Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
THE EFFECT OF NON PERFORMING FINANCING (NPF), CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) AND THIRD PARTY FUNDS (TPF) ON MURABAHAH FINANCING LEVELS (Empirical Study on Islamic Commercial Banks in Indonesia 2016-2020 Period)
Bela Novitasari 1 , Sulaeman 2 , Venita Sofiani 3
Universitas Muhammadiyah Sukabumi Jl. R. Syamsudin, S.H. No. 50, Cikole, Kec. Cikole, Kota Sukabumi, Jawa Barat 43113 Email: novitabela0@gmail.com 1 , sulaeman1342@ummi.ac.id 2 , venitasofiani@ummi.ac.id 3

## ABSTRACT
The purpose of this study is to determine the effect of Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) and Third Party Funds (TPF) on murabahah financing at Islamic Commercial Banks for the 2016-2020 period. This type of  research is quantitative research. Using  data obtained from  www.ojk.go.id  as a secondary data  source. The population in this study is Islamic General  Banking in Indonesia  which is registered  with the Financial  Services Authority (OJK) for the 2016-2020 period.  While the samples in  this study  were 13 Islamic commercial banks for the 2016-2020 period using the purposive sampling method. The research method used is multiple linear regression analysis with SPSS 26.0 software application. Tests using descriptive statistics, classical assumption test and hypothesis testing. The results of this study partially indicate that Non Performing Financing (NPF) has a significant negative effect on the level of murabahah financing, as evidenced by the negative feasible regression  coefficient  of  -286,784  and  sig.  0.022.  The  results  of  the  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) have  no significant effect on the level of murabahah financing as evidenced by the negative feasible regression coefficient of -27,132 and sig. 0.214. The results of Third Party Funds (TPF) have a significant positive effect on the level of murabahah financing as evidenced by the positive regression  coefficient  of  0.406 and sig. 0.000. Simultaneous results  of  NPF,  CAR  and  TPF  have  an  effect  on the  level  of  murabahah  financing  as  evidenced  by  a  positive positive regression coefficient of 2388,923 and sig 0,000.
Keywords :  Non  Performing  Financing  (NPF),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Third  Party  Funds  (TPF)  and Murabahah Financing
PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM (KPMM) DAN DANA PIHAK KETIGA (DPK) TERHADAP TINGKAT PEMBIAYAAN
MURABAHAH
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020)

## ABSTRAK
Tujuan dalam penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Non Performing Finacing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) terhadap pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah periode 2016-2020. Jenis penelitian ini yaitu penelitian kuantitatif. Menggunakan data yang diperoleh  dari www.ojk.go.id sebagai sumber data  sekunder.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Perbankan  Umum  Syariah  di  Indonesia  yang  terdaftar  di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode 2016-2020. Sedangkan sampel dalam penelitian ini adalah 13 bank umum syariah periode 2016-2020 menggunakan metode purposive sampling. Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda dengan aplikasi softwar SPSS 26.0. Pengujian  menggunakan statistik desktiptif, uji  asumsi  klasik  dan  uji  hipotesis.  Hasil  penelitian  ini  secara  parsial  menunjukan  bahwa Non  Performing Financing (NPF)  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  tingkat  pembiayaan murabahah, dibuktikan  dari koefisien regresi bernilai negatif sebesar -286,784 dan sig. 0,022. Hasil Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) tidak signifikan berpengaruh terhadap tingkat pembiayaan murabahah dibuktikan dari koefisien regresi bernilai  negatif  sebesar  -27,132 dan sig. 0,214. Hasil  Dana Pihak  Ketiga (DPK) berpengaruh positif signifikan terhadap tingkat pembiayaan murabahah dibuktikan dari koefisien regresi bernilai positif sebesar 0,406 dan sig. 0,000.  Hasil  secara  simultan  NPF,  KPMM  dan  DPK  berpengaruh  terhadap  tingkat  pembiayaan murabahah dibuktikan koefisien regresi bernilai positif 2388.923 dan sig 0,000.
Kata Kunci : Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Pembiayaan Murabahah
e-ISSN: 2685-5607

## PENDAHULUAN
Perusahaan  Bank  Umum  Syariah  merupakan  bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahnya  berdasarkan  prinsip- prinsip  syariah  islam.  Setiap  perusahaan  baik  bank  maupun  nonbank  pada  suatu  waktu  (periode tertentu)  akan melaporkan semua kegiatan keuangannya. Laporan keuangan merupakan hasil pencatatan transaksi akuntansi yang diperoleh perusahaan dalam menjalankan operasinya pada saat ini atau suatu periode tertentu. Laporan keuangan ini  bertujuan  memberikan  informasi  keuangan  perusahaan.  Bank  syariah  wajib  menjalankan  fungsinya menghimpun  dan  menyalurkan  dana  masyarakat.  Produk  pembiayaan  disediakan  oleh  Bank  Umum  Syariah (BUS),  Unit  Usaha  Syariah  (UUS),  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS),  dan  perusahaan  pembiayaan lainnya.  Menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  total  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  saat  ini  mencapai  14  yang teridiri dari bank pemerintahan daerah dan bank swasta nasonal,  Unit Usaha Syariah (UUS) mencapai 20, serta Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) mencapai 163. Dari jumlah 20 UUS itu 7 diantaranya berasal dari bank umum swasta nasional termasuk UUS Bank Permata, BTN, Cimb Niaga, Maybank, OCBC NISP, Sinar Mas dan Danamon.
Sumber: (Statistik Perbankan Syariah, 2020)

## Gambar 1. Komposisi Pembiayaan Bank Umum Syariah Tahun 2016-2020
Pada bank syariah penyaluran dana disebut pembiayaan, dapat dilihat pada gambar komposisi pembiayaan diatas yang  paling  mendominasi  atau  tertinggi  dalam  bank  syariah  ini  yaitu  pembiayaan murabahah. Pembiayaan murabahah merupakan akad jual beli barang pada harga yang telah ditentukan dengan tambahan keuntungan yang telah  disepakati  sebelumnya.  Tingginya  porsi  pembiayaan murabahah pada  bank  syariah  disebabkan  karena sangat-sangat menguntungkan bagi kedua pihak yaitu pihak nasabah maupun pihak bank. Namun dalam porsinya yang besar pembiayaan murabahah ini akan menyebabkan besarnya kemungkinan risiko yang akan dihadapi bank syariah. Hal tersebut disebabkan karena kegiatan pembiayaan menggunakan penyaluran dana dengan jumlah yang tidak  sedikit.  Semakin  besar  dana  yang  disalurkan  oleh  bank  syariah,  maka  semakin  tinggi  juga  kemungkinan risiko  yang  akan  dihadapi  oleh  bank  syariah  tersebut.  Menurut  buku  Standar  Produk  Perbankan  Syariah Murabahah yang terdapat di OJK pembiayaan murabahah yang diberikan dapat terekspos oleh berbagai risiko yaitu  risiko  pembiayaan,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  reputasi,  risiko  stratejik  dan  risiko  bisnis. Pembiayaan murabahah yang selama ini mendominasi fasilitas pembiayaan di perbankan syariah pada dasarnya masih saja menghadapi terjadinya berbagai risiko.
Risiko  yang  sering  terjadi  pada  produk  pembiayaan murabahah adalah  risiko  pembiayaan.  Risiko pembiayaan mengacu pada potensi kerugian yang dihadapi bank syariah ketika pembiayan yang diberikan macet atau bermasalah. Debitur  mengalami kondisi  ini  ketika dia tidak  mampu  memenuhi kewajiban  mengembalikan modal  yang  diberikan  oleh  bank  maupun  menyerahkan  porsi  keuangan  yang  seharusnya  diperoleh  oleh  bank dengan jangka waktu yang telah ditentukan. Risiko pembiayaan dalam hal ini bisa di ukur dengan Non Performing Financing (NPF). NPF ini dijadikan variabel yang diduga mempengaruhi tingkat pembiayaan murabahah karena mencerminkan kemampuan bank dalam mengelola kualitas pembiayaan bank. Non Performing Financing (NPF) merupakan pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  Bank  Syariah  kepada  masyarakat  namun  masyarakat  mengalami masalah  macet  dalam  pengembaliannya  dan  kemungkinan  tidak  tertagih  (Nafiah  et  al.,2019).  Nilai  NPF  dapat dikatakan  merupakan  cerminan  sejauh  mana  bank  mampu  mengelola  kebijakan  dan  melakukan  pengendalian dalam penyaluran pembiayaan pembiayaan  yang diberikan. Besarnya  NPF mencerminkan tingkat pengendalian biaya dan kebijakan pembiayaan/kredit yang dijalankan oleh bank kurang baik.
0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 2016
2017 2018 2019 2020 Mudharabah 7.577 6.584 5.477 5.413 4.098 Musyarakah 54.052 60.465 68.644 84.582 92.279 Murabahah 110.063 114.513 118.134 122.725 136.990 Qardh 3.883 5.477 6.848 9.276 10.425 Istishna 25 18 15 11 21 Ijarah 1.882 2.788 3.180 3.138 2.720 Salam 0 0 0 0 0 M ILI ARAN (R UPI AH)
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
Berikut adalah perkembangan Non Perfoming Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia periode 2016-2020:
Sumber: (Statistik Perbankan Syariah, 2020) Gambar 2. Perkembangan Non Performing Financing (NPF) Tahun 2016-2020
Berdasarkan pada perkembangan Non Performing Financing (NPF) diatas pada tahun 2016 NPF sebesar 4,42%. Pada  tahun  2017  naik  0,34%  sehingga  menjadi  4,76%.  Hal  ini,  disebabkan  karena  daya  beli  masyarakat  yang menurun sehingga kemampuan membayar cicilan pun jadi terganggu. Namun, pada tahun 2018 NPF turun sebesar 1,50%, sehingga menjadi 3,26%. Tahun 2019 NPF juga turun 0,03%, sehingga menjadi 3,23%. Kemudian tahun 2020  NPF  turun  lagi  0,10%,  sehingga  menjadi  3,13%.  NPF  pada tahun  2018-2020  disebabkan  karena,  adanya upaya  perbaikan  yang  dilakukan  dalam  kegiatan  pengkreditan  terhadap  debitur  yang  berpotensi  mengalami kesulitan untuk memenuhi kewajiban atau lebih dikenal dengan istilah restrukturisasi dan karena pelunasan oleh nasabah yang melakukan pinjaman. NPF periode tahun 2016-2020 berfluktuasi, namun NPF cenderung aman dari angka yang ditentukan Bank Indonesia (BI) ini yaitu bank-bank harus memiliki NPF kurang dari 5%, tetapi angka yang hampir mendekati ambang batas yang telah ditentukan itu terjadi pada kenaikan tahun 2017 sebesar 4,76%.
Pembiayaan  yang  akan  diberikan  kepada  nasabah  harus  disesuaikan  dengan  kecukupan  modal  yang dimiliki bank syariah itu sendiri. Permodalan yang dimiliki bank dan semua jenis perusahaan yang lain memiliki modal  yang  pada  dasarnya  adalah buffer yang  artinya    “penyangga”  atas  kemungkinan  kerugian  yang  dialami perusahaan. Tingkat kecukupan modal bank yang baik, akan membuat bank mempunyai cukup dana cadangan bila sewaktu-waktu terjadi kegagalan dari risiko pembiayaan macet. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) merupakan  kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  dalam  menunjang  aktiva  yang menghasilkan  risiko.  Berikut  grafik  pertumbuhan  kewajiban  penyedian  modal  minimum  (KPMM)  pada  Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2020:

## Sumber: (Statistik Perbankan Syariah, 2020)
Gambar 2. Perkembangan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Tahun 2016-2020
Berdasarkan grafik diatas, menunjukkan perkembangan  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) pada Bank Umum Syariah di Indonesia mengalami fluktuasi pada tahun 2016-2020. Pada tahun 2016 KPMM sebesar 16,63%. Pada tahun 2017  KPMM sebesar 17,91%, mengalami kenaikan 1,28%. Pada tahun 2018 KPMM  juga naik 3,48%, sehingga menjadi 21,39%. Namun pada tahun 2019 KPMM mengalami penurunan 0,80%, sehingga menjadi  20,59%.  Kemudian  pada  tahun  2020  KPMM  mengalami  kenaikan  kembali  sebesar  1,05%,  sehingga menjadi 21,64%. Pertumbuhan pembiayaan disisi lain menyebabkan naiknya Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
0,00% 5,00% 2016 2017 2018 2019
2020 4,42% 4,76% 3,26% 3,23% 3,13% P er se n ta se Tahun NPF 16,63% 17,91% 21,39% 20,59% 21,64% 0,00% 5,00% 10,00% 15,00% 20,00% 25,00% 2016 2017 2018 2019 2020 P ER SENTAS E TAHUN KPM…
e-ISSN: 2685-5607
(ATMR)  sehingga  mengakibatkan  KPMM  pada  tahun  2019  sedikit  menurun.  KPMM  juga  dipengaruhi  oleh peningkatan modal diantaranya melalui peningkatan laba ditahan dan potensi setoran modal.
Besarnya  pembiayaan  yang  berhasil  disalurkan  oleh  bank  syariah  juga  sangat  dipengaruhi  oleh penghimpun  yang  berasal  dari  masyarakat  luas  atau  bisa  dikenal  dengan  istilah  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK). Kegiatan penghimpunan dana juga bisa berasal dari bank itu sendiri, pinjaman dari Bank Indonesia maupun bank lain  dan  dari  sumber  lainnya.  Dana  pihak  ketiga  merupakan  dana  terbesar  bagi  bank  yang  dihimpun  dari masyarakat, berupa simpanan giro, tabungan dan deposito berjangka. Pencarian dana dari sumber dana ini relative paling  mudah  jika dibandingkan dengan sumber  lainnya. Pencarian dana dari  sumber dana  ini paling dominan, asal dapat memberikan bunga dan fasilitas menarik lainnya, menarik dana dari sumber ini tidak terlalu sulit. Akan tetapi  pencarian  sumber  dana  dari  sumber  ini  relative  lebih  mahal,  jika  dibandingkan  dari  dana  sendiri, (Kasmir, 2018, p. 71). Berikut adalah perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) pada Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia periode 2016-2020:
Sumber: (Statistik Perbankan Syariah, 2020)
Gambar 4. Perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) Tahun 2016-2020
Berdasarkan perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) di atas yang berhasil dihimpun oleh Bank Umum Syariah di Indonesia mulai tahun 2016-2020 mengalami kenaikan. DPK pada tahun 2016 berada pada Rp206.407 miliar sedangkan tahun 2017 DPK mencapai Rp238.393 miliar, sehingga mengalami kenaikan sebesar Rp31.986 miliar. Pada tahun 2017 ketahun 2018 DPK mengalami kenaikan sebesar Rp59.213 miliar, sehingga mencapai Rp297.606 miliar.  Pada  tahun  2018  ketahun  2019  DPK  mengalami  kenaikan  sebesar  Rp8.628  miliar,  sehingga  mencapai Rp288.978 miliar. Serta tahun 2020 nilai DPK mencapai Rp322.853 miliar, mengalami kenaikan sebesar Rp33.875 miliar dari tahun 2019. Pertumbuhan Dana Pihak pada  Ketiga (DPK) selama lima tahun ini mengalami kenaikan, pertumbuhan tersebut disebabkan lantaran pertumbuhan DPK ditopang oleh kenaikkan deposito ditengah turunnya giro. Hal ini menunjukan semakin besar DPK yang berhasil dihimpun oleh bank, maka akan semakin banyak juga pembiayaan yang dapat disalurkan oleh bank tersebut.

## TINJAUAN PUSTAKA Bank Syariah
Perbankan  syariah  atau  perbankan  islam  ( al-mashrafiyah  al-islamiiyah )  adalah  suatu  sistem  perbankan  yang pelaksanannya  berdasarkan  adanya  larangan  dalam  agama  islam  untuk  meminjam  atau  memungut  pinjaman dengan  mengenakan  bunga  pinjaman  (riba),  serta  larangan  untuk  berinvestasi  pada  usaha-usaha  berkategori terlarang (haram) (Ikatan Bankir Indonesia, 2018, p. 210) . Bank syariah memiliki sistem operasional yang berbeda dengan bank konvensional. Dalam bank syariah memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya. Dalam sistem operasional bank syariah, penarikan bunga dilarang dalam semua bentuk transaksi apapun. Bank syariah tidak mengenal yang namanya sistem bunga, baik itu bunga yang diperoleh dari nasabah yang meminjam uang atau  bunga  yang  dibayar  kepada  penyimpan  dana  di  bank  syariah  sedangkan  bank  konvensional  justru kebalikannya.  Bank  syariah  memiliki  tiga  fungsi  utama  yaitu  fungsi  untuk  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  titipan  dan  investasi,  fungsi  bank  syariah  untuk  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  yang membutuhkan dana dari  bank, dan  memberikan pelayanan dalam  bentuk  jasa perbankan syariah. Bank Syariah memiliki peran sebagai lembaga perantara antara unit-unit yang mengalami kelebihan dana dengan unit-unit yang lain  yang  mengalami  kekurangan  dana.  Melalui  bank,  kelebihan  tersebut  dapat  disalurkan  kepada  pihak-pihak yang  memperlukan sehingga  memberikan  manfaat kepada kedua belah pihak.  Kegiatan  menghimpun dana dan menyalurkan dananya kembali tersebut yang dalam konteks Bank Syariah disebut dengan istilah pembiayaan.

## Pembiayaan Murabahah
Murabahah merupakan salah satu jenis kontrak (akad) yang paling umum diterapkan dalam aktivitas pembiayaan perbankan  syariah. Murabahah diterapkan  melalui  mekanisme  jual  beli  barang  dengan  penambahan  margin
206.407 238.393 257.606 288.978 322.853 0 100.000 200.000 300.000 400.000 2016 2017 2018 2019 2020 M il ia r (R u p ia h ) Tahun DPK
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
sebagai keuntungan yang akan diperoleh bank. Hal ini terjadi karena sebagian besar pembiayaan dan kredit yang diberikan sektor perbankan di Indonesia bertumpu pada sektor konsumtif. Murabahah merupakan salah satu jenis kontrak  (akad)  yang  paling  umum  diterapkan  dalam  aktivitas  pembiayaan  perbankan  syariah. Murabahah diterapkan  melalui  mekanisme  jual  beli  barang  dengan  penambahan  margin  sebagai  keuntungan  yang  akan diperoleh bank. Hal ini terjadi karena sebagian besar pembiayaan dan kredit yang diberikan sektor perbankan di Indonesia bertumpu pada sektor konsumtif.

## Non Performing Financing (NPF)
Pembiayaan  bermasalah  adalah  kredit  yang  pengembaliannya  mengalami  penundaan  dari  perjanjian  yang  telah disepakati.  Pengembalian  kredit  dikelompokkan  berdasarkan  penilaian  kuantitatif  dan  kualitatif.  Penilaian kuantitatif dilihat dari kemampuan debitur dalam melakukan pembayaran kredit sedang penilaian kualitatif dilihat dari  prospek  usaha  dan  kondisi  keuangan  debitur  (Safei  Jumhana  et  al.,  2021,  p.  268).  Tingkat  terjadinya pembiayaan masalah digambarkan dengan Non Performing Financing (NPF), semakin tinggi tingkat NPF maka akan semakin tinggi kerugian yang ditanggung akibat terjadinya pembiayaan bermasalah. Pembiayaan bermasalah yang  tinggi  akan  menyebabkan  kecilnya  penyaluran  pembiayaan,  karena  harus  membentuk  candangan penghapusan yang besar, sehingga pembiayaan murabahah yang akan disalurkan semakin kecil. Sebaliknya jika NPF rendah maka pembiayaan bermasalah yang dialami semakin kecil dan penyaluran pembiayaan akan semakin meningkat termasuk pembiayaan murabahah (Yulia & Ramdani, 2020). Presentase rasio Non Performing Financing (NPF) yang ditentukan oleh Bank Indonesia (BI) ini yaitu bank-bank  harus  memiliki  NPF  kurang  dari  5%.  Dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.9/24/DPbS  Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah menyatakan, bahwa Semakin tinggi rasio ini, menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk. Cara untuk menghitung persentase Non Performing Financing (NPF) dapat menggunakan rumus sebagai berikut:
NPF = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 (𝐾𝐿,,𝐷,𝑀) 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 x 100%

## Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
Masalah kecukupan modal merupakan hal penting dalam bisnis perbankan. Bank yang memiliki kecukupan modal baik menunjukan indikator sebagai bank uang sehat, sebab menunjukkan keadaan yang dinyatakan dengan suatu rasio tertentu disebut rasio kecukupan modal atau Capital Adequacy dalam istilah Indonesianya yaitu Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPPM) (Zainun Arifin dalam buku (Muhammad, 2017, p. 14). KPMM adalah rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian  yang diakibatkan dalam operasional  bank. Semakin besar rasio tersebut akan semakin baik posisi modal (Safei Jumhana et al., 2021, p. 138).
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) merupakan kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal  yang  dimiliki  bank  dalam  menunjang  aktiva  yang  menghasilkan  risiko.  Apabila  KPMM  semakin  tinggi maka akan semakin menurun jumlah pembiayaan murabahah yang disalurkan oleh bank. Begitu pun sebaliknya, semakin rendah KPMM semakin tinggi pula jumlah pembiayaan murabahah yang disalurkan oleh bank (Nafiah et al., 2020). Melalui Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 16/PJOK/03/2014 Tentang Penilaian Aset Bank Umum  Syariah  Dan  Unit  Usaha  Syariah  Pasal  2  Ayat  2,  menetapkan  bahwa  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum (KPMM) bagi setiap bank atau lebih lazim dikenal dalam istilah Bahasa Inggrisnya Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan perbandingan antara Modal Bank dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) dengan rumus sebagai berikut:
KPMM  = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 x 100%
Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum Syariah Pasal 2 Ayat 3, menyatakan bahwa standar KPMM atau CAR yang baik adalah sekitar 8% dari Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana Pihak Ketiga (DPK) ini merupakan dana yang dihimpun oleh bank diperoleh dari dana masyarakat luas yang kelebihan dana berupa tabungan, giro, dan deposito. Adapun Dana masyarakat adalah dana-dana yang berasal dari masyarakat,  baik  perorangan  maupun  badan  usaha,  yang  diperoleh  dari  bank  dengan  menggunakan  berbagai instrumen produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21
e-ISSN: 2685-5607
Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah  Pasal  1  Ayat  20  menyatakan,  bahwa  simpanan  adalah  dana  yang dipercayakan oleh nasabah kepada Bank Syariah dan/atau UU berdasarkan Akad wadi‟ah atau Akad lain  yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dalam bentuk Giro, Tabungan, atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Dana pihak ketiga dalam penelitian ini secara matematis dapat dirumuskan sebagai berikut:
DPK = Giro + Tabungan + Deposito
Apabila  pada  suatu  bank,  pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  menunjukkan  kecenderungan  yang menurun, sehingga hal ini dapat menyebabkan lemahnya kegiatan operasional pada bank tersebut. Semakin banyak dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dihimpun  oleh  bank  syariah,  maka  akan  semakin  meningkatkan  jumlah pembiayaan yang dapat disalurkan oleh bank syariah tersebut (Widiwati & Rusli, 2020)

## Hipotesis Penelitian
Jenis  hipotesis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  hipotesis  asosiatif.  Hipotesis  asosiatif  merupakan jawaban sementara terhadap rumusan masalah penelitian, yaitu yang menanyakan hubungan antara dua variabel atau  lebih  (Sugiyono,  2021,  p.  105).  Dari  penjelasan  pengaruh  antar  variabel  di  atas,  maka  diajukan  hipotesis penelitian sebagai berikut:
Ho 1 : Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020.
Ha 1 : Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  terhadap tingkat  Pembiayaan Murabahah pada  Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020.
Ho 2 :  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  tidak  berpengaruh  terhadap  tingkat  Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020. Ha 2 :  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  berpengaruh  terhadap  tingkat  Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020. Ho 3 : Dana Pihak Ketiga (DPK) tidak berpengaruh terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020. Ha 3 :  Dana  Pihak  Ketiga (DPK)  berpengaruh  terhadap tingkat  Pembiayaan Murabahah pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020.
Ho 4 : Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) tidak berpengaruh terhadap tingkat  Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020.
Ha 4 : Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga  (DPK)  berpengaruh  terhadap  tingkat  Pembiayaan Murabahah pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia Periode 2016-2020.

## Kerangka Pemikiran
Paradigma  penelitian  dapat  diartikan  sebagai  pola  pikir  yang  menunjukan  hubungan  antara  variabel  yang  akan diteliti yang sekaligus mencerminkan jenis dan jumlah rumusan masalah yang perlu dijawab melalui penelitian, teori yang digunakan untuk merumuskan hipotesis, jenis dan jumlah hipotesis, dan teknik analisis statistik yang akan digunakan (Sugiyono, 2021, p. 72). Berikut adalah gambar paradigma penelitian yang terdiri dari tiga variabel independen dan satu variabel dependen:
H1 H2 H3 Gambar 5. Kerangka Pemikiran Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) (X2) Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
(KPMM)
(X2) Non Performing Financing
(NPF) (X1)
Non Performing Financing (NPF) (X1)
Dana Pihak Ketiga (DPK) (X3)
Gambar 3.1 Paradigma
Penelitian Dana Pihak
Ketiga (DPK) (X3)
Pembiayaan Murabahah (Y)
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## METODE PENELITIAN Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perbankan  umum  syariah  di  Indonesia  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  selama  tahun  2016-2020.  Dalam  penelitian  ini  sampel  yang  diambil  menggunakan  metode purposive sampling. Purposive sampling merupakan teknik penentuan sampel yang dipilih dengan penilaian dan pertimbangan kriteria tertentu (Sugiyono, 2021, p. 133). Sehingga terdapat 13 sampel Bank Umum Syariah yang sesuai dengan kriteria yang dibuat yaitu Bank Aceh, Bank Muamalat, Bank Victoria Syariah, Bank BRI Syariah, Bank BJB Syariah, Bank BNI Syariah, Bank Mandiri Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Panik Dubai Syariah, Bank Syariah Bukopin, Bank BCA Syariah, Bank Maybank Syariah dan Bank BTPN Syariah maka data dalam penelitian ini terdapat 65 data dari masing-masing laporan keuangan perusahaan untuk periode 2016-2020.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif. Metode kuantitatif merupakan merupakan metode penelitian yang berdasarkan pada filsafat positivism, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrument penelitian, analisis data bersifat kuantitatif/statistic, dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan (Sugiyono, 2021, p. 16). Sementara itu, data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder yang dikumpulkan dalam penelitian ini berupa laporan neraca  (posisi  keuangan)  dan  rasio-rasio  yang  ada  dalam  laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia periode 2016-2020  yang terdaftar  di Otoritas Jasa Keuangan  (OJK)  melalui  situs resminya  www.ojk.go.id atau situs  masing-masing  bank.  Metode  pengumpulan  data  menggunakan  studi  kepustakaan (library  research )  dan menggunakan teknik dokumentasi.

## Teknik Analisis Data Statistik Deskriftif
Statistik deskriptif merupakan statistik yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah dikumpulkan sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi (Sugiyono, 2021, p. 206).  Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi, varian, maksimum, minimum, sum, range, kurtosis dan skewness (kemencengan distribusi) (Ghozali, 2021, p. 19).

## Uji Normalitas
Uji Normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal, untuk mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau tidak yaitu denga nmenggunakan analisis uji statistik dan analisis grafik (Ghozali, 2021, p. 196). Uji yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji statistik dengan Kolmogorov-Smirnov atau p-plot, untuk mengetahui apakah data berdistribusi normal atau tidak dengan cara  melihat pada baris Asymp. Sig (2-tailed). Dasar pengambilan keputusan dengan  menggunakan Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov dengan kriteria pengujian α 0.05 sebagai berikut: (1). Jika sig α ≥ 0,05 berarti data  sampel  yang  diambil  terdistribusi  normal,  (2).  Jika  sig  α  ≤  0,05    berarti  data  sampel  yang  diambil  tidak terdistribusi normal.

## Uji Autokorelasi
Uji  autokolerasi  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  linier  ada  korelasi  antara  kesalahan penganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Model regresi yang baik adalah  regresi  yang  bebas  dari  autokolerasi.  Dalam  penelitian  ini,  pendeteksian  ada  tidaknya  autokorelasi dilakukan  dengan  menggunakan  Uji  Durbin  Watson  (D-W)  (Ghozali,  2021,  p.  162).  Keputusan  tidak  di  tolak (terima) jika du < d < 4 – du, maka tidak ada autokolerasi positif dan negatif.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual antara satu pengamatan dengan pengamatan yang lain. Model regresi yang baik adalah model regresi yang homoskedastisitas atau yang tidak terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2021, p. 178). Untuk menguji ada tidaknya heteroskedastisitas  dapat  dilakukan  dengan  melihat  ada  tidaknya  pola  tertentu  pada  grafik  scatterplot  antara SRESID (residual) dan ZPRED (variabel terikat) dimana sumbu Y adalah Y yang telah diprediksi, dan sumbu X adalah residual (Y prediksi – Y sesungguhnya) yang telah di-studentized. Dasar analisis dalam uji scatterplot ini adalah sebagai berikut (Ghozali, 2021, p. 178): (1). Jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang ada membenuk pola  tertentu  yang  teratur  (bergelombang-meleber  kemudian  menyempit),  maka  mengindikasikan  telah  terjadi heteroskedastisitas. (2). Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskeastisitas.

## Uji Multikolinearitas
Uji  Multikolinieritas  bertujuan  untuk  mendeteksi  ada  tidaknya  gejala  multikolinieritas  adalah  dengan  melihat besaran korelasi antar variabel independen (bebas) dan besarnya tingkat kolinieritas yang masih dapat ditolerir. Jika variabel independen saling berkorelasi, maka variabel - variabel ini tidak ortogonal. Maka model regresi yang baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  diantara  variabel  independen  (bebas).  Untuk  mendeteksi  ada  tidaknya multikonlinieritass dalam model regresi, dapat dilihat dari Tolerance Value dan Variance Inflation Factor (VIF) (Ghozali,  2021,  p.  157).  Tolerance  mengukur  variabilitas  variabel  independen  yang  terpilih  yang  tidak  dapat dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Sebagai berikut: (1). Jika angka tolerance dibawah 0,10 dan VIF > 10 berati terjadi gejala multikolonearitas. (2). Jika angka tolerance diatas 0,10 dan VIF < 10 berarti tidak terdapat gejala multikolinieritas.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi linear berganda merupakan analisis untuk mengetahui pengaruh variabel bebas X (independen) yang jumlahnya lebih dari satu terhadap satu variabel terikat Y (dependen). Model analisis regresi linier berganda digunakan  untuk  menjelaskan  hubungan  dan  seberapa  besar  pengaruh  variabel-variabel  bebas  (independen) terhadap variabel terikat (dependen) (Ghozali, 2021, p. 145). Analisis regresi linier berganda dilakukan setelah uji asumsi  klasik  karena  memastikan  terlebih  dahulu  apakah  model  tersebut  tidak  terdapat  masalah  normalitas, multikolinieritas, autokorelasi, dan heteroskedastisitas maka model analisis layak digunakan. Persamaan regresi linier berganda pada penelitian ini sebagai berikut :
Y = α + b 1 x 1 + b 2 x 2 + b 3 x 3+ 
Keterangan :
Y = Pembiayaan Murabahah α = Koefisien konstanta
b = Koefisien regresi variabel independen x 1 = Non Perforrming Financing (NPF) x 2 = Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
x 3 = Dana Pihak Ketiga (DPK)
 = Standart error
Teknik Analisis Data Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Uji  koefisien  determinasi pada intinya bertujuan  untuk  mengukur  seberapa  jauh kemampuan  model  dalam menerangkan    variasi    variabel    dependen    Nilai    koefisien    determinasi    terletak    pada    nol  (0)    dan  satu  (1). Klasifikasi  koefisien korelasi  yaitu,  0  (tidak  ada  korelasi),  0-0,49  (korelasi  lemah),  0,50  (korelasi moderat), 0,51-0,99 (korelasi  kuat), 1.00 (korelasi sempurna). Nilai R2  yang kecil  berarti  kemampuan  variabel-variabel independen  dalam  menjelaskan  variabel-variabel  dependen  amat  terbatas.  Nilai  yang  mendekati  satu  berarti variabel-veriabel independen memberikan hampir  semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel  dependen  (Ghozali,  2021,  p.  147).  Untuk  menghitung  koefisien  determinasi  dapat  dilakukan  dengan rumus:
Kd = R 2 x 100%
Keterangan :
Kd
= Koefisien determinasi
R = Koefisien korelasi

## Uji F (Simultan)
Uji F digunakan untuk menguji apakah terdapat pengaruh signifikan antara variabel independen secara bersama- sama terhadap variabel dependen dengan kelayakan model yang dihasilkan dengan menggunakan uji kelayakan model pada tingkat α sebesar 5% (Ghozali, 2021, p. 148). Kaidah pengujian signifikan dengan program Statistical Product and Service Solutions (SPSS), sebagai berikut: (1). Jika 0,05 > Sig, maka Ho ditolak dan Ha diterima, artinya signifikan. (2). Jika 0,05 < sig, maka Ho diterima dan Ha ditolak, artinya tidak signifikan. Uji F dapat ditentukan dengan rumus sebagi berikut:
F             =         R2/(k-1) (1-R2)(n-€)
Keterangan:
F
= Koefisien Fhitung
R2 = Koefisien Determinasi
€
= Standart error
K = Jumlah variabel independen N = Jumlah anggota sampel
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## Uji t (Parsial)
Uji  statistik  t  pada  dasarnya  digunakan  untuk  menguji  apakah  variabel  independen  secara  parsial  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Pengujian  menggunakan  signifikansi  level  0,05  (α  =  5%) (Ghozali, 2021, p. 149). Dengan kriteria keputusan menerima H o dan menolak H a secara parsial sebagai berikut: (1). Jika nilai t hitung > t tabel dan nilai sig. < 0,05, maka H o ditolak dan H a diterima, berarti secara parsial variabel independen berpengaruh terhadap variabel dependen. (2). Jika nilai t hitung < t tabel dan nilai sig. > 0,05, maka H o diterima  dan  H a ditolak,  berarti  secara  parsial  variabel  independen  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel dependen.
Uji t (Parsial) menggunakan rumus sebagai berikut:
t             =         r √ n  - 2x
1 - r 2 Keterangan: t = Koefisien t hitung
n
= Jumlah sampel r = Standar deviasi

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 1. Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation NPF 65 .00 17.63 3.4871 3.40219 KPMM 65 11.51 99.62 26.7525 19.58249 DPK 65 1.00 112585 20531.54 25227.863 Murabahah 65 5.00 45852 9004.91 10864.732 Valid N (listwise) 65
Sumber: (Data Olahan SPPS 26, 2022)
Berdasarkan tabel 1. di atas variabel independen Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) menunjukan bahwa nilai N = 65, yang dimana terdapat 65 data dalam  penelitian  ini.  Variabel  NPF  nilai  minimum  (terendah)  sebesar  0,00%  yang  artinya  tidak  terdapat pembiayaan  bermasalah  pada  PT  Bank  Maybank  Syariah  Tbk,  sedangkan  nilai  maximum  (tertinggi)  sebesar 17,63% terdapat pada PT BRI Syariah Tbk. Jumlah mean (rata-rata) NPF pada Bank Umum Syariah yang diteliti yaitu 3,4871 atau 3,48% dengan nilai standar deviasi sebesar 3,40219. Hasil penelitian menunjukan nilai standar deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata yang berarti bahwa sebaran data adalah merata.
Variabel  KPMM  nilai  minimum  sebesar  11,51% pada  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Tbk,  sedangkan jumlah nilai maximum sebesar 99,62% terdapat pada PT Bank Maybank Syariah Tbk. Jumlah mean KPMM pada Bank Umum Syariah yang diteliti yaitu 26,7525 atau 26,75% dengan nilai standar deviasi sebesar 19,58249. Hasil penelitian menunjukan nilai standar deviasi lebih kecil dari nilai mean (rata-rata) yang berarti bahwa sebaran data adalah merata.
Variabel DPK nilai minimum sebesar 1,00 atau sekitar Rp1 miliar rupiah pada PT Bank Maybank syariah Tbk,  sedangkan  jumlah  nilai  maximum  sebesar  112585  atau  sekitar  Rp112,585  miliar  terdapat  pada  PT  Bank Syariah  Mandiri  Tbk.  Jumlah  mean  DPK  pada  Bank  Umum  Syariah  yang  diteliti  yaitu  20531,54  atau  sekitar Rp20,531 miliar dengan standar deviasi  sebesar 25227,863. Hasil penelitian  menunjukkan  nilai  standar deviasi lebih besar dari nilai mean yang berarti bahwa sebaran data adalah tidak merata, karena perbedaan data satu dengan yang lainnya lebih besar dari nilai rata-rata
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Tabel 2. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 65 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 3102.46561706
Most Extreme Differences Absolute .090 Positive .067 Negative -.090 Test Statistic .090 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
Sumber: (Data Olahan SPPS 26, 2022)
Dalam penelitian ini, pengujian  untuk normalitas menggunakan one-sample kolmogrov smirnov test. Dari hasil tabel,  diperoleh  nilai  sig  =  0,200  yang  dimana  0,200  >  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data  tersebut terdistribusi normal. Selain dengan uji one-sample kolmogrov smirnov test, dapat dilihat juga melalui histogram sebagai berikut:
Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022) Gambar 6.  Histogram
Dalam gambar  6.  di  atas, dapat  dilihat bahwa dalam kurva  histogram berbentuk  lonceng ke atas,tidak condong kearah  kanan  maupun  condong  kearah  kiri.  Hal  ini  menandakan  bahwa  data  dalam  penelitian  ini  terdistribusi secara normal. Selain itu, pengujian dapat dilihat dalam gambar grafik sebagai berikut:
Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
Pada gambar grafik 7. diatas, bahwa data yang diwakili oleh titik-titik tersebar disekitar garis acuan normalitas. Dengan demikian berdasarkan hasil pengujian normalitas dengan P-P Plot, dapat disimpulkan bahwa data tersebut secara menyuluruh dan mengikuti arah diagonal. Hal ini menandakan model regresi ini layak dipakai karena data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogramnya menunjukkan pola distribusi normal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas atau terdistribusi secara normal.

## Uji Autokorelasi
Tabel 3. Uji Durbin - Watson Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .958 a .918 .914 3177.840 1.767
a. Predictors: (Constant), DPK, NPF, KPMM b. Dependent Variable: Murabahah
Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Dalam tabel 3. di atas, diketahui bahwa nilai Durbin Watson sebesar 1,767. untuk nilai du dan dldapat diperoleh dari tabel durbin Watson, yang dimana dalam penelitian ini terdapat dua variable X dan terdapat 65 data sehingga di peroleh nilai dl sebesar 1,503 dan nilai du sebesar 1,696. sehingga dalam uji autokorelasi ini didapat 1,696 < 1,767 < 2,304, yang dimana hasil ini sesuai dengan kriteria du < d < 4  – du yang berarti hipotesis nol tidak ada autokorelasi, positif atau negatif sehingga keputusannya tidak ditolak atau berarti tidak terjadi autokorelasi dalam model regresi ini.

## Uji Heteroskedastisitas
Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Gambar 8. Scatterplot
Dari  gambar  8. scatterplot di  atas, tidak    membentuk  pola  tertentu  atau tidak  jelas  dan  titik-titik  yang  terdapat dalam grafik tersebut tersebar di atas dan di  bawah angka 0 pada sumbu Y. Hal  ini  menandakan bahwa  model regresi penelitian ini tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Multikolinearitas
Tabel 4. Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 2388.923 1009.426 2.367 .021 NPF -286.784 121.905 -.090 -2.353 .022 .917 1.090
e-ISSN: 2685-5607
KPMM -27.132 21.586 -.049 -1.257 .214 .883 1.132 DPK .406 .016 .943 25.247 .000 .957 1.045
a. Dependent Variable: Murabahah Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Dalam  tabel  4.  di  atas,  dapat  dilihat  bahwa  hasil  tolerance  yaitu  untuk  variabel  NPF  (X1)  0,917, KPMM  (X2) 0,883 , dan DPK (X3) 0,957 yang dimana hal ini menunjukkan tidak ada variabel independen yang memiliki nilai tolerance kurang dari 0,10 yang berarti tidak ada korelasi antar variabel independen yang nilainya lebih dari 95%. Hasil perhitungan nilai Variance Inflation Factor (VIF) variabel NPF (X1) 1,090, KPMM (X2) 1,132 , dan DPK (X3) 1,045 juga menunjukan hal yang sama tidak ada satu variable independen yang memiliki nilai VIF lebih dari 10. Sehingga dapat disimpulkan bahwa dalam penelitian ini, tidak ada multikolonieritas antar variabel independen dalam model regresi.

## Uji Hipotesis
Analisis Regresi Linear Berganda Tabel 5. Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2388.923 1009.426 2.367 .021 NPF -286.784 121.905 -.090 -2.353 .022 KPMM -27.132 21.586 -.049 -1.257 .214 DPK .406 .016 .943 25.247 .000
a. Dependent Variable: Murabahah Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Perssamaan  dari  hubungan  antara Non  Performing  Financing (NPF)  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM)  dan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dengan  pembiayaan Murabahah ditulis  persamaan  regresi  sebagai berikut:
Y = (3863,608)-(1025,968X 1 )-(31,298X 2 )+(0,401X 3) )+  Keterangan: Y = Murabahah
X 1 = Non Performing Financing (NPF)
X 2
= Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) X 3 = Dana Pihak Ketiga (DPK) e = Error
Dari  persamaan  diatas  maka  dapat  dijelaskan  bahwa  Nilai  α  atau  konstanta  sebesar  2388,923,  artinya  apabila variabel  independen  NPF,  KPMM  dan  DPK  dianggap  kostan  atau  tidak  mengalami  perubahan  maka  akan meningkatkan atau  menambah  nilai pembiayaan murabahah apabila  variabel NPF,  KPMM dan DPK dianggap konstan. Nilai koefisien regresi variabel Non Performing Financing (NPF) bernilai negatif sebesar-286,784 artinya bahwa setiap peningkatan 1% dari NPF maka akan menurunkan pembiayaan murabahah sebesar 286,784, begitu pun sebaliknya dengan asumsi variabel independen lainnya bernilai tetap. Koefisien bernilai negative (berlawanan arah)  yang  artinya  terjadi  pengaruh  negatif  antara  NPF  dengan  pembiayaan murabahah .  Maka  semakin  tinggi NPF, pembiayaan murabahah yang disalurkan semain rendah, begitu pun sebaliknya. Nilai sig. NPF signifikansi yaitu sebesar 0,022 atau 0,2%.
Nilai  koefisien  regresi  variabel  Kewajiaban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  bernilai  negatif sebesar -27,132 artinya jika KPMM peningkatan sebesar 1% maka pembiayaan murabahah akan menurun sebesar 27,132 dengan asumsi variabel independen lainnya bernilai tetap. Koefisien bernilai negative yang artinya terjadi pengaruh  negatif  antara  KPMM  dengan  pembiayaan murabahah .  Maka  semakin  tinggi  KPMM,  pembiayaan murabahah yang disalurkan semain rendah, begitu pun sebaliknya. Akan tetapi variabel KPMM tidak signifikan yang ditunjukkan oleh nilai signifikasi sebesar 0,214 atau 2,14%.
Nilai koefisien regresi variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) bernilai positif sebesar 0,406 artinya jika DPK mengalami peningkatan sebesar Rp1 atau 1 rupiah maka pembiayaan murabahah yang disalurkan akan meningkat sebesar Rp406 dengan asumsi variabel independen lainnya bernilai tetap. Koefisien bernilai positif yang artinya terjadi pengaruh positif antara DPK dengan pembiayaan murabahah . Maka semakin tinggi DPK semakin tinggi pula  pembiayaan murabahah yang  disalurkan,  begitu  pun  sebaiknya  Nilai  sig.  DPK  signifikansi  yaitu  sebesar 0,00%.Nilai  Pada  periode  tahun  2016  sampai  2020,  tingkat  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  adalah  variabel  yang
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
memiliki pengaruh  yang paling dominan bagi pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Artinya variabel ini bisa meningkatkan pengaruh pada pembiayaan murabahah .
Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel 6. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .958 a .918 .914 3177.840
a. Predictors: (Constant), DPK, NPF, KPMM b. Dependent Variable: Murabahah
Dalam tabel 6. di atas, apat dilihat bahwa hasil dari uji koefisien determinasi sebesar 0,918 atau 91,8%. Hal ini menandakan  bahwa  91,8%  pembiayaan murabahah dipengaruhi  oleh  Non  Performing  Financing  (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK). Dan untuk sisanya sebesar 8,2% dipengaruhi oleh faktor lain selain variabel dalam penelitian ini.

## Uji F (Simultan)
Uji F digunakan untuk melihat apakah ada pengaruh antara seluruh variabel independen dengan variabel dependen. Dengan membandingkan secara simultan Uji F signifikan 0,000 lebih kecil dari α 0,05 atau 0.000 < 0,05. selain itu juga dapat dihitung membandingkan F hitung dengan F tabel.

## Tabel 7. Uji F (Simultan)
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 6938695489.522 3 2312898496.507 229.030 .000 b Residual 616018745.924 61 10098667.966 Total 7554714235.446 64 a. Dependent Variable: Murabahah
b. Predictors: (Constant), DPK, NPF, KPMM Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Dalam tabel 7. di atas, dapat dilihat bahwa hasil dari uji F bahwa nilai untuk Fhitung = 2,75. Hasil ini diperoleh dari df = n-k, maka df 65-3 = 62, dengan nilai k = 3. Sehingga dapat diperoleh nilai Fhitung sebesar 229,030 yang dimana  Fhitung  229,030  >  Ftabel  2,75  dan  nilai  sig  0,000  <  0,05,  maka  H o4 ditolak  dan  H a4 diterima,  hal  ini menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan variabel dependen Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara bersama-sama atau simultan terhadap variabel independen pembiayaan murabahah .
Uji t (Parsial) Tabel 8. Uji t (Parsial)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2388.923 1009.426 2.367 .021 NPF -286.784 121.905 -.090 -2.353 .022 KPMM -27.132 21.586 -.049 -1.257 .214 DPK .406 .016 .943 25.247 .000
a. Dependent Variable: Murabahah Sumber: (Olahahan Data SPSS 26 ,2022)
Hasil Uji t pada variabel Non Performing Financing (NPF) diperoleh thitung sebesar -2,353 dan nilai sig 0,022. Yang dimana nilai t lebih kecil dari t hitung atau thitung -2,353 > ttabel 1,999 dan nilai sig 0,022 < 0,05. Maka keputusannya  adalah  H o1 ditolak  H a1 diterima,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  negatif  yang signifikan antara NPF terhadap tingkat pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016- 2020. NPF mengalami peningkatan maka pembiayaan murabahah akan menurun, begitu pula sebaliknya.
Hasil Uji t pada variabel Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) diperoleh thitung sebesar -1,257 dan nilai sig 0,214. Yang dimana nilai t lebih kecil dari t hitung atau thitung -1,397 < ttabel 1,999 dan nilai sig 0,214 > 0,05. Maka keputusannya adalah H o2 diterima H a2 ditolak, hal ini menunjukkan bahwa tidak terdapat pengaruh positif  yang  signifikan  antara  KPMM  terhadap  tingkat  pembiayaan  murabahah  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia periode 2016-2020. Artinya ketika KPMM mengalami peningkatan, maka pembiayaan murabahah akan mengalami penurunan, begitu pula sebaliknya.
Hasil Uji t pada variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) diperoleh thitung sebesar 25,247 dan nilai sig 0,000. Yang dimana nilai t lebih kecil dari t hitung atau thitung 25,247 > ttabel 1.999 dan nilai sig 0,000 < 0,05, hal ini menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  positif  yang  signifikan  antara  DPK  terhadap  tingkat  pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah periode 2016-2020. Sehingga  hipotesis ketiga dalam penelitian  ini  yaitu H o3 ditolak  H a3 diterima,  artinya  ketika  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)    mengalami  peningkatan  maka  pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2020 akan meningkat, begitu pula sebaliknya.

## Pembahasan
Pengaruh Parsial Non Performing Financing (NPF) terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah Berdasarkan hasil regresi menunjukkan bahwa Non Performing Financing (NPF) dengan nilai koefisien -28,6784 menyatakan bahwa setiap peningkatan 1% rasio NPF akan menurunkan tingkat pembiayaan murabahah sebesar 28,6784. Hasil analisis data statistic uji t menunjukan bahwa variabel NPF terhadap pembiayaan murabahah untuk nilai thitung -2,353 > ttabel 1,999 dan nilai signifikansi sebesar 0,02 < 0,05, variabel tersebut dikatakan signifikan apabila  nilai  signifikansinya  lebih kecil dari 0,05 yang artinya secara parsial  variabel NPF  berpengaruh negatif signifikan terhadap tingkat pembiayaan murabahah . Pembiayaan yang tergolong bermasalah dapat menyebabkan tingkat pembiayaan pada perbankan syariah menurun. Maka tingkat NPF semakin tinggi akan menurunkan tingkat pembiayaan murabahah . Sehingga hipotesis kesatu dalam penelitian ini yaitu H o1 ditolak H a1 dinyatakan diterima. Hasil penelitian ini sesuai dengan teori yang menjelaskan bahwa semakin tinggi NPF, maka pembiayaan murabahah yang  disalurkan  oleh  bank  syariah  akan  menurun  (Yulia  &  Ramdani,  2020).  Penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  yang dilakukan oleh  (Nafiah et  al., 2020)  dan (Farianti et al., 2020)  yang  menyebutkan NPF berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah dengan koefisien  bernilai  negatif. Berlawanan dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  (Widiwati  &  Rusli,  2020),  yang  menyebutkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap pembiayaan murabahah dengan  koefisien  positif.  Non  Performing  Financing  (NPF)  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap pembiayaan murabahah . Hal ini disebabkan ketika pembiayaan bermasalah meningkat, maka pihak  perbankan  harus  siap  menanggung  kerugian  terhadap  beban-beban  yang  ditanggungnya  baik  beban operasional  maupun  non  operasional  sehingga  pembiayaan murabahah mengalami  penurunan  dan  juga  karena nilai posisi rasio NPF ada yang diatas batas standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia (BI) yaitu sebesar 5%.

## Pengaruh Parsial Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah
Berdasarkan  hasil  regresi  menunjukkan  bahwa  Kewajban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  dengan  nilai koefisien -27,132 menyatakan bahwa setiap peningkatan 1% rasio KPMM akan menurunkan tingkat pembiayaan murabahah sebesar 27,132. Hasil analisis data statistik uji t (parsial) menunjukan variabel NPF untuk nilai thitung -1,257 > ttabel 1,999 dan signifikansi sebesar 0,214 > 0,05, variabel tersebut dikatakan signifikan apabila nilai sig. lebih kecil dari 0,05. Maka H o2 diterima dan h a2 ditolak atau dikatakan signifikan, artinya secara parsial variabel KPMM  tidak  berpengaruh  terhadap  tingkat  pembiayaan murabahah di  Indonesia.  Artinya,  kenaikan  atau penurunan  terhadap  pembiayaan murabahah tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  pembiayaan murabahah yang disalurkan. Sehingga hipotesis kedua dalam penelitian ini yaitu H o2 diterima H a2 ditolak. Hasil  penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  teori  yang  menjelaskan  bahwa  apabila  Kewajiban  Penyediaan Modal  Minimum  (KPMM)  semakin  tinggi  maka  akan  semakin  menurun  jumlah  pembiayaan murabahah yang disalurkan oleh bank  (Nafiah et al., 2020). Penelitian  ini  ini  menunjukkan  hasil  yang sejalan dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  (Yulyani  &  Diana,  2021),  (Rohmah  &  Zuhroh,  2021)  dan  (Vien  et  al.,  2017)  yang menyebutkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) atau Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) tidak berpengaruh  terhadap  pembiayaan murabahah .  Namun  berlawanan  dengan  penelitian  oleh  (Noegraha  &  Nana Diana,  2021),  (Afiyanti  &  Hardiyanti,  2020)  dan  (Nafiah  et  al.,  2020)  yang  menyatakan  KPMM  berpengaruh terhadap pembiyaan murabahah. Pada penelitian ini KPMM tidak bepengaruh terhadap pembiayaan murabahah . Hal  ini  disebabkan  karena  posisi  rasio  KPMM  berada  jauh  diatas  standar  yang  ditetapkan  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan  yaitu sebesar 8%. Rata- rata posisi  KPMM selama periode 2016-2020 adalah sebesar 26,75%, Hasil yang tidak signifikan menunjukan bahwa KPMM yang digunakan bank tidak memberikan pengaruh yang cukup besar terhadap pembiayaan murabahah.
Pengaruh Parsial Dana Pihak Ketiga terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah Berdasarkan  hasil  regresi  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dengan  nilai  koefisien  sebesar  0,406 menyatakan  bahwa  setiap  peningkatan  Rp1  DPK  akan  meningkatkan  pembiayaan murabahah yang  disalurkan
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
sebesar  Rp0,406.  Berdasarkan  hasil  regresi  menunjukkan  bahwa  DPK  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap tingkat pembiayaan murabahah yang disalurkan oleh Bank Umum Syariah di Indonesia. Hal ini dibuktikan dengan hasil  statistik  uji  t  (parsial)  variabel  DPK,  dengan  nilai  thitung  25,247  >  ttabel  1.999  dan  nilai  sig.  sebesar 0,000 < 0,05. Hasil penelitian ini dapat menjelaskan bahwa dengan memiliki DPK yang tinggi maka pihak Bank Umum Syariah memiliki sumber dana yang besar untuk melakukan kegiatan penyaluran dananya dan membantu masyarakat  dalam  mengatasi  masalah  pendanaannya.  Dengan  hal  ini  masyarakat  memiliki  kepercayaan  yang tinggi untuk menempatkan dananya di Bank Umum Syariah tersebut. Sehingga hipotesis ketiga dalam penelitian ini H o3 ditolak H a3 dinyatakan diterima. Hasil penelitian ini sesuai dengan teori yang menjelaskan bahwa apabila pada  suatu  bank,  pertumbuhan  DPK  menunjukkan  kecenderungan  yang  menurun,  sehingga  hal  ini  dapat menyebabkan lemahnya kegiatan operasional pada bank tersebut. Semakin banyak dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun  oleh  bank,  maka  akan  semakin  meningkatkan  jumlah  pembiayaan  yang  dapat  disalurkan  oleh  bank tersebut (Widiwati & Rusli, 2020).
Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh (Widiwati & Rusli, 2020) dan (Sari & Feb, 2021)  yang  menyebutkan  bahwa  DPK  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  murabahah  dengan  koefisien  bernilai positif.  Berlawanan dengan penelitian  yang dilakukan oleh  (Vien et al., 2017) yang  menyebutkan  bahwa Dana Pihak  Ketiga  tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan murabahah .  DPK  merupakan  salah  satu  sumber  daya finansial  yang  dimiliki  suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  pembiayaan.  Dengan  memiliki  DPK  yang  tinggi maka pihak bank memiliki sumber dana yang besar untuk melakukan kegiatan penyaluran dananya. Jadi, variabel Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  salah  satu  dari  pada  komponen  penting  yang  dapat  memberikan  pengaruh  terhadap besaran pembiayaaan murabahah dalam Bank Umum Syariah yang telah teregistrasi di Otoritas Jasa Keuangan.
Pengaruh Simultan NPF, KPMM dan DPK terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah
Hasil uji f (simultan) menyatakan bahwa ada pengaruh secara simultan (bersama-sama) antara variabel independen dengan variabel dependen. Dalam penelitian ini diperoleh hasil bahwa variabel NPF, KPMM dan DPK memiliki pengaruh yang signifikan terhadap tingkat pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia selama periode 2016-2020. Hal ini dibuktikan dari hasil nilai Fhitung 229,030 > Ftabel 2,75 dan nilai sig 0,000 < 0,05. Sehingga,  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  independen  NPF,  KPMM  dan  DPK  secara  bersama-  sama berpengaruh terhadap tingkat variabel pembiayaan murabahah .
Dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  data  lulus  dari  uji  asumsi  klasik.  Melalui  uji  normalitas menggunakan uji Kolmogrov Smiwnov dengan nilai sig. 0,200 > 0,05. Untuk uji autokorelasi dengan melihat nilai Durbin  Watson  (DW),  nilai  yang  didapat  yaitu  du  (1,696)  d  <  (1,767)  <  4  –  du  (2,304)  maka  tidak  terjadi autokorelasi pada data ini. Uji heteroskedastisitas, menggunakan grafik scatter plot yang menunjukkan bahwa titik- titik  menyebar  diatas  dan  dibawah  sumbu  Y.  Sehingga,  dapat  dikatan  bahwa  model  regresi  ini  tidak  terjadi heterokedastisitas.  Nilai  tolerance  NPF  (X1)  0,917,  KPMM  (X2)  0,883,  dan  DPK  (X3)  0,957  dan Variance Inflation  Factor (VIF)  yaitu  NPF  (X1)  1.090,  KPMM  (X2)  1,132  dan  DPK  (X3)  1,045,  maka  dapat  diketahui bahwa antar variabel independen tidak terdapat multikolinieritas. Berdasarkan uji asumsi klasik ini, model regresi ini cukup baik. Sehingga hipotesis keempat dalam penelitian ini yaitu H o4 ditolak H a4 dinyatakan diterima.

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan teknik analisis data, hasil penelitian dan pembahasan yang peneliti lakukan mengenai pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap tingkat pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK tahun 2016-2020. Maka peneliti  dapat  mengambil  kesimpulan  bahwa Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  negatif  terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2016-2020. Hal tersebut dilihat dari koefisien regresi NPF  bertanda negatif  -286,784 dengan hasil uji t diperoleh nilai t hitung -2,353 > t tabel 1,999 dan dan sig. 0,000 < 0,05 artinya hasil hipotesis H o1 ditolak H a1 terima. Hal ini akan mengakibatkan semakin tinggi NPF akan semakin rendah penyaluran pembiayaan murabahah . Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  tidak  berpengaruh  terhadap  tingkat  pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2016-2020. Hal tersebut dapat ditunjukkan dengan koefisien regresi KPMM sebesar -27,132 dengan hasil uji t diperoleh nilai t hitung -1,257 < t tabel 1,999 dan sig  0,214 > 0,05 artinya hasil hipotesis H o2 diterima H a2 ditolak. Hal ini tidak akan mengakibatkan  kenaikan  atau  penurunan  terhadap  pembiayaan murabahah yang  disalurkan.  KPMM  tidak berpengaruh disebabkan karena posisi rasio KPMM berada jauh diatas standar yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK) yaitu sebesar 8%. Rata-rata posisi KPMM selama periode 2016-2020 adalah sebesar 26,75%.
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh  positif  terhadap  tingkat  Pembiayaan Murabahah pada  Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2016-2020. Hal tersebut dilihat dari koefisien regresi yang diperoleh DPK bertanda positif yaitu sebesar 0,406 dengan hasil uji t diperoleh nilai t hitung 25,247  >  t tabel 1.999  dan  nilai  sig.  sebesar  0,000  <  0,05  artinya  hasil  dari  hipotesis  H o3 ditolak  H a3 dinyatakan
e-ISSN: 2685-5607
diterima.  Hal  ini  akan  mengakibatkan  semakin  tinggi  DPK  akan  semakin  tinggi  penyaluran  pembiayaan murabahah . Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara simultan berpengaruh terhadap tingkat Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah di  Indonesia  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  periode  2016-2020.  Hal  tersebut  dilihat  dari  hasil  uji  f diperoleh nilai F hitung sebesar 229.30 yang dimana nilai  F hitung 229,030 > F tabel 2,75 dan sig 0,000 < 0,05 artinya hasil hipotesis H o4 ditolak H a3 diterima.
Berdasarkan kesimpulan hasil penelitan yang dikemukakan, maka dapat diberikan beberapa saran yaitu terkait permbiayaan bermasalah pihak bank diharapkan terus menjaga nilai rasio Non Performing Financing (NPF) dimana NPF untuk mendapatkan predikat cukup sehat berada pada nilai kurang dari 5% sesuai dengan ketentuan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Bank Indonesia (BI). Dengan semakin menurunnya tingkat NPF bank maka dalam operasionalnya  bank akan dinyatakan sehat sehingga kegiatan operiasonal  bank tidak terkendala dengan adanya rasio NPF yang tinggi yang dapat mengakibatkan terganggunya penyaluran pembiayaan bank karena ada pembiayaan bermasalah atau macet. Dalam kecukupan modalnya bank umum syariah sebaiknya memperhatikan rasio kecukupan modal agar tidak mengganggu penyaluran pembiayaan khsusnya pembiayaan murabahah . Bagi Perbankan Syariah dalam pendanaan, untuk meningkatkan pembiayaan murabahah dengan cara memperhatikan faktor Dana Pihak Ketiga (DPK), yang memiliki pengaruh besar karena DPK dapat dikendalikan oleh perbankan syariah dari sisi pendanaan, sehingga dana yang meningkat harus diimbangi dengan penyaluran pembiayaan.
Bagi Bank Umum Syariah, dapat dijadikan sebagai bahan evaluasi mengenai faktor-faktor yang mampu mempengaruhi  pembiayaan  murabahah  dalam  bank  syariah.  Dengan  lebih  memperhatikan  beberapa  rasio keuangan dalam perusahaan sehingga dapat dijadikan sebagai pertimbangan dan bersikap lebih kehati-hati dalam menentukan  segala  tindakan  seperti  dalam  penyaluran  pembiayaan murabahah. Bagi  peneliti  selanjunya, diharapkan  menambahkan variabel-variabel  lain  yang dapat mempengaruhi pembiayaan murabahah serta dapat menambahkan objek penelitian  lainnya,  memperpanjang periode penelitian sehingga diperoleh hasil  yang  lebih maksimal dan melakukan analisis lanjutan selain regresi ketika mendapatan faktor baru yang telah diteliti.

## DAFTAR RUJUKAN
Afiyanti, A., & Hardiyanti, W. (2020). Impact Analysis of  Capital  Adequacy  Ratio (Car) and Return on  Asset (Roa) on Financing of Murabaha on Sharia Bank in Indonesia Period Year 2014-2018. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 8 (3), 323–334. https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/ emba/article/view/30044 Bankir  Indonesia,  I.  (2018). Menguasai  Fungsi  Kepatuhan  Bank (Cetakan  ke).  Jakarta:  PT  Gramedia  Pustaka Utama.
Farianti,  R.,  Pramuka,  B.  A.,  &  Purwati,  A.  S.  (2020).  Pengaruh  NPF,  NOM  dan  FDR  Terhadap  Pembiayaan Murabahah dengan DPK Sebagai Variabel Moderating. MALIA: Journal of Islamic Banking and Finance , 3 (1), 17. https://doi.org/10.21043/malia.v3i1.5665 Fatwa  Dewan  Syariah  -  Majelis  Ulama  Indonesia  No.  111/DSN-MUI/IX/2017  Tentang  Akad  Jual  Beli Murabahah . (2017). https://dsnmui.or.id/kategori/fatwa/page/3/ Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 26 (Edisi 10). Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Kasmir, D. (2018). Dasar-Dasar Perbankan Edisi Revisi 2014 (Revisi 201). Depok: Rajawali Pers. Nafiah,  N.  N.,  Hulaikhah,  M.,  &  Syaifudin,  A.  (2020).  Pengaruh  CAR,  NPF  dan  FDR  Terhadap  Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah di INDONESIA (Studi Kasus Pada Bank Mandiri Syariah, Bank BNI Syariah dan Bank BRI Syariah Triwulan I-IV Tahun 2015-2019). Jurnal Ekonomi Syariah , 4 (1), 140–152. Noegraha,  A.  O.,  &  Nana  Diana.  (2021).  Pengaruh  FDR,  NPF  dan  CAR  terhadap  Pembiayaan  Murabahah (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2015-2019). Jurnal Riset Akuntansi Aksioma , 20 (1), 71–80. https://doi.org/10.29303/aksioma.v20i1.129
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 16/PJOK/03/2014 Tentang Penilaian Aset Bank Umum Syariah dan Unit  Usaha  Syariah .  (2014).  https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-ojk-terkait- syariah/Pages/33peraturan-otoritas-jasa-keuangan-tentang-penilaian-kualitas-aset-bank-umum-syariah- dan-unit-usaha-syariah.aspx
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank  Umum  Syariah .  (2014).  https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-ojk-terkait- syariah/Pages/32peraturan-otoritas-jasa-keuangan-tentang-kewajiban-penyediaan-modal-minimum-bank- umum-syariah.aspx
Rohmah, N., & Zuhroh, I. (2021). Analisis Faktor Internal dan Eksternal Penentu Pembiayaan Murabahah Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Journal of Financial Economics & Investment , 1 (1), 1–19.
Safei Jumhana, C., Rachman, F., Drajat Purwoko, G., & Boedeyn Mangsa, R. (2021). Manajemen Dana Bank dan Akuntansi . Tangerang Selatan: Unpam Press.
Sari,  L.,  &  Feb,  W.  (2021).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  Dan  Modal  Sendiri  Terhadap  Pembiayaan Murabahah  Pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2016-2019. Ekonomi  &  Bisnis , 20 (1),  31–40.
Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020) (Bela Novitasari, Sulaeman, Venita Sofiani)
http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
https://doi.org/10.32722/eb.v20i1.4057 Standar  Produk  Perbankan  Syariah  Murabahah .  (2016).  https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/berita-dan- kegiatan/publikasi/Pages/Buku-Standar-Produk-Perbankan-Syariah-Murabahah.aspx Sugiyono. (2021). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.9/24/DPbS  Perihal  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Berdasarkan Prinsip Syariah . (2007).
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah .  (2008). https://www.ojk.go.id/waspada-
investasi/id/regulasi/Documents/UU_No_21_Tahun_2008_Perbankan_Syariah.pdf
Vien,  R.,  Aziza,  S.,  &  Mulazid,  A.  D.  E.  S.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  ,  Non  Performing Financing,  Capital  Adequacy  Ratio  ,  Modal  Sendiri  dan  Marjin  Keuntungn  terhadap  Pembiayaan Murabahah .
Widiwati, R., & Rusli, D. (2020). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Financing To Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Financing Terhadap Pembiayaan Murabahah (Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2015-2019). Akuntansi .
Yulia,  &  Ramdani,  K.  (2020).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Financing  To  Deposit  Ratio,  Non  Performing Financing dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Penyaluran Pembiayaan (Studi Kasus Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2018). JIsEB , 1 (1), 63–75. http://e-journal.iainptk.ac.id/index.php/jiseb Yulyani, E., & Diana, N. (2021). Pengaruh CAR dan FDR Terhadap Pembiayaan Murabahah Dengan NPF Sebagai Variabel Moderating. 7(10).