JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN) Vol 04, No 01, Januari 2024 ISSN 2774-809X(media online) Hal 27-33

## Strategi Penanganan Pembiayaan Bermasalah di BWM Syubbanul Wathon Maslahah
Sutriyana Indahsari 1* , Yeny Fitriyani 2 , Purwanto 3
1,2,3 Program Studi Ekonomi Syariah, STAI Syubbanul Wathon Magelang, Magelang, Indonesia Email: 1* sutriyatnaindahsari@gmail.com, 2 yenyfitriyani@staia-sw.or.id , 3 purwanto@staia-sw.or.id (* : coressponding author)

## Abstrak
Penanganan pembiayaan bermasalah merupakan aspek penting dalam menjaga stabilitas dan keberlanjutan lembaga keuangan mikro syariah. Penelitian ini dilakukan untuk menganalisis strategi penanganan pembiayaan bermasalah yang diterapkan oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah. Jenis penelitian kualitatif digunakan dalam penelitian ini. Data penelitian dikumpulkan  melalui  wawancara  mendalam,  observasi  dan  dokumentasi.  Analisis  data  dilakukan  dengan  menggunakan interaktif  model,  yang  melibatkan  kegiatan  reduksi  data,  penyajian  data,  dan  penarikan  kesimpulan.  Hasil  penelitian menyajikan informasi yang mengungkap dua pendekatan yang diadopsi oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah dalam  menangani  masalah  pembiayaan.  Dalam  situasi  di  mana  pembiayaan  bermasalah  disebabkan  oleh  meninggalnya nasabah, bank  menerapkan kebijakan  yang  konsisten dengan prinsip qardhul  hasan. Dalam hal  ini, sisa tunggakan  nasabah dianggap sebagai lunas, mengartikan bahwa pinjaman kebajikan dapat dianggap telah terpenuhi. Pendekatan ini mencerminkan komitmen bank terhadap nilai-nilai etika dan kemanusiaan, di mana kebijakan keuangan tidak hanya dipertimbangkan dari segi formalitas  tetapi  juga  memperhatikan  aspek-aspek  sosial  dan  kemanusiaan.  Sebaliknya,  ketika  pembiayaan  bermasalah disebabkan  oleh  ketidakmampuan  nasabah  untuk  mengembalikan  pembiayaan,  Bank  Wakaf  Mikro  Syubbanul  Wathon Maslahah menerapkan serangkaian strategi. Pendekatan secara personal diutamakan, dengan bank berupaya untuk memahami secara mendalam penyebab ketidakmampuan nasabah.
Kata Kunci: Strategi, Pembiayaan, Penanganan, Pembiayaan Bermasalah, Bank Wakaf Mikro

## Abstract
Handling problematic financing is an important aspect of maintaining the stability and sustainability of Sharia microfinance institutions. This research was conducted to analyze the strategy for managing complex funding implemented by the Syubbanul Wathon Maslahah Micro Waqf Bank. This type of qualitative research was used in this research. Research data was collected through in-depth interviews, observation and documentation. Data analysis was carried out using an interactive model, which involved data reduction activities, data presentation, and conclusion. The research results present information that reveals two approaches adopted by the Syubbanul Wathon Maslahah Micro Waqf Bank in dealing with financing problems. In situations where  the  death  of  a  customer  causes  financing  problems,  the  bank  applies  policies  that  are  consistent  with  the  careful  aa principle. In this case, the customer's remaining arrears are considered paid, meaning that the benevolent loan can be considered fulfilled.  This  approach  reflects  the  bank's  commitment  to  ethical  and  human  values,  where  financial  policies  are  not  only believed in terms of formalities but also pay attention to social and humanitarian aspects. On the other hand, when financing problems  are  caused  by  the  customer's  inability  to  repay  the  financing,  Syubbanul  Wathon  Maslahah  Micro  Waqf  Bank implements a series of strategies. A personal approach is prioritized, with the bank seeking to understand in depth the causes of customer incompetence.
Keywords : Strategy, Financing, Handling, Problem Financing, Micro Waqf Bank.

## 1. PENDAHULUAN
Salah satu upaya yang dilakukan oleh pemerintah dalam meningkatkan kesejahteraan ekonomi perempuan adalah dengan  mendirikan  lembaga  keuangan  mikro  syariah  berupa  Bank  Wakaf  Mikro  [1].  Bank  Wakaf  Mikro merupakan  lembaga keuangan  mikro syariah  yang didirikan  atas  izin otoritas  jasa keuangan. Tujuan dari  Bank Wakaf Mikro adalah untuk menyediakan akses permodalan bagi masyarakat kecil yang tidak memiliki akses pada lembaga keuangan formal [2] . Keunikan dari Bank Wakaf Mikro adalah memberikan fasilitas pembiayaan yang fokus pada perempuan [1] dan mekanisme penyaluran pembiayaan yang menggunakan tanggung renteng atau joint liability [3]. Skema joint  liability memungkinkan kelompok perempuan untuk mendapatkan pembiayaan secara kolektif, di mana setiap anggota kelompok bertanggung jawab atas pembayaran pembiayaan. Pendekatan ini tidak hanya  memfasilitasi  akses  ke  pembiayaan  tetapi  juga  mendorong  tanggung  jawab  kolektif  dan  pembangunan komunitas.
Salah  satu  Bank  Wakaf  Mikro  yang  berhasil  meningkatkan  perekonomian  perempuan  adalah  BWM Syubbanul  Wathon  Maslahah.  Dalam  tiga  tahun  terakhir,  BWM  Syubbanul  Wathon  Maslahah  berhasil melaksanakan program Pembiayaan Berbasis Joint Liability dan sukses menyalurkan dukungan finansial kepada lebih  dari  20  kelompok  perempuan.  Fokus  utama  program  ini  adalah  memberikan  pembiayaan  dengan  prinsip Joint Liability , di mana tanggung jawab dan kewajiban bersama menjadi dasar utama dalam skema pembiayaan (wawancara dengan  manajer BWM Syubbanul  Wathon Maslahah). Selain  itu hasil wawancara dengan  nasabah diperoleh informasi bahwa Joint Liability menumbuhkan tanggung jawab bersama, anggota kelompok cenderung lebih berkomitmen terhadap keberlanjutan usaha. Nasabah merasa memiliki peran penting dalam kesuksesan usaha
JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN) Vol 04, No 01, Januari 2024 ISSN 2774-809X(media online) Hal 27-33
dan,  sebagai  hasilnya,  lebih  termotivasi  untuk  menjaga  dan  meningkatkan  kinerja  bisnis  (Wawancara  dengan nasabah BWM Syubbanul Wathon Maslahah).
Studi tentang Bank Wakaf Mikro telah banyak dilakukan sebelumnya, seperti [4] misalnya, Bank Wakaf Mikro  telah  melaksanakan  pemberdayaan  ekonomi  kreatif  dan  memudahkan  masyarakat  mendapatkan pembiayaan mikro. Selanjutnya [5] menyimpulkan Bank Wakaf Mikro telah membantu mengurangi kemiskinan melalui pembiayaan dan pendampingan usaha, termasuk pendidikan keagamaan. Selanjutnya  [6] menyimpulkan bahwa Bank Wakaf Mikro telah memberikan pembiayaan dan pendampingan usaha yang spiritual, meningkatkan produksi  dan  pendapatan  usaha  mikro.  Penelitian  [7]  membuktikan  bahwa  Bank  Wakaf  Mikro  di  Papua  dapat meningkatkan  pendapatan  masyarakat  dengan  pembiayaan  modal  usaha  melalui  Qardh.  Peneliti  lai  seperti  [8] menyimpulkan bahwa Bank Wakaf Mikro telah mendorong pemberdayaan ekonomi masyarakat miskin melalui pembiayaan usaha mikro tanpa jaminan. Sementara itu [9], membuktikan bahwa BWM memainkan peran penting dalam pemberdayaan ekonomi, khususnya melalui peran perempuan dalam aktivitas perekonomian.
Meskipun  banyak  penelitian  menunjukkan  dampak  positif  dari  Bank  Wakaf  Mikro,  namun  penelitian- penelitian  sebelumnya  belum  memperhatikan  bagaimana  penanganan  terhadap  pembiayaan  bermasalah.  Oleh karena  itu  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mendeskripsikan  tentang  pelaksanaan  penanganan  pembiayaan bermasalah  di  BWM  Bank  Wakaf  Mikro.  Penelitian  ini  memberikan  sumbangan  pikiran  untuk  para  akademisi praktisi dan pembuat kebijakan serta membuat gambaran terkait penanganan masalah pembiayaan di Bank Wakaf Mikro. Pembahasan ini sangat penting mengingat semua lembaga keuangan baik bank ataupun non bank memiliki potensi  terjadinya  gagal  bayar  yang  berdampak  pada  kelangsungan  eksistensi  bisnis  [10].  Dengan  demikian bagaimana penanganan pembiayaan bermasalah di  BWM  Bank  Wakaf  Mikro  perlu di disekripsikan agar dapat digunakan oleh lembaga lain sebagai referensi.

## 2. METODE PENELITIAN
Metode penelitian yang diterapkan dalam kajian ini adalah metode kualitatif, sebuah pendekatan penelitian yang menitikberatkan  pada  pemahaman  mendalam  terhadap  suatu  fenomena  tertentu  dengan  membahas  secara  rinci dalam konteks sosial alami. Penggunaan  metode kualitatif  memungkinkan peneliti untuk menggali  pemahaman yang lebih mendalam melalui analisis data yang dikumpulkan dari berbagai sumber informan [11]. Dalam metode kualitatif,  kata-kata  menjadi  sentral  dalam  penyajian  hasil  penelitian,  yang  memberikan  pandangan  rinci  dan kontekstual terhadap fenomena yang diteliti.
Dalam  proses  penelitian  ini,  data  dikumpulkan  melalui  teknik  observasi,  wawancara,  dan  studi  Pustaka [12]. Pemilihan teknik-teknik ini memungkinkan peneliti untuk mendapatkan informasi yang komprehensif dan mendalam sehubungan dengan penanganan pembiayaan bermasalah di Bank  Wakaf  Mikro Syubbanul  Wathon. Terlibatnya narasumber sebagai informan, meskipun dalam jumlah yang relatif sedikit, memberikan keuntungan dalam mendapatkan informasi yang lebih kaya dan mendalam terkait dengan objek penelitian [13]. Analisis data dilakukan  dengan  menggunakan  interaktif  model,  yang  melibatkan  kegiatan  reduksi  data,  penyajian  data,  dan penarikan kesimpulan [14]. Reduksi data mencakup penyederhanaan, klasifikasi, dan pemilihan aspek-aspek kunci yang  relevan  dari  data  yang  dikumpulkan.  Penyajian  data  melibatkan  pengorganisasian  informasi  yang  telah direduksi  dengan  cara  yang  memudahkan  interpretasi.  Selanjutnya,  penarikan  kesimpulan  dilakukan  dengan merangkum temuan-temuan utama dan menyajikannya dalam konteks temuan keseluruhan penelitian.
Dengan  pendekatan  ini,  penelitian  ini  dapat  menghasilkan  pemahaman  yang  lebih  mendalam  tentang bagaimana Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah menangani pembiayaan bermasalah. Analisis yang mendalam dan kontekstual dari data kualitatif memberikan landasan yang kuat untuk menggambarkan proses dan kebijakan yang diterapkan oleh lembaga dalam menghadapi tantangan ini. Saran untuk penelitian lebih lanjut dapat melibatkan eksplorasi lebih mendalam terkait dengan pengaruh dan dampak dari strategi penanganan pembiayaan bermasalah yang diimplementasikan oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah.

## 3. ANALISA DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Bank Wakaf Mikro
Bank  Wakaf  Mikro  adalah  sebuah  entitas  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  yang  mengkhususkan  diri  dalam mendukung  pembiayaan  untuk  segmen  masyarakat  yang  sulit  mengakses  sumber  modal  dari  lembaga  formal. Inisiatif pendirian Bank Wakaf Mikro berasal dari kolaborasi antara pemerintah, Otoritas Jasa Keuangan (OJK), Kementerian  Koperasi,  pesantren,  dan  pemangku  kepentingan  masyarakat.  Fokus  utamanya  adalah  untuk membantu  pelaku  usaha  mikro  yang  kerap  mengalami  kesulitan  akses  permodalan,  sehingga  bertujuan  untuk memperkuat  sektor  ini  dan  memberikan  dukungan  ekonomi  yang  lebih  inklusif  [15].  Bank  Wakaf  Mikro merupakan hasil bentuk dari sinergitas antara OJK sebagai regulator industri jasa keuangan, Lembaga Amil Zakat Bank Syariah Mandiri (LAZBSM) sebagai organisasi pengelola zakat yang merupakan deposan pendanaan dalam menyalurkan  dana  pembiayaan,  dan  Pondok  Pesantren  sebagai  institusi  keagamaan  yang  berperan  dalam
JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN) Vol 04, No 01, Januari 2024 ISSN 2774-809X(media online) Hal 27-33
meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat  yang  ada  di  sekitarnya.  Berdasarkan  siaran  Pers  OJK  SP 07/DHMS/OJK/II/2022,  perkembangan  Bank  Wakaf  Mikro  sejak  didirikan  pada  bulan  Oktober  2017  hingga Februari 2022 terdapat 62 BWM yang beroperasi di 19 provinsi di seluruh Indonesia dengan kumulatif penerima manfaat sebanyak 53.000 nasabah dan total akumulasi penyaluran pembiayaan sekitar Rp 84 miliar [16].
Maksud  program  Bank  Wakaf  Mikro  adalah  untuk  memberdayakan  masyarakat  di  sekitar  lingkungan pesantren melalui pendirian lembaga keuangan mikro yang berbasis syariah (LKM Syariah)/Bank Wakaf Mikro (BWM) dengan pola pendampingan. Sedangkan tujuan program Bank Wakaf Mikro adalah:
1. Memaksimalkan peran pesantren dalam program pemberdayaan masyarakat miskin produktif.
2. Membangun dan mengukuhkan kelembagaan social ekonomi dari pesantren bagi lingkungan sekitar pesantren dalam bentuk LKM Syariah yang profesional, akuntabel dan mandiri melalui penumbuhan Kelompok Usaha Masyarakat Sekitar Pesantren Indonesia (KUMPI).
Dalam  sistem  pembiayaan  Bank  Wakaf  Mikro,  pendekatan  yang  diadopsi  adalah  melalui  metode berkelompok.  Dalam  setiap  formasi  kelompok  yang  dibentuk,  ada  sejumlah  partisipan  yang  terlibat.  Untuk memastikan efektivitas dari  model  ini, setiap kelompok yang terbentuk diharapkan  memiliki anggota antara 15 hingga 20 individu. Dengan demikian, struktur kelompok yang dibentuk biasanya tidak kurang dari 15 anggota dan  tidak  lebih  dari  20  anggota  untuk  memastikan  kohesivitas,  manajemen  risiko,  dan  efisiensi  dalam pelaksanaannya [17].

## 3.2 Karakteristik di Bank Wakaf Mikro
Sama halnya dengan  lembaga keuangan  mikro lainnya, Bank  Wakaf Mikro  memiliki peran untuk menyalurkan pembiayaan  kepada  Masyarakat.  Akan  tetapi  Bank  Wakaf  Mikro  memiliki  kakteristik  tersendiri  dalam menjalankan  bisnisnya.  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  yaitu  Bank  Wakaf  Mikro  memiliki  karakteristik, seperti: [18]
1. Menyediakan pendampingan dan penyaluran pembiayaan yang dilakukan berdasarkan prinsip syariah.
2. Kegiatan  pada  Bank  Wakaf  Mikro  hanya  melakukan  fungsi  penyaluran  dana  dan  tidak  melakukan penghimpunan dana dari masyarakat.
3. Segmen  pasar  utamanya  yaitu  masyarakat  miskin  yang  memiliki  potensial  produktif  yang  berada  di  sekitar pesantren.
4. Para calon nasabah akan mendapatkan pelatihan dasar terlebih dahulu.
5. Bank wakaf mikro akan memberikan pendampingan kepada nasabah yang dilakukan secara berkala mengenai perkembangan usaha, manajemen ekonomi rumah tangga dan keagamaan.
6. Pada  proses  penyaluran  pembiayaan  kepada  masyarakat,  bank  wakaf  mikro  menggunakan  pendekatan kelompok dengan sistem tanggung renteng.
7. Imbal hasil pembiayaan sebesar 2,5-3% pertahun.
8. Nasabah yang melakukan pembiayaan tidak diberlakukan adanya agunan.
Dari 8 karakteristik tersebut maka karakteristik nomor enam adalah yang menarik. Menariknya adalah Bank Wakaf  Mikro  adalah  proses  penyaluran  pembiayaan  kepada  masyarakat,  bank  wakaf  mikro  menggunakan pendekatan kelompok dengan sistem tanggung renteng. Dalam skema ini, setiap anggota kelompok bertanggung jawab  atas  pembayaran  kembali  pinjaman  yang  diterima  oleh  anggota  lain  dalam  kelompok tersebut  [19].  Jika salah  satu  anggota  gagal  membayar,  anggota  lainnya  mungkin  diharuskan  untuk  membayar  atau  mengambil tanggung jawab tambahan.
Mekanisme  pembiayaan  di  Bank  Wakaf  Mikro  adalah  tanggung  renteng  [20].Calon  nasabah  akan membentuk suatu kelompok yang dikenal sebagai "KUMPI" atau Kelompok Usaha Masyarakat sekitar Pesantren [17]. KUMPI terdiri dari lima anggota, yang semuanya merupakan penerima pembiayaan dari Bank Wakaf Mikro [21].  Proses  pembentukan  KUMPI  terjadi  ketika  calon  nasabah  mengajukan  pembiayaan  dan  mendapat persetujuan dari Bank Wakaf Mikro. Setelah KUMPI terbentuk, nasabah melaksanakan pertemuan mingguan yang disebut "HALMI" atau Halaqoh Mingguan, di mana anggota KUMPI berkumpul [6]. Dalam setiap sesi HALMI, dilakukan  pencairan  dana  pembiayaan  kepada  masing-masing  anggota  KUMPI.  Pertemuan  HALMI  dapat diselenggarakan di rumah salah satu anggota KUMPI, dengan pendamping yang memberikan bimbingan usaha, manajemen ekonomi keluarga, dan pendidikan agama. HALMI diadakan setiap minggu selama satu tahun, dengan total 50 pertemuan. Selama sesi HALMI, juga dilakukan pencairan dana dan pembayaran cicilan atas pembiayaan yang diberikan oleh Bank Wakaf Mikro.
Sebagai  lembaga  yang  dipercayai  dalam  menyalurkan  pembiayaan,  Bank  Wakaf  Mikro  berkewajiban menjaga amanah dalam pengelolaan dana kebajikan yang diterima dari LAZ-BSI. Dalam menjalankan operasinya, Bank  Wakaf  Mikro  tunduk  pada  pengawasan  Otoritas  Jasa  Keuangan,  yang  bekerja  sama  dengan  pesantren, perangkat desa, dan pemerintah daerah setempat.
JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN) Vol 04, No 01, Januari 2024 ISSN 2774-809X(media online) Hal 27-33

## 3.3 Penanganan Pembiayaan Bermasalah di BWM Syubbanul Wathon Maslahah
Dalam bagian subjudul ini, peneliti akan menjelaskan langkah-langkah yang telah dan akan diambil oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah jika terjadi perselisihan antara bank dan nasabah. Perselisihan ini umumnya muncul karena adanya wanprestasi, di mana salah satu pihak tidak memenuhi prestasi atau kewajiban yang  telah  disepakati.  Contoh  konkret  dalam  konteks  ini  adalah  ketika  nasabah  tidak  lagi  membayar  utangnya kepada Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah, yang memiliki wewenang untuk mengelola dana melalui model pembiayaan dengan menggunakan akad Al-Qardh. Dalam menghadapi situasi semacam ini, Bank Wakaf Mikro  Syubbanul  Wathon  Maslahah  akan  mengambil  sejumlah  langkah  strategis  untuk  menyelesaikan perselisihan.  Pertama-tama,  akan  melakukan  evaluasi  mendalam  terhadap  penyebab  wanprestasi  nasabah, berupaya memahami dan menilai akar permasalahan dengan cermat. Selanjutnya, bank akan berusaha melakukan mediasi dengan nasabah untuk mencapai solusi yang dapat diterima oleh kedua belah pihak.
Berdasarkan hasil wawancara mendalam dengan Ketua Pengurus Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah,  peneliti  dapat  menjelaskan  bahwa  terdapat  dua  kasus  wanprestasi  pada  program  pengguliran  dana melalui Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah. Kasus pertama terkait dengan meninggalnya nasabah, dan dalam hal ini, kebijakan yang diterapkan oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah adalah dengan menganggap sisa tunggakan nasabah sebagai lunas. Pendekatan ini didasarkan pada prinsip qardhul hasan, yang mengartikan bahwa pinjaman kebajikan dapat dianggap lunas. Sisa tunggakan tersebut dapat dibiayai melalui dana simpanan wajib anggota sebesar Rp. 2500 (dua ribu  lima rupiah) per pekan atau melalui dana  imbal  bagi  hasil yang diberikan oleh setiap nasabah sebesar Rp. 500 (lima ratus rupiah) dengan menggunakan akad ju’alah. Kasus kedua melibatkan  situasi  di  mana  seorang  nasabah  tidak  mampu  membayar  angsuran  karena memiliki  banyak  tanggungan  di  tempat  lain,  sehingga  tidak  lagi  dapat  menjalankan  kegiatan  usahanya.  Dalam konteks  ini,  kebijakan  yang  diimplementasikan  oleh  Bank  Wakaf  Mikro  Syubbanul  Wathon  Maslahah  dapat diuraikan sebagai berikut:
1. Melakukan  pendekatan  terhadap  nasabah  dengan  tujuan  untuk  mengidentifikasi  akar  permasalahan  yang sedang dihadapi.
2. Mengonfirmasi nasabah mengenai kemampuannya untuk membayar tunggakan yang ada.
3. Jika nasabah tidak memiliki kemampuan untuk menyelesaikan kewajibannya, maka diberikan tanggung jawab kepada kelompoknya. Apabila masih dianggap sulit, setiap anggota dalam satu kelompok akan diminta untuk memberikan kontribusi guna menyelesaikan tunggakan nasabah yang bersangkutan.
Dengan  langkah-langkah  tersebut,  Bank  Wakaf  Mikro  Syubbanul  Wathon  Maslahah  berusaha  untuk mencapai solusi yang adil dan memberdayakan kelompok nasabah. Pendekatan ini mencakup aspek komunikasi terbuka dengan nasabah, verifikasi kemampuan pembayaran, dan melibatkan kelompok sebagai bentuk tanggung jawab bersama dalam menyelesaikan masalah keuangan yang dihadapi oleh anggota.

## 4. PEMBAHASAN
Hasil penelitian menyajikan informasi yang mengungkap dua pendekatan yang diadopsi oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah dalam menangani masalah pembiayaan. Dalam situasi di mana pembiayaan bermasalah disebabkan oleh meninggalnya nasabah, bank menerapkan kebijakan yang konsisten dengan prinsip qardhul  hasan.  Dalam  hal  ini,  sisa  tunggakan  nasabah  dianggap  sebagai  lunas,  mengartikan  bahwa  pinjaman kebajikan dapat dianggap telah terpenuhi. Pendekatan ini mencerminkan komitmen bank terhadap nilai-nilai etika dan  kemanusiaan,  di  mana  kebijakan  keuangan  tidak  hanya  dipertimbangkan  dari  segi  formalitas  tetapi  juga memperhatikan aspek-aspek sosial dan kemanusiaan. Sebaliknya, ketika pembiayaan bermasalah disebabkan oleh ketidakmampuan nasabah untuk mengembalikan pembiayaan, Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah menerapkan  serangkaian  strategi.  Pendekatan  secara  personal  diutamakan,  dengan  bank  berupaya  untuk memahami  secara  mendalam  penyebab  ketidakmampuan  nasabah.  Melalui  interaksi  langsung,  bank  dapat mengidentifikasi  permasalahan  yang  mendasari  ketidakmampuan  tersebut  dan  merancang  solusi  yang  sesuai. Langkah selanjutnya melibatkan konfirmasi kemampuan pembayaran nasabah, di mana bank melakukan penilaian lebih lanjut terhadap kondisi finansial nasabah untuk memastikan solusi yang diusulkan dapat dijalankan secara realistis.  Adanya  konfirmasi  ini  menggambarkan  pendekatan  proaktif  bank  untuk  mengelola  pembiayaan bermasalah dengan memperoleh pemahaman yang lebih holistik terhadap situasi nasabah.
Menariknya,  Bank  Wakaf  Mikro  Syubbanul  Wathon  Maslahah  tidak  secara  otomatis  membebankan tanggung  jawab kepada kelompok atau anggota kelompok saat terjadi pembiayaan bermasalah. Meskipun  bank menerapkan  konsep  tanggung  renteng  atau  joint  liability  dalam  struktur  pembiayaannya,  namun  bank  tetap memastikan bahwa kewajiban individu tidak secara otomatis dialihkan atau ditransfer kepada anggota kelompok [19]. Pendekatan ini mencerminkan kehati-hatian bank dalam menjaga keseimbangan antara aspek keuangan dan sosial.  Meskipun  teori  joint  liability  mungkin  mengimplikasikan  bahwa  tanggung  jawab  kelompok  dapat diaktifkan  ketika  satu  anggota  mengalami  kegagalan  pembayaran,  namun  bank  mengambil  pendekatan  lebih kontekstual dan mempertimbangkan berbagai faktor sebelum memutuskan tindakan lebih lanjut.
JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN) Vol 04, No 01, Januari 2024 ISSN 2774-809X(media online) Hal 27-33

## 5. KESIMPULAN
Hasil penelitian memberikan wawasan mendalam mengenai pendekatan yang diterapkan oleh Bank Wakaf Mikro Syubbanul Wathon Maslahah dalam menangani pembiayaan yang menghadapi masalah. Dua skenario utama yang muncul adalah dalam kasus wanprestasi akibat meninggalnya nasabah dan kasus ketidakmampuan nasabah untuk mengembalikan  pembiayaan.  Dalam  konteks  meninggalnya  nasabah,  bank  menerapkan  kebijakan  yang mencerminkan sikap responsif dan berlandaskan pada nilai-nilai kebajikan. Dengan menganggap sisa tunggakan nasabah sebagai lunas, bank berpegang pada prinsip qardhul hasan, di mana pinjaman kebajikan dapat dianggap lunas.  Pendekatan  ini  mencerminkan  kepedulian  terhadap  kondisi  keluarga  nasabah  yang  ditinggalkan,  dan tindakan  ini  juga  menciptakan  keseimbangan  antara  aspek  keuangan  dan  sosial.  Sementara  itu,  dalam  kasus ketidakmampuan  nasabah  untuk  mengembalikan  pembiayaan,  bank  mengimplementasikan  strategi  yang komprehensif.  Pendekatan  personal  melibatkan  interaksi  langsung  dengan  nasabah  untuk  mengidentifikasi  dan memahami  akar  permasalahan  secara  lebih  mendalam.  Konfirmasi  kemampuan  pembayaran  menjadi  langkah penting untuk mengukur realitas keuangan nasabah dan menentukan strategi penyelesaian yang sesuai. Selain itu, membebankan pembiayaan kepada kelompok menjadi solusi yang menekankan tanggung jawab bersama. Dalam konteks  ini,  Bank  Wakaf  Mikro  Syubbanul  Wathon  Maslahah  tidak  hanya  meminta  pertanggungjawaban  dari nasabah  yang  bermasalah,  tetapi  juga  melibatkan  seluruh  kelompok  atau  umpi  untuk  mendukung  proses penyelesaian.  Dengan  cara  ini,  bank  tidak  hanya  memberikan  solusi  praktis  terhadap  masalah  keuangan,  tetapi juga membangun ikatan solidaritas di antara anggota kelompok.
Saran untuk penelitian  lebih  lanjut dapat  difokuskan pada evaluasi dampak dan efektivitas strategi yang diterapkan  oleh  Bank  Wakaf  Mikro  Syubbanul  Wathon  Maslahah  dalam  menangani  pembiayaan  bermasalah. Selain  itu,  penelitian  dapat  melibatkan  analisis  lebih  mendalam  terkait  faktor-faktor  yang  mempengaruhi keberhasilan atau kegagalan implementasi strategi tersebut, serta potensi pengembangan atau penyesuaian yang mungkin diperlukan untuk meningkatkan efektivitasnya dalam konteks perbankan berbasis syariah.

## REFERENCES
[1] C.  M.  P.  Dewanti,  Supriyanto,  and  M.  E.  Saputro,  “Bank  Wakaf  Mikro  Usaha  Mandiri  Sakinah: Pemberdayaan Ekonomi Perempuan Universitas Aisyiyah Yogyakarta,” J. Financ. Islam. Bank. , vol. 3,
no. 2, pp. 58–79, 2021, [Online]. Available:
http://ejournal.iainsurakarta.ac.id/index.php/jfib/article/view/2970.
[2] Rozalinda and Nurhasanah, Bank Wakaf Mikro . Jakarta: Kencana, 2020.
[3] Purwanto,  A.  Ghofur,  and  S.  Abdullah,  “Joint  Liability  Based  Financing  To  Prevent  Non-Performing Financing  In  Bank  Wakaf  Mikro,” Int.  J.  Islam.  Bus.  Econ. ,  vol.  6,  no.  1,  pp.  26–36,  2022,  doi: 10.28918/ijibec.v6i1.4361.
[4] J.  M.  Zayanie,  A.  Fitria,  and  R.  Kamariah,  “Bank  Wakaf  Mikro  and  Creative  Economics  in  Pesantren Buntet,” Shirkah  J.  Econ.  Bus. ,  vol.  4,  no.  2,  pp.  253–285,  2019,  [Online].  Available: http://www.shirkah.or.id/new-ojs/index.php/home/article/view/269.
[5] M. Arifin, “Manajemen Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat Berbasis Bank Wakaf Mikro: Ekplanatory Study,” J. Akunt. Manaj. Ekon. , vol. 4, no. 2, pp. 1–17, 2019.
[6] M. A. Nur, R. S. Muharrami, and M. R. Arifin, “Peranan Bank Wakaf Mikro dalam Pemberdayaan Usaha Kecil  pada  Lingkungan  Pesantren,” J.  Financ.  Islam.  Bank. ,  vol.  2,  no.  1,  pp.  25–49,  2019,  doi: 10.22515/jfib.v2i1.1806.
[7] S. F. Yeubun, M. A. Firdaus, and F. F. Affandy, “The Efforts Of Sharia Micro Financial Institutions In Increasing Community Income (Case Study Of Bank Wakaf Mikro Honai Sejahtera Papua),” AL-ARBAH J. Islam. Financ. Bank. , vol. 3, no. 1, pp. 83–97, 2021, [Online]. Available: https://scholar.archive.org/work/n2kzv6p3qjhurbcafna55rgbde/access/wayback/https://journal.walisongo .ac.id/index.php/arbah/article/download/8065/pdf.
[8] S.  Hidayat  and  Makhrus,  “Peranan  Bank  Wakaf  Mikro  dalam  Pemberdayaan  Ekonomi  Masyarakat  di Purwokerto,” J. Ilm. Ekon. Islam , vol. 7, no. 2, pp. 577–586, 2021, doi: 10.29040/jiei.v7i2.2249.
[9] R. Al Fathan and T. Arundina, “Finance-growth nexus: Islamic finance development in Indonesia,” Int. J. Islam. Middle East. Financ. Manag. , vol. 12, no. 5, pp. 698–711, 2019, [Online].
JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN) Vol 04, No 01, Januari 2024 ISSN 2774-809X(media online) Hal 27-33
[10] S. S. Rizal and N. M. Laily, “Strategi Perbankan Syariah Dalam Menanggulangi Potensi Kerugian Pada Akad  Mudharabah,” Jesya  (Jurnal  Ekon.  Ekon.  Syariah) ,  vol.  4,  no.  1,  pp.  335–345,  2020,  doi: 10.36778/jesya.v4i1.355.
[11] M. R. Fadli, “Memahami desain metode penelitian kualitatif,” Humanika , vol. 21, no. 1, pp. 33–54, 2021, doi: 10.21831/hum.v21i1.38075.
[12] Y. Yusanto, “Ragam Pendekatan Penelitian Kualitatif,” J. Sci. Commun. , vol. 1, no. 1, pp. 1–13, 2020, doi: 10.31506/jsc.v1i1.7764.
[13] R.  Siti,  “Penelitian  Kualitatif  dan  Kuantitatif  (Pendekatan  Penelitian  Kualitatif  dan  Kuantitatif),” PANCAWAHANA J. Stud. Islam , vol. 16, no. 1, pp. 1–13, 2021.
[14] A. Rijali, “Analisis Data Kualitatif,” Alhadharah J. Ilmu Dakwah , vol. 17, no. 33, p. 81, Jan. 2019, doi: 10.18592/alhadharah.v17i33.2374.
[15] Fuadi et  al. , “Investigating the effect of  micro Waqf bank  sector expansion on poverty alleviation: An evidence  from  Indonesia  rural  communities,”  2021,  pp.  4150–4158,  [Online].  Available: https://www.scopus.com/inward/record.uri?eid=2-s2.0- 85114248235&partnerID=40&md5=deb358ff80eea2786c08a6fab3db11b5.
[16] H.  S.  Disemadi  and  K.  Roisah,  “Kebijakan  Model  Bisnis  Bank  Wakaf  Mikro  Sebagai  Solusi Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat,” Law Reform , vol. 15, no. 2, pp. 177–194, 2019.
[17] B. Priyono, “Bank Wakaf Mikro Sebagai jembatan kesejahteraan ekonomi masyarakat indonesia,” J. Bus. Adm. Econ. Entrep. , vol. 3, no. 1, pp. 22–29, 2021.
[18] LAZNAS-BSM, Bahan  Bacaan  Management  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah .  Jakarta:  LAZNAS- BSM, 2018.
[19] M. Ghatak and T. W. Guinnane, “The economics of lending with joint liability : theory and practice 1,” J. Dev. Econ. , vol. 60, no. 2, pp. 195–228, 1999.
[20] I. Adhi Purba and Andriani, “Kontribusi Sistem Tanggung Renteng dalam Mewujudkan Zero Bad Debt dan Perilaku Nasabah BWM Lirboyo,” J. Ilmu Perbank. dan Keuang. Syariah , vol. 5, no. 1, pp. 83–100, 2023, doi: 10.24239/jipsya.v5i1.200.83-100.
[21] D. Rozmita, R. Yuniarti, and M. Jabbaar, “Pengaruh Pelaksanaan Risk Based Internal Auditing Terhadap Pencegahan Fraud,” J. Ris. Akunt. dan Keuang. Progr. Stud. Akunt. Fak. Pendidik. Ekon. dan Bisnis Univ. Pendidik. Indones. , vol. 3, no. 3, pp. 831–836, 2015, doi: http://dx.doi.org/10.17509/jrak.v3i3.6623.