Value : Jurnal Manajemen dan Akuntansi, 18 (3), Hal. 884 - 897 p-ISSN: 1979-0643 e-ISSN: 2685-7324

## PENGARUH CAR, LDR, ROA, DAN INFLASI TERHADAP NPL PADA BANK UMUM KONVENSIONAL
Dinda Permatasari 1 Dwi Ermayanti Susilo 2* 1 Program Studi Akuntansi, STIE PGRI Dewantara Jombang Email : 2062146@stiedewantara.ac.id 2 Program Studi Akuntansi, STIE PGRI Dewantara Jombang Email : dwi.stiedw@gmail.com
Diterima: 16 Oktober Februari 2023 Direview: 8 November 2023 Dipublikasikan: 20 Desember 2023

## Abstract
The  banking  world is currently  vulnerable to the  challenges  of  the  global  recession threat,  this  will result in a high level of  NPL. NPL is a parameter of a bank's asset health that is calculated based on key financial ratios. The NPL used by banks is the adjusted net NPL. NPL assessment is an asset quality assessment that reflects the adequacy of credit risk management. NPLs are an indication of problems that occur within the bank that have a negative impact on the bank if not resolved immediately. NPLs will cause a bank's capital to decrease so that lending for the next period can be affected. The purpose of this study was to determine the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Inflation on Non Performing Loan (NPL) at Conventional Commercial Banks listed  on the IDX  in  2020-2022.  This study  uses quantitative  methods  with  secondary data  obtained from the financial statements of Conventional Commercial Banks. The population in this study was 42 Conventional Commercial Banks. The sampling method for this study was purposive sampling which resulted in 29 Conventional Commercial Banks. The results of this study indicate that the CAR, LDR, and Inflation variables have no effect on NPL, while the ROA variable has a negative and significant effect on NPL.
Keywords: CAR, LDR, ROA, Inflasi, NPL

## Abstrak
Dunia  Perbankan  saat  ini  sedang  rentan  akan  tantangan  ancaman  resesi  global,  hal  tersebut  akan mengakibatkan terjadinya tingkat NPL  yang tinggi. NPL  merupakan parameter kesehatan aset suatu bank yang dihitung berdasarkan rasio keuangan pokok. NPL yang digunakan bank adalah NPL netto yang telah disesuaikan. Penilaian NPL adalah penilaian kualitas aset yang mencerminkan kecukupan manajemen risiko kredit. NPL  menjadi indikasi masalah yang terjadi di dalam bank yang berdampak buruk  bagi  bank  jika  tidak  segera  diatasi.  NPL  akan  menyebabkan  modal  suatu  bank  berkurang sehingga  penyaluran  kredit  untuk  periode  berikutnya  bisa  terpengaruh.  Tujuan  penelitian  ini  untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Inflasi terhadap Non Performing Loan (NPL) pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI tahun 2020-2022. Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan data sekunder yang diperoleh  dari  laporan  keuangan  Bank  Umum  Konvensional.  Jumlah  populasi  pada  penelitian  ini sebanyak  42  Bank  Umum  Konvensional.  Adapun  metodepengambilan  sampel  penelitian  ini  adalah purposive  sampling  yang  menghasilkan  sebanyak  29  Bank  Umum  Konvensional.  Penelitian  ini menggunakan teknik Analisis Regresi Linier Berganda.Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa variabel  CAR,  LDR,  dan  Inflasi  tidak  terdapat  pengaruh  terhadap  NPL,  sedangkan  variabel  ROA terdapat pengaruh secara negatif dan signifikan terhadap NPL.
Keywords: CAR, LDR, ROA, Inflasi, NPL

## PENDAHULUAN
Dunia  Perbankan  saat  ini  sedang  rentan  menghadapi  tantangan  ancaman  resesi  global  yang belakangan ini ramai menjadi topik perbincangan, apabila hal tersebut terjadi maka akan berdampak pada risiko kredit yang semakin meningkat dan aset pada perusahaan perbankan mengalami penurunan. Menurut Presiden Direktur BCA Jahja Setiaatmadja mengatakan “BCA sudah meramalkan resesi secara global akan terjadi pada 2023” (Damara, 2023) .  Resesi global dapat terjadi dikarenakan sebagian besar negara meningkatkan suku bunga secara bersamaan sehingga berdampak pada krisis pasar keuangan dan  pelemahan  ekonomi.  Apabila  terjadi  resesi  global,  maka  diperkirakan  inflasi  akan  mengalami kenaikan dan diikuti dengan melemahnya nilai tukar rupiah. Kondisi tersebut membuat biaya produksi, khususnya untuk bahan baku impor meningkat. Sementara itu, Senior Faculty Lembaga Pengembangan Perbankan  Indonesia (LPPI)  Amin  Nurdin  mengatakan  bahwa  saat  terjadi  resesi  global,  inflasi  akan naik dan hal tersebut dikhawatirkan akan membawa masalah pada kualitas kredit (Damara, 2023) . Kredit macet atau pinjaman bermasalah merupakan salah satu masalah yang sering  terjadi dalam dunia  industri  perbankan.  Menurut (Sulastrini  et  al.,  2023) ,  rasio Non  Performing  Loan (NPL) merupakan rasio pembanding antara jumlah kredit bermasalah dengan kriteria kurang lancar, diragukan dan macet terhadap total kredit secara keseluruhan. Salah satu faktor untuk menilai apakah suatu bank dikatakan sehat atau tidak dengan menggunkan rasio non performing loan. Semakin tinggi tingkat non performing loan maka semakin buruk kualitas kredit bank karena banyak debitur yang gagal melunasi hutangnya (Khan et al., 2020) .
Tabel 1. NPL Bank Umum Konvensial Tahun 2020-2022 Tahun 2020 2021 2022 NPL 3,06% 3,00% 3,08% Sumber : Otoritas jasa Keuangan (Diolah Penulis, 2023)
Jika  dilihat  berdasarkan  tabel  1,  tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  dari  tahun  ke  tahun mengalami  fluktuasi.  Pada  tahun  2020  tingkat  NPL  sebesar  3,06%.  Pada  tahun  2021  tingkat  NPL sebesar 3,00%. Pada tahun 2022 mengalami peningkatan yang cukup signifikan yaitu  sebesar 3,08%. Meskipun angka NPL tersebut tidak melebihi diatas 5% menurut aturan Bank Indonesia, pihak bank harus  tetap  mengawasi  faktor-faktor  yang  dapat  mempengaruhi  peningkatan  NPL  mulai  dari  faktor internal dan faktor eksternalnya.
Menurut (Irwan,  2020) , Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  permodalan  yang menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  menyediakan  dana  yang  digunakan  untuk  keperluan pengembangan  usaha  serta  menampung  kemungkinan  risiko  kerugian  yang  diakibatkan  dalam operasional bank. Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank dalam menanggung risiko dari  setiap  kredit  yang  berisiko.  Pada  Penelitian (Yuliani  et  al.,  2020a) menghasilkan  bahwa  CAR berpengaruh nyata dan signifikan terhadap NPL. Hal tersebut bertentangan dengan penelitian (Antang et al., 2023) yang menghasilkan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap NPL.
Untuk menilai kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya, maka dapat diukur menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR). Menurut (Astrini et al., 2018) , apabila semakin tinggi LDR sebuah  bank,  maka  hal  tersebut  menunjukkan  semakin  tinggi  pula  peluang  munculnya  NPL.  Pada penelitian (Yuliani et al., 2020a) menghasilkan bahwa LDR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap NPL. Penelitian tersebut bertentangan dengan penelitian (Rasyiddin & Hirawati, 2022) yang menghasilkan bahwa LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap NPL.
Menurut (Marsono  &  Edy,  2021) ,  dalam  mengukur  tingkat  efisiensi  pengelolaan  aset  di  bank diperlukan Return  On  Asset (ROA)  yaitu  untuk  mengukur  seberapa  besar  kemampuan  bank  dalam memperoleh keuntungan (laba) dengan menggunakan perbandingan antara laba bersih dengan total aset bank.  Indikator    ini  digunakan  untuk  perhitungan  kapasitas  manajemen  bank  dalam  memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Apabila rasio ROA semakin tinggi, maka semakin tinggi keuntungan bank dan utilisasi aset bank semakin baik. Jumlah keuntungan yang dihasilkan dapat digunakan untuk menutupi  masalah  NPL.  Menurut (Melani  et  al.,  2022a) ROA  dapat  digunakan  untuk  menjaga kesejahteraan  dan  keberlangsungan  perusahaan  dalam  mencapai  tujuan  berdirinya  perusahaan  itu sendiri.  Pada  penelitian (Alexandri  &  Santoso,  2015) ,  menghasilkan  penelitian  bahwa  ROA
berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  NPL.  Penelitian  tersebut  bertentangan  dengan  penelitian (Melani et al., 2022a) menghasilkan bahwa ROA tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap NPL. Inflasi merupakan suatu keadaan dimana terjadinya kenaikan harga barang dan jasa yang secara umum berlangsung terus-menerus dalam jangka waktu tertentu. Menurut Permatasari dalam (Antang et al., 2023) ,inflasi dapat mengakibatkan masalah seperti turunnya nilai NPL, pihak nasabah tidak dapat membayar kredit kembali dan turunnya pendapatan operasional sehingga berdampak terhadap naiknya NPL.  Pada  penelitian  yang  dilakukan (Barus  &  Erick,  2017) menghasilkan  bahwa  inflasi  memiliki pengaruh signifikan terhadap NPL. Penelitian tersebut bertentangan dengan penelitian (Sakinah, 2021) yang menghasilkan bahwa inflasi tidak berpengaruh terhadap NPL.
Dari  beberapa  uraian  diatas,  terdapat  beberapa  faktor  internal  dan  eksternal  yang  dapat mempengaruhi Non Performing Loan (NPL). Alasan penulis melakukan penelitian ini karena seperti yang  diketahui  bank  memiliki  fungsi  utama  sebagai  penampung,  pengolah,  dan  penyalur  dana  bagi masyarakat yang kekurangan dalam prospek dana. Maka dapat disimpulkan bahwa penghasilan terbesar suatu  perbankan  didapatkan  dari  kegiatan  pengkreditan  dan  kredit  macet  atau  kredit  bermasalah merupakan  hal  yang  tidak  dapat  dihindari  oleh  suatu  perbankan.  Berdasarkan  isu  saat  ini  mengenai tantangan  perbankan  dalam  menghadapi  resesi  global  akan  menimbulkan  ancaman  dalam  menjaga kredit  macet  dan  fenomena  tersebut  akan  berdampak  pada  stabilitas  ekonomi  dunia.  Apabila  resesi terjadi,  maka  hal  tersebut  dikhawatirkan  akan  berdampak  pada  sektor  perbankan  yaitu  mengalami masalah risiko kredit seperti kredit macet (NPL) yang meningkat dan mengakibatkan aset perbankan mengalami  penurunan.  Sehingga,  kredit  macet  (NPL)  akan  mengalami  kenaikan  karena  ekonomi melemah  dan  banyak  nasabah  yang  masih  memiliki  kewajiban  pada  kreditur  sulit  atau  gagal  dalam melunasi kewajibannya. Oleh karena itu, penulis tertarik untuk melakukan penelitian “Pengaruh CAR, LDR, ROA, dan Inflasi terhadap NPL Pada Bank Umum Konvensional”. Tujuan dari penelitian ini  adalah  untuk  mengidentifikasi  faktor-faktor  yang  dapat  mempengaruhi  NPL  Bank  Umum Konvensial Yang Terdaftar di BEI Tahun 2020-2022.

## KAJIAN PUSTAKA DAN PEGEMBANGAN HIPOTESIS

## Agency Theory
Konsep teori keagenan (agency theory) menurut Godfrey dalam Hery (2017) merupakan sebuah teori yang memberikan pemahaman tentang hubungan kontrak antara pemilik perusahaan (principal) dengan  agen,  dimana  principal  memberikan  wewenang  untuk  menjalankan  kegiatan  operasional perusahaan kepada manajemen. Teori ini menggambarkan bank sebagai agen dan pemilik perusahaan sebagai pelaku. Teori   keagenan   yang  berkaitan  dengan   hubungan   keagenan   dapat terjadi didalam lembaga perbankan dan bersifat kompleks (Aljana & Purwanto, 2017) .
Hubungan keagenan dapat mengakibatkan terjadinya asimetri informasi (information asymmetry), Asimetri informasi terjadi ketika pemberi pinjaman memiliki informasi yang lebih sedikit atau kurang akurat  daripada  peminjam.  Menurut (Fajari,  2017) ,  keterkaitan    pada    hubungan    tersebut    akan terjadinya  mekanisme  suatu  kontrol  dan  oleh  sebab  itu kontrol  dalam  lembaga  perbankan  dengan teori    keagenan    sangat    memiliki    keterkaitan    yang    relevan.  Lembaga  perbankan  di  Indonesia mewajibkan untuk menjaga rasio nilai NPL agar tidak melebihi 5%, apabila nilai NPL lebih besar dari 5% maka dapat dinyatakan bank tersebut memiliki kredit macet yang tinggi. Tingginya nilai NPL pada bank akan mengakibatkan tingginya kredit yang mengalami kesulitan dalam pembayarannya, sehingga teori keagenan ini digunakan dalam pengambilan keputusan dalam menilai risiko kredit macet (NPL).

## Bank
Bank merupakan bahasa dari Italia yaitu Banca yang artinya tempat penukaran uang. Berdasarkan UU No. 10 tahun 1998, bank yaitu suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk lainnya.

## Kredit Macet
Menurut (Ambarsita,  2014) ,  kredit  macet  adalah  suatu  keadaan  dimana  nasabah  tidak  sanggup membayar  sebagaian  atau  seluruh  kewajibannya  pada  bank  seperti  yang  telah  diperjanjikan sebelumnya.  Hal  tersebut  bisa  disebabkan  oleh  unsur  kesengajaan  dari  debitur  atau  karena  adanya
sebuah kejadian diluar perkiraan awal yang pada akhirnya menyebabkan debitur tidak mampu untuk melakukan kewajibannya sesuai dengan kesepakatan awal.

## Non Performing Loan (NPL)
Non Perorming Loan (NPL) adalah suatu perbandingan tingkat koletibilitas yang merupakan kredit macet  atau  kredit  bermasalah  dibandingkan  dengan  total  kredit  yang  diberikan  oleh  bank.  Kredit bermasalah  dapat  terjadi  apabila  debitur  sudah  tidak  mampu  melunasi  sebagian  atau  seluruh kewajibannya  kepada  kreditur  seperti  perjanjian  awal  yang  telah  disepakati.  Sedangkan  menurut (Abdallah, 2021) , NPL adalah rasio keuangan yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Suatu bank dinyatakan sehat apabila memiliki presentase  NPL  dibawah  5%  seperti  yang  sudah  tertera  pada  surat  edaran  bank  Indonesia  No 13/24/DPNP  tahun  2011.  Jika  kualitas  aset  suatu  bank  baik,  maka  akan  berdampak  positif  terhadap kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  keuntungan.  MenurutPeraturan  Bank  Indonesia  No. 17/11/PBI/2015, perhitungan rasio NPL dapat dirumuskan sebagai berikut :

## 𝑁𝑃𝐿  = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 × 100%

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut (Ismaulina et al., 2021) Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio untuk memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari sumber- sumber  diluar  bank.  Setiap  perusahaan  memiliki  berbagai  kebutuhan  terutama  modal  dalam menjalankan  operasinya  agar  perusahaan  dapat  berjalan  dengan  baik.  Dalam  membiayai  kegiatan operasional perusahaan, modal akan selalu dibutuhkan baik modal jangka pendek atau jangka pendek. Dalam  sebuah  perusahaan  harus  selalu  tersedia  modal  untuk  jumlah  tertentu  sehingga  tersedia  saat dibutuhkan. Menurut (Kasmir, 2019) , perhitungan rasio CAR dirumuskan sebagai berikut :
𝐶𝐴𝑅  =

## 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 × 100%

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut (Nazwir, 2021) , Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh suatu bank. Sedangkan menurut (Putranto et al., 2017) ,    LDR  adalah  rasio yang  mengukur  penyaluran  dana  dalam  bentuk  kredit menggunakan  dana yang telah dihimpun dari pihak ketiga selain bank. Apabila dana yang diperoleh bank semakin besar, maka kemampuan bank dalam menyalurkan kredit juga akan semakin besar, dan hal tersebut yang akan mengakibatkan  semakin  besar  jumlah  pendapatan  bank.  Menurut (Kasmir,  2019) ,  perhitungan  rasio LDR dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝐿𝐷𝑅  = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%

## Ratio On Asset (ROA)
Menurut (Putranto  et  al.,  2017) , Ratio  On  Asset (ROA)  adalah  rasio  keuangan  perusahaan  yang berhubungan dengan profitabilitas mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan keuntungan atau laba  pada  tingkat  aset  tertentu.  Indikator  ini  merupakan  yang  dipakai  untuk  menghitung  kapasitas manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Semakin tinggi ROA suatu bank, maka tingkat laba yang berhasil diraih akan semakin besar dan semakin optimal penggunaan aset suatu bank. Menurut (Kasmir, 2019) , perhiungan rasio ROA dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝑅𝑂𝐴  = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100%

## Inflasi
Menurut (Barus  &  Erick,  2017) ,  inflasi  merupakan  peningkatan  harga  secara  keseluruhan  yang dapat  mengakibatkan  terganggunya  keseimbangan  antara  arus  uang  dan  barang.  Tingginya  tingkat
inflasi akan menimbulkan penurunan pendapatan riil masyarakat sehingga standar hidup masyarakat juga  menurun,  sehingga  kemungkinan  nasabah  tidak  mampu  atau  gagal  dalam  melunasi kewajibannya.Inflasi  dapat  diukur  menggunakan  Indeks  Harga  Konsumen  (IHK)  yang  merupakan indikator  untuk  menghitung  peningkatan  harga  rata-rata  sejumlah  besar  selama  periode  waktu tertentu.Menurut (Putong, 2013) perhitungan inflasi dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝐼𝑛𝑓  = 𝐼𝐻𝐾𝑛 − 𝐼𝐻𝐾о 𝐼𝐻𝐾о × 100%

## PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Menurut (Irwan, 2020) , Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri bank disamping memperoleh dana dari sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang, daln lain-lain). CAR sebagai indikator untuk mengukur kemampuan bank dalam  mengatasi penurunan nilai asetnya akibat dari kerugian bank yang disebabkan oleh aset berisiko.  Berdasarkan  peraturan  yang  dibuat  oleh  Bank  Indonesia    dengan  Nomor:  6/10/PBI/2004 menetapkan standar rasio CAR yang sehat sebesar 8%. Hasil dari penelitian (Yuliani et al., 2020a) yang menghasilkan  bahwa  CAR  berpengaruh  nyata  dan  signifikan  terhadap  NPL.  Penelitian  tersebut  di dukung oleh penelitian (Waliyudin & Muniarty, 2022) yang menghasilkan bahwa CAR berpengaruh secara  negatif  dan  signifikan  secara  parsial  terhadap  NPL.  Maka  hipotesis  yang  diajukan  dalam penelitian ini sebagai berikut :
H1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap NPL
Menurut (Rasyiddin & Hirawati, 2022) , Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang digunakan untuk  memberikan  nilai  pada  likuiditas  dengan  membandingkan  antara  total  simpanan  dan  total pinjaman  bank  pada  satu  periode  yang  sama.  Sedangkan  menurut (Suryani  &  Africa,  2021) ,  LDR merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan dibandingkan dengan jumlah dana dari masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Semakin besar jumlah  kredit  yang  disalurkan  dibandingkan  dengan  junlah  dana  pihak  ketiga,  maka  semakin  tinggi tingkat NPL. Hasil penelitian (Nazwir, 2021) menghasilkan bahwa LDR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap NPL. Penelitian tesebut di dukung oleh penelitian (Suryani & Africa, 2021) yang menghasilkan  bahwa  LDR  berpengaruh  positif  terhadap  NPL.  Maka  hipotesis  yang  diajukan  dalam penelitian ini sebagai berikut :
H2 : Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap NPL
Menurut (Nazwir, 2021) , Return On Asset (ROA) adalah rasio yang menunjukkan perbandingan antara laba bersih dan total aset bank, rasio ini menunjukkan tingkat efesiensi pengelolaan aset yang dilakukan  oleh  bank  yang  bersangkutan.  ROA  sebagai  indikator  yang  digunakan  untuk  mengukur tingkat  efesiensi  pengelolaan  asset  di  bank.  Apabila  semakin  besar  ROA  pada  bank,  maka  semakin besar  tingkat  keuntungan  (laba)  yang  dicapai  oleh  bank  tersebut.  Hasil  penelitian (Marsono  &  Edy, 2021) menghasilkan bahwa ROA berpengaruh negatif dan signifikan terhadap NPL. Penelitian tersebut didukung oleh penelitian (Isthika, 2023) yang menghasilkan bahwa ROA berpengaruh terhadap NPL. Maka hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini sebagai berikut :
H3 : Return On Asset (ROA) berpengaruh terhadap NPL
Menurut (Munawaroh et al., 2021) , inflasi merupakan suatu keadaan yang mengindikaskan semakin melemahnya daya beli yang diikuti dengan semakin merosotnya nilai rill mata uang suatu negara. Inflasi dapat  terjadi  apabila  banyak  harga  yang  meningkat  secara  bersamaan.  Peningkatan  tersebut  akan berdampak pada kenaikan harga barang dan jasa secara umum secara terus menerus dalam jangka waktu tertentu. Indeks Harga Konsumen (IHK) merupakan indikator yang digunakan untuk mengukur tingkat inflasi. Dari waktu ke waktu perubahan IHK menunjukkan pergerakan harga dari paket barang dan jasa yang  dikonsumsi  masyarakat.  Hasil  penelitian (Jumono,  2020a) menghasilkan  bahwa  Inflasi berpengaruh  negatif  terhadap  NPL.  Penelitian  tersebut  didukung  oleh  penelitian (Sistiyarini  & Poerwanti, 2021) yang menghasilkan bahwa inflasi memiliki pengaruh negatif yang signifikan terhadap NPL. Maka hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
H4 : Inflasi berpengaruh terhadap NPL

## KERANGKA KONSEPTUAL
Berdasarkan hipotesis yang telah diuraikan diatas, maka kerangka konseptual dapat di gambarkan sebagai berikut :
Gambar 1. Kerangka Konseptual
Sumber : Diolah Penulis,2023

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  variabel  independen  (bebas)  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), dan Inflasi terhadap variabel dependen (terikat) yaitu Non  Performing  Loan (NPL).  Adapun  penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif  dengan menggunakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan Bank Umum Konvensional yang terdaftar  di  BEI  dari  tahun  2020-2022.  Jumlah  populasi  pada  penelitian  ini  yaitu  sebanyak  42 perusahaan  perbankan.  Penelitian  ini  menggunakan  metode purposive  sampling dalam  pengambilan data sampel, yaitu dengan menggunakan beberapa pertimbangan tertentu sesuai dengan kriteria yang diinginkan untuk mendapatkan jumlah sampel yang akan diteliti. Kriteria tertentu yang harus dimiliki oleh sampel yaitu sebagai berikut :
Tabel 2. Kriteria Sampel No Kriteria Jumlah 1 Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) secara berturut-turut tahun 2020-2022 42 2 Bank Umum Konvensional yang tidak melaporkan laporan keuangan di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama tiga tahun berturut-turut dari tahun 2020-2022. (1) 3 Bank Umum Konvensional yang tidak menyediakan data lengkap variabel yang akan diteliti. (2) 4 Bank Umum Konvensional yang tidak menggunakan mata uang Rupiah tahun 2020-2022. (0) 5 Nilai dari rasio ROA bernilai negative (10) Jumlah Sampel Penelitian 29 Sumber : Diolah Penulis, 2023
Berdasarkan  kriteria  diatas,  maka  dihasilkan  sebanyak  29  Bank  Umum  Konvensional  yang memenuhi  kriteria  untuk  dapat  dijadikan  sampel.  Adapun  teknik  analisis  data  yang  digunakan  yaitu Analisis Regresi Linier Berganda.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Statistik Deskriptif
Tabel 3. Statistik Deskriptif Descriptive Statistics Mean Std. Deviation N NPL 337.5862 232.92358 29 CAR 10124.8621 10164.74401 29 LDR 22407.0000 16168.78524 29 ROA 661.4138 1088.96378 29 Inflasi 765.9655 211.56264 29
Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan  hasil  dari  uji  analisis  statistik  deskriptif  menunjukkan  total  sampel  sebanyak  29 perusahaan    pada  tahun  2020  –  2022  mempunyai  nilai  rata-rata  NPL  sebesar  337.5862  dan  standar deviasi  sebesar  232.92358.  Selanjutnya  pada  variabel  CAR  menunjukkan  nilai  rata-rata  sebesar 10124.8621 dan standar deviasi sebesar 10164.74401. Pada variabel LDR mempunyai nilai rata-rata 22407.0000  dan  standar  deviasi  sebesar  16168.78524.  Pada  variabel  ROA  memiliki  nilai  rata-rata 661.4138  dan  standar deviasi  1088.96378.  Pada  variabel  Inflasi  mempunyai  nilai  rata-rata 765.9655 dan standar deviasi sebesar 211.56264. Hasil dari deskriptif statistik menunjukkan bahwa nilai standar deviasi mendekati pada nilai rata-rata.

## Uji Heterokedastisitas

## Gambar 2. Grafik Scatterplot
Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan hasil dari uji heterokedastisitas menunjukkanpada grafik scatterplot titik-titik tersebut menyebar  secara  acak  diatas  dan  dibawah  angka  0  pada  sumbu  Y  dan  menunjukkan  titik-titik  tidak membentuk pola tertentu yang teratur. Sehingga dari hasil uji tersebut dapat ditarik kesimpulan bahwa tidak terjadi heterokedastisitas.

## Uji Multikolonieritas
Tabel 4. Multikolonieritas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) CAR .480 2.085 LDR .445 2.247 ROA .874 1.144 Inflasi .926 1.080 a. Dependent Variable: NPL Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan hasil dari uji multikolonieritas menunjukkan nilai tolerance pada CAR sebesar 0,480 0,10. Pada LDR sebesar 0,445  0,10. Pada ROA sebesar 0,874  0,10. Pada inflasi sebesar 0,926 0,10. Sedangkan pada nilai VIF menunjukkan CAR sebesar 2,085  10. Pada LDR sebesar 2,247  10. Pada  ROA  sebesar  1,144   10.  Pada inflasi  sebesar 1.080    10.  Dari  beberapa  hasil  yang  diperoleh dapat disimpulkan bahwa semua nilai tolerance 0,10 dan VIF  10, maka dapat dikatakan bahwa data yang di uji tidak terjadi Multikolinearitas.

## Uji Normalitas
Tabel 5. Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test NPL N 29 Normal Parameters a,b Mean 337.5862 Std. Deviation 232.92358 Most Extreme Differences Absolute .208 Positive .208 Negative -.119 Test Statistic .208 Asymp. Sig. (2-tailed) .210 c
Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan pada tabel uji normalitas yang menggunakan uji Kolmogrov Smirnov menunjukkan bahwa nilai Asymp. Sig. (2-tailed) Uji Linieritas sebesar 0,2100,05. Yang artinya bahwa nilai tersebut lebih besar dari nilai siginifakan, maka hasil tersebut menunjukkan bahwa data berdistribusi normal.

## Uji Linieritas
Tabel 6. Linieritas ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 301272.362 4 75318.091 1.484 .024 b Residual 1217822.672 24 50742.611 Total 1519095.034 28 Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan dari uji linieritas menghasilkan bahwa nilai signifikan dari yaitu sebesar 0,024. Dari hasil  tersebut  menunjukkan  jika  nilai  signifikan  kurang  dari  0,05  maka  dapat  diartikan  terdapat hubungan yang linier antara variabel bebas dengan variabel terikat.

## Uji Autokorelasi
Tabel 7. Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .445 a .198 .065 225.26121 1.494
a. Predictors: (Constant), Inflasi, ROA, CAR, LDR b. Dependent Variable: NPL
Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan hasil dari uji autokorelasi nilai dari Durbin Watson sebesar 1,494 dengan jumlah data sebanyak 29 dan K sebanyak 4 variabel serta signifikansi 5%. Maka diperoleh dU senilai 1,7426 dan dL senilai 2,2574 yang diperoleh dari 4 – dU. Sehingga perhitungan pada uji autokorelasi dari penelitian
ini yaitu 1,7426  1,494  2,2574 yang artinya apabila nilai Durbin watson terletak antara batas dU dan 4 – dU, maka dapat dikatakan bahwa tidak terjadi autokorelasi.

## Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 8. Analisis Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 220.451 178.307 1.236 .228 CAR -.007 .006 -.320 -1.214 .237 LDR .007 .004 .463 1.692 .104 ROA -.093 .042 -.434 -2.219 .036 Inflasi .135 .209 .122 .644 .525
a. Dependent Variable: NPL Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Berdasarkan dari tabel diatas didapatkan model persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
𝑌  = 𝑎 + 𝛽1. 𝑋1 +  𝛽2. 𝑋2 +  𝛽3. 𝑋3 +  𝛽4. 𝑋3 + 𝑒

## 𝑁𝑃𝐿 = 220,451 + (0,007)𝑋1 + 0,007 𝑋2 + (0,093)𝑋3 + 0,135 𝑋4
Persamaan dari model regresi diatas dapat dijabarkan sebagai berikut : a. Pada  nilai  a  menunjukkan  nilai  positif  sebesar  220,451  yang  merupakan  konstanta  atau  keadaan dimana  saat  variabel  NPL  belum  dipengaruhi  oleh  variabel  lainnya  yaitu  CAR,  LDR,  ROA,  dan Inflasi. Apabila variabel independen nilainya tetap atau konstan, maka variabel NPL tetap positif atau tidak mengalami perubahan.
b. Nilai  koefisien  regresi  variabel  CAR (X1)  yaitu  sebesar  -0,007  dengan  nilai  negatif  yang  artinya apabila CAR mengalami kenaikan 1% dan nilai variabel lain nilainya tetap atau konstan, maka NPL akan mengalami penurunan sebesar -0,007.
c. Nilai  koefisien  regresi  variabel  LDR  (X2)  yaitu  sebesar  0,007  dengan  nilai  positif  yang  artinya apabila LDR mengalami kenaikan 1% dan nilai variabel lain nilainya tetap atau konstan, maka NPL akan mengalami peningkatan sebesar 0,007.
d. Nilai  koefisien  regresi  variabel  ROA  (X3)  yaitu  sebesar  -0,093  dengan  nilai  negatif  yang  artinya apabila ROA mengalami kenaikan 1% dan nilai variabel lain nilainya tetap atau konstan, maka NPL akan mengalami penurunan sebesar -0,093.
e. Nilai  koefisien regresi  variabel  Inflasi  (X4)  yaitu  sebesar  0,135  dengan  nilai  positif  yang  artinya apabila  Inflasi  mengalami  kenaikan  1%  dan  nilai  variabel  lain  nilainya  tetap  atau  konstan,  maka NPL akan mengalami peningkatan sebesar 0,135.

## Koefisien Determinasi (R²)
Tabel 9. Koefisien determinasi (R²) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .445 a .198 .065 225.26121
a. Predictors: (Constant), Inflasi, ROA, CAR, LDR b. Dependent Variable: NPL Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023)
Dari hasil uji Koefisien Determinasi (R²) didapatkan nilai Adjusted R Square sebesar 0,65 yang artinya bahwa pengaruh CAR, LDR, ROA, dan inflasi terhadap NPL sebesar 65%, sedangkan sisanya dipengaruhi faktor-faktor lain yang tidak diikutsertakan dalam penelitian ini sebesar 35%.

## Uji Parsial (Uji t)
Tabel 10. Uji Parsial (Uji t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 220.451 178.307 1.236 .228 CAR -.007 .006 -.320 -1.214 .237 LDR .007 .004 .463 1.692 .104 ROA -.093 .042 -.434 -2.219 .036 Inflasi .135 .209 .122 .644 .525
a. Dependent Variable: NPL Sumber : Output SPSS 25 (Diolah Penulis,2023) a. Diketahui pada variabel CAR (X1) mempunyai nilai t-hitung sebesar -1,214  2,064 yang artinya t- hitung lebih kecil dari t-tabel dan H1 ditolak, sedangkan nilai signifikansi sebesar 0,237  0,05 yang artinya  H0  diterima.  Sehingga  dari  hasil  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  tidak  terdapat pengaruh terhadap NPL pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI tahun 2020-2022.
b. Pada variabel LDR (X2) mempunyai nilai t-hitung sebesar 1,692  2,064 yang artinya t-hitung lebih kecil dari t-tabel dan H1 ditolak, sedangkan nilai signifikansi sebesar 0,104  0,05 yang artinya H0 diterima.  Sehingga  dari  hasil  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  LDR  tidak  terdapat  pengaruh terhadap NPL pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI tahun 2020-2022.
c. Pada  variabel  ROA  (X3)  mempunyai  nilai  t-hitung  sebesar  -2,219    2,064  yang  artinya  t-hitung lebih  besar  dari  t-tabel  dan  H1  diterima,  sedangkan  nilai  signifikansi  sebesar  0,036    0,05  yang artinya H0 ditolak. Sehingga dari hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa ROA terdapat pengaruh negatif dan signifikan terhadap NPL pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI tahun 2020-2022.
d. Pada  variabel  Inflasi  (X4) mempunyai  nilai  t-hitung  sebesar  0,644    2,064  yang  artinya  t-hitung lebih kecil dari t-tabel dan H1 ditolak, sedangkan nilai signifikansi sebesar 0,525  0,05 yang artinya H0 diterima. Sehingga dari hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa Inflasi tidak terdapat pengaruh terhadap NPL pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI tahun 2020-2022.

## PEMBAHASAN

## Pengaruh CAR terhadap Non Performing Loan (NPL)
Dari  hasil  pengujian  yang  telah  dilakukan  variabel  CAR  tidak  terdapat  pengaruh  terhadap Non Performing Loan (NPL).Apabila rasio CAR mengalami kenaikan, maka Non Performing Loan (NPL) akan mengalami penurunan. Hal ini menggambarkan apabila CAR digunakan dengan baik dan tidak berlebihan  maka  tidak  akan  menyebabkan  terjadinya  kerugian  yang  akan  menyebabkan  NPL bermasalah. Hal tersebut mengindikasikan semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank dalam menanggung risiko dari setiap kredit yang berisiko. Sehingga dapat dikatakan kemampuan bank dalam  mengelola  modal  cukup  kuat  sebagai  penunjang  aset  untuk  menutupi  kemungkinan  yang mengandung atau menghasilkan risiko kerugian, seperti risiko kredit macet. Maka dari hasil penelitian yang  telah  diuji  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  CAR  tidak  terdapat  pengaruh  secara  signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL).
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian (Antang et al., 2023) yang berjudul “Faktor Internal Dan  Eksternal  Perbankan  Pada  Non  Performing  Loan  (NPL)  Dengan  Inflasi  Sebagai  Variabel Moderasi”, penelitian tersebut menghasilkan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap NPL. Tetapi  penelitian  ini  bertentangan  dengan  penelitian (Yuliani  et  al.,  2020) yang  berjudul  “Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017”, menghasilkan bahwa CAR berpengaruh nyata dan signifikan terhadap NPL.

## Pengaruh LDR terhadap Non Performing Loan (NPL)
Berdasarkan  dari  hasil  pengujian  yang  telah  dilakukan  dalam  penelitian  ini  variabel  LDR  tidak terdapat  pengaruh  terhadap Non  Performing  Loan (NPL).  Pengaruh  LDR  merupakan  rasio  yang digunakan  mengukur  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan  modal  dana  sendiri yang  digunakan.  Hal tersebut menggambarkan apabila bank dalam menyalurkan dananya dalam bentuk kredit semakin baik, sehingga hal tersebut dapat menekan kemungkinan terjadinya kredit macet. Sehingga semakin tinggu LDR, maka semakin tinggi pula NPL. Tetapi dalam penelitian ini tidak terdapat pengaruh, sehingga dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  LDR  tidak  terdapat  pengaruh  secara  signifikan  terhadap Non Performing Loan (NPL).
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Rasyiddin    Hirawati,  2022) yang  berjudul “ Analisis Pengaruh ROA, CAR, dan LDR Terhadap Tingkat NPL Pada Perusahaan Perbankan BUMN  Tahun  2018-2021 ”,  penelitian  tersebut  menghasilkan  bahwa  LDR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  NPL.  Tetapi  penelitian  ini  bertentangan  dengan  penelitian (Yuliani  et  al.,  2020) yang berjudul “Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional  Dan  Loan  Deposit  Ratio  Terhadap  Non  Performing  Loan  Di  Pt.  Bank  Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017”, menghasilkan bahwa LDR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap NPL.

## Pengaruh ROA terhadap Non Performing Loan (NPL)
Dari  penelitian  yang  telah  dilakukan  menghasilkan  bahwa  variabel  ROA  terdapat  pengaruh terhadap Non Performing Loan (NPL). Apabila ROA mengalami peningkatan, maka Non Performing Loan (NPL) akan mengalami penurunan. Penelitian tersebut menggambarkan bahwa bank mempunyai kemampuan yang baik dalam menghitung kapasitas manajemen bank untuk memperoleh keuntungan secara keseluruhan serta dapat mengelola aset bank dengan baik dalam menekan risiko kredit macet. Hal itu dapat diartikan semakin tinggi ROA suatu bank, maka tingkat laba yang berhasil diraih akan semakin besar dan semakin optimal penggunaan aset suatu bank untuk menekan risiko kredit macet. Maka hasil penelitian yang telah dilakukan dapat ditarik kesimpulan bahwa ROA terdapat pengaruh secara signifikan dan negatif terhadap Non Performing Loan (NPL). Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian (Marsono  Edy, 2021) yang berjudul “Rasio-Rasio Keuangan Yang Berpengaruh Terhadap Non Performing Loan (NPL) (Studi Bank Umum Konvensional Periode 2016-2018 di BEI)”, penelitian tersebut menghasilkan bahwa ROA berpengaruh negatif dan signifikan terhadap NPL. Tetapi penelitian ini bertentangan dengan penelitian (Melani et al., 2022) yang berjudul  “Faktor  -  faktor  yang  Mempengaruhi  Tingkat  Non  Performing  Loan  Pada  Perbankan”, menghasilkan bahwa ROA tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap NPL.

## Pengaruh Inflasi terhadap Non Performing Loan (NPL)
Pada penelitian yang telah dilakukan menghasilkan bahwa variabel inflasi tidak terdapat pengaruh terhadap Non Performing Loan (NPL). Dari hasil penelitian ini mengindikasikan apabila inflasi terjadi penurunan  maka  tidak  memberikan  dampak  pada  risiko  kredit  macet.  Apabila  Inflasi  mengalami peningkatan,  maka Non  Performing  Loan (NPL)  akan  mengalami  peningkatan.  Penelitian  tersebut menggambarkan  bahwa  inflasi  dapat  mempengaruhi    turunnya  nilai  NPL,  pihak  debitur  tidak  dapat membayar  kredit  kembali  dan  turunnya  pendapatan  operasional  sehingga  berdampak  terhadap  NPL yang  meningkat.  Maka  hasil penelitian  yang  telah  dilakukan  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  Inflasi tidak terdapat pengaruh secara signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL). Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Nurhidayah  Dalimunthe,  2023) yang  berjudul “Pengaruh Inflasi, Kurs dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Non Performing Loan Pada BPR Cabang Batam”, yang  menghasilkan bahwa inflasi tidak berpengaruh secara signifikan terhadap NPL. Tetapi penelitian ini bertentangan dengan penelitian (Jumono, 2020) yang berjudul “Analisis Faktor Internal Dan Eksternal Yang Mempengaruhi Non Performing Loan Pada Bank Campuran Di Indonesia (Periode 2012-2017)”, menghasilkan bahwa inflasi memiliki pengaruh negatif terhadap NPL.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  pembahasan  yang  telah  dilakukan  sebelumnya,  maka  hasil  penelitian  yang  dapat disimpulkan adalah secara parsial variabel CAR tidak terdapat pengaruh secara signifikan terhadap Non
Performing Loan (NPL).Apabila CAR semakin tinggi maka kemampuan bank dalam mengelola modal cukup kuat sebagai penunjang aset untuk menutupi kemungkinan yang mengandung atau menghasilkan risiko kerugian, seperti risiko kredit macet.Pada variabel LDR secara parsial tidak terdapat pengaruh secara signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL), hal ini menggambarkan apabila bank dalam menyalurkan  dananya  dalam  bentuk  kredit  semakin  baik,  sehingga  hal  tersebut  dapat  menekan kemungkinan  terjadinya  kredit  macet.  Pada  variabel  ROA  terdapat  pengaruh  secara  negatif  dan signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL). Apabila ROA mengalami peningkatan  maka bank mempunyai kemampuan yang baik dalam menghitung kapasitas manajemen bank untuk memperoleh keuntungan  secara  keseluruhan  serta  dapat  mengelola  aset  bank  dengan  baik  dalam  menekan  risiko kredit macet.Pada variabel Inflasi tidak terdapat pengaruh secara signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL).  Dari  hasil  penelitian  tersebut  mengindikasikan  apabila  inflasi  terjadi  penurunan  maka tidak memberikan dampak pada risiko kredit macet.

## SARAN
Berdasarkan dari penelitian yang telah dilakukan, berikut terdapat beberapa saran dari penulis yang dapat diberikan :
- Saran Praktis
Saran secara praktis bagi perbankan hendaknya memperhatikan faktor-faktor internal dan eksternal yang  mempengaruhi Non  Performing  Loan (NPL)  dengan  baik  sebagai  bentuk  pertimbangan dalam mengambil suatu keputusan dan keberlanjutan suatu perusahaan di masa yang akan datang, agar perusahaan mendapatkan pendapatan yang besar sehingga bermanfaat bagi kesehatan bank terutama untuk meminimalisir tingkat risiko kredit macet yang tinggi.
- Saran Teoritis
Saran  secara  teoritis  bagi  peneliti  selanjutnya  dapat  menggunakan  penelitian  ini  sebagai  acuan dengan  mengembangkan  faktor-faktor  internal  dan  eksternal Non  Performing  Loan (NPL)  lain yang belum diteliti pada penelitian ini seperti BOPO, BI Rate dan  Bank Size. Selain itu peneliti selanjutnya dapat menggunakan alat analisis yang berbeda dengan obyek penelitian yang berbeda juga,  serta  menambah  angka  tahun.  Sehingga  dapat  memberikan  banyak  manfaat  bagi  para pembaca lainnya serta untuk mendapatkan hasil yang lebih baik dalam penelitian selanjutnya.

## REFERENSI
Abdallah,  Z.  (2021).  PERAN  MODERASI  NILAI  PERUSAHAAN  PADA  PENGARUH  RISIKO
KREDIT DAN TINGKAT KECUKUPAN MODAL TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS:  Studi  Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  BEI  Tahun  2008- 2017. Al  Fiddhoh:  Journal  of  Banking,  Insurance,  and  Finance , 2 (2),  37–55. https://doi.org/10.32939/fdh.v2i2.948
Alexandri, M. B.,  Santoso, T. I. (2015). Non Performing Loan: Impact of Internal and External Factor (Evidence in Indonesia). International Journal of Humanities and Social Science Invention , 4 (1). Aljana,  B.  T.,    Purwanto,  A.  (2017).  PENGARUH  PROFITABILITAS,  STRUKTUR KEPEMILIKAN  DAN  KUALITAS  AUDIT  TERHADAPMANAJEMEN  LABA  (Studi  pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa. Diponegoro Journal Of Accounting , 6 (3), 1– 15.
Ambarsita,  L.  (2014).  ANALISIS  PENANGANAN  KREDIT  MACET. Manajemen  Bisnis , 3 (1). https://doi.org/10.22219/jmb.v3i1.1710
Antang, D. C., Pambelum, Y. J., Diarsyad, M. I.,  Simamora, L. (2023). Faktor Internal Dan Eksternal Perbankan Pada Non Performing Loan (NPL) Dengan Inflasi Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Manajemen Dan Bisnis Ekonomi , 1 . https://doi.org/10.54066/jmbe-itb.v1i4.741
Astrini, K. S., Suwendra, I. W.,  Suwarna, I. K. (2018). PENGARUH CAR, LDR, DAN BANK SIZE TERHADAP NPL PADA LEMBAGA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. Jurnal Manajemen , 4 (1).
Barus, A. C.,  Erick, E. (2017). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing Loan pada  Bank  Umum  di  Indonesia. Jurnal  Wira  Ekonomi  Mikroskil , 6 (2),  113–122. https://doi.org/10.55601/jwem.v6i2.325
Damara, D., (2023). Gubernur BI hingga Bos BCA (BBCA) Blak-blakan Dampak Resesi Global 2023. Berita.com. https//finansial.bisnis.com
Fajari,  S.  (2017). PENGARUH  CAR,  LDR,  NPL,  BOPO  TERHADAP  PROFITABILITAS  BANK  ( STUDI  KASUS  PERUSAHAAN  PERBANKAN  YANG  TERCATAT  DI  BURSA  EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2011 SAMPAI 2015 ) .
Hery, S. E., M.Si., CRP., RSA., CFRM. 2017. Kajian Riset Akuntansi. . Jakarta: PT Grasindo. Irwan, R. R. R. (2020). PENGARUH CAPITAL ADUQUACY RATIO (CAR), LOAN DEPOSITO RATIO (LDR),  DAN  BIAYA  OPERASIONAL  PENDAPATAN  OPERASIONAL  (BOPO),  TERHADAP NON  PERFORMING  LOAN  (NPL),  PADA  PERUSAHAAN  PERBANKAN  TERDAFTAR  DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2014-2019 .
Ismaulina,  I.,  Wulansari,  A.,    Safira,  M.  (2021).  Capital  Adequacy  Ratio  (Car)  dan  Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhinya  di  Bank  Syariah  Mandiri  (Periode  Maret  2012—Maret  2019). I- Finance: a Research
Journal on Islamic
Finance , 6 (2), 168–184. https://doi.org/10.19109/ifinance.v6i2.5168
Isthika, W. (2023). ANALISA NPL BANK UMUM KONVENSIONAL DILIHAT DARI CAR, LDR,
ROA, DAN BOPO TERDAFTAR DI BEI. Jurnal Akuntansi .
Jumono,  S. (2020a). ANALISIS  FAKTOR INTERNAL DAN  EKSTERNAL  YANG MEMPENGARUHI NON  PERFORMING  LOAN  PADA  BANK  CAMPURAN  DI  INDONESIA  (PERIODE  2012- 2017) . 1 .
Jumono, S. (2020b). ANALISIS FAKTOR INTERNAL DAN EKSTERNAL YANG  MEMPENGARUHI NON  PERFORMING  LOAN  PADA  BANK  CAMPURAN  DI  INDONESIA  (PERIODE  2012- 2017) . 1 .
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan (Edisi Revisi) (EMPTY). Jakarta : RajaGrafindo Persada , 2019.
Khan, M. A., Siddique, A.,  Sarwar, Z. (2020). Determinants of non-performing loans in the banking sector  in  developing  state. Asian  Journal  of  Accounting  Research , 5 (1),  135–145. https://doi.org/10.1108/AJAR-10-2019-0080
Marsono,  S.,    Edy,  I.  C.  (2021).  RASIO-RASIO  KEUANGAN  YANG  BERPENGARUH
TERHADAP  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  (Studi  Bank  Umum  Konvensional  Periode 2016-2018  di  BEI). EKOBIS :  Jurnal  Ilmu  Manajemen  dan  Akuntansi , 9 (1),  30–37. https://doi.org/10.36596/ekobis.v9i1.541
Melani, E., Fitri Mareta,  Meutia Riany. (2022a). Faktor—Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Non Performing Loan Pada Perbankan. Jurnal Aktiva : Riset Akuntansi Dan Keuangan , 4 (2), 82–93. https://doi.org/10.52005/aktiva.v4i2.154
Melani, E., Fitri Mareta,  Meutia Riany. (2022b). Faktor—Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Non Performing Loan Pada Perbankan. Jurnal Aktiva : Riset Akuntansi Dan Keuangan , 4 (2), 82–93. https://doi.org/10.52005/aktiva.v4i2.154
Munawaroh,  Dahlena  Nst,  M.,    Andriyani,  D.  (2021).  FAKTOR-FAKTOR  YANG MEMPENGARUHI  NON  PERFORMING  FINANCING  BANK  UMUM  SYARIAH  DI INDONESIA.
Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis , 21 (1). https://doi.org/10.30596/jrab.v21i1.6520
Nazwir, A. F. (2021). ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI CAR, LDR, ROA, DAN BOPO  TERHADAP  NON  PERFORMING  LOAN  PADA  BANK  UMUM  KONVENSIONAL  DI INDONESIA . 1 (3).
Nurhidayah Dalimunthe, V. S. E. J. (2023). Pengaruh Inflasi, Kurs dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Non Performing Loan Pada BPR Cabang Batam . https://doi.org/10.5281/ZENODO.7896108 Putong, I. (2013). Pengantar Ilmu Ekonomi Mikro Makro (Kelima). Jakarta : Mitra Wacana Media. Putranto, A. A., Kristanti, F. T.,  Mahardika, D. (2017). CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN
DEPOSIT RATIO DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP PROFITABILITAS. Jurnal Riset Akuntansi Kontemporer , 9 (2), 88–93. https://doi.org/10.23969/jrak.v9i2.583
Rasyiddin, M.,  Hirawati, H. (2022). Analisis Pengaruh ROA, CAR, dan LDR Terhadap Tingkat NPL
Pada  Perusahaan  Perbankan  BUMN  Tahun  2018-2021. Jurnal  Ilmiah  Manajemen  Bisnis  dan Ekonomi Kreatif , 2 (1), 1–10. https://doi.org/10.26877/jibeka.v2i1.52 Sakinah, D. F. (2021). ANALISIS FAKTOR FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NON PERFORMING LOAN (NPL) .
Sistiyarini,  E.,    Poerwanti,  R.  (2021).  DETERMINAN  KREDIT  BERMASALAH  PADA  BANK DEVISA DI INDONESIA. Eqien: Jurnal Ekonomi dan Bisnis , 8 (2). https://doi.org/10.34308/eqien.v8i2.251
Sulastrini, L. P., Diatmika, I. P. G.,  Purnamawati, I. G. A. (2023). Pengaruh NPL Dan CAR Terhadap Profitabilitas Dengan Restrukturisasi Kredit Sebagai Variabel Moderasi Pada Sektor Perbankan.
JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 14 (01), 109–121. https://doi.org/10.23887/jimat.v14i01.49320
Suryani, I.,  Africa, L. A. (2021). PENGARUH CAR, LDR, ROA DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK
UMUM SWASTA NASIONAL. Ecopreneur.12 , 4 (2), 202. https://doi.org/10.51804/econ12.v4i2.1016
Waliyudin, M. W.,  Muniarty, P. (2022). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Non Performing Loan (NPL) pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk. BanKu: Jurnal Perbankan dan Keuangan , 3 (2), 65–72. https://doi.org/10.37058/banku.v3i2.5822
Yuliani, N. W. E., Purnami, A. A. S.,  Wulandari, I. G. A. A. (2020a). Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap  Non  Performing  Loan  Di  Pt.  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Tahun  2009  –  2017.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ) , 3 (1), 10–20.
https://doi.org/10.22225/wedj.3.1.1590.10-20
Yuliani, N. W. E., Purnami, A. A. S.,  Wulandari, I. G. A. A. (2020b). Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap  Non  Performing  Loan  Di  Pt.  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  Tahun  2009  –  2017.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ) , 3 (1), 10–20.
https://doi.org/10.22225/wedj.3.1.1590.10-20