## Menilai Kualitas Kredit Dengan Menggunakan Rasio Non-Performing Loan (NPL) Pada
Sektor Bank Umum Badan Usaha Milik Negara (BUMN) Tahun 2018-2022

## Agung Pramayuda
Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Informatika dan Bisnis Indonesia Email: agungpramayuda@unibi.ac.id

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menilai kualitas kredit menggunakan rasio non-performing loan pada sektor Bank umum BUMN tahun 2018- 2022. Penyaluran Kredit yang disalurkan oleh bank kepada masyarakat akan menimbulkan resiko gagal bayar, hal ini mempengaruhi kinerja bank atau dikenal dengan  Non  Performing  Loan  (NPL)  yang  diartikan  masyarakat  akan  mengalami  kesulitan  untuk melakukan  pengembalian  dana  dikarenakan  adanya  faktor  kesengajaan  ataupun  faktor  diluar kemampuan nasabah, Kualitas kredit dapat dinilai dengan mengunakan rasio Non Performing Loan (NPL),  artinya  semakin  tinggi  rasio  NPL  maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kreditnya.  Sampel penelitian adalah Bank Umum BUMN diantaranya, PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk,  PT. Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk, dan PT.  Bank  Tabungan Negara  (Persero)  Tbk.  Data  laporan  keuangan  diperoleh dari  situs  Bank  Negara  Indonesia  (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Mandiri (Mandiri) dan Bank Tabungan Negara (BTN). Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif kualitatif. Hasil penelitian ini menunjukkan kualitas kredit Bank umum BUMN dalam kondisi sehat jika dilihat melalui rasio NPL Gross dan kondisi sangat sehat apabila dilihat melalui NPL Netto.
Kata kunci : NPL, NPL Gross, NPL Netto, Kualitas Kredit.

## Abstract
This research aims to assess credit quality using the non-performing loan ratio in the state-owned commercial bank sector in 2018-2022. Credit distribution by banks to the public will pose a risk of default, this affects bank performance or is known as Non-Performing Loans (NPL). ) which means that  people  will  have  difficulty  returning  funds  due  to  intentional  factors  or  factors  beyond  the customer's  ability.  Credit  quality  can  be  assessed  using  the  Non-Performing  Loan  (NPL)  ratio, meaning that the higher the NPL ratio, the worse the credit quality. The research sample was state- owned  commercial  banks  including  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk,  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk,  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk,  and  PT.  Bank  Tabungan  Negara (Persero)  Tbk.  Financial  report  data  was  obtained  from  the  websites  of  Bank  Negara  Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Mandiri (Mandiri) and Bank Tabungan Negara (BTN). The  method  used  in  this  research  is  a  qualitative  descriptive  analysis  method.  The  results  of  this research show that the credit quality of state-owned commercial banks is in a healthy condition when viewed through the Gross NPL ratio and in a very healthy condition when viewed through the Net NPL.
Keywords: NPL, Gross NPL, NPL Netto, Credit Quality.
p-ISSN: 2686-1463 Volume 5 No. 2 Oktober 2023

## 1 PENDAHULUAN
Perkembangan  kredit  perbankan  saat ini  menunjukan  tren  yang  cukup  baik.  Hasil Survei Perbankan Bank Indonesia mengindikasikan penyaluran kredit baru pada triwulan  I  2023  tumbuh  positif  dengan  nilai Saldo  Bersih  Tertimbang  (SBT)  kredit  baru sebesar  63,7%.  Pertumbuhan  kredit  baru tersebut terjadi pada seluruh jenis kredit. Pada triwulan  II  2023,  penyaluran  kredit  baru diprakirakan  tumbuh  lebih  tinggi,  terindikasi dari  SBT  prakiraan  penyaluran  kredit  baru sebesar 99,7%.
Standar penyaluran kredit pada triwulan  II  2023  diprakirakan  sedikit  lebih ketat  dibandingkan  periode  sebelumnya.  Hal ini  terindikasi  dari  Indeks  Lending  Standard (ILS)  positif  sebesar  0,1%.  Kebijakan penyaluran  kredit  diprakirakan  lebih  ketat, antara  lain  pada  aspek  suku  bunga  kredit, premi  kredit  berisiko,  dan  persyaratan administrasi.
Hasil  survei  menunjukkan  responden tetap optimis terhadap pertumbuhan kredit ke depan. Responden memprakirakan pertumbuhan  kredit  untuk  keseluruhan  tahun 2023  sebesar  10,4%  (yoy),  tumbuh  positif meski  tidak  setinggi  realisasi  pertumbuhan kredit  pada  2022  sebesar  11,4%  (yoy). Optimisme tersebut antara lain didorong oleh kondisi  moneter  dan  ekonomi  serta  relatif terjaganya  risiko  dalam  penyaluran  kredit. www.bi.go.id
Kondisi tersebut tentunya dapat menjadi  acuan  pada  sektor  perbankan khususnya  Bank  umum  BUMN  untuk  tetap optimis  dalam  menjanga  dan  meningkatkan kualitas kredit.
Perbankan di Indonesia memiliki fungsi dalam menjalankan aktivitasnya, salah satunya  berasaskan  prinsip  kehati-hatian. Fungsi  utama  perbankan  Indonesia  yaitu menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat  serta  bertujuan  untuk  menunjang pelaksanaan  pembangunan  nasional  dalam rangka
meningkatkan pemerataan
pembangunan,  pertumbuhan  ekonomi  dan stabilitas  nasional,  kearah  peningkatan  taraf hidup rakyat banyak.
Penyaluran  dana  kepada  masyarakat lebih dikenal dengan kredit. Menurut Undang- Undang  Perbankan  Nomor  10  Tahun  1998 kredit  adalah  Penyediaan  uang  atau  tagihan, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi  hutangnya  setelah  jangka  waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Sebelum kredit diberikan, untuk meyakinkan bank bahwa  calon  debitur  dapat dipercaya,  maka  bank  terlebih  dahulu melakukan  analisa  kredit.  Analisa  kredit mencangkup latar belakang calon debitur atau perusahaan, penghasilan/ kemampuan membayar,  prospek  usaha,  kinerja  calon debitur, jaminan beserta faktor-faktor lainnya agar  bank  meyakini  bahwa  kredit  yang diberikan  kepada  calon  debitur  dapat dipertanggungjawabkan.
Menurut  Kuncahyo  dalam  Nasedum “Standar  Penyaluran  Kredit  diperlukan  agar dapat menjamin pelayanan pada sebuah bank, melindungi  bank  dari  segala  risiko  seperti risiko kredit macet serta menjamin berkelanjutan bank” (2016:607).
Melihat  kondisi  penyaluran  kredit  di Indonesia  dalam  kurun  waktu  lima  tahun terakhir  (2018-2022),  jumlah  penyaluran kredit  khususnya  dari  Bank  umum  Persero dapat disampaikan pada tebel berikut:
Tabel 1. Data Penyaluran Kredit Bank Persero Tahun 2018-2022.
(dalam miliar rupiah ) Bank Tahun 2018 2019 2020 2021 2022
BRI 838.1 41 907.3 88 1.020.1 92 1.042.8
67 1.139.0
77
BNI 512.7 78 556.7
71 553.10 6 582.43 6 646.18 8
MANDI
RI 767.7 61 912.2 45 877.05
1 957.63 6 1.107.9 87
BTN 216.2 56 232.2 12 235.05
1 247.28 4 266.65 6
Sumber: Data sekunder diolah (2023)
Berdasarkan  Tabel  1  di  atas  dapat disampaikan bahwa penyaluran kredit mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya, hanya saja pada tahun 2020 kenaiknnya tidak signifikan  seperti  yang  dialami  oleh  Bank Rakyat  Indonesia  (BRI)  dan  Bank  Tabungan
Negara  (BTN),  bahkan  Bank  Mandiri  dan Bank  Negara  Indonesia  (BNI)  mengalami penurunan. Salah satu
faktor penyebab
menurunnya  penyaluran  kredit  yaitu  pademi covid-19,  pademi  covid-19  yang  mulai menyebar  di  tahun  2020  menyebabkan terhambatnya  aktivitas  sektor  riil,  sebagai akibat dari pembatasan sosial bersekala besar (PSBB).
Penyaluran Kredit yang disalurkan oleh bank  kepada  masyarakat  akan  menimbulkan resiko  gagal  bayar,  hal  ini  mempengaruhi kinerja  bank  atau  dikenal  dengan Non Performing  Loan (NPL)  yang  diartikan masyarakat  akan  mengalami  kesulitan  untuk melakukan  pengembalian  dana  dikarenakan adanya  faktor  kesengajaan  ataupun  faktor diluar  kemampuan  nasabah”  (Alviani, 2022:311).
Berbagai  kebijakan  yang  dilakukan oleh  perbankan  untuk  menjaga  kualitas kreditnya  diantaranya  Restrukturisasi  Kredit. Restrukturisasi Kredit adalah upaya perbaikan yang  dilakukan  dalam  kegiatan  perkreditan terhadap  debitur  yang  berpotensi  mengalami kesulitan  untuk  memenuhi  kewajibannya www.sikapiuangmu.ojk.go.id.
Kebijakan  tersebut  dilakukan  untuk menjaga  kualitas  kreditnya  agar  tidak menurun  dan  tidak  menyebabkan  kenaiakan pada  cadangan  kerugian  penurunan  nilai. Kualitas kredit dapat dinilai dengan mengunakan  rasio Non  Performing  Loan (NPL),  artinya  semakin  tinggi  rasio  NPL maka akan semakin buruk kualitas kreditnya.
2 KAJIAN PUSTAKA
2.1 Manajemen Keuangan
Manajemen Keuangan merupakan
penggabungan  dari  ilmu  dan  seni  yang membahas,  mengkaji  dan  menganalisis tentang bagaimana seorang manajer keuangan dengan  mempergunakan  seluruh  sumberdaya perusahaan  untuk  mencari  dana,  mengelola dana  dan  membagi  dana  dengan  tujuan mampu memberikan profit atau kemakmuran bagi para pemegang saham dan suistainability
(keberlanjutan) usaha bagi perusahaan menurut Fahmi (2018:2).

## 2.2 Laporan Keuangan
Laporan keuangan adalah suatu informasi  yang  menggambarkan  kondisi keuangan,  dan  lebih  jauh  informasi  tersebut dapat  dijadikan  sebagai  gambaran  kinerja keuangan  suatu  perusahaan  tersebut  (Fahmi, 2014).

## 2.3 Rasio Keuangan
Rasio  keuangan  merupakan  kegiatan membandingkan angka-angka yang ada dalam laporan keuangan dengan cara membagi satu angka  dengan  angka  lainnya.  Perbandingan dapat dilakukan antara satu komponen dengan komponen  lainnya  dalam  satu  laporan keuangan  atau  antar  komponen  yang  ada diantara  laporan  keuangan.  Kemudian  angka yang dibandingkan dapat berupa angka-angka dalam satu periode maupun beberapa periode (Kasmir, 2019:104).

## 2.4 Pengertian  Rasio  Non  Performing
Loan (NPL) Kredit bermasalah atau Non PerformingLoan (NPL)  merupakan  kredit yang disalurkan oleh bank dan nasabah tidak dapat melakukan pembayaran atau melakukan angsuran sesuai dengan perjanjian yang telah ditandatangani oleh bank dan nasabah (Ismail, 2016:125).

## 2.5 Faktor Penyebab Kredit Bermasalah
2.5.1 Faktor Intern Bank
Faktor-faktor  intern  bank  dijelaskan sebagai berikut:
i. Analisa  kredit  yang  dilakukan  oleh petugas  bank  kurang  tepat,  sehingga tidak  dapat  melakukan  prediksi  tentang apa  yang  akan  terjadi  selama  jangka waktu kredit.
ii. Adanya faktor kepentingan antara petugas/pejabat  bank  yang  menangani kredit  dan  nasabah,  sehingga  bank
memberikan  persetujuan  kredit  yang tidak seharsunya diberikan.
iii. Keterbatasan pengetahuan dan kompetensi yang dimiliki petugas/pejabat  bank  terhadap  jenis usaha calon debitur, sehingga tidak dapat melakukan  analisis  kredit  dengan  tepat dan akurat.
iv. Adanya  praktik  campur  tangan  yang terlalu besar dari pihak terkait, misalnya komisaris  dan  jajaran  direksi  bank termasuk direktur utama, sehingga tidak adanya independensi dalam memutuskan kredit.
v. Pembinaan  dan  monitoring  kredit  yang masih kurang/lemah.

## 2.5.2 Faktor Ekstern Bank
Beberapa  faktor  ekstern  yang  dapat menyebabkan kredit bermasalah antara     lain:
i. Debitur dengan sengaja tidak melakukan pembayaran  kewajiban/angsuran  setiap
bulannya  kepada  bank,  karena  nasabah tidak memiliki kemauan dalam memenuhi kewajibannya.
ii. Debitur melakukan perluasan bisnis yang terlalu  besar,  sehingga  dana  yang dibutuhkan terlalu besar, hal ini memiliki dampak  terhadap  keuangan  perushaan dalam memenuhi kebutuhan modal kerja.
iii. Penggunaan  dana  kredit  tidak  sesuai dengan  tujuan  penggunaan,  misalnya dalam pengajuan kredit disebutkan kredit modal  kerja,  tetapi  ternyata  dalam praktiknya setelah dana kredit dicairkan, digunakan untuk investasi. iv. Terdapat unsur ketidaksengajaan,
misalnya terjadi bencana alam, ketidakstabilan  perekonomian  negara sehingga inflasi tinggi. Menurut Peraturan Otoritas Jasa Keuangan  (OJK)  Nomor  40/POJK.03/2019 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank, berikut merupakan  jenis  kredit  dibedakan  sesuai dengan kolektibilitas   yaitu:
1. Kolektibilitas 1 (Lancar) Kredit  lancar  adalah  kredit  yang  tidak terdapat  tunggakan,  setiap  tanggal  jatuh
tempo angsuran, debitur dapat membayar pinjaman maupun bunga angsuran. 2. Kolektibilitas 2 (Kredit Dalam Perhatian Khusus)
Kredit  dalam  perhatian  khusus  adalah penggolongan  kredit  yang  tertunggak baik  angsuran  pinjaman  pokok  dan pembayaran bunga antara 1-90 hari. 3. Kolektibilitas 3 (Kredit Kurang Lancar) Kredit  kurang  lancar  terjadi  bila  debitur tidak dapat membayar angsuran pinjaman pokok dan bunga antara 91-120 hari.
4. Kolektibilitas 4 (Kredit Diragukan) Kredit  diragukan  terjadi  dalam  hal debitur  tidak  dapat  membayar  angsuran pinjaman pokok atau pembayaran bunga antara 121-180 hari.
5. Kolektibilitas 5 (Kredit Macet) Kredit macet terjadi apabila debitur tidak mampu  membayar  angsuran  pinjaman pokok atau pembayaran bunga lebih dari 180 hari.

## 3 METODE PENELITIAN
Objek  dalam  penelitian  ini  yaitu analisis  rasio  NPL  pada  laporan  keuangan Bank  umum  BUMN  yang  di  unduh  dari masing-masing  situs  Bank  umum  BUMN. Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini  adalah  data  sekunder  yaitu  analisis  Rasio NPL  gross  dan  NPL  Netto  pada  Laporan Keuangan Bank umum BUMN Tahun 2018 - 2022.
Jenis  data  yang  digunakan  adalah data laporan  keuangan.  Data  laporan  keuangan merupakan data yang berbentuk angka-angka yang  diperoleh  dari  hasil  pengamatan  dalam suatu periode tertentu. Data laporan keuangan dalam penelitian ini         adalah analisis Rasio NPL  gross  dan  NPL  Netto  pada  Laporan Keuangan Bank umum BUMN Tahun 2018 - 2022.
Teknik  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  adalah  teknik  dokumenter. Teknik dokumenter merupakan teknik pengumpulan  data  dengan  mengumpulkan, mempelajari, dan menganalisis data sekunder yaitu data mengenai analisis Rasio NPL gross
dan NPL Netto pada Laporan Keuangan Bank umum  BUMN  Tahun  2018  -  2022  yang diunduh  dari  masing-masing  situs  Bank umum  BUMN.  Metode  analisis  data  yang digunakan adalah analisis deskriptif kualitatif yaitu suatu metode pembahasan masalah yang sifatnya menggambarkan, menguraikan, membandingkan  suatu data  ataukondisi  serta menerangkan  suatu  kondisi  yang  sedemikian rupa sehingga dapatlah ditarik kesimpulan.

## 3.1 Analisis Rasio NPL Gross
Analisis Rasio NPL Gross dapat diukur menggunakan rumus berikut:
𝑁𝑃𝐿 𝐺𝑟𝑜𝑠𝑠 = (𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ ) (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡) × 100%
Kredit  bermaslah  merupakan  kualitas kredit  dengan  kategori  kurang  lancar, diragukan dan macet.

## 3.2 Analisis Rasio NPL Netto
Analisis Rasio NPL netto dapat diukur menggunakan rumus berikut:
𝑁𝑃𝐿 𝑁𝑒𝑡𝑡𝑜 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑀𝑎𝑐𝑒𝑡
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 × 100%
Kredit  macet  merupakan  kualitas  kredit dengan kategori macet.
Bank  Indonesia  melalui  PBI  Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang sistem  penilaian  tingkat  kesehatan  lembaga keuangan,  menetapkan  bahwa  rasio  kredit bermasalah  ( Non  Performing  Loan ,  NPL maupun Non    Performing  Finance ,  NPF)
adalah  5%.
Berikut  kategori  NPL  menurut  Bank Indonesia:
1) NPL < 2 %: Sangat Sehat
2) NPL 2% - 5%: Sehat
3) NPL 5% - 8%: Cukup Sehat
4) NPL 8% - 12%: Kurang Sehat
5) NPL > 12%: Tidak Sehat

## 4 HASIL DAN PEMBAHASAN
Deskripsi  data  pada  penilaian  kualitas kredit  berdasarkan  analisis  rasio  NPL  maka
digunakan  laporan  keuangan  berupa  neraca yang diperoleh dari annual report Bank umum BUMN.
4.1 PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk
Berikut  Analisa  rasio  NPL  PT.  Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk
Tabel 2. Ringkasan Laporan Kredit
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Tahun 2018-2022 (Dalam miliar rupiah) 2018 2019 2020 2021 2022 Total Kredit 216.25 6 232.21 2 235.05 1 247.28 4 266.65 6 Kredit Bermasal ah 6.077 11.100 10.272 9.150 9.013 Kredit Macet 3.957 6.873 4.842. 2.967 3.520

## Sumber: Data sekunder diolah (2023)

## 4.1.1 Analisis Rasio NPL Gross
Analisis Rasio NPL Gross di PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 :
= 6.077
216.256 𝑥 100%
= 2,81%
Tahun 2019 : = 11.100 232.212 𝑥 100%
= 4,78%
Tahun 2020 :
= 10.272 235.051 𝑥 100%
= 4,37%
Tahun 2021 :
= 9.150 247.284 𝑥 100%
= 3,70%
Tahun 2022 :
= 9.013
266.656 𝑥 100%
= 3,38%

## 4.1.2 Analisis Rasio NPL Netto
Analisis Rasio NPL Netto di PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
p-ISSN: 2686-1463 Volume 5 No. 2 Oktober 2023

## Tahun 2018 :
= 3.957 216.256 𝑥 100%
= 1,83%
Tahun 2019 :
= 6.873 232.212 𝑥 100% =  2,96%
Tahun 2020 :
= 4.842 235.051 𝑥 100% =  2,06%
Tahun 2021 :
= 2.967 247.284 𝑥 100% =  1,20%
Tahun 2022 :
= 3.520 266.656 𝑥 100%
= 1,32%
Bank  Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk mampu  menjaga  rasio  NPL  Gross  dan  NPL Netto dalam kurun waktu lima tahun terakhir dibawah  5%,  rata-rata  NPL  Gross  sebesar 3,81% dan rat-rata NPL Netto sebesar 1,87% artinya  kualitas  kredit  PT.  Bank  Tabungan Negara  (Persero)  Tbk  dalam  kondisi  sehat (NPL  Gross)  dan  sangat  sehat  (NPL  Netto) serta mampu menjaga risiko kreditnya dengan baik.
4.2 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
Berikut  Analisa  rasio  NPL  PT.  Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
Tabel 3. Ringkasan Laporan Kredit
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2018-2022 (Dalam miliar rupiah) 2018 2019 2020 2021 2022 Total kredit 512.77 8 556.77 1 553.10 6 582.43 6 646.18 8 Kredit Bermasal ah 9.743 12.806 23.784 21.550 18.093 Kredit Macet 4.102 6.681 4.978 4.077 3.231 Sumber: Data sekunder diolah (2023)

## 4.2.1 Analisis Rasio NPL Gross
Analisis Rasio NPL Gross di PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 : = 9.743 512.778 𝑥 100%
=  1,90%
Tahun 2019 :
= 12.806 556.771 𝑥 100%
=  2,30%
Tahun 2020 :
= 23.784 553.106 𝑥 100%
=  4,30% Tahun 2021 :
= 21.550 582.436 𝑥 100%
= 3,70% Tahun 2022 :
= 18.093
646.188 𝑥 100%
=  2,80%

## 4.2.2 Analisis Rasio NPL Netto
Analisis Rasio NPL Netto di PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 :
= 4.102 512.778 𝑥 100%
=  0,80%
Tahun 2019 :
= 6.681 556.771 𝑥 100%
=  1,20% Tahun 2020 :
= 4.978 553.106 𝑥 100%
=  0,90%
Tahun 2021 :
= 4.077 582.436 𝑥 100%
=  0,70%
Tahun 2022 :
= 3.231 646.188 𝑥 100%
=  0,50%
Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk mampu  menjaga  rasio NPL  Gross dan NPL Netto dalam kurun waktu lima tahun terakhir dibawah  5%,  rata-rata  NPL Gross sebesar
3,00% dan rat-rata NPL Netto sebesar 0,82% artinya  kualitas  kredit  PT.  Bank  Tabungan Negara  (Persero)  Tbk  dalam  kondisi  sehat (NPL Gross )  dan  sangat  sehat  (NPL Netto ) serta mampu menjaga risiko kreditnya dengan baik.

## 4.3 PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk
Berikut  Analisa  rasio  NPL  PT.  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tabel 4. Ringkasan Laporan Kredit PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2018-2022
(Dalam miliar rupiah) 2018 2019 2020 2021 2022
Total
Kredit 838.1 41 907.3
88 1.020.1 92 1.042.8
67 1.139.0 77 Kredit Bermasa lah 18.18 8 23.77 4 29.994 32.120 32.122 Kredit Macet 7.711 9.437 8.l62 7.300 8.315

## Sumber: Data sekunder diolah (2023)

## 4.3.1 Analisis Rasio NPL Gross
Analisis Rasio NPL Gross di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 :
= 18.188 838.141 𝑥 100%
=  2,17%
Tahun 2019 :
= 23.774 907.388 𝑥 100%
=  2,62%
Tahun 2020 :
= 29.994
1.020.292 𝑥 100%
=  2,94%
Tahun 2021 :
= 32.120 1.042.867 𝑥 100%
=  3,08%
Tahun 2022 :
= 32.122 1.139.077 𝑥 100%
=  2,82%

## 4.3.2 Analisis Rasio NPL Netto
Analisis Rasio NPL Netto di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 :
= 7.717 838.141 𝑥 100%
= 0,92% Tahun 2019 :
= 9.437 907.388 𝑥 100%
= 1,04% Tahun 2020 :
= 8.162 1.020.292 𝑥 100% = 0,80% Tahun 2021 :
= 7.300 1.042.867 𝑥 100% = 0,70% Tahun 2022 :
= 8.315 1.139.077 𝑥 100%
=  0,73%
Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk mampu  menjaga  rasio NPL  Gross dan NPL Netto dalam kurun waktu lima tahun terakhir dibawah  5%,  rata-rata  NPL Gross sebesar 2,73% dan rat-rata NPL Netto sebesar 0,84% artinya  kualitas  kredit  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk dalam  kondisi  sehat (NPL Gross )  dan  sangat  sehat  (NPL Netto ) serta mampu menjaga risiko kreditnya dengan baik.

## 4.4 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Berikut  Analisa  rasio  NPL  PT.  Bank Mandiri (Persero) Tbk.
Tabel 5. Ringkasan Laporan Kredit PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2018-2022
(Dalam miliar rupiah) 2018 2019 2020 2021 2022 Total Kredit 767.7 61 912.2 45 877.0 51 957.6
36 1.107.9 87 Kredit Bermasal ah 21.42 1 21.80 3 28.85 5 26.91 0 20.830 Kredit Macet 5.144 7.663 3.771 3.926 2.881 Sumber: Data sekunder diolah (2023)
p-ISSN: 2686-1463 Volume 5 No. 2 Oktober 2023

## 4.4.1 Analisis Rasio NPL Gross
Analisis Rasio NPL Gross di PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 : = 21.421 767.761 𝑥 100%
=  2,79%
Tahun 2019 :
= 21.803 912.245 𝑥 100%
=  2,39%
Tahun 2020 :
= 28.855 877.051 𝑥 100%
=  3,29%
Tahun 2021 :
= 26.910 97.636 𝑥 100% =  2,81%
Tahun 2022 :
= 20.830 1.108.987 𝑥 100%
=  1,88%

## 4.4.2 Analisis Rasio NPL Netto
Analisis Rasio NPL Netto di PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk dapat diukur menggunakan rumus berikut:
Tahun 2018 :
= 5.144 767.761 𝑥 100%
=  0,67%
Tahun 2019 :
= 7.663
912.245 𝑥 100%
=  0,84%
Tahun 2020 :
= 3.771
877.051 𝑥 100%
=  0,43%
Tahun 2021 :
= 3.926 97.636 𝑥 100%
=  0,41%
Tahun 2022 :
= 2.881 1.108.987 𝑥 100%
=  0,26%
Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  mampu menjaga  rasio NPL  Gross dan NPL  Netto dalam  kurun  waktu  lima  tahun  terakhir
dibawah  5%,  rata-rata  NPL Gross sebesar 2,63% dan rat-rata NPL Netto sebesar 0,52% artinya  kualitas  kredit  PT.  Bank  Tabungan Negara  (Persero)  Tbk  dalam  kondisi  sehat (NPL Gross )  dan  sangat  sehat  (NPL Netto ) serta mampu menjaga risiko kreditnya dengan baik.
5

## SIMPULAN 5.1 Kesimpulan
Berdasarkan dari perhitungan data yang telah  disajikan  dapat  disampaikan  bahwa Bank  umum  BUMN  mampu  menjaga  rasio NPL Gross dan NPL Netto dalam kurun waktu lima  tahun  terakhir  dibawah  5%,  artinya kualitas kredit pada Bank umum BUMN yang mengacu  pada  PBI  Nomor  6/10/PBI/2004 tanggal  12  April  2004  tentang  sistem penilaian  tingkat    kesehatan    lembaga keuangan  dalam  kondisi  sehat  untuk  NPL Gross dan sangat sehat untuk NPL Netto serta mampu menjaga risiko kreditnya dengan baik.

## 5.2 Saran
Bank  umum  BUMN  harus  bisa menjaga  bahkan  menekan  rasio  NPL  Gross dan  NPL  Netto  agar  kualitas  kredit  tetap terjaga  bahkan  meningkat  untuk  NPL  Gross menjadi sangat sehat.
Dalam  hal  ini,  penurunan  nilai  rasio  NPL tidak  hanya  berdasarkan  persetasenya  saja melainkan dengan menekan dan menurunkan angka kredit bermasalah maupun kredit macet agar kualitas kredit selalu terjaga.
Peningkatan  kualitas  kredit  dapat dilakukan dengan berbagai cara, salah satunya dengan  menerapkan  prinsip  kehatihatian dalam  pemberikan  kredit  kepada  calon debitur,  melakukan  analisis  kredit  secara komperhensif  agar  kredit  yang  dihasilkan tepat  guna,  tepat  waktu  dan  tepat  bayar. Penyelamatan  kredit  bermasalah  juga  dapat dilakukan  dengan  berbagai  upaya,  seperti restrukturisasi  kredit  maupun  penyitaan jaminan untuk merecovery kualitas kredit.
Untuk peneliti selanjutnya yang berminat  melakukan  penelitian  sejenis  di masa  yang  akan  datang  agar  semakin
memperluas ruang lingkup penelitian dengan menambah varibel yang diteliti seperti tingkat kesehatan  Bank  dan  subjek  penelitian  yang lebih  luas  seperti  sektor  perbankan  kategori Bank  buku  1,  buku  2,  buku  3  dan  buku  4, ataupun sektor perbankan secara keseluruhan.

## DAFTAR PUSTAKA
Aviliani,  A.  (2022).  Indonesian  Banking
Strategy in Improving Credit Distribution. Dinasti International Journal of Digital Business Management , 3 (2), 310-319. Bank  Indonesia.  (2004). Peraturan  Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12  April  2004  tentang  sistem    penilaian tingkat  kesehatan  lembaga keuangan .
Bank  Indonesia.  (2023). Website  Bank Indonesia . https://www.bi.go.id/
Bank Mandiri. (2023). Website Bank Mandiri. https://www.mandiri.co.id/ Bank Negara Indonesia. (2023). Website BNI . https://www.bni.co.id/ Bank Rakyat Indonesia. (2023). Website BRI . https://www.bri.co.id/ Bank Tabungan Negara. (2023). Website Bank BTN . https://www.btn.co.id/ Fahmi,  I.  (2018). Pengantar  Manajemen Keuangan  Teori  dan  Soal  Jawab .
Bandung: Alfabeta
Fatwa,  N.  (2017).  Persaingan  perbankan berdasarkan jenis
bank di Indonesia. AKMEN Jurnal ilmiah , 14 (4).
Hamidu,  N.  P.  (2013).  Pengaruh  kinerja keuangan  terhadap  pertumbuhan  laba pada  perbankan  di  BEI. Jurnal  EMBA: Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3). Ismail.  (2016). Manajemen  Perbankan. Jakarta: Prenadamedia Group. Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada. Nasedum,  M.  I.,  Murni,  S.,  &  Untu,  V.  N.
(2020). Analisis Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Loan To Deposit Ratio  (LDR)  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) Dan  Tingkat  Suku  Bunga  Terhadap Penyaluran  Kredit  Pada  Bank  Sulutgo Pusat Manado Periode 2011-
2018. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi,  Manajemen, Bisnis Dan
Akuntansi , 8 (1).
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2019). Peraturan Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  Nomor 40/POJK.03/2019  tentang  Penilaian Kualitas Aset Bank.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2023). Beranda SIKAPI. https://sikapiuangmu.ojk.go.id/ Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2023). Website Otoritas Jasa Keuangan . https://www.ojk.go.id/ Republik  Indonesia.  (1998). Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan . Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Manajamen . Bandung: Alfabeta.