## ANALISA PERBANDINGAN TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Titis Nistia Sari, S.ST., ME qyu_titis@yahoo.co.id
Universitas Muhammadiyah Tangerang

## ABSTRACT
This study aims to analyze and compare the efficiency levels of conventional banking  and  Islamic  banking  in  Indonesia  that  have  been  registered  from  2016  to 2017. The samples in this study were taken randomly. This study uses secondary data taken  from  published  financial  statements  at  each  bank.  The  intermediation approach is used and chosen based on the variable which is the main function of the bank.  DEA  method  (Data  Envelopment  Analysis)  is  used  to  analyze  research  data using CRS (Constant Return to Scale) and input oriented. The analysis in this study used the Mann-Whitney Test method. Research results with the DEA Method (Data Envelopment  Analysis)  The  level  of  efficiency  of  conventional  banks  that  have achieved  perfect  efficiency  are  Bank  Rakyat  Indonesia,  Bank  Negara  Indonesia, Bank  Danamon  and  Bank  Permata,  while  sharia  banking  is  the  Central  Bank  of Syariah and Bank Muamalat. The results of the study using the Mann-Whitney Test method  showed  no  difference  in  the  level  of  efficiency  between  conventional  banks and Islamic banking during the 2016-2017 study period.
Keywords: Level of Efficiency, Conventional Banking, Sharia banking

## ABSTRAK
Penelitian ini memiliki tujuan untuk menganalisis dan membandingkan tingkat efisiensi perbankan konvensional dan perbankan syariah di Indonesia yang terdaftar sejak  tahun  2016  sampai  2017.  Sampel  pada  penelitian  ini  diambil  secara  acak. Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  yang  diambil  dari  laporan  keuangan publikasi pada tiap bank. Pendekatan intermediasi digunakan dan dipilih berdasarkan pemilihan  variabel  yang  merupakan  fungsi  utama  dari  perbankan.  Metode  DEA
(Data Envelopment  Analysis )  digunakan untuk  menganalisis  data  penelitian  dengan pendekatan  CRS  ( Constant  Return  to  Scale) dan  input oriented .  Analisis  dalam penelitian  ini  menggunakan  metode Uji  Mann-Whitney .  Hasil  penelitian  dengan Metode  DEA (Data Envelopment  Analysis )  Tingkat  efisiensi  perbankan konvensional  yang  telah  mencapai  efisiensi  sempurna  adalah  Bank  Rakyat Indonesia,  Bank  Negara  Indonesia,  Bank  Danamon  dan  Bank  Permata,  sedangkan Perbankan  syariah  adalah  Bank  Central  Asia  Syariah  dan  Bank  Muamalat.  Hasil penelitian  dengan  metode Uji  Mann-Whitney menunjukan  tidak  adanya  perbedaan tingkat efisiensi diantara perbankan konvensional dengan perbankan syariah selama periode penelitian tahun 2016-2017.
Kata Kunci: Tingkat Efisiensi, perbankan Konvensional, perbankan Syariah

## PENDAHULUAN
Dunia  perbankan  di  Indonesia  saat  ini  sudah  berkembang  setelah  terjadi deregulasi  bidang  keuangan  moneter  dan  perbankan,  kebijakan  paket  di  bulan  Juni 1983  (pakjun  1983)  dan  kebijakan  paket di  bulan  oktober  1988  (pakto  1988).  Pada deregulasi tersebut mengakibatkan adanya aliran dana secara langsung maupun tidak langsung  melalui  perbankan.  Dalam  kondisi  seperti  ini  mendorong  perbankan  di Indonesia  untuk  lebih  berkembang,  dan  semakin  banyak  masyarakat  yang  akan membutuhkan jasa perbankan. Berdasarkan  pada data Bank Indonesia, jumlah bank pada awal tahun 2017 adalah 116 bank.
Gambar 1.1 Pertumbuhan Kredit, DPK,LDR
November 2017 kredit perbankan mencatat pertumbuhan sebesar 7,7% y/y atau 1,1% secara m/m. Sementara DPK tumbuh lebih tinggi sebesar 10,3% y/y atau 0,7% m/m.  Perbedaan  pada  laju  pertumbuhan  kredit  dan  DPK  menjadikan LDR  perbankan  mengalami  penurunan  sebesar  214  bps  menjadi  89,35%. Kredit bermasalah perbankan secara nominal kembali mengalami pergerakkan turun pada  November  2017  sebesar  2,62%  y/y  setelah  pada  bulan  Oktober  2017  turun sebesar  0,2%  y/y.  Sehingga  menunjukkan  kualitas  kredit  perbankan  yang  semakin membaik,  terlihat  pada  penurunan  NPL  Gross  sebesar  31  bps  y/y  atau  8  bps  secara mtm. (Laporan Analisis Stabilitas & Sistem Perbankan Triwulan IV 2017).
Gam
bar
1.2
Indi kato
r
Uta
ma
Perb
ankan Syariah
Sumber : www.ojk.go.id
Sumber : www.ojk.go.id
Perbankan  Syariah  di  Indonesia  pada  tahun  2017  mengalami  perkembangan positif  dengan  adanya  pertumbuhan  asset  yang  tinggi,  Pembiayaan  yang  disalurkan (PYD),  dan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  Seluruh  pada  indikator  kinerja  mengalami perbaikan. Dimana Pertumbuhan Asset sebesar Rp 435.02 Triliun dengan persentase pertumbuhan yoy 18,97% , Pembiayaan sebesar Rp 291.18 Triliun dengan persentase
pertumbuhan  yoy  15,23%  dan  Dana  Pihak  Ketiga  sebesar  Rp  341.70  dengan persentase pertumbuhan yoy 19,83%.
Gambar 1.3 Market Share Pebankan Syariah
Sumber : www.ojk.go.id
Perbandingan Market  share pada  perbankan  syariah  terhadap  perbankan konvensional    pada  tahun  2017  sudah  terlihat  jelas.  Pada  gambar  1.3 Market  share perbankan konvensional sebesar 94,22% lebih menguasai pasar dari pada perbankan syariah  yang  hanya  sebesar  5,78%.  Pada  perbankan  Syariah  5,78%  terdiri  dari market share pada Bank Umum Syariah (BUS) sebesar 66,21%, Unit Usaha Syariah (UUS)  sebesar  31,30%  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  sebesar  (BPRS) 2,49%.
Fungsi  utama  perbankan  adalah  lembaga  intermediasi  melalui  proses menghimpun  dana  dari  masyarakat,  pemerintah,  dan  sektor  usaha  yang  kemudian akan  disalurkan  kepada  yang  membutuhkan.  Fungsi  tersebut  muncul  dikarenakan mahalnya  biaya  monitoring,  biaya  likuiditas  serta  risiko  harga  yang  disebabkan adanya asymetric  information diantara  pemilik  dana  dengan  pengguna  dana,  oleh karena  itu,  membutuhkan  pihak  intermediary  yang  mampu  mengakomodir  dana untuk kedua belah pihak menurut pendapat dari Siringoringo (2012).
Semakin  berkembangnya  perbankan  syariah  menjadikan  tantangan  untuk perbankan  konvensional.  Sama  kuatnya  antara  perbankan  konvensional  dan perbankan  syariah  menjadi  sorotan  bagaimana  kinerja  bank-bank  tersebut.  Bank Indonesia selaku bank sentral membutuhkan sistem kontrol terhadap kegiatan usaha perbankan.  Aspek  perbankan  dalam  pengukuran  kinerja  keuangan  adalah  efisiensi perbankan.  Menurut  Purnomo  (2000)  perusahaan  dikatakan  efisiensi  apabila, pertama  menggunakan  jumlah  unit  input  yang  sedikit  dibandinhkan  output  yang
sama,  kedua menggunkaan  jumlah  unit  input  yang  sama,  namun  dapat  hasil jumlah output  yang  besar.  Menurut  Iswardono  S  Permono  dan  Darmawan  (2000)  dalam Muharam dan Pusvitasari (2005) penyebab inefisiensi yaitu ada rantai birokrasi yang berkepanjangan, miss alocation dalam penggunaan sumber daya yang ada dan tidak ada economic of scale .
Penelitian  ini  mengukur  tingkat  efisiensi  perbankan  Konvensional  dan perbankan  Syariah  menggunakan  metode Data  Envelopment  Analysis (DEA). Mengingat  sangat  penting  untuk  mengetahui  efisiensi  kinerja  perbankan  di Indonesia.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Perbandingan Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah
Pendapat lain seperti Rivai dan Arifin (2010) berpendapat Bank Konvensional dan Bank Syariah merupakan suatu organisasi yang bertujuan mencari profit, namun ada perbedaan pada Bank Syariah yang melarang sistem riba atau aktivitas bisnis non syariah.
Weill  2004,  berpendapat  dilihat  dari  sisi  makro,  biaya  intermediasi  keuangan dan  stabilitas  sistem  keuangan  dipengaruhi  oleh  efisiensi  suatu  perbankan. Dikarenakan  adanya  peran  strategis  perbankan  sebagai  lembaga intermediary serta produsen  jasa  keuangan.  Tingkat  efisiensi  yang  tinggi,  membuat  kinerja  perbankan menjadi  semakin  baik  didalam  mengalokasikan  sumber  daya  keuangan  serta  dapat memperlancar  proses  transmisi  kebijakan  moneter,  dengan  demikian  kebijakan moneter  menjadi  lebih  efektif  untuk  mencapai  sasaran.  Sehingga  dapat  mencapai tujuan  ekonomi  yang  diharapkan  dengan  meningkatkan  kegiatan  investasi  dan pertumbuhan ekonomi.
Gambar 2.1 Kualitas Kredit Perbankan
Kualitas Kredit membaik dan laba bersih perbankan naik 19,7% y/y. Dan juga diikuti oleh membaiknya tingkat efisiensi perbankan yang terlihat dari turunnya rasio BOPO  secara  y/y  dari  79,5%  menjadi  77,78%.  Tetapi,  untuk  NIM  mengalami penurunan  dari  5,04%  ke  4,85%  y/y  karena  kecendrungan  suku  bunga  kredit  yang mulai  menurun,  tingginya  kredit  non  lancar  dan  kredit  restrukturisasi  yang  belum optimal secara fungsi intermediaries ditengah melimpahnya likuiditas bank (Laporan Analisis Stabilitas & Sistem Perbankan Triwulan IV 2017).
Keadaan seperti ini dalam penilaian tingkat efisiensi perbankan sangat penting karena  efisiensi  merupakan  gambaran  untuk  kinerja  suatu  bank.  Oleh  sebab  itu, perbankan  menggunakan  input  seminimal  mungkin,  dan  akan  menghasilkan  output yang  maksimal  serta  bank  dapat  mencapai  tingkat  efisiensi.  Kemudian,  yang diperhatikan  oleh  bank  untuk  bertindak  rasional  dalam  meminimumkan  resiko perbankan  dalam  kegiatan  operasinya.    Lembaga  keuangan  syariah  merupakan perbankan syariah, meliputi larangan riba, ketidakjelasan ( gharar ) dan judi ( maysir ).
Menurut  Antonio,  2001  serta  Machmud  dan  Rukmana,  2010  perbandingan bank konvensional dan bank syariah bisa dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2.1 Perbandingan Bank Syariah dan Bank Konvensional
Sumber: Antonio (2001) dan Machmud dan Rukmana (2010)

## Efisiensi Perbankan
Menurut Taswan (2010) efisiensi bank mengandung dua dimensi yaitu adanya berbagai  macam  instrumen  finansial  bagi  pemilik aktiva  yang  menguntungkan,  dan dapat  memberikan  portofolio  yang  optimal  untuk return,  risk ,  dan  likuiditas. Kegiatan  ekonomi  diharapkan  dapat  menciptakan  barang  dan  jasa  dan  biaya  yang dicapai  bisa  paling  rendahi,  dan  akan  mampu  mengalokasikan  sumber  ekonomi dengan  penggunaan  yang  bernilai.  Sisi  lain  dari  sumber  dana  bank  dapat dialokasikan pada penempatan dana lain yang bernilai.

## Pengukuran Efisiensi
Pendekatan  frontier  non-parametrik  yaitu  pengukuran  tingkat  efisiensi  yang modelnya  tidak  menetapkan  syarat  tentang  parameter  populasi  yang  merupakan induk  dari  sampel  penelitian.  Pendekatan  tersebut  diukur  dengan  metode Data Envelopment Analysis (DEA) Hadad, 2003.

## METODE PENELITIAN

## Populasi dan Sampel
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  yaitu  perbankan  konvensional  dan perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia yang terdaftar sejak tahun 2016 sampai  2017.  Dikarenakan  adanya  keterbatasan  peneliti  maka  Bank  Pembangunan Daerah  (BPD)  tidak  dimasukkan  dalam  penelitian.  Sehingga,  populasi  yang digunakan  meliputi  perbankan  konvensional  dari  kelompok  bank  persero,  bank devisa, bank non devisa, bank campuran, dan bank asing dan juga perbankan syariah.
Pengambilan sampel pada penelitian ini  didapat berdasarkan kriteria – kriteria sebagai berikut :
a. Sudah menyajikan laporan keuangan selama periode penelitian  20016-2017 dan sudah dipublikasikan  oleh Bank Indonesia.
b. Sampel  perbankan  konvensional  yaitu  bank  yang  konsisten  memiliki  total  aset terbesar  yang  tercatat  di  Bank  Indonesia  selama  periode  penelitian  yaitu  2016- 2017. Sampel yang didapat berdasarkan periode penelitian sebanyak 10 bank.
c. Sampel  perbankan  syariah  yaitu  dilakukan  dengan  metode  pemilihan  sampel berdasarkan pertimbangan  yang berarti dalam pemilihan sampel tidak dilakukan secara  acak,  yang  informasinya  menggunakan  pertimbangan  tertentu  sesuai dengan    tujuan  dari  penelitian  ini  menurut  pendapat  Iqbal  (2011).  Sampel  yang didapat berdasarkan periode penelitian sebanyak 5 bank.
Berdasarkan  kriteria-kriteria  yang  ditetapkan,  maka  didapat  15  sampel penelitian.  Daftar  bank  yang  dipilih  sebagai  sampel  didalam  penelitian  seluruhnya dapat dilihat pada tabel berikut:

## Tabel 4.1 Daftar Nama Sampel Bank Dalam

## Penelitian

## Metode Analisis Data
Orientasi pada pendekatan DEA dalam mengevaluasi kinerja DMU , dilakukan dengan  analisis  berdasarkan  evaluasi  terhadap  nilai  efisiensi  relatif  DMU  yang sebanding (Cooper et al, 2006 ) . Kemudian DMU yang efisien akan membentuk garis frontier .  Jika  DMU  berada  pada  garis frontier ,  DMU  dapat  dikatakan  efisien  relatif dibandingkan dengan DMU yang lain pada sampel.
Cooper et al (2006) dan Zhu dan Cook (2007) berpendapat ada 2 model yang sering digunakan dalam pendekatan DEA, yakni :
a. Charnes-Cooper-Rhodes (CCR), 1978
Mengasumsikan  terdapat Constant  Return  to  Scale (CRS).  Program  linier ditransformasikan ke dalam program ordinary linie r secara primal atau dual, berikut rumus yang digunakan :
Maksimumkan
Fungsi kendala:
X jr yaitu banyaknya input tipe ke-j dari DMU ke-r dan y ir adalah jumlah dari output tipe ke i dari DMU ke-r. Besarnya nilai efisiensi selalu kurang atau sama dengan 1. DMU  dengan  nilai efisiensi  kurang  dari 1  memiliki  arti  mengalami inefisiensi,  dan DMU yang nilai efisiensinya sama dengan 1 berarti DMU tersebut efisien.
b. Banker-Charnes-Cooper (BCC), 1985
Mengasumsikan  terdapat Variabel  Return  to  Scale (VRS),    peningkatan  iput dan  output  tidak  berproporsi  sama.  Prosporsi  dapat  berubah  secara  meningkat  atau menurun. Rumus VRS dengan program matematika sebagai berikut:
Fungsi kendala:
X jr adalah  banyaknya  input  tipe  ke-j  dari  DMU  ke-r  dan  y ir adalah  jumlah  output tipe  ke i  dari  DMU  ke-r.  Besaran  nilai  efisiensi  selalu  kurang  atau  sama  dengan  1. DMU  yang  memiliki  nilai  efisiensi  kurang  dari  1  yakni  mengalami  inefisiensi,  dan DMU yang memiliki nilai efisiensi sama dengan 1 yakni DMU efisien.

## Uji Mann Whitney
Uji Mann-Whitney adalah salah satu uji non parametrik , yang digunakan untuk mengetahui  apakah  terdapat  perbedaan  dari  dua  populasi  data  yang  independen. Santoso  (2012)  berpendapat  uji Mann  Whitney yaitu  alternatif  uji  t  dan  uji  z  untuk variabel  independen,  yang  berjumlah  2  sampel  dan  keduanya  tidak  saling berhubungan  satu  sama  lain.  Menurut  Sugiyono  (2012),  rumus  Uji Mann-Whitney adalah sebagai berikut;
Atau
Keterangan :
N1 = Jumlah sample 1 N2 = Jumlah sample 2
U1 = Jumlah peringkat 1 U2 = Jumlah peringkat 2 R1 = Jumlah rangking pada sampel n1 R2 = Jumlah rangking pada sampel n2
Hipotesis yang digunakan dalam penelitian adalah :
H o =  Tidak  terdapat  perbedaan  tingkat  efisiensi  antara  perbankan  konvensional dan perbankan syariah.
H 1 = Terdapat perbedaan efisiensi antara perbankan Konvensional dan perbankan syariah.
Kriteria  pengujiannya  adalah  apabila  nilai  signifikansi  ( Asym  Sig  2-tailed ) kurang  dari  α  =  0,05  maka  Ho  ditolak  dengan  kesimpulan  terdapat  perbedaan efisiensi  antara  perbankan  Konvensional  dan  perbankan  syariah.  Sebaliknya apabila  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  α  =  0,05  maka  Ho  diterima  dengan kesimpulan  tidak  terdapat  perbedaan  tingkat  efisiensi  antara  perbankan konvensional dan perbankan syariah.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Tingkat Efisiensi dengan Metode DEA
Berdasarkan dari hasil perhitungan metode DEA dengan menggunakan asumsi CSR  ( Constant  Return  to  Scale )  dan  input oriented .  Tingkat  efisiensi  dari  masing- masing perbankan pada periode penelitian dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 5.1 Tingkat Efisiensi 10 Perbankan Konvensional di Indonesia
Dari hasil penelitian menggunakan software DEA Frontier dari kuartal pertama 2016  sampai  kuartal  keempat  2017  dapat  dilihat  bahwa  terdapat  4  perbankan konvensional  yang  mencapai  tingkat  efisiensi  sempurna  dengan  score  1.00000 selama  periode  penelitian  pada  tabel  5.1,  seperti  Bank  Rakyat  Indonesia,  Bank Negara Indonesia, Bank Danamon dan Bank Permata.

## Tabel 5.2 Tingkat Efisiensi 5 Perbankan Syariah
Dari hasil penelitian menggunakan dari software DEA Frontier kuartal pertama 2016 sampai kuartal keempat 2017 dapat dilihat bahwa terdapat 2 perbankan syariah yang mencapai tingkat efisiensi sempurna dengan score 1.00000 selama periode penelitian pada tabel 5.2 adalah Bank Central Asia Syariah dan Bank Muamalat.

## Pembahasan Hasil Penelitian Metode DEA
Penelitian  ini  menggunakan  10  perbankan  konvensional  dan  5  perbankan syariah sebagai objek penelitian, hasilnya menunjukkan bahwa terdapat 4 perbankan konvensional  dan  2  perbankan  syariah  yang  mencapai  tingkat  efisiensi  sempurna. Dengan  demikian,  dari  keseluruhan  perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah belum bisa dikatakan efisiensi.
Perbankan syariah tengah mendorong tingkat efisiensi kinerja pada perusahaan, diiringi  dengan  pemulihan  kondisi  perekonomian.  Namun  demikian,  rasio  biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) dinilai masih berada pada level 90  persen, berdasarkan pada data Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Upaya  yang  sudah  dilakukan  Bank  Syariah  untuk  meningkatkan  efisiensi diantaranya adalah melakukan peningkatan produktifitas, optimalisasi kinerja cabang dan  perbaikan end  to  end  business  process ,  melakukan  penghematan,  dari transformasi  ke  digital, core  banking . Dengan  teknologi digitalisas i  Bank  syariah diharapkan dapat memotong waktu dalam proses pencairan kredit ataupun non-kredit yang sebelumnya memerlukan waktu kurang lebih tujuh hari.
Perbandingan  Tingkat  Efisiensi  Perbankan  Konvensional  dan  Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2016-2017
Tabel 5.3
Hasil Uji Beda
Mann Whitney
Penelitian  dengan  uji Mann  Whitney dengan  program  SPSS  23  dalam menganalisa data perbedaan antara Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah di  Indonesia  selama  periode  penelitian.  Hasil  olah  data  didapat  Perbankan Konvensional  mendapatkan  nilai  rata-rata  sebesar  58,53  dan  untuk  Perbankan Syariah  nilai  rata-rata  sebesar  64,45.  Nilai Mann  Whitney yang  di  hasilkan  sebesar 1442,000 dan nilai signifikansinya sebesar 0,241.
Hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa nilai signifikan 0,241 > 0,05, maka Ho di  terima.  Dengan  demikian,  kesimpulannya  tidak  terdapat  perbedaan  tingkat efisiensi Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah.

## Analisis dan Interpretasi
Hasil  penelitian  ini  membuktikan  tidak  ada  perbedaan  tingkat  efisiensi  antara Perbankan  Konvensional  dan  Perbankan  Syariah.  Dalam  periode  penelitian  ada beberapa  perbankan  yang  mengalami  inefisiensi  baik  perbankan  konvensional maupun  syariah,  yang  disebabkan  masih  kurangnya  penggunaan  output  dan  input yang ada dalam penelitian ini.
Menurut  Harjun  dan  Rizki,  (2007)  Analisis  tingkat  efisiensi  penting  dalam menghimpun dan menyalurankan dana yang ekspansif dengan tidak mempertimbangkan faktor tingkat efisiensi yang berpengaruh terhadap profitabilitas pada bank yang bersangkutan.  Ketidakefisienan perbankan karena disebebkan biaya operasional  perbankan  di  tekan  sehingga  tidak  ada  peningkatan  laba  sedangkan nasabah mengaharapkan penurunan suku bunga kredit.
Perbankan  Konvensional  dan  perbankan  syariah  yang  sudah  semakin  baik dalam  mempengarui  kepercayaan  masyarakat  dalam  lembaga  keuangan.  Karena keduanya  adalah  lembaga  keuangan  perbankan  di  Indonesia  yang  sudah  diakui secara nasional. Perbankan konvensional dan perbankan syariah adalah badan usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  tabungan  /  simpanan. Perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah  dalam  kegiataannya  memberikan jasa  perbankan  untuk  membantu  dalam  mendukung  kelancaran  penghimpunan  dan
penyaluran  dana,  dalam  bentuk  kredit  maupun  tabungan/simpanan  yang  dilakukan oleh masyarakat sebagai nasabah.
Perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah  adapun  memberikan  bantuan jasa  pembayaran  guna  mempermudahkan  dalam  sistem  pembayaran  seperti  untuk melakukan pembayaran telepon, listrik,air, internet, pembelian tiket kereta api, tiket pesawat.  Sistem  pembayarannya  dilakukan  melalui  transfer  dari  mesin  ATM  atau Mobile Banking .
Perbankan  Konvensional  dan  Perbankan  Syariah  memberikan  kemudahan dalam jasa pembayaran gaji, uang pensiun dan hadiah. Perbankan Konvensional dan Perbankan  Syariah  memberikan  kemudahan  para  nasabahnya  dalam  menerima pembayaran  gaji,  uang  pensiun  dan  hadiah  dengan  secara  langsung  mentransfernya dari pihak pemberi ke nomor rekening pihak penerima yaitu nasabah.
Umumnya  perbankan  konvensional  atau  perbankan  syariah  memberikan  jasa dalam  pengiriman  uang  baik  dalam  negeri  ataupun  luar  negeri  bagi  para  nasabah. Perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah  juga  melayani  penjualan  dan penukaran mata uang asing ke mata uang rupiah.
Hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa nilai signifikan 0,241 > 0,05, maka Ho di  terima.  Dengan  demikian,  kesimpulannya  tidak  terdapat  perbedaan  tingkat efisiensi  Perbankan  Konvensional  dan  Perbankan  Syariah.  Memperkuat  hasil penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Mohamed  Khaled  I.  Bader,  Shamser Mohamad, Mohamed Arief dan Taufiq Hassan (2008) diketahui tidak ada perbedaan efisiensi antara bank syariah dan bank konvensional. Nur Hidayat dan Didit Purnomo (2014),  hasil  penelitian  diketahui  dengan  metode  DEA  terdapat  3  bank  yang mengalami  efisiensi  100%  secara  terus  menerus.  Bank  yang  mengalami  efisiensi 100%  satu-satunya  adalah  bank  Maybank  Syariah.  Dengan  uji  Mann-Whitney disimpulkan  ada  perbedaan  tingkat  efisiensi  antara  bank  konvensional  dan  bank syariah.

## KESIMPULAN
1. Tingkat  efisiensi  perbankan  konvensional  yang  telah  mencapai  efisiensi sempurna  adalah  Bank  Rakyat  Indonesia,  Bank  Negara  Indonesia,  Bank Danamon  dan  Bank  Permata,  artinya  Perbankan  konvensional  ini  mampu
memaksimalkan  sumber  daya  yang  dimiliki  untuk  mendapatkan  output  yang maksimal.
2. Tingkat  efisiensi  perbankan  syariah  yang  telah  mencapai  efisiensi  sempurna adalah  Bank  Central  Asia  Syariah  dan  Bank  Muamalat,  artinya  Perbankan syariah  ini  mampu  memaksimalkan  sumber  daya  yang  dimiliki  untuk mendapatkan output yang maksimal.
3. Hasil penelitian  menunjukan  tidak  adanya  perbedaan  tingkat  efisiensi  diantara perbankan  konvensional  dengan  perbankan  syariah  selama  periode  penelitian tahun 2016-2017.

## Saran
Penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  perbankan  syariah  lebih  efisien  dalam kondisi  krisis.  Namun  demikian,  kinerja  perbankan  syariah  tidak  lebih  baik  dari perbankan  konvensional.  Maka  saran  yang  peneliti  ajukan  dalam  penelitian  ini sebagai berikut :
1. Bagi Perusahaan Perbankan, diharapkan dapat mempertahankan efisiensinya dan terus  mempertahankan  kinerja  serta  meningkatkan  kualitas  dari  kinerja perbankan tersebut.
2. Bagi  peneliti  selanjutnya,  diharapkan  dapat  menggunakan  periode  penelitian yang  lebih  lama  dan  akurat,  serta  dalam pemilihan input  dan  output  dapat lebih cermat lagi dalam menilai kinerja perbankan yang sesungguhnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Abidin, Zaenal. 2007. Kinerja Efisiensi Pada Bank Umum .Proceeding PESAT Vol. 2.
Auditorium Kampus Gunadharma.
Abidin,  Zaenal  dan  Endri.  2009.  Kinerja  Efisiensi  Teknis  Bank  Pembangunan Daerah: Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Vol.11 No.1 Hal:21-29
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001. Bank  syariah  dari  Teori  Ke  Praktik. Jakarta: Gema Insani Press
Bader,  Mohamad  Khaled  I.  2008.  Cost,  Revenue,  and  Profit  Efficiency  of  Islamic versus  Conventional  Banks:  International  Evidence  Using  Data  Envelopment Analysis (DEA). Journal of Islamic Economic Studies . Vol.15, No.2, Hal. 23- 76.
Bank Indonesia. 2018. Statistik Perbankan Indonesia. http://www.bi.go.id. Bank Indonesia. 2018. Statistik Perbankan Syariah . http://www.bi.go.id.
Cooper, William W dkk. 2006. Introduction To Data Envelopment Analysis And Its Uses With DEA-Solver Software And References. http://www.libgen.org.
Hadad,  Muliaman  D  dkk.  2003.  Analisis  Efisiensi  Industri  Perbankan  Indonesia: Penggunaan  Metode  Non  Parametrik  Data  Envelopment  Analysis  (DEA). Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan . http://www.bi.go.id. Hadi  Paramu,  Hari  Sukarno,  Hairul  Anwar. Analisis  Efisiensi  Bank  Syariah  dan Bank Konvensional dengan menggunakan Metode Data Envelopment  Analysis (DEA). Jurnal Manajemen dan Bisnis Indonesia. Vol 3 No. 2 Desember 2017. Herijanto,  Hendy.  2013.  Selamatkan  Perbankan  Demi  Perekonomian  Indonesia!. Bandung: Mizan Publika.
Iswardono  S,  Permono  and  Darmawan.  2000.  Analisis  Efisiensi  Industri  perbankan di  Indonesia  (studi  kasus  Bank-Bank  Devisa  di  Indonesia  Tahun  1991-1996). Jurnal Ekonomi dan Bisnis Indonesia. Universitas Gajah Mada. Yogyakarta.
Johnes, Jill dkk. 2010. Efficiency in Islamic and conventional banks: A comparison based on financial ratios and data envelopment analysis . Journal of Lancaster University. www.lums.lancs.ac.uk.
Machmud,  Amir  dan  Rukmana.  2010.  Bank  Syariah  Teori,  Kebijakan,  dan  Studi Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga.
Muharam,  Harjum  dan  Pusvitasari.  2007.  Analisis  Perbandingan  Efisiensi  Bank Syariah di Indonesia dengan Metode Data Envelopment Analysis.
Nur  Hidayat  dan  Didi  Purnomo.  2014. Tingkat  Efisiensi  Perbankan  Konvensional dan  Perbankan  Syariah  di  Indonesia.  Seminar  Nasional  dan  Call  Paper. Research Methods and Organizational Studies . Hlm. 307-316. Priyatno,  Duwi.  2012. Belajar  Cepat  Olah  Data  dengan  SPSS. Yogyakarta:  Andi Offset.
Purnamasari,  Gusti  Ayu  Yuliani  dan  Dodik  Ariyanto.  (2016),  “ Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah Periode 2010-2014 ,” Jurnal Akuntansi, Vol. 15, no. 1, April 2016, hlm 82-110. Rio  Novandra.  2014.  Analisis  Perbandingan  Efisiensi  Perbankan  Syariah  dan Konvensional di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Pembangunan Vol 22, No. 2.
Riyadi,  Selamet,  2015.  Banking  Assets  And  Liability  Management,  Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Rivai  dkk.  2008.  Identifikasi  Faktor  Penentu  Keputusan  Konsumen  dalam  Memilih Jasa  Perbankan:  Bank  Syariah  VS  Bank  Konvensional.  Penelitian  Kerjasama Bank  Indonesia  dan  Center  for  Banking  Research  Universitas  Andalas. www.bi.go.id.
Rivai,  Veithzal  dan  Arviyan  Arifin.  2010. Islamic  Banking:  Sebuah  Teori, Konsep, dan Aplikasi. Jakarta: Bumi Aksara.
Rivai, Veithzal dkk. 2012. Islamic Banking and Finance Dari Teori ke Praktik bank dan  Keuangan  Syariah  Sebagai  Solusi  dan  Bukan  Alternatif.  Yogyakarta: BPFE.
Rose,  Peter  S  dan  Sylvia  C.  Hudgins.  2008.  Bank  Management  and  Financial Services Seventh Edition. New York: Mc Graw Hill.
Santoso,  Singgih.  2012. Panduan  Lengkap  SPSS  Versi  20. Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo.
Shahid, H, Rehman, R, Nazi, G and Raoof, A (2010). “ Efficiencies Comparison of Islamic and Conventional Banks of Pakistan”. International Research Journal of Finance and Economics , Vol 49, pp. 24-41.
Shahwan, T.M., dan Hassan, Y.M. (2013 ). Efficiency Analysis Of UAE Banks Using Data Envelopment Analysis. Journal of Economic and Administrative Sciences, Vol. 29 Iss 1 pp. 4 – 20.
Siringoringo.  2012.  Karakteristik  dan  Fungsi  Intermediasi  Perbankan  di  Indonesia. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan
Sugiyono, 2012. Statistika untuk Penelitian . Bandung: Alfabeta.
Sunarsih.  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Efisiensi  Perbankan  Syari’ah  dan Konvensional di Indonesia. Asy-Syir’ah. Jurnal Ilmu Syari’ah dan Hukum Vol. 51, No. 1, Juni 2017
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan: Konsep, Teknik, dan Aplikasi. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Weill, L. (2004). “ Measuring Cost Efficiency in European Banking : A Comparison of Frontier Techniques. Journal of Productivity Analysis , Vol. 21. Pp 133-152. Wijayanto,dan  Sutarno.  2010. Efisiensi  Fungsi  Intermediasi  bank  Persero  di Indonesia  dengan  menggunakan  Data  Envelopment  Analysis  (DEA ).  Jurnal keuangan dan Perbankan Vol. 14 No. 1 Januari 2010.
Zhu,  Joe  dan  Wade  D.  Cook.  2007. Modelling  Data  Irregularities  and  Structural Complexities in Data Envelopment Analysis . http://www.libgen.org. http://lps.go.id/lap.-perekonomian/-/asset_publisher/analisis-stabilitas-dan- sistem-perbankan-triwiulan-iv-2017 www.ojk.go.id