..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..

## PERAN ACCOUNT OFFICER DALAM MANAJEMEN PEMBIAYAAN DI BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH
DAYA ARTHA MENTARI PANDAAN
Nur Lailatus Sya’adah, Aslikhah lailasaadah214@gmail.com dan aslikhah@yudharta.ac.id Universitas Yudharta Pasuruan
Abstract: In the current era of globalization era , more and more
Islamic  financial  institutions  are  experiencing  very  rapid development,  especially  among  Muslim  and  non-Muslim communities.  In  Islamic  banking,  there  are  various  kinds  of financial  institutions  including  sharia  commercial  banks,  sharia business units, and  BPRS  .  One of the financial institutions that we  will  examine  is  PT.  Bank  Syariah  Daya  Artha  Mentari Pandaan, which is an Islamic financial institution that is Islamic in nature and is in line with its mission to mobilize funds so that it can  be  reached  by  the  lower  and  middle  classes  to  develop employment  opportunities,  organize  funds  so  that  they  can  grow and  develop  well  in  people's  lives  and  state  development.  BPRS Daya  Artha  Mentari  Branch  Pandaan  has  a  variety  of  products, especially  in  terms  of  financing  (lending)  and  funding (funding).In  carrying  out  a  financing  of  PT.  BPRS  Daya  Artha Mentari Pandaan is carried out by an Account Officer who plays a role  in  managing  financing,  namely  from  the  beginning  of  the submission of funds, disbursement, supervision and settlement of financing.  And  in  a  financial  institution  there  is  usually  a financing  that  has  problems  both  low  and  heavy  levels.  The purpose of this study was to determine the role of Account Officer in  financing  management  at  the  BPRS  Daya  Artha  Mentari Pandaan.  Data  collection  in  this  study  using  observation, interviews  and  documentation.  The  location  of  the  research  was carried out at PT. BPRS Daya Artha Mentari Pandaan, concluded that the role of an Account Officer in financing management is to carry  out  the  financing  process  that  occurs  at  PT.  BPRS  Daya Artha  Mentari  Pandaan  starts  from  submission,  completes financing  memo,  submits  complete  requirements  (in  the  form  of BPKB  guarantee,  photocopy  of  BPKB  guarantee,  copy  of  KK, photocopy  of  marriage  certificate,  photocopy  of  STNK, photocopy  of  SHM  certificate)  then  survey  by Account  Officer , submitted  to  the  Director,  and  the  last  is  disbursement.  And  the Account  Officer strategy  to  overcome  the  risk  of  problematic
MALIA: Jurnal Ekonomi Islam
Program Studi Ekonomi Syariah Universitas Yudharta Pasuruan
P-ISSN (Cetak)   : 2477-8338 http://yudharta.ac.id/jurnal/index.php/malia
E-ISSN (Online)  : 2548-1371 (Terakreditasi) Volume 10, Nomor 2, Juni 2019
202 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
financing is to do rescheduling, give summons when the customer has not paid installments for 3 months, the summons will be given up to the next 3 months and make collateral withdrawals as stated in the contract.
Keywords: Account Officer , Financing Management.

## PENDAHULUAN
Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  Daya  Artha  Mentari  Cabang Pandaan merupakan salah satu lembaga keuangan alternatif yang bernafaskan Islam  yang  sesuai  dengan  misinya  memobilisasi  dana  sehingga  bisa dijangkau  oleh  masyarakat  lapisan  bawah  dan  menengah  guna mengembangkan  kesempatan  kerja,  menata  usahakan  dana  sehingga  dapat tumbuh  dan  berkembang  guna  memenuhi  kebutuhan  modal  kerja  anggota nasabah maupun calon nasabah,  mempertinggi kualitas SDM nasabah untuk menjadi  professional  dan  Islami,  serta  menjalin  hubungan  ukhuwah Islamiyah sesama umat Islam dan berupaya meningkatkan kesejahteraan dan mewujudkan masyarakat dalam perekonomian yang maju, adil, dan makmur.
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  Daya  Artha  Mentari  sudah memiliki  banyak  kantor  kas  yang  tersebar  terutama  di  kabupaten  Pasuruan. Perkembangan BPRS Daya Artha Mentari sangat pesat. Hal ini dapat dilihat dari jumlah aset yang dimiliki BPRS Daya Artha Mentari sangat tinggi. Salah satu kantor kas yang kami teliti adalah di BPRS Daya Artha Mentari Pandaan tepatnya di Jl. Pahlawan Sunaryo Pandaan.
Dewasa  ini,  persaingan  antar  bank  syariah  semakin  ketat,  secara langsung  maupun  tidak  langsung  hal  ini  akan  berpengaruh  terhadap profitabilitas perbankan syariah. Meskipun tujuan dari bank syariah itu bukan hanya sekedar mencari keuntungan, namun kemampuan bank syariah dalam upaya memperoleh keuntungan menjadi indikator penting untuk keberlangsungan  bank  syariah  serta  untuk  mengukur  kemampuan  bersaing dalam  jangka  panjang.  Dalam  setiap  kegiatannya  baik  penghimpunan  dana maupun pembiayaan, tujuan utamanya adalah untuk memperoleh pendapatan yang semaksimal mungkin. Sebagai upaya memperoleh pendapatan tersebut, aktivitas  di  BPRS  juga  menganut  azas  syari’ah,  yakni  dengan  prinsip  bagi hasil,  keuntungan  maupun  jasa  manajemen.  Dalam  pengelolaan  dana, manajemen BPRS harus memperhatikan tiga aspek penting dalam mengelola dananya  yakni:  amanah,  lancar  dan  menguntungkan.  BPRS  memiliki
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
berbagai  macam  produk  terutama  dalam  hal  pembiayaan  (lending)  dan pendanaan  (funding).  Dalam  pembiayaan,  bagi  hasil  resiko  untung  dan  rugi ditanggung  bersama  maka  dituntut  dari  pejabat  bank  yang  disebut Account Officer dan  komite  pembiayaan  untuk  lebih  selektif  dan  hati-hati  dalam menganalisa  suatu  proyek  atau  usaha  yang  diajukan  sebelum  memberikan keputusan  diterima  suatu  usulan  tersebut.  Pada  dasarnya  seorang Account Officer merupakan ujung tombak bank dalam memasarkan  produknya, maka seorang Account Officer harus memiliki kecakapan  berbicara yang memadai untuk  memasarkan  produk  yang  ditawarkan.  Disamping  itu  peranan  dan fungsi  seorang Account  Officer adalah  melakukan  pemantauan  atas pembiayaan yang diberikan kepada nasabah agar nasabah tersebut memenuhi komitmen atas pembiayaannya. 1
Dalam  pemberian  kebijakan  pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah dilakukan  dengan lost and profit  sharing (bagi  hasil).  Dalam  pemberian pembiayaan,  seringkali  terdapat  masalah-masalah  dalam  pemberian pembiayaan  tersebut,  seperti  adanya  kredit  macet  atau  bisa  disebut  dengan Non  Performing  Financing (pembiayaan  bermasalah),  yang  dalam  hal  ini banyak  faktor-faktor  yang  menyebabkan  terjadinya  pembiayaan  bermasalah tersebut.
Walaupun demikian, pembiayaan yang diberikan kepada para nasabah tidak akan lepas dari resiko terjadinya pembiayaan bermasalah yang akhirnya dapat  mempengaruhi  terhadap  kinerja  lembaga  tersebut.  Dalam  resiko pembiayaan merupakan risiko  yang disebabkan oleh  kegagalan counterparty dalam  memenuhi  kewajiban. 2 Seorang Account  Officer dapat  memutuskan apakah  suatu  permohonan  pembiayaan  yang  diajukan  ditolak,  diteliti  lebih lanjut  atau  diluluskan.  Dengan  begitu  peranan Account  Officer secara  tidak langsung  dapat  mengantisipasi  adanya  pembiayaan  bermasalah. 3 Dari  latar belakang  diatas,  penulis  tertarik  untuk  menulis  penelitian  dengan  judul “Peran Account  Officer dalam  Manajemen  Pembiayaan  di  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daya Artha Mentari Pandaan”.
1 Veithzal  Rivai  , Credit  Manajemen  Handbook,  (Teori,  Konsep,  Prosedur,  dan  Aplikasi Panduan  Praktik  Mahasiswa,  Bankir,  dan  Nasabah), (PT.  Raja  Grafindo  Persada:  Jakarta, 2006) hal 293.
2 Adiwarman  A.  Karim, Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan ,  (Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada,2010), hal: 260
3 Muhammad, Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah ,(Yogyakarta:Akademi  Manajemen Perusahaan YKPN, 2005), hal: 59
204 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..

## KAJIAN TEORI
1. Pengertian Account Officer
Account  Officer adalah  aparat  manajemen/petugas  bank  yang ditugaskan  untuk  membantu  direksi  dalam  menangani  tugas-tugas khususnya  yang  meyangkut  bidang  marketing  dan  pembiayaan. Account Officer dituntut  memiliki  keahlian  dan  ketrampilan,  baik  teknis  maupun operasional,  serta  memiliki  penguasaan  pengetahuan  yang  bersifat teoritis. Account Officer yang baik telah terbiasa dengan berbagai barang yang  lazim  digunakan  untuk  menganalisis,  mengetahui  cara-cara menganalisis,  memiliki  pengetahuan  yang  memadai  tentang  aspek ekonomi  keuangan,  manajemen,  hukum  dan  teknis,  serta  memiliki wawasan  yang luas mengenai prinsip-prinsip pembiayaan. Hal ini  sesuai dengan  firman  Allah  SWT  dalam  Al  Qur’an,  surat  An-Nisa’  ayat:  135 Sebagai berikut:
ِوَأ ْمُكِسُفْوَأ  ًَٰلَع ْىَلَو ِ َّ ِلِلّ َءاَدَهُش ِطْسِقْلاِب  َهيِماَّىَق اىُوىُك اىُىَمآ  َهيِذَّلا اَهُّيَأ اَي اىُعِبَّتَت  َلََف ۖ اَمِهِب  ًَٰلْوَأ ُ َّلِلّاَف اًّريِقَف ْوَأ اًّّيِىَغ  ْهُكَي  ْنِإ ۚ  َهيِبَرْقَ ْلْاَو ِهْيَدِلاَىْلا اًّريِبَخ  َنىُلَمْعَت اَمِب  َناَك َ َّاللَّ  َّنِإَف اىُضِرْعُت ْوَأ اوُىْلَت  ْنِإَو ۚ اىُلِدْعَت  ْنَأ  ٰيَىَهْلا
Artinya: Hai  orang-orang  yang  beriman!  Jadilah  kamu  penegak keadilan, menjadi saksi  karena Alloh, walaupun terhadap dirimu sendiri  atau  terhadap  ibu  bapak  dan  kaum  kerabatmu.  Jika  dia (yang  terdakwa)  kaya  atau  miskin,  maka  Alloh  lebih  mengetahui kemaslahatan  (kebaikannya).  Maka  janganlah  kamu  mengikuti hawa  nafsu  karena  ingin  menyimpang  dari  kebenaran.  Dan  jika kamu  memutarbalikkan  (kata-kata)  atau  enggan  menjadi  saksi, maka  (ketahuilah)  sesungguhnya  Alloh  Mahateliti  terhadap segala apa yang kamu kerjakan.(QS An-Nisaa :135). 4
Di  samping  itu, Account  Officer memiliki  fungsi  ganda.  Di  satu pihak ia merupakan personil bank yang harus bekerja di bawah peraturan dan  tujuan  bank  sehingga  dapat  memberikan  hasil  kepada  bank,  dan  di pihak  lain ia  dituntut  untuk memberikan kondisi  yang  paling  baik  untuk nasabahnya.  Oleh  karena  itu,  seorang Account  Officer dituntut  untuk mengoptimalkan  kedua  sisi  kepentingan  tersebut. 5 Pada  dasarnya  peran dan fungsi seorang Account Officer adalah:
4 Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya ,PT Examedua arkanleema. Hal:144
5 Jusuf,  Jopie, Panduan  dasar  untuk  Account  Officer, (Yogyakarta:  Akademi  Manajemen Perusahaan YKPN,1997), hal. 8
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
a. Mengelola Account
Seorang Account  Officer berperan  untuk  membina  nasabah agar  mendapatkan  efisiensi  dan  optimalisasi  dari  setiap  transaksi keuangan  yang  dilakukan  tanpa  meninggalkan  tanggung  jawabnya sebagai personil bank.
b. Mengelola produk
Seorang Account  Officer harus  mampu  menjembatani kemunngkinan  pemakaian  berbagai  produk  sesuai  untuk  kebutuhan nasabahnya.
c. Mengelola kredit
Account  Officer berperan  untuk  melakukan  pemantauan  atas pinjaman  yang  diberikan  kepada  nasabah  agar  nasabah  selalu memenuhi komitmen atas pinjamannya. Untuk melaksanakan hal ini, seorang  AO  harus  memiliki  pengetahuan  yang  cukup  tentang  bisnis nasabahnya.
d. Mengelola penjualan
Seorang Account  Officer pada  dasarnya  merupakan  ujung tombak bank dalam memasarkan produknya, maka seorang Account Officer juga harus memiliki salesmanship yang memadai untuk dapat memasarkan produk yang ditawarkan.
e. Mengelola profitability
Seorang Account  Officer juga  berperan  dalam  menentukan keuntungan  yang  diperoleh  bank.  Dengan  demikian  ia  harus  yakin bahwa segala hal yang dilakukannya berada dalam suatu kondisi yang memberikan keuntungan kepada bank. 6

## 2. Pembiayaan
a. Pengertian Pembiayaan
Pembiayaan  merupakan  aktivitas  dari  lembaga  keuangan syariah  dalam  menyalurkan  dana  kepada  pihak  lain  selain  dari lembaga  keuangan  syariah  berdasarkan  prinsip  syariah.  Penyaluran dana  dalam  bentuk  pembiayaan  didasarkan  pada  kepercayaan  yang diberikan oleh pemilik dana kepada pengguna dana. 7
6 Ibid,hal:9
7 Ismail, Perbankan Syariah , (Jakarta, PT Fajar Pratama Offset, 2011) hal:105-106
206 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
Menurut UU No.7 tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diubah menjadi UU No.10 tahun 1998 tentang Perbankan dalam Pasal  1  nomor  (13):  “Prinsip  syariah  adalah  aturan  perjanjian berdasarkan  hukum  Islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  atau  pembiayaan  kegiatan  usaha,  atau  kegiatan lainnya  yang  dinyatakan  sesuai  dengan  syariah,  antara  lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah),
pembiayaan  berdasarkan  prinsip  penyertaan  modal  (musyarakah), prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah), atau pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas  barang  yang  disewa  dari  pihak  bank  oleh  pihak  lain  (ijarah  wa iqtina). 8

## b. Tujuan Pembiayaan
Secara  umum  tujuan  pembiayaan  dibedakan  menjadi  dua kelompok  yaitu:  tujuan  pembiayaan  untuk  tingkat  makro  dan  tujuan pembiayaan  untuk  tingkat  mikro.  Secara  makro  dijelaskan  bahwa pembiayaan bertujuan:
1) Peningkatan  ekonomi  umat,  artinya:  masyarakat  yang  tidak  dapat akses  secara  ekonomi,  dengan  adanya  pembiayaan  mereka  dapat melakukan akses ekonomi.
2) Tersedianya dana bagi peningkatan usaha, artinya untuk pengembangan  usaha  membutuhkan  dana  tambahan.  Pihak  yang surplus  dana  menyalurkan  kepada  pihak  yang  minus  dana,  sehingga dapat di gulirkan.
3) Meningkatkan produktivitas, artinya adanya pembiayaan memberikan peluang  bagi  masyarakat  agar  mampu  meningkatkan  daya produksinya.
4) Membuka  lapangan  kerja  baru,  artinya  dengan  dibukanya  sektor- sektor  usaha  melalui  penambahan  dana  pembiayaan,  maka  sektor usaha tersebut akan menyerap tenaga kerja.
5) Terjadinya distribusi pendapatan, artinya  masyarakat usaha produktif mampu  melakukan  aktivitas  kerja,  berarti  mereka  akan  memperoleh pendapatan dari hasil usahanya.
8 www.bi.go.id/id/tentang-bi/uu-bi/Documents/uu_bi_1099.pdf undang-undang republik indonesia  nomor    7    tahun    1992  tentang    perbankan  sebagaimana  telah  diubah  dengan undang-undang nomor 10 tahun 1998 di akses pada 27 Desember 2017 jam 18:22.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
c. Fungsi Pembiayaan.
Pembiayaan  mempunyai  peranan  sangat  penting  dalam perekonomian.  Secara  garis  besar  fungsi  pembiayaan  didalam perekonomian,  perdagangan  dan  keuangan  dapat  dikemukakan sebagai berikut:
1) Pembiayaan  dapat  meningkatkan  utility  (daya  guna)  dari modal/uang.
2) Pembiayaan peningkatan utility suatu barang.
3) Pembiayaan meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang.
4) Pembiayaan  dapat  mengaktifkan  dan  meningkatkan  manfaat ekonomi yang ada.
5) Stabilitas ekonomi.
6) Pembiayaan sebagai jembatan untuk peningkatkan pendapatan.
7) Sebagai alat hubungan ekonomi Internasional. 9
d. Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan bermasalah adalah suatu keadaan dimana seorang nasabah tidak mampu membayar lunas pembiayaan pada bank dengan tepat waktu. Pada kenyataannya selalu ada nasabah  yang  tidak dapat mengembalikan pembiayaannya kepada bank yang telah meminjamkannya,  maka  hal  tersebut  dapat  menjadikan  perjalanan pembiayaan terhenti dan bermasalah. 10
Risiko  pembiayaan  bermasalah  dapat  diperkecil  dengan melakukan analisa pembiayaan, yang tujuan utamanya adalah menilai seberapa  besar  kemampuan  dan  kesediaan  debitur  mengembalikan pembiayaan  yang  mereka  pinjam  dan  membayar  margin  keuntungan dan  bagi  hasil  sesuai  dengan  isi  perjanjian  pembiayaan.  Dengan begitu  peranan Account  Officer secara  tidak  langsung  dapat mengantisipasi adanya pembiayaan bermasalah. 11
Ketidaklancaran  nasabah  dalam  membayarkan  angsuran pokok  maupun  bagi  hasilnya  menyebabkan  adanya  kolektabilitas pembiayaan,  secara  umum  kolektabilitas  pembiayaan  dikategorikan menjadi lima macam:
9 Rivai, dan Reitshal, Islamic Financial Management,... hal: 8. Lihat juga pada Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Ekonosia: 2004), hal:197-199
10 Gatot  Supramono, Perbankan  dan  Masalah  Kredit:  Suatu  Tinjauan  Yuridis, (Jakarta: Djambatan, 1996), hal:131
11 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah...Hal:59
208 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
1) Kolektibilitas  kosong  atau  disebut  dengan  kredit  lancar,  artinya segala  kewajiban  (angsuran  utang  pokok  atau  marginnya  dapat diselesaikan oleh nasabah dengan baik).
2) Kolektibilitas  1  (satu)  atau  disebut  dengan  kredit  kurang  lancar, artinya kredit yang selama 3 atau 6
3) Bulan  mutasinya  tidak  lancar,  pembayaran  margin  atau  utang pokoknya  tidak  baik  dalam  artian  pembayarannya  lancar  tapi terdapat tunggakan.
4) Kolektibilitas  2  (dua)  atau  disebut  dengan  kredit  diragukan, artinya kredit yang telah tidak lancar dan
5) Telah  pada  jatuh  temponya  belum  dapat  juga  diselesaikan  oleh debitur  yang  bersangkutan.  Digolongkan  diragukan  apabila pembiayaan  yang  bersangkutan  tidak  memenuhi  kriteria  lancar dan kurang lancar.
6) Kolektibitas  3  (tiga)  atau  disebut  dengan  kredit  menuju  macet, artinya seorang nasabah atau debitur sudah kurang mampu dalam pembayaran,  yang  mana  seorang  debitur  sudah  terlalu  banyak tunggakan pembayaran margin dan utang pokoknya.
7) Kolektibilitas macet (kredit macet), artinya seorang nasabah sudah tidak  memenuhi  kriteria  lancar,  kurang  lancar  dan  diragukan, memenuhi  kriteria  menuju  macet  tetapi  jangka  waktu    21  bulan sejak  digolongkan  diragukan  belum  ada  pelunasan  atau  usaha penyelamatan.  Pembiayaan  tersebut  penyelesaiannya  telah diserahkan  kepada  pengadilan  negeri  atau  badan  urusan  piutang negara  (BUPN)  atau  diajukan  penggantian  rugi  kepada perusahaan asuransi kredit atau di badan Arbitrase Syariah. 12

## e. Mencegah timbulnya Kredit Macet
Sama  seperti  penyakit  lainnya,  pada  perbankan  juga  berlaku nasehat“lebih  baik  mencegah  dari  pada  mengobati”  banyak  tenaga, biaya  dan  perhatian  yang  harus  dikeluarkan  untuk  menyelesaikan sebuah  pembiayaaan  bermasalah.  Tindakan  pertama  yang  bisa dilakukan untuk mencegah terjadinya sebuah pembiayaan bermasalah adalah berhati-hati dalam memberikan pembiayaan. Seorang Account Officer harus  bertindak  konservatif  dalam  menyalurkan  pembiayaan.
12 Nur  Lailatus  Sya’adah.  Wawancara.  dengan  Pak  Fajar  Selaku  Account  Officer  diBPRS Daya Artha Mentari Pandaan, Pada Rabu, 24 Januari 2018, Pukul 10. 46 WIB
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
Dalam  mengantisipasi  masa  depan,  jangan  hanya  berprediksi  dari sudut  optimis,  yakni  usaha  Mudharib  berkembang  dengan  baik  dan maju,  tetapi  juga  harus  dari  estimasi  yang  pesimis  atau  konservatif. Tentu  saja  tidak  ada  yang  berharap  skenario  gagalnya  usaha Mudharib  terjadi,  tetapi  seorang Account  Officer harus    bertanya bahwa seandainya hal tersebut terjadi, bagaimana posisi bank sebagai Shahibul maal. Tindakan lain dalam mencegah timbulnya pembiayaan bermasalah  adalah  dengan  pengawasan  pembiayaan  secara  terus menerus. 13
Karena  sesungguhnya  risiko  pembiayaan  baru  saja  dimulai ketika  pencairan  dilakukan,  pengawasan  dapat  dilakukan  dengan memantau  realisasi  pencapaian  target  usaha  dengan  cara  memantau melalui menyelediki dengan cara bertanya-tanya kepada seorang yang ada di sekitar usahanya, apakah seorang yang meminjam pembiayaan tersebut  usahanya  berjalan  lancar  atau  macet. 14 Karena  tidak  semua nasabah  memiliki  karakter  bisnis  yang  sama  satu  sama  lainnya. Dalam kenyataanya ada nasabah yang sukses dalam mengelola bisnis namun ada pula yang gagal. 15
Apabila terjadi tidak tercapainya target maka pihak bank harus segera  melakukan  tindakan  penyelamatan.  Tindakan  penyelamatan awal  adalah  dengan  langsung  turun  ke  lapangan  menemui  nasabah untuk  mengetahui  permasalahan  utama  yang  dialami  oleh  nasabah dengan  cara  kekeluargaan  dan  apabila  seorang  nasabah  merasa keberatan  dan  ada  kendala  dalam  mengangsur  pembiayaan  maka seorang Account Officer dapat memberikan suatu solusi yang terbaik dan mengurangi biaya angsuran dan memperkecil margin keuntungan seorang nasabah agar sedikit ringan dalam pembayaran. 16
f. Penanganan Pembiayaan Bermasalah
Banyak cara yang dapat dilakukan bank untuk menyelesaikan pembiayaan bermasalah, tergantung pada berat ringannya
13 Jopie Jusuf, Panduan dasar Untuk Account Officer...hal: 202-204
14 Nur lailatus sya’adah, wawancara. Wawancara. dengan Pak Fajar Selaku Account Officer di BPRS Daya Artha Mentari Pandaan, Pada Rabu, 24 Januari 2018, Pukul 10. 46 WIB
15 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah..hal:163. Lihat juga Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah..hal:155
16 Nur Lailatus Sya’adah. Wawancara Wawancara. dengan Pak Fajar Selaku Account Officer diBPRS Daya Artha Mentari Pandaan, Pada Rabu, 24 Januari 2018, Pukul 10. 46 WIB
210 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
permasalahan yang dihadapi, serta sebab-sebab terjadinya kemacetan. Apabila  pembiayaan  itu  masih  dapat  diharapkan  akan  berjalan  baik kembali,  maka  bank  dapat  memberikan  keringanan-keringanan, misalnya menunda  jadwal angsuran (rescheduling) . Untuk keperluan penghapusan  itu  bank  diharuskan  untuk  membentuk  cadangan penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP), sebagai berikut:
1) Bank wajib membentuk cadangan 1% dari seluruh pembiayaan.
2) Cadangan  3%  dari  pembiayaan  yang  tergolong  tidak  lancar (setelah dikurangi nilai agunan yang telah dikuasai)
3) Cadangan  50%  dari  pembiayaan  yang  tergolong  diragukan (setelah dikurangi nilai agunan yang dikuasai).
4) Cadangan  100%  dari  pembiayaan  yang  tergolong  macet  (setelah dikurangi nilai agunan yang dikuasai).

## METODE
1. Metode Observasi
Observasi  adalah  pengamatan terhadap  suatu  obyek  yang  diteliti baik  secara  langsung  maupun  tidak  langsung  untuk  memperoleh  data yang  harus  di  kumpulkan  dalam  penelitian.  Secara  langsung  adalah terjun  ke  lapangan  dan  melibatkan  seluruh  pancaindera. 17 Observasi  ini merupakan  pengumpulan-pengumpulan  data  dengan  cara  melakukan pencatatan dan pengamatan langsung terhadap objek tertentu dilapangan, dalam  observasi  nampaknya  hanya  sekedar  mengamati  namun  kegiatan mengamati  ini  tidak  boleh  di  pandang  main-main  oleh  peneliti.  Dalam hal  ini  peneliti  melakukan  observasi  pengamatan  untuk  mengetahui suasana  kerja  di  BPRS  Daya  Artha  Mentari  serta  mencatat  segala  hal yang  berhubungan  dengan  pembiayaan,  proses  pembiayaan  dan penyelesaian pembiayaan bermasalah.
2. Wawancara (Interview)
Secara  konseptual  wawancara  merupakan  sebuah  percakapan
antara dua orang atau lebih yang pertanyaan diajukan oleh peneliti  pada subjek  atau  informan,  sumber  atau  responden  penelitian  untuk mendapatkan  jawaban. 18 Dalam  teknik  wawancara  ini  peneliti  bisa
17 Ismail  Nawawi, Metode  Penelitian  Kualitatif:  Teori  dan  Aplikasi  Interdisipliner  Untuk Ilmu Sosial, Ekonomi/Ekonomi Islam, Agama, Manajemen, dan Ilmu Sosial lainnya, (Jakarta: CV. Dwiputra Pustaka Jaya, 2012), hal: 186
18 Ibid, hal: 203
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
mendapatkan semua data-data  yang di perlukan dengan cara  melakukan tanya  jawab  atau  face  to  face  dengan  para  informan  sehingga mendapatkan semua informasi dengan tepat dan jelas serta akurat. Dalam hal  ini  peneliti  memperoleh  informasi  yang  berkenaan  dengan  hal-hal yang  berkaitan  dengan  data-data  tentang  proses  kerja  manajemen  dan Account  Officer terhadap  permohonan  pembiayaan  dan  tentang  resiko dalam pembiayaan bermasalah yang terjadi di BPRS Daya Artha Mentari Cabang Pandaan. Wawancara ini telah dilakukan dengan beberapa pihak:
a. Pihak  manajemen  BPRS  Daya  Artha  Mentari,  tujuannya  untuk mendapatkan  data-data  secara  langsung  seputar  profil  lembaga  dan proses pembiayaan yang ada di BPRS Daya Artha Mentari.
b. Pihak  pembiayaan  BPRS  Daya  Artha  Mentari,  dalam  wawancara  ini penulis  memperoleh  informasi  tentang  tugas  dan  tanggung  jawab manajemen  pembiayaan  yang  ada  serta  tanggung  jawab  seorang Account Officer .
Adapun beberapa pertanyaan yang diajukan penulis sebagai berikut:
a. Bagaimana  proses  pembiayaan  yang  ada  di  BPRS  Daya  Artha Mentari?
b. Apa  saja  persyaratan  yang  harus  di  lengkapi  oleh  nasabah  dalam pembiayaan?
c. Bagaimana  langkah  pihak  BPRS  Daya  Artha  Mentari  dalam menangani pembiayaan bermasalah?
3. Metode Dokumentasi
Dokumentasi adalah pengumpulan data dengan meneliti catatan- catatan  penting  yang  sangat  erat  hubungannya  dengan  objek  penelitian. Dokumentasi diperoleh  dengan  cara  mencari  data  mengenai  hal-hal atau  variable yang berupa catatan, transkrip, buku, surat kabar, majalah, notulen rapat, agenda  dan  sebagainya. 19 Tujuan dari penggunaan metode ini  yaitu  untuk  memperoleh  data  yang  kongkrit  mengenai  penerapan pembiayaan di BPRS Daya Artha Mentari.
19 Soeranto  dan  Licolin  Arsyad, Metodologi  Penelitian:  Untuk  Ekonomi  dan Bisnis, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN,2003),hal.89
212 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..

## PEMBAHASAN HASIL
1. Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
Produk  pembiayaan  yang  ada  di  BPRS  Daya  Artha  Mentari meliputi  pembiayaan  musyarakah,  mudharabah,  ijarah,  wakalah  dan murabahah. Produk pembiayaan yang ada di BPRS Daya Artha Mentari Pandaan merupakan suatu kegiatan penyaluran dana kepada masyarakat yang membutuhkan untuk kepentingan pribadinya dalam mensejahterakan  keluarganya  dan  sebagai  bentuk  tujuan  lembaga keuangan  dalam  memaksimalkan  laba,  dalam  hal  ini  pemberian pembiayaan didasarkan atas kepercayaan yang digunakan dengan benar, adil dan harus disertai dengan syarat-syarat yang jelas dan sesuai dengan prisip  syariah.  Dalam  pembagiannya  menggunakan  prinsip  bagi  hasil. Proses  pembiayaan  yang  baik  adalah  proses  pembiayaan  yang  mampu menghasilkan  keuntungan  sesuai  dengan  yang  kita  harapkan,  dalam  hal pembiayaan proses awal yang terjadi pada lembaga keuangan umumnya adalah  dimulai  dari  proses  permohonan  pembiayaan,  sama  halnya dengan  yang  terjadi  di  BPRS  Daya  Artha  Mentari.  Adapun  tahapan- tahapan itu adalah sebagai berikut:
a. Permohonan pembiayaan
Tahap  awal  dari  proses  pembiayaan  di  BPRS  Daya  Artha Mentari  adalah  pengajuan  permohonan  pembiayaan.  Permohonan pembiayaan  dapat  dilakukan  secara  tertulis  maupun  lisan.  Inisiatif pengajuan  pembiayaan  biasanya  datang  dari  nasabah  yang kekurangan  modal  atau  membutuhkan  modal  tambahan  untuk pengembangan usahanya atau untuk membuka usaha baru. Dari tahap permohonan ini calon nasabah di BPRS Daya Artha Mentari Pandaan langsung  diserahkan  kepada  pihak Account  Officer , Account  Officer di  BPRS  Daya  Artha  Mentari  ini  berperan  dalam  memanajemen pembiayaan  yaitu  dari  awal  pengajuan  dana,  pencairan,  pengawasan dan  penyelesaian  pembiayaan.  Ketika  awal  calon  nasabah mengajukan pembiayaan akan ditanya  butuh dana berapa, untuk apa, dan usaha apa yang akan dilakukan setelah itu akan diberi memo yang berisikan  tentang  identitas  calon  nasabah  serta  keperluan  dana  yang diajukan  dan  untuk  tahap  selanjutnya  mengumpulkan  syarat-syarat yang harus dipenuhi agar  pembiayaan dapat ditindak lanjuti.  Adapun semua syarat-syarat yang harus dipenuhi adalah sebagai berikut:
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
1) KTP  Suami  Istri,  data  identitas  nasabah  diperlukan  untuk mengetahui  legalitas  pribadi  serta  alamat  tinggal  calon  nasabah.
Hal  ini  terkait  dengan  alamat  penagihan  dan  penyelesaian masalah-masalah  tertentu  dikemudian  hari  untuk  keterangan suami/istri  disini  bertujuan  untuk  menghindari  kasus  seseorang pasangan  suami/istri  tidak  tahu  bahwa  pasangannya  terlibat hutang di BPRS Daya Artha Mentari.
2) Foto  copy  KK,  surat  nikah  untuk  nasabah  yang  menggunakan saksi  suami/istri  hal  ini  diperlukan  untuk  mengetahui  jumlah tanggungan  keluarga,  dan  untuk  mengetahui  kebenaran  ikatan perkawinan keduanya.
3) Jaminan,  jaminan  disini  bisa  berupa  BPKB  atau  sertifikat  SHM (Surat  Hak  Milik).  Hal  ini  bertujuan  sebagai  ikatan  atas  biaya yang  diberikan  dan  menambah  kehati-hatian  nasabah  dalam menjalankan usahanya dan mengganggapnya sebagai amanat yang harus  disampaikan.  Jaminan  ini  dilengkapi  dengan  Foto  Copy BPKB, Foto Copy sertifikat SHM.  Foto copy jaminan diperlukan untuk  mengetahui  kebenaran  jaminan,  nilai  jaminan  dan  status jaminan.
b. Survey
Apabila  tahap  permohonan  sudah  memenuhi  persyaratan administrasi,  maka  dapat  diteruskan  dengan  pengumpulan  dana  dan survey,  namun  apabila  permohonan  pembiayaan  ditolak,  maka penolakan  dilakukan  tanpa  menunda-nunda  waktu.  Penolakan  dapat dilakukan  baik  dari  segi  tulis  maupun  lisan  untuk  efisiensi  waktu. Dalam  proses  ini  di  BPRS  Daya  Artha  Mentari  ini  menggunakan analisis 5C yaitu:
1) Character,  untuk  menetukan  apakah  orang  ini  layak  atau  tidak diberikan  pembiayaan  dapat  dilihat  dari  tanggung  jawab seseorang, kejujurannya dan keseriusannya. Hal-hal tersebut dapat kita  peroleh  dengan  cara  berkomunikasi,  bagaimana  cara  dia bersosialisasi,  informasi  tersebut  bisa  kita  peroleh  dari  rekan kerja,  saudara  dan juga  tetangganya.  Kita  juga  bisa mendapatkan informasi tambahan dari Account Officer lainnya.
2) Capacity,  yaitu  kemampuan  nasabah  untuk  menjalankan usahanya,  kemampuan  yang  dimiliki  nasabah  untuk  membuat rencana  dan  merealisasikan  rencana  tersebut  menjadi  kenyataan,
214 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
termasuk  dalam  menjalankan  usahanya  agar  memperoleh  laba sesuai  yang  diharapkan.  Penilaian  kemampuan  calon  nasabah meliputi:  kemampuan  bidang  manajemen,  keuangan,  pemasaran dan teknis. Dalam hal ini  kita melakukan kunjungan langsung ke tempat  usahanya  dengan  melihat  secara  langsung  atau  mencari informasi dengan orang yang dekat dengan usahanya.
3) Capital. Penilaian terhadap capital dimaksudkan untuk mengetahui keadaan permodalan, sumber modal, dan penggunaan sehingga  dapat  diketahui  berapa  jumlah  biaya  yang  harus diberikan.  Untuk  hal  ini Account  Officer yang  melakukan  survey mencocokkan tentang kondisi  yang ada di  lapangan dengan  yang telah dijelaskan kepada pihak BPRS Daya Artha Mentari.
4) Collateral,  penilaian  jaminan  dilihat  dari  segi  ekonomisnya, penyusutan  dan  harga  pasarannya,  jaminan  yang  digunakan  di BPRS  Daya  Arta  Mentari  ini  berupa  BPKB  motor  untuk pembiayaan  kecil  dibawah  lima  juta  rupiah  dan  sertifikat  tanah untuk  pembiayaan  besar  lima  belas  juta keatas,  dengan  demikian seorang Account Officer harus selalu update tentang harga pasaran motor  dan  tanah.  Karena  hal  tersebut  akan  memudahkan  dalam bekerja.
5) Condition,  condition  adalah  sosial  ekonomi  sekarang  dan  yang akan  datang  yang  dapat  mempengaruhi  maju  mundurnya  usaha calon  nasabah.  Setelah  dilakukan  survey  selanjutnya Account Officer akan  memberikan  keputusan  apakah  pengajuan  tersebut layak  direalisasikan  atau  tidak,  jika  memang  tidak  layak  maka pihak Account  Officer secepatnya  akan  memberitahu  kepada nasabah,  begitu  juga  sebaliknya.  Dan  jika  pengajuan  tersebut disetujui  maka Account  Officer akan  mengajukan  kepada pimpinan dan tahap selanjutnya adalah pencairan.
c. Realisasi  pembiayaan  Sebelum  melakukan  pencairan  pihak  BPRS akan mengecek ulang  tentang kelengkapan dokumen calon nasabah, jika  memang  semuanya  sudah  lengkap  maka  selanjutnya  adalah penandatanganan  akad  yang  dilakukan  oleh  nasabah  dan  juga  saksi. Akad pembiayaan berisi tentang:
1) No  Register  yang  berguna  sebagai  data  pembayaran  angsuran nasabah.
2) Tanggal penandatanganan akad
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
3) Nama Nasabah dan saksi
4) Jumlah pinjaman
5) Jangka waktu angsuran
6) Presentase keuntungan
7) Nilai angsuran
8) Keterangan jaminanan.
d. Setelah  selesai  penandatanganan  akad  nasabah  dibuatkan  kartu angsuran  yang  akan  digunakan  setiap  bulannya,  untuk  memantau angsuran yang telah dibayarkan.
e. Monitoring,  yang  dilakukan  untuk  mencegah  risiko  pembiayaan bermasalah  adalah  dengan  sering  melakukan  kunjungan  ke  rumah atau  ke  tempat  kerja  nasabah.  Dalam  melakukan  analisis  seorang Account Officer harus selalu menjunjung tinggi nilai profesionalisme dalam  tindakannya.  Seorang Account  Officer juga  harus  memiliki prinsip  sendiri  berdasarkan  analisis  yang  dilakukannya.  Seorang Account  Officer harus  tegas  dalam  mengambil  suatu  keputusan, jangan  segansegan  menolak  sebuah  pembiayaan  jika  dari  hasil analisis memang tidak layak untuk di biayai oleh bank. Kelengkapan dokumentasi  sebelum  pembiayaan  di  realisasi.  Seorang Account Officer harus menyadari bahwa tidak semua keinginan nasabah dapat dan harus dipenuhi oleh bank. Seorang Account Officer harus selalu memelihara posisi sebagai penghubung antara bank dengan nasabah, dan  pada  titik  terakhir,  ia  harus  selalu  menempatkan  bank  sebagai prioritas  utama.  Karena  kesuksesan  pembiayaan  dalam  dunia perbankan  ada  di  tangan  seorang Account  Officer .  Di  BPRS  Daya Artha  Mentari  Pandaan  mempunyai  3  orang Account  Officer diantaranya  ada  Bapak  Zainul  Arifin,  S.E,  Bapak  Fajar  dan  Bapak Fauzi.
2. Strategi Account Officer dalam mencegah resiko pembiayaan bermasalah Sesungguhnya  risiko  pembiayaan  baru  saja  dimulai  ketika
pencairan  dilakukan,  pengawasan  dapat  dilakukan  dengan  memantau realisasi  pencapaian  target  usaha,  apabila  pembiayaan  terindikasi bermasalah  tindakan  pertama  yang  bisa  dilakukan  untuk  mencegah terjadinya  sebuah  pembiayaan  bermasalah  adalah  berhati-hati  dalam memberikan  pembiayaan.  Ada  dua  hal  yang  dapat  dilakukan  dalam proses penanganan pembiayaan bermasalah di antaranya adalah:
a. Analisis dalam penyelesaian pembiayaan bermasalah.
216 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
Ketika  nasabah  tidak  mampu  lagi  untuk  membayarkan angsuranyang  telah  dibebankan  dari  pembiayaan  yang  dilakukan maka untuk mengantisipasi hal tersebut pihak BPRS akan melakukan analisis.
1) Analisis faktor internal
Faktor  yang  ada  dalam  perusahaan  tersebut,  dan  faktor utama  yang  paling  dominan  adalah  faktor  manajerial.  Timbulnya kesulitan-kesulitan  keuangan  perusahaan  yang  disebabkan  oleh faktor  manajerial  dapat  dilihat  dari    beberapa    hal    seperti lemahnya    pengawasan    biaya    dan    pengeluaran,    kebijakan piutang  yang  kurang  tepat,  penempatan  yang  berlebihan  pada aktiva tetap dan permodalan yang tidak cukup.
2) Petugas ( Account Officer )
a) Kurangnya  analisis  yang  dilakukan  dalam  pemberian pembiayaan
b) Lemahnya  sistem  informasi  pembiayaan  serta  sistem pengawasan administrasi pembiayaan mereka.
c) Pengikatan jaminan yang kurang sempurna.
b. Analisis faktor eksternal
Faktor  eksternal  berada  diluar  kekuasaan  manajemen  seperti terjadinya bencana alam, kecelakaan, inflasi dll.
1) Nasabah
2) Character nasabah mengalami kecelakaan
3) Kapasitas ketidakmampuan nasabah dalam mengelola usahanya.
4) Lingkungan
5) Ketidakmampuan nasabah dalam melakukan persaingan bisnis
Banyak  cara  yang  dapat  dilakukan  oleh  BPRS  untuk penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  ini,  tergantung  pada  berat ringannya  masalah  yang  dihadapi  serta  sebab-sebab  terjadinya pembiayaan  bermasalah.  Pengawasan  terhadap  pembiayaan  juga dilakukan  dalam  meminimalisir  terjadinya  pembiayaan  bermasalah, pengawasan  yang  dilakukan  oleh  pihak  BPRS  Daya  Artha  Mentari Pandaan  adalah  dengan  melakukan  kunjungan  ke  tempat  usaha nasabah,  dengan  melihat  dan  bertanya  dengan  kondisi  usahanya. Pengawasan  juga  dilakukan  dengan  melihat  rekening  nasabah  yang bersangkutan  untuk  memastikan  bahwa  pembiayaan  yang  dilakukan masih  tetap  lancar  atau  tidak.  Penyelesaian  pembiayaan  bermasalah
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
dilakukan sesuai dengan kolektabilitasnya. Adapun beberapa langkah yang  dilakukan  oleh  pihak  BPRS  Daya  Artha  Mentari  adalah  sebgai berikut:
1) Memberikan  somasi  kepada  nasabah  ketika  sudah  menunggak selama  tiga  bulan  dan  somasi  selanjutnya  akan  diberikan  bulan berikutnya ketika nasabah tetap tidak membayarkan
tunggakannya, Somasi diberikan sampai tiga kali dan yang ketiga dengan keterangan pengamanan barang jaminan.
2) Melakukan rescheduling yaitu penjadwalan kembali jangka waktu angsuran,  ketika  nasabah  sudah  benar-benar  dalam  kesulitan  dan masih ada i’tikad baik untuk menyelesaikan pembiayaannya maka solusi  yang  ditawarkan  oleh  BPRS  Daya  Artha  Mentari  adalah dengan memperpanjang lama angsuran pembiayaan. Adapun yang mengalami  perubahan  adalah:  a)  Jangka  waktu  pembiayaan.  b)
Jadwal angsuran. c) Jumlah angsuran.
3) Melakukan reconditioning  yaitu memperkecil margin keuntungan nisbah  bagi  hasil.  Ketika  nasabah  merasa  tidak  mampu  dengan tingkat  bagi  hasil  yang  selama  ini  diberikan  dan  akhirnya pembiayaan  terindikasi  bermasalah,  maka  bisa  melakukan reconditioning.  Penyitaan  barang  jaminan  sebenarnya  penyitaan barang jaminan adalah hal yang sangat dihindari oleh pihak BPRS Daya  Artha Mentari namun ketika nasabah  tidak ada i’tikad baik untuk  menyelesaikan  pembiayaan  maka  hal  tersebut  harus dilakukan, karena dana BPRS Daya Artha Mentari ada dana milik umat  yang  harus  dipertanggung  jawabkan  kembali.  Penyitaan jaminan  dilakukan  dengan  cara  yang  baik,  sopan,  ketika  surat somasi yang ketiga telah diberikan kepada nasabah yang berisikan tentang  pengamanan  barang  jaminan  dan  ketika  sampai  pada somasi  ketiga  tetap  tidak  ada  respon  maka  proses  selanjutnya pihak  BPRS  Daya  Artha  Mentari  akan  melakukan  pengamanan jaminan  sebagaimana  telah  tercantum  pada  akad,  dengan  catatan dalam  melakukan  penyitaan  harus  disetujui  oleh  pemilik  barang. Penjual  barang  jaminan  dilakukan  ketika  sudah  jatuh  tempo  atau sesuai  dengan  kesepakatan,  atau  penjualan  dapat  dilakukan sebelum jatuh tempo dengan kesepakatan antara dua belah pihak. Jika  barang  berupa tanah  maka  pihak  BPRS  Daya  Artha  Mentari akan  melakukannya  penjualan  melalaui  balai  lelang.  Setelah
218 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
melakukan lelang maka akan keluar risalah lelang yang digunakan untuk membalik nama.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  di  PT.  BPRS  Daya  Artha  Mentari Pandaan,  penulis  dapat  menyimpulkan  beberapa  hal  yang  berhubungan dengan hasil penelitian yang sudah penulis paparkan tentang “Peran Account Officer Dalam Manajemen Pembiayaan Di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daya Artha Mentari Pandaan”. Ada dua hal yang bisa disimpulkan yaitu:
1. Peran Account  Officer dalam  manajemen  pembiayaan  di  BPRS  Daya
Artha Mentari sebagai berikut:
a. Proses  pembiayaan  yang  terjadi  di  PT.  BPRS  Daya  Artha  Mentari Pandaan  dimulai  dari  pengajuan,  mengisi  memo  pembiayaan, menyerahkan persyaratan lengkap (berupa jaminan BPKB, foto copy jaminan  BPKB,  foto  copy  KK,  foto  copy  surat  nikah  ,  foto  copy STNK,  foto  copy  surat  sertifikat  SHM)  selanjutnya  survey  oleh Account  Officer ,  diajukan  ke  pimpinan,  dan  yang  terakhir  adalah pencairan.
b. Survey  yang  dilakukan  menggunakan  analisis  5C  yaitu:    Character adalah  aspek  yang  paling  penting  dan  paling  utama  untuk diperhatikan  yaitu  berupa  sifat  dan  karakter  calon  nasabah.  Untuk Capacity dilihat dari keadaan usaha nasabah sedangkan untuk Capital dilihat  dari  penghasilan  dan  kemampuan  bayar  dari  nasabah. Conditonal hanya di sesuaikan yang terakhir adalah Collateral hal ini juga  aspek  yang  sangat  penting,  karena  jaminan  adalah  satu-satunya penyelamat pembiayaan macet.
c. Pengawasan  dilakukan  untuk  pengamanan  pembiayaan  yang diberikan  kepada  nasabah,  dengan  cara  memantau  rekening  nasabah dan sering melakukan kunjungan ke rumah nasabah.
2. Strategi Account Officer untuk mengatasi resiko pembiayaan bermasalah Dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  penulis  di  PT.  BPRS  Daya
Artha Mentari Pandaan tentang strategi Account Officer dalam mengatasi pembiayaan bermasalah adalah sebagai berikut:
a. Melakukan  rescheduling  yaitu  penjadwalan  kembali  jangka  waktu angsuran serta memperkecil jumlah angsuran.
b. Memberikan  somasi  ketika  nasabah  sudah  3  bulan  tidak  membayar angsuran, somasi akan diberikan sampai 3 bulan selanjutnya.
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
c. Penarikan jaminan sebagaimana telah tercantum pada akad. Berdasarkan  dari  hasil  penelitian  yang  penulis  lakukan  di  PT
BPRS Daya Artha Mentari Pandaan, maka penulis memberikan beberapa rekomendasi berikut:
a. Lebih  giat  dalam  melakukan  promosi  dan  penyebaran  brosur  kepada masyarakat tentang produk  yang dimiliki oleh PT  BPRS Daya  Artha Mentari agar masyarakat bisa merasakan kepuasaan dan kepercayaan yang  mendalam  kepada  BPRS  Daya  Artha  Mentari,  sehingga  dapat membantu  lembaga  dalam  memaksimumkan  profitnya  dan  dapat meningkatkan  kegiatan  usaha  masyarakat  melalui  pembiayaan- pembiayaan yang sudah tersedia.
b. Peningkatan kinerja lembaga yang handal dan profesional agar sebuah lembaga mampu bersaing dengan lembaga keuangan lainnya.
c. Untuk  lembaga  agar  meringankan  persyaratan-  persyaratan  untuk nasabah yang akan melakukan pembiayaan, jika sebuah pembiayaannya  kecil  maka  tanpa  adanya  agunan  sedangkan  kalau pembiayaannya  besar  dengan  menggunakan  agunan,  sehingga  dapat melancarkan lembaga dalam mencapai kesejahteraan perusahaan.

## DAFTAR PUSTAKA
A  Karim,  Adiwarman.  2010. Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan .
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Ade  dan  Edia.  2006. Bank  dan  lembaga  keuangan  bukan Bank . Jakarta:  PT
INDEKS.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001. Bank  Syariah:  Dari  Teori  ke  Praktik .
Jakarta: Gema Insani Press.
Departemen  Agama  RI,  Al-Qur’an  dan  Terjemahannya,  PT  Examedua arkanleema.
Dokumen, PT BPRS Daya Artha Mentari.
Ismail. 2011. Perbankan Syariah . Jakarta:  PT Fajar Pratama Offset.
Ismail. 2011. Perbankan Syariah . Jakarta: Kencana.
Jusuf,  Jopie.1997. Panduan  dasar  untuk  Account  Officer .  Yogyakarta: Akademi Manajemen Perusahaan YKPN.
Muhammad. 2004. Manajemen Dana Bank Syariah . Yogyakarta: Ekonosia.
Muhammad.  2005. Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah .  Yogyakarta:
Akademi Manajemen Perusahaan YKPN.
220 }{ Peran Account Officer dalam Manajemen Pembiayaan
..::: Malia : Jurnal Ekonomi Islam, Volume 10 Nomor 2 Juni 2019 :::..
Nawawi,  Ismail.  2012. Fikih  Muamalah  Klasik  dan  Kontemporer .  Bogor:
Ghalia Indonesia.
Nawawi,  Ismail.  2012. Metode  Penelitian  Kualitatif:  Teori  dan  Aplikasi
Interdisipliner  Untuk  Ilmu  Sosial,  Ekonomi/Ekonomi  Islam,  Agama,
Manajemen, dan Ilmu Sosial lainnya . Jakarta: CV. Dwiputra Pustaka
Jaya.
Nur Asiyah, Binti. 2014. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah . Yogyakarta:
Teras.
Nur  Lailatus  Sya’adah,  Wawancara.  dengan  Pak  Fajar  Selaku Account Officer di BPRS Daya Artha Mentari Pandaan, Pada Rabu, 24 Januari 2018, Pukul 10. 46 WIB
Soeranto  dan  Licolin  Arsyad.  2003. Metodologi  Penelitian:  Untuk  Ekonomi dan Bisnis . Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Suparmono, Gatot. Perbankan dan Masalah Kredit: Suatu Tinjauan Yuridis.
Jakarta: Djambatan.
Tim Penyusun, Sejarah PT.BPRS Daya Artha Mentari.
Veithzal,  Rivai.2006. Credit  Manajemen  Handbook,  (Teori,  Konsep, Prosedur,  dan  Aplikasi  Panduan  Praktik  Mahasiswa,  Bankir,  dan Nasabah . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Wawancara  dengan  Mbak  Intan  Erlina  Selaku  Accounting  dan  Laporan BPRS Daya Artha Mentari Bangil, Pada Rabu, 10 Januari 2018, Pukul 10. 46 WIB
www.bi.go.id/id/tentang-bi/uu-bi/Documents/uu_bi_1099.pdf undang undang republik  indonesia  nomor    7    tahun    1992  tentang    perbankan sebagaimana  telah  diubah  dengan  undang-undang  nomor  10  tahun 1998 di akses pada tanggal 27 Desember 2017 jam 18:22.
Zulkifli,  Sunarto  Zulkifli.  2003. Panduan  Praktis  Transaksi  Perbankan Syariah . Jakarta: Zikrul Hakim.