Volume 5 No. 1, Maret 2019

## PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF)
DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAPRETURN  ON  ASSETS  (ROA) DI PT. BANK JABAR BANTEN SYARIAH KANTOR PUSAT
LENNY YANTHIANI Email : lennyyanthiani@gmail.com

## PROGRAM PASCASARJANA UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN GUNUNG DJATI BANDUNG

## ABSTRACT
This  research  is  motivated  by  the  increasingly  critical  of  Islamic  banking customers choose a bank that is performing well. PT. Bank Jabar Banten Islamic one  public  option  bank  seeks  to  provide  optimum  advantages  and  benefits  to customers  and  stakeholders.  The  purpose  of  this  study  is  to  determine  how influential  NPF  on  ROA,  FDR  on  ROA  and  simultaneously  NPF  and  FDR  on ROA. It is very  important to study  because  it is one  of the indicators in knowing the level of business development at BJB Bank Syariah. As we all know, that the development  of  good  business  then  it  will  be  good  also  profit  to  be  generated bank. This will have an impact on the trust and loyalty of customers in the store and  transact  funds  in  Bank  BJB  sharia,  automatically  perusahanakan  business performance the better. The management and shareholders increasingly believe and  do  not  hesitate  to  invest.  The  existing  framework  in  this  study  are  the theories  related  to  the  NPF,  FDR  and  the  ROA,  which  in  theory  is  explained among other NPF influence on ROA, FDR influence on ROA and simultaneously influence  the  NPF  and  the  FDR  on  ROA.  This  research  method  when  viewed from  the  goal  included  in  the  study  causative  (causative)  is  to  analyze  the influence  of  some  variable  to  another  variable.  Say  so,  because  this  study connects  the  three  (3)  variables,  namely  NPF  and  FDR  as  an  independent variable  (independent  variable,  the  statistical  notation  X)  while  the  ROA  as  the dependent variable (the dependent variable, the statistical notation Y). Based on the results of the study concluded that: Changes or variations achievement ROA value  is  affected  by  changes  or      variations  of  NPF  and  FDR,  although  only 10.70%,  but  very  significant  ;  NPF  significantly  negative  effect  on  ROA  with significant  regression            coefficient  that  is  equal  to  -0.019  or  -1.90%  and  sig-t coefficient of 0.0075; The  effect of FDR on ROA despite having the appropriate regression toward the hipotesi statement, but the regression coefficient of 0.0003 obtained is not significant.
Keywords  :  Non  performing  Financing,  Financing  to  Deposit  Ratio,  Return  on Assets

## A.  Latar Belakang Masalah
Lembaga  keuangan  bank  merupakan  badan  usaha  yang  melakukan kegiatanmenghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kembali  ke  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan.Lembaga

## ISSN 2460-030X
keuangan  bank  yang  diatur  dalam  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998 tentang  Perbankan  yang  sudah  berkembang  dengan  menggunakan  sistem perbankan  ganda  ( Dual  Banking  System )  merupakan  perubahan  dari  Undang- Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Perubahan  regulasi  tersebut  tentu  akan  memberikan  kesempatan  yang luasbagi  bank-bank  umum  konvensional  untuk  memberikan  layanan  syariah melalui Islamic Window dengan terlebih dahulu membentuk Unit Usaha Syariah. Dengan  demikian,  bentuk  pendirian  bank  syariah  di  Indonesia  terdiri  dari  dua macam  yaitu  mendirikan  bank  Syariah  murni  atau  pemberian  layanan  syariah oleh bank umum konvensional.
Bank  pada  hakekatnya  adalah  lembaga  intermediasi  antara  para penabung  (nasabah)  dan  investor.  Tabungan  hanya  akan  berguna  apabila  di investasikan,  sedangkan  para  penabung  tidak  dapat  diharapkan  untuk  sanggup melakukannya  sendiri  dengan  terampil.  Nasabah  yang  ingin  menyimpan dananya  di bank  karena  mereka  akanpercaya  bahwa  bank  dapat memilihkan alternative investasi yang menarik.
Demikian  pula  dengan  proses  pemilihan  investasi  harus  dilakukan dengan cermat, karena tingkat kesalahan dalam pemilihan bentuk investasi akan membawa  dampak  pada  bank  tidak  mampu  memenuhi  kewajibannya  kepada para  nasabahnya.  Oleh  karena  itu,  perlu  adanya  suatuprinsip  kehati-hatian ( prudential  banking )  dalam  menjaga  peran  perbankan  khususnya  dalam menetapkan struktur pendanaan yang sehat.
Penilaian  akan  tingkat  kesehatan  bank  dapat  dilihat  dari  beberapa indikator  salah  satunya  adalah  dari  laporan  keuangan  yang  diterbitkan  secara berkala.  Rasio  yang  dihitung  pada  laporan  keuangan  dapat  dijadikan  dasar penilaian  akan  tingkat  kesehatan  bank.Hasil  analisis  laporan  keuangan  akan membantu  memberikan  gambaran  serta  memberikan  dasar  pertimbangan mengenai  potensi  keberhasilan  perusahaan  dari  suatu  periode  ke  periode berikutnya. 1
Pada  dasarnya  semua  kegiatan  bisnis  tidak  akan  terlepas  dari  sebuah resiko termasuk perbankan. Manajemen secara simultan hendaknya mempertimbangkan  berbagai  resiko  yang  akan  berpengaruh  pada  perubahan tingkat laba yang diperoleh. Salah satu resiko yang sering ditemui adalah dalam hal  membayarkewajibanpembiayaan.  Besarnya  jumlah  pembiayaan  yang disalurkan  biasanya  memiliki  resiko  tersendiri  bagi  likuiditas  suatu  bank, terutama  apabila  jumlah  pembiayaan  yang  disalurkan  tersebut  mengalami masalah.  Penyaluran  pembiayaan  merupakan  kegiatan  utama  dari  bank  karena mendominasi  pengalokasian  dana  bank,  namun  jika  lalulintas  proses pembayaran  kembali  pembiayaan  tidak  lancar  atau  pembiayaan  bermasalah NPF  maka  akan  memberi  dampak  pada  kinerja  bank.  Semakin  meningkatnya NPF  akan  mengakibatkan  bank  kekurangan  modal  sehingga  dana  yang disalurkan  pada  periode  berikutnya  akan  turun  tentu  hal  ini  akan  menurunkan jumlah pendapatan (profitabilitas) bank tersebut. Dengan kata lain semakin tinggi
1 Luciana  Spica  Almilia  &  Winny  Herdiningtyas,  “ Analisis  Rasio  Camel Terhadap  Prediksi  Kondisi    Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Perioda  2000  – 2002 ”,  dalam  Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan,  Vol  7,  No.  2,  Nopember  2005,  hlm 2danhlm. 16.
Volume 5 No. 1, Maret 2019
NPF maka kinerja bank menurun dan sebaliknya. Sebagai gambaran awal, table berikut  ini  merupakan  data  perkembangan  NPF,  FDR  dan  ROA  di  Bank  BJB Syariah Periode Desember 2010 – Desember 2014:
Tabel 1.1 Grafik Perkembangan NPF, FDR Dan ROA Di Bank BJB
SyariahPeriodeDesember 2010 – Desember 2014 Urai an Des Des Des Des Des 2010 2011 2012 2013 2014 FDR 121.31 % 79.61 % 87.99 % 97.40 % 84.02 % NPF 1.80% 1.36%  3.97%  1.86%  5.84% ROA 0.72% 1.23%  0.67%  0.91%  0.72%
Sumber: LaporanKinerjaKeuangan BJBS

## B.  Metodologi
1.  Metode Penelitian Metode  penelitian  adalah  suatu  teknik  atau  tata  cara  mencari, memperoleh, mengumpulkan atau mencatat data, baik yang berupa data primer maupun data sekunder  yang digunakan untuk keperluan menyusun suatu karya ilmiah  dan  kemudian  menganalisa  faktor-faktor  yang  berhubungan  dengan pokok-pokok permasalahan sehingga akan terdapat suatu kebenaran data yang akan  diperoleh.  Menurut  Sugiyono  menyatakan  bahwa  metode  penelitian  pada dasarnya  merupakan  cara  ilmiah  untuk  mendapatkan  data  yang  valid  dengan tujuan  dapat  ditemukan,  dibuktikan  dan  dikembangkan  sebagai  sumber pengetahuan  sehingga  pada  gilirannya  dapat  digunakan  untuk  memahami, memecahkan, dan mengantisipasi masalah. 2 Pengertian lain mengatakan bahwa metode  penelitian  merupakan  suatu  kegiatan  ilmiah  yang  didasarkan  pada analisis  dan  konstruksi  yang  dilakukan  secara  sistematis, metodologis  dan
2 Sugiyono, Metode Penelitian Administrasi, (Bandung: Alfabeta, 2007), hlm. 4

## ISSN 2460-030X
konsisten  dan  bertujuan  untuk mengungkapkan  kebenaran  sebagai  salah  satu manifestasi  keinginan  manusia  untuk  mengetahui  apa  yang  sedang dihadapinya. 3
Dalam  penelitian  ini  penulis  menggunakan  metode    deskriptif  dan metode korelasional yaitu penelitian yang menggambarkan fenomena-fenomena yang  ada  yang  berlangsung  saat  ini  atau  saat  yang  lampau.  Penelitian  ini  tidak mengadakan  manipulasi  atau  perubahan  pada  variabel  bebas,  tetapi menggambarkan  suatu  kondisi  apa  adanya.  Lokasi  Penelitian  ini  dilakukan  di Bank Jabar Banten syariah Kantor Pusat di Jl. Braga 135 Bandung, Jawa Barat.

## 2.  Sumber Data
Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yaitu  sumber  data  yang diperoleh  dengan  cara  membaca,  mempelajari  dan  memahami  melalui  media lain  yang bersumber dari  literatur,  buku-buku, serta dokumen perusahaan. Data sekunder yang digunakan dalam penelitian ini adalah dokumen perusahaanyang diperoleh  langsung  dari  Unit  Kerja  SIM  dan  Akuntansi  Bank  Bjb  Syariah  Kantor Pusat  berupa    laporan  keuangan  periode  2010-2014,  bacaan  artikel,  buku, literatur  dan  lain-lain  yang  berhubungan  dan  menunjang  dengan  kegiatan penelitian ini.

## 3.  Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
(a) Dokumentasi adalah teknik pengumpulan data dilakukan  secara langsung  di  lapangan  (Kantor  Pusat  PT.  Bank  Jabar  Banten Syariah);
(b) Penelitian  kepustakaan  adalah  penelitian  untuk  mempe roleh data  sekunder  yaitu  data  yang  diperoleh  secara  tidak langsung  atau  dalam  hal  ini  memperoleh  informasi  melalui teoritis kepustakaan baik dari buku, jurnal ataupun penelitian terdahulu yang berkaitan dengan masalah yang diteliti.

## C.  PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil pengumpulan data dari unit kerja SIM dan Akuntansi PT. Bank Jabar  Banten  Syariah  kantor  pusat  Bandung,  diperoleh  sebanyak  56  pasang data  bulanan.  Hal  ini  disebabkan  PT.  Bank  Jabar  Banten  Syariah  kantor    pusat Bandung  baru  menerbitkan  laporan  keuangannya  mulai  pada  bulan  Mei  2010. Dengan  demikian,  sampai  dengan  31  Desember  2014  laporan  keuangan bulanan yang sudah diterbitkan berjumlah 56 laporan keuangan bulanan.

## 1) Statistik Deskriptif
Hasil  pengumpulan  data  diperoleh  sebanyak  56  pasang  data  bulanan, yaitu  mulai  bulan  Mei  2010  s.d  Desember  2014.    Selanjutnya,  statistik  diskriptif untuk 56 data dari seluruh variabel, dapat dikemukakan sebagai berikut:

## TABEL 1

## Descriptive Statistics
Nama Variabel N  Minimum Maximum Mean Std.
Deviation Variance
3 Yusuf Muri , Metodologi Penelitian , (Padang: Universitas Negeri Padang Press, 2007), hlm. 18.
Volume 5 No. 1, Maret 2019
ROA 56 -0,01 0,03  0,0077 0,00794 0,000 NPF 56 0,01 1,22  0,0523 0,16010 0,026 FDR 56 0,76 1,52  1,0503 0,18699 0,035 Valid N (listwise) 56
Sumber: Hasil descriptive statistics menggunakan program SPSS
Berdasarkan Tabel 1 di atas dapat diketahui bawa rata-rata nilai variabel ROA adalah sebesar 0,0077 atau 0,77%. Nilai maksimum dari Return On Asset (ROA) adalah sebesar 0,03 atau 3,00%, yang dicapai pada bulan Januari 2011. Nilai  minimum  dari Return  On  Asset (ROA)  adalah  sebesar  -0,01  atau  -1,00%, yang dicapai pada bulan Juni 2010.
2)  Pengujian Asumsi Klasik
Sebelum  dilakukan  analisis  regresi  linear  untuk  pengujian  hipotesis, maka  terlebih  dahulu  dilakukan  pengujian  keabsahan  regresi  berdasarkan asumsi  klasik.  Uji  asumsi  klasik  dalam  penelitian  ini  meliputi:  uji  normalitas,  uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi.

## Hasil Pengujian Multikolinieritas
Ketika  hasil  regresi  telah  didapatkan,  tidak  dengan  sendirinya  bisa digunakan sebagai dasar pengambilan keputusan. Hasil regrasi harus diuji untuk memastikan  terpenuhinya  asumsi  klasik.  Uji  multikolinearitas  salah  satu  uji asumsi klasik yang biasa dilakukan. Dalam kasus terdapat multikolinearitas yang serius,  koefisien  regresi  tidak  lagi  menunjukkan  pengaruh  murni  dari  variabel independen  dalam  model.  Dengan  demikian,  bila  tujuan  dari  penelitian  adalah mengukur  arah  dan  besarnya  pengaruh  variabel  independen  secara  akurat, masalah multikoliniearitas penting untuk diperhitungkan.

## Hasil Pengujian Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual  satu  ke  pengamatan  yang  lain. Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  homoskedastisitas  atau  tidak  terjadi heteroskedastisitas.  Salah  satu  cara  untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya heterokedastisitas itu dengan menggunakan uji Glejser.

## Hasil Pengujian Autokorelasi
Uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  sebuah  model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan  periode  t-1  (sebelumnya),  autokorelasi  ini  timbul  pada  data  yang bersifat time  series .  Salah  satu  cara  untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya autokorelasi adalah dengan Uji Durbin-Watson (DW test). 3. Hasil Analisis Regresi

## Analisis Statistik Secara Bersamaan
Uji  F  digunakan  untuk  melihat  apakah  variabel  independen  secara bersama-sama  (serentak)  mempunyai  pengaruh  terhadap  variabel  dependen. Selanjutnya,  berdasarkan  pada model  summary hasil  analisis  regresi  (lampiran 2),  dapat  diketahui  bahwa  nilai Adjusted  R  Square dari  model  penelitian  ini adalah  0,1070.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  variasi  atau  perubahan  nilai  ROA yang  diakibatkan  oleh  perubahan  nilai  FDR  dan  NPF  adalah  sebesar  10,70%, dan sebesar 89,30% disebabkan oleh variabel lain diluar variabel FDR dan NPF.

## ISSN 2460-030X
Volume 5 No. 1, Maret 2019

## Analisis Statistik Secara Parsial
Berdasarkan hasil analisis data dengan menggunakan alat bantu aplikasi software IBM SPSS 21,0 (lampiran 3) model persamaan regresi berganda untuk menguji tiga hipotesis penelitian, dapat dikemukakan sebagai berikut:
ROA = 0,008  +  0,0003 FDR –  0,019 NPF + ε Sig-t ( 0,151 )         ( 0,961 )                  ( 0,005 ) Dimana: ROA (Y)   = Return On Asset FDR  (X 1 )  = Financing to Deposit Ratio NPF  (X 2 )   = Non Performing Financing 1)  Pengaruh  Non  Performing  Finance  (NPF)  Terhadap  Return  on
Asset (ROA) di PT. Bank Jabar Banten Syariah
(a) Kondisi    Obyektif    Pengaruh    Non  Performing  Finance
(NPF)    Terhadap    Return  on  Asset  (ROA)    di  PT.  Bank  Jabar

## Banten Syariah
Hasil pengujian statistik menunjukkan bahwa  koefisien regresi pengaruh NPF  terhadap  ROA  adalah  -0,019  dengan  nilai  sig-t  0,005,  sehingga  terdapat pengaruh negative antara NPF dengan ROA. Dengan demikian, hipotesis 1 yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA, dapat diterima .
(b) Korelasi    Konsep    dan    Teori    Non  Performing  Finance (NPF)    serta    Pengaruhnya    Terhadap    Return  on  Asset  (ROA) di PT. Bank Jabar Banten Syariah
Dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif terhadap  ROA,  penelitian  ini  mendukung  beberapa  hasil  penelitian  terdahulu, diantaranya:  Wisnu  Mawardi  (2004),  Ahmad  Buyung  Nusantara  (2009),  Ponttie Prasnanugraha  P  (2007),  Diana  Puspitasari  (2009)  yang  menyimpulkan  bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap  ROA. Diperkuat oleh teori bahwa NPL yang identik  dengan  NPF  pada  Bank  Syariah  mencerminkan  risiko  kredit,  semakin tinggi  NPL  mengakibatkan  semakin  tinggi  tunggakan  bunga  kredit  yang berpotensi  menurunkan  pendapatan  bunga  serta  menurunkan  laba,  sehingga berpengaruh  terhadap  kinerja  bank.  Demikian  sebaliknya,  semakin  rendah  NPL akan  semakin  tinggi  pendapatan  bunga  dan  menaikkan  laba 4 .  Dari  hasil penelitian  menunujukkan  bahwa  di  bjb  syariah  variabel  NPF    berpengaruh negatif terhadap ROA. berarti sesuai dengan hipotesa dan teori yang ada.
2) PengaruhFinanceTo  DepositRatio(FDR)  Terhadap  Return  on
Asset (ROA) di PT. Bank Jabar Banten Syariah
(a)  Kondisi    Obyektif    Pengaruh  Finance  To  Deposit  Ratio    (FDR) Terhadap    Return  on  Asset  (ROA)    di  PT.  Bank  Jabar  Banten Syariah
4 Teguh  Pudjo  Muljono,  1999, Analisis  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan ,  Cetakan
Keenam, Jakarta : Djambatan.
Volume 5 No. 1, Maret 2019
Hasil pengujian statistik menunjukkan bahwa  koefisien regresi pengaruh FDR  terhadap  ROA  adalah  0,0003  dengan  nilai  sig-t  0,961,  yang  berarti  suatu pengaruh positif tetapi tidak  signifikan. Walaupun hasil analisis regresi ini searah dengan  pernyataan  hipotesis,  tetapi  tidak  representatif  mewakili  populasinya. Dengan demikian, hipotesis 2 yang menyatakan bahwa FDR berpengaruh positif terhadap ROA, tidakdapat diterima .
(b)  Korelasi    Konsep    dan    Teori  Finance  To  Deposit  Ratio  (FDR) serta    Pengaruhnya    Terhadap    Return  on  Asset  (ROA)    di  PT. Bank Jabar Banten Syariah
Dari hasil penelitian menunujukkan bahwa pada PT. Bank Jabar Banten Syariah, variabel FDR  berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap ROA, hal  ini  mengindikasikan  adanya  variabel  lain  diluar  penelitian  ini  yang berpengaruh  positif    dan    signifikan  terhadap  ROA  (memerlukan  penelitian lanjutan).
3) Pengaruh      Non    Performing    Finance  (NPF)    dan    Finance  To Deposit    Ratio  (FDR)  Terhadap  Return  on  Asset  (ROA)  di  PT. Bank Jabar Banten Syariah
(c)  Kondisi    Obyektif    Pengaruh  Non    Performing    Finance  (NPF) dan    Finance  To  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap    Return    on Asset  (ROA)    di  PT.  Bank  Jabar  Banten Syariah
Dari hasil Uji F yang digunakan untuk menguji signifikansi pengaruh NPF dan  FDR  ROAsecara  simultan.  Sebagaimana  telah  dikemukakan  bahwa berdasarkan pada model summary hasil analisis regresi (lihat lampiran 2), dapat diketahui bahwa nilai Adjusted R Square dari model penelitian ini adalah 0,1070. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  variasi  atau  perubahan  nilai  ROA  yang  diakibatkan oleh  perubahan  nilai  NPF  dan  FDR  adalah  sebesar  10,70%,  dan  sebesar 89,30% disebabkan oleh variabel lain diluar variabel FDR dan NPF.
Dengan  demikian,  variabel  FDR  dan  NPF  secara  bersama-sama (serentak)  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  ROA.  Hasil  uji  F  dan koefisien determinan (R 2 ) menunjukkan bahwa model penelitian  yang dirancang telah memenuhi goodness of fit . Oleh karena itu model penelitian ini layak untuk menguji  ketiga  hipotesis  yang  dirumuskan.  Dengan  demikian,  hipotesis  3  yang menyatakan bahwa NPF dan FDRsecara bersama-sama (serentak) berpengaruh terhadap ROA , dapat diterima.
(d)  Korelasi  Konsep    dan    Teori    Non    Performing    Finance  (NPF) dan        Finance    To    Deposit    Ratio  (FDR)    serta    Pengaruhnya Terhadap    Return  on  Asset  (ROA)    di  PT.  Bank  Jabar  Banten Syariah
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  sejalan  atau  mendukung  penelitian terdahulu,  diantaranya  adalah  hasil  penelitian  Ponttie  Prasnanugraha  P  (2007), Yacub Azwir (2006) bahwa  secara simultan variabel independen yang terdiri dari NPL,LDR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA.  Nilai  koefisien korelasi  sebesar  0,914  menunjukkan  kekuatan  hubungan  antara  variabel independen  dengan  dependen  cukup  kuat.  Artinya  setiap  perubahan  baik

## ISSN 2460-030X
meningkat atau menurun pada  NPF, dan FDR akan mempengaruhi peningkatan atau penurunan ROA. 5
Pengaruh  antara  NPF  dan  FDR  secara  parsial  memiliki  hubungan yangterbalik  terhadap ROA.  Dikarenakan  jika  NPF  meningkat  akan memperbesarbiaya, baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya yang lain,sehingga  berpotensi  untuk  menimbulkan  kerugian  pada  bank,  atau  dengan kata  lain  NPF  menurunkan  profitabilitas  bank 6 .  Sebaliknya  semakin  tinggi  FDR maka  akan  semakin  banyak  dana  yang  disalurkan  dalam  bentuk  pembiayaan maka akan meningkatkan pendapatan bunga sehingga ROA semakin tinggi.
D.  KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  data  dan  pembahasannya,  maka  dapat  ditarik beberapa  kesimpulan  yang  dikemukakan  sebagai  berikut:  Perubahan  atau variasi  capaian  nilai  ROAdipengaruhi  oleh  perubahan  atau  variasi  dari  NPFdan FDR  ,  walaupun  hanya  10,70%  tetapi  sangat  signifikan.  NPF  secara  signifikan berpengaruh  negatif  terhadap  ROA  dengan    koefisien    regresi    yang    cukup berarti    yaitu  sebesar  -0,019  atau  -1,90%  dan  koefisien  sig-t  sebesar  0,0075. Pengaruh  FDR  terhadap  ROA  walaupun  mempunyai  arah  regresi  yang  sesuai dengan pernyataan hipotesis, tetapi   koefisien  regresi  yang  diperoleh sebesar 0,0003    tidak  signifikan.  Setiap  perubahan  baik  meningkat  atau  menurun  pada NPF dan FDR akan mempengaruhi peningkatan atau penurunan ROA .

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmad  Buyung  Nusantara,  ST,  Universitas  Diponegoro    Semarang, Analisis Pengaruh  NPF,  CAR,  FDR,  Dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  Bank (Perbandingan  Bank  Umum  Go  Publik  dan  Bank  Umum  Non  Go  Publik di Indonesia Periode Tahun 2005-2007
Almilia,  Luciana  Spica  dan  Herdiningtyas,  Winny ,  2005,  “Analisis  Rasio  Camel Terhadap  Prediksi  Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  PErbankan Perioda  2000- 2002”,  Jurnal  Akuntansi  &  Keuangan,  Vol.  7,  No.  2,  Hal. 131-147 Al- Qur’an, Q.S. Al-Hadid : 25 Al- Qur’an, Q.S. Al-Maidah : 8 Annual Reepport PT. Bank Jabar Banten Syariah tahun 2013 Andri  Priyo  Utomo, Pengaruh  Non  Performing  Financing  Terhadap  Kinerja Keuangan  Bank  Berdasarkan  Rasio  Likuiditas,  Rasio  Solvabilitas  Dan Rasio Profitabilitas Pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk
5 Nurul Maulidya Latifah, Rodhiyah, Saryadi. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return On  Asset  (ROA)  (Studi  kasus  pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  Go  Public  di Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2009-2010).  Jurnal  Ilmu  Administrasi  Universitas Diponegoro 2010
6 Kartika  Wahyu  Sukarno,  Muhamad  Syaichu,  “ ANALISIS  FAKTOR-FAKTOR YANG  MEMPENGARUHI  KINERJA  BANK  UMUM  DI  INDONESIA” Jurnal  Studi Manajemen & Organisasi Volume 3, Nomor 2, Juli, Tahun 2006. hlm 49.
Volume 5 No. 1, Maret 2019
Bays,  D.  A.,  &  Crockett,  J.  B.  2007 .  Investigating  Instructional  Leadership  For Special Education. Exceptionality , 15(3): 143 –161 Butera,  G.  2005 .  Collaboration  in  the  context  of  Appalachia:  The  case  of Cassie. The Journal of Special Education , 39(2): 106 –116.
Data  Rencana  bisnis  bank  Pertumbuhan  PT.  Bank  Jabar  Banten  Syariah  tahun 2014.
Dendawijaya,  Lukman.  “ Manajemen  Perbankan ”,  Ghalia  Indonesia,  Jakarta, 2005 Diana  Puspitasari,  UniversitasDiponegoro  Semarang, Analisis  CAR,  NPL,  PDN, NIM, BOPO, LDR, dan Suku Bunga SBI terhadap ROA. Studi pada Bank Devisa Indonesia periode 2003-2007. Harry, Klingner, & Hart. 2005. African American families under fire: Ethnographic views  of  family  strengths. Remedial  and  Special  Education ,  26(2):  101 –
112.
Herijanto  H,  “ NPF  Bank  Syariah” Majalah  Ekonomi  Syariah  Vol.11,  No.2, 2012M/1433 H.
Husen  Umar  (2005:303). Metode  Penelitian  Untuk  Skripsi  dan  Tesis  Bisnis , Jakarta
https://www.academia.edu/6572346/MAKALAH_ASURANSI, diakses pada
tanggal 13 http://www.bankbjb.co.id/id/4/111/125/195/Sekilas-bank-bjb.html,  diakses  pada tanggal 13 Februari 2015. http://www.banten-global.co.id/ diakses pada tanggal 13 Februari 2015 http://duwiconsultant.blogspot.com/2011/11/analisis-korelasi-parsial.html, diakses pada 12 Februari 2015 http://repository.upi.edu diakses pada tanggal 5 April 2015 http://  ssantoso.umpo.ac.id  , Metode  Analisis  Data :36-40  diakses  pada  tanggal 10 Februari 2015 http://www.statistikian.com/2012/09/uji-binomial.html  diakses  pada  10  februari 2015 http://www.statistikolahdata.com/2013/04/analisis-chi-square.html  diakses  pada 10 februari 2015 http://tatbita.blogspot.com/2011/07/metode-statistik-non-parametrik.html  diakses pada 10 februari 2015 http://www.statistikian.com/2014/04/mann-whitney-u-test.html,  diakses  pada  10 februari 2015 http://lesprivate-statistik.com/index.php/berita/231-uji-wald-wolfowitz-2-sampel- independen-manual, diakses pada 10 februari 2015. http://www.statistikolahdata.com/2012/01/uji-q-cochran.html,  diakses  pada  10 februari 2015. http://www.statistikolahdata.com/2013/05/uji-friedman.html,  diakses  pada  10 februari 2015. I Made Wirartha (2006:39). Metode Penelitian Sosial. Ekonomi. Yogyakarta Ihsan, Muntoha. “ Pengaruh Gross Domestic Product, Inflasi, dan Kebijakan Jenis Pembiayaan Terhadap Rasio Non Performing Financing Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2005  sampai  2010 ”,  Skripsi  Sarjana, Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro, Semarang, 2011.

## ISSN 2460-030X
Ismail,  2013.  Perbankan  Syariah.  Penerbit  Kencana  Prenada  Media  Group: Jakarta.
Jurnal kuntansi No.06 Tahun ke-2 September-Desember 2011 Kasmir, “ Manajemen  Perbankan ” (Jakarta: PT Rajagrafindo Persada, 2004),hlm 426.
Kartika  Wahyu  Sukarno,  Muhamad  Syaichu,  “ ANALISIS  FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KINERJA BANK UMUM DI IND ONESIA” Jurnal Studi  Manajemen  &  Organisasi  Volume  3,  Nomor  2,  Juli,  Tahun  2006. hlm 49.
Kitab  Undang-Undang  Hukum  Dagang  (KUHD),  tentang asuransi  atau pertanggungan  seumurnya ,  Bab  9,  Pasal  246:Kitab  Undang-Undang Hukum Dagang. Cetakan IV. Citra Umbara, Bandung. 2010. Kuncoro M, Suhardjono, “ Teori dan Aplikasi Manajemen Perbankan ” 1993. Kolmogorov,  A.  N.  (1933).  Sulla  determinazione  empirica  di  una  legge  di distribuzione. Giornale dell’Istituto Italiano degli Attuari , 4 , 83 –91. Lampiran Data notaris PT. Bank Jabar Banten Syariah, diakses pada tanggal 13 Februari 2015.
L.  Blaxter,  C.Hughes  &  M.  Tight, How  to  Reseach, (Maidenhead:  Open University Press, 2001).
Lukman,  Dendawijaya,  “Manajemen  Perbankan”  Edisi  Kedua  (Jakarta:Ghalia
Indonesia, 2009),hlm 54.
Lucian a  Spica  Almilia  & Winny  Herdiningtyas,  “ Analisis  Rasio  Camel  Terhadap Prediksi Kondisi  Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Perioda 2000 – 2002 ”,  dalam  Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan,  Vol  7,  No.  2,  Nopember 2005, hlm 2danhlm. 16.
Meydianawati,  “ Perilaku  Penawaran  Pembiayaan  Perbankan  Kepada  Sektor UMKM di Indonesia” Buletin Studi Ekonomi, Volume 12 Nomor 2 Tahun 2007,hlm 138.
Meythi,  (2005),  “Rasio  Keuangan  yang  paling  baik  untuk  memprediksi Pertumbuhan  Laba:  Suatu  studi  empiris  pada  Perusahaan  Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta,”Jurnal Ekonomi dan Bisnis”, Vol XI, No. 2, September, 2005 Muljono,  Teguh  Pudjo,  1999,  Aplikasi  Akuntansi  Manajemen  Dalam PraktikPerbankan, Edisi 3, BPFE Yogyakarta Muhammad.  2005. Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah .  Yogyakarta:  UPP AMP YKPN.
Nurul  Maulidya  Latifah,  Rodhiyah,  Saryadi.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL)  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) Terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  (Studi  kasus  pada  Bank  Umum Swasta  Nasional  Devisa  Go  Public  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2009-2010). Jurnal Ilmu Administrasi Universitas Diponegoro 2010 Pandu  Mahardian,  Universitas  Diponegoro  Semarang, Analisis  Pengaruh  Rasio CAR,  BOPO,  NPL,  NIM  dan  LDR  Terhadap  Kinerja  Keuangan Perbankan  (StudiKasus  Perusahaan  Perbankan  yang  Tercatat  di    BEJ PeriodeJuni 2002-Juni 2007)
Pedoman Produk-produk  dan Jasa PT. Bank Jabar Banten Syariah tahun 2013.
Volume 5 No. 1, Maret 2019
Ponttie  Prasnanugraha  P, Analisis  Pengaruh  Rasio-rasio  Keuangan  Terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia (Studi Empiris Bank-bank Umum Yang Beroperasi Di Indonesia
Riyanto,  Bambang,  Dasar-Dasar  Pembelanjaan  Perusahaan,  Cetakan  keIII, 1997, BPFE Yogyakarta, p.85-86. Rihandoyo, Alat  uji  hipotesis  penelitian  social  non  parametric, Panduan  Uji Statistik, Fisip Undip,2009 Rosady  Ruslan, Metode  Penelitian P ublic  Relations  dan  Komunikasi , (Jakarta:
Rajawali Pers, 2003), hlm. 24.
Robbert Ang. 1997. Buku Pintar : Pasar Modal Indonesia. Mediasoft Indonesia R.N  Anthony  &  V  Govindarajan  (2007),” Management  Control  system” ,  Jurnal Riset Akutansi Indonesia , Vol.3 No.2 (hal.35-53 Sari  Niken  I  &  Wulan  T  S,  “ Pembiayaan  Mudharabah  dan  Kaitannya  Dengan NPF dan Bagi Hasil” Ecosains-volume X No.2 agustus 2012. Setiawan  A  B, “ Kesehatan  Finansial  dan  Kinerja  Sosial  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia” ,  School of Islamic Economics (STEI SEBI) Tahun 2009. Setiadi,  Pompong  B.  2010.  Analisis  Hubungan  Spread  of  Interest  Rate,  Fee Based Income, dan Loan to Deposit Ratio dengan ROA pada Perbankan di  Jawa  Timur.  Jurnal  Mitra  Ekonomi  dan  Manajemen  Bisnis,  Vol.1, No.
1, April 2010, 63-82 STIAMAK, Surabaya.
Siamat,  Dahlan.  “ Manajemen  Lembaga  Keuangan ”,  Edisi  ke-4,  Badan  Penerbit Fakultas Ekonomi I, Jakarta, 2004
Silalahi U, Metode Penelitian Sosial . (Bandung: Unpar Press, 2006). Sukirno, Sadono, “ Teori Pengantar Ekonomi Makro ”, PT Raja Grafindo Persada,
Jakarta, 2004.
SK  Direksi  PT.  Bank  Jabar  Banten  Syariah  no.  039/SK/DIR –PS/  2014  tentang Struktur Organisasi dan Uraian Tugas di PT. Bank Jabar Banten Syariah. Tahun 2014 , hlm. 192-193. Suharsimi Arikunto (1998: 15). Manajemen Penelitian. Jakarta : Reka Cipta Sugiyono  (2008:58). Metode  Penelitian  Bisnis .  Cetakan  keduabelas  2008.
Penerbit Alfabeta, Bandung Sulistianingsih,  Venie.  “ Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), Nilai Tukar , dan Inflasi Terhadap Return on Asset (ROA) Perbankan Syariah di Indonesia Periode Januari 2006 – Juni  2011 ”,  Skripsi  Sarjana,  Fakultas  Ilmu  Ekonomi  danBisnis  UIN, Jakarta, 2012.
Susilo,  Sri,  Sigit  Triandaru,  A.  Totok  Budi  Santoso,  1999,  Bank  dan  Lembaga Keuangan Lain, Cetakan Pertama, Salemba Empat, Jakarta Stress  and  Burnout  in  Rural  and  Urban  Secondary  School  Teachers. Journal  of Educational  Research .  1999.  92,  pg.  287 –293.  (dalam  Creswell, 2012:378) Teguh  Pudjo  Muljono,  1999, Analisis  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan , Cetakan Keenam, Jakarta : Djambatan. Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  2  Tahun  1992  tentang  usaha perasuransian.
Wisnu  Mawardi  “ Analisis  Faktor-faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank  Umum Dengan Total

## ISSN 2460-030X
Assets  Kurang  Dari  1  Triliun) ”, Jurnal Bisnis Dan Strategi. Vol.14. No.1. Juli 2005.
Wisnu Mawardi, Universitas Diponegoro  Semarang, Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi kasus pada Bank Umum Dengan Total Asset Kurang dari 1 Trilyun Wangsa S, Kuang M T, “ Analisis Pengukuran, Pengklasifikasian, dan Pengakuan Pendapatan pada Bank Konvensional dan Bank Syariah” Jurnal kuntansi No.06 Tahun ke-2 September-Desember 2011 Yacub  Azwir,  Universitas  Diponegoro  Semarang, Analisis  Pengaruh  Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, NPL, DAN PPAP Terhadap ROA Bank , Yusuf  Muri ,  Metodologi  Penelitian ,  (Padang:  Universitas  Negeri  Padang  Press, 2007), hlm. 18.
Z. Dunil, “ Bank Auditing Risk-Based Audit Dalam Pemeriksaan Perpembiayaanan  BankUmum ”        (Jakarta  :  PT.  Indeks  Kelompok  Gramedia, 2005)