..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..

## PENGUKURAN KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA DENGAN METODE SHARIA CONFORMITY AND PROFIT ABILITY (SCnP)
Evan Hamzah Muchtar, Mohamad Rofi
STAI Asy-Syukriyyah evan.hamzah.m@gmail.com, rofimuhamad731@gmail.com
Abstract :  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk  is  the  first  Islamic bank  in  Indonesia  which  was  established  in  1991  and  started operating  in  1992.  However,it’s  financial  performance  is  not good, as evidence in early 2018 it will be acquired due to capital problems. Researchers are interested in conductingthis  research with  the  aim  to  find  out  the  financial  performance  of  PT  Bank Muamalat  Indonesia  Tbk  in  2013-2017.  This  research  is quantitative descriptive with SPSS 22 analysis tools. The research data  is  secondary  data  obtained  from  the  annual  report  of  Bank Muamalat Indosia  from 2013 to 2017. The method used is SCnP (Sharia  Conformity  and  Profitability)  as  measured  by  indicators sharia  suitability  and  profitability.  The  results  showedthat  the performance of Bank Muamalat Indonesia during 2013-2017 was at the coordinates of  X = 83.30 and Y = 1.99 with the position of Lower Left Quadrant (LLQ).
Keywords :  Financial  Performance,  Sharia  Conformity  and Profitability.
Abstrak : PT Bank Muamalat Indonesia Tbk adalah bank syariah pertama  di  Indonesia  yang  didirikan  pada  tahun  1991  dan  mulai beroperasi  pada  tahun  1992.  Namun  demikian  kinerja keuangannya  kurang  baik,  terbukti  pada  awal  tahun  2018  akan diakuisisi  dikarenakan  persoalan  permodalan.  Peneliti  tertarik untuk  melakukan  penelitian  ini  dengan  tujuan  untuk  mengetahui kinerja keuangan PT Bank Muamalat Indonesia Tbk tahun 2013- 2017. Penelitian ini adalah penelitian deskriptif kuantitatif dengan alat  analisis  SPSS  22.Data  penelitian  berupa  data  sekunder  yang diperoleh  dari  laporan  tahunan  ( annual  report )  Bank  Muamalat Indonesia dari tahun 2013  hingga 2017.  Metode yang digunakan adalah Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP)  yang  diukur dengan  indikator  kesesuaian  syariah  dan  profitabilitas.  Hasil penelitian  menujukkanbahwa  kinerja  keuangan  Bank  Muamalat
MALIA: Jurnal Ekonomi Islam
http://yudharta.ac.id/jurnal/index.php/malia E-ISSN (Online)  : 2548-1371 (Terakreditasi Sinta 4)
DOI: https://doi.org/10.35891/ml.v11i2.1859

## 170 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Indonesia selama tahun 2013-2017 berada pada titik koordinat X = 83,30 dan Y = 1,99 dengan posisi Lower Left Quadrant (LLQ).
Keywords : Kinerja Keuangan, Sharia Conformity and Profitability

## PENDAHULUAN
Perbankan syariah adalah suatu sistem perbankan yang dikembangkan berdasarkan  syariah  Islam.  Hukum  bisnis  syariah  adalah  keseluruhan  dari peraturan-peraturan  dan  ketentuan-ketentuan  hukum  yang  berkaitan  dengan praktik  bisnis  secara  syar‟i  atau  sesuai  dengan  syariah,  guna  meningkatkan kesejahteraan  dan  kemaslahatan  manusia. 1 Bank  syariah  merupakan  bank yang  secara  operasional  berbeda  dengan  bank  konvensional.  Konsep  dasar bank syariah didasarkan pada Al-Qur‟an dan Hadits. Semua produk dan jasa yang  ditawarkan  tidak  boleh  bertentangan  dengan  isi  Al-Qur‟an  dan  Hadits Rasulullah SAW. 2
Bank  sebagai  suatu  lembaga  yang  berperan  mengerahkan  dana  yang berasal  dari  masyarakat  berupa  simpanan  dan  menyalurkan  dana  tersebut kepada  masyarakat  yang  berupa  pinjaman.  Bank  juga  sebagai  industri  yang dalam  kegiatan  usahanya  mengandalkan  kepercayaan  masyarakat.  Penilaian kinerja  bank  penting  dilakukan,  baik  oleh  manajemen,  pemegang  saham, pemerintah, atau pun pihak yang berkepentingan demi menjaga kepercayaan masyarakat  terhadap  bank  tersebut.  Dalam  penilaian  kinerja  bank  tersebut terdapat  dalam  laporan  keuangan.  Tujuan  laporan  keuangan  pada  sektor perbankan  syariah  adalah  untuk  menyediakan  informasi  yang  menyangkut posisi  keuangan,  kinerja  serta  perubahan  posisi  keuangan,  aktivitas  operasi perbankan yang bermanfaat dalam pengambilan keputusan. 3
Penilaian  kinerja  pada  perbankan  konvensional  maupun  syariah  di Indonesia saat  ini  biasanya dilihat dari pengukuran kinerja  keuangan dengan menggunakan  rasio  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Coporate  Governance, Earning  and  Capital ).  Apabila  perbankan  syariah  hanya  menggunakan pengukuran  yang  sama  dengan  perbankan  konvensional  untuk  mengukur
1 Evan  Hamzah  Muchtar.  Konsep  Hukum  Bisnis  Syariah  Dalam  Al-Qur‟an  Surah  Al- Baqarah  [2]  Ayat  168-169  (Kajian  Tematis  Mencari  Rezeki  Halal). Ad-Deenar:  Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam , 2 (2) 2018. 156.
2 Ismail. Perbankan Syariah. (Jakarta: Kencana Prenada Group. 2011). 29.
3 Muhammad  Suwiknyo  Dwi. Akuntansi  Perbankan  Syariah .  (Yogyakarta:  Trust  Media, 2009). 24.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
kinerjanya,  maka  akan  terdapat  ketidaksesuaian  nilai  dari  penggunaan indikator kinerja perbankan konvensional dengan objek yang lebih luas yang terdapat pada perbankan syariah. 4
Sejatinya,  penelitian  mengenai  alat  ukur  yang  telah  disesuaikan dengan  karakteristik  perbankan  syariah  atau  sesuai  dengan  tujuan  syariah ( maqashid  syariah )  telah  ada.  Beberapa  penelitian  telah  berupaya  untuk membuat  alat  ukur  yang  telah  disesuaikan  dengan  konsep  dan  praktek perbankan  syariah.  Shahul  Hameed  pada  2004  memperkenalkan Islamicity Performance Index , selanjutnya Mohammed, Djulzastri dan Taib pada 2008 dengan Maqasid  Index dan  Kuppusamy  pada  tahun  2010  dengan  metode Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP)  model.  Seluruh  hasil  penelitian yang menggunakan alat ukur tersebut menunjukkan hasil yang lebih baik jika dibandingkan  dengan  mengukur  menggunakan  metode  konvensional.  Oleh sebab  itu,  penelitian  ini  akan  mengukur  kinerja  perbankan  syariah menggunakan  metode  yang  telah  disesuaikan  dengan  perbankan  syariah, yakni metode Sharia Conformity and Profitability (SCnP) model. 5
Adapun  perbedaan  yang  mendasar  pengukuran  kinerja  keuangan menggunakan Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP)  Model.  Pertama, pengukuran  metode Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP)  lebih komplek karena menggabungkan dua orientasi penilaian yang memang tidak dapat  dipisahkan  yaitu  sisi  kesyariahan  suatu  bank  dan  sisi  financial  bank tersebut.  Kedua,  dengan  adanya  penggabungan  dua  orientasi  sosio-ekonomi pada Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP)  hasil  dari  pengukuran  ini lebih  efektif.  Oleh  karena  itu  pengukuran  kinerja  keuangan  dengan  metode Sharia Conformity and Profitability (SCnP) Model dapat dijadikan alternatif pengukuran kinerja keuangan bank umum syariah. 6
PT Bank Muamalat Indonesia Tbk (Bank  Muamalat) beberapa tahun terakhir  diterpa  isu  yang  tidak  sedap,  bank  syariah  pertama  di  Indonesia tersebut  dinyatakan  terancam  bangkrut.  Hal  ini  dikarenakan  kondisi
4 Annisa  Dina  Aolia,  Analisis  Penilaian  Kinerja  Perbankan  Syariah  di  Indonesia Menggunakan  Metode  RGEC  dan  Sharia  Maqashid  Index. Skripsi. (Jakarta:  UIN  Syarif Hidayatullah. 2017). 8.
5 Meri  Diana  Putri.  Analisis  Pengukuran  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia Menggunakan Metode Sharia Conformity and Profitability (SCnP) Model, Skripsi (Lampung: UIN Raden Intan. 2018). 8-9.
6 Lia Anggraeni Prasetyowati, Luqman Hakim Handoko.  Pengukuran Kinerja Bank Umum Syariah  dengan  Maqasid  Index  dan  Syariah Conformity  And  Profitability (SCnP). Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam .4 (2) 2016. 109.

## 172 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
keuangan  Bank  Muamalat  sejak  tahun  2015  mencatat  kinerja  yang  tidak menyenangkan.  Di  sekitar  September  2017,  diberitakan  bahwa  Bank Muamalat  sudah  mendapatkan  pembeli,  yaitu  PT  Minna  Padi  Investama Sekuritas  Tbk  yang  akan  membeli  bank  ini.  Bahkan  PT  Minna  Padi  sudah menandatangani  perjanjian  untuk  mengambil  saham  dalam  rangka  Hak Memesan  Efek  Terlebih  Dahulu  (HMETD)  sebagai  pembeli  siaga.Entah mengapa  di  awal  Februari  2018,  PT  Minna  Padi  mengatakan  tidak  jadi menjadi  „juragan‟  baru  bagi  Bank  Muamalat.  Melansir  dari www.kompas.com,  gagalnya  PT  Minna  Padi  mengakuisisi  Bank  Muamalat Indonesia dikarenakan berakhirnya conditional share subscription aggreement (CSSA) yang berakhir sejak 31 Desember 2017. 7
Sebagai  bank  syariah  pertama  di  Indonesia,  seharusnya  Bank Muamalat Indonesia berada pada posisi yang lebih baik dibandingkan dengan bank  syariah  lainnya.  Berdasarkan  hal  tersebut  penulis  tertarik  melakukan penelitian ini.

## LANDASAN TEORI
1. Pengertian Sharia Conformity and Profitability (SCnP) Model
Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP) Model merupakan salah satu  model penilaian kinerja keuangan pada perbankan, khususnya pada  perbankan  syariah.  Model  SCnP  yang  akan  digunakan  merupakan model penilaian kinerja keuangan perbankan syariah yang telah dilakukan oleh  Kuppusamy,  Saleh,  dan  Samudhram  pada  tahun  2010.  Model  ini menggabungkan  orientasinya  pada  indikator  profitabilitas  yang digunakan untuk menilai kinerja keuangan konvensional dengan orientasi indeks  kesesuaian  terhadap  sistem  syariah  untuk  menilai  sosio-ekonomi kewajiban bank syariah. 8

## 2. Indikator SCnP Model
Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP)  Model  dalam penelitian  ini,  menggunakan  dua  indikator,  yaitu Sharia  Conformity dan Profitability . Sharia  Conformity atau  kesesuaian  syariah  akan  mengukur seberapa  besar  bank  mampu  memenuhi  kesesuaiannya  dengan  sistem syariah,  apakah  investasinya,  pendapatannya,  maupun  bagi  hasilnya
7 Diakses dari https://accuratelite.id/bank-muamalat/pada tanggal 1 Maret 2019.
8 Muhammad  Al  Ghifari,  Luqman  Hakim  Handoko,  Endang  Ahmad  Yani.Analisis  Kinerja Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan  Malaysia  dengan  Pendekatan Maqasid Indeks. Jurnal Ekonomi dan Perbankan. 3 (2) 2015. 53.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
menggunakan  sistem  syariah  atau  belum,  sedangkan Profitability atau profitabilitas  akan  mengukur  seberapa  besar  bank  syariah  mampu memberikan  keuntungan  atau  labanya  selama  periode  tertentu,  dengan mengelola usahanya dalam periode tertentu. 9
a. Sharia Conformity
Sharia  Conformity dapat  diukur  dengan  menggunakan indikator berikut:
1) Investasi Syariah
Berdasarkan  hukum  Islam,  Investasi  syariah  adalah aktivitaspenempatan  dana  yang  tidak  mengandung  perbuatan “ maysir ”, “ gharar ” dan“ riba ” pada sebuah aset atau lebih. Dalam perbankan  syariah  di  Indonesia  tidak  bisa  dipungkiri  bahwa  asal usul  dari  suatu  bank  syariah  adalah  rata-rataberasal  dari  bank konvensional.  Sehingga  tidak  menutup  kemungkinan  bahwa modal  ataupun  investasi  yang  dilakukan  bank  syariah  juga ditempatkan  pada  bank  konvensional  sebagai  bentuk  kelancaran operasional  kerja  bank  yang  sewaktu-waktu  dibutuhkan.  Akun pada  laporan  keuangan  bank  syariah  yang  mengatur  hal  tersebut berada pada akun Penempatan pada bank lain atau Giro pada bank lain. 10
Adapun  untuk  menghitung  Investasi  Syariah  pada perbankan  syariah  adalah  dengan  membandingkan Islamic Investment dengan Islamic  Investment ditambah  dengan Non-
Islamic Investment . 11
2) Pendapatan Syariah
Pendapatan  syariah  adalah  pendapatan  bagi  hasil  yang diperoleh  bank  dengan  pembiayaan  yang  dikeluarkan  atau disalurkan bank syariahyang diharapkan dapat mendapatkan hasil. Dalam  laporan  keuangan  bank  syariah  terdapat  akun  dana  non halal  atau  pendapatan  non  halal  yang  berasal  dari  sumber  dana kebajikan.  Dana  nonhalal  adalah  sumber  dana  kebajikan  yang
9 Lia  Anggraeni  Prasetyowati,  Luqman  Hakim  Handoko.Pengukuran  Kinerja  Bank  Umum Syariah  dengan Maqasid Index  dan Syariah  Conformity  and  Profitability (SCNP)”. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam. 4 (2) 2016. 115.
10 Iin  Afriani  Risda.  Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  dengan  Model Risk  Based Banking Rating dan Syaria Conformity and Profiyability (SCnP) Model di Indonesia Periode 2013-2015. Skripsi. (Makassar: Universitas Hasanuddin. 2016). 28.
11 Ibid ., 29.

## 174 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
berasal  dari  transaksi  bank  syariah  dengan  pihak  lain  yang  tidak menggunakan  sistem  syariah. Dalam  hal  ini  bunga  yang diterima tersebut  tidak  diperbolehkan  untuk  menambah  pendapatan syariah, tetapi dimasukkan sebagai dana kebajikan. 12
Adapun  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pendapatan syariah  pada  perbankan  syariah  maka  digunakan Islamic  Income dengan  membandingkan Islamic  Income dengan Islamic  Income digabung  dengan Non-Islamic  Income atau  pendapatan  non halal. 13
3) Rasio Bagi Hasil
Rasio bagi hasil yaitu membandingkan kegiatan mudharabah dan musyarakah dengan  total  pembiayaan  yang dilakukan.  Indikator  rasio  bagi  hasil  menunjukkan  seberapa  jauh bank  syariah  dapat  membagi  hasil  keuntungannya  kepada  para investor. 14

## b. Profitability
Dalam  SCnP  Model,  pengukuran  terhadap  kinerja  keuangan dikukur  dengan  salah  satu  indikator  keuangan  yaitu  profitabilitas (profitability) .  Profitabilitas  bank  dapat  diukur  dengan  menggunakan indikator berikut:
1) Return On Asset (ROA), yaitu membandingkan pendapatan bersih dengan  rata-rata  total  aset  untuk  mengukur  sejauh  mana  asset perusahaan bisa menghasilkan laba perusahaan.
2) Return  On  Equity (ROE),  yaitu  membandingkan  pendapatan bersih dengan modal investor untuk mengukur sejauh mana modal perusahaan bisa menghasilkan laba perusahaan.
3) Profitmargin ,  yaitu  dengan  membandingkan  pendapatan  bersih dengan  pendapatan  yang  diterima  untuk  mengetahui  seberapa besar pendapatan riilyang diterima oleh perusahaan. 15
12 Ibid ., 30.
13 Ibid ., 31.
14 Meri Diana Putri, “Analisis Pengukuran  Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan Model Syaria  Conformity  and  Profiyability (SCnP)  Model, Sripsi, (UIN  Raden  Intan  Lampung,
2018), h. 35.
15 Iin Afriani Risda, “Analisis Kinerja Keuangan Bank..............., h.30
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
c. Klasifikasi SCnP Model
Berikut  adalah    model Sharia  Conformity  and  Profitability (SCnP).
Gambar 1. Model SCnP 16
+

## METODOLOGI
1. Jenis Penelitian
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan pendekatan studi  deskriptif.  Tujuannya  adalah  membuat  pencandraan  secara sistematis,  faktual  dan  akurat  menganai  fakta-fakta. 17 Metode  kuantitatif untuk  studi  deskriptif  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  menggunakan metode angka indeks (index number).
2. Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder. Data sekunder yang digunakan berupa laporan keuangan tahunan ( annual report )  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk  periode  2013-2017  yang diunduh dari official website Bank Muamalat Indonesia.
3. Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah teknik dokumentasi. Data yang diambil dalam penelitian ini adalah data sekunder yang berasal dari publikasi laporan keuangan tahunan Bank
16 Kuppusamy,  Saleha,  Samudhram,  “Measurement  of  Islamic  Banks  Performance  using  a Sharia  conformity  and  Profitability  Model”, Review  of  Islamic  Economics,  Vol.  13,  No.  2 . (Leicester: Kube Publishing Ltd Islamic Foundation, 2010),
17 Amos  Neolaka,  Metode  Penelitian  dan  Statistik,  (Bandung:  Remaja  Rosdakarya,  2014),
h.21

## 176 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Muamalat  Indonesia  periode  2013-2017  yang  diperoleh  dari  website resmi PT Bank Muamalat Indonesia Tbk yaitu www.bankmuamalat.co.id.
4. Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah menggunakan  metode  RGEC  dan  SCnP  dengan  aplikasi  Microsoft  Excel dan  SPSS  22.  Adapun  tolak  ukur  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan suatu  bank  setelah  dilakukan  penilaian  terhadap  masing-masing  variabel, yaitu  dengan  menentukan  hasil  penelitian  yang  digolongkan  menjadi peringkat  kesehatan  bank.  Cakupan  penilaian  metode  SCnP  meliputi:
Sharia Conformity dan Profitability.
a. Indikator Syaria Conformity
1) Investasi Syariah
Menunjukkan  presentase  dari  investasi  yang  dilakukan bankpadaproduk  halal.  Investasi  syariah  dapat  dihitung  dengan rumus :
Investasi Syariah = Investasi  Syariah Total  Investasi
2) Pendapatan Syariah
Indikator yang menunjukkan presentase dari seberapa banyak pendapatan  halal  yang  didapatkan  dibandingkan  dengan  total pendapatan  yan  diperoleh  bank.  Pendapatan  syariah  dapat  dihitung dengan rumus :
Pendapatan Halal

## Pedapatan Halal + Pendapatan Non Halal
3) Rasio Bagi Hasil
Indikator  yang  menunjukkanseberapa  jauh  bank  syariah dapat  membagihasil  keuntungannya  kepada  para  investor.  Rasio bagi hasil dapat dihitung dengan rumus:
Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah

## Total Pembiayaan
b. Indikator Profitability
1) Return on Assets (ROA)
Indikator  yang  umum  yang  digunakan  untuk  mengukur kinerja  dimana  rasio  ini  menunjukkan  perbandingan  atau  rasio antara  rata-rata  total  aset,  dan  pendapatan  sebelum  dan  sesudah pajak, dihitung dengan rumus:
ROA = Laba  Bersih Total  Aset
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
2) Return on Equity (ROE)
Indikator  yang  membagi  pendapatan  bersih  dengan  modal pemegang saham yang ada, dihitung dengan rumus:
ROE = Laba  Bersih Total  Ekuitas
3) Profit Margin
Indikator  yang  dihitung  dengan  membagi  keuntungan dengan  total  pendapatan  operasional  yang  ditunjukkan  dalam persentase dari total operasional, dihitung dengan rumus:
Profit Margin Ratio = Laba  Bersih Total  Pendapatan  Operasiona l Pengukuran kinerja keuangan bank syariah berdasarkan model SCnP dapat dijabarkan dalam tahap-tahap berikut:
a) Menghitung rasio-rasio yang terdapat dalam variabel SCnP.
b) Menghitung rata-rata dari setiap variabel, dengan rumus sebagai berikut:
𝑋 SC= R1 + R2+ R3 3 , 𝑋 P = R1 + R2+ R3
3
Dimana: 𝑋 SC  rata-  rata  rasio  variabel sharia  conformity ; 𝑋 P rata-  rata  rasio  variabel profitability .Variabel 𝑋 SC  :R1;  rasio investasi syariah, R2; rasio pendapatan syariah, R3;  rasio bagi hasil. Variabel 𝑋 P :R1; rasio return on assets (ROA), R2; rasio return on equity (ROE), R3; rasio profit margin.
Rata-rata 𝑋 SC  akan  dijadikan  sebagai  titik  pada  kordinat  X ( Sharia  Conformity )  dan  rata-rata 𝑋 P  akan  dijadikan  sebagai  titik pada kordinat Y ( Profitability ).
c. Membuat grafik SCnP dan menginterpretasi sesuai teori.
Ketentuan  dalam  menempatkan  posisi  bank  sampel  pada analisis hasil penelitian SCnP model ditentukan sebagai berikut:
1) Jika hasil akumulasi indikator Sharia Conformity dan Profitability menunjukkan  hasil  positif  (  >  0  ),  maka  terletak  pada  kuadran URL ( Upper Right Quadrant Bank ).
2) Jika  hasil  akumulasi  indikator Sharia  Conformity tinggi  dan Profitability yang  rendah,  maka  terletak  pada  kuadran  LRQ
( Lower Right Quadrant Bank ).

## 178 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
3) Jika  hasil  akumulasi  indikator Sharia  Conformity rendah  dan Profitability tinggi, maka terletak pada kuadran ULQ ( Upper Left Quadrant Bank ).
4) Jika hasil akumulasi indikator Sharia Conformity dan Profitability menunjukkan hasil yang negatif, maka terletak pada kuadran LLQ ( Lower Left Quadrant Bank ).

## PEMBAHASAN
1. Sharia Conformity
Sharia Conformity atau ketaatan syariah akan mengukur seberapa besar  bank  mampu  memenuhi  kesesuaiannya  dengan  sistem  syariah, apakah  investasinya,  pendapatanya  maupun  bagi  hasilnya  menggunakan sistem  syariah  atau  belum. Sharia  Conformity menggunakan  tiga  aspek dalam  pengukurannya  yaitu  investasi  syariah,  pendapatan  Syariah  dan Rasio Bagi Hasil.
a) Investasi Syariah
Berdasarkan  hukum  islam,  investasi  syariah  adalah  aktivitas penempatan  dana  yang  tidak  mengandung  perbuatan maysir,  gharar dan riba pada sebuah asset atau lebih.
Tabel 1. Investasi Syariah (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Investasi Syariah 2013 3.583.882.552 2014 4.922.225.165 2015 4.504.593.754 2016 3.831.311.720 2017 3.820.521.866 Sumber: Data diolah. Selanjutnya  pada  penelitian  ini  tidak  ditemukan  adanya  kegitan Non-Islamic  Investment pada  perbankan  syariah  maka  rasio Islamic Investment pada Bank Muamalat Indonesia periode 2013-2017 adalah sebagai berikut: Tabel 2. Rasio Investasi Syariah Tahun Rasio Investasi Syariah 2013 100% 2014 100% 2015 100%
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
2016 100% 2017 100% Sumber: Data diolah, 2019
Dari  data  di  atas  secara  keseluruhan  Bank  Muamalat  Indonesia melakukan  investasi  di  sektor  syariah  dan  tidak  ada  investasi  non syariah.  Kondisi  ini  menggambarkan  Bank  Muamalat  Indonesia menerapkan prinsip syariah dalam kegiatan investasinya.
b) Pendapatan Syariah
Pendapatan  syariah  adalah  pendapatan  bagi  hasil  yang diperoleh  bank  dengan  pembiayaan  yang  dikeluarkan  atau  disalurkan bank  syariah  yang  diharapkan  dapat  mendapatkan  hasil  atau keuntungan.
Tabel 3. Islamic Income (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Pendapatan Halal 2013 2.553.462.300 2014 2.176.139.359 2015 2.407.359.371 2016 1.823.536.285 2017 1.644.633.347 Sumber: Data diolah, 2019 Selanjutnya Non  Islamic  Income BMI  tahun  2013-2017 disajikan sebagai berikut:
Tabel 4. Non-Islamic Income (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Pendapatan Non Halal 2013 2.579.259 2014 3.973.950 2015 5.689.577 2016 1.303.379 2017 881.896 Sumber: Data diolah, 2019 Dari  beberapa  data  diatas  dihasilkan Islamic  Income  Ratio sebagai berikut: Tabel 5. Rasio Pendapatan Syariah Tahun PendapatanHalal PedapatanHalal + PendapatanNonHalal 2013 99,89%

## 180 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
2014 99,81% 2015 99,76% 2016 99,92% 2017 99,94% Sumber: Data diolah.
Dari  data  diatas  terlihat  bahwaBank  Muamalat  Indonesia memiliki  persentase Islamic  Income yangfluktuatif.  Tahun  2017 merupakan  tahun  dengan  Rasio  Pendapatan  Syariah  tertinggi, sedangkan rasio terrendah pada tahun 2015.
c) Rasio Bagi Hasil
Rasio Bagi Hasil menunjukkan seberapa jauh bank syariah dapat
membagi hasil keuntungannya kepada investor dengan membandingkan mudharabah dan musyarakah dengan  jumlah pembiayaan pada bank syariah.
Tabel 6. Pembiayaan Musyarakah dan Mudharabah (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Musyarakah 2013 2.170.219.003 17.855.906.306 2014 1.723.618.638 19.549.525.035 2015 1.052.718.497 20.192.427.340 2016 794.219.700 20.125.269.223 2017 703.554.231 19.160.884.745 Sumber: Data diolah. Tabel 7.Jumlah Pembiayaan (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Total Pembiayaan 2013 41.612.000.000 2014 42.865.000.000 2015 40.706.000.000 2016 40.010.000.000 2017 41.288.000.000 Sumber: Data diolah.
Berdasarkan  data  di  atas  maka  menghasilkan Profit  Sharing Ratio Bank Muamalat Indonesia tahun 2013-2017 sebagai berikut:
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Tabel 8. Rasio Bagi Hasil Tahun Pembiayaan𝑀𝑢𝑑ℎ𝑎𝑟𝑎𝑏𝑎ℎ +  𝑀𝑢𝑠𝑦𝑎𝑟𝑎𝑘𝑎ℎ TotalPembiayaan 2013 48,12% 2014 49,62% 2015 52,19% 2016 52,28% 2017 48,11%
Sumber: Data diolah.
Presentase Profit  Sharing  Ratio Bank  Muamalat  Indonesia mengalami  kenaikan  selama  empat  tahun  berturut-turut,  dari  tahun 2013  sampai  dengan  tahun  2016.Hal  ini  menunjukkan  bahwa  BMI semakin  baik  dalam  membagi  keuntungan  yang  diperoleh  dengan proporsi  masing-masing  investor  serta  keuntungan  dan  kerugian ditanggung  bersama.Pada  tahun  2017  persentase  Rasio  Bagi  Hasil mengalami penurunan sebesar 4,17% dari tahun sebelumnya.
2. Profitability
Profitabilitas  pada  SCnP  Model  menggunakan  tiga  indikator didalamnya yaitu Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE) dan Profit Margin Ratio .
a. Return On Asset (ROA)
Return  On  Assets digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  memperoleh  laba  secara  keseluruhan. Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  maka  seakin  besar  pula  tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  asset.  Rasio  ini  diukur  dengan membandingkan Laba Bersih dengan total asset yang dimiliki bank.
Tabel 9. Laba Bersih (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Laba Bersih ( Net Income ) 2013 165.144.318 2014 57.173.347 2015 74.492.188 2016 80.511.090 2017 26.115.563 Sumber: Data diolah.

## 182 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Tabel 10. Total Asset (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Total Asset 2013 53.723.978.628 2014 62.413.310.135 2015 57.172.587.967 2016 55.786.397.505 2017 61.696.919.644 Sumber: Data diolah.
Berdasarkan  data  di  atas,  berikut  adalah  hasil  pengukuran Return On Assets (ROA) yang didapat:
Tabel 11. Return On Assets (ROA) Tahun 2013 2014 2015 2016 2017 0,3% 0,09% 0,13% 0,14% 0,04% Sumber: Data diolah.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  ROA  BMI  pada  tahun  2013-
2017  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  mendapatkan return terhadap pengelolaan Assets tidak cukup memuaskan, sesuai dengan standar kreteria penilaian yang dikeluarkan oleh bank Indonesia dan Otoritas  Jasa  Keuangan  sebesar  1,22%.  Artinya  selama  5  tahun berada pada predikat tidak baik dan kurang baik.
b. Return On Equity (ROE)
Return  On  Equity adalah  pengukuran  yang  menunjukkan kemampuan bank dalam menghasilkan keuntungan dari pengelolaan ekuitas  yang  dimiliki  oleh  bank.  ROE  didapatkan  dengan membandingkan  laba  bersih  dan  total  ekuitas  yang  dimiliki  oleh bank.
Tabel 12. Ekuitas (Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Ekuitas 2013 3.321.206.899 2014 4.023.951.885 2015 3.550.563.883 2016 3.618.746.556 2017 5.545.366.904 Sumber: Data diolah.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Ekuitas  merupakan  unsur  kepemilikan  atau  kekayaan  para pemegang saham yang menanamkan sahamnya dalam sebuah intansi atau  perusahaan.  Ekuitas  yang  besar  menunjukkan  seberapa  besar jumlah  yang  diinvestasikan  para  pemegang  saham.  Data  diatas menunjukkan bahwa ekuitas BMI selama 5 tahun bersifat fluktuatif.
Dari  beberapa  data  diatas  maka  nilai  ROE  pada  Bank Muamalat Indonesia tahun 2013-2017 sebagai berikut:
Tabel 13. Return OnEquity (ROE) Tahun 2013 2014 2015 2016 2017 4,97% 1,42% 2,09% 2,22% 0,47% Sumber: Data diolah.
c. Profit Margin Ratio
Profit  Margin  Ratio merupakan  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  laba  dari  kegiatan  operasional  bank. Profit  Margin diukur dengan membandingkan laba bersih dengan total pendapatan bank.
Tabel 14. Profit Margin Ratio Tahun 2013 2014 2015 2016 2017 6,46% 2,62% 3,09% 4,41% 1,58% Sumber: Data diolah. Dari  data  di  atas  Rasio Profit  Margin Bank  Muamalat Indonesia  dari  tahun  2013  sampai  dengan  2017  bersifat  fluktuatif. Pada  tahun  2014  mengalami  penurunan  persentase  yang  cukup signifikan  dari  tahun  sebelumya  sebesar  3,84%.  Sedangkan  dari tahun  2014  sampai  dengan  2016  secara  berturut-turut  mengalami penurunan.  Pada  tahun  2017  mengalami  penurunan  prensentase Profit  Margin yang  cukup  signifikan  dari  4,41%  menjadi  1,58%. Penurunan  ini  dikarenakan  adanya  penurunan  laba  bersih  dan meningkatnya  biaya  yang  harus  ditanggung  oleh  bank  yang  tidak diiringi peningkatan pendapatan operasional.
Selanjutnya, dari hasil perhitungan masing-masing indikator di atas akan diolah lagi untuk nilai rata-rata yang akan dijadikan sumbu X  dan  sumbu  Y  yang  nantinya  akan  menentukan  posisi  kuadran. Berikut ini tabel pengolahan data masing-masing indikator.

## 184 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Tabel 15. Perhitungan Indikator Syaria Conformity (%) Tahun R1 R2 R3 R1  +  R2 +  R3 3 ( 𝑋 SC) 2013 100 99,89 48,12 82,67 2014 100 99,81 49,62 83,14 2015 100 99,76 52,19 83,98 2016 100 99,92 52,28 84,06 2017 100 99,94 48,11 82,68 Sumber: Data diolah. Tabel16. Perhitungan Indikator Profitability (%) Tahun R1 R2 R3 R1  +  R2 +  R3 3 ( 𝑋 P) 2013 0,3 4,97 6,46 3,91 2014 0,09 1,42 2,62 1,37 2015 0,13 2,09 3,09 1,77 2016 0,14 2,22 4,41 2,25 2017 0,04 0,47 1,58 0,69 Sumber: Data diolah.
Dari  data  di  atas,  maka  langkah  selanjutnya  adalah menentukan posisi kuadran dengan menggunakan aplikasi SPSS 22. Berikut ini adalah hasil pengolahan data menggunakan SPSS 22.
Gambar 2. Posisi Kuadran
Sumber: Datadiolah menggunakan SPSS 22.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
Keterangan:  Angka  1-5;Secara  berurutan  tahun  2013-2017,  SC
; Syaria Conformity , P ; Profitability
Pada  Grafik  SCnP  Model  di  atas,  menunjukkan  gambaran kinerja Bank Muamalat Indonesia selama lima tahun tersebar dalam 4  kuadran.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  pada  tahun  2013 yang ditujukkan dengan angka 1  berada pada Upper  Left  Quadrant (ULQ),  yang  mengindikasikan  BMI  memiliki  tingkat  kesesuaian prinsip syariah yang rendah namun profitabilitas yang tinggi. Tahun 2014 dan 2017 yang ditunjukkan dengan angka 2 dan 5 berada pada Lower  Left  Quadrant (LLQ),  yang  mengindikasikan  bank  memiliki tingkat  kesesuaian  prinsip  syariahdan  profitabilitas  yang  rendah. Pada  tahun  2015  yang  ditujukkan  dengan  angka  3  berada  pada Lower Right Quadrant (LRQ), yang mengindikasikan BMI memiliki tingkat  kesesuaian  prinsip  syariah  yang  tinggi  namun  profitabilitas yang rendah. Sedangkan tahun 2016 yang ditujukkan dengan angka 4  berada  pada  kuadran  terbaik  yaitu Upper  Right  Quadrant (URQ), yang  mengindikasikan  BMI  memiliki  tingkat  kesesuaian  prinsip syariah dan profitabilitas yang tinggi.
Analisis selama lima tahun menghasilkan beberapa pergerakan yang  berbeda-beda.  Hal  ini  dikarenakan  kondisi  perusahaan,  dalam hal ini PT Bank Muamalat Indonesia selama periode 2013-2017 juga mengalami  kenaikan  dan  penurunan  yang  berbeda-beda.Perubahan jumlah maupun nilai rasio yang dihasilkan dari kegiatan operasional BMI  pada  umumnya  juga  mempengaruhi  pergerakan  posisi  bank dalam kuadran. Hal inilah yang akan mempermudah analisis kondisi kinerja keuangan masing-masing periode.

## KESIMPULAN
Hasil penelitian terhadap Bank Muamalat Indonesia tahun 2013-2017 dengan  menggunakan  Model  SCnP  secara  berturut-turut  bank  berada  pada posisi Upper  Left  Quadrant (ULQ), Lower  Left  Quadrant (LLQ), Lower Right  Quadrant (LRQ), Upper  Right  Quadrant (URQ)  dan Lower  Left Quadrant (LLQ).  Hal  ini  berarti  bahwa  selama  lima  tahun  posisi  bank tersebut  dalam  empat  kuadran  dengan  perolehan  nilai  berbeda  beda.  Secara garis  besar  bank  berada  di  sebelah  kiri  garis  X  dan  di  bawah  garis  Y  yang berarti  kesesuaian  prinsip  syariah  dan  profitabilitas  BMI  rendah.  Dengan

## 186 }{  Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 11 Nomor 2 Juni 2020 :::..
hasil  demikian,  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  hasil  penelitian  ini  terdapat relevansi dengan apa yang sedang terjadi pada BMI.

## DAFTAR PUSTAKA
Al  Ghifari,  Muhammad  dkk.  2016.  Analisis  Kinerja  Perbankan  Syariah  Di Indonesia  dan  Malaysia  dengan  Pendekatan Maqasid Indeks. Jurnal Ekonomi Dan Perbankan . 3 (2).
Neolaka,  Amos.  2014. Metode  Penelitian  dan  Statistik ,  Bandung:  Remaja Rosdakarya.
Aolia,  Annisa  Dina.  2017.  Analisis  Penilaian  Kinerja  Perbankan  Syariah  Di Indonesia Menggunakan Metode RGEC dan Sharia Maqashid Index, Skripsi . Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah
Dwi,  Muhammad  Suwiknyo.  2009. Akuntansi  Perbankan  Syariah . Yogyakarta: Trust Media.
Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana Prenada Group.
Muchtar,  Evan  Hamzah.  2018.  Konsep  Hukum  Bisnis  Syariah  Dalam  Al- Qur‟an Surah Al-Baqarah [2] Ayat 168-169 (Kajian Tematis Mencari Rezeki Halal), Ad-Deenar: Jurnal  Ekonomi dan  Bisnis Islam ,  2  (2). 156.
Mudiarasan Kuppusamy, Ali Salman Saleha, dan Ananda Samudhram. 2010. “Measurement  of  Islamic  Banks  Performance  Using  a  Sharia conformity  and  Profitability  Model”, Review  of  Islamic  Economics,
Vol.  13,  No.  2 .  (Leicester:  Kube  Publishing  Ltd  Islamic  Foundation,
35-48
Prasetyowati,  Lia  Anggraeni  dan  Luqman  Hakim  Handoko.  2016. Pengukuran Kinerja Bank Umum Syariah dengan Maqasid Index dan Syariah Conformity  and  Profitability (SCnP). Jurnal  Akuntansi  dan Keuangan Islam . 4 (2). 109.
Putri,  Meri  Diana.  2018.  Analisis  Pengukuran  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  Menggunakan  Metode Sharia Conformity  and  Profitability (SCnP)  Model, Skripsi .  Lampung:  UIN Raden Intan.
Risda,  Iin  Afriani.  2016.  Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  dengan Model Risk  Based  Banking  Rating dan Syaria  Conformity  and Profiyability (SCnP)  Model  di  Indonesia  Periode  2013-2015. Skripsi . Makassar: Universitas Hasanuddin.
https://accuratelite.id/bank-muamalat/ Diakses dariwww.bankmuamalat.co.id .