Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(02), 2022, 2104-2109
Kinerja Keuangan dalam Restrukturisasi Pembiayaan KPR Saat Covid-19 Pada PT.Bank CIMB Niaga Syariah Medan
Saparuddin Siregar 1) , Nurlaila 2) , Agun Supriyatno 3) 1,2,3 Program Pascasarjana Ekonomi Syariah, UIN Sumatera Utara Medan *Email korespondensi: agunspriya@gmail.com

## Abstract
Home financing is widely used by people to get the desired housing. During the COVID-19 pandemic, Bank CIMB Niaga Syariah also handled problem financing in the form of financing restructuring for mortgages in accordance with OJK Regulation (Financial Services Authority) Number 11/POJK.03/2020 and Financial Services Authority Regulation Number 40/POJK.03/ 2019. This research was conducted using quantitative methods. The purpose of this study is to explain the financial performance in the restructuring of Bank CIMB Niaga Syariah mortgages before and after the covid-19 pandemic. The results of this study indicate that the calculated F value is 503,490 with sig 0.000, thus it can be concluded that Ho is rejected, or there is a significant difference between financial performance before and after covid-19 and the Anova test on financial performance after covid shows that the calculated F value is 97,284 with sig 0.000, thus it can be concluded that Ho is rejected, or there is a significant difference between financial performance before and after covid-19 at CIMB Niaga Syariah Medan
.
Keywords: Islamic Bank, Financing, Financial performance
Saran sitasi : Siregar, S., Nurlaila., & Supriyatno, A. (2022). Kinerja Keuangan dalam Restrukturisasi Pembiayaan KPR Saat Covid-19 Pada PT.Bank CIMB Niaga Syariah Medan. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (02), 2104-2109. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i2.5862
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i2.5862
1. PENDAHULUAN
Penggunaan pembiayaan
KPR (Kredit Kepemilikan  Rumah)  syariah  yang  merupakan  hal yang  layak  dilakukan  masyarakat  dalam  rangka memiliki tempat tinggal. Hal ini sering dilakukan oleh sebagian  besar  masyarakat  mengingat  rumah merupakan  kebutuhan  yang  harus  dipenuhi  setelah sandang  dan  pangan.  Dalam  melakukan  pengajuan pembiayaan,  debitur  dan  kreditur  tentu  sudah melakukan  kesepakatan  terkait  dengan  perjanjian yang  mengikat  pada  kredit  yang  akan  diajukan tersebut  termasuk  mengenai  risiko  apabila  debitur dianggap telah melakukan wanprestasi yang mengakibatkan  debitur  mengalami  pembiayaan bermasalah  yaitu  keadaan  debitur  yang  tidak  dapat melakukan  pengembalian  dana  yang  diberikan  bank sesuai  dengan  perjanjian  yang   telah  disepakati  dan berpotensi menjadi pembiayaan macet.
Ketika  keadaan  debitur  mengalami  pembiayaan bermasalah,  Bank  perlu  melakukan  upaya  untuk melakukan penanganan terhadap pembiayaan
bermasalah yang dapat dilakukan dengan 2 (dua) cara yaitu  melalui  penyelamatan  kredit  dan  penyelesaian kredit.  Penyelamatan  kredit  merupakan  langkah penyelesaian pembiayaan bermasalah melalui perundingan kembali antara bank sebagai kreditur dan nasabah     peminjam  sebagai  debitur.  Penyelamatan kredit dilakukan dengan cara: Rescheduling, Reconditioning, Restructuring.
Berdasarkan penelitian Maulina, R., & Mulyadi, R.  (2021).  Restrukturisasi  berdasarkan  POJK  nomor 29/POJK.03/2019 tentang Kualitas Aset Produktif dan Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah upaya yang dilakukan BPRS dalam kegiatan pembiayaan terhadap nasabah  yang  mengalami  kesulitan  untuk  memenuhi kewajibannya,  antara  lain: (1)  Penjadwalan  kembali, (2) Persyaratan kembali, (3) Penataan kembali.
Restrukturisasi  pembiayaan  juga  berlaku  bagi kredit pemilikan rumah atau yang biasa disebut KPR yang  memenuhi  kriteria-kriteria  pada  peraturan perundang-  undangan  terkait.  Pengaturan  mengenai
KPR  tidak  diatur  secara  khusus  dalam  Peraturan Otoritas  Jasa  Keuangan,  Tapi  penyediaan  KPR dengan  Pembiayaan  Perumahan  diatur  melalui
Peraturan Otoritas
Jasa Keuangan
Nomor
4/POJK.05/2018  Tentang  Pembiayaan  Sekunder Perumahan.  Syarat  mengenai  KPR  yang  dapat  di restrukturisasi  di  masa  pandemi  ini  tunduk  dalam
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020  dan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan Nomor 40/POJK.03/2019.
Bank  CIMB  Niaga  Syariah  merupakan  Unit Usaha  Syariah  (UUS)  dari  PT.  Bank  CIMB  Niaga Tbk, CIMB Niaga Syariah yang saat ini masih dalam bentuk  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  yang  bergerak pada  bidang  perbankan salah satu segment bisnisnya adalah  menyediakan  dan  mendukung  pembiayaan sektor  consumer  termasuk  didalamnya  adalah pembiayaan perumahan.  Pembiayaan Rumah  banyak digunakan  orang  untuk  mendapatkan  hunian  yang diinginkan.  Dalam  keadaan  Pandemi COVID-19 , Bank  CIMB  Niaga  Syariah  juga  melakukan
penanganan pembiayaan bermasalah berupa restrukturisasi pembiayaan pada KPR sesuai peraturan di atas.
Satu  di  antara  pembiayaan  yang  disalurkan adalah  pembiyaan  KPR,  dimana  rumah  adalah kebutuhan pokok masyarakat yang jumlah permohonan  pembiyaan  KPR  di  masa  pendemi  ini malah  meningkat,  namun  dibalik  itu  dari  pihak perbankan  analisis  risiko  yang  di  hadapi  adalah pembayaran  angsuran  yang  mungkin  berisiko  pada kinerja  perbankannya,  dan  melalui  peraturan  OJK Berdasarkan Pasal 2 Ayat (2) Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020 , mengatur bahwa Kebijakan  yang  mendukung  stimulus  pertumbuhan ekonomi masyarakat.
Dengan adanya peraturan tersebut, debitur yang terkena  dampak  virus  corona  akan  mendapatkan perlakuan  khusus  berupa  kelonggaran  kredit. Relaksasi  kredit  tersebut  diharapkan  memberikan dampak  stimulus  yang  baik  terhadap  NPF  di perbankan syariah.
Sumber: Laporan Keuangan UUS CIMB Niaga Syariah, 2021

## Gambar 1

## Pertumbuhan KPR CIMB Niaga Syariah 2018-2020
Berdasarkan  laporan  dan  gambar  di  atas  bahwa peningkatan  KPR  syariah  mengalami  peningkatan sebesar 17,78% dibandingan tahun 2019 sebesar Rp. 12,4  triliyun  menjadi  Rp.  14,6  triliyun.  Penelitian Kholiq  &  Rahmawati  (2020)  bahwa  melalui rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)   pada  Bank Umum rata-rata rasio FDR pada Unit Usaha Syariah periode pendemi secara umum tingkat likuiditas Unit Usaha Syariah dikategorikan kurang sehat atau kurang likuid.  Membuktikan  bahwa  ada  keterkaitan  antara POJK  dan  NPF  pada  Bank  Syariah  di  era  pandemi Covid-19.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  kuantitaif  yaitu  metode  penelitian yang berlandaskan pada filsafat positivisme, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu,  pengumpulan  data  menggunakan  instrumen penelitian, analisis data data bersifat
kuantitatif/statistik, dengan tujuan untuk menggambarkan  dan  menguji  hipotesis  yang  telah ditetapkan. Penelitian kuantitatif juga banyak dituntut menggunakan  data  yang  berupa  angka-angka  yang menunjukkan  jumlah  atau  banyaknya  sesuatu. Sedangkan  untuk  sumber  data  sekunder  meliputi laporan  keuangan  tahunan  perusahaan  ( annual
report ).  Pada  penelitian  ini  dimaksudkan  untuk 0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000 14.000 16.000 18.000 KPR 2020 2019 2018
melihat  kondisi  kesehatan  bank  pasca  penerapan kebijakan  stimulus  ekonomi  dari  pemerintah  selama pandemi Covid-19. Dan variabel penelitian ini adalah melakukan  analisis  laporan  keuangan  pada  bank syariah  terkait  menggunakan  rasio  penilaian  tingkat kesehatan  yang  sudah  ditetapkan  oleh  OJK  melalui surat  edaran  nomor  10/SEOJK.03/2014.  Penilaian
tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning, Capital). Penelitian ini penelitian dilaksakan di  Bank  CIMB  Niaga  Syariah  cabang  Medan  yang beralamat di Jalan Imam Bonjol no. 9 Medan

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian
3.1.1. Analisis Deskriptif
Tabel 1 Analisis Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Kinerja Keuangan 12 1 6 3.50 1.791 Sebelum Covid 12 0.55 83.84 29.2150 35.45451 Sesudah Covid 12 0.61 89.90 28.8808 35.69763 Valid N (listwise) 12 Sumber: Data Diolah, 2022 Intepretatif:
a. N,  menyatakan  jumlah  data. Valid artinya  data yang  ada  atau  terisi.  Dalam  variabel  ini  jumlah data valid sebanyak 12.
b. Minimum ,  adalah  skor  terendah/terkecil  dalam variabel,  dalam  hal  ini  nilai  minimum  yang diperoleh  dari  setiap  rasio  yaitu  pada  kinerja keuangan sebesar 1,Sebelum Covid sebesar 0.55, dan sesudah covid sebesar 0.61.
c. Maximum ,  adalah  skor  tertinggi/terbesar  dalam variabel,  dalam  hal  ini  nilai  terbesar  yang diperoleh  pada  kinerja  keuangan  sebesar  6,
sebelum  covid  sebesar  83.84,  dan  sesudah covid sebesar 89.90
d. Mean ,  menyatakan  nilai  rata  –  rata  pada  kinerja keuangan  sebesar  3.50,  sebelum  covid  sebesar 29.2150, dan sesudah covid sebesar 28.8808
e. Standar  Deviasi bisa  disebut  simpangan  baku adalah ukuran sebasaran data, dalam hal ini nilai standar  deviasi  yang  diperoleh  dari  kinerja keuangan  sebesar  1.791,  sebelum  covid  sebesar 35.45451, dan sesudah covid sebesar 35.69763.

## 3.1.2. Uji Normalitas
Tabel 2 Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Kinerja Keuangan Sebelum Covid Selama Covid N 12 12 12 Normal Parameters a,b Mean 3.49 29.2150 28.8808 Std. Deviation 1.791 35.45451 35.69763 Most Extreme Differences Absolute .133 .279 .274 Positive .131 .279 .274 Negative -.133 -.209 -.214 Test Statistic .133 .279 .274 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d .011 c .013 c
Berdasarkan  tabel  hasil  output  data  tersebut terlihat bahwa uji normalitas menunjukkan: a. Level  signifikansi  Kinerja  keuangan  lebih  besar dari α (α = 0,05) yaitu 0.200> 0,05 yang berarti bahwa data terdistribusi normal.
b. Level signifikansi Sebelum covid lebih besar dari α (α = 0,05) yaitu 0.011 > 0,05 yang berarti ahwa data terdistribusi normal.
c. Level signifikansi Selama Covid lebih besar dari α (α = 0,05) yaitu 0.013 > 0,05 yang berarti bahwa data terdistribusi normal.

## 3.1.3. Uji Homogen
Tabel 3 Uji Normalitas Test of Homogeneity of Variances Levene Statistic df1 df2 Sig. Sebelum Covid 15770254815163280.000 a 4 5 .000 Selama Covid 6699424623499625.000 b 4 5 .000
Interpretatif:
a. Uji  homogen  pada  masa  sebelum  covid menunjukkan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000 lebih  kecil  dari  taraf  signifikan  0,05  sehingga dapat disimpulkan bahwa varian antar kelompok tidak homogen
b. Uji  homogen  pada  masa  sesudah  covid menunjukkan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000 lebih  kecil  dari  taraf  signifikan  0,05  sehingga dapat disimpulkan bahwa varian antar kelompok tidak homogen

## 3.1.4. Uji Beda (One Way Anova)
Tabel 4 Uji Beda (One Way Anova) ANOVA Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Sebelum Covid Between Groups 13804.398 6 2300.733 503.490 .000 Within Groups 22.848 5 4.570 Total 13827.246 11 Selama Covid Between Groups 13898.473 6 2316.412 97.284 .000 Within Groups 119.054 5 23.811 Total 14017.527 11 Sumber: Data Diolah, 2022 Interpretatif:
a. Output  Anova  pada  kinerja  keuangan  sebelum covid menunjukkan  bahwa  nilai  F  hitung  adalah sebesar  503.490  dengan  sig  0.000  dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak, atau  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara kinerja keuangan sebelum dan dan sesudah covid- 19.
b. Output  Anova  pada  kinerja  keuangan  sesudah covid menunjukkan  bahwa  nilai  F  hitung  adalah sebesar 97.284 dengan sig 0.000 dengan demikian dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak,  atau
terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan sebelum dan dan sesudah covid-19.

## 3.2. Pembahasan
Pandemi  saat  ini,  restrukturisasi  pembiayaan dapat  dilakukan  secara  otomatis.  Kebijakan  tersebut tidak diatur dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020, tapi diterapkan oleh Bank CIMB  Niaga  Syariah  kebijakan    tersebut,  dijelaskan bahwa  Restrukturisasi  pembiayaan  dapat  dilakukan berdasarkan  intruksi  OJK  dan  hasil  Kebijakan  Pusat dalam  resstrukturisasi.  Restrukturisasi  pembiayaan KPR adalah upaya pemberian keringanan pada debitur
oleh  bank.  Bank  dalam  kegiatan  KPR  pada  debitur yang mengalami kesulitan untuk pemenuhan kewajiban membayar pembiayaannya. Restrukturisasi pembiayaan yang dilakukan oleh Bank  CIMB Niaga Syaraiah pada debitur KPR yang terdampak Pandemi COVID-19  dapat  dilakukan  dengan  pengajuan  pada bank  yang  dilakukan  dengan  online  maupun restrukturisasi pembiayaan yang dilakukan berdasarkan inisiatif bank.
Pola-pola tersebut juga dapat disertai inisiatif dan kebijakan restrukturisasi pembiayaan berupa penambahan fasilitas pembiayaan, pemotongan bunga pembiayaan maupun pemotongan denda pembiayaan. Pada  masa  Pandemi,  Restrukturisasi  pembiayaan dapat dilakukan secara otomatis dengan syarat-syarat tertentu.Penerapan restrukturisasi pembiayaan diterapakan maksimal 1 tahun dan dilakukan melalui pola Penjadwalan Ulang yang terdiri dari Penjadwalan Ulang  Sisa  Pokok  Pembiayaan  (PUSP)  dan Penjadwalan  Ulang  Sisa  Tunggakan,  Penundaan Pembayaran  pokok  dan/atau  Bunga,  Pengurangan Tunggakan Bunga Pembiayaan, Penambahan fasilitas Pembiayaan dan Penurunan Suku Bunga Pembiayaan. Sehingga akan berdampak pada kinerja bank baik dari aspek  rasio  NPF,  FDR,  ROA,  BOPO  dan  CAR. Kinerja bank ini akan di evaluasi sehingga tetap pada standar  kesehatan  banknya.  Berdasarkan  analisis  uji beda  kondisi  kinerja  keuangan  CIMB  Niaga  Syariah sebelum Covid 19 dan di masa Covid 19 bahwa terjadi perbedaan  kinerja  keuangan  dari  uji  Anova  pada kinerja keuangan sebelum covid menunjukkan bahwa nilai F hitung adalah sebesar 503.490 dengan sig 0.000 dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho ditolak,  atau  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  kinerja  keuangan  sebelum  dan  dan  sesudah covid-19  dan  uji  Anova  pada  kinerja  keuangan sesudah  covid  menunjukkan  bahwa  nilai  F  hitung adalah  sebesar  97.284  dengan  sig  0.000  dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak,  atau terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja keuangan sebelum dan dan sesudah covid-19
Keberlakuan kebijakan Restrukturisasi Pembiayaan pada KPR berlaku hingga 31 Maret 2022 sesuai  dengan  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan Nomor  48/POJK.03/2020  Tentang  Perubahan  Atas Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
Nomor
11/POJK.03/2020  Tentang  Stimulus  Perekonomian Nasional Sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus Disease 2019.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  dari  hasil  penelitian  dsismpulkan bahwa kondisi kinerja keuangan CIMB Niaga Syariah sebelum Covid 19 dan di masa Covid 19 bahwa terjadi perbedaan  kinerja  keuangan  dari  uji  Anova  pada kinerja keuangan sebelum covid menunjukkan bahwa nilai F hitung adalah sebesar 503.490 dengan sig 0.000 dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho ditolak,  atau  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  kinerja  keuangan  sebelum  dan  dan  sesudah covid-19  dan  uji  Anova  pada  kinerja  keuangan sesudah  covid  menunjukkan  bahwa  nilai  F  hitung adalah  sebesar  97.284  dengan  sig  0.000  dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak,  atau terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja keuangan sebelum dan dan sesudah covid-19.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Penelitian  ini  dapat  dilaksanakan  dengan  baik berkat abntuan dari berbagai pihak, untuk itu peneliti mengucapkan terima kasih kepada Dosen Pembimbing,  Kepala  Program  Studi,  Pihak  CIMB Niaga  Syariah  yang  telah  memberikan  Kerjasama yang baik dalam penelitian ini.

## 6. REFERENSI
Albanjari,  F.  R.,  &  Kurniawan,  C.  (2020).
Implementasi Kebijakan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No. 11/POJK. 03/2020 Dalam Menekan Non Performing Financing (NPF) Pada Perbankan  Syariah. EKSYAR:  Jurnal  Ekonomi Syari'ah & Bisnis Islam , 7 (01), 24-36
Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2017). Dasar-dasar manajemen keuangan. Jakarta: Salemba Empat Handayani, D., Ananto, R. P., & Ferdawati, F. (2020).
Tingkat  Kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah  Ditengah  Pandemi  Covid-19  (Studi Kasus Pada BPRS Al-Makmur Payakumbuh). Jurnal  Akuntansi  Keuangan  dan
Bisnis , 13 (2), 60-69.
Sulistiani,  E.,  &  Iswanaji,  C.  (2021).  Analisis Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  Di  Masa Pandemi Covid-19 Tahun 2020 Dengan Pendekatan  Rgec:  Analysis  Of  The  Health  Of Islamic Commercial Banks During The Covid-19 Pandemic In 2020 With The Rgec Approach. NISBAH: Jurnal Perbankan Syariah , 7 (2), 106-116.
Azmi,  F.,  Pramono,  N.  H.,  &  Wahyuni,  M.  (2021).
Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah Menghadapi  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam , 7 (3), 1880-1888.
Pandia,  F.  (2012).  Manajemen  dana  dan  kesehatan bank. Jakarta: Rineka Cipta .
Gunawati,  A.,  &  PS,  A.  P.  (2021).  Hubungan restrukturisasi perjanjian pembiayaan konsumen sepeda motor dengan pojk no. 11/pojk. 03/2020 tentang  stimulus  perekonomian  nasional. Legal Standing: Jurnal Ilmu Hukum , 5 (1), 104-112.
Fahmi,  I. (2017).  Analisis laporan  keuangan  cetakan keenam. Bandung: alfabeta .
Lesmana, I. S., & Fahyanti, I. (2022). Analisis Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode RGEC  Pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero). Jurnal Ilmiah PERKUSI , 2 (1), 1-7. Ibrahim,  J.  (2004). Cross  default  &  cross  collateral dalam  upaya  penyelesaian  kredit  bermasalah . Refika Aditama.
Kasmir  .(2006).  Manajemen  Bank, Jakarta:  PT.
Grafindo Persada.
Kholiq,  A.,  &  Rahmawati,  R.  (2020).  Dampak implementasi restrukturisasi pembiayaan terhadap  likuiditas  bank  syariah  pada  situasi pandemi covid-19. El-Barka: Journal of Islamic Economics and Business , 3 (2), 282-316.
Murti,  I.  N.  S.  (2020).  Pengaruh  penerapan  pojk. Nomor  11/pojk.  03/2020  tentang  stimulus dampak covid-19 terhadap
dunia
perbankan. Jurnal Yustitia , 14 (1), 75-80.
Maulina,  R.,  &  Mulyadi,  R.  (2021).  Restrukturisasi kredit dalam pelaksanaan kebijakan countercyclical  dampak  penyebaran  covid-19  di PT.  BPRS  Baiturrahman. Akbis:  Media  Riset Akuntansi dan Bisnis , 4 (1), 38-44.
Payamta,  &  Setiawan,  D.  (2004).  Analisis  Pengaruh Merger dan Akusisi Terhadap Kinerja
Perusahaan  Publik  di  Indonesia. Jurnal  Riset Akuntansi Indonesia , 7, 265 – 282.
Rivai, V. (2013). Islamic risk management for Islamic bank . Gramedia Pustaka Utama.
Sitanggang,  J.(  2014). Manajemen  Keuangan Perusahaan Ed 2 (Jakarta: Mitra Wacana Medai. Septiyaning,  T.  (2020).  Analisis  Implementasi Kebijakan Relaksasi Kredit Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) TBK. Jurnal Kompetitif Bisnis , 1 (1), 8-8.
Satradinata, D. N., & Muljono, B. E. (2020). Analisis Hukum Relaksasi Kreadit Saat Pandemi Corona Dengan Kelonggaran Kredit Berdasarkan Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 11/POJK. 03/2020. Jurnal Sains Sosio Humaniora , 4 (2), 613-620.
Sumar’in,  S.  (2012).  Konsep  Kelembagaan  Bank Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Surifah,  S.  (2002).  Kinerja  keuangan  perbankan swasta  nasional  indonesia  sebelum  dan  setelah krisis  ekonomi. Jurnal  Akuntansi  dan  Auditing Indonesia , 6 (2).
Ferdinandus, S. J. (2020). Menilai Kondisi Kesehatan Keuangan  Pt  Bank  Permata,  Tbk  Dimasa
Pandemi Covid-19. Soso-Q: Jurnal Manajemen , 8 (2), 31-40.
Ubaidillah, M., & Aji, R. H. S. (2020). Tinjauan Atas Implementasi  Perpanjangan  Masa  Angsuran Untuk Pembiayaan Di Bank Syariah Pada Situasi Pandemi  COVID-19. Islamic  Banking:  Jurnal Pemikiran  Dan  Pengembangan  Perbankan Syariah , 6 (1), 1-16.