Jurnal Riset Bisnis Vol 5 (2) (April 2022) hal: 246 – 266 e - ISSN 2598-005X    p - ISSN 2581-0863 e-jurnal:  http://journal.univpancasila.ac.id/index.php/jrb/

## RANCANGAN SISTEM MANAJEMEN RISIKO OPERASIONAL DIVISI KEUANGAN NFI
Vianna Maria Ursula 1 , Bramantyo Djohanputro 2
1,2 Magister Manajemen, Sekolah Tinggi Manajemen PPM
Email : viannamariau@gmail.com
Diterima 13 Juni 2021, Disetujui 21 April 2022

## Abstrak
NFI  merupakan perusahaan  swasta  nasional  yang  ada  di  industri  FMCG  Indonesia,  berkantor  pusat  di  Jakarta yang pada tahun 2021 mengusung topik simplifikasi dan digitalisasi operasional  divisi keuangan sebagai topik utama. Proses simplifikasi dan digitalisasi akan membuat operasional keuangan lebih cepat, namun banyak juga kemungkinan buruk yang bisa muncul jika NFI belum memperbaiki sistem manajemen risiko karena penentuan risiko yang ada saat ini masih belum baik dimana hanya sebatas menuliskan masalah yang pernah diselesaikan. Oleh  karena  itu,  penelitian yang  bersifat  kualitatif ini bertujuan untuk membuat Rancangan  Sistem Manajemen Risiko  Operasional  Divisi  keuangan  NFI  dengan  menggunakan  pedoman  ISO  31000:2018  yang  memiliki  3 elemen utama yaitu prinsip manajemen risiko,  kerangka kerja manajemen risiko dan proses manajemen risiko. Proses manajemen risiko terdiri dari komunikasi, penentuan konteks, identifikasi risiko, analisis risiko, evaluasi risiko, dan rencana pengelolaan risiko. Sumber data yang digunakan adalah data primer dan skunder dengan teknik pengumpulan berupa wawancara, observasi, studi dokumen, dan forum group discussion dan selanjutnya dianilisis dengan  pendekatan  kombinasi  kualitatif  dan  kuantitatif.  Berdasarkan  asesmen  yang  telah  dilakukan,  maka teridentifikasi 30 risiko operasional,  dengan  hasil 7 risiko di antaranya berisiko tinggi, 12 risiko berisiko sedang, 8 risiko berisiko rendah, dan 3 risiko sisanya berisiko sangat rendah. Oleh karena itu diperlukan adanya sistem manajemen risiko yang akan membantu NFI membuat rencana pengelolaan risiko.
Kata Kunci: Risiko, Risiko Operasional, Manajemen Risiko, ISO 31000:2018, Keuangan,Sistem

## Abstract
NFI is a national private company in Indonesian FMCG industry, headquartered in Jakarta which in 2021 carries the topic of simplification and digitalization of finance division's operations as the main topic. The process of simplification and digitization  will make financial operational faster, but there are also many bad possibilities that can arise if NFI has not improved its risk management system because the current risk determination is still not good where it is only limited to writing down problems that have been resolved. Therefore, this qualitative research aims to create an Operational Risk Management System Design for the NFI Finance Division using the ISO 31000: 2018 guidelines which have 3 main elements, namely risk management principles, risk management pendekatan and risk management process. The risk management process consists of communication, determining the  context,  identifying  risks,  analyzing  risks,  evaluating  risks,  and  planning  for  risk  management.  The  data sources used are primary and secondary data with collection techniques in the form of interviews, observations, document  studies,  and  group  discussion  forums  and  then  analyzed  using  a  combination  of  qualitative  and quantitative approaches. Based on assessment that has been carried out, 30 operational risks were identified, 7 risks are high risk, 12 medium risk, 8 low risk, and 3 risks are very low risk. Therefore, it is necessary to have a risk management system that will help NFI in developing risk management plans.
Keywords: Risk, Operational Risk, Risk Management, ISO 31000:2018, Finance,System

## PENDAHULUAN
Meninjau  kondisi  pandemic  COVID-19 dan kondisi normal baru setelah pandemic yang dihadapi  seluruh  dunia,  termasuk  Indonesia, prioritas  penggunaan  uang  masyarakat  adalah aktivitas  konsumsi  makanan  segar  dan fast- moving consumer good (FMCG) serta aktivitas menabung  (Iksal,  2020).  Dalam  menghadapi persaingan bisnis yang semakin dinamis, setiap perusahaan  dituntut  untuk  bisa  semakin berkinerja untuk mempertahankan posisinya di tengah industri dan siap menghadapi perubahan risiko yang cukup signifikan. Jenis risiko yang dihadapi perusahaan dan mempengaruhi kinerjanya antara lain risiko operasional, risiko produk, risiko input, risiko pajak, risiko hukum, dan  risiko  regulasi  (Dabari  &  Saidin,  2014).
Ada kemungkinan risiko tersebut menimbulkan dampak  yang  sangat  besar  pada  terciptanya kerugian bagi perusahaan.
NFI  merupakan  salah  satu  perusahaan yang  ada  di  industri  FMCG  Indonesia,  NFI menyadari bahwa adanya keunggulan operasional  yang  praktis dan  efektif  akan  bisa menjadi  bagian  yang  penting  bagi  perusahaan untuk  semakin  lincah  menghadapi  perubahan tren gaya hidup masyarakat sebagai konsumen dan  persaingan  dengan  perusahaan  sejenis sebagai  kompetitor.  Berdasarkan  kondisi  saat ini,  NFI  menghadapi  kompleksitas  terkait operasional  keuangan  yang  tercermin  dari banyaknya  distributor  dan  supplier  yang tersebar  di  seluruh  Indonesia,  banyaknya jumlah  transaksi  keuangan  terkait  pendapatan dan  biaya  yang  harus  diproses,  kelengkapan dokumen  keuangan  yang  bervariasi  dan  alur
prosedur pemeriksaan dokumen keuangan yang harus  bisa  mengakomodir  kebutuhan  pihak internal dan eskternal (perpajakan).
Berdasarkan  salah  satu  masalah  dan dampak  kerugian  yang  pernah  terjadi,  variasi kelengkapan dokumen yang tinggi menyebabkan waktu pemeriksaan kelengkapan dokumen lama sehingga waktu untuk memvalidasi keaslian dokumen menjadi berkurang dan akhirnya menyebabkan rendahnya  fokus  pada  alur  pemeriksaan validitas  pembayaran  kepada  distributor.  Hal ini menimbulkan adanya kecurangan keuangan dimana  terjadi  lolosnya  pembayaran  tagihan fiktif atas program promosi yang dijalankan di distributor  dan  tim  sales  di  area  selama beberapa  bulan.  Atas  masalah  tersebut,  divisi keuangan  mengambil  langkah  perbaikan dengan  memperketat  alur  validasi  dokumen agar  kontrol  internal  perusahaan  bisa  tercapai yaitu  tidak  terjadinya  kecurangan  keuangan, namun  masalah  lain  muncul  yaitu  timbulnya proses  pengerjaan  pembayaran  yang  lama sehingga muncul complain dari pihak ekternal yang  merasa  dirugikan  karena  mengganggu cashflow  mereka  dan  akhirnya  menyebabkan juga penundaan pembayaran piutang perusahaan dari distributor.
Ada  dua  sasaran yang  harus  bisa  dicapai secara  bersamaan  oleh  divisi  keuangan  dalam setiap pengambilan keputusan yaitu kecepatan dan  ketepatan.  Atas  kondisi  tersebut,  divisi keuangan  NFI  memulai  tahun  2021  dengan fokus melakukan perbaikan dengan simplifikasi  dan  digitalisasi  proses  untuk menciptakan sistem yang ringkas dan membantu  NFI  mencapai  proses  operasional
keuangan  menjadi  efektif,  tepat  waktu,  tepat jumlah,  dan  tepat  aturan.  Strategi  simplifikasi dan  digitalisai  proses  operasional  keuangan perlu  diimbangi  dengan  sistem  manajemen risiko agar perusahaan bisa  mengelola kemungkinan  terjadinya  masalah  lain  di  masa depan  misalnya  masalah  yang  lebih  besar berhubungan  dengan  pemeriksaan  pajak, piutang tidak terbayarkan, kesalahan pengambilan  keputusan  karena  kehilangan data.  Dalam  menjalankan  proses  simplifikasi dan  digitalisasi  proses  operasional  keuangan,
NFI merencanakan untuk melakukan penghapusan  dokumen, layer ,  prosedur  yang
non-value  added ,  adanya  pengurangan  jumlah
SDM yang terlibat dalam pengerjaannya, serta digitalisasi proses.
Saat  ini  belum  ada  sistem  manajemen risiko  di  NFI  yang  efektif.  Hal  ini  berakibat pada penentuan risiko yang saat ini ada dirasa kurang  tepat  dimana  risiko  yang  dimaksud hanya sebatas masalah yang pernah diselesaikan  dengan problem  solving .  Sistem manajemen  risiko  yang  ada  di  NFI  belum efektif untuk menghadapi kemungkinan ketidakpastian  dan  dampak  kerugian  di  masa yang  akan  datang  khususnya  saat  NFI  akan melakukan banyak simplifikasi dan digitalisasi proses operasional keuangan. Salah satu sistem manajemen risiko yang tepat dengan kebutuhan NFI adalah sistem berdasarkan pendekatan ISO 31000:2018. Pemilihan pendekatan ISO
31000:2018  dirasa  tepat  karena  NFI  sudah
banyak  menerapkan  penggunaan  pendekatan ISO  dalam  operasionalnya,  manajemen  risiko berbasis ISO 31000:2018 dapat diterapkan pada keseluruhan  baik  lintas  bagian  dan  tingkatan,
maupun  sebagian  organisasi  pada  bagian, fungsi,  dan  kegiatan  tertentu,  pendekatan tahapan manajemen risiko yang lebih sederhana dibandingkan dengan pendekatan lain.
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas, penelitian  ini  bertujuan  untuk  menjawab permasalahan  bagaimana  rancangan  sistem manajemen  risiko  yang  sesuai  untuk  proses operasional  keuangan  NFI  dan  penerapannya dalam  proses manajemen  risiko.  Penelitian ini hanya  dilakukan  pada  divisi  keuangan  NFI terkait  operasional  keuangan.  Penelitian  ini hanya  memberikan  usulan  rancangan  sistem manajemen risiko untuk objek penelitian terkait risiko operasional.

## KAJIAN TEORI
Menurut  Djohanputro  (2018),  secara sederhana,  risiko  didefiniskan  sebagai  potensi penyimpangan dari sasaran akibat dari kejadian yang  tidak  direncanakan.  (Djohanputro,  2018) dalam  buku  Manajemen  Risiko  Korporat Terintegrasi  menyatakan  bahwa  risiko  dapat didefinisikan  secara  sistematis.  Berdasarkan ISO  31000  dalam  Fitria  (2013),  risiko  adalah dampak  dari  ketidakpastian  dalam  pencapaian sasaran.  Dengan  demikian,  risiko  merupakan interaksi  antara  probabilitas  dan  dampak  dari kejadian  yang  tidak  direncanakan.  Menurut
Basel Committee 2006 dalam Gadzo,
Kportorgbi,  Gatsi  (2019),  risiko  operasional dijelaskan  sebagai  kerugian  akibat  kegagalan dan  tidak  memadainya  proses  internal,  orang dan sistem atau dari kejadian eksternal. Risiko operasional  menarik  lebih  banyak  perhatian karena  teknologi,  persaingan,  dan  globalisasi serta lini bisnis baru, risiko ini telah meningkat
secara  substansial  karena  perubahan  teknologi yang  cepat,  misalnya  saja  bank  besar  lebih mungkin  gagal  akibat  risiko  operasional daripada  dari  risiko  kredit  atau  risiko  pasar (McNulty  &  Akhigbe,  2017).  Menurut Djohanputro  (2018),  risiko  operasional  adalah potensi penyimpangan dari hasil yang diharapkan  karena  tidak  berfungsinya  suatu sistem,  sumber  daya  manusia,  teknologi,  atau faktor  operasional  lainnya.  Yang  termasuk dalam risiko operasional adalah:
1. Risiko  produktivitas,  berkaitan  dengan penyimpangan tingkat produktivitas yang diharapkan  karena adanya penyimpangan dari variabel yang memengaruhi
produktivitas kerja, antara lain teknologi, peralatan,  material,  dan  sumber  daya manusia.
2. Risiko teknologi, berkaitan dengan penyimpangan  hasil  karena  teknologi yang  digunakan  tidak  lagi  sesuai  dengan kondisi.
3. Risiko inovasi, berkaitan dengan penyimpangan hasil karena adanya pembaruan, modernisasi atau transformasi
dalam berbagai aspek bisnis.
4. Risiko proses, berkaitan dengan penyimpangan hasil karena adanya kesalahan  dalam  kombinasi  sumber  daya seperti  sumber  daya  manusia,  keahlian, metode, peralatan, teknologi, dan material. 5. Risiko sistem, berkaitan dengan penyimpangan hasil karena adanya ketidaksesuaian  sistem  dalam  operasi perusahaan.
Menurut  ISO  31000,  manajemen  risiko adalah  suatu  upaya  atau  kegiatan  yang terkoordinasi untuk mengarahkan dan mengendalikan  kegiatan  perusahaan  terhadap berbagai  kemungkinan  risiko  yang  ada. Manajemen  risiko  berbasis  ISO  31000  dapat diterapkan  pada  keseluruhan  organisasi,  baik lintas  bagian  dan  tingkatan  ataupun  pada bagian, fungsi, dan kegiatan tertentu.
Manajemen  risiko  perusahaan  berbasis  ISO
31000  memiliki  3  elemen  utama  yaitu  prinsip manajemen  risiko,  kerangka  kerja  manajemen risiko  dan  proses  manajemen  risiko  yang ditunjukkan  pada  gambar  1  elemen  ISO 31000:2018.
Gambar 1 Elemen ISO 31000:2018 Sumber: Ivan Lanin (2018)
Menurut  ISO  31000:2018  dalam  Ivan
Lanin (2018), manajemen risiko suatu organisasi harus mengikuti 1 tujuan penciptaan dan pelindungan nilai dan 8 prinsip agar dapat dilaksanakan  secara  efektif,  yaitu  terintegrasi, terstruktur  dan  komprehensif,  disesuaikan, inklusif,  dinamis,  informasi  terbaik  yang tersedia,  faktor  manusia  dan  budaya,  serta peningkatan sinambung.
Kerangka manajemen risiko tidak dimaksudkan sebagai sebuah sistem manajemen,  tetapi  lebih  ditujukan  untuk membantu organisasi mengintegrasikan manajemen risiko ke dalam keseluruhan sistem manajemen  organisasi.  Berikut  ini  komponen- komponen  dari  kerangka  kerja  manajemen risiko  yang  diperlukan  dan  hubungannya  satu sama  lain,  kepemimpinan  dan  komitmen, integrasi. perencanaan kerangka kerja manajemen  risiko,  penerapan  manajemen risiko,  monitoring  dan  review  kerangka  kerja manajemen  risiko,  perbaikan  kerangka  kerja manajemen risiko secara berkelanjutan.
Proses  manajemen  risiko  berbasis  ISO 31000:2018  memiliki  beberapa  tahap  yang
dimulai  dari  komunikasi  dan  menentukan konteks,  risk  assessment  (identifikasi  risiko, analisis  risiko  dan  evaluasi  risiko),  dan penanganan risiko.

## METODE
Penelitian ini merupakan applied research untuk  mengetahui  apa  saja  risiko  yang  ada  di NFI  terkait  operasional  keuangan  saat  NFI harus  melakukan  proses  perbaikan  dan simplifikasi pada proses operasional keuangan, serta  membuat  rancangan  sistem  manajemen risiko yang tepat untuk NFI. Pada penelitian ini akan  menggunakan  dua  data  berupa  data kualitatif  dan  kuantitatif  dengan  sumber  data yaitu  data  primer  dan  data  sekunder.  Adapun beberapa  data  yang  akan  digunakan  pada penelitian  ini  yaitu  profil  perusahaan,  kondisi internal  divisi  keuangan  NFI,  dan  dokumen prosedur divisi keuangan.
Berikut ini rangkuman proses manajemen risiko, metode pengumpulan data, sumber data (dokumen,  responden,  atau  narasumber)  dan metode analisis data yang akan digunakan pada penelitian bisa dilihat pada tabel 1.
Tabel 1 Teknik Pengumpulan dan Analisis Data Proses Manajemen Risiko Data yang Dibutuhkan Metode Pengumpulan Data Sumber Data Metode Analisis Data Komunikasi dan Konsultasi Prinsip dan Kerangka Kerja Manajemen Risiko Studi dokumen Pendekatan ISO 31000:2018 Kualitatif Menyusun Konteks Sistem Manajemen Risiko Operasional Keuangan NFI Prosedur operasional keuangan NFI Studi dokumen Dokumen prosedur divisi keuangan Kualitatif Konteks dan kriteria manajemen risiko operasional keuangan FGD Head of Division (HoD) Finance, Managerial Finance, Manager Sistem,
Proses Manajemen Risiko Data yang Dibutuhkan Metode Pengumpulan Data Sumber Data Metode Analisis Data Manager Audit dan Manager Digital Identifikasi Risiko Operasional Keuangan NFI Uraian proses bisnis operasional keuangan Studi dokumen Dokumen prosedur divisi keuangan Report operasional divisi keuangan Kualitatif Uraian proses bisnis dan tanggung SDM operasional keuangan Observasi SDM divisi keuangan Analisis Risiko Operasional Keuangan NFI Daftar risiko operasional keuangan FGD Head of Division (HoD) Finance, Managerial Finance, Manager Sistem, Manager Audit dan Manager Digital Kombinasi kualitatif dan kuantitatif Evaluasi Risiko Operasional Keuangan NFI Risk register dampak dan kemungkinan operasional keuangan FGD Head of Division (HoD) Finance, Managerial Finance, Manager Sistem, Manager Audit dan Manager Digital Kombinasi kualitatif dan kuantitatif Rencana Perlakuan Risiko Operasional Keuangan NFI Daftar rencana FGD Head of Division (HoD) Finance, Managerial Finance, Manager Sistem, Manager Audit dan Manager Digital Kualitatif Daftar rencana Studi dokumen Dokumen prosedur divisi keuangan Sumber: Diolah penulis (2021) Berikut  teknik  pengumpulan  data  yang
akan  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah wawancara,  observasi,  studi  dokumen,  dan FGD. Wawancara dilakukan dengan mengajukan  pertanyaan  kepada  narasumber untuk  mendapatkan  informasi  yang  relevan terkait  topik  sistem  manajemen risiko.
Beberapa narasumber adalah Head of Division (HoD)  dan  managerial  divisi  keuangan.
Observasi dilakukan dengan mengamati responden  di  dalam  lingkungan  kerja  secara alami.  Responden  pada  penilitian  ini  adalah beberapa  SDM  divisi  keuangan,  pemilihan SDM  akan  ditentukan  dengan  konteks  pada sistem manajemen risiko yang sudah ditentukan. Studi dokumen merupakan penggunaan dokumen sekunder yang bertujuan untuk  data  primer  yang  belum  diperoleh  dari
hasil  wawancara,  observasi,  dan  FGD.  Data sekunder yang akan digunakan pada penelitian ini  adalah  dokumen  prosedur  divisi  keuangan. FGD  atau  disebut  juga  kelompok  diskusi terarah  merupakan  metode  pengumpulan  data penelitian  secara  kualitatif  dengan  teknik wawancara  semi  terstruktur    yang  topiknya sudah ditentukan dan dipimpin oleh moderator.
Peserta  FGD  yang  terlibat  pada  penelitian  ini adalah  Head  of  Division  (HoD)  Finance, Managerial Finance, Manager Sistem, Manager Audit dan Manager Digital.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Proses  operasional  divisi  keuangan  NFI merupakan  proses  yang  berhubungan  dengan aktivitas  pengelolaan  transaksi  keuangan  arus
kas  masuk  dan  keluar,  dimana  di  NFI  terdiri dari empat departemen, yaitu Finance, Account
Receivable,  Costing  &  Accounting, dan Tax .
Tujuan  divisi  keuangan  yaitu  menjamin penyediaan, penerimaan, dan pengeluaran dana terkendali  dan  dipenuhi  tepat  waktu,  tepat jumlah,  dan  tercatat  secara  akurat,  menjamin perhitungan  harga  produk,  laporan  keuangan tersedia  secara  akurat  dan  tepat  waktu,  serta penyusunan,  penyetoran  dan  pelaporan  pajak dilakukan secara tepat waktu, tepat jumlah dan sesuai  dengan  peraturan  perpajakan  yang berlaku.
Jumlah personil di masing-masing departemen  di  divisi  keuangan  adalah  sebagai berikut tabel 2.
Tabel 2 Departemen Divisi keuangan dan Jumlah Personil
Departemen/Kode Departemen Jumlah Personil Finance /VFF 50 Account Receivable /VFR 15 Costing & Accounting /VFC 9 Tax /VFT 11
Sumber: Diolah penulis (2021)
Berikut  ini  tujuan  dari  masing-masing departemen di divisi keuangan NFI pada tabel
3.
Tabel 3 Tujuan Departemen Departemen/Kode Departemen Tujuan Finance /VFF Menjamin penyediaan, penerimaan, dan pengeluaran dana terkendali dan dipenuhi tepat waktu , tepat jumlah, dan tercatat secara akurat. Account Receivable /VFR Memastikan pembayaran piutang dari pelanggan dapat berjalan dengan lancar serta tercatat dengan lengkap dan akurat. Costing & Accounting /VFC  Menjamin perhitungan harga produk, laporan keuangan, tersedia secara akurat dan tepat waktu. Tax /VFT Menjamin bahwa penyusunan, penyetoran dan pelaporan pajak dilakukan secara tepat waktu, tepat jumlah dan sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku. Sumber: Diolah penulis (2021)
Pada  penelitian  ini,  rancangan  sistem manajemen  risiko  akan  dijalankan  pada tingkatan  divisi  keuangan  dan  sepsifik membahas tentang risiko operasional.
Pemangku  kepentingan  dalam  pengambilan keputusan, saya buat menjadi dua kepentingan yang pada akhirnya berkolaborasi menjadi satu kepentingan terkait keputusan proyek simpilifikasi dan digitalisasi proses kerja divisi keuangan.  Pemangku  kepentingan  utama  di tingkatan  divisi  keuangan  yaitu  Head  of Division  dan  para  manager,  selain  itu melibatkan juga managerial divisi sistem, audit dan  digital  transformation  yang  dalam  ini berperan sebagai pemangku kepentingan dalam pengambilan keputusan di tingkatan organisasi dalam mencapai tujuan organisasi di simpilifikasi dan digitalisasi proses kerja.
Manajemen  risiko  perusahaan  berbasis ISO  31000:2018  memiliki  3  elemen  utama yaitu prinsip manajemen risiko, kerangka kerja manajemen  risiko  dan  proses  manajemen risiko.
Elemen prinsip manajemen risiko mengikuti 1 tujuan penciptaan dan pelindungan nilai  dan  8  prinsip  dasar  yang  ada  pada pendekatan  ISO  31000:2018  agar  manajemen risiko  dapat  dilaksanakan  secara  efektif.
Delapan prinsip tersebut yaitu:
1. Integrated , NFI membuat keterintegritasan terhadap proses organisasi dan manajemen risiko
merupakan bagian tanggung jawab manajemen.
2. Structured  and  comprehensive ,  NFI menjadikan  manajemen  risiko  sesuatu yang terstruktur dan komprehensive
3. Customized ,  NFI  membuat  manajemen risiko harus terus menerus menyesuaikan dengan kondisi organisasi, baik itu kondisi internal organisasi maupun eksternal.
4. Inclusive , NFI melibatkan para pemangku kepentingan dalam pengambilan keputusan  dan  penentuan  kriteria  risiko, manajemen  risiko  di  NFI  juga  bersifat transparan atau terbuka.
5. Dynamic , NFI membuat manajemen risiko dapat  berubah  sesuai  dengan  dinamika yang muncul.
6. Based  on  the  best  available  information ,
dalam  melakukan  analisis  risiko,  NFI selalu  menggunakan  data  terbaik  dan dapat dipercaya.
7. Takes  human  and  cultural  factors  into account ,  NFI  tetap  memperhitungkan
faktor  sumber  daya  manusia  dan  budaya yang ada pada organisasi dalam pelaksanaannya  yang  mana  hal  tersebut sekiranya  dapat  mendukung  pencapaian
tujuan organisasi
8. Facilitates  continual  improvement  and enhancement ,  NFI  memberikan  fasilitas
terhadap  perbaikan  secara  berkelanjutan pada  suatu  organisasi  yang  diukur berdasarkan tingkat kematangan manajemen risiko suatu organisasi.
Dalam  penelitian  ini,  dalam  penyusunan rancangan sistem manajemen risiko
operasional divisi keuangan NFI, tujuan utama dari  organisasi  adalah  simpilifikasi  dan digitalisasi  operasional  kerja  divisi  keuangan. Rancangan sistem manajemen risiko operasional divisi keuangan NFI menggunakan
kerangka kerja manajemen risiko sesuai dengan framewok  yang  ada  pada  ISO  31000:2018. Berikut ini komponen-komponen dari kerangka kerja  manajemen  risiko  yang  diperlukan  dan hubungannya satu sama lain.
1. Kepemimpinan dan komitmen,
manajemen risiko mendapatkan persetujuan  dari  atasan  atau  dalam pelaksanaan manajemen risiko merupakan pelaksanaan  wewenang  dari  atasan,  serta pelaksana  harus  memiliki  komitmen dalam  menjalankan  manajemen  risiko tersebut.  Pada  penelitian  ini,  pemberian wewenang  dari  atasan  adalah  wewenang dari  Direktur  Keuangan  kepada  HoD finance  serta  tim  simplifikasi  dan digitaliasai. Komitmen disepakati dengan membentuk tim yang pada tiap pertemuan dan  pelaporan  progress  dipimpin  oleh
HoD finance.
2. Integrated , sebagai  komponen  awal  yang
dipakai NFI sebagai pusat atas komponen kerangka kerja yang lainnya.
3. Design ,  perencanaan  kerangka  kerja manajemen risiko untuk mengelola risiko.
Penyusunan  perencanaan  kerangka  kerja manajemen risiko disusun bersama-sama, meliputi  perencanaan  pelaksaan  proses manajemen  risiko  mulai  dari  komunikasi sampai  dengan  tahap  pengelolaan  dan mitigasi  risiko  yang  berhasil  dianalisis. Perencanaan meliputi juga rencana alokasi waktu,  rencana  metode  pelaksanaan,  dan rencana  penunjukkan  Person  in  Charge (PIC) yang bertanggungjawab dalam tiap proses atau bagian.
4. Implementation ,  penerapan  manajemen
risiko  yang  dilakukan  dengan  aktivitas berupa  mengelola  dan  mengalokasikan risiko,  pembetukan  struktur  manajemen risiko  di  masing-masing  anggota  divisi keuangan,  serta  membahas  hak  dan kewajiban dalam proses manajemen risiko untuk  mengelola  risiko.  Pada  tahap  ini, manajemen risiko berupaya untuk mencapai  tujuan  sebagai  proses  yang sistematik, terstruktur, dan tepat waktu.
5. Evaluation , monitoring dan review kerangka  kerja  manajemen  risiko  apakah kerangka  kerja  yang  sedang  dijalankan masih  sesuai  dengan  kondisi  internal perusahaan maupun eksternal. Pada tahap ini  akan  dijalankan  proses  pengukuran tingkat  kemajuan  rencana  manajemen risiko,  melakukan  benchmarking  dengan pola manajemen risiko yang ada di divisi lain  atau  bahkan  perusahaan  lain  dalam mengelola risiko operasional.
6. Improvement ,  perbaikan  kerangka  kerja manajemen  risiko  secara  berkelanjutan berdasarkan hasil evaluasi bersama tim.
Proses  manajemen  risiko  berbasis  ISO 31000:2018  memiliki  beberapa  tahap  yang dimulai dari komunikasi, menentukan konteks, risk  assessment  (identifikasi  risiko,  analisis risiko  dan  evaluasi  risiko),  dan  penanganan risiko.  Penentuan  konteks  sistem  manajemen risiko akan meliputi penentuan tujuan, strategi, ruang lingkup, kriteria, dan parameter lain yang berhubungan dengan proses pengelolaan risiko di organisasi.
Proses  komunikasi  dan  konsultasi  untuk penelitian  di  divisi  keuangan  NFI  dilakukan dengan metode rapat berkala dan Focus Group
Discussion kepada  para  pihak  terkait  yaitu managerial  dan Head  of  Division (HoD)  di divisi  keuangan,  manager  dan  HoD  sistem, manager  dan  HoD  audit,  manager  dan  HoD digital transformation, serta direktur keuangan.
Komunikasi  ini  nantinya  akan  diteruskan  oleh para  managerial  kepada  anggota  tim  terkait sesuai kebutuhan.
Rapat  berkala  dilakukan  oleh  managerial divisi  keuangan  bersama  dengan  manager departemen sistem, manager departemen audit, dan manager departemen digital transformation.  Rapat  berkala  dimulai  untuk menetukan mekanisme komunikasi ke stakeholder, timeline ,  dan  materi  yang  akan disampaikan.  Selanjutnya  dilakukan  FGD bersama para Head of Division (HOD) finance,
sistem,  audit  dan  digital  transformation  untuk melanjutkan proses komunikasi dan konsultasi bersama  direksi  agar  mendapat  umpan  balik berupa  masukan  dari  rancangan  sistem manajemen  risiko  yang  akan  dikerjakan  di divisi keuangan NFI.
Berdasarkan  sumber  data  dan  informasi yang  telah  dikumpulkan,  maka  ditetapkan tujuan  dari  sistem  manajemen  risiko  divisi keuangan adalah mengetahui risiko operasional yang  dihadapi  NFI  dalam  proses  keuangan,
serta  mengurangi  dan  mencegah  dampak  dari risiko operasional pada prosedur tiap departemen  di  divisi  keuangan,  sehingga sekaligus  terdefinisikan  bahwa  ruang  lingkup risiko yang akan dikelola pada divisi keuangan NFI adalah risiko operasional. Konteks internal dari risiko operasional di divisi keuangan NFI adalah  potensi  penyimpangan  dari  hasil  yang diharapkan  karena  tidak  berfungsinya  suatu sistem,  sumber  daya  manusia,  teknologi,  atau faktor operasional lainnya. Sedangkan konteks eksternal  adalah  risiko  yang  berasal  dari  luar divisi keuangan meliputi potensi penyimpangan  dari  hasil  yang  diharapkan karena tidak berfungsinya suatu sistem, sumber daya manusia, teknologi, atau faktor operasional  lainnya.  Risiko  operasional  terdiri dari  risiko  produktivitas,  teknologi,  inovasi, proses  dan  sistem.  Strategi  yang  dilakukan dalam  sistem  manajemen  risiko  operasional divisi  keuangan  NFI  mengikuti  proses  risk assessment  yang  akan  dijelaskan  lebih  lanjut pada bab berikutnya di penelitian ini.
Masing-masing  departemen  di  divisi keuangan memiliki alur prosedur yang menjadi pedoman  tiap  personil  dalam  menjalankan pekerjaan.  Berikut  ini  tabel  4  merupakan prosedur operasional keuangan yang terdapat di tiap  departemen  di  divisi  keuangan  NFI  yang akan  dijadikan  sumber  data  dalam  melakukan proses identifikasi, analisis dan evaluasi risiko.
Tabel 4 Prosedur Departemen Departemen/Kode Departemen Prosedur Finance/VFF Prosedur permintaan uang muka departemen Prosedur realisasi dana departemen Account Receivable/VFR Prosedur penagihan piutang Prosedur pemeriksaan retur Prosedur pelunasan piutang
Costing & Accounting/VFC Pembuatan Financial Statement & Analysis Tax/VFT Prosedur penyusunan PPN dan PPH Prosedur penyetoran PPN dan PPH Prosedur pelaporan PPN dan PPH

## Sumber: Diolah penulis (2021)
Berdasarkan  hasil  diskusi  melalui  FGD bersama  Head  of  Division  (HoD)  Finance, Managerial Finance, Manager Sistem, Manager Audit  dan  Manager  Digital,  maka  ditentukan pula  kriteria  probabilitas  dan  dampak  risiko dalam penelitian ini sebagai berikut.
Untuk  kriteria  probabilitas  menggunakan frekuensi kejadian dalam durasi 3 bulan atau 1 kuartalan  karena  evalusasi  di  divisi  keuangan
NFI  melakukan  review  per  3  bulanan.
Penentuan nilai tertinggi (5) hampir pasti terjadi adalah  risiko  yang  terjadi  terus-menerus  lebih dari 12 kali dalam 1 kuartal, sedangkan untuk probabilitas  dengan  nilai  (1)  jarang  sekali terjadi  adalah  risiko  yang  terjadi  hanya  1  kali dalam 1 kuartal.
Tabel 5 Kriteria Pengukuran Kemungkinan Kejadian Risiko (Probability/Likelihood)
Divisi keuangan NFI Skala Probability/Likelihood Keterangan 1 Jarang sekali (rare) Risiko terjadi hanya 1 kali dalam 1 kuartal Kemungkinan terjadi risiko sangat kecil 2 Jarang (unlikely) Risiko yang terjadi 3 kali dalam 1 kuartal Risiko jarang terjadi 3 Mungkin (moderate) Risiko yang terjadi 6 kali dalam 1 kuartal Risiko kadang terjadi 4 Sangat mungkin (likely) Risiko yang terjadi 9 kali dalam 1 kuartal Kemungkinan terjadi berulang-ulang 5 Hampir pasti (almost certain) Risiko yang terjadi minimal 12 kali dalam 1 kuartal Kemungkinan hampir tidak dapat dihindari Sumber: Diolah penulis (2021)
Untuk kriteria pengukuran dampak risiko,
penelitian ini menggunakan beberapa pengukuran  dampak  yang  terdiri  dari  dampak keuangan, dampak time performance
(leadtime) ,  dampak  regulasi  dan  reputasi.
Dampak  keuangan  akan  terukur  dari  besarnya biaya  kerugian  yang  timbul  jika  kemungkinan risiko  itu  terjadi,  ukuran  biaya  kerugian ditentukan  berdasarkan  risiko  yang  pernah terjadi  sebelumnya.  Satuan  dari  dampak keuangan  adalah  Rupiah.  Dampak time performance  (leadtime) berhubungan  dengan
ukuran  waktu,  semakin  besar  keterlambatan waktu  yang  timbul  karena  kejadian  risiko terjadi,  maka  dampak time  performance dianggap  sebagai  kriteria  katastropik  yaitu risiko  sangat  berdampak  dan  memengaruhi hingga  proses  operasional  keuangan  bisa terhenti.  Ukuran  dampak time  performance menggunakan  satuan  jam  kerja.  Dampak regulasi  dan  reputasi  akan  menggunakan ukuran  risiko  memiliki  dampak  terhadap pelanggaran  regulasi  di  tingkat  apa,  seperti regulasi  atau  kebijakan  internal  departemen
masuk  ke  kriteria  tidak  signifikan  karena dampak  masih  bisa  diperbaiki  di  tingkat departemen  sebelum  dilaporkan  ke  tingkatan yang  lebih  tinggi.  Semakin  tinggi  artinya
regulasi  berhubungan  dengan  regulasi  di tingkatan yang lebih tinggi dan dampak risiko bisa  menyebabkan  dampak  lainnya  seperti reputasi dan mungkin saja biaya kerugian.
Tabel 6 Kriteria Pengukuran Dampak Risiko Divisi keuangan NFI No Area Dampak Tidak Signifikan Minor Moderat Signifikan Katastropik Skala 1 2 3 4 5 1 Dampak keuangan (biaya kerugian) Biaya kerugian kurang  dari Rp500juta Biaya kerugian Rp500juta-2M Biaya  kerugian Rp2M-5M Biaya kerugian Rp5M-10M Biaya kerugian lebih besar dari Rp10M 2 Dampak time performance (leadtime) Keterlambata n waktu proses 2 jam Keterlambatan waktu  proses  >2- 4 jam Keterlambatan waktu proses >4-8  jam  (1/2  – 1 hari kerja) Keterlambatan waktu  proses  2 hari kerja Keterlambat an waktu proses  lebih dari  >  hari kerja 3 Dampak regulasi  dan reputasi Internal departemen Divisi Internal Audit Direksi dan Komisaris Pemerintah

## Sumber: Diolah penulis (2021)
Peta risiko menunjukkan penetapan risiko sesuai kategori dampak risikonya. Gambar 2 di
bawah ini menjelaskan peringkat risiko dengan menggunakan peta risiko NFI.

## Gambar 2 Peta Risiko NFI

## Sumber: Diolah peneliti (2021)
Menurut  gambar  peta  risiko  di  atas, dampak  risiko  dikategorikan  ke  dalam  lima kelompok.  Penjelasan  mengenai  kategori
dampak  risiko  tersebut  akan  dijelaskan  pada table di bawah ini, yaitu sebagai berikut:
Tabel 7 Kelompok Risiko Kelompok Risiko Skala Risiko Penjelasan Tinggi 15-20 Dilakukan tindakan segera dengan melakukan set up kembali untuk memperbaiki/mengulang pekerjaan yang sebelumnya telah dilakukan sesuai dengan peraturan terbaru/keputusan baru
Sedang 8-12 Dilakukan monitoring secara berkala dan menetapkan PIC untuk kepentingan pertanggungjawaban atau pengambilan keputusan 4-6 Dikelola sesuai prosedur yang ada dan selalu dilakukan monitoring secara berkala Sangat rendah 1-3 Hanya perlu dikelola sesuai prosedur yang ada Sumber: Diolah peneliti (2021)
Berdasarkan  hasil  identifikasi,  analisis risiko dan peta risiko pada divisi keuangan NFI, berikut ini hasil pemetaan risiko dari kelompok
risiko  sangat  tinggi  (catastrophic)  ke  sangat rendah (desirable).

## Gambar 3 Distribusi Risiko NFI Berdasarkan Kategori Risiko Operasional
Sumber: Diolah peneliti (2021)
Berdasarkan  hasil  anilisis  risiko  terhadap tiga puluh risiko operasional yang ditemukan di divisi  keuangan  NFI,  rencana  pengelolaan risiko  ditentukan  bersama  Head  of  Division (HoD) Finance, Managerial Finance, Manager
Sistem,  Manager  Audit  dan  Manager  Digital melalui FGD dengan memperhatikan beberapa dokumen prosedur yang tersedia. Untuk risiko yang  sebelumnya  sudah  dikontrol  dengan prosedur  yang  berjalan  oleh  masing-masing fungsi  di  departemen  divisi  keuangan  NFI, maka  akan  diambil  respon  untuk  menerima risiko atau acceptance dengan cara mengingatkan  kembali  fungsi  yang  terlibat.
Untuk  risiko  yang  berhubungan  dengan  pihak eksternal seperti outlet dan ekspedisi eksternal pada  departemen  account  receivable/VFR, respon  yang  dilakukan  adalah  memindahkan risiko  kepada  nereka  dengan  membuat perjanjian yang berisi prosedur yang disepakati
bersama, tanggungjawab masing-masing pihak dan pertanggungjawaban masing-masing pihak jika  lalai  melakukan  prosedur  yang  sudah ditentukan. Hal ini bertujuan untuk memindahkan dampak keuangan berupa biaya kerugian yang bisa saja muncul bagi NFI.
Untuk  risiko  yang  menggunakan  opsi pengelolaan  risiko  dengan  respon avoidance
(menghindari risiko) adalah pengelolaan risiko yang  dilakukan  dengan  melakukan  digitalisasi atau automatisasi proses, artinya proses dibantu oleh  aplikasi  sehingga  kemungkinan  human error  dalam  input  data akan  hilang  dan  proses pengerjaan  yang  berulang  bisa  langsung otomatis dilakukan. Terakhir untuk pengelolaan risiko mitigation atau mengurangi risik dilakukan untuk risiko-risiko yang masih terdapat  kemungkinan  terjadi  karena  adanya human  error  atau  proses  yang  tidak  berjalan dengan benar sesuai prosedur.
Berikut ini penentuan pengelolaan risiko operasional dengan teknik respon risiko yang sudah ditetapkan di divisi keuangan NFI seperti pada table 8.
Tabel 8 Rencana Pengelolaan Risiko Operasional Divisi keuangan NFI Dept Prosedur Deskripsi Risiko Area Dampak  Kemungkinan  Dampak Risiko Kel. Risiko Opsi Perlakuan Tax/VFT Prosedur penyusunan PPN dan PPH PPH luar negeri  tidak terjurnal Dampak regulasi dan reputasi 4 5 20 Tinggi (unacceptable) Avoid Membuat  setting  pada oracle  untuk  customer ID  luar  negeri  ada checklist PPH AR/VFR Prosedur penagihan piutang Keterlambata n penerimaan faktur oleh PIC VFR untuk  proses tukar  faktur selanjutnya Dampak  time performance (leadtime) 4 5 20 Tinggi (unacceptable) Mitigation Reminder  per  minggu oleh  PIC  VFR  untuk invoice  yang  belum lengkap  surat  jalan  ke tim pengirim faktur Fin/VFF Prosedur realisasi dana departemen User tidak membuat realisasi dana departemen atas permintan uang muka departemen Dampak  time performance (leadtime) 3 5 15 Tinggi (unacceptable) Mitigation Notifikasi reminder otomatis  di  aplikasi untuk  realisasi  yang sudah lewat jatuh tempo AR/VFR Prosedur penagihan piutang Penolakan proses  tukar faktur by web oleh sistem  B2B Outlet Dampak regulasi dan reputasi 3 5 15 Tinggi (unacceptable) Avoid Settingan di web dibuat tidak bisa backdate  dari  tanggal faktur jalan yang diinput,  jika  muncul ada  notif  peringatan untuk mengubah tanggal AR/VFR Prosedur penagihan piutang Keterlambata n pengiriman untuk  proses tukar  faktur Dampak  time performance (leadtime) 3 5 15 Tinggi (unacceptable) Mitigation Membuat rencana backup  antar  kolektor jika  ada  yang  cuti  dan
Dept Prosedur Deskripsi Risiko Area Dampak  Kemungkinan  Dampak Risiko Kel. Risiko Opsi Perlakuan ke distributor ataupun outlet sakit atau harus karantina covid Fin/VFF Prosedur permintaan uang muka departemen Penyerahan permintaan uang muka departemen terlambat diterima finance Dampak  time performance (leadtime) 3 5 15 Tinggi (unacceptable) Mitigation Notifikasi reminder otomatis  di  aplikasi untuk  pengajuan  uang muka yang belum diterima finance Fin/VFF Prosedur permintaan uang muka departemen Permintaan uang muka tidak diapprove oleh manager pemilik budget Dampak  time performance (leadtime) 3 5 15 Tinggi (unacceptable) Acceptance Kontrol  di  masing- masing  user  pengaju uang  muka  dengan melihat status pengajuan  uang  muka yang  sudah  disiapkan di aplikasi finance AR/VFR Prosedur pemeriksaan retur Barang  retur outlet  tidak kembali ke gudang Dampak keuangan (biaya kerugian) 4 3 12 Sedang (undesirable) Transference Membuat prosedur standar  pengembalian barang retur dari outlet oleh ekspedisi eksternal dan membuat kesepakatan pertanggungjawaban jika barang tidak kembali Fin/VFF Prosedur realisasi dana departemen Tidak bisa membuat jurnal di oracle Dampak  time performance (leadtime) 3 4 12 Sedang (undesirable) Accept Menunggu oracle benar Cost& Acc/VFC Pembuatan Financial Statement  & Analysis Sumber  data untuk pembuatan financial statement Dampak  time performance (leadtime) 3 4 12 Sedang (undesirable) Acceptance Memastikan proses back  up  data  berjalan dengan baik dan meminta  back  up  data dari server IT
Dept Prosedur Deskripsi Risiko Area Dampak  Kemungkinan  Dampak Risiko Kel. Risiko Opsi Perlakuan tidak bisa diakses Tax/VFT Prosedur penyusunan PPN dan PPH Sumber  data untuk PPN dan PPH tidak bisa diakses Dampak  time performance (leadtime) 4 3 12 Sedang (undesirable) Acceptance Backup data per minggu dan cek kapasitas  data  aplikasi krishand AR/VFR Prosedur pelunasan piutang Pelunasan piutang E- Com tidak sesuai dengan rincian invoice  yang harus dibayar Dampak  time performance (leadtime) 5 2 10 Sedang (undesirable) Mitigation Membuat  rekonsiliasi barang  keluar  dr  NFI, barang  terima  oleh  E- Com,  dan  penerbitan invoice setiap minggu Tax/VFT Prosedur penyusunan PPN dan PPH Sumber  data untuk PPN dan PPH tidak bisa diakses Dampak regulasi dan reputasi 2 5 10 Sedang (undesirable) Acceptance Backup data per minggu dan cek kapasitas  data  aplikasi krishand Tax/VFT Prosedur penyusunan PPN dan PPH Tidak mengetahui peraturan pajak terbaru Dampak regulasi dan reputasi 2 5 10 Sedang (undesirable) Mitigation Membuat  komitemen bersama  semua  tim Tax untuk bisa sharing di grup terkait peraturan pajak terbaru Tax/VFT Prosedur penyetoran PPN dan PPH Keterlambata n  pembuatan rekonsiliasi jumlah  PPN dan PPH yang terjurnal  dan dokumen fisik faktur pajak PPN Dampak regulasi dan reputasi 2 5 10 Sedang (undesirable) Avoid Standarisasi, simplifikasi, dan digitalisasi proses kerja  user  Tax  supaya bisa seragam dan saling back up
Dept Prosedur Deskripsi Risiko Area Dampak  Kemungkinan  Dampak Risiko Kel. Risiko Opsi Perlakuan dan bukti potong PPH AR/VFR Prosedur pelunasan piutang Faktur  tidak dibayarkan oleh customer Dampak  time performance (leadtime) 2 5 10 Sedang (undesirable) Acceptance Melakukan monitoring rutin bersama tim sales AR/VFR Prosedur pemeriksaan retur Barang  retur outlet  tidak ada NRO (Nota  Retur Outlet) Dampak keuangan (biaya kerugian) 4 2 8 Sedang (undesirable) Transference Membuat prosedur standar penyerahan barang retur dari outlet dan membuat kesepakatan pertanggungjawaban jika  dokumen  NRO tidak diterima NFI Cost& Acc/VFC Pembuatan Financial Statement  & Analysis Kesalahan pengolahan data financial statement Dampak regulasi dan reputasi 2 4 8 Sedang (undesirable) Acceptance Pemeriksaan  financial statement oleh manager  dan  HOD sebelum ke direksi Cost& Acc/VFC Pembuatan Financial Statement & Analysis Keterlambata n mendapatkan konfirmasi atas sumber data financial statement dari user terkait Dampak time performance (leadtime) 2 4 8 Sedang (undesirable) Mitigation Membuat kesepakatan dengan user terkait untuk memberikan data setiap 1 hari kerja setelah akhir bulan supaya nantinya bisa dicocokan dengan data tim accounting, jika perlu konfirmasi akan dibuat email reminder maks 2 hari Tax/VFT Prosedur penyetoran PPN dan PPH Keterlambata n pembuatan rekonsiliasi jumlah PPN dan PPH yang Dampak time performance (leadtime) 2 3 6 Rendah (acceptable) Avoid Standarisasi, simplifikasi, dan digitalisasi proses kerja user Tax supaya bisa seragam dan saling back up
Dept Prosedur Deskripsi Risiko Area Dampak  Kemungkinan  Dampak Risiko Kel. Risiko Opsi Perlakuan terjurnal dan dokumen fisik faktur pajak PPN dan bukti potong PPH Fin/VFF Prosedur permintaan uang muka departemen Informasi permintaan uang muka salah terjurnal Dampak regulasi dan reputasi 3 2 6 Rendah (acceptable) Acceptance Kontrol di fungsi officer saat jurnal terbentuk di oracle Fin/VFF Prosedur realisasi dana departemen User tidak membuat realisasi dana departemen atas permintan uang muka departemen Dampak keuangan (biaya kerugian) 3 2 6 Rendah (acceptable) Mitigation Notifikasi reminder otomatis  di  aplikasi untuk  realisasi  yang sudah lewat jatuh tempo Fin/VFF Prosedur realisasi dana departemen Kesalahan jurnal pada realisasi dana departemen Dampak regulasi dan reputasi 3 2 6 Rendah (acceptable) Acceptance Kontrol di fungsi approver saat melakuakn pemeriksaan AR/VFR / Prosedur penagihan piutang Penolakan proses tukar faktur by web oleh sistem B2B Outlet Dampak time performance (leadtime) 3 2 6 Rendah (acceptable) Avoid Settingan di web dibuat tidak bisa backdate  dari  tanggal faktur jalan yang diinput,  jika  muncul ada  notif  peringatan untuk mengubah tanggal
Dept Prosedur Deskripsi Risiko Area Dampak  Kemungkinan  Dampak Risiko Kel. Risiko Opsi Perlakuan AR/VFR Prosedur pelaporan PPN dan PPH Kelalaian tidak melaporkan SPT yg seharusnya dilaporkan Dampak  time performance (leadtime) 2 3 6 Rendah (acceptable) Avoid Reminder  otomatis  1 minggu sebelum deadline  di  calender semua tim tax AR/VFR Prosedur pelunasan piutang Pelunasan piutang E- Com tidak sesuai dengan rincian invoice  yang harus dibayar Dampak regulasi dan reputasi 1 5 5 Rendah (acceptable) Mitigation Membuat  rekonsiliasi barang  keluar  dr  NFI, barang  terima  oleh  E- Com,  dan  penerbitan invoice setiap minggu Tax/VFT Prosedur pelaporan PPN dan PPH Kelalaian tidak melaporkan SPT yg seharusnya dilaporkan Dampak regulasi dan reputasi 1 5 5 Rendah (acceptable) Avoid Reminder  otomatis  1 minggu sebelum deadline  di  calender semua tim tax Fin/VFF Prosedur permintaan uang muka departemen Informasi permintaan uang muka salah terjurnal Dampak  time performance (leadtime) 3 1 3 Sangat rendah (desirable) Acceptance Kontrol di fungsi officer saat jurnal terbentuk di oracle Fin/VFF Prosedur realisasi dana departemen Kesalahan jurnal pada realisasi dana departemen Dampak  time performance (leadtime) 3 1 3 Sangat rendah (desirable) Acceptance Kontrol di fungsi approver saat melakuakn pemeriksaan Finance/ VFF Prosedur permintaan uang muka departemen Kesalahan transfer  uang muka departemen Dampak keuangan (biaya kerugian) 1 2 2 Sangat rendah (desirable) Acceptance Kontrol di fungsi approver saat melakuakn pemeriksaan Sumber: Diolah peneliti (2021)

## SIMPULAN DAN SARAN
Penelitian  ini  membantu  divisi  keuangan
NFI  dalam  membuat  rancangan  sistem manajemen risiko proses operasional keuangan

## NFI  dengan  berdasarkan  pendekatan  ISO
31000:2018. Proses manajemen risiko berdasarkan  pendekatan  ISO  31000:2018 menuntut peneliti untuk menjalankan kerangka analisis  yang  dimulai  dari  mengetahui  profil perusahaan  dan  konteks  sistem  manajemen risiko  dimana  di  dalamnya  terdapat  kriteria- kriteria  yang  akan  digunakan  dalam  proses selanjutnya. Proses dilakukan dengan identifikasi  risiko  yang  hasilnya  adalah  daftar risiko  operasional  divisi  keuangan,  proses analisis  dan  evaluasi  risiko  yang  berisi pengukuran  dan  peta  risiko  perusahaan,  serta yang terakhir proses rencana pengelolaan risiko untuk menurunkan nilai risiko yang teridentifikasi.
Melalui kerangka analisis yang dijalankan,
divisi  keuangan  NFI  bisa  mengetahui  risiko operasional yang dihadapi oleh masing-masing departemen  di  dalamnya,  mengetahui  profil dari  masing-masing  risiko  dan  bisa  membuat peta  risiko  sampai  rencana  pengelolaan  risiko untuk  mencegah  dan  mengurangi  dampak kerugian dari risiko operasional. Pada akhirnya bisa  membantu  divisi  keuangan  juga  untuk mencapai tujuan proses simplifikasi
operasional  keuangan  dengan  meminimalisir potensi kerugian.
Saran untuk penelitian selanjutnya adalah rancangan sistem manajemen risiko operasional bisa dilakukan pada divisi lain pada perusahaan  sejenis  serta  melakukan  integrasi
manajemen  risiko  operasional  pada  tiap  divisi untuk  bisa  terus  memaksimalkan  kinerja perusahaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Dabari,  I.  J.,  &  Saidin,  S.  Z.  (2014).  A Theoretical  Framework  on  the  Level  of Risk Management Implementation in the
Nigerian Banking Sector: The Moderating  Effect  of  Top  Management Support. Procedia - Social and
Behavioral Sciences , 164 (August), 627–
634.https://doi.org/10.1016/j.sbspro.201
4.11.156
Djohanputro,  B.  (2018). Manajemen  Risko
Korporat Terintegrasi . Gramedia.
Fitria. (2013). RANCANGAN MANAJEMEN
RISIKO  BERBASIS  ISO  31000  PADA
PROYEK PEMBANGUNAN BANDARA TERMINAL 3 SOEKARNO-HATTA,
CENGKARENG. In Journal of

## Chemical  Information  and  Modeling
(Vol. 53, Issue 9).
Gadzo, S. G., Kportorgbi, H. K., & Gatsi, J. G.
(2019).  Credit  risk  and  operational  risk on  financial  performance  of  universal banks  in  Ghana:  A  partial least  squared structural  equation  model  (PLS  SEM) approach. Cogent Economics and Finance , 7 (1), 1–16. https://doi.org/10.1080/23322039.2019. 1589406
Iksal,  M.  (2020). FMCG  Monitor  -  Q2  2020 . https://www.kantarworldpanel.com/id/N ews/FMCG-Monitor---Q2-2020
Ivan  Lanin.  (2018). Standar  Baru Manajemen
Risiko  ISO  31000:2018 .  https://grc- indonesia.com/standar-baru- manajemen-risiko-iso-310002018/
McNulty, J. E., & Akhigbe, A. (2017). What do a bank’s legal expenses reveal about its
internal  controls  and  operational  risk?
Journal  of  Financial  Stability , 30 ,  181–
191.https://doi.org/10.1016/j.jfs.2016.10
.001