## KUALITAS SUMBER DAYA MANUSIA TERHADAP PEMBIAYAAN MURABAHAH PENGEMBANGAN UMKM
Syahidah Rahmah Universitas Muhammadiyah Makassar Jalan Sultan Alauddin No. 259 Makassar syahidahrahmah108@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  untuk mengetahui  pengaruh  kualitas  sumber  daya  manusia  terhadap  pembiayaan murabahah produktif  Bank  Syariah  Mandiri  dalam  pengembangan  UMKM  di Kabupaten Bone. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini bersifat deskriptif  kuantitatif  guna  mengungkap  fakta  yang  berkaitan  dengan  faktor yang  memengaruhi  perkembangan  UMKM  di  Kabupaten  Bone  yang  dibiayai oleh  PT  Bank  Syariah  Mandiri.  Adapun  populasi  dalam  penelitian  ini  adalah nasabah pembiayaan mikro yang berjumlah 280 yang bersifat homogen.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  kualitas  sumber  daya  manusia terhadap  pembiayaan murabahah produktif  di  Bank  Syariah  Mandiri  dalam pengembangan  UMKM  cukup  tinggi  dalam  menjalankan  usahanya  sehingga memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan murabahah produktif  Bank  Syariah  Mandiri  dalam  pengembangan  UMKM  di Kabupaten Bone.
Implikasi  dari  penelitian  ini,  pembiayaan murabahah produktif  yang direalisasikan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  diharapkan  mampu  memberikan kesempatan  kepada  pelaku  UMKM  untuk  mengembangkan  kompetensi  yang dimiliki  dengan  senantiasa  berkreasi  dan  berinovasi  yang  dilandasi  dengan nilai-nilai bisnis berdasarkan syariat Islam.
Kata Kunci: Murabahah, Bank Syariah, Umkm

## PENDAHULUAN
Pembangunan  ekonomi  Indonesia  dalam  5  (lima)  tahun  terakhir menargetkan penurunan pengangguran dari 13,32% tahun 2009 menjadi 10,52% tahun 2014 yang disertai dengan pengentasan kemiskinan. Salah satu dari Triple Strategy pemerintah  untuk  mencapai  sasaran  tersebut  adalah  dengan menggerak-kan  sektor  riil  yang  komponennya  didominasi  oleh  Usaha  Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) yang mencapai hingga 99,9%.
Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMKM)  menempati  peran  sangat strategis  dalam  menggerakkan  aktivitas  perekonomian  Indonesia  dengan  me- nyediakan  97,3%  kesempatan  kerja  penduduk  dan  memproduksi  57,0% kebutuh-an  barang  dan  jasa  nasional.  Sementara  itu,  dari  sisi  devisa  negara yang ber-sumber dari nilai ekspor Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) me-nyumbang  sebesar  19,0%,  serta  berkontribusi  sebesar  2%  –  4%  bagi pertumbuhan ekonomi nasional. 1
Hal  senada  juga  dikemukakan  Kementerian  Keuangan  Republik Indonesia  bahwa  UMKM  merupakan  salah  satu  kegiatan  ekonomi  yang dilakukan oleh sebagian besar masyarakat Indonesia, dan memiliki kontribusi yang  sangat  signifikan  dalam  penyerapan  tenaga  kerja,  pembentukan  Produk Domestik  Bruto  (PDB),  nilai  ekspor  dan  investasi  nasional.  Lebih  lanjut dikemukakan  bahwa  secara  keseluruhan,  tahun  2013  sektor  UMKM menyumbang sekitar 56,54% PDB dan sekitar 10,00% dari nilai ekspor. Kondisi ini  memberikan  angin  segar  bagi  UMKM  untuk  terus  tumbuh  sehingga kontribusinya terhadap PDB dan pertumbuhan ekonomi makin besar serta PPn dan  PPh  dari  sektor  ini  dapat  terserap  dan  dan  bisa  menambah  optimalisasi
1 Badan  Perencanaan  Pembangunan  Nasional  (Bappenas), Rencana  Pembangunan  Jangka Menengah  Nasional  2009-2014.  Situs  Resmi  Bappenas.  www.bappenas.go.id/index.php/file/ view/16523/4929/ (15 April 2015).
penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN). 2
Kementerian  Koperasi  dan  UMKM  merilis  bahwa  hingga  tahun  2013 total UMKM di Indonesia mencapai 56,7 juta dan dapat menyerap sekitar 107,6 juta  tenaga  kerja. 3 Banyaknya  jumlah  UMKM  di  negeri  ini  merupakan  satu bentuk ketangguhan sektor ini dalam bertahan dari beberapa gelombang krisis yang pernah terjadi. Ketangguhan ini terbukti sebab di saat banyak perusahaan besar  yang  bangkrut  dan  terpaksa  melakukan  pemutusan  hubungan  kerja (PHK)  kepada  karyawannya,  justru  UMKM  mampu  menyerap  para pengangguran untuk dapat bekerja kembali. 4
Negara-negara  sedang  berkembang,  UMKM  juga  sangat  penting peranannya. Di India, misalnya, UMKM-nya menyumbang 32% dari nilai total ekspor, dan 40% dari nilai output dari sektor industri manufaktur dari negara tersebut.  Di  beberapa  negara  di  kawasan  Afrika,  perkembangan  dan pertumbuhan UMKM, termasuk usaha mikro, sekarang diakui sangat penting untuk menaikkan output agregat dan ke-sempatan kerja. 5
Secara  riil,  tidak  dapat  dipungkiri  bahwa  Usaha  Mikro  Kecil  dan Menengah  (UMKM)  memiliki  daya  tahan  yang  sangat  tangguh  dalam  meng- hadapi berbagai gejolak. Sejak terjadinya krisis moneter yang diikuti oleh krisis- krisis lainnya, ternyata hanya Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) yang mampu  bertahan,  bahkan  menjadi  penopang  ketahanan  perekonomian nasional. 6
2 Kementerian Keuangan. “ UMKM Berpotensi Meningkatkan Pendapatan Negara 2013”. Situs
Resmi Kementerian
Keuangan .http://kemenkeu.go.id/berita-pajak/12515-umkm-berpotensi- meningkatkan-pendapatan-negara (8 Agustus 2015).
3 Kementerian  Koperasi  dan  UMKM. “Bank  Pelaksana  Kurang  Serius  Salurkan  KUR  2014”. Situs Resmi Kementerian Koperasi dan UMKM http://www.depkop.go.id/bank-pelaksana-kurang-serius- salurkan-kur/ (7Agustus 2015).
4 Setyawan  Purnomo. Menumbuhkan  Kebiasaan  Menyusun  Laporan  Keuangan  pada  Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (Jurnal Bisnis dan Usahawan, II No. 7: 181 – 184).
5 Tulus Tambunan, Perkembangan UKM dalam Era AFTA: Peluang, Tantangan, Per-masalahan dan Alternatif Solusinya. (Paper Diskusi pada Yayasan Indonesia Forum, 2003).
6 Tak Punya Utang Luar Negeri, UMKM Malah Tahan Krisis. (Kompas, 27 November 2008).
Walaupun  menempati  fondasi  struktur  ekonomi  dan  menjadi  motor penggerak  pembangunan  ekonomi,  tetapi  dukungan  modal  yang  diterima Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMKM)  masih  tergolong  kecil,  terutama dari  lembaga  keuangan.  Karena  itu, untuk  pembangunan  dan  pengembangan institusi  Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMKM),  maka  bantuan  dari berbagai  pihak,  terutama  dari  lembaga  keuangan  baik  berupa  bantuan keuangan, teknologi, dan manajemen mereka sangat butuhkan.
Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMKM)  sebagai  lembaga  ekonomi pada dasarnya memiliki peluang yang besar untuk mendapatkan pembiayaan sebagai  suntikan  modal,  baik  yang  dilakukan  oleh  pemerintah  melalui kementeri-an  Koperasi  dan  UMKM  maupun  oleh  perbankan.  Salah  satu program  yang  terkait  dengan  pembiayaan  UMKM  adalah  pembiayaan  usaha rakyat (PUR) yang pada tahun 2011 ditargetkan sekitar Rp. 20 trilliun. 7
Menyimak uraian di atas, dapat dipahami bahwa urgensi dan kontribusi Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMKM)  terhadap  pembangunan  nasional secara  umum  dan  pembangunan  ekonomi  bangsa  secara  khusus  dapat dikatakan  sangat  strategis,  karena  itu  sudah  sewajarnya  kalau  industri perbankan  syariah  nasional,  termasuk  didalamnya  PT.  Bank  Syariah  Mandiri dituntut untuk lebih  peduli terhadap pengembangan UMKM dan diharapkan dapat  mendorong  perkembangan  perekonomian  nasional  dengan  melakukan reorientasi  pembiayaannya  ke  sektor  riil  dengan  memfokuskan  pada pemberdayaan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM). 8
Bank  Indonesia  (BI)  telah  mengeluarkan  kebijakan  mengenai  KUR  dan dalam  ketentuan  tersebut  antara  lain  menyangkut  plafon  pembiayaan  untuk
7 Kementerian  Koperasi  dan  UMKM. Bank  Pelaksana  Kurang  Serius  Salurkan  KUR  (Jakarta: Kementerian Koperasi dan UMKM, 2014). Diunduh tanggal, 30 Mei 2015.
8 Zainul Arifin, Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah (Cet.7; Jakarta: Pustaka Alvabet, 2009), hal. 91.
usaha  kecil  maksimal  Rp.  500  juta,  dan  bank  wajib  mencantumkan  jumlah pembiayaan  untuk  usaha  kecil  dalam  publikasi  laporan  keuangan.  Ketentuan tersebut,  telah  diperkuat  dengan  adanya  Undang-Undang  Nomor:  20  tahun 2008 Tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah. 9
PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang  Bone  sebagai  salah  satu  bank  yang diberi  kepercayaan  menyalurkan  pembiayaan  kepada  UMKM  terus  berupaya agar program pemerintah dapat terealisasi dengan optimal, namun kenyataan me-nunjukkan  bahwa  penyaluran  bantuan  pembiayaan murabahah yang dilakukan masih sangat terbatas mengingat pihak perbankan juga harus tetap memperhitungkan  secara  cermat  berdasarkan  unsur  kehati-hatian  karena sektor  UMKM  masih  mengalami  beberapa  kendala,  seperti:  kualitas  sumber daya manusia UMKM yang terbatas, lemahnya jaringan usaha UMKM,  skala usaha, mentalitas pengusaha UMKM, dan stabilitas iklim usaha. 10

## TINJAUAN PUSTAKA
Pembiayaan  sebagaimana  disebutkan  dalam  Keputusan  Menteri Koperasi  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Nomor:  91  tahun  2004  (Kepmen No.91/kep/IV/KUKM/DV2004),  pembiayaan  adalah  kegiatan  penyediaan dana  untuk  investasi  atau  kerjasama  permodalan  yang  mewajibkan  penerima pembiayaan  itu  untuk  melunasi  pokok  pembiayaan  yang  diterima  kepada pihak  koperasi  sesuai  akad  disertai  dengan  pembayaran  sejumlah  bagi  hasil dari pen-dapatan atau laba dari kegiatan yang dibiayai atau penggunaan dana tersebut. 11
9 Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  13/11/PBI/2011  Tentang  Pencabutan  atas  PBI  Nomor: 3/2/PBI/2001 tentang Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 3/9/BKR Perihal Petunjuk Pelaksanaan Pemberian Kredit Usaha Kecil.
10 Yudislibra, Usaha  Kecil  dan  Menengah  (UKM)  di  Indonesia,  Universitas  Gunadarma  2010. Diakses pada Desember 2015.
11 Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Nomor. 35.2/Per/M.KUKM/X/2007, Jakarta : 2011, h. 4.
Menurut Pasal 1 butir (25) Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang dimaksud pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan  yang  dipersamakan  dengan  itu  berupa  transaksi  bagi  hasil  dalam bentuk mudha>rabah , dan musyarakah , sewa menyewa dalam bentuk ija>rah atau sewa  beli  dalam  bentuk ija>rah  muntahiya  bittamlik ,  jual  beli  dalam  bentuk piutang mura>bahah , salam dan istisna , pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh , dan sewa menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa. 12
Landasan  syariah  dari  penyaluran  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh bank    syariah  telah  tercantum  dalam  firman  Allah  SWT  pada  QS  An-Nisa  (4) ayat 29:
                                                                                                 
                                                                      
Terjemahnya:
Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan  harta sesamamu  dengan  jalan  yang  batil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan yang    berlaku  dengan  suka  sama  suka  diantara  kamu,  dan  janganlah kamu    mem-bunuh  dirimu.  Sesungguhnya  Allah  adalah  Maha Penyayang kepadamu. 13
Berdasarkan  beberapa  pengertian  di  atas,  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa    pembiayaan  adalah  aktivitas  penyaluran  dana  yang  dilakukan  oleh bank syariah  atau lembaga keuangan syariah kepada masyarakat atau lembaga yang mem-butuhkan dana, baik melalui transaksi yang berupa bagi hasil, jual beli, ataupun  sewa-menyewa yang berdasarkan prinsip syariah.
Pembiayaan  di  bank  syariah  merupakan  salah  satu  tulang  punggung kegiatan  perbankan.  Beberapa  jenis  pembiayaan  yang  ditawarkan  oleh
12 Ismail, Perbankan Syariah, h.106. Undang-Undang Nomor. 21 Tahun 2007 Pasal 1.
13 Departemen Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an Terjemah Perkata (Syaamil Internasional, 2008),  h. 47.
perbankan syariah, diantaranya pembiayaan murabahah . Pembiayaan murabahah sendiri  merupakan  transaksi  yang  banyak  dipilih  sebagai  skema  penyaluran dana dari bank syariah.
Murabahah termasuk  kategori  akad  yang  bersifat certainty  contract , dimana dari perspektif bank akan memberikan tingkat keuntungan yang pasti dan  risiko  relatif  lebih  rendah.  Akad  ini  paling  banyak  digunakan  oleh perbankan  syariah  karena  beberapa  alasan  yang  mendasarinya. 14 Pertama, murabahah merupakan  pembiayaan  investasi  jangka  pendek  yang  cukup memudahkan serta menguntungkan pihak bank syariah dibandingkan dengan konsep profit  and  loss  sharing yang  dianut  oleh  konsep mudharabah dan musyarakah. Kedua, mark-up dalam murabahah ditetapkan sedemikian rupa yang memastikan  bahwa  bank  syariah  akan  dapat  memperoleh  keuntungan  yang sebanding  dengan  keuntungan  berbasis  bunga  yang  menjadi  saingan  bank- bank Islam.
Karena  itu,  bank  syariah  mandiri  dalam  hal  untuk  melengkapi  produk unggulannya  dan  juga  untuk  dapat  mengakomodasi  keinginan  dari  para nasabahnya  untuk  bisa  memeperolah  tambahan  modal  usaha  dan  investasi melalui pembiayaan mikro dengan menggunakan akad murabahah.
Pembiayaan murabahah adalah jual beli barang modal maupun konsumsi antara  bank  selaku  penjual  serta  anggota  selaku  pembeli  dengan  nilai keuntungan dan jangka waktu pembayaran dimana harga perolehan diketahui oleh  kedua  belah  pihak. 15 Dengan  akad  ini  bank  syariah  dapat  memenuhi kebutuhan  nasabah  dengan  membelikan  asset  yang  dibutuhkan  nasabah dengan  mengambil  margin  keuntungan  yang  diinginkan.  Selain  mendapat keuntungan  margin,  bank  syariah  juga  hanya  menanggung  resiko  yang
14 Nurul  Huda  dan  Effendi  Zain, Keterkaitan  Perbankan  Syariah    dengan  Usaha  Mikro  Kecil Menengah (UMKM) di Indonesia,  Fakultas Ekonomi Universitas Yarsi, Volume 7, Nomor 2, Agustus 2010 / Sya’ban 1431 H, h. 141.
15 Ning  Kiswati, Mekanisme  Pembiayaan  Pemilikan  Tanah  dengan  Akad  Mura>bahah,  Tugas Akhir, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang, h. 18.
minimal.  Sementara  itu,  nasabah  mendapat  kebutuhan  asetnya  dengan  harga yang tetap. 16
PT  Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  peran  signifikan  dalam  sistem perekonomian  nasional,  serta  mampu  melakukan  perbaikan  dan  peningkatan kesejahteraan  rakyat  dengan  mengembangkan  sektor  riil,  yang  berdasarkan nilai-nilai syariah.
Beberapa  hal  yang  dapat  disediakan  bank  syariah  untuk  UMKM, kaitannya  dengan  pencapaian  target  diatas  antara  lain: Pertama, Produk alternatif  yang  luas  dengan  bagi  hasil  sebagi  produk  utama.  Produk-produk dengan sistem profit and loss sharing yang berparadigma kemitraan sangat tepat untuk  memberdayakan  UMKM. Kedua, Pengelolaan  bisnis  berdasarkan  moral dan  transaksi  sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Keunggulan  ini  cocok  dengan karakteristik orang-orang yang bergerak dibidang UMKM, yang mengingikan tetap berpegang teguh pada etika bisnis dan moralitas. Ketiga, Mengelola  dan memiliki  akses  kepada  dana-dana  di voluntary  sector. Hal  ini  sangat  sesuai dengan  komitmen  bank  syariah  yang  peduli  dengan  pengembangan  UMKM segabai bagian dari pengentasan kemiskinan melalui instrument ekonomi islam (zakat, infaq, shadaqoh,wakaf). 17

## Konsep Murabahahdalam Perspektif Ekonomi Islam
Kata murabahah diambil dari bahasa Arab dari kata al-ribhu ( ُ حْ بِرلا ) yang berarti kelebihan dan tambahan  (keuntungan), sedangkan dalam definisi  para ulama  terdahulu  adalah  jual-beli  dengan  modal  ditambah  keuntungan  yang diketahui. Hakikatnya adalah menjual barang dengan harga (modal) yang di- ketahui kedua belah transaktor (penjual dan pembeli) dengan keuntungan yang diketahui keduanya.
16 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta : PT Raja Grafindo Persada, 2008), h.127.
17 Muhammad, Bank  Syariah:  Problem  dan  Prospek  Perkembangan  di  Indonesia  (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2002), h. 128.
Sayyid  Sabiq  mengartikan murabahah sebagai  penjualan  dengan  harga pem-belian  barang  berikut  keuntungan  yang  diketahui. 18 Hasbi  As  Shiddiqi menganggap murabahah menjual  barang  dengan  keuntungan  (laba)  tertentu.
Menurut  M.  Syaf’i  Antonio murabahah adalah  jual  beli  barang  pada  harga  asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. 19 Dalam hal ini, penjual harus memberikan  pokok  produk  yang  ia  beli  dan  menentukan  suatu  tingkat keuntungan  sebagai  tambahan,  menentukan  lama  pembiayaan  dan  besarnya angsuran.
Sedangkan  dalam  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  yang  dimaksud dengan murabahah adalah  menjual  suatu  barang  dengan  menegaskan  harga belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli  membayarnya  dengan  harga  yang  lebih sebagai  laba. 20 Menurut  Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  (PSAK) 102 Akuntansi Murabahah ,  menyatakan  bahwa murabahah adalah  akad  jual  beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada pembeli. 21

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  deskriptif  kuantitatif  dengan  analisis  statistik yang menggunakan uji validitas, uji reliabilitas, kemudian dilanjutkan dengan uji  hipotesis  menggunakan  regresi  sederhana.  Adapun  populasi  dalam penelitian  ini  adalah  nasabah  pembiayaan  mikro  pada  Bank  Syariah  Mandiri Cabang Bone yang berjumlah 280 orang. Penentuan sampel dalam penelitian ini
18 Sayyid Sabiq, Fiqh Sunnah 11, Terj, Kamaludin A Marzuki, Fiqh Sunnah jilid 11 (Bandung: Pustaka, 1988), h. 83.
19 Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktek  (Cet.12;  Jakarta:  Tazkia Institute, 2008), h. 101.
20 Himpunan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional,  Majelis  Ulama  Indonesia  tentang Mura>bahah, (Jakarta,  2000),  h.  311,  dikutip  dalam  Muhammad  Yusuf  dan  Wiroso, Bisnis  Syariah  (Jakarta:  Mitra Wacana Media, 2011), h. 101.
21 Muhammad Yusuf dan Wiroso, Bisnis Syariah, h. 101.
dengan  menggunakan  teknik simple  random  sampling Berhubung  karena populasi bersifat homogen, sehingga  peneliti menetapkan jumlah sampel  20% yaitu sebanyak 56 orang.
Dalam penelitian ini digunakan dua jenis variabel yaitu variabel terikat (dependent  variable)  yakni  pembiayaan murabahah produktif  PT  Bank  Syariah Mandiri dalam pengembangan UMKM di Kabupaten Bone (Y) dan faktor yang memengaruhi pembiayaan murabahah produktif PT Bank Syariah Mandiri dalam Pengembangan UMKM di Kabupaten Bone sebagai variabel bebas ( independent variable ) yaitu kualitas sumber daya manusia (X).

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Variabel Penelitian
Deskripsi  data  hasil  penelitian  untuk  memberikan  gambaran  umum mengenai penyebaran/distribusi data, baik berupa ukuran gejala pusat, ukuran letak  maupun  distribusi  frekuensi.    Nilai-nilai  yang  akan  disajikan  setelah diolah dari data mentah dengan menggunakan metode statistic deskriptif .
Tabel 1.2
Tanggapan Responden Mengenai Kualitas Sumber Daya Manusia

## Sumber: Data Primer diolah 2015
Berdasarkan  hasil  analisis  sebagaimana  tabel  1.2  dapat  disimpulkan bahwa tanggapan responden terhadap variabel kualitas sumber daya manusia
No P
Tanggapan Responden Total SR R C T ST f % f % F % F % F % F % 1 P1 1 1,8 3 5,4 25 44,6 22 39,3 5 8,9 56 100 2 P2 0 0 4 7,1 20 35,7 25 44,6 7 12,5 56 100 3 P3 0 0 4 7,1 19 33,9 26 46,4 7 12,5 56 100 4 P4 0 0 2 3,6 11 19,6 31 55,4 12 21,4 56 100 5 P5 1 1,8 5 8,9 18 32,1 21 37,5 11 19,6 56 100 6 P6 0 0 2 3,6 12 21,4 23 41,4 19 33,9 56 100 7 P7 0 0 4 7,1 10 17,9 27 48,2 15 26,8 56 100
(X 1 ) yang telah dijabarkan dalam 7 (tujuh) item pernyataan yang di sampaikan kepada  nasabah  pembiayaan murabahah produktif  PT  Bank  Syariah  Mandiri Cabang Bone memiliki kualitas sumber daya manusia yang cukup tinggi.
Tabel 1.3
Tangggapan Responden terhadap Variabel Pembiayaan Murabahah Produktif dalam Pengembangan UMKM No P Tanggapan Responden Total SR R C T ST F % F % F % F % f % f % 1 P 1 0 0 3 5 13 23 34 61 6 11 56 100 2 P 2 0 0 3 5 12 21 34 61 7 12 56 100 3 P3 0 0 6 11 12 21 25 45 13 23 56 100 4 P 4 0 0 2 4 12 21 32 57 10 18 56 100
5 P5 0 0 5 9 9 16 28 50 14 25 56 100
6 P6 0 0 5 9 6 11 27 48 18 32 56 100

## Sumber: Data Primer Diolah, 2015
Berdasarkan  Tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  tanggapan responden  terhadap  variabel  pembiayaan murabahah produktif  dalam pengembangan  UMKM  (Y)  yang  telah  dijabarkan  dalam  6  (enam)  item pernyataan yang di sampaikan kepada nasabah pembiayaan murabahah produktif  PT  Bank  Syariah  Mandiri  Cabang  Bone  berada  dalam kategori  tinggi.  Nasabah  pembiayaan  mikro  ini  lebih  cenderung  memilih  PT Bank Syariah Mandiri karena persyaratan dalam pengajuan pembiayaan cukup mudah, prosesnya cepat, serta angsurannya yang tergolong ringan dan bersifat flat , dan insya Allah berkah. 22

## Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas
Pelaksanaan uji validitas dan realibilitas dalam penelitian ini mengguna- kan  teknik  korelasi  product  moment  dan  metode Alpha  Cronbach’s dengan bantuan  program  SPSS  versi  20.0.  Instrumen  yang  valid  dan  realibel merupakan syarat mutlak untuk mendapatkan hasil penelitian yang valid dan
22 Haerullah  Kasim  (29  tahun) Assitance  Analist  Micro  dan  Saefullah  (34  tahun)  Pelaksana Pembiayaan Mikro. Wawancara, Bone,  Selasa 17 November 2015.
realibil.  Instrument  yang  valid  berarti  alat  ukur  yang  digunakan  untuk mendapatkan  data  yang  valid.  Validitas  berarti  instrument  tersebut  dapat digunakan  mengukur  apa  yang  seharusnya  diukur.  Realibilitas  menyangkut ketetapan  alat  ukur.  Suatu  alat  ukur  mempunyai  realibilitas  yang  tinggi  atau dapat dipercaya, jika alat ukur itu mantap, dalam pengertian bahwa alat ukur tersebut stabil serta dapat diandalkan.
Hasil  uji  validitas  dihitung  menggunakan  bantuan  program  SPSS  versi 20  dengan  membandingkan  nilai Pearson  Correlation (korelasi product  moment Pearson )  yang  nantinya  akan  diperoleh  nilai  korelasi  yang  signifikan  untuk masing-masing butir pertanyaan dengan nilai R tabel . Jika r hitung ≥ r tabel, maka instrumen atau item-item pertanyaan berkorelasi signifikan terhadap skor total atau dinyatakan valid. Adapun tingkat keyakinan yang digunakan 95%, α = 5% dan n=56, diperoleh hasil untuk R tabel sebesar 0,2632. Untuk lebih jelasnya, hasil uji validitas dapat dilihat pada Tabel berikut:
Tabel 1.4  Hasil Uji Validitas Pada Variabel Kualitas Sumber Daya Manusia (X)
Item Pearson  Correlation Hasil Uji Validitas X 1 0, 653 Valid X 2 0, 710 Valid X 3 0, 693 Valid X .4 0, 536 Valid X 5 0, 736 Valid X 6 0, 613 Valid X 7 0, 669 Valid
Sumber: Data Primer Diolah 2015
Berdasarkan Tabel 4.13 hasil uji validitas untuk variabel kualitas sumber daya  manusia  dengan  menggunakan  SPSS  versi  20  menunjukkan  bahwa dengan  melihat  nilai Pearson  Correlation antara  pernyataan  1  sampai  dengan pernyataan 7 dengan variabel kualitas sumber daya manusia (X), berada pada taraf signifikan  correlation sebesar  0,05.  Maka  dapat  dinyatakan  item-item pernyataan untuk variabel kualitas sumber daya manusia (X) dinyatakan valid
dan dapat mempengaruhi pembiayaan murabahah produktif dalam pengembangan UMKM.
Tabel 1.5  Hasil Uji Validitas Pada Variabel Pembiayaan Murabahah Produktif Dalam Perkembangan UMKM (Y)
Item Pearson  Correlation Hasil Uji Validitas Y 0, 434 Valid Y 0, 721 Valid Y 0, 725 Valid Y 0, 691 Valid Y 0, 688 Valid Y 0, 680 Valid
Sumber: Data Primer Diolah 2015
Berdasarkan  Tabel  hasil  uji  validitas  diatas,  diketahui  bahwa  seluruh item  pertanyan  dalam  penelitian  ini  adalah  valid,  yang  ditunjukkan  dengan nilai  dari  masing-masing  item  pernyataan  memiliki  nilai Pearson  Correlation positif dan lebih besar dari pada nilai R Tabel 0,2656.

## Uji Reliabilitas
Hasil uji realibilitas dilakukan dengan metode Cronbach’s Alpha dengan bantuan  program  SPSS  versi  20,  dan  jika  nilai Alpha  Cronbach paling  tidak mencapai 0,6 atau lebih dari 0,6 maka instrumen dinyatakan reliable.
Tabel 1.5 Hasil Uji Realibilitas Pada Variabel Penelitian
Variabel Penelitian Cronbach’s Alfa Hasil Uji Realibilitas Kualitas SDM (X) 0, 763 Reliable Pembiayaan Murabahah Produktif dalam Pengembangan UMKM (Y) 0, 763 Reliable Sumber: Data Primer Diolah 2015

## Uji Linieritas Regresi
Salah  satu  dasar  pengambilan  keputusan  dalam  uji  linieritas dilakukan  dengan  cara  melihat  nilai  signifikansi  pada  output  SPSS.  Jika nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05,  maka  kesimpulannya  adalah terdapat  hubungan  yang  linier  secara  signifikan  antara  variabel  predictor (X) dengan variabel kriterium (Y), sebaliknya jika nilai signifikansi kurang dari  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  kesimpulannya  tidak  terdapat  hubungan yang linier antara variabel X dan variabel Y.
Tabel 1.6 Hasil Uji Linieritas Regresi
Variabel Y Sig. >  0,05 F hitung < F Tabel Keterangan Y*X 0,622 0,835 < 1,97 Linier
Sumber: Data Primer Diolah, 2015
Berdasarkan nilai signifikansi dari hasil output variabel , X terhadap Y semuanya lebih dari 0, 05. Maka kesimpulannya adalah terdapat hubungan yang linier secara signifikan antara variabel predictor (X) dengan variabel kriterium (Y).

## Uji Hipotesis
Analisis  regresi  linear  sederhana  dilakukan  untuk  membuktikan hipotesis  yang  diajukan  dalam  penelitian  ini  yaitu  untuk  menganalisis  faktor yang  memengaruhi  pembiayaan  murabahahproduktif  dalam  pengembangan UMKM. Pengujian ini dilakukan dengan teknik analisis regresi sederhana yang distandarkan dari hasil olahan komputer sub program Sofware Statistical Package For Social Scientist (SPSS) for windows yang dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 1.7  Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant ) 6.651 4.976 1.337 .187 X .237 .105 .283 2.246 .029
a. Dependent Variable: Y
Terlihat pada kolom Coefficients terdapat nilai signifikan 0,029. Nilai signifikan  lebih  kecil  dari  nilai  probabilitas  0,05,  atau  nilai  0,002  <  0,05, maka H 1 diterima dan Ho ditolak. Variabel X mempunyai t hitung yakni 2,246 dengan t tabel = 2,009. Jadi t hitung > t Tabel dapat disimpulkan bahwa variabel X memiliki  kontribusi  terhadap  Y.  Nilai  t  positif  menunjukkan  bahwa variabel  X  mempunyai  hubungan  yang  searah  dengan  Y.  Jadi  dapat disimpulkan  bahwa  kualitas  sumber  daya  manusia  memiliki  pengaruh signifikan terhadap pembiayaan murabahah produktif dalam pengembangan UMKM.

## Analisis Koefisien Penentu (Determinasi)
Untuk  mengetahui  keeratan  hubungan  antara  variabel  kualitas  sumber daya  manusia  dengan  pembiayaan murabahah produktif  dalam  pengembangan UMKM    maka  dilakukan  uji  korelasi.  Dari  hasil  uji  korelasi  yang  dilakukan didapat  nilai  korelasi  (R)  sebesar  0,776  yang  signifikan  pada  α  =  0,05.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  ada  hubungan  yang  kuat  dan  signifikan  antara  variabel kualitas sumber daya manusia dengan pembiayaan murabahah produktif dalam
Tabel 1.8
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .776 a .603 .563 2.643
a. Predictors: (Constant), X
b. Dependent Variable: Y
pengembangan  UMKM.  Koefisien  determinasi  (R 2 )  digunakan  untuk mengetahui  seberapa  besar  kontribusi  variabel  bebas  dalam  menjelaskan variasi variabel terikat.
Dari  tabel  di  atas  diperoleh  koefisien  determinasi  (R 2 atau R  Square ) sebesar  0,603  (60%).  Ini  berarti  bahwa  variasi  variabel  terikat  pembiayaan murabahah produktif  dalam  pengembangan  UMKM  dapat  dijelaskan  oleh variabel  kualitas  sumber  daya  manusia  sebesar  60%,  sedangkan  sisanya  40% dijelaskan oleh variabel-variabel lain diluar variabel yang diteliti.
UMKM  merupakan    kegiatan    usaha    yang  mampu  memperluas lapangan  kerja  dan  memberikan  pelayanan  ekonomi  secara    luas    kepada masyarakat,  dan  dapat  berperan dalam  proses pemerataan dan peningkatan pendapatan  masyarakat,  mendorong  pertumbuhan    ekonomi,  dan  berperan dalam  mewujudkan  stabilitas  nasional.  Selain  itu,  UMKM  adalah  salah  satu pilar  utama  ekonomi  nasional  yang  harus  memperoleh  kesempatan  utama, dukungan,  perlindungan  dan  pengembangan  seluas-luasnya  sebagai  wujud keberpihakan  yang  tegas  kepada  kelompok  usaha  ekonomi rakyat,  tanpa mengabaikan peranan Usaha Besar dan Badan Usaha Milik Negara. 23
Meskipun  UMKM  telah  menunjukkan  peranannya    dalam perekonomian  nasional,  namun  masih menghadapi berbagai  hambatan  dan kendala,  baik  yang  bersifat  internal  maupun eksternal,  dalam  hal  produksi dan    pengolahan,    pemasaran,    sumber    daya  manusia,  desain  dan  teknologi, permodalan, serta iklim usaha.
Menurut  Teori  Klasik  Adam  Smith  (1729-1790)  menyatakan  bahwa manusia sebagai faktor produksi utama yang menentukan kemakmuran suatu bangsa. Menurutnya, alam (tanah) tidak ada artinya jika tidak ada sumber daya
23 http://www.bi.go.id/id/tentang-bi/uu-bi/Documents/UU20Tahun2008UMKM.pdf .  Diakses  16 Januari 2016.
manusia  yang  berkualitas  untuk  mengolahnya  agar  menjadi  sesuatu  yang bermanfaat.
Adanya  fasilitas  yang  canggih  dan  lengkap  belum  merupakan  jaminan akan  berhasilnya  suatu  usaha  tanpa  diimbangi  oleh  kualitas  SDM  yang  akan memanfaatkan  fasilitas  tersebut.  Sehingga  Smith  menganggap  bahwa  alokasi sumber  daya  manusia  yang  efektif  menjadi  hal  yang  urgen  dalam perkembangan perekonomian UMKM.
Menurut  Harmein  Nasution,  sumber  daya  manusia  (SDM)  di  dalam suatu  organisasi  merupakan  kunci  keberhasilan  organisasi,  karena  pada dasarnya  SDM  yang  merancang,  memasang,  mengoperasika  dan  memelihara dari system integral tersebut, baik itu input, proses, maupun output.
Manusia  merupakan  sumber  daya  yang  paling  penting  dalam menjalankan suatu usaha untuk mencapai keberhasilan. Sumber daya manusia menunjang  organisasi  dengan  karya,  bakat,  kreativitas  dan  dorongan. Betapapun  sempurnanya  aspek  teknologi  dan  ekonomi,  tanpa  aspek  manusia sulit  kiranya  tujuan-tujuan  organisasi  dapat  dicapai.  Manusia  telah menunjukkan perhatian yang meningkat terhadap aspek manusia tersebut.
Pengertian  di  atas  sangat  sesuai  dengan  firman  Allah  SWT  dalam  Al- Qur’an surat Al-Baqarah ayat 30, yaitu :
      ُ      ُ       ُ                 ُ      ُ       ُ    ُ         ُ          ُ  ُ          ُ           ُ      ُ    ُ
        ُ      ُ           ُ           ُ         ُ         ُ           ُ           ُ     ُ  ُ      ُ       ُ         ُ    ُ
  ُ           ُ  ُُُ ُ
Terjemahnya:
Ingatlah  ketika  Tuhanmu  berfirman  kepada  para  malaikat: "Sesungguhnya  Aku  hendak  menjadikan  seorang  khalifah  di  muka bumi." mereka berkata: "Mengapa Engkau hendak menjadikan (khalifah) di  bumi  itu  orang  yang  akan  membuat  kerusakan  padanya  dan menumpahkan  darah,  padahal  kami  senantiasa  bertasbih  dengan
memuji  Engkau  dan  mensucikan  Engkau?"  Tuhan  berfirman: "Sesungguhnya Aku mengetahui apa yang tidak kamu ketahui."(QS. Al- Baqarah/2: 30)
Manusia  sebagai  asset  yang  akan  mengelola  sumber  daya  yang  ada dalam  perusahaan  maupun  organisasi  memerlukan  manusia  yang  baik kualitasnya. Sumber daya manusia jika ditinjau dari segi kualitasnya memiliki dua kemampuan, yaitu: 24
1. Hard Skill : Kemampuan akademik yang dimiliki seseorang.
2. Soft Skill :  Kemampuan  menyesuaikan  dengan  lingkungan  terutama dalam dunia kerja / organisasi.
Kedua kemampuan diatas diperlukan bagi sumber daya manusia dalam menggerakan dan mengembangkan organisasi suatu perusahaan.
Hessel Tangkilisan mengatakan sumber daya manusia adalah suatu cara untuk  mengendalikan  sumber  daya  penggerak  dalam  suatu  organisasi  atau institusi  secara  efektif  dan  efisien,  dan  mencakup  keseluruhan  aktivitas  dan implementasi untuk mencapai tujuan dan sasaran organisasi. 25
Menurut  Bukhari  Zainun  bahwa  yang  dimaksud  dengan  sumber  daya manusia  adalah  daya  yang  bersumber  dari  manusia. 26 Perlunya  sumber  daya manusia  dikelola  dengan  baik  karena  manusia  selalu  berperan  aktif  dan dominan  dalam  setiap  kegiatan.  Buchari  Zainun  menyatakankan  peningkatan mutu  sumber  daya  manusia  dimaksudkan  untuk  berbagai  keperluan. 27
Maksdunya  menyiapkan  seseorang  agar  saat  diberi  tugas  mampu menjalankannya,  meningkatkan  rasa  percaya  diri  atas  kemampuan  yang
24 http://repository.usu.ac.id/bitstream/123456789/47951/5/Chapter%20I.pdf .  Diakses  1  Januari 2016. 25 Hessel  Nogi  S  Tangkilisan, Manajemen  Publik  (Gramedia  Widia  Sarana  Indonesia:  Jakarta, 2005), h.71.
26 Bukhari  Zainun, Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  Indonesia    (Cet.3;  Jakarta:  CV.  Haji Masagung, 2001), h. 57
27 Bukhari  Zainun, Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  Indonesia  (Cet.3;  Jakarta:  CV.  Haji Masagung, 2001), h. 58.
dimiliki,  serta  skill  dan  pengetahuan  yang  dimiliki  mampu  menyeseuaikan dengan  perubahan-perubahan  yang  dihadapi  dalam  lingkungan  khususnya dalam dunia usaha.
Ruang lingkup pengembangan kualitas sumber daya manusia di dalam suatu  organisasi  mencakup  tiga  pokok  kegiatan  yang  saling  berkaitan. 28
Pertama,  perencanaan  sumber  daya  manusia  dengan  mengefektifkan penggunaan  sumber  daya  manusia,  menyesuaikan  kegiatan  sumber  daya manusia  dengan  tujuan  organisasi,  dapat  mengkoordinasikan  kegiatan- kegiatan  manajemen  sumber  daya  manusia,  dan  mengembangkan  system manajemen  sumber  daya  manusia.  Kedua,  pendidikan  dan  pelatihan  untuk meningkatkan  kemampuan  intelektual  dan  kepribadian  manusia.  Ketiga, manajemen  sumber  daya  manusia  yang  di  dalamnya  memuat  seni  dalam merencanakan,  mengorganisasikan,  mengarahkan  serta  mengawasi  kegiatan sumber daya manusia untuk mencapai tujuannya.
Jadi  kualitas  sumber  daya  manusia  memang  hal  yang  sangat  urgen dalam  pengembangan  UMKM.  Semakin  baik  kualitas  sumber  daya  manusia suatu  perusahaan,  maka  semakin  tinggi  daya  saing  perusahaan  tersebut terhadap  perusahaan  lainnya.  Kemampuan  perusahaan  untuk  berdaya  saing tinggi  adalah  kunci  tercapainya  suatu  kemajuan  dan  perkembangan  suatu UMKM.

## SIMPULAN
Berdasarkan  uraian  yang  telah  dipaparkan  pada  hasil  penelitian  dan pembahasan, maka diperoleh kesimpulan yaitu kualitas sumber daya manusia memiliki  pengaruah  yang  cukup  besar,  positif,  dan  signifikan  terhadap pembiayaan murabahah produktif  PT  Bank  Syariah  Mandiri  dalam pengembangan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM)  di  Kabupaten Bone.
Implikasi dalam penelitian ini bahwa pembiayaan murabahah produktif yang  direalisasikan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  diharapkan  mampu memberikan  kesempatan  kepada  pelaku  UMKM  untuk  meningkatkan produktifitas,  efisiensi,  dan  daya  saing,  serta  mengembangkan  kompetensi yang dimiliki dengan senan-tiasa berkreasi dan berinovasi untuk menghasilkan sesuatu  yang  berkualitas  sehingga  terwujud  tahapan  citra  yang  baik.    Pelaku UMKM  diharapakan  untuk  bekerja  dengan  sebaik-baiknya  untuk  mencapai hasil yang terbaik, dan ini tentunya dilandasi dengan nilai keislaman. Sebagai bentuk  pengaktualisasian  diri  sebagai  hamba  dalam  beraktifitas, mengedepankan  akhlak,  sehingga  mampu  meningkatkan  kesejahteraan hidup yang berorientasi falah.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  (2008). Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktek .  Cet.12; Jakarta: Tazkia Institute.
Arifin,  Zainul.  (2009). Dasar-Dasar  Manajemen  Bank  Syariah .  Cet.7;  Jakarta: Pustaka Alvabet.
Ascarya.  (2018). Akad  dan  Produk  Bank  Syariah .  Jakarta  :  PT  Raja  Grafindo Persada.
Baas  dan  Schooten.  (2015). Relation  Banking  and  SMEs:  A  Theoretic  Analysis . Small Business Economic, Vol. 27. Badan Perencanaan Pembangunan Nasional (Bappenas), Rencana Pembangunan  Jangka  Menengah  Nasional  2009-2014.  Situs  Resmi Bappenas. www.bappenas.go.id/index.php/file/ view/16523/4929/ (15 April 2015).
Basyir, Asyhar. 2015. Optimalisasi Peran Bank Syariah sebagai Sarana Pembiayaan dalam Pengembangan UMKM . Artikel diakses pada Desember 2015.
Departemen  Agama  Republik  Indonesia.  (2008). Al- Qur’an  Terjemah  Perkata (Syaamil Internasional.
Haerullah  Kasim  (29  tahun) Assitance  Analist  Micro dan  Saefullah  (34  tahun) Pelaksana  Pembiayaan  Mikr o.  Wawancara,  Bone,    Selasa  17  November 2015.
Himpunan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional,  Majelis  Ulama  Indonesia  tentang Mura>bahah, (Jakarta, 2000), h. 311, dikutip dalam
http://repository.usu.ac.id/bitstream/123456789/47951/5/Chapter%20I.pdf. Diakses 1 Januari 2016.
http://www.bi.go.id/id/tentang-bi/uu- bi/Documents/UU20Tahun2008UMKM.pdf. Diakses 16 Januari 2016.
Huda,  Nurul  dan  Effendi  Zain.  (2010). Keterkaitan  Perbankan  Syariah    dengan Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (UMKM)  di  Indonesia ,  Fakultas  Ekonomi Universitas Yarsi, Volume 7, Nomor 2, Agustus 2010 / Sya’ban 1431 H.
Ismail. (2011). Perbankan Syariah , Jakarta: Kencana.
Kementerian  Keuangan. UMKM  Berpotensi  Meningkatkan  Pendapatan  Negara 2013 . Situs Resmi Kementerian Keuangan .http://kemenkeu.go.id/berita-pajak/12515-umkm-berpotensi- meningkatkan-pendapatan-negara (8 Agustus 2015). Kementerian Koperasi dan UMKM. 2014. Bank Pelaksana Kurang Serius Salurkan KUR .  Jakarta:  Kementerian  Koperasi  dan  UMKM,  2014.  Diunduh tanggal, 30 Mei 2015.
Kementerian Koperasi dan UMKM. Bank Pelaksana Kurang Serius Salurkan KUR 2014 . Situs Resmi Kementerian Koperasi dan UMKM http://www.depkop.go.id/bank-pelaksana-kurang-serius-salurkan- kur/ (7Agustus 2015).
Kiswati,  Ning.  (2014). Mekanisme  Pembiayaan  Pemilikan  Tanah  dengan  Akad Mura>bahah ,  Tugas  Akhir,  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam Universitas Islam Negeri Walisongo, Semarang.
Muhammad. (2002). Bank Syariah: Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia . Yogyakarta: Graha Ilmu.
Notoatmodjo.  (2003). Pengembangan  Sumber  Daya  Manusia .  PT.  Mahasatya: Jakarta, 2003.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  13/11/PBI/2011  Tentang  Pencabutan  atas PBI  Nomor:  3/2/PBI/2001  tentang  Pemberian  Kredit  Usaha  Kecil  dan Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  3/9/BKR  Perihal  Petunjuk Pelaksanaan Pemberian Kredit Usaha Kecil.
Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Nomor. 35.2/Per/M.KUKM/X/2007.
Purnomo,  Setyawan.  (2015). Menumbuhkan  Kebiasaan  Menyusun  Laporan Keuangan  pada  Usaha  Mikro,  Kecil  dan  Menengah .  Jurnal  Bisnis  dan Usahawan, II No. 7: 181 – 184.
Sabiq, Sayyid. (1988). Fiqh Sunnah 11 , Terj, Kamaludin A Marzuki, Fiqh Sunnah Jilid 11. Bandung: Pustaka.
Santoso,  Singgih.  (2014). Buku  Latihan  SPSS  Statistik  Multivariat .  Jakarta:  PT. ElexMedia Computindo.
Tak  Punya  Utang  Luar  Negeri,  UMKM  Malah  Tahan  Krisis .  (Kompas,  27 November 2008).
Tambunan,  Tulus.  (2003). Perkembangan  UKM  dalam  Era  AFTA:  Peluang, Tantangan,  Per-masalahan  dan  Alternatif  Solusinya .  Paper  Diskusi  pada Yayasan Indonesia Forum, 2003.
Tangkilisan,  Hessel  Nogi  S.  (2005). Manajemen  Publik .  Gramedia  Widia  Sarana Indonesia: Jakarta.
Undang-Undang Nomor. 21 Tahun 2007 Pasal 1.
Yudislibra.  2010. Usaha  Kecil  dan  Menengah  (UKM)  di  Indonesia .  Universitas Gunadarma. Diakses pada Desember 2015.
Yusuf,  Muhammad  dan  Wiroso.  (2011). Bisnis  Syariah .  Jakarta:  Mitra  Wacana Media.
Zainun,  Bukhari.  (2001). Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  Indonesia .  Cet.3; Jakarta: CV. Haji Masagung.