## PENGARUH KECUKUPAN MODAL, RISIKO KREDIT, EFISIENSI, DAN LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
Ua Wetapo 1 , Elisa 2 , Keti Purnamasari 3 1,3 Prodi Manajemen Bisnis Politeknik Negeri Sriwijaya
2 Prodi Administrasi Bisnis Politeknik Negeri Sriwijaya

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  kecukupan  modal,  risiko  kredit,  efisiensi, dan likuiditas terhadap profitabilitas perbankan. Variabel independen dalam penelitian ini adalah C apital  Adequacy  Ratio (CAR) sebagai  proksi  dari  kecukupan  modal ,  Non  Performing  Loan (NPL) sebagai  proksi  dari  risiko  kredit , Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  sebagai  proksi  dari  efisiensi,  dan Loan  to  Deposit    Ratio (LDR)  sebagai  proksi  dari likuiditas . Profitabilitas  diukur  dengan Return  On  Asset (ROA ) sebagai  variabel  dependen. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  sebanyak  25  Bank  selama  periode  2016-2021.  Pemilihan  sampel  tersebut menggunakan Purposive  Sampling Method dengan  kriteria  hanya  Bank  yang  memiliki  nilai Return on Asset (ROA) yang positif yang dipilih sebagai sampel. Hasil analisis regresi berganda menunjukkan bahwa rasio CAR dan NPL tidak berpengaruh terhadap profitabilitas, rasio BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  sedangkan  rasio  LDR  berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Kata kunci : kecukupan modal, risiko kredit, efisiensi, likuiditas, profitabilitas

## PENDAHULUAN
Peranan  perbankan  dalam  memajukan perekonomian  suatu  negara  dapat  terlihat hampir  di  semua  sektor  yang  berhubungan dengan berbagai kegiatan keuangan. Perbankan  adalah  salah  satu  badan  usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat.  Untuk  itu  kondisi  kesehatan bank adalah sangat penting untuk diperhatikan.  Hanya  perbankan  yang  sehat yang akan mampu menghasilkan profit yang memadai ( profitable ). Hanafi dan Halim (2016), mengemukakan bahwa profitabilitas merupakan  kemampuan  perusahaan  untuk
menghasilkan  laba  pada  masa  lalu.  Menurut Pujianti (2010), profitabilitas akan ditentukan  oleh  tingkat  efisiensi  operasional bank  tesebut.  Namun  menurut  Riyadi (2006), sukses dan tidaknya suatu perbankan  dipengaruhi  oleh  banyak  aspek, diantaranya  aspek  manajemen,  sumber  daya manusia,  pemasaran,  dan  kondisi  keuangan yang  dimilikinya.  Kondisi  keuangan  bank dapat  dikatakan  baik  atau  buruk  salah satunya  dilihat  dari  rentabilitas  yang dimilikinya.
Terdapat  beberapa  faktor  yang  dapat mempengaruhi profitabilitas pada perbankan yang  tercermin  pada  faktor  permodalan, risiko kredit, efisiensi, likuiditas, dan ukuran bank. Dari sisi permodalan dapat dilihat dari
Rasio  kecukupan  modal  ( Capital  Adequacy Ratio- CAR). Kemudian dari sisi risiko kredit dapat  dilihat  dari  Rasio  Kredit  Bermasalah ( Non  performing  Loans- NPL). Efisiensi dapat  dilihat  dari  Rasio  Beban  Operasional terhadap  pendapatan  Operasional  (BOPO). Peniliaan  likuiditas  dapat  dilihat  dari  Rasio Kredit terhadap Dana Pihak Ketiga ( Loan to Deposit Ratio – LDR). Penelitian
mengenai  faktor-faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas  perbankan  di  Indonesia  telah banyak  dilakukan  dan  memiliki  perbedaan hasil.
Kecukupan  Modal  ( Capital  Adequacy Ratio/ CAR) memiliki  pengaruh  negatif terhadap profitabilitas perbankan berdasarkan  hasil  penelitian  Fauzie  (2018)
dan  penelitian  Soetjiati  &  Mais  (2019) sedangkan  penelitian  Fortunata (2017) mendapatkan  hasil  bahwa  CAR  memiliki pengaruh  positif  terhadap  profitabilitas. Penelitian  Saputra  (2018)  memiliki  hasil yang  berbeda  dimana  CAR  tidak  memiliki pengaruh terhadap profitabilitas. Risiko  Kredit  (Kredit  Bermasalah/ Non Performing  Loan- NPL) memiliki  pengaruh negatif  terhadap  profitabilitas  berdasarkan penelitian  Wea,  Darma,  &  Bagiada  (2022). Penelitian  Fortunata  (2017),  penelitian Soetjiati  &  Mais  (2019),  dan  penelitian Pertiwi  &  Susanto  (2019)  memiliki  hasil yang  berbeda  dimana  NPL tidak  memiliki pengaruh terhadap profabilitas.
Efisiensi  (Rasio  Beban  Operasional Terhadap  Pendapatan  Operasional/BOPO) memiliki pengaruh negatif terhadap profabilitas  berdasarkan  Penelitian  Fauzie (2018),  dan  penelitian  Soetjiati  &  Mais (2019).  Sedangkan  penelitian  Fortunata (2017)  mendapatkan  hasil  yang  berbeda dimana  BOPO  memiliki  pengaruh  positif terhadap  profitabilitas.  Sementara  penelitian Saputra (2018) memiliki hasil bahwa BOPO tidak memilki
pengaruh terhadap profitabilitas.
Likuiditas  ( Loan  Deposit  Ratio/ LDR) memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas  berdasarkan  penelitian  Fauzie (2018).  Sedangkan  berdasarkan    penelitian Fortunata  (2017)  dan  penelitian  Soetjiati  & Mais  (2019)  memiliki  pengaruh  positif terhadap  profitabilitas.  Berbeda  dengan penelitian Latifah,  Rodhiyah,  &  Saryadi (2012) yang mendapatkan hasil bahwa  LDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas . Berdasarkan  perbedaan  hasil  penelitian di  atas  maka  penelitian  ini  menganalisis pengaruh  kecukupan  modal,  risiko  kredit, efisiensi, dan likuiditas terhadap profitabilitas perbankan.

## TINJAUAN PUSTAKA Profitabilitas
Rasio  Profitabilitas  atau Profitability Ratio adalah  rasio  yang  mengukur  efisiensi penggunaan dana perusahaan atau kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan  selama  periode  waktu  tertentu untuk  melihat kemampuan perusahaan beroperasi secara efisien.
Perusahaan  yang  memiliki  profit  yang baik  akan  menjadi  incaran  para  investor.
Para investor tentunya akan menginvestasikan dananya kepada
perusahaan  dengan  profit  yang  baik  agar mendapatkan  keuntungan  dari  dana  yang diinvestasikan.  Pada  sektor  perbankan, profitabilitas  digunakan  untuk  mengukur kinerja  bank  tersebut.  Profitabilitas  adalah pertahanan yang utama dalam bank terhadap kerugian yang tidak terduga, seperti memperkuat posisi modal dan meningkatkan profitabilitas  masa  depan  melalui  investasi laba ditahan.

## Permodalan
Rasio  kecukupan  modal  (CAR)  atau biasa  menggambarkan  jumlah  ekuitas  yang diperlukan  untuk  menutupi  kerugian  dari berinvestasi  pada  aset  berisiko.  CAR menunjukkan  bahwa  bank  memiliki  modal
yang  cukup  untuk  memenuhi  kebutuhannya dan  menanggung  risiko,  termasuk  risiko kredit. Dengan modal yang cukup, korporasi perbankan  dapat  menjalankan  usahanya dengan sebaik-baiknya, khususnya menyalurkan  lebih  banyak  pinjaman  untuk meningkatkan ROA
perbankan  (Dendawijaya, 2009).

## Risiko Kredit
Rasio Kredit bermasalah (NPL) adalah metrik  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  mengukur  risiko bahwa  peminjam  tidak  akan  melunasi pinjamannya.  NPL  mencerminkan  risiko kredit,  semakin  rendah  NPL  maka  semakin rendah  risiko  kredit  bank  tersebut.  Dalam pemberian  kredit,  bank  harus  menganalisis solvabilitas debitur. Setelah pinjaman diberikan,
bank wajib memantau penggunaan pinjaman dan kemampuan serta kemauan debitur untuk memenuhi kewajibannya. Bank melakukan
pemeriksaan,  penilaian  dan  jaminan  wajib untuk  meminimalkan  risiko  kredit. NPL merupakan salah satu pengukuran dari rasio- rasio  usaha  bank  yang  menunjukkan besarnya  risiko  kredit  bermasalah  yang  ada pada  suatu  bank.  Semakin  rendahnya  NPL maka  ROA  akan  meningkat, sebaliknya  jika NPL  meningkat  maka  ROA  akan  menurun (Novianti, 2020).

## Efisiensi
Menurut  Fahmi  (2012),  BOPO  adalah rasio  perbandingan  antara  biaya  operasional dengan pendapatan operasional dalam periode  yang  sama  dimana semakin  rendah tingkat  rasio  BOPO  berarti  semakin  tinggi keuntungan  yang  diperoleh  bank  dengan sejumlah biaya yang dikeluarkan perusahaan. Tingkat efisiensi yang tinggi menggambarkan  volume  biaya  yang  lebih rendah  sedangkan  volume  biaya  yang  lebih tinggi  menunjukkan  tingkat  efisiensi  yang
rendah  yang  mengindikasikan  bank  tidak dapat mengendalikan dan mengelola biayanya  dengan  baik.  Rasio  BOPO  yang tinggi  (efisiensi  rendah)  mencerminkan kurangnya kemampuan Bank untuk
melakukan  pengurangan  biaya  operasi  dan meningkatkan  pendapatan  operasionalnya sehingga  mengakibatkan  berkurangnya  laba dihasilkan oleh Bank (Purnamasari, 2020).

## Likuiditas
Konsep  metode  RGEC  yang  tertulis pada peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 menggunakan indikator Loan to Deposit Ratio (LDR) untuk menilai risiko likuiditas.  Rasio  LDR  merupakan  rasio perbandingan  antara  jumlah  dana  yang disalurkan  ke  masyarakat  (kredit)  dengan jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri yang digunakan.
Menurut  Setiadi  (2010),  presentasi rasio  LDR  yang  kecil  menggambarkan likuiditas  yang  lebih  kuat  dan  aman,  namun penempatan  pada  pos-pos  aktiva  produktif berupa  kredit  menjadi  kurang  optimal. Sebaliknya,  jika  presentasi  LDR  terlalu tinggi  cenderung  menyebabkan  likuiditas mudah terganggu.

## METODOLOGI
Penelitian  ini  menggunakan  jenis penelitian  kuantitatif.  Analisis    data  yang digunakan  adalah  uji  asumsi  klasik  (uji normalitas,  multikolinearitas,  autokorelasi, dan  heteroskedastisitas  dan  uji  kelayakan model  (uji  F,  uji  t,  dan  koefisien determinasi).    Populasi  penelitian  ini  adalah bank  umum    yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia sebanyak 41 bank. Sampel  dipilih berdasarkan kriteria bahwa hanya bank yang memiliki  nilai Return  On  Asset (ROA) positif  saja  yang  dipilih  menjadi  sampel. Berdasarkan  kriteria  tersebut,  maka  sampel penelitian ini adalah sebanyak 25 bank untuk periode  2016-2021  sehingga  banyaknya sampel adalah 150.
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini adalah  profitabilitas  sedangkan  CAR,  NPL, BOPO,  dan  LDR    merupakan  variabel independen.
Persamaan  regresi  yang  digunakan adalah sebagai berikut:
Y= b0 + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + e
Keterangan: Y   = Return on Asset (ROA) b 0 = Konstanta
b 1 , b 2 , b 3 , b 4 = Koefisien variabel independen X 1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X 2 = Non Performing Loan (NPL) X 3 = Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) X 4 = Loan to Deposit Ratio (LDR) e =  Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN HASIL
Statistik Deskriptif Statistik deskriptif memberikan
gambaran  atau  deskripsi  suatu  data  yang dilihat  dari  nilai  rata-rata  ( mean )  dan  nilai simpangan baku ( standar deviation ).
Tabel 1. Statistik Deskriftif Variable Mean Std. Deviation ROA 1,7108 1,09198 CAR 23,5727 9,30183 NPL 1,2897 1,05097 BOPO 82,2191 11,31375 LDR 84,3258 23,79622 Sumber: Hasil Olah Data (2022)
1. Return On Assets (ROA)
Nilai  rata-rata Return  On  Assets dari sampel  perusahaan  perbankan  yang  diamati adalah sebesar 1,71% dengan standar deviasi sebesar  1,09%.  Standar  terbaik Return  On
Assets menurut  Peraturan  Bank  Indonesia No.  6/9/PBI/2004  adalah  1,5%.  Apabila
Return On Assets meningkat maka profitabilitas perusahaan meningkat sehingga dampak akhirnya adalah peningkatan  profitabilitas  yang  dinikmati oleh pemegang saham. Rentabilitas perusahaan menunjukkan perbandingan antara  laba  dengan  aktiva  atau  modal  yang menghasilkan  laba  tersebut. Return  On Assets adalah rasio yang digunakan mengukur  kemampuan  bank  menghasilkan keuntungan  secara  relatif  dibandingkan dengan total asetnya.
2. Capital Adequacy Ratio (CAR) Rata-rata Capital  Adequacy  Ratio dari sampel  perusahaan  perbankan  yang  diamati adalah sebesar 23,5% dengan standar deviasi sebesar  9,30%.  Menurut  Peraturan  Bank Indonesia  (PBI)  No.10/15/PBI/2008  adalah sebesar  8%. Capital  Adequacy  Ratio yang tinggi  pada  bank  merupakan  sumber  daya financial yang  dapat  digunakan  untuk keperluan  pengembangan  usaha  dan  dapat mengcover risiko atau potensi kerugian yang timbul akibat dari penyaluran kredit.
3. Non Performing Loan (NPL) Rata-rata Non  Performing  Loan dari sampel  perusahaan  perbankan  yang  diamati adalah sebesar 1,29% dengan standar deviasi sebesar  1,05.  Menurut  Peraturan  Bank Indonesia  Nomor  15/15/PBI/2013  tentang Giro  Wajib  Minimum  Bank  Umum  dalam Rupiah  dan  Valuta  Asing  bagi  Bank  Umum Konvensional mengenai NPL (Non Performing Loan) yaitu Rasio Non Performing  Loan total  kredit  bank  secara bruto  (gross)  <5%.  Hal  tersebut  sesuai dengan  teori  bahwa Non  Performing  Loan yang  rendah  berarti  semakin  baik  kualitas kreditnya  karena  semakin  sedikit  jumlah kredit  yang  bermasalah  sehingga  dapat meminimalisir risiko kredit. Tetapi sebaliknya  jika Non  Performing  Loan
semakin  tinggi  berarti  semakin  buruk kualitas  kreditnya  karena  semakin  banyak jumlah  kredit  yang  bermasalah  sehingga risiko kredit yang ditanggung lebih besar.
4. Biaya

## Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Variabel  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional menunjukkan nilai rata-rata dari sampel  perusahaan  perbankan  yang  diamati adalah  sebesar  82,21%  dengan  standar deviasi sebesar 11,31. Menurut Surat Edaran Bank  Indonesia  SE  BI  No.6/23/DPNP tanggal  31  Mei  2004  besaran  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  yang dikatakan  sehat  yaitu  ≤  94%.  Sebaliknya semakin  besar  BOPO  maka  perbankan tersebut  semakin  tidak  sehat.  Berdasarkan hasil  rata  BOPO  memenuhi  kriteria  sesuai yang ditetapkan oleh Bank Indonesia ≤ 94% yaitu sebesar  82,21%.
5. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Variabel Loan to Deposit Ratio
menunjukkan  nilai  rata-rata  dari  sampel perusahaan  perbankan  yang  diamati  adalah sebesar  84,32%  dengan  standar  deviasi sebesar  23,79.  Nilai Loan  to  Deposit  Ratio yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sesuai dengan  peraturan  No.  15/7/PBI/2013  yakni 78% - 92%. Berdasarkan hasil rata rata Loan to  Deposit  Ratio memenuhi  kriteria  sesuai yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu sebesar  82%.  Sebaliknya  jika Loan  to Deposit  Ratio yang  rendah  menunjukkan bank  dalam  keadaan  yang  likuid,  keadaan bank  yang  semakin  likuid  menunjukkan terdapat  dana  menganggur  ( idle  fund ), sehingga  dapat  memperkecil  kesempatan bank  untuk  memperoleh  pendapatan  yang lebih  besar.  Karena  itu  setiap  bank  harus memperhatikan posisi Loan to Deposit Ratio bank  agar  tetap  berada  pada  posisi  yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia.

## Pengujian Hipotesis
1.   Uji t (Uji Parsial)
Uji parsial digunakan untuk mengetahui pengaruh masing masing variabel independen  terhadap  variabel  dependen. Tabel di bawah ini menunjukkan hasil uji t.
Tabel 2. Hasil Uji t Model Unstandardized Coefficients t Sig. B (Constant) 7,655 15,914 0,000 CAR -0,001 -0,199 0,842 NPL 0,031 0,644 0,520 BOPO -0,079 -17,257 0,000 LDR 0,006 2,801 0,006 Sumber: Hasil Olah Data (2022) Dari tabel di atas, menyatakan bahwa : a. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara CAR dengan profitabilitas bank menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  - 0,199  dengan  nilai  signifikan  sebesar
0,842    yang  berada  di  atas  0,05.  Hal  ini berarti  bahwa  CAR    tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas bank. Hasil penelitian ini mendukung hasil penelitian Widyastuti  dan  Aini  (2021)  yang menyatahkan  bahwa  rasio  CAR  tidak berpengaruh    terhadap  profitabilitas bank.
b. Hasil pengujian parsial (uji t) antara NPL dengan  profitabilitas  bank  menunjukkan nilai  t  hitung  sebesar  0,644  dengan  nilai signifikan sebesar 0,520   yang berada di atas    0,05.  Hal  ini  berarti  bahwa  NPL tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas bank. Hasil Penelitian ini didukung hasil penelitian  Rembet  dan  Baramuli  (2020) yang menyatakan bahwa rasio NPL tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
c. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara BOPO dengan profitabilitas bank menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  - 17,257  dengan  nilai  signifikan  sebesar 0,000 yang berada di bawah 0,05. Hal ini
berarti bahwa BOPO berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  profitabilitas bank.  Hasil  pengujian  mengindikasikan jika  BOPO  meningkat,  maka  ROA  akan menurun.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  Korri  &  Baskara (2019)  yang  menyatakan  bahwa  rasio BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.
d. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara LDR  dengan  profitabilitas  perusahaan menunjukkan nilai t hitung sebesar 2,801 dengan  nilai  signifikan  sebesar  0,006 yang  berada  di  atas  0,05.  Hal  ini  berarti bahwa  LDR  berpengaruh  signifikan positif  terhadap  profitabilitas.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian Annisa, Ernitawati, & Wulandari (2022).

## 2.   Uji Simultan (Uji F)
Pengujian  secara  simultan  dilakukan dengan menggunakan uji F. Uji  F dilakukan untuk  mengetahui  apakah  semua  variabel independen dalam model mempunyai pengaruh terhadap variabel dependen. Berikut adalah hasil uji statistik F :
Tabel 3. Hasil Uji F Model Sum of Squares Df F Sig. Regression 125,910 4  88,176  0,000 Residual 51,763  145 Total 177,672  149 Sumber: Hasil Olah Data (2022)
Berdasarkan  hasil  uji  F  pada  tabel  3 didapat  nilai  F hitung sebesar  88,176  dengan probabilitas 0,000. Karena probabilitas lebih kecil  dari  0,05,  maka  model  regresi  dapat digunakan  untuk  memprediksi  profitabilitas bank  atau  dapat  dikatakan  bahwa  CAR, NPL, BOPO, dan LDR mempunyai pengaruh terhadap profitabilitas bank.
3. Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien  Determinasi  (R 2 )  berfungsi untuk  melihat  sejauh  mana  keseluruhan variabel  independen  dapat  menjelaskan variabel dependen. Nilai koefisien determinasi  adalah  antara  0  dan  1.  Apabila angka koefisien determinasi semakin mendekati  1  maka  kemampuan menjelaskan variabel independen terhadap variabel dependen  adalah  semakin  kuat.  Sedangkan nilai  koefisien  determinasi  (adjusted  R 2 ) yang  kecil  berarti  kemampuan  variabel- variabel  independen  dalam  menjelaskan variasi  variabel  dependen  adalah  terbatas (Ghozali, 2007).
Tabel 4 Hasil Koefisien Determinasi (R2)
Model R R Square Adjusted R Square 1 0,842 0,709 0,701 Sumber: Hasil Olah Data (2022) Berdasarkan hasil uji koefisien determinasi pada tabel di atas, besarnya nilai adjusted  R 2 dalam  model  regresi  diperoleh sebesar  0,701.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa besar  kemampuan  menjelaskan  variabel independen  yaitu  CAR,  NPL,  BOPO,  dan LDR  terhadap  variabel  dependen  (ROA) yang dapat diterangkan oleh model persamaan  ini  sebesar  70,10%  sedangkan sisanya  sebesar  29,90% dipengaruhi  oleh faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  dalam model regresi.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas Bank Penelitian  ini  mendapatkan  hasil  bahwa Capital  Adequacy  Ratio tidak    berpengaruh terhadap Return  On  Asset. Hasil  penelitian ini  mendukung  hasil  penelitian  Widyastuti dan  Aini  (2021)  yang  menyatakan  bahwa rasio  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas  bank. Hal  ini  karena  adanya
peraturan  bank  Indonesia  yang  mewajibkan bank  untuk  menjaga  nilai  CAR  tetap  sesuai dengan  standar  minimal  yaitu  8%  menjadi salah  satu  faktor  CAR  tidak  berpengaruh terhadap  profitabilitas.  Dengan  adanya peraturan BI tersebut maka bank harus selalu menyiapkan  dana  yang  digunakan  sebagai cadangan dalam memenuhi ketentuan minum  yang  diberikan  oleh  Bank  Indonesia disamping  sebagai  antisipasi  risiko  kredit yang bisa saja terjadi.
Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL) terhadap Proftabilitas Bank
Penelitian ini mendapatkan hasil bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap profitabilitas  bank.  Hasil Penelitian  ini didukung  hasil penelitian  Rembet  dan Baramuli  (2020)  yang  menyatakan  bahwa rasio  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas.  Kredit  bermasalah  terjadi disebabkan  karena  tidak  tertagihnya  suatu pinjaman  yang  dilakukan  oleh  debitur  maka pihak bank berusaha mengantipasinya dengan  menjual  agunan  yang  dimiliki debitur  untuk  menutupi  kredit  bermasalah
yang terjadi dan menyebabkan bertambahnya  aset  yang  dimiliki  akibat penjualan agunan tersebut.
Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas Bank Penelitian ini mendapatkan hasil bahwa BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas bank. Hasil pengujian mengindikasikan  jika  BOPO  meningkat, maka  ROA  akan  menurun.  Hasil  penelitian ini  sejalan  dengan  penelitian  Korri  dan Baskara  (2019)  yang  menyatakan  bahwa rasio  BOPO  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap profitabilitas.
BOPO  berpengaruh  negatif  artinya  jika BOPO  meningkat  yang  berarti  efisiensi menurun,  maka  prfitabilitas  (ROA)  juga menurun.  Semakin  efisien  satu  bank  maka,
kinerja  meningkat.  Kinerja  bank  yang meningkat  akan  meningkat  kepercayaan masyarakat  terhadap  bank.  Peningkatan kepercayaan  masyarakat  dapat  meningkat jumlah  DPK  yang  dihumpun  suatu  bank, selain  itu  masyarakat  juga  terdorong  untuk mengunakan  jasa  dan  produk  bank  seperti pinjaman  atau  kredit.  Tinggi  nya  DPK  dan kontribusi  masyarakat  pada  produk-produk bank diharapkan meningkatkan profitabilitas.
Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (  LDR) terhadap Profitabilitas Bank.
Penelitian ini mendapatkan hasil bahwa LDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  Annisa,  Ernitawati,  & Wulandari  (2022).  Hal  ini  mengindikasikan apabila bank mampu memberikan pembiayaan yang bersumber dari dana pihak ketiga  tinggi  (bank  mampu  menyalurkan kreditnya  secara  efektif),  maka  laba  (ROA) yang diperoleh juga akan meningkat.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pentian  maka  dapat disimpulkan sebagai berikut :
 Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas
Perbankan di Indonesia.
 Non  performing  Loan (NPL)  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Perbankan di Indonesia.
 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
profitabilitas Perbankan di Indonesia.
 Loans to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  Perbankan  di Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Annisa, N., Ernitawati, Y., Wulandari, H.K., (2022).  Analisis  Capital  Adequacy Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  Terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan Non  Performing  Loan  (NPL)  Terhadap Return On Assets (ROA) (Studi Empiris pada  BPR  Nusamba  Se-Pulau  Jawa Periode 2019-2021). Jurnal Kewarganegaraan , 6 (2).
Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Fahmi, I.  2012. Analisis  Kinerja  Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Fauzie, S. (2018). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan (Studi Empiris: Bank Umum Konvensional  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Tahun 2013- 2017) (Doctoral dissertation, Universitas Sumatera Utara).
Fortunata,  F.  (2017). Faktor-faktor  yang
Mempengaruhi Profitabilitas Bank
Umum  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (Doctoral dissertation).
Ghozali, I. (2007). Aplikasi Analisis Multivariate  dengan  Program  SPSS Cetakan  IV .  Semarang:  Badan  Penerbit
Universitas  Diponegoro.  Universitas Diponogoro, Semarang.
Korri,  N. T.  L., &  Baskara, I.  G.  K. (2019). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing  Loan,  BOPO,  dan  Loan  To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas. E- Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 8 (11), 6577.
Latifah,  N.  M.,  Rodhiyah,  R.,  &  Saryadi,  S.
(2012).  Pengaruh  Capital  Adequacy Ratio  (CAR),  Non  Performing  Loan (NPL)  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap  Return  On  Asset (ROA)(Studi  kasus  pada  Bank  Umum Swasta  Nasional  Devisa  Go  Public  di Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2009-
2010). Jurnal Ilmu Administrasi
Bisnis , 1 (2), 57-66.
Mamduh,  M.  H.,  &  Abdul,  H.  (2016).
Analisis  Laporan  Keuangan  (Edisi 5) . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Novianti, N. (2020). Pengaruh Non Performing  Loan  (NPL)  terhadap Return On Assets (ROA) Pada PT. BNI Persero Tbk (Doctoral dissertation,
Universitas Muhammadiyah Mataram).
Pertiwi,  L.,  &  Susanto,  L.  (2019).  Faktor
Yang Mempengaruhi Profitabilitas Pada Perbankan Yang Terdaftar Di
Bei. Jurnal  Paradigma  Akuntansi , 1 (2), 282-291.
Pujianti, R. (2010). Analisis Tingkat Loan to Deposit  (LDR)  Pengaruhnya  Terhadap Profitabilitas  Pada  PT.  Bank  Jabar Banten Cabang Soreang Bandung (Doctoral dissertation, Universitas Komputer Indonesia).
Purnamasari,  K.  (2020).  Analisi  Regresi Data  Panel  pada  Kinerja  Perbankan  di Indonesia. Benefit:  Jurnal  Manajemen dan Bisnis , 5 (2), 199-208.
Rembet,  W.  E.,  &  Baramuli,  D.  N.  (2020). Pengaruh  CAR,  NPL,  NIM,  BOPO, LDR terhadap Return on Asset (Roa)(Studi  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  Yang  Terdaftar  Di Bei). Jurnal EMBA: Jurnal Riset
Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 8 (3).
Riyadi,  S.  2006. Banking  Assets  and Liability Manajement . Edisi 3. Jakarta : LPFE Universitas Indonesia.
Saputra,  I.,  Yuliani,  Y.,  &  Bakar,  S.  W.
(2018). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia (Doctoral Dissertation, Sriwijaya University).
Soetjiati, S., & Mais, R. G. (2019).  Analisis
Faktor–Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Manajemen , 16 (01), 96-126.
Wea,  K.  I.,  Darma,  I.  K.,  &  Bagiada,  K. (2022).  Pengaruh  Kecukupan  Modal, Non  Performing  Loan  (NPL)  dan  Dana
Pihak  Ketiga  Terhadap  Profitabilitas Perbankan  (Studi  Kasus  Pada  Bank Umum  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2013- 2018). Warmadewa Economic Development  Journal  (WEDJ) , 5 (1),  1-
5.
Widyastuti,  P.  F.,  &  Aini,  N.  (2021). Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  terhadap Profitabilitas  Bank  (ROA)  tahun  2017- 2019. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 12 (3), 1020-1026.