## ANALISIS PEMBERIAN KREDIT UNTUK MEMINIMALKAN KREDIT BERMASALAH PADA KSPPS BMT MANDIRI SEJAHTERA CABANG BALONGPANGGANG
Zumrotus Sholekhah 1 , Wasti Reviandani 2 1,2 Universitas Muhammadiyah Gresik
Email: zumrotussholekhah6@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  proses  pemberian  kredit  simpan  pinjam  kepada anggota  Koperasi  BMT  Mandiri  Sejahtera  cabang  Balongpanggang.  Dengan  menerapkan prosedur  pemberian  kredit  yang  maksimal  maka  akan  dapat  meminimalkan  adanya  resiko kredit  bermasalah  yang  dapat  mempengaruhi  tingkat  kesehatan  pada  koperasi.  Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah wawancara  dan dokumentasi. Teknik analisis yang digunakan adalah deskriptif kualitatif dengan menggunakan model interaktif Miles dan Hubermen. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa KSPPS BMT Mandiri Sejahtera cabang Balongpanggang dalam menerapkan prosedur pemberian kredit sudah berjalan dengan cukup baik  dan  sesuai  dengan  standar  yang  telah  ditetapakan.  Analisis  yang  diterapkan  dalam pemberian  pinjaman  kredit  meliputi  5C  (karakter,  kemampuan,  modal,  jaminan,  kondisi). Namun, dalam melakukan analisis 5C pihak koperasi masih terdapat kendala saat melakukan analisis character dan condition of economy dari calon nasabah. Upaya yang telah dilakukan oleh pihak koperasi untuk meminimalkan adanya kredit bermasalah yaitu dengan melakukan penagihan secara  rutin baik  melalui telepon maupun kunjungan ke rumah nasabah dan juga melakukan rescheduling, restructuling dan PPAP (Penghapusan Bukuan).
Kata Kunci : Pemberian Kredit, Kredit Bermasalah.

## Abstract
This research aims to analyze the process of providing savings and loan credit to members of the  Balongpanggang  branch  of  the  BMT  Mandiri  Sejahtera  Cooperative.  By  implementing maximum  credit  granting  procedures,  you  will  be  able  to  minimize  the  risk  of  problematic credit which can affect the level of health of the cooperative. Data collection techniques in this research  are  interviews  and  documentation.  The  analysis  technique  used  is  descriptive qualitative  using  the  Miles  and  Hubermen  interactive  model.  The  results  of  this  research indicate that KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Balongpanggang branch in implementing credit granting procedures has been running quite well and in accordance with the standards that have been set. The analysis applied in providing credit loans includes 5C (character, ability, capital, collateral, conditions). However, in carrying out the 5C analysis, the cooperative still faces  obstacles  when  analyzing  the  character  and  economic  conditions  of  prospective customers.  Efforts  have been made by the cooperative to  minimize the existence of  problem loans, namely by carrying out  regular collections either by telephone or visiting customers' homes and also carrying out rescheduling, restructuring and PPAP (Write-Off).
Keywords: Credit Provision, Problematic Credit.

## A. PENDAHULUAN
Seiring dengan berkembangnya perekonomian di Indonesia yang cukup pesat dimana kondisi  perekonomian  yang  terjadi  di  Indonesia  sering  berubah  dari  waktu  ke  waktu.  Masa
perubahan tersebut dimulai dari suatu sistem perekonomian yang stabil kemudian mengalami kemerosotan  yang  disebabkan  oleh  suatu  kondisi  tertentu.  Koperasi  menjadi  salah  satu  dari lembaga  keuangan  yang  ada  di  Indonesia,  dapat  memberikan  suatu  kesempatan  bagi masyarakat  umum  untuk  berpartisipasi  dalam  pengembangan  ekonomi  dengan  cara memfasilitasi penyimpanan dana melalui tabungan, deposito, dan kredit.
Kredit  merupakan  penyediaan  dana  atau  tagihan  sesuai  dengan  perjanjian  ataupun kesepakatan  antara  dua  pihak  yang  meliputi  pihak  bank  dan  juga  pihak  peminjam,  yang mewajibkan peminjam untuk melunasi tagihan sesuai dengan jangka waktu yang ditentukan sebelumnya  dengan  suatu  imbalan  ataupun  bagi  hasil  (Kasmir,  2016:73).  Pemberian  kredit adalah  suatu  kegiatan  suatu  bank  atau  perusahaan multifinance yang  memiliki  risiko  yang memilki pengaruh pada suatu kesehatan maupun kelangsungan usaha dari suatu bank (Alwie, dkk.  2020).  Pemberian  kredit  kepada  debitur  tentunya  tidak  terlepas  dari  resiko  yang  akan dialami  seperti  adanya  kemungkinan  debitur  tidak  mempu  dalam  membayar  angsuran  yang tepat pada waktunya atau bahkan debitur yang tidak dapat melunasi tagihan yang telah jatuh tempo sehinga dapat menyebabkan adanya kredit bermasalah.
Kredit bermasalah merupakan suatu keadaan dimana debitur sudah tidak sanggup lagi dalam melunasi sebagian atau seluruh kewajiban seperti yang telah diperjanjikan (Kuncoro & Suhardjono, 2011: 420). Kredit bermasalah dapat menyebabkan perputaran kas menjadi kurang lancar, penurunan laba dan juga penurunan kinerja keuangan pada suatu perusahaan (Marwah, 2022). Adanya kredit bermasalah  di  lembaga keuangan koperasi terjadi dikarenakan  adanya faktor  eksternal  ataupun  faktor  internal.  Adapun  faktor  eksternal  meliputi  debitur  yang meninggal dunia, kondisi ekonomi debitur, debitur tidak jujur dan kompeten, bisnis atau usaha debitur  mengalami  kebangkrutan,  bencana  alam  dan  sebagainya.  Sedangkan  faktor  internal berasal dari pihak perusahaan itu sendiri dimana dalam melakukan analisis pemberian kredit kepada debitur masih kurang teliti dan tidak berhati-hati, kesalahan dalam penafsiran jaminan yang diberikan dan sistem pengendalian yang kurang baik.
Menurut Elliyana (2020), Koperasi simpan pinjam yaitu koperasi yang berperan untuk memberikan suatu modal melalui tabungan dari para anggota untuk diberikan kepada anggota lain dalam bentuk pinjaman dengan cara cepat, tepat waktu, mudah, dan murah agar bisa lebih produktif dan memiliki kesejahteraan. Koperasi memiliki peran penting dalam pemberdayaan ekonomi  masyarakat  agar  dapat  terwujudnya  ekonomi  Nasional  yang  lebih  tangguh  dan mandiri,  sehingga  dapat  memberikan  dampak  terhadap  pengembangan  ekonomi  masyarakat yang komperehensif untuk mencapai pembangunan nasional secara keseluruhan (Tambunan & Tambunan, 2019).
KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera  berdiri  pada  tahun  2011.  Adapun  jenis  pembiayaan yang disalurkan antara lain pembiayaan murabahah, pembiayaan rahn, pembiayaan qordh, dan hiwalah.  Keseluruhan  dari  jumlah  pembiayaan  tersebut  ditinjau  dengan  menggunakan  rasio NPL ( Non-Performing Loan ). Rasio NPL adalah salah satu pengukuran rasio risiko usaha bank yang  menunjukan  besarnya  risiko  kredit  bermasalah  yang  ada  pada  suatu  bank  (Herman, Darmawi  2011:16).  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera  memiliki  batas  nilai  NPL  yang disesuaikan  pada  ketetapan  Bank  Indonesia  yaitu  < 5%. Jika NPL perusahaan berada diatas 5%, maka perusahaan sedang mengalami kredit macet yang sangat tinggi dan tingkat kesehatan menjadi  kurang  sehat.  Dibawah  ini  merupakan  perkembangan  kolektibilitas  nasabah  yang termasuk  dalam  kategori  kredit  bermasalah  pada  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera Balongpanggang pada tahun 2018-2022.

## Gambar 1. Kolektibilitas Kredit Bermasalah Tahun 2018-2022
Sumber: Kolektibiitas pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang Gambar grafik diatas merupakan jumlah keseluruhan dari kredit yang termasuk dalam kategori Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet. Grafik tersebut menunjukkan bahwa kondisi gagal bayar pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera cabang Balongpanggang menglami adanya fluktuasi.  Tahun  2018  total  kolektibilitas  nasabah  sebanyak  Rp.443.754.698.  Tahun  2019 terjadi  penurunan  sehingga  menjadi  Rp.431.787.542.  Tahun  2020  terjadi  kenaikan  sehingga total  kolektibilitas  nasabah  menjadi  sebesar  Rp.528.336.069.  Tahun  2021  terjadi  penurunan sehingga  menjadi  Rp.454.216.300.  Tahun  2022  terjadi  penurunan  kembali  sehingga  total kolektibilitas nasabah menjadi sebesar Rp.391.689.306. Terjadinya kredit macet yang tinggi dapat  disebabkan  oleh  salah  satunya  kurangnya  ketelitian  dalam  menganalisis  calon  debitur sehingga menyebabkan resiko terjadinya gagal bayar.
Tabel 1. Kolektibilitas Kredit Pada Tahun 2018-2022.
Sumber: Data kolektibilitas pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Balongpanggang pada
tahun 2018-2022.
Berdasarkan  tabel  1.1  menunjukkan  bahwa  keseluruhan  total  kredit  yang  disalurkan oleh KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang kepada para debitur mengalami adanya  fluktuasi  terhitung  mulai  dari  tahun  2018-2022.  Tahun  2018,  total  kredit  disalurkan sebanyak Rp. 2.535.580.060. Tahun 2019, mengalami kenaikan menjadi  Rp. 3.228.817.159. Pada  tahun  2020,  mengalami  penurunan  sehingga  menjadi  Rp.  2.163.835.243.  Pada  tahun 2021,  mengalami  kenaikan  menjadi  Rp.  3.195.760.500.  Pada  tahun  2022,  mengalami penurunan menjadi sebessar Rp. 3.088.415.606.
443,754,698 431,787,542 528,336,069 454,216,300 391,689,306 - 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000 600,000,000 2018 2019 2020 2021
2022

## Perkembangan Kolektibilitas Kredit Bermasalah pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang pada tahun 2018-2022
2018 1.504.416.836 587.408.526 134.185.000 84.728.000 224.841.698 2.535.580.060 2019 2.252.580.217 544.449.400 67.192.000 155.752.060 208.843.482 3.228.817.159 2020 1.504.338.800 581.160.374 56.416.920 101.142.500 370.776.649 2.613.835.243 2021 2.349.106.400 392.437.800 22.670.000 54.065.114 377.481.186 3.195.760.500 2022 2.190.371.300 506.355.000 44.508.900 2.010.000 345.170.406 3.088.415.606
Dalam Pengawasan Khusus Tahun Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet
Total
KOLEKTIBILITAS
Berdasarkan total kolektibilitas kredit bermasalah di KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Balongpanggang pada tahun 2018-2022 terlihat bahwa tingkat NPL ( Non-Performing Loan ) termasuk dalam kategori tidak sehat. Untuk itu, dalam penelitian ini peneliti mengambil judul “Analisis Pemberian Kredit pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang”. Dengan memilih topik “ Prosedur Pemberian Kredit untuk meminimalisir kredit bermasalah ”. Penulis  memilih  topik  tersebut  dikarenakan  ada  beberapa  upaya  yang  perlu  diketahui  oleh perusahaan  maupun  publik  mengenai  pengetahuan  dalam  menganalisa  kredit  dan  prosedur pemberian  kredit  untuk  meminimalkan  adanya  kredit  bermasalah  yang  dapat  merugikan perusahaan.

## B. TINJAUAN PUSTAKA

## 1. Kredit
Menurut  Johannes  (2021:3),  kredit  yaitu  proses  penyediaan  uang  maupun  tagihan berdasarkan  perjanjian  pinjam-meminjam  antara  koperasi  dengan  pihak  lain,  dalam  hal  ini pihak  peminjam  memiliki  kewajiban  untuk  melunasi  semua  hutang  dan  pembayaran  bunga dalam jangka waktu. Kredit juga dapat diartikan sebagai satu pihak yang menyediakan suatu modal pada pihak lain berupa uang, barang, maupun jasa dengan imbalan yang akan diterima pada  kemudian  hari  dalam  jangka  waktu  tertentu  (Thamrin  &  Sintha,  2018:112).  Tujuan koperasi  dalam  pemberian  kredit  diantaranya  untuk  mencari  keuntungan,  membantu  usaha nasabah, dan membantu pemerintah (Kasmir, 2014:84).

## 2. Analisis Kredit
Analisis  kredit  adalah  suatu  proses  yang  dapat  dilakukan  kreditur  agar  bisa  menilai suatu permohonan kredit yang diajukan oleh calon debitur (Wiratna, 2020). Analisis tersebut bertujuan untuk memperoleh keyakinan mengenai kemampuan calon debitur dalam melunasi kewajibannya kepada koperasi secara teratur untuk pembayaran pokok pinjaman beserta bunga yang  sesuai  kebijakan  yang  telah  ditetapkan  (Setiawati,  2020).  Analisis  kredit  dilakukan sebelum  memberikan  kredit  kepada  semua  calon  debitur.  Analisis  tersebut  dengan mempertimbangkan prinsip 5C ( Character, Capacity, Capital, Colaterall, dan Condition ) dan 7P  ( Personality,  Party,  Purpose,  Prospect,  Payment,  Profitability,  Protection )  dari  seorang nasabah penerima kredit (Reviandani, 2021:176).

## 3. Kredit Bermasalah
Kredit bermasalah yaitu suatu keadaan dimana debitur tidak sanggup dalam melunasi sebagian  ataupun  seluruh  kewajibannya  kepada  koperasi  sesuai  perjanjian  sebelumnya (Apriani & Hartanto, 2019:51). Kredit bermasalah berdasarkan ketentuan dari Bank Indonesia merupakan suatu kredit yang digolongkan ke dalam kolektibilitass kurang lancar, diragukan, dan macet. Kegagalan debitur dalam melakukan  pembayaran kredit dan tidak sesuai dengan kesepakatan  disebabkan  oleh  berbagai  hal,  baik  dari  bank  itu  sendiri  maupun  sisi  eksternal (Fahmi, 2014:103)

## 4. Ukuran Kolektibilitas Kredit
Menurut  wardiansyah  (2021:44-45),  mengartikan  bahwa  kolektabilitas  merupakan suatu pembayaran pokok dan bunga pinjaman oleh nasabah seperti yang terlihat pada tata usaha koperasi  yang  berdasarkan  Surat  Keputusan  Direksi  Koperasi  Indonesia  (BI)  No. 32/268/KEP/DIR pada tanggal 27 Pebruari 1998, sehingga kredit dapat dibedakan menjadi:
a. Kredit lancar, yaitu kredit dengan pengembalian pokok pinjaman beserta pembayaran bunga dilakukan secara tepat waktu.
b. Kredit  Dalam  Perhatian  Khusus,  yaitu  kredit  yang  tergolong  lancar,  tetapi  ada tunggakan, yang termasuk kriteria tersebut yaitu jika tunggakan dalam angsuran pokok dan juga bunga berkisar dalam waktu 90 hari.
c. Kredit  Kurang  Lancar,  yaitu  kredit  dengan  pengembalian  pokok  pinjaman  serta pembayaran  bunga  yang  terdapat  tunggakan  yang  melampaui  batas  waktu  yang disepakati berkisar dari 90 hari sampai dengan180 hari.
d. Kredit  Diragukan,  adalah  kredit  dalam  pengembalian  pokok  dan  bunga  pinjaman terdapat  tunggakan  yang  melampaui  batas  waktu  yang  telah  disepakati  berkisar  dari 180 hari sampai 270 hari
e. Kredit  Macet,  merupakan  kredit  dalam  pengembalian  pokok  pinjaman  serta pembayaran bunga terdapat tunggakan yang telah melampaui 270 hari dari waktu yang disepakati.

## C. METODE
Lokasi  penelitian  merupakan  tempat  peneliti  dalam  memperoleh  suatu  informasi mengenai  data  yang  diperlukan  sekaligus  sebagai  tempat  penelitian  yang  akan  dilakukan. Lokasi  penelitian  berada  di  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera  Jawa  Timur  Cabang Balongpanggang yang berada di Jalan Raya Balongpanggang RT 003/ RW 003, Kecamatan Balongpanggang, Kabupaten Gresik.
Dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kualitatif.  Metode  kualitatif diartikan  sebagai  metode  penelitian  yang  berlandaskan  pada  filsafat positivisme ,  yang digunakan untuk meneliti suatu objek yang alamiah, peneliti berperan sebagai instrumen kunci, dengan  menggunakan  teknik  pengumpulan  data  yang  dilakukan  secara  trianggulasi,  analisis data  ini  bersifat  deduktif/induktif,  dengan  hasil  penelitian  kualitatif  yang  lebih  menekankan pada pemahaman makna dan juga mengkonstruksi fenomena daripada generalisasi (Sugiyono, 2019:26).
Dalam  penelitian  ini  peneliti  menggunakan  dua  sumber  data  meliputi  sumber  data primer  dan  sumber  data  sekunder.  Menurut  Handayani,  dkk.  (2021:16)  sumber  data  primer adalah data yang dikumpulkan, diolah, disajikan, oleh peneliti yang diperoleh secara langsung dari sumbernya. Penelitian ini data primer berupa wawancara. Wawancara ini dilakukan untuk mengetahui  bagaimana  prosedur  peberian  kredit  di  KSPPS BMT  Mandiri  Sejahtera  Cabang Balongpanggang.  Sedangkan  data  sekunder  merupakan  sumber  yang  secara  tidak  langsung dapat memberikan data kepada pengumpul data  (Sugiyono, 2019:193). Dalam penelitian ini data sekunder diperoleh dari sumber yang berupa bentuk laporan kolektibilitas pada KSPPS BMT Mandiri Seahtera Cabang Balongpanggang.
Berikut  ini  beberapa  metode  dalam  pengumpulan  data  yang  digunakan  oleh  penulis yaitu sebagai berikut (Hardani, dkk., 2020:152):
1. Wawancara, dalam penelitian ini menggunakan wawancara sebagai pengumpulan data. Peneliti  akan  melakukan  komunikasi  secara  langsung  melalui  kegiatan  tanya  jawab kepada  pihak  koperasi  tertentu  untuk  memberikan  keterangan  sehubungan  dengan prosedur  pemberian  kredit  maupun  upaya  untuk  meminimalisir  kredit  bermasalah  di KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang
2. Dokumentasi.  Dokumentasi  merupakan  proses  pengambilan  data  diperoleh  dengan mencatat  data  yang  sudah  ada.  penelitian  ini  dengan  menggunakan  laporan kolektibilitas  tahun  2018-2022  pada  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera  Cabang Balongpanggang.
Penelitian  kualitatif  ini  menggunakan  cara purposive  sampling untuk  memperoleh informan .  Purposive sampling  merupakan  pengambilan  suatu  sampel  data  melalui pertimbangan  tertentu,  seperti  orang  yang  dipercaya  paling  mengerti  mengenai  apa  yang sedang  kita  harapkan,  ataupun  seorang  penguasa  yang  bisa  mempermudah  penelitian  dalam
mengenali situasi atau obyek yang akan diteliti (Sugiyono, 2020:96). Dalam penelitian ini dua informan yang akan digunakan yaitu pihak yang berhubungan dengan  pengajuan kredit  dan penanganan  kredit  bermasalah  diantaranya  kepala  bagian marketing dan Manager .  Ada beberapa kriteria sebagai informan pada penelitian ini antara lain yaitu:
1. Pegawai yang bekerja di KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Balongpanggang.
2. Pegawai yang mempunyai hubungan langsung pada proses pengajuan kredit.
3. Pegawai yang memiliki hubungan langsung pada penanganan kredit bermasalah.
Penelitian  ini  menggunakan  analisis  data  dengan  model  Miles  dan  Huberman  yaitu reduksi  data,  penyajian  data,  dan  penarikan  simpulan.  Adapun  beberapa  analisis  data  yang dilakukan antara lain:
1. Menganalisis  prosedur  pemberian  kredit  yang  telah  dilaksanakan  di  KSPPS  BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang.
2. Menghitung  tingkat  kredit  bermasalah  pada  tahun  2018  dan  hingga  tahun  2022 berdasarkan tingkat kolektibilitasnya yang diukur menggunakan rasio Non-Performing Loan (NPL)  yang  mencerminkan  risiko  kredit.  Berikut  ini  adalah  rumus  untuk menghitung Non-Performing Loan (NPL):
𝑁𝑃𝐿 (𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 ) 𝑥 100 % Tabel 3. Kriteria Penetapan Peringkat Profil Resiko (NPL) Peringkat Kriteria Keterangan 1 NPL < 2% Sangat Sehat 2 2% ≤ NPL < 5% Sehat 3 5% ≤ NPL < 8% Cukup Sehat 4 8% ≤ NPL <12% Kurang Sehat 5 NPL ≥ 12 % Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP (2023)
3. Menganalisis  penanganan  kredit  bermasalah  di  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera Balongpanggang

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN
KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera  cabang  Balongpanggang  didirikan  pada  tanggal  6 Februari 2011. BMT mempunyai tujuan untuk menanamkan kesadaran masyarakat mengenai pentingnya  menjalankan  transaksi  sesuai  dengan  syariat  Islam.  Koperasi  ini  menyediakan berbagai program pembiayaan yang bermanfaat untuk membantu meningkatkan taraf ekonomi masyarakat sekitar Balongpanggang yang sesuai dengan syariat Islam.
Reduksi data merupakan kegiatan merangkum, memilah atau memilih suatu hal yang pokok, dan memfokuskan kepada hal penting dengan mencari tema serta polanya. Penelitian ini dalam mereduksi data dapat diuraikan antara lain sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Pembahasan Prosedur Pemberian Kredit di KSPPS BMT Mandiri
Sejahtera Cabang Balongpanggang Informan Frasa Penting Sub Tema Tema Manager Cabang Pada  saat  proses  pengajuan  kredit,  kredit tidak  boleh  dicairkan  jika  berkas  tidak sesuai  dengan  persyaratan  dan  juga  tidak lengkap. Kebijakan Kredit Prosedur Pemberian Kredit
Analisis  Kredit  yang  digunakan  yaitu dengan  analisis  5C  ( Character,  Capacity, Capital, Collateral, Condition of Economi ) pada calon debitur. Analisis Kredit Manager  cabang  akan  memberikan  suatu keputusan  layak  atau  tidaknya  pengajuan Keputusan Kredit
kredit jika besarnya pengajuan kurang dari 10  juta.  Jika  layak  untuk  diterima,  maka proses  pencairan  dana  akan  dilakukan. Namun, jika besarnya pengajuan lebih dari
10  juta,  maka  permohonan  tersebut  akan diajukan  ke  kantor  pusat  KSPPS  BMT
Mandiri  Sejahtera  Jawa  Timur  dan  jika layak maka pencairan akan dilakukan.
Bagian Marketing Pada  saat  proses  pengajuan  kredit,  kredit tidak dapat dicairkan jika persyaratan berkas tidak  lengkap  dan  tidak  sesuai  ketetapan. Usia  produktif  lebih  diutamakan  dalam pemberian kredit Kebijakan Kredit Prosedur Pemberian Kredit Analisis  kredit  pada  koperasi  menerapkan analisis  5C.  yaitu  ( Character,  Capacity,
Capital, Collateral, Condition of Economi ).
Prinsip capacity sebagai poin penting untuk penilaian  kelayakan  pemberian  kredit karena  dengan  mengetahui  kemampuan dalam  menjalankan  usahanya  maka  dapat diketahui  pula  kemampuan  debitur  dalam membayar angsuran atau tagihannya. Analisis Kredit Keputusan ditolak atau diterimanya pengajuan  kredit  diputuskan  oleh  manager cabang jika besarnya pengajuan kurang dari 10  juta.  dan  jika  pengajuan  diatas  10  juta maka  akan  diajukan  ke  kantor  pusat.  Jika diterima maka pencairaan akan dilakukan. Keputusan Kredit

## Sumber: Proses Peneliti (2023)
Hasil dari reduksi data diatas menunjukkan bahwa terdapat beberapa prosedur pemberian kredit diatas yang telah dilakukan oleh pihak koperasi, namun masih terdapat kendala pada saat melakukan analisis kredit pada calon debitur sehingga menimbulkan adanya kredit bermasalah.
Tabel 5. Hasil Pembahasan Kredit Bermasalah pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera
Jawa Timur Cabang Balongpanggang Informan Frasa Penting Sub Tema Tema Manager Cabang Pengawasan kredit dilakukan dengan  cara  Setiap  awal  bulan pihak koperasi melakukan monitoring  kredit  dengan  cara membuat daftar kolektibilitas nasabah  yang  termasuk  ke  dalam kriteria  kurang  lancar,  diragukan, dan macet. Selain itu juga memilah satu  persatu  anggota  yang  dalam jatuh tempo pembayaran. Pengawasan Kredit Kredit Bermasalah Rescheduling , Restructring , PPAP (Penghapusan Bukuan) Pengendalian Kedit Bagian Marketing Pengawasan kredit dilakukan dengan cara Melakukan komunikasi secara berkala kepada Pengawasan Kredit  Kredit Bermasalah
nasabah yang mempunyai piutang tertagih  sebelum  mendekati  jatuh
tempo pembayaran. Memonitoring nasabah yang terdaftar  dalam  kategori  kurang lancar,  diragukan,  dan  macet  dan memberikan surat penagihan pada debitur untuk melunasi kewajibannya.  Selain  itu,  juga dilakukan penagihan melalui telepon maupun kunjungan secara lansung  ke  rumah  debitur  yang tidak ada kemauan untuk membayar kewajibannya. Pengendalian Kedit
Sumber: Proses Peneliti (2023)
Hasil pada penelitian diatas menunjukkan adanya beberapa upaya yang dilakukan untuk meminimalkan adanya kredit bermasalah. Upaya yang dilakukan sudah berjalan dengan cukup baik  namun  nilai  rasio  NPL  masih  diatas  batas  maksimal  yang  ditetapkan  sehingga  tingkat kesehatan  pada  koperasi  masih  termasuk  dalam  kriteria  tidak  sehat.  Oleh  sebab  itu  perlu dilakukan upaya lain untuk semakin meminimalkan adanya kredit bermasalah pada koperasi.
Berikut  ini  bentuk  penyajian  data  mengenai  prosedur  pemberian  kredit  pada  koperasi yaitu:
Tabel 6. Pernyataan Tentang Pemberian Kredit Nama Informan Sub Tema Tema Manager Cabang Kebijakan Kredit Prosedur Pemberian Kredit Analisis Kredit Keputusan Kredit Sumber: Proses Peneliti (2023) Tabel 7. Pernyataan Tentang Pemberian Kredit Nama Informan Sub Tema Tema Bagian Marketing Kebijakan Kredit Prosedur Pemberian Kredit Analisis Kredit Keputusan kredit Sumber: Proses Peneliti (2023) Tabel 8. Data Mengenai Tingkat Kredit Bermasalah Tahun NPL Keterangan 2018 17,50% Tidak Sehat 2019 13,37% Tidak Sehat 2020 20,21% Tidak Sehat 2021 14,21% Tidak Sehat 2022 12,68% Tidak Sehat Sumber: Data KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Balongpanggang (2018-2022) Tabel 9. Data Mengenai Penanganan Kredit Bermasalah Nama Informan Sub Tema Tema Manager Cabang Pengawasan Kredit Kredit Bermasalah Pengendalian Kredit Sumber Proses Peneliti (2023)
Tabel 10. Data Mengenai Penanganan Kredit Bermasalah Nama Informan Sub Tema Tema Bagian Marketing Pengawasan Kredit Kredit Bermasalah Pengendalian Kredit
Sumber: Proses Peneliti (2023)
Analisis  tingkat  kredit  bermasalah  pada  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera  Cabang Balongpanggang  pada  tahun  2018-2022  setiap  tahunnya  mengalami  adanya  fluktuasi  (naik- turun) dan termasuk dalam kategori tidak sehat. NPL tahun 2018 sebanyak 17,50%. NPL tahun 2019 mengalami penurunan menjadi 13,37%. NPL tahun 2020 mengalami kenaikan menjadi sebesar 20,21%. NPL pada tahun 2021 terjadi penurunan menjadi sebesar 14,21%. NPL tahun 2022 mengalami penurunan lagi menjadi sebesar 12,68%. Pada tahun 2018-2023 KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Cabang Balongpanggang memiliki rasio NPL diatas 5% yang disebabkan oleh banyak nasabah yang belum bisa melunasi kreditnya melebihi batas jatuh tempo. Hal ini dikarenakan kurangnya kesadaran nasabah untuk melunasi piutang tertagihnya dan kurangnya informasi pada saat analisis sebelum pemberian kredit kepada calon nasabah.

## E. KESIMPULAN
Proses pemberian kredit pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Balongpanggang dalam menerapkan prosedur pemberian kredit telah berjalan sesuai dengan standar yang ditetapakan dan sudah dilakukan dengan cukup baik. Namun, dalam melakukan analisis 5C pihak koperasi masih terdapat kendala saat melakukan analisis character dan condition of economy dari calon nasabah.  Pada  analisis  c haracter pihak  koperasi  sulit  menilai  karakter  dari  calon  nasabah karena terkadang seseorang yang terlihat  mempunyai  karakter yang baik  akan tetapi  kurang akan  kesadarannya  dalam  membayar  kewajibannya.  Sedangkan  kendala  dalam  analisis condition of economy pihak koperasi mengalami kesulitan dalam mempredisiksi usaha yang dijalankan oleh calon nasabah yang tentunya akan berpengaruh terhadap naik turunnya kondisi ekonomi.
Upaya  penanganan  kredit  bermasalah  pada  KSPPS  BMT  Mandiri  Sejahtera Balongpanggang yang meliputi pengawasan kredit dan pengendalian kredit belum cukup baik. Sehingga  mengakibatkan  tingginya  nilai Non-Performing  Loan (NPL)  pada  KSPPS  BMT Mandiri  Sejahtera  Balongpanggang.  Nilai  NPL  pada  tahun  2018-2022  telah  melibihi  batas maksimum 5% sesuai kebijakan koperasi yang mengacu kepada Bank Indonesia. Oleh sebab itu,  pihak  koperasi  perlu  mengantisipasi  adanya  kredit  bermasalah  dengan  meningkatkan monitoring  dan  pengawasan  terhadap  kredit  yang  diberikan.  Pada  saat  melakukan  analisis kepada calon nasabah juga harus lebih teliti dalam mengenali kriteria calon nasabah yang akan menerima kredit untuk meminimalkan terjadinya kredit bermasalah.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah,  T.,  &  Wahjusaputri, S. (2018). Bank  dan  Lembaga  Keuangan . Jakarta:  Mitra Wacana Media
Alwie,  R.  D.  D.,  Furwanti,  A.,  Prasetio,  A.  B.,  &  Andespa,  R.  (2020).  Sistem  Informasi Laboratorium Patologi Klinik Pada RSUD Pof. Dr. MA Hanafia SM Kota Batusangkar Berbasis Web. Jurnal Ekonomi, 2 (1), 41-49.
Anggraeni,  V.,  &  Handayani,  A.  (2022).  Analisis  Penyelesaian  Kredit  Bermasalah  pada Perumda BPR Bank Gresik. Jurnal AKMAMI , 3(1). Apriani, R.,  &  Hartanto.  (2019). Hukum Perbankan  dan Surat Berharga .  Yogyakarta:  Budi Utama.
Darmawi, H. (2011). Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Elliyana. (2020). Lembaga Keuangan dan Pasar Modal . Malang: Ahlimedia Pers. Fahmi, I. (2014). Analisa Kinerja Keuangan . Bandung: Alfabeta. Handayani, A., Aufa, M., Rahmi, V. A., & Vilantika, E. (2021). Pedoman Penulisan Proposal dan Skripsi . Universitas Muhammadiyah Gresik.
Hardani, H., Andriani, H., Ustiawaty, J., & Utami, E. F. (2020). Metode Penelitian Kualitatif & Kuantitatif . Yogyakarta: Pustaka Ilmu.
Hutagalung, M. W. (2021). Analisis Pembiayaan Bank Syariah . Medan Merdeka Kreasi Group. Kasmir, D. (2014). Dasar- Dasar Perbankan . Jakarta: Raja Grafindo Persada Kasmir, D. (2016). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: RajaGrafindo Persada Kosasih, J. I. (2021). Akses Perkreditan Dan Ragam Fasilitas Kredit Dalam Perjanjian Kredit Bank . Jakarta: Sinar Grafika Offset Kuncoro  &  Suhardjono.  (2011). Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi .  Yogyakarta: BPFE.
Masril, S. (2020). Analisis Proses Pemberian Kredit. Jurnal Manajemen , 12(1).
Nggia,  A.  N.,  Sudirman,  S.,  &  Hamdyani,  S.  (2021).  Pengaruh  Pemberian  Kredit  Simpan Pinjam  Terhadap  Anggota  Pada  Koperasi  Teratai  Satuan  Brimob  Polda  Sulawesi Selatan di Makassar. MACAKKA Journal , 2 (4), 122-129. Reviandani, W. (2020). Analisis Laporan Keuangan. Sidoarjo: Indomedia Pustaka. Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta. Sugiyono. (2020). Metode Penelitian Kualitatif . Bandung: Alfabeta
Sujarweni,  V.  W.  (2020). Analisis  Laporan  Keuangan  Teori  Aplikasi  dan  Hasil  Penelitian . Yogyakarta: Pustaka Baru Press
Syafira, M. A.  (2022).  Analisis Prosedur Pemberian  Kredit Dalam Upaya Mencegah Kredit Macet (Studi Kasus Pada BPR Sukabumi Cabang Cibadak). JAMMI-Jurnal Akuntasi UMMI , 2(2).
Tambunan, H., & Tambunan, T. (2019). Usaha Mikro Kecil dan Menengah . Bandung Yrama Widia.
Wijaya, I. P., Athori, A., & Sahara, K. (2023). Analisis Manajemen Kredit Guna Meminimalisir Kredit  Bermasalah  (Studi  Kasus  Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Citra  Sejahtera Tulungagung). Jurnal Ilmiah Cendekia Akuntansi , 8 (4), 45-59.
Wiranti,  W.,  Hodsay,  Z.,  &  Kurniawan,  C.  (2019).  Analisis  Prosedur  Pemberian  Kredit Pemilikan  Rumah  (KPR)  Dalam  Pencegahan  Kredit  Macet  Pada  PT.  Bank  Sumsel Babel  Pusat. Jurnal  Neraca:  Jurnal  Pendidikan  dan  Ilmu  Ekonomi  Akuntansi , 3 (1), 118-129.
Yuda, K. P. D., & Suarmanayasa,  I. N. (2022).  Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kredit Bermasalah di Koperasi Pegawai Negeri (KPN) Susila Bhakti. Jurnal Akuntansi Profesi , 13 (02), 433-445.