah Melalui Akad Al-Qardh (Rukiah 2019)
Tujuan  dari  penulisan  artikel  ini  adalah untuk  mengetahui  konsep  Al-qardh  dalam lembaga keuangan syariah dari tinjauan fiqh, bagaimana  kendala  kendala  pelaksanaan  di lapangan, serta produk- produk apa saja yang memakai  akad  ini  di  lembaga  keuangan. Metode  analisis  yang  dipakai  adalah  kajian literatur  dan  temuan  di  lapangan.  Hasil  yang ditemukan  adalah  bahwa,  akad  qardh  dalam prakteknya,  belum  maksimal  dimanfaatkan lembaga  keuangan  untuk  optimalisasi  fungsi sosialnya,  dan  kurangnya  kesadaran  nasabah untuk  mengembalikan  hutang  qardh,  sebab adanya persepsi nasabah bahwa hutang qardh itu adalah dana kebajikan.
Perbedaan  peneliti  sebelumnya  dengan peneliti  saat  ini  adalah  peneliti  terdahulu meneliti  Implementasi  Sifat  Ta'awun  Dalam Lembaga  Keuangan  Syariah  Melalui  Akad Al-Qardh,  artinya  praktek  akad  Qardhul Hasan dijadikan sarana sifat tolong-menolong antara  Lembaga  keuangan  dengan  nasabah atau masyarakat. Sedangkan pada peneliti saat ini  akad  Qardhul  Hasan  yang  di  praktekkan pada  Lembaga  koperasi  kelolaan  DKM Mesjid, dimana secara kelembagaan koperasi DKM  ini  belum  Syariah,  karena  masih menginduk ke Koperasi Desa setempat, akan tetapi pada prakteknya sudah mulai menggunakan prinsip-prinsip Syariah. Peneliti  saat  ini  hanya  meneliti  kesesuaian antara teori yang digunakan dengan praktek di lapangan.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian ini adalah metode kualitatif. Dengan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
menggunakan  metode  ini,  peneliti  dapat memaparkan (mendeskripsikan) maupun memberikan  gambaran  suatu  satuan  analisis secara utuh yang terintegritas. Dalam metode ini  satuan  analisis  yang  dimaksud  berupa satuan  penellitian  yang  dilakukan  secara intensif, terinci dan mendalam terhadap suatu organisasi, Lembaga (Arikunto 2013).
Lokasi  penelitian  yang  dilakukan  di Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid  At- Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Kabupaten Subang,  guna  memperoleh  data  data  terkait dengan penelitian yang penulis kaji mengenai praktek-  praktek  akad  Qardun  hasan  Di Koprasi  Dewan  Kemakmuranmasjid  At- Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Kabupaten Subang.
Adapaun jenis data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  data sekunder,  yang  menjadi  sumber  data  primer dalam  penelitian  ini  yaitu  wawancara  yang diperoleh  dari  ketua  dan  anggota  Koprasi Dewan  Kemakmuran  Masjid  At-Taqwa Cicadas  Sagalaherang  Subang.  Sedangkan data  sekunder  dalam  penelitian  ini  adalah buku-buku  dan  karya  ilmiah  yang  terkait dengan  penelitian  pelaksanaan  Prakter  Akad Qardun Hasan
Di Koprasi Dewan Kemakmuranmasjid At-Taqwa
Cicadas Sagalaherang Kabupaten Subang.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Ketentuan
dan
Pelaksanaan Pembiayaan  Akad  Qardhul  Hasan  Di Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang Qardhul  Hasan merupakan  pembiayaan dengan akad ibadah, dimana tujuan utamanya adalah membantu anggota dalam mengembangkan  usahanya  sehingga  dapat terbentuk  sebuah  semangat  wirausaha  dalam sektor  industri  mikro,  yang  pada  akhirnya akan memacu percepatan ekonomi kerakyatan
berbasiskan  syariah.  Hal  tersebut  sesuai dengan teori Qardhul Hasan yang dikemukakan  Antonio  mengenai  pemberian harta  kepada  orang  lain  yang  dapat  ditagih atau  diminta  kembali  atau  dengan  kata  lain meminjamkan  tanpa  mengharapkan  imbalan (Muhammad  Syafi’i  Antonio  2001).  Faktor utama anggota melakukan pembiayaan Qardhul  Hasan adalah  karena  adanya kemudahan  nasabah  dalam  peminjaman  dan faktor utama yang kedua adalah karena tidak adanya  jaminan  dan  bunga  dalam  upaya meringankan  beban  orang  yang  kesulitan membayar  pinjaman  dapat  dilakukan  dalam bentuk  memberikan  tanggungan  maupun menghapus  pinjaman.  Hal  tersebut  sesuai dengan  Perintah  Allah  yang  terdapat  pada surah  Al  Baqarah  ayat  24-52,  ayat  tersebut menjelaskan memberikan pilihan kita sebagai manusia yang berjiwa sosial untuk membantu sesama muslim dalam hal meringankan beban hidup  dengan  memberikan  pinjaman  dengan niat  yang  ihklas.  Dalam  ayat  tersebut  Allah menjanjikan akan memberikan atau melipatgandakan  apa  yang  telah  kita  berikan kepada orang lain.
Prinsip  ini  yang  digunakan  oleh  Koperasi Dewan  Kemakmuran  Masjid  At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang dalam memberikan  pinjaman Qardhul  Hasan pada anggota pelaku usaha mikro. Hasil penelitian yang  diperoleh  dari  hasil  wawancara  dengan Bapak  Haerin  selaku  Ketua  Koperasi  DKM At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang sesuai  dengan  teori  yang  dikemukakan  oleh Antonio  yaitu  dana  yang  telah  disalurkan kepada  anggota  terutama  pengusaha  mikro, maka  anggota  memiliki  kewajiban  untuk mengembalikan  angsurannya  tanpa  adanya penambahan  bagi  hasil  (Muhammad  Syafi’i Antonio  2001).  Ketentuan  mengangsurnya ditetapkan pada akad yang telah ditandatangani sebelum pencairan dana.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Meskipun  sudah  ditetapkan  namun  dalam hal  mengangsur  pembiayaan Qardhul  Hasan di  Koperasi  DKM  At-Taqwa  Cicadas Sagalaherang Subang masih bersifat fleksibel maksudnya bisa dianggsur tanggal berapapun setiap  bulannya  dan  apabila  mengalami keterlambatan mengangsur juga tidak dikenai denda  oleh  pihak  Koperasi  DKM  At-Taqwa Cicadas  Sagalaherang  Subang.  Hal  tersebut juga  didukung  oleh  Wardi  yang  mendefinisi Qardhul  Hasan dengan  titik  tekan  pada kemampuan. Artinya pengembalian pinjaman dalam  pembiayaan Qardhul  Hasan benar- benar  melihat  kemampuan  dari  si  peminjam (Muslich 2010). Kita juga mengatahui bahwa kategori peminjam untuk pembiayaan Qardhul  Hasan memang  diutamakan  pelaku usaha  mikro.  Jika  anggota  pembiayaan Qardhul  Hasan memang  tidak  mampu mengembalikan  maka  pihak  lembaga  juga tidak  boleh  memaksa  untuk  dikembalikan. Tahapan  selanjutnya  dari  proses  pembiayaan adalah syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh calon pemohon pembiayaan.
Di  Koperasi  DKM  At-Taqwa  Cicadas Sagalaherang  Subang  persyaratan  untuk melakukan  pembiayaan Qardhul  Hasan adalah mengisi formulir pembiayaan, menyetorkan  fotocopy  KTP  calon  anggota, fotocopy  KTP  istri/suami  dan  Fotocopy  KK, menyetorkan  simpanan  pokok  Rp.100.000;, menyetorkan  simpanan  wajib  Rp.500.000; dapat  diangsur  maksimal  selama  6  bulan (selanjutnya  minimal  Rp.20.000;  per  bulan), dan  membayar  administrasi  keanggotaan Rp.25.000;.  Adapun  sebagian  dana  yang  di terima  oleh  DKM  At-Taqwa  adalah  dari koperasi  BUMDesa  (koperasi  usaha),  dana yang  dikeluarkan  oleh  koperasi  sebesar  2% pertahun.
Persyaratan pembiayaan ini selaras dengan penelitian terdahulu yang ditulis oleh Pitaloka Dalam  tulisannya  mengungkapkan  bahwa persyaratan  untuk  pembiayaan Qardhul
Hasan adalah  melampirkan  fotocopy  KTP suami  dan  istri,  fotocopy  Kartu  Keluarga (KK),  fotocopy  Kartu  Nikah,  fotocopy rekening  listrik  Persyaratan  administrasi memang  hal  yang  wajib  dilampirkan  oleh pemohon  pembiayaan,  namun  mengenai persyaratan  juga  tergantung  oleh  lembaga masing-masing  (Wijaya  2017).  Setelah melakukan  pengajuan,  maka  di  Koperasi DKM  At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang Subang  akan  melakukan  survey  yang dilakukan  oleh  bagian  pembiayaan.  Dalam melakukan survey diharapkan Koperasi DKM At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang mengetahui kondisi sebenarnya dari pemohon pembiayaan sehingga nanti proses penggunaan dan pengembalian dana Qardhul Hasan dapat  dipertanggungjawabkan. Dalam survey ini nantinya yang menentukan anggota bisa mendapat pencairan dana Qardhul Hasan atau tidak. Koperasi  DKM At-Taqwa sendiri pada  proses  survey  ini  juga  menentukan apakah  nantinya  pemohon  pembiayaan  akan diminta  untuk  menyerahkan  jaminan  atau tidak jika permohonan pembiayaannya dikabulkan meskipun dalam kategori pembiayaan Qardhul Hasan (Haeri 2019).
Prinsip analisis pembiayaan yang dilakukan Koperasi  DKM  At-Taqwa  adalah  prinsip  5C yaitu  character,  capacity,  capital,  collateral dan  condition  of  economy.  Analisis  ini didukung  oleh  teori  Antonio  yang  bertujuan untuk menilai kelayakan pemohon serta untuk menghindari tidak terbayarnya pembiayaan.
B. Kendala  yang  dihadapi  Koperasi  DKM At-Taqwa Cicadas
Sagalaherang
Subang dalam memberikan pembiayaan

## Qardhul Hasan.
Dalam melakukan pembiayaan pastinya ada kendala yang dialami oleh Koperasi DKM At- Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang termasuk  dalam  memberikan  pembiayaan Qardhul Hasan . Terdapat dua faktor kendala
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pembiayaa Qardhul  Hasan yaitu  faktor internal dan eksternal.
1. Kendala Internal Dana  pembiayaan Qardhul  Hasan masih terbatas  Faktor  internal  diantaranya  adalah mengenai dana yang tersedia untuk pembiayaan Qardhul  Hasan masih  terbatas, sedangkan  permintaan  pembiayaan Qardhul Hasan bisa  dibilang  cukup  banyak  (Haeri 2019).  Faktor  tersebut  diatas  menjadi penghambat bagi Koperasi dalam menyalurkan  dana,  karena Qardhul  Hasan tidak menggunakan profit atau bagi hasil, dan dana Qardhul Hasan yang dikembalikan akan dipinjamkan lagi kepada anggota lain.
Pembiayaan macet Kendala internal berikutnya  yang  dialami  Koperasi  DKM  At- Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang  adalah anggota  yang  gagal  bayar  atau  pembiayaan macet.  Kurangnya  kesadaran  anggota  untuk membayar  tanggungan  pembiyaan  yang diberikan  oleh  Koperasi  DKM  At-Taqwa menjadi  penyebab  terjadinya  pembiayaan macet.  Hal  ini  sejalan  dengan  teori  yang diungkapkan oleh Renny mengenai pembiayaan macet terjadi akibat penyimpangan pembayaran pembiayaan yang dilakukan  penerima  pembiayaan  (Supriyatni 2006).  Kendala  pembiayaan  macet  memang menjadi faktor utama berkurangnya ketersediaan  dana  pembiayaan Qardhul Hasan .
2. Kendala Eksternal
Anggota menyalahgunakan dana yang telah diberikan  Dana  pembiayaan Qardhul  Hasan di  Koperasi  DKM  At-Taqwa  memang difokuskan  untuk  membantu  pelaku  usaha mikro  dalam  mengembangkan  usahanya. Tetapi sebagian anggota pembiayaan menurut Bapak  Haeri  masih  menyimpang  dan menggunakan dana tersebut untuk kepentingan  yang  tidak  berkaitan  dengan
pengembangan usaha (Haeri 2019).
Penyalahgunaan dana memang akan mengakibatkan  tidak  tercapainya  tujuan utama dari pembiayaan Qardhul Hasan yang memang ditujukan untuk peningkatan kesejahteraan usaha mikro.
Kurangnya  pengalaman  anggota  dalam berwirausaha  Sedangkan  kendala  ekternal lainnya  adalah  anggota  kurang  pengalaman dalam  berwirausaha.  Pembiayaan Qardhul Hasan di  Koperasi  DKM  At-Taqwa  Cicadas Sagalaherang  Subang  memang  dikhusukan untuk  para  wirausaha  pada  tingkatan  usaha mikro.  Tetapi  beberapa  anggota  pembiayaan masih terkendala dengan kurangnya wawasan dalam  berwirausaha  yang  akan  berdampak pada  pengembangan  usahanya.  Hal  tersebut seperti  yang  dialami  salah  satu  anggota pembiayaan,  Ibu  Jurinah  mengungkapkan kesulitan dalam masalah pemasaran produknya sehingga usahanya sulit berkembang  dan  kurang  produktif  (Haeri 2019). Pembiayaan Qardhul Hasan harusnya memang  ditujukan  untuk  mendanai  usaha mikro  yang  tergolong  produktif  dan  dapat berkembang  agar  menunjang  kesejahteraan pelaku usaha mikro.
C. Solusi  yang  dilakukan  Koperasi  DKM
At-Taqwa
Cicadas
Sagalaherang Subang terhadap kendala dalam pemberian pembiayaan Qardhul Hasan Dari  setiap  kendala  yang  dialami  pastinya ada  solusi  untuk  memececahkan  masalah yang  terjadi,  khususnya  solusi  pembiayaan Qardhul Hasan di Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang.
Solusi mengenai masalah internal dan eksternal dari Koperasi DKM At-Taqwa
Cicadas
Sagalaherang Subang antara lain : 1. Solusi Kendala Internal
Kurangnya  Ketersediaan  Dana  Sumber dana Qardhul  Hasan di  Koperasi  DKM  At- Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang berasal
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
dari infaq anggota Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang. Karena bersifat  dana  sosial  maka  pengelolaannya harus  benar-benar  diperhatikan.  Disinilah dituntut  supaya  manajemen  Baitul  Maal  wa Tamwil ditata secara profesional.
Kendala pembiayaan macet yang dilakukan
Koperasi
DKM At-Taqwa Cicadas Sagalaherang  Subang  diantaranya  adalah perpanjangan  waktu  pengembalian  angsuran bagi  anggota  yang  telat  membayar,  petugas akan mengingatkan dengan cara memberitahu via  sms,  telepon,  petugas  akan  mendatangi langsung  anggota  yang  akan  membayar angsuran.  petugas  akan  memberikan  binaan dan arahan dalam mengelola dana. Solusi lain pada  anggota  tidak  mampu  membayar angsuran sesuai perhitungan yang semestinya, pihak  Koperasi  akan  mengurangi  jumlah angsuran setiap bulannya.
2. Solusi Kendala Eksternal Solusi  Penyalahgunaan  Dana  oleh  anggota Solusi  yang  diterapkan  Koperasi  DKM  At- Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang  untuk anggota yang menyimpang dalam penggunaan  dana  yang  adalah  lebih  selektif dalam hal pemilihan calon anggota pembiayaan,  melakukan  pembinaan  ulang kepada anggota yang sudah terlanjur menggunakan dana tersebut. Sehingga selektifitas dalam pemilihan anggota penerima  pembiayaan Qardhul  Hasan harus lebih diperhatikan oleh pihak Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang.
Solusi  Kurangnya  Wawasan  Berwirausaha Anggota,  solusi  yang  diterapkan  Koperasi DKM  At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang Subang  terkait  kendala  kurangnya  wawasan anggota  dalam  berwirausaha  diungkapkan Bapak  Haerin  dengan  aktif  memberikan pembinaan sebelum dana pembiayaan diberikan  kepada  anggota  (Haeri  2019). Pengawasan  terhadap  usaha  yang  dijalankan
anggota  memang  diperlukan  agar  dana pembiayaan Qardhul  Hasan yang  ditujukan untuk  pengembangan  usaha  dapat  sesuai dengan yang diharapkan.
D. Perspektif  Ekonomi  Syariah  Pada Praktek  Qardhul  Hasan  Di  Koperasi DKM  At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang Subang
Dalam  ayat  Al-Qur’an  telah  dijelaskan bahwa  sesama  manusia  harus  saling  tolong menolong  dalam  hal  kebaikan  sesuai  yang difirmankan Allah SWT dalam Q.S al-Maidah ayat 2 :
ِْثِْلْا  ىَلَع  اوُنَواَعَ ت  َلََو  ۖ ٰىَوْقَّ تلاَو  ِرِبْلا  ىَلَع  اوُنَواَعَ تَو ِباَقِعْلا ُديِدَش ََّللَّا َّنِإ ۖ ََّللَّا اوُقَّ تاَو ۚ ِناَوْدُعْلاَو “Dan  tolong-menolonglah  kamu  dalam (mengerjakan)  kebajikan  dan  taqwa,  dan jangan tolong menolong dalam berbuat dosa dan permusuhan”.
Pada bagian ini penulis mencoba menganalisis  tinjauan  hukum  Islam  terhadap praktek Qardhul Hasan di Koperasi DKM At- Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang. Qardhul Hasan dalam Fiqh dengan pelaksanaannya di Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas  Sagalaherang  Subang,  Penulis  telah memaparkan bahwa Qardhul Hasan hukumnya boleh (jaiz) apabila telah memenuhi  syarat  dan  rukun  yang  telah  di tentukan,  yaitu  :  muqrid  dan  muqtarid  harus memiliki kecakapan untuk melakukan muamalah,  Ma’qud  alaih,  yaitu  uang  atau barang ada uang yang dipinjamkan atau objek akad  dalam Qardhul  Hasan ,  Dan  Shighat, yaitu ijab dan qabul Qardh adalah suatu akad kepemilikan atas harta. Oleh karena itu, akad tersebut tidak sah kecuali dengan adanya ijab dan qabul.
Jadi  praktek Qardhul  Hasan di  Koperasi DKM  At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang Subang  secara  rukun  dan  syaratnya  sudah sesuai  yaitu  muqrid  dan  muqtarid  semua
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
cakap dalam melakukan muamalah. Ada yang dijadikan  objek Qardhul  Hasan (uang)  serta ada ijab dan qabul.
Adapun  Rukun qardh (Hutang-piutang) ada  4  macam  yaitu:  Pemilik  barang (muqridh) ,  yang  mendapat  barang  atau peminjam, (muqtaridh) serah  terima  (ijab qabul), dan barang yang dipinjamkan ( qardh ) (Halilah 2019).
Muqridh disyaratkan  harus  orang  yang dibolehkan melakukan tasarruf atau memiliki ahliatul ada. Oleh karena itu, qardh tidak sah apabila  dilakukan  oleh  anak  yang  masih dibawah umur atau orang gila (Muslich 2010).
Ijab dan Qabul ( shighat ) Shighat ijab  bisa  dengan  menggunakan  lafal qardh (utang  atau  pinjam)  dan  salaf  (utang), atau  dengan  lafal  yang  mengandung  arti kepemilikan.  Akad qardh tidak  sah  kecuali dengan adanya ijab dan qabul.
Pinjaman Qardhul  Hasan yang  dilakukan oleh  Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid At-Taqwa Cicadas Sagalaherang Subang pada anggota pelaku usaha mikro. Hasil penelitian yang  diperoleh  dari  hasil  wawancara  dengan Bapak  Haerin  selaku  Ketua  Koperasi  DKM At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang
sesuai  dengan  teori  yang  dikemukakan  oleh Antonio  yaitu  dana  yang  telah  disalurkan kepada  anggota  terutama  pengusaha  mikro, maka  anggota  memiliki  kewajiban  untuk mengembalikan  angsurannya  tanpa  adanya penambahan  bagi  hasil  (Muhammad  Syafii Antonio  2001).  Ketentuan  mengangsurnya ditetapkan pada akad yang telah ditandatangani sebelum pencairan dana. Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas Sagalaherang  Subang  tidak  menetapkan denda  apabila  mengalami  keterlambatan mengangsur dikarenakan beberapa kendala.
E. Dampak  Praktek  Akad  Qardhul  Hasan Terhadap  Masyarakat  Di  Desa  Cicadas Kecamatan  Sagalaherang  Kabupaten Subang
Terdapat  beberapa  dampak  positif  dan negatif dalam pembiayaan Qardhul Hasan di
Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas
Sagalaherang  Subang.  Dampak  positifnya yaitu  masyarakat  merasa  terbantu  akan adanya  pembiayaan Qardhul  Hasan ini karena  berkat  adanya  pinjaman  pembiayaan ini masyarakat bisa mempunyai modal usaha untuk  memperkuat  usahanya.  Anggota  juga dapat  menggunakan  pinjaman  tersebut  untuk biaya  sekolah,  kesehatan  ataupun  yang lainnya.
Sedangkan dampak negatifnya yaitu pihak Koperasi DKM At-Taqwa Cicadas Sagalaherang  Subang  kurang  tegas  terhadap sanksi  yang  diberikan  kepada  anggota sehingga  anggota  lalai  untuk  membayar angsuran dan itu menjadi salahsatu penghambat  pembiayaan  kepada  anggota lainnya.  Kemudian  dikarenakan  pembiayaan Qardhul  Hasan ini  merupakan  akad  tabarru atau  saling  tolong  menolong,  seringkali terdapat  suatu  kelompok  masyarakat  atau individu yang menyalahgunakan dan memanfaatkan keadaan tersebut untuk mencari keuntungan.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## V. KESIMPULAN
Dari hasil penelitian Pembiayaan Qardhul Hasan di  Koperasi  DKM  At-Taqwa  Cicadas Sagalaherang Subang dapat ditarik kesimpulan  bahwa  pembiayaan  yang  telah disalurkan kepada anggota terutama pengusaha  mikro,  maka  anggota  memiliki kewajiban untuk mengembalikan angsurannya  tanpa  adanya  penambahan. apabila mengalami keterlambatan mengangsur  juga  tidak  dikenai  denda  oleh pihak  Koperasi  DKM  At-Taqwa  Cicadas Sagalaherang  Subang.  kendala  yang  dialami oleh  Koperasi  DKM  At-Taqwa  Cicadas Sagalaherang  Subang  dalam  memberikan pembiayaan Qardhul Hasan adalah pembiayaan  macet,  kurangnya  kesadaran anggota untuk membayar tanggungan pembiyaan  yang  diberikan  oleh  Koperasi DKM At-Taqwa menjadi penyebab terjadinya pembiayaan  macet.  Selain  karena  anggota yang  lalai,  ada  faktor  lain  yang  membuat pembiayaan  macet  yaitu  karena  kurangnya pengarahan  dan  bimbingan  dari  pihak Koperasi  itu  sendiri  kepada  pelaku  usaha mikro sehingga berdampak pada penghasilan yang  ia  dapatkan,  hal  ini  membuat  anggota kesulitan untuk membayar angsuran.
Tinjauan ekonomi Syariah terhadap pelaksanaan Qardhul  Hasan di  Koperasi DKM  At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang Subang sudah sesuai dengan ekonomi syariah, pembiayaan Qardhul Hasan hukumnya boleh ( jaiz )  apabila  telah  memenuhi  syarat  dan rukun  yang  telah  di  tentukan  dan  dalam praktek Qardhul Hasan di Koperasi DKM At- Taqwa,  pemberi  pinjaman  (muqrid)  tidak menarik keuntungan dari yang berhutang. Jadi praktek Qardhul Hasan di Koperasi DKM At- Taqwa  Cicadas  Sagalaherang  Subang  secara rukun  dan  syaratnya  sudah  sesuai  yaitu muqrid  dan  muqtarid  semua  cakap  dalam melakukan  muamalah,  ada  yang  dijadikan
objek Qardhul  Hasan (uang)  serta  ada  ijab dan qabul.
Terdapat dampak positif dan negatif dalam pembiayaan Qardhul  Hasan di  Koperasi DKM  At-Taqwa  Cicadas  Sagalaherang Subang. Dampak positifnya yaitu masyarakat merasa  terbantu  akan  adanya  pembiayaan Qardhul  Hasan ini  karena  berkat  adanya pinjaman  pembiayaan  ini  masyarakat  bisa mempunyai  modal  usaha  untuk  memperkuat usahanya.  Sedangkan  dampak  negatifnya yaitu  pihak  Koperasi  DKM  At-Taqwa Cicadas  Sagalaherang  Subang  kurang  tegas terhadap  sanksi  yang  diberikan  kepada anggota sehingga anggota kurang memperhatikan  angsuran  yang  harus  dibayar dan  itu  menjadi  salah  satu  penghambat pembiayaan kepada anggota lainnya.

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Adnan,  Muhammad  Akhyar,  and  Firdaus Furywardhana.  2006.  “Evaluasi  Non Performing Loan (NPL) Pinjaman Qardhul  Hasan  (Studi  Kasus  Di  BNI Syariah  Cabang  Yogyakarta).” Jurnal Akutansi  dan  Auditing  Indonesia 10(2): 155–71.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001. Bank Syariah  Dari  Teori  Ke  Praktik .  Jakarta: Gema Insani Press.
Antonio,  Muhammad  Syafii.  2001. Bank Syariah: Dari Teori Ke Praktek . Jakarta:
Gema Insani.
Arief,  Yoyok  Suyoto.  2012.  “Akad  Qordhul Hasan Sebagai Sarana Pelaksanaan CSR Pada Perbankan Syariah.” Ijtihad: Jurnal Hukum dan Ekonomi Syariah 6(2).
Arikunto,
Suharsimi. 2013. Prosedur
Penelitian Suatu Pendekatan Praktek . 1st ed. Jakarta: Rineka Cipta.
Az-zarqa, Az-zarqa, and Naning Nur Hidayah. 2018. 10 Az Zarqa’: Jurnal Hukum Bisnis
http://journal.sties-purwakarta.ac.id/index.php/EKSISBANK/ ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Islam Infak Sebagai Program Pengurangan Ketergantungan
Masyarakat  Terhadap  Rentenir  (Studi Kasus Pada BAZNAS Kabupaten Ngawi) . http://202.0.92.5/syariah/azzarqa/article/ view/1739 (November 9, 2020).
Efendi,  Rustam,  and  Boy  Syansul  Bakhri. 2018.  “Konsep  Koperasi  Bung  Hatta Dalam Perspektif Ekonomi Syariah.” AL- HIKMAH:  Jurnal  Agama  Dan  Ilmu Pengetahuan 15(1).
Faujiah,  Ani.  2020.  “Praktek  Akad  Qardhul Hasan  Pada  Bank  Wakaf  Mikro.” ACTIVA:  Jurnal  Ekonomi  Syariah 3(1):
72–89.
Haeri. 2019. “Praktek Akad Qardhul Hasan Di Koperasi  Dewan  Kemakmuran  Masjid At-Taqwa  Desa  Cicadas  Sagalaherang Kabupaten Subang.”
Halilah, M. Syaikhul Arif Siti. 2019. “Kafalah Dalam  Pandangan  Islam.” Siyasah : Jurnal  Hukum  Tata  Negara 2(2). www.ejournal.annadwahkualatungkal.ac .id (May 31, 2021).
Hamidah, Idah, Jalaludin, and Ahmad Damiri. 2019. “Analisis Tabungan Paket Lebaran Dalam  Persfektif  Ekonomi  Syari’ah  Di Desa Parung Kecamatan Subang Kabupaten  Subang.” Eksisbank 3(2):
148–53.
Lestari, Rina. 2020. “Pelaksanaan Bagi Hasil Simpanan Dan Pembiayaan Mudharabah
Di  BMT  Al-Amanah  Cabang  Subang.” EKSISBANK:  Ekonomi  Syariah  dan Bisnis Perbankan 4(1): 32–38.
http://www.journal.sties- purwakarta.ac.id/index.php/EKSISBAN K/article/view/92 (October 28, 2020).
Ma’rifahYuliani.  2019.  “Konsep  Divisi Ekonomi  Masjid  Berbasis  Teknologi Industri 4.0.” Jurnal Al Qardh 4(2): 99– 114.
Muhamad  Bisri  Mustofa,  and  Mifta  Khatul Khoir.  2019.  “Qardhul  Hasan  Dalam Persfektif  Hukum  Islam  Pada  Baitul Maal Wa
Tamwil (BMT) Dan Implementasinya.” At  Taajir :  Jurnal Ekonomi,  Bisnis  dan  Keuangan  Syariah 1(1): 44–58. http://journal.iai- agussalimmetro.ac.id/index.php/attaajir/ article/view/27.
Muslich, Ahmad Wardi. 2010. Fiqh
Muamalat . 1st ed. Jakarta: Amzah.
Purwadi,  M.  Imam.  2011.  “Qardh  Al-Hasan
Dalam Perbankan Syariah : Konsep Dan Implementasinya  Berdasarkan  Prinsip Manfaat Bagi Pemberdayaan Masyarakat.” UNISIA:  Jurnal  Ilmu-ilmu
Sosial 33(74): 141–54.
Qardhawi, Yusuf. 1993. Fatwa-Fatwa Kontemporer  I .  Jakarta:  Gema  Insani Press.
Rozalinda.  2016. Fikih  Ekonomi  Syariah Prinsip  Dan  Implementasinya  Pada Sektor  Keuangan  Syariah .  Jakarta:  Raja Grafindo Persada.
Rukiah,  Rukiah.  2019.  “Implementasi  Sifat Ta’awun  Dalam  Lembaga  Keuangan Syariah  Melalui  Akad  Al-Qardh.” Studi
Multidisipliner: Jurnal Kajian Keislaman 6(1): 87–103. http://jurnal.iain-
padangsidimpuan.ac.id/index.php/multd/ article/view/1751.
Solekha,  Yasmin  Afnan,  Alisa  Qotrunnada Murdianah, Nofia Sri Lestari, and Rinda Asytuti. 2021. “Baitul Maal Wa Tamwil Sebagai  Lembaga  Keuangan  Mikro Syariah  Pemberdaya  Ekonomi  Umat (Konsep  Dan  Teori).” Velocity:  Journal Of  Sharia  Finance  And  Banking 1(1): 44–58.
Supriyatni,  Renny.  2006. Model  Alternative Mediasi  Syariah  Dalam  Penyelesaian
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Perbankan  Syariah .  Jakarta:  Mitra Wacana Media.
Suryadi, Nanda, and Yusmila Rani Putri. 2018.
“Analisis Penerapan Pembiayaan Qardhul Hasan Berdasarkan Psak Syariah  Pada  BMT  Al  Ittihad  Rumbai
Pekanbaru.” Jurnal  Tabarru’:  Islamic Banking  and  Finance 1(1):  37–50. https://journal.uir.ac.id/index.php/tabarr u/article/view/2043.
Suskendariani,  N  N  T.  2019.  “Perlindungan
Hukum Bagi Penerima Waralaba (Franchisee) Dalam Perjanjian Waralaba.” …  Ilmu  Sosial  Dan Humaniora 2: 176–86.
http://jayapanguspress.penerbit.org/inde x.php/ganaya/article/view/185.
Wijaya,  Chusnul  Pitaloka  Kusuma.  2017. “Analisis  Pembiayaan  Qardhul  Hasan Dalam  Peningkatan  Usaha  Kecil  Pada BMT  Muamalat  Jumapolo.”  Institut Agama Islam Negeri Surakarta.