## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting

## LITERATURE REVIEW: RISK MITIGATION AND RESCUE PROCEDURES IN THE PEOPLE'S CREDIT SYSTEM
LITERATURE REVIEW : MITIGASI RESIKO DAN PROSEDUR PENYELAMATAN PADA SISTEM PERKREDITAN RAKYAT
Sutrisno 1* , Ludia Panggalo 2 , Muhammad Asir 3 , Muhammad Yusuf 4 , Pandu Adi Cakranegara 5
Universitas PGRI Semarang 1 , STIE Jambatan Bulan 2 , Politeknik LP3I Makassar 3 , STIA Bandung 4 , Universitas Presiden 5 sutrisno@upgris.ac.id 1 * , ludiapanggalo11@gmail.com 2 , asir.polinas@gmail.com 3 , muhammadyusuf@stiabandung.ac.id 4 , pandu.cakranegara@president.ac.id 5

## ABSTRACT
Distribution of People's Business Credit is influenced by government regulations for the Bank and is expected to reduce the level of credit risk in Non-Performing Loans. So that many cause problems in the form of bad credit. Banks that provide KUR services are required to carry out risk management. The financing risk faced by Islamic banking is one of the risks that needs to be managed properly due to internal errors. The method in this research is a literature study by reviewing some of the results of previous research which  originates  from  national  and  international  articles.  The  research  results  were analyzed  and  used  as  material  for  discussion  to  determine  answers  to  problems regarding  the  relationship  between  risk  mitigation  and  rescue  procedures  in  the people's  credit  system.  All  ideas  from  each  study  provide  information  about  the methodologically  desirable  theory  of  the  study  being  analyzed.  The  results  of  the literature review show that proper handling is needed by loan managers such as banks or cooperatives in overcoming various problems in the procurement of people's credit, namely KUR. One that is done is risk mitigation and rescue procedures to avoid losses to the manager.
Keywords: Risk Mitigation, Rescue Procedures, People's Credit, Banking.

## ABSTRAK
Penyaluran  Kredit  Usaha  Rakyat  dipengaruhi  oleh  peraturan  pemerintah  bagi  pihak Bank dan diharapkan dapat menurunkan tingkat risiko kredit pada Kredit Bermasalah. Sehingga  banyak  menimbulkan  permasalahan  berupa  kredit  macet.  Bank  yang menyediakan  layanan  KUR  dituntut  untuk  melakukan  manajemen  risiko.  Risiko pembiayaan yang dihadapi perbankan syariah merupakan salah satu risiko yang perlu dikelola  dengan  baik  akibat  kesalahan  internal.  Metode  dalam  penelitian  ini  berupa studi literature dengan mereview beberapa hasil penelitian sebelumnya yang bersumber dari  artikel-artikel  berupatsi  nasional  dan  internasional.  Hasil  penelitian  tersebut dianalisis,  dan  dijadikan  bahan  diskusi  untuk  menentukan  jawaban  dari  permasalahan mengenai  hubungan  mitigasi  resiko  dan  prosedur  penyelamatan  pada  system perkreditan rakyat. Semua gagasan dari setiap kajian memberikan informasi mengenai teori yang diinginkan secara metodelogis terhadap kajian yang dianalisis. Hasil review literature menunjukkan bahwa diperlukan penanganan yang tepat oleh pihak pengelola pinjaman seperti perbankan atau koperasi dalam menanggulangi berbagai permasalahan dalam  pengadaaan  perkreditan  rakyat  yaitu  KUR.  Salah  satu  yang  dilakukan  adalah
mitigasi  resiko  dan  prosedur  penyelamatan  untuk  menghindari  kerugian  pada  pihak pengelola.
Kata Kunci: Mitigasi Resiko, Prosedur Penyelematan, Perkreditan Rakyat, Perbankan.

## PENDAHULUAN
Lembaga  perbankan  merupakan salah  satu  lembaga  bisnis  yang berlandaskan pada kepercayaan masyarakat  (Assidiq,  2019).  Lembaga perbankan  harus  mampu  menunjukkan daya saing yang tinggi. Bagian terbesar dari  pemasukan  Bank  adalah  berasal dari  penyaluran  kredit,  sedangkan sisanya  adalah  produk  dan  jasa  yang ditawarkan (Syariah et al., 2021). Kredit merupakan  kegiatan  penyaluran  dana kepada  masyarakat  yang  membutuhkan bantuan keuangan (Syafriansyah, 2015). Salah  satu  jenis  pekreditan  rakyat  yang dikelola  perbankan  adalah  KUR  atau yang  dikenal  dengan  istilah  Kredit Usaha Rakyat (Wardhani & Ismunawan, 2021). Limit kredit KUR (Kredit Usaha Rakyat)  saat  ini  mencapai  Rp. 500.000.000,.  per  identitas.  Penyaluran KUR  terdaftar  dalam  Sistem  Informasi Perkreditan  Program  (SIKP)  yang diawasi oleh OJK .
Tujuan  penyaluran  KUR  adalah untuk  memajukan  UMKM  di  Indonesia (Latuconsina,  2016).  Produk  Kredit Usaha  Rakyat  digunakan  untuk  usaha skala  mikro,  kecil  dan  menengah (Kusmayadi,  2017).  Produk  tersebut sangat  membantu  masyarakat  dalam mengembangkan  usahanya.  Hal  ini diharapkan dapat menciptakan lapangan kerja  dan  memberdayakan  masyarakat untuk  meningkatkan  sektor  riil.  Hal  ini memiliki  tantangan  tersendiri  karena harus dilihat dari bisnis yang dijalankan mulai  dari  usia  bisnis  tersebut. Penyaluran KUR dilakukan berdasarkan akad  kredit  antara  kedua  belah  pihak dengan  jatuh  tempo  yang  telah ditentukan  (Syamsuar  et  al.,  2022).
Usaha  Rakyat  sendiri  merupakan  suatu cara  pemerintah  dan  perbankan  sendiri untuk mengembangkan dan meningkatkan    usaha  yang  telah  ada, sehingga  diharapkan  perekonomian dapat  tumbuh  lebih  pesat  di  segala sektor (Muhammad & Hamaya, 2019).
Penyaluran  ini  tidak  terlepas  dari bagaimana  Bank  dalam  memasarkan produk Kredit Usaha Rakyat ini kepada masyarakat.  Penyaluran  Kredit  Usaha Rakyat  dipengaruhi  oleh  peraturan pemerintah  bagi  pihak  Bank  dan diharapkan  dapat  menurunkan  tingkat risiko  kredit  pada  Kredit  Bermasalah (Octavia,  2020).  Yang  sering  terjadi dalam  penyaluran  KUR  adalah  kurang tepat sasaran dalam menyalurkan kredit. Sehingga,  KUR  tidak  bisa  dinikmati karena  tidak  ada  hubungan  emosional dengan  pemiliknya.  Proses  kreditnya panjang dan terkesan rumit.
Kredit  bermasalah  selalu  ada dalam  kegiatan  peminjaman  bank karena  bank  tidak  mungkin  terhindar dari kredit macet (Kurniati & Nurhayati,  2020).  Pinjaman  bermasalah dalam jumlah besar, dapat menimbulkan masalah dalam perekonomian. Jika kredit yang diberikan  buruk  maka  akan  merugikan pihak bank maupun masyarakat pemilik dana.  Terdapat  beberapa  kasus,  salah satunya  KUR  diberikan  kepada  pelaku usaha yang segmentasi usahanya berada pada segmen usaha menengah
(Wisudawan,  2017).  Evaluasi  kinerja penyaluran  kredit  program  pemerintah tidak  terlepas  dari  bagaimana  Bank dapat  mengontrol  pemberian  kredit kepada  beberapa  sektor  usaha  (Rini  & Aristanto, 2019). Pengendalian dari sisi
perbankan  dalam  penyediaan  jasa keuangan  merupakan  langkah  strategis untuk  mendapatkan  perhatian  dan kepentingan masyarakat.
Kredit  tanpa  agunan  memiliki risiko  kredit  yang  lebih  tinggi dibandingkan  dengan  kredit  lainnya (Khotmi  &  Kartini,  2012).  Tidak  ada agunan  yang  dapat  dieksekusi  atau dilelang untuk pengembalian pokok dan bunga  pinjaman  yang  telah  diberikan. Tingkat  risiko  bisnis  dan  manajemen risiko  akan  menjadi  faktor  penentu perkembangan pelayanan KUR menghadapi persaingan global (Qintharah,  2019).  Manajemen  risiko perbankan  di  Indonesia  pada  awalnya masih  kurang.  Manajemen  risiko  tidak mendapat  perhatian  yang  serius  dan proporsional hingga akhir kejadian. Hal ini  ditunjukkan  dengan  kurangnya perhatian  bank  untuk  menerapkan prinsip  manajemen  risiko  sebagai bagian  dari  manajemen  perbankan. Dalam  bisnis  perbankan  bila  ingin mencapai  return  yang  tinggi  akan dihadapkan  pada  resiko  yang  tinggi (Pratama, 2018). Salah satu resiko yang terjadi  dalam  pelayanan  KUR  adalah keterlambatan pengembalian pokok dan bunga  oleh  calon  debitur.  Sehingga  hal tersebut  dapat  menimbulkan  kerugian banyak  pihak.  Risiko  kredit  meningkat dengan  pemberian  kredit  kepada  sektor usaha  tertentu  (Yulianti,  2009).  Pra- penyaringan dan verifikasi calon debitur akan berdampak negatif dalam pemberian  kredit.  Pemberian  kredit akan ditinjau kembali. Bank yang menyediakan layanan KUR dituntut untuk melakukan manajemen  risiko  pembiayaan  seefektif mungkin  agar  likuiditas  bank  tetap terjaga  (Muhammad  &  Hamaya,  2019). Bank syariah harus mampu memberikan pembiayaan yang signifikan agar sektor riil  mampu  berkembang  lebih  cepat. Risiko  pembiayaan  yang  dihadapi
perbankan syariah merupakan salah satu risiko  yang  perlu  dikelola  dengan  baik akibat kesalahan internal (Sri Rahmany, 2017). Risiko dalam konteks perbankan merupakan  kejadian  potensial  yang dapat  diantisipasi  atau  tidak  dapat diprediksi.  Risiko  ini  tidak  dapat dihindari,  tetapi  dapat  dikelola  dan dikelola.  Bank  akan  selalu  dihadapkan pada  berbagai  jenis  risiko  dengan berbagai  tingkat  kompleksitas  yang melekat pada kegiatan usahanya (Fauziah  et  al.,  2020).  Oleh  karena  itu, perbankan  yang  menyediakan  layanan KUR  tersebut  harus  mampu  mengatasi berbagai  faktor  resiko  yang  muncul dalam  perkreditan  rakyat  dengan  cara tanggap dalam memberikan penyelamatan  dari  kasus-kasus  yang ada.  Sehingga  pihak  tidak  merugi  dan tetap  bisa  memberikan  layanan  KUR secara sehat (Fasa, 2016).
Artikel  ini  mencoba  mereview artikel-artikel  terkait  dengan  layanan KUR  dari  perbankan,  mitigasi  resiko dan prosedur penyelamatan dari layanan KUR  yang  diberikan  oleh  pihak  Bank. Masalah  ini  akan  dikaji  lebih  dalam dengan  metode  review  literature  pada manajemen pemasaran dalam
perbankan.  Referensi  yang  direview diambil  dari  sumber  terpercaya  yang berasal  dari  Mendeley  dan  google schoolars.  Hasil  review  digunakan untuk  menemukan  hipotesis  yang  akan dibahas dan digunakan dalam penarikan kesimpulan.  Penelitian  sudah  banyak dilakukan mengenai mitigasi resiko dan penyelematan  perbankan  dari  kasus pelayanan  perkreditan  rakyat.  Resiko pemberian layanan KUR pada masyarakat  banyak  menemui  kendala dan perlu dilakukan manajemen penyelamatan  sehingga  pihak  bank tidak merugi.

## Mitigasi Resiko
Mitigasi (mitigasi) adalah pengurangan  bahaya  atau  mitigasi. Memitigasi  risiko  berarti  menerima tingkat  risiko  tertentu  (Zhang  &  Wu, 2011).  Mitigasi  risiko  merupakan  cara yang  diterapkan  perusahaan  untuk mengurangi  kemungkinan  timbulnya risiko  beserta  dampak  yang  akan ditimbulkan (Wijayantini, 2012). Misalnya  pengikatan  pinjaman  dan agunan  ke  bank.  Hasilnya  adalah  bank tidak  mampu  atau  dalam  posisi  hukum yang  lemah  untuk  menyelesaikan eksekusi pinjaman atau agunan. Adanya mitigasi  risiko  dalam  penyaluran  kredit sebenarnya untuk mengetahui lebih dini bahaya  yang  mungkin  terjadi  dan menimpa  bank  (Zhang  &  Wu,  2011). Indikatornya  adalah  sumber  daya manusia,  prosedur  dan  kebijakan, pemantauan  kredit  (Tengor  &  Murni, 2015).
Mitigasi risiko diperbankan merupakan  proses  yang  cukup  rumit (Junttila  et  al.,  2022).  Sebelum  bentuk mitigasi  risiko  dapat  ditentukan,  bank terlebih dahulu harus mengenal karakteristik  dari  masing-masing  risiko (Instefjord, 2005). Berawal dari sumber penyebabnya, dapat diketahui mekanisme  dan  dampak  kerugian  yang ditimbulkannya  (Widowati  &  Retnani, 2021). Dengan langkah-langkah
tersebut,  nilai  kerugian  yang  mungkin diderita  bank  akan  berkurang.  Mitigasi risiko  untuk  setiap  jenis  risiko  dapat berbeda  tergantung  dari  karakteristik risiko,  dampak  kerugian,  dan  kebijakan risiko yang diterapkan (Novianti, 2019).
Bank syariah dan konvensional memiliki  perbedaan  mendasar  dalam prinsip  kegiatan  operasionalnya.  Tidak semua strategi mitigasi risiko dilakukan oleh bank konvensional dilakukan pada bank syariah.
Pengukuran risiko dapat dilakukan  dengan  mengelola  data kualitas yang baik atas kinerja masa lalu pihak lawan. Sebelum fasilitas pembiayaan  diberikan,  bank  harus: yakin bahwa pembiayaan yang diberikan  benar-benar  akan  kembali. Keyakinan  ini  diperoleh  dari  hasil penilaian pembiayaan sebelumnya sebelum pembiayaan disalurkan (Amiruddin,  2018).  Teknik  mitigasi risiko yang digunakan bank Syariah dan bank konvensiaonal adalah sama. Pihak bank biasanya menggunakan analisis 5C dalam  menentukan  nasabah.  5C  yang dimaksud  adalah  Character,  Capacity, Capacity,  Condition  dan  Collateral (Apriana  et  al.,  2017).  Analisis pembiayaan  dapat  dilakukan  dengan berbagai metode. 5C umumnya digunakan  oleh  semua  jenis  bank.
Kriteria dan aspek penilaian tetap sama.
Besaran-besaran  yang  telah  ditetapkan menjadi  standar  penilaian  masing- masing  bank.  Cara  tersebut  digunakan untuk  meminimalisir  dampak  resiko yang  terjadi.  Risiko  dikaitkan  dengan kemungkinan  akibat  yang  merugikan (kerugian).  Menurut  (Andriani  &
Yudantara, 2021), risiko adalah ketidakpastian yang dapat mengakibatkan  kerugian.  Pada  setiap bank, risiko pembiayaan meliputi risiko terkait  produk  dan  risiko  terkait.  untuk pembiayaan perusahaan. Risiko kegagalan  mitra  dalam  memenuhi kewajiban adalah risiko tidak terbayarnya utang.
Jenis  risiko  itu  juga  dapat dibedakan atas dua kelompok besar yaitu resiko  sistematis  dan  tidak  sistematis. Risiko  sistematis,  yaitu  risiko  yang disebabkan  oleh  kondisi  atau  keadaan tertentu.  Risiko  kedua  adalah  risiko tidak  sistematis,  yang  melekat  pada perusahaan  atau  bisnis.  Berbagai  jenis risiko  juga  dapat  dibagi  menjadi  dua kelompok  -  risiko  sistematis  dan  risiko tidak  sistematis.  Sedangkan  dalam  hal pelayanan  perkreditan  rakyat  seperti KUR,  resiko  yang  mungkin  dialami
perbankan  juga  beragam,  diantaranya resiko modal, resiko pembiayaan, resiko likuiditas, dan resiko operasional.
Risiko  modal  terkait  dengan kualitas  aset.  Bank  yang  menggunakan sebagian besar dananya untuk mendanai aset yang berisiko perlu memiliki buffer modal yang besar. Risiko likuiditas juga dapat  ditemukan  sebagai  akibat  dari pencurian,  perampokan,  penipuan,  atau penipuan. Manajemen harus memastikan jenis risiko tertentu menerapkan  sistem.  Risiko  pembiayaan muncul jika bank tidak dapat memperoleh pengembalian cicilan pokok  dan/atau  bunga  dari  pinjaman atau  investasi  yang  dilakukannya (Turmudi,  2016).  Terjadinya  risiko pembiayaan  yang  utama  adalah  terlalu mudahnya bank memanfaatkan kelebihan  likuiditas  (Afif  &  Mawardi, 2015).  Risiko  ini  dapat  ditekan  dengan memberikan  kewenangan  pengambilan keputusan kredit kepada masing-masing aparatur kredit, sesuai dengan kemampuannya. Risiko likuiditas muncul ketika bank mengalami ketidakmampuan untuk memenuhi kebutuhan  dana.  Besar  kecilnya  risiko ini  banyak  ditentukan  oleh  ketepatan perencanaan  arus  kas  (cash  flow)  atau aliran  dana  (fund  flow)  (Amin  et  al., 2017).  Kemampuan  untuk  mengakses pasar  antar  bank.  isiko  operasional adalah  risiko  akibat  dari  kurangnya sistem informasi atau sistem pengawasa internal  yang  akan  menghasulkan kerugian yang tidak diharapkan .

## Prosedur Penyelamatan
Dalam hal pembiayaan bermasalah pihak bank perlu melakukan penyelamatan,  agar  tidak  menimbulkan kerugian.  Penyelamatan  dilakukan  agar bank tidak
mengalami kerugian. Penyelamatan  adalah  langkah  melalui penyelesaian  pinjaman  bermasalah. Pembiayaan penyelamatan adalah
istilah  teknis  yang  biasa  digunakan  di kalangan  bank  atas  upaya  dan  langkah yang  dilakukan  bank  untuk  mengatasi masalah  pembiayaan  yang  dihadapi debitur  (Sari  et  al.,  2020).  Diharapkan debitur  memiliki  kemampuan  untuk mengembalikan kreditnya. Penyelesaian kredit  melalui  tahap  ini  disebut penyelesaian  melalui  restrukturisasi kredit. Restrukturisasi kredit ini mensyaratkan syarat yang paling utama yaitu  adanya  kemauan  dan  etika  yang baik  dan  kooperatif  dari  debitur (Priatna, 2017).
Dalam  kasus  kredit  macet,  bank perlu  melakukan  penyelamatan  agar tidak  merugikan  bank  (Rachmayani  &
Suwandono,  2017).  Penyelamatan  yang dapat dilakukan adalah dengan memberikan  keringanan jangka  waktu atau  cicilan  bagi  debitur  sedang  yang terkena  musibah  atau  bahkan  menyita barang  jaminan  bagi  yang  dengan sengaja  tidak  melakukan  pembayaran (Hariyanto,  2013).  Penyelamatan  kredit bermasalah dilakukan melalui penanganan alternatif dalam penyelamatan kredit. Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank. No.26/4/BPPP  tanggal  29  Mei  1993 yang  mengatur  tentang  penyelamatan masalah. Pinjaman sebelum diselesaikan  melalui  lembaga  hukum. Penjadwalan ulang (extension/rescheduling.credit), yaitu tindakan yang dilakukan dengan memberikan  keringanan  kepada  debitur melalui  perpanjangan  jangka  waktu kredit.  Reconditioning  (persyaratan kredit  ulang),  yaitu  mengubah  berbagai persyaratan yang ada seperti. pengurangan suku bunga, dan pembebasan  suku  bunga  (Wayan  & Udiana, 2019).

## Perkreditan rakyat
Menurut  Khasmir  dalam  (Pato  et al.,  2013),  kata  kredit  berasal  dari  kata
credere.  Artinya  kepercayaan,  artinya jika  seseorang  mendapat  kredit  berarti mereka telah mendapatkan kepercayaan tersebut.  Bagi  pemberi  (kreditur) memberi  kredit  berarti  memberikan kepercayaan  kepada  seseorang  bahwa uang yang dipinjamkan harus
dikembalikan  (Suginam  et  al.,  2021). Secara  umum,  kredit  didasarkan  pada kepercayaan.  Kemampuan  peminjam untuk membayar sejumlah uang tertentu pada suatu waktu akan datang (Pratomo, 1998).  Kredit  adalah  hadiah  prestasi yang dihargai. Pertukaran/transfer sesuatu yang bernilai untuk barang atau jasa  lain  disebut  kredit.  Kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang dapat dipersamakan dengan itu.
Penetapan  kualitas  kredit  dilakukan dengan  menganalisis  faktor-faktor  yang terlibat.  Ini  memperhitungkan  prospek bisnis,  kinerja  debitur,  dan  kemampuan membayar  (Amelda  &  Manurung  , 2020).
Kredit tersebut mengandung unsur-unsur  sebagai  berikut:  Adanya orang  atau  badan  yang  mempunyai uang,  barang  atau  jasa  yang  bersedia memberikan  pinjaman  kepada  pihak lain (Saraswati, 2012). Ada
kepercayaan  dari  kreditur  kepada debitur,  ada  janji  dan  kesanggupan membayar  dari  debitur  kepada  kreditur dan  ada  perbedaan  waktu.  Keyakinan pemberi  pinjaman  bahwa  kredit  yang diberikan  adalah  baik.  Kesepakatan tersebut  dituangkan  dalam  sebuah perjanjian dimana masing-masing pihak menandatangani  hak  dan  kewajibannya masing-masing  (Hidayat,  2018).  Faktor risiko  kerugian  dapat  disebabkan  oleh dua  hal,  yaitu  risiko  kerugian  yang disebabkan  nasabah  dengan  sengaja tidak  mau  membayar  kredit  padahal mampu (Surinda, 2020).
Bank  hanya  akan  memberikan kredit  kepada  pelaku  usaha  yang diyakini mampu dan bersedia
mengembalikan  pinjaman  yang  telah diterimanya.  Tujuan  kredit  didasarkan pada  dua  hal.  1.  Profitabilitas,  yaitu tujuan  untuk  memperoleh  hasil  dari kredit berupa keuntungan yang diperoleh dari bunga yang harus dibayar oleh nasabah. 2. Safety yaitu keamanan pencapaian atau fasilitas yang diberikan harus  benar-benar  terjamin  sehingga tujuan  profitabilitas  dapat  tercapai (Bustan, 2017). Sedangkan fungsi kredit adalah  pemenuhan  jasa  untuk  melayani kebutuhan masyarakat (to serve) Kredit dapat  memajukan  arus  pertukaran barang  dan  jasa  (Maith,  2013).  Kredit dapat  mengaktifkan  alat  pembayaran yang  menganggur.  Kredit  sebagai sarana pengendalian harga.
Prinsip 5C tersebut adalah sebagai berikut:  Karakter,  Kapasitas,  Modal, Agunan dan Kondisi Ekonomi (Apriana et  al.,  2017).  Keyakinan  bahwa  sifat atau  karakter  calon  debitur  benar-benar dapat dipercaya, hal ini tercermin dalam pendirian bank tersebut. Latar belakang pelanggan  dimulai  dari  latar  belakang pribadi  seperti  cara  hidup  atau  gaya hidup  yang  dianut.  Ada  dua  unsur  lain lagi  dalam prinsip  pemberian  kredit, yaitu:  covering  yaitu  perlindungan  atau jaminan  dari  risiko  proses  kredit (Wisudawan,  2017).  Dan  Constraint merupakan kendala dalam hal pemberian Kredit. Penghargaan semacam  itu  tidak  diberikan  karena alasan  yang  mungkin  dianggap  tidak lazim atau tidak pantas dalam masyarakat mengenai moral. Kredit  bermasalah  adalah  kondisi dimana nasabah tidak mampu membayar  sebagian  atau  seluruhnya (Kurniati  &  Nurhayati,  2020).  Kredit bermasalah  menurut  ketentuan  Bank Indonesia adalah kredit yang diklasifikasikan ke dalam kolektibilitas: Kurang  Lancar  (KL),  Diragukan  (D) dan Macet (M) Penilaian suatu kredit ke dalam  tingkat  kolektibilitas  didasarkan
pada  kriteria  kuantitatif  dan  kualitatif (Musrifah, 2020). Penilaian pembayaran tersebut  dapat  dilihat  berdasarkan  data historis (kinerja masa lalu) dari masing- masing  rekening  pinjaman.  Debitur yang dinilai adalah kemampuan debitur untuk  melunasi  pinjamannya.  Hasil usaha  (sebagai  jalan  keluar  pertama) sesuai  dengan  perjanjian  kredit  dapat diketahui  dari  proyeksi  arus  kas usahanya (Wahyu, 2016).
Deteksi  dini  potensi  kredit bermasalah  dapat  dideteksi.  Setelah penyebab kredit bermasalah teridentifikasi langkah selanjutnya adalah penanganan kredit secara antisipatif, proaktif dan disiplin. Rencana tindakan dapat berupa
Pengawasan.  Jika  kondisi  bisnis  masih bagus  dan  diyakini  semuanya.  dibuat dalam  perjanjian  kredit  masih  dapat dipenuhi  oleh  debitur.  berikutnya penyelamatan  kredit,  Jika  kondisi  usaha masih  baik  serta  diyakini  dapat diselamatkan.  Dan  yang  terakhir  adalah Penyelesaian  kredit,  Jika  kondisi  usaha sudah tidak bisa lagi diselamatkan.

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam artikel  ini  adalah  metode  kualitatif dengan  studi  literature  atau  Library Research.  Tujuannya  adalah  untuk menganalisis  perbandingan  teori-teori yang  ada  dengan  teori-teori  sebeumnya pada literature hasil penelitian. Literature yang  digunakan  adalah  literature  dari hasil  penelitian  atau  review  yang  tersaji dalam  artikel  ilmiah  berupatasi  nasional dan  internasional  yang  bersesuaian dengan  manajemen  Pemasaran.  Semua artikel yang digunakan adalah bersumber dari  mesin  elektronik  pencarian  data literasi  Mendeley  dan  Google  scholar. Pustaka yang digunakan secara konsisten dengan  pendekatan  kualitatif  dengan jenis  penelitian  literature.  Hal  tersebut digunakan secara induktif sehingga tidak
menimbulkan pertanyaan lanjutan. Alasan  dilakukan  penelitian  kualitatif adalah  penelitan  tersebut  memiliki  sifat eksploratif.  Sehingga  kemudian  dibahas lebih  menyeluruh  dengan  bantuan Pustaka  yang  berhubungan  dengan  atau pustaka  yang  direview,  karena  bagian tersebut adalah dasar perumusan hipotesis    yang  digunakan  dalam perbandingan dengan hasil atau temuan- temuan dari hasil penelitian sebelumnya untuk  mengungkap  kebenaran  dari  teori yang  ada  (Permatasari  and  Jaelani, 2021).  Artikel  ini  adalah  menjelaskan hubungan  antara  mitigasi  resiko  dan prosedur  penyelamatan  terhadap  system perkreditan rakyat.

## Hipotesis
Berdasarkan  permasalahan  yang muncul  dan  kajian  Pustaka  pendukung yang  dimiliki,  maka  dapat  ditemukan dua hipotesis
1. Hubungan  mitigasi  resiko  pada system perkreditan rakyat (H1)
2. Hubungan  prosedur  penyelamatan pada system perkreditan rakyat (H2)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hubungan  mitigasi  resiko  (H1)  dan prosedur  penyelamatan  (H2)  pada system perkreditan rakyat
Faktor utama dalam upaya menjaga  kualitas  kredit  adalah  dengan melakukan  mitigasi  risiko  kredit  baik sebelum  kredit  disalurkan  maupun setelah  kredit  disalurkan  (Literatur  et al.,  2022).  Perbankan  nasional  jelas membutuhkan  bankir  yang  memahami pengetahuan  manajemen  risiko  terkini dan memiliki keterampilan yang memadai  agar  tugas  dan  tanggung jawab  masing-masing  bankir  dapat dilaksanakan  dengan  baik  (Irawan  & Puteri, 2020).
Menurut  UU  Perbankan  No.10 Tahun  1998,  kredit  adalah  penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu. Kredit adalah pemberian  prestasi  (misalnya  uang  dan barang) dengan imbalan prestasi (kontra prestasi)  (Rogahang,  2016).  (Made  et al.,  2018)  mengatakan  kredit  berarti membeli  barang  dengan  mengangsur atau  membayar  angsuran  di  kemudian hari  atau  memperoleh  pinjaman.  Risiko adalah bahaya, ancaman atau
kemungkinan  dari  suatu  tindakan  atau kejadian  yang  dapat  menimbulkan akibat  sebaliknya  (Nurochman,  2014). Ada  juga  risiko  yang  dilihat  sebagai peluang,  yang  dilihat  berlawanan dengan  tujuan  yang  ingin  dicapai. Dengan  kata  lain,  risiko  kredit  adalah risiko  akibat  kemungkinan  peminjam tidak  membayar  utangnya  (Ika  Gustin Rahayu,  2018).  (Wahyono  et  al.,  2015) besaran  risiko  kredit  terdiri  dari  faktor kuantitas  eksposur  kredit  dan  kualitas eksposur.  Semakin  besar  pinjaman, semakin  besar  juga  tingkat  eksposur kredit. Kualitas eksposur mencerminkan kemungkinan  gagal  bayar  dari  debitur atau  pembeli  (Sharif  et  al.,  2015). Semakin  rendah  kualitas  agunan  dan kualitas kredit, semakin tinggi risikonya. Kredit merupakan bagian dari manajemen risiko internal di perbankan atau  koperasi  yang  menjalankan  KUR atau jenis pemimjaman lainnya
(Cahyani & Kunci, 2021). Risiko Kredit didefinisikan  sebagai  risiko  kerugian sehubungan  dengan  pihak-pihak  yang terlibat  (Tarsisius  Murwadji,  Teguh Tresna  Puja  Asmara,  2018).  Peminjam tidak  dapat  dan/atau  tidak  mau memenuhi kewajiban untuk mengembalikan dana yang dipinjamkan secara penuh pada saat jatuh tempo atau sesudahnya.
Perbankan  dan  Koperasi  Simpan Pinjam memuat beberapa definisi risiko kredit  (Syafriansyah,  2015).  Risiko kredit  didefinisikan  sebagai  risiko kerugian  dalam  hubungannya  dengan para  pihak  (Putu  &  Trisnawati,  2022).
Risiko  likuiditas  adalah  risiko  yang timbul  karena  Koperasi  tidak  dapat memenuhi  kewajibannya  (Edwar  et  al., 2017).  Risiko  reputasi  adalah  risiko kerusakan  Koperasi  yang  diakibatkan oleh  opini  public  (Wahyono  et  al., 2015).  Berbeda  dengan  koperasi  kecil,
Bagi koperasi kecil, penerapan manajemen  adalah  untuk  mengurangi risiko  kredit,  risiko  likuiditas,  serta risiko  operasional.  Untuk  koperasi dengan  ukuran  dan  kompleksitas  bisnis yang  tinggi,  manajemen  risiko  wajib untuk semua risiko diperlukan (Tarsisius Murwadji, Teguh Tresna Puja
Asmara,  2018).  Penerapan  manajemen risiko  dalam  operasional  koperasi  akan sejalan dengan pertumbuhan bisnis.
Untuk menghindari dampak resiko yang  terlalu  besar,  perbankan  dan koperasi  yang  menyediakan  layanan pinjaman  menggunakan  metode  5  C.
Metode 5C digunakan untuk menentukan  apakah  calon  nasabah mendapatkan kredit atau tidak (Saraswati,  2012).  Kelima  atribut tersebut adalah karakter, modal, kondisi,  agunan,  dan  kapasitas (Afandi, 2010).
Beberapa  hasil  penelitian  yang menjelaskan  tentang  mitigasi  resiko dalam perkreditan rakyat adalah;
1. Penelitian  ini  dilakukan  oleh  Mutia Sarayati  pada  tahun  2015.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa strategi mitigasi risiko yang
dilakukan  BMI  meliputi  penetapan limit  segmen  dan  kondisi  tertentu.
Pengikatan  jaminan  utama  berupa harta  tetap  dan  jaminan  pribadi. Menggunakan  sistem  bagi  hasil, pemantauan  berkala,  peningkatan kompetensi karyawan, dan penggunaan  alat  risiko  (Sarayati  et al., 2015). 2. Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui bagaimana mitigasi risiko  dalam  pembiayaan  murabahah
di  KSU  UJKS  Jabal  Rahmah.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa penggunaan  jaminan,  pengalihan risiko,  biaya  keterlambatan,  dan penyisihan  penghapusan  piutang (Assidiq,  2019)  dan  (Nirwantoro, 2018).
3. Penelitian  ini  bertujuan  untuk mendeskripsikan  analisis  mitigasi risiko pembiayaan tanpa agunan pada produk mikro iB perspektif ekonomi syariah.  Subyek  dalam  penelitian  ini adalah  Marketing  ManagerMicro,
Unit  Head,  dan  Micro  Account Officer. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa penerapan Bank BRI  Syariah  sudah  sesuai  dengan perspektif Islam (Ika Gustin Rahayu,
2018).
4. Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui bagaimana mitigasi risiko  pembiayaan  angsuran  dengan emas  menggunakan  akad  murabahah di  Kantor  Cabang  Bank  Syariah Mandiri. Hasil penelitian ini menunjukkan  bahwa  mitigasi  risiko telah dilakukan dengan baik
(Sugiana, 2018).
5. Penelitian  ini  dilakukan  oleh  Ika
Gustin  Rahayu  dan  Hendrianto  pada tahun  2018.  Tujuan  dari  penelitian ini adalah untuk mengetahui langkah-langkah mitigasi risiko yang dilakukan  BPRS  SAFIR  sehingga dapat  meminimalisir  risiko  dengan baik.  Penelitian  ini  merupakan penelitian  lapangan  (field  research) dengan  menggunakan  pendekatan kualitatif  dengan  metode  deskriptif analisis (Setiyani, 2020).

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan review literature yang dilakukan  pada  kesimpulan  dari  artikel ini adalah
1. Mitigasi resiko perlu dilakukan untuk menghindari  kerugian  pada  pihak perbankan atau pihak yang melakukan peminjaman seperti koperasi 2. Prosedur penyelamatan perlu dilakukan untuk membantu menangani  masalah  kredit  macet sehingga bisa memberikan keuntungan  pada  kedua  belah  pihak, baik kreditur atau debitur. Saran Berdasarkan review yang dilakukan  mengenai  hubungan  dari mitigasi resiko dan prosedur penyelamatan  perkreditan  rakyat,  maka perlu  dilakukan  pengkajian  lebih  lanjut. Beberapa  prosedur  tambahan  yang dilakukan  dalam  penanganan  kreditur macet  sehingga  pihak  perbankan  bisa mengendalikan  kondisi  kredit  macet dengan baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Afandi, P. (2010). Analisis Implementasi 5c  Bank  Bpr  Dalam  Menentukan Kelayakan  Pemberian  Kredit  Pada
Nasabah  (  Studi  Kasus  Pada  PD BPR  Bank  Salatiga  Dan  PT  BPR Kridaharta Salatiga). Among Makarti , 3 (5), 55–69. Afif,  Z.  N.,  &  Mawardi,  I.  (2015). Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah Terhadap  Laba  Melalui  Variabel Intervening Pembiayaan Bermasalah  Bank  Umum  Syariah di  Indonesia  Periode  2009-2013. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan , 1 (8), 565. https://doi.org/10.20473/vol1iss20 148pp565-580 Amelda  Sinaga,  SS,  &  Prof.  Dr.  Adler Manurung,  ME.,M,  Com.  (2020).
Analisis  Risiko  5  C  Terhadap Kinerja  Kartu  Kredit  Bca. Jurnal Manajemen  Risiko , 1 (I),  69–92.
https://doi.org/10.33541/mr.v1ii.19
68
Amin,  R.,  Rafsanjani,  H.,  Mujib,  A.,
Surabaya,  U.  M.,  &  Financing,  N.
(2017). FAKTOR-FAKTOR  YANG MEMPENGARUHI NON- PERFORMING FINANCING: STUDI KASUS PADA BANK DAN BPR  SYARIAH  DI  ho  Rukhul Amin,  Haqiqi  Rafsanjani,  Abdul
Mujib . 2 (2).
Andriani, K. E., & Yudantara, I. G. A. P. (2021). Analisis Penyelesaian Kredit Macet Berdasarkan Konsep Menyama  Braya  di  Bumdesa Pandan  Harum  Selat. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha , 12 (03), 657–668. Apriana,  S.,  Wahyu,  D.,  &  Irwansyah. (2017). Analisis Pengaruh Prasyarat  Kredit  (  5C  )  Terhadap Kelancaran  Pembayaran  Angsuran Nasabah  Di  Bank  Kalsel  Unit Sentra Antasari Banjarmasin. Jurnal  Bisnis  Dan  Pembangunan, Edisi Januari-Juni 2017 Vol 6, No. 1, ISSN 2541-178X , 6 (1), 10–18. Assidiq,  A.  (2019). Analisis  mitigasi risiko dalam penerapan pembiayaan  kredit  usaha  rakyat (KUR)  mikro  IB:  Studi  pada  PT Bank  BRI  Syariah,  TBK  Kantor
Cabang Malang . http://etheses.uin- malang.ac.id/id/eprint/15144 Bustan,  J.  (2017).  Pelatihan  Dan Pendampingan Pembuatan Proposal  Pengajuan  Kredit  Bank Bagi Para Pedagang Pasar Tradisonal Sukawinatan Palembang  A  .  PENDAHULUAN Latar Belakang Masyarakat sangat familiar  dengan  pasar  tradisional yang  merupakan  denyut  nadi ekonomi  rakyat  seba. Comvice: Journal  Of  Community  Service ,
1 (1), 9–22. Cahyani,  A.  P.,  &  Kunci,  K.  (2021). Analisis Sistem Pengendalian Intern  Pengajuan  Kredit  Usaha Rakyat Pada Bank Jateng Cabang Koordinator Magelang . 4 (1), 448– 458.
Edwar,  D.,  Bernardin,  Y.,  &  Chaniago, M.  S.  (2017). Pengaruh  Risiko Kredit Terhadap Likuiditas Melalui  Perputaran  Piutang  Pada Koperasi  Harapan  Jaya . 1 (2),
193–200.
Fasa,  M.  I.  (2016).  Manajemen  Risiko Perbankan Syariah di Indonesia. Li Falah  Jurnal  Studi  Ekonomi  Dan Bisnis Islam , I (2), 36–53. Fauziah,  H.  N.,  Fakhriyah,  A.  N.,  & Abdurrohman,  A.  (2020).  Analisis Risiko  Operasional  Bank  Syariah
Pada Masa Pandemi Covid-19. Al- Intaj Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 6 (2), 38–45. Hariyanto,  E.  (2013).  Penyelesaian Sengketa Akad Pembiayaan Dalam Praktik  Perbankan  Syari  ’  Ah. Nuansa, 10 (2). Hidayat, D. R. (2018). PERLINDUNGAN HUKUM BAGI  KREDITUR  DENGAN JAMINAN ATAS OBJEK JAMINAN HAK TANGGUNGAN  YANG  SAMA. DiH  Jurnal  Ilmu  Hukum , 14 (27), 1–16.
https://doi.org/10.5281/zenodo.118 8346.1 Ika  Gustin  Rahayu,  H.  (2018).  Mitigasi Risiko  Pembiayaan  Pada  Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS)  SAFIR  Cabang  Curup Kabupaten  Rejang  Lebong. Al Falah: Journal of Islamic Economics , 3 (2), 2–22. http://journal.staincurup.ac.id/inde x.php/alfalah Instefjord, N. (2005). Risk and hedging: Do credit derivatives increase bank risk? Journal  of  Banking  and
Finance , 29 (2), 333–345. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2 004.05.008 Irawan,  F.,  &  Puteri,  H.  E.  (2020).
Pengelolaan  Risiko  Pembiayaan Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat . January .
Junttila,  J.,  Cao,  V.,  &  Nguyen,  S.
(2022).  International  Review  of Financial  Analysis  Impacts  of sovereign  risk  premium  on  bank profitability :  Evidence  from  euro area. International  Review  of Financial  Analysis , 81 (March),
102110.
https://doi.org/10.1016/j.irfa.2022. 102110 K, A. (2018). Kelayakan Nasabah Dalam Pemberian  Pembiayaan  Kredit
Kepemilikan  Rumah  Pada  Kantor Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah Investama  Mega  Bakti  Makassar. Al-Mashrafiyah :  Jurnal  Ekonomi, Keuangan, Dan Perbankan Syariah , 2 (2). https://doi.org/10.24252/al- mashrafiyah.v2i1.6141
Khotmi,  H.,  &  Kartini,  E.  (2012).
Komparasi  Non  Performing  Loan
Kredit  Tanpa  Agunan  Dan  Kredit
Agunan  Terhadap  Pertumbuhan Kredit Perbankan Di Indonesia . Kurniati,  T.,  &  Nurhayati,  N.  (2020). Analisis Kredit Bermasalah Dilihat Dari Standar Non Performing Loan (Npl)  Pada  Pt.  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk. Inovator , 9 (1),  17.
https://doi.org/10.32832/inovator.v 9i1.3001 Kusmayadi, D. (2017). Penilaian Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat  Dengan  Faktor  Camel. Jurnal  Akuntansi , 12 (1),  1–19. http://jurnal.unsil.ac.id/index.php/j ak/article/view/299
Latuconsina,  S.  (2016).  Pengaruh Pemberian  Kredit  Usaha  Rakyat (KUR)  Bank  Rakyat  Indonesia (BRI)  KCP  Unit  Ambon  Kota terhadap  UKM  Pasar  Mardika. Jurnal  Maneksi , 5 (1),  11–16. https://bit.ly/3a4xPOv Literatur, S., Pemasaran, M., & Marson, H. (2022). DETERMINASI KUALITAS KREDIT USAHA RAKYAT : PROSEDUR PENYELAMATAN  ,  MITIGASI RESIKO  DAN  PENJAMINAN KREDIT . 3 (1), 276–285.
Made,  N.,  Widiantari,  D.,  Suwendra,  I. W.,  &  Yudiaatmaja,  F.  (2018).
KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT PADA BPR . 9 (2005). Maith,  H.  A.  (2013).  Analisis  Laporan Keuangan Dalam Mengukur Kinerja Keuangan Pada Pt. Hanjaya Mandala Sampoerna Tbk. Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen,
Bisnis  Dan  Akuntansi , 1 (3),  619– 628.
https://doi.org/10.35794/emba.v1i3 .2130
Muhammad,  A.,  &  Hamaya,  B.  (2019).
Pelaksanaan  Pemberian  Kredit Usaha Rakyat (Kur) Pada Pt Bank Rakyat  Indonesia  (Studi  Kasus Bank Bri Merdeka Cabang Ternate). De  Jure  Jurnal  Ilmiah Ilmu Hukum , 1 (1), 30. https://doi.org/10.33387/dejure.v1i 1.1416 Musrifah, M. K. &. (2020). IBF: Islamic Business and Finance, Vol. 1, No. 1, April 2020. IBF:Islamic Business  and  Finance , 1 (1),  79– 102.
Nirwantoro,  A.  (2018).  Mitigasi  risiko pembiayaan  tanpa  agunan  pada produk  mikro  ib  dalam  perspektif ekonomi islam. In Skripsi .
Novianti,  D.  (2019).  Pengembangan Kerangka Manajemen Risiko Pada Perbankan Syariah. Asy Syar’iyyah:  Jurnal  Ilmu  Syari’ah Dan  Perbankan  Islam , 4 (1),  46– 67. https://medium.com/@arifwicaksa naa/pengertian-use-case- a7e576e1b6bf Nurochman,  A.  (2014).  Manajemen
Risiko Sistem lnformasi Perpustakaan ........../ Arif Nurochman. Berkala Ilmu Perpustakaan Dan Informasi , x , 2.
Octavia,  E.  (2020).  Analisis  Proses Pemberian  Kredit  Untuk  Bandung . Jurnal  Akuntansi  Bisnis  Dan
Ekonomi , 6 (2), 1719–1738. Pato,  S.,  Pemberian,  A.,  Mikro…,  K., Ekonomi, F., Bisnis, D., Manajemen,  J.,  Sam,  U.,  & Manado,  R.  (2013).  Analisis Pemberian  Kredit  Mikro  Pada
Bank  Syariah  Mandiri  Cabang Manado. Jurnal  EMBA , 8751 (4),
875–885. Pratama, R. (2018). Penerapan Manajemen Risiko Pada Perbankan  Syariah  (Studi  Kasus Pada  Bank  Muamalat  &  Bank Syariah  Mandiri  Cabang  Kota Ternate). Jurnal Mitra Manajemen , 2 (6), 597–609. https://doi.org/10.52160/ejmm.v2i 6.162 Pratomo,  W.  A.  (1998). Analisis Permintaan  Kredit  Pada  Usaha Mikro  Dan  Kecil  Di  Kecamatan Medan  Johor  Taufan  Achmad Felna  Wahyu  Ario  Pratomo .  30– 40.
Priatna,  H.  (2017).  Non  Performing Loan  (Npl)  Sebagai  Resiko  Bank
Atas  Pemberian  Kredit. Jurnal Ilmiah Akuntansi , 8 (1), 22–33. Putu, L., & Trisnawati, P. (2022). Jurnal british . 2 (2), 30–43. Qintharah,  Y.  N.  (2019).  Perancangan Penerapan  Manajemen  Risiko (Studi Kasus pada UMKM Saripakuan  CV  Jarwal  Maega Buana). JRAK:  Jurnal  Riset Akuntansi  Dan  Komputerisasi Akuntansi , 10 (1), 67–86.
Rachmayani,  D.,  &  Suwandono,  A.
(2017).  Covernote  Notaris  Dalam Perjanjian Kredit Dalam Perspektif
Hukum  Jaminan. Acta  Diurnal
Jurnal  Ilmu  Hukum  Kenotariatan Dan  Ke-PPAT-An , 1 (1),  73. https://doi.org/10.24198/acta.v1i1. 67 Rifangga  C.T  Tengor,  S.,  &  Murni, Moniharapon, S. (2015). Penerapan  Manajemen  Risiko Untuk Meminimalisir Risiko Kredit. Jurnal  EMBA , 3 (4),  345–
356.
Rini,  R.  S.,  &  Aristanto,  E.  (2019).
Pengaruh Penyaluran Kredit Usaha Rakyat (Kur), Tingkat Suku Bunga Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank
Pembangunan Daerah Melalui Non Performing Loan (Npl) Dan Biaya Operasi  Dan  Pendapatan  Operasi (Bopo). Jurnal Akuntansi Berkelanjutan  Indonesia , 2 (2), 148. https://doi.org/10.32493/jabi.v2i2. y2019.p148-164 Rogahang,  J.  J.  (2016). Jurnal Administrasi  Bisnis  2016  Jurnal Administrasi Bisnis 2016 . 1–12. Saraswati,  R.  A.  (2012).  Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur Dan  Pengawasan  Kredit  Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada
Pd  Bpr  Bank  Pasar  Kabupaten Temanggung. Nominal, Barometer Riset  Akuntansi  Dan  Manajemen , 1 (1).
https://doi.org/10.21831/nominal.v
1i1.994 Sarayati, M., Syariah, F., Hukum, D. A. N.,  &  Hidayatullah,  U.  I.  N.  S.
(2015). Strategi  Mitigasi  Risiko Pembiayaan  Musyarakah  Bank Muamalat Indonesia Skripsi Diajukan kepada Fakultas Syariah dan  Hukum  Untuk  Memenuhi Syarat-Syarat  Mencapai  Gelar
Sarjana  Ekonomi  Syariah  (S.E.Sy) Oleh :  MUTIA  SARAYATI  NIM. 1111046100030 K O N S E N T R . Sari, L. M., Musfiroh, L., & Ambarwati.
(2020).  Restrukturisasi  Kredit
Bank Daerah X Pada Masa Pademi Covid-19. Jurnal Mutiara Madani ,
08 (1), 46–57.
Setiyani, M. S. (2020). Analisis Mitigasi
Risiko  Pada  Pembiayaan  Kur Mikro Ib Di Bank Bri Syariah Kcp
Jombang Ploso. Sharif,  A.,  Irwanto,  A.  K.,  & Manajemen,  D.  (2015).  Strategi Optimasi Sistem Manajemen Risiko  Pembiayaan  pada  Bank Jabar  Banten  Syariah. Manajemen IKM, 10 (2), 143–150. Sri Rahmany. (2017). Sistem Pengendalian  Internal  dan  Sistem Manajemen  Risiko  Pembiayaan Pada  Bank  Syariah. Journal  of Chemical Information and Modeling , 6 (2), 193–222.
Sugiana,  W.  (2018). Program  Diploma Iii Manajemen Perbankan Syariah .
1–82.
Suginam,  S.,  Rahayu,  S.,  &  Purba,  E. (2021).  Efektivitas  Penyaluran KUR (Kredit Usaha Rakyat) Untuk Pengembangan  UMKM. Ekonomi,
Keuangan,  Investasi  Dan  Syariah (EKUITAS) , 3 (1), 21–28. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v3 i1.1024 Surinda,  Y.  (2020).  Perlindungan
Hukum  Bagi  Pihak  Kreditur Dalam  Perjanjian  Kredit  Dengan Jaminan  Fidusia. Jurnal  Hukum Media Bhakti , 2 (1), 19–31. https://doi.org/10.32501/jhmb.v2i1 .17 Syafriansyah, M. (2015). Analisis sistem dan  prosedur  pemberian  kredit pada  koperasi  simpan  pinjam sentosa di samarinda . 3 (1), 83–93. Syamsuar, S., Ikhwan, M., & Sabi, M. R. (2022).  Kredit  Usaha  Rakyat  dan Perkembangan UMKM di Kabupaten Simeulue Pasca Covid- 19. Mabny :  Journal  of  Sharia Management  and  Business , 2 (01),
191–200. https://doi.org/10.19105/mabny.v2 i01.5809 Syariah, J. P., Ekonomi, F., & Bisnis, D.
A.  N.  (2021). Analisis  mitigasi risiko pembiayaan kur mikro ib di bri syariah kantor cabang pembantu ngawi . Tarsisius  Murwadji,  Teguh  Tresna  Puja Asmara,    dan  D.  N.  S.  F.  (2018). Penerapan  Manajemen  Risiko Operasional Perbankan Di Koperasi  Guna  Meningkatkan Citra  Koperasi  Di  Masyarakat Tarsisius. Jurnal Pengabdian Kepada Masyarakat , 2 (3). Turmudi,  M.  (2016).  Manajemen Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Lembaga Perbankan  Syariah. Li  Falah: Jurnal  Studi  Ekonomi  Dan  Bisnis Islam , 1 (1), 95. https://doi.org/10.31332/lifalah.v1i 1.477 Wahyono, T., Kristen, U., & Wacana, S. (2015).  Pengembangan  Model Mitigasi  Resiko  Kredit  Berbasis Komputasional Untuk Meningkatkan Kemampuan Manajemen Resiko Bagi Koperasi. JURNAL  SISTEM  KOMPUTER , 5 (1). Wahyu,  D.  R.  (2016).  Analisis Pembiayaan  Bermasalah  (  Non Performing  Financing  )  Dan Kecukupan  Modal  (  Capital Adequacy  Ratio  )  Pada  Bank  Bri Syariah  Tahun  2011  –  2016. Jurnal BanqueSyar’i , 5 , 119–140.
WARDHANI,  P.  S.,  &  ISMUNAWAN, I. (2021). Impact Covid-19 Terhadap Rentabilitas Bank Perkreditan  Rakyat  Konvensional Di  Kabupaten  Sukoharjo. Jurnal Bisnis Dan Akuntansi , 23 (1), 165–
178.
https://doi.org/10.34208/jba.v23i1.
927
Wayan,  K.  dan  K.,  &  Udiana.  (2019).
Penyelesaian  Kredit  Macet  Pada Lembaga  Perkreditan  Desa  Di Desa Padangsambian Kota Denpasar. E-Jurnal  Akuntansi Univeristas Udayana , 1 , 1–476. Widowati,  S.,  &  Retnani,  E.  D.  (2021). Pengaruh  Pengendalian  Internal, Kualitas  Sumber  Daya  Manusia Dan  Pelatihan  Kapasitas  Usaha
Terhadap  Risiko  Kredit. Jurnal Ilmu Dan Riset … . http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id /index.php/jira/article/view/4325 Wijayantini, B. (2012). MODEL

## PENDEKATAN  MANAJEMEN
RISIKO  Bayu  Wijayantini  1.
JEAM , XI (2), 57–64. Wisudawan,  I.  G.  A.  (2017).  Aspek
Hukum  Perjanjian  Kredit  Pada
Koperasi. Jatiswara , 96–123. http://www.jatiswara.unram.ac.id/i ndex.php/js/article/view/27 Yulianti,  R.  T.  (2009).  Manajemen Risiko Perbankan Syari’ah. La_Riba , 3 (2), 151–165.
https://doi.org/10.20885/lariba.vol
3.iss2.art2 Zhang,  Q.,  &  Wu,  M.  (2011).  Credit Risk  Mitigation  Based  on  Jarrow- Turnbull Model. Systems Engineering Procedia , 2 (106), 49– 59. https://doi.org/10.1016/j.sepro.201 1.10.007