Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311

## Peran Manajemen Kredit, Pengendalian Internal, Kinerja Pengelola Kredit Terhadap Resiko Kredit: Kasus Pada Koperasi Syariah di Wonosobo
Ahmad Guspul 1)* , Kurniawati Mutmainah 2) , Yusqi Machfud 3) , Achmad Affandi 4) , Norma Khusna 5) 1), 2) , 3), 4), 5) Universitas Sains Al-qur’an Jateng Wonosobo
1) guspulah@gmail.com
2) niakurnia.m@gmail.com
3) rafkarahes1003@gmail.com
4) achmadaffandi@unsiq.ac.id
5) nurmakhusna@unsiq.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menguji  pengaruh  manajemen  kredit  terhadap  risiko  kredit:  kasus  koperasi syariah di Wonosobo. Populasi dalam penelitian ini adalah 34 orang pengelola kredit pada koperasi syariah di  Kabupaten  Wonosobo.  Teknik  pengambilan  sampel  menggunakan  purposive  sampling  dengan  kriteria pengawas  kredit,  dengan  alat  analisis  yang  digunakan  adalah  regresi  linier  berganda.  Berdasarkan  hasil penelitian  dapat  disimpulkan:  terdapat  pengaruh  negatif  prinsip  5C  terhadap besarnya  risiko kredit.  Hal  ini dibuktikan  dengan  tanda  (0,001)  <  α  =  0,05  maka  H1  diterima.  Terdapat  pengaruh  negatif  pengendalian internal  terhadap  besarnya  Risiko  Kredit,  hal  ini  dibuktikan  dengan  tanda  (0,006)  <  α  =  0,05  maka  H2 diterima.  Terdapat  pengaruh  negatif  kinerja  manajer  kredit  terhadap  besarnya  Risiko  Kredit,  hal  ini dibuktikan  dengan  tanda  (0,000)  <  α  =  0,05  maka  H3  diterima.  Serta  uji  F  dengan  hasil  Fhitung>Ftabel dengan tanda (0,000), maka prinsip 5C, pengendalian internal dan kinerja manajer kredit berpengaruh secara bersama-sama terhadap besarnya Risiko Kredit dan H4 diterima.
Kata Kunci : Prinsip 5C, Pengendalian Internal, Kinerja Manajer Kredit, Risiko Kredit.

## Abstract
This  research  was  conducted  to  examine  the effect  of  credit  management  on  credit  risk:  the  case  of  sharia cooperatives  in  Wonosobo.  The  population  in  this  study  is  34  credit  managers  in  Islamic  cooperatives  in Wonosobo  Regency.  The  sampling  technique  used  purposive  sampling  with  credit  supervisor  criteria,  with the  analytical  tool  used  is  multiple  linear  regression.  Based  on  the  research  results,  it  can  be  concluded: there is a negative influence of the 5C principle on the amount of credit risk. This is proven by sign (0.001) < α = 0.05, thus H1 is accepted. There is a negative influence of internal control on the amount of Credit Risk, this  is  evidenced  by  sign  (0.006)  <  α  =  0.05,  thus  H2  is  accepted.  There  is  a  negative  influence  on  the performance of credit managers to the amount of Credit Risk, this is proven by sign (0.000) < α = 0.05, thus H3 is accepted. As well as the F test with the results Fcount>Ftable with sign (0.000), then the 5C principle, internal control and credit manager performance have a joint effect on the amount of Credit Risk and H4 is accepted. .
Keywords: Principle 5C, Internal Control, Credit Manager Performance, Credit Risk.

## 1. PENDAHULUAN
Perkreditan merupakan usaha utama, dimana rata-rata jumlah harta koperasi syariah terikat dalam bentuk kredit.  Tingginya  angka  kredit  yang  tersalurkan  koperasi  syariah  dikarenakan  dua  alasan,  yaitu  dilihat  dari sisi  internal  dan  eksternal  koperasi  syariah ( Azmansyah  dan  Zaini,  2012  ).  Dari  sisi  internal,  permodalan masih  cukup  kuat  dan  portofolio  kredit  meningkat,  sedangkan  alasan  eksternalnya  adalah  membaiknya prospek  usaha  nasabah.  Dengan  semakin  meningkatnya  penyaluran  kredit,  biasanya  disertai  pula  dengan meningkatnya kredit yang bermasalah atau kredit macet atas kredit yang diberikan ( Djuarni, 2011). Bahaya yang  timbul  dari  kredit  macet  adalah  tidak  terbayarnya  kembali  kredit  tersebut,  baik  sebagian  maupun
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
seluruhnya.  Namun,  banyaknya  kejadian  yang  terjadi  membuktikan  bahwa  kredit  macet  terjadi  sebagai akibat pemberian persetujuan kredit yang tidak begitu ketat (Fardiansyah,  2006).
Kredit    macet  memberikan  dampak  yang  kurang  baik  bagi  koperasi  syariah.  Likuiditas,  keuangan, solvabilitas dan profitabilitas koperasi syariah sangat dipengaruhi oleh keberhasilan koperasi  syariah dalam mengelola kredit yang disalurkan ( Adinugroho, 2007). Pemberian kredit kepada calon debitur adalah dengan melewati  proses  pengajuan  kredit  dan  melalui  proses  analisis  pemberian  kredit  terhadap  kredit  yang diajukan,  setelah  menyelesaikan  prosedur  administrasi.  Analisis  yang  digunakan  dalam  perbankan  adalah prinsip 5C ( Character, capacity, capital, collateral, condition of economy ). Character merupakan  data  tentang  kepribadian  dari  calon  debitur  seperti  sifat-sifat  pribadi,  kebiasaan- kebiasaannya,  cara  hidup,  keadaan  dan  latar  belakang  keluarga  maupun  hobinya.  Kegunaan  dari  penilaian tersebut  untuk  mengetahui  sampai  sejauh  mana  iktikad/kemauan  calon  debitur  untuk  memenuhi kewajibannya  ( wiilingness  to  pay )  sesuai  dengan  janji  yang  telah  ditetapkan  (Afrianti,  2010).  Character merupakan faktor yang dominan, sebab walaupun calon debitur tersebut cukup mampu untuk menyelesaikan hutangnya, kalau tidak mempunyai itikad yang baik tentu akan membawa kesulitan bagi bank di kemudian hari dan akan menyebabkan terjadinya credit risk (Andrianto.2020).
Capacity dalam hal ini merupakan suatu penilaian kepada calon debitur mengenai kemampuan melunasi kewajiban-kewajibannya  dari  kegiatan  usaha  yang  dilakukannya  yang  akan  dibiayai  dengan  kredit  dari lembaga  keuangan.  Jadi  maksud  penilaian  terhadap  capacity  ini  untuk  menilai  sampai  sejauh  mana  hasil usaha yang akan diperolehnya tersebut akan mampu untuk melunasinya tepat pada waktunya sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati (Azis, 2011). Dengan memperhatikan penilaian capacity calon debitur akan mencegah terjadinya credit riskyang dapat merugikan koperasi syariah.
Capital adalah kondisi kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan yang dikelolanya. Hal ini bisa dilihat dari neraca,  laporan  rugi-laba,  struktur  permodalan,  ratio-ratio  keuntungan  yang  diperoleh  seperti  return  on equity, return on investment. Dari kondisi di atas bisa dinilai apakah layak calon debitur diberi pembiayaan, dan  beberapa  besar  plafon  pembiayaan  yang  layak  diberikan  (Afrianti,  2010).  Semakin  besar  modal  yang dimiliki  perusahaan  merupakan  cerminan  keberhasilan  perusahaan  di  masa  lalu  dan  ini  tentunya  semakin baik.  Mengingat  kredit  hanya  merupakan  pelengkap  atau  tambahan  bagi  pembiayaan  kegiatan  operasional perusahaan sehingga memantapkan koperasi syariah dalam pemberian kredit kepada perusahaan atau kepada calon debitur (Kasmir, 2010).
Collateral adalah jaminan yang mungkin bisa disita apabila ternyata calon debitur benar-benar tidak bisa memenuhi  kewajibannya. Collateral diperhitungkan  paling  akhir,  artinya  bilamana  masih  ada  suatu kesangsian  dalam  pertimbangan-pertimbangan  yang  lain,  maka  bisa  menilai  harta  yang  mungkin  bisa dijadikan jaminan. Pada hakikatnya bentuk collateral tidak hanya berbentuk kebendaan bisa juga collateral tidak berwujud, seperti jaminan pribadi ( bortogch ), letter of guarantee, rekomendasi. Tujuannya adalah agar koperasi  syariah  dapat  memperoleh  pelunasan  kembali  atas  kredit  yang  diberikan  kepada  debitur,  apabila debitur tidak mampu melunasi kreditnya ataupun ingkar janji (wan prestasi) sehingga tidak timbul credit risk (Asmawati, 2011).
Kredit  yang  diberikan  juga  perlu  mempertimbangkan  kondisi  ekonomi  ( Condition  of  Economy )  yang dikaitkan  dengan  prospek  usaha  calon  debitur.  Ada  suatu  usaha  yang  sangat  tergantung  dari  kondisi perekonomian, oleh karena itu perlu mengaitkan kondisi ekonomi dengan usaha calon debitur. Permasalahan mengenai condition of economy erat kaitannya dengan faktor politik, peraturan perundang-undangan negara dan perbankan pada saat itu serta keadaan lain yang mempengaruhi pemasaran seperti gempa bumi, tsunami, longsor,  banjir  dan  sebagainya  (Frenky,  2008).  Dalam  hal  ini  analis  kredit  harus  benar-benar mempertimbangkan  keadaan  perekonomian  dan  proyeksi  perekonomian  selama  jangka  waktu  kredit  yang diberikan  demi  menghindari  kredit-kredit  bermasalah  yang  dapat  berpengaruh  dalam  kelangsungan perbankan/lembaga keuangan (Andrianto, 2020).
Masalah keamanan atas kredit yang diberikan merupakan masalah yang harus diperhatikan oleh koperasi syariah,  karena  adanya  risiko  yang  timbul  dalam  sistem  pemberian  kredit.  Permasalahan  ini  bisa  dihindari dengan  adanya  suatu  pengendalian  intern  yang  memadai  dalam  bidang  perkreditan.  Dengan  kata  lain diperlukan  suatu  pengendalian  internal  yang  dapat  menunjang  efektivitas  sistem  pemberian  kredit.  Dengan terselenggaranya pengendalian internal yang memadai dalam bidang perkreditan, berarti menunjukkan sikap kehati-hatian dalam pemberian kredit tersebut (Dendawijaya. 2001).
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Pengendalian  internal  tersebut  terdiri  dari  suatu  kebijakan  dan  prosedur  yang  dirancang  agar  dapat memberikan  jaminan  untuk  mendorong  efisiensi  operasional  perusahaan,  menyediakan  data  yang  handal sebagai  dasar  pengambilan  keputusan  dan  mendorong  dilaksanakannya  kebijakan-kebijakan  yang  telah ditetapkan  sebelumnya.  Menurut  Kasmir  (2008),  agar  suatu  sistem  pengendalian  dapat  menjalankan fungsinya  dengan  baik,  maka  sistem  pengendalian  tersebut  harus  memenuhi  beberapa  faktor,  yaitu:  a.) struktur  organisasi  yang  memisahkan  tanggung  jawab  fungsional  secara  tegas,  b.)  sistem  wewenang  dan prosedur  yang  memberikan  perlindungan  yang  cukup  terhadap  kekayaan, utang,  pendapatan,  dan biaya,  c.) praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi, d.) karyawan yang mutunya sesuai  dengan  tanggung  jawabnya.  Oleh karena  itu,  perlu  dilakukan  evaluasi  terhadap  sistem  pengendalian internal  tersebut  terutama  dalam  pengelolaan  piutang  untuk  mengatasi  terjadinya  kredit  macet,  sehingga menghasilkan sistem pengendalian internal yang baik (Amanina Ruzzana: 2011).
Untuk mampu berperan sebagai badan usaha yang tangguh dan mandiri. Koperasi syariah melalui usaha pemberian  kreditnya  harus  mampu  meningkatkan  efektivitas  sistem  pemberian  kredit  dan  berusaha  sebaik mungkin mengurangi risiko kegagalan kredit. Jika diteliti lebih dalam, kegagalan kredit terutama disebabkan oleh lemahnya pengendalian internal (Fardiansyah, 2006).
Kepercayaan  masyarakat  terhadap  koperasi  syariah  menjadi  tolak  ukur  keberhasilan  kegiatan-kegiatan yang  telah  dijalankan  koperasi  syariah  di  Wonosobo.  Dengan  prinsip-prinsip  syari’ah  yang  diterapkan, pelayanan  yang  mudah  dan  tidak  berbelit-belit  menjadikan  keunggulan  dan  daya  tarik  bagi  masyarakat Wonosobo.  Pengawasan  dan  pemantauan  ini  dilakukan  untuk  mengantisipasi  kemungkinan  tersendat  atau macetnya  kredit  yang  telah  disalurkan.  Dari  uraian  tersebut  diatas  maka  penelitian  ini  dapat  ditetapkan rumusan dan tujuannya, yaitu;
Rumusan Masalah:
1. Apakah  manajemen  kredit  prinsip  5C  (character,  capacity,  capital,  collateral,  condition  of  economic) mempunyai pengaruh negatif terhadap resiko kredit?
2. Apakah pengendalian internal mempunyai pengaruh negatif terhadap resiko kredit?
3. Apakah kinerja pengelola kredit mempunyai pengaruh negatif terhadap resiko kredit? Tujuan Penelitian:
1. Untuk  membuktikan  pengaruh  manajemen  kredit  prinsip  5C  ( character,  capacity,  capital,  collateral, condition of economy ) terhadap resiko kredit.
2. Untuk mengetahui adanya pengaruh pengendalian internal terhadap resiko kredit.
3. Untuk membuktikan pengaruh kinerja pengelola kredit terhadap resiko kredit.

## 2. KAJIAN PUSTAKA

## 2.1. Resiko Kredit
Risiko  kredit  merupakan  risiko  yang  paling  signifikan  dari  semua  risiko  yang  menyebabkan  kerugian potensial.  Risiko  kredit  adalah  risiko  yang  terjadi  karena  kegagalan  debitur,  yang  menyebabkan  tidak terpenuhinya kewajiban dalam membayar hutang (Peraturan Bank Indonesia, 2005).
Risiko  kredit  timbul  dari  adanya  kemungkinan  bahwa  kredit  yang  diberikan  oleh  bank,  atau  obligasi yang dibeli tidak dapat dibayarkan kembali. Risiko kredit juga ditimbulkan dari tidak dipenuhinya berbagai bentuk  kewajiban  pihak  lain  kepada  bank  dalam  kontrak,  seperti  kegagalan  memenuhi  kewajiban pembayaran  derivatif.  Untuk  sebagian  bank,  risiko  kredit  merupakan  risiko  terbesar  yang  dihadapi.  Pada umumnya  marjin  yang  diperhitungkan untuk mengantisipasi  risiko kredit  hanyalah  merupakan bagian kecil dari  total  kredit  yang diberikan bank  dan untuk  itu kerugian pada kredit  dapat  menghancurkan  modal bank dalam waktu singkat.
Pengelolaan  Resiko  kredit  merupakan  suatu  proses  dimana  risiko  kredit  diidentifikasi,  diukur,  dan dikelola  (termasuk  monitoring,  controlling  dan  communication).  Proses  dimaksud  sifatnya  cyclical,  dan dimulai  sejak  aplikasi  kredit  diterima  oleh  Bank,  dianalisa,  persetujuan,  pemantauan,  dan  penyelamatan. Agar  proses  pengelolaan  risiko  kredit  tersebut  dapat  berjalan  secara  efisien  diperlukan  infrastruktur pendukung, yaitu: Kebijakan, Organisasi, Sistem Informasi, dan Risk Modelling. Adapun jenis resiko kredit yang perlu dipahami oleh analisis kredit adalah (Lahden, 2013):
1) Resiko dari sifat usaha
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Dalam  masyarakat  terdapat  ribuan  jenis  usaha  yang  mempunyai  ciri-ciri  khusus  dalam  melaksanakan usahanya  dimana  kegiatan  yang  satu dengan yang  lainnya  mengandung  resiko  yang berbeda,  sehingga  dari sifat-sifat usaha ini akan dapat diketahui tinggi rendahnya tingkat resiko.
2) Resiko geografis
Faktor geografis juga mempunyai pengaruh terhadap besarnya resiko dari suatu kegiatan usaha,  dimana hal  ini  biasanya  erat  hubungannya  dengan  bencana  alam  yang  sering  terjadi  pada  suatu  lokasi  tertentu  dan juga faktor lingkungan yang kurang mendukung.
3) Resiko uncertainty
Faktor  ketidakpastian  akan  menimbulkan  spekulasi,  dari  setiap  usaha  yang  bersifat  spekulasi  akan mengandung  resiko  yang  tinggi  karena  segala  sesuatunya  tidak  dapat  direncanakan  terlebih  dahulu  dengan baik.
4) Resiko persaingan
Untuk  memasuki  setiap  jenis  usaha  yang  telah  siap  bersaing  dengan  lawan-lawan  usahanya,  resiko persaingan  ini  dapat  berupa  persaingan  terhadap  sesama  bank  sendiri  yang  mempunyai  proyek  yang  sama atau antara perusahaan yang sejenis.
5) Resiko politik
Banyak  kegagalan  perkreditan  dan  atau  usaha  karena  tidak  adanya  kebijaksanaan  politik  yang  jelas. Oleh karena itu, kestabilan politik suatu Negara atau daerah akan merupakan faktor yang cukup menentukan dalam kestabilan kegiatan usaha.

## 2.2. Manajemen Kredit
Koperasi selaku kreditur mengandung risiko, sehingga dalam setiap pemberian kredit atau pembiayaan harus memperhatikan  asas-asas  perkreditan  atau  pembiayaan  yang  sehat  dan  berdasarkan  prinsip  kehati-hatian (Kasmir, 200). Untuk itu bank harus melakukan penilaian yang seksama terhadap berbagi aspek yaitu:
1. Character  ( penilaian  watak)  adalah  penilaian  atas  kepribadian  calon  debitur  dengan  tujuan  untuk mengetahui  kejujuran  dan  itikad  calon  debitur  untuk  melunasi  atau  mengembalikan  pinjamannya. Penilaian  ini  dapat  bersumber  dari  informasi  dari  internal  bank,  pihak  lain,  kepribadian  dan  perilaku calon debitur dalam kesehariannya.
2. Capacity (Penilaian  kemampuan),  penilaian  atas  keahlian  calon  debitur  mengelola  usaha  dan kemampuan  manajerialnya,  sehingga  bank  yakin  bahwa  usaha  yang  akan  dibiayai  dikelola  oleh  orang yang  tepat  dan  mampu  mengembalikan  pinjaman.  Penilaian  ini  mencakup  pula  skala  bisnis  calon debitur untuk penetapan besaran kredit yang akan diberikan.
3. Capital (penilaian  terhadap  modal),  penilaian  terhadap  posisi  keuangan  secara  menyeluruh  mengenai masa lalu dan masa yang akan datang, sehingga dapat diketahui kemampuan permodalan calon debitur dalam  menunjang  pembiayaan  proyek  atau  usaha  yang  akan  dibiayai.  Dalam  prakteknya,  bank  tidak membiayai seluruh usaha namun hanya menyediakan tambahan modal usaha bagi peningkatan usaha.
4. Collateral (penilaian  terhadap  agunan),  sebagai  antisipasi  terhadap  timbulnya  kredit  bermasalah, umumnya  calon  debitur  menyediakan  jaminan  yang  berkualitas  tinggi  dan  mudah  dicairkan  yang nilainya minimal sebesar jumlah kredit atau pembiayaan yang diberikan
5. Condition of Economy (prospek usaha calon debitur), penilaian mencakup kondisi perekonomian masa lalu maupun masa yang akan datang, sehingga masa depan usaha yang dibiayai dapat diketahui.

## 2.3. Pengendalian Internal
Pengendalian intern merupakan suatu langkah untuk mendapatkan keyakinan apakah pelaksanaan sudah sesuai tujuan atau rencana yang ditetapkan dan diikuti dengan langkah perbaikan atau tindak lanjut, dengan kata lain pengendalian adalah pengawasan yang dilakukan bersama-sama dengan usaha tindak lanjut.
Menurut  Ikatan  Akuntansi  Indonesia,  (2012)  mendefinisikan  pengendalian  Intern  adalah  suatu  proses yang  dijalankan  oleh  dewan  komisaris,  manajemen  dan  personel  lain  yang  didesain  untuk  memberikan keyakinan  memadai  tentang  pencapaian  tiga  golongan  tujuan  berikut  ini  :  (a)  Keandalan  pelaporan,  (b) Efektivitas dan efisiensi operasi dan, (c) Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku”.
Istilah pengendalian intern atau pengawasan intern atau sering juga disebut internal kontrol merupakan istilah  akun  yang  banyak  digunakan  dalam  berbagai  variasi  kepentingan.  Pengendalian  intern  dan pengendalian  manajemen  pada  dasarnya  mempunyai  arti  yang  sama.  Istilah  pengendalian  intern  lazim
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
digunakan  oleh  pemeriksa  ekstern  yang  dalam  pelaksanaan  tugas  sehari-hari  biasanya  dikaitkan  dengan pemeriksaan operasional.
Lingkungan  pengendalian  menetapkan  corak suatu  organisasi,  mempengaruhi kesadaran,  pengendalian orang-orangnya.  Lingkungan  pengendalian  merupakan  dasar  untuk  semua  komponen  pengendalian  intern yang lain, menyediakan disiplin dan struktur. Penaksiran resiko untuk tujuan pelaporan keuangan merupakan pengidentifikasian, analisis, dan pengelolaan resiko yang relevan dengan penyusunan laporan keuangan yang disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.

## 2.4. Kinerja Pengelola Kredit
Pengaturan  keorganisasian  unit  kerja  pengelola  resiko  kredit  sebaiknya  dipisahkan  dengan  unit  bisnis untuk  menghindari  intervensi  dan  konflik  kepentingan.  Fungsi  dan  wewenang  dari  unit  kerja  pengelola resiko  kredit  harus  dijaga  indenpendensinya  untuk  menghindari  bias  dalam  pengambilan  keputusan  berupa rekomendasi  kredit.  Implikasinya  sistem  pengukuran  kinerja  unit  kerja  pengelola  resiko  kredit  disusun berdasarkan empat perspektif Balance Scorecard , yaitu:
1. Financial, berupa minimalisasi biaya yang timbul akibat kredit bermasalah.
2. Customer, berupa peningkatan kepuasan strategic constituent unit kerja pengelola resiko kredit.
3. Internal Process, berupa akselerasi proses kredit di unit kerja pengelola resiko kredit.
4. Learning and Growth, berupa peningkatan kompetensi personel unit kerja pengelola resiko kredit. Pengawasan kredit sangat perlu dilakukan dengan menggunakan sistem peringatan dini ( early warning ) yang  mampu  mengantisipasi  sinyal-sinyal  penyimpangan  dari  syarat-syarat  kesepakatan  bank  dengan debitur, yang menjadi penyebab utama menurunnya mutu kredit, sekaligus menentukan kolektibilitas kredit tersebut.
Menurut Mulyadi (2002) pengawasan secara tidak langsung adalah pengawasan dimana koperasi dalam memberikan  kredit  kepada  nasabah,  hanya  mengawasi  dengan  jalan  meminta  laporan  berkala  yang diperlukan oleh bank, diantaranya berupa laporan neraca dan perhitungan laba rugi. Sedangkan Pengawasan langsung, yaitu pengawasan oleh  koperasi yang dilakukan dengan mengadakan pemeriksaan langsung pada tempat nasabah bekerja, dengan tujuan untuk mengetahui keadaan yang sebenarnya dari usaha debitur yang dibiayai dengan kredit. Sehingga pihak bank akan tahu nasabah menggunakan fasilitas kredit dengan benar di mata hukum, dan juga sebagai sarana pengawasan yang efektif terhadap kredit yang telah dikeluarkan oleh pihak koperasi.

## 2.5. Pengembangan Hipotesis
Hipotesis  berasal  dari  kata  hipo  (hypo), hipo  berarti  kurang  dari  sedangkan  teas  berarti  pendapat.  Jadi hipotesis  adalah  suatu  pendapat  atau  kesimpulan  yang  sifatnya  masih  sementara  (Sekaran,  2014).  Sifat sementara  dari  hipotesis  mempunyai  arti  bahwa  suatu  hipotesis  dapat  diubah  atau  diganti  dengan  hipotesis yang  lebih  tepat  karena  hipotesis  yang  diperoleh  tergantung  pada  masalah  yang  diteliti.  Hipotesis  yang didapat dari perumusan masalah di atas adalah sebagai berikut:
1. Pengaruh Prinsip 5C terhadap Resiko Kredit
Setiap  permohonan  kredit  yang  diajukan  oleh  calon  debitur  tentu  harus  dilakukan  penilaian  secara seksama oleh pejabat terkait. Terlebih lagi untuk pemberian kredit jangka panjang. Mengingat semakin lama jangka  waktu  kredit,  maka  semakin  tinggi  faktor  ketidakpastian,  sehingga  semakin  besar  pula  resiko  yang akan  dihadapi.  Dalam  penilaian  kredit,  ada  prinsip-prinsip  yang  harus  diperhatikan  yaitu  prinsip  5C ( character,  capacity,  capital,  collateral,  dan  condition  of  economy )  yang  sangat  berpengaruh  terhadap kelancaran kegiatan perkreditan. Hasil penelitian menjelaskan terdapat pengaruh negatif prinsip 5C terhadap resiko kredit (Untari, 2011). Berdasarkan uraian di atas, maka disusun hipotesis sebagai berikut:
H1 = Ada  pengaruh  negatif  antara  manajemen  kredit  prinsip  5C  (character,  capacity,  capital, collateral, condition of economy) terhadap resiko kredit.
2. Pengaruh Pengendalian Internal terhadap besarnya Resiko Kredit
Pengendalian  internal  yang  bagaimanapun  baiknya,  tidak  dapat  dianggap  sepenuhnya  efektif,  karena selalu  ada  kemungkinan  bahwa  data  yang  dihasilkannya  tidak  akurat  akibat  adanya  beberapa  keterbatasan yang  melekat  pada  sistem  tersebut.  Adapun  keterbatasan  bawaan  yang  melekat  dalam  setiap  pengendalian
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
internal  menurut  Mulyadi  (2002)  adalah  kesalahan  dalam  pertimbangan,  gangguan,  kolusi,  dan  pengabaian oleh  manajemen.  Penelitian  sebelumnya  menjelaskan  bahwa  pengendalian  internal  berpengaruh  negatif terhadap resiko kredit (Ibrahim. 2012). Berdasarkan uraian di atas, maka disusun hipotesis sebagai berikut:
H2 = Ada pengaruh negatif antara pengendalian internal perbankan terhadap resiko kredit.
3. Pengaruh Kinerja Pengelola Kredit terhadap besarnya Resko Kredit
Pengamanan  kredit  merupakan  suatu  mata  rantai  kegiatan  di  dalam  koperasi  syariah.  Langkah pengamanan ini dimulai sejak koperasi syariah merencanakan memberikan kredit. Dalam menyusun rencana dengan  sekaligus  perhitungan  plafon,  koperasi  syariah  telah  memperhitungkan  berbagai  segi  yang  dapat dijangkau  oleh  kemampuan  operasional.  Mengatur  alokasi  kredit  ke  arah  sektor-sektor  yang  bervariasi, diberikan  kepada  nasabah-nasabah  mana  serta  dengan  jumlah  plafond  berapa  dan  sebagainya,  merupakan langkah-langkah untuk menjaga keamanan kredit. Pengawasan kredit menurut tujuannya dibedakan menjadi preventif  control yang  merupakan  pengawasan  kredit  yang  dilakukan  sebelum  pencairan  kredit  yang bertujuan  mencegah  terjadinya  penyimpangan  penggunaan  kredit  dan  refresif  control  yaitu  pengawasan kredit yang dilakukan setelah pencairan dan saat penggunaan kredit dengan tujuan mengatasi penyimpangan yang  terjadi.  Studi  sebelumnya  menjelaskan  bahwa  terdapat  pengaruh  kinerja  kredit  terhadap  resiko  kredit. (Wahdah et al., 2013).  Berdasarkan uraian di atas, maka disusun hipotesis sebagai berikut:

## H3 = Ada pengaruh negatif antara kinerja pengelola kredit terhadap resiko kredit

## 2.6. Kerangka Pemikiran dan Model Penelitian
Dalam penelitian ini prinsip 5C merupakan salah satu variabel yang sangat menentukan dalam besarnya credit  risk  dimana  kelima  prinsip  tersebut  sangat  penting  untuk  menjadi  penilaian  sebelum  lembaga keuangan memberikan persetujuan pemberian kredit. Bagi koperasi syariah, debitur yang memenuhi semua prinsip  5C  adalah  nasabah  yang  layak  untuk  mendapatkan  kredit  dengan  begitu  akan  meminimalisir terjadinya  kredit  macet.  Prinsip  5C  juga  digunakan  untuk  melihat  bagaimana  kredibilitas  calon  debitur  ke depannya. Penyebab kredit macet juga dapat disebabkan dari pengelola kredit.
Dalam  kenyataannya  kelangsungan  kredit  dan  kelangsungan  koperasi  syariah  juga  menjadi  tanggung jawab  pengelola  kredit,  tergantung  dari  bagaimana  pengelola  kredit  mengatasi  berbagai  hal  yang menyebabkan terjadinya kredit macet dan bagaimana sistem manajemen dalam penguasaan kredit di koperasi syariah  tersebut.  Permasalahan  ini  dapat  dihindari  dengan  adanya  pengendalian  internal  yang  memadai dalam  bidang  perkreditan.  Dengan  kata  lain,  diperlukan  suatu  pengendalian  yang  dapat  menunjang efektivitas pemberian kredit.
Dengan  terselenggaranya  pengendalian  internal  yang  memadai  dalam  pemberian  kredit,  berarti menunjukkan  sikap  kehati-hatian  dalam  tubuh  lembaga  keuangan  tersebut.  Usaha  pemberian  kredit  harus mampu meningkatkan efektivitas sistem pemberian kredit dan berusaha sebaik mungkin mengurangi resiko kegagalan  kredit,  terutama  akibat  lemahnya  pengendalian  internal.  Berbagai  kebijakan  diciptakan  agar mencegah  terjadinya  kredit-kredit  yang  bermasalah.  Kebijakan  dalam  hal  ini  juga  termasuk  dalam pengawasan  terhadap  debitur  dan  pengawasan  terhadap  karyawan  atau  pejabat  yang  berwenang  dalam  hal pemberian kredit.
H1 H2 Manajemen Kredit
(Prinsip 5C) Pengendalian Internal Resiko Kredit
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
H3 Gambar 1.

## Model Peneliatian

## 3. METODOLOGI PENELITIAN

## 3.1. Jenis Penelitian
Penelitian  yang  digunakan  adalah  studi  kasus  yaitu  penelitian  terhadap  objek  dimana  peneliti mengambil penelitian di suatu lembaga keuangan dan mencari data dan permasalahan yang ada untuk diteliti lebih lanjut, kemudian data tersebut diolah dan dianalisis sehingga kesimpulan yang diambil hanya berlaku pada objek yang diteliti.

## 3.2. Definisi Operasional
Definisi  operasional  adalah  pemesanan  variabel  menjadi  variabel  yang  dapat  diukur  (Ferdinand,  2006 dalam Andini, 2010). Definisi operasional variabel dalam penelitian ini adalah:
A. Prinsip 5C ( Character, Capacity, Capital, Collateral, Condition of Economy)
Merupakan  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  debitur  oleh  bank  selaku  kreditur  mengandung  risiko, sehingga dalam setiap pemberian kredit harus memperhatikan asas-asas perkreditan dan berdasarkan prinsip kehati-hatian.  Adapun  indikator  variabel  meliputi  penilaian  tentang  karakter  debitur,  kemampuan  debitur, modal debitur, jaminan yang diagunkan debitur, dan kondisi perekonomian debitur.
B. Pengendalian Internal
Merupakan  suatu  proses  yang  dijalankan  oleh  dewan  komisaris,  manajemen  dan  personel  lain  yang didesain  untuk  memberikan  keyakinan  memadai  tentang  pencapaian  tiga  golongan  tujuan  berikut  ini  :  (a) Keandalan pelaporan, (b) Efektivitas dan efisiensi operasi dan, (c) Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang  berlaku  (Ikatan  Akuntansi  Indonesia).  Adapun  indikator  variabel  meliputi  tujuan  penggunaan  kredit, tugas-tugas pegawai perkreditan, pengendalian manajemen, dan kebijakan perkreditan.
C. Kinerja Pengelola Kredit
Merupakan  pengaturan  keorganisasian  unit  kerja  pengelola  risiko  kredit.  Adapun  indikator  variabel meliputi  pengawasan  kegiatan  debitur  dalam  penggunaan  kredit  yang  telah  diberikan,  emastikan  ketelitian dan kebenaran data administrasi dan loyalitas para kinerja pengelola kredit.
D. Resiko Kredit
Merupakan  risiko  yang  terjadi  karena  kegagalan  debitur,  yang  menyebabkan  tidak  terpenuhinya kewajiban  dalam  membayar  hutang  (Peraturan  Bank  Indonesia,  2005).  Adapun  indikator  variabel meliputi  kewaspadaan  bank  dalam  melihat  kondisi  ekonomi  debitur  dan  peraturan  kebijakan  kredit bank.

## 3.3. Populasi dan Sampel
Populasi  adalah  jumlah  dari  keseluruhan  objek  (satuan-satuan  atau  individu)  yang  karakteristiknya hendak  diduga  (Sekaran,  2014).  Populasi  yang  dimaksud  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  pengelola perkreditan  koperasi  syariah  di  Wonosobo.  Sedangkan  sampel  adalah  sebagian  populasi  yang karakteristiknya  hendak  diteliti  dan  dianggap  dapat  mewakili  keseluruhan  populasi.  Teknik  pengambilan sampel  menggunakan  purposive  sampling  dengan  kriteria  supervisor  kredit  yang  berjumlah  34  orang  pada koperasi syariah di Kabupaten Wonosobo (Sekaran, 2013).

## 3.4. Metode Pengumpulan Data

## Kinerja
Pengelola Kredit
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Suatu  cara  mengumpulkan  data  dengan  cara  mengajukan  daftar  pertanyaan  tertulis  kepada  responden yang  terpilih  untuk  dijadikan  sampel.  Sistem  yang  digunakan  adalah  berupa  pemberian  skor  pada  Skala Likert. Skala Likert adalah skala yang digunakan kuesioner agar mempermudah responden dalam menjawab pertanyaan,  kemudian  responden  menjawab  pertanyaan  sesuai  dengan  kode  yang  ada  pada  kuesioner. Jawaban  dari  responden  yang  tercantum  dalam  kuesioner  bersifat  tertutup  dan  dijamin  kerahasiaannya (Ghozali, 2009).
Skala yang digunakan adalah sebagai berikut:
1) Sangat setuju Skor 1 2) Setuju Skor 2 3) Netral Skor 3 4) Kurang setuju Skor 4 5) Tidak setuju Skor 5 3.5. Teknik Analisis Data
A. Uji Kualitas Data
1. Uji Validitas
Uji  validitas  digunakan  untuk  mengukur  sah  atau  valid  tidaknya  suatu  kuisioner.  Suatu  kuisioner dinyatakan valid jika pertanyaan kuisioner tersebut mampu untuk mengungkapkan sesuatu yang diukur oleh  kuisioner  tersebut.  Uji  validitas  yang  digunakan  adalah  dengan  menghitung  korelasi  antara  skor masing-masing  butir  pertanyaan  dengan  total  skor  konstruknya  (Ghozali,  2008).  Pengujian  ini menggunakan metode Pearson correlation.
2. Uji Reliabilitas
Suatu kuisioner dinyatakan reliabel atau handal jika jawaban seseorang terhadap pertanyaan adalah konsisten  atau  stabil  dari  waktu  ke  waktu  (Ghozali,  2008).  Pengujian  reliabilitas  menggunakan  teknik Conbrach Alpha. Menurut (Ghozali, 2008), suatu variabel dinyatakan reliabel atau handal jika memiliki nilai Conbrach Alpha > 0,6.

## B. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  analisis  antara  variabel  dependen  dan independen  mempunyai  distribusi  normal.  Model  regresi  yang  baik  adalah  distribusi  datanya  normal atau  mendekati  normal.  Untuk  menguji  apakah  distribusi  normal  dilakukan  dengan  cara  menggunakan uji  kolmogrov-smirnov.  Dasar  pengambilan  keputusan  adalah  jika  probabilitas  signifikannya  di  atas kepercayaan 5% maka model regresi memenuhi asumsi normalitas (Ghozali, 2011).
2. Multikolonieritas
Uji  multikolonieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi antara  variabel  bebas.  Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  diantara  variabel independen.  Untuk  melihat  ada  atau  tidaknya  multikolonieritas  maka  dilakukan  dengan  melihat  nilai tolerance dan lawannya variance inflation factor (VIF). Apabila nilai VIF <10 dan nilai tolerance >0,1 maka tidak terjadi multikolonieritas antar variabel independen (Ghozali, 2011)
3. Heterokedastisitas
Uji heterokedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain.  Jika  variance  dari  residual  satu pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain  tetap,  maka  disebut  homoskedastisitas  dan  jika  berbeda  disebut heterokedastisitas.  Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  homoskedastisitas  atau  tidak  terjadi heterokedastisitas.  Untuk  melakukan  pengujian  terhadap  asumsi  ini  dilakukan  dengan  menggunakan
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
analisis  dengan  grafik  plots.  Apabila  titik-titik  menyebar  secara  acak  baik  di  atas  maupun  di  bawah angkan ol pada sumbu y maka dinyatakan tidak terjadi heterokedastisitas (Ghozali, 2011).

## 3.6. Analisis Regresi Berganda
Alat analisa ini digunakan untuk mencari hubungan antara prinsip 5C, pengendalian internal perbankan, kinerja  pengelola  kredit  terhadap  resiko  kredit  dinyatakan  dalam  bentuk  persamaan  matematik.  Langkah dalam analisa regresi berganda dengan rumus sebagai berikut:
Y =α + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e
Keterangan:
Y =  Resiko Kredit
α = Constanta
b1 = Koefisien regresi variabel X1
b2 = Koefisien regresi variabel X2
b3 = Koefisien regresi variabel X3
X1 =  Manajemen Kredit (Prinsip 5C)
X2 =  Pengendalian Internal
X3 =  Kinerja Pengelola Kredit
e = error dalam penelitian

## 3.7. Uji Hipotesis
Uji  t  digunakan  untuk  menguji  hipotesis  yang  mempunyai  pengaruh  antara  variabel  independen terhadap  variabel  dependen  secara  parsial.  Dalam  penelitian  ini digunakan  derajat  signifikasi  95%.  Kriteria yang dapat diambil adalah (Ghozali, 2011):
a. Apabila t hitung lebih besar dari t tabel maka Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya variabel independen menerangkan variabel dependennya dan keduanya terdapat pengaruh.
b. Apabila t hitung lebih kecil dari t tabel maks Ho diterima dan Ha ditolak. Artinya variabel independen tidak bisa menerangkan variabel dependennya sehingga keduanya tidak ada pengaruh
4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 4.1. Data Penelitian
Data  penelitian  diperoleh  dari  koperasi  syariah  di  Wonosobo.  Dengan  teknik  penetapan  sampel purposive  sampling .  Kriteria  sampel  adalah  supervisor  kredit  yang  berjumlah  34  oeang.    Periode pengambilan data dilakukan dalam jangka waktu 1 minggu.
4.2. Uji Kualitas Instrumen
1. Uji Validitas Data
Uji validitas ini bisa dilakukan dengan membandingkan nilai r hitung dengan nilai r tabel. Nilai r hitung diambil dari output SPSS Cronbach Alpha pada kolom Correlated Item–Total Correlation.
Tabel 4.1 Hasil Olahan Data Mengenai Uji Validitas Instrumen Variabel Nilai r hitung Nilai r tabel Kesimpulan Prinsip 5C (X1): 1 0,855 0,2913 Valid 2 0,766 0,2913 Valid 3 0,666 0,2913 Valid 4 0,727 0,2913 Valid 5 0,746 0,2913 Valid
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
6 0,672 0,2913 Valid 7 0,752 0,2913 Valid Pengendalian Internal  (X2) : 1 0,466 0,2913 Valid 2 0,537 0,2913 Valid 3 0,437 0,2913 Valid 4 0,573 0,2913 Valid 5 0,610 0,2913 Valid 6 0,465 0,2913 Valid 7 0,498 0,2913 Valid 8 0,559 0,2913 Valid 9 0,514 0,2913 Valid 10 0,400 0,2913 Valid 11 0,519 0,2913 Valid 12 0,595 0,2913 Valid 13 0,544 0,2913 Valid 14 0,446 0,2913 Valid 15 0,441 0,2913 Valid 16 0,442 0,2913 Valid 17 0,393 0,2913 Valid 18 0,618 0,2913 Valid 19 0,554 0,2913 Valid Kinerja Pengelola Kredit (X3) 1 0,713 0,2913 Valid 2 0,819 0,2913 Valid 3 0,754 0,2913 Valid 4 0,719 0,2913 Valid 5 0,751 0,2913 Valid 6 0,769 0,2913 Valid 7 0,699 0,2913 Valid 8 0,755 0,2913 Valid 9 0,764 0,2913 Valid Resiko Kredit (Y) : 1 0,570 0,2913 Valid 2 0,784 0,2913 Valid 3 0,634 0,2913 Valid 4 0,689 0,2913 Valid 5 0,741 0,2913 Valid Sumber : Data Primer Diolah
2. Uji Reliabilitas
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Suatu  kuesioner  dapat  dikatakan  reliabel  atau  handal  jika  kuesioner  dalam  satu  variabel  memiliki jawaban konsisten atau stabil dari waktu ke waktu, dengan syarat nilai dari uji reliabilitas dapat menunjukkan alpha lebih besar dari 0,6 (Ghozali, 2008)
Tabel 4.2 Hasil Olahan Data Mengenai Uji Reliabelitas Instrumen Dimensi Cronbach’s Alpha if Deleted Item Cronbach’s alpha standar Keterangan Prinsip 5C 0,782 0,60 Reliabel Pengendalian Internal 0,735 0,60 Reliabel Kinerja Pengelola Kredit 0,778 0,60 Reliabel Credit Risk 0,772 0,60 Reliabel Sumber: Data Primer Diolah

## 4.3. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Suatu  model  dikatakan  berdistribusi  normal  jika  model  tersebut  menghasilkan  grafik  data  yang menyebar  di  sekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  arah  garis  diagonal.  Dari  hasil  analisis  menggunakan tehnik  analisis  Kolmogorov-smirnov  bahwa  nilai  Z  sebesar  0,699  dan  nilai  p  sebesar  0,713.  Dapat disimpulkan bahwa data terdistribusi secara normal. Seperti yang dalam tabel berikut ini;
Tabel 4.3 Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Standardized Residual N 34 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation .95346259 Most Extreme Differences Absolute .120 Positive .100 Negative -.120 Kolmogorov-Smirnov Z .699 Asymp. Sig. (2-tailed) .713 Sumber: Data primer diolah

## 2. Uji Multikoliniearitas
Uji  multikoliniearitas  menggunakan  VIF  ( Variance  Inflation  Factor )  yang  dibantu  dengan  software SPSS ( Social Package for Sosial Science ) 22.0, hasilnya dapat ditabelkan sebagai berikut:
Tabel 4.4 Hasil Uji Multikoliniearitas
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Variabel Tolerance VIF Prinsip 5C 0,927 1,079 Pengendalian Internal 0,926 1,080 Kinerja Pengelola Kredit 0,994 1,006

## Sumber: Data primer diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  semua  variabel  independennya  memiliki  nilai tolerancevalue yang  lebih  besar  dari  0,1.  Semua  variabel  independen  memiliki  nilai  VIF  <  10.  Hal  ini menunjukkan bahwa pada model regresi ini tidak ditemukan adanya multikoleniearitas.

## 3. Uji Heterokedastisitas
Untuk melakukan pengujian terhadap asumsi ini dilakukan dengan menggunakan analisis dengan grafik plots. Apabila titik-titik menyebar secara acak baik di atas maupun di bawah angka nol pada sumbu y maka dinyatakan tidak terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2008). Dari grafik scatterplots terlihat bahwa titik-titik menyebar secara acak serta tersebar baik diatas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y. Sehingga dapat disimpulkan bahwa model regresi yang digunakan tidak terjadi heteroskedastisitas.
Sumber: Data Primer Diolah
Gambar 4.1

## Hasil Uji Heteroskedastisitas

## 4.4. Hasil Analisis Data
Untuk  mengetahui  pengaruh  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  digunakan analisis  regesi  linier  berganda.  Adapun  hasil  olahan  data  dengan  menggunakan  program  SPSS  22.0  dapat dirangkum melalui tabel berikut:
Tabel  4.5
Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Model Unstandardized
Coefficients Standardiz
ed Coefficient s B Std. Error Beta t Sig. 1 (Constant) 33.205 1.894 17.535 .000
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Prinsip 5c -.250 .068 -.367 -3.663 .001 Pengendalian internal -.109 .037 -.298 -2.977 .006 Kinerja Pengelola Kredit -.377 .049 -.742 -7.675 .000
Dependent Variable: Resiko Kredit
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data,  maka  dapat  diketahui  persamaan  regresi  berganda  dan dijelaskan:
Y = 33,205 - 0,250 X1 - 0,109X2 - 0,377X3 + e
• Nilai a = 33,205 artinya bila Prinsip 5C, Pengendalian internal dan Kinerja pengelola kredit tetap atau konstan, maka resiko kredit akan bertambah 33,205.
• Nilai  b1  =  -0,250  diartikan  bahwa  prinsip  5c  bertambah  dengan  satu  satuan,  maka  akan  mengurangi resiko kredit sebesar 0,250 dengan asumsi bahwa faktor lain dianggap konstan.
• Nilai  b2  =  -0,109 diartikan  bahwa  untuk  setiap  pengendalian  internal  bertambah  dengan  satu  satuan, maka akan mengurangi resiko kredit sebesar 0,109 dengan asumsi bahwa faktor lain dianggap konstan.
• Nilai b3 = -0,377 tersebut, adalah bahwa untuk setiap Kinerja pengelola kredit bertambah dengan satu satuan, maka akan mengurangi resiko kredit sebesar 0,377 dengan asumsi bahwa faktor lain dianggap konstan.

## 4.5. Uji Hipotesis
Dari  hasil  analisis  regresi  linier  berganda  dapat  di  jelaskan  berkaitan  dengan  uji  hipotesis  sebagai berikut;
1. Pengaruh Manajemen Kredit (Prinsip 5C) Terhadap Resiko Kredit
Dengan kriteria pengujian: thitung> ttabel atau  -thitung< -ttabel Ho ditolak, sebaliknya thitung< ttabel atau  atau  -thitung>  -ttabel  Ho  diterima  (Singgih  Santosa,  2000).  Dari  hasil  analisis  didapat  nilai  thitung sebesar -3,663. Sedangkan nilai ttabel dengan confidence level 95% dan df (n – k) = 34-3 = 31, sebesar 2,03. Dengan  demikian  -thitung-3,663  <  -ttabel  -2,03,  dari  hasil  tersebut  keputusan  yang  dapat  diambil  yaitu menolak  Ho  dan  menerima  Ha,  maka  manajemen  kredit  (prinsip  5C)  berpengaruh  negatif  terhadap  resiko kredit sehingga Hipotesis 1 diterima.
2. Pengaruh pengendalian internal terhadap Resiko Kredit
Dengan kriteria pengujian: thitung> ttabel atau  -thitung< -ttabel Ho ditolak, sebaliknya thitung< ttabel atau  atau  -thitung>  -ttabel  Ho  diterima.  Dari  penujian  nilai  thitung  sebesar  -2,977,  sedangkan  nilai  ttabel dengan confidence level 95% dan df (n – k) = 34-3 = 31, sebesar 2,03. Dengan demikian -thitung -2,977 < - ttabel  -2,03,  dari  hasil  tersebut  keputusan  yang  dapat  diambil  yaitu  menolak  Ho  dan  menerima  Ha,  maka pengendalian internal berpengaruh negatif  terhadap resiko kredit sehingga Hipotesis 2 diterima.
3. Pengaruh kinerja pengelola kredit terhadap Resiko Kredit
Dengan kriteria pengujian: thitung> ttabel atau  -thitung< -ttabel Ho ditolak, sebaliknya thitung< ttabel atau  atau  -thitung>  -ttabel  Ho  diterima.  Dari  pengujian  nilai  thitung  sebesar  -7,675,  sedangkan  nila  ttabel dengan confidence  level 95%  dan df  (n  –  k) =  34-3  =  31,  sebesar  2,03.  Dengan demikian  thitung  -7,675<- ttabel  -2,03,  dari  hasil  tersebut  keputusan  yang  dapat  diambil  yaitu  menolak  Ho  dan  menerima  Ha,  maka Kinerja pengelola kredit (X3) berpengaruh negatif terhadap resiko kredit sehingga hipotesis 3 diterima.

## 4.6. Pembahasan Hasil Penelitian Pengaruh Manajemen Kredit (Prinsip 5C) Terhadap Resiko Kredit
Hasil penelitian menunjukkan Pengaruh Prinsip 5C terhadap besarnya credit risk.Prinsip 5C merupakan hal yang  sangat  diperhitungkan  dalam  mengatasi  resiko  kredit.  Semakin  lama  jangka  waktu  kredit,  maka semakin  tinggi  faktor  ketidakpastian,  sehingga  semakin  besar  pula  resiko  yang  dihadapi  bank.  Dalam
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
penilaian  kredit,  ada  prinsip-prinsip  yang harus  diperhatikan  yaitu  prinsip 5C  ( character,  capacity,  capital, collateral, dan condition of economy ) yang sangat berpengaruh terhadap kelancaran kegiatan perkreditan.

## Pengaruh pengendalian internal terhadap Resiko Kredit
Sistem  pengendalian  internal  pada  koperasi  syariah  juga  berperan  dalam  menunjang  efektivitas  sistem pemberian  kredit  usaha  kecil  menengah.  Dengan  demikian,  untuk  mencapai  efektivitas  sistem  pemberian kredit  perlu  diketahui  tujuan  pemberian  kredit  yang  diharapkan.  Untuk  itu,  bagian  perkreditan  perlu menetapkan  kriteria-kriteria  tertentu  guna  mencapai  tujuan  pemberian  kredit  (Purwadhana,  2014).  Dalam menunjang  kegiatannya  maka  perlu  dilaksanakannya  prosedur  pemberian  kredit  yang  meliputi permohononan  kredit,  analisa  kredit,  keputusan  kredit,  perjanjian  kredit  serta  pencairan  kredit. Masalah keamanan  atas  kredit  yang  diberikan  merupakan  masalah  yang  harus  diperhatikan  oleh  koperasi,  karena adanya  resiko  yang  timbul  dalam  sistem  pemberian  kredit.  Permasalahan  ini  bisa  dihindari  dengan  adanya suatu  pengendalian  internal  yang  memadai  dalam  bidang  perkreditan.  Dengan  kata  lain,  diperlukan  suatu pengendalian internal yang dapat menunjang efektivitas sistem pemberian kredit.

## Pengaruh kinerja pengelola kredit terhadap Resiko Kredit
Fungsi  dan  wewenang  dari  unit  kerja  pengelola  resiko  kredit  harus  dijaga  indenpendensinya  untuk menghindari  bias  dalam  pengambilan  keputusan.  Pengawasan  kredit  sangat  perlu  dilakukan  dengan menggunakan  sistem  peringatan  dini  ( early  warning )yang  mampu  mengantisipasi  sinyal-sinyal penyimpangan  dari  syarat-syarat  kesepakatan  bank  dengan  debitur,  yang  menjadi  penyebab  utama menurunnya  mutu  kredit,  sekaligus  menentukan  kolektibilitas  kredit  tersebut  (Dendawijaya.  2001). Pengawasan  kelengkapan  administrasi  dan  kelancaran  angsuran  debiturnya,  selain  itu  juga  dengan melakukan pengawasan pasif melalui pemeliharaan rekening dan pemeliharaan administrasi kredit, sehingga dengan demikian dapat dilihat perkembangan kredit yang dinikmati oleh debitur secara administrasi.

## 5. PENUTUP

## 5.1. Kesimpulan
Berdasarkan analisis dan pembahasan yang telah dikemukakan, maka sebagai   kesimpulan dan hasil penelitian diperoleh sebagai berikut:
1. Manajemen  kredit  (Prinsip  5C)  berpengaruh  negatif  terhadap  resiko  kredit  pada  koperasi  syariah  di Wonosobo.
2. Pengendalian  internal  berpengaruh  negatif  terhadap  terhadap  resiko  kredit  pada  koperasi  syariah  di Wonosobo.
3. Kinerja  pengelola  kredit  berpengaruh  negatif  terhadap  terhadap  resiko  kredit  pada  koperasi  syariah  di Wonosobo.
5.2. Implikasi Penelitian
Adanya  beberapa  keterbatasan  dalam  penelitian  ini  diantaranya  penelitian  hanya  meneliti  koperasi syariah  di  Kabupaten  Wonosobo,  variabel  pengaruh  yang  digunakan  masih  sangat  terbatas,  sehingga penelitian selanjutnya dapat melakukan kajian pada subjek penelitian yang berbeda dan juga menambahkan variabel pengaruh lainya seperti lama kerja pengelola kredit, aturan kredit dan lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Adinugroho, Tjipto R. 2007. Perbankan, Masalah Perkreditan. Yagrat: Jakarta Afrianti,  A.  2010,  Strategi  Koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah  dalam  menekan  tingkat  Non  Performing Financing  (NPF),  skripsi  S1  Fakultas  Syariah  dan  Hukum,  Universitas  Islam  Negeri  Syarif Hidayatullah Jakarta.
Amanina,  Ruzanna.  2011.  Evaluasi  Terhadap  Sistem  Pengendalian  Internal  Pada  Proses  Pemberian  Kredit Mikro  (  Studi  pada  PT.  Bank  Mandiri  (PERSERO)  tbk  Cabang  Majapahit  Semarang).  Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.
Andrianto.2020. MANAJEMEN KREDIT Teori dan Konsep Bagi Bank Umum . Jawa timur: Qiara Media. Anita  Maharani.  2011.  Analisis  Faktor  –  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Penyaluran  Jumlah  Kredit  PT  Bank Tabungan Negara (PERSERO), Tbk Cabang Makasar.
Asmawati. 2011. Prosedur Pemberian Kredit Konsumtif Pada PD. Bank Rokan Hilir Kabupaten Rokan Hilir. Skripsi Minor. Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau.
Azis, et al. 2011. Perkreditan dan Pengembangan Usaha Kecil. Bank Indonesia Jakarta.
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Azmansyah  dan  Zaini  Ahmad.  2012.  Analisis  Komperatif  Bagi  Hasil  Dan  Bunga  Serta  Pengaruhnya Terhadap  Penghimpunan  Dana  Masyarakat  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Riaukepri  Syariah  Pekanbaru). Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Akuntansi.
Dendawijaya. 2001. Manajemen Perbankkan. Pengertian Kredit Modal Kerja. Jakarta: PT. Raja Grafindo. Djuarni,  Wenny.  2011.  Analisis  Perbandingan  Metode  Pemberian  Kredit  Di  Bank  Konvensional  Dengan Pembiayaan Musyarakah Di Bank Syariah Pada PT. Bank Jabar Banten Dan PT. Bank Jabar Syariah Tbk. Prosiding Seminar Nasional Penelitian dan PKM. ISSN 2089-3590. Volume 2. Nomor 1. Fardiansyah,  Teddy.  2006 . Refleksi  dan  Strategi  Penerapan  Manajemen.Risiko  Perbankan  Indonesia.  PT Elexmedia Komputindo Kelmpok Gramedia: Jakarta.
Frengky  Lady.  2008.  Evaluasi  Kelayakan  Pemberian  Kredit  Oleh  PT  BPR  Arta  Panggung  Perkasa Trenggalek.
Ghozali, Imam. (2008), Structural Equation Modelling, Edisi II, Universitas Diponegoro, Semarang Ghozali,  Imam.  (2011),  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS.  Semarang:  Badan  Penerbit
Universitas Diponegoro
Ghozali,  Imam.  2009.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  program  SPSS.  Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Ibrahim,  Kamal.  2012.  Pengaruh  Pengendalian  Internal  Terhadap  Pencegahan  Kredit  Macet.  Skripsi.
Fakultas Ekonomi, Universitas Widyatama Bandung
Ikatan  Akuntan  Indonesia,  2012.  Standar  Akuntansi  Keuangan.  PSAK.  Cetakan  Keempat,  Buku  Satu, Jakarta: Penerbit Salemba Empat, Jakarta.
Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan. PT Raja Grafindo Persada: Jakarta Kasmir. 2014. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada. Koswari,  Ardhana.  2011.  Analisis  Perbandingan  Prinsip  Dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Antara  Bank Konvensional  Dan  Bank  Syariah  (Studi  Kasus  Pada  PT.  Bank  Bni  Makassar).  Artikel  Ilmiah Universitas Hasanudin.
Lahden, Ammattikorkeakolu. 2013. Credit Risk Management and Bad Debt Controlling
Lestari, Ninik. 2015. Analisis Penerapan Prinsip Bagi Hasil Pada Bank Syariah (Studi Kasus Pada PT. Bank Muammalat Indonesia Cabang Ponorogo). Skripsi. Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
Mulyadi,  2002,  “Pemeriksaan  Akuntansi”,  Edisi  ke-6,  Jakarta:  Bagian  Penerbitan  STIE  YKPN  Salemba Empat
Natalia,  Aris  Dian,  dkk.  2015.  Analisis  Sistem  Dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Pemilikan  Rumah  (KPR) Dalam  Usaha  Mengantisipasi  Terjadinya  Tunggakan  Kredit  (Studi  Pada  PT.  Bank  Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Malang). Jurnal Administrasi Bisnis. Volume 2. Nomor 2. 91
Oktavianalinda  kumala  dewi.  2011.  Pengaruh  efektivitasintern  terhadap  kualitas  kredit  bank  perkreditan rakyat (BPR) dikota Pati.
Pato, Saduldyn. 2013. Analisis Pemberian Kredit Mikro Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Manado. Jurnal EMBA. ISSN 2303-1174. Volume 1.Nomor 4.
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.7/2/PBI/2005 Tertanggal 20 januari 2005.
Purwandana,  I  Putu  Arya,  dkk.  2014.  Pengendalian  Kredit  Cepat  Aman  Pada  Perum  Pegadaian  Cabang Marga Tabanan.
Ria  Utami  Dewi.  2008.  Analisis  perbedaan  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kelayakan  pemberian  kredit antara kredit usaha mikro dengan kredit kepemilikan rumah pada bank tabungan negara (PERSERO). Cabang Bekasi.
Saputri,  Berlian  Febriartio.  2013.  Perbandingan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Kupedes  Dengan  Pembiayaan Mudharabah  (Studi  pada  Bank  BRI  Cabang  Malang  Kawi  dan  Bank  BRI  Syariah  Cabang  Malang). Jurnal Ilmiah Universitas Brawijaya.
Sekaran,  Uma  &  Roger  Bougie,  (2013),  Research  Methods  For  Business  Sixth  Edition,  Jakarta:  Salemba Empat.
Sekaran, Uma. (2014), Metodologi Penelitian Untuk Bisnis (Research Methods for Business) Buku 1 Edisi 4.
Jakarta: Salemba Empat
Struktur Pengendalian Intern Atas Prosedur Kredit Pada Bank Perkreditan Rakyat Di Kabupaten Badung. E- Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. ISSN 2302-8556. Volume 6. Nomor 2.
Vol. 6, No. 2, Agustus 2023 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v6i2.4311
Untari,  Umi  Kharil  Hesti.  2011.  Analisis  Sistem  Pemberian  Kredit  Konsumtif  Dengan  Pembiayaan Murabahah  (Studi  Komparasi  BPR  Arthayasa  Ageng  Dengan  BPRS  Artha  Amanah  Ummat).  Tugas Akhir STAIN Salatiga.
Wahdah,  Rofiqah  dan  Tigor  Gultom.  2013.  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Tingkat Akseptabilitas  Pemberian  Kredit  Konsumtif  Pada  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  Cabang Banjarmasin. Jurnal Manajemen dan Akuntansi. Volume 14. Nomor 1.
Wiroso. 2005. Perhimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah. Jakarta : Grasindo