## ANALISIS PERKEMBANGAN TINGKAT KESEHATAN BPR XYZ TAHUN 2014 – 2016 DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL
Virnando Lie
Program Studi Magister Manajemen Universitas Tarumanagara lievirnando@yahoo.com
Abstract  : The rule of banking is very important in an economy because in its operational activities the bank  has  several  functions,  such as an  intermediary  functions that bridges  the interests  of  the  party  who  has  excess  fund  (creditor  funds)  with  the  party  in  need  of  fund (borrower / debtor).  Based on the provisions of  Bank Indonesia that in order to maintain the security  of  cutomers,  all  Indonesian  banking  institution  are  obliged  to  report  their performance to The  Financial  Service  Authority  (OJK) and always adhere to the provisions of  the  law  prevailing  in  the  region  of  Indonesia.    Therefore  all  banking  institution  in Indonesia  will  be  assessed  its  performance  by  using  CAMEL  Methods,with  five  aspects  of banking  assessment  such  as  Capital,  Assets,  Managements,  Earning  and  Liquidity.  This assessment    is    quantitative  descriptive  research  method.  For  the  result,  we  used  a  primary data obtained  through  questionnaires and  secondary data in the  form of  financial  statements balance  sheet  and  income  statement  of  PT  BPR  XYZ  between  2014  to  2016.  According  to health  assessment  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR),  based  on  Decree  of  the  Board  of Directors of Bank Indonesia  No.30/12/KEP/DIR/1997, The result of  financial  statement  PT BPR XYZ of three years period (2014 – 2016) assessments and based on some benchmarks to  determine the reliability of the  bank after assessment of  each  variable,  we  found  that the PT  BPR  XYZ  has  good  banking  performance  (credit  score  more  than  81  which  is  the minimum score of good banking performance).
Abstrak  : Peranan  perbankan  sangat  penting  dalam  suatu  perekonomian  karena  dalam kegiatan  operasionalnya  bank  mempunyai  beberapa  fungsi  antara  lain  sebagai  fungsi intermediasi  yang  menjembatani  kepentingan  pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana (penyimpan  dana/kreditur)  dengan  pihak  yang  membutuhkan  dana  (peminjam/debitur). Sesuai  dengan  ketetapan  Bank  Indonesia  bahwa  demi  menjaga  keamanan  para nasabahnya,perbankan di Indonesia wajib selalu melaporkan kinerjanya kepada Otorita s Jasa Keuangan (OJK)dan selalu mematuhi ketentuan perundangan yang berlaku di wilayah hukum di  Indonesia.  Sehingga  semua  lembaga  perbankan  yang  telah  terdaftar  di  OJK  akan  dinilai kinerjanya dengan menggunakan metode CAMEL , dengan lima aspek pernilaian perbankan antara  lain  mengenai  aspek  capital  (permodalan),  aspek  asset  (kualitas  aktiva),  aspek manajemen, aspek earning (rentabilitas)  dan aspek liquidity (likuiditas).
Penelitian  ini  bersifat  kuantitatif  deskriptif,  untuk  penelitian  ini,  jenis  data  ya ng  digunakan adalah data primer yang diperoleh dari pertanyaan dan data sekunder yaitu laporan keuangan berupa  neraca  dan  laba  rugi  PT  BPR  XYZ  antara  tahun  2014  sampai  2016.  Mengacu  pada penilaian tingkat kesehatan BPR berdasarkan keputusan Dewan Direktur Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR/1997,   penelitian atas laporan keuangan    yang telah  dilakukan terhadap  PT BPR XYZ  untuk periode 3 tahun (2014 – 2016) diperoleh bahwa beberapa tolak ukur untuk menentukan  tingkat  kesehatan  suatu  bank  setelah  dilakukan  penilaian  terhadap  masing- masing  variabel,  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  kesehatan  PT  BPR  XYZ  mendapat predikat SEHAT( karena nilai kredit CAMEL yang diperoleh lebih dari 81, yang merupakan batas nilai minimum untuk kategori sehat).
Keywords  : Health  Assessment  BPR,  Capital,  Assets,  Management,  Earning,  Liquidity factors.

## PENDAHULUAN
Peranan  perbankan  sangat  penting  dalam  suatu  perekonomian.  Bank  yang  sehat adalah  bank  yang  dapat  menjaga  dan  memelihara  kepercayaan  masyarakat,  dapat menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat  membantu  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran  serta dapat  dipergunakan  pemerintah  dalam  melaksankan  berbagai  kebijakan,  terutama  kebijakan moneter.  Berdasarkan  UU  No.10  Tahun  1998  tentang  perbankan,  bank  wajib  memelihara tingkat  kesehatan  sesuai  dengan  ketentuan  kecukupan  modal,  kualitas  asset,  kualitas manajemen,  likuiditas,  rentabilitas  dan  solvabilitas  serta  aspek  lain  yang  berkaitan  dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  di  Indonesia  secara  garis  besar  didasarkan  pada faktor  CAMEL  yaitu  sehimpun  indikator  yang  berunsurkan  variable  Capital,  Assets, Management,  Earnings  dan  Liquidity.  Tujuan  dilakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank yaitu  untuk  mengetahui  kondisi  suatu  bank  pada  saat  ini  dan  yang  akan  datang.  Bagi perbankan hasil akhir penilaian digunakan sebagai sarana menetapkan strategi usaha di waktu yang akan  datang,  sedangkan  bagi Bank Indonesia digunakan  sebagai  sarana penetapan  dan implementasi pengawasan bank.

## TUJUAN PENELITIAN
Tujuan dari  penelitian ini adalah  :   menganalisis dan  melakukan perhitungan tingkat kesehatan  BPR  XYZ  dengan  menggunakan  metode  CAMEL (Capital,  Assets,  Management, Earnings  dan Liquiduity) untuk  periode tahun 2014  – 2016,  serta untuk  mengetahui kinerja dan kondisi BPR XYZ dilihat dari tingkat kesehatannya apakah termasuk kategori bank yang sehat atau tidak.

## TINJAUAN PUSTAKA
Beberapa  penelitian  sejenis  yang  pernah  dilakukan  yaitu  penelitian  yang  dilakukan oleh  Sri  Pujiyanti  (2010),  Analisis  Kinerja  Keuangan  Mengenai  Tingkat  Kesehatan  Bank Dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL  (Studi  kasus  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia  Tbk dan PT Bank Bukopin Tbk periode 2006 -2008 ), kedua bank tersebut dapat dikatakan sehat, tetapi  jika  dibandingkan  dengan  tingkat  kesehatan  kedua  bank  tersebut  maka  PT  Bank Bukopin Tbk lebih sehat dibandingkan dengan PT Bank Negara Indonesia Tbk. Hal ini dapat dilihat  dari aspek  Asset,  Management, Earnings  dan Liquidity yang  dimiliki Bank Bukopin Tbk lebih baik dari pada PT
Bank Negara Indonesia Tbk.

## Pengertian Bank
Pengertian bank menurut UU No 10 Tahun 1998 Tanggal 10 November 1998 tentang perbankan  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat.
Adapun  jenis-jenis  perbankan  yang  telah  diatur  dalam  UU  Perbankan  No.7  Tahun 1992  dan  ditegaskan  kembali  dengan  dikeluarkannya  UU  No.10  Tahun  1998,  terdiri  dari  2 jenis yaitu : Bank Umum, yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan  atau  berdasarkan  syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran  dan  Bank  Perkeditan  Rakyat  (BPR),  yaitu  bank  yang  melaksanakan  kegiatan usaha  secara  konvesional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## Laporan Keuangan
Menurut Anderson (1988), Laporan Keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk berkomunikasi antara data keuangan atau aktifitas  suatu  perusahaan  dengan  pihak-pihak  yang  berkepentingan  dengan  atau  aktivitas perusahaan.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  laporan  keuangan  merupakan  informasi  historis dimana  informasi  yang  disajikan  terbatas  dan  dalam  penggunaannya  diperlukan  penafsiran- penafsiran  yang  memerlukan  analisa  terlebih  dahulu  sehingga  dapat  memberikan  informasi yang lebih mendalam bagi para pemakai dalam mengambil keputusan.

## Penilaian Tingkat Kesehatan Dengan Metode CAMEL
Menurut Riyaldi (2009), Tingkat kesehatan  bank adalah  penilaian atas  suatu kondisi laporan  keuangan  bank  pada  periode  dan  saat  tertentu  sesuai  dengan  standard  Bank Indonesia. Metode atau atau cara penilaian tersebut dikenal dengan metode CAMEL.
Tata cara penilaian tingkat kesehatan yang digunakan adalah Surat Keputusan Direksi Bank  Indonesia  No.30/12/KEP/DIR/1997  Tanggal  30  April  1997  Tentang  Tata  Cara Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat.  Faktor-faktor  yang  mencakup penilaian  yaitu:  Faktor  Permodalan  (Capital),  Faktor  Kualitas  Aktiva  Produktif    (Assets), Faktor  Manajemen  (Management),  Faktor  Rentabilitas  (Earnings)  dan  Faktor  Likuiditas (Liquidity)

## METODE PENELITIAN
Dengan  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  deskriptif,  penulis  melakukan  analisis kinerja  keuangan  PT  BPR  XYZ  dengan  meneliti  laporan  keuangannya  dari  tahun  2014  – 2016  dengan  metode  CAMEL.  Adapun  faktor-faktor  yang  dianalisis  meliputi  faktor    :  C (Capital),  A  (Asset),  M  (Management),  E  (Earning)  dan  L  (Liquidity),  sesusi  dengan  Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/12/KEP/DIR/1997 tanggal 30 April 1997 Tentang Tata cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat, yaitu :

## Faktor  Capital (Permodalan)
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑒𝑠𝑖𝑘𝑜 𝑥 100% NK rasio CAR  = 1 +   ( 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐶𝐴𝑅 0,1% )  𝑥 1 NK faktor CAR =
NK rasio CAR x Bobot CAR Tabel Kriteria Penilaian Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) Nilai Kredit Predikat  8% Sehat 7,9 % – 8% Cukup Sehat 6,5 % < 7,9 % Kurang Sehat < 6,5 % Tidak Sehat

## Faktor Assets ( Kualitas Aktiva Produktif )
Faktor Asset diperhitungkan dengan 2 rasio yaitu rasio KAP dan rasio PPAP, yaitu Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap jumlah aktiva produktif.
Rasio KAP     = 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑋 100% NK rasio KAP  = 22,5 %−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐾𝐴𝑃 0,15 % NK faktor KAP = NK rasio KAP x Bobot KAP
Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Nilai Kredit Predikat 0,0 % < 10,35 % Sehat 10,35 % – 12,6 % Cukup Sehat 12,61 % - 14,85 % Kurang Sehat >14,86 % Tidak Sehat
Rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  (PPAP)  terhadap  penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk (PPAPWD) Rasio PPAP    = 𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑃𝑃𝐴𝑃𝑊𝐷 𝑋 100% NK rasio PPAP  = 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑃𝑃𝐴𝑃 1 % 𝑋 1

## NK faktor PPAP = NK rasio PPAP x Bobot PPAP
Tabel Kriteria Penilaian Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) Nilai Kredit Predikat > 81,0 % Sehat 66,0 % – 81,0 % Cukup Sehat 51,0 % - 65,9 % Kurang Sehat < 51 % Tidak Sehat

## Faktor Manajemen
Kuantifikasi  penilaian  kesehatan  terhadap  faktor  manajemen  memakai  system kredit.Perhitungan  nilai  kredit  di  dasarkan  pada  hasil  penilaian  jawaban  pertanyaan- pertanyaan  dari  komponen  manajemen  yang  secara  keseluruhan  terdiri  dari  25  pertanyaan. Penilaian didasarkan pada 2 aspek, yaitu :
1. Manajemen Umum, meliputi penilaian terhadap Manajemen strategi,  struktur,  system dan manajemen kepemimpinan dengan jumlah keseluruhan 10 pertanyaan.
2.Manajemen  Resiko,  meliputi  penilaian  terhadap  5  resiko  yaitu  resiko  likuiditas,  resiko kredit, resiko  operasional, resiko hukum  serta  resiko pemilik dan Pengurus. dengan jumlah seluruh 15 pertanyaan .
Perhitungan  nilai  kredit  (NK)  untuk  setiap  pertanyaan  manajemen  diberi  nilai  0  sampai dengan 4 dengan kreteria sebagai berikut :
Nilai 0  = Kondisi Lemah      Nilai 1-3= Kondisi antara        Nilai 4= Kondisi Baik NK faktor manajemen = NK manajemen x Bobot rasio manajemen.
Tabel Kriteria Penilaian Manajemen Nilai Kredit Predikat > 81 Sehat ≥ 66 – < 81 Cukup Sehat ≥ 51 - < 66 Kurang Sehat < 51 Tidak Sehat
Faktor Earning (Rentabilitas)
Dalam  melakukan  penilaian  terhadap  komponen  faktor  rentabilitas  peneliti  menggunakan  2 rasio yaitu :
Rasio Return on Asset (ROA), rasio laba kotor terhadap total aktiva :
ROA = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑥 100% NK rasio ROA  = 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑅𝑂𝐴 0,015 % NK faktor ROA = NK rasio ROA x Bobot rasio ROA Tabel Kriteria Penilaian Rasio Return on Asset (ROA) Nilai Kredit Predikat > 1,22 % Sehat 0,99 % – 1,21 % Cukup Sehat 0,77 % - 0,98 % Kurang Sehat < 0,76 % Tidak Sehat Rasio BOPO, rasio biaya operasional terhadap Pendapat Operasional (BOPO), BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥 100% NK rasio BOPO  = 100 %−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐵𝑂𝑃𝑂 0,08 % 𝑥 1

## NK faktor BOPO =   NK rasio BOPO x Bobot rasio BOPO
Tabel Kriteria Penilaian Rasio BOPO Nilai Kredit Predikat < 93,52 % Sehat 93,52 % – 94,73 % Cukup Sehat 94,73 % - 95,92 % Kurang Sehat > 95,92 % Tidak Sehat

## Faktor Likuiditas
Faktor likuiditas diperhitungan dengan 2 rasio yaitu : Rasio cash ratio (CR), rasio alat likuiditas terhadap hutang.
Cash Ratio = 𝐴𝑙𝑎𝑡 𝐿𝑖𝑘𝑢𝑖𝑑 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝑥 100% NK kredit Cash Ratio = Rasio CR : 0,05 % NK faktor BOPO = NK Cash Ratio x Bobot rasio CR Tabel Kriteria Penilaian Cash Ratio (CR) Nilai Kredit Predikat ≥ 4,05 % Sehat ≥ 3,33 % – < 4,05 % Cukup Sehat ≥ 2,55 % - < 3,30 % Kurang Sehat < 2,55 % Tidak Sehat
Loan to Deposit Ratio, rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima.
LDR = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑥 100% NK rasio LDR   = 115 %−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝐷𝑅 0,25 % NK faktor LDR = NK rasio LDR x Bobot rasio LDR Tabel Kriteria Penilaian  Loan to Deposit Ratio ( LDR ) Nilai Kredit Predikat ≤ 94,75% Sehat >94.75% – 98,50 % Cukup Sehat >98,50 % - 102,25 % Kurang Sehat >102,25 % Tidak Sehat Tabel Predikat Tingkat Kesehatan BPR Total Nilai  (Bobot Faktor) Predikat 81 – 100 Sehat 66 -< 81 Cukup Sehat 51 - < 66 Kurang Sehat 0 - < 51 Tidak Sehat

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Penelitian tingkat kesehatan BPR XYZ secara keseluruhan dilakukan dengan analisis kuantitatif,  yaitu  analisis  yang  dilakukan  dengan  cara  mengkuantitatifkan  aspek -aspek  yang termasuk  dalam CAMEL,  sehingga  diperoleh  suatu  nilai  tertentu.  Adapun  hasil rekapitulasi penilaian tingkat kesehatan BPR XYZ untuk periode 2014 – 2016 :

## Tabel

## Rekapitulasi  Penilaian Tingkat Kesehatan PT BPR XYZ Tahun 2014 -2016
No . Faktor yang dinilai Komponen Tahun 2014 (1) Tahun 2015 Tahun 2016 1. Capital (Permodalan) CAR 17,8 % 13,68% 13,28% 2. Assets 1.  KAP 2.  PPAP 3,49% 100 % 2,82% 100 % 4,09% 3. Manajemen Total nilai Manajemen Umum & Manajemen Resiko 67 point 74 point 69 point 4. Earning 1. ROA 2. BOPO 2,42% 89,67% 3,1% 86,37% 2,85% 85,13% 5. Liquidity 1. Cash Rasio 2.  LDR 21,16% 79,57% 17,26% 81,02% 42,72% 67,02% Total Nilai Faktor CAMEL 93,4 94,8 93,8 Predikat Tingkat Kesehatan Sehat Sehat Sehat
Dari hasil perhitungan pada tabel 10 dapat dilihat perkembangan penilaian tingkat kesehatan bank PT BPR XYZ antara lain : Faktor permodalan untuk periode tahun 2014 – 2016 masing-
masing sebesar 17,8 %, 13,68 % dan 13,28 %. Hasil rasio ini termasuk dalam kategori sehat, yakni diatas ketentuan yang berlaku sebesar  > 8 %.  Faktor Kualitas Asset Produktif (Assets) menggunakan 2 rasio yakni rasio KAP dengan nilai masing-masing 3,49 %, 2,82% dan 4,09 %  yang  masuk  dalam  kategori  sehat,  dan  rasio  PPAP  yang  rasionya  semuanya  100%  juga masuk  dalam  kategori  Sehat.  Sehingga  untuk  faktor  penilaian  atas  kualitas  asset  produktif (KAP)  masuk  dalam    kategori  sehat,  hal  ini  mencerminkan  bahwa  kredit-kredit  yang diberikan  masih  tergolong  cukup  baik  dan  lancar.  Untuk  faktor  manajemen  masuk  dalam kategori cukup sehat, yakni manajemen memiliki track record yang cukup baik serta mampu mengatasi  masalah  yang dihadapi  baik saat ini  maupun saat  yang akan datang  dan  memiliki sistem pengendalian resiko yang cukup baik. Untuk faktor rentabilitas menggunakan 2 rasio yaitu  rasio  ROA  dengan  nilai  masing-masing  sebesar  2,42  %,  3,1  %  dan  2,85  %  yang kesemuanya  ini  masuk  dalam  kategori  sehat.  Dan  rasio  BOPO  dengan  nilai  masing-masing 89,67  %,    86,37  %    dan    85,13%    juga  masuk  dalam  kategori  sehat.  Faktor  rentabilitas  ini menunjukkan  bahwa  PT  BPR  XYZ  dalam  mengelolah  seluruh  aktivanya  cukup  baik tercermin  dari kemampuan  dalam  menciptakan laba  serta  efisiensi  dalam  pengeluaran  biaya operasional. Terakhir  Faktor   likuiditas   juga   terdiri   atas 2 rasio   yaitu    cash   rasio   (CR) yakni masing-masing sebesar 21,16 %, 17,26 % dan 42,72 % yang kesemuanya masuk dalam kategori sehat, dan rasio LDR masing-masing sebesar 79,57 %, 81,02% dan 67,02 % masuk dalam kategori sehat. Hal ini menunjukkan bahwa PT BPR XYZ memiliki kinerja likuiditas yang baik serta kemampuan likuiditas yang baik guna mengantisipasi kebutuhan likuiditas.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Dari analisa diatas  dapat  dapat  disimpulkan bahwa Perkembangan  tingkat  kesehatan  bank PT  BPR    XYZ    untuk    periode    2014    –  2016  berdasarkan    komponen Capital,    Assets, Management,    Earning    dan  Liquidity  (CAMEL) hasil    nilai  yang  diperoleh  yaitu  masing- masing sebesar 93,4 , 94,8 , dan 93,8 , yang mana dari  semua  periode  ini  tingkat  kesehatan (TKS)  yang  diperoleh masuk dalam kategori sehat yakni melebihi dari nilai 81.

## Saran
 PT BPR XYZ sebaiknya memiliki jajaran manajemen dengan kemampuan merancang strategi usaha dalam hal pengelolaan operasional maupun BPR yang semakin ketat.
 Kualitas  aktiva  produktif    sebaiknya  cepat  diperbaiki  melalui  penyelesaian  terhadap kredit-kredit  bermasalah,  melakukan  penagihan  secara  intensif,  meningkatkan pembinaan serta pemantauan terhadap usaha debitur.
 Pengelolaan    –  pengelolaan  terhadap  kecukupan  modal,  kualitas  asset,  manajemen pencapaian rentabilitas, kestabilan likuiditas dengan  baik dan konsisten terhadap apa yang telah dibuat dalam rencana kerja tahunan.
 Jajaran  pemegang  saham  diharapkan  agar  dapat  melakukan  penambahan  modal  ke dalam perusaahan agar rasio kecukupan modal lebih kuat dan untuk mengantinsipasi apabila ada peningkatan pada kualitas aktiva produktif  yang digolongkan bermasalah.
 Pemberian kredit harus lebih ditingkatkan mengingat hampir sebagian besar laba bank diperoleh dari sisi pemberian kredit.
 Meningkatkan  prinsip  kehati-hatian  dalam  pemberian  kredit  yang  baru  dengan menganalisa  faktor  5  C  secara  baik  dan  benar  serta  melakukan  monitoring  usaha secara rutin supaya  dapat mengurangi atau menekan resiko kredit bermasalah (NPL) yang akan timbul dikemudian hari.
 Peningkatan kualitas  SDM melalui program-program yang terarah, baik menyangkut sistem rekrutmen,  pelatihan-pelatihan, kompetensi untuk tingkat jabatan  tertentu  dan
program-program  lain  yang  dapat  meningkatkan  wawasan  dan  motivasi  para karyawan.
 Mengembangkan teknologi information sistem (IT) sesuai dengan perkembangan saat ini baik dalam sistem operasional maupun dalam sistem pemasaran guna menghadapi era digitalisasi saat ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank   Indonesia. (1998).  UU  No.10  Tahun  1998,  tentang  perubahan terhadap UU  No. 7 tahun 1992, Jakarta
Bank   Indonesia. (1997).  Keputusan  Direksi  BI  No.30/12/KEP/DIR  tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat, Jakarta. Ikatan  Akuntansi  Indonesia. (2006).   Pernyataan   Standar  Akuntansi   Keuangan. Jakarta : Penerbit Salemba Empat Patria Kasmir (2002).  Manajemen Perrbankan. Jakarta  : Penerbit PT Raja Frafindo Persada. Needles   Belverd  E.,  Anderson,   Hendry  R.,   Cadwell,   James  C.  (1988).    Financial  &
Managerial Accounting. Houghton  Miffin Co. Boston Princetown, New Jersey.
Otoritas  Jasa  Keuangan. (2014). Peraturan  Otorotas Jasa Keuangan No.20/POJK/03/2014, tentang Bank Perkreditan Rakyat, Jakarta.
PT BPR XYZ. (2014-2016). Laporan Keuangan December 2014 -2016. Pujiyanti, Sri  dkk. (2010).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Mengenai  Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Kasus PT Bank Negara Indonesia Tbk dan PT Bank Bukopin Tbk Periode 2006-2008) Jurnal Ilmiah Universitas Gunadarma
Riyaldi. (2009). Membaca Neraca   Bank .Edisi ke 2. Jakarta : Penerbit CV Karya Gemilang. Siamat, Dahlan (1993). Manajemen Bank Umum. Jakarta : Penerbit Salemba Empat. Sugiyono.(2005). Metode Penelitian. Jakarta : Penerbit : Alfabeta Susilo,Sri,dkk. (2000). Bank dan Lembaga Keuangan Lain.Jakarta : Penerbit Salemba Empat. Suyatno, Thomas, dkk. (1991). Kelembagaan Perbankan.Jakarta : Penerbit Gramedia. Weston  J.  Fred  &  Copeland, Thomas  E. (1995). Manajemen  Keuangan Jilid 1, Edisi ke 9.
Penerbit : Bina Rupa Aksara.