## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 7 Nomor 1, Juli-Desember 2023 e-ISSN : 2597-5234

## THE EFFECT OF CREDIT RISK AND OPERATIONAL RISK ON FINANCIAL PERFORMANCE AT PT. BANK PAPUA KANTOR CABANG UTAMA (KCU) MANOKWARI
PENGARUH RISIKO KREDIT DAN RISIKO OPERASIONAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK PAPUA KANTOR CABANG UTAMA (KCU)  MANOKWARI
Devi Kurniasti 1 , Martinus Budiantara 2
Fakultas Ekonomi, Universitas Mercu Buana, Yogyakarta devikurniasti18@gmail.com , budiantara@mercubuana-yogya.ac.id

## ABSTRACT
This study aims to determine the financial performance of PT. Bank Papua Kantor Cabang Utama (KCU) Manokwari which is affected by Credit Risk and Operational Risk. This study used a quantitative approach with data collection using secondary data. The type of data used in this study used panel data. The population in this study is the financial statements of PT. Bank Papua KCU Manokwari. The sampling technique used is purposive sampling. The data analysis  technique  used  in  this  study  uses  descriptive  statistical  analysis  and  classical assumption test analysis to examine the effect of more than one independent variable on the dependent variable. Credit Risk (NPL) has an effect and is significant on financial performance (ROA), Operational Risk (BOPO) has an effect and is significant on financial performance and Credit Risk and operational risk Credit Risk and Operational Risk have a significant effect simultaneously on financial performance.
Keywords : Credit Risk, Operational Risk, Financial Performance, NPL,BOPO,ROA

## ABSTRAK
Riset ini memiliki tujuan spesifik dalam upaya mengetahui perihal kinerja keuangan PT. Bak Papua Kantor Cabang Utama (KCU) Manokwari yang pengaruhnya yakni terkait Risiko Kredit dan Risiko Operasional. Adapun pendekatan yang diterapkan dalam riset ini mengacu pada basis kuantitatif yang mana perolehan datanya sifatnya sekunder. Berlanjut ke jenis data yang dilibatkan  dalam  riset  ini  yakni  data  berbasis  panel.  Sementara  untuk  kategorisasi  populasi yakni Laporan keuangan PT. Bank Papua KCU Manokwari. Selanjutnya teknik sampling yang dilibatkan  dalam  riset  ini  mengarah  pada  purposive  sampling  di  mana  mengedepankan penganalisisan statistik deskriptif dan penganalisisan terkait uji asumsi klasik dalam konteks melangsungkan  pengujian  terkait  pengaruh  lebih  dari  satu  variabel  bebas  pada  variabel terikatnya. Risiko Kredit (NPL) mendatangkan pengaruhnya dengan sifat yang signifikan pada kinerja keuangan (ROA), Risiko Operasional  (BOPO)  mendatangkan pengaruhnya dengan sifat yang signifikan pada kinerja keuangan dan Risiko Kredit dan Risiko Operasional juga mendatangkan pengaruhnya dengan sifat yang signifikan bersamaan dengan mekanisme secara simultan pada kinerja keuangan .
Kata Kunci : Risiko Kredit, Risiko Operasional, Kinerja Keuangan, NPL,BOPO,ROA

## PENDAHULUAN
Bahasan  yang  dilabeli  sebagai kinerja  keuangan  dalam  suatu  lembaga usaha  atau  perusahaan  tertentu  bisa
mendatangkan  semacam  refleksi  terkait posisi  keuangan  dalam  periode  waktu tertentu di lembaga usaha yang bersangkutan  tersebut.  Kinerja  keuangan
memuat  informasi  keuangan  yang  timbul dari seluruh kegiatan perusahaan. Sejumlah keterangan atau informasi yang didapatkan bisa dilibatkan untuk kepentingan kalkulasi terkait  ukuran  sekaligus  evaluasi  atas kinerja  bisnis  dalam  kaitannya  dengan kemampuannya dalam menghasilkan keuntungan  serta  dapat  digunakan  untuk mengetahui  prospek,  pertumbuhan  dan potensi bisnis. (Wahyudi et al., 2021)
Kinerja keuangan perbankan, khususnya  Bank  Pembangunan  Daerah (BPD),  menjadi  prioritas  utama  bagi pengelola.  Peran  BPD  adalah  memiliki kewenangan  untuk  menyalurkan  kredit kepada  masyarakat  sekitar.  Kinerja  BPD yang  baik  ditopang  oleh  faktor  gesekan dalam  pembiayaan  angsuran  publik. Kinerja  BPD  dapat  diukur  dari  kinerja indikator  keuangan  bank,  seperti  risiko kredit dan risiko operasional.
Untuk mewujudkan
sistem keuangan yang berintegritas, bank pembangunan  daerah  yang  mana  dalam konteks  ini  menjadi  satu  dari  banyaknya lembaga  perbankan  dengan  peran  spesifik menjadi  pihak  perantara  terkait  alur keuangan  senantiasa  diberikan  tuntutan supaya  bisa  menghadirkan  semacam kontribusi  konkrit  dalam  pemaksimalan kegiatan  ekonomi  baik  lingkup  daerah maupun  yang  mengarah  pada  unsur nasional  secara  merata.  Ini  sengaja dilakukan dengan tujuan untuk melancarkan skema penghimpunan sekaligus penyaluran perihal dana masyarakat sekaligus menghadirkan bentuk tawaran  atas  jasa  terkait  sejumlah  produk bank  lain  yang  memiliki  tujuan  untuk perolehan  profit  secara  lebih  maksimal. Melalui  penjagaan  sekaligus  peningkatan kinerja  pihak  perbankan,  maka  bank pembangunan daerah senantiasa mengerahkan  segenap  usaha  dalam memperkuat  kedudukannya  di  lingkup masyarakat  sekaligus  memaksimalkan unsur  kepercayaan  masyarakat  pada layanannya (Firmanila, 2023).
Bank  Papua  Manokwari  (KCU) Cabang  Utama    merupakan    lembaga
keuangan  daerah  yang    kegiatannya mencangkup  penghimpunan  dana  yang asalnya  dari  pihak  masyarakat  untuk kemudian  disalurkan  kepada  masyarakat juga dalam perwujudan pinjaman atau bisa berupa  kredit  sekaligus  menghadirkan semacam  produk  dan  layanan  yang diperuntukkan secara khusus bagi masyarakat  luas.  Di  dalam  operasional pemrosesan kreditnya, Bank Papua Cabang Manokwari  tentunya  menggunakan  sistem pengawasan  dan  penyaluran  yang  berlaku umum yaitu mulai dari proses; Mengajukan permohonan  kredit,  menyelidiki  dan menganalisis data, memutuskan permohonan kredit, mencairkan kredit, dan membayar  kembali  kredit.  Menurut (Çollaku  &  Aliu,  2021),  rasio  kredit bermasalah  (NPL)    mengacu  pada menganalisiskan  terkait  risiko  kredit  yang paling banyak dilibatkan mengingat kredit bermasalah  memantik  timbulnya  risiko dengan sifat yang signifikan teruntuk pihak bank  dan  mendatangkan  dampak  yang mengarah pada kinerja keuangannya.
Dalam  kegiatan  operasional  Bank Papua  KCU  Manokwari  melayani  dan memfasilitasi mengenai kegiatan pembiayaan  operasional  yang  terjadi didalam maupun luar kantor. Rasio Beban Operasional  dan  Pendapatan  Operasioan (BOPO) dilibatkan dalam penggunaan yang diperuntukkan untuk melangsungkan kalkulasi  terhadap  pengukuran  kapasitas terkait  tim  manajemen  pihak  bank  dalam usaha  melakukan  tata  kelola  terkait  biaya operasional  yang  memiliki  keterkaitan dengan  pendapatan  operasional  yang dilibatkan di dalamnya. Sementara pengertian  dari  risiko  operasional  sendiri mengacu  pada  hakikat  dari  risiko  yang bertalian dengan ketidakberfungsian proses secara  internal  atau  bisa  juga  di  sangkut pautkan dengan kesalahan yang dilakukan manusia  atau  bisa  pula  dikaitkan  dengan kegagalan  suatu  sistem  hingga  menjurus pada  kondisi  eksternal  yang  memiliki dampak terhadap operasional bank bersangkutan (Kasmir, 2011).
Mengarah  riset  yang  digagas (Pratiwi  &  Masdupi,  2021),  profitabilitas diberikan  label  sebagai  indikator  yang posisinya  dinilai  paling  tepat  untuk dilibatkan  dalam  kepentingan  pengukuran terkait  kinerja  keuangan  bank  yang melibatkan ROA atau index return on asset produksi.
Berdasarkan rincian data keuangan yang  terjadi  pada  Bank  Papua  KCU Manokwari  selama  lima  tahun  terakhir, dimana NPL sifatnya dominasi stabil tanpa ada  unsur  kenaikan  atau  bahkan  indikasi turunnya  hal  tersebut  secara  signifikan. Selanjutnya  BOPO  mengalami  penaikan dan penurunan yang signifikan pada tahun 2019  BOPO  sebesar  90,33%  meningkat menjadi  150,57%.  Sedangkan  di  tahun 2020  diketahui  menunjukkan  penurunan dengan besarannya yakni 70,47%. Berlanjut ke 66.91% pada tahun 2021, dan 42,85% pada tahun 2022. Selanjutnya ROA mengalami penurunan yakni 1,70% di 2020 lantas naik pada tahun 2022 yakni 2,96%. Diantara  ketiga  indikator  tersebut  hanya NPL yang tidak mengalami perubahan yang begitu  signifikan.  Jika  dilihat  pada  tahun 2020    sering  terjadinya  perubahan  hal  ini dikarenakan  pada  tahun  tersebut  terjadi pandemi  covid-19  yang  membuat  sistem perekonimian berubah.
Bahasan  mengenai  risiko  kredit bisa diartikan sebagai satu dari banyaknya tanda  bahaya  yang  senantiasa  harus dihadapi oleh pihak bank dengan sungguh- sungguh.  Situasi  ini  dikatakan  menjadi risiko yang nilainya cukup besar mengingat kredit memberikan sumbangan atas bagian besar perolehan pendapatan dari bank yakni derajat pengembalian bunga yang dilakukan  skema  pembayaran  dengan melibatkan sistem kredit. (Almekhlafi et al., 2016).Sumber  utama  pendapatan  bank adalah kredit. Oleh karena itu, risiko akan meningkat  jika  tingkat  kredit  rendah kegagalan perbankan (Cheng et al., 2020). Risiko yang terkait dengan kredit termasuk bagian  dari  probabilitas  terkait  tata  guna kredit di mana penurunan kelayakan kredit
dan  dampak  atas  kegagalan  pembayaran pihak debitur (Sparta, 2015).
Mengacu  riset  yang  dilangsungkan oleh  (Fadun  &  Oye,  2020),  risiko operasional  refleksi  menjadi  risiko  yang sifatnya gagal untuk dilaksanakan pengelolaan  pihak  lembaga  perusahaan contohnya  dalam  kasus  Enron  dan Worldcom serta tidak ketinggalan keadaan krisis dalam bidang keuangan di tahun 2008. Hal ini menjadi bahaya yang timbul akibat kerugian  finansial  akibat  tidak  efektifnya manajemen  perusahaan.  operasi.  proses internal,  orang  dan  struktur,  dan  peristiwa eksternal  (Cheng  et  al.,  2020).  Menurut penelitian (Fahmy, 2020), risiko operasional  diukur  dengan    BOPO,  dan semakin  tinggi  indeks  eksposur  risiko operasional maka semakin tinggi risikonya. bank  harus  menghadapinya.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  nilai  BOPO    bank akan  mempunyai  risiko  operasional  yang tinggi dan jika nilai BOPO kian meninggi, maka  sudah  bisa  dipastikan  kalau kebutuhan modal juga ikut serta mengalami kenaikan  dalam  konteks  pengimbangan akan risiko yang bisa hadir. Temuan studi oleh  (Cheng  et  al.,  2020)  menerangkan kalau  risiko  operasional  mendatangkan dampak secara buruk atas kinerja keuangan suatu bank yang bersangkutan.

## METODE PENELITIAN
Seperti  yang  sudah  disinggung sebelumnya kalau riset ini mengedepankan metode khusus berbasis kuantitatif dengan penghimpunan  datanya  bersifat  sekunder. Sementara jenis data yang dilibatkan pada riset ini dengan mengedepankan data panel di mana hal ini menitikberatkan pada cross sectional  dan  time  series.  Adapun pengambilan  data  sendiri  dilangsungkan dari  tahun  2018  sampai  2022  dengan penggunaan  alat  khusus  yakni  SPSS. Berlanjut  ke  bahasan  terkait  variabel  riset yakni berupa variabel yang sifatnya terikat di mana hal tersebut menjurus pada kinerja keuangan  sementara  untuk  variabel bebasnya mengarah pada risiko operasional atau  NPL  dan  BOPO.  Berlanjut  ke
penetapan  populasi  yang  menjurus  pada Laporan Keuangan PT. Bank Papua Kantor Cabang  Utama  (KCU)  Manokwari  tahun 2018-2022.  Penetapan  teknik  sampling mengarah pada purposive sampling dengan sejumlah kriteria yang telah ditetapkan.
Kajian  terkait  teknik  menganalisis data melibatkan analisis statistik deskriptif, kemudian penganalisissan uji asumsi klasik, hingga  menganalisissan  terkait  pengujian hipotesis yang diajukan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Data

## 1. Uji Statistik Deskriptif
Diartikan sebagai sebuah metode yang mengumpulkan  dan  mengelompokkan semua  data  yang  berhubungan  dengan penelitian untuk dianalisis
dan diinterpretasikan.  Perolehan  dari  hasil pengujian  statistik  deskriptif  bisa  refleksi sebagai  gambaran  secara  umum  lembaga usaha  terkait  dengan  cakupannya  yakni sampel  riset  (N),  kemudian  terkait  pula dengan nilai rata-ratanya, sampai mengarah pada  nilai  maksimum  dan  minimum, sekaligus penetapan standar deviasi di tiap- tiap  variabelnya.  Sementara  kualitas  data riset  bisa  diamati  pada  nilai  rata-rata  dan standar deviasi ketika meannya lebih besar ketimbang  standar  deviasi  menandakan kalau  kualitas  data  dinilai  sudah  baik begitupun  aturan  kebaikannya.  Penting untuk dipahami bahwa standar deviasi yang besar  atau  tinggi  menerangkan  kalau adanya  keragaman  dalam  sampel  yang dilibatkan.
Tabel 1.Hasil Uji Statistik Deskriptif
Berlandaskan  paparan  Tabel  1. Temuan  dari  pengujian  statistik  deskriptif menerangkan  kalau  risiko  kredit  (NPL)
dengan melibatkan kuantitas sampel (N) 60 mengantongi nilai minimumnya 1,60  dan nilai  maximum  2,76  Sedangkan,  meannya yakni 1.7127  dan standar deviasi 0,49169.
Kemudian  temuan  atas  pengujian deskriptif pada risiko operasional  (BOPO) dengan melibatkan kuantitas sampel (N) 60 mengantongi nilai minimumnya 45,25 dan nilai maximum 166,26 Sedangkan, meannya yakni 79,3327 dan standar deviasi 31,49596. Sementara temuan atas pengujian deskriptif pada kinerja keuangan
(ROA)  diikuti  kuantitas  sampel  (N)  60 memiliki  nilai  minimum  1,00  dan  nilai maximumnya  4.92  dan  meannya  yakni 1,9970 sekaligus standar deviasi 0,89637.

## 2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Bagian  ini  memiliki  tujuan  khusus dalam  tindakan  memahami  terkait  data sudahkah  tersebar  atau  terdistribusi  secara normal  yang  mana  model  regresinya dikatakan baik harus mengantongi sejumlah data yang benar-benar memenuhi asumsi  dari  normalitas.  Berikut  ini melibatkan pengujian one sample kolgomorov  smirnov ,  di  mana  Data dikatakan  tersebar  secara  normal  ketika nilai Asymp. Sig. > 0,05.
Tabel 2. Hasil Uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Gambar 1. Histogram
Berlandaskan pengujian atas temuan uji one  sample  kolgomorov  smirnov  bisa diamati  melalui  angka    Asymp.  Sig.  lebih besar ketimbang tingkat signifikansi 0,200 >  0,05.  Ini  menerangkan  kalau  data  telah terdistribusi  secara  normal,  berlanjut  ke temuan  atas  pengujian  normalitas  secara konsisten dengan temuan hasil penganalisis grafik histogram di gambar 1.

## b. Uji Multiokolinieritas
Secara  khusus  memiliki  tujuan  dalam melangsungkan  pola  pengamatan  terkait korelasi variabel bebas dan variabel bebas lainnya. Saat nilai tolerance > 0,10 dan VIF < 10, bisa diterangkan kalau tidak ada unsur multikolinearitas terkait variabel bebasnya.

## Tabel 3. Hasil Uji Multikolineritas
Berlandaskan  paparan  di  Tabel  3. diatas, bisa ditarik konklusi kalau pengujian multikolinearitas  menerangkan  tidak  ada variabel  bebas  yang  mempunyai  nilai toleransi > 0,10, ini berarti kalau tidak ada korelasi terkait variabel bebasnya. Berlanjut  ke  temuan  VIF  menerangkan kalau tidak ada  variabel bebas bernilai VIF <  10.  Jadi  bisa  ditarik  kembali  konklusi kalau  tidak  ada  kejadian  multikolinearitas terkait  variabel  bebasnya  dalam  skema regresi ini.

## c. Uji Heterokedastisitas
Diterapkan  dengan  tujuan  spesifik untuk  melangsungkan  pola  pendeteksian terkait ketidaksamaan variabel yang berasal dari  aspek  residual  yang  berawal  dari pengamatan satu ke lainnya. Dikatakan jika model  diberikan  label  baik  ketika  model tersebut  teridentifikasi  heteroskedastisitas atau  tidak  terjadi  heterokedastisitas.  Uji Glejser  dilibatkan  pada  riset  ini  supaya lebih  memberikan  kemudahan  dalam
pemahaman terkait pola variabel gangguan mengandung  unsur  tersebut  atau  justru sebaliknya.
Tabel 4. Hasil Uji Glejser
Berlandaskan temuan
atas penganalisisan  yang  terpaparkan  dalam tabel 4. Menerangkan kalau semua variabel bebasnya  yang  dilibatkan  dalam  riset  ini memiliki  nilai  sig  tiap-tiapnya,  mencakup Resiko  Kredit  yang  dilangsungkan  tahap kalkulasi  ukuran  dengan  melibatkan  rasio NPL  (X1) yakni 0,918  risiko operasional dengan rasio BOPO (X2) ialah 0,31. Hasil keduanya dihasilkan  lebih  besar dari 0,05 jadi  bisa  ditarik  konklusi  kalau      tidak terjadi heterokedasitas.

## d. Uji Autokorelasi
Tahapan  ini  dilakukan  dengan tujuan untuk melangsungkan pola pendeteksian apakah model dalam riset ada unsur  pengganggu  pada  periode  t  dan periode  t  -1  (tahun  sebelumnya). Kemunculan autokorelasi dikaitkan dengan penyebab  khusus  di  mana  data  pada  riset melibatkan waktu secara berurutan sementara model yang diberikan label baik ketika tidak ada gejala ini. Sementara pola pendeteksian  bisa  dilaksanakan  dengan pengujian Durbin-Watson pada SPSS.
Tabel 5. Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Mo del  R R Squar e Adjusted R Square Std. Error  of the Estimate Durbin- Watson 1 .293 a .086 .053 .87075 1.968 a. Predictors: (Constant), BOPO, NPL
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  Tabel  5.  nilai  Durbin- Watson sebesar 1,968. Nilai tersebut lebih besar  dari  du  dan  lebih  kecil  dari  4-du, dimana  nilai  du    1,652  dan  -du  sebesar 2,348, atau bisa berarti kalau 1.652 < 1.968 <  2348.  Sehingga  bisa  ditarik  konklusi kalau tidak ada autokorelasi di dalam riset ini.

## 3. Uji Hipotesis
a. Uji t (Pengaruh Parsial) Sengaja dilibatkan untuk kepentingan pemahaman  atas  pengaruh  dari  tiap-tiap variabel  bebas  yang  mengarah  pada variabel terikatnya. Jika nilai signifikansi < α = 0,05 maka H0 ditolak dan Ha diterima. Tabel berikut ini menunjukkan hasil uji t.
Tabel 6. Hasil Uji Statistik t
Berdasarakan  hasil  pada  tabel  6, didapatkan  persamaan  regresi  berganda sebagai berikut :
Y =  3,944 – 0,442 X1 – 0,015X2 + e
Nilai konstanta yakni 3,944 berarti kalau  NPL  dan  BOPO  sebesar  0,  maka ROA 3,944 dan signifikan. Nilai koefisien regresi  NPL  pada  model  regresi  -0,442 menerangkan  kalau  temuan  negatif  yang berarti  kenaikan  NPL  pada  perusahaan perbankan  sebesar  1%  maka  akan menurunkan  kinerja  keuangan  dengan besaran    -0,442    dengan  asumsi  variabel lain  dianggap  konstan.  Kemudian  nilai koefisien regresi BOPO pada model regresi sebesar  -0,015  menerangkan  temuan negatif,  berarti  kalau  pihak  perusahaan perbankan  terjadi  kenaikan  BOPO  1%, maka akan menurunkan kinerja keuangan -
0.015 dengan asumsi variabel lain dianggap konstan.
Temuan atas pengujian t
menerangkan  kalau  derajat  signifikansi variabel risiko kredit yakni 0,031 dan lebih kecil  dari  0,05  berarti  kalau  risiko  kredit mendatangkan  pengaruhnya  pada  kinerja keuangan  yang  bersangkutan.  Selanjutnya perihal variabel risiko operasional signifikansinya  yakni  0.000  lebih  kecil ketimbang  0,05  menerangkan  kalau  risiko operasional    mendatangkan  pengaruhnya dengan  sifat  yang  signifikan  pada  kinerja keuangan.

## b. Uji F ( Pengaruh Simultan)
Pengujian  ini  sengaja  dilakukan  dengan tujuan  untuk  memahami  perihal  variabel bebas  dengan  cara  yang  simultan mendatangkan  pengaruh  atau  variabel terikatnya.

## Tabel 7. Hasil Uji Statistik F
Pada  Tabel  4.8  bisa  diamati  kalau  nilai  f hitung  besarannya  yakni  13.257  dengan nilai sig. 0,000. Ini menerangkan kalau nilai signifikansi lebih kecil ketimbang alpha (α = 0,05). Jadi bisa ditarik konklusi kalau ada pengaruh  dengan  sifat  yang  signifikan diikuti  mekanisme  secara  simultan  terkait NPL dan BOPO pada ROA.

## Pengaruh  Risiko  Kredit  Terhadap Kinerja Keuangan
Hipotesis  pertama  menerangkan kalau  NPL  mendatangkan  pengaruhnya dengan  sifat  yang  signifikan  pada  ROA. Dari  temuan  riset  didapatkan  kalau  NPL mempunyai nilai koefisiensi regresi yakni - 0,442  dan  signifikansinya  0,031.  Ini menerangkan  kalau  nilai  signifikasi dibawah tingkat signifikasi yakni 0,05. Jadi,
H1  diterima,  berarti  kalau  risiko  kredit
mendatangkan pengaruhnya
secara signifikan pada kinerja keuangan. Ini  berarti  kalau  risiko  kredit  mengalami peningkatan  maka  akan  mendatangkan pengaruh  pada  penurunan  profitabilitas PT.Bank  Papua  Kantor  Cabang  Utama (KCU)  Manokwari.  Dengan  risiko  kredit kian  meninggi  akan  menjadikan  lembaga usaha tersebut senantiasa mau menanggung sejumlah kerugian sehingga secara langsung  mendatangkan  pengaruh  atas profitabilitas yang mengalami penurunan.
Temuan  riset  ini  memberikan dukungan terhadap riset yang dilangsungkan  oleh  beberapa  pihak meneliti lain yakni Korompis et al., (2020), dan    Sugiartha  (2021)  yang  menegaskan kalau NPL mendatangkan pengaruh terkait ROA  dengan  sifat  yang  signifikan  dan negatif.

## Pengaruh Risiko Operasional Terhadap Kinerja Keuangan
Pengajuan hipotesis kedua
menegaskan  kalau  BOPO  mendatangkan pengaruh atas ROA. Nilai koefisien regresi pada  riset  ini  yakni  -0,015  dan  thitung  – 4,804  dengan  nilai  signifikasi  0,000.  Ini menerangkan  kalau  nilai  signifikasi dibawah  tingkat  signifikasi  yakni  0,05. Dengan  begitu,  H2  diterima,  dengan  arti risiko operasional mendatangkan pengaruhnya    dan  bersifat  signifikan  pada kinerja keuangan.
Hal  ini  berarti  semakin  tinggi  risiko operasional  maka  semakin  rendah  return yang  diperoleh.  Berlandaskan  temuan dalam riset ini menegaskan jika peningkatan  biaya  operasional  akan mendatangkan  dampak  pada  penurunan profit  sebelum  pajak  yang  pada  akhirnya akan  mengikis  keuntungan  secara  tidak maksimal.
Ini  sejalan  dengan  temuan  oleh peneliti  lain  yakni  (Sugiartha  et  al., 2021)dan (Rahman & Isynuwardhana, 2019) , menyampaikan  kalau  BOPO  memiliki pengaruh  yang  negatif  dan  signifikan terhadap ROA.
Pengaruh  Risiko  Kredit  dan  Risiko Operasional Terhadap Kinerja

## Keuangan
Sementara  pengajuan  hipotesis ketiga  menerangkan  kalau  l  risiko  kredit dan  risiko  operasional  berpengaruh  secara silmultan  terhadap  kinerja  keuangan. Berdasarkan  tabel  4.8  diperoleh  nilai  dari Fhitung 13.257 dengan nilai sig. 0,000. Ini menerangkan  jika  nilai  signifikansi  lebih kecil  dari  alpha.  Jadi  bisa  ditarik kesimpulan  kalau  ada  pengaruh  secara simultan  terkait  risiko  kredit  dan  risiko operasional  yang  menjurus  pada  kinerja keuangan.
Temuan  ini  sejalan  dengan  riset terdahulu  oleh  beberapa  peneliti  yakni (Komalasari & Manda, 2022) dan (Sahabuddin & Rahman, 2022) yang menyampaikan kalau NPL  dan  BOPO  secara  simultan mendatangkan
pengaruhnya secara signifikan pada  ROA .

## PENUTUP
Temuan dalam riset ini mempunyai tujuan  spesifik  untuk  memahami  perihal pengaruh  psiko  kredit  dan  risiko operasional  pada  kinerja  keuangan  yang secara  khusus  mengacu  pada  PT.Bank Papua  Kantor  Cabang  Utama  (KCU) Manokwari  pada  tahun  2018-2022. Berlandaskan  uraian  yang  sudah  tersaji  di atas  maka  bisa  dibuat  beberapa  poin kesimpulan berikut:
1. Risiko  Kredit  (NPL)  mendatangkan pengaruh dengan sifat yang signifikan pada kinerja keuangan (ROA).
2. Risiko Operasional (BOPO)
mendatangkan  pengaruh  dengan  sifat yang signifikan pada ROA.
3. Risiko  Kredit  dan  Risiko  Operasional mendatangkan pengaruh secara signifikan  dengan  mekanisme  yang simbutan pada ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Almekhlafi,  E.,  Almekhlafi,  K.,  Kargbo, M., & Hu, X. (2016). A study of credit risk and commercial banks’
performance in Yemen: Panel evidence. Journal  of  Management Policies and Practices , 4 (1), 57–69. Cheng, L., Nsiah, T. K., Ofori, C., & Ayisi, A.  L.  (2020).  Credit  risk,  operational risk,  liquidity  risk  on  profitability.  A study  on  South  Africa  commercial banks. A PLS-SEM Analysis. Revista Argentina  de  Clínica  Psicológica ,
29 (5), 5.
Çollaku, B., & Aliu, M. (2021). Impact of non-performing  loans  on  bank’s profitability: empirical evidence from commercial banks in Kosovo. Journal of  Accounting,  Finance  and  Auditing Studies , 7 (3), 226–242.
Fadun, O. S., & Oye, D. (2020). Impacts of operational  risk  management  on financial  performance:  a  case  of commercial banks in Nigeria. International  Journal  of  Finance  & Banking Studies , 9 (1), 22–35.
Fahmy,  E.  (2020).  Analisa  Pengukuran Beban  Modal  Risiko  Operasional Metode  Basic  Indicator  Approach (BIA)  dan  Advance  Measurement Approach  (AMA)  di  Bank  EFG. E- Mabis:  Jurnal  Ekonomi  Manajemen Dan Bisnis , 21 (1), 14–20.
Firmanila, F. (2023). Pengaruh Kecukupan Modal,  Risiko  Kredit,  dan  Efisiensi Operasional  terhadap  Profitabilitas Dengan  Likuiditas  Sebagai  Variabel Intervening Pada Bank Pembangunan Daerah  Di  Indonesia. Indonesian Journal  of  Strategic  Management ,
6 (1), 13–27.
Komalasari,  E.,  &  Manda,  G.  S.  (2022). THE  Pengaruh  Risiko  Kredit  Dan Risiko  Operasional  Terhadap  Kinerja Perbankan  Pada  Bank  BUMN  Yang terdaftar di BEI Periode 2012-2020. E- Bisnis:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Dan Bisnis , 15 (1), 89–95.
Pratiwi, E., & Masdupi, E. (2021). Effect of credit  risk,  market  risk  and  liquidity risk  on  return  on  assets  of conventional commercial
banks registered  in  the  financial  services authority  during  the  COVID-19
pandemic. Financial  Management Studies , 1 (4), 29–46.
Rahman,  R.  A.,  &  Isynuwardhana,  D.
(2019). Pengaruh CAR, LDR dan NPL Terhadap  Profitabilitas  Pada  Industri Perbankan  (Studi  Pada  Bank  Umum yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2013-2017). EProceedings of Management , 6 (1).
Sahabuddin, R., & Rahman, D. A. (2022). Pengaruh Risiko Kredit dan Efisiensi Operasional terhadap Kinerja Keuangan  pada  PT.  Bank  Sulselbar. Accounting, Accountability, and Organization System (AAOS) Journal ,
3 (2), 111–123.
Sparta, S. (2015). Pengaruh Faktor Spesifik Bank Dan Makro Ekonomi Terhadap Risiko Kredit Perbankan Di Indonesia. Jurnal  Ekonomi,  Manajemen  Dan Perbankan  (Journal  of  Economics, Management and Banking) , 1 (3), 120–
136.
Sugiartha,  I.  M.  R.,  Antari,  N.  L.  S.,  & Santika, I. P. (2021). Pengaruh Risiko Kredit,  Risiko  Likuiditas,  Risiko Operasional  Terhadap  Profitabilitas (Pada  Pt.  Bpr.  Maha  Bhoga  Marga). Journal  of  Applied  Management Studies , 2 (2), 121–133.
Wahyudi, P., Wulandari, I., & Budiantara,
M. (2021). Analisis Pengaruh Intellectual  Capital  Dan  Mekanisme Corporate Governance Terhadap Kinerja  Keuangan. Jurnal  Riset
Akuntansi Mercu Buana , 7 (2).