http://journal.umg.ac.id/index.php/jre JRE 3 (2) 2020, 64-70

## ANALISIS PENGARUH RETURN ON ASSET, CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT KREDIT
MACET PADA PERUSAHAAN PERBANKAN BUMN TAHUN 2017-2019

## Thesya Yuzevin
Fakultas Ekonomi, Universitas Tidar, Magelang thesyayuzevin@gmail.com

## Yacobo P. Sijabat
Fakultas Ekonomi, Universitas Tidar, Magelang yacobo.djabat@untidar.ac.id

## ABSTRACT
Banks are briefly defined as business entities that collect funds from the public and channel them back to the  public  in  the  form  of  credit  or  other  forms,  which  are  one  of  the  influential  sectors in  a  country's economy. Channeling funds to the public or also called credit (leasing) aims to help improve the lives of many people. The existence of this loan often faces problems, namely non-performing loans (NPLs) where there  are  credit  risks  faced  by  the  Bank  due  to  the  inability  of  the  customer  or  debtor  to  return  the amount of loans received from the Bank along with interest within a predetermined period of time. This study aims to determine the effect of Return On Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR) on the level of non-performing loans (NPLs) in SOE banking companies in 2017-2019. The research method used is descriptive quantitative by using combined panel data from cross sections and time series using SOE Bank financial report data for the 2017-2019 period. The results of this study indicate the influence of ROA on NPL, while CAR and LDR do not have a significant effect that indicates good company performance.

## Keywords: Bank, NPL, ROA, CAR, LDR

## PENDAHULUAN
Dalam kehidupan sehari-hari, bank merupakan  suatu  lembaga  keuangan  yang dibutuhkan oleh masyarakat. Secara singkat bank diartikan sebagai badan usaha yang  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk pinjaman kredit atau bentuk lainnya. Menghimpun  dana  atau  dalam  dunia  perbankan di  sebut  funding  dijelaskan  sebagai  mencari  atau mengumpulkan  dana  dengan  cara  membeli  dana dari  masyarakat  dan  memasang  berbagai  strategi berupa  balas  jasa  (bunga,  bagi  hasil,  hadiah pelayanan,  atau  balas  jasa  lainnya)  agar masyarakat  menanamkan  dananya  dalam  bentuk simpanan  seperti  giro,  tabungan,  sertifikat deposito, dan deposito berjangka (Kasmir, 2014). Selanjutnya  bank  memutar  kembali  dana  dalam bentuk  simpanan  dari  masyarakat  atau  menjual kembali  dana  tersebut  dalam  bentuk  pinjaman atau  yang  disebut  juga  dengan  istilah  kredit  atau lending.  Pemberian  kredit  juga  dikenakan
beberapa  ketentuan  jasa  pinjaman  kepada nasabah  (debitur)  dalam  bentuk  bunga  dan  biaya administrasi. Sebagai badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan  dana  yang  turut  mendorong  taraf hidup  masyarakat  dimana  dalam  menyalurkan dananya,  Bank  mengeluarkan  bentuk  kredit modal usaha untuk masyarakat.
Undang-Undang  Perbankan  Nomor  10 Tahun  1998  menjelaskan  bahwa  kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam  meminjam antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak  peminjam  melunasi  utangnya  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga. Dari  pengertian  ini  dijelaskan  bahwa  bank sebagai  penyedia  dana  kredit  yang  digunakan oleh  pihak  penerima  kredit  (debitur)  untuk membiayai  keperluannya.  Dalam  memberikan pembiayaan ini terdapat perjanjian yang mencangkup hak dan kewajiban dari kedua pihak, baik  jangka  waktu  dan  besarnya  bunga  serta
sanksi  apabila  terjadi  ingkar  janji  atas  perjanjian yang  telah  disepakati  bersama.  Kredit  atau “credere”  dalam  bahasa  Yunani  yang  berarti percaya  (Kasmir,  2014),  menandakan  pemberi kredit  menaruh  kepercayaan  kepada  penerima kredit  bahwa  dana  yang  disalurkan  akan dikembalikan sesuai dengan waktu dan ketetapan yang sudah disepakati bersama. Dalam pemberian  kredit  ini,  bank  pasti  akan  melakukan analisis  kredit  mengenai  latar  belakang  dari debitur  atau  nasabah  mulai  dari  usaha  yang dijalankan  oleh  debitur,  jaminan  yang  diberikan dan  faktor-faktor  lainnya  yang  mempengaruhi penyaluran kredit tersebut. Tentu saja analisis ini dilakukan agar bank sebagai penyalur dana dapat yakin  terhadap  nasabah  bahwa  kredit  yang diberikan benar-benar aman. Dalam penelitian ini digunakan  bank  milik  pemerintah  atau  bank BUMN  karena  bank  BUMN  menyalurkan  kredit usaha yang cukup besar.
Analisis  kredit  penting  dilakukan  dalam pemberian kredit dimana tidak semua kredit yang disalurkan  oleh  Bank  terbebas  dari  risiko  kredit. Bank  yang  menghadapi  risiko  kredit  yaitu kondisi  dimana  debiturnya  mengalami  gagal bayar  (Muharam,  2012).  Semakin  layak  atau berkualitas  kredit  yang  diberikan  maka  akan memperkecil  kemungkinan  risiko  kredit  yang mengindikasikan masalah. Rasio dalam pengukuran  kemampuan  bank  dalam  mengatasi risiko  gagal  bayar  yaitu  dengan  rasio  Non- Performing  Loan  (NPL).  Barus  &  Erick,  (2016) menjelaskan terdapat 3 faktor yang mempengaruhi  rasio  NPL  yaitu  faktor  internal Bank  (berupa  rasio  Capital  Adequacy  Ratio, Loan  to  Deposit  Ratio,  Net  Interest  Margin,  dan Biaya  Operasional),  faktor  internal  debitur,  dan faktor  eksternal  non  Bank  dan  debitur  (berupa tingkat  suku  bunga  SBI,  inflasi,  dan  ukuran perusahaan). Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh  Barus  &  Erick,  (2016)  mengenai  analisis faktor-faktor yang mempengaruhi Non- Performing Loan pada Bank  Umum  di Indonesia menyatakan  bahwa  secara  simultan  CAR,  LDR dan variabel lainnya mempengaruhi tingkat kredit macet  namun  secara  parsial  nilai  CAR  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  nilai  NPL. Penelitian  selanjutnya  oleh    Agustiningrum, (2013) mengenai pengaruh CAR, LDR, dan NPL terhadap  ROA  (profitabilitas)  pada  perusahaan perbankan  memberikan  hasil  yaitu  NPLmemiliki pengaruh negatif signifikan terhadap rasio ROA.
Tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui  pengaruh  Return  On  Asset  (ROA),
Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio  (LDR)  terhadap  tingkat  kredit  macet  atau Non-Performing  Loan  (NPL)  pada  perusahaan perbankan  BUMN.  Diharapkan  dengan  adanya penelitian  ini  dapat  memberikan  pertimbangan dalam pembuatan kebijakan dalam meminimalkan  risiko  kredit  sehingga  dapat meningkatkan kemampuan manajemen perbankan sebagai fungsinya intermediasi.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode penelitian  deskriptif  dengan  menggunakan  data kuantitatif. Sugiyono, (2017) menjelaskan penelitian deskriptif berfungsi untuk mendiskripsikan  atau  memberikan  gambaran tehadap suatu objek yang diteliti dari data sampel atau populasi sebagaimana adanya tanpa membuaat  kesimpulan  yang  berlaku  unntuk umum.  Jenis  data  yang  digunakan  yaitu  data kuantitatif  dengan  pengumpulan  data  purposive sampling  data  bank  BUMN  yang  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  sampel  diantaranya  BNI, BRI,  BTN  dan  Bank  Mandiri  dengan  periode 2017-2019.
Metode  analisis  yang  digunakan  pada penelitian  ini  adalah  analisis  regresi  linier berganda  dengan  menggunakan  software  SPSS versi  20.  model  regresi  linier  berganda  antara variabel  dependen  dengan  variabel  independen dirumuskan sebagai berikut:

## NPL= β_0+β_1 ROA+β_2 CAR+β_3 LDR
Dimana
Y = Non-Performing Loan (NPL) X1 = Return On Asset (ROA) X2 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X3 = Loan to Deposit Ratio (LDR)

## A. KAJIAN TEORITIS
1. Return On Asset (ROA)
Return  On  Asset  (ROA)  merupakan rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba bersih  dari  aset  yang  dimiliki  sekaligus mengukur  tingkat    pengembalian  atas investasi  perusahaan  (Sukamulja,  2019). Perhitungan  ROA  dirumuskan  sebagai berikut:
ROA= (Laba Bersih)/(Total Aset)×100%
ROA  menjadi  salah  satu  alat pengukuran  profitabilitas  bank  dimana tingkat  ROA  mencerminkan  kemampuan bank  dalam  mengelola  asetnya  sehingga menghasilkan  suatu  keuntungan.  Bank Indonesia  menetapkan  nilai  ROA  sebesar 1,5  persen. Penelitian yang dilakukan oleh Sukarno  &  Syaichu,  (2006)  menyatakan bahwa hubungan antara ROA dengan NPL tidak signifikan dimana ROA sebagai salah satu rasio yang mencerminkan kemampuan meningkatkan  laba  perusahaan  dari  segi profitabilitasnya. Sedangkan
NPL
mencerminkan  salah  satu  bentuk  dari kredit  yang  mengalami  permasalahan. Bank  yang hanya berfokus pada perolehan penghasilan dari pemberian kredit sedangkan earning asset dari usaha lainnya juga  memiliki  prospek  yang  baik  seperti deposito  dan  surat  berharga  lainnya  juga menambah  beban  permasalahan  yang dihadapi oleh bank tersebut.
2. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Barus  &  Erick,  (2016)menyatakan Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio  kecukupan  modal  yang  memiliki fungsi  sebagai  penampung  risiko  kerugian yang  mungkin  akan  dihadapi  oleh  bank. Semakin tinggi rasio CAR yang dihasilkan maka semakin baik kemampuan bank yang bersangkutan  dalam  menanggung  risiko kredit.  Untuk  menghitung  rasio  CAR digunakan rumus sebagai berikut:
CAR= Modal/ATMR×100%
Perbandingan  rasio  modal  tehadap aktiva  tertimbang  menurut  risiko  (ATMR) menghasilkan rasio nilai Capital Adequacy Ratio (CAR), ketentuan pemerintah mengenai  rasio  CAR  minimal  sebesar  8 persen hingga tingkat 14 persen (Komisioner  &  Jasa,  2015).  Penelitian yang  dilakukan  oleh  Adisaputra,  (2012) menunjukan  adanya  pengaruh  positif
antara  rasio  CAR  dengan  NPL  sejalan dengan  pernyataan  dimana  semakin  tinggi nilai  CAR  yang  dihasilkan  maka  nilai  dari NPL menurun dan berlaku sebaliknya.
3. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) merupakan  rasio  kredit  yang  diberikan kepada  pihak  ketiga  dalam  Rupiah  dan valuta  asing,  tidak  termasuk  kredit  kepada bank  lain  dan  dana  antar  bank  (Bank Indonesia, 2013). Sofyan,
(2016)
menjelaskan  LDR  merupakan  rasio  untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban yang harus dipenuhi. Semakin tinggi tingkat LDR yang dihasilkan  maka  laba  bank  tersebut meningkat  (diasumsikan  bank  tersebut mampu menyalurkan kredit dengan efektif) atau  semakin  banyak  dana  kredit  yang dikeluarkan  maka  semakin  tinggi  rasio LDR  memungkinkan  terjadinya  kredit macet yang semakin tinggi pula.
Perhitungan  untuk  rasio  LDR  dirumuskan sebagai berikut:
LDR=  (Total  Kredit)/(Dana  Pihak  Ketiga) ×100%
Bank  Indonesia  menetapkan  standar tingkat  LDR    sebesar  85%  hingga  110%, jika  bank  memiliki  nilai  LDR  yang  terlalu tinggi  maupun  terlalu  rendah  maka  bank terindikasi  akan  sulit  untuk  meningkatkan labanya terutama untuk pengelolaan kredit. Rasio LDR mencerminkan tingkat
likuiditas bank yang mencerminkan
kemampuan bank dalam membayar kewajibannya yang harus segera terpenuhi. Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Fitria  & Linda,  (2012)  menyatakan  bahwa  adanya keterkaitan  antara  rasio  LDR  dengan  NPL yang ditunjukan dengan nilai koefisien dari analisis  regresi  sederhana  yang  dilakukan olah  peneliti,  dimana  setian  perubahan  1% dari  tingkat  NPL  akan  menyebabkan penurunan tingkat LDR.
4. Non-Performing Loan (NPL)
Non-Performing Loan (NPL) merupakan salah satu risiko yang  dihadapi oleh  bank  yang  mencerminkan  tingkat risiko  kredit.  NPL adalah  suatu  rasio  yang membandingkan antara total kredit bermasalah  terhadap  total  kredit  yang disalurkan  kepada  nasabah.  Rasio  ini menjadi  salah  satu  indikator  pernilaian tingkat  kredit  bermasalah,  semakin  tinggi tingkat  rasio  NPL  yang  dihasilkan  maka semakin besar risiko kredit yang ditanggung  oleh  bank  dan  sebaliknya. Perhitungan  rasio  kredit  macet  (NPL) dirumuskan sebagai berikut:
NPL=  (Total  Kredit  Bermasalah)/(Total Kredit)×100%
Besarnya standar NPL yang diperbolehkan oleh Bank Indonesia maksimal 5 persen (Bank Indonesia, 2015).

## B. KERANGKA PEMIKIRAN
Berdasarkan  tujuan  penelitian  dan  kajian teoritis diatas, maka disusun kerangka pemikitaran sebagai berikut:
Sumber: Diolah pribadi
Dari  kerangka  di  atas,  hipotesis  yang  akan diuji  adalah  adanya  pengaruh  rasio  Return  On Asset  (ROA),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  terhadap  rasio kredit  macet  atau  Non-Performing  Loan  (NPL) pada perusahaan perbankan BUMN di Indonesia. Variabel dependen pada penelitian ini yaitu rasio Non-Performing Loan (NPL), sedangkan variabel independennya  ialah  rasio  Return  On  Asset (ROA),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to Deposit Ratio (LDR).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  penelitian  ini  dari  model  regresi linier  berganda  diinterpretasikan  menggunakan Uji Statistik.
a. Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Dikatakan model regresi
berdistribusi  normal  jika  nilai  probabilitas Kolmogorov Smirnov lebih besar dari nilai signifikansinya α = 5%.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  dapat diketahui bahwa nilai probabilitas Kolmogorov  Smirnov  yang  dihasilkan sebesar  0,971  maka  dengan  probabilitas sebesar  0,971  lebih  besar  dari  tingkat signifikasnsi yang digunakan yaitu α = 5% dapat  disimpulkan  bahwa  residual  model regresi berdistribusi normal.
Uji Multikolinearitas Tidak  terjadi  multikoleniaritas  jika nilai  Tolerance  >  0,100  dan  nilai  VIF  < 10,00.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Collinearity Statistics B Std. Error Tolerance  VIF 1 (Constant)  -,595 1,913 ROA -,704 ,206 ,109  9,205 CAR ,138 ,073 ,277  3,615 LDR ,009 ,018 ,215  4,651
a. Dependent Variable: NPL
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 12 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation ,20274912 Most Extreme Differences Absolute ,141 Positive ,141 Negative -,095 Kolmogorov-Smirnov Z ,488 Asymp. Sig. (2-tailed) ,971 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Dengan  nilai  VIF  dari  ketiga variabel  tersebut  tidak  ada  yang  lebih besar  dari  10,  maka  dapat  dikatakan bahwa  tidak  terjadi  multikolinearitas pada ketiga variabel bebas tersebut.
Uji Heteroskedastisitas Pengujian Heteroskedastisitas
digunakan  untuk  menguji  apakah dalam  model  regresi  penelitian  terjadi ketidak  samaan  varians  dari  residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya. Model dikatakan tidak heteroskedastisitas apabila nilai signifikansi  variabelnya  lebih  besar dari α = 5%. Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  -1,430 ,830 - 1,724 ,123 ROA ,098 ,089 ,947  1,092  ,307 CAR ,010 ,032 ,164  ,302  ,770 LDR ,012 ,008 ,955  1,550  ,160 a. Dependent Variable: RES2
Dengan  nilai  probabilitas  masing- masing  variabel  lebih  besar  dari  tingkat signifikansi  yang  digunakan  yaitu  α  =  5% maka  dapat  disimpulkan  bahwa  model terbebas  dari  heteroskedastisitas  atau dengan  kata  lain  bahwa  model  regresi memiliki varian residual tetap (homokedastisitas,  hal  ini  juga  dapat ditunjukan oleh gambar scatterplot. Uji Autokorelasi Dikatakan tidak ada gejala
autokorelasi  jika  nilai  Durbin  Watson terletak antara du 2 sampai dengan  du 4.
Berdasarkan  perhitungan  nilai  du dari  tabel  distribusi  Durbin  Watson sehingga  diketahui  nilai  probabilitasnya sebesar  2,865  (didapatkan  dari  4-du) yang terletak  antara  2  du  dan  4  du,  maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat autokorelasi  antar  residual  pada  model regresi.
b. Uji Statistik
Koefisien Determinasi Dari  hasil  regresi  linier  berganda yang dilakukan memperoleh nilai AdjustedR2  sebesar  0,868  yang  berarti bahwa  variabel  Y  dapat  dijelaskan  oleh variabel  X1,X2,X3  sebesar  86,8%  dan sisanya  sebesar  13,2%  dijelaskan  oleh variabel-variabel lain diluar model regresi.
Model Regresi
Pengujian  ini  dilakukan  dengan cara membandingkan antara F-hitung dengan F- tabel.
ANOVA a Model Sum of Squares df  Mean Square F Sig. 1 Regression 4,260  3  1,420  25,122  ,000 b Residual ,452  8 ,057 Total 4,712  11 a. Dependent Variable: NPL b. Predictors: (Constant), LDR, CAR, ROA Berdasarkan hasil estimasi
didapatkan  nilai  F-hitung  sebesar  25,122 lebih  besar  dari  nilai  F-tabel  sebesar  4,07 dan  nilai  probabilitas  F-hitung  0,000  lebih kecil  daro  α  =  0,05  maka  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  X1,X2,X3 secara bersama-sama (simultan) berpengaruh  terhadap  variabel  Y  pada Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,951 a ,904 ,868 ,23774 1,135 a. Predictors: (Constant), LDR, CAR, ROA b. Dependent Variable: NPL
penelitian mengetahui pengaruh Return On Asset  (ROA),  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR) terhadap  tingkat  kredit  macet  atau    Non- Performing  Loan  (NPL)  pada  perusahaan perbankan  BUMN.  Dengan  pengujian  ini menunjukan  goodness  of  fit  atas  model regresi,  dari  pengujian  diatas  maka disimpulkan bahwa
model
telah
terspesifikasi  dengan  benar  dan  variabel- variabel independennya
dapat memprediksi  variabel  dependen  dengan baik.
Uji Signifikansi Parsial atau Uji-t Pengujian  ini  dilakukan  dengan cara membandingkan  antara  t-hitung  dengan  t- tabel.
Berdasarkan  hasil  pengolahan  pada tabel  coefficients,  maka  persamaan  regresi linear yang terbentuk adalah
Non-Performing Loan = -0,595 - 0,704ROA + 0,138CAR + 0,009LDR Pembahasan 1. Pengaruh ROA terhadap NPL
Berdasarkan  hasil  koefisien  regresi Return On Asset  menunjukan arah negatif,
hal ini menunjukan bahwa setiap penurunan profitabilitas perusahaan perbankan  (ROA)  maka  NPL  perusahaan meningkat.
2. Pengaruh CAR terhadap NPL Berdasarkan hasil koefisiensi regresi Capital  Adequacy  Ratio  menunjukan  arah positif  namun  tidak  signifikan,  dimana
peningkatan  rasio  CAR  mengakibatkan kenaikan rasio NPL-nya.
3. Pengaruh LDR terhadap NPL Berdasarkan hasil koefisiensi regresi
Loan  to  Deposit  Ratio  tidak  berpengaruh terhadap rasio NPL.

## KESIMPULAN
Dari  penelitian  yang  dilakukan  mengenai tingkat  risiko  gagal  bayar  pada  bank  BUMN  di Indonesia, dapat diketahui bahwa tingkat profitabilitas  dari  rasio  Retun  On  Asset perusahaan  mempengarui  tingkat  risiko  kredit macet  (Non-Performing  Loan).  ROA  adalah  alat pengukuran  profitabilitas  bank  dimana  tingkat ROA  mencerminkan  kemampuan  bank  dalam mengelola  asetnya  sehingga  menghasilkan  suatu keuntungan.  Apabila  tingkat  risiko  kredit  macet meningkat  maka  tingkat  laba  bersih  dari  aset perusahaan  menurun.  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sebagai  rasio  permodalan  perbankan menunjukan  bahwa  tidak  adanya  pengaruh signifikan terhadap NPL. Penelitian ini bertentangan  dengan  penelitian  yang  dilakukan Lestari  &  Khusnaini,  (2016)  yang  menyatakan rasio  CAR  memiliki  dampak  positif  signifikan terhadap NPL yang disebabkan oleh penambahan modal  yang  dilakukan  principal.  Begitu  pula dengan  rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  oleh perbankan  BUMN  yang  menunjukan  tingkat likuiditas  perusahaan  perbankan  yang  baik sehingga tidak menimbulkan risiko kredit macet.

## Saran
Dalam  penelitian  ini  penulis  menyadari bahwa  masih  terdapat  kekurangan,  untuk  itu melalui penelitian ini terdapat saran bagi peneliti lain  yang  akan  melakukan  penelitian  serupa sebaiknya  dapat  menambah  faktor  lainnya  yang berpengaruh terhadap NPL serta periode penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Adisaputra,  I.,  Manajemen,  J.,  Ekonomi,  F.,  & Bisnis,  D.  A.  N.  (2012).  Analisis  Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing  Loan  Pada  Pt  .  Bank  Mandiri  ( Persero  )  Tbk  Lembaran  Pengesahan Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non  Performing  Loan  Pada  Pt  .  Bank Mandiri ( Persero ) Tbk.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  -,595 1,913 -,311  ,764 ROA -,704 ,206 -1,135 - 3,415 ,009 CAR ,138 ,073 ,391  1,878  ,097 LDR ,009 ,018 ,118  ,499  ,631 a. Dependent Variable: NPL
Agustiningrum,  R.  (2013).  Analisis  Pengaruh Car,  Npl,  Dan  Ldr  Terhadap  Profitabilitas
Pada Perusahaan Perbankan. E-Jurnal
Manajemen  Universitas  Udayana,  2(8), 255030.
Bank Indonesia. (2013). Peraturan Bank Indonesia  No:  15/15/PBI/2013  tentang  Giro Wajib Minimum.
Bank Indonesia. (2015). Peraturan Bank Indonesia  Nomor  17/11/PBI/2015  tentang Perubahan  atas  Peraturan  Bank  Indonesia Nomor  15/15/PBI/2013  tentang  Giro  Wajib Minimum  Bank  Umum  dalam  Rupiah  dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional.  Bank  Indonesia,  (1),  1–5. https://doi.org/10.1007/s13398-014-0173- 7.2
Barus,  A.  C.,  &  Erick.  (2016).  Analisis  Faktor-
Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing  Loan  pada  Bank  Umum  Di Indonesia.  Jurnal  Wira  Ekonomi  Mikroskil, 6(2), 113–122. Retrieved from https://www.mikroskil.ac.id/ejurnal/index.ph p/jwem/article/view/325
Fitria,  N.,  &  Linda,  R.  S.  (2012).  Analisis Kebijakan  Pemberian  Kredit  dan  Pengaruh Non-Performing  Loan  Terhadap  Loan  to Deposit  Ratio  Pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  Cabang  Rantau,
Aceh Tamiang (Periode 2007-2011). Ekonomi Dan Keuangan, 1(1), 88. https://doi.org/10.1094/PDIS-08-16-1092- PDN http://kur.ekon.go.id/suku-bunga-kur-tahun- 2018-turun-menjadi-sebesar-7 https://www.cnbcindonesia.com/news/20191112 144500-4-114631/kredit-usaha-rakyat- tembus-rp-116-t-npl-123 Komisioner,  D., &  Jasa,  O.  (2015).  Otoritas  jasa keuangan republik indonesia.
Kasmir.  (2014).  Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers
Lestari,  I.,  &  Khusnaini,  M.  (2016).  Analisis Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Non Performing  Loan  Pada  PT.  Bank  Negara Indonesia  (Persero)  Tbk.  Periode  2008-
2015.
Muharam,  H.  (2012).  Model  risiko  kredit: pendekatan dan faktor-faktor yang mempengaruhinya.  Ekonomika  Dan  Bisnis, 1–11. Sofyan, M. (2016). Pengaruh Suku Bunga Kredit Modal  Kerja,  Capital  Adequacy  Ratio  dan Loan  to  Deposit  Ratio  terhadap  Kredit
Modal  Kerja  Bank  Perkreditan  Rakyat (Studi  Kasus  Pada  BPR  Di  Kabupaten Provinsi  Jawa  Timur  Tahun  2010–2015). Jurnal Ekonomika, 9(2), 131–137.
Sukarno,  K.  W.,  &  Syaichu,  M.  (2006).  Analisis Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan  Bank  Umum  di  Indonesia.  Jurnal Studi Manajemen & Organisasi Undip, 3(2), 46. https://doi.org/10.30659/jai.2.2.131-145
Sugiyono.  (2017).  Statistika  Untuk  Penelitian.
Bandung: Alfabeta