ANALISIS IMPLEMENTASI PENETAPAN MARGIN PADA PRODUK PEMBIAYAAN KENDARAAN BERMOTOR KHUSUS ASN  MELALUI AKAD MURABAHAH DALAM PERSPEKTIF FIQH MUAMALAH  DI PT. BANK SUMUT SYARIAH KANTOR CABANG PEMATANG SIANTAR
Mega Indah Lestari 1) , Tuti Anggraini 2) , Nurwani 3)
1,2,3, Perbankan Syariah Universitas Islam Negeri Sumatera Utara
1) megaindahlestari011@gmail.com 2) tuti.anggraini@uinsu.ac.id 3) nurwani@uinsu.ac.id

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  implementation  of  setting  margins  on  motor  vehicle  financing products  specifically  for  ASN  through  murabaha  contracts  in  the  perspective  of  fiqh  muamalah. This study uses a descriptive qualitative approach. Sources of data obtained through primary and secondary data, for data collection using observation, interviews and documentation. The results of this  study  are  that  in  financing  murabahah  contracts  at  Bank  Sumut  Syariah,  Pematang  Siantar Branch,  in  implementing  the  margin,  it  is  in  accordance  with  the  principle  of  permissibility  in determining  the  magin.  But  in  financing  murabahah  contracts  for  motorized  vehicle  products specifically  for ASN, this  is  not  in accordance with the principles of  fiqh  muamalah perspective, namely the principle of justice, because the determination of the profit margin is not explained in detail  so  that  customers  only  know  the  selling  price  and  purchase  price  without  knowing  the margin set by Bank Sumut. Sharia Branch of Pematang Siantar.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  implementasi  penetapan  margin  pada  produk pembiayaan  kendaraan  bermotor  khusus  ASN  melalui  akad  murabahah  dalam  perspektif  fiqh muamalah. Penelitian ini menggunakan metode pendekatan kualitatif deskriptif. Sumber data yang didapatkan  melalui  data  primer  dan  sekunder,  untuk  pengumpulan  data  menggunakan  observasi, wawancara dan dokumentasi. Hasil dari penelitian ini adalah dalam pembiayaan akad murabahah di Bank Sumut Syariah Cabang Pematang Siantar dalam mengimplementasikan marginnya sudah sesuai  asas  kebolehan  dalam  penentuan  maginnya.  Tetapi  dalam  pembiayaan  akad  murabahah pada  produk  kendaraan  bermotor  khusus  ASN  ini  belum  sesuai  dengan  asas  perspektif  fiqh muamalah  yaitu  asas  keadilan,  karena  penetapan  profit  marginnya  tidak  dijelaskan  secara  detail sehingga para nasabah hanya mengetahui harga jual dan harga beli saja tanpa mengetahui margin yang ditetapkan oleh Bank Sumut Syariah Cabang Pematang Siantar.
Kata kunci : Implementasi Margin; Pembiayaan Murabahah; Fiqh Muamalah
1. PENDAHULUAN
Sudah  kodratnya  manusia  tidak  dapat hidup  sendiri  tanpa  bantuan  manusia  lainnya. Dalam  memenuhi  kebutuhan  hidupnya,  manusia selalu mengupayakannya. Dengan saling ketergantungan satu sama lain, terciptalah interaksi yang  berperan  dalam  setiap  porsi  dan  pertukaran yang biasa kita sebut jual beli. Dalam transaksi jual beli  ini,  ada  pihak  yang  terlibat  dua  orang  atau lebih,  yang  memiliki  kepentingan  bersama.  Satu pihak  memberikan  barang  dan  pihak  lainnya menerima  barang  dengan  syarat  yang  disepakati syara  Pertukaran  barang  atau  harta  ini  dilakukan atas  dasar  suka  sama  suka  dan  barang  yang diperjualbelikan halal . Bank  adalah  suatu  lembaga  keuangan  yang berfungsi  sebagai financial  intermediary ,  atau perantara  antara  kedua  pihak  yaitu  menghimpun dana  dari  pihak  yang  kelebihan  dana  dan menyalurkannya kepada pihak yang membutuhkan atau kekurangan dana. Menghimpun  dana  dapat  dilakukan  dengan berbagai skema (Andri, 2009). Selain menyediakan  produk  penghimpunan  dana,  bank juga  memiliki  produk  pembiayaan.  Pembiayaan diartikan  sebagai  suatu  kegiatan  pemberian fasilitas  keuangan  atau  finansial  yang  diberikan satu pihak kepada pihak lain untuk mendefinisikan  pendanaan  yang  dilakukan  oleh lembaga pembiayaan seperti bank syariah kepada nasabah, pembiayaan secara luas berarti financing  atau  pembelanjaan  yaitu  pendanaan yang  dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi yang  telah  direncanakan,  baik  dilakukan  sendiri maupun  dikerjakan  oleh  orang  lain  Pembiayaan- pembiayaan  di    bank  syariah  berdasarkan  prinsip syariah  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan yang  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan antara  Bank  dan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil  (Kasmir, 2012).  Dari  penjelasan  diatas  dapat  disimpulkan bahwa  ada  3  fungsi  utama  dari  bank,  yaitu menghimpun  dana,  menyalurkan  dana  serta melakukan  pelayanan  dalam  bentuk  jasa  kepada masyarakat.
Pada  zaman  sekarang,  manusia  sangat membutuhkan  transportasi  untuk  melakukan perjalanan yang jauh menjadi lebih cepat sampai. Sehingga  manusia  dapat  menjadi  lebih  produktif dan  efisien  dalam  hal  waktu.  Selain  itu, transportasi  juga  sudah  merupakan  hal  wajib yang  harus  kita  punya  untuk  menunjang  gaya hidup  atau  kebutuhan  biasa  yang  kita  lakukan setiap hari seperti karyawan, pegawai, pengusaha, maupun masyarakat biasa pasti sangat membutuhkannya.  Kebanyakan  masyarakat  lebih suka  menggunakan  kendaraan  pribadi  daripada kendaraan  umum.  Biasa  kita  lihat  kemacetan
dimana-mana, dengan adanya kendaraan bermotor  ini  memudahkan  kita  untuk  lebih  cepat sampai  tanpa  harus  mengantri  lama  di  belakang kendaraan  lain  dengan  banyaknya  polusi  dan teriknya  matahari.  Tapi  tidak  semua  orang  dapat membeli  kendaraan  ini  karena  terkendala  biaya atau  hal  yang  lain.  Namun,  jangan  khawatir karena sekarang di perbankan syariah menawarkan adanya produk pembiayaan kendaraan  bermotor    apalagi  khusus  ASN (Aparatur  Sipil    Negara)  yang  notabene  memang memiliki  gaji  pokok  yang  bisa  dibagi  untuk menggunakan  sebagian  gajinya  untuk  membayar angsuran  dari  pembiayaan  kendaraan  bermotor ini  dengan  adanya  catatan  dan  pertimbangan sebelum  menggunakan  produk  pembiayaan  ini ada  prosedur  yang  harus  di  patuhi  di  perbankan syariah.
Bank  syariah  pada  awalnya  dikembangkan sebagai suatu respon dari kelompok ekonomi dan praktisi  perbankan  muslim  yang  berupaya mengakomodasi  desakan  dari  berbagai  pihak yang  menginginkan  agar  tersedia  jasa  transaksi keuangan  yang dilaksanakan  sejalan dengan nilai moral  dan  prinsip-prinsip  syariah  Islam..  Umat Islam diharapkan dapat
memahami perkembangan bank syariah dan mengembangkannya apabila dalam posisi sebagai pengelola  bank  syariah  yang  perlu  secara  cermat mengenali  dan  mengidentifikasi  semua  mitra kerja  yang  sudah  ada  maupun  yang  potensial untuk  pengembangan  bank  syariah.  Kehadiran dan  fungsi  perbankan  di  Indonesia  baik  untuk masyarakat, industri besar, menengah atau bawah mempunyai  peranan  dan  pengaruh  yang  sangat signifikan. Hal  ini  terjadi  karena kebutuhan akan bank baik untuk penguatan modal atau penyimpanan uang oleh masyarakat serta memberikan  rasa  aman,  nyaman  dalam  transaksi perbankan,  kehadiran  bank  syariah  merupakan salah  satu  solusi  untuk  menambah  kepercayaan masyarakat terhadap kegiatan perbankan khususnya di Indonesia (Marimin, 2015).
Pada  zaman  dahulu,  kita  hanya  mengenal istilah  barter  yang  dilakukan  orang  untuk  saling memenuhi  kebutuhan  hidupnya,  namun  seiring berkembangnya  zaman  seperti  sekarang  ini  yang lebih  canggih  dan  modern,  manusia  beralih  dari barter  dan  lebih  memilih  untuk  melakukan  jual beli dimana adanya standar penetapan harga yang sesungguhnya  untuk  mendapatkan  apa  yang  di butuhkan.  Sekarang  ini  tersedia  di  dalam  produk perbankan syariah yaitu akad murabahah.
Murabahah  adalah  akad  yang  digunakan dalam  jasa  pembiayaan  dengan  adanya  transaksi jual  beli  barang  antar  bank  dan  nasabah  dengan pembayaran  secara  cicilan  atau  angsuran  dan adanya  istilah  jatuh tempo. Mekanismenya  mulai dari pihak bank yang membiayai barang atau aset yang dibutuhkan nasabah dengan membeli barang
tersebut  ke  tempat  ketersediaan  barang  lalu kemudian  menjualnya ke nasabah dengan adanya tambahan margin keuntungan yang telah disepakati  bersama.  Dalam  murabahah  ini  pihak bank selaku penjual dan nasabah sebagai pembeli (Sutedi, 2009). Pembiayaan murabahah ini di atur dalam  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  pada Nomor  4/DSN-  MUI/IV/2000  tanggal  1  April 2000 tentang Murabahah (Wiroso, 2005).
Menurut  Pasal  I  butir  (25)  Undang-Undang No.  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah yang  dimaksud  pembiayaan  adalah  penyediaan dana  atau  tagihan  yang  berupa  transaksi  bagi hasil dalam  bentuk mudharabah dan musyarakah, sewa  menyewa  dalam  bentuk  ijarah  atau  sewa beli  dalam  bentuk  ijarah  muntahiya  bittamlik, jual  beli dalam  bentuk piutang murabahah, salam dan  istishna,  pinjam  meminjam  dalam  bentuk piutang  qardh,  dan  sewa  menyewa  jasa  dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa.
Pembiayaan  syariah  dituangkan  dalam  suatu perjanjian  atau  akad  yang  mempunyai  peranan dalam  pembiayaan  yang  menjadi  dasar  dalam aktivitas  pembiayaan  tersebut.  Akad  pembiayaan syariah memfasilitasi setiap orang dalam memenuhi  kebutuhan  dan  kepentingannya  yang tidak  dapat  dipenuhinya  sendiri  tanpa  bantuan dari  orang  lain.  Salah  satunya  terdapat  dalam pembiayaan  murabahah  yang  merupakan    jual beli  barang  pada  harga  asal  dengan  tambahan keuntungan  yang  disepakati.  Dalam  murabahah, penjual  harus  memberitahu  harga  pokok  yang  di beli dan menentukan keuntungan sebagai tambahannya.
Pembiayaan perbankan syariah harus disediakan untuk meningkatkan kesempatan kerja dan  kesejahteraan  ekonomi  sesuai  dengan  nilai- nilai  Islam.  Usaha  yang  sungguh-sugguh  harus dilakukan  untuk  memastikan  bahwa  pembiayaan yang  disediakan  oleh  bank-bank  syariah  tidak akan  meningkatkan  konsentrasi  kekayaan  atau meningkatkan  konsumsi  meskipun  sistem  Islam telah  memiliki  didalamnya  pencegah  untuk menangani  masalah  ini.  Pembiayaan  tersebut harus dinikmati oleh sebanyak-banyaknya pengusaha  yang  bergerak  dibidang  industri, pertanian,  dan  perdagangan  untuk  menunjang kesempatan  kerja  dan  menunjang  produksi  dan distribusi  barang-barang  dan  jasa-jasa  dalam rangka  memenuhi  kebutuhan  dalam  negeri maupun untuk ekspor. Perbankan syariah bagaimanapun  juga  jangan  sampai  menciptakan ketimpangan  pendapatan  dan  kekayaan  atau meningkatkan konsumsi atau investasi yang tidak dikehendaki (Sjahdeni, 2014).
Murabahah  dapat  dilakukan  dengan  dua  cara yaitu  pembelian  dengan  pemesanan  dan  tanpa pesanan. Pada survei yang dilakukan sebelumnya bank-bank  syariah  pada  umumnya  banyak menerapkan murabahah sebagai metode
pembiayaan  mereka  yang  utama.  Dominasi pembiayaan  murabahah  menunjukkan  bahwa pembiayaan tersebut mempunyai banyak keuntungan bagi bank syariah. Pertama kepastian pembeli,  dimana  bank  syariah  tidak  akan membelikan  suatu  barang  kecuali  sudah  ada pembelinya. Kedua, kepastian keuntungan, dimana bank syariah dapat memastikan keuntungan  atas  suatu  barang  yang  dijualnya. Ketiga,  pembiayaan  murabahah  lebih  mudah  di aplikasikan pada saat sekarang ini.

## Tabel 1
Pembiayaan Bank Syariah Berdasarkan Jenis Akad NO Akad Nominal (Rp Triliun) 1 Murabahah 181.95 2 Musyarakah 176.47 3 Mudharabah 12.11 4 Qardh 12.09 5 Ijarah 8.69 6 Istishna 2.44 7 Multijasa 0.87 Total 394.63 Sumber: Statistik Perbankan Syariah Data pada gambar di atas menunjukkan bahwa  pembiayaan murabahah merupakan
pembiayaan yang dominan dibandingkan  dengan  produk  pembiayaan  lainnya di perbankan syariah. Data Otoritas Jasa Keuangan menyebutkan  Rp.  181,95  triliun  didominasi  oleh pembiayaan  murabahah  dan  disusul  pembiayaan musyarakah  sebesar  Rp.  176,47  Triliun.  Prinsip utama dalam bank syariah adalah prinsip bagi hasil yaitu  mudharabah  dan  musyarakah,  hal  ini mengandung  arti  bahwa  pendapatan  bank  syariah harus didominasi oleh pendapatan dari prinsip bagi hasil.  Prinsip  bagi  hasil  merupakan  ciri  khas  bank syariah,  sehingga  apabila  pembiayaan  dengan prinsip  jual  beli  yaitu  murabahah  memberikan pendapatan  yang  lebih  kepada  bank  syariah dikhawatirkan  akan  menimbulkan  persepsi  di kalangan  masyarakat  bahwa  terdapat  kesamaan. antara bank syariah dan bank konvensional.
Selain  itu,  tingginya  pembiayaan  murabahah terjadi karena pembiayaan ini cenderung memiliki  risiko  yang  lebih  kecil  dan  lebih mengamankan  bagi  stakeholder.  Tidak  dapat  di pungkiri  bahwa  pada  kenyataannya  pembiayaan bank  syariah  lebih  dititikberatkan  melalui  skema murabahah,  bahkan  kalau  kita  bandingkan ternyata  bank-bank  Islam  dunia  juga  memiliki kecenderungan  menjadikan  skema  murabahah sebagai  pembiayaan  yang  utama.  Sebagai  contoh adalah  Bahrain  Islamic  Bank,  Faysal  Islamic Bank,  Bank  Islam  Malaysia,  Kwait  Finance
House  dan  lain-lain  dimana  kalau  dirata-ratakan, skema  murabahahnya  mencapai  70%  (Hakim, 2017).
Bank  syariah  tidak  dapat  memperoleh keuntungan  dengan  membebankan  bunga  kepada nasabah.  Bank  syariah  memperoleh  keuntungan dari  membebankan  mark-up  atau  margin  atas barang  yang dijual  oleh  bank kepada nasabahnya dalam  transaksi  jual  beli  antara  bank  dan nasabah.  Misalnya  dalam  transaksi  murabahah. Mark  up  atau  margin  adalah  penambahan  harga diatas  harga  beli  bank  dari  pemasok.  Selain  dari margin,  bank  memperoleh  keuntungan  dari penambahan  fee  kepada  nasabah  atas  jasa  yang diberikan bank kepada nasabah (Sjahdeni, 2014).
Margin adalah keuntungan yang didapat oleh pihak  bank  terhadap  nasabah  atas  pembiayaan yang  dilakukan.  Penetapan  margin  keuntungan ditetapkan  pertahun  yang  dihitung  secara  harian, jika  dalam  1  tahun  ada  360  hari  maka perhitungan margin perbulan ditetapkan 12 bulan (Karim,  2011).  Penetapan  margin  sangat  penting karena  margin  dapat  mempengaruhi  akan  harga produk  yang  sangat  menentukan  terhadap  terjual atau tidaknya produk yang ditawarkan. Penetapan margin  keuntungan  haruslah  teliti,  jika  dalam menentukan harga ada kesalahan, maka perusahaan tersebut akan merugi.
Dalam  menentukan  margin  keuntungan,
Rasulullah  SAW,  menjelaskan  secara  transparan berapa  harga  belinya,  berapa  biaya  yang dikeluarkan  untuk  setiap  komoditas  serta  berapa keuntungan  wajar  yang  diinginkan,  sehingga dalam  penentuan  harga  jual  serta  margin keuntungan pada akad murabahah hanya dipengaruhi  oleh  tiga  faktor  utama,  yaitu  harga dasar pembelian, biaya yang harus ditutupi , serta keuntungan wajar yang disepakati pihak bank dan nasabah.  Biaya  yang  harus  di  tutupi  merupakan nilai  yang  dikeluarkan  untuk  menghadirkan barang  tersebut  sampai  kepada  nasabah  yang didapatkan  dari  perhitungan  rasio  antara  harga dasar  pembelian  dan  total  target  pembiayaan tahun  berjalan  yang  dianggarkan  oleh  bank syariah  yang  dikalikan  dengan  biaya  operasional rata-rata  tahun  berjalan  yang  telah  dianggarkan. Besarnya  nilai  total  target  pembiayaan  tahun berjalan  dan  rata-rata  biaya  operasional  tahun berjalan  bisa  didapatkan  dari  hasil  Rapat  Kerja dan  Anggaran  Perusahaan  (RKAP)  bank  syariah pada tahun terkait.
Margin  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Sumut Syariah  untuk  pembiayaan  kendaraan  bermotor khusus  ASN  ini  adalah  11  %  anuitas  pertahun atau setara degan 5,78% flat pertahun. Pembiayaan  ini  hanya  bisa  di  gunakan  oleh pemohon  yang  berstatus  ASN,  CPNS,  PPPK, DPRD,  KPU/KPUD,  KOMISIONER/Lembaga negara  lainnya  yang  pembayaran  gajinya  melalui
bank  Sumut  dan  hanya  berlaku  untuk  nasabah baru dan eksisting.
Tabel 2 Pembiayaan Kendaraan Bermotor Khusus
ASN Periode Desember 2020-September 2022 N o Tahun Jumlah 1 2020 7 2 2021 219 3 2022 166
Sumber:  Miniriset  di  Bank  Sumut  Syariah
KC.Siantar
Dari data yang diperoleh dilapangan para nasabah  pembiayaan  kendaraan  motor  mulai  dari akhir  tahun  2020  sampai  dengan  hari  ini mengalami  naik  bahkan  turun.  Karena  nasabah sudah memiliki pembiayaan lain jadi  tahun 2022 pembiayaan  motor  mengalami  penurunan.  Para nasabah  ini  rata-rata  mengambil  jenis  motor Honda  daripada  jenis  motor  Yamaha.  Dengan jumlah pembiayaan rata-rata 15-60an juta dengan jangka waktu bisa sampai 10 tahun.
Praktik perbankan syariah dalam menentukan kebijakan harga jual yang diinginkan  tidaklah  lepas  dari  rujukan  kepada suku  bunga  konvensional,  tingkat  pesaing  dan lain-lain.  Di  sisi  lain,  masih  terdapat  kritikan- kritikan  terhadap  praktik  yang  dilakukan  oleh perbankan  syariah  terutama  pada  pembiayaan dengan  akad  murabahah  yang  kebanyakan  orang masih  menganggap  bahwa  ini  sama  saja  dengan kredit  yang  ada  di  bank  konvensional.  Bahkan bisa  juga  dalam  penentuan  margin  yang  lebih besar  dibandingkan  dengan  bank  konvensional untuk  menghindari  adanya  inflasi.  Karena  dari data  dari  observasi  awal  didapatkan  margin  di Bank  Sumut  Syariah  sebesar  11%  sedangkan  di Bank  BNI  sebesar  9.81%.  Namun  dalam pembiayaan  kendaraan  motor  khusus  ASN  ini pihak  bank  mengatakan  bahwa  nasabah  tidak boleh  mengetahui  sumber  penetapan  margin  itu darimana, mereka hanya tau harga jual dan harga belinya  saja.  Menurut  prinsip  fiqh  muamalah  ini belum sesuai karena seharusnya dalam bermuamalah  itu  disebutkan  secara  transparansi dalam  segala  biaya-biayanya  dan  atas  dasar keadilan  dan  kesukarelaan.  Dalam  pembiayaan murabahah  ini  cenderung  memiliki  resiko  yang lebih  kecil  karena  nasabah  yang  mengajukan pembiayaan  dalam  pembayaran  angsurannya langsung  dipotong  dari  gaji  yang  masuk,  karena hanya  nasabah  yang  gajinya  melalui  bank  Sumut Syariah saja  yang boleh  mengajukan pembiayaan ini.  Jadi  resiko  gagal  bayar  nasabah  ke  bank sangat kecil bahkan cenderung tidak ada. Kondisi ini  yang  membuat  para  masyarakat  masih beranggapan  bahwa  tidak  ada  bedanya  antara bank  syariah  dengan  bank  konvensional.  Maka dari  itu  ini  menjadi  sangat  menarik  untuk  dikaji
tentang  kebijakan  yang  diberikan  Bank  Syariah dalam  menetapkan  harga  jual  murabahah,  karena penetapan  harga  dari  bank  syariah  yaitu  penjual memberitahu  kepada  pembeli  tentang  harga  beli barang tersebut dan menyebutkan jumlah keuntungan  dan  ditambah  biaya  yang  telah disepakati kedua belah pihak.
Margin  yang  telah  di  tetapkan  oleh    Bank Sumut  Syariah  Cabang  Pematang  Siantar  seperti yang  tertera  di  brosur  yang  ditawarkan  tidaklah dapat  ditawar  untuk  menurunkan  margin,  karena keuntungan  yang  didapat  dari  margin  tersebut itulah  yang  membuat  bank  mendapatkan  profit. Faktor yang  mempengaruhi  keuntungan  itu dapat dilihat  dari  harga  barang  yang  di  beli,  konsep harga yang adil dan jelas menunjukkan pandangan  yang  maju  dalam  teori  harga.  Jika konsep just  price hanya  melihat  harga  dari  sisi produsen  sebab  mendasari  pada  baya  produksi saja,  konsep  ini  jelas  kurang  memberikan  rasa keadilan  dalam  perspektif  yang  lebih  luas,  sebab konsumen  juga  memiliki  penilaian tersendiri atas harga  suatu  barang.  Itulah  mengapa  Islam  sangat menghargai harga yang  terbentuk  melalui kekuatan  permintaan  dan  penawaran  dipasar (Isnaini, 2015), lama waktu pembiayaan dan dari sistem  pengambilan  barang  murabahah  tersebut. Maka dengan ini Bank Syariah wajib menerapkan prinsip-prinsip seperti, amanah, tabligh,  fathonah termasuk  dalam  menetapkan  margin  keuntungan dan  bagi  hasil  dari  pembiayaan  tersebut. Berdasarkan  latar  belakang  tersebut,  maka penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian dengan judul
“ Analisis Implementasi Penetapan Margin Pada Produk  Pembiayaan  Kendaraan  Bermotor Khusus  ASN  Melalui  Akad  Murabahah  Dalam Perspektif Fiqh Muamalah  Di PT. Bank Sumut Syariah KC Pematang Siantar”.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA
Bank  Syariah  adalah  lembaga  keuangan yang  dalam  operasionalnya  dijalankan  dengan prinsip  syariah.  Salah  satu  ciri  khas  bank  syariah yaitu  tidak  menerima  atau  membebani  bunga kepada  nasabah,  akan  tetapi  menerima  atau membebankan  bagi  hasil  serta  imbalan  lain  sesuai dengan  akad-akad  yang  diperjanjikan.  Konsep dasar bank syariah didasarkan pada Al-Qur‟an dan hadis.  Semua  produk  dan  jasa  yang  ditawarkan tidak  boleh  bertentangan  dengan  isi  Al‟Quran  dan hadis Rasulullah saw . Para pakar memberikan pendapatnya mengenai pengertian bank syariah, seperti tercantum dibawah ini:
a. Menurut  Sudarsono,  Bank  syariah adalah  lembaga  keuangan  negara  yang
memberikan kredit dan jasa-jasa lainnya  didalam  lalu  lintas  pembayaran dan juga peredaran uang yang beroperasi dengan menggunakan prinsip-prinsip syariat atau Islam.
b. Menurut Perwataatmadja, Bank Syariah adalah bank yang beroperasi berasarkan prinsip-prinsip  syariah  (Islam)  dan  tata caranya  didasarkan  pada  ketentuan  Al Quran dan Hadist.
c. Menurut  Schaik,  Bank  Syariah  ialah suatu  bentuk  dari  bank  modern  yang didasarkan  pada  hukum  Islam,  yang dikembangkan  pada  abad  pertengahan Islam,  yang  menggunakan  konsep  bagi resiko  sebagai  sistem  utama  dan meniadakan  sistem  keuangan  yang didasarkan pada kespastian dan keuntungan  yang  telah  ditentukan sebelumnya.
d. Dalam  UU  No.  21  Tahun  2008 mengenai
Perbankan Syariah mengemukakan  pengertian  perbankan syariah. Perbankan Syariah ialah segala sesuatu  yang  menyangkut  bank  syariah dan  unit  usaha  syariah,  mencakup kelembagaan, mencakup kegiatan usaha,  serta  tata  cara  dan  proses didalam melaksanakan kegiatan usahanya.  Bank  syariah  adalah  bank yang  menjalankan  kegiatan  usahanya dengan  di  dasarkan  prinsip  syariah  dan menurut  jenisnya  bank  syariah  terdiri dari  BUS  (Bank  Umum  Syariah),  UUS (Unit Usaha Syariah), dan BPRS (Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah)  (Ismail, 2013).
Menurut Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun  1998  (Kansil,  2001),  yang  dimaksud pembiayaan  adalah  sebagai berikut: “Pembiayaan adalah    penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan atau    kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan    uang  atau    tagihan    tersebut setelah    jangka    waktu    tertentu  dengan  imbalan atau bagi hasil.
Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  dalam prakteknya  di  lembaga  perbankan  syariah  telah membentuk sebuah sub system, sistem pembiayaan beradsarkan  prinsip  syariah  dilihat  dari  sudut pandang  ekonomi,  bahwa  berdasarkan  sifat penggunaannya  dapat  dibagi  menjadi  dua  hal (Antonio, 2001):
1. Pembiayaan produktif antara lain pembiayaan  usaha  produksi  terdiri  dari pembiayaan  likuiditas,  piutang  dan persediaa  modal.  Pembiayaan  modal kerja  untuk  perdagangan  terdiri  dari:
perdagangan  umum  dan  perdagangan berdasarkan  pesanan  dan  pembiayaan investasi.
2. Pembiayaan  konsumtif    baik  sekunder maupun primer
Murabahah  adalah  akad  jual  beli  antara  bank dan nasabah, bank membeli barang yang diperlukan  dan  menjual  kepada  nasabah  yang bersangkutan  sebesar  harga  pokok  ditambah dengan  keuntungan  yang  disepakati.  Para  ahli perbankan syariah memberikan defenisi yang sama menururt islamic  yurispruene murabahah  adalah akad  jual  beli  atas barang tertentu bahwa transaksi jual beli tersebut penjual menyebutkan dengan jelas barang  yang  diperjual  belikan  termasuk  harga pembelian  dan  keuntungan  yang  diambil.  Sedang murabahah  dalam  perbankan  adalah  akad  jual  beli antara  bank  selaku  penyedia  barang  dengan nasabah  yang  memesan  untuk  membeli  barang, bank  memperoleh  keuntungan  jual  beli  yang disepakati  bersama  anatara  para  pihak  (Arifin, 2001).
Secara  teknis,  yang  dimaksud  dengan margin  (keuntungan)  adalah  presentase  tertentu yang  ditetapkan  pertahun  perhitungan  margin keuntungan secara harian, maka jumlah hari dalam setahun  ditetapkan  360  hari,  perhitungan  margin secara  bulanan,  maka  setahun  ditetapkan12  bulan (Karim, 2014). Margin juga dapat diartikan sebagai tingkat  selisish  dari  biaya  produksi  dan  harga  jual (Anggadini, 2021).
Fiqh  Muamalah    merupakan  serangkaian aturan hukum Islam  yang mengatur pola  akad atau transaksi antarmanusia yang berkaitan dengan harta yang  terjadi  pada  masa  sekarang  ini  (Haroen, 2000).
Salah  satu  skim  fiqh  muamalah  yang  paling terkenal  diaplikasikan  oleh  perbankan  syariah adalah  skim  jual  beli  murabahah.  Transaksi murabahah  ini  layak  dilakukan  oleh  Rasulullah saw.  Dan  para  sahabatnya.  Secara  sederhana, murabahah  berarti  suatu  penjualan  seharga  suatu penjualan barang seharga barang tersebut ditambah keuntungan  yang  disepakati.  Misalnya,  seseorang membeli  barang  kemudian  menjualnya  kembali dengan keuntungan tertentu. Berapa besar keuntungan  tersebut  dapat  dinyaakan  dalam nominal  rupiah  tertentu  atau  dalam  bentuk presentase  dari  harga  pembeliannya,misalnya  10% atau 20%. (Sumar'in, 2012)

## 3. METODOLOGI
Penelitian  ini  adalah  penelitian  kualitatif dengan pendekatan deskriptif yaitu penelitian yang menekankan  pada  aspek  pemahaman  secara mendalam terhadap suatu masalah daripada melihat permasalahan untuk penelitian generalisasi.
Penelitian    kualitatif    lebih  menekankan  pada bahasa atau linguistik sebagai sarana penelitiannya.
Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  kualitatif karena metode penelitiannya berdasarkan pada data yang  ditemukan  di  lapangan.  Penelitian  lapangan dilakukan dengan menganalisis data yang bersumber  dari  lokasi  atau  tempat  penelitian  yaitu berkenaan  dengan  implementasi  margin  pada produk  pembiayaan  kendaraan  motor  khusus  ASN melalui akad murabahah
Pendekatan  kualitatif  yaitu  suatu  penelitian yang  ditujukan  untuk  mendeskripsikan  dan menganalisis  fenomena,  peristiwa,  aktivitas  sosial, sikap,  kepercayaan,  persepsi,  pemikiran  orang secara  individu  maupun  kelompok  (Sukmadinata, 2007).
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah:
1. Observasi.  Penelitian  ini  menggunakan observasi  nonpartisipan,  tidak  berperan langsung, dimana peneliti hanya mengamati, mencatat, menganalisis, dan membuat  kesimpulan  atas  apa  yang telah di dapat tentang penetapan margin pada  produk  pembiayaan  kendaraan bermotor  khusus  ASN  melalui  akad Murabahah  di  Bank  Sumut  Syariah Cabang Pematang Siantar.
2. Wawancara. Wawancara digunakan untuk  mendapatkan  informasi  yang berhubungan dengan fakta, kepercayaan,  perasaan,  keinginan  dan sebagainya  yang  diperlukan  untuk memenuhi tujuan penelitian.
Wawancara  mengharuskan  kedua  belah pihak  yaitu  peneliti  dan  responden bertemu  dan  berinteraksi  langsung  dan aktif  agar  dapat  mencapai  tujuan  dan data  yang  didapat  baik  dan  akurat (Newman, 2014).
3. Dokumentasi. Studi dokumen
merupakan  suatu  kegiatan  yang  sudah dilakukan di tahun-tahun yang lalu yang berupa  gambar,  tulisan  atau  karya monumental dari seseorang yang terkait dengan fokus penelitian ini.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada  dasarnya  implementasi  adalah  sebagai salah  satu  bentuk  transaksi  jual  beli  dapat diterapkan  dalam  produk  penyaluran  dana  pada perbankan  syariah  dan  keabsahannya  ditentukan oleh  terpenuhinya  rukun  dan  syarat.  Penetapan murabahah  pada  perbankan  syariah  tertentu  saja dibuat  berdasarkan  ketentuan  perundang-undangan yang berlaku.
Penetapan  margin  atau  keuntungan  dari harga jual sejumlah tertentu dengan mempertimbangkan keuntungan yang akan diambil,  biaya-biaya  yang  ditanggung  termasuk antisipasi  timbulnya  kemacetan  dan  jangka  waku
pengembalian.  Hal  ini  ditunjang  oleh  Undang- Undang perbankan UU No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan  undang-undang  nomor  7  Tahun  1992 tentang perbankan, pasal 1 No.13 dan pasal 6 huruf m,  yang  berisikan  tentang  pembiayaan  pada perbankan syariah.
Berdasarkan wawancara yang peneliti dapatkan  tentang  implementasi  penetapan  margin pada  pembiayaan  motor  di  Bank  Sumut  Syariah bahwa  margin  yang  sudah  ditetapkan  sebesar  11% sudah  di  implementasikan  sesuai  dengan  kemauan bank  dalam  menentukan  keuntungannya.  Dalam menentukan  margin  tidak  ada  dalil  dalam  syariah yang  berkaitan  dengan  penentuan  keuntungan usaha.  Hal  demikian  telah  menjadi  kaidah  umum untuk  seluruh  jenis  barang  dagangan  di  setiap zaman dan tempat. Penjual diperbolehkan mengambil keuntungan berapapun dengan memperhatikan  beberapa  faktor  seperti  perbedaan harga,  perbedaan  pembayaran  penjualan  dan komoditas yang dijual.
Pembiayaan  menurut  UU  No.  10  Tahun 1998  tentang  perbankan  menyatakan  pembiayaan berdasarkan  prinsip  syariah  adalah  penyediaan uang atau tagihan yang didasarkan atas persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan nasabah yang mewajibkan pihak yang di biayai unuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi hasil.
Dari  hasil  penelitian  didapatkan  bahwa dalam mengajukan pembiayaan kendaraan bermotor  ini  harus  banyak  melengkapi  dokumen- dokumen yang sekiranya meribetkan nasabah untuk mengurusnya.    Inilah  salah  satu  kelemahan  dari pembiayaan  kendaraan  bermotor  khusus  ASN  ini. Dalam  pembiayaan  kendaraan  bermotor  ini  hanya di  khususkan  untuk  ASN  saja  yang  memiliki  gaji tetap  dan  yang  pembayaran  gajinya  melalui  Bank Sumut  Syariah.  Setelah  melakukan  wawancara  di bank  tersebut,  maka  analisis  terhadap  hanya  ASN saja yang dapat mengajukan permohonan pembiayaan  ini  beralasan karena  lebih kecil resiko yang  dihasilkan  terkait  dalam  pengembalian  uang atau tagihan pembiayaan, karena dalam cicilan atau angsurannya  langsung  dipotong  dari  gaji  nasabah yang  masuk ke rekeningnya,  jadi  pihak  bank tidak susah  payah  untuk  datang  menagih  ke  rumah nasabah pembiayaan.
Dari data yang sudah peneliti uraikan diatas, tertera  perhitungan  pembiayaan  nasabah  ASN dalam  mengajukan  pembelian  motor.  Dengan  gaji Rp. 3.347.200 Dari jumlah pembiayaan sebesar Rp. 24.990.000  dengan  jangka  waktu  24  bulan  , nasabah mendapatkan agsuran sebesar Rp. 1.158.937  per  bulannya  dengan  ditambah  margin sebesar Rp. 2.824.499 ini perhitungan margin tahun lalu yaitu sebesar 10.5% dan tidak berlaku DP atau uang  muka  ,  tetapi  pada  tahun  ini  margin  yang berlaku  adalah  11%  dan  jika  nasabah  memiliki
pembiayaan  lain  di  Bank  Sumut  Syariah  ini  maka margin  akan  bertambah  menjadi  11.5%  dan  akan dikenakan  DP  atau  uang  muka.  Dari  analisis penulis,  dari gaji ASN yang sebesar Rp. 3.347.200 dikurangi  dengan  angsuran  pembiayaan  motor  di Bank  Sumut  Syariah  sebesar  Rp.  1.158.937  maka sisa gaji ASN tersebut sebesar        Rp. 2.188.263, dan  nasabah  tersebut  juga  memiliki  pembiayaan lain di tiga lembaga yaitu di Bank Mandiri, PT. FIF dan PT.  Astra,  menurut penulis dari  sisa gaji  yang ada,  nasabah  ini  dikatakan  akan  sulit  untuk memenuhi  kebutuhan  hidupnya  dikarenakan  juga tidak  ada  usaha  yang  dijalankan.  Jika  dihitung angsuran perbulan  sebesar Rp.1.158.937 di kali 24 bulan  jumlahnya                                    Rp.  27.814.488 sedangkan  jumlah  pembiayaan  yang  dikeluarkan bank  hanya  sebesar  Rp.  24.990.000.  Apalagi  di Bank Sumut Syariah  sekarang  menerapkan  margin sebesar  11%  yang  akan  semakin  banyak  jumlah angsuran  yang  harus  dibayarkan  oleh  nasabah pembiayaan motor ini.
Dari  hasil  penelitian  didapatkan  bahwa Bank  Sumut  Syariah  dalam  melakukan  akad murabahah  tidak  memberitahu  nasabah  atas perhitungan  margin  yang  ditetapkan  oleh  pihak bank,  nasabah  hanya  tahu  harga  jual  dan  harga belinya  saja.  Padahal  sebenarnya  jika  dilihat  dari pengertian  murabahah  ini  adalah  menyatakan secara  terbuka  atau  transparan  tentang  profit margin  bagi  bank  agar  sama-sama  rela  dan  ridho. Ini  juga  belum  sesuai  dengan  prinsip  atau  asas keadilan  dalam  bermuamalah.  Dalam  asas  ini dalam  melakukan  muamalah  harus  ada  hubungan kesukarelaan antar kedua belah pihak dan tidak ada unsur  penipuan  dan  penindasan  dengan  motivasi mencari  keuntungan.  Prinsip  ini  juga  menurut kejujuran dan keterbukaan dalam pelaksaannya.dalam  Islam,  jika  memberatkan nasabah unuk mendapatkan keuntungan yang besar akan  menyalahi  aturan  kaidah  fiqih.  Oleh  karena itu, muamalah sangat urgen unuk selalu menerapkan  konsep  keadilan  demi  berjalannya transaksi kehidupan masyarakat.
Dari hasil penelitian di Bank Sumut Syariah perihal  ini  maka  didapat  kesimpulan  bank  tidak menggunakan akad tambahan seperti akad wakalah dalam  melakukan  pembiayaan  kendaraan  motor khusus  ASN  ini    melainkan  hanya  murni menggunakan akad murabahah.
Analisa  fiqh  muamalah  terhadap  penentuan margin  pembiayaan  murabahah  pada  Bank  Sumut Syariah  Cabang  Pematang  Siantar menurut beberapa  prinsip  atau  asasnya  dijelaskan  sebagai berikut:
1. Asas Kesukarelaan dan Keadilan
Dari  hasil  penelitian  didapatkan  bahwa  asas kesukarelaan  yang  terjadi  pada  pembiayaan  ini sudah  terlaksana  karena  nasabah  setuju  dengan
pembayaran  angsuran  atau  cicilan  yang  sudah diberlakukan. Namun asas keadilan belum terpenuhi karena pihak bank tidak transparan dalam menyatakan  perhitungan  profit  marginnya.  Prinsip ini  menuntut  kejujuran  dan  keterbukaan  dalam pelaksanaannya. Karena keadilan merupakan konsep  untuk  memperhatikan  kebaikan  dalam setiap  aktivitas  yang  dilakukan  manusia,  kebaikan ini juga berada dalam sisi muamalah yang menjadi dasar manusia dalam bertransaksi untuk mendapatkan atau mencari nafkah. Keadilan dalam bermuamalah  secara  umum  harus  masuk  dalam setiap  transaksi,  baik  transaksi  pertukaran  atau transaksi pemberian.
Dilihat juga dari pengertian murabahah  adalah  akad  jual  beli  yang  dilakukan dengan  menyebutkan  dengan  jelas  barang  yang diperjualbelikan  termasuk  harga  pembelian  dan keuntungan  yang  diambil.  Dari  penjealasan  ini dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Sumut  Syariah Cabang  Pematang  Siantar  belum  menerapkan pengertian  akad  murabahah  ini  secara  keseluruhan karena  tidak  menyebutkan  keuntungan  tetapi nasabah  hanya  boleh  tahu  harga  jual  dan  harga belinya saja.
2. Asas kebolehan atau mubah Dari  hasil  penelitian  didapatkan bahwa  dalam  penetapan  margin  yang  dilakukan Bank  Sumut  Syariah  sebesar  11%  bagi  nasabah yang  hanya  memiliki  satu  pembiayaan  dan  sampai dengan  11.5%  jika  nasabah  sudah  memiliki pembiayaan  lain  di  Bank  Sumut  Syariah,  dalam penetapan  marginnya  sudah  sesuai  dengan  asas kebolehan  dalam  menetapkan  keuntungan  dengan akad  murabahah dalam  bisnis  yang dilakukan oleh para  pedagang  yaitu  secara  proporsional  boleh dilakukan selama sesuai dengan „urf atau kebiasaan yang berlaku dikalangan para pedagang atau pelaku bisnis dan pengakuan keuntungannya yang dilakukan    oleh  lembaga  keuangan  syariah  boleh dilakukan.
Dalam  kaidah  fiqih,  pada  dasarnya  segala sesuatu  bentuk  jual  beli  adalah  boleh  kecuali  ada dalil  yang  mengharamkannya  dan  pengambilan keuntungan  (margin)  adalah  boleh  jika  tidak  ada pihak  yang  merasa  di  zolimi,  namun  jika  dalam pengambilan  keuntungan  yang  terlalu  besar  akan memberatkan nasabah.
Dalam peraturan penetapan margin murabahah  OJK  menetapkan  standarnya  yaitu margin  murabahah  merupakan  tingkat  keuntungan yang diharapkan,  margin  dinyatakan dalam  bentuk presentase  atau  nominal  tertentu  dari  harga  pokok bank,  margin  tidak  boleh  bertambah  sepanjang masa pembayaran setelah kontrak disepakati dan di tandatangani  .  Jika  mengacu  pada  standar  ini, penetapan margin murabahah pada produk pembiayaan  kendaraan  bermotor  di  Bank  Sumut
Syariah  Cabang  Pematang  Siantar  sudah  sesuai standarisasi.

## 5   PENUTUP 5.1.   Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  diatas implementasi penetapan margin pembiayaan murabahah  pada  PT  Bank  Sumut  Syariah  Cabang Pematang  Siantar  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa implementasi  penetapan  margin  pada  pembiayaan motor  khusus  ASN  melalui  akad  murabahah  yang dilakukan  oleh  PT  Bank  Sumut  Syariah  Cabang Pematang  Siantar  adalah  11%  -  11.5%.  Namun margin  tersebut  tidak  disebutkan  saat  melakukan akad  pembiayaan  sesuai  survey  wawancara  yang dilakukan di PT Bank Sumut Syariah ini dikatakan bahwa  nasabah  tidak  boleh  mengetahui  berapa penetapan marginnya mereka hanya tahu harga jual dan  harga  belinya saja. Jika sisa gaji  kurang  maka margin  yang  diberlakukan  akan  naik  dan  akan dikenakan  DP  pada  saat  mengajukan  pembiayaan kendaraan  motor  ini  dengan  akad  murabahah namun  jika  gaji  sisa  mencukupi  makan  tidak dikenakan DP 0%. Nasabah ASN yang mengajukan pembiayaan  motor di Bank Sumut Syariah  ini  jika ada  pada  golongan  IA  sampai  IIIC  dengan  margin 11%-11.5%  sedikit  sulit  untuk  pembayaran kembali ke  bank, bisa pun  membayar kembali  jika nasabah  tersebut  mengambil  jangka  waktu  hingga 5-10 tahun kedepan karena cicilannya lebih ringan. Apalagi nasabah tidak hanya mengajukan pembiayaan  di  satu  lembaga,  jadi  gaji  yang  ada harus di bagi untuk membayar ke lembaga-lembaga pengajuan  pembiayaan  lain  dan  untuk  memenuhi kebutuhan  hidupnya.  Tapi  pada  golongan  IIID sampai  IVE  menurut  peneliti  sudah  sesuai  margin yang  ditetapkan  dan  sesuai  kemampuan  nasabah tersebut  jika  ingin  mengajukan  pembiayaan  motor di Bank Sumut Syariah.
Jika dilihat dari perspektif fiqh muamalah implementasi penetapan margin pembiayaan  murabahah  yang  dilakukan  oleh  PT Bank  Sumut  Syariah  Cabang  Pematang  Siantar sudah memenuhi asas kebolehan atau mubah dalam penetapan  margin  pembiayaan  murabahah.  Namun belum  memenuhi  asas  keadilan  dan  kesukarelaan karena tidak menyebutkan presentase profit margin yang  ditetapkan  di  Bank  Sumut  Syariah  Cabang Pematang Siantar.
5.2.   Saran Setelah melakukan penelitian dan pembahasan  mengenai  penetapan  margin  pada pembiayaan  murabahah pada Bank Sumut Syaraih Cabang  Pematang  Siantar  maka  saran-saran  yang dapat diberikan adalah sebagai berikut:
1. Saran Bagi Perusahaan Dalam pengimplementasian margin, pihak
Bank Sumut Syariah seharusnya memberikan informasi yang jelas mengenai  penetapan  marginnya  kepada
nasabah  Dalam  penetapan  margin  PT Bank  Sumut  Syariah  Cabang  Pematang
Siantar adanya asas keadilan dan kesukarelaan,  jika  memberatkan  nasabah maka  ini  tidak  sesuai  dengan  perspektif fiqh muamalah.
2. Saran bagi peneliti selanjutnya
a.  Bagi  peneliti  selanjutnya  yang  akan melakukan  kajian  yang  sama  dapat
mengembangkan  penelitian  tujuan  yang ingin  diteliti  dan  lebih  memfokuskan terhadap apa yang dieliti.
b.  Bagi  peneliti  selanjutnya  disarankan agar  meningkakan  ketelitian  baik  dalam segi  kelengkapan  data  yang  diperoleh dari berbagai sumber-sumber

## DAFTAR PUSTAKA
Abdillah, Ardi, 2020. Analisis Kesesuaian Implemenasi Pembiayaan Akad Murabahah  dengan  Fawa  DSN-MUI (Sudi  PadaKoperasi  Pegawai  Republik Indonesia Universias Brawijaya) ,
https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/ar icle/download/6660/5775.
Adrian, Sutedi, 2009. Perbankan Syariah Tinjauan Dan Beberapa Segi Hukum, Jakarta:
Ghalia Indonesia Aidil,  Andi  Muhammad,  2017. Analisis  Sisem Margin Pembiayaan Murabahah Kendaraan Bermotor pada BSM Oto Bank Syariah  Mandiri  Cabang  Makassar , Universias Negeri Makassar, https://digilibadmin.unismuh.ac.id/upload/ 5005-Full_Text.pdf al Qazwaini, Ibnu Majah Abu Abdillah Muhammad ibn Yazid , Sunan Ibn Majah,
(tnp:Maktabah  Abi  al  Mu‟athi,)  III:  305, hadist nomor 2185”
Anggadini, Sri Dewi , Penerapan Margin
Pembiayaan  Murabahah  pada  BMT  As- Salam  Pacet  Cianjur,  Majalah  Ilmiah UNIKOM, Cianjur: UNIKOM, Vol  9, No 2, dalam id.portalgaruda.org diunduh pada 15 juli 2021
Anggraini,  Tuti,  2021, Buku  Ajar  Desain  Akad Perbankan  Syariah, Medan:  Merdeka Kreasi
Antonio,  Syafi‟i  ,  2001. Bank  Syariah  Dari  Teori Ke Praktik, Jakarta: Gema Insani
Apriati,  Wina Puji  &  Hayyi,  Abdul, 2022, Metode Penenuan  Tingka  ProfiMargin  Pada Pembiayaan  Murabahah  diBNI  Syariah Mataram, Jurnal Econeica,
Vol. 4. No. 1, Mei, https://unu-ntb.e- jornal
Arifin,  Zainul  2001. Pelatihan  Aspek  Hukum Dalam  Perbankan  Syariah, Makalahdari BRI, tidak dipublikasikan.
Armando,  Rizki,  2018. Implementasi  Penetapan Margin  Secara  Flat  dalam  Produk Pembiayaan Griya pada Akad Murabahah (Studi pada PT Bank BNI Syariah  Kantor Cabang  Tanjung  Karang)”. (Tugas dan syarat guna memperoleh gelar SE, Bandar Lampung)
Febra, Yudhistira Rangga, 2018, Analisis Penetapan Margin Atas Produk Pembiayaan Murabahah terhadap Kepuusan  Nasabah  (Studi  Pada  BMT
Assyafi’iyah Karang Anyar)
http;//repository.radeninan.ac.id/4846/2/Y UDHISTIRA%20RANGGA%20FEBRA. pdf
Dewi, Asri Ratna, 2014. Penetapan Margin Secara
Flat  dalam  Produk  Pembiayaan  Griya melalui  Akad  Murabahah  di  PT  Bank Syariah Mandiri Cabang Tasikmalaya, (Tugas Akhir Program S1 Muamalah  Fakultas  Syariah  dan  Hukum Universitas  Islam  Negeri  Sunan  Gunung Djati, Tasikmalaya)
Hakim, Lukmanul , 2017. Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah dalam Perspektif Hukum  di  Indonesia, dalam  Jurnal Ekonomi  Syariah  dan  Filantropi  Islam Vol. 1, No. 2
Hardin,  Mujahidah,  2020, Evaluasi  Penenuan Harga  Jual  dan  Profi  Margin  Pembiayan Murabahah  di  BMT  As’Adyah  Sengkang
Kabupaten Wajo , IAIN Pare, http://repository.iainpare.ac.id/2093/
Harisah,  2020, Konsep  Islam  Tentang  Keadilan Muamalah ,  Jurnal  Pemikiran  Ekonomi Islam,  Vol.  3,  https://stai-binamadani.e- journal.id/Syarie/aricle/download/202/168
Haroen,  Nasrun,    2007. Fiqh  Muamalah Jakarta; Gaya Media Pratama
Hasanah,  Hasyim  2016 Teknik-Teknik  Observasi, dalam Jurnal at-Taqaddum, Vol. 8, No. 1
Ikatan    Bankir  Indonesia,  2016. Memahami  Bisnis Bank  Syariah, Jakarta:  Gramedia  Pustaka Utama
Ilhamy,  Muhammad  Lathief,  2018. Manajemen Pembiayaan  Bank  Syariah, Sumatera Utara, Medan, FEBI UIN-SU Press
Imama,  Lely  Shofa  ,  2014. Konsep    dan Imlpementasi  Murabahah  PADA  Produk Pembiayaan  Bank  Syariah. Iqtishadia,
Pamekasan:  STAIN  Pamekasan.  Vol.  1 No. 2
Ismail,  2011. Akuntansi  Bank:  Teori  dan  Aplikasi dalam  Rupiah, Jakarta:  Kencana  Prenada Media Group
Isnaini,    2015 Hadis-Hadis  Ekonomi ,  Jakarta:
Prenadamedia Group
Kansil, C.S.T. & Kansil, Christine S.T, 2001, Kitab
Undang  Undang Hukum  Perusahaan,
Jakarta: PT. Pradnya Paramita
Karim,  Adiwarman, 2011. Bank Islam, Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada
Karim,  Adiwarman,  2014. Bank  Islam,  Analisis Fiqh  dan  Keuangan, Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada
Kasmir,  2012. Manajemen  Perbankan, Jakarta: Rajawali Press
Mardani, 2012, Fiqih Ekonomi Syariah,
Jakarta:Prenadamedia Group
Marimin,  Agus,  2015. Perkembangan  Bank Syariah di Indonesia , dalam Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, Vol. 01, No. 02
Muhammad, Sistem  dan  Prosedur  Operasional Bank Syariah, Yogyakarta: UII Press, 2005 Newman, Metodologi Penelitian Sosial: Pendekatan  Kualitatif  dan  Kuantitatif , Jakarta
Rachman,  Abdul,  2016, Penetapan  Margin  dalam Pembiayaan  Murabahah  di  PT  BPRS Berkah Ramadhan-Tangerang, Jurnal Islaminomic, Vol 7, No. 2
Rachmat,  2001. Fiqh  Muamalah, Bandung: Pustaka Setia
Rachmawati,  Nuraini  Eka  &  Darmaya,  Wenny, 2018, Analisisi  Penetapan  Margin  paa
Pembiayaan Murabahah dan Nisbah Bagi Hasil  pada  Pembiayaan  Mudharabah  di BMT Al-Ittihad Pekanbaru” , Jurnal
Rumpun Ekonomi Syariah, Vol 1 No 2
Rahmani,  Nur  Ahmadi  Bi,  2016,  “ Metodologi Penelitian :, Medan: FEBI UINSU Press
Rasyada,  Ienas  Taisier  ,  2015.    “ Implementasi Perhitungan  Margin  Pada  Pembiayaan Murabahah  di  Bank  Mega  Syariah Cabang  Semarang”.
(Tugas Akhir
Program    D3  Perbankan  Syariah  Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  Universitas
Islam Negeri Walisongo, Semarang)
Ridwansyah, 2016. Mengenal Istilah-Istilah Dalam Perbankan  Syariah .  Bandar  Lampung: Aura
Rivai  ,  Veithzal  &  Arifin,  Arviyan  2010, Islamic Banking , Jakarta: Bumi Aksara
Rosaliza, Mita, 2015, Wawancara, Sebuah Interaksi  Komunikasi  Dalam  Penelitian Kualitatif, dalam Jurnal Ilmu Budaya, Vol.
11, No. 2
S,  Sofyan,  2004. Akuntansi  Perbanan  Syariah,
Jakarta: LPEE Usakti Sjahdeini,  Sutan  Remy,  2015, Perbankan  Syariah Produk-produk dan Aspek-Aspek hukumnya  Edisi  Pertama ,    Jakarta: Kencana Prenadamedia Group
Soemitra,  Andri    ,  2009. Bank  dan  Lembaga Keuangan  Syariah  Edisi  Kedua ,  2009, Jakarta: Prenadamedia Group
Sugiyono, 2010, Metode Penelitian Bisnis,
Bandung: Alfabeta
________,  2008 Metode  Peneitian  Bisnis ”  , Bandung: Alfabeta
_________,2015, Metode  Penelitian  Pendidikan Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif  dan R&D, Bandung : Alfabeta , CV Bandung.
Sujarweni,  Wiratna  ,  2014, Metode  Penelitian, Yogyakarta: Pustaka Baru Press
Sumar‟in,  2012, Konsep  Kelembagaan  Bank Syariah , Yogyakara:Graha Ilmu
Supriyadi,  Ahmad,  2004, Sistem  Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Syariah(Suatu Tinjauan Yuridis Terhadap Praktek Pembiayaan di Perbankan Syariah Indonesia) , Jurnal Al Mawarid Edisi XI
Syafe‟i,  Rachmat,  2011. Fiqh Muamalah, Bandung: Pustaka Setia
Syaodih  Sukmadinata,  Nana,  2007, Metode Penelitian  Pendidikan. Bandung:  PT. Remaja Rosdakarya
Tarigan,  Azhari  Akmal,  2011,  “ Metodologi Penelitian  Ekonomi  Islam”, Medan:  La- Tansa Press
Wiroso,  2005. Jual  Beli  Murabahah, Yogyakarta: UII Press.
Z.  Wangsawidjaja,  I,  2012. Pembiayaan  Bank Syariah (Jakarta:  PT  Gramedia  Pustaka Utama