Perspektif Akuntansi Volume 6 Nomor 3 (Oktober 2023), hal. 22-38 ISSN: 2623-0194 (Print), 2623-0186 (Online) Copyright© The Authors(s). All Rights Reserved Center for Accounting Development and Research (CARD) Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Kristen Satya Wacana
DOI: https://doi.org/10.24246/persi.v6i3.p22-38 http://ejournal.uksw.edu/persi

## Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Usaha Pada UMKM Kota Salatiga
Alvelino Syahputra Wibowo Universitas Kristen Satya Wacana Hans Hananto Andreas 1

## Universitas Kristen Satya Wacana
Received 19/07/2023 Revised 01/09/2023 Accepted 13/09/2023 Abstract. This study aims to see the effect of financial literacy based on  SAK  EMKM  on  business  performance  and  sustainability  in MSMEs  in  Salatiga  city.  Financial  literacy  can  provide  good information to minimize wrong decisions in running a business in managing performance and maintaining business continuity. The study used primary data with a questionnaire method with a total of 48 respondents. Financial literacy has a positive effect on business performance,  financial  literacy  has  a  positive  effect  on  business continuity. This research has an impact on MSMEs to run businesses and  develop  their  businesses,  governments  and  surrounding communities where MSMEs that have good financial planning and business  development  can  increase  regional  economic  value  and create jobs.
Keywords: Financial  Literacy,  Business  Performance,  and  Business Sustainability.
1 hans.andreas@uksw.edu
Abstrak. Penelitian ini bertujuan untuk melihat pengaruh literasi keuangan  dengan  basis  SAK  EMKM  terhadap  kinerja  dan keberlangsungan  usaha  pada  UMKM  di  kota  Salatiga.  Literasi keuangan  dapat  memberikan  informasi  yang  baik  untuk meminimalkan keputusan yang salah dalam menjalankan usaha dalam mengatur kinerja dan mempertahankan keberlangsungan usaha.  Penelitian  menggunakan  data  primer  dengan  metode kuesioner  dengan  total  48  responden.  Literasi  keuangan berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  usaha,  literasi  keuangan berpengaruh positif terhadap keberlangsungan usaha. Penelitian ini  berdampak  bagi  UMKM  untuk  menjalankan  usaha  dan mengembangkan  usaha  yang  dimiliki,  pemerintah  dan masyarakat  sekitar  dimana  UMKM  yang  memiliki  perencanaan keuangan  serta  pengembangan  usaha  yang  baik  dapat meningkatkan  nilai  ekonomi  daerah  dan  membuka  lapangan pekerjaan.
Kata  kunci: Literasi  Keuangan,  Kinerja  Usaha,  dan  Keberlangsungan Usaha.

## Pendahuluan
Indonesia adalah salah satu negara yang berkembang di benua Asia, pada tahun 1998 Indonesia  pernah  mengalami  krisis  moneter  dan  salah  satu  sektor  yang  bertahan adalah  sektor  Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  atau  UMKM  (Rahayu  &  Musdholifah, 2017). Dalam penelitian Kusuma & Lutfiany (2019) UMKM adalah salah satu bidang usaha yang bisa berkembang dalam perekonomian nasional dan sebuah tempat yang baik bagi terbentuknya lapangan pekerjaan dan pertumbuhan ekonomi.
Menurut penelitian Mubiroh & Ruscitasari (2020) terdapat kurang lebih 57.8 juta unit UMKM  yang  ada  di  Indonesia.  Tetapi  fenomenanya  pelaku  UMKM  seringkali mengalami  masalah  konvensional  yang  tidak  terselesaikan,  seperti  pembiayaan, pemasaran,  dan  berbagai  masalah  lain  yang  secara  langsung  berhubungan  saat UMKM sedang mengelola usaha (Rahayu & Musdholifah, 2017). Contoh kasus dalam kinerja  usaha  yang  terjadi  di  UMKM  Salatiga,  diambil  dari  observasi  awal 2 bahwa usaha yang dikelola memiliki berbagai macam kendala di tahun 2021-2022 terutama terkait  kinerja  usaha  yang  dikarenakan  kurangnya  memperhitungkan  target produksi.  Hal  ini  menyebabkan  kerugian,  kurangnya  persiapan  dalam memperhitungkan  penggunaan  kas  atau  modal  dalam  produksi  maupun  operasi usaha yang menyebabkan kegagalan produksi atau terhambatnya proses usaha, dan
2 Observasi awal dilakukan terhadap Bapak Geraldo yang mengelola usaha cafe di Jl.Monginsidi Salatiga
juga kurangnya efisiensi dan efektifitas dalam menjalankan usaha yang menyebabkan keuntungan  tidak  maksimal.  Tidak  menutup  kemungkinan  bahwa  sebagian  dari UMKM  yang tidak berbekal pengetahuan dalam usaha maupun dalam pengelolaan keuangan  mengalami  perkembangan  yang  lambat  bahkan  sampai  tidak  menutup kemungkinan  untuk  gulung  tikar  (Rumbianingrum  &  Wijayangka,  2018).  Contoh kasus fenomena yang dapat ditemukan dalam literasi keuangan UMKM di Salatiga, diambil dari observasi awal 3 bahwa usaha memiliki kendala terkait literasi keuangan dalam mengelola kas dari tahun 2016-2020 yang dimana pemilik usaha kurang dapat mengatur  pengeluaran  kas.  Hal  ini  menyebabkan  sulit  untuk  menjalankan  usaha, kurangnya  ketertarikan  dan  perhitungan  pemilik  usaha  untuk  berinvestasi  dalam modal untuk meningkatkan pendapatan, kurangnya persiapan yang matang terkait tabungan ataupun dana darurat untuk mengatasi jika akan terjadinya suatu risiko. Aribawa (2016) menganalisis bahwa UMKM dapat mencapai tujuan perusahaan dan dapat bertahan dalam kondisi ekonomi yang sulit jika memiliki literasi keuangan yang baik.
Literasi keuangan merupakan pemahaman dalam mengambil keputusan yang efektif untuk  mengelola  dan  menggunakan  keuangan  (Rahayu  &  Musdholifah,  2017). Menurut  Septiani  &  Wuryani  (2020).  Literasi  keuangan  bisa  juga  dilihat  sebagai proses untuk meningkatkan pengetahuan, kemampuan, serta keyakinan agar dapat membantu  keuangan  entitas  untuk  lebih  baik.  Literasi  keuangan  dapat  membantu cara  berpikir  entitas  dalam  menghadapi  kondisi  keuangan  serta membantu  dalam pengambilan keputusan (Anggraeni, 2015).
Dalam penelitian Anggraeni (2015) fenomena yang terjadi pada UMKM di Indonesia adalah  tingkat  literasi  yang  masih  sangat  rendah.  UMKM  di  kota  Salatiga  sebagian besar  kurang  memahami  apa  itu  literasi  keuangan  dan  fungsinya  dalam  aktivitas usaha,  seringkali  seseorang  yang  memulai  usaha  tidak  memiliki  persiapan  yang matang  dalam  membangun  usaha  dan  tidak  memperhitungkan  risiko  yang  akan terjadi (Zaenuri et al., 2022). Literasi keuangan dapat membantu dalam perencanaan anggaran, simpanan dana usaha, dan pengetahuan dasar tujuan keuangan (Rahayu & Musdholifah, 2017). Walaupun terdapat Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntan  Publik  (SAK-ETAP),  pengimplementasiannya  masih  kurang  maksimal karena  kurangnya  informasi  yang  menyebabkan  rendahnya  motivasi  untuk menerapkan pelaporan yang sesuai dengan standar akuntansi (Kusuma & Lutfiany, 2019).  DSAK  lalu  membuat  standar  akuntansi  baru  yaitu  Standar  Akuntansi Keuangan  Entitas  Mikro,  kecil,  dan  Menengah  atau  SAK  EMKM  untuk  membantu pelaku usaha dalam menyusun laporan keuangan (Mubiroh & Ruscitasari, 2020). SAK EMKM  merupakan  bentuk  standar  akuntansi  keuangan  yang  lebih  sederhana
3 Observasi ini dilakukan terhadap yang bapak Arisna dan bapak Panji yang mengelola usaha bubur kacang ijo serta makanan di Jl.Diponegoro Salatiga
dibanding SAK ETAP karena dapat mencatat transaksi yang umum dilakukan UMKM (Susilowati et al ., 2021).
Penelitian  Rahayu  &  Musdholifah  (2017)  memperlihatkan  hasil  bahwa  literasi keuangan berpengaruh terhadap kinerja dan keberlangsungan UMKM dikarenakan semakin  baik  entitas  mengelola  bisnisnya  maka  akan  meningkatkan  kinerja  dan keberlangsungan usaha. Hilmawati & Kusumaningtias (2021) mengangkat teori RBV untuk dijadikan dasar menjelaskan literasi keuangan yang memiliki nilai dan potensi untuk mendukung berjalannya suatu usaha dalam mencapai keunggulan persaingan dan peningkatan kinerja yang terus berlanjut. Dalam penelitian Septiani & Wuryani (2020)  juga  mengatakan  bahwa  tingkat  literasi  keuangan  memiliki  peran  dalam perkembangan  suatu  usaha  milik  entitas,  dikarenakan  bisnis  yang  baik  pasti  juga perlu dukungan dari pengelolaan yang baik juga.
Pada penelitian  Sari et  al ., (2022), dalam melakukan analisis pada  variabel literasi keuangan  tidak  disertakan  kategori  UMKM  seperti  berapa  lama  beroperasi  serta range total omzet perbulan yang dapat dijadikan faktor untuk menjadi nilai dalam analisis. Dalam penelitian Anggraeni (2015) juga hanya mengambil sampel dari 12 entitas  UMKM  di  daerah  Depok,  dimana  hal  ini  kurang  mewakili  populasi  secara keseluruhan  di  suatu  daerah  yang  semestinya  bisa  mengambil  sampel  yang  lebih banyak  lagi  dan  menentukan  batas  nilai  terendah  populasi  menggunakan  rumus slovin . Pada penelitian Rumbianingrum & Wijayangka (2018) hanya berfokus kepada literasi keuangan yang berpengaruh terhadap pengelolaan keuangan UMKM dimana masih ada faktor lain yang dapat dipengaruhi oleh literasi keuangan seperti kinerja dan keberlangsungan usaha UMKM. Penelitian ini akan dilakukan di Salatiga karena UMKM  di  kota  Salatiga  memiliki  potensi  untuk  berkembang  dan  terlebih  lagi  ada program berupa ”Pados Waras” dari dinas koperasi Salatiga untuk membantu UKM di kota  Salatiga  (Dinas  Koperasi  UMKM  Salatiga,  2021).  Dalam  pelaksanaanya, penelitian ini akan mengambil secara acak beberapa sampel UMKM yang ada di setiap bagian kota Salatiga sebanyak 23.491 UMKM. Pengambilan sampel secara acak dapat memberikan sampel yang bersifat representatif dengan respon yang beragam.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat  suatu  potensi  apakah  literasi  keuangan memiliki dampak terhadap kinerja dan keberlangsungan usaha pelaku UMKM. Untuk mengetahui  dampak  dari  literasi  keuangan,  penelitian  ini  akan  melihat  literasi keuangan  berdasarkan  praktik-praktik  yang  dilakukan  oleh  pelaku  usaha  dalam menjalankan usahanya yang apakah ada hubungannya dengan peningkatan kinerja dan keberlangsungan usaha UMKM. Manfaat dari penelitian ini dapat membantu dan meningkatkan  kesadaran  akan  pentingnya  literasi  keuangan  bagi  UMKM  dalam menjalankan  usaha.  Manfaat  bagi  dinas  pemerintah  kota  Salatiga  dapat  melihat faktor-faktor  yang  bisa  membantu  meningkatkan  kesejahteraan  UMKM  untuk berkembang serta dapat meningkatkan nilai ekonomi daerah. Diharapkan UMKM di kota  Salatiga  dapat  mengembangkan  dan  mempelajari  tentang  SAK  EMKM  agar entitas dapat membuat pembukuan berbasis SAK EMKM untuk membantu mengelola keuangan.

## Telaah Pustaka

## Financial Knowledge Theory
Dewi et  al ., (2020) mengatakan bahwa  Pengetahuan keuangan merupakan sebuah literasi dalam hal keuangan dimana literasi keuangan dipandang sebagai dasar dalam pengambilan  keputusan  keuangan,  perilaku  keuangan,  dan  tujuan  keuangan  yang tepat. Financial Knowledge Theory berkaitan erat dengan literasi keuangan dimana dengan  adanya  literasi  keuangan  dapat  meningkatkan  pengetahuan  keuangan  dan juga  dapat  mengurangi  persoalan  keuangan  yang  ada  di  masa  depan  (Septiani  & Wuryani, 2020).
Pengetahuan keuangan mencerminkan pemahaman yang dimiliki oleh tiap individu tentang  masalah  keuangan  dan  merupakan  dasar  dari  literasi  keuangan  yang membantu  individu  dalam  mengambil  keputusan  serta  membentuk  perilaku keuangan yang baik (Dewi et al ., 2020). Menghitung dan berinvestasi yang didasari oleh  risiko  produk  serta  mencoba  untuk  menyeimbangkan  antara  risiko  dan keuntungan  dipengaruhi  oleh  literasi  keuangan,  pada  akhirnya  pengetahuan keuangan memberikan persepsi serta opini untuk tiap individu (Kane et al., 2016). Dengan berbekal teori financial knowledge yang mempunyai dasar yang kuat untuk literasi  keuangan  serta  penerapannya  dapat  menimbulkan  keunggulan  kompetitif bagi UMKM yang akan meningkatkan kinerja dan keberlangsungan usahanya (Ye & Kulathunga, 2019).

## Literasi Keuangan
Dikutip  dari  Safryani et  al .,  (2020)  pengertian  umum  dari  literasi  keuangan merupakan  pengetahuan  serta  keterampilan  yang  mampu  memberikan  keyakinan terkait lembaga keuangan dan berbagai produk di dalamnya dalam parameter ukuran indeks.  Literasi  keuangan  mencangkup  semua  pengetahuan  tentang  konsep keuangan,  kecakapan  mengelola  keuangan,  kemampuan  memahami  komunikasi mengenai konsep keuangan dalam situasi tertentu (Aribawa, 2016).
Literasi keuangan dapat meminimalkan terjadinya keputusan yang salah terhadap isu ekonomi dan keuangan yang muncul, dengan kata lain literasi keuangan yang baik akan memberikan informasi yang baik kepada entitas  (Septiani & Wuryani, 2020). Dengan  demikian  literasi  keuangan  dapat  membantu  pelaku  usaha  dalam pengelolaan  usaha  yang  terdiri  dari  anggaran,  pengetahuan  dasar  keuangan,  serta perencanaan simpan dana usaha untuk mencapai tujuan keuangan usaha (Anggraeni, 2015).

## SAK EMKM
Dikutip dari Akuntan Ikatan Indonesia (2022) SAK EMKM adalah standar akuntansi keuangan yang berdiri sendiri serta dapat digunakan oleh  entitas yang memenuhi definisi entitas tanpa akuntabilitas publik yang signifikan sebagaimana yang diatur dalam SAK ETAP dan karakteristik dalam Undang-Undang No 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM). SAK EMKM ditujukan untuk pengguna entitas  mikro,  kecil  dan  menengah  dimana  penggunaan  laporan  keuangan  UMKM
lebih  tidak  membutuhkan  laporan  keuangan  rumit  dan  analisis  laporan  keuangan secara mendalam (Kusuma & Lutfiany, 2019).
Sebelum  ada  SAK  EMKM  penyusunan  standar  akuntansi  menggunakan  SAK  ETAP, dikarenakan banyak kendala dalam implementasinya pihak DSAK mengeluarkan SAK EMKM untuk menggantikan SAK ETAP yang lebih mudah untuk diimplementasikan (Mubiroh & Ruscitasari, 2020). Dengan adanya SAK EMKM dapat membantu pelaku UMKM untuk menyusun laporan keuangan dengan mengatur transaksi yang umum dilakukan oleh entitas (Susilowati et al ., 2021).

## Kinerja Usaha UMKM
Kinerja UMKM diartikan sebagai pekerjaan yang diselesaikan seorang individu dalam waktu tertentu yang disesuaikan dengan peran dan tugas individu dalam suatu usaha untuk mengukur nilai atau standar dari suatu perusahaan dimana dia bekerja (Sari et al .,  2022).  Penelitian  Aribawa  (2016)  menggunakan  pendekatan  non-cost performance measures dalam mengukur kinerja UMKM dari keuangan sampai non keuangan yang diharapkan memperlihatkan kondisi dari UMKM. Kinerja yang baik dalam  semua  sektor  dari  keuangan,  produksi,  distribusi,  dan  pemasaran  yang dijadikan  syarat  mutlak  untuk  UMKM  agar  bisa  terus  berkembang  (Septiani  & Wuryani, 2020).

## Keberlangsungan Usaha pada UMKM
Keberlangsungan  Usaha  adalah  suatu  kondisi  atau  keadaan  usaha,  yang  dimana terdapat suatu cara untuk mempertahankan, serta memenuhi  kebutuhan yang ada dalam  suatu  usaha  (Widayanti et  al .,  2017).  Keberlangsungan  usaha  yang  dapat dilihat  dari  UMKM  adalah  dengan  dalam  membuat  suatu  inovasi  baru,  mendapat keuntungan, dan pengelolaan karyawan yang dimiliki (Aribawa, 2016).
Keberlangsungan  Usaha  juga  dapat  memicu  pertumbuhan  bisnis  dimana  dapat meningkatkan ukuran perusahaan yang bisa diukur menggunakan perubahan dalam penjualan dan keuntungan (Rahayu & Musdholifah, 2017). Terdapat indikator yang dapat  dijadikan  acuan  juga  untuk  melihat  perkembangan  UMKM  seperti pertumbuhan keuangan, pertumbuhan organisasional, serta pertumbuhan struktural yang  membuat  UMKM  dapat  memiliki  peluang  untuk  berinovasi  dan  berkembang secara berkelanjutan (Hilmawati & Kusumaningtias, 2021).

## Pengaruh Literasi Keuangan dan Kinerja UMKM
Literasi  keuangan  yang  baik  dapat  membuat  entitas  menggunakan  kemampuan dalam  bidang  keuangan  untuk  mengambil  keputusan  yang  tepat  bagi  perusahaan. Keputusan dapat diambil berdasarkan situasi seperti perubahan ekonomi, keuangan maupun perubahan iklim bisnis yang dimana keputusan dapat menciptakan solusi untuk peningkatan kinerja dalam usaha.
Dalam  penelitian  Hilmawati  &  Kusumaningtias  (2021)  yang  melakukan  pengujian variabel  literasi  keuangan  menunjukkan  adanya  pengaruh  terhadap  kinerja  usaha pada  UMKM  di  kota  Surabaya.  Penelitian  Septiani  &  Wuryani  (2020)  mengatakan semakin tinggi tingkat literasi keuangan maka akan meningkat juga perkembangan
kinerja UMKM pada wilayah Sidoarjo. Pada penelitian Aribawa (2016) mengatakan bahwa ada pengaruh signifikan dari literasi keuangan terhadap kinerja UMKM. Dapat disimpulkan bahwa dari hasil penelitian terdahulu bahwa literasi keuangan memiliki pengaruh signifikan terhadap kinerja UMKM. Hipotesis yang dapat dilakukan, adalah:
H1: Literasi keuangan memiliki pengaruh positif terhadap kinerja usaha pada UMKM

## Pengaruh Literasi Keuangan dan Keberlangsungan Usaha UMKM
Literasi  keuangan  dapat  membantu  suatu  usaha  untuk  mengalokasi  dan memanajemen untuk penyaluran modal, penghitungan laba rugi, dan biaya produksi serta penjualan yang dapat membantu entitas dalam mengambil keputusan keuangan demi  keberlangsungan  usaha.  Semakin  efektif  dan  efisien  suatu  pengelolaan keuangan maka akan membuat entitas dapat mengembangkan dan mempertahankan keberlangsungan usaha yang dimilikinya.
Dalam penelitian Rahayu & Musdholifah (2017) tingkat literasi keuangan memiliki pengaruh  yang  positif  untuk  keberlangsungan  usaha  di  kota  Surabaya  tingginya tingkat  literasi  juga  akan  memicu  keberlangsungan  usaha  yang  baik  juga.  Dalam penelitian  Widayanti et  al .,  (2017)  literasi  keuangan  memiliki  pengaruh  terhadap keberlangsungan  usaha  di  desa  Jatisari  dimana  literasi  keuangan  sangat  penting untuk  melewati  masa-masa  sulit  untuk  mempertahankan  keberlangsungan  usaha. Penelitian  dari  Sari et  al .,  (2022)  juga  mengatakan  bahwa  literasi  keuangan berpengaruh  positif  terhadap  keberlangsungan  UMKM,  dimana  literasi  keuangan memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  dalam  mengelola  keuangan  untuk keberlangsungan  usaha.  Hasil  dari  penelitian  terdahulu  dapat  disimpulkan  bahwa literasi keuangan dapat memberikan pengaruh signifikan terhadap keberlangsungan UMKM. Hipotesis yang dapat dilakukan, adalah:
H2:  Literasi  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  keberlangsungan  usaha pada UMKM

## Metoda

## Desain Penelitian
Penelitian  menggunakan  jenis  penelitian  kuantitatif  dengan  menggunakan  data primer  yang  didapat  dari  metode  survey.  Data  diambil  dari  kuesioner  yang mencangkup  pertanyaan  yang  dijadikan  dasar  penilaian  variabel  dalam  menguji hipotesis dari hasil yang diberikan oleh responden.

## Populasi dan Sampel
Populasi  yang  akan  digunakan  dalam  pengambilan  data  penelitian  adalah  23.491 UMKM di kota Salatiga yang sudah  terdaftar  dari Dinas Koperasi UKM pada tahun 2021 yang terdiri dari sektor perdagangan sebanyak 9.728, sektor produksi sebanyak 3.441, sektor kuliner sebanyak 5.655, sektor jasa sebanyak 3.996, dan sektor lainnya sebanyak 671 (Dinas Koperasi UMKM Salatiga, 2021). Teknik pengambilan sampel yang  akan  dilakukan  adalah  menggunakan  rumus  Slovin  yang  merupakan  metode dalam  menentukan  ukuran  sampel  dengan  jumlah  populasi  yang  besar  untuk
mengetahui  berapa  banyak  sampel  minimum  yang  diperlukan  dalam  penelitian dengan  batas  toleransi  kesalahan  yang  sudah  ditetapkan.  Maka  perhitungan menggunakan rumus slovin diperoleh 44 sampel. Hasil didapat dengan nilai toleransi kesalahan  sebesar  15%,  Nilai  toleransi  kesalahan  diperbolehkan  antara  10%-15% dikarenakan  jumlah  populasi  lebih  dari  100  (Arikunto,  2006).  Pemilihan  nilai toleransi 15% dikarenakan populasi besar sebanyak 23.491 UMKM dan jumlahnya dapat  berubah  dari  tiap  hari,  minggu,  maupun  bulan  serta  dengan  waktu  yang terbatas, maka dalam melakukan pencarian responden dapat lebih efektif dan efisien dari  populasi  yang  diambil.  Jumlah  sampel  sebanyak  minimal  44  dari  hasil perhitungan  masih  dianggap  relevan  karena  menurut  Sugiyono  (2018)  ukuran sampel yang layak dalam penelitian sebesar 30 atau lebih. Dalam mencari respon dari sampel akan dilakukan Penyebaran kuesioner yang disebar lebih dari 44 UMKM agar mendapat respon yang lebih akurat dan mengurangi adanya respon yang bias untuk dilakukan uji.

## Definisi Operasional atau Pengukuran Variabel
Penelitian  ini  menggunakan  variabel  dependen  dan  variabel  independen.  variabel dependen merupakan variabel yang dipengaruhi oleh nilai dari variabel independen, sedangkan Variabel independen merupakan variabel yang dapat mempengaruhi nilai dari variabel lain.

## Variabel Dependen
Variabel  dependen  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berupa  kinerja  dan keberlangsungan  usaha.  Kinerja  usaha  seringkali  dapat  kita  lihat  pengaruh langsungnya  terhadap  perusahaan,  dalam  menilai  kinerja  usaha  maka  diperlukan indikator  dalam  penilaian.  Indikator  yang  akan  diterapkan  dalam  penelitian menggunakan  pendekatan  yang  digunakan  Aribawa  (2016)  tentang  non-cost performance  measures  yang  mencangkup  rencana  kerja,  kemampuan  kerja, penjualan  produk.  Pengukuran  kinerja  akan  menggunakan  skala  interval  (“Sangat setuju” = 5, ”Setuju” = 4, “Netral” = 3, ”Tidak Setuju” =2, “Sangat Tidak Setuju” = 1)
Keberlangsungan  usaha  adalah  faktor  yang  penting  bagi  UMKM  untuk mempertahankan  keberlanjutan  usahanya.  Dalam  menilai  keberlangsungan  usaha kita perlu melihat beberapa faktor yang mendukung UMKM dalam mempertahankan keberlangsungan usahanya. Perlu indikator-indikator yang sesuai untuk membantu penilaian  dalam  keberlangsungan  usaha.  Indikator  yang  dapat  dilihat  adalah pertumbuhan keuangan, pertumbuhan organisasional, dan Strategi produksi dalam UMKM  (Sari et  al .,  2022).  Pengukuran  keberlangsungan  usaha  akan  menggunakan skala interval (“Sangat setuju” = 5, ”Setuju” = 4, “Netral” = 3, ”Tidak Setuju” =2, “Sangat Tidak Setuju” = 1).

## Variabel Independen
Variabel  independen  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  literasi  keuangan. Dalam  praktiknya  penyebaran  literasi  keuangan  dinilai  kurang  efektif  di  kalangan usaha mikro, kecil, dan menengah sehingga hal ini membuat halangan yang besar bagi
sebagian  UMKM  dalam  menjalankan  usahanya.  Literasi  keuangan  akan  diukur berdasarkan  penerapan  yang  mudah  di  lakukan  UMKM  dengan  SAK  EMKM  untuk mengetahui  pemahaman  UMKM  terhadap  literasi  keuangan  (Kusuma  &  Lutfiany, 2019).  Penilaian  literasi  keuangan  juga  akan  menerapkan  indikator  lain  seperti pemahaman literasi keuangan, penerapan pembukuan serta pencatatan, dan rencana keuangan  (Rahayu  &  Musdholifah,  2017).  Pengukuran  literasi  keuangan  akan menggunakan skala interval (“Sangat setuju” = 5, ”Setuju” = 4, “Netral” = 3, ”Tidak Setuju” =2, “Sangat Tidak Setuju” = 1)

## Teknik Analisis Data
Penelitian ini dilakukan dengan data menggunakan regresi linier sederhana yang  merupakan  model  statistik  yang  dipakai  untuk  menganalisis  variabel independen  dan  variabel  dependen  yang  bersifat  interval.  Pengujian  yang dilakukan  terdiri  dari  uji  validitas  dan  reliabilitas,  uji  normalitas,  uji heteroskedastisitas, dan uji t. Rumus regresi yang digunakan dalam penelitian ini menurut Mubiroh & Ruscitasari (2020) yaitu:

## Model 1
Knj = α + β_1LiK + ε Keterangan: LiK  = Literasi Keuangan Knj  = Kinerja Usaha α = Variabel Konstan β = Koefisien Regresi variabel independen
ε = Error
Model 2 Kbl = α + β_1Lik + ε Keterangan:
LiK = Literasi Keuangan Knj = Kinerja Usaha α = Variabel Konstan β = Koefisien Regresi variabel independen ε = Error

## Hasil dan Pembahasan

## Deskriptif Data Penelitian
Data  penelitian  diperoleh  dari  pengisian  kuesioner  berupa  data  primer  yang dibagikan langsung kepada responden dengan melalui format google form beserta kuesioner.  Penelitian  dilakukan  terhadap  UMKM  yang  berada  di  kota  Salatiga  dan sekitar. Terdapat total 50 responden yang mengisi kuesioner yang telah dibagikan tetapi  hanya  sebanyak  48  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini,  hal  ini dikarenakan dalam pengujian terdapat outlier dari 2 responden yang menimbulkan nilai ekstrim untuk variabel yang menyebabkan distribusi tidak normal. Nilai ekstrim terjadi  karena  ketidaksesuaian  dalam  proses  pengisian  kuesioner.  Total  48  data
responden yang diolah menggunakan SPSS versi 22 dengan melakukan uji instrumen, uji asumsi klasik, dan uji Hipotesis.

## Hasil

## Analisis Statistik Deskriptif
Pengukuran statistik deskriptif ini dilakukan untuk melihat data secara umum seperti nilai  standar  deviasi  dari  variabel  literasi  keuangan  (Lik),  kinerja  usaha  (Knj), keberlangsungan  usaha  (Kbl)  serta  nilai  terendah  (Minimum),  nilai  tertinggi (Maximum), nilai rata-rata (Mean). Hasil statistik deskriptif penelitian dapat dilihat pada tabel 1 berikut:

## Tabel 1. Statistik Deskriptif
Variabel N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Lik Knj 48 48 35 15 50 30 40,69 23,48 3,250 3,288 Kbl 48 17 30 24,62 2,765 Valid N 48
Sumber: Data primer yang diolah, Output SPSS 22, 2023
Berdasarkan hasil dari pengujian analisis deskriptif diatas dari 48 responden, dapat kita deskripsikan data di tabel sebagai berikut:
Variabel Literasi Keuangan (Lik), dari data di tabel 4.1 bisa di deskripsikan bahwa nilai terendah 35 yang artinya total terendah nilai respon yang ada, sedangkan nilai maksimum  di  50  yang  artinya  total  semua  nilai  respon  jika  positif.  Nilai  rata-rata variabel 40,69 yang mendekati nilai atas 50 menandakan bahwa jawaban kuesioner mengarah  ke  positif  pada  variabel  literasi  keuangan  dan  standar  deviasi  variabel adalah 3,250 yang bisa terbilang tinggi maka jawaban kuesioner bervariasi.
Variabel Kinerja Usaha (Knj), dari data di tabel 4.1 bisa di deskripsikan bahwa nilai terendah  15  yang  artinya  total  terendah  nilai  respon  yang  ada,  sedangkan  nilai maksimum  di  30  yang  artinya  total  semua  nilai  respon  jika  positif.  Nilai  rata-rata variabel 23,48 yang mendekati nilai atas 30 menandakan bahwa jawaban kuesioner mengarah ke positif pada variabel kinerja usaha dan standar deviasi variabel adalah 3,288 yang bisa terbilang tinggi maka jawaban kuesioner bervariasi.
Variabel  Keberlangsungan  Usaha  (Kbl),  dari  data  di  tabel  4.1  bisa  di  deskripsikan bahwa nilai terendah 17 yang artinya total terendah nilai respon yang ada, sedangkan nilai maksimum di 30 yang artinya total semua nilai respon jika positif. Nilai rata-rata variabel 24,62 yang mendekati nilai atas 30 menandakan bahwa jawaban kuesioner mengarah  ke  positif  pada  variabel  keberlangsungan  usaha  dan  standar  deviasi variabel adalah 2,765 yang bisa terbilang tinggi maka jawaban kuesioner bervariasi.

## Uji Validitas
Dalam menguji sebuah kuesioner, langkah awal yang dapat dilakukan adalah menguji validitas  untuk  memperlihatkan  sesuatu  yang  akan  diukur.  Dalam  penelitian  ini, pengujian akan diukur melalui bivariate antara masing-masing nilai variabel dengan total nilai variabel yang konstruk.

## Tabel 2. Hasil Uji Validitas
Variabel Pertanyaan Signifikan Penilaian Literasi Kuangan (Lik) Lik 1 .000 Valid Lik 2 .000 Valid Lik 3 .000 Valid Lik 4 .004 Valid Lik 5 .000 Valid Lik 6 .000 Valid Lik 7 .000 Valid Lik 8 .000 Valid Lik 9 .001 Valid Lik 10 .000 Valid Kinerja Usaha (Knj) Knj 1 .000 Valid Knj 2 .000 Valid Knj 3 .000 Valid Knj 4 .000 Valid Knj 5 .000 Valid Knj 6 .000 Valid Keberlangsungan Usaha (Kbl) Kbl 1 .000 Valid Kbl 2 .000 Valid Kbl 3 .000 Valid Kbl 4 .000 Valid Kbl 5 .000 Valid Kbl 6 .000 Valid Sumber: Data primer yang diolah, Output SPSS 22, 2023
Penilaian  dilakukan  berdasarkan  output  dari  signifikan  yang  dalam  pengujian menggunakan tingkat signifikan 5% atau 0,05. Jika nilai signifikan lebih kecil dari 0,05 maka penilaian ”Valid”, tetapi jika nilai signifikan lebih besar dari 0,05 maka penilaian ”Tidak Valid”. Hasil dari nilai signifikan dari hasil output pada tabel 2 menunjukan penilaian yang Valid untuk ukuran variabel Literasi Keuangan (Lik), Kinerja Usaha (Knj), Keberlangsungan Usaha (Kbl).

## Uji Reliabilitas
Kuesioner dikatakan reliabel jika jawaban yang diberikan responden konsisten dari waktu ke waktu. Uji reliabilitas dilakukan terhadap seluruh pertanyaan yang terdapat dalam kuesioner penelitian. Dalam pengukuran dapat dilihat dari Cronbach’s Alpha yang dijadikan tolak ukur  dalam menghubungkan korelasi antar skala yang dibuat dengan skala variabel. Hasil dari pengujian sebagai berikut:

## Tabel 3. Hasil Uji Reliabilitas
Cronbach's Alpha N of Items 0,863 22
Sumber: Data primer yang diolah, Output SPSS 22, 2023
Dari tabel 3 diatas, dapat disimpulkan bahwa hasil output Cronbach’s Alpha 0,863. Data bisa dikatakan reliabel jika nilai Cronbach’s Alpha lebih besar dari 0,60. Output yang dihasilkan sudah melebihi standar nilai Cronbach’s Alpha 0,863 > 0,60 dimana jawaban dari variabel Literasi Keuangan (Lik), Kinerja Usaha (Knj), Keberlangsungan Usaha (Kbl) sudah dikatakan reliabel.

## Uji Normalitas
Uji normalitas dilakukan untuk melihat apakah model regresi terdapat variabel yang mengganggu  atau  variabel  residu  yang  berdistribusi  normal.  Untuk  melihat normalitas  data  dapat  menggunakan  uji  statistic  Kolmogorov-Smirnov  Test  (K-S). Hasil dari pengujian sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Uji Normalitas ( One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test )
Model Unstandardized Residual Panel A. Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha N 48 Normal Parameters a,b Mean .00 Std. Deviation 3.118 Most Extreme Differences Absolute .092 Positive .073 Negative -.092 Test Statistic .092 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d Panel B. Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha N 48 Normal Parameters a,b Mean Std. Deviation Most Extreme Differences Absolute Positive Negative Test Statistic .081 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
Sumber: Data primer yang diolah, Output SPSS 22, 2023
Dari  hasil  Output  tabel  diatas,  dapat  disimpulkan  dari  Nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed). Nilai terbilang normal  apabila nilai signifikan melebihi 5%  atau 0,05. Output yang dihasilkan  dari  kedua  uji  untuk  Literasi  Keuangan  terhadap  Kinerja  Usaha  dan Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha sebesar 0,200 dimana melebihi 0,05. Pengujian dapat disimpulkan bahwa data penelitian berdistribusi normal.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas memiliki tujuan untuk melihat apakah dalam regresi terdapat perbedaan  varian  dari  error  untuk  pengamatan  variabel  bebas.  Hal  ini  dilakukan untuk melihat adanya penyimpangan dari syarat-syarat asumsi klasik dalam regresi linear.  Untuk  mendeteksi  adanya  heteroskedastisitas  dilakukan  menggunakan  uji Glejser. Hasil uji heteroskedastisitas sebagai berikut:

## Tabel 5. Hasil Heteroskedastisitas Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha
Model B Std. Error Beta t Sig. Panel A. Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha (Constant) 3.368 3.449 .977 .334 Lik -.022 .084 -.038 -.260 .796 Panel B. Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha (Constant) 3.738 2.296 1.628 .110 Lik -.054 .056 -.140 -.958 .343
Sumber: Data primer yang diolah, Output SPSS 22, 2023
Dari  tabel  diatas  menunjukan  bahwa  probabilitas  signifikan  pada  variabel  literasi keuangan  berada  diatas  0,05.  Untuk  melihat  ada  dan  tidak  ada  gejala heteroskedastisitas dapat dilihat dari nilai signifikan jika sig > 0,05 maka tidak ada gejala heteroskedastisitas sedangkan sig < 0,05 maka ada gejala heteroskedastisitas. Dapat disimpulkan model persamaan tidak ada tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji t
Uji t dilakukan untuk melihat dan menguji hipotesis penelitian mengenai bagaimana pengaruhnya dari masing-masing variabel bebas secara parsial terdapat. Terdapat 2 cara dalam menentukan hasil dari pengujian hipotesis dalam uji . Pertama dilihat dari nilai  t-statistics  kurang  dari  1,96  maka  dianggap  tidak  signifikan.  Kedua  dari  nilai signifikan pada tabel koefisien dengan nilai signifikan sebesar 5% atau 0,05. Jika nilai signifikan uji t > 0,05 maka hipotesis ditolak. Hasil uji t sebagai berikut:

## Tabel 6. Hasil Uji t Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha
Model t Sig. Panel A. Literasi Keuangan Terhadap Kinerja Usaha (Constant) 1.806 .077 Lik 2.267 .028 R Square : 0.101 Adjusted R Square : 0.081 Panel B. Literasi Keuangan Terhadap Keberlangsungan Usaha (Constant) .199 .843 Lik 6.466 .000 R Square : 0.476
Adjusted R Square : 0.465 Sumber: Data primer yang diolah, Output SPSS 22, 2023
Penjelasan analisis tabel diatas dapat dilihat dari model regresi bahwa Nilai koefisien dari variabel literasi keuangan (Lik) adalah 0,321 positif berpengaruh yang berarti hipotesis  pertama  Literasi  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  kinerja usaha pada UMKM diterima. Selain itu, Nilai koefisien dari variabel literasi keuangan (Lik)  adalah  0,587  positif  berpengaruh  yang  berarti  hipotesis  kedua  Literasi keuangan memiliki pengaruh positif terhadap keberlangsungan usaha pada UMKM diterima.
Dari nilai koefisien determinasi hubungan antara literasi keuangan terhadap kinerja usaha  dan  keberlangsungan  usaha  UMKM  dapat  dilihat  bahwa  keberlangsungan
usaha yang lebih banyak dipengaruhi oleh literasi keuangan dari pada kinerja usaha dipengaruhi oleh literasi keuangan, dimana nilai koefisien determinasi 0,465 > 0,081.

## Pembahasan

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja Usaha
Literasi  keuangan  (Lik)  menunjukkan  nilai  hasil  output  t-statistics  2,267  dan  nilai signifikan pada tabel koefisien sebesar 0,029. Dapat disimpulkan, jika nilai t-statistics 2,267  > 1,96 dan nilai signifikan pada tabel  koefisien 0,029 < 0,05 maka hipotesis pertama  diterima.  Penelitian  ini  membuktikan  Literasi  Keuangan  (Lik)  memiliki pengaruh  positif  terhadap  kinerja  usaha  (Knj)  pada  UMKM.  Pengetahuan  tentang literasi keuangan yang baik dilihat dari nilai koefisien positif sebesar 0,321, tentunya dapat membuat kinerja usaha semakin baik juga dengan nilai positif sebesar 0,321, karena jika UMKM bisa mengelola keuangan dan memilih keputusan aktivitas usaha dengan  baik,  maka  mereka  melakukan  pengeluaran  dengan  efektif,  membuat perencanaan produksi lebih baik, serta dapat dengan mudah meminimalkan risiko yang ada. Penelitian ini memperlihatkan kondisi UMKM kota Salatiga yang rata-rata memahami konsep dasar literasi keuangan, yang mempermudah dalam melakukan aktivitas  usaha  yang  dijalankan  ke  arah  berkembang.  Hasil  dari  penelitian  ini mendukung  penelitian  sebelumnya,  Hilmawati  &  Kusumaningtias  (2021)  yang mengatakan bahwa literasi keuangan memiliki kontribusi besar dalam mendukung peningkatan kinerja UMKM berdasarkan perencanaan keuangan dan informasi yang baik,  Septiani  &  Wuryani  (2020)  yang  mengatakan  bahwa  literasi  keuangan berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  UMKM  dengan  dasar  Financial  Knowledge Theory,  dan  Aribawa  (2016)  mengatakan  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dari literasi  keuangan  terhadap  kinerja  UMKM  dimana  literasi  keuangan  yang  baik mempengaruhi  keputusan  bisnis  dan  keuangan  yang  berkembang.  Hal  ini menjelaskan  bahwa  peningkatan  literasi  keuangan  dapat  mengembangkan  kinerja usaha  yang  baik  dalam  semua  sektor  dari  keuangan,  produksi,  distribusi,  dan pemasaran.

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Keberlangsungan Usaha
Literasi  keuangan  (Lik)  menunjukkan  nilai  hasil  output  t-statistics  6,466  dan  nilai signifikan pada tabel koefisien sebesar 0,000. Dapat disimpulkan, jika nilai t-statistics 6,466  > 1,96 dan nilai signifikan pada tabel  koefisien 0,000 < 0,05 maka hipotesis pertama  diterima.  Penelitian  ini  membuktikan  Literasi  Keuangan  (Lik)  memiliki pengaruh positif terhadap Keberlangsungan Usaha (Kbl) pada UMKM. Tingkat literasi keuangan yang semakin tinggi juga akan mempertahankan keberlangsungan usaha yang  dimiliki  UMKM,  Saat  UMKM  bisa  mengelola  pengambilan  keputusan  usaha secara efisien dan memiliki keinginan mengembangkan bisnis, maka pelaku UMKM dapat  dengan  mudah  melakukan  evaluasi  pengeluaran  dan  pemasukan  keuangan yang  dapat  dialokasikan  untuk  sumber  investasi  maupun  mengembahkan  usaha. Penelitian  ini  memperlihatkan  bahwa  tingkat  literasi  yang  dimiliki  UMKM  di  kota Salatiga  sudah  cukup  baik,  dilihat  dari  nilai  koefisien  positif  sebesar  0,587,  Serta dapat  memajukan  usaha  yang  dimiliki  untuk  menjaga  keberlangsungan  usaha
sehingga  juga  dapat  memberi  nilai  positif  sebesar  0,587.  Hasil  dari  penelitian  ini mendukung  penelitian  sebelumnya,  Rahayu  &  Musdholifah  (2017)  mengatakan bahwa literasi keuangan terhadap keberlanjutan UMKM berpengaruh positif karena semakin tinggi pengetahuan keuangan akan meningkatkan kemampuan usaha untuk bertahan, Widayanti et al ., (2017) yang mengatakan literasi keuangan berpengaruh terhadap  keberlangsungan  usaha  dari  bagaimana  mengatur  keuangan  dan penggunaan kredit serta Financial Knowledge Theory dengan menggunakan prinsip Knowledge  sharing  dalam  memanajemen  perusahaan  dalam  memberikan  dan menyebarkan  pengetahuan  keuangan  untuk  mempertahankan  keberlangsungan usaha,  dan  Sari et  al .,  (2022)  mengatakan  bahwa  literasi  keuangan  berpengaruh positif terhadap Keberlanjutan usaha UMKM secara signifikan dengan dasar investasi dalam  inflasi  untuk  menjaga  keberlangsungan  usaha.  Hal  ini  menjelaskan  bahwa peningkatan literasi keuangan dapat mengembangkan UMKM dari segi pertumbuhan keuangan,  pertumbuhan  organisasional,  serta  pertumbuhan  struktural  yang membuat UMKM dapat memiliki peluang untuk berinovasi dan berkembang secara berkelanjutan.

## Simpulan
Dari  analisis  yang  sudah  dilakukan  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  literasi keuangan  berpengaruh  terhadap  kinerja usaha  pada  UMKM.  Hasil  ini menunjukan bahwa literasi keuangan mampu mempengaruhi UMKM untuk meningkatkan kinerja usaha  dengan  pemilihan  keputusan  yang  tepat  untuk  merencanakan  aktivitas  dan mengolah  pengeluaran  serta  pemasukan  keuangan.  Selain  itu  hasil  studi  juga menunjukkanbahwa  literasi  keuangan  berpengaruh  terhadap  keberlangsungan usaha pada UMKM, maka H2 diterima, hasil ini menunjukan bahwa literasi keuangan mampu  mempengaruhi  UMKM  untuk  mempertahankan  keberlangsungan  usaha dengan  pemilihan  strategi  yang  tepat  dapat  membuat  keinginan  untuk  membuat bisnis semakin berkembang.
Implikasi  penelitian  ini  bagi  UMKM  adalah  meningkatkan  literasi  keuangan  yang berhubungan dengan pengelolaan dan perencanaan keuangan yang baik untuk jangka pendek  yang  berorientasi  pada  jangka  panjang  agar  dapat  meningkatkan  kinerja usaha dalam peningkatan aktivitas usaha terkait kegiatan perencanaan produksi dan distribusi,  serta  berorientasi  pada  peningkatan  penjualan  untuk  mendapat keuntungan.
UMKM dapat mengimplementasikan literasi keuangan dalam usaha sebaik mungkin untuk perencanaan keuangan yang baik dalam pertimbangan alokasi tabungan atau investasi serta pemahaman terkait suku bunga, agar dapat menjaga keberlangsungan usaha yang dimana pihak UMKM harus memiliki keinginan untuk mempertahankan usaha yang berorientasi pada strategi dalam pengembangan usaha di masa depan.
Dengan  berkembangnya  UMKM  juga  terdapat  implikasi  langsung  terhadap pemerintah daerah dan masyarakat sekitar. Untuk pemerintah daerah, manfaat yang timbul seiring dengan meningkatnya UMKM  adalah  dapat meningkatkan juga nilai
ekonomi daerah. Peningkatan nilai didasarkan pada UMKM yang merupakan sektor penyedia layanan produk maupun jasa pokok yang ada di daerah.
Manfaat yang timbul untuk masyarakat sekitar adalah, seiring bertumbuhnya UMKM dalam  pengembangan  usaha  untuk  membuat  usaha  yang  lebih  besar  juga  dapat berdampak  pada  pembukaan  lapangan  kerja  yang  makin  luas.  Dengan  tingkat lapangan kerja yang makin luas masyarakat juga dapat memiliki kesempatan kerja dan pilihan yang beragam.
Terdapat  beberapa  keterbatasan  dalam  pembuatan  penelitian  ini  dan  saran  yang dapat  diberikan  untuk  penelitian  kedepan  sebagai  berikut  (a)  Pengamatan pengendalian  terkait  penyebaran  kuesioner  terbilang  kurang  dimana  dalam pengisian kuesioner terdapat outlier dalam respon penelitian. Saran untuk peneliti selanjutnya  lebih  kepada  membimbing  responden  dalam  mengisi  kuesioner  atau melakukan sesi tanya jawab (b) Pengujian variabel bebas pada penelitian ini hanya menggunakan variabel literasi keuangan, saran untuk penelitian selanjutnya dapat ditambahkan faktor yang berpengaruh terhadap kinerja dan keberlangsungan usaha UMKM seperti inklusi keuangan .

## Daftar Pustaka
Akuntan  Ikatan  Indonesia.  (2022).  Tentang  SAK  EMKM.  Web.Iaiglobal.or.Id. https://web.iaiglobal.or.id/SAK-IAI/Tentang SAK EMKM
Anggraeni,  B.  D.  (2015).  Pengaruh  tingkat  literasi  keuangan  pemilik  usaha  terhadap pengelolaan keuangan. Jurnal Vokasi Indonesia, 3 (1), 22 – 30. https://doi.org/10.7454/jvi.v3i1.1066 Aribawa, D. (2016). Pengaruh literasi keuangan terhadap kinerja dan keberlangsungan UMKM di Jawa Tengah. Jurnal Siasat Bisnis, 20 (1), 1 – 13.
https://doi.org/10.20885/jsb.vol20.iss1.art1
Arikunto,  S.  (2006).  Metodologi  penelitian  suatu  pendekatan  proposal.  Jakarta:  PT.  Rineka Cipta.
Butar  Butar,  I.  (2021).  Pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  kinerja  dan  keberlangsungan UMKM  di  Kecamatan Bukit  Raya, Simpang Tiga  Kota  Pekanbaru. Pesquisa Veterinaria Brasileira, 26 (2) , 173 – 180. http://www.ufrgs.br/actavet/31-1/artigo552.pdf
Dewi, V. I., Febrian, E., Effendi, N., & Anwar, M. (2020). Financial literacy among the millennial generation:  Relationships  between  knowledge,  skills,  attitude,  and  behavior.
Australasian Accounting, Business and Finance Journal, 14 (4), 24 – 37. https://doi.org/10.14453/aabfj.v14i4.3
Dewi, V. I., Febrian, E., Effendi, N., Anwar, M., & Nidar, S. R. (2020). Financial literacy and its variables: The  evidence  from  indonesia.  Economics  and  Sociology,  13 (3),  133 – 154 .
https://doi.org/10.14254/2071-789X.2020/13-3/9
Dinas Koperasi UMKM Salatiga. (2021). Data statistik. dinkopumkm.
https://dinkopukm.salatiga.go.id/data-statistik-2/
Hilmawati,  M.  R.  N.,  &  Kusumaningtias,  R.  (2021).  Inklusi  keuangan  dan  literasi  keuangan terhadap kinerja  dan keberlangsungan sektor Usaha Mikro Kecil Menengah. Nominal: Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen, 10 (1), 135 – 152. https://doi.org/10.21831/nominal.v10i1.33881
Kane,  S.  N.,  Mishra,  A.,  &  Dutta,  A.  K.  (2016).  Factors  that  influence  financial  literacy:  A conceptual framework. Journal of Physics: Conference Series, 755 (1). https://doi.org/10.1088/1742-6596/755/1/011001
Kusuma,  I.  C.,  &  Lutfiany,  V.  (2019).  Persepsi  UMKM  dalam  memahami  SAK  EMKM. Jurnal Akunida, 4 (2) , 1 . https://doi.org/10.30997/jakd.v4i2.1550
Mubiroh, S.,  & Ruscitasari, Z. (2020). Implementasi SAK EMKM  dan  pengaruhnya  terhadap penerimaan  kredit  UMKM. Berkala  Akuntansi  Dan  Keuangan  Indonesia,  4 (2) , 1. https://doi.org/10.20473/baki.v4i2.15265
Permata  Sari,  B.,  Rimbano,  D.,  Marselino,  B.,  Aprilia  Sandy,  C.,  &  Ria  Hairum,  R.  (2022).
Determinasi  literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan  terhadap  kinerja  dan keberlangsungan usaha UMKM. Jurnal Owner, 6 (3) , 2865 – 2874 . https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Rahayu,  A.  Y.,  &  Musdholifah.  (2017).  Pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  kinerja  dan keberlanjutan  UMKM  di  Kota  Surabaya. Jurnal  Ilmu  Manajemen,  5 (2),  1 – 7. https://doi.org/10.22225/wmbj.2.1.1644.1-9
Rumbianingrum,  W.,  &  Wijayangka,  C.  (2018).  Pengaruh  literasi  keuangan  terhadap pengelolaan  keuangan  UMKM. Jurnal  Manajemen  Dan  Bisnis, 2 (3),  155 – 165. https://doi.org/10.36555/almana.v2i3.162
Safryani,  U.,  Aziz,  A.,  &  Triwahyuningtyas,  N.  (2020).  Analisis  literasi  keuangan,  perilaku keuangan,  dan  pendapatan  terhadap  keputusan  investasi. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi Kesatuan, 8 (3), 319 – 332. https://doi.org/10.37641/jiakes.v8i3.384
Septiani,  R.  N.,  &  Wuryani,  E.  (2020).  Pengaruh  literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan terhadap  kinerja  UMKM  Di  Sidoarjo. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana,  9 (8), 3214 . https://doi.org/10.24843/ejmunud.2020.v09.i08.p16
Sugiyono. (2018). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif dan kombinasi (mixed methods). Alfabeta.
Susilowati, M., Marina, A., & Rusmawati, Z. (2021). Pengaruh sosialisasi SAK EMKM, persepsi pelaku UMKM, dan pemahaman akuntansi terhadap penerapan SAK EMKM pada laporan keuangan UMKM Di Kota Surabaya. Sustainable Jurnal, 1 (2), 240. https://doi.org/10.30651/stb.v1i2.10654
Widayanti,  R.,  Damayanti,  R.,  &  Marwanti,  F.  (2017).  Pengaruh  financial  literacy  terhadap keberlangsungan  usaha  (Business  Sustainability)  pada  UMKM  Desa  Jatisari. Jurnal Ilmiah Manajemen & Bisnis, 18 (2) , 153. https://doi.org/10.30596/jimb.v18i2.1399
Ye, J., & Kulathunga, K. M. M. C. B. (2019). How does financial literacy promote sustainability in SMEs? A developing country perspective. Sustainability (Switzerland), 11 (10), 1 – 21 . https://doi.org/10.3390/su11102990
Zaenuri, Ahmad, Zusrony, Edwin, Nurcahyaningsih, &  Widya.  (2022). Analisis  faktor-faktor yang mempengaruhi perkembangan usaha pada pelaku UMKM Kota Salatiga. Dinamika: Jurnal Manajemen Sosial Ekonomi, 2 (1) , 57-63 . https://doi.org/10.51903/dinamika.v2i1.124