## KONTRIBUSI PEMIKIRAN ETIKA BISNIS AL- GHZALI PADA INDUSTRI PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

## Dini Maulana Lestari
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri (UIN) Sunan Kalijaga Yogyakarta

## Abstract
Islam strongly encourages Muslim to carry out muamalah activities which of course it must be adjusted to the basic principles of Islam as the main foundation in running such business. Islamic banks, are representations of businesses in the field of sharia-based finance which show a positive trend of growth in Indonesia. This is a challenge for the sharia banking industry which have to maintain a bal- ance between sharia provisions and applicable business law. Considering the urgency of implementing Islamic business ethics principles to the Islamic banking industry, the pur- pose of this article is to try to discuss the implementation of the al-Ghazali’s business-ethics concept in sharia banking in- dustry. This article uses a descriptive-explorative-qualitative approach throug library research methods. The results of this article delineates that based on the concept of economic thought which offered by al-Ghazali is a concept that leads to a more ethical, humane, and civilized economic system. Thus, it is important for sharia banks to apply the concept of Islamic business ethics in therm of orpationalization.
Keywords : Business-ethich al-Ghazali, Sharia Banks in Indonesi

## Abstrak
Islam sangat mengajurkan umatnya untuk melaku- kan kegiatan muamalah yang tentunya harus disesuaikan dengan prinsip-prinsip dasar Islam yang dijadikan sebagai
landasan utama dalam melakukan bisnis. Bank syariah merupakan representasi usaha dalam bidang keuangan berbasis syariah yang menunjukkan trend positif atas ting- kat pertumbuhannya di Indonesia. Hal tersebut menjadi tantangan tersendiri bagi industri perbankan syariah yang harus menjaga keseimbangan antara ketentuan syariah dan hukum bisnis yang berlaku. Mengingat urgensi penerapan prinsip etika bisnis Islam pada industri perbankan syariah, maka tujuan artikel ini adalah mencoba mendiskusikan implementasi konsep etika bisnis al-Ghazali dalam industri perbankan syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif eksploratif dengan metode kepustakaan (library research). Hasil dari penelitian ini ialah bahwa ber- dasarkan pada konsep pemikiran ekonomi yang ditawarkan oleh al-Ghazali merupakan suatu konsep yang mengarah- kan pada sistem ekonomi yang lebih etis, manusiawi, dan berkeadaban. Dengan demikian penting bagi bank syariah dalam menerapkan konsep etika bisnis Islami.
Kata Kunci : Etika Bisnis al-Ghazali, Bank Syariah di Indonesia

## A. Pendahuluan
Dalam ilmu ekonomi klasik, bisnis ialah suatu kegiatan perekonomian yang tujuan utamanya adalah memperoleh laba secara maksimal dengan modal dan atau sumberdaya seminimal mungkin 1 . Aktivitas bisnis tidak semata hanya dipengaruhi oleh kondisi ekonomi, akan tetapi perbubahan-perubahan sosial, politik, teknologi serta cara pandang stakeholder juga turut berperan didalamnya. Oleh karenanya, dalam menjalankan suatu bisnis harus tetap mempertimbangkan segala hal-hal diatas tersebut yang diindikasikan dapat mempengaruhi pencapaian atas tujuan tersebut.
Islam tidak melarang umatnya untuk melakukan bisnis yang notabene termasuk dalam kegiatan muamalah . Bahkan Rasulullah SAW menyebutkan bahwa 9 dari 10 pintu rezeki ialah berasal dari perdagangan
1 M. Saefullah, Etika Bisnis Islami Dalam Praktek Bisnis Rasulullah, Jurnal Walisongo, Vol. 19 No.1, 2011, hlm 2.
(bisnis), dengan demikian Islam sangat menganjurkan umatnya untuk turut berkecimpung didalamnya dalam konteks untuk beribadah kepada Allah SWT. Walaupun demikian, Islam tidak membiarkan umatnya begitu saja dalam bekerja atau melakukan bisnis sesuka hati untuk mencapai tujuan dan keingnanya. Terdapat beberapa Batasan-batasan yang harus dipatuhi oleh seorang muslim dalam menjalankan bisnisnya. Hal ini sangat bertolak belakang denga teori binis dalam ilmu ekonomi klasik yang terkesan dipeboolehkan untuk melakukan segala cara untuk mendapatkan keuntungan yang maksimal 2 .
Dalam hukum Islam, seseorang melakukan aktivitas bisnis didasarkan pada fungsi hidup yang digariskan Allah SWT dalam al- Qur’an yakni Ta’abbud , yang berarti menghambakan diri kepada Allah SWT. Bisnis syariah melalui etikanya merupakan perwujudan dari aturan syariat Allah. Sebenarnya bisnis syariah tidak jauh beda dengan bisnis pada umumnya, yaitu upaya memproduksi atau mengusahakan barang dan jasa guna memenuhi kebutuhan konsumen. Namun, aspek etika syariah inilah yang membedakannya dengan bisnis pada umunya, juga menjalankan syariat dan perintah Allah dalam hal bermuamalah. Untuk membedakan antara bisnis syariah dan yang bukan, maka dapat mengetahuinya dengan ciri dan karakter dari bisnis syariah yang memiliki keunikan dan ciri sendiri 3 .
Aturan binis Islam tidak hanya berlaku pada konteks perdagangan saja, akan tetapi dalam hal pendanaan atau kontrak perjanjian pembiayaan di perbankan syariah juga diberlakukan. Dalam aktivitasnya, perbankan syariah haruslah mengacu pada syariat-syariat hukum Islam yang telah ditentukan. Hal tersebut dilakukan agar dalam setiap transaksi yang terjadi di perbankan syariah terhindar dari riba, gharar, maisir dan bathil , dimana muara dari kesemuanya ialah untuk mencapai falah sebagai tujuan utama dari prinsip ekonomi Islam.
Afrida Putritama (2018) mengatakan bahwa tingkat pertumbuhan perbankan Syariah dewasa kini menunjukkan angka yang cukup menggembirakan, akan tetapi dari sisi kelembagaan dan produk yang
2 Arif Rachman Eka Permata, Etika Bisnis Dalam Perspektif Ekonomi Islam: Tinjauan Teoritik Dan Empiris di Indonesia . Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam, Vol. 4 No.1, 2017, hlm 2.
3 Muhammad,  Etika Bisnis Islami. (Yogyakarta: Akademi Manajemen Perusahaan YKPN, 2002), hlm. 25.
ditawarkan belum diimbangi dengan ketaatan terhadap etika bisnis syariah dalam operasionalnya 4 . Hal tersebut juga sesuai dengan yang diungkapkan oleh Muhammad Rizal Ismail bahwa penerapan etika bisnis Islam dalam perbankan Syariah hanya sebesar 50% karena bank Syariah hanya berfokus pada produk yang ditawarkan dan belum menjangkau perilaku sumberdaya manusianya 5 . Clarke menyatakan sebagaimana dikutip oleh Afrida (2018) bahwa realita yang terjadi dilapangan ialah masih banyak praktek atas lembaga jasa keuangan syariah sebagai pelaku bisnis yang tujuan utamanya hanyalah mengejar keuntungan setinggi- tingginya hingga kerap melakukan mengesampingkan etika bisnis yang sesuai dengan ketetapan syariat 6 .
Penerapan prinsip etika bisnis Islam dalam praktik perbankan syariah merupakan persyaratan mutlak yang harus dipenuhi menurut tuntunan syariat agama Islam dan sebagai identitas pembeda antara bank syariah dengan bank konvensional sehingga apabila perbankan syariah tidak menerapkan prinsip etika bisnis Islam secara memadai maka akan kehilangan nilai lebih yang dimilikinya bila dibandingkan dengan bank konvensional 7 . Hal tersebut menjadi tantangan tersendiri bagi industtri perbankan syariah yang harus menjaga keseimbangan antara ketentuan syariah dan hukum bisnis yang berlaku, dalam arti kontrak keuangan bank syariah harus sesuai dengan hukum nasional maupun pengadilan Syariah.
Mengingat urgensi penerapan prinsip etika bisnis Islam pada industri perbankan syariah, maka tujuan artikel ini adalah mencoba mendiskusikan implementasi konsep etika bisnis al-Ghazali dalam industri perbankan syariah.

## B.  Al-Ghazali dan Karya Intelektualnya
Hujjatul Islam Abu Hamid Muhammadd bin Muhammad al-Tusi al-Ghazali lahir di Tus, sebuah kota kecil di Khurasan, Iran pada tahun 450 H (1058 M). sejak kecil al- Ghazali sangat antusias terhadap ilmu
4 Afrida Putritama, Penerapan Etika Bisnis Islam Dalam Industri Perbankan Syariah, dalam Jurnal Noinal, Vol. 7 No. 1, 2018, hlm 3.
5 http://www.sebi.ac.id/index.php?option=com_content&task=view&id=259&Ite mid=46 diakses pada 31 Oktober 2019.
6 Afrida Putritama, Penerapan Etika Bisnis…,4.
7 Ibid
pengetahuan. Ia pertama-tama belajar bahasa Arab dan fiqh di kota Tus, kemudian pergi ke kota Jurjan untuk belajar ushul fiqh. Ia juga pergi ke Naisabur dan di kota ini ia belajar kepada al-Haramain al-Ma’ali al-Juwaini sampai al Juwaini wafat tahun 478 H (1085 M) 8 .
Setelah itu ia berkunjung ke Baghdad dan bertemu dengan Wazir Nizham al-Mulk, al-Ghazali mendapat penghormatan diangkat menjadi guru di Madrasah Nizhamiyah tahun 483 H (1090 M). Pekerjaannya ini dilakukan dengan sangat berhasil, sehingga para ilmuan pada masa itu menjadikannya sebagai referensi utama 9 . Setelah Wazir Fakhr al-Mulk wafat, Al-Ghazali meninggalkan perguruan tersebut kembali ke daerah asalnya Thus. Di sana Al-Ghazali membangun sebuah madrasah khankah (tempat praktik suluk) untuk mengajarkan ajaran tasawuf kepada murid- muridnya. Usaha ini ia lakukan sampai ia meninggal dunia dalam usia
55 tahun pada tanggal 18 Desember 1111 M 10 .
Sekalipun sudah menjadi guru besar pada masa ini, al-Ghazali masih merasakan kehampaan dan keresahan dalam dirinya. Akhirnya setelah merasakan bahwa hanya kehidupan sufistik yang mampu memenuhi kebutuhan rohainya, al-Ghazali memutuskan untuk menempuh tasawuf sebagai jalan hidupnya. Maka tahun 488 H (1095 M), al-Ghazali meninggalkan Baghdad dan pergi menuju Syria untuk merenung, membaca dan menulis selama kurang lebih dua tahun. Kemudian ia pindah ke Palestina untuk melakukan aktivitas yang sama dengan mengambil tempat di Baitul Maqdis. Setelah menunaikan ibadah haji dan menetap beberapa waktu di kota Iskandaryah Mesir, al-Ghazali kembali ketempat kelahirannya, Tus tahun 499 H (1105 M) untuk berkhalwat dan beribadah. Proses pengasingan diri tersebut berlangsung selama 12 tahun dan dalam masa ini ia banyak menghasilkan karya, seperti Ihya ’Ulum al-Din 11 .
Dari beberapa literatur yang ada, masih jarang didapati pembahasan yang mengkaji pemikiran al-Ghazali dari sudut pandang lain selain pada bidang tasawuf. Padahal sejatinya, al-Ghazali merupakan ialah salah seorang ilmuan besar Islam yang memiliki segudang ilmu
8 M. Faizal, Studi Pemikiran Imam al-Ghazali tentang Ekonomi Islam, dalam Jurnal Islamic Banking, Vol. 1 No.1, 2015, hlm 51.
9 A. Karim, Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam, (Depok: Grafindo Persada, 2017), hlm 258-259.
10 M. Faizal, Studi Pemikiran Imam al-Ghazali,…, hlm. 51.
11 A. Karim, Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam,…,hlm. 260-261.
pengetahuan khususnya dalam bidang ekonomi. Menurut Rizal Fahlefi dalam penelitiannya (2012) menyebutkan bahwa stidaknya terdapat 300 buah karya tulis yang dihasilkan oleh al-Ghazali yang meliputi berbagai disiplin ilmu pengetahuan seperti logika, filsafat, moral, fiqh, tafsir, tasawuf, politik, dan ekonomi 12 .
Pembahasan pemengenai pemikiran ekonomi al-Ghazali dapat ditemui dalam bebrapa karyanya seperti Ihya ‘Ulum al-Din, al-Mustafa, Mizan al Amal, dan Tibr al Masbuk fi Nasihat al-Mulk 13 . Pemikiran ekonomo al-Ghazali setidaknya mencakup konsep dasar tentang perilaku individu sebagai economic agent , permintaan dan penawaran dalam pasar, aktivitas produksi, etika pasar, konsep kesejahteraan sosial, serta system arter dan fungsi uang dalam sebuah perekonomian 14 .

## C.  Etika Bisnis Islam Perspektif al-Ghazali
Etika ialah refleksi kritis dan penjelasan rasional atas mengapa sesuatu dapat dianggap baik atau buruk 15 . Sedangkan Razaee mendefinisiakn etika sebagaimana dikutip oleh Afrida Putritama (2018) sebagai suatu prinsip moral yang mencerminkan standar-standar nilai kehidupan yang perlu dijunjunjung. Dengan demikian, etika mejadi sesuatu yang sangat krusial dalam menjalankan suatu aktivitas bisnis baik dalam konteks jasa keuangan ataupun perdagangan. Hal tersebut diperlukan untuk menciptakan suatu nilai positif bagi konsumen 16 .
Etika bisnis menurut Jones dan Pollit sebagaimana dikutip oleh Afrida ialah suatu tingkah laku dalam pengambilan keputusan dan melakukan aktivitas bisnis, dan dalam rangka memenuhi harapan masyarakat 17 . Sehingga tanpa adanya etika dalam ejalankan suatu bisnis, maka bisnis tidak dapat berjalan dengan baik bahkan dapat menimbulkan kekacauan dan kerugian berbagai pihak. Hal tersebut dikarenakan dengan
12 Rizal Fahlefi, Pemikiran Ekonomi al-Ghazali,   Jurnal JURIS, Vol. 11 No.1, 2012, hlm 22.
13 Nur Chamid,  Jejak Langkah Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam. (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2010), hlm 220.
14 Rizal Fahlefi, Pemikiran Ekonomi al-Ghazali,…,hml. 23.
15 Veithzal Rivai, Islamic Business and Economic Ethics: Mengacu pada Al-Quran dan Mengikuti Jejak Rasulullah SAW dalam Bisnis, Keuangan, dan Ekonomi (Jakarta: Bumi Aksara, 2012).
16 Afrida Putritama, Penerapan Etika Bisnis…,hlm.5.
17 Ibid., hlm. 5.
adanya etika dapat memberikan suatu damak positif dalam menjalankan suuatu aktivitas bisnis.
Etika bisnis dalam Islam ialah sejumlah perilaku bisnis etis yang disesuaikan dengan nilai-nilai syariah, dalam arti menjauhi ssegala apa-apa yang dilarang oleh Allah SWT dan menjalankan sgala yang diperintahkan oleh-Nya 18 .  Dalam etika bisnis Islam mengajnjurkan bahwa seorang pelaku bisnis tidak diperbolehkan untuk mengeksploitasi, dalam arti tidak dianjurkan untuk mnetapkan harga atau mengambil keuntungan yang terlalu tinggi sehingga dapat menyulitkan bahkan merugikan masyarakat 19 . Lewis dan Algaoud (2001) menegaskan bahwa seharusnya para pelaku bisnis dapat mencerminkan atas nilai-nilai etika bisnis Islami tersebut dalam melakukan segala aktivitas prekonomiannya, sehingga secara bersamaan hal tersebut dapat meningkatkan pandangan hidup Islami 20 .
Al-Ghazali dalam kitabnya Ihya ‘Ulumuddin membahas mengenai etika dalam berbisnis. Berikut adalah beberapa gagasan al-Ghzali mengenai etika yang harus disertakan dalam aktivitas bisnis (al-Ghazali, 1993).
1. Al - Dunya’ Mazrâtul Akhirah
Dalam konsep ini Al-Ghazali mengatakan bahwa segala kerja keras yang dilakukan bukan hanya untuk kehidupan sesaat, namun untuk bekal di akhirat sebagai kehidupan yang lebih kekal. Berkitan dengan hal tersebut al-Ghazali menegaskan bahwa terdapat tiga hal dasar yang harus dilakukan oleh manusia dalam melakukan kegiatan ekonominya yakni sebagai berikut (al-Ghazali, 1993):
a.  Dalam mencari harta/ kekayaan hendaknya seseorang tidak melupakan kewajibannya terhadap Tuhannya.
b.  Seseorang harus selalu melibatkan Tuhan dalam melakukan segala aktivitas perekonomiannya.
c.  Seseorang harus berlaku adil (seimbang) antara kepentingan
18 Amalia, F, Implementasi Etika Bisnis Islam Pada Pedagang Di Bazar Madinah Depok,  Jurnal al-Iqtishad Vol. 6 No.1, 2014, hlm. 170.
19 A. Karim, Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam,…,hlm. 267.
20 MK Lewis, A. M, Islamic Banking, (United States: Elgar Monographs, 2001), hlm.
250.
dunia dan akhirat.

## 2.  Maqāāid Asy-Syariah
Menurut al-Ghazali, seseorang harus selalu memperhatikan aspek maslahah dalam melakukan segala aktivitas bisnisnya. Hal ini diterapkan guna untuk terciptanya kesejahteraan sosial sehingga ketimpangan- ketimpangan didalam nya dapat di minmalisir. Konsep kemaslahatan tersebut dikenal dengan konsep Maqāṣid Asy-Syariah.
Pemikiran sosio-ekonomi al-Ghazali berakar dari sebuah konsep yang disebut sebagai “fungsi kesejahteraan sosial Islami”. Tema yang menjadi pangkal tolak seluruh karyanya adalah konsep maslahah atau kesejahteraan sosial, yakni sebuah konsep yang mencakup semua kativitas manusia dan membuat kaitan era tantara individu dengan masyarakat. Menurut al-Ghazal, maslahah dari suatu masyarakat tergantung dari kepada pencarian maslahah dan pemeliharaan atas lima tujuan dasar ( maqasid asy-syari’ah ), yakni hifz al-din (agama) , hifz an-nafs (hidup atau jiwa) , hifz al-mal (harta) , hifz al-‘aql (intelek atau akal) , dan hifz an-nasl (keturunan) . Kelima hal tersebut dijadikan sebuah landasan utama agara manusia dapat mencapai suatu kebaikan baik di dunia maupun akhirat 21 .
Al-Ghazali mendefinisikan aspek ekonomi dari fungsi kesejahteraan sosialnya dalam sebuah kerangka hierarki utilitas individu, yakni (1) kebutuhan ( dharuriyat ) yang meliputi semua hal yang diperlukan untuk menjaga kelangsungan keidupan manusia, yang jika kebutuhan ini tidak terpenuhi maka kehidupan manusia akan terhenti tau terganggu; (2) kenyamanan ( hajiyat ) yang didefinisikan sebagai komoditas yang penggunaan nya dapat menambbah efisiensi seseorang dan da pat menggurangi kesusahan. Dimana apabila hal tersebut tidak dipenuhi maka tidak sampai menimbulkan mengancam keselamatn, namun akan mengalami kesulitan; dan (3) kemewahan ( tahsiniyat ) adalah kebutuhan tingkat “tertier” yaitu sesuatu yang sebaiknya ada untuk memperindah kehidupan. Tanpa terpenuhinya kebutuhan tersebut kehidupan tidak akan rusak dan juga tidak akan menimbulkan kesulitan. Keberadaan kebutuhan tingkat ini sebagai penyempurna dari dua tingkatan kebutuhan sebelumnya, ia bersifat pelengkap dalam kehidupan mukallaf ,
21 A. Karim, Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam,…,hlm. 261.
yang dititikberatkan pada masalah etika dan estetika dalam kehidupan 22 .
Sedangkan menurut menurut Yusuf Qardhawi menyebutkan bahwa secara umum prinsip-prinsip etika bisnis harus memenuhi hal-hal sebagai berikut 23 : 1. Akidah
Dalam hal ini, seorang pelaku bisnis harus selalu melibatkan Allah SWT dalam melakukan segala kegiatannya, dan diniatkan sebagai lading ibadah kepada sang maha pencipta.
2. Ṣ iddiq
Adanya rasa tanggung jawab yang tinggi dalam diri seorang pelaku bisnis atas segala perbuatan yang dilakukannya dalam hal ber- muamalah . 3. Fathanah
Sifat fathanah ini dapat mendorong seorang pelaku bisnis untuk berfikir arif dan bijaksana, sehingga keputusan atau tindakan yang dilakukannya menunjukkan sikap profesionalisme, sehingga tidak memicu adanya ketimpangan atau mafsadah .
4.   Amanah
Seorang pelaku bisnis haruslah berlaku jujur dan memunculkan kepercayaan dalam menjalankan aktivitas bisnisnya. Dimana hal ni merupakan landasan fundamental dari suatu hubungan bisnis.
5.   Tabligh
Suatu kemampuan komunikasi yang dimiliki oleh seorang pelaku bisnis dalam menyampaikan sesuatu untuk dapat menarik minat oranglain melalui perkataan yang baik, jujur, dan transparan.
Disamping itu, seorang pelaku bisnis harus menghindari praktik- praktik bisnis yang bertetangan dengan syariah sperti riba, gharar,misir , tadlis, ikhtikar, dan bentuk bisnis lain nya yang tidak sesuai dengan kaidah syara’ .  Pemuatan prinsip-prinsip moral dalam sumber hukum menjadikan etika bisnis sebagai basis yang harus dipegang dan dijalankan seseorang
22 Jaser Auda, MAqasid Al-Syariah A The Philosophy of Islamic Law (A System Approach), (London: The International Institute of Islamic Thought, 2008), hlm. 3
23 Yusuf Qardhawi, Peran Nilai dan Moral Dalam Perekonomian Islam, (Jakarta: Rabbani Press, 2001), hlm. 78.
atau kelompok dalam melakukan aktivitasnya. Berbisnis merupakan aktivitas yang sangat dianjurkan dalam ajaran Islam 24 .
Al- Ghazali juga menekankan pelarangan mengenai gharar, maisir, dan riba dalam melakukan segala kegiatan ekonomi. Bagi al-Ghazali gharar, maisir, dan riba merupakan aktivitas yang dinilai dapat mengeksploitasi kondisi ekonomi suatu umat dan memicu ketidak adilan dalam kultur sosial (al-Ghazali, 1993). Ini sesuai dengan Q.S surat ar-Rum ayat 39 yakni sebagai berikut:
ِهّللا َهْجَو َنْوُدْيِرُت ٍةاَكَز ْنِم ْمُتْيَتآ اَمَو ِهّللا َدْنِع ْوُبْرَي اَلَف ِساَّنلا ِلاَوْمَأ يِف ْوُب ْ رَيِّل اًبِّر ْنِم ْمُتْيَتآ اَمَو

## َنْوُفِع ْضُملا ُمُه َكئلٓلْوُأَف
“ Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia bertambah pada harta manusia, maka riba itu tidak menambah pada sisi Allah. Dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, maka (yang berbuat demikian) itulah orang-orang yang melipat gandakan (pahalanya)”. (Q.S ar-Rum:39).
Dengan demikian berdasarkan penjelasan diatas tersebut dapat dismpulkan bahwa etika bisnis Islam adalah segala aktivitas bisnis dalam berbagai bentuknya yang dalam peneglolaan dan memperolehnya disesuaikan dengan aturan-aturan dan atau prinsip hukum Islam sebagai sara untuk terciptanya kemaslahatan umat .

## D.  Kontribusi Etika Bisnis Islam Industri Perbankan Syariah
Bank syariah ialah bank yang kegiatan dalam melakukan kegiatan operasionalnya tidak berdasarkan pada sitem bunga 25 . Sedangkan menurut (Umam, 2009) perbankan syariah ialah suatu lembaga jasa keuangan dimana usaha pokoknya ialah menghimpun dan meyalurkan dana yang disesuaikan dengan prinsip-prinsip Islam. Berkaitan dengan hal tersebut, muara atau tujuan utama dari aktivitas perbankan syariah ialah terciptanya maslahah sebagai tujuan utama ekonomi Islam, sehingga dalam praktiknya lebih menekankan pada perilaku etis dalam
24 Arif Rachman Eka Permata, Etika Bisnis Dalam Perspektif Ekonomi Islam,…
,hlm.6.
25 Muhamad, Manajemen Pembiayaan Mudharabah (Strategi Memaksimalkan Return dan Meinumalkan Risiko), (Bandung, Rosda Karya, 2019), hlm. 3.

## segala aspek bisnisnya.
Implementasi konsep etika bisnis al-Ghazali dalam lingkup industri perbankan syariah dapat dilihat dari 2 (dua) sisi yakni pengawasan dan resepsi konsep etika binis al-Ghazali terhadap fatwa DSN-MUI mengenai perbankan syariah, serta skema dalam produk-produk yang ditawarkan oleh perbankan syariah.
1.  Pengawasan Kelembagaan dan Resepsi Fatwa DSN-MUI Mengenai Etika Bisnis Industri Perbankan Syariah
Dalam menjalankan operasionalnya, terdapat lembaga- lembaga yang turut mengawasi dan mengatur aktivitas perbankan syariah. Dewan Syariah Nasional (DSN) ialah salah satu lembaga yang didirikan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) yang memiliki fungsi dan kewenangan dalam mengatur tindak tanduk perbankan syariah di Indonesia melalui fatwa-fatwa yang dibentuk dan dikeluarkan, seperti fatwa atas jenis-jenis kegiatan keuangan,
serta produk dan jasa keuangan Syariah 26 .
Hal tersebut dilakukan agar kegiatan bank syariah tetap berada pada koridor-koridor ketentuan syariat yang dalam hal ini dapat dimaknai sebagai acuan beretika dalam berbisnis. Lebih lanjut, fatwa yang telah ditetapkan oleh DSN-MUI disahkan oleh pemerintah menjadi peraturan perundang-undangan yang dijadikan acuan oleh industry perbankan syariah dalam melakukan kegiatan operasionalnya berlandaskan prinsip-prinsip ekonomi Islam. Dimana prinsip-prinsip tersebut mewajibkan kegiatan usaha bank syariah terhindar dari unrur riba, gharar, masisir , dan hal-halin nya yang bertentangan dengan syara’ 27 .
Dalam melaksanakan tugasnya secara efektif dan efisen, Dewan Syariah Nasioal (DSN)-MUI memiliki badan terafiliasi dalam setiap lembaga keuangan syariah yang disebut sebagai Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang bertugas menerbitkan laporan untuk menjamin bahwa bank syariah tersebut telah mematuhi semua prinsip etika bisnis syariah 28 .
26 Afrida Putritama, Penerapan Etika Bisnis,…,hlm. 6.
27 A. Guza, Himpunan Undangundang Perbankan Republik Indonesia, UU RI Nomor 21 Tahun 2008 Perbankan Syariah, UU RI nomor 10 Tahun 1998 Perbankan, UU RI Nomor 3 Tahun 2004, (Jakarta: Bank Indonesia Asa Mandiri, 2008).
28 Afrida Putritama, Penerapan Etika Bisnis, …, hlm.6
2.  Implementasi Etika Bisnis Islam dalam Produk-produk perbankan syariah
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 8/19/
DPBs Tahun 2006 tentang Pedoman Pengawasan syariah dan Tata Kelola Pelaporan Hasil bagi Dewan Pengawas Syariah, maka dewan pengawas syariah diwajibkan melakukan pengawasan terhadap penerapan prinsip etika bisnis Islam dalam hal-hal berikut:
a. Transaksi Mu ḍā rabah dan Musy ā rakah Dalam hal ini, dewan pengawas syariah bertugas untuk (a) meneliti apakah pemberian informasi secara legkap telah disampaikan oleh pihak bank kepada nasabah baik secara tertulis maupun lisan; (b) menguji apakah perhitungan bagihasil telah dilaksanakan sesuai dengan prinsip-prinsip syariah; (c) memastikan terpenuhinya semua rukun atas perjanjian kontrak mu ḍā rabah dan musy ā rakah; serta (d) memastikan bahwa kegiatan transaksi tersebut tidak termasuk dalam kegiatan usaha yang bertentangan dengan syariah.
b. Transaksi Mur ā bahah Sedangkan dalam transaksi mur ā bahah dewan pengawas syariah bewenang untuk (a) memastikan bahwa barang yang diperjual-belikan oleh bank syariah bukanlah termasuk barang yang diharamkan oleh syariah islam; (b) memastikan bahwa barang yang dijual oleh bank syariah kepada nasabah dengan harga jual senilai harga beli plus harga margin yang telah disepakati; (c) meneliti apakah akad wakalah telah dibuat oleh bank secara terpisah dari akad mur ā abahah ,, hal tersebut karena akad jual- beli mur ā bahah harus dilaksanakan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank yang dibuktikan dengan faktur atau kuitansi pembelian yang dapat dipertanggungjawabkan.

## c. Transaksi Salam
Dalam bentuk transaski atau kontrak perjanjian isalam, dewan pengawas syariah memiliki beberapa tugas, yakni (a) memastikn
barang yang diperjual-belikan tidak diharamkan oleh syariat Islam; (b) memastikan bahwa sistem pembayaran yang dilakukan atas barangyang tertera dalam kontrak atau transaksi salam telah dilakukan di awal kontrak secara tunai; dan (c) memastikan bahwa kontrak salam tersebut telah sesuai dengan aturan-aturan yang tertera pada fatwa DSN-MUI.

## d. Transaksi Istishna
Untuk memastikan kontrak atau akad istishna sudah sesuai dengan aturan-aturan syariat, dewan pengawas syariah melakukan hal-hal seperti (a) memastikn barang yang diperjual-belikan tidak diharamkan oleh syariat Islam; (b) meneliti apakah metode pembiayaan yang dilakukan oleh bank syariah sudh sesuai dengan kriteria yang ditetapkan oleh DSN-MUI atas barang pesanan yang diperlukan nasabah; (c) memastikan bahwa akad istishna yang sudah dikerjakan sesuai kesepakatan hukumnya mengikat, artinya tidak dapat dibatalkan kecuali kedua belah pihak setuju untuk menghentikan akad istishna , dan  akad istishna batal demi hukum karena timbul kondisi hukum yang dapat menghalangi pelaksanaan atau penyelesaian akad.

## e. Transaksi Ijarah
Dalam konteks ini, tugas dewan pengawas syariah ialah (a) memastikan penyaluran dana berdasarkan prinsip ijarah tidak dipergunakan untuk kegiatan yang bertentangan dengan prinsip syariah; (b) meneliti pembiayaan berdasarkan prinsip ijarah sebagaimana diatur dalam fatwa yang berlaku tentang kontrak atau akad ijarah ; (c) memastikan besar ujrah atau fee multijasa dengan menggunakan akad ijarah telah disepakati di awal dan dinyatakan dalam bentuk nominal bukan dalam bentuk persentase.

## f. Transaksi Qard
Dalam hal ini, tugas dewan pengawas syariahh ialah (a) memastkan bahwa pembiayaan yang diberikan bank syariah kpada nasabah berdasarkan prinsip-prinsip qard dan tidak bertentangan dengan prinsip syariah; (b) memastikan sumber dana yang
digunakan untuk pembiayaan qard konsumtif dan bersifat sosial adalah bukan berasal dari dana investasi atau modal bank; serta (c) memastikan bahwa bank syariah tidak memberatkan nasabah dalam hal pengembalian dana, dalam arti tidak mengeksploitasi nasabah.
Murphy mengatakan sebagaimana dikutip oleh Afrida Putritama mengatakan bahwa selain melalui dewan pengawas syariah, mekanisme pengawasan terhadap bank syariah lainnya ialah melalui audit syariah. Kegiatan tersebut dilakukan secara rutin oleh unit audit nternal perusahaan guna untuk memastikan bahwa bank syariah telah memenuhi prinsip etika dalam berbisnis yang sesuai dengan syariat dari sisi aspek keuangan. Lebih lanjut, Akram menyebutkan bahwa lingkup audit syariah setidaknya mencakup laporan mengenai kualitas produk yang ditawarkan oleh bank syariah dan mekanisme operasionalnya 29 .
Berdasarkan pemaparan di atas, penerapan etika bisnis pada lembaga perbankan Syariah melalui dean pengawas syariah dinilai sangat relevan dengan konsep maqasid asy-syari’ah yang dipaparkan oleh al-Ghazali yakni hifd al-din (menjaga agama) dan hifdz al-mal
(menjaga harta).
Dalam rangka menerapkan konsep maqasid asy-syari’ah yakni hifd al-din, bank syariah dituntut untuk selalu patuh terhadap kode etik yang tertuang dalam prinsip-prinsip syara’ yang kemudian prinsip-prinsip tersebut diterapkan dalam menjalankan kegitan operasionalnya. Sedangkan dalam konteks implementasi hifdz al- mal, b ank syari’ah sebagai pihak yang diamanati atas modal dari pihak ketiga berkewajiban untuk menjaga kemanan atas modal tersebut agar semua pihak yang terlibat didalamnya tidak saling di rugikan sehingga muara dari implementasi konsep tersebut ialah terciptanya kemaslahatan bagi semua pihak, sebagaimana disebutkan dalam al-Qur’an surat an-Nisā: 5
اْوُلْوُـقَو  ْمُهْوُسْكاَو اَهْـيِف ْمُهْوُـقُزْراَّو اًمَيِق ْمُكَل ُالله َلَعَج  ِتَّلا ْمُكَلاَوْمَأ َءاَهَفُّسلا اْوُـتْؤُـت  َلَو اًفْوُرْعَّم   ًلْوُـق  ْمَُل
“Dan janganlah kamu serahkan kepada orang-orang yang belum sempurna akhlaknya, harta (mereka yang ada dalam kekuasaanmu) yang dijadikan Allah
29 Afrida Putritama, Penerapan Etika Bisnis,…,hlm. 8.
sebagai pokok kehidupan.” (Q.S an- Nis a’ : 5).

## E. Penutup
Etika merupakan hal krusial salam menjalankan suatu kegiatan bisnis/ usaha dalam hal ini ialah sektor perbakan syariah. Dalam menjalankan kegiatan operasionalnya, bank syariah yang notabene adalah representasi kegiatan usaha yang berlandaskan pada prinsip-prisip Islami, serta tunduk pada hukum Islam penting untuk memperhatikan aspek etika bisnis Islam.
Pemikiran al-Ghazali dalam bidang ekonomi identik dengan konsep-konsep yang sarat akan semangat kemanusian universal serta mengedepankan etika dalam melakukan aktivitas perekonomian. Upaya al-Ghazali dalam mengedepankan norma dan etika syariah adalah untuk mewujudkan kesejahteraan umat ( maslahah ) sebagai visi utama atas pemikiran ekonomi al-Ghazali. Dalam arti, konsep pemikiran ekonomi yang ditawarkan oleh al-Ghazali merupakan suatu konsep yang mengarahkan pada sistem ekonomi yang ebih etis, manusiawi, dan berkeadaban.
Dengan demikian, kontribusi al-Ghazali dalam konsep etika bisnis memberikan referensi yang kuat, dapat dijadikan rujukan bagi sektor perbankan syariah, dan otoritas terkait didalamnya dalam menjalankan kode etik kegiatan operasional usaha. Hal ini sesuai dengan tujuan daripada system ekonomi Islam yakni  lebih etis, manusiawi, dan berkeadaban ( kaffah ).
F. Referensi al-Ghazali, A. H. (1993). Ihya Ulum al-Diin. Kairo: Matba’ah al- Utsmaniyyah.
Amalia, F. (2014). Implementasi Etika Bisnis Islam Pada Pedagang Di Bazar Madinah Depok. Jurnal al-Iqtishad Vol. 6 No.1 .
Arif Rachman Eka Permata, D. (2017).  “Etika Bisnis Dalam Perspektif
Ekonomi Islam: Tinjauan Teoritik Dan Empiris di Indonesia . Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam, Vol. 4 No.1 . Auda, J. (2008). MAqasid Al-Syariah A The Philosophy of Islamic Law (A System Approach). London: The International Institute of Islamic Thought.
Fahlefi, Rizal. 2012. “Pemikiran Ekonomi al-Ghazali”. Jurnal JURIS, Vol. 11 No.1.
Faizal, M. ( 2015). Studi Pemikiran Imam al-Ghazali tentang Ekonomi
Islam. Jurnal Islamic Banking, Vol. 1 No.1 .
Guza, A. (2008). Himpunan Undangundang Perbankan Republik Indonesia, UU RI Nomor 21 Tahun 2008 Perbankan Syariah, UU RI nomor 10 Tahun 1998 Perbankan, UU RI Nomor 3 Tahun 2004 . Jakarta: Bank Indonesia Asa Mandiri.
h t t p : / / w w w . s e b i . a c . i d / i n d e x . p h p ? o p t i o n = c o m _ content&task=view&id=259&Ite mid=46.
Karim, A. (2017). Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam. Depok: Grafindo Persada.
MK Lewis, A. M. (2001). Islamic Banking. United States: Elgar Monographs. Muhammad. (2002). Etika Bisnis Islami. Yogyakarta: Akademi Manajemen Perusahaan YKPN. Muhammad. (2019). Manajemen Pembiayaan Mudharabah (Strategi Memaksimalkan Return dan Meminimalkan Risiko Pembiayaan di Bank Syariah). Bandung: Remaja Rosdakarya. Putritama, A. (2018). Penerapan Etika Bisnis Islam Dalam Industri Perbankan Syariah. Jurnal Noinal, Vol. 7 No. 1. Qardhawi, Y. (2001). Peran Nilai dan Moral Dalam Perekonomian Islam. Jakarta: Rabbani Press.
Saefullah, M. (2011). Etika Bisnis Islami Dalam Praktek Bisnis Rasulullah.
Jurnal Walisongo, Vol. 19 No.1 . Veithzal Rivai, A. N. (2012.). Islamic Business and Economic Ethics: Mengacu pada Al-Quran dan Mengikuti Jejak Rasulullah SAW dalam Bisnis, Keuangan, dan Ekonomi. Jakarta: Bumi Aksara.