Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS) Vol. 4 No. 1 Januari -  April Hal. 150-155 DOI : https://doi.org/10.47233/jebs.v4i2.1587

## Analisis Rasio Biaya Dana Pada (Studi Kasus) Laporan Keuangan PT BPD Jawa Timur
Febrina Situmorang a , Syafrida Maulidyah b , dan Rosalyta Rifany Putri c , Renny Oktafia a,b,c Program Ekonomi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jawa Timur Korespondensi Penulis : renny.oktafia.es@upnjatim.ac.id
Submitted: 24-03-2024, Reviewed: 15-03-2024, Accepted 18-03-2024

## Abstract
The role of banking currently has enormous power in the financial system, and has even become a key element in driving a country's  economic  progress.  Banking  institutions  are  business  entities  that  operate  in  the  financial  sector  or  provide financial services. One form is the Regional Development Bank (BPD), which is owned by the provincial or district/city government of Indonesia. Fundamental role as a supporter of regional economic development by providing financial and banking  services.  BPD  East  Java  is  an  example  of  a  Regional  Development  Bank  owned  by  the  East  Java  Provincial Government. This research focuses on analyzing the financial reports of BPD East Java from 2020 to 2021
.Keywords : Cost of funds, Cost of Loanable Funds, Cost of Money

## Abstrak
Peran perbankan saat ini memiliki kekuatan yang sangat besar dalam sistem keuangan, bahkan menjadi elemen kunci dalam mendorong  kemajuan  ekonomi  suatu  negara.  Institusi  perbankan  merupakan  entitas  bisnis  yang  bergerak  dalam  sektor keuangan  atau  menyediakan  layanan  keuangan.  Salah  satu  bentuknya  adalah  Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD),  yang dimiliki  oleh  pemerintah  daerah  provinsi  atau  kabupaten/kota  negara  Indonesia.  Peran  fundamental  sebagai  pendukung perkembangan ekonomi regional dengan menyediakan layanan keuangan dan perbankan. BPD Jawa Timur adalah salah satu contoh Bank Pembangunan Daerah yang dimiliki oleh Pemerintah Provinsi Jawa Timur. Penelitian ini berfokus pada analisis laporan keuangan BPD Jawa Timur dari tahun 2020 hingga 2021.
Kata Kunci : Cost of fund, Cost of Loanable Funds, Cost of Money
This work is licensed under Creative Commons Attribution License 4.0 CC-BY International license

## PENDAHULUAN
Peran penting perbankan dalam sistem keuangan saat ini tidak dapat diabaikan. Bank tidak hanya berperan sebagai  lembaga  keuangan,  tetapi  juga  berperan  penting  dalam  menggerakkan  pembangunan  ekonomi  suatu negara. Sebagai lembaga yang sangat diatur oleh bank sentral, Bank Indonesia, bank memiliki dampak yang signifikan pada berbagai pihak dalam masyarakat. Oleh karena itu, pemahaman dan pengelolaan bank yang tepat sangat diperlukan untuk mendukung sistem keuangan yang sehat, yang pada akhirnya akan berdampak positif pada kinerja dan profitabilitas bank.
Penilaian kualitas sebuah lembaga perbankan sering kali dilakukan melalui evaluasi kinerja keuangannya, yang mencakup kondisi keuangan, informasi keuangan, dan kinerja masa lalu, serta digunakan sebagai dasar untuk memprediksi kinerja keuangan di masa yang akan datang. Salah satu metode yang biasa digunakan untuk mengevaluasi kinerja keuangan bank adalah dengan melihat tingkat pengembalian. Menurut Jumingan (2014: 239), kinerja keuangan bank mencerminkan posisi keuangan bank pada periode tertentu, termasuk dalam hal penghimpunan  dan  penyaluran  dana,  serta  didasarkan  pada  kecukupan  modal  bank,  menggunakan  indikator likuiditas, dan profitabilitas.

## TINJAUAN PUSTAKA Bank Pembangunan Daerah
Bank  Pembangunan  Daerah  adalah  institusi  keuangan  yang  dipegang  pemerintah  tingkat  provinsi  atau kabupaten/kota di indonesia, dan bertugas untuk memberikan dukungan keuangan dan perbankan dalam upaya pembangunan daerah. Sebagai contoh, BPD Jawa Timur berperan dalam menyediakan layanan keuangan untuk
Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS) Vol. 4 No. 1 Januari -  April Hal. 150-155 DOI : https://doi.org/10.47233/jebs.v4i2.1587
mendukung  berbagai  program  pembangunan  di  daerah.  Tujuannya  adalah  untuk  mempercepat  pertumbuhan ekonomi dan menumbuhkan kesejahteraan masyarakat di wilayah tersebut.

## Analisis Biaya Dana
Biaya  dana  adalah  tarif  yang dikeluarkan  oleh  bank  atau  lembaga  keuangan  guna  memperoleh  dana  dari berbagai sumber, seperti tabungan, deposito, dan pinjaman. Firdaus dan Ariyanti (2009:67) menjelaskan bahwa biaya dana bank (cost of fund) merujuk pada biaya yang dibutuhkan oleh bank untuk mendapatkan dana dari berbagai  sumber,  sebelum  dikurangi  dengan  likuiditas  wajib  minimum  (reserve  requirement)  yang  harus dipertahankan oleh bank.

## Analisis Rasio keuangan
Analisis  rasio  keuangan  sebuah  cara  penguraian  yang  umum  dan  cepat  digunakan  untuk  mengevaluasi kinerja keuangan suatu industri (Tukan et al., 2021). Cara ini sebagai bentuk spekulasi mengenai efisiensi dan posisi  finansial  perusahaan  serta  kemampuannya  mengenai  capaian  tujuan  yang  ditentukan.  Sementara  itu, penjabaran  rasio  keuangan  juga  sebagai  media  untuk  mengekspresikan  berbagai  hubungan  serta  indikator finansial perusahaan, yang bertujuan untuk memantau kondisi keuangan perusahaan tersebut. Keuntungan dari analisis rasio adalah kemampuannya untuk membandingkan posisi perusahaan dengan perusahaan lain, dengan rasio-rasio yang mudah dibaca dan diinterpretasikan sehingga perusahaan dapat membuat prediksi tentang masa depannya. Namun, ada beberapa kelemahan dari analisis rasio keuangan, seperti perbedaan tahun fiskal yang dapat  mempengaruhi  perbandingan  rasio,  penafsiran  data  yang  dapat  bervariasi,  dan  perbedaan  dalam penyusunan biaya antar perusahaan.

## Cost Of Fund (COF)
Cost of fund mengacu pada taraf bunga atau biaya harus dibayar oleh lembaga keuangan sebagai imbalan atas dana yang diperolehnya. Ini mencakup keseluruhan biaya bunga dikeluarkan bank agar mendapatkan dana simpanan seperti simpanan giro, tabungan, dan deposito. Pada dasarnya, biaya dana adalah biaya bunga yang dibayarkan  oleh  bank  atas  seluruh  dana  yang  berhasil  dikumpulkannya  dari  berbagai  sumber.  Cost  of  fund merupakan  biaya  wajib  dikeluarkan  oleh  bank  untuk  masing  masing  dana  dapat  berhasil  dikumpulkannya berbagai sumber, sebelum dikurangi dengan likuiditas wajib. COF adalah biaya dikeluarkan bank dalam upaya menghimpun dana berasal pihak ketiga, dihitung berdasarkan biaya mengenai masing masing dana yang berhasil dikumpulkan dari berbagai sumber, setelah mempertimbangkan cadangan dana yang wajib dipelihara oleh bank. Setiap jenis sumber dana memiliki. Rumus dari Cost of fund adalah:

## COF =  Biaya Bunga x 100%
Total Dana
Keterangan :
• Biaya bunga :  biaya  yang  harus  dikeluarkan  oleh  perusahaan  sebagai  imbalan  atas  pembiayaan  yang diberikan oleh pihak lain.
• Total Dana : Total aset merujuk pada jumlah nilai keseluruhan dari semua harta yang dimiliki oleh sebuah perusahaan atau lembaga keuangan yang digunakan untuk mendukung operasionalnya. Aset ini mencakup berbagai jenis kepemilikan yang memiliki nilai ekonomi, seperti uang tunai, piutang, inventaris, properti, dan  investasi,  yang  digunakan  oleh  perusahaan  atau  lembaga  keuangan  tersebut  untuk  menghasilkan pendapatan atau untuk tujuan operasional lainnya.

## Cost Of Loanable Funds (COLF)
Biaya dana pinjaman dipengaruhi oleh berbagai faktor seperti komposisi dan struktur dana, tingkat bunga, dan persyaratan cadangan. Tingkat bunga dan persyaratan cadangan yang lebih tinggi akan meningkatkan biaya dana pinjaman, sementara penurunan dalam hal ini akan menguranginya. Biaya dana pinjaman adalah uang yang diinvestasikan  untuk  menghasilkan  pendapatan,  sementara  modal  kerja  adalah  dana  yang  terkumpul  setelah
Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS) Vol. 4 No. 1 Januari -  April Hal. 150-155 DOI : https://doi.org/10.47233/jebs.v4i2.1587
dikurangi  dengan  dana  non-pinjaman  yang  tidak  diinvestasikan  untuk  tujuan  produktif.  Rumus  untuk menghitung Cost of Loanable Funds dalam laporan keuangan adalah:
COLF = Total Biaya Dana           x 100%
Total Dana - Unloanable Fund
Keterangan :
• Total Biaya Dana : mencakup semua biaya yang terkait dengan pengelolaan dana termasuk biaya administrasi, biaya penjualan dan biaya lainnya.
• Total Dana :  Jumlah  seluruh  aset  suatu  bisnis  atau  lembaga  keuangan  yang  digunakan  untuk mendukung operasional bisnis atau lembaga keuangan tersebut.
• Unloanable Fund :  jumlah  uang  yang  disimpan  oleh  sebuah  perusahaan  atau  organisasi  untuk mengatasi kebutuhan mendesak atau keadaan darurat.

## Cost Of Money (COM)
Cost  of  Money  (COM)  merupakan  jumlah  biaya  dana  bersama  dengan  biaya  overhead.  COM  mencakup biaya dana rata-rata historis ditambah biaya overhead yang dikeluarkan oleh bank untuk mengumpulkan dana. COM  mencakup  sejumlah  faktor,  termasuk  suku  bunga  yang  diterapkan  oleh  pemberi  pinjaman,  biaya administrasi, biaya transaksi, dan risiko kredit. COM merupakan faktor kunci yang perlu dipertimbangkan dalam pengambilan  keputusan  finansial.  Semakin  tinggi  COM,  semakin  besar  biaya  yang  diperlukan  untuk memperoleh modal, yang dapat mempengaruhi kelayakan investasi atau rencana bisnis.Biaya overhead dalam perbankan  mencakup  semua  biaya  operasional  bank,  baik  yang  eksplisit  maupun  tidak  langsung,  yang berdampak pada biaya kredit.  Ini  termasuk biaya  infrastruktur,  biaya  SDM,  biaya  promosi,  biaya  gaji,  biaya pengelolaan aset, dan berbagai biaya operasional lainnya. Rumus yang digunakan untuk menghitung Cost Of Money adalah:
COM = Total Biaya Dana + Overhead Cost  x 100%
Total Dana
Keterangan :
• Total Biaya Dana :  mencakup  semua  biaya  yang  terkait  dengan  pengelolaan  dana  termasuk  biaya administrasi, biaya penjualan dan biaya lainnya.
• Overhead Cost : seberapa besar biaya yang dikeluarkan oleh suatu perusahaan atau institusi dalam menjalankan  kegiatan  operasionalnya,  seperti  biaya  gaji,  biaya  administrasi,  dan  biaya  overhead  lainnya, dibandingkan dengan total dana yang mereka kelola.
• Total Dana :Total  dari  keseluruhan  aset  dimiliki  oleh  perusahaan  atau  lembaga  keuangan  dan digunakan untuk mendukung operasional disebut sebagai aset operasional. Ini mencakup berbagai bentuk kepemilikan yang memiliki nilai ekonomi, seperti uang tunai, piutang, inventaris, properti, dan investasi, yang  digunakan  oleh  perusahaan  atau  lembaga  keuangan  untuk  menghasilkan  pendapatan  atau  tujuan operasional lainnya.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan metode  deskriptif  yaitu pendekatan  kuantitatif,  yaitu  mengelola  data  faktual, kemudian menghitung, membandingkan, dan menjelaskan hasil perhitungan tersebut. Studi ini mengambil kasus dari laporan keuangan Bank Pemerintah Daerah Provinsi Jawa Timur dari tahun 2020 hingga 2021. Data tersebut dikumpulkan dari situs web resmi Otoritas Jasa Keuangan (OJK), serta beberapa sumber lain seperti situs web resmi BPD Jawa Timur dan literatur yang relevan dari studi perpustakaan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Profil Bank
Pemerintah Daerah Provinsi Jawa Timur memiliki Bank Jatim, yang berperan sebagai bank pembangunan daerah. Didirikan sebagai PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur pada 17 bulan Agustus Tahun1961, telah disahkan oleh Notaris Anwar Mahajudin, No. 91. Pemerintah setempat menerbitkan Peraturan Daerah Nomor.
Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS) Vol. 4 No. 1 Januari -  April Hal. 150-155 DOI : https://doi.org/10.47233/jebs.v4i2.1587
2 tahun 1976 sebagai tindak lanjut UUD Nomor. 13 tahun 1962 mengenai Prosedur Utama Bank Pembangunan Daerah,  yang  memerlukan  Konstitusi  Pemerintah  Daerah  untuk  mendirikan  Bank  Pembangunan  Daerah. Peraturan  daerah  memutuskan  untuk  mengubah  menjadi  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur.  Bank  ini didirikan 15 bulan Agustus tahun 1961 melewati Maklumat Ketapan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. BUM 9-4-5. Unit Usaha Syariah (UUS) didirikan berawal tanggal 21 Agustus tahun 2007 selaras dengan surat Persetujuan Prinsip Pendirian UUS dari Bank Indonesia No. 9/75/DS/Sb tanggal 4 April 2007.
Lembaga keuangan ini memiliki peran sebagai ikut serta mengembangkan bidang bisnis perkreditan kecil dan menengah untuk mencapai keuntungan maksimum serta turut mendorong pertumbuhan ekonomi daerah. Kegiatan  utamanya  adalah  penghimpunan,  penyaluran  uang  dan  penyediaan  berbagai  layanan  perbankan lainnya.
Tabel 1. Rasio Biaya Dana PT. BPD JAWA TIMUR Pada Tahun 2020-2022 Rasio Biaya Dana
PT. BPD JAWA TIMUR
Tahun 2020-2022 Tahun  Biaya Bunga  Total Dana Unloanable Fund  Overhead Cost 2020 4.590.824 310.661.277 13.532.534 4.922.922 2021 4.936.959 386.852.553 16.451.654 5.850.415 2022 4.830.460 416.087.628 20.169.560 7.321.704 Sumber : OJK

## Perhitungan Biaya Dana ( Cost of Fund )
Dalam menentukan biaya dana dari tabungan dan deposito, langkah pertama yang harus dilakukan adalah menentukan  rata-rata  tertimbang  biaya  pendanaan  untuk  setiap  jenis  tabungan.  Pasalnya,  suku  bunga  yang diterapkan  pada  kedua  sumber  pendanaan  tersebut  berbeda-beda  tergantung  saldo  dan  kurun  waktunya. Perbankan menawarkan layanan tabungan renggang waktu dengan taraf bunga didominasi dengan durasi kurun waktunya, begitu pula dengan tabungan, di mana tingkat bunganya bergantung pada saldo tabungan dan lama tabungan  tersebut  disimpan  di  bank.  Dengan  ciri-ciri  tersebut,  biaya  dana  bank  dapat  ditentukan  dengan menghitung rata-rata tertimbang berdasarkan data yang disajikan dalam tabel berikut:

## Rasio Biaya Dana
PT. BPD JAWA TIMUR
TAHUN 2020-2022 Tahun  Beban Bunga Total Aset 2020 4.590.824 310.661.277 2021 4.936.959 386.852.553 2022 4.830.460 416.087.628 Sumber : OJK
Sebagai contoh dari indeks tersebut dapat diperoleh biaya dana (Cost of Fund) tahun 2020 sebagai berikut :
COF = 4.590.824 x 100%  =  0,0148
310.661.277
Dari perhitungan yang sudah dilakukan didapatkan hasil bahwa pada tahun 2020 perhitungan cost of fund yang didapatkan sebesar 0,0148. Lalu pada tahun 2021 mengalami penurunan sebesar 0,0020 menjadi 0,0128 dan pada tahun 2022 juga mengalami penurunan sebesar 0,0012 yang artinya penurunan dalam cof seiring waktu dianggap  sebagai  perkembangan  positif  karena  Cost  of  Funds  mengacu  pada  biaya  yang  harus  dikeluarkan
Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS) Vol. 4 No. 1 Januari -  April Hal. 150-155 DOI : https://doi.org/10.47233/jebs.v4i2.1587
lembaga  keuangan  untuk  mendapatkan  modal  yang  digunakan  untuk  memberikan  pinjaman  kepada  nasabah atau untuk investasi lainnya

## Perhitungan  Biaya Dana Dioperasionalkan (Cost of Loanable Fund)
Tingkat bunga  yang diterapkan  pada  kredit  untuk konsumen,  yang disebut  sebagai biaya  angsuran,  besar pengaruh terhadap beberapa faktor seperti biaya dana pinjaman, selisih bunga, biaya overhead, pajak, dan premi risiko, seluruh telah dijelaskan berbentuk persentase. Untuk menghitung total biaya dana pinjaman, diasumsikan bahwa Persyaratan Cadangan (RR) untuk setiap sumber dana adalah 5%. Perhitungan biaya dana pinjaman dari seluruh sumber dana ini, setelah mempertimbangkan ketentuan RR, tercantum dalam tabel di bawah ini:

## Rasio Biaya Dana
PT. BPD JAWA TIMUR
TAHUN 2020-2022 Tahun  Beban Bunga Total Aset Cadangan 2020 4.590.824 310.661.277  13.532.534 2021 4.936.959 386.852.553  16.451.654 2022 4.830.460 416.087.628  20.169.560
Sumber : OJK
Sebagai  contoh  dari  indeks  tersebut  dapat  diperoleh  Biaya  Dana  Dioperasionalkan  (Cost  of  Loanable  Fund) tahun 2020 sebagai berikut :
COLF = 4.590.824 x 100%  =  0,0155
310.661.277  -  13.532.534
Selanjutnya perhitungan Cost Of Loanable Fund juga mengalami penurunan setiap tahunnya  yaitu pada tahun 2020 sebesar 0,0155 Lalu pada tahun 2021 mengalami penurunan sebesar 0,0022 menjadi 0,0133 dan pada tahun 2022 juga mengalami penurunan sebesar 0,0011 menjadi 0,0122 yang artinya Penurunan pada cost of loanable fund  mengindikasikan  bahwa  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  untuk  mendapatkan  dana  yang  dapat dipinjamkan  kepada  nasabahnya  telah  menurun.  Dengan  kata  lain,  bank  dapat  meminjamkan  uang  kepada nasabah dengan biaya yang lebih rendah

## Perhitungan Biaya Overhead (Cost of Money)
Biaya  overhead  yang  dikeluarkan  lembaga  keungan  senilai  Rp.  7.215.898.984  sedangkan  total  dana diperoleh sebesar Rp 416.087.628., maka biaya overhead bank adalah
Rasio Biaya Dana
PT. BPD JAWA TIMUR
TAHUN 2020-2022 Tahun  Beban Bunga  Beban Oprasional Total Aset 2020 4.590.824 4.922.922 310.661.277 2021 4.936.959 5.850.415 386.852.553 2022 4.830.460 7.321.704 416.087.628
Sumber : OJK
Sebagai  contoh  dari  indeks  tersebut  dapat  diperoleh  Biaya  Overhead  (Cost  of    Money)  tahun  2020  sebagai berikut :
COM =  4.590.824 +  4.922.922  x 100%  =  0,0306
Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS) Vol. 4 No. 1 Januari -  April Hal. 150-155 DOI : https://doi.org/10.47233/jebs.v4i2.1587

## 310.661.277
Terakhir, terdapat perhitungan Cost of money. Pada tahun 2020, angkanya adalah 0,0306. Pada tahun 2021, angkanya adalah 0,0279, dan pada tahun 2022, angkanya adalah 0,292. Hal ini menunjukkan bahwa ketika cost of money fluktuatif, biaya yang dibutuhkan untuk memperoleh dana berubah dari waktu ke waktu selama tahun tersebut.  Faktor-faktor  seperti  perubahan  suku  bunga  pasar,  kondisi  ekonomi,  kebijakan  bank  sentral,  dan strategi keuangan perusahaan dapat memengaruhi fluktuasi biaya ini.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil perhitungan di PT BPD Jawa Timur, sehingga terdapat kesimpulan  bahwa:
1.  Biaya Dana (Cost of Fund) pada tahun 2021 mengalami penurunan sebesar 0,0020 menjadi 0,0128, dan pada tahun 2022 juga mengalami penurunan sebesar 0,0012. Penurunan ini dianggap sebagai perkembangan positif karena Cost of Fund merujuk pada biaya yang harus dikeluarkan oleh lembaga keuangan agar memperoleh dana.
2.  Biaya Dana Dioperasionalkan (Cost of Loanable Fund) pada tahun 2021 mengalami penurunan sebesar 0,0022 sebesar 0,0133, tahun 2022 juga mengalami penurunan sebesar 0,0011 menjadi 0,0122. Hal ini berarti bank dapat meminjamkan uang kepada nasabah dengan biaya yang lebih rendah.
3.  Biaya Overhead (Cost of Money) pada tahun 2021 mencapai angka 0,0279, dan pada tahun 2022 mencapai angka sebesar 0,292. Fluktuasi cost of money menunjukkan bahwa biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan dana berubah dari waktu ke waktu.

## DAFTAR PUSTAKA
Kansil D, Murni S, Tulung EJ. Pengaruh Risiko Perbankan Terhadap Kinerja Keuangan Tahun 2013-2015 (Bank Pembangunan Daerah Se-Indonesia). J EMBA J Ris Ekon Manajemen, Bisnis dan Akunt . 2018;5(3):3508-3517.
Ardiyanto. Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Kinerja Keuangan PT. PLN (Persero) Tragi Arawa Kecamatan Watang Pulu Kabupaten Sidenreng Rappang. Decis J Ekon dan Bisnis . 2020;1(2):162-169. https://jurnal.umpar.ac.id/index.php/decision/article/view/606
Tanjung INA, Novitasari. Analisis Perbandingan Efisiensi Biaya Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA), dan Return On Equity (ROE) Sebelum dan Sesudah Penerapan Branchless Banking Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk. Pros SNAM PNJ . Published online 2022:1-10. http://prosiding-old.pnj.ac.id/index.php/snampnj/article/view/5807%0Ahttps://prosiding- old.pnj.ac.id/index.php/snampnj/article/viewFile/5807/2831
Pantouw M. Proposal Analisis Laporan Keuangan Untuk Menilai. Published online 2015. http://repository.polimdo.ac.id/216/7/Markus Pantouw.pdf
Adelia VB, Oktafia R. Viola Bella Adelia, Renny Oktafia Account. J Akunt . 2022;10(2):2080-2088.
Dachlan 2014:1. Angew Chemie Int Ed 6(11), 951–952 . Published online 2014:22-31.
James W, Elston D TJ et al. Andrew’s Dis Ski Clin Dermatology . 20AD;6:9-28. Nasional UP. ANALISIS COST OF FUND UNTUK MENENTUKAN BASE LENDING RATE SELAMA COVID-19 DI PT . BPR TRIDARMA PUTRI KLUNGKUNG. 2021;6(1):75-83
Andarwati A. The Effect of Ownership, Expense Ratio, Capital Ratio and Liquidity on Financial Performance Commercial Banks (Study on Issuers on IDX). J Int Conf Proc . 2022;5(4):430-438. doi:10.32535/jicp.v5i4.2495
Amelia L, Marlius D. Pengendalian kredit dalam upaya menciptakan bank yang sehat pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Barat cabang utama Padang. J Ina . 2018;(2007):1-11.
Maychael, Dewi Cahyani Pangestuti. Peranan Manajemen Risiko Dalam Memoderasi Rasio Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan. Veteran Econ Manag Account Rev . 2023;1(2):13-24. doi:10.59664/vemar.v1i2.5714
Kastelic D. Perk. Published online 2002:208-208. doi:10.1145/2931127.2931284
Bunga P. Analisis pengaruh biaya dana (. Published online 2015:1-90.
Ii BAB. Kasmir, Pengantar Manajemen Keuangan, (Jakarta: Kencana, 2010), 93. 22. :22-54.