Abstrak — Transaksi keuangan badan pemerintahan tingkat daerah dipertanggungjawabkan kepada Kementrian Keuangan  melalui Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN)setiap bulan dalam bentuk Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP).  Laporan Keuangan, didukung dengan teknologi Business Intelligence(BI)  dashboarddapat dimanfaatkan sebagai data-driven decision support system yang mendorong performa kinerja.  Analisis dan desainterhadap pembuatan BI dashboard menunjukkanbagaimana  Laporan Keuangan  dapat digunakan untuk  monitoring realisasi penyerapan dana DIPA dan kinerja instansi secara tepat waktu dan interaktif.  Analisis terdiri dari analisis Indikator Kinerja Utama (IKU) dan analisis Laporan Keuangan. IKUpada analisis dan desain ini mencakup  ketercapaian estimasi dengan penerimaan, ketercapaian pagu dengan belanja, ketepatan waktu pengiriman rekonsiliasi oleh instansi, validasi, akurasi, dan ketepatan data.  Desain terdiri dari katalog  dashboard, alur analisis, sumber data, desain User- Interface, dan desain objek dashboard.  Sedangkan  dashboard yang dirancang menggunakan aplikasi Vera sebagai Enterprise System, mengakses basis data MySQL, dan menampilkan data dengan teknologi data-driven business-intelligence  Qlikview. Desain aplikasi yang telah dibuat akan menampilkan 4 (empat) Tab yaitu: Dashboard  utama, Analisis, Monitoring, dan Laporan.
Kata Kunci—aplikasi Vera, BI Dashboard, DIPA, LKPP, Qlikview.

## I. PENDAHULUAN
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) merupakan tolok ukur penilaian kinerja baik di tingkat nasional maupun instansi, untuk menentukan ketaatan terhadap otorisasi anggaran dan untuk tujuan akuntabilitas.  Pemeriksaan/audit terhadap LKPP yang dilakukan Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) tiap semester merupakan salah satu bentuk pengawasan secara represif. Ihtisar hasil pemeriksaan Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) pada Semester I Tahun 2012, menunjukkan terdapat temuan yang sering terjadi dari tahun ke tahun dan memiliki nilai yang relatif besar pada Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) [1].  Salah satu usulan sebagai pengawasan preventif untuk mengurangi permasalahan tersebut adalah dengan meningkatkan monitoring pengelolaan transaksi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA).
Setiap bulan seluruh instansi/satuan kerja tiap-tiap daerah melaporkan transaksi keuangan atas Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Petikan keKPPN. Selama ini fungsi pelaporan hanya sebatas dokumentasi, padahal dengan memanfaatkan aplikasi Vera dan teknologi BI, peran manajerial kepala KPPN dapat meningkat dari informasional menjadi decisional .  Laporan keuangan dapat menjadi data-driven decision support system menurut klasifikasi Power [2]. Sebelum dilakukan pembuatan sistem pengambilan keputusan berdasarkan data Laporan keuangan, pelu dilakukan analisis dan desain agar aplikasi yang dibangun memenuhi tujuan dan manfaat monitoring performa kinerja.
Analisis dan desain dashboard untuk laporan keuangan telah dilakukan Nasrun [3], yaitu sebelum pembuatan modul pelaporan Sistem Informasi Akuntansi dan Pengelolaan Keuangan (SIAPKAN) sebagai pendukung pengambilan keputusan oleh pengguna APBN.  Analisis dan desain juga dilakukan sebelum pembuatan aplikasi dashboard dalam bentuk white-paper oleh salah satu kementrian di Perancis. France Domaine, departemen yang mengelola aset pemerintah Perancis, dibawah Kementrian Anggaran, Akun Publik, dan Administrasi Sipil menggunakan konsep BI pada tahun 2009 untuk membantu pengambilan keputusan berkaitan dengan aset pemerintah  [4].  Penelitian grup Aberdeen  [5]  mengungkapkan penggunaan BI pada organisasi non-profit dan sektor publik dapat meningkatkan kapabilitas manajerial, membangun budaya analitis, dan mendorong efisiensi.
Menimbang hal tersebut diatas, analisis dan desain BI Dashboard monitoring DIPA pada KPPN perlu dilakukan. Analisis bertujuan membantu pengambilan keputusan yang terstruktur berdasarkan IKU yaitu  ketercapaian estimasi dengan penerimaan, ketercapaian pagu dengan belanja, ketepatan waktu pengiriman rekonsiliasi oleh instansi, validasi, akurasi, dan ketepatan data  DIPA.  Sedangkan desain bertujuan memberikan panduan bagaimana merancang bahan-bahan yang ada yaitu sumber data, hasil analisis, objek dan user interface dashboard yang ada sehingga  menjadi aplikasi  BI dashboard monitoring realisasi DIPA.

## Analisis dan Desain BI- Dashboard Monitoring
Realisasi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) pada Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN)
Ernestina Rahmanasari, Rully A. Hendrawan, S. Kom, M. Eng, dan Siswanto, S. Sos, M. M. Jurusan Sistem Informasi, Fakultas Teknologi Informasi, Institut Teknologi Sepuluh Nopember (ITS)
Jl. Arief Rahman Hakim, Surabaya 60111 Indonesia
e-mail : siswanto. bae@gmail. com

## II. METODE PENELITIAN
Berikut adalah tahapan dalam proses analisis dan desain aplikasi dashboard : A. Studi Pendahuluan

## Penentuan Indikator Kinerja Utama
Penentuan kinerja utama didasarkan pada tujuan pengawasan dan rekonsiliasi data satuan kerja pada aplikasi Vera.  Indikator kinerja utama terkait dengan monitoring, pelaporan, dan rekonsiliasi penyerapan anggaran DIPA.

## Studi Kepustakaan
Studi kepustakaan meliputi Peraturan Menteri Keuangan terkait sistem akuntansi dan pelaporan keuangan negara, buku referensi terbaru, jurnal, white-paper, website mengenai sistem pengambilan keputusan.
B. Analisis Kebutuhan
Analisis Indikator Kinerja Utama
Indikator Kinerja Utama (IKU) dikelompokkan sesuai dengan fungsi aplikasi Vera sebagai Enterprise System pengolah Laporan Keuangan yang telah ada.  Penentuan Indikator Kinerja Utama berdasarkan Keputusan Kementrian Keuangan tentang Pengelolaan Kinerja [6,7].

## Analisis Laporan
Laporan disusun persis dengan yang ada pada Laporan Keuangan yang dihasilkan aplikasi Vera, namun  dengan tampilan lebih interaktif.

## C. Desain Dashboard Katalog Dashboard
Katalog dashboard mencakup daftar kebutuhan dashboard berdasarkan hasil analisis.

## Alur Analisis
Alur analisis merupakan diagram alur yang menunjukkkan IKU dan keputusan yang dapat diambil berdasarkan IKU tersebut.

## Sumber Data
Sumber data merupakan pemetaan antara katalog dashboard dengan sumber data yang digunakan untuk membuat katalog tersebut.

## Desain User Interface
Desain User-Interface merupakan template/tema desain pada seluruh jenis katalog dashboard

## Desain Objek Dashboard
Desain objek dashbord merupakan tipe objek dashboard yang digunakan, alasan, dan jenis keputusan yang dapat diambil.
Diagram alur analisis dan desain aplikasi ditunjukkan pada Gambar 1.
Gambar. 1. Diagram alur metode penelitian
Tabel 1. Indikator kinerja utama dan target realisasi
No. Indikator Kinerja Utama Target 1. 1 Persentase belanja terhadap pagu DIPA Per bulan: 8. 34% Per tahun: 90%. [8] 1. 2 Persentase pendapatan terhadap estimasi pendapatan DIPA
Per bulan: 8. 34% Per tahun: 100%. [8] 1. 3 a. Pagu Uang Persediaan (UP) terhadap pagu DIPA
Per bulan per Satuan Kerja:
≤ 100% dari pagu UP per tahun.
Per tahun per Satuan Kerja: 1) Rp. 50. 000. 000,- untuk pagu DIPA sampai dengan Rp. 900. 000. 000; 2) Rp. 100. 000. 000 untuk pagu diatas Rp. 900. 000. 000 sampai dengan Rp. 2. 400. 000. 000; 3) Rp. 500. 000. 000 untuk pagu diatas Rp. 6. 000. 000. 000; Catatan: Pagu DIPA yang bisa dimintakan Uang Persediaan hanya untuk Belanja
Barang, Modal, dan Belanja Lain-lain. [8]
b. Persentase Realisasi UP Pagu UP
Per bulan per Satuan Kerja: 50% Per tahun per Satuan Kerja: Maksimal 100% dari nilai UP yang telah diminta
[8]
1. 4 Ketepatan waktu rekonsiliasi Satuan Kerja ke KPPN Per bulan:
Tepat waktu.
Per tahun: 60% tepat waktu.
1. 5 Persentase data valid pada Validasi Ketepatan Data Per bulan: 80% valid Per tahun: 80% valid 1. 6 Persentase data valid pada Validasi Akurasi Data Per bulan: 80% valid Per tahun:
80% valid
1. 7 Persentase data valid Validasi Referensi Per bulan: 80% valid Per tahun: 80% valid

## III. ANALISIS DAN DESAIN

## A. Analisis Dashboard

## Analisis Indikator Kinerja Utama
Referensi penentuan Indikator Kinerja Utama (IKU) berdasarkan KEP 107/PB/2012 tentang Pengelolaan Kinerja di Lingkungan Direktorat Jenderal Perbendaharaan [7]. IKU pada aplikasiditunjukkan Tabel 2.

## Analisis Laporan
Laporan disusun sama dengan Laporan Keuangan yang dihasilkan aplikasi Vera namun lebih interaktif.  Laporan terdiri dari:
Laporan Arus Kas (LAK) LAK adalah laporan yang menyajikan informasi arus masuk dan keluar kas selama periode tertentu yang diklasifikasikan berdasarkanaktivitas operasi, investasi aset nonkeuangan, pembiayaan, dan nonanggaran.
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) LRA adalah Laporan yang menyajikan informasi realisasi  pendapatan,  belanja,  transfer,  surplus/defisit, pembiayaan,  dan sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran, yang masing-masing diperbandingkan dengan anggarannya dalam satu periode [9].

## B. Desain Dashboard
Aplikasiterdiri dari 3 (tiga) bagian, yaitu 1 (satu) Dashboard Utama, dan 3 (tiga) sub-dashboard yaitu Analisis, Monitoring, dan Laporan. Katalog Dashboard Berdasarkan analisis, katalog dashboard yang didesain untuk dibuat terdapat pada Tabel 3.  Pada katalog terlihat bahwa satu IKU dapat dibuat beberapa objek dashboard .

## Alur Analisis
Berdasarkan  analisis  indikator kinerja utama dan katalog dashboard, maka dibuat diagram alur analisis  yang mendukung keputusan untuk masing-masing  IKU. Alur analisis terdapat pada Gambar 2-8.

## Sumber Data
Sumber data aplikasi  diambil dari basis data KPPN Surabaya 1.  Sumber validasi adalah hasil cetakan laporan aplikasi Vera dan laporan  lain yang dibuat pelaksana Seksi Verifikasi dan Akuntansi di KPPN Surabaya 1 Tahun Anggaran 2012.
Desain User Interface User interface pada dashboard ini dibuat menurut pendekatan DAR ( Dashboard, Analysis, Reporting ). Pembagian ini didasarkan pada level [10].
Interface/mock-up aplikasi didesain sederhana dengan menggunakan 4 (empat) warna utama: putih, merah, hitam, abu-abu ditambah 2 (dua) warna tambahan: hijau, dan kuning.  Rincian warna yang digunakan pada dashboard terdapat pada Tabel 4.
Keseragaman ini bertujuan  menjaga konsistensi tiap sheet dalam dashboard , dan memudahkan mata pengguna dengan cepat menangkap data.  Desain tab terdapat pada Gambar 9.
Tabel 2. Katalog dashboard No. Daftar Tab dan Objek Dashboard
1.
Tab Dashboard Utama D1 Overview Indikator Kinerja Utama D1.1 Tren Belanja vs Pagu (miliar Rp)
D1.2 Tren Pendapatan vs Estimasi (miliar Rp) D1.3 Tren UPTUP vs GUP D1.4 Tren Rekonsiliasi D1.5 Tren Akurasi Data D1.6 Tren Ketepatan Data D1.7 Tren Referensi D2 Dashboard Anomali Data Realisasi D2.1 Belanja melebihi Pagu D2.2 Estimasi kurang dari Pendapatan D2.3 Pagu UP melebihi Pagu DIPA Invalidasi D2.4 Referensi
D2.5 Ketepatan Data D2.6 Akurasi Data D2.7 Rekonsiliasi terlambat 2. Tab Analisis
D3 Dashboard Anomali Data (Detail) D3.1 Batas  Belanja melebihi Pagu D3.2 Batas Estimasi kurang dari Pendapatan D3.3 Batas Pagu UP melebihi Pagu DIPA D3.4 Batas Rekon-siliasi terlambat
D4 Performa Satuan Kerja (berdasarkan 5 [lima] IKU yang berhubung-an dengan Satuan Kerja) dan rekomendasi aksi. D4.1 Belanja vs Pagu (0 – 150%) D4.2 Pendapatan vs Estimasi (0 – 500%)
D4.3 Rekonsiliasi Tepat Waktu (0 – 100%)
D4.4 Pagu vs Realisasi UP (0 – 100%) D4.5 Pagu UP vs Pagu DIPA (0 – 120%)
3.
Tab Monitoring
D5 Fakta/angka tunggal capaian Realisasi yang berhubungan dengan Uang Persediaan dan Rekonsiliasi:
D5.1 Total Pagu Satker D5.2 Total Nilai UPTUP D5.3 Total Nilai GUP D5.4 % Rekon tepat waktu D5.5 Monitoring Pagu UP D5.6 Monitoring Realisasi UP D5.7 Detail Realisasi UP D5.8 Detail UP & Pagu UP 4.
Tab Laporan D6.1 Laporan Arus Kas (LAK)
D6.2 Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Face
Gambar. 2. Diagram alur analisis IKU 1. 1.
Gambar. 3. Diagram alur analisis IKU 1. 2.
Gambar. 4. Diagram alur analisis IKU 1. 3.
Gambar. 5. Diagram alur analisis IKU 1. 4.
Gambar. 6. Diagram alur analisis IKU 1. 5.
Gambar. 7. Diagram alur analisis IKU 1. 6.
Gambar. 8. Diagram alur analisis IKU 1. 7.
Tabel 3. Sumber data dan validasi IKU Katalog dashboard Sumber validasi Tabel/sumberBas is Data 1. 1 Belanja vs Pagu DIPA Laporan Realisasi Anggaran BAEs1 - m_spmmak - m_spmmap - d_sispen - d_pagu 1. 2 Pendapatan vs Estimasi DIPA Laporan Realisasi Anggaran Face - m_spmmak - m_spmmap - d_sispen - t_estpen 1. 3 Monitoring Uang Persediaan Pengawasan UP/TUP 2012 - m_spmind - d_uptup 1. 4 Monitoring Pengiriman Data Monitoring Rekonsiliasi - t_terima - t_yulian - t_tgrekon 1. 5 Validasi Ketepatan Data Monitoring Status Validasi - t_monkirim 1. 6 Validasi Akurasi Data Monitoring Status Validasi - t_monkirim 1. 7 Validasi Referensi Monitoring Status Validasi - t_monkirim 2. 1 Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas per Akun - m_spmmak - m_spmmap - d_sispen - d_penkir 2. 2 Laporan Realisasi Anggaran Laporan Realisasi Anggaran Face - m_spmmak - m_spmmap - d_sispen - d_pagu - t_estpen - Lain-lain (untuk pembentukan dimensi) - t_jenbel - t_bulan - t_satker - t_dept Tabel 4. Daftar warna RGB pada BI- dashboard Warna Red, Green, Blue (RGB) Warna Putih RGB(255, 255, 255) Merah RGB(255, 0, 0) Hitam RGB(0, 0, 0) Abu-abu RGB(235, 235, 235) Hijau RGB(128, 255, 0) Kuning RGB(255, 255, 0)
Gambar. 9. Prinsip desain interface tiap tab dashboard.

## Desain Objek Dasboard
Dashboard menampilkan informasi yang cepat ditangkap mata. Desain dashboard disesuaikan dengan jenis pengguna.  Pada pengguna eksekutif dan manajer tingkat menengah, desainmemiliki kriteria:  (1) jumlah Indikator Kinerja Utama (IKU) terbatas, maksimal 10 (sepuluh) IKU [6],  (2)  teragregasi pada level tertinggi,  (3)  minimalisasi drill-down ,  (4)  dapat menunjukkan anomali data dengan mencolok,  dan (5)  tipikal visual data yang direkomendasikan termasuk speedometer, traffic-light , dan status-teks untuk mendapatkan pandangan-cepat ( quick glance ) terhadap IKU [10].

## IV. KESIMPULAN
Berikut  kesimpulan  yang   dapatkan di akhir analisis dan desain ini:
1) Tahapan analisis dan desain terdiri dari:
a. Studi pendahuluan Studi pendahuluan mencakup penetapan Indikator Kinerja Utama (IKU) dan studi kepustakaan.
b. Analisis dashboard
Tahap analisis dashboard  mencakup analisis terdahap IKU dan analisis laporan keuangan.
c. Desain dashboard
Tahap desain terdiri dari penetapan katalog dashboard, penetapan alur analisis, pemetaan sumber data dengan katalog yang telah ditetapkan, desain tema user-interface dan desain objek dashboard .
2) Hasil analisis dan desain telah dapat diimplementasikan untuk pembuatan dashboard monitoring realisasi DIPA pada KPPN, dan dapat digunakan pada tingkat peng- guna Kepala Kantor (manajemen tingkat atas) dan Kepala Seksi Vera (manajemen tingkat menengah).
3) Hasil analisis dan desain dapat dikembangkan dengan tambahan business-model dan business-analytics berupa perhitungan/ekspresi dalam dashboard .

## DAFTAR PUSTAKA
[1] Badan Pemeriksa Keuangan.  (2012). Ihtisar Hasil Pemeriksaan Semester I Tahun 2012. Badan Pemeriksa Keuangan.
[2] Turban, E.  , Sharda, R.  , & Delen, D.  (2011). Decision Support and Business Intelligence Systems, Ninth Edition. Pearson Education, Inc publishing.
[3] Nasrun, A.  (2012). Pembuatan Modul Pelaporan Dalam Sistem Informasi Akuntansi Dan Pengelolaan Keuangan (SIAPKAN) sebagai Pendukung Pengambilan Keputusan oleh Pengguna APBN . ITS Surabaya, Sistem Informasi. Surabaya: SI ITS Surabaya.
[4] QlickTech.  (2011). QlikView Helps France Domaine Manage Government Property Policy.
[5] Aberdeen Group.  (2011). BI in the Public Sector: Enhanced Efficiency with Data Discovery.
[6] Kementrian Keuangan. (2011).
KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR4 54/KMK.  01/2011. Pengelolaan Kinerja di
Kementrian Keuangan .
[7] Kementrian Keuangan.  (2012, April).  Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 107/PB/2012. Pengelolaan Kinerja di Lingkungan Departemen Keuangan .
[8] Kementrian Keuangan.  (2012).  Peraturan Menteri Keuangan No. 190/PMK.  05/2012. Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara .
[9] Kementrian Keuangan.  (2007).  Peraturan Menteri Keuangan No. 171/PMK.  05/2007. Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah .
[10] Garcia, M.  , & Harmsen, B.  (2012). QlikView 11 for Developers. Birmingham B3 2PB, UK: Packt Publishing Ltd.