## Jurnal Gentiaras Manajemen dan Akuntasi
Laman Jurnal: jurnal.gentiaras.ac.id/index.php/Gema/index ISSN : 2086-9592 (p) , 2721-5490 (e)
© 2022 The Author, diterbitkan oleh Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Gentiaras Lampung, Indonesia. Artikel ini berupa akses terbuka di bawah lisensi CC BY-NC-SA license ( https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/ )
DOI article: https://doi.org/10.47768/gema.v14.n2.202206
Pengaruh Pembiayaan Bermasalah dan Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas: Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2016-2020
Risdianti Risdianti * , Wirman Munaraja
Universitas Singaperbangsa Karawang
A R T I C L E    I N F O

## A B S T R A C T
Artikel History:
Received: March 22, 2022 Revised: May 7, 2022 Published: May 23, 2022 This  study  aims  to  determine  the  Effect  of  Problematic  Financing  (NPF)  and  Capital Adequacy  (CAR)  on  Profitability  (ROA)  in  Islamic  Commercial  Banks  for  the  Period  2016- 2020.  The  population  in  this  study  is  sharia  commercial  bank  period  2016-2020.  Sampling techniques use purposive sampling. The sample that met the research criteria was 11 banks. The data analysis methods used are descriptive analysis and multiple linear regressions. The results of this study stated that Problem Financing (NPF) has a negative effect on Profitability (ROA). Capital Adequacy (CAR) has a significant positive effect on Profitability (ROA).
Keywords:

## NPF, CAR, ROA

## I N F O   A R T I K E L A B S T R A K
Riwayat Artikel: Diterima: 22 Maret 2022
Direvisi : 7 Mei 2022 Dipublikasikan: 23 Mei 2022 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Pembiayaan Bermasalah dan Kecukupan
Modal Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2016-2020. Populasi dalam penelitian ini yaitu Bank Umum Syariah Periode 2016-2020. Teknik Pengambilan sampel menggunakan purposive  sampling.  Sampel  yang  memenuhi  kriteria  penelitian  sebanyak  11  bank.  Metode analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  deskriptif  dan  regresi  linear  berganda.  Hasil Penelitian  ini  menyatakan  bahwa  Pembiayaan  Bermasalah  berpengaruh  negative  terhadap Profitabilitas. Kecukupan Modal berpengaruh positif signifikan terhadap Profitabilitas.
Kata kunci: NPF, CAR, ROA
Corresponding Author : Risdianti Risdianti Universitas Singaperbangsa Karawang *email: risdianti002@gmail.com

## PENDAHULUAN
Perbankan merupakan sektor yang penting dalam pembangunan suatu Negara karena dapat dikatakan  sebagai  indicator  penunjang  pertumbuhan  ekonomi  termasuk  di  Indonesia.  Peran  ini terwujud  dalam  fungsi  bank  sebagai  lemabaga  intermediasi  yakni,  penyelenggara  transaksi pembiayaan,  penghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  serta  mangatur  alurnya dana  tersebut  dengan  menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk aktivitas pemanfaatan dana dan investasi dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat.
Perkembangan perbankan Syariah di Indonesia beberapa tahun terakhir menunjukkan suatu trend yang positif, hal ini dapat dilihat dari pesatnya pertumbuhan bank Syariah yang sudah meluas. Dalam situasi ini membuat sector perbankan Syariah dituntut untuk memiliki kinerja yang baik agar dapat bersaing dalam memperebutkan pangsa pasar perbankan Syariah di Indonesia.
Perbankan  syariah  adalah  bank  yang  beroprasi  tanpa  bergantung  pada  bunga.  Kehadiran bank  syariah  di  Indonesia  merupakan  wujud  dari  permintaan  pasar  yang  membutuhkan  lembaga keuangan dengan system perbankan yang halal dan memenuhi prinsip syariah. Fungsi dan peranan perbankan  syriah  di  Indonesia  dinilai  sangat  begitu  penting.  Oleh  karena  itu,  bank  syariah  perlu lebih  meningkatkan  kinerjanya  untuk  menciptakan  pengelolaan  keuangan  dengan  prinsip  syariah yang  efektif  dan  efisien.  Kinerja  bank  menjadi  hal  yang  penting  karena  dapat  menunjukkan seberapa besar kemampuan bank dalam mengelola permodalan dan mepreoleh keuntungan.
Kinerja bank juga mencerminkan kesehatan bank tersebut. Keseatan bank berdasarkan Surat Edaran BI No. 9/24/DPbs dipengaruhi oleh factor CAMELS (Capital, Asset, Quality, Management, Earnings,  Liquidity,  Sensitivity  to  Market  Risk).  Aspek  Capital  meliputi  CAR  (Capital  Adequacy Ratio),  aspek  Asset  Quality  meliputi  NPF  (Non  Performing  Financing),  aspek  Earnings  meliputi ROA (Return On Assets), dan aspek Liquidity meliputi FDR (Financing to Deposit Ratio).
Kesehatan bank merupakan cermin dari kondisi bank pada saat ini dan diwaktu yang akan datang. Sehat atau tidaknya perbankan dapat dilihat melalui profitabilitas, karena tujuan utama bank ialah  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang  maksimal.  Profitabilitas  merupakan  salah  satu pengukuran  bagi  kinerja  suatu  perusahaan.  Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  yang  digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dari aktivitas normal bisnisnya. Profitabilitas  yang  diukur  dalam  skala  Return  On  Assets  (ROA)  memfokuskan  kemampuan perusahaan  untuk  memperoleh  laba  dalam  kegiatan  operasi  perusahaan  degan  menghitung  asset yang  dimilikinya.  Sehingga  dalam  penelitian  ini  Return  On  Assets  (ROA)  digunakan  sebagai ukuran kinerja perbankan. Semakin besar Return On Assets (ROA) suatu bank, semakin besar pula
tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan assets (Astohar, 2016).
Terdapat  beberapa  fenomena  yang  terjadi  akibat  kurang  memperhatikan  tingkat profitabilitas ini terjadi pada PT Bank Muamalat Indonesia yang memiliki nilai laba yang menurun dibandingkan di tahun-tahun sebelumnya. Dilansir pada financial.bisnis.com yang menggambarkan analisis  kinerja  keuangan  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  pada  tahun  2019  Bak  Muamalat  hanya tinggal mencatat laba bersih sekitar Rp. 7 milliar, turun 93% secara tahunan. Hal ini menunjukkan penurunan laba yang anjlok dengan diikuti kualitas asset yang kembali memburuk yang disebabkan oleh fungsi intermediasi yang turun.
Fenomena  ini  berimbas  pada  rasio  keuangan  lainnya  seperti  pada  rasio  pembiayaan bermasalah  yang  sebelumnya  berhsil  ditekan,  namun  kembali  melambung  lagi  pada  tahun  2019. Bank tersebut menutup buku dengan rasio pembiayaan bermasalah (non performing financing/NPF) sebesar 7,11%. Pada tahun selanjutnya turun menjadi 3,83%. Namun per kuartal III/2019 kembali naik menjadi 5,64%. Kinerja Bank Muamalat tergerus lonjakan pembiayaan bermasalah atau NPF di  mana  levelnya  sampai  diatas  5%,  lebih  tinggi  dari  batas  maksimal  ketentuan  regulator  Bank Indonesia. Hal ini dapat disebabkan karena bank memiliki potensi kerugian jika tidak mendapatkan suntikan modal.
Mengacu pada ketentuan Bank Indonesia bahwa standar yang baik untuk Return On Assets (ROA)  dalam  ukuran  bank-bank  Indonesia  minimal  1,5%,  serta  untuk  tolak  ukur  NPF  maksimal sebesar  5%.  Jika  melebihi  dari  5%  maka  akan  berpengaruh  kepada  kesehatan  bank  yang bersangkutan.  Hal  ini  menunjukkan  fenomena  bahwa  kinerja  yang  kurang  baik.  Berikut  grafik gambaran  rasio  keuangan  di  bank  umum  Syariah  Indonesia  Tahun  2016-2020.  Berikut  ini merupakan  grafik  mengenai  pertumbuhan  rasio  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing Financing (NPF) dan Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah Indonesia Tahun 2016-2020.
Gambar grafik 2 menunjukkan bahwa ROA, pada tahun 2016 – 2020 menunjukkan adanya perubahan  yang  fluktuatif.  Tahun  2016  –  2017  ROA  sebesar  0,63%  yang  berarti  bahwa  dalam waktu  2  tahun  tersebut  nilai  ROA  bank  konstan  atau  tidak  naik  maupun  turun.  Pada  tahun  2019 ROA  mengalami  peningkatan  sebesar  0,45%  yang  semula  sebesar  1,28%  menjadi  1,73%.  Akan tetapi pada tahun 2020 ROA mengalami penurunan hingga 0,33%. Capital Adequacy Ratio (CAR) berdasarkan  grafik  1  terus  mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya.  Hal  tersebut  menjelaskan bahwa  CAR  pada  Bank  Umum  Syariah  mempunyai  kriteria  yang  baik.  Non  Performing  Finance (NPF) berdasarkan grafik 1 dari tahun 2016 – 2017 mengalami kenaikan. Akan tetapi nilai NPF itu masih dalam batas wajar apabila melihat standar NPF dari Bank Indonesia yaitu 5%. Tahun 2018 –
2016
2017 2018 2019 2020 CAR 4.42 4.76 20.39 20.59 21.64 NPF 16.63 17.91 3.26 3.23 3.13 ROA 0.63 0.63 1.28 1.73 1.4 0.63 0.63 1.28 1.73 1.4 16.63 17.91 3.26 3.23 3.13 4.42 4.76 20.39 20.59 21.64 KINERjA KEUANGAN BANK umum syariah indonesia ROA NPF CAR
2020  nilai  NPF  terus  mengalami  penurunan,  tetapi  masih  melibihi  nilai  ROA  yang  dimana seharusnya nilai NPF lebih kecil dari nilai ROA.

## Sumber: Otoritas Jasa Keuangan, 2022
Grafik 1. Pertumbuhan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2016-2020
Menurut (Fadrul, dan Asyari, 2018)  CAR berpengaruh negative terhadap ROA. Sedangkan menurut  (Marisya,  2019)  CAR  mempunyai  pengaruh  positif  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini diperkuat  oleh  (Astohar,  2016)  dalam  penelitiannya  yang  mengungkapkan  bahwa  CAR  terbukti mempunyai pengaruh positif signifikan ROA. (Hasbidin, 2017) dan (Almunawwaroh & Marliana, 2018) mengungkapkan bahwa NPF berpengaruh negative signifikan pada ROA. Sebaliknya (Munir, 2019) dan (Harianto, 2017) mengungkapkan bahwa NPF berpengaruh postif dan sifnifikan terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah di Indonesia.
Berdasarkan  fenomena,  hasil  penelitian  dan  adanya  research  gap  diatas  maka  sangatlah menarik untuk diteliti, oleh karena itu perlu diadakannya penelitian lebih lanjut mengenai pengaruh Pembiayaan  Bermasalah  (NPF)  dan  Struktur  Modal  (CAR)  Terhadap  Profitabilitas  (ROA). Sehingga  penulis  kembali  mengangkat  tema  Profitabilitas  melalui  rasio  ROA  dengan  factor  yang mempengaruhinya menggunakan variabel rasio NPF dan CAR.

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian
Dalam  penelitian  ini  jenis  data  yang  digunakan  adalah  data  kuantitatif,  dikarenakan  data pada penelitian ini dapat dihitung dan diukur secara langsung. Dan sumber data yang dipakai pada penelitian ini ialah data sekunder  yaitu berupa data - data dari annual report  Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK).

## Populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  sebanyak  14  bank.  Teknik  penentuan  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah teknik  purposive  sampling  yaitu  sampel  diambil  berdasarkan  kriteria  tertentu.  Kriteria  yang digunakan untuk mengambil sampel dalam penelitian ini adalah:
1. Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar pada Otoritas Jasa Keuangan tahun 2016- 2020.
2. Bank Umum Syariah di Indonesia yang secara rutin mempublikasikan laporan keuangan tahunan dari tahun 2016-2020.
3. Bank Umum Syariah di Indonesia yang memiliki kelengkapandata variabel yang diteliti yaitu Car, NPF dan Profitabilitas.

## Definisi Operasional
Definisi  Operasional  variabel  dalah  definisi  konsep  secara  operasional  dari  para  ahli  yang telah  dikaji  oleh  peneliti  sehingga  menjadi  variabel-variabel  yang  dapat  diukur.  Berikut  definisi operasional dari variabel dalam penelitian ini, yaitu:

## 1. Non Performing Finance (NPF)
Menurut Mahmudah dan Harjanti (2016:137) Non Performing Finance (NPF) digunakan untuk mengetahui tingkat resiko pembiayaan yang bermasalah atas piutang baik pembiayaan lancar maupun kurang lancar.
2. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut Rivai dan Veithzal (2007:770) Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur seberapa jauh aktiva bank yang menggunakan risiko ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber di luar bank.

## 3. Return On Assets (ROA)
Menurut (Kasmir, 2012) Return On Assets (ROA) mengukur kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan aktivanya untuk memperoleh laba.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  dilakukan  dengan  studi  pustaka  dan dokumentasi. Studi pustaka dalam penelit dengan jurnal, mengkaji, menganalisi dan mengolah data dengan  literature,  dan  media  tertulis  yang  berkaitan  dengan  judul  penelitian.  Sedangkan dokumentasi  dilakukan  dengan  mengumpulkan  laporan  keuangan  tahunan  Bank  Umum  Syariah sebagai acuan dan sampel dalam penelitian ini.

## Teknik Analisis Data
Dalam  penelitian  ini  analisis  data  yang  digunakan  yaitu  analisis  deskriptif  dan  analisis regresi linear berganda. Analisis deskriptif merupakan metode yang digunakan untuk menganalisis data  dengan  cara  mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana adanya. Sedangkan Analisis regresi linear berganda adalah suatu bentuk hubungan linear antara dua atau lebih variabel independen dengan variabel dependennya.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis Deskriptif
Tabel 1. Hasil Analasis Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 55 -8,09 7,16 ,8787 ,78217 NPF 55 ,02 17,91 2,4593 1,65341 CAR 55 3,67 49,44 19,3542 5,86266 Valid N (listwise) 55
Dari  hasil  output  SPSS  diatas,  dapat  dilihat  nilai  N  sebanyak  55  hal  ini  menunjukkan  data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berjumlah  55.  Data  tersebut  merupakan  sampel  dari  Bank Umum Syariah Periode 2016-2020.
Variabel dependen yaitu Return On Assets (ROA) pada hasil pengujian diatas memperoleh nilai  terkecil  -8,09  sedangkan  nilai  terbesar  7,16.  Serta  nilai  rata-rata  0,8787  dan  standar  deviasi 0,7821. Hal tersebut menunjukkan bahwa nilai standar deviasi lebih kecil dibandingkan nilai rata- rata, artinya dalam penelitian ini data berdistribusi normal.
Variabel  independen  Non  Performing  Financing  (NPF)  berdasarkan  hasil  pengujian  diatas memperoleh  nilai  terkecil  0,02  sedangkan  nilai  terbesar  17,91.  Serta  nilai  rata-rata  2,4593  dan standar  deviasi  1,6534.  Hal  tersebut  menunjukkan  nilai  standar  deviasi  lebih  kecil  dibandingkan nilai rata-rata, artinya dalam penelitian ini data berdistribusi normal.
Variabel CAR berdasarkan hasil pengujian diatas memperoleh nilai terkecil 3,67 sedangkan nilai  terbesar  49,44.  Serta  nilai  rata-rata  19,3542  dan  standar  deviasi  5,8626.  Hal  tersebut menunjukkan  bahwa  nilai  standar  deviasi  lebih  kecil  dibandingkan  nilai  rata-rata,  artinya  dalam penelitian ini data berdistribusi normal.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Tabel 2. Hasil Analaisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,028 ,315 ,090 ,929 NPF -,558 ,033 -,830 -17,076 ,000 CAR ,115 ,015 ,378 7,767 ,000

## a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel 2 menunjukkan nilai konstanta sebesar 0,028. Koefisien regresi NPF yaitu -0,558,  dan  koefisien  regresi  CAR  yaitu  0,115.  Dari  hasil  tersebut,  dapat  diperoleh  persamaan analisis regresi linear berganda sebagai berikut :

## Y = 0,028 - 0,558 X₁ + 0,115 X₂ + e
Berdasrakan persamaan regresi linear berganda diatas, nilai konstanta adalah sebesar 0,028. Hal  ini  berarti  jika  tidak  ada  perubahan  variabel  Independen  yaitu  NPF  (X1)  dan  CAR  (X2) sebelumnya maka variabel dependen yaitu Profitabilitas (Y) akan tetap bernilai sebesar 0,028.
Koefisien regresi variabel X1 yaitu NPF bernilai negative yang artinya menunjukkan adanya hubungan tidak searah antara Non Performing Financing (X1) dengan Profitabilitas (Y).  Koefisien regres  X1  yaitu  sebesar  -0,558,  yang  berarti  bahwa  setiap  peningkatan  non  performing  loan  akan enyebabkan penurunan profitabilitas sebesar -0,558.
Koefisien  regresi  variabel  X2  yaitu  CAR  bernilai  positif  yang  berarti  adanya  hubungan searah  antara  Capital  Adequacy  Rati0  (X2)  dengan  Profitabilitas  (Y).  Koefisien  regresi  X2  yaitu sebesar  0,115  yang  berarti  bahwa  setiap  peningkatan  nilai  CAR  akan  menyebabkan  peningkatan juga pada profitabilitas sebesar 0,115.

## Uji T
Pengujian hipotesis uji t dilakukan dengan cara melihat nilai signifikan (Sig) pada masing - masing variabel bebas yang dapat memperoleh kesimpulan apakah Hipotesis diterima atau ditolak. Uji t ini menggunakan tingkat signifikan 0,05.

## Tabel 3. Hasil Uji T
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,028 ,315 ,090 ,929 NPF -,558 ,033 -,830 -17,076 ,000 CAR ,115 ,015 ,378 7,767 ,000

## a. Dependent Variable: ROA
Pada  variabel  X₁  yaitu  NPF  pada  uji  T  menghasilkan  nilai  signifikan  sebesar  0,000  lebih kecil dari nilai signifikan 0,005 yang berarti bahwa NPF berpengaruh terhadap ROA.  Maka dapat disimpulkan  semakin  besar  NPF  menunjukkan  semakin  besar  total  kredit  macet  yang  disebabkan oleh nasabah yang tidak membayar angsuran sesuai akad. Hal ini berakibat turunnya profitabilitas bank  sehingga  nilai  ROA  menurun.  Sejalan  dengan  (Munir,  2019)  yang  menyatakan  bahwa  NPF berpengaruh terhadap ROA.
Pada  variabel  X₂  yaitu  CAR  pada  uji  T menghasilkan  tingkat  signifikan  0,000  lebih  kecil dari  nilai  signifikan  0,05  yang  berarti  bahwa  CAR  berpengaruh  terhadap  ROA.  Maka  dapat disimpulkan  semakin  besar  CAR  menunjukkan  semkain  baik  modal  yang  dimiliki  bank.  Hal  ini berakibat  semakain  besar  pula  nilai  profitabilitas  bank.  Sejalan  dengan  (Marisya,  2019)  yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA.

## Uji F
Uji  F  merupakan  pengujian  koefisien  regresi  secara  simultan  atau  bersama-sama. Dilakukannya  pengujian  ini  sebagai  analisis  untuk  mengetahui  pengaruh  secara  bersama-sama (simultan) variabel indipenden yang termuat pada model terhadap variabel dependen.
Tabel 4. Hasil Uji F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 150,535 2 75,267 186,584 ,000 b Residual 20,977 52 ,403 Total 171,511 54 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), CAR, NPF
Berdasarkan  tabel  3  mengenai  hasil  uji  F  bertujuan  untuk  mengetahui  secara  simultan mengenai pengaruh NPF dan CAR terhadap ROA. Pada uji F diatas menghasilkan nilai signifikan (Sig)  yaitu  0,000.  Karena  nilai  Sig.  0.000  <  0,005,  maka  sesuai  dengan  pengambilan  keputusan dalam  uji  F  dapat  disimpulkan  bahwa  adanya  pengaruh  secara  simultan  NPF  dan  CAR  terhadap ROA.  Profitabilitas  merupakan  hal  yang  sangat  penting,  maka  dari  itu  profitabilitas  dapat  dinilai dari  rasio-rasio  kesehatab  bank  seperti  dalam  penelitian  ini.  Profitabilitas  menunjukkan  kinerja suatu bank sehingga mempengaruhi pandangan pandangan pihak eksternal baik masyarakat ataupun investor  mengenai  bank  tersebut.  Semakin  tinggi  nilai  profitabilitas,  maka  menunjukkan  semakin baik pula kinerja bank tersebut.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hsil  penelitian  menyatakan  bahwa  secara  parsial  NPF  berpengaruh  terhadap ROA  dan  CAR  juga  berpengaruh  terhadap  ROA  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas Jasa  Keuangan  periode  2016-2020.  Secara  bersama-sama  atau  simultan  bmenyatakan  bahwa  NPF dan  CAR  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas Jasa Keuangan periode 2016-2020.
Dari hasil penelitian ini diharapkan perusahaan perbankan terus menjaga kinerjanya dengan memperhatikan  kesehatan  bank  bank  yang  dapatberpengaruh  pada  profitabilitas.  Untuk  peneliti selanjutnya,  berdasarkan  hasil  penelitian  ini  hendaknya  memperhatikan  data-data  yang  digunakan dalam penelitian dan juga diharapkan dapat melakukan pengembangan dengan menambah periode penelitiam,  sampel  penelitian  serta  menambah  variabel-variabel  lain  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R.  (2018).  Pengaruh  Car,  Npf  dan  Fdr  Terhadap  Profitabilitas Bank Di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–17.
Astohar.  (2016).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (Car)  Dan  Financing  To  Deposit  Ratio  (Fdr) Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Dengan  Inflasi  Sebagai  Variabel Pemoderasi. Among Makarti, 9(18), 80–98.
Fadrul, dan Asyari, H. (2018). Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2015. Jurnal Cano Economos, 7(1), 25–38.
Harianto,  S.  (2017).  Rasio  Keuangan  Dan  Pengaruhnya  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Pembiayaan Rakyar Syariah di Indonesia. Esensi, 7(1), 41–48.
Hasbidin. (2017). Pengaruh NPF & Biaya Opersional Per- Pendapatan Operasional Terhadap FDR dan Dampaknya Pada Profitabilitas Perbankan Syariah. Al-Muamalat Jurnal Hukum Ekonomi Syariah Pengaruh, III(01), 135–153.
Kasmir. (2012). Manajemen Perbankan Edisi Kedua. In Jakarta: Penerbit Pt Raja Grafindo Persada. Marisya, F. (2019). Analisis Pengaruh Struktur Modal (Car) Dan Dana Pihak Ketiga (Fdr) Terhadap Profitabilitas  (roa)  Dengan  Kredit  Bermasalah  (Npf)  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada Perbankan Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Akuntansi Unihaz-JAZ, 2(2), 1–18.
Munir, M. (2019). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking, 1(2), 89– 98.