Volume 7, Nomor 2, Agustus  2019 1

## PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL DAN BI RATE TERHADAP BESARNYA TABUNGAN MUDHARABAH PADA BANK SYARIAH PERIODE 2013-2018
Falahuddin1, Muchsal Mina2
1,2 Prodi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Malikussaleh  Lhokseumawe
Falahuddin.hasb@gmail.com 1, Muchsalmina29@gmail.com 2
Abstract: This study aims to analyze the Effect of Profit-Sharing Rate and BI Rate on the amount of Mudharabah Savings in Islamic Banks from 2013 to 2018. This study uses secondary data in the form of Islamic Bank financial statements accessed on www.idx.com. The data analysis method used is multiple linear  regression analysis. The sample  used  in  this  study  is  12  banks.  The  results  show  that  the  profit-sharing  rate  partially  has  a  positive  and significant effect on Mudharabah savings in Islamic banks in Indonesia, the BI rate has no effect on Mudharabah savings  in  Islamic  banks  in  Indonesia.  Simultaneously,  the  profit-sharing  rate  and  BI  rate  have  a  positive  and significant effect on Mudharabah savings in Islamic banks in Indonesia.
Keywords: Profit Sharing Rate, BI Rate, Mudharabah Savings

## PENDAHULUAN
Simpanan
mudharabah (tabungan) merupakan  salah  satu  produk  simpanan  yang diminati  masyarakat,  seperti  halnya  deposito  dan giro.    Jenis  simpanan mudharabah yaitu  simpanan bank  syariah  yang  penarikannya  hanya  dapat dilakukan  menurut  syarat-syarat  tertentu.    Faktor yang  berperan  penting  dalam  perkembangan  bank syariah  adalah  pola  ketertarikan  masyarakat terhadap  budaya  menyimpan  uangnya  sebagai bentuk  investasi.    Ketertarikan  masyarakat  untuk menginvestasikan dananya tersebut dengan harapan memperoleh  keuntungan  yang  lebih  besar  (Ilmiah, 2013).
Dalam  prinsip mudharabah ,  penyimpan atau  deposan  bertindak  sebagai  pemilik  modal ( shahibulmaal )  sedangkan  bank  bertindak  sebagai pengelola  ( mudharib ).    Dalam  kapasitasnya  sebagai mudharib ,  bank  dapat  melakukan  berbagai  macam usaha  yang  tidak  bertentangan  dengan  prinsip syariah  yaitu mudharabah dengan  pihak  lain. Semua  modal  harus  dinyatakan  dengan  jumlah dalam  bentuk  tunai  dan  bukan  piutang.Pembagian keuntungan  harus  dinyatakan  dalam  bentuk  nisbah dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening.Bank  sebagai mudharib menutup  biaya operasional  tabungan  dengan  menggunakan  nisbah keuntungan  yang  menjadi  haknya  dan  tidak diperkenankan  mengurangi  nisbah  keuntungan nasabah  tanpa  persetujuan  yang  bersangkutan (Wulansari, 2012).
Reswari (2010), menyatakan bahwa salah satu  faktor  yang  dapat  digunakan  untuk  menilai tingkat  keberhasilan  bank  syariah  adalah  dengan melihat  besarnya  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).    Bank mengharapkan DPK yang semakin meningkat, demi maksimalisasi pembiayaan, pihak manajemen berkepentingan  dengan  besarnya  DPK  dalam kaitannya  dengan  penilaian  kinerja  manajerial, sedangkan  bank  sebagai  suatu  perusahaan  juga mengharapkan  tingginya  DPK  dalam  kaitannya dengan  optimalisasi  laba  perusahaan.    DPK  yang
masuk ke bank syariah dibedakan dalam tiga bentuk, yaitu dalam bentuk giro, tabungan, dan deposito.
Jumlah  dana  pihak  ketiga  berasal  dari dana  yang  disimpan  nasabah  kepada  Bank  Syariah berdasarkan  akad  yang  tidak  bertentangan  dengan prinsip  syariah  dalam  bentuk  simpanan  giro, simpanan tabungan, simpanan deposito, atau bentuk lainnya  yang  disamakan  dengan  itu.    Dana-dana masyarakat  yang  disimpan  dalam  bank  merupakan sumber dana terbesar yang paling diandalkan bank.
Jika    dalam    mekanisme    ekonomi konvensional    menggunakan    bunga,  maka    dalam mekanisme    ekonomi    Islam    menggunakan instrumen    bagi    hasil.  Salah    satu    bentuk instrument    kelembagaan    yang    menerapkan instrument    bagi  hasil  adalah  bisnis  dalam  lembaga keuangan syari’ah. Sistem bagi hasil dapat dijadikan dasar    pertimbangan    dalam    menyusun    kebijakan moneter,    sebab  perilaku    bagi    hasil    akan mempengaruhi    kondisi    perekonomian    suatu negara.    Prinsip    utama    yang    dianut    oleh  bank- bank  Islam  adalah  larangan    riba    (bunga)  dalam berbagai  bentuk  transaksi,  sebagai    pengganti    dari mekanisme    bunga,    sebagian    ulama    meyakini bahwa  dalam    pembiayaan    proyek-proyek individual,    instrumen    yang    paling    baik  adalah bagi hasil ( profit sharing ) (Fatmala 2015). Bunga merupakan penambahan, perkembangan,  peningkatan  dan pembesaran  yang diterima    pemberi  pinjaman    dari    peminjam    dari jumlah  pinjaman    pokok    sebagai    imbalan  karena menangguhkan    atau    berpisah  dari  sebagian modalnya selama periode waktu  tertentu. Suku bunga  adalah  tingkat  bunga  yang  dinyatakan  dalam persen dan dalam waktu tertentu (per bulan atau per tahun).Tingkat bunga merupakan salah satu pertimbangan  seseorang  untuk  menabung  atau mendepositokan dananya pada bank.Konsep mengenai  bunga  adalah  sangat  berlawanan  dengan konsep  yang  ada  pada  sistem  perbankan  syariah, perbankan  syariah  menekankan  pada profit  sharing . Pada  bank  syariah  simpanan  yang  ditabung  atau didepositokan  akan  digunakan  sebagai  pembiayaan
Volume 7, Nomor 2, Agustus  2019
ke  sektor  rill  dan  kemudian  hasil  atau  keuntungan yang  didapat  akan  disepakati  menurut  nisbah  yang disepakatai  bersama.    Konsekuensi  yang  didapat pada sistem mudharabah adalah adanya untung rugi, jika keuntungan  yang didapat besar maka dana bagi hasil  yang  didapat  juga  besar,  tetapi  jika  rugi  maka keduanya mengandung resiko atas usaha tersebut.
Penyimpanan  dana  merupakan  salah  satu fungsi  dari  bank,  dan  tak  bisa  dipungkiri  bahwa tinggi rendahnya suku bunga merupakan faktor yang sangat  menentukan pilihan para calon  nasabah akan menabung  di  bank  yang  mana.    Saat  tingkat  suku bunga lebih tinggi dari pada tingkat bagi hasil, maka nasabah memilih untuk menyimpan uangnya di bank konvensional  dan  sebaliknya  jika  tingkat  bagi  hasil lebih  besar  dari  tingkat  suku  bunga,  maka  nasabah lebih  memilih  untuk  menyimpan  dananya  di  bank syariah (Nurjannah, 2017).
Penelitian
sebelumnya mengenai pengaruh  tingkat  bagi  hasil  dan  tingkat  suku  bunga terhadap  besarnya  tabungan mudharabah ,  dari penelitian  terdahalu  diantaranya  adalah  variabel tingkat  bagi  hasil.Penelitian  yang  dilakukan  oleh Ghafur  (2003),  menyimpulkan  tingkat  bagi  hasil tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  simpanan deposito mudharabah .Aniswah (2011), hasil penelitiannya  menunjukkan  bahwa  variabel  tingkat bagi  hasil  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap simpanan  deposito mudharabah .    Penelitian  yang dilakukan  oleh  Ana  (2001),    dalam  penelitiannya menunjukkan  bahwa  tingkat  bagi  hasil  berpengaruh positif  terhadap  simpanan  deposito mudharaba h. Rizqiana (2010), menyimpulkan bahwa  tingkat bagi hasil  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap simpanan  deposito mudharabah .Reswari  (2010), hasilnya  adalah  variabel  jumlah  bagi  hasil berpengaruh positif terhadap simpanan mudharabah .Marifat  (2016),  hasil  penelitiannya menunjukkan  tingkat  bagi  hasil  berpengaruh signifikan  terhadap  jumlah  deposito mudharabah secara simultan.  Hal ini dikarenakan apabila tingkat bagi  hasil  meningkat,  akan  semakin  banyak  para deposan yang menginvestasikan dananya di bank.
Variabel  tingkat  suku  bunga,  penelitian yang  dilakukan  oleh  Haron  (2005),    hasil penelitiannya  adalah  suku  bunga  berpengaruh negatif  terhadap  dana  yang  dihimpun  oleh  bank Islam  di  Malaysia.      Semakin  besar  tingkat  bunga pada  bank  konvensional  maka  semakin  kecil  dana yang  dihimpun  oleh  bank  Islam.    Sedangkan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ghafur  (2003), mengungkapkan  suku  bunga  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  simpanan mudharabah di  bank Muamalat  Indonesia.    Rusmawati  (2016),  hasil penelitiannya  menunjukkan  bahwa  ringkat  suku bunga deposito berjangka 3 bulan tidak berpengaruh terhadap besarnya simpanan mudharabah pada bank umum  syariah  di  Indonesia.    Reswari  (2010),  hasil penelitiannya  berdasarkan  uji  parsial  (uji  t) menunjukkan  bahwa,  variabel  tingkat  suku  bunga ( Interest Rate ) tidak berpengaruh terhadap simpanan mudharabah dan  berdasarkan  uji  simultan  (uji  F) variabel  tingkat  suku  bunga  berpengaruh  terhadap simpanan mudharabah .
Berdasarkan  uraian  di  atas,  maka  peneliti tertarik  untuk  melakukan    penelitian  terkait simpanan mudharabah .    Oleh  karena  itu  peneliti melakukan  penelitian  dengan  judul “Pengaruh Tingkat  Bagi  Hasil  dan  BI Rate Terhadap Besarnya  Tabungan Mudharabah Pada  Bank Syariah Periode 2013-2018”.

## TINJAUAN PUSTAKA
Tabungan Mudharabah Pengertian Tabungan
Tabungan merupakan salah satu jenis dari produk  simpanan.    Bagi  bank,  simpanan    adalah sumber  dana  utama  yang  sejatinya  ditahan  untuk kepentingan  transaksi.    Bank-bank  memiliki  produk giro,  deposito  berjangka,  dan  tabungan.    Menurut Undang-Undang  Perbankan  Nomor  10 Tahun  1998, Tabungan    adalah    simpanan    yang    penarikannya hanya    dapat    dilakukan  menurut    syarat    tertentu yang  disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik  dengan cek,  bilyet  giro,  dan  atau  alat  lainnya  yang dipersamakan dengan itu (Purwaningsih, 2016).

## Pengertian Tabungan Mudharabah
Tabungan  mudharabah  mempunyai sifat dana  investasi,  penarikan  hanya  dapat  dilakukan pada  periode/waktu  tertentu,  insentif    berupa    bagi hasil,    dan    pengembalian    dana    tidak    dijamin dikembalikan semua.
Tabungan  Mudharabah  adalah  tabungan yang    dijalankan    berdasarkan    akad    mudharabah. Mudharabah    mempunyai    dua  bentuk,  yakni mudharabah mutlaqah dan mudharabah muqayyadah,  yang    perbedaan    utama    di    antara keduanya    terletak    pada    ada    atau  tidaknya persyaratan  yang  diberikan  pemilik  dana  kepada bank  dalam    mengelola    hartanya.    Dalam    hal    ini, bank    syariah    bertindak  sebagai    mudharib (pengelola    dana),    sedangkan    nasabah    bertindak sebagai    shahibul    mal    (pemilik    dana).    Bank syariah    dalam  kapasitasnya  sebagai    mudharib, mempunyai  kuasa  untuk  melakukan  berbagai macam    usaha    yang    tidak    bertentangan    dengan prinsip  syariah    serta    mengembangkannya, termasuk    melakukan    akad  mudharabah    dengan pihak    lain.    Namun,    di    sisi    lain,    bank    syariah juga  memiliki  sifat  sebagai  seorang  wali  amanah ( trustee ),    yang  berarti  bank  harus  berhati-hati  atau bijaksana  serta  beritikad  baik  dan  bertanggung jawab  atas  segala  sesuatu  yang  timbul  akibat kesalahan atau kelalaiannya.
Dari hasil pengelolaan dana  mudharabah, bank  syariah  akan  membagihasilkan    kepada pemilik    dana    sesuai    dengan    nisbah    yang  telah disepakati    dan    dituangkan    dalam    akad pembukaan    rekening.  Dalam    mengelola    dana tersebut,   bank   tidak  bertanggung  jawab terhadap kerugian    yang    bukan    disebabkan    oleh kelalaiannya. Namun,  apabila  yang  terjadi  adalah mismanagement (salah    urus),  bank    bertanggung jawab  penuh  terhadap  kerugian  tersebut.
Dalam  mengelola    harta    mudharabah, bank  menutup  biaya  operasional tabungan  dengan menggunakan    nisbah    keuntungan    yang    menjadi
haknya.    Di    samping    itu,    bank    tidak diperkenankan    mengurangi  nisbah    keuntungan nasabah    penabung    tanpa    persetujuan    yang bersangkutan.  Sesuai  dengan  ketentuan  yang berlaku,  PPH  bagi  hasil  tabungan    mudharabah dibebankan    langsung    ke    rekening    tabungan mudharabah  pada  saat  perhitungan  bagi  hasil (Purwaningsih, 2016).

## Tujuan dan Manfaat Tabungan Mudharabah
Menurut
Latumaerissa dalam (Purwaningsih  2016),  Tujuan    dan    manfaat tabungan    mudharabah    dapat    dilihat    dari kepentingan  bank  dan  juga  kepentingan  nasabah. Dari kepentingan bank antara lain : a.  Sumber pendanaan bank baik. b.  Salah satu sumber pendapatan
Sedangkan dari kepentingan nasabah antara lain :
a. Kemudahan  dalam  pengelolaan  likuiditas  baik dalam hal penyetoran, penarikan,
b. transfer, dan pembayaran transaksi yang fleksibel. c.  Dapat memperoleh bonus atau bagi hasil.

## Sistem Tabungan Mudharabah
Ali  dalam  (Purwaningsih  2016),  Sistem perbankan    syariah    dalam    mengaplikasikan    akad mudharabah dalam produk tabungan sebagai berikut :
a. Di    dalam    praktik    perjanjian    dilaksanakan dalam  bentuk  perjanjian baku.  Hal  ini  bersifat membatasi    atas    kebersihan    kontrak.    Adanya pembatasan    dimaksud,    berkaitan    dengan kepentingan    umum    agar  perjanjian    baku    itu diatur    dalam    undang-undang    atau    setidak- tidaknya  diawasi  oleh  pihak  Dewan  Pengawas Syariah Nasional.
b.  Bentuk  akad  produk  tabungan  mudharabah  di bank syariah dimaksud, dituangkan dalam bentuk perjanjian  tertulis  yang  disebut  perjanjian  bagi hasil.
c.   Dalam    perjanjian    tertulis    akad    perjanjian tabungan    mudharabah  disebutkan    nisbah    bagi hasil    pemilik    dana    dan    pengelola    dana. Nisbah    bagi    hasil    ini    berlaku    sampai berakhirnya  perjanjian. Perjanjian  ini  mengikat dan    merupakan    satu    kesatuan    yang    tidak dapat  dipisahkan  dengan  syarat-syarat  dan ketentuan umum.
d. Pelaksanaan  akad  tabungan  mudharabah  terjadi apabila    ada    calon  nasabah    yang    akan menabung    atau    meminjam    modal    dari    bank syariah. Dalam akad perjanjian tersebut sebelum ditandatangani  oleh  calon    nasabah,    terlebih dahulu  mempelajari  dan  apabila  calon nasabah menyetujui    perjanjian    dimaksud,    maka    calon nasabah menandatangani perjanjian.

## Ketentuan Umum Tabungan Mudharabah
Beberapa  ketentuan  umum  tabungan mudharabah sebagai berikut :
a.   Dalam    transaksi    ini,    nasabah    bertindak sebagai  shahibul  maal  atau pemilik  dana,  dan bank    bertindak    sebagai    mudharib    atau pengelola dana.
b.  Dalam  kapasitas  sebagai  mudharib,  bank  dapat melakukan  berbagai  macam    usaha    yang    tidak bertentangan    dengan    prinsip    syariah    dan mengembangkannya,    termasuk    didalamnya mudharabah  dengan pihak lain.
c. Modal harus dinyatakan dengan jumlahnya, dalam bentuk tunai dan bukan piutang.
d.  Pembagian    keuntungan    harus    dinyatakan dalam    bentuk    nisbahdan  dituangkan  dalam bentuk akadpembukaan rekening.
e.  Bank    sebagai    mudharib    menutup    biaya operasioanal    tabungan  dengan  menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya.
f.  Bank  tidak  diperkenankan  mengurangi  nisbah keuntungan    nasabah  tanpa  persetujuan  yag bersangkutan (Khaddafi, 2016).

## Landasan Hukum Tabungan Mudharabah
Secara  umum,  landasan  hukum  dari tabungan mudharabah bercermin dari landasan dasar syariah al-mudharabah, yaitu Al-Qur’an dan Hadits.
Firman  Allah  SWT  dalam  QS.  Al- Muzammil: 20, (Zamzami, 2017). “ .......dan orang- orang yang berjalan di muka bumi mencari sebagian karunia Allah...... ”.
Yang menjadi wajhud-dilalah atau argumendari surah Al-Muzammil: 20 adalah adanya kata yadhribun yang  sama  dengan  akar  kata mudharabah yang berarti melakukan suatu perjalanan usaha.
Berdasarkan  hadits  yang  diriwayatkan oleh Thabrani, Rasulullah SAW bersabda: “ Diriwayatkan  dari  Ibnu  Abbas  bahwa  Sayyidina Abbas bin Abdul Muthalib jika memberikan dana ke mitra usahanya secara mudharabah ia mensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang berbahaya  atau  membeli  ternak.  Jika  menyalahi peraturan tersebut, yang bersangkutan bertanggung jawab  atas  dana  tersebut.  Disampaikanlah  syarat- syarat  tersebut  kepada  Rasulullah  SAW  dan Rasulullah pun membolehkannya ”.

## Dana dari Masyarakat Luas (Dana Pihak Ketiga)
Sebagai  lembaga  intermediasi  keuangan, bank memiliki kedudukan ditengah masyarakat yaitu menghimpun  dana  dan  menyalurkan  kembali  dana tersebut. Untuk itu, bank harus selalu meningkatkan pelayanannya  agar  mendapat  kepercayaan  dari masyarakat  sehingga  sumber  dana  dari  masyarakat dapat  ditarik  dengan  mudah.  Dana  dari  masyarakat merupakan sumber dana terbesar  yang dimiliki oleh bank.
Sumber dana ini  merupakan sumber dana terpenting  dalam  kegiatan  operasi  suatu  bank  dan merupakan  ukuran  keberhasilan  bank  jika  mampu membiayai  operasinya  dari  sumber  dana  ini.
Pentingnya  sumber  dana  dari  masyarakat  luas disebabkan sumber dana dari masyarakat merupakan sumber  dana  yang  paling  utama  bagi  bank.  Sumber dana yang disebut juga dengan “Dana Pihak Ketiga” ini  disamping  mudah  mencarinya  juga  tersedia banyak  di  masyarakat.  Untuk  memperoleh  sumber dana  dari  masyarakat  luas,  bank  dapat  menawarkan berbagai jenis simpanan. Pembagian jenis simpanan kedalam  beberapa  jenis  dimaksudkan  agar  para nasabah  mempunyai  banyak  pilihan  sesuai  dengan tujuannya masing-masing.
Pencarian  dana  dari  sumber  ini  relatif paling  mudah  jika  dibandingkan  dengan  sumber lainnya  dan  pencarian  dana  dari  sumber  dana  ini paling  dominan,  asalkan  bank  dapat  memberikan bunga dan fasilitas menarik lainnya. Dana-dana yang dihimpun  dari  masyarakat  ternyata  merupakan sumber  dana  terbesar  yang  paling  diandalkan  oleh bank  (bisa  mencapai  80%  –90%  dari  seluruh  dana yang  dikelola  oleh  bank).  Akan  tetapi  pencarian sumber dana dari sumber ini relatif lebih mahal jika dibandingkan  dari  dana  sendiri.  Dana  Pihak  Ketiga adalah  dana  yang  diperoleh  dari  masyarakat,  dalam arti  masyarakat  sebagai  individu,  perusahaan, pemerintah,  rumah  tangga,  koperasi,  yayasan,  dan lain-lain  baik  dalam  mata  uang  rupiah  maupun dalam  valuta  asing.  Pada  sebagian  besar  atau  setiap bank,  dana  masyarakat  ini  umumnya  merupakan dana  terbesar  yang  dimiliki.  Hal  ini  sesuai denganfungsi  bank  sebagai  penghimpun  dana  dari masyarakat.
Dana-dana yang dihimpun dari masyarakat (Dana Pihak Ketiga) ternyata merupakan sumber  dana  terbesar  yang  paling  diandalkan  oleh bank  (bisa  mencapai  80%  -  90%  dari  seluruh  dana yang  dikelola  oleh  bank).  Menurut  Surat  Edaran Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei 2004  dana  yang  dipercayakan  oleh  masyarakat kepada  bank  dapat  berupa  giro,  tabungan,  dan deposito.  Kegiatan  bank  setelah  menghimpun  dana dari  masyarakat  luas  dalam  bentuk  simpanan  giro, tabungan, dan deposito adalah menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkannya.  Kegiatan  penyaluran  dana  ini dikenal juga dengan istilah alokasi dana. Pengalokasian dana dapat diwujudkan dalam bentuk pinjaman  atau  lebih  dikenal  dengan  kredit. Pemberian  kredit  merupakan  aktivitas  bank  yang paling utama dalam menghasilkan keuntungan. Dana pihak  ketiga  adalah  berupa  penyimpanan  sejumlah uang  dibank  dalam  bentuk  Giro,  Tabungan, Deposito.Simpanan ini dilakukan dengan kesepakatan  atau  perjanjian  antara  pihak  nasabah dengan  bank.  Kegiatan  usaha  bank  yang  dapat dilakukan  berdasarkan  UU  No.  10  Tahun  1998 tentang perbankan, salah satunya adalah: Menghimpun  dana  dari  masyarakat.  Penghimpunan atau mobilisasi dana dapat melalui sarana tabungan, deposito berjangka dan giro (Pratiwi, 2014).

## Tingkat Bagi Hasil Pengertian Bagi Hasil
Sistem    bagi    hasil    merupakan    sistem dimana    dilakukannya    perjanjian    atau    ikatan
bersama  di dalam  melakukan  kegiatan  usaha.  Di dalam    usaha    tersebut    diperjanjikan  adanya pembagian    hasil    atas    keuntungan    yang    akan didapat    antara    kedua    belah    pihak    atau    lebih. Pembagian    hasil    keuntungan    antara    pihak    yang melakukan    kontrak    ditentukan    berdasarkan kesepakatan  mengenai    nisbah    bagi    hasil    pada kontrak,  yang    ditentukan    di  muka  (Wulansari, 2012).

## Metode Perhitungan Bagi Hasil
Cara  perhitungan  bagi  hasil  terdapat  dua mekanisme    yaitu: profit    sharing dan revenue sharing : a. Profit Sharing
Perhitungan  bagi  hasil  yang didasarkan kepada    hasil    net  (bersih)    dari    total    pendapatan setelah    dikurangi    biaya-  biaya  yang    dikeluarkan untuk memperoleh  pendapatan  tersebut.
b. Revenue Sharing
Perhitungan  bagi    hasil    didasarkan kepada    total    pendapatan    yang    diterima    sebelum dikurangi    dengan  biaya-  biaya    yang    telah dikeluarkan    untuk    pendapatan-  pendapatan tersebut.
Pendapatan-  pendapatan    yang    dihasilkan dari    kontrak    pembiayaan,    setelah    dikurangi dengan    biaya-  biaya    operasional,    harus    dibagi atau    didistribusikan    antara    bank    dengan    para penyandang    dana,    yaitu    nasabah    investasi,    para penabung,    dan    para    pemegang    saham    sesuai dengan  nisbah  bagi  hasil  yang  diperjanjikan.

## Teori Bagi Hasil
Nugraha dalam (Wulansari, 2012) menjelaskan  tingkat    bagi    hasil    yang    diberikan oleh    bank    syariah    akan    berpengaruh  terhadap jumlah tabungan  mudharabah.   Artinya, jika tingkat bagi  hasil  yang  diberikan  bank  syariah  kepada nasabah  lebih  tinggi,  maka  jumlah  bagi  hasil  yang diterima  bank  akan  bertambah  dan  meningkat.  Hal ini akan menyebabkan jumlah tabungan mudharabah    yang    disalurkan    di    bank    syariah akan  lebih  besar  dan mengalami peningkatan.

## BI Rate Pengertian BI Rate
Bunga    diartikan    sebagai    “buah”    dari modal  yang  digunakan  atau  dipinjamkan.  Secara konsep bunga adalah penambahan, perkembangan,  peningkatan  dan  pembesaran  yang diterima    pemberi    pinjaman    dari    peminjam    dari jumlah    pinjaman    pokok    sebagai    imbalan  karena menangguhkan    atau    berpisah    dari    sebagian modalnya  selama  periode waktu  tertentu. Dimana ketika    seseorang    meminjamkan    modalnya    dia mengharapkan  akan    adanya    imbalan  tertentu sebagai  kompensasinya  (Wulansari, 2012).
Bunga    bank    diartikan    sebagai    balas jasa    yang    diberikan    oleh    bank  berdasarkan prinsip    konvensional    kepada    nasabah    yang membeli    atau    menjual  produknya.  Bunga  juga dapat  diartikan  sebagai    harga    yang  harus  dibayar kepada  nasabah    yang    memiliki    simpanan  dengan
yang  harus    dibayar    oleh    nasabah    yang memperoleh  pinjaman  kepada  bank  (Dabukke, 2017).
Secara leksikal, bunga sebagai terjemahan dari  kata interest .    Secara  istilah  sebagaimana diungkapkan    dalam    suatu    kamus    dinyatakan, bahwa    “ interest    is    a  charge  for  a  financial  loan, usually a percentage of the amount loaned ”.  Bunga adalah    tanggungan    pada    pinjaman    uang,    yang biasanya    dinyatakan    dengan  presentase  dari  uang yang dipinjamkan.
Suku  bunga  bank  konvensional  dijadikan salah  satu  variabel  dikarenakan  kenaikan  dan penurunan  suku  bunga  akan  memberikan  dampak pada bank syariah yaitu displaced commercial  risk , yang    merupakan    resiko    perpindahan    dana    dari perbankan    syariah    ke    perbankan    konvensional dikarenakan    tingkat    keuntungan  yang    didapatkan lebih    tinggi.    sebagaimana    disebutkan    dalam penelitian (Rahmawati, 2017).

## Perbedaan Bagi Hasil dan Bunga
Sistem    bunga    dan    sistem      bagi    hasil    pada dasarnya    sama-  sama    memberikan  keuntungan bagi  pemilik  dana,  namum  keduanya  mempunyai perbedaan  yang  sangat  nyata.

## Penelitian Sebelumnya
Terdapat  beberapa  penelitian  terdahulu yang  peneliti  utarakan  dan  yang  mendukung penelitian ini yaitu penelitian yang dilakukan oleh :
Pertama , Wulansari  (2015)  dengan  judul penelitian  “Pengaruh  Bagi  Hasil  dan Suku Bunga Terhadap  Jumlah  Deposito  Mudharabah”  hasil penelitianya  adalah  pada    pengujian    hipotesis secara    simultan    pada    penelitian    ini    menujukan hasil yang  signifikan  dan  positif  terhadap  jumlah deposito    mudharabah.    Bagi    hasil  deposito    1 bulan,  3  bulan,  6  bulan,  dan  12  bulan  sebagai salah    satu    variabel  yang  memiliki  pengaruh  yang negatif terhadap jumlah deposito mudharabah.
Kedua, Sudirman  (2016)  dengan  judul penelitian  “pengaruh  tingkat  suku  bunga  deposito bank    konvensional,  bagi    hasil,    dan    likuiditas terhadap    deposito  mudharabah    pada  bank    syariah di  Indonesia”  menemukan  bahwa  tingkat  suku bunga,  bagi hasil,  dan  likuiditas  secara  simultan berpengaruh    signifikan  terhadap  deposito.  Dan secara parsial variabel tingkat suku bunga berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  deposito, sedangkan  variabel  bagi   hasil  dan likuiditas tidak perpengaruh signifikan terhadap variabel deposito .
Ketiga ,  penelitian    yang    dilakukan    oleh Haroon  dan    Ahmad    (2000)    yang    meneliti hubungan    lansung    tingkat    bunga    bank konvensional    dengan    simpanan    di    bank  syariah. Hasil  penelitian  ini    menunjukkan  bahwa  tingkat keuntungan  di  bank  syariah  berhubungan    positif dengan    simpanan  bank    syariah,    dimana    saat terjadi  peningkatan    tingkat    keuntungan    di    bank syariah akan mendorong peningkatan total simpanannya.    Hubungan    antara    tingkat  bunga    di
bank    konvensional    dengan  simpanan    di    bank syariah    adalah    negatif,  dimana  apabila  terjadi peningkatan  tingkat  suku    bunga,    maka    simpanan di  bank syariah  akan  menurun.
Keempat , Pratiwi (2014) meneliti pengaruh tingkat  bagi  hasil  terhadap  jumlah  tabungan mudharabah  pada  perbankan  syariah  di  Indonesia. hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  bagi  hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap tabungan mudharabah pada bank syariah.
Kelima ,  Reswari  (2010)  meneliti  pengaruh tingkat  suku  bunga,  jumlah  bagi  hasil  dan  LQ  45 terhadap simpanan mudharabah pada bank syariah di Indonesia. Hasil penelitian diketahui  bahwa variabel tingkat    suku    bunga    (BI rate )    tidak  berpengaruh terhadap    simpanan    mudharabah.  Variabel  jumlah bagi  hasil  berpengaruh  positif  terhadap    simpanan mudharabah,    sedangkan  variabel    LQ45    juga berpengaruh positif terhadap simpanan mudharabah  bank  syariah.

## Kerangka Konseptual
Kerangka  konseptual  merupakan  sintesa dari  serangkaian  teori  yang  tertuang  dalam  tinjauan pustaka,  yang  pada  dasarnya  merupakan  gambaran sistematis  dari  kinerja  teori  dalam  memberikan solusi atau alternatif solusi dari serangkaian masalah yang ditetapkan.Kerangka konseptual dapat disajikan  dalam  bentuk  bagan,  deskripsi  kualitatif, dan atau gabungan keduanya (Zamzami, 2017).
1.   Hubungan  Tingkat  Bagi  Hasil  dengan  Jumlah Tabungan Mudharabah Pada Bank Syariah
Sistem    bagi    hasil    merupakan    sistem dimana    dilakukannya    perjanjian    atau    ikatan bersama  di dalam  melakukan  kegiatan  usaha.  Di dalam    usaha    tersebut    diperjanjikan  adanya pembagian    hasil    atas    keuntungan    yang    akan didapat    antara    kedua    belah    pihak    atau    lebih. Pembagian    hasil    keuntungan    antara    pihak    yang melakukan    kontrak    ditentukan    berdasarkan kesepakatan  mengenai    nisbah    bagi    hasil    pada kontrak,  yang    ditentukan    di  muka  (Wulansari, 2012).
Tingkat  bagi  hasil  akan  mempunyai hubungan  yang  positif  terhadap  jumlah  Tabungan Mudharabah  bank  syariah.  Asumsinya,  bahwa  para nasabah  menyimpan  uangnya  di  bank  konvensional dengan  motif profit  maximization .  Jika  manajemen bank  syariah  juga  mempunyai  asumsi  yang  sama, maka bank syariah akan berusaha untuk memberikan tingkat  bagi  hasil  minimal  sama  atau  bahkan  lebih tinggi  dari  pada  yang  diinfokan  oleh  bank konvensional. Sebagaimana dalam penelitian terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Masturoh  (2011) menyatakan  bahwa  return  bagi  hasil  berpengaruh secara signifikan terhadap perkembangan dana pihak ketiga  mudharabah.  Sedangkan  Rizqiana  (2010) menyimpulkan  bahwa  adanya  pengaruh  antara  bagi hasil  terhadap  jumlah  dana  deposan  menunjukkan bahwa  semakin  besar  bagi  hasil,  maka  semakin besar kemungkinan bank memperoleh modal berupa dana pihak ketiga yaitu deposito syariah. Begitu juga sebaliknya, apabila bagi hasil yang diperoleh sedikit,
maka  kemungkinan  bank  memperoleh  deposito syariah  semakin  sedikit.Dari  semua  penelitian terdahulu  menunjukkan  bahwa  adanya  pengaruh antara  bagi  hasil  dengan  DPK  baik  tabungan maupun  deposito.  Semakin  besar  bagi  hasil,  maka semakin  besar  kemungkinan  bank  memperoleh modal  berupa  dana  pihak  ketiga  yaitu  tabungan maupun  deposito  syariah.  Begitu  juga  sebaliknya, apabila  bagi  hasil  yang  diperoleh  sedikit,  maka kemungkinan  bank  memperoleh  deposito  syariah semakin sedikit.
2.  Hubungan  BI Rate dengan  Jumlah  Tabungan Mudharabah Pada Bank Syariah BI rate merupakan harga dari penggunaan uang  atau  bisa  juga  dipandang  sebagai  sewa  atas penggunaan  uang  untuk  jangka  waktu  tertentu seperti halnya dengan barang-barang lain. Pada bank umum  kebijakan  bunga  akan  sangat  tergantung dengan  kebijakan  bunga  dari  Bank  Sentral.  Apabila BI rate pada  bank  konvensional  lebih  tinggi dibandingkan  dengan  tingkat  bagi  hasil  yang ditawarkan  bank  syariah,  maka  tidak  menutup kemungkinan  nasabah  yang  semula  merupakan nasabah  bank  syariah  akan  beralih  menjadi  nasabah bank  konvensional.  Sebaliknya,  jika  tingkat  bagi hasil  yang  ditawarkan  bank  syariah  lebih  tinggi dibandingkan  BI rate di  bank  konvensional,  maka tidak  menutup  kemungkinan  nasabah  yang  semula merupakan  nasabah bank konvensional akan beralih menjadi nasabah bank syariah.
Tingkat  bunga  merupakan  salah  satu pertimbangan  utama  seseorang  dalam  memutuskan untuk  menabung.Tabungan  merupakan  fungsi  dari tingkat  bunga.  BI rate yang  tinggi  akan  mendorong seseorang  untuk  menabung  dan  mengorbankan konsumsi di masa yang akan datang.
Tingginya minat masyarakat untuk menabung  biasanya  dipengaruhi  oleh  BI rate yang tinggi. Hubungan yang positif antara BI rate dengan tingkat  tabungan  ini  menunjukkan  bahwa  pada umumnya para penabung bermotif pada keuntungan atau “ profit motive ” Hubungan        negatif      BI rate pada      bank konvensional terhadap tabungan mudharabah karena dengan meningkatnya suku bunga akan menyebabkan peningkatan risiko displacement fund (pengalihan  dana  dari  bank  syariah  ke  bank konvensional) yang akan dihadapi bank syariah. Hal ini tentunya akan membuat jumlah dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank syariah menurun.
Kerangka  konseptual  dalam  penelitian  ini  dapat digambarkan dalam gambar 2.1 :
Variabel Independen.
Uji t Variabel Dependen Uji t Gambar 1 Kerangka Konseptual Hipotesis Penelitian Berdasarkan teori dan kerangka konseptual  tersebut,  maka  hipotesis  di  bawah  ini pada  dasarnya  merupakan  jawaban  sementara terhadap  suatu  masalah  yang  harus  dibuktikan kebenarannya,  adapun  hipotesis  yang  dirumuskan dalam penulisan ini adalah sebagai berikut:
H 1 : Tingkat bagi hasil berpengaruh terhadap jumlah tabungan mudharabah pada Bank Syariah
H 2 :    BI rate berpengaruh    terhadap    jumlah tabungan mudharabah pada Bank Syariah

## METODE PENELITIAN

## Lokasi dan Objek Penelitian
Penelitian  ini  mengambil  lokasi  pada Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia.Objek  penelitian  pada  laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah (BUS).Serta data  BI Rate yang  dipublikasikan  oleh  Bank Indonesia  periode  2013-2018  melalui website resmi Bank Indonesia atau website resmi lainya.

## Populasi dan Sampel Populasi
Populasi  adalah  sekumpulan  objek  yang lengkap yang terdiri atas orang, kejadian, atau benda yang  memiliki  karakteristik  yang  umum  dalam penelitian.  Menurut  Sugiono  (2014),  populasi merupakan  wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas objek  atau  subjek  yang  mempunyai  kualitas  dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  (BEI)    periode  tahun  2013  sampai dengan 2018 yang berjumlah 12 perbankan.

## Sampel
Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  pada  tahun  2013  sampai  dengan 2018.    Metode  pemilihan  sampel  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  sampling  jenuh  atau sensus,  yaitu  teknik  penentuan  sampel  dengan menggunakan  semua  anggota  populasi.    Dalam penelitian  ini  karena  jumlah  populasinya  sedikit (terbatas)  sehingga  tidak  memungkinkan  untuk menggunakan  sampel,  maka  peneliti  mengambil jumlah  sampel  sama  dengan  jumlah  populasi  atau disebut  dengan  sensus  yaitu  Bank  Umum  Syariah yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) sebanyak  12  bank.  Berikut  adalah  daftar  Bank Umum Syariah di Indonesia :
Tabel 1 Daftar Sampel Bank Umum Syariah di Indonesia
No Nama Bank Website
Tingkat Bagi Hasil (X1) BI Rate (X2) Tabungan Mudharabah (Y)
1 PT. Bank Syariah Mandiri www.syariahmandiri.co.id 2 PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia www.muamalatbank.co.id 3 PT. Bank Syariah BNI www.bnisyariah.co.id 4 PT. Bank Syariah BRI www.brisyariah.co.id 5 PT. Bank Syariah Mega Indonesia
www.bmsi.co.id 6 PT. Bank Jabar  dan Banten Syariah www.bjbsyariah.co.id 7 PT. Bank Panin Syariah www.paninbanksyariah.co.id 8 PT. Bank Syariah Bukopin www.syariahbukopin.co.id 9 PT. Bank BCA Syariah www.bcasyariah.co.id 10 PT. Maybank Syariah Indonesia www.maybanksyariah.co.id 11 PT.  BPTN Syariah www.btpnsyariah.co.id 12 Bank Victoria Syariah www.bankvictoriasyariah.co.id
Sumber : www.ojk.go.id , data diolah (2019)
Berdasarkan  sampel  perusahaan  yang digunakan dalam penelitian ini adalah 12 perbankan syariah dan lama penelitian dilakukan 6  tahun  yaitu 2013  sampai  2018,  sehingga  jumlah  pengamatan dalam penelitian yaitu 72 pengamatan (12 x 6 = 72).

## Metode Pengumpulan Data
Penelitian ini menggunakan data sekunder,  yaitu  data  berupa  laporan  keuangan tahunan dan data  dari  statistik  Perbankan   Syariah
Indonesia  yang    telah    dipublikasikan    oleh    Bank Indonesia    dan    Otoritas    Jasa    Keuangan  (OJK). Data  tersebut  terdiri  dari    laporan    persentase tabungan    mudharabah,    tingkat  bagi  hasil,  BI rate periode 2013 sampai dengan 2018 yang dipublikasikan.    Metode  pengumpulan  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode penelitian  kepustakaan  yaitu  pengumpulan  data  dan informasi  dengan  mengolah  literatur,  buku,  artikel, jurnal,  hasil  penelitian  terdahulu  maupun  media tertulis  lainnya  yang  berhubungan  dengan  topik yang  dibahas  dalam  penelitian  ini.    Sebagian  besar literatur  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini merupakan jurnal-jurnal penelitian, makalah penelitian  terdahulu,  buku  dan internet  research yang berhubungan dengan tema penelitian.

## Definisi Operasional Variabel
1.  Variabel Dependen (Y)
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini adalah tabungan mudharabah.Tabungan Mudharabah    adalah    simpanan  yang  penarikannya dapat  dilakukan  menurut  syarat-syarat  tertentu  yang disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik  dengan  cek, bilyet giro, dan/atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu (zamzami, 2017).
Adapun data untuk
tabungan mudharabah    didapat    dari    laporan  keuangan tahunan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang  terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  dalam  bentuk miliyaran  rupiah.  Data  yang  akan  digunakan  adalah data periode tahun 2013 sampai dengan 2018.Tabungan  Mudharabah  dalam  penelitian  ini diukur  dari  jumlah  tabungan  yang  tersimpan  pada masing-masing  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang menjadi sampel penelitian. 2. Variabel Independen (X) 1. Tingkat Bagi Hasil ( X 1 )
Sistem    bagi    hasil    merupakan    sistem dimana    dilakukannya    perjanjian    atau    ikatan bersama  di dalam  melakukan  kegiatan  usaha.  Di dalam    usaha    tersebut    diperjanjikan  adanya pembagian    hasil    atas    keuntungan    yang    akan didapat    antara    kedua    belah    pihak    atau    lebih. Pembagian    hasil    keuntungan    antara    pihak    yang melakukan    kontrak    ditentukan    berdasarkan kesepakatan  mengenai    nisbah    bagi    hasil    pada kontrak,  yang    ditentukan    di  muka  (Wulansari, 2012).
Adapun    sumber    data    Bagi    Hasil diperoleh    dari    situs    Bank    Indonesia (www.bi.go.id)    statistik    perbankan    syariah Indonesia  dalam  bentuk persentase (%). Data yang akan  digunakan  adalah  data  periode  tahun  2013 sampai  dengan  2018.  Rasio  ini  mengacu  pada (Wahyuningtyas,  2015)  dapat  dihitung  dengan rumus :
Tingkat  Bagi  Hasil  =  Bagi  Hasil  yang  diterima Nasabah/ Jumlah Pembiayaan   Bagi Hasil x 100% 2.  BI Rat e (X 2 ) Adapun  sumber  data  BI Rate diperoleh dari  situs  Bank  Indonesia  (www.bi.go.id)  dalam
bentuk  persentase  (%).  Data  yang  akan  digunakan adalah  data  periode  tahun  2013  sampai  dengan 2018.BI rate dapat  di  ketahui  dengan  melihat besarnya  Tingkat  Suku  Bunga  Bank  Indonesia  (BI Rate ) dalam laporan  yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia setiap bulannya.
Berikut  ini  disajikan  tabel  definisi operasional  variabel  beserta  pengukuran  masing- masing variabel :

## Uji Asumsi Klasik
Pengujian  regresi  linear  dapat  dilakukan setelah  model  pada  penelitian  ini  memenuhi  syarat- syarat  yaitu  lolos  dari  uji  asumsi  klasik.    Pengujian asumsi klasik diperlukan untuk mendeteksi ada/tidaknya  penyimpangan  asumsi  klasik  atas persamaan rgresi berganda yang digunakan. Pengujian ini terdiri atas uji normalitas, multikolonieritas, autokorelasi dan heteroskedastisitas.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  dalam  model  regresi  variabel  pengganggu atau  residual  memiliki  distribusi  normal  (Ghozali, 2013).Seperti yang kita ketahui bahwa uji t dan uji F mengasumsikan  bahwa  nilai  residual  mengikuti distribusi  normal.Jika asumsi  ini dilanggar  maka  uji statistik  menjadi  tidak  valid  untuk  jumlah  sampel kecil.    Ada  dua  cara  untuk  mendeteksi  apakah residual berdistribusi normal atau tidak yaitu dengan analisis grafik dan uji statistik.
Dasar  pengambilan  keputusan  untuk  uji normalitas data adalah (Ghozali, 2013) :
1. Jika  data  menyebar  di  sekitar  garis  diagonal dan  mengikuti  arah  garis  diagonal  atau  grafik histogramnya  menunjukkan  pola  distribusi normal,  dan  pada  tabel kolmogorov-smirnov signifikansinya  lebih  dari  5%  (>0,05)  maka model regresi memenuhi asumsi normalitas.
2. Jika data menyebar jauh dari diagonal dan/atau tidak mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogramnya tidak menunjukkan pola distribusi  normal  dan  pada  tabel kolmogorov- smirnov signifikansinya  kurang  dari  5%  (<
0,05)  maka  model  regresi  tidak  memenuhi asumsi klasik.

## Uji Multikolinieritas
Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya korelasi  antar  variabel  bebas  (independen).    Model regresi  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi diantara variabel independen (Ghozali, 2013).  Salah satu untuk mengetahui ada/tidaknya multikolinieritas  ini  adalah  dengan  menggunakan Variance  Inflation  Factor (VIF)  dan Tolerance. Kedua  ukuran  ini  menunjukkan  setiap  variabel independen  manakah  yang  dijelaskan  oleh  variabel independen lainnya. Tolerance mengukur variabilitas  variabel  independen  yang  terpilih  dan tidak  dijelaskan  oleh  variabel  independen  lainnya. Jadi  nilai tolerance yang  rendah  sama  dengan  nilai
VIF  tinggi  (karena  VIF  =1/ Tolerance ).    Kriteria pengambilan  keputusan  dengan  nilai tolerance dan VIF adalah sebagai berikut :
1.
Jika  nilai tolerance 0,10  atau  nilai  VIF  10,
berarti tidak terjadi multikolonieritas.
2. Jika  nilai tolerance 0,10  atau  nilai  VIF  10, berarti terjadi multikolonieritas.

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  bertujuan  menguji  apakah dalam  model  regresi  linear  terdapat  korelasi  antara kesalahan  penganggu  pada  periode  t  dengan kesalahan  penganggu  pada  periode  t-1  (  Ghozali, 2013).    Jika  terjadi  korelasi,  maka  dinamakan  ada masalah  autokorelasi.    Autokorelasi  muncul  karena observasi    yang    berurutan    sepanjang    tahun    yang berkaitan  satu    dengan    yang    lainnya,    hal    ini sering    ditemukan    pada time  series .    Pada  data cross  section ,  masalah  autokorelasi  relatif  tidak terjadi    (Ghozali,    2013).    Pengambilan    keputusan ada  tidaknya  autokorelasi adalah sebagai berikut:
1)   Bila  nilai    Durbin-Watson    (DW)  terletak antara batas atas atau Upper  Bound  (DU)  dan 4-DU,    maka    koefisien    autokorelasi  sama dengan nol berarti tidak ada autokorelasi.
2)   Bila  nilai  DW  lebih  rendah  dari  pada  batas bawah  atau    Lower  Bound    (DL),  maka koefisien autokorelasi lebih besar dari pada nol, berarti ada autokorelasi positif.
3)   Bila    nilai    DW    lebih    besar    dari    pada    (4- DL),    maka    koefisien  autokorelasi  lebih  kecil dari pada nol, berarti ada autokorelasi negatif.
4)   Bila    nilai    DW    terletak    diantara    batas    atas (DU)  dan  batas bawah (DL) atau DW terletak antara (4-DU) dan (4-DL), maka hasilnya tidak dapat disimpulkan.

## Uji Heteroskedasitas
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  menguji apakah  dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan  ke pengamatan    yang    lain.    Jika variance dari residual    satu    pengamatan    ke    pengamatan  lain tetap,    maka    disebut    homoskedastisitas    dan    jika berbeda  disebut heteroskedastisitas.  Model  regresi yang    baik    adalah    yang    homoskesdatisitas    atau tidak  terjadi  heteroskesdatisitas.
Uji    heteroskedastisitas    memiliki    cara untuk    mendeteksi    ada    atau    tidaknya heterokedastisitas  dengan  cara  melihat  grafik  plot antara  nilai  prediksi  variabel  bebas,  yaitu  ZPRED dengan  residualnya  SRESID.    Dasar  analisis  dalam grafik  uji  heterokedastisitas  adalah  yang  pertama dengan  melihat    jika    ada    pola    tertentu,    seperti titik-titik  yang  ada  membentuk  pola  tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian menyempit),  maka  mengindikasikan  telah  terjadi heterokedastisitas. Dasar analisis yang kedua adalah jika  tidak  ada  pola  yang  jelas,  serta  titik-titik menyebar  di  atas  dan  di  bawah  angka  0  (nol)  pada sumbu  Y,  maka  tidak  terjadi  heterokedastisitas (Gujarati,  2012) .

## Metode Analisis Data
Statistik  deskriptif  memberikan  gambaran atau  deskripsi  umum  dari  variabel  penelitian,  yaitu gambaran suatu data  yang dilihat dari  nilai rata-rata (mean), standar deviasi, varian, maksimum, minimum,  sum,  range,  kurtoris,  dan skewness (kemencengan distribusi) (Ghozali, 2013).
Penelitian  ini  menggunakan  alat  analisis regresi berganda ( multipleregression ) untuk menguji pengaruh  antara  variabel  dependen  dengan  variabel independen.  Tujuan  analisis  regresi  berganda  ialah menggunakan  nilai-nilai  variabel  independen  yang diketahui, untuk maramalkan nilai variabel dependen. Persamaan regresi berganda dirumuskan : 𝛾 = 𝛼 + 𝛽 1 X 1 + 𝛽 2 X 2 + 𝜀 Dimana : 𝛾 : Tabungan Mudharabah 𝛼 : Konstanta 𝛽 : Koefisien regresi
X 1 : Tingkat Bagi Hasil X 2 : BI Rate

## Uji Hipotesis
Pengujian    hipotesis    adalah    suatu prosedur    yang    dilakukan    dengan    tujuan memutuskan  apakah  menerima  atau  menolak hipotesis mengenai parameter populasi.

## Uji  Signifikansi  Parameter  Individual  (  Uji Statistik t)
Uji statistik t digunakan  untuk  mengetahui pengaruh    masing-masing    variabel  independen terhadap variabel dependen (Ghozali, 2013). Kriteria pengujian  atau  dasar  pengambilan  keputusan  dalam penelitian  ini  menggunakan  taraf  signifikansi  5% adalah sebagai berikut:
1. Apabila  nilai  signifikansi  <  0,05,  maka  Ho akan ditolak atau Ha diterima, artinya  semua variabel independen secara parsial berpengaruh terhadap variabel dependen.
2. Apabila  nilai  signifikansi  >  0,05,  maka  Ho akan diterima atau Ha ditolak, artinya  semua variabel  independen  secara  parsial  tidak berpengaruh terhadap variabel dependen.
Uji Koefisiensi Determinasi (Uji R 2 ) Koefisien  determinasi    (R 2 )    digunakan untuk  menguji goodness-fit dari  model  regresi. Hasil    yang    ditunjukkan    memberikan    gambaran seberapa    besar  variabel  dependen    akan    mampu dijelaskan    oleh    variabel    independen,    sedangkan sisanya  dijelaskan  oleh  variabel  lain  di  luar  model. Nilai  koefisien  determinasi  berkisar  antara  satu  dan nol  (0  <  R 2 <  1),  dimana  semakin  tinggi  R 2 suatu regresi  atau  nilainya  mendekati    satu,  maka  hasil regresi  tersebut  semakin  baik.    Hal  ini  berarti variabel-variabel    independen  memberikan    hampir semua    informasi    yang    dibutuhkan    untuk memprediksi    variasi  variabel  independen  (Ghozali, 2013).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pengujian Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji  Normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  dalam  model  regresi  variabel  dependen  dan variabel independen keduanya mempunyai distribusi normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah memiliki  distribusi  normal  atau  mendekati  normal. Adapun  pengujian  normalitas  dengan  menggunakan analisis statistik melalui uji Kolmogrov Smirnov (K- s)  dengan  alat  bantu  komputer  yang  menggunakan program SPSS 20.0, dapat terdilihat sebagai berikut:
Tabel 2 Hasil Uji Normalitas

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Standardized Residual N 72 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation ,98581488 Most Extreme Differences Absolute ,134 Positive ,115 Negative -,134 Kolmogorov-Smirnov Z 1,140 Asymp. Sig. (2-tailed) ,149
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Sumber : Hasil penelitian, diolah (2019) Menurut Ghozali (2006:149) mengungkapkan bahwa  ketentuan  uji Kolmogrov  Smirnov (K-s)jika nilai  signifikan  >  0,05  maka  distribusi  data  normal. Berdasarkan  hasil out  put SPSS  20.0  dari Tabel  4.1 terlihat  bahwa  nilai Kolmogrov  Smirnov (K-s) adalah  1,140  dengan  Asymp.  Sig.  (2-tailed)  sebesar 0.149  (>0.05)  maka  dapat  disimpulkan  bahwa instrumen dalam penelitian berdistribusi normal.

## Uji Autokorelasi
Uji  Autokorelasi  yaitu  adanya  hubungan antara  kesalahan  pengganggu  yang  muncul  pada data runtut waktu ( time series ). Dalam penaksiranmodel  regresi  linier  mengandung  asumsi bahwa  tidak  terdapat  autokorelasi  antara  kesalahan pengganggu. Pengujian autokorelasi dapat dilakukan dengan  menghitung Durbin-Wetson (d),  dengan membandingkan  nilai  d  terhadap  dl  dan  du.  Setelah menghitung  nilai  statistik  selanjutnya  dibandingkan dengan  dari  tabel  dengan  tingkat  signifikan  5%. Hasil  pengujian  autokorelasi  dapat  dilihat  dari  tabel berikut :

## Tabel 3 Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Mod el R R Square Adjusted R Square Durbin- Watson
1 ,759 a ,576 ,564 1,047
a. Predictors: (Constant), BI Rate, Tingkat Bagi Hasil b. Dependent Variable: Tabungan Mudharabah
Sumber : Hasil penelitian, data di olah (2019) Berdasarkan  tabel  4.2  nilai  Durbin-Waston (DW)  sebesar  1,047  nilai  dl  (batas  luar)  sebesar 1,5611,  dan  nilai  du  (batas  dalam)  sebesar  1.6751 (lihat tabel Durbin-Waston). Nilai Durbin-Waston < (4-du)  yaitu  (4-1.6751  =  2.3249)  atau  1,5611  < 1,047  <  2,3249,  maka  tidak  ada  autokorelasi  baik autokorelasi positif maupun autokorelasi negatif

## Uji Multikolinieritas
Uji  Multikolinieritas  adalah  situasi  adanya korelasi variabel-variabel bebas diantara satu dengan yang lain.Model regresi berganda harus terbebas dari multikolinieritas untuk
satu
variabel dependennya.Untuk mendeteksi ada tidaknya multikolinieritas  dalam  model  regresi  dapat  dilihat dari  nilai Tolerance dan Variance  Inflation  Factor (VIF).pengertian  sederhana  setiap  variabel  bebas menjadi  variabel  terikat  dan  diregresi  terhadap variabel  bebas  lainnya. Tolerance mengukur variabel  bebas  yang  terpilih  yang  tidak  dapat dijelaskan  dalam  variabel  bebas  lainnya.  Jika  nilai tolerance <0,10 atau VIF>10 maka terjadi multikolinieritas.  Hasil  multikolonieritas  di  uraikan pada Tabel 4.3 berikut ini :
Tabel 4 Uji Multikoleniearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Tingkat Bagi Hasil ,996 1,004 Bi Rate ,996 1,004 a. Dependent Variable: Tabungan Mudharabah Sumber : Hasil Penelitian 2019 (data diolah) Hasil perhitungan
nilai tolerance menunjukkan  tidak  ada  variabel  independen  yang memiliki  nilai tolerance kurang  dari  0,10  yang berarti tidak ada kolerasi antara variabel independen. Hasil  perhitungan  nilai variance  inflation  factor (VIF)  juga  menunjukkan  hal  yang  sama  tidak  ada satu  variabel  independen  yang  memiliki  VIF  lebih dari  10.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada multikolonieritas  antara  variabel  independen  dalam model regresi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu
pengamatan  ke  pengamatan  lain.  Jika variance residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain  tetap, maka  disebut  homoskedastisitas  atau  tidak  terjadi heteroskedastisitas.  Cara  untuk  mendeteksi  ada tidaknya  heteroskedastisitas  yaitu  dengan  melihat grafik  plot  antara  nilai  prediksi  variabel  terikat denga residualnya. Deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas  dapat  dilakukan  dengan  melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik.
Hasil
sccatterplot pengujian heteroskedastisitas  dengan  menggunakan  metode grafik dapat dilihat dari Gambar 4.2sebagai berikut:

## Sumber : data diolah (2019)
Gambar 2 Hasil Uji Heteroskedastisitas Berdasarkan  Gambar  4.1  maka  dapat menggambarkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas.    Hal  ini  berdasarkan  gambar grafik dimana titik-titik yang ada dalam grafik tidak membentuk  pola  tertentu  yang  jelas  dan  titik-titik tersebut tersebar di atas angka 0 pada sumbu Y.

## Pengujian Hipotesis
Uji  hipotesis  adalah  pengujian  yang dilakukan  oleh  peneliti  untuk  mendapatkan  hasil akhir  dari  penelitian  yang  telah  di  utarakan sebelumnya. Analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis  pada  penelitian  ini  adalah  analisis  regresi linear  berganda (multiple  regression  analysis) yang bertujuan  untuk  mengukur  kekuatan  hubungan  dan menunjukkan  arah  hubungan  antara  variabel independen  terhadap  variabel  dependen.Dalam  uji ini  model  regresi  yang  digunakan  adalah  model regresi  linier  berganda.  Hasil  regresi  dapat  dilihat pada tabel 4.4 berikut :

## Tabel 5
Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model B t hitung t Tabel Sig. 1 (Constant) 2,761 ,671 1,667 ,504 Tingkat Bagi Hasil ,692  9,685 ,000 Bi Rate ,120 ,228 ,820
a. Dependent Variable: Tabungan Mudharabah
Sumber : Hasil penelitian, data di olah (2019)
Berdasarkan  Tabel  4.4  dapatlah  persamaan regresi berganda sebagai berikut :
Y = 2,761 + 0,692 X 1 + 0,120 X 2 + e Dari  persamaan  regresi  linear  berganda diatas dapat dijelaskan sebagai berikut: a. Konstanta
sebesar 2,761.
Hal ini mengindikasikan  bahwa  variabel  dependen mempunyai nilai 2,761apabila variabel independen dianggap konstan (bernilai nol).
b. Nilai koefisien (b 1 ) untuk  variabeltingkat bagi hasil  bernilai  positif  sebesar  0.692,  hal  ini menunjukkan  bahwa  setiap  peningkatan  bagi hasil  sebesar  1%  maka  akan  meningkatkan tabungan  mudharabah  sebesar  69,2  %.  Begitu juga  sebaliknya  terhadap  penurunan  bagi  hasil yang  diterima  sebesar  1  %  maka    akan menurunkan  tabungan  mudharabah  sebesar 69,2 %.
c. Nilai  koefisien  (b 2 )  untuk    variabel  BI  rate bernilai  positif  sebesar  0,120,    hal  ini menunjukkan  bahwa  setiap  peningkatan  Bi ratesebesar  1%  maka  akan  menaikan  tabungan mudharabah  sebesar  12  %.  Begitu  juga sebaliknya  terhadap  penurunan  Bi  rateyang diterima  sebesar  1  %  maka    akan  menurunkan tabungan mudharabah sebesar  12 %.

## Hasil Uji Parsial (Uji Statistik  t)
Uji  t  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh satu  variabel  independen  secara  individual  dalam menerangkan  variabel  dependen.    Uji  ini  dilakukan untuk  melihat  pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil  dan  BI Rate  Terhadap  Besarnya  Tabungan  Mudharabah Pada Bank Syariah Periode 2013 – 2018.
Pengujian  ini  dilakukan  dengan  ketentuan jika    t hitung >  t tabel pada  α  =  0.05  maka  hipotesis diterima  atau  dengan  kata  lain  terdapat  pengaruh yang  signifikan  antara  satu  variabel  independen terhadap variabel dependen. Adapun hasil penelitian dapat di lihat pada Tabel 4.5 berikut ini :
Tabel 6 Hasil Uji Parsial Coefficients a Model B t hitung t Tabel Sig. 1 (Constant) 2,761 ,671 1,667 ,504 Tingkat Bagi Hasil ,692 9,685 ,000 Bi Rate ,120 ,228 ,820 a. Dependent Variable: Tabungan Mudharabah
Sumber : hasil penelitian, diolah (2019)
Nilai  t tabel diperoleh  dari degree  of freedom (df) untuk uji parsial 2 arah pada sampel  72 df  = N  -  k  -1  yaitu 72  - 2  -1  =  69 untuk  hipotesis dengan nilai t pada signifikansi5% atau 0,05 , maka nilai t tabel yang diperoleh  adalah  sebesar 1,667.
Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Terhadap Tabungan Mudharabah
Berdasarkan  tabel  4.5  hasil  uji  t  untuk tingkat bagi hasil (X 1 ) diperoleh angka t hitung sebesar 9,685  ,  sementara  nilai  t tabel pada  α  =  0,05  adalah sebesar    1.667  artinya  t hitung >    t tabel dengan  tingkat signifikansi  lebih  kecil  dari  0,05  yaitu  0,000. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  H 1 diterima  dan  dapat  diartikan  bahwa  secara  parsial tingkat bagi hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap tabungan mudharabah.
Pengaruh BI Rate Terhadap Tabungan Mudharabah
BI rate (X 2 )  diperoleh  angka  t hitung 0,228, sementara  nilai  t tabel pada  α  =  0,05  adalah  sebesar 1.667  artinya  t hitung <  t tabel dengan  tingkat signifikansi  lebih  besar  dari  0,05  yaitu  0,820. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  H 2 ditolak  dan  dapat  diartikan  bahwa  secara  parsial  BI rate tidak berpengaruh terhadap tabungan mudharabah.

## Hasil Uji Simultan
Uji  ini  dilakukan  dengan  menggunakan  uji signifikan  simultan  yaitu  uji  f,  untuk  menunjukkan apakah variabel bebas (independen) secara bersama- sama mempunyai pengaruh terhadap variabel terikat (dependen).
Tabel 7  Hasil Uji Simultan
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regressio n 492,167 2  246,084 46,95 8 ,000 b Residual 361,595 69 5,241 Total 853,763 71 a. Dependent Variable: Tabungan Mudharabah b. Predictors: (Constant), Bi Rate , Tingkat Bagi Hasil
Sumber : Hasil penelitian, datadiolah (2019) Nilai  F tabel diperoleh  dari degree  of freedom (df) untuk uji parsial 2 arah pada sampel 72, df  = N – k – 1 yaitu 72 – 3 – 1 = 69 dengan df1 = 2 dan  df2  =  69  untuk  hipotesis  dengan  nilai  F  pada signifikansi5%  atau  0,05  ,  maka  nilai  F tabel yang diperoleh  adalah  sebesar 3,129.
Dari  Tabel  4.6  juga  dapat  diketahui  bahwa nilai  F hitung sebesar  46,958  dengan  nilai  signifikan
sebesar  0,000    pada  taraf  kepercayaan  95%. Sedangkan F tabel diperoleh nilai sebesar 3,129 pada α = 0.05. Dengan demikian F hitung > F tabel yaitu 46,958 >  3,129  dan  nilai  signifikan  sebesar  0,000  < 0.05.Dari  Hasil  uji  F  ini  berarti  menerima H 4 .Dengan  demikian  tingkat  bagi  hasil  dan  Bi  Rate berpengaruh  terhadap  tabungan mudharabah Bank Syariah.
Pembahasan Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Terhadap Tabungan Mudharabah Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan bahwa bagi hasil (X 1 ) diperoleh angka t hitung sebesar 9,685,  sementara  nilai  t tabel pada  α  =  0,05  adalah sebesar    1.667  artinya  t hitung >    t tabel dengan  tingkat signifikansi sebesar lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,000. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  H 1 diterima  dan  dapat  diartikan  bahwa  secara  tingkat bagi  hasil  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap tabungan mudharabah.
Mudharabah merupakan  akad kerja sama usaha  antara  dua  pihak,  pihak  pertama  (pemilik dana)  menyediakan  seluruh  dana,  sedangkan  pihak kedua  (pengelola  dana)  bertindak  selaku  pengelola. Keutungan ini dibagi oleh mereka sesuai kesepakatan, sedangkan kerugiannya hanya ditanggung oleh pegelola dana.
Tingkat  bagi  hasil  akan  mempunyai hubungan  yang  positif  terhadap  jumlah  Tabungan Mudharabah  bank  syariah.  Asumsinya,  bahwa  para nasabah  menyimpan  uangnya  di  bank  konvensional dengan  motif profit  maximization .  Jika  manajemen bank  syariah  juga  mempunyai  asumsi  yang  sama, maka bank syariah akan berusaha untuk memberikan tingkat  bagi  hasil  minimal  sama  atau  bahkan  lebih tinggi  dari  pada  yang  diinfokan  oleh  bank konvensional. Sebagaimana dalam penelitian terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Masturoh  (2011) menyatakan  bahwa  return  bagi  hasil  berpengaruh secara signifikan terhadap perkembangan dana pihak ketiga  mudharabah.  Sedangkan  Rizqiana  (2010) menyimpulkan  bahwa  adanya  pengaruh  antara  bagi hasil  terhadap  jumlah  dana  deposan  menunjukkan bahwa  semakin  besar  bagi  hasil,  maka  semakin besar kemungkinan bank memperoleh modal berupa dana pihak ketiga yaitu deposito syariah. Begitu juga sebaliknya, apabila bagi hasil yang diperoleh sedikit, maka  kemungkinan  bank  memperoleh  deposito syariah  semakin  sedikit.Dari  semua  penelitian terdahulu  menunjukkan  bahwa  adanya  pengaruh antara  bagi  hasil  dengan  DPK  baik  tabungan maupun  deposito.  Semakin  besar  bagi  hasil,  maka semakin  besar  kemungkinan  bank  memperoleh modal  berupa  dana  pihak  ketiga  yaitu  tabungan maupun  deposito  syariah.  Begitu  juga  sebaliknya, apabila  bagi  hasil  yang  diperoleh  sedikit,  maka kemungkinan  bank  memperoleh  deposito  syariah semakin sedikit.
Pengaruh  BI Rate (X 2 )Terhadap  Tabungan Mudharabah
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  BI rate (X 2 )  diperoleh  angka  t hitung sebesar 0,228,  sementara  nilai  t tabel pada  α  =  0,05  adalah sebesar  0,820  artinya  t hitung <  t tabel dengan  tingkat signifikansi  sebesar  lebih  besar  dari  0,05  yaitu 0,820.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa H 2 ditolak  dan  dapat  diartikan  bahwa  secara  parsial BI rate tidak  berpengaruh  terhadap  tabungan mudharabah.
Tida  adanya  pengaruh  antara  BI  rate terhadap  Tabungan  Mudharabah  disebabkan  oleh tingkat  keimanan    dan  pengetahuan  masyarakat bahwa  dalam  agama  islam  tidak  di  bolehkan membungakan  uang.  Sementara  prinsip  pada  bank konvensional  adalah  memberikan  sejumlah  bunga kepada  nasabah  atas  jumlah  tabungannya.  Semakin besar tabungan maka akan semakin besar pula bunga yang ditawarkan.
Namun  kondisi  tersebut  tidak  membuat sejumlah  masyarakat  tergiur  akan  bunga  yang ditawarkan  oleh  bank  konvensional,  sehingga meskipun  demikian  masyarakat  akan  lebih  memilih untuk menabung pada bank syariah.

## PENUTUP Kesimpulan
Kesimpulan  yang  dapat  diambil  berdasarkan hasil  pengujian  hipotesis  yang  dilakukan  yaitu sebagai berikut :
1. Secara parsial variabel tingkat bagi hasilberpengaruh positif dan signifikan terhadap  tabungan mudharabah pada  Bank Syariah di Indonesia
2. Secara  parsial  variabel  BI rate tidak berpengaruh  terhadap  tabungan mudharabah pada Bank Syariah di Indonesia.
3. Secara  Simultan  tingkat  bagi  hasil  dan  BI rate berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  tabungan mudharabah pada  Bank Syariah di Indonesia

## Keterbatasan Penelitian
Adapun keterbatasan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Penelitian  ini  hanya  di  batasi  pada  tahun 2013 sampai dengan 2018.
2. Penelitian  ini  hanya  di  batasi  pada perbankan,  serta  penelitian  ini  hanya membatasi variabel independen yaitu tingkat bagi hasil dan BI rate.

## Saran-saran
Pada  penelitian  yang  akan  datang  terdapat beberapa  hal  yang  perlu  diperhatikan,  diantara adalah sebagai berikut:
1. Bagi  penelitian  selanjutnya,  diharapkan penelitian  ini  dapat  dijadikan  sebagai rujukan  mengenai  penelitian  selanjutnya dengan  menambahkan  tahun  penelitian serta    mengembangkan    sejumlah  variabel independen. Pengembangan ini perlu dilakukan  mengingat  banyak  variabel  lain yang berperan dalam mempengaruhi tabungan mudharabah.
Bagi  perbankan,  diharapkan  lembaga  perbankan mampu  mengelola  dana  yang  dihimpun  dan  di salurkan kepada nasabah sehingga akan mengurangi terjadinya kerugian dan dapat memperoleh keuntungan yang maksimal.

## DAFTAR PUSTAKA
Ana, Maryana. 2001. Pengaruh Tingkat suku Bunga dan  Bagi  Hasil  Terhadap  Deposito Mudharabah.  Bandung  :  Universitas Widyatama
Aniswah, Lina. 2011. Pengaruh Tingkat Suku Bunga dan  Bagi  Hasil  Terhadap  Volume Deposito  Mudharabah(Studi  Pada  Bank Muamalat  Indonesia  Tahun  2009-2011) . Semarang  :  Institut  Agama  Islam  Negeri Walisongo
A  Reswari,  Yustitia  dan  Ahim,  Abdurrahim.  2010.
Pengaruh  Tingkat  Suku  Bunga,  Jumlah Bagi Hasil, dan LQ 45 terhadap Simpanan Mudharabah pada Bank Syariah
Indonesia . Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 11, No 1, Januari 2010 Dabukke,  T.  Agnes.  2017.  Pengaruh  Tingkat  Suku Bunga  Bank  Indonesia  (  BI Rate )  dan Harga  Minyak  Dunia  Terhadap  Inflasi  di Indonesia. Pekanbaru: Universitas Riau
D Rusmawati, Yunni. 2016. Pengaruh Tingkat Suku Bunga Terhadap simpananMudharabahpada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia . Jurnal  Penelitian Ilmu Manajemen,  Vol 1 No.  02, Februari 2016
Ghafur,  Muhammad.  2003.  Pengaruh  Tingkat  Bagi Hasil,  Suku  Bunga  dan  Pendapatan Terhadap  Simpanan  Mudharabah  pada
BMI . Yogyakarta Ghozali, Imam. (2013). Aplikasi Analisis
Multivariate dengan Program SPSS. Semarang : BP UNDIP
Haron,  Sudin  dan    Ahmad.  2000. The  Effects  of Conventional  Interest  Rates  of  Profit  on Funds  Deposited  With  Islamic  Banking System in Malaysia. Internasional Journal  of  Islamic  Financial  Services , (Online), Vol. 1 No. 4, http://globalwebspot.com, diakses tanggal
31 Agustus 2018
Ilmiah,  Muhibbatul.  2013.  Pengaruh  Tingkat  Suku Bunga ,  Equivalent  Rate Bagi  Hasil,
Inflasi dan Nilai Kurs Terhadap Simpanan Mudharabah pada Bank Muamalat
Indonesia.  Yogyakarta  :  Universitas Negeri Sunan Kalijaga
I  Fatmala,  Afifudin  dan  Junaidi.  2015.  Pengaruh
Tingkat  Suku  Bunga  Deposito  Bank Konvensional,  Bagi  hasil,  Likuiditas,  dan ROA  Terhadap  Deposito  Mudharabah Pada Bank Syariah di Indonesia. Malang : Universitas Islam Malang Khaddafi, Muammar. dkk. 2016. Akuntansi Syariah. Medan : Madenatera
Marifat,  Ifat.  2016.  Analisis  Pengaruh  tingkat  Bagi Hasil  Deposito  Mudharabah,  Jumlah Kantor  Layanan,  Inflasi,  dan  PDB Terhadap  Jumlah  Deposito  Mudharabah pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di Indonesia . Jakarta  :  Universitas  Islam Negeri Syarif Hidayatullah Nurjannah.  2017.  Pengaruh  Tingkat  Suku  Bunga pada  Bank  Umum  Terhada  Deposito Mudharabah  Pada  Bank  Syariah  di Indonesia . Jurnal  Samudra  Ekonomika, Vol 1, No 1 Maret 2017
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2017.  Statistik  Perbankan Syariah  Indonesia  hingga  Agustus  2017. Jakarta : OJK.
Putri,  Alvyra  Nesia  Indah  dan  Indira  Januarti.
(2014).  Faktor-Faktor  yang  Berpengaruh Terhadap Audit Report Lag Pada Perusahan Manufaktur  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2008-2012,  Diponegoro Journal  of  Accounting,  Vol  3  No.  2  Hal  1- 10,  Fakultas  Ekonomika  dan  Bisnis Universitas Diponegoro, Semarang, 2014 Purwaningsih,  Farida.  2016.  Pengaruh  tabungan Mudharabah, Pembiayaan Mudharaba- Musyarakah  dan  Pendapatan  Operasional Lainnya  Terhadap  Laba  Pada  Bank  Jatim Syariah  Periode  2007-2015.  Tulungagung  : Institut Agama Islam Negeri Tulungagung
Pratiwi,  Ayu.  2014.  Pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil Terhadap  Jumlah  Tabungan  Mudharabah Pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia Periode  2011-2014.  Palembang  :  UIN Raden Fatah
Rizqiana,  Rizqi.  2010.  Pengaruh  Bagi  Hasil
Terhadap  Jumlah  Dana  Deposito  Syariah Mudharabah pada Bank Syariah
Mandiri.Jakarta : UIN Hidayatullah Rahmawati,  N.  Fitria.  2017.Analisis  Pengaruh atingkat Suku Bunga, Tingkat Bagi hasil , dan Financing  To  Deposit  Ratio (FDR) Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah  Studi Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode  2014-2016.  Surakarta  :  Institut Agama Islam Negeri Surakarta
Sudirman.  2016.  Pengaruh  Tingkat  Suku  Bunga Deposito    Bank    Konvensional,  Bagi Hasil,    dan    Likuiditas    Terhadap Deposito  Mudharabah    Pada  Bank Syariah    di  Indonesia.  Malang  :
Universitas Islam Malang
Wulansari,  A.M,  Dimas.  2012.  Pengaruh  Tingkat
Suku  Bunga,  Bagi  Hasil,  dan  resiko Likuiditas Terhadap Deposito Mudharabah pada Bank Muamalat
Indonesia.  Yogyakarta  :  Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” www.bps.go.id
sfsdfd