## JPEB
Jurnal Penelitian Ekonomi dan Bisnis, 1 (2), 2016, Hal : 100 - 118
http://www.jpeb.dinus.ac.id

## KOMPARASI TINGKAT KESEHATAN DUAL BANGKING SISTEM ANTARA DIVISI KONVENSIONAL DAN SYARIAH DI INDONESIA
Rohimah 1* dan Rifki Khoirudin 2 1,2 Jurusan Ekonomi Pembangunan,  Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Ahmad Dahlan Jalan Kapas No. 9, Semaki, Yogyakarta, 55166, Indonesia
* Corresponding Author: ep21rohimah@gmail.com
Diterima: Februari 2016; Direvisi: Juni 2016; Dipublikasikan: September 2016

## ABSTRACT
This research aims to know the level of health ratio of conventional banks and islamic banks in Indonesia that have Dual Banking System. The sample of this research is 25 conventional bank and 24 islamic bank. This type of research is quantitative research. This research was analyzed using RGEC approach. The variables that used in this research consisted of Risk Profile factor assessed with NPL ratio and LDR of Earning factors assessed by ROA and BOPO ratio, and Capital factor was assessed through CAR ratio. Hypothesis testing in this study using independent  sample  t-test.  From  the  calculation  of  the  health  level  of  banks,  conventional  banks  are  healthier than islamic banks. While the results obtained by using independent test sample t-test in this study showed that the ratio of NPL and CAR there is no significant difference. While the ratio of LDR, ROA, and BOPO there are significant differences.
Keywords : Risk Profil; Earning; Capital

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat perbandingan kesehatan bank konvensional dan bank syariah di Indonesia yang memiliki Dual Banking Sistem. Sampel dalam penelitian ini adalah 25 bank konvensional dan 24 bank syariah. Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Penelitian ini dianalisis menggunakan metode pendekatan  RGEC.Variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  terdiri  dari  faktor  Risk  Profil  dinilai  dengan rasio NPL dan LDR faktor Earning dinilai dengan rasio ROA dan BOPO, dan faktor Capital dinilai melalui rasio CAR.  Pengujian  hipotesis  dalam  penelitian  ini  menggunakan  independen  sample  t-test.  Dari  hasil  perhitungan tingkat  kesehatan  perbankan,  bank  konvensional  lebih  sehat  dibandingkan  bank  syariah.  Sedangkan  dari  hasil yang diperoleh dengan menggunakan uji independen sample t-test dalam penelitian ini menunjukan bahwa pada rasio  NPL  dan  CAR  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan.  Sedangkan  pada  rasio  LDR,  ROA,  dan  BOPO terdapat perbedaan yang signifikan.
Kata Kunci: Risk Profil; Earning; Capital

## PENDAHULUAN
Pada era globalisasi saat ini, bank merupakan bagian dari sistem keuangan dan sistem pembayaran  dunia.  Keberadaan  sektor  perbankan  memiliki  peran  penting  dalam  kehidupan masyarakat  sehari-hari,  sebagian  besar  hampir  melibatkan  jasa-jasa  perbankan.  Bagi msyarakat  yang  hidup  di  negara-negara  maju  seperti  negara-negara  di  Eropa,  Amerika  dan Jepang,  bank  sudah  bukan  merupakan  barang  yang  asing.  Bank  sudah  menjadi  mitra  bagi masyarakat  dalam  rangka  memenuhi  semua  kebutuhan  keuangan  mereka.  Bank  dijadikan sebagai  tempat  untuk  melakukan  berbagai  transaksi  yang  berhubungan  dengan  keuangan seperti, tempat mengamankan uang, melakukan investasi, pengiriman uang, serta melakukan berbagai pembayaran dan melakukan penagihan.
Hal  ini  dikarenakan  pengenalan  dunia  perbankan  secara  utuh  terhadap  masyarakat sangatlah  minim.  Sehingga  tidak  mengherankan  keruntuhan  dunia  perbankan  pun  tidak terlepas  dari  kurang  pahamnya  pengelola  perbankan  di  tanah  air  dalam  memenuhi  dunia perbankan secara utuh. Bank secara sederhana dapat diartikan sebagai lembaga keungan yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat seta memberikan jasa-jasa bank lainnya (Kasmir, 2014).
Pada  umumnya  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjalankan  fungsi- fungsinya  dengan  baik,  yaitu  dapat  menjaga  dan  memelihara  kepercayaan  masyarakat  dan menjalankan  fungsi  intermediasi  dalam  membantu  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran,  dapat digunakan  oleh  pemerintah  dalam  melaksanakan  kebijakan  moneter,  serta  sebagai  sarana untuk  mencapai  stabilitas  sistem  keuangan  yang  menjalankan  usahanya  berdasarkan  prinsip kepercayaan.
Oleh  sebab  itu  agar  dapat  menjalankan  fungsinya  dengan  baik,  bank  di  tuntut  untuk berada dalam kondisi yang sehat berdasarkan prinsip kehati-hatian. Penilaian kesehatan bank sangat  penting  disebabkan  karena  bank  mengelola  dana  masyarakat  yang  dipercayakan kepada bank. Masyarakat pemilik dana dapat saja menarik dana yang dimilikinya setiap saat dan bank harus sanggup mengembalikan dana yang dipakainya jika ingin tetap dipercaya oleh masyarakat. Standar untuk melakukan penilaian tingkat kesehatan bank telah ditentukan oleh pemerintah  melalui  Bank  Indonesia.  Bank-bank  di  Indonesia  harus  membuat  laporan  yang bersifat  rutin  mengenai  seluruh  aktivitasnya  dalam  suatu  periode  tertentu.  Laporan  tersebut akan dipelajari  dan dianalisis, sehingga dapat  diketahui kondisi  suatu bank. Salah satu tolak ukur yang bisa dijadikan sebagai standar dalam engukuran kesehatan suatu bank yaitu sistem penilaian  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Penilaian  tersebut  menggunakan  rasio keuangan yakni NPL, LDR, ROA, BOPO, dan CAR.

## Tabel 1. Indikator Utama Bank Umum
Indikator Utama Des 2011 Des 2010 Des 2011 Total Aset (T Rp) 2.534,11 3.008,85 3.652,83 DPK (T Rp) 1.973,04 2.338,82 2.784,91 Kredit (T Rp) 1.437,93 1.765,84 2.200,09 CAR % 17,42 17,18 16,05 NPL gross (%) 3,31 2,56 2,17 NPL Net (%) 0,33 0,26 0,39 ROA (%) 2,60 2,86 3,03 BOPO (%) 86,63 86,14 85,42 LDR (%) 72,88 75,50 79,00
Pada  tahun  2011  penyaluran  kredit  dan  penghimpunan  DPK  meningkat  dengan  baik. kredit perbankan tumbuh 24,59% menjadi Rp2.200,09 Triliun atau lebih tinggi dibandingkan pertumbuhan  tahun  2010  sebesar  22,08%,  pertumbuhan  kredit  tersebut  tepatap  didominasi oleh  kredit  produktif  yakni  Kredit  Modal  Kerja  (KMK)  dan  Kredit  Investasi  (KI). Membaiknya  kondisi  perekonomian  mendorong  meningkatnya  permintaan  kredit  dari masyarakat  dan  penawaran  kredit  dari  perbankan.  Pertumbuhan  kredit  tersebut  masih  bisa ditingkatkan lagi  di  masa depan. Hal  ini tercermin dari  LDR tahun 2011  yang masih berada pada  kisaran  79,00%.  Sementara  itu  pada  Bank  Umum  Syariah  penghimpunan  DPK  dan penyaluran pembiayaan meningkat cukup baik selama 2011. DPK meningkat Rp39,38 Triliun (51,80%) dan pembiayaan tumbuh Rp 34,47 Triliun (50,56%) atau lebih tinggi dibandingkan tahun 2010 yang hanya tumbuh 45,43%.

## Tabel 2. Indikator Utama Bank Umum Syariah dan Unit Syariah
Indikator Utama Des 2011 Des 2010 Des 2011 Total Aset (T Rp) 66,09 97,52 145,47 DPK (T Rp) 52,27 76,03 115,41 Pembiayaan  (T Rp) 46,88 68,18 102,65 CAR % 10,77 16,25 16,63 NPFs gross (%) 4,01 3,02 2,52 NPFs Net (%) 1,84 1,6 1,34 ROA (%) 1,48 1,67 1,79 BOPO (%) 86,63 86,14 85,42 LDR (%) 89,70 89,67 88,94
Pembiayaan perbankan syariah setiap tahun mengalami peningkatan, hal ini didominasi oleh  pembiayaan  konsumtif  dan  modal  kerja  yang  masing-masing  memiliki  pangsa  pasar sebesar  41,94%  dan  40,62%.  Sedangkan  dari  sisi  pertumbuhan,  kredit  kredit  konsumsi meningkat  dengan  pesat  yakni  sebesar  87,93%  dibanding  tahun  sebelumnya.  Peningkatan kredit konsumtif tersebut terjadi karena maraknya masyarakat yang melakukan Gadai Emas.
Dari  sisi  pendapatan,  pendapatan  operasional  perbankan  syariah  (BUS  dan  UUS) tercatat  sebesar  Rp14,95  Triliun  tahun  2011  meningkat  cukup  signiﬁkan  sebesar  49,40% (yoy). Hal tersebut terutama didorong oleh pertumbuhan aset produktif yang cukup signifikan tercermin  dari  pendapatan  dari  penyaluran  dana  yang  tercatat  sebesar  Rp10,70  Triliun  atau meningkat 44,30% (yoy). Sumber pendapatan lain yang mendukung pertumbuhan pendapatan operasional  adalah  pendapatan  dari  jasa  layanan.  ROA  pada  tahun  2010  sebesar  1,67% meningkat  menjadi  1,79%  pada  tahun  2011  disebabkan  oleh  peningkatan  laba  yang  tumbuh sebesar 40,33% menjadi Rp1,48 Triliun. Sementara dari sisi  tingkat  pengembalian investasi, peningkatan laba tersebut  tidak diikuti  dengan peningkatan ROE  yang tercatat menurun dari 17,63%  menjadi  15,72%.  Kondisi  itu  disebabkan  oleh  adanya  tambahan  modal  disetor  pada beberapa Bank Umum Syariah.
Dalam  proses  penegakan  hukum,  Bank  Indonesia  hanya  memiliki  kewenangan  yang menyangkut pengenaan sanksi administratif kepada pihak Bank, sedangkan untuk pengenaan sanksi  atas  pelanggaran  yang  mengandung  unsur  pidana  diperlukan  proses  penyidikan  lebih lanjut yang merupakan kewenangan pihak penegak hukum, yaitu Kepolisian dan Kejaksaan.
Dalam rangka memberikan perlindungan kepada konsumen perbankan, Bank Indonesia melakukan pengawasan untuk menyelesaikan permasalahan pada bank, untuk mengembalikan kepercayaan  pada  nasabah,  serta  mencegah  terulangnya  permasalahan  yang  sama,  salah satunya  dengan  cara  meningkatkan  tingkat  kesehtan  bank  menggunakan  pendekatan pengawasan  berdasarkan  risiko.  Pengawasan  berdasarkan  risiko  telah  diterapkan  oleh  Bank
Indonesia sejak tahun 2003. Berdasarkan penerapan pada risiko, Bank Indonesia menerapkan sistem penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode CAMELS yang terdiri dari  faktor  Permodalan  ( Capital ),  Kualitas  Aset  ( Asset  Quality ),  Manajemen  ( Managemen t), Rentabilitas  ( Earnings ),  Likuiditas  ( Liquidity ),  dan  Sensitivitas  terhadap  Risiko  Pasar ( Sensitivity to Market Risk ). Namun Bank Indonesia perlu melakukan penyempurnaan dalam pengawasan  bank  dengan  mengeluarkan  peraturan  baru  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan bank yaitu melalui Surat Keputusan Direksi BI No. 13/1/PBI/2011 tahun 2011, yaitu penilaian tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  metode  pendekatan  risiko  yakni Risk-based Bank  Rating .  Metode  Risk-based Bank  Rating atau  RBBR  merupakan  metode  yang  terdiri dari empat faktor penilaian yakni Risk Profile , Good Corporate Governance (GCG), Earning , dan Capital.
Dengan  adanya  gejolak  keuangan  global  yang  terjadi,  penting  bagi  perusahaan perbankan  untuk  mengidentifikasi  apakah  kondisi  perusahaan  perbankan  tersebut  dalam keadaan  sehat  atau  tidak  sehat,  karena  jika  terlambat  teridentifikasi  maka  biaya  yang  harus dikeluarkan  oleh  bank  akan  jauh  lebIh  mahal  sebagai  usaha  untuk  menyelesaikan  kesulitan keuangan yang dialami oleh perusahaan perbankan tersebut. Suatu bank dapat dikatakan sehat apabila  mampu  menjalankan  fungsi-fungsinya  dengan  baik,  dapat  melakukan  operasional secara  normal  serta  dapat  memenuhi  semua  kewajiban  sesuai  dengan  peraturan  perbankan yang  berlaku.  Dengan  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank  maka  seluruh  pihak  yang  terkait dapat  mengukur  sejauh  mana  pengelolaan  bank  telah  sesuai  dengan  asas  pengelolaan  bank yang  sehat  dan  ketentuan  yang  berlaku  di  Indonesia,  selain  itu  dengan  mengetahui  tingkat kesehatan bank dapat  bermanfaat  untuk  meningkatkan efisiensi  kinerja bank dalam kegiatan operasionalnya sehingga dapat mengoptimalkan keuntungan dan kemungkinan kebangkrutan dapat dihindari.
Pada  peraturan  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  pada  tanggal  25  0ktober  2011 melalui  Surat  Keputusan  Direksi  BI  No.  13/1/PBI/2011  tahun  2011.  Peraturan  baru  ini merupakan penyempurnaan dari metode CAMELS yang sebelumnya digunakan. Metode baru yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  merupakan  metode  dengan  pendekatan  risiko  yakni Risk-based Bank  Rating .  Metode Risk-based  Bank  Rating atau  RBBR  merupakan  metode yang  terdiri  dari  empat  faktor  penilaian  yakni Risk  Profile , Good  Corporate Governance (GCG), Earning ,  dan Capital .    Surat  Edaran  BI  No  13/24/DPNP  menjelaskan  bahwa  profil risiko merupakan penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko yang  mencakup  8  jenis  risiko  yaitu,  risiko  pasar,  risiko  kredit,  risiko  likuiditas,  risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi. Faktor kedua yang menjadi dasar penilaian adalah Good Corporate Governance (GCG). Penilaian terhadap faktor  GCG  mencakup  kedalam  tiga  aspek  utama  yakni, governance structure,  governance process , dan governance output . Rentabilitas ( earning ) merupakan salah satu  faktor  yang digunakan dalam  pengukuran tingkat  kesehatan  bank.  Penilaian  terhadap  faktor  ini  mencakup  atas  kinerja  rentabilitas, sumber-sumber  rentabilitas,  kesinambungan  ( suistainability )  rentabilitas,  dan  manajemen rentabilitas.  Surat  Edaran  BI  No  13/24/DPNP  menerangkan  kinerja  rentabilitas  dapat  dinilai dengan  menggunakan  rasio  keuangan  yakni Return  on  Asset (ROA)  dan  Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO).  Faktor  permodalan  ( Capital )  dapat  dinilai dengan menggunakan rasio keuangan yakni Capital Adequecy Ratio (CAR).
Di  Indonesia terdapat  dua jenis perbankan,  yaitu  bank konvensional  dan  bank syariah. Bank  konvensional  yaitu  bank  yang  pada  kegiatan  usahanya  berdasarkan  pada  pembayaran bunga.  Sedangkan  Bank  Syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
Dengan  adanya  dua  jenis  bank  tersebut  maka  peneliti  tertarik  untuk  menggunakan metode Risk  Based  Bank  Rating .  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  perbandingan tingkat  kesehatan  bank  konvensional  dan  bank  syariah  di  Indonesia.  Sedangkan  variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari aspek Risk Profile dinilai melalui NPL  ( Non  Performing  Loan )  dan  LDR  ( Loans  to  Deposit  Ratio ),  aspek Earnigs yang penilaiannya  dilakukan  dengan  ROA  ( Return  On  Asset )  dan  BOPO  ( Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional ),  faktor Capital dengan  menggunakan  indikator  CAR ( Capital Adequacy Ratio ).

## TINJAUAN PUSTAKA Penelitian Terdahulu
Widyaningrum (2014) melakukan penelitian terhadap bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dalam sub sektor perbankan 2012 yang diberi judul “analisis tingkat kesehatan bank dengan  menggunakan  metode Risk-Based  Bank  Rating (RBBR)”.  Dalam  penelitian  ini terdapat  empat  faktor  yaitu  risk  profile  dengan  menggunakan  rasio  NIM, Good Corporate Governance , earning dinilai melalui faktor ROA, dan capital menggunakan rasio CAR. Jenis penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  penelitian  deskriptif  dengan menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Hasil  penelitian  yang  diperoleh  menunjukan  bahwa dalam raiso  ROA masih terdapat  bank  yang tidak sehat  dengan nilai ROA 1,25%, penilaian NIM dan CAR menunjukan keseluruhan bank berada dalam kondisi sehat.
Hidayatika  (2016)  dalam  penelitiannya  “analisi  perbedaan  tingkat  kesehatan  bank konvensional  dengan  menggunakan  metode  RGEC”.  Penelitian  ini  menggunakan  metode RGEC untuk menganalisis tingkat kesehatan bank yang terdiri ari 41 populasi dan 12 sampel. Sampel  dalam  peneitian  ini  adalah  bank  yang  termasuk  dalam  kategori  bank  yang  memiliki modal  inti  kurang  dari  1  triliun.  Alat  analisi  yang  digunakan  adalah  uji  statistik one-way ANOVA  untuk  menentukan  perbedaan  beberapa  bank  konvensional.  Hasil  yang  diperoleh dari penelitian ini kedua belas bank yang menjadi sampel berada dalam keadaan sehat.

## Pengertian Bank
Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyaurkan kembali dana tersebut ke mesyarakat serta memberikan jasa-jasa bank  lainnya  (Kasmir,  2014).  Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  dan perubahan  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992  tentang  perbankan  disebutkan  bahwa definisi  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkan  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  banyak.  Bank  juga  merupakan merupakan lembaga keuangan  yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang (Sinangun, 1993). Dari berbagai penjelasan di atas dapat  disimpulkan  bahwa  usaha  perbankan  meliputi  tiga  kegiatan,  yaitu  menghimpun  dana, menyalurkan dana, dan memberikan jasa bank lainnya.

## Pengertian Bank Konvensional
Bank  yang  dalam  kegiatan  operasionalnya  menetapkan  bunga  sebagai  harga,  untuk produk simpanan sepert giro, tabungan maupun deposito. Demikian pula harga untuk produk jaminannya (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga tertentu.  Metode bunga sudah ada terlebih dahulu, menjadi  kebiasaan dan telah dipakai  secara meluas dibandingkan dengan metode bagi hasil.

## Pengertian Bank Syariah
Menurut  Undang-Undang  No.  10  tahun  1998  bank  syariah  adalah  bank  yang melaksanakan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.prinsip  syariah  menurut  Pasal  1  ayat  13 Undang-undang  No.10  tahun  1998  tentang  perbankan  adalah  aturan  perjanjian  berdasarkan hukum  islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk  penyimpanan  dana  dan  atau  pembiayaan kegiatan  usaha,  atau  kegiatan  lainnya  yang  dinyatakan  sesuai  dengan  syariah,  antara  lain pembiayaan  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  ( mudharabah ),  pembiayaan  berdasarkan  prinsip penyertaan  modal  ( musharakah ),  prinsip  jual  beli  barang  dengan  keuntungan  ( murabahah ), atau  pembiayaan  barang  modal  berdasarkan  prinsip  sewa  murni  tanpa  pilihan  ( ijarah ),  atau dengan  adanya  pilihan  pemindahan  kepemilikan  atas  barang  yang  disewa  dari  pihak  oleh pihak lain ( ijarah wa iqtina ).

## Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah
Berikut  ini  merupakan  perbedaan  antara  kedua  bank  yang  dijelaskan  dalam  tabel berikut ini:

## Tabel 3. Perbedaan Antara Bank Konvensional dan Bank Syariah
Perbedaan Bank Konvensional Bank Syariah Kepemilikan Modal Pemilik dana memperoleh imbalan berupa bungan simpanan yang tinggi. Islam memandang harta yang dimiliki oleh manusia adalah titipan Allah SWT sehingga cara memperoleh, mengelola, dan memanfaatkannya harus sesuai ajaran islam. Orientasi Keuntungan semata Keuntungan dan kemakmuran dan kebahagiaan dunia akhirat. Partisipasi Nasabah Tidak adanya ikatan emosional yang kuat anata Pemegang Saham, Pengelola Bank dan Nasabah karena masing- masing pihak mempunyai keinginan yang bertolak belakang. Adanya kesamaan ikatan emosional yang kuat didasarkan prinsip keadilan, prinsip kesederajatan dan prinsip ketentraman antara Pemegang Saham, Pengelola Bank dan Nasabah atas jalannya uasaha bank syariah Keuntungan Bunga Bagi hasil Hubungan Nasabah dan Bank Kreditur dan debitur Kemitraan Keberadaan dewan pengawas Tidak ada Ada
Dari tabel di atas jelas ada perbedaan yang sangat jelas antara bank konvensional dan bank syariah, kita dapat melihat dari  partisipasi nasabah. Pada nasabah bank syariah memiliki rasa  atau  ikatan  emosional  yang  didasarkan  pada  prinsip  keadilan  atas  keberlangsungannya usaha bank, namun pada nasabah bank konvensional hanya mementingkan diri sendiri tanpa memperdulikan aspek keadilan.

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  wajib  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan  menggunakan  pendekatan  berdasarkan  Risiko  ( Risk-based  Bank  Rating ).  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  dilakukan  terhadap  Bank  secara  individual  maupun  konsolidasi, dengan cakupan penilaian meliputi  faktor-faktor  sebagai  berikut: Profil Risiko ( risk profile ), Good Corporate Governance (GCG), Rentabilitas ( earnings ); dan Permodalan ( capital ) untuk menghasilkan  Peringkat  Komposit  Tingkat  Kesehatan  Bank.  Pada  prinsipnya  tingkat kesehatan,  pengelolaan  Bank,  dan  kelangsungan  usaha  Bank  merupakan  tanggung  jawab sepenuhnya dari manajemen Bank.
Oleh  karena  itu,  Bank  wajib  memelihara  dan  memperbaiki  tingkat  kesehatannya dengan  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dan  Manajemen  Risiko  dalam  melaksanakan kegiatan  usahanya  termasuk  melakukan  penilaian  sendiri  ( self  assessment )  secara  berkala terhadap  tingkat  kesehatannya  dan  mengambil  langkah-langkah  perbaikan  secara  efektif.  Di lain  pihak,  Bank  Indonesia  mengevaluasi,  menilai  Tingkat  Kesehatan  Bank,  dan  melakukan tindakan pengawasan yang diperlukan dalam rangka menjaga stabilitas sistem keuangan.
Untuk  menilai  suatu  kesehatan  bank  dapat  dilihat  dari  beberapa  segi.  Penilaian  ini bertujuan  untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam  kondisi  sehat  atau  tidak  sehat, sehingga  Bank  Indonesia  sebagai  pengawas  dan  pembina  bank-bank  dapat  memberikan arahan  atau  petunjuk  bagaimana  bank  tersebut  harus  dijalankan  atau  bahkan  dihentikan kegiatan  operasinya.  Ukuran  untuk  melakukan  penilaian  kesehatan  bank  telah  dibuat  dan ditentukan  oleh  Bank  Indonesia.  Sedangkan  bank-bank  diharuskan  untuk  membuat  laporan baik bersifat rutin ataupun secara berkala mengenai seluruh aktivitasnya dalam suatu periode tertentu.
Menurut  Peratuan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  wajib  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan menggunakan  pendekatan  berdasarkan  Risiko (Risk-based  Bank  Rating ).  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  secara  individual  mencakup  penilaian  terhadap  faktor-faktor  berikut:  faktor Riks Profil (Profil  Risiko),  faktor Good  Corporate  Gvernance (GCG),  faktor Earning (Rentabilitas), dan faktor Capital (Permodalan).

## Penilaian Profil Risiko
Penilaian  faktor  Profil  Risiko  merupakan  penilaian  terhadap  Risiko  inheren  dan kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko  dalam  aktivitas  operasional  Bank.  Risiko  yang  wajib dinilai  terdiri  atas  8  (delapan)  jenis  Risiko  yaitu  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar,  Risiko Operasional,  Risiko  Likuiditas,  Risiko  Hukum,  Risiko  Stratejik,  Risiko  Kepatuhan,  dan Risiko Reputasi
1. Penilaian Risiko Inheren
Penilaian  Risiko inheren merupakan  penilaian  atas  Risiko  yang  melekat  pada kegiatan  bisnis  Bank,  baik  yang  dapat  dikuantifikasikan  maupun  yang  tidak,  yang berpotensi  mempengaruhi  posisi  keuangan  Bank.  Karakteristik  Risiko  inheren  Bank ditentukan oleh faktor internal maupun eksternal, antara lain strategi bisnis, karakteristik bisnis,  kompleksitas  produk  dan  aktivitas  Bank,  industri  dimana  Bank  melakukan
kegiatan  usaha,  serta  kondisi  makro  ekonomi.  Berikut  ini  adalah  beberapa  indikator minimum yang wajib dijadikan acuan oleh bank dalam menilai resiko inhern.
2. Risiko Kredit
Merupakan  risiko  akibat  kegagalan  debitur  dan/atau  pihak  lain  dalam  memenuhi kewajiban kepada bank. Risiko kredit biasanya terdapat pada seluruh aktivitas bank yang kinerjanya  bergantung  pada  pihak  lawan  ( counterparty ),  penerbit  ( issuer ),  atau  kinerja peminjam  dana  ( borrower ).  Risiko  kredit  juga  dapat  diakibatkan  oleh  terkonsentrasinya penyediaan  dana  pada  debitur,  wilayah  geografis,  produk,  jenis  pembiayaan,  atau lapangan usaha tertentu.
3. Risiko Pasar Merupakan risiko pada posisi neraca dan rekening administratif termasuk transaksi derivatif,  akibat  perubahan  dan  kondidi  pasar,  termasuk  risiko  perubahan  harga  option. Risiko  pasar  meliputi  risiko  suku  bunga,  risiko  nilai  tukar,  risiko  ekuitas,  dan  risiko komoditas.
4. Risiko likuiditas
Merupakan  risiko  yang  diakibatkan  oleh  ketidakmampuan  bank  dalam  memenuhi kewajiban  yang  jatuh  tempo  dari  sumber  pendanaan  arus  kas,  dan/atau  dari  aset  likuid berkualitas  tinggi  yang  dapat  diagunkan,  tanpa  mengganggu  aktivitas  dan  kondisi keuangan  bank.  Risiko  likuiditas  ini  juga  dapat  disebabkan  oleh  ketidakmampuan  bank melikuidasi aset tanpa terkena diskon yang material kerena tidak adanya pasar aktif atau adanya gangguan pasar yang parah.
5. Risiko Operasional
Merupakan  resiko  akibat  ketidakcukupan  dan/atau  tidak  berfungsinya  proses internal,  kesalahan  manusia,  kegagalan  sistem,  atau  adanya  kejadian  eksternal  yang mempengaruhi operasional bank. Sumber risiko operasional dapat disebabkan antara lain oleh sumber daya manusia, proses, sistem, dan kejadian eksternal.
6. Risiko Hukum
Merupakan  risiko  yang  timbul  akibat  tuntutan  hukum  dan/atau  kelemahan  aspek yuridis.  Risiko  ini  juga  dapat  timbul  karena  ketiadaan  peraturan  perundang-undangan yang  mendasari  atau  kelemahan  perikatan,  seperti  tidak  dipenuhinya  syarat  sahnya kontrak atau agunan yang tidak memadai.
7. Risiko stratejik
Merupakan risiko akibat ketidaktepatan bank dalam mengambil keputusan dan/atau melaksanakan suatu keputusan stratejik serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan  bisnis.  Dalam  risiko  stratejik  sumber  risikoya  dapat  ditimbulkan  dari kelemahan  dalam  proses  formulasi  strategi  dan  ketidaktepatan  dalam  implementasi strategi, dan kegagalan mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis.
8. Risiko Kepatuhan
Merupakan  risiko  yang  timbul  akibat  bank  tidak  memenuhi  dan/atau  tidak melaksanakan  peraturan  perundangan  undangan  dan  ketentuan  yang  berlaku.  Sumber risio  kepatuhan  timbul  kerena  kurangnya  pemahaman  atau  kesadaran  hukum  terhadap ketentuan maupun standar bisnis yang berlaku umum.
9. Risiko Reputasi Merupakan  ririko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank.

## Penilaian Good Corporate Governance (GCG)
Penilaian  faktor  GCG  merupakan  penilaian  terhadap  kualitas  manajemen  bank  atas pelaksanaan  5  (lima)  prinsip  GCG  yaitu  transparansi,  akuntabilitas,  pertanggungjawaban, independensi dan kewajaran. Prinsip-prinsip GCG dan fokus penilaian terhadap pelaksanaan
prinsip-prinsip  GCG  berpedoman  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  mengenai  pelaksanaan GCG  bagi  bank  umum  dengan  memperhatikan  karakteristik  dan  kompleksitas  usaha  bank. Penetapan peringkat faktor GCG dilakukan berdasarkan analisis atas: (i) pelaksanaan prinsip- prinsip  GCG,  (ii)  kecukupan  tata  kelola  ( governance )  atas  struktur,  proses,  dan  hasil penerapan  GCG  pada  bank,  dan  (iii)  informasi  lain  yang  terkait  dengan  GCG  bank  yang didasarkan  pada  data  dan  informasi  yang  relevan.  Cakupan  penerapan  prinsip-prinsip  GCG Bank  Indonesia  paling  kurang  harus  diwujudkan  dalam:  (1)  Pelaksanan  tugas  dan  tanggung jawab Dewan Komisaris, (2) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi, (3) Kelengkapan dan  pelaksanaan  tugas  Komite  (4)  Penanganan  benturan  kepentingan,  (5)  Penerapan  fungsi kepatuhan  (6)  Penerapan  fungsi  audit intern ,  (7)  Penerapan  fungsi  audit ekstern ,  (8) Penerapan  manajemen  risiko  termasuk  sistem  pengendalian intern ,  (9)  Penyediaan  dana kepada  pihak  terkait  ( related  party )  dan  penyedian  adan  besar  ( large  exposures ),  (10) Transparansi  kondisi  keuangan  dan non keuangan  bank,  laporan  pelaksanaan  GCG  dan pelaporan internal, dan (11) Rencana strategis bank.

## Penilaian Earnings (Rentabilitas)
Penilaian  faktor  rentabilitas  meliputi  evaluasi  terhadap  kinerja  rentabilitas,  sumber- sumber rentabilitas, kesinambungan ( sustainability ) rentabilitas, dan manajemen rentabilitas. Penetapan  faktor  rentabilitas  dilakukan  berdasarkan  analisis  yang  komprehensif  dan terstruktur  terhadap  parameter/indikator  rentabilitas  dengan  memperhatikan  signifikansi masing-masing  indikator  serta  permasalahan  lain  yang  mempengaruhi  rentabilitas  bank. Berdasarkan  lampiran  17  dalam  Kodifikasi  Penilaian  Kesehatan  Bank  tentang  matriks perhitungan/analisis  faktor  rentabilitas  ( Earnings )  dapat  menggunakan  beberapa  rasio keuangan  diantaranya  rasio Net  Operating  Margin ,  (NOM), Return  on  Assets (ROA), Rasio Efisiensi  Operasional (REO),  dan Return  on  Equity (ROE),  Biaya  Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO).

## Penilaian Capital (Permodalan)
Penilaian atas faktor permodalan meliputi evaluasi terhadap kecukupan permodalan dan kecukupan pengelolaan  permodalan. Dalam  melakukan perhitungan permodalan, bank wajib mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  yang  mengatur  mengenai  Kewajiban  Penyediaan Modal  Minimum  (KPMM)  bagi  bank  umum.  Selain  itu,  dalam  melakukan  penilaian kecukupan  permodalan,  bank  juga  harus  mengaitkan  kecukupan  modal  dengan  profil  risiko bank.  Semakin  tinggi  risiko  bank,  semakin  besar  modal  yang  harus  disediakan  untuk mengantisipasi risiko tersebut.
Parameter/indikator dalam menilai Permodalan meliputi:
1. Kecukupan  modal  Bank    Penilaian  kecukupan  modal  Bank  perlu  dilakukan  secara komprehensif,  minimal  mencakup:  (1)  tingkat,  trend,  dan  komposisi  modal  Bank,  (2) Rasio  KPMM  dengan  memperhitungkan  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar,  dan  Risiko Operasional, dan (3) Kecukupan modal Bank dikaitkan dengan Profil Risiko.
2. Pengelolaan Permodalan Bank Analisis terhadap pengelolaan Permodalan Bank meliputi manajemen Permodalan dan kemampuan akses Permodalan.
Keempat  faktor  tersebut  memang  merupakan  faktor  yang  menentukan  kondisi  suatu bank. Apabila suatu bank mengalami permasalahan pada salah satu aspek maka bank tersebut akan mengalami kesulitan keuangan. Apalagi jika suatu bank mengalami permasalahan yang menyangkut lebih dari satu aspek yang merupakan kategori penilaian tingkat kesehatan dapat terjadi kemungkinan kebangkrutan bank tersebut.

## Kerangka Pemikiran
Dalam menilai tingkat kesehatan bank baik konvensional maupun syariah dapat dilihat dari laporan keuangan  yang di  publikasikan oleh bank bersangkutan. Dari  laporan keuangan tersebut  dapat  kita  hitung  menggunakan  alat  ukur  tingkat  kesehatan  bank  yang  di  atur  oleh Bank  Indonesia  dengan  cara  menggukan    metode  RGEC.  Penelitian  ini  tidak  hanya menghitung  tingkat  kesehatan  bank  yang  memilii dual  banking  sistem namun  juga membandingkan tingkat kesehatan antara bank antara divisi konvensional dan divisi syariah, untuk  membandingkan  pada  perbankan  yang  memiliki dual  banking  sistem dilakukan  uji beda.
Berikut ini merupakan gambaran kerangka pemikiran yang di jelaskan dengan gambar sebagai berikut:

## Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## Hipotesis
Berdasarkan uraian diatas, maka hipotesis penelitian adalah sebagai berikut :
1. Diduga bahwa rasio keuangan bank konvensional dan bank syariah menggunakan metode RGEC berada pada predikat sehat.
2. Diguga bahwa terdapat perbedaan tingkat kesehatan masing-masing rasio keuangan yang signifikan antara bank konvensional dan bank syariah.

## METODE PENELITIAN
Data  yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif dengan  menggunakan data  sekunder  yang  diambil  dari  laporan  tahunan  masing-masing  bank.  Data  sekunder merupakan  data  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan  bank  yang  dipublikasikan  oleh  bank masing-masing. Laporan keuangan yang digunakan adalah laporan keuangan neraca, laporan keuangan laba rugi, dan laporan keuangan tahunan bank. Penelitian ini dilakukan dalam ruang
Laporan Keuangan RGEC Uji Beda 2 Jenis Bank Earnings Capital Risk Profil Bank Konvensional Bank Syariah NPL ROA LDR BOPO CAR Kesimpulan
lingkup bank  yang memiliki dual sistem yakni  bank  yang bergerak secara konvensional  dan bank yang bergerak secara syariah.
Sasaran penelitian ini adalah untuk mengetahui masing-masing aspek Risk Profile dinilai melalui NPL ( Non Performing Loan ) dan LDR ( Loans to Deposit Ratio ), aspek Earnigs yang penilaiannya  dilakukan  dengan  ROA  ( Return  On  Asset )  dan  BOPO  ( Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional ),  faktor Capital dengan  menggunakan  indikator  CAR ( Capital  Adequacy  Ratio ),  pada  tingkat  kesehatan  bank  konvensional  dan  bank  syariah  di Indonesia.
Dalam penelitian ini juga menggunakan analisis analisis tingkat kesehatan bank dengan menggunkan  pendekatan  risiko  ( Risk-based Bank  Rating/RBBR ).  Berikut  adalah  langkah- langkah yang akan digunakan dalam penelitian ini diantaranya:

## Aspek Risiko Kredit
Aspek  yang  pertama  adalah  mengukur  kualitas  manajemen  resiko  kredit,  kredit  dalam hal  ini  adalah  kredit  bermasalah  yang  diukur  melalui  NPL.  Rasio  ini  dapat  dirumuskan sebagai berikut:

## Tabel 4. Kriteria penetapan peringkat NPL
No. Hasil Rasio Kriteria 1 <5% Sehat 2 >5% Tidak sehat

## Aspek Likuiditas
Analisis  rasio likuiditas ini  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  yang  diukur  melalui  LDR.  Rasio  ini  dirumuskan sebagai berikut:

## Tabel 5. Kriteria penetapan peringkat LDR
No. Hasil Rasio
Kriteria 1 <100% Sehat 2 >100% Tidak sehat

## Aspek Rentabilitas
Merupakan  aspek  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  dalam meningkatkan keuntungan dengan jumlah modal yang dimiliki yang diukur melalui Return on asset (ROA).  Kemampuan  ini  dilakukan  dalam  satu  periode.  Rasio  ini  dirumuskan  sebagai berikut:

## Tabel 6. Kriteria Penetapan Tingkat ROA
No. Hasil Rasio Kriteria 1 >0,5% Sehat 2 <0,5% Tidak sehat
Tabel 7. Kriteria Penetapan Tingkat BOPO
No. Hasil Rasio Kriteria 1 <94% Sehat 2 >94% Tidak sehat

## Aspek Capital
Permodalan ( capital ) suatu bank. Dalam aspek ini yang dinilai adalah permodalan yang dimiliki oleh bank yang didasarkan kepada kewajiba n penyediaan modal minimum bank. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

## Tabel 8. Kriteria Penetapan Tingkat CAR
No. Hasil Rasio Kriteria 1 >8% Sehat 2 <8% Tidak sehat
Melakukan analisis dengan pengolahan data untuk membandingkan tingkat kesehatan masing-masing rasio keuangan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah di Indonesia dengan menggunakan teknik statistik yang berupa uji beda dua rata-rata (independent sample t-test).  Tujuannya  untuk  menentukan  menerima  atau  menolak  hipotesis  yang  telah  dibuat sebagai berikut:
Jika  F  hitung  dengan Equal  variance  assumed (diasumsi  kedua  varians  sama) memiliki  nilai  sig.  >  0.05  maka  dinyatakan  bahwa  kedua  varian  sama.  Bila  kedua  varians sama,  maka  sebaiknya  menggunakan  dasar Equal  variance  assumed (diasumsi  kedua  varian sama) untuk t hitung. Jika t hitung sig. < 0.05, dikatakan masing-masing rasio keuangan Bank Konvensional  dengan  Bank  Syariah  di  Indonesia  terdapat  perbedaan  yang  signifikan, sebaliknya  jika  t  hitung  sig  >  0.05  dinyatakan  masing-masing  rasio  keuangan  Bank Konvensional dengan Bank Syariah di Indonesia tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
Jika  F  hitung  dengan Equal  variance  assumed (diasumsi  kedua  varians  sama) memiliki nilai sig . < 0.05, maka dinyatakan bahwa kedua varians berbeda. Bila kedua varians berbeda, maka untuk membandingkan kedua Bank dengan test sebaiknya menggunakan dasar Equal variance not assumed (diasumsi kedua varian tidak sama) untuk t hitung. Jika t hitung dengan Equal  variance  not  assumed  memiliki  sig. >  0.05,  dapat  dikatakan  bahwa  masing- masing  rasio  keuangan  Bank  Konvensional  dengan  Bank  Syariah  Indonesia  tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan,  namun  jika  sig.  <  0.05,  dapat  dinyatakan  bahwa  masing-masing
rasio  keuangan  Bank  Konvensional  dengan  Bank  Syariah  di  Indonesia  terdapat  perbedaan yang signifikan. (Djarwanto, PS; Subagyo, P. 2002).

## HASIL DAN PEMBAHASAN Bank Konvensional
Pada  bank  konvensional  tingkat  kesehatan  bank  dapat  dihitung  dengan  menggunakan metode  RGEC.  Analisis  RGEC  dapat  dihitung  melalui  profil  risiko  dengan  menggunakan aspek  risiko  kredit  yang  dihitung  melalui  rasio  NPL  ( Non  Performing  Loan ),  aspek  risiko likuiditas  yang  dinilai  melaui  rasio  LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio ),  aspek earnings yang penilaiannya  dilakukan  dengan  rasio  ROA  ( Return  On Asset )  dan  BOPO  ( Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional ), serta aspek Capital  yang dihitung melaui  rasio  CAR ( Capital  Adequacy Ratio ).  Perhitungan  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  Surat  Edaran  BI No. 13/24/DPNP/2011 maka perhitungan dari masing-masing rasio adalah sebagai berikut:

## Tabel 9. Hasil Perhitungan Masing-masing Rasio Pada Bank Konvensional (Dalam Satuan Persen)
No Nama Bank Tahun Kriteria Kesehatan Bank NPL < 5% LDR < 100% ROA > 0,5% BOPO < 94% CAR >8% 1. BNI 2011 3,6% 67,7% 2,5% 65,8% 17,6% 2012 2,8% 77,9% 2,7% 61,4% 16,7% 2013 2,2% 85,9% 2,9% 55,1% 15,1% 2014 2.0% 92,5% 3,2% 58,2% 16,2% 2015 2,0% 70,8% 2,1% 59,7% 19,5% 2. BRI 2011 2,3% 74,3% 3,9% 57,1% 14,9% 2012 1,8% 77,9% 4,7% 56,2% 16,9% 2013 1,6% 86,1% 4,5% 55,6% 16,9% 2014 1,7% 79,6% 3,8% 59,6% 18,3% 2015 2,0% 84,4% 3,7% 59,7% 20,5% 3. Bank Bukopin 2011 2,8% 85,1% 1,6% 79,7% 12,7% 2012 2,7% 84,4% 1,6% 78,8% 16,3% 2013 2,4% 86,8% 1,7% 84,1% 15,1% 2014 2,8% 84,5% 1,2% 86,3% 14,2% 2015 2,8% 84,5% 1,3% 83,8% 13,5% 4. Bank Mega 2011 0,9% 63,9% 1,9% 81,6% 12,8% 2012 2,1% 53,7% 2,4% 76,5% 17,6% 2013 2,8% 57,6% 1% 89,5% 16,1% 2014 2,1% 65,9% 1,0% 91,8% 16,3% 2015 2,8% 65,1% 1,8% 85,9% 23,9% 5. Bank Panin 2011 3,5% 80,5% 2,2% 70,2% 17,4% 2012 2,7% 89,3% 2,0% 71,4% 14,6% 2013 2,1% 85,7% 1,9% 73,9% 15,3% 2014 2,0% 88,8% 2,0% 76,9% 15,7% 2015 2,4% 91,8% 1,3% 78,9% 19,9%
Dari  data  tebel  di  atas,  NPL  pada  Bank  Negara  Indonesia  tahun  2012  mengalami penurunan dibanding tahun sebelumnya, yaitu dari 3,6% ditahun 2011 menjadi 2,8% ditahun 2012.  Hal  itu  disebabkan  oleh  penurunan  jumlah  kredit  bermasalah  ditahun  2012  tercatat sebesar Rp5,6 triliun menurun Rp5,9 triliun tahun 2011. Secara keseluruhan tingkat kesehatan Bank  Negara  Indonesia  tahun  2011-2015  berada  pada  kondisi  sehat.  Pada  tingkat  likuiditas yang diukur dengan rasio  LDR  Bank Rakyat  Indonesia pada tahun 2011-2012 berada dalam
kondisi  sehat  karena  masih  berada  di  bawah  batas  maksimal  yang  ditentukan  oleh  Bank Indonesia  sebesar  100%.  Secara  keseluruhan  masing-masing  rasio  yang  terdapat  pada  bank konvensional baik itu BNI, BRI, Bank Bukopin, Bank Mega, dan Panin berada dalam kriteria sehat.

## Bank Syariah
Seperti halnya tingkat kesehatan pada bank konvensional yang dihitung menggunakan metode  RGEC  yang  dapat  dihitung  melalui  masing-masing  rasio  pada  aspek  profil  risiko, profil likuiditas, earning ,  dan capital ,  bank  syariah  pun  menggunakan  metode  yang  sama dalam  melakukan  perhitungan  tingkat  kesehatan  bank.  Maka  hasil  perhitungan  dari  masing- masing rasio pada bank syariah dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 10. Hasil Perhitungan Masing-masing Rasio Pada Bank Syariah (dalam satuan persen )
No Nama Bank Tahun Kriteria Kesehatan Bank NPL < 5% LDR < 100% ROA > 0,5% BOPO < 94% CAR >8% 1. BNI Syariah 2011 3,6% 78,6% 1,0% 87,8% 20,6% 2012 2,6% 84,9% 1,3% 94,6% 19,1% 2013 1,9% 99,4% 1,2% 87,6% 16,2% 2014 1,8% 92,6% 1,1% 85,2% 18,4% 2015 2,5% 91,9% 1,3% 80,0% 15,5% 2. BRI Syariah 2011 2,7% 90,5% 0,1% 90,5% 14,7% 2012 3,0% 95,4% 1,1% 84,3% 11,3% 2013 4,0% 102,7% 1,1% 90,1% 14,4% 2014 4,6% 93,9% 0,1% 96,4% 12,8% 2015 4,8% 84,8% 0,7% 84,7% 13,9% 3. Bank Syariah Bukopin 2011 1,7% 83,6% 0,5% 93,8% 15,2% 2012 4,6% 92,3% 0,6% 91,5% 12,7% 2013 4,3% 100,2% 0,6% 92,2% 11,1% 2014 4,0% 92,8% 0,2% 96,7% 14,8% 2015 2,9% 90,5% 0,7% 91,9% 16,3%
4. Bank Syariah Mega 2011 3,0% 82,9% 1,3% 90,8% 12,0% 2012 2,6% 86,1% 3,1% 80,5% 13,5% 2013 2,9% 92,8% 2,3% 88,8% 12,9% 2014 3,8% 92,6% 0,3% 99,6% 19,2% 5. Bank Panin Syariah 2011 0,8% 162,9% 1,2% 74,3% 61,9% 2012 0,2% 124,0% 2,2% 52,4% 32,2% 2013 1,0% 89,9% 0,7% 80,8% 20,8% 2014 0,5% 93,3% 1,5% 75,7% 25,6% 2015 2,6% 94,8% 1,1% 83,8% 20,3%
Pada tabel di atas merupakan hasil dari perhitungan tingkat kesehatan masing-masing rasio  pada  bank  syariah  kita  dapat  melihat  pada  BNISyariah  pada  tahun  2012  tingkat  rasio NPL mengalami penurunan  1%  namun rasio NPL namun masih berada dalam kondisi sehat. Kemudian  pada  tahun  2012  rasio  BOPO  cenderung  meningkat  dari  tahun  sebelumnya  yaitu dari 87,8% menjadi 94,6%, dapat disimpulkan bahwa rasio BOPO pada BNI Syariah berada dalam  kondisi  tidak  sehat.  Penurunan  ini  mencerminkan  peningkatan  efesiensi  pengeluaran. Biaya operasional  meningkat  setiap tahunnya. Untuk  rasio  ROA BRI Syariah, Bank Syariah Bukopin  dan  Bank  Syariah  Mega  berada  dalam  kondisi  tidak  sehat,  karena  berada  dibawah
ketentuan  batas  Bank  Indonesia.  Aspek  likuiditas  yang  dihitung  dengan  LDR  pada  BRI Syariah tahun 2013, Bank Syariah Bukopin tahun 2013, dan Bank Panin Syariah tahun 2011 dan tahun 2011 mengalami kenaikan dibandingkan tahun sebelumnya, maka dapat dikatakan bahwa rasio LDR pada BRI Syariah, Bank Syariah Bukopin, Bank Panin Syariah pada tahun tersebut tidak dalam kondisi sehat. Hal ini dikarenakan adanya peningkatan nilai dana pihak ketiga  pada  BRI  Syariah,  Bank  Syariah  Bukopin  dan  Bank  Panin  Syariah  sejalan  dengan kenaikan jumlah dana pihak ketiga bank juga dalam hal ini menyalurkan dana dalam kepada bentuk  pembiayaan  terus  menunjukan  peningkatan.  Pada  rasio  BOPO  tahun  2014  masing- masing  pada  BRI  Syariah  sebesar  96,4%,  Bank  Syariah  Bukopin  96,7%,  dan  Bank  Syariah Mega  99,6%  juga  meningkat  dibandingkan  tahun  sebelumnya,  artinya  tidak  dalam  keadaan sehat.  Hal  itu  dikarenakan  adanya  peningkatan  dari  pendapatan  bank  dibandingkan  tahun sebelumnya. Selebihnya secara keseluruhan berada dalam kriteria sehat.

## Hasil Penelitian (uji hipotesis)

## Analisis rasio NPL
Dalam  pengujian  hipotesis  pada  rasio  NPL  antara  Bank  Konvensional  dan  Bank Syariah dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 11. Hasil Perhitungan Independent Sample t-test Rasio NPL
NPL F Sig. T Sig. (2-tailed) NPL Equal variances assumed 10,183 ,003 -1,418 ,163 Equal variances not assumed -1,398 ,172
Dari  tabel  di  atas  dapat  terliat  F  hitung  untuk  NPL  dengan Equal  variances  assumed (diasumsikan  kedua  varians  sama)  adalah  10,18  dengan  probabilitas  0,003.  Oleh  karena probabilitas data di atas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa terdapat perbedaan varians  pada  data  perbandingan  tingkat  kesehatan  rasio  NPL  antara  Bank  Konvensional  dan Bank Syariah.
Bila  kedua  varian  berbeda  maka  digunakan Equal  variances  not  assumed t-hitung untuk  NPL  dengan  menggunakan Equal  variances  not  assumed adalah  -1,39  dengan signifikan  sebesar  0,172.  Oleh  karena  itu  nilai  sig.  t hitung >  t tabel (0,172  >  0,05)  maka  dapat dikatakan  bahwa  jika  dilihat  dari  rasio  NPL  maka  tingkat  kesehatan  antara  Bank Konvensional dan Bank Syariah tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
Analisis  rasio  LDR.  Dalam  pengujian  hipotesis  pada  rasio  LDR  antara  Bank  Konvensional dan Bank Syariah dapat dilihat pada tabel berikut ini:

## Tabel 12. Hasil Perhitungan Independent dan Sample t-test Rasio LDR
LDR F Sig. t Sig. (2-tailed) LDR Equal variances assumed ,017 ,896 -4,220 ,000 Equal variances not assumed -4,184 ,000
Dari  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  LDR  dengan Equal  variances assumed (diasumsikan  kedua  varians  sama)  adalah  0,017  dengan  probabilitas  0,896.  Oleh karena  itu  probabilitas  data  di  atas  lebih  besar  dari  0,05,  maka  dapat  dikatakan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  pada  data  perbandingan  tingkat  kesehatan  rasio  LDR  antara  Bank Konvensional dengan Bank Syariah.
Bila  kedua  varians  sama  maka  digunakan Equal  Variances  Assumed adalah  -4,220 dengan signifikan sebesar 0,000. Oleh karena itu nilai sig. t hitung < t tabel (0,000 < 0,05), maka
dapat  dikatakan  bahwa  jika  dilihat  dari  rasio  LDR  maka  tingkat  kesehatan  antar  Bank Konvensional dan Bank Syariah terdapat perbedaan yang signifikan.
Hal ini karena adanya peningkatan pemberian jumlah kredit ditiap tahunnya pada bank konvensional maupun bank syariah, walaupun terjadi penurunan pada beberapa tahun namun penurunan  tesebut  tidak  terlalu  besar.  Menurut  Laporan  Tahunan  Perbankan  tahun  2015 penyaluran pembiayaan perbankan syariah tahun 2015 mengalami peningkatan  yaitu sebesar Rp213 triliun dari tahun sebelimnya yaitu sebesar Rp199,3 triliun. Selain itu DPK perbankan syariah juga tumbuh sebesar 6,11% dari deposito, tabungan, dan giro masing-masing sebesar 61,13%, 29,70%, 9,17%.

## Analisis rasio ROA
Dalam  pengujian  hipotesis  pada  rasio  ROA  antara  Bank  Konvensional  dan  Bank Syariah dapat dilihat pada tabel berikut ini:

## Tabel 13. Hasil Perhitungan Independent dan Sample t-test Rasio ROA
ROA F Sig. T Sig. (2-tailed) ROA Equal variances assumed 4,912 ,032 4,994 ,000 Equal variances not assumed 5,035 ,000
Dari  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  ROA  dengan Equal  variances assumed (diasumsikan  kedua  varians  sama)  adalah  4,912  dengan  probabilitas  0,032.  Oleh karena itu probabilitas data di atas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa terdapat perbedaan  pada  data  perbandingan  tingkat  kesehatan  rasio  ROA  antara  Bank  Konvensional dengan Bank Syariah.
Bila  kedua  varians  berbeda  maka  digunakan Equal  Variances  not Assumed adalah 5,035 dengan signifikan sebesar 0,000. Oleh karena itu nilai sig. t hitung < t tabel (0,000 < 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROA maka tingkat kesehatan antar Bank Konvensional  dan  Bank  Syariah  terdapat  perbedaan  yang  signifikan.  Jika  dilihat  dari koefisien berdasarkan uji t maka antara inflasi sebesar 5.6360 dan suku bunga sebesar 6.8640, dari  nilai  tersebut  terlihat  yang  paling  dominan  dalam  pembentukan  ROA  adalah  inflasi. Inflasi  mempengaruhi  ROA  karena  dengan  adanya  kenaikan  inflasi  maka  diikuti  oleh kenaikan suku bunga SBI dan suku bunga kredit. . Karena saat inflasi naik minat masyarakat untuk  menabung,  berinvestasi  dan  berproduksi  menjadi  berkurang.  Masyarakat  akan mempergunakan  hartanya  untuk  mencukupi  biaya  pengeluaran  akibat  naiknya  harga-harga barang sehingga akan mempengaruhi profitabilitas bank. Dan ketika inflasi turun yang diikuti dngan  turunnya  suku  bunga  SBI  dan  juga  suku  bunga  kredit,  masyarakat  akan  kembali menabung, berinvestasi, dan juga berproduksi sehingga DPK bank dapat meningkat.
Peningkatan  DPK  bank  sangat  berpengaruh  pada  pemberian  kredit  pada  masyarakat. Dengan  DPK  yang  tinggi  bank  juga  dapat  memberikan  jumlah  kredit  yang  banyak  pada masyarakat,  sehingga  bank  dapat  memperoleh  profitnya  dari  bunga  kredit  yang  dibebankan pada masyarakat  yang mengambil  kredit pada bank tersebut.  Berikut  adalah data inflasi  dan suku bunga periode 2011-2015.

## Tabel 14. Inflasi dan Suku Bunga
No Tahun Inflasi Suku Bunga 1. 2011 3,79% 6,00% 2. 2012 4,30% 5,57% 3. 2013 8,38% 7,50% 4. 2014 8,36% 7,75% 5. 2015 3,35% 7,50%

## Tabel 15. Hasil Mean dan Standar Deviation
KELOMPOK N Mean Std. Deviation ROA INFLASI 5 5.6360 2.51834 SUKUBUNGA 5 6.8640 1.00186

## Analisis Rasio BOPO
Dalam  pengujian  hipotesis  pada  rasio  BOPO  antara  Bank  Konvensional  dan  Bank Syariah dapat dilihat pada tabel berikut ini:

## Tabel 16. Hasil Perhitungan Independent dan Sample t-test Rasio BOPO
BOPO F Sig. T Sig. (2-tailed) BOPO Equal variances assumed 4,692 ,035 -4,613 ,000 Equal variances not assumed -4,633 ,000
Dari  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  BOPO  dengan Equal  variances assumed (diasumsikan  kedua  varians  sama)  adalah  4,692  dengan  probabilitas  0,035.  Oleh karena itu probabilitas data di atas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa terdapat perbedaan pada data perbandingan tingkat kesehatan rasio BOPO antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah.
Bila kedua varians berbeda maka digunakan Equal Variances not Assumed adalah 4,633 dengan signifikan sebesar 0,000. Oleh karena itu nilai sig. t hitung < t tabel (0,000 < 0,05), maka dapat  dikatakan  bahwa  jika  dilihat  dari  rasio  BOPO  maka  tingkat  kesehatan  antar  Bank Konvensional dan Bank Syariah terdapat perbedaan yang signifikan. Adanya perbedaan yang tidak  signifikan  pada  rasio  BOPO  dipengaruhi  oleh  nilai  NPM  yang  tiap  tahunnya  menurun dikerenakan  adanya  inflasi  yang  naik  pada  tahun  2013  dan  2014  sehingga  mempengaruhi investasi dan akan mempengaruhi pendapatan operasional bank.

## Tabel  17.  Hasil  Perhitungan  Rasio  NPM  pada  Bank  Konvensional  (dalam  hitungan persen)
No.  Nama Bank 2011 2012 2013 2014 2015 1. BNI 80,19 81,57 80,74 81,14 80,09 2. BRI 85,80 82,39 81,73 85,58 83,28 3. Bank Bukopin 79,54 79,11 79,50 77,17 82,23 4. Bank Mega 95,82 89,56 88,33 88,34 89,57 5. Bank Panin 77,31 76,81 76,61 73,41 64,60 Jumlah 415,45 407,22 406,91 405,64 339,81

## Tabel 18. Hasil Perhitungan Rasio NPM pada Bank Syariah (dalam hitungan persen)
No. Nama Bank 2011 2012 2013 2014 2015 1. BNI Syariah 69,08 72,15 61,27 73,43 79,64 2. BRI Syariah 77,33 77,75 72,09 57,84 77,14 3. Bank Syariah Bukopin 81,03 66,12 63,17 52,69 66,08 4. Bank Syariah Mega 71,16 72,99 80,15 75,09 5. Bank Panin Syariah 75,06 75,04 73,37 72,75 68,75 Jumlah 737,66 364,05 350,05 331,80 291,25

## Analisis rasio CAR
Dalam pengujian hipotesis pada rasio CAR antara Bank Konvensional dan Bank Syariah dapat dilihat pada tabel berikut ini:

## Tabel 19. Hasil Perhitungan Independent dan Sample t-test Rasio CAR
F Sig. T  Sig. (2-tailed) CAR Equal variances assumed 5,588 ,022 -,930 ,357 Equal variances not assumed -,913 ,370
Dari  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  CAR  dengan Equal  variances assumed (diasumsikan  kedua  varians  sama)  adalah  5,588  dengan  probabilitas  0,022.  Oleh karena itu probabilitas data di atas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa terdapat perbedaan  pada  data  perbandingan  tingkat  kesehatan  rasio  CAR  antara  Bank  Konvensional dengan Bank Syariah.

## SIMPULAN
Berdasarkan perhitungan yang telah dilakukan dalam penelitian ini pada masing-masing rasio yaitu NPL, LDR, ROA, BOPO dan CAR pada Bank Konvensional berada dalam kriteria sehat.  Pada  Bank  Syariah  LDR  yang  dimiliki  pada  BRI  Syariah  tahun  2013,  Bank  Syariah Bukopin tahun 2013 dan Bank Panin Syariah pada tahun 2011 dan 2012 berada dalam kondisi tidak sehat, hal ini dikarenakan adanya peningkatan nilai dana pihak ketiga dengan kenaikan jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank.  Sedangkan  untuk  rasio  ROA  kondisi  bank yang  tidak  sehat  dimiliki  oleh  bank  BRISyariah  pada  tahun  2011  dan  2014,  Bank  Syariah Bukopin  tahun  2014,  dan  Bank  Syariah  Mega  tahun  2014.  Pada  BNISyariah  tahun  2012, BRISyariah  tahun  2014,  Bank  Syariah  Bukopin  tahun  2014  serta  Bank  Syariah  Mega  tahun 2014  berada  pada  rasio  BOPO  yang  tidak  sehat,  hal  ini  dikarenakan  karena  adanya peningkatan  pengeluaran.  Dan  untuk  rasio  CAR  pada  bank  Syariah  berada  dalam  kondisi sehat.
Pada penelitian kali ini hasil dari uji statistik independent sample t-test pada rasio NPL dan  CAR  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan.  Sedangkan  pada  rasio  LDR,  ROA,  dan BOPO terdapat perbedaan yang signifikan.

## Saran
Tingkat kesehatan Bank Konvensioal lebih baik dibandingkan dengan tingkat kesehatan pada  Bank  Syariah.  Namun  bagi  Bank  Konvensional  harus  mempertahankan  bahkan meningkatkan  lagi  kinerja  keuangannya  agar  teteap  berada  dalam  kriteria  sehat  seperti  yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia.
Bagi Bank Syariah
Karena  secara  rata-rata  Bank  Syariah  memiliki  tingkat  kesehatan  yang  rendah dibanding  tingkat  kesehatan  pada  Bank  Konvensional.  Maka  bank  Syariah  sebaiknya meningkatkan  kinerja  keuangannya  sehingga  dapat  bersaing  dengan  Bank  Konvensional, dengan  cara  pengelolaan  manajemen  yang  baik  agar  meningkatnya  jumlah  laba  yang diperoleh  dan  terdistribusikannya  pembiayaan  yang  tepat  sasaran.  Terutama  untuk  beberapa rasio pada Bank Syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Bank Indonesia No.13/ 24 /DPNP Jakarta, 25 Oktober 2011 . www.bi.go.id. (di akses tanggal 26 Oktober 2016). Bank Indonesia. 2011. Data Inflasi Jakarta, 1 Januari 2011 . www.bi.go.id. (di akses tanggal 8 Mei 2017).
Bank Indonesia. 2011. Data BI Rate Jakarta, 1 Januari 2011 . www.bi.go.id. (di akses tanggal 8 Mei 2017).
Bank Indonesia. 2011. Suku Bunga Dasar Kredit  Jakarta, 1 Januari 2011 . www.bi.go.id. (di akses tanggal 8 Mei 2017).
Bank  Indonesia.    2012.  Kodifikasi  Peraturan  Bank  Indonesia  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank. Pusat Riset dan Edukasi Bank Sentral.
Bank Bukopin. Laporan Keuangan Bank Negara Bukopin. Jakarta: Bank Bukopin. Bank Mega. 2011,2012,2013,2014. Laporan Keuangan Bank Mega. Jakarta: Bank Mega . Bank  Negara  Indonesia. Laporan  Keuangan  Bank  Negara  Indonesia. Jakarta:  Bank  Negara Indonesia .
Bank  Negara  Indonesia  Syariah.  2011,2012,2013,2014,2015. Laporan  Keuangan  Bank Negara Indonesia Syariah. Jakarta: Bank Negara Indonesia Syariah . Bank Panin. Laporan Keuangan Bank Panin. Jakarta: Bank Panin. Bank Panin Syariah. Laporan Keuangan Bank Panin Syariah. Jakarta: Bank Panin Syariah.
Bank Rakyat Indonesia. 2011,2012,2013,2014,2015. Laporan Keuangan Bank Negara Rakyat Indonesia. Jakarta: Bank Rakyat Indonesia. Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  2011,2012,2013,2014,2015. Laporan  Keuangan  Bank Negara Rakyat Indonesia Syariah. Jakarta: Bank Rakyat Indonesia . Bank  Syariah  Bukopin.  2011,2012,2013,2014,2015. Laporan  Keuangan  Bank  Negara Syariah Bukopin. Jakarta: Bank Syariah Bukopin .
Bank Syariah Mega. 2011,2012,2013,2014. Laporan Keuangan Bank Syariah Mega. Jakarta: Bank Syariah Mega.
Djarwanto, PS; Subagyo, P. 2002. Statistik Induktif . Yogyakarta: BPEE. Hasibuan, Malayu S.P. 2006. Dasar-Dasar Perbankan . PT Bumi Aksara. Jakarta.
Hidayatika, Siti  Ayu Dkk. 2016. Analisis Perbedaan Tingkat Kesehatan  Bank  Konvensional Dengan Menggunakan Metode RGEC (Studi Pada Bank Konvensional  yang Listing di BEI 2011-2014), Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
Kasmir , S.E. MM. 2014. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT.Raja Grafindo Persada. Pemerintah Indonesia. Undang-Undang Nomor. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan .
Pemerintah  Indonesia. Undang-Undang  Nomor.  10  Tahun  1998 dan Nomor.  19  tahun  1998 tentang perbankan .
Sinangun,  Muchdarsyah.  1993. Manajemen  Dana  Bank .  Edisi  ke-2,  Cetakan  ke-2.  Jakarta  : PT. Bumi Aksara
Widyaningrum,  Hening  Asih  Dkk.  2014.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Menggunakan  Metode Risk-Based  Bank  Rating (RBBB)  (Studi  Pada  Bank  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia IHSG Sub Sektor Perbankan Tahun 2012), Jurnal Administrasi Bisnis .