## Mutanaqishah: Journal of Islamic Banking
Mut. Jou. Isl. BanVol. 3, No. 2, pp. 67-74, December 2023 Journal Homepage: https://ejournal.iaingorontalo.ac.id/index.php/mut D OI: https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v3i2.1 002

## Strategy for Resolving Problematic Financing Using Restructuring Methods Through Ta'awun Principles at Bank Syariah Indonesia Magetan 2
Nirma Wulandari 1 * , Yunaita Rahmawati 2
1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Ponorogo, Indonesia *Corresponding Author : nirmawulandari01@gmail.com

## Abstract
Financing is one of the activities in the banking world that can be enjoyed by the public. In the process of carrying out  every  banking  transaction  activity,  of  course, there  will  be  problems  that occur. Financing  problems that often occur  include  credit  or  installment  problems  made  by  customers,  known  as  NPF. This  research  aims  to analyze  the  causes  of  NPF, analyze the  handling  of  NPF,  and analyze the  impact  of  NPF,  as  well  as the impact of handling NPF using restructuring through the ta'awun principle on the Bank and customers. This research uses a descriptive qualitative approach. The results of this research show that the causes of problematic financing consist of several factors, namely the customer's poor character and disasters or misfortunes that befall the customer. The restructuring mechanism through the ta'awun method at BSI KCP Magetan 2 was carried out using a directed procedure. The positive impacts of implementing the restructuring method are (a) maintaining customer trust in the bank; (b) the bank has a good reputation; and (c) restructuring is considered to have saved financing problems  that  might  otherwise  occur. The  negative  impacts  are  (a)  making  the bank must  do  work repeatedly. Because the financing that had been distributed to customers experienced a bottleneck, the bank had to carry out investigations with customers to find out what happened.
Keywords:
NPF; Restructuring; Ta'awun Principles; BSI

## Abstrak
Pembiayaan menjadi salah satu aktivitas dunia perbankan yang dapat dirasakan oleh masyarakat. Dalam proses berjalannya setiap kegiatan transaksi perbankan, tentunya akan ada permasalahan yang terjadi. Permasalahan pembiayaan yang sering terjadi seperti macetnya kredit atau angsuran yang dilakukan oleh nasabah yang dikenal dengan sebutan NPF. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penyebab NPF, menganalisis penanganan NPF dan menganalisis dampak dari NPF, serta dampak penanganan NPF menggunakan restrukturisasi melalui prinsip ta’awun terhadap Bank dan nasabah. Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif. Hasil penelitian ini  menunjukkan  bahwa  penyebab  pembiayaan  bermasalah  terdiri  beberapa  faktor  yaitu  dari karakter  nasabahnya  yang  kurang  baik  dan  bencana  atau  musibah  yang  menimpa  nasabah. Mekanisme  restrukturisasi  melalui  metode  ta’awun  di  BSI  KCP  Magetan  2  dilakukan  dengan prosedur  yang  terarah.  Dampak  positif  dari  pelaksanaan  metode  restrukturisasi  yaitu  (a) kepercayaan  nasabah  terhadap  bank  terjaga;  (b)  bank  memiliki  reputasi  yang  baik;  dan  (c) restrukturisasi dianggap sudah menyelamatkan pembiayaan bermasalah yang kemungkinan akan
terjadi. Adapun dampak negatifnya yaitu (a) membuat pihak bank harus melakukan pekerjaan secara  berulang.  Karena  pembiayaan  yang  sudah  tersalurkan  kepada  nasabah  mengalami kemacetan  sehingga  membuat  pihak  bank  harus  melakukan  tindakan  penyelidikan  kepada nasabah guna mengetahui apa yang sebenarnya terjadi.
Kata Kunci:

## NPF; Restrukturisasi; Prinsip Ta’awun; BSI
How to cite:
Wulandari,  N.,  &  Rahmawati,  Y.  (2023).  Strategy  for  Resolving  Problematic  Financing  Using Restructuring Methods Through Ta'awun Principles at Bank Syariah Indonesia Magetan 2. Mutanaqishah : Journal of Islamic Banking , 3 (2), 67-74. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v3i2.1 002

## 1. Pendahuluan
Pembiayaan  menjadi  salah  satu  kegiatan  yang  sering  dilakukan  oleh  masyarakat  di  dunia perbankan. Dalam proses berjalannya setiap kegiatan transaksi, tentunya akan ada permasalahan yang terjadi.  Permasalahan  pembiayaan  yang  sering  terjadi  seperti  macetnya  kredit  atau  angsuran  yang dilakukan  oleh  nasabah  atau  dalam  dunia  perbankan  lebih  dikenal  dengan  sebutan Non-Performing Financing (NPF).  NPF  merupakan  pembiayaan  pembiayaan  yang  tidak  lancar,  dimana  debiturnya tidak  memenuhi  persyaratan  yang  dijanjikan,  serta  pembiayaan  tersebut  tidak  menepati  jadwal angsuran, sehingga hal-hal tersebut memberikan dampak negatif bagi kedua belah pihak yaitu debitur dan kreditur (lan & Arim Nasim, 2016).
Pembiayaan bermasalah ini tentunya ada beberapa hal yang menjadi latar belakang atau faktor- faktor yang menyebabkan hal ini dapat terjadi. NPF atau pembiayaan bermasalah sudah biasa terjadi pada bank syariah bahkan bank konvensional sekalipun. Gambaran kondisi pembayaran pokok dan bunga pinjaman serta tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanam atau biasa disebut kolektibilitas, ada lima kolektibilitas golongan yaitu lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan,  dan  macet.  Yang  termasuk  dalam  pembiayaan  bermasalah  atau  NPF  itu  sendiri  yaitu keterlambatan membayar lebih dari 90 hari sejak tanggal jatuh tempo, yang kualitasnya berada dalam golongan  kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet.  NPF  dari  segi  produktifitasnya  ( performance )  yaitu dalam kaitannya dengan kemampuannya menghasilkan pendapatan bagi bank, sudah berkurang atau menurun, sudah tentu mengurangi pendapatan, memperbesar biaya pencadangan, atau Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (Djamil, 2012).
Proses pembiayaan yang terjadi di Bank Syariah selalu berdasarkan prinsip syariah, menurut UU No. 21 Tahun 2009 pasal 35 dilakukan berdasarkan analisis dengan prinsip kehati-hatian agar setiap nasabah debitur mampu melunasi utangnya atau mengembalikan pembiayaan sesui dengan perjanjian sehingga resiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasannya dapat dihindari. Walaupun demikian,  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah  tidak  akan  lepas  dari  resiko  terjadinya pembiayaan bermasalah yang akhirnya dapat memengaruhi terhadap kinerja bank syariah ataupun lembaga keuangan syariah lainnya. Dalam resiko pembiayaan merupakan risiko yang disebabkan oleh kegagalan counterparty dalam memenuhi kewajiban (Kasmir, 2014).
Dari sekian banyak bank syariah yang ada di Indonesia, BSI KCP Magetan 2 merupakan salah satu bank di Indonesia yang murni syariah. Dalam kegiatan operasional BSI KCP Magetan 2 pada sektor pembiayaan tidak luput dari pembiayaan bermasalah (NPF). Hal ini dapat dilihat dari kenaikan NPF yang ada di BSI KCP Magetan 2 dengan data sebagai berikut:
Tabel. 1 Rasio Pembiayaan Bermasalah (NPF) No.  Tahun Jumlah Nasabah Pembiayaan disalurkan Nasabah Bermasalah NP F (%) 1. 2021 352 Rp. 20.350.000.000 72 3,50 2. 2022 465 Rp. 17.710.000.000 63 5,02
Rasio-rasio keungan bank yang salah satunya NPF menjadi tolak ukur tingkat kesehatan bank, semakin besar tingkat NPF maka tingkat kesehatan bank juga akan menurun untuk itu penggunaan aset bank harus dijaga dengan baik.(Fitra Rizal, 2018) Menurut aturan PBI No. 17/11/PB/2015 rasio NPF total pembiayaan bank secara bruto harus kurang dari 5%, baik untuk bank umum konvensional maupun bank umum syariah. (Haris Syaiful H, komunikasi pribadi, Desember 2022) Selama NPF total pembiayaan suatu bank masih berada dibawah 5%, maka bank tersebut masih dianggap dalam kondisi sehat dan memiliki kinerja terhadap fungsi bank yang baik, meskipun begitu tetap sangat diperlukan pengawasan dan ketelitian dalam pengelolaannya agar angka NPF terus tetap menurun.
Bank Syariah Indonesia Kantor Cabang Pembantu pada tahun 2022, tercatat NPF Net sebesar 5,02%.  NPF  Net  adalah  NPF  yang  hanya  membandingkan  pembiayaan  berstatus  kurang  lancar, diragukan dan macet dengan total pembiayaan yang disalurkan. Dari angka tersebut dapat terlihat bahwa tingkat NPF Bank Syariah Indonesia Kantor Cabang Pembantu (BSI KCP) Magetan 2 tidak memenuhi ketentuan batas NPF PBI, yaitu diatas 5%, dan harus dilakukan penanganan supaya angka NPF ini terus menurun dan membaik. Semakin kecil prosentase NPF suatu bank akan semakin kecil pula kerugian yang akan dialaminya.
Menurut Bapak Edy Purwanto selaku Branch Manager di BSI KCP Magetan 2 menjelaskan “bahwa tidak tertagihnya piutang oleh nasabah bisa dikategorikan dalam dua hal yaitu karena adanya gangguan usaha atau karena karakter nasabah. Adanya gangguan usaha yang dimaksud adalah seperti usahanya  menurun,  kios  atau  usahanya  terkena  musibah.  Guna  menangani  dan  menyelesaikan permasalahan tersebut Bank Syariah Indonesia kantor cabang pembantu Magetan 2, menggunakan prinsip ta’awun. Prinsip ta’awun secara bahasa diartikan sebagai tolong-menolong dalam kebajikan. (Abdul  Ghofur  Ansori,  2018)Jadi  prinsip  ta’awun  adalah  sebuah  tindakan  tolong  menolong  yang bertujuan untuk membantu dan memudahkan sesama. Guna mengimplementasikan prinsip ini, pihak Bank Syariah Indonesia kantor cabang pembantu Magetan dua menggunakan metode restrukturisasi. Restrukturisasi pembiayaan ialah suatu upaya atau perpanjangan waktu yang dilakukan bank untuk membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya, restrukturisasi atau perpanjangan yang dilakukan  untuk  penyelamatan  pembiayaan  bermasalah  dilakukan  sebanyak  3x  dengan  cara penjadwalan  kembali  (rescheduling),  persyaratan  kembali (reconditioning ),  dan  penataan  kembali (restructuring) (Djamil, 2012).
Upaya  yang  dilakukan  oleh  BSI  KCP  Magetan  2  adalah  melakukan  penyelamatan  dengan metode  restrukturisasi  atau  melakukan  penyelesaian  pembiayaan.  Untuk  itu  dalam  melakukan pembiayaan bank syariah dituntut untuk selalu berhati-hati dalam mengelolan pembiayaan. Karena dalam  setiap  aktivitas  pengelolaan  pembiayaan  tidak  selamanya  berjalan  dengan  lancar.  Adanya keterlambatan pengembalian pinjaman oleh sebagian nasabah yang melakukan pembiayaan menjadi salah satu hal yang perlu terus dipantau oleh bank syariah.
Penelitian terdahulu yang berjudul “Analisis Solutif Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah: Kajian Pada Bank Murabahah di Bank Muamalat Indonesia Banda Aceh”. Penelitian ini membahas tentang faktor-faktor penyebab terjadinya pembiayaan bermasalah di Bank Muamalat Indonesia  (BMI)  Banda  Aceh  dan  kebijakan  yang  diambil  untuk  menyelesaikan  masalah  tersebut dengan hasil penelitian menunjukkan bahwa faktor penyebab pembiayaan bermasalah murabahah
bermasalah berasal dari nasabah, internal bank dan faktor fiktif. Kebijakan yang diterapkan sangat komprehensif mulai dari pencegahan sampai dengan penyelesaian (Azharsyah Ibrahim, 2017).
Berdasarkan  teori  dan  data  yang  diperoleh  diketahui  bahwa  BSI  KCP  Magetan  2  belum memenuhi  ketentuan  batas  NPF  sehingga  perlu  dilakukan  penanganan  agar  angka  NPF  tersebut dapat  menurun  dan  membaik,  dengan  menggunakan  metode  restrukturisasi  atau  penjadwalan kembali melalui prinsip ta’awun secara detail. Sedangkan dari penelitian terdahulu diketahui bahwa hanya  menjelaskan  bagaimana  penanganannya  dan  apa  faktor-faktor  yang  mempengaruhi pembiayaan  bermasalah  tersebut  yang  berbeda  dengan  penelitian  yang  akan  saya  lakukan. Berdasarkan uraian diatas maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Strategi Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  dengan  Metode  Restrukturisasi  melalui  Prinsip  Ta’awun  di Bank Syariah Indonesia Kantor Cabang Pembantu Magetan 2.
2. Literatur Review Non-Performing  Financing  ( NPF)  atau  biasa  disebut  dengan  pembiayaan  bermasalah  meliputi kredit di mana peminjam tidak dapat melaksanakan persyaratannya yang tidak lancar pembayarannya dan sudah mencapai koletibilitas ke-3, 4 dan 5 dengan perjanjian kredit yang telah ditandatanganinya, yang disebabkan oleh berbagai hal sehingga perlu ditinjau kembali atau perubahan perjanjian. Dengan demikian,  ada  kemungkinan  risiko  kredit  bisa  bertambah  tinggi.(Herman  Darmawi,  2011) Pembiayaan  bermasalah  adalah  suatu  penyimpangan  utama  dalam  hal  pembayaran  yang menyebabkan keterlambatan pembayaran atau kemungkinan potensi kerugian,(Abd Shomad, 2013) atau pembiayaan yang sedang mengalami kemacetan dalam pelunasannya yang terjadi karena faktor yang disengaja ataupun faktor yang tidak disengaja (Fitra Rizal, 2020). Ada beberapa faktor yang menyebabkan timbulnya risiko pembiayaan pada bank yaitu:
1) Dari Pihak Perbankan
Dari pihak perbankan sendiri, pihak menganalisa kredit kurang teliti baik dalam mengecek kebenaran dan keaslian dokumen maupun salah dalam melakukan perhitungan dengan rasio- rasio  yang  ada.  Akibatnya,  apa  yang  seharusnya  terjadi  tidak  diprediksi  sebelumnya. Kemacetan suatu kredit dapat pula terjadi akibat kolusi dari pihak analis kredit dengan pihak debitur sehingga dalam analisnya dilakukan secara tidak objektif (Kasmir, 2014).
2) Dari Pihak Nasabah Kemacetan kredit yang disebabkan oleh nasabah sendiri dikarenakan dua hal yaitu:
a. Adanya unsur kesengajaan. Yang artinya nasabah memang sengaja tidak mau membayar kewajibannya  kepada  bank  sehingga  kredit  yang  diberikan  dengan  sendirinya  terjadi kemacetan.
b. Adanya  unsur  tidak  sengaja.  Yang  artinya  nasabah  mempunyai  kemauan  untuk membayar  tetapi  tidak  mampu  membayar  dikarenakan  usaha  yang  sedang  dibiayai terkena musibah misalnya kebanjiran atau kebakaran (Kasmir, 2014).
Dalam hal pemberian suatu pembiayaan, masing-masing setiap Bank harus bersikap hati-hati agar dana yang akan disalurkan dapat digunakan sebagaimana mestinya, serta dapat menghasilkan pengembalian berupa bunga ataupun bagi hasil yang jelas. Jadi, sebelum memberikan pembiayaan pihak bank harus melakukan analisis terhadap calon debitur, didalam dunia perbankan biasa disebut dengan asas 5c (the five cprinciples) . Metode restrukturisasi adalah upaya yang dilakukan bank dalam rangka  membantu  nasabah  agar  dapat  menyelesaikan  kewajibannya.  Selain  itu  restrukturisasi pembiayaan  atau  penataan  ulang  memliki  pengertian  lain,  yaitu  perubahan  syarat  kredit  yang menyangkut  penambahan  dana  bank,  konversi  sebaian/seluruh  pembiayaan  menjadi  penyertaan bank  atau  mengambil  partner  untuk  menambah  penyertaan.  Penataan  kembali (restructuring )  yaitu perubahan persyaratan pembiayaan tidak terbatas pada rescheduling dan reconditioning.
Dalam peraturan bank Indonesia No. 8/12/PBI/2006 Tanggal 10 Juli 2006 tentang Laporan Berkah Bank Umum pada Pasal 2 Ayat 4 huruf (g) menjelaskan: “restrukturisasi pembiayaan adalah upaya  perbaikan  yang  dilakukan  bank  dalam  kegiatan  pembiayaan,  piutang,  dan  ijarah  terhadap debitur yang mengalami kesulitan untuk memenuhi kenyataa yaitu perjanjian yang telah disepakati antara  pihak  bank  dan  nasabah.”  Pelaksanaan  restrukturisasi  dapat  dilakukan  apabila  nasabah memiliki iktikad baik dan kesediaan untuk dilakukan restrukturisasi.
Restrukturisasi sangat memungkinkan usaha nasabah terus berjalan. Solusi ini dianggap terbaik saat ini sebab disamping menyelamatkan dana perbankan dan menyelamatkan usaha nasabah juga memberikan manfaat bagi masyarakat pada umumnya. Bank wajib menjaga dan mengambil langkah langkah  agar  kualitas  pembiayaan  setelah  direstrukturisasi  dalam  keadaan  lancar.  Restrukturisasi pembiayaan  wajib  didukung  dengan  analisis  dan  buktibukti  yang  memadai  serta  terdokumentasi dengan baik. Restrukturisasi pembiayaan dapat dilakukan paling banyak 3x dalam jangka waktu akad pembiayaan awal.
Secara bahasa, ta’awun diartikan sebagai tindakan tolong-menolong dalam kebajikan (Abdul Ghofur Ansori, 2018). Jadi, Ta’awun merupankan sebuah sikap atau tindakan tolong-menolong yang memiliki tujuan untuk membantu kepada kesesama umat. Prinsip ta’awun atau tolong-menolong ini merupakan prinsip yang utama dalam pelaksanaan pemberdayaan masyarakat. Karena sesungguhnya program  pemberdayaan  itu  adalah  sebuah  upaya  menolong  individu  dan  masyarakat  yang membutuhkan bantuan dan bimbingan. Upaya pemberdayaan harus dimulai dari rasa kepedulian dan niat menolong individu dan masyarakat yang membutuhkan. Hal ini berasal dari rasa persaudaraan yang tumbuh dari ikatan ukhuwwah. Prinsip ta’awun atau tolong-menolong ini juga dapat diartikan sebagai sebuah sinergi antara berbagai pihak yang berkepentingan demi terwujudnya pemberdayaan yang optimal (Abdul Ghofur Ansori, 2018).
3. Metode Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  lapangan  ( field  research )  dengan  pendekatan  kualitatif. Penelitian yang dilakukan di suatu tempat atau lokasi yang dipilih untuk meneliti atau menyelidiki sesuatu yang terjadi di tempat tersebut merupakan pengertian dari penelitian lapangan (Abdurahman Fathoni, 2006). Dalam penelitian ini, materi dikaji berdasarkan apa yang diperoleh di lapangan selama penelitian. Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan pendekatan kualitatif. Pendekatan kualitatif merupakan  kegiatan  ilmiah  yang  dilakukan  untuk  mengumpulkan  data  secara  sistematik, mengurutkannya  sesuai  kategori  tertentu,  mendeskripsikan  dan  menginterpretasikan  data  yang diperoleh dari wawancara, observasi, dan dokumentasi (Abdul Manab, 2015).
Sumber data yang digunakan ialah data primer dan data sekunder. Data sekunder merupakan data kedua yang diperoleh secara tidak langsung oleh peneliti dari subjek penelitianya, maksudnya adalah  dalam  data  sekunder  informasi  atau  data  diperoleh  dari  pihak  luar.  Dalam  data  sekunder biasanya berwujud data dokumentasi, laporan yang berupa bukti catatan atau laporan historis yang telah  tersusun  dalam  arsip  (Sugiono,  2016a).  Sedangkan  data  primer  data  yang  secara  langsung diperoleh  oleh  peneliti  dari  sumber  primer  (data  asli)  melalui  wawancara.  Dengan  melakukan pengamatan  dan  pencatatan  secara  sistematis  terhadap  masalah  yang  dihadapi  (Sugiono,  2016b). Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini ialah:
1) Teknik wawancara
Wawancara  merupakan  teknik  dimana  data  diperoleh  melalui  proses  interaksi  antara pewawancara  dan  sumber  informasi  atau  orang  yang  diwawancarai  melalui  komunikasi langsung (face  to  face) tentang  suatu  obyek  yang  diteliti  (Muri  Yusuf,  2014).  Peneliti menggunakan jenis wawancara terstruktur atau wawancara dilakukan memudahkan peneliti dalam menggali informasi secara pasti. Sebelum melakukan wawancara terhadap informan, peneliti harus menyiapkan pedoman pertanyaan secara terperinci dan juga sistematis yang
mencakup  semua  hal  tentang  data  yang  dibutuhkan  terkait  topik  permasalahan  peneliti. Adapun responden yang diwawancarai yaitu pihak bank Branch Manager , Account Officer dan MRMTL dan pihak nasabah yang bermasalah.
2) Dokumentasi
Dokumentasi adalah perolehan data langsung dari lokasi penelitian yang meliputi buku yang relevan,  dokumentasi  dalam  penelitian  kualitatif  digunakan  sebagai  pelengkap  dari penggunaan metode wawancara. Dokumentasi dibutuhkan untuk mengumpulkan dokumen dan  data-data  yang  diperlukan  dalam  permasalahan  penelitian  sehingga  dapat  mendukung dan menambah kepercayaan dan pembuktian suatu kejadian.(Ridwan, 2006) Pada penelitian ini metode dokumentasi digunakan untuk memperoleh data berupa dokumen atau catatan yang  ada  di  BSI  KCP  Magetan  2  berupa,  dokumentasi  foto  saat  melakukan  wawancara. Analisis data dalam penelitian ini yaitu upaya mencari dan mendata secara sistematis catatan hasil wawancara dan dokumentasi untuk meningkatkan pemahaman peneliti tentang kasus yang diteliti dan menyajikan sebagau temuan bagi orang lain. Cara menganalisis data yaitu dengan  mengklarifikasi  data,  mendeskripsikannya  menjadi  satu-satuan,  menyusunnya menjadi  pola,  memilih  mana  yang  penting  dan  yang  akan  dipelajari,  kemudian  membuat kesimpulan (Sugiyono, 2011) .
4. Hasil dan Pembahasan Terjadinya pembiayaan bermasalah di BSI Kantor Cabang Pembantu Magetan 2 karena adanya beberapa faktor, diantaranya ialah nasabah menghadapi permasalahan seperti bencana alam, terkena penyakit berat yang menyebabkan nasabah tidak mampu manjalani usahanya, kondisi usaha nasabah yang menghadapi kemerosotan usaha atau menghadapi kerugian namun usahanya masih tetap ada, dari  karakter  nasabah  sendiri  yang  tidak  sesuai  dan  kurangnya  usaha  nasabah  dalam  mengurus usahanya, sehinngga menyebabkan penerapan usaha tidak sesuai dengan apa yang telah diinginkan dari pertama melakukan pengajuan pembiayaan yang selalu berfikir optimis dan mendapatkan hasil yang memuaskan, namun pada faktanya bertentangan dengan apa yang terjadi, yang mengakibatkan pembiayaan bermasalah dan keterlamabatan dalam mengangsur.
Penanganan  yang  diberikan  oleh  BSI  KCP  Magetan  2  terhadap  nasabah  yang  usahanya menurun namun masih tetap berjalan dan usahanya mengalami penyusutan, masih responsive serta mempunyai  kesanggupan  untuk  melunasi  tanggungan  atau  kewajibannya  yaitu  dengan  metode Restruturing melalui prinsip ta’awun yang diberikan BSI KCP Magetan 2 dengan menggunakan cara Rescheduling atau penjadwalan kembali. Rescheduling tersebut dilaksanakan dengan mengubah kurun waktu pembiayaan, jadwal angsuran (penanggalan atau tenggat waktu) dan total pinjaman tersebut. Memperhatikan cara penanganan pembiayaan bermasalah di BSI KCP Magetan 2 tersebut, pihak bank sendiri berupaya untuk menanngulangi persoalan yang terjadi pada nasabah melalui jalan keluar rescheduling dengan merubah kurun waktu pengangsuran, kurun waktu pelunasan dan merubah jumlah pelunasan tersebut. Tindakan pengurangan pembiayaan yang diterapkan oleh BSI KCP Magetan 2 adalah bagian dari bentuk penerapan prinsip ta’awun yang dimana tindakan tersebut merupakan salah satu tindakan tolong menolong dalam hal kebajikan dalam Islam sehingga satu sama lain bisa saling membantu.
Ketika sebuah perusahaan mengambil suatu keputusan pasti ada dampaknya, baik itu dampak negative ataupun dampak positifnya. Demikian juga dengan pertimbangan yang dilakukan oleh BSI KCP  Magetan  2  guna  penyelamatan  pembiayaan  bermasalah  atau  NPF  dengan  menggunakan metode  Restrukturisasi  melalui  prinsip  ta’awun  atau  tolong  menolong  untuk  meminimalisasi terjadinya  NPF  tersebut.  Tetapi  sebaiknya  kegiatan  restrukturisasi  tersebut  agar  dapat  dihindari, karena  dengan  begitu  secara  tidak  langsung  perusahaan  atau  bank  menandakan  bahwa  kualitas
kolektibilitas dalam menghimpunkan dana kurang efisien atau bank kurang teliti dalam melakukan analisis 5c ( the five c principles ).
Bank Syariah Indonesia Kantor Cabang Pembantu Magetan 2 ialah salah satu dari bank yang memanifestasikan  dananya  untuk  masyarakat.  Namun  ketika  penyaluran  dana  kepada  masyarakat atau  nasabahnya  juga  tidak  menutup  kemungkinan  akan  terjadinya  pembiayaan  bermasalah  atau resiko  NPF  dalam  suatu  pembiayaan,  dan  ketika  angka  NPF  tersebut  menggapai  hingga  tingkat tertentu maka NPF tersbut termasuk dalam mengganggu Kesehatan bank. Mengenai hal tersebut, bank  diharuskan  melaksanakan  sebuah  kegiatan  guna  meminimalisasi  terjadinya  pembiayaan bermasalah. Salah satu kegiatan yang harus dilakukan oleh BSI KCP Magetan 2 ialah melaksanakan tindakan  restrukturisasi  melalui  prinsip  ta’awun  atau  tolong  menolong  agar  bank  terus  berusaha memperbaiki  keunggulan  pembiayaan  sehingga  tingkat  NPF  akan  terus  menurun  dan  tingkat kolektibilitas dari bank sendiri juga turut baik.

## 5. Kesimpulan
Pembiayaan bermasalah yang terjadi di BSI KCP Magetan 2 disebabkan oleh beberapa nasabah yaitu,  nasabah  memiliki  karakter  yang  kurang  baik,  nasabah  terlalu  boros,  nasabah  mengalami musibah bencana alam, mengalami penurunan usaha atau kerugian dalam menjalankan usaha namun usahanya tetap ada, serta kurang mampunya mengelola usaha. Restrukturisasi yang diberikan oleh BSI  KCP  Magetan  2  menggunakan  cara Rescheduling ,  yaitu  dengan  cara  mengubah  jangka  waktu pembiayaan, jadwal pembayaran serta jumlah angsuran dan dilakukan sesuai dengan prosedur yang terarah. Restrukturisasi mempunyai dampak negative dan positif. Dampak positifnya, kepercayaan nasabah  terhadap  bank  terjaga  dan  restrukturisasi  dianggap  sudah  menyelamatkan  pembiayaan bermasalah. Sedangkan dampak negatifnya, membuat pihak bank harus melakukan pekerjaan secara berulang untuk menyelidiki nasabah guna mengetahui apa yang sebenarnya terjadi kepada nasabah yang mengalami kemacetan .
Referensi Abd Shomad, T. P. U. (2013). Transaksi Bank Syariah . Bumi Aksara. Abdul Ghofur Ansori. (2018). Filsafat Hukum Hibah dan Wasiat di Indonesia . Gadjah Mada University Press.
Abdul Manab. (2015). Penelitian Pendidikan Pendekatan Kualitatif . Kalimedia. Abdurahman Fathoni. (2006). Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusun Skripsi . PT Rineka Cipta.
Azharsyah Ibrahim. (2017). Analisis Solutif Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di  Bank Syariah: Kajian Pada Bank Murabahah di Bank Muamalat Indonesia Banda Aceh”, Jurnal  Iqtishadia. Jurnal  Iqtishadia , 10 . Djamil, F. (2012). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank  Syariah . Sinar Grafika.
Fitra Rizal. (2020). Determinants Of Sharia Banking Profitability: Empirical Studies In Indonesia 2011-2020. el Barka, Journal of Islamic Economic and  Business , Ponorogo. Haris Syaiful H. (2022, Desember). [Komunikasi pribadi]. Herman Darmawi. (2011). Manajemen Perbankan . Bumi Aksara.
Kasmir. (2014). Manajemen Perbankan . Rajawali Pers. lan, A., & Arim Nasim. (2016). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan  Bagi Hasil, Dan Non Performing Finance Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank  Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012— 2014) . 51. Muri Yusuf. (2014). Metode Penelitian Kuantitatif dan Penelitian Gabungan . Prenada Media Group. Ridwan. (2006). Metode & Teknik Penyusunan Tesis . Alfabeta. Sugiono. (2016a). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Alfabet. Sugiono. (2016b). Moetode Penelitian Kombinasi . Alfabeta. Sugiyono. (2011). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D . Alfabeta.