## FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah
P-ISSN: 2621-4636 E-ISSN: 2621-4644 Vol. 6 No. 2 Juli-Desember 2023 http://e-journal.metrouniv.ac.id/index.php/FINANSIA DOI: https://doi.org/10.32332/finansia.v6i2.7085
Sitasi artikel ini dengan format Alwan Azhari Dan Tuti Anggraini, “Pengaruh Fitur Virtual Account Biliing, Payment Transaction, Dan E-Statement Terhadap Pengaplikasian M-B anking,” FINANSIA: Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah 6, no. 2 (2023): Hal.
DOI: https://doi.org/10.32332/finansia.v6i2.7085

## PENGARUH FITUR VIRTUAL ACCOUNT BILLING, PAYMENT TRANSACTION, DAN E-STATEMENT TERHADAP PENGAPLIKASIAN M-BANKING
Alwan Azhari * , Tuti Anggraini Universitas Islam Negeri Sumatera Utara, Indonesia
* alwan.azhari2014@gmail.com Diterima: Juni, 2023 Direvisi: Juni, 2023 Diterbitkan: Juli, 2023 Abstract: Customers  experience  many  problems  in  making  direct  transactions  through ATM outlets such as waiting for queues at banks, remote home locations, checking bank statements and several other problems. The research aims to see the effect of virtual account billing,  payment  transactions,  and  e-statements  on  customer  convenience  in  applying  m- banking. This study used quantitative research methods and distributed questionnaires to 100 respondents  of  Sharia  Banking  study  program  students  of  North  Sumatra  State  Islamic University 2019 and then processed on the SPSS application Version 29.0. This study shows that simultaneously all variables used, namely virtual account billing, payment transactions, and e-statements simultaneously have a significant influence shown by the results of the F value of the table of 20.782 > 2.70. Partially, payment transaction variables and e-statements have a significant effect on customer convenience. While the virtual account variable has no influence on the ease of customers in applying m-banking.
Keyword : Virtual Account Billing; Payment Transaction; E-Statement
Abstrak :  Nasabah  banyak  mengalami  masalah  dalam  melakukan  transaksi langsung melalui gerai  ATM seperti menunggu  antrian di bank, lokasi rumah yang jauh, pengecekan rekening koran dan beberapa masalah lainnya. Penelitian memiliki tujuan untuk melihat pengaruh virtual account billing, payment transaction, dan  e-statement terhadap  kemudahan  nasabah  dalam  pengapliaksian m-banking . Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif  dan  melakukan sebaran  angket  kepada  100  orang  responden  mahasiswa/i  prodi  Perbankan Syariah  Universitas  Islam  Negeri  Sumatera  Utara  2019  dan  kemudian  diolah pada aplikasi SPSS Versi 29.0. Penelitian ini menunjukkan bahwasannya secara simultan keseluruhan variabel yang digunakan yaitu virtual account billing, payment transaction,  dan  e-statement secara  bersamaan  memiliki  pengaruh  yang  signifikan ditunjukkan  dengan  hasil  nilai  F  tabel  sebesar  20,782  >  2,70.  Secara  parsial, variabel payment transaction dan e-statement berpengaruh secara signifikan terhadap kemudahan nasabah. Sedangkan variabel virtual account tidak memiliki pengaruh terhadap kemudahan nasabah dalam pengaplikasian m-banking.
Kata Kunci : Virtual Account Billing; Payment Transaction; E-Statement
Copyright © 2023, Author/s This is an open access article under the CC – BY-SA license

## Pendahuluan
Permasalahan yang menjadi poin utama pada penelitian kali ini menurut peneliti ialah bentuk keluhan dari para nasabah yang memiliki masalah pada antrian di bank yang cukup panjang, dan harus selalu mengunjungi gerai ATM terdekat apabila ingin melakukan transaksi transfer, ambil uang dan beberapa transaksi lainnya yang kurang efektif dirasa para nasabah.
Alasan ini  yang menjadikan era perkembangan industri dan teknologi yang semakin canggih  dan  diikuti  pula  Perkembangan  teknologi  di  sektor  Perbankan  juga  mengalami peningkatan  karena  segala  sesuatu  yang  ingin  kita  lakukan  dalam  hal  perbankan  bisa dilakukan  dengan  menggunakan  gadget/gawai.  Seperti  contoh  pengguna  BSI Mobile Banking mengalami  peningkatan  dan  tercatat  senilai  4,81  juta  per  juli  2022,  hal  ini disampaikan langsung oleh direktur utama PT Bank Syariah Indonesia (Tbk) Hery Gunardi pada  webinar  BSI Global  Islamic  Finance  Summit (GIFS).  Maka  dari  itu  berdasarkan pernyataan  dari  salah  satu  bank  yang  beroperasi  di  negara  Indonesia,  Dengan  adanya mobile  banking nasabah  mampu  dalam  melakukan  berbagai  transaksi  seperti  cek  saldo, transfer, mendapatkan laporan keuangan bulanan secara personal melalui email nasabah dan berbagai macam transaksi lainnya. Maka dari itu pada penelitian kali ini, peneliti ingin melakukan penelitian terkait beberapa variabel bebas yaitu virtual account billing, payment transaction,  dan  e-statement apakah  dapat  mempengaruhi  variabel  terikat  berupa kemudahan nasabah dalam menggunakan aplikasi m-banking.
Metode  Penelitian  yang  dilakukan  pada  penelitian  kali  ini  menggunakan  Metode analisis  kuantitatif  yang  pada  dasarnya  mengolah  data  yang  didapatkan  dari  para responden dan menemukan hasil pengukuran yang dapat digunakan untuk acuan data dari penelitian.  Pada  penelitian  kali  ini  juga  akan  dilakukannya  beberapa  uji  yang  dilakukan melalui  aplikasi  SPSS  29.0  antara  lain  uji  validitas,  reliabilitas.  Asumsi  klasik,  uji  t,  uji simultan,  dan  koefisien  determinasi.  Sumber  data  yang  digunakan  pada  penelitian  ini menggunakan  data  primer  yang  didapatkan  dengan  cara  penyebaran  angket/kuesioner. Objek  dan  Populasi    pada  penelitian  ini  yaitu  Mahasiswa/i  Prodi  Perbankan  Syariah Universitas Islam Negeri Sumatera Utara 2019 yang telah menggunakan aplikasi m-banking. Dalam  pengambilan  sampel  ini  menggunakan  teknik purposive  sampling/probability sampling dan telah  ditentukan sampel  untuk membantu  penelitian kali ini sejumlah 100 orang  responden.  Maka  dari  itu,  penulis  ingin  melakukan  penelitian  terkait  point  yang disebutkan tadi dengan studi kasus pada mahasiswa/i Program Studi Perbankan Syariah Universitas Islam Negeri Sumatera Utara 2019.
Mengenai virtual  account  billing dapat  dikatakan  suatu  bentuk  akun  rekening virtual  berbentuk  nomor  ID  yang  dapat  digunakan  untuk  melaksanakan  suatu pembayaran. 1 Virtual  account  billing digunakan  juga  untuk  menunjang  keberhasilan operasional  kelembagaan. 2 Virtual  account  billing bisa  melakukan  proses  pembayaran
1 Chorul  Hana,  “Evaluasi  Penerapan  Sistem  Pengendalian  Intern  Penerimaan  Kas Melalui  Virtual Account Pada Universitas Kahuripan Kediri,” Jurnal Ekuivalensi 7, no. 1 (2021): 165 – 74.
2 Aurelia Melinda Nisita Wardhani Dan Ima Kristina Yulita, “Praktek Penggunaan Virtual Account Untuk  Menunjang  Keberhasilan  Operasional  Kelembagaan  Di  Yogyakarta,” Empowerment:  Jurnal  Pengabdian Masyarakat 2, no. 1 (2023): 7 – 15.
pajak  melalui  ponsel. 3 Kita  juga  dapat  melakukan  pemesanan  hotel  dan  melakukan pembayaran  tagihan  melalui virtual  account  billing. 4 Virtual  account  billing yang  cukup berpengaruh  pada  transaksi  wakaf  digital. 5 Selain  itu  juga  fitur virtual  account  billing memberikan dampak positif dan nilai modernisasi pada Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) Provinsi Bangka Belitung. 6 Namun walaupun demikian tetap berhati-hati supaya tidak terjerat penipuan melalui modus pembayaran melalui virtual account billing. 7
Payment transaction itu dapat dikatakan transaksi transfer uang dari satu bank ke bank  lainnya  menggunakan  fitur BI  Fast . 8 Fitur  QRIS  pada  layanan payment  transaction sebagai  alat  transaksi  pembayaran. 9 Berdampak  pada  perilaku  konsumen  dalam menggunakan fitur QRIS pada aplikasi BRIMO. 10 Keterkaitan sistem transaksi pembayaran elektronik dengan jumlah uang yang beredar di Indonesia. 11 Penggunaan QRIS dan dampak positif meningkatkan pendapatan dari pelaku UMKM. 12 Payment transaction dikaji dengan konsep  Islam  selama  tidak  memberikan  kemudharatan  tentu  diperbolehkan. 13 Bentuk transaksi  uang  elektronik  pada  tabungan  martabe  yang  ditinjau  dari  sisi  fiqih muamalahnya. 14 Pengaruh  penggunaan e-payment terhadap  kemudahan  dalam pembayaran digital pada UMKM. 15
3 Muhammad Irsan Dan Kirana Puspita Sari Hasibuan, “Tata Cara Pembayaran Pajak Melalui Sistem Online Atau E-Billing Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai” (UMSU, 2021).
4 Syafiq Al Thariq, Kastaman Kastaman, Dan Raswyshnoe Boing Kotjoprayudi, “Perancangan Sistem Informasi  Akuntansi  Pembayaran  Tagihan  Layanan  Jasa  Berbasis  Web  Pada  Hotel,” EProceedings  of  Applied Science 9, no. 2 (2023). 5 Rahma  Elsa  Fitriani  Dan Muhammad  Taufiq,  “Analisis  Pengaruh  Wakaf  Digital  Terhadap Kesejahteraan  Masyarakat  Di  Kabupaten  Lima  Puluh  Kota,” Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Ekonomi  Syariah (JIMESHA) 3, no. 1 (2023): 67 – 78.
6 Mahatmyastuti  Nuranindita,  “Peran  Dan  Manfaat  Marketplace  Dan  Digital  Payment  Dalam Meningkatkan  Pemberdayaan  UMKM  Di  Provinsi  Bangka- Belitung,” Indonesian  Treasury  Review:  Jurnal Perbendaharaan, Keuangan Negara Dan Kebijakan Publik 8, no. 1 (2023): 17 – 31.
7 Rosalia Herlina Sutanti Dan Markoni Markoni, “Perlindungan Hukum Terhadap Kejahatan Phising Pada Channel E-Banking Me lalui Transfer Virtual Account,” 2023.
8 Yustisiana  Susila  Atmaja  Dan Darminto  Hartono  Paulus,  “P artisipasi  Bank  Indonesia  Dalam Pengaturan Digitalisasi Sistem Pembayaran Indonesia,” Masalah-Masalah Hukum 51, no. 3 (2022): 271 – 86.
9 Purnama  Ramadani  Silalahi,  Khairina  Tambunan,  Dan Tryana  Ramadhany  Batubara,  “Dampak Penggunaan  QRIS  Terhadap  Kepuasan  Konsumen  Sebagai  Alat  Transaksi,” ULIL  ALBAB:  Jurnal  Ilmiah Multidisiplin 1, no. 2 (2022): 122 – 28. 10 Praditya Wibowo Dan Santi Rimadias, “Perilaku Penggunaan ‘QRIS BRI BRIMO’ Pada Pedagang Sebagai Alat Transaksi Pembayaran Digital,” Ultima Management: Jurnal Ilmu Manajemen 14, no. 2 (2022): 236 – 57. 11 Gabriela Puteri Jayanovita, “Keterkaitan Antara Transaksi Pembayaran Elektronik Dengan Jumlah Uang Beredar Di Indonesia,” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB 10, no. 1 (2022).
12 Ahmad Farhan Dan Aishwari Wardani Shifa, “Penggunaan Metode Pembayaran QRIS Pada Setiap UMKM Di Era Digital,” Jurnal Pengabdian Kepada Masyarakat Nusantara 4, no. 2 (2023): 1198 – 1206.
13 Dian Essa Nugrahini Dan Ahmad Hijri Alfian, “Perseps i Penggunaan E-Payment Di Era Cashless Society: Peran Nilai Online Shopping, Manfaat E- Payment Dan Kepatuhan Syariah (Sharia Compliance),” JMM UNRAM-Master Of Management Journal 12, no. 1 (2023): 88 – 99.
14 Yusuf  Yusuf,  Sri  Sudiarti,  Dan Muhammad  Ikhsan  Harahap,  “Transaksi  Uang  Elektronik  E - Martabe Ditinjau Dari Fiqh Muamalah Pada Bank Syariah,” n.d.
15 Suryanto  Suryanto,  Herwan  Abdul  Muhyi,  Dan Poni  Sukaesih  Kurniati,  “Penggunaan  Digital Payment Pada Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah,” AdBispreneur: Jurnal Pemikiran Dan Penelitian Administrasi Bisnis Dan Kewirausahaan 7, no. 1 (2022): 55 – 65.
E-Statement merupakan  fitur  laporan  transaksi  bulanan  suatu  rekening  nasabah yang  akan  dikirim  melalui  email  yang  terdaftar  di  database m-banking. 16 Peningkatan penjualan  UMKM  melalui  penerapan  laporan  keuangan  digital  dan  strategi  marketing. 17 Aplikasi laporan keuangan berbasis digital pada UMKM kue kering yang cukup berdampak positif. 18 Adapun beberapa manfaat yang diperoleh Memudahkan penjual dalam mengakses informasi  mengenai  laporan  keuangan  bulanan,  cepat  dan  efisiensi,  Aman  digunakan karena  file  laporan  keuangan  wajib  menggunakan  kata  sandi  yang  hanya  kita  yang mengetahui nya.
Mobile banking merupakan fasilitas dalam bentuk layanan online terkini mengenai keuangan pribadi dan mampu melakukan transaksi finansial yang real time. 19 Melalui fitur Mobile Banking ini dapat mencakup fasilitas seperti transaksi transfer, membayar tagihan dan transaksi lainnya . 20 Pengguna m-banking di kota Denpasar Bali cukup mendapat respon yang  positif. 21 Pembahasan  mengenai  sistem  yang  digunakan  pada m-banking apakah terdapat  pengaruh  terhadap  tingkat  kepuasan  pada  kinerja  karyawan  bank. 22 Serta menganalisis penerimaan dan penggunaan layanan mobile banking perbankan syariah. 23

## Hasil Dan Pembahasan Uji Validitas
Pada  uji  validitas  ini  bertujuan  untuk  mengukur  dan  menyimpulkan  apakah pernyataan yang dipakai pada setiap variabel X maupun Y dapat dikatakan valid dengan cara  menyebarkan  pernyataan  semua  indikator  variabel  kepada  para  responden  untuk didapatkan data mentah yang kemudian akan diolah dan diuji apakah pernyataan itu valid atau tidak. Ketentuan bahwa penelitian ini dikatakan valid apabila r hitung yang didapatkan lebih besar daripada r tabel (r hitung > r tabel) dengan taraf pengukuran α=0,05. r tabel pada penelitian ini didapatkan dengan cara df-2 = 100-2 = 98 didapatkan r tabel sebesar 0,197 yang dilihat pada tabel r.
16 Ikrar  Adinata  Arin,  “Analisa  Pengembangan  Sistem  Informasi  Layanan  E -Statement  (Sebuah Pendekatan Studi Kasus Di Bank XYZ),” 4, (2018).
17 Iin Angelin Si naga, “Peningkatan Penjualan Lokal Pada UMKM PT. Kreasi Lutvi Sejahtera Melalui Penerapan Laporan Keuangan Digital Dan Strategi Marketing Mix,” Bima Abdi: Jurnal Pengabdian Masyarakat 2, no. 2 (2022): 274 – 85. 18 Vera A meira, “Analisis Laporan Keuangan Berbasis Aplikasi Keuangan Digital Pada UMKM Kue Kering Ibu Yoyoh,” Abdima Jurnal Pengabdian Mahasiswa 2, no. 2 (2023): 4723.
19 Nurdin Nurdin, “Pengaruh Pelayanan Mobile Banking Terhadap Kepuasan Nasabah (Studi Pada Mahasiswa Perbankan Syariah IAIN Palu),” Jurnal Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah 2, no. 1 (2020): 87 – 104. 20 Annisa Fitria, Aang Munawar, Dan Pebi Paisal Pratama, “Pengaruh Penggunaan Internet Banking, Mobile Banking Dan SMS Banking Terhadap Kepuasan Nasaba h Bank BNI,” Jurnal Informatika Kesatuan 1, no. 1 (2021): 43 – 52. 21 Nwdmy Pertiwi Dan Dodik Ariyanto, “Penerapan Model UTAUT2 Untuk Menjelaskan Minat Dan Perilaku  Penggunaan  Mobile  Banking Di  Kota  Denpasar,” E-Jurnal  Akuntansi  Universitas  Udayana 18,  no.  2 (2017): 1369 – 1397.
22 Endang Rahayu Dan K Kamilah, “Analisis Pengaruh (Banking Internal Service Quality) Terhadap Kepuasan Kerja Karyawan,” in FORUM EKONOMI 24, (2022): 155 – 161.
23 Heni  Sukmawati,  “Penerimaan  Dan  Penggunaan  Layanan Mobile  Banking  Perbankan  Syariah: Ekstensi Technology Acceptance Model,” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 7, no. 3 (2021): 1845 – 1857.
Tabel 1. Hasil Uji Validitas Instrumen Variabel Item Pernyataan   R Hitung  R Tabel / (0,05)  Keterangan Virtual Account Billing (X1) Pernyataan X1.1 0,675 0,197 Valid Pernyataan X1.2 0,821 0,197 Valid Pernyataan X1.3 0,714 0,197 Valid Pernyataan X1.4 0,818 0,197 Valid Pernyataan X1.5 0,573 0,197 Valid Payment Transaction (X2) Pernyataan X2.1 0,420 0,197 Valid Pernyataan X2.2 0,531 0,197 Valid Pernyataan X2.3 0,467 0,197 Valid Pernyataan X2.4 0,980 0,197 Valid Pernyataan X2.5 0,326 0,197 Valid E-Statement (X3) Pernyataan X3.1 0,428 0,197 Valid Pernyataan X3.2 0,789 0,197 Valid Pernyataan X3.3 0,744 0,197 Valid Pernyataan X3.4 0,696 0,197 Valid Pernyataan X3.5 0,722 0,197 Valid Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking (Y) Pernyataan Y.1 0,751 0,197 Valid Pernyataan Y.2 0,788 0,197 Valid Pernyataan Y.3 0,789 0,197 Valid Pernyataan Y.4 0,747 0,197 Valid Sumber: IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Berdasarkan  data  di  atas,  dapat  dilihat  bahwasannya  keseluruhan  indikator pernyataan semua variabel yang diuji baik itu Virtual Account Billing, Payment Transaction, dan  E-Statement dengan  pernyataan  sejumlah  19  item,  yang  mana  masing-masing pernyataan mendapatkan r  hitung > r tabel  sebesar 0,197. Maka berdasarkan data yang diperoleh pada uji validitas ini dapat disimpulkan bahwa semua indikator pernyataan yang dipakai pada penelitian kali ini bersifat Valid.

## Uji Reliabilitas
Pada  uji  Reliabilitas  ini  merupakan  uji  yang  digunakan  untuk  melihat  apakah pernyataan  dari  semua  variabel  yang  dinyatakan  valid  dapat  dikatakan  reliabel  dengan melihat nilai Cronbach Alpha > 0,6 , apabila Cronbach Alpha lebih besar dari 0,6 maka dapat dikatakan Reliabel.
Tabel 2. Uji Reliabilitas Instrumen Variabel Jumlah Pernyataan Cronbach Alpha > 0,6  Keterangan Virtual Account Billing (X1) 5 0,755 Reliabel Payment Transaction (X2) 5 0,761 Reliabel E-Statement (X3) 5 0,704 Reliabel Kemudahan Nasabah (Y) 4 0,767 Reliabel Sumber: IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Berdasarkan Tabel di atas pada uji Reliabilitas menunjukkan bahwasannya semua Variabel yang digunakan pada penelitian kali ini mendapatkan hasil cronbach alpha > 0,6 sebagaimana yang dapat dilihat dari tabel diatas. Maka dapat disimpulkan bahwa semua Variabel yang digunakan pada penelitian kali ini dinyatakan Reliabel.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji normalitas dilakukan dengan tujuan untuk dapat mengetahui apakah suatu data yang dipakai dalam suatu model regresi sudah didistribusikan dengan normal atau tidak. Apabila data yang didistribusikan terbukti normal, artinya sampel yang digunakan dapat mewakili populasi yang dipakai dengan pengukuran apabila Nilai signifikan > 0,05 maka dapat dinyatakan berdistribusi Normal.

## Gambar 1. Grafik Histogram Uji Normalitas Data
Berdasarkan  grafik  Histogram  pada  hasil  yang  didapatkan  melalui  pengolahan aplikasi  SPSS  di  atas,  didapatkan  kesimpulan  bahwasannya  data  yang  didapatkan  pada penelitian  kali  ini  berdistribusi  normal  dengan  pengambilan  keputusan  melalui  grafik tersebut terlihat bahwa grafik tersebut berbentuk seperti lonceng dan tidak dominan baik itu ke kanan maupun ke kiri sehingga pada penelitian kali ini dapat dikatakan berdistribusi normal.
Tabel 3. Uji Normalitas Data
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardize d Residual N 100 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation  ,05828236 Most Extreme Differences Absolute ,086 Positive ,086 Negative -,048 Test Statistic ,086 Asymp. Sig. (2-tailed) ,068 a. Test distribution is Normal b. Calculated from data c. Lilliefors Significance Correction
d. This is a lower bound of the true significance

## Sumber : IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Berdasarkan hasil uji normalitas yang dapat kita lihat pada Tabel 1.3 didapatkan bahwa  tingkat  signifikansi  yang  diperoleh  dari  hasil  uji  SPSS  senilai  0,068  >  0,05  yang artinya  tingkat  signifikansi  lebih  besar  dari  pada  0,05.  Sehingga  dapat  diartikan  bahwa seluruh nilai variabel yang digunakan pada penelitian kali ini Berdistribusi Normal.

## Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  digunakan  untuk  melihat  apakah  adanya  korelasi  atau tidaknya  antar  variabel  bebas  pada  model  regresi.  Untuk  dapat  mengetahui  apakah  ada terjadinya  korelasi  atau  tidak  dengan  cara  melihat  dari  hasil  pengujian  apabila  nilai tolerance > 0,10 dan nilai Variance Inflation Factor (VIF) < 10 maka model regresi tersebut dinyatakan bebas dan tidak terjadinya multikolinieritas.
Tabel 4. Uji Multikolinieritas Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance  VIF 1 (Constant) 1,058 1,191 ,888 ,377 Virtual Account Billing ,110 ,092 ,117 1,198 ,234 ,661 1,513 Payment Transaction ,252 ,106 ,251 2,384 ,019 ,570 1,755 E-Statement ,405 ,106 ,374 3,826  < ,001 ,660 1,514 a. Dependent Variable: Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking Sumber: IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Berdasarkan  data  di  atas  yang  didapat  dari  hasil  pengolahan  SPSS,  didapatkan pernyataan  diantaranya:  Pertama,  variabel virtual  account  billing dengan  nilai tolerance
0,661  > 0,10  dan nilai VIF 1,513  < 10.  Kedua, variabel payment transaction dengan nilai tolerance 0,570 > 0,10 dan nilai VIF 1,755 < 10. Ketiga, variabel e-statement dengan nilai tolerance 0,660 > 0,10 dan nilai VIF 1,514 < 10. Masing-masing variabel bebas diatas terlihat bahwasannya  nilai Tolerance  >  0,10 dan  nilai Variance  Inflation  Factor (VIF)  <  10  maka model regresi tersebut dinyatakan bebas dan Tidak terjadinya multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedastisitas  ini  dapat  dikatakan  bertujuan  untuk  melihat  dan mengetahui  apakah  ada  bentuk  ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan variabel dengan pengamatan variabel lainnya. Pada uji Heteroskedastisitas kali ini, bentuk dasar pengambilan keputusan menggunakan uji scatter plot yang mana memiliki beberapa kriteria, diantaranya: Pertama, titik-titik data yang dihasilkan pada uji tersebut menyebar baik itu dibagian atas bawah dan tersebar juga di bagian sekitar angka 0 baik itu 0 yang di sebelah kiri dan bawah. Kedua, titik-titik data yang dihasilkan tidak hanya berfokus dan mengumpul pada satu lokasi tertentu saja, harus menyempit dan melebar kembali pola nya. Ketiga, tidak terdapat nya titik-titik data yang dihasilkan pada uji scatter plot membentuk suatu pola bergelombang secara beruntun.
Gambar 2. Grafik Scatter Plot

## Sumber: IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Pada hasil gambar yang diperoleh dari pengolahan data SPSS diatas dapat dilihat bahwa titik-titik data yang dihasilkan pada gambar tersebut menyebar keseluruh bagian dan berada tersebar pula di sekitar titik 0 baik pada garis sumbu X maupun sumbu Y, titik- titik yang dihasilkan tidak berfokus pada satu lokasi saja, penyebaran titik pada gambar tersebut  juga  tidak  membentuk  pola  yang  bergelombang  secara  beruntun.  Maka  dapat disimpulkan  bahwasannya  model  regresi  pada  penelitian  kali  ini  tidak  terjadinya Heteroskedastisitas.
Tabel 5. Uji Glejser Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,125 ,067 1,865 ,065 Virtual Account Billing ,001 ,005 ,028 ,226 ,822 Payment Transaction ,005 ,006 ,113 ,847 ,399 E-Statement ,001 ,006 ,011 ,092 ,927 a. Dependent Variable: ABS_RES
Sumber : IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023 Pada  uji  Glejser  ini  memiliki  bentuk  pengambilan  kesimpulan  dengan  ketentuan apabila  nilai  signifikansi  >0,05  maka  disimpulkan  tidak  terjadinya  gejala Heteroskedastisitas dalam model regresi. Dari hasil uji SPSS diatas maka dapat diperoleh kesimpulan,  diantaranya:  Pertama,  variabel virtual  account  billing didapatkan  nilai signifikansi sebesar 0,822 > 0,05 dengan begitu maka pada variabel virtual account billing tidak  terjadinya  gejala  Heteroskedastisitas.  Kedua,  variabel payment  transaction dengan nilai signifikansi 0,399 > 0,05 dengan begitu maka pada variabel payment transaction tidak terjadinya gejala Heteroskedastisitas. Ketiga, variabel e-statement dengan nilai signifikansi 0,927  >  0,05  dengan  begitu  maka  pada  variabel e-statement tidak  terjadinya  gejala Heteroskedastisitas.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Pada penelitian ini analisis regresi linear berganda digunakan untuk melihat dan menemukan  seberapa  besar  bentuk  pengaruh  dari  variabel  bebas  yang  digunakan  pada penelitian  kali  ( virtual  account billing ,  payment  transaction,  dan  e-statement ) terhadap variabel tetap (kemudahan nasabah) pada mahasiswa/i Program Studi Perbankan Syariah Universitas Islam Negeri Sumatera Utara 2019.
Tabel 6. Hasil Perhitungan Regresi Linear Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B  Std. Error Beta 1 (Constant) 1,058  1,191 ,888  ,377 Virtual Account Billing  ,110 ,092 ,117 1,198  ,234 Payment Transaction  ,252 ,106 ,251 2,384  ,019 E-Statement ,405 ,106 ,374 3,826  <,001 a. Dependent Variable: Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking Sumber : IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Tabel  di  atas  maka  dapat  kita  lihat  bahwa  diperoleh  bentuk  persamaan  regresi linear berganda sebagai berikut:
Y = α + β1.X1 + β2.X2 + β3.X3 + e Y = 1,058 + 0,110 + 0,252 + 0,405 + e
Diketahui bahwasannya nilai konstanta kemudahan nasabah dalam pengaplikasian M-Banking mengindikasikan  Jika virtual  account  billing,  payment  transaction,  dan  e- statement dalam keadaan 0,  maka variabel kemudahan nasabah mengalami peningkatan sebesar  1,058.  Pertama,  nilai  koefisien  regresi  dari  variabel virtual  account  billing didapatkan sebesar 0,110 artinya setiap kenaikan variabel virtual account billing sebesar 1% maka akan menaikkan tingkat kemudahan nasabah dalam pengapliaksian M-Banking sebesar 0,110% dan dengan asumsi bahwa faktor lainnya konstan. Kedua, nilai koefisien regresi dari variabel payment transaction didapatkan sebesar 0,252 artinya setiap kenaikan variabel payment  transaction sebesar  1%  maka  akan  menaikkan  tingkat  kemudahan nasabah dalam pengapliaksian m-banking sebesar 0,252% dan dengan asumsi bahwa faktor lainnya konstan. Ketiga, nilai koefisien regresi dari variabel e-statement didapatkan sebesar 0,405  artinya  setiap  kenaikan  variabel e-statement sebesar  1%  maka  akan  menaikkan tingkat kemudahan nasabah dalam pengapliaksian m-banking sebesar 0,405% dan dengan asumsi bahwa faktor lainnya konstan.

## Uji Hipotesis Uji Parsial (Uji t)
Pada penelitian ini Uji t dilakukan untuk dapat melihat dan mengetahui apakah ada pengaruh  dari virtual  account  billing,  payment  transaction,  dan  e-statement terhadap kemudahan nasabah, yang mana pada penelitian kali ini menggunakan tingkat signifikansi sebesar 0,05 dan menggunakan dasar pengambilan keputusan dengan melihat apakah nilai t hitung > t tabel dan sign t < 0,05, maka uji hipotesis tersebut dapat diterima. Berikut ini rumus yang digunakan untuk menentukan t tabel pada penelitian kali ini antara lain : T tabel = n-k (total variabel X dan Y)
T tabel = 100 – 4 T tabel = 96 T tabel = 1,1998 (telah di lihat dari tabel t).
Tabel 1.7 Uji Parsial (Uji t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,058 1,191 ,888 ,377 Virtual Account Billing ,110 ,092 ,117 1,198 ,234 Payment Transaction ,252 ,106 ,251 2,384 ,019 E-Statement ,405 ,106 ,374 3,826 <,001 a. Dependent Variable: Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking Sumber : IBM SPSS Statistik 29 data diolah 2023
Berdasarkan Tabel di atas yang diperoleh dari hasil pengolahan SPSS
H1  :  Pengujian  pengaruh  variabel virtual  account  billing terhadap  kemudahan nasabah dalam pengaplikasian m-banking . hasil uji t diatas, pada variabel virtual account billing didapatkan nilai t hitung = t tabel  dengan nilai sebesar 1,1998 = 1,998 Dan nilai sign dari variabel ini didapatkan 0,234 > 0,05. Maka dapat dinyatakan berdasarkan hasil data H0 diterima dan H1 ditolak .
H2  :  Pengujian  pengaruh  variabel payment  transaction terhadap  Kemudahan Nasabah  Dalam  Pengaplikasian m-banking .  Hasil  uji  t  diatas,  pada  variabel payment transaction didapatkan nilai t hitung > t tabel  dengan nilai sebesar 2,384 > 1,999 Dan nilai sign dari variabel ini didapatkan 0,019 < 0,05.  Maka dapat dinyatakan berdasarkan hasil data H0 ditolak dan H1 diterima.
H3 : Pengujian pengaruh variabel e-statement terhadap Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian m-banking . Hasil uji t diatas, pada variabel e-statement didapatkan nilai t hitung > t tabel dengan nilai sebesar 3,826 > 1,999 Dan nilai sign dari variabel ini didapatkan 0,000 < 0,05.  Maka dapat dinyatakan berdasarkan hasil data H0 ditolak dan H1 diterima.

## Uji Simultan (Uji F)
Uji  simultan  secara  umum  bertujuan  untuk  melihat  dan  menguji  apakah  setiap Variabel X mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel Y secara simultan atau bersama-sama. Dengan kriteria bentuk pengambilan kesimpulan apabila nilai sign f < 0,05 dan nilai f hitung > f tabel maka terdapat pengaruh yang positif dari variabel X terhadap variabel  Y  secara  bersama-sama  dan  begitu  pula  dengan  sebaliknya.  Berikut  cara menentukan f tabel dari penelitian ini antara lain :
Maka didapatkan hasil f tabel dari penelitian ini sebesar 2,70 (dilihat dari tabel f).
Tabel 8. Hasil Uji Simultan (Uji F) ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 599,470 3 199,823 20,782 <,001 b Residual 923,040 96 9,615 Total 1522,510 99 a. Dependent Variable: Kemudahan Nasabah
b. Predictors: (Constant), E-Statement, Virtual Account Billing, Payment Transaction
Sumber : IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Berdasarkan Tabel diatas yang didapatkan dari hasil pengolahan SPSS bahwa nilai sig f 0,001 < 0,05 dan didapatkan pula f hitung > f tabel sebesar 20,782 > 2,70 sehingga disimpulkan bahwasanya terdapat pengaruh positif secara bersama-sama (simultan) baik
df untuk penyebut = n-5 = 100 – 5 = 95
df untuk pembilang = k-1
= 4-1 = 3
itu  dari  variabel virtual  account  billing , payment  transaction , e-statement terhadap Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian m-banking .

## Uji Koefisien Determinasi R
2
Uji koefisien determinasi berganda ini dapat digunakan untuk mengetahui seberapa besar  tingkat  pengaruh  dan  bentuk  kontribusi  dari  keseluruhan  variabel  bebas Virtual account  billing , payment  transaction , e-statement dan  bagaimana  pengaruhnya  terhadap variabel terikat yaitu Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian m-banking . Penentuan uji Determinasi  ini  digunakan  nilai  koefisien  determinasi  mulai  dari  nilai  0-1.  Kemudian setelah itu dilanjut dengan melihat tabel model summary yang didapatkan dari hasil uji SPSS dan melihat berapa nilai koefisien determinasi yang diperoleh dari uji SPSS tersebut pada hasil kolom R Square sebagaimana yang peneliti peroleh sebagai berikut:
Tabel 9. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,627 a ,394 ,375 3,101 a. Predictors: (Constant), E-Statement, Virtual Account Billing, Payment Transaction b. Dependent Variable: Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking
Sumber : IBM SPSS Statistik 29 Data Diolah 2023
Berdasarkan  Tabel  di  atas  yang diperoleh  dari  hasil  pengolahan  SPSS  versi  29.0, terlihat bahwasannya diperoleh hasil dari nilai R Square sebesar 0,394 atau senilai dengan 39,4%. Yang bermakna bahwasannya keseluruhan variabel X yaitu virtual account billing , payment  transaction , e-statement berpengaruh  sebesar  39,4%  terhadap  Kemudahan nasabah  dalam  pengaplikasian m-banking .  Sedangkan  sisanya  sebesar  60,4%  lagi dipengaruhi oleh variabel-variabel bebas lainnya yang diluar dari variabel yang diuji pada penelitian kali ini.
Pengaruh  Variabel Virtual  Account  Billing Terhadap  Kemudahan  Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking
Pada variabel virtual account billing ini berdasarkan hasil penelitian beberapa uji yang telah dilakukan menggunakan aplikasi SPSS versi 29.0 pernyataan yang digunakan pada variabel X1 ini terlihat valid dan reliabel, pada uji asumsi klasik juga variabel X1 ini terlihat bahwa berdistribusi normal, tidak terjadinya multikolinieritas dan tidak terjadinya heteroskedastisitas. Namun pada saat Variabel X1 ini pada saat dilakukan uji parsial atau uji t, didapatkan hasil berupa nilai t hitung = t tabel  dengan nilai sebesar 1,1998 = 1,998 Dan nilai sign dari variabel ini didapatkan 0,234 > 0,05. Maka dapat dinyatakan berdasarkan hasil data yang didapatkan H0 diterima dan H1 ditolak. Sehingga dapat diambil kesimpulan bahwa variabel virtual account billing secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap Kemudahan  Nasabah  dalam  Pengaplikasian m-banking .  Temuan  ini  sejalan  dengan pendapat  peneliti  terdahulu  padeli  bahwasannya  variabel virtual  account  billing masih
belum menjadi pengaruh yang cukup signifikan dalam hal pembayaran uang kuliah secara online.  Walaupun  demikian,  berdasarkan uji  f  yang  telah  dilakukan  pada  uji SPSS  diatas ditemukan  bahwa Variabel virtual  account  billing ini  memberikan  pengaruh  yang  cukup positif  secara  bersama-sama  (simultan)  dengan  kedua  Variabel  lainnya.  Selain  itu  juga, virtual  account  billing ini  lebih  banyak  digunakan  untuk  pembayaran  rekening  bersama sehingga virtual  account  billing ini  secara  logika  hanya  dibutuhkan  ketika  kita  ingin melakukan  kegiatan  seperti  pembayaran  online  yang  berbasis  pada e-commerce yang pembayarannya menggunakan virtual account billing .
Pengaruh  Variabel Payment  Transaction Terhadap  Kemudahan  Nasabah Dalam Pengaplikasian M-Banking
Pada variabel X2 ini berdasarkan hasil penelitian beberapa uji yang telah dilakukan menggunakan  aplikasi  SPSS  versi  29.0  pernyataan  yang  digunakan  pada  variabel  X2  ini terlihat  valid  dan  reliabel,  pada  uji  asumsi  klasik  juga  variabel  X2  ini  terlihat  bahwa berdistribusi  normal,  tidak  terjadinya  multikolinieritas  dan  tidak  terjadinya heteroskedastisitas.  Kemudian  Dari  tabel  hasil  uji  t  diatas,  pada  variabel payment transaction didapatkan nilai t hitung > t tabel  dengan nilai sebesar 2,384 > 1,999 Dan nilai sign dari variabel ini didapatkan 0,019 < 0,05.  Maka dapat dinyatakan berdasarkan hasil data yang didapat yaitu H0 ditolak dan H1 diterima . Sehingga dapat diambil kesimpulan bahwa  variabel payment  transaction secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap Kemudahan Nasabah  Dalam  pengaplikasian m-banking . Selain itu juga,  berdasarkan uji  f yang telah dilakukan pada uji SPSS diatas ditemukan bahwa Variabel X2 ini memberikan pengaruh  yang  cukup  positif  secara  bersama-sama  (simultan)  dengan  kedua  Variabel lainnya. Pembahasan secara umum yang ingin penguji sampaikan berdasarkan dari hasil penelitian ini yaitu apabila kita melihat dari hasil yang didapatkan maka secara penjelasan dapat dikatakan untuk payment transaction ini cukup berpengaruh dalam hal kemudahan nasabah dalam hal melakukan pembayaran tagihan listrik,tagihan kartu kredit, investasi, isi pulsa, pembayaran melalui QRIS, dan tentunya berbagai pembayaran lainnya yang dapat dilakukan  melalui  fitur  ini  sebagaimana  bentuk  pelayanan  yang  ingin  dilakukan  agar nasabah bisa melakukan berbagai macam transaksi hanya melalui gadget masing-masing dengan cara self service.
Pengaruh Variabel E-Statement Terhadap  Kemudahan  Nasabah  Dalam Pengaplikasian M-Banking
Pada variabel X3 ini berdasarkan hasil penelitian beberapa uji yang telah dilakukan menggunakan  aplikasi  SPSS  versi  29.0  pernyataan  yang  digunakan  pada  variabel  X3  ini terlihat  valid  dan  reliabel,  pada  uji  asumsi  klasik  juga  variabel  X3  ini  terlihat  bahwa berdistribusi  normal,  tidak  terjadinya  multikolinieritas  dan  tidak  terjadinya heteroskedastisitas.  Kemudian  Dari  tabel  hasil  uji  t  diatas,  pada  variabel e-statement didapatkan nilai t hitung > t tabel  dengan nilai sebesar 3,826 > 1,999 Dan nilai sign dari variabel ini didapatkan 0,000 < 0,05.  Maka dapat dinyatakan berdasarkan hasil  data H0 ditolak dan H1 diterima . Sehingga dapat diambil kesimpulan bahwa variabel e-statement secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Kemudahan Nasabah Dalam Pengaplikasian
m-banking .  Selain  itu  juga,  berdasarkan  uji  f  yang  telah  dilakukan  pada  uji  SPSS  diatas ditemukan  bahwa  Variabel  X2  ini  memberikan  pengaruh  yang  cukup  positif  secara bersama-sama  (simultan)  dengan  kedua  Variabel  lainnya.  Secara  umum  juga  penjelasan mengenai e-statement ini selain bentuk laporan keuangan bulanan digital fitur ini juga tentu meminimalisir  penggunaan  kertas  pada  aplikasi  bank  yang  mana  segala  informasi mengenai keuangan nasabah dikirim melalui email yang terdaftar di database bank. Dan nasabah  juga  bisa  mengecek  bagaimana  pemasukan  dan  pengeluaran  keuangan  secara mandiri melalui aplikasi m-banking tentunya.

## Kesimpulan
Hasil  yang  didapatkan  melalui  beberapa  uji  yang  telah  penguji  lakukan  diatas, didapatkan  hasil  yang  mana  dari  ketiga  variabel  x virtual  account  billing , payment transaction , e-statement ditemukan fakta bahwa fitur layanan virtual account billing tidak berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  kemudahan  nasabah  dalam  pengaplikasian m- banking. sedangkan  untuk  fitur  layanan payment  transaction dan e-statement memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kemudahan nasabah dalam pengaplikasian m-banking. Namun walaupun demikian, setelah dilakukan uji simultan (uji f) didapatkan dari ketiga variabel  x virtual  account  billing , payment  transaction , e-statement berpengaruh  positif, didapatkan  39,4%  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  Kemudahan  nasabah  dalam pengaplikasian m-banking .

## Daftar Pustaka
Ameira, Vera. “ Analisis Laporan Keuangan Berbasis Aplikasi Keuangan Digital Pada UMKM Kue Kering Ibu Yoyo h.” ABDIMA JURNAL PENGABDIAN MAHASISWA , Vol. 2, No. 2, 2023. https://doi.org/10.30998/sosioekons.v10i3.2900 .
Arin,  Ikrar  Adinata.  “ Analisa  Pengembangan  Sistem  Informasi  Layanan  E-Statement (Sebuah  Pendekatan  Studi  Kasus  Di  Bank XYZ).”  Vol.  4, No.  3,    2018. https://doi.org/10.37365/it.v4i2.19 .
Atmaja,  Yustisiana  Susila.,  Dan  Paulus, Darminto  Hartono.  “ Partisipasi  Bank  Indonesia Dalam  Pengaturan  Digitalisasi  Sistem  Pembayaran  Indon esia.” Masalah-Masalah Hukum, Vol. 51, No. 3, 2022. 10.14710/mmh.51.3.2022.271-286 .
Bugis,  Sri  Wulandari.,  Dan  Anggraini, Tuti.  “Pengaruh  Tingkat  Pengetahuan,  Kualitas Layanan,  Sosialisasi  Produk  Dan  Literasi  Nasabah  Terhadap  Eksistensi  Bank Syariah Indonesia (BSI) Di Tapanuli Tengah.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, Vol. 9,
No. 1, 2023. http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i1.8509 .
Farhan, Ahmad., Dan Shifa, Aishwari Wardani. “Penggunaan Metode Pembayaran QRIS Pada Setiap UMKM Di Era Digital.” Jurnal Pengabdian Kepada Masyarakat Nusantara, Vol. 4, No. 2, 2023. https://doi.org/10.55338/jpkmn.v4i2.1045 .
Fitria, Annisa., Munawar, Aang., Dan Pratama, Pebi Paisal. “Pengaruh Penggunaan Internet Banking,  Mobile  Banking  Dan  SMS  Banking  Terhadap  Kepuasan  Nasabah  Bank BNI.” Jurnal Informatika Kesatuan, Vol. 1, No. 1, 2021. 10.37641/jikes.v1i1.406 .
Fitriani, Rahma Elsa., Dan Taufiq, Muhammad. “ Analisis Pengaruh Wakaf Digital Terhadap
Kesejahteraan  Masyarakat  Di  Kabupaten  Lima  Puluh  Kota .” Jurnal  Ilmiah
Mahasiswa  Ekonomi  Syariah  (JIMESHA), Vol.  3,  No.  1,  2023.
10.36908/jimesha.v1il.509 .
Hana,  Chorul.  “Evaluasi  Penerapan  Sistem  Pengendalian  Intern  Penerimaan  Kas  Melalui Virtual Account Pada Universitas Kahuripan Kediri.” Jurnal Ekuivalensi, Vol. 7, No. 1, 2021. https://doi.org/10.51158/ekuivalensi.v7i1.531 .
Irsan,  Muhammad.,  Dan  Hasibuan, Kirana  Puspita  Sari.  “Tata  Cara  Pembayaran  Pajak Melalui Sistem Online Atau E- Billing Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai.” UMSU, 2021. https://doi.org/10.30996/jea17.v3i02.3184 .
Jayanovita, Gabriela Puteri. “ Keterkaitan Antara Transaksi Pembayaran Elektronik Dengan Jumlah Uang Beredar Di Indonesia .” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, Vol. 10, No.1, 2022. https://doi.org/10.33005/jedi.v3i2.68 .
Lestari,  Merryana.,  Purnomo,  Hindriyanto  Dwi.,  Dan  Sembiring, Irwan.  “Pengaruh  E - Payment  Trust  Terhadap  Minat  Transaksi  Pada  E-Marketplace  Menggunakan
Framework  Technology  Acceptance  Model  (TAM)  3.” Jurnal  Teknologi  Informasi Dan Ilmu Komputer, Vol. 8, No. 5, 2021. https://doi.org/10.25126/jtiik.2021855212 .
Nugrahini,  Dian  Essa.,  Dan  Alfian, Ahmad  Hijri.  “Persepsi  Penggunaan  E -Payment  Di  Era Cashless Society: Peran Nilai Online Shopping, Manfaat E-Payment Dan Kepatuhan Syariah (Sharia Compliance).” JMM UNRAM-Master Of Management Journal, Vol. 12,
No. 1, 2023. https://doi.org/10.20473/vol6iss20195pp880-898 .
Nuranindita, Mahatmyastuti. “ Peran Dan Manfaat Marketplace Dan Digital Payment Dalam Meningkatkan  Pemberdayaan  Umkm  Di  Provinsi  Bangka-Belitung .” Indonesian Treasury Review: Jurnal Perbendaharaan, Keuangan Negara Dan Kebijakan Publik,
Vol. 8, No. 1, 2023. https://doi.org/10.33105/itrev.v8i1.590 .
Nurdin, Nurdin., Musyawarah, Indah., Nurfitriani, Nurfitriani., Dan Jalil, Abdul . “Pengaruh Pelayanan  Mobile  Banking  Terhadap  Kepuasan  Nasabah  (Studi  Pada  Mahasiswa Perbankan Syariah IAIN Palu).” Jurnal Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah, Vol. 2, No.1, 2020. 10.24239/jipsya.v2i1.24.87-104 .
Pasaribu, Nurmala Kumasari., Anggraini, Tuti., Dan Nasution, Muhammad Lathief Ilhamy.
“ Analisis Strategi Peningkatan Kualitas Pelayanan Dalam Meningkatkan Kepuasan Mitra  Bisnis  Pada  PT.  Jaminan  Pembiayaan  Askrindo  Syariah  Cabang  Medan .” EKSYA: Jurnal Ekonomi Syariah, Vol. 4, No. 2, 2023. https://doi.org/10.56874/eksya.v4i2.1157 .
Pertiwi,  NWDMY.,  Dan  Ariyanto, Dodik.  “Penerapan  Model UTAUT  2  Untuk  Menjelaskan
Minat  Dan  Perilaku  Penggunaan  Mobile  Banking  Di  Kota  Denpasar.” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 18, No. 2, 2017. https://doi.org/10.24843/eja.2020.v30.i02.p20 .
Rahayu,  Endang.,  Dan  Kamilah,  K .  “Analisis  Pengaruh  (Banking  Internal  Service  Quality) Terhadap  Kepuasan  Kerja  Karyawan.” Forum  EkonomI ,  Vol.  24,  No.  3,  2022. https://doi.org/10.30872/jfor.v24i1.10359 .
Silalahi,  Purnama  Ramadani.,  Tambunan,  Khairina.,  Dan  Batubara,  Tryana  Ramadhany. “Dampak  Penggunaan  QRIS  Terhadap  Kepuasan  Konsumen  Sebagai  Alat Transaksi.” ULIL  ALBAB:  Jurnal  Ilmiah  Multidisiplin, Vol.  1,  No.  2,  2022. https://doi.org/10.31937/manajemen.v14i2.2851 .
Sinaga, Iin Angelin., Larasati, Adinda Nadira., Walga, Rikka Pratiwi., Napitupulu, Fernando., Pasaribu, Marta K N., Siahaan, Daniel Fernando., Dan Manik, Berliana. “Peningkatan Penjualan Lokal Pada UMKM PT. Kreasi Lutvi Sejahtera Melalui Penerapan Laporan Keuangan  Digital  Dan  Strategi  Marketing  Mix.” Bima  Abdi:  Jurnal  Pengabdian Masyarakat, Vol. 2, No. 2, 2022. https://doi.org/10.53299/bajpm.v2i2.236 .
Sukmawati,  Heni.,  Joni,  Joni.,  Rasyid,  Ari  Farizal.,  and  Kurniaputri,  Mega  Rachma. “Penerimaan  Dan  Penggunaan  Layanan  Mobile  Banking  Perbankan  Syariah: Ekstensi Technology Acceptance Model.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, Vol. 7, No. 3,
2021. http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i3.3615 .
Suryanto,  Suryanto.,  Muhyi,  Herwan  Abdul.,  Dan  Kurniati, Poni  Sukaesih.  “ Penggunaan Digital  Payment  Pada  Usaha  Mikro,  Kecil,  Dan  Menengah .” AdBispreneur:  Jurnal Pemikiran  Dan  Penelitian  Administrasi  Bisnis  Dan  Kewirausahaan, Vol.  7,  No.  1,
2022. https://doi.org/10.24198/adbispreneur.v7i1.39452 .
Thariq,  Syafiq  Al.,  Kastaman,  Kastaman.,  Dan  Kotjoprayudi,  Raswyshnoe  Boing. “Perancangan  Sistem  Informas i  Akuntansi  Pembayaran  Tagihan  Layanan  Jasa Berbasis  Web  Pada  Hotel.” EProceedings  of  Applied  Science, Vol.  9,  No.  2,  2023. https://doi.org/10.51903/pixel.v15i2.844 .
Wardhani, Aurelia Melinda Nisita., Dan Yulita, Ima Kristina. “Praktek Penggunaan Virtual Account Untuk Menunjang Keberhasilan Operasional Kelembagaan Di Yogyakarta.” Empowerment:  Jurnal  Pengabdian  Masyarakat, Vol.  2,  No.  1,  2023. https://doi.org/10.55983/empjcs.v2i1.353 .
Wibowo,  Praditya.,  Dan  Rimadias, Santi.  “Perilaku  Penggunaan  ‘QRIS  BRI  BRIMO’  Pada Pedagang Sebagai Alat Transaksi Pembayaran Digital.” Ultima Management: Jurnal Ilmu Manajemen , Vol. 14, No. 2, 2022. https://doi.org/10.31937/manajemen.v14i2.2851 .
Widya,  Moh  Anshori.,  Dan  Aini, Nurul.  “Design Of  A  Student  Payment  System  Based  On Virtual Account. ” NEWTON: Networking and Information Technology , Vol. 1, No. 1, 2021.
Yusuf, Yusuf., Sudiarti, Sri., Dan Harahap, Muhammad Ikhsan. “ Transaksi Uang Elektronik E- Martabe  Ditinjau  Dari  Fiqh  Muamalah  Pada  Bank  Syariah ”, FINANSIA  :  Jurnal Akuntansi Dan Perbankan Syariah , Vol. 5, No. 2, 2022. https://doi.org/10.32332/finansia.v5i2.5460 .