e-ISSN: 2548-9925

## Pengaruh Motivasi, Culture, dan Mental Budgeting Terhadap Management of Household Finance Melalui Komitmen
Eka Rosalina a,* , and Asratul Rahmi b
a Politeknik Negeri Padang, ekarosalinapnp5@gmail.com, Indonesia
b Politeknik Negeri Padang, asratulrahmi07@gmail.com, Indonesia
Abstract. This  study  aims  to  determine  the  effect  of  motivation,  culture,  and  mental  budgeting  on  household  finance management through commitments made by homemakers aged 20-50 years, high school/vocational school education level, and not working. The population in this study is homemakers in 2021 in West Sumatra. The number of samples in this study was 160  respondents,  using  the  convenience  sampling  method.  The  data  analysis  was  path  analysis  on  the  Structural  Equation Modeling (SEM) model using STATA 16 software. The research instrument used was a questionnaire distributed via a google form.  Based  on  the  data  processing  results,  motivation  does  not  directly  affect  household  finance  management.  In  contrast, culture, mental budgeting, and commitment have a direct effect on the management of household finance. Commitment cannot mediate the relationship between motivation and culture in managing household finance, while commitment can mediate the relationship between mental budgeting and managing household finance.
Keywords: Motivation, Culture, Mental Budgeting, Commitment, Management of Household Finance
* Corresponding author. E-mail: ekarosalinapnp5@gmail.com

## Pendahuluan
Mengingat sifat masyarakat yang sangat konsumtif, sehingga  sangat  dibutuhkan  adanya  pengelolaan  dan penganggaran  keuangan  dalam  keluarga  rumah tangga.  Pengelolaan  keuangan  merupakan  salah  satu alat  manajemen  yang  menentukan  tujuan  baik dibidang  bisnis  maupun  non  bisnis  sehingga  hal  ini penting  dilakukan. Individu  yang  belum  menikah atau  yang  sudah  menikah  pasti  akan  merasakan permasalahan    keuangan    dalam    pemenuhan kebutuhan hidupnya, bukan karena kekurangan uang, tetapi  kurangnya  pengetahuan  dalam  pengelolaan keuangan keluarga dalam menyeimbangkan pengeluaran    dan    penghasilan.    Individu membutuhkan  manajemen   yang   baik,   supaya   apa yang  direncanakan  dapat  teorganisasi.  Sehingga dibutuhkan  kemampuan  intelektual,  agar  dapat mengatur  transaksi  ekonomi  dan  sosial  dalam kehidupan  (Gärling  et  al.,  2009).  Kurangnya pengetahuan mengenai pengelolaan dan penganggaran akan menghambat kesejahteraan hidup keluarga,  karena  secara  umum  tujuan  dilakukan pengelolaan  keuangan  adalah  agar  hidup  terhindar dari  hutang  dan  mencapai  kesejahteraan  keuangan (Greenberg and Hershfield, 2018).
Pada  masa  Pandemi  Covid-19  masalah  keuangan menjadi  sangat  penting  oleh  para  ibu  rumah  tangga, karena  PHK,  sulit  mencari  pekerjaan,  dan  yang melakukan  usaha  dagang  mengalami  penurunan pembeli.  Dampaknya  juga  mempengaruhi  hubungan dalam rumah tangga dari situs liputan6.com (Prawira, 2020) diakses tanggal  28 Juli  2021. Oleh karena itu, sangat  penting  pengelolaan  keuangan  rumah  tangga yang  ekstra  pada  masa  Pandemi  Covid-19  ini,  serta butuh  komitmen  yang  kuat  dalam  melakukan pekerjaan  dan  waktu  untuk  keluarga  serta  saling mendukung  keuangan  antara  suami  dan  istri (Handayani  et  al.,  2018).  Dalam  pengelolaan keuangan terdapat  perencanaan yang dilakukan, baik perencanaan keuangan untuk  jangka pendek maupun jangka  panjang.  Denagn  adanya  perencanaan  jangka Panjang  dapat    meminimalkan  risiko  di  masa  depan (De Groot and Van Raaij, 2016).
Motivasi biasanya berasal dari dalam diri seseorang yang  berdasarkan  kepada  perilaku  secara  individu. Seperti  motivasi  dalam  melakukan  pengelolaan keuangan,  baik  mengelola  penerimaan,  pengeluaran dan lainnya. Sehingga motivasi sangat berperan dalam perencanaan  hidup  seseorang  (Lau,  Scully  and  Lee, 2018).  Dengan  adanya  motivasi  intrinsik        dapat memberikan        energi        sehingga  menciptakan
keinginan  agar  semua  tujuan  dan  apa  yang    dicita- citakan dapat  terlaksana dengan  baik. Selain itu, juga bertujuan  untuk  mencapai  kesejahteraan  finansial keluarga, mendorong sikap investasi untuk menghasilkan  benefit  dan  pengambilan  keputusan yang  tepat  (Fahminingsih,  2015).  Contoh  motivasi dalam keluarga lainnya yaitu adanya keinginan untuk menambah  penghasilan  dan  merubah  kondisi keuangan kearah yang lebih baik (Hengo, Ndoen and Amtiran, 2021).
Budaya  mencakup  hal  yang  kompleks  dalam kehidupan, baik terkait dengan keyakinan, kebiasaan, dan tradisi yang terdapat dalam kehidupan. Kemudian budaya  juga  dapat  digunakan  dalam  menetapkan pengambilan keputusan, karena budaya mengajarkan adanya  musyawarah  atau  diskusi  untuk  memutuskan permasalahan  yang  penting  sehingga  budaya  dapat mengatur  permasalahan  dalam  kehidupan  manusia. Di    tingkat    nasional,  orientasi  nilai  budaya  sangat terkait  dengan  ukuran  keluarga,  norma  sosial  dalam mengelola hubungan keluarga, menentukan bagaimana  keluarga  diatur,  membesarkan  anak,  dan mengelola  interaksi  mereka  (Schwartz,  2007).  Salah satu kebudayaan yang dapat meningkatkan kesejahteraan  adalah  dengan  melakukan  pengelolaan dan  manajemen keuangan yang baik untuk mencapai kemerdekaan keuangan, dimana kemerdekaan keuangan adalah individu  tidak lagi diperbudak oleh uang  dan  keinginannya,  seperti  semua  kebutuhan keluarga  terpenuhi,  membayar  tagihan  tepat  waktu dan tidak menimbulkan hutang.
Mental accounting adalah  bagian  dari,  dan kompatibel dengan, akuntansi mental karena mengacu pada mereka yang melakukan penganggaran keuangan, yaitu pemisahan keuangan untuk berbagai tujuan  (Antonides  et  al.,  2011a),  sehingga mental budgeting merupakan  bagian  dari  mental  accounting dan konsisten terhadapnya (Henderson and Peterson, 1992). Misalnya, individu mempertahankan anggaran makanan  mingguan  yang  terpisah  dari  anggaran hiburan  dan  pakaian  mingguan  mereka  (Heath  and Soll, 1996). Selain itu, anggaran mental berfokus pada psikologi akuntansi keuangan (Eberson, 2013).
Alasan  penelitian  ini  menggunakan  komitmen, karena  komitmen  adalah  suatu  dedikasi  yang  timbul dalam  diri  seseorang  untuk  mencapai  tujuan  masa depan  agar  lebih  baik,  terutama  dalam  penelitian ini untuk  masa  depan  keluarga  dan  untuk  memberikan hal   yang   terbaik   untuk   keluarga.
Komitmen  juga  merupakan  suatu  kesepakatan untuk  masa    depan    dalam    keluarga,    dengan komitmen  memunculkan  adanya  keteguhan  untuk
berjanji  dalam  diri  sendiri  untuk  memberikan kesejahteraan  dan  kebahagiaan  kepada  keluarga. Selain  itu  jumlah  sampel  dan  teknik  pengambilan sampel  juga  berbeda,  dalam  penelitian  Antonides tersebut  menggunakan  teknik  snowball  sampling dengan  jumlah  sampel  pada  penelitian  ini  sebanyak 4280  sampel  yang  di  dalamnya  terdapat  kombinasi gender, usia dan pendidikan di Belanda. Beda halnya dengan  penelitian  ini  hanya  menggunakan  lebih sedikit  sampel  yang  ditujukan  kepada  ibu  rumah tangga  sebanyak  160    sampel    di    Sumatera    Barat, dengan  teknik convenience  sampling dan  perbedaan lainnya  penelitian  ini  menggunakan  kontrol  sampel dari usia, tingkat pendidikan dan pekerjaan.
Ibu  rumah  tangga  yang  dijadikan  sampel  dalam penelitian ini adalah ibu rumah tangga yang dikontrol menurut    umur,    tingkat    pendidikan,    dan  tidak bekerja.  Alasan  mengambil  variabel  kontrol  tersebut karena  berdasarkan  keragaman  hasil  penelitian terdahulu,  yaitu  penelitian  Antonides  et  al  (2011a) menyatakan    bahwa   tingkat   pengalaman  hidup dan usia  tidak  berpengaruh  pada  anggaran  mental.  Juga, penganggaran mental terutama dilakukan oleh  orang- orang yang  kurang  mampu, memiliki orientasi jangka pendek,  dan  memiliki  pendidikan  rendah  atau menengah.  Bagi  mereka  penganggaran  mental digunakan  untuk  mengendalikan  pengeluaran  dan menghemat  uang.  Penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian Humaidi et al. (2020) ia menyatakan bahwa usia  tidak  mempengaruhi    perilaku    pengelolaan keuangan karena ketidakmampuan mengelola keuangan  pribadi  menyebabkan  masalah  keuangan tidak  peduli  berapa  usia  seseorang,  berbeda  dengan penelitian yang menjelaskan bagaimana pengaruhnya terhadap  pengambilan  keputusan  keuangan,  risiko keuangan,  dan  literasi  keuangan.  Semakin  muda seseorang,  semakin  berpendidikan  mereka,  semakin mereka  mampu  membuat  keputusan  keuangan, mengambil  risiko,  dan  memperoleh  pengetahuan keuangan. Demikian pula di tempat kerja, orang yang memiliki pekerjaan lebih mampu mengelola keuangannya, seperti yang dijelaskan oleh oleh (Shah et  al.,  2020),  (Ebiringa  and  Okorafor,  2010)  dan (Natoli, 2018). Oleh karena itu peneliti ingin melihat bagaimana  pengaruh  motivasi,  culture  dan  mental budgeting terhadap management of household finance melalui  komitmen,  yang  dilakukan  oleh  ibu  rumah tangga  yang  tidak  bekerja,  tingkat  pendidikan SMA/SMK  dan  usia  rentangan  20-50  tahun,  sebagai variabel     kontrol.    Peneliti    ingin     mengetahui bagaimana  mereka  mengelola  keuangan  keluarganya terkait perencanaan pembiayaan, perencanaan jangka
panjang (investasi), pengambilan keputusan keuangan keluarga  dan  perencanaan  lainnya  dalam  kehidupan keluarga.  Sehingga  dapat  diambil  pelajaran  bahwa perempuan  atau  ibu  memiliki  harapan  hidup  yang lebih  lama,  hal  ini  menunjukkan  berapa  besar tanggung jawab terhadap keluarga mereka, walaupun mereka  memiliki  potensi  penghasilan  yang  lebih rendah dalam hidup. Hal ini menekankan pentingnya perempuaan  dididik    agar  mereka  dapat  berhati-hati dalam risiko pengambilan keputusan untuk mengatasi masalah keuangan mereka.

## Tinjauan Literatur
Theory  Planned  Behaviour (TPB)  atau  teori perilaku terencana merupakan teori  yang dibuat oleh Ajzen (1991), teori TPB ialah pembaruan dari Theory of  Reasoned  Action  (TRA)  atau  teori  yang menganalisis  sikap  konsumen  yang  diusulkan  oleh Ajzen  dan  Fishbein  (1980)  (Ghozali,  2020).  Teori TRA berpendapat perilaku ditentukan oleh keinginan individu baik untuk melakukan sesuatu atau tidak, dan keinginan ditentukan oleh sikap dan norma subjektif (Mahyarni, 2013). Beberapa penelitian menunjukkan adanya  argumen  terhadap  hubungan  antara  niat perilaku dan perilaku aktual yang menjadi keterbatasan  TRA,  karena  niat  perilaku  tidak  selalu mengarah  kepada  perilaku  aktual.  Oleh  karena  itu Ajzen  memperkenalkan  TPB  dengan  menambahkan komponen baru yaitu kontrol perilaku yang dirasakan atau perceived behavioral  control , sebagai  tambahan dari  TRA  selain  sikap  dan  norma  subjektif  (Ajzen, 1991).
TPB  adalah  alat  yang  digunakan  untuk  menilai kinerja  individu  ketika  individu  tidak  memiliki kendali  penuh  atas  perkembangannya  sendiri. Individu  tersebut  memiliki  halangan  atau  hambatan, dan  perilaku  individu  tersebut  tidak  bisa  dilakukan semaunya harus memiliki kontrol terhadap diri. Teori ini juga menyiratkan bahwa perilaku seseorang tidak hanya  dikendalikan  oleh  diri  sendiri,  tetapi ketersediaan  kontrol  dan  kesempatan  mempengaruhi niat  dan  perilaku  (Putra,  Handayani  and  Pambudi, 2013). Selain itu, dalam teori ini menyatakan bahwa niat  seseorang  menjelaskan  perilaku  seseorang, sehingga TPB digunakan untuk meramalkan berbagai perilaku  (Habibah  et  al.,  2018).  Sehingga    dapat disimpulkan  semakin  besar  niat seseorang, semakin tinggi  keinginan  seseorang  untuk  berperilaku  atau bertindak.
TPB  menyatakan  bahwa  perilaku tergantung pada keinginan  berperilaku  ( behavioral  intention )  yang terdiri  dari  tiga  komponen,  yaitu  sikap  ( attitude ), norma  subjektif  ( subjective  norm ),  dan  perilaku pengendalian  ( perceived  behavioral  control )  (Ajzen, 1991).
Motivasi  merupakan  dorongan  atau  suatu  gerakan jiwa  dan  perilaku  seseorang  untuk  bertindak  dalam mencapai  tujuan.  Dengan  adanya  motivasi  dapat menggerakkan  seseorang  untuk  meraih  kesuksesan, dan motivasi juga dapat menimbulkan niat dalam diri. Sehingga  dengan  niat,  kemauan,  diiringi  dengan kemampuan  dan  tindakan  dapat  mencapai  kepada keberhasilan. Jika sudah berumah tangga akan timbul motivasi baru untuk keluarga, karena sudah memiliki tanggung  jawab  yang  besar  yaitu  kesejahteraan keluarga. Penelitian motivasi individu mengungkapkan  bahwa  motivasi  adalah  penentu tindakan  yang  kuat;  ketika  seseorang  memiliki motivasi  yang  tinggi,  maka  hasil  yang  diperoleh cenderung tinggi, begitu pula sebaliknya. Akibatnya, motivasi  sangat  penting  dalam  penganggaran keuangan untuk diri sendiri dan keluarga.
Banyak tujuan hidup seseorang, menurut penelitian,  dapat  dibagi  menjadi  dua  kategori: motivasi  internal  seperti  pertumbuhan,  koneksi,  dan komunitas,  dan  ambisi  ekstrinsik  seperti  kekayaan, selebriti, dan citra (Deci and Ryan, 2012). Penelitian ini  berfokus  kepada  motivasi  intrinsik,  karena  dapat menentukan bagaimana seseorang melakukan pengelolaan  keuangan.  Penggunaan  berbagai  bentuk motivasi  pada  penelitian  sangat  penting  karena  akan mengarah kepada keberhasilan penganggaran. Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh (Fahminingsih,  2015),  Trisnawati  (2015)  dan  Hengo et  al.  (2021)  menyatakan  bahwa  motivasi  memiliki pengaruh  terhadap  pengelolaan  keuangan  keluarga atau  rumah  tangga,  artinya  setiap  keluarga  memiliki dorongan untuk merubah kondisi keuangan yang lebih baik.
H1:    Motivasi  berpengaruh  pada management  of household finance
Culture adalah  konsep  yang  kompleks  untuk menggabungkan  informasi,   ide,   seni,   moralitas, hukum,  konvensi,  nilai,  dan  keterampilan  sosial lainnya. Culture bergabung  dengan  struktur  sosial, sejarah,  demografi,  dan  ekologi  dalam  hubungan timbal  balik  yang  kompleks  yang  mempengaruhi setiap aspek kehidupan.
Dalam penelitian   Gogolin et al. (2017), teori nilai Inglehart  memungkinkan  untuk  mengidentifikasi
perbedaan nilai  budaya di  seluruh rumah tangga dan menunjukkan  bahwa  nilai-nilai  ini  tercermin  dalam perilaku  keuangan  rumah  tangga.  Orientasi  nilai budaya  sangat  terkait  dengan  ukuran  keluarga  di tingkat  nasional, yang merupakan norma masyarakat dalam mengelola interaksi keluarga. Budaya berdampak pada cara mengelola keluarga, membesarkan anak, dan mengatur interaksi keluarga, serta  berkomunikasi  dan  mengambil  keputusan sebagai  sebuah  keluarga,  sehingga  perencanaan anggaran  dalam  keluarga  berbeda.  Selain  itu,  terkait dengan  perencanaan  bisa  saja  dipengaruhi  oleh budaya  yang  ada,  baik  untuk  penganggaran  jangka panjang  maupun  jangka  pendek.  Dalam  penelitian Gogolin et al. (2017) menjelaskan bahwa nilai budaya memiliki  hubungan  dan  penentu  dalam  pengambilan keputusan  rumah  tangga,  sejalan  dengan  penelitian yang dilakukan oleh Guiso et al. (2006) menjelaskan bahwa budaya sangat penting untuk masalah ekonomi atau  tingkat  keuangan  negara,  sehingga  dapat disimpulkan kebiasan/ajaran/budaya keluarga mempengaruhi keuangan rumah tangga.
H2: Culture berpengaruh  pada management  of household finance
Akuntansi  mental  termasuk  penganggaran  mental. Anggaran dapat memainkan peran penting dalam cara orang mengelola keuangan mereka, baik dalam jangka pendek  (misalnya,  memprioritaskan  pengeluaran  di berbagai  kategori)  dan  dalam  jangka  panjang (misalnya,  menentukan  berapa  banyak  uang  yang harus  disisihkan  untuk  masa  depan).  Penganggaran mental  adalah prosedur di mana orang mengatur dan memberi  label  uang  mereka  untuk  pengeluaran  atau kategori tabungan tertentu, diikuti dengan penggunaan "anggaran"  untuk  membatasi  pengeluaran  di  luar kategori. Mereka melabeli dan mengkategorikan uang mereka    untuk    penggunaan  tertentu  (misalnya, "hiburan"  atau  "bahan  makanan")  dan  melacak pengeluaran mereka terhadap pembatasan pengeluaran  yang  telah  direncanakan  sebelumnya atau     anggaran    pribadi.    Akibatnya,  metode  yang digunakan  untuk  memisahkan  dan  melacak  alokasi kas    ke    berbagai  kategori  dengan  pengeluaran  atau batasan  anggaran  yang  telah  ditentukan  (Zhang  and Sussman, 2018).
H3: Mental    budgeting berpengaruh    pada management of household finance
Komitmen  keluarga  akan  memberikan  pengaruh yang  unik  dalam  mencerminkan  keluarga,  loyalitas, dan kebanggaan dalam bisnis (Koropp, Grichnik and
Kellermanns,  2013).  Komitmen  keluarga  akan mempengaruhi  proses    manajemen  strategis  terkait dengan  pengambilan  keputusan  keuangan  keluarga rumah  tangga.  Komitmen  juga  berdampak  pada kontrol pasangan atau keluarga dan (persepsi diri) atau kontrol diri (Ashraf, Karlan and Yin, 2010).
Beberapa  komitmen  yang  dilakukan  dalam rumah tangga  yaitu  berkomitmen  untuk  saling  menjaga, menyayangi  dan  melindungi  dalam  keluarga, berkomitmen  untuk  mengontrol  keuangan  keluarga, selalu  berdiskusi  dalam  mengambil  keputusan keuangan,  dan  mampu  membagi  waktu  antara pekerjaan dan keluarga. Komitmen ini dilakukan agar terciptanya keluarga dan rumah tangga yang sehat dan sejahtera,  sehingga  komitmen  ini  merupakan  kunci sukses  dalam  membina  rumah  tangga.  Beberapa contoh komitmen dalam keluarga menurut Handayani et al. (2018), yaitu :
a. Kepercayaan  yang  kuat  terhadap  tujuan, baik komitmen terhadap pekerjaan dan keluarga.
b. Kesediaan  mengutamakan  komitmen  peran  dan mampu  membagi  berusaha  sebaik  mungkin antara pekerjaan dan keluarga.
c. Keinginan    kuat      dalam      mempertahankan komitmen keluarga dan peran tersebut.
Komitmen  berfungsi  sebagai  variabel  intervening atau    mediasi    dalam    penelitian    ini,    memberikan koneksi  untuk  melihat  hubungan  langsung  dan  tidak langsung  antara    variabel  independen  dan    variabel dependen.    Dengan    variabel    komitmen    dapat memperkuat  hubungan  dalam  keluarga  atau  rumah tangga,    dan    juga    bisa    memperlemah.    Komitmen dapat memperkuat hubungan keluarga jika komitmen benar-benar  dijalankan  dalam  keluarga  dan  akan memperlemah  jika  keluarga  tidak  konsisten  dengan komitmennya.  Sehingga  dengan  adanya  komitmen keluarga  ini  dapat  memperkuat  dan  memperlemah hubungan   antara   motivasi, culture dan mental budgeting terhadap management  of  household finance .
H4:      Komitmen  berpengaruh  pada management  of household finance
Manajemen keuangan adalah tindakan atau proses yang meliputi perencanaan, pengelolaan, penyimpanan,  dan  pengaturan  uang  atau  aset. Manajemen  keuangan  adalah  pengendalian  operasi dan  fungsi  keuangan  yang  akan  memiliki  peran khusus  dalam  penggunaan  keuangan  di  masa  depan. Pengelolaan  keuangan  adalah  suatu  kegiatan  yang menyangkut  pencapaian  suatu  tujuan,  khususnya dalam  hal  dana  untuk  masa  depan  dengan  persiapan
yang matang. Dengan adanya pengelolaan keuangan, permasalahan  ekonomi  dapat  teratasi.  Tujuan  umum dari  pengelolaan  keuangan  adalah  sebagai  berikut: menginginkan dana seperti yang diharapkan individu di masa yang akan datang, menjaga dan meningkatkan kekayaannya,  arus  kas  dapat terkendali dengan baik, manajemen  risiko  dapat  dilakukan,  dan  pengelolaan dapat  dilakukan.  mengelola  risiko  investasi  secara efektif  dan  mengatur  keuangan  utang  dan  piutang (Campbell, 2006). Selain itu untuk menciptakan dunia yang  lebih  baik  tidak  hanya  berfokus  kepada keuangan  dalam  keluarga  tetapi  juga  membutuhkan makna  kebahagiaan  dan  spritual  dalam  hidup (Rospitadewi and Efferin, 2017).
Dalam  penelitian  Antonides  et  al.  (2011a) menjelaskan  bahwa mental  budgeting berpengaruh terhadap management    of    household    finance atau manajemen  keuangan  rumah  tangga.  Semua    yang berkaitan   dengan   pengelolaan   keuangan   rumah tangga    sangat    diperhatikan    termasuk    dalam melakukan    pembelian    barang    untuk    pemenuhan kebutuhan  (Eberson,  2013),  sehingga  dalam  rumah tangga     sangatlah     berfokus    kepada     pemenuhan kebutuhan    keluarga.    Dalam   penganggaran    rumah tangga  banyak  hal  yang  menjadi  perhatian,  yaitu kebutuhan    sehari-hari,    penyimpanan,    pengeluaran dan  investasi.  Selain  itu,  juga  penting  diperhatikan dari   faktor  usia,  pendidikan  dan  pekerjaan,  agar diketahui  bagaimana  perbedaan  setiap  rumah  tangga melakukan      pengeloaan      keuangan.      Tingkat pendidikan  juga  sangat  penting  karena  berdasarkan penelitian Campbell (2006) dan Cooper & Zhu (2016) menjelaskan    bahwa    keuangan    rumah    tangga bergantung kepada pendidikan dan pendapatan.
H5:    Komitmen  dapat  memediasi  pengaruh  motivasi terhadap management of household finance
H6:  Komitmen  dapat  memediasi  pengaruh culture terhadap management of household finance
H7:      Komitmen  dapat  memediasi  pengaruh mental budgeting terhadap management    of    household finance
Dengan  hipotesis  dan  penelitian  terdahulu  yang diuraikan  di  atas,  maka  dimungkinkan  untuk memperjelas penelitian dengan variabel-variabel yang merupakan aspek pengukuran. Penelitian ini menggunakan  kerangka  konseptual  penulis  disajikan pada gambar dibawah:

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran

## Metode Penelitian
Desain penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif, artinya  penelitian  digambarkan  dengan  menguji  ide- ide  yang  sudah  ada  sebelumnya  dengan  mengukur variabel-variabel  yang  membuat  hipotesis  dengan angka-angka,  dalam  suatu  persamaan  termasuk analisis data menggunakan teknik statistik. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengelolaan  keuangan  digunakan  dalam  kehidupan rumah tangga yang dilihat dengan kacamata perilaku keuangan melalui motivasi, culture , mental budgeting yang akan mempengaruhi management  of  household finance /pengelolaan    manajemen  keuangan  rumah tangga melalui komitmen.
Populasi  adalah  jumlah  keseluruhan  individu  dari penelitian  yang  menjadi  topik  penelitian.  Populasi bukan saja kepada jumlah objek melainkan juga dalam bentuk  karakteristik  yang  telah  dimiliki  oleh  objek. Dalam  Ferdinand  (2014:172),  Populasi  adalah  suatu objek  atau  topik  yang  diperkirakan  memiliki  unit analisis  dalam  suatu  objek  yang  dapat  diambil kesimpulannya  setelah  dilakukan  pengolahan  data. Demografi  penelitian  ini  adalah  pengelola  keuangan keluarga  atau  ibu  rumah  tangga  di  Sumatera  Barat pada  tahun  2022.  Penelitian  ini  dilakukan  dengan mengirimkan  kuesioner  kepada  pengelola  keuangan rumah  tangga  menggunakan  Google  Forms  kepada sejumlah orang yang tidak ditentukan. Jumlah sampel yang    digunakan  dalam  penelitian  ini    diubah  agar sesuai  dengan  pendekatan  analitis,  yaitu Structural Equation  Modelling (SEM).  Jumlah  sampel  yang diperlukan untuk  prosedur ini minimal 5 kali jumlah variabel  indikator  yang  akan  di  analisis  (Ferdinand, 2014:173).  Jumlah  indikator  dalam  penelitian  ini adalah  32,  sehingga  diperlukan  minimal  32  x  5, sehingga  diperoleh  sekitar  160  sampel  dalam penelitian ini. Metode sampel yang digunakan adalah convenience  sampling ,    yaitu    strategi    pengambilan sampel berdasarkan komponen populasi yang tersedia
atau mudah dikumpulkan dari populasi yang bersedia memberikan  informasi,  karena  peneliti  menyebarkan kepada ibu rumah tangga siapa saja yang ada dari pada bersusah payah memilih populasi.
Pengumpulan  data  melalui  penyebaran  kuesioner. Kuesioner  ini  mencakup  kesulitan-kesulitan  yang berkaitan  dengan  item  atau  subjek  yang  akan diselidiki  serta  pertanyaan-pertanyaan  yang  akan menjawab  temuan  penelitian  yang  akan  dilakukan. Kuesioner  berupa  skala  Likert  dengan  rating  atau rentang respon mulai dari Sangat Tidak Setuju = STS (skala  1)  sampai  Sangat  Setuju  =  SS  (skala  4), berdasarkan buku (Sugiyono, 2018:93). Kuesioner ini berupa  pertanyaan-pertanyaan  positif  berdasarkan variabel yang akan dibagikan kepada responden untuk diisi  melalui  Google  Form  atau  dilakukan  melalui media online, dan responden akan mengisi kuesioner baik  melalui  smartphone  maupun  laptop  yang nantinya akan menjadi  merupakan sumber data yang akan  diolah  oleh  peneliti  guna  menemukan  hasil rumusan masalah yang muncul.
Penelitian  ini  menggunakan  instrumen  atau  alat penelitian  kuesioner,  yang  nantinya  akan  diberikan kepada  objek  penelitian.  Kuesioner  dibagi  menjadi dua  karakteristik,  yang  pertama  meliputi  pertanyaan profil  responden  seperti  nama,  umur,  tingkat pendidikan,  dan  pekerjaan,  dan  yang  kedua  meliputi variabel  indikator  pertanyaan  yang  berkaitan  dengan hipotesis,  berjumlah  32  item/indikator,  dan  variabel diukur  menggunakan  skala  likert,  dengan  jawaban STS = Sangat  Tidak Setuju, TS = Tidak Setuju, S = Setuju,  dan  SS  =  Sangat  Setuju.  Dengan  1  =  Sangat tidak setuju/STS, 2 = Tidak Setuju/TS, 3 = Setuju, dan 4 = Sangat Setuju/SS.

## Hasil dan Pembahasan
Pembahasan  nya  dengan  menggunakan  Analisis Jalur  dengan  SEM,  sehingga  dari  diagram  jalur tersebut dapat dibuat persamaan struktural, yaitu.
1. Persamaan jalur sub struktural pertama Y = ρyx1X1 + ρyx2X2 + ρyx3X3 + ε1
2. Persamaan jalur sub struktural kedua Z = ρzx1X1 + ρzx2X2 + ρzx3X3 + ρzyY + ε2
Diagram  jalur  menunjukkan  bagaimana  efek langsung  dan  tidak  langsung  berinteraksi.  Pengaruh satu variabel independen terhadap variabel dependen tanpa  melalui  variabel  lain  yang  dikenal  sebagai variabel  intervening  disebut  sebagai  pengaruh langsung.  Analisa  yang  dilakukan  penulis  yaitu dengan  diagram  jalur  dengan  SEM  yang  dilakukan dengan  digunakannya  STATA  16.  Dengan  beberapa
tahapan  yang  dilakukan  adalah  dengan:  uji  kualitas data, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis.
Ada  dua  yang  diujikan  dalam  uji  kualitas  data terutama  uji  dari  kuesioner  adalah:  Uji  validitas digunakan  untuk  mengetahui  valid  atau  tidaknya instrumen penelitian. Instrumen dikatakan valid  jika pertanyaan-pertanyaan dalam kuesioner mengungkapkan  sesuatu  yang  dapat  dikuantifikasi. Pengujian  dilakukan  dengan  menggunakan  uji  dua pihak dengan taraf signifikansi 5% dan kondisi uji jika r  hitung  r  tabel.  Uji  signifikan  dilakukan  dengan membandingkan nilai r taksiran dengan r tabel derajat kebebasan (df) = n-2, dimana n adalah jumlah sampel, dan   jumlah  sampel   yang   digunakan  untuk   uji validitas dan reliabilitas adalah 64 sampel, sehingga df dapat dihitung 80-2 = 62, dengan signifikan (α) = 5% didapatkan r tabel sebesar 0,1852. Untuk melihat valid tidaknya  indikator/item  bisa  dilihat  pada item - test correlation atau pearson  correlation nya  pada  hasil output STATA.  Karena  semua  indikator  dinyatakan besar  dalam  r  tabel,  maka  dapat  ditentukan  bahwa semua indikator pertanyaan adalah variabel yang sah berdasarkan  hasil  olahan  menggunakan  STATA  16. Dalam  penelitian  ini  menggunakan  cronbach  alpha untuk  menilai  reliabilitas  data  kuesioner  yang dianggap dapat dipercaya jika memiliki nilai cronbach alpha lebih dari 0,60 (Sujarweni Wiratna, 2015:110). Sehingga  setelah  direkap  berikut  hasil  reliabilitas masing- masing variable.
Tabel 1 Uji Reliabilitas Variabel Cronbach Alpha (Test Scale) Batas Minimal Reliabilitas Ket. Motivasi 0,7583 0,60 Reliabel Culture 0,7136 0,60 Reliabel Mental Budgeting 0,6999 0,60 Reliabel Management of Household Finance 0,8037 0,60 Reliabel Komitmen 0,8058 0,60 Reliabel
Uji asumsi klasik yang dilakukan dalam penelitian ini hanya  uji  normalitas  yang  dilakukan  terhadap  dua persamaan, yaitu.
a. Uji    Normalitas    Persamaan    1    (Pengaruh Terhadap Komitmen)
Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah data yang digunakan dalam penelitian berdistribusi normal atau tidak. Untuk membuat uji normalitas lebih terlihat, peneliti memeriksa
nilai  residual  untuk  memeriksa  apakah  itu berdistribusi  normal  atau  tidak.  Uji  normalitas persamaan 1 menghasilkan hasil sebagai berikut.
Tabel 2 Uji Normalitas Persamaan I
Skewness/Kurtosis tests for normality
----------joint---------
Variable Obs Pr(Skewnes) Pr(Kurtosis) Adj chi2 (2) Prob>chi2 res 160 0.9487 0.0159 5.67 0.0586
Berdasarkan  tabel  di  atas,  diperoleh  nilai probabilitas atau Prob>chi2 dengan nilai > 0,05 yaitu sebesar  0,0586.  Akibatnya,  persamaan  1  (dampak pada komitmen) memiliki distribusi data yang normal. Selanjutnya,  data  normal  dapat  dilihat  pada  grafik normal sebagai berikut.

## Gambar 1. Grafik Normal Persamaan 1
Berdasarkan gambar grafik tersebut, terlihat bahwa titik  menyebar  di  sekitar  garis  diagonal  sekitar penyebarannya  mengikuti  garis  diagonal  sehingga dapat disimpulkan bahwa data berdistribusi normal.
b. Uji    Normalitas    Persamaan    2    (Pengaruh Terhadap MHF)
Berikut  tabel  hasil  uji  normalitas  persamaan  2 (dua):
Tabel 3 Uji Normalitas Persamaan I
Skewness/Kurtosis tests for normality ----------joint--------- Variable Obs Pr(Skewnes) Pr(Kurtosis) Adj chi2 (2) Prob>chi2 res 160 0.5689 0.3742 1.13 0.5686
Berdasarkan  tabel  di  atas,  diperoleh  nilai probabilitas atau Prob>chi2 dengan nilai > 0,05 yaitu sebesar    0,5686  sehingga  persamaan  2  (pengaruh terhadap management of household finance ) memiliki distribusi  data normal. Selain itu,  untuk melihat data normal  juga  dapat  dilihat  pada  grafik  normal persamaan 2 (dua) sebagai berikut.
Gambar 2. Grafik Normal Persamaan 2
Berdasarkan  gambar  di  atas,  grafik  untuk persamaan  2  (dua)  menunjukkan  bahwa  titik-titik tersebar  di  sekitar  dan  mengikuti  garis  diagonal, menyiratkan bahwa data berdistribusi normal.
Analisis SEM untuk melihat bagaimana hubungan antar variabel latennya, dengan menggunakan analisis jalur  menggunakan  SEM  untuk  mengetahui  ada tidaknya pengaruh langsung dan tidak langsung. Pada saat yang sama, untuk mendapatkan temuan hipotesis yang  diajukan  sebelumnya.  Dengan  menggunakan analisis SEM dibentuk diagram  jalur dengan 2 (dua) persamaan  struktural,  yang  pertama  untuk  melihat pengaruh semua variabel  eksogen (motivasi, culture , mental  budgeting )  terhadap  variabel intervning (komitmen), dan kedua untuk melihat pengaruh semua variabel  baik  eksogen  dan intervening terhadap variabel endogen ( management of household finance ). Oleh  karena itu,  temuan  yang  diperoleh  akan  berada di  antara  efek  langsung  dan  tidak  langsung  yang dimediasi oleh faktor-faktor yang mengintervensi.
Gambar 3. Diagram Jalur atau Model Struktural
Setalah dibuat diagram jalur untuk semua variabel, selanjutnya  memunculkan  estimasi  masing-masing variabel  laten  untuk  memperoleh  nilai  probabilitas  z atau Jika nilai probabilitas z > 0,05, dinyatakan bahwa
variabel  independen/eksogen  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  dependen/endogen,  dan sebaliknya jika nilai probabilitas z 0,05 berpengaruh. Tes  ini  juga  mempertimbangkan  nilai  z;  jika  nilai  z
lebih  dari  1,96  dianggap  berpengaruh  (Kurniawan, S.E.,  2019:73).  Selain  itu,  juga  dilihat  dari  nilai koefisien  yang  tampak  pada  output  estimasi  sebagai berikut.
Tabel 4 Output Diagram Jalur/Hasil Model Struktural Standardized OIM Coef. Std. Err. Z P>|z| [95% Conf. Interval] Structural KOM MOT .1467946 .1058769 1.39 0.166 -.0607203 .3543094 CUL .2691986 .1205087 2.23 0.025 .0330059 .5053913 MB .3421427 .0894168 7.54 0.000 .4989998 .8495071 MHF KOM .3979449 .1631354 2.44 0.015 .0782054 .7176845 MOT .0226181 .1092183 0.21 0.836 -.1914459 .2366821 CUL .4090448 .1194306 3.42 0.001 .1749652 .2366821 MB .3421427 .1194306 1.97 0.049 .0018689 .6824164
Untuk  melihat  secara  detail  besarnya  koefisien  jalur dapat  dilakukan  dengan  mengklik  tanda  panah  pada jendela diagram jalur SEM atau dengan melihat pada standardized coefficient (Beta), atau dapat dilihat pada tabel output diagram jalur/hasil model struktural pada bagian  kolom  Coef.  (Kurniawan,  2019).  Berikut persamaan yang dibentuk.
Persamaan jalur struktural pertama Y = ρyx1X1 + ρyx2X2 + ρyx3X3 + ε1 Y = 0,1467 X1 + 0,269 X2 + 0,674 X3 + ε1
Persamaan jalur struktural kedua Z = ρzx1X1 + ρzx2X2 + ρzx3X3 + ρzyY + ε2 Z = 0,022 X1 + 0,409 X2 + 0,342 X3 + 0,397 Y + ε2
Nilai  signifikan  atau  probabilitas  z  pengaruh motivasi  terhadap management  of  household  finance adalah 0,836 dengan koefisien bertanda positif sebesar 0,0226 dan nilai z sebesar 0,21. Karena nilai signifikan pengaruh  variabel  motivasi  terhadap management  of household finance > 0,05, maka hipotesis ini ditolak. Sehingga  dalam  penelitian  ini  motivasi  tidak berpengaruh  terhadap management  of  household finance ,  walaupun  tinggi  atau  rendahnya  motivasi. Jadi    dapat    dikatakan    walaupun  memiliki  motivasi yang  tinggi  kalau  tidak  diimplementasikan  dalam keuangan  tidak  ada  artinya.  Sehingga  sesuai  dengan penelitian  Deci  &  Ryan  (2012)  yang  menjelaskan bahwa  motivasi  mengarah  kepada  perilaku  dan  akan menggerakkan    seseorang     untuk     bertindak. Hal yang sama dijelaskan dalam penelitian Fahminingsih (2015)  yang  menyatakan  bahwa  motivasi  adalah penyebab  yang  mendasari  aktivitas  individu  untuk mencapai tujuannya. Penelitian ini berlawanan dengan
penelitian yang dilakukan oleh Trisnawati (2015) dan Hengo et al. (2021) yang menyatakan bahwa motivasi berpengaruh  terhadap  pengelolaan  keuangan,  dan motivasi      memegang      peranan      penting      dalam keluarga.
Selain  menjelaskan  tentang  hasil  hipotesis,  dalam penelitian ini juga ingin melihat bagaimana hubungan variabel  independen  terhadap  variabel intervening , yaitu.
1. Hubungan motivasi terhadap komitmen Nilai  signifikan  pengaruh  motivasi  terhadap komitmen adalah 0,166 dengan  koefisien bertanda positif sebesar 0,146 dan nilai z sebesar 1,39. Oleh karena  nilai  signifikan  atau      probabilitas      z pengaruh   motivasi terhadap  komitmen  >  0,05, maka  dapat  dijelaskan       bahwa       motivasi tidak berpengaruh terhadap komitmen.
2. Hubungan culture terhadap komitmen
Nilai  signifikan  atau  probabilitas  z culture terhadap  komitmen  sebesar  0,025  dengan koefisien  bertanda  positif  sebesar  0,269.  Karena nilai signifikan atau probabilitas z nya < 0,05 dan nilai  z  lebih  dari  1,96  yaitu  sebesar  2,23,  maka dapat  dikatakan  bahwa culture berpengaruh terhadap komitmen.
3. Hubungan mental        budgeting terhadap komitmen
Nilai  signifikan  atau  probabilitas  z mental budgeting terhadap  komitmen  sebesar  0,000 dengan  koefisien  bertanda  positif  sebesar  0,674. Karena    nilai    signfiikan    atau probabilitas z nya < 0,05 dan nilai z lebih dari 1,96 yaitu 7,54, maka dapat dikatakan bahwa mental budgeting berpengaruh terhadap komitmen.
Oleh karena terdapat pengaruh langsung dan tidak langsung  dalam  penelitian  ini  dengan  menggunakan variabel intervening , berikut adalah hasil keluaran dari pengaruh  tidak  langsung  antara  variabel  independen terhadap variabel dependen yang dihubungkan dengan variabel intervening .
Tabel 5 Output Indirect Effects dan Total Effects
Indirect Effects Structural KOM MOT 0 (no path) CUL 0 (no path) MB 0 (no path) MHF KOM 0 (no path) 0 MOT .0629246 .0538219 1.17 0.242 .0584162 CUL .1069298 .0642065 1.67 0.496 .1071262 MB .1282273 2.12 0.034 .2683157
E. Rosalina, A. Rahmi  | Journal of Applied Accounting and Taxation 7 (2) 81-93
Total Effects Structural KOM MOT .1698243 .1221115 1.39 0.164 .1467946 CUL .288588 .1370917 2.11 0.035 .1467946 MB .7329811 .1651997 4.44   0.000 .6742535 MHF KOM  .3705275 .1613592 2.30 0.022 .3979449 MOT .0872883 .1245463 0.70 0.483 .0810343 CUL .5152246 .1560189 3.30 0.001 .0810343 MB .6179071 .1560189 4.04 0.000 .6104584
Seperti  yang  terlihat  pada  tabel  diatas  terdapat  2 (dua) tabel, indirect effects (pengaruh tidak langsung), dan total  efects (total  pengaruh).  Untuk  pengaruh langsung  sudah  dijelaskan  dalam output diagram jalur/model  struktural  dan  penjelasan  hipotesis  H1, H2, H3, H4.  Untuk melihat bagaimana pengaruh tidak langsung  dapat  dilihat  pada  tabel indirect  effect , dengan menggunakan STATA dapat dilakukan secara otomatis  untuk  mendapatkan  hasil  pengaruh  tidak langsung  ( indirect  effect ).  Namun  secara  manual pengaruh  tidak  langsung  diperoleh  dengan  cara koefisien hubungan langsung antara variabel independen (X) dengan variabel intervening (Y) dikali dengan  koefisien  hubungan  langsung  antara  variabel intervening (Y)  dengan  variabel  dependen  (Z) (Nurhasanah, 2016).
Nilai  signifikansi  atau  probabilitas  z  pengaruh motivasi  terhadap management  of  household  finance melalui  komitmen  sebesar  0,242,  dengan  koefisien positif  sebesar  0,062  dan  nilai  z  sebesar  1,17.  Oleh karena  nilai  signifikan  pengaruh  motivasi  terhadap management of household finance melalui komitmen lebih  dari  0,05,  maka  hipotesis  ditolak.  Berdasarkan temuan  penelitian  ini,  motivasi  tidak  berpengaruh terhadap management  of  household  finance melalui komitmen.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  memang benar motivasi tidak berpengaruh terhadap management  of  household  finance meskipun  telah dimediasi melalui komitmen. Akibatnya, penelitian ini menyimpulkan  bahwa  komitmen  tidak  berfungsi sebagai variabel intervening .
Nilai  signifikansi  atau  probabilitas  pengaruh culture z terhadap management of household finance melalui  komitmen  adalah  0,096,  dengan  koefisien positif  sebesar  0,106  dan  nilai  z  sebesar  1,67.  Oleh karena  nilai  signifikan  atau  probabilitas  z  pengaruh variabel culture terhadap management  of  household finance melalui  komitmen  >  0,05,  maka  hipotesis ditolak  dan  dapat  dinyatakan  bahwa  komitmen  tidak dapat  memediasi  hubungan  antara culture dengan management  of  household  finance .  Akibatnya,  dapat disimpulkan bahwa culture dapat berdampak langsung
pada management  of  household  finance tanpa  perlu adanya kewajiban.
Nilai  signifikansi  atau  probabilitas  z  dampak mental budgeting terhadap management of household finance melalui    komitmen    adalah  0,034,  dengan koefisien positif sebesar 0,271 dan nilai z lebih besar dari  1,96  yaitu  2,12.  Oleh  karena  nilai  probabilitas pengaruh penganggaran mental z terhadap pengelolaan  uang  rumah  tangga  melalui  komitmen adalah  0,05,  maka    hipotesis  diterima.  Menurut temuan  penelitian,  kehadiran  komitmen  mampu menyangga  dampak mental  budgeting terhadap management of household finance . Seperti yang dapat diamati, ibu rumah tangga berusia antara 20 hingga 50 tahun,  memiliki  tingkat  pendidikan  SMA/SMK,  dan tidak  bekerja  untuk  mengelola  dana  rumah  dengan menggunakan mental budgeting . Sehingga penelitian ini  hampir  sama  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Koropp  et  al.  (2013)  yang  menjelaskan  bahwa dengan  komitmen  keluarga  mampu  mempengaruhi sikap  terhadap  pengaruh  orientasi  tujuan  ekonomi dalam pengambilan keputusan keuangan.
Jika  dikaitkan  dengan  teori theory  planned behaviour (TPB),  penelitian  ini  sejalan  dengan  teori tersebut  karena  dalam  teori  TPB  dijelaskan  bahwa intention atau disebut  dengan niat, minat  atau tujuan dipengaruhi  oleh  sikap,  norma  subjektif  atau pandangan  orang  lain  dan  kontrol  perilaku  terkait mudah  atau  tidaknya  perilaku  dilakukan  yang bertujuan  untuk  memprediksi  suatu  perilaku.  Oleh sebab  itu,  dapat  dijelaskan  bahwa  jika  ibu  rumah tangga berniat untuk melakukan pengelolaan keuangan  dalam  keluarga,  yang  bersangkutan  harus yakin bahwa dengan dukungan atau motivasi, budaya atau ajaran kepada anak, melakukan mental budgeting disertai  dengan  komitmen,  ibu  rumah  tangga  bisa melakukan  manajemen  keuangan  rumah  tangga dengan  baik  dan  perasaan  yakin  dengan    melakukan hal    tersebut    akan  mendapatkan  persetujuan  dari keluarga  karena  dengan  melakukan  manajemen keuangan dapat  menciptakan kesejahteraan keluarga. Selain  itu,  diperlukan  kontrol  perilaku  dalam menjalankannya yaitu ibu  rumah tangga memikirkan dan  memiliki  perasaan  apakah  manajemen  keuangan yang  dilakukannya  bisa  dilakukan  dengan  baik. Akibat  terpenuhinya  sikap,  standar  subjektif,  dan kontrol  perilaku  yang  mempengaruhi  niat  atau  niat, maka  akan  mempengaruhi  ibu  rumah  tangga  dalam melakukan  manajemen  keuangan  rumah  tangganya yang  didukung  oleh  pengetahuan  tentang  keuangan. Hal  tersebut  sejalan dengan penelitian Habibah et al. (2018)  yang  menjelaskan  sikap  dan  perilaku berpengaruh terhadap niat perilaku mental budgeting
yang  mengarah  kepada  sikap  manajemen  rumah tangga.
Uji goodness  of  fit digunakan  untuk  menilai kecukupan  suatu  model.  Uji  ini  menunjukkan seberapa  baik  struktur  teoritis  yang  ditentukan mewakili  realitas  sebagaimana  diwakili  oleh  data. Oleh sebab itu, model harus dapat menjelaskan semua informasi  tentang  data.  Nilai chi  square sering dianggap kecil sehingga menghasilkan nilai probabilitas  pengujian  yang  tidak  penting.  Semakin kecil statistik chi-square (x2) pada output uji goodness of  fit pada  STATA,  maka  model  tersebut  semakin baik,  dan  diterima  berdasarkan  probabilitas  dengan nilai cut-off p > 0,05 atau p > 0,010. Berikut hasil uji goodness of fit.

## Tabel 6
Output Pengujian Goodness of Fit .estat gof Fit statistic Value Description Likelihood ratio chi2_ms (457) 955.452 model vs. saturated P > chi2 0.000 chi2_ms (496) 2017.501 baseline vs. saturated P > chi2 0.000
Dalam  tabel  output  pengujian goodness  of  fit terdapat  chi2_ms  atau  model  vs. saturated dan chi2_bs  atau baseline vs. saturated .  Model  vs. saturated merupakan pengulangan uji yang dilaporkan dibagian bawah output SEM. Sedangkan baseline vs. saturated mencakup rata-rata dan varians dari semua variabel yang diamati ditambah kovarians dari semua variabel  eksogen  yang  diamati.  Namun  dalam penelitian ini hanya akan berfokus kepada model vs. saturated yaitu  dengan  nilai  chi  square  sebesar 955,452, yang dinilai terlalu tinggi sehingga model ini kurang baik. Selain itu model ini memiliki probabilitas 0,000  dan  masih  diterima  karena  lebih  kecil dibandingkan α (0,05). Oleh sebab itu, hasil goodness of  fit dalam  penelitian  isi  sesuai  dengan  Kurniawan (2019)  yang  menjelaskan  bahwa  model  masih  dapat diterima  jika  memiliki  nilai  probabilitas  0,000  atau lebih  kecil  dari  0,05  walapun  nilai chi  square masih terlalu tinggi.

## Kesimpulan dan Saran
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  menilai pengaruh  motivasi, culture ,  dan mental  budgeting terhadap management  of  household  finance melalui komitmen  yang  dilakukan  oleh  ibu  rumah  tangga dengan  rentang  usia  20  sampai  dengan  50  tahun, tingkat  pendidikan  SMA/SMK,  dan  yang  tidak
bekerja.  Untuk  setiap  variabel  dalam  penelitian  ini digunakan  instrumen  kuesioner online dengan Google  form.  Analisis structural equation modeling (SEM)  digunakan  dalam  pekerjaan  ini    dengan perangkat lunak STATA 16. Sampel dalam penelitian ini adalah ibu rumah tangga di Sumatera Barat tahun 2021 dengan jumlah ibu rumah tangga sebanyak 160 orang.
Dari  hasil  analisis  data,  pengujian  hipotesis  dan pembahasan,  maka  kesimpulan  yang  diperoleh  dari penelitian ini, yaitu.
1. Hasil  pengujian  menunjukkan  bahwa  variabel motivasi    tidak    berpengaruh    secara    langsung terhadap management of household finance .
2. Variabel culture berpengaruh  secara  langsung terhadap management of household finance .
3. Variabel mental  budgeting berpengaruh  secara langsung  terhadap management  of  household finance .
4. Variabel komitmen sebagai variabel intervening berpengaruh secara langsung terhadap management of household finance .
5. Komitmen  tidak  dapat   memediasi   hubungan antara motivasi dengan management of household finance sehingga baik secara langsung maupun  secara  tidak  langsung  motivasi  tidak berpengaruh terhadap management of household finance .
6. Komitmen  tidak  dapat   memediasi   hubungan antara culture dengan management    of household  finance sehingga  hubungan  secara tidak langsung antara culture dengan management  of  household  finance tidak berpengaruh.
7. Komitmen  dapat  memediasi  hubungan  antara mental  budgeting dengan management  of household finance sehingga baik secara langsung maupun  tidak  langsung mental  budgeting berpengaruh terhadap management of household finanace .
Terkait dengan variabel komitmen dalam penelitian ini  kurang    memediasi  hubungan  antara  variabel independen  terhadap  dependen.  Oleh  sebab  itu, variabel  komitmen  bisa  dijadikan  sebagai  variabel independen.  Jika      melihat      hubungannya  dengan management  of  household  finance ,  komitmen  dapat mempengaruhi  manajemen  keuangan  rumah  tangga secara langsung.
Penelitian  ini  memiliki  keterbatasan  yang  dapat digunakan  untuk  memandu  penelitian  masa  depan, antara lain.
E. Rosalina, A. Rahmi  | Journal of Applied Accounting and Taxation 7 (2) 81-93
1. Penelitian    ini     hanya     menggunakan    sampel sebanyak 160 sampel  sehingga dianggap cukup kecil jika menggunakan STATA 16.
2. Variabel    independen    yang   digunakan    dalam penelitian ini hanya 3 variabel (motivasi, culture dan mental  budgeting )  saja  untuk  menjelaskan dan  pengaruhnya  terhadap management  of household of finance .
3. Variabel    kontrol    yang    digunakan   dalam penelitian  ini  hanya  dilihat  dari  usia  ibu  rumah tangga 20-50 tahun, tingkat pendidikan SMA/SMK  dan  tidak  bekerja.  Penelitian  ini tidak  mengontrol  dari  tingkat  ekonomi  atau pendapatan  rumah  tangga  yang  sebenarnya penting dilakukan. Antonides (2011) menyatakan  bahwa mental  budgeting dalam manajemen  keuangan  rumah  tangga  biasa dilakukan  oleh  individu  yang  berpendidikan rendah  dan  kurang  kaya  atau  tingkat  ekonomi rendah.  Jadi,  kekurangan  dalam  penelitian  ini adalah  tidak  menggunakan  tingkat  ekonomi sebagai salah satu variabel kontrol.
Berdasarkan  kesimpulan  dan  keterbatasan  dalam penelitian  ini,  berikut  saran  yang  dapat  diberikan, yaitu.
1. Menambah jumlah sampel responden yang lebih banyak.  Jika  menggunakan  analisis  SEM  dan menggunakan STATA, sangat baik untuk sampel dengan jumlah besar.
2. Menambah  variabel  lainnya  sehingga  dapat mengetahui variabel lain yang dapat mempengaruhi management  of  household finance selain  variabel  yang  digunakan  dalam penelitian ini seperti kesadaran, literasi keuangan,  kontrol  keluarga,  perilaku  konsumsi, perilaku  menabung,  pendidikan  keuangan  dan lain  sebagainya.  Termasuk  variabel  komitmen dalam  penelitian  ini  bisa  dijadikan  sebagai variabel independen yang mempengaruhi manajemen keuangan rumah tangga.
3. Menambah  variabel  kontrol  selain  yang digunakan dalam penelitian ini, seperti pengalaman  kerja,  agama,  tingkat  pendapatan dan  lainnya.  Tetapi  lebih  disarankan  untuk menambah variabel kontrol dari tingkat pendapatan  atau  ekonomi  karena  lebih  dapat menilai pengelolaan keuangan keluarga.

## Referensi
Ajzen, I. (1991). The Theory Of Planned Behavior.  Tagliche Praxis, 50(1), pp. 1–33.
Antonides, G., Manon de Groot, I. and Fred van Raaij, W. (2011). Mental  budgeting  and  the  management  of  household  finance. Journal    of    Economic    Psychology,    32(4),    pp.    546–555.    doi: 10.1016/j.joep.2011.04.001.
Ashraf, N., Karlan, D. and Yin, W. (2010). Female Empowerment: Impact of a Commitment Savings Product in the Philippines. World Development,              38(3),              pp.              333–334.              doi: 10.1016/j.worlddev.2009.05.010.
Campbell, J. Y. (2006). Household Finance. LXI(4).
Chrisandi,  A.  A.  (2018).  Hubungan  Mental  Budgeting  Dan Management of Household Finance Dengan Mediator Self Control Pada  Ibu  Rumah  Tangga.  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Universitas Surabaya, 7(2), pp. 1–19.
Cooper,  R.  and  Zhu,  G.  (2016).  Household  finance  over  the  life- cycle:    What  does  education  contribute?.    Review  of  Economic Dynamics, 20, pp. 63–89. doi: 10.1016/j.red.2015.12.001.
Deci,  E.  L.  and Ryan, R.  M.  (2012).  Motivation,  Personality, and Development Within Embedded Social Contexts: An Overview of Self-Determination  Theory.  The  Oxford  Handbook  of  Human Motivation. doi: 10.1093/oxfordhb/9780195399820.013.0006.
Eberson,  S.  (2013).  The  Relationship  between  Mental  Budgeting and Tax Compliance. (July).
Ebiringa,  O.   and  Okorafor,  E.  (2010). Financial  Literacy and financial  decision  making  capacity:  The  gender  balance  issue. Department of Management Technology,12(7), pp. 233–239.
Fahminingsih,  A.  P.  (2015).  Pengaruh  Motivasi  dan  Literasi Keuangan  Terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan  Keluarga.  p. 15.
Ferdinand,  A.  (2014).  Metode  Penelitian  Manajemen:  Pedoman Penelitian  Untuk  Penulisan  Skripsi,  Tesis  dan  Disertasi  Ilmu Manajemen. Edisi kelima.  Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gärling, T. et al. (2009). Psychology, Financial Decision Making, and Financial Crises. Psychological Science in the Public Interest, Supplement, 10(1), pp. 1–47. doi: 10.1177/1529100610378437.
Ghozali, I. (2020). 25 Grand Theory Teori Besar Ilmu Manajemen, Akuntansi  dan  Bisnis  (Untuk  Landasan  Teori  Skripsi,  Tesis  dan Disertasi). Semarang: Yoga Pratama.
Gogolin,  F.,  Dowling,  M.  and  Cummins,  M.  (2017).  Individual values  and  household  finances.  Applied  Economics,  49(35),  pp. 3560–3578. doi: 10.1080/00036846.2016.1262528.
Greenberg, A. E. and Hershfield, H. E. (2018). Financial decision making.  Consumer  Psychology  Review,  (June  2018),  pp.  17–29. doi: 10.1002/arcp.1043.
De  Groot,  I.  M.  and  Van Raaij, W.  F.  (2016). The  role  of  mental budgeting  in  healthy  financial  behavior:  a  survey  among  self- employed  entrepreneurs.  Applied   Studies  in  Agribusiness and Commerce, 10(2–3), pp. 15–25. doi: 10.19041/apstract/2016/2-3/2.
Guiso, L., Sapienza, P. and Zingales, L. (2006). Does Culture Affect Economic Outcomes ?.
Habibah, U. et al. (2018). Household behavior in practicing mental budgeting  based  on  the  theory  of  planned  behavior.  Financial Innovation, 4(1). doi: 10.1186/s40854-018-0108-y.
Handayani,  A.  et  al.  (2018).  Pengaruh  Otonomi  Kerja  Terhadap Keseimbangan  Kerja-Keluarga  Dengan  Komitmen  Peran  Sebagai
Variabel  Pemediasi.  Seurune  Jurnal  Psikologi  Unsyiah,  1(1),  pp. 53–73. doi: 10.24815/s-jpu.v1i1.9924.
Heath,  C.  and  Soll,  J.  (1996).  Mental  budgeting  and  consumer decisions.  Journal  of  Consumer  Research,  23(1),  pp.  40–52.  doi: 10.1086/209465.
Henderson, P. W. and Peterson, R. A. (1992). Mental Accounting and Categorization Tversky and Kahneman explained these results by  hypothesizing  the  formation  of  mental  accounts  .  For  the  play scenario  ,  the  account  formed  Mental  accounting  concepts  have been  used  to  explain  violations  of  the  Thaler.  Organizational Behavior and Human Decision Processes, 51(1), pp. 92–117.
Hengo, M. G., Ndoen, W. M. and Amtiran, P. Y. (2021). Dampak Materialisme,  Pengendalian  Diri  Dan  Motivasi  Pada  Perilaku Pengelolaan  Keuangan  Keluarga.  Journal  of  Management :  Small and   Medium   Enterprises   (SMEs),   14(1),   pp.   47–61.   doi: 10.35508/jom.v14i1.3758.
Humaidi,  A.  et  al.  (2020).  The  Effect  of  Financial  Technology, Demography,  and  Financial  Literacy  on  Financial  Management Behavior  of  Productive  Age  in  Surabaya,  Indonesia.  International Journal  of  Advances  in  Scientific  Research  and  Engineering, 06(01), pp. 77–81. doi: 10.31695/ijasre.2020.33604.
Koropp,  C.,  Grichnik,  D.  and  Kellermanns,  F.  (2013).  Financial Attitudes  in  Family  Firms:  The  Moderating  Role  of  Family Commitment.    Journal    of    Small    Business    Management.    doi: 10.1111/j.1540-627X.2012.00380.x.
Kurniawan,  S.E.,  M.  S.  (2019)  . Analisis  Data  Menggunakan STATA SE 14.
Lau,  C.  M.,  Scully,  G.  and  Lee,  A.  (2018).  The  effects  of organizational  politics  on  employee  motivations  to  participate  in target  setting  and  employee  budgetary  participation.  Journal  of Business      Research,      90(March      2017),      pp.      247–259.      doi: 10.1016/j.jbusres.2018.05.002.
Mahyarni,  M.  (2013).  Theory  of  Reasoned  Action  dan  Theory  of Planned  Behavior  (Sebuah  Kajian  Historis  tentang      Perilaku). Jurnal   EL-RIYASAH,   4(1),   p.   13.   doi: 10.24014/jel.v4i1.17.
Natoli,  R.  (2018).  Factors  contributing  to  financial  literacy  levels among a migrant group: An analysis of the Vietnamese cohort.
International Journal of Social Economics, 45(5), pp. 729–744. doi: 10.1108/IJSE-11-2016-0341.
Nurhasanah, S. (2016). Praktikum Statistika 2 Untuk Ekonomi dan Bisnis Aplikasi dengan Ms Excel dan SPSS.
Prawira,  A.  E.  (2020)  Selama  Pandemi  COVID-19,  Masalah Keuangan Paling Menghantui Para Ibu. www.liputan6.com.
Putra,  A.,  Handayani,  S.  and  Pambudi,  A.  (2013).  Perilaku Pengendalian  Diri  Pada  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Personal Berdasarkan  Pada  Teori  Planned  Behavior  Menggunakan Pendekatan  Partial  Least  Square.  JP  FEB  Unsoed,  3(1),  pp.  309– 314.
Rospitadewi, E. and Efferin, S. (2017). Mental Accounting dan Ilusi Kebahagiaan: Memahami Pikiran dan Implikasinya bagi Akuntansi. Jurnal      Akuntansi      Multiparadigma,      (169).      doi: 10.18202/jamal.2017.04.7037.
Schwartz,  S.  H.  (2007).  A  theory  of  cultural  value  orientations: Explication and applications. International Studies in Sociology and Social        Anthropology,        104(921),        pp.        33–78.        doi: 10.1163/ej.9789004158207.i-193.19.
Shah, N. H. et al. (2020). An Empirical Analysis of Financial Risk Tolerance  and    Demographic    Factors  of  Business  Graduates  in Pakistan. International Journal of Economics and Financial Issues, 10(4), pp. 220–234. doi: 10.32479/ijefi.9365.
Sugiyono, D. (2018). Metode Penelitian Kuatintatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta.
Trisnawati, N. K. (2015) ‘Pengaruh Materialisme, Kontrol Diri dan Motivasi Pada Perilaku Pengelolaan Keuangan Keluarga’, Journal of Chemical Information and Modeling, 53(November), pp. 1689–
1699.
Available at:
http://www.statsghana.gov.gh/docfiles/glss6/GLSS6_MainReport. pdf.
Wiratna, S. (no date). Metodologi Penelitian Bisnis dan Ekonomi. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Zhang,  C.  Y.  and  Sussman,  A. B.  (2018).  Perspectives  on  mental accounting:  An  exploration  of  budgeting  and  investing.  Financial Planning Review, 1(1–2), p. e1011. doi: 10.1002/cfp2.1011.