## NON PERFORMING FINANCING PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

## Eka Prasetya Ningrum
Email: ekaningrum038@gmail.com
Fakultas Ekonomi/Akuntansi/Universitas Islam Batik Surakarta
JL. KH. Agus Salim No. 10

## Yuli Chomsatu Samrotun
Email: chom_satoe@gmail.com Fakultas Ekonomi/Akuntansi/Universitas Islam Batik Surakarta JL. KH. Agus Salim No. 10

## Suhendro
Email: dro_s@yahoo.com
Fakultas Ekonomi/Akuntansi/Universitas Islam Batik Surakarta JL. KH. Agus Salim No. 10

## ABSTRAK
Dalam  memberikan  pembiayaan  bank  tidak  lepas  dari  non  performing  financing  dalam  memberikan pembiayaan.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  bagaimana  pengaruh rasio  keuangan  (BOPO,  CAR,  ROA,  dan  FDR)  terhadap  non  performing  financing  pada  Bank  Umum Syariah.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK) periode 2012-2018. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode  purposive sampling dan  didapat  11  sampel.  Metode  analisis  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  analisis  data menunjukkan  bahwa  variabel  CAR,  ROA,  dan  FDR  berpengaruh  negatif  terhadap  non  performing financing,  sedangkan  variabel  BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  non  performing  financing.  Perbankan dalam  menjalankan  usahanya  harus  dapat  menjaga  nilai  rasio  yang  dapat  meningkatkan  non  performing finacing.
Kata kunci : Non-Performing Financing; BOPO; CAR; ROA; FDR

## ABSTRACT
In  providing  bank  financing,  it  cannot  be  separated  from  funding  non-performing  in  offering  aid.  The purpose of this study is to find out and analyze how the influence of financial ratios (BOPO, CAR, ROA, and FDR) on non-performing financing at Islamic Commercial Banks. The population in this study was a Sharia Commercial  Bank  registered  with  the  Financial  Services  Authority  (OJK)  for  the  2012-2018  period.  The sampling technique uses a purposive sampling method, and 11 samples are obtained. The method of analysis uses  multiple  linear  regression  analysis.  The  results  of  data  analysis  showed  that  the  CAR,  ROA,  and  FDR variables had a negative effect on non-performing financing. In contrast, the BOPO variable had no impact on funding non-performing. Banks in running their business must be able to maintain the value of the ratio that can increase non-performing financing.
Keywords: Non-Performing Financing; BOPO; CAR; ROA; FDR

## PENDAHULUAN
Perbankan di Indonesia saat ini sudah cukup pesat, bukan hanya bank konvensional tapi juga bank  Syariah  yang  hampir  diseluruh  Indonesia  ada.  Otoritas  jasa  keuangan  (OJK)  melaporkan, kinerja  pertumbuhan  kredit  perbankan  nasional  sepanjang  tahun  2016  belum  memuaskan. Sepanjang bulan Januari hingga Desember 2016, pertumbuhan kredit perbankan tercatat sebesar 7,87%.  Adapun  rasio  kredit  bermasalah  perbankan  tahun  2016  masih  kisaran  aman.  Menurut Muliaman D Hadad selaku Ketua Dewan Komisioner OJK menyebutkan rasio NPL gross tahun 2016 mencapai 2,93%. Kondisi ini berpengaruh terhadap return on asset (ROA) perbankan yang tercatat  sebesar  2,23%  angka  ini  turun  dibandingkan  tahun  2015  sebesar  2,32%. (https://money.kompas.com: 3 November 2019).
Asosiasi  Bank  Syariah  Indonesia  (Asbisindo)  optimis  kinerja  perbankan  Syariah  akan  terus meningkat. Total asset ditargetkan tumbuh sebesar 12-15% atau Rp. 35 triliun hingga 40 triliun. pembiayaan  perbankan  Syariah  tahun  2017  mencapai  12,91%  menjadi  235,01  triliun. (https://money.kompas.com: 3 November 2019)
Rasio pembiayaan bermasalah atau non performing financing bank Syariah per Oktober 2017 masih dikisaran 4,12%. Menurut Ahmand Soekro selaku Kepala Departemen Perbankan Syariah Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  menargetkan  untuk  tahun  depan  rasio  NPF  bisa  lebih  baik. Hingga Oktober 2017 jumlah pembiayaan yang diberikaan oleh bank Syariah tercatat Rp. 281,86 triliun.  Lalu  untuk  dana  pihak  ketiga  (DPK)  tercatat  Rp.  325,69  triliun.  Jumlah  rekening  DPK tercatat 26,57 juta dan rekening pembiayaan 5,71 juta, kemudian total asset bank Syariah sebesar Rp. 406,23 triliun. (http://m.detik.com: 5 November 2019)
Menurut  Wimboh  selaku  Ketua  Dewan  Komisioner  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  sampai akhir  Februari  2018,  asset  bank  Syariah  tercatat  tumbuh  20,65%  secara year  on  year (YoY) menjadi Rp. 429,36 triliun, “Pertumbuhan asset tersebut seiring dengan pertumbuhan dana pihak ketiga (DPK) yang mencapai 18,1% menjadi Rp. 339,05 triliun” ujar Wimboh. Rasio keuangan perbankan  Syariah  menurut  Wimboh,  terpantau  dalam  kondisi  baik.  Rasio  kecakupan  modal (CAR)  terjaga  sebesar  18,62%.  Sementara  rasio  pembiayaan  bermasalah  ( non  performing financing )  tercata  sebesar  4,31%  atau  berada  dibawah  ambang  batas  aman  OJK  sebesar  5%. (http://m.cnnindonesia.com: 5 November 2019)
Menurut  Haifa  &  Wibowo  (2015)  dan  Purnamasari  &  Musdholifah  (2016)  dalam penelitiannya menunjukkan  bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap non  performing  financing.

## Jurnal Ekonomi Pembangunan Vol. 5, No.2 (2019) 127-137
Menurut Firdaus (2015) dalam penelitian menunjukkan bahwa CAR memiliki pengaruh terhadap non performing financing , penelitian ini sejalan  dengan penelitian yang  dilakukan Effendi  et.al (2017) . Havidz  &  Setiawan  (2015) dalam  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  FDR  tidak berpengaruh  terhadap non  performing  financing sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Damanhur et.al (2018) , sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Pradana (2018) dan Nurhaliza et.al (2018) menunjukkan bahwa FDR memiliki pengaruh terhadap non performing financing .
Menurut  Havidz  &  Setiawan  (2015)  dalam  penelitiannya  juga  menunjukkan  bahwa  ROA tidak  memiliki  pengaruh  terhadap non  performing  financing .  Berbeda  dengan  Effendi  et.al (2017) , menunjukkan  bahwa  ROA  memiliki  pengaruh  terhadap non  performing  financing . Dalam  penelitian  Purnamasari  &  Musdholifah  (2016)  menunjukkan  bahwa  BOPO  tidak berpengaruh terhadap non performing financing , sedangkan dalam penelitian Auliani & Syaichu (2016)  menunjukkan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh  terhadap non  performing  financing . Berdasarkan  latar  belakang  yang  diuraikan  diatas  maka  penelitian  ini  bertujuan  untuk  meneliti Non Performing Financing Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Tujuan penelitian ini adalah untuk  mengetahui  dan  menganalisis  bagaimana  pengaruh  rasio  keuangan  (BOPO,  CAR,  ROA, dan FDR) terhadap non performing financing pada Bank Umum Syariah periode 2012-2018.

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dan variabel dalam penelitian ini adalah variabel BOPO (X 1 ), CAR (X 2 ), ROA (X 3 ), dan FDR (X 4 ) untuk variabel independen, sedangkan untuk variabel dependennya adalah non performing financing (Y). Sumber data yang digunakan dalam  penelitian  menggunakan  data  sekunder  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan  tahunan perbankan Syariah yang  terdaftar di  Otoritas Jasa Keuangan (OJK).  Instrument penelitian yang digunakan  adalah  dokumentasi.  Penelitian  ini  menggunakan  populasi  perusahaan  Bank  Umum Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  periode  2012-2018,  untuk  pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling dengan kriteria, (1) Perusahaan Bank Umum Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  selama  periode  2012-2018  dan melaporan keuangannya secara rutin dengan data mudah didapat. (2) Data yang digunakan bebas dari  outlier  data.  Metode  analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  linier  berganda. Model persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:

## Y = α + β1BOPO + β2CAR+ β3ROA +  β4FDR+ e
Keterangan :

## Jurnal Ekonomi Pembangunan Vol. 5, No.2 (2019) 127-137
Y
= Non Performing Financing BOPO = Operational Cost to Operating Income CAR = Capital Adequacy Ratio ROA = Return on Assets
FDR
= Financing to Deposit Ratio
β1 β2 β3 β4  = koefisien regresi parsial
e
= error

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Analisis Statistik Deskriptif
Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO  memiliki  nilai  mean  sebesar 78.0311,  nilai  maksimum  133.44,  nilai  minimum  sebesar  14.81  untuk  std.  deviation  BOPO sebesar  24.37898.  Variabel  CAR  memiliki  nilai  mean  sebesar  16.5010,  nilai  maksimum  36.78, nilai  minimum  sebesar  1.75,  dan  untuk  nilai  std.  deviation  sebesar  7.86249.  variabel  ROA dengan nilai  mean sebesar 0.6152,  nilai  maksimum  sebesar 3.10, nilai  minimum sebesar  -7.34, serta  nilai  std.  deviation  sebesar  1.41639.  variabel  FDR  nilai  mean  sebesar  94.5719,  nilai maksimum  sebesar  163.31,  nilai  minimum  sebesar  31.00,  dan  std.  deviation  sebesar  25.49995. Variabel  dependen  NPF  memiliki  nilai  mean  sebesar  4.0775,  nilai  maksimum  sebesar  12.68, nilai minimum sebesar 0.20, serta nilai std. deviation sebesar 2.52746.
Tabel 1. Uji Statistik Deskriptif
Variabel N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BOPO (X1) 58 14.81 133.44 78.0311 24.37898 CAR (X2) 58 1.75 36.78 16.5010 7.86249 ROA (X3) 58 -7.34 3.10 .6152 1.41639 FDR (X4) 58 31.00 163.31 94.5719 25.49995 NPF (Y) 58 .20 12.68 4.0775 2.52746
Sumber : data sekunder yang diolah 2019

## B. Uji Asumsi Klasik
1. Analisis Uji Normalitas
Tabel 2. Uji Normalitas Variabel Sig. Syarat Kesimpulan

## Jurnal Ekonomi Pembangunan Vol. 5, No.2 (2019) 127-137
Unstandarized Residual .200 > 0,05 Berdistribusi normal
Sumber : data sekunder yang diolah 2019

## 2. Analisis Uji Multikolierlitas
Tabel 3. Uji Multikolinearitas
Variabel Tolerance Syarat VIF Syarat Kesimpulan BOPO (X1) .936 > 0,1 1.068 < 10 Tidak terjadi multikolinearitas CAR (X2) .945 > 0,1 1.058 < 10 Tidak terjadi multikolinearitas ROA (X3) .928 > 0,1 1.077 < 10 Tidak terjadi multikolinearitas FDR (X4) .917 > 0,1 1.09 < 10 Tidak terjadi multikolinearitas
Sumber : data sekunder yang diolah 2019
3. Analisis Uji Autokorelasi
Tabel 4. Uji Autokorelasi Syarat Hasil Kesimpulan DU < DW < 4-DU 1.7259 < 2.237 < 2.2741 Tidak terjadi autokorelasi Sumber : data sekunder yang diolah 2019
4. Analisis Uji Heteroskedastisitas
Tabel 5. Uji Heteroskedastisitas Variabel Sig Syarat Kesimpulan BOPO (X1) .787 > 0,05 Tidak terjadi heteroskedastisitas CAR (X2) .732 > 0,05 Tidak terjadi heteroskedastisitas ROA (X3) .551 > 0,05 Tidak terjadi heteroskedastisitas FDR (X4) .837 > 0,05 Tidak terjadi heteroskedastisitas
Sumber : data sekunder yang diolah 2019

## C. Analisis Regresi Linier Berganda
1. Model Regresi
Tabel 6. Model Regresi Model B Constant 10.763 BOPO (X1) -.004 CAR (X2) -.066 ROA (X3) -1.347 FDR (X4) -.047
Sumber : data sekunder yang diolah 2019
Berdasarkan  tabel  di  atas  maka  dapat  dijelaskan  persamaan  regresi  linier  berganda  sebagai berikut: Y = 10,763 – 0,004X1 – 0,066X2 – 0,347X3 – 0,047X4 + e. Konstanta sebesar 10,763 menunjukkan  jika  nilai  BOPO,  CAR,  ROA,  dan  FDR  adalah  nol,  maka  non  performing financing  yang  terjadi  sebesar  10,763%.  Koefosien  regresi  BOPO  sebesar  -0,004  menyatakan bahwa setiap penambahan BOPO sebesar 1%, maka akan menurunkan non performing financing sebesar -0,004%. Koefisien regresi  CAR sebesar  -0,066 menyatakan bahwa setiap penambahan CAR 1%, akan menurunkan non performing financing sebesar -0,066%. Koefisien regresi ROA sebesar  -1,347  menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  ROA  1%,  maka  akan  menurunkan  non performing financing sebesar -1,347%. Koefisien regresi FDR sebesar -0,047 menyatakan bahwa setiap penambahan FDR sebesar 1%, maka akan menurunkan non performing financing sebesar - 0,047%.

## 2. Analisis Uji F
Tabel 7. Uji F
F Hitung F Tabel Sig. Syarat Kesimpulan 23.667 2.546 .000 < 0,05 Model layak
Sumber : data sekunder yang diolah 2019

## 3. Analisis Uji t
Tabel 8. Uji Hipotesis Hipotesis T Hitung T tabel Sig Syarat Kesimpulan H1 -.412 -2.006 .682 < 0,05 Ditolak H2 -2.423 -2.006 .019 < 0,05 Diterima H3 -8.839 -2.006 .000 < 0,05 Diterima
H4 -5.570 -2.006 .000 < 0,05 Diterima
Sumber : data sekunder yang diolah 2019
4. Analisis Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tabel 9. Uji Koefisien Determinasi
Adjusted R Square Kesimpulan 0.614 Berpengaruh sebesar 61,4%
Sumber : data sekunder yang diolah 2019

## BOPO berpengaruh terhadap NPF
BOPO  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  efisiensi  perbankan dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO memiliki nilai t hitung > t table sebesar -0,412 >  -2,006 dengan sig  sebesar 0,682 > 0,05. Dari hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO  secara  parsial  tidak  terdapat  pengaruh terhadap non performing financing . Ini karena bank Syariah dalam melakukan pengelolaan dan pengawasan  dalam  kegiatan  usahanya  mengenai  seberapa  besar  beban  yang  dikeluarkan  oleh bank  dan  seberapa  besar  bank  memiliki  pendapatan  yang  dimana  tidak  ada  keterkaitannya dengan  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  pihak  bank.  Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian yang dilakukan oleh Purnamasari & Musdholifah (2016).

## CAR berpengaruh terhadap NPF
CAR  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  kemampuan perbankan  dalam  menyediakan  dana  untuk  mengatasi  risiko  yang  mungkin  terjadi  di  dalam kegiatan  perbankan.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  t hitung sebesar  -2,423  sedangkan  t tabel sebesar -2,006 ini menunjukkan bahwa t hitung < t table dengan nilai sig sebesar 0,019 < 0,05. Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  CAR  memiliki  pengaruh  negative  terhadap non  performing financing . Ini  menandakan bahwa semakin tinggi  nilai  CAR maka dapat  menurunkan nilai non performing  financing ,  dan  sebaliknya  semakin  kecil  nilai  CAR  maka  nilai non  performing financing akan  meningkat.  Hal  ini  dikarenakan  bank  dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya dalam memberikan pembiayaan yang mungkin dalam kegiatan pembiayaan adanya risiko kurang lancar, diragukan, dan macet bank yang memiliki nilai CAR yang tinggi dapat mengurangi risiko ini  dengan  dana  yang  ada,  dengan  begitu  nilai non  performing  financing akan  menurun.
Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Aryani  et.al  (2016)  dan  Amelia (2019).

## ROA berpengaruh terhadap NPF
ROA merupakan rasio yang digunakan untuk mengetahui seberapa mampu perusahaan dalam menghasilkan laba sebesar-besarnya. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel ROA dengan t hitung sebesar -8,839 dan t table sebesar -2,006 yang berarti t hitung < t table dengan nilai sig 0,000 < 0,05.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  ROA  secara  parsial  berpengaruh  negative terhadap non  perfoming  financing .  ROA  yang  semakin  tinggi  menunjukkan  bahwa  dalam menghasilkan  laba  cukup  baik,  semakin  tingginya  ROA  ini  maka  akan  menurunkan  nilai non performing  financing .  Hasil  ini  dapat  disebabkan  karena  bank  dalam  hal  kegiatannya  sebagai Lembaga  yang  menghipun  dana  dan  mengelola  dana  dan  dalam  kegiatannya  memberikan pembiayaan  kepada  nasabah  yang  memerlukan  dana,  bank  dalam  melakukan  pengendalian  dan pengawasan  terhadap  nasabah  tersebut  terbilang  baik  dan  tingginya non  performing  financing dapat berkurang. Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Buana (2018) dan Effendi et.al (2017).

## FDR berpengaruh terhadap NPF
FDR  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mngetahui  seberapa  besar  perbankan  dalam memberikan pembiayaan dengan menggunakan dana pihak ketiga. Hasil penelitian menunjukkan bahwa nilai t hitung sebesar -5,570 sedangkan nilai t table sebesar -2,006 yang berarti berarti t hitung < t table dengan nilai sig sebesar 0,000 < 0,05. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa FDR secara parsial  berpengaruh  negative  terhadap non  performing  financing .  Semakin  tingginya  nilai  FDR maka  nilai non  performing  financing akan  turun.  Hal  ini  sebabkan  karena  bank  dalam menjalankan kegiatan pembiayaan dengan memberikan dana pihak ketiga dapat dikelola dengan baik dan dapat menjaga rendahnya nilai non performing financing . Penelitian ini sejalan dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Vanni  &  Rokhman  (2017)  dan  Wulandari  et.al  (2019)  yang berpendapat adanya pengaruh negative FDR terhadap non performing financing .

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Perbankan  dalam  menjalankan  usahanya  tidak  lepas  dari  adanya  kendala  yang  dihadapi khusus  nya kendala non performing financing . Hal  ini disebabkan bank sebagai  Lembaga yang
menghimpun dana juga melakukan kegiatan pembiayaan dalam usaha dan ini merupakan risiko yang  cukup  tinggi  dari  kegiatan  tersebut.  Agar  bank  dapat  menjaga non  performing  financing ditingkat  yang  rendah  maka  perbankan  harus  memperhatikan  rasio-rasio  yang  mempengaruhi non performing financing . Dari hasil penelitian yang telah dilakukan dapat disimpulkan bahwa:
1. Berdasarkan  uji  F  yang  telah  dilakukan  menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO,  CAR,  ROA, dan FDR secara simultan berpengaruh terhadap non performing financing .
2. Variabel  CAR,  ROA,  dan  FDR  secara  parsial  memiliki  pengaruh  negative  terhadap non performing financing pada Bank Umum Syariah.
3. Variabel  BOPO  secara  parsial  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap non  performing  financing pada Bank Umum Syariah.

## Saran
Dari hasil penelitian yang sudah dilakukan peneliti memberikan saran agar setiap perbankan dalam  menjalankan  usahanya  dapat  menjaga  tingkat  kesahatan  perbankan  dalam  hal non performing  financing agar  masyarakat  dan  nasabah  dapat  mempercayai  bank  Syariah  dalam mengelola dana maupun menghimpun dana yang mereka simpan dibank. Serta dalam melakukan penelitian  selanjutnya  dapat  lebih  memperluas  sampel  penelitian  tidak  hanya  diperbankan Syariah yang ada di Indonesia saja.

## UCAPAN TERIMA KASIH
Saya  ucapkan  terimakasih  kepada  semua  pihak  yang  telah  membantu  saya  dalam menyelesaikan  hasil  karya  ini  teruma  terhadap  teman-teman  saya  yang  mau  berjuang  dan bersemangat dalam mendukung hasil karya ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Amelia,  A.  E.  (2019).  "Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Inflasi  dan Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  Terhadap Non  Performing  Financing (NPF)  pada  Bank  Umum Syariah Periode 2015-2017". Jurnal Intelektualita: Keislaman, Sosial, dan Sains. Vol. 8. No. 1 .
Aryani,  Y.,  Anggraeni,  L.,  &  Wiliasih,  R.  (2016).  "Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Non Performing Financing pada Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2010-2014". Jurnal Al-Muzara'ah. Vol. 4, No. 1 .
Aulia,  F.  (2016).  "  Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF,  dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  ( Return  On Equity )  (Studi  Empiris  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  Tahun  2009- 2013)'. Diponegoro Journal of Management, 5(6), 1-10.
Auliani,  M.  M.,  &  Syaichu.  (2016).  "Analisis  Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Faktor  Eksternal Terhadap  Tingkat  Pembiayaan  Bermasalah  pada  Pank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode  Tahun  2010-2014". DIPONEGORO  JOURNAL  OF  ECONOMICS.  Volume  5, Nomor 3 .
Buana,  M.  (2018).  "Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Return  On  Assets  (ROA), Financing  to  Deposite  Ratio  (FDR)  Terhadap  Non  Performing  Financing  (NPF)  pada BUS di Indonesia Periode 2014-2017". SKRIPSI. IAIN SURAKARTA .
Damanhur,  Albra,  W.,  Syamni,  G.,  &  Habibie,  M.  (2018).  " What  is  the  Determinant  of  Non Performing  Financing  in  Branch  Sharia  Regional  Bank  in  Indonesia ". emeraldinsight Journal .
Effendi,  J.,  Thiarany,  U.,  &  Nursyamsiah,  T.  (2017).  " Factors  Influencing  Non  Performing Financing (NPF) at Sharia Banking ". Jurnal Penelitian Sosian Keagamaa. Vol. 25, No. 1 .
Firdaus, R. N. (2015). "Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal yang Mempengaruhi Pembiayaan Bermasalah pada Bank Umum Syariah di Indonesia". El-Dinar. Vol. 3, No. 1 .
Haifa,  &  Wibowo,  D.  (2015).  "Pengaruh  Faktor  Internal  Bank  dan  Makro  Ekonomi  Terhadap Non Performing Financing Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2010-2014". Jurnal Nisbah. Vol. 1(2): 7487 .
Havidz,  S.  H.,  &  Setiawan,  C.  (2015).  " Bank  Effeciency  and  non  performing  financing  in  the indonesian islamic banks ". Asian Journal of Economic Modelling. Vol. 3(3): 61-79 . Jensen,  M.  C.,  &  William,  H.  M.  (1976).  " Theory  of  the  firm:  Managerial  Behaviour,  Agency Cost and Owenership Structur ". journal of financial economics. vol. 3(4): 305-360 .
Kasmir. (2012). "Analisis Laporan Keuangan". Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Medyawati,  H.,  &  Yunanto,  M.  (2019).  " Factors  Influencing  Islamic  Bank  Financing  in Indonesia ". The  Asian  Institute  of  Research  Journal  of  Economics  and  Business  Vol.2, No.1 .
Muhammad  ,  &  Ilmi,  B.  (2018).  "T he  analysis  of  the  effect  of  Islamic  financing  and  labor relationship development towards nonperforming financing in Islamic banks ". Journal of Islamic Accounting and Business Research .
Nurhaliza, S., Kismawadi, E. R., & Hamid, A. (2018). "Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Non Performing  Financing pada  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Indonesia". Al-Masharif:  Jurnal Ilmu Ekonomi dan Keislaman. Vol. 6, No. 2 .
Pradana, M. N. (2018). "Pengaruh Likuiditas dan Variabel Eksternal Terhadap Non Performing Financing pada Bank Syariah". EKSIS. Vol. 13, No. 2 .
Purnamasari,  A.  E  &  Musdholifah.  (2016).  "Analisis  Faktor  Eksternal  dan  Internal  Bank Terhadap  Risiko  Pembiayaan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2012-2015". Juenal Ilmu Manajemen. Vol. 4(2): 425-436 .
Supriani , I., & Sudarsono , H. (2018). "Analisis Pengaruh Variabel Mikro Dan Makro Terhadap NPF Perbankan Syariah di Indonesia". EQUILIBRIUM: Jurnal Ekonomi Syariah. Volume 6, Nomor 1 .
Vanni,  K.  M.,  &  Rokhman,  W.  (2017).  "Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Non Performing  Financing pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  Tahun  2011-2016". EQUILIBRIUM: Jurnal Ekonomi Syariah. Vol. 5, No. 2 .
Wulandari, M. V., Suryana, & Utami, S. A. (2019). " Determinant of Non-performing Financing in Indonesia Islamic Bank ". KnE Social Sciences pages 453–468 .
Yanti, E. M., Arfan, M., & Basri, H. (2018). " The effect of third party funds, financing to deposit ratio  and  non  performing  financing  toward  financing  and  its  impact  on  profitability  of indonesian  shariah  banking ( studies  at  sharia  commercial  banks  period 2011-2015)". account and financial management journal. Vol. 3 issue 01 .
Yusuf, M., & Surjaatmadja, S. (2018). " Analysis of Financial Performance on Profitability with Non Performance Financing as Variable Moderation ( Study at Sharia Commercial Bank in  Indonesia  Period 2012–2016)”. International  Journal  of  Economics  and  Financial. Vol 8 Issue 4 .