## ANALISIS PENGARUH LDR, BOPO, NIM DAN NPL TERHADAP RETURN OF ASSET PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2017 - 2020
Melly Yulianti 1) , Herlin Hanly 2) , Fernando Wijaya 3) , Mahmuddin Syah Lubis, S.E., M.Si. 4)
1 Fakultas Ekonomi, Universitas Prima Indonesia email: mellyyulianti0707@gmail.com

## ABSTRAK
Return  on  Assets s (ROA),  Operating  Efficiency  Ratio  (BOPO),  Net  Interest  Margin (NIM),  Non  Performing  Loans  (NPL),  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR).  Bank memainkan  peran  penting  sebagai  medium  keuangan  antara  pihak  berkaitan  yang membutuhkan.  Perbankan  adalah  sebuah  lembaga  yang  berperan  penting  pada penyaluran  dana  unit  usaha  yang  memiliki  kondisi  keuangan  lebih  (surplus)  dengan pihak unit usaha dengan kondisi keuangan kurang (deficit).
Kata Kunci : ROA, NPL, NIM, LDR, BOPO

## Abstract
Return  on  Assets s (ROA),  Operating  Efficiency  Ratio  (BOPO),  Net  Interest  Margin (NIM), Non Performing Loans (NPL), and Loan to Deposit Ratio (LDR). Banks play an  important  economic  as  financial  medium  between  needy  parties.  Banking  is  an institution that plays an important  role in the distribution of funds for business units that  have  more  financial  conditions  (surplus)  with  those  of  business  units  with  less financial conditions (deficit).
Keywords: ROA, NPL, NIM, LDR, BOPO

## 1. PENDAHULUAN
1.1.Latar r Belakang Masalah
Tak k dapat  dimungkiri,  industri  perbankan  sekarang  merupakan  salah  satu  tata Kelola  perekonomian  dunia,  tak  terkecuali  Indonesia.  Perbankan  adalah  sebuah lembaga  yang  berperan  penting  pada  pemberian  dana  unit  usaha  yang  memiliki kondisi  keuangan  lebih  (surplus)  dengan  pihak  unit  usaha  dengan  kondisi  keuangan kurang (deficit).
Bank  memainkan  peran  penting  sebagai  perantara  keuangan  antara  pihak-pihak yang membutuhkan (Ansori & Safira, 2018). Ansori & Safira (2018) menambahkan, melalui  bank  berbagai  bentuk  simpanan  dapat  dihimpun  oleh  masyarakat,  kemudian bank akan menyalurkan dana tersebut dengan memberikan pinjaman atau pembiayaan kepada berbagai pihak yang membutuhkan suntikan dana. Indarti & Minanari (2019) dalam penelitiannya menjelaskan, ada beberapa kemampuan rasio  yang berefek pada ROA atau Return on Asset, antara lain NPL atau disebut Non Performing Loans, NIM
atau  Net  Interest  Margin,  LDR  atau  Loan  to  Deposit  Ratio,  dan  BOPO  atau  disebut Operating  Income  Ratio.  NPL  ialah  rasio  yang  biasanya  dialami  setiap  bank  lewat menyalurkan dana pinjaman atau pembiayaan pada masyarakat.
NPL  membandingkan  rasio  kredit  bermasalah  pada  total  kredit.  NPL  bisa dinyatakan baik apabila jumlahnya tidak melebihi 5% total kredit bank pada nasabah. Indeks  papan  utama  merupakan  papan  catatan  dari  BEI  dengan  tujuan  mencatat berbagai  saham  perusahaan  besar  dengan  pengalaman  operasional.  Adapun  beberapa syarat yang harus perusahaan miliki untuk terdaftar ke indeks papan utama:
1. Perusahaan harus berbentuk badan hukum.
2. Perusahaan sudah beroperasi setidaknya 3 tahun.
3. Perusahaan telah memperoleh keuntungan dari kegiatan operasional setidaknya selama 12 bulan terakhir.
4. Perusahaan harus mempunyai aset berwujud bersih paling sedikit 100 miliar rupiah.
5. Laporan keuangan perusahaan dinilai Wajar Tanpa Pengecualian atau Wajar Tanpa modifikasi selama 2 tahun terkahir.
6. Saham yang dimiliki perusahaan dipegang lebih dari 1000 pihak.
7. Jumlah kepemilikan saham selain dari pengendali & pemilik saham utama paling sedikit 300.000.000 (tiga ratus juta). lalu, 20% total saham ekuitas < 500.000.000.000  (lima  Milyar),  15%  total  saham  ekuitas,  yakni  hingga 500.000.000.000  (lima  miliar)  hingga  2.000.000.000.000  (dua  triliun rupiah), sementara 10% total saham ekuitas adalah 2.000.000.000.000 (dua triliun rupiah).
Dalam proses pembangunan perekonomian negara, bank memegang peranan yang penting  dan  harapannya  dapat  ikut  serta  pada  aktivitas  pembangunan  nasional  dan daerah. Pada tahun 2015, rasio  return on asset bank di  Indonesia lebih baik daripada negara tetangga misalnya Thailand dan Filipina.
LDR  ialah  rasio  terpenting  pada  industri  perbankan.  LDR  ialah  rasio  berkaitan dengan  mampu  tidaknya  bank  dalam  pemenuhan  kewajiban.  Tingginya  LDR  akan diikuti tingginya keuntungan bank, jika keuntungan bank naik  maka kinerja bank  akan naik. (Ikatan Bankir Indonesia, 2015).
Bank  harus  memahami  efektivitas  pendistribusian  kredit  bank  misalnya  aktivitas operasional bank, sebab itu rasio BOPO dapat digunakan.
Berdasarkan  (Dewi,  dkk,  2015),  (Fajari,  2017)  serta  (Sunarto,  2017)  menyatakan bahwa  ROA  dipengaruhi  Operating  Income  Ratio  atau  BOPO  secara  negatif  dan signifikan.  Rasio  BOPO  ialah  rasio o biaya  operasional  dan  pendapatan n operasional. Semakin n besar  BOPO  maka a semakin  rendah h kinerja  keuangan  bank  tersebut  dan sebaliknya.
NIM  sendiri  mengambarkan  risiko  pasar  akibat  adanya  perubahan  terhadap variabel pasar  yang  bisa  menimbulkan  kerugian  bank.  Kredit  bermasalah  NPL
merupakan  elemen  indikatif  utama  dalam  penilaian  kinerja  fungsi  bank  sebagai pengantar  pihak  yang  dananya  berlebih  dengan  beberapa  pihak  yang  memerlukan dana keuangan. ROA ialah rasio pangsa aset terhadap keuntungan bersih sebuah bank (Hery, 2016).

## 1.2. Tabel Fenomena
1. PT. Bank Central Asia (BBCA) Tahun 2017 s/d 2020 (Sumber data: Data mentah yang terdaftar di BEI).
2. PT. Bank Mandiri (BMRI) Tahun 2017 s/d 2020 (Sumber data: Data mentah yang terdaftar di BEI).
3. PT. Bank Danamon Indonesia (BDMN) Tahun 2017 s/d 2020 (Sumber data: Data mentah yang terdaftar di BEI).

## 2. KAJIAN LITERATUR
2.1. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA) Komponen  faktor  likuiditas  dalam  riset  ini  ialah  LDR.  LDR  akan  menunjukkan kemampuan bank untuk  mendistribusikan dan ditagih  oleh pihak ketiga bank terkait. LDR  dipakai  dalam  penilaian  likuiditas  melalui  pembagian  jumlah  kredit  bank  ke dana pihak ketiga. Pemberian kredit meliputi total kredit di luar kredit pada bank lain sementara  dana a pihak  ketiga  berupa  giro, , tabungan, , deposito o berjangka,  sertifikat deposito  (tidak k termasuk  antar  bank).  Rasio  pengukuran  likuiditas  perbankan  salah satunya  ialah  LDR  (Puspitasari et  al .,  2015).  Sejalan  dengan  Hartono  (2016), mengatakan  LDR  menjadi  salah  satu  rasio  pengukuran  likuiditas  bank.  Pamularsih (2015)  menjelaskan  bahwa  LDR  merupakan  rasio  pengukuran  likuiditas  bank  untuk pemenuhan  keperluan  dana  yang  diambil  masyarakat  berupa  tabungan,  giro  dan deposito. Selanjutnya Kristianti dan Yovin (2016) mengatakan bahwa tingginya LDR membuat tingginya dana yang bisa didistribusikan ke dana pihak ketiga. Peningkatan ROA  diperoleh  jika  melalui  penyaluran  dana  pihak  ketiga.  Semakin  tinggi  LDR berarti  penyaluran  kredit  pada  nasabah  semakin  tinggi.  Risiko  kredit  juga  terjadi peningkatan  dan  berdampak  pada  penurunan  profitabilitas  yang  membuat  ROA
dipengaruhi  negatif  oleh  LDR.  Hasil  riset  Ahmad  dkk.  (2012)  memperoleh  ROA dipengaruhi oleh LDR.
2.2. Pengaruh  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) terhadap Return on Asset (ROA)
Dari  rasio  tersebut  terlihat  bahwa  tingkat  efisiensi  kinerja  bank  yang  rendah,  jika posisi  rasio  melebihi  90%  dan  mendekati  100%.  Dalam  penghimpunan  dana, khususnya  di  masyarakat,  biaya  bunga.  Pengaruh  Rasio  BOPO  terhadap  Perubahan Laba  dengan  Rasio  BOPO  berpengaruh  negatif.  Efisensi  BOPO  menjadi  indikator efisiensi  bank  dalam  pengelolaan  aktivitasnya.  Menurut  Harun  (2016),  ROA dipengaruhi oleh BOPO secara negatif.
2.3. Pengaruh Net  Interest Margin  (NIM) terhadap Return on Asset (ROA) Pendapatan bunga ialah imbalan yang diterima bank sebagai suatu keuntungan dari pinjaman yang diberikan yang membuat rasio NIM mempengaruhi penyaluran kredit. Berdasarkan  kategori  penilaian  kesehatan  bank  dari  Bank  Indonesia,  tingginya  NIM membuat resiko kerugian bank menurun (Pamularsih, 2015).
2.4. Pengaruh Non n Performing Loan (NPL) terhadap p Return on Asset (ROA)
NPL  menunjukkan  adanya  risiko  pembiayaan  akibat  kredit,  karena  cicilan  pokok dan  bunga  tak  bisa  dikembalikan  debitur  saat  tanggal  jatuh  tempo  yang  membuat profitabilitas  dipengaruhi  NPL.  Ketika  bank  berisiko  pada  kredit  bermasalah,  maka profitabilitas perusahaan menurun. (Rita, 2016).
2.5. Kerangka Konseptual
Adapun kerangka konseptual dari riset ini yakni:

## 2.6. Hipotesis Penelitian
Hipotesis riset diperoleh dari masalah dan tujuan yakni:
H1: Loan To Deposit Ratio berpengaruh  positif f terhadap Return  On Asset
H2: Beban n Operasional terhadap Pendapatan n Operasional berpengaruh negatif terhadap Return  On Asset
H3: Net t Interest Margin berpengaruh h positif f terhadap Return  On Asset
H4: Non n Performing Loan berpengaruh h negatif terhadap p Return  On Asset H5: Loan  To  Deposit Ratio ,  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional,
Net t Interest Margin & Non n Performing Loan berpengaruh simultan terhadap ROA

## 3. METODE

## 3.1.Jenis Penelitian
Riset penelitian ini memiliki sifat deskriptif kuantitatif terkait peristiwa empiris dengan data statistik, karakteristik dan pola keterkaitan antar variabel. Data dikumpulkan dengan  kuesioner berdasarkan indikator-indikator setiap variable (Sugiyono 2017:8).
3.2. Objek Penelitian
Riset ini dilaksanakan di perusahaan sektor perbankan yang terdaftar dan memiliki data  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada  tahun  2017  s/d  2020  melalui  situs http://www.idx.co.id.
3.3. Metode Pengumpulan Data
Data  dikumpulkan  dengan  dokumentasi  yakni  berdasarkan  data  catatan resmi/publikasi  laporan  keuangan  perusahaan,  berupa  Laporan  Tahunan  yang dikeluarkan oleh BEI.
3.4. Populasi dan Sampel
Populasi semua perusahaan sektor perbankan dari tahun 2017 – 2020 sebanyak 43. Teknik sampling memakai purposive melalui 3 kriteria, yaitu:
No Kriteria  Sampel Jumlah 1. Perusahaan sector Bank yang terdapat di BEI 43 2. Perusahaan sektor Bank papan utama yang tidakmengalami keuntungan / laba berturut – turut selamatahun 2017 – 2020 (16) 3. Perusahaan sektor Bank papan utama yang tidak melaporkan laporan keuangan selama 2017 – 2020 (1) Jumlah 26 Jumlah Pengamatan Penelitian 2017 – 2020 ( 4 x 26 ) 104
*Papan utama ditujukan bagi emiten ukuran besar dan rekam jejak yang baik

## 3.5. Definisi Operasional
Variabel Pengertian / Sumber Rumus/Indikator Skala Return On Asset (Y) Rasio  yang  memperlihatkan besaran  keuntungan  bersih jika  diukur  berdasarkan  nilai aktiva melalui pembagian perolehan  keuntungan  bersih denganrata-rata total aset perusahaan. Harahap (2013:305) ROA = Laba Bersih setelah Pajak  /  Total  Asset Perusahaan Rasio Mengukur  mampu  tidaknya bank  memberi  kredit  pada pihak  ketiga  dan  pengembalian LDR = Total
Loan to Deposit Ratio (X1) hutang  perbankan  berbentuk dana  titipan  nasabah/pihak  lain pada bank keuangan perusahaan tempat auditor melakukan auditnya. Riyadi, (2015:199) Volume  Kredit  / Total  Penerimaan Dana Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X2) Merupakan  rasio  yang  dipakai dalam pengukuran tingkat efisiensi  dan  mampu  tidaknya bank  melaksanakan  aktivitas operasinya. Veithzal Rivai (2013:131) BOPO = Biaya Operasi  /  Pendapat an Operasi Rasio Net Interest Margin (X3) Rasio  yang  dipakai  dalam pengukuran  tingkat  rentabilitas yakni perbandingan tingkat efektivitas bank antara pendapatan bunga bersih dengan rata-rata aktiva produktif. Sukirno (2011:302) NIM  =  Pendapatan Bunga Bersih / Total Asset Rasio Non Performing Loan (X4) Rasio  risiko  usaha  bank yang menunjukkan besaran risiko kredit bermasalahyang  ada  pada bank. Darmawi (2011:16) NPL = Kredit Bermasalah  /Total Kredit Rasio

## 3.6. Metode Analisa Data
Dalam  penelitian  ini,  data  dianalisis  dengan  regresi  linear  berganda  bertujuan menganalisis  pengaruh  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat.  Berdasarkan  model penelitian, adapun persamaan regresi logistik riset ini yakni:
Ln = a  + b1 X1 + b2 X2 + b3 X3 + b4 X4 + e
Keterangan Ln = Return on Asset A = Konstanta b1 – b4 = Koefisien Regresi X1 = Loan to Deposit Ratio X2 = Beban Operasional terhadap PendapatanOperasional X3 = Net Interest Margin X4 = Non Performing Loan E = Kesalahan Residual

## 3.7. Pengujian Hipotesis
Uji  hipotesis  riset  dilakukan  dengan  analisis  regresi  berganda  memakai  bantuan aplikasi  SPSS.  Analisis  regresi  bertujuan  menganalisis  pengaruh  antara  setiap variabel independen  yang digunakan dalam penelitian terhadap variabel dependen.

## 3.8. Uji t
Betujuan mengetahui perngaruh parsial dari variabel independen terhadap variabel dependen. Menurut Sugiyono (2014:250), memakai rumus:
Keterangan: t = Distribusi t r =  Koefisien korelasi parsial r2 =  Koefisien determinasi n = jumlahdata
Hasilnya dibandingkan dengan t tabel memakai  taraf  signifikansi 5%. Dasar pengambilan keputusannya, yakni:
a. Ho diterima apabila t-hitung ≤ t-tabel atau sig > α
b. Ho  ditolak apabila t-hitung ≥ t-tabel atau sig < α

## 3.9. Uji F
Bertujuan menganalisis pengaruh simultan variabel bebas terhadap terikat. Menurut Sugiyono (2014:257) adapun rumusnya, yakni:
Keterangan: r 2 = Koefisien determinasi k =  Jumlah variabel bebas n =  Jumlah anggota data/kasus
Hasilnya dibandingkan dengan F-tabel taraf signifikan 5% dengan keputusannya:
a. Ho  ditolak apabila F-hitung > F-tabel atau sig < α
b. Ho  diterima apabila F-hitung < F-tabel atau sig > α
3.10. Uji R 2
Menunjukkan  besarnya  pengaruh  antara  variabel  bebas  terhadap  terikat.  Perhitungan besaran R 2 memakai rumus:
Keterangan: r 2 = Koefisien determinasi k =  Jumlah variabel bebas n =  Jumlah anggota data/kasus

## 3.11. Uji R 2
Menunjukkan besarnya pengaruh variabel bebas terhadap terikat. Perhitungan besaran R 2 memakai rumus:
Dimana: Kd = Koefisien determinasi r 2 = Koefisien korelasi

## 4. HASIL DAN DISKUSI

## 4.1. Hasil Penelitian
Penelitian  dilakukan  untuk mengetahui  pegaruh LDR, Beban  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional ,  NIM, dan NPL terhadap ROA .  Jumlah  sampel  sebanyak  104 data. Data bersifat sekunder dari laporan tahunan perusahaan sektor perbankan di BEI tahun 2017 – 2020. Data dianalisis dengan regresi linear berganda. Pengujian dilakukan menggunakan  aplikasi  perhitungan  statistikyaitu  SPSS (Statistical  Package  for  the Social Sciences).

## 4.2. Analisis Statistik Deskriptif
Bertujuan mengetahui deskripsi variabel yang diteliti. Berikut ialah analisis dekskriptif riset:

## Gambar 4.1 Statistik Deskriptif
Berdasarkan  hasil  analisis  deskriptif  di  atas, LDR mempunyai  nilai  minimum  0,624 dan  maksimum  1,331.  Nilai  mean  0,927,  standar  deviasi  0,109.  Nilai  statistik  yang tidak  jauh  berbeda  juga  dimiliki  variabel  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional.  Diketahui  nilai  minimum  yang  dimiliki  yakni  0,185  dan  maksimum 1,032.  Nilai  mean  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  yakni  0,769, standar deviasi 0,111. Sementara itu, variabel NIM mempunyai minimum dengan nilai 0,053  dan  maksimum  dengan  nilai  0,345.  Besar  nilai  mean  yaitu  0,228  dan  deviasi standar  sebesar  0,047.  Minimum      dari  nilai  variabel  NPL  adalah  0,001,  maksimum dari  nilai  variabel  NPL  0,292.  Rata-  rata  yang  dimiliki  variabel  ini  adalah  0,150  dan standar  deviasinya  adalah  0,048.  Terakhir,  terhadap  variabel  ROA  memiliki  nilai dengan minimum 0,024 dan maksimum yaitu 0,183. Besar mean variabel ROA adalah 0,107 dengan standar deviasi 0,039.

## 4.3. Uji Asumsi Klasik

## 4.3.1. Uji Normalitas
Bertujuan menganalisis distribusi data.Uji normalitas penelitian ini menggunakan nilai signifikan
Kolmogorov-Smirnov Test dan grafik Pobability Plot. Hasilnya seperti dalam gambar di bawah:
Gambar 2. Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan  gambar  4.2,  diketahui  nilai  signifikansinya  ialah  0,200  (>  0,05). Kesimpulannya  ialah  data  memnuhi  syarat  normalitas.  Uji  normalitas  kemudian dilanjutkan  dengan  melihat  grafik scatterplot. Berikuan  merupakan  grafik pengujiannya:
Gambar 3. Hasil Uji Normalitas Scatterplot
Berdasarkan  hasil  uji,  diketahui  data  bergerak  mengikuti  arah  garis  secara  diagonal. Kesimpulannya tidak terdapat kendala dalam data atau data berdistribusi normal.

## 4.3.2. Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  merupakan   uji   asumsi   yang   bertujuan   agar   diketahuinya
hubungan setiap variabel. Berikut ialah hasil ujinya:
Gambar 4. Hasil Uji Multikolinearitas
Berdasarkan pegujian pada gambar 4.4 bagian Collinearity Statistics , nilai Tolerance keseluruhan variabel  > 0,10 dengan Variance  Inflation  Factor < 10,00. Nilai  tersebut mengandung arti bahwa tidak adanya gejala multikolinearitas.

## 4.3.3. Uji Heteroskedastisitas
Hasilnya berdasarkan Scatterplot . Hasil uji seperti gambar di bawah:
Gambar 4.5 Hasil Heteroskedastisitas Gambar 4.5 memperlihatkan titik menyebar secara acak diatas dan dibawah angka 0, sehingga kesimpulannya tidak ada gejala heteroskedastisitas.

## 4.3.4. Uji Autokorelasi
Hasil uji autokorelasi disajikan pada gambar di bawah:
Gambar 4.6 Hasil Uji Autokorelasi Nilai Durbin Watson diperoleh yaitu 1,884 berada di antara nilai dU dan (4-dU) yakni antara 1,761 dan 2,239 sehingga tak adanya autokorelasi.

## 4.3.5. Regresi Linear Berganda
Adapun hasil persamaan regresi dalam riset ini, yakni:
Y = 0,138 + 0,006 X1 – 0,119 X2 + 0,428 X3 – 0,281X4 + e
Berdasarkan persamaan regresi tersebut, disimpulkan beberapa hal:
 Nilai  konstanta  yakni  0,138  menunjukkan  nilai  variabel Return  on  Asset (Y) tanpa dipengaruhi oleh variabel-variabel bebas.
 Nilai  koefisien  regresi  (β1)  0,006  memperlihatkan  besarnya  pengaruh LDR (X1) terhadap nilai ROA (Y).
 Nilai  koefisien  regresi  (β2)  -  0,119  menunjukkan  besarnya  pengaruh  antara variabel  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (X2)  terhadap nilai ROA (Y).
 Nilai  koefisien  regresi  (β3)  0,428  menunjukkan  besarnya  pengaruh NIM (X3) terhadap nilai
ROA (Y).
 Nilai  koefisien  regresi  (β4)  -  0,281  memperlihatkan  besarnya  pengaruh NPL (X4) terhadap nilai ROA (Y).
4.4. Uji t
Bertujuan  menganalisis  pengaruh  parsial  dari  setiap  variabel  bebas  terhadap  terikat. Berikut ini adalah hasil uji t yang dilakukan:
Hasil  uji  memperlihatkan,  variabel  X1  memiliki  signifikansi  0,824  >  0,05.  Sementara X2,X3,  dan  X4memiliki  nilai  signifikansi  0,000  <  0,05.  Kesimpulannya LDR (X1) mempengaruhi ROA secara  positif  (Y),  atau  dengan  kata  lain  hipotesis  1  diterima. Sementara  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (X2)  diketahui mempengaruhi ROA secara  negatif  (Y),  atau  kata  lain  hipotesis  2  diterima.  Hasil pengujian  juga  menunjukkan NIM (X3)  mempengaruhi ROA secara  positif  (Y), sehingga  hipotesis  3  di  terima.  Sedangkan NPL (X4)  mempengaruhi ROA secara negatif (Y), atau dengan kata lain hipotesis 4 diterima.
4.5. Uji F
Bertujuan  mengetahui  pengaruh  simultan  antara  variabel  bebas  terhadap  variabel terikat. Hasil ujinya seperti gambar 4.8:

## Gambar 4.8 Hasil Uji F
Mengacu  pada  pengujian,  perolehan  nilai  signifikan  yakni  0,000  <  0,05. Kesimpulannya LDR (X1), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X2), NIM (X3), dan NPL (X4) secara bersama berpengaruh secara signifikan terhadap ROA (Y), artinya hipotesis 5 dalam penelitian diterima.

## 4.6. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Bertujuan  menganalisis  pengaruh  antara  variabel  bebas  terhadap  terikat.  Hasil  ujinya seperti gambar 4.9:
Gambar 4.9 Hasil Koefiesien Determinasi
Berdasarkan  hasil  uji,  diketahui  R 2 yakni  0,518.  Kesimpulannya LDR (X1),  Beban Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (X2), NIM (X3),  dan NPL (X4) berpengaruh  signifikan  terhadap ROA (Y)  sebesar  51,8%.  Sementara48,2%  lainnya dijelaskan variabel di luar riset.
4.7. Diskusi
4.7.1. Pengaruh Loan to Deposit Ratioterhadap Return on Asset
Perkembangan  dan  kemajuan  ialah  bagian  penting  yang  hendak  dicapai  setiap perusahaan. Banyak hal  yang dapat dilakukan termasuk menjalankan bisnis perusahan dengan baik dan maksimal untuk mencapai tujuan. Berdasarkan temuan penelitian, LDR diketahui  mempengaruhi ROA. Semakin  tinggi LDR yang  dikeluarkan  bank,  maka semakin  baik  juga  pada ROA .  Sehingga  mengindikasikan LDR merupakan  salah  satu aspek  utama  yang  dapat  meningkatkan Return  on  Asset suatu  perusahaan.  Mampu tidaknya  bank  memberi  kredit  pada  nasabah  atau  pihak  tertentu  dinilai  mampu memberikan  serta  meningkatkan Return  on  Asset. Besarnya  penyaluran  dana  pihak ketiga  yang  diberikan  tergantung  dari  likuiditas  bank  itu  sendiri.  Kredit  yang  besar memungkinkan  untuk  memperoleh  keuntungan  yang  besar  juga.  Sejalan  dengan  riset Wulandari  (2021)  yang  menyatakan LDR berdampak  positif  dan  tak  signifikan terhadap ROA. Kurangnya  pemberian  kredit  mampu  menghambat  profitabilitas perusahaan,  sebaliknya  dengan  adanya  peningkatan  kredit  maka  profitabilitas perusahaan juga dapat meningkat.

## 4.7.2. Pengaruh Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional terhadap Return on Asset
Meningkatkan  pendapatan  perusahaan  adalah  tujuan  penting  yang  harus  diperhatikan semua  elemen  perbankan.  Efiensi  penggunaan  biaya  operasional  menjadi  salah  satu yang  menunjang  profitabilitas.  Mengacu  pada  hasil  uji,  diketahui  Beban  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  mempengaruhi ROA secara  negatif . Biaya operasional  yang  kecil  dan  efisien  membuat  penerimaan  profitabilitas  besar.  Hal  ini menjelaskan  bahwa  ketika  perusahaan  mampu  melakukan  efisiensi  biaya  operasional, maka dapat dipastikan bahwa perusahaan mampu memperoleh profit yang lebih besar. Konsisten  dengan  hasil  ini,  Wijaya  (2105)  dalam  penelitiannya  menjelaskan  bahwa Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  memberikan  implikasi  negatif terhadap  profitabilitas.  Semakin  rendah  biaya  yang  digunakan,  semakin  besar pendapatan perusahaan. Sebab itu, aspek biaya operasional ini harus menjadi perhatian penting setiap perusahaan.

## 4.7.3. Pengaruh Net Interest Margin terhadap Return on Asset
Pemberian kredit oleh bank harus melihat berbagai  faktor penting, salah satunya NIM ditetapkan .  NIM dapat  menjadi  salah  satu  acuan  keuntungan  atau  profit  yang  didapat oleh  suatu  bank.  Guna  menghindari  kerugian  akibat  kredir  macet,  tak  jarang  banyak bank  yang  memberikan Net  Interest  Margin tinggi  terhadap  nasabah  atau  pihak  yang mengajukan pembiayaan. Temuan penelitian menunjukkan bahwa NIM mempengaruhi ROA secara positif . Pemberian NIM oleh pihak bank mampu memberikan dampak baik pada ROA perusahaan.  Bank  akan  semakin  diuntungkan  bila  setiap  kali  melakukan
pembiayaan, Net  Interest  Margin diberikan  dengan  nilai  yang  tinggi.  Semakin  besar nilai  marjin  bunga  bersih,  semakin  besar  profit  yang  diperoleh.  Senada  dengan penelitian  Inayati  (2020),  besar  kecilnya Net  Interest  Margin yang  diberikan  akan mempengaruhi  profit  perusahaan.  Perusahaan  semakin  diuntungkan  apabila  margin bunga bersih semakin tinggi.
4.7.4. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Return on Asset
Resiko kredit macet sejak dahulu menjadi salah satu tantangan dan kendala yang kerap dihadapi  suatu  bank.  Kredit  macet  merupakan  kondisi  dimana  seorang  debitur  tidak mampu mengembalikan sejumlah dana yang dipinjam berdasarkan tanggal jatuh tempo atas kesepakatan kedua pihak. Adanya kondisi kredit macet memberikan dampak buruk terhadap  keuangan  bank.  Mengacu  pada  hasil  analisis  data,  diketahui  bahwa NPL mempengaruhi ROA perusahaan  secara  negatif.  Semakin  besra  tingkat  kredit  macet yang  dihadapi  perusahaan,  akan  semakin  menurun  pula  profitabilitas  yang  diterima. Sebab  itu,  sebelum  memberikan  pembiayaan  kepada  nasabah,  terlebih  dahulu  pihak bank melakukan berbagai survey mendukung atas kondisi ekonomi dari calon debitur. Sejalan dengan riset Silitonga (2020) memperlihatkan NPL mempengaruhi ROA secara negatif . Meningkatnya nilai NPL menyebabkan ROA suatu perusahaan menurun

## 5. KESIMPULAN
5.1. Kesimpulan
Berdasarkan latar belakang, rumusan masalah serta hasil riset, adapun kesimpulan riset, yakni:
1. Terdapat pengaruh positif dan tidak signifikan LDR Ratio (X1)  terhadap ROA (Y). Semakin besar LDR, semakin tinggi pula ROA.
2. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional(X2) mempengaruhi ROA secara  negatif  (Y) . Menurunnya  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional mampu meningkatkan ROA .
3. Terdapat  pengaruh  positif NIM (X3)  terhadap ROA (Y).  Meningkatnya nilai Net  Interest  Margin mampu  membuat Return  on  Asset perusahaan juga meningkat.
4. Diketahui NPL (X4) terbukti mempengaruhi ROA (Y) secara negatif dan signifikan.  Adanya  penurunan  nilai Non  Performing  Loan memberikan dampak baik dalam peningkatan Return on Asset perusahaan
5.2. Saran
Berdasarkan hasil riset, adapun beberapa saran penulis, yakni:
1. Penelitian  berfokus  dalam  menganalisis  pengaruh LDR ,  Beban Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional, NIM ,  dan NPL terhadap ROA, sehingga aspek lain diluar variabel tersebut tidak diteliti. Penelitian lanjutan dapat dilakukan dengan menambahkan variabel lain yang dinilai mampu  memberikan  pengaruh  terhadap ROA, misalnya Current  Ratio, atau Debt to Equity Ratio .
2. Jumlah data riset terbatas, sebab itu peneliti meyarankan agar kedepannya penelitian  lanjutan  dapat  menggunakan  jumlah  data  yang  mencukupi supaya hasil riset menjadi lebih baik dan kompleks.

## 6. REFERENSI
Alifah,  Y.  B.  2014. Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas Bank  (ROA)  Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia  Periode  2009-  2012 .  Fakultas  Ekonomi  Universitas  Negeri Yogyakarta.
Ardiansyah,  M.  R.  2020.  Analisis  Pengaruh  Rasio  NIM,  BOPO,  NPL  Terhadap Profitabilitas  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). Jurnal Ilmiah Ekonomi Global Masa Kini, 1(01) : 48–56.
Arianti,  D.,  Andini,  R.,  &  Arifati,  R.  (2016). Pengaruh  bopo,  nim,  npl  dan  car terhadap  jumlah  penyaluran  kredit  pada  perusahaan  perbankan  yang  go publik di
bursa  efek  Indonesia  periode  tahun  2010-2014. Journal  Of  Accounting,  2(2). Avrita, R.D.,&Pangestuti, I. R. D. (2016 ). Analisis Pengaruh CAR, NPL, LDR, NIM,  dan  BOPO  Terhadap      Profitabilitas  Bank  (Perbandingan  Bank  Umum Go  Public  Dan  Bank  Umum  Non  Go  Public  Di  Indonesia  Periode  2011- 2014). Diponegoro Journal OF Management Dewi, P. K. , Mulyadi , & Adurrakhman. (2015). Analisis Pengaruh CAR ,NPL, LDR, dan  NIM  terhadap  Profitabilitas  Perbankan  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum yang  Tercatat  Pada  BEI  Tahun  2008-  2012). Journal  of  Auditing,  Finance, and Forrensic Accounting .
Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi analisis multivariate dengan program . Edisi 7. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Majidi,  Z.  (2016). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  Dan  LDR  terhadap  Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang Listing di BEI (2014-2016). AccountingAnalysisJournal.
Martharini,  L.  2012. Analisis  Pengaruh  Rasio  Camel  dan  size  Terhadap  Prediksi Kondisi  Bermasalah  pada  Perbankan  2006-2010. Fakultas  Ekonomika  Dan Bisnis Universitas Diponegoro.
Matindas,  A. M., Pangemanan, S. S.,  & Saerang, D. P. E. (2015). Pengaruh  Capital Adequacy  Ratio  (Car),  Bopo  Dan  Non  Performing  Loan  (Npl)  Terhadap Kinerja  Keuangan  Perbankan  Di  Indonesia.  Going  Concern  : Jurnal  Riset AkuntansI.
Munawir .  2016.  Analisis  Laporan  Keuangan.Yogyakarta  :  Liberty.  Jurnal  Riset Manajemen Dan Bisnis.
Putra,  H.  M.  (2020). Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO  DAN  LDR  Terhadap  ROA  Bank Umum  Syariah  Yang  Terdaftar  Di  Bank  Indonesia. Jurnal  Ilmu  Manajemen (JIMMU).
Usman Harun. 2016. Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL terhadap ROA . Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen . Vol.4 No.1:67-82.
Vernanda,  S.  D.,  &  Widyarti,  E.  T.  (2016). Analisis  Pengaruh  CAR,  LDR,  NPL, BOPO, dan SIZE Terhadap ROA (Studi pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode2010-2015). Diponegoro Journal of Management.
Wibowo, E. S., Syaichu, M., & Manajemen, J. (2013). Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Di ponegoro Journal Of Management.
Yusriani. (2018). Pengaruh CAR, NPL, BOPO dan LDR Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Milik Negara Persero di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Edisi XXXV.