ANALISIS PENGARUH MANAJEMEN RISIKO TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI
Bhirgita Christine Dwi Yanti 1)* , Adi Irawan Setiyanto 2) 1 Manajemn Bisnis, Politeknik Negeri Batam email: bhirgitacrs@gmail.com
2 Manajemen Bisnis, Politeknik Negeri Batam email: adiirawan@polibatam.ac.id

## ABSTRACT
Banks have a strategic role in national economic development. The large number of funds managed by banks causes the risks faced are also very large. Very supportive if the risk affects the bank's performance, therefore banks are required to implement risk management. After being selected using the purposive sampling method, the sample banks were 21 banks. Tests carried out with multiple regression analysis show that bad loans and operating expenses on operating income negatively affect asset returns. In contrast to the loan to deposit ratio which does not affect the return on assets. Based on the results of this study, it is necessary to optimize credit and operational risks which are considered capable of maintaining the stability of bank profitability.
Keyword: Risk Management, Financial Performance

## ABSTRAK
Bank  memiliki  peran  strategis  dalam  pembangunan  ekonomi  nasional.  Banyaknya  dana  yang  dikelola  oleh bank  menyebabkan  risiko  yang  dihadapi  juga  sangat  besar.  Sangat  memungkinkan  jika  risiko  tersebut memengaruhi kinerja keuangan bank, oleh sebab itu bank diharuskan menerapkan manajemen risiko. Setelah dipilih  menggunakan  metode  purposive sampling,  bank  yang  menjadi  sampel  berjumlah  21  bank.  Pengujian dilakukan dengan analisis regres berganda menunjukkan bahwa non-performing loan dan beban operasional terhadap  pendapatan  operasional  secara  negatif  signifikan  mempengaruhi  return  on  asset.  Berbeda  dengan loan  to  deposit  ratio  yang  tidak  mempengaruhi  return  on  asset.  Berdasarkan  hasil  penelitian  ini,  perlunya pengoptimalan  dari  risiko  kredit  dan  operasional  yang  dianggap  mampu  menjaga  kestabilan  profitabilitas bank.
Kata Kunci: Manajemen Risiko, Kinerja Keuangan
1 PENDAHULAN
Berbicara tentang kesejahteraan suatu negara  berarti  mencakup  segala  aspek yang  ada  dalam  negara  tersebut, termasuk kesejahteraan rakyatnya. Suatu negara dalam pembangunan ekonominya membutuhkan  modal  atau  dana  yang tidak  sedikit.  Sebagaimana  tertuang dalam pembukaan UUD 1945, pembangun  ekonomi  dilakukan  sebagai upaya  untuk  memajukan  kesejahteraan umum. Dalam pembangunan ekonomi nasional,  lembaga  keuangan  bank memiliki  peran  yang  strategis  dalam memberikan jasa keuangan, mengumpulkan  dan  mendistribusikan dana secara langsung kepada masyarakat.  Salah  satu  kontribusi  besar yang dilakukan bank dalam perkembangan dan pertumbuhan ekonomi  nasional  ialah,  pemberian kredit  kepada  UMKM  ataupun  usaha lainnya  (Simatupang,  2019).  Bank dianggap mampu mengatur dan
mengelola  transaksi  keuangan  secara cepat  apabila  dibandingkan  dengan lembaga keuangan lainnya.
Berbagai  kalangan  semakin  melirik dunia  perbankan  yang  membuat  bank mau tidak mau harus terus mengoptimalkan kinerjanya. Rasio keuangan  dapat  dijadikan  sebagai pengukur  kinerja  suatu  bank.  Hal tersebut  juga  disebutkan  dalam  Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP  Tanggal  16  Desember 2011, dimana terdapat rasio seperti ROA ( Return  on  Asset )  dan  ROE  ( Return  on Equity ) dapat digunakan sebagai pengukur financial performance . Pengukuran  tingkat  pengambalian asset bank  menggunakan  ROA  sedangkan untuk  mengukur  kemampuannya  dalam memperoleh  laba  dari  modal  yang tersedia, bank menggunakan ROE. Bank dianggap  memiliki  kinerja  yang  baik, apabila  rasio  profitabilitasnya  terus
mengalami  peningkatan.  Demi  menjaga agar profitabilitas terus meningkat, bank diharapkan mampu dalam mengidentifikasi risiko serta menganalisisnya untuk mengurangi kemungkinan yang dapat merugikan.
Sektor  perbankan  di  Indonesia menyadari  bahwa  setiap  risiko  yang disebutkan  dalam  Surat  Edaran  Otoritas Jasa  Keuangan  No.14/SEOJK.03/2017 dapat  mempengaruhi financial  position serta  kinerjanya.  Dana  yang  diatur  dan dikelola  bank  jumlahnya  tidak  sedikit, sehingga risiko yang dihadapi pun sangat besar.  Oleh  karena  itu,  penerapan manajemen risiko dinilai wajib dikarenakan  dapat  mendeteksi  risiko yang memungkinkan perusahaan mengalami  kerugian.  Menurut  Peraturan Bank Indonesia 5/8/PBI/2003, pengelolaan  risiko  dilakukan  melalui beberapa tahapan, seperti pengidentifikasian, pengukuran, monitoring , dan
pengendalian.
Dikarenakan  sering  kali  penerapan manajemen risiko disalahartikan, bahkan dianggap  memberi  pengaruh  negatif serta penghambat dalam kemajuan bank. Setelah  menghadapi  krisis  moneter bahkan  krisis  keuangan  global,  pelaku ekonomi baru menyadari betapa pentingnya  penerapan  manajemen  risiko dalam  dunia  perbankan  atau  lembaga keuangan  lainnya  bahkan  penerapan manajemen  risiko  dianggap  sebagai kebutuhan (Mardiana, 2018).
Penelitian  sebelumnya  tentang  hal yang  sama  menunjukkan  hasil  yang bermacam-macam,  seperti  penelitian Mardiana  (2018)  yang  menyatakan adanya pengaruh positif signifikan antara manajemen  risiko  (CAR,  BOPO  dan NPL) secara bersamaan terhadap kinerja keuangan  bank.  Secara  parsial,  terdapat pengaruh  signifikan  antara  BOPO terhadap kinerja keuangan bank. Berbeda  dengan  CAR  dan  NPL  yang tidak memiliki pengaruh. Dalam
penelitiannya,  Badawi  (2017)  juga menyatakan  terdapat  pengaruh  antara NPL, LDR dan NIM terhadap ROE. Penelitian Ismanto (2020) menyebutkan  risiko  likuiditas,  kredit serta  operasional  dan  suku  bunga memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap financial  performance .  Berbeda  dengan parsial,  yang  memiliki  pengaruh  paling signifikan adalah risiko kredit, operasional  dan  suku  bunga.  Penelitian lain  dari  Attar,  Islahuddin,  &  M.  Shabri (2014)  menyatakan  bahwa  secara simultan  adanya  pengaruh  antara  NPL, BOPO  dan  LDR  terhadap  kinerja keuangan  bank.  Sedangkan  secara parsial,  hanya  NPL  dan  BOPO  yang memiliki  pengaruh  terhadap  kinerja keuangan.
Manajemen  risiko  merupakan  hal yang  wajib  diterapkan  oleh  industri keuangan perbankan guna mengidentifikasi risiko yang kemungkinan terjadi demi meningkatkan kinerja  dan  profitabilitas  perbankan.
Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan  data  pada  lembaga keuangan bank pada periode 2015-2019.
Letak  perbedaan  penelitian  ini  dengan penelitian sebelumnya terdapat divariabel independennya, dimana penambahan  variabel loan  to  deposit ratio dan  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasional  sebagai  proksi dari risiko likuiditas dan operasional.

## 2 KAJIAN LITERATUR
Signalling Theo ry (Teori Sinyal) Signalling theory menyatakan bagaimana  manajemen  menunjukkan potensi yang dimiliki perusahaan kepada investor  (Brigham  &  Houston,  2011). Sinyal  yang  dikeluarkan  dapat  berupa laporan keuangan yang digunakan pihak eksternal  untuk  mengetahui  kualitas sebuah  perusahaan  dan  bagaimana potensinya  di  masa  yang  akan  datang,
yang  bisa  mempengaruhi  keputusan investor untuk berinvestasi.
Risiko dan Manajemen Risiko
Risiko  merupakan suatu situasi yang tidak pasti, dimana keadaan yang terjadi di  masa  depan  ( future )  diputuskan berdasarkan  pertimbangan  saat  ini sedangkan
manajemen risiko menjelaskan bagaimana organisasi dapat mengatasi  segala  masalah  yang  ada menggunakan berbagai pendekatan manajemen  secara  menyeluruh  dan sistematis (Fahmi, 2016).

## Kinerja  Keuangan  dan  Rasio Keuangan
Kinerja Keuangan ialah analisis yang menjelaskan bagaimana perusahaan menerapkan  dengan  benar  setiap  aturan pelaksanaan  keuangan  (Fahmi,  2012). Sedangkan  rasio  keuangan  merupakan tolak  ukur  yang  digunakan  dalam menilai  kondisi  keuangan  perusahaan, dengan  membandingkan  nilai  yang terdapat  pada  laporan  keuangan  (Sawir, 2001).  Investor  akan  melihat  rasio  yang paling  sesuai  dengan  analisisnya,  jika rasio tersebut tidak sesuai dengan tujuan analisisnya,
ia tidak akan menggunakannya. TASSEW & HAILU (2019)
melakukan  penelitian  terhadap  17 commercial bank  di  Ethiopia  pada periode  2013  hingga  2017,  berdasarkan penelitian yang telah dilakukan didaptkan hasil yang menunjukkan risiko kredit,  likuiditas  serta  operasional  dan pasar  memberikan  pengaruh  negatif signifikan terhadap kinerja keuangan.
Attar,  Islahuddin,  &  M.  Shabri (2014)  melakukan  penelitian  terhadap perbankan  yang listing di  BEI  periode 2007  hingga  2011.  Berdasarkan  hasil pengujian  secara  bersamaan  (simultan) didapati  bahwa  manajamen  risiko (kredit,  likuiditas,  dan  operasional) memengaruhi  kinerja  keuangan  bank. Berbeda  dengan  uji  parsial,  yang  paling
memengaruhi  kinerja  keuangan  ialah risiko kredit dan operasional.
Kansil,  Murni,  &  Tulung  (2017) melakukan penelitian pada Bank Pembangunan Daerah se-Indonesia periode  2013-2015.  Mereka  mendapati bahwa  secara  bersamaan  NPL,  NIM,
LDR,  dan  BOPO  memengaruhi  ROA. Uji parsial membuktikan yang
memberikan pengaruh negatif signifikan terhadap  ROA  ialah  NPL  dan  BOPO, berbeda  dengan  NIM  yang  memberikan dampak positif signifikan terhadap ROA.
Pratiwi  (2017)  menyebutkan  bahwa secara  simultan,  penerapan  manajemen risiko berdampak pada kinerja
perusahaan. Ketika dijelaskan lebih rinci, penelitian  ini  memberikan  hasil  bahwa rasio  NIM  dan  CAR  memberikan dampak  terhadap  ROE  sedangkan  NPL dan  LDR  belum  memberikan  pengaruh yang cukup.  Penelitian Mansyur (2017) menunjukkan  bahwa  NPL  dan  NIM memberikan  dampak  pada financial performance sedangkan  LDR  dan Net Open  Position  Ratio tidak  memberikan dampak  yang  cukup  pada financial performance .
Peneliti  Eng  (2013)  menyebutkan dalam hasil penelitiannya, secara simultan  NIM,  BOPO,  NPL,  serta  LDR dan CAR mempengaruhi
ROA. Sedangkan  secara  parsial  hanya  NIM, LDR,  dan  NPL  yang  mempengaruhi ROA.  Hasil  lain  penelitian  ini  juga menyebutkan bahwa  variabel  NIM yang memberikan  pengaruh  paling  besar terhadap ROA.
Hipotesis Pengaruh Non-Performing Loan terhadap Return on Asset
Sebagai  salah  satu  indikator  penilai kinerja  bank,  NPL  menggambarkan kemampuan  bank  dalam  mengatasi kredit  bermasalahnya  ke  dalam  bentuk rasio.  Dimana  apabila  rasio  NPL  yang merepresentasikan  kredit  bermasalah
semakin  tinggi,  dapat  mengakibatkan pendapatan  ataupun  laba  menurun sehingga  bank  tersebut  dianggap  tidak sehat  dan  dianggap  gagal  dalam mengelola kredit bermasalahnya (Dwihandayani, 2017). Penelitian (Attar, Islahuddin,  &  M.  Shabri,  2014) menyebutkan  bahwa  penerapan  NPL berdampak  negatif  terhadap  ROA  dan ROE.  Penelitian  (Mansyur,  2017)  yang juga  menemukan  pengaruh  negatif  yang signifikan NPL terhadap ROA. Dari sini dapat  disimpulkan  bahwa  apabila  nilai NPL  bertambah  akan  mengakibtkan berkurangnya  nilai  ROA  maupun  ROE. Mengacu pada sedikit penjelasan di atas, maka akan diuji:
H1: Non-Performing  Loan berpengaruh negatif terhadap Kinerja Keuangan.
Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Return on Asset
Dalam  menilai  tingkat  likuiditas,  bank menggunakan  rasio  ini  untuk  melihat kemampuannya  dalam  memenuhi loan request dengan  menggunakan  jumlah dana  yang  diterima.  Nilai  rasio  LDR yang  tinggi  menandakan  bank  tidak likuid  karena  telah  meminjamkan seluruh dananya. Penelitian (Sathyamoorthi  C.  R,  Mapharing, Mphoeng  ,  &  Dzimiri,  2020)  dan penelitian  (Badawi,  2017)  menyatakan hal yang sama bahwa LDR berperan dan berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap kinerja  keuangan.  Yang  berarti  semakin tinggi  nilai  LDR  akan  menyebabkan kinerja keuangan bank menurun.
Berdasarkan penjelasan
tersebut, hipotesis yang hendak diuji adalah:
H2: Loan  to  Deposit  Ratio berpengaruh negatif terhadap Kinerja Keuangan.
Pengaruh Beban Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional terhadap Return on Asset
Sebagai  indikator  pengukur  tingakat operasional, rasio BOPO menggambarkan  tingkat  efisiensi  bank dalam pengoperasiannya. Jika pendapatan  operasional  tidak  mampu menutupi  beban  operasional  maka  bank dianggap  tidak  sehat  karena  dianggap tidak  mampu  mengendalikan  biaya operasionalnya. Dikarenakan hal tersebut dapat menyebabkan kerugian  bagi  bank.
Penelitian Santosa (2019) dan Munawaroh  &  Azwari  (2019)  memiliki hasil penelitian yang sama-sama menyatakan bahwa financial performance juga  dipengaruhi  secara negatif  oleh  BOPO.  Yang  berarti, meningkatnya nilai BOPO akan membuat kinerja keuangan bank menurun,  dikarenakan  pendapatan  yang diperoleh  dari  operasional  jumlahnya lebih  kecil  dibandingkan  dengan  biaya operasional. Sehingga akan diuji:
H3: Beban Operasional terhadap
Pendapatan  Operasional  berpengaruh negatif terhadap Kinerja Keuangan.

## 3 METODE PENELITIAN
Penelitian dilakukan dengan pendekatan  kuantitatif  menggunakan data  sekunder,  dimana  data  tersebut bersumber dari website resmi Bursa Efek Indonesia. Lokasi pelaksanaan penelitian di  Bursa  Efek  Indonesia  dan  laporan tahunan  bank  digunakan  sebagai  objek penelitian.  Populasi  dalam  peneltian  ini ialah  seluruh  lembaga  keuangan  bank yang  terdaftar  pada  BEI  tahun  2015- 2019. Karena keterbatasan penulis, maka sampel ditetapkan dengan  menggunakan menggunakan  metode  non-probabilitas,
purposive sampling. Data yang digunakan dalam penelitian ini dikumpulkan  melalui  data  arsip  dari website resmi BEI www.idx.co.id.

## 4 HASIL DAN PEMBAHASAN
Table 1 Statistik Deskriptif
Sumber: Output SPSS, 2021
Mengacu pada hasil ringkasan statistik di atas,  dari  105  data  yang  dimiliki  NPL nilai  minimum  dan  maksimum  yakni sebesar  0,0018  dan  0,0872.  Pada  data NPL  tidak  terdapat  kesenjangan  data yang  terlalu  besar,  hal  tersebut  dapat dilihat  dari  nilai  standar  deviasi  yang lebih kecil dari rata-rata.
Ringkasan  statistik  di  atas  juga mengungkapkan  nilai  minimum  dan maksimum  yang  dimiliki  LDR,  yaitu sebesar 0,5537 dan 1,7809. Sama halnya dengan  NPL,  LDR  tidak  memiliki kesenjangan  data  yang  terlalu  besar dikarenakan  standar  deviasi  yang dimiliki nilainya lebih kecil
dibandingkan dengan nilai mean -nya. Ringkasan  statistik  variabel  BOPO dengan  105  data  yang  digunakan menunjukkan  nilai  minimum  terletak pada angka 0,3590 sedangkan
maksimum  sebesar  0,9888.  Sedangkan standar  deviasi  sebesar  0,125860  (kecil dari mean ) menandakan bahwa kesenjangan  data  yang  tidak  terlalu besar.
Variabel  ROA  dalam  ringkasan  statistic di  atas  disebutkan  mempunyai  nilai minimum  0,0011    dan  maksimum 0,0397. Standar deviasi 0,0100860 lebih kecil dari rata-rata 0,018817 menandakan  tidak  terdapat  kesenjangan data yang terlalu besar.

## Table 2 Uji Normalitas
Sumber: Output SPSS, 2021
Berdasarkan  hasil  pengujian  di  atas dapat  diketahui  bahwa  nilai Sig. yang diperoleh  pada  penelitian ini  lebih besar dari  0,05.  Hal  tersebut  menyimpulkan bahwa  seluruh  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  sudah  berdistribusi normal.

## Table 3 Uji  Multikolinearitas
Sumber: Output SPSS, 2021
Hasil  pengujian  statistik  di  atas menunjukkan  nilai tolerance dan  VIF masing-masing  variabel.  NPL  memiliki nilai  tolerance  dan  VIF  masing-masing 0,940  dan  1,064.  LDR  dengan  nilai masing-masing  sebesar  0,959  dan  1,042 sedangkan  BOPO  dengan  nilai  masing- masing  sebesar  0,948  dan  1,055.  Hal tersebut  mengindikasikan  bahwa  model regresi  pada  penelitian  ini  terbebas  dari problem  multikolinearitas  dikarenakan tidak  ditemukannya  korelasi  antar variabel bebasnya.

## Table 4 Uji Autokorelasi
Sumber: Output SPSS, 2021
Mengacu  pada  hasil  pengujian  di  atas, dapat  diketahui  bahwa  nilai  DW penelitian  ini  senilai  1,936.  Selanjutnya akan dianalisis dan dibandingkan dengan nilai  du  yang  terdapat  pada Durbin- Watson  Statistic  Table dengan  nilai signifikansi  5%, n sebanyak  105  data dan jumlah variabel bebas 3 (k=3). Maka dari  itu  didapati  nilai  du  sebesar  1,736. Dengan rumus DW > du < (4 – du) atau 1,936  >  1,736  <  (4  –  1,736)  maka dipastikan tidak terdapat gejala autokorelasi  pada  model  regresi  yang digunakan.

## Table 5 Analisis Linear Berganda
Sumber: Output SPSS, 2021
Hasil uji statistik di atas memperlihatkan nilai  konstanta  dan  koefisien  regresi yang  digunakan  untuk  melengkapi persamaan regresi sebagai berikut:

## ROA  =  0,058  –  0,185NPL  + 0,00004LDR – 0,047BOPO
Adapun  hasil  model  regrsi  linear berganda di atas adalah sebagai berikut:
1) Nilai constant ataupun  konstanta diperoleh  dari  hasil  uji  statistik pada  tabel  4.6  yaitu  sebesar
0,058.  Yang  memiliki  arti,  jika variabel  bebas  NPL,  LDR maupun  BOPO  sama  dengan  0 maka  variabel  tetap  yakni  ROA akan bernilai 0,058.
2) Dengan  arah  negatif,  koefisien regresi dari variabel NPL sebesar
-0,187  yang  memiliki  makna apabila  NPL  naik  sebesar  satu satuan akan mengakibatkan variabel  ROA  turun  sebanyak 0,187 satuan. Begitupun sebaliknya. Dengan asumsi,
variabel  lain  diluar  NPL  konstan atau tetap.
3) Berbeda  dengan  NPL,  koefisien regresi  variabel  LDR  memiliki
nilai  dengan  arah  positif  sebesar
0,00004  yang  berarti  apabila
LDR  mengalami  peningkatan satu satuan maka akan mengakibatkan  nilai  variabel ROA  naik  sebesar  0,00004 satuan.  Dengan  asumsi,  variabel lain  diluar  variabel  ini  konstan atau tetap. 4) Variabel BOPO memiliki koefisien  regresi  dengan  arah negatif  sebesar  -0,047  yang mengartikan akan terjadi penurunan  pada  ROA  sebesar  - 0,047  apabila  variabel  BOPO mengalami peningkatan sejumlah satu satuan. Begitu pula sebaliknya.  Dengan  anggapan, variabel  lain  diluar  BOPO
konstan atau tetap.
Table 6 Koefisien Determinasi
Sumber: Output SPSS, 2021
Berdasarkan hasil yang tertera pada tabel di  atas,  diketahui R  Square bernilai sebesar  0,476  atau  47,6%.  Yang  berarti pada  model  regresi  yang  digunakan variabel  bebas  NPL,  LDR,  dan  BOPO memberikan pengaruh ataupun informasi terkait  variabel  tetap  ROA  sebanyak 47,6%.  Pengaruh  lain  sebanyak  52,4% (100%  -  47,6%)  diberikan  oleh  variabel lain  yang  tidak  terdapat  dalam  model regresi peneliatian ini.
Table 7 Uji F
Sumber: Output SPSS, 2021
Mengacu  pada  hasil  uji  statistik  di  atas, nilai  f  hitung  yang  diperoleh  ialah sebesar  30,643  dan  nilai Sig. sebesar 0,000.  Hal  ini  membuktikan  bahwa secara  simultan  seluruh  variabel  bebas yang  digunakan  dalam  penelitian  ini memengaruhi  variabel  tetap,  ROA. Dikarenakan  nilai Sig. 0,000  kecil  dari taraf  signifikan  yang  digunakan  yakni 0,05.
Table 8 Uji T
Sumber: Output SPSS, 2021
Hasil  uji  statistik  t  di atas  menunjukkan nilai Sig. yang  dimiliki  variabel  NPL yakni  0,000  apabila  dibandingkan dengan  taraf  signifikan  yang  digunakan pada  penelitian  ini,  maka  0,000  <  0,05. Kemudian  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa  H1  penelitian  yaitu non- performing  loan berpengaruh  negatif
signifikan  terhadap return  on  asset selama periode 2015 sampai 2019.
Tabel  di  atas  juga  memperlihatkan  nilai Sig. yang  dimiliki  variabel  LDR  yaitu 0,992  dan  jika  dibandingkan  dengan taraf  signifikan  penelitian  ini,  maka 0,992  >  0,05.  Artinya  nilai Sig. yang dimiliki  oleh  variabel  LDR  lebih  besar dari  taraf  signifikan  penelitian  ini. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  H2 penelitian  yakni loan  to  deposit  ratio berpengaruh  negatif  terhadap return  on asset selama 2015 sampai 2019.
Pengujian statistik  di atas juga menyajikan nilai Sig. yang dimiliki oleh variabel  BOPO  sebesar  0,000  dimana apabila  dibandingan  dengan  taraf signifikan  penelitian  ini.  Maka  0,000  < 0,05. Yang berarti nilai Sig. BOPO lebih kecil  dari  taraf  signifikan  penelitian  ini. Sehingga  dari  hal  tersebut  dapat disimpulkan  bahwa  H3  penelitian    yaitu beban  operasioanl  terhadap  pendapatan operasional berpengaruh negatif
terhadap return  on  asset periode  2015 sampai 2019.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN
Setelah  melakukan  penelitian  dan menganalisis  hasilnya,  penulis  dapat memberikan beberapa kesimpulan seperti: 1) Hal  ini  membuktikan  bahwa risiko kredit mampu mempengaruhi bahkan mengurangi profitabilitas perusahaan. Penanganan terhadap kredit bermasalah dianggap perlu, demi menjaga profitabilitas yang stabil karena hal ini mampu mempengaruhi keputusan investasi para stakeholder. 2) Banyaknya  dana  pihak  ketiga yang  diterima  digunakan  untuk memenuhi loan  request dan bunga yang diterima dari penyaluran loan  request tersebut
digunakan untuk membayar kembali  penarikan  nasabahnya menunjukkan  tidak  terdapatnya pengaruh  yang  diberikan  pada profitabilitas. Dikarenkan penghasilan  bank  tidak  berasal dari bunga kredit saja, melainkan dihasilkan  juga  oleh  pendapatan lain yang berbasis komisi.
3) Yang membuktikan bahwa risiko operasional  sangat  berdampak dan mampu mengurangi profitabilitas  perusahaan.  Beban operasional yang berjumlah besar dari pendapatannya sangat mempengaruhi operasional perusahaan. Stakeholder menganggap  perusahaan  tersebut tidak  efisien  dalam  menjalankan usahanya,  sehingga  berpengaruh terhadap keputusan dalam berinvestasi.

## DAFTAR PUSTAKA
Nwude, E., & Okeke, C. (2018). Impact of  Credit  Risk  Management  on the  Performance  of  Selected
Nigerian  Banks. International Journal  of  Economics  and Financial Issues , 287-297.
Ansori, H. R., & Safira. (2018). Analisis Pengaruh  Manajemen  Risiko Terhadap  Profitabilitas  (Studi Komparatif  Pada  Bank  Umum Konvensional  dan  Bank  Umum Syariah  yang  Terdaftar  di  OJK
Periode 2012-2015). Jurnal Profita , 1-19.
Attar,  D.,  Islahuddin,  &  M.  Shabri.
(2014). Pengaruh Penerapan Manajemen  Risiko  Terhadap Kinerja  Keuangan  Perbankan Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi Pascasarjana  Universitas  Syiah Kuala , 10-20.
Badawi, A. (2017). Effect of Credit Risk, Liquidity  Risk,  and  Market  Risk Banking  to  Profitability  Bank.
European  Journal  of  Business and Management , 1-8.
Bilian, F., & Purwanto. (2017). Analisis Pengaruh  CAR,  NIM,  BOPO, dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas Bank  Persero. Firm  Journal  Of Management  Studies;  VOL  2, NO.1 (2017) , 155-168.
Brigham, F., & Houston, J. (2011). In F. Brigham, & J. Houston, Manajemen  Keuangan.  Edisi Delapan. Versi Indonesia. Jakarta: Erlangga. Dwihandayani,  D.  (2017).  Analisis Kinerja  Non  Performing  Loan (NPL)  Perbankan  Di  Indonesia Dan Faktor-Faktor yang Mempengaruhi NPL. urnal Ekonomi Bisnis , 265-274.
Fahmi,  I.  (2012). Analisis  Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Fahmi,  I.  (2016). Manajemen  Risiko Teori, Kasus dan Solusi.
Bandung: Alfabeta.
(2018).  In  I.  Ghozali, Aplikasi  Analisis Multivariate  Dengan  Program IBM  SPSS  25  EDISI  9 (pp.  1- 490).  Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Hutagalung,  E.  N.,  Djumahir,  & Ratnawati,  K.  (2013).  Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen , 122-130.
İncekara,  A.,  &  Çetinkaya,  H.  (2019).
Credit  Risk  Management:  A Panel  Data  Analysis  on  The Islamic Banks in Turkey. Procedia  Computer  Sience ,  947- 954.
Indonesia,  B.  (n.d.).  Surat  Edaran  Bank Indonesia  Nomor  13/30/DPNP Tanggal  16  Desember  2011 (Lampiran 14).
Ismanto, D. (2020). Pengaruh Penerapan Manajemen  Risiko  Terhadap Kinerja Keuangan Sektor Perbankan  Periode  2013-2017. Jurnal  Fokus  Volume  10  No.  1 ,
102-120.
Kansil,  D.,  Murni,  S.,  &  Tulung,  J.  E.
(2017). Pengaruh Risiko Perbankan  Terhadap  Kinerja Keuangan  Tahun  2013-2015
(Bank  Pembangunan  Daerah  Se- Indonesia). Jurnal  EMBA ,  3508- 3517.
Mansyur,  N.  (2017).  Impact  Financial
Risk  on  Financial  Performance Bank in Indonesia. The International Journal Of Business  &  Management ,  305- 310. Mardiana. (2018). Pengaruh Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan (Study Pada Perbankan Syariah Yang Terdaftar Di Bei). IQTISHODUNA  Vol.  14  No.  2
Tahun 2018 , 151-166.
Muhamad, N. K. (2015). Pengaruh CAR, NPL,  DAN  BOPO  Terhadap Profitabilitas  Dan  Return  Saham Pada  Bank-Bank  Yang  Terdaftar Di BEI Tahun 2009-2013. Jurnal EMBA , 258-269.
Munawaroh, D., & Azwari, P. C. (2019). Effect  of  Risk  Based  Bank Rating on Financial  Performance of  Sharia  Commercial  Banks.
Akuntabilitas: Jurnal Ilmu Akuntansi , 201-214. Pratiwi,  D.  (2017).  Pengaruh  Penerapan Manajemen  Risiko  Terhadap Kinerja Keuangan Industri
Perbankan. Jurnal  Akuntansi
Bisnis  Vol.  10  No.  1  (2017) ,  73- 93. Santosa.  (2019).  Pengaruh  Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  Di Yogyakarta  Dan  Jawa  Tengah. Proceedings 6th NCAB (National
Conference on Applied Business) , 314-319.
Sathyamoorthi  C.  R,  Mapharing,  M., Mphoeng  ,  M.,  &  Dzimiri,  M. (2020).  Impact  of  Financial  Risk Management Practices on Financial  Performance:Evidence from  Commercial  Banks  in Botswana  . Applied  Finance  and
Accounting , 25-39.
Sawir,  A.  (2001). Analisis  Kinerja Keuangan  dan  Perencanaan Keuangan  Perusahaan. Jakarta:
PT Gramedia Pustaka Utama.
Septyaning,  M.  Y.  (n.d.).  Analisa Kinerja  Bank  Dengan  Penerapan Metode Risk-Based Bank Rating.
Setiawan,  S.,  &  Diansyah.  (2018).
Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL, Inflasi Dan Suku Bunga Terhadap  Profitabilitas  Pada Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Media  Manajemen Jasa , 1-17.
Simatupang, H. (2019). Peranan
Perbankan  Dalam  Meningkatkan
Perekonomian  Indonesia. Jurnal
Riset  Akuntansi  Multiparadigma (JRAM) Vol.6, No.2 , 136-146.
Sudiyanto, B. (2010). Analisis Pengaruh
Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR dan  LDR  Terhadap  Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan  Yang  Go  Public  Di Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). Dinamika Keuangan dan
Perbankan , 125-137.
Syamsuddin,  L.  (2007). Manajemen Keuangan  Perusahaan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Tassew,  A.  W.,  &  Hailu,  A.  A.  (2019). The  Effect  Of  Risk  Management On  Financial  Performance  Of Commercial  Banks  In  Ethiopia. Financial Studies , 25-38.