AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023

## KAJIAN PEMAHAMAN AKAD MURABAHAH PADA ANGGOTA KOPERASI SYARIAH
Khoiriyatul Akhir 1 , Atik Emilia Sula 2 khoiriyatulakhir@gmail.com Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Trunojoyo Madura

## ABSTRACT
This study uses a qualitative method with a case study approach. This research aims to  find  out  the  understanding  of  murabahah  contracts  among  members  of  Islamic Cooperatives.  The  research  was  conducted  at  KSPPS  BMT  Makin  Amin.  The  research location  is  at  Jalan  Jambu  Raya  No.  79,  Housing  National  Housing,  Kamal  District, Bangkalan. The data collection method is by conducting in-depth interviews and observing informants related to the research theme. Based on predetermined criteria, 18 informants were obtained, with the disbursement of 16 KSPPS members and 2 people from KSPPS BMT Makin Amin employees.
The results of the study show that BMT Makin Amin members who are currently/have done  murabahah  financing  are  included  in  the  understanding  category.  Based  on  the understanding indicators put forward by Anderson & Krathwohl (2010: 106) the informants in  this  study  were  included  in  the  category  of  disconnection,  exemplifying,  classifying, summarizing,  concluding,  and  being  able  to  compare.  factors  that  influence  members' understanding of murabahah financing at BMT Makin Amin Factors include internal factors and external factors indicating that understanding factors affect the level of understanding of members of murabahah financing. This is because informants can receive or remember an understanding or knowledge previously obtained, then can provide explanations again in  a  different  language.  So  that  the  understanding  of  BMT  Makin  Amin  members  on murabahah contracts is also influenced by the factors previously mentioned.
Keyword: Understanding Akad, Sharia Cooperative, Murabahah

## ABSTRAK
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kualitatif  dengan  pendekatan  studi  kasus. Tujuan penelitian untuk mengetahui pemahaman akad murabahah pada anggota Koperasi Syariah. Penelitian dilakukan di KSPPS BMT Makin Amin. Lokasi penelitian berada di Jalan  Jambu  Raya  No.  79,  Perumnas,  Kecamatan  Kamal,  Bangkalan.  Metode pengumpulan data dengan melakukan wawancara mendalam dan observasi pada informan terkait  tema  penelitian.  Berdasarkan  kriteria  yang  sudah  ditentukan,  diperoleh  18 informan, dengan rincian anggota KSPPS sebanyak 16 orang dan 2 orang dari pegawai KSPPS BMT Makin Amin.
Hasil  penelitian  menunjukkan  anggota  BMT Makin  Amin  yang  sedang/pernah melakukan  pembiayaan  murabahah  sudah  termasuk  pada  kategori  memahami. Berdasarkan  indikator  pemahaman  yang  dikemukakan  oleh  Anderson  &  Krathwohl (2010:106)  informan  dalam  penelitian  ini  sudah  termasuk  pada  kategori  menafsirkan, mencontohkan,  mengklasifikasikan,  merangkum,  menyimpulkan,  serta  mampu
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
membandingkan.  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pemahaman  anggota  terhadap pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin meliputi faktor internal dan faktor eksternal menunjukkan  bahwa  faktor-faktor  pemahaman  berpengaruh  pada  tingkat  pemahaman anggota terhadap pembiayaan murabahah. Hal  tersebut  dikarenakan informan memiliki kemampuan  menerima  atau  mengingat  suatu  pemahaman  atau  ilmu  yang  diperoleh sebelumnya,  kemudian  mampu  memberikan  penjelasan  kembali  dalam  bahasa  yang berbeda.  Sehingga  pemahaman  anggota BMT Makin Amin pada akad murabahah juga dipengaruhi oleh faktor-faktor yang telah disebutkan sebelumnya.

## Kata Kunci: Pemahaman Akad, Koperasi Syariah, Murabahah

## PENDAHULUAN Latar Belakang
Lembaga keuangan non-bank syariah merupakan institusi yang berkontribusi dalam menyeimbangkan pertumbuhan sektor riil dan ekonomi, karena entitas tersebut menekankan konsep sistem berbasis aset dan produksi yang akan mendorong laju pertumbuhan ekonomi. Selain itu, sektor keuangan berbasis syariah dinilai lebih tahan terhadap shock yang terjadi pada pertumbuhan ekonomi (Faza &  Wibowo, 2019). Salah satu jenis lembaga keuangan non-bank  syariah  yang  terdapat  di  Indonesia  adalah Baitul  Maal  Wat  Tamwil (BMT). Ramadlani  dkk  (2022),    menjelaskan  secara  konsep  BMT  merupakan  lembaga  yang memiliki dua kegiatan, yaitu: Baitul Maal yang berfokus pada penerimaan penitipan dana zakat, infak dan shodaqoh, dengan tetap mengoptimalkan distribusinya. Selanjutnya Baitul Tamwil berfokus  pada pengembangan usaha produktif dan investasi  dalam  meningkatkan kualitas ekonomi.
Ketua Umum Penghimpunan BMT Indonesia memaparkan bahwa pada tahun 2021 penghimpunan  BMT  Indonesia  sudah  memiliki  324  BMT  dengan  3  juta  anggota,    1.315 kantor yang tersebar dengan total aset BMT sebesar Rp 12 triliun serta simpanan sebesar Rp 10 triliun. Sedangkan jumlah pembiayaan BMT mencapai 7,82 triliun. (kemenkopukm.go.id, 2021). Pembiayaan murabahah merupakan pembiayaan yang paling dominan dan diminati oleh nasabah (Muhamad, 2016).
Makin  berkembang  dan  terbukanya  peluang  lembaga  keuangan  syariah  untuk memajukan  pereknomian  diharapkan  dapat  berbanding  lurus  dengan  tangkat  literasi  dan pemahaman  terhadap  akad  transaksi  yang  dilakukan  dalam  lembaga  keuangan  syariah tersebut.  Tingkat literasi keuangan syariah di Indonesia dikatakan masih tergolong rendah (Nugraha dkk, 2020). Nanda dkk. (2019) dalam penelitiannya menjelaskan bahwa tingkat literasi  yang  baik  pada  keuangan  syariah  dapat  meningkatkan  kualitas  pengambilan keputusan dalam mencapai kesejahteraan.
Beberapa  kajian  empiris  menganai  pemahaman  akad  pernah  dilakukan  Melina  & Zulfa  (2022)  yang  mengukur  tingkat  pemahaman  nasabah  perbankan  syariah  Kota Pekanbaru terhadap pembiayaan murabahah. Andini  &  Bedong  (2019)  meneliti  tentang persepsi  nasabah  B N I   S y a r i a h   tentang  akad  Murabahah,  dimana    mayoritas nasabah  hanya  mengetahui  bahwa  murabahah  merupakan  produk  pinjaman modal yang memiliki akad atau transaksi yang jelas. Penelitian serupa tentang persepsi nasabah terhadap pembiaayan  murabahah  juga  dilakukan  Rachmatina  &  Sufriadi  (2020),  Hadiatini  dkk. (2022),  Widyaningsih  &  Ayuningtiyas  (2022),  serta  Huda  (2022).  Selanjutnya  penelitian
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
Nugraha dkk. (2020) tentang profil literasi keuangan Islam pada karyawan dan nasabah Baitul Maal Wa Tamwil Daarut Tauhid Bandung menunjukkan hasil bahwa literasi keuangan Islam yang dimiliki nasabah dan karyawan tergolong cukup.
Latar belakang  dan beberapa kajian  empiris  tersebut  menjadi  alasan penelitian ini dilakukan. Kajian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat pemahaman akad murabahah pada anggota  koperasi  syariah.  Lokasi  penelitian  dilakukan  di  Koperasi  Simpan  Pinjam  dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) BMT Makin Amin Kamal Bangkalan. KSPPS BMT Makin Amin  dipilih  sebagai  objek  penelitian  dikarenakan  entitas  tersebut  berusaha  untuk menyeimbangkan kegiatan bisnis dan kegiatan sosial, yang terbukti dengan adanya beberapa program sosial seperti rumah langit, celengan jalan surga, pembagian sembako rutin bulanan dan masih banyak lagi.
Selain  itu,  di  KSPPS  BMT  Makin  Amin  masih  menerapkan  pinsip  syariah  yang masih murni terbukti dengan ketika anggota akan melakukan pembiayaan murabahah, maka pihak BMT akan membelikan barang tersebut kemudian diserahkan kepada anggota dengan keuntungan  yang  disepakati  kedua  belah  pihak.  Keunikan  lain  dari  BMT  Makin  Amin adalah  para  staf  akan  diarahkan  untuk  melakukan  sholat dhuha,  dilanjut  dengan  mengaji secara bergiliran dan ketika masuk waktu sholat dhuhur atau ashar, para staf akan diarahkan untuk istirahat dan melakukan sholat tepat waktu.
Informan yang menjadi subjek penelitian ini adalah anggota BMT Makin  Amin yang telah dan sedang melakukan pembiayaan murabahah sebanyak 16 informan dan 2 informan dari pegawai KSPPS BMT Makin Amin yang bersedia untuk menjadi informan dan telah memenuhi  kriteria.  Kontribusi  penelitian  diharapkan  dapat  menjadi  pengetahuan  bagi KSPPS BMT Makin  Amin  terkait  pentingnya  memberikan  pemahaman  pada  anggotanya terkait  akad  pembiayaan  murabahah.  Dimana  kemudian  pemahaman  akad  tersebut digunakan  sebagai  pedoman  dalam  setiap  bertransaksi  khususnya  dilembaga  keuangan syariah. Selain itu, sebagai masukan bagi lembaga keuangan pada umumnya, dan lembaga perbankan syariah khususnya, dalam mengembangkan dan memajukan pemasaran produk lembaga keuangan syariah di masa mendatang.

## KAJIAN PUSTAKA Pembiayaan Murabahah
Murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada pembeli (Sholihin, 2019). Fuqaha mendefinisikan murabahah adalah penjualan  barang  seharga  pokok  barang  tersebut  ditambah  margin  keuntungan  yang disepakati  kedua  pihak.  Pihak  penjual  harus  memberi  tahu  harga  asli  barang  tersebut, kemudian menentukan tingkat keuntungan sebagai tambahannya (Melina, 2020). Menurut Dewan  Syariah  Nasional-Majelis  Ulama  Iindonesia  (DSN-MUI) ketentuan murabahah diatur dalam Fatwa DSN No. 04/SDSN-MUI/IV/2000 yaitu:
1. Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba.
2. Barang yang dijualbelikan tidak diharamkan oleh syariat Islam.
3. Bank  membiayai  sebagian  atau  keseluruhan  harga  pembelian  barang  yang  telah disepakati kualifikasinya.
4. Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
5. Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian, misalnya jika pembelian barang dilakukan secara utang.
6. Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan) dengan harga jual senilai harga beli plus keuntungannya. Bank harus memberi tahu secara jujur harga pokok barang sepada nasabah beserta biaya yang diperlukan.
7. Nasabah membayar harga barang pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
8. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad tersebut, pihak  bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.
9. Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank.

## Pemahaman akad
Menurut Kamus  Besar Bahasa Indonesia  (KBBI) pemahaman adalah proses,  cara, perbuatan  memahami  atau  memahamkan,  paham  berarti  mengerti.  Sedangkan  menurut Resmita  (2021)  pemahaman  berasal  dari  kata  paham  yang  berarti  mengerti,  pemahaman berarti  suatu  hal  yang  kita  mengerti  dengan  benar,  yang  terbentuk  karena  adanya  proses belajar  yang  menghasilkan  pemahaman  akan  suatu  hal.  Hadi  dkk.  (2022)  menjelaskan pemahaman  adalah  kemampuan  seseorang  dalam  mengerti  atau  memahami  sesuatu, sehingga dapat memberikan penjelasan dengan menggunakan bahasa sendiri, sebagai akibat dari  apa  yang  orang  tersebut  ketahui.  Terdapat  tiga  pedoman  dalam  pemahaman,  yaitu kemampuan menerjemah, kemampuan menafsirkan, dan kemampuan mengekstrapolasi.
Menurut  Anderson  &  Krathwohl  (2010:106)  terdapat  tujuh  indikator  yang  dapat dikembangkan dalam tingkatan proses kognitif pemahaman yaitu:
1. Menafsirkan.  Merupakan  kemampuan  yang  dimiliki  seseorang  dalam  mengubah informasi yang diperoleh dalam bentuk berbeda
2. Mencontohkan.  Adalah  kemampuan  yang  ada  pada  diri  seseorang  untuk  memberikan contoh suatu konsep yang sudah dipelajari dalam proses pembelajaran.
3. Mengklasifikasikan.  Kemampuan  seseorang  untuk  mengelompokkan  sesuatu  yang berasal dari kegiatan, kemudian mampu menjelaskan dan mengelompokkan ciri-ciri dari konsep tersebut. Klasifikasi merupakan sebuah pelengkap proses mencontohkan. Bentuk alternatif dari mengklasifikasi ini adalah menggolongkan dan mengkategorikan.
4. Merangkum.  Kemampuan  dalam  mengembangkan  pernyataan  yang  mampu menggambarkan isi informasi/tema secara keseluruhan dalam bentuk ringkasan/resume atau abstrak.
5. Menyimpulkan. Adalah kemampuan untuk menemukan sebuah pola dari suatu gambaran materi  yang  diberikan.  Menyimpulkan  merupakan  aktivitas  lanjutan  dari  pembuatan resume  atau  abstraksi  dari  materi  tertentu  dengan  ciri-ciri  yang  relevan  serta  dapat hubungan yang jelas antara keduanya. Pengambilan keputusan terjadi ketika seseorang mampu mengihtisarkan suatu objek.
6. Membandingkan. Kemampuan untuk mendeteksi persamaan dan perbedaan antara dua peristiwa  atau  lebih,  seperti  menentukan  bagaimana  kejadian  itu  dapat  terjadi dengan baik. Mencari satu persatu hubungan antara satu elemen dengan pola dalam satu objek, peristiwa, atau ide dilain  objek, peristiwa atau ide juga yang termasuk kedalam tahap membandingkan.
7. Menjelaskan.  Merupakan  kemampuan  dalam  mengembangkan  dan  menggunakan
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
sebuah objek model pembelajaran. Proses menjelaskan terjadi ketika seseorang mampu membangun dan menggunakan model sebab akibat dalam suatu sistem, yang diperoleh dari teori formal atau mungkin dalam penelitian atau percobaan.
Menurut  Sudaryanto  (2011),  terdapat  beberapa  faktor  yang  mempengaruhi pemahaman seseorang, faktor tersebut dikategorikan menjadi dua yaitu faktor internal dan faktor eksternal. Faktor Internal pemahaman dipengaruhi oleh usia, pengalaman, intelegensia, dan  jenis  kelamin.  Sedangkan  faktor  eksternal  yang  mempengaruhi  pemahaman  seseorang dapat dilihat dari tingkat pendidikan, pekerjaan, sosial budaya dan ekonomi, lingkungan dan informasi.

## Literasi Keuangan Syariah
Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI) literasi merupakan kemampuan dan  keterampilan  individu  dalam  berbahasa  yang  meliputi  membaca,  berbicara,  menulis, menghitung dan memecahkan suatu masalah tertentu. Makna literasi sebenarnya memiliki pemahaman yang lebih kompleks dan dinamis, tidak hanya dipahami sebagai kemampuan baca  dan  menulis.  Menurut  UNESCO,  literasi  dipengaruhi  oleh  kompetensi  bidang akademik, konteks nasional, institusi, nilai-nilai budaya serta pengalaman (Deliani, 2021).
Menurut Otoritas Jasa Keuangan dalam POJK Nomor 76 literasi keuangan sebagai pengetahuan,  keterampilan  dan  keyakinan  yang  mempengaruhi  sikap  dan  perilaku  untuk meningkatkan kualitas pengambilan keputusan untuk mencapai kesejahteraan. Literasi yang baik dapat menentukan produk dan layanan jasa keuangan yang sesuai dengan kebutuhan (Nanda dkk., 2019).
Nugraha  dkk.  (2020)  menjelaskan  literasi  keuangan  syariah  adalah  pemahaman seseorang  pada  pengetahuan  keuangan  yang  berdasarkan  pada  konsep  keuangan  syariah, sehingga sikap dan perilaku seseorang  dalam mengelola keuangan  sesuai  dengan  prinsip syariah.  Sedangkan  menurut  akademis,  literasi  keuangan  syariah merupakan kemampuan seseorang dalam memahami keuangan berdasarkan prinsip syariah, kemudian menerapkan dalam  kehidupan  sehari-hari,  sehingga  sikap  dan  perilaku  menunjukkan  untuk  mencapai kesejahteraan.  Sedangkan  menurut  Nasution  (2019)  literasi  keuangan  syariah mencerminkan kemampuan dan pengetahuan seseorang secara kognitif tentang keuangan. Kemampuan literasi keuangan diartikan kemampuan menggunakan pengetahuan keuangan yang dimiliki dalam membuat keputusan, mengenali serta menerapkan konsep yang relevan dengan keuangan yang mengacu pada syariat Islam.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kualitatif  dengan  pendekatan    studi  kasus. Penelitian  kualitatif  adalah  riset  yang  bersifat  deskriptif  dan  cenderung  menggunakan analisis  dengan  pendekatan  induktif.  Penelitian  kualitatif  menekankan  pada  makna, penalaran, definisi suatu situasi, dan lebih banyak meneliti hal yang berhubungan dengan kehidupan  sehari-hari  (Rukin,  2019).  Selain  itu,  menurut  Anggito  &  Setiawan  (2018) penelitian  kualitatif  adalah  pengumpulan  data  pada  suatu  latar  alamiah  dengan  tujuan menafsirkan suatu peristiwa yang terjadi, dengan peneliti sebagai instrumen kunci.
Studi  kasus  adalah  salah  satu  bentuk  penelitian  kualitatif  yang  berbasis  pada pemahaman dan perilaku manusia berdasarkan pada opini manusia (Polit & Beck, 2004). Subjek dalam penelitian dapat berupa individu, group, instansiatau pun masyarakat. Dalam
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
proses  penelitian,  terdapat  beberapa  langkah  yang  dibuat,  yaitu,  menentukan  masalah  , memilih  desain  dan  instrumen  yang  sesuai,  mengumpulkan  data,  menganalisis  data  yang diperoleh dan menyiapkan laporan hasil penelitian.
Objek  dalam  penelitian  ini  adalah  anggota  KSPPS  BMT  Makin  Amin  yang memenuhi  kriteria.  Beberapa  kriteria  yang  ditetapkan  antara  lain:  (1)  merupakan anggota aktif  yang dinyatakan  sah menjadi anggota KSPPS BMT  Makin  Amin,  (2)  anggota  yang pernah/sedang  melakukan  pembiayaan  murabahah  di  KSPPS  BMT  Makin  Amin,  (3) pegawai  yang  bekerja  di  KSPPS  BMT  Makin  Amin  yang  bertugas  dan  terlibat  dalam pembiayaan  akad  murabahah  yang  dilakukan  anggota,  (4)  bersedia  menjadi  informan. Berdasarkan  kriteria  tersebut,  didapatkan  18  informan,  dengan  rincian  anggota  KSPPS sebanyak 16 orang dan 2 orang dari pegawai KSPPS BMT Makin Amin. Lokasi penelitian berada di Jalan Jambu Raya No. 79, Perumnas, Kecamatan Kamal, Bangkalan.
Metode pengumpulan data dengan melakukan wawancara mendalam pada informan terkait  tema  penelitian,  selain  itu  juga  dilakukan  observasi.    Analisis dalam penelitian ini merujuk  pada  indikator  pemahaman  yang  dikemukakan  oleh  Anderson  &  Krathwohl (2010:106),  serta  faktor-faktor  pemahaman  yang  dikemukakan  oleh  Sudaryanto  (2011) dengan  cara  menganalisis  hasil  wawancara  yang  telah  dilakukan,  kemudian  dihubungkan dengan indikator dan faktor pemahaman yang telah dijelaskan pada penjelasan sebelumnya.

## Tabel 1. Profi Informan
No Nama Alamat Tahun bergabung Keterangan 1.  Ibu SP Jl. Raya Kamal No. 69 2021 Anggota 2.  Bapak IZ Perum Taloon Permai 2020 Anggota 3.  Ibu SMT Taloon Permai K.21-Banyuajuh 2020 Anggota 4.  Ibu AYS Jl. Kusuma Bangsa 29 Banyuajuh Kamal 2020 Anggota 5.  Ibu X Perumnas, Kamal 2020 Anggota 6.  Ibu JS Jl. Sukun 2, Kamal Bangkalan 2021 Anggota 7.  Ibu R Kmp Talon RT 03 RW 06, Kamal 2023 Anggota 8.  Bapak S Dsn. Berguh Ds Banyubunih, Kec Galis 2021 Anggota 9.  Ibu AW Perum Taloon Permai Blok F No. 18 Kamal Bangkalan 2021 Anggota 10.  Bapak LM Jl. Jeruk Dsn Langkap Ds Burneh Bangkalan 2021 Anggota 11. Bapak FAK Jl. Dr. Wahidin 302, Ds Pajagalan Sumenep 2020 Anggota 12. Bapak ENS Dsn. Manggaan, Ds Keleyan, Kec. Socah 2020 Anggota 13. Bapak MR Perum Taloon Permai Blok D No. 27 Kamal Bangkalan 2021 Anggota 14. Bapak M Dsn Koalas, RT002/RW002 Ds Kebun 2021 Anggota 15. Bapak SM Jl. DAM Polagan, RT 03, RW 02 Ds Polagan, Pamekasan 2020 Anggota 16. Ibu RN Jl. Villa Taloon Permai Blok N 18 Kamal 2020 Anggota 17. Aqidatul Annisa  Jl.Salak 2 Perumnas Kamal, Banyuajuh 2022 Pegawai 18. Ach Arif Dsn Panggung 2022 Pegawai Sumber: Data diolah (2023)
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023

## Pemahaman Anggota Terhadap Akad Murabahah Pada KSPPS BMT Makin Amin
Berdasarkan fakta yang terdapat di lapangan, kehadiran KSPPS BMT Makin Amin secara tidak langsung memberikan wadah kepada masyarakat khususnya anggota BMT yang ingin melakukan pembiayaan untuk melakukan pembelian barang,  akan  tetapi  mengalami kendala dalam hal dana. Sehingga dalam hal ini, produk yang banyak diminati oleh anggota BMT Makin Amin adalah pembiayaan murabahah, karena mudah dilakukan, memiliki risiko rendah  dan  dirasa  sesuai  dengan  kebutuhan  anggota  BMT  Makin  Amin  dalam  membeli barang  namun  terkendala  uang.  Selain  itu,  anggota BMT Makin Amin juga lebih mudah memahami makna dan prosedur dari akad murabahah.
Akad  meruapakan  suatu  pernyataan  atau  kesepakatan  antara  dua  pihak  dalam melakukan  suatu  perbuatan  dengan  disengaja  dan  saling  ridha.  Sedangkan  murabahah merupakan akad jual beli  barang dengan harga jual sebesar harga pokok barang ditambah margin  sebagai  keuntungan,  akad  murabahah  dilakukan  berdasarkan  kesepakatan  antara penjual dan pembeli. Penjual memberitahukan harga perolehan dari barang tersebut kepada pembeli, sehingga terjadi kesepakatan antara kedua belah pihak.
Peneliti  melakukan  wawancara  kepada  anggota  BMT  Makin  Amin  mengenai pemahaman  anggota  pada  akad  murabahah.  Wawancara  dilakukan  dengan  mengajukan beberapa  pertanyaan  yang  berhubungan  dengan  akad  murabahah  yang  terdapat  di  BMT Makin Amin, Berikut hasil wawancara dengan beberapa anggota KSPPS BMT Makin Amin, dengan pertanyaan “Apakah bapak/ibu memahami terkait makna akad?”:
“Ya secara sederhananya menurut  saya  akad itu adalah hal  yang mengikat diantara 2 orang yang sama-sama ikhlas, ridho atas pilihan yang diputuskan sesuai hukumnya” (Bapak LM, 2023)
“Maknanya akad di BMT adalah bagi hasil” (Ibu RN, 2023)
“iya  tahu,  akad  disini  kalau  di  BMT  dibagi  5,  yaitu  akad  murabahah, mudharabah, musyarakah, kafalah, sama salam” (Bapak Arif, 2023)
“Alhamdulillah saya tahu tentang akad, bisa disebut sebuah perjanjian yang berupa ucapan atau tulisan dengan adanya ijab dan qabul atau serah terima" (Bapak S, 2023)
Selain itu, Bapak MR, Bapak ENS, Bapak FAK, Bapak M, Ibu SP, Ibu AYS, Ibu JS, Ibu  X,  Ibu  R,  Ibu  SMT,  Bapak  IZ,  Bapak  SM,  Ibu  Anisa  dan  Ibu  AW  juga  memberikan jawaban yang sama dengan Bapak S bahwa makna akad berarti perjanjian,  kesepakatan atau persetujuan. “Yang saya ketahui mengenai akad hanya sekadar kesepakatan atau perjanjian” (Bapak MR, 2023).
Berdasarkan hasil wawancara diatas terkait pemahaman makna akad, dapat diketahui bahwa anggota KSPPS BMT Makin Amin bisa dikatakan dalam kategori memahami.  Hal tersebut  terbukti  dengan  anggota  mampu  memberikan  penjelasan kembali terkait makna akad, meskipun  beberapa  informan hanya memberikan penjelasan secara singkat.  Namun ada juga informan yang masih belum mengetahui makna dari akad yang sebenarnya.
Selanjutnya,  peneliti  juga  bertanya  kepada  informan  terkait:  “Apakah  bapak/ibu
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
memahami  terkait  akad  murabahah?”.  Murabahah  adalah  akad  jual  beli  barang  dengan ditambah  margin  sebagai  keuntungan,  yang  dilakukan  berdasarkan  kesepakatan  antara penjual  dan  pembeli.  Penjual  memberitahukan  harga  perolehan  barang  tersebut  kepada pembeli, sehingga terjadi kesepakatan dan saling ridha antara kedua belah pihak.
“Murabahah sistem jual beli yang dilakukan secara cicil dengan kesepakatan antara BMT dan anggota” (Bapak FAK, 2023)
“Saya paham tentang murabahah, cuma kalau menjelaskan berdasarkan buku mungkin  saya  tidak  bisa  ya,  karena  saya  tidak  membaca  dan  mempelajari definisinya, jadi murabahah adalah akad jual beli yang prosedurnya kalau di BMT Makin Amin itu saya bilang ke BMT Makin Amin saya butuh barang apa,  nah  nanti  BMT  akan  mencarikan  barang  tersebut  membelikan  barang tersebut  sehingga  BMT  memiliki  barang  tersebut,  nah  kemudian  BMT menjual  kepada  saya  selaku  yang  mengajukan  murabahah  itu,  dan  nanti pembayarannya akan dilakukan dengan cicilan dan dengan margin dan tempo pembayaran yang disepakatin begitu, singkatnya perjanjian jual beli ya setahu saya” (Bapak SM, 2023)
“Kalau murabahah disini, ya kayak angsuran gitu mbak, kalau pengen nyicil barang dengan margin yang sudah ditentukan oleh BMT” (Ibu Anisa, 2023)
“Murabahah itu yang saya pahami adalah pembiayaan” (Bapak Arif, 2023)
Selain itu, berdasarkan hasil wawancara dari sebagian besar informan terkait makna akad murabahah, mereka juga memberikan keterangan bahwa murabahah adalah perjanjian, kesepakatan atau  jual beli barang.  Akan tetapi terdapat  satu  anggota  yang  bisa  dikatakan belum memahami terkait makna akad murabahah.
“Kurang mengerti mbak, kalau tidak salah kita pinjam ke BMT tapi bukan uang melainkan pembiayaan” (Bapak M, 2023)
Setelah bertanya terkait makna akad murabahah, dapat diketahui bahwa sebagian besar anggota memahami terkait makna murabahah, sesuai dengan hasil wawancara  yang  telah dilakukan  pada  18  anggota  BMT  Makin  Amin,  sejumlah  17 anggota  dapat  dikatakan mampu memberikan penjelasan secara singkat terkait akad murabahah. Selanjutnya, peneliti juga  bertanya  terkait  pemahaman  anggota  terhadap  makna  margin.  Pertanyaan  tersebut bertujuan untuk mengetahui apakah anggota paham atau tidak terkait makna margin, karena margin berkaitan dengan akad murabahah. Margin merupakan keuntungan atau tambahan harga  yang  ditentukan  oleh  penjual  (BMT).  Margin  yang  terdapat  di  BMT  Makin  Amin sebesar  20%.  Proses  wawancara  dilakukan  dengan  mengajukan  pertanyaan:  “Apakah bapak/ibu memahami terkait bagaimana margin?”
“Margin adalah bentuk keuntungan dari suatu barang yang kita jual” (Bapak MR, 2023)
"Margin itu keuntungan yang sudah ditentukan sama BMT, 2% perbulannya, kan dicicil selama 10 bulan  jadi 20%, jadi diakadnya tetap 20%, tapi aslinya 2% perbulan" (Ibu Anisa, 2023)
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
Pendapat yang sama juga disampaikan oleh informan yang lain, bahwa margin adalah keuntungan  atau  selisih  harga  awal  dan  harga  jual,  sehingga  mereka  dapat  dikatakan memahami terkait makna margin. Selain itu juga terdapat informan  yang tidak mengetahui mengenai  makna  margin.  Dari  hasil  wawancara  yang  dilakukan  pada  informan,  terdapat beberapa  anggota  yang  belum  mengetahui  pembaharuan  margin  di  BMT,  akan  tetapi beberapa  informan  tetap  bisa  memberikan  penjelasan  terkait  makna  margin  meskipun disampaikan secara singkat.
Selanjutnya, peneliti juga bertanya terkait konsep sanksi yang ditentukan oleh BMT Makin amin kepada anggota yang akan melakukan murabahah. Hal tersebut bertujuan untuk mengetahui apakah BMT Makin Amin  menerapkan adanya sanksi atau tidak. Wawancara dilakukan dengan mengajukan pertanyaan: "Apakah bapak/ibu mengetahui mengenai konsep sanksi yang diberikan oleh BMT, jika ada?". Dari hasil wawancara  yang  telah  dilakukan, terdapat  beberapa  jawaban  berbeda  yang  disampaikan oleh informan.
"Mohon maaf tidak tahu" (Ibu RN, 2023)
"Karena  saya  juga  masih  baru,  pembayaran  pertamapun  masih  belum,  tapi dari awal itu sudah dijelaskan, kalau misalnya kita pas waktu pembayaran itu tidak ada uang, bisa dikonfirmasi kesana dan misal ada uang terus tidak bisa kesana, pihak BMT yang akan jemput kesini" (Ibu R, 2023)
"Untuk sanksi tentu ada, tapi saya tidak tahu nominalnya berapa" (Bapak MR, 2023)
Pendapat  yang  berbeda  juga  disampaikan  oleh  4  informan  yang  berbeda,  mereka memberikan jawaban bahwa di BMT Makin Amin tidak menerapkan adanya sanksi: "Setahu saya  tidak  ada ya.  Termasuk  denda  itu juga tidak  ada,  paling cuma sebatas di  notif  saja" (Bapak ENS, 2023)
Sedangkan menurut pegawai BMT Makin Amin dan beberapa informan yang lain, mereka  memberikan  keterangan  bahwa  di  BMT  Makin  Amin  tidak  terdapat  sanksi, akan tetapi jika tidak bisa membayar angsuran akan dikenakan denda berupa infak atau sedekah sebesar Rp10.000 bagi anggota yang lalai dalam melakukan angsuran.
"Iya, berupa infaq 10.000" (Bapak M, 2023)
“Pada waktu penandatanganan akad sudah dijelaskan dan jelas tertulis dalam akad, jika memang lalai atau tidak mampu bayar tidak dengan alasan syar’I maka dikenakan sanksi sedekah sebesar 10.000 setiap bulannya. Itu katanya akan dikasih ke orang yang membutuhkan layaknya infak/sedekah” (Bapak S, 2023)
Kategori  lalai  dalam  hal  ini  apabila  anggota  tidak  memiliki  alasan  yang  jelas  dan tidak  ada  konfirmasi  kepada  pihak  BMT,  sehingga  BMT  beranggapan  bahwa  anggota tersebut  memang  sengaja  tidak  melakukan  pembayaran.  Akan  tetapi,  jika  terdapat konfirmasi  dari  anggota  dengan  menyampaikan  alasan  mengapa  tidak  bisa  membayar angsuran, maka anggota tersebut tidak diberikan sanksi.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023

## Sumber Informasi atau Pengetahuan Anggota Pada Makna Akad Murabahah
Selanjutnya,  peneliti  bertanya  kepada  informan  terkait  asal  informasi  atau pengetahuan akad murabahah dan informasi pelayanan murabahah di BMT Makin Amin, dengan  pertanyaan:  "Dari  mana  bapak/ibu  mendapatkan  informasi  terkait  makna  akad murabahah dan pelayanan murabahah yang terdapat di BMT Makin Amin?"
"Dapat info dari ketua BMT sendiri" (Bapak LM, 2023)
"Saya  mendapatkan  informasi  terkait  akad  murabahah  itu  dari  buku, kemudian dari diskusi para pengurus BMT Makin Amin dan dari DPS, karena DPS  juga  memberikan  penjelasan  dan  juga  sosialisasi  Dinkop  tentang perkoperasian, jadi dari berbagai sumber sih" (Bapak SM, 2023)
Keterangan  yang  sama  juga  disampaikan  oleh  7  informan  yang  lain,  mereka memberitahukan  bahwa  informasi  terkait  akad  dan  pelayanan  di  BMT  Makin  Amin diberitahukan  langsung  oleh  pihak BMT.  Selain  itu,  juga  terdapat  jawaban  yang  berbeda yang  disampaikan  oleh  Ibu  R,  Bapak  M  dan  Ibu  SMT  mereka  memberitahukan  terkait sumber informasinya yaitu berasal dari teman:
"Dari teman, saya dapat dari teman juga terkait BMT itu" (Ibu R, 2023)
“Saya mendapatkan informasi terkait pelayanan itu dari teman dan juga sosial media” (Ibu SMT, 2023)
Selanjutnya  beberapa  informan  memberikan  keterangan  yang  berbeda,  mereka memberitahukan bahwa sebelum melakukan pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin, sebelumnya  mereka  sudah  mengetahui  informasi  terkait  akad  pada  masa  belajar  atau perkuliahan:
"Di bangku kuliah dan kebetulan saya sendiri waktu itu bekerja disana. Jadi saya butuh  sesuatu  yang  tidak  bisa  cash,  jadi  saya  melakukan  pembiayaan tersebut" (Bapak S, 2023)
“Dari kuliah dan dari BMT nya sendiri, secara langsung dari pegawainya” (Ibu SP, 2023)
Berdasarkan hasil wawancara kepada informan ada beberapa informan yang memang sudah memahami makna akad murabahah dari sebelum bergabung di BMT yaitu dari masa- masa belajar atau masa perkuliahan, akan tetapi ada juga yang baru mendapatkan informasi terkait akad murabahah langsung pada saat bergabung menjadi anggota BMT Makin Amin.

## Kemudahan  Dalam  Prosedur  Pengajuan  Pembiayaan  Murabahah  di  KSPPS  BMT Makin Amin
Selanjutnya  untuk  mengetahui  lebih  dalam  terkait  pemahaman  anggota  pada  akad
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
murabahah yang terdapat di BMT Makin Amin, maka peneliti juga bertanya terkait prosedur atau  tahapan  melakukan  murabahah,  apakah  anggota  tersebut  juga  memahami  atau mengetahui terkait prosedur murabahah di BMT. Dengan pertanyaan:  “Apakah  bapak/ibu memahami terkait prosedur atau tahapan dari akad murabahah yang terdapat di BMT Makin Amin?”. Dari hasil wawancara yang sudah dilakukan kepada informan, terdapat 1 anggota yang  tidak  menjabarkan  terkait  prosedur  murabahah  di  BMT  dikarenakan  sudah  lupa prosesnya.
“Iya. Sudah lama, jadi lupa” (Bapak M, 2023)
Selain itu, terdapat informan yang memberikan jawaban yang berbeda dari yang telah disebutkan,  mereka  memberikan  keterangan  bahwa  jika  ingin  melakukan  murabahah  di BMT Makin  Amin,  anggota tersebut  harus melakukan pengajuan pembiayaan murabahah terlebih dahulu, kemudian pihak BMT yang akan membelikan barang yang dibutuhkan.
“Kalau berkaitan tahapan akad murabahah, waktu itu saya mau beli lemari. Nah  awalnya  saya  mau  pinjem  ke  BMT  dan  akadnya  bagaimana.  Lalu dijelaskan oleh pihak BMT. Setelah saya sampaikan mau beli lemari, pihak BMT  mengirim  orang  dan  mensurvey  sekaligus  membeli  lemari  tersebut, kemudian  pihak  BMT  menjual  lemari  tersebut  ke  saya  dengan  harga  yang sudah  ditambah  margin  10%.  Saya  beli  lemari  tersebut  dari  BMT  dan selanjutnya  saya  membayar  angsuran  yang  sesuai  jatuh  tempo  yang  sudah disepakati” (Bapak LM, 2023)
“Prosedurnya  yang  pertama  kita  menentukan  barang  yang  harganya  tidak melebihi  budget.  BMT  memberikan  budget  3  juta,  kalau  melebihi  budget harus ada DP/jaminan,  yang  kedua  pengurus  dan  anggota  melakukan  akad, kemudian  baru  anggota  membayar  sesuai  kesepakatan  setiap  bulan.”  (Ibu AW, 2023)
Selanjutnya  berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  pegawai  BMT  dan  beberapa informan  yang  lain,  mereka  memberikan  jawaban  terkait  prosedur  pengajuan pembiayaan murabahah langkah pertama harus menjadi anggota terlebih dahulu, setelah itu proses pengajuan pembiayaan.
“Iya  untuk  tahapannya  itu  harus  daftar  jadi  anggota  dulu,  lalu  ngajuin murabahah,  nanti  kalau  di  Acc,  BMT  yang  belikan  barangnya  sesuai spesifikasi dari anggota” (Bapak IZ, 2023)
Berdasarkan  hasil  wawancara  yang  dilakukan  kepada  informan,  dapat  diketahui bahwa  prosedur  murabahah  yang  terdapat  di  BMT  Makin  Amin  bisa  dikatakan  mudah, karena  tidak  ada  suatu  hal  yang  memberatkan  anggota.  Hal  tersebut  bisa  dilihat  ketika anggota  mampu  memberikan  penjelasan  terkait  prosedur  atau  tahapan  murabahah  yang terdapat di BMT dan tidak hal yang memberatkan bagi anggota.
Selain itu,  peneliti  juga  bertanya  terkait  syarat-syarat  agar  dapat  bermurabahah  di BMT. Hal tersebut bertujuan untuk mengetahui apakah anggota yang melakukan murabahah di  BMT  Makin  Amin  mengetahui  atau  memahami  terkait  syarat-syarat  bermurabahah  di
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
BMT  serta  apakah  terdapat  syarat  yang  menyulitkan  bagi  anggota,  wawancara  dilakukan dengan mengajukan pertanyaan:  “Apakah ada syarat-syarat tertentu bapak/ibu untuk bisa melakukan murabahah di BMT Makin Amin?"
"Syarat  pertama harus menjadi  anggota aktif BMT Makin Amin, jika bukan anggota harus ada penjamin. Yang mana  penjamin itu adalah anggota BMT Makin Amin. Selanjutnya memiliki Tabungan sebesar setengah dari besarnya modal yang ingin diajukan, Ini mbak" (Bapak LM, 2023)
"Kalau menurut saya orang yang memang butuh dan amanah jujur" (Bapak S, 2023)
"Ya syarat-syaratnya membawa KTP, kalau sudah nikah bawa buku nikah, kartu keluarga" (Ibu R, 2023)
"Survey, bukan survey maksudnya apa ya, kelayakan anggota kan pasti ada" (Ibu X, 2023)
Sebagian  besar  informan  dalam  penelitian  ini  memberikan  tanggapan  yang  sama bahwa syarat untuk bisa melakukan pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin adalah dengan menjadi anggota terlebih dahulu. Selain itu juga terdapat informan yang menjawab bahwa informan tersebut lupa terkait syarat untuk bisa melakukan pembiayaan murabahah di  BMT.  Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  seluruh  informan,  dapat  diketahui  bahwa tidak  ada  syarat  tertentu  agar  dapat  melakukan  pembiayaan  murabahah  di  BMT  Makin Amin. Syarat utama untuk bisa mengajukan pembiayaan murabahah di BMT adalah dengan mendaftar  menjadi  anggota  terlebih  dahulu,  dengan  melengkapi  persyaratan  pendaftaran angota.
Selanjutnya peneliti bertanya kepada  informan  terkait:  "Saat  bapak/ibu melakukan murabahah  di  BMT  Makin  Amin  apakah  mengalami  kesulitan  atau  tidak?".  Pertanyaan tersebut untuk mengetahui apakah prosedur pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin menyulitkan anggota atau tidak.
"Alhamdulillah  tidak  ada  kesulitan  saat  saya  bermurabahah,  hanya  saat  itu karena  kondisi  jarak  dengan  kantor  BMT,  yang  mana  sebelum  akad  harus membaca  dulu  isi  akad  perjanjian  dan  tanda  tangan  setelah  sama-sama sepakat,  Alhamdulillah  dengan  adanya  WA  bisa  jarak jauh  saya  baca  dulu akadnya dan tanda tangan baru keesokan harinya lembar akad itu saya tanda tangani. Dan lembar akad ketika itu saya minta tolong ke teman yang memang dari  kamal  untuk lembarannya  dibawa  ke  saya,  setelah  itu  untuk  angsuran perbulan  saya  lakukan  via  transfer  dan  kwitansi  angsuran  dikirim  melalui WA" (Bapak LM, 2023)
"Sebenarnya itu sangat mudah di BMT, cuma karena kemarin sedang liburan, bagian  keuangannya kan pulang, jadi kesulitannya pas mau transfer uang itu tidak bisa, karena gada sinyal, mungkin kalau pas disini sangat mudah" (Ibu R, 2023)
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
Selain  itu,  berdasarkan  pengalaman  dari  sebagian  besar  informan,  mereka  juga mengatakan  bahwa  tidak  ada  kesulitan  atau  prosesnya  dipermudah  pada  saat  melakukan pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin.
"Kalau  saya  sendiri  mengalami  kesulitan  saya  rasa  tidak  ya,  karena  BMT memiliki prosedur, jadi sejauh ini pengalaman saya tidak ada kendala, cuma mungkin bisa menjadi kendala jika orang yang bermurabahah itu tidak bisa kekantor, tapi saya kurang paham juga sih" (Bapak SM, 2023)
Sedangkan pertanyaan untuk pegawai BMT Makin Amin, peneliti bertanya terkait kesulitan saat memberikan penjelasan kepada anggota adalah: "Saat memberikan penjelasan apakah  bapak/ibu  mengalami  kesulitan  atau  tidak?  Jika  iya,  lalu  bagaimana  cara mengatasinya?
"Sejauh ini tidak ada kesulitan, yang penting sudah diberitahukan secara jelas gitu  marginnya,  harga  pokoknya  gitu,  yang  penting jelas gitu.  Secara tatap muka, orangnya datang kesini biar lebih jelas gitu mbak" (Ibu Anisa, 2023)
"Untuk  kesulitan  ada,  mungkin  di  dalam  pemahaman  versi  ibu  yang mengajukan  pembiayaan nah dalam menjelaskannya itu pake perumpamaan misalnya  pembiayaan  itu  diganti  menjadi  pinjaman  agar  lebih  mudah dipahami. Untuk memberikan penjelasan itu dijelaskan sesuai dengan bahasa atau pemahaman ibu-ibu, dengan bahasa daerah" (Bapak Arif, 2023)
Selanjutnya,  untuk  memberikan  penegasan  terhadap  jawaban  yang  diberikan  oleh informan,  peneliti  juga  bertanya  kepada  anggota  dan  pegawai  BMT  Makin  Amin  terkait: "Sebelum melakukan murabahah apakah pegawai memberikan penjelasan terlebih dahulu atau tidak?". Hal tersebut dikarenakan terdapat informan yang memberikan jawaban bahwa informan tersebut tidak memahami terkait prosedur murabahah di BMT, sehingga peneliti bertanya apakah sebelum melakukan akad diberikan penjelasan terlebih dahulu atau tidak.
"Info  saja  jadi  saya  salah  1  dari  foundernya  BMT  itu,  jadi  waktu  akad murobahah awal itu yang menjelaskan ya saya sendiri, karena di kantor cuma saya dan accounting 1 orang" (Bapak FAK, 2023)
Berdasarkan  hasil  wawancara  yang  dilakukan,  beberapa  informan  yang  lain  juga memberikan  keterangan  bahwa  sebelum  melakukan  pembiayaan  di  BMT,  maka  akan diberikan penjelasan terlebih dahulu sehingga kedua pihak saling memahami dan ridha pada akad tersebut.
"Iya  nantinya itu diberikan  penjelasan  terlebih  dahulu  tentang  prosedurnya seperti apa, akadnya seperti apa, marginnya berapa, angsurannya juga berapa itu dijelaskan dulu, jadi tidak ada pihak yang tidak paham terkait akadnya gitu, dijelaskan secara rinci dan lengkap" (Bapak SM, 2023)
BMT  Makin  Amin  menerapkan  prosedur  murabahah  yang  tergolong  mudah.  Hal tersebut dibuktikan dari hasil wawancara kepada informan yang mengatakan bahwa ketika melakukan pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin tidak mengalami kesulitan, karena pihak  BMT  berupaya  untuk  memberikan  kemudahan  pada  anggotanya  saat  melakukan
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
transaksi atau akad. Sehingga anggota akan merasa nyaman dan cocok saat bertransaksi di BMT Makin Amin. Bahkan jika ada anggota yang tidak mampu membayar angsuran dengan alasan  yang  jelas,  pihak  BMT  memberikan  waktu  sampai  anggota  tersebut  mampu membayar angsuran . Fakta tersebut juga menjadi alasan akad murabahah paling diminati di BMT Makin Amin.
Selanjutnya  peneliti  juga  bertanya  terkait  kepuasan  saat  melakukan  pembiayaan murabahah  di  BMT  Makin  Amin:  “Saat  mengajukan  pembiayaan  murabahah,  apakah barang yang dijual oleh BMT sesuai dengan spesifikasi barang yang Bapak/Ibu inginkan?”. Pertanyaan  tersebut  diajukan  untuk  mengetahui  apakah  BMT  berusaha  dengan  baik  atau tidak dalam pemenuhan  anggotanya  terhadap  suatu  barang,  yang  kemudian  berhubungan prosedur murabahah yang terdapat di BMT.
“Selama  ini  sama  dengan  yang  diajukan  anggota,  kalau  missal  diformulir pengajuan  tidak  ada  tentang  barang  yang  diinginkan,  pegawai  bertanya kembali ke anggota” (Bapak S, 2023)
“Iya sangat sesuai, karena kita memilihnya secara langsung” (Bapak IZ, 2023)
Berdasarkan  hasil  wawancara,  sebagian  informan juga  mengatakan  bahwa  barang yang dijual oleh BMT sesuai dengan yang diajukan oleh anggota, karena BMT akan membeli barang  sesuai  dengan  spesifikasi,  baik  tipe,  warna,  jenis  dan  jumlah  yang  diinginkan anggota.  Selain  itu,  peneliti  juga  bertanya  terkait  kepuasan  saat  melakukan  pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin, apakah terdapat keluhan terkait prosedur murabahah dan barang  yang  disediakan  BMT.  “Berdasarkan  pengalaman  selama  bermurabahah  di BMT Makin Amin, apakah Bapak/Ibu merasa puas dengan pelayanan yang pegawai lakukan?”
“Kalau waktu itu puas, dari segi pelayanan, kecepatan, pemahaman terhadap spesifikasi yang diinginkan” (Bapak FAK, 2023)
“Alhamdulillah  puas mbak.  Sejauh ini memang  pelayanan  di  BMT  Makin Amin  baik  dan  ramah  juga.  Para  pegawai  juga  menjelaskan  bagaimana bermurabahah di BMT Makin Amin tersebut. Dan Alhamdulillah juga puas dengan barangnya” (Ibu SP, 2023)
Berdasarkan  hasil  wawancara,  sebagian  besar  informan  juga  berpendapat  bahwa mereka merasa puas dengan pelayanan yang diberikan BMT dan barang yang  dijual  juga sudah  sesuai  dengan  spesifikasi  yang  diinginkan  anggota.  Selain  itu,
peneliti  juga  bertanya  pada  pegawai  BMT  terkait  kepuasan  anggota  selama  ini.  Hal  ini bertujuan untuk lebih mempertegas terkait kepuasan anggota saat melakukan pembiayaan murabahah.  Dengan  pertanyaan:  “Selama  Ibu  melayani  anggota  yang  melakukan murabahah, apakah ada anggota yang protes atau mengeluh terkait prosedur dan barang yang dijual oleh BMT?”.
“Belum pernah mbak, soalnya pas beli orangnya sudah percaya saja begitu, kalau  membeli  langsung  ke  toko  pihak  BMT  ikut,  kalau  membeli  online konfirmasi dulu ke orangnya” (Ibu Anisa, 2023)
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
Selanjutnya berdasarkan hasil wawancara dengan pegawai BMT terkait pemberian pelayanan kepada anggota, pegawai akan diberikan arahan terlebih dahulu sebelum melayani anggota yang akan melakukan pembiayaan murabahah, sehingga pegawai BMT benar-benar memahami prosedurnya dan mampu memberikan penjelasan kepada anggota. Wawancara kepada  pegawai  BMT  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  sebelum  anggota  melakukan murabahah diberikan penjelasan terlebih dahulu atau tidak.
Selain itu, strategi yang digunakan pada saat memberikan penjelasan kepada anggota yaitu  dengan  menggunakan  bahasa  daerah,  menggunakan  perumpamaan  (jika  terdapat anggota  yang  kesulitan  dalam  memahami  pembiayaan  murabahah),  penjelasan  dilakukan secara  pelan-pelan  dan  berulang-ulang,  sehingga  anggota  benar-benar  memahami  dengan pembiayaan murabahah yang terdapat di KSPPS BMT Makin Amin. Tingkat pemahaman anggota pada akad murabahah sudah dapat dikatakan memahami, meskipun terkadang ada kendala dalam memberikan penjelasan, akan tetapi hal tersebut masih dapat diatasi dengan baik, sehingga kedua belah pihak saling memahami, saling ridha yang kemudian akad dapat dijalani.

## Analisis Pemahaman Anggota KSPPS BMT Makin Amin pada Akad Murabahah
Berdasarkan hasil wawancara kepada beberapa anggota BMT Makin Amin diatas, maka    dapat    disimpulkan    berdasarkan    indikator    pemahaman    yang dikemukakan oleh  Anderson  &  Krathwohl  (2010:106)  bahwa  pemahaman  anggota  BMT  Makin  Amin digolongkan  pada  kategori  menafsirkan.  Hal  tersebut  dibuktikan  ketika  informan  mampu menerima  informasi  atau  pengetahuan  yang  baru,  dan  mampu  memberikan  penjelasan kembali dalam bentuk berbeda. Fakta tersebut peneliti peroleh ketika melakukan wawancara kepada  informan,  sebagian  besar  mampu  memberikan  penjelasan  kembali  dengan  bahasa yang berbeda terkait akad murabahah yang terdapat di BMT Makin Amin.
Selanjutnya adalah kategori mencontohkan, beberapa informan mampu memberikan contoh terkait prosedur murabahah di BMT, sehingga hal tersebut dapat disimpulkan bahwa sebagian informan sudah termasuk pada kategori mencontohkan. Akan tetapi, juga terdapat beberapa  informan  yang  belum  bisa  memberikan  contoh  berbeda  dari  apa  yang  dialami sebelumnya,  sehingga  informan  tersebut  hanya  berpacu  pada  informasi  atau  pengetahuan makna sebenarnya yang didapat sebelumnya.
Kemudian  kategori  yang  ketiga  adalah  mengklasifikasikan.  Anggota  BMT  Makin Amin  juga  termasuk  pada  kategori  mengklasifikasikan.  Hal  tersebut  bedasarkan  fakta lapangan pada saat wawancara, informan mampu mengelompokkan atau mengkategorikan informasi atau kegiatan tertentu yang diperoleh sebelumnya, sehingga mampu memberikan tanggapan  atau  penjelasan  kembali  pada  saat  proses  wawancara,  meskipun  disampaikan secara singkat dan sederhana.
Selain  kategori  di  atas,  peneliti  juga  menganalisis  pemahaman  anggota  BMT  ke dalam  kategori  merangkum  dan  menyimpulkan.  Berdasarkan  hasil  wawancara  dapat disimpulkan  bahwa  sebagian  informan  pada  penelitian  ini  juga  termasuk  pada  kategori merangkum  dan  menyimpulkan,  dikarenakan  jika  dilihat  dari  tanggapan  informan  saat melakukan  wawancara  mereka  mampu  meringkas  suatu  peristiwa  dan  informasi  yang didapat, serta dapat menyimpulkan peristiwa tersebut ke dalam
bahasa yang berbeda, meskipun penjelasan dari informan disampaikan secara singkat dan sederhana. Akan tetapi ada juga informan yang belum bisa memberikan kesimpulan dengan
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
bahasa yang berbeda.
Selanjutnya  kategori  keenam  berdasarkan  indikator  dari  Anderson  &  Krathwohl (2010:106),  yaitu  membandingkan.  Membandingkan  merupakan  kemampuan  dalam mendeteksi persamaan dan perbedaan dari suatu  peristiwa. Berdasarkan hasil wawancara, anggota  BMT  Makin  Amin  mampu  membedakan  pertanyaan  yang  hampir  sama  yang diajukan oleh peneliti pada saat wawancara, seperti pengertian akad dan akad murabahah, kemudian  mampu  membedakan  antara  bank  konvensional  dan  syariah,  sehingga  dapat memberikan penjelasan yang berbeda terkait keduanya.
Kategori  yang  terakhir  adalah  menjelaskan.  Merupakan  kemampuan  dalam memberikan  penjelasan  kembali  dalam  bentuk  berbeda  atau  mengembangkan informasi/pengetahuan  yang  didapat  sebelumnya  dalam  bahasa  yang  berbeda.  Anggota BMT Makin Amin sudah tergolong pada kategori menjelaskan, dikarenakan sebagian besar informan  mampu  memberikan  dan  mengembangkan  informasi  yang  didapat  sebelumnya dalam  bahasa  yang  berbeda.  Akan  tetapi  ada  juga  beberapa  informan  yang  tidak  mampu memberikan penjelasan pada saat wawancara dilakukan.
Selain dari indikator pemahaman tersebut, tingkat literasi anggota juga menentukan tingkat pemahaman dari anggota tersebut. Berdasarkan hasil wawancara yang telah dilakukan kepada informan, membuktikan bahwa informan dengan sumber infomasi yang diperoleh pada masa belajar atau perkuliahan dapat memberikan penjelasan dengan bahasa yang lebih kompleks  dan  dinamis  sehingga  mempengaruhi  sikap  dan  perilaku  dalam  memberikan penjelasan  terkait  pembiayaan  murabahah.  Sedangkan  literasi  anggota  dengan  informasi yang berasal  dari penjelasan  pegawai  BMT  masih  menggunakan  bahasa  sederhana, singkat  dan menggunakan bahasa sendiri. Dari uraian diatas membuktikan bahwa tingkat literasi seseorang sangat penting serta berpengaruh pada sikap dan tingkat pengetahuannya pada  pemahaman  suatu  objek  tertentu.  Semakin  tinggi  literasi  seseorang,  maka  semakin memenuhi indikator dari pemahaman yang ada.
Selanjutnya  peneliti  juga  mengaitkan  pemahaman  anggota  BMT  Makin  Amin dengan faktot-faktor yang mempengaruhi pemahaman yang dikemukakan oleh Sudaryanto (2011).  Berikut  faktor  yang  mempengaruhi  pemahaman  anggota  terhadap  pembiayaan murabahah:
a. Faktor Internal
1. Usia. Informan pada penelitian ini sebagian besar berusia lebih kurang 35 tahunan, sehingga berdasarkan hasil wawancara beberapa informan masih memiliki daya ingat yang cukup memadai dan proses perkembangan mental masih  tergolong baik. Hal tersebut dilihat dari kemampuan dalam memberikan tanggapan atau penjelasan pada saat wawancara, beberapa informan sudah tergolong baik. sehingga usia  informan juga berpengaruh pada kemampuan dalam memberikan penjelasan dan pemahaman anggota pada pembiayaan murabahah yang terdapat di BMT Makin Amin.
2. Pengalaman. Sebagian besar informan dalam penelitian ini adalah tenaga pendidik dan mahasiswa, sehingga memiliki kemampuan dalam memecahkan masalah yang lebih  tinggi  jika  dibandingkan  dengan  orang  biasa.  Hal  tersebut  karena  tenaga pendidik  dan  mahasiswa  lebih  banyak  mengalami  pengalaman  dan  seringkali memberikan penjelasan kepada orang lain terkait topik tertentu, sehingga pada saat proses wawancara mampu memberikan penjelasan yang lebih kompleks dan dinamis. Berdasarkan uraian diatas dapat disimpulkan bahwa pengalaman sangat berpengaruh pada tingkat pemahaman pembiayaan murabahah di BMT Makin Amin.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
3. Intelegensi. Kemampuan belajar dan berfikir abstrak anggota BMT dapat dikatakan kurang  memadai.  Hal  tersebut  dikarenakan  tingkat  kecepatan  dalam  memberikan respon  pada  saat  wawancara  masih  tergolong  kurang  cepat.  Bahkan  ada  beberapa informan  yang  harus  menelaah  terlebih  dahulu  pertanyaan  yang  diajukan  peneliti, sehingga  kecepatan  dalam  memecahkan  suatu  masalah  masih  tergolong  kurang memadai.
4. Jenis  kelamin.  Berdasarkan  hasil  wawancara  yang  telah  dilakukan,  faktor  jenis kelamin  tidak  terlalu  berpengaruh  pada  pemahaman  anggota  BMT  pada  akad murabahah, karena dari 18 informan sebagian besar dapat dikategorikan memahami terkait  murabahah.  Informan  yang  tidak  memberikan  penjelasan  atau  tidak memahami  terkait  murabahah  disebabkan  daya  ingat  yang  berkurang  (lupa), sehingga  jenis  kelamin  tidak  berpengaruh pada  pemahaman  anggota  BMT  terkait pembiayaan murabahah
b. Faktor Eksternal
1. Pendidikan. Dari hasil wawancara kepada anggota diatas, beberapa informan sudah mendapatkan  informasi  terkait  akad  murabahah  pada  masa  belajar,  sehingga  pada saat  wawancara  dilakukan,  mereka  mampu  memberikan  penjelasan  dengan  baik terkait  pembiayaan  murabahah,  bahasa  yang  digunakan  juga  lebih  tertata  jika dibandingkan  dengan  informan  dengan  tingkat  pendidikan  yang  masih  tergolong rendah. Berdasarkan fakta tersebut disimpulkan bahwa pendidikan berpengaruh pada pemahaman  anggota,  akan  tetapi  terdapat  beberapa anggota yang baru memahami akad murabahah saat bergabung di BMT  Makin Amin. Oleh karena itu, sosialisasi sangat  dibutuhkan  untuk  lebih  menunjang  pemahaman  anggota,  karena  tidak semuanya berpendidikan tinggi.
2. Pekerjaan. Pekerjaan berhubungan dengan interaksi sosial dan kebudayaan, sehingga berpengaruh pada pemahaman anggota BMT pada akad murabahah. Sebagian besar informan  dalam  penelitian  ini  adalah  tenaga  pendidik,  mahasiswa  dan  ibu  rumah tangga,  sehingga  banyak  melakukan  interaksi  sosial  yang  dapat  menyebabkan tingkat pemahaman pada objek tertentu lebih memadai. Oleh sebab itu, pemahaman anggota BMT pada akad murabahah bisa dikatakan cukup memahami, hal tersebut juga dipengaruhi pekerjaan yang dijalani informan.
3. Sosial  budaya  dan  ekonomi.  Status  ekonomi  seseorang  juga  bisa  menentukan tersedianya  fasilitas  dalam  proses  pemahaman  objek  tertentu.  Informan  dalam penelitian ini sudah termasuk kategori sosial ekonomi yang cukup, sehingga fasilitas yang  dibutuhkan  dalam  proses  meningkatkan  pemahaman  bisa  terpenuhi.  Seperti fasilitas  berupa  handphone,  televisi  dan  laptop  yang  berguna  dalam  menambah pengetahuan terkait akad murabahah.
4. Lingkungan. Lingkungan yang ditempati oleh informan termasuk pada kategori baik, sehingga  berpengaruh  pada  cara  berfikir  seseorang.  Lingkungan  berhubungan dengan interaksi sosial atau pertukaran informasi. Lingkungan juga dapat memberi atau  menambah  pengetahuan  seseorang  pada  suatu  objek.  Berdasarkan  hasil observasi  dan  wawancara  yang  telah  dilakukan,  beberapa  informan  mendapat informasi atau pengetahuan baru berasal dari lungkungan/teman.
5. Informasi.  Dari  hasil  wawancara  terdapat  beberapa  informan  yang  mendapatkan pengetahuan dari sosial media, sehingga meskipun memiliki pendidikan yang rendah jika  dapat  memanfaatkan  media  yang  ada,  maka  hal  tersebut  dapat  meningkatkan
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
pemahaman  seseorang.  Media  informasi  dalam  hal  ini  dapat  berupa  Instagram, google,  televisi,  youtube  dan  lain  sebagainya.  Di  BMT  Makin  Amin  juga  sudah memiliki  sosial  media  berupa  facebook,  Instagram,  youtube  dan  tiktok,  sehingga memudahkan informan dan pihak lain dalam mengakses perkembangan yang ada di BMT Makin Amin.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil wawancara yang telah dilakukan, anggota  BMT Makin Amin yang  sedang/pernah  melakukan  pembiayaan  murabahah  sudah  termasuk  pada  kategori memahami, dikarenakan dari 18 informan, sebanyak 17 orang sudah mampu memberikan tanggapan atau penjelasan pada saat proses wawancara. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa  KSPPS  BMT  Makin  Amin  sudah  melakukan  sosialisasi  dengan  baik  terkait pembiayaan  murabahah  pada  anggotanya.  Akan  tetapi  tetap  membutuhkan  sosialisasi lanjutan  agar  lebih  menunjang  pemahaman  anggota,  karena  tidak  semuanya berpendidikan tinggi.
Berdasarkan  indikator  pemahaman  yang  dikemukakan  oleh  Anderson  & Krathwohl  (2010:106)  informan  dalam  penelitian  ini  sudah  termasuk  pada  kategori menafsirkan, kemudian beberapa informan sudah termasuk pada kategori mencontohkan. Selanjutnya  termasuk  kategori  mengklasifikasikan,  serta  sebagian  informan  sudah termasuk  kategori  merangkum  dan  menyimpulkan,  kemudian  mampu  membandingkan serta sudah bisa menjelaskan. Hal tersebut berdasarkan hasil wawancara, sebagian besar informan  mampu  memberikan  tanggapan  dan  mampu  menjelaskan dengan baik  terkait pertanyaan  yang  diajukan  peneliti,  sehingga  semua  indikator  di  atas  sudah  dipenuhi dengan baik oleh beberapa informan.
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pemahaman  anggota  terhadap  pembiayaan murabahah  di  BMT  Makin  Amin  berdasarkan  dalam  teori,  meliputi faktor  internal  dan faktor eksternal menunjukkan bahwa faktor-faktor pemahaman berpengaruh pada tingkat pemahaman anggota terhadap pembiayaan murabahah. Hal tersebut dikarenakan informan memiliki  kemampuan  menerima  atau  mengingat  suatu  pemahaman  atau  ilmu  yang diperoleh sebelumnya, kemudian mampu memberikan penjelasan  kembali  dalam  bahasa yang  berbeda.  Sehingga  pemahaman  anggota BMT Makin Amin pada akad murabahah juga dipengaruhi oleh faktor-faktor yang telah disebutkan sebelumnya.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023

## DAFTAR PUSTAKA
Alim, N., & Yuliana, R. (2020). Pengenalan Akuntansi Syariah . Utmpress.
Anderson, L. W., & Krathwohl, D. R. (2010). Kerangka Landasan Untuk Pembelajaran Pengajaran dan
Asesmen
(1st ed.). Pustaka Pelajar. https://online.fliphtml5.com/omxke/mkbx/#p=143
Andini, I., & Bedong, M. A. R. (2019). Persepsi Nasabah Tentang Murabahah Pada BNI Syariah :  Relasi  Terhadap  Pedagang  Kecil  Di  Kab.  Pangkep. Balanca :  Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam , 1 (2), 281–296.
Anggito, A., & Setiawan, J. (2018). Metodologi Penelitian Kualitatif (Lestari. Ella Deffi (ed.); 1st ed.). CV Jejak.
Deliani,  D.  (2021). Literasi  adalah  Kemampuan  Menulis  dan  Membaca,  Kenali  Jenis dan Tujuannya . Perpustakaan Kementerian Sekretariat Negara Republik Indonesia.
DSN-MUI. (2021). Pedoman Pendirian dan Operasional Koperasi Syariah. Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia , 17 .
Fadli, M. R. (2021). Memahami Desain Metode Penelitian Kualitatif. Humanika, Kajian Ilmiah Mata Kuliah Umum , 21 (1), 33–54. https://doi.org/10.21831/hum.v21i1.
Faza, N. I., & Wibowo, M. G. (2019). Kontribusi Industri Keuangan Non-Bank (IKNB) Konvensional dan Syariah Terhadap Perekonomian Indonesia. At-Tijaroh : Jurnal Ilmu Manajemen Dan Bisnis Islam , 5 (2), 261–279.
Hadi, J. K., Yarmunida, M., & Stiawan, E. (2022). Analysis of understanding of  sharia banking  students  on  mutanaqishah  musyarakah  contracts. Costing:Journal  of Economic, Business and Accounting , 6 (1), 430–440.
Hadiatini, S., Herawati, K., & Hadi, K. (2022). Persepsi Nasabah Terhadap Pembiayaan Murabahah Dalam Pengembangan UMKM (Studi Kasus Pada Bank BSI Mataram Hasanuddin). Jesya Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah , 5 (2), 2606–2616. Hakim, L., & Anwar, A. (2017). Pembiayaan Murabahah Pada Perbankan Syariah Dalam Perspektif  Hukum  Di  Indonesia. Al-Urban:  Jurnal  Ekonomi  Syariah  Dan Filantropi Islam , 1 (2), 212–223. https://doi.org/10.22236/alurban
Heykal, M. (2016). Praktik gadai ( rahn ) emas pada perbankan syariah (studi kasus pada bank bri syariah kcp bangkalan) artikel ilmiah. Stie Perbanas Surabaya . Huda,  M.  (2022).  Analisis  Tingkat  Pemahaman  Masyarakat  Terhadap  Produk Pembiayaan  Murabahah  Pada  KSPPS  BMT  Al  Fitrah  Lowayu  Dukun  Gresik. Jurnal Alsyirkah (Jurnal Ekonomi Syariah) , 3 (April), 21–23.
Melina, F. (2020). Pembiayaan Murabahah Di Baitul Maal Wat Tamwil. Jurnal Tabarru’ : Islamic Banking and Finance , 3 (2), 269 – 280.
Melina,  F.,  &  Zulfa,  M.  (2022).  Analisis  Tingkat  Pemahaman  Masyarakat  Terhadap Produk  Pembiayaan  Murabahah  Bank  Syariah  Di  Kota  Pekanbaru. Jurnal Tabarru’ : Islamic Banking & Finance , 5 (2), 338–351.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
Muhamad. (2016). Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah (2nd ed.). Upp Stim Ykpn.
Nanda, T. S. F., Ayumiati, & Wahyu, R. (2019). Tingkat Literasi Keuangan Syariah: Studi Pada Masyarakat  Kota  Banda  Aceh. Jihbiz:  Global  Journal  of  Islamic  Banking and Finance , 1 (2), 141–152.
Nasution, A. W. (2019). Analisis Faktor Kesadaran Literasi Keuangan Syariah Mahasiswa Keuangan dan Perbakan Syariah. Equilibrium: Jurnal Ekonomi Syariah , 7 (1), 40– 63.
Nelly, R., & Soemitra, A. (2022). Studi Literature General Issu Lembaga Keuangan Non Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam , 3 (4), 700–710.
Nugraha, A. L., Susilo, A., Rizqon, A. L., Fajaruddin, A., & Sholihah, N. (2020). Profil Literasi Keuangan Islam Karyawan dan Nasabah Baitul Maal Wa Tamwil Daarut Tauhid Bandung. Tazkia Islamic University College , 1 , 1–145.
Pariyasa,  K.  B.,  Zukhri,  A.,  &  Indrayani,  L.  (2014).  Pengaruh  Modal,  Volume  dan Anggota  Terhadap  Sisa  Hasil  Usaha  Pada  Koperasi  Serba  Usaha  Kecamatan Buleleng. Jurnal Pendidikan Ekonomi Undiksha , 4 (1).
Pratiwi,  Y.  R.  (2014). Pentingnya  Partisipasi  Anggota  dalam  Koperasi .  2  July. https://kopma.ugm.ac.id/2014/07/02/pentingnya-partisipasi-anggota-dalam- koperasi/
Rachmatina,  &  Sufriadi,  D.  (2020).  Persepsi  Nasabah  Terhadap  Praktik  Produk Pembiayaan  Murabahah  BNI  Syariah  Cabang  Banda  Aceh. Jurnal  Pamator  : Jurnal Ilmiah Universitas Trunojoyo , 13 (1), 143–150.
Ramadlani,  F.,  Musfiroh,  M.  F.  S.,  &  Hinawati,  T.  (2022).  Kontribusi  Pembiayaan Murabahah  Terhadap  Perkembangan  Usaha  Mikro. Jamasy:  Jurnal  Akuntansi, Manajemen & Perbankan Syariah , 2 (April), 61–72.
Resmita.  (2021).  Analisis  Pemahaman  Nasabah  Terhadap  Implementasi  Akad Mudharabah  Pada  Produk  Deposito  (Studi  Kasus  BRI  Syariah  KCP  Teluk Kuantan). Jurnal  Hukum,  Administrasi  Negara,  Perbankan  Syariah,  Akuntansi , 2 (3), 604–617.
Rozali. (2016). Analisis Partisipasi Anggota Koperasi Terhadap Peningkatan Pendapatan SHU Koperasi Pada KPN Padanjakaya Kecamatan Mara Wola Tahun Buku 2002- 2012. E-Jurnal Katalogis , 4 (1), 37–48.
Rukin.  (2019). Metodologi  Penelitian  Kualitatif (1st  ed.).  Yayasan  Ahmar  Cendekia Indonesia. Sholihin, P. M. (2019). SAK Standar Akuntansi Keuangan Syariah (1st ed.). Ikatan Akuntan Indonesia.
Sudaryanto. (2011). Faktor-Faktor YangMempengaruhiPemahamanKesehatan Lingkungan.
http://kesehatanlingkunganmasyarakat.blogspot.com/2012/03/fhdfhdfh.html?m=1
Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif Dan R&D (19th ed.). Alfabeta,
CV. https://online.anyflip.com/utlqr/qtha/mobile/index.html
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 8, No.1, Mei 2023
Widyaningsih,  B.,  &  Ayuningtiyas,  E.  (2022).  Persepsi  Nasabah  Tentang  Implikasi Pembiayaan  Murabahah  Terhadap  Minat  Beli  di  Bank  Syariah  Indonesia  KC Jombang. Joems Journal of Education and Management Studies , 5 (4), 1–7.
Daftar Link
- Kementerian Koperasi dan UKM Republik Indonesia https://kemenkopukm.go.id/read/menteri-teten-minta-bmt-mampu- manfaatkan-
tingginya potensi-pasar-keuangan-syariah. 7 Januari 2023
- Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia
DSN  MUI.  (2000) Fatwa  DSN  No.  04/SDSN-MUI/IV/2000  Tentang Murabahah.
https://ditbinganis.badilag.net/ekonomisyariah/dokumen_kompilasi/30.pdf DSN  MUI.  (2021) Fatwa  DSN  No.  141/DSN-MUI/VIII/2021  Tentang Pedoman Pendirian dan Operasional Koperasi Syariah https://www.shariaknowledgecentre.id/id/.galleries/pdf/fatwa/others/141- Koperasi- Syariah.pdf
- Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI)
KBBI online (2012). Paham. diunduh dari
https://kbbi.web.id/paham.html KBBI online. Literasi. diunduh dari https://kbbi.lektur.id/literasi KBBI online (2012). Deskriptif. diunduh dari  https://kbbi.web.id/deskriptif.html
- Undang-undang Republik Indonesia No.25 Tahun 1992 Tentang Perkoperasian https://www.dpr.go.id/dokjdih/document/uu/783.pdf
- Sudaryanto  (2011). Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Pemahaman, dikutip  dari
http://kesehatanlingkunganmasyarakat.blogspot.com/2012/03/fhdfhdfh.html?m =1 ,  pada hari Sabtu, tanggal 8  April 2023, pukul 09:15 WIB
- Deputi  Bidang  Pengembangan  Sumber  Daya  Manusia  Kementerian Koperasi  Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia (2010) https://dinkopukm.slemankab.go.id/wp- content/uploads/2018/07/apa_itu_koperasi.pdf