https://ejournal.staindirundeng.ac.id/index.php/Tasyri

## ANALISA PERBANDINGAN KINERJA PERBANKAN SYARIAH DAN KONVENSIONAL PRA DAN PASCA COVID-19

## Muhammad Syafril Nasution
Institut Agama Islam Negeri Lhokseumawe muhammadsyafrilnst@iainlhokseumawe.ac.id
Husni Kamal Institut Agama Islam Negeri Lhokseumawe husnikamal@iainlhokseumawe.ac.id

## Abstrak
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  membandingkan  perbedaan  perkembangan kinerja  perbankan  syariah  dengan  kinerja  perbankan  konvensional  beberapa  bulan sebelumnya  sebelum  dan  sesudah  pandemi  covid-19.  Analisis  ini  membandingkan temuan studi previpus dengan dua format perbankan yang tidak terkait dengan pandemi covid  pada  tahun  sebelumnya.  Beberapa  rasio  keuangan  digunakan  dalam  penelitian sebelumnya  untuk  menentukan  efisiensi  keuangan  bank.  Berdasarkan  penelitian sebelumnya,  terdapat  beberapa  rasio  yang  digunakan  untuk  melihat  kinerja  baik perbankan  syariah  maupun  perbankan  konvensional,  antara  lain  rasio  likuiditas,  rasio profitabilitas, rasio solvabilitas, dan rasio efisiensi.
Kata Kunci : Bank Syariah, Bank Konvensional, Kinerja Perbankan

## Abstract
The  Purpose  of  this  study  is  to  compare  the  differences  between  the  development  of Islamic  banking  performance  and  conventional  banking  performance  in  the  previous few months before and after  the covid-19 pandemic. this analysis contrasts  the finding of  previpus  studies  with  the  two  formas  of  banking  that  were  not  related  to  the  covid pandemic in the preceding year. Multiple financial ratios were used in previous studies to  determine  the  financial  efficiency  of  banks.  Based  on  previous  research,  there  are several  ratios  used  to  see  the  performance  of  both  Islamic  banking  and  conventional banking,  including  liquitdy  ratios,  profitability  ratios,  solvency  ratios,  and  efficiency ratios.
Keywords: Islamic Bank, Conventional Bank, Banking Performance.

## A. PENDAHULUAN
Perbankan  syariah  mempunyai  ciri dan  nilai  yang berbeda dengan perbankan konvensional.  Perbankan  syariah  dan perbankan  konvensional  dalam  beberapa hal  memiliki  persamaan  utamanya  dalam mekanisme  penerimaan  uang,  mekanisme transfer  uang  (kliring/RTGS),  syarat
syarat  permohonan  pembukaan  buku tabungan/giro  dan  deposito,  tekhnologi komputer  yang  digunakan,  syarat-syarat permohonan dalam pengajuan kredit/pembiayaan dan sebagainya. Persamaan  antara  perbankan  syariah  dan perbankan  konvensional  adalah  sama
sama  merupakan  lembaga  intermediasi keuangan. Perbankan syariah dan perbankan  konvensional  secara  bersama sama  dan  bersinergi  salingmendukung mobilisasi  dana  dari  masyarakat  secara lebih  luas  dan  lebih  besar  dalam  upaya meningkatkan  kemampuan  menyalurkan dana pinjaman dalam bentuk kredit/pembiayaan bagi sektor-sektor perekonomian nasional. Secara  umum  bank  yaitu  lembaga yang  melakukan  tiga  fungsi  utama  yang menerima simpanan uang dari masyarakat,  meminjamkan  uang  kepada masyarakat (menyalurkan pinjaman/kredit/pembiayaan) dan memberikan  jasa  pelayanan  keuangan kepada  masyarakat.Menurut  Muhammad Dahlan  dalam  Abustan  (2009)  perbedaan perbankan konvensional dengan perbankan  syariah  yaitu  terletak  pada pengembalian dan pembagian keuntungan yang  diberikan  oleh  nasabah  kepada perbankan  dan  atau  yang  diberikan  oleh perbankan  kepada  nasabah.  Kegiatan operasional perbankan
syariah menggunakan  prinsip  bagi  hasil  ( profit and  loss  sharing ).  Bank  Syariah  tidak mengunakan bunga sebagai dasar memperolah pendapatan maupun membebankan  bunga  atas  penggunaan dana untuk pembiayaan/kredit. Indonesia telah menjalankan prinsip dengan  sistem  perbankan  syariah  sejak awal  tahun  1990  dengan  hadir  dan lahirnya Bank Muamalat. Namun kenyataannya, setelah tiga dekade
berjalan  pangsa  pasar  perbankan  syariah dari  sisi  aset  masih  tetap  mini  yaitu  5% dari  total  aset  perbankan  nasional  tahun 2018. Rasio pembiayaan bermasalah (non performing  financing)  juga  masih  lebih tinggi  (sekitar  4%)  jika  dibandingkan rasio  kredit  bermasalah  (non  performing loan)  bank  konvensional  seiring  dengan pertumbuhan penyaluran pembiayaan yang jauh lebih tinggi.
Hadirnya  bank  dengan  prinsip syariah,  menjadi  pemicu  persaingan  antar bank.  Hal  ini  tentu  saja  menuntut manajemen  bank  untuk  lebih  ekstra  keras dan berhati hati ( prudent ) dalam meningkatkan kinerjanya (Subaweh,2008). Industri perbankan merupakan  salah  satu  usaha  yang  sangat mengandalkan kepercayaan,
yaitu kepercayaan  dari  masyarakat  sebagai pengguna jasa perbankan. Sedikit saja ada isu  dan  sentimen  negatif  yang  berkaitan dengan  kondisi  bank  yang  tidak  sehat, maka  nasabah  akan  segera  menarik dananya  dari  bank,  sehingga  akan  lebih memperburuk kondisi bank tersebut.
Ada  dua  masalah  utama  yang dihadapi  perbankan  syariah  di  Indonesia. Permasalahan  utamanya  yaitu  kualitas aset  bank  syariah  yang  masih  rendah  dan permodalan  bank  syariah  yang  masih terbatas.  Kualitas  aset  yang  rendah ditandai  dengan  tingginya  pembiayaan yang bermasalah. Dikutip dari
www.kontan.co.id permasalahan  yang dihadapi  bank  syariah  adalah  permodalan yang  masih  terbatas.  Dengan  adanya permasalahan  ini  bank  syariah  harus berfokus mengantisipasi datangnya resiko likuiditas  agar  kinerja  bank  syariah  dapat berjalan dengan baik. Masalahnya, likuiditas  hari  ini  sangat  penting  unruk bank syariah dalam menjalankan aktivitas bisnisnya. Apakah untuk mengatasi kebutuhan mendesak, memebuhi permintaan nasabah terhadap pembiayaan, memberikan  fleksibilitas  dalam  meraih kesempatan  investasi  yang  menarik  dan menguntungkan  agar  tidak  menghambat kinerja bank syariah itu sendiri.
Menurut  Heftika  Nur  Fauziah,  dkk (2020)  salah  satu  masalah  yang  dihadapi oleh  perbankan  syariah  adalah  terkait dengan  risiko  operasional  yang  tanpa diduga  sering  terjadi  pada  setiap  lembaga keuangan  baik  itu  perbankan  maupun lembaga  keuangan  lainnya.  Akhir  akhir ini atau selama beberapa bulan terakhir di
tahun  2020,  Indonesia  dan  bahkan  dunia dikejutkan  dengan  adanya  situasi  yang cukup  berdampak  pada  krisis  ekonomi bahkan  mengancam  resesi  ekonomi  yang berdampak pada dunia perbankan,
termasuk  dunia  perbankan  perbankan syariah di Indonesia. Akibat dari pandemi covid  19  ini  beberapa  perbankan  perlu mengkaji  ulang  kebijakannya  dalam menghadapi isu isu yang akan berdampak pada dunia perbankan.
Dilansir  dari  www.kontan.co.id  ada beberapa  perubahan  yang  terjadi  pada dunia  perbankan  pada  tahun  2020  ini,
termasuk pada perbankan syariah. Penutupan beberapa unit pada operasional bank,  pemindahan  kantor  kantor  unit seperti  kantor  kas,  kantor  capem,  atau kantor layanan bank lain yang dipindahkan  ke  kantor  cabang  yang dilakukan  untuk  menghindari  resiko operasional  bank.  Bahkan  ada  perbankan yang  melakukan  split  operation  50% karyawan  dirumahkan  dan  sisanya  ada yang tetap bekerja seperti biasa. Selain itu pada  tahun  ini  juga  terjadi  peningkatan biaya  operasional  bank.  Pada  kasus tersebut  akan  timbul  resiko  operasional bank,  bila  dihubungkan  dengan  adanya pengelolaan  operasional  pada  sebuah perbankan termasuk perbankan syariah.
Pengaruh  faktor  kepercayaan  para nasabah  perbankan  sangat  berdampak pada kemajuan perkembangan perusahaan perbankan  itu  sendiri.  Fungsi  penting bank  dalam  menunjang  perekonomian suatu  negara  merupakan  alasan  mengapa kinerja  keuangan  bank  harus  selalu dianalisis untuk mengetahui tingkat kesehatannya. Menurut Sun (2011) Analisis  ini  juga  penting  bagi  perusahaan untuk memberikan insentif dan pengendalian diri perusahaan dan merupakan  saluran  penting  bagi  para pemangku  kepentingan  perusahaan  untuk mendapatkan informasi kinerja perusahaan. Hasil analisis kinerja keuangan  juga  akan  berguna  untuk
mendapatkan atau mempertahankan kepercayaan nasabah. Menurut  Febryani,  dkk  (2003) kinerja keuangan bank merupakan gambaran  kondisi  keuangan  pada  satu periode  tertentu,  dimana  posisi  keuangan bank  dan  kinerja  keuangan  dimasa  lalu seringkali  digunakan  sebagai  alat  untuk memprediksi  posisi  keuangan  di  masa yang  akan  datang  dan  kinerja  bank  dapat dinilai  dengan  pendekatan  analisa  rasio keuangan  dari  semua  laporan  keuangan yang dilaporkan.
Terdapat dua metode analisis laporan  keuangan  yang  biasa  digunakan dalam  analisi  yaitu  analisis  vertikal  dan analisis horizontal. Selain metode analisis kinerja  keuangan  terdapat  juga  beberapa teknik  analisis  kinerja  keuangan  yaitu analisis  perbandingan  antara  laporan keuangan,  analisis  trendatau  tendensi, analisis  persentase  per  komponen  atau common size,analisis sumber dan penggunaan  dana,  analisis  sumber  dan penggunaan  kas,  analisis  kredit,  analisis laba  kotor,  analisis  break  even  point  dan analisis rasio (Kasmir, 2010).
Analisis  rasio  keuangan  merupakan teknik  analisis  yang  sering  dan  mudah dipakai,  karena  merupakan  teknik  yang paling  cepat  untuk  mengetahui  kinerja keuangan  bank  (Ramadaniar,dkk.,2012). Berdasarkan  analisis  rasio  keuangan  akan didapat  informasi  yang  lebih  mudah dibaca  dan  ditaksirkan  daripada  laporan keuangan, juga dapat diketahui bagaimana perkembangan aktivitas perusahaan  sebagai  cerminan  kinerja manajemen  di  masa  lalu,  di  masa sekarang  dan  untuk  kecenderungannya  di masa  yang  akan  datang  berdasarkan perubahan  yang  terjadi  di  lingkungan internal  maupun  lingkungan  eksternal perusahaan.
Analisis rasio juga membantu dalam menentukan posisi keuangan bank dibandingkan dengan bank lain (Lin et al., 2005).  Haque  (2013)  berpendapat  sama
yaitu mengukur kinerja dengan menggunakan analisis rasio sangat sederhana  dan  telah  umum  digunakan oleh banyak peneliti sebelumnya.
Keuntungan  utama  dari  analisis  rasio adalah  menghilangkan  kesenjangan  dan membuat  data  lebih  sebanding.  Rasio keuangan  pada  bank  dapat  dihitung menggunakan  rasio-rasio  seperti  rasio likuiditas, solvabilitas, profitabilitas/rentabilitas dan efisiensi. Kinerja perbankan maupun perbankan  syariah  dapat  diukur  dengan beberapa  metode  dan  sudah  secara  resmi ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yang terdapat  di  Peraturan  Bank  Indonesia No.9/1/PBI/2007 yang dalam penilaiannya  menggunakan  pendekatan CAMELS (Capital adequacy, Aset Quality,  Management  Risk,  Earning Ability, Liquidity Sufficieny dan Sensitivity  of  Market  Risk). Dengan adanya  alat  atau  metode  yang  mengukur kinerja sekaligus kesehatan Bank, manajemen  bank  dituntut  untuk  selalu meningkatkan  kualitas  dan  kinerjanya.
Kesehatan  bank  model  pengukuran  dan pemeringkatan  melalui  analisis  CAMELS telah  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia (Ramdhoni:2018). Namun untuk mengukur  kinerja  perbankan  dengan menggunakan  metode  CAMELS  masih terdapat  beberapa  kendala,  yaitu  ada beberapa  data  dari  variabel  metode CAMELS  yang  tidak  tersedia.  Sehingga beberapa peneliti membagi menjadi empat kelompok yang mewakili metode CAMELS dalam mengukur kinerja perbankan,  yaitu  likuiditas,  solvabilitas, rentabilitas, dan efisiensi (Rosna:2014) Penelitian ini bertujuan untuk menegtahui kinerja perbankan konvensional  dan  perbankan  syariah  di era  sebelum  dan  sesudah  pandemi  covid diukur  dari  rasio  likuiditas,  solvabilitas,
rentabilitas dan rasio efisiensi.

## B. KAJIAN PUSTAKA
Almazari (2011) dalam penelitiannya  menemukan  bahwa  bank dengan  total  aset  lebih  tinggi,  kredit, deposito,  atau  pemegang  saham  ekuitas tidak selalu berarti bahwa itu mendapatkan kinerja yang menguntungkan. Hasil yang sama ditunjukkan oleh penelitian yang dilakukan  oleh  Raza et  al .  (2011)  dan Tarawneh (2006) juga menjelaskan bahwa sebuah perusahaan yang memiliki efisiensi  yang  lebih  baik,  tidak  berarti bahwa akan selalu menunjukkan efektivitas  yang  lebih  baik.  Penelitian yang  dilakukan  Alam et  al. (2011) menyimpulkan  bahwa  peringkat  bank berbeda karena perubahan rasio keuangan. Menurut Brigham dan Houston (2010:132),  analisis  keuangan  melibatkan perbandingan  kinerja  perusahaan  dengan perusahaan lain, khususnya yang bergerak dalam industri yang sama, dan mengevaluasi  tren  posisi  keuangan.  Oleh karena itu rumusan masalah pada penelitian  ini  yaitu  apakah  terdapat perbedaan kinerja keuangan yang signifikan  antara  perbankan  konvensional dengan  perbankan  syariah  di  Indonesia dilihat  dari  rasio  LDR/FDR,  CAR,  ROA dan BOPO.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  perbedaan  kinerja  keuangan perbankan konvensional dengan perbankan  syariah  di  Indonesia  dilihat dari  rasio  LDR/FDR,  CAR,  ROA  dan BOPO. Penelitian ini diharapkan memberikan  kontribusi  empiris  pada manajemen keuangan tentang perbandingan  kinerja  keuangan  bank syariah dan bank konvensional memberikan informasi dan bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan  untuk  meningkatkan  kinerja bank dan dapat digunakan dalam perencanaan  pengelolaan  kinerja  untuk meningkatkan kinerja keuangan bank.

## C. METODE PENELITIAN
Berkenaan dengan judul yang diangkat  dalam  penelitian  ini  adalah Analisa Kinerja Perbankan antara Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional  Pra  dan  Pasca  Pandemi Covid  19  :  studi  komparasi  melalui  studi literatur,  maka  yang  menjadi  objek penelitian adalah laporan statisktik perbankan  yang  dikeluarkan  oleh  OJK. Laporan  statistik  perbankan  terbagi  dua yaitu  statistik  perbankan  syariah  untuk gabungan semua laporan keuangan perbankan syariah dan statistik perbankan indonesia  untuk  gabungan  semua  laporan keuangan perbankan konvensional. statistik perbankan syariah adalah penggabungan laporan keuangan perbankan syariah dengan laporan keuangan unit usaha syariah.

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN
Pandemi  covid  telah  berkembang secara global sejak akhir tahun 2019. Dan memasuki  negara  Republik  Indonesia sejak  Maret  2020.  Yang  dijadikan  acuan penulisan ini adalah sejak dikeluarkannya peraturan  OJK  No.  11/POJK.03/2020 tentang  stimulus  perekonomian  nasional sebagai kebijakan countercyclical dampak penyebaran  Covid-19  yaitu  pada  tanggal 13  Maret  2020.  Sehingga  yang  menjadi analisa  adalah  bulan  sebelum  Maret  2020 (pra covid) dan setelah maret 2020 (pasca covid).
Rasio likuiditas mengukur kemampuan  untuk  memenuhi  kewajiban jangka  pendeknya  dan  sangat  penting untuk  kelangsungan  hidup  berkelanjutan lembaga perbankan (Kumbirai dan Robert,  2010).  Rasio  likuiditas  adalah rasio yang mampu mengukur kemampuan bank  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya  pada  saat  ditagih  deposan (Kasmir,  2016).  Bank  akan  menghadapi masalah  likuiditas  jika  terjadi  kelebihan penarikan  dari  dana  giro  dan  tabungan
(Ansari dan Atiqa, 2011). Rasio likuiditas yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  dengan  rasio Loan  to  Deposit Ratio/Financing to Deposit Ratio (LDR/FDR).  LDR/FDR  merupakan salah  satu  rasio  likuiditas  yang  sering digunakan  untuk  mengukur  kinerja  bank. Rasio  LDR  membandingkan  jumlah keseluruhan  kredit  yang  diberikan  oleh bank  kepada  pihak  ketiga  bukan  bank dengan  jumlah  dana  pihak  ketiga  (dana masyarakat/dana  nasabah).  Rasio  FDR membandingkan jumlah keseluruhan pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank kepada  pidak  ketiga  bukan  bank  dengan jumlah dana pihak ketiga (dana masyarakat/dana nasabah). Hasil perhitungan  LDR/FDR  akan  memberikan gambaran  tingkat  likuiditas  suatu  bank karena  menunjukkan  kemampuan  bank untuk  memenuhi  kewajibannya  saat deposan  melakukan  penarikan  dananya atas  dana  yang  ada  pada  bank  tersebut. LDR/FDR  yang  tinggi  menunjukkan bahwa  bank  meminjamkan  sebagian  dana yang bank miliki dalam bentuk kredit/pembiayaan, sehingga pada kondisi  seperti  ini  bank  akan  mengalami kesulitan  untuk  memenuhi  kewajiban jangka pendeknya, seperti adanya penarikan  simpanan  dari  nasabah  secara tiba-tiba (QindanDickson, 2012).
Sebaliknya,  LDR/FDR  yang  rendah menunjukkan  bank  dalam  keadaan  yang likuid,  keadaan bank yang semakin likuid menunjukkan terdapat banyak dana menganggur  ( idle  fund/idle  money ), sehingga  dapat  memperkecil  kesempatan bank untuk memperoleh pendapatan yang lebih  besar.  Karena  itu  setiap  bank  harus memperhatikan  posisi  LDR/FDR  bank agar  tetap  berada  pada  posisi  yang  telah ditentukan  oleh  Bank  Indonesia.  Nilai LDR yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia  sesuai  dengan  peraturan  No. 15/7/PBI/2013 yakni 78% - 92%.
Rasio  solvabilitas  atau  disebut  juga dengan  rasio leverage yaitu  rasio  yang
menunjukkan  kemampuan  sebuah  bank untuk  memenuhi  kewajiban  keuangannya apabila  bank  tersebut  dilikuidasi,  baik  itu kewajiban jangka panjang maupun jangka pendek.  Dapat  juga  dikatakan  rasio  ini merupakan  alat  ukur  untuk  melihat kekayaan  bank  untuk  melihat  efisiensi bagi  pihak  manajemen  bank  tersebut (Kasmir.  2008:293).  Rasio  solvabilitas yang digunakandalam penelitian ini adalah dengan menggunakan rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  atau disebut  juga  rasio  pemenuhan  kecukupan modal. CAR adalah rasio yang digunakan untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva yang  mengandung  atau  menghasilkan risiko  (ATMR)  seperti  kredit,  penyertaan surat  berharga,  dan  tagihan  pada  bank lain.Sedangkan modal bank yang digunakan  yakni  terdiri  atas  modal  inti dan  modal  pelengkap  yang  dimiliki  oleh bank  (Dendawijaya.  2005:121).  Apabila CAR perbankan cukup tinggi, hal tersebut menunjukkan bahwa perusahaan perbankan  tersebut  memiliki  kecukupan modal,  sehingga  kepercayaan  masyarakat akan  semakin  meningkat  (Handayani. 2005).  Namun  CAR  yang  terlalu  tinggi juga  dapat  mengindikasikan idle  fund yang berarti banyaknya dana menganggur yang  tidak  dapat  dimanfaatkan  oleh manajemen bank. Sesuai dengan peraturan  Bank  Indonesia  15/2/PBI/2013, besarnya  CAR  yang  harus  dicapai  oleh suatu  bank  minimal  8%.  Angka  tersebut merupakan  penyesuaian  dari  ketentuan yang berlaku secara internasional berdasarkan Standar Bank for International Settlement (BIS). Rasio  rentabilitas  atau  disebut  juga rasio  profitabilitas  yang  merupakan  rasio yang  dapat  mengukur  tingkat  efisiensi usaha  dan  keuntungan  yang  dicapai  oleh bank yang bersangkutan (Kasmir, 2016:234).  Rasio  rentabilitas  adalah kemampuan  bank  dalam  menghasilkan laba dibandingkan modal yang
digunakan  selama  periode  tertentu (Ayuningtyas, Yuningngsih, dan Rusliansyah; 2011). Dalam penelitian ini rasio  rentabilitasyang  dugunakan  adalah digambarkan  dengan Return  On  Assets (ROA). ROA menggambarkan kemampuan  manajemen  bank  dalam seberapa  efektif  suatu  bank  mengelola asetnya untuk menghasilkan suatu keuntungan  (Dietrich  dan  Gabrielle,
2010). ROA mampu menunjukkan kemampuan bank untuk memperoleh laba dalam  kegiatan  operasinya  dengan  aset yang  dimilikinya.  Di  dalam  penelitian  ini yang  digunakan  adalah  ROA  dan  tidak menggunakan Return  on  Equity (ROE) karena  ROE  hanya  mengukur  tingkat pengembalian  yang  didapatkan  bank  dari modal  sendiri  bank  tersebut.  Semakin tinggi  nilai  ROA,  menunjukkan  bahwa semakin  efisien bank menggunakan aktivanya dalam memperoleh laba, sehingga nilai perusahaan juga meningkat (Innocent etal ,  2013).  Nilai  ROA  yang tinggi  menunjukkan  kinerja  keuangan yangsemakinbaik,  karena  profitabilitas perusahaan  meningkat  sehingga  akan meningkatkan  kesejahteraan  pemegang sahamnya  dan  akan  menarik  minat investor untuk menanamkan modalnya.
Rasio  yang  terakhir  yakni  rasio efisiensi  yang  dihitung  dengan  rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO).  BOPO  adalah perbandingan  antara  biaya  operasional dengan  pendapatan  operasional  yang diperoleh.  Rasio  ini  digunakan  untuk mengukur tingkat efisiensi dan
kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasinya.  BOPO  dianggap baik  menurut  Bank  Indonesia  bila  berada sekitar  92%  (Dendawijaya.  2005:119). Semakin  besar  nilai  BOPO  maka  akan menunjukkan  semakin  tidak  efisien  biaya operasional yang dikeluarkan bank tersebut  sehingga  kemungkinan  suatu bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin besar,  begitupula  sebaliknya  semakin
kecil nilai BOPO maka akan menunjukkan semakin efisien bank dalam menjalankan  kegiatan  usahanya.  Apabila biaya  operasional  bank  meningkat  maka akan  berkurangnya  laba  operasional  dan akan  menurunkan  profitabilitas  suatu bank.  Rasio  BOPO  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengendalikan  biaya  operasional terhadap pendapatan operasional.
Berikut  ini  adalah  analisa  dan pembahasan  kinerja  perbankan  syariah sebelum  pandemi  covid-19  melanda Indonesia :
1. Rasio  FDR  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  September 2019 adalah sebesar 92,15%, Oktober
2019  sebesar  89,83%,  November
2019  sebesar  88,25%,  Desember
2019  sebesar  89,92%,  Januari  2020 sebesar  89,63%,  dan  Februari  2020 sebesar 89,01%.
2. Rasio  CAR  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  September 2019 adalah sebesar 20,39%, Oktober 2019  sebesar  20,54%,  November 2019  sebesar  20,48%,  Desember 2019  sebesar  20,59%,  Januari  2020 sebesar  20,29%,  dan  Februari  2020 sebesar 20,47%.
3. Rasio  ROA  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  September 2019  adalah  sebesar  1,77%,  Oktober
2019 sebesar 1,80%, November 2019
sebesar  1,84%,  Desember  2019 sebesar  1,88%,  Januari  2020  sebesar 2,16%,  dan  Februari  2020  sebesar
2,08%.
4. Rasio  BOPO  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  September 2019 adalah sebesar 81,96%, Oktober 2019  sebesar  81,81%,  November 2019  sebesar  81,58%,  Desember 2019  sebesar  81,23%,  Januari  2020 sebesar  79,35%,  dan  Februari  2020 sebesar 78,90%.
Berikut  ini  adalah  analisa  dan pembahasan kinerja perbankan
konvensional  sebelum  pandemi  covid melanda Indonesia :
1. Rasio  LDR  perbankan  konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  September 2019 adalah sebesar 94,34%, Oktober 2019  sebesar  93,96%,  November 2019  sebesar  93,50%,  Desember 2019  sebesar  94,43%,  Januari  2020 sebesar  93,36%,  dan  Februari  2020 sebesar 92,50%.
2. Rasio  CAR  perbankan  konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  September
2019 adalah sebesar 23,28%, Oktober
2019  sebesar  23,54%,  November
2019  sebesar  23,77%,  Desember 2019  sebesar  23,40%,  Januari  2020 sebesar  22,83%,  dan  Februari  2020 sebesar 22,33%.
3. Rasio  ROA  perbankan  konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  September
2019  adalah  sebesar  2,48%,  Oktober 2019 sebesar 2,48%, November 2019
sebesar  2,47%,  Desember  2019 sebesar  2,47%,  Januari  2020  sebesar 2,70%,  dan  Februari  2020  sebesar
2,49%.
4. Rasio BOPO perbankan konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  September 2019 adalah sebesar 80,50%, Oktober 2019  sebesar  80,65%,  November
2019  sebesar  79,67%,  Desember 2019  sebesar  79,39%,  Januari  2020 sebesar  83,49%,  dan  Februari  2020 sebesar 83,62%.
Berikut  ini  adalah  analisa  dan pembahasan  kinerja  perbankan  syariah setelah covid-19 melanda Indonesia :
1. Rasio  FDR  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  92,72%,  April  2020 sebesar  91,87%,  Mei  2020  sebesar 93,85%,  Juni  2020  sebesar  92,11%, dan Juli 2020 sebesar 92,72%.
2. Rasio  CAR  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  20,36%,  April  2020 sebesar  20,47%,  Mei  2020  sebesar
20,62%,  Juni  2020  sebesar  21,20%, dan Juli 2020 sebesar 20,93%.
3. Rasio  ROA  perbankan  syariah  di
Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  2,10%,  April  2020 sebesar  1,85%,  Mei  2020  sebesar 1,72%, Juni 2020 sebesar 1,67%, dan Juli 2020 sebesar 1,69%.
4. Rasio  BOPO  perbankan  syariah  di Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  78,80%,  April  2020 sebesar  80,35%,  Mei  2020  sebesar 81,56%,  Juni  2020  sebesar  81,74%, dan Juli 2020 sebesar 81,29%.
Berikut  ini  adalah  analisa  dan pembahasan kinerja perbankan konvensional  setelah  covid  melanda Indonesia : 1. Rasio  LDR  perbankan  konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  92,55%,  April  2020 sebesar  92,18%,  Mei  2020  sebesar 90,94%,  Juni  2020  sebesar  89,10%, dan Juli 2020 sebesar 88,09%.
2. Rasio  CAR  perbankan  konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  21,67%,  April  2020 sebesar  22,08%,  Mei  2020  sebesar 22,20%,  Juni  2020  sebesar  22,55%, dan Juli 2020 sebesar 23,03%.
3. Rasio  ROA  perbankan  konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  2,57%,  April  2020 sebesar  2,34%,  Mei  2020  sebesar 2,06%, Juni 2020 sebesar 1,94%, dan Juli 2020 sebesar 1,90%.
4. Rasio BOPO perbankan konvensional di  Indonesia  pada  Bulan  Maret  2020 adalah  sebesar  88,84%,  April  2020 sebesar  84,85%,  Mei  2020  sebesar 84,96%,  Juni  2020  sebesar  84,94%, dan Juli 2020 sebesar 85,09%.

## E. KESIMPULAN
1. Berdasarkan dari hasil analisis terhadap  kinerja  perbankan  dilihat dari  rasio  likuiditas  dengan  rasio FDR pasca pandemi covid-19
perbankan  syariah  lebih  tinggi  nilai FDR-nya dibandingkan dengan sebelum pandemi covid-19, ini artinya  perbankan  syariah  semakin banyak  menyalurkan pembiayaan dibandingkan menghimpun dana pihak ketiga (DPK). 2. Berdasarkan dari hasil analisis terhadap  kinerja  perbankan  dilihat dari  rasio  solvabilitas  dengan  rasio CAR pasca pandemi covid-19 perbankan  syariah  dan  perbankan konvensional relatif sama dibandingkan dengan sebelum pandemi covid-19, tetapi baik pra dan pasca covid-19 perbankan konvensional  memiliki  nilai  yang lebih tinggi dibandingkan bank syariah. 3. Berdasarkan dari hasil analisis terhadap  kinerja  perbankan  dilihat dari  rasio  rentabilitas  dengan  rasio ROA pasca pandemi covid-19 perbankan  syariah  dan  perbankan konvensional  sama  sama  mengalami penurunan  rasio  ROA  dibandingkan dengan  sebelum  pandemi  covid-19, tetapi  baik  pra  maupun  pasca  covid perbankan konvensional masih memiliki  nilai  rasio  ROA  yang  lebih tinggi. 4. Berdasarkan dari hasil analisis terhadap  kinerja  perbankan  dilihat dari  rasio  efesiensi  dengan  rasio BOPO  pasca  pandemi  covid-19 perbankan  syariah  dan  perbankan konvensional  memiliki  nilai  rasio BOPO yang meningkat dibandingkan dengan sebelum pandemi  covid-19,  tetapi  baik  pra maupun  pasca  covid  perbankan konvensional  tetap  memiliki  nilai rasio  BOPO  yang  lebih  tinggi dibandingkan perbankan syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Abustan.  (2009).  Analisa  Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional. Fakultas  Ekonomi Universitas Gunadarma.
Alam,  H.  M.,  Ali  R.  and  M.  Akram.
(2011).  A  Financial  Performance Comparison  of  Public  Vs  Private Banks:  The  Case  of  Commercial Banking Sector of Pakistan. International  Journal  of  Business and  Social  Science ,  2(11),  pp:  56- 64. Almazari, A.A. (2011). Financial Performance  Evaluation  of  Some Selected Jordanian Commercial Banks. International Research Journal  of  Finance  and  Economic,. 6(9), pp: 50-63. Ansari, Sanaullah And Atiqa Rehman,(2011). Financial Performance of Islamic and Conventional  Banks  in  Pakistan:  A Comparative Study. 8th International Conference on Islamic Economics and Finance, pp:1-19. Ayuningtyas Y.M, Isna Yuningsih, Rusliansyah. (2011). “Analisis Rasio Camel Untuk Menilai Tingkat Kesehatan  Pada  Bank  Muamalat.”
Indonesiaportalgaruda.com
Brigham,  Eugene  F  dan  Joel  F.  Houston.
(2010). Dasar-Dasar  Manajemen Keuangan . Jakarta: Salemba Empat. Dendawijaya, Lukman. (2005). Manajemen Perbankan . Edisi Kedua. Jakarta : Ghalia Indonesia. Dietrich, Andreas and Gabrielle Wanzenried.  (2010).  Determinants of  bank  profitability  before  and during  the  crisis:  Evidence  from Switzerland.  www.papers.ssrn.com
Diunduh pada 18 Juni 2015.
Febryani, et. al. (2003). Analisa kinerja Bank Devisa dan Non Devisa di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vo. 7 No. 4.
Handayani,  Puspita  Sari.  (2005).  Analisis Perbandingan Kinerja Bank Nasional, Bank Campuran dan Bank Asing  dengan  Menggunakan  Rasio Keuangan. Tesis. Program  Studi Magister  Manajemen  Universitas
Diponegoro. Haque,  S.  (2013).  The  Performance Analysis  of  Private  Conventional Banks: A Case Study of Bangladesh. Journal  of  Business and Management , 12(1), pp: 19-25.
Heftika  Nur  Fauziah,  dkk.  (2020). Analisis  Risiko  Operasional  Bank Syariah  Pada  Masa  Pandemi  Covid 19. Al  Intaj  Jurnal  Ekonomi  dan Perbankan Syariah , Vol.6 No.2. Indriyani,  F.  (2015).  Komparasi  Kinerja Perbankan  Syariah  dengan  Bank Konvensional: Suatu Studi Literatur. Muqtasid: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah,6 (2), 109. doi:10.18326/muqtasid.v6i2.109- 124. Innocent,  E.C,  Okwo.  I.  M  and  Ordu.  M. M. (2013). Financial Ratio Analysis As  A  Determinant  Of  Profitability In Nigerian Pharmaceutical Industry. International  Journal  Of Business  And  Management ,  8(8), pp: 107-117
Jahja, A. S. (2012). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional. Epistemé: Jurnal Pengembangan Ilmu Keislaman,7 (2).
doi:10.21274/epis.2012.7.2.337-360
Kasmir.  2008. Manajemen  Perbankan . Edisi  revisi  2008.  Jakarta:  Raja
Grafindo Persada.
Kasmir. 2010. Analisis Laporan Keuangan .  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada. Kumbirai,  M.  and  R.  Webb.  2010.  A financial Ratio Analysis of Commercial  Bank  Performance  in South  Africa. Journal  Compilation African  Review  of  Economics  and Finance , 2(1), pp:30-53.
Lin  W.C.,  Li  C.F.,  and  Chu  C.W.  2005. Performance  Efficiency  Evaluation Of The Taiwan’s Shipping Industry: An Application Of Data Envelopment Analysis . Proceedings of  the  Eastern  Asia  Society  for
Transportation  Studies, 5,  pp:467- 476.
PBI No. 9/2007
Qin,  Xuezhi and  Dickson  Pastory. 2012a.
Commercial Banks Profitability Position:  The  Case  of  Tanzania. International  Journal  of  Business and  Social  Science, 7(13),  pp:136- 144.
Ramadaniar,  Buyung,  Topowijono  dan Achmad  Husaini.  2012.  Analisis Rasio  Keuangan  Perbankan  untuk Menilai  Kinerja  Keuangan  Bank (Studi  Pada  PT.  Bank  Mandiri (Persero), Tbk. yang Listing Di BEI Untuk  Periode  Tahun  2009-  2011).
Jurnal. Fakultas  Ilmu  Administrasi Universitas Brawijaya.
Raza,  A.,  M.  Farhan,  and  M.  Akram. 2011.  A  Comparison  of  Financial Performance in Investment Banking
Sector  in  Pakistan. International Journal  of  Business  and  Social Science , 2(9), pp: 72-81.
Rosna,  Dyah.  (2014).  Analisis  Kinerja Perbanakan Studi Komparasi Antara Perbankan Syariah dan Konvensional. Jurnal  Siasat  Bisnis . Vol. 18, No. 2. Subaweh, Imam. 2008. Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional  Periode  2003-2007. Jurnal Ekonomi Bisnis, 2(13).
Suhartono, & Yusra, I. (2019). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan
Bank Konvensional Dengan Bank Syariah Yang Terdaftar Di Bei. doi:10.31227/osf.io/9mvz4. Sun  C.  C.  (2011).  Assessing  Taiwan Financial Holdings Companies Performance Using Window Analysis And Malmquist Productivity  Index. African  Journal of Business Management . 5(26),pp:10508-10523.
Tarawneh,  Medhat.  2006.  A  Comparison of  Financial  Performance  in  the Banking  Sector:  Some  Evidence from  Omani  Commercial  Banks. International  Research  Journal  of Finance  and  Economics,  (3), pp: 101-112.