## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 6 Nomor 1, Juli-Desember 2022 e-ISSN : 2597-5234

## ANALYSIS OF THE ROLE OF LIQUIDITY, NPL, DIVERSIFICATION AND SIZE TO THE PROFITABILITY OF BANKING COMPANIES LISTED ON BEI

## ANALISIS PERAN LIKUIDITAS, NPL, DIVERSIFIKASI DAN SIZE TERHADAP PROFITABILITAS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI
Irwan Moridu 1 , Windy Johan 2 , Pandu Adi Cakranegara 3 , Nur Widyawati 4 , Rihfenti Ernayani 5
Universitas Muhammadiyah Luwuk 1 , Universitas Bina Sarana Informatika 2 , Universitas Presiden 3 , STIA Dan Manajemen Kepelabuhan Barunawati Surabaya 4 ,
Universitas Balikpapan 5 irwanmoridu@gmail.com 1 , windy.wjn@bsi.ac.id 2 , pandu.cakranegara@president.ac.id 3 , nur.widyawati@stiamak.ac.id 4 , rihfenti@uniba- bpn.ac.id 5

## ABSTRACT
The  aim  of  this  study  is  to  determine  the  effect  of  diversification,  liquidity,  size,  and NPL  on profitability in  IDX listed  banking  companies from 2018  to  2020. Secondary data  is  used  and  collected  from  the  IDX  websites.  This  research  implemented purposive  sampling  (as  technique  sampling)  and  obtains  20  banks  that  fulfill  the requirements  from  46  listed  banks  in  IDX.  The  data  were  analyzed  by  using  panel regression with Eviews 9. The results of this research are size and  NPL have effect on profitability while diversification and liquidity have no effect on profitability of  banking company.
Keywords: diversification, liquidity, size, NPL, profitability

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  diversifikasi,  likuiditas,  size,  dan NPL  terhadap  profitabilitas  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  periode 2018-2020.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang diperoleh  dari  IDX.  Teknik  sampling  dalam  penelitian  ini adalah  purposive  sampling dan  didapatkan  20  bank  yang  memenuhi  kriteria  dari  46  bank  yang  terdaftar  di  BEI. Data  dianalisis  menggunakan  metode  analisis  regresi  panel  yang  kemudian  diolah menggunakan  Eviews  9.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  size  dan  NPL memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas.  Sedangkan  diversifikasi,  likuiditas  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan perbankan.
Kata kunci: diversifikasi, likuiditas, size, NPL, profitabilitas

## PENDAHULUAN
Pandemi  Covid-19  ditemukan pertama  kali  di  Wuhan,  China  pada akhir  tahun  2019  dan  saat  ini  telah menyebar ke hampir berbagai Negara  di  dunia.  Tercatat  pada  25 Februari  2021  terdapat  221  negara yang  telah  terinfeksi  dengan  jumlah kasus  sebanyak  113.223.548  dan jumlah orang meninggal  karena
terinfeksi  telah  mencapai  2.511.251 (Worldometers,  2021).  Virus  Covid- 19  menyebar  dengan  sangat  cepat dan  memberikan  dampak  yang  besar bagi  masyarakat.  Berbagai  kebijakan dibuat  dan  dilakukan  oleh  setiap negara, salah satunya adalah penguncian  ketat  atau lockdown.
Kebijakan lockdown telah  dilakukan hampir  di  semua  negara  yang  telah terinfeksi.  Kebijakan  ini  dilakukan untuk  mencegah  perpindahan  orang untuk  masuk  maupun  keluar  dari suatu  wilayah.  Kebijakan  tersebut menyebabkan  banyak  orang  tidak dapat  melakukan  aktivitas  di  luar rumah  yang  berakibat  pada  bisnis konvensional  yang  ada.  Kegiatan bisnis terganggu dan membuat kerugian  yang  besar  karena  tidak  ada pelanggan  yang  dapat  melakukan pembelian  disamping  itu  pemilik bisnis  harus  tetap  membayar  biaya- biaya  yang  ada,  diantaranya  seperti menggaji  pegawai  dan  membayar sewa  tempat.  Ini  membuat  banyak perusahaan  bangkrut  dan  banyak orang kehilangan pekerjaannya.
International  Labour  Organization
(2020)  mendata  bahwa  94  persen pekerja  di  dunia  tinggal  di  negara- negara  yang  menerapkan  penutupan tempat kerja, hilangnya jumlah pekerjaan  (pekerjaan  dengan  jumlah jam  kerja  48jam/minggu)  di  seluruh dunia  pada  kuartal  III  2019  mencapai 332  juta  pekerjaan,  lebih  tinggi  dari skenario  yang  diproyeksikan,  yaitu 245 juta. Dampak pandemi juga berdampak pada pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Hal tersebut dapat dijelaskan  pada  Gambar  1  sebagai berikut Gambar 1.  Pertumbuhan PDB 2018- 2020 % Sumber: Badan Pusat Statistik (2020) Gambar  1.  menunjukkan  bahwa pertumbuhan ekonomi Indonesia yang  dicerminkan  dengan  Produk Domestik Bruto mengalami perlambatan di tahun 2020. Umumnya  PDB  digunakan  sebagai indikator  pertumbuhan  suatu  negara, diukur  dengan  menjumlah  hasil produksi  barang  maupun  jasa  di suatu  negara.  Berdasarkan  Gambar 1.  pertumbuhan  PDB  pada  empat triwulan  tahun  2018  cenderung stabil,  berada  di  atas  5%.  Sedangkan pada  tahun  2019,  kinerja  PDB  lebih rendah  persentase  yang  diraih  di tahun  sebelumnya,  penurunan  yang terparah  berada  pada  triwulan  II, yaitu  sebesar  0,022%.  Namun,  ini tidak  sebanding  dengan  penurunan yang  terjadi  di  tahun  2020.  Pada triwulan  I  2020  tercatat  penurunan sebesar  2,1%,  lebih  besar  dari penurunan  yang  terjadi  di  triwulan yang  sama  selama  dua  tahun terakhir.  Pada  triwulan  II,  kinerja PDB  Indonesia  terkontrasi  sangat dalam,  yakni  -5,32%.  Pada  triwulan III,  sinyal  membaik  mulai  terlihat dengan  peningkatan  sebesar  1,83% dan  triwulan  IV  penurunan  PDB semakin berkurang sehingga kontraksi pertumbuhan ekonomi Indonesia menjadi -2,19%. Daya  beli  masyarakat  yang turun  menyebabkan  berbagai  aktivitas bisnis  juga  turun  hampir  di  seluruh sektor, tak terkecuali sektor
8
20 19 I III IV 5.06
5.07 5.27 5.17 5.02 5.18 2. 9 - 2. - 5. - 3 .
keuangan.  Gubernur  Bank  Indonesia, Perry  Warjiyo  mengatakan  bahwa meski ekonomi Indonesia pada  kuartal kedua  tahun  2020  negatif,  sektor keuangan  masih  tercatat  tumbuh positif  1,03% year  on  year namun ini  lebih  rendah  dari  capaian  kuartal sebelumnya  (Elena,  2020).  Padahal, sepanjang  tahun  2018  hingga  2019 grafik  kinerja  sektor  keuangan  dalam historical  performance  finance  index mencatat return yang  diberikan  lebih tinggi  dari return  IHSG dengan selisih mencapai  200,85%  (Bursa Efek
Indonesia,  2019).  Sektor  keuangan mengacu  pada  klasifikasi  yang  luas, secara  spesifiknya  sektor  keuangan dibagi  menjadi  beberapa  industri,
seperti industri pasar modal, perbankan,  dan  industri  keuangan nonbank. (Putra  &  Pangestuti,   2019) mengatakan bahwa diversifikasi berpengaruh positif terhadap profitabilitas  Bank.  Hal  tersebut  juga sejalan  dengan  penelitian  (Nisar et
al, 2018)  yang  hasil  penelitiannya membuktikan  bahwa diversifikasi berpengaruh positif terhadap profitabilitas  bank.  Akan  tetapi, menurut ( Sari, 2017) tinggi rendahnya diversifikasi suatu perusahaan tidak mempengaruhi profitabilitas. Size menurut (Putra & Khairunnisa, 2020) menghasilkan pengaruh positif terhadap profitabilitas.  Terdapat  pula  penelitian yang menyatakan bahwa Size berpengaruh positif terhadap profitabilitas (Budhathoki, Rai, Lamichhane,  Bhattarai  &  Rai,  2020 ) Sedangkan menurut Dahlan, Lewangka & Menne  (2020), size tidak memiliki pengaruh baik secara langsung  dan  tidak  langsung terhadap profitabilitas. (Martiningtiyas  &  Nitinegeri, 2020) meneliti bahwa NPL
berpengaruh  negatif  dan  likuiditas berpengaruh positif terhadap profitabilitas . Hasil  tersebut  sejalan dengan  penelitian  ( Do,  Ngo  & Phung,   2019)  yang  memberikan hasil bahwa NPL  Berpengaruh negatif  terhadap  profitabilitas  dan penelitian  ( Putri et  al, 2020)  yang memberi  hasil  bahwa  likuiditas berpengaruh  terhadap  profitabilitas. Sedangkan penelitian lain menunjukkan likuiditas tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas (Widiastuti et al, 2016) dan penelitian  yang  dilakukan  (Anggriani &  Muniarty,  2020)  menyatakan NPL tidak berpengaruh terhadap profitabilitas

## METODE PENELITIAN
Populasi  adalah  keseluruhan elemen  yang  akan  dijadikan  wilayah generalisasi (Sugiyono, 2019). Elemen  populasi  adalah  keseluruhan subyek  yang  akan  diukur,  yang merupakan unit yang diteliti
(Sugiyono,  2019).  Dalam  penelitian ini,  populasi  yang  digunakan  adalah perusahaan  perbankan  yang  terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  pada periode  2018-2020  (Q1  2018-  Q3 2020.
Dalam  penelitian  kuantitatif,
sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi  tersebut  (Sugiyono,  2019). Bila  populasi  besar  dan  peneliti  tidak mungkin  mempelajari  semua  yang ada  pada  populasi,  misalnya  karena keterbatasan  dana,  tenaga  dan  waktu, maka  peneliti  dapat  menggunakan sampel  yang  diambil  dari  populasi tersebut  (Sugiyono,  2019). Pada penelitian ini terdapat teknik penentuan  sampel  yang  digunakan, yaitu purposive  sampling. Sampling purposive  adalah  teknik  penentuan sampel  dengan  pertimbangan  tertentu (Sugiyono,  2019).  Alasan  peneliti
menggunakan teknik ini adalah karena  tidak  seluruh  sampel  memiliki kriteria  yang  ditentukan  oleh  peneliti. Adapun  kriteria  yang  dijadikan  dalam penentuan  sampel, yaitu:
1. Perusahaan  terdaftar  di  sektor perbankan pada Bursa Efek Indonesia 2. Perusahaan  terdaftar  selama  periode 2018-2020 di Bursa Efek Indonesia Perusahaan menerbitkan
laporan    keuangan    kuartal    secara lengkap    selama  periode  2018-2020 (Q1 2018 - Q3 2020.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Uji Hipotesis
Uji t Pada  dasarnya,  t-tabel  dapat dicari  berdasarkan  ɑ  =  0,05  hasil analisanya  adalah sebagai berikut :
Tabel 1. Uji t
Hipotes is Deskripsi t tabl e t hitun g Probabilit as Kesimpul an Diversifikasi berpengaruh H₁ terhadap Profitabilit as 1.97 1 1.474 0.142
Ditolak
Perbankan Likuiditas
berpengaruh
H₂ terhadap Profitabilit as 1.97 1 0.391 0.696 Ditolak Perbankan Size berpengaruh H₃ terhadap Profitabilit as 1.97 1 3.302 0.001 Diterima Perbankan
Npl
berpengaruh H₄ terhadap Profitabilit as 1.97 1 - 2.821 0.005 Diterima Perbankan
Sumber : data diolah (Eviews 9) Berdasarkan Tabel 1 Hasil uji t dapat disimpulkan hal-hal berikut:
1. Diversifikasi tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Hasil uji hipotesis H₁ menunjukkan bahwa variabel
diversifikasi  (DIV)  tidak  memiliki pengaruh  terhadap  profitabilitas perbankan.  Hal  ini  dikarenakan nilai  t  hitung  lebih  kecil  t  tabel, yaitu  1.474  <  1.971.  Selain  itu, nilai  probabilitas  berada  diatas  5%, yaitu  0.142  >  0.05.  Maka  dari  itu H₁  ditolak. 2. Likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Hasil uji hipotesis H₂ menunjukkan bahwa variabel likuiditas  (LDR)  tidak  memiliki pengaruh  terhadap  profitabilitas perbankan.  Hal  ini  dikarenakan nilai  t  hitung  lebih  kecil  t  tabel, yaitu  0.391  <  1.971.  Selain  itu, nilai  probabilitas berada diatas 5%, yaitu  0.696  >  0.05..  Maka  dari  itu H₂ ditolak. 3. Size berpengaruh terhadap profitabilitas Hasil uji hipotesis H₃ menunjukkan  bahwa  variabel size (SIZE)  memiliki  pengaruh terhadap profitabilitas  perbankan.  Hal  ini dikarenakan  nilai  t  hitung  lebih besar  t  tabel,  yaitu  3.302  >  1.971. Selain  itu,  nilai  probabilitas  berada dibawah  5%,  yaitu  0.001  <  0.05. Maka dari itu H₃ diterima. 4. NPL berpengaruh terhadap profitabilitas Hasil uji hipotesis H₄ menunjukkan  bahwa  variabel Non Performing  Loan (NPL)  memiliki pengaruh terhadap profitabilitas perbankan.  Hal  ini  dikarenakan nilai  t  hitung  lebih  besar  dari  t tabel,  yaitu  2.821  >  1.971.  Selain itu, nilai probabilitas berada dibawah 5%,  yaitu  probabilitas  0.005  < 0.05. Maka dari itu H₄ diterima.

## Uji Koefisien Determinasi (R²)
Tabel 2. Uji Koefisien Determinasi Variable Coefficient  Std. Error t-Statistic Prob. DIV 0.079 0.054 1.474 0.142 LDR 0.005 0.013 0.391 0.696 SIZE 0.009 0.003 3.302 0.001 NPL -0.703 0.249 -2.821 0.005 C -0.262 0.086 -3.029 0.003
R-squared 0.238
Adjusted R- squared 0.224 Berdasarkan  Tabel  2  di  atas nilai koefisien determinasi ditunjukkan  oleh R-Squared ,  yaitu sebesar  0.238.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  variabel  independen,  yaitu diversifikasi,  likuiditas, size, dan  NPL dapat menjelaskan profitabilitas perusahaan sebesar 23.8% dan sisanya  sebesar  76.2%  dipengaruhi oleh  faktor  lain  yang  tidak  diteliti dalam penelitian ini. Berdasarkan nilai adjusted R2,  didapat  nilai    sebesar 0.224    atau    22.4%    yang mencerminkan    kontribusi  variabel independen,    yaitu  profitabilitas  dan sisanya  sebesar  77.6%  dijelaskan oleh variabel lainnya di luar penelitian.

## Pengaruh Diversifikasi Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam penelitian ini, t-hitung lebih kecil dari t- tabel, dan variabel diversifikasi memperoleh  nilai  koefisien  sebesar 0.079  dengan  nilai  probabilitas  0.142
lebih  dari  5%,  artinya  H₁  ditolak.
Dengan hasil tersebut diperoleh kesimpulan  bahwa  diversifikasi  tidak berpengaruh  terhadap profitabilitas. Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  Sari (2017)  bahwa  naik  atau  turunnya diversifikasi tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Namun, penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan Putra  &  Pangestuti  (2019)  yang mengungkapkan diversifikasi berpengaruh positif signifikan terhadap  profitabilitas Bank. Dalam  penelitian  ini  diversifikasi dihitung  dengan  membagi  pendapatan non  bunga  dengan  laba  kotor.  Nilai diversifikasi yang rendah
menggambarkan  bahwa  diversifikasi yang  dilakukan  perusahaan  minim sehingga  pendapatan  yang  diperoleh dari  diversifikasi  pun  juga  minim, sementara  nilai  diversifikasi  yang tinggi  menunjukkan  bahwa  perusahaan melakukan  diversifikasi  dan  berhasil menaikkan  pendapatan  cukup  besar. Berdasarkan  data,  proporsi  pendapatan bank  dari bunga masih menjadi sumber pendapatan  yang  utama,  sehingga diversifikasi pendapatan yang dilakukan  oleh  perbankan  tidak  terlalu berdampak terhadap tingkat profitabilitasnya.  Akan  tetapi,  sejak pandemi Covid-19 aktivitas penggunaan  digital  semakin  meningkat. Peningkatan  tersebut  dapat  menjadi kesempatan    bagi    perbankan    untuk membuat      inovasi      untuk memperoleh

## Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam penelitian ini, variabel likuiditas m e m p e r o l e h nilai koefisien sebesar  0.005  dengan  nilai  probabilitas 0.696  lebih  dari  5%,  dengan  t-hitung lebih  kecil  dari  t-tabel  yang  artinya  H₂ ditolak. Dengan hasil tersebut diperoleh  kesimpulan  bahwa  likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.  Hal  ini  sejalan  dengan penelitian  Putri et  al (2021)  yang menyatakan  bahwa  likuiditas  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas. Namun,  penelitian  ini  tidak  sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Martiningtiyas  &  Nitinegeri  (2020) yang  menyatakan  bahwa  likuiditas berpengaruh  positif  signifikan terhadap profitabilitas.
Loan  to  Deposit  Ratio merupakan persentase  dari  hasil    perbandingan antara  total  kredit  yang  diberikan dengan  total  dana  pihak  ketiga.  LDR digunakan  untuk  menilai  likuiditas bank  dengan  membandingkan  total
pinjaman bank dengan total simpanannya  untuk  periode  yang sama.  Semakin  besar  nilai  LDR memberi tanda bahwa bank memberikan  pinjaman  lebih  besar daripada  total  dana  simpanannya  dan nilai  LDR  yang  kecil  mengartikan bahwa  bank  memiliki  simpanan  yang besar  dan  tidak  digunakan,  hal  tersebut menunjukkan  bahwa  manajemen  tidak mengelola  dana  nasabah  dengan  baik. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia  No.  15/  15/  PBI/  2013 batas  aman  LDR,  yaitu  sebesar  78%
sampai  92%.  Dalam  penelitian  ini setiap  kuartal  tiap  perusahaan  memiliki nilai  LDR  yang  berbeda.  Beberapa perusahaan  perbankan,  seperti  BBCA, BBHI,  BINA,  AGRO,  BBRI,  dan NISP  pada  dasarnya  memiliki  nilai LDR  yang  aman  berada  kisaran  78% hingga  92%.  Sedangkan  perusahaan lain  yang  menjadi  sampel  cenderung memiliki  nilai  yang  berada  diatas  92% baik  itu  pada  beberapa  kuartal  maupun keseluruhan  kuartalnya . Namun,  besar kecilnya  nilai  LDR  dalam  penelitian ini  tidak  mempengaruhi  profitabilitas perusahaan.  Hal  tersebut  menunjukkan bahwa  pengelolaan  terkait  dengan besarnya jumlah kredit yang  disalurkan oleh  perbankan  dan  tepat  sasaran  akan lebih  penting  untuk  diperhatikan dibandingkan  dengan  jumlah  atau persentase  LDR.  Oleh  karena  itu, perusahaan perbankan perlu melakukan  pemetaan  yang  tepat  terkait dengan  dana  yang  akan  disalurkan  dan berbagai  kebijakannya,  sehingga  dapat memberikan dampak terhadap profitabilitas perbankan. Pengaruh Size Terhadap Profitabilitas Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam penelitian  ini,  variabel  diversifikasi memperoleh  nilai  koefisien  sebesar 0.009  dengan  nilai  probabilitas  0.001 kurang  dari  5%,  dengan  t-hitung  lebih
besar  dari  t-tabel  yang  artinya  H₃ diterima. Dengan hasil tersebut diperoleh  kesimpulan  bahwa size
berpengaruh    terhadap  profitabilitas.
Hasil  ini  sejalan  dengan  penelitian
Putra  &  Khairunnisa  (2020) bahwa size berpengaruh positif terhadap profitabilitas.  Namun,  tidak  sejalan dengan  Dahlan et  al (2020) Size tidak terdapat  pengaruh  secara  langsung  dan tidak langsung terhadap profitabilitas. Size memberikan gambaran mengenai  besarnya  sebuah  perusahaan dilihat  dari  total  aset  yang  dimiliki perusahaan  tersebut.  Salah  satu  hal terpenting  yang  tercermin  dari size adalah  terbukanya  informasi  mengenai seberapa  besar  ukuran  perusahaan.  Jika ditindaklanjuti hingga pengelolaan manajemen  dalam  menggunakan  aset akan  memberi  dampak  bagi  perusahaan. Semakin  tepat  strategi  dan  keputusan yang  dilakukan  akan  membuat  aset terkelola dengan efektif bahkan maksimal.  Semakin  efektif  penggunaan aset artinya membuka peluang perusahaan untuk memperoleh pendapatan  dari  total  aset  yang  dimiliki yang  pada  akhirnya  dapat  menigkatkan kinerja perusahaan perbankan. Pengaruh NPL Terhadap Profitabilitas Berdasarkan  hasil  uji  t  dalam penelitian  ini,  variabel non  performing loan memperoleh  nilai  koefisien sebesar  -0.703 dengan nilai probabilitas 0.005  kurang  dari  5%,  nilai  t-hitung lebih besar dari t-tabel,  yang artinya H₄ diterima. Dengan hasil tersebut diperoleh  kesimpulan  bahwa  NPL berpengaruh  terhadap profitabilitas. Hasil  ini  sejalan  dengan  penelitian Martiningtiyas  &  Nitinegeri  (2020 yang  meneliti  bahwa NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas.  Namun,  penelitian  ini tidak  memberikan  hasil  yang  sama dengan  Anggriani  &  Muniarty  (2020)
bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap  profitabilitas. Dalam  penelitian  ini  NPL  yang digunakan  merupakan  NPL  Net  yang berarti  k r e d i t   macet  yang  dibagi dengan  total  kredit  yang  diberikan.
Alasan  digunakan  NPL  Net  dalam penelitian ini adalah kredit bermasalah  selain  kredit  macet masih dapat  dilakukan  kesepakatan  dan berbagai  alternatif  agar  kredit  tidak berubah  menjadi  kredit  macet,  namun kredit  macet  sifatnya  mutlak  karena menandakan  jangka  waktu  tidak bayar  di  atas  180  hari.  Menurut Peraturan Bank Indonesia No.15/2/PBI/2013  tentang  Penerapan Status dan Tindak Lanjut  Pengawasan Bank Umum Konvensional, menetapkan  batas  maksimal  nilai kredit  bermasalah  neto  sebesar  5%,
jika  lebih  dari  itu  maka  bank  tersebut dinilai  memiliki  potensi  kesulitan yang  membahayakan  kelangsungan usahanya.  Akan  tetapi,  beberapa perbankan  yang  memiliki  NPL  Net cukup  besar  di  atas  5%,  yaitu  PNBS kuartal  I-IV  2018  hingga  2020 kecuali  kuartal  I  2018  dan  BBKP pada  kuartal III 2020. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPL berpengaruh  terhadap  profitabilitas perbankan.  Semakin  tinggi  nilai  NPL, akan menurunkan tingkat profitabilitas  perbankan.  Oleh  karena itu,  perusahaan  perbankan  sebaiknya menjaga  tingkat  NPL  net  di  bawah 5%  untuk  menghindari  berbagai kemungkinan  terburuk.  Melakukan pemetaan  penyaluran  kredit  kepada nasabah  yang  tepat  dengan  berbagai kebijakannya dapat menjadi salah satu cara  bank  untuk  menjaga  nilai  NPL. Terlebih  pada  kondisi  ketidakpastian, bank harus lebih berhati-hati

## PENUTUP
Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis
data  dan  pembahasan  pada  bab sebelumnya, maka  dapat  ditarik kesimpulan sebagai berikut diversifikasi tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan yang terdaftar  di  BEI,  Likuiditas  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas perbankan  yang  terdaftar  di BEI, Size berpengaruh  terhadap  profitabilitas perbankan  yang  terdaftar  di  BEI, sedangkan  NPL  berpengaruh  terhadap profitabilitas perbankan  yang terdaftar di BEI.
Saran Dengan simpulan dan keterbatasan   yang  telah  dikemukakan, Adapun  beberapa  aran  yang  dapat peneliti  berikan, yaitu  Penelitian selanjutnya  diharapkan  menambahkan variabel independent lain yang mungkin berpengaruh terhadap profitabilitas  perbankan  yang  tidak diteliti dalam penelitian ini, diantaranya seperti Gross  Profit  Margin (GPM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO),  dan  variabel ekonomi  makro,  seperti  suku  bunga, inflasi, dan Penelitian  selanjutnya  dapat membandingkan  berbagai  fenomena pada  periode-periode  sebelum  perang dagang dan pandemi Covid dan periode pada  saat  perang  dagang  dan  pandemi Covid-19.

## DAFTAR PUSTAKA
Anggriani,  R.,  &  Muniarty,  P.  (2020).
The Effect of Non- PerformingLoans  (NPL) and Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) on  Profitability  (ROA)  at  PT. Bank  Central Asia (BCA), TBK. Ilomata  International  Journal  of Management. 1(3) , 121-126.
Badan  Pusat  Statistik.  (2020).  Berita Resmi  Statistik. Pertumbuhan
Ekonomi  Indonesia Tahun 2018 - 2020 . 12. Bank Indonesia.  (2021). Fungsi
Utama: Blueprint Sistem Pembayaran  Indonesia  2025. Retrieved  from  Bank  Indonesia Bank Sentral Republik Indonesia: https://www.bi.go.id/id/ p ublikasi/ kajian/Documents/20200306- FAQ_Blueprint_SPI-2025.pdf Bank  Indonesia.  (2021). Sejarah  BI . Retrieved  maret  25,  2021,  from Bank  Indonesia  Bank  Sentral Republik Indonesia: Bank  Indonesia.  (2021). Teknologi
Finansial  (FinTech) .  Retrieved maret  30,  2021,  from  Bank Indonesia  Bank  Sentral  Republik Indonesia:
Budhathoki,  P.  B.,  Rai,  C.  K., Lamichhane, K. P., Bhattarai, G.,
& Rai, A. (2020).  The Impact of Liquidity,  Leverage,  and  Total Size  on  Banks’  Profitability: Evidence from Nepalese Commercial  Banks. Journal  of Economics  and  Business,  3 (2),
545-555.
Bursa  Efek  Indonesia.  (2019). IDX Finance  Sector  Index. Retrieved
Mei 27, 2021,  from  Bursa  Efek Indonesia. Dahlan,  Lewangka,  O.,  &  Menne,  F. (2020). Pengaruh Non Performing  Loan,  Loan to Deposit Ratio, Bebab Operasional Pendapatan Operasional  dan  Bank  Size Terhadap  Profitabilitas  Melalui Capital Adequacy Ratio. Indonesian Journal of Business & Management, 2 (2), 71-77.
Elena,  M.  (2020). Sri  Mulyani:  Sektor Keuangan  Masih  Aman,  Tapi Waspada. Jakarta: Bisnis. Indonesia-Investments.  (2021). Krisis
Keuangan Asia di Indonesia .
International  Labour  Organization. (2020).  Pemantauan  ILO:  Covid- 19  dan  dunia  kerja. edisi  ke- enam  estimasi  dan  analisis
terbaru , p. 19.
Nisar,  S.,  Peng,  K.,  Wang,  S.,  & Ashraf,  B.  N.  (2018).  The Impact of Revenue Diversification on Bank Profitability and Stability: Empirical  Evidence  from  South Asian  Countries. International Journal  of  Financial  Studies ,  1- 25. Putra,  A.  M.,  &  Pangestuti,  I.  R. (2019). Pengaruh Struktur Pasar,  Kompetisi,  Diversifikasi, dan  Risiko  Kredit  Terhadap Profitabilitas  Bank  dengan  Bank Size  sebagai  Variabel  Kontrol. Diponegoro Journal Of Management. 8 , 117-125. Putra,  R.  K.,  &  Khairunnisa.  (2020). Pengaruh Good Corporate Governance,  Company Size, dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas  (Studi  Kasus  pada Bank Umum Devisa Konvensional  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2014  –  2018). Jurnal  Ilmiah Manajemen,Ekonomi, dan Akuntansi, 4 (3), 1415-1433. Putri,  I.  G.,  Kepramareni,  P.,  & Pradunyawati,  S.  O.  (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio,  Non  Performing  Loan, Loan  to  Deposit  Ratio,  Biaya Operasional, Pendapatan Operasional, Tingkat Suku Bunga BI Terhadap Profitabilitas  Perusahaan. Jurnal Kharisma, 3 (1), 207-218. Putri,  R.  M.,  Maulina,  V.,  & Mustikowati,  R.  I.  (2020). Tingkat Kompetisi dan Profitabilitas Perbankan di Indonesia. Jurnal Mitra Manajemen, 4 (6), 915-  927. Sari, N. P. (2017). Pengaruh Diversifikasi terhadap Pertumbuhan  dan  Profitabilitas Perusahaan. Jurnal  Ekonomi
Akuntansi, 3 (4), 56-63. Sugiyono.  (2019). Metode  Penelitian Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D. Bandung:  Alfabeta. Widiastuti, N. A., Arifati, R., & Abrar.
(2016). Pengaruh Leverage, Ukuran Perusahaan, Pertumbuhan  Perusahaan,  Rasio Likuiditas  dan  Rasio  Aktivitas Terhadap  Profitabilitas  (Studi
Pada  Sektor  Keuangan  dan Perbankan  di  BEI  Tahun  2010- 2014). Journal  of  Accounting,
2 (2).
Worldometers.
(2021). Covid-19 Coronavirus Pandemic . Retrieved  februari 25,  2021, from Worldometer.