## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 6 Nomor 1, Juli-Desember 2022 e-ISSN : 2597-5234

## ANALYSIS OF UNDERSTANDING OF SHARIA BANKING STUDENTS ON MUTANAQISHAH MUSYARAKAH CONTRACTS

## ANALISIS PEMAHAMAN MAHASISWA PERBANKAN SYARIAH TERHADAP AKAD MUSYARAKAH MUTANAQISHAH
Janes Kurnia Hadi 1 , Miti Yarmunida 2 , Evan Stiawan 3 Universitas Islam Negeri Fatmawati Sukarno Bengkulu 1,2,3
jansskurniahadi97@gmail.com 1

## ABSTRACT
This study aims to determine the level of understanding of Islamic Banking students class 2018  Faculty  of  Economics  and  Islamic  Business  Fatmawati  Sukarno  Bengkulu  State Islamic University towards the musyarakah mutanaqisah contract. This type of research is field research, using a qualitative approach. This research was conducted in June 2022, at the Faculty of Economics and Islamic Business, UINFAS Bengkulu. Sources of data used are primary data sources obtained directly from students of the Faculty of Economics and Islamic Business who serve as respondents, and secondary data sources come from books, as  well  as  other  literature  related  to  research.  Data  collection  techniques  used  are Observation,  Interview,  and  Documentation.  The  results  of  this  study  are  to  determine student  understanding,  researchers  are  guided  by  three  categories,  namely  the  ability  to translate,  the  ability  to  interpret,  and  the  ability  to  extrapolate.  Based  on  these  three categories, the level of understanding of the 8th semester students of the Islamic Banking study program at UINFAS Bengkulu about the musyarakah mutanaqisah contract is in a good percentage, many respondents easily translate each question given using their own language based on the material that has been given during lectures. Besides being able to translate, respondents are also able to interpret the material being asked, and are able to extrapolate.
Keywords : understanding, sharia banking, musyarakah mutanaqisah

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat  pemahaman  mahasiswa  Perbankan Syariah  angkatan  2018  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  Universitas  Islam  Negeri Fatmawati Sukarno Bengkulu terhadap akad musyarakah mutanaqisah. Jenis penelitian ini adalah  penelitian  lapangan,  dengan  menggunakan  pendekatan  kualitatif.  Penelitian  ini dilaksanakan pada Juni 2022, di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UINFAS Bengkulu. Sumber  data  yang  digunakan  adalah  sumber  data  primer  diperoleh  langsung  dari mahasiswa  fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  yang  dijadikan  sebagai  responden,  dan sumber data sekunder berasal dari buku-buku, serta literatur lain yang berhubungan dengan penelitian. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah Observasi, Wawancara, dan Dokumentasi.  hasil  dari  penelitian  ini  adalah  Untuk  mengetahui  pemahaman  mahasiswa, peneliti  berpedoman  pada  tiga  kategori  yaitu  kemampuan  menerjemah,  kemampuan menafsirkan,  dan  kemampuan  mengekstrapolasi.  Berdasarkan  tiga  kategori  tersebut,
tingkat  pemahaman  mahasiswa  semester  8  program  studi  Perbankan  Syariah  UINFAS Bengkulu  tentang  akad  musyarakah  mutanaqisah  berada  dalam  persentase  yang  baik, banyak  responden  dengan  mudah  menerjemahkan  setiap  pertanyaan  yang  diberikan menggunakan  bahasa  sendiri  dengan  berlandaskan  materi  yang  sudah  diberikan  selama perkuliahan.  Selain  mampu  menerjemahkan,  responden  juga  mampu  menafsirkan  materi yang ditanyakan, serta mampu mengekstrapolasi.
Kata kunci: pemahaman, perbankan syariah, musyarakah mutanaqisah.

## PENDAHULUAN
Indonesia  merupakan  salah  satu negara  Islam  terbesar  di  dunia  dimana sebagian  besar  penduduknya  beragama islam,  meskipun  demikian  nilai-nilai islam  belum  sepenuhnya  diterapkan dalam  kehidupan  masyarakat  sehari-hari baik dari segi sosial, politik, ekonomi dan budaya.  Dilihat  dari  segi  perekonomian, bangsa  Indonesia  masih  menerapkan sistem  ekonomi  konvensional  yang  lahir dari  pemikiran  dunia  barat,  akan  tetapi pada  akhir-akhir  ini  sistem  ekonomi berdasarkan prinsip syariah sudah banyak diterapkan di Indonesia sebagai salah satu realisasi  perkembangan  pemikiran  ajaran islam  terutama  dibidang  ekonomi  salah satunya  melalui  lembaga  keuangan syariah.
Lembaga  keuangan  adalah  setiap perusahaan  yang  bergerak  dibidang keuangan, menghimpun dana,
menyalurkan  dana,  atau  kedua-duanya (Kasmir 2012).  Lembaga keuangan yang memberikan  jasa  paling  lengkap  adalah bank.  Adanya  lembaga  perbankan  sangat mempengaruhi  kegiatan  perekonomian suatu  negara,  oleh  karena  itu  bank dikatakan  sebagai jantung perekonomian.
Pertumbuhan dan perkembangan perbankan  dari  tahun  ke  tahun  sangatlah pesat. Salah satu perkembangan perbankan  adalah  lahirnya  Bank  Syariah. Bank  syariah  adalah  bank  atau  lembaga yang  menjalankan  kegiatan  usahanya
sesuai  dengan  al-Qur’an  dan  Hadits,  dan mengacu  pada  prinsip-prinsip  Syariah (Andi Soemitra, 2017).
Perbankan  syariah  adalah  lembaga keuangan  yang  berfungsi  menghimpun dana  yang  akan  disalurkan  kepada  orang atau lembaga yang membutuhkan dengan sistem  tanpa  bunga  (Riba).  Bank  dalam islam atau biasa disebut bank tanpa bunga adalah  suatu  lembaga  keuangan  atau perbankan yang operasional dan produknya  dikembangkan  berlandaskan al-Qur’an  dan  hadis  Nabi  Muhammad SAW.  Dengan  kata  lain  bank  islam adalah  lembaga  keuangan  yang  usaha pokoknya  memberikan  pembiayaan  dan jasa-jasa  lainnya  dalam  lalu  lintas peredaran  uang  yang  pengoperasiannya sesuai syariat Islam.
Seiring perkembangan zaman kenginan  masyarakat  untuk  bergabung dengan bank syariah mengalami peningkatan,  hal  ini  tampak  dari bertambahnya  jumlah  nasabah.  Dan seiring meningkatnya
keinginan masyarakat akan perbankan syariah, maka hal  ini  mendorong  perbankan  syariah untuk  terus  melakukan  pengembangan produk  yang  ditawarkan.  Kompetisi  dan tuntutan  pasar  yang  terjadi  mendesak perbankan  syariah  untuk  melakukan peningkatan  layanan  dan  pengembangan produk  yang  berdaya  saing  dan  dapat memenuhi  kebutuhan  masyarakat  dan mampu menarik minat masyarakat dalam
menggunakan jasa bank Syariah (Kasmir). Salah satu produk yang dikembangkan  dalam  perbankan  syariah adalah akad musyarakah,
akad musyarakah  adalah  akad  kerja  sama antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu usaha  tertentu  dimana  masing-masing pihak  memberikan  kontribusi  dana (amal/ expertise )  dengan  kesepakatan bahwa  keuntungan  dan  resiko  akan ditanggung  bersama  sesuai  dengan kesepakatan.  Kemudian  dikembangkan menjadi  akad  musyarakah  mutanaqishah atau dikenal dengan (MMQ) dalam fatwa DSN Nomor 73/DSN-MUI/XI/2008 yang dimaksud  musyarakah  mutanaqishah adalah  muyarakah  atau  syirkah  yang kepemilikan  asset  (Barang)  atau  modal salah  satu  pihak  berkurang.  Berdasarkan fatwa  tersebut  dapat  dipahami  bahwa akad  musyarakah  mutanaqishah  adalah produk  bentuk  kerja  sama  antara  dua pihak atau lebih untuk kepemilikan suatu barang.  Dimana  kerja  sama  ini  akan mengurangi  hak  kepemilikan  salah  satu pihak sementara pihak lainnya bertambah kepemilikannya perpindahan kepemilikan ini  melalui  mekanisme  pembayaran  atas hak  kepemilikan  lain.  Bentuk  kerja  sama ini berakhir dengan pengalihan hak salah satu  pihak  kepada  pihak  lain  (Ismail 2017).
Dikarenakan akad musyarakah mutanaqishah merupakan akad yang baru dikembangkan  dari  akad  musyarakah sehingga  perlu  adanya  perhatian  khusus. Terutama  dalam  dunia  pendidikan khusunya pada mahasiswa prodi perbankan  syariah  yang  nantinya  akan akan  menjadi  salah  satu  modal  utama ketika memasuki dunia perbankan syariah secara  lebih  mendalam  dengan  harapan agar  tidak  terjadi  kesalahan  dalam memahami akad musyarakah
mutanaqishah. Peneliti melakukan penelitian  awal  yang  dilakukan  pada tanggal 12/08/2021 dengan mewawancarai langsung mahasiswa prodi perbankan syariah Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis  Islam,  Universitas  Islam  Negeri Fatmawati Sukarno Bengkulu.
Menurut  Wilyandi  (kelas  8A) mahasiswa  perbankan  syariah  angkatan 2018,  Wilyandi  mengatakan  bahwa  tidak begitu memahami tentang akad musyarakah  mutanaqishah  secara  detil “ saya sedikit lupa secara lengkapnya kak, tapi  secara  pengertian  saya  mengerti bahwa  akad  musyarakah  muatanaqishah adalah  akad  turunan  dari  musyarakah tapi  untuk  lebih  jauhnya  saya  belum paham ”.  Observasi  berikutnya  yaitu kepada  Wahyu  Agus  Viantika  (8F) Mahasiswi  prodi  perbankan  syariah angkatan  2018.  Wahyu  Agus  Viantika mengatakan bahwa untuk secara mendalam  ia  tidak  memahami  tentang akad  musyarakah  mutanaqishah  akan tetapi  ia  mampu  menjelaskan  pengertian akad  musyarakah  mutanaqishah  “ kalau sebatas  pengertian  bisa  saya  jelaskan kak,  kalau  untuk  lebih  dalamnya  saya sudah lupa”

## Pengertian Pemahaman
Pemahaman  adalah  sesuatu  hal yang  kita  pahami  dan  kita  mengerti dengan  benar  menurut  Kamus  Lengkap Bahasa Indonesia (Departemen Pendidikan  Nasional  2008)  Menurut Winkel  yang  dimaksud  pemahaman adalah  mencakup  kemampuan  untuk menangkap  makna  dan  arti  dari  bahan yang dipelajari (Putra 2015)
Pemahaman  adalah  kemampuan seseorang untuk mengerti atau memahami sesuatu  setelah  sesuatu  itu  diketahui  atau diingat.  Dengan  kata  lain  memahami adalah  mengetahui  tentang  sesuatu  dan
dapat  melihatnya  dari  berbagai  segi. Seorang  siswa  dikatakan  memahami sesuatu  apabila  ia  dapat  memberikan penjelasan  atau  memberikan  uraian  lebih rinci tentang hal itu dengan menggunakan kata-katanya sendiri (Putra 2015) Dari  beberapa  pendapat  mengenai peahaman  dapat  kita  pahami  bahwa pemahaman adalah kemampuan seseorang untuk mengerti atau memahami sesuatu  setelah  sesuatu  itu  diketahui  dan diingat  dan  seseorang  dapat  dikatakan memahami  apabila  orang  tersebut  dapat memberikan  penjelasan  dengan  kata- katanya sendiri.
Menurut  Benyamin  S.  Bloom, terdapat  7  faktor  yang  yang  dapat dikembangkan  dalam  tingkatan  proses kognitif pemahaman yaitu: (Muthia 2017)
1. Interprenting (interprestasi). Interprenting merupakan suatu kemampuan  yang  ada  pada  diri seseorang  untuk  dapat  menerima pengetahuan/informasi  dari  objek tertentu serta mampu menjelaskannya kedalam  bentuk  lain,  misalnya menjelaskan  dari  kata  terhadap  kata (paraphase/menguraikan dengan kata-kata),  gambar  terhadap  kata, kata terhadap gambar, angka terhadap  kata,  kata  terhadap  angka, notasi  terhadap  nada,  dan  lain sebagainya. Istilah lain dari Interpreting (interprestasi)  adalah menerjemahkan,  menguraikan  kata- kata, menggambarkan dan mengklarifikasikan suatu materi tertentu. 2. Exempliying (Mencontohkan). Exempliying merupakan suatu kemampuan  yang  ada  pada  diri seseorang  untuk  memberikan  contoh suatu  konsep  yang  sudah  dipelajari dalam proses pembelajaran. Pemberian  contoh  terjadi  ketika
seorang  memberi  contoh  yang spesifik dari objek yang masih umum atau  prinsip.  Pemberian  contoh meliputi  identifikasi  defenisi,  ciri  – ciri dari objek general atau prinsip.
3. Classifying (Mengklasifikasikan). Merupakan  suatu  kemampuan  yang ada pada seseorang untuk mengelompokan sesuatu yang berawal dari kegiatan seseorang yang dikenal  pada  suatu  objek  tertentu, kemudian  seseorang  tersebut  mampu menjelaskan  ciri-ciri  dari  konsep tersebut, dan mengelompokan sesuatu  berdasarkan  ciri-ciri  yang sudah  ditemukan  oleh  seseorang tersebut.  Klasifikasi  meliputi  bagian kegiatan  mencari    ciri-  ciri  yang relevan  atau  mencari  sebuah  pola.
Klasifikasi merupakan sebuah pelengkap proses Exempliying. Bentuk alternatif dari mengklasifikasi ini  adalah  menggolongkan  dan mengkatagorikan. 4. Summarizing (Meringkas). Summarizing merupakan suatu kemampuan  yang  ada  pada  diri seseorang  untuk  mengembangkan pernyataan yang mampu menggambarkan  isi  informasi  atau tema  secara  keseluruhan  berupa ringkasan  atau  resume  atau  abstrak. Meringkas meliputi kegiatan penyusunan  gambaran  informasi, seperti  arti  pengertian  dari  suatu adegan dan menyimpulkan dari suatu bentuk  tersebut  seperti  menemukan tema.  Alternatif  bentuk  ini  adalah generalisasi atau abstrak.
5. Inferring (Menyimpulkan). Inferring merupakan  suatu  kemampuan  yang ada  pada  diri  seseorang  untuk menemukan  sebuah  pola  dari  suatu gambaran  materi  yang  diberikan. Aktivitas  ini  merupakan  aktivitas
lanjutan  dari  kegiatan  membuat resume  atau  abstaraksi  dari  materi tertentu dengan ciri-ciri yang relevan serta  dapat  hubungan  yang  jelas antara keduanya. Pengambilan keputusan  terjadi  ketika  seseorang mampu mengihtisarkan suatu objek. 6. Comparing (Membandingkan). Comparing merupakan suatu kemampuan  yang  ada  pada  diri sesorang untuk mendeteksi persamaan  dan  perbedaan  antara  dua objek  atau  lebih,  kejadian,  ide, masalah, atau situasi seperti menentukan  bagaimana  kejadian  itu dapat  terjadi  dengan  baik.  Mencari satu  persatu  hubungan  antara  satu elemen  dengan  pola  dalam  satu obyek, pristiwa, atau ide dilain objek, pristiwa atau ide juga yang termasuk kedalam  tahap  membandingkan. Nama  lain  dari  comparing  adalah membedakan, menyesuaikan.
7. Explaining (Menjelaskan). Merupakan  suatu  kemampuan  yang ada  pada  diri  seseorang  agar seseorang tersebut dapat mengembangkan  dan  menggunakan sebuah  penyebab  atau  pengaruh  dari objek yang diberikan. Nama lain dari explaining adalah menjelaskan pengembangan  sebuah  objek  model pembelajaran.  Menjelaskan  terjadi ketika seseorang mampu membangun dan  menggunakan  model  sebab akibat  dalam  suatu  sistem.  Model mungkin  diperoleh  dari  teori  formal atau  mungkin  dalam  penelitian  atau percobaan.
Rukun dan Syarat Musyarakah Mutanaqisah Secara  bahasa,  rukun  adalah sesuatu yang harus dipenuhi untuk sahnya suatu  pekerjaan,  sedangkan  syarat  adalah
ketentuan  (peraturan  atau  petunjuk)  yang harus  diindahkan  dan  dilakukan.  Dalam syariah  rukun  dan  syarat  sama-sama menentukan  sah  atau  tidaknya  suatu transaksi (Dewi 2005).
Karena  musyarakah  mutanaqisah merupakan  suatu  akad  maka  rukun  dan syaratnya  harus  sesuai  dengan  rukun  dan syarat  suatu  perikatan.  Ada  empat komponen  yang  harus  dipenuhi  untuk terbentuknya  suatu  akad  yaitu al- ‘aqidain , mahall  al-‘aqh , maudhu’  al- ‘aqd , dan shighat al-‘aqd .
a. Subjek  Perikatan  ( al-‘aqidain ). Al- ‘aqidain adalah  para  pihak  yang melakukan akad. Sebagai pelaku dari suatu tindakan hukum tertentu berupa akad  (perikatan),  dari  sudut  hukum adalah sebagai subjek hukum. Subjek hukum  sebagai  pelaku  perbuatan hukum  seringkali  diartikan  sebagai pihak pengemban hak dan kewajiban, yang  terdiri  dari  dua  macam  yaitu manusia dan badan hukum.
b. Objek  Perikatan  ( mahall  al-‘aqd ).
Mahall  al-‘aqd adalah  sesuatu  yang dijadikan  objek  akaddan  dikenakan padanya akibat hukum yang ditimbulkan.  Bentuk  objek  akad dapat berupa benda berwujud maupun  benda  tidak  berwujud. Syarat  yang  harus  dipenuhi  dalam mahall  al-‘aqd adalah Pertama , objek perikatan telah ada ketika akad dilangsungkan, perikatan yang objeknya  tidak  ada  adalah  batal, misalnya  menjual  anak  hewan  yang masih  dalam  perut  induknya  atau menjual  tanaman  sebelum  tumbuh. Kedua ,  objek  perikatan  dibenarkan oleh  syariah,  benda-benda  yang menjadi  objek  perikatan  haruslah memiliki  nilai  dan  manfaat  bagi manusia. Ketiga ,  objek  akad  harus jelas dan dikenali, benda (barang atau
jasa)  yang  menjadi  objek  perikatan harus  jelas  dan  diketahui  oleh  ‘aqid, hal  ini  bertujuan  agar  tidak  terjadi kesalah pahaman diantara para pihak yang  dapat  menimbulkan  sengketa.
Keempat , objek dapat diserahterimakan, artinya objek dapat diserakan pada saat akad terjadi, atau pada  waktu  yang  telah  disepakati.
Disarankan  objek  perikatan  berada dalam kekuasaan pihak pertama agar mudah  untuk  menyerahkan  pada pihak kedua.
c. Tujuan  Perikatan  ( maudhu’  al-‘aqd ). Maudhu’  al-‘aqd adalah  tujuan  dan hukum suatu akad disyariatkan untuk tujuan  tersebut.  Syarat-syarat  yang harus dipenuhi agar suatu tujuan akad dipandang sah dan mempunyai akibat hukum, yaitu sebagai berikut:
1) Tujuan  akad  tidak  merupakan kewajiban  yang  telah  ada  atas pihak-pihak  yang  bersangkutan tanpa akad yang diadakan.
2) Tujuan  harus  berlangsung  adanya hingga  berakhirnya  pelaksanaan akad.
3) Tujuan  akad  harus  dibenarkan syara’.
d. Ijab  dan  Qabul  ( shighat  al-‘aqd ).
Shighat al-‘aqd adalah suatu ungkapan para pihak yang melakukan akad  berupa  ijab  dan  qabul.  Ijab adalah  suatu  pernyataan  janji  atau penawaran  dari  pihak  pertama  untuk melakukan  atau  tidak  melakukan sesuatu. Kabul adalah suatu pernyataan  menerima  dari  pihak kedua atas penawaran yang dilakukan oleh pihak pertama. Para ulama fiqih mensyaratkan tiga hal dalam melakukan  ijab  dan  qabul  agar memiliki akibat hukum, yaitu sebagai berikut: 1) Jala’  al-ma’na ,  yaitu  tujuan
yang terkandung dalam pernyataan  itu  jelas,  sehingga dapat  dipahami  jenis  akad  yang dikehendaki. 2) Tawafuq yaitu adanya kesesuaian antara ijab dan qabul. 3) Jazm  al-iradataini yaitu  antara ijab  dan  qabul  menunjukkan kehendak  para  pihak  secara pasti,  tidak  ragu  dan  tidak terpaksa.
Ijab  dan  qabul  dapat  dilakukan dengan  empat  cara  sebagai  berikut: (Baasyir 2000).
1) Lisan,  para  pihak  mengungkapkan kehendaknya  dalam  bentuk  perkataan secara jelas.
2) Tulisan,  adakalanya  suatu  perikatan dilakukan secara tertulis. Hal ini dapat dilakukan  oleh  para  pihak  yang  tidak dapat  bertemu  secaralangsung  dalam melakukan  perikatan,  atau  untuk perikatan-perikatan yang sifatnya lebih sulit,  seperti  perikatan  yang  dilakukan oleh  suatu  badan  hukum,  yang digunakan  sebagai  alat  bukti  tertulis terhadap  orang-orang  yang  bergabung dalam suatu badan hukum tersebut.
3) Isyarat, suatu perikatan tidaklah hanya dilakukan  oleh  orang-orang  normal, orang cacat pun dapat melakukan suatu perikatan  (akad).  Apabila  cacatnya adalah  tunawicara  maka  akad  dapat dilakukan dengan isyarat, asalkan para pihak yang melakukanperikatan tersebut  memiliki  pemahaman  yang sama. Perbuatan, seiring dengan
perkembangan  kebutuhan  masyarakat, kini  perikatan  dapat  dilakukan  dengan cara  perbuatan  saja,  hal  ini  dapat  disebut ta’athi  atau  mu’athah  (saling  memberi dan  menerima).  Adanya  perbuatan memberi  dan  menerima  dari  para  pihak yang  telah  saling  memahami  perbuatan
perikatan tersebut dengan segala konsekuensinya (akibat hukumnya).

## METODE PENELITIAN Subjek/Informan Penelitian
Informan  merupakan  subyek  di dalam  penelitian  yang  memberikan informasi mengenai data yang diinginkan, berkaitan  dengan  penelitian  yang  akan dilaksanakan.  Teknik  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  model purposive sampling . Purposive sampling merupakan  teknik  penentuan  sample dengan  pertimbangan  tertentu,  jumlah informan  penelitian  ini  adalah  sebanyak 25  orang  informan.  Berikut  ini  kriteria informan yang dianggap mampu memberikan informasi data: a. Mahasiswa  Prodi  Perbankan  Syariah angkatan 2018 UINFAS yang memiliki  nilai  minimal  B  pada  mata kuliah lembaga keuangan syariah.
b. Bersedia  dengan  sukarela  menjadi informan penelitian.
c. Dipandang bisa memberikan informasi yang  dibutuhkan  untuk  menjawab masalah penelitian.
Menurut  Sugiyono,  jika  jumlah populasi  kurang  dari  100  maka  jumlah sampelnya  diambil  secara  keseluruhan.
Namun,  apabila  populasinya  lebih  dari 100,  maka  diambil  10-15%  dari  jumlah populasi.
Berdasarkan penjelasan tersebut,  maka  peneliti  mengambil  10% dari  jumlah  populasi  yang  ada.  Sehingga diperoleh  jumlah  informan  yang  diambil adalah 10% x 252 = 25 orang mahasiswa Perbankan Syariah semester delapan (8). Selain  itu,  peneliti  menggunakan teknik Insidental  Sampling ,  merupakan sebuah teknik penentuan sampel berdasarkan kebetulan, yang artinya siapa saja  yang  secara  kebetulan  bertemu dengan  peneliti,  maka  dapat  digunakan sebagai  sampel  penelitian,  apabila
dianggap  sesuai  untuk  dijadikan  sebagai informan penelitian.

## Teknik Analisis Data
Analisis  data  dalam  penelitian  ini di mulai dari sebelum di lapangan sampai dengan  analisis  pengumpulan  data dilapangan.  Analisis  telah  mulai  sejak merumuskan  masalah  dan  menjelaskan masalah,  sebelum  terjun  ke  lapangan, berlangsung  terus  sampai  penulisan  hasil penelitian.   Analisis data dilakukan sejak sebelum  terjun  ke  lapangan  dan dilanjutkan  dengan  menganalisis  data selama di lapangan.
a. Analisis  data  sebelum  di  lapangan. Analisis data sebelum di lapangan bisa dilakukan  dengan  cara,  mencari informasi  dari  mahasiswa  perbankan syariah.
b. Analisis selama di lapangan. Aktivitas dalam analisis data kualitatif dilakukan secara  interaktif  dan  berlangsung secara  terus  menerus  samapai  tuntas, sehingga datanya sudah jenuh. Adapun aktivitas dalam analisis data yaitu:
1. Data  Reduction (Reduksi  Data). Mereduksi data berarti merangkum,  memfokuskan  pada hal-hal yang penting, memilih hal- hal yang pokok, mencari tema dan polanya. Sehingga data yang telah direduksi akan memberikan gambaran  yang  lebih  jelas,  serta mempermudah  peneliti  dalam melakukan  pengumpulan  data selanjutnya,  dan  mencarinya  bila diperlukan.
2. Data  Display (Penyajian  Data).
Penyajian  data  sistematis  antara lain  setelah  data  di  reduksi  maka langkah selanjutnya adalah menyajikan  data.  Pada  penelitian ini,  data  disajikan  dalam  uraian singkat,  bagan,  hubungan  antar
kategori, flowchart dan sejenisnya.
Dalam  penelitian  kualitatif,  yang sering digunakan untuk menyajikan  data  adalah  dengan teks  yang  bersifat  naratif.  Selain itu  dalam  menyajikan  data, informasi  juga  dapat  berupa grafik, matriks, network dan chart. Data  juga  bisa  didapatkan  dari hasil wawancara, pengamatan, dan dokumen  yang  didapatkan  dari tempat penelitian. 3. Conclusion Drawing atau Verification (Penarikan Kesimpulan). Penarikan kesimpulan bertujuan untuk menjawab  rumusan  masalah  yang dirumuskan  sejak  awal  tepatnya dalam fokus penelitian. Kesimpulan penelitian ini diharapkan  merupakan  temuan baru  yaitu  berupa  deskripsi  atau gambaran  objek  penelitian  yang sebelumnya  masih  samar-samar kemudian  setelah  diteliti  menjadi jelas. Data  yang  akan  dihimpun  dalam penelitian  ini  adalah  data  tentang Pemahaman mahasiswa Perbankan Syariah  terhadap  akad  musyarakah mutanqishah.  Data  yang  dikumpul merupakan data kualitatif dengan menggunakan metode penelitian deskriptif.    Paham  bermakna  mampu membedakan, menerangkan dan menjelaskan, mengerti, memberikan contoh,  menyimpulkan  dan  merangkum. Secara ideal pemahaman dapat dinyatakan  dengan  ukuran-ukuran  yang agak pasti.
HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Pemahaman Mahasiswa Perbankan  Syariah  Terhadap  Akad Musyarakah Mutanaqishah Untuk mengetahui tingkat pemahaman  mahasiswa  semester  8  prodi Perbankan Syariah terhadap akad musyarakah mutanaqisah, peneliti menggunakan  tiga  komponen,  sebagai berikut:
1. Kemampuan menerjemah mahasiswa Berdasarkan  hasil  penelitian yang  sudah  dilampirkan  dalam bentuk  tabel  4.2  dan  4.3  ,  diperoleh sebanyak  80%  responden  mampu menerjemahkan  pengertian  akad musyarakah,  100%  pengertian  akad musyarakah  mutanaqisah,  72%  dasar hukum akad musyarakah mutanaqisah,  76%  rukun  dan  syarat musyarakah mutanaqisah, 64% mekanisme pelaksanaan akad musyarakah mutanaqisah, 84% pembagian hasil dalam akad musyarakah mutanaqisah, 92% contoh akad musyarakah mutanaqisah,  dan  76%  perbedaan akad  musyarakah  dan  musyarakah mutanaqisah. Kemampuan menerjemah mahasiswa  pada  pengertian  akad musyarakah mutanaqisah
memperoleh  persentase  tertinggi yaitu  100%,  yang  artinya  seluruh responden  mampu  menerjemahkan pengertian  musyarakah  mutanaqisah. Hal  ini  dikarenakan  mahasiswa sering  mendapatkan  materi  tentang musyarakah mutanaqisah pada materi perkuliahan.  Sedangkan  persentase paling rendah terdapat pada mekanisme pelaksanaan akad musyarakah  mutanaqisah  yaitu  64%. Sebenarnya  pertanyaan  ini  dapat dikatakan  pembahasan  yang  tidak
asing  lagi  bagi  mereka,  namun  pada saat  wawancara  responden  banyak yang  mengatakan  sudah  lupa  dan bahkan  ada  yang  sudah  tidak  ingat lagi.
Dari penjelasan hasil wawancara di  atas,  maka  dapat  disimpulkan bahwa tingkat pemahaman mahasiswa dalam kemampuan menerjemah materi yang berhubungan  dengan  musyarakah mutanaqisah seperti pengertian musyarakah dan musyarakah mutanaqisah,  dasar  hukum,  rukun dan  syarat,  mekanisme  pelaksanaan akad,  pembagian  hasil,  contoh  akad,
serta perbedaan akad musyarakah dan musyarakah  mutanaqisah,  umumnya mahasiswa  paham  dan  mampu menerjemahkan dengan tingkat pemahaman  diatas  60%.  Namun, mahasiswa  masih  perlu  untuk meningkatkan pemahamannya terhadap  hal-hal  yang  berhubungan dengan  musyarakah  mutanaqisah, terutama  dalam  hal  menerjemahkan mekanisme pelaksanaan akad musyarakah mutanaqisah. 2. Kemampuan menafsirkan mahasiswa Berdasarkan  tabel  data  di  atas, diketahui bahwa dari jumlah responden yang mampu menerjemahkan,  sebagian  besar  dari mereka  juga  mampu  menafsirkan materi-materi terkait akad musyarakah mutanaqisah yang ditanyakan  sebelumnya.  Bahkan  ada yang  seluruh  responden  nya  (100%) mampu  menafsirkan  materi  tersebut, yaitu  pada  rukun  dan  syarat musyarakah  mutanaqisah.  Selain  itu, 92%  responden  dapat  menafsirkan pengertian  akad  musyarakah,  88% responden dapat menafsirkan pengertian akad musyarakah
mutanaqisah, 64% menafsirkan dasar hukum  musyarakah  mutanaqisah, 68% menafsirkan mekanisme pelaksanaan  akad,  84%  menafsirkan pembagian hasil dalam akad musyarakah mutanaqisah, 80% menafsirkan contoh akad musyarakah mutanaqisah,  dan  60%  menafsirkan perbedaan  akad  musyarakah  dan musyarakah mutanaqisah.
Dari kedelapan pertanyaan tersebut,  terdapat  tiga  pertanyaan yang  responden  nya  memiliki kemampuan  menafsirkan  rendah yaitu  64%  menafsirkan  dasar  hukum musyarakah mutanaqisah,
68% menafsirkan  mekanisme  pelaksanaan akad, dan 60% menafsirkan perbedaan  antara  musyarakah  dan musyarakah mutanaqisah. Kurangnya kemampuan menafsirkan pertanyaan- pertanyaan  ini  adalah  disebabkan oleh faktor lupa.
Sebenarnya  seluruh  responden dapat menafsirkan seluruh pertanyaan  dengan  baik,  karena  hal ini  seluruh  responden  diketahui sudah  mengambil  mata  kuliah  yang berkaitan dengan musyarakah mutanaqisah, dan melakukan
kegiatan  dilapangan  yaitu  magang, sehingga  mereka  dapat  merangkai kata-kata  dengan  baik  antara  materi dengan  praktik,  sehingga  mereka dapat dengan mudah mampu memberikan penafsiran dengan benar terkaid materi yang ditanyakan. Dari penjelasan hasil wawancara di  atas,  maka  dapat  disimpulkan bahwa tingkat pemahaman mahasiswa dalam kemampuan menafsirkan materi yang berhubungan  dengan  musyarakah mutanaqisah seperti pengertian musyarakah dan musyarakah
mutanaqisah,  dasar  hukum,  rukun dan  syarat,  mekanisme  pelaksanaan akad,  pembagian  hasil,  contoh  akad,
serta perbedaan akad musyarakah dan musyarakah  mutanaqisah,  umumnya mahasiswa  paham  dan  mampu menafsirkan dengan tingkat pemahaman  diatas  60%.  Namun, mahasiswa  masih  perlu  untuk meningkatkan pemahamannya terhadap  hal-hal  yang  berhubungan dengan  musyarakah  mutanaqisah, terutama  dalam  hal  menafsirkan dasar  hukum  akad  musyarakah mutanaqisah, menafsirkan mekanisme  pelaksanaan  akad,  dan menafsirkan  perbedaan  musyarakah dan musyarakah mutanaqisah. 3. Kemampuan mengesktrapolasi mahasiswa Berdasarkan  tabel  di  atas, diperoleh  jumlah  responden  yang mampu  mengekstrapolasi  pengertian akad  musyarakah  adalah  92%, pengertian akad musyarakah mutanaqisah  76%,  dasar  hukum musyarakah mutanaqisah 88%, rukun dan  syarat  musyarakah  mutanaqisah 84%,  mekanisme  pelaksanaan  akad musyarakah mutanaqisah 64%, pembagian hasil dalam akad musyarakah mutanaqisah 80%, contoh akad musyarakah mutanaqisah  76%,  serta  perbedaan akad  musyarakah  dan  musyarakah mutanaqisah 72%. Dari  hasil  tersebut  maka  dapat dikatakan bahwa kemampuan mahasiswa  dalam  mengekstrapolasi semua  pertanyaan  yang  berkaitan dengan  musyarakah  mutanaqisah sangat  baik,  meskipun  terdapat  1 pertanyaan  yang  persentase  nya rendah,  yaitu  pada  mekanisme pelaksanaan akad musyarakah
mutanaqisah  berjumlah  64%.  Pada pertanyaan  ini,  responden  cenderung kewalahan  pada  saat  diminta  untuk memberikan  gambaran  mekanisme pelaksanaan akad musyarakah mutanaqisah, dan selain itu
responden juga beralasan sudah tidak ingat lagi.
Dari penjelasan hasil wawancara di atas,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa tingkat  pemahaman  mahasiswa  dalam kemampuan  mengekstrapolasi  materi yang  berhubungan  dengan  musyarakah mutanaqisah seperti pengertian musyarakah dan musyarakah mutanaqisah,  dasar  hukum,  rukun  dan syarat,  mekanisme  pelaksanaan  akad, pembagian  hasil,  contoh  akad,  serta perbedaan akad musyarakah dan musyarakah mutanaqisah, umumnya mahasiswa paham dan mampu mengekstrapolasi dengan tingkat pemahaman diatas 60%. Namun, mahasiswa masih perlu untuk meningkatkan  pemahamannya  terhadap hal-hal yang berhubungan dengan musyarakah mutanaqisah, terutama dalam hal mengesktrapolasi
mekanisme pelaksanaan akad.

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan  yang  telah  diuraikan  pada bab  sebelumnya,  maka  dapat  dibuat kesimpulan sebagai berikut:
Untuk  mengetahui  pemahaman mahasiswa,  peneliti  berpedoman  pada tiga kategori yaitu kemampuan menerjemah,  kemampuan  menafsirkan, dan kemampuan mengekstrapolasi. Berdasarkan tiga kategori tersebut,pemahaman  mahasiswa  semester 8  program  studi  Perbankan  Syariah UINFAS Bengkulu tentang akad
musyarakah  mutanaqisah  berada  dalam persentase  yang  baik,  banyak  responden dengan  mudah  menerjemahkan  setiap pertanyaan  yang  diberikan  menggunakan bahasa  sendiri  dengan  berlandaskan materi  yang  sudah  diberikan  selama perkuliahan. Selain mampu menerjemahkan,  responden  juga  mampu menafsirkan  materi  yang  ditanyakan, serta mampu mengekstrapolasi. Meskipun banyak responden yang mampu menerjemahkan, menafsirkan, juga mengekstrapolasi,  terdapat  juga  beberapa responden  yang  kurang  mampu  dalam menerjemahkan, menafsirkan, dan mengekstrapolasi  pertanyaan-pertanyaan yang  diberikan.  Responden  cenderung hanya mampu memahami dan menerjemahkan kembali dengan
menggunakan  sumber  yang  beragam tanpa mengubah isinya.

## Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  ini, maka saran yang dapat diberikan yaitu:
1. Mahasiswa  diharapkan  untuk  lebih aktif  dalam  mengikuti  pembelajaran yang  sedang  berlangsung,  terutama dalam  mata  kuliah  yang  berkaitan dengan jurusan.
2. Mahasiswa dapat meningkatkan pemahamannya, dengan
mengembangkan  pola  pembelajaran, mengikuti  kegiatan-kegiatan  yang berhubungan  dengan  jurusan,  dan mengikuti  kegiatan  lapangan  dengan sebaik mungkin.
3. Bagi  peneliti  selanjutnya,  dapat melanjutkan  penelitian  ini  dengan subjek  yang  berbeda,  agar  diperoleh informasi terbaru.

## DAFTAR PUSTAKA
Basyir, Ahmad Azhar. Asas-Asas HukumMuamalat (HukumPerdata
Islam) Edisi Revisi , (Yogyakarta: UII Press, 2000), h. 99-100Gemala Dewi, Hukum Perikatan Islam di Indonesia , (Jakarta: Prenada Media, 2005) Departemen Pendidikan Nasional, (2008). Kamus  Bahasa  Indonesia, Jakarta: Mydyredzone, Soemitra,  A.  (2017) Bank  Dan  Lembaga Keuangan  Syariah. Jakarta:  Prenada
Media
Ismail, (2010) Manajemen  Perbankan dari  Teori  Menuju  Aplikasi, Jakarta:
Kencana.
Kasmir,  (2012). Bank  Dan  Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajagrafindo Persada. Muthia, Ari. (2017). Analisis Pemahaman Masyarakat  Kec.  Medan  Johor
Terhadap  Penggunaan  Layanan Digital  Perbankan. Skripsi,  Medan Universitas Sumatera Utara. Putra, Purnama. Analisis Tingkat Pemahaman  Mahasiswa  Terhadap Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan  Syariah  PSAK-Syariah 2015, JRAK . 6(1), (Februari, 2015)