Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(03), 2023, 3874-3890
Perbandingan Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Sebelum dan Sesudah Pandemi Covid-19
Budi Suharto 1*) , Muhammad Wardani Anwar 2) , Fauzi 3) , Hendra Novian 4) 1,2,4 Sekolah Tinggi Agama Islam (STAI) Ma’arif Kalirejo, Lampung Tengah, Indonesia
3 Institut Bakti Nusantara (IBN) Pringsewu Lampung, Indonesia *Email korespondensi: budisuharto8888@gmail.com

## Abstract
The impact of Covid-19 on the movement of financing values, many have experienced a decline, including Bank Muamalat Indonesia.  Before  and  during the  Covid-19  pandemic,  all  financing  values  classified  as  productive assets at Bank Muamalat Indonesia experienced turmoil in their intermediary function which tended to decline. Changes that occur in the value of financing are a reflection of the performance of Bank Muamalat Indonesia itself and are a response to various external factors in Indonesia. This research formulated other problems, 1) How was the movement of financing products before the Covid-19 pandemic at Bank Muamalat Indonesia? 2) How was the movement of financing products during the Covid-19 pandemic at Bank Muamalat Indonesia? 3) Were  there  significant  differences  in  financing  products  before  and  during  the  Covid-19  pandemic  at  Bank Muamalat Indonesia? The sampling technique used was purposive sampling. The amount of financing sampled in  this  study  is  limited  to  murabahah,  istisna,  qardh,  mudharabah,  musyarakah,  and  ijarah  financing.  The analytical method used is descriptive comparative analysis with data processing using the SPSS 25 program. In this study, the results obtained based on the paired sample t-test differed that there were significant differences in murabahah, istisna', qardh, musyarakah financing with successive values of 0.000, 0.000, 0.011, 0.045 and there were no significant differences in mudharabah financing before and during the Covid-19 pandemic with a value of 0.455. Meanwhile, the results of the Wilcoxon signed rank test for ijarah financing with a value of 0.028 indicate  that  there  were  significant  differences  before  and  during  the  Covid-19  pandemic  at  Bank  Muamalat Indonesia.

## Keywords: Financing, Covid-19, Bank Muamalat Indonesia
Saran sitasi : Suharto, B., Anwar, M. W., Fauzi., & Novian, H. (2023). Perbandingan Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia  Sebelum  dan  Sesudah  Pandemi Covid-19.  Jurnal  ilmiah  ekonomi  islam,  9 (03),  3874-3890.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.11354
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.11354

## 1. PENDAHULUAN
Bank  adalah  suatu  unit  usaha  yang  bertugas menghimpun  dana  dan  menyalurkan  dana  kepada masyarakat  dengan  tujuan  membantu  meningkatkan perekonomian masyarakat. Sedangkan yang dimaksud dengan bank syariah yaitu lembaga intermediasi yang bertindak seperti bank konvensional, yang menerima simpanan  atau  dana  dari  masyarakat  dan  juga memberikan dana kepada masyarakat yang membutuhkan.  Namun,  transaksi  tersebut  dilakukan sesuai  dengan  prinsip  Islam  atau  tidak  bertentangan dengan ajaran Islam (Khofidlotur Rofi‘ah dan Alvira Aina A‘yun, 2020)
Perkembangan  pada  lembaga  keuangan  syariah secara  global  mengalami  peningkatan  yang  sangat pesat.  Hal ini, juga  diutarakan  oleh  Ernest &  Young Global  Limited,  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  9 negara  yang  mempunyai  aset  perbankan  syariah terbesar di dunia. Sembilan negara tersebut memiliki kapitalisasi  nilai  aset  mencapai  93%  dari  total  aset global. Secara global, perkembangan industri Islamic finance dari segi aset mencapai angka US$2,88 triliun pada tahun 2019. Angka ini meningkat 14% dari tahun sebelumnya yakni US$2,51 triliun, hal ini menandakan  bahwa adanya  pertumbuhan  yang  pesat dan  kuat  dari  tahun  sebelumnya.  Menurut  data  dari OJK,  pertumbuhan  ekonomi  industri  keuangan
syariah  global  akan  tumbuh  2%  sampai  mencapai US$3,60 triliun pada tahun 2024 mendatang.
Pertumbuhan keuangan syariah pada tahun 2019 didominasi  oleh  peningkatan  reksadana  syariah  di beberapa  negara  yakni  Malaysia,  Indonesia,  Arab Saudi,  Turki,  dan  Luksemburg.  Selain  itu  juga didominasi  oleh  penerbitan  sukuk  di  Arab  Saudi, Malaysia, Iran, Qatar, Bahrain, dan UEA. Sementara pada  tahun  2020,  keuangan  syariah  juga  terkena dampak  dari  adanya  Covid  19.  Namun  pandemi Covid-19  juga  menciptakan  beberapa  kebijakan positif  bagi  pengembangan  keuangan  syariah. Beberapa negara yang menggunakan produk keuangan syariah guna mengurangi dampak ekonomi adalah Aljazair, yaitu menggunakan produk keuangan syariah  untuk  dipasarkan  pada  bank-bank  nasional sejak  Agustus  2020.  Selain  itu,  sukuk  negara  juga digunakan sebagai alat pemulihan ekonomi di negara Indonesia, Malaysia, Bahrain, dan UEA (Ahmad Ulil Albab Al Umar dan Slamet Haryono, 2022)
Percepatan  Pertumbuhan  perbankan  syariah  di Indonesia, sampai saat ini terus didorong oleh otoritas perbankan,  yaitu  Otoritas  Jasa  keuangan  menuju industri perbankan syariah yang sehat, berkelanjutan, dan berkontribusi positif dalam mendukung pembangunan  ekonomi  yang  berkualitas.  Dengan progres  perkembangannya  yang  impresif,  yang
mencapai  rata-rata  pertumbuhan  aset  lebih  dari  65% pertahun  dalam  lima  tahun  terakhir,  peran  industri perbankan  syariah  dalam  mendukung  perekonomian nasional semakin signifikan. Peran strategis ini terus didorong  dengan  beberapa  kebijakan  yang  telah ditetapan  oleh  lembaga  yang  berwenang.  Hal  ini terbukti  bahwa  salah  satu  prioritas  kebijakan  OJK pada tahun 2016 sektor perbankan, adalah peningkatan  pilar  utama  dalam  pengembangan perbankan  syariah.  Upaya  ini  dapat  menjadikan perbankan syariah sebagai alternatif sistem perbankan yang  kredibel  dan  dapat  dinimati  oleh  seluruh golongan  masyarakat  Indonesia  tanpa  terkecuali. Inovasi  produk  yang  sejalan  dengan  pemenuhan kebutuhan  masyarakat  dapat  melahirkan  produk kontribusi perbankan Syariah.
Perkembangan  perbankan  syariah  meningkat tajam  karena  mayoritas  penduduk  di  Indonesia muslim, selain itu juga dikarenakan dalam perbankan konvensional terdapat kegiatan-kegiatan yang dilarang  dalam  syariat  Islam  seperti  menerima  dan membayar  bunga  (riba).  Dilihat  dari  peningkatan jumlah  bank  yang  menggunakan  prinsip  syariah  dan peningkatan  jumlah  aset  yang  dikelola.  Berikut  ini adalah data perkembangan bank syariah di Indonesia tahun 2018 sampai tahun 2022 :
Tabel 1. Perkembangan Bank Syariah Tahun 2018-2022 Periode Jumlah Bank Total Aset Bank (dalam miliar rupiah) BUS UUS BPRS BUS UUS BPRS 2018 14 20 167 316 691 160 636 12 361 2019 14 20 164 350 364 174 200 13 934 2020 14 20 163 397 073 196 875 14 943 2021 12 21 164 441 789 234 947 17 059 2022 12 21 165 448 063 220 943 17 287
Sumber : Statistik Perbankan Syariah, April 2022.
Tabel  1.1  menunjukkan  perkembangan  jumlah bank dan total asset yang dikelola oleh Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS).  Berdasarkan tabel diatas, dapat diketahui bahwa jumlah bank pada Bank Umum Syariah (BUS) tahun 2018-2020 adalah sebanyak 14 bank, sedangkan pada tahun 2021-2022 jumlah Bank Umum Syariah (BUS) menurun menjadi 12 bank. Sementara Unit Usaha Syariah (UUS) pada tahun 2018-2020 memiliki jumlah bank sebanyak 20 bank  dan  pada  tahun  2021-2022  mengalami
peningkatan menjadi 21 bank. Jumlah bank pada Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  mengalami fluktuasi,  dimana  pada  tahun  2018  BPRS  berjumlah 167 bank dan pada tahun 2019 menurun menjadi 164 bank. Pada tahun 2020, BPRS mengalami penurunan kembali  dengan  jumlah  163  bank,  dan  kembali  naik pada tahun 2021 menjadi 164 bank. Terakhir, jumlah BPRS  naik  kembali  pada  2022  menjadi  165  bank. Sedangkan  total  asset  pada  Bank  Umum  Syariah (BUS),  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dan  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  tahun  2018-
2022,  mengalami  kenaikan  yang  bagus  dan  tidak mengalami penurunan sama sekali walaupun di masa pandemi  Covid-19.  Sehinggga,  dapat  diambil kesimpulan bahwa Bank Syariah memiliki ketahananm dan mampu mengelelola asetnya dengan sebaik-baiknya.
Bank  Muamalat  Indonesia  merupakan  Bank Syariah  pertama  yang  dibangun  di  Indonesia  pada tahun 1991, diprakarsai oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI)  dan  kemudian  mendapatkan  dukungan  dari sekelompok  pengusaha  dan  cendekiawan  Muslim. Bank ini merupakan bank pertama yang mengoperasikan  kegiatannya  berdasarkan  prinsip- prinsip Islam (Arzal Syah dan Andrianto, 2022)
Berikut  adalah  data  mengenai  asset  dan pembiayaan  pada  Bank  Muamalat  Indonesia  tahun 2018-2022 :
Tabel 2. Perkembangan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2018-2022 Periode Total Aset Pembiayaan 2017 61.697 41.332 2018 57.227 33.566 2019 50.556 29.867 2020 51.241 29.077 2021 58.899 18.041 2022 59.874 20.892 Sumber: Laporan Tahunan Bank Muamalat

## Indonesia, 2021
Berdasarkan  pada  tabel  1.2,  Total  asset  Bank mengalami  koreksi  sebesar  7.24%  dari  tahun
sebelumnya  yang  tercatat  sebesar  Rp61,7  triliun menjadi Rp57,2 triliun pada tahun 2018. Hal ini antara lain  dipicu  oleh  menurunanya  posisi  Dana  Pihak Ketiga.  Pada  tahun  2019,  Bank  Muamalat  Indonesia mengalami  penurunan  kembali,  yaitu  sebesar  57,  2 triliun  menjadi  Rp51  triliun.  Dan  pada  tahun  2020- 2022,  Bank  Muamalat  Indonesia  telah  mencatat adanya  peningkatan  total  aset  sebesar  14,94%  dari Rp51,24  triliun  miliar  pada  tahun  2020  menjadi Rp58,90 triliun pada Desember 2021 serta peningkatan  total  asset  menjadi  Rp60  triliun  pada tahun 2022 (kuartal 2).
Dari  segi  penyaluran  pembiayaan,  pembiayaan yang  disalurkan  mengalami  koreksi  sebesar  18.72% menjadi Rp33,6 triliun pada tahun 2018 dibandingkan dengan posisi tahun 2017 yang tercatat sebesar Rp41,3 triliun. Hal ini banyak didasari oleh fokus Bank yang saat  itu  masih  dilanjutkan  pada  upaya  perbaikan kualitas  aset  produktifnya,  dimana  pada  triwulan pertama  2018  Bank  berhasil  menurunkan  sebagian besar  aset  bermasalah  melalui  beberapa  upaya  yang ditempuh. Dan pada akhir tahun 2019, tercatat sebesar Rp29,1  triliun  turun  dari  posisi  Rp29,9  triliun. Begitupun  pada  Desember  2021,  tercatat  sebesar Rp18,04  triliun,  turun  dari  posisi  tahun  2020  yang tercatat  sebesar  Rp28,92  triliun.  Berikut  adalah  data mengenai  nilai  pembiayaan  aktiva  produktif  pada Bank  Muamalat  Indonesia  sebelum  dan  selama pandemi covid-19:

## Tabel 3
Nilai pembiayaan aktiva produktif BMI Tahun 2018 – 2021 Tahun Pembiayaan Murabahah Istisna’ Qardh Mudharabah Musyarakah Ijarah Juli 2018 23.299.767 5.902 711.766 477.305 16.855.409 212.835 Okt 2018 21.618.823 6.535 755.277 437.590 16.543.871 200.279 Jan 2019 20.896.971 5.962 708.427 485.213 16.095.610 199.761 Apr 2019 20.017.737 5.388 830.993 461.934 15.241.515 197.405 Juli 2019 19.655.412 6.337 835.801 641.583 14.656.737 198.491 Okt 2019 19.254.591 5.789 581.287 756.514 14.206.884 198.865 Apr 2020 17.776.689 21.244 755.587 646.585 14.241.416 192.095 Juli 2020 12.926.012 19.265 772.745 576.809 14.280.255 181.831 Okt 2020 12.880.811 17.938 898.332 620.075 14.478.476 181.621 Jan 2021 12.503.556 18.083 945.209 652.241 14.308.199 181.476 Apr 2021 12.156.942 17.043 971.375 526.596 14.221.390 181.126 Okt 2021 11.694.021 16.462 754.147 563.677 14.614.706 181.057
Sumber: laporan triwulan Bank Muamalat Indonesia
Berdasarkan  pada  tabel  1.3  diatas,  maka  dapat dilihat  bahwa  nilai  pembiayaan  sebelum  dan  selama pandemi covid-19 tidak mengalami kenaikan ataupun penurunan  secara  drastis,  akan  tetapi  mengalami fluktuasi  yang  masih  stabil.  Namun,  pada  periode selama covid-19, nilai pembiyaan istisna’ pada April 2020,  berada  pada  angka  21.244  (dalam  jutaan rupiah).  Pada  Juli  2020  -  Oktober  2020  nilai pembiayaan  istisna’  mengalami  penurunan  di  angka 19.265 dan 17.938 dan mengalami kenaikan kembali pada Januari 2021, dimana nilai pembiayaan istisna’ berada  di  angka  18.083  (dalam  jutaan  rupiah).  Serta mengalami penurunan kembali pada April - Juli 2021, dimana  nilai  pembiayaan  ijarah  berada  pada  angka 17.043  dan  16.462  (dalam  jutaan  rupiah).  Nilai pembiayaan  istisna’  ini  sangat  jauh  berbeda  dengan nilai pembiayaan istisna’ sebelum pandemi covid-19 yang  terlihat  bahwa  yang  sebelumnya  angka pembiayaan  istisna’  berada  diangka  6.535  (dalam jutaan rupiah) dan di tahun selama pandemic covid-19 nilainya  menjadi  lebih  tinggi  walaupun  sempat mengalami penurunan kembali.
Coronavirus Disease 2019 atau Covid-19 adalah penyakit menular  yang  menyebabkan  penyakit  paru- paru serius. Covid-19 pertama kali dialami di negeri China,  khususnya  di  kota  Wuhan  pada  akhir  tahun 2019.  Pandemi  ini  terus  berkembang  hingga  adanya laporan kematian dan kasus-kasus baru diluar China. World  Health  Organization  (WHO)  mengumumkan pada tanggal 12 Maret secara resmi menyatakan virus corona  (Covid-19)  sebaga  pandemi  global.  Di Indonesia  kasus  Covid-19  pertama  kali  diumumkan oleh  Presiden  Joko  Widodo  pada  tanggal  2  Maret 2020,  semenjak  pertama  kali  diumumkannya  kasus Covid-19, jumlah kasus positif Covid-19 di Indonesia terus meningkat. Penyebaran virus Covid-19 sebagai suatu pandemi di dunia dan di Indonesia tidak hanya mengancam kesehatan manusia, namun juga mengancam  perekonomian  dunia,  seperti  perbankan syariah (Gustika Nurmalia and Alhadi Kurnia Thoyib, 2022)
Fokus  penelitian  ini  hanya  pada  produk pembiayaan yang tergolong kedalam aktiva produktif, karena  pembiayaan  yang  saya  jadikan  sampel merupakan  aset  Bank  Muamalat  Indonesia.  Dengan kata  lain,  adanya  penanaman  dana  ini  adalah  untuk memperoleh  pendapatan  bank  melalui  penciptaan aktiva  produktif  yang  menghasilkan.  Untuk  itu, pembiayaan  yang  dijadikan  sampel  terdiri  atas pembiayaan murabahah, istisna’, qardh, mudharabah,
musyarakah,  dan  ijarah  yang  terdapat  pada  Laporan Keuangan  Triwulan  Bank  Muamalat  Indonesia dengan  periode  penelitian  6  triwulan  sebelum pandemi Covid-19 (Juli 2018- September 2019) dan 6 triwulan  pada  masa  pandemi  Covid-19  (April  2020- Juli 2021).
Pandemi  Covid-19  memberikan  dampak  bagi Bank Muamalat dalam proses penyaluran pembiayaan,  di  mana  dampak  dari  pandemi  ini memaksa Bank untuk lebih selektif dalam menyalurkan  pembiayaan.  Di  tahun  2021,  dalam rangkaian  aksi  korporasi  untuk  memperbaiki  posisi keuangannya,  Bank  juga  telah  melakukan  kerjasama pengelolaan  aset  berkualitas  rendah  sebesar  Rp10 triliun  yang  dilakukan  dengan  PT  Perusahaan Pengelola  Aset  (Persero). Selain  itu,  BMI  juga  telah menganalisa  dan  menyesuaikan  strategi  terhadap perubahan  perilaku  konsumen  akibat  dari  pandemi Covid-19.  Untuk  menyesuaikan  strategi  bisnisnya dengan  perubahan  ini,  Bank  berupaya  untuk memperbarui  infrastruktur  teknologi  informasinya. Salah  satunya,  yaitu  menyesuaikan  Mobile  Banking Muamalat  DIN  maupun  Internet  Banking  dengan teknologi yang sesuai dengan kebutuhan nasabah.
Penelitian  tentang  kinerja  keuangan  pada  bank syariah  sudah  banyak  dilakukan,  salah  satunya  yaitu penelitian yang dilakukan oleh Rifqi Muhammad dan Muhammad  Nawawi  (2022),  dengan  judul  “Kinerja Keuangan  Bank  Syariah  di  Indonesia  Sebelum  dan Selama  Pandemi  Covid-19”.  Hasil  penelitiannya menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang signifikan  pada  rasio  NPF,  ROA  dan  BOPO  Bank Syariah sebelum maupun selama pandemi Covid-19. Sementara  itu,  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan sebelum maupun selama pandemi Covid-19 untuk FDR dan ROA Bank Syariah.

## Landasan Teori
a. Teori Stakeholder (Stakeholder Theory)
Studi  yang  pertama  kali  mengemukakan mengenai stakeholder adalah Strategic Management:  A  Stakeholder  Approach  oleh Freeman pada tahun 1984. Freeman mendefinisikan  stakeholder  sebagai  kelompok atau individu yang dapat mempengaruhi dan/atau dipengaruhi oleh suatu pencapaian tujuan tertentu. Teori stakeholder mengatakan bahwa perusahaan bukanlah  entitas  yang  hanya  beroperasi  untuk kepentingannya sendiri, namun harus memberikan manfaat bagi stakeholdernya.
Dengan  demikian,  keberadaan  suatu  perusahaan sangat dipengaruhi oleh dukungan yang diberikan oleh  stakeholder  kepada  perusahaan  tersebut. Gray,  Khouhy  dan  Adams  mangatakan  bahwa kelangsungan  hidup  perusahaan  tergantung  pada dukungan  stakeholdernya,  sehingga  aktivitas perusahaan  adalah  untuk  mencari  dukungan tersebut.  Semakin  powerful  stakeholder,  maka semakin besar usaha perusahaan untuk beradaptasi.  Pengungkapan  sosial  dianggap sebagai  bagian  dari  dialog  antara  perusahaan dengan  stakeholdernya  (R.  Edward  Freeman, 1984)
Stakeholder pada dasarnya dapat mengendalikan atau memiliki kemampuan untuk mempengaruhi pemakaian sumber-sumber ekonomi  yang  digunakan  perusahaan.  Oleh karena  itu  power  stakeholder  ditentukan  oleh besar  kecilnya  power  yang  dimiliki  stakeholder atas sumber tersebut. Power tersebut dapat berupa kemampuan untuk membatasi pemakaian sumber ekonomi yang terbatas (modal dan tenaga kerja), akses  terhadap media yang berpengaruh, kemampuan  untuk  mengatur  perusahaan,  atau kemampuan untuk mempengaruhi konsumsi atas barang dan jasa yang dihasilkan perusahaan.
b. Teori Keagenan (Agency Theory)
Teori  Agensi  mulai  berkembang  sejak penelitian  Jensen  dan  Meckling  (1976),  teori  ini menyatakan hubungan antara agen dan principal. Teori  keagenan  ini  muncul  ketika  terdapat  dua pihak  yang  saling  terkait  kontrak  dimana  pihak pertama  menyetujui  untuk  memakai  jasa  pihak tertentu  (Michael  C.  Jensen  dan  William  H. Meckling,1976) Usaha yang dilakukan oleh agen tidak  dapat  diketahui  oleh  kedua  belah  pihak. Literatur  akuntansi  mengenai  pengungkapan sukarela  seringkali  mengacu  pada  konsep keagenan  dengan  menyediakan  dorongan  untuk melakukan pengungkapan wajib maupun sukarela pada  website  perusahaan  terhadap  laporan keuangan.  Dorongan  tersebut  ditunjukkan  pada literatur  sebagai  alat  penggerak  yang  dipakai untuk mengurangi asimetri informasi antara agen dan principal.
Teori  keagenan  timbul  karena  adanya perbedaan  kepentingan  sehingga  masing-masing pihak  berusaha  memperbesar  keuntungan  bagi dirinya  sendiri.  Asumsi  teori  agensi  menyatakan bahwa masing-masing individu tersebut
termotivasi untuk mengedepankan kepentingannya  sendiri  sehingga  mengakibatkan timbulnya  konflik  kepentingan  antara  principal dan  agen.  Jika  pihak-pihak  tersebut  bertindak untuk  mngedepankan  kepentingannya  sendiri, maka hal tersebut akan mengakibatkan terjadinya konflik  antara  principal  dan  agen  (Oyelere  P.  F. Laswad  and  R.  Fisher,2003)  Teori  keagenan menggambarkan bahwa konflik yang terjadi akan menimbulkan  biaya  agensi  yang  pada  akhirnya aka  nada  insentif  untuk  menguranginya,  untuk mengurangi asimetri informasii dan konflik antara principal  dan  agen  sebaiknya  perusahaan melakukan  pengungkapan sukarela  pada  website perusahaan  agar  semua  pihak  dapat  memperoleh informasi yang sama.

## c. Pembiayaan
Pembiayaan  merupakan  aktivitas  bank syariah  dalam  menyalurkan  dana  kepada  pihak lain selain bank berdasarkan prinsip syariah. Atau dapat diartikan sebagai pendukung investasi yang telah direncanakan dari pendanaan yang diberikan oleh  suatu  pihak.  Pendanaan  tersebut  diajukan sesuai  dengan  kesepakatan  diantara  lembaga keuangan  dengan  pihak  peminjam  dan  setelah jatuh tempo pengembalian utang tersebut dengan imbalan  dalam  bentuk  bagi  hasil  (Citra  Intan Purnama Sari and Sulaeman, 2021)

## d. Perbankan Syariah
Perbankan  Syariah  didefinisikan  sebagai bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya berdasarkan  pada  prinsip  syariah  (Alqur’an  dan al-Hadits) dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum  Syariah  (BUS)  dan  Bank      Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  (Chasanah  Novambar Andiyansari,2020)
e. Covid-19
Covid-19  merupakan  corona  virus  dari keluarga virus yang dapat menyebabkan penyakit pada manusia dan hewan. Pada manusia biasanya menyebabkan penyakit infeksi saluran pernapasan, mulai dari flu biasa hingga penyakit yang  serius  seperti Middle  East  Respiratory Syndrome (MERS) dan Sindrom Pernapasan Akut Berat/ Severe Acute Respiratory Syndrome (SARS) (Nurul Hidayah Nasution et a, 2021)
2. METODE PENELITIAN
Waktu dan Tempat Penelitian Penelitian ini dilakukan dengan cara dokumentasi,  yaitu  mengambil  data-data  terkait variabel yang digunakan dalam penelitian bersumber dari laporan keuangan Bank Muamalat Indonesia yang diperoleh  dari  website  resmi  Bank  Muamalat Indonesia. Waktu yang digunakan pada penelitian ini yaitu  6  triwulan  sebelum  pandemi  Covid-19  (Juli 2018-  September  2019)  dan  6  triwulan  pada  masa pandemi Covid-19 (April 2020- Juli 2021).

## Jenis dan Pendekatan Penelitian
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  yang bersifat kuantitatif adapun Pendekatan yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  pendekatan yang  bersifat  komparatif.  Pendekatan  ini  bertujuan untuk membandingkan keberadaan satu variabel atau lebih pada dua atau lebih sampel yang berbeda, atau pada waktu yang berbeda (ovie Wijaya, 2018)

## Populasi, Sampel, dan Teknik Pengumpulan Data
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah Laporan Keuangan Triwulan Bank Muamalat Indonesia  selama  tahun  2018-2021.  Pengambilan sampel  dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode purposive  sampling  yaitu  teknik  penentuan  sampel dengan  kriteria  dan  pertimbangan  (Agung  Anggoro Seto et al.,2022) Adapun kriteria dalam pengambilan sampel  secara  purposive  sampling  dalam  penelitian ini, yaitu :
a. Laporan  Keuangan  Triwulan  Bank  Muamalat Indonesia selama tahun 2018-2021 yang memuat data variabel penelitian.
b. Periode  sebelum  pandemi  Covid-19  (Juli  2018- September 2019) dan periode pada masa pandemi Covid-19 (April 2020- Juli 2021).
c. Pembiayaan  dibatasi  hanya  pada  pembiayaan murabahah, istisna’, qardh, mudharabah, musyarakah dan ijarah.
Metode  yang  digunakan  dalam  pengumpulan data  untuk  melakukan  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut  :  Penelitian  pustaka  (library  research)  :  Data yang  diperoleh  peneliti  terkait  dengan  masalah  yang diteliti  bersumber  dari  buku,  jurnal,  artikel,  laporan penelitian,  tesis,  internet  dan  perangkat  lain  yang berkaitan dengan penelitian ini, Metode Dokumentasi :Metode  dokumentasi  merupakan  pengumpulan  data melalui  catatan-catatan  tertulis  tentang  berbagai kegiatan  atau  peristiwa  yang  lalu  yang  berhubungan dengan  penelitian  ini,  seperti  laporan  keuangan
triwulan  yang  telah  dipublikasikan  diwebsite  Bank Muamalat Indonesia.

## Metode Analisis Data Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  adalah  statistik  yang  di gunakan  untuk  menganalisa  data  dengan  cara mendeskripsikan data atau menggambarkan data yang berlaku  umum  atau  generalisasi  (Nuryanto  dan Zulfikar  Bagus  Pambuko,2018)  Statistik  deskriptif meliputi penyajian data melalui tabel, grafik, diagram lingkaran,  piktogram,  perhitungan  modus,  mean, median,  pengukuran  desil,  persentil,  perhitungan penyebaran  data  melalui  perhitungan  persentase. Statistik deskriptif menjelaskan nilai rata-rata (mean) dari  data,  standar  deviasi  yang  digunakan  untuk mengetahui  seberapa  data  yang  berkaitan  bervariasi dengan  rata-rata,  dan  nilai  maksimum  yaitu  nilai terbesar yang di teliti.

## Uji Normalitas
Menurut Ghozali, uji normalitas bertujuan untuk melihat  apakah  data  sudah  terdistribusi  normal.  Uji signifikasi  pengaruh  variabel  eksogen  terhadap variabel  endogen  akan  valid  jika  residual  yang didapatkan  terdistribusi  normal.  Kesimpulan  didapat apabila  nilai  pembiayaan  lebih  dari  maka  dapat disimpulkan  bahwa  data  sudah  terdistribusi  normal (Imam  Ghozali,  2012)  Terdapat  dua  uji  pada  uji normalitas  yang  biasa  digunakan,  yaitu uji Shapiro Wilk dan uji Kolmogorov Smirnov .
Adapun cara melakukan uji normalitas antara lain dengan  menggunakan  analisis  statistik.  Dalam  uji normalitas statisik pengujian normalitas menggunakan  SPSS  versi  25.00  dengan  uji kolmogorov  Smirnov  (K-S)  dengan  pengambilan keputusan sebagai berikut:
a. H o :  Asymp.Sig  >  0,05  maka  data  berdistribusi normal; dan jika
b. H a :  Asymp.Sig  <  0,05  maka  data  berdistribusi tidak normal.
Uji Beda
a. Uji Paired Sampel T-Test
Paired sample t-test adalah salah satu metode pengujian  yang  digunakan  untuk  mengkaji keefektifan perlakuan, ditandai adanya perbedaan rata-rata sebelum dan rata-rata sesudah diberikan perlakuan  (  Maria  J.F.  Esomar,2021)  Pengujian ini  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  besar perbedaan  pembiayaan  pada  Bank  Muamalat Indonesia,  sebelum  dan  pada  masa  pandemi Covid-19.
b. Uji Wilcoxon signed rank test
Uji  Wilcoxon  Signed  Rank  Test  adalah  uji nonparametric  untuk  mengukur  signifikansi perbedaan  antara  2  kelompok  data  berpasangan tetapi  ber  distribusi  tidak  normal.  Uji  Wilcoxon signed rank test merupakan uji alternatif dari uji paired  sample  t-test  apabila  tidak  memenuhi asumsi normalitas. Data pengambilan
keputusannya, yaitu : 1) Jika  Probabilitas  (Asymp.sig)  <  0,05  maka menunjukan adanya perbedaan yang signifikan. Ini menunjukan terdapat pengaruh yang bermakna terhadap perbedaan perlakuan yang diberikan pada masing-masing variabel.
2) Jika  Probabilitas  (Asymp.sig)  >  0,05 menunjukan  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan.  Ini  menunjukan  tidak  terdapat pengaruh yang bermakna terhadap perbedaan perlakuan  yang  diberikan  pada  masing- masing variabel.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil Penelitian Statistik deskriptif bertujuan untuk mendeskripsikan  atau  memberi  gambaran  terhadap objek yang diteliti melalui data sampel atau populasi. Pengujian  statistik  deskriptif  dalam  penelitian  ini dilakukan  pada  data  variabel  pembiayaan  yang  ada pada  Bank  Muamalat  Indonesia,  yaitu  murabahah, istisna’,  qardh,  mudharabah,  musyarakah  dan pembiayaan  sewa  (ijarah).  Pengujian  ini  dilakukan untuk  mengetahui  nilai  mean,  standar  deviasi, maksimum  dan  minimum  pada  masing-masing variabel apakah terdistribusi secara normal atau tidak. Hasil  Statistik  Deskriptif  pembiayaan  pada  Bank Muamalat  Indonesia  sebelum  dan  selama  pandemi Covid-19 dapat dilihat pada tabel.

## Tabel 4
Hasil Uji Analisis Deskriptif Pembiayaan pada Bank Muamalat Indonesia Sebelum dan Pada Masa
Pandemi Covid-19 Deskriptive Statistics Variabel N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Murabahah_Sebelum 6 19254591.00 23299767.00 20790550.17 1499231.79 Murabahah_Selama 6 11694021.00 17776689.00 13323005.17 2230391.38 Istisna’_Sebelum 6 5388.00 6535.00 5985.50 407.09 Istisna’_Selama 6 16462.00 21244.00 18339.17 1716.13 Qardh_Sebelum 6 581287.00 835801.00 737258.50 94477.17 Qardh_Selama 6 754147.00 971375.00 849565.83 100201.24 Mudharabah_Sebelum 6 437590.00 75651400 543356.50 126999.38 Mudharabah_Selama 6 526596.00 652241.00 597663.83 50029.74 Musyarakah_Sebelum 6 14206884.00 16855409.00 15600004.33 1065044.81 Musyarakah_Selama 6 14221390.00 14614706.00 14357407.00 155684.86 Ijarah_Sebelum 6 197405.00 212835.00 201272.67 5752.45 Ijarah_Selama 6 181057.00 192095.00 183201.00 4367.02 Valid N (listwise) 6
Sumber: Output SPSS 25.0, Data sekunder diolah 2022
Berdasarkan  hasil  uji  statistik  deskriptif  pada tabel 4.1, diketahui bahwa besarnya angka murabahah sebelum  pandemi  Covid-19  memiliki  nilai  mean sebesar 20790550.17 dengan standar deviasi 1499231.79 dan  nilai  minimum  serta  maximum sebesar  Rp. 19254591.00 dan  Rp. 23299767.00 . Sementara  rata-rata  murabahah  selama  Covid-19 hanya  sebesar  13323005.17  dengan  standar  deviasi 2230391.38  dan  nilai  minimum  serta  maximum sebesar  Rp.  11694021.00  dan  Rp.  17776689.00.  Hal
ini  menjelaskan  bahwa  rata  rata  nilai  pembiayaan murabahah  sebelum  pandemi  Covid-19  lebih  tinggi dibandingkan  dengan  rata-rata  murabahah  selama pandemi Covid-19.
Selanjutnya  Istisna’,  diketahui  bahwa  besarnya angka istisna’ sebelum pandemi Covid-19 menunjukan  nilai  mean  sebesar  5985.50  dengan standar  deviasi 407.09 dan  nilai  minimum  serta maximum  bernilai  Rp.  5388.00  dan  Rp.  6535.00. Sedangkan  rata-rata  istisna’  selama  pandemi  Covid-
19  naik  menjadi  18339.17  dengan  standar  deviasi 1716.13  dan  nilai  minimum  serta  maximum  sebesar Rp. 16462.00 dan Rp. 21244.00. Hal ini menjelaskan bahwa  rata  rata  nilai  pembiayaan  Istisna’  selama pandemi Covid-19 lebih tinggi dibandingkan dengan rata-rata Istisna’ sebelum pandemi Covid-19.
Besarnya angka qardh sebelum pandemi Covid- 19  memiliki  nilai  mean  sebesar  737258.50  dengan standar  deviasi  94477.17  dan  nilai  minimum  serta maximum sebesar Rp. 581287.00 dan Rp. 835801.00. Sedangkan rata-rata qardh selama pandemi Covid-19 naik  menjadi  849565.83  dengan  standar  deviasi 100201.24 dan nilai minimum serta maximum sebesar Rp.  754147.00  dan  Rp.  971375.00.  Hal  ini menjelaskan bahwa rata rata nilai pembiayaan qardh selama  pandemi  Covid-19 lebih  tinggi  dibandingkan dengan  rata-rata  qardh  sebelum  pandemi  Covid-19. Berdasarkan hasil uji statistik deskriptif pada tabel 4.1 tersebut, diketahui bahwa besarnya angka mudharabah  sebelum  pandemi  Covid-19  memiliki nilai mean sebesar 543356.50 dengan standar deviasi 126999.38 dan nilai minimum serta maximum sebesar Rp.  437590.00  dan  Rp.  75651400.  Sedangkan  rata- rata  mudharabah  selama  pandemi  Covid-19  naik menjadi 597663.83 dengan standar deviasi 50029.74 dan  nilai  minimum  serta  maximum  sebesar  Rp. 526596.00  dan  Rp.  652241.00.  Hal  ini  menjelaskan bahwa rata rata nilai pembiayaan mudharabah selama pandemi Covid-19 lebih tinggi dibandingkan dengan rata-rata mudharabah sebelum pandemi Covid-19.
Dan pada hasil uji statistik deskriptif musyarakah,  diketahui  bahwa  besarnya  angka musyarakah sebelum pandemi Covid-19 menunjukkan nilai mean sebesar 15600004.33 dengan standar deviasi 1065044.81. Sementara nilai rata-rata pada pembiayaan musyarakah selama Covid-19 hanya sebesar 14357407.00 dengan standar deviasi 155684.86. Hal ini menjelaskan bahwa rata rata nilai pembiayaan musyarakah sebelum pandemi Covid-19 lebih tinggi dibandingkan dengan rata-rata musyarakah selama pandemi Covid-19.
Serta  diketahui  bahwa  besarnya  angka  ijarah sebelum pandemi Covid-19 menunjukkan nilai mean sebesar  201272.67  dengan  standar  deviasi  5752.45. Sementara nilai rata-rata pada ijarah selama pandemi Covid-19  hanya  sebesar  183201.00  dengan  standar deviasi 4367.02. Hal ini menjelaskan bahwa rata rata nilai  pembiayaan  ijarah  sebelum  pandemi  Covid-19 lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  rata-rata  ijarah selama pandemi Covid-19.

## Uji Normalitas
Pengujian  uji  normalitas  ini  bertujuan  untuk mengetahui  apakah  data  yang  diteliti  sudah berdistribusi  normal  atau  tidak  normal.  Apabila  data berdistribusi normal, maka dapat dilakukan uji paired sample  t-test.  Dan  jika  datanya  tidak  berdistribusi normal  maka  dapat  digunakan  uji  Wilcoxon  signed rank test. Hasil pengelolaan data uji normalitas yang digunakan  adalah  One  Sample  Kolmogrov-Smirnov Test,  yang  mana  hal  ini  dapat  dilihat  jika  nilai signifikansi  >  0,05  maka  data  yang  diteliti berdistribusi  normal,  sementara  itu  jika  nilai signifikansi  <  0,05  maka  data  yang  diteliti  tidak berdistribusi  normal.  Dibawah  ini  adalah  hasil pengujian  normalitas  dengan  menggunakan  metode One Sample Kolmogorov Smirnov Test.
Tabel 5 Hasil Uji Normalitas
Variabel Tests of Normality Kolmogorov Smirnov Statistic df Sig. Murabahah_Sebelum .211 5 .200 Murabahah_Selama .207 5 .200 Istisna’_Sebelum .190 6 .200 Istisna’_Selama .226 6 .200 Qardh_Sebelum .213 6 .200 Qardh_Selama .278 6 .161 Mudharabah_Sebelum .298 5 .167 Mudharabah_Selama .189 5 .200 Musyarakah_Sebelum .179 6 .200 Musyarakah_Selama .291 6 .123 Ijarah_Sebelum .402 6 .003 Ijarah_Selama .456 6 <,001
Sumber:  Output  SPSS  25.0,  Data  sekunder  diolah 2022
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  pada  table  4.2 tersebut  diatas,  tabel  menunjukkan  bahwa  hasil  olah data  mengungkapkan  nilai  signifikansi  Murabahah pada Bank Muamalat Indonesia sebelum dan selama adanya  pandemi  Covid-19  adalah  0,200.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  nilai  Sig  0,200  >  0,05  yang berarti data tersebut berdistribusi normal.
Berdasarkan pada tabel tersebut diatas, diketahui bahwa nilai signifikansi pembiayaan istisna’ sebelum dan selama adanya pandemi Covid-19 adalah sebesar 0,200. Hal ini menunjukkan bahwa nilai Sig. 0,200 > 0,05 yang berarti data berdistribusi normal.
Selanjutnya  qardh,  tabel  diatas  menunjukkan bahwa  hasil  olah  data  mengungkapkan  nilai
signifikansi  qardh  pada  Bank  Muamalat  Indonesia sebelum dan selama adanya pandemi Covid-19 adalah 0,200 dan 0,161. Hal ini menunjukkan bahwa nilai Sig 0,200  dan  0,161  >  0,05  sehingga  dapat  dikatakan bahwa  kedua  data  qardh  berdistribusi  normal  dan merupakan  data  parametrik.  Berdasarkan  hasil  uji normalitas  diatas,  tabel  menunjukkan  bahwa  hasil olah data mengungkapkan nilai signifikansi Mudharabah pada Bank Muamalat Indonesia sebelum dan  selama  adanya  pandemi  Covid-19  adalah  0,200. Artinya,  nilai  Sig  0,200  >  0,05  yang  berarti  data tersebut berdistribusi normal.
Berdasarkan hasil uji normalitas tersebut diatas, tabel menunjukkan bahwa hasil olah data mengungkapkan  nilai  signifikansi  musyarakah  pada Bank  Muamalat  Indonesia  sebelum  dan  selama adanya  pandemi  Covid-19  adalah  0,200  dan  0,123. Hal ini menunjukkan bahwa nilai Sig 0,200 dan 0,123 >  0,05  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  data musyarakah berdistribusi normal dan merupakan data parametrik.
Selanjutnya  ijarah,  tabel  menunjukkan  bahwa hasil  olah  data  mengungkapkan  nilai  signifikansi ijarah  pada  Bank  Muamalat  Indonesia  sebelum  dan selama  adanya  pandemi  Covid-19  adalah  0,003  dan <,001. Hal ini menunjukkan bahwa ini menunjukkan bahwa nilai Sig 0,003 dan <,001 < 0,05 sehingga dapat dikatakan bahwa data ijarah tidak berdistribusi normal dan merupakan data non-parametrik.

## Uji Beda
Uji  beda  dilakukan  untuk  melihat  efek  dari sebuah peristiwa yang diteliti dalam periode tertentu. Tahap ini dilakukan setelah dilakukan uji normalitas. Berdasarkan  hasil  uji  normalitas,  untuk  data  yang berdistribusi normal dilakukan uji paired sample test sementara  jika  datanya  tidak  berdistribusi  normal maka  dapat  dilakukan  uji wilcoxon  signed  rank  test. Dari  hasil  uji  normalitas  diatas,  data  dari  enam pembiayaan yang ada pada Bank Muamalat Indonesia ada  yang  berdistribusi  normal  dan  ada  yang  tidak berdistribusi normal. sehingga variabel tersebut diuji menggunakan uji paired sampel test dan uji Wilcoxon test.
Tabel 6 Hasil Uji Paired Sample t-Test Murabahah Variabel Mean Std. Deviation S.td Error Mean 95% Confidance Interval of the Difference t df Sig. (2- tailed) Lower Upper Murabahah sebelum – Murabahahselama Covid-19 7467545.000  1057827.210  431856.1499  6357423.426 8577666.574 17.292 5 .000

## Sumber: Output SPSS 25.0, Data sekunder diolah 2022
Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis,  output dari  perhitungan  uji  paired  sample  t-test  diatas diperoleh  hasil  Asymp  Sig.  (2-tailed)  bernilai  0,000. Karena  nilai  0,000  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  “Hipotesis  diterima”.  Artinya,
“Terdapat perbedaan yang signifikan pada pembiayaan Murabahah yang ada di Bank Muamalat Indonesia  sebelum  dan  selama  adanya  pandemi Covid-19”.

## Tabel 7
Uji Paired Sample Test Istisna’ Variabel Mean Std. Deviation S.td Error Mean 95% Confidance Interval of the Difference t df Sig. (2- tailed) Lower Upper Istisna’ sebelum – Istisna’ selama Covid-19 ˗12353.6 6667 1724.549 18 704.0442 5 ˗14163.470 04 ˗10543.86 330 ˗17.54 7 5 .000

## Sumber : Output SPSS 25.0, Data sekunder diolah 2022
Berdasarkan  output  uji  Paired  Sample  Test, diperoleh  hasil  Asymp  Sig.  (2-tailed)  sebesar  0,000. Karena  nilai  0,000  lebih  kecil  dari  0,05, maka  dapat disimpulkan  bahwa  H 0 ditolak  dan  H a diterima.
Artinya,  “Terdapat  perbedaan  yang  signifikan mengenai pembiayaan Istisna’ pada Bank Muamalat Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19”

## Tabel 8 Uji Paired Sample Test Qardh
Variabel Mean Std. Deviation S.td Error Mean 95% Confidance Interval of the Difference t df Sig. (2-tailed) Lower Upper Qardh sebelum – Qardh selama Covid-19 ˗112307. 333 69163.402 28235.841 ˗184889.87 3 ˗39724. 794 ˗3.97 7 5 .011

## Sumber : Output SPSS 25.0, Data sekunder diolah 2022
Berdasarkan  output  uji  Paired  Sample  Test, diperoleh  hasil  Asymp  Sig.  (2-tailed)  sebesar  0,011. Karena  nilai  0,011  lebih  kecil  dari  0,05  (5%),  maka dapat disimpulkan bahwa H 0 ditolak dan H a diterima.
Yang  artinya,  “Terdapat  perbedaan  yang  signifikan mengenai  pembiayaan  Qardh  pada  Bank  Muamalat Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19”
Tabel 9 Uji Paired Sample Test Mudharabah Variabel Mean Std. Deviation S.td Error Mean 95% Confidance Interval of the Difference t df Sig. (2- tailed) Lower Upper Mudharabah sebelum – Mudharabahselam a Covid-19 ˗54307.33 333 164410.8 036 67120.42 950 ˗226845 .890 118231.2 235 ˗.809 5 .455

## Sumber : Output SPSS 25.0, Data sekunder diolah 2022
Berdasarkan  output  uji  Paired  Sample  t-test, diperoleh  hasil  Asymp  Sig.  (2-tailed)  sebesar  0,455. Karena  nilai  0,455  lebih  besar  dari  0,05 (5%), maka dapat disimpulkan bahwa H o diterima dan H a ditolak.
Artinya,  “Tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan mengenai  pembiayaan  Mudharabah  pada  Bank Muamalat  Indonesia  sebelum  dan  selama  pandemi
Covid-19” Tabel 10 Uji Paired Sample Test Musyarakah Variabel Mean Std. Deviation S.td Error Mean 95% Confidance Interval of the Difference t df Sig. (2- tailed) Lower Upper Musyarakah sebelum – Musyarakah selama Covid-19 1242597. 3333 114321.57 22 466714.57 825 42869.31 606 2442325. 3506 2.662 5 .045

## Sumber : Output SPSS 25.0, Data sekunder diolah 2022
Berdasarkan  output  uji  Paired  Sample  Test, diperoleh  hasil  Asymp  Sig.  (2-tailed)  sebesar  0,045. Karena  nilai  0,045  lebih  kecil  dari  0,05  (5%),  maka dapat disimpulkan bahwa H 0 ditolak dan H a diterima.
Artinya,  “Terdapat  perbedaan  yang  signifikan mengenai  pembiayaan  Musyarakah  pada  Bank Muamalat  Indonesia  sebelum  dan  selama  pandemi
Covid-19” Tabel 11 Uji Wilcoxon Signed Rank Test Variabel N Mean Rank Sum of Ranks Ijarah_Selama Covid-19 - Ijarah_Sebelum Covid-19 Negative Ranks 6 a 3.50 21.00 Positive Ranks 0 b .00 .00 Ties 0 c Total 6
a. Ijarah_Selama Covid-19 < Ijarah_Sebelum Covid-19
b. Ijarah_Selama Covid-19 > Ijarah_Sebelum Covid-19
c. Ijarah_Selama Covid-19 = Ijarah_Sebelum
Covid-19
Test Statistics a Ijarah Selama Covid-19 - Ijarah Sebelum Covid-19 Z -2.201 b Asymp. Sig. (2-tailed) .028
Sumber  :  Output  SPSS  25.0,  Data  sekunder  diolah 2022
Pada  hasil  test  statistic  uji  Wilcoxon  diperoleh nilai z - hitung sebesar -2.201 b dan signifikansi sebesar 0,028  yang  berarti  lebih  rendah  dari  tingkat  nilai signifikansi  0,05.  Dari  hasil  ini  dapat  disimpulkan bahwa H 0 ditolak dan Ha diterima atau dapat diartikan bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  secara statistika  mengenai  pembiayaan  ijarah  pada  Bank Muamalat  Indoensia  sebelum  dan  selama  pandemi Covid-19.
3.2. Pembahasan
3.2.1. Pergerakan  Produk  Pembiayaan  Sebelum Pandemi Covid-19
Pembiayaan merupakan salah satu jenis kegiatan usaha  atau  tugas  pokok  bank  syariah  dalam memberikan fasilitas penyediaan dana guna memenuhi  kebutuhan  pihak-pihak  yang  merupakan defisit  unit  berdasarkan  kesepakatan  antara  bank Muamalat Indonesia dan pihak lain (nasabah penerima fasilitas)  yang  mewajibkan  pihak  lain  yang  dibiayai dan  atau  diberi  fasilitas  dana  untuk  mengembalikan dana  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan imbalan ujrah, tanpa imbalan, atau bagi hasil. Secara umum,  pembiayaan  terdiri  atas  pembiyaan  yang bersifat aktiva produktif dan pembiyaan yang bersifat aktiva  tidak  produktif.  Sementara  pembiayaan  yang digunakan dalam penelitian ini terdiri atas pembiayaan  murabahah,  istisna’,  qardh,  dan pembiayaan  mudharabah,  pembiayaan  musyarakah serta  ijarah.  Adapun  pergerakan  produk  pembiayaan sebelum periode pandemi covid-19 dapat dilihat pada grafik dibawah ini :
Gambar 1 Grafik pergerakan pembiayaan sebelum pandemi Covid-19
Grafik diatas memperlihatkan bagaimana pergerakan seluruh pembiayaan yang ada pada Bank Muamalat  Indonesia  sebelum  pandemi  Covid-19. Berdasarkan  grafik  diatas  dapat  dilihat  bahwa pergerakan pembiayaan Murabahah pada Juli 2018  - Oktober  2019  mengalami  penurunan.  Penurunan tersebut  dipengaruhi  oleh  strategi  Bank  Muamalat Indonesia  di  tahun  2019  yang  selektif  dalam menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat.
Sementara  itu,  untuk  pergerakan  pembiayaan Istisna’ berdasarkan pada grafik diatas menunjukkan adanya fluktuasi. Pada Juli 2018, pembiayaan istisna’ berada pada angka 5.902 (dalam jutaan rupiah). Dan pada  triwulan  ke-4,  yaitu  Oktober  2018  nilai pembiayaan  istisna’  mengalami  kenaikan  di  angka 6.535  dan  mengalami  penurunan  di  Januari  -  April 2019.  Serta  mengalami  kenaikan  kembali  pada  Juli 2019,  dimana  nilai  pembiayaan  istisna’  berada  pada angka 6.337 (dalam jutaan rupiah). Selanjutnya pada Oktober 2019, jumlah pembiayaan istisna’ mengalami penurunan  kembali  pada  angka  5.789  (dalam  jutaan rupiah).
Berdasarkan  pada  gambar  4.1,  diketahui  bahwa nilai pembiayaan Qardh di Bank Muamalat Indonesia sebelum Covid-19 pada Oktober 2018 adalah sebesar 755.277 (dalam jutaan rupiah), dimana nilai tersebut mengalami  kenaikan  dari  nilai  sebelumnya  yang berada  pada  angka  711.766  pada  Juli  2018.  Nilai pembiayaan tersebut mengalami penurunan di Januari 2019  dan  mengalami  kenaikan  kembali  pada  April- Juli 2019. Pada Oktober 2019, nilai pembiayaan qardh mengalami penurunan kembali yaitu berada di angka 581.287 (dalam jutaan rupiah).
0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 N il a i Pe m b ia y a a n Pergerakan Pembiayaan Sebelum Covid-19 Murabahah Istisna' Qardh Mudharabah Musyarakah Ijarah
Berdasarkan  gambar  1.1,  grafik  pembiayaan Mudharabah menunjukkan adanya pergerakan fluktuasi.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari  angka mudharabah  pada  Juli  2018  yang  berada  di  angka 477.305  (dalam  jutaan  rupiah).  Pada  Oktober  2018, nilai tersebut mengalami penurunan yaitu berada pada angka  437.590.    Faktor  utama  dari  penurunan pembiayaan  ini  banyak  disebabkan  oleh  fokus  Bank Muamalat  Indonesia  untuk  memperbaiki  kualitas portofolio pembiayaan. Nilai pembiayaan mudharabah  ini  mengalami  kenaikan  kembali  pada Januari  2019  dan  juga  mengalami  penurunan  pada April  2019.  Pada  Juli  sampai  Oktober  2019,  nilai pembiayaan mudharabah mengalami kenaikan berturut-turut  641.583  dan  756.514  (dalam  jutaan rupiah).
Pada gambar 1, pergerakan pembiayaan Musyarakah  pada  Juli  2018  -  Oktober  2019 mengalami penurunan. Penurunan tersebut dipengaruhi oleh strategi Bank Muamalat Indonesia di tahun  2019  yang  selektif  dalam  menyalurkan pembiayaan  kepada  masyarakat.  Selain  itu,  juga dipengaruhi  oleh  pertumbuhan  pembiayaan  baru dengan pertumbuhan moderat. Hal ini sejalan dengan upaya  manajemen  untuk  bisa  terus  meningkatkan kemampuan Bank baik dalam hal operasional ataupun assesment  dalam  pemberian  pembiayaan.  Tentunya dengan  kondisi  pertumbuhan  moderat  pada  pos penyaluran  pembiayaan  yang  diberikan  Bank  akan menekan  porsi  pendapatan  yang  bisa  dihasilkan. Kondisi  ini  pada  akhirnya  menyebabkan  adanya tekanan pada tingkat profitabilitas Bank.
Berdasarkan  pada  gambar  1.1,  dapat  dilihat bahwa  pergerakan  pembiayaan  Ijarah  mengalami fluktuasi.  Pada  Juli  2018,  pembiayaan  ijarah  berada pada angka 212.835 (dalam jutaan rupiah). Pada Pada triwulan  ke-4,  yaitu  Oktober  2018  nilai  pembiayaan ijarah  mengalami  kenaikan  di  angka  200.279  dan mengalami penurunan di Januari - April 2019 dengan nilai  berturut-turut  199.761  dan  197.405.    Dan mengalami  kenaikan  kembali  pada  Juli  –  Oktober 2019,  dimana  nilai  pembiayaan  ijarah  berada  pada angka 198.491 dan 198.865 (dalam jutaan rupiah).

## 3.2.2. Pergerakan  Produk  Pembiayaan  Selama Pandemi Covid-19
Gambar 2 Grafik Pergerakan Pembiayaan selama pandemi
Covid-19
Grafik diatas memperlihatkan bagaimana pergerakan seluruh pembiayaan yang ada pada Bank Muamalat  Indonesia  selama  pandemi  Covid-19. Berdasarkan  grafik  diatas,  dapat  dilihat  bahwa pergerakan pembiayaan Murabahah pada April 2020 – Juli 2021 mengalami penurunan. Penurunan tersebut dipengaruhi oleh kebijakan Pemberlakuan Pembatasan Kegiatan
Masyarakat (PPKM) dikarenakan muncul dinamika varian baru Covid-19, yaitu varian Delta. Gelombang pandemi Covid-19 ini juga memberikan dampak bagi Bank Muamalat dalam proses penyaluran pembiayaan, di mana dampak dari pandemi ini mengharuskan bank untuk lebih selektif dalam menyalurkan pembiayaan.
Sementara  itu,  diketahui  bahwa  pergerakan pembiayaan  Istisna’  berdasarkan  pada  grafik  1.2 menunjukkan  adanya  fluktuasi.  Pada  April  2020, pembiayaan istisna’ berada pada angka 21.244 (dalam jutaan  rupiah).  Pada  Juli  2020  -  Oktober  2020  nilai pembiayaan  istisna’  mengalami  penurunan  di  angka 19.265 dan 17.938 dan mengalami kenaikan kembali pada Januari 2021, dimana nilai pembiayaan istisna’ berada  di  angka  18.083  (dalam  jutaan  rupiah).  Serta mengalami penurunan kembali pada April - Juli 2021, dimana  nilai  pembiayaan  ijarah  berada  pada  angka 17.043 dan 16.462 (dalam jutaan rupiah).
Berdasarkan  pada  gambar  1.2,  diketahui  bahwa nilai pembiayaan Qardh di Bank Muamalat Indonesia selama  pandemi  Covid-19  pada  April  2020  adalah sebesar  755.587  (dalam  jutaan  rupiah)  dan  terus mengalami kenaikan sampai pada April 2021 dengan nilai  sebesar  971.375.  Nilai  pembiayaan  tersebut mengalami  penurunan  di  Juli  2021,  dimana  nilai pembiayaan qardh berada pada angka 754.147 (dalam jutaan rupiah).
0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 N il a i Pe m b ia y a a n Pergerakan Pembiayaan Selama Covid-19 Murabahah Istisna' Qardh Mudharabah Musyarakah Ijarah
Berdasarkan  gambar  1.2,  grafik  pembiayaan Mudharabah menunjukkan adanya pergerakan fluktuasi.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari  angka mudharabah  pada  April  2020  yang  berada  di  angka 646.585  (dalam  jutaan  rupiah).  Pada  Juli  2020,  nilai tersebut  mengalami  penurunan  yaitu  berada  pada angka  576.809.    Faktor  utama  dari  penurunan pembiayaan  ini  salah  satunya  disebabkan  oleh banyaknya  bank  yang  menahan  aktivitas  penyaluran pembiayaannya untuk sementara dikarenakan naiknya risiko  yang  harus  ditanggung  akibat  dari  hantaman pandemi Covid-19. Nilai pembiayaan mudharabah ini mengalami  kenaikan  kembali  pada  Oktober  2020  – Januari  2021  dengan  nilai  berturut-turut  sebesar 620.075  dan  652.241  (dalam  jutaan  rupiah).  Pada April 2021, nilai pembiayaan mudharabah mengalami penurunan kembali di angka 526.596 dan mengalami kenaikan  kembali  pada  Juli  2021,  yaitu  berada  di angka 563.677 (dalam jutaan rupiah).
Pada gambar 2, diketahui bahwa  nilai pembiayaan Musyarakah di Bank Muamalat Indonesia  selama  Covid-19  pada  April  2020  adalah sebesar  14.241.416  (dalam  jutaan  rupiah),  dimana nilai  tersebut  mengalami  kenaikan  pada  Juli  2020  – Oktober  2020  dengan  nilai  berturut-turut  sebesar 14.280.255 dan 14.478.476. Pada Januari – April 2021 nilai  pembiayaan  istisna’  mengalami  penurunan  di angka  14.308.199  dan  14.221.390  dan  mengalami kenaikan  kembali  pada  Juli  2021,  dimana  nilai pembiayaan  istisna’  berada  di  angka  14.614.706 (dalam jutaan rupiah)
Pada gambar 1.2, pergerakan pembiayaan Ijarah pada  April  –  Juli  2021  mengalami  penurunan. Munculnya  pandemi  Covid-19  memberikan  dampak bagi  Bank  Muamalat  dalam  proses  penyaluran pembiayaan. Dikarenakan Bank Muamalat Indonesia berupaya  menjaga  kualitas  pembiayaan  agar  tetap sehat,  termasuk  pemulihan  pembiayaan  berkualitas rendah.  Hal  tersebut  menyebabkan  penyaluran pembiayaan  mengalami  penurunan  karena  Bank Muamalat  Indonesia  menjadi  lebih  selektif  dalam menyalurkan  dana  nya  dan  penyaluran  pembiayaan tersebut hanya difokuskan pada jenis dan target yang memiliki bobot risiko rendah.
3.2.3. Perbedaan  Produk  Pembiayaan  Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19
a. Murabahah
Hasil  pengujian  menggunakan  uji  paired sampel  t-test  menunjukkan  bahwa  terdapat
perbedaan pada pembiayaan murabahah sebelum dan  pada  saat  pandemi  covid-19.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  perolehan  nilai  signifikansi 0,000  <  dari  tingkat  signifikasi  0,05.  Maka  H 0 ditolak dan H a diterima. Hal ini dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan pada produk pembiayaan murabahah yang signifikan sebelum pandemi dan pada saat pandemi.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh Taudlikhul Afkar dan Teguh Purwanto (2021), dalam penelitiannya yang  berjudul  “Penyaluran  Dana  Bank  Syariah Melalui  Pembiayaan  Murabahah,  Istishna’,  dan Ijarah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19”. Yang menyatakan bahwa terdapat perbedaan pada pembiayaan syariah yang dilakukan dengan akad murabahah,  istishna’,  dan  ijarah  sebelum  dan selama  pandemi  covid-19(Afkar  and  Purwanto, tt).
Penelitian  ini  dikaitkan  dengan  teori stakeholder yang digunakan sebagai pertanggungjawaban.  Stakeholder  memiliki  hak untuk  mendapatkan  informasi  mengenai  kinerja keuangan perbankan. Pelaporan kinerja keuangan yang  dilaporkan  oleh  manajer  perbankan, diharapkan mampu memenuhi keinginan stakeholder untuk mengetahui bagaimana perkembangan pembiayaan yang dijalankan serta dapat memikirkan langkah-langkah strategis demi keberlanjutan  perusahaannya.  Sebab,  suatu potensi  dalam  organisasi  dapat  dilihat  dari pengelolaannya  yang  baik  dan  maksimal  yang kemudian  akan  mendorong  peningkatan  kinerja perusahaan serta nilai perusahaan yang merupakan harapan dari para stakeholder
Teori  keagenan  juga  dikaitkan,  yang  mana teori tesebut digunakan agar tidak terjadi masalah keagenan akibat adanya asimetri informasi antara principal dan agen. Asimetri informasi ini terjadi ketika agen manager memiliki informasi internal perusahaan  yang  relatif  lebih  banyak  dan mendapatkan  informasi  relatif  lebih  cepat dibanding pihak ekstenal.
Penyebab terjadinya penurunan pembiayaan ini  disebabkan  oleh  permintaan  yang  rendah sebagai  dampak  dari  kehilangan  pendapatan karena  adanya  pemutusan  kontrak  kerja  (PHK), kehilangan  pendapatan  usaha  sebagai  dampak kebijakan-kebijakan yang ditetapkan oleh pemerintah  dan  keadaan  ekonomi  yang  tidak
stabil  yang  mana hal-hal tersebut  akan menurunkan minat untuk melakukan pembiayaan. Selain  itu,  penyebab  menurunnya  pembiayaan juga disebabkan karena Bank lebih selektif dalam memberikan pembiayaan karena keadaan ekonomi yang tidak stabil.
b. Istisna’
Hasil  pengujian  menggunakan  uji  paired sampel  t-test  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan pada pembiayaan murabahah sebelum dan  pada  saat  pandemi  covid-19.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  perolehan  nilai  signifikansi 0,000  <  dari  tingkat  signifikasi  0,05.  Maka  H 0 ditolak dan H a diterima. Hal ini dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan pada produk pembiayaan  istisna’  yang  signifikan  sebelum pandemi dan pada saat pandemi.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh Taudlikhul Afkar dan Teguh Purwanto (2021), dalam penelitiannya yang  berjudul  “Penyaluran  Dana  Bank  Syariah Melalui  Pembiayaan  Murabahah,  Istishna’,  dan Ijarah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19”. Yang menyatakan bahwa terdapat perbedaan pada pembiayaan syariah yang dilakukan dengan akad murabahah,  istishna’,  dan  ijarah  sebelum  dan selama pandemi covid-19 (Taudlikhul Afkar and Teguh Purwanto, 2021).
Kondisi  selama  pandemi  covid-19  ini menuntut  masyarakat  berpikir  kreatif  untuk memperoleh pendapatan dalam rangka memenuhi kebutuhan  hidupnya  yang  mungkin  dapat dilakukan  dengan  menerapkan  ekonomi  Islam. Anehnya, hasil penelitian ini menunjukkan bahwa masyarakat  di  Indonesia  selama  terjadi  pandemi covid-19 masih dapat memenuhi kebutuhan yang termasuk kategori bukan barang pokok melainkan barang yang bersifat pribadi atau kustom. Hal ini ditunjukkan  dengan  adanya  peningkatan  jumlah pembiayaan  istishna’  selama  pandemi  covid-19 terjadi walaupun sempat mengalami penurunan.
Pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank syariah  melalui  istishna’  lebih  tinggi  selama pandemi dibandingkan sebelum terjadinya pandemi. Artinya Bank dapat meningkatkan laba yang  diperoleh.  Adapun  penyebab  terjadinya penurunan  pembiayaan  ini  disebabkan  oleh permintaan  yang  rendah  sebagai  dampak  dari kehilangan pendapatan karena adanya pemutusan kontrak  kerja  (PHK),  kehilangan  pendapatan
usaha sebagai  dampak  kebijakan-kebijakan  yang ditetapkan oleh pemerintah dan keadaan ekonomi yang tidak stabil yang mana hal-hal tersebut akan menurunkan minat untuk melakukan pembiayaan.
c. Qardh
Hasil  pengujian  menggunakan  uji  paired sampel  t-test  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan pada pembiayaan murabahah sebelum dan  pada  saat  pandemi  covid-19.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  perolehan  nilai  signifikansi 0,011  <  dari  tingkat  signifikasi  0,05.  Maka  H 0 ditolak dan H a diterima. Hal ini dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan pada produk pembiayaan  qardh  yang  signifikan  sebelum pandemi dan pada saat pandemi.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Didik  Gunawan, Saparuddin  Siregar,  Sugianto,  dan  Indriana Febrianti  (2022),  dalam  penelitiannyan  yang berjudul “Analisis Komparasi Kinerja Pembiayaan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah  di  Indonesia”.  Yang  menyatakan  bahwa pada akad Qardh tidak terdapat perbedaan kinerja yang signifikan (Didik Gunawan, 2020).
Pembiayaan  qardh  menunjukkan  adanya fluktuasi  berupa  kenaikan  walaupun  sempat terjadi  penurunan,  selama  pandemi  covid-19 pembiayaan mengalami peningkatan dibandingkan dengan sebelum terjadinya pandemi.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  selama terjadinya  pandemi  covid-19,  masyarakat  dapat melakukan  transaksi  jual-beli  secara  tangguhan melalui  pembiayaan  syariah  dan  juga  bank Syariah  mampu  menyalurkan  dana  untuk  jenis pembiayaan jual-beli. Selain itu, kondisi tersebut menunjukkan  bahwa  masyarakat  di  Indonesia terutama  yang  menjadi  nasabah  bank  syariah cenderung  melakukan  transaksi  yang  bukan kebutuhan pokok melainkan kebutuhan lainnya.
d. Mudharabah
Hasil  pengujian  menggunakan  uji  paired sampel  t-test  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan pada pembiayaan murabahah sebelum dan  pada  saat  pandemi  covid-19.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  perolehan  nilai  signifikansi 0,455  >  dari  tingkat  signifikasi  0,05.  Maka  H 0 diterima dan H a ditolak. Hal ini dapat disimpulkan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  pada  produk pembiayaan mudharabah yang signifikan sebelum pandemi dan pada saat pandemi.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Asbi  Amin  dan Ibrahim,  dalam  penelitiannya  yang  berjudul “Telaah  Aspek  Pembiayaan  dan  Kinerja Keuangan  Syariah  Pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia”.  Yang  menyatakan  bahwa  terdapat perbedaan pada pembiayaan mudharabah, musyarakah,  murabahah,  dan  ijarah  sebelum pandemi  Covid  19  dan  saat  pandemi  Covid  19 (Asbi Amin dan Ibrahim, 2022).
Penelitian  ini  dikaitkan  dengan  teori stakeholder yang digunakan sebagai pertanggungjawaban.  Stakeholder  memiliki  hak untuk  mendapatkan  informasi  mengenai  kinerja keuangan perbankan. Pelaporan kinerja keuangan yang  dilaporkan  oleh  manajer  perbankan, diharapkan mampu memenuhi keinginan stakeholder untuk mengetahui bagaimana perkembangan pembiayaan yang dijalankan serta dapat memikirkan langkah-langkah strategis demi keberlanjutan  perusahaannya.  Sebab,  suatu potensi  dalam  organisasi  dapat  dilihat  dari pengelolaannya  yang  baik  dan  maksimal  yang kemudian  akan  mendorong  peningkatan  kinerja perusahaan serta nilai perusahaan yang merupakan harapan dari para stakeholder
Teori  keagenan  juga  dikaitkan,  yang  mana teori tesebut digunakan agar tidak terjadi masalah keagenan akibat adanya asimetri informasi antara principal dan agen. Asimetri informasi ini terjadi ketika agen manager memiliki informasi internal perusahaan  yang  relatif  lebih  banyak  dan mendapatkan  informasi  relatif  lebih  cepat dibanding pihak ekstenal.

## e. Musyarakah
Hasil  pengujian  menggunakan  uji  paired sampel  t-test  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan pada pembiayaan murabahah sebelum dan  pada  saat  pandemi  covid-19.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  perolehan  nilai  signifikansi 0,045  <  dari  tingkat  signifikasi  0,05.  Maka  H 0 ditolak dan H a diterima. Hal ini dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan pada produk pembiayaan murabahah yang signifikan sebelum pandemi dan pada saat pandemi.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  Asbi  Amin  dan  Ibrahim, dalam penelitiannya yang berjudul “Telaah Aspek Pembiayaan dan Kinerja Keuangan Syariah Pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia”.  Yang
menyatakan  bahwa  terdapat  perbedaan  pada pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan ijarah sebelum pandemi Covid 19 dan  saat  pandemi  Covid  19  (Asbi  Amin  dan Ibrahim, 2022).

## f. Ijarah
Hasil  pengujian  menggunakan  uji  paired sampel  t-test  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan pada pembiayaan murabahah sebelum dan  pada  saat  pandemi  covid-19.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  perolehan  nilai  signifikansi 0,028  <  dari  tingkat  signifikasi  0,05.  Maka  H 0 ditolak dan H a diterima. Hal ini dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan pada produk pembiayaan murabahah yang signifikan sebelum pandemi dan pada saat pandemi.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Taudlikhul Afkar dan  Teguh  Purwanto,  dalam  penelitiannya  yang berjudul “Penyaluran Dana Bank Syariah Melalui Pembiayaan  Murabahah,  Istishna’,  dan  Ijarah Sebelum  dan  Selama  Pandemi  Covid-19”.  Yang menyatakan  bahwa  pembiayaan  syariah  yang dilakukan dengan akad murabahah, istishna’, dan ijarah sebelum dan selama pandemi menunjukkan adanya  perbedaan  (Taudlikhul  Afkar  and  Teguh Purwanto, 2021).
Penelitian  ini  dikaitkan  dengan  teori stakeholder yang digunakan sebagai pertanggungjawaban.  Stakeholder  memiliki  hak untuk  mendapatkan  informasi  mengenai  kinerja keuangan perbankan. Pelaporan kinerja keuangan yang  dilaporkan  oleh  manajer  perbankan, diharapkan mampu memenuhi keinginan stakeholder untuk mengetahui bagaimana perkembangan pembiayaan yang dijalankan serta dapat memikirkan langkah-langkah strategis demi keberlanjutan  perusahaannya.  Sebab,  suatu potensi  dalam  organisasi  dapat  dilihat  dari pengelolaannya  yang  baik  dan  maksimal  yang kemudian  akan  mendorong  peningkatan  kinerja perusahaan serta nilai perusahaan yang merupakan harapan dari para stakeholder
Teori  keagenan  juga  dikaitkan,  yang  mana teori tesebut digunakan agar tidak terjadi masalah keagenan akibat adanya asimetri informasi antara principal dan agen. Asimetri informasi ini terjadi ketika agen manager memiliki informasi internal perusahaan  yang  relatif  lebih  banyak  dan mendapatkan  informasi  relatif  lebih  cepat
dibanding  pihak  ekstenal.  Penyebab  terjadinya penurunan  pada  pembiayaan  ini  adalah  karena adanya  penurunan  jumlah  rata-rata  pembiayaan yang  diberikan  kepada  nasabah.  Artinya, masyarakat  tidak  lagi  tertarik  untuk  melakukan transaksi jenis pembiayaan sewa selama pandemi covid-19.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan penjelasan pada penelitian ini, maka penulis menarik kesimpulan: a. Pergerakan produk pembiayaan di Bank Muamalat  Indonesia  sebelum  pandemi  covid-19 menunjukkan adanya penurunan yang disebabkan karena Bank Muamalat Indonesia lebih memfokuskan kegiatan bisnisnya untuk memperbaiki  kualitas  aset  produktifnya.  Hal tersebut  menjadi  salah  satu  faktor  penyebab terjadinya penurunan nilai pembiayaan pada Bank Muamalat Indonesia sebelum pandemi Covid-19. b. Pergerakan produk pembiayaan di Bank Muamalat Indonesia selama pandemi covid-19 ini dipengaruhi  oleh  faktor-faktor  internal  maupun faktor-faktor  eksternal.  Beberapa  hal  tersebut yang dapat mempengaruhi pergerakan pembiayaan salah satu nya yaitu kondisi ekonomi yang  terjadi  di  suatu  negara.  Pada  saat  pandemi covid-19  membuat  pergerakan  pada  produk pembiayaan  murabahah,  qardh,  mudharabah, musyarakah,  dan  ijarah  mengalami  penurunan pada  awal  pandemi  Covid-19,  namun  pada pembiayaan  istisna’  menunjukkan  adanya kenaikan.
c. Hasil  uji  paired  sampel  t-test  pada  pembiayaan murabahah,  istishna’,  qardh,  dan  musyarakah memiliki  nilai  Sig.  berturut-turut  sebesar  0,000, 0,000,  0,011  dan  0,045.  Dan  berdasarkan  uji wilcoxon  signed  rank  test,  pembiayaan  ijarah memiliki  nilai  Sig.  sebesar  0,028.  Nilai  dari kelima  pembiayaan  tersebut  memiliki  nilai  yang lebih  kecil  dari  0,05  (5%).  Artinya,  terdapat perbedaan  yang  signifikan  pada  pembiayaan murabahah,  istishna’,  qardh,  musyarakah,  dan ijarah  sebelum  dan  pada  saat  pandemi  covid-19. Sementara  itu,  hasil  uji  paired  sampel  t-test menunjukkan  tidak  terdapat  perbedaan  pada pembiayaan  mudharabah  sebelum  dan  pada  saat pandemi covid-19 dengan nilai Sig. sebesar 0,455. Adapun  penyebab  tidak  adanya  perbedaan  ini karena  Bank  Muamalat  Indonesia  masih  mampu
bertahan ditengah masa pandemi. Selain itu, Bank Muamalat Indonesia berhasil menyalurkan dananya secara maksimal dan optimal.

## 5. DAFTAR PUSTAKA
Khofidlotur  Rofi‘ah  &  Alvira  Aina  A‘yun.  (2020).
Faktor-Faktor Non-Performing Financing (NPF) di  Bank  Umum  Syariah  Indonesia. Jurnal Ekonomi 24, no. 3 (2020):
Ahmad  Ulil  Albab  Al  Umar  &  Slamet  H.  (2022).
Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah:  Perbandingan Studi  dari  Indonesia,  Malaysia,  Arab  Saudi  dan United Emirates Arab,” Owner:  Riset  &  Jurnal Akuntansi
6, no. 2 (2022): 1831, https://doi.org/https://doi.org/10.33395/owner.v
6i2.
Arzal Syah & Andrianto. (2022). Analisis Komparatif Kinerja  Keuangan  Bank  Muamalat  Indonesia Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19,” Jurnal Manajemen Perbankan Keuangan Nitro 5, no. 2. Gustika  Nurmalia  and  Alhadi  Kurnia  Thoyib,
“Analisis  Komparasi  Harga  Saham  Perusahaan yang  Terdaftar  di  Jakarta  Islamic  Index  70 Sebelum dan Pada Saat Pandemi Covid-19,” Al - Mashrof: Islamic Banking and Finance 3, no. 1 (2022):
http://ejournal.radenintan.ac.id/index.php/almashrof. R.  Edward  Freeman, Strategic  Management:  A Stakeholders Approach (Boston: Fitman, 1984), Michael C. Jensen dan William H. Meckling, “Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and  Ownership  Structure,” Jurnal  Ekonomi Keuangan 3, no. 4 (1976):
Oyelere P. F. Laswad and R. Fisher, “Determinants of Internet  Financial  Reporting  by  Newzealand Companies,” Journal of International Financial Management and Accounting 14 (2003): 26–62. Citra  Intan  Purnama  Sari  and  Sulaeman,  “Pengaruh
Pembiayaan
Murabahah, Pembiayaan
Mudharabah  dan  Pembiayaan  Musyarakah Terhadap  Profitabilitas,” Al  Maal :  Journal  of Islamic Economics and Banking 2, no. 2 (2021): 163, https://doi.org/10.31000/almaal.v2i2.3111.
Chasanah Novambar Andiyansari, “Akad
Mudharabah  dalam  Perspektif  Fikih  dan Perbankan Syariah,” Śaliĥa 3, no. 2 (2020): 49, http://www.staitbiasjogja.ac.id/jurnal/index.php/salih
a/article/view/80.
Nurul  Hidayah  Nasution  et  al.,  “Gambaran Pengetahuan  Masyarakat  Tentang  Pencegahan Covid-19  di  Kecamatan  Padangsidimpuan Batunadua,  Kota  Padangsidimpuan,” Jurnal Kesehatan Ilmiah Indonesia 6, no. 1 (2021): 112.
Jovie  Wijaya,  “Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode RGEC Sebelum  dan  Sesudah  Go  Public  (Studi  Pada Bank Panin Dubai Syariah Periode 2011-2016)” (Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung, 2018), 46.
Agung Anggoro Seto et al., “Pandemi Covid 19 dan Dampaknya Terhadap Profil Risiko dan Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia” 8, no. 03 (2022): 3714, https://jurnal.stie- aas.ac.id/index.php/jie.
Nuryanto dan Zulfikar Bagus Pambuko, Eviews untuk Analisis  Ekonometrika  Dasar:  Aplikasi  dan Interpretasi (Magelang:  UNIMMA  PRESS, 2018), 20.
Imam  Ghozali, Aplikasi  Analisis  Multivariat  dengan Program  IBM  SPSS (Yogyakarta:  Penerbit Universitas Diponegoro, 2012), 160.
Maria  J.F.  Esomar,  “Analisa  Dampak  Covid-19
Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Pembiayaan  di  Indonesia,” Jurnal  Bisnis, Manajemen dan Ekonomi 2, no. 2 (2021): 25. Afkar and Purwanto, “Penyaluran Dana Bank Syariah Melalui  Pembiayaan  Murabahah,  Istishna,  dan Ijarah Sebelum dan Selama Pandemi Covid 19.”
Taudlikhul Afkar and Teguh Purwanto, “Penyaluran Dana  Bank  Syariah  Melalui  Pembiayaan Murabahah,  Istishna,  dan  Ijarah  Sebelum  dan Selama  Pandemi  Covid  19,” Jurnal  Ilmiah Ekonomi  Islam 7,  no.  2  (2021):  906, https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2423.
Didik  Gunawan,  Saparuddin  Siregar,  Indriana Febrianti,  dan  Sugianto  “Analisis  Komparasi Kinerja  Pembiayaan  Bank  Umum  Syariah  dan Unit Usaha Syariah di Indonesia,” in SAINTEKS (Medan: Green Press, 2020), 694.
Asbi Amin dan Ibrahim, “Telaah Aspek Pembiayaan dan Kinerja Keuangan Syariah pada Bank Umum Syariah di Indonesia,” JUA : Journal Of Unicorn Adpertisi
1, no. 1 (2022): 35–36, https://jurnal.adpertisi.or.id/index.php/jua.
Taudlikhul Afkar and Teguh Purwanto, “Penyaluran Dana  Bank  Syariah  Melalui  Pembiayaan Murabahah,  Istishna,  dan  Ijarah  Sebelum  dan Selama  Pandemi  Covid  19,” Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam 7, no. 2 (2021): 906, https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2423.