## PENGUKURAN KINERJA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA BERDASARKAN SHARIA MAQASHID INDEX (SMI)
1 Aneu Cakhyaneu
1 Program Studi Ekonomi dan Keuangan Islam, Universitas Pendidikan Indonesia Jl. Dr. Setiabudhi No. 229 Bandung 40154
1 aneufpeb@upi.edu

## Abstrak
Perbankan  syariah  di  Indonesia  berkembang  sangat  begitu  pesat.  Namun  perkembangan tersebut  nampaknya  belum  diimbangi  dengan  adanya  pengukuran  kinerja  keuangan  yang sesuai dengan tujuan syariah. Pengukuran kinerja bank syariah yang masih banyak digunakan saat  ini  masih  terbatas  pada  pengukuran  kinerja  konvensional  yang  hanya  menilai performance dari  segi  keuangan  semata.  Dengan  demikian  perlu  adanya  upaya  pengukuran kinerja perbankan yang tidak hanya mengukur penilaian dari segi keuangan saja tetapi dinilai juga dari pencapaian tujuan syariah atau maqashid syariah untuk menciptakan kemaslahatan umat.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  kinerja  bank  umum  syariah  berdasarkan Sharia  Maqashid  Index  (SMI) dengan  menggunakan Simple  Additive  Weighthing  Method (SAW) yang dilakukan terhadap dua belas bank umum syariah di Indonesia. Hasil penelitian menunjukkan bahwa lima bank yang memiliki Sharia Maqashid Index tertinggi berturut turut adalah  Bank  Syariah  Mandiri,  Panin  Bank  Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  BNI  Syariah  dan Bank Muamalat Indonesia.
Kata Kunci : Kinerja Bank Syariah, Sharia Maqashid Index (SMI)

## Abstract
Syariah banking in Indonesia is growing very fast. These developments seem to have not been matched by the  measurement  of  financial performance in  accordance with  the objectives  of sharia. The measurement of the sharia banks performance that are still widely used today is still  limited  to  convetional  performance  measurment  that  only  assesses  the  performance  of financial terms alone. Thus it is necessary to measure the performance of the banking system that  not  only  measure  the  financial  judgment  but  also  judged  from  the  achievement  of  the goal of shariah or maqashid shariah to create the benefit of the ummah.  This study aims to analyze the performance of sharia banks based on Sharia Maqashid Index (SMI) with Simple Additive  Weighting  Method  (SAW)  conducted  on  twelve  sharia  banks  in  Indonesia.  The results  showed  that  the  five  banks  that  had  the  highest  Sharia  Maqashid  Index  respectively were Bank  Syariah  Mandiri,  Panin  Bank  Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  BNI  Syariah  and Bank Muamalat Indonesia.
Keywords: Sharia Banks Performance, Sharia Maqashid Index (SMI)

## I. PENDAHULUAN
Perkembangan industri jasa keuangan di Indonesia  saat  ini  tumbuh  begitu  pesat.  Aset perbankan  syariah  mencatatkan  pertumbuhan sebesar 24,2% sampai Agustus 2017 (Bisnis.com,  2017)  serta  setiap  tahunnya  total
aset perbankan syariah di Indonesia mengalami  kenaikan.  Adanya  pertumbuhan tersebut  mendorong  daya  saing  yang  tinggi diantara  industri  jasa  keuangan  terutama perbankan syariah yang harus dapat mempertahankan  kinerjanya  dengan  baik
- 100.000 200.000 300.000 2011 2012 2013 2014
2015 2016

## PERTUMBUHAN ASET PERBANKAN SYARIAH
Tahun 2011-2016 ( dalam milliar rupiah )
Total Aset
untuk tetap dapat bersaing secara sehat dengan industri perbankan lainnya.

## Gambar 1. Perkembangan Aset Perbankan Syariah di Indonesia
Pengukuran kinerja keuangan perbankan sangat  penting  dilakukan  karena  pengukuran kinerja  merupakan  gambaran  pencapaian prestasi  yang  telah  dilakukan  dalam  kegiatan operasionalnya sehingga dengan adanya pengukuran  tersebut  dapat  diketahui  kondisi kesehatan suatu bank. Untuk mengukur kinerja suatu  bank  digunakan  metode  penilaian  yang telah umum digunakan yaitu dengan menggunakan  analisis  rasio  keuangan  yang kemudian  hasilnya  diinterprestasikan  untuk membuat  keputusan  di  periode  yang  akan datang (Veithzal Rivai, 2007).
Bank syariah maupun bank konvensional  saat  ini    selalu  melakukan
pengukuran  kinerja masing-masing bank salah satunya  adalah  dengan  pengukuran  rasio keuangan.  Bank  syariah  adalah  sebuah  entitas bisnis  syariah  sehingga  tidak  hanya  dituntut untuk  mencari  keuntungan    semata  ( high profitability )    tetapi  juga  harus  dapat menjalankan  fungsi  dan  tujuannya  sebagai sebuah entitas syariah ( good shariah objectives). Tujuan  syariah    yang  harus dijalankan  oleh  perbankan  syariah  berkaitan dengan  tujuan  utama  penciptaan    manusia yaitu sebagai rahmat bagi seluruh alam. Hal ini merupakan  tujuan  pokok  di  mana  Rasulullah SAW diutus ke dunia (Chapra, 2000).

## َنيِمَلاَعْلِل ًةَمْحَر  الَِّإ  َكاَنْلَسْرَأ اَمَو
“  Dan  tidaklah  kami  mengutus  kamu, melainkan  untuk  (menjadi)  rahmatbi  bagi semesta alam” (Q.S Al Anbiyaa: 107).
Pengukuran  kinerja  perbankan  syariah di Indonesia masih banyak yang menggunakan
pengukuran rasio keuangan yang digunakan di bank  konvensional  seperti  CAMELS, Return on  Asset (ROA), Return  on  Equity (ROE), Data  Envelopment  Analysis (DEA)  (Al Ghifari,  2015).  Penggunaan  alat  analisis  rasio keuangan  tersebut  jika  diterapkan  pada pengukuran  kinerja  bank  syariah  memiliki
banyak kelemahan serta tidak dapat sepenuhnya  diterapkan  karena  bank  syariah sebagai  entitas  bisnis  syariah  berbeda  dengan bank  konvensional  sehingga  tidak  hanya dituntut  untuk  mengukur  kinerja  secara finansial saja tetapi harus juga diukur dari segi ketercapaian  tujuan  syariah  yaitu maqashid syariah sehingga  dapat  diketahui  apakah kinerja perbankan tersebut telah sesuai dengan nilai dan prinsip syariah atau belum (Afrinaldi, 2013).  Maqashid  syariah  merupakan  tujuan- tujuan  umum  yang  ingin  diraih  oleh  syariah yang  diwujudkan  dalam  kehidupan  sehingga menjadi  salah  satu  konsep  penting  dalam kajian hukum islam (Febriadi, 2017).
Pengukuran  ketercapaian  tujuan  syariah  pada perbankan  tersebut  dikenal  dengan Sharia Maqashid  Index  (SMI) yang  dikembangkan dari teori maqashid syariah oleh Abu Zahrah.
Pengukuran Sharia  Maqashid  Index (SMI) mengacu kepada teori maqashid syariah oleh  Abu  Zahrah  yang  mencakup  tiga  tujuan syariah  yaitu Tahdzib  al  Fard (mendidik individu), Iqamah al-adl (menegakan keadilan)  dan Jabl  al-Maslahah (mencapai kesejahteraan). Ketiga tujuan tersebut
ditransformasikan kedalam rasio kinerja untuk kemudian  diinterprestasikan  dalam  menilai kinerja perbankan syariah. Meskipun pengukuran  kinerja  yang  baru  dikembangkan, namun  penelitian-penelitian  terkait Sharia Maqashid  Index sudah  mulai  dilakukan. Penelitian yang dilakukan  (Mohammed M. d., 2009),  (Shaukat,  2008)  dan  (Hameed,  2004) menunjukkan  bahwa  praktek  pengukuran kinerja  dengan  pendekatan Sharia  Maqashid Index (SMI) merupakan solusi atas permasalahan  yang  ada  mengenai  pengukuran kinerja bank syariah. Pengukuran ini menggunakan indikator-indikator syariah sebagai alat ukurnya yang berbeda dengan alat ukur kinerja pada bank konvensional (Bedoui, 2012).
Berdasarkan  pemaparan  latar  belakang di  atas  terkait  pentingnya  pengukuran Sharia Maqashid Index (SMI) pada perbankan syariah di Indonesia serta masih terbatasnya penelitian serupa  yang  dilakukan  maka  penulis  mencoba melakukan  penelitian  untuk  mengukur  kinerja bank  umum  syariah  di  Indonesia  dengan pendekatan Sharia Maqashid Index (SMI).

## KAJIAN PUSTAKA

## Maqashid Syariah
Maqashid  syariah  menurut  Al  Syatibi dalam  (Ghifari,  2015)  secara  bahasa  terdiri dari  dua  kata  yaitu maqashi d  dan al-syariah .
Maqashid berarti  kesengajaan  atau  tujuan sedangkan al-syariah berarti  jalan  menuju sumber air, dapat pula dikatakan sebagai jalan ke  arah  sumber  pokok  kehidupan.  Adapun
secara  terminologi  maqashid  syariah  menurut Abdul  Wahab  Khallaf    “maqashid  syariah adalah  tujuan  umum  ketika  Allah  menetapkan hukum-hukum-Nya adalah untuk mewujudkan kemaslahatan  manusia  dengan  terpenuhinya kebutuhan dharuriyah, hajiyah dan tahsiniyah” (Riyadi,  2014).  Dengan  demikian  dapat dipahami  bahwa  tujuan  maqashid  syariah adalah  untuk  menciptakan  kesejahteraan  dan
kemaslahatan bagi  seluruh umat  baik  di dunia maupun di akhirat.
Agar tujuan syariah (maqashidus syariah )  dapat  tercapai  maka  manusia  harus mentaati dan melaksanakannya dalam kehidupan  sehari-hari.  Pencapaian  tujuan syariah tersebut diantaranya adalah memelihara agama ( Hifdz
Ad-Din) , memelihara jiwa ( Hifdz  An-Nafs) ,  memelihara akal  ( Hifdz  Al’Aql) ,  memelihara  keturunan ( Hifdz  An-Nasb) dan  memelihara  harta  ( Hifdz Al-Maal).

## Sharia Maqashid Index (SMI)
Sharia Maqashid
Index (SMI)
merupakan  metode  yang  dikembangkan  oleh Mustafa  Omar  Mohammed,  Dzuljastri  Abdul Razak  dan  Fauziyah  Md  Taib  dalam penelitiannya yang berjudul: The Performance Measures  of  Islamic  Banking  Based  on  the Maqashid Framework telah dirumuskan evaluasi  kinerja  perbankan  syariah  yang
mengacu  pada  konsep  maqashid  syariah. Pengembangan Sharia  Maqashid  Index  (SMI) didasari  adanya  ketidaksesuaian  penggunaan indikator  kinerja  konvensional  di  perbankan syariah  yang  disebabkan  oleh  perbedaan tujuan  antara  indikator  konvensional  yang menitikberatkan  hanya  pada  pengukuran keuangan sedangkan tujuan perbankan syariah bersifat  multidimensional  (Mohammed  M.  O., 2008).
Sharia
Maqashid Index (SMI)
dikembangkan  dari  teori  maqashid  syariah oleh  Abu  Zahrah  yaitu  mendidik  individu ( Tahfidz  al  Fard ),  menciptakan  keadilan ( Iqamah al adl) dan menciptakan kemaslahatan  ( Jabl  al  Maslahah ).  Masing- masing  dimensi  maqashid  syariah  tersebut memiliki  elemen  atau  indikator  yang  dapat dijadikan  ukuran  untuk  penilaian  kinerja perbankan  syariah  sesuai  dengan  tujuannya yaitu  menciptakan  kesejateraan  bagi  umat.
Tujuan Syariah Dimensi Elemen Tahfidz al Fard (Mendidik Individu) D1. Advancement Knowledge E1. Education Grand E2. Research D2. Instilling new skill and improvement E3. Trainning D3. Creating awareness of islamic banking E4. Publicity Iqamah al adl ( Menegakan Keadilan) D4. Fair Returns E5. Fair Returns D5. Cheap Products and service E6. Fungsional Distribution D6. Elimination of injustices E7. Interest Free Product Jabl al Maslahah ( Menciptakan Kemaslahatan) D7. Profitability of bank E8. Profit Rations D8. Redistribution of income & wealth E9. Personal Income D9. Invesment in real sector E10. Invesment in real sector Sumber: (Mohammed M. O., 2008) Tabel 1. Model Pengukuran Sharia Maqashid Index (SMI)
Terdapat  tiga  tahapan  yang  dilakukan untuk  mengukur  kinerja  maqashid  syariah bank  (Afrinaldi, 2013) yaitu:
1. Menilai  setiap  rasio  kinerja  maqashid syariah  yang  terdiri  dari  sepuluh  elemen rasio dengan indikator kinerja:
a. Education grand/Total expense (E1)
b. Research expense/Total expense (E2)
c. Trainning expense/Total expense (E3)
d. Publicity expense/Total expense (E4)
e. Profit equalization reserves (PER)/Net or invesment income (E5)
f. Mudharabah and musyarakah
modes/Total invesment mode (E6)
g. Interest  free  income/Total  income (E7)
h. Net income/Total asset (E8)
i. Zakah paid/Net asset (E9) j. Invesment in real economic sectors/Total Invesment (E10)
2. Menetukan  peringkat  dari  bank  syariah berdasarkan Indikator Kinerja (IK)
Penentuan peringkat ini dilakukan dengan menggunakan Simple  Additive  Weighting Method  (SAW) dengan  cara  pembobotan, agregat dan proses menentukan peringkat ( weighting,  aggregating  and  ranking processes ) (Mohammed M. O., 2008).
3. Menetukan  indeks  maqashid  syariah setiap bank Sharia Maqashid Indeks (SMI )
merupakan  total  semua  kinerja  indikator dari  tiga  tujuan  maqashid  syariah  yang dirumuskan sebagai berikut:
(Mohammed M. O., 2008)

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini dilakukan untuk mengukur  kinerja  bank  umum  syariah  di Indonesia dengan menggunakan Sharia Maqashid  Index  (SMI). Adapun  metode penelitian  yang  digunakan  adalah  metode deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif. Penelitian  deskriptif  mempelajari  masalah- masalah  dalam  masyarakat,  serta  tata  cara yang  berlaku  dalam  masyarakat  serta  situasi- situasi  tertentu  termasuk  tentang  hubungan- hubungan, kegiatan-kegiatan, sikap-sikap serta proses-proses  yang  sedang  berlangsung  dan pengaruh-pengaruh dari suatu fenomena (Nazir, 2003). Penelitian ini akan
menggambarkan  kinerja  bank  umum  syariah berdasarkan  pengukuran Sharia  Maqashid Index  (SMI) serta  diinterprestasikan  bank umum  syariah  mana  yang  memiliki  index maqashid syariah yang paling tinggi.
Secara  singkat  adapun  prosedur  dalam penelitian ini dilakukan sebagai berikut:
1. Masing-masing  tujuan  syariah  dalam
Sharia  Maqashid  Index  (SMI) yaitu mendidik  individu,  menegakan  keadilan serta menciptakan kesejahteraan dijabarkan  ke  dalam  beberapa  dimensi dimana setiap dimensi tersebut merupakan  rasio  kinerja  yang  diperoleh
SMI = IK(T1) + IK(T2) + IK(T3)
berdasarkan  perhitungan  rasio  keuangan setiap bank;
2. Melakukan  pembobotan,  agregat  untuk menentukan peringkat dari masing- masing  indikator  kinerja  yang  diperoleh berdasarkan  perhitungan  rasio  keuangan setiap bank;
3. Menentukan  indeks  maqashid  syariah setiap bank dengan menjumlahkan semua bobot  kinerja  untuk  menentukan  bank syariah  mana  yang  memiliki  nilai  indeks tertinggi.
Adapun  populasi    dalam  penelitian  ini adalah  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang beroperasi  di  Indonesia  sampai  tahun  2016 yaitu  sebanyak  12  BUS.  Semua  pupulasi dalam  penelitian  dijadikan  sampel.  Oleh karena  itu  tekhnik  sampling  yang  digunakan adalah  sampling  jenuh,  dengan  12  sampel Bank  Umum  Syariah  (BUS)  diantaranya adalah  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM),  Bank
Muamalat  Indonesia,  BNI  Syariah,  BRI Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  BCA  Syariah, BJB Syariah, Bank Syariah Bukopin, Maybank  Syariah  Indonesia,  Panin  Bank Syariah,  Bank  Viktoria  Syariah  dan  BTPN Syariah.
Teknik pengumpulan data yang dilakukan  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan teknik  dokumentasi  melalui  data  sekunder berupa  laporan  keuangan  ( Annual  Report ) Bank  Umum  Syariah  dari  tahun  2011-2016 yang dipublikasi di www.ojk.go.id serta studi kepustakaan yang bertujuan untuk memperoleh konsep dan landasan teori dengan mengkaji  berbagai  literatur,  jurnal  dan dokumen-dokumen  yang  berkaitan  dengan objek  penelitian.  Adapun  operasionalisasi variabel  dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
Variabel Konsep Teoritis Dimensi Elemen Indikator Jenis Data Tahfidz al Fard (Mendidik individu) Meningkatkan pengetahuan Pendidikan Hibah pendidikan/Total Beban Rasio Penelitian Hibah penelitian/Total Beban Rasio Menambah dan meningkatkan kemampuan baru Pelatihan Biaya pelatihan/Total beban Rasio Menciptakan kesadaran masyarakat akan keberadaan bank syariah Publikasi Biaya publikasi/Total beban Rasio Iqamah  al  adl ( Menegakan keadilan) Kontrak  yang adil Pengembalian yang adil Profit equalization reserves (PER)/Net or Rasio
invesment income Produk dan layanan terjangkau Fungsi distribusi Mudharabah  dan musyarakah/Total investasi Rasio Penghapusan ketidakadilan Produk non bunga Pendpatan non bunga/total pendapatan Rasio Jabl al Maslahah ( Menciptakan Kemaslahatan) Profitabilitas Rasio Laba Laba  bersih/total aset Rasio Pendistribusian kekayaan  dan laba Pendapatan personal Zakat/net aset Rasio Investasi  pada sektor rill yang vital Rasio investasi pada sektor rill Investasi pada sektor rill/total penyaluran investasi Rasio Tabel 2. Operasionalisasi variabel

## II. PEMBAHASAN
Sharia Maqashid
Indeks (SMI ) merupakan  total  semua  indikator  kinerja  dari tiga  tujuan  maqashid  syariah  yaitu Tahfidz  al Fard (mendidik  individu), Iqamah  al  adl ( Menegakan  keadilan)  dan Jabl  al  Maslahah
( Menciptakan  Kemaslahatan).  Adapun  hasil perhitungan  kinerja  Bank  Umum  Syariah untuk tujuan pertama ( Tahfidz al Fard) adalah sebagai berikut:
Bank Rasio Kinerja Tujuan 1 R 1.1 R 2.1 R 3.1 R 4.1 BCAS 0,02 0,00 1,41 1,05 BJBS 0,01 0,00 0,00 2,06 BMS 0,05 0,00 0,26 0,46 BMI 0,61 0,22 1,09 3,75 BNIS 0,32 0,00 3,47 14,82 BRIS 0,02 0,00 2,51 2,87 BSB 0,00 0,00 1,68 2,41 BSM 0,37 0,08 1,12 2,45 BVS 0,00 0,00 0,30 0,63 MSI 0,18 0,00 0,34 0,61 PBS 0,01 0,00 0,76 0,57 BTPNS 0,00 0,00 0,07 0,04
Tabel 3. Nilai Rata-rata Rasio Kinerja
Maqashid Syariah Tujuan Pertama
( Tahdzib al Fard ) BUS Tahun 2011-2016
Bank  syariah  yang  memperoleh  rasio Education  Grand (pendidikan)  yang  paling tinggi  adalah  BMI  dengan  nilai  rasio  sebesar 0,61%  hal  ini  menunjukkan  bahwa  dari  total pengeluaran/biaya  sebesar  0,61%  ditujukan untuk  donasi  pendidikan.  Rasio  kedua  dari tujuan  pertama  adalah research dengan perolehan  rasio  tertinggi  pada  BMI.  Rasio yang  ketiga  yaitu trainning dengan  rasio tertinggi  diperoleh  BNIS  sedangkan  rasio keempat terakhir dari tujuan maqashid syariah yang  pertama  adalah publicity dengan  rasio tertinggi 14,82% pada BNIS. Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  pada tujuan  pertama  ini Tahfidz  al  Fard (mendidik individu) BMI dan BNI Syariah yang memiliki rasio  kinerja  yang  paling  tinggi  dibanding BUS lainnya pada tahun 2011-2016.
Hasil  selanjutnya  dari  penelitian  ini adalah  nilai  kinerja  BUS  untuk  tujuan  kedua yaitu Iqamah  al-Adl (menegakan  keadilan) sebagaimana terlihat dalam tabel berikut.
Bank Rasio Kinerja Tujuan 2
R 1.2 R 2.2 R 3.2 BCAS 0,00 46,03 99,95 BJBS 0,00 28,25 99,80 BMS 0,00 0,73 98,61 BMI 0,00 57,66 99,95 BNIS 0,00 17,79 98,05 BRIS 0,00 29,38 97,46 BSB 0,00 37,74 99,92 BSM 0,00 27,11 99,97 BVS 0,00 34,82 99,73 MSI 0,00 23,27 9,98 PBS 0,00 65,88 100,00 BTPNS 0,00 0,00 99,99 Tabel 4. Nilai Rata-rata Rasio Kinerja Maqashid Syariah Tujuan Kedua
(Iqamah al-Adl) BUS Tahun 2011-2016
Rasio  kinerja  pertama  dari  tujuan maqashid  syariah  kedua Iqamah  al-Adl (menegakan  keadilan)  yaitu Fair  Return .
Berdasarkan  perhitungan,  belum  ada  bank syariah  yang  melaporkan  alokasi  dana  untuk rasio Profit Equalization Reserves (PER) pada laporan keuangannya. Rasio kedua dari tujuan syariah  ini  adalah fungtional  disribution dimana  nilai  rasio  tertinggi  diperoleh  Panin Bank  Syariah  (PBS)  dengan  nilai  rasio 65,88%. Hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan yang diberikan oleh PBS sebagian besar banyak dilakukan dengan akad mudharabah  dan  musyarakah  dibandingkan BUS  lainnya.  Demikian  pula  dengan  rasio Interest  Free  Income ,  nilai  rasio  tertinggi diperoleh  Panin  Bank  Syariah  (PBS).  Dari keseluruhan  rasio Interest  Free  Income ini sebagian  besar  BUS  menunjukkan  bahwa pendapatannya  bukan  berasal  dari  riba/bunga melainkan dari bagi hasil dan margin.
Tujuan  maqashid  syariah  yang  ketiga adalah Jabl  al  Maslahah  ( Menciptakan
Kemaslahatan).  Tujuan  syariah  ketiga  ini diperoleh  dengan  tiga  buah  indikator  kinerja yaitu profit  ratios,  personal  income dan invesment  in  real  sector .  Adapun  nilai  dari ketiga  rasio  pada  tujuan  maqashid  syariah tujuan  ketiga Jabl  al  Maslahah ini  adalah sebagai berikut:
Bank Rasio Kinerja Tujuan 3 R 1.3 R 2.3 R 3.3 BCAS 0,57 0,00 67,26 BJBS 0,38 0,00 72,46 BMS 0,86 0,07 82,32 BMI 0,34 0,02 69,25 BNIS 0,38 0,04 77,77 BRIS 0,28 0,03 77,30 BSB 0,41 0,00 73,34 BSM 0,76 0,04 83,03 BVS 0,10 0,02 72,68 MSI 1,36 0,00 65,02 PBS 0,85 0,01 74,39 BTPNS 0,04 0,00 78,99 Tabel 5. Nilai Rata-rata Rasio Kinerja Maqashid Syariah Tujuan Ketiga
(Jalb al-Maslahah) BUS Tahun 2011-2016
Rasio  pertama profit  ratios tertinggi diperoleh  oleh  Mybank  Syariah  Indonesia (MSI) dengan nilai rasio sebesar 1,36%. Rasio kedua  yaitu personal  income nilai  tertinggi diperoleh  Bank  Mega  Syariah  (BMS)  dengan rasio  sebesar  0,07%  untuk  pembayaran  zakat dari  total  aset  bersih  sedangkan  nilai  rasio tertinggi  ketiga  yaitu invesment  in  real  sector diperoleh  BSM  dengan  rasio  sebesar  83,03% ini  merupakan  wujud  bank  berinvestasi  dalam sektor  riil.  Berdasarkan  hasil  perhitungan masing-masing tujuan maqashid syariah tersebut  selanjutnya  dihitung  nilai Sharia Maqashid Index (SMI) sebagai berikut:
Bank Sharia Maqashid Index  (SMI) IK-T1 IK-T2 IK-T3 SMI Rank BCAS 0,000014 0,0859 0,10926 0,19517 9 BJBS 0,000172 0,0688 0,13722 0,20619 8 BMS 0,00361 0,0534 0,19769 0,25472 3 BMI 0,00163 0,1015 0,12063 0,22376 5 BNIS 0,00517 0,0742 0,16914 0,24852 4 BRIS 0,00017 0,0254 0,14401 0,16958 10 BSB 0,00043 0,0747 0,14454 0,21967 6 BSM 0,00611 0,0623 0,20855 0,27696 1 BVS 0,00007 0,0733 0,13731 0,21068 7 MSI 0,00009 0,0657 0,10018 0,16597 11 PBS 0,00009 0,1209 0,14477 0,26576 2 BTPNS 0,00015 0,0517 0,17410 0,22595 12 Tabel 6 . Sharia Maqashid Index (SMI) Bank Umum Syariah
Tahun 2011-2016
Berdasarkan  hasil  perhitungan Sharia Maqashid  Index  (SMI) di  atas,  bank  yang memiliki  nilai  index  tertinggi  pertama  adalah BSM,  peringkat  kedua  tertinggi  adalah    Panin Bank  Syariah  (PBS)  peringkat  ketiga  diraih oleh Bank Mega Syariah (BMS). Bank Umum Syariah  selanjutnya  yang  memiliki  peringkat Sharia  Maqashid  Index  (SMI) tertinggi keempat  dan  kelima  adalah  BNI  Syariah  dan Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI).    Adapun lima  Bank  Umum  Syariah  yang  memperoleh Sharia  Maqashid  Index  (SMI) terendah berturut turut adalah BJBS, BCA Syariah, BRI Syariah,  Maybank  Syariah  Indonesia  (MSI) dan  BPTN  Syariah  dengan Sharia  Maqashid Index  (SMI) terendah  diantara  Bank  Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2011-2016.

## III. SIMPULAN
Pengukuran kinerja berdasarkan maqashid  syariah  bagi  Bank  Umum  Syariah (BUS)  dapat  diukur  dengan  menggunakan Sharia  Maqashid  Index  (SMI). Nilai  rata-rata
Sharia  Maqashid  Index  (SMI) yang  diperoleh BUS  di  Indonesia  sebagian  besar  telah menjalankan  kegiatan  operasionalnya  dan telah  memenuhi  standar  pengukuran  kinerja berdasarkan maqashid syariah.
Hasil  pengukuran  kinerja  BUS  pada tahun 2011-2016 berdasarkan Sharia Maqashid  Index  (SMI), diperoleh  bank  umum yang  memiliki  index  maqashid  syariah tertinggi  adalah    BSM.  Hal  ini  dikarenakan BSM yang paling dominan dalam melaksanakan  tujuan  maqashid  yang  pertama Tahdzib  al-Fard dan  tujuan  ketiga Jalb  al- Maslahah sehingga hal ini mampu menjadikan bank  tersebut  memperoleh  nilai Sharia Maqashid  Index  (SMI) tertinggi  dibandingkan bank  umum  syariah  lainnya.  Sebaliknya  bank yang  memperoleh Sharia  Maqashid  Index (SMI) terendah  adalah  BPTN  Syariah,  hal  ini dikarenakan  bank  tersebut  belum  maksimal dalam  melaksanakan  tiga  tujuan  maqashid syariah  terutama  dalam  pelaksanaan  tujuan
pertama  yaitu  mendidik  individu (Tahdzib  al- Fard).

## DAFTAR PUSTAKA
Afrinaldi.  (2013). Analisis Kinerja  Perbankan Syariah indonesia ditinjau dari Maqashid Syariah: Pendekatan Sharia Maqashid Index (SMI) dan
Profitabilitas  Bank  Syariah. Jakarta: Islamic  Economic  &Finance  (IEF)
Universitas Trisakti.
Al  Ghifari,  L.  H.  (2015).  Analisis  KInerja
Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan Malaysia dengan Pendekatan Maqashid Sharia Index. Jurnal
Ekonomi  dan  Perbankan  Syariah  Vol
3 No 2 , 4.
Bedoui,  M.  (2012).  Sharia  Based  Ethical
Performance Measurement Framework . Bisnis.com . (2017, Oktober). Diambil kembali dari Finansial.bisnis.com:
http://finansial.bisnis.com/read/20171 018/90/700518/aset-perbankan- syariah-per-agustus-2017-tumbuh-242
Chapra,  U.  (2000). Sistem  Moneter  Islam.
Jakarta: Gema Insani.
Febriadi,  S.  R.  (2017).  Aplikasi  Maqashid Syariah  dalam  Bidang  Perbankan Syariah. Amwaluna , 231.
Ghifari, M. (2015). Analisis Kinerja Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan Malaysia dengan Pendekatan Maqashid  Syariah. Jurnal  Ekonomi dan Perbankan Syariah Vol.3 No.2 .
Hameed,  S.  P.  (2004).  Alternative  Diclosure and Performance Measures for Islamic Bank . Working Paper IIUM .
Mohammed,  M.  d.  (2009).  Testing  the Performance  Measures  Based  on
Maqashid al-Sharia (PMMS) 24 Model Selected Islamic and
Conventional Bank.
Mohammed,  M.  O.  (2008).  The  Performance Measures  of  Islamic  Banking  Based on  the  Maqashid  Framework. Paper Presented  at  the  IIUM  International Accounting Conference (INTAC IV).
Nazir,  M.  (2003). Metode  Penelitian. Jakarta: PT Ghalia Indonesia.
Riyadi,  I.  (2014). Prinsip  Dasar  Ekonomi Islam Perspektif Maqashid Al-Syariah.
Jakarta: Kencana.
Shaukat,  M.  (2008).  The  Recent  Financial Growth  of  Islamic  Bank  and  Their Fulfilment of Maqashid al Sharia Gap Analysis. Working  Journal  INCEIF Malaysia .
Veithzal  Rivai,  d.  (2007). Bank  and  Finance Institutions Management: Conventional  and  Sharia  System. Jakarta: Raja Grafindo Persada.