## Pengaruh Total DPK, FDR, NPF dan ROA terhadap Total Asset
Bank Syariah di Indonesia
Diana Djuwita, Assa Fito Mohammad
Program Studi Pe rbankan Syari’ah Fakultas Syari’ah dan Ekonomi Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon Email: dianadjuwita@yahoo.com

## Abstrak
Perkembangan  perbankan  syariah  mengalami  peningkatan  yang  relatif  tinggi. Walaupun  demikian,  market  share  perbankan  syariah  yang  dilihat  dari  nilai  total  assetnya masih sangat kecil jika dibandingkan dengan total asset perbankan nasional. Kecilnya asset akan  berdampak  pada  rendahnya  tingkat  economic  of  scale  bank  yang  menyebabkan rendahnya  tingkat  laba.  Tujuan  penelitian  adalah  untuk  mengetahui  faktor  yang mempengaruhi  total  asset  bank  syariah  dengan  empat  variabel  yaitu  Dana  Pihak  Ketiga (DPK),  Financing  to  Deposits  Ratio  (FDR),  Return  on  Assets  (ROA),  dan  Non  Performing Financing  (NPF). Pendekatan  kuantitatif  digunakan  dalam  penelitian  ini  dengan  model regresi  linear  berganda.  Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  diperoleh  dari Statistik  Perbankan  Syariah  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  (BI)  dan  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK). Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara bersama-sama variabel DPK, FDR,  ROA,  dan  NPF  berpengaruh  signifikan  terhadap  total  asset  bank  syariah.  Secara parsial,  hanya  DPK,  FDR,  dan  NPF  yang  berpengaruh  signifikan,  sedangkan  ROA  tidak berpengaruh signifikan.
Kata Kunci: DPK, FDR, ROA, NPF, total asset.

## Abstract
The growth of Islamic banking in Indonesia is relatively high, but market share of the Islamic banks is small, if it’s compare with market share of national banks in Indonesia. This fact is affect to economic scale of Islamic banks will be smalest, and than this condition will makes banks need more cost and not efficient enough, so that banks just gets small incomes. This study is aims to analyze factor that influence growth of total assets of Islamic banks in Indonesia.  Considering  total  assets  of  Islamic banks  as  dependent  variable  and  the  fourth parties  fund  (DPK),  financing  to  deposits  ratio  (FDR),  return  on  assets  (ROA),  and  non performing financing (NPF) as independent. This study use quantitative approach, and data analysis  technique  is  multiple  linear  regression.  Data  is  taken  by documentation  technique, and  it  was  obtained  from  Sharia  Bank  Statistics  of  Bank  Indonesia  and  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK). Based on above analysis, the study suggest that all variable affected total assets. As for the partial, just three variables which givesignificant impact to thetotal assets of Islamic banks.
Keywords: DPK, FDR, ROA, NPF, and total assets.
Pendahuluan Sistem  keuangan  berperan  penting dalam mendorong perekonomian. Pengaruh sistem keuangan ini sangat vital dan  wilayah  cakupannya  menyeluruh mulai  dari  tingkat  tabungan,  investasi, inovasi teknologi,
sampai pada pertumbuhan  ekonomi  jangka  panjang 1 , maka  stabilitas  sistem  keuangan  ini  harus dijaga dalam rangka peningkatan pertumbuhan  ekonomi.  Stabilitas  sistem keuangan  dapat  tercapai  salah  satunya dengan  berdirinya  berbagai  jenis  lembaga keuangan.  Lembaga  keuangan  adalah perusahaan yang setiap kegiatannya berkaitan  dengan  bidang  keuangan,  baik itu  berupa  penghimpunan  dana  dengan berbagai jenis skema maupun
menyalurkannya kembali dengan berbagai jenis skema lainnya 2 .
Secara  umum,  lembaga  keuangan berperan  sebagai lembaga  intermediasi atau  penghubung  antara  masyarakat  yang memiliki kelebihan dana dengan masyarakat  yang  membutuhkan  dana. Lembaga  keuangan  dibagi  menjadi  dua yaitu  lembaga  keuangan  bank  dan lembaga keuangan bukan bank.
Lembaga  keuangan  bank  sekarang ini  diawasi  oleh  Bank  Indonesia  secara makroprudensial  dan  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan secara mikroprudensial 3 . Lembaga  keuangan  bank  terbagi  menjadi dua  yaitu  Bank  Konvensional  dan  Bank Syariah. Bank Konvensional adalah lembaga  keuangan  bank  yang  dalam operasionalnya menggunakan sistem bunga,  artinya  ketika  bank  menghimpun dana  dalam  bentuk  simpanan,  maka nasabah berhak atas imbal hasil berdasarkan tingkat suku bunga tetap yang ditentukan  bank.  Begitupun  pada  sektor
1 Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta : Kencana, 2009),
17 2 Andri Soemitra, Bank dan Lembaga …,
29 3 www.bi.go.id
kredit  atau  pinjaman,  ketika  Bank Konvensional  memberikan  kredit  atau pinjaman  kepada  nasabah,  maka  bank berhak mendapatkan imbal hasil berdasarkan  suku  bunga  tetap  yang ditentukan bank.
Sementara  Bank  Syariah  adalah bank yang dalam aktivitasnya, baik dalam penghimpunan  dana  (funding) maupun dalam rangka penyaluran dananya (financing) memberikan atau mengenakan imbalan  atas  dasar  prinsip  syariat  Islam 4 . Dengan  kata  lain bank syariah  adalah lembaga  keuangan  bank  yang  dalam menjalankan  aktifitas  bisnisnya  tanpa menggunakan  sistem  bunga  karena  bunga adalah  riba  dan  riba  dilarang  dalam Islam 5 .  Sebagai  bank  yang  berprinsip syariah Islam, bank syariah tidak menutup kerjasama  dengan nasabah  nonmuslim, karena  prinsip  yang  dipakai  dalam ekonomi  syariah  (khususnya  perbankan syariah)  bersifat  universal.  Dalam  jangka panjang,  diharapkan bank syariah  dapat bermanfaat  bagi  setiap  manusia  tanpa memandang suku, agama, ras dan golongan. Perbankan syariah yang berkomitmen  tidak  menggunakan  sistem bunga  mendapatkan  respon  yang  sangat positif  dikalangan  masyarakat  Indonesia. Pada  tahun  2011  pertumbuhan asset perbankan syariah merupakan yang tertinggi  yaitu  mencapai  48,10% 6 .  Hal  ini menunjukan  antusiasme  masyarakat  yang tinggi  terhadap  perbankan  syariah.  Tidak hanya  itu,  konsep  pelarangan  riba  atau bunga  dalam  ekonomi Islam  berimplikasi pada  mendorong  pemaksimalan  kegiatan ekonomi  riil  dalam  setiap  aktivitas perbankan  syariah.  Aplikasinya  yaitu kejelasan,  transparansi  dan  konsistensi
4 Ahmad Rodoni dan  Abdul Hamid,
Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Zikhrul Hakim, 2008) , 14-17.
5 Fatwa MUI No. 1 Tahun 2014 Tentang Bunga
6 www.bi.go.id
dari  setiap  pelaksanaan  akad  yang disepakati  oleh  nasabah  dan bank syariah tersebut Akan tetapi seperti lembaga keuangan  lainnya,  aktivitas  perbankan syariah  tentu  tidak  terlepas  dari  risiko. Bank  Syariah  harus  mampu  menghadapi berbagai risiko yang timbul agar fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi tetap  mampu  menghasilkan keuntungan. Fungsi intermediasi itu mencakup menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang kelebihan  dana,  mengelola  dana  tersebut sebaik  mungkin  baik  dikelola  berupa pembiayaan,  pinjaman,  pembelian  pada sukuk,  pembelian  pada  Sertifikat  Wadiah Bank  Indonesia (SWBI) dan jenis lainnya yang diposisikan seagai asset.
Semakin  besar asset bank  syariah semakin besar pula kesempatannya dalam mencapai tujuan utamanya yaitu memperoleh  keuntungan.  Pertumbuhan asset bank syariah  memang  lebih  tinggi daripada bank konvensional, akan  tetapi pangsa pasar dari asset perbankan syariah jika dibandingkan dengan asset perbankan nasional  (market  share assetnya) masih sangat kecil. Pada pertengahan tahun 2014 market  share asset perbankan  syariah adalah  sebesar  4,85% 7 .  Sedangkan  pada tahun 2015  pangsa  pasarnya  mengalami penurunan dari tahun sebelumnya menjadi 4,59% 8 .

## Tabel Perbandingan Pertumbuhan Asset
Perbankan Syariah dan Perbankan Nasional Tahun Total Asset (dalam Triliun Rupiah) Pangsa pasar Bank Syariah Bank Syariah Perbankan Nasional 2003 7,8589 1.196,24 0,66% 2004 14,0350 1.272,28 1,10% 2005 20,88 1.469,83 1,42% 2006 26,722 1.693,52 1,58%
7 Nenny Kurnia dkk, Islamic Finance Outlook 2015,  Karim, Consulting Indonesia, 2014
8 www.pikiran-rakyat.com
2007 36,538 1.986,5 1,84% 2008 49,555 2.310,6 2,14% 2009 66,1 2.534,1 2,61% 2010 97,52 3.008,85 3,24% 2011 145,47 3.652,83 3,98% 2012 195,01 4.262,59 4,57% 2013 242,276 4.954,46 4,89% 2014 272,243 5.615,15 4,85% Juni 2015 272,389 5.933,19 4,59% Sumber: www.bi.go.id dan www.ojk.go.id Pangsa pasar umumnya akan muncul  pengaruhnya ketika  nilainya mencapai 15% 9 , artinya kontribusi perbankan syariah terhadap perekonomian tidak cukup signifikan pengaruhnya mengingat  pangsa  pasarnya  masih  jauh dari angka 15%. Asset perbankan menjadi ukuran  untuk  melihat  seberapa  besar pangsa pasar yang dimiliki oleh perbankan tersebut dalam suatu perekonomian.  Selain  itu,  kecilnya asset akan  berdampak  pada  kecilnya  tingkat economic of scale dari bank. Dampak dari kecilnya economic  of  scale menyebabkan kecilnya  tingkat  laba,  kecilnya Return  on Asset (ROA)  dan  lamanya  pencapaian Break  Even  Point (BEP) 10 .  Total asset adalah indikator yang menentukan kontribusi  perbankan  syariah  terhadap perbankan  nasional  serta  sebagai  suatu indikasi  kuantitatif  besar  kecilnya  bank tersebut 11 .  Maka  perlu  langkah-langkah strategis  yang  harus  dilakukan  guna meningkatkan total asset perbankan syariah.
Banyak  faktor  yang  mempengaruhi total asset perbankan syariah, peningkatan total asset suatu  bank  ditentukan pada kemampuan  bank  dalam  menghimpun
9 Jaya W.K, Ekonomi Industri,
(Yogyakarta: BPFE, 2001), 7
10 Haryono,  S,  Iman  Hilman,  dan  Abdul Mughits, Perbankan  Syariah  Masa  Depan, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2003), 86
11 Haryono, S, Iman Hilman, dan Abdul Mughits, Perbankan Sya riah … 87
dana  baik  dari  permodalan  ataupun  dana dari  pihak  ketiga.  Makin  besar  modal suatu  bank,  maka  makin  tinggi  pula laverage yang  dimiliki  oleh  bank  dalam menghimpun  dana  pihak  ketiga  yang memungkinkan  pula  bank  memperbesar earning assetnya  untuk  memaksimalkan keuntungan  atau  nilai  saham  pemilik bank 12 . Total asset bank syariah dipengaruhi  oleh  dana  pihak  ketiga (DPK), modal  dan pendapatan,  dimana ketiganya  berpengaruh  secara  positif terhadap  total asset.  Sementara  itu Non Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif terhadap total asset 13 . Faktor  yang mempengaruhi  jumlah  pembiayaan  juga merupakan  faktor  yang  mempengaruhi jumlah asset,  nilainya  mencapai  17,5% dari keseluruhan nilai asset 14 .
Sedangkan faktor-faktor mikro yang mempengaruhi  pertumbuhan  total asset adalah  ROA  (Return  on Asset),  NPF  dan JKB  (Jaringan  Kantor  Bank).  Sementara itu  variabel  modal  pengaruhnya  tidak signifikan  terhadap  pertumbuhan  total asset diduga  disebabkan  relatif  kecilnya rasio modal terhadap total asset 15 .
12 Masyhud Ali, Asset Liability Management : Menyiasati  Risiko  Pasar danRisiko  Operasional  Dalam  Perbankan.
(Jakarta : Elex MediaKomputindo –
Kelompok Gramedia, 2004) 13 Setiadi, Analisis  Faktor – Faktor  yang Mempengaruhi  Pertumbuhan  Total Asset
Bank  Syariah  di  Indonesia  Tahun  2009 – 2012,  Skripsi:  Fakultas  Ekonomi,  Universitas
Muhammadiyah Yogyakarta, Yogyakarta, 2013
14 Yuria  Pratiwhi Cleopatra, Faktor- Faktor  yang  Mempengaruhi  Pertumbuhan
Proporsi Asset Perbankan Syariah di
Indonesia, Tesis: Program Studi Kajian Timur Tengah  dan  Islam  Kekhususan  Ekonomi  dan
Keuangan Islam, Universitas Indonesia, Depok, 2008
15 Latti  Indirani, Faktor-faktor  yang mempengaruhiPertumbuhan Total Asset Bank Syariah  di  Indonesia,  Skripsi: Fakultas Ekonomi  dan  Manajemen,  Institut  Pertanian Bogor, Bogor. 2006
Besar  kecilnya asset bank syariah ditentukan oleh banyak faktor, jika dilihat dari  kinerja  manajerial bank syariah  itu sendiri,  efisiensi  yang  dapat  dilakukan sangat  mempengaruhi  keuntungan  yang didapatkan.  Strategi  penempatan  dan pengelolaan dana pihak ketiga serta modal perlu  dilakukan  dengan  setepat-tepatnya agar  dapat  menambah asset bank syariah tersebut.  Sementara  itu  masalah  kualitas aktiva  produktif  juga  harus  diperhatikan dengan seksama  agar  tidak  menghambat kinerja  bahkan  mengurangi  keuntungan Bank  Syariah.  Keuntungan  dan  rencana pengalokasiannya  baik  untuk  dibagikan kepada pihak yang berkepentingan (stakeholder)  maupun  akan  dicadangkan sebagai tambahan modal maupun cadangan-cadangan  antisipasi risiko harus dilakukan  dengan  sangat  baik  agar  setiap keputusan yang dilakukan mampu menambah asset bank syariah.
Hingga  akhir  tahun  2015  Bank Umum  Syariah  (BUS)  yang  berdiri  sudah mencapai  12  BUS,  yang  terakhir  adalah BTPN  Syariah  yang berdiri  pada  Juli 2014.  Sementara  per  Juni  2015  Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) jumlahnya  berturut-turut  mencapai  22 UUS  dan  161  BPRS 16 .  Jumlah  UUS  dan BPRS mengalami penurunan dari periode- periode  sebelumnya  hal  ini  dikarenakan beberapa  UUS  melakukan spin  off seperti BTPN  Syariah  pada  Juli  2014  dan beberapa  lainnya  tutup  seperti  HSBC Syariah  pada  pertengahan  2014 17 .  Dana Pihak  Ketiga  yang  berhasil  dihimpun Perbankan  Syariah  relatif  mengalami kenaikan  dari  tahun  ke  tahun  pada  tahun 2012  DPK  perbankan  syariah  mencapai angka  Rp  147.512  Miliar  sementara  pada bulan  Juni  2015  DPK  nya  mencapai  Rp 215.339 Miliar.
16 Statistik Perbankan Syariah, www.ojk.go.id
17 Nenny Kurnia dkk, Islamic Finance
Outlook 2015
Sementara  itu, pembiayaan  yang berhasil disalurkan  perbankan syariah mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya. Pada  tahun  2012  Bank  Umum  Syariah (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS) berhasil  memberikan  pembiayaan  sebesar Rp  147.505  Miliar,  yang  angkanya meningkat  menjadi  Rp  203.894  Miliar pada bulan Juni 2015.
Disisi lain pembiayaan yang pengembaliannya bermasalah (NPF)
prosentasenya  mengalami  naik-turun  dari tahun  ke  tahun  walaupun  cenderung mengalami  kenaikan.  Pada  tahun  2012 Non  Performing  Financing (NPF)  BUS dan  UUS  berada  pada  angka  2,72% sementara  itu  per  Juni  2015  NPF  berada pada angka 4,73%.
Pengembalian dari asset atau Return on Asset (ROA) perbankan syariah selama empat tahun terakhir mengalami penurunan.  Pada  tahun  2012  ROA perbankan syariah mencapai 2,14% sementara  itu  pada  Juni  2015  ROA mencapai 0,89%.

## Tabel Jumlah DPK, Pembiayaan, NPF, ROA BUS dan UUS
Tahun
DPK Pembiaya an
FDR NPF ROA 2012 147.512 147.505 101,19% 2,72% 2,14% 2013 183.534 184.122 102,58% 2,79% 2,00% 2014 217.858 199.330 94,62% 4,07% 0,79% Jun 2015 215.339 203.894 96,52% 4,73% 0,89% Sumber: www.ojk.go.id
Seperti yang telah dijelaskan di awal bahwa  pertumbuhan  perbankan  syariah sangat  tinggi  yaitu  mencapai  angka 48,10%  pada  tahun  2011,  namun jika dibandingkan dengan perbankan konvensional, asset bank syariah  masih sangat  kecil,  dengan market share yang masih dalam kisaran 4,59%.
Dana Pihak Ketiga (DPK)
Penghimpunan dana di Bank
Syariah  menggunakan instrument  yang sama  dengan  di  bank  konvensional  yaitu
Giro, Tabungan dan Deposito 18 . Bedanya, dalam  bank  syariah  terdapat  varian  akad yang  berbeda  dalam  setiap  instrumennya, dengan  tujuan  kontrak  perjanjian  antara nasabah  dan  bank  syariah  menjadi transparan dan jelas.
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) adalah dana  yang  dipercayakan  masyarakat (diluar  Bank)  kepada  bank  berdasarkan perjanjian  penyimpanan  dana 19 .  DPK adalah  kewajiban  bank  kepada  penduduk dan  bukan  penduduk  yang  biasanya disebut  dengan  nasabah  bank,  dalam rupiah  dan  valuta  asing.  DPK  diperoleh dari  proses  penghimpunan  dana  (funding) oleh bank, besar kecilnya DPK menunjukan tingkat kepercayaan masyarakat  terhadap  bank  tersebut.  DPK merupakan sumber dana yang utama yang diibaratkan  sebagai  aliran  darah  dalam tubuh manusia. Jika DPK turun angkanya maka dapat menimbulkan kegiatan operasional  bank  tersebut  menurun 20 .
DPK Mempunyai ciri-ciri seperti, tingginya turnover, relatif  berjangka waktu pendek, dan beban biaya tetap, dan peka  terhadap  gejolak  moneter  dan mismanagement, sehingga
dapat menimbulkan rush.

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Tingkat  Pembiayaan adalah  indikasi yang  menunjukan  kinerja  bank sebagai lembaga  keuangan    intermediasi.  Kinerja  ini dapat  dilihat  dari  rasio  pembiayaan  terhadap dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh  bank syariah  atau  FDR  (Financing  to  Deposit Ratio).
Rasio FDR  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  tersebut  apakah  mampu membayar  hutang-hutangnya  dan  membayar kembali  kepada  deposannya,  serta  dapat
18 Rizal Yaya, Aji Erlangga M, dan Ahim Abdurahim, Akuntansi  Perbankan  Syariah, (Jakarta: Salemba Empat, 2013), 104
19 PAPI Revisi 2001
20 Eddie Rinaldy, Membaca Neraca Bank, (Jakarta:  Indonesia  Legal  Center  Publishing, 2008), 10
memenuhi  permintaan pembiayaan yang diajukan.  Rasio  FDR  dapat  dirumuskan sebagai berikut:
FDR =

## × 100%
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004 Lampiran  1e,  FDR  dapat  diukur  dari perbandingan  antara  seluruh  jumlah  kredit atau  pembiayaan yang  diberikan  terhadap dana  pihak  ketiga 21 .  Besarnya  jumlah  kredit atau  pembiayaan yang  disalurkan  akan menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak mampu  menyalurkan  kredit atau  pembiayaan sementara dana yang terhimpun banyak maka akan  menyebabkan  bank  tersebut  rugi 22 . Semakin  tinggi  FDR  maka  laba  perusahaan semakin  meningkat  (dengan  asumsi  bank mampu  menyalurkan  kredit  dengan  efektif, sehingga jumlah kredit macetnya akan kecil).

## Non Performing Financing (NPF)
Salah satu risiko yang dihadapi oleh bank  adalah risiko tidak  terbayarnya kredit atau  pembiayaan  yang  telah diberikan  kepada  debitur  atau  disebut dengan risiko kredit.  Menurut  Dahlan Siamat 23 risiko kredit  merupakan  :“ Suatu risiko
akibat kegagalan atau ketidakmampuan nasabah mengembalikan jumlah pinjaman yang diterima dari bank beserta bunganya  sesuai  dengan  jangka waktu yang telah ditetapkan atau dijadwalkan .”
Risiko kredit atau  pembiayaan pada bank  syariah  disebut  dengan  istilah Non Performing  Financing (NPF)  adalah pembiayaan bermasalah  dimana mitra tidak  dapat  memenuhi  pengembalian pembiayaan dan margin dalam  jangka waktu  yang  telah  disepakati  dalam perjanjian. NPF tidak hanya berupa risiko pembiayaan tetapi terdapat juga  risiko investasi,  karena  pada  beberapa  akad
21 www.bi.go.id
22 Kasmir,  Analisis  Laporan  Keuangan, (Jakarta: PT Raja Grafindo, 2004), 71
23 Dahlan  Siamat, Manajemen  Lembaga
Keuangan, (Jakarta: FE UI,), 92
dalam  produk  pembiayaan  bank  syariah ada yang menggunakan mekanisme investasi  seperti    akad mudharabah dan musyarakah.
Peningkatan  NPF  dalam  jumlah yang banyak dapat menimbulkan masalah bagi kesehatan bank, oleh karena itu bank dituntut untuk selalu menjaga pembiayaan tidak dalam posisi NPF yang tinggi. Bank Indonesia  menetapkan  tingkat  NPF  yang wajar adalah kurang dari sama dengan ( ≤ ) 5%  dari  total  pembiayaan 24 . Rumus  NPF
adalah:
NPF = Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan × 100% Profitabilitas (ROA) Profitabilitas  adalah kemampuan perusahaan  untuk  menghasilkan  laba selama periode tertentu 25 . Dalam pengertian    lain    profitabilitas  adalah kemampuan suatu bank untuk mendapatkan keuntungan 26 . Dalam perbankan  syariah    keuntungan  atau    laba di  dapat  dari  usahanya  mengelola  DPK melalui  berbagai  skema  pembiayaan  atau pembelian  surat berharga.  Pengembalian dari pembiayaan tersebut bisa berupa bagi hasil, fee atau  margin. Semakin  besar pembiayaan yang disalurkan maka potensi pendapatan  yang  akan  diperoleh  semakin besar pula.
ROA  adalah  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank  dalam  memperoleh  keuntungan (laba)  secara  keseluruhan  semakin  besar ROA  suatu  bank,  semakin  besar  pula tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi bank  tersebut  dari  segi  penggunaan asset 27 . ROA dipergunakan untuk
24 www.bi.go.id
25 S.  Munawir, Analoisis  Laporan Keuangan, (Yogyakarta: Liberty, 2004), 33
26 As.  Mahmoedin, Melacak  Kredit Bermasalah, (Jakarta Pustaka Sinar2002), 20
27 Ahmad Ifham Sholihin, Buku Pintar …,
menghitung  kemampuan  dari  rata-rata asset perusahaan dalam mencapai keuntungan. Rasio  ini  menggambarkan keberhasilan manajemen dalam
menghasilkan  laba  secara  keseluruhan dengan  cara  membandingkan  antara  laba sebelum pajak dengan total asset.
ROA  (return  on assets) merupakan rasio  profitabilitas  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan bank dalam
memperoleh keuntungan (profit) secara keseluruhan  yang  diperoleh  dari  aktiva  yang dimiliki. Rasio ini digunakan untuk mengevaluasi apakah
manajemen mendapatkan  imbalan  yang  baik  dari  total assetnya. Return on Asset kerap  kali  dipakai oleh  manajemen  puncak  untuk  mengevaluasi unit-unit  bisnis  di  dalam  suatu  perusahaan multidivisional.  Laba  sebelum  pajak  dihitung dengan  menyetahunkan  data  pada  periode laporan  sedangkan  total  aktiva  dihitung dengan  menggunakan  rata-rata  12  bulan terakhir dari bulan laporan 28 .

## ROA = Laba Sebelum Pajak Total Aktiva
× 100%
Besar  kecilnya  ROA  menggambarkan tingkat  produktifitas  dan  profit  margin  yang dicapai oleh suatu bank 29 .

## Asset
Asset adalah  sumber  daya  yang dikuasai  oleh  entitas  syariah  sebagai akibat  dari  peristiwa  masa  lalu  dan mempunyai manfaat ekonomi masa depan bagi  entitas  syariah  tersebut 30 . Asset dimasukan  dalam  neraca  dengan  saldo normal  debit. Asset diakui  dalam  neraca jika besar  kemungkinan  bahwa  manfaat ekonominya  di  masa  depan  diperoleh entitas syariah, dan asset tersebut mempunyai  nilai  atau  biaya  yang  dapat diukur  dengan  andal. 31 Asset bank  atau
28 www.bi.go.id 29 Eddie Rinaldy, Mem baca Neraca …, 67 30 Rizal  Yaya  dkk, Akuntansi  Perbankan
… , 88 31 Ikatan Akuntan Indonesia (IAI),
Kerangka  Dasar  Penyusunan  dan  Penyajian
aktiva  adalah  harta  kekayaan  yang dimiliki oleh bank pada tanggal tertentu 32 . Asset bank  syariah  adalah  sesuatu yang  mampu  menimbulkan  aliran  kas positif atau manfaat ekonomi lainnya, baik dengan  dirinya  sendiri  maupun  dengan asset yang  lainnya,  yang  haknya  didapat oleh  bank Islam  sebagai  hasil  dari transaksi  atau  peristiwa  pada  masa  lalu 33 . Dalam Financial  Accounting  Standard Board (FASB)  “ Assets  are  probable future  economic  benefits  obtained  or controlled by a particular entitas a result of  past  transactions  or  events. ”,  artinya asset adalah  kemungkinan  keuntungan ekonomi  yang  akan diperoleh  atau dikuasai  perusahaan  di  masa  depan sebagai  hasil  dari  transaksi  atau  kejadian di masa lalu 34 .
Aktiva  bank  digolongkan  menjadi alat liquid, aktiva  yang  menghasilkan dan aktiva yang tidak menghasilkan 35 . Pedoman  Akuntansi  Perbankan  Indonesia (PAPI)  menjelaskan  bahwa  penyajian aktiva  dan  kewajiban  neraca  bank  tidak dikelompokan  menurut  lancar  atau  tidak lancar,  namun  sedapat  mungkin  tetap disusun  menurut  tingkat  likuiditas  dan jatuh  tempo,  sedangkan  pos-pos  neraca yang  bersifat  umum  mengacu  pada Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan (PSAK). Klausula ini menunjukan kekhasan  komposisi  atau  struktur  neraca bank.
Total asset sebagai  ukuran  suatu bank  dapat  menentukan  pengaruh  bank syariah terhadap perekonomian Indonesia. Dalam  Cleopatra,  Karim  menjelaskan bahwa ukuran bank syariah harus ditingkatkan  karena  dua  alasan;  pertama,
Laporan  Keuangan  Syariah  (KDPPLKS), 2002, Paragraf 116-117
32 Ismail, Akuntansi  Bank, (Jakarta: Kencana, 2012), 16
33 Ahmad Ifham Sholihin, Buku Pintar … , 103
34 Financial Accounting Standard Board (FASB), 1985, 6
35 Eddie Rinaldy, Membaca Neraca … , 27
kestabilan  ekonomi  Indonesia.  Bank syariah  menurutnya  lebih  tahan  terhadap krisis  jika  dibandingkan  dengan  bank konvensional,  maka  semakin  banyak jumlah  bank  syariah  diharapkan semakin membuat  perekonomian  Indonesia  lebih stabil.  Kedua,  kemampuan  untuk  menarik dana  syariah  dari  luar  negeri.  Semakin besar  bank  syariah,  maka  kemampuan untuk  menarik  dana  investor Islam terutama  Timur  Tengah  menjadi  semakin besar. Selain  dua  alasan tersebut,  alasan utama ukuran bank syariah harus diperbesar  adalah  untuk  menjawab  dan menampung  kebutuhan  warga  Negara Indonesia yang mayoritas muslim.
Berdasarkan latar belakang tersebut, research problem yang akan dikaji adalah “seberapa  besar  pengaruh  total  DPK, FDR,  NPF  dan  ROA  terhadap total asset Bank Syariah di Indonesia”.

## Metode Penelitian
Pendekatan yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif. Objek  penelitian  adalah  data keuangan Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit  Usaha  Syariah  (UUS). Sampel  yang digunakan adalah sampel penuh yaitu data laporan keuangan perbankan syariah yaitu 12  BUS  dan  22  UUS  di  Indonesia  dari tahun  2012 hingga  2015. Bentuk  data yang  digunakan  adalah  data time  series berbentuk  Log  DPK,  rasio  FDR,  NPF, ROA  dan  Log  Total  Aktiva  BUS  dan UUS  dari Statistik  Perbankan  Syariah  di Indonesia. Teknik Analisis menggunakan regresi linier berganda. Tetapi sebelumnya dilakukan uji asumsi klasik untuk memastikan bahwa tidak terdapat autokorelasi, multikolinieritas, dan heterokedastisitas. Artinya  data  penelitian terdistribusi  secara  normal. Uji  asumsi klasik  digunakan  untuk  menguji  apakah model  regresi  benar-benar  menunjukkan hubungan yang signifikan
dan representatif.
Model  analisis  data  pada  penelitian ini  yaitu  menggunakan  regresi  linear berganda. Analisis  regresi  linier  berganda digunakan  untuk  memeriksa  kuatnya hubungan  antara  variabel  bebas  dengan variabel terikat. Maka dalam penelitian ini regresinya sebagai berikut: 36
Y = a + b 1 x 1 + b 2 x 2 + b 3 x 3 + b 4 x 4 + e Dimana: Y = Total asset a = Konstanta b 1 = Koefisien regresi variabel bebas 1 b 2 = Koefisien regresi variabel bebas 2 b 3 = Koefisien regresi variabel bebas 3
b 4 = Koefisien regresi variable bebas 4
x 1 = Total Dana Pihak Ketiga (DPK)
x 2 = Financing to Deposit Ratio (FDR)
x 3 = Non Performing Financing (NPF) x 4 = Return on Asset (ROA) e = standar error
Pengujian  hipotesis  meliputi  uji parsial  t untuk  menguji  signifikansi konstanta  dari  variabel  bebas secara parsial  terhadap  variabel terikat,  uji signifikansi F untuk  mengetahui  apakah variabel  bebas  secara  keseluruhan dan bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat, koefisien korelasi untuk  mengetahui  besarnya
kontribusi variabel bebas terhadap
variabel terikatnya, dan koefisien determinasi untuk  mengetahui  kesesuaian atau  ketetapan  hubungan  antara  variabel independen  dengan  variabel  dependen dalam suatu persamaan regresi.

## Pembahasan
Statistik deskriptif digunakan untuk  menganalisis  data  dengan  cara mendeskripsikan  atau  menggambarkan data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana adanya.  Hasil  dari  pengolahan  statistic deskriptif adalah sebagai berikut:
Hasil statistik
deskriptif menunjukan  nilai mean,  standar  deviasi, nilai  minimum dan  maksimum  variabel dependen dan independen penelitian ini.

## Gambar DPK per Bulan
Rata-rata  dana  pihak  ketiga  yang berhasil  dihimpun  perbankan  syariah selama  periode  2012  sampai  dengan Februari 2016 adalah sebesar Rp 175.163,90 Miliar, dengan nilai minimumnya adalah Rp 114.018.
Kemudian  nilai  maksimumnya  adalah  Rp 231.175  Miliar.  Hal  ini  menunjukkan bank  syariah  dapat  menghimpun  dana masyarakat  dengan  baik.  Sementara  itu, standar deviasi dari DPK adalah 36.212,117.
Dalam  periode  yang  diteliti,  DPK terkecil  yang  dihimpun bank syariah  di Indonesia  adalah  pada  bulan  april  2012 dengan  nilai  Rp  114.018 sementara  yang terbaik adalah pada bulan Desember 2015 dengan  nilai  Rp  231.820  triliun  hal  ini disebabkan  masyarakat  mulai  percaya menyimpan uangnya  di bank syariah. Pada gambar  dapat  diketahui  bahwa walaupun  pertumbuhan  DPK  setiap  bulan tidak  konstan,  tetapi  kecenderungannya mengalami kenaikan.

## Gambar FDR per Bulan
Rata-rata FDR pada periode penelitian  adalah  98,23%,  artinya  dari 100%  DPK  yang  berhasil  dihimpun  bank syariah,  98,23%  nya  tersalurkan  dalam bentuk  pembiayaan.  Sedangkan  standar deviasinya adalah 4,19851.
FDR  minimum  bank  syariah sebesar  87,27%  yaitu  pada  bulan Januari 2012,  hal  ini  disebabkan  pada  tahun tersebut  bank  syariah  masih  baru  dikenal oleh masyarakat Indonesia. Sementara itu, nilai  FDR  tertinggi  bank  syariah  adalah 104,83%  yaitu  pada  bulan  Juli  2013. Artinya  pada  bulan  Juli  2013  tersebut pembiayan yang  berhasil  dilakukan  bank syariah,  melebihi  DPK  yang  berhasil dihimpunnya.  Kelebihan  dana  tersebut bisa  berasal  dari  modal  sendiri  atau  dana lainnya.  Berdasarkan  diagram,  dapat dilihat bahwa pertumbuhan FDR
cenderung  konstan  bahkan  pada  lima bulan  terakhir  dalam  periode  penelitian, rasio FDR mengalami penururnan kemudian  pada  bulan  selanjutnya  mulai mengalami kenaikan lagi. 0 50000 100000 150000 200000 250000 Ja n- 12 Ju n- 12
N op -1 2
Ap r- 13 Se p- 13 Fe b- 14 Ju l-14 De s- 14 M ei -15 O kt -15 DPK 0 50 100 150 Ja n- 12 Ju n- 12 N op -1 2
Ap r- 13 Se p- 13 Fe b- 14 Ju l-14 De s- 14 M ei -15 O kt -15 FDR Series 2 Series 3 Tabel Statistik Deskriptif
dpk Fdr roa npf asset N Valid 48 48 48 48 48 Missing 0 0 0 0 0 Mean 175163.90 98.2269 1.4760 3.5825 225865.63 Std. Deviation 36212.117 4.19851 .62214 .93037 45078.325 Minimum 114018 87.27 .08 2.22 143888 Maximum 231175 104.83 2.52 5.10 296262

## Gambar NPF per Bulan
Rata-rata  NPF  yang  dialami  bank syariah  selama  periode  penelitian  adalah sebesar  3,58%  dengan  standar  deviasi 0,93037, artinya  bank  syariah  mampu mengelola pembiayaannya sehingga pembiayaan  bermasalah  nilainya  masih dibawah  standar  yang  ditetapkan  Bank Indonesia yaitu 5%.
Nilai NPF minimum bank syariah selama  periode  penelitian  adalah  2,22% pada bulan Desember 2012. Nilai tersebut adalah  pencapaian  NPF terbaik bank syariah.  Sementara nilai NPF maksimum selama  periode  penelitian  adalah  5,10% yaitu  pada  bulan  Februari  2015.  Nilainya melebihi standar maksimum yang ditentukan  Bank  Indonesia yaitu  5,10%. Sementara berdasarkan grafik, rasio  NPF cenderung mengalami kenaikan walaupun setiap bulannya terjadi fluktuasi.
Gambar ROA per Bulan
ROA rata-rata pada periode
penelitian  adalah  1,48%.  Sementara  itu, standar deviasinya sebesar 0,61071.
ROA  minimum  yang  diperoleh bank  syariah  selama  periode  penelitian adalah  sebesar  0,08%  yaitu  pada  bulan Januari  2014.  Sedangkan  ROA  tertinggi diperoleh bank syariah pada bulan Januari 2013  yaitu  sebesar  2,52%.  Artinya  pada bulan  tersebut,  bank  syariah  memperoleh keuntungan  yang  besar  dari  proses pengelolaan assetnya.  Berdasarkan grafik dapat  diketahui  bahwa  pertumbuhan  rasio ROA mengalami naik turun dan cenderung mengalami penurunan.

## Gambar Total Asset per Bulan
Rata-rata  asset  yang  diperoleh bank  syariah  selama  periode  penelitian adalah  Rp 225.865.63 Miliar,  dengan standar deviasi 45.078,325.
Nilai asset terkecil bank syariah di Indonesia selama periode penelitian adalah  Rp  143.888 Miliar  yaitu  pada bulan Januari 2012,  sementara nilai asset tertinggi bank  syariah  dalam  periode penelitian  adalah  Rp  296.262  miliar  pada bulan Desember 2015. Hal ini menunjukkan  kecenderungan  total  asset yang  tumbuh  semakin  baik. Grafik total asset memperlihatkan fluktuasi asset dari bulan ke bulan, tetapi cenderung mengalami  kenaikan.  Dapat  dilihat  juga pertumbuhan  total  asset  searah  dengan pertumbuhan DPK.

## Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  mencakup  uji normalitas, uji multikolinieritas, uji autokorelasi dan uji heteroskedastisitas.
0 1 2 3 4 5 6 Ja n- 12 M ei -12 Se p- 12 Ja n- 13
M ei -13 Se p- 13 Ja n- 14 M ei -14 Se p- 14 Ja n- 15
M ei -15 Se p- 15 NPF 0 1 2 3 Ja n- 12 Ju n- 12 N op -1 2
Ap r- 13 Se p- 13 Fe b- 14 Ju l-14 De s- 14 M ei -15 O kt -15 ROA 0 100000 200000 300000 400000 Ja n- 12 Ju n- 12 N op -1 2
Ap r- 13 Se p- 13 Fe b- 14 Ju l-14 De s- 14 M ei -15 O kt -15 Total Aset
 Uji Normalitas
Pengujian normalitas ini tujuannya
untuk mengetahui apakah dalam sebuah regresi, variabel bebas, variabel terikat  atau  keduanya  mempunyai distribusi  normal  ataukah  tidak.  Model regresi yang baik adalah distribusi data normal atau mendekati normal. Metode yang digunakan untuk menguji normalitas  adalah  dengan  uji  statistic non  parametric Kolmogorov-Smirnov, jika  nilai kolmogorov-Smirnov di  atas nilai  alpha  maka  dapat  dikatakan  data residual terdistribusi secara normal. 37 .

## Tabel One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 48 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .00865755 Most Extreme Differences Absolute .072 Positive .072 Negative -.066 Test Statistic .072 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d Hasil pengujian Kolmogorov- Smirnov menunjukan bahwa nilai Kolmogorov-Smirnov dengan signifikansi
0,200  diatas  nilai  alpha  yaitu  0,05.  Oleh karenanya  data  residual  terdistribusi secara  normal,  artinya  model  regresi terbebas  dari  masalah  asumsi  klasik. Berdasarkan  diagram  Normal  P-Plot  juga menunjukan  data  residual  terdistribusi normal:
37 Ghazali, Aplikasi Analisis Multivariat dengan … , 115
Gambar Normal P-Plot
 Uji Multikolinieritas Multikolinearitas adalah keadaan  dimana  ada  hubungan linier secara sempurna atau
mendekati sempurna antara
variabel  independen dalam  model regresi.  Model  regresi  yang  baik adalah  yang  terbebas  dari  masalah multikolinearitas. 38
Pada penelitian ini akan dilakukan uji multikolinearitas dengan  melihat  nilai Variance Inflation Factor (VIF) pada model regresi. Jika  nilai  Tolerance>0,10 dan  nilai  VIF<10  maka  data terbebas dari multikolinieritas.

## Tabel Nilai Tolerance dan VIF
Model Collinearity Statistics
Tolerance VIF 1 (Constant) Dana Pihak Ketiga .243 4.120 Financing to Deposit Ratio .550 1.819 Return on Assets .378 2.646 Non Performing Financing .177 5.640
38 Duwi  Priyatno, Belajar  Cepat Olah Data Statistik … , 93
Hasil  Pengujian  multikolinieritas menunjukan  semua  nilai  dari  variabel independent terbebas dari multikolinieitas, dengan  nilai Tolerance DPK  (0,24),  FDR (0,55), NPF (0,18) dan ROA (0,38) di atas 0,10  serta  nilai  VIF  DPK  (4,12),  FDR (1,82),  NPF  (5,64)  dan  ROA  (2,65)  di bawah 10.
 Uji Heteroskedastisitas Heterokedastisitas  bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  sebuah  model regresi  terjadi  ketidaksamaan varians antara  residual  satu  pengamatan  dan pengamatan  lainnya.  Model  regresi yang  baik  adalah  model  regresi  yang memiliki  persamaan variance  residual suatu  periode  pengamatan  dengan periode pengamatan yang lain sehingga
dapat dikatakan model tersebut homokesdastisitas  dan  tidak  terjadi heterokedastisitas.
Gambar Hasil Uji Heteroskedastisitas
Hasil pengujian heteroskedastisitas  adalah  tidak terdapat  pola  yang  jelas  seperti titik-titik  yang  menyebar  di  atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, seperti  gambar  di  atas.  Maka dapat  disimpulkan  bahwa  terbebas dari heteroskedastisitas.
 Uji Autokorelasi
Autokorelasi  adalah  korelasi antara anggota serangkaian observasi  yang  diuraikan  menurut waktu dan ruang. Untuk
mendeteksi  ada  atau  tidaknya
autokorelasi  digunakan  uji Durbin
Watson  Test (DW  Test)  sebagai pengujinya dengan taraf signifikansi  (alpha)  =  5%.  Dasar pengambilan  keputusan  ada  atau tidaknya  autokorelasi  dijelaskan sebagai berikut :
Hasil  dari  Uji  autokorelasi adalah  nilai  Durbin  Watson  (DW) sebesar 1,995.
Tabel Model Summary b Model Durbin-Watson 1 1.995 a
Nilai  dl  =  1,3166  dan  du=
1,7200  ( 4:43:0,05 ).  Maka  pernyataan yang benar adalah:
du DW 4 – du 1,7200 < 1,995 < (4 – 1,7200) 1,7200 < 1,995 < 2,2800
Artinya tidak ada autokorelasi dan asumsi diterima.

## Hasil Analisis Regresi Berganda
Pengujian hipotesis dalam
penelitian  ini  dilakukan  dengan  model analisis  regresi  linier  berganda. Berikut adalah hasil dari regresi linier berganda:
Tabel Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.321 .124 -2.593 .013 LnDPK 1.025 .012 1.042 84.353 .000 Fdr .003 .000 .065 7.965 .000 Npf -.013 .003 -.055 -3.814 .000 Roa -.005 .003 -.013 -1.316 .195 a. Dependent Variable: LnAsset
Maka persamaan regresinya menjadi: Y = a + b 1 x 1 + b 2 x 2 + b 3 x 3 + b 4 x 4 + e Total Asset = a + b1 DPK + b2 FDR + b3 NPF + b4 ROA + e
Total Asset = - 0,321+ 1.042DPK + 0,065 FDR – 0,055 NPF – 0,013 ROA
Uji Parsial (Uji t)
Tabel Coefficients a Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std.
Error Beta 1 (Constant) -.321 .124 -2.593 .013 LnDPK 1.025 .012 1.042 84.353 .000 Fdr .003 .000 .065 7.965 .000 Npf -.013 .003 -.055 -3.814 .000 Roa -.005 .003 -.013 -1.316 .195
a. Dependent Variable: LnAsset

## Pengaruh DPK terhadap total asset
Nilai  t  hitung  adalah  84,353 lebih  besar  daripada  t  tabel  1,67866
(46:0,05) , artinya secara parsial ada pengaruh positif DPK terhadap total asset. Variabel DPK  memiliki  nilai  koefisien  regresi positif  sebesar  1,042.  Artinya  jika  nilai DPK naik satu persen akan menaikan total asset  sebanyak  104%.  Begitupula  secara statistik, variabel DPK berpengaruh signifikan karena memiliki nilai
probabilitas  kurang dari  nilai  alpha  (5%), yaitu 0,00<0,05. Dengan demikian, perubahan  DPK  berpengaruh  secara positif  dan  signifikan  terhadap  perubahan total asset bank syariah (H 1 diterima).

## Pengaruh FDR terhadap total asset
Nilai  t  hitung  FDR  adalah  7,965 lebih  besar  dari t  tabel  yaitu  1,67866
(46:0,05) ,  artinya  ada  pengaruh  positif  FDR terhadap  total asset.  Variabel  FDR  juga memiliki  nilai  koefisien  regresi  positif yaitu  0,065.  Artinya  kenaikan  FDR sebanyak satu persen akan mengakibatkan kenaikan  total asset sebanyak  6,5%. Secara statistik, variabel FDR ini signifikan  pengaruhnya  karena  memiliki nilai  probabilitas  lebih  kecil  dari  alpha (5%)  yaitu  0,00<0,05.  Dengan  demikian FDR  berpengaruh  signifikan  terhadap total asset (H 2 diterima).
FDR  sebagai  rasio  kemampuan bank  syariah  dalam  menyalurkan  dana pihak  ketiga  menjadi  berbagai  skema pembiayaan,  menjadi  sangat  penting diketahui pengaruhnya terhadap total asset bank  syariah.  Selama  periode  penelitian FDR tertinggi mencapai 104,83%. Artinya pembiayaan yang berhasil dilakukan bank syariah  melebihi  DPK  yang  dihimpun bank  syariah.  Peningkatan  rasio  FDR berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan terhadap  total  asset,  hal  ini  menunjukan semakin baik bank syariah dalam menyalurkan  dananya  dalam  bentuk pembiayaan,  maka semakin  besar  pula total assetnya.

## Pengaruh NPF terhadap total asset
Nilai t hitung NPF adalah – [3,814] lebih  besar  dari  t  tabel  yaitu  1,67866
(46:0,05) ,  artinya  ada  pengaruh  negatif  NPF terhadap total asset Variabel NPF memiliki  nilai  koefisien  regresi  negatif yaitu -0,055.  Artinya  kenaikan  NPF
sebanyak satu persen akan mengakibatkan penurunan  total asset sebanyak  5,5%. Secara  statistik,  variabel  NPF  signifikan terhadap  total  asset,  hal  ini  ditunjukan dengan  nilai  probabilitasnya  lebih  kecil dari  nilai alpha  5%,  yaitu  0,000<0,05. Dengan  demikian  terdapat  pengaruh perubahan  NPF  terhadap  total  asset  (H 3 diterima).
Tingginya  nilai  NPF  berarti  bank tidak professional dalam mengelola pembiayaannya,  hal  ini  dapat  berdampak pada kesehatan bank. Semakin besar NPF maka  semakin  besar  pula  kerugian  yang dialami  bank,  yang  kemudian  akan mengakibatkan  berkurangnya  keuntungan bank.  Keuntungan  yang  berkurang  akan mengakibatkan  total  asset  bank  tersebut juga  ikut  berkurang.  Pengaruh  yang signifikan  dan  negatif antara  NPF  dan total  asset  ini  menunjukan  bahwa  jika NPF  semakin  besar  maka  nilai  dari  total asset akan menurun.

## Pengaruh ROA terhadap total asset
Nilai  t  hitung  ROA  adalah – (1,316) lebih  besar  dari  t  tabel  yaitu 1,67866 (46:0,05) ,  artinya  ada  pengaruh negatif ROA terhadap total asset. Variabel ROA  memiliki  nilai  koefisien  regresi negatif  yaitu -0.013.  artinya  kenaikan ROA sebanyak satu persen akan menurunkan  total asset sebanyak  1,3%. Secara statistik, variabel
ROA pengaruhnya  tidak  signifikan  karena  nilai probabilitasnya lebih besar dari nilai alpha 5%, yaitu 0,195 > 0,05. Dengan demikian, ROA  berpengruh  positif  terhadap  total asset (H 4 ditolak).
Hasil  pengamatan  di  atas,  ROA pengaruhnya  tidak  signifikan  dan  negatif terhadap  total  asset. Tingginya  ROA kurang mendorong pertumbuhan asset.

## Uji F
Tabel ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 2.208 4 .552 6737.637 .000 b Residual .004 43 .000 Total 2.211 47
a. Dependent Variable: LnAsset b. Predictors: (Constant), roa, fdr, LnDPK, npf
Berdasarkan hasil  regresi  nilai  F- statistik  adalah  6737,637,  nilai  F  hitung ini lebih besar daripada F tabel yaitu 2,59
(43:4) dengan  probabilitas  0,00<0,05  (nilai alpha)=signifikan,  artinya  DPK,  FDR, ROA  dan  NPF  secara  bersama-sama berpengaruh  secara  signifikan  terhadap total asset (H 5 diterima).

## Koefisien Korelasi
Tabel Model Summary b
Mode l R
R
Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .999 a .998 .998 .00905 1.995
a. Predictors: (Constant), roa, fdr, LnDPK, npf b. Dependent Variable: LnAsset
Hasil regresi di atas dapat
diketahui  bahwa  R  bernilai  0,99  atau 99,9%.  Artinya  tingkat  hubungan  antar variabel  dependen  dan  independen  adalah 99,9%.

## Koefisien Determinasi
Tabel Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .999 a .998 .998 .00905 1.995
a. Predictors: (Constant), roa, fdr, LnDPK, npf b. Dependent Variable: LnAsset
Nilai  Adjusted  R 2 sebesar  0,998 (99,8%), artinya  variabel  independent yaitu  DPK, FDR,  ROA  dan  NPF
menjelaskan variabel dependent yaitu total asset  sebesar  99,8%,  sedangkan  sisanya 0,2%  dijelaskan  oleh  variabel  lain  di  luar regresi.

## Analisis Ekonomi
Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga dalam periode penelitian yaitu pada tahun 2012  sampai dengan  Februari  2016 menujukan  peningkatan  sampai  dengan 500%  lebih.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa tingkat kepercayaan masyarakat Indonesia terhadap  bank  syariah  semakin  tinggi. Faktor  lainnya  adalah  kondisi  ekonomi selama  periode  penelitian  yang  relatif stabil sehingga iklim ekonominya menguntungkan,  hal  ini  mengakibatkan peningkatan  pendapatan  bagi  hasil  dari pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank syariah.  Meningkatnya  pendapatan  bagi hasil  yang  diterima  oleh  bank  syariah, secara  otomatis  akan  meningkatkan  pula pendapatan  imbal  hasil  yang  diterima nasabah bank syariah.
Pada periode penelitian, sosialisasi dan promosi dilakukan besar-besaran oleh lembaga  keuangan  syariah  baik  bank maupun bukan bank. Hal ini meningkatkan kesadaran masyarakat Indonesia yang mayoritas beragama Islam dan  meningkatkan  preferensi  mereka
untuk  menitipkan  dananya  kepada  bank syariah.  Hal  ini  akan  meningkatkan  DPK yang  berhasil  dihimpun  bank  syariah  di Indonesia.
Kedepannya DPK akan diproyeksi terus  mengalami  kenaikan  mengingat market share perbankan  syariah  masih kecil  padahal  Indonesia  adalah  Negara dengan  mayoritas penduduk beragama Islam, sehingga upaya meningkatkan total asset  bank  syariah  dengan  meningkatkan total  DPK  dapat  menjadi  strategi  yang ampuh.
Rasio  FDR  yang  dicapai  bank syariah  di  Indonesia  menunjukan  kualitas kemampuan bank syariah dalam menyalurkan  DPK  menjadi  pembiayaan, menunjukan gambaran yang
menggembirakan.  Pada  bulan  Juli  2013 rasio  FDR  yang  berhasil  dicapai  bank syariah  di  Indonesia  mencapai  104,83%. Hal  ini  menunjukan  kualitas  manajemen pembiayaan  serta  SDM  nya  mampu dengan professional menyampaikan amanat  masyarakat  (simpanan  berupa DPK),  untuk  disalurkan  dan  dikelola sehingga memperoleh keuntungan.
Tingginya  rasio  FDR  pada  bulan Juli  2013  di  atas,  menunjukan bahwa pembiayaan  yang  dilakukan  bank  syariah melebihi  total  DPK  yang  dihimpunnya. Hal ini secara tidak langsung menunjukan kontribusi perbankan syariah dalam rangka meningkatkan kesejahteraan masyarakat melalui pengurangan pengangguran dan penambahan pendapatan  masyarakat.  Karena  semakin besarnya pembiayaan yang dapat dilakukan  bank  syariah  menunjukan semakin  besar  pula  perputaran  ekonomi terjadi ditengah masyarakat.
Semakin besar ukuran bank syariah  yang  ditandai  dengan  semakin besarnya  nilai  asset  bank  syariah,  akan meningkatkan tantangan  manajemen bank syariah  untuk  terus  meningkatkan  jumlah pembiayaan yang harus disalurkan, sehingga  bank  sebagai  lembaga  keuangan
intermediasi  dapat  menerapkan  fungsinya dengan sebaik-baiknya.
Tingginya nilai NPF dapat berdampak pada kesehatan bank. Semakin besar  NPF  maka  semakin  besar  pula kerugian  yang  dialami  bank,  yang kemudian akan mengakibatkan berkurangnya keuntungan bank. Keuntungan yang berkurang akan mengakibatkan  total  asset  bank  tersebut juga  ikut  berkurang.  Dengan  demikian hubungan  antara  NPF  dan  total  asset adalah signifikan dan negatif.
Pengaruh  yang  signifikan  dan negatif  antara  NPF  dan  total  asset  ini menunjukkan  bahwa  jika  NPF  semakin besar  maka  nilai  dari  total  asset  akan menurun. NPF adalah salah satu permasalahan  utama  yang  dihadapi  bisnis perbankan. Manajemen harus memastikan bahwa  NPF  sebisa  mungkin  memberikan kerugian yang minimal, sehingga keuntungan bank yang akan dibagi kepada stakeholder  bank  syariah  tidak  terlalu besar terkurangi.
Rasio Return on Asset (ROA) yang berhasil dicapai bank syariah di Indonesia selama  periode  penelitian  menunjukan angka yang berfluktuasi dengan kecenderungan  yang  semakin  menurun. Hal  ini  bertentangan  dengan  nilai  dari rasio Non  Performing  Financing (NPF) yang menunjukan arah berlawanan, walaupun  sama-sama  berfluktuasi  NPF cenderung mengalami kenaikan.
Menurut  Utomo  dan  Susanto tingginya  ROA  membuat  kecenderungan manajerial  untuk  lebih  memilih  tujuan jangka  pendek  daripada  tujuan  jangka panjang,  hal  ini  mengakibatkan  tingginya ROA  tidak  mendorong  pertumbuhan  total asset. Meskipun secara  nilai  nominal, keuntungan  yang  diperoleh  bank  syariah dengan  skala  yang  besar  lebih  tinggi daripada bank kecil tetapi jika laba bersih itu  dibandingkan  dengan  total assetnya (ROA),  rasio  ini bisa  menunjukan  angka yang lebih kecil.
Penutup Hasil penelitian
menggunakan model  regresi  linier  berganda  adalah sebagai berikut:
 Secara parsial DPK berpengaruh secara positif dan signifikan terhadap perubahan total asset bank syariah. Hal ini dilihat dari nilai t hitung DPK yaitu 84,353    lebih  besar  daripada  t  tabel yaitu  1,67866 (46:0,05) . Hasil  regresi menunjukan  jika  DPK  naik  sebesar satu  persen  maka  total asset akan  naik sebesar 104%.
 Secara parsial FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap total asset. Hal ini dilihat dari nilai t hitung FDR yaitu 7,965  lebih besar daripada t tabel yaitu
1,67866 (46:0,05) . Hasil regresi menunjukan  jika  rasio  FDR  naik sebesar satu persen maka akan mempengaruhi  kenaikan  total asset sebesar 6,5%.
 Secara parsial NPF berpengaruh
signifikan  dan  negatif  terhadap  total asset.  Hal  ini  dilihat  dari  nilai  t  hitung NPF  yaitu – (3,814) lebih  besar daripada  t  tabel  yaitu  1,67866 (46:0,05) . Hasil  regresi  menunjukan  jika  NPF naik  sebesar  satu  persen  maka  total asset akan  mengalami  penurunan sebesar 5,5%.
 Secara parsial ROA pengaruhnya tidak signifikan  dan  negatif  terhadap  total asset.  Hal  ini  dilihat  dari nilai  t  hitung ROA  yaitu – [1,316]  lebih  besar daripada  t  tabel  yaitu  1,67866 (46:0,05) . Pengaruhnya yang tidak signifikan bias dilihat  dari  nilai  probabilitasnya  yang lebih besar dari alpha (0,195 > 0,005).
 Secara  bersama-sama  Dana  Pihak Ketiga  (DPK), Financing  to  Deposit Ratio (FDR), Return  on Asset (ROA) dan Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh secara signifikan terhadap Total Asset Bank Syariah di Indonesia, hal  ini  bias  dilihat  dari  nilai  F  hitung lebih  6737,637  besar  daripada  F  tabel 2,59 (43:4). Dengan  Probabilitas  0,00  <
0,05  artinya  secara  bersama-sama  total DPK, FDR, NPF dan ROA pengaruhnta  signifikan  terhadap  total asset. Daftar Pustaka Ali, Masyhud, Asset Liability Management: Menyiasati Risiko Pasar danRisiko Operasional Dalam  Perbankan,  Jakarta:  Elex MediaKomputindo -Kelompok Gramedia, 2004. As. Mahmoedin, Melacak Kredit Bermasalah, Jakarta Pustaka Sinar.2002. Cleopatra,  Yuria  Pratiwhi, Faktor-Faktor yang  Mempengaruhi  Pertumbuhan Proporsi Asset Perbankan  Syariah di  Indonesia, Program Studi  Kajian Timur Tengah dan Islam Kekhususan Ekonomi dan Keuangan Islam, Universitas Indonesia, Depok, Tesis:  2008. Financial  Accounting  Standard  Board (FASB), 1985.
Ghazali, Aplikasi  Analisis  Multivariat dengan  Program  SPSS (Vol.V), .Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2007. Haryono.  S,  Iman  Hilman,  dan  Abdul Mughits, Perbankan  Syariah  Masa
Depan, Jakarta:  Raja  Grafindo
Persada, 2003. Ikatan Akuntan Indonesia (IAI), Kerangka Dasar  Penyusunan  dan  Penyajian Laporan Keuangan Syariah (KDPPLKS), 2002. Ikatan Bankir Indonesia, Mengelola Bisnis Pembiayaan  Bank  Syariah,  Jakarta:
PT Gramedia Pustaka Utama, 2015.
Indirani, Latti, Faktor-faktor yang mempengaruhiPertumbuhan Total
Asset Bank  Syariah  di  Indonesia, Fakultas  Ekonomi  dan  Manajemen, Institut Pertanian  Bogor,  Bogor. Skripsi: 2006 Ismail, Akuntansi Bank, Jakarta: Kencana, 2012.
Ismail, Perbankan Syariah, Jakarta:
Kencana, 2013.
Kasmir, Analisis  Laporan  Keuangan,
Jakarta: PT Raja Grafindo, 2004. Komisi  Fatwa  Majelis  Ulama  Indonesia,
Fatwa  MUI  Nomor  1  tahun  2004, ditetapkan  pada  tanggal  24  Januari 2004 Kurnia,  Nenny  dkk, Islamic  Finance Outlook  2015,    Karim,  Consulting Indonesia, 2014. PAPI Revisi 2001 PAPSI 2003, III 12- III 101 Priyatno, Duwi, Belajar Cepat Olah Data Statistik  dengan  SPSS, Yogyakarta: C.V Andi Offset, 2012 Rodoni, Ahmad  dan    Hamid, Abdul,
Lembaga Keuangan
Syariah,
Jakarta: Zikhrul Hakim, 2008.
S. Munawir, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: Liberty, 2004.
Setiadi, Analisis  Faktor – Faktor  yang Mempengaruhi  Pertumbuhan  Total Asset Bank  Syariah  di  Indonesia Tahun  2009 – 2012, Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Yogyakarta, Yogyakarta,  Skripsi: 2013. Sholihin,  Ahmad  Ifham, Buku  Pintar Ekonomi Syariah, Jakarta: PT
Gramedia, 2010. Siamat,  Dahlan Manajemen  Lembaga Keuangan, Jakarta: FE UI.
Soemitra,  Andri Bank  dan  Lembaga Keuangan  Syariah, Jakarta  : Kencana, 2009. Statistik Perbankan Syariah, www.ojk.go.id
Sugiyono, Metode  Penelitian  Bisnis.
Bandung: CV Alfabeta, 2005. Utomo,  Lisa  Linawati, Economic  Value Aded  sebagai ukuran  keberhasilan Kinerja  manajemen  perusahaan, Jurnal  Akuntansi  Keuangan,  Vol.  1 Mei 1999. W.K, Jaya, Ekonomi Industri, Yogyakarta: BPFE, 2001. www.bi.go.id
www.ojk.go.id www.pikiran-rakyat.com
Yaya,  Rizal,  Erlangga  M,  Aji,  dan Abdurahim,  Ahim, Akuntansi Perbankan Syariah, Jakarta: Salemba Empat, 2013.