## PENGARUH CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, DAN KEPEMILIKAN BANK TERHADAP NON PERFORMING LOAN DENGAN RETURN ON ASSET
SEBAGAI VARIABEL MODERATING
(Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011-2013)
Oleh
Azib Asro’i Dosen Program Studi Manajemen Unisba E-mail:
Yendi Ferial Mahasiswa Program Studi Manajemen Unisba
E-mail:

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh corporate social responsibility , good corporate governance , dan kepemilikan  bank  terhadap non  performing  loan dengan return on asset sebagai variabel moderating pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada periode tahun 2011- 2013.  Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode  studi kasus.  Teknik  pengambilan  data purposive  jugdement  sampling menghasilkan sampel sebanyak 51 data dari 17 perusahaan  yang terdaftar di BEI. Metode analisis statistik yang digunakan dengan analisis  deskriptif,  analisis  linier  berganda  dan moderating regression  analysis untuk  menguji  hipotesis.Hasil  pengujian menunjukkan  secara  simultan  proksi  dari  variabel  CSR,  GCG, dan  kepemilikan  bank  berpengaruh  sebesar  15%  dan  dengan ROA  sebagai  variabel  moderating  berpengaruh  sebesar  37,2% terhadap NPL. Secara parsial proksi dari variabel CSR, GCG, dan kepemilikan  bank  tidak  berpengaruh  terhadap  NPL,  sedangkan
ROA tidak memoderasi pengaruh proksi variabel CSR, GCG, dan kepemilikan bank terhadap NPL.
Kata Kunci: CSR, GCG, Kepemilikan Bank, NPL, ROA

## I. PENDAHULUAN
Pembangunan nasional suatu negara mencakup di dalamnya pembangunan  ekonomi.  Dalam  pembangunan  ekonomi  tentu memerlukan  peran  dari  lembaga  keuangan  untuk  aktivitas pendanaan.  Lembaga  keuangan  terbagi  menjadi  dua  yaitu lembaga  keuangan  bank  dan  lembaga  keuangan  non  bank.  Bank harus  dapat  dikelola  dengan  baik  agar  dapat  mencapai  kinerja perbankan  yang  baik  dan  mempertahankan  kepercayaan  dari masyarakat.
Kinerja  suatu  perbankan  tentu  dapat  dipengaruhi  oleh beberapa  faktor,  salah  satu  faktor  yang  dapat  mempengaruhi kinerja  perbankan  yaitu Corporate  Social  Responsibility (CSR). Dalam  CSR  terdapat  beberapa  unsur  yaitu profit,people ,  dan planet .Ketiga unsur dalam Corporate Social Responsibility saling berhubungan. Profit ,tanggung jawab perusahaan kepada
stakeholder dan  mencapai  tujuan  perusahaan  dalam  bentuk profitabilitas. People ,  perusahaan  menyediakan  lapangan  kerja untuk  masyarakat  disekitar  perusahaan  beroperasi,  mampu meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat  dan  meningkatkan kompetisi  masyarakat  dengan  mengadakan  pelatihan-pelatihan yang dilakukan oleh perusahaan. Planet , perusahaan
berkewajiban  untuk  menjaga  dan  memelihara  lingkungan  sekitar guna  untuk  peningkatan  kualitas  lingkungan  hidup  di  masa depan.
Faktor kedua yang harus di perhatikan perbankan yaitu tata kelola  perusahaan  atau  lebih  dikenal  denga Good  Corporate Governance .  Penerapan good  corporate  governance pada  bank dapat  membantu  memperbaiki  kinerja  perbankan  dan  citra perbankan  di  mata customer ,  melindungi  kepentingan  setiap stakeholder ,  serta  meningkatkan  kepatuhan  terhadap  peraturan
perundang-undangan  yang  berlaku  dengan  tujuan  untuk  sistem perbankan yang sehat.
Faktor ketiga  yang dapat mempengaruhi kinerja perbankan yaitu  kepemilikan  bank.  Bank  yang  telah go  public kepemilikannya  dapat  dimiliki  oleh  institusi,  manajer,  dan perorangan.  Jumlah  kepemilikan  saham  bank  yang  telah go public terbagi  dua  kepemilikan  mayoritas  yang  merupakan kepemilikan  saham  relatif  dominan,  dan  kepemilikan  minoritas yang merupakan kepemilikan saham yang relatif tidak besar/tidak dominan. Struktur kepemilikan perusahaan ( ownership structure ) terdiri  dari  dua  tipe,  yaitu  struktur  kepemilikan  yang  tersebar ( dispersed  ownership )  kepada outsider  investor (para  pemegang saham publik) dan struktur kepemilikan yang terkonsentrasi pada segelintir  pemegang  saham  ( concentrated  ownership ),  (Surya, 2008).
Ketiga  faktor  di  atas  yaitu corporate  social  responsibility , good  corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  tentu  dapat mempengaruhi  kinerja  perbankan  secara  langsung  dan  tidak langsung.  Kinerja  perbankan  dapat  tercermin  dalam  laporan keuangan  ( annual  report ),kinerja  perbankan  dapat  terlihat dariROA  dan  NPL. Return  On  Asset memberikan  informasi seberapa  efisien  bank  dalam  melakukan  kegiatan  usahanya, semakin  besar return  on  asset suatu  bank  maka  semakin  besar pula  tingkat  keuntungan  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula posisi  bank  tersebut  dalam  segi  penggunaan  aset  (Dendawijaya, 2001).
Ukuran  sehat  atau  tidaknya  suatu  perbankan  dapat  dilihat dari  pengelolaan  kredit  yang  diberikan  bank  kepada  masyarakat, pemberian  kredit  tentu  memiliki  risiko.  Risiko  yang  dimaksud kemungkinan  kredit  yang  diberikan  bank  tidak  dapat  dilunasi kembali,  dan  hal  tersebut  akan  menjadi  kredit  yang  bermasalah dan dapat menganggu kinerja bank, untuk mengukur risiko kredit tersebut maka digunakan rasio Non Performing Loan .

## 1.1 Rumusan Masalah
Berdasarkan  pendahuluan  di  atas  maka  dapat  dirumuskan masalah, yaitu:
1. Bagaimana  pengaruh corporate  social  responsibility , good corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  terhadap non performing loan secara simultan dan parsial?
2. Bagaimana  pengaruh corporate  social  responsibility , good corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  terhadap non
performing  loan dengan return  on  asset sebagai  variabel moderating?

## II.  LANDASAN TEORI
2.1. Corporate Social Responsibility
Corporate Social Responsibility dapat didefiniskan sebagai tanggung  jawab  moral  suatu  perusahaan  terhadap  para strategic stakeholder -nya,  terutama  komunitas  atau  masyarakat  disekitar wilayah  kerja  dan  operasinya .  Corporate  social  responsibility memandang  perusahaan  sebagai  agen  moral.  Dengan  atau  tanpa aturan  hukum,  sebuah  perusahaan  harus  menjunjung  tinggi moralitas.  Parameter  suatu  keberhasilan  suatu  perusahaan  dalam sudut  pandang  CSR  adalah  mengedepankan  prinsip  moral  dan etis  yaitu  menggapai  suatu  hasil  terbaik  tanpa  merugikan kelompok masyarakat lainnya (Kotler & Lee, 2005).
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Raisa  (2012)  meneliti mengenai  hubungan  pengungkapan  CSR  terhadap  kinerja perusahaan.
Hasil penelitian menunjukan hubungan pengungkapan  CSR  berhubungan  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  kinerja  perusahaan,  ini  mengindikasikan  bahwa perusahaan  beorientasi  pada  jangka  pendek  sedangkan  CSR  di anggap berpengaruh pada kinerja jangka panjang.

## 2.2 Good Corporate Governance
Bank  Dunia  ( World  Bank )  mendefinisikan Good Corporate  Governance merupakan  sekumpulan  peraturan  dan kaidah-kaidah yang wajib dipenuhi dan dapat mendorong kinerja sumber  daya  perusahaan  untuk  bekerja  secara  efisien, menghasilkan  nilai-nilai ekonomi  jangka  panjang yang
berkesinambungan  ( sustainable )  bagi  para  pemegang  saham maupun  masyarakat  sekitar  secara  keseluruhan.Penerapan  tata kelola  perusahaan  merupakan  hal  yang  penting  bagi  perbankan, penerapan mulai  dari top  management , middle management , dan lower management sangatlah penting.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ika  dan  Retno  (2012) mengenai  penerapan  GCG  pada  bank  umum  menjadi  bukti penting  dalam  dunia  perbankan.  Hasil  penelitian  menunjukan bahwa  penerapan  GCG  berpengaruh  terhadap  manajemen  risiko yang  diukur  dengan  rasio non  performing  loan .  Ini  memberikan bukti bahwa penerapan GCG mampu meminimalkan risiko kredit macet  pada  bank  dan  juga  komitmen  yang  tinggi  dari top management dan seluruh jajaran organisasi terhadap
implementasi  GCG  dapat  menekan  risiko  akibat  penyaluran kredit kepada masyarakat.

## 2.3 Kepemilikan Bank
Struktur  kepemilikan  bank  di  Indonesia  terdiri  dari beberapa  tipe.  Struktur  kepemilikan  perusahaan  ( ownership structure )  terdiri  dari  dua  tipe,  yaitu  struktur  kepemilikan  yang tersebar  ( dispersed  ownership )  kepada outsider  investor (para pemegang  saham  publik)  dan  struktur  kepemilikan  yang terkonsentrasi  pada  segelintir  pemegang  saham  (Surya,  2008). Kepemilikan  saham  terkonsentrasi  adalah  keadaan  dimana sebagian besar saham dimiliki oleh sebagaian kecil individu atau kelompok,  sehingga  pemegang  saham  tersebut  memiliki  jumlah saham  yang  relatif  dominan.  Sebaliknya  kepemilikan  menyebar adalah  jika  kepemilikan  saham  secara  relatif  merata  ke  publik tidak ada yang memiliki jumlah saham dalam jumlah besar.
Lin  dan  Zhang  (2006)  dalam  Priska  (2011)  meneliti mengenai  kinerja  perbankan  di  China  yang  diukur  dengan  rasio NPL, hasil penelitian menunjukan bank milik pemerintah ternyata kurang menguntungkan, kurang efisien, dan mempunyai  kualitas aset  yang  rendah  dibandingkan  bank  swasta  dan  bank asing.Berdasarkan kerangka pemikiran di atas dapat digambarkan skema kerangka pemikiran pada gambar 1 di bawah ini:

## Gambar 1.1 Kerangka Pemikiran
Corporate Social Responsibility
Good Corporate Governance :
• Dewan Komisaris Independen
• Dewan Komisaris
• Dewan Direksi
Kepemilikan Bank:
• Concentrated Ownership
Non Perfoming Loan
Variabel Moderating:
Return On Asset
Berdasarkan  kerangka  pemikiran  diatas  maka  dapat dirumuskan hipotesis penelitian sebagai berikut:
• Corporate  social  responsibility , good  corporate  governance dan kepemilikan bank mempengaruhi non performing loan .
• Return  on  asset mampu  memoderasi corporate  social responsibility , good  corporate  governance dan  kepemilikan bank mempengaruhi non performing loan .

## III. Metode Penelitian

## 3.1 Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  periode tahun  2011-2013  yang  merupakan  tiga  tahun  teratas,  sehingga diharapkan  dapat  memberikan  gambaran  informasi  terbaru seputar  kinerja  perusahaan  perbankan.Teknik  pengambilan sampel  menggunakan purposive  jugdement  sampling ,  yaitu  tipe pemilihan sampel secara tidak acak  yang informasinya diperoleh dengan  menggunakan  pertimbangan  atau  kriteria  tertentu, umumnya  disesuaikan  dengan  tujuan  atau  masalah  penelitian (Indiantoro  dan  Supomo,1999:131).  Berdasarkan  kriteria  yang telah  ditetapkan  diatas,  maka  yang  menjadi  sampel  dalam penelitian  ini  berjumlah  17  perusahaan  perbankan  dari  29 perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI)  selama  periode  2011-2013,  sehingga  total  sampel  dalam penelitian ini berjumlah 51 sampel.

## 3.2. Analisis Data

## 3.2.1. Operasionalisasi Variabel
Variabel Dimensi Indikator Ukuran Variabel Independen Corporate Social Responsibility Corporate Social Disclosure Index (X1) CSDI = Jumlah Item Yang Diungkap 40 Rasio Good Corporate Governance Dewan Komisaris Independen (X2) Total anggota komisaris independen dibagi keseluruhan anggota dewan komisaris Rasio Dewan Komisaris (X3) Jumlah anggota dewan komisaris yang ada dalam perusahaan dibagi dengan jumlah dewan komisaris minimum Rasio Dewan Direksi (X4) Jumlah anggota dewan direksi yang ada dalam perusahaan dibagi dengan jumlah minimum anggota direksi Rasio Kepemilikan Bank Concentrated Ownership (X5) Struktur kepemilikan bank diwakili oleh persentase kepemilikan terbesar pada suatu perusahaan Rasio
Variabel Dimensi Indikator Ukuran Variabel Dependen Non Performing Loan (Y)
NPL = Jumlah Kredit Bermasalah Total Kredit yang Diberikan
x 100% Rasio
Variabel Moderating Return On Asset (Z)
ROA = Total Pendapatan Total Aset x 100% Rasio

## 3.2.2. Analisis Regresi Berganda
Analisis linier berganda ialah suatu analisis peramalan nilai pengaruh  dua  variabel  bebas  atau  lebih  terhadap  variabel  terikat untuk  membuktikan  ada  atau  tidaknya  hubungan  fungsi  atau hubungan kausal antara dua variabel bebas atau lebih (X 1 ), (X 2 ), (X 3 )…. (X n ) dengan variabel terikat (Y). Persamaan Regresi Berganda:
NPL  = α + ß 1 TLE + ß 2 TK + ß 3 TPK + ß 4 TKU + ß 5 DKI + ß 6 DK + ß 7 DD + ß 8 CO + e

## 3.2.3. Analisis Regresi dengan Variabel Moderating
Moderating  Regression  Analysis (MRA)  atau  uji  interaksi merupakan  implikasi  khusus  regresi  berganda  linier  dimana  di dalam  persamaan  regresinya  mengandung  unsur  interaksi perkalian  dua  atau  lebih  variabel  independen)  dengan  rumus perkalian sebagai berikut:
NPL  =  α  +  ß 1 CSR  +  ß 2 DKI  +  ß 3 DK  +  ß 4 DD  +  ß 5 CO  + ß 6 CSR*ROA + ß 7 DKI*ROA + ß 8 DK*ROA +ß 8 DD*ROA + e

## 3.2.4. Uji Asusmsi Klasik
Sunyoto (2011:83) menyatakan apabila terjadi penyimpangan  asumsi  ini  dan  model  yang  digunakan  tidak bersifat best linier unbiased estimates karena perlunya di deteksi terlebih  dahulu  kemungkinan  terjadinya  penyimpangan  tersebut, dengan menggunakan:

## 3.2.4.1.Uji Normalitas
Pengujian  dilakukan  dengan  uji  statistik  non-parametrik Kolmogorov-Smirnov (K-S), data dikatakan normal apabila nilai signifikansinya diatas 0,05. Sebaliknya, jika nilai signifikansinya dibawah 0,05 maka data dikatakan tidak normal.

## 3.2.4.2.Uji Multikolinearitas
Terjadi  multikolinieritas  atau  tidak  dapat  dilihat  dari  nilai Tolerance dan  VIF. Tolerance mengukur  variabilitas  variabel independen  terpilih  yang  dijelaskan  oleh  variabel  independen yang lainnya. Dengan kata lan, nilai tolerance yang rendah sama dengan  nilai  VIF  yang  tinggi  (VIF=1/ Tolerance ).  Nilai  yang digunakan  untuk  menunjukan  adanya  multikolinieritas  adalah nilai Tolerance <  0,10  atau  sama  dengan  nilai  VIF  10 (Situmorang dkk, 2008:104).

## 3.2.4.3 Uji Heteroskedastisitas
Terjadinya heteroskesdastisitas atau tidak dapat dilihat dari grafik  plot  antara  nilai  prediksi  variabel  dependen  ZPRED dengan residualnya SRESID. Heteroskedastisitas dikatakan tidak terjadi  apabila  tidak  ada  pola  yang  jelas,  serta  titik-titik  diatas menyebar  diatas  dan  dibawah  angka  0  (nol)  pada  sumbu  Y (Situmorang dkk, 2008:68).

## 3.2.4.4.Uji Autokorelasi
Autokorelasi  muncul  karena  observasi  yang  berurutan sepanjang  tahun  yang  berkaitan  satu  dengan  yang  lain,  hal  ini sering  ditemukan  pada  data time  series .  Pada  data cross  section , masalah  autokorelasi  relatif  tidak  terjadi.  Pengujian  autokorelasi dilakukan  dengan  menggunakan  uji  Durbin-Watson  (DW).  Uji Durbin-Watson  hanya  digunakan  untuk  autokorelasi  tingkat  satu ( firstorder  autocorrelation )  dan  mensyaratkan  adanya intercept (konstanta)  dalam  model  regresi  dan  tidak  ada  variabel  lagi diantara variabel independen.

## 3.2.5. Uji Hipotesis
Hipotesis didefinisikan sebagai hubungan yang diperkirakan  secara  logis  diantara  dua  variabel  atau  lebih  yang diungkapkan  dalam  bentuk  pernyataan  yang    dapat  diuji
(Sekaran,  2007:135).  Untuk  menguji  hipotesis  yang  diajukan, perlu digunakan  analisis regresi melalui uji-F, maupun uji-t,  dan uji koefisien determinasi (R 2 ).

## 3.2.5.1.Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Pengujian adjusted R 2 digunakan untuk mengukur proporsi atau  presentase  sumbangan  variabel  independen  yang  diteliti terhadap variasi kenaikan turunnya variabel dependen. Ajusted R 2 berkisar antara nol sampai satu dengan (0 ≤ adjusted R 2 ≤ 1) atau antara 0% sampai dengan 100%. Hal ini berarti bila ada adjusted R 2 = 0 tidak menjelaskan sedikitpun pengaruh variasi variabel X terhadap  variasi  variabel  Y.  Bila adjusted R 2 semakin  besar mendekati 1 atau 100%, menunjukkan semakin kuatnya pengaruh variabel  X  terhadap  variabel  Y.  Koefisien  determinasi  (KD) adalah  langkah  yang  menyatakan  atau  digunakan  untuk mengetahui  kontribusi  atau  sumbangan  yang  diberikan  oleh sebuah  variabel  atau  lebih  X  (independen)  terhadap  variabel  Y (dependen). Dengan menggunakan rumus:
KD = (R) 2 x 100%

## 3.2.5.2.Uji F
Uji  F  dilakukan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel independen  secara  simultan  terhadap  variabel  dependen.  Dasar pengambilan  keputusan  dilakukan  dengan  cara  membandingkan nilai  signifikansi  yang  diperoleh  dari  hasil  pengelolaan  SPSS dengan α = 0,05. Jika nilai signifikansi lebih kecil dari 0,5 dapat disimpulkan  pengaruh  variabel  independen  secara  simultan terhadap  variabel  dependen  signifikan  (H 0 ditolak,  H a diterima). Sebaliknya,  jikanilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05  pengaruh variabel  independen  secara  simultan  terhadap  variabel  dependen tidak signifikan (H 0 diterima, H a ditolak).

## IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

## 4.1. Uji Asumsi Klasik

## 4.1.1. Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam model  regresi  variabel  terikat  dan  variabel  bebas  keduanya mempunyai distribusi normal atau tidak. Uji normalitas dilakukan dengan  analisis P-P  plot .  Normalitas  dapat  dideteksi  dengan melihat penyebaran data pada sumbu diagonal dari grafik normal. Berikut hasil uji normalitas:
Grafik 4.1 Hasil Uji Normalitas
Dari  hasil  uji  normalitas  di  atas  dapat  dilihat  bahwa penyebaran  titik-titik  data  berada  pada  sumbu  diagonal  yang artinya bahwa data terdistribusi normal.

## 4.1.2. Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  menunjukan  bahwa  varians  dari setiap error bersifat  heterogen  yang  berarti  melanggar  asumsi klasik  yang  mensyaratkan  bahwa varians dari error harus homogen.  Heteroskedastisitas  dilakukan  dengan  menggunakan scatterplot , berikut hasil pengujiannya:
Gambar 4.1 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan  hasil  pengujian  heteroskedastisitas  dengan menggunakan  grafik scatterplot di  atas  diketahui  bahwa  data menyebar secara acak di atas titik nol dan tidak membentuk pola tertentu.  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  tidak terdapat heteroskedastisitas.

## 4.1.3  Uji Multikolinieritas
Pengujian ini menunjukan bahwa antara variabel
independen mempunyai hubungan langsung korelasi yang sangat kuat.  Multikolinieritas  terjadi  jika  nilai  VIF  lebih  kecil  dari  10
atau  nilai tolerance lebih  besar  dari  0,10.  Berikut  hasil  uji multikolinieritas:
Tabel 4.1 Hasil Uji Multikolinieritas
Sumber: data hasil SPSS, 2015.
Berdasarkan  tabel  di  atas  terlihat  bahwa  seluruh  variabel memiliki VIF < 10 dan tolerance > 0,10 ini berarti tidak terdapat masalah  multikolinieritas  (tidak  ada  hubungan  yang  sangat  kuat antara variabel independen).

## 4.1.4  Uji Autokorelasi
Uji ini menunjukan bahwa ada korelasi antara error dengan error periode sebelumnya dimana pada asumsi klasik hal ini tidak boleh  terjadi.  Uji  autokorelasi  dilakukan  dengan  menggunakan Durbin-Watson. Maka hasil uji autokorelasi sebagai berikut: Model Collinearity Statistics
Tolerance VIF 1 (Constant) CSR .383 2.610 DKI .552 1.810 DK .409 2.448 DD .439 2.279 CO .843 1.187
Tabel 4.2 Hasil Uji Autokorelasi
Durbin-Watson
2.220
Sumber: data olahan SPSS, 2015.
Berdasarkan  hasil  uji  autokorelasi  di  atas  diketahui  bahwa model mempunyai observasi sebanyak 51 dengan jumlah variabel sebanyak  lima.  Maka  diperoleh  nilai  batas  bawah  sebesar  (d L ) 1,3431 dan nilai batas atas sebesar (d U ) 1,7701. Hasil uji Durbin- Watson di dapat 2,220 berada di area d U < dw < 4 d u atau berada pada area tidak ada autokorelasi.

## 4.2  Pengujian Hipotesis

## 4.2.1  Uji Koefisien Determinasi
Hasil  pengujian  koefisien  determinasi  pertama  yaitu  untuk menguji  pengaruh corporate  social  responsibility , good
corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  terhadap non performing loan , sebagai berikut:
Tabel 4.3 Hasil Uji Koefisien Determinasi
R 2 Adjusted R 2 0,150 0,056 Sumber: data hasil SPSS, 2015.
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  pertama  dapat  dilihat nila  R 2 adalah  0,150  artinya  variabel corporate  social responsibility , good corporate governance , dan kepemilikan bank mampu  menjelaskan varians dari  variabel  dependen  yaitu  NPL sebesar  15%  sedangkan  sisanya  sebesar  85%  dipengaruhi variabel lain.
Hasil  pengujian  koefisien  determinasi  kedua  yaitu  untuk menguji  pengaruh corporate  social  responsibility , good
corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  terhadap non performing  loan dengan  variabel  moderasi return  on  asset sebagai berikut:
Tabel 4.4 Hasil Uji Koefisien Determinasi Dengan ROA Variabel
Moderating R 2 Adjusted R 2 0,372 0,195
Sumber: data hasil SPSS, 2015.
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  kedua  dapat  dilihat nilai  R 2 adalah  0,372.  Artinya  seluruh  variabel  independen besarta  variabel  moderating  mampu  menjelaskan  varians  dari variabel  dependen  ( non  performing  loan )  adalah  sebesar  37,2%. Sedangkan sisanya sebesar 62,8% dipengaruhi oleh variabel lain.
4.2.2  Hasil Uji F (Simultan)
Uji  F  digunakan  untuk  menguji  secara  bersama-sama seluruh  variabel  independen  mempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap variabel dependen. Jika F hitung > F tabel dan jika nilai sig. < 0,05 maka Ho ditolak sedangkan apabila F hitung < F tabel dan  jika  nilai  sig.  <  0,05  maka  Ho  diterima.  Maka  hasil  uji  F pertama sebelum ada variabel moderating, sebagai berikut:
Tabel 4.5 Hasil Uji F Sumber: data hasil SPSS, 2015. F hitung Sig. 1,590
0,182 a
Dari  hasil  pengujian  regresi  dengan  melihat  tabel  Anova dapat  diketahui  nilai p-value sebesar  0,182  lebih  besar  dari  0,05 dan nilai  F hitung sebesar  1,590. Sedangkan nilai  F tabel sebsar 2,42. Karena  nilai  F hitung <  F tabel maka  dapat  disimpulkan  secara bersama-sama  variabel corporate  social  responsibility , good corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  tidak  berpengaruh terhadap non performing loan .
Tabel 4.6 Hasil Uji F dengan ROA Sebagai Variabel Moderating
F hitung Sig. 2,108 0,071 a Sumber: data hasil SPSS, 2015.
Dari  hasil  pengujian  regresi  dengan  melihat  tabel  Anova dapat  diketahui  nilai p-value sebesar  0,044  lebih  besar  dari  0,05 dan nilai F hitung sebesar 2,100. Sedangkan nilai F tabel sebesar 2,31. Karena  nilai  F hitung <  F tabel maka  dapat  disimpulkan  secara bersama-sama  variabel corporate  social  responsibility , good corporate  governance ,  kepemilikan  bank  dan return  on  asset sebagai  variabel  moderating  tidak  berpengaruh  terhadap non performing loan .

## 4.2.3  Hasil Uji T (Parsial)
Untuk menguji hipotesis yang dilakukan pengujian secara parsial  untuk  melihat  signifikansi  dari  pengaruh  masing-masing variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  dengan mengasumsikan  variabel  lain  adalah  konstanta.  Jika p-value < 0,05  maka  Ho  ditolak  artinya  terdapat  pengaruh  antara  variabel independen terhadap variabel dependen. Jika p-value > 0,05 maka
Ho diterima artinya tidak terdapat  pengaruh variabel  independen terhadap  variabel  dependen.  Berdasarkan  hasil  pengolahan  data sebagai berikut:
1. Hasil  uji  t  parsial  persamaan  model  pertama  yaitu  untuk menguji  pengaruh corporate  social  responsibility , good corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  terhadap non performing loan . Maka sebagai berikut:
Tabel 4.7 Hasil Uji T Variabel T hitung Sig. CSR -1,862 0,069 DKI 0,647 0,521 DK 1,931 0,060 DD -0,237 0,814 CO 0,413 0,681 Sumber: data pengolahan SPSS, 2015 .
Nilai  t tabel sebesar  2,01410  dan  nilai  t hitung sebesar  -1,862 dan  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  pada  0,005.  Maka  dapat disimpulkan secara parsial variabel corporate social
responsibility (CSR) tidak berpengaruh terhadap non  performing loan .
Nilai t tabel sebesar 2,01410 dan nilai t hitung sebesar 0,647 dan nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  pada  0,005.  Maka  dapat disimpulkan secara parsial  variabel  dewan komisaris independen (DKI) tidak berpengaruh terhadap non  performing loan .
Nilai t tabel sebesar 2,01410 dan nilai t hitung sebesar 1,931 dan nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  pada  0,005.  Maka  dapat disimpulkan  secara  parsial  variabel  dewan  komisaris  (DK)  tidak berpengaruh terhadap non  performing loan .
Nilai  t tabel sebesar  2,01410  dan  nilai  t hitung sebesar  -0,237 dan  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  pada  0,005.  Maka  dapat disimpulkan  secara  parsial  variabel  dewan  direksi  (DK)  tidak berpengaruh terhadap non  performing loan .
Nilai t tabel sebesar 2,01410 dan nilai t hitung sebesar 0,413 dan nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  pada  0,005.  Maka  dapat disimpulkan  secara  parsial  variabel  dewan concentrated ownership (CO) tidak berpengaruh terhadap non performing loan .
2. Hasil  uji  t  parsial  melalui  regresi  pada  persamaan  model kedua  yaitu  untukmenguji  pengaruh corporate  social responsibility , good  corporate  governance ,  dan  kepemilikan bank  terhadap non  performing  loan dengan return  on  asset sebagai variabel moderating.
Tabel 4.8 Hasil Uji T dengan Variabel Moderating
Variabel T hitung Sig. Interaksi CSR*ROA 1,305 0,198 Interaksi DKI*ROA -0,095 0,925 Interaksi DK*ROA 1,066 0,292 Interaksi DD*ROA -0,566 0,574 Interaksi CO*ROA 0,626 0,534 Sumber: data olahan SPSS, 2015.
Berdasarkan hasil uji t dapat dilihat bahwa Return On Asset (ROA)  tidak  mampu  memoderasi  pengaruh Corporate  Social Responsibility (CSR)  terhadap Non  Performing  Loan (NPL) mempunyai nilai t hitung sebesar 1,305 sedangkan nilai t tabel sebesar 2,01174  dan  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05.  Maka  dapat disimpulkan Ho diterima yaitu ROA tidak mampu mempengaruhi hubungan CSR terhadap NPL.
Berdasarkan hasil uji t dapat dilihat bahwa Return On Asset (ROA)  tidak  mampu  memoderasi  pengaruh  Dewan  Komisaris Independen  (DKI)  terhadap Non  Performing  Loan (NPL) mempunyai  nilai  t hitung sebesar  -0,095  sedangkan  nilai  t tabel sebesar 2,01174 dan nilai signifikansi lebih besar dari 0,05. Maka dapat  disimpulkan  Ho  diterima  yaitu  ROA  tidak  mampu mempengaruhi hubungan DKI terhadap NPL.
Berdasarkan hasil uji t dapat dilihat bahwa Return On Asset (ROA) tidak mampu memoderasi pengaruh Dewan Komisaris(DK) terhadap Non Performing Loan (NPL) mempunyai nilai t hitung sebesar 1,066 sedangkan nilai t tabel sebesar 2,01174  dan  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05.  Maka  dapat disimpulkan Ho diterima yaitu ROA tidak mampu mempengaruhi hubungan DK terhadap NPL.
Berdasarkan hasil uji t dapat dilihat bahwa Return On Asset (ROA) tidak mampu memoderasi pengaruh Dewan Direksi (DD) terhadap Non  Performing  Loan (NPL)  mempunyai  nilai  t hitung sebesar  -0,566  sedangkan  nilai  t tabel sebesar  2,01174  dan  nilai signifikansi  lebih  besar  dari  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  Ho diterima  yaitu  ROA  tidak  mampu  mempengaruhi  hubungan  DD terhadap NPL.
Berdasarkan hasil uji t dapat dilihat bahwa Return On Asset (ROA)  tidak  mampu  memoderasi  pengaruh Concentrated
Ownership (CO)  terhadap Non  Performing  Loan (NPL) mempunyai nilai t hitung sebesar 0,626 sedangkan nilai t tabel sebesar 2,01174  dan  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05.  Maka  dapat disimpulkan Ho diterima yaitu ROA tidak mampu mempengaruhi hubungan CO terhadap NPL.

## V. KESIMPULAN DAN SARAN
Penelitian  ini  dapat  disimpulkan  yaitu  secara  simultan variabel corporate  social  responsibility , good  corporate governance ,  dan  kepemilikan  bank  tidak  berpengaruh  terhadap non  performing  loan .Secara  simultan  variabel corporate  social
responsibility , good corporate governance , kepemilikan bank dan return  on  asset sebagai  variabel  moderating  tidak  berpengaruh terhadap non performing loan .
Secara parsial variabel corporate social responsibility , good corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  tidak  berpengaruh terhadap non  performing  loan .  Secara  parsial return  on  asset tidak memoderasi pengaruh corporate social responsibility , good corporate  governance ,  dan  kepemilikan  bank  terhadap non performing loan .
Saran  untuk  penelitian  mendatang  dapat  menambahkan variabel lain atau menggunakan proksi variabel lain guna menguji pengaruh terhadap variabel dependen dalam penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya,  Lukman,  dkk.  2001. Manajemen  Perbankan . Ghalia Indonesia, Jakarta. Kotler,  P.  &  Lee,  N.  2005. Corporate  Social  Responsibility: Doing  the  most  good  for  your  company  and  your  cause . Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc. USA.
Permatasari,  Ika  &RetnoNovitasary. Pengaruh  Implementasi Good  Corporate  Governance  Terhadap  Permodalan  dan Kinerja  Perbankan  di  Indonesia:  Manajemen  Risiko Sebagai Variabel Intervening . Jurnal Ekonomi Kuantitatif Terapan Vol. 7 No 1. Februari 2014.
Pratiwi,  Raisa. Pengaruh  Tingkat  Pengungkapan  Tanggung Jawab Sosial dan Corporate Socal Responsibility dengan Kinerja  Keuangan  Perusahaan .  Jurnal  Vol.  2  No.  1 September 2012.
Niawati,  Priska.  2011.  Analisis  Pengaruh  Penerapan Corporate Governance ,  Kepemilikan,  dan  Ukuran  ( Size )  Bank
Terhadap Kinerja Bank. Tesis. Universitas Indonesia.
Surya,  Indra  &  Yustiavanda,  Ivan.  2008. Penerapan  Corporate Governance:  Mengesampingkan  Hak-hak  Istimewa  Demi Kelangsungan Usaha . PT. Kencana, Jakarta. .