## DAMPAK FAKTOR INTERNAL DAN EKSTERNAL TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
(Studi pada Bank Konvensional di Indonesia Periode Januari 2012 - Januari 2019)
Silvia Hendrayanti, Wachidah Fauziyanti, Eni Puji Estuti

## STIE SEMARANG

## ABSTRACT
The bank is one of the financial institutions which has the activity of collecting funds from the public in the form of deposits and channeling them to the public in the form of credit or other forms in order to improve the lives of many people. The purpose of the banking business is to make a profit. Banking profitability is one of the most important indicators in determining the success of a bank and can be used as a basis for banking policies and strategies in the coming period. The purpose of this study was to examine the effect of Operating Costs on Operating Income (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Loan to Deposit Ratio (LDR), Firm size, and inflation on Return on Assets (ROA). The population in this study is the Conventional Banks in Indonesia in the period January 2012-January 2019. The sample selection  using  the  purposive  sampling  method  with  the  criteria  for  the  monthly  financial statements  of  all  conventional  banks  in  Indonesia  during  the  observation  period  January 2012-January  2019  has  been  published  by  Bank  Indonesia.  The  number  of  samples  used  in this  study  were  85  samples.  In  this  study  the  research  methods  used  descriptive  analysis, Classical Assumptions (Normality, nonautocorrelation, Multicollinearity, Heteroscedasticity), multiple  regression  model  analysis,  hypothesis  testing  (z-statistic  test,  F-statistic  test,  and coefficient of determination (R2) test). The results of this study found that Operating Costs to Operating Income (BOPO) had a negative and significant effect on Return On Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR) and Net Interest Margin (NIM) had a negative and significant effect  on  Return  on  Assets  (ROA)  ),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  has  a  positive  but  not significant  effect  on  Return  On  Assets  (ROA),  Firm  size  and  inflation  have  a  negative  and significant regression coefficient on Return On Assets (ROA).
Keywords: BOPO, CAR, NIM, LDR, Firm size, and inflation

## ABSTRAK
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai kegiatan menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau  bentuk-bentuk  lain  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Tujuan  dari  usaha perbankan  yaitu  untuk  memperoleh  keuntungan.  Profitabilitas  perbankan  merupakan  salah  satu indikator  yang  sangat  penting  dalam  menentukan  kesuksesan  suatu  bank  dan  dapat  dijadikan  dasar kebijakan  serta  strategi  perbankan  tersebut  pada  periode  yang  akan  datang.  Tujuan  penelitian  ini adalah  menguji  pengaruh  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Capital Adequacy  Ratio (CAR), Net  Interest  Margin (NIM), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Firm  size, dan inflasi terhadap Return On Asset (ROA).
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Konvensional  di  Indonesia  periode  Januari  2012- Januari  2019.  Pemilihan  sampel  menggunakan  metode purposive  sampling dengan kriteria laporan keuangan  bulanan  keseluruhan  bank  konvensional  di  Indonesia  selama  periode  pengamatan  Januari 2012-Januari  2019  telah  dipublikasikan  oleh  Bank  Indonesia.  Jumlah  sampel  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah 85 sampel. Pada penelitian ini metode penelitian yang digunakan adalah analisis deskriptif,  Asumsi  Klasik  (Normalitas,  nonautokorelasi,  Multikolinieritas,  Heteroskedastisitas), analisis  model  Regresi  berganda,  uji  hipotesis  (Uji  z- statistic ,  Uji  F- statistic ,  dan  Uji  Koefisien Determinasi (R 2 )).
Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA), Capital Adequacy  Ratio (CAR)  dan Net  Interest  Margin (NIM)  memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return On Asset (ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR) memiliki pengaruh positif tetapi tidak signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA), Firm  size dan  inflasi  memiliki  koefisien  regresi  yang negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Kata Kunci : BOPO, CAR, NIM, LDR, Firm size, and inflation

## PENDAHULUAN
Berkembangnya  lembaga  keuangan  bank  dalam  perekonomian,  sangat  ditentukan  oleh besarnya tingkat keuntungan yang diperoleh dalam kegiatan operasionalnya. Tujuan utama operasional bank  adalah  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang  maksimal.  Profitabilitas  merupakan  kemampuan bank untuk menghasilkan /memperoleh laba secara efektif dan efisien.
Pencapaian tingkat keuntungan yang tinggi bagi bisnis bank dapat dipengaruhi oleh beberapa faktor.  Dalam  hal  ini  tingkat  profitabilitas  bank  dapat  dipengaruhi  oleh  faktor  internal  dan  faktor eksternal  bank.  Adanya  berbagai  faktor  yang  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  bank  tersebut memberikan pesan kepada pihak manajemen bank agar mampu menjaga kondisi internal perbankan.
Selain  itu  pula  pihak  manajemen  bank  juga  perlu  untuk  terus  memantau  kondisi  eksternal perbankan  agar  keputusan  bisnis  yang  diambil  dapat  melindungi  kepentingan  berbagai  pihak, utamanya  pihak  penyimpan  dana  dan  pihak  pengguna  dana  perbankan  di  Indonesia.  Penelitian  ini bertujuan untuk menganalisis dan menemukan bukti empiris bahwa faktor internal dan faktor eksternal berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan.

## Kerangka Pemikiran Teoritis dan Perumusan Hipotesis
Faktor internal dan faktor eksternal tidak terpisah dari kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba. Apakah Faktor internal dan faktor eksternal berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan, maka secara sistematis kerangka pemikiran teoritis dapat dilihat pada gambar dibawah ini:
Gambar 1 Kerangka Pemikiran
Pengaruh antara Variabel BOPO, CAR, NIM, LDR, Firm Size , and Inflasi terhadap Return on Assets periode Januari 2012 – Januari 2019
Sumber  :  Dedi  Kusmadi  (2018),  Siti  Fitri  (2016),  Imam  Santoso  (2018),  Itan  Wahyu  (2019), Amelia  Jovita  (2015),  Rahmat,  Muhammad  Arfan  (2014),  Hartono  (  2017),  Evi  try  Wulandari (2017), Setiawan, Adi (2009)
BOPO NIM LDR CAR Firm Size Inflasi H 1 (+)
H 2 (- ) H 3 (+) H 4 (+) H 5 (+) H 6 (-) ROA

## Pengaruh  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Return  On Asset (ROA)
BOPO  merupakan  rasio  antara  biaya  operasi  terhadap  pendapatan  operasi  (Siamat,  2005). Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasinya.  Mengingat  kegiatan  utama  bank  pada  prinsipnya  adalah  bertindak  sebagai perantara,  yaitu  menghimpun  dan  menyalurkan  dana  masyarakat,  maka  biaya  dan  pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga (Dendawijaya, 2003).
Bank  yang  efisien  dalam  menekan  biaya  operasionalnya  dapat  mengurangi  ketidakefisienan bank  dalam  mengelola  usahanya  sehingga  laba  yang  diperoleh  juga  akan  meningkat.  Semakin  kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (Almilia dan  Herdiningtyas,  2005).  Berdasarkan  pernyataan  tersebut  di  atas  maka  dapat  dirumuskan  hipotesis sebagai berikut:
H 1 : Rasio BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  disebut  sebagai  rasio  kecukupan  modal,  yang  berarti jumlah modal sendiri yang diperlukan untuk menutup risiko kerugian yang timbul dari penanaman aktiva-aktiva  yang  mengandung  risiko  serta membiayai  seluruh  benda  tetap dan  inventaris  bank. Seluruh bank yang ada di Indonesia diwajibkan untuk menyediakan modal minimum sebesar 8% dari ATMR. Semakin besar Capital Adequacy Ratio (CAR) maka keuntungan bank juga semakin besar.  Dengan  kata  lain,  semakin  kecil  risiko  suatu  bank  maka  semakin  besar  keuntungan  yang diperoleh bank (Kuncoro dan Suharjono,2002).
Menurut  Dendawijaya  (2003),  CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva bank  yang  mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut dibiayai  dari  dana  modal  sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber-sumber diluar  bank,  seperti  dana  masyarakat,  pinjaman  (utang),  dan  lain-lain.  Dengan  kata  lain,  CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan  risiko,  misalnya  kredit  yang  diberikan.  CAR menunjukkan sejauhmana penurunan asset bank yang masih dapat ditutup oleh equity bank yang tersedia,  semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  baik  kondisi  bank  (Tarmidzi,  2003).  Berdasarkan pernyataan tersebut di atas maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 2 : CAR berpengaruh positif terhadap ROA.

## Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return On Asset (ROA)
Net  Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang menunjukkan  kemampuan  manajemen bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.
Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pemberian kredit atau pinjaman, sementara bank memiliki kewajiban beban bunga kepada deposan. Semakin besar rasio ini maka meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah  semakin  kecil.  Meningkatnya  pendapatan  bunga  dapat  memberikan  kontribusi  laba terhadap bank. Sehingga dapat disimpulkan bahwa semakin besar perubahan Net Interest Margin (NIM)  suatu  bank,  maka  semakin  besar  pula  profitabilitas  bank  tersebut,  yang  berarti  kinerja keuangan tersebut semakin meningkat.
Berdasarkan pernyataan tersebut di atas maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut: H 3 : NIM berpengaruh positif terhadap ROA

## Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA)
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yaitu  menunjukkan  kemampuan  suatu  bank  di  dalam menyediakan dana kepada debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank maupun dana yang dapat  dikumpulkan  oleh  masyarakat  (Kusuno,  2003). Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) mencerminkan  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya,  dengan  kata lain  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada  nasabah  kredit  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan  yang  ingin  menarik  kembali  uangnya  yang  telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit yang diberikan dengan total dana pihak ketiga.
Semakin tinggi nilai rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah akan semakin besar (Adyani, 2011), sebaliknya semakin rendah rasio Loan to Deposit Ratio (LDR)  menunjukkan  kurangnya  efektifitas  bank  dalam  menyalurkan  kredit  sehingga hilangnya  kesempatan  bank  untuk  memperoleh  laba.  Jika  rasio  berada  pada  standar  yang ditetapkan bank Indonesia, maka laba akan meningkat (dengan asumsi bank tersebut menyalurkan kreditnya  dengan  efektif).  Meningkatnya  laba,  maka Return  On  Asset (ROA)  juga  akan meningkat, karena laba merupakan komponen yang membentuk Return On Asset (ROA).
Berdasarkan pernyataan tersebut di atas maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 4 : LDR berpengaruh positif terhadap ROA

## Pengaruh Firm size terhadap Return On Asset (ROA)
Ukuran  perusahaan  dapat  mempengaruhi  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba.  Pada umumnya  perusahaan  besar  yang  memiliki  total  aktiva  yang  besar  mampu  menghasilkan  laba  yang besar  (Widjadja,  2009).  Perusahaan  yang  berukuran  besar  mempunyai  daya  tarik  tersendiri  bagi konsumen  karena  perusahaan  yang  besar  cenderung  memiliki  risiko  kebangkrutan  yang  lebih  kecil
karena  jumlah  asetnya  cenderung  besar.  Berdasarkan  pernyataan  tersebut  di  atas  maka  dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 5 : Firm size berpengaruh positif terhadap ROA.

## Pengaruh Inflasi terhadap Return On Asset (ROA)
Inflasi  didefinisikan  sebagai  kecenderungan  kenaikan  harga  secara  umum.  Kecenderungan yang dimaksudkan disini adalah bahwa kenaikan tersebut bukan terjadi sesaat (Djohanputro, 2006). Di bidang  moneter,  laju  inflasi  yang  tinggi  dan  tidak  terkendali  dapat  mengganggu  upaya  perbankan dalam  mengerahkan  dana  masyarakat.  Hal  ini  disebabkan,  karena  tingkat  inflasi  yang  tinggi menyebabkan  tingkat  suku  bunga  riil  menjadi  menurun.  Fakta  demikian  akan  mengurangi  hasrat masyarakat untuk menabung sehingga pertumbuhan dana perbankan yang bersumber dari masyarakat akan menurun (Pohan, 2008). Ali et al. (2011) juga mengatakan bahwa inflasi berpengaruh signifikan negatif  terhadap  profitabilitas  pada  bank  umum  di  Pakistan.  Berdasarkan  pernyataan  tersebut  di  atas maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 6 : Inflasi berpengaruh negatif terhadap ROA.

## METODOLOGI
Definisi operasi variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
Profitabilitas (ROA)
Profitabilitas  diukur  menggunakan  ROA. Return  on  Assets (ROA)  adalah  rasio  yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam memperoleh keuntungan atau laba secara keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  sisi  penggunaan  aset  (Dendawijaya, 2003).  Secara  matematis  ROA  dapat  dirumuskan  sebagai  berikut  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor 12/11/DPNP tanggal 31 Maret 2010):
ROA = Laba Sebelum Pajak Rata−rata total aktiva x 100%

## Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO )  sering  disebut  rasio  efisiensi yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasinya.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank yang  bersangkutan  (Almilia  dan  Herdiningtyas,  2005).  Secara  matematis  BOPO  dapat  dirumuskan sebagai berikut (Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 12/11/DPNP tanggal 31 Maret 2010):
BOPO = Biaya Operasional Pendapatan Operasional x 100%

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh keseluruhan aktiva bank yang mengandung ridiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal bank sendiri, disamping dana-dana memperoleh dana-dana  dari  sumbersumber  di  luar  bank,  seperti  dana  masyarakat,  pinjaman  (utang),  dan lain-lain ( Dendawijaya,  2009) Secara  matematis  CAR  dapat  dirumuskan  sebagai  berikut ( Dendawijaya, 2009):
CAR = Modal Bank
ATMR x 100%

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin (NIM)  adalah    rasio  yang  digunakan    untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam  mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Semakin  besar  rasio  ini  maka  meningkatnya  oendapatan  bunga  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola bank  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil  (Hariyani,  2010) . Secara matematis CAR dapat dirumuskan sebagai berikut ( Hariyani, 2010):
NIM = Pendapatan Bunga Bersih Rata−rata Aktiva Produktif x 100%

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to Deposit Ratio merupakan rasio kredit yang diberikan terhadap dana pihak ketiga yang diterima  oleh  bank  yang  bersangkutan.  Besarnya  LDR  akan  berpengaruh  terhadap  laba  melalui penciptaan  kredit ( Hariyani,  2010).    Menurut  Riyadi  (2006)  LDR  adalah  perbandingan  antara  total kredit  yang  diberikan  dengan  total  Dana  Pihak  Ketiga  yang  dapat  dihimpun  oleh  Bank.  LDR  akan menunjukkan  tingkat  kemampuan  Bank  dalam  menyalurkan  dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh bank  yang  bersangkutan. Secara  matematis  LDR  dapat  dirumuskan  sebagai  berikut  ( Hariyani, 2010):
LDR = Total Loan Total DPK x 100%

## Firm size
Firm size adalah suatu ukuran yang menunjukkan  besar kecilnya suatu perusahaan, antara lain total penjualan, rata – rata tingkat penjualan, dan total aktiva (Widjadja, 2009). Secara matematis Firm Size dapat dirumuskan sebagai berikut (Machfoedz,1994):

## 𝐹𝑖𝑟𝑚 𝑠𝑖𝑧𝑒 = 𝐿𝑜𝑔 𝑛𝑎𝑡 𝑑𝑎𝑟𝑖 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎

## Inflasi
Inflasi  didefinisikan  sebagai  kecenderungan  kenaikan  harga  secara  umum.  Kecenderungan yang  dimaksudkan  disini  adalah  bahwa  kenaikan  tersebut  bukan  terjadi  sesaat  (Djohanputro,  2006). Singkatnya inflasi adalah gejala kenaikan harga barang-barang yang bersifat umum dan terus-menerus (Manurung  dan  Rahardja,  2004).  Ada  beberapa  cara  untuk  mengukur  inflasi,  salah  satunya  adalah dengan  Indeks  Harga  Konsumen.  Dalam  penelitian  ini,  indikator  IHK  (Indeks  Harga  Konsumen) digunakan oleh Bank Indonesia untuk mengukur tingkat inflasi.

## Penentuan Sampel
Dalam  penelitian  ini  sampel  diambil  dari  Bank  konvensional  di  Indonesia  periode  Januari 2012-Januari 2019. Pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling yaitu memilih sampel dengan kriteria  tertentu dimana sampel dipilih tidak secara  acak, sehingga pemilihan sampel tersebut dapat  mewakili  populasinya  yang  memenuhi  kriteria  penelitian.  Adapun  kriteria  sampel  perusahaan antara lain:
Kriteria pemilihan sampel yang akan diteliti adalah :
1. Bank  Konvensioanal  yang  ada  di  Indonesia  selama  periode  pengamatan    Januari  2012-Januari 2019.
2. Data  tersedia  lengkap  (laporan  keuangan  bulanan  keseluruhan  bank  konvensional  di  Indonesia selama  periode  pengamatan  Januari  2012-Januari  2019  dan  telah  dipublikasikan  oleh  Bank Indonesia.
3. Berdasarkan pada kriteria pengambilan sampel seperti yang telah disebutkan di atas, maka jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 85 sampel Januari 2012-Januari 2019.

## PEMBAHASAN
Hasil  analisis  statistik  uji  normalitas  yang  dilakukan  terhadap  sampel  penelitian  ditunjukkan pada Tabel 1 berikut ini:

## Tabel 1
Uji Normalitas Tests of Normality Kolmogorov-Smirnov a Shapiro-Wilk Statistic Df Sig. Statistic Df Sig. Unstandardized Residual ,065 85 ,200 * ,969 85 ,041
*. This is a lower bound of the true significance.
Sumber: data sekunder yang diolah dengan SPSS
Berdasarkan Tabel 1 terlihat nilai Signifikansi sebesar 0,200, hal ini menunjukkan bahwa nilai lebih besar dari taraf signifikansi 0,05 (0,200 > 0,05) sehingga Ho diterima dan dapat diartikan bahwa model estimasi memiliki residual yang terdistribusi normal.
Tabel 2

## Non Autokorelasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,713 a ,508 ,470 ,10962 2,080 Sumber:data sekunder yang diolah dengan SPSS
Berdasarkan Tabel 2 di atas menunjukkan nilai Durbin Watson = 2,080 , nilai table D-W dengan n =85 dan k (jumlah variabel independen) = 6 adalah dL = 1,5000 dan dU = 1,8009. Karena d (2,080) > dU (1,8009)  maka  tidak  terjadi  autokorelasi  positif  serta  (4  –  d)  =  1,920  >    dU  =  1,8009  maka    tidak terjadi autokorelasi negatif sehingga asumsi non autokorelasi terpenuhi.
Tabel 3 Multikolinieritas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 7,436 1,320 5,631 ,000 lag_BOPO -,006 ,007 -,082 -,805 ,423 ,620 1,613 lag_CAR -,030 ,023 -,176 -1,297 ,198 ,348 2,871 lag_NIM -,063 ,045 -,137 -1,396 ,167 ,663 1,508 lag_LDR ,011 ,012 ,115 ,958 ,341 ,445 2,247 lag_SIZE -,923 ,257 -,580 -3,586 ,001 ,244 4,094 lag_INFLASI -,002 ,016 -,014 -,150 ,881 ,720 1,390 Sumber:data sekunder yang diolah dengan SPSS
Berdasarkan  tabel  3    menunjukkan  bahwa  nilai  VIF  tidak  ada  yang  melebihi  angka  10. Hal  ini  berarti  bahwa  variabel-variabel  penelitian  menunjukkan  tidak  terjadi multikolinearitas dalam model regresi.

## Heteroskedastisitas
Dari grafik  scatterplot di  atas  dapat  dilihat  bahwa  titik  (data)  menyebar  dan  tidak membentuk  pola  tertentu,  sehingga  dapat  disimpulkan  tidak  terjadi  heteroskedastisitas (data tersebut mempunyai varian yang homogen atau bersifat homoskedastisitas).
Tabel 4
Uji Model (Uji F) ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 1,063 6 ,177 335,822 ,000 b Residual ,026 50 ,001 Total 1,090 56 Sumber:data sekunder yang diolah dengan SPSS
Berdasarkan  Tabel  4  di  atas diketahui  bahwa  tingkat  signifikansi  yaitu  0,000,  dimana 0,000  <  0,05.  Sehingga  disimpulkan  bahwa  variable  BOPO,  CAR,  NIM,  LDR,  SIZE,  dan Inflasi secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Uji t (Uji signifikansi parameter)

## Sumber:data sekunder yang diolah dengan SPSS
Dari  tabel  5  di  atas  dan  setelah  dilakukan  uji  signifikansi  parameter  diperoleh  regresinya sebagai berikut:
Y = 6.026 – 0.077 X 1 – 0.022 X 2 – 0.057 X 3 + 0.001 X 4 – 0.304 X 5 – 0.011 X 6
Keterangan :
Y = Variabel ROA
X 1 = Variabel BOPO
X 2 = Variabel CAR
X 3 = Variabel NIM
X 4 = Variabel LDR
X 5 = Variabel Firm size
X 6 = Variabel Inflasi
Pengaruh BOPO Terhadap ROA
Dari  tabel  5  diatas  menunjukan    tingkat  signifikasi  sebesar  0,000,  p  value  >  α  (0,000  >  0,05). Kesimpulannya adalah Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya secara parsial variabel BOPO berpengaruh terhadap ROA pada penelitian ini.

## CAR Terhadap ROA
Dari  tabel  5  diatas  menunjukan    tingkat  signifikasi  sebesar  0,000,  p  value  >  α  (0,001  >  0,05). Kesimpulannya adalah Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya secara parsial variabel CAR berpengaruh terhadap ROA pada penelitian ini.

## NIMTerhadap ROA
Dari  tabel  5  diatas  menunjukan    tingkat  signifikasi  sebesar  0,001,  p  value  >  α  (0,000  >  0,05). Kesimpulannya adalah Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya secara parsial variabel  NIM berpengaruh terhadap ROA pada penelitian ini.

## LDR Terhadap ROA
Dari  tabel  5  diatas  menunjukan    tingkat  signifikasi  sebesar  0,000,  p  value  <  α  (0,686  <  0,05). Kesimpulannya  adalah  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak.  Artinya  secara  parsial  variabel  LDR  tidak berpengaruh terhadap ROA pada penelitian ini.

## Firm Size Terhadap ROA
Dari  tabel  5  diatas  menunjukan    tingkat  signifikasi  sebesar  0,000,  p  value  >  α  (0,000  >  0,05). Kesimpulannya  adalah  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima.  Artinya  secara  parsial  variabel Firm  Size berpengaruh terhadap ROA pada penelitian ini

## Inflasi Terhadap ROA
Dari  tabel  5  diatas  menunjukan    tingkat  signifikasi  sebesar  0,000,  p  value  >  α  (0,005  >  0,05). Kesimpulannya adalah Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya secara parsial variabel Inflasi berpengaruh terhadap ROA pada penelitian ini

## Tabel 6
Koefisien Determinsi (R 2 ) dan koefisien kolerasi (R) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,988 a ,976 ,973 ,02297 2,109
Sumber:data sekunder yang diolah dengan SPSS
Dari  tabel  6  di  atas  nilai  koefisien  determinasi  adalah  R  square  =  0,976  artinya  ROA dipengaruhi  oleh  BOPO,  CAR,  NIM,  LDR,  SIZE,  INFLASI  sebesar  97,6%.  Sisanya  2,4% dipengaruhi  faktor  lain.  Nilai  koefisien  korelasi  adalah  R  =  0,988.  Artinya  terdapat  hubungan yang erat antara ROA dengan BOPO, CAR, NIM, LDR, SIZE, INFLASI karena 0,988 termasuk bernilai besar. Korelasi yang terjadi adalah positif karena nilai R positif.
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis pertama variabel BOPO, dan hipotesis keenam variabel Inflasi diterima dan berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan. Pengujian hipotesis kedua variabel CAR, hipotesis ketiga variable NIM, dan hipotesis ke lima variable firm size  menunjukkan hasil yang signifikan  namun  memiliki  arah  koefisien  yang  berlawanan  dengan  hipotesis  tersebut,  sehingga hipotesis  tersebut  ditolak.  Pengujian  hipotesis  keempat  menunjukkan  hasil  yang  tidak  signifikan sehingga  hipotesis  keempat  tidak  dapat  diterima.  Berikut  ini  dipaparkan pembahasan  mengenai  hasil analisis yang telah dilakukan. Hasil analisis tersebut yaitu:

## Pengaruh BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap ROA
Hasil pengujian antara BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap Return  On  Assets (ROA)  menunjukkan  koefisien  regresi  yang  negatif  dan  ada  pengaruh  signifikan antara (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap Return On Assets (ROA). Oleh karena itu  H1 “Ada pengaruh yang negatif antara  BOPO terhadap ROA pada Bank Konvensional di Indonesia” diterima.
BOPO  diperoleh  dengan  membandingkan  biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional. BOPO diindikasikan  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA,  karena  kegiatan  operasional yang dilakukan dengan efisien (dalam hal ini nilai rasio BOPO rendah) dapat meningkatkan laba bank. Jika  terdapat  peningkatan  rasio  BOPO  maka  itu  dapat  disebabkan  karena  tingginya  biaya  dana  yang dihimpun  dan  rendahnya  pendapatan  bunga  dari  penanaman  dana  sehingga  pada  akhirnya  dapat menurunkan  tingkat  profitabilitas/  ROA  (Mawardi,  2005).    Hasil  Penelitian  ini  konsisten  dengan penelitian  yang dilakukan oleh  Ali  et  al.  (2011),    Dedi  Kusmadi  (2018),  Imam  santoso  (2018),  Intan Wahyu (2019) yang menyatakan bahwa BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap ROA
Hasil  pengujian  antara Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap Return  On  Assets (ROA) menunjukkan  koefisien  regresi  yang  negatif  dan  ada  pengaruh  signifikan  antara Capital  Adequacy Ratio (CAR)  terhadap Return  On  Assets (ROA).  Oleh  karena  itu    H2  “Ada  pengaruh  yang  Positif antara CAR terhadap ROA pada Bank Konvensional di Indonesia” ditolak.
Pengaruh  negatif  CAR  dikarenakan  adanya  peraturan  BI  yang  mewajibkan  bank  menjaga CAR  dengan  ketentuan  minimal  8%.  Akibatnya  bank  harus  menyiapkan  dana  cadangan  untuk memenuhi  ketentuan  minimum  tersebut  disamping  untuk  mengantisipasi  adanya  resiko  kredit. Kebijakan  investasi  bank  yang  menginvestasian  dana  secara  hati-hati  akan  mempengaruhi  tingkat profitabilitas  bank. Selain  itu  tingkat kepercayaan  masyarakat  juga  menjadi  salah  satu  faktor  penting yang mempengaruhi tingkat profitabilitas bank. Oleh karena itu walaupun bank memiliki modal yang tinggi dan tingkat CAR yang tinggi, bila tidak diimbangi dengan investasi dan penyaluran dana yang baik,  CAR  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas.  Rasio  CAR  yang  baik  harus  berada  di  atas ketentuan minimum yaitu sebesar 8 %. Namun demikian kondisi dimana rasio CAR yang terlalu tinggi juga  kurang  baik  bagi  bank.  Hal  ini  dikarenakan  CAR  yang  terlalu  tinggi  misalnya  100%, menunjukkan  bahwa  bank  tidak  memutarkan  dana  dari  pihak  lain.  Bank  yang  tidak  menyalurkan dananya akan mengalami kerugian. CAR yang terlalu tinggi menunjukkan bahwa modal yang dimiliki bank terlalu besar sehingga mencerminkan bahwa bank kurang efisien dalam   menyalurkan dananya. Sebaiknya BI perlu mengkaji dan menetapkan peraturan terbaru terkait CAR sehingga bank memiliki acuan  berapa  titik  tertinggi  yang  ideal  untuk  rasio  CAR. Hasil  Penelitian  ini  konsisten  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Amelia  Jovita  (2015)  yang  menyatakan  bahwa  CAR  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap ROA
Hasil  pengujian  antara Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap Return  On  Assets (ROA) menunjukkan  koefisien  regresi  yang  negatif  dan  ada  pengaruh  signifikan  antara Net  Interest  Margin (NIM) terhadap Return On Assets (ROA). Oleh karena itu  H3 “Ada pengaruh yang positif antara NIM terhadap ROA pada Bank Konvensional di Indonesia” ditolak.
Pengaruh  negatif  NIM  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  bank  konvensional  selama  masa penelitian dalam menyalurkan kredit menerapkan suku bunga kredit yang tinggi, hal ini menyebabkan suku bunga kredit tidak bersaing di pasaran. Hubungan yang negatif berarti bahwa setiap penambahan nilai NIM akan berimplikasi pada semakin rendahnya Profitabilitas. Hal ini menunjukkan bahwa NIM memiliki  pengaruh  Negatif  terhadap  Profitabilitas.  Hasil  Penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Muhammad  Arfan  Rahmat  (2014)    yang  menyatakan  bahwa  NIM  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap ROA
Hasil  pengujian  antara Loan  to  Deposit  Ratio (LAR)  terhadap Return  On  Assets (ROA) menunjukkan koefisien regresi yang negatif dan ada pengaruh signifikan antara Loan to Deposit Ratio (LDR)  terhadap Return  On  Assets (ROA).  Oleh  karena  itu    H4  “Ada  pengaruh  yang  negatif  antara LDR terhadap ROA pada Bank Konvensional di Indonesia” ditolak.
Loan  to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan kemampuan bank dalam menyalurkan kredit dari pihak  ketiga  kepada  para  kreditur  (masyarakat).  LDR  sehat  suatu  bank  jika  rasio  ini  berkisar  antara 80%-110%, akan tetapi pada penelitian ini ada beberapa bank yang ratarata LDR nya kurang dari 80%.
Hasil  Penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Didik  dan  Bambang (2013)  yang  mengatakan  bahwa  LDR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA,  namun  pengaruh  tersebut secara statistik tidak signifikan.

## Pengaruh Firm Size terhadap ROA
Hasil  pengujian  antara firm  size terhadap Return  On  Assets (ROA)  menunjukkan  koefisien regresi  yang negatif  dan  ada pengaruh  signifikan  antara firm  size terhadap Return  On  Assets (ROA). Oleh  karena  itu    H5  “Ada  pengaruh  yang  positif  antara firm  size terhadap  ROA  pada  Bank Konvensional di Indonesia” ditolak.
Hal ini diperkuat dengan  masih terdapat Bank Konvensional yang terus meningkatkan jumlah asetnya  tetapi  tidak  diikuti  dengan  peningkatan  profitabilitas.  Hal  ini  menunjukan  bahwa penggemukan aset tidak selalu akan meningkatkan profit pada perusahaan Bank Konvensional.
Hasil Penelitian ini konsisten dengan penelitian yang dilakukan oleh  Evi Try Wulandari (2017)  yang menyatakan bahwa firm size berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh Inflasi terhadap ROA
Hasil  pengujian  antara  Inflasi  terhadap Return  On  Assets (ROA)  menunjukkan  koefisien regresi  yang  positif  tetapi  tidak  ada  pengaruh  signifikan  antara  Inflasi  terhadap Return  On  Assets (ROA).  Oleh  karena  itu    H6  “Ada  pengaruh  yang  negatif  antara  Inflasi  terhadap  ROA  pada  Bank Umum di Indonesia” ditolak.
Inflasi  diperoleh  dari  nilai  IHK  (Indeks  Harga  Konsumen)  yang  digunakan  oleh  Bank Indonesia untuk mengukur tingkat inflasi. Inflasi diindikasikan memiliki koefisien regresi yang positif tetapi tidak signifikan terhadap ROA, hal ini menunjukkan bahwa inflasi tidak dapat digunakan untuk memprediksi  ROA.  Jika  dilihat  dari  plot  data  inflasi,  data  inflasi  memiliki  varian  nilai  yang  terlalu besar  sehingga  akan  menyebabkan  nilai  variabel  ROA  menjadi  tidak  stabil,  adanya  ketidakstabilan tersebut  mengakibatkan  variabel  inflasi  tidak  signifikan  terhadap  variabel  ROA.  Meskipun  hasilnya tidak  signifikan,  bukan  berarti  bank  dapat  mengabaikan  inflasi  dalam  meningkatkan  ROA.  Semakin tinggi  tingkat  inflasi,  maka  akan  semakin  baik  kinerja  bank  dalam  menghasilkan  laba.  Hal  ini dikarenakan  tingkat  inflasi  yang  terantisipasi  oleh  manajemen  bank  dapat  menunjukkan  bahwa  bank dapat  menyesuaikan  tingkat  suku  bunga  dengan  tepat  dalam  rangka  meningkatkan  pendapatan  lebih cepat dari biaya sehingga dapat menghasilkan laba yang tinggi. Hasil Penelitian ini konsisten dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Setiawan,  Adi  (2009)  yang  menyatakan  bahwa  Inflasi  berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA.

## KESIMPULAN
Hasil  Penelitian  ini  menunjukkan  beberapa  variabel  yang  mempengaruhi  ROA.  Dari  tujuh variabel  yang  diteliti  (  BOPO,  CAR,  NIM, Firm  size ,  dan    Inflasi  ),  terbukti  bahwa  BOPO,  CAR, NIM, Firm size , dan  Inflasi berpengaruh signifikan terhadap ROA sedangkan variabel LDR terbukti tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Penelitian  ini  memiliki  beberapa  keterbatasan. Pertama Nilai  R 2 hanya  dapat  menjelaskan 97.6%. Hal ini mengindikasikan adanya faktor-faktor lain yang tidak dimasukkan kedalam penelitian ini  dan  diduga  lebih  mampu  menjelaskan  variasi  variabel  dependen. Kedua Keterbatasan  data  dalam penelitian  ini  membuat  ada  beberapa  variabel  yang  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  dimana  tidak sesuai  dengan  teori  yang  ada. Ketiga Variabel  yang  digunakan  sebagai  dasar  untuk  memprediksi variabel  ROA  bank dalam  penelitian  ini  terbatas  pada  variabel  BOPO,  CAR,  NIM,  LDR Firm  size , dan    Inflasi.    Atas  dasar  keterbatasan  tersebut,  untuk  penelitian  selanjutnya  disarankan  agar  dapat menambah variabel-variabel pengukur lainnya yang diduga memiliki pengaruh dengan ROA sehingga dapat  memperoleh  hasil  yang  lebih  bervariatif  dan  diharapkan  pada  penelitian  selanjutnya  untuk menggunakan beberapa  metode  pembanding dalam  melakukan  prediksi  agar  diperoleh  hasil  prediksi yang akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Faisal. 2003. Manajemen Perbankan . Edisi Revisi. Malang: Penerbit UMM.
Akhtar  et  al. 2011. Factor  Influencing  the  Profitability  of  Conventional  Banks of Pakistan. Pakistan: International Research Journal of Finance and Economics (66), 1450-2887.
Ali  et  al.  2011. Bank-Spesific  and  Macroeconomic  Indicators  of  Profitability–Empirical  Evidence from  the  Commercial  Banks  of  Pakistan. Pakistan: International  Journal  of  Business  and Social Science, Vol. 2,  No. 6.
Almilia,  Luciana  Spica,  dan  Winny  Herdiningtyas,  2005.  “ Analisa  Rasio  Camel  terhadap  Prediksi Kondisi  Bermasalah  pada  Lembaga  Perbankan  Periode  2000-2002 ”.  Jurnal  Akuntansi  dan Keuangan. Vol. 7 No. 2. Surabaya: STIE Perbanas.
Bilal et al. 2013. Influence of Bank Specific and Macronomic Factors on Profitability of Commercial Bank : Pakistan: Research Journal of Finance and Acounting, Vol.  4, No. 2.
Bollersley.  T.  1986. AutoRegressive  Conditional  Heteroscedasticity  Model. Journal  of  Econometric, 31:307-327.
Bramantyo, Djohanputro. 2006. Prinsip-prinsip Ekonomi Makro . Jakarta: Penerbit PPM.
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan . Edisi Pertama. Jakarta:  Ghalia Indonesia.
Engle, Lilien dan Robins. 1987. AutoRegressive Conditional Heteroscedasticity with estimates of the variance of united kingdom Inflation, Econometrica, Vol 55 No 2.
Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
____________. 2006. Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
____________. 2007. Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
____________. 2011. Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gul et al. 2011. Factors Affecting Bank Profitability in Pakistan. Pakistan: The Romanian Economic Journal Year XIV, No. 39.
Javaid  et  al.  2011. Determinants  of  Bank  Profitability  in  Pakistan. Pakistan: Internal  Factor Analysis. Mediterranean Journal of Social Sciences, Vol. 2, No. 1.
Judisseno,  Rimsky.  2002. Sistem  moneter  dan  perbankan  di  Indonesia .  Jakarta:  Gramedia  Pustaka Utama.
Machfoedz,  Mas’ud.  1994.  “ Financial  Ratio  Analysis  and  The  Prediction  of  Earning  Changes  In Indonesia .” Jurnal Kelola, No. 7/III/1994.
Manurung, Mandala dan Prathama Rahardja. 2004, Uang, Perbankan, dan Ekonomi Moneter , Jakarta: Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Mohammad, Nazir. 2005. Metode Penelitian . Bogor: Ghalia Indonesia.
Naseem,  Imran.  2012. The  Profitability  of  Banking  Sector  in  Pakistan. Pakistan: An  Empirical Analysis from 2006-2010. Science Series Data Report, Vol. 4, No. 2.
Nachrowi dan Usman. 2005. Penggunaan Teknik Ekonometrika . Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Press.
Sadono Sukirno. 1998. “ Pengantar Teori Mikro Ekonomi ”, Jakarta : PT. Salemba Empat.
Siamat,  Dahlan.  2005. Manajemen  Lembaga  Keuangan.  “Kebijakan  Moneter  dan  Perbankan”,
Jakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, edisi kesatu.
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 12/11/DPNP tanggal 31 Maret 2010
Vidyantie,  Deasy  Nathalia  dan  Ratih  Handayani.  2006. The  Analysis  of  the  Effect  of  Debt  Policy, Dividend  Policy,  Institutional  Investor,  Business  Risk,  Firm  size  and  Earning  Volatility  to Return On Assets . Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 8, No. 2.
Widjaja, Amin. 2009. Audit Manajemen . Jakarta : Rineka Cipta.