## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 922
JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Pengaruh CAR, BOPO, Dan FDR Terhadap NPF Pada Bank Syariah Indonesia Periode Tahun 2016-2021
Annisa Rahayu * , Fazhar Sumantri, Feby Angriawan Latumanase, Danni Maulana, Aditya Prasetyo
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Bina Sarana Informatika Jalan RS. Fatmawati Raya No.24, Kode Pos 12450, Jakarta, Indonesia Email: 1 64191020@bsi.ac.id, 2 fazhar.fzs@bsi.ac.id, 3 64190377@bsi.ac.id, 4 64190175@bsi.ac.id, 5 64190541@bsi.ac.id
Email Penulis Korespondensi: 64191020@bsi.ac.id
Submitted: 22/03/2022 ; Accepted: 30/05/2022 ; Published: 30/05/2022
Abstrak −Bank  syariah  merupakan  sistem  perbankan  yang  menjalakan sistem kegiatan  keuangannya  berdasarkan  pada  syariat islam. Kinerja bank syariah dapat diukur dengan ukuran NPF. Faktor yang mempengaruhi NPF pada dasarnya berasal dari luar maupun dalam perusahaan seperti CAR, BOPO, dan FDR. Penelitian ini bertujuan untuk mengkaji adanya pengaruh antara Non Performing  Financing (NPF)  dari  bank  syariah  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (BOPO) dan Financing to Deposit Ratio (FDR). Penelitian ini berjenis penelitian kuantitatif. Data yang digunakan yaitu data triwulan pada Bank BRI Syariah. Dalam penelitian ini menggunakan analisis data regresi berganda. Pengujian asumsi klasik  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  normalitas,  multikolinearitas,  heteroskedastisitas  dan  autokorelasi.  Dari penelitian  menunjukan  bahwa  NPF  terdapat  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  CAR,  BOPO,  dan  FDR.  Kapabilitas prediksi ketiga variabel terhadap NPF sebesar 56,6%, sementara sisaya terpengaruh oleh faktor lain di luar model penelitian.
Kata Kunci: NPF; BOPO; FDR; Bank Syariah
Abstract- Islamic bank is a banking system that runs a system of financial activities based on Islamic law. The performance of Islamic  banks  can  be  measured  by  the  size  of  the  NPF.  Factors  that  affect  NPF  basically  come  from  outside  and  inside  the company  such  as  CAR,  BOPO,  and  FDR.  This  study  aims  to  examine  the  effect  of  Non  Performing  Financing  (NPF)  from Islamic banks with the Capital Adequacy Ratio (CAR), Operating Costs and Operating Income (BOPO) and Financing to Deposit Ratio (FDR). This research is a quantitative research. The data used is quarterly data at BRI  Syariah Bank. In this study using multiple  regression  data  analysis.  The  classical  assumption  tests  used  in  this  research  are  normality,  multicollinearity, heteroscedasticity and autocorrelation. The research shows that NPF has a positive and significant effect on CAR, BOPO, and FDR. The predictive capability of the three variables on the NPF is 56.6%, while the rest are affected by other factors outside the research model.
Keywords : NPF; BOPO; FDR; Islamic Bank

## 1. PENDAHULUAN
Bank  syariah  merupakan  penyediaan  keuangan  dan  lembaga  intermediasi  yang  kegiatannya  pada  syariat  islam, terlebih dari hal yang tidak diperbolehkan dalam syariat islam seperti bunga (riba), perjudian (maysir), dan keraguan (ghahar). Bank syariah memiliki prinsip syariah sesuai dangan fatwa Majelis Ulama Indonesia yaitu teori keadilan, prinsip  keseimbangan,  prinsip  kemaslahatan,  dan  prinsip  universalisme.  Pada  umumnya  bank  syariah  disamakan dengan bank yang tidak memiliki riba. Bank syariah juga aktif melaksanakan pencapaian tujuan pada ekonomi islam yang penyesuainnya berdasarkan ketentraman sosial. (Yumanita, 2005)
Pada tahun 1992, dimulainya teknik perbankan syariah di Indonesia ketika disahkannya UU No.10 tahun 1998 pada perubahan  UU  No.7  tahun  1992  mengenai  perbankan  dan  dibentuknya  bank  muamalat  dari  tahun  1992.  Dengan dibentuknya  UU  No.10  tahun  1998  yang  berisi,  bank  dapat  melakukan  operasional  usahanya  dengan  teori  syariah dan memberikan peluang untuk membangun bank yang operasional usahanya berdasarkan teori syariah. ( Dakhoir, 2015)
Tingkat  Kecukupan  bank  menentukan  kinerja  bank  dan  keuntungan  bank,  dengan  istilah  bank  yang  sehat akan benar-benar melakukan kinerja yang baik dan menghasilkan keuntungan yang ideal. Perlu diperhatikan bahwa bank Syariah secara keseluruhannya ada dua jenis usaha, yang pertama merupakan bank umum syariah, yang kedua yaitu  bank  pembiayaan  rakyat  syariah  (BPRS).  Dari  kedua  jenis  bank  memiliki  konsep  kapasitas  yang penghimpunan  dan penyaluran  dananya  kepada masyarakat  sama. Tetapi,  pada teknik kerjanya terdapat  perbedaan akan direncanakan untuk nasabah.
Fungsi sosial  pada  Bank syariah  berfungsi meningkatkan  hubungan  antara daerah  sasaran  (dana sosial) dan pemberdayaan  ekonomi  pihak-pihak  yang  berkepentingan.  Melalui  jaringan  layanannya  yang  luas,  bank  syariah memfasilitasi penyaluran dana tersebut kepada para muzakki dan dermawan (pemilik dana) sekaligus memfasilitasi penyaluran  dana  itu    diberbagai  daerah  yang  membutuhkan.(haida,  2005)  dana  yang  diterima  nantinya  dapat disumbangkan kepada lembaga pengelolaan zakat untuk kepentingan sosial. Disisi lain, bank umum rakyat syariah belum memiliki fungsi sosial ini.
Penghimpunan  dana  oleh  Bank  Syariah  memperbolehkan  untuk  mengumpulkan  dana  sosial  dibawah pembiayaannya sebagai uang tunai dari wakaf. Dana yang diperoleh akan dibagikan kepada pengurus (nazhir) atas permintaan pemberi wakaf (wakif).

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 923 JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Penyaluran Dana berdasarkan perjanjian ihara, bank keuangan Islam dapat meminjamkan dana publik kepada klien  hanya  dalam  bentuk  pinjaman  bagi  hasil  dan  pinjaman  properti  bergerak,  kecuali  pendanaan  akan dibagikan pada bank syariah, dibagikan juga  lewat sewa dan jaminan hutang  berdasarkan perjanjian hawalah.
Mudharabah  merupakan  perjanjian  yang  dibiayai  oleh  pihak  pertama  (shhibul  mall)  dan  dikelola  oleh  pihak kedua (mudharib). Bagi hasil sesuai  dengan  misbah  keuntungan yang disetujui bersama dari awal. Oleh  karena itu jika  nasabah  mengalami  kerugian,  nasabah  tersebut  mengalami  kerugian  dari  sebagian  hasil  kerjanya  dan keterampilan manajemen nasabah selama proyek tersebut berjalan. Mudharabah dikenal sebagai qiradh yang artinya menetapkan.  Pada  kasus  ini,  penetapan  untuk  menyerahkan  sejumlah  uang  diputuskan  oleh  pemilik  modal  dalam bentuk  barang.  menetapkan  menyerahkan  sejumlah  uang  untuk  diperdagangakan  dalam  bentuk  barang  dan menentukan keuntungan dari dua orang yang melaksanakan akad qiradh ini. Dari hal tersebut, diperlukan landasan bersama untuk menyepakati kehendak para pihak.
Kerjasama mudharabah para pemilik modal dengan dilaksanakan usaha adalah yang melakukan tindakan yang tepat seperti yang dilaksanakan Nabi Muhammad pada saat bekerjasama dengan Siti Khadijah , menggunakan cara khadijah memberikan modal dagangannya untuk dibawah antara negeri mekkah sampai syam syria. (Fadhila, 2015) Pembiayaan  pada  perbankan  disebut  sebagai  pinjaman  di  bank  umum  dan  pembiayaan  di  bank  syariah.  keungan merupakan salah satu bagian daeri produk perbankan syariah yang banyak diminati masyarakat.
Risiko kredit didefinisikan sebagai risiko kerugian karena peminjam gagal memenuhi syarat dan kewajiban untuk  membayar  seluruh  dana  yang  dipinjam  setelah  tanggal  jatuh  tempo.  Dalam  hal  ini  Bank  sangat  mengamati risikonya dikarenakan sebagian  besar bank dan lembaga keungan non-bank lainnya menawarkan pinjaman sebagai bisnis utama mereka. Risiko kredit yaitu penyebab utama keterlibatan bank karena dengan cepat mengambil modal bank  menyebabkan  nilai  kerugian  yang  ditimbulkannya  begitu  besar.  Indikator  kerugian  dari  risiko  tersebut tercermin  dari  tingginya  perbandingan  kredit  bermasalah  yang  dimiliki  perbankan.  Indikator  kerugian  dari  risiko tersebut tercermin dari tingginya proporsi kredit bermasalah yang dimiliki perbankan.

## 2. METODE PENELITIAN
2.1. Kerangka Penelitian
Gambar 1. Kerangka Penelitian

## 2.2. Hipotesis Penelitian
H1 : Terdapat pengaruh antar variabel dependent terhadap NPF (Non Perfoming Financing) secara simultan maupun parsial.
H2  :Tidak  Terdapat  pengaruh  antar  variabel  dependent  terhadap  NPF  (Non  Porfoming  financing) secara  simultan maupun parsial
H3 : Terdapat pengaruh antar variabel dependent terhadap NPF (Non Porfoming Financing) secara simultan maupun parsial

## 2.3. Jenis Penelitian
Riset ini menggunakan metode kuantitatif yang memakai data sekunder yakni data laporan keuangan pertiga bulan dari  Bank  BRI  Syariah  tahun  2016-2021  yang  terdapat  di  website  Bank  Syariah  Indonesia.  Penelitian  ini menggunakan populasi sampel annual report pada PT Bank Syariah  Indonesia. Sampel yang diambil dari laporan keuangan adalah data pertiga bulan pada PT. Bank Syariah Indonesia, Terdapat 24 sampel yang diambil dari periode 2016-  2021.  Variabel independent dari  riset  ini  yaitu Non  Performing  Financing (NPF)  sebagai  ukuran  kinerja keuangan, dan variabel terikat pada penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR),  dan  Biaya  Operasional  dengan  Pendapatan  Operasional  (BOPO).  Angka-angka  untuk  rasio  ini  didapatkan dari laporan keuangan yang diperoleh dan dicantumkan dalam dalam program Microsoft Excel sebelum digunakan untuk uji data deskriptif (uji normalitas, uji hipotesis klasik) dan terakhir dilakukan uji analisis regresi berganda.

## 2.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel

## 2.4.1. Non Performing Financing (NPF)
Non  Performing  Financing (NPF) merupakan kredit  yang  berklasifikasi  dari  kredit  bermasalah,  kurang  lancar, diragukan dan macet. istilah NPL adalah dipakai pada bank umum dan istilah  NPF adalah diperuntukan pada bank
CAR  (x1) BOPO (x2) FDR   (x3) NPF (Y)

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 924
JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Syariah.  Dari  kondisi  tersebut,  kredit  dari  pihak  ketiga  tidak  termasuk  dalam  pinjaman  bank  kredit  lainya. (Maemunah & Yanti, 2016) Besaran nilai NPF dapat dihitung dengan rumus :
NPF = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥100% (1)

## 2.4.2. Capital Adequacy Ratio(CAR)
Merupakan  skala  kinerja  pada  bank  dapat  diukur  dengan  menggunakan  keseluruhan  modal  suatu  bank  yang mengacu  pada asset yang  dihasilkan  dan  terdapatnya  resiko,  contohnya  kredit  yang  telah  diberikan  bank  tersebut. Skala tersebut dapat dirumuskan sebagai berikut:(Maudhita & Thamrin, 2016)
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 X100% (2)

## 2.4.3. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Skala kinerja bank dapat dipakai saat menaksir rasio kecukupan modal suatu bank tersebut sehingga mengacu pada asset yang dihasilkan dan terdapat unsur resiko, contohnya kredit yang diberikan pada bank tersebut. Skala tersebut dapat mengakibatkan bank dalam keadaan bermasalah sehingga semakin mengecil.(Marsekal Maroni, 2020)
BOPO = 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 X100%
(3)

## 2.4.4. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah pengelolaan Dana Pihak Ketiga (DPK) yang diperoleh bank Financing to deposit  Ratio (FDR).  Rasio  ini  dipakai  dengan  menghitung  kemampuan  terhadap  bank  agar  terbayarkan  kembali kepada  deposit  dan  mencukupi  permohonan  kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat  secara  tepat  waktu.  Rasio yang  bernilai tinggi menunjukan suatu  bank  yang tidak mudah ditukarkan sebagai uang  tunai. FDR ini merupakan rasio  yang  dapat  dibandingkan  dengan    total  pembiayaan  dan  simpanan  yang  telah  diberikan  masyarakat. (Pravasanti, 2018)
FDR = 𝑃𝐸𝑀𝐵𝐼𝐴𝑌𝐴𝐴𝑁
𝐷𝐴𝑁𝐴 𝑃𝐼𝐻𝐴𝐾 𝐾𝐸𝑇𝐼𝐺𝐴 X 100% (4)

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Analisis Regresi Linear Berganda
Komposisi regresi linear pada perhitungan analisis memakai pendekatan statistik dan matematis. Prinsip pendekatan statistik ini menggunakan  regresi linier berganda.(Rauf et al., 2015). Analisis yang dipakai dengan bertujuan adanya pengaruh variabel terikat yang berhubungan pada variabel bebas. Regresi linear ini berfungsi mengetahui besarnya kaitan CAR, BOPO, dan FDR terhadap NPF pada Bank BRI Syariah dari tahun 2016 sampai dengan 2021. rumus persamaanya sebagai berikut:

## 𝑌 =∝ +𝑏1𝑋1 + 𝑏2𝑋2 + 𝑏3𝑋3 + 𝑒
Keterangan : Y = NPF b1-b3 = Koefisien regresi variabel X 1 = Capital Adequacy Ratio X2 = Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional X3 = Financing to Deposit Ratio ∝ = Konstanta e = error
Tabel 1 . Analisis Regresi Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B
Std. Error Beta 1 (Constant) 23,48 9,439 2,487  0,017 CAR 0,409 0,09 0,628 4,563 0 BOPO 0,001 0,001 0,263 1,897  0,072 FDR 0,152 0,051 0,347 2,975  0,007 a. Dependen Variabel: NPF
Dari tabel diatas maka dapat dirumuskan seperti dibawah ini :

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 925
JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Y= -0,170 + 0,409 X 1 + 0,001 X 2 + 0,152 X 3
Berdasarkan perhitungan diatas maka dapat diterangkan dibawah ini : 1. Konstanta  (a)  sebesar  -0,170  yang  menunjukan  konstanta  dari  NPF  (Y),  yang  asumsi  nilainya  dari  tiap-  tiap variabel  terhadap  independen  (X 1 ,X 2 ,X 3 )  menjadi  konstan.  Koefisien  Regresi Capital  Adequacy  Ratio (CAR) menyatakan  berhubungan  positif,  di  antara Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dengan Non  Perfoming  Financing (NPF)  membuktikan  hubungan  yang  searah,  yang  dimaksud  dari  setiap  pertambahan  nilai Capital  Adequacy Ratio (CAR) maka akan mengakibatkan kenaikan dari nilai Non Perfoming Financing (NPF). 2. koefisian regresi Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) menyatakan berhubungan positif, artinya antara  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dengan Non  Perfoming  Financing (NPF) menunjukan  hubungan  yang  searah,  yang  dimaksud  dari  setiap  kenaikan  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) maka akan mengakibatkan kenaikan nilai Non Perfoming Financing (NPF). 3. koefisien  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  menyatakan  berhubungan  positif,  artinya  antara Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  dengan Non  Perfoming  Financing (NPF)  menunjukan  hubungan  searah,  yang  dimaksud dari  setiap  kenaikan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  maka  akan  mengakibatkan  pertambahan  nilai Non Perfoming Financing (NPF).

## 3.2 Uji Normalitas
Data  digunakan  untuk  perputaran  standar  data,  yaitu  data  yang  didasarkan  pada  nilai  median  atau average .  Yang dimaksud  akan  dapat  dilihat  dari  besarnya  data  yang  terdistribusi  standar  pada  variabel  penelitian  tersebut.  Data bernilai  stabil  dapat  digunakan  pada  metode  penelitian  yakni  data  yang  terdistribusi  normal.  Uji  Normalitas  dapat dilihat pada grafik distribusi normalitas dan dengan uji Kolmogorov-Smirnov, pada kriteria pengujian ini adalah: 1. Nilai signifikan (sig) < 0,05 bahwa gejala yang terdistribusi normal
2. Nilai signifikan (sig) > 0,05 bahwa gejala yang tidak terdistribusi normal
Apabila variable mempunyai persebaran data yang terdistribusi tidak standar, harus dilaksanakan penyisihan data akan membawa dampak masalah yang tidak normal.(Jaya et al., 2017)
Grafik 1. Uji Normalitas
Menurut  grafik  diatas  terlihat  bahwa  variabel  terikat  atau  persebaran  tanda  secara  terurut  menuju  garis  Y. kondisi ini yang berarti bahwa pendistribusian data pada metode diatas adalah seimbang.

## 3.3 Uji Multikolinearitas
Multikolinearitas  bertujuan  mengetahui  hubungan  antar  variabel  indepent  atau  tidak.  Multikolinearitas  hubungan yang signifikan “sempurna” atau “aman” disemua variabel bebas dari suatu model regresi.(Sinuhaji, 2014)
Tabel 2. Uji Multikolinearitas Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients t Sig.
Collinearity Statistics B Std. Error Beta
Tolerance VIF 1 (Constant) -170 0,44 -3,83  0,0017 CAR 0,409 0,09 0,628  4,563 0 0,705 1,417 BOPO 0,001 0,001 0,263  1,897 0,072 0,696 1,437 FDR 0,152 0,051 0,347  2,975 0,007 0,982 1,018 a. Dependen Variabel: NPF

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 926 JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Hasil uji multikolinearitas pada penilitian diatas yaitu : Pada variabel CAR (X 1 ) diperoleh tolerance value senilai 0,706 > 0,1 dan VIF senilai 1,417 < 10. Pada  varibel  BOPO  (X 2 )  diperoleh tolerance  value senilai  0,696  >  0,1  dan  VIF  senilai  1,437  <  10.  Pada  variabel FDR (X 3 ) diperoleh tolerance value senilai 0,982 > 0,1 dan VIF senilai 1,018 < 10. Berdasarkan hasil penelitian uji multikolinearitas,  dapat  disimpulkan  variabel  independent  pada  metode  penelitian  diatas  tidak  dapat  ditemukan adanya korelasi pada variabel independent atau tidak saling berkolerasi.

## 3.4 Uji Heterokedastisitas
Uji  ini  bermaksud  menguji  model  regresi  yang  ketidaksamaan  bentuk  residual  1  (satu)  dengan  pandangan  yang pasti, dapat dikatakan homoskedastisitas jika nilainya berbeda adalah heteroskedastisitas.(Sari, Diah Manda, Emilia Gustini et al., 2016)
Grafik 2. Uji Heterokedastisitas
Berdasarkan  uji  heterogenitas  menunjukan scatter  plot dari  variabel  dependen  (Y),  dimana  grafik  yang menunjukan    titik-titik  itu  menyebar  diatas  ataupun  dibawah  dari  nilai  0  dari  sumbu  (Y),  yakni  bahwa  model penelitian ini terbebas dari tanda-tanda uji heteroskedastisitas antar variabel.

## 3.4 Uji Autokorelasi
Syarat Autokolerasi yang benar yaitu regresi terhindar pada  autokorelasi. Dengan cara mengetahui autokorelasi ada atau tidak yang dapat dilihat dari uji durbin watson (Yuliana & Listari, 2021), berdasarkan  hasil uji durbin Watson, nilai yang dibandingkan sebagai beikut:
1) 0 < nilai DW < dl = terdapat autokorelasi positif
2) dl ≤ nilai DW ≤ du = tidak terdapat autokorelasi positif
3) du < nilai DW < 4-du = tidak terdapat autokorelasi
4) 4-du ≤ d ≤ 4-dl = tidak terdapat autokorelasi negatif
5) 4-dl < nilai DW < 4 = terdapat autokorelasi negatif
Tabel 3. Durbin Watson Model Summary b Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
Durbin-Watson
1 .791 a 0,625 0,566 0,0148 1,677
Berdasarkan hasil penelitian  ini, diketahui nilai DW sebesar 1,677  dan membuktikan bahwa tingkatan  pada nilai signifikan  5 % untuk 24 sampel (n) nilai dU = 1,6565, 4- dU(1,656)=2,344.

## 3.5 Uji Signifikan F (Simultan)
Uji  F  regresi  secara  bersama-sama  dapat  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variable  terikat  berpengaruh signifikan terhadap variable bebas (Stawati, 2020)
Tabel 4. Uji Signifikan F
ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square F Sig Regression .012 3 0,004 18,284 Residual 0,004 20 0 0 Total 0,017 23

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 927 JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Hasil dari uji F (simultan) diatas yang didapatkan dari nilai F dapat dihitung sebanyak 18,284, dengan nilai signifikan  sebanyak  0,000  <  0,05.  Tabel  diatas  memiliki  kesimpulan  yaitu  variabel  X  (CAR,BOPO,FDR) berpengaruh signifikan terhadap NPF.

## 3.6 Uji Signifikan T (Parsial)
Pengujian  ini  berfungsi  untuk  melihat  pengaruh  CAR  X1  ,  BOPO  X2,  dan  FDR  X3      sebagai  parsial  terhadap variable  kinerja karyawan NPF (Y).(Caissar et al., 2022)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error
Beta Tolerance VIF 1  (Constant) -,170 0,44 -3,830  ,001 CAR BOPO FDR ,409 ,001 ,152 ,090 ,001 ,051 ,628 ,263 ,347 4,563 1,897 2,975 ,000 ,072 ,007 ,706 ,696 ,982 1,417 1,437 1,018 a. Dependen Variabel: NPF
Tabel  diatas  memiliki  kesimpulan  apabila  nilai  Sig  <0.05  artinya  variabel  bebas  (X)  mempunyai  pengaruh terhadap  variabel  terikat.  Jika  nilai  Sig  >  0.05  maka  variabel  bebas  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  variabel terikat. Uji t terhadap variabel CAR
(X1) menghasilkan nilai signifikansi berjumlah 0,000 < 0,05 dan nilai t hitung bernilai 0,706 < 2,086, maka dari itu dapat disimpulkan H1  diterima dan X1  memiliki pengaruh signifikan pada variabel  X1  terhadap  Y. Uji t terhadap variabel BOPO
(X2) menghasilkan nilai signifikansi berjumlah 0,72 > 0,05 dan nilai t hitung bernilai 0,696 < 2,086, maka dari itu dapat diambil kesimpulan H2  diterima dan X2 berpengaruh signifikan terhadap variable Y. Uji t terhadap  variable FDR
(X3) menghasilkan nilai signifikan berjumlah 0,007 < 0,05 dan nilai t hitung bernilai 0,982 < 2,086, maka dari itu dapat diambil kesimpulan bahwa H3 diterima dan X3 berpengaruh positif signifikan terhadap variabel NPF

## 3.7 Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi (R 2 )  yang  dipakai  pada  skala  presentase  kemampuan  untuk  menjelaskan  variabel  dependen. Koefisien determinasi bernilai 0 hingga 1 (0 ≤ R 2 ≤ 1). Apabila R 2 nilainya bertambah  (mendekati satu), diartikan variabel Y memiliki keterikatan terhadap variabel X. maka dari itu metode yang digunakan akan lebih kuat terhadap variabel terikat dalam menerangkan pengaruh variabel bebasnya dan demikian pula sebaliknya. (Julita, 2017).
Tabel 6. Koefisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate  Durbin-Watson 1 .791 a ,625 ,566 ,01480 1,677
Dapat  diambil  kesimpulan  dari  tabel  diatas  nilai  koefisien  Determinasi  ( Adjusted  R  Square )  sebesar  0,010. Dari  hasil  yang  dijelaskan  maka  indeks  NPF(Y)  sangat  berpengaruh  sebanyak  56,6%  dari  variabel    CAR(X1), BOPO (X2), FDR(X3) yang dipengaruhi dari variabel dan diluar model adalah sebanyak 43,4% (100%-56,6%).
3.8 Pembahasan
1. Variabel Capital Adequacy Ratio terhadap Non Perfoming Financing Dalam hal ini, variabel Capital Adecuacy Ratio mempuyai nilai regresi sebesar 0,409, artinya jika setiap Capital Adecuacy Ratio juga  meningkatkan  pembiayaan  yang  menunggak,  maka  setiap  peningkatan Capital  Adecuacy Ratio juga meningkatkan pembiayaan yang menunggak dan sebaliknya. Pendanaan dalam penyelesaian.(Maemunah & Yanti, 2016). Capital Adecuacy Ratio adalah indeks performa bank akan mengukur kelengkapan  modal  adapun  milik  bank  pada  mendukung,  misalnya asset yang  mengandung  atau  menimbulkan risiko.
2. Variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional terhadap Non Perfoming Financing
Dalam  hal  ini,  variabel  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  memiliki  nilai  0,001    artinya  setiap peningkatan  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  yang  akan  mengalami  kenaikan  juga  kepada  Non Perfoming  Financing  dan  sebaliknya,  jika  setiap  penurunan  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  akan mengalami  penurunan  juga  kepada  Non  Perfoming  Financing.(Marsekal  Maroni,  2020)  dalam  Beban Operasional  Pendapatan  Operasional  memiliki  Pengaruh    terhadap  bank  yang  kuat  dalam  potensi  bank  untuk menjalankan  kegiatan  dan  pengukuran  tingkat  efisien,  apabila  rasio  efisiensi  BOPO  semakin  kecil maka  biaya

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 928 JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
operasionalnya dalam menjalankan  usahanya mengakibatkan  bank tersebut kemungkinan dalam keadaan  buruk semakin rendah.
3. Variabel Financing to Deposit Ratio terhadap Non Perfoming Financing
Variabel ini bernilai 0,152  yang artinya setiap kenaikan Financing Deposit Ratio akan mengalami pertambahan kepada  Non  Perfoming  Financing  dan  juga  sama  sebaliknya  ,  setiap  penurunan  Financing  Deposit  Ratio  akan mengalami penurunan serta terhadap Non Perfoming Financing.(Pravasanti, 2018)
4. Financing Deposit Ratio merupakan rasio pendanaan untuk Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  diterima  oleh  bank. Financing  to  Deposit  Ratio (FDR).  Rasio  ini  berguna  untuk memperhitungkan potensi sebuah bank dalam permintaan kredit yang diserahkan oleh masyarakat, maka mereka harus  membayar  kembali  kepada  deposannya  dengan  tepat  waktu.  Nilai  skala  yang  tinggi  menunjukan  bahwa bank tidak mudah mencairkannya menjadi uang tunai. Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan rasio yang total pembiayaannya membandingkan pembiayaan total yang diserahkan untuk simpanan masyarakat.

## 4. KESIMPULAN
Berlandaskan hasil penelitian diatas dapat dijelaskan bahwa :

## REFERENCES
Ahmad Dakhoir-Editor Buku Hukum Perbankan Syariah.pdf . (2015). Astivasari, Novita,  and E. S. 2018. “Pengaruh S. M. D. U. P. T. P. P. I. (Studi P. P. S. P. D. R. E. Y. L. D. B. P. 2012-2014). . E. B. 23(1): 35.
Caissar, C., Hardiyana, A., Nurhadian, A. F., & Kadir, K. (2022). Pengaruh Motivasi Kerja Dan Disiplin Kerja Terhadap Kinerja Karyawan. Acman: Accounting and Management Journal , 2 (1), 11–19. https://doi.org/10.55208/aj.v2i1.27 E. I. 156–66., & Pradnyanita Sukmayanti, Ni Wayan, and Nyoman Triaryati. 2018. “Pengaruh Struktur Modal, L. D. U. P. T. P. P. P. P. D. R. E. . E.-J. M. U. U. 8(1): 172.
Fadhila,  N.  (2015).  Analisis  Pembiayaan  Mudharabah Dan  Murabahah Terhadap  Laba  Bank  Syariah  Mandiri. Riset  Akuntansi Dan Bisnis , 15 (1), 52–64. Haida,  nur. (2005). Mengukur Fungsi Sosial dalam Perkembangan Produk Qardhul Hasan Pada Perbankan Syariah di Indonesia.
Materia Japan , 44 (1), 24–31. https://doi.org/10.2320/materia.44.24 Harianto, S. 2017. “Rasio K. D. P. T. P. P. B. P. R. S. . E. 7(1): 41–48. Jaya,  M.  K.,  Mulyadi,  D.,  &  Sulaeman,  E.  (2017).  Pengaruh  Kecerdasan  Emosional  terhadap  Kinerja  Karyawan  Pada  Kantor Kementrian Agama Kabupaten Karawang. Manajemen , 2 (2), 1038–1046. https://journal.unsika.ac.id/index.php/politikomindonesiana/article/view/963
Julita,  nel arianty. (2017). Pengaruh Komunikasi Lingkungan Kerja Terhadap Kinerja Kerja pegawai. Ekonomi , 195–205. Laila, G. et al. 2021. “Pengaruh S. A. T. P. P. S. K. B. D. S. S. D. I. . 12(02): 91–94.
Maemunah, M., & Yanti. (2016). Pengaruh NPF, BOPO Dan FDR Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2012-2016). Buana Akuntansi , 5 (1), 79–92. Marsekal Maroni, S. C. S. (2020). PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP ROE PADA PT.BANK MANDIRI (Persero) Tbk PERIODE TAHUN 2011-2019 . 1 (1), 67–82. Maudhita, A., & Thamrin, H. (2016). Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan pada Bank Buku 4 Periode Tahun 2012-2016. Indikator . https://www.neliti.com/publications/353531/analisis-faktor-faktor-yang-mempengaruhi-kinerja- keuangan-pada-bank-buku-4-perio
Meidiyustiani, Rinny. 2016. “Pengaruh Modal Kerja, Ukuran Perusahaan, Pertumbuhan Penjualan, D. L. T. P. P. P. M. . J. A. dan K. 5(2): 131–43.
Mudjijah, Slamet, and Amin Hikmanto. 2018. “Pengaruh Likuiditas, S. A. D. P. P. T. P. Y. D. O. S. M. P. P. S. S. P. Y. T. D. B. E. I. . J. E. dan M. 7(2): 113–229. Mulyanti, D. 2017. “Manajemen K. P. . J. I. A. 8(1): 62–71.
Marchyta, Nony Kezia, and Dewi Astuti. 2019. “Pengaruh Struktur Modal Terhadap Profitabilitas Dan Nilai Perusahaan.” Jurnal Manajemen, Bisnis,  dan O. 3(1): 13–18.
Perusahaan,  Pengaruh  Pertumbuhan,  Kebijakan  Dividen,  and  D  A  N  Struktur.  2020.  “Pengaruh  Pertumbuhan  Perusahaan,
Kebijakan  Dividen  Dan  Struktur  Modal  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Industri  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bei  (Periode 2014-2017).” Jurnal EMBA:, B. dan A. 8(3): 184–92.
Ratnasari, L. 2016. “No T. . 5., Rahmawati, Irna, and Mohammad Kholiq Mahfudz. 2018. “Analisis Pengaruh Perputaran Modal
Kerja, Likuiditas, Struktur Modal, Sales Growth, Struktur Aktiva, S. T. P. . D. J. O. M. 7(4): 1–14. https://ejournal3. undip. ac. id/index. php/djom/article/viewFile/22387/20529.
Rahmiyatun, Fitri, and Kaman Nainggolan. 2016. “Ecodemica, Vol. IV, No. 2, S. 2016.
Pravasanti, Y. A. (2018). Pengaruh NPF dan FDR Terhadap CAR dan Dampaknya Terhadap ROA Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 4 (03), 148. https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.302 Rauf,  H.,  Sendow,  T.  K.,  &  Rumayar,  A.  L.  E.  (2015). Samping  Terhadap  Kecepatan  Dengan  Menggunakan  Regresi  Linier Berganda ( Studi Kasus Ruas Jalan Dalam Kota Pada Segmen Jalan Lumimuut ) . 3 (10), 669–684. Sastra, Emillia. 2019. “Pengaruh Modal Kerja, Likuiditas, S. M. T. P. P. M. 2012 – 2014. . J. E. 24(1): 80. Sari, Diah Manda, Emilia Gustini,  and L. T. 2016. “Pengaruh S. M. D. K. K. P. D. B. E. I. . J. I. E. G. M. K. 7(03): 33–39., Sinuhaji, E. (2014). Pengaruh Kepribadian, Kemampuan Kerja dan Motivasi Kerja terhadap Kinerja SDM Outsourcing pada PT. Catur Karya Sentosa Medan. Jurnal Ilman , 1 (1), 11–22. Stawati,  V.  (2020).  Pengaruh  Profitabilitas  ,  Leverage  Dan  Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Penghindaran  Pajak. JURNAL AKUNTANSI DAN BISNIS Jurnal Program Studi Akuntansi , 6 (November), 147–157. https://doi.org/10.31289/jab.v6i2.3472

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 922 − 929 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1215
Copyright © 2022 Annisa Rahayu , Page 929
JURNAL EKUITAS | https://ejurnal.seminar-id.com/index.php/ekuitas
Tandi, Victor P, Parengkuan Tommy, and Victoria N Untu. 2018. “Pengaruh Struktur Modal Dan Pertumbuhan Aset Terhadap Profitabilitas  Perusahaan  Otomotif  Yang  Terdaftar  Di  Bei  Periode  2013  –  2016.”  Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,
Manajemen, B. dan A. 6(2): 629–37. Thalib, Djamil. 2016. “Intermediasi, Struktur Modal, Efisiensi, P. D. R. T. P. B. . J. K. dan P. 20(1): 116–26.
Surya, Sarjito, Ruly Ruliana,  and D. R. S. 2017. “Pengaruh P. K. D. P. P. T. P. . A. 10(2): 313–32.
Yuliana, I. R., & Listari, S. (2021). Pengaruh CAR, FDR, Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan , 9 (2), 309–334. https://doi.org/10.37641/jiakes.v9i2.870 Yumanita, A. D. (2005). Bank Syariah: Gambaran Umum. In Bank Indonesia : Seri Kebanksentralan (Issue 14).