Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │37

## EFEKTIFITAS PERKEMBANGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA PASCA COVID 19

## Imroatus Sholiha
Universitas Ibrahimy Sukorejo Situbondo Email: iimsholiha34@gmail.com

## Abstract
The purpose of this research is to find out the development of Islamic banking after Covid-19. The  research  is  in  the  form  of  literature  research  using  descriptive  qualitative  research methods.  The  results  of  his  research,  CAR  is  in  a  very  healthy  rating  with  a  percentage  of 23.25%,  although  it  has  decreased  by  2.46%  from  2021.  ROA  is  in  a  very  healthy  rating  at 2.04%, while during Covid-19 it was only rated healthy . Post-covid-19 BOPO was declared very healthy with a percentage of 77.91%. FDR when Covid-19 was rated as healthy then after Covid-19 it rose to very healthy with a percentage of 74.04%. NPF since covid-19 until post- covid-19 has remained in a good rating. KAP has shown very good performance since covid to post covid-19. Likewise, the development of its assets continues to increase from year to year. Post-Covid-19  Islamic  banking  assets  amounted  to  703,167  billion,  an  increase  of  26,432 billion  from  the  previous  year.  Securities  owned  and  issued  have  increased  in  2019-2021, decreased  in  2022  by  439  billion  and  3,267  billion.  Meanwhile,  the  number  of  financing accounts and deposits experienced a consistent increase from year to year. Post-covid-19 the number of financing accounts and DPK was 38,056,603 and 5,198,067. It was concluded that the development of post-covid-19 Islamic banks has been effective and very good.

## Keywords: Development, Islamic Banking, Post-Covid-19

## Abstrak
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui perkembangan perbankan syariah pasca covid- 19,  Penelitiannya  berupa  penelitian  pustaka  dengan  metode  penelitian  kualitatif deskriptif.  Hasil  penelitiannya,  CAR  berada  pada  peringkat  sangat  sehat  dengan prosentase  23,25%,  meskipun  mengalami  penurunan  sebesar  2,46%  dari  tahun  2021. ROA  berada  di  peringkat  sangat  sehat  yaitu  sebesar  2,04%,  sedangkan  saat  covid-19 hanya berada diperingkat sehat. BOPO pasca covid-19 dinyatakan sangat sehat dengan prosentase  sebesar  77,91%.  FDR  saat  covid-19  berada  diperingkat  sehat  kemudian pasca  covid-19  naik  peringkat  menjadi  sangat  sehat  dengan  prosentase  sebesar 74,04%. NPF sejak covid-19 sampai pasca covid-19 tetap berada pada peringkat baik. KAP menunjukkan kinerja sangat baik sejak covid sampai pasca covid-19. Begitu juga perkembangan  asetnya  terus  mengalami  peningkatan  dari  tahun  ke  tahun.  Asset perbankan syariah pasca covid-19 sebesar  703.167 miliar, naik sebesar  26.432 miliar dari tahun sebelumnya. Untuk surat berharga yang dimiliki dan diterbitkan mengalami kenaikan di tahun 2019-2021, mengalami penurunan di tahun 2022 sebesar 439 miliar dan 3.267 miliar. Sedangkan untuk jumlah rekening pembiayaan dan DPK mengalami kenaikan  yang  konsisten  dari  tahun  ke  tahun.  Pasca  covid-19  jumlah  rekening
38│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
pembiayaan  dan  DPK  sebesar  38.056.603  dan  5.198.067.  Disimpulkan  bahwa perkembangan bank syariah pasca covid-19 berjalan efektif dan sangat baik.
Kata Kunci : Perkembangan, Bank Syariah, Pasca Covid-19

## DASAR PEMIKIRAN
Selama kurang lebih 2 tahun dunia pernah dilanda covid 19. Permasalahan pada sektor  kesehatan  tersebut  juga  berimbas  pada  sektor  ekonomi  yang  ada  di  dunia  tidak terkecuali  di  Indonesia.  Pembatasan  mobilitas  dan  interaksi  antar  sesama  membuat masyarakat  bahkan  perusahaan  besar  maupun  kecil  harus  membuat  regulasi  baru  agar bisnis tetap berjalan, hingga akhirnya banyak perusahaan di Indonesia memberlakukan WFH  ( Work  From  Home ).  Pandemi  covid  19  membuat  banyak  perusahaan  goyah termasuk  juga  perbankan  syariah.  Bank  syariah  dituntut  untuk  bisa  bertahan  dalam goncangan  ekonomi  tersebut,  sehingga  strategi  bisnis  dan  kehati-kehatian  harus ditetapkan secara cepat dan tepat, salah satu starategi yang bisa dilakukan dan dianggap efisien  adalah  dengan  membatasi  penyaluran  pembiayaan  dan  meningkatkan  Dana Pihak Ketiga (DPK). (Yasin dan Fisabilillah, 2021).
Perbankan  syariah  di  Indonesia  merupakan  lembaga  keuangan  syariah  yang mulai  diminati  oleh  masyarakat  Indonesia.  Karena  transaksi  yang  menawarkan  bebas dari riba dan menggantinya dengan sistem bagi  hasil, dengan slogan membagi untung bersama  dan  membagi  resiko  bersama  sehingga  tidak  ada  penetapan  bunga  diawal kontrak  membuat  bank  syariah  digandrungi  masyarakat.  Di  dukung  juga  masyarakat Indonesia  yang  mayoritas  muslim  merasa  cocok  dengan  sistem  yang  di  usung  oleh perbankan  syariah  ini.  Dengan  naik  daunnya  sistem  syariah  ini,  berakibat  pada banyaknya  perbankan  konvensional  yang  juga  membuka  layanan  syariah  guna memenuhi  permintaan  masyarakat  tehadap  layanan  yang  berbasis  syariah.  Namun, disaat kondisi perbankan syariah mulai stabil di usianya yang menginjak 30 tahun, bank syariah harus menghadapi hantaman pandemi covid-19 yang melanda Negara-negara di dunia  dan  menggoyahkan  semua  sektor  perekonomian.  Tantangan  itu  harus  dilalui dengan strategi dan kebijakan yang tepat.
Selama pandemi covid-19 berlangsung, banyak masalah-masalah yang dihadapi oleh bank syariah, namun pertumbuhan bank syariah pada saat covid 19 melanda masih
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │39
menunjukkan  kondisi  yang  cukup  baik.  Hal  ini  tidak  lepas  dari  usaha  para  praktisi perbankan dalam menciptakan kebijakan dan strategi dalam penanggulangan penurunan kinerja  pada  saat  pandemi,  serta  adanya  dukungan  dari  pemerintah  dengan  adanya vaksinasi  massal  sehingga  mempercepat  pemulihan  perekonomian  di  Indonesia. (Masruron dan Safitri, 2021). Dari penelitian yang dilakukan Muhammad dan Nawawi menunjukkan bahwa selama covid-19 melanda untuk NPF, ROA dan BOPO perbankan syariah memang mengalami perbedaan dengan sebelum adanya covid-19, namun untuk FDR  dan  ROA  tidak  mengalami  perbedaan  yang  signifikan  antara  sebelum  covid-19 dan  selama  covid-19.  (Muhammad  dan  Nawawi,  2022).  Begitu  juga  menurut  (Ilhami dan Thamrin, 2021), untuk rasio NPF, FDR, CAR dan ROA perbankan syariah selama pandemi covid-19 tidak ada perbedaan yang signifikan dengan sebelum adanya covid- 19. Hal ini menunjukkan bahwa kinerja bank syariah selama covid-19 masih stabil.
Dari  data  diatas  bisa  dilihat  bahwa  kinerja  perbankan  syariah  sebelum  dan selama pandemi covid-19 melanda menunjukkan kinerja yang cukup baik. Namun yang akan dikaji dalam penelitian ini adalah pertumbuhan perbankan syariah pasca covid-19 melanda. Ada beberapa  penelitian terdahulu  yang sudah melakukan penelitian tentang pertumbuhan  perbankan  syariah  pasca  covid-19  salah  satunya  adalah  (Nasution  dan Kamal,  2021)  yang  mengkaji  tentang  perbandingan  kinerja  perbankan  syariah  dan perbankan  konvensional  sebelum  dan  sesudah  covid-19.  Data  yang  ditemukan  adalah untuk FDR antara bank syariah dengan bank konvensional, FDR nya lebih tinggi bank syariah,  hal  ini  memiliki  artian  bahwa  bank  syariah  sudah  mulai  meningkatkan penyaluran pembiayaannya pasca covid-19. Namun untuk CAR, ROA dan BOPO baik sebelum maupun sesudah pandemi  covid-19 bank konvensional  lebih tinggi  dari bank syariah. Sedangkan menurut (Yanti, Fatmayanti, Fakhrurrazi, 2022), Kondisi perbankan syariah  pada  saat  covid-19  melanda  mengalami  penurunan  pada  sektor  Dana  Pihak Ketiga,  dan  secara  keseluruhan  perbankan  syariah  mengalami  kemunduran  dan goncangan  pada  saat  pandemi  namun  mulai  membaik  pasca  pandemi  berakhir.  Dari beberapa penelitian yang telah dilakukan oleh peneliti terdahulu kebanyakan mengkaji tentang  kinerja  bank  syariah  meliputi  BOPO,  CAR,  ROA  NPF,  FDR  dan  lain sebagainya. Namun belum ada yang mengkaji pertumbuhan bank syariah secara detail
40│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
dalam  statistik  perbankan  syariah  seperti  KAP  (Kualitas  Aktiva  Produktif)  dan perkembangan asset bank syariah.
Kajian  tentang  perkembangan  perbankan  syariah  ini,  perlu  terus  dikaji  baik selama covid-19 maupun pasca covid-19, mengingat pentingnya keberadaan perbankan syariah  bagi  sektor  riil.  Bank  syariah  memiliki  fungsi  utama  sebagai  perantara  antara pihak  surplus  dana  dengan  pihak  defisit  dana.  Yang  mana  keduanya  mengharapkan keuntungan  yang  halal  dan  adil.  Pihak  defisit  dana  bisa  menjalankan  operasional  atau produksinya  dengan  mengharapkan  keuntungan  dan  bisa  memenuhi  permintaan masyarakat.  Sedangkan  pihak  surplus  dana  mengharapkan  keuntungan  dengan penanaman  modal  yang  dilakukannya.  Jika  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Pembiayaan  tidak berjalan normal maka akan berimbas pada sektor riil. Oleh karena itu, perlu pengkajian secara  terus  menerus  terhadap  kinerja  bank  syariah  untuk  memberikan  informasi kepada  masyarakat  tentang  kondisi  terkini  bank  syariah.  Berangkat  dari  alasan pentingnya pengkajian tentang perbankan syariah, maka penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  efektifitas  pertumbuhan  perbankan  syariah  pasca  terjadinya  covid-19 meliputi pertumbuhan CAR, ROA, BOPO, FDR, NPF, KAP, dan perkembangan asset bank syariah.

## TINJAUAN PUSTAKA

## 1. Pengertian Bank Syariah
Bank  syariah  adalah  bank  yang  dikenal  dengan  tanpa  menggunakan  bunga namun  menggantinya  dengan  bagi  hasil.  Bank  syariah  dalam  operasionalnya menggunankan  prinsip-prinsip  syariah  dan  berlandaskan  pada  Al-qur’an  dan  Hadits Nabi. (Umam, 2013) Bank syariah adalah lembaga keuangan yang memiliki misi yang bukan  hanya  berlandaskan  pada  banyaknya  investasi  namun  juga  menyaring  investasi tersebut  sehingga  memiliki  nilai,  jenis  dan  tujuan.  Dan  bank  syariah  juga  merupakan lembaga  keuangan  yang  memiliki  metodologi  yang  berlandaskan  pada  syariat-syariat Islam.  (Nafis,  2009).  Bank  syariah  diambil  dari  dua  Bahasa  yaitu  bahasa  itali  dan bahasa  arab.  Dalam  Bahasa  itali  bank  disebut banco yang  berarti  meja.  Ini  berarti bahwa sejak dahulu  setiap transaksi  dselesaikan diatas meja. Sedangkan dalam bahasa
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │41
arab disebut mashrof yang artinya tempat terjadinya tukar menukar harta, atau  sesuatu yang mengandung transaksi muamalah. (Djazuli dan Yanuarti, 2001)
Ada beberapa fungsi bank syariah, diantaranya sebagai berikut:
1. Bank  syariah  merupakan  wadah  penghimpun  dana  masyarakat  yang  surplus  dana seperti  tabungan,  giro  serta  deposito  kemudian  menyalurkan  kepada  masyarakat yang membutuhkan (sektor riil)
2. Bank  syariah  sebagai  wadah  berinvestasi  bagi  masyarakat  yang  ingin  berinvestasi yang mengusung kerjasama yang sesuai dengan prinsip syariah
3. Bank syariah juga menawarkan jasa penyewaan (ijaroh)
4. Bank  syariah  juga  berperan  aktif  dalam  pemberian  dana  sosial  seperti  zakat  dan qordul hasan. (Arifin, 2007)
Selain bank syariah memberikan banyak manfaat kepada masyarakat luas, bank syariah juga diwajibkan menjalankan kegiatan usahanya sesuai dengan prinsip syariah, dengan karakteristik sebagai berikut:
1. Dalam operasionalnya usaha yang dijalankan bank syariah harus bersifat mandiri
2. Kegiatan dan usahanya harus sesuai dengan prinsip syariat Islam
3. Produk  yang  dikeluarkan  oleh  bank  syariah  harus  bermanfaat  untuk  masayarakat luas serta bisa memenuhi kebutuhan masyarakat.
4. Tujuan dalam menjalankan usahanya berorientasi pada maslahah dan keuntungan
5. Segala  hal  dan  kegiatan  bank  syariah  yang  dijalankan  tidak  merusak  lingkungan. (Arthesa dan Handiman, 2006).

## 2. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah
Analisis  rasio  keuangan  adalah  cara  para  praktisi  perbankan  untuk  mengetahui keterkaitan antara unit/pos satu dengan yang lainnya dalam laporan laba rugi baik secara kombinasi dari kedua laporan tersebut maupun secara individu. (Munawir, 2001). Para analis  berpendapat  bahwa  analisis  rasio  keuangan  ini  penting  dilakukan  guna  untuk melihat  kesehatan  bank.  Karena  dengan  adanya  kejelasan  informasi  mengenai  rasio keuangan  bisa  mempermudah  para  praktisi  untuk  mengambil  tindakan  dan  kebijakan. Fahmi  mengatakan  ada  beberapa  manfaat  jika  perusahaan  menerapkan  rasio  keuangan dalam perusahaannya diantaranya sebagai berikut:
42│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
1. Dengan  menerapkan  rasio  keuangan  perusahaan  bisa  menilai  kinerjanya  dan membaca keadaan perusahaannya
2. Rasio  keuangan  juga  bisa  dijadikan  oleh  praktisi  untuk  menyusun  perencanaan perusahaan
3. Dengan  menerapkan  rasio  keuangan  perusahaan  bisa  mengevaluasi  kondisi keuangannya.
4. Analisis rasio keuangan juga bisa dijadikan pijakan oleh kreditor dalam pemberian pinjaman kepada perusahaan
5. Dengan  adanya  analisis  rasio  yang  jelas  bisa  memberi  informasi  yang  jelas  juga pada stakeholder organisasi. (Fahmi, 2014)
Sebagaimana  telah  diketahui  Bersama,  rasio  keuangan  dapat  dikelompokkan sebagai berikut:
1. Rasio Likuditas
Rasio likuiditas adalah rasio yang digunakan bank untuk mengetahui kewajiban yang  harus  dipenuhi  oleh  bank  dalam  waktu  jangka  pendek.  Ada  beberapa  rasio  yang termasuk dalam rasio likuditas ini, untuk mengetahui kinerja suatu bank yaitu meliputi Reserve  Requipment,  Finance  to  Asset  Ratio,  Cash  Ratio,  Finance  to  Deposit  Ratio, Rasio kewajiban bersih Call Money.
Likuiditas adalah jika dilihat dari sudut aktiva, memiliki pengertian kemampuan untuk  mengubah  asset  menjadi  cash,  sedangkan  dari  sudut  pasiva  adalah  kemampuan bank untuk memenuhi kebutuhan dana dengan cara meningkatkan portofolio liabilitas. (Umam, 2013).
2. Rasio Solvabilitas
Rasio  solvabilitas  adalah  rasio  pengukuran  yang  digunakan  oleh  praktisi perbankan  untuk  mengetahui  kewajiban  jangka  panjang,  dan  apabila  bank  mengalami likuidasi  solvabilitas  bisa  mengatasinya.  Ada  beberapa  rasio  yang  digunakan  dalam rasio solvabilitas ini diantaranya adalah Debt to Equity Ratio, Long Term Debt to Asset Ratio, Capital Adequancy Ratio (CAR).

## 3. Rasio Rentabilitas
Rentabilitas adalah kemampuan bank untuk memperoleh pendapatan atau profit. Rasio ini dalam perhitungannya dengan cara mencari hubungan timbal balik antar pos
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │43
yang ada pada laporan laba rugi untuk mengukur profitabilitas dan efisiensi bank. Rasio yang  ada  pada  rentabilitas  ini  antara  lain, Return  on  Equity,  Return  on  Asset,  Rasio Biaya Operasional (BOPO), Net Profit Margin (NPM).
Dari  ketiga  rasio  diatas,  yang  peneliti  kaji  dalam  penelitian  ini  adalah  CAR, BOPO,  ROA,  FDR  dan  NPF,  serta  KAP  dan  perkembangan  asset  yang  ada  di  bank syariah di Indonesia pasca pandemi covid-19.

## 1) CAR (Capital Adequacy Ratio)
CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  adalah  sebuah  rasio  untuk  mengukur  modal yang  ada  dalam  perusahaan  untuk  menutupi  kemungkinan  adanya  kerugian  yang diakibatkan  oleh  perdagangan  surat  berharga  atau  yang  diakibatkan  oleh  perkreditan. (Wardiah, 2013).
Untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang  ada,  Bank  Indonesia  melalui  Surat Keputusan  Bersama  Menteri  Keuangan  Republik  Indonesia  dan  Gubernur  Bank Indonesia  Nomor  53/KMK.017/1999  dan  Nomor  31/12/KEP/GBI  tanggal  8  Februari 1999 menegaskan dan menyatakan bahwa standar penyediaan modal minimum sebesar 8%. Dan ketentuan ini disesuaikan dengan standarisasi Internasional yaitu melalui Bank for International settlement (BIS). Adapun kriteria penilaian CAR sebagai berikut:
a. Peringkat 1, CAR12%, maka dinyatakan sangat sehat
b. Peringkat 2, 9%_CAR12%, maka dinyatakan sehat
c. Peringkat 3, 8%_CAR9%, maka dinyatakan cukup sehat
d. Peringkat 4, 6%CAR8%, maka dinyatakan kurang sehat
e. Peringkat 5, CAR_6%, maka dinyatakan tidak sehat. (BI, 2001)
Banyak  manfaat  yang  bisa  diambil  jika  bank  menggunakan  pengukuran  CAR
(Capital Adequacy Ratio) ini, diantaranya adalah:
a. Bank bisa mengantisipasi kerugian-kerugian yang akan terjadi dimasa depan
b. Bisa  mengukur  seberapa  besar  kekayaan  yang  dimiliki  oleh  pemegang  saham dan yang dimiliki oleh bank.
c. Operasional perbankan berjalan lebih efisien. (Harmono, 2014)
44│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .

## 2) ROA (Return on Asset)
ROA adalah sebuah alat ukur yang digunakan oleh perusahaan untuk mengukur seberapa  besar  laba  yang  dihasilkan  secara  keseluruhan.  (Fernos,  2017)  Sedangkan menurut Hanafi ROA ( Return on Asset ) adalah sebuah rasio yang digunakan oleh bank untuk  mengukur  seberapa  besar  laba  yang  diperoleh  dari  penggunaan  total  asset  yang digunakan  setelah  disesuaikan  dengan  biaya-biaya  setelah  penandaan  asset  tersebut. (Hanafi,  2018).  Adapun  komponen  yang  termasuk  dalam  ROA  ( Return  on  Asset )  ini adalah sebagai berikut:
a. Laba  sebelum  pajak,  laba  yang  diperoleh  sebelum  dikurangi  pajak,  sehingga Earnings  Before  Tax (EBT)  atau  laba  bersih  sebelum  pajak  adalah  laba  yang diperoleh  dari  selisih  dari  semua  total  biaya  sebelum  dikurangi  pajak.  (Pratwi, 2015)
b. Total asset meliputi, surat berharga, kas, kredit yang diberikan, penempatan pada bank, tagihan lainnya.
Selain  komponen  ROA,  ada  beberapa  peringkat  komponen  ROA  yang  telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, hal ini sesuai dengan surat edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/2004, adalah sebagai berikut:
a. Peringkat 1, ROA 1,5% (sangat sehat)
b. Peringkat 2, 1,25%ROA_1,5% (sehat)
c. Peringkat 3, 0,5%ROA_ 1,25% (cukup sehat)
d. Peringkat 4, 0%ROA_ 0,5% (ROA mengarah negatif), dibawah 0,5% (kurang sehat)
e. Peringkat  5,  ROA_0%  bank  mengalami  kerugian  besar  (ROA  negatif)  hal  ini menunjukkan (tidak sehat)
Bisa  dibaca  dari  nilai  diatas,  jika  semakin  tinggi  nilai  rasio  maka  laba  yang diperoleh perusahaan juga semakin tinggi. (BI, 2004).

## 3) BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
BOPO  atau  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  adalah  alat ukur  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  menutup  biaya  operasional dengan  menggunakan  laba  operasional.  Menurut  Veitzal  Rivai,  BOPO  adalah  sebuah
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │45
alat  ukur  yang  membandingkan  antara  biaya  operasional  yang  digunakan  dengan pendapatan  yang  diterima,  dan  bisa  mengukur  apakah  pendapatan  tersebut  bisa menutupi  biaya  operasional  atau  tidak.  (Rivai,  2007).  Sedangkan  menurut  Harahap Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  atau  BOPO  adalah  sebuah  rasio yang tujuannya untuk mengukur seberapa efekti bank mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio yang ditunjukkan maka semakin kecil pula biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank sehingga diasumsikan bahwa semakin kecil juga masalah yang akan dihadapi. (Pandia, 2012)
Ada  beberapa  komponen  beban  operasional  terhadap  pendapatan  operasional (BOPO) ini, diantaranya adalah:
a. Biaya operasional bank, dalam biaya operasional ini meliputi biaya administrasi dan  umum,  biaya  transaksi  valas,  biaya  personalia  dan  biaya  penurunan  nilai surat berharga
b. Pendapatan  bersih  bank  ialah  pendapatan  yang  diterima  oleh  bank  sebagai lembaga  usaha.  Pendapatan  tersebut  bisa  digunakan  oleh  bank  untuk penambahan  modal  usaha  dan  pemberian  deviden  ke  pemegang  saham. (Sudirman, 2013)
Dalam hal pengukuran BOPO ini BI menetapkan komponen BOPO dalam surat edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/2004, sebagai berikut:
a. Peringkat 1, BOPO _94%, maka dinyatakan sangat sehat
b. Peringkat 2, 94%BOPO_95%, maka dinyatakan sehat
c. Peringkat 3, 95%BOPO_96%, maka dinyatakan cukup sehat
d. Peringkat 4, 96%BOPO_97%, maka dinyatakan kurang sehat
e. Peringkat 5, BOPO97%, maka dinyatakan tidak sehat
Dalam  menentukan  Kesehatan  bank  maka  perlu  melihat  ukuran  komponen diatas, dan Bank dinyatakan sehat apabila berada pada kondisi peringkat ketiga ke atas. Untuk  menciptakan  BOPO  yang  baik  maka  hasil  rasio  BOPO  harus  lebih  kecil  dari sama dengan 94%. (BI, 2004)
46│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .

## 4) FDR (Financing to Deposit Ratio)
Financing  to  Deposit  Ratio atau  FDR  adalah  perbandingan  antara  jumlah pembiayaan  yang  telah  disalurkan  oleh  bank  dengan  jumlah  Dana  Pihak  Ketiga  yang ada. (Haris, 2018). Semakin tinggi pembiayaan yang disalurkan oleh perbankan kepada nasabah maka semakin tinggi pula pendapatan oleh perbankan. Namun sebaliknya jika penyaluran  pembiayaan  semakin  rendah  maka,  pendapatan  perbankan  akan  menurun, dan akan mengakibatkan tingginya biaya pemeliharaan kas yang menganggur. Menurut ketetapan Bank Indonesia tahun 2004, ada beberapa peringkatkan oleh Bank Indonesia dalam mengukur FDR ini, adalah sebagai berikut:
a. Peringkat 1, 50%FDR_75%, maka dinyatakan sangat memadai
b. Peringkat 2, 75%FDR_85%, maka dinyatakan memadai
c. Peringkat 3, 85%FDR_100%, maka dinyatakan cukup memadai
d. Peringkat 4, 100%FDR_120%, maka dinyatakan kurang memadai
e. Peringkat 5, FDR 120%, maka dinyatakan tidak memadai.
Bisa  dilihat  pada  wacana  diata  bahwa  semakin  rendah  rasio  FDR  maka  bank dinyatakan semakin sehat. FDR dinyatakan sangat sehat apabila FDR kurang dari 50% dan  kurang  dari  sama  dengan  75%,  maka  dari  itu  penyaluran  pembiyaan  paling  tidak diatas  50%  DPK  namun  dibawah  atau  sama  dengan  75%  dari  DPK,  karena  terlalu rendah  penyaluran  pembiayaan  suatu  bank  juga  kurang  bagus  karena  bisa  berakibat pada rendahnya pendapatan perbankan itu sendiri. (BI, 2004).

## 5) NPF (Non Performing Financing)
NPF atau Non Performing Financing adalah sebuah alat ukur untuk  mengukur pembiayaan bermasalah dengan cara membandingkan total pembiyaah yang disalurkan dengan pembiayaan dengan tingkat  pembiayaan  yang bermasalah.  Ismail mengatakan, Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  pembiayaan  bermasalah  yang  dialami  oleh bank  diakibatkan  dari  tidak  lancarnya  pembayaran  yang  dilakukan  oleh  nasabah pengambil  pembiayaan  sehingga  mengakibatkan  kemacetan  pembayaran  pembiayaan. (Ismail, 2010)
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │47
Untuk  mengurangi  pembiayaan  bermasalah,  perbankan  dituntut  untuk  selalu berhati-hati  dalam  menyalurkan  pembiayaannya.  Agar  pembiayaan  bermasalah terkendali dengan baik BI menetapkan peraturan tentang NPF sebagai berikut:
a. Peringkat 1, NPF2%, maka dinyatakan sangat baik
b. Peringkat 2, 2%_NPF_5%, maka dinyatakan baik
c. Peringkat 3, 5%_NPF_8%, maka dinyatakan cukup baik
d. Peringkat4, 8%_NPF12%, maka dinyatakan kurang baik
e. Peringkat 5, NPF_12%, maka dinyatakan tidak baik
Penetapan  peringkat  dan  ukuran  rasio Non  Performing  Financing (NPF)  ini dilakukan  supaya  bisa  membantu  perbankan  syariah  dalam  mengurangi  pembiyaan bermasalah.  Keberadan  peringkat  rasio  ini  memang  diperlukan  untuk  membantu perbankan  dalam  mengambil  keputusan  dan  kebijakan  dalam  hal  penyaluran pembiayaan.

## 6) KAP (Kualitas Aset Produktif)
Kualitas Aset Produktif (KAP) adalah bank syariah melakukan penanaman dana baik dalam valas maupun rupiah, penanamannya dalam bentuk surat berharga syariah, pembiayaan,  penyertaan  modal,  penempatan,  penyertaan  modal  sementara,  dan  lain sebagainya. (Hasan, 2009).
Adapun kriteria penilaian KAP adalah sebagai berikut:
a. Peringkat 1, KAP 0,99, maka dinyatakan tinggi
b. Peringkat 2, 0,96KAP_0,99, maka dinyatakan cukup tinggi
c. Peringkat3, 0,93KAP_0,96, maka dinyatakan rendah
d. Peringkat 4, 0,90KAP_0,93, maka dinyatakan cukup rendah
e. Peringkat 6, KAP_0,90, maka dinyatakan sangat rendah. (BI, 2007)

## METODELOGI PENELITIAN
Penelitian dalam penelitian ini menggunakan penelitian pustaka, yaitu menelaah pustaka  yang  sesuai  dengan  judul  penelitian  yang  diangkat  yang  kemudian  dilaporkan secara  kualitatif  deskriptif.  Kualitatif  deskriptif  adalah  dalam  pelaporan  penelitiannya digambarkan  dan  disampaikan  dengan  menggunakan  kata-kata.  Dan  dikatakan
48│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
penelitian pustaka karena kajian yang dikaji dalam  penelitian ini berasal  dari literatur- literatur yang terkait, seperti buku, artikel, majalah, berita ekonomi di website dan lain sebagainya.  Hadi  mengatakan  penelitian  pustaka  adalah  dalam  melakukan  penelitian peneliti  mengkaji,  membaca  serta  memahami  beberapa  pustaka  yang  mana  yang menjadi sumber datanya adalah buku-buku. (Hadi, 2002).
Adapun  langkah  dalam  penelitian  ini  adalah  pertama,  peneliti  memilih  dan memilah  topik  yang  pas  yang  akan  diangkat  dalam  penelitian,  kemudian  peneliti mencari berbagai  informasi  yang berkenaan dengan masalah yang diangkat,  dan mulai menentukan fokus penelitian. Setelah fokus penelitian ditemukan dan ditentukan maka langkah  selanjutnya  adalah  mengumpulkan  data-data  dan  mulai  persiapan  untuk menyajikan data. Dan terakhir data yang diperoleh di laporkan dalam bentuk penelitian. Langkah Penelitian

## PEMBAHASAN

## 1. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah
Indikator 2019 2020 2021 2022 April Mei Juni Juli CAR (%) 20,59 21,64 25,71 22,77 22,86 23,27 23,25 Modal 40.715 46.854 50.661 55.598 55.533 56.729 57.531 ATMR 197.727 216.547  202.184  244.194  242.976  243.800  247.434 Pencarian informasi Penentuan fokus Proses memilih dan memilah topik Pengumpu lan data
Persiapan penyajian data Laporan Penelitian
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │49
Sumber : www.ojk.co.id (data diolah)
Dalam  tabel  yang  telah  tersaji  diatas,  merupakan  gambaran  kinerja  perbankan syariah mulai  tahun 2019 yaitu ketika covid-19 melanda sampai bulan juli  tahun 2022 yaitu  tahun  dimana  covid-19  telah  berakhir  atau  bisa  disebut  tahun  pasca  covid-19. Pembahasan dalam penelitian ini akan dimulai dari:
ROA (%) 1,73 1,40 1,55 1,98 2,01 2,04 2,04 Laba 5.598 5.087 6.224 8.831 8.991 9.167 9.210 Rata-rata total aset 323.438 362.692  401.485  446.187  447.725  449.603  451.370 NPF (%) 3,23 3,13 2,59 2,58 2,67 2,63 2,63 NPF NET (%) 1,88 1,57 0,81 0,82 0,86 0,82 0,78 Non Performing financing 7.263 7.713 6.624 6.924 7.235 7.417 7.453 Non Performing Financing Net 4.241 3.877 2.064 2.188 2.324 2.306 2.212 Total  Financing  to Non Bank 225.146 246.532  256.219  267.874  271.278  281.652  282.989 FDR (%) 77,91 76,36 70,12 72,77 71,51 73,95 74,04 Financing to Non Bank 225.146 246.532  256.219  267.874  271.278  281.652  282.989 Dana Pihak Ketiga 288.978 322.853  365.421  368.101  374.136  380.846  382.232 BOPO (%) 84,45 85,55 84,33 80,58 79,44 78,53 77,91 Biaya operasional 30.415 30.410 32.861 12.362 14.642 16.934 19.180 Pendapatan operasional 36. 014 35.548 38.969 15.342 18.432 21.565 24.617 KAP (%) 2,77 2,65 1,94 2,17 2,22 2,13 2,09 APYD 9.018 9.750 7.956 8.947 9.252 9.093 8.861 Total asset Produktif 325.365 368.338  409.638  411.964  417.569  426.341  423.944
50│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .

## 1. CAR (Capital Adequacy Ratio)
CAR  perbankan syariah  pada tahun 2019 sebesar 20,59 yang mana tahun 2019 merupakan awal terjadinya covid-19. Dan pada tahun 2020 merupakan tahun terjadinya covid-19  yang  mengharuskan  masyarakat  bekerja  dari  rumah,  adanya  pembatasan mobilitas, dan penataan beberapa sistem dan kinerja di berbagai sektor ekonomi, namun untuk  CAR  perbankan  syariah  tahun  2020  mengalami  peningkatan  dari  tahun sebelumnya  yaitu  sebesar  1,05  %.  Untuk  tahun  2019  CAR  perbankan  syariah  sebesar 20,59%  sedangkan  tahun  2020  CAR  perbankan  syariah  sebesar  21,64%.  CAR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kecukupan modal sebuah perbankan, dan  CAR  dinyakatan  sangat  sehat  apabila  CAR    12%,  untuk  tahun  2020  CAR perbankan  syariah  sebesar  21,64%  ini  berarti  bahwa  CAR  perbankan  syariah  berada pada  posisi  sangat  sehat.  Dan  dari  data  diatas  juga  diketahui,  pada  tahun  2021  CAR perbankan syariah sebesar 25,71% tambah meningkat dari tahun 2020. Yang termasuk tahun berakhirnya covid-19 adalah tahun 2022, untuk CAR perbankan syariah per bulan juli  tahun  2022  ialah  sebesar  23,25%.  Memang  CAR  perbankan  syariah  tahun  2022 mengalami  penurunan  dari  tahun  2021,  yaitu  sebesar  2,46%,  penurunan  yang  cukup signifikan, namun jika diukur dengan rasio CAR yang telah ditetapkan Bank Indonesia yakni  CAR  dinyatakan  sangat  sehat  apabila  CAR  12%,  maka  untuk  CAR  perbankan tahun 2022 dinyatakan berada diposisi sangat sehat.

## 2. ROA (Return on Asset)
ROA  merupakan  alat  ukur  yang  digunakan  oleh  perbankan  syariah  untuk mengukur  laba  yang  dihasilkan.  Untuk  ROA  perbankan  syariah  tahun  2019  sebesar 1,73%  dan  mengalami  penurunan  pada  tahun  2020  sebesar  0,33%  yaitu  ROA  pada tahun  2020  sebesar  1,40%,  tidak  heran  jika  ROA  pada  tahun  2020  mengalami penurunan  karena  memang  tahun  2020  memang  tahun  terjadinya  covid-19.  Menurut surat keputusan Bank Indonesia ROA dinyatakan sangat sehat apabila ROA1,5% dan dinyatakan sehat apabila 1,25%ROA_1,5%, dan pada tahun 2020 angka ROA berada pada angka 1,40% hal  ini berarti  ROA perbankan syariah pada tahun 2020 dinyatakan sehat.  Untuk  tahun  2021  ROA  perbankan  syariah  sebesar  1,55%,  mengalami peningkatan dari tahun sebelumnya. Tahun 2022 bulan juli yang merupakan tahun pasca terjadinya  covid-19,  rasio  ROA  perbankan  syariah  megalami  peningkatan  yang  cukup
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │51
besar yaitu berada diangka 2,04%. Jika dianalisa menggunakan kaidah penilaian ROA, tahun 2022 pendapatan perbankan syariah dinyatakan sangat sehat karena ROA1,5%.

## 3. BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
BOPO  perbankan  syariah  pada  tahun  2019  sebesar  84,45  dan  mengalami peningkatan  di  tahun  2020  sebesar  1,1%  yakni  sebesar  85,55%,  dan  mengalami penurunan  di  tahun  2021  sebesar  1,22%  dari  tahun  sebelumnya,  yakni  untuk  BOPO tahun  2021  sebesar  84,33%.  Jika  melihat  prosentase  BOPO  tahun  2019,  2020,  2021 BOPO perbankan syariah dinyatakan sangat  sehat  hal  ini terlihat  dari kaidah penilaian BOPO  yaitu  apabila  BOPO  _94%,  maka  dinyatakan  sangat  sehat.  Sedangkan  angka BOPO  di  tahun  2019,  2020  dan  2021  angka  BOPO  nya  kurang  dari  94%.  Dan  untuk tahun 2022 di bulan juli, terlihat BOPO perbankan syariah sebesar 77,91%, hal ini juga menunjukkan angka BOPO perbankan syariah tahun 2022 menunjukkan keadaan sangat sehat dikarenakan BOPO tahun 2022 juga kurang dari 94%.

## 4. FDR (Financing to Deposit Ratio)
FDR  ini  adalah  sebuah  rasio  untuk  mengukur  seberapa  pembiayaan  yang disalurkan dibandingkan dengan Dana Pihak Ketiga yang ada. Untuk FDR tahun 2019 sebesar  77,91dan  pada  tahun  2020  sebesar  76,36.  Jika  berpedoman  pada  kaidah penilaian  FDR  maka  FDR  perbankan  syariah  tahun  2019  dan  2020  dinyatakan  sehat karena FDR nya ada di peringkat kedua yaitu 75%FDR_85%. Pada tahun 2021 FDR perbankan  syariah  sebesar  70,12,  hal  menunjukkan  bahwa  FDR  tahun  2021 menunjukkan  perkembangan  yang  bagus  karena  dinyatakan  sangat  sehat  yaitu  dengan mengacu  pada  kaidah  penilaian  FDR  yang  termasuk  pada  peringkat  1  yaitu 50%FDR_75%.  Yang  menjadi  kajian  dalam  penelitian  ini  adalah  FDR  tahun  2022, terlihat  pada  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  diatas,  untuk  FDR  tahun  2022  bulan juli  menunjukkan  angka  sebesar  74,04,  jika  ditelaah  dengan  kaidah  penilaian  FDR maka,  FDR  tahun  2022  menunjukkan  keadaan  yang  sangat  sehat  karena  berada  pada peringkat 1 dalam kaidah penilaian yaitu 50%FDR_75%.
52│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .

## 5. NPF (Non Performing Financing)
NPF  digunakan  oleh  perbankan  untuk  mengukur  seberapa  besar  pembiayaan bermasalah yang dimiliki oleh perbankan tersebut.  Untuk NPF perbankan syariah tahun 2019  sebesar  3,23,  dan  pada  tahun  2020  sebesar  3,13sedangkan  tahun  2021  sebesar 2,59, jika prosentase ini dianalisa dengan kaidah penilaian NPF maka untuk tahun 2019, 2020  dan  2021,  maka  NPF  perbankan  syariah  dinyatakan  baik  karena  NPF  berada  di peringkat  kedua  dalam  kaidah  penilaian  NPF  yaitu  2%_NPF_5%.  Dan  yang  dikaji dalam  penelitian  ini  adalah  NPF  pada  tahun  2022  bulan  juli,  NPF  perbankan  syariah sebesar  2,63%  tetap  masih  berada  di  peringkat  kedua  dalam  kaidah  penilaian  NPF perbankan  syariah,  yaitu  dalam  keadaan  baik  karena  sesuai  kaidah  2%_NPF_5%. Jika  perbankan  ingin  dinyatakan  sangat  baik  maka  perbankan  syariah  harus  bisa mengatasi  pembiayaan  bermasalahnya  dengan  nilai  prosentase  yang  harus  dicapai kurang dari 2%.

## 6. KAP (Kualitas Aset Produktif)
KAP perbankan syariah tahun 2019 sebesar 2,77% dan mengalami penurunan di tahun 2020 yaitu penurunan sebesar 0,12%, KAP tahun 2020 sebesar 2,65%. Di tahun 2021  KAP  perbankan  syaraiah  tambah  mengalami  penurunan  dari  tahun  sebelumnya yaitu  KAP  nya  sebesar  1,94%.  Jika  dianalisa  menggunakan  kaidah  penilaian  KAP perbankan  syariah  maka  pada  tahun  2019,  2020,  dan  2021  berada  pada  posisi  sangat tinggi  karena  berada  pada  peringkat  1  dalam  kaidah  penilaian  KAP  yaitu  KAP  0,99. Tahun 2019, 2020, dan 2021 diketahui KAP perbankan syariah dinyatakan sangat tinggi meskipun sempat mengalami fluktuasi prosentase. Dan untuk tahun 2022 bulan juli ini, KAP  perbankan  syariah  berkisar  sebesar  2,09%,  mengalami  kenaikan  dari  tahun  2021 sebesar  0,12%.  Jika  dianalisa  menggunakan  kaida  penilaian  maka  KAP  perbankan syariah di tahun 2022 dinyatakan sangat tinggi karena KAP 0,99.
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │53

## 2. Perkembangan total asset bank syariah
Sumber : www.ojk.co.id (data diolah)
Dalam  menganalisa  perkembangan  asset  perbankan  syariah  ini,  bisa  cermati tabel diatas. Pada tahun 2019 total asset BUS dan UUS sebesar 524.564 miliar dan terus mengalami  peningkatan  dari  tahun  ke  tahun.  Tahun  2020  merupakan  tahun  terjadinya covid-19, asset perbankan syariah bisa bisa merangkak naik, dan tahun 2021pun begitu terus  merangkak  naik  yaitu  assetnya  mencapai  676.735  miliar.  Dan  tahun  2022,  tahun berakhirnya  covid-19,  asset  perbankan  syariah  tambah  merangkak  naik  yaitu  sebesar 703.167 miliar rupiah.
3. Surat  Berharga  yang  dimiliki  dan  diterbitkan  berdasarkan  jenis  instrument Bank   Umum Syariah
Indikator 2019 2020 2021 2022 April Mei Juni Juli Bank Umum Syariah Total  asset  (dalam miliar) 350.364  397.073  441.789 448.063  453.876 458.997 461.971 Unit Usaha Syariah Total  asset  (dalam miliar) 174.200  196.875  234.947 220.943  226.214 244.554 241.196 Total  Aset  BUS  dan UUS 524.564  593.948  676.735 669.006  680.090 703.551 703.167 Indikator 2019 2020 2021 2022 April Mei Juni Juli Surat Berharga dimiliki berdasarkan jenis 63.787  86.932  122.423  117.369 126.505 121.225 121.930 1. SBPU Syariah 19.339  29.634  45.470 30.241 38.960 32.323 32.727
54│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
Sumber : www.ojk.co.id (data diolah)
Untuk surat berharga yang dimiliki bank syariah pada tahun 2019 sebesar 63.787 miliar rupiah dengan surat berharga yang diterbitkan sebesar 3.098 miliar rupiah. Pada tahun  2020  yang  merupakan  tahun  terjadinya  covid-19,  surat  berharga  yang  dimiliki maupun  yang  diterbitkan  bank  syariah  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2019,  untuk yang  dimiliki  sebesar  86.932  miliar  dan  yang  diterbitkan  sebesar  5.337  miliar  rupiah. Dilanjutkan  pada  tahun  2021,  yaitu  masa  pemulihan  covid-19,  surat  berharga  bank syariah baik yang dimiliki maupun yang diterbitkan tambah mengalami peningkan yaitu berada  di  angka  122.423  miliar  untuk  surat  berharga  yang  dimiliki  dan  9.430  miliar untuk surat berharga yang diterbitkan. Pada tahun 2022 bulan juli perkembangan jumlah surat  berharga  yang  miliki  bank  syariah  mengalami  penurunan  dari  tahun  2021  yaitu penurunannya sebesar 493 miliar yaitu berada diangka 121.930 miliar. Dan untuk surat berharga  yang  diterbitkan  juga  mengalami  penurunan  dari  tahun  2021  yaitu penurunannya sebesar 3.267 miliar.
4. Jumlah rekening Pembiayaan dan Dana Pihak Ketiga Bank Umum Syariah
2. SBPM Syariah 44.448  57.298  76.953 87.128 87.544 88.901 89.203 Surat Berharga diterbitkan berdasarkan jenis 3.098 5.337 9.430 4.480 6.758 8.750 6.163 1. SBPU Syariah 1.498 3.485 5.005 2.278 4.253 1.645 1.452 2. SBPM Syariah 1.600 1.852 4.425 4.480 4.497 4.517 4.539 Indikator 2019 2020 2021 2022 April Mei Juni Juli Dana  Pihak Ketiga 26.553.798  30.244.128  34.917.852  36.768.001  37.119.156  37.590.004  38.056.603 Pembiayaan, Piutang, dan Salam 4.721.074 4.798.781 4.963.426 5.095.954 5.102.204 5.148.035 5.198.067
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │55
Sumber : www.ojk.co.id (data diolah)
Untuk Analisa yang terakhir adalah perkembangan jumlah rekening pembiayaan dan Dana Pihak Ketiga yang dimiliki oleh bank syariah. Untuk Dana Pihak Ketiga yang dimiliki oleh bank syariah bisa dilihat ditabel, perkembangannya sangat baik, dari tahun 2019  sampai  tahun  2022  bulan  juli  terus  mengalami  peningkatan.  Terakhir  di  tahun 2022  jumlah  rekening  Dana  Pihak  Ketiga  sebesar  38.056.603.  Untuk  pembiayaan  pun demikian,  dari  tahun  2019  sampai  tahun  2022  terus  mengalami  peningkatan,  di  tahun 2022 jumlah rekening pembiayaan bank syariah sebesar 5.198.067.

## SIMPULAN
Bank  syariah  merupakan  bank  yang  dalam  transaksinya  menggunakan  prinsip syariah, hubungan yang terjadi antara perbankan dengan nasabah adalah kemitraan, dan dalam  kemitraannya  menggunakan  akad-akad  yang  sesuai  dengan  prinsip  syariah. Dalam  perbankan  syariah  juga  dikenal  dengan  adanya  analisis  ratio  untuk  mengetahui kesehatan bank baik rasio CAR, ROA, BOPO, FDR, NPF dan KAP. Bank syariah juga memonitoring  perkembangan  asset  yang  dimiliki,  jumlah  surat  berharga  yang  dimiliki serta jumlah rekening pembiayaan dan Dana Pihak Ketiga yang dimiliki. Bank syariah juga merupakan lembaga keuangan yang terdampak covid-19. Ketika covid-19 melanda perkembangan  bank  syariah  menunjukkan  eksistensi  yang  cukup  baik.  Dan  pasca terjadinya  covid-19,  perkembangan  bank  syariah  berkembang  sangat  baik  dan  efektif. Hal  ini  diketahui  dari  hasil  analisis  yang  menunjukkan  bahwa  kinerja  bank  syariah untuk CAR pasca covid-19, dinyatakan sangat sehat karena nilai CAR pada tahun 2022 sebesar 23,25%, hal ini mengacu pada kaidah penilaian CAR yang mengatakan apabila CAR 12%, maka dalam kecukupan modalnya bank syariah dinyatakan dalam kondisi sangat  sehat.  Meskipun  CAR  perbankan  syariah  mengalami  penurunan  sebesar  2,46% dari tahun 2021, namun  jumlah CAR menunjukkan kinerja yang baik  pasca terjadinya covid-19.  Untuk  ROA,  ROA  merupakan  rasio  yang  digunakan  perbankan  untuk mengukur  pendapatan  yang  diperoleh.  ROA  perbankan  syariah  pasca  covid-19 menunjukkan  kinerja  yang  sangat  sehat  karena  mengacu  pada  kaidah  penilaian  ROA, apabila ROA1,5%, maka ROA perbankan syariah dinyatakan sangat sehat. Dan untuk ROA tahun 2022 bulan juli jumlah ROA bank syariah sebesar 2,04%, hal berarti ROA
56│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
pasca covid-19 masuk peringkat 1 dalam kaidah penilaian ROA perbankan syariah yang dinyatakan  sangat  sehat.  Pada  saat  tahun  2020  yaitu  masa  covid-19  ROA  perbankan syariah  berada  diangka  1,40%,  hal  ini  berarti  pada  saat  covid-19  kondisi  ROA  masuk kategori  sehat  karena  berada  dibawah  angka  1,5%.  Namun  pasca  covid-19  berakhir kondisi  ROA  perbankan  syariah  naik  pesat  hingga  menduduki  kondisi  sangat  sehat. Kemudian  untuk  BOPO,  BOPO  perbankan  syariah  tercatat  di  tahun  2022  bulan  juli yaitu  tahun  pasca  terjadinya  covid-19,  prosentase  BOPO  sebesar  77,91%,  apabila dianalisis menggunakan kaidah penilaian BOPO maka BOPO perbankan syariah pasca covid-19  dinyatakan  sangat  sehat,  hal  ini  mengacu  pada  kaidah  penilaian  BOPO  yaitu apabila  BOPO  _94%,  maka  dinyatakan  sangat  sehat.  Selanjutnya  FDR,  FDR  adalah sebuah  rasio  yang  digunakan  oleh  bank  syariah  untuk  mengukur  pembiayaan  yang disalurkan kemudian dibandingkan dengan DPK, FDR perbankan syariah pasca covid- 19 yaitu sebesar 74,04%, yang jika dianalisa menggunakan kaidah penilaian FDR, FDR pasca  covid-19  dinyatakan  sangat  sehat  karena  kaidah  penilaiannya  apabila 50%FDR_75%,  maka  dinyatakan  sangat  sehat.  Pada  saat  covid-19  melanda  yaitu kisaran  tahun  2019-2020  prosentasi  FDR  berada  pada  peringkat  kedua  dalam  kaidah penilaian FDR yaitu dinyatakan sehat, namun terus meningkat kinerjanya di tahun 2021 dan  2022  sehingga  mencapai  peringkat  sangat  sehat.  Setelah  analisis  FDR,  analisis selanjutnya  adalah  NPF,  NPF  adalah  rasio  yang  digunakan  oleh  perbankan  syariah untuk mengukur pembiayaan bermasalah. Untuk tahun 2022 bulan juli NPF perbankan syariah berada di  angka  2,63% yaitu berada diperingkat  kedua dalam kaidah penilaian NPF, yaitu apabila 2%_NPF_5%, maka dinyatakan baik. Pada tahun 2019,2020 dan 2021  juga  peringkat  NPF  berada  di  peringkat  2  dalam  kaidah  penilaian  NPF,  untuk kinerja  NPF  ini  memang  berbeda  dengan  kinerja  rasio  yang  lain  karena  kebanyakan rasio  yang  lain  berada  di  peringkat  1  dalam  kaidah  penilaiannya,  namun  kinerja  NPF secara  keseluruhan  masih  tergolong  baik.  Selanjutnya  KAP,  untuk  KAP  perbankan syariah  pasca  terjadinya  covid-19  kinerja  KAP  sangat  baik  karena  mulai  dari  tahun 2019,  2020,  2021,  2022  menunjukan  kinerja  yang  baik.  Hal  ini  terlihat  bahwa prosentase  KAP  dari  tahun  ke  tahun  selalu  berada  di  peringkat  1  dalam  kaidah penilaiannya.  Untuk  tahun  2022  bulan  juli  yaitu  tahun  pasca  terjadinya  covid-19, prosentasi  KAP  sebesar  2,09%,  yaitu  mengalami  kenaikan  sebesar  0,12%  dari  tahun
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │57
sebelumnya, dan jika disesuaikan dengan kaidah penilaian KAP menunjukkan keadaan sangat tinggi karena KAP dinyatakan sangat tinggi apabila KAP 0,99.
Dalam  perkembangan  asetnya  perbankan  syariah  mengalami  perkembangan asset  yang  terus  meningkat  dari  tahun  ke  tahun,  yang  mana  ditahun  2021  aset  bank syariah  sebesar  676.735  miliar  dan  terus  naik  di  tahun  2022  sebesar  703.167  miliar rupiah.  Sedangkan  untuk  surat  berharga  yang  dimiliki  maupun  yang  diterbitkan  terus mengalami peningkatan. Untuk tahun 2019 dan 2020 yang merupakan tahun terjadinya covid-19 surat berharga yang dimiliki mau yang diterbitkan bank syariah berada dalam kinerja  yang  baik.  Dan  merangkak  naik  secara  pesat  di  tahun  2021yang  merupakan tahun pemulihan pasca covid-19 surat berharga yang dimiliki dan yang diterbitkan bank syariah  sebesar  122.423  miliar  dan  9.430  miliar.  Namun  pada  tahun  2022  bulan  juli surat  berharga  bank  syariah  yang  dimiliki  maupun  yang  diterbitkan  mengalami penurunan yaitu sebesar 439 miliar untuk surat berharga yang dimiliki dan 3.267 miliar untuk  surat  berharga  yang  diterbitkan.  Untuk  perkembangan  jumlah  rekening pembiayaan  rekening  dan  DPK  dari  tahun  2019-2022  mengalami  kenaikan  yang konsisten.  Di  tahun  2022  jumlah  rekening  DPK  sebesar  38.056.603,  dan  rekening pembiayaan sebesar 5.198.067.

## DAFTAR PUSTAKA
Arifin Imamul. (2007). Membuka Cakrawala Ekonomi . Jakarta: Setia Purna Inves Arthesa, Ade dan Edia Handiman. (2006). Bank Dan Lembaga Keuangan Bukan Bank . Jakarta: PT. Indeks Kelompok
Bank  Indonesia, Surat  Edaran  Bank  IndonesiaNo.6/23/DPNP  2004 ,  Perihal:  Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Djazuli,  A,  Yadi  Yanuari.  (2001). Lembaga-Lembaga  Perekonomian  Umat,  (Sebuah Pengenalan) . Jakarta: Rajawali Press
Fahmi, I. (2014). Manajemen Keuangan Perusahaan dan Pasar Modal, edisi I .  Jakarta: Mitra Wacana Media
Fernos,  Jhon. Analisis  Rasio  Profitabilitas  Untuk  Mengukur  Kinerja  PT.  Bank Pembangunan Daerah Sumatra Barat , “Jurnal Pundi vol. 01, No.2
Hadi, Sutrisno. (2002). Metodelogi Research . Yogyakarta: Andi Offset
58│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .
Hanafi,  Mahmudah  M,  dan  Abdul  Halim.  (2018). Analisis  Laporan  Keuangan.
Yogyakarta:UPP STIM YKPN
Haris, Abdul dan Bunga Chairunisa. (2018). Pengaruh CAR, NPF, dan FDR terhadap Profitabilitas Bank Syariah Tahun 2010-2017 , Jurnal Edunomika, Vol. 2 No. 03 Agustus 2018
Harmono. (2014). Manajemen Keuangan . Jakarta: Bumi Aksara Hasan, Zubairi. (2009). Undang-Undang Perbankan Syariah . Jakarta: Rajawali Press Ilhami  dan  Husni  Thamrin.  (2021).  “ Analisis  Dampak  Covid-19  Terhadap  Kinerja Keuangan  Perbankan  Syariah  di  Indonesia,  Tabarru’:  Islamic  Banking  and Finance , Vol 4 No. 1 mei 2021, 37,
Ismail.  (2010). Manajemen  Perbankan  Dari  Teori  Menuju  Aplikasi .  Jakarta:  Kencana
Masruron Muhammad dan Nuru Aulia Adinda Safitri. (2021) “Analisis Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia Di masa Pandemi Covid-19” , Al-Birru, Vol. 1, No. 1, Desember 2021, 1
Muhammad, Rifqi dan Muhammad Nawawi. (2022). “Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19” , El- Maal: Jurnal Kajian
Ekonomi dan Bisnis Islam, Vol. 3 No. 5, 853,
http://doi.org/1047467/elmal.v3i4.1133.
Munawir. (2001). Analisis Laporan Keuangan , Ed. 4. Yogyakarta: Liberty Nafis, Wadud. (2009). Bank Syariah Teori Dan Praktek . Jakarta: Mitra Abadi Press Nasution,  Muhammad  Syafi’i  dan  Husni  Kamal.  (2021) “Analisa  Perbandingan Kinerja  Perbankan  Syariah  dan  Konvensional  Pra  Dan  Pasca  Covid-19 ,  At- Tasyri’:  Jurnal  Ilmiah  Prodi  Muamalah,  Vol.  13,  No.  1,  Juni  2021,  36-37, http://ejournal.staindirundeng.ac.id/index.php/
Pandia, Frianto. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Jakarta: Rineka Cipta Pratwi, Dewi Septia. (2015). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasinal dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA) , 2015, Bandung: Universitas Komputer Indonesia
Rivai,  Veitzal.  (2007). Bank  and  Financial  Institut  Management .  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 9 Nomor 1 Edisi Agustus 2023 │59
Sudirman, I Wayan. (2013). Manajemen Perbankan . Jakarta: Kencana
Wardiah, Mia Lasmi. (2013). Dasar-Dasar Perbankan . Bandung: Pustaka Setia www.ojk.co.id
Yanti,  Evi  Maulida,  Fatmayanti  dan  Fakhrurrazi.  (2022) “Perkembangan Bank Umum Syariah Pasca Covid-19” , Jurnal Real Riset, Vol 4, No, 2 Juni 2022, 231, DOI 10.47647/jrr http://journal.unigha.ac.id/index.php/JRR
Yasin, Ach dan Ladi Wajuba Perdini Fisabilillah. (2021) “Analisis Komparasi Kinerja Keuangan  BPR  Sebelum  dan  Sesudah  Pandemi  Covid  19” .  EQUILIBRIUM: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembelajarannya 9 (2), 142-152, http://doi.org/10.25273/equilibrium.v9i2.10011.
60│ Imroatus Sholiha, Efektifitas Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia Pasca Covid 19 … .