Persepsi Civitas Akademika STAIN Manado Tentang Kesyariahan Produk Perbankan Berasaskan Islam
Syarifuddin
syarifuddin.mala@iain-manado.ac.id
Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Manado

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui persepsi cipitas akademika Sekolah Tinggi Agama  Islam  (STAIN)  Manado tentang  kesyariahan  produk  perbankan  berasaskan Islam. Interaksi  antara  cipitas  akademika  STAIN  Manado  dengan  perbankan berasaskan  Islam  (Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Manado),  melalui  lembaga Koperasi  STAIN  Manado,  tentu  memberikan dampak  pemahaman  antara  nasabah dengan  bank.  Sehingga  dari  kalangan  cipitas  akademika  STAIN  Manado  melalui lembaga  koperasi  melakukan  akad murabahah. Sedangkan  antara koperasi  dengan perbankan mengadakan akad mudharabah. Metode yang digunakan dalam penelitian ini, adalah  deskriptif  kualitatif  dengan  metode  studi  kasus, dan teknik  pengumpulan data yang digunakan wawancara. Hasil penelitian ini menunjukan, Persepsi sebagian civitas akademika STAIN Manado yang kurang memahami konsep Sistem Bagi Hasil sehingga mereka menilai bahwa operasional Bank Syariah masih kalah dengan Bank Konvensional baik kualitas maupun kuantitasnya.

## Kata kunci; Persepsi, Produk, Perbankan Syariah

## Abstract
This  research  ains  to  identity  the  perception  of  the  civitas  academica  of  (STAIN) Manado  on  the  Syariah  base  of  Islamic  Banking  Products.  The  interaction  between betwen  civitas  academica  of  STAIN  Manado  and  Islamic  banks  (Bank  of  Muamalat Indonesia,  Branch  Manado),  through  Koperasi  (Cooperation)  STAIN  Manado,  has inded,  brought  understanding  between  clients  and  bank.  Therefore,  they  dealt  on murabaha and mudharabah contracts. The method used is a descriptive- qualitative one  with  a  case  study.  Interview  is  the  technique  used  for  data  collection  The research  finding  Shows that  some  for  civitas  academica  do  not  completely understand  the  Concep  of  the  profit  sharing  system.  So  that,  they  consider  the Shariah banks are less the the conventional ones in terms of Quality and Quantity.

## Key word; Perception, product, Sharia Banking

## Pendahuluan
Pada dasarnya aktivitas ekonomi dari masa ke masa senantiasa di awasi oleh Allah swt, dengan jalan menurunkan para nabi dan rasul. Nabi dan rasul merupakan instrumen  Allah  swt,  kepada  manusia  agar  tetap  terjaga  pada  nilai  keadilan  dalam melakoni  aktivitas  kehidupannya.  Namun  walaupun,  nabi  dan  rasul  datang  silih berganti agar manusia tidak melenceng dari kebenaran yang dikehendaki oleh Tuhan, akan tetapi manusia tetap menjalani kehidupan ekonomi yang melenceng dari ajaran ketuhanan.
Hal  ini dapat  dijumpai  dalam  lembaran  sejarah  kehidupan  manusia  terutama yang  berkenaan  dengan  aktivitas  ekonomi  tentang  bunga  bank.  Jauh  sebelum  Islam melarang tentang riba, Agama Yahudi, Nasrani telah mengharamkan bunga. Bahkan ahli  filsafat  Yunani  sangat  mengecam  perbuatan  mengambil  bunga,  seperti Aristoteles, Plato, Cato, dan Cicero (Muhammad Syafi’i Antonio, 2003; 44) .
Plato, mengecam sistem bunga berdasarkan dua argumentasi. Pertama, bunga menyebabkan perpecahan dan perasaan tidak puas dalam masyarakat. Kedua, bunga merupakan alat golongan kaya untuk mengeksploitasi golongan miskin (Muhammad Syafi’i Antonio, 2003; 44). Adapun Aristoteles dalam mengungkapkan pandangannya tentang  tindakan  pengambilan  bunga  dalam  aktivitas  ekonomi  ialah  pada  dasarnya fungsi uang  merupakan  sebagai  alat  tukar  atau medium  of  exchange. Ditegaskannya bahwa  uang  bukan  alat  untuk  menghasilkan  tambahan  melalui  bunga.  Argumentasi selanjutnya mengatakan bahwa uang yang berasal dari uang yang keberadaannya dari sesuatu  yang  belum  pasti terjadi.  Maka  pengambilan  bunga  secara  tetap  merupakan sesuatu yang tidak adil.
Dominasi  penggunaan  instrumen  bunga  yang  berjalan  seiring  dengan transaksi  kegiatan  ekonomi  yang  bersifat  spekulatif telah  menguasai  kehidupan masyarakat. Salah satu pandangan berkenaan dengan hal tersebut dikemukakan oleh John  Gray  dari  Oxford  University  yang  dikutip  J.  Muhammad  Taqi  Usman  dalam Adiwarman Karim: “ Most significantly, perharps transaction on foreign Market now have  reached  the  astonishing  sum  of  around  $ 1,2 trillion  a  day,  over  fifty  time  the level of the word Trade. Around 95% of these transactions are speculative in nature,
many  using  complex  nou  derivative’s  financial  instrumental  based  on  future  and option. (Adiwarman Karim, 2003; 15-16)
Sehubungan dengan adanya upaya dilakukannya kegiatan ekonomi yang tidak didasarkan  pada  instrumen  bunga  yang  bersifat  spekulatif,  maka  keberadaan perbankan  yang  kegiatan  operasionalnya  di  dasarkan  pada  syariat Islam  dianggap sebagai solusi terhadap  permasalahan  yang ditimbulkan dari kegiatan ekonomi  yang berbasis  bunga.  Perbankan  yang  berbasis  syariat Islam  dapat  menunjukkan  karakter kegiatan  ekonomi  yang  bersifat  riil  dalam  menjalankan  kegiatan  operasionalnya, yaitu tidak berdasarkan bunga (Adiwarman Karim, 2004; xvii).
Adapun lembaga yang  menjadi pelopor  utama  penerapan aktivitas  ekonomi bebas bunga di Indonesia adalah Bank Muamalat Indonesia (BMI). Bank Muamalat Indonesia adalah  bank  yang  menerapkan  sistem  dan operasi  perbankan  berdasarkan syariah  Islam  dengan  mengikuti  tata  cara  berusaha  dan  perjanjian  berusaha  yang dituntun  oleh  dan  yang  tidak  dilarang  oleh  Al-quran  dan  Hadis (Widjanarto,  1995; 48).
Dengan  pertumbuhan  institusi  perbankan  yang  berasaskan syariah,  maka wilayah  Sulawesi  Utara  terutama  Manado  menjadi  wilayah  tempat  pendirian  bank yang berasaskan Islam (Bank Muamalat Indonesia cabang Manado). Sebagai lembaga keuangan  berasaskan  Islam  yang  baru,  tentu  melakukan  sosialisasi  kepada masyarakat secara luas.
Sosialisasi  dilaksanakan  di  berbagai  wilayah,  organisasi  kemasyarakatan, mesjid-mesjid,  bahkan  dalam  dunia  pendidikan.  STAIN  Manado  sebagai  salah  satu obyek  tempat  pelaksanaan  sosialisasi    produk  yang  ditawarkan  oleh  lembaga keuangan  yang  berasaskan  Islam.  Sosialisasi  perbankan  yang  berasaskan  Islam  di STAIN  Manado  mendapat  sambutan  hangat.  Sehingga  cipitas  akademika  STAIN Manado  membuat  lembaga  yang  bisa  menjadi  mediasi  antara  cipitas  akademika STAIN Manado dengan perbankan yang berasaskan Islam (Bank Muamalat Indonesia Cabang Manado).
Dengan  adanya  interaksi  antara  cipitas  akademika  STAIN  Manado  dengan perbankan  berasaskan  Islam  (Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Manado),  melalui
lembaga  Koperasi  STAIN  Manado,  tentu  memberikan  dampak  pemahaman  antara nasabah  dengan  bank.  Sehingga  dari  kalangan  cipitas  akademika  STAIN  Manado melalui  lembaga  koperasi  melakukan akad murabahah. Sedangkan  antara  koperasi dengan perbankan mengadakan akad mudharabah.
Kegiatan  interaksi  antara  cipitas  akademika  STAIN  Manado dengan perbankan  yang  berasaskan  Islam  dengan  perantara  lembaga  koperasi  STAIN Manado,  mengalami  persoalan  internal  dalam  koperasi.  Persoalan  internal  ini, mengharuskan  adanya  penyelesaian  dari  lembaga  keuangan  yang  berasaskan  Islam (Bank Muamalat Indonesia Cabang Manado). Sebagai mitra dalam interaksi ekonomi, maka  terjadi  solusi  penyelesaian  antara  cipitas  akademika  STAIN  Manado  yang menjadi nasabah dengan lembaga keuangan yang berasaskan Islam (Bank Muamalat Indonesia Cabang Manado).
Penyelesaian  persoalan  internal  antara  cipitas  akademika  STAIN  Manado dengan  perbankan  berasakan  Islam  menimbulkan  stigma  pemahaman,  dengan melahirkan  pernyataan  bahwa  perbankan  yang  berasaskan  Islam,  lebih  buruk  dari perbankan  konvensional.  Berdasarkan  dari  uraian  di  atas maka,  menjadi  pokok masalah    adalah  bagaimana  persepsi  cipitas  akademika  STAIN  Manado  tentang kesyariahan produk perbankan berasaskan Islam.

## Rumusan Masalah
Rumusan  masalah  yang  diajukan  dalam  penelitian  yang  akan  dilaksanakan  ini adalah sebagai berikut:
1. Bagaimana  persepsi  civitas  akademika  STAIN  Manado  tentang  kesyariahan produk  perbankan Islam?
2. Apa  dasar  argumentasi  persepsi  civitas  akademika  STAIN  Manado  tentang kesyariahan produk perbankan yang berasaskan Islam?
Metode Penelitian
Penelitian ini adalah deskriptif kualitatif dengan metode studi kasus. Hal ini dimaksudkan  agar  permasalahan  yang  dijadikan  fokus  akan  dikaji  lebih  mendalam,
lebih  holistik  sehingga  akan  mampu  melihat persepsi  civitas  akademika  STAIN Manado tentang kesyariahan produk perbankan berasaskan islam. Melalui pendekatan tersebut,  penulis ingin  memperoleh  data  berdasarkan  situasi  penelitian  yang  wajar tanpa ada upaya manipulasi.
Lofland  yang  dikutip  Lexi  J.  Maleong, ( 2001;  112), dalam  bukunya Metode Penelitian  Kualitatif berpendapat  bahwa  sumber  data  utama  dalam  penelitian kualitatif  ialah  kata-kata,  dan  tindakan  selebihnya  adalah  data  tambahan  seperti dokumen  dan  lain-lain.  Tujuan  dari  penelitian  deskriptif  ini  adalah  untuk  membuat deskriptif,  gambaran,  atau  lukisan secara  sistematis,  faktual  dan  aktual  mengenai fakta-fakta,  sifat-sifat  serta  hubungan  antar  fenomena  yang  diselidiki ( Moh. Nasir, 1999;  63) .  Terutama  yang  berkenaan  dengan persepsi  civitas  akademika STAIN Manado tentang  kesyariahan produk perbankan berasaskan islam.

## Lokasi Penelitian
Penelitian ini dilaksanakan di Sekolah Tinggi Agama  Islam Negeri (STAIN) Manado dengan fokus penelitian persepsi civitas akademika STAIN Manado tentang kesyariahan produk perbankan berasaskan Islam.
Waktu
Waktu  yang  digunakan  oleh  penulis  untuk  melakukan  observasi  dan mengumpulkan  data-data  yang  terkait  dengan  penelitian  yang  penulis  lakukan  yaitu sejak bulan Juni 2013 sampai bulan Oktober 2013.

## Informan
Populasi  adalah  keseluruhan  subyek  penelitian (Suharmisi  Arikunto,  1996; 115). Dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah Civitas Akademika STAIN Manado.
Prosedur pengumpulan data
Wawancara
Wawancara atau interview merupakan salah satu bentuk teknik pengumpulan data  yang  biasa  digunakan pada penelitian  deskriptif  kualitatif  maupun  deskriptif kuantitatif (Nana S. Sukmadinata, 2006; 216).
Wawancara  sebagai  bentuk  komunikasi  vertikal  dan  proses  interaksi  antar peneliti dengan sumber data, berfungsi sangat efektif dalam proses pengumpulan data dalam penelitian kualitatif. Selain itu, wawancara juga dapat difungsikan sebagai alat pembantu utama dari teknik observasi. Dalam kaitan dengan penelitian, peneliti akan melakukan  wawancara  dengan  civitas  akademika  STAIN  Manado  dalam  menggali persepsi mereka tentang kesyariahan produk perbankan syariah.

## Teknik analisa data
Penelitian  dengan  pendekatan  kualitatif,  teknik  analisa  data  dilakukan  secara bersamaan dengan pengumpulan data. Sedikitnya ada tiga prosedur analisa data yang dikemukakan oleh Miles dan Huberman yang dilakukan secara interaktif, yaitu:
1. Reduksi data (data reduction)
Upaya  peneliti  mereduksi  data  yaitu  merangkum,  memilih  hal-hal  yang pokok,  memfokuskan  pada  hal-hal  yang  penting,  dicari  tema  dan  polanya.  Dengan demikian data yang telah direduksi akan memudahkan peneliti untuk mengumpulkan data selanjutnya.
2. Penyajian data (data display)
Pada  langkah  ini  peneliti  menyajikan  data  yang  telah  direduksi  ke  dalam bentuk  uraian  singkat,  bagan,  hubungan  antar  kategori  dan  sejenisnya.  Yang  paling sering  digunakan  untuk  menyajikan  data  dalam  penelitian  kualitatif  adalah  dengan teks yang bersifat naratif.
3. Conclusion Drawing/Vervication
Vervication adalah penarikan kesimpulan. Kesimpulan awal yang dikemukakan masih  bersifat  sementara,  dan  akan  berubah  bila  ditemukan  bukti-bukti  baru  yang kuat pada tahap pengumpulan data berikutnya. Akan tetapi bila ternyata kesimpulan pada awal didukung oleh bukti-bukti yang kuat valid dan konsisten pada saat peneliti
melakukan  tahap  pengumpulan  data  selanjutnya,  maka  kesimpulan  ini  merupakan yang kredibel ( Sugiyono; 247) .
Kajian Teori

## Persepsi
Pemaknaan  tentang  persepsi  sendiri  dalam  lingkup  pemikir  dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Persepsi  sebagai  proses  bagaimana  seseorang  menyeleksi,  mengatur  dan menginterpretasikan  masukan-masukan  informasi  untuk  menciptakan  gambaran keseluruhan  yang  berarti ( Kotler,  Philip,  Wrenn,  Bruce,  and  Shawchuck,  Norman. 2010; 155 ).
b. Menurut Dimyati Mahmud, persepsi adalah menafsirkan stimulus yang telah ada di dalam otak (Dimyati Mahmud, 1990; 41).
c. Kartini  Kartono  menjelaskan  bahwa  persepsi  adalah  mengalami  sesuatu  dan merasakan  sesuatu  tanpa  mengadakan  pemusatan  antara  diri  sendiri  sebagai subyek dengan obyek yang dihayatinya ( Kartini Kartono, 1984; 57 ).
d. Walgito  (dalam  Sunaryo,  2002:  93)  mengatakan  persepsi  adalah  proses pengorganisasian,  penginterpretasian  terhadap  rangsangan  oleh  organisme  atau individu  sehingga  merupakan  sesuatu  yang  berarti  dan  merupakan  aktivitas intergrated dalam diri individu ( Sunaryo, 2002; 93 ).
Berdasarkan  penjelasan  di  atas, maka  dapat  diketahui  bahwa persepsi merupakan  tafsiran  pesan  atau  informasi  yang  menjadi  stimulus  di  dalam  otak  yang berakhir  pada  munculnya  proses  mengetahui  dan  memahami.  Jadi  proses  terjadinya persepsi  itu  berawal  dari  obyek  yang  menimbulkan  stimulus  kemudian  stimulus  itu mengenai alat indera, kemudian dilanjutkan oleh syaraf sensorik ke otak, dalam otak stimulus itu diproses sehingga seseorang dapat menyadari apa yang diterima dengan reseptor  itu.  Dari  kesadaran  maupun  pemahaman  tersebut  kemudian  manusia  akan
melakukan  perbuatan untuk  melakukan  atau  mengoperasionalkan  pemahaman terhadap suatu hal yang telah dimilikinya.

## Proses dan Sifat Persepsi
Bimo Walgito (1997; 58) menyatakan  bahwa  terjadinya  persepsi  merupakan  suatu yang terjadi dalam tahap-tahap berikut:
1) Tahap pertama, merupakan tahap yang dikenal dengan nama proses kealaman atau  proses  fisik,  merupakan  proses  ditangkapnya  suatu  stimulus  oleh  alat indera manusia.
2) Tahap  kedua,  merupakan  tahap  yang  dikenal  dengan  proses  fisiologis, merupakan  proses  diteruskannya  stimulus  yang  diterima  oleh  reseptor  (alat indera) melalui saraf-saraf sensoris.
3) Tahap ketiga, merupakan tahap yang dikenal dengan nama proses psikologik, merupakan  proses  timbulnya  kesadaran  individu  tentang  stimulus  yang diterima reseptor.
4) Tahap ke  empat,  merupakan  hasil  yang  diperoleh  dari  proses  persepsi  yaitu be rupa tanggapan dan perilaku.
Menurut  Siagian, (1995;  101-105) faktor-faktor  yang  mempengaruhi  persepsi seseorang meliputi:
a. Faktor pelaku persepsi
Faktor pelaku persepsi adalah faktor yang timbul dari orang yang mempersepsi. Sikap,  motif,  kepentingan,  minat,  pengalaman,  dan harapan  akan mempengaruhi tanggapan seseorang terhadap sesuatu.
b. Faktor sasaran persepsi
Faktor  sasaran  persepsi  yaitu  faktor  yang  muncul  dari  apa  yang  akan di persepsi, misalnya hal-hal baru seperti gerakan, tindak tanduk dan ciri-ciri yang tidak biasa akan turut juga dalam menentukan persepsi orang yang melihatnya.
c. Faktor situasi persepsi
Faktor  situasi  persepsi  yaitu  faktor  yang  muncul  sehubungan  karena situasi pada waktu mempersepsi. Sebagai contoh, orang yang memakai pakaian renang di tempat yang tidak ada hubungannya dengan olah raga renang tentunya akan mempengaruhi persepsi orang yang melihatnya.
Berdasarkan  penjelasan  di  atas  dapat  diketahui  bahwasanya stimulus  yang diterima  oleh  seseorang  akan  diproses  melalui  tiga tahapan  dan  dipengaruhi  oleh pelaku,  sasaran,  dan  situasi  dari  orang yang  menerima  stimulus  tersebut.  Dengan demikian,  jika  dikaitkan dengan  dimensi  perilaku  keberagamaan,  maka  persepsi seseorang juga akan dipengaruhi oleh dimensi keberagamaan dalam dirinya.

## Pengertian Bank Syariah
Sebagai  upaya  untuk  memahami  tentang  perbankan  perlu  untuk mengungkapkan beberapa definisi. Bank adalah badan yang mempunyai tugas utama melakukan  penghimpunan dana  dari  pihak  ketiga  dan  menyalurkannya  kembali  ke masyarakat. ( Ade Arthesa dan Edia Handiman, 2009; 5)
Pengertian bank yang diberlakukan di negara kita adalah sesuai dengan aturan yang ada yaitu yang tercantum dalam  Undang-undang Republik Indonesia Nomor 7 tentang Perbankan  yang telah diubah dengan Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 bertanggal 10 November tentang perbankan dalam pasal 1 Bab 1 disebutkan bahwa:
Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit dan/atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak. ( H. Malayu Hasibuan, 2006; 1 )
a. Perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut  tentang  bank,  menyangkut kelembagaan,  kegiatan usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan kegiatan  usahanya. ( H.  Malayu  Hasibuan,  2006; 1) Lebih  lanjut  dalam  undang- undang  tersebut  dijelaskan  bahwa  sektor  perbankan  memiliki  posisi  strategis sebagai intermediasi dan penunjang sistem pembayaran.
b. Bank  umum  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  dan  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
c. Bank perkreditan rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Undang-undang  Perbankan  Indonesia,  yakni  Undang-undang  Nomor 7  Tahun  1992 tentang  Perbankan  sebagaimana  telah  diubah  dengan  Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998  membedakan  bank  berdasarkan  kegiatan  usahanya  menjadi  dua,  yaitu bank  yang melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional  dan  bank  yang melaksanakan kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah.  Mengenai  ketentuan khusus tentang Perbankan Syariah diatur dalam UU Nomor 21 tahun 2008.
Sebagaimana  disebutkan  dalam  butir  13  Pasal  1  UU  Nomor 10  tahun  1998 memberikan batasan pengertian prinsip syariah yaitu
“Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara Bank dan  pihak  lain  untuk  penyimpanan  dana  dan/atau  pembiayaan  kegiatan  usaha, atau  kegiatan  lainnya  yang  dinyatakan  sesuai  dengan  Syariah,  antara  lain, pembiayaan  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  (mudharabah),  pembiayaan berdasarkan  prinsip  penyertaan  modal  (musyarakah),  prinsip  jual  beli  barang dengan  memperoleh  keuntungan  (murabahah),  atau  pembiayaan  barang  modal berdasarkan  prinsip  sewa  murni  tanpa  pilihan  (ijarah),  atau  dengan  adanya pilihan Pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak Bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina ). “
Fungsi  Bank  Syariah  secara  garis  besar  tidak  berbeda  dengan  bank konvensional, yakni  sebagai  lembaga  intermediasi  (intermediary  institution)  yang mengerahkan  dana dari  masyarakat  dan  menyalurkan  kembali  dana-dana  tersebut kepada  masyarakat  yang membutuhkannya  dalam  bentuk  fasilitas  pembiayaan. Perbedaan  pokoknya  terletak dalam  jenis  keuntungan  yang  diambil  bank  dari transaksi-transaksi yang dilakukannya.
Bila  bank  konvensional  mendasarkan  keuntungannya  dari  pengambilan bunga,  maka Bank  Syariah pengambilan  keuntungan disebut  sebagai  imbalan,  baik berupa  jasa  (fee-base  income) maupun mark-up atau profit  margin,  serta  bagi  hasil
(loss  and  profit  sharing).  Di samping dilibatkannya hukum  Islam  dan  pembebasan transaksi dari mekanisme bunga (interest free), posisi unik lainnya dari Bank Syariah dibandingkan  dengan  bank  konvensional adalah  diperbolehkannya  Bank  Syariah melakukan  kegiatan-kegiatan  usaha  yang  bersifat multi-finance dan  perdagangan (trading).
Hal ini berkenaan dengan sifat dasar transaksi Bank Syariah yang merupakan investasi dan jual beli serta sangat beragamnya pelaksanaan pembiayaan  yang dapat dilakukan  Bank  Syariah,  seperti  pembiayaan dengan  prinsip murabahah (jual  beli), ijarah (sewa) atau ijarah wa iqtina (sewa beli) dan lain-lain.
Lebih khusus pengertian perbankan syariah pasal 1 UU Nomor  21 tahun 2008 diungkapkan  bahwa perbankan  syariah  itu  sendiri  yaitu :  “Perbankan  Syariah  adalah segala  sesuatu  yang menyangkut  tentang  Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah, mencakup  kelembagaan, kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan kegiatan usahanya” (pasal 1 ayat 1 UU nomor 21 tahun 2008).

## Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil
Produk  pembiayaan  syariah  yang  didasarkan  atas  prinsip  bagi  hasil  adalah pembiayaan musyarakat dan pembiayaan mudharabah.
1) Pembiayaan mudharabah Akad mudharabah (Trust Financing, Trust Investment) yang diimplementasikan  di  perbankan  berasaskan  syariah,  merupakan  salah  satu  bentuk usaha halal untuk memperoleh sumber dana bagi bank syariah.   Akad mudharabah merupakan salah satu bentuk pembiayaan yang sesuai syariah.
Al  Mudharabah berasal  dari  kata darb yang  berarti  memukul, bergerak/berjalan,  menegakkan,  merasakan/mendapatkan,  menegang,  telah  berlalu, mencampur, mencetak, menjelaskan, mewajibkan, dan merusakkan ( Abu Luwis; 448- 449) .
Mudharabah merupakan  bentuk  interaksi  perniagaan  di  mana  pemilik dana/modal  memberikan  dana/modal  kepada  pengelola/pengusaha  sebanyak  dana
yang diperlukan untuk usaha tertentu, di mana keuntungan dari investasi, akan dibagi sesuai  dengan  nisbah  bagi  hasil  bagi  investor  dan  pengusaha,  sesuai  dengan persetujuan di awal.
Akad  perjanjian mudharabah disetujui  oleh  kedua  belah  pihak  yang dituangkan  dalam  kontrak  perjanjian,  sedangkan  resiko,  jika  ada  akan  ditanggung oleh investor. Namun bila kerugian bukan disebabkan oleh kelalaian pengusaha, atau mudharib telah menyalahi akad persetujuan atau melakukan penipuan. Bila kerugian itu  diakibatkan  karena  hal  tersebut  maka,  pengusaha  mesti  bertanggung  jawab  atas hal tersebut.
Secara  umum mudharabah terbagi  menjadi  dua  jenis: mudharabah  mutlaqah dan mudharabah muqayyadah.
a) Mudharabah  mutlaqah (investasi  tidak  terikat)  yaitu mudharabah di  mana pemilik modal memberi kebebasan kepada pengusaha dalam mengurus usahanya tanpa memberikan syarat-syarat.
b) Mudharabah muqayyadah (investasi terikat) yaitu mudharabah di mana pemiliki modal memberikan batasan kepada pengusaha mengenai tempat, cara, dan obyek investasi, individu yang terlibat dalam usaha tersebut dan lainnya.
Penerapan  produk  pembiayaan  prinsip  bagi  hasil  (mudharabah)  dalam pendanaan  suatu  usaha  bisnis,  disesuaikan  dengan  hasil  Keputusan  Dewan  Syariah Nasional  melalui  Fatwa  DSN-MUI  Nomor.  07/DSN-MUI/IV/2000  tentang Pembiayaan Mudharabah (Qirad).

## 2) Pembiayaan Musyarakah
Musyarakah atau syirkah adalah persetujuan kerja sama antara dua orang atau lebih untuk memberikan modal pada suatu usaha, di mana keuntungan dan kerugian yang timbul dari usaha tersebut akan dibagikan sesuai dengan modal dan partisipasi dari setiap anggota dalam syirkah, ataupun ditentukan berdasarkan perjanjian di awal akad.
Di  antara  bentuk  pembiayaan  dana  masyarakat  yang  disimpan  di  bank berasaskan syariah adalah dilakukan dengan cara musyarakah. Secara umum terdapat
persamaan antara musyarakat dengan mudharabah yaitu keduanya merupakan bentuk kerja sama dengan prinsip bagi hasil antara pemilik modal dan pengusaha.
Perbedaannya  yang  paling  dapat  diketahui  secara  mudah  ialah  dari  segi permodalannya,  bahwa  dalam  pembiayaan mudharabah modal  100%  dari  pemilik modal  dan  pengusaha  hanya  memiliki  keahlian,  dalam  mengelola  usaha.  Sedangkan pada  produk  pembiayaan musyarakah terjadi  percampuran  modal  antara  memiliki modal  dengan  pengusaha  di  mana  keuntungan  dan  kerugian  ditentukan  berdasarkan besaran  penyertaan  dana  dalam  usaha  tersebut,  namun  boleh  juga  ditentukan berdasarkan persetujuan kedua belah pihak yang melakukan akad musyarakah.
Pelaksanaan  pembiayaan  produk  prinsip  bagi  hasil  (musyarakah)  didasarkan  pada hasil  musyawarah  Dewan  Syariah  Nasional  dengan  Fatwa  DSN-MUI  nomor 08/DSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Musyarakah.

## Hasil Penelitian dan Pembahasan
1. Penilaian  Persepsi  Civitas  Akademika  STAIN  Manado  Tentang  Kesyariahan Produk  Perbankan Berasaskan Islam
Persepsi  merupakan  hal  yang  mempengaruhi  sikap,  dan  sikap  akan menentukan  perilaku.  Dengan  kata  lain    dapat  disimpulkan  bahwa  persepsi  akan mempengaruhi  perilaku  seseorang  atau  perilaku  merupakan  cermin  persepsi  yang dimilikinya. Feming dan Levie menyatakan bahwa persepsi adalah suatu proses yang bersifat  kompleks  yang  menyebabkan  orang  menerima  atau  meringkas  informasi yang diperoleh dari lingkungannya.
Persepsi  adalah  tanggapan civitas  akademika  STAIN  Manado  tentang kesyariahan  produk  perbankan  berasaskan  Islam.  Persepsi  seseorang  dapat  timbul dari  pengalaman  yang  diperolehnya  baik  yang  dilakukan  sendiri  maupun  kesan  dari orang lain.
Berikut ini penilaian terhadap persepsi civitas akademika STAIN Manado terhadap bank Islam, berasaskan hasil wawancara.
Peneliti melakukan wawancara dengan fokus pertanyaan tentang persepsi pemahaman  tentang kesyariahan  produk  perbankan  berasaskan  Islam.  Hasil wawancara  yang  dilakukan  kepada  beberapa  civitas  akademika  STAIN  Manado tentang persepsi pemahaman  kesyariahan  produk  maka  dapat  dilihat  pada  jawaban yang  diberikan  kepada  peneliti.  Persepsi  civitas akademika  STAIN  Manado  dapat dilihat  dari  beberapa  bentuk  produk  yang  ditawarkan  serta  keberadaan Dewan Pengawas Syariah sebagai berikut:
a. Persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang  kesyariahan  produk  penghimpunan dana seperti:
1) Wadiah
Penghimpunan  dana  di  bank  syariah  dapat  berbentuk  giro,  tabungan  dan deposito. Prinsip operasional syariah yang diterapkan dalam penghimpunan dana masyarakat adalah prinsip wadiah dan mudharabah.
Persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang  kesyariahan  produk  penghimpunan dana wadiah terdapat beberapa kategori yaitu:
a) Penerapan prinsip wadiah (tabungan/giro)  pada  perbankan  berasaskan  Islam sangatlah memberikan ketenangan batin karena, hal ini karena pola akad yang diterapkannya  sesuai  dengan  fatwa  Majelis  Ulama  Indonesia  Dewan  Syariah Nasional.  Penerapan  akad  yang  sesuai  dengan syariah  dan  juga  senantiasa mendapatkan  pengawasan  dari  dewan  pengawas  syariah  agar  pelaksanaan fatwa tetap konsisten.
b) Sesuai  dengan  hasil  wawancara  yang  dilakukan  kepada civitas akademika memberikan  argumen  bahwa  sistem  yang  diterapkan  dalam  penghimpunan dana  ini  tidaklah  jauh  berbeda  dengan  konsep  yang  ada  dengan  bank konvensional.  Bahkan  bila  dilihat  konsepnya  bahwa  karena  bersifat  titipan maka  seorang  nasabah  tidak  berhak  mendapatkan  keuntungan  dari  akad wadiah,  karena  nasabah  hanya  mengharapkan  kerelaan  bank  untuk memberikan bonus.
2) Mudharabah (Deposito)
Dalam  melakukan  penghimpunan  dana  bank  syariah  mempunyai  paradigma yang  mendasar  ditinjau  dari  segi  tujuan  masyarakat  sebagai  pemilik  dana  yakni masyarakat menyerahkan dananya  adalah untuk  investasi dari berbagai pembiayaan. Apabila memperoleh laba akan dibagi sesuai dengan nisbah bagi hasil sedang apabila bank menderita kerugian maka masyarakat ikut menanggung kerugian tersebut.
Persepsi  yang  terbangun  dari  civitas  akademika  tentang  penghimpunan  dana mudharabah (Deposito)  sangatlah  menjanjikan,  karena  lembaga  keuangan  yang berposisi  sebagai  jasa  bisnis  tentu  selalu  ingin  mendapatkan  keuntungan  dari  dana nasabah  pembiayaan. Keuntungan  pembiayaan  dana  akan  memberikan  dampak kepada dana nasabah yang menghimpun dananya.
Untuk mengetahui perbedaan bagi hasil dengan “bunga” melalui perhitungan bagi hasil. Berikut ini akan diberikan contoh kecil tentang perhitungan bagi hasil dari dana  pihak  ketiga  berupa  tabungan  atau  deposito  masyarakat,  antara  pola  bagi  hasil dengan pola bunga sebagai berikut:
Rahmat bil Faqih mempunyai tabungan deposito Rp. 10 juta, jangka waktu satu bulan (1 Desember 2012 s/d 1 Januari 2013) dan keuntungan bagi hasil antara nasabah dan bank  57%:43%  jika  keuntungan  bank  yang  diperoleh  untuk  deposito  satu  bulan  per 31 Desember 2012 adalah Rp. 20 juta dan rata-rata deposito jangka waktu satu bulan adalah Rp. 950 juta, berapa keuntungan diperoleh Rahmat bil Faqih ?
Keuntungan yang diperoleh Rahmat bil Faqih adalah (Rp. 10 juta x Rp. 950) x Rp. 20 juta x 57% = Rp. 120.000,-
Contoh bunga bank konvensional:
Pada tanggal 1 Desember 2012 Rahmat bil Faqih membuka deposito sebesar Rp. 10 juta, jangka waktu 1 bulan dengan tingkat bunga 9% per tahun, berapa bunga yang  diperoleh  pada  saat  jatuh  tempo?  Bunga  yang  diperoleh  Rahmat  bil  Faqih adalah: Rp. 10 juta x 31 hari x 9%/365 hari = Rp. 76.438,-
Dari  contoh-contoh  tersebut  di  atas  memberi  pengertian  bahwa  bank  syariah  dalam memberikan hasil kepada deposan mempertimbangkan rasio antara dana pihak ketiga dan pembiayaan yang diberikan, serta pendapatan yang dihasilkan dari perpaduan dua faktor  tersebut,  sedangkan  bank  konvensional  langsung  menganggap  semua  bunga
yang diberikan adalah biaya, tanpa memperhitungkan berapa pendapatan yang dapat dihasilkan dari dana yang dihimpun tersebut.
b. Persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang  kesyariahan  produk  penghimpunan dana mudharabah terdapat beberapa  kategori yaitu:
a) Sebagian civitas akademika  STAIN  Manado  memberikan  pendapat  yang mengatakan  bagi  hasil  dan mark-up yang  diberikan  oleh  sistem  perbankan syariah  sama  saja  dengan  bunga  bank  konvensional.  Prosentase  dan  jumlah rupiahnya adalah tidak berbeda.
Pandangan yang sama sebagian civitas akademika STAIN Manado, perbankan syariah secara teknis fisik, menabung di bank syariah dengan yang berlaku di bank  konvensional  hampir  tidak  ada  perbedaan.  Hal  ini  karena  baik  bank syariah  maupun  bank  konvensional  diharuskan  mengikuti  aturan  teknis perbankan  secara  umum.  Dismping  itu  dalam  hal  transparansi  tentang  akad yang  dilakukan  tidak  dijelaskan,  sehingga  hal  yang  demikian  itu  tidak mencerminkan unsur kesyariahan
b) Sebagian civitas akademika  STAIN  Manado  memberikan  persepsi  tentang bank  syariah  dan  kurang  memahami  konsep  bunga  dari  Bank  Syariah sehingga  menganggap  sistem  bagi  hasil  bank  syariah  lebih  merugikan  bila dibandingkan sistem bunga bank Konvensional.
c) Jika  pembiayaan Baiu  Bitsaman  Ajil atau Murabahah mahal, mark-upnya tinggi.  Jika  pembiayaan  dengan  sistem  bagi  hasil,  maka  bank  yang menentukan,  bukan  hasil  musyawarah  dengan  debitur.  Sedangkan  pada pembiayaan mudharabah dan musyarakah (bagi  hasil),  yang  mengetahui tentang  usaha  itu  adalah mudharib (debitur).  Sama  halnya  pada  bank,  maka banklah  yang  mengetahui  usahanya,  bukan  deposan  sehingga  bank  berani menentukan bagi hasil tabungan dan deposito.
c. Persepsi civitas akademika  STAIN  Manado  tentang  kesyariahan  produk pembiayaan dana sebagai berikut:
1) Prinsip jual beli ( ba’i ) / Murabahah
Pembiayaan murabahah merupakan  bentuk  pembiayaan  berprinsip  jual  beli yang pada dasarnya merupakan penjualan dengan keuntungan (margin) tertentu yang  ditambahkan  di  atas  biaya  perolehan,  di  mana  pelunasannya  dapat dilakukan secara tunai maupu n angsuran.
Persepsi civitas akademika STAIN tentang kesyariahan produk pembiayaan dana jual beli sebagai berikut:
Persepsi civitas  akademika yang  menganggap  bahwa  keuntungan  nasabah yang melakukan akad kredit untuk usaha/investasinya yang didapat dari bank syariah pada  akhirnya  saat  pengembalian  kredit  bila  dihitung-hitung  ternyata  lebih  banyak jumlahnya  bila  dibandingkan  dari  sistem  bunga  pada  bank  konvensional,  sehingga nasabah merasa rugi, dan akhirnya memilih bank konvensional sebagai tempat kredit. Hal  ini  dapat  dipahami  karena  sistem  bagi  hasil  dihitung  berdasarkan  jumlah  laba yang  diperoleh  berdasarkan  dari  modal  yang  dipinjamkan.  Sedangkan  pada  bank konvensional, bunga sudah ditetapkan pada saat akad kredit sehingga laba yang besar yang diperoleh oleh nasabah akan dapat dinikmatinya sendiri.
Ada  sebagian  civitas  akademika  STAIN  Manado  menjadi  nasabah konvensional  yang  kecewa  dan  mengeluhkan  laporan  pembayaran  angsuran  yang diberikan  bank  konvensional,  yang  ternyata  setiap  membayar  angsuran  pinjaman pada  awal-awal  tahun  perjanjian  pembiayaan  sebagian  besar  hanya  membayar bunganya  saja  dan  untuk  pembayaran  pokoknya  hanya  sedikit  sekali,  sehingga outstanding pokok  pinjaman-nya  turun  tidak  signifikan.  Untuk  itu  mereka  mau mengalihkan  hutangnya  ke  bank  syariah,  karena  di  bank  syariah  setiap  membayar angsuran  antara  pembayaran  pokok  dengan  pembayaran  margin  hampir  berimbang, sehingga  penurunan outstanding pokok  pinjamannya  signifikan. ( Hasil  wawancara dengan civitas Akademika STAIN Manado 13 september 2013).
Persepsi positif  dari sebagian  civitas  akademika  STAIN  Manado akan  jasa keuangan  syariah  telah  membawa  mereka  pada  satu  kebutuhan  untuk  mengalihkan dana yang selama ini mereka simpan di lembaga keuangan konvensional ke lembaga keuangan syariah. Bank yang berasaskan Islam sebagai salah satu lembaga keuangan
yang  mampu  melayani  nasabah dengan  menyediakan  produk  pembiayaan jual  beli dengan akad murabahah.
d. Persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang  kesyariahan  produk  pembiayaan  dana bagi hasil terdapat dua kategori yaitu:
a) Persepsi  para civitas akademika  terhadap  nilai  bagi  hasil  yang  berada  pada tingkat  sangat  memadai,  tercermin  pada akad  yang  dilakukan  pada  perbankan syariah. Sehingga praktek akad  kontrak  pembiayaan  sistem  bagi  hasil memberikan keuntungan bagi nasabah contoh oleh sebagian civitas akademika yang  menggambarkan  kebijakan  bagi  hasil  pada  praktek  pembiayaan /perkreditan  yang  menggunakan  konsep  bagi  hasil  bagi  debitur  dan  kreditur yang  bersifat  fleksibel  dengan dilandasi  dengan  prinsip-prinsip  syariah  sangat berbeda  dengan  konsep  bunga  yang  dilakukan  oleh  bank  konvensional  dalam melakukan pembiayaan.
Konsep bagi hasil menurut civitas akademika STAIN Manado merupakan salah satu instrumen produk perbankan syariah yang bersifat menguntungkan, dimana konsep ini memberikan  keuntungan  yang  rata  antara bank dan nasabah, kedua belah  pihak  tidak  melakukan  dominasi  atau  tindakan  penzoliman  satu  pihak atas pihak lain.
Menurut seorang informan bahwa:
…bank  akan  menikmati  peningkatan  bagi  hasil  pada  saat  keuntungan  usaha nasabah  meningkat,  sedangkan  pengembalian  pokok  pembiayaan  nasabah disesuaikan  dengan  cash  flow  usaha  nasabah  sehingga  tidak  memberatkan nasabah…  berbeda  dengan  prinsip  bunga  tetap  dimana  bank  akan  menagih penerima  pembiayaan  (nasabah)  satu  jumlah  bunga  tetap  berapa  pun keuntungan  yang  dihasilkan  nasabah,  sekalipun  nasabah  tersebut  merugi  atau lagi terjadi krisis ekonomi…
b) Jika pembiayaan Baiu Bitsaman Ajil atau Murabahah mahal, mark-upnya tinggi. Jika pembiayaan dengan system bagi hasil, maka bank yang menentukan, bukan hasil musyawarah dengan debitur. Sedangkan pada pembiayaan mudharabah dan musyarakah (bagi  hasil),  yang  mengetahui  tentang  usaha  itu  adalah mudharib (debitur).  Sama  halnya  pada  bank,  maka  banklah  yang  mengetahui  usahanya,
bukan  deposan  sehingga  bank  berani  menentukan  bagi  hasil  tabungan  dan deposito.
b. Persepsi civitas akademika STAIN Manado tentang keberadaan dewan pengawas syariah pada perbankan berasaskan islam sebagai berikut:
Apabila  menilik  pada  ruang  lingkup  kinerja  DPS  secara  apa  adanya,  maka aktifitas  kerja  yang  dilakukan  oleh  DPS  mungkin  dapat  dikatakan  masih  kurang sesuai  atau  bahkan  melebihi  kapasitas  kerjanya.  Namun  jika  dilakukan  telaah  lebih jauh,  maka  kinerja  yang  dilakukan  oleh  DPS  masih  memiliki  hubungan  dan kesesuaian dengan peran DPS dalam suatu lembaga keuangan syari’ah.
Berdasarkan  penjelasan  di  atas  maka  dapat  diketahui  bahwasanya  DPS  tidak hanya  memiliki  peran  sebagai  pengawas  pasif  yang  hanya  menerima  laporan  dari kinerja  secara  tertulis  semata  namun  juga  lebih  pada  peran  sebagai  pengawas  aktif. Maksud  dari  pengawasan pasif  adalah  model  pengawasan  yang  hanya  dilakukan berdasarkan  hasil  laporan  kerja  dari  para  karyawan.  Jadi  fungsi  pengawasan  hanya sebatas  pada  ada  tidaknya pelanggaran  dalam  proses  pelaksanaan  kerja  dengan melihat  pada  arsip-arsip  kerja  dari  para  karyawan. Sehingga  apabila  dalam  praktek sebenarnya di lapangan para karyawan melakukan hal-hal yang bertentangan dengan syariah maka dengan adanya pengawasan pasif hal itu tidak akan terdeteksi manakala tidak ada dalam laporan tertulis.
Sedangkan  pengawasan  aktif  adalah  pengawasan  yang  tidak  hanya mengandalkan pengawasan terhadap hasil laporan kerja secara tertulis saja melainkan juga mengawasi secara langsung kinerja karyawan di lapangan.
2. Dasar Argumentasi Persepsi Civitas Akademika STAIN
a. Dasar  argumentasi  persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang  kesyariahan produk penghimpunan dana seperti:
Bagi  hasil  dalam  keuntungan  merupakan  ciri  utama  bagi  lembaga keuangan  tanpa bunga  atau  disebut  Bank  Syariah.  Orientasi  keuntungan dalam  sistem  perbankan merupakan  salah  satu tujuan  usaha  dalam  bidang perbankan  termasuk  bank  syariah. Bahkan  acapkali  bunga  menjadi  tolak ukur  keberhasilan  sebuah  bank,  hal  ini  sering
dilontarkan  oleh  beberapa kalangan,  bukan  saja  kalangan  awam,  namun  masih banyak tokoh yang belum memahaminya.
Namun  perlu  diperhatikan  bahwa  untuk  membagi  hasil  pendapatan  tersebut  harus dilihat perbandingan antara jumlah dana yang dikelola, modal sendiri, giro, tabungan, dan lainnya dengan jumlah pembiayaan lebih kecil dari total dana masyarakat. Maka pendapatan  tersebut  seluruhnya dibagi-hasilkan  antara  nasabah  dengan  bank. Sebaliknya jika pembiayaan jumlahnya lebih besar dari total dana masyarakat, maka modal bank juga harus memperoleh bagian pendapatan.
Dalam  memperhitungkan  pendapatan  yang  akan  dibagi  hasilkan,  bank  syariah  perlu juga memperhatikan  suku  bunga  yang  berlaku  di  luar,  sehingga  apabila  setelah dibagikan hasilnya ternyata lebih rendah dengan suku bunga di luar, bank dapat pula membuat  kebijaksanaan  dengan menambah  porsi  pendapatan  untuk  nasabah,  berarti kesempatan untuk bank lebih kecil lagi. Kebijakan bank ini tentu saja berakibat biaya menjadi naik.
b. Dasar  argumentasi  Persepsi civitas akademika  STAIN  Manado  tentang kesyariahan produk pembiayaan dana sebagai berikut:
1) Prinsip jual beli ( ba’i )
Dasar argumentasi  persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang  kesyariahan  produk pembiayaan dana prinsip jual beli sebagai berikut:
Pembiayaan  perbankan  syariah  yang  dipergunakan  untuk  pembelian  barang berdasarkan  prinsip  jual  beli  dengan  sistem  pembayaran  jatuh  tempo,  dengan  harga jual sebesar harga pokok ditambah keuntungan yang disepakati. Tentu tidak memiliki perbedaan  yang  sangat  signifikan  sehingga  perbankan  syariah  dengan  konvensional dikategorikan adalah sama.
Sedangkan ketentuan umum murabahah dalam perbankan syariah dalam Pernyataan Standar  Akuntansi  Keuangan  No.59: murabahah dapat  dilakukan  berdasarkan pesanan  atau  tanpa  pesanan.  Dalam murabahah berdasarkan  pesanan,  bank melakukan  pembelian  barang  setelah  ada  pemesanan  dari  nasabah. Murabahah berdasarkan  pesanan  dapat  bersifat  mengikat  atau  tidak  mengikat  nasabah  untuk
membeli  barang  yang  dipesannya.  Dalam murabahah pesanan  mengikat  pembeli tidak dapat membatalkan pesanannya.
Apabila  aktiva murabahah yang  telah  dibeli  bank  (sebagai  penjual)  dalam murabahah pesanan  mengikat  mengalami  penurunan  nilai  sebelum  diserahkan kepada  pembeli  maka  penurunan  nilai  tersebut  menjadi  beban  penjual  (bank)  dan penjual (bank) akan mengurangi nilai akad. Pembayaran murabahah dapat dilakukan secara tunai atau cicilan.
Tetapi apabila murabahah batal, urbun dikembalikan kepada nasabah setelah dikurangi dengan kerugian sesuai dengan kesepakatan. Jika uang muka itu lebih kecil dari  kerugian  bank  maka  bank  dapat  meminta  tambahan  dari  nasabah.  Apabila nasabah tidak dapat memenuhi piutang murabahah sesuai dengan yang diperjanjikan, bank  berhak  mengenakan  denda  kecuali  jika  dapat  dibuktikan  bahwa  nasabah  tidak mampu  melunasi.  Denda  diterapkan  bagi  nasabah  mampu  yang  menunda pembayaran. Denda tersebut didasarkan pada pendekatan ta’zir ya itu untuk membuat nasabah  lebih  disiplin  terhadap  kewajibannya.  Besarnya  denda  sesuai  dengan  yang diperjanjikan  dalam  akad  dan  dana  yang  berasal  dari  denda  diperuntukkan  sebagai dana sosial (qardhul hasan) ( Hasil wawancara dengan civitas akademika STAIN Manado, 13 September 2013) .
Dari  uraian  ini,  memberikan  gambaran  bahwa  produk  perbankan  yang berasaskan Islam tidaklah jauh berbeda dengan produk perbankan konvensional .
2) Prinsip sewa menyewa (ijarah)
Dasar  argumentasi  persepsi  civitas  akademika  STAIN  tentang kesyariahan  produk pembiayaan dana prinsip sewa menyewa (ijarah) sebagai berikut:
“Dalam  pandangan  saya  sebagai  nasabah  bank  pada  perbankan  syariah berpendapat  bahwa  perbankan  yang  berasaskan  Islam  belum  100%  bebas  dari instrumen bunga, karena masih banyak biaya-biaya yang memiliki kemiripan dengan bunga,  serta  hal  ini  sangat  memberatkan  saya  sebagai  nasabah. Jadi  alasan  saya menabung  di  bank  konvensional  karena  menurut  saya  pelayanan  dan  sosialisasinya lebih  jelas” ( Hasil Wawancara  dengan  Civitas  Akademika  STAIN  Manado (Tanggal  7 September 2013).
“Bank  yang  berdasarkan  prinsip  islam  dalam  hal  transparansi  belum diwujudkan  sehingga  saya  sebagai  nasabah  beralih  menabung  di  bank  konvensional karena  pelayanan  dan  sosialisasi  bank  konvensinal  lebih  bagus dibandingkan  Bank Syariah” ( Hasil Wawancara dengan Civitas Akademika STAIN Manado (Tanggal 9 Oktober 2013).
Dari  uraian  di  atas  yang  perlu  digaris bawahi  dalam  menghadapi  hambatan tentang persepsi civitas akademika STAIN Manado untuk menerima alasan mengenai bank  syariah dan  menganggap  bank  berasaskan  Islam  lebih  ringan  dari  pada  bank konvensional adalah:
Menyamakan  persepsi  agar  terhindar  dari  riba bunga  bank  yang  dasar hukumnya  berbeda-beda  menurut  ulama,  yaitu  dengan  menjauhi  dari  riba  termasuk dalam  transaksi  perbankan  dengan  bunga  dan  menggunakan  sistem  bagi  hasil  yang dalam agama Islam sangat dianjurkan.
c. Persepsi civitas akademika STAIN Manado tentang keberadaan dewan pengawas syariah pada perbankan berasaskan Islam sebagai berikut:
Disadari  bahwa  ruanglingkup  tugas  DPS  sebagai  pengawas  atas  kegiatan bank syariah sangat luas mencakup draf kontrak, fatwa-fatwa DSN, serta pelaksanaan kontraknya. Dalam  prinsip  ini,  kegiatan  pengawasan  ditekankan  pada  hal-hal  yang bersifat menyimpang dari prinsip-prinsip syariah. Untuk itu dewan pengawas syariah harus orang-orang yang mengerti betul tentang perbankan, ekonomi, fiqh muamalah, serta memiliki kehati-hatian dalam bekerja.
Sehingga dewan pengawas syariah dalam struktur organisasi bank syariah diletakkan pada posisi setingkat dengan Dewan Komisaris pada setiap bank syariah. Posisi yang demikian bertujuan agar Dewan Pengawas Syariah lebih berwibawa dan mempunyai  kebebasan  opini  dalam  memberikan  bimbingan  dan  pengarahan  kepada semua  direksi di  bank  tersebut  dalam  hal-hal  yang  berhubungan  dengan  aplikasi produk  perbankan  syariah.  Oleh  sebab  itu  penetapan  anggota  Dewan  Pengawas Syariah  dilakukan  oleh  rapat umum  pemegang  saham  perseroan  dari  suatu  bank syariah  setelah  nama-nama  anggota  Dewan  Pengawas  Syariah  tersebut  mendapat mengesahan dari Dewan Syariah Nasional (DSN).
Dalam  Surat  Edaran  BI  No.8/19/DPbS  dirumuskan bahwa  tugas, wewenang dan tanggung jawab DPS adalah:
a) Memastikan  dan  mengawasi  kesesuaian  kegiatan  operasional  bank  syari’ah terhadap fatwa yang dikeluarkan DSN;
b) Menilai  aspek  syariah  terhadap  pedoman  operasional  dan  produk  yang dikeluarkan bank;
c) Memberikan opini dari aspek syariah terhadap pelaksanaan operasional bank secara keseluruhan dalam laporan publikasi bank;
d) Mengkaji produk dan jasa baru yang belum ada fatwa untuk dimintakan fatwa kepada DSN; dan
e) Menyampaikan laporan hasil pengawasan syariah
Sedangkan  draft  kontrak  dari  sisi  hukum  syariat  yang  ada  di  bank  yang  berasaskan Islam harus sesuai dengan:
a) Fatwa-fatwa DSN
b) Peraturan Bank Indonesia
Sebagai  lembaga  yang  ingin  konsisten  dalam  menerapkan  prinsip  ajaran Islam  dalam  aktivitas  ekonominya, maka  DPS  dalam  melaksanakan  tugasnya  tidak bekerja  sendiri  melainkan  dibantu  oleh  pihak-pihak  seperti,  fungsi  internal  audit, fungsi kepatuhan dan fungsi legal.
Di  nama fungsi  inilah  yang  menjamin  bahwa  kontrak  yang  diberlakukan pada  bank  berasaskan  Islam  memang  memenuhi  kepatuhan  hukum  dan  kepatuhan syariat.  Sehingga  tidaklah  menjadi  kerisauan  nasabah  dalam  melakukan  aktivitas ekonominya  dengan  perbankan  syariah  terutama  berkenaan  dengan  produk  dan  jasa yang ditawarkan.

## Kesimpulan
Dari pemaparan dan penjelasan di atas dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Persepsi civitas  akademika  STAIN  Manado  tentang  kesyariahan  produk perbankan yang berasaskan Islam dikategorikan kepada tiga kategori yaitu:
a. Sebagian  persepsi  civitas  akademika  STAIN  Manado  berpendapat  yang mengatakan  bagi  hasil  dan mark-up yang  diberikan  oleh  sistem  perbankan syariah  sama  saja  dengan  bunga  bank  konvensional.  Prosentase  dan  jumlah
rupiahnya  adalah  tidak  berbeda.  Dari  sini  timbul  pertanyaan  mendasar, mengatakan  jual  beli  sama  dengan  riba,  atau  bahkan  menjadi  sebuah tantangan  bagi  para  pengelola  perbankan  syariah  dalam  melakukan konsolidasi dan reaktualisasi.
b. Persepsi sebagian civitas akademika STAIN Manado yang kurang memahami konsep  Sistem  Bagi  Hasil  sehingga  mereka  menilai  bahwa operasional  Bank Syariah  masih kalah  dengan  Bank  Konvensional  baik  kualitas  maupun kuantitasnya.
c. Persepsi sebagian civitas akademika STAIN Manado yang mengatakan bahwa Konsep  Bank  Syariah  berpegang  pada  prinsip-prinsip  ekonomi  Islam, sehingga  investor  maupun  peminjam  berperan  serta  atas  dasar  mitra  usaha. Bukan  sebagai  hubungan  debitur  dan  kreditur,  sehingga  bank  dari  mitra usahanya  sama-sama  memperoleh  pembagian  hasil  atau  keuntungan  dan bersama-sama pula memikul resiko kerugian .
2. Dasar  argumentasi  persepsi  civitas  akademika  STAIN  Manado  tentang kesyariahan perbankan Islam
a. Persepsi civitas akademika yang menganggap bahwa keuntungan nasabah yang melakukan  akad kredit  untuk  usaha/investasinya  yang  di dapat  dari  bank syariah  pada  akhirnya  saat  pengembalian  kredit  bila  dihitung-hitung  ternyata lebih  banyak  jumlahnya  bila  dibandingkan  dari  sistem  bunga  pada  bank konvensional,  sehingga  nasabah  merasa  rugi,  dan  akhirnya  memilih  bank konvensional sebagai tempat kredit.
b. Adanya  hitung-hitungan  yang  menganggap  bahwa  besarnya  dana  yang dikembalikan akan lebih besar daripada pinjaman di bank konvensional. Hal ini adalah  keliru,  karena  hitungan  bagi  hasil  pada  bank  syariah bersifat  pasti. Apabila  besarnya  laba  dihitung  besar,  maka  bagi  hasilnya  pun  juga  besar  dan hal  ini  tidak  mempengaruhi  pendapatan  peminjam  modal,  karena  untungnya juga tetap akan besar.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurrahman, Kompilasi  Hukum  Ekonomi  Syariah,  Pedoman  Hakim  Agama  dalam Menyelesaikan  Sengketa  Ekonomi  Syari’ah, Makalah, Jakarta:,  Mahkamah Agung RI, 2008
Accounting  Aiditing  Organization  for  Islamic  Financial  Institutions, Accounting Aiditing  and  Governace  Standards for  Islamic  Financial  Institutions,
Manama;Bahrain, AAOIFI, 2001
Ade Arthesa dan Handiman, Edia, Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank, Cet. II, Jakarta; PT Indeks, 2009
Anshori,  Abdul  Ghafur, Payung  Hukum  Perbankan  Syariah  di  Indonesia (UU  di Bidang  Perbankan  Fatwa  DSN_MUI,  dan  Peraturan  Bank  Indonesia),
Yokyakarta; UII Press, 2007
Antonio, Muhammad Syafi’i, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, Cet.  1, Jakarta; Gema Insani Press, 2001
Hasibuan, H. Malayu, Dasar-dasar Perbankan, Jakarta; PT Bumi Aksara, 2006
Ibn  Rusyd, Bidayah  al  Mujtahid  wa  Nihayah  al  Muqtasid, Juz.2, Indonesia:
Maktabah Dar Ihya al Kitab-Arabiyah, t.t
Ikatan  Akuntansi  Indonesia, Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  Akuntansi Perbankan  Syariah (PSAK  59),  Cet.  1,  Jakarta;  Dewan Standar  Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia, 2002
Karim, Adiwarman, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, Ed. 2, Cet. 2, Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2004
Kartono, Kartini, Psikologi Umum, Bandung: Penerbit Alumni, 1984
Kotler,  Philip,  Wrenn,  Bruce,  and  Shawchuck,  Norman. Biulding  Strong Congregations. USA: Autumn House, 2010
Luwis, Abu, Al Munjid Fi al Lughah wa al A’lam, Bairut; al Maktabah al Syarqiyah, 1986
Mahmud, Dimyati, Psikologi Suatu Pengantar. Yogyakarta : BPFG, 1990.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  62/24/PBI/2004  tanggal  14  Oktober  2004  tentang Bank Umum
Sondang P. Siagian, Teori Motivasi dan Aplikasinya, Jakarta: Rineka Cipta, 1995.
Sumitro,  Warkum, Asas-Asas  Perbankan  Islam  dan  Lembaga-Lembaga  terkait (BAMUI, Takaful dan Pasar modal syariah) di Indonesia, Jakarta: PT.  raja Grafindo Persada, 2004
Sunandar,  Heri, Sistem  Perbankan  Syariah  dan  Peranannya  Dalam  Peningkatan Ekonomi  Ummah  (Studi  Kasus  Perbankan  Syariah  di  Provinsi  Riau – Indonesia), Pekanbaru; Suska Press, 2008

## Tim Pengembang Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia, Konsep, Produk dan
Implementasi Operasional Bank Syariah, Jakarta; Djambatan, 2001
Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan
Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan
Walgito, Bimo, Pengantar Psikologi Umum, Yogyakarta: Andi Offset, 1997