## J-MAS
Jurnal Manajemen dan Sains, 4(2), Oktober 2019, pp.342-347 Publisher by Program Magister Manajemen Universitas Batanghari DOI 10.33087/jmas.v4i2.116 ISSN 2541-6243 (Online), ISSN 2541-688X (Print)

## Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan
Pendekatan RGEC
(Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk Periode 2014-2018)

## Marissa Putriana, Susi Artati
Universitas Batanghari Jambi Correspondence email: marissa.putriana89@gmail.com
Abstract.  This  research  aims  to  analyse  how  the  health  level  comparison  of  PT  Bank  Mandiri  (Persero),  Tbk  with  PT  Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk using RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) approach In 2014- 2018. The type of research used is quantitative descriptive research. Research results show the health level of Bank Mandiri and BNI  in  2014-2018  overall  healthy.  Risk  Profile  Bank  Mandiri  and  BNI  bank  with  the  credit  risk  indicator  gained  a  healthy predicate  and  with  the  risk  indicators  of  the  liquidity  of  both  banks  earned  a  fairly  healthy  predicate.  Assessment  of  Good Corporate Governance (GCG) based on Self Assessment showed that Bank Mandiri obtained very good predicate while BNI Bank obtained good predicate. The Earnings assessment of the ROA and NIM ratio analysis and Capital valuation based on the CAR value analysis showed that Bank Mandiri and BNI Bank gained a very healthy predicate.
Keywords : The health level of bank,  RGEC Method, Risk Profile, GCG, Earnings, Capital

## PENDAHULUAN
Perbankan memiliki peran yang sangat penting dalam perekonomian suatu negara. Bank merupakan lembaga  keuangan  yang  fungsi  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat,  menyalurkan  dana kepada masyarakat, dan juga memberikan pelayanan dalam bentuk jasa perbankan (Ismail, 2013). Sebagai suatu  lembaga  yang  mengelola  dana  masayarakat  tentu  kepercayaan  masayarakat  adalah  suatu  hal  yang mesti  dijaga  oleh  bank  demi  keberlangsungan  usahanya.  Kinerja  perbankan  yang  baik  tentu  memberikan kepercayaan  bagi  nasabahnya  dalam  menempatkan  dana  yang  dimilikinya  dengan  rasa  aman.  Kinerja perbankan dapat dilakukan dengan penilaian kesehaan bank. Penilaian kesehatan bank adalah penting untuk menilai  bagaimana  kondisi  kesehatan  bank  itu  sendiri,  apakah  dalam  kondisi  sehat  atau  tidak.  Penilaian kesehatan  bank  akan  berguna  dalam  menerapkan Good  Corporate  Governance dan  untuk  menghadapi resiko  di  masa  yang  akan  datang  (PBI  No.13/1/PBI/2011).  Standar  dalam  melakukan  penilaian  kesehatan bank  telah  ditentukan  pemerintah  melalui  Bank  Indonesia.  Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum,  bank  wajib  melakukan  penilaian  tingkat kesehatan  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk-based  Bank  Rating )  atau  kerap  disebut  metode RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital) .  Metode  RGEC  adalah  penilaian kesehatan bank pengganti penilaian bank sebelumnya yaitu metode CAMEL.
Menurut Peraturan Bank Indonesi No. 13/1/PBI/2011, Pasal 7, Penilaian terhadap faktor profil risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam  operasional Bank  yang  dilakukan  terhadap  8  (delapan)  risiko  yaitu  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  kepatuhan  dan  risiko  reputasi.  Penilaian  terhadap  faktor GCG  merupakan  penilaian  terhadap  manajemen  Bank  atas  pelaksanaan  prinsip-prinsip  GCG.  Penilaian terhadap  faktor  rentabilitas  ( earnings )  meliputi  penilaian  terhadap  kinerja earnings ,  sumber-sumber earnings ,  dan sustainability  earnings Bank.  Penilaian  terhadap  faktor  permodalan  ( capital )  meliputi penilaian  terhadap  tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan  permodalan.  Setiap  faktor  penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  ditetapkan  peringkatnya  berdasarkan  kerangka  analisis  yang  komprehensif  dan terstruktur. Pedoman lebih lengkap diatur dalam Surat Edaran BI No 13/24/DPNP/2011 tanggal 25 oktober 2011  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum.  Penelitian  terkait  tingkat  kesehatan  bank menggunakan  RGEC  pernah  dilakukan  oleh  Kartika  (2016)  dengan  melakukan  penelitian  pada  Bank Mandiri dan BCA periode 2011-2013 menunjukkan hasil bahwa secara keseluruhan dapat dikatakan kedua bank  adalah  bank  yang  sehat.  Anggraini  (2015)  melakukan  analisis  kinerja  bank  konvensional  (BRI)  dan
Marissa  Putriana  dan  Susi  Artati,  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC (Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk Periode 2014-2018)
bank  syariah  (BRI  Syariah)  menggunakan  pendekatan  RGEC  periode  2011-2013,  hasil  penelitiannya menunjukkan secara keseluruhan kinerja BRI dan BRI Syariah adalah sehat.

## METODE
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  penelitian  deskriptif  kuantitatif.  Sumber  data menggunakan data sekunder berupa laporan tahunan Bank Mandiri dan Bank BNI periode 2014-2018 melalui situs website masing-masing  bank  serta website Bursa  Efek  Indonesia.  Tahapan  analisis  yang  digunakan  berdasarkan Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP/Tanggal  25  Oktober  2011  tentang  Penilaian  tingkat kesehatan Bank Umum yaitu menggunakan pendekatan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital ). Adapun analisis penelitian ini meliputi :
a. Penilaian terhadap pendekatan RGEC, yang terdiri dari (1) Risk Profile (Profil Risiko). Pada penelitian ini  penilaian  profil  risiko  diukur  dengan  dua  indikator  yaitu  risiko  kredit  dan  risiko  likuiditas.  Risiko kredit menggunakan rumus NPL ( Non Performing Loan ) dan risiko likuiditas mengunakan rumus LDR ( Loan  to  Deposit  Ratio );  (2) Good  Corporate  Governance (GCG).  Penilaian  atas  faktor  GCG dimaksudkan  untuk  menilai  bank  dalam  pelaksanaan  prinsip-prinsip  GCG  yang  mengacu  kepada kententuan Bank Indonesia mengenai  GCG bagi bank umum dengan memperhatikan karakteristik dan kompleksitas  usaha  bank.  Penilaian  didasarkan  dalam  tiga  aspek  utama  yaitu, governance  structure , governance process , dan governance ouput . Penilaian  diambil berdasarkan Self Assessment bank  yang bersangkutan;  (3) Earning (Rentabilitas).  Analisis  rentabilitas  pada  penelitian  ini  menggunakan  rasio Return on Assets (ROA) dan Net Interest Margin (NIM); dan (4) Capital (Permodalan). Adapun faktor capital penelitian ini dinilai menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR).
b. Analisis  tingkat  kesehatan  bank  Melalui  pemeringkatan  dari  masing-masing  analisis  berdasarkan Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1PBI/2011  dan  Surat  Edaran  BI  No.  13/24/DPN/2011  perihal penilaian tingkat kesehatan bank umum.

## HASIL

## a. Risk Profile
Risiko Kredit
Tabel 1 Rasio Net Performing Loan (NPL) Tahun Bank Mandiri Tahun Bank BNI NPL (%) Peringkat Predikat NPL (%) Peringkat Predikat 2014 1,66 1 Sangat Sehat 2014 2,0 2 Sehat 2015 2,29 2 Sehat 2015 2,7 2 Sehat 2016 3,96 2 Sehat 2016 3,0 2 Sehat 2017 3,45 2 Sehat 2017 2,3 2 Sehat 2018 2,79 2 Sehat 2018 1,9 1 Sangat Sehat
Sumber: data olahan
Berdasarkan Tabel 1 di atas dapat diketahui,  pada tahun 2014 nilai NPL Bank Mandiri lebih unggul dibandingakan  Bank  BNI,  yaitu  berada  pada  peringkat  satu  dengan  predikat  sangat  sehat    (NPL  <  2%) dengan nilai rasio sebesar 1,66%, sedangkan Bank BNI mendapat peringkat dua memperoleh predikat sehat dengan  nilai  NPL  sebesar  2%.  Namun  sebaliknya,  di  tahun  2018  Bank  BNI  lebih  unggul  dibanding  Bank Mandiri  dengan  memperoleh  predikat  sangat  sehat  dengan  NPL  sebesar  1,9%  sedangkan  Bank  Mandiri memiliki  NPL  sebesar  2,79%  dan  berada  pada  peringkat  dua  mendapat  predikat  sehat. Nilai  NPL  untuk Bank  Mandiri  pada  tahun  2015  mengalami  kenaikan  menjadi  2,29  %,  kemudian  naik  kembali  pada  tahun 2016  menjadi  3,96%.  Penurunan  terjadi  pada  tahun  2017  menjadi  3,45%  dan  kemudian  turun  kembali menjadi 2,79 %. Sedangkan nilai NPL untuk Bank BNI pada tahun 2015 naik menjadi 2,5%, kemudian naik kemabali  di  tahun  2016  menjadi  3%  dan  pada  tahun  2017  dan  2018  mengalami  penurunan  dengan  nilai masing-masing  yaitu  2,3  %  dan  1,9%.  Menurunnya  rasio  NPL  menunjukkan  bahwa  baiknya  pengelolaan risiko kredit oleh kedua bank tersebut.
Marissa  Putriana  dan  Susi  Artati,  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC (Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk Periode 2014-2018)

## Risiko Likuiditas
Tabel 2 Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun Bank Mandiri Tahun Bank BNI LDR (%) Peringkat Predikat LDR (%) Peringkat Predikat 2014 82,86 2 Sehat 2014 87,8 3 Cukup sehat 2015 87,68 3 Cukup Sehat 2015 87,8 3 Cukup sehat 2016 86,54 3 Cukup Sehat 2016 90,4 3 Cukup sehat 2017 88 3 Cukup Sehat 2017 85,6 3 Cukup sehat 2018 95 3 Cukup Sehat 2018 88,8 3 Cukup sehat
Sumber: data olahan
Berdasarkan  Tabel  2  di  atas  pada  tahun  2014  Bank  Mandiri  memiliki  LDR  yang  lebih  unggul dibandingkan  Bank  BNI,  yaitu  LDR  Bank  Mandiri  mendapat  predikat  sehat  (LDR  <  85%)  dimana  nilai LDR sebesar 82,86%. Sedangkan untuk Bank BNI mendapat predikat cukup sehat di peringkat tiga dengan LDR  sebesar  87,8  %.    Kemudian  di  tahun  berikutnya,  2015  hingga  2018  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI berada pada peringkat yang sama yaitu peringkat 3 dengan predikat cukup sehat. Nilai rasio LDR pada bank mandiri  tahun  2014  sampai  2018  berfluktuasi,  masing-masing  82,86%,  87,68%,  86,54%,  88%,  95%.  Dari nilai tersebut dapat diartikan bahwa nilai LDR  yang dimiliki bank mandiri cukup tinggi atau masuk dalam predikat cukup sehat. Naiknya nilai LDR menaikkan kemungkinan bank tersebut dalam keadaan bermasalah karena  semakin  tinggi  nilai  LDR  semakin  rendah  kemampuan  likuiditas  bank  tersebut.    Sedangkan  untuk bank BNI selisihnya tidak jauh berbeda dengan bank mandiri, dimana bank BNI pada tahun 2014 dan 2015 stagnan dengan nilai 87,8%, kemudian di tahun 2016 naik menjadi 90,4% dan mengalami penurunan pada tahun 2017  yaitu 85,6% dan naik menjadi 88,8% di tahun 2018.  Semakin tinggi nilai LDR  mencerminkan semakin  rendah  kemampuan  likuiditas  bank,  begitupun  sebaliknya.  Namun,  melalui  LDR  dapat  pula digunakan  untuk  menilai  strategi  manajemen  suatu  bank.  Manajemen  bank  yang  konservatif  biasanya cenderung memiliki LDR yang relatif rendah, sebaliknya manajemen bank yang agresif memiliki LDR yang tinggi aau melebihi batas toleransi (Simorangkir, 2004). Menurut Kasmir (2014), batas aman dari LDR suatu bank adalah sekitar 80%. Namun batas maksimal LDR adalah 110%.

## b. Good Corporate Governance (GCG)
Tabel 3 Good Corporate Governance (GCG) / Self Assesment Tahun Bank Mandiri Tahun Bank BNI Nilai Komposit Predikat Nilai Komposit Predikat 2014 1 Sangat Baik 2014 2 Baik 2015 2 Baik 2015 2 Baik 2016 1 Sangat Baik 2016 2 Baik 2017 1 Sangat Baik 2017 2 Baik 2018 1 Sangat Baik 2018 2 Baik
Sumber: data olahan
Penilaian terhadap faktor GCG dengan pendekatan RGEC didasarkan dalam tiga aspek utama yaitu, governance  structure , governance  process ,  dan governance  ouput . Tabel  3  di  atas  menunjukkan  hasil self assessment dalam  pelaksanaan  GCG  antara  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI  .  Hasil self  assessment Bank Mandiri  dari tahun  2014  sampai  2018  rata-rata  stabil, menduduki  peringkat  1  tiap  tahunnya  kecuali  untuk tahun  2015  berada  pada  peringkat  2.  Hal  ini  mencerminkan  Manajemen  Bank  Mandiri  telah  melakukan penerapan Good Corporate Governance yang secara umum Sangat Baik.  Hal ini tercermin dari pemenuhan yang sangat memadai atas prinsip-prinsip Good Corporate Governance . Apabila terdapat kelemahan dalam penerapan prinsip Good Corporate Governance , maka secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan dan dapat segera dilakukan perbaikan oleh manajemen Bank Mandiri. Nilai komposit Bank BNI dari tahun 2014 sampai  2018  stabil  pada  peringkat  2  dengan  predikat  baik.  Hal  ini  menunjukkan  Manajemen  Bank  telah melakukan  penerapan Good  Corporate  Governance yang  secara  umum  baik.  Hal  ini  tercermin  dari
Marissa  Putriana  dan  Susi  Artati,  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC (Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk Periode 2014-2018)
pemenuhan yang memadai atas prinsip Tata Kelola. Dalam hal terdapat kelemahan penerapan prinsip Tata Kelola, secara umum kelemahan tersebut kurang signifikan dan dapat diselesaikan dengan tindakan normal oleh Manajemen Bank BNI.

## c. Earning (Rentabilitas)

## Return on Assets (ROA)
Return on Assets (ROA) adalah rasio untuk mengukur kemampuan bank menghasilkan laba dengan menggunakan  asetnya.  Nilai  ROA  bank  mandiri  dan  bank  BNI  dari  tahun  2014  –  2018  dapa  dilihat  pada tabel 4 berikut:
Tabel 4. Rasio Return on Assets (ROA) Tahun Bank Mandiri Tahun Bank BNI ROA (%) Peringkat Predikat ROA (%) Peringkat Predikat 2014 3,57 1 Sangat Sehat 2014 3,5 1 Sangat sehat 2015 3,15 1 Sangat Sehat 2015 2,6 1 Sangat sehat 2016 1,95 1 Sangat Sehat 2016 2,7 1 Sangat sehat 2017 2,72 1 Sangat Sehat 2017 2,7 1 Sangat sehat 2018 3,17 1 Sangat Sehat 2018 2,8 1 Sangat sehat

## Sumber: data olahan
Berdasarkan Tabel 4 di atas dapat diketahui pada tahun 2014 sampai 2018 rasio ROA Bank Mandiri mengalami  penurunan  dan  kenaikan,  dan  memiliki  predikat  sangat  sehat.  Nilai  ROA  yang  dimiliki  dari tahun 2014 hingga 2018 berurutan yaitu 3,57%, 3,15%, 1,95%, 2,72%, 3,17%. Nilai ROA yang ditunjukkan memiliki nilai di atas 1,5% menandakan bahwa semakin baik kualitas aktiva bank Mandiri. Sedangkan Bank BNI memiliki nilai ROA  yang relatif stabil dengan predikat sangat sehat. Nilai ROA bank BNI dari tahun 2014  hingga  2018  yaitu  3,5%,  2,6%,  2,7%,  2,7%,  2,8%.  Nilai  ROA  di  atas  2  %    menandakan  bahwa semakin  baiknya  kualitas  aktiva  Bank  BNI.  Nilai  ROA  yang  dimiliki  antar  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI saling bersaing. Pada tahun 2014 nilai ROA Bank Mandiri dan Bank BNI sama yaitu, 3,5%. Pada 2015 dan 2018  nilai  ROA  Bank  Mandiri  lebih  besar  dibanding  Bank  BNI,  pada  tahun  2016  dan  2017  ROA  Bank Mandiri  lebih  kecil  dibanding  Bank  BNI.  Semakin  besar  nilai  ROA  menunjukkan  semakin  besar  tingkat keuntungan yang dicapai bank sehingga kemungkinan dalam kondisi tidak sehat semakin kecil.

## Net Interest Margin (NIM)
Tabel 5 Net Interest Margin (NIM) Tahun Bank Mandiri Tahun Bank BNI NIM (%) Peringkat Predikat NIM (%) Peringkat Predikat 2014 5,94 1 Sangat Sehat 2014 6,2 1 Sangat Sehat 2015 5,90 1 Sangat Sehat 2015 6,4 1 Sangat Sehat 2016 6,29 1 Sangat Sehat 2016 6,2 1 Sangat Sehat 2017 5,63 1 Sangat Sehat 2017 5,5 1 Sangat Sehat 2018 5,52 1 Sangat Sehat 2018 5,3 1 Sangat Sehat
Sumber: data olahan
Berdasarkan  tabel  5,  pada  tahun  2014  dan  2015,  Bank  BNI  memiliki  nilai  NIM  yang  lebih  tinggi yaitu, 6,2% dan 6,4% sedangkan NIM Bank Mandiri sebesar 5,94% dan 5,9%.   Tahun 2016 Bank Mandiri dan Bank BNI memiliki nilai NIM  yang  hampir sama, Bank Mandiri memiliki nilai 6,29% dan Bank BNI sebesar  6,2%.    Tahun  2017  dan  2018  NIM  kedua  Bank  mengalami  penurunan,  NIM  Bank  Mandiri  lebih unggul sedikit dengan nilai sebesar 5,63% dan 5,52%, sedangkan NIM Bank BNI 5,5% dan 5,53%. Tabel 5 juga  dapat  dilihat  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI  berada  pada  peringkat  satu  dari  tahun  2014  sampai  2018 dengan kategori sangat sehat (NIM > 3%).  Hal ini menunjukkan baik itu Bank Mandiri maupun Bank BNI
Marissa  Putriana  dan  Susi  Artati,  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC (Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk Periode 2014-2018)
memiliki  kemapuan  sangat  baik  dalam  mengelolah  aktiva  produktif  yang  dimiliki  untuk  memaksimalkan pendapatan bunga bersih.

## d. Capital (Permodalan)
Analisis  fakor  permodalan  dengan  menghitung  rasio  kecukupan  yaitu Capital  Adequacy  Ratio ( CAR),  merupakan  perbandingan  antara  jumlah  modal  bank  terhadap  aktiva  tertimbang  menuru  risiko (ATMR).

## Tabel 6
Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun Bank Mandiri Tahun Bank BNI CAR (%) Peringkat Predikat CAR (%) Peringkat Predikat 2014 16,6 1 Sangat  Sehat 2014 16,2 1 Sangat  Sehat 2015 18,6 1 Sangat Sehat 2015 19,5 1 Sangat Sehat 2016 21,36 1 Sangat Sehat 2016 19,4 1 Sangat Sehat 2017 21,64 1 Sangat Sehat 2017 19,3 1 Sangat Sehat 2018 20,96 1 Sangat Sehat 2018 18,5 1 Sangat Sehat
Sumber: data olahan
Berdasarkan  Tabel  6  di  atas  dapat  diketahui  bahwa  Bank  Mandiri  pada  tahun  2014  sampai  2018 memiliki rasio CAR secara garis besar stabil. Rata-rata nilai CAR tahun 2014 sampai 2018 dalam  predikat sangat  sehat.  Artinya,  bahwa  Bank  Mandiri  memiliki  modal  yang  kuat  dan  bisa  mengatasi  jika  bank mengalami  kerugian.  Nilai  CAR  terendah  terjadi  pada  tahun  2014,  yaitu  16,6  %  dan  nilai  CAR  yang tertinggi  terjadi  pada  tahun  2017,  yaitu  21,46%.  Sedangkan  tahun  2015  nilai  CAR  Bank  BNI  mengalami kenaikan, dan mengalami penurunan pada tahun 2016 hingga 2018. Namun nilai CAR relatif  stabil dengan predikat sangat sehat, nilai terendah pada tahun 2014,  yaitu 16,2 % dan tertinggi  pada tahun 2015 sebesar 19,5%. BNI memliki CAR lebih besar dari 12 % dan sudah melebihi standar minimal Bank Indonesia yaitu sebesar  9%,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  Bank  BNI  memiliki  tingkat  kecukupan  modal  yang  baik  dengan predikat sangat sehat.

## SIMPULAN
Berdasarkan  tujuan  penelitian  dan    pembahasan  yang  telah  dipaparkan  diatas,  maka  dapat  ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Tingkat kesehatan Bank Mandiri dan BNI tahun  2014-2018 secara keseluruhan adalah sehat.
2. Penilaian Risk  Profile (Profil  Risiko)  yang  menggunakan  risiko  kredit  (NPL)  pada  Bank  Mandiri  dan bank  BNI  memperoleh  predikat  sehat.  Penilaian  risiko  likuiditas  (LDR)  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI memperoleh predikat cukup sehat .
3. Penilaian Good  Corporate  Governance (GCG)  berdasarkan Self  Assessment perusahaan  pada  Bank Mandiri memperoleh predikat Sangat Baik atau Sangat Sehat sedangkan Bank BNI memperoleh predikat Baik.
4. Penilaian Earnings (Rentabilitas),  dari  analisis  rasio  ROA  dan  NIM,  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI memperoleh predikat sangat sehat.
5. Penilaian Capital (Permodalan)  berdasarkan  analisis  nilai  CAR,  Bank  Mandiri  dan  Bank  BNI memperoleh predikat sangat sehat.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor. 13/1/PBI/2011 tentang Prosedur dan Mekanisme Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.
Bank  Indonesia.  2011.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor.  13/24/DPNP/2011  pada  tanggal  25  oktober 2011 tentang Prosedur dan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Ismail. 2013. Manajemen Perbankan. Kencana Prenada Media Group Jakarta.
Marissa  Putriana  dan  Susi  Artati,  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC (Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk Periode 2014-2018)
Kartika, Ayu. 2016. Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank antara PT. Bank Mandiri (Persero),tbk dan  PT.  Bank  Central  Asia,Tbk  menggunalan  metode  RGEC  periode  2011-2013.  Jurnal  Ekonomi Bisnis Vol. 21 No. 2, Agustus 2016. FE Universitas Gunadarma.
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. PT. Raja Grafindo, Depok. Simorangkir,  2004.  Pengantar  Lembaga  Keuangan  Bank  Ikatan  Akuntan  Indonesia.  2007.  Pernyataan Standar Akutansi Keuangan No.31 Mengenai Akuntansi Perbankan (revisi tahun 2000)dan Nonbank. Ghalia Indonesia, Jakarta.