Syntax Idea: p–ISSN: 2684-6853 e-ISSN: 2684-883X Vol. 2, No. 10, Oktober 2020

## ANALISIS  PENGARUH  NON  PERFORMING  LOAN  TERHADAP  RETURN  ON
INVESMENT PADA PT. BANK MNC INTERNASONAL

## Indah Budiarti Sawitri, Nor Norisanti dan Erry Sunarya
Universitas Muhammadiyah Sukabumi Jawa Barat,Indonesia Email: budiartiindah9@gmail.com  nor_norisanti@yahoo.com dan errysoen@gmail.com

## Abstract
The  purpose  of  this  research  is  to  find  out  if  there  is  an  influence  of  Non- Performing  Loan  on  Return  On  Investment  on  PT.  Bank  MNC  Internasional  Tbk. This analysis requires financial statements for at least the last 8 years with a total of 32 data. The method used is an associative research method using a quantitative approach.  The  data  analysis  techniques  used  are  Simple  Linear  Regression, Coefficient  of  Cooperation,  Determination  Coefficient,  and  T-Test.  Based  on  the results  and  discussions  and  the  results  of  hypothetical  tests  that  have  been conducted, it can be concluded that Non-Performing Loan has no significant effect on  Return  On  Investment  on  PT.  MNC  International  Bank.  This  can  be  seen from the T-Test results where the t-count result is smaller than the t-table (-202 <2,048). Thus  answering  Ho's  hypothesis  that  "Non-Performing  Loan  has  no  significant effect on Return On Investment on PT. MNC International Bank ... The purpose of this  research  is  to  find  out  if  there  is  an  influence  of  Non-Performing  Loan  on Return On Investment on PT. Bank MNC Internasional Tbk. This analysis requires financial statements for at least the last 8 years with a total of 32 data. The method used  is  an  associative  research  method  using  a  quantitative  approach.  The  data analysis techniques used are Simple Linear Regression, Coefficient of Cooperation, Determination Coefficient, and T-Test. Based on the results and discussions and the results  of  hypothetical  tests  that  have  been  conducted,  it  can  be  concluded  that Non-Performing  Loan  has  no  significant  effect  on  Return  On  Investment  on  PT. MNC  International  Bank.  This  can  be  seen  from  the  T-Test  results  where  the  t- count  result  is  smaller  than  the  t-table  (-202  <2,048).  Thus  answering  Ho's hypothesis  that  "Non-Performing  Loan  has  no  significant  effect  on  Return  On Investment on PT. MNC International Bank” Acceptable.

## Keywords: Non-Performing Loan; Return On Investment; Credit

## Abstrak
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah terdapat pengaruh dari  Non Performing Loan terhadap Return On Invesment pada PT. Bank MNC Internasional Tbk.  Analisis  ini  membutuhkan  laporan  keuangan  sedikitnya  8  tahun  terakhir dengan keseluruhan data sebanyak 32 data. Metode yang digunakan adalah metode penelitian  asosiatif  dengan  menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Teknik  analisa data  yang  digunakan  adalah  Regresi  Linear  Sederhana,  Koefisiensi  Kolerasi, Koefisiensi  Determinasi  dan  Uji-T.  Berdasarkan  hasil  dan  Pembahasan  serta  hasil
pengujian  hipotesis  yang  telah  dilakukan,dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  Non Performing Loan tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Invesment pada PT.Bank  MNC  Internasional.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari  hasil  Uji-T  dimana hasil  t-hitung  lebih  kecil  dari  t-tabel  (-202  <  2,048).  Dengan  demikian  menjawab hipotesis  Ho  yang  menyatakan  bahwa  “Non  Performing  Loan  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  Return  On  Invesment  pada  PT.Bank  MNC  Internasional.” Dapat diterima.
Kata Kunci : Non Performing Loan; Return On Invesmen; Kredit

## Pendahuluan
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peranan penting dalam  perekonomian  suatu  negara.Pembangunan  ekonomi  tidak  dapat  dilepaskan  dari dunia  perbankan.  Bank  juga  merupakan  lembaga  keuangan  yang  di  percayai  oleh masyarakat,maka dari itu bank harus menjaga kepercayaan masyarakat tersebut dengan menjaga  kinerja  keuangannya.  Kinerja  keuangan  suatu  bank  dinilai  dari  berbagai indikator,salah satunya adalah laba yang diperoleh bank tersebut. Laba atau keuntungan merupakan salah satu hal yang sangat penting bagi kelangsungan hidup bank. Semakin tinggi  laba  yang  diperoleh  maka  perusahaan  akan  semakin  kuat  untuk  menghadapi masalah dan persaingan dimasa yang akan datang (Hartini, 2005).
Profitabilitas  sebagai  salah  satu  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola kekayaan  perusahaan  yang  ditunjukan  oleh  laba  yang  dihasilkan  dalam  satu  tahun (Wardani,  2015).  Pada  umumnya  perusahaan  dengan  profitabilitas  yang  tinggi  pasti memiliki  dana  internal  yang  lebih  banyak  dari  perusahaan  dengan  profitabilitas  yang lebih  rendah.  Rasio  profitabilitas  terdiri  dari  dua  jenis  yaitu  rasio  profitabilitas  yang berkaitan  dengan  penjualan  dan  rasio  profitabilitas  yang  berkaitan  dengan  investasi (Rizka Ardhi Pradika, 2017). Profitabilitas yang berkaitan dengan penjualan terdiri Dari Gross Profit Margin, Operating Profit Margin, dan Net Profit Margin. Sedangkan profit abilitas yang berkaitan dengan investasi terdiri Return on Equity (Tingkat Pengembalian Ekuitas) dan Return on Invesment (Tingkat Pengembalian Investasi).
Return  on  Investment menurut  (Nita  Prasetyawati,  2019)  “merupakan  alat  ukur yang sering digunakan untuk mengukur laba sebuah perusahaan,dengan kata lain Return on  Investment merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keutungan”.
Sedangkan Return  on  Investment menurut  (Agustina  M.  Dolwoy,  Sally  P. Sandanafu,  2015)  “Pengembalian  investasi  atau  lebih  dikenal  dengan  nama return  on investment (ROI)  merupakan  rasio  yang  menunjukan  hasil (return) atas  jumlah  aktiva yang di gunakan dalam  perusahaan.”
Return  on  Invesment sebagai  alat  pengukur  kemampuan  perusahaan  untuk menghasilkan  laba  bersih  berdasarkan  tingkat  asset  tertentu.  Semakin  tinggi  rasio  ini maka  keadaan  perusahaan  akan  baik  (Annas  Wahyudi,  2016).  Analisis  tingkat pengembalian  investasi  tersebut  mempunyai  sifat  menyeluruh  dan  dapat  digunakan untuk mengukur efektifitas dari keseluruhan kegiatan opersional dan penggunaan modal
perusahaan.  Keberhasilan  perusahaan  tidak  hanya  dilihat  dari  besarnya  laba  yang diperoleh  tetapi  perusahaan  harus  mampu  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang maksimal.
Salah  satu  cara  untuk  mendapatkan  profit  yang  maksimal  adalah  dengan pemberian  kredit.  Kredit  juga  dapat  mempengaruhi  keuntungan,sebagai mana menurut pendapat  (Kasmir,  2012)  bahwa  “Kredit  sebagai  salah  satu  kontribusi  pada  sektor perbankan  untuk  meningkatkan  keuntungan  dari  salah  satu  kegiatan  perbankan  yaitu melalui  pendapatan  bunga  kredit”.  Dalam  pemberian  kredit  sebaiknya  bank  harus terlebih  dahulu  melakukan  analisis  terhadap  kemampuan  debitur  untuk  membayar kembali kewajibannya (Akbar & P, Moeljadi, 2018).
Selain  itu  tujuan  pemberian  kredit  bank  adalah  untuk  mendapatkan  keuntungan yang maksimal dan menjaga keamanan dana yang dipercayakan oleh masyarakat (Risa, 2016). Akan tetapi Pemberian kredit yang dilakukan oleh bank mengandung risiko yaitu berupa  tidak  lancarnya  pembayaran  kredit  atau  dengan  kata  lain  disebut  kredit bermasalah atau Non Performing Loan (Irmawati, 2018) . Menurut (David Bholat, Rosa Lastra & Sen, 2016) Non Performing Loan terjadi ketika jumlah yang dibayarkan oleh debitur  lebih  rendah  dari  nilai  kontrak  yang  telah  disepakati  sebelumnya.  Semakin tinggi  tingkat  kredit  bermasalah  pada  suatu  bank  maka  akan  semakin  buruk  kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar. Dampak dari keberadaan  kredit  bermasalah  yang  tidak  wajar  salah  satunya  adalah  hilangnya kesempatan  memperoleh income (pendapatan)  dari  kredit  yang  diberikan,  sehingga menyebabkan terjadinya penurunan laba pada bank.

## Metode Penelitian
Objek  dalam  penelitian  ini  adalah  PT.Bank  MNC  Internasional  Tbk.  Metode penelitian yang digunakan peneliti untuk menemukan dan mendapatkan jawaban untuk masalah  yang  di  teliti  adalah  metode  penelitian  asosiatif  dengan  menggunakan pendekatan  kuantitatif  yaitu  untuk  mengetahui  hubungan  dua  variabel  atau  lebih. Adapun variabel yang menjadi objek penelitian ini terdiri dari variabel bebas yaitu Non Performing  Loan (X)  dan  variabel  terikat  yaitu Return  On Invesment  (Y).  Data  yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunderyaitu data yang telah dikumpulkan oleh  lembaga  pengumpul  data  dan  telah  dipublikasikan  pada  website  Bank  MNC Internasional untuk dipergunakan oleh masyarakat pengguna data. Maka yang menjadi sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  data  laporan  keuangan  pada  PT.  Bank  MNC Internasional,sebanyak  32  periode  selama  8  tahun  dimulai  dari  tahun  2011  sampai dengan  2018.  Adapun teknik analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Analisi Rasio
Rasio  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  rasio  berdasarkan ketentuan  Bank  Indonesia  mengenai  penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Adapun rasio-rasio yang di analisis penulis yaitu terdiri dari :
1) Analisis Non Performing Loan
Non  Performing merupakan  rasio  yang  dipergunakan  untuk  mengukur kemampuan bank dalam mengatasi risiko pengembalian kredit oleh debitur. NPL  mencerminkan  risiko  kredit,karena  semakin  tinggi  NPL  maka  akan mengganggu kinerja suatu bank (Harun, 2016). Kriteria rasio NPL yang baik adalah  dibawah  5%.  Rasio  seberapa  besar  tingkat  kredit  bermasalah  yang dimiliki bank,rumus yang digunakan dalam penelitian ini sebagai berikut :
Non Performing Loan = Total kredit yang bermasalah  X 100%
Total kredit yang diberikan
2) Analisis Return On Invesment Menurut  (Wahyu,  2017) Return  On  Invesment adalah  “pengukur
kemampuan perusahaan secara keseluruhan dalam menghasilkan keuntungan dengan jumlah keseluruhan aktiva yang tersedia di perusahaan. Return  On  Invesment merupakan  rasio  yang  diperoleh  dari  perbandingan antara nilai dari total laba bersih dengan total aktiva.
Return On Investment = Laba Bersih X 100%
Total Aktiva
2. Analisis Regresi Linear Sederhana
3. Analisis Koefisien Kolerasi
4. Analisis Koefisien Determinasi
5. Uji-t

## Hasil Dan Pembahasan
1. Analisis Rasio
a. Non Performing Loan
Dibawah ini merupakan rasio NPL Bank MNC Internasional Tahun 2011-2018 :
Tabel 1
Rasio Non Performing Loan PT.Bank Mandiri,Tbk.
Tahun 2011-2018 Tahun Triwulan NPL (%) 2011 Maret 3,57 Juni 3,31 September 4,76 Desember 3,35 2012 Maret 3,50 Juni 3,18 September 3,20 Desember 3,99 2013 Maret 4,31 Juni 4,08 September 3,94
Desember 2,36 2014 Maret 2,60 Juni 3,94 September 3,66 Desember 3,86 2015 Maret 3,48 Juni 3,02 September 2,76 Desember 2,43 2016 Maret 3,14 Juni 2,94 September 3,40 Desember 2,38 2017 Maret 2,67 Juni 3,87 September 3,83 Desember 2,67 2018 Maret 2,95 Juni 2,88 September 3,83 Desember 3,43 Sumber diolah 2020
Hasil  Perhitungan  diatas  menunjukan  bahwa  NPL  pada  PT.Bank  MNC Internasional cenderung mengalami fluktuasi setiap tahunnya. Peningkatan NPL dimulai  pada  Triwulan  I  yaitu  tahun  2012,  2013,  2014,  2016,  2017  dan  2018. Kemudian  peningkatan  NPL  Triwulan  II  terjadi  pada  tahun  2014,  2017  dan 2018. Selanjutnya peningkatan NPL Triwulan III terjadi pada tahun 2011, 2012, 2016,  2017  dan  2018.  Lalu  pada  Triwulan  IV  peningkatan  NPL  terjadi  pada tahun 2012 dan 2014. NPL tidak terjadi pada tahun 2015.
PT.  Bank  MNC  Internasional  memiliki  rasio  NPL  tertinggi  yaitu  terjadi pada  tahun  2011  sebesar  4,76%.    Ini  menunjukan  bahwa  PT.Bank  MNC Internasional  telah  mengalami  kendala  serius  akibat  penyaluran  kreditnya. Semakin  tinggi  rasio  NPL  maka  semakin    besar  pula  jumlah  kredit  yang  tak tertagih dan berakibat pada penurunan pendapatan (Ryfan Racel Rompas, 2018). Untuk  itu  perusahaan  harus  hati-hati  dalam  menyalurkan  kredit  kepada masyarakat.  Berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  bahwa  batas  maksimum rasio  ini  adalah  sebesar  5%.  Walaupun  rasio  kredit  macet  PT.Bank  MNC Internasional  masih  dibawah  batas  maksimum,namun  meskipun  begitu  pihak Bank diwajibkan untuk tetap berhati-hati dalam menyalurkan dananya.
b. Return On Invesment
Dibawah  ini  merupakan  hasil  dari  perhitungan Return  On  Invesment sebagai berikut :
Tabel 2
Rasio Return On Invesment PT.Bank Mandiri,Tbk. Tahun 2011-2018 (dalam jutaan rupiah) Tahun Triwulan Laba Bersih Total Aktiva ROI (%) 2011 Maret 2342 7,833,748 0.000299 Juni (8799) 7,697,282 (0.001143) September (27835) 7,352,731 (0.003785) Desember (95327) 7,299,826 (0.013058) 2012 Maret 5979 6,868,911 0.000870 Juni 2284 6,840,368 0.000333 September 3740 6,480384 0.0005771 Desember 1036 7,433,803 0.000139 2013 Maret 644 6,993,808 0.000092 Juni (960) 7,124,506 (0.000135) September 3426 7,468,096 0.000459 Desember (81470) 8,165,865 (0.009977) 2014 Maret (14603) 7,965,068 (0.001833) Juni (19846) 7,605,891 (0.002609) September (19653) 11,039,585 (0.001780) Desember (54550) 9,430,264 (0.005784) 2015 Maret 2087 10,001,401 0.000209 Juni 3829 10,308,220 0.000371 September 7638 11,106,887 0.000688 Desember 8178 12,137,004 0.000674 2016 Maret 5273 11,813,078 0.000447 Juni 6630 12,595,015 0.000527 September 7769 12,445,026 0.000624 Desember 9349 13,057,549 0.000716 2017 Maret (48794) 12,700,782 (0.003841) Juni (51425) 12,272,195 (0.004190) September (70836) 11,337,536 (0.006248) Desember (48794) 10,706,094 (0.004557) 2018 Maret 94794 10,655,048 0.008896 Juni 98702 10,272,364 0.009608 September 101971 10,695,914 0.009533 Desember 57021 10,854,855 0.005253 Sumber diolah 2020
Berdasarkan  hasil  perhitungan  diatas  dapat  diketahui  bahwa  PT.Bank MNC  Internasional,Tbk  mengalami  fuktuasi.  Penurunan  terjadi  dimulai  pada triwulan II pada tahun 2011, 2014, 2017. Hal serupa juga terjadi pada triwulan III pada tahun 2011, 2014, 2017 dan triwulan IV pada tahun 2011, 2013, 2014,
2017. Hal tersebut terjadi dikarenakan penurunan laba bersih dan besarnya total aktiva  yang  diperoleh  PT.  Bank  MNC  Internasional,Tbk.  Sehingga Return  On Invesment yang didapatkan menurun atau rendah. Menurut (Ahmad Romadhani,
2016) menyatakan bahwa semakin tinggi nilai Return On Invesment maka akan semakin baik keadaan perusahaan tersebut.

## 2. Analisis Regresi Linear Sederhana
Tabel 3
Hasil Uji Regresi Linear Sederhana Coefficients a Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t B Std. Error Beta ,000 ,005 ,082 -,029 ,146 -,037 -,202 Dependent Variable: Return On invesment
Sumber diolah peneliti,2020
Berdasarkan  hasil  perhitungan  di  atas  maka  diperoleh  hasil  regresi  linear sederhana sebagai berikut :
Y = 0 + (-029) X
a. Dalam kasus ini nilai konstanta bernilai 0,angka ini merupakan angka konstan yang  mempunyai  arti  bahwa  jika  tidak  ada Non  Performing  Loan (X)  maka nilai konsisten Return On invesment (Y) adalah 0.
b. Angka  koefisien  regresi  bernilai  -029,angka  ini  memiliki  arti  bahwa  setiap penambahan  1% Non  Performing  Loan (X)  maka Return  On  invesment (Y) akan  menurun  sebesar  -029.Karena  nilai  koefisien  regresi  bernilai  minus  (-) maka  dapat  diartikan  bahwa Non  Performing  Loan berpengaruh  negatif terhadap Return On invesment sehingga persamaan regresinya adalah Y = 0 – 029 X.
3. Analisis  Koefisien  Kolerasi.  Adapun  hasil  perhitungan  koefisien  kolerasi  sebagai berikut :
Tabel 4 Hasil Uji Koefisien Kolerasi Correlations NPL ROI NPL Pearson Correlation 1 -,037 Sig. (2-tailed) ,841 N 32 32 ROI Pearson Correlation -,037 1 Sig. (2-tailed) ,841 N 32 32
4. Analisis Koefisien Determinasi
Untuk  mengetahui  besarnya  kontribulasi  pengaruh  variabel  terikat  dengan variabel bebas dapat dilihat pada hasil uji determinasi.
Tabel 5 Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 ,037 a ,001 -,032 ,004853680 a. Predictors: (Constant), NPL
Kd = (r)2 x 100%
Dimana : D =  koefisien Determinasi r = Kuadrat koefisien diketahui : R= 0,037 Kd = (0,037) x 100% Kd = 0,001369 x 100% Kd = 0,1369

## Adapun Kriteria Untuk Koefisien Determinasi:
1. Jika  “KD”  Mendekati  0,  Maka  Pengaruh  Variabel  X  Terhadap  Variabel  Y Lemah
2. Jika  “KD”  Mendekati  1,  Maka  Pengaruh  Variabel  X  Terhadap  Variabel  Y Kuat.
Berdasarkan perhitungan yang telah peneliti lakukan,diketahui bahwa nilai Kd =  0,001369.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  peran  Non  performing  loan  terhadap Return Invesment adalah lemah.
5. Uji-t
Setelah  nilai  koefisien  korelasi  diperoleh,  maka  untuk  mengetahui  apakah Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  terhadap Return  On  Investment (ROI) pada  PT.  Bank  MNC  Internasional  Tbk,maka  penulis  menggunakan  Uji-t  dengan maksud untuk menguji signifikansi koefisien kolerasi.
Tabel 6 Hasil Uji-t Coefficients a Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta ,000 ,005 ,082 ,935 -,029 ,146 -,037 -,202 ,841 a. Dependent Variable: ROI
Berdasarkan hasil Uji-T diatas maka diperoleh t-hitung sebesar -202.
1. Uji hipotesis Ho :  β = 0, Non Performing Loan tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Invesment pada PT.Bank MNC Internasional. Ha : β ≠ 0, Non  Performing  Loan berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On Invesment pada PT.Bank MNC Internasional.
2. Menentukan nilai t-tabel
Nilai  t-tabel  diperoleh  dari  tabel  lampiran  distribusi  t  untuk  kesalahan sebesar  5%  uji  2  pihak  dan  dk  =  n-k  .  30-2  =  28,Maka  diperoleh  nilai  t-tabel sebesar = 2,048.
Dengan  membandingkan  nilai  t-hitung  dan  t-tabel  maka  dapat  diketahui bahwa  nilai  t-hitung  lebih  kecil  dari  nilai  t-tabel  (-202  <  2,048).  Dengan demikian  dapat  di  tarik  suatu  kesimpulan  bahwa  tidak  ada  pengaruh  signifikan Non  Performing  Loan terhadap Return  On  Invesment pada  PT.Bank  MNC Internasional.  Sehingga  hipotesis  statistik  Ho  yang  menyatakan  bahwa  “ Non Performing  Loan tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Invesment pada PT.Bank MNC Internasional.” Dapat diterima.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  dan  pembahasan  tentang  pengaruh Non  Performing  Loan terhadap Return  On  Invesment pada  PT.Bank  MNC  Internasional.  Serta  menjawab hipotesis  penelitian  maka  dapat  disimpulkan  bahwa Non  Performing  Loan tidak berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Invesment pada  PT.Bank  MNC Internasional. Dapat diterima atau dapat dibuktikan.
Berdasarkan  kesimpulan  diatas  untuk  mengurangi Non  Performing  Loan yang terus  meningkat  disarankan agar  PT.Bank  MNC  Internasional  melakukan  seleksi yang lebih  ketat  dalam  memberikan  kredit  kepada  debitur.  Selain  itu  disarankan  agar perusahaan  melakukan  perbaikan-perbaikan  dimasa  yang  akan  datang  sehingga  dapat diharapkan kondisi finansial bank akan terus membaik dan terus meningkat lagi.

## BIBLIOGRAFI
Agustina M. Dolwoy, Sally P. Sandanafu, A. L. (2015). Analisis Tingkat Pengembalian Investasi  Dalam  Perusahaan  Karet  Kabupaten  Maluku  Tengah. Jurnal  Maneksi , 4 (1), 15–22.
Ahmad  Romadhani,  W.  E.  N.  dan  S.  S.  (2016).  Analisis  Return  On  Investment  (ROI) Dan  Residual  Income  (RI)  Untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan  Perusahaan  (Studi Pada Perusahaan Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di Bursa Efek). Jurnal Administrasi Bisnis , 37 (1), 1–8.
Akbar,  M.  T.,  &  P,  Moeljadi,  A.  D.  (2018).  Pengaruh  Kredit  Macet  Terhadap Profitabilitas  Melalui  Kecukupan  Modal,  Biaya  Dan  Pendapatan  Operasional. Jurnal Bisnis Dan Manajemen , 5 (1), 79–91.
Annas Wahyudi, N. S. (2016). Analisis Pengelolaan Modal Kerja Untuk Menilai Return On Invesment. Semantic Scholar , 1 (1), 1–19.
David Bholat, Rosa Lastra, S. M., & Sen, A. M. and K. (2016). Non-performing loans: regulatory and accounting treatments of assets. Bank of England Working , 594 , 80.
Hartini,  Y.  S.  (2005). Pengaruh  Modal  Kerja  dan  Investasi  Aktiva  Tetap  terhadap Profitabilitas PT. Pos Indonesia (Persero) Bandung .
Harun,  U.  (2016).  Pengaruh  Ratio-ratio  Keuangan  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO,  NPL Terhadap  ROA.  Jurnal  Riset  Bisnis  dan  Manajemen. Jurnal  Riset  Bisnis  Dan Manajemen , 4 (1), 67–82.
Irmawati.  (2018). Pengaruh  Modal  Kerja  dan  Risiko  Kredit  terhadap  Profitabilitas (ROA) pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk .
Kasmir. (2012). Manajemen Perbankan edisi Revisi . PT. Raja Grafindo Persada.
Nita  Prasetyawati,  A.  kistiani  dan  M.  susana.  (2019).  Pengaruh  Penjualan,  Biaya Operasional,  Perputaran  Kas,  Dan  Perputaran  Persediaan  Terhadap  Return  On Investment  (ROI)  Pada  Perusahaan  Manufaktur  (Studi  Kasus  Pada  Perusahaan Food And Beverages Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2018). Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi , 7 (2), 33–37.
Risa,  K.  (2016). Analisis  Faktor  Yang  Memengaruhi  Kredit  Yang  Dikeluarkan  Bank Umum Tahun 2011-2015 .
Rizka  Ardhi  Pradika,  S.  (2017).  Pengaruh  Profitabilitas,  Likuiditas,Dan  Ukuran Perusahaan  Terhadap  Going  Concern  (Perusahaan  Manufaktur  Di  BEI  Tahun 2012-2015). Jurnal Profita , 5 (5), 1–9.
Ryfan  Racel  Rompas,  I.  E.  dan  I.  G.  S.  (2018).  Analisis  Pengelolaan  Piutang  Dan Kerugian  Piutang  Tak  Tertagih  Pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia. Jurnal  Riset Akuntansi , 13 (3), 285–293.
Wahyu, F. (2017). Analisis Non Performing Loan Dan Return On Investment Pada PT. Bank Mandiri Tbk . Wahyu Publishing.
Wardani,  M.  (2015). Analisis  Pengaruh  Profitabilitas,  Likuiditas  Dan  Struktur  Aktiva Terhadap  Struktur  Modal  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Yang  Terdaftar  Di  BEI Tahun 2011-2013 .