@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## PERBANDINGAN EFFISIENSI BIAYA PADA BANK UMUM KOVENSIONAL (BUK)
DAN BANK UMUM SYARIAH (BUS) DI INDONESIA TAHUN 2012-2016
Yusran Daeng Matta
Assiten Ahli Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang email: dosen02331@unpam.ac.id

## ABSTRAK
Kajian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan atau perbandingan nilai keberkesanan kos di Bank Perdagangan konvensional atau biasanya disingkat BUK dan Bank Perdagangan Islam   atau   BUS   di   Indonesia   untuk   tempoh   2012-2016   menggunakan   kaedah   perhitungan Pendekatan   Stochastic   Frontier   (SFA).   Data   yang   digunakan   dalam   kajian   ini   diperolehi daripada laporan kewangan tahunan Bank Perdagangan konvensional dan Bank Perdagangan Islam untuk tempoh 2012-2016 dan data yang diperiksa dari setiap Bank ialah CAR, NPL / NPF, ROA, LDR / FDR terhadap BOPO. Populasi dalam kajian ini adalah bank-bank yang tersenarai di Bursa Saham Indonesia dan bank-bank yang memiliki sistem ganda, yaitu bank- bank yang beroperasi menggunakan sistem konvensional dan bank-bank yang menggunakan sistem Islam di Indonesia. Setelah melewati tahap pemilihan sampel berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan, terdapat lima Bank Umum Konvensional yang memenuhi kriteria sampling yaitu Bank BCA, Bank BRI, Bank Mandiri, Bank Mega, dan Bank Bukopin serta lima Bank Islam yaitu BCA Syariah Bank, BRI Syariah Bank, Bank Mandiri Syariah, Bank Mega Syariah dan Bank Bukopin Syariah. Teknik analisis yang digunakan dalam kajian ini adalah analisis kuantitatif dengan nisbah kewangan dan analisis regresi berganda linear yang bertujuan untuk mendapatkan   kecekapan   bank   konvensional,   kecekapan   bank   Islam   dan   perbandingan kecekapan   antara   bank   konvensional   dengan   bank   Islam   dengan   proses   pengiraan   statistik menggunakan program Stata12. Walaupun ujian asumsi klasik yang digunakan dalam kajian ini termasuk pekali ujian penentuan, ujian parsia (ujian t), ujian Chi-Square dan ujian z. Hasil penyelidikan   mengenai   kecekapan   Bank   Perdagangan   Konvensional   dan   Bank-bank Perdagangan   Islam   untuk   tempoh   2012-2016   menunjukkan   bahawa   bank-bank   Islam   lebih cekap daripada bank perdagangan konvensional. Kecekapan rata-rata bank Islam hampir 100%. Hasil kajian ini dijangka menjadi panduan bagi pengurusan Bank Komersial Konvensional dan Bank-bank Perdagangan Islam dalam menguruskan syarikat.
Kata kunci :  Analisis   CAR,   NPL,  NPF,   ROA,   LDR,  FDR   terhadap   BOPO   untuk mengukur tingkat effisiens i,   dari lima Bank Konvensional dan lima Bank Syariah

## ABSTRACT
This study aims to analyze the Comparattive Cost Efficiency in Conventional Commercial Bank (BUK) and Sharia Commercial Bank (BUS) in Indonesia for 2012-2016 period by Stochastic Frontier Approach (SFA)method. The data used in this research is obtained from the financial report data of the annual publications of Conventional Banks and Sharia Commercial Banks in 2012-2016 period and the data observed from each Bank are CAR, NPL/FDR, ROA, LDR/FDR againts   BOPO.   Population   in   this   research   is   Bank   which   have   dual   system   that   is   with conventional   system   and   syariah   in   Indonesia  which  listed   in  Bursa  Efek   Indonesia.  After passing   through   the   purposive   sampling   stage,   there   are   five   samples   of   conventional commercial bank that are suitable to be used, namely BCA Bank, BRI Bank, Mandiri Bank, Mega  Bank,   and Bukopin Bank   and five   Bank  Syariah  worthy  of  BCA Syariah Bank,  BRI Syariah Bank, Mandiri Syariah Bank,Mega Syariah Bank, and Bukopin Syariah Bank. The analysis   technique   used   in   this   research   is   quantitative   analysis   with   financial   ratios   and multiple linear regression analysis aimed obtaining effciency between Conventional Bank and Bank Syariah with statistical calculation process using stata12 programe.  The results period of 2012-2016 show that sharia banks are more efficient than conventional banks. The average effisiensi level in Islamic Bank is close to 100%. The results of this study are expected to be a guide   for   Conventional   Commecial   Bank   and   Sharia   Commercial   Bank   in   managing   the company.
Keywords :  CAR, NPL, NPF, ROA, LDR, FDR analysis to measure efficiency level, and its effect on BOPO, from Five Conventional Banks and Five Sharia Banks
.

## I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
“ Perbankan   memiliki  kedudukan yang   sangat   mendesak   dalam pembangunan   dan   pembangunan   sebuah
negara,   termasuk   Indonesia.   Kedegilan perbankan   ini   dapat   dilihat   dari peranannya   sebagai   institusi   yang menjalankan   fungsi   perantara   unit   atau institusi perantara yang menyatukan parti
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
dana   lebihan   dengan   dana   devisit   (parti yang   tidak   mempunyai   dana) ” . (Syamsudin Mahmud 2000: 12).
Bank sebagai entiti perniagaan yang mengumpul   dana   dari   masyarakat   dalam bentuk   deposit   dan   membagikannya kepada   masyarakat   dalam   bentuk pinjaman   dan   atau   bentuk   lain   untuk memperbaiki   kehidupan   banyak   orang. Adalah   kedua-dua   pihak   yang menggunakan   mutualisme   simbiotik menggunakan   perkhidmatan   perbankan. Pemilik dana berurus niaga dengan bank dengan   meletakkan   dana   dalam   pelbagai produk dana perbankan seperti simpanan, akaun   semasa   dan   deposit.   Walaupun pengguna   dana   berurusan   dengan   bank dengan   mengakses   dana   ini   dalam pelbagai   bentuk   produk   kredit   atau pembiayaan   seperti   pinjaman   modal perniagaan,   pemilikan   rumah,   pemilikan kenderaan dan sebagainya.
Selain   menjadi   institusi   perantara, bank juga berfungsi sebagai sebuah badan yang   mempunyai   keupayaan   atau   kuasa untuk mengedarkan wang baru kedua-dua bentuk wang kertas seperti yang dilakukan oleh   bank   pusat   dan   deposit   permintaan oleh bank perdagangan.
Kemunculan   krisis   ekonomi   global pada tahun 2008 disebabkan oleh adanya Sistem   Perbankan   "Shadow"   dan mekanisme   pemberian   pinjaman   oleh pelbagai institusi kewangan yang  luas di Amerika   Syarikat   yang   dipanggil
Subprime   Mortgage.   Dalam   mekanisme ini,   banyak   peminjam   mengalami pinjaman   buruk   disebabkan   oleh   kadar faedah   yang   tinggi   dan   kewajaran pinjaman   yang   ditetapkan   oleh   institusi kewangan   di   Amerika   Syarikat, menyebabkan   institusi   kewangan   dan penjamin   deposit   mengalami   kerugian. Lampiran   sistem   kewangan   Amerika Syarikat   ke   pasaran   kewangan   global akhirnya membawa impak krisis ekonomi dunia,   termasuk   ekonomi   Indonesia. Keadaan masalah kewangan di Indonesia juga   dipengaruhi   oleh  krisis.   Pada   bulan Oktober   2008   Bank   Rakyat   Indonesia, Bank Negara Indonesia dan Bank Mandiri menyampaikan   permohonan   bantuan kecairan,   masing-masing   sebesar   Rp   5 triliun   (Bank   Indonesia,   2010).   Dana tersebut   berasal   dari   uang   pemerintah   di BI.
Ekonomi  yang  lemah pada masa  itu boleh   digambarkan   oleh   pertumbuhan ekonomi, iaitu 13%, inflasi sehingga 82%, nilai   tukar   rupiah   pada   16,650   /   dolar, nisbah   hutang   kerajaan   kepada   KDNK 100%,   nisbah   NPL   perbankan   sehingga 30%,   kadar   BI   mencapai   60%   dan   lain- lain.
Sekarang   ribut   telah   berlalu,   krisis moneter  yang  melanda  Indonesia seolah- olah tidak pernah ada. Aktiviti perniagaan perbankan   di   Indonesia   lagi   berjalan seolah-olah   tanpa   kekangan,   bahkan mengatakan   bahwa   perkembangan
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
perbankan   sangat   pesat.   Statistik perbankan di Indonesia yang dikeluarkan oleh   Pihak   Berkuasa   Perkhidmatan Kewangan   (OJK)   menyatakan   bahawa jumlah   bank   perdagangan   konvensional pada   bulan   Disember   2016   berdasarkan kumpulan aset adalah seperti berikut:
Tabel 1.1
“ Bannk Ummum Koonvensional Berdasarrkan Keelompok Aseet ”,,
Sumber : Statistik Perbankan Indonesia – vol.15 . No. 01. Desember 2016 Sekiranya   dilihat   dengan   lebih terperinci   melalui   statistik   yang diterbitkan  oleh  OJK  (Financial   Services Authority)   mengenai   aktiviti   perniagaan perbankan   yang   telah   disenaraikan   di Bursa   Saham   pada   Disember   2016,   kita dapati   bahawa   jumlah   aset   bank perdagangan konvensional pada masa  itu adalah   Rp.   6,132,583,   -   (dalam   bilion rupiah). Sebaliknya, dari data ini sumber dana   untuk   bank   komersial   adalah 4,961,746   (dalam   miliar   rupiah) sedangkan   pembagian   dana   sebesar   Rp. 4,092,104, - (dalam bilion rupiah).
Walaupun   pembangunan   bank-bank konvensional   berkembang   dengan   pesat, di Indonesia berdiri dan mula dibangunkan oleh   bank-bank   Islam   pada   tahun   1992. Pada   tahun   itu   pemerintah   menerapkan pelaksanaan sistem dwi bank atau sistem
perbankan   berganda,   yaitu   pelaksanaan dua “: sistem perbankan (konvensional dan syariah) : bersebelahan.   Deengan pelaksanaan “ sistem   perbankan ” dwi : di Indonesia, terdapat dua sistem perbankan ” yang diterapkan di Indonesia. Penggunaan sistem   dwi   perbankan   dijangka menyediakan   transaksi   kewangan alternatif   yang   lebih   lengkap   untuk komuniti.   Penggunaan   sistem   perbankan berganda   juga   boleh   meningkatkan pembiayaan   untuk   sektor   riil   bersama anttara   Bannk-Baank ,, Islam   dan   Bank- Bank   Konvensional : .  Oleh   itu,   latar belakang   penyelidikan   yang   dilakukan oleh   pengarang   itu   didorong   untuk mengetahui   tahap   kecekapan   kos perbandingan  pada  Bank   Perdagangan konvensional   dengan  perusahaan  Bank Perdagangan Islam.

## B. Perumusan Masalah
Berdasarkan research   problem tersebut   maka   dapat   disusun   pertanyaan penelitian atau research question sebagai berikut:
1. Bagaimanakah effisiensi biaya   Bank Umum   Konvensional   (BUK)   di
Indonesia periode 2012 - 2016 ?
2. Bagaimanakah effisiensi biaya   Bank Umum   Syariah   (BUS)   di   Indonesia periode 2012 - 2016 ?
3. Bagaimanakah   komparasi effisiensi biaya antara bank umum konvensional dan bank umum syariah ?
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## C. Pembatasan Masalah
Mengingat   ruang  dan  tempat   sangat terbatas,   maka     penulis   menggunakan Return   On   Asset (ROA), Capital   Asset Return (CAR), Non Performing Financing
(NPF),   dan Financing To Deposit Ratio
(FDR) sebagai   variabel   independen   atau variabel   bebas  sedangkan Operational
Efficiency   Ratio (BOPO)  sebagai  tolak ukur mengetahui tingkat efisiensi bank.
Data yang digunakan pada penelitian ini   diambil   dari   data   tahunan   laporan keuangan   pada   10   bank   yang   memiliki dual s ystem yaitu  lima  bank   umum konvensional dan lima bank umum syariah yang   terdaftar   di   Bursa   Efek   Indonesia pada   periode   2012   –   2016   yang  telah dipublikasikan  dan memenuhi syarat atau kriteria pemilihan sample .

## D. Tujuan Penelitian
Penelitian   ini   dimaksudkan   untuk melihat dan mengetahui:
1. Effisiensi biaya   pada   Bank   Umum Konvensional  dan bank umum syariah di Indonesia periode 2012 - 2016.
2. Perbedaan effisiensi biaya antara bank umum   konvensional   dan   bank   umum syariah.
3. Untuk   mengetahuiu komparasi effisiensi biaya   antara   bank   umum konvensional dan bank umum syariah.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Manajemen
“ Pengurusan berasal dari  kata  untuk mengurus   yang   bermakna   mengatur   atau
menguruskan.   Setiap   kegiatan   organisasi perusahaan   dituntut   adanya   manajemen yang   baik   agar   kelangsungan   hidup perusahaan   dapat   terus   terjamin. Pengurusan yang baik adalah hasil cipta, rasa,   karsa,   pikiran,   dan   perbuatan manusia   yang   dapat   membantu   manusia dalam mencapai tujuannya. Ada beberapa pendapat mengenai pengertian pengurusan ” : Menurut   Stoner   dan   Freeman (2002::4), manajemen addalah:
“ Management is the process of planning, organizing,   leading,   and   controlling   the work of organization members and using all   available   organizational   resources  to reach stated organizational goals.”
“ pendapat-pendapat   ini   lebih  kurang mempunyai   makna   bahawa   pengurusan adalah   proses   merancang,   mengatur, mengarah   dan   mengawasi   usaha   para anggota organisasi dan mencapai matlamat organisasi yang telah ditetapkan ” .
Menurut   Koontz,   (Sri   wiludjeng   SP 2007:   2), “ manajemen   adalah: "Manajemen adalah proses merancang dan memelihara lingkungan di mana individu, bekerja   sama   dalam   kelompok,   secara efisien   menyelesaikan   tujuan-tujuan terpilih. "
“ Pendapat   tersebut   kurang   lebih mempunyai   arti   bahwa   manajemen merupakan   proses   merancang   dan memelihara   suatu   lingkungan   di   mana individu   bekerja   bersama   di   dalam
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
kelompok, yang secara efisien memenuhi tujuan yang dipilih ” .
“ Menurut   Daft   (2010:   4) ” , manajemen   adalah   :   “ Manajement   is attainment of organizational goals in an effective   and   efficient   manner   through planning,   organizing,   leading,   and controlling organizational resources.”
“ Pendapat ini lebih kurang bermakna pengurusan   adalah   pencapaian   matlamat organisasi dengan cara yang berkesan dan cekap melalui  perancangan,  penganjuran, pengarah,   dan   penyeliaan   sumber organisasi ” .
“ Berdasarkan   definisi   di   atas,   dapat disimpulkan   bahwa,   manajemen mempunyai   tujuan   yang   harus   dicapai, pengelolaan   termasuk   upaya   untuk mencapai tujuan tertentu melalui kegiatan orang lain, dalam upaya mencapai tujuan tertentu melalui proses fungsi manajemen yaitu merencanakan, mengatur,
mengarahkan,   menyelaraskan,   dan penyeliaan ” .

## B. Manajemen Keuangan
“ Pengurusan   Kewangan   merupakan salah   satu   fungsi   operasi   syarikat   yang paling penting di samping fungsi operasi lain   seperti   pengurusan   pemasaran, pengurusan   operasi,   pengurusan   sumber manusia,   dan   sebagainya.   Pengurusan Kewangan   membincangkan   pengurusan kewangan   yang   pada   asasnya   boleh dilakukan   oleh   individu,   syarikat,   dan kerajaan”.   Meenurut   Aggus   Sarrtono (2010:6) pengertian manajemen keuangan
yaitu:     “Manajemen   keuangan   dapat diartikan   sebagai   manajemen   baik   yang berkaitan   dengan   pengalokasian   dana dalam   berbagai   bentuk   investasi   secara efektif maupun usaha pengumpulan dana untuk   pembiayaan   investasi   atau pembelanjaan secara efisien”.
Menurut  Agus   Harjito   dan   Martono (2010:4)   mengemukakan   bahwa: “Manajemen   Keuangan   adalah   segala aktivitas   perusahaan   yang   berhubungan dengan   bagaimana   memperoleh   dana, menggunakan   dana,   dan   mengelola   aset sesuai   tujuan   perusahaan   secara menyeluruh”.
Menurut   Sudana   (2011:   45) pengurusan   kewangan   adalah   bidang kewangan   yang   menerapkan   prinsip kewangan dalam organisasi syarikat untuk mencipta   dan   mengekalkan   nilai   melalui pengambilan   keputusan   yang   tepat   dan pengurusan   sumber.   Pengurusan kewangan   adalah   pengurusan   fungsi kewangan yang terdiri daripada keputusan pelaburan,   pembiayaan,   dan   keputusan pengurusan aset.
Berdasarkan   kefahaman   di   atas mengenai   konsep   pengurusan   kewangan, dapat   disimpulkan   bahwa   pengurusan keuangan   adalah   cara   memperoleh   dana, mengurus   dana   secara   optimal   yang digunakan   untuk   membiayai   semua kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan.
“ Pengurusan Kewangan berkait rapat dengan   pelbagai   keputusan,   seperti mencari   dana,   menguruskan   dana   dalam
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
bentuk pelaburan, atau menentukan berapa banyak   dividen   yang   akan   dikongsi dengan   para   pemegang   saham.   Menurut Agus   Harjito   dan   Martono   (2010:   4) terdapat tiga fungsi pengurusan keuangan, yaitu ” : 1. Keputusan   Investasi (Investment Decision )
“ Keputusan   pelaburan   adalah keputusan   mengenai   aset   yang   akan diuruskan   oleh   syarikat.   Keputusan pelaburan   ini   adalah   keputusan   yang paling   penting   di   antara   tiga   fungsi yang   lain.   Ini   kerana   keputusan pelaburan   langsung   mempengaruhi jumlah   pelaburan   dan   aliran   tunai syarikat   untuk   masa   akan   datang. Keuntungan   pelaburan   (Return   On Investment)   adalah   keupayaan   sebuah syarikat memperoleh keuntungan yang dihasilkan oleh pelaburan. “ 2. Keputusan   Pendanaan (Financing Decision ) “ Keputusan dalam   suatu
pembiayaan   melibatkan   beberapa perkara. Pertama, keputusan mengenai penentuan   sumber   dana   yang
diperlukan untuk membiayai pelaburan.   Sumber   dana   yang   akan digunakan untuk membiayai pelaburan boleh   menjadi   hutang   jangka   pendek, hutang   jangka   panjang,   dan   modal sendiri. Kedua, penentuan pertimbangan perbelanjaan terbaik atau sering   dipanggil   struktur   modal   yang optimum. Oleh itu, adalah perlu untuk
menentukan   sama   ada   syarikat   itu menggunakan sumber modal luar yang berasal   dari   hutang   dengan mengeluarkan   bon   atau   menggunakan modal   sendiri   dengan   mengeluarkan saham   baru   supaya   kos   modal ditanggung   oleh   syarikat   adalah minimum. “
3. Keputusan   Pengelolaan   Aset (Asset Managing Decision )
“ Pengurus   kewangan   bersama pengurus   lain   dalam   syarikat   itu bertanggungjawab   terhadap   pelbagai peringkat   operasi   aset   sedia   ada. Peruntukan dana yang digunakan untuk mendapatkan   dan   menggunakan   aset adalah   tanggungjawab   pengurus kewangan.   Tujuan   pengurusan kewangan   yang   cekap   memerlukan kewujudan   beberapa   matlamat   atau objektif,   kerana   penilaian   apakah keputusan keuangan adalah efisien atau tidak   harus   berdasarkan   standar tertentu. “
Tujuan pengurusan kewangan adalah untuk   memaksimumkan   keuntungan   dari syarikat   (memaksimumkan   kemakmuran pemegang saham) yang diukur oleh harga saham syarikat. Menurut Agus Harjito dan Martono   (2010:   3),   matlamat   syarikat dibahagikan   kepada   3   jenis,   yaitu: mencapai   atau   memperoleh   keuntungan maksimal   bagi   kemakmuran   pemilik perusahaan, menjaga kelangsungan hidup perusahaan (berkelanjutan) dan mencapai
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
kebajikan   masyarakat   sebagai   tanggung jawab sosial korporat.
C. Pengertian Effisiensi Biaya
Efisiensi   biaya   adalah   hal   yang penting dalam dunia perbankan dan perlu mendapat   perhatian   yang   intensif   agar bank   boleh   bersaing,   membangun   dan dapat memainkan peranan yang optimum untuk   pembangunan   negara.   Bank   yang tingkat effisiennya baik berarti kinerjanya juga baik, sebaliknya bank yang effisiensi biayanya   tidak   baik   atau   tidak   kondusif berarti kinerja bank tersebut tidak berjalan dengan benar. Bank yang cekap juga boleh memberi   keyakinan   kepada   pelabur bahawa   dana   yang   dilaburkan   akan mendapat manfaat. Bukan hanya investor untuk   nasabah   pun   akan   mendapatkan keuntungan hal ini akan berdampak baik bagi perkembangan bank tersebut dengan bertambahnya   nasabah   karena   biaya transaksi   relatif   lebih   murah.   Dan   hal itulah   yang   membuat   nasabah   tertarik untuk bertransaksi di bank tersebut.
Kecekapan ditakrifkan sebagai nisbah antara   output   dan   input   (input).   Suuatu syarikat dikatakan efisien jika syarikat itu dapat   menghasilkan   output   yang   lebih besar   dibandingkan   dengan   perusahaan lain dengan menggunakan bilangan input yang   sama,   atau   menghasilkan   jumlah output   yang   sama   dengan   amaunnya masukan yang lebih sedikit dibandingkan jumlah input yang digunakan perusahaan lain.   Terdapat   tiga   faktor   yang
menyebabkan efisiensi iaitu pertama, jika dengan   input   yang   sama   dapat menghasilkan   output   yang   lebih   besar. Kedua,   dengan   input   yang   lebih   kecil boleh   menghasilkan   output   yang   sama. Ketiga,   dengan   input   yang   lebih   besar dapat   menghasilkan   jumlah   output   yang lebih besar.

## D. Pengertian Ratio Keuangan
Rasio   yang   sering   disebut   rasio efficiency ini digunakan untuk mengukur kemampuan   bank   pengelola   dalam mengendalikan   operasi   biaya   terhadap operasi   pendapatan.   BOPO   adalah perbandingan antara biaya operasi dengan pendapatan   operasional   dalam   mengukur tingkat   efisiensi   dan   kemampuan   bank dalam melakukan kegiatan operasinya.
Kos   operasi   merupakan   kos   yang dikeluarkan   oleh   bank   dalam   rangka menjalankan   kegiatan   usaha   utamanya seperti biaya pemasaran, tenaga kerja dan lain-lain   biaya   operasional.   Sedangkan operasi pendapatan merupakan pendapatan utama   bank   yaitu   pendapatan   yang diperoleh   dari   penempatan   dana   dalam bentuk   pembiayaan   dan   pendapatan operasional lainnya.

## E. Hipotesis Penelitian
Dalam penelitian ini, effisiensi biaya perbankan pada dasarnya dipengaruhi oleh variabel input dan output yang   akan membentuk   suatu   model   prediksi cost frontier yang   akan   diestimasi   dan menghasilkan   nilai   efisiensi   sehingga
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
dapat   dilakukan   komparasi.   Di  mana variabel input (X 1 ) yang digunakan adalah CAR,   NPL/NPF   (X 2 ),   ROA   (X 3 ), LDR/FDR   (X 4 )   Sedangkan output (Y) yang digunakan adalah BOPO.
Selanjutnya diteliti pengaruh variabel input terhadap output pada BUK dan BUS secara simultan.

## III. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini   terfokus   pada komparasi  efisiensi   biaya  pada   bank Umum   Konvensional   dan   bank   umum syariah   yang   meliputi   bank  PT   Bank BCA, PT Bank Syariah BCA, PT Bank Mandiri, PT Bank  Syariah Mandiri, PT Bank BRI,   PT Bank BRI Syariah,   PT Bank Mega, PT Bank Mega Syariah, PT Bank   Bukopin,   dan   PT   Bank   Syariah Bukopin.
Dimana   effisiensi   biaya   diartikan sebagai   rasio   atau   hasil   bagi   antara minimum   biaya   untuk   menghasilkan jumlah   output   tertentu,   dengan   biaya sebenarnya yang dikeluarkan perusahaan itu.
Awalnya   evaluasi   kinerja   suatu bank   diukur   dengan   rasio-rasio keuangan, seperti rasio kecukupan modal (CAR),   Loan   to   Deposit   Ratio   (LDR), Return   on   Asset,   dan   lain-lain   yang dikenal dengan istilah CAMEL.
Pengukuran   prestasi   berdasarkan rasio-ratio   tersebut   dapat   digunakan untuk   mengukur   tingkat   efisiensi   yang
dicapai   oleh   suatu   bank   dibandingkan dengan bank lain.
Penilaian   efisiensi   tidak   boleh dilakukan   secara   parsial   tetapi   harus dilakukan   secara   penuh   dengan mempertimbangkan   seluruh   masukan dan   seluruh   output.   Untuk   mengetahui tingkat keupayaan biayapada suatu bank maka   diperlukan   metode   parametrik yang menggunakan perbatasan ekonomi atau Stochastic Frontier Approach (SFA). Nilai-nilai hasil residual dari pendugaan fungsi   kos   tersebut   digunakan   untuk mengitung   nilai   effisiensi   dengan menggunakan   metode   Stochastic Frontier   Approach.   Pada   kajian   ini, pendekatan   Model   Stochastic   Frontier untuk   panel   data   dengan   asumsi   efek terkumpul  (efek waktu diabaikan) yang dapat dianggap sebagai sekatan data.
Pendekatan   model   Stochastic Frontier   Approach   dalam   kajian   ini berpatokan   pada   fungsi   formula   Cobb
Douglas dengan melakukan
penyesuaian-adjustment, sebagai berikut:
lnTC i = a 0 + a 1 lnP 1, i + a 2 lnP 2, i + a 3 lnQ 1, i + a 4 lnQ 2, i + v i –  u i ............................(3.1) atau,
lnTC i = a 0 + a 1 lnP 1, i + a 2 lnP 2, i + a 3 lnQ 1, i + a 4 lnQ 2, i + e i ...................................(3.2)
Dengan e i = v i –  u i dimana indeks i = 1,2,
…, n dengan n adalah   banyaknya   data pengamatan.
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
lnY =  Total BOPO bank lnX1 = CAR lnX2 = NPF/NPL lnX3 = ROA
lnX4 = FDR/LDR
Rumusan stochastic frontier menggunakan   rumus   dengan   dilakukan beberapa penyesuaian sebagai berikut:
Bank   membentuk   aset   produktif melalui   intermediasi   fungsi,   dengan demikian   struktur   biaya   bank   dapat diklasifikasikan   sebagai   fungsi   dari effisiensi   1   menunjukkan   tingkat efisiensi   optimum   yaitu   100%.   Bank yang   mempunyai   angka   mendekati angka   1   bermakna   bank   tersebut memiliki tingkat effisiensi yang baik.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
Tingkat Efisiensi Biaya pada Bank Umum   Konvensional   dan   Bank  Umum
Syariah   Periode   Tahun  2012-2016 Berdasarkan   Pendekatan Stochastic Frontier   Approch (SFA) model Cross
Section ,   menunjukkan   nilai   sebagai
berikut: Tabel 4.1 Koomparasi effisiensi biaaya Baank ummum konvensioonal dan Bank
ummum syariiah
Hal   ini   menunjukan   bahwa   nilai efisiensi   biaya   pada   Bank   umum konvensional   dan   bank   umum   syariah yang   diteliti,   hampir   mendekati   angka 100%     ini   menunjukan   adanya   tingkat efisiensi   biaya   yang   sangat   baik.   Bank yang memiliki tingkat efisiensi rata-rata yang paling tinggi adalah bank Bukopin Syariah     yaitu   96,16627%   pada   tahun. Sedangkan   baank   yang   memmiliki tingkkat earning   assets ,   harga input , random   error dan   tingkat   ineffisiensi.
Tingkat   efisiensi   biaya   berada   antara   0 sampai   1.   Tingkat  efisiensi   terendah adalah   bank   BRI   konvensional   yaitu 60,96092%.   Secara   keseluruhan   jika dibandingkan   tingkat   efisiensi     biaya antara bank umum konvensional dengan bank umum syariah maka bank syariah yang   memiliki   tingkat   efisiensi   biaya yang   lebih   tinggi   dibandingkan   bank umum   konvensional   selama   periode pengamatan   tahun   2012-2016   dengan efisiensi rata-rata mendekati angka 1 itu berarti mendekati 100%.
Hasil   kajian   ini   disusun   dengan beberapa   penelitian   terdahulu   (Edi Hartono   (2009),   Ani   Kusumaningsih
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
(2017)} yang menyatakan besarnya bank mennunjukkan   tahap   kecekapan   yang tidak   baik,   manakala   bank-bank   kecil dengan kapitalisasi modal menyediakan tahap kecekapan yang lebih tinggi . Hall ini   disebabkan   kerana   kos   input   yang dikeluarkan   masih   relatif   tinggi berbanding dengan hasil yang rendah.

## V. KESIMPULAN DAN SARAN

## A. Kesimpulan
Berdasarkan   hasil   analisis  dari perhitungan  serta   pembahasan effisiensi biaya   pada   Baank   Umumm Koonvensional   (BUkK)   dan   Baank Ummum Syyariah (BuUS) selama periode 2012-2016,   dapat   ditarik   kesimpulan sebagai berikut :
1. Tingkat effisiensi biaya   pada   masing- masing Bannk Umumm Konveensional (BUK) selama periode tahun 2012-2016 berdasarkan   pendekatan Stochastic Frontier Approach model cross section yaitu pada Bank BCA dengan   tingkat effisiensi rata-rata  63,78878%,   Bank BRI   dengan  tingkat effisiensi rata-rata sebesar   60,96092%,   Bank   Mandiri tinggkat   efisieensi   rata-rata     sebesar 72,52764%,   Bank   Mega   sebesar
83,59261%,   dan   Bank   Bukopin efisiennsi rata-rataa sebesar 84,87449%.     Secara   keseluruhan
effisiensi biaya   rata-rata     pada   Bank Umum   Konvensional   menunjukkan angka   sebesar   73,14889%, Haal   inni menunnjukkan   bahwa   tinggkat
efiisiensi   biiaya   pada   Bank   Umum Konvensional (BUK) tergolong baik. 2. Tingkat effisiensi biaya  pada masing- masing   Bank   Umum   Syariah   (BUS) selama   periode   tahun   2012-2016 berdasarkan   pendekatan Stochastic Frontier Approach model cross section yaitu pada Bank BCA dengan   tingkat efisiensi   rata-rata  93,64981%,   Bank BRI   dengan  tingkat effisiensi rata-rata sebesar   95,06073%,   Bank   Mandiri tingkat effisiensi rata-rata     sebesar 92,54781%,   Bank   Mega   sebesar 90,15541%,   dan   Bank   Bukopin efisiensi   rata-rata   sebesar   96,16627%. Secara keseluruhan efisiensi biaya rata- rata  pada Bank Umum Syariah (BUS)
menunjukkan angka sebesar 93,51601%, Hal   ini   menunjukkan
bahwa   tingkat effisiensi biaya   yang sangat   baik   pada   Baank   Ummum Syariaah   (BUS)   karena   mendekati angka 100%.
3. Komparasi   tingkat effisiensi biaya antara   Bank   Umum   Konvensional (BUK)   dan   Baank   Ummum   Syyariah (BUS) selama periode tahun 2012-2016 menunjukkan   bahwa   Bank   Umum Syariah (BUS) lebih baik dibandingkan Bank   Umum   Konvensional   (BUK) dengan   efisiensi   rata-rata   mencapai 96,16627%  pada Bank Umum Syariah (BUS).
B. Saran
Jurnal Semarak,Vol. 2,No.3, Oktober 2019, Hal (78- 88)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
Berdasarkan kesimpulan, maka dapat disarankan sebagai berikut 1. Bank   harus   berusaha   semaksimal mungkin agar tingkat NPF tetap berada di   bawah   5%   karena   semakin   tinggi NPF   akan   mengakibatkan   kerugian terhadap bank.
2. Bank   harus   mengurangi   biaya operasional atau pendapatan operasional
(BOPO)   sehingga   biaya   operasional yang   dikeluarkan   oleh   bank   dapat menentukan strategi untuk berinvestasi dan   bank   lebih   efisien   dalam pengelolaan biaya nya tersebut. 3. Bank   mesti   dapat   menyalurkan pembiayaan   dengan   berkesan,   jadi jumlah pembiayaan buruk akan menjadi
kecil   dan   ukuran   standard   FDR   mesti mengikut   ketentuan   yang   ditetapkan oleh Bank Indonesia antara 85%-110%.

## DAFTAR PUSTAKA
Agus   Harjito   dan   Martono, Manajemen Keuangan Yogyakarta:   Ekonisia, FE UI, 2002
Ani Kusumaningsih, Analisis Efisiensi Biaya Terhadap Total Aktiva pada Bank dengan   Kategori   Unit   Usaha Syariah   Non   BPD   (Bank Pembangunan   Daerah)   yang Memiliki   Layanan   Office Chanelling, Universitas Pamulang, 2017.
Bank Indonnesia. Outlook perbankan syariah ,
[diunduh   2017   Januari   10],
Tersedia
pada
http//.www.bi.go.id.2010.
Daft, Richard L, Era Baru Manajemen, Edisi 9,   Buku   2,   Salemba   Empat, Jakarta, 2010.
Koontz, (Sri Wiludjeng SP 2007 : 2) Koontz,
O.   Donnel   (2000), Management, Jakarta: PT. Gunung Agung.
Mahmud, Syamsudin, Manajemen Keuangan , Yogyakarta: BPFE, 2000.
Sartono,   Agus, Manajemen   Keuangan Perusahaan ,   Jakarta   :   Erlangga,
2010.
Stoner   dan   Freeman, Pengantar   Bisnis , GRAHA   ILMU:     Yogyakarta, 2002.
Sudana, Manajemen   Keuangan ,   Yogyakarta: BPFE, 2002.
Purnomo, S., & Pasaribu, V. L. D. (2019). Pergerakan   Harga   Saham   PT   Adaro Energy Tbk (ADRO) Pada Pengumuman Dividen Interim Tahun Buku 2018. Jurnal Ekonomi Efektif , 2 (4).