Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 8 No. 2 September 2021 P - ISSN : 2503-4413 E - ISSN : 2654-5837, Hal  1 – 10
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUMDA BPR BANK CIREBON SEBELUM DAN SESUDAH PENGUMUMAN PANDEMI COVID-19 Oleh :
Putri Agustina Politeknik Piksi Ganesha, (Administrasi Keuangan) Email : pagustina@piksi.co.id
Siti Nurmeniar Said Politeknik Piksi Ganesha, (Administrasi Keuangan) Email : snsaid@piksi.co.id Article Info Abstract Article History : Received  18 August - 201 Accepted  02 Sept - 2021 Available Online 25 Sept - 2021 The  purpose  of  this  study  was  to  determine  the  financial performance of Perumda BPR Bank Cirebon before and after the Covid-19  pandemic.  The  research  method  used  is  descriptive comparative using secondary data in the form of financial reports for  the  period  January  2019  to  December  2020.  The  research variable  is  financial  performance  with  financial  ratio  indicators, namely  Current  Ratio,  Quick  Ratio,  Operational  Costs  and Operational Income (BOPO), Return on Assets (ROA), Return On Equity (ROE), Debt to Assets Ratio (DAR). The results of this study indicate  that  several  indicators  of  financial  performance  in Perumda  BPR  Bank  Cirebon  have  increased  and  decreased.  The highest growth is found in the profitability ratio indicator, namely Return  On  Equity.  This  proves  that  the  financial  condition  of Perumda BPR Cirebon during the pandemic period is quite stable.
Keyword :
Covid-19, Rural Bank, Financial
Performance,
Financial Ratios.
1. PENDAHULUAN
Wabah Covid-19 saat ini sangat mempengaruhi  dunia  Perbankan  di  Indonesia. Wabah  virus  Covid-19  ini  tak  bisa  lagi  kita pandang sebelah mata. Hal ini pun telah menjadi tantangan  baru  bagi  dunia  industri  perbankan  di Indonesia,  terutama  dari  sisi  penyaluran  kredit. Sejumlah  bank  di  Indonesia  pun  sudah  mulai mengambil  sikap  upaya  ekspansi  kredit  karena kondisi ekonomi global masih bergejolak dengan adanya tekanan dari pandemi Covid-19 pada saat ini.  Perbankan  ini  sangat  berperan  dalam membantu  dunia  usaha  yang  sedang  mengalami tekanan  baik  melalui  restrukturisasi  kredit  yang tidak  perlu  membeda-bedakan  sektor.  Namun tantangan  utama  perbankan  saat  ini  ialah bagaimana menjaga agar kredit tidak macet.
Masa  pandemi  Covid-19  seperti  sekarang ini,  pemerintah  Indonesia  memutuskan  untuk
mengutamakan  tiga  sektor,  yaitu  dalam  sektor kesehatan,  sektor  riil  dan  perbankan.  Pandemi Covid-19  menimbulkan  berbagai  permasalahan bagi perekonomian, termasuk di dunia usaha yang dapat memunculkan persoalan di dunia perbankan.  Hal  ini  bisa  terjadi,  karena  sektor perbankan  merupakan  lembaga  perantara  yang mendukung  kebutuhan  dana  investasi  di  seluruh dunia usaha.
Masa  pandemi  Covid-19  ini  banyak mempengaruhi  perekonomian  dari  berbagai sektor  termasuk  pada  sektor  perbankan,  karena pembatasan  operasional  perbankan  di  Indonesia dan  daya  beli  masyarakat  berkurang  karena pembatasan  kegiatan  perekonomian.  (Farild, 2021)
Sedangkan  pada  BPR  saat  pandemi  seperti ini, BPR masih dalam kondisi yang aman dengan aset yang cukup besar dengan 6,08% pada bulan
Mei 2020 dibanding periode tahun 2019 di bulan Mei sebelum pandemi di Indonesia. Ketua umum Perbarindo Joko Suyanto mengatakan bahwa aset BPR sampai bulan Mei 2020 sebesar 145 triliun. Begitu  juga  dengan  penghimpunan  dana  dan deposit.
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah salah satu dari lembaga keuangan yang dalam kegiatan usahanya  menggunakan  prinsip  tersendiri,  tidak memberikan  jasa  dalam  pembayaran  dalam pengawasannya  dipantau  langsung  oleh  OJK, berdasarkan  dari  UU  No.  21  tahun  2011. berdasarkan kepemilikannya BPR terbagi menjadi 2 yaitu milik pemerintah dan BPR milik swasta,  sedangkan  berdasarkan    pengelolaannya BPR terbagi menjadi BPR konvensional dan BPR syariah  yang  bertugas  menerima  dana  dalam bentuk  tabungan  dan  deposit  berjangka  dalam kredit, menyediakan pembiayaan, serta menempatkan  dananya  dalam  bentuk  SBI, sertifikat deposito, dan di bank lain.
Perumda  BPR  Bank  Cirebon  adalah  salah satu perusahaan perbankan daerah yang entah itu terpengaruh  semakin  besar  assetnya  atau sebaliknya ditengah wabah Covid-19 ini. Peneliti memilih  penelitian  di  Perumda  BPR  Bank Cirebon,  karena  Perumda  BPR  Bank  Cirebon merupakan  bank  daerah  yang  memiliki  misi mendorong  pertumbuhan  perekonomian  daerah dengan memberikan pelayanan terhadap kelompok  pengusaha  usaha  kecil,  mikro,  dan menengah khususnya di kota Cirebon.
Maka  dari  itu  perlu  dilakukan  penelitian menganalisis pengaruh Covid-19 terhadap kinerja keuangan perbankan dengan menganalisis laporan  keuangan  dengan  menggunakan  rasio keuangan  diantaranya  rasio  likuiditas,  rasio profitabilitas  ,  dan  rasio  solvabilitas.  Rasio keuangan  digunakan  untuk  melihat  posisi keuangan  dan  operasi  keuangan,  serta  sebagai gambaran  dari  keseluruhan  kinerja  keuangan perusahaan.
Tujuan penelitian ialah untuk membandingkan  kinerja  keuangan  Bank  saat sebelum  pengumuman  wabah  Covid-19  dan sesudah  pengumuman  wabah  Covid-19  di Indonesia pada Perumda BPR Bank Cirebon.

## 2. KAJIAN PUSTAKA
DAN

## PEGEMBANGAN HIPOTESIS
Perbankan adalah penghimpun dalam penyaluran  dana  masyarakat  dan  menunjang pembangunan  dalam  rangka  meningkatkan pembangunan  pertumbuhan  ekonomi  dan  agar stabil standar kehidupan rakyat Indonesia (Arinta,
2016).  Perbankan  adalah  bank  yang  kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah,  yang kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam pengeluaran. (Supeno, 2017)
Bank  adalah  badan  atau  organisasi  yang memberikan pelayanan dan jasa dengan berbagai jasa keuangan yang dimana aktivitasnya melakukan penerimaan dan pengeluaran pembayaran,  tabungan,  simpanan  giro  serta deposito,  yang  digunakan  untuk  pinjaman  kredit yang ditujukan pada setiap masyarakat. (Sutiman, 2019)
Menurut UU No. 10 tahun 1998, pengertian bank  adalah  Badan  Usaha  yang  mengumpulkan dana  dari  masyarakat  dengan  bentuk  tabungan dan  memberikannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  dan  bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan standar kehidupan rakyat. Kegiatan  Bank  yaitu  menerima  simpanan  dari masyarakat  yang  mempunyai  dana  kelebihan dalam  bentuk  giro,  tabungan,  atau  deposito berjangka, lalu memberikan kredit kepada orang atau pihak yang perlu dana dalam usaha.
Salah  satu  jenis  bank  konvensional  adalah Bank  Perkreditan  Rakyat,  Bank  Perkreditan Rakyat merupakan lembaga keuangan bank yang melakukan setiap kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dalam kegiatan memberikan jasa. Fungsi dari BPR sendiri adalah untuk mengumpulkan  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  ke  masyarakat  dengan  bentuk tabungan,  deposito  berjangka  atau  kredit  dan menyalurkan  kepada  masyarakat.  (Prananta, 2019).    Setiap  jenis  dalam    usaha    pasti  akan memiliki  catatan    laporan    keuangan  untuk mengetahui  kondisi  keuangan    perusahaan tersebut.
Pengertian  laporan    keuangan    adalah catatan  informasi  keuangan  sebuah  perusahaan pada  suatu  periode  untuk  melihat  kondisi keuangan  perusahaan  dengan  menggambarkan kinerja suatu perusahaan.
Tujuan  laporan  keuangan  adalah  untuk melihat  keuangan  perusahaan  pada  periode tertentu,  dan  memberikan  informasi  keuangan perusahaan  kepada  pihak-pihak  yang  memiliki kepentingan  atau  mencari  informasi  keuangan sebuah perusahaan.
Bentuk  laporan  keuangan  itu  sendiri  ada berbagai macam jenis diantaranya:
a. Neraca  yang  digunakan    untuk  melihat kondisi keuangan perusahaan pada waktu tertentu.
b. Laporan  laba  rugi  digunakan  untuk melihat hasil usaha di dalam  perusahaan dalam periode  waktu tertentu.
c. Laporan perubahan modal adalah laporan keuangan  yang  berisi  jumlah  modal perusahaan dalam waktu periode tertentu.
d. Laporan  aliran  kas  digunakan  untuk menunjukan  semua  kegiatan  keuangan apakah  berpengaruh  langsung  atau  tidak langsung
dengan  kas  perusahaan
tersebut.
e. Laporan  catatan  keuangan  ialah  laporan yang memberikan informasi laporan  keuangan  yang  memerlukan sebuah penjelasan tertentu lebih terperinci.
Pengertian analisis laporan keuangan adalah proses untuk mengetahui posisi keuangan secara lebih  dalam  yang    akan  diketahui  pencapaian target  yang  telah  direncanakan  sebelumnya apakah tercapai atau tidak. (Kasmir, 2018)
Rasio  Keuangan  ialah  metode  yang  sering digunakan  untuk  mengetahui  laporan  keuangan untuk  mengoreksi  kinerja  keuangan  perusahaan, dan  untuk  mempermudah  dalam  mengetahui informasi keuangan perusahaan. (Sanjaya, 2017)
Kinerja  keuangan  bank  adalah  sebuah kondisi  keuangan  bank  di  suatu  periode  tertentu yang menyangkut dalam sudut pandang pengumpulan  dana  atau  dalam  penyaluran  dana yang biasanya diukur dengan kondisi modal bank. (Alinda,  2018).  Sedangkan  menurut  (Fahmi, 2017)  Kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis keuangan  yang  dilakukan  untuk  mengetahui kemampuan  perusahaan  telah  melaksanakan dengan menggunakan aturan penggunaan keuangan secara benar.

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  dilakukan  langsung  di Perumda  BPR  Bank  Cirebon  dan  data  yang digunakan  ialah  dengan  data  sekunder  yang diperoleh  langsung  dari  Bank  BPR  berupa laporan tahunan.
Data  yang  digunakan  adalah  laporan keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon  yang berupa laporan neraca dan laporan laba rugi pada periode  2019  dan  2020.  Dalam  penulisan  ini untuk mendapatkan data yang dibutuhkan sesuai metode  yang  digunakan  adalah  dengan  metode deskriptif  komparatif  dan  menggunakan  data kuantitatif dengan rasio-rasio untuk menganalisis kinerja  keuangan.  Dalam  penelitian  ini  juga mengunakan  uji  statistik  deskriptif  untuk memperlengkap  menganalisis  perbedaan  kinerja
keuangan  sebelum  pengumuman  dan  sesudah pengumuman Covid-19 pada perusahaan. (Esomar, 2021)
Komparatif adalah jenis penelitian deskriptif yang  membandingkan  beberapa  variable  pada waktu  yang  berbeda,  untuk  mencari  jawaban dengan  mendasar  tentang  sebab  dan  akibat, dengan  menganalisis  penyebab  dari  terjadinya kejadian.  Kuantitatif  adalah  penelitian  ilmiah sistematis terhadap kejadian dari akibat hubungan-hubungannya. Tujuan penelitian kuantitatif  yaitu  mengembangkan  model-model matematis,  teori  atau  hipotesis  yang  berkaitan dengan kejadian alam.
Uji  Statistik  Deskriptif  adalah  analisis statistik  yang  berupa  sebuah  gambaran  tentang karakteristik  dari  setiap  variable  penelitian  yang dapat  dilihat  dari  mean  (rata-rata),  median  (nilai tengah),  maximum  dan  minimum.  Uji  statistik deskriptif dilakukan bertujuan untuk mengetahui dan memperoleh penelitian yang terkait pada data yang  digunakan  dalam  penelitian  dari  mean, median,  nilai  minimum,  dan  nilai  maximum (Ghozali, 2016)
Adapun tahapan-tahapan dalam analisis data kinerja  keuangan  di  Permda  BPR  Bank  Cirebon adalah sebagai berikut:
1) Review data  dari  kinerja  keuangan  pada Perumda BPR Bank Cirebon. Laporan Keuangan yang terdiri dari laporan Neraca dan laporan Laba Rugi tahun 2019-2020.
2) Perhitungan  rasio  Likuiditas,  Profitabilitas, dan  Solvabilitas  pada  Laporan  Keuangan Perumda  BPR  Bank  Cirebon.  Perhitungan  ini menggunakan rasio keuangan perbankan, yaitu : 1) Rasio Likuiditas.
Yaitu  rasio  untuk  mengetahui  kemampuan perusahaan  dalam  membiayai  oprasional  dan memenuhi  kewajiban  financial  saat  ditagih, dengan menggunakan rasio berikut :
1. Rasio Lancar ( Current Rasio ) :
Aktiva Lancar x 100% Hutang Lancar
2. Rasio Cepat ( Quick Ratio ) : Cash Asset x 100% Total Deposito
1) Rasio Profitabilitas.
Yaitu  rasio  yang  digunakan  dalam  menilai kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh  laba
perusahaan  (Sartika  &  Argo,  2020),  dengan menggunakan rasio dan rumus berikut :
1. Rasio Biaya Operasional (BOPO) :
Biaya Operasional x 100%
Pendapatan Operasional
2. Return On Asset (ROA) : Laba Bersih
x 100%
Total Aktiva
3. Return On Equity (ROE):
Laba Bersih x 100% Total Ekuitas 2) Rasio Solvabilitas.
Yaitu kemampuan perusahaan dalam menilai seberapa  besar  porsi  hutang  dalam  membiayai
aktiva  perusahaan,  dengan  menggunakan  rasio berikut :
1. Total  Debt  to  Total  Assets  Rasio (DAR):
Total Kewajiban x 100%
Total Aktiva
3) Membandingkan  hasil  perhitungan  rasio keuangan  perbankan  dengan  membandingkan rasio  keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon, pada  tahun  2019  kuartal  1  sampai  kuartal  4 dibandingkan dengan kuartal 1 sampai 4 di tahun 2020.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Rasio Keuangan adalah menganalisis keuangan pada perusahaan untuk melihat kinerja keuangan  di  suatu  perusahaan  berdasarkan perbandingan data laporan keuangan di perusahaan. (Rosanna 2021) Tabel 1 . Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun Periode CR QR BOPO ROA ROE DAR 2019 Q1 75,02% 73,95% 87,13% 0,40% 3,99% 89,23% Q2 79,37% 78,29% 108,39% 0,69% 7,11% 90,34% Q3 87,01% 85,86% 102,58% 0,34% 3,25% 89,51% Q4 84,63% 83,55% 96,05% 0,47% 4,52% 89,52% 2020 Q1 81,00% 79,93% 95,22% 0,14% 1,41% 89,77% Q2 84,40% 83,28% 93,71% 0,38% 3,66% 89,61% Q3 90,64% 89,38% 90,31% 0,95% 8,11% 88,34% Q4 82,17% 80,38% 89,54% 1,27% 11,39% 88,83%
Sumber : Data diolah, 2021

## A. Rasio Lancar (Current Rasio/CR)
Current Rasio atau rasio lancar adalah rasio keuangan yang digunakan untuk membandingkan aktiva  lancar  dengan  utang  lancar  disuatu  pe  rusahaan.  Dalam  Current  Rasio  jika  interprestasinya semakin besar, maka akan semakin bagus.
CR 2019 CR 2020 Q1 = 155.355.017
x  100% = 75,02% Q1 = 178.710.430 x  100% = 81,00% 207.074.417 220.634.767 Q2 = 164.004.249 x  100% = 79,37% Q2 = 180.627.597 x  100% = 84,40% 206.644.120 214.006.144 Q3 = 170.231.794 x  100% = 87,01% Q3 = 178.670.620 x  100% = 90,64% 195.657.458 197.120.961 Q4 = 179.122.498 x  100% = 84,63% Q4 = 176.164.112 x  100% = 82,17% 211.649.003 214.398.326
Berdasarkan  tabel  dan  perhitungan  rasio lancar terlihat Q1 sebelum adanya covid-19 pada tahun  2019  sebesar  75,02%  sedangkan  Q1  pada tahun  2020  sesudah  adanya  covid-19  adalah
81,00%. Q2 pada tahun 2019 sebesar 79,37% dan Q2  pada  tahun  2020  sebesar  84,40%.  Q3  pada tahun  2019  sebesar  87,01%  sedangkan  Q3  pada tahun  2020  adalah  90,64%.  Dan  untuk  Q4  pada tahun  2019  adalah  sebesar  84,63%  sedangkan pada 2020 Q4 sebesar 82,17%. Terlihat dari data tersebut  untuk  semua  data  mengalami  kenaikan
kecuali  pada  Q4  yang  mengalami  penurunan sebesar  2,46%.  Dilihat  dari  penjelasan  tersebut maka  interprestasi  untuk Current  Rasio pada Perumda  BPR  Bank  Cirebon  bagus  karena mengalami  kenaikan,  yang  berarti  perusahaan mampu memenuhi kewajibannya..
Tabel 2 . Statistik Deskriptif Current Rasio Tahun  N Mean Median  Minimum  Maximum 2019 4 0,815075 0,82 0,7502 0,8701 2020 4 0,845525 0,83285 0,81 0,9064 Sumber : Data diolah, 2021
Berdasarkan tabel 2. Analisis Current Ratio 2019 memiliki nilai minimum 0,7502 sedangkan tahun 2020 sebesar 0,81. nilai maksimum 0,8701 di tahun 2019 sedangkan di 2020 senilai 0,8701. Di  tahun  2019  rata-rata  sebesar  0,81508  dan  di tahun  2020  sebesar  0,84553  sedangkan  pada median pada tahun 2019 sebesar 0,82 dan 0,83285
di tahun 2020. Dapat di definisikan adanya variasi dari current ratio tersebut dilihat dari angka nilai maksimum yang lebih besar dari pada nilai yang lain  sedangkan  dalam  peningkatan  dari  semua kategori  terlihat  semuanya  mengalami  kenaikan dari 2019 ke 2020.

## B. Rasio Cepat (Quick Rasio/QR)
Quick  Rasio atau  rasio  cepat  adalah  rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan perusahan dalam membayar kewajibannya dengan aktiva lancar (cash asset). Dalam Quick Rasio jika interprestasinya semakin besar, maka hasilnya akan semakin bagus.
QR 2019 QR 2020 Q1 = 153.127.839
x  100% = 73,95% Q1 = 176.352.706 x  100% =  79,93% 207.074.417 220.634.767 Q2 = 161.777.071 x  100% = 78,29% Q2 = 178.229.866 x  100% =  83,28% 206.644.120 214.006.144 Q3 = 167.985.559 x  100% = 85,86% Q3 = 176.180.371 x  100% =  89,38% 195.657.458 197.120.961 Q4 = 176.834.997 x  100% = 83,55% Q4 = 173.517.302 x  100% =  80,93% 211.649.003 214.398.326
Berdasarkan  tabel  dan  perhitungan  rasio  cepat terlihat Q1 sebelum adanya cobid-19 pada tahun 2019  sebesar  73,95%  sedangkan  Q1  pada  tahun 2020  sesudah  adanya  covid-19  adalah  79,93%. Q2 pada tahun 2019 sebesar 78,29% dan Q2 pada tahun 2020 sebesar 83,28%. Q3 pada tahun 2019 sebesar  85,86%  sedangkan  Q3  pada  tahun  2020 adalah  89,38%.  Dan  untuk  Q4  pada  tahun  2019 adalah sebesar 83,55% sedangkan pada 2020 Q4 sebesar 80,93%. Terlihat dari data tersebut untuk semua  rasio  cepat  mengalami  kenaikan  kecuali pada  Q4  yang  mengalami  penurunan  sebesar 2,62%.  Dilihat  dari  penjelasan  tersebut  maka
interprestasi  untuk  Quick  Ratio  pada  Perumda BPR  Bank  Cirebon  bagus  karena  mengalami kenaikan,  yang  berarti  aktiva  lancar  pada perusahaan  stabil  dan  dapat  membayar  hutang perusahaan.
Tabel 3 . Statistik Deskriptif Quick Rasio Tahun  N Mean Median  Minimum  Maximum 2 019 4 0,804125 0,8092 0,7395 0,8586 2020 4 0,832425 0,8183 0,7993 0,8938 Sumber : Data diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  3.  Analisis  Quick  Ratio memiliki  nilai  minimun  sebesar  0,7395 di  tahun 2019 dan 0,7993 di tahun 2020. nilai maksimum ditahun  2019  0,8586  dan  di  tahun  2020  sebesar 0,8938. nilai mean 0,80413 pada tahun 2019 dan 0,83243 ditahun 2020. dan median senilai 0,8092
ditahun 2019 sedangkan pada tahun 2020 senilai 0,8183.  Dapat  didefinisikan  dari  adanya  variasi dari  quick  ratio  tersebut  dilihat  dari  nilai maximum  lagi  yang  memiliki  nilai  lebih  besar dari yang  lain. Sedangkan nilai keseluruhan  dari 2019 terhadap 2020 mengalami peningkatan.

## C. Rasio Biaya Operasional (BOPO)
BOPO  adalah  rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  melihat  seberapa  besar  kemampuan perusahaan dalam mengelola beban operasionalnya dengan membandingkan beban operasional dengan pendapatan operasional. Dalam BOPO jika interprestasinya mengalami kenaikan atau semakin besar, maka hasilnya akan kurang bagus karna beban oprasional yang dikeluarkan lebih besar dibandingkan pendapatan.
BOPO 2019 BOPO 2020 Q1  = 7.621.370 x  100% = 87,13% Q1 = 8.495.330 x  100% = 95,22% 8.746.871 8.922.225 Q2  = 20.068.556 x  100% = 108,39% Q2 = 17.120.639 x  100% = 93,71% 18.514.745 18.269.743 Q3  = 28.532.429 x  100% = 102,58% Q3 = 25.475.041 x  100% = 90,31% 27.815.693 28.209.925 Q4  = 37.053.975 x  100% = 96,05% Q4 = 34.265.271 x  100% = 89,54% 38.576.118 38.267.918
Berdasarkan  tabel  dan  perhitungan  BOPO terlihat Q1 sebelum adanya cobid-19 pada tahun 2019  sebesar  87,13%  sedangkan  Q1  pada  tahun 2020  sesudah  adanya  covid-19  adalah  95,22%. Q2  pada  tahun  2019  sebesar  108,39%  dan  Q2 pada tahun 2020 sebesar 93,71%. Q3 pada tahun 2019 sebesar 102,58% sedangkan Q3 pada tahun 2020  adalah  90,31%.  Dan  untuk  Q4  pada  tahun 2019  adalah  sebesar  96,05%  sedangkan  pada
2020  Q4  sebesar  89,54%.  Terlihat  dari  data tersebut  untuk  semua  data  perhitungan  BOPO mengalami  penurunan  kecuali  pada  Q1    yang mengalami kenaikan sebesar 8,09%. Dilihat dari penjelasan tersebut interprestasi BOPO mengalami  penurunan  yang  berarti  bank  bisa lebih  efektif  dan  efisien  dalam  mengelola  beban operasional.
Tabel 4 . Statistik Deskriptif Rasio Biaya Operasional (BOPO) Tahun  N Mean Median  Minimum  Maximum 20 19 4 0,985375 0,99315 0,8713 1,0839 20 20 4 0,92195 0,9201 0,8954 0,9522 Sumber  : Data diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  4.  Analisis  BOPO  2  019 memiliki nilai minimum 0,8713  sedangkan tahun 2020 sebesar 0,8954. nilai   maksimum 1,0839 di tahun 2019 sedangkan   di 2020 senilai 0,9522. Di tahun 2019 mean   sebesar 0,98538 dan di tahun 2020  sebesar  0,92195  sedangkan  median  pada tahun 2019  sebesar 0,99315 dan 0,9201 di tahun
2020.  Dapat  di  definisikan  adanya  variasi  dari BOPO tersebut dilihat dari angka nilai maksimum lebih  besar  dari  pada  nilai  yang  lain  sedangkan dalam peningkatan dari tahun ke tahun hanya nilai minimum  saja  yang  mengalami  kenaikan sedangkan yang lain mengalami penurunan.

## D. Return On Asset (ROA)
ROA  atau  Return  On  Asset  adalah  rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  melihat  kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba dari aktiva yang digunakan perusahaan. Dalam ROA dikategorikan bagus apabila interprestasinya meningkat atau mengalami kenaikan.
ROA 2019 ROA 2020 Q1 = 918.304 x  100% =  0,40%  Q1 = 354.243 x  100% =  0,14% 232.063.561 245.778.165 Q2 = 1.571.577 x  100% =  0,69%  Q2 = 908.256 x  100% =  0,38% 228.740.284 238.825.648 Q3 = 745.261 x  100% =  0,34%  Q3 = 2.109.422 x  100% =  0,95% 218.579.938 223.135.757 Q4 = 1.121.414 x  100% =  0,47%  Q4 = 3.070.270 x  100% =  1,27% 236.438.158 241.360.622
Berdasarkan  tabel  dan  perhitungan  ROA terlihat Q1 sebelum adanya cobid-19 pada tahun 2019  sebesar  0,40%  sedangkan  Q1  pada  tahun 2020 sesudah adanya covid-19 adalah 0,14%. Q2 pada  tahun  2019  sebesar  0,69%  dan  Q2  pada tahun  2020  sebesar  0,38%.  Q3  pada  tahun  2019 sebesar  0,34%  sedangkan  Q3  pada  tahun  2020 adalah  0,95%.  Dan  untuk  Q4  pada  tahun  2019
adalah  sebesar  0,47%  sedangkan  pada  2020  Q4 sebesar  1,27%.  Terlihat  dari  data  ROA  tersebut untuk  Q1  dan  Q2  mengalami  penurunan sedangkan  untuk  Q3  dan  Q4  mengalami kenaikan. Dari penjelasan tersebut terlihat untuk ROA  interprestasinya  sama.  dua  mengalami kenaikan dan dua mengalami penurunan.
Tabel 5 . Statistik Deskriptif Return On Asset (ROA) Tahun  N Mean Median  Minimum  Maximum 2019 4 0,00475 0,00435 0,0034 0,0069 2020 4 0,00685 0,00665 0,0014 0,0127 Sumber : Data diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  5.  Analisis  ROA  2019 memiliki nilai minimum 0,0034 sedangkan tahun 2020 sebesar 0,0014. nilai maksimum 0, 0069 di tahun 2019 sedangkan di 2020 senilai 0,0127. Di tahun  2019  mean  sebesar  0,00475  dan  di  tahun 2020  sebesar  0,00685.  sedangkan  pada  median pada tahun 2019 sebesar 0,00435 dan 0,00665 di
tahun  2020.  Dapat  di  definisikan  adanya  variasi dari  ROA  tersebut  dilihat  dari  angka  nilai  mean yang  lebih  besar  dari  pada  nilai  yang  lain. sedangkan  dalam  peningkatan  dari  semua kategori  terlihat  semuanya  mengalami  kenaikan dari  2019  terhadap  2020  hanya  nilai  minimum saja yang mengalami penurunan.

## E. Return On Equity (ROE)
ROE atau Return On Equity adalah rasio keuangan yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaa untuk menghasilkan laba dari investasi pemegang saham di suatu perusahaan. Dalam ROE dikategorikan bagus jika interprestasinya mengalami kenaikan.
ROE 2019 ROE 2020 Q1 = 918.304 x  100% = 3,99%  Q1 = 354.243 x  100% = 1,41% 22.989.144 25.143.398 Q2 = 1.571.577 x  100% = 7,11%  Q2 = 908.256 x  100% = 3,66% 22.096.164 24.819.504 Q3 = 745.261 x  100% = 3,25%  Q3 = 2.109.422 x  100% = 8,11% 22.922.480 26.014.796 Q4 = 1.121.414 x  100% = 4,52%  Q4 = 3.070.270 x  100% = 11,39% 24.789.155 26.962.295
Berdasarkan tabel dan perhitungan ROE  terlihat Q1  sebelum  adanya  covid-19  pada  tahun  2019 sebesar  3,99%  sedangkan  Q1  pada  tahun  2020 sesudah adanya covid-19 adalah 1,41%. Q2 pada tahun  2019  sebesar  7,11%  dan  Q2  pada  tahun 2020 sebesar 3,66%. Q3 pada tahun 2019 sebesar 3,25%  sedangkan  Q3  pada  tahun  2020  adalah 8,11%.  Dan  untuk  Q4  pada  tahun  2019  adalah sebesar 4,25% sedangkan pada 2020 Q4 sebesar 11,39%. Terlihat dari data ROE tersebut untuk Q1 dan Q2 mengalami penurunan sedangkan Q3 dan
Q4 mengalami kenaikan dari tahun 2019 ke tahun 2020.  Dari  penjelasan  tersebut  ROE  memiliki interprestasi sama dengan ROA. Dua interprestasinya  bagus  dan  dua  lagi  buruk  karna mengalami  penurunan.Yang  menarik  adalah kondisi pada Q4 secara Year on Year mengalami peningkatan sebesar 152%. Hal ini menunjukkan bahwa kemapuan perusahaan dalam menghasilan keuntungan  dengan  modal  sendiri  yang  dimiliki sudah baik walaupun dalam masa pandemi.
Tabel 6 . Statistik Deskriptif Return On Equity (ROE) Tahun  N Mean Median  Minimum  Maximum 2019 4 0,047175 0,04255 0,0325 0,0711 2020 4 0,061425 0,05885 0,0141 0,1139 Sumber : Data diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  6.  Analisis  ROE  2019 memiliki nilai minimum 0,0325 sedangkan tahun 2020 sebesar 0,0141. nilai maksimum 0, 0711 di tahun 2019 sedangkan di 2020 senilai 0,1139. Di tahun  2019  mean  sebesar  0,04718  dan  di  tahun 2020  sebesar  0,06143.  sedangkan  pada  median pada tahun 2019 sebesar 0,04255 dan 0,05885 di
tahun  2020.  Dapat  di  definisikan  adanya  variasi dari  ROE  tersebut  dilihat  dari  angka  nilai  mean yang  lebih  besar  dari  pada  nilai  yang  lain sedangkan  dalam  peningkatan  dari  semua kategori  terlihat  semuanya  mengalami  kenaikan kecuali nilai minimum yang mengalami penurunan dari 2019 ke 2020.

## F. Debt to Total Assets Rasio (DAR)
DAR atau Debt to Asset Ratio adalah salah satu rasio keuangan yang digunakan untuk mengukur kemampuan  perusahaan  yang  dibiayai  oleh  utang  dan  kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi kewajibannya dengan aktiva yang dimiliki. Dalam DAR jika interprestasinya semakin besar, maka itu tidak akan bagus karna sangat beresiko.
DAR 2019 DAR 2020 Q1  = 207.074.417 x  100% = 89,23% Q1  = 220.634.767 x  100% = 89,77% 232.063.561 245.778.165 Q2  = 206.644.120 x  100% = 90,34% Q2  = 214.006.144 x  100% = 89,61% 228.740.284 238.825.648 Q3  = 195.657.458 x  100% = 89,51% Q3  = 197.120.961 x  100% = 88,34% 218.579.938 223.135.757 Q4  = 211.649.003 x  100% = 89,52% Q4  = 214.398.326 x  100% = 88,83% 236.438.158 241.360.622
Berdasarkan  tabel  dan  perhitungan  DAR terlihat Q1 sebelum adanya cobid-19 pada tahun 2019  sebesar  89,23%  sedangkan  Q1  pada  tahun 2020  sesudah  adanya  covid-19  adalah  89,77%. Q2 pada tahun 2019 sebesar 90,34% dan Q2 pada tahun 2020 sebesar 89,61%. Q3 pada tahun 2019 sebesar  89,51%  sedangkan  Q3  pada  tahun  2020 adalah  88,34%.  Dan  untuk  Q4  pada  tahun  2019
adalah sebesar 89,52% sedangkan pada 2020 Q4 sebesar 88,83%. Terlihat dari data DAR tersebut untuk semua  data  mengalami  penurunan meskipun  hanya  sedikit  tetapi  pada  Q1 mengalami  kenaikan    sebesar  0,54%.  Dari penjelasan  tersebut,  terlihat  jika  DAR  resiko keuangannya mengalami penurunan.
Tabel 7 . Statistik Deskriptif Debt to Assets Rasio (DAR): Tahun  N Mean Median  Minimum  Maximum 2019 4 0,8965 0,89515 0,8923 0,9034 2020 4 0,891375 0,8922 0,8834 0,8977 Sumber : Data diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  7.  Analisis  Debt  To  Asseta 2019 memiliki nilai minimum 0,8923 sedangkan tahun  2020  sebesar  0,8834.  nilai  maksimum  0, 9034  di  tahun  2019  sedangkan  di  2020  senilai 0,8977. Di tahun 2019 mean sebesar 0,8965 dan di  tahun  2020  sebesar  0,89138  sedangkan  pada median  pada  tahun  2019  sebesar  0,89515  dan 0,8922 di tahun 2020. Dapat di definisikan adanya variasi dari  Debt To Assets tersebut dilihat  dari angka nilai maksimum yang lebih besar dari pada nilai yang lain sedangkan dalam peningkatan dari semua  kategori  terlihat  hanya  nilai  mean  yang mengalami  kenaikan  sedangkan  yang  lain mengakami penurunan dari tahun 2019 ke tahun 2020.

## 5. KESIMPULAN
Dari  hasil  penelitian  yang  telah  dijelaskan diatas,  maka  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa kinerja keuangan di Perumda BPR Bank Cirebon tidak  terlalu  berpengaruh  selama  Covid-19. Kondisi keuangan dari sebelum pandemi Covid- 19  sampai  adanya  pandemik  Covid-19  tidak begitu  mengalami  penurunan.  Namun  terjadi kenaikan  atau  peningkatan  walaupun  hanya sedikit,  karena  selama  pandemi  Covid-19 masyarakat  membutuhkan  dana  usaha  untuk memenuhi  sadang,  pangan  dan  papan.  Sehingga mengarahkan masyarakat untuk meminjam kredit kepada Perumda BPR Bank Cirebon.
Hasil  dari  analisis  rasio  likuiditas,  kinerja keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon  pada sebelum  pandemi  Covid-19  tahun  2019,  hingga adanya  pandemi  Covid-19  pada  tahun  2020, Current  Rasio  dengan  rata-rata  81,50%  di  tahun 2019  dan  84,55%  di  tahun  2020.  Quick  Rasio dengan rata-rata 80,41% di tahun 2019 dan rata- rata  83,24%  di  tahun  2020.  Dapat  disimpulkan kinerja  keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon masih  dalam  keadaan  baik  karena  dilihat  secara keseluruhan  mengalami  peningkatan  di  tahun 2020 pada saat pandemic Covid-19, yang berarti aktiva  lancar  pada  perusahaan  stabil  dan  dapat membayar hutang perusahaan.
Hasil dari analisis rasio profitabilitas, kinerja keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon  pada sebelum  pandemi  Covid-19  tahun  2019,  hingga adanya  pandemi  Covid-19  pada  tahun  2020,
BOPO  dapat  dikatakan  baik,  karena  rata-rata 98,53% di tahun 2019 dan 92,19% di tahun 2020. ROA  dengan  rata-rata  0,47% di  tahun  2019 dan rata-rata 0,68% di tahun 2020. ROE dengan rata- rata  4,71%  dan  rata-rata  6,14%  di  tahun  2020. Dapat  disimpulkan  kinerja  keuangan  Perumda BPR  Bank  Cirebon  masih  dalam  keadaan  baik karena  dilihat  secara  keseluruhan  mengalami peningkatan  di  tahun  2020.  Terlebih  lagi  ROE secara  Year  on  Year  di  Q4  mengalami pertumbuhan  yang  sangat  berarti,  yaitu  sebesar 152%.
Hasil  dari  analisis  rasio  likuiditas,  kinerja keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon  pada sebelum  pandemi  Covid-19  tahun  2019,  hingga adanya  pandemi    Covid-19  pada  tahun  2020, DAR dengan rata-rata 89,65%  di tahun 2019 dan 89,15% di tahun 2020. Dapat disimpulkan kinerja keuangan  Perumda  BPR  Bank  Cirebon  masih dalam  keadaan  baik  karena  dilihat  secara keseluruhan mengalami penurunan di tahun 2020, yang  berarti  semakin  berkurang  perusahaan menggunakan  utang  untuk  membiayai  aktiva perusahaan.

## 6. REFERENSI
Alinda,  P.  D.  &  K.  H.  (2018).  Analisis  Kinerja Keuangan  Bank  Perkreditan  Rakyat  di Wilayah  Malang  Raya. Jurnal  Ilmu Ekonomi , 2 , 419–427.
Arinta,  Y.  N.  (2016).  Analisis  Perbandingan Kinerja Keuangan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional (Studi Kasus pada Bank Syariah  Mandiri  dan  Bank  Mandiri). Muqtasid: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan
Syariah , 7 (1), 119. https://doi.org/10.18326/muqtasid.v7i1.119
-140
Esomar,  M.  (2021).  Analisa  Dampak  Covid-19 terhadap  Kinerja  Keuangan  Perusahaan Pembiayaan  di  Indonesia. Jurnal  Bisnis, Manajemen,  Dan  Ekonomi , 2 (2),  22–29. https://doi.org/10.47747/jbme.v2i2.217 Fahmi,  I.  (2017). Analisis  Kinerja  Keuangan . Alfabeta.
Farild, M., Bachtiar, F., Wahyudi, & Jannah., R.
(2021). Analisis Kinerja Keuangan PT. BNI
Syariah  TBK  Sebelum  dan  Pada  Saat Pandemi  COVID-19. Jurnal  Ekonomi, Manajemen & Akuntansi, 11(1), 88-95. Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPPSS 23 . Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Kasmir.  (2018). Analisis  Laporan  Keuangan . Rajawali Pers. Purba,  Rosanna;  Renika  Hasibuan;  Prananda Akbar  Syam.  (2021). Analisis  Rasio Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan Pada PT . Pelabuhan Indonesia I (  Persero  )  Periode  2013-2017 . xx ,  545– 555. Prananta,  W.,  Yulianti,  Y.,  &  Damajanti,  A.
(2019). Pengaruh Kinerja Keuangan
Terhadap  Penyaluran  Kredit  Pada  Bank Perkreditan  Rakyat  Di  Kota  Semarang.
Jurnal Riset Ekonomi Dan Bisnis , 12 (2), 99. https://doi.org/10.26623/jreb.v12i2.1544 Sanjaya, Surya. (2017). Analisis Du Pont System
Dalam  Mengukur  Kinerja  Keuangan  PT.
TASPEN (Persero). Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis , 17 (1), 15-32. Sartika,  T.,  &  Argo,    putra  prima.  (2020).
Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap
Profitabilitas Pada Bank Perkreditan Rakyat
Di  Kota  Batam. Jurnal  Akrab  Juara , 5 (3),
101–117.
Supeno, W. (2017). Analisis Kinerja
Penghimpunan  Dana  dalam  Meningkatkan
Penyaluran  Kredit  pada  Bank  Perkreditan Rakyat. Jurnal  Moneter , IV (oktober),  121– 131. http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/ moneter/article/view/2336 Sutiman.  (2019).  Analisis  Rasio  ROA  dan  ROE Dalam Menilai Tingkat Kesehatan Pada PT Bank  Mandiri  (  PERSERO  )  Tbk  Tahun 2012 – 2017. Jurnal Mandiri , 3 (1), 20–36.