## Pengaruh Kualitas Aset, Likuiditas, Rentabilitas dan Efesiensi Operasional terhadap Kecukupan Modal
(Studi pada Laporan Keuangan Bank Swasta yang Terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2020)
Neneng Uswatun Hasanah 1 , Gusganda Suria Manda 2
1,2 Universitas Singaperbangsa Karawang

## Abstract
This  study  aims  to  understand  and  determine  the  effect  of  asset  quality,  liquidity, profitability,  and  operational  efficiency  on  the  adequacy  of  private  banks  listed  on the  Indonesia  Stock  Exchange  in  2015-2020.  The  method  used  is  the  classic assumption test: normality test, multicollinearity test, heteroscedasticity test, durbin witson  autocorrelation  test,  hypothesis  testing:  t  test  and  f  test,  and  multiple  linear regression analysis, analysis of the coefficient of determination assisted by the SPSS 16 program. Types of data used that is secondary with quantitative data in the form of annual financial data of banking companies. The population in this study were 39 private  banking  companies,  with  the  selected  sample  being  5  banking  companies with  the  2015-2020  period  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange.  The  technique used is purposive sampling. Based on the results of the hypothesis, it shows that the variables  of  asset  quality,  liquidity,  profitability  and  operational efficiency  have  no partial  effect  on  the  capital  adequacy  variable,  while  simultaneously  there  is  a significant  influence  between  the  variables  of  asset  quality,  liquidity,  profitability and  operational  efficiency  on  the  capital  adequacy  variable,  with  a  simultaneous level  of  influence.  of  49.9%,  while  the  rest  can  be  influenced  by  other  variables  or factors not included in this study.
Keywords : asset  quality;  liquidity;  profitability;  operational  efficiency;  capital adequacy

## Abstrak
Penelitian  ini  ditujukan  untuk  memahami  dan  mengetahui  pengaruh  kualitas  aset, likuiditas, rentabilitas, dan efisiensi operasional terhadap kecukupan  yang dilakukan pada  bank  swasta  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada  tahun  2015-2020. Metode  yang  digunakan  adalah  uji  asumsi  kelasik:  uji  normalitas,  uji multikolinearitas, uji heterokedastisitas, uji autokolerasi durbin witson, uji hipotesisi: uji  t  dan  uji  f,  dan  analisis  regresi  linear  berganda,  analisi  koefisien  determinasi dibantu dengan program SPSS 16. Jenis data yang digunakan yaitu sekunder dengan data kuantitatif berupa data keuangan tahuanan perusahan perbankan. Populasi dalam penelitian  ini  yaitu  39  perusahan  perbankan  swasta,  dengan  sampel  yang  terpilih yaitu 5 perusahan perbankan dengan periode 2015-2020 yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.  Teknik  yang  digunakan  yaitu purposive  sampling .  Berdasarkan  hasil hipotesis  menunjukkan  variabel  kualitas  aset,  likuiditas,  rentabilitas  dan  efisiensi operasional  tidak  berpengaruh  secara  parsial  terhadap  variabel  kecukupan  modal, sedangkan secara simultan terdapat pengaruh signifikan antara variabel kualitas aset, likuiditas, rentabilitas dan efisiensi operasional terhadap variabel kecukupan modal, dengan  tingkat  pengaruh  secara  simultan  sebesar  49,9%,  sedangkan  sisanya  dapat dipengaruhi variabel atau faktor lain yang tidak terdapat dalam penelitian ini.
Kata kunci : kualitas aset; likuiditas; rentabilitas; efisiensi operasional; kecukupan modal
1 Penulis Koresponden. 1810631030053@student.unsika.ac.id

## PENDAHULUAN
Pentingnya  sektor  perbankan  didasarkan  atas  dasar  bahwa  bank  dianggap  sebagai  saluran utama  yang  berguna  sebagai  penghubung  keuangan  antara  pemilik  dana  dan  pihak  yang membutuhkan,  dan  menjadi  forum  yang  berfungsi  memperlancar  aliran  dana.  Perbankan  yaitu badan  keuangan  yang  memiliki  persetujuan  menerima  simpanan,  memberikan  pinjaman,  dan penyedia layanan keuangan, seperti mengelola keuangan kredit, perbankan investasi, pertukaran mata uang asing, dan brankas. Peraturan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 yang mengatur tentang  perbankan,  menjelaskan  bahwa  bank  sebagai  badan  usaha  yang  mempunyai  wewenang sebagai  penghimpun  dana  dari  masyarakat  berupa  simpanan  dan  kemudian  akan  disalurkan  ke masyarakat berupa kredit atau bentu-bentuk lainnya. Diluar fungsi intermediasi kinerja lembaga keuangan  dan  perbankan  memiliki  implikasi  yang  signifikan  terhadap  pertimbangan pertumbuhan  ekonomi  suatu  perekonomian.  Kinerja  keuangan  yang  baik  memberikan penghargaan kepada pemangku atas investasi mereka dan mendorong investasi tambahan. Disisi lain,  kinerja  perbankan  juga  menjadi  tolok  ukur  yaitu  apabila  kinerja  tersebut  tidak  baik  atau buruk,  maka  dapat  mengakibatkan  kegagalan  pada  pertumbuhan  ekonomi  perusahaan.  Karena sifat  perbankan  dan  peran  penting  bank  dalam  pembentukan  modal,  bank  harus  lebih diperhatikan dalam perekonomian.
Menurut  Oloo  (2011)  menekankan  bahwa  dimana  sektor  keuangan  didominasi  oleh  bank umum,  kerusakan  apapun  memiliki  implikasi  yang  sangat  besar  pada  pertumbuhan  suatu perekonomian.  Buruknya  suatu  kinerja  sektor  perbankan  telah  dikaitkan  dengan  beberapa masalah,  seperti  permodalan  yang  tidak  memadai,  aset  bermasalah  yang  tinggi,  dan  lain-lain yang  telah  menyebabkan  seringnya  kesulitan  disektor  perbankan  dan  runtuhnya  beberapa  bank (Obdan,  2004).  Modal  merupakan  salah  satu  faktor  utama  dalam  mengembangkan  dan meningkatkan kualitas bank sekaligus menjaga kepercayaan nasabah. Menurut Hasibuan (2006: 61),  sebagai  aturan  umum  modal  bank  adalah  jumlah  yang  telah  dikeluarkan  oleh  pemilik  dan dari  sumber  lain  yang  berasal  dari  bank  itu  sendiri  yang  terdiri  dari  modal  dasar  dan perlengkapan.  Sedangkan,  menurut  Prastiyaningtyas  (2010),  dalam  bab  permodalan  atau kapitalisasi  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  mempertahankan  modal  yang  cukup  dan keahlian  manajemen  bank  untuk  mengindentifikasi,  memantau  dan  mengendalikan  risiko  yan g mungkin  akan  muncul  sehingga  dapat  mempengaruhi  tingkat  permodalan  bank.  Fungsi  utama modal bank adalah menyediakan cadangan untuk menyerap kemungkinan kerugian dimasa yang akan  datang.  Mengenai  aspek  permodalan  untuk  perbankan  nasioanal  yaitu  hal  yang  sangat utama,  karena  persaingan  global  memerlukan  modal  yang  sangat  besar.  Indikator  yang digunakan untuk menilai kecukupan modal adalah Capital Adequancy Ratio . Pada  saat  mengevaluasi  rasio  modal  yang  biasa  dipakai  adalah Capital  Adequancy  Ratio (CAR)  yang  berdasarkan  dalam  rasio capital terhadap Risk  Weighted  Assets (RWA). Capital Adequancy  Rastio (CAR)  menurut  Yuliani  (2007),  rasio  yang  menunjukkan  seberapa  tinggi jumlah  nilai  seluruh  asset  pada  bank  yang  terdapat  risiko  (kridit,  penyertaan,  surat  berharga, tagihan pada bank lain) yang pada dasarnya dibiayai oleh modal sendiri selain memperoleh dana dari  sumber  selain  bank.  Sedangkan  menurut  Kasmir  (2016:  46),  CAR  merupakan  rasio  antara pasiva  dan  aset  yang  ditimbang  berdasarkan  risiko  dan  sesuai  dengan  peraturan  pemerintah. Berdasarkan  definisi  pendapat  para  ahli,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  adalah  rasio kinerja  perbankan  yang  digunakan  untuk  mengukur  kecukupan  modal  bank  untuk  mendukung aset  yang  melibatkan  atau  menimbulkan  risiko,  seperti  pinjaman  nasabah.  Untuk  menilai kecukupan  modal  setiap  bank  yang  aktif  harus  mempertahankan  modal  minimal  8%  dari  aset yang  disesuaikan  dengan  risiko.  Semakin  tinggi  rasio  CAR,  menunjukkan  semkain  kuat  bank tersebut dan semakin akan menjadi perlindungan bagi investor. Pada Beberapa penelitian seperti yang  dilakukan  Senyonga  dan  Prabowo  (2006),  yang  melakukan  penelitian  mengenai  rasio permodalan bank yang membuktikan bahwa modal bank yaitu suatu faktor yang terpenting bagi
bank  dalam  pengembangan  bisnis  dan  manajemen  risikonya.  Ada  berbagai  faktor  yang berpengaruh  dalam  penelitian  ini  yaitu  Kualita  Aset,  Likuiditas,  Rentabilitas,  dan  Efisiensi Operasional.
Pada setiap perbankan untuk menangani risiko kerugian, bank diharuskan menjaga kualitas produktivitas  aset.  Apabila  kualitas  aset baik  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  manajemen  bank baik  dalam  mengelola  produktivitas  aset.  Aset  adalah  kekayaan  atau  harta  dimiliki  oleh perusahaan,  dalam  suatu  periode  ke  periode  selanjutnya,  menurut  Kasmir  (2008:  39).  Kualitas aset  adalah  rasio  aset  yang  diklasifikasikan  (kredit  diragukan,  kredit  kurang  lancar  dan  kredit macet)  terhadap  total  pinjaman  yang  dikeluarkan.  Kredit  yang  berkualitas  buruk  adalah  kredit yang pergerakannya selama 3 atau 6 bulan kurang lancar, utang pokok dan pembiayaannya tidak baik, walaupun usaha-usaha telah dilakukan dan hasilnya tetap kurang baik. Kemudian kas pula mampu menimbulkan aliran positif dan dapat bermanfaat untuk yang lainnya.
Penilaian  aset  baik  atau  buruknya  dapat  dihitung  dengan  menggunakan  rasio Non Performing Loan (NPL). Non Performing Loan (NPL) merupakan kondisi dimana nasabah tidak mampu memenuhi kewajibannya terhadap bank layaknya  yang telah diperjanjikan sebelumnya. Non  Performing  Loan (NPL)  perbandingan  antara  total  kredit  terhadap  kredit  yang  bermasalah menurut  Taswan  (2010:  166).  Dendawijaya  (2009)  Kualitas  aset  pula  bersinggungan  dengan kualitas produktif dan kualitas kekayaan yang dimiliki bank, jumlah aset yang dimiliki oleh bank mendapat  pendapatan  yang  sesuai  dengan  fungsinya  layaknya  besarnya  nilai  kredit  yang  telah diberikan, yang bentuknya seperti surat berhaga dan penanaman dana pada perusahaan lain.
NPL  yaitu  salah  satu  indikator  untuk  menilai  kesehatan  aset  bank,  lalu  bank  memiliki beberapa risiko kredit, NPL merupakan rasio keuangan yang dapat mencerminkan risiko kredit, risiko  tersebut  salah  satunya  yaitu  macetnya  pelunasan  dari  nasabah.  Menurut  Kasmir  (2013: 155) terdapat 2 unsur yang menyebabkan kredit terhambat yaitu penganalisisan dari pihak bank dan  nasabah  yang  tidak  memenuhi  kewajibannya  untuk  melakukan  pebayaran.  Batas  minimum NPL yaitu sebesar 5%, apabila NPL meningkat, maka adanya kenaikan tunggakan bunga kredit yang  menyebabkan  turunnya  pendapatan bunga  CAR.  Menurut  Roos  (2011),  Adresson  (2013), dan  Indrawati  (2008)  pada  penelitian  sebelunya  tentang  pengaruh  NPL  terhadap  CAR membuktikkan  bahwa  NPL  berpengaruh  positif,  tetapi  tidak  signifikan  terhadap  CAR.  Tetapi Wahyuni (2009) dan Trancey (2011) mendapatkan pengaruh positif dan signifikan NPL terhadap CAR.
Menurut  Kasmir  (2008:  286)  kemampuan  sebuah  bank  saat  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya  ketika  adanya  tagihan  dapat  diukur  menggunakan  rasio  likuiditas.  Likuiditas  suatu perbankan  dapat  dinilai  dengan Loan  to  Deposits  Ratio (LDR). Loan  to  Deposits  Ratio (LDR) yaitu salah satu rasio likuiditas yang digunakan untuk menilai kinerja bank, rasio likuiditas pula yang  menunjukkan  seberapa  besar  kemampuan  bank  dalam  menyelesaikan  kewajiban  jangka pendek.    Kasmir  (2016:  225)  menyatakan  bahwa Loan  to  Deposits  Ratio (LDR)  adalah  rasio yang  ditunjuk  untuk  mengukur  seberapa  besar  jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  yang  diambil  dari  pihak  luar.  LDR  mempunyai  batas  target  78%-92% menurut PBI No. 15/7/PBI/2013 Pasal 10. Apabila adanya kenaikan kredit secara signifikan dari jumlah  himpunan,  maka  akan  mengakibatkan  kenaikan  terhadap  rasio  LDR,  tetapi  pada  rasio CAR akan terjadi penurunan.
Selain  yang  telah  dijelaskan  sebelumnya  terdapat  faktor  lain  yang  dapat  mempengaruhi CAR  yaitu  rentabilitas.  Tingkat  efisiensi  usaha  suatu  bank  dapat  diukur  dengan  menilai rentabilitas  pada  suatu  bank.  Rasio  untuk  menghitung  rentabilitas  maka  dapat  menggunakan Return  On  Assets (ROA).  ROA  merupakan  alat  yang  digunakan  untuk  menilai  keseluruhan penghasilan laba dengan melihat aktiva yang ada.
Rasio  ROA,  yaitu  rasio  untuk  mengukur  seberapa  besar  kemampuan  perusahaan  dalam mencari  laba  (Kasmir,  2013:  297).  Sedangkan  menurut  Egam  et  al  (2017),  mengatakan  bahwa ROA  yaitu  rasio  yang  berguna  untuk  dapat  melihat  seberapa  besar  kontribusi  aktiva  dalam
menghasilkan  laba  bersih.  Pada  dasarnya  tingginya  suatu  nilai  ROA  maka  akan  menambahkan minat para investor untuk tertarik bekerjasama dengan perusahan tersebut dengan menanamkan modal,  karena  investor  meyakini  bahwa  perusahaan  tersebut  dapat  menghasilkan  keuntungan yang besar. Penilaiannya yaitu semakin besar nilai ROA maka akan mengakibatkan peningkatan pada  nilai  CAR.  Menurut  Fitrianto  dan  Marwadi  (2006)  pada  penelitian  sebelumnya  mengenai pengaruh ROA terhadap CAR yaitu dapat disimpulkan bahwa adanya pengaruh positif dari ROA yang  signifikan  terhadap  CAR.  Namun  ada  penelitian  lain  yang  hasilnya  bertentangan  yaitu menurut  Sulistyorini  (2011)  dan  Sefri  (2010)  yang  memperoleh  hasil  bahwa  tidak  adanya pengaruh yang signifikan dari ROA terhadap CAR.
Usaha pokok pada bank terutama kredit efisiensinya dapat ditunjukkan melalui rasio BOPO. BOPO  yaitu  rasio  untuk  pembanding  pada  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Menurut  Denda  Wijaya  (2009),  rasio  tersebut  merupakan  pengukuran  nilai  efektifitas  dan kemampuan  suatu  bank  pada  kegiatan  operasional.  Sedangkan  menurut  Dictrich  el  al  (2009) bahwa BOPO berfungsi untuk memperkirakan seberapa besar efisiensi operasional bank, dengan cara menyepadankan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
Menurut  Abdullah  (2003:  56),  meningkatnya  nilai  BOPO  maka  menunjukan  inefisiensi perusahaan  dalam  pengembangan  kegiatan  operasional  yang  mengakibatkan  biaya  operasional lebih  besar  yang  ditanggung  dari  pendapatan  operasional  yang  dihasilkan,  maka  ada kemungkinan modal akan menutupi biaya operasional yang tidak sesuai pendapatan operasional yang  dicakup.  Pada  penelitian  sebelumnya  yang  dilakuka  oleh  Fitrianto  dan  Mawardi  (2006), Shitawati (2006) dan Roos (2011) yang membuktikkan bahwa tingkat BOPO berdampak negatif terhadap  CAR.  Kemudian,  Krisna  (2008)  juga  membuktikkan  bahwa  BOPO  tidak  berpengaruh secara  parsial  terhadap  CAR.  Sedangkan  penelitian  lain  memiliki  hasil  yang  berbeda  yaitu BOPO berpengaruh positif yang signifikan terhadap CAR.
Perkembangan pada rasio NPL, LDR, ROA, BOPO dan CAR pada tahun 2015-2020 dalam laporan keuangan bank swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia berfluktuatif yang artinya nilai  mengalami  naik  turun.  Apabila  nilai  NPL  naik  maka  CAR  mengalami  penurunan,  namun pada tahun 2016 NPL mengalami kenaikan sebesar 2,8% dan diikuti dengan naiknya nilai CAR sebear 10,2%. Pada tahun 2018 NPL mengalami kenaikan yang diikuti oleh naiknya CAR yaitu pada tahun 2018 kenaikan NPL sebesar 7,93% dan CAR naik sebesar 3,08%.
Apabila  adanya  kenaikan  kredit  secara  signifikan  dari  jumlah  himpunan,  maka  akan mengakibatkan  kenaikan  terhadap  rasio  LDR,  tetapi  pada  rasio  CAR  akan  terjadi  penurunan. Namun pada tahun 2016 terjadi kenaikan LDR sebesar 3,67% yang diikuti dengan naiknya nilai CAR  sebesar 10,2%. Pada tahun 2017 terjadi penurunan nilai  LDR sebesar 4,45%  yang diikuti dengan turunnya nilai CAR sebesar 0,85%. Pada tahun 2018 terjadi kenaikan nilai LDR sebesar 21,15%  yang  diikuti  dengan  naiknya  niali  CAR  sebesar  3,08%.  Penilaian  pada  rasio  ROA, semakin  tinggi  nilai  ROA  akan  mengakibatkan  nilai  CAR  meningkat  pula,  namun  pada  tahun 2020  ROA  mengalami  penurunan  sebesar  7,25%  yang  diikuti  naiknya  CAR  sebesar  8,32%. Penilaiaan  pada  rasio  BOPO,  apabila  BOPO  meningkat  maka  akan  mengakibatkan  rasio  CAR meningkat.namun  pada  tahun  2016  BOPO  mengalami  penurunan  sebesar  14,01%  yang  diikuti dengan naiknya nilai CAR sebesar 10,2%. Pada tahun 2017 BOPO mengalami kenaikan sebesar 93,21%  yang  diikuti  dengan  turun  nya  nilai  CAR  sebesar  4,07%.  Pada  tahun  2019  BOPO mengalami kenaikan 22,78% yang diikuti dengan turunnya niali CAR 5,52%.
Hal  ini  berarti  bahwa  perkembangan  nilai  NPL,  LDR,  ROA,  BOPO  dan  CAR  dalam beberapa tahun tidak sejalan dengan teori, maka dengan ini peneliti ingin melakukan pengujian apakah NPL, LDR, ROA dan BOPO secara langsung dapat berpengaruh terhadap CAR.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kualitas aset, likuiditas, rentabilitas dan efisiensi operasional terhadap kecukupan modal yang dilakukan pada bank swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2015-2020.
Gambar 1. Kerangka Konsep Penelitian
Pada  gambar  1.  Kerangka  konsep  penelitian  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  pada penelitian kali ini sebagai berikut:
H1 : Terdapat Pengaruh Kualitas Aset (NPL) terhadap Kecukupan Modal (CAR) H2 : Terdapat Pengaruh Likuiditas (LDR) terhadap Kecukupan Modal (CAR) H3 : Terdapat Pengaruh Rentabilitas (ROA) terhadap Kecukupan Modal (CAR) H4 : Terdapat Pengaruh Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kecukupan Modal (CAR)
H5 :  Terdapat  Pengaruh  Kualitas  Aset  (NPL),  Likuiditas  (LDR),  Rentabilitas  (ROA),  dan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kecukupan Modal (CAR)

## METODE PENELITIAN
Pada  penelitian  kali  ini  penulis  memakai  data  sekunder,  data  tersebut  yang  diambil  dalam laporan  keuangan  pada  perusahaan  perbankan  swasta  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI)  yaitu  diambil  dari  laporan  keuangan  tahunan  yang  dapat  di  akses  melalui  website  resmi perusahaan  perbankan  yang  terpilih  menjadi  sampel  penelitian.  Data  yang  digunkan  pada penelitian kali ini yaitu data kuntitatif yang diambil dari laporan tahuanan perusahaan perbankan selama periode 2015-2020, adapaun teknik sampling yang digunakan yaitu purposive sampling. Pada  penelitian  ini  terdapat  5  perusahan  perbankan  swasta  dengan  laporan  kuangan  periode 2015-2020  yang  terpilih  sebagai  sampel  dalam  39  populasi  perusahaan  perbankan  swasta  yang terdaftar di Burssa Efek Indonesia (BEI).
Pada  penelitian  ini  dibantu  dengan  program  SPSS  melalui  metode  uji  asumsi  klasik diantaranya:  uji  normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji  heterokedastisitas,  uji  auto  korelasi  dan analisi  regresi  linear  berganda,  analisis  korelasi  determinasi.  Tujuan  dari  analisis  ini  untuk mengetahui bahwa data yang terdapat dalam penelitian ini bersifat relevan dan normal sehingga hasil tersebut dapat memecahkan suatu masalah.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Asumsi Klasik .  Hasil dari Histogram Uji Normalitas dapat dilihat bahwa data tersebut bersifat normal, karena dalam histogram tersebut garis interval berada di daerah diagram batang. Sehingga  data  tersebut  telah  memenuhi  uji  normalitas,  selain  grafik  histogram  tersebut  juga dapat dilihat P-Plot seperti dalam gambar 1 dan gambar 2.
Dari  kurva  P-Plot  dalam  gambar  2,  diperoleh  hasil  bahwa  persebaran  titik  menyebar disekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah  diagonalnya,  maka  data  tersebut  dapat  dikatakan terdistribusi normal.
Kualitas Aset (X1) Likuiditas (X2) Kecukupan Modal (Y) H1 H2 H3 Rentabilitas (X3) H4
Efisiensi Operasional (X4)
H5
Gambar 1. Histogram Uji Normalitas
Gambar 2. Hasil Uji Normalitas P.Plot
Tabel 1. Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 4.836 15.735 .307 .761 NPL -.478 .570 -.151  -.839 .410 .620 1.613 LDR -.027 .048 -.112  -.576 .570 .528 1.893 ROA 2.725 1.877 1.509 1.452 .159 .019  53.894 BOPO .153 .170 .934  .897 .378 .018  54.088
a. Dependent Variable: CAR
Sumber: data sekunder diolah, 2021
Hasil  pada  uji  multikolinearitas  menyatakan  bahwa  Tidak  adanya  gejala  multikoinearitas apabila nilai tolerance > 0,100 dan nilai VIF < 10,00

## Gambar 4. Hasil Uji Heterokedastisitas

## Gambar 2. Scatterplot Ui Heterokedastisitas, SPSS 2021
Pada  gambar  scatterplot  menghasilkan  bahwa  tidak  adanya  heterokedastisitas,  dikarenakan tidak  adanya  pola  yang  jelas  atau  bergelombang  meluas  kemudian  menyempit  pada  gambar scatterplot, dan tidak adanya titik-titik yang menyebar diatas dan di bawah angka 0 pada sumbu y.
Tabel 2. Hasil Uji Autokorelasi Durbin Watson
Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .706 a .499 .418 3.36626 1.005
a. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, NPL, ROA
b. Dependent Variable: CAR Sumber: data sekunder diolah, 2021
Pada hasil uji autokolerasi dapat menunjukkan bahwa berdasarkan k (4) dan N (30) dengan nilai signifikansi sebesar 5%, maka menghasilkan DW 1,005 yang posisinya terletak diantara  -2 ke 2. Artinya tidak adanya autokorelasi pada penelitian ini.

## Tabel 3. Hasil Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig.  Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 4.836 15.735 .307 .761 NPL -.478 .570 -.151  -.839 .410 .620 1.613 LDR -.027 .048 -.112  -.576 .570 .528 1.893 ROA 2.725 1.877 1.509 1.452 .159 .019  53.894 BOPO .153 .170 .934  .897 .378 .018  54.088
a. Dependent Variable: CAR

## Sumber: data sekunder diolah, 2021
H1  :  Dilihat  dari  Tabel  3  uji  t  nilai  signifikansi  bagi  pengaruh  NPL  terhadap  CAR  adalah sebesar  0,410  >  0,05  dan  nilai -0,839  < 2,060  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa ditolak yang berarti tidak terdapat pengaruh secara parsial NPL terhadap CAR H2  : Dilihat dari Tabel 3 uji t nilai signifikansi untuk  bagi  LDR terhadap CAR adalah sebesar 0,570 > 0,05 dan nilai -0,576 <
2,060 060 sehingga dapat disimpulkan bahwa ditolak yang berarti tidak terdapat pengaruh secara parsial LDR terhadap CAR H3  :  Dilihat  dari  Tabel  3  uji  t  nilai  signifikansi  bagi  pengaruh  ROA  terhadap  CAR  adalah sebesar 0,159 > 0,05 dan nilai 1,452 < 2,060 060 sehingga dapat disimpulkan bahwa
ditolak  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  secara  parsial  ROA terhadap CAR H4  :  Dilihat  dari  Tabel  3  uji  t  nilai  signifikansi  bagi  pengaruh  BOPO  terhadap  CAR  adalah sebesar 0,378 > 0,05 dan nilai 0,897< 2,060 060 sehingga dapat disimpulkan
bahwa ditolak  yang  berarti  tidak  terdapat  pengaruh  secara  parsial  ROA terhadap CAR
H5  : Berdasarkan output dari Tabel 4 uji statistik F diketahui nilai signifikansi untuk pengaruh NPL,  LDR, ROA dan BOPO secara simultan terhadap CAR adalah sebesar 0,001 <  0,05 dan  nilai 6,216  >
2,74.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa
diterima  yang  berarti  terdapat  pengaruh  NPL,  LDR,  ROA  dan  BOPO  secara  simultan terhadap CAR.
Tabel 4. Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1  Regression 281.755 4 70.439 6.216 .001 a Residual 283.293  25 11.332 Total 565.048  29
a. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, NPL, ROA
b. Dependent Variable: CAR
Sumber: data sekunder diolah, 2021
Tabel 5. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta 1  (Constant) 4.836 15.735 NPL -.478 .570 -.151 LDR -.027 .048 -.112 ROA 2.725 1.877 1.509 BOPO .153 .170 .934

## a. Dependent Variable: CAR

## Sumber: data sekunder diolah, 2021
Berdasarkan Tabel 5 di atas, hasil analisis regresi linear berganda menunjukkan bahwa; 1). Persamaan regresi linear berganda diketahui bahwa konstanta menunjukan angka sebesar 4,836, angka tersebut mengasumsikan bahwa CAR mempunyai nilai sebesar 483,6%. 2). Variabel NPL menunjukkan angka  sebesar  -0,478  dapat  disimpulkan  bahwa  kenaikan  NPL  setiap  satu  persen akan  menyebabkan  penurunan  CAR  sebesar  47,8%.  3).  Variabel  LDR  menunjukkan  angka sebesar  -0,027  dapat  disimpulkan  bahwa  kenaikan  LDR  setiap  satu  persen  akan  menyebabkan penurunan  CAR  sebesar  2,7%.  4).  Variabel  ROA  menunjukkan  angka  sebesar  2,725  dapat disimpulkan bahwa kenaikan ROA setiap satu persen akan menyebabkan kenaikan CAR sebesar 272,5%.  5).  Variable  BOPO  menunjukkan  angka  sebesar  0,153  dapat  disimpulkan  bahwa kenaikan BOPO setiap satu persen akan menyebabkan kenaikan CAR sebesar 15,3%

## Tabel 6. Hasil Kofisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .706 a .499 .418 3.36626 1.005
a. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, NPL, ROA
b. Dependent Variable: CAR

## Sumber: data sekunder diolah, 2021
Berdasarkan output Tabel  6, koefisien  determinasi  dapat  dilihat  bahwa  nilai  R  square sebesar  0,499  berarti  bahwa  adanya  pengaruh  variabel  NPL,  LDR,  ROA  dan  BOPO  secara simultan terhadap variabel CAR adalah sebesar 49,9%.

## Pengaruh Kualitas Aset (NPL) terhadap Kecukupan Modal (CAR)
Kesehatan  aset  bank  salah  satunya  indikatornya  dilihat  dari  nilai  NPL,bank  memiliki beberapa  risiko  kredit  batas  minimum  NPL  yaitu  sebesar  5%,  apabila  NPL  meningkat,  maka adanya kenaikan tunggakan bunga kredit yang menyebabkan turunnya pendapatan bunga CAR. Maka  dari  itu  bank  harus  bisa  mengenyesuaikan  tingkat  kredit  agar  bisa  meminimalisir terjadinya kenaikan NPL.
Pada penelitian ini menunjukan bahwa nilai kualitas aset tidak berpengaruh secara signifikan terhadap besaran nilai kecukupan modal, yang artinya bahwa naik atau turun nya kualitas aseta tau rasio NPL tidak akan mempengaruhi besaran nilai kecukupan modal atau rasio CAR.  Hasil penelitain ini sesuai dengan penilitian Hamidah (2021) yang menunjukkan bahwa nilai kualitas aset tidak berpengaruh secara signifikan terhadap kecukupan modal.

## Pengaruh Likuiditas (LDR) terhadap Kecukupan Modal (CAR)
Kemampuan suatu bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya dapat dilihat dalam likuidita.  Likuiditas suatu perbankan dapat dinilai dengan Loan to Deposits Ratio (LDR),  LDR mempunyai batas target 78%-92%.  Apabila adanya kenaikan kredit yang  meingkqt dari jumlah dana yang dihimpun maka akan mengakibatkan  kenaikan terhadap rasio LDR, tetapi pada rasio CAR akan terjadi penurunan.
Pada penelitian ini menunjukan bahwa nilai likuiditas tidak terdapat pengaruh terhadap nilai kecukupan modal, yang artinya bahwa meningkat atau menurun nya nilai likuiditas (LDR) tidak akan mempengaruhi nilai kecukupan modal (CAR).  Hal ini sesuai dengan penelitian  Fangky  A Sorongan (2020) yang menunjukkan bahwa tidak adanya pengaruh signifikan likuiditas terhadap kecukupan modal.

## Pengaruh Rentabilitas (ROA) terhadap Kecukupan Modal (CAR)
Tingkat efisiensi usaha suatu bank dapat diukur dengan menilai rentabilitas pada suatu bank. Penilainnya yaitu meningkatnya nilai ROA maka akan mengakibatkan meningkatnya nilai CAR, suatu  bank  dapat  dikatakan  ideal  apabila  minimal  nilai  ROA  sebesar  1,5%.  Maka  dari  itu manajemen bank harus bisa mempertahankan atau meningkatkan profitabilitas suatu bank.
Pada  penelitian  ini  menunjukan  hasil  bahwa  nilai  rentabilitas  tidak  adanya  pengaruh  yang signifikan terhadap nilai kecukupan modal, yang artinya bahwa tingkat rentabilitas (ROA) tidak akan  mempengaruhi  besaran  nilai  kecukupan  modal  (CAR).  Hal  ini  sesuai  dengan  penelitian Sulistyorini  (2011)  yang  menunjukkan  bahwa  rentabilitas  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan terhadap kecukupan modal.

## Pengaruh Efisiensiensi Operasional (BOPO) terhadap Kecukupan Modal (CAR)
Kemampuan  manajemen  suatu  bank  diukur  dengan  menggunakan  BOPO  untuk mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional.  Pada  setiap  bank  umum dapat  dikatakan  bagus  dalam  manajemen  nya  ketika  tingkat  nilai  BOPO  tidak  melebihi  85%, maka dengan itu manajemen setiap bank harus menjaga kestabilannya.
Pada  penelitian  ini  menunjukan  hasil  bahwa  nilai  efisiensi  operasional  tidak  adanya pengaruh  yang  signifikan  terhadap  nilai kecukupan modal,  yang  artinya  bahwa  meningkat  atau menurunnya  nilai  efisiensi  operasional  (BOPO)  tidak  akan  mempengaruhi  nilai  kecukupan modal,  hasil  ini  didukung  oleh  hasil  penelitian  dari  Roos  (2011),  bahwa  efisiensi  operasional tidak berpengaruh secara signifikan terhadap kecukupan modal.
Pengaruh  Kualitas  Aset  (NPL),  Likuiditas  (LDR),  Rentabilitas  (ROA)  dan  Efisiensi Operasional (BOPO) Terhadap Kecukupan Modal (CAR)
Berdasarkan hasil penelitian dari variabel kualitas aset, likuiditas, rentabilitas, dan efisiensi operasional  secara  simultan  terhadap  kecukupan  modal  membuktikan  adanya  pengaruh  yang signifikan,  dengan  tingkat  pengaruh  secara  simultan  sebesar  49,9%,  sedangkan  sisanya  dapat dipengaruhi variabel atau faktor lain yang tidak terdapat dalam penelitian ini. Hal ini didukung oleh  penelitian  Liana  dan  Nurdin,  (2020)  pada  penelitiannya  mengenai  pengaruh  rentabilitas, efisiensi  operasional,  kualitas  aset  dan  likuiditas  terhadap  kecukupan  modal,  yang  hasilnya
menunjukkan adanya  pengaruh  variabel  independen  secara  simultan  yaitu  rentabilitas,  efisiensi operasional, kualitas aset dan likuiditas terhadap variabel dependen kecukupan modal.

## SIMPULAN
Variabel  kualitas  aset  tidak  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  kecukupan modal. Variabel likuiditas tidak terdapat pengaruh yang signifikan terhadap variable kecukupan modal. Variabel rentabilitas tidak adnaya pengaruh yang signifikan terhadap variable kecukupan modal. Variabel efisiensi operasional tidak terdpat pengaruh yang signifikan terhadap kecukupan modal,  sedangkan  secara  simultan  variabel  dependen  terhadap  variabel  independent  terdapat pengaruh yang signifikan dengan pengaruh sebesar 49,9% sedangkan 50,1% dapat di pengaruhi variabel lain yang tidak terdapat dalam penelitian ini.
Maka dengan ini menunjukkan manajemen bank yang baik perusahan harus selalu menjaga keseimbangan  keuangan  pada  setiap  rasio,  dengan  menjaga  nilai  kecukupan  modal  agar  bisa memenuhi tingkat kerugian pada setiap aset dimasa yang akan datang. Peruahan perbankan harus bisa lebih berhati-hati apabila melakukan penambahan modal karena hal itu bisa mengakibatkan penurunan modal secara tiba-tiba.

## DAFTAR PUSTAKA
Aspal, P. K., & Nazneen,  A. (2014).  An  Empirical Analysis of Capital Adequacy  in the Indian Private Sector Banks. Jurnal Finance and Account , 1-15.
Bukiman,  N.  M.,  &  Sudiartha,  G.  M.  (2016).  Pengaruh  Kualitas  Aset,  Likuiditas,  Rentabilitas dan Efesiensi Operasional Terhadap Kecukupan Modal. Jurnal Mananjemen , 1-32. Erick,  C.  (2020).  Pengaruh  Return  On  Asset,  Debt  To  Equity  Ratio  dan  Earning  Per  Share terhadap  Harga  Saham  Perusahaan  Pertambangan. Jurnal  Mananjemen  Bisnis  dan Kewirausahaan , 95-96.
Hamidah,  &  Mahdiyyah,  R.  H.  (2021).  Pengaruh  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR,  dan PROFITABILITAS  Terhadap  Capital  Adequancy  Ratio  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  Di  Indonesia  Periode  2014-2018. Jurnal  Riset  Manajemen  Sains Indonesia , 182-182.
Kurniawati,  R.,  Alam,  S.,  &  Nohong,  M.  (2019).  Pengaruh  Kepemilikan  Instritusional,  Capital Adequacy  Ratio,  Loan  Deposit  Ratio  Terhadap  Profitabilitas  pada  Beberapa  Bank  yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Bisnis dan Kewirausahaan , 85-85. Liana  &  Nurdin,  (2020).  Pengaruh  Rentabilitas,  Efisiensi  Operasional,  Kualitas  Aset  dan Likuiditas Terhadap Kecukupan Modal. Manajemen ,
Mauliza,  D.,  &  Daud,  R.  M.  (2016).  Pengaruh  Kecukupan  Modal  dan  Kompetisi  Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Ekonomi  Akuntansi , 13-19.
Mende, S., Van Rate, P., & Tulung, J. (n.d.).
Nazaf,  F.  (2014).  Pengaruh  Kualitas  Aset,  Liuiditas,  dan  Profitabilitas  Terhadap  Tingkat Kecukupan Modal Perbankan Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI). Akuntansi , 2.
Prasanjaya, A. A., & Ramantha, I. W. (2013). Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR dan Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Profitabilitas  Bank  yang  Terdaftar  di  BEI. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 234-234.
Siahaan,  D.,  &  Asandimitra,  N.  (2108).  Pengaruh  Likuiditas  dan  Kualitas  Aset  Terhadap Profitabilitas pada Bank Umum. Bisnis dan Manajamen , 1-12.
Sorongan,  F.  A.  (2020).  Pengaruh  Rentabilitas,  Non  Performing  Loan,  Likuiditas  dan  Inflasi Terhadap Rasio Kecukupan Modal. Riset Manajemen Sains Indonesia , 237-240.