Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i12
Pengaruh NPL, LDR, BOPO dan Nim Terhadap Roa Pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2013-2021
1) ; Fifi Ramadanti 2) ; Eni Setyowati
1,2) Economic Development, Faculty of Economic and Bussines, Universitas Muhammadiyah Surakarta Email: 1) b300180104@student.ums.ac.id ; 2) es241@ums.ac.id
How to Cite :
Ramadanti,  F.,  Setyowati,  E.,  (2022).  Pengaruh  NPL,  LDR,  BOPO  dan  NIM  Terhadap  ROA  Pada  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk  Tahun  2013-2021. EKOMBIS  REVIEW:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Dan  Bisnis , 10 (2). https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2

## ARTICLE HISTORY
Received [11 April 2022] Revised [8 Juni 2022] Accepted [27 Juni 2022] ABSTRAK Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  besarnya  pengaruh  variabel Non Performing Loan (NPL), Loan to Depoite Ratio (LDR), Beban Operasional pada Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap Return  On  Assets (ROA)  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2013-2021. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dan desain penelitian menggunakan analisis regresi linier  berganda  dengan  bantuan  program Eviews 10.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  variabel  NPL,  LDR,  BOPO  dan  NIM  secara  simultan berpengaruh  terhadap  ROA.  Berdasarkan  hasil  uji  t  dapat  disimpulkan bahwa  secara  parsial  variabel  NPL  dan  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap ROA, sedangkan  variabel BOPO dan NIM  berpengaruh signifikan terhadap  ROA.  Hasil  perhitungan  koefisien  determinasi  menunjukkan pengaruh  yang  diberikan  oleh  variabel  independen  terhadap  variabel dependen  sebesar  95,54%  sedangkan  sisanya  4,46%  dipengaruhi  oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.

## ABSTRACT
This study aims to examine the effect of the variables Non Performing Loan (NPL), Loan  to  Depoite  Ratio  (LDR),  Operating  Expenses  on  Operating  Income  (BOPO) and Net Interest Margin (NIM) on the Return On Assets (ROA) of PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk which is listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2013- 2021.  This  study  uses  a  quantitative  approach  and  the  research  design  uses multiple linear regression analysis with the help of the  Eviews  10 program. The results  show  that  the  variables  NPL,  LDR,  BOPO  and  NIM  simultaneously  affect ROA. Based on the results of the t test, it can be concluded that partially the NPL and  LDR  variables  have  no  significant  effect  on  ROA,  while  the  BOPO  and  NIM variables  have  a  significant  effect  on  ROA.  The  results  of  the  calculation  of  the coefficient  of  determination  show  that  the  influence  given  by  the  independent variable  to  the  dependent  variable  is  95.54%  while  the  remaining  4.46%  is influenced by other variables not included in this study.

## KEYWORDS
NPL, LDR, BOPO dan NIM
This is an open access article under the CC–BY-SA license

## PENDAHULUAN
Sektor perbankan di Indonesia berpengaruh besar terhadap pembangunan perekonomian negara  karena  berfungsi  sebagai intermediary  institution yaitu  lembaga  yang  mampu  menyalurkan kembali dana-dana yang dimiliki oleh unit ekonomi yang surplus kepada unit ekonomi yang defisit.
Disamping  untuk  menggerakan  perekonomian  negara,  sektor  perbankan  juga  turut  serta  dalam rangka  meningkatkan  pembangunan  nasional  (Kartika  &  Irmawati,  2014).  Perkembangan  sektor perbankan  di  Indonesia  juga  diniliai  sangat  pesat  dan  ditambah  saat  ini  sudah  semakin  banyak bermunculan bank-bank swasta nasional hingga bank digital yang semakin memobilisasi di tengah masyarakat sehingga persaingan antar sektor perbankan semakin kompetitif. Hal ini menuntut bank untuk  selalu  memelihara  tingkat  kesehatan  kinerja  bank  agar  tetap  mendapatkan  kepercayaan masyarakat sebagai nasabah.
Berdasarkan  perkembangan  sepanjang  akhir  tahun  2021,  bank-bank  besar  mencatat kinerja keuangan yang positif dan tercatat ada empat bank terbesar di Indonesia yang mengalami pertumbuhan  signifikan  yaitu  posisi  pertama  diduduki  oleh  Bank  Mandiri  dengan  total  aset mencapai  1,726  triliun  dan  mengalami  pertumbuhan  11,9%  dibanding  periode  tahun  lalu.  Posisi kedua adalah Bank BRI dengan total aset sebanyak 1,678 triliun, kemudian disusul oleh Bank BCA dengan perolehan total aset sebanyak 1,228 triliun dan posisi terakhir adalah Bank BNI dengan total aset  964,8  triliun.  Berdasarkan  hal  tersebut,  dapat  disimpulkan  bahwa  perbankan  BUMN  masih mendominasi  sektor  perbankan  di  Indonesia  dan  saat  ini  Bank  Mandiri  menjadi  pemegang perolehan  aset  tertinggi  di  Indonesia.  Berdasarkan  hal  tersebut  menarik  untuk  diteliti,  sehingga dalam penelitian ini difokuskan pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk.
Peningkatan  pertumbuhan  aset  tersebut  juga  akan  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas perusahaan. Profitabilitas merupakan indikator  paling tepat dalam  mengukur kinerja suatu bank dan ukuran profitabilitas yang sering digunakan dalam sektor perbankan adalah Return On  Assets (ROA)  karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektivitas  perusahaan  didalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya (Dewi, 2018)
Grafik 1. Return On Assets (ROA) pada Bank BUMN Tahun 2013-2021

## Sumber: Bursa Efek Indonesia, 2021
Berdasarkan  grafik  diatas  dapat  diketahui  bahwa  pertumbuhan  ROA  di  keempat  Bank BUMN  tersebut  sepanjang  tahun  2013  hingga  tahun  2021  sangat  fluktuatif  dan  cenderung mengalami penurunan. ROA Bank BRI tertinggi berada di tahun 2014 yang mencapai angka 19,52% dan  di  tahun-tahun  berikutnya  kembali  mengalami  penurunan.  Perkembangan  ROA  Bank  BNI mengalami  penurunan  terparah  di  dua  tahun  terakhir  yaitu  5,43%  di  tahun  2020  dan  kembali meningkat  sebanyak  0,45%  di  tahun  berikutnya.  Perkembangan  ROA  Bank  BTN  menunjukkan pertumbuhan yang tidak terlalu pesat dan hanya mengalami pertumbuhan dibawah 10%. Pada ROA Bank  Mandiri  juga  mengalami  fluktuasi  dan  penurunan  terparah  terjadi  di  tahun  2016  sebesar 9,03% dan terjadi peningkatan ditahun berikutnya hingga tahun 2019. Namun, kembali menurun di dua  tahun  terakhir  sehingga  hal  ini  menunjukkan  bahwa  masih  terdapat  ketidakstabilan  dalam pertumbuhan  ROA  nya,  mengingat  saat  ini  Bank  Mandiri  menjadi  bank  dengan  perolehan  aset terbesar di Indonesia dan menggeser posisi yang sebelumnya dipegang oleh Bank BRI.
Faktor-faktor yang mempengaruhi Return On Assets (ROA) atau kinerja bank adalah NPL, LDR, BOPO dan NIM. Non performing Loan (NPL) adalah rasio untuk mengukur kemampuan manajemen bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank  (Hariyani,  2018:52).  Semakin tinggi  rasio  NPL  menunjukkan  semakin  meningkatnya  kredit  bermasalah  yang  berdampak  pada kerugian  dan  buruknya  kualitas  kredit  bank.  Begitupun  sebaliknya,  apabila  rasio  NPL  semakin rendah  maka semakin rendah pula  kredit bermasalah sehingga  dapat  meningkatkan profitabilitas yang  diperoleh  bank  tersebut.  Menurut  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Hartanti,  2017)  dan (Tangngisalu  et  al.,  2020)  menunjukkan  hasil  bahwa  variabel  NPL  berpengaruh  terhadap  ROA. Sedangkan  penelitian  lainnya  oleh  (Wahyuni  Pratiwi  &  Wiagustini,  2016)  serta  (Konde,  2018) membuktikan bahwa variabel NPL tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
Loan  to  Deposite  Ratio (LDR)  merupakan  perbandingan  antara  total  kredit  terhadap  dana pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh  bank.  Semakin  tinggi  nilai  LDR,  maka  akan  semakin  tinggi  pula tingkat  kredit  yang  akan  diberikan.  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor 13/24/DPNP/2011  bahwa  tingkat  LDR  yang  dikatakan  sehat  oleh  BI  adalah  kisaran  antara  78%  - 100%.  Menurut  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Maulana  et  al.,  2021)  dan  (Karamoy,  2020) menunjukkan  hasil  bahwa  variabel  LDR  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA.  Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh  (Chou & Buchdadi, 2016) serta (Chandra & Anggraini, 2020) bahwa variabel LDR memiliki pengaruh terhadap ROA.
Beban  Operasonal  pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah  rasio  yang  digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan  operasional  (Hariyani,  2018;54).  Semakin  besar  nilai  BOPO  maka  akan  semakin  kecil atau  menurun  kinerja  keuangan  perbankan.  Begitu  juga  sebaliknya,  jika  nilai  BOPO  semakin  kecil maka kinerja keuangan perbankan akan semakin meningkat atau membaik. Dalam penelitian yang dilakukan  oleh  (Marsekal  Maroni,  2020)  dan  (Sudarmawanti  &  Pramono,  2015)  menemukan  hasil bahwa  variabel  BOPO  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA.  Sedangkan  penelitian  lainnya  yang dilakukan  oleh  (Gustika,  2015)  menunjukkan  hasil  bahwa  variabel  BOPO  tidak  memiliki  pengaruh terhadap Profitabilitas ROA dan ROE.
Net Interest Margin (NIM) adalah perbandingan antara pendapatan bunga bank dibagi rata- rata  aktiva  produktif.  Semakin  besar  nilai  NIM  yang  akan  dicapai  menunjukkan  kinerja  bank  yang semakin  membaik.  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Sohilau,  2016)  dan  (Setya  et  al.,  2021) menunjukkan bahwa variabel NIM berpengaruh terhadap ROA. Sedangkan  penelitian lainnya oleh (Nufus  &  Munandar,  2021)  menyimpulkan  bahwa  variabel  NIM  tidak  berpengaruh  siginfikan terhadap  ROA  baik  secara  parsial  maupun  simultan.  Berdasarkan  uraian  tersebut  ditemukan inkonsistensi antara pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas (ROA) perbankan, maka dalam penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  antara  rasio  keuangan  perbankan  yang meliputi NPL, LDR, BOPO dan NIM terhadap ROA pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk periode tahun 2013-2021.

## LANDASAN TEORI

## Perbankan
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 sebagaimana yang dimaksud dengan bank adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya ke masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Menurut  Kasmir  (2008)  menyatakan  secara  sederhana bahwa  “Bank  diartikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan jasa-jasa  bank  lainnya”.  Berdasarkan  uraian  definisi-definisi  yang  disebutkan  diatas,  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa  bank  adalah  suatu  kegiatan  usaha  yang  memberikan  pelayanan  jasa  kepada masyarakat  dalam  memenuhi  kebutuhan  dana  secara  kredit  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup rakyat banyak.
Return On Assets (ROA)
Return On Assets (ROA) merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap total aset. ROA digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  profitabilitas  dan mengelola  tingkat  efisiensi  usaha  bank  secara  keseluruhan.  Semakin  tinggi  laba  yang  dihasilkan, maka semakin tinggi pula ROA, hal itu berarti bahwa perusahaan semakin efektif dalam penggunaan aktiva  untuk  menghasilkan  keuntungan  (Setiaji  et  al.,  2011).  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank Indonesia  No.  13/24/DPNP/2011  tentang  kodifikasi  penilaian  kesehatan  bank  umum  menetapkan rumus perhitungan rasio ROA adalah sebagai berikut :
ROA =

## Non Performing Loan (NPL)
Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam menjaga  risiko  kegagalan  kredit  pelunasan  oleh  debitur,  semakin  kecil  NPL  maka  akan  semakin sedikit  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh  bank  (Kusmayadi,  2018).  Berdasarkan  peraturan  BI Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang sistem penilaian tingkat Kesehatan bank umum menetapkan  bahwa  rasio  kredit  bermasalah  (NPL)  yaitu  sebesar  5  persen  dengan  rumus perhitungan sebagai berikut :
NPL =

## Loan to Deposite Ratio (LDR)
Loan to Deposite Ratio (LDR) dikenal sebagai salah satu cara untuk mengukur tingkat likuiditas suatu bank. Semakin tinggi nilai  LDR,  maka akan semakin banyak posisi bank yang bersangkutan. Hal  ini  dapat  terjadi  karena  pinjaman  tidak  hanya  dibiayai  oleh  deposito,  tetapi  juga  dana  dari rekening giro  (Hantono, 2017). Tingkat LDR yang tinggi memperlihatkan rendahnya kecakapan bank dalam mencairkan dana dan membuat bank berada dalam masalah yang tinggi. Sebaliknya, jika nilai rasio  LDR  yang  rendah  menunjukkan  inefisiensi  dalam  pembayaran  dana  bank,  maka  akan mengurangi  kemampuan  bank  untuk  memperoleh  keuntungan.  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank Indonesia  No.  6/23/DPNP/2004  Tanggal  31  Mei  2004  tentang  kodifikasi  penilaian  kesehatan  bank umum menetapkan rasio LDR dapat dirumuskan sebagai berikut :

## LDR =

## Beban Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO)
Beban  Operasional  pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  merupakan  rasio  antara  biaya operasi  terhadap  pendapatan  operasi.  Biaya  operasi  adalah  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank dalam rangka menjalankan aktivitas usaha utamanya seperti biaya bunga, biaya pemasaran, biaya tenaga  kerja  dan  biaya  operasi  lainnya  (Matindas  et  al.,  2015).  Semakin  kecil  rasio  BOPO  maka semakin efisien biaya operasional bank dan semakin kecil kemungkinan bank tersebut bermasalah. Oleh karena itu, sangat penting bagi bank untuk memperhatikan rasio BOPO agar dapat mencapai efisiensi yang maksimal, serta biaya operasional yang tinggi  dapat mengurangi profitabilitas yang didapatkan bank. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/2011 tentang kodifikasi penilaian Kesehatan bank umum menetapkan rasio BOPO dapat dirumuskan sebagai berikut :
BOPO =

## Net Interest Margin
(NIM)
Net  Interest  Margin  (NIM)  merupakan  perbandingan  antara  pendapatan  bunga  bersih terhadap rata-rata aktiva  produktif. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari bunga yang diterima dari pinjaman yang diberikan dikurangi dengan biaya bunga dari sumber dana yang dikumpulkan. Untuk meningkatkan NIM, maka perlu menekan biaya dana/biaya bunga yang dibayarkan oleh bank kepada masing-masing sumber dana yang bersangkutan (Monica, 2019). Berdasarkan Surat Edaran Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP/2011  tentang  kodifikasi  penilaian  Kesehatan  bank  umum menetapkan rumus perhitungan NIM adalah sebagai berikut :
NIM =

## METODE PENELITIAN

## Metode Analisis
Metode penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dan sumber data yang digunakan adalah data sekunder. Data yang diambil dari penelitian ini adalah data laporan keuangan Triwulan 1  sampai  Triwulan  4  periode  tahun  2013-2021  yang  bersumber  dari  Bursa  Efek  Indonesia  yang dapat diakses di ( www.idx.co.id ), laporan keuangan perbankan serta literatur-literatur yang relevan dnegan  penelitian  ini.  Dalam  penelitian  ini  akan  menganalisis  N on  Performing  Loan (NPL), Loan  to Deposite  Ratio (LDR),  Beban  Operasional  pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan Net  Interest Margin (NIM) sebagai variabel bebas terhadap Return On Asset s (ROA) sebagai variabel terikat di PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2013-2021. Analisis ini menggunakan teknik analisis regresi linier berganda dengan bantuan program Eviews 10 yang terlebih dahulu dilakukan uji asumsi klasik dan uji hipotesis yang terdiri dari uji t, uji f dan koefisien determinasi (  𝑅 2 ). Bentuk persamaan model dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
Y =   +
+ Keterangan : Y = Return On Assets (ROA) = Konstanta
= Koefisien Regresi Variabel NPL
= Koefisien Regresi Variabel LDR
= Koefisien Regresi Variabel BOPO = Koefisien Regresi Variabel NIM = Non Performing Loan = Loan to Deposite Ratio
= Beban Operasional  Pendapatan Operasional
= Net Interest Margin (NIM)
𝜀 = Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Uji Asumsi Klasik
Tabel 1. Hasil Estimasi Asumsi Klasik
(0,2849)                 (0,6567)
R 2 =0,9554; DW-Stat . = 0,7038 ; F-Stat . = 166,1864; Prob. F-Stat . = 0,0000
Uji Diagnosis
(1) Multikolinieritas (VIF) NPL = 3,6775 ; LDR =1,5633; BOPO =2,6030; NIM =1,5384
(2) Normalitas Residual (Jarque Bera)
JB(2) =0,3916; Prob. JB(2) = 0,8221
(3) Otokorelasi (Breusch Godfrey)
 2 (3) = 21,0831; Prob.  2 (3) = 0,0003
(4) Heteroskedastisitas (White)
 2 (8) = 8,0484; Prob.  2 (8) = 0,4287
(5) Linieritas (Ramsey Reset) F(1,30) = 1,6477; Prob. F(2,14) = 0,2091
Sumber: data diolah ( eviews 10)

## Uji Normalitas Residual (Jarque Bera)
Normalitas residual model terestimasi akan diuji memakai uji Jarque Bera (JB). Berdasarkan Tabel  1  dapat  diketahui  bahwa  H0  uji  JB  adalah  distribusi  residual  tersetimasi  normal;  dan  HA terdistribusi residual model terestimasi tidak normal. H0 diterima jika nilai p (p value), probabilitas atau signifikansi empiric statistik JB > α; H0 ditolak jika nilai p (p value), probabilitas atau signifikansi empirik statistik JB  α. Dari Tabel 1, terlihat nilai p (p value), probabilitas atau signifikansi empirik statistik JB sebesar 0,8221 (> 0,10); jadi H0 diterima. Simpulan, distribusi residual model tersetimasi normal.

## Uji Otokorelasi (Breusch Godfrey)
Otokorelasi akan diuji dengan uji Breusch Godfrey (BG). Berdasarkan tabel 1 dapat diketahui bahwa H0 dari uji BG adalah tidak terdapat otokorelasi dalam model terestimasi; HA-nya terdapat otokorelasi  dalam  model  terestimasi.  H0  diterima  apabila  nilai  p  (p  value),  probabilitas  atau signifikansi  empirik  statistik  2  uji  BG  >  α;  H0  ditolak  apabila  nilai  p  (p  value),  probabilitas  atau signifikansi empirik statistik  2 uji BG  α. Dari Tabel 1, terlihat nilai p, probabilitas, atau signifikansi empirik stastistik  2 uji BG sebesar 0.0003 (< 0,01); jadi H0 ditolak. Simpulan, terdapat otokorelasi dalam model terestimasi.

## Uji Multikolinieritas (VIF)
Berdasarkan  tabel  1  dapat  dijelaskan  bahwa  nilai  Contered  Variance  Inflation  Factor  (VIF) menunjukkan hal yang sama, yaitu  tidak ada satupun variabel independen yang  memiliki nilai VIF lebih dari 10, sehingga tidak ada multikolinieritas antar variabel independen dalam model regresi.

## Uji Heteroskedastisitas (White)
Uji White akan dipakai untuk menguji heteroskedastisitas. Berdasarkan tabel 1 dapat diketahui b ahwa H0 uji White adalah tidak ada masalah heteroskedastisitas dalam model terestimasi; dan HA- nya  terdapat  masalah  heteroskedastisitas  dalam  model  terestimasi.  H0  diterima  apabila  nilai  p  (p value), probabilitas atau signifikansi empirik statistik  2 uji White > α; H0 ditolak apabila nilai p (p value), probabilitas atau signifikansi empirik statistik  2 uji White  α. Dari Tabel 1, terlihat nilai p, probabilitas, atau signifikansi empirik stastistik  2 uji White adalah sebesar 0,4287 ( > 0,10) ; jadi H0 diterima. Simpulan, tidak terdapat heteroskedastisitas dalam model terestimasi.

## 2. Uji Regresi Linier Berganda
Tabel 2. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 6.614367 0.845327 7.824630 0.0000 NPL -0.150719 0.138512 -1.088134 0.2849 LDR 0.002435 0.005426 0.448794 0.6567 BOPO -0.089118 0.006342 -14.05160 0.0000 NIM 0.424737 0.052160 8.142905 0.0000 Sumber: data diolah ( eviews 10)
Hasil persamaan regresi diatas dapat dijelaskan sebagai berikut :
ROA = 6.614367 – 0.150719 NPL + 0.002435 LDR – 0.0089118 BOPO + 0.424737 NIM
Pembahasan
Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap ROA
Hasil pengujian regresi yang telah dilakukan menghasilkan nilai koefisien Non Performing Loan (NPL)  sebesar  -0,150719  dengan  pengaruh  signifikan  sebesar  0,2849  >  0,10  terhadap Return  On Assets (ROA)  yang  menunjukkan  bahwa  variabel  Non  Performing  Loan  (NPL)  secara  parsial berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap variabel Return On Assets (ROA). Pola hubungan antara NPL dengan ROA adalah linier-linier sehingga apabila tingkat Non Performing Loan (NPL) naik 1 persen maka  tingkat Return On Assets (ROA) juga akan turun sebesar 0,1507 persen. Sebaliknya, apabila  tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  mengalami  penurunan  sebesar  1  persen,  maka  tingkat Return  On  Assets (ROA)  juga  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  0,1507  persen.  Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh (Soares & Yunanto, 2018), (Liyana & Indrayani, 2020) dan (Karamoy, 2020) menunjukkan hasil bahwa variabel NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hasil ini mengindikasikan bahwa resiko usaha bank yang tercermin dalam NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA walaupun ROA terus meningkat.
Pengaruh Loan to Deposite Ratio (LDR) terhadap ROA
Hasil  pengujian  regresi  yang  telah  dilakukan  menghasilkan  nilai  koefisien Loan  to  Deposite Ratio (LDR) sebesar 0,002435 dengan pengaruh signifikan sebesar 0,6567 > 0,10 terhadap Return On Assets (ROA)  yang  menunjukkan  bahwa  variabel Loan  to  Deposite  Ratio (LDR)  secara  parsial berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  variabel Return  On  Assets (ROA).  Pola  hubungan antara LDR dengan ROA adalah linier-linier sehingga apabila tingkat Loan to Deposite Ratio (LDR) naik 1 persen maka  tingkat Return On Assets (ROA) juga akan turun sebesar 0,6567 persen. Sebaliknya,
apabila tingkat Loan to Deposite Ratio (LDR) mengalami penurunan sebesar 1 persen, maka tingkat Return  On  Assets (ROA)  juga  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  0,6567  persen.  Penelitian  yang dilakukan  oleh  (Wahyuni  Pratiwi  &  Wiagustini,  2016)  menunjukkan  hasil  bahwa  variabel  LDR berpengaruh  positif  namun  tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Selanjutnya,  penelitian  yang dilakukan  oleh  (Edwar  Yokeu  Bernardin,  2016)  dan  (Septiani  &  Lestari,  2016)  juga  membuktikan bahwa  variabel  LDR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  yang  berarti  dalam  hal  ini  artinya  likuiditas tidak  serta  merta  meningkatkan  laba  yang  dianalisa  menggunakan  ROA  meskipun  masih  dalam kategori sehat untuk LDR nya.

## Pengaruh Beban Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap ROA
Hasil pengujian regresi yang telah dilakukan menghasilkan nilai koefisien Beban Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) sebesar -0,89118 dengan pengaruh signifikan sebesar 0,0000 0,10 terhadap Return On Assets (ROA) yang menunjukkan bahwa variabel Beban Operasional pada Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  parsial  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap variabel Return  On  Assets (ROA).  Pola  hubungan  antara  BOPO  dengan  ROA  adalah  linier-linier sehingga  apabila  tingkat  Beban  Operasional  pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  naik  1  persen maka  tingkat Return  On  Assets (ROA)  juga  akan  turun  sebesar  0,0000  persen.  Sebaliknya,  apabila tingkat Beban Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) mengalami penurunan sebesar 1 persen, maka tingkat Return On Assets (ROA) juga akan mengalami kenaikan sebesar 0,0000 persen. Hal  tersebut  ternyata  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Hakiim,  2018)  yang menyebutkan  bahwa  secara  parsial  variabel  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA,  kemudian  penelitian  yang  dilakukan  (Aryfudin  &  Mulyadi,  2020)  variabel  BOPO  berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA  dan  penelitian  selanjutnya  oleh  (Setiawan,  2016)  yang  juga menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Artinya,  bank  mampu menjalankan kegiatan  operasionalnya secara efisien dikarenakan pendapatan bank nantinya  akan berpengaruh terhadap ROA.

## Pengaruh
Net Interest Margin (NIM) terhadap ROA
Hasil pengujian regresi yang telah dilakukan menghasilkan nilai koefisien Net Interest Margin (NIM)  sebesar  0.424737  dengan  pengaruh  signifikan  sebesar  0,0000    0,10  terhadap Return  On Assets (ROA) yang menunjukkan bahwa variabel Net Interest Margin (NIM) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel Return On Assets (ROA). Pola hubungan antara NIM dengan ROA adalah linier-linier sehingga apabila tingkat Net Interest Margin (NIM) naik 1 persen maka tingkat Return  On  Assets (ROA)  juga  akan  turun  sebesar  0,0000  persen.  Sebaliknya,  apabila  tingkat Net Interest Margin (NIM) mengalami penurunan sebesar 1 persen, maka tingkat Return On Assets (ROA) juga  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  0,0000  persen.  Hal  tersebut  ternyata  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Lestari  &  Setianegara,  2020)  variabel  NIM  secara  parsial berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  umum.  Kemudian  penelitian  yang  dilakukan oleh (Pinasti & Mustikawati, 2018) menunjukkan hasil bahwa variabel NIM berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  profitabilitas.  Selanjutnya  penelitian  oleh  (Susanto,  Heri  &  Kholis,  2016)  juga membuktikan  bahwa  variabel  NIM  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  dan  memiliki  pengaruh dominan  terhadap  ROA.  Artinya,  kemampuan  manajemen  bank  sudah  efisien  dalam  mengelola aktiva produktifnya.

## 3. Uji Hipotesis
Uji Eksistensi Model (uji f)
Uji  eksistensi  model  terestimasi  memakai  uji  F.  Dalam  penelitian  ini,  karena  variabel independen  model  terestimasi  ada  empat,  maka  formulasi  hipotesis  ujinya  adalah
, koefisien regresi secara simultan bernilai nol atau model terestimasi tidak eksis;
,  koefisien  regresi  tidak  secara  simultan  bernilai  nol  atau  model terestimasi eksis. H0 akan diterima jika nilai p (p value), probabilitas, atau signifikasi empirik statistik F > α.; H0 akan ditolak jika nilai p (p value), probabilitas, atau signifikasi empirik statistik F  α. Dari Tabel  1,  terlihat  bahwa  nilai  p,  probabilitas,  atau  signifikansi  empirik  stastistik  F  pada  model terestimasi  memiliki  nilai  0,0000,  yang  berarti  <  0,01;  jadi  H0  ditolak.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  secara  Bersama-sama  bahwa  variabel  NPL,  LDR,  BOPO  dan  NIM  berpengaruh  simultan terhadap ROA.
Uji Validitas Pengaruh (uji t)
Tabel 3. Hasil Uji Validitas Pengaruh Variabel Independen
Variabel Sig.t Kriteria Kesimpulan NPL 0,2849 > 0,10 Tidak berpengaruh signifikan LDR 0,6567 > 0,10 Tidak berpengaruh signifikan BOPO 0,0000 0,10 Berpengaruh signifikan pada α = 0,01 NIM 0,0000 0,10 Berpengaruh signifikan pada α = 0,01
Sumber: data diolah ( eviews 10)
Uji  validitas  pengaruh  menguji  signifikansi  pengaruh  dari  variabel  independen  secara  sendiri- sendiri.  Uji  validitas  pengaruh  adalah  uji  t.  H0  uji  t  adalah  i  =  0,  variabel  independen  ke  i  tidak memiliki  pengaruh  signifikan;  dan  HA-nya  i  ≠  0,  variabel  independen  ke  i  memiliki  pengaruh signifikan. H0 akan diterima jika nilai p (p value), probabilitas, atau signifikasi empirik statistik t > α; H0 akan ditolak jika nilai p (p value), probabilitas, atau signifikasi empirik statistik t  α.

## Uji Koefisien Determinasi ( )
Koefisien determinasi (  ) menunjukkan daya ramal model terestimasi. Dari Tabel 1 terlihat nilai  sebesar 0,9554. Artinya 95,54% variasi variabel ROA dapat dijelaskan oleh variabel NPL, LDR, BOPO, dan NIM. Sisanya, 4,46%, dipengaruhi oleh variabel-variabel atau faktor-faktor lain yang tidak terdapat dalam model terestimasi.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa :
1. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan variabel NPL (X1), LDR (X2), BOPO (X3) dan NIM (X4) sama-sama berpengaruh terhadap variabel ROA (Y).
2. Berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa secara parsial variabel NPL (X1) negatif dan tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA (Y). Artinya resiko usaha bank tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA walaupun nilai ROA terus meningkat.
3. Berdasarkan  hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa  secara  parsial  variabel  LDR  (X2)  positif  dan  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  ROA  (Y).  Artinya  likuiditas  tidak  serta  merta meningkatkan laba meskipun LDR nya masih dalam kategori sehat.
4. Berdasarkan  hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa  secara  parsial  variabel  BOPO  (X3)  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap variabel  ROA (Y).  Artinya, bank  mampu  menjalankan kegiatan
operasionalnya dalam mempengaruhi ROA.
5. Berdasarkan  hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa  secara  parsial  variabel  NIM  (X4)  berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel ROA (Y). Artinya, kemampuan manajemen bank sudah efisien dalam mengelola aktiva produktifnya.
6. Hasil  perhitungan  koefisien  determinasi  ( )  menunjukkan  bahwa  pengaruh  yang  diberikan oleh  variabel  independent  terhadap  variabel  dependen  sebesar  95,54%  sedangkan  sisanya 4,46% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian.

## Saran
Adapun saran yang bisa dijabarkan oleh peneliti yang berkaitan dengan kelanjutan penelitian ini, yakni sebagai berikut :
1. Bagi  perusahaan  atau  bank,  hasil  penelitian  ini  dapat  digunakan  sebagai  acuan  dasar  dalam upaya  meningkatkan  profitabilitas  (ROA).  Beberapa  hal  yang  dapat  dilakukan  untuk meningkatkan ROA seperti dengan cara menekan nilai NPL dan meningkatkan nilai LDR, BOPO dan NIM nya.
2. Bagi  mahasiswa  atau  peneliti  lain,  hasil  penelitian  ini  diharapkan  bisa  dijadikan  sebagai referensi  dan  kajian  pustaka  dalam  melakukan  penelitian  terkait  selanjutnya  sehingga  dapat dikembangkan  lagi  dengan  menggunakan  variabel-variabel  lain  yang  mampu  mempengaruhi ROA.
3. Bagi  Universitas,  hasil  penelitian  ini  diharapkan  dapat  dijadikan  sebagai  bahan  pembelajaran pada  mata  kuliah  tertentu,  khususnya  di  bidang  perbankan  dan  keuangan,  serta  dapat digunakan sebagai rekomendasi dalam memperkaya kajian pustaka.

## DAFTAR PUSTAKA
Aryfudin,  M.,  &  Mulyadi.  (2020).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Return  On  Assets Analysis Of Factors Affecting Return On Assets. Jurnal Akuntansi , 7 (1), 56–63. www.ojk.go.id Chandra, S., & Anggraini, D. (2020). ANALYSIS OF THE EFFECT OF CAR, BOPO, LDR, NIM AND NPL ON
PROFITABILITY OF BANK LISTED ON IDX FOR THE PERIOD OF 2012-2018. 4 (3), 298–309. Chou, T.-K., & Buchdadi, A. D. (2016). Bank Performance and Its Underlying Factors: A Study of Rural Banks in Indonesia. Accounting and Finance Research , 5 (3). https://doi.org/10.5430/afr.v5n3p55 Dewi,  A.  S.  (2018).  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR  terhadap  ROA  pada  Perusahaan  di Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2012-2016. Jurnal  Pundi , 1 (3),  223–236. https://doi.org/10.31575/jp.v1i3.55 Edwar Yokeu Bernardin, D. (2016). Pengaruh Car Dan Ldr Terhadap Return on Assets . IV (2), 232–241. http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/ecodemica
Gustika, R. (2015). ANALISA PENGARUH BOPO TERHADAP PROFITABILITAS PT. BPR SWADAYA ANAK NAGARI SIMPANG EMPAT . 3 (10), 157–166.
Hakiim, N. (2018). Pengaruh Internal Capital Adequency Ratio (Car), Financing To Deposit Ratio (Fdr), Dan  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (Bopo)  Dalam  Peningkatan  Profitabilitas Industri  Bank  Syariah  Di  Indonesia. Mega  Aktiva:  Jurnal  Ekonomi  Dan  Manajemen , 7 (1),  1. https://doi.org/10.32833/majem.v7i1.55
Hantono.  (2017).  Effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  and  Non Performing  Loan  (NPL)  to  Return  on  Assets  (ROA)  Listed  in  Banking  in  Indonesia  Stock Exchange. International Journal of Education and Research , 5 (1), 69–80.
Hartanti. (2017). Analisis NPL Dan LDR Terhadap ROA pada PT Bank Mandiri Tbk , PT Bank Nasional Indonesia Tbk dan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Jurnal Moneter , IV (1), 32–40.
Hariyani,  I.,  &  Iswi  Hariyani,  S.  (R.  L.  T.  (ed.)).  (2018). Restrukturisasi  dan  Penghapusan  Kredit  Macet. PT. Elex Media Kompotindo. Karamoy,  H.  (2020). “  The  impact  of  banking  risk  on  regional  development  banks  in  Indonesia  ”  The impact of banking risk on regional development banks in Indonesia . https://doi.org/10.21511/bbs.15(2).2020.12
Kartika,  D.  S.,  &  Irmawati.  (2014). ANALISIS  PENGARUH  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO  (  CAR  ),  LOAN  TO DEPOSIT  RATIO ( LDR ) DAN NET INTEREST  MARGIN ( NIM ) TERHADAP RETURN  ON ASSET ( ROA ) ( Studi Kasus Pada PT Bank Mandiri ( Persero ) Tbk Periode 2008-2012 . 18 , 5–13. Kasmir. (2008). Analisis Laporan Keuangan . Raja Grafindo Persada . Konde, T. Y. (2018). THE ANALYSIS OF THE EFFECT OF NPL ON ROA IN THE BANKING COMPANIES LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE . 1 (1), 43–51. https://doi.org/10.26805/japmai.v1i1.22 Kusmayadi,  D.  (2018). Saudi  Journal  of  Business  and  Management  Studies  (  SJBMS  )  ISSN  2415-6663  ( Print ) Analysis of Effect of Capital Adequacy Ratio , Loan to Deposit Ratio , Saudi Journal of Business and Management Studies ( SJBMS ) Analysis of Effect of Capital Adequacy Ra . 6663 (July 2018), 786– 795. https://doi.org/10.21276/sjbms.2018.3.7.4
Lestari,  W.  D.,  &  Setianegara,  R.  G.  (2020).  ANALISIS  PENGARUH  NIM,  BOPO,  LDR,  DAN  NPL TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Listed Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018). Keunis , 8 (1), 82. https://doi.org/10.32497/keunis.v8i1.2136 Liyana, L., & Indrayani, E. (2020). The Effect of Non-Performing Loan ( NPL ), Loan to Deposit Ratio ( LDR ) and Net Interest Margin ( NIM ) on Financial Performance ( ROA ) With Car as Intervening Variables on Go Public Commercial Banks in Indonesia and Listed on BEI Period 2014- 2018 . 2 (2), 61–75.
Marsekal  Maroni,  S.  C.  S.  (2020). PENGARUH  NPL,  LDR  DAN  BOPO  TERHADAP  ROE  PADA  PT.BANK MANDIRI (Persero) Tbk PERIODE TAHUN 2011-2019 . 1 (1), 67–82.
Matindas,  A.  M.,  Pangemanan,  S.  S.,  &  Saerang,  D.  P.  E.  (2015).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (Car),  Bopo  Dan  Non  Performing  Loan  (Npl)  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Di Indonesia. Going Concern : Jurnal Riset Akuntansi , 10 (1), 52–66.
https://doi.org/10.32400/gc.10.1.7367.2015 Maulana,  P., Dwita, S., &  Helmayunita, N. (2021). Pengaruh CAR,  NPL, LDR dan BOPO terhadap . 3 (2), 316–328.
Monica. (2019). ANALISIS PENGARUH CAR, NPL, NIM, BOPO DAN LDR TERHADAP ROE PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL DEVISA DI INDONESIA . Vol. 3/No. , 08–17. Nufus,  H.,  &  Munandar,  A.  (2021). Analisis  Pengaruh  CAR  Dan  NIM  Terhadap  ROA  Pada  PT  Bank Muamalat Indonesia Tbk . 4 (6), 497–504. Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I.  (2018).  Pengaruh  Car,  Bopo,  Npl,  Nim  Dan  Ldr  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2011-2015. Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365 Septiani, R., & Lestari, P. V. (2016). PENGARUH NPL DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS. Journal of Chemical Information and Modeling , 05 (01), 1689–1699. Setiaji, B., Raharjo, A. P. D., & Syamsudin. (2011). Pengaruh rasio car, npl, ldr, bopo, dan nim terhadap kinerja bank umum di indonesia . 2005 , 7–12. Setiawan, A. (2016). ANALISIS PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK Oleh : Jurnal Lentera Akuntansi ,
2 (2), 1–13.
Setya, M., Sari, P., Afriansyah, R., Icmd, D., Efek, B., & Populasi, I. (2021). Pengaruh car , ldr , nim , bopo terhadap roa pada sektor perbankan go public di bei 2016-2018 to Deposit Ratio ), NIM ( Net Interest Margin ), BOPO ( Beban Operasional Pendapatan . 17 (1), 118–126.
Soares, P. dan, & Yunanto, M. (2018). The Effect of NPL, CAR, LDR, OER and NIM to Banking Return on Asset. International Journal of Economics, Commerce and Management , VI (3), 40–55. Sohilau,  I.  M.  (2016). ANALISIS  PENGARUH  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM,  DAN  LDR  TERHADAP  ROA  PT.  BANK SULSELBAR PERIODE 2001-2010 . 16 , 1–23.
Sudarmawanti,  E.,  &  Pramono,  J.  (2015). PENGARUH  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  DAN  LDR  TERHADAP  ROA (Stusi  Kasus  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Salatiga  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan
Tahun 2011-2015) . 1–18.
Susanto, Heri & Kholis, N. (2016). Analisis Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Indonesia. E-Jurnal LP3M STIEBBANK , 7 (1), 11–12. Tangngisalu,  J.,  Hasanuddin,  R.,  &  Hala,  Y.  (2020). Effect  of  CAR  and  NPL  on  ROA :  Empirical  Study  in Indonesia Banks . 7 (6), 9–18. https://doi.org/10.13106/jafeb.2020.vol7.no6.009
Wahyuni Pratiwi, L., & Wiagustini, N. (2016). Pengaruh Car,Bopo,Npl Dan Ldr Terhadap Profitabilitas.
E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 5 (4), 255168.