## ETIKA BISNIS PADA PT. BANK MANDIRI (PERSERO) TBK

## Wasis Winardi
Program Pascasarjana, Universitas Mercubuana, Jakarta, Indonesia.

## ARTICLE INFORMATION
Received: 5 April 2020 Revised: 15 April 2020 Issued: 21 April 2020
Corresponding author: Wasis Winardi E-mail: wasisterrace@gmail.com
DOI:10.31933/JEMSI
ABSTRAK : Etika  Bisnis  juga  digunakan  sebagai  Pedoman perilaku  yang  tepat,  dan  dapat  dipertanggung  jawabkan kebenarannya  untuk  mengatur  hubungan  bisnis  Bank  dengan pelanggan  dan  relasi  antar  pegawai.  Etika  Bisnis  pada  Bank Mandiri  sejalan  dengan  Visi,  Misi  dan  Budaya  Kerja Perusahaan, yang dijunjung tinggi, diyakini kebenarannya dan mampu  membawa  tujuan  organisasi  tercapai.  Implementasi Etika  Bisnis  dalam  seluruh  kegiatan  operasional  Bank  wajib dilakukan  oleh  seluruh  pegawai  Bank  sampai,  karena  hal tersebut  dapat  memberikan  dampak  positif  pada  (1) High Performance ,  tercermin  dari  peningkatan  asset,  laba perusahaan,  nilai  saham  dan  market  cap,  (2) Effective  & Efficient , tercermin dari percepatan proses kerja dan penurunan biaya operasional, (3) No Surprises , tercermin dari menurunnya kejadian  pelanggaran  Bank  dan  (4) Strong  Internal  Control , tercermin dari penurunan kuantitas maupun kualitas kejahatan perbankan ( fraud ). Etika Bisnis pada Bank Mandiri dirancang untuk  dapat  membawa  kinerja  perusahaan  berada  pada  level yang  diinginkan,  yaitu  tumbuh  secara  progresif  dan berkelanjutan sehingga memberikan keuntungan yang semakin baik.  Selain  Etika  Bisnis,  seluruh  pegawai    Bank  yang merupakan  pekerja  professional  sekaligus  sebagai  Bankir, wajib mematuhi 2 pedoman etika dalam bekerja lainnya, yaitu: 1.  Kode  Etik  Bankir,  mencakup  penjelasan  mengenai  Bankir Profesional, Kode Etik Bankir oleh IBI, dan Code of Conduct Bank  Mandiri.  2.  Kode  Etik  Profesi,  mencakup  penerapan Prinsip  Tanggung  Jawab,  Keadilan,  Otonomi,  dan  Integritas Moral.  Metode  Penelitian  yang  digunakan  untuk  penulisan artikel ini adalah metode Deskriptif; Penulis memaparkan suatu kondisi berdasarkan data-data, menganalisi dan menginterprestasikan sesuai teori dan ketentuan yang berlaku.
Kata Kunci : Business Ethics, Etika Bisnis, Code of Conduct

## PENDAHULUAN
Sesuai Pasal 1 Butir 2 Undang-Undang No.10 Tahun 1998 tentang Perbankan, Bank didefinisikan sebagai Badan Usaha yang bertugas mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk  lainnya untuk meningkatkan taraf hidup masyarakat. Lebih lanjut Pasal 1 butir 5 UU No. 10 Tahun 1998,  menyatakan  bahwa  Simpanan  merupakan  dana  masyarakat  yang  diserahkan  ke  Bank untuk dikelola sesuai perjanjian Bank dan pelanggan,  baik rekening  Giro, Deposito, Sertifikat Deposito, Tabungan atau bentuk lainnya. Sedangkan Pasal 1 butir 11 menyatakan bahwa Kredit
merupakan penyerahan dana dari bank ke masyarakat sesuai perjanjian Bank dan pelanggan, yang wajib diselesaikan sesuai kesepakatan sebesar pokok ditambah bunga.
Berdasarkan  hal  di  atas,  disimpulkan  bahwa  Bank  merupakan  badan  usaha  yang kegiatannya  memberikan  jasa  pengelolaan  keuangan  simpanan  atau  kredit  bagi  masyarakat. Kinerja Bank dipengaruhi oleh kepercayaan pelanggan, khususnya terkait reputasi Bank dalam mengelola keuangan masyarakat. Semakin tinggi kepercayaan, kinerja keuangan baik pada sisi Aset  (pinjaman  yang  diberikan)  maupun  sisi Liabilities (simpanan  masyarakat)  mengalami peningkatan. Kepercayaan yang tinggi juga mendorong masyarakat melakukan transaksi lainya melalui Bank yang pada akhirnya meningkatkan fee based income , yaitu pendapatan transaksi Non  Kredit,  misal  ekspor  impor,  pembayaran  berbagai  tagihan, payroll  package ,  transfer, fasilitas e-banking dan lainya. Sebagai Bank BUMN dengan asset terbesar, Bank menjadi salah satu tulang punggung pembangunan perekonomian Indonesia, penyaluran kredit dilakukan di seluruh segmen, korporasi, komersial, small medium , kecil dan perorangan. Bank juga menjadi salah  satu  pendukung  utama  pembangunan  infrastruktur,  baik  pembangunan  jalan  tol, pelabuhan  udara,  pelabuhan  laut  dan  pembangunan  infrastruktur  lainnya.  Sebagai  Bank BUMN, Mandiri memiliki tugas sebagai “ Agent of Development ”.
Dengan  jumlah  jaringan  di  Indonesia  sebanyak  12  Kantor  Wilayah,  lebih  dari  2.400 Kantor  Cabang  dan  pegawai  lebih  dari  80.000,  Bank  tertantang  dapat  melaksanakan  bisnis sesuai Etika Bisnis yang ditetapkan, baik di Kantor Pusat, Kantor Wilayah maupun di Kantor Cabang dengan baik, benar dan konsisten. Etika Bisnis yang disusun berlandaskan Visi, Misi, Nilai-nilai  Budaya  Perusahaan,  Kode  Etik  Bankir  dan  Kode  Etik  Profesi  harus  difahami, dihayati  dan  dijadikan  landasan  moral,  sikap  dan  perilaku  pegawai.  Setiap  Pimpinan  wajib menjadi teladan ( role model ) dalam implementasi di masing-masing unit yang dipimpinnya. Etika  Bisnis  bersifat  mengikat,  oleh  karenanya  setiap  pelanggaran  Etika  Bisnis  dikenakan sanksi,  baik  sanksi  administratif,  perdata  maupun  pidana  sesuai  dengan  jenis  pelanggaran. Pegawai  yang  mengetahui  pelanggaran  Etika  Bisnis,  namun  tidak  melaporkan  pelanggaran tersebut,  dikategorikan  sebagai  pegawai  yang  melakukan  pelanggaran  Etika  Bisnis.  Agar pelaporan  dapat  dilakukan  dengan  mudah,  Bank  menyediakan  kanal  khusus  untuk  laporan langsung ke Direktur Utama dengan nama kanal “ Letter to CEO ”. Bank menjamin kerahasiaan identitas pegawai yang memberikan laporan pelangganan Etika Bisnis.
Bank berkomitmen menerapkan Etika Bisnis dimanapun dengan baik, benar, adil dan konsisten untuk mencapai cita-cita Bank menjadi Bank yang “Terdepan, Terpercaya, Tumbuh Bersama Anda”.  Bank menerima saran, masukan, laporan pelanggaran Etika Bisnis dan kritik yang  membangun  dari  seluruh  lapisan  masyarakat  secara  terbuka.  Seluruh  pegawai  Setiap tahun  menandatangani  Dokumen  “Pakta  Integritas”  sebagai  pernyataan  bahwa  pegawai melaksanakan pekerjaan sesuai Etika Bisnis, Nilai-Nilai Budaya Perusahaan, Kode Etik Bankir dan Kode Etik Profesi.  Bank percaya jika implementasi Etika Bisnis dilakukan dengan baik dan konsisten akan meningkatkan kinerja perusahaan.

## KAJIAN PUSTAKA
Business  Ethic atau  Etika  Bisnis  merupakan  norma  dan  ketentuan  yang  dinilai  baik maupun buruk dalam berperilaku menjalankan kegiatan bisnis (Prihanto Hendi, 2018). Etika Bisnis  dalam  organisasi  atau  perusahaan  dapat  membentuk  karakter  pegawai  menjadi  baik karena setiap saat menjalankan nilai/norma yang baik, pada akhirnya akan membawa dampak positif atas hubungan perusahaan dan pelanggan. Etika Bisnis merupakan hal penting dalam
praktik bisnis, karena bisnis yang baik harus didasarkan pada nilai-nilai yang etis. Sementara itu  (Muslich,  2004)  menyatakan  bahwa  Etika  Bisnis  merupakan  ilmu  untuk  mengatur pengelolaan  bisnis  dengan  dilandasi  norma  dan  nilai  yang  berlaku  secara  umum.    Menurut (Floyd,  2013),  Etika  dapat  diartikan  merupakan  nilai-nilai  yang  diterima  oleh  sekelompok orang  atau  individu  dalam  berinteraksi  bersama;  Terkait  dengan  Etika,  (K.  Bertens,  1994) mengemukakan  hal-hal  berikut:  (1)  Etika  adalah  niat,  suatu  perbuatan  melanggar  ketentuan atau  tidak,  ditentukan  oleh  niat  seseorang  dalam  melakukan  perbuatan  itu,  (2)  Etika  adalah nurani (batiniah), suara hati dan kesadaran diri sendiri sebagai kendali bagi seseorang dalam bersikap, (3) Etika bersifat absolut, artinya bebas berdiri sendiri, tidak ditentukan oleh keadaan dan situasi dan (4) Etika berlakunya tidak tergantung pada ada atau tidaknya kehadiran orang lain. Dalam kehidupan sehari-hari, peranan Etika terkadang masih dianggap dan diperlakukan sebagai teori belaka, baik untuk dibaca namun tidak untuk diimplementasikan; hal inilah yang menyebabkan dalam praktik bisnis sehari-hari masih sering ditemukan kejahatan terkait etika.
Dalam  menjalankan  bisnis  sangat  diperlukan  norma  atau  aturan  yang  memberikan batasan akan hak dan kewajiban setiap pihak sehingga membuat para pelaku bisnis tidak saling mencari keuntungan sendiri. Sudah menjadi rahasia umum bahwa dalam praktik bisnis sehari- hari sering terjadi pelanggaran Etika Bisnis. Pelanggaran Etika Bisnis dapat dituntut dengan Hukum  Perdata  maupun  Pidana;  misal  pelanggaran  penipuan  ( deception )  terancam  dengan sanksi  sebagaimana  Pasal  378  Kitab  Undang-Undang  Hukum  Pidana  “Barangsiapa  dengan maksus  untuk  menguntungkan  diri  sendiri  atau  orang  lain  secara  melawan  hokum,  dengan memakai  nama  palsu  atau  martabat  palsu,  dengan  tipu  muslihat,  ataupun  rangkaian kebohongan,  menggerakkan  orang  lain  untuk  menyerahkan  barang  atau  sesuatu  kepadanya, atau memberikan utang atau menghapus piutang, diancam dengan pidana penjara paling lama empat  tahun”.  Dalam  kegiatan  bisnis  yang  baik,  diperlukan  kerja  sama  yang  saling menguntungkan antara pihak yang terlibat.
Diperlukan prinsip moral dalam berbisnis, agar masing-masing pihak merasa aman dan terlindungi kepentingannya. Setidaknya terdapat 3 pronsip kehidupan yang merupakan modal dasar  manusia  yang  penting  (Magnis  Suseno,  Frans,  1987),  yaitu  (1)  Prinsip  sikap  baik, hendaknya siapapun jangan merugikan orang lain, selalu menerapkan sikap positif dan baik., (2) Prinsip keadilan, siapapun wajib menjalankan prinsip ini kepada pemilik hak dan (3) Prinsip hormat terhadap diri sendiri, bahwa setiap manusia wajib untuk memperlakukan diri sendiri sebagai sesuatu yang bernilai dalam dirinya sendiri. Sementara itu, terdapat tiga aspek pokok dalam  pelaksanaan  kegiatan  bisnis  (Bartens,  2000),  yaitu  (1)  Sudut  Pandang  Ekonomis, kegiatan  bisnis  merupakan  kegiatan  ekonomis,  dimana  terjadi  proses  pertukaran,  transaksi penjualan  atau  pembelian,  kegiatan  memproduksi  barang  dan  kegiatan  pemasaran,  pemberi kerja dan karyawan, dan hubungan antar manusia untuk mencapai keuntungan. Dalam hal ini dapat  diartikan  lebih  lanjut  bahwa  setiap  unit  kerja  dalam  perusahaan  harus  bekerja  dengan efektif, efisien sehingga kinerja perusahaan dapat terjaga dengan baik. (2) Sudut Pandang Etika (moral),  moral  yang  baik  harus  melandasi  kegiatan  bisnis.  Perusahaan  dalam  menjalankan seluruh bisnisnya selalu menjunjung tinggi norma-norma moral. Tujuan perusahaan didirikan adalah  untuk  mendapatkan  keuntungan,  asalkan  dalam  pelaksanaan  untuk  mendapatkan keuntungan  tidak  merugikan  pihak  lain,  dan  (3)  Sudut  Pandang  Hukum,  setiap  pelaksanaan aktivitas  bisnis  terikat  dan  tidak  terlepas  dari  hukum,  baik  terkait  dengan  Hukum  Dagang maupun  dengan  Hukum  Bisnis;  secara  normative  hukum  mengatur  tentang  apa  yang  boleh
dilakukan  dan  apa  yang  tidak  boleh  dilakukan.  Usaha  yang  beretika  adalah  usaha  yang dilaksanakan dengan taat sesuai ketentuan dan etika.
Etika  bisnis  merupakan  keilmuan  tentang  moral  yang  baik  dan  jahat.  Fokus  keilmuan Etika  Bisnis  adalah  pada  kualitas  moral  sesuai  yang  telah  ditetapkan  dalam  kebijakan organisasi (Velasquez, 2005).Terdapat empat prinsip dalam pelaksanaan Etika Bisnis  (Hapzi Ali, 2020), yaitu:
1.  Prinsip    Otonomi,  perusahaan  memiliki  otoritas  atau  kewenangan  untuk  memiliki  sikap kemandirian,  kebebasan  membuat  ketentuan,  kebebasan  membuat  keputusan  tanpa tergantung pihak lain; meskipun demikian kebebasan tersebut tetap harus sejalan dengan Visi, Misi dan tidak bertentangan dengan pihak lain, missal dengan regulator.
2.  Prinsip  Kejujuran, kejujuran dalam berbisnis   merupakan hal  terpenting untuk  mencapai keberhasilan tujuan; prinsip kejujujuran wajib diterapkan di seluruh elemen di perusahaan, yaitu  pegawai,  konsumen,  pemasok/mitra  dan  pihak-pihak  lainnya.  Penerapan  prinsip kejujuran dimulai dari diri sendiri; jika penerapan ini dapat dilakukan oleh seluruh pegawai, maka pengelolaan bisnis dapat berjalan dengan optimal.
3.  Prinsip Keadilan, adil adalah memberikan sesuatu yang menjadi hak seseorang akibat dari seseorang tersebut telah melakukan kewajibanya; prinsip keadilan harus diberikan kepada semua  pihak  terkait  yang  memberikan  kontribusi  terhadap  keberhasilan  kinerja  bisnis perusahaan.  Keadilan  dibagi  menjadi  tiga  John  Boatright,  Manuel  Velasques  yaitu  (a) Keadilan Distibutif ( distributive justice ), yaitu hal-hal yang nikmat untuk didapat dan hal- hal  yang  menuntut  pengorbanan  harus  dibagi  dengan  adil,  (b)  Keadilan  Restributif ( restributive  justice ),  berkaitan  dengan  kesalahan,  hukuman  atau  denda  yang  diberikan kepada  orang  yang  bersalah  harus  bersifat  adil,  dan  (c)  Keadilan  Kompensatoris ( compensatory  justice ),  menyangkut  tentang  kesalahan  yang  dilakukan,  namun  menurut aspek lain.
4.  Prinsip  Saling  Menguntungkan,  harus  menjadi  pengendali  bisnis  perusahaan.  Penerapan prinsip  secara  konsisten,  dampaknya  akan  kembali  lagi  kepada  diri  sendiri  yaitu  kepada perusahaan.  Jika  bisnis  memberikan  konstribusi  yang  baik  bagi  masyarakat,  maka masyarakat  akan  memberikan  respon  yang  baik  pula;  namun  sebaliknya,  jika  bisnis memberikan kontribusi yang tidak, maka masyarakat merespon dengan tidak baik pula.
Seringkali dalam aktivitas bisnis, terdapat hal-hal yang menyebabkan pelanggaran Etika Bisnis; berikut tiga hal penyebab pelanggaran Etika Bisnis (Prihanto Hendi, 2018):
1.  Mengejar Keuntungan dan kepentingan pribadi ( personal gain and selfish interest ), tujuan pendirian  perusahaan  adalah  mencari  keuntungan  maksimal,  namun  sikap  serakah berlebihan mendapatkan keuntungan dapat mengakibatkan pelanggaran Etika Bisnis.
2.  Tekanan  Manghasilkan  Laba  ( competitive  pressure  on  profits ),  persaingan  yang kompetitive,  dapat  membuat  perusahaan  melanggar  etika;  meskipun  sadar  namun perusahaan tetap melakukannya  karena melindungi target keuntungan yang ditetapkan.
3.  Pertentangan  Nilai perusahaan dengan pegawai  ( business  goals versus personal values ), masalah ini timbul saat perusahaan berusaha mencapai tujuan bisnis dengan strategi baru, namun ditolak pegawai karena tidak sejalan dengan aspirasi pegawai.
Di tengah kompetisi yang ketat, diperlukan prinsip bisnis yang beretika, yaitu bisnis yang dilandasi dengan moral baik, jujur dan adil. Pengalaman membuktikan saat pelanggan kecewa terhadap perusahaan, apalagi kecewa karena etika bisnis, maka bisnis pelanggan akan menurun dan akhirnya memutuskan bisnis dengan perusahaan. Pelanggan loyal memiliki kepercayaan
tinggi  ke  perusahaan,  sehingga  pelanggan  merasa  aman  melakukan  transaksi  dengan perusahaan; pelanggan mendapatkan kepastian transaksinya dilaksanakan perusahaan dengan baik (Parasuraman, Zeithaml & Berry, 1985). Ini berarti bahwa kepercayaan merupakan awal dari  satu  rangkaian  kegiatan  bisnis  yang  saling  menguntungkan.  Kepercayaan  merupakan kesediaan  atau  kerelaan  seseorang  untuk  menggantungkan  atau  menyerahkan  dirinya  pada pihak lain yang terlibat dalam pertukaran, karena ia memiliki keyakinan padanya (Moorman, Deshpande & Zaltman, 1993).
Perusahaan  harus  mengatur  hal-hal  yang    boleh  dilakukan  maupun  yang  tidak  boleh dilakukan;  karena  hal  tersebut  dapat  membantu  perusahaan  menghindari  konflik  internal maupuan eksternal. Code of Conduct merupakan pedoman organisasi terkait sistem nilai, etika bisnis, etika kerja dan komitmen yang dianut, yang harus ditaati dan dilaksanakan oleh pegawai saat  menjalankan  bisnis  maupun  berinteraksi  dengan  stakeholders .  Code  of  Conduct bermanfaat untuk (1) Membuat suasana kerja yang bersahabat di lingkungan perusahaan, (2) Membentuk karakter pegawai perusahaan memiliki disiplin dan beretika dalam bergaul dengan sesama  pegawai maupun dengan pihak eksternal, (3) Menjadi alat untuk mengatur penggunaan wewenang dan jabatan pegawai, (4) Menjadi sarana untuk menilai integritas dan kedisiplinan pegawai,  dan  (5)  Menjadi  acuan  perilaku  pegawai  dalam  melaksankan  kewajibannya berinteraksi dengan seluruh stakeholders . Oleh karenanya, hal berikut penting untuk dimiliki oleh  perusahaaan  yaitu  (1)  Memiliki  nilai-nilai  Budaya  Perusahaan  ( corporate  values ),  (2) Memiliki  ketentuan  Etika  Bisnis  sebagai  pedoman  operasional  dan  (3)  Memiliki  Pedoman Perilaku bagi seluruh pegawai agar difahami dan diterapkan dengan baik.
Terdapat  3  (tiga)  pendekatan  dasar  yang  dapat  digunakan  untuk  merumuskan  tingkah laku Etika Bisnis (Hapzi Ali, 2020), yaitu (1) Utilitarian Approach , memiliki pengertian bahwa setiap  tindakan  harus  memperhitungkan  konsekuensi    yang  akan  mengikutinya.  Dalam bertindak, setiap orang harus taat  kepada  asas yang dapat  bermanfaat  sebesar-besarnya bagi masyarakat; dilakukan dengan biaya yang optimal dan aman bagi semua orang, (2) Individual Rights  Approach ,  setiap  orang  memiliki  hak  yang  harus  dihormati  oleh  pihak  lain  dalam melakukan  perbuatan;  namun  seseorang  tidak  dapat  melakukan  perbuatan  dengan sembarangan  jika  berpotensi  menyebabkan  terjadinya  konflik  dengan  orang  lain.  Perbuatan dinilai  benar  jika  memperhatikan  kepentingan  terbaik  untuk  waktu  yang  Panjang,  dan  (3) Justice Approach , pada dasarnya setiap pembuat keputusan dalam sebuah organisasi memiliki kedudukan, hak dan kewajiban untuk memutuskan sesuatu bagi orang lain, pelanggan misalnya pelanggan  individu  maupun  pelanggan  kelompok/golongan.  Perilaku  etis  sangat  diperlukan untuk mempertahankan kinerja jangka panjang perusahaan. Oleh sebab itu, setiap perusahaan dalam  melakukan  aktivitas  penetapan  strategi  bisnis  jangka  panjangnya  senantiasa memperhatikan  nilai-nilai  etika  dalam  mencapai  tujuan  perusahaan.  Terdapat  enam  belas kegunaan Etika Bisnis bagi perusahaan untuk strategi jangka Panjangnya (Muslich,2004), yaitu (1)  Pelanggan    percaya  kepada  Perusahaan,  (2)  Pelanggan  memiliki  citr/image  yang  baik terhadap  Perusahaan,  (3)  Etika  dan  budaya  kerja  perusahaan  menjadi  keunggulan  yang kompetitif,  (4)  Orientasi  Perusahaan  adalah  kepentingan  Bersama,  (5)  Nyaman  melakukan melakukan  kegiatan  bisnis,  (6)  Biaya  tak  terduga  menjadi  turun,  (7)  Kinerja  keuangan perusahaan  dapat  maksimal  dicapai,  (8)  Biaya  kerugian  akibat  kecerobohan  kerja  dapat berkurang,  bahkan  dihindari,  (9)  Pegawai  dan  anggota  perusahaan  menjunjung  tinggi  nilai moral,  (10)  Pegawai  dan  anggota  perusahaan  memiliki  motivasi  bekerja  yang  baik,  (11) Pegawai  dan  anggota  perusahaan  mampu  mengembangkan  jati  dirinya,  (12)  Pegawai  dan
anggota perusahaan memilki pengendalian diri yang baik, (13) Tercipta persaingan yang sehat dalam  perusahaan,  (14)  Tercipta  saling  percaya  yang  kuat  dalam  perusahaan,  (15)  Tercipta atmosfer  (lingkungan)  kerja  yang  baik,  dan  (16)  Tercipta  hubungan  yang  harmonis  antar anggota perusahaan.
Etika Bisnis dapat meningkatkan kepercayaan dalam lingkungan bisnis, yaitu pemasok, mitra dan pelanggan. Masing-masing pihak harus menjaga norma yang baik, agar kepercayaan sebagai dasar hubungan bisnis dapat terus ditingkatkan. (Deny Dermawan, Hapzi Ali, 2017). Penerapan  Etika  Bisnis  dan Good  Corporate  Governance (GCG)  yang  baik  merupakan keharusan  dan  landasan  penting  bagi  keberhasilan  mewujudkan  visi  dan  misi  serta kelangsungan  usaha  perusahaan.  Pelaksanaan  prinsip  Etika  Bisnis  dan  GCG  diyakini membawa dampak positif terhadap keberlanjutan perusahaan (Saputro Ari, 2019). Di dalam kegiatan bisnis, seringkali antara Etika dan perilaku di tempat kerja menjadi dilema; perilaku organisasi  kadang  bersinggungan  dengan  etika  bisnis;  dilema  ini  mempengaruhi  etika  dan implikasi  dari  hubungan  kerja,  perilaku  organisasi,  dan  praktik  manajemen  sumber  daya manusia (Trevin˜o et al. 2006; Wooten 2001 ). Etika dan perilaku di tempat kerja meningkatkan proses  dan  hasil  kerja  karyawan  (Fu  dan  Deshpande  2012;  Fu  et  al.  2011;  Zhang  2010), melindungi hak-hak karyawan, menciptakan tempat kerja yang etis dan lebih adil (Wang 2005; Yu 2009).

## METODE PENELITIAN
Dalam  penyusunan  tulisan  ini,  penulis  menggunakan  metode  deskriptif  kualitatif dengan studi literature yang berkaitan dengan Etika Bisnis. Informasi didapatkan dari buku, jurnal,  artikel,  modul  perkuliahan  dan  internet.  Disamping  hal  tersebut,  penulisan  juga dilakukan  atas  dasar  pengamatan  penulis  terhadap  obyek  penelitian,  analisis  data-data, interprestasi  penulis,  pengalaman  empiris  dan  pengalaman  langsung  yang  dirasakan  oleh penulis yang telah bekerja di Bank lebih dari 30 tahun.
Metode deskriptif merupakan pengumpulan fakta, dengan berbagai penilaian dan cara pandang  yang  tepat;  penelitian  ini  berusaha  untuk  menjelaskan  sesuatu  hal  yang  terjadi berdasarkan fakta dan data (Whitney, 1960).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan kajian pustaka, pengamatan, analisis data, interprestasi, dan pengalaman langsung penulis sebagai pegawai Bank Mandiri, disampaikan hal-hal berikut:
A.  Bank Mandiri merupakan Bank hasil merger empat Bank BUMN, yaitu Bank Bumi Daya, Bank  Dagang  Negara,  Bank  Ekspor  Impor  dan  Bank  Pembangunan  Indonesia  yang didirikan pada tanggal 2 Oktober 1998. Bank, meskipun kadang terjadi penyesuaian, sejak awal  didirikan  telah  memiliki  Visi,  Misi,  Budaya  Perusahaan, Code  of  Conduct ,  Etika Bisnis,  Kode  Etik  Bankir  dan  Kode  Etik  Profesi  sebagai  acuan  penyusunan  ketentuan terkait bisnis. Berikut adalah Visi, Misi, Budaya Perushaan, Etika Bisnis, Kode Etik Bankir dan Kode Etik Profesi:
1.  Visi, visi Bank Mandiri yaitu “ Indonesia's best, ASEAN's prominent ”. Berdasarkan Visi tersebut  seluruh  jajaran  pegawai  Bank  dari  Direksi  sampai  dengan level terendah, secara bersama-sama bertekat bekerja dengan keras, cerdas, effektif dan effisien agar Visi perusahaan sebagai bank yang “Terbaik di Indonesia dan Disegani di ASEAN” terwujud sesuai tahapan-tahapan yang telah ditetapkan.
2.  Misi, misi Bank Mandiri terdiri atas lima hal yang dapat mendukung tercapainya Visi dan tujuan perusahaan, yaitu:
a.  Berorientasi  pada  pemenuhan  kebutuhan  pasar,  Dalam  menjalankan  aktivitas bisnis, Bank berorientasi kepada pemenuhan kebutuhan pelanggan. Oleh sebab itu, dalam aktivitas bisnis kepada pelanggan, perusahaan selalu berusahan produk dan jasa yang dipasarkan dapat memenuhi kebutuhan pelanggan.
b.  Mengembangkan  sumber  daya  yang  professional,  agar  aktivitas  dan  operasional bisnis dapat terselenggara dengan optimal, perusahaan berkomitmen mengembangkan  SDM  yang  professional  melalui  pendidikan,  pelatihan  dan sertifikasi.  Pegawai  yang  kompeten,  skillfull,  berperilaku  baik,  diyakini  dapat mempercepat tercapainya visi, misi dan tujuan perusahaan.
c.  Memberi  keuntungan  yang  maksimal  kepada  stakeholder,  Bank  berusaha  secara maksimal sehingga dapat memberikan keuntungan kepada stakeholder dengan cara yang beretika, adil, jujur dan saling menguntungkan.
d.  Melaksanakan  manajemen  terbuka,  Bank  mengelola  bisnis  dengan  menerapkan Manajemen Terbuka, yaitu hubungan kerja dan komunikasi antara Manajemen dan pegawai cair, Manajemen dan pegawai dapat berkomunikasi secara terbuka untuk menyampaikan berbagai hal, namun tetap ada batas-batas tentang boleh tidaknya sesuatu  hal  atau  suatu  kondisi  tertentu  disampaikan.  Bank  juga  menerima  saran, masukan dan kritik membangun dari masyarakat secara terbuka.
e.  Peduli  terhadap  kepentingan  masyarakat  dan  lingkungan,  Bank  melaksanakan bisnisnya dengan tujuan mendapatkan keuntungan yang optimal. Keuntungan yang diperoleh sebagian dikembalikan kepada kepentingan masyarakat dan lingkungan. Dalam  hal  ini,  Bank  memiliki  berbagai  macam  program Corporate  Social Responsibility (CSR),  yaitu  Mandiri  Peduli,  Wirausaha  Muda  Mandiri,  Mandiri Bersama Mandiri, Mandiri SahabatKU dan sebagainya.
3.  Tata Nilai Utama:
Bank memiliki 5 (lima) Tata Nilai Utama untuk mengatur sikap dan perilaku pegawai dan menjadi acuan dalam bekerja. Dengan memahami dan melaksanakannya, pegawai akan disiplin, professional dan beretika. Berikut lima Tata Nilai dimaksud:
a.  Kepercayaan, sangka baik dalam bisnis berdasarkan asas keterbukaan dan handal.
b.  Integritas, terpuji, bermartabat dan menjunjung tinggi etika profesi.
c.  Profesionalisme, bekerja akurat, bertanggung jawab sesuai kompetensi terbaik.
d.  Fokus  Pada  Pelanggan,  pelanggan  internal  eksternal  menjadi  fokus  bisnis  yang saling menguntungkan dan berkesinambungan.
e.  Kesempurnaan, mencapai keunggulan kompetitif cerminan cinta Bank Mandiri.
4.  Budaya Kerja & Perilaku Utama:
a.  Satu  Hati  Satu  Mandiri,  meliputi  (1)  Mengutamakan  Kepentingan  Mandiri  (2) Kolaborasi dan (3)Empati dan Menghargai
b.  Mandirian Tangguh, meliputi (1) Code of Conduct & Business Ethics (2) Pola Pikir Pembelajar  Kerja  Cerdas,  Gesit  (Agile),  (3)  Adaptif,  dan  Solutif  dan  (4) Intrapreneurship .
c.  Tumbuh  Sehat,  meliputi  (1)  Berpikir  dan  Bertindak  Seimbang,  (2) Berkesinambungan
d.  Memenuhi  Kebutuhan  Pelanggan,  meliputi  (1)  Mendalami  dan  Memenuhi Kebutuhan Pelanggan, (2) Menjaga Hubungan Dengan Pelanggan
e.  Bersama  Membangun  Negeri,  meliputi  (1)Kontribusi  untuk  Negeri,  (2)  Peran Seimbang
5.  Etika Bisnis
Dalam Ketentuan Etika Bisnis, diatur hal-hal berikut:
a.  Perilaku Individu:
1)  Integritas Pribadi, meliputi (a) Jajaran Bank menjunjung tinggi moral, memiliki harga diri dan disiplin yang kuat, (b) Jajaran Bank menjaga integritas pribadi sesuai aturan, ketentuan, kebijakan dan sistem yang berlaku, (c) Jajaran Bank memiliki komitmen untuk  menjaga  citra dan reputasi Bank, (d) Jajaran  Bank menyandarkan segala tindak dan perilaku kepada nurani yang murni, (e) Jajaran Bank  bertindak  terhormat  dan  bertanggung  jawab  serta  bebas  dari  pengaruh yang  memungkinkan  hilangnya  obyektivitas  dalam  pelaksanaan  tugas  atau mengakibatkan  Bank  kehilangan  bisnis  atau  reputasinya,  (f)  Jajaran  Bank menghindarkan  diri  dari  kegiatan  yang  berhubungan  dengan  suatu  organisasi dan atau individu yang memungkinkan terjadinya benturan kepentingan dan (g) Jajaran Bank, baik secara individu maupun bersama-sama senantiasa berupaya untuk tidak terlibat dalam kegiatan yang dapat menurunkan integritas  system perbankan di Indonesia.
2)  Perlakuan/Tindakan Diskriminasi, meliputi (a) Jajaran Bank menjunjung tinggi hak  asasi  manusia,  (b)Jajaran  Bank  mencegah  praktek  diskriminasi  dalam segala bentuknya.
3)  Tindakan  Pelecehan,  Seluruh  pegawai  Bank    menghindari  segala  bentuk perbuatan yang melanggar ketertiban umum dan kesusilaan.
b.  Perlindungan terhadap Harta Milik Bank:
1)  Harta Milik Bank, meliputi (a)Jajaran Bank selalu memelihara dan melindungi semua harta milik Bank baik yang berwujud maupun tidak berwujud, (b) Jajaran Bank menggunakan harta milik Bank hanya untuk kegiatan terkait kepentingan Bank dan (c) Jajaran Bank bertanggung jawab atas menggunakan harta milik Bank termasuk kesesuaian peruntukkannya.
2)  Perlindungan  Informasi  Rahasia,  meliputi  (a)  Jajaran  Bank  melindungi  dan mencegah  informasi  yang  berharga  dan  bersifat  rahasia  dari  kehilangan, penyalahgunaan,  pembocoran  dan  pencurian,  (b)  Jajaran  Bank  tidak menyebarluaskan  laporan/informasi  mengenai  Bank  yang  tidak  dimaksudkan untuk umum.
3)  Hak  Milik  Intelektual  Bank,  meliputi  (a)  Jajaran  Bank  menjaga  hak  milik intelektual  Bank, (b) Jajaran Bank mendedikasikan kompetensi  yang dimiliki untuk kepentingan Bank sebagai hak milik intelektual Bank.
4)  Pencatatan dan Pelaporan, Jajaran Bank bertanggung jawab atas keakuratan dan kelengkapan catatan dan laporan yang disajikan.
c.  Penyelenggaraan Bisnis Bank:
1)  Mis-representasi meliputi (a) Jajaran Bank yang mewakili Bank berhubungan dengan pihak lain, bertindak sesuai kapasitas dan kewenangannya, (b) Jajaran Bank yang mewakili Bank memberikan keterangan, dokumen dan laporan yang
benar  dengan  cara  yang  benar,  (c)  Jajaran  Bank  menghindarkan  diri  dari tindakan yang dapat menimbulkan kesalahpahaman dengan pihak lain.
2)  Hubungan  dengan  Mitra  Kerja,  meliputi  (a)  Jajaran  Bank  senantiasa memprioritaskan kepentingan Bank dalam berhubungan dengan mitra kerja, (b) Jajaran Bank mencegah terjadinya korupsi, kolusi, nepotisme dan citra negatif dalam berhubungan dengan mitra, (c) Jajaran Bank bekerja sama dengan mitra secara profesional dan adil dengan dilandasi itikad baik.
3)  Perilaku  dalam  Berkompetisi,  meliputi  (a)  Jajaran  Bank  bertanggung  jawab menciptakan  kompetisi  sehat  dalam  menjalankan  bisnis,  (b)  Jajaran  Bank menghindari dan mencegah kompetisi tidak sehat dalam karirnya
4)  Hubungan dengan Organisasi Lain, meliputi (a) Jajaran Bank dapat melakukan kontak  bisnis  dengan  organisasi  lain  termasuk  kompetitor  sepanjang memberikan  manfaat  bagi  Bank,  (b)  Jajaran  Bank  menghindarkan  diri  dari persekongkolan yang tidak patut dengan pihak lain.
5)  Mendapatkan dan Menggunakan Informasi Pihak Ketiga, meliputi (a) Jajaran Bank  menghindari  perolehan  informasi  rahasia  dari  pihak  ketiga/kompetitor dengan  cara  yang  tidak  patut,  (b)  Jajaran  Bank  tidak  merekrut  pegawai kompetitor untuk mendapatkan informasi rahasia dari perusahaan pesaing.
6)  Hubungan dengan Regulator , Jajaran Bank memegang teguh prinsip etika dan ketentuan yang berlaku dalam membina hubungan dengan Regulator
6.  Code of Conduct
Code of Conduct  merupakan pedoman berperilaku dalam bekerja sehari-hari  terkait hubungan bisnis dengan pelanggan, mitra dan rekan sekerja. Code of Conduct mengatur perilaku  Benturan  Kepentingan,  Kerahasiaan,  Penyalahgunaan  Jabatan,  Perilaku Insiders, Integritas dan Akurasi Data Bank serta Integritas Sistem Perbankan.
a.  Benturan Kepentingan, benturan kepentingan adalah suatu kondisi dimana pegawai Bank dalam bekerja memiliki kepentingan pribadai di luar kepentingan dinas, baik kepentingan sendiri, keluarga atau kelompok yang mempengaruhi obyektivitasnya dalam  mengambil  keputusan  susuai  wewenangnya.  Oleh  sebab  itu  (1)  Seluruh pegawai  Bank  harus  menjaga  hubunganya  dengan  pihak  lain  agar  tidak mendatangkan benturan kepentingan. Jika tidak dapat dihindari, laporkan kepada pimpinan  unit  kerja,  (2)  Seluruh  pegawai  tidak  diperkenankan  memutuskan  atau meminta  keputusan  atasan  atas  fasilitas  pinjaman,  bunga  ataupuan  hal  lain  yang terkait untuk Pegawai sendiri,  Anggota Keluarga  atau Perusahaan dimana ia dan atau  keluarganya  mempunyai  kepentingan,  (3)  Seluruh  pegawai  tidak diperkenankan bekerja di institusi lain baik sebagai Direksi, Komisaris, penasehat atau  karyawan,  kecuali  karena  ditugaskan  oleh  Bank  atau  telah  mendapatkan persetujuan  dari  Bank,  (4)  Seluruh  pegawai  Bank  tidak  diperkenankan  menjadi mitra Bank dalam penyediaan barang atau jasa baik secara langsung/tidak langsung,
(5) Seluruh pegawai Bank tidak diperkenankan memanfaatkan barang-barang yang merupakan hak Bank bagi pegawai sendiiri, anggauta keluarga ataupun pihak lain dan  (6)Seluruh  pegawai  Bank  diperkenankan  melakukan  transaksi  sekuritas,  jual beli  valas,  logam  mulai,  derivatif  sepanjang  tidak  ada  benturan  kepentingan  dan insider trading .
b.  Kerahasiaan,  mengatur  hal-hal  berikut  (1)  Seluruh  pegawai  wajib  menjaga kerahasiaan  suatu  informasi,  baik  informasi  pelanggan  maupun  informasi  lain sesuai  ketentuan, (2) Seluruh pegawai  hanya diperkenankan untuk menggunakan informasi yang diterimanya untuk kepentingan Bank, bukan untuk pribadi, keluarga atau  kepentingan  lain  diluar  Bank,  (3)  Dalam  menyampaikan  informasi  apapun, setiap  pegawai  harus  mentaati  ketentuan  yang  berlaku,  (4)  Agar  tidak  terjadi penyalahgunaan  atas  penerusan  informasi  di  dalam  internal  Bank,  maka penyampaian informasi hanya diperkenankan kepada pihak yang berkepentingan,
(5) Seluruh pegawai  Bank tidak diperkenankan  menyampaikan informasi  kepada pihak  lain,  selain  kepentingan  Bank,  terkait  (a)  Operasional  Bank  dengan Pemerintah  Republik  Indonesia,  (b)  Ketentuan  &  prosedur  kerja  Bank,  (c) Pengelolaan Sistem Informasi, (d) Data pegawai, baik yang masih bekerja maupun sudah  purnabhakti  dan  (e)  Aktivitas  usaha  Bank,  termasuk  aktivitas  dengan pelanggan dan mitra. Pengecualian diperkenankan atas ijin pejabat berwenang atau karena menjalankan ketentuan perundangan, missal permintaan data dari institusi terkait dan (6) Pegawai Bank purnabhakti, tetap wajib menjaga kerahasiaan hal-hal khusus yang dirahasiakan.
c.  Penyalahgunaan  Jabatan  dan  Gratifikasi,  mengatur  hal-hal  berikut  (1)  Seluruh pegawai  tidak  diperkenankan  menyalahgunakan  wewenang  untuk  mengambil manfaat  secara  langsung/tidak,  atas  pengetahuannya  yang  berasal  dari  aktivitas bisnis  Bank  untuk  Manfaat  untuk  individu/diri  sendiri,  anggauta  keluarga  atau untuk  Orang lain, (2) Seluruh pegawai tidak diperkenankan meminta, menerima atau  menyetujui  pemberian  gratifikasi  terkait  dengan  jabatannya,  melanggar kewajibannya  sesuai  peraturan  perundangan.  Termasuk  larangan  terkait penerimaan hadiah atau komisi (imbalan) dari pihak lain terkait fasilitas cash loan maupun non cash loan yang akan diberikan ke pelanggan, atau terkait pembelian Surat Berharga terkait operasional Bank, (3) Seluruh pegawai tidak diperkenankan meminta,  menerima  atau  menyetujui  penerimaan  hadiah  atau  imbalan  dari  pihak lain terkait dengan proses pengadaan barang/jasa, (4) Jika pegawai Bank menerima bingkisan  pada  hari  raya  keagamaan  misalnya,  maka  apabila  Mempengaruhi obyektivitas  dalam  mengambil  keputusan  Bank,  dan  Harga  hadiah  diatas  batas kewajaran maka pegawai Bank harus menolak dan segera mengembalikan hadiah dengan  sikap  sopan  dan  menjelaskan  bahwa  pegawai  Bank  dilarang  menerima hadiah,  (5)  Jika  karena  sesuatu  hal  hadiah  tersebut  tidak  dapat  ditolak  dan dikembalikan, maka pegawai wajib menyampaikan hal tersebut kepada pimpinan unit kerja untuk ditindaklanjuti sesuai ketentuan, (6) Apabila pegawai Bank diberi barang  promosi  oleh  pihak  lain,  maka  sepanjang  atas  penerimaan  tersebut  tidak mempengaruhi  obyektivitas  mengambil  keputusan,  maka  pegawai  Bank  dapat menerimanya,  (7)  Seluruh  pegawai  wajib  berusaha  dengan  maksimal  untuk mendapatkan harga terbaik, dengan discount/potongan maksimal atas setiap proses pengadaan  barang  dan  jasa.  Potongan  dibukukan  sebagai  keuntungan  Bank,  (8) Seluruh pegawai tidak diperkenankan untuk  memanfaatkan jabatan dan relasinya dengan pelanggan untuk meminta sesuatu dari pelanggan dan mitra dan (9) Seluruh pegawai  tidak  diperkenankan  memanfaatkan  menggunakan  fasilitas  Bank  untuk pribadi.
d.  Perilaku Insiders ,  mengatur  hal  berikut  (1)  Seluruh  pegawai  Bank    yang  yang memiliki  informasi  rahasia,  dilarang  untuk  memanfaatkannya  demi  keuntungan probadi,  keluarga  atau  kelompok  tertentu  melalui  Memberikan  advis  kepada nasabah  untuk  melakukan  transaksi  dengan  Bank  atau  Memberikan  informasi kepada  pihak  lain  dengan  melanggar  ketentuan,  (2)  Seluruh  pegawai  tidak diperkenankan  memanfaatkan  informasi  internal  untuk  melakukan  transaksi sekuritas,  kecuali  informasi  tersebut  sudah  menjadi  komsumsi  masyarakat,  (3) Seluruh  pegawai  Bank  tidak  diperkenankan  memanfaatkan  jabatannya  dan mengambil  keuntungan    untuk  pribadi,  keluarga  atau  pihak  lain  baik  secara langsung  maupun  tidak  langsung;  termasuk  mempengaruhi  proses  pengambilan keputusan  terkait  diri  pegawai  dan  (4)  Pejabat  Bank  saat  mengambil  keputusan terkait  transaksi  aset  Bank  atau  jasa  lainnya,  harus  dilakukan  dengan mengedepankan kepentingan  Bank; tanpa dipengaruhi oleh insiders.
e.  Integritas dan Akurasi Data Bank, mengatur hal berikut (1) Seluruh pegawai Bank wajib  menampilkan  atau  menyajikan  data  dengan  tepat  dan  akurat  serta  dapat diyakini  kebenarannya,  (2)  Seluruh  pegawai  Bank  dilarang  untuk  melakukan perubahan data keuangan dan transaksi lainnya dengan tujuan untuk menyamarkan atau  mengaburkan  transaksi  tertentu,  (3)  Seluruh  pegawai  Bank  hanya  dapat melakukan  perubahan  data  keuangan  atau  data  lainnya  berdasarkan  persetujuan pejabat  yang  berwenang  sesuai  ketentuan    dan  prosedur  yang  berlaku  dan  (4) Seluruh  pegawai  Bank  dilarang  melakukan  manipulasi  dan  pemalsuan  dokumen apapun.
f.  Integritas Sistem Perbankan, mengatur hal berikut (1) Seluruh pegawai Bank harus selalu instrospeksi dan menghindari dari berbagai jenis kejahatan bidang keuangan dan  perbankan,  (2)  Seluruh  Pegawai  Bank  wajib  meningkatkan  kewaspadaan sehingga  dapat  mendeteksi  transaksi  yang  tidak  wajar,  melakukan  tindakan pencegahan  terjadinya  penyalahgunaan  rekening  untuk  penampungan  dana  hasil money laundering, terorisme, korupsi dan kejahatan lainnya.
Bank juga menerbitkan ketentuan yang wajib difahami, ditaati dan dilaksanakan oleh seluruh  Perusahaan  Anaknya,  meliputi  (1) Mandiri  Group  Principle  Guideline ,  (2) Mandiri Subsidiary Management Principle Guideline , (3) Arsitektur Kebijakan Bank Mandiri, dan (4) Arsitektur Kebijakan masing-masing Perusahaan Anak.
B.  Bank  Mandiri  senantiasa  mengedepankan  hubungan  saling  menguntungkan,  tidak merugikan  pihak  lain  dan  sesuai  perjanjian  yang  telah  disepakati.  Berikut  prosedur beberapa layanan transaksi di Bank Mandiri:
1.  Layanan Transaksi Simpanan Masyarakat.
Saat  petugas  Bank  melayani  transaksi  rekening  Simpanan  baik  Tabungan,  Giro  atau Deposito,  saat  pelanggan  melakukan  pembukaan  rekening,  petugas  Bank menyampaikan fitur,  benefit ,  keunggulan  termasuk  biaya  transaksi  yang  akan dibebankan Bank. Nasabah menentukan jenis produk  sesuai kebutuhannya sehingga menjadi solusi atas masalah pelanggan. Bank dan pelanggan menandatangani dokumen berikut  (a)  Aplikasi  Pembukaan  Rekening  Simpanan,  (b)  Syarat  Umum  Pemegang Rekening  di  Bank Mandiri, (c) Syarat  Khusus sesuai  jenis rekening  yang dibuka (d) Surat Pernyataan dari pelanggan tentang boleh tidaknya data identitasnya disampaikan kepada Perusahaan Anak, (e) Menandatangani specimen yang akan digunakan sebagai
sarana verifikasi transaksi, dan (f) Pelanggan mendapatkan bukti kepemilikan rekening, misalnya Buku Tabungan, Sertifikat Deposito dan lainya.
2.  Layanan Transaksi Pinjaman (Kredit)
Saat  pelanggan  mengajukan  permohonan  Kredit,  petugas  menginformasikan  produk Kredit yang tersedia, termasuk fitur, benefit , keunggulan dan biaya yang dibebankan Bank.  Pelanggan  menentukan  produk  kredit  sesuai  kebutuhannya,  sehingga  dapat menjadi solusi kebutuhan keuanganya. Petugas Bank melakukan proses administrasi, analisa  jumlah  pinjaman  dan on  the  spot untuk  verifikasi  jaminan/agunan.  Jika permohonan  kredit  disetujui,  baik  sebagian  atau  seluruhnya,  pelanggan  dan  Bank menandatangani  dokumen  berikut  (a)  Aplikasi  Permohonan  Pinjaman,  (b)  Syarat Umum  Pemegang  Rekening,  (c)  Syarat  Khusus  Rekening  Pinjaman,  (d)  Surat Perjanjian  Kredit  dan  Surat  Permohonan  Pencairan  Kredit,  (e)  Surat  Kuasa  untuk melakukan  pendebetan  rekening  simpanan  lain  atas  nama  pelanggan  jika  angsuran pinjaman  tertunda  atau  macet,  (f)  Surat  Kuasa  dari  pelanggan  untuk  melakukan pengikatan  jaminan  kepada  institusi  terkait,  (g)  Surat  Pernyataan  dari  pelanggan tentang boleh tidaknya data identitas pelanggan disampaikan ke Perusahaan Anak, dan (h) Specimen tanda tangan sebagai sarana verifikasi transaksi pelanggan.
3.  Layanan Transaksi Setoran, Penarikan Dana, Transfer, Pemindahbukuan, Pembayaran dan Transaksi Keuangan lainnya.
Transaksi  Setoran,  penarikan,  transfer,  pemindahbukuan  dan  pembayaran  saat  ini mayoritas  dilakukan  melalui  sarana e-banking ;  sebagian  kecil  transaksi  dilakukan melalui cabang, misalnya karena nilai transaksi besar. Transaksi dengan nilai nominal kecil,  mayoritas dilakukan melalui e-banking , misal internet banking , ATM, mobile banking dan lainya. Berikut prosedur transaksi melalui cabang atau e-banking :
a. Transaksi melalui Cabang
Saat pelanggan melakukan transaksi keuangan, pelanggan wajib mengisi formulir dengan  benar  dan  menandatangi  formulir  sesuai  specimen  dan  bukti  diri  (KTP). Selanjutnya  formulir  transaksi  diverifikasi  petugas  bank,  ditandatangani  sebagai persetujuan  transaksi,  dan  dieksekusi  melalui  system  Bank.  Dengan menandatangani  formulir  transaksi,  Bank  dan  pelanggan  sepakat  untuk menundukkan diri dan terikat dengan syarat transaksi yang tercantum di halaman belakang  formulir.  Jika  di  kemudian  hari  terdapat  perselisihan,  maka  syarat pelaksanaan transaksi tersebut dijadikan  dokumen pembuktian di Pengadilan.
b. Transaksi melalui sarana e-banking
Saat  pelanggan  mengajukan  permohonan  penggunaan  sarana e-banking ,  petugas memberikan  penjelasan  produk e-banking , fitur,  benefit ,  keunggulan  dan  biaya yang akan dibebankan. Pelanggan dan Bank menandatangani dokumen berikut (a) Surat Permohonan Penggunaan Fasilitas e-banking, (b) Syarat Khusus Produk dan Layanan e-banking , (c) Surat Pernyataan dari pelanggan yang menyatakan bahwa jika  terdapat  transaksi  keuangan  melalui  sarana e  -banking dengan user  -id dan password dan/atau personal identification number (PIN) sesuai administrasi Bank, maka  pelanggan  menyatakan  transaksi  tersebut  dilakukan  pelanggan  sendiri,  dan (d)  Surat  Pernyataan  yang  menyatakan  pelanggan  telah  menerima user-id , password dan/ atau PIN  dari petugas, telah mengganti PIN dan berjanji  menjaga
kerahasiaan user-id,  password dan  PIN.  Penyalahgunaan user-id,  password dan PIN menjadi tanggung jawab pelanggan, dan membebaskan Bank dari risiko.
4.  Pengadaan Vendor untuk Kebutuhan Barang dan Jasa dari Pihak Ketiga. Dalam  menjalankan  bisnis,  kadang  terjadi  Bank  membutuhkan  dukungan  dari  Mitra untuk menyediakan barang/jasa yang tidak dapat dilakukan Bank. Bank secara terbuka melakukan pengadaan sesuai metode yang disetujui Managemen. Terdapat tiga metode proses pengadaan, yaitu Penunjukkan Langsung, Pemilihan Langsung atau Pelelangan Umum.    Mitra  peserta  pengadaan  wajib  menandatangani  dokumen  berikut  (a)  Surat Pernyataan  Tidak  Adanya Conflict  of  Interest pada  Proses  Pengadaan,  (b)  Dokumen Pakta Integritas, dan (c) Dokumen Non Disclousure Agreement (NDA) berjanji tidak membocorkan informasi atau data Bank.
C.  Bank secara rutin mengingatkan pegawai, agar  bekerja sesuai Code of Conduct , Nilai-nilai Budaya  Perusahaan,  Etika  Bisnis,  Kode  Etik  Bankir  dan  Kode  Etik  Pegawai  yang  telah ditetapkan.  Sebagai tindak lanjut,  setiap awal tahun pegawai menandatangani “Dokumen Pakta  Integritas”,  untuk  melaporkan  pekerjaan  yang  telah  dilakukan  tahun  sebelumnya; melaporkan  kepada  atasan  jika  terdapat  hal  yang  dapat  mengakibatkan  benturan kepentingan untuk ditindaklanjuti.
D.  Bank  bertekat  melakukan  kegiatan  bisnis  dengan  beretika,  adil,  jujur,  saling menguntungkan dan mentaati ketentuan; hal ini mendapat respon positif dari masyarakat. Kinerja Bank terus tumbuh berkat kepercayaan masyarakat yang tinggi; bahkan dari tahun ke  tahun  Bank  mendapatkan  penghargaan  dari  berbagai  lembaga  nasional,  regional  dan internasional  terkait  Etika  Bisnis, Service  Quality dan Good  Corporate  Governance sebagaimana Tabel 1 dibawah ini:
Tabel 1. Daftar Penghargaan Bank Tahun Nama Penghargaan Institusi Penyelenggara 2015 Perusahaan Sangat Terpercaya Best Financial, Corporate Governance Award 8 tahun berturut - Best Service Excellence BUMN Award – 3 rd Tranparancy
IICG IICD Infobank & MRI BUMN Track 2016 9 kali berturut –Best Service Excellence Indonesia’s Safest Bank GCG Terbaik Bank Buku IV Pengendalian Gratifikasi Terbaik The Most Indonesia Trusted Company Infobank & MRI Global Finance Economi Review Komisi Pemberantasan Korupsi IICG & Majalah SWA 2017 The Best 2016 Employee Engagement 10 tahun berturut – Best Service EXellence The Best Bank in Indonesia The Best Bank in Service Exellence The Most Trusted Company LPPI & Majalah SWA Majalah Infobank Alpha Southeast Asia MRI IICG 2018 2 nd Appreciation fir Diversity of the Board Sistem Pengendalian Gratifikasi Terbaik
Teresponsif Memberi Perlindungan Konsumen 3 Perusahaan Terbuka Terbaik Indonesia
The Best Bank in Service Exellence
The Most Trusted Company
Majalah Tempo Komisi Pemberantasi Korupsi Otoritas Jasa Keuangan Asean Capital Market Form IICG & Majalah SWA AsiaMoney 2019 Indonesia Most Trusted Company Besat of Best CFO IICG & SWA Network The Finance
Tahun Nama Penghargaan Institusi Penyelenggara BUMN Hadir untuk Negeri Best Strategy CSR in Indonesia Best CFO in Indonesia Bank Berpredikat Sangat Bagus selam 10 Thn Bank Terbaik Bank Buku IV Kemeneg BUMN Alpha Southeast Asia Alpha Southeast Asia Infobank
Majalah Investor
E. Peningkatan  kinerja  bisnis  Bank  yang  konsisten,  membuktikan  pelaksanaan  bisnis  yang baik  memberikan dampak yang baik  pula “ Goods  Ethics,  Good  Business ”. Berikut data lima tahun terakhir atas tiga parameter keuangan untuk memperlihatkan kinerja Bank yang terus mengalami meningkat. Tiga parameter tersebut  Jumlah Dana Pihak Ketiga, Jumlah Pinjaman ke Masyarakat dan Laba Bersih sebagaimana Tabel 2 berikut:

## Tabel 2. 3 Parameter kinerja keuangan Bank
Parameter Bisnis Yang Diamati Penulis Tahun Laporan Kinerja Keuangan 2015 2016 2017 2018 2019 Dana Pihak Ketiga 622.332 702.060 749.583 766.008 850.108 Kredit Yang Diberikan 564.393 616.706 678.293 767.761 855.847 Laba Bersih 18.378 19.286 22.282 25.882 28.455
Kinerja  keuangan  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  ,  pada  31  Desember  2019  khususnya untuk ketiga parameter tersebut di atas, jika dibandingkan dengan  posisi 31 Desember 2015 masing-masing mengalami peningkatan, sebagai berikut:
1. Dana Pihak Ketiga…………………… 36,6 % atau rata-rata  7,32% per tahun
2. Kredit yang Diberikan ………………. 51,6 % atau rata-rata  10,32% per tahun
3. Laba Bersih ………………………….  54,8 % atau rata-rata  10,96 per tahun

## KESIMPULAN DAN SARAN
Sesuai fakta, data, interprestasi dan hasil pembahasan di atas, disimpulkan berikut:
1.  Bank dalam menjalankan bisnisnya selalu mengedepankan prinsip yang beretika dan sesuai dengan norma, prinsip keadilan, kejujuran, saling menghormati, saling menguntungkan dan mentaati ketentuan dari regulator dan perundangan.
2.  Bank  memiliki  ketentuan  yang  mengatur  etika  yang  harus  difahami,  ditaati  dan dilaksanakan  oleh  seluruh  pegawai  untuk  mendukung  tercapainya  Visi,  Misi  dan  tujuan Bank, yaitu Etika Bisnis, Code of Conduct , Budaya Perusahaan, Kode Etik Bankir, Kode Etik  Pegawai  dan  Good  Corporate  Governance.  Ketentuan  tersebut  harus  ditaati  oleh pegawai Bank dan seluruh Perusahaan Anak.
3.  Bank senantiasa menjalankan bisnis secara transparan, professional  dan menghargai  hak dan  kewajiban  pelanggan;  transaksi  keuangan  apapun  yang  dilakukan  oleh  pelanggan melalui jaringan Bank mendapatkan perlindungan sesuai ketentuan dan syarat-syarat yang ditandatangani pelanggan dan Bank.
4.  Komitmen Bank akan menjalankan aktivitas bisnis dengan mengedepankan prinsip yang beretika, jujur, adil, saling menghormati, dan saling menguntungkan, mendapatkan respon positif  dari  stakeholders.  Kepercayaan  tidak  hanya  dari  masyarakat  yang  tinggi,  bahkan setiap  tahunnya  Bank  selalu  mendapatkan  penghargaan  dari  berbagai  institusi  nasional, regional atau internasional terkait Etika Bisnis, Service Quality dan Good Governance .
5.  Kepercayaan masyarakat Indonesia  meningkatkan kinerja bisnis Bank secara progresif dan berkesinambungan, tercermin dari peningkatan tiga parameter kinerja keuangan Bank yaitu Dana  Pihak  Ketiga,  Pinjaman  kepada  masyarakat  dan  laba  perusahaan.  Dengan
keberhasilan ini, sebagai Bank BUMN, Mandiri dapat berkonstribusi untuk pembangunan Indonesia.

## DAFTAR RUJUKAN
Darmawan,  Deny  &  Hapzi  Ali,  Prof.  Dr,  IR,  H,  MM,  CMA,  MPM,  2017;  Artikel  tentang Business  Ethic  &  Good  Governace  ,  Etika  Bisnis  pada  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk, Jakarta. Tersedia:
https://www.slideshare.net/DenyDermawan1/be-ggdeny-dermawan-prof-dr-hapzi-ali-cma- etika-bisnis-pada-pt-bank-mandiri-tbk-universitas-mercubuana-2017-word-84471562  diakses pada 24 maret 2020 pukul 16:36 wib
Bertens, K, 2000, Pengantar Etika Bisnis, Yogyakarta, Kanisius.
Hapzi Ali, Concepts and Theories of Business Ethics, Jakarta: Universitas Mercu Buana
Jakarta Journal International “Business Ethics in the Greater China Region: Past, Present, and Future  Research”,  Juelin  Yin  dan  Ali  Quasi,  Crossmark,  Published  online:  30  May  2016 Springer Science+Business Media Dordrecht 2016. Vol. 150 pp.815-835 Tersedia:
https://search.proquest.com/abicomplete/docview/2061754436/F2A85A132C8D4CC9PQ/2?a ccountid=35002 diakses pada 23 maret 2020 pukul 14:21 wib
Prihanto, Hendi, 2018, Etika Bisnis dan Profesi, Sebuah Pencarian, Depok, Rajawali Pers.
Saputro,Ari, 2019, Journal Business Ethic dan Good Corporate Governance (GCG) pada PT. Bank Danamon Indonesia Tbk, Universitas Mercubuana, Jakarta. Vol. 1, pp 122-134