Jambura Accounting Review
Journal homepage: http//:jar.fe.ung.ac.id/index.php/jar E-ISSN 2721-3617

## Analisis  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  CAMEL  Pada  PT.  Bank Mandiri Indonesia
Gaffar a , Melinda Ibrahim b a Universitas Negeri Gorontalo, Jl. Jend. Sudirman No. 6 Kota Gorontalo, Gorontalo 96128, Indonesia b Universitas Ichsan Gorontalo, Jl. Drs. Achmad Nadjamuddin No.10, Dulalowo Tim., Kota Tengah, Kabupaten Gorontalo, Gorontalo 96115 email : abdulgaffar@gmail.com a , melindaibrahim@gmail.com b ,

## I N F O A R T I K E L
Riwayat Artikel: Received 1 3 -0 1 - 2021 Revised 0 2 -02-2021 Accepted 0 4 -02- 2021
Kata Kunci:
Analisis Camel, Kesehatan Bank, Laporan Keuangan Keywords:  CAMEL Analysis, Bank Healt, Financial Statements

## A B S T R A K
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  kesehatan  bank  pada  PT  Bank Mandiri  Indonesia  dengan  menggunakan  metode  CAMEL.  Sehingga  untuk mencapai tujuan tersebut maka digunakan metode analisis CAR. NPL, NPM, ROA, BOPO, dan LDR dan data yang diolah adalah laporan keuangan tahunan. Hasil penelitian memberikan gambaran bahwa penilaian kinerja keuangan PT. Bank  Mandiri  yang  diukur  dari  rasio  CAMEL  menunjukkan  bahwa  aspek permodalan  menunjukkan  rasio  diatas  8%,  artinya  bahwa  PT.  Bank  Bank Mandiri memiliki modal yang cukup untuk menutupi segala resiko yang timbul dari  penanaman  dana  dalam  aktiva  produktif  yang  menunjang  resiko. Sementara  untuk  Aspek  Manajemen  yang  diukur  berdasarkan  Net  Profit Margin telah sesuai dengan ketentuan yang distandarkan oleh Bank Indonesia. Aspek  Earning  dan  Likuiditas  PT.  Bank  Mandiri  Indonesia  juga  telah memenuhi  ketentuan  Bank  Indonesia.  Penilaian  kinerja  keuangan  PT.  Bank Mandiri berdasarkan rasio CAMELpada 3 tahun terakhir (Tahun 2017-2019) memberikan bukti bahwa kinerja keuangan yang dicapai oleh PT. Bank Mandiri berdasarkan pembobotan nilai dikategorikan sebagai bank yang sehat.

## A B S T R A C T
This  study  aims  to  determine  the  health  of  the  bank  at  PT  Bank  Mandiri Indonesia  using  the  CAMEL  method.  So  that  to  achieve  these  goals,  the analysis  method  CAR,  NPL,  NPM,  ROA,  BOPO,  and  LDR  is  used  and  the data processed is the annual financial report. The results of the study that the assessment  of  the  financial  performance  of  PT.  Bank  Mandiri  which  is measured from the CAMEL ratio shows that the capital aspect shows a ratio above  8%,  meaning  that  PT.  Bank  Bank  Mandiri  has  sufficient  capital  to cover all risks arising from investing in productive assets that support risk. Meanwhile, the Management Aspects measured based on Net Profit Margin are  in  accordance  with  the  provisions  standardized  by  Bank  Indonesia. Earning  and  Liquidity  Aspects  of  PT.  Bank  Mandiri  Indonesia  has  also complied  with  Bank  Indonesia  regulations.  Assessment  of  the  financial performance  of  PT.  Bank  Mandiri based on  the  CAMEL  ratio  in  the  last 3 years (2017-2019) provides evidence that the financial performance achieved by PT. Bank Mandiri based on weighting of value is categorized as a healthy bank.
@2021 Gaffar , M elinda Ibrahim Under The License CC BY-SA 4.0

## PENDAHULUAN
Dunia perbankan telah mengalami perkembangan yang sangat pesat. Adanya deregulasi pada aspek keuangan memberikan dampak akan meningkatnya kebutuhan dana melalui lembaga perbankan. Harapannya tentu jasa perbankan bisa menjangkau lebih  luas  kebutuhan  dana  pada  masyarakat.  Sebagaimana  bank  berfungsi  sebagai perantara  keuangan  serta  penyalur  dan  pendistribusian  uang  di  masyarakat  untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional.
Kepercayaan  masyarakat  akan  semakin  tumbuh  ketika  lembaga  perbankan mampu  menjaga  serta  meningkatkan  kinerjanya  secara  optimal.  Kinerja  perbankan juga  memberikan  gambaran  akan  tingkat  kesehatan  sesuai  dengan  ketentuang  Bank Indonesia. Bank yang dikategorikan sehat pasti mampu menjalankan fungsi-fungsinya dengan  baik  misalnya  dalam  menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat  membantu kelancaran lalu lintas pembayaran yang membantu pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakan, khususnya kebijakan moneter. Penilaian tingkat kesehatan bank sangat penting dilakukan sebagai gambaran kondisi kinerja bank untuk bahan evaluasi, sementara bagi pemerintah dan terutama bagi masyarakat, penilaian kinerja sebagai bahan kontrol. Hal ini mengingat modal utama bank berasal dari dana masyarakat yang dipercayakan kepada bank.
Bank  Indonesia  sebagai  bank sentral  membutuhkan  laporan  kinerja  sebagai alat kontrol untuk mengetahui bagaimana keadaan keuangan serta kegiatan usaha dari perbankan.  Sehingga  kontrol  tersebut  dilakukan  secara  berkala Bank Indonesia dengan mengeluarkan suatu standar pengawasan dan penilaian terhadap tingkat kesehatan suatu bank berdasarkan laporan-laporan dengan menyertai rekening administratif, daftar rincian kredit yang telah diberikan, daftar rincian surat berharga yang dimiliki ataupun yang telah diterbitkan, daftar rincian penyertaan, daftar rincian laba/rugi dan lain-lain yang mana secara rutin wajib dilaporkan kepada Bank Indonesia.
Mekanisme dalam mengukur tingkat kesehatan perbankan telah diatur dalam keputusan Direksi Indonesia Nomor 30/11/KEP/DIR dan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 30/2/UPPB yang mengatur tata cara penilaian tingkat kesehatan bank umum. Jika  merujuk  pada Bank  of  Settlement bahwa  kriteria  bank  yang  sehat  jika  bank tersebut  mampu  melaksanakan  control  terhadap  aspek  modal,  aktiva,  rentabilitas, manajemen  dan  aspek  likuiditasnya.  Sementara  dalam  Undang– undang  RI  No.  7 Tahun 1992 Pasal 29 menyatakan bahwa ketentuan kesehatan perbankan dilihat dari aspek  Permodalan,  Kualitas  Asset,  Kualitas  Manajemen,  Kualitas  Rentabilitas, Likuiditas, Solvabilitas, dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank.
Mengukur tingkat kesehatan bank memiliki tujuan untuk melihat kemampuan perbankan  dalam  mengelola  dana  masyarakat.  Hal  ini  mengingat  semakin kompleksnya  tingkat  resiko  yang  dihadapi  dalam  dunia  perbankan.  Bagi  bank  yang sehat  agar  tetap  mempertahankan  kesehatannya,  sedangkan  bank  yang  sakit  untuk segera  mengobati  penyakitnya.  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  sangatlah  penting, karena  hal  ini  sekaligus  menunjukkan  bagaimana  kondisi  kinerja  keuangan  dan prestasi  bank  dalan  menjalankan  usahannya  dan  dalam  meraih  kepercayaan masyarakat.
Kinerja perbankan pada umumnya dinilai melalui lima aspek penilaian yang dikenal  dengan  istilah  CAMEL (Capital,  Asset,    Management,  Earning,  Liquidity ). Kelima  aspek  akan  diukur  menggunakan  rasio  keuangan.  Penelitian  rasio  keuangan baik  secara  individu  maupun  secara  construct  untuk  menilai  tingkat  kesehatan
perbankan  masih  kurang  dikaji  dalam  ranah  penelitian,  mengingat  keuangan perbankan memiliki rasio tersendiri disbanding dengan jenis perusahaan lainnya.
Berikut  ini  merupakan  gambaran  kinerja  keuangan  Bank  Mandiri  Indonesia dilihat dari laporan keuangan beberapa tahun terakhir sebagaimana tabel dibawah:
Tabel 1 Data Laporan Keuangan Bank Mandiri periode 2017-2019 (Dalam Miliaran Rupiah Kecuali Data Saham) Keterangan 2017 2018 2019 Pendapatan 3.137 6.791 5.071 Aset 855.039 910.063 906.739 Beban 851 220 163 Laba Bersih 21.482 20.466 40.345
Sumber : Data diolah
Berdasarkan  data  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  pendapatan  dari  tahun  2017 sampai 2019 mengalami pasang surut. Dimana pada tahun 2017 pendapatan sebesar Rp  3.137  kemudian  naik  ditahun  2019  menjadi  Rp  6.791  dan  turun  ditahun  2019 menjadi Rp 5.071 dan kemudian Aset mengalami peningkatan dari tahun 2017 sebesar Rp  855.03  menjadi  Rp  910.063  pada  tahun  2018.  fenomena  tersebut  tidak  diikuti dengan kenaikan dan turunya laba bersih ditiap tahunnya terlihat laba bersih dari tahun 2017 sebesar Rp 21.482 mengalami penurunan pada tahun 2018 menjadi Rp 20.654. dan pada akhirnya naik pada tahun 2019 menjadi Rp 40.345. Untuk itu, untuk melihat tingkat  kesehatan  Bank  Mandiri,  maka  penelitian  ini  ingin  mengetahui  tingkat kesehatan  bank  dengan  menggunakan  lima  aspek  penilaian  yaitu Capital,  Asset, Management, Earning, Liquidity (CAMEL).

## KAJIAN PUSTAKA
Berdasarkan UU No.10 tahun 1998 serta UU No.23 tahun 1999 tentang bank indonesia  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan dan menyalurkan  kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/ atau dalam bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Menurut Kasmir (2002 : 2) Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya.
Dendawijaya (2013 : 25) mendefenisikan pengertian bank adalah suatu badan usaha  yang  tugas  utamanya  sebagai  lembaga  perantara  keuangan  ( Financial Intermediaries ),  yang  menyalurkan  dana  dari  pihak  yang  berkelebihan  dana  ( idle fund/surplus unit ) kepada pihak yang membutuhkan dana tau kekurangan dana (deficit unit) pada waktu yang ditentukan.
Menurut  Dendawijaya  (2013  :  20)  pada  dasarnya  terdapat  tiga  prinsip  yang harus diperhatikan oleh Bank yaitu:
1. Likuiditas adalah prinsip dimana bank harus dapat memenuhi kewajibannya.
2. Solvabilitas  adalah  kemampuan  untuk  memenuhi  kewajiban  keuangan  apabila perusahaan  tersebut  dilikuidasi.  Bank  yang  solvable  adalah  bank  yang  mampu menjamin seluruh hutangnya.
3. Rentabilitas  adalah  kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  menghasilkan  lama selama periode tertentu.

## Kesehatan Bank
Perubahan Undang-Undang No. 7/1992 menjadi Undang-Undang No. 10/1998 terkait  perbankan  yang  memiliki  kewajiban  dalam  memelihara  kesehatannya  harus mengikuti  ketentuan  berupa  kecukupan  modal,  meningaktakan  kualitas  asset, meningkatkan kualitas manajemen, tingkat likuiditas, tingkat rentabilitas dan tingkat solvabilitas  maupun  dalam  aspek  lainnya.  Perbankan  dituntut  untuk  menjalankan kegiatannya sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
Kesehatan  keuangan  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  bank  untuk melakukan  kegiatan  operasional  perbankkan  secara  normal  seperti  kemampuan menghimpun dana yang berasal dari masyarakat maupun lembaga lainnya serta modal sendiri.  Perbankan  harus  mampu  mengelola  data,  kemudian  disalurkan  kepada masyarakat dan stakeholder. Selain itu pemenuhan peraturan perbankkan harus dapat dipatuhi  serta  mampu  memenuhi  semua  kewajiban  dengan  baik  sesuai  dengan peraturan perbankkan (Triandaru & Budisantoso, 2019).
Dalam penilaian tingkat kesehatan bank dibagi menjadi empat kategori yaitu : sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat, namun sistem pemberian nilai dalam menetapkan  tingkat  kesehatan  bank  didasarkan  pada  “ reward  system ”  dengan  nilai kredit antara 0 sampai dengan 100, yakni sebagai berikut :
Tabel 2 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank Nilai Kredit Predikat 81-100 Sehat 66-<81 Cukup Sehat 51-<66 Kurang Sehat 0<51 Tidak Sehat
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
Untuk menilai kesehatan bank, dapat menggunakan metode CAMEL seperti tabel dibawah ini:
Tabel 3 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL Uraian Yang Di Nilai Rasio Nilai Kredit Bobot Capital Kecukupan modal CAR 0 s/d Max 100 30 % Asset Kualitas aktiva produktif BDR CAD Max 100 Max 100 25 % 5 % 30 % Management Kualitas Manajemen Manajemen modal Manajemen aktiva Manajemen umum Manajemen rentabilitas Manajemen likuiditas Total max 100 25 % Earning Kemampuan menghasilkan laba ROA BOPO Max 100 Max 100 10 % Liquidity Kemampuan  menjamin likuiditas LDR MCM/CA Max 100 Max 100 10 % Sumber : Lukman  (2009:143)
Keterangan : CAR = Capital Adequacy Ratio BDR = Bad Debt Ratio CAD = Cadangan Aktiva yang Diklasifikasikan ROA = Return On Assets BOPO = Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional LDR = Loan to Deposit Ratio

## NCM-CA = Net Call Money to Current Assets
Menurut  Kasmir  (2018),    penilaian  yang  dilakukan  oleh  Bank  Indonesia meliputi beberapa aspek, yaitu :
1. Permodalan
a) Perhitungan ATMR
b) Perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum (KPMM)
c) Rasio modal Capital Adequancy Ratio (CAR)
2. Penilaian Non Performing Loan
3. Penilaian Manajemen
4. Penilaian Rentabilitas ( Earning )
Penilaian Likuiditas

## METODE PENELITIAN
Pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan studi kasus sebagai pendekatan untuk menemukan realitas yang ada. Penelitian dilakukan dengan mengumpulkan data-data Laporan Keuangan yang akan dianalisis kemudian  akan  ditabulasi  guna  menentukan  kategori  perusahaan  perbankan  yang menjadi  objek  penelitian . Dalam  penelitian  menggunakan  data  sekunder  berupa berupa  Laporan  Keuangan  Bank  Mandiri  Indonesia  periode  2017-2019.  Dimensi waktu  yang  digunakan  adalah time  series dan  penelitian  dilakukan  secara Cross Sectional.
Teknik analisis data yang akan dilakukan oleh peneliti adalah menilai tingkat kesehatan Bank Mandiri Indonesia dengan menghitung rasio-rasio Keuangan sebagai berikut :
1. Permodalan ( Capital). Dalam aspek ini untuk melihat permodalan yang dikelola oleh perbankan didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank.
Penilaian  tersebut  berdasarkan  CAR  ( Capital  Adequeency  Ratio )  sesuai  dengan ketentua Bank Indonesia. Rasio ini membandingkan Total Modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). Standar Rasio CAR dalam permodalan ini minimum harus 8%.
Tabel 4 Kriteria Penilaian Capital Adequeency Ratio (CAR)
Sumber : SK DIR BI Nomor : 30/21/KEP/DIR
2. Kualitas  Aset  ( Asset  Quality )  digunakan  unutk  menilai  tingkat  kesehatan perbankan  melalui  jenis-jenis  aset  yang  dimiliki  oleh  bank.  Penilaian  aset dilakukan dengan membandingkan antara Kredit Bermasalah dengan Total Aktiva Produktif. Data yang digunakan dalam rasio ini dapat dilihat pada laporan posisi keuangan yang dilaporkan secara berkala kepada Bank Indonesia.
Nilai Kredit Predikat >8% Sehat 7,9-8% Cukup Sehat 6,5-<7,9% Kurang Sehat <6,5%
Tidak Sehat = Total Modal X 100%

## = Kredit Bermasalah
!  " #$   % &'" #( X 100%
Tabel 5 Kriteria Penilaian Rasio Aktiva Produktif Nilai Kredit Predikat <10,35% Sehat 10,35-12,60% Cukup Sehat 12,61-14,85% Kurang Sehat >14,86% Tidak Sehat Sumber : SK DIR BI Nomor : 30/21/KEP/DIR
3. Manajemen ( Management ). Dalam aspek ini kesehatan perbankan dinilai dari cara mengelola  kegiatan  serta  penilaian  terhadap  kualitas  manajemennya.  Kualitas manajemen dapat diukur dari tingkat pendidikan dan pengalaman dari karyawan bank  dalam  proses  menangani  berbagai  kasus  yang  terjadi.  Dalam  aspek  ini penilaian  didasarkan  pada  250  pertanyaan  terkait  manajemen  permodalan, manajemen  aktiva,  manajemen  umum,  manajemen  rentabilitas,  dan  manajemen likuiditas.
Tabel 6 Kriteria Penilaian Aspek Manajemen Nilai Kredit Predikat >81-100% Sehat >66-<81% Cukup Sehat >51-<66% Kurang Sehat <51% Tidak Sehat Sumber : SK DIR BI Nomor : 30/21/KEP/DIR
4. Rentabilitas (Earning). Rentabilitas  merupakan  kemampuan  bank  dalam meningkatkan  labanya,  apakah  setiap  periode  atau  untuk  mengukur  tingkat efesiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Bank sehat  yang  diukur  secara  rentabilitas  yang  terus  meningkat.  Penilaian  juga dilakukan dengan : a) Rasio laba terhadap total aset (ROA). b) Perbandingan biaya operasi dengan pendapatan operasi (BOPO).
a. Rasio laba terhadap total aset (ROA)
Tabel 7 Penilaian Return On Asset (ROA) Nilai Kredit Predikat >1,22% Sehat 0,99-1,21% Cukup Sehat 0,77-0,98% Kurang Sehat <0,76% Tidak Sehat Sumber : SK DIR BI Nomor : 30/21/KEP/DIR
b.   Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
= Laba Bersih +  ,-.% /# 0 ! X 100%
, = Laba Bersih Sebelum Pajak − !  /. X 100% 7, , = Total Biaya Operasional
Total Pendapatan Operasional X 100%
Tabel 8 Kriteria Penilaian Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Nilai Kredit Predikat <95,52% Sehat 93,52-94,73% Cukup Sehat 97,73-95,92% Kurang Sehat >95,92% Tidak Sehat Sumber : SK DIR BI Nomor : 30/21/KEP/DIR
5. Likuiditas  ( Liquidity ).  Dalam  aspek  ini  kesehatan  bank  diukur  dari  kemampuan bank  dalam  membayar  semua  kewajibannya.  Rasio  ini  menghitung  Rasio kewajiban bersih call money terhadap aktiva dan Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank, seperti : klbi, giro, tabungan, deposit, dan lain-lain.
Tabel 9 Kriteria Penilaian Loan To Deposito Ratio (LDR)
Nilai Kredit Predikat <94,755% Sehat 94,755-98,75% Cukup Sehat 98,75%-102,25% Kurang Sehat 102,5% Tidak Sehat Sumber : SK DIR BI Nomor : 30/21/KEP/DIR

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Permodalan ( Capital )
Capital  merupakan  asset  yang  dimiliki  oleh  pemilik  perusahaan  yang ditunjukkan  dalam  pos  modal  (modal  saham),  surplus  dan  laba  yang  ditahan  atau kelebihan  nilai  aktiva  yang  dimilki  perusahaan  terhadap  seluruh  hutang-hutangnya. Permodalan dihitung dengan menggunakan Rasio CAR atau rasio kecukupan modal dengan rumus perbandingan antara total modal berbanding dengan ATMR ( Aktiva Tertimbang Menurut Risiko ).
Tabel 10 Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun Total Modal Dana Pihak Ketiga (Aktiva) 2017 104.884.562 589.629.728 2018 119.491.841 613.496.620 2019 153.369.723 712.221.965
Sumber: Data Diolah
Berdasarkan  perhitungan  rasio  CAR  dapat  diketahui  bahwa  nilai  CAR  pada tahun 2017 sebesar 17,78%,mengalami peningkatan pada tahun 2018 menjadi sebesar 32,51%,  hal  ini  disebabkan  oleh  nilai  Total  Modal  pada  tahun  2017  lebih  kecil dibandingkan  dengan  tahun  2018,  nilai  Total  Modal  pada  tahun  2018  sebesar  Rp 119.491.841, sedangkan pada tahun 2017 sebesar Rp 104.884.562, begitu juga dengan nilai aktiva tertimbang menurut risiko pada tahun 2018 lebih besar dibandingkan pada tahun 2017, pada tahun 2017 sebesar Rp 589.629.728. Hal ini menyebabkan nilai rasio CAR pada tahun 2017 ketahun 2018 menggalami kenaikan. Dan nilai rasio CAR pada tahun 2019 sebesar 21,53%, dan mengalami penurunan.
< =
Kredit < 0   #ℎ " >. #? X 100%
Nilai  kredit  CAR  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk  per  31  desember  2017 sebesar 178,8%, mengalami kenaikan pada tahun 2018 menjadi sebesar 326,1%, dan mengalami penurunan tahun 2019 sebesar 216,5%.
Semakin besar nilai rasio CAR maka akan semakin besar juga nilai kredit rasio CAR. Oleh karena nilai kredit dibatasi menurut ketentuan Bank Indonesia dengan nilai maksimum  sebesar  100,  sehingga  nilai  kredit  rasio  CAR  pada  tahun  2017  sampai dengan 2019 ditentukan sebesar 100 dengan nilai kredit faktornya sebesar 30%. Jadi nilai Rasio CAR yang dihasilkan semakin besar bisa dikatakan semakin bagus karena hal ini menggambarkan kemampuan bank dalam menyediakan modal dalam jumlah yang besar.
Dari perhitungan dan analisis yang dilakukan diatas menunjukkan bahwa PT Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk  memiliki  rasio  CAR  yang  tinggi  dan  telah  memenuhi standar rasio kewajiban penyediaan modal maksimum yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia  yaitu  sebesar  8%.  Hasil  ini  menggambarkan  PT  Bank  Mandiri  Indonesia Tbk,  tingkat  resiko  kerugian  yang  akan  ditanggung  dari  aktivitas  investasi  atau pengembangan usaha semakin rendah. Hal ini dampak dari rasio CAR baik pada tahun 2017 samapai dengan 2019, masih berada diatas  kriteria yang ditentukan  oleh bank indonesia yaitu sebesar 8% sehingga nilai ini termaksud dalam kategori sehat.
Dari hasil perhitungan nilai rasio CAR diatas menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, memiliki faktor permodalan yang baik karena tanpa adanya jumlah  permodalan  yang  baik  dalam  sebuah  perusahaan  maka  perusahaan  tersebut tidak dapat beroperasi dengan baik begitu pula sebaliknya. Karena faktor permodalan memegang  aspek  penting  dalam  perusahaan.  Sehingga  sebuah  perusahaan  harus mempertahankan agar aspek permodalan dalam perusahaan dapat beroperasi dengan baik  dan  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk,  harus  memperkecil  aktiva  tertimbang menurut resiko dan memperbesar Total Modal sehingga fakfor permodalan ( Capital ) tetap seimbang dan semakin membaik lagi kedepannya.
Kualiatas Aktiva ( Asset )
Kualitas  aktiva  produktif  merupakan  salah  satu  alat  yang  digunakan  untuk menilai semua aktiva atau asset yang dimiliki oleh bank. Penilaian ini untuk melihat apakah  aktiva  tersebut  digunakan  untuk  memperoleh  penghasilan  sesuai  dengan fungsinya serta upaya-upaya dalam mengantisipasi resiko gagalnya pembayaran yang ditimbulkan dari proses pembiayaan tersebut.
Berdasarkan  perhitungan  rasio  NPL  dapat  diketahui  bahwa  nilai  NPL  pada tahun 2017 sebesar 0,70%, mengalami penurunan pada tahun 2018 menjadi sebesar 0,53%,  hal ini disebabkan oleh nilai aktiva produktif yang diklasifikasikan pada tahun 2017  lebih  kecil  dibandingkan  dengan  jumlah  nilai  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan pada tahun 2018, pada tahun 2018 nilai aktiva yang diklasifikasikan sebesar Rp 54.420.952 sedangkan pada tahun 2017 sebesar Rp 63.579.611, begitu juga dengan nilai aktiva produktif pada tahun 2017 lebih kecil dibandingkan dengan tahun 2018,  pada  tahun  2018  sebesar  Rp101.437.697    dan  pada  tahun  2017  sebar  Rp 90.620.632.  Hal  ini  menyebabkan  nilai  rasio  NPL  pada  tahun  2017  ketahun  2018 mengalami pesnurunan. Dan mengalami peningkatan nilai rasio NPL pada tahun 2019 sebesar 6,82%.
Hasil  analisis  diatas  didapatkan  dari  perbandingan  antara  jumlah  aktiva produktif  yang  diklasifikasikan  diperhitungkan  menurut  ketentuan  Bank  Indonesia adalah 50% dari kredit yang kurang lancar, 75% dari kredit yang diragukan dan 100%
dari kredit macet dengan aktiva produktif. Dari pergerakan rasio NPL menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri Indonesia Tbk dalam keadaan sehat,  artinya kemungkinan jumlah  aktiva  produktif  yang  sudah  atau  mengandung  potensi  tidak  memberikan penghasilan sangatlah kecil.
Nilai kredit NPL pada PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, per 31 desember 2017 sebesar 145,33%, mengalami kenaikan pada tahun 2018 sebesar 146,46%, kemudian mengalami penurunan pada tahun 2019 sebesar 104,53%. Karena semakin kecil nilai rasio NPL maka akan semakin besar nilai kredit rasio NPL yang mengalami penurunan yang  memberikan  gambaran  bahwa  ada  upaya  untuk  perbaikan  kinerja  bank  dalam pemeliharaan dan memaksimalkan aktiva produktif. Jika kinerja perusahaan semakin baik dalam memelihara dan memaksimalkan aktiva produktifnya maka semakin kecil rasio NPL.
Hasil  perhitungan  rasio  NPL  Pada  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk, menunjukkan  bahwa  semakin  kecil  rasio  NPL  maka  akan  semakin  baik  untuk perusahaan,  karena  kualitas  aktiva  produktif  merupakan  pokok  ukur  untuk  menilai tingkat  kemungkinan  diterimanya  kembali  dana  yang  ditanamkan  dalam  aktiva produktif  berdasarkan  kriteria  tertentu.  Oleh  karena  itu  PT Bank  Mandiri Indonesia Tbk,  harus  lebih  meningkatkan  jumlah  aktiva  produktif  dan  memperkecil  jumlah aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  agar  tingkat  kemungkinan  diteriamanya kembali dana yang ditanamkan semakin besar.

## Manajemen ( Management )
NPM  merupakan  perbandingan  antara  laba  bersih  dengan  pendapatan operasional  yang  digunakan  dalam  faktor  manajemen  karna  seluruh  kegiatan manajemen  permodalan,  manajemen  likuiditas  pada  akhirnya  akan  bermuara  untuk pencapaian laba dari operasioanl Bank tersebut.
Berdasarkan perhitungan rasio NPM diketahui bahwa nilai NPM pada tahun 2017 sebesar 79,50%, mengalami kenaikan pada tahun 2018 sebesar 80,30%, hal ini disebabkan oleh nilai laba bersih dari tahun 2017 ketahun 2018 mengalami kenaikan, pada  tahun  2017  sebesar  Rp  20.654.783  menjadi  Rp  21.152.398  pada  tahun  2018, begitu  juga  dengan  nilai  laba  operasional  pada  tahun  2017  sebesar  Rp  25.978.106 mengalami  kenaikan  pada  tahun  2018  menjadi  sebesar  Rp  26.338.972.  Hal  ini menyebabkan  nilai  rasio  npm  pada  tahun  2017  ketahun  2018,  dan  nilai  mengalami penurunan nilai rasio NPM pada tahun 2019 sebesar 78,71%.
Dalam  melakukan  pengukuran  kinerja  menggunakan  metode  camel,  maka langka awal harus diketahui terlebih dahulu yaitu nilai kredit yang dihasilkan dari rasio NPM. Hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2017 sampai dengan tahun 2019 NPM mengalami kenaikan dan penurunan karena adanyanaik dan turunya laba operasioanal, yang menunjukkan bahwa nilai NPM dalam kondisi cukup sehat.
Dari hasil ananlisis diatas menunjukkan bahwa hasil nilai rasio npm pada PT Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk,  menunjukkan  bahwa  perusahaan  harus  lebih memperbaiki  aspek  manajemen  karena  semakin  besar  nilai  NPM  dalam  sebuah perusahaan maka tingkat kesehatan Bank semakin bagus pula.
Rentabilitas ( Earning ) Return On Assets (ROA)
ROA  ini  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat kemampuan  manajemen  bank  dalam  hal  memperoleh  laba  secara  keseluruhan  dari
total aktiva yang dimiliki, semakin tinggi nilai roa suatu Bank, maka semakin besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  Bank  tersebut.  Rasio  ROA  dihitung  dengan membandingkan laba bersih sebelum pajak dibandingkan dengan rata-rata total aset.
Berdasarkan  perhitungan  rasio  ROA  diketahui  bahwa  nilai  rasio  ROA  pada tahun  2017  sebesar  3,04%,  dan  mengalami  penurunan  pada  tahun  2018  menjadi sebesar 2,89%, hal ini disebabkan oleh rata-rata total aset pada tahun 2018 lebih besar dibandingkan dengan tahun 2017, pada tahun 2018 sebesar Rp 910.063.409 dan tahun 2017  sebesar  Rp  855.039.673,  begitu  juga  dengan  nilai  dari  Laba  Bersih  Sebelum Pajak pada tahun 2018 lebih besar dibandingkan dengan tahun 2017, pada tahun 2017 hanya  sebesar  Rp  26.008.015  sedangkan  pada  tahun  2018  sebesar  Rp  26.369.430, sehingga menyebabkan nilai rasio roa mengalami penurunan dari tahun 2017 ke tahun 2018,  karena  semakin  besar  nilai  laba  bersih  sebelum  pajak  dan  rata-rata  total  aset maka semakin kecil nilai rasio ROA.
Sedangkan nilai ROA pada tahun 2017 sebesar 1,81%, mengalami penurunan pada tahun 2018 menjadi sebesar 1,74%. Hal ini disebabkan oleh nilai Laba Bersih Sebelum  Pajak  pada  tahun  2017  sebesar  Rp  3.281.534,  mengalami  penurunan  pada tahun 2018 menjadi sebesar Rp 3.281.534, begitu juga dengan nilai rata-rata total aset pada tahun 2017 lebih besar dibandingkan pada tahun 2018, pada tahun 2017 sebesar Rp 195.820.856 sedangkan pada tahun 2018 hanya sebesar Rp 188.057.413, hal ini menyebabakan  nilai  rasio  ROA  pada  tahun  2017  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan nilai roa pada tahun 2018.
Nilai kredit rasio ROA pada PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, pada tahun 2017 adalah 202%, mengalami penurunan pada tahun 2018 menjadi sebesar 192%, hal ini dikarenakan nilai rasio ROA pada tahun 2017 ketahun 2018 mengalami penurunan. Semakin kecil nilai ROA, maka semakin kecil juga nilai kreditnya. Sedangkan nilai kredit rasio ROA pada tahun 2019 adalah 118%. Nilai kredit dibatasi maksimal 100 maka nilai rasio roa pada tahun 2010 sampai dengan 2018 diatas diakui sebagai 100. Kenaikan rasio ROA ini menunjukkan semakin baiknya pengelolaan aseet bank dalam menghasilkan laba.
Dari hasil analisis diatas menunjukkan bahwa dari tahun 2017 sampai dengan tahun 2019 nilai rasio ROA mengalami fluktuasi. Berdasarkan hasil perhitungan nilai roa  pada  tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2019  lebih  besar  dari  criteria  penilaian tingkat kesehatan Bank yang ditetapkan oleh Bank sebesar 1,22%, maka rasio yang diperoleh oleh PT Bank Mandiri Indonesia berpredikat sehat. Dan lebih meningkatkan lagi nilai rasio ROA lagi, karena semakin tinggi rasio ROA maka akan semakin baik untuk perusahaan memperoleh keuntungan sebanyak-banyaknya.

## Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan (BOPO)
Rasio  BOPO  merupakan  rasio  yang  mengukur  tingkat  efisiensi  kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya yaitu dengan membandingkan Total Biaya Operasional Dengan Total Pendapatan Operasional.
Berdasarkan perhitungan  rasio BOPO diketahui bahwa nilai rasio BOPO pada tahun  2017  sebesar  41,92%,  dan  mengalami  penurunan  pada  tahun  2018  sebesar 40,20%, hal ini disebabkan oleh nilai total biaya operasional pada tahun 2018 lebih besar dari pada tahun 2017, pada tahun 2018 sebesar Rp 32.616847 dan pada tahun 2017  sebesar  Rp  30.189.235,  begitu  juga  dengan  nilai  total  pendapatan  operasional pada  tahun  2018  sebesar  Rp  81.117.020  dan  tahun  2017  sebesar  Rp  72.002.229 sehingga nilai rasio BOPO mengalami peningkatan dari tahun 2017 ketahun 2018.
Nilai  Rasio  BOPO  pada  tahun  2018  sebesar  40,20%,  mengalami  penurunan pada tahun 2019 sebesar 36,71%, hal ini disebabkan oleh jumlah nilai total pendapatan operasional pada tahun 2017 lebih besar dibandingkan dengan jumlah total modal pada tahun 2018, pada tahun 2018 sebesar Rp 30.189.235 dan pada tahun 2019 sebesar Rp 31.609.829.  Sehingga  nilai  rasio  BOPO  dari  tahun  2017  ketahun  2018  mengalami kenaikan.
Nilai Rasio BOPO pada tahun 2017 sebesar 41,92% dan mengalami penurunan pada  tahun  2018  menjadi  sebesar  40,20%.  Hal  ini  dikarenakan  nilai  total  biaya pendapatan tahun 2017 lebih besar dibandingkan dengan tahun 2018, pada tahun 2017 sebesar Rp 10.375.910 dan pada tahun 2018 sebesar Rp 10.006.738, sedangkan nilai total  pendapatan  operasional  pada  tahun  2017  sebesar  Rp  24.483.028  mengalami penurunan pada tahun 2018 menjadi Rp 24.181.575, sehingga menyebabkan nilai rasio BOPO pada tahun 2017 ke tahun 2018 mengalami penurunan.
Nilai Kredit Rasio BOPO PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, per 31 desember 2017 sebesar 726%, dan terus mengalami kenaikan dari tahun 2018 sebesar 747,5%, menjadi 791,12% pada tahun 2019. Hal ini disebabkan hasil nilai komponen yang tidak stabil dan terus mengalami perubahan. Pada rasio ini semakin tinggi presentase rasio BOPO maka akan semakin buruk keadaan perusahaan tersebut, begitu juga sebaliknya semakin kecil rasio bopo suatu bank maka semakin efisien, karena dengan biaya yang dikeluarkan mampu mendapatkan penghasilan yang memadai.
Dari hasil analis di atas menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, mengalami  kenaikan  rasio  BOPO,  ini  menunjukkan  semakin  menurunnya  tingkat efisiensi yang dijalankan oleh Bank yang bersangkutan. Berdasarkan hasil perhitungan rasio BOPO pada tahun 2017 sampai dengan 2019 lebih besar dari kriteria penilaian kesehatan bank yang ditetapkan oleh bank indonesia yaitu kurang dari 95,52% maka PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, berpredikat sehat. Dan lebih meningkatkan tingkat efisiensi  agar  perusahaan  bisa  lebih  baik  dan  lebih  sehat  lagi.  Karena  jika  semakin tinggi  presentase  rasio  BOPO  maka  akan  semakin  buruk  keadaan  bank,  hal  ini dikarenakan biaya operasioanal yang digunakan semakin besar.

## Likuiditas (Liquidity)
Rasio  likuiditas  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan perusahaan untuk membayar kewajiban keuangan jangka pendek. Suatu  perusahaan bisa  dikatakan  likuid  apabila  perusahaan  tersebut  dapat  memenuhi  kewajiban keuangannya yang sifatnya jangka pendek setelah jatuh tempo.
LDR ( Loan To Deposit Ratio ) adalah rasio antar seluruh jumlah kredit yang diberiakan bank dengan dana yang diterima oleh Bank. Berdasarkan perhitungan rasio LDR  diketahui  bahwa  nilai  rasio  LDR  tahun  2017  sebesar  14,34%,  dan  mengalami penurunan pada tahun 2018 sebesar 5,90%, hal ini disebabkan karena ditahun 2018 dana  pihak  ketiga  mengalami  penurunan  yaitu  sebesar  Rp  133.902.303  sedangkan pada  tahun  2017  sebesar  Rp108.302.339.  Begitu  pula  dengan  jumlah  nilai  kredit mengalami  peningkatan  yang  cukup  tinggi  pada  tahun  2017  hanya  sebesar  Rp 5.893.135 kemudian mengalami peningkatan pada tahun 2018 sebesar Rp 7.907.449 sehingga menimbulkan peningkatan nilai rasio LDR dari tahun 2017 ke tahun 2019.
Nilai  Rasio  LDR  pada  tahun  2018  40,20%  dan pada  tahun  2019  mengalami sedikit penurunan menjadi sebesar 36,71%, hal ini di pengaruhi oleh nilai kredit pada tahun 2018 sebesar Rp 7.907.449 mengalami sedikit kenaikan pada tahun 2019 sebesar
Rp 15.531.838, begitu juga dengan nilai dana pihak ketiga pada tahun 2018 sebesar Rp 133.902.303
Nilai Kredit Komponen Rasio LDR PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, per 31 desember  2017  adalah  57,64%,  dan  terus  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2018 sebesar 91,4%, dan mengalami penurunan menjadi 70,08 % pada tahun tahun 2019. Hal  ini  disebabkan  oleh  nilai  rasio  LDR  dari  tahun  2017  mengalami  peningkatan hingga tahun 2018, dan pada tahun 2019 mengalami penurunan, semakin kecil nilai rasio LDR maka semakin besar nilai kredit komponennya begitupula sebaliknya. Hal ini  menunjukkan  bahwa  dari  tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2019  rasio  LDR mengalami fluktuasi. Penurunan rasio LDR ini menunjukkan adanya kenaikan dana yang  disalurkan  Bank  melalui  pembiayaan.  Semakin  kecil  rasio  LDR  maka  akan semakin baik untuk bank yang bersangkutan. Dari hasil analisis di atas menunjukkan bahwa pt bank mandiri indonesia tbk, berada dalam predikat sehat, karena perhitungan rasio LDR pada tahun 2017 sampai dengan 2019 lebih kecil dari kriteria penilaian yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 94,75%.
Dari  hasil  perhitungan  rasio  LDR  Pada  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk, menunjukkan  bahwa  bank  berada  dalam  keadaan  sehat.  Semakin  kecil  rasio  LDR maka semakin baik karena rasio ini digunakan untuk mengembalikan atau membayar kembali  kewajiban  perbankan  kepada  para  nasabah.  Mengingat  dana  yang  dikelola berasal  dari  masyarakat  maka  sudah  menjadi  kewajiban  pihak  bank  untuk menyalurkan  kembali  dana  tersebut  melalui  fasilitas  kredit  kepada  para  debiturnya. Jadi  bisa  dikatakan  bahwa  semakin  tinggi  nilai  rasionya  maka  akan  semakin  tinggi pula  tingkat  likuiditasnya.  Maka  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  Tbk,  harus  lebih memperbaharui tingkat likuiditasnya agar rasio LDR yang diperoleh semakin kecil.

## Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Setelah dilakukan perhitungan rasio kinerja keuangan pada PT Bank Mandiri Indonesia  Tbk,  maka  selanjutnya  akan  dilakukan  penilaian  kesehatan  keuangan dengan  menggunakan  rumus  CAMEL.  Hal  ini  dimaksudkan  untuk  dapat  menilai apakah  kinerja  keuangan  Bank  Mandiri  dapat  dikategorikan  sehat.  Berikut  ini  akan disajikan tingkat kesehatan keuangan Bank dari tahun 2017 sampai dengan 2019.
Tabel 4.11 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan Dengan Metode CAMEL Pada PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, Tahun 2017 s/d 2019
Tahun Faktor Penilaian Indikator Kinerja Nilai Rasio (%) Nilai Kredit Bobot (%) Nilai CAMEL 2017 Permodalan Aset Manajemen Rentabilitas Likuiditas CAR NPL NPM ROA BOPO LDR 17,78 0,70 79,50 3,04 41,92 14,34 100 100 79,50 100 100 57,64 30 30 20 5 5 10 30 30 15,9 5 5 5,76 Jumlah Nilai CAMEL 91,66 2018 Permodalan Aset Manajemen Rentabilitas Likuiditas CAR NPL NPM ROA BOPO LDR 32,51 0,53 80,30 2,89 40,20 5,90 100 100 80,39 100 100 91,4 30 30 20 5 5 10 30 30 16,06 5 5 9,14 Jumlah Nilai CAMEL 95,2
Tabel 4.11 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan Dengan Metode CAMEL Pada PT Bank Mandiri Indonesia Tbk, Tahun 2017 s/d 2019 (Lanjutan)
Sumber : Data diolah
Berdasarkan tabel 4.13 yaitu hasil perhitungan nilai rasio CAMEL, maka dapat disajikan penilaian kesehatan keuangan dengan rasio CAMEL pada tahun 2017-2019 yaitu sebagai berikut:
Tabel 4.12 Hasil Perhitungan CAMEL Tahun Nilai Camel Tingkat Kesehtan Keuangan 2017 91,66 SEHAT 2018 95,2 SEHAT 2019 92,71 SEHAT Sumber : Data diolah
Tabel di atas menunjukkan hasil dari perhitungan kesehatan keuangan PT Bank Mandiri  Indonesia Tbk,  untuk 3 tahun terakhir yaitu pada tahun 2017 yaitu sebesar 91,66%  berada  pada  predikat  Sehat,  pada  tahun  2018  sebesar  95,2%  berada  pada predikat Sehat, tahun 2019 sebesar 92,71% berpredikat Sehat.
Setelah  melakukan  penelitian  diatas,  menunjukkan  bahwa  PT  Bank  Mandiri Indonesia  Tbk,  mempunyai  perhitungan  kesehatan  keuangan  untuk  3  tahun  terakhir dengan menggunakan metode camel yaitu pada tahun 2017 sampai dengan tahun 2019 memiliki predikat sehat.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Said,  K. (2012) dengan judul Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Camel Pada PT Bank Syariah Mandiri Tahun 2001-2010 menemukan bahwa tingkat kesehatan bank pada PT Bank Syariah Mandiri pada kategori sehat secara keseluruhan.

## SIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN

## A. Simpulan
Berdasarkan analisis metode CAMEL PT Bank Mandiri Indonesia tergolong perusahaan  perbankan  yang  berpredikat  sehat.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai CAMEL  sejak  tahun  2017  sebesar  91,66%,  pada  tahun  2018  sebesar  95,2%,  tahun 2019 sebesar 92,71%. berdasarkan hasil perhitungan tersebut, dapat diketahui bahwa PT Bank Mandiri Indonesia berpredikat SEHAT. Dari kelima variabel yang digunakan dalam  metode  CAMEL  pada  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  dapat  ditarik  kesimpulan sebagai  berikut:  Nilai  kredit  CAR  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  termasuk  dalam kategori Bank SEHAT. Hal ini dilihar dari capaian nilai CAR yang lebih besar dari standar penilaian tingkat kesehatan bank yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 8%. Nilai kredit NPL Pada PT Bank Mandiri Indonesia dikategorikan dalam Bank SEHAT. Nilai kredit ROA pada PT Bank Mndiri Indonesia dikategorikan dalam kelompok  SEHAT.  Nilai  kredit  BOPO  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  berada  dalam kategori SEHAT. Nilai kredit LDR PT Bank Mandiri Indonesia berada dalam kategori SEHAT.

## B. Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  simpulan  diatas,  maka  saran  yang  dapat diberikan adalah agar PT Bank Mandiri Indonesia dapat menjaga serta meningkatkan
2019 Permodalan Aset Manajemen Rentabilitas Likuiditas CAR NPL NPM ROA BOPO LDR 21,53 6,82 78,71 1,78 36,71 11,23 100 100 78,71 100 100 70,08 30 30 20 5 5 10 30 30 15,71 5 5 7,00 Jumlah Nilai CAMEL 92,71
kinerja keuangannya dengan memperhatikan perkembangan bisnis kedepan dan juga regulasi  yang  berlaku  karenea  PT  Bank  Mandiri  Indonesia  merupakan  badan  usaha yang mayoritas kepemilikannya dimiliki oleh pemerintah.

## C. Keterbatasan Penelitian
1.   Dalam penelitian ini peneliti hanya menggunakan analisis CAMEL dalam menilai tingkat kesehatan bank yang terdiri dari capital, assets, management, earning, dan liquidity. Sedangkan untuk menilai tingkat kesehatan bank banyak sekali factor- faktor yang terdiri dari berbagai rasio tidak diungkap dalam penelitian ini, sehingga hasil  penelitian  ini  tidak  dapat  menilai  kesehatan  PT  Bank  Mandiri  Indonesia secara keseluruhan.
2.  Dalam penilaian aspek manajemen peneliti hanya menggunakan rasio NPM, dari yang semestinya digunakan kuesioner kepada manajemen bank. Hal ini sulit untuk dilakukan karena terkait dengan unsur kerahasiaan bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. (1997). Perihal Tatacara Penilaian Kesehatan Bank Umum . SK DIR BI Nomor 30/21/KEP/DIR tanggal 30 April 1997.
Bank Indonesia. (2004a). Perihal Tatacara Penilaian Kesehatan Bank Umum . Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004.
Bank  Indonesia.  (2004b). Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  umum .  Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004.
Darsono, & Ashari. (2005). Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan . Andi Yogyakarta.
Dendawijaya, L. (2013). Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia. Dendawijaya,  L.  (2013). Mendefenisikan  pengertian  bank  sebagai  berikut:  Bank adalah  suatu  badan  usaha  yang  tugas  utamanya  sebagai  lembaga  perantara keuangan (Financial Intermediaries) . Ghalia Indonesia. Handidoyo,  T.  S.  (2011). Analisis Tingkat  Kesehatan  Pada  PT  BRI  Cabang  Klaten
Dengan Menggunakan Metode CAMEL 2008-2009 . Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Handoko, T. H. (2013). Manajemen . BPFE. Kasmir. (2018). Manajemen Perbankan (Edisi Pert). PT. Raja Grafindo Persada. Merkusiwati,  N.  K.  L.  A.  (2007).  Evaluasi  Pengaruh  CAMEL  terhadap  Kinerja Perusahaan. Buletin Studi Ekonomi , 12 (1), 100–108. Mulyono. (2018). Analisa Keuangan Perbankan . Djambatan. Munawir,  S.  (2012). Analisis  Laporan  Keuangan (Edisi  Keempat).  Yogyakarta Liberty.
Nanang,  &  Sutapa.  (2010). Model  Prediksi  Tingkat  Kesehatan  Bank  Melalui  Rasio Camels . Universitas Islam Sultan Agung. Oktafrida,  A.  (2011). Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Metode Camel Pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah Tahun 2006 – 2009 . FE UNDIP Semarang. Prastowo,  D.  R.  J.  (2018). Analisis  Laporan  Keuangan (Edisi  kedua). UPP.AMP.YKPN.
Said,  K.  (2012). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode Camel  Pada  PT  Bank  Syariah  Mandiri  Tahun  2001-2010 .  FE  UNHAS Makasar.
Sawir,  A.  (2017). Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan Perusahaan . Gramedia Pustaka Utama. Taufik,  A.  D.  (2012). Analisis  Tingkat  Kesehatan  BPR  Hasa  Mitra  Dengan Menggunakan Metode CAMEL Tahun 2006-2010 . FE UNHAS Makasar.
Triandaru, S., & Budisantoso, T. (2019). Bank dan Lembaga Keuangan Lain (Edisi kelima). Salemba Empat.