## Aplikasi Sistem Keuangan Perbankan Syariah
Fauzi Arif Lubis
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sumatera Utara lubisfauziarif@gmail.com

## Abstract
Islamic  banks  are  based  on  the  principles  of  partnership,  justice, transparency  and  universality  and  conduct  banking  business  activities  based  on sharia  principles.  Sharia  bank  activities  are  an  implementation  of  Islamic economic  principles.  Islamic  banks  also  operate  on  the  basis  of  the  concept  of profit sharing, and do not use interest as a tool to earn income or charge interest on the use of  funds and  loans. The  research aims to  find out  the meaning of the application  of  Islamic  banking  systems.  The  approach  in  this  study  uses  a descriptive  approach  by  reducing  data,  presenting  and  concluding  data.  The results of this study are Islamic banks must remain guided by the values of sharia in  carrying  out  its  business,  the  principle  of  which  is  guided  by  the  Qur'an  and Hadith,  the  principles  applied  to  Islamic  financial  institutions  include  the prohibition on applying interest and forbid usury.
Keywords: Sharia Finance, Sharia Banking, Banks, Sharia Finance

## Pendahuluan
Bank adalah badan usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak (UU RI No.10 Tahun 1998) . Bank syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran  serta  peredaran  uang  yang  pengoperasiannya  disesuaikan  dengan prinsip  syariah  Islam  (Muhammad:  2001).  Fungsinya  sama  dengan  bank konvensional,  menerima  simpanan  dan  memberikan  pinjaman  uang,  serta memberikan  jasa  keuangan  lainnya,  namun  dalam  menjalankan  operasional, produk, kesepakatan, dan sistemnya berbeda.
Perkembangan  praktek  ekonomi  keuangan  Islam  awalnya  identik  dengan praktek  perbankan  dengan  produk  yang  mayoritas  menggunakan  akad  jual-beli (murabaha).Selanjutnya  basis  akad  produk  semakin  bervariasi,  misalnya  pada akad ijarah, takaful dan mudharabah-musyarakah (equities). Bahkan saat ini sudah pula  beredar  produk  Sukuk  (Islamic  Bonds)  yang  dapat  digunakan  bukan  hanya nasabah  perorangan  (retail)  tetapi  juga  lembaga  keuangan  dan  pemerintah
perkembangan aplikasi keuangan syariah di dunia menyebar pada praktek-praktek non-bank  seperti  asuransi,  pasar  modal,  perusahaan  pembiayaan,  dana  pensiun, reksadana  dan  lain  sebagainya.  Secara  kelembagaan  aplikasi  keuangan  syariah memang dipelopori oleh berdirinya bank-bank syariah sebagai berikut:
1. Mitghamr Local Savings Bank (1963) – Shaikh Ahmad Al-Najjar
2. Tabung Hajji Malaysia (1967) – Royal Professor Tunku Abdul Aziz
3. Islamic Development Bank (1974) – Dr. Ahmed Mohamed Ali
4. Dubai Islamic Bank (1975) – Sh. Saeed Lootah
Kehadiran  bank  syariah  di  Indonesia  sudah  mencapai  usia  lebih  dari  20 (dua  puluh)  tahun.  Dilihat  dari  aspek  kelembagaan  maupun  kinerja  keuangan semakin  membaik,  begitu  juga  dengan  peningkatan  jumlah  nasabah.Seiring perkembangan  kinerja,  tantangan  pengembangan  industri  perbankan  syariah semakin  meningkat  termasuk  operasional  dan  tuntutan  atas  pelayanan  bank syariah  yang  ideal, workable ,  dan prudent yang  dapat  melayani  lebih  banyak masyarakat. Salah satu pertimbangan masyarakat yang utama dalam memilih bank adalah  aksesibilitas,  kredibilitas,  profesionalisme  pelayanan,  dan  fasilitas pelayanan  (Bank  Indonesia:  2004),  sehingga  bank  syariah  harus  lebih  kompetitif dalam memenuhi kebutuhan pasar.
Harapan  berbagai  pihak,  perbankan  syariah  mampu  berorientasi  masa depan dan beroperasi sesuai dengan standar internasional. Bunga/ bagi hasil baik dalam  penghimpunan  dana  maupun  pembiayaan  bukan  menjadi  pertimbangan utama  (Bank  Indonesia:  2004).  Pengukuran  efisiensi  pada  bank  syariah  dapat menjadi  suatu  indikator  penting  dalam  melihat  kemampuan  bank  syariah  untuk bertahan  dan  menghadapi  ketatnya  persaingan  pada  industri  perbankan  syariah maupun pada persaingan pada industri perbankan nasional di  Indonesia (Firdaus, Muhammad Faza dan Hosen, Muhamad Nadratuzzaman: 2013). Persaingan antar bank  terjadi  karena  perebutan  sumber  daya  yang  produktif,  misalnya  deposito, tabungan,  dan  penyaluran  kredit  yang  merupakan  sumber  pendapatan.Persaingan bukan hanya pada aspek harga tetapi dapat juga berupa produk dan jenis layanan baru  yang  didukung  oleh  perkembangan  teknologi  yang  mampu  menekan  biaya produksi dan distribusi.
Bank  syariah  berasaskan  pada  asas  kemitraan,  keadilan,  transparansi  dan universal serta melakukan kegiatan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah. Kegiatan  bank  syariah  merupakan  implementasi  dari  prinsip  ekonomi  Islam
dengan  karakteristik  antara  lain,  pelarangan  riba,  tidak  mengenal  konsep time value  of  money ,  uang  merupakan  alat  tukar  bukan  sebagai  komoditas,  tidak melakukan  kegiatan  yang  bersifat  spekulatif,  tidak  diperkenankan  menggunakan dua harga untuk satu barang ataupun dua transaksi dalam satu akad.
Bank  syariah  beroperasi  atas  dasar  konsep  bagi  hasil,  dan  tidak menggunakan  bunga  sebagai  alat  untuk  memperoleh  pendapatan  maupun membebankan  bunga  atas  penggunaan  dana  dan  pinjaman  karena  bunga merupakan  riba  yang  diharamkan.  Sesuai  dengan  yang  ditegaskan  dalam  QS  Al Baqarah (2; 272) “Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri melainkan  seperti  berdirinya  orang  yang  kemasukan  setan  lantaran  (tekanan) penyakit  gila.  Keadaan  mereka  yang  demikian  itu,  adalah  disebabkan  mereka berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah telah  menghalalkan  jual  beli  dan  mengharamkan  riba.  Orang-orang  yang  telah sampai  kepadanya  larangan  dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil riba), maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang mengulangi (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya.”

## Gambar 1. Model Bank Syariah Kontemporer (Ascarya, dkk: 2012).
Model  bank  syariah  kontemporer  seperti  gambar  1  diatas  banyak digunakan  di  berbagai  negara,  dan  menjadi best  practices pengelolaan  bank syariah.  Sistem  operasi  mirip  dengan  bank  konvensional  sehingga  dianggap fleksibel  untuk  digunakan dalam berbagai  aplikasi  akad pembiayaan  yang sesuai dengan kebutuhan nasabah.
Aktivitas usaha perbankan baik bank konvensional maupun bank  syariah, meliputi  aktivitas    menghimpun  dana,  menyalurkan  dana  dan  memberikan  jasa lainnya.  Ketiga  produk  tersebut  juga  dilakukan  bank  syariah.  Pengelolaan  dana
pada  bank  syariah  dilakukan  untuk  mengatur  posisi  dana  yang  diterima  dari kegiatan funding untuk  disalurkan  ke financing .  Hubungan  antara  bank  syariah dengan  nasabah  merupakan  hubungan partnership .  Pengelolaan  dana  ditujukan untuk  memperoleh profit maksimal,  ketersediaan  kas  dan  aktiva  yang  memadai, cadangan dana, memelihara dana dan pembiayaan masyarakat.

## Aplikasi Sistem Keuangan Bank Syariah
Sebagai  lembaga  keuangan  yang  turut  berperan  aktif  dalam  system perekonomian negara bank syariah memiliki fungsi sebagai:
1. Manajer  investasi;  bank  Syariah  dapat  mengelola  investasi  atas  dana nasabah  dengan  menggunakan  akad Mudharabah atau  sebagai  agen investasi;
2. Investor;  bank  Syariah  dapat  menginvestasikan  dana  yang  dimilikinya maupun dana nasabah yang dipercayakan kepadanya dengan menggunakan alat investasi yang sesuai dengan Syariah. Keuntungan yang diperoleh dibagi  secara  proporsional  sesuai  nisbah  yang disepakati  antara bank dan pemilik dana;
3. Penyedia  jasa  keuangan  dan  lalu  lintas  pembayaran;  bank  Syariah  dapat melakukan kegiatan jasa-jasa layanan perbankan seperti bank non-syariah sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip Syariah;
4. Pengemban fungsi sosial, bank syariah dapat memberikan pelayanan sosial dalam  bentuk  pengelolaan  dana  zakat,  infaq,  shadaqah  serta  pinjaman kebajikan ( qardhul hasan ) sesuai ketentuan yang berlaku.
Dari  fungsi-fungsi  tersebut,  dapat  dinyatakan  bahwa  sebenarnya  fungsi bank syariah tidak jauh berbeda dengan fungsi bank secara umum, hanya terletak pada perbedaan prinsip yang sesuai dengan tutunan syariah, seperti pendapat dari Dr.  Mohammad  Omar  Farooq  ( Critics  on  Islamic  Banking  -  Dr.  Mohammad Omar  Farooq- Head of Centre for  Islamic Finance Bahrain  Institute of Banking and  Finance )  yang  menyebutkan  bahwa  bank  syariah  saat  ini  hanya  label  dan meniru  produk  perbankan  syariah,  tidak  terlihat  perbedaan  yang  signifikan,  dan hanya  melayani  segmentasi  nasabah  khusus  dari  kalangan  orang-orang  tertentu saja.  Hal  ini  perlu  mendapat  perhatian  khusus  dalam  mengembangkan  sistem perbankan syaraiah, terutama dalam mencapai strategi bersaing di bidang industri perbankan.  Karena  perubahan  tingkat  kompetisi  antar  bank  akan  mengubah  pula
prilaku  perbankan  dalam  melakukan  bisnisnya  (Ratna  Sri  Widyastuti  dan  Boedi Armanto: 2013, 417-440). Prinsip syariah yang dijalankan oleh perbankan syariah belum  murni  menjunjung  tinggi  prinsip  ekonomi  Islam  yang  sejalan  dengan  Al Quran dan Hadist.

## Prinsip Dasar Bank Syariah
Dalam menjalankan usahanya, bank syariah harus tetap berpedoman pada nilai-nilai syariah.Prinsip itu berpedoman pada Alquran dan Hadits.  Prinsip yang diterapkan pada lembaga keuangan syariah meliputi (Muhammad: 2013):
1. Larangan  menerapkan  bunga  pada  semua  bentuk  dan  jenis    transaksi. Pengharaman riba, tercermin dari praktek pengelolaan dana nasabah. Dana yang berasal dari nasabah penyimpan harus jelas asal usulnya. Sedangkan penyalurannya  harus  dalam  usaha-usaha  yang  tidak  bertentangan  dengan syari.
2. Menjalankan aktivitas bisnis dan perdagangan berdasarkan pada kewajaran dan keuntungan yang halal
3. Mengeluarkan zakat dari hasil kegiatannya
4. Larangan menjalan monopoli
5. Bekerja sama dalam membangun masyarakat, melalui aktivitas bisnis dan perdagangan yang tidak dilarang dalam Islam.
Perbankan  syariah  juga  tidak  dapat  dilepaskan  dari  paradigma  ekonomi syariah,  seperti  yang  dikutip  dari  www.syariahmandiri  paradigm  ekonomi  Islam antara lain:
1. Tauhid .  Dalam  pandangan  Islam,  salah  satu  misi  manusia  diciptakan adalah  untuk  menghambakan  diri  kepada  Allah  SWT:  ” Dan  aku  tidak menciptakan  jin  dan  manusia  melainkan  supaya  mereka  mengabdi kepada-Ku ”  (51:56).  Pengambaan  diri  ini  merupakan  realisasi  tauhid seorang  hamba  kepada  Pencipta-Nya.  Konsekuensinya,  segenap  aktivitas ekonomi  dapat  bernilai  ibadah  jika  diniatkan  untuk  mendekatkan  diri kepada-Nya.
2. Allah SWT sebagai pemilik harta yang hakiki . Prinsip ekonomi syariah memandang  bahwa  Allah  SWT  adalah  pemilik  hakiki  dari  harta. ” Kepunyaan Allah-lah segala apa yang ada di langit dan apa yang ada di bumi… ”  (2:284).  Manusia  hanya  mendapatkan  titipan  harta  dari-Nya,
sehingga  cara  mendapatkan  dan  membelanjakan  harta  juga  harus  sesuai dengan aturan dari pemilik hakikinya, yaitu Allah SWT.
3. Visi global dan jangka panjang . Ekonomi syariah mengajarkan manusia untuk  bervisi  jauh  ke  depan  dan  memikirkan  alam  secara  keseluruhan. Ajaran  Islam  menganjurkan  ummatnya  untuk  mengejar  akhirat  yang merupakan  kehidupan  jangka  panjang,  tanpa  melupakan  dunia: ”Dan carilah  pada  apa  yang  telah  dianugerahkan  Allah  kepadamu (kebahagiaan)  negeri  akhirat,  dan  janganlah  kamu  melupakan bahagianmu  dari  (kenikmatan)  duniawi  dan  berbuat  baiklah  (kepada orang  lain)  sebagaimana  Allah  telah  berbuat  baik,  kepadamu,  dan janganlah  kamu  berbuat  kerusakan  di  bumi.  Sesungguhnya  Allah  tidak menyukai  orang-orang  yang  berbuat  kerusakan” (28:  77).  Risalah  Islam yang  diturunkan  kepada  Muhammad  SAW  pun mengandung  rahmat  bagi alam  semesta:  ” Dan  tiadalah  Kami  mengutus  kamu,  melainkan  untuk (menjadi)  rahmat  bagi  semesta  alam ”  (23:107).  Dengan  demikian  dalam dimensi  waktu,  ekonomi  syariah  mempertimbangkan  dampak  jangka panjang,  bahkan  hingga  kehidupan  setelah  dunia  (akhirat).  Sedangkan dalam dimensi wilayah dan cakupan, manfaat dari ekonomi syariah harus dirasakan bukan hanya oleh manusia, melainkan alam semesta.
4. Keadilan .  Allah  SWT  telah  memerintahkan  berbuat  adil: ”Sesungguhnya Allah  menyuruh  kamu  menyampaikan  amanat  kepada  yang  berhak menerimanya, dan (menyuruh kamu) apabila menetapkan hukum di antara manusia  supaya  kamu  menetapkan  dengan  adil” (4:  48).  Bahkan, kebencian  seseorang  terhadap  suatu  kaum  tidak  boleh  dibiarkan  sehingga menjadikan  orang  tersebut  menjadi  tidak  adil: ”Hai  orang-orang  yang beriman  hendaklah  kamu  jadi  orang-orang  yang  selalu  menegakkan (kebenaran)  karena  Allah,  menjadi  saksi  dengan  adil.  Dan  janganlah sekali-kali  kebencianmu  terhadap  sesuatu  kaum,  mendorong  kamu  untuk berlaku  tidak  adil.  Berlaku  adillah,  karena  adil  itu  lebih  dekat  kepada takwa.  Dan  bertakwalah  kepada  Allah,  sesungguhnya  Allah  Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan ” (5:8).
5. Akhlaq  mulia .  Islam  menganjurkan  penerapan  akhlaq  mulia  bagi  setiap manusia.  bahkan  Rasulullah  SAW  pernah  menyatakan  bahwa: ”Sesungguhnya  aku  diutus  untuk  menyempurnakan  akhlaq  yang  mulia”
(HR.  Malik).  Termasuk  saat  mereka  beraktivitas  dalam  ekonomi.  Akhlaq mulia  semisal  ramah,  suka  menolong,  rendah  hati,  amanah,  jujur  sangat menopang  aktivitas  ekonomi  tetap  sehat.  Contoh  terbaik  dalam  akhlaq adalah  Muhammad  SAW,  sehingga  Allah  SWT  memuji  beliau: ”Dan sesungguhnya  kamu  benar-benar  berbudi  pekerti  yang  agung” (68:4). Sebelum  diangkat  menjadi  Rasul,  Muhammad  sangat  dipercaya  oleh kaumnya  sehingga  diberi  gelar  ’al  Amin’  (yang  terpercaya).  Hasilnya, beliau menjadi pengusaha yang sukses.
6. Persaudaraan .  Islam  memandang  bahwa  setiap  orang  beriman  adalah bersaudara:  ” Orang-orang  beriman  itu  sesungguhnya  bersaudara.. ”
(49:10).  Konsep  persaudaraan  mengajarkan  agar  orang  beriman  bersikap egaliter,  peduli  terhadap  sesama  dan  saling  tolong  menolong.  Islam  juga mengajarkan  agar  perbedaan  suku  dan  bangsa  bukanlah  untuk  dijadikan sebagai  pertentangan,  melainkan  sebagai  sarana  untuk  saling  mengenal dan  memahami:  ” Hai  manusia,  sesungguhnya  Kami  menciptakan  kamu dari  seorang  laki-laki  dan  seorang  perempuan  dan  menjadikan  kamu berbangsa–bangsa  dan  bersuku-suku  supaya  kamu  saling  kenal- mengenal .” (49:13).
Namun  dalam  aktivitas  bisnis,  sebagian  besar  masyarakat  dan  pelaku usaha  muslim  kebanyakan  masih  terbiasa  dan  lebih  mudah  memahami  konsep bank  konvensional.  Hal  ini  bisa  jadi  karena  memang  kebijakan  elit  pemerintah dan  agama  yang  terlalu  lama  “mengambangkan”  legalitas  bunga  selama  ini. Akibatnya,  sebagian  masyarakat  (muslim)  sudah  sangat  terbiasa  dengan  bunga dan  tidak  kritis  lagi  melihat  kelemahan-kelemahan  bunga  secara  ideologis. Walaupun  MUI  telah  menfatwakan  bunga  adalah  haram  pada  Desember  2003, ternyata  tidak  langsung  mampu  merubah  konfigurasi  persepsi  dan  perilaku masyarakat muslim yang sudah agak baku selama ini (Bank Indonesia: 2004).

## Produk Operasional Bank Syariah
Sesuai  dengan  fungsi  yang  telah  diuraikan  sebelumnya,  dalam menjalankan aktivitasnya bank syariah menghimpun dana, menyalurkan dana dan memberikan jasa lainnya kepada masyarakat. Berikut ini diuraikan masing-masing ketiga produk bank syariah:
1. Produk Penghimpunan Dana ( Funding )
Sumber dana bank syariah adalah modal sendiri dan ekuitas, disamping itu sumber  pendanaan  yang  diandalkan  adalah  (1)  simpanan  transaksi  yang  bebas resiko  dan  tidak  menyediakan  imbalan.  Dapat  berbentuk  tabungan  yang  dapat ditarik kapan saja dan tidak ada masa jatuh tempo. Berbentuk rekening simpanan giro,  yakni  rekening  koran  yang  menawarkan  simpanan  uang  tunai  dan  pilihan untuk  dibayarkan  secara  penuh  berdasarkan  tuntutan  kepada  pengguna. Contohnya giro qardh, wadiah yad dhamanah, dan mudharabah .Deposito dibank syariah,  merupakan  simpanan  nasabah  yang  ditahan  dalam  waktu  tertentu  yang sudah  ditetapkan,  dan  umumnya  ditentukan  berdasarkan murabahah komoditas, investai wakalah tidak  terikat,  dan  investasi mudharabah umum,  (2)  simpanan investasi,  yang  memuat  resiko  kerugian  modal  atas  investasi  yang  ditanamkan (ISRA  (International  Shari’ah  Research  Academy  for  Islamic  Finance):  2015, 385).  Dalam  prakteknya  perbankan  syariah  lebih  banyak  menerapkan  prinsip mudharabah.
a. Wadiah , adalah  titipan  nasabah  yang  harus  dijaga  dan  dikembalikan setiap saat  apabila nasabah  yang bersangkutan menghendaki. Artinya bila nasabah  hendak  menarik  dana,  bank  syariah  berkewajiban  untuk menyediakan dana tersebut.  Implikasi hukum wadiah sama dengan qardh.
Bank  bertanggung  jawab  atas  pengembalian  titipan.  Aplikasi  wadiah adalah giro, bank sebagai penerima simpanan, sehingga semua keuntungan yang  dihasilkan  dari  dana  titipan  tersebut  menjadi  milik  bank,  bagi nasabah  mendapat  jaminan  keamanan  terhadap  hartanya,  dan  juga fasilitas-fasilitas  giro  lain.  Ada  juga  sebagian  yang  jenisnya  adalah tabungan.
Prinsip wadiah dikembangkan  berdasarkan  ketentuan  sebagai  berikut (Muhammad: 2013, 182):
- Keuntungan  atau  kerugian  penyaluran  dana  menjadi  hak  ilik  atau ditanggung bank, sedangkan pemilik dana tidak dijanjikan imbalan dan tidak  menanggung  kerugian.  Bank  dimungkinkan  member  bonus kepada pemilik dana sebagai suatu insentif.
- Bank harus membuat akad pembukaan rekening yang isinya mencakup izin  penyaluran  dana  yang  disimpan  dan  persyaratan  lain  yang disepakati selama tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
- Terhadap  pembukaan  rekening  ini  bank  dapat  mengenakan  pengganti biaya  administrasi  untuk  sekedar  menutupi  biaya  yang  benar-benar terjadi.
- Ketentuan  lain  yang  berkenaan  dengan  rekening  giro  dan  tabungan tetap berlaku selama tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
Pada pelaksanaannya, Prinsip wadiah yang diterapkan adalah:
1) Wadiah  yad  dhamanah yang  diterapkan  pada  produk  rekening  giro.  Pada prinsipnya wadiah yad dhamanah adalah titipan yang boleh dimanfaatkan oleh  pihak  yang  dititipi.  Pihak  yang  pertama  menerima  titipan  boleh menggunakan  dan  memanfaatkan  uang  atau  barang  yang  dititipkan  tanpa izin pemilik barang atau uang dan harus bertanggung jawab atas kerusakan atau kehilangan barang titipan.
2) Wadiah yad amanah , barang titipan tidak boleh dimanfaatkan. Pihak yang menerima titipan tidak boleh menggunakan dan  memanfaatkan uang atau barang  yang  dititipkan.  Pihak  yang  memberikan  titipan  dapat membebankan biaya kepada penitip sebagai biaya penitipan.
b. Mudharabah
Pola mudharabah berarti  nasabah  menginvestasikan  dana  atau menanamkan  dana  kepada  bank  untuk  dikelola  dengan  harapan  untuk mendapatkan keuntungan. Bank berfungsi sebagai manajer investasi bagi nasabah dana. Nasabah mempercayakan pengelolaan dana tersebut untuk keperluan bisnis yang  menguntungkan  dan  sesuai  syariah.  Hasil  keuntungan  dari  bisnis  tersebut akan  dibagi  hasilkan  antara  nasabah    dengan  bank  sesuai  nisbah  yang  telah disepakai di muka.
Rukun mudharabah :
- Ada pemilik dana
- Ada usaha yang akan dibagihasilkan
- Ada nisbah
- Ada ijab Kabul
Aplikasi mudharabah diterapkan  pada  tabungan  dan  deposito,  terdiri  dari dua bentuk yaitu:
1) Mudharabah Mutlaqah (investasi tidak terikat ).
Penerapan mudharabah muhlaqah  dapat  berupa  tabungan  dan  deposito sehingga  terdapat  dua  jenis  penghimpunan  dana  yaitu:  tabungan
mudharabah dan deposito mudharabah . Berdasarkan prinsip ini tidak ada pembatasan bagi bank dalam menggunakan dana yang dihimpun.
Ketentuan dalam pelaksanaan menghimpun dana mudharabah, bank wajib memberitahukan  mengenai  nisbah  dan  tata  cara  perhitungan,  pembagian dan  resiko  yang  timbul  dari  penyimpan  dana  yakni  melalui akad. Bank menyerahkan  bukti  penyimpanan  berupa  buku  tabungan  dan  sertifikat deposan, dan memberikan informasi secara jelas mengenai akad perjanjian terkait  dengan  saldo  minimum  untuk  tabungan  dan  masa  jatuh  tempo maupun perpanjangan deposito.
2) Mudharabah Muqayyadah (investasi terikat).
Jenis  ini  merupakan simpanan khusus  yang terikat,  di  mana pemilik dana ( shahibulmaal )  memberikan  batasan  atas  dana  yang  diinvestasikannya. Mudharib hanya  bisa  mengelola  dana  tersebut  sesuai  dengan  batasan  dan ketentuan-ketentuan  yang  telah  ditetapkan  oleh shahibulmaal. Secara umum Mudharabah Muqayyadah ini terbagi 2 yakni:
- Mudharabah Muqayyadah on Balance Sheet, yakni simpanan khusus, pemilik  dana  dapat  menetapkan  syarat  tertentu  yang  harus  dipatuhi oleh pihak bank, secara khusus bank wajib memisahkan dana ini dari rekening lainnya.
Karakteristiknya (Muhammad: 2013, 148):
a. Pemilik  dana  wajib  menetapkan  syarat  tertentu  yang  harus diikuti oleh bank
b. Bank  wajib  memberitahukan  kepada  pemilik  dana  mengenai nisbah dan tata cara perhitungan keuntungan.
c. Sebagai  tanda  bukti  simpanaan,  bank  menerbitkan  bukti simpanan  khusus.  Bank  wajib  memisahkan  dana  dari  rekening lain.
d. Untuk  deposito mudharabah bank  wajib  memberikan  sertifikat atau tanda penyimpanan deposito kepada deposan.
- Mudharabah  Muqayyadah off  Balance  sheet¸ yakni  bank  langsung menyalurkan  dana mudharabah ke  pelaksana  usaha  sesuai  dengan syarat yang ditetapkan pemilik dana. Bank bertindak sebagai perantara yang  mempertemukan  pemilik  dana  dengan  pelaksana  usaha.  Dalam hal  ini  pemilik  dana  berhak  menentukan  jenis  kegiatan  usaha  dan
pelaksana  usaha  yang  akan  dibiayainya.  Secara  administratif  bank membuat  rekening  khusus  untuk  mencatat  pos  yang  terjadi sehubungan dengan transaksi ini. Bank berkewajiban untuk mematuhi kesepakatan  dan  akan  menerima  komisi  atas  jasa  mempertemukan kedua belah pihak.
Karakteristiknya (Muhammad: 2013, 185) :
a. Sebagai tanda bukti simpanan, bank menerbitkan bukti simapan khusus.
b. Bank wajib memisahkan dana dari rekening lainnya.
c. Rekening  khusus  dicatat  pada  pos  tersendiri  dalam  rekening administrative
d. Dana  simpanan  khusus  disaluran  secara  langsung  kepada  pihak yang diamanatkan oleh pemilik dana
e. Bank menerima komisis atas jasa mempertemukan kedua belah pihak
f. Antara  pemilik  danadan  pelaksana  usaha  berlaku  nisbah  bagi hasil.
Perbedaan  produk  simpanan  bank  syariah  dengan  simpanan  bank konvensional  (ISRA  (International  Shari’ah  Research  Academy  for  Islamic Finance): 2015, 366):
Simpanan Tabungan Islami Simpanan Tabungan Konvensional Jumlah  uang  pokook  dijamin  penuh  kecuali mudharabah ) Uang  pokok  dan  juga  bunga ditentukan sebelumnya dan dijamin
Tidak ada kehadiran bunga. Namun berdasarkan keleluasaan bank, pemilik tabungan mungkin ditawarkan hibah (hadiah) yang  bukan  merupakan  syarat  atau  janji dimuka Bunga  ditetapkan  pada  suatu tarif yang ditentukan sebelumnya,  tetapi  bergantung pada revisi.
Bank  tidak  dapat  menawarkan  insentif apapun dalam bentuk hadiah/ barang promosi/  manfaat  menarik  dll,  guna  menarik nasabah  baru.  Khususnya  ketika  tabungan distrukturkan berdasarkan qard atau wadiah
Bank dapat menawarkan insentif-insentif  guna  menarik nasabah baru
Simpanan  ini  diterima  dengan  suatu  syarat bahwa  uang  tersebut  akan  ditemppatkan untuk bekerja bersama keahlian dan
keterampilan manajemen bank tersebut Simpanan ini merupakan sebuah  bentuk  utang  yang diberikan  kepada  bank  tersebut oleh nasabah
2. Produk Penyaluran Dana/ Pembiayaan ( Financing )
Pada  dasarnya  tujuan  penyaluran  dana  kepada  nasabah  adalah  untuk membantu  nasabah  memiliki  barang  yang  dibutuhkan  melalui  jual  beli, mendapatkan  jasa  melalui  sewa  ataupun  untuk  mendapatkan  barang  dan  jasa sekaligus. Produk penyaluran dana pada nasabah secara garis besar dibagi menjadi empat kategori yang dibedakan berdasarkan tujuan penggunaannya yaitu:
a. Pembiayaan dengan prinsip jual beli
b. Pembiayaan dengan prinsip sewa
c. Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil (investasi)
d. Pembiayaan dengan prinsip akad pelengkap
a. Prinsip Jual Beli
Prinsip  jual  beli  dilaksanakan  sehubungan  dengan  adanya  perpindahan kepemilikan  barang  atau  benda (transfer  of  property) .  Dalam  melaksanakan prinsip jual beli tingkat keuntungan bank ditentukan didepan dan menjadi bagian harga  atas  barang  yang  dijual.  Jual  beli  harus  didasarkan  pada  keinginan  sendiri dan  atas  suka  sama  suka.  Sesuai  dengan  QS  Annisa  (4;  29)  yang  artinya  “hai orang-orang  yang  beriman  janganlah  kamu  memakan  harta  sesamamu  secara bathil, kecuali jika berlaku dalam perdagangan atas dasar suka-sama suka.”
Dalam  praktek  pembiayaan  di  perbankan  syariah,  pembiayaan  yang dilakukan  lebih  disukai  dengan  menggunakan  prinsip  jual  beli,  karena karakteristiknya  hampir  mirip    dengan  pinjaman  dengan  bunga  di  bank konvensional (Ascarya dkk: 2012).
Produk yang ditawarkan yang sesuai dengan prinsip jual beli adalah:
1) Murabahah
Murabahah atau al Bai bitsaman ajil , adalah akad jual beli barang dengan menyatakan  harga  perolehan  dan  keuntungan  yang  disepakati  oleh  penjual  dan pembeli  (Ikatan  Akuntan  Indonesia:  2009). Murabahah dapat  dilakukan berdasarkan  pesanan.  Bank  akan  melakukan  pembelian  barang  setelah  ada pesanan  dari  nasabah.  Sistem  pembayaran  murabahah  selalu  dilakukan  dengan pembayaran cicilan.Bank syariah akan membeli barang kebutuhan nasabah untuk kemudian  menjual  barang  tersebut  kepada  nasabah  dengan  marjin  yang  telah disepakati.  Harga  jual  (pokok  pembiayaan  +  marjin)  tersebut  akan  dicicil  setiap bulan selama jangka waktu  yang disepakati antara nasabah dengan bank syariah. Karena harga jual sudah disepakati di muka, maka angsuran nasabah bersifat tetap
selama jangka waktu pembiayaan.Banyak dipergunakan dalam pembiayaan modal kerja atau investasi yang berbentuk barang.

## 2) Salam
Salam  adalah  akad  jual  beli muslam  fiih (barang  pesanan)  dengan penangguhan  pengiriman  oleh muslam  ilaihi (penjual)  dan  pelunasannya dilakukan  segera  oleh  pembeli  sebelum  barang  pesanan  tersebut  diterima  sesuai dengan syarat-syarat tertentu (Ascarya dkk: 2012). Dalam transaksi ini spesifikasi barang yang dibeli harus jelas, jenis, macam,  kualitas, kuantitas harga dan kapan waktu penyerahan barang. Bank tidak perlu menyimpan persediaan barang, karena bank akan melakukan akad salam kepada pihak ketiga (pembeli kedua).
3) Istishna’
Istishna’ adalah  akad  jual  beli  antara al  mustashni (pembeli)  dan as shani (produsen  yang  juga  bertindak  sebagai  penjual)  (Ascarya  dkk:  2012). Pembayarannya  dilakukan  oleh  pihak  bank.  Cara  pembayaran  dapat  berupa pembayaran  dimuka,  cicilan,  atau  ditangguhkan  sampai  jangka  waktu  tertentu sesuai  dengan  kesepakatan.Berdasarkan  akad  tersebut,  pembeli  menugasi produsen untuk menyediakan al mashnu (barang pesanan) sesuai spesifikasi yang disyaratkan  pembeli  dan  menjualnya  dengan  harga  yang  disepakati.Pembiayaan ini  biasanya  diterapkan  pada  pembiayaan  manufaktur  dan  konstruksi (Muhammad: 2013). Ketentuan dalam istishna, spesifikasi  barang harus jelas, dan harga jual yang disepakati tercantum dalam akad dan tidak boleh berubah selama berlakunya  akad.  Namun  apabila  terjadi  perubahan  dalam  pesanan  setelah penandatanganan  akad  maka  semua  biaya  tambahan  ditanggung  oleh  pembeli dalam  hal  ini  nasabah.Umumnya  bank  syariah  memanfaatkan  skema  ini  untuk pembiayaan konstruksi.
b. Prinsip Sewa ( Ijarah )
Transaksi  ini  dilandasi  adanya  perpindahan  manfaat.Ijarah  adalah  akad sewa–menyewa  antara  pemilik ma’jur (objek  sewa)  dan musta’jir (penyewa) untuk mendapatkan imbalan atas obyek sewa yang disewakannya (Ikatan Akuntan Indonesia:  2009).  Bank  membiayai  kebutuhan  jasa  atau  manfaat  suatu  barang untuk  kemudian  disewakan  kepada  nasabah.Umumnya,  nasabah  membayar  sewa ke  bank  syariah  setiap  bulan  dengan  besaran  yang  telah  disepakati  di muka.Aplikasi ini contohnya pada Bank Syariah Mandiri ada Pembiayaan Eduka (pembiayaan untuk kuliah) dan BSM Pembiayaan Umrah.
c. Prinsip bagi hasil ( syirkah )
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan atas prinsip bagi hasil adalah sebagai berikut:
1. Musyarakah
Musyarakah adalah  akad  kerjasama  diantara  para  pemilik  modal  yang mencampurkan  modal  mereka  untuk  tujuan  mencari  keuntungan  (Ikatan Akuntan  Indonesia:  2009).  Konsep  ini  diterapkan  pada  model partnership atau joint  venture .  Keuntungan  yang  diraih  akan  dibagi dalam rasio yang disepakati sementara kerugian akan dibagi berdasarkan rasio  ekuitas  yang  dimiliki  masing-masing  pihak.  Dalam  musyarakah, mitra  dan  bank  sama-sama  menyediakan  modal  untuk  membiayai  suatu usaha tertentu, baik  yang sudah berjalan maupun yang baru. Biaya  yang timbul  dalam  pelaksanaan  proyek  dan  jangka  waktu  pelaksanaan  harus diketahui  kedua  pelah  pihak.Mitra  mengembalikan  modal  ditambah dengan  bagi  hasil  yang  telah  disepakati  secara  bertahap  atau  sekaligus kepada  bank.Pembiayaan  dapat  diberikan  dalam  bentuk  kas,  setara  kas atau  aktiva  non  kas  termasuk  aktiva  tidak  berwujud. Musyarakah merupakan  akad  berbasis  bagi  hasil,  dimana  bank  tidak  menanggung sepenuhnya  kebutuhan  modal  usaha/investasi  (biasanya  sekitar  70  s.d. 80%).
Gambar 2. Model Pembiayaan Musyarakah (Ascarya, dkk: 2012).
2. Mudharabah
Mudharabah adalah  akad  kerjasama  usaha  antara shahibul  maal (pemilik dana)  dan mudharib (pengelola  dana)  dengan  nisbah  bagi  hasil  menurut kesepakatan  dimuka. Mudharabah merupakan  akad  berbasis  bagi  hasil,  dimana bank  syariah  menanggung  sepenuhnya  kebutuhan  modal  usaha/investasi.
Keuntungan  yang  diperoleh  dibagi  menurut  rasio  tertentu  yang  disepakati  kedua pihak.  Jika  usaha  mengalami  kerugian,  maka  seluruh  kerugian  ditanggung  oleh pemilik  dana  dalam  hal  ini  bank,  kecuali  jika  ditemukan  adanya  kelalaian  atau kesalahan pengelola dana seperti penyelewengan, kecurangan dan penyalahgunaan  dana  (Muhammad:  2013,  212).  Bank  berhak  mengawasi pelaksanaan  pekerjaan  namun  tidak  boleh  melakukan  intervensi  terhadap  usaha nasabah,  namun  jika  nasabah  tidak  memenuhi  kewajibannya  dapat  dikenakan sanksi administrasi
Mudharabah terdiri dari:
a) Mudharabah  Muthlaqah atau  investasi  tidak  terikat,    Kerjasama  di  mana shahibul  maal memberikan  dana  100%  kepada  mudharib  yang  memiliki keahlian. Jumlah modal yang diserahkan kapada nasabah selaku pengelola modal  harus  diserahkan  tunai,  dapat  berupa  uang  atau  barang  yang dinyatakan  nilainya  dalam  uang.  Apabila  modal  diserahkan  secara bertahap, harus jelas tahapannya dan disepakati bersama.
b) Mudharabah  Muqayyadah pada  dasarnya  sama  dengan mudharabah muthlaqah perbedaanya  terletak  pada  adanya  pembatasan  modal  sesuai dengan permintaan pemilik modal.
Dalam praktek pelaksanaan sistem pembiayaan mudharabah , sering terjadi tata cara yang belum memenuhi ketentuan syariah. Hal ini terjadi karena dari segi syarat rukunnya ada beberapa aspek yang belum sesuai dengan ketentuan syariah, dikarenakan  dalam  pelaksanaan  akad  ada  tambahan  berupa  akad  wakalah  yang pelaksanaannya dilakukan bersamaan. Selain itu dari segi barang  yang diperjual- belikan tidak jelas, karena yang membeli barang adalah pihak nasabah itu sendiri dan  pihak  bank  hanya  sebagai  pemberi  pinjaman  uang  saja.  Dari  segi  penentuan keuntungan  juga  masih  tergantung  dengan  lamanya  waktu  peminjaman  dan tingkat  plafon  peminjaman,  bukan  bergantung  pada  pembelian  barang  yang  riil sehingga  menjadikan  seperti  riba.Artinya  dalam  pelaksanaan  aplikasinya dilapangan  tidak  mengikuti  prosedur  pelaksanaan  akad  murabahah  sebagaimana yang  telah  diatur  oleh  dewan  syariah  nasional  dalam  fatwanya  nomor 04/DSNMUI/IV/2000.
Pengakuan  dan  pengukuran  piutang murabahah dilakukan  1)  Pada  saat akad  murabahah,  piutang  murabahah  diakui  sebesar  biaya  perolehan  aktiva murabahah  ditambah  keuntungan  yang  disepakati.  2)  Pada  akhir  periode  laporan
keuangan,  piutang  murabahah  dinilai  sebesar  nilai  bersih  yang  dapat  direalisasi, yaitu  saldo  piutang  murabahah  dikurangi  penyisihan  piutang  diragukan. Keuntungan  murabahah  diakui  1)  pada  periode  terjadinya,  apabila  akad  berakhir pada  periode  laporan  keuangan  yang  sama;  atau  2)  selama  periode  akad  secara proporsional,  apabila  akad  melampaui  satu  periode  laporan  keuangan  (Ikatan Akuntan Indonesia: 2009).
Gambar 3. Model Pembiayaan Mudharabah
d. Akad Pelengkap
Untuk  mempermudah  pelaksanaan  pembiayaan  biasanya  diperlukan  juga akad  pelengkap.Produk  ini  tidak  ditujukan  untuk  mencari  keuntungan,  tetapi untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan. Kepentingan akad akan membuat segala yang disepakati dalam perjanjian menjadi jelas dan dapat dipertanggungjawabkan Qs. Al Maidah (5;1) mengatakan: “Hai orang-orang yang beriman,  penuhilah  akad-akad  itu.  Dihalalkan  bagimu  binatang  ternak,  kecuali yang akan dibacakan kepadamu. (Yang demikian itu) dengan tidak menghalalkan berburu ketika kamu  sedang mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-hukum menurut yang dikehendaki-Nya”
1. Hiwalah (Alih hutang piutang)
Bertujuan  untuk  membantu  suplier  untuk  mendapatkan  modal  tunai  agar dapat melanjutkan produksinya. Bank akan mendapati ganti atas jasa pemindahan piutang. Dalam prosesnya supplier menyerahkan barang kepada pembeli dan yang melakukan  pembayaran  puitang  adalah  pihak  bank,  sedangkan  pembeli  akan melakukan pembayaran kepada bank sesuai dengan kesepakatan dalam akad yang disepakati.
2. Rahn (gadai)
Tujuan akad rahn adalah untuk memberikan jaminan pembayaran kembali kepada  bank  dalam  memberikan  pembiayaan.Pembiayaan  gadai  tidak  boleh digunakan  untuk  membiayai  transaksi  yang  menyimpang  dari  prinsip syariah.Barang yang digadaikan adalah milik nasabah sendiri, ukuran dan nilainya dapat  ditentukan  dengan  nilai  pasar.Namun  bank  tidak  boleh  memanfaatkan barang  yang  digadaikan  oleh  nasabah.    Rasulullah  pernah  menggadikan  barang miliknya seperti yang ungkap dalam hadist berikut “ dari Aisyah RA bahwasanya Rasulullah  pernah  membeli  makanan  dari  seorang  yahudi  secara  tempo  dean  ia menggadaikan baju besinya kepada orang yahudi itu” (HR. Bukhari Muslim)
3. Qardh
Qardh , saat ini lebih dikenal dengan qardhul hasan adalah pinjaman uang kepada  nasabah yang  digunakan  untuk  keperluannya  dengan  hanya mengembalikan  biaya  pokok.  Dana  untuk  pembiayaan qardh adalah  dana  yang berasal  dari  zakat  infaq  dan  shadaqah.  Disebut  juga  dengan  pinjaman  kebaikan, karena  biasanya  digunakan  untuk  membantu  keuangan  nasabah  secara  cepat  dan berjangka  pendek,  untuk  membantu  usaha  kecil  dan  keperluan  sosial.  Allah berfirman  dalam  QS.  Al-Hadid  (57:18)  ”  Sesungguhnya  orang-orang  yang bersedekah  baik  laki-laki  maupun  perempuan  dan  meminjamkan  kepada  Allah pinjaman  yang  baik,  niscaya  akan  dilipat  gandakan  (pembayarannya)  kepada mereka;  dan  bagi  mereka  pahala  yang  banyak.”  Maka  praktek qardh adalah bentuk  keimanan  kepada  Allah  dengan  memanfaatkan  sedekah  untuk  membatu usaha dan keperluan sosial.
4. Wakalah
Wakalah berarti  perwalian/perwakilan.Bank  bekerja  untuk  mewakili nasabah dalam melakukan suatu hal.Denganaplikasi wakalah nasabah memberikan kuasa  kepada  bank  untuk  mewakili  dirinya  melakukan  pekerjaan  jasa tertentu.Contoh program layanan misalnya  transfer uang, L/C, dan lainnya.
5. Kafalah
Kafalah dapat diberikan dengan tujuan untuk menjamin pembayaran suatu kewajiban  pembayaran,  sebagai    Bank    garansi.    Bank  dapat  memberikan  syarat kepada  nasabah  untuk  menempatkan  sejumlah  dana  untu  fasilitas  sebagai rahn, maupun  menerima  dana  dengan  prinsip wadiah .  Atas  jasa  yang  diberikan  bank maka bank akan mendapatkan fee .
Dalam  praktek pembiayaan  pada  sektor  perbankan  umumnya  melibatkan dua  sektor  utama  yakni  sektor  pribadi  atau  retail  dan  sektor  korporasi  atau perdagangan.Walaupun dalam prakteknya tidak berarti hanya melibatkan nasabah pribadi atau perusahaan (korporasi).
3. Produk Perbankan Syariah.

## Potensi Bank Syariah
Potensi itu dapat dilihat dari dua sisi. Yaitu untuk kepentingan mobilisasi dana/simpanan  dan  untuk  kepentingan  penyaluran/  pembiayaan.  Kekuatan  bank syariah sebenarnya terletak pada:
1. Dukungan  umat  Islam  yang  merupakan  mayoritas  penduduk.  Hal  itu terlihat  dari  beberapa  elemen  masyarakat.  Seperti  yang  telah  dilakukan MUI  dengan  mencanangkan  Gerakan  Ekonomi  Syariah  Nasional.  Jumlah umat  Islam  Indonesia  merupakan  potensi  yang  sangat  besar  bagi perbankan syariah.
2. Dukungan  dari  lembaga  keuangan  Islam  di  seluruh  dunia,  Adanya  bank syariah  yang  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah  Islam  sangat  penting untuk  memelihara  umat  Islam  terjerumus  kapada  yang  haram.   Beberapa bank  syariah  berskala  internasional  datang  ke  Indonesia  untuk  menjajagi kemungkinan membuka bank syariah patungan dengan bank nasional. Hal ini  menunjukkan  besarnya  harapan  dan  dukungan  lembaga  keuangan internasional terhadap adanya bank syariah di Indonesia.
3. Komitmen  dan  dukungan  dari  otoritas  perbankan  yaitu  Bank  Indonesia. Dapat  dilihat  dari  regulasi  yang  dilahirkan  UU  No.7  Tahun  1992  serta UU No.10 Tahun 1998. Dalam beberapa hal, konsep regulasi bank syariah memiliki  persamaan  dengan  regulasi  bank  konvensional.  Rasionalisasi bagi  implementasi  regulasi  dalam  bidang  perbankan  antara  lain: melindungi konsumen dari kemungkinan eksploitasi monopoli, melindungi  konsumen  yang  tidak  memiliki  akses  terhadap  informasi  dan menjaga kestabilan sistem.
Ada  tiga  alasan  utama  mengenai  perlunya  perbankan  syariah  untuk memiliki  kerangka  pengaturan  yang  sehat  (Umar  Chapra:  1999).. Pertama, peraturan yang disusun harus dapat memberikan sumbangan bagi stabilitas dalam sistem  perbankan  yang  akan  memberikan  kontribusi  positif  bagi  perekonomian secara  keseluruhan. Kedua,  adanya  kebutuhan  bagi  kepatuhan  terhadap syariah.Mengingat  tujuan  utama  sistem  perbankan  syariah  adalah  untuk memberikan  kesejahteraan  dalam  segala  bidang  (material  dan  spiritual). Ketiga, dalam suatu sistem keuangan yang telah bersifat global, standar operasi perbankan syariah  harus  memiliki  dasar-dasar  pertimbangan  finansial  yang  dapat  diterima secara  internasional.Namun  harus  tetap  dapat  menunjukkan  perbedaan
karakteristik  dalam  konsep  operasionalnya.Konsep  yang  melekat  pada  bank syariah sangat sesuai dengan kebutuhan pembangunan. Baik masa kini maupun di masa yang akan datang.
Pihak perbankan syariah sendiri perlu semakin  meningkatkan kinerja dan pelayanannya,  sehingga  mampu  memberikan  bukti-bukti  keuntungan  ekonomi pula.Perlu  ditekankan  bahwa,  perdebatan  halal  dan  haram  dapat  diminimalisir apabila keunggulan bank syariah dapat dibuktikan secara riel dari sisi keuntungan ekonominya.  Inilah  tantangan  bagi  institusi  perbankan  syariah  ke  depan  (Bank Indonesia:  2004).  Akademisi/publik  memimpikan  bank  syariah  benar-benar beroperasi  sesuai  syariah  ( totally  comply  sharia  principle )  dan  berbeda  dengan transaksi  konvensional,  mengutamakan  keterkaitan  langsung  dengan  sektor  riil (retail,  korporasi,  pemerintah).  Pembiayaan  produktif  lebih  besar  dibandingkan pembiayaan  yang  bersifat  konsumtif.Penerapan  akad  bagi  hasil  ( profit  and  Loss Sharing ) yang berlaku baik di sisi liability maupun asset dimana nantinya skema equity  financing lebih  mendominasi  dibandingkan  skema debt  financing .Selain itui  akademisi  juga  memimpikan  adanya  satu shariapricing (Bank  Indonesia: 2012).  Artinya  penentuan  harga  berdasarkan  prinsip  syariah  sangat  dinantikan untuk  penerapan  sistem  keuangan  yang  benar-benar  syariah.  Dalam  hal  ini sebenarnya  menunjukkan  adanya  harapan  para  akademisi  optimis  bahwa perbankan  syariah  akan  memberikan  efek  yang  positif  terhadap  perkembangan perekonomian.
Berikut  ini  disajikan  berbagai  pendapat  mengenai  perbankan  syariah dengan  perbankan  konvensional.  Perbedaan  perbankan  syariah  dengan  bank konvensional secara umum:
Keterangan Bank Syariah Bank Konvensional Akad dan aspeklegalitas (Landasan hukum) Hukum  Islam  (Al Qur`an & as Sunnah) dan hukum positif Hukum positif Lembaga penyelesaianseng keta Badan ArbitraseMuamal at Indonesia (BAMUI) Badan Arbitrase NasionalIndo nesia (BAN) Strukturorganisasi Ada Dewan Syariah Nasional (DSN) dan Dewan  Pengawas Syariah (DPS) Tidak ada DSN dan DPS
Keterangan Bank Syariah Bank Konvensional Investasi Halal Halal dan haram Prinsip Organisasi Bagi  hasil,  jual beli, sewa Perangkat bunga Tujuan Profit  dan  falah oriented Profit oriented Hubungan nasabah Kemitraan Debitur-kreditur Basis operasional Bagi hasil Bunga Skema produk Berdasarkan syariah,  semisal mudharabah, wadiah, murabahah, musyarakah dsb Bunga Perlakuan  terhadap  Dana Masyarakat Dana  masyarakat merupakan titipan/investasi yang baru mendapatkan hasil bila diputar/di’usahak an’ terlebih dahulu Dana  masyarakat  merupakan simpanan  yang  harus  dibayar bunganya saat jatuh tempo Sektor penyaluran dana Harus yang halal Tidak memperhatikan halal/haram Organisasi Harus  ada  DPS (Dewan Pengawas Syariah) Tidak ada DPS Perlakuan Akuntansi Accrual dan cash basis  (untuk  bagi hasil) Accrual basis Perbandingan rasionalisasi regulasi Rasionalisasi Regulasi Bank Syariah Bank Konvensional Material welfare Optimalisasi  proses saving- investment serta  pemberian jaminan  sistem  transakasi yang efisien dan aman bagi masyarakat. Optimalisasi proses saving- investment serta pemberian  jaminan  sistem transaksi  yang  efisien  dan aman bagi masyarakat. Spiritual welfare Memberikan pemuasan kebutuhan  bagi  masyarakat muslim bahwa konsep transaksi  yang  disediakan sesuai syariah. Tidak didefinisikan dengan jelas.

## Perbedaan antara bagi hasil dan bunga bank
Bunga Bagi hasil Suku bunga ditentukan di muka Nisbah bagi hasil ditentukan di muka Bunga  diaplikasikan  pada  pokok pinjaman (untuk kredit) Nisbah  bagi  hasil  diaplikasikan  pada pendapatan yang diperoleh nasabah pembiayaan Suku  bunga  dapat  berubah  sewaktu- waktu secara sepihak oleh bank Nisbah  bagi  hasil  dapat  berubah  bila disepakati kedua belah pihak

## Kesimpulan
Bank  syariah  harus  tetap  berpedoman  pada  nilai-nilai  syariah  dalam menjalankan usahanya. Prinsip itu berpedoman pada Alquran dan Hadits.  Prinsip yang  diterapkan  pada  lembaga  keuangan  syariah  meliputi  larangan  menerapkan bunga  dan  mengharamkan  riba,  aktivitas  bisnis  dan  perdagangan  berdasarkan pada  kewajaran  dan  keuntungan  yang  halal,  mengeluarkan  zakat,  tidak  menjalan monopoli,  dan  bekerja  sama  dalam  membangun  masyarakat,  melalui  aktivitas bisnis dan perdagangan yang tidak dilarang dalam Islam.
Bank  syariah  dalam  aktivitasnya    menghimpun  dana,  menyalurkan  dana (pembiayaan)  dan  memberikan  jasa  lainnya  kepada  masyarakat  dan  para  pelaku usaha.  Ketiga  produk  hampir  sama  dengan  yang  dilakukan  oleh  bank konvensional.  Namun  berbeda  dalam  bentuk  nama  dan  istilah.  Aktivitas menghimpun dana dari masyarakat  dalam bentuk  simpanan transaksi  yang bebas resiko  dan  tidak  menyediakan  imbalan  dan  simpanan  investasi,  yang  memuat resiko  kerugian  modal  atas  investasi  yang  ditanamkan.  Dalam  prakteknya perbankan syariah prinsip yang dapat digunakan adalah wadiah dan mudharabah,
namun lebih banyak bank yang menerapkan prinsip mudharabah
Dalam  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  dikenal  prinsip wadiah untuk  produk  yang  dikenal  dengan  nama  giro,  dan  prinsip mudharabah berupa tabungan mudharabah dan  deposito mudharabah .  Dalam  praktek  pembiayaan  di perbankan  syariah,  pembiayaan  yang  dilakukan  lebih  disukai  dengan menggunakan  prinsip  jual  beli,  karena  karakteristiknya  hampir  mirip    dengan pinjaman dengan bunga di bank konvensional.
Sedangkan  dalam  bentuk  pelayanan  produk  lain  jasa  bank  syariah  dalam melakukan  pelayanan  jasa  perbankan  dengan  memperoleh  imbalan  adalah sharf dan ijarah.
Namun  dalam  aktivitas  bisnis,  sebagian  besar  masyarakat  dan  pelaku usaha  muslim  kebanyakan  masih  terbiasa  dan  lebih  mudah  memahami  konsep bank  konvensional.  Hal  ini  bisa  jadi  karena  memang  kebijakan  elit  pemerintah dan  agama  yang  terlalu  lama  “mengambangkan”  legalitas  bunga  selama  ini. Akibatnya,  sebagian  masyarakat  (muslim)  sudah  sangat  terbiasa  dengan  bunga dan  tidak  kritis  lagi  melihat  kelemahan-kelemahan  bunga  secara  ideologis. Walaupun  MUI  telah  menfatwakan  bunga  adalah  haram  pada  Desember  2003, ternyata  tidak  langsung  mampu  merubah  konfigurasi  persepsi  dan  perilaku masyarakat muslim yang sudah agak baku selama ini.

## Daftar Pustaka
Ascarya,  Widyo  Gunadi,  Widodo  Chayono,  Enny  Anwar,  Ferry  Syarifuddin. 2012. Strategi  Meningkatkan  Preferensi  Perbankan  Syariah  untuk Menggunakan Pembiayaan Bagi Hasil , Working Paper Bank Indonesia.
Bank  Indonesia.    2004. Potensi,  Preferensi  dan  Perilaku  Masyarakat  terhadap Bank  Syariah  di  Wilayah  Sumatera  Selatan .  Penelitian  Kerjasama Direktorat  Perbankan  Syariah  -  Bank  Indonesia  dengan  Institut Pertanian Bogor. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan ,.
Bank  Indonesia.  2004. Potensi,  Preferensi  dan  Perilaku  Masyarakat    terhadap Bank  Syariah  di  Wilayah  Kalimantan  Selatan .  Penelitian  Kerjasama Direktorat  Perbankan Syariah  -  Bank  Indonesia  dengan  Institut Pertanian Bogor.
Bank  Indonesia.  2012. Potensi,  Preferensi  dan  Perilaku  Masyarakat  terhadap Bank  Syariah  di  Wilayah  Kalimantan  Selatan .  Penelitian  Kerjasama Direktorat  Perbankan  Syariah  -  Bank  Indonesia  dengan  Institut Pertanian Bogor Bank  Indonesia, Direktorat  Perbankan Syariah. Kajian Model Bisnis Perbankan Syariah Indonesia.
Dewi, Gemala. 2006. Aspek-Aspek Hukum Dalam Perbankan dan Pengasuransian Syari’ah di Indonesia , Jakarta: Kencana.
Firdaus, Muhammad Faza dan Hosen, Muhamad Nadratuzzaman. 2013. Efisiensi Bank  Umum  Syariah  Menggunakan  Pendekatan  Two-Stage  Data Envelopment  Analysis. Buletin  Ekonomi  Moneter  dan  Bank , Edisi Oktober.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. PSAK 59 Akuntansi Perbankan Syariah .
ISRA  (International  Shari’ah  Research  Academy  for  Islamic  Finance).  2015.
Sistem  Keuangan  Islam:  Prinsip  dan  Operasi .  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada.
Muhammad.  2013. Akuntansi  Syariah,  Teori  dan  Praktek  untuk  Perbankan Syariah . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Muhammad.  2001. Kontruksi  Mudharabah  Dalam  Bisnis  Syariah. Yogyakarta, PSEI STIS.
Pedoman  Akuntansi  perbankan  Syariah  Indonesia. 2003.  Lampiran  SE  BI  No. 5/26/BPS Oktober.
Widyastuti,  Ratna Sri dan Boedi  Armanto. 2013. Kompetisi  Industri  Perbankan di Indonesia .