## Kinerja Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Menggunakan Rasio
Profitabilitas Tahun 2020 – 2022
Irfan Achmad Musadat, Veronica Rohali Sitorus
Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Informatika dan Bisnis Indonesia Email: irfanachmad@unibi.ac.id, veronicarohali@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan menggunakan rasio profitabilitas pada perusahaan  perbankan  (Studi  pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  tahun  2020-  2022). Sampel  penelitian  ini  diambil  dari  perusahaan  Bank  Rakyat  Indonesia.  Data  laporan  keuangan diperoleh  dari  situs  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI).  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  metode  analisis  deskriptif  kualitatif.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  kinerja keuangan  perusahaan  dalam  kondisi  baik  jika  dilihat  melalui  rasio  NPM,  ROA,  dan  ROE.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPM, ROA, dan ROE rata-rata NPM 20%, ROA 2%, dan ROE 10%, sehingga keuangan Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2020-2022 termasuk dalam kategori sehat.  Produk  Pembiayaan  dan  simpanan  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  profitabilitas. Demikian pula secara simultan jenis pembiayaan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2020- 2022.
Kata Kunci: Profitabilitas, NPM, ROA, ROE, Kinerja Keuangan .

## Abstract
This  study  aims  to  analyze  financial  performance  using  profitability  ratios  in  banking  companies (Study on PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk in 2020-2022). The sample of this study was taken from the company Bank Rakyat Indonesia. Financial statement data obtained from the Bank Rakyat Indonesia (BRI) website. The method used in this research is qualitative descriptive analysis method.  The  results  of  this  study  indicate  that  the  company's  financial  performance  is  in  good condition when viewed through the NPM, ROA, and ROE ratios. The results showed that NPM, ROA, and ROE averaged NPM 20%, ROA 2%, and ROE 10%, so that Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk's finances in 2020-2022 were in the healthy category. Financing and deposit products partially affect  profitability.  Similarly,  simultaneously  the  type  of  financing  has  a  significant  effect  on profitability at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk in 2020-2022.
Keywords: Profitability, NPM, ROA, ROE, Financial Performance.

## 1 PENDAHULUAN
Indonesia  merupakan  negara  yang mengadopsi dual  banking  system ,  dengan sistem bank konvensional dan bank syariah beroperasi  secara  bersamaan  dan  bersaing untuk  memperebutkan  konsumen  yang
relatif  sama.  Dengan  sistem  seperti  ini diduga bahwa tingkat persaingan perbankan akan  tinggi  sebagaimana  yang  umumnya terjadi dibanyak negara. Faktanya, kelangsungan operasional perbankan bergantung  pada  kemampuannya  dalam mempertahankan daya saing yang tercermin
pada efisiensi operasional. Kinerja perbankan  di  Indonesia  dari  tahun  2011- 2019  mengalami  perkembangan  positif secara nominal dari sisi penghimpunan dana dan penyaluran kredit perbankan.
Perkembangan  tersebut  tidak  di  ikuti  oleh peningkatan kinerja perbankan yang dilihat dari  nilai return  on  assets .  Selama  ini kitasebagai pengguna jasa perbankan hanya menikmati  fasilitas  yang  didapat  tanpa memiliki  rasa  ingin  tahu  apakah  bank memiliki kinerja  yang  baik  atau  memiliki kinerja  perbankan  yang  buruk.  Untuk menilai  kinerja  perusahaan  dapat  dilihat dari  laporan  keuangan  yang  disajikan  oleh pihak  manajemen  perusahaan  (Fatwa, 2017).
Dalam  pengertian  yang  sederhana, laporan  keuangan  adalah  laporan  yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada  saat  ini  atau  dalam  suatu  periode tertentu.  Agar  laporan keuangan  menjadi lebih  berarti  sehingga  dapat  dipahami  dan dimengerti  oleh  berbagai  pihak,  perlu dilakukan analisis laporan keuangan (Kasmir, 2019).
Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk  menilai  kemampuan  perusahaan dalam  mencari keuntungan.  Profitabilitas menggambarkan kinerja fundamental perusahaan  ditinjau  dari  tingkat  efisiensi dan  efektivitas  operasi  perusahaan  dalam memperoleh  laba.  Konsep  profitabilitas dalam  teori  keuangan  sering  dilakukan sebagai  indikator  kinerja  fundamental perusahaan  mewakili  kinerja  manajemen (Miftahuddin dan Mahardhika, 2019).
Rasio  profitabilitas  untuk  menilai kinerja  keuangan  Bank  Rakyat  Indonesia diklasifikasikan  menjadi  beberapa  bagian, diantaranya Net  Profit  Margin (Margin Laba Bersih), Return On Asset (Pengembalian  Aktiva)  ,  dan Return  On Equity (Pengembalian  Ekuitas). Tujuan penelitian yang ingin dicapai adalah untuk mengetahui dan menganalisis
perkembangan kinerja keuangan perusahaan
dalam  kondisi  baik  jika  dilihat  melalui  rasio NPM,  ROA,  dan  ROE. Rasio  ini  juga memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas manajemen suatu perusahaan. Berdasarkan pendahuluan  penelitian  di  atas,  maka identifikasi  dalam  penelitian  ini  adalah seberapa besar dapak rasio NPM, ROA, dan ROE terhadap  Profibilitas pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  tahun  2020- 2022 . Hasil  pengukuran  tersebut  dapat dijadikan  alat  evaluasi  kinerja  manajemen selama  ini,  apakah  mereka  telah  bekerja secara  efektif  atau  tidak.  Jika  berhasil mencapai  target  yang  telah  ditentukan, mereka  dikatakan  telah  berhasil  mencapai target untuk periode atau  beberapa  periode. Namun,  sebaliknya  jika  gagal  mencapai target  yang  telah  ditentukan,  ini  akan menjadi  pelajaran  bagi  manajemen  untuk periode  ke  depan  (Kasmir,  2019).
Dalam waktu  tiga periode  dari  2020- 2022 Bank  Rakyat Indonesia (BRI) mendapat  laba  bersih  yang  cukup  tinggi setiap tahunnya dibandingkan dengan bank lain  di  Indonesia  seperti  halnya  jika dibandingkan dengan beberapa Bank milik pemerintah  seperti  Bank  Negara  Indonesia (BNI),  Bank Tabungan  Negara  (BTN)  dan Bank  Mandiri  data  perbandingan  telah disajikan dalam Tabel 1.
Tabel 1. Data Laba Bersih Bank Pemerintah Indonesia 2020-2022 (dalam jutaan rupiah).
Uraian Tahun 2020 2021 2022 BRI 18.660.393 30.755.766 51.408.207 BNI 3.280.000 10.890.000 18.310.000 BTN 1.600.000 2.370.000 3.400.300 Mandiri 17.100.000 30.700.000 41.200.000
Sumber: Data sekunder diolah dari (2023)
Pada tahun 2020 BRI mendapat laba bersih  sebesar  18,6  triliun  lebih  besar  jika dibandingkan dengan bank milik pemerintah lainnya.  Pada  tahun  2021  BRI  yang mendapat  laba  bersih  30,7  triliun,  lebih unggul  jika  dibandingkan  dengan  BNI  dan MANDIRI  triliun.  Kemudian  pada  tahun 2022  BRI  mendapat  laba  sebesar  51,4 triliun, berada di  atas bank Mandiri namun
masih  lebih  tinggi  jika  dibandingkan dengan MANDIRI pada satu tahun terakhir.
Terjadinya penurunan laba pada satu tahun  2020  bisa  jadi  disebabkan  karena adanya kasus covid-19 yang melanda dunia termasuk Indonesia sejak 2019-2020 silam. Dimana  perekonomian  seluruh  dunia  dan juga Indonesia mengalami penurunan yang drastis  dan  berpengaruh  juga  terhadap pendapatan  perusahaan  termasuk  bidang perbankan. Adanya kasus covid-19 tersebut yang menyebabkan menurunnya pendapatan  perusahaan  mungkin  juga berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan perusahaan.

## 2 KAJIAN PUSTAKA

## 2.1 Laporan Keuangan
Menurut Munawir (2004:2) “Laporan Keuangan  pada  dasarnya  adalah  hasil  dari proses  akuntansi  yang  dapat  digunakan sebagai  alat  komunikasi  antara  data keuangan  atau  aktivitas  suatu  perusahaan dengan  pihak  yang  berkepentingan  dengan data atau aktivitas dari perusahaan
tersebut.”

## 2.2 Rasio Keuangan
Rasio  keuangan  merupakan  kegiatan membandingkan  angka-angka  yang  ada dalam  laporan  keuangan  dengan  cara membagi satu angka dengan angka lainnya. Perbandingan  dapat  dilakukan  antara  satu komponen  dengan  komponen  lainnya dalam  satu  laporan  keuangan  atau  antar komponen  yang  ada  diantara  laporan keuangan. Kemudian angka yang dibandingkan  dapat  berupa  angka-angka dalam  satu  periode  maupun  beberapa periode (Kasmir, 2012: 104).

## 2.3 Rasio Profitabilitas
Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio untuk  menilai  kemampuan  perusahaan dalam  mencari keuntungan.  Rasio  ini  juga
memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas manajemen suatu perusahaan Kasmir (2019: 198).
Rasio profitabilitas mempunyai tujuan  dan  manfaat  yang  tidak  hanya  bagi pihak  pemilik  usaha  atau  manajemen  saja, tetapi  juga  bagi  pihak  di  luar  perusahaan, terutama pihak-pihak  yang memiliki hubungan atau kepentingan dengan perusahaan (Kasmir, 2019: 199). Tujuan penggunaan rasio
profitabilitas bagi perusahaan maupun bagi pihak luar perusahaan yaitu;
1. Untuk  mengukur  atau  menghitung laba  yang  diperoleh  perusahaan dalam satu periode tertentu.
2. Untuk menilai posisi laba perusahaan tahun  sebelumnya  dengan  tahun sekarang.
3. Untuk  menilai  perkembangan  laba dari waktu ke waktu.
4. Untuk  menilai  besarnya  laba  bersih sesudah pajak dengan modal sendiri.
5. Untuk mengukur produktivitas seluruh dana perusahaan yang digunakan  baik1modal  pinjaman maupun modal sendiri.
6. Untuk  mengukur  produktivitas  dari seluruh dana perusahaan yang
digunakan  baik modal  sendiri  dan tujuan lainnya.
Sementara itu, manfaat yang diperoleh dari penggunaan rasio profitabilitas bagi  perusahaan maupun  bagi pihak luar perusahaan yaitu:
1. Mengetahui  besarnya  tingkat  laba yang diperoleh perusahaan dalam satu periode.
2. Mengetahui  posisi  laba  perusahaan tahun  sebelumnya  dengan  tahun sekarang.
3. Mengetahui  perkembangan  laba  dari waktu ke waktu.
4. Mengetahui  besarnya  laba  bersih sesudah pajak dengan modal sendiri.
5. Mengetahui produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang digunakan  baik  modal  pinjaman

## maupun modal sendiri.
3 METODE PENELITIAN
Objek  dalam  penelitian  ini  yaitu analisis  rasio  pada  laporan  keuangan  PT. Bank Rakyat Indonesia yang di unduh dari situs  Bank  Rakyat  Indonesia.  Sumber  data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu analisis Rasio Net Profit Margin,  Return  On  Assets,  dan  Return  On Equity  pada  Laporan  Keuangan  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  Tahun  2020  -  2022 ( Effendi, 2019) . Jenis data yang digunakan pada  penelitian  ini  adalah  data  laporan keuangan.  Data  laporan  keuangan  dalam penelitian  ini  adalah  analisis  Rasio  Net Profit  Margin,  Return  On  Assets,  dan Return  On  Equity  pada Laporan  Keuangan PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tahun  2020  - 2022.
Teknik  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  adalah  teknik  dokumenter. Teknik  dokumenter  merupakan  teknik pengumpulan  data  dengan  mengumpulkan, mempelajari, dan menganalisis data sekunder. Metode  analisis    yang  digunakan adalah metode deskriptif adalah suatu metode yang  digunakan  untuk  menggambarkan  atau menganalisis suatu hasil penelitian tetapi tidak digunakan  untuk  membuat  kesimpulan  yang lebih luas. (Sugiyono 2005: 21).

## 3.1 Analisis  Rasio  Net  Profit  Margin (NPM)
Analisis  Rasio Net  Profit  Margin di PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  dapat  diukur menggunakan  rumus  berikut  (Winarno, 2017):
𝑁𝑃𝑀 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ × 100%.

## 3.2 Analisis Rasio Return on Asset (ROA)
Analisis  Rasio Return  On  Asset di PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  dapat  diukur menggunakan  rumus  berikut  (Winardno, 2017):
𝑅𝑂𝐴  = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100% 3.3 Analisis  Rasio  Return  on  Equity (ROE)
Analisis  Rasio Return  on  Equity di PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  dapat  diukur menggunakan  rumus  berikut  (Winardno, 2017):
𝑅𝑂𝐴  = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100%
Hasil pengukuran kinerja keuangan perusahaan  dapat  dijadikan  sebagai  alat evaluasi  kinerja manajemen  selama  ini, apakah mereka telah bekerja secara efektif atau tidak. Salah satunya yang digunakan sebagai pembanding untuk menilai kondisi suatu perusahaan dalam menghasilkan  keuntungan  yaitu  melalui analisis  profitabilitas.  (Kasmir,  2008) menyatakan  bahwa  standar  pengukuran kinerja keuangan untuk menilai profitabilitas  menurut  rata-rata  industri, yaitu NPM di atas 20%, ROA diatas 30%, ROE  lebih  dari  40%.  Untuk  penjelasan sebagai berikut :
1) Net Profit Profit Margin (NPM)
a. NPM <  20%  maka  kinerja keuangan  perusahaan  kurang baik.
b. NPM  ≥  20%  kinerja  keuangan perusahaan baik.
2) Return On Asset (ROA)
a. ROA  <  30%  maka  kinerja keuangan  perusahaan  kurang baik.
b. ROA  ≥  30%  kinerja  keuangan perusahaan baik.
3) Return On Equity (ROE)
a. ROE  <  40%  maka  kinerja keuangan  perusahaan  kurang baik.
b. ROE  ≥  40%  kinerja  keuangan perusahaan baik.
Standar  kinerja keuangan lainnya yang digunakan sebagai pembanding menggunakan  standar  kinerja  keuangan  dari sisi  profitabilitas  yang  dikeluarkan  oleh Bank  Indonesia  melalui  peraturan  Bank Indonesia nomor: 6/10/PBI/2004.
Tabel 2. Standar Rasio Bank Indonesia Rasio Rasio Bank Indonesia Net Profit Margin 5% - 9.5% Return On Asset 0.5% - 1.25% Return On Equity 5% - 12.5% Sumber: Winarno (2017)
Penjelasan  dari  Tabel  2  diberikan  sebagai berikut:
1) Net Profit Margin (NPM)
a. NPM  0%  -  2,9%  maka  kinerja keuangan perusahaan kurang baik.
b. NPM  3%  -  9,5%  maka  kinerja keuangan perusahaan baik.
c. NPM  >  9,5%  maka  kinerja keuangan perusahaan sangat  baik.
2) Return on Asset (ROA)
a. ROA  0%  -  0,4%  maka  kinerja keuangan perusahaan kurang baik.
b. ROA  0,5%  -  1,25%  maka  kinerja keuangan perusahaan baik.
c. ROA  >  1,25%  maka  kinerja keuangan perusahaan sangat baik.
3) Return on Equity (ROE)
a. ROE  0%  -  4%  maka  kinerja keuangan perusahaan kurang baik.
b. ROE  5%  -  12,5%  maka  kinerja
keuangan perusahaan baik.
c. ROE >12,5% maka kinerja keuangan perusahaan sangat baik.

## 4 HASIL DAN PEMBAHASAN
Pengukuran kinerja keuangan berdasarkan  analisis  profitabilitas  maka digunakan laporan keuangan berupa neraca dan  laporan  laba/rugi  yang  diperoleh  dari annual  report perusahaan.  Pada  Tabel  3 dijelaskan  ringkasan  laporan  keuangan tahun 2020-2022. Analisis Rasio Net Profit Margin, Analisis  Rasio Return  On  Asset, dan Analisis Rasio Return On Equity di PT.

## 4.1 Net Profit Margin (NPM)
Analisis Rasio Net Profit Margin di PT. Bank Rakyat Indonesia dapat diukur menggunakan rumus berikut:
1. Tahun 2020 :
𝐍𝐏𝐌 = 𝟏𝟖. 𝟑𝟓𝟑. 𝟑𝟎𝟑𝟏
𝟏𝟗𝟑. 𝟓𝟖𝟒. 𝟏𝟏𝟑 𝟏𝟎𝟎%
=  19.61 %
2. Tahun 2021 : 𝐍𝐏𝐌 = 𝟑𝟎. 𝟕𝟓𝟓. 𝟕𝟔𝟔 𝟏. 𝟏𝟒𝟒. 𝟎𝟗𝟒. 𝟒𝟐𝟗 𝟏𝟎𝟎% =  21.34 % 3. Tahun 2022 : 𝐍𝐏𝐌 = 𝟓𝟏. 𝟒𝟎𝟖. 𝟐𝟎𝟕 𝟏. 𝟏𝟐𝟒. 𝟓𝟗𝟕. 𝟎𝟕𝟑 𝟏𝟎𝟎% =  41.25 %
Tabel 3. Ringkasan Laporan Keuangan 2020-2022 (dalam jutaan rupiah)
Uraian Tahun 2020 2021 2022 Total Asset 1.610.065.344  1.678.097.734  1.865.639.010 Total Ekuitas 194.359.102 291.786.804 303.395.317 Pendapatan  Bersih 93.584.113 114.094.429 124.597.073 Laba  Bersih Setelah Bunga Pajak 18.353.303 30.755.766 51.408.207 Laba Bersih Sebelum Bunga Pajak 26.161.111 40.992.065 64.596.701
4.2 Return On Asset (ROA)
Analisis Rasio Return On Asset di PT. Bank Rakyat Indonesia dapat diukur
menggunakan rumus berikut: 1. Tahun 2020 : 𝐑𝐎𝐀 = 𝟏𝟖. 𝟑𝟓𝟑. 𝟑𝟎𝟑𝟏
𝟏𝟏. 𝟔𝟏𝟎. 𝟎𝟔𝟓. 𝟑𝟒𝟒 𝟏𝟎𝟎%
= 1.13% 2. Tahun 2021 : 𝐑𝐎𝐀 = 𝟑𝟎𝟕. 𝟓𝟓𝟕. 𝟔𝟔𝟏
𝟏𝟏. 𝟔𝟕𝟖. 𝟎𝟗𝟕. 𝟕𝟑𝟒 𝟏𝟎𝟎%
= 1.18%
3. Tahun 2022 : 𝐑𝐎𝐀 = 𝟓𝟏𝟒. 𝟎𝟖𝟐. 𝟎𝟕𝟏 𝟏𝟏. 𝟖𝟔𝟓. 𝟔𝟑𝟗. 𝟎𝟏𝟎 𝟏𝟎𝟎% = 2.75%
4.3 Return On Equity (ROE)
Analisis Rasio Return On Equity di PT. Bank Rakyat Indonesia dapat diukur menggunakan rumus berikut:
1. Tahun 2020 :
𝐑𝐎𝐀 = 𝟏𝟖𝟑. 𝟓𝟑𝟑. 𝟎𝟑𝟏
𝟏. 𝟏𝟗𝟒. 𝟑𝟓𝟗. 𝟏𝟎𝟐 𝟏𝟎𝟎%
= 9.44%
2. Tahun 2021 : 𝐑𝐎𝐀 = 𝟑𝟎. 𝟕𝟓𝟓. 𝟕𝟔𝟔
𝟏. 𝟐𝟗𝟏. 𝟕𝟖𝟔. 𝟖𝟎𝟒 𝟏𝟎𝟎%
= 10.54%
3. Tahun 2022 :
𝑅𝑂𝐴 = 51.408.207
1.303.395.317 100% = 16.94% Tabel 4. Penilaian kinerja keuangan. Uraian Tahun 2020 2021 2022 NPM 19.61% 21.34% 41.25% ROA 1.13% 1.83% 2.75% ROE 9.44%1 110.54% 16.94% Sumber: Data sekunder diolah (2023) Berdasarkan hasil perhitungan yang telah dilakukan, dapat disimpulkan analisis  kinerja  keuangan  menggunakan
rasio profitabilitas pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2018-2020 adalah sebagai berikut:
Tabel 5. Penilaian kinerja keuangan. Uraian Tahun 2020 2021 2022 NPM 19.61% 21.34% 41.25% ROA 1.13% 1.83% 2.75% ROE 9.44%1 10.54% 16.94% Sumber: Data sekunder diolah (2023)

## 5 SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  dari  penelitian yang  telah  dilakukan  penulis  memberikan saran  Perlu  adanya  upaya  dari  pihak perusahaan  untuk  lebih  meningkatkan kinerja  pendapatan  dengan  meningkatkan kapasitas pelayanan atau aktivitas operasional, agar kinerja keuangan di masa mendatang menjadi lebih baik lagi.

## DAFTAR PUSTAKA
Fatwa,  N.  (2017).  Persaingan  perbankan berdasarkan jenis bank di Indonesia. AKMEN Jurnal ilmiah , 14 (4).
Hamidu,  N.  P.  (2013).  Pengaruh  kinerja keuangan  terhadap  pertumbuhan  laba pada perbankan di BEI. Jurnal EMBA: Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3).
Hery.  (2015). Analisis  Laporan  Keuangan.
Yogyakarta:  CAPS. Indriantoro, N. (2018). Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen . Kartikasari,  M.,  &  Wahyuati,  A.  (2014). Penilaian kinerja keuangan
menggunakan  analisis  rasio  pada  bank mandiri  di  BEI. Jurnal  Ilmu  &  Riset Manajemen,  Sekolah  Tinggi  Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) , 3 (11). Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada. Miftahuddin,  A.,  &  Mahardhika,  A.  S.
(2019).  Determinan  Harga  Saham pada Perusahaan Retail Yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Accounting  and  Management  Journal , 57-68. Muljawan,  D.,  Hafidz,  J.,  Astuti,  R.  I.,  & Oktapiani,  R.  (2014).  Faktor-faktor penentu  efisiensi  perbankan  Indonesia serta  dampaknya  terhadap  perhitungan suku  bunga  kredit. Working  Papar  of Bank Indonesia , 2 . Pongoh,  M.  (2013).  Analisis  Laporan
Keuangan  untuk  Menilai  Kinerja Keuangan PT. Bumi Resources Tbk. Jurnal  EMBA:  Jurnal Riset
Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  dan Akuntansi , 1 (3).
Suciningtyas,  S.  (2019).  Peran  Perbankan dalam Perekonomian Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Manajemen STIE Assholeh , 9 (1), 69-76. Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Manajamen. Bandung: Alfabeta.