## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA

## LITERATURE REVIEW : RASIO KEUANGAN PADA PERBANKAN KONVENSIONAL DI INDONESIA
Selvi Marni Putri 1 , Rahma Beva Nopiana 2 , Levia Roza 3
Universitas Muhammadiyah Bengkulu 1,2,3 selvimarniputri15@gmail.com m 1 INFORMASI ARTIKEL

## ABSTRACT:
Riwayat Artikel: Diterima : 16/06/2024 Direvisi : 20/06/2024 Disetujui : 25/06/2024 Financial  ratios  are  analytical  tools  used  to  convey  the financial  performance  of  a  company  or  business  entity.
Therefore, this research aims to find out how much influence CAR,  NIM  and  BOPO  have  on  banking  profitability.  The technique used in this research uses the Systematic Literature Review (SLR) method. In this research, the articles obtained were  30  Sinta  indexed  articles  for  being  published  between 2020-2024. Sinta journal articles were analyzed. The findings showed  that  the  CAR  and  BOPO  variables  had  an  effect  on profitability, whereas the NIM variable had no effect and not significant to Profitability.
Keywords: Financial
Ratios, CAR, NIM, BOPO, Profitability
Kata kunci: Rasio Keuangan, CAR, NIM, BOPO, Profitabilitas Rasio  keuangan  adalah  alat  analisis  yang  digunakan  untuk mengevaluasi kinerja keuangan suatu perusahaan atau entitas bisnis. Maka dari itu penelitian ini bertujuan untuk mengetahui seberapa  besar  pengaruh  CAR,  NIM  dan  BOPO  terhadap profitabilitas  perbankan.  Teknik  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  menggunakan  metode Systematic  Literature Review (SLR). Dalam  penelitian  ini,  artikel  yang  didapatkan adalah  sebanyak  30  artikel  yang  terindeks  sinta  diterbitkan antara  tahun  2020-2024  jurnal  artikel  sinta  untuk  dianalisa Temuan  menunjukkan  bahwa  variabel  CAR,  dan  BOPO berpengaruh terhadap profitabilitas sedangkan,  variabel NIM tidak berpengaruh dan tidak sig terhadap Profitabilitas.

## PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  salah  satu  penopang  perekonomian  Indonesia  yang  berperan penting  sebagai  perantara  modal  dan  keuangan  (Rachmawati  &  Ambarwati,  2024).  Fungsi utama  bank  adalah  menghimpun  dan  menyalurkan  dana  (Wulandari  &  Imronudin,  2023)  . Tingkat kesehatan bank dilihat dari rasio keuangan bank. Apabila Semakin membaiknya suatu tingkat kinerja kesehatan bank maka jaminan keamanan modal yang ditanamkan investor akan meningkat (Sarra et al., 2022). Rasio keuangan merupakan ukuran kuantitatif yang digunakan untuk  mengevaluasi  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan.  Rasio  keuangan  menunjukkan hubungan antara dua  atau lebih item  keuangan dalam laporan keuangan, seperti neraca atau laporan  laba  rugi.  Rasio  keuangan  memberikan  gambaran  tentang  kesehatan  keuangan perusahaan, hasil operasi, efisiensi, likuiditas, kemampuan membayar utang, dan profitabilitas (Riu et al., 2024).

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
Teori  sinyal  menyatakan  upaya  manajemen  perusahaan  dalam  memberikan  sinyal atau  petunjuk  kepada  pemangku  kepentingan,  seperti  pemegang  saham,  financial  specialist, dan  pemerintah.  Sinyal  yang  dimaksud  dalam  konteks  ini  mencakup  informasi  mengenai kondisi keuangan bank, yang dapat berupa laporan keuangan atau informasi lain yang relevan. Tujuan dari pemberian sinyal ini adalah untuk menjelaskan bahwa perusahaan berada dalam kondisi  yang  prima.  Dalam  konteks  penelitian  ini,  Teori  Sinyal  merujuk  pada  penggunaan laporan keuangan dan informasi lain yang dipublikasikan oleh bank (Said et al., 2024). Teori keagenan membahas mengenai pengaturan kontrak hubungan antara prinsipal dan agen. Dalam hubungan  keagenan,  salah  satu  pihak  (principal)  memberikan  wewenang  kepada  pihak  lain (agent)  untuk  melakukan  suatu  kegiatan  atau  jasa  dan  memberikan  keputusan  terbaik  bagi prinsipal (Innayah et al., 2023)
Faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  perbankan  yaitu  CAR,  NIM  dan  BOPO. Capital Adequacy Ratio (NIM) , merupakan salah satu indikator yang dianggap mempengaruhi keadaan  ROA  suatu  perusahaan  perbankan.  CAR  menggambarkan  hasil    penilaian  antara kecukupan  modal  dan  pengelolaan  modal  pada  perbankan.  Jika  modal  berkurang,  hal  ini disebabkan oleh peningkatan risiko operasional dan kredit yang signifikan dan tidak dibarengi dengan  peningkatan  modal  bank  (Wiranti  &  Yudiantoro,  2024).    Rasio  kecukupan  modal menunjukkan  seberapa  besar  risiko  yang  dimiliki  suatu  bank.  Yang  mana  CAR  merupakan salah satu permasalahan yang dihadapi bank di sektor internal. Untuk menunjang kegiatannya suatu bank harus mempunyai modal yang cukup. Modal berperan dalam menunjang kelancaran kegiatan usaha. Bank yang kekurangan modal tergolong dalam bank yang tidak sehat, sehingga bank masuk dalam kriteria bank dalam pengawasan khusus (Astuti, 2022).
Net Interest Margin (NIM) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan bunga bersih dari aktivitas pengelolaan aset produktif. Rasio NIM iyalah perbandingan pendapatan bunga bersih dan rata-rata aset yang diproduksi sebesar. Semakin tinggi rasio NIM maka semakin tinggi pula pendapatan bunga bersihnya dan semakin  kecil  kemungkinan  bank  tersebut  mengalami  masalah  keuangan  (Kholivah  et  al., 2023). Jika pendapatan bunga meningkat, maka keuntungan bank juga bisa meningkat. Hal ini dapat diartikan bahwa semakin tinggi NIM maka semakin menguntungkan dan semakin baik pula kinerja keuangan bank tersebut (Wiranti & Yudiantoro, 2024).
Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) merupakan ukuran yang digunakan bank  untuk  menilai  tingkat  efisiensi  dan  kompetensi  pengurus  bank  dalam  menjalankan kegiatan usahanya. Rasio BOPO merupakan perbandingan biaya operasional dan keuntungan operasional.  Semakin  rendah  rasio  BOPO  maka  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan oleh bank tersebut (Kholivah et al., 2023). Tingkat efisiensi dan kapasitas kegiatan usaha  suatu  bank  dapat  dilihat  dari  rasio  BOPO.  Rasio  0BOPO  juga  digunakan  untuk mengontrol  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  dan keuntungan operasional. Semakin kecil rasio BOPO maka semakin efisien biaya operasional bank (Astuti, 2022). Di tahun-tahun sebelumnya telah di lakukan berbagai penelitian tentang pengaruh CAR,NIM dan BOPO. Salah satunya adalah Pengaruh CAR, LDR, NIM dan BOPO Terhadap  Profitabilitas  Bank.  Menurut  penelitian  Riana  Rachmawati  &  Lilik  Ambarwati (2024);  Minar  Sumanullang,  Herlina  Littu  &  Siti  Nuridah (2024)  mengatakan  bahwa CAR,LDR,  NIM  dan  BOPO  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  (ROA), berbeda dengan hasil penelitian oleh Retno Puji Astuti (2022);  Anis Nur Kholivah, Martinus Budiantara  &  Mohd  Norullah  Ab  Razak  (2023)  mengatakan  bahwa  CAR,  NIM  dan  BOPO tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA

## TINJAUAN LITERATUR Teori Keagenana
Menurut  (Jensen  &  Meckling,  1976),  teori  keagenan  membahas  mengenai  pengaturan kontrak  hubungan  antara  prinsipal  dan  agen.  Dalam  hubungan  keagenan,  salah  satu  pihak (principal) memberikan wewenang kepada pihak lain (agent) untuk melakukan suatu kegiatan atau  jasa  dan  memberikan  keputusan  terbaik  bagi  prinsipal (Innayah  et  al.,  2023).  Dalam konteks  ini,  prinsipal  adalah  pihak  yang  menyediakan  modal,  sementara  agen  adalah  pihak yang  dikontrak  oleh  prinsipal  untuk  mengambil  keputusan  manajerial.  Prinsipal  memiliki kewenangan  untuk  memberikan  arahan  kepada  agen,  dengan  harapan  agar  agen  senantiasa memberikan pelayanan terbaiknya. Sebaliknya, agen, yang dalam hal  ini adalah manajemen perusahaan,  memiliki  tanggung  jawab  untuk  mempertanggungjawabkan  kinerjanya  kepada prinsipal (Said et al., 2024)

## Teori Sinyal
Teori  Sinyal  membahas  mengenai  upaya  manajemen  perusahaan  dalam  memberikan sinyal  atau  petunjuk  kepada  pemangku  kepentingan,  seperti  pemegang  saham,  financial specialist,  dan  pemerintah.  Sinyal  yang  dimaksud  dalam  konteks  ini  mencakup  informasi mengenai  kondisi  keuangan  bank,  yang  dapat  berupa  laporan  keuangan  atau  informasi  lain yang relevan. Tujuan dari pemberian sinyal ini adalah untuk menjelaskan bahwa perusahaan berada dalam kondisi  yang prima. Dalam konteks penelitian ini, Teori Sinyal  merujuk  pada penggunaan  laporan  keuangan  dan  informasi  lain  yang  dipublikasikan  oleh  bank.  Hal  ini dilakukan  dengan  tujuan  untuk  menunjukkan  posisi  keuangan  dan  kinerja  bank  kepada pemangku  kepentingan,  sehingga  dapat  meningkatkan  tingkat  kepercayaan  terhadap  bank (Said et al., 2024).

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR merupakan perbandingan antara modal dan aset tertimbang  menurut  risiko  dimana  pada  Bank  Indonesia  diterjemahkan  menjadi  KPMM (Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum).  Tingginya  tingkat  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR ) menandakan bahwa tingkat kecukupan modal perusahaan perbankan tergolong tinggi sehingga manajemen bank akan leluasa dalam memaksimalkan modal yang dimiliki kemudian akan  berdampak  pada  peluang  bank  untuk  meningkatkan  profitabilitasnya  (Masmuna  et  al., 2024). CAR dapat mencerminkan sejauh mana modal bank, termasuk dalam pemberian kredit, dapat mendukung berbagai aktiva berisiko. Besaran nilai CAR diukur dengan membandingkan modal bank dengan nilai ATMR (Said et al., 2024). Teori ini juga menjelaskan bahwa tingkat kecukupan  modal  merupakan  salah  satu  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam menutup aset yang mengalami penurunan yang diakibatkan oleh kerugian yang dialami bank. Terdapat  pendapat  lainnya  terkait  tingkat  kecukupan  modal,  yaitu  merupakan  rasio  yang menunjukkan  seberapa  besar  total  aset  bank  dan  terdiri  dari  beberapa  faktor  risiko  seperti pinjaman, investasi, surat berharga, piutang dari bank lain yang dibiayai dari dana bank tersebut selain (Innayah et al., 2023).

## Net Interest Margin (NIM)
Net Interest Margin (NIM) adalah rasio yang menggambarkan kecakapan bank mengolah aktiva  produktif  untuk  mendapatkan  laba  bersih.  Pendapatan  laba  bersih  didapatkan  dari

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
pemberian credit, sementara bank memiliki kewajiban beban bunga kepada deposant (Wiranti &  Yudiantoro,  2024). Net  Interest  Margin (NIM) rasio  yang  membandingkan  antara pendapatan bungabersih yang dihasilkan oleh perusahaan yang bergerak di sektor perbankan contoh:  pinjaman  dan  utang  hipotek  dengan  bunga  keluar  yang  dibayarkan  pada  pemegang rekening  tabungan  dan  sertifikat  deposito  Rasio  ini  untuk  kmengukur  keahlian  manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnyaa (Purnasari et al., 2023).

## Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  merupakan  alat  untuk  menilai  seberapa  baik  suatu  bank  dapat  menjalankan usahanya.  Biaya  operasional  adalah  biaya  penyediaan  layanan  kepada  pelanggan,  dan pendapatan operasional adalah pendapatan yang dihasilkan oleh pelanggan. Nilai BOPO yang lebih  rendah  menunjukkan  bank  tersebut  dijalankan  dengan  lebih  efisien  dan  sehat.Namun semakin tinggi nilai BOPO maka semakin rendah nilai ROA (Fatimatuz Zahro et al., 2019). BOPO  juga  menjadi  faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank.Rasio  BOPO  mengukur tingkat  efisiensi  dan  kapasitas  kegiatan  usaha  bank.Mengingat  kegiatan  utama  bank  pada prinsipnya  adalah  sebagai  perantara  penghimpunan  dan  penyaluran  dana  masyarakat,  maka biaya operasional dan pendapatan bank didominasi oleh biaya (Wulandari & Imronudin, 2023).

## Profitabilitas
Profitabilitas  adalah  ukuran  untuk  mengidentifikasi  atau  mengevaluasi  kemampuan manajemen  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  secara  efektif  dari  penjualan  dan capital gain. Penelitian juga menunjukkan bahwa profitabilitas adalah kemampuan bank dalam menghasilkan  keuntungan  dan  efisien.  Pendapatan  yang  dapat  dihasilkan  suatu  perusahaan dalam  satu  periode  atau  semua  periode  disebut  profitabilitas.  Tingginya  profitabilitas  bank menunjukkan bahwa sebagian besar keuntungan bank dapat dikatakan baik karena operasional perbankan  diasumsikan  efisien  dari  segi  suku  bunga  dan  pendapatan  bunga  (Innayah  et  al., 2023a).

## METODE PENELITIAN
Metode penelitian yang digunakan dalam penyusunan karya ilmiah ini didasarkan pada metode Systematic Literature Review (SLR). Tinjauan literatur sistematis adalah istilah yang mengacu  pada  metodologi  penelitian  atau  penelitian  dan  pengembangan  spesifik  yang dilakukan  untuk  mengumpulkan  dan  mengevaluasi  temuan  penelitian  pada  topik  tertentu. Dalam  bahasa  Indonesia,  tinjauan  literatur  sistematis  adalah  metode  tinjauan  literatur  yang mengidentifikasi,  menyelidiki,  mengevaluasi,  dan  menafsirkan  semua  hasil  penelitian  yang ada, dengan menggunakan metode ini, peneliti melakukan review dan mengidentifikasi jurnal secara  terstruktur  mengikuti  langkah-langkah  yang  ditentukan  dalam  setiap  proses.  Untuk melengkapi penelitian ini, peneliti mengumpulkan 30 artikel jurnal yang terindeks  sinta dari Google  Scholar. Cara  mencari  penelitian  jurnal  yang  dilakukan  (Komala  et  al.,  2023). Penggunaan Systematic  Literature  Review  (SLR) adalah  metode  untuk  mengidentifikasi, menilai,  mengevaluasi,  dan  menafsirkan  semua  temuan  penelitian  sebelumnya  untuk menjawab pertanyaan penelitian yang diberikan. Langkah-langkah tinjauan literatur sistematis adalah  mengklasifikasikan,  mengidentifikasi,  mengumpulkan,  dan  menganalisis  temuan penelitian mengenai pengaruh CAR, NIM, dan BOPO terhadap profitabilitas bank (Cahyani et al., 2024);(Adzmi et al., 2023).

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil data penelitian yang di masukan dalam kajian literatur ini adalah analisis dan inti pembahasan  dari  artikel  yang  berkaitan  dengan  pengaruh  CAR,  NIM,  dan  BOPO  terhadap profitabilitas bank.
Tabel 1.
Literatur Review NO  Peneliti dan Tahun Terbit Judul Hasil Penelitian 1 Riana Rachmawati , Lilik Ambarw (2024) Pengaruh  Car,  Ldr, Bopo Terhadap Profitabilitas  Bank” (Studi Kasus Perusahaan Perbankan Yang Tercatat Di Bursa  Efek  Indonesia Periode Tahun 2019 – 2022) 1. CAR (X1) berpengaruh + yang bermakna atas profitabilitas.
2. LDR (X2) berpengaruh + yang bermakna atas profitabilitas.
3. BOPO (X3) berpengaruh + yang bermakna atas profitabilitas (Rachmawati & Ambarwati, 2024) 2 Minar Sumanullang, Herlina Littu, Siti Nuridah (2024) Pengaruh  NIM  dan BOPO Terhadap Perubahan Laba 1. Variabel NIM berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. 2. Variabel BOPO berpengaruh signifikan terhadap variabel. 3. Secara simultan variabel independen tersebut memiliki pengaruh signifikan terhadap variabel dependen (Sumanullang et al., 2024). 3 Retno Puji Astuti (2022) Pengaruh CAR, FDR, NPF, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Hasil  penelitian  yang  didapat adalah Capital  Adequacy  Ratio tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan Syariah, Financing Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan Syariah, Non Performing  Financing tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan Syariah, Beban Operasional Per Pendapatan Operasional memiliki  pengaruh  negatif  dan signifikan terhadap profitabilitas perbankan Syariah (Astuti, 2022)

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
4 Anis Nur Kholivah, Martinus Budiantara , Mohd Norullah Ab Razak (2023) Capital Adequacy Ratio , Beban Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing  Loan,  Net Interest  Margin  Loan To Deposit Ratio Terhadap profitabilitas Bank. 1. variabel Capital Adelqulancy Ratio (CAR),
Biaya Opelrasional dan Pelndapatan Opelrasional (BOPO), Nelt Intelrselt Margin (NIM) secara parsial berpengaruh negatif
dan tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA). 2. Variabel Non Performing Loan (NPL) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap Relturn On Asset (ROA) 3. variabel Loan Depositel Ratio (LDR) secara parsial berrpengaruh negatif dan signifikan telrhadap Retulrn On Asset(ROA). 4. secara simultan variabel Capital Adequlancy Ratio (CAR), Biaya Operasional dan Pelndapatan Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL), Net Interset Margin (NIM), dan Loan Delposite Ratio (LDR) berpelngarulh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) (Kholivah et al., 2023). 5 Wiranti, Deny Yudiantoro (2024) Pengaruh  CAR,  NPL, dan  NIM  terhadap Profitabilitas Bank Umum yang Listing di Bursa Efek Indonesia 1. Secara parsial variabel CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. 2. Variabel NPL dan NIM berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Selanjutnya secara simultan. 3. Variabel CAR, NPL, dan NIM mampu mempengaruhi profitabilitas sebesar 45,2% dan 54,8% sisanya dipengaruhi oleh variabel lain

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
yang tidak diteliti (Wiranti & Yudiantoro, 2024). 6 Nina Purnasari, Anggi Angel Christine Nainggolan , Roli Arif Sianturi ,Rini Herliani (2023) Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit  Ratio  (LDR), Net  Interest  Margin (NIM), Arus Kas terhadap  Profitabilitas Pada  Perusahaan  Jasa Persektor  Perbankan Yang  Terdaftar  Di Bursa  Efek  Indonesia 2018-2021 1. Capital  Adequancy  Ratio (CAR) berpengaruh  dan  sig terhadap Profitabilitas.
2. Loan  to  Deposit  Ratio
(LDR),  Net  Interest  Margin (NIM) dan  Arus  Kas  tidak berpengaruh  dan  tidak  sig terhadap Profitabilitas (Purnasari et al., 2023). 7 Nuraini Ayu Wulandari, Imronudin (2023) Analisis Pengaruh Risk Profile, CAR dan BOPO Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Yang Terdaftar di BEI Tahun 2021). 1. Variabel Non Performing Loan (NPL) memiliki arah yang negatif namun tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. 2. variabel Loan to Deposite Ratio (LDR) memiliki arah yang positif namun tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. 3. variabel Capital Adequacy ratio (CAR) memiliki arah yang positif dan berpengaruh signifikan terhadap ROA. variabel  Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional  memiliki  arah yang negatif dan berpengaruh signifikan

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
terhadap ROA (Ayu Wulandari, 2023). 8 Surya Tegar Widjiantoro (2023) Pengaruh BOPO, NPF, FDR Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013-2022 1. variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap variabel ROA. variabel NPF dan FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA (Widjiantoro, 2023). 9 Leni Nur Pratiwi, Selvia Nuria Sari, Hilya Nur Fadhilah (2022) Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi, BI Rate terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia: Studi Masa Pandemi Covid- 19 Tahun 2022 1. CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. 2. NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. FDR, Inflasi, dan BI Rate tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA (Pratiwi et al., 2022). 10  Dina Amalia , Nana Diana (2022) Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO ), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Bukopin Syariah Periode 2013- 2020. 1. Penelitian ini Mendapatkan hasil Bahwa Adanya pengaruh negatif signifikan varibel BOPO terhadap ROA.
2. Tidak terdapat pengaruh signifikan variabel CAR terhadap ROA.
3. Tidak terdapat pengaruh signifikan variabel FDR
terhadap ROA. Terdapat pengaruh signifikan secara simultan variabel BOPO, CAR dan FDR terhadap profitabilitas pada Bank Bukopin Syariah Periode 2013-2020.

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
11  Nurfadilla Ashari, Syamsul Ridjal , Muhammad Irfai Sohilauw (2024) Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan dengan Non-performing Loan sebagai Pemoderasi Tahun 2024. 1. Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap Profitabilitas.
2. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas. 3. Non Performing Loan (NPL) tidak dapat memoderasi hubungan antara Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas. Non Performing Loan (NPL) terbukti memoderasi hubungan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas (Indah
Fatimatuz Zahro et al., 2024).
Berdasarkan kajian literatur di atas telah di lakukan penelitian terhadap beberapa faktor yang  mempengaruhi  profitabilitas.  11  penelitian  dan  artikel  yang  membahas  mengenai pengaruh  CAR,  NIM,  dan  BOPO  terhadap  profitabilitas  bank.  Dalam  hal  ini  penulis menggunakan  beberapa  variabel  yaitu    CAR,  NIM,  dan  BOPO.  Berikut  ini  hasil  temuan penelitian sebelumnya.

## CAR (Capital Adequacy Ratio)
Mengukur  ketersediaan  modal  suatu  bank  untuk  memprediksi  risiko  kerugian  disebut dengan capital adequacy rasio (CAR). Rasio ini digunakan sebagai indikator kemampuan bank dalam menutup kerugian nilai aset yang mungkin terjadi akibat kerugian dari aset produktif yang  berisiko  tinggi.  CAR  dapat  mencerminkan  sejauh  mana  permodalan  bank,  termasuk fasilitas  kredit,  dapat  mendukung  berbagai  aset  berisiko.  Nilai  CAR  diukur  dengan membandingkan  nilai  modal  bank  dan  ATMR  (Said  et  al.,  2024).  Rasio  kecukupan  modal (CAR) yang tinggi menunjukkan bahwa permodalan suatu perusahaan perbankan relatif tinggi, sehingga memberikan peluang bagi manajemen bank untuk memaksimalkan modal yang ada dan  berdampak  pada  kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  profitabilitas  (Masmuna  et  al., 2024).  Penelitian  yang  di  lakukan  oleh  Riana  Rachmawati &  Lilik  Ambarw  mendapatkan kesimpulan bahwa variabel CAR berpengaruh positive yang bermakna atas profitabilitas dalam penelitian ini menunjukan bahwa Bank memperhatikan keuntungan besar dan keuntungan kecil dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya  dalam  jangka  panjang  dan  jangka.  Hal  ini  sejalan dengan  teori  sinyal  yaitu  untuk  menjelaskan  bahwa  perusahaan  berada  dalam  kondisi  yang prima (kondisi yang sehat). Hasil yang serupa juga diperoleh dari penelitian Wiranti & Deny Yudiantoro (2024) yang juga menyimpulkan bahwa Secara parsial variabel CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Nilai probabilitas besar menunjukkan hubungan

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
positif dan signifikan. Hubungan positif ini menunjukkan adanya hubungan searah antara CAR dengan  profitabilitas.  Oleh  karena  itu,  dapat  disimpulkan  bahwa  peningkatan  rasio  CAR berpengaruh terhadap profitabilitas  perbankan dan profitabilitas pun meningkat.  \Sedangkan penelitian  dari  Retno  Puji  Astuti  (2022)  mendapatkan  kesimpulan  bahwa Capital  Adequacy Ratio tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan Syariah. Hal ini menunjukan bahwa Bank menginvestasikan dananya dengan sangat hati-hati agar nilai CAR mematuhi peraturan dan meminimalkan penyaluran dana dari modal yang dimiliki bank. Selain itu, Bank Indonesia memiliki ketentuan yang mewajibkan nilai minimum CAR adalah sebesar 8%. Jika suatu bank mengalokasikan dananya secara hati-hati, maka besarnya modal tidak menentukan besarnya keuntungan yang dihasilkan.

## NIM (Net Interest Margin)
Net  Interest  Margin    (NIM) mengukur  kemampuan  manajemen  dalam  mengelola  aset produktif  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih,  dan  BOPO  mengukur  kemampuan manajemen dalam mengelola biaya operasional relatif terhadap pendapatan operasional Masu. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini yaitu tingkat pertumbuhan pendapatan bertujuan untuk menguji apakah Net Interest Margin (NIM) dan BOPO berdampak terhadap pertumbuhan pendapatan, dengan naik turunnya posisi keuangan ) (Sumanullang et al., 2024).
Penelitian  yang  di  lakukan  oleh  Said  et  al.,  (2024).  Semakin  besar  pendapatan  bunga bersih  yang  dihasilkan  oleh  bank,  bisa  mempertinggi  laba  berasal  kegiatan  operasionalnya, yang pada gilirannya meningkatkan nilai profitabilitas. Hal ini sejalan dengan teori sinyal dan teori  keagenan  yaitu  Teori  keagenan,  dalam  konteks  penelitian  ini,  mengacu  pada  peran pemegang  saham  sebagai  prinsipal  yang  ikut  menilai  tingkat  kesehatan  dan  kinerja  bank. Sedangkan teori sinyal memberikan dasar untuk memahami bagaimana pemberian informasi oleh  bank  dapat  berkontribusi  pada  peningkatan  profitabilitas  melalui  peningkatan kepercayaan  dan  minat  pihak  terkait.  Hasil  yang  serupa  juga  diperoleh  dari  penelitian Sumanullang et al., (2024) Variabel NIM berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. Perlu diperhatikan  bahwa  perubahan  suku  bunga  dan  kualitas  aset  yang  dihasilkan  bank  dapat menurunkan laba. Perusahaan mengambil langkah kehati-hatian dalam penyaluran kredit untuk menjaga kualitas aset produktif. Sedangkan penelitian dari (Purnasari et al., 2023) NIM tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap profitabilitas. Hal ini tidak sejalan dengan teori yang digunakan yaitu teori sinyal dan teori keagenan.

## BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
Biaya  operasi  terhadap  laba  operasi  (BOPO)  adalah  rasio  total  sumber  daya  operasi terhadap  total  laba  operasi.  Pengujian  efisiensi  operasional  memeriksa  apakah  operasional bank  terkait  dengan  bisnis  inti  bank,  apakah  memenuhi  harapan  manajemen  dan  pemegang saham,  dan  apakah  semua  faktor  produksi  berfungsi  dengan  baik  dan  benar  Rachmawati  & Ambarwati, (2024). Penelitian yang di lakukan oleh Sumanullang et al., (2024). mendapatkan kesimpulan  bahwa  Variabel  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  ROA.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  perusahaan  mengeluarkan  tambahan  beban  operasional  sebesar BOPO/pendapatan  operasional  untuk  menghasilkan  keuntungan  karena  peningkatan  beban operasional  sebesar  BOPO/pendapatan  operasional.  Hasil  yang  serupa  juga  diperoleh  dari penelitian Rachmawati & Ambarwati, (2024) bahwa variabel BOPO berpengaruh positif yang bermakna  atas  profitabilitas.  Artinya  modal  kerja  yang  dikeluarkan  bank  untuk  operasional perbankan mempengaruhi laba bank. Salah satu sumber pembiayaan biaya operasional bank

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
adalah  keuntungannya.  Terdapat  keseimbangan  antara  biaya  operasional  dan  tingkat pendapatan bank.
Sedangkan penelitian dari Astuti, (2022) Beban Operasional Per Pendapatan Operasional memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan  Syariah.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  bank  dengan  rasio  BOPO  yang  tinggi  cenderung  memiliki  rasio  ROA yang  rendah.  Artinya,  efisiensi  bank  dalam  menjalankan  operasionalnya  mempengaruhi besarnya keuntungan yang dihasilkannya. Hasil yang serupa juga diperoleh dari penelitian Nur Kholivah et al., (2023) bahwa vaiabel BOPO berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Return  On  Asset  (ROA).  Semakin  kecil  rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional,  maka  semakin  efisien  perusahaan  tersebut.  Hal  ini  mengurangi  risiko  masalah perbankan.  Namun,  rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  yang  tinggi  dapat menurunkan efisiensi dan menurunkan keuntungan suatu perusahaan.

## KESIMPULAN
Bahwa CAR,  NIM  dan  Bopo memiliki kaitan yang sangat  erat  dengan teori keagenan dan  teori  sinyal.  Dengan  adanya  teori  keagenan,  prinsipal  memiliki  kewenangan  untuk memberikan arahan kepada agen, dengan harapan agar agen senantiasa memberikan pelayanan terbaiknya.  Sebaliknya,  agen,  yang  dalam  hal  ini  adalah  manajemen  perusahaan,  memiliki tanggung  jawab  untuk  mempertanggungjawabkan  kinerjanya  kepada  prinsipal  serta,  teori sinyal  dimaksud  dalam  konteks  ini  mencakup  informasi  mengenai  kondisi  keuangan  bank, yang dapat berupa laporan keuangan atau informasi lain yang relevan. Tujuan dari pemberian sinyal  ini  adalah  untuk  menjelaskan  bahwa  perusahaan  berada  dalam  kondisi  yang  prima. Berdasarkan  penelitian  ada  beberapa  variabel  yang  mempengaruhi  profitabilitas.  Variabel tersebut  ada  yang  memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas  dan  ada  yang  tidak.  CAR  dan BOPO berpengaruh terhadap profitabilitas sedangkan,  variabel NIM tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap Profitabilitas. Perbedaan hasil tersebut bisa tejadi karena perbedaan cara penarikan kesimpulan dan penggunaaan teori.

## DAFTAR PUSTAKA
Adzmi, H., Nurhalimah, A., Saddam, Rejeki, S., Mayasari, D., & Isnaini. (2023). Efektivitas Pembelajaran Berbasis Daring Terhadap Interaksi Sosial Siswa SMA. Seminar Nasional
… , 3 , 487–495. https://journal.ummat.ac.id/index.php/fkip/article/view/16454 Astuti, R. P. (2022). Pengaruh Car, Npf, Fdr Dan Bopo Terhadap Profitabilitas. JIEI: Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 8 (3), 3213–3223.
Ayu  Wulandari,  N.  (2023).  Analisis  Pengaruh  Risk  Profile,  Car  Dan  Bopo  Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2021). Jurnal Bisnis Dan Manajemen , 3 (4), 2477–1783.
Cahyani,  A.  D.,  Putri,  S.  M.,  Naka,  O.  A.,  &  Lestari,  T.  N.  (2024).  Literature  Review: Implementasi Etika Bisnis Dengan Good Corporate Governance (Gcg) Terhadap Kinerja Keuangan  Perbankan  Konvensional. Journal  of  Management  and  Innovation Entrepreneurship (JMIE) , 1 (2), 76–88. https://doi.org/10.59407/jmie.v1i2.316 Fatimatuz Zahro, S. I., Ghafur, A., & Nasrifah, M. (2019). Pengaruh NPF dan BOPO terhadap
Profitabilitas Bank Syariah. Wadiah , 3 (2), 132–155. https://doi.org/10.30762/wadiah.v3i2.3006
Indah Fatimatuz Zahro, S., Ghafur, A., & Nasrifah, M. (2024). Peran Pemoderasi NPF dalam Pengaruh Financing Growth dan CAR terhadap Profitabilit . 5 (2), 4520–4531.

## JURNAL AKUNTANSI KEUANGAN DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Available online at: http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA
Innayah, N., Fauzi, A., & Muliasari, I. (2023a). Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal ( CAR ),
Risiko Pembiayaan ( NPF ), Dan Efisensi Operasional ( BOPO ) . 3 (2), 247–262. Innayah, N., Fauzi, A., & Muliasari, I. (2023b). Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal (Car), Risiko  Pembiayaan  (Npf),  Dan  Efisensi  Operasional  (Bopo)  Terhadap  Profitabilitas (Roa)  Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  Di  Indonesia. Of  Economy,Business, Entrepreneuship and Finance , 3 (2), 247–262. Kholivah, A. N., Budiantara, M., & Razak, M. N. A. (2023). Capital Adequacy Ratio, Beban Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Net Interest Margin, Loan To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Bank . 9 (November), 234–244. Masmuna, H. T., Yuliani,  Y., &  Thamrin, K. M. H. (2024). Peran Pemoderasi NPF dalam Pengaruh Financing Growth dan CAR terhadap Profitabilit . 5 (2), 4520–4531.
Pratiwi, L. N., Sari, S. N., & Fadhilah, H. N. N. (2022). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi,  BI  Rate  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia:  Studi  Masa Pandemi  Covid-19. Jurnal  Maps  (Manajemen  Perbankan  Syariah) , 5 (2),  116–125. https://doi.org/10.32627/maps.v5i2.430
Purnasari, N., Nainggolan, A. A. C., Sianturi, R. A., & Herliani, R. (2023). Pengaruh Capital Adequacy Ratio ( CAR ), Loan to Deposit Ratio ( LDR ), Net Interest Margin ( NIM ), Arus  Kas  terhadap  Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Jasa  Persektor  Perbankan  yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  2018-2021. Management  Studies  and Entrepreneurship Journal , 4 (3), 2807–2821. Rachmawati, R., & Ambarwati, L. (2024). Pengaruh Car, Ldr, Bopo Terhadap Profitabilitas Bank”  (Studi  Kasus  Perusahaan  Perbankan  Yang  Tercatat  Di  Bursa  Efek  Indonesia Periode Tahun 2019 - 2022 . 7 (1), 568–581.
Riu,  J.  B.  G.,  Hastiti,  A.  P.,  Pebriyanti,  N.  W.  P.  P.,  &  Hermuningsih,  S.  (2024).  Analisis Perbandingan Rasio Keuangan PT. XL Axiata Tbk dan PT. INDOSAT Tbk pada Periode 2021-2022. Coopetition :
Jurnal Ilmiah Manajemen , 15 (1), 17–28. https://doi.org/10.32670/coopetition.v15i1.4223
Said, Lestari, D., Antari, W. D., & Khiatuddin, M. (2024). Pengaruh Non Performing Loan, Capital  Adequacy  Ratio  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap  Profitabilitas. Going Concern : Jurnal Riset Akuntansi , 14 (1), 1312–1321. https://doi.org/10.32400/gc.13.04.22068.2018
Sarra, H. D., Mikrad, M., & Sunanto, S. (2022). Analisis Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Periode 2015-2019.
Dynamic Management Journal , 6 (2), 110. https://doi.org/10.31000/dmj.v6i2.6763
Sumanullang,  M.,  Littu,  H.,  &  Nuridah,  S.  (2024). Pengaruh  NIM  dan  BOPO  Terhadap Perubahan Laba . 3 (3), 337–346.
Widjiantoro, S. T. (2023). Pengaruh BOPO, NPF, FDR Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia  Tahun  2013  –  2022. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 9 (2),  1818. https://doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8908
Wiranti, & Yudiantoro, D. (2024). Pengaruh CAR, NPL, dan NIM terhadap Profitabilitas Bank Umum yang Listing di Bursa Efek Indonesia. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah , 6 (1), 336–347. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v6i1.3558 Wulandari,  N.  A.,  &  Imronudin.  (2023). Analisis  Pengaruh  Risk  Profile,  Car  Dan  Bopo Terhadap  Profitabilitas  (Studi  Pada  Bank  Yang  Terdaftar  Di  BEI  Tahun  2021) . 3 (4),
574–585.