Journal of Business and Information Systems, Vol. 2, No. 1 www.thejbis.org DOI: 10.36067/jbis.v2i1.33 ISSN: 2685-2543

## Analisis perbandingan resiko keuangan Bank Konvensional dengan Bank Syariah
Alim Setiawan alimsetyawan93@gmail.com
Universitas PGRI Yogyakarta
Lulu Amalia Nusron Universitas PGRI Yogyakarta lulu.amalia@upy.ac.id
Abstract: This study aims to compare financial risks in conventional banks with Sharia banks in Indonesia in the 2014-2018 period. The research object consisted of 8 banks, namely 4 conventional banks (BNI, BRI, BCA, and Mandiri) and 4 Islamic banks (BNIS, BRIS, BCAS, and Mandiri Syariah). The data source is in the form of ratio or secondary data obtained from the IDX web. In the form of the bank's 2014-2018 annual financial statements and collected 20 data. The ratios used include NPL / NPF for credit risk, LDR / FDR for liquidity risk, BOPO for operational risk, and NIM / NOM for market risk. This study uses the independent sample t-test and Mann Whitney test to analyze the hypotheses. Based on the results it was concluded that: 1) there were no differences in credit  risk  and  liquidity  risk  of  conventional  banks  and  Islamic  banks  2)  there  were differences  in  operational  risks  and  market  risks  of  conventional  banks  and  Islamic banks.
Keywords: financial risk; conventional banks; and Islamic banks.

## 1. Pendahulua n
Bank  memiliki  peran  yang  sangat  penting  di  suatu  negara,  yaitu  sebagai  penggerak perekonomian. Fungsi bank seperti tempat menyimpan uang, melakukan pembayaran dan penagihan (Nainggolan,  2017) .  Menurut  prinsipnya  bank  yang  melakukan  kegiatan usahanya  di  Indonesia  yaitu  bank  konvensional  dan  bank  syariah.  Bank  syariah  berdiri dengan dengan prinsip islam yang melarang adanya bunga dalam setiap transaksi sedangkan bank  konvensional  setiap  kegiatan  usahanya  menggunakan  bunga.  Perbedaan  mendasar antara  bank  konvensional  dengan  bank  syariah  dapat  diketahui  dari  struktur  organisasi, aspek legal, dan perhitungan laba ruginya (Rustam, 2013) .
Bank konvensional dan bank syariah bersaing satu sama lain untuk menarik perhatian masyarakat  atau  calon  nasabah  dalam  hal  produk lending maupun funding ,  fasilitas,  dan berbagai layanan lainnya. Persaingan yang ketat antar bank dapat dilihat dari jumlah bank umum yang beroperasi di Indonesia. Berbagai macam kegiatan usaha yang dilakukan oleh bank konvensional maupun bank syariah, tentu tidak luput dari berbagai macam resiko yang akan  dihadapi  dan  berpotensi  dampak  negatif  pada  kegiatan  usaha  tersebut.  Menurut Yulianti (2009) dalam konteks perbankan terdapat resiko yang dapat diperkirakan maupun yang tidak, yang dapat berdampak negatif terhadap pendapatan dan permodalan bank. Dalam implementasi  sebuah  pengelolaan  resiko,  bank  perlu  menelaah  resiko  yang  telah  terjadi maupun yang akan terjadi secara detail. Adapun sumber resiko yang terjadi dapatberasal dari bank  yang  bersangkutan  maupun  afiliasi  lainya. Beberapa jenis resiko
dalam  dunia  perbankan  yaitu  resiko  kredit,  resiko  likuiditas,  resiko  pasar,  resiko  hukum, resiko operasional, resiko reputasi, resiko strategi, dan resiko kepatuhan.
Data Statistik Perbankan Indonesia per Oktober 2019 menunjukkan terdapat 96 bank umum  konvensional  dan  14  bank  umum  syariah  dengan  total  110  bank  umum  yang beroperasi di Indonesia. Jumlah tersebut menurun dari periode sebelumnya, yaitu 101 bank umum konvensional dan 14 bank umum syariah dengan total 115 bank umum per Desember 2018.  Menurunnya  jumlah  bank  umum  konvensional  dibandingkan  jumlah  bank  umum syariah  yang  stabil  menjadi  motivasi  peneliti  apakah  terdapat  perbedaan  resiko  yang dihadapi oleh kedua jenis bank tersebut sehingga bank umum konvensional harus menutup kegiatan  usahanya  untuk  menekan  segala  resiko  yang  dihadapi.  Selain itu,  peneliti  masih menemukan  sejumlah  hasil  penelitian-penelitian  yang  tidak  konsisten. Putri et  al., (2015) menunjukkan hasil bahwa terdapat perbedaan  antara bank konvensional dan bank syariah jika dilihat berdasarkan resiko keuangan. Hasil penelitian tersebut didukung oleh Ramlan et al., (2018) yang memberikan hasil penelitian serupa. Namun, lain halnya dengan Lombogia (2015) dan Arinta  (2016) yang  menyatakan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  resiko  pada kedua jenis bank tersebut.

## 2. Landasan teori dan hipotesis

## 2.1 Pengertian Bank
Menurut  Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan menurut Lukman (2009) bank  merupakan  lembaga  yang  mempunyai  izin  untuk  menghimpun  dana  dan  langsung dijadikan  aset  untuk  kemudian  disalurkan  kepada  masyarakat  atau  calon  nasabah  dalam bentuk pinjaman atau modal kerja yang kemudian memberikan keuntungan bunga bagi bank. Secara  umum  karakteristik  lembaga  perbankan  dapat  dipahami  sebagai  berikut (Taswan, 2017) :  a)  untuk  memenuhi  kewajiban  bank  yang  harus  dibayar  maka  likuiditas  sebuah perusahaan bank harus selalu dijaga dengan baik; b) dilema sebuah perusahaan bank sering terjadi  antara  meningkatkan empower atau  memelihara  likuiditas;  c)  Bank  merupakan lembaga  yang  dipercaya  dan  memiliki  kedudukan  strategis  dalam  meningkatkan pembangunan nasional.

## 2.2 Bank Konvensional
Menurut  Undang-undang  Nomor  10  Tahun  1998  Bank  Konvensional  adalah    bank  yang melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional  yang  dalam  kegiatannya  memberikan jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.    Kegiatan  usaha-usaha  pada  bank  konvensional  yaitu memberikan  pelayanan  kepada  masyarakat  dan  nasabah  terkait  dengan  fasilitas  yang nasabah minta seperti layanan menabung, deposito dan kemudian bank memutarkan uang dari  nasabah  untuk  keperluan  nasabah  lain  yang  ingin  mengajukan  pinjaman  atau  kredit berupa modal kerja, kartu kredit yang memiliki layanan kepada bank (Iskandar, 2013) .

## 2.3 Bank Syariah
Pengertian  bank  syariah  yaitu  bank  yang  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah islam dan kegiatan usahanya tidak mengandung riba, maisir, gharar, haram, zalim .  Bank yang  memiliki  prinsip  syariah  harus  memastikan  proses  kegiatan  bisnis  yang  terjadi didalamnya terbebas dari unsur; a) Riba, yaitu adanya pendapatan yang bertambah melebihi pokok  pinjaman  karena  berjalannya  waktu,  b)  maisir;  adalah  transaksi  yang  sifatnya tergantung pada keadaan tertentu dan keberuntungan, c) gharar; objek transaksi yang tidak jelas, keberadaanya tidak diketahui, tidak dimiliki, dan tidak dapat diberikan pada transaksi terjadi,  d)  haram;  objek  transaksi  yang  dilarang  oleh  syariah  islam,  dan  e)  zalim;  objek transaksi  yang  terjadi  secara  tidak  adil  sehingga  merugikan  salah  satu  pihak (Iskandar, 2013) .

## 2.4 Resiko Kredit
Resiko  kredit  adalah  resiko  yang  berhubungan  dengan  pihak  peminjam/  kreditur  yang mengalami kerugian sehingga tidak mampu membayarkan kembali dana yang telah dipinjam saat  jatuh  tempo.  Resiko  kredit  dapat  dilihat  dari  seberapa  besar  atau  seberapa  tinggi pembiayaan  bermasalah  pada  suatu  bank.  Rasio  NPL  ( Non  Performing  Loan )  pada  bank konvensional  dan  rasio  NPF  ( Non  Performing  Financing )  pada  bank  syariah  digunakan untuk menilai persentase jumlah kredit bermasalah terhadap total kredit yang dikeluarkan oleh  bank.  NPF  dan  NPL  digunakan  sebagai  indikator  untuk  mengukur  dan  mengetahui suatu  tingkat  kesehatan  aset  sebuah  bank.  Selain  itu,  kedua  istilah  tersebut  juga  dapat membantu  manajemen  bank  dalam  mengatasi  masalah  dari  timbulnya  resiko  kredit  yang dapat memberikan dampak negatif bagi kesehatan bank itu sendiri. Jika manajemen bank tidak  segera  menyelesaikan  resiko  yang  timbul  dari  rasio  NPL  dan  NPF  maka  akan mengurangi modal suatu bank. Bank Indonesia telah menetapkan batas untuk rasio NPL dan NPF ini yaitu kurang dari 5%. Jika lebih besar dari 5% maka bank memiliki resiko kredit yang tinggi dan jika semakin  tinggi maka laba bank akan turun, sehingga masyarakat dan calon nasabah harus jeli tentang perbedaan resiko kredit yang ditunjukan dalam rasio NPL (Latumaerissa,  2014) .  Beberapa  penelitian  telah  dilakukan  berterkaitan  dengan perbandingan  resiko  kredit  (NPF  dan  NPL). Putri et  al., (2015) memberikan  kesimpulan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  resiko  kredit,  namun Arinta  (2016) menyatakan  bahwa terdapat  perbedaan  resiko  kredit.  Berdasarkan  uraian  diatas,  maka  hipotesis  yang dirumuskan:
H 1 : Terdapat perbedaan resiko kredit antara bank konvensional dan bank syariah.

## 2.5 Resiko Likuiditas
Rasio FDR ( Financing Deposit Ratio ) dipakai untuk istilah bank syariah, sedangkan LDR ( Loan  Deposit  Ratio )  dipakai  untuk  istilah  pada  bank  konvensional.  Pada  bank  tidak mengenal  istilah loan (hutang),  yang  ada  adalah financing (pembiayaan).  Kedua  rasio tersebut  dapat  dijadikan  sebagai  indikasi  tingkat  kemampuan  sebuah  bank  dalam menyalurkan dana yang berasal dari masyarakat. Bentuk produk penyaluran dana yang biasa ditawarkan pada nasabah antara lain: tabungan, giro, deposito, sertifikat berjangka. Jika nilai
FDR  dan  LDR  pada  suatu  bank  tinggi,  maka  bank  meminjamkan  seluruh  dana  yang dimilikinya  kepada  masyarakat,  sehingga  bank  menjadi  relatif  tidak  likuid,  begitu  juga sebaliknya. Batas normal nilai FDR dan LDR menurut ketetapan Bank Indonesia tahun 2010 adalah 85% – 100 %. Informasi besarnya nilai FDR dan LDR sangat diperlukan bagi para investor dan nasabah yang akan menitipkan dananya pada bank (Lukman, 2009) . Beberapa penelitian telah dilakukan terkait tentang perbedaan resiko likuiditas (FDR dan LDR) pada bank  konvensional  maupun  syariah.  Namun  hasil  yang  diperoleh  masih  belum  konsisten. Penelitian Lombogia  (2015) menyimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  pada  kinerja keuangan yang dinilai menggunakan rasio likuiditas baik pada bank konvensional maupun bank  syariah,  sedangkan  pada  penelitian Putri et  al., (2015) menyimpulkan  terdapat perbedaan pada resiko likuiditas. Berdasarkan uraian diatas, hipotesis dari penelitian ini:
H 2 : Terdapat perbedaan resiko likuiditas antara bank konvensional dan bank syariah.

## 2.6 Resiko operasional
Resiko  operasional  sering  digunakan  untuk  melihat  apakah  bank  mampu  mengelola  dan mengendalikan  biaya  terhadap  pendapatan  operasional.  Perbandingan  antara  biaya  dan pendapatan operasional bank disebut rasio biaya operasional sehingga kemungkinan suatu bank berada pada kondisi bermasalah semakin kecil. Resiko operasional atau BOPO dalam dunia perbankan mempunyai pengaruh besar dalam mengukur seberapa besar tingkat resiko yang  ada  pada  bank.  Manajemen  bank  harus  membandingkan  antara  jumlah  biaya operasional  dengan  pendapatan  operasional  yang  diperoleh.  Istilah  BOPO  dipakai  pada semua jenis bank, baik bank konvensional maupun bank syariah (Lukman, 2009) . Beberapa penelitian tentang perbedaan  resiko operasional (BOPO) telah dilakukan. Hasil penelitian dari Usman  (2003) dan Mawardi  (2004) menyatakan  dalam  perbankan  dan  industri  pada umumnya  terjadi  hubungan  negatif  antara  biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional (BOPO)  dengan  profitabilitas. Putri et  al., (2015) menyatakan  bahwa  terdapat  perbedaan resiko operasional (BOPO), sehingga hipotesis yang disusun:
H 3 : Terdapat perbedaan resiko operasional antara bank konvensional dan bank syariah.

## 2.7 Resiko pasar
Adanya  variabel  pasar  yang  berubah  seperti  suku  bunga,  mata  uang,  nilai  tukar,  harga komoditas dapat mengakibatkan resiko pasar terjadi, sehingga nilai aset yang dimiliki oleh bank dapat menurun. NIM dan NOM keduanya merupakan istilah yang dipakai bank baik itu konvensional dan syariah. Rasio ini menggambarkan tentang resiko kerugian yang timbul akibat pergerakan harga pasar.  Indikator NIM dan NOM  dapat dihitung dari tingkat suku bunga  kredit  dan    tingkat  suku  bunga  simpanan  kemudian  dibagi  dengan  rata-rata  aset produktif. Manajemen bank akan menganalisa agar rasio ini tidak berada pada angka negatif, jika  itu  terjadi  dapat  dikatakan  bahwa  tingkat  biaya  investasi  lebih  tinggi  dari  apa  yang dihasilkan  yang  berarti  manajemen  bank  tidak  dapat  menekan  atau  meminimalisir  resiko pasar dengan baik jika bank mengalami kerugian. Beberapa penelitian tentang perbandingan resiko  pasar  (NIM  dan  NOM).  Salah  satunya  adalah Arinta  (2016) yang  menyimpulkan
bahwa terdapat perbedaan resiko pasar (NIM dan NOM). Pada penelitian ini hipotesisnya adalah:
H 4 : Terdapat perbedaan resiko pasar antara bank konvensional dan bank syariah.

## 3. Metode Penelitian
Penelitian  ini  adalah  penelitian  komparatif  yang  bertujuan  untuk  mengetahui  dan menggambarkan apakah terdapat perbedaan  resiko keuangan bank konvensional dan bank syariah.  Penelitian  ini  menggunakan  bank  yang  berprinsip  konvensional  dan  bank  yang berprinsip  syariah  di  Indonesia.  Teknik  pengambilan  sampel  yaitu purposive  sampling dengan kriteria:
a. Bank konvensional dan bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia
b. Bank  konvensinal  dan  bank  syariah  yang  menyajikan  laporan  keuangan  selama  lima tahun (2014-2018).
Bank konvensional yang memenuhi kriteria diatas ada empat yaitu Bank BNI, Bank BRI, Bank BCA, Bank Mandiri. Sedangkan sampel bank yang berdiri dengan konsep syariat islam  yaitu  Bank  BNI  Syariah,  Bank  BRI  Syariah,  Bank  BCA  Syariah,  Bank  Mandiri Syariah.  Data  yang  digunakan  merupakan  data  sekunder  dimana  data  tersebut  didapatkan dari sumber web resmi IDX yang berupa laporan keuangan tahunan (2014-2018).
Penelitian ini menggunakan 3 jenis teknik analisis data, diantaranya:

## a. Analisis Rasio Kuangan
Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah resiko kredit, resiko likuiditas, resiko operasional,  dan  resiko  pasar.  Resiko-resiko  keuangan  bank  dapat  dilihat  dari  rasio-rasio terkait yang kemudian dapat menjelaskan seperti apa kondisi resiko dalam dunia perbankan. Adapun  beberapa  rasio-rasio  yang  dapat  menjelaskan  dan  menggambarkan  kondisi  suatu bank di antara lain:
1) Resiko kredit. Resiko akibat kegagalan nasabah/pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank sesuai dengan perjanjian yang disepakati.
Indikator pengukurannya adalah:
Konvensional: NPL  = Pembiayaan bermasalah x 100% Total pembiayaan Syariah: NPF = Kredit bermasalah x 100% Total pembiayaan
2) Resiko  likuiditas. Resiko  akibat  ketidakmampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajiban jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas dan/ atau aset likuid berkualitas tinggi yang dapat digunakan, tanpa mengganggu aktivitas dan kondisi keuangan bank. Indikator pengukurannya adalah:
Konvensional: LDR  = Jumlah kredit yang disalurkan x 100% Total deposit Syariah: FDR  = Jumlah pembiayaan yang disalurkan x 100% Total deposit
3) Resiko  operasional. Resiko  akibat  proses  internal  yang  kurang  memadai,  kesalahan manusia,  kegagalan  sistem  atau  adanya  kejadian  eksternal  yang  mempengaruhi operasional bank.
Indikator pengukurannya adalah:
Konvensional  & BOPO = Beban operasional x 100% Syariah Pendapatan operasional
4) Resiko  pasar. Resiko  kerugian  pada  posisi  keuangan  serta  pencatatan  tagihan  dan kewajiban diluar posisi keuangan yang timbul dari pergerakan harga pasar.
Indikator pengukurannya adalah :
Konvensional NIM  = Pendapatan bunga bersih x 100% Rata-rata aktiva produktif
Syariah NOM  = Pendapatan penyaluran dana setelah bagi hasil – beban operasi x 100%
Rata-rata total aset

## 4. Hasil Penelitian

## 4.1 Analisis Rasio Keuangan
Jumlah observasi data yang digunakan dalam penelitian ini adalah 40 data yang berasal dari 8 bank, yaitu 4 bank konvensional dan 4 bank syariah dengan periode 5 tahun berturut-turut (Tahun 2014-2018).

## Tabel 1: Rata-rata Bank Konvensional Vs Bank Syariah
Indikator Bank Konvensional Bank Syariah NPL/NPF 2,08 3,03 LDR/FDR 85,34 84,20 BOPO 67,82 92,08 NIM/NOM 6,56 3,62

## Resiko Kredit
Pada tabel diatas, tampak bahwa angka rasio pada NPF pada bank syariah menunjukan rata- rata lebih tinggi yaitu 3,03 jika melihat angka rata-rata bank konvensional sebesar 2,08 lebih kecil  selisih  0,95.  Hal  ini  menandakan  bahwa  bank  syariah  memiliki  pembiayaan  yang bermasalah lebih tinggi. Beberapa faktor yang mungkin dapat mempengaruhi tingkat resiko kredit  pada  bank  syariah  yaitu  monitoring  reguler  yang  dilakukan  oleh  pihak  bank  pada usaha nasabah yang telah dibiayai masih belum maksimal. Selain itu, terdapat pemikiran- pemikiran nasabah yang berasumsi bahwa pada bank syariah  berlaku akad bagi hasil dan bagi  rugi  sehingga  nasabah  tidak  ingin  memaksimalkan  usahanya  untuk  memperoleh keuntungan.  Ketika  pengelolaan  usaha  nasabah  tidak  dilakukan  dengan  baik  dan  tidak
mendapatkan  keuntungan  maksimal,  maka  nasabah  akan  sulit  memenuhi  kewajiban pembayaran pada bank. Terlebih jika nasabah mengalami kegagalan usaha, maka bank akan turut menanggung kerugian dari modal yang berikan.

## Resiko Likuiditas
Data tabel diatas tampak bahwa untuk bank syariah mempunyai nilai rata-rata rasio  FDR (resiko likuiditas) sebesar 84,20%, sedangkan pada bank konvensional menunjukkan angka rata-rata rasio LDR (resiko likuiditas) sebesar 85,34%. Nilai rerata pada bank konvensional lebih besar dari pada bank syariah.  Hal ini dapat dikatakan kondisi atau kemampuan bank konvensional relatif tidak likuid karena persentase yang lebih besar pada tahun 2014-2018. Menurut Hidayah (2018) nilai LDR yang semakin tinggi menunjukkan bahwa bank mampu secara  maksimal  memanfaatkan  likuiditas  yang  dimiliki  untuk  menyalurkan  kredit, peningkatan  penyaluran  kredit  ini  tentunya  juga  akan  meningkatkan  profitabilitas  dengan bertambahnya  pendapatan  operasional  bank.  Sebaliknya,  nilai  LDR  yang  terlalu  rendah menunjukkan  bahwa  bank  terlalu  berhati-hati  dalam  pemanfaatan  likuiditas  untuk penyaluran  kredit,  sehingga  kredit  yang  disalurkan  tidak  maksimal,  rendahnya  tingkat penyaluran kredit tentunya akan membuat profitabilitas bank juga rendah.

## Resiko Operasional
Berdasarkan tabel diatas, diketahui nilai memiliki selisih 24/ 26 dan bank syariah memiliki rata-rata  rasio  yang  cenderung  lebih  besar.  Tingginya  rasio  BOPO  pada  bank  syariah disebabkan karena saat ini bank syariah termasuk bank yang baru  dan masih  berkembang untuk dapat memberikan layanan yang lebih baik untuk masyarakat atau calon nasabah maka bank syariah memerlukan biaya operasional yang besar.  Jumlah kantor bank syariah yang masih  terbilang  sedikit  dan  sistem  yang  digunakan  masih  jauh  tertinggal  dibandingkan dengan bank konvensional, sehingga sangat membutuhkan biaya operasional tinggi untuk memperluas  pasar.  Perkembangan  bank  konvensional  yang  lebih  dulu  menjamur  di masyarakat  membuat  bank  konvensional    dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya  dan meminimalisir resiko dapat dikatakan lebih efektif dibanding bank syariah.

## Resiko Pasar
Data  rata-rata  rasio  pada  tabel  diatas  diketahui  nilai  ra  ta-rata  NIM/NOM  antara  bank konvensional  dan  bank  syariah  memiliki  selisih  2,94  yang  mana  rasio  NIM  pada  bank konvensional  lebih  besar.  Artinya,  kedua  bank  yang  menjadi  objek  penelitian  ini  adalah aman, dikarenakan rasio NIM atau NOM masih bertanda positif.

## 4.2 Hasil uji normalitas
Penulis  melakukan  uji  normalitas  data  untuk  mengetahui  apakah  data  yang  dijadikan penelitian ini  normal atau tidak, menggunakan metode Kolmogorof Smirnov jika diketahui hasil nilai signifikansi > 0,05 maka data terdistribusi normal (Ghozali, 2016) .

## Tabel 2. Hasil uji normalitas data Bank Konvensional
Berdasarkan  tabel  2  diatas,  tampak  bahwa  nilai  dari  semua  indikator  untuk  bank konvensional  >  0,05,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  data  telah  terdistribusi  secara normal.  Untuk  proses  uji  beda  selanjutnya  dapat  menggunakan  metode  uji  beda t-test independent sample.

## Tabel 3. Hasil uji normalitas data Bank Syariah
Indikator Rasio yang diuji Nilai Sig (2-tailed) Keterangan NPF 0,799 Normal FDR 0,786 Normal BOPO 0,952 Normal NOM 0,048 Tidak normal
Berdasarkan tabel 3 diatas, tampak bahwa nilai signifikansi dari 3 indikator untuk bank  syariah  NPF,  FDR  dan  BOPO  >  0,05,  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  data  sudah terdistribusi normal. Namun, untuk nilai signifikasi pada indikator NOM sebesar 0,048 (< 0,05),  tidak  terdistribusi  secara  normal,  sehingga  untuk  proses  uji  beda  selanjutnya  perlu menggunakan metode Mann Whitney.
Tabel 4. Hasil Uji Beda independent sample t-test

## Resiko kredit
Berdasarkan  tabel  4  diatas  menunjukkan  bahwa  nilai  sig  pada  F  hitung  =  0,002  (<  0,05) sehingga data uji t yang digunakan adalah equal not assumed , dimana nilai t = -1,944 dengan nilai signifikansi 0,063 (> 0,05), maka dapat ditarik kesimpulan dari penelitian ini bahwa tidak  terdapat  perbedaan  dilihat  dari  resiko  kredit  (rasio  NPF/NPL).  Hasil  penelitian  ini mendukung  penelitian Fitriana et  al., (2015) .  Kemungkinan  resiko  yang  dihadapi  bank syariah  relatif  sama  dengan  bank  konvensional  karena  sebagian  besar  kegiatan  yang dilakukan, baik itu proses bisnis, peraturan, maupun pengelolaan resiko dalam bank syariah masih mengacu pada bank konvensional sehingga tidak terjadi perbedaan yang signifikan diantara keduanya.
Indikator Rasio yang diuji Nilai Sig (2-tailed) Keterangan NPL 0,801 Normal LDR 0,569 Normal BOPO 0,969 Normal NIM 0,572 Normal Indikator F Sig t Sig NPF/NPL 10,862 0,002 -1,944 0,063 FDR/LDR 3,198 0,082 0,630 0,532 BOPO 1,099 0,301 -15,513 0,000 NIM/NOM Menggunakan uji beda Mann Whitney 0,006

## Resiko likuiditas
Tabel 4  diatas, menunjukkan bahwa nilai sig pada F hitung = 0,082 (> 0,05) sehingga data uji t yang digunakan adalah equal assumed , dimana nilai t = 0,630 dengan sig 0,532 (> 0,05), maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat perbedaan dilihat dari resiko likuiditas (rasio FDR/LDR).  Hasil penelitian ini mendukung penelitian Fitriana et al (2015) . Sama halnya dengan yang terjadi pada resiko kredit, bank syariah masih mengacu atau berpedoman pada bank  konvensional  karena  diatur  dan  diawasi  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  yang  bersifat umum dan tidak mengkhususkan aturan untuk perbankan syariah, sehingga tingkat  resiko likuiditas  bank  syariah  tidak  berbeda  signifikan  dengan  tingkat  resiko  likuiditas  di  bank konvensional.

## Resiko operasional
Tabel 4 diatas menunjukkan bahwa nilai sig pada F hitung = 0,301 (> 0,05) sehingga dari data  uji  t  yang  digunakan  adalah equal  assumed ,  dimana  nilai  t  =  -15,513  dengan  nilai signifikansi  0,000  (<  0,05),  maka  dapat  ditarik  kesimpulkan  pada  penelitian  ini  bahwa terdapat  perbedaan  dilihat  dari  resiko  operasional  (rasio  BOPO).  Rata-rata  BOPO  bank syariah lebih besar dibandingkan dengan bank konvensional yaitu 92,08% > 67,82%. Angka ini menunjukkan bahwa bank syariah lebih efisien dalam menggunakan biaya operasional meskipun  pada  dasarnya  BI  telah  menentukan  batas  atau  standar  BOPO  yang  baik  pada angka 92% sehingga pada penelitian ini kedua bank tersebut masih dalam kondisi yang ideal. Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh Jahja  dan  Iqbal  (2012) yang  menyatakan  BOPO  bank syariah  lebih  besar  dibandingkan  konvensional  yaitu  78,94%  >  64,81%  dan  Rindawati (2007) yaitu 85,61% >70,65%.

## Resiko pasar
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas,  data  pada  resiko  pasar  tidak  normal,  maka  pengujian hipotesis  menggunakan  metode Mann  Whitney .  Berdasarkan  uji  beda Mann  Whitney , menunjukkan bahwa nilai signifikansi = 0,006 (< 0,05) sehingga dapat ditarik kesimpulkan pada  penelitian  ini  bahwa  terdapat  perbedaan  dilihat  dari  resiko  pasar  yang  ditunjukkan dengan rasio NIM dan NOM. Perbedaan bank konvensional dan bank syariah disebabkan karena  bank  konvensional  lebih  dipengaruhi  oleh  tingkat  suku  bunga  sehingga  mampu menghasilkan pendapatan bunga  yang semakin besar dari aktiva produktifnya, sedangkan bank syariah tidak mengenal adanya bunga namun dipengaruhi oleh perubahan nilai tukar. Hal ini ditunjukkan dari hasil olah data yaitu nilai rata-rata NIM pada bank konvensional sebesar 6,56 lebih besar dari NOM bank syariah yaitu 3,62. Hasil penelitian ini juga sesuai dengan teori serta ketetapan oleh Bank Indonesia, yaitu besarnya NIM yang harus dicapai oleh suatu bank adalah di atas 6% agar dapat mempengaruhi kinerja keuangan perbankan itu sendiri. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh Arinta (2016) yang menyatakan  bahwa  terdapat  perbedaan  resiko  pasar  dilihat  dari  rasio  NIM  pada  bank konvensional dan rasio NOM pada bank syariah yang menggunakan sampel Bank Mandiri Syariah  dengan  Bank  Mandiri  pada  tahun  2012-2015. Dayu  (2015) juga  menyatakan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktif  untuk  menghasilkan
pendapatan  bunga  bersih  semakin  besar maka akan meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif yang dikelola bank.

## 5. Kesimpulan, keterbatasan, dan saran
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  yang  dilakukan  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  resiko kredit dengan indikator NPF dan resiko likuiditas dengan indikator rasio LDR tidak terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  bank  konvensional  dan  bank  syariah.  Hal  ini  dapat diartikan bahwa kedua bank baik bank konvensional dan bank syariah dapat menekan atau meminimalisir  resiko  kredit  maupun  resiko  likuiditas  dengan  baik.  Bank  Indonesia  telah menetapkan batas normal rasio NPL dan NPF yaitu < 5%, sedangkan untuk rasio LDR Bank Indonesia  yaitu  sebesar  85%-100%.  Untuk  rasio  BOPO  dan  NIM  yang  mewakili  resiko operasional dan resiko pasar berdasarkan uji hipotesis terdapat perbedaan. Perbedaan resiko operasional ini terjadi karena saat ini bank syariah masih tergolong baru maka bank syariah lebih banyak mengeluarkan beban operasionalnya untuk kepentingan menambah produk dan fasilitas, dibandingkan dengan bank konvensional yang lebih dulu berdiri. Perbedaan resiko pasar karena bank konvensional lebih dipengaruhi oleh tingkat suku bunga sehingga mampu menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  semakin  besar  dari  aktiva  produktifnya  sedangkan untuk bank syariah hanya dipengaruhi oleh nilai tukar saja.
Penelitian  ini  masih  banyak  terdapat  kekurangan  dikarenakan  keterbatasan  peneliti, yaitu  hanya  mengutamakan  pada  resiko  keuangan  untuk  menilai  kinerja  keuangan  bank, indikator yang digunakan hanya 4 indikator, yaitu NPL, LDR, BOPO, dan NIM pada bank konvensional dan NPF, FDR, BOPO, dan NOM untuk bank syariah. Obyek yang peneliti gunakan adalah bank konvensional dan bank syariah yang masih memiliki hubungan afiliasi.
Saran  untuk  penelitian  selanjutnya  dapat  mengembangkan  indikator  dan  objek penelitian agar mendapatkan data sekaligus fakta yang lebih nyata dari sampel kedua bank. Selain  itu  dengan  memperluas  variabel  lain  yang  dapat  mengukur  kinerja  keuangan  bank seperti CAR, ROA, dan ROE.
Hasil penelitian ini berdampak baik pada pihak manajemen bank syariah maupun bank konvensional supaya dapat melakukan manajemen resiko keuangan bank lebih baik dengan cara meminimalisir pemberian kredit atau pembiayaan besar dengan jangka panjang. Kedua jenis bank diharapkan dapat menjaga dan menyeimbangkan rasio keuangan masing-masing agar kinerja keuangan perusahaan meningkat.

## Daftar Pustaka
Arinta, Y. N. (2016). Analisis perbandingan kinerja keuangan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional (Studi kasus pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri). Muqtasid: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah , 7 (1), 119–140.
Dayu, P. Q. (2015). Pengaruh tingkat kecukupan modal, likuiditas, resiko pasar, dan resiko kredit terhadap kinerja keuangan pada Bank Konvensional. Jurnal Ilmiah Mahasiswa, 3(1)
Fitriana,  N.,  Rosyid,  A.,  Fakhrina,  A.  (2015).  Tingkat  kesehatan  Bank  BUMN  Syariah dengan  Bank  BUMN  Konvensional:  Metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate Governance, Earning, Capital ). Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 17(2), 1-15
Ghozali,  I.  (2016).  Aplikasi  Analisis  Multivariat  dengan  Program  IBM  SPSS  23,  Edisi Delapan. Penerbit Universitas Diponogoro. Semarang .
Hidayah,  N.  (2018).  Pengaruh  efisiensi  operasional,  resiko  kredit,  dan  resiko  likuiditas terhadap  profitabilitas  (Studi  Pada  Bank  Pembangunan  Daerah  Konvensional  di Indonesia  Periode  Tahun  2013-2017). Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  FEB  Universitas Brawijaya, 7(2).
Iskandar, S. (2013). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: In Media .
Jahja, A. S. & Iqbal, M. (2012). Analisis perbandingan kinerja keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional. Episteme, 7(2),337-360
Latumaerissa, J. R. (2014). Manajemen Bank Umum. Jakarta: Mitra Wacana Media .
Lombogia, R. (2015). Analisis komparasi kinerja keuangan berdasarkan resiko kredit, resiko pasar, resiko likuiditas, dan liquidity coverage ratio (Studi Kasus pada Bank BUMN Go  Public  Sebelum  dan  Sesudah  Pemberlakuan  OJK). Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 3 (3). 798-806
Lukman, D. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia .
Mawardi,  W.  (2004).  Analisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kinerja  keuangan  Bank Umum di Indonesia. Tesis Program MM Undip tidak dipublikasikan.
Nainggolan,  H.  (2017).  Analisis  resiko  keuangan  dengan  Model  Altman  Z-Score  pada Perusahaan  Perbankan  di  Indonesia  (Listed  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal  Ilmiah Akuntansi dan Keuangan , 6 (2), 96–115.
Putri, Y. F., Fadah, I., & Endhiarto, T (2015). Analisis perbandingan kinerja keuangan Bank Konvensional  dan  Bank  Syariah. Jurnal  Ekonomi  Akuntansi  dan  Manajemen ,  14(1), 27-42.
Ramlan, S. R., Moniharapon, S., & Tulung, J. E. (2018). Analisis perbandingan resiko kredit antara  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 6 (1), 151-160
Rustam,  B.  R.  (2013).  Manajemen  Resiko  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Jakarta: Salemba Empat .
Taswan  (2017).  Akuntansi  Perbankan  Transaksi  dalam  Valuta  Rupiah.  Yogyakarta:  UPP STIM YKPN
Usman, B. (2003). Analisis rasio keuangan dalam memprediksi perubahan laba pada Bank- Bank di Indonesia. Media Riset Bisnis & Manajemen 3(1), 59-74 Yulianti, R. T. (2009). Manajemen resiko perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi Islam La Riba 3 (2), 36-53 www.idx.co.id