## Journal of S ocial and Economics Research
Volume 5, Issue 2, December 2023 P-ISSN: 2715-6117             E-ISSN: 2715-6966 Open Access at: https://idm.or.id/JSER/index.php/JSER

## THE INFLUENCE OF NET PROFIT, CORPORATE DEBT, AND EQUITY ON THE FINANCIAL PERFORMANCE OF BANKING COMPANIES

## PENGARUH LABA BERSIH, HUTANG PERUSAHAAN, DAN EKUITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN
Sharon Thedean 1 , Felicia  Noviana 2 , Melvin Khang 3 1,2,3 International Business Management Fakultas Business Management Universitas Bina Nusantara
E-mail: thedeansharon@gmail.com 1 , felicianoviana1818@gmail.com 2 , khangmelvin04@gmail.com 3
ARTICLE  INFO

## ABSTRACT
Correspondent Sharon Thedean thedeansharon@gmail.com Key words: net profit, company debt, equity, financial performance, banking, panel data, fixed effect
Website: https://idm.or.id/JSER/index.p hp/JSER
Page: 1692 - 1707
This research  aims to analyze the influence  of net profit, company debt,  and  equity  on  the  financial  performance  of  banking companies.  Using  panel data from  four leading companies  in  the Indonesian  banking sector  (PT Bank Central  Asia TBK, PT Bank Rakyat  Indonesia  TBK,  PT  Bank  Mandiri  TBK,  and  PT  Bank Nasional Indonesia TBK) during the period 2020-2022, the study adopts the panel data regression method with a Fixed Effect model. The results  of the analysis indicate that net profit has a significant influence  on  the  financial  performance  of  banking  companies, measured  by  Return  on  Asset  (ROA).  However,  company  debt (Debt  to  Equity)  and  equity  (Return  on  Equity)  do  not significantly  affect  financial  performance.  These  results  provide insights  that  net  profit,  as  an  indicator  of  company  health  and profitability,  plays  a  crucial  role  in  determining  the  success  of banking companies.
Copyright © 2023 JSER. All rights reserved.

## INFO ARTIKEL

## ABSTRAK
Koresponden
Sharon Thedean thedeansharon@gmail.com
Kata kunci:
laba bersih, hutang perusahaan, ekuitas, kinerja keuangan, perbankan, data panel, fixed effect Website: https://idm.or.id/JSER/index.
php/JSER
Hal: 1692 - 1707
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh laba bersih,  hutang  perusahaan,  dan  ekuitas  terhadap  kinerja keuangan  perusahaan  perbankan.  Dengan  menggunakan data  panel  dari  empat  perusahaan  terkemuka  di  sektor perbankan Indonesia (PT Bank Central Asia TBK,  PT Bank Rakyat Indonesia TBK, PT Bank Mandiri TBK, dan PT Bank Nasional Indonesia TBK) selama periode 2020-2022, penelitian ini  mengadopsi metode  regresi  data  panel  dengan model Fixed Effect.  Hasil analisis menunjukkan bahwa laba bersih memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan perusahaan  perbankan,  diukur  dengan  Return  on  Asset (ROA).  Namun,  hutang  perusahaan  ( Debt  to  Equity )  dan ekuitas  ( Return  on  Equity )  tidak  secara  signifikan mempengaruhi  kinerja  keuangan.  Hasil  ini  memberikan wawasan bahwa laba bersih, sebagai indikator kesehatan dan profitabilitas perusahaan, memainkan peran krusial dalam menentukan kesuksesan perusahaan perbankan.
Copyright © 2023 JSER. All rights reserved.

## PENDAHULUAN
Pertumbuhan dan keberlanjutan perusahaan perbankan menjadi fokus utama dalam lingkungan bisnis yang terus berubah. Dalam menghadapi dinamika pasar keuangan yang kompleks, laba bersih, hutang perusahaan, dan ekuitas menjadi elemen kunci yang  memengaruhi  kesehatan  keuangan  suatu  lembaga  keuangan. Laba  bersih merupakan  indikator  utama  kinerja  perusahaan,  mencerminkan  sejauh  mana institusi mampu menghasilkan pendapatan bersih dari operasionalnya. Di sisi lain, hutang perusahaan dan ekuitas mencerminkan struktur modal yang mempengaruhi daya tahan perusahaan terhadap risiko dan dampaknya pada aset keuangan (Berger, 1995).
Pentingnya  laba  bersih  sebagai  tolok  ukur  kesehatan  keuangan  perusahaan perbankan  tak  terbantahkan.  Laba  bersih  tidak  hanya  mencerminkan  efisiensi operasional, tetapi juga menjadi indikator daya saing dan kemampuan perusahaan untuk  menghasilkan  keuntungan yang  berkelanjutan. Selain itu,  struktur  modal perusahaan perbankan, yang  terdiri  dari  hutang dan  ekuitas,  memiliki  dampak signifikan  pada  aset  keuangan. Hutang  perusahaan dapat memperbesar  potensi imbal  hasil,  tetapi  juga  meningkatkan  risiko  keuangan,  sedangkan  ekuitas memberikan kestabilan dan keamanan terhadap fluktuasi pasar (Sukma, 2022).
Dalam konteks ini, penelitian ini bertujuan untuk menyelidiki pengaruh laba bersih, hutang perusahaan, dan  ekuitas  terhadap aset  keuangan perusahaan perbankan. Dengan  memahami  dinamika  hubungan  antara variabel-variabel ini,  kita  dapat mengidentifikasi  faktor-faktor  yang  mendorong  pertumbuhan  dan  stabilitas perusahaan perbankan dalam  menghadapi tantangan pasar  yang  terus  berubah.
Melalui analisis mendalam terhadap faktor-faktor tersebut, penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam pengembangan strategi manajemen keuangan yang lebih efektif untuk perusahaan perbankan (Choiriya, 2020).

## METODE

## Desain Penelitian
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menginvestigasi  pengaruh  laba  bersih,  hutang perusahaan, dan ekuitas terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan. Desain penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif dengan pendekatan analisis data statistik. Sampel penelitian terdiri dari sejumlah perusahaan perbankan yang dipilih  secara  acak  dari  populasi  perusahaan perbankan  yang  ada.  Data  yang digunakan melibatkan informasi keuangan yang terkait dengan laba bersih, hutang perusahaan, ekuitas, dan kinerja keuangan perusahaan perbankan selama periode waktu tertentu.
Metode  pengumpulan  data  dilakukan  melalui  studi  dokumentasi,  yaitu  dengan mengumpulkan  data  keuangan  dari  laporan  keuangan  tahunan  perusahaan perbankan yang bersangkutan. Laba bersih  diukur  sebagai  hasil keuangan bersih perusahaan, sedangkan hutang perusahaan dan ekuitas diukur dari laporan neraca. Kinerja keuangan perusahaan perbankan diukur  dengan  menggunakan berbagai rasio keuangan seperti ROA (Return on Assets), ROE (Return on Equity), dan rasio keuangan lain yang relevan.
Analisis data dilakukan dengan menggunakan teknik statistik seperti regresi linier, di  mana variabel independen (labar bersih, hutang perusahaan, dan ekuitas) akan diuji  terhadap variabel dependen (kinerja keuangan). Hasil penelitian diharapkan dapat memberikan pemahaman yang lebih mendalam mengenai faktor-faktor yang memengaruhi kinerja keuangan perusahaan perbankan, sehingga dapat memberikan kontribusi pada pengembangan strategi manajemen keuangan di sektor perbankan.

## 1. Jenis Penelitian
Penelitian  ini  adalah  jenis  penelitian  kuantitatif  yang  bertujuan  untuk menganalisis  pengaruh laba  bersih,  hutang  perusahaan, dan  ekuitas  terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan. Pendekatan penelitian yang digunakan adalah pendekatan analisis data statistik, yang memungkinkan pengukuran dan interpretasi hubungan antara variabel-variabel yang diteliti. Populasi penelitian ini  melibatkan  seluruh  perusahaan perbankan, dan  sampel  penelitian  dipilih secara acak untuk memberikan gambaran yang representatif.
Data  yang  diperlukan  untuk  penelitian  ini  dikumpulkan  melalui  studi dokumentasi,  dengan  fokus  pada  laporan  keuangan  tahunan  perusahaan perbankan.  Laba  bersih,  hutang  perusahaan,  dan  ekuitas  dianggap  sebagai variabel  independen,  sedangkan  kinerja  keuangan  perusahaan  perbankan dianggap sebagai variabel dependen. Metode analisis data yang digunakan adalah regresi  linier,  yang  memungkinkan  peneliti  untuk  mengidentifikasi  dan mengukur sejauh mana variabel-variabel independen tersebut dapat memprediksi variabel dependen.
Penelitian  ini  diharapkan dapat memberikan  wawasan yang  lebih  mendalam tentang bagaimana laba  bersih,  hutang perusahaan, dan ekuitas  berkontribusi terhadap kinerja  keuangan  perusahaan perbankan. Hasil  penelitian  ini  dapat
menjadi landasan bagi perusahaan perbankan untuk mengoptimalkan struktur keuangan  mereka,  meningkatkan  profitabilitas,  dan  mengelola  hutang  serta ekuitas dengan lebih efektif. Implikasi praktis dari penelitian ini dapat membantu pengambil  keputusan dalam  perusahaan perbankan untuk  merancang strategi keuangan yang lebih efisien dan berkelanjutan.

## 2. Time Horison
Time  horizon dalam penelitian ini  merujuk pada periode  waktu yang menjadi fokus  analisis  terhadap pengaruh laba  bersih, hutang perusahaan, dan ekuitas terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan. Penelitian ini akan melibatkan pengumpulan  dan  analisis  data  selama  suatu  rentang  waktu  tertentu  untuk memberikan  pemahaman yang  holistik  mengenai  dinamika  hubungan  antar variabel tersebut.
Dalam penelitian ini, time  horizon dapat mencakup beberapa tahun tergantung pada ketersediaan data keuangan perusahaan perbankan yang relevan. Penelitian ini dapat melibatkan analisis data keuangan selama tiga tahun terakhir yaitu tahun 2020, 2021, dan 2022. Dengan menggunakan time horizon yang cukup panjang, penelitian dapat mengidentifikasi tren jangka panjang dan pola-pola yang tidak terlihat dalam analisis jangka pendek.
Penelitian  ini  juga  memperhatikan  perubahan kondisi  ekonomi  dan  industri selama periode  waktu tersebut, sehingga dapat memberikan pemahaman yang lebih  baik  tentang  bagaimana  variabel-variabel  tersebut  berinteraksi  dalam konteks  yang  berubah  seiring  waktu.  Oleh  karena  itu,  time  horizon  dalam penelitian ini diarahkan untuk memberikan analisis yang komprehensif dan dapat diandalkan terkait dampak laba bersih, hutang perusahaan, dan ekuitas terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan selama periode waktu yang dipilih.

## 3. Metode Pengumpulan Data
Metode  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  dilakukan  melalui  studi dokumentasi terhadap laporan keuangan tahunan empat perusahaan perbankan utama di Indonesia, yaitu Bank Mandiri, Bank Central Asia (BCA), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Rakyat Indonesia (BRI) selama tahun 2020, 2021, dan 2022. Data keuangan tersebut mencakup laba bersih, pendapatan, total kewajiban, ekuitas, dan aset total.
Laporan  keuangan tahunan perusahaan-perusahaan tersebut  menjadi  sumber utama data, yang kemudian diolah untuk mendapatkan variabel-variabel yang akan  digunakan  dalam  analisis,  seperti  net  profit  ratio, firm  debt (total liabilities/equity), return  on  equity (ROE),  dan return  on  assets (ROA).  Setiap variabel dihitung berdasarkan rumus dan definisi yang telah ditentukan.
Pemilihan  metode  studi  dokumentasi  ini  dipilih  karena  laporan  keuangan perusahaan perbankan  secara  umum  tersedia  untuk  publik,  terpercaya, dan memberikan  gambaran  menyeluruh  tentang  kinerja  keuangan  perusahaan. Dengan  menggabungkan  data  dari  berbagai  sumber  tersebut,  penelitian  ini bertujuan untuk  memberikan  analisis  yang  komprehensif  mengenai  pengaruh laba  bersih,  hutang  perusahaan,  dan  ekuitas  terhadap  kinerja  keuangan perusahaan perbankan selama periode tiga tahun terakhir. Dengan menggunakan metode  ini,  diharapkan  penelitian  dapat  memberikan  pemahaman  yang
mendalam mengenai dinamika keuangan perusahaan perbankan dalam konteks waktu yang relevan.

## Penentuan dan Ukuran Sampel
1. Teknik Pengambilan Sampel
Dalam  penelitian  ini,  teknik  pengambilan  sampel  dilakukan  dengan menggunakan  pendekatan  purposive  sampling  terhadap  empat  perusahaan perbankan utama di  Indonesia, yaitu  Bank Mandiri, Bank Central Asia (BCA), Bank  Negara  Indonesia  (BNI),  dan  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI).  Pemilihan perusahaan-perusahaan ini didasarkan pada kriteria tertentu yang relevan dengan tujuan penelitian, seperti  keberadaan data keuangan yang lengkap dan mudah diakses untuk periode tahun 2020, 2021, dan 2022.
Pendekatan purposive  sampling  dipilih  karena  penelitian  ini  mengarah pada pemilihan sampel  yang memiliki  karakteristik tertentu sesuai dengan variabel- variabel  yang  ingin  diteliti.  Dengan  demikian,  perusahaan-perusahaan  yang dipilih  diharapkan dapat  memberikan  gambaran yang  representatif  terhadap industri perbankan di Indonesia.
Selain  itu,  penelitian  ini  mempertimbangkan  relevansi  dan  signifikansi  dari keempat perusahaan perbankan tersebut dalam konteks ekonomi dan keuangan nasional.  Pengambilan  sampel  yang  selektif  ini  bertujuan  untuk  memastikan bahwa  data  yang  dianalisis  mewakili  kondisi  dan  dinamika  perusahaan perbankan  yang  penting  dalam  kontribusinya  terhadap  sektor  keuangan  di Indonesia.

## 2. Ukuran Sampel
Ukuran sampel dalam penelitian ini ditentukan berdasarkan jumlah perusahaan perbankan yang diambil sebagai subjek penelitian, yakni empat perusahaan utama di  Indonesia,  yaitu  Bank  Mandiri,  Bank  Central  Asia  (BCA),  Bank  Negara Indonesia (BNI), dan Bank Rakyat Indonesia (BRI). Dalam konteks ini, penelitian menggunakan seluruh populasi yang memenuhi kriteria inklusi, sehingga ukuran sampelnya sebanyak empat perusahaan.
Pemilihan  keempat  perusahaan  ini  didasarkan  pada  pertimbangan  bahwa keempat  bank  tersebut  merupakan  pelaku  utama  dalam  industri  perbankan Indonesia dan menyajikan data keuangan yang komprehensif dan relevan untuk periode  tahun 2020, 2021, dan 2022. Penggunaan seluruh populasi perusahaan perbankan  yang  memenuhi  kriteria  tersebut  diharapkan  dapat  memberikan gambaran yang representatif tentang kondisi keuangan perusahaan perbankan di Indonesia.
Meskipun  ukuran  sampel  ini  terbatas  pada  jumlah  perusahaan yang  dipilih, penting untuk diingat bahwa penelitian ini lebih  fokus pada analisis mendalam terhadap keempat perusahaan perbankan tersebut, daripada mencoba mencakup seluruh populasi  industri  perbankan yang lebih  besar. Dengan demikian, hasil penelitian diharapkan dapat memberikan  wawasan yang lebih  mendalam dan kontekstual  terkait  pengaruh  laba  bersih,  hutang  perusahaan,  dan  ekuitas terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan di Indonesia.

## Operasional Variabel
Tabel 1. Operasional Variabel No. Variabel Definisi Variabel Dimensi Indikator Skala Pengukuran 1 Laba Bersih  Jumlah pendapatan perusahaan yang tersisa setelah deduksi biaya dan beban. Keuangan Jumlah uang yang diperoleh setelah deduksi biaya operasional dan pajak. Dalam satuan mata uang (Rp) 2 Hutang Perusahaan Total kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada pihak ketiga. Keuangan Total nilai hutang perusahaan. Dalam satuan mata uang (Rp) 3 Ekuitas Selisih antara total aset dan total kewajiban; kepemilikan bersih pemegang saham. Keuangan Nilai kepemilikan bersih perusahaan. Dalam satuan mata uang (Rp) 4 Kinerja Keuangan Evaluasi seberapa baik perusahaan mencapai tujuan keuangan dan menghasilkan nilai bagi pemegang saham. Keuangan Rasio keuangan seperti Net Profit Ratio, Firm Debt Ratio, ROE, dan ROA. Beragam (persentase, rasio)

## Gambar 1. Operasional Variabel
Rancangan Uji Hipotesis (H1): Terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  laba  bersih  terhadap  kinerja keuangan perusahaan perbankan.
Hipotesis  ini  diajukan  berdasarkan  keyakinan  bahwa  laba  bersih  perusahaan perbankan dapat menjadi indikator utama yang mempengaruhi kinerja keuangan. Dengan kata lain, peningkatan laba bersih diharapkan akan memberikan kontribusi positif  terhadap kinerja keuangan, mencerminkan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan  keuntungan yang  mendukung  stabilitas  dan  pertumbuhan jangka panjang.
(H2): Terdapat pengaruh yang signifikan antara hutang perusahaan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan.
Hipotesis  ini  diasumsikan  berdasarkan  pemahaman  bahwa  tingkat  hutang perusahaan dapat berdampak signifikan pada kinerja keuangan. Penggunaan hutang yang cerdas diharapkan dapat mendukung pertumbuhan dan pengelolaan modal, namun hutang yang  berlebihan  dapat menjadi beban  yang  meningkatkan risiko finansial.
(H3): Terdapat pengaruh yang signifikan antara ekuitas terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan.
Hipotesis ini diajukan dengan keyakinan bahwa tingkat ekuitas perusahaan dapat memberikan dampak positif terhadap kinerja keuangan. Ketersediaan ekuitas yang memadai  dianggap  mampu  meningkatkan  kepercayaan  pemegang  saham, memberikan daya tahan finansial, dan mendukung pertumbuhan jangka panjang.
(H4): Terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  kinerja  keuangan  perusahaan perbankan terhadap variabel laba bersih, hutang perusahaan, dan ekuitas.
Hipotesis  ini  menyatakan bahwa kinerja keuangan yang  baik  diharapkan dapat memberikan dampak positif terhadap laba bersih dan ekuitas, serta dampak negatif terhadap hutang  perusahaan. Dengan kata  lain,  kinerja  keuangan yang  optimal dianggap dapat mencerminkan kemampuan perusahaan dalam mengelola sumber daya finansialnya dengan baik, mencapai tujuan keuangan, dan memberikan nilai tambah bagi pemegang saham.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Data
Setelah dilakukan penelitiann, hasil yang didapat dari penelitian, disajikan dalam bentuk  data yang  sesuai  dengan hasil  pengukuran sebelumnya.  Penelitian dapat berjalan baik dikarenakan sampel yang digunakan dapat diakses melalui sumber- sumber terpercaya di internet. Untuk data sampel yang kami gunakan, akan disajikan pada tabel dibawah ini:
1. Penyajian data Bank BCA

## 2. Penyajian data Bank Mandiri
Gambar 3. Penyajian data Bank Mandiri
3. Penyajian data Bank BNI
Gambar 4. Penyajian data Bank BNI

## 4. Penyajian data Bank BRI
Gambar 5. Penyajian data Bank BRI

## Uji Persyaratan Analisis
Untuk  memulai  analisis  data,  diperlukannya  pemenuhan  terhadap  beberapa prosedur  yang perlu  dipenuhi, hal  ini  bertujuan agar hasil  analisis yang  didapat merupakan hasil analisis yang benar dan dapat dipertanggung jawabkan. Prosedur yang  dilalui  meliputi,  Uji  Chow,  Uji  Hausman,  Uji  Asumsi  Normalitas,  Uji Multikolinearitas,  dan  Uji  Heteroskedastisitas.  Penjabarannya  adalah  sebagai berikut:
1. Uji Chow

## Hipotesis:
H0:  Common Effect Model (CEM) lebih tepat dibandingkan Fixed Effect Model (FEM
Ha: Fixed Effect Model (FEM) lebih tepat dibandingkan Common Effect Model (CEM)
Uji Chow adalah pengujian untuk menentukan antara model foxed effect atau common effect yang paling tepat digunakan untuk mengestimasi data panel. =cari ref.=
Pengambilan keputusan dilakukan jika: Nila prob. F < batas kritis (α) 0,05, maka tolak H0 atau memilih Fixed effect dari pada common effect.
Nilai prob. F > batas kritis (α) 0,05, maka terima H0 a tau memilih common effect daripaa fixed effect.
Berdasarkan output, diperoleh hasil nilai probabilitas adalah 0,0240 lebih kecil dibandingkan taraf signifikansi (α) 0,05, maka H0 ditolak, keputusannya bahwa Fixed  Effect Model  (FEM)  lebih  tepat dibandingkan Common Effect  Model (CEM).
2. Uji Hausman

## Hipotesis:
H0:  Random Effect Model (REM) lebih tepat dibandingkan Fixed Effect Model (FEM)
Ha:  Fixed Effect Model (FEM) lebih tepat dibandingkan Random Effect Model (REM)
Uji Hausman adalah pengujian statistik untuk memilih  apakah model foxed effect atau random effect yang paling tepat digunakan. =cari ref= Pengambilan keputusan dilakukan jika:
Nilai chi square hitung > chi squares tabel atau nilai probabilitas chi square < taraf signifikansi, maka tolak H0 atau memilih fixed effect dari random effect.
Nilai Chi squares hitung < chi squarea tabel atau nilai probabilitas chi squares >  taraf  signifikansi,  maka  tidak  menolak  H0  atau  memilih  random  effect daripada fixed effect.
Berdasarkan output,  diperoleh  hasil  nilai  probabilitas  (Chi  square-  statistic) adalah 0,0000 lebih  kecil  dibandingkan taraf signifikansi  (α)  0,05, maka  H0 ditolak,  keputusannya  bahwa  Fixed  Effect  Model  (FEM)  leih  tepat dibandingkan Random Effect Model (REM).
3. Uji Asumsi Normalitas (Metode Jarque-Bera)
Gambar 8. Uji Asumsi Normalitas (Metode Jarque-Bera)
Hipotesis:
H0 : data residual berdistribusi normal Ha : data residual tidak berdistribusi normal
Kaidah keputusan uji normalitas metode Jarque-Berra:
H0  diterima  jika  nilai  probabilitas  Jarque-Berra  lebih  bedar  dari  taraf signifikansi ( α ) 5% atau 0,05
H0 ditolak jika nilai probabilitas Jarque-Berra lebih kecil dari taraf signifikasni ( α ) 5% atau 0,05
Berdasarkan output grafik tsb, diketahui nilai probabilitas Jarque-Berra adalah 0,880390 lebih besar dibandingkan taraf signifikansi ( α ) 0,05, maka H0 diterima, keputusannya bahwa data residual pada model regresi berdistribusi normal.

## 4. Uji Multikolinearitas
Gambar 9. Uji  Multikolinearitas
Hipotesis :
H0: Tidak ada multikolinearitas antar variabel bebas pada model regresi. Ha: Ada multikolinearitas antar variabel bebas pada model regresi.
Kaidah keputusan Uji Multikolinearitas:
Ho diterima jika nilai korelasi antar variabel bebas lebih besar dari 0,80 Ho ditolak jika nilai korlasi antar variabel bebas lebih kecil dari 0,80
Berdasarkan output diperoleh hasil berupa nilai korelasi  dari masing masing variabel  bebas  <  0,80 maka  H0  diterima,  keputusannya bahwa Tidak  ada multikolinearitas antar variabel bebas dalam model regresi.

## 5. Uji Heteroskedastisitas

## Hipotesis:
H0: Tidak ada masalah heteroskedastisitas pada model regresi Ha: Ada masalah heterosedastisitas pada model regresi
Kaidah keputusan Uji Heteroskedastisitas:
H0 diterima jika nilai probabilitas t-statistic masing masing variabel ebbas lebih besar dari taraf signifikansi ( α ) %% atau 0,05
H) ditolak jika nilai probabilitas t-statistic masing masing variabel bebas lebih kecil dari taraf signifikansi ( α ) 5% atau 0,05
Berdasarkan output, diperoleh nilai probabilitas masing masing variabel bebs lebih  besar  dibandingkan  taraf  signifikansi  ( α )  0,05,  maka  H0  diterima, keputusannya  bahwa  tidak  ada  masalah  heteroskedastisitas  pada  model regresi.
Uji autokorelasi tidak diperlukan lagi karena itu untuk menguji data time series. Namun data yang kita miliki  adalah timeseries  dan cross  sectional. apa bila corsss  sectional  lebih  besar  dari  time  series  nya  maka tidak  diperlukan  uji autokorelasi.

## Gambar 11. Uji  Autokolerasi
R  square, berdasarkan  output  regresi  FEM  pada  kolom  nilai  R-squared, diperoleh  nilai  koefisien  determinasi  (R  sqaured)  model  regresi  sebesar 0,929171. Dapat  disimpulkan  bahwa  kontribusi/sumbangan  pengaruh  Net profit  margin  (x1),  Debt  to  Equity  (x2),  dan  Return  on  Equity  (x3)  secara bersama sama terhadap variasi perubahan/naik turunnya varibael Return on
Asset  (Y)  adalah  sebedsar  92,9171%  sedangkan  sisanya  sebesar  7,0829% disebabkan factor-faktor lainnya yang tidak diteliti.
Nilai F Hitung (10,93206) lebih besar dibandingkan F Tabel (4,07). berdasarkan kriteria  keputusan  uji  F,  maka  Ho  ditolak  sehingga  Ha  diterima.  Dapat disimpulkan bahwa Net profit margin (x1), Debt to Equity (x2), dan Return on Equity  (x3)  secara  bersama  sama  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap Return on Asset (Y).
Berdasarkan output regresi FEM pada kolom t-statistic, diperoleh nilai t hitung variabel Net profit margin (x1), sebesar 0,0147 dan t hitung variabel Debt to Equity (x2) sebesar 0,3458, dan t hirung variabel Return on Equity (x3) sebesar 0,5944. t tabel sebesar 2,306.

## Hasil Pengujian Dan Keputusan.
1. Pengaruh Net profit margin (x1) terhadap Return on Asset (Y) Nilai  t  hitung  3,653141 lebih  besar  dibandingkan t  tabel  2,306. berdasarkan kriteria keputusan uji t, maka ho ditolak. dapat disimpulkan bahwa Net profit margin (x1) berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y).
2. Pengaruh Debt to Equity (x2) terhadap Return on Asset (Y)
Nilai  t  hitung  1,040348 lebih  kecil  dibandingkan t  tabel  2,306. berdasarkan kriteria keputusan uji t, maka ho diterima. dapat disimpulkan bahwa Debt to Equity (x2) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y).
3. Pengaruh Return on Equity (x3) terhadap Return on Asset (Y)
Nilai t hitung 0,568360 lebih kecil dibandingkan t tabel 2,306. berdasarkan kriteria keputusan uji t, maka ho diterima. dapat disimpulkan bahwa Return on Equity (x3) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y).
Model regresi gand a data panel : Ŷ = -0,029834 + 0,073588 x1 + 0,003207 x2 + 0,019502 x3

## Interpretasi
Nilai konstanta (a) memiliki  nilai negative sebesar 0,029834. Tanda negatif artinya menunjukkan pengaruh  yang  berlawanan arah antara variabel  independen  dan variabel dependen. Hal ini  menunjukkan bahwa jika semua  variabel independen yang meliputi Net profit margin (x1), Debt to Equity (x2), dan Return on Equity (x3) bernilai 0 persen atau tidak mengalami perubahan, maka nilai Return on Asset (Y) adalah -0,029834.
Nilai koefisien  regresi  untuk variabel Net profit margin (x1) memiliki  nilai positif sebesar  0,073588. Hal  ini  menunjukkan  jika  Net  profit  margin  (x1)  mengalami kenaikan 1%, maka Return on Asset (Y) akan naik sebesar 0,073588 dengan asumsi variabel independen lainnya dianggap konstan. Tanda positif artinya menunjukkan pengaruh yang searah antara variabel independen dan variabel dependen
Nilai koefisien regresi untuk variabel Debt to Equity (x2) memiliki nilai positif sebesar 0,003207. Hal ini  menunjukkan jika Debt to  Equity  (x2) mengalami kenaikan 1%, maka  Return  on  Asset  (Y)  akan  naik  sebesar  0,003207 dengan  asumsi  variabel
independen lainnya dianggap konstan. Tanda positif artinya menunjukkan pengaruh yang searah antara variabel independen dan variabel dependen
Nilai koefisien regresi untuk variabel Pengaruh Return on Equity (x3) memiliki nilai positif sebesar 0,019502. Hal ini menunjukkan jika Pengaruh Return on Equity  (x3) mengalami  kenaikan 1%,  maka  Return  on  Asset  (Y)  akan naik  sebesar  0,019502 dengan asumsi variabel independen lainnya dianggap konstan. Tanda positif artinya menunjukkan  pengaruh  yang  searah  antara  variabel  independen  dan  variabel dependen.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis data, dapat disimpulkan bahwa laba bersih (Net Profit Margin), hutang perusahaan (Debt to  Equity),  dan ekuitas  (Return on Equity)  memiliki  pengaruh yang berbeda  terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan. Laba bersih  (Net Profit  Margin) secara signifikan  berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan  perusahaan perbankan. Hal  ini  menunjukkan bahwa peningkatan  laba  bersih  dapat  meningkatkan  kinerja  keuangan  perusahaan perbankan,  mencerminkan  efisiensi  operasional  dan  strategi  manajemen  yang berhasil. Hutang perusahaan (Debt to Equity)  tidak memiliki  pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan. Meskipun hutang dapat menjadi sumber  pembiayaan  investasi,  namun  dalam  konteks  perbankan,  penggunaan hutang tidak secara signifikan mempengaruhi kinerja keuangan. Ekuitas (Return on Equity)  juga tidak berpengaruh signifikan  terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan. Meskipun  tingkat ekuitas  yang tinggi  dapat mencerminkan stabilitas keuangan,  kelebihan  ekuitas  tidak  secara  signifikan  mempengaruhi  kinerja perusahaan perbankan.
Nilai koefisien  positif pada variabel laba bersih menunjukkan bahwa peningkatan laba bersih perusahaan dapat memberikan dampak positif yang signifikan terhadap kinerja keuangan. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa laba bersih menjadi indikator penting dalam menilai kesehatan dan profitabilitas perusahaan perbankan. Namun, sebaliknya,  hutang perusahaan (Debt to  Equity)  dan ekuitas  (Return on Equity)  tidak  menunjukkan  pengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan. Meskipun  keduanya  memainkan  peran  penting  dalam  struktur  modal  dan kepemilikan perusahaan, temuan ini menunjukkan bahwa dalam konteks perbankan, faktor-faktor lain  mungkin  lebih  berperan dalam  menentukan kinerja  keuangan. Maka, keseluruhan model regresi ganda data panel menunjukkan bahwa laba bersih memiliki  pengaruh positif  yang signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan, sementara hutang  perusahaan dan ekuitas  tidak  memiliki  pengaruh signifikan.

## DAFTAR PUSTAKA
Budianto, E. W. H., & Dewi, N. D. T. (2023). Pemetaan penelitian rasio total asset turnover  (TATO)  pada  perbankan  syariah  dan  konvensional:  Studi bibliometrik  vosviewer  dan  literature  review.  Jurnal  Akuntansi  Dan Manajemen, 20(2), 113 - 128. https://doi.org/10.36406/jam.v20i2.975
Fahlevi, A. R. (2023). Pengaruh Liabilitas dan Ekuitas Terhadap Profitabilitas (Studi pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2021). 3(3), 377 – 388.
Kadirisman, .... (2021). Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Pemerintah (Bumn) Dan Bank Swasta Di Indonesia Periode 2015-2019. Prima Ekonomika, 12(1), 1-22. doi:10.37330/prima.v12i1.108
Mehzabin, S., Shahriar, A., Hoque, M. N., Wanke, P., & Azad, M. A. K. (Year). The effect of capital structure, operating efficiency, and non-interest income on bank profitability: New evidence from Asia. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/AJEB-03-2022- 0036/full/pdf?title=the-effect-of-capital-structure-operating-efficiency-and- non-interestincome-on-bank-profitability-new-evidence-from-asia
Rafania, T. A., Anggraeny, N., Putri, K. D., Verdi,  A., & M,  S. S.  (2023). Analisis Liabilitas  dan  Ekuitas  terhadap  Laba  Operasional  pada  PT  AlloBank Indonesia, Tbk. 7, 15 – 24.
Sabrina, H. L. (2019). Pengaruh Sustainability Report Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan. Jurnal Paradigma Akuntansi, 1(2), 477-486.
Sahetapy, I. F. (2023). Pengaruh Liabilitas Dan Ekuitas Terhadap Laba Bersih PT Bank Rakyat  Indonesia  (PERSERO) TBK  PERIODE  2015-2022. 0832(September), 343 – 356.
Supriadi, Iman. Metode Riset Akuntansi. Yogyakarta: Deepublish, 2020.