## ANALISIS MANAJEMEN PEMBIAYAAN PADA BANK SYARIAH
(Studi Kasus Pada PT. Bank Syari’ah Mandiri, Tbk)

## Sri Mulyani 1)
1) Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
1) srimulyanife05@gmail.com
Abstrak: Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis manajemen  pembiayaan  pada  PT.Bank  Syariah  Mandiri,  Tbk. Manajemen pembiayaan merupakan    hal  yang  sangat  penting  bagi  bank  syariah  karena dengan manajemen pembiayaan yang bagus, bank syariah akan bisa menjaga kinerja keuangannya tetap sehat dan mengurangi resiko pembiayaan macet.
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan pendekatan deskriptif yang dilakukan dengan menganalisis rasio NPF (Non Performance Financing) , FDR (Financing  to  Deposit  Ratio) dan  Aset  Produktif  Bermasalah  pada PT.Bank  Syariah  Mandiri,  Tbk.  Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder secara time series mulai tahun 2014-2018. Hasil dari penelitian menemukan bahwa rasio keuangan Bank Syariah Mandiri termasuk dalam kategori yang sehat yaitu rata-rata rasio NPF Bank Syariah Mandiri adalah sebesar 2,75%, rata-rata  rasio  FDR  Bank  Syariah  sebesar  85,41%    dan  rata-rata  rasio  Aset Produktif  Bermasalah  sebesar  4,23%.  Penelitian  ini  juga  menghasilkan manajemen  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah    diantaranya adalah  dengan  menerapkan  sistem  manajemen  resiko  pembiayaan  dengan baik yaitu pemberian pembiayaan sesuai prosedur dan prinsip kehati-hatian, penetapan  limit  resiko,  serta  menerapkan  analisis  5C (Character,  Capacity, Capital,  Condition  dan  Collateral) dan  analisis  7A  (aspek  yuridis,  aspek manajemen,  aspek  teknik/  teknologi,  aspek  pemasaran,  aspek  keuangan, aspek ekonomi dan aspek agunan)  dalam pemberian pembiayaan.
Kata Kunci: Manajemen, Pembiayaan,  Bank Syariah
Abstrak:  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mempelajari  dan  menganalisis manajemen  pembiayaan  pada  PT.Bank  Syariah  Mandiri,  Tbk.  Manajemen Pembiayaan  merupakan  hal  yang  sangat  penting  bagi  bank  syariah  karena dengan  manajemen  pembiayaan  yang  bagus,  bank  syariah  akan  dapat meningkatkan  pembiayaan  keuangan  tetap  sehat  dan  meningkatkan pengeluaran keuangan macet.
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan membahas deskriptif yang  dilakukan  dengan  menganalisis  rasio  NPF  (Non  Performance Financing), FDR (Financing to Deposit Ratio) dan Aset Produktif Bermasalah di PT.Bank Syariah Mandiri, Tbk. Penelitian ini menggunakan data sekunder dengan  time  series  mulai  tahun  2014-2018.  Hasil  dari  penelitian  yang menemukan rasio keuangan Bank Syariah Mandiri termasuk dalam kategori yang  sehat  yaitu  rasio  rata-rata  NPF  Bank  Syariah  Mandiri  adalah  sebesar 2,75%, rasio rata-rata FDR Bank Syariah sebesar 85,41% dan rata-rata rasio Aset Produktif Bermasalah sebesar 4,23%. Penelitian ini juga menghasilkan
manajemen  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah,  diterbitkan dengan  menggunakan  sistem  manajemen  pinjaman  dengan  baik,  yaitu pemberian  pembiayaan  sesuai  prosedur  dan  prinsip  kehati-hatian, penetapan  batas  pembelian,  serta  menggunakan  analisis  5C  (Karakter, Kapasitas,  Modal,  Kondisi,  dan  Jaminan  )  dan  analisis  7A  (aspek  yuridis, aspek  manajemen,  aspek  teknik  /  teknologi,  aspek  pemasaran,  aspek keuangan, aspek ekonomi dan aspek agunan) dalam pemberian pembiayaan.
Kata Kunci: Manajemen, Pembiayaan, Bank Syariah

## I. PENDAHULUAN
Bank syariah pada dasarnya mempunyai fungsi sebagai lembaga intermediasi yaitu  sebagai  perantara  keuangan  dari  masyarakat  yang  kelebihan  dana  (unit surplus)  kepada  masyarakat  yang  kekurangan  dana  (unit  defisit).  Dalam melakukan  operasionalnya  bank  syariah  mempunyai  tiga  kegiatan  penting  yaitu penghimpunan  dana (funding), pembiayaan (financing) dan    jasa  keuangan.
Sebagai  bank  yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip-prinsip  syariah  maka  bank syariah  menggunakan  instrumen  bagi  hasil  dan  margin  laba  yang  membedakan dengan bank konvensional yang beroperasi dengan sistem bunga 1 .
Lembaga perbankan merupakan salah satu lembaga bisnis yang berdasar pada trust  society. Bisnis  adalah  suatu  aktivitas  yang  selalu  berhadapan  dengan  risiko .
Dengan  memperhatikan  tingkat  persaingan  industri  perbankan  yang  semakin ketat,  institusi  yang  terlibat  dalam  industri  itu  harus  mampu  menunjukkan  daya saing yang tinggi. Tingkat risiko bisnis dan pengelolaan risiko menjadi faktor yang menentukan  dalam  perkembangan  perbankan  syariah  dalam  menghadapi persaingan secara global .
Secara umum perbankan akan menghadapi beberapa risiko yaitu risiko kredit (resiko pembiayaan), likuiditas, pasar, operasional, hukum, reputasi, strategik dan kepatuhan. Risiko pembiayaan yang dihadapi oleh perbankan syariah merupakan salah  satu  risiko  yang  perlu  dikelola  secara  tepat  karena  kesalahan  dalam pengelolaan risiko pembiayaan dapat berakibat fatal pada peningkatan NPF (Non
1 Muhammad  Syafii  Antonio, Bank  Syariah  Dari  Teori  Ke  Praktik ,  27th  ed.  (Jakarta:  Gema  Insani, 2017).hal 34
Performance Financing) 2 .  Oleh karena itu, untuk mengelola berbagai resiko yang dihadapi oleh bank syariah khususnya resiko pembiayaan diperlukan manajemen pembiayaan  agar  resiko-resiko  yang  timbul  dalam  pembiayaan  dapat  dikelola dengan  baik  sehingga  bisa  mempertahankan  kesehatan  keuangan  pada  bank syariah.
Dalam  penelitian  Sutrisno  dan  Basuki  menemukan  bahwa  kebijakan pembiayaan  mempunyai  pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja keuangan,  artinya  semakin  tinggi  pembiayaan  yang  diberikan  bank  syariah  akan meningkatkan  keuntungan 3 .  Manajemen  pembiayaan  dengan  menggunakan prinsip kehati-hatian bagi bank syariah sendiri bukan hanya suatu kewajiban yang harus  dilakukan  namun  juga  dalam  rangka  untuk  melindungi  aset  nasabah  agar nasabah  tidak  dirugikan.  Dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yuliani menemukan  bahwa  beberapa  bank  syariah  yang  telah  menerapkan  model pemantauan  prinsip  kehati-hatian  dalam  operasionalnya  diantaranya  adalah  BNI Syariah, Panin Bank Syariah, MayBank Syariah Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat Indonesia, serta BSM syariah 4 .
Bank  Syariah  Mandiri  merupakan  bank  syariah  yang  mempunyai  berbagai prestasi  dan  penghargaan.  Sejak tahun  2014-2019  berbagai  macam  penghargaan telah diterima oleh Bank Syariah Mandiri diantaranya yaitu The Best Digital Brand (2014-2018), Banking Service  Excellence  Award (2019),  I slamic  Bank  Of  The  Year Indonesia (2019), Best Islamic Retail Bank Indonesia (2019), Karim Award: The Best in Growth Sharia Bank Asset diatas 20 triliun (2019) 5 . Berikut ini adalah besarnya pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri:
2 Sri  Mulyani,  “Implementasi  Manajemen  Risiko  Pembiayaan  Dalam  Upaya  Menjaga  Likuiditas  Bank Syariah  (Studi  Pada  PT  Bank  Syariah  Ma ndiri  Cabang  Malang)”  (Universitas  Islam  Negeri  Maulana
Malik Ibrahim Malang, 2009), https://scholar.google.co.id/scholar?hl=id&as_sdt=0,5&cluster=2057185161418848418. Hal 26
3 Sutrisno  and  R.  Agus  Basuki,  “Pengaruh  Kebijakan  Manajemen  Dan  Pembiaya an  Terhadap  Kinerja Bank Syariah,” EKBISI VIII, no. 2 (2014): 170 – 85.hal 185
4 Irma  Yuliani,  “Model  Pemantauan  Prinsip  Kehati -Hatian  Atas  Fungsi  Kepatuhan  Pada  Perbankan Syariah Di Indonesia,” Junal Nisbah I, no. 1 (2019): 45 – 54.
5 “Penghargaan  Bank  Syariah  Mandiri,”  2019,  n.d.,  https://web2017.syariahm andiri.co.id/tentang- kami/penghargaan?offset=20.
Tabel 1.1 Pembiayaan Pada Bank Syariah Mandiri 6 : No Tahun Jumlah Pembiayaan (dalam Rupiah) 1 2014 10.809.667.396.576 2 2015 13.479.642.950.358 3 2016 16.489.863.415.250 4 2017 21.038.964.000.000 5 2018 24.722.107.000.000
Sumber : https://www.mandirisyariah.co.id/
Dari  tabel  1.1  tersebut  dapat  diketahui  bahwa  kinerja  Bank  Syariah  Mandiri semakin  bagus  dari  tahun  ke  tahun.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari  jumlah pembiayaan  yang  semakin  meningkat  dari  tahun  2014-2018.  Jumlah  pembiayaan yang terus meningkat harus diikuti dengan manajemen pembiayaan yang tepat agar kondisi  kesehatan  bank  tetap  sehat.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan menganalisis  manajemen  pembiayaan  pada  PT.Bank  Syariah  Mandiri,  Tbk. Manajemen  pembiayaan merupakan    hal  yang  sangat  penting  bagi  bank  syariah karena dengan manajemen pembiayaan yang bagus, bank syariah akan bisa menjaga kinerja keuangannya tetap sehat dan mengurangi resiko pembiayaan macet.

## II. METODE PENELITIAN
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan pendekatan deskriptif. Data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu data sekunder yang dilakukan dengan pengambilan  data  pada  perusahaan  Bank  Syariah  Mandiri    periode  2014-2016. Sedangkan  teknik  pengumpulan  data  adalah menggunakan  teknik  dokumentasi  dan studi pustaka.

## III. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Pengertian Pembiayaan
Pembiayaan  merupakan  pemberian  fasilitas  penyediaan  dana  untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit unit 7 .
6 “Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri,” n.d., https://www.mandirisyariah.co.id/.
7 Muhammad Syafii Antonio Op.Cit. hal 160

## 3.2 Jenis-Jenis Pembiayaan
Menurut  sifat  penggunaannya,  pembiayaan  dapat  dibedakan  menjadi  dua yaitu 8 :
1) Pembiayaan  produktif,  yaitu  pembiayaan  yang  ditujukan  untuk memenuhi  kebutuhan  produksi  dalam  arti  luas,  yakni  untuk peningkatan  usaha,  baik  usaha  produksi,  perdagangan,  maupun investasi.  Pembiayaan  produktif  ini  dibedakan  lagi  menjadi  dua  yaitu pembiayaan modal kerja dan pembiayaan investasi.
2) Pembiayaan  konsumtif,  yaitu  pembiayaan  yang  digunakan  untuk memenuhi  kebutuhan  konsumsi,  yang  akan  habis  digunakan  untuk memenuhi kebutuhan.
Menurut Zulkifli 9 , perbedaan perlakuan antara pembiayaan konsumtif dan dan produktif terletak pada metode pendekatannya. Pada pembiayaan konsumtif, fokus  analisa  dilakukan  pada  kemampuan  finansial  pribadi  dalam mengembalikan  pembiayaan  yang  telah  diterimanya  seperti  gaji.  Sedangkan pada  pembiayaan  produktif,  fokus  analisa  diarahkan  pada  kemampuan finansial usaha untuk melunasi pembiayaan yang telah diterimanya. Sehingga dari  sisi  prosesnya,  analisa  pembiayaan  produktif  jauh  lebih  rumit  daripada pembiayaan konsumtif.

## 3.3 Resiko-Resiko dalam Pembiayaan
Di  dalam  memberikan  pembiayaan,  bank  syariah  tidak  terlepas  dari resiko.  Beberapa  resiko  yang  dihadapi  bank  syariah  setidaknya  disebabkan oleh tiga faktor yaitu 10
1. Risiko  yang  timbul  dari  perubahan  kondisi  bisnis  nasabah  setelah pencairan pembiayaan. Risiko ini meliputi:
8 ibid
9 Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Perbankan Syariah , ed. Luthfi Yansyah,  III (Jakarta: Zikrul Hakim, 2007). hal 63
10 Karim Riduan, “Prinsip - Prinsip Manajemen Risiko.,” Jurnal Iqtishad 4, no. 12 (2009). Hal 170-171
a) Over  trading terjadi  ketika  nasabah  mengembangkan  volume bisnis  yang  besar  dengan  dukungan  modal  yang kecil  (too  much business volume with too little capital).
b) Adverse trading terjadi ketika nasabah mengembangkan bisnisnya dengan mengambil kebijakan melakukan pengeluaran tetap (fixed cost) yang  besar  setiap  tahunnya  serta  bermain  di  pasar  yang tingkat volume penjualannya tidak stabil.
c) Liquidity  run terjadi  ketika  nasabah  mengalami  kesulitan likuiditas karena kehilangan sumber pendapatan dan peningkatan pengeluaran yang disebabkan oleh alasan yang tidak terduga.
2. Risiko yang timbul dari komitmen kapital yang berlebihan.
Sebuah perusahaan  mungkin  saja  mengambil komitmen  kapital  yang berlebihan dan menandatangani kontrak untuk pengeluaran berskala besar.  Apabila  tidak  mampu  untuk  menghargai  komitmennya,  bank dapat  dipaksa  untuk  dilikuidasi.  Bank  maupun  para  suplier pembiayaan  perdagangan  seringkali  tidak  mampu  untuk  mengontrol suatu  pengeluaran  yang  berlebihan  dari  sebuah  perusahaan.  Namun demikian, bank dapat mencoba untuk memonitornya dengan melihat, misalnya  neraca  perusahaan  tersebut  yang  terakhir  dipublikasikan, dimana komitmen pengeluaran kapital harus diungkap.
3. Risiko yang timbul dari lemahnya analisis bank.
Terdapat  tiga  macam  risiko  yang  timbul  dari  lemahnya  analisis  bank,
yaitu 11 :
a) Analisis pembiayaan yang keliru
Risiko ini terjadi bukan karena perubahan kondisi nasabah yang tidak terduga, tetapi memang sejak awal nasabah yang bersangkutan berisiko tinggi.  Keputusan  pembiayaan  bisa  jadi  adalah  keputusan  yang  tidak valid. Kesalahan dalam pengambilan keputusan ini biasanya bersumber dari informasi yang tersedia.
11 Ibid

## b) Creative accounting
Creative  accounting merupakan  istilah  yang  digunakan  untuk menggambarkan  penggunaan  kebijakan  akuntansi  perusahaan  yang memberikan  keterangan  menyesatkan  tentang  suatu  laporan  posisi keuangan perusahaan.
c) Karakter nasabah
Terkadang  nasabah  dapat  memperdaya  bank  dengan  sengaja menciptakan  pembiayaan  macet.  Bank  perlu  waspada  terhadap kemungkinan  ini  dengan  mencoba  untuk  membuat  suatu  keputusan berdasarkan informasi obyektif tentang karakter bank.

## 3.4 Implementasi Manajemen Risiko Pembiayaan
Salah satu aspek penting dalam perbankan syariah adalah proses pembiayaan yang  sehat.  Menurut  Zulkifli 12 ,  proses  pembiayaan  yang  sehat  adalah  proses pembiayaan  yang  berimplikasi  kepada  investasi  halal  dan  baik  serta  menghasilkan return sebagaimana  yang  diharapkan  atau  bahkan  lebih.  Oleh  karena  itu,  pada dasarnya implementasi manajemen risiko pembiayaan telah dimulai pada awal mula sebelum  operasional  pembiayaan  itu  terjadi.  Menurut  Suhardjono 13 operasional pembiayaan  meliputi  pemasaran  pembiayaan,  prosedur  pemberian  pembiayaan, dokumentasi  dan  administrasi  pembiayaan,  pengawasan  dan  pembinaan pembiayaan,  pengelolaan  pembiayaan  bermasalah,  penyelesaian  pembiayaan bermasalah.

## 3.5 Performance Pembiayaan Pada PT.Bank Syariah Mandiri
a. Non Performance Financing (NPF)
Non Performance Financing (NPF) merupakan rasio yang dipergunakan untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam  meng- cover risiko  kegagalan  pengembalian pembiayaan  oleh  debitur 14 Berdasarkan  kriteria  yang  sudah  ditetapkan  oleh  Bank
12 Sunarto Zulkifli. Op.Cit. hal 145
13 Suhardjono, Manajemen Perkreditan Usaha Kecil Dan Menengah. (YKPN, 2003). hal 161
14 Nur Suhartatik, “Determinan Finacing To Deposit Ratio Perbankan Syari’ah Di Indonesia (2008 - 2012),” Jurnal Ilmu Manajemen 1, no. 4 (2015). hal 179
Indonesia,  kategori  yang  termasuk  dalam Non  Performance  Financing (NPF)  adalah pembiayaan  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  Besarnya  Rasio Non  Performance Financing (NPF) yang diperkenankan oleh Bank Indonesia adalah maksimum sebesar 5%.  Semakin  kecil  rasio Non  Performance  Financing (NPF) bank syari’ah ,  maka semakin  bagus  tingkat  kesehatannya.  Rasio Non  Performing  Financing (NPF) merupakan  prosentase  pembiayaan  bermasalah  dibagi  dengan  total  pembiayaan. 15 Non  Performance  Financing (NPF) Gross adalah  jumlah  pembiayaan  yang  diberikan dengan  koletibilitas  3  sampai  dengan  5  (kurang  lancar,  diragukan,  macet) dibandingkan  dengan  total  pembiayaan.  Rumus Non  Performance  Financing (NPF) Gross adalah : 16
NPF Gross = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ (𝑘𝑜𝑙𝑒𝑘𝑡𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖𝑠 3−5)
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥 100%
Sedangkan Non Performance Financing (NPF) Net adalah perbandingan antara jumlah pembiayaan yang diberikan dengan kolektibilitas 3 sampai dengan 5 (kurang lancar,  diragukan,  macet)  dikurangi  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif (PPAP)  kolektibilitas  3  sampai  5  dibandingkan  dengan  total pembiayaan  yang  telah diberikan. Rumusnya adalah: 17
NPF Net = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ (𝑘𝑜𝑙𝑒𝑘𝑡𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖𝑠 3−5)−𝑃𝑃𝐴𝑃
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥 100%
Berikut ini adalah NPF Nett Bank Syariah Mandiri Tahun 2014-2018:

## Tabel 3.1
Non Performance Financing (NPF) Net Bank Syariah Mandiri Tahun 2014-2018 No Tahun Rasio NPF Kategori 1 2014 1,15 % Sehat 2 2015 2,20 % Sehat 3 2016 4,25 % Sehat 4 2017 3,06 % Sehat
15 Otoritas Jasa Keuangan (OJK), “Surat Edar an Otoritas Jasa Keuangan No.10/SEOJK.03/2014 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syari’ah,” (2014). hal 7
16 Maidalena,  “Analisis  Faktor  Non  Performance  Financing  (NPF)  Pada  Industri  Perbankan  Syari’ah.” (UIN Sumatra Utara, 2014). hal 131
5 2018 3,12 % Sehat Rata-Rata 2,75 % Sehat
Sumber : Data Sekunder Diolah Peneliti
Dari tabel diatas terlihat bahwa pada tahun 2014-2018 Bank Syariah Mandiri mempunyai Non  Performance  Financing (NPF)  Net dibawah 5%.  Semakin  kecil  nilai dari Non  Performance  Financing  (NPF)  Net maka  semakin  sehat  kondisi  keuangan perusahaan tersebut.

## b. Aset Produktif Bermasalah
Aktiva  produktif  adalah  penanaman  dana  bank syari’ah baik  dalam  rupiah maupun  valuta  asing  dalam  bentuk  pembiayaan,  piutang, qardh ,  surat  berharga syariah,  penempatan,  penyertaan  modal,  penyertaan  modal  sementara,  komitmen dan  kontijensi  pada  transaksi  rekening  administratif  serta  sertifikat  wadiah  Bank Indonesia. 18
Rasio Aktiva produktif bermasalah :
= 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 X 100%
Aktiva  produktif  berfungsi  untuk  memperoleh  pendapatan  atas  dana  yang disalurkan  oleh  bank syari’ah .  Sehingga  penempatan  dana  dalam  bentuk  aktiva produktif  juga memiliki risiko yaitu risiko dana yang disalurkan tidak dapat kembali. Risiko  atas  penempatan  dalam  bentuk  aktiva  produktif    ini  dapat  menimbulkan kerugian  bagi  bank.  Penilain  tentang  kualitas  aktiva  produktif  diatur  dalam  pasal  7 PBI  No.  8/21/PBI/2006  tentang  kualitas  aktiva  produktif.  Dalam  undang-undang tersebut  disebutkan  bahwa  bank sya ri’ah harus  mempunyai  cadangan  umum Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP)  sekurang-kurangnya  1%  dari seluruh  aktiva  produktif  yang  digolongkan  lancar  dan  sekurang-kurangnya  5%  dari seluruh  aktiva  produktif  yang  digolongkan  dalam  perhatian  khusus.  Berikut  ini adalah rasio aktiva produktif bermasalah pada Bank Syariah Mandiri:
18 Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah (Yogyakarta: Ekonosia, 2004). hal 30
Tabel 3.2 Aktiva Produktif Bermasalah Bank Syariah Mandiri Tahun 2014-2018: No Tahun Rasio Aktiva Produktif Bermasalah Kategori 1 2014 2,76 % Sehat 2 2015 3,92 % Sehat 3 2016 5,67 % Sehat 4 2017 4,03 % Sehat 5 2018 4,80 % Sehat Rata-Rata 4,23 % Sehat
Sumber : Data Sekunder Diolah Peneliti
Dari  tabel  3.2    diatas  aset  produktif  bermasalah  pada  Bank  Syariah  Mandiri berada  dibawah  5%,  itu  artinya  bank syari’ah mempunyai  kualitas  aktiva  produktif sebesar  95%.  Besarnya  kualitas  aktiva  produktif  telah  diatur  oleh  Bank  Indonesia dalam PBI Nomor 7/2/PBI/2005 tentang penilaian kualitas bank umum.

## c. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan prosentase perbandingan jumlah pembiayaan yang diberikan dibagi dengan total Dana Pihak Ketiga (DPK), rumusnya adalah: 19
FDR = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) maksimal  yang  diperkenankan  oleh  Bank  Indonesia adalah  sebesar  110%.  Berikut  ini  adalah Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  pada  Bank Syariah Mandiri:

## Tabel 3.3
Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah Mandiri Tahun 2014-2018: No Tahun Rasio Aktiva Produktif Bermasalah Kategori 1 2014 94,4 % Sehat 2 2015 89,37 % Sehat 3 2016 82,13 % Sehat
19 Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Loc.Cit.
4 2017 81,99 % Sehat 5 2018 79,19 % Sehat Rata-Rata 85,41 % Sehat
Sumber : Data Sekunder Diolah Peneliti
Nilai Financing to Deposit Ratio (FDR) yang terlalu kecil menunjukkan bahwa bank syari’ah terlalu besar dalam menyalurkan pembiayaan dari  Dana Pihak Ketiga (DPK)  dan  dikhawatirkan  bisa  terjadi  krisis  likuiditas  pada  bank  tersebut.  Oleh karena itu, bank syari’ah harus tetap menjaga agar tingkat likuiditasnya tetap dalam kondisi stabil. Nilai Financing to Deposit Ratio (FDR) yang ideal adalah 75% < FDR  ≤ 85%.  Dari  tabel  3.3  diatas  menunjukkan  bahwa  Bank  Mandiri  Syariah  mempunyai rata-rata  FDR  85,41%  yang  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  Mandiri  mempunyai mampu mengatasi kesulitan likuiditas.

## 3.6 Manajemen Pembiayaan pada Bank Syariah
Manajemen pembiayaan merupakan suatu hal yang sangat penting dilakukan pada  bank  syariah.  Terjadinya  pelanggaran  batas  maksimum  pemberian  kredit, rendahnya  praktek  manajemen  resiko,  tidak  adanya  transparansi  terhadap informasi  keuangan  kepada  nasabah,  dan  adanya  dominasi  para  pemegang saham dalam mengatur operasional perbankan menyebabkan rapuhnya industri perbankan  nasional 20 .  Manajemen  pembiayaan  yang  dilakukan  pada  Bank Syariah  terkait  erat  dengan  manajemen  resiko  sebagai  upaya  dalam  mitigasi resiko  pembiayaan.    Tahap-tahap  dalam  melakukan  manajemen  resiko pembiayaan diantaranya adalah 21 :
1. Identifikasi dan pemetaan risiko
2. Kuantifikasi atau menilai peringkat risiko.
3. Menegaskan profil risiko dan rencana manajemen risiko
4. Pengendalian risiko
5. Solusi dan implementasi tindakan terhadap risiko.
20 Sri  Mulyani,  “Implementasi  Good  Corporate  Governance  (GCG)  Pada  Bank  Umum  Syariah,” An  Nisbah: Jurnal Perbankan Syariah
1, no. 1 (2020): 41 – 56, http://ejournal.iaiskjmalang.ac.id/index.php/nisbah/article/view/100. hal 2
21 Sri Mulyani. Loc.Cit. hal 140

## 6. Pemantauan dan kaji ulang manajemen risiko.
Sedangkan  manajemen  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah dilakukan  berdasarkan  prinsip  kehati-hatian  yang  terdapat  didalam  analisis pembiayaan yang meliputi analisis 5 C dan analisis 7A.
Analisis  5C  dalam  pemberian  pembiayaan  pada  bank  syariah  diantaranya adalah:
a. Character (Karakter)
Character yaitu  sifat  atau  watak  seseorang  dalam  hal  ini  sifat  dari  calon nasabah.  Tujuannya  untuk  memberikan  keyakinan  kepada  pihak  bank,  sifat atau watak dari seseorang yang akan diberikan pembiayaan yang benar-benar dapat  dipercayai.  Untuk  mengetahui  baik  buruknya  karakter  nasabah,  maka bank syariah dapat melakukan hal-hal sebagai berikut:
1) Verifikasi  data,  dilakukan  dengan  cara  mempelajari  riwayat  hidup nasabah.
2) Melakukan wawancara dengan nasabah. Apabila dalam interview terdapat kesalahan yang prinsip.
3) Trade  checking ,  melakukan  pengecekan  melalui  rekan  bisnis  seperti pesaing, pemasok, dan konsumen nasabah berkaitan dengan sifat, karakter dan pola pembayaran nasabah tersebut.
4) BI checking , digunakan untuk mengetahui riwayat pembiayaan yang telah diterima  oleh  nasabah  berserta  status  nasabah  yang  ditetapkan  oleh  BI apakah  nasabah  tersebut  termasuk  dalam  Daftar  Hitam  Nasional  (DHN) atau tidak.
5) Bank  checking, dalam  hal  ini  dilakukan  secara  personal  antara  sesama officer bank,  baik  dari  bank  yang  sama  maupun  dari  bank  yang  berbeda. Salah  satu  tujuannya  adalah  untuk  mengetahui  apakah  nasabah mempunyai tunggakan pinjaman di bank lain atau tidak.
6) Mencari informasi apakah calon nasabah suka berjudi dan berfoya-foya.
b. Capacity (Kapasitas/kemampuan)
Capacity digunakan  untuk  melihat  kemampuan  calon  nasabah  dalam membayar  pembiayaan  yang  dihubungkan  dengan  kemampuannya  dalam mengelola bisnis serta kemampuannya dalam mengembalikan pinjaman yang telah  disalurkan.  Untuk  mengetahui  kapasitas  nasabah  pada  pembiayaan produktif, bank syariah perlu memperhatikan 22 :
1) Angka-angka hasil produksi
2) Angka-angka penjualan dan pembelian
3) Perhitungan rugi laba perusahaan
4) Data Finansial perusahaan beberapa tahun terakhir
Sedangkan  untuk  melihat  kapasitas  nasabah  pada  pembiayaan  konsumtif, bank syariah perlu melihat:
1) Perusahaan tempat yang bersangkutan kerja
2) Lama bekerja
3) Penghasilan
c. Capital (Modal)
Analisa modal digunakan mengetahui keyakinan nasabah terhadap usahanya sendiri.  Oleh  karena  itu,  untuk  kepentingan  tersebut  bank  juga  harus melakukan  analisa  neraca  paling  tidak  dua  tahun  terakhir  dan  juga  analisa rasio yang berkaitan dengan likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas dari usaha yang dimaksud.
d. Condition (Kondisi)
Analisa ini diarahkan untuk mengetahui kondisi sekitar yang secara langsung maupun  tidak  langsung  berpengaruh  terhadap  usaha  calon  nasabah,  seperti keadaan  ekonomi  yang  akan  mempengaruhi  perkembangan  usaha  calon nasabah,  prospek  usaha  di  masa  yang  akan  datang,    perbandingan  kondisi usaha  calon  nasabah  dengan  usaha  sejenis,  dan  kebijakan  pemerintah  yang dapat berpengaruh tehadap prospek industri dari perusahaan calon nasabah terkait didalamnya 23 .
22 Sunarto Zulkifli. Op.Cit. hal 154
23 Ibid, hal 155

## e. Collateral (Jaminan)
Collateral yaitu jaminan diberikan oleh calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun nonfisik. Jaminan hendaknya melebihi jumlah pinjama yang diberikan fungsi  jaminan  adalah  sebagai  pelindung  bank  dari  resiko  kerugian.  Analisa pada aspek collateral ini meliputi 24 :
1) Meneliti kepemilikan jaminan yang diserahkan
2) Mengukur dan memperkirakan stabilitas harga jaminan dimaksud
3) Memperhatikan  kemampuan  untuk  dijadikan  uang  dalam  waktu  yang relatif singkat
4) Memperhatikan  pengikatannya,  sehingga  secara  legal  bank  dapat dilindungi.
5) Rasio jaminan terhadap jumalh pembiayaan.
6) Marketabilitas jaminan.
Sedangkan  metode  analisa  7A  yang  diterapkan  pada  bank  syariah  lain meliputi 25 :
1) Aspek  yuridis,  analisa  dilakukan  terhadap  legalitas  badan  usaha  maupun legalitas usaha, legalitas permohonan pembiayaan dan legalitas jaminan.
2) Aspek  Manajemen,  analisa  dilakukan  terhadap  susunan  struktur  usaha nasabah, gaya kepemimpinan, budaya kerja, profesionalisme pengurus dalam menajalankan usahanya dll.
3) Aspek teknik/teknologi, analisa dilakukan dengan mempertimbangkan lokasi usaha,  upah  tenaga  kerja,  bahan  baku,  kebutuhan  penunjang,  biaya pengangkutan, kapasitas perusahaan dan mesin-mesin serta proses produksi yang  sesuai,  pemiliahn  mesin  dan  peralatan,  fasilitas  pemeliharaan, lay  out , sarana prasana.
4) Aspek pemasaran, analisa dilakukan dengan mempertimbangkan produk atau jasa  yang  akan  dipasarkan,  penentuan  volume  atau  rencana  pemasaran produk,  pangsa  pasar  usaha  nasabah,  target  penjualan,  realisasi  penjualan,
25 Sri Mulyani. Loc.Cit. hal 172
perkembangan  produksi,  kebijakan  dan  strategi  pemasaran,  prospek pemasaran dll.
5) Aspek  keuangan,  analisa  keuangan  dilakukan  dengan  menilai  kemampuan nasabah dalam menghasilkan kas atau setara kas.
6) Aspek  ekonomi,  sosial  dan  AMDAL,  analisa  dilakukan  dengan mempertimbangkan  penyerapan  lapangan  pekerjaan  untuk  msyarakat sekitar,  apakah  usaha  tersebut  tidak  bertentangan  dengan  adat  istiadat masyarakat  setempat,  pemerataan  pendapatan  dan  dampak  terhadap lingkungan sekitar apakah usaha tersebut dapat mengakibatkan pencemaran atau bahkan merusak lingkungan atau tidak.
7) Aspek Agunan
Idealnya, agunan ini harus mampu meng- cover dari jumlah pembiayaan yang diberikan.  Sehubungan  dengan  itu,  untuk  memperoleh  suatu  nilai  perkuraan yang  diwujudkan  dalam  harga  taksiran  dari  agunan  yang  diserahkan  calon nasabah, disamping memperhatikan aspek hukum dalam kepemilikan, lokasi, harga NJOP, harga pasar dll.
Sedangkan menurut Zulkifli 26 , selain metode 5C terdapat aspek 6A yang perlu dianalisis dalam pemberian pembiayaan yaitu:
1) Aspek umum
Hal  yang  perlu  diperhatikan  diantaranya  terkait  dengan  bentuk  perusahaan, manajemen, bidang usaha, koresponden bank dan  bagan organisasi.
2) Aspek ekonomi / komersial
Hal-hal  yang  perlu  diperhatikan  diantaranya  adalah  pemasaran  dan  keadaan harga, persaingan, jumlah penjualan, prediksi permintaan dll.
3) Aspek teknis
4) Aspek yuridis
5) Aspek kemanfaatan dan kesempatan kerja
6) Aspek keuangan
26 Zulkifli. Op.Cit. hal 156
Hal-hal  yang  perlu  diperhatikan  antara  lain  adalah  neraca  dan  laporan  laba rugi, proyeksi laporan keuangan, perhitungan kebutuhan pembiayaan, rencana angsuran pembiayaan.

## IV. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1. Simpulan
Analisis  rasio  keuangan  pada  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2014-2018 menunjukkan bahwa:
a) Rata-rata rasio NPF adalah sebesar 2,75%, yang artinya pembiayaan macet pada Bank Syariah Mandiri rekatif kecil karena kurang dari 5%.
b) Rata-rata  rasio  FDR  Bank  Syariah  sebesar  85,41%,  artinya  Bank  Syariah Mandiri mempunyai mampu mengatasi kesulitan likuiditas.
c) Rata-rata  rasio  Aset  Produktif  Bermasalah  sebesar  4,23%,  artinya  Bank Syariah  Mandiri  mempunyai  prosentase  aset  produktif  bermasalah  yang masih aman karena dibawah 5%.
d) Manajemen  pembiayaan  yang  dilakukan  pada  bank  syariah  diantaranya adalah menggunakan nalisis 5C (Character, Capacity, Capital, Condition dan Collateral) dan  analisis  7A  (aspek  yuridis,  aspek  manajemen,  aspek teknik/ teknologi, aspek pemasaran, aspek keuangan, aspek ekonomi dan aspek agunan).

## 2. Saran
Metode  penelitian  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  dengan menggunakan  kuantitatif  deskriptif.  Saran  untuk  penelitian  berikutnya  agar penelitian  ini  bisa  dikembangkan  dengan  menghubungkan  masing-masing variabel  sehingga  bisa  menjadi  model eksplanatory  research yang  akan menguji hubungan dari keterkaitan masing-masing variabel secara kuantitatif dengan alat analisis Partial Least Square (PLS).

## DAFTAR PUSTAKA
(OJK),  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan No.10/SEOJK.03/2014  Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Syariah dan Unit Usaha Syari’ah, (2014).
Antonio, Muhammad Syafii. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik . 27th ed. Jakarta: Gema Insani, 2017.
“Laporan  Keuangan  Bank Syariah  Mandiri,”  n.d.  htt ps://www.mandirisyariah.co.id/. Maidalena.  “Analisis  Faktor  Non  Performance  Financing  (NPF)  Pada  Industri Pe rbankan Syari’ah.” UIN Sumatra Utara, 2014.
Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah . Yogyakarta: Ekonosia, 2004.
Mulyani,  Sri.  “Implementasi  Good  Corporate  Governance  (GCG)  Pada  Bank  Umum Syariah.” An  Nisbah:  Jurnal  Perbankan  Syariah 1,  no.  1  (2020):  41 – 56. http://ejournal.iaiskjmalang.ac.id/index.php/nisbah/article/view/100.
———.  “Implementasi  Manajemen  Risiko  Pembiayaan  Dalam  Upaya  Menjaga Likuiditas Bank Syariah (Studi Pada PT Bank Syariah Mandiri Cabang Malang).” Universitas  Islam  Negeri  Maulana  Malik  Ibrahim  Malang,  2009. https://scholar.google.co.id/scholar?hl=id&as_sdt=0,5&cluster=2057185161418 848418.
“Penghargaan Bank Syariah Mandiri.” 2019, n.d.
https://web2017.syariahmandiri.co.id/tentang-kami/penghargaan?offset=20.
Riduan, Karim. “Prinsip -Prinsip Ma najemen Risiko.” Jurnal Iqtishad 4, no. 12 (2009).
Suhardjono. Manajemen Perkreditan Usaha Kecil Dan Menengah. YKPN, 2003.
Suhartatik,  Nur.  “Determinan  Finacing  To  Deposit  Ratio  Perbankan  Syari’ah  Di Indonesia (2008- 2012).” Jurnal Ilmu Manajemen 1, no. 4 (2015).
Sutrisno,  and  R.  Agus  Basuki.  “Pengaruh  Kebijakan  Manajemen  Dan  Pembiayaan Terhadap Kinerja Bank Syariah.” EKBISI VIII, no. 2 (2014): 170 – 85.
Yuliani, Irma. “Model Pemantauan Prinsip Kehati -Hatian Atas Fungsi Kepatuhan Pada Perbankan Syariah Di Indo nesia.” Junal Nisbah I, no. 1 (2019)
Zulkifli, Sunarto. Panduan Praktis Perbankan Syariah . Edited by Luthfi Yansyah. III. Jakarta: Zikrul Hakim, 2007.