ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 04 Nomor 2, Desember 2020 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v4i2.122

## Implementasi Akad Murabahah Dan Rahn Pada Produk Cicil Emas Di Bank Syari’ah Mandiri Kantor Cabang Pembantu Subang
Ai Siti Nurjadidah 1 , Jalaludin 2 , Ahmad Damiri 3
1 Sekolah Tinggi Agama Islam (STAI) Riyadhul Jannah Subang
2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah (STIES) Indonesia Purwakarta
3 Universitas Islam Negeri Sunan Gunung Djati Bandung
1 aijadidah05@gmail.com
2 jalaludin@sties-purwakarta.ac.id
3 ahmad.damiri86@gmail.com

## ABSTRAK
Investasi  emas  merupakan  investasi  yang  relatif  aman.  Emas  banyak  dipergunakan  sebagai standar  keuangan  di  berbagai  negeri  di  dunia,  investasi  emas  berupa  logam  mulia  adalah investasi yang paling mudah dikarenakan dapat digunakan sebagai pelindung nilai saat kritis, Namun untuk melakukan invetasi logam mulia, investor memerlukan biaya awal yang tidak sedikit. Guna mengatasi masalah tersebut bank syariah meluncurkan produk cicil emas dimana para nasabah dapat membeli emas secara cicil melalui bank syariah. Penelitian bertujuan untuk mengetahui  sistem  akad  murabahah  dan  akad  Rahn  pada  produk  pembiayaan  Cicil  Emas, implementasi akad pembiayaan murabahah dan akad rahn pada produk pembiayaan Cicil Emas di Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang dan Manfaat pelaksanaan akad murabahah dan rahn dalam  produk  pembiayaan  cicil  emas  di  Bank  Syari’ah  Mandiri  KCP  Subang  tahun  2019 metode  deskriptif  dengan  jenis  data  kualitatif.  Teknik  pengumpulan  data  dilakukan  dengan pengamatan,  wawancara,  dan  studi  dokumentasi.  Adapun  sumber  primernya  adalah  para pegawai  BSM  KCP  Subang,  dan  dokumen  BSM  KCP  Subang  yang  berhubungan  dengan pembayaan  Cicil  Emas.  Data  sekundernya  berupa  buku-buku  tentang  ekonomi  syari’ah, internet,  dan  data  lainnya  yang  mendukung  skripsi  ini.  Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa pengimplentasian sistem produk cicil emas di BSM KCP Subang sudah sesuai dengan syari’at ajaran  islam.  Permasalahan  yang  terjadi  adalah  kurangnya  promosi  atau  sosialisasi  yang diadakan oleh pihak BSM mengenai produk cicil emas ini.
Kata kunci — Akad Murabahah, Akad Rahn, Cicil Emas.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## ABSTRACT
Gold investment is a relatively safe investment. Gold is widely used as a financial standard in various countries in the world, gold investment in the form of precious metals is the easiest investment because it can be used as a hedge at critical times. However, to invest in precious metals, investors require a large initial fee. In order to overcome this problem, Islamic banks launched  a  gold  installment  product  where  customers  can  buy  gold  in  installments  through Islamic banks. The research aims to determine the murabahah contract system and the Rahn contract on the Gold installment financing product, the implementation of the Murabahah and Rahn financing contract on the Gold Installment financing product at Bank Syari'ah Mandiri KCP  Subang  and  the  benefits  of  implementing  the  murabahah  and  rahn  contract  in  gold installment financing products at the Bank. Syari'ah Mandiri KCP Subang in 2019 descriptive method  with  qualitative  data  types.  Data  collection  techniques  were  carried  out  by observation, interviews, and documentation study. The primary sources are employees of BSM KCP  Subang,  and  BSM  KCP  Subang  documents  relating  to  the  financing  of  the  Gold Installment. Secondary data is in the form of books on Islamic economics, the internet, and other data that supports this thesis. The results showed that the implementation of the  gold installment product system in BSM KCP Subang was in accordance with Islamic teachings. The problem that occurs is the lack of promotion or socialization held by BSM regarding this gold installment product.
Keywords— Murabahah contract, Rahn contract, Gold installment .

## I. PENDAHULUAN
Emas tidak terpengaruh oleh tingkat inflasi ataupun  kebijakan  moneter  pemerintah. Bahkan  ketika  terjadi  krisis  ekonomi,  harga emas cenderung baik.  Dan keadaan  ekonomi mulai  membaik,  harga  emas  juga  cenderung stabil. Harga emas dari tahun ke tahun selalu mengalami kenaikan (Azmy, 2014; Sihono & Yusof, 2012). Hal ini dikarenakan persediaan emas  di  perut  bumi  sangat  terbatas.  Emas adalah  bahan  tambang  yang  jumlahnya semakin  lama  akan  semakin  berkurang, sedangkan permintaan emas semakin bertambah.  Itulah  yang  menyebabkan  harga emas dari tahun ke tahun mengalami kenaikan.
Grafik 1.1
Peluang Investasi Emas Jangka Panjang Melalui Produk Pembiayaan Bank Syariah
Sumber: (Fauziah & Surya, 2016)
Investasi  emas  merupakan  investasi  yang relatif  aman.  Emas  banyak  dipergunakan sebagai  standar  keuangan  di  berbagai  negeri di  dunia  dan  emas  juga  dapat  digunakan sebagai  perhiasan  serta  cadangan  devisa (Yustina, 2013). Investasi emas berupa logam mulia  adalah  investasi  yang  paling  mudah dikarenakan dapat digunakan sebagai pelindung nilai saat kritis (Tanuwidjaja, 2009). Namun  untuk  melakukan  invetasi  logam mulia, investor memerlukan biaya awal yang tidak  sedikit.  Guna  mengatasi  masalah
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
tersebut  bank  syariah  meluncurkan  produk cicil  emas  dimana  para  nasabah  dapat membeli  emas  secara  cicil  melalui  bank syariah Mandiri dengan menggunakan skema murabahah.
Grafik 1.2
Perkembangan Harga Emas Tahun 2012- 2020
Sumber : (Ulfah, 2020)
Berdasarkan  latar  belakang  diatas,  maka dapat diambil pokok permasalahan dari Tugas Akhir ini bahwa kurangnya pengetahuan dan pemahaman  masyarakat  pada  investasi  yang menguntungkan.    Kemudian  yang  dijadikan fokus  pemaparan  adalah  mengenai  produk yang  ada  di  Bank  Syari’ah  Mandiri  Kantor Cabang  Pembantu  Subang  mengenai  Cicil Emas dengan mengguanakan akad Murabahah  dan  Rahn,  untuk  memastikan produk  tersebut  sesuai    dengan  syariat  islam atau  tidaknya.  Dengan  begitu  akan  lebih leluasa  dan  akan  memberikan  kemaslahatan kepada  nasabah  yang  menggunakan  produk tersebut.
Dalam  prakteknya  di  Bank  Syari’ah Mandiri KCP Subang, ketika akad murabahah terjadi emas yang dibeli nasabah secara dicicil masih berada ditangan supplier dengan status emas  tersebut  belum  dibeli  secara  sah  oleh bank,  kemudian  emas  tersebut  langsung dijadikan  jaminan  atas  utang  cicil  emas nasabah  dimana  jaminannya  tersebut  diikat dengan  akad  Rahn.  Hal  ini  terjadi  dalam pembiayaan cicil emas ini adalah emas yang
menjadi objek pembiayaannya belum menjadi milik  nasabah.  Karena  dalam  pembiayaan jual-beli, bank bertindak sebagai penjual dan nasabah  sebagai  pembeli.  Dengan  kata  lain nasabah  menggadaikan  barang  yang  bukan milikinya  sendiri  karena  barang  yang digadaikan  adalah  objek  pembiayaan  antara bank dan nasabah.
Akad transaksi pada era masa kini tentunya mengalami perubahan karena harus menyesuaikan diri dengan kebutuhan masyarakat  sekarang.  Konsekuensinya,  tidak jarang  beberapa  jenis  transansi  hukumnya dipertanyakan lagi, apakah jenis transaksi ini sesuai  dengan  syari’ah  atau  tidak.  Karena pada  dasarnya,  akad  memiliki  rukun  dan syarat  yang  harus  terpenuhi.  Namun,  karena telah menjadi adat kebiasaan dalam masyarakat  sebagian  umat  islam,  adat kebiasaan yang berlaku dalam suatu masyarakat  yang  membawa  maslahat  yang dapat  dibenarkna  sebagai  landasan  dalam menetapkan suatu hukum.
Pembiayaan cicil emas merupakan produk terbaru  dari  Bank  Syari’ah,  dimana  praktik diperbankan  produk  ini  membantu  nasabah untuk  memiliki  emas  batangan  dengan  cara mencicil. Dalam praktek akad yang digunakan pada  produk  ini  adalah  murabahah  dengan jaminan  yang  diikat  oleh  akad  rahn  (Renny Tri Setiani, 2018; Zaenuri, 2014).
Pembiayaan  murabahah  yang  ada  di  bank syari’ah merupakan perjanjian jual beli antara bank  dan  nasabah  dimana  bank  syari’ah membeli  barang  yang  diperlukan  oleh nasabah  dan  kemudian  menjualnya  kepada nasabah  yang  bersangkutan  sebasar  harga perolehan  ditambah  margin  (keuntungan) yang  disepakati  antara  bank  dan  nasabah (Rival & Ismail, 2013).
Dari  pengertian  murabahah  di  atas  dapat dikemukakan  bahwa  inti  dari  jual  beli murabahah  adalah  penjual  mendapatkan manfaat  keuntungan  dan  pembeli  mendapat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
manfaat  dari  benda  yang  dia  beli.  Karena dalam  definisi  tersebut  adanya  “keuntungan yang  disepakati”,  karakteristik  murabahah adalah si penjual harus memberi tahu pembeli tentang harga pembelian barang dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada biaya tersebut.
Berdasarkan pemaparan diatas, mendorong penulis untuk meneliti lebih lanjut bagaimana pelaksanaan  cicil  emas  di  Bank  Syari’ah Mandiri, sehingga penulis tertarik melakukan penelitian dalam sebuah skripsi yang berjudul “Implementasi  akad  Murabahah  dan  Rahn pada  produk  pembiayaan  cicil  emas  di  Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang”.
Adapun  tujuan  yang  ingin  dicapai  oleh penulis  dalam  penulisan  ini  adalah  Untuk mengetahui sistem pembiayaan akad Murabahah  dan  Rahn  pada  pembiayaan  cicil emas;  Untuk  mengetahui  Implementasi  akad Murabahah dan Rahn dalam produk pembiayaan  cicil  emas  di  Bank  Syari’ah Mandiri  KCP  Subang;  Untuk  mengetahui manfaat  pelaksanaannya  cicil  emas  di  Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Penelitian  tentang Implementasi  Akad Murabahah  Dan  Rahn  Pada  Produk  Cicil Emas  sudah  banyak  dilakukan  oleh  peneliti sebelumnya,  tapi  tentu  saja  mempunyai perbedaan-perbedaan  antara  penelitian  ini dengan penelitian sebelumnya. Berikut adalah penelitian  sebelumnya  yang  meneliti  tentang Implementasi  Akad  Murabahah  Dan  Rahn Pada  Produk  Cicil  Emas  Di  Bank  Syari’ah Mandiri Kantor Cabang Pembantu Subang; 1. Penerapan Akad Murabahah Dalam Produk Gadai Emas Bank Syariah Mandiri (BSM) Di  Kantor  Cabang  Sleman  (Renny  Tri Setiani, 2018)
Analisis  penerapan  akad  murabahah  pada produk  BSM  Cicil  Emas  Pada  prinsipnya produk cicil emas yang dikeluarkan oleh Bank
Syariah  Mandiri  diperuntukkan  kepada masyarakat yang ingin memiliki emas Namun tidak cukup dalam hal pendanaan, maka bank syariah memiliki inisiatif untuk mengeluarkan produk  cicil  emas  dengan  cara  angsuran. Prosedur pembiayaan pada produk BSM cicil emas  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Syariah Mandiri  cabang  Sleman  menggunakan  dua akad, yaitu akad  Murabahah dan akad  Rahn. Akad Murabahah terjadi antara pihak nasabah dengan  pihak  lembaga  perbankan  syariah dalam  hal  pembelian  cicilan  emas,  dimana bank  memberitahukan  jumlah  keuntungan yang  diperoleh  bank  atas  pembelian  barang yang  diminta  nasabah,  disamping  itu  untuk pengikatan  jaminannya  bank  mengikatkan emas tersebut sebagai jaminan atas pembiayaan emas itu sendiri dengan menggunakan  akad  Murabahah  dan  akad Rahn.
2. Multiakad  Murabahah  Dan  Rahn  Pada Produk  Logam  Mulia  Perspektif  Hukum Ekonomi  Syariah  Studi  Kasus  Pada  PT. Pegadaian (Persero) Unit Pelayanan Syariah  Alianyang  Singkawang  (Hatoli  & Parwanti, 2020)
Operasional setiap lembaga keuangan yang berbasis syariah secara yuridis harus merujuk kepada  fatwa  DSN-MUI,  tidak  terkecuali masalah multiakad atau lebih dikenal dengan hybrid  contract.  Dimana  hal  ini  telah diamanatkan  oleh  UU  No.21  Tahun  2008 tentang Perbankan Syariah Pasal 26 ayat (2). Di  dalam  fatwanya,  terdapat  dua  multiakad yang  diperbolehkan  oleh  DSN-MUI,  yaitu Fatwa  No.  71  Tahun  2008  tentang  Sale  and Lease  Back  dan  Fatwa  No.  72  Tahun.  2008 tentang  Ijarah  Sale  and  Back.  Namun  PT. Pegadaian  (Persero)  Unit  Pelayanan  Syariah Alianyang  Singkawang  telah  melaksanakan multiakad  (murabahah  dan  rahn)  sejak  6 (enam)  tahun  terakhir    pada  produk Murabahah  Logam  Mulia  Investasi  Abadi
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
(MULIA) pembiayaan emas secara tidak tunai, dimana hal ini belum ada fatwanya dari DSN- MUI, sehingga memunculkan keraguan akan jaminan  kesyariahan  dari  produk  tersebut. Maka  menjadi  penting  dikaji  tentang bagaimana  sistem akad produk MULIA yang menggunakan akad murabahah dan rahn dari perspektif hukum ekonomi syariah. Penelitian ini  merupakan  penelitian  kualitatif  yang bercorak  deskriptif  yang  diperdalam  dengan cara  melakukan  wawancara  secara  langsung kepada  pihak  yang  terlibat  dalam  penerapan multiakad  murabahah  dan  rahn  ini.  Hasil penelitian  menyimpulkan  bahwa  penerapan multiakad  murabahah  dan  rahn  pada  produk logam mulia di PT. Pegadaian (Persero) Unit Pelayanan  Syariah  Alianyang  Singkawang sebagaimana  yang  tertuang  dalam  Undang- undang No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah sudah dijalankan pada produk tersebut, serta  dalam  pandangan  hukum  ekonomi syariah  adalah  boleh  dan  dibenarkan,  karena sistemnya  merujuk  kepada  fatwa  DSN-MUI No. 92 tahun 2014 tentang pembiayaan yang disertai  rahn  dan  menjadi  dasar  dalam penggunaan multiakad.
3. Penerapan  Akad  Murabahah  pada  Produk MULIA di Pegadaian Jalancagak Menurut Perspektif Ekonomi Syariah (Meirani et al., 2020)
Penelitian   ini   dilaksanakan   di   Pegadaian Jalancagak  Kabupaten      Subang.  Pegadaian adalah  salah  satu  lembaga  keuangan  yang menawarkan jasa investasi Logam Mulia yang salah    satu    produknya    dinamakan  MULIA (Murabahah Logam  Mulia  Untuk  investasi Abadi).  Produk    Mulia    merupakan penawaran    pembiayaan    kepada    nasabah untuk    pembelian  Emas    batang    yang    di produksi    oleh    PT.    Aneka    Tambang (ANTAM).  Penelitian    ini    bertujuan  untuk mengetahui  bagaimana    ketentuan    produk MULIA,    penerapan    akad  Murabahah  pada
produk MULIA serta dampak produk MULIA bagi  pegadaian  dan  masyarakat.  Jenis penelitian  ini    adalah    kualitatif    dengan menggunakan    metode    deskriptif    analisis. Sumber  data  yang digunakan  meliputi  data primer  dan  sekunder. Dari  hasil  pembahasan peneliti    mendapatkan  ada    beberapa ketentuan  dalam  penerapan  akad Murabahah produk    MULIA    di    Pegadaian  Jalancagak yang  belum  sesuai  dengan  ketentuan  syariat, diantaranya;    pertama  mengenai  Objek  akad atau  Marhun  yang  tidak  dimunculkan  atau tidak  ada  ketika  akad  berlangsung.  Kedua, mengenai  sanksi  yang  dibolehkan  menurut syariat  adalah  berlaku    untuk  nasabah  yang mampu  tapi  lalai  atau  menunda  nunda pembayaran tapi tidak berlaku untuk nasabah yang  benar-benar  tidak  mampu  membayar, namun  dalam  penerapannya  di  pegadaian Jalancagak  mengharuskan  semua  nasabah menerima  sanksi  atau  membayar  denda apabila tidak mampu membayar tanpa kecuali. Ketiga,    dalam    penerapan    sanksi/denda mengenai  dana yang  dihasilkan  dari  denda di  masukan      sebagai      pendapatan Perusahaan,   yang   secara   ketentuan   syariat seharusnya diperuntukan untuk dana social.
4. Analisis  Fatwa  SDN-MUI  No.77  /  DSN MUI / V / 2010 Tentang Cicil Emas Akad Murabahah  Pada  Produk  Cicil  Emas  Di Bank  Syariah  Mandiri  (BSM)  KCP Surapati (Mulyani et al., 2017)
Dalam  pelaksanaannya  salah  satu  produk bank  syariah  yang  diminati  nasabah  adalah produk  cicil  emas  yang  dalam  pelaksaannya menggunakan  akad  murabahah.  Salah  satu bank  syariah  yang  mengeluarkan  produk tersebut  adalah  Bank  Syariah  Mandiri  KCP Surapati. Dalam pelaksaannya, Bank Syariah Mandiri menetapkan besaran cicilanya sesuai dengan  yang  disepakati  dengan  nasabahserta mengabaikan  fuktuasi  harga  emas  di  pasar. Artinya,  ketika  harga  pasar  emas  naik  tidak
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
memyebabkan harga cicilan naik. Di sisi lain, terdapat  Fatwa  DSN  MUI  NO:77/DSN- MUI/V/2010  tentang  jual  beli  emas  secara tidak  tunai,  terkait  hal  tersebut  masalah  dan tujuan  yang  ingin  di  teliti  adalah  ketentuan Fatwa  DSN  MUI  NO:77/DSN-MUI/V/2010 tentang  jual  beli  emas  secara  tidak  tunai, pelaksaan cicil emas dengan akad murabahah di BSM, analisa Fatwa DSN MUI NO:77/DSN-MUI/V/2010 terhadap cicil emas  di  BSM.Metode  penelitian  yang digunakan  adalah  deskriptif  analitis,  dengan pendekatannya  dengan  analitis  kualitatif  dan teknik  pengumpulan  data  adalah  wawancara dan studi kepustakaan.Hasil penelitian menunjukan  bahwa  ketentuan  Fatwa  DSN MUI  NO:77/DSN-MUI/V/2010  jual  beli emas  secara  tidak  tunai  harus  harga  jual (tsaman)  tidak  boleh  bertambah  selama jangka  waktu  perjanjian  meskipun  ada perpanjangan  waktu  setelah  jatuh  tempo. Emas  yang  dibeli  dengan  pembayaran  tidak tunai  boleh  dijadikan  jaminan  (rahn).  Emas yang dijadikan jaminan sebagaimana dimaksud  dalam  angka  2  tidak  boleh dijualBelikan  atau  dijadikan  obyek  akad  lain yang menyebabkan perpindahan kepemilikan. Pelaksanaan cicil emas di BSM KCP Surapati pada  dasarnya  bank  menjelaskan  prosedur pembiayaan  akad  murabahah,  hanya  saja penentuan margin bukan atas dasar kesepakatan  yang  terjadi  antara  nasabah  dan penjual  (bank)  namun  sudah  menjadi ketetapan  pihak  bank  terlebih  dahulu  yang kemudian ditawarkan kepada nasabah. Dengan itu seharusnya pihak Bank menentukan  besaran  margin  diawal  dengan berdasarkan kesepakatan. Analisa Fatwa DSN MUI  NO:77  /DSN-MUI/0V/2010  terhadap pelaksaan  pembiayaan  cicil  emas  BSM  KCP Surapati sudah sesuai.
5. Analisis  Pembiayaan  Murabahah  Cicil Emas Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Pontianak (Dwi Nurul Hasnawati, 2018) Pada  masa  sekarang,  jenis  investasi  ini semakin  dilirik  oleh  masyarakat  umum terlebih dalam bentuk emas batangan maupun koin  emas,  ada  beberapa  cara  yang  dapat dipilih oleh masyarakat untuk dapat memiliki investasi  berbentuk  emas  batangan  tanpa membeli secara kontan, Salah satunya adalah membeli  emas  dengan  dana  pinjaman  atau dengan membeli emas dengan sistem mencicil. Dengan mengacu pada pertumbuhan ekonomi yang  semakin  meningkat,  dimana  setiap lapisan masyarakat banyak melakukan investasi  disegala  bidang.  Bank  Syariah Mandiri  membaca  peluang  tersebut  dengan menghadirkan  Produk  Cicil  Emas  Bank Syariah  Mandiri.  BSM  Cicil  Emas  adalah fasilitas  yang  disediakan  oleh  Bank  Syariah Mandiri  untuk  membantu  nasabah  untuk membiayai pembelian/kepemilikan emas berupa  lantakan  (batangan)  dengan  Cara Mudah  Punya  Emas  dan  Menguntungkan. Jenis  emas  yang  dapat  dibiayai  adalah  Emas lantakan  (batangan)  dengan  minimal  jumlah gram  adalah  10  gram.  Dan  emas  ini  yang kemudian  akan  dijadikan  sebagai  jaminan pembiayaan  Cicil  Emas  BSM  tersebut.  yang dimaksud dengan jaminan adalah barang yang menjadi  objek  pembiayaan  (emas)  dan Jaminan  ini  tidak  dapat  ditukar  agunan  lain, pengikatan  jaminan  dilakukan  selama  masa pembiayaan kemudian fisik jaminan disimpan di Bank. Metode Penelitian ini adalah bersifat deskriptif  analitis.  Penelitian  deskriptip adalah  studi  untuk  menemukan  fakta  dengan interpretasi yang tepat. Sedangkan pendekatan  analitis  ditujukan  untuk  menguji mengadakan interpretasi yang lebih mendalam tentang hubungan-hubungan. Hasil penelitian  Cara  pembayaran  produk  BSM Cicil  Emas  ini  pembayarannya  dilakukan dengan  cara  angsuran  dalam  jumlah  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
sama setiap bulan dengan jangka lama jangka waktu  pembiayaan  BSM  Cicil  Emas  dapat dipilih  sendiri  oleh  nasabah  dengan  memilih angka  waktu  pembiayaan  yang  diinginkan paling singkat 2 (dua) tahun dan paling lama hingga 5 (lima) tahun. Akad / pengikat yang digunakan  untuk  produk  BSM  Cicil  Emas Pembiayaan  menggunakan  akad  Murabahah (di bawah tangan). Pengikatan agunan dengan menggunakan akad rahn (gadai).
6. Pandangan Ekonomi Islam Tentang Investasi  Murabahah  Logam  Mulia  (Studi pada  Cabang  Pegadaian  Syariah  Istiqlal Manado) (Kasim, 2016)
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui bagaimana pandangan ekonomi Islam tentang investasi  murabahah  logam  mulia  di  Cabang Pegadaian  Syariah  Istiqlal  Manado.    Penulis menemukan bahwa peoses transaksi murabahah  melalui  logam  mulia  untuk investasi  abadi  (MULIA)  pada  Cabang Pegadaian  Syariah  Istiqlal  Manado  dimulai dari transaksi pemesanan, transaksi pembelian ke  pemasok  kemusian  transaksi  pembayaran dan  pelunasan.  Akad  yang  selama  ini digunakan  oleh  Pegadaian  Syariah  terhadap barang  jaminan  (marhun)  adalah  wadiah  al- amanah,  sebab  barang  yang  dijadikan agunan/jaminan disimpan rapi dan diperkenankan membuka segel bagi penerima titipan  sampai  pemberi  titipan  atau  pemberi gadai  (rahin)  mengambilnya.  Hal  tersebut dilakukan untuk menjaga keamanan terhadap barang  jaminan.  Pandangan  hokum  ekonomi Islam  terhadap  investasi  logam  mulia  pada Pegadaian Syariah Istiqlal
Manado dibolehkan  sebab  sistem  yang  digunakan sama dengan sistem pegadaian yaitu melakukan  kesepakatan  atau  akad  dan  tidak membebani  kedua  pihak  dan  melakukan kontrak  yang  sah  tanpa  ada  paksaan  dan penipuan. Persyaratan dan prosedur pemberian  pinjaman  atau  pembiayaan  telah
ditentukan oleh pegadaian syariah berdasarkan  kaidah-kaidah  Hukum  Islam: persyaratan sederhana, prosedur mudah, akad secara  tertulis,  pembiayaan/hutang  dengan jaminan  berang  yang  sudah  dibeli,  tidak dipungut  bunga,  keuntungan/margin  dan  isi perjanjian ditentukan oleh kedua belah pihak serta pembiayaan tidak mengandung gharar.
7. Analisis Pengaruh  Pendanaan  Murabahah, Mudharabah,  Musyarakah,  Dan  Rahn (Pawning) Emas Terhadap Laba Bersih Pt Bank  Syariah  Mandiri  (BSM),  Tbk. (Maulidiyah & Susyanti, 2017)
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk menganalisis pengaruh pembiayaan murabahah,  mudharabah,  musyarakah,  dan rahn  (gadai)  emas  terhadap  laba  bersih  PT Bank Syariah Mandiri (BSM), Tbk. Penelitian ini  merupakan  studi  kasus  dengan  objek penelitian  PT  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM), Tbk. Pengumpulan data menggunakan metode  dokumentasi  dengan  mengumpulkan laporan keuangan tahun 2012-2015, sedangkan  metode  analisisnya  menggunakan analisis regresi berganda. Hasil penelitian ini adalah  pendanaan  murabahah  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  laba  bersih, pendanaan  mudharabah  berpengaruh  positif dan  tidak  signifikan  terhadap  laba  bersih, pendanaan  musyarakah  berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap laba bersih, dan rahn pendanaan  emas  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap laba bersih. laba bersih.
8. Transaksi Pembelian Emas Non Riil Di PT. Pegadaian  Syariah  KCP  Darussalam Dalam Perspektif Akad Ba’i Al-Muqayyad
(Studi Tentang Cicilan Emas Dan
Konsekuensinya  Pada  Tabungan  Emas) (Seroja & Iqbal, 2020)
Produk  Tabungan  emas  PT.  Pegadaian Syariah ini menggunakan sistem beli dan titip emas, Emas yang dijual oleh pihak pegadaian
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
adalah  bentuk  emas  non  riil,  maka  pada  saat pembelian  emas  nasabah  tidak  langsung mendapatkan emasnya, dalam hal ini nasabah hanya  melihat  nilai  tabungan  melalui  saldo rekening  pada  tabungan  emas,  sedangkan emas  hanya  diketahui  dalam  bentuk  nilainya saja  karena  fisik  emas  belum  diserahkan sampai lunas harganya dan emas yang dicicil dititipkan  pada  PT.  Pegadaian  Syariah. Berdasarkan uraian latar belakang masalah di atas,  maka  rumusan  masalah  yang  penulis ambil yaitu: Bagaimana Penentuan harga, cost penitipan  dan  biaya  transaksi  pada  jual  beli emas  secara  non  cash  di  PT.  Pegadaian Syariah  KCP  Darussalam?;  Bagaimana konsekuensi  bagi  para  pihak  dalam  transaksi jual  beli  emas  bersyarat?;  serta  Bagaimana keabsahan  jual  beli  emas  pada  produk tabungan emas di PT. Pegadaian Syariah KCP Darussalam  dalam  perspektif  akad  ba‟i  al- muqayyad?.
Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah metode  kualitatif  yang  menitikberatkan  pada pengumpulan data dokumentasi, untuk menyempurnakan  data  dokumentasi  penulis juga  membutuhkan  data  wawancara.  Setelah melakukan analisa mendalam terhadap fokus penelitian  penulis  dapat  menyimpulkan Dilihat dari perspektif akad ba‟i almuqayyad, jual beli emas pada produk tabungan emas di PT.  Pegadaian  Syariah  KCP  Darussalam  ini secara  formal  sah,  karena  jual  beli  yang diikatkan  dengan  syarat  tertentu  seperti penitipan  diperbolehkan  menurut  hukum islam,  dalam  mazhab  Hanafiyah  syarat  yang dimaksud  yaitu  syarat  yang  sejalan  dengan tujuan transaksi. Sasabah tabungan emas tidak dapat  mengambil  emasnya  sebelum  cicilan emas memadai, lalu emasnya harus dititipkan kepada  pihak  Pegadaian  Syariah.  Namun, pada  hakikatnya  tidak  ada  emas  yang disimpan  di  seluruh  outlet  PT.  Pegadaian Syariah tempat nasabah melakukan transaksi, jika  nasabah  ingin  mengambil  emas,  emas
harus  dipesan  kepada  PT.  Antam  terlebih dahulu  selama  ±  seminggu,  lalu  nasabah dikenakan biaya penitipan sebesar Rp.30.000.
9. Strategi  Pemasaran  pembiayaan  cicilan emas di BSM KCP Dramaga (Yaqin, 2019) Penelitian ini dirancang untuk menemukan strategi  pemasaran  produk  pembiayaan cicilan emas yang tepat hingga mampu untuk memikat nasabah agar tertarik untuk menggunakan  cicilan  emas.  Penelitian  ini menggunakan metode kualitatif yang diperoleh melalui observasi, wawancara, dan penelitian  pustaka.  Dari  hasil  analisis  yang diperoleh  adalah  Bank  X  Syariah  KCP Dramaga  menerapkan  strategi  pemasaran dengan menggunakan konsep bauran pemasaran  yang  bisa  dikenal  3P  yaitu periklanan, penjualan pribadi, publisitas.Kata Kunci: Strategi pemasaran, metode kualitatif, konsep bauran pemasaran.
10. Perlakuan  Akuntansi  Pembiayaan  Gadai dan Cicil Emas PT Bank Syariah Mandiri Jember (Rahman et al., 2018)
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui bagaimana  cara  mengetahui  pembiayaan gadai  emas  dan  kredit  emas  di  PT  Bank Syariah  kantor  cabang  Jember.  Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah data  primer  dengan  wawancara  dan  Data Sekunder  Dari  Catatan  atau  arsip  yang berkaitan dengan perlakuan akuntansi pembiayaan emas. dan kredit Emas. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan  analisis  deskriptif  komparatif kualitatif  dengan  membandingkan  penerapan perlakuan  akuntansi  pembiayaan  gadai  emas syariah  dan  emas  kredit  dengan  PSAK  107 dan  PSAK  102.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa  perlakuan  akuntansi yang  meliputi  pengakuan,  pengukuran  , penyajian,  pengungkapan  pembiayaan  gadai emas  syariah  dan  kredit  emas  telah  dengan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
PSAK  107  Akuntansi  Ijarah  dan  PSAK  102, Akuntansi Murrabahah.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Sumber  data  dalam  penelitian  ini  terbagi pada dua bagian, yaitu sumber data primer dan sumber data sekunder (Hidayat, 2013; Lestari, 2020). Sumber data primer, yaitu sumber data pokok  yang  terdiri  dari  para  pengurus  Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang atau dua orang yang  libat  langsung  di  dalam  pelaksanaan akad  murabahah  dan  rahn  pada  produk  cicil emas syari’ah dan dokumentasi BSM.
Sumber  data  sekunder,  yaitu  sumber  data penunjang  yang  diperoleh  dari  berbagai referensi seperti penguat, anatara lain didapat dari  arsip-arsip,  dokumentasi  resmi  Bank Syari’ah  Mandiri  KCP  Subang  serta  brosur- brosur, serta berbagai sumber literatur lainnya yang  berhubungan  dengan  masalah  yang penulis  teliti  serat  buku-buku  yang  berkaitan dengan permasalahn yang dianalisis.
Jenis  data  yang  dipergunakan  dalam penelitian ini berupa data kualitatif (Hendryadi, 2015). Data kualitatif berupa data hasil wawancara yang dilakukan dengan salah satu  karyawan  Bank  Syari’ah  Mandiri  KCP Subang  khususnya  yang  mengurus  produk cicil emas dan juga data dari buku-buku dan skripsi yang lain.
Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan untuk  memperoleh  data  dalam  penelitian  ini adalah  Observasi,  yaitu  penelitian  yang dilakukan dengan cara mengadakan pengamatan  langsung  di  Bank  Syari’ah Mandiri  KCP  Subang  seputar  masalah pelaksanaan  akad  murabahah  dan  akad  rahn pada  produk  cicil  emas  yang  dilaksanakan pada    tanggal  15  Maret  2019.  (Wawancara pada  tanggal  22  Agustus  2019  pukul  10.00- 11.00  dengan  Ibu  Ratna  Ayudini,  selaku Consumer  Administration  Staff    di  Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang).
Selain Observasi dilakukan juga wawancara pada  tanggal  22  Agustus  2019  pukul  10.00- 11.00  dengan  Ibu  Ratna  Ayudini,  selaku Consumer  Administration  Staff    di  Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang dimana salah satu  tugasnya  adalah  mengurus  produk  cicil emas.
Selanjutnya, dilakukan juga Studi kepustakaan  yang  dilakukan  penulis  dengan membaca, mendalami, dan menelaah berbagai literatur  berupa  buku-buku  dan  sumber  lain yang dapat digunakan untuk mendukung dan melengkapi penelitian ini serta mengungkap- kan  teori  dan  konsep  yang  terkait  dengan penelitian.
Studi  dekomuntasi,  yaitu  mencari  data mengenai  hal-hal  yang  variable  yang  berupa catatan, buku-buku, surat kabar, dan lain-lain yang sesuai dengan masalah yang diteliti.
Pada  dasarnya  analisis  data  merupakan pengurai  data  melalui  tahap  kategorisasi  dan klarifikasi,  perbandingan  dari  pencarian hubungan  antara  data  yang  spesifik  tentang hubungan antara perubah (Sugiyono, 2018).
Data yang dianalisis adalah data-data yang berkaitan  dengan  masalah.  Data  yang  sudah terkumpul oleh penulis akan dianalisis dengan menggunakan  pendekatan  kualitatif.  Dalam pelaksaannya, penganalisisan dilakukan dengan langkah-langkah- sebagai berikut : a. Mengumpulkan data. Langkah ini dilakukan dengan mengumpulkan data dan informasi tentang pelaksanaan akad murabahah  dan  rahn  pada  produk  cicil emas  di  Bank  Syari’ah  Mandiri  KCP Subang.
b. Menyeleksi  data.  Suatu  proses  dalam melakukan pengelompoka data
c. yang  didapatkan  dilokasi  penelitian,  yaitu di Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang.
d. Menganalisis  data,  merupakan  tahap  dari proses  penelitian  karena  dalam  isinya  ini terdapat uraian-uraian yang akan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
menjawab  permasalahan  dalam  penelitian ini.
e. Menyimpulkan.  Tahap  ini  merupakan tahap  terkahir  dalam  suatu  penelitian  dan dari  kesimpualn  tersebut  akan  diketahui tentang hasil akhir dari penelitian.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Sistem  Pembiayaan  akad  Murabahah dan Rahn pada Pembiayaan Cicil Emas Dalam  hal  ini  BSM  menalangi  untuk membeli emas terlebih dahulu sebelum cicilan dari  nasabah  terlunasi  dalam  jangka  waktu yang  sudah  ditentukan.  Hal  itu  sudah  sesuai dengan  salah  satu  isi  fatwa  DSN  MUI  No: 04/DSN-MUI/IV/2000  tentang  murabahah yaitu “Nasabah membayar harga barang yang telah  disepakati  tersebut  pada  jangka  waktu tertentu yang telah disepakati”. Secara hukum Islam,  pembiayaan  produk  BSM  Cicil  Emas dengan menggunakan akad murabahah diperbolehkan  dalam  Islam  karena  dalam transaksi jual beli ini pihak bank menjelaskan kepada  nasabah  secara  jelas  perihal  harga pokok  serta  marginnya.  Hal  ini  sebagaimana dijelaskan dalam Fatwa DSN MUI No:04/DSNMUI/IV/2000 tentang murabahah yang salah satu isinya berbunyi “Bank harus menyampaikan  semua  hal  yang  berkaitan dengan  pembelian,  misalnya  jika  pembelian dilakukan  secara  utang”.  Dari  wawancara yang  dilakukan  peneliti  dengan  Ratna Ayudini  selaku  Customer  Administration Staff BSM Cabang Subang, dalam melaksanakan  akad  pembiayaan  BSM  cicil emas, pihak BSM menjelaskan semua proses pembiayaan secara rinci kepada nasabah, dari mulai  harga  pokok,  margin,  jangka  waktu pembayaran  hingga  jika  terjadi  wanprestasi. Hanya  saja  penentuan  margin  bukan  atas dasar kesepakatan yang terjadi antara nasabah dan  penjual  namun  sudah  menjadi  ketetapan pihak  Bank  terlebih  dahulu  yang  kemudian ditawarkan  kepada  nasabah.  Produk  BSM
Cicil  Emas  diperbolehkan  karena  emas termasuk barang yang boleh diperjual belikan.
Dalam  hal  pengadaan  emas,  pihak  BSM bekerjasama dengan PT. Antam Persero, toko emas  atau  perorangan  yang  telah  memiliki kerja sama dengan BSM. Dalam hal ini pihak BSM  menyatakan:  “Kami  dari  pihak  BSM bekerjasama dengan PT. Antam Persero, toko emas  atau  perorangan  yang  telah  memiliki kerja  sama  dengan  BSM.  Jadi  sudah  jelas dihalalkan,  karena  tidak  mungkin  kami menggunakan  jasa  yang  belum  kami  periksa sebelumnya.  Aspek  kehalalan  barang  yang diperjual  belikan  menjadi  penting  karena sebagaimana difatwakan oleh DSN MUI No: 04/DSN-MUI/IV/2000  tentang  murabahah menyebutkan bahwa, “Barang yang diperjual belikan tidak diharamkan oleh syari’ah Islam” dan  emas  tidak  termasuk  barang  yang dikategorikan  haram.  Dengan  demikian produk  ini  tidak  bertentangan  dengan  fatwa DSN-MUI.  Selain  akad  murabahah,  produk BSM  Cicil  Emas  juga  menggunakan  akad rahn. Akad rahn digunakan sebagai pengikatan  agunan  atau  emas  itu  sendiri selama  masa  pencicilan  emas  berlangsung. Secara  umum,  pengertian  gadai  (rahn)  yaitu menahan barang jaminan yang bersifat materi milik  si  peminjam  (rahin)  sebagai  jaminan atas  pinjaman  yang  diterimanya,  dan  barang yang  diterima  tersebut  bernilai  ekonomis, sehingga  pihak  yang  menahan  (murtahin) memperoleh  jaminan  untuk  mengambil kembali  seluruh  atau  sebagian  utangnya  dari barang  yang  digadaikan,  bila  pihak  yang menggadaikan  tidak  dapat  membayar  utang pada  waktu  yang  telah  ditentukan  maka jaminan  tersebut  akan  diesksekusi.  Namun, semua  itu  tentunya  sudah  ada  kesepakatan terlebih  dahulu  antara  pihak  bank  dengan nasabah pada saat akad berlangsung.
Dalam pelaksanaan akad rahn pada produk pembiayaan  BSM  Cicil  Emas  BSM  Cabang Subang  berpedoman  pada  landasan  syariah
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
yaitu  fatwa  DSN  MUI  No:  26/DSN- MUI/III/2002 tentang Rahn Emas yang salah satu  isinya  berbunyi  bahwa  “akad  rahn dibolehkan  berdasarkan  prinsip  rahn”. Mekanisme  akad  rahn  dalam  pembiayaan BSM  Cicil  Emas  di  BSM  pihak  bank menangguhkan atau menyimpan emas nasabah  yang  dibelinya  selama masa penyicilan berlangsung yaitu dari 1- 5 tahun. Sesuai  dengan  isi  fatwa  yang  berbunyi “Murtahin (penerima barang) mempunyai hak untuk  menahan  marhun  (barang)  sampai semua  utang  Rahin  (yang  menyerahkan barang) dilunasi. Mengenai biaya pemeliharaan  atau  penyimpanan  agunan ditanggung  oleh  rahin  atau  nasabah  yang menggadaikan emasnya. Pada saat akad sudah dijelaskan pula mengenai biaya- biayapemeliharaan  agunan  selama  masa pencicilan berlangsung. Hal itu sesuai dengan isi fatwa DSN MUI No: 26/DSN- MUI/III/2002  tentang  Rahn  yang  berbunyi “Ongkos  dan  biaya  penyimpanan  barang (marhun) ditanggung oleh penggadai (rahin)”.
Namun  jika  dalam  jangka  waktu  tersebut telah  berakhir  dan  pihak  dari  nasabah  belum bisa  melunasi  hutangnya  maka  akan  ada proses  eksekusi  jaminan  atau  eksekusi  emas itu  sendiri.  Sebelum  masa  eksekusi  tentunya nasabah  sudah  diberikan  surat  peringatan setelah sebanyak tiga kali dalam kurun waktu 30  hari  setelah  jatuh  tempo  sampai  90  hari setelah  jatuh  tempo.  “Jika  pihak  nasabah belum  bisa  melunasi  pembiayaan  cicil  emas selama  masa  pembiayaan,  maka  dari  pihak bank memberikan peringatan sebanyak 3 kali dalam  kurun  waktu  30-90  hari  setelah  jatuh tempo. Apabila nasabah belum bisa melunasi juga  maka  jaminan  atau  emas  yang ditangguhkan akan dieksekusi. Dalam pelaksanaan eksekusi jaminan, hasil penjualannya memperhitungkan sisa kewajiban nasabah (pokok, margin dan biaya lainnya yang menjadi beban nasabah) dengan
ketentuan, apabila hasil eksekusi agunan lebih besar dari si kewajiban nasabah, maka selisih lebih  tersebut  dikembalikan  kepada  nasabah. Apabila hasil eksekusi agunan lebih kecil dari sisa  kewajiban  nasabah  maka  selisih  kurang tersebut menjadi kewajiban nasabah”.
Dapat  disimpulkan  bahwa  dalam  masa eksekusi jaminan bukan semata-mata menjual barang yang ditangguhkan, namun hal itu juga sudah  dimusyawarahkan  dan  disetujui  pihak nasabah.  Jadi  semua  pihak  tahu  tentang eksekusi  jaminan  tersebut.  Proses  eksekusi tersebut  sesuai  dengan  fatwa  DSN  MUI  No: 25/DSN-MUI/III/2002  tentang  Rahn  yang salah  satu  isinya  berbunyi  “Apabila  jatuh tempo, murtahin harus memperingatkan rahin untuk  segera  melunasi  utangnya.  Apabila rahin  tetap  tidak  dapat  melunasi  utangnya, maka marhun dijual paksa/dieksekusi melalui lelang sesuai syariah”.
Dari penjelasan di atas mengenai penerapan akad  murabahah  dan  rahn  yang  digunakan dalam  Produk  Pembiayaan  BSM  Cicil  Emas di  Bank  Syari’ah  Mandiri  Kantor  Cabang Subang sudah sesuai dengan Fatwa DSN MUI, baik fatwa No:77/DSN-MUI/05/2010 tentang jual beli emas secara tidak tunai, fatwa DSN- MUINo:04/DSN-MUI/IV/2000 tentang murabahah dan fatwa DSN MUINo: 25/DSN- MUI/III/2002 tentang rahn.( Hasil Wawancara  dengan  Ibu  Ratna  Ayudini, Consumer Administration Staff  Pada tanggal 22  Agustus  2019  di  Bank  Syari’ah  Mandiri KCP Subang).
Dari penjelasan diatas mengenai penerapan akad  murabahah    dan  akad  rahn  yang digunakan  dalam  produk  pembiayaan  BSM Cicil  emas  di  Bank  Mandiri  Syari’ah  KCP Subang  sudah  sesuai  dengan  syari’ah  yang mengaturnya,  baik  itu  dalm  al-qur’an,  al- hadist, ijma, kaidah fiqih, maupun fatwa DSN MUI.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
B. Implementasi Pembiayaan akad Murabahah dan Rahn
pada Pembiayaan  Cicil  Emas  di  Bank Mandiri Syari’ah KCP Subang
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Ibu Ratna  Ayudini  jenis  murabahah  yang dilaksanakan  BSM  KCP  Subang  adalah murabahah berdasarkan pesanan yang sifatnya  mengikat  kedua  belah  pihak.  BSM KCP  Subang  hanya  akan  membeli  barang berdasarkan  pesanan  nasabah  sesuai  dengan spesifikasinya, kemudian menjualnya kepada nasabah  sebagai pemesan.  Pembiayaan Produk Cicil Emas dapat digunakan seseorang apabila telah mengajukan permohonan untuk menjadi nasabah bank Syari’ah Mandiri KCP Subang,  dengan  ketentutan  mengisi  formulir permohonan,  fotocopy  KTP,  fotocopy  kartu identitas  pegawai,  slip  gaji,  fotocopy  buku tabunganrekening  gaji  3  bulan  terakhir, standing intranction (bagi nasabah yang tidak payroll di BSM), NPWP dan surat pernyataan serta  surat  kuasa  jual  dari  suami/istri (pembiayaan diatas lima puluh juta rupiah).
Berikut  di  bawah  ini  merupakan  Proses Pembiayaan Cicil Emas di BSM KCP Subang sebagai berikut :
1. Nasabah mengajukan permohonan pembiayaan  Cicil  Emas  dan  bertemu dengan pelaksana penaksir (PP)/ Pelaksana  Marketing  Support  (PMS)/ Asisten Analisis Mikro (AAM);
2. PP/PMS/AAM menerima dokumen permohonan  pembiayaan  Cicil  Emas nasabah dan memeriksa kelengkapannya. Selanjutnya, menyerahkan seluru dokumen ke Officer Gadai OG)/ Acoount Ofiicer  (AO)/  Kepala  KLG  (KKLG/ Kepala warung Mikro (KWM);
3. OG/AO/KKLG/KWM
melakukan verifikasi  income  dan  dokumen  untuk selanjutnya  dituangkan  dalam  NAP.
Dalam
penyusunan NAP, OG/AO/KKLG/KWM melakukan
konfirmasi harga emas sebelum akad dan keputusan komite pembiayaan. NP kemudian  diserahkan  pada  kepala  unit (Kepala  Cabang/  Kepala  Capem)  untuk diminta persetujuan;
4. Kepala unit meriview NAP dan memberikan keputusan;
5. OG/AO/KKLG/KWM menghubungi nasabah untuk akad pembiayaan;
6. Nasabah  dan  Bank  melakukan  akad pembiayaan;
7. OG/AO/KKLG/KWM menghubungi supplier  emas  (misal  :  Toko  Emas/TE) untuk order emas nasabah;
8. TE  mengantarkan  emas  ke  BSM  dan diterima oleh Loon admin serta diketahui oleh OM/OO (dual Control). Selanjutnya diserahkan ke penaksir/OG untuk dilakukan  penilaian  (penaksir)  jaminan karena emas disimpan di bank;
9. OG/AO/KKLG/KWM  membuat  memo pencairan ke bagian operasional (petugas admin  dan    operation  manager  (OM)/ Operation Officer (OO);
10. Petugas admin mencairkan pembiyaan ke rekening nasabah;
11. Hasil penciran ditransfer ke rekening TE (Toko  Emas)  oleh  Teller.(  Buku  Standar Operasional  Prosedur  (SOP)  BSM  KCP Subang, Subang, 22 Agustus 2019).
Berikut  di  bawah  ini  merupakan  Syarat Pembiayaan Cicil Emas di BSM KCP Subang sebagai berikut :
No Jenis Dokumen Pegawai Wiraswasta Profesional 1 Asli formulir permohonan pembiayan yang telah diisi dan ditandatangani
√ √ √ 2 Fotocopy KTP Nasabah dan pasangan √ √ √ 3 Fotocopy kartu keluarga (KK) √ √ √ 4 Fotocopy akte nikah/cerai √ √ √
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
No Jenis Dokumen Pegawai Wiraswasta Profesional 5 Asli slip gaji/ surat keterangan penghasilan terkhir √ - - 6 Fotocopysurat keputusan pengangkatan
pegawai tetap atau surat ketengan
bekerja dengan status tetap √ -
-
7 Fotocopy rekening tabungan gaji/rekening usaha
(Giro/tabungan) untuk nasabah Golbertap selama 3 bulan terakhir dan untuk nasabah Non Golbertap selama 6 bulan terakhir √ √ √
8 Surat persetujuan dan surat kuasa jual dari suami/istri √ √ √ 9 Fotocopy NPWP (untuk pembiayaan > Rp. 50 juta) √ √ √ 10 Fotocopy surat ijin usaa atau ijin praktek - √ √ 11 Surt ketengan masih bekerja (untuk jumlah -> Rp. 1 juta) √ - - 12 SKDP, SIUP, SITU, & TDP - √ -
Produk  Cicil  emas  di  Bank  Mandiri Syari’ah  KCP  Subang  secara  hukum menggunakan  ketentuan  dari  DSN-MUI No:77/DSN-MUI/V/201  tentang  Jual  Beli Emas  Secara  tidak  tunai  yang  ketentuannya telah  dijelaskan  sebelumnya.  Sesuai  dengan ketentuan  fatwa  tersebut,  akad  pembiayaan BSM  cicil  emas  di  BSM  KCP  Subang menggunakan akad murabahah, yaitu jual beli dimana  bank  sebagai  pihak  penjual  dan
nasabah  sebagai  pembeli  dengan  ketentuan margin sudah disepakati bersama.
Berikut adalah simulasi perhitungan pembiayaan cicil emas di BSM:
Harga barang Rp 710,382,- x 25 gram =  17.759.560,- Uang  Muka  20  %  x 17.759.550,- =  3.551.912,- Jangka Waktu 2 Tahun ( 24 bulan) = Pembiayaan  80  %  x Rp 17.759.550,- 14.207.648,- Margin  Bank  18  %  x Rp 14.207.648,- = 2. 557.375,- x 2 tahun 5.114.750,- Total pembiayaan =  213.114,-/bulan Rp 14.207.640,- + Rp 5.114.750,- =  19.322.390,- Angsuran perbulan: Rp 19.322.390,- : 24 =  805.099,- Bagi nasabah
yang memperoleh pembiayaan  BSM  cicil  emas  dengan  akad murabahah,  besarnya  margin  yang  diperoleh BSM  akan  tetap  sampai  periode  pembiayaan berakhir,  sehingga  mempermudah  nasabah dalam  melakukan  perencanaan  keuangan, karena  besar  angsuran  yang  harus  dibayar setiap bulannya sama sampai masa berakhirnya/jatuh tempo.
Sebagai contoh seorang nasabah datang ke Bank  Syari’ah  Mandiri  Subang  bermaksud mengajukan  pembiayaan  cicil  emas  jenis emas batangan dengan berat 25 Gram. Harga jual yang berlaku saat itu (Tanggal 14 Agustus 2019)  Rp  710,382,-  (Tujuh  Ratus  Sepuluh ribu rupiah tiga ratus delapan puluh dua)/gram. Ia akan mengangsur selama 2 (dua) tahun / 24 bulan dengan margin 18%. Uang yang harus disiapkan  oleh  nasabah  pada  saat  pengajuan dan angsuran yang harus dibayar oleh nasabah setiap bulannya,  adalah sebagai berikut:
a. Biaya uang muka 20 % dari harga barang.
b. Biaya  administrasi  1  %  dari  plafond pembiayaan.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
c. Biaya Materai 2 Buah.
Aspek  kehalalan  barang  yang  diperjual belikan  menjadi  penting  karena  sebagimana difatwakan  oleh  DSN-MUI  No:04/DSN- MUI/IV/2000 tentang murabahah menyebutkan bahwa, “Barang yang diperjual belikan tidak diharamkan oleh syari’ah islam dan  emas  tidak  termasuk  barang  yang dikategorikan aram, dengan demikian produk ini  tidak  bertentangan  dengan  fatwa  DSN- MUI.
Selain akad  Murabahah, produk cicil emas juga  menggunakan  akad  Rahn.  akad  rahn digunakan  sebagai  pengikatan  agunan  atau emas itu sendiri selama masa pencicilan emas berlangsung. Secara umum, pengertian gadai (rahn)  yaitu  menahan  barang  jaminan  yang bersifat  materi  milik  si  peminjam  (rahin) sebagai jaminan atas pinjaman yang diterimanya,  dan  barang  yang  diterima tersebut  bernilai  ekonomis,  sehingga  pihak yang menahan (murtahin) memperoleh jaminan  untuk  mengambil  kembali  seluruh atau  sebagian  utangnya  dari  barang  yang digadaikan,  bila  pihak  yang  menggadaikan tidak dapat membayar utang pada waktu yang telah  ditentukan  maka  jaminan  tersebut  akan dieksekusi. Namun, semua itu tentutnya sudah ada kesepakatan terlebih dahulu antara pihak bank  dengan  nasabah  pada  saat  akad berlangsung.
Jika  pihak  nasabah  belum  bisa  melunasi pembiaayaan  cicil  emas  selama  masa pembaiayan, maka dari pihak bank memberikan  peringatan  sebanyak  3  kali dalam  kurun  waktu  30-90  hari  setelah  jatuh tempo. Apabila nasabah belum bisa melunasi juga  maka  jaminan  atau  emas  yang ditangguhkan  akan  bisa  dilunasi  juga  maka jaminan  atau  emas  yang  ditangguhkan  akan dieksekusi.  Dalam  pelaksanaan  eksekusi jaminan,  hasil  penjualannya  memperhitung- kan sisa ekwajibannasaba (pokok, margin dan biaya  lainnya  yang  menajdi  beban  nasbah)
dengan  ketentuan,  apabila  hasil  eksekusi agunan lebih besar dari si kewajiban nasabah, maka  selisih  lebih  tersebut  dikembalikan kepada  nasaba.  Apabalia  hasil  eksekusi agunan  lebih  kecil  dari  sisa  kewajiban nasabah maka selisih kurang tersebut menjadi kewajiban nasabah.
Dapat  disimpulkan  bahwa  dalam  masa eksekusi jaminan bukan semata-mata menjual barang yang ditangguhkan, namun hal itu juga sudah  dimusyawahkan  dan  disetujui  pihak nasabah.  Jadi  semua  pihak  tahu  tentang eksekusi  jaminan  tersebut.  Proses  eksekusi tersebut  sesuai  dengan  fatwa  DSN-MUI No:25/DSN-MUI/III/2002  tentang  rahn  yang salah  satu  isinya  berbunyi  “apabila  jatuh tempo, murtahin harus memperingatkan rahin untuk  segera  melunasi  utangnya.  Apabila rahin  tetap  tidak  dapat  meluanasi  utangnya, maka marhun dijual paksa/dieksekusi melalui lelang sesuai syari’ah”.
Dengan demikian dapat diambil kesimpulan, meskipun  dalam  pelaksanaan  pembiayaan murabahah kepemilikan emas terjadi dua akad dalam satu transaksi, hal tersebut diperbolehkan karena prosedur terkait pembiayaan  tersebut  masih  berada  batas kewajaran  dan  selama  akad  dilakukan  sudah sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak, tanpa  ada  unsur  paksaan  dan  tidak  terdapat dua  harga  dalam  transaksi  tersebut.  Menurut peneliti,  barang  jaminan  berupa  emas batangan  yang  dibeli  secara  angsuran    oleh nasabah    tersebut    kepemilikannya    telah berpindah  kepada  nasabah  saat  terjadinya akad  murabahah  meskipun  belum  ada  serah terima  secara  nyata,  sehingga  sah  untuk menjadi barang jaminan. Bahwa pembiayaan cicil  emas  dengan  menggunakan  akad murabahah dan rahn  tidak termasuk transaksi yang  dilarang  karena  dalam  transakasi pembiayaan cicil emas tersebut akad murabahah    sebagai  akad/perjanjian  pokok,
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
sedangkan akad rahn sebagai akad/perjanjian accesoir.
C. Manfaat  Pembiayaan  akad  Murabahah dan Rahn pada Pembiayaan Cicil Emas a. Aman
Maksud  dari  aman  itu  sendiri  adalah  emas dapat diasuransikan apabila menjadi kerusakan atau pencurian, emas tersebut bisa diganti.
b. Menguntungkan
Tarif  yang  kompetitif,  maksudnya  harga emas  setiap  tahunnya  yang  selalu  meningkat menjadikan  emas  sebagai  media  investasi yang menguntungkan.
c. Layanan yang Profesional Karena Bank Syari’ah Mandiri merupakan perusahaan terpercaya dengan kualitas layanan  terbaik.  Serta  emas  dapat  diuangkan dengan cara dijual atau digadaikan.
Strategi  pemasaran  pembiayaan  Bank Syari’ah  Mandiri  cicil  emas  yang  dilakukan oleh  Bank  Syari’ah  Mandiri  KCP  Subang adalah  dengan  menampilkan  mutu  dari produk  tersebut.  Sehingga  dapat  memenuhi kebutuhan  masyarakat  dan  kebutuhan  pasar sasaran.  Mutu  dari  produk  ini  meliputi pemberian  fasilitas  dan  kemudahan  yang terdapat dala karakteristik produk, antara lain : 1. Emasnya bisa diasuransikan dan penawaran  syari’ah  dengan  margin  yang kompetitif;
2. Emas  merupakan  salah  satu  investasi yang  mampu  memproteksi  kekayaan, khususnya untuk jangka panjang;
3. Produk ini dapat mewujudkan impian dan rencana dimasa mendatang;
4. Emas disimpan ditempat yang aman yaitu ruang khasanah
V. KESIMPULAN
Kesimpulan Berdasarkan berbagai penjelasan  yang  didapat  dari  penelitian  yang dilakukan  di  Bank  Mandiri  Syari’ah  Kantor
Cabang  Pembantu  Subang  adalah  sebagai berikut;  Pelaksanaan  akad  murabahah  dan rahn    pada  produk  pembiayaan  BSM  Cicil Emas  di  Bank  Syari’ah  Mandiri  Kantor Cabang Pembantu Subang terlihat dari skema Standar  Prosedur  Operasional  (SPO),  yaitu dilakukan dengan cara :
a. Dalam prosedur pelaksaan akad murabahah: nasabah mengajukan
permohonan  pembiayaan  kepada  bank.
Kemudian pihak bank memeriksa kelengkapan dokumen permohonan pembiayaan  cicil  emas  nasabah.  Apabila pihak  bank  menyetujui  permohonan pembiayaan tersebut pihak bank langsung menghubungi  nasabah  untuk  melakukan akad pembiayaan. Setelah akad pembiayaan cicil emas tersebut dilakukan, kemudian
bank (OG/AO/KWM) menghubungi  supplier  emas  (Toko Emas/TE) untuk memesan emas nasabah. Setelah itu TE mengantar emas ke BSM, selanjutnya  diserahkan  ke  penaksir  /OG untuk dilakukan penilaian jaminan karena emas disimpan di bank.
b. Dalam  prosedur  akad  rahn:  Emas  yang dijadikan  objek  pembiayaan  disimpan dibank selama tenggang waktu 1-5 tahun dimana penyerahan barangnya dilakukan setelah cicilan nasabah lunas dikarenakan barangnya  tersebut  dijadikan  jaminan oleh bank.
Penerapan  akad  pembiayaan  murabahah dan akad rahn sudah selaras dengan ekonomi syari’ah.  Keselarannya  ini  dapat  dilihat  dari landasan  hukum  yang  mengatur  akad murabahah    maupun  akad  rahn  pada  produk pembiayaan  cicil  emas  baik  itu  yang termaktub.
Manfaat  Pembiayaan  akad  Murabahah  dan Rahn pada Pembiayaan Cicil Emas. Pertama, Aman  karena  emas  dapat  diasuransikan apabila  menjadi  kerusakan  atau  pencurian, emas tersebut bisa diganti. Kedua
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Menguntungkan, karena tarif yang kompetitif, maksudnya harga emas setiap tahunnya yang selalu  meningkat  menjadikan  emas  sebagai media investasi yang menguntungkan. Ketiga layanan  yang  Profesional,  karena  Bank Syari’ah  Mandiri  merupakan  perusahaan terpercaya  dengan  kualitas  layanan  terbaik. Serta  emas  dapat  diuangkan  dengan  cara dijual atau digadaikan.

## Saran
Saran-saran  yang  dapat  penyusun  berikan adalah sebagai berikut: Untuk Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang a. Diharapkan  Bank  Syari’ah  Mandiri  KCP Subang  dapat  mempertahankan  nasabah dan meningkatkan jumlah nasabah dengan selalu  menjaga  kualitas  pelayanan  terbaik untuk nasabah.
b. Dapat menunjukan kepada nasabah bahwa Bank Syari’ah Mandiri KCP Subang telah melakukan operasional berdasarkan prinsip syari’ah.
c. Bank  Syari’ah  Mandiri  KCP  Subang diharapkan  lebih  sering  mengadakan pelatihan  untuk  karyawan.  Dalam  rangka meningkatkan pengetahuan tentsng produk-produk.  Melalui  pelatihan  tersebut agar  dapat  mengaplikasikannya  sesuai dengan prinsip syari’ah.

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Azmy,  A.  (2014).  Evaluasi  Kebijakan Pemerintah  Dalam  Menjaga  Stabilitas Pertumbuhan  Ekonomi  Tahun  2013. Signifikan:  Jurnal  Ilmu  Ekonomi , 3 (1). https://doi.org/10.15408/sigf.v3i1.2064
Dwi  Nurul  Hasnawati.  (2018).  Analisis Pembiayaan Murabahah Cicil Emas Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Pontianak. Jurnal  NESTOR  Magister  Hukum , 3 (3). https://jurnal.untan.ac.id/index.php/nesto r/article/view/29868
Fauziah, A., & Surya, M. E. (2016). Peluang
Investasi  Emas  Jangka  Panjang  Melalui Produk  Pembiayaan  BSM  Cicil  Emas (Studi  Pada  Bank  Syariah  Mandiri  KC. Purwokerto). Islamadina:
Jurnal
Pemikiran Islam , 16 (1), 57–73.
Hatoli, H., & Parwanti, W. (2020). Multiakad Murabahah  Dan  Rahn  Pada  Produk Logam Mulia Perspektif Hukum
Ekonomi Syariah. Shar-E : Jurnal Kajian Ekonomi  Hukum  Syariah , 6 (1),  25–32. https://doi.org/10.37567/shar-e.v6i1.14
Hendryadi, S. (2015). Metode Riset
Kuantitatif  Teori  dan  Aplikasi  Pada Penelitian  Bidang  Manajemen  dan Ekonomi Islam . Prenadamedia Group.
Hidayat,  S.  (2013).  Penerapan  Akuntansi Syariah Pada Bmt Lisa Sejahtera Jepara. Jurnal  Dinamika  Ekonomi  &  Bisnis ,
10 (2). https://doi.org/10.34001/JDEB.V10I2.83 Kasim,  S.  R.  (2016).  Pandangan  Ekonomi Islam  Tentang  Investasi  Murabahah Logam  Mulia  (Studi  pada  Cabang Pegadaian  Syariah  Istiqlal  Manado).
Jurnal Ilmiah
Al-Syir’ah , 12 (1). https://doi.org/10.30984/as.v12i1.276
Lestari,  R.  (2020).  Pelaksanaan  Bagi  Hasil Simpanan  dan  Pembiayaan  Mudharabah Di  BMT  Al-Amanah  Cabang  Subang. EKSISBANK:  Ekonomi  Syariah  Dan
Bisnis Perbankan , 4 (1), 32–38.
https://doi.org/10.37726/ee.v4i1.92
Maulidiyah,  I.,  &  Susyanti,  J.  (2017).
Analysis  Of  The  Influence  Of  Funding Murabahah,  Mudharabah,  Musyarakah, And  Rahn  (Pawning)  Of  Gold  Toward Net  Profit  Of  PT  Bank  Syariah  Mandiri (BSM),  Tbk. Jurnal  Ilmiah  Riset
Manajemen , 6 (2). http://riset.unisma.ac.id/index.php/jrm/ar ticle/view/140
Meirani,  R.  A.,  Damiri,  A.,  &  Jalaludin,  J.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
(2020). Penerapan Akad Murabahah pada
Produk MULIA di Pegadaian Jalancagak Menurut  Perspektif  Ekonomi  Syariah. EKSISBANK:  Ekonomi  Syariah  Dan
Bisnis Perbankan , 4 (1), 60–68. https://doi.org/10.37726/ee.v4i1.69
Mulyani,  F.,  Fauziah,  E.,  &  Surahman,  M. (2017). Analisis Fatwa DSN MUI No.77 / Dsn-Mui / V / 2010 Tentang Cicil Emas Akad  Murabahah  Pada  Produk  Cicil Emas  Di  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM) Kcp  Surapati. Prosiding  Keuangan  Dan Perbankan  SyariahSyariah , 3 (2),  518– 521. http://karyailmiah.unisba.ac.id/index.php /hukum_ekonomi_syariah/article/view/7 175
Rahman,  N.  M.,  Sudarno,  S.,  &  Roziq,  A.
(2018). Perlakuan Akuntansi
Pembiayaan  Gadai  dan  Cicil  Emas  PT Bank Syariah Mandiri Jember. E-Journal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi , 5 (1), 53. https://doi.org/10.19184/ejeba.v5i1.7877
Renny  Tri  Setiani.  (2018).  Penerapan  Akad Murabahah  Dalam  Produk  Gadai  Emas Bank Syariah Mandiri (BSM) Di Kantor Cabang  Sleman. Jurnal  Kajian  Hukum , 3 (2).
Rival,  V.,  &  Ismail,  R.  (2013). Islamic  Risk Management  for  Islamic  Bank .  PT.
Gramedia Pustaka Media.
Seroja,  S.,  &  Iqbal,  M.  (2020).  Transaksi Pembelian  Emas  Non  Riil  Di  PT. Pegadaian  Syariah  KCP.  Darussalam Dalam  Perspektif  Akad  Ba’i  Al- Muqayyad (Studi Tentang Cicilan Emas Dan  Konsekuensinya  Pada  Tabungan
Emas). Dusturiyah: Jurnal Hukum Islam,
Perundang-Undangan Dan Pranata Sosial , 10 (1), 2020. https://doi.org/10.22373/dusturiyah.v10i 1.7501 Sihono,  T.,  &  Yusof,  R.  (2012).  Bauran Kebijakan Moneter Dan Makroprudensial Bank Indonesia
Semenjak  Maret  2011  Hingga  Maret 2012. Jurnal  Economia , 8 (1),  97–115. https://doi.org/10.21831/economia.v8i1.
824 Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Alfabeta.
Tanuwidjaja,  W.  (2009). Cerdas  Investasi Emas . Medpress.
Ulfah, F. U. (2020). Harga & Buyback Emas Antam  Hari  Ini,  22  Mei  2020  -  Market Bisnis.com .  Https://Market.Bisnis.Com/. https://market.bisnis.com/read/20200522 /235/1243646/harga-buyback-emas- antam-hari-ini-22-mei-2020-
Yaqin,  A.  A.  (2019).  Strategi  Pemasaran pembiayaan  cicilan  emas  di  BSM  KCP Dramaga. Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi Dan  Keuangan  Syariah , 3 (2),  229–237. https://doi.org/10.29313/amwaluna.v3i2.
4586
Yustina, A. (2013). Investasi Emas untuk Ibu Rumah Tangga . Grup Khitah Publishing.
Zaenuri. (2014). Konsep Pembiayaan Pemilikan Emas Pada Perbankan Syariah (Studi Di Bank Mandiri Syariah
Semarang). Jurnal At-Taqaddum , 6 (2).