I L M U   P E N G E TA H U A N ,   T E K N O L O G I ,   D A N   H U M A N I O R A

## Analisis Rasio Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMEL
Pada PT Bank BCA Syariah Tbk Jakarta Timur Tahun 2013 - 2017

## Supatmin
Fakultas Ekonomi, Universitas Pamulang dosen01767@unpam.ac.id

## Abstrak
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui perkembangan kesehatan bank pada PT Bank BCA Syariah Tbk dan untuk mengukur tingkat kesehatan PT Bank BCA Syariah Tbk pada tahun 2013-2017 dengan menggunakan rasio CAMEL yang meliputi aspek permodalan, aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Penelitian ini bersifat deskriptif kuantitatif. Populasi dalam penelitian ini meliputi seluruh laporan keuangan PT Bank BCA Syariah periode tahun 2013 sampai dengan 2017, sedangkan sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan perusahaan berupa neraca dan laporan laba rugi PT. Bank BCA Syariah Tbk. periode 2013 sampai dengan 2017. Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan metode CAMEL yang terdiri dari lima aspek, yaitu aspek permodalan menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), aspek kualitas aktiva produktif menggunakan rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) dan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), aspek manajemen menggunakan rasio NPM (Net Profit Margin), aspek rentabilitas menggunakan rasio ROA (Return On Assets) dan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan aspek likuiditas menggunakan rasio NCM-CA (Net Call Money to Current Assets) dan LDR (Loan to Deposit Ratio). Berdasarkan hasil penelitan yang telah dilakukan pada PT Bank BCA Syariah CAMEL pada tahun 2013 97,04 adalah sehat, tahun 2014 96,71 adalah sehat, tahun 2015 95,52 adalah sehat, tahun 2016 97,01 adalah sehat, tahun 2017 98,00 adalah sehat.
. Kata Kunci : Rasio Tingkat Kesehatan Bank, CAMEL

## Abstract
The purpose of this study was to determine the development of bank health at PT Bank BCA Syariah Tbk and to measure the level of health of PT Bank BCA Syariah Tbk in 2013-2017 using the CAMEL ratio which includes aspects of capital, productive assets, management, profitability and liquidity. This research is quantitative descriptive. The population in this study includes all financial statements of PT Bank BCA Syariah for the period 2013 to 2017, while the sample in this study is the company's financial statements in the form of a balance sheet and income statement of PT. Bank BCA Syariah Tbk. period 2013 to 2017. Analysis of the data used in this study is to use the CAMEL method which consists of five aspects, namely capital aspects using CAR (Capital Adequacy Ratio), aspects of earning asset quality using the ratio of KAP (Earning Assets Quality) and PPAP (Allowance for Earning Assets), management aspects using the ratio of NPM (Net Profit Margin), profitability aspects using the ratio of ROA (Return On Assets) and BOPO (Operating Expenses to Operating Income), and the liquidity aspect using the NCM-CA (Net Call Money ratio) to Current Assets) and LDR (Loan to Deposit Ratio). Based on the results of research conducted at PT Bank BCA Syariah CAMEL in 2013 97.04 was healthy, in 2014 96.71 was healthy, in 2015 95.52 was healthy, in 2016 97.01 was healthy, in 2017 98.00 is healthy.

## Keywords : Bank Soundness Ratio, CAMEL
ISSN : 2615-1995, E-ISSN : 2615-0654 J. Madani., Vol. 3, No. 2, September 2020 (212 - 227)
©2018 Lembaga Kajian Demokrasi dan Pemberdayaan Masyarakat (LKD-PM) DOI : https://doi.org/10.33753/madani.v3i2.83 I L M U   P E N G E TA H U A N ,   T E K N O L O G I ,   D A N   H U M A N I O R A

## PENDAHULUAN
Pada masa sekarang terdapat beberapa lem- baga keuangan. Salah satu di antara lembaga-lem- baga keuangan tersebut yang tampaknya paling be sar peranannya dalam perekonomian adalah lembaga keuangan bank, yang lazimnya disebut bank. Bank merupakan lembaga keuangan yang menjadi tempat bagi perusahaan, badan-badan pemerintah dan swasta, maupun perorangan me- nyimpan dana-dananya. Melalui kegiatan per- kreditan dan berbagai jasa yang diberikan, bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melan car- kan mekanisme sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian.
Di Indonesia ini banyak kita jumpai bank, baik bank milik negara, swasta, pemerintah, atau yang lainnya. Bank berperan penting dalam men- dorong perekonomian nasional karena bank me- ru pakan penghimpun dana dari pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana kepada pihak-pihak yang membutuhkan dana serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar aliran lalu lintas pem bayaran.
Pemberlakuan Undang-undang No. 10 Ta- hun 1998 tentang perubahan Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan telah mem- beri kesempatan luas untuk pengembangan ja- ring an perbankan syariah. Selain itu Undang-un- dang No.23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia, telah menugaskan kepada Bank Indonesia mem- persiapkan perangkat peraturan dan fasilitas-fa- silitas penunjang yang mendukung operasional bank syariah. Kedua undang-undang tersebut men jadi dasar hukum penerapan dual banking sistem di Indonesia. Dual banking sistem yang di- maksud adalah terselenggaranya dua sistem per- bankan (konvensional dan syariah) secara ber- dampingan, yang pelaksanaannya diatur dalam berbagai peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Kegiatan usaha perbankan syariah pada da - sar nya merupakan perluasan jasa perbankan ba- gi masyarakat yang membutuhkan dan meng- hendaki pembayaran imbalan yang tidak dida- sar kan pada sistem bunga, melainkan atas dasar prinsip syariah sebagaimana digariskan syariah (hukum) Islam. Menurut pasal 1 ayat (1) UU
Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah menyatakan “Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam me- laksanakan kegiatan usahanya”.
Dalam operasinya, bank Islam menggunakan sistem bagi hasil dan imbalan lainnya yang sesuai dengan syariah Islam. Kepercayaan masyarakat ter hadap suatu bank tidak terlepas dari keadaan keuangan bank, termasuk kesehatan bank tersebut. Kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu baik mencakup aspek penghimpunan dana mau- pun penyaluran dananya. Kepercayaan dan loya li- tas pemilik dana terhadap bank merupakan faktor yang sangat membantu dan mempermudah pihak manajemen bank untuk menyusun strategi bisnis yang baik. Sebaliknya para pemilik dana yang kurang menaruh kepercayaan kepada bank yang bersangkutan maka loyalitasnya pun sangat tipis, hal ini sangat tidak menguntungkan bagi bank yang bersangkutan karena para pemilik da na sewaktu-waktu dapat menarik dananya dan me- min dahkannya ke bank lain.
Sama seperti bank lainnya Perbankan Syariah juga harus diketahui kesehatannya. Kesehatan bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional per- bankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara- cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Santoso: 2006). Pada tahun-tahun terakhir ini dunia perbankan syariah di Indonesia menunjukkan perkembangan yang sangat pesat, baik dilihat dari jumlah pembukaan kantor baru, jenis usaha bank dan volume kegiatan bank yang dilakukannya. Seiring dengan meningkatnya per- tumbuhan ekonomi, pembiayaan perbankan sya- riah juga mengalami peningkatan yang tajam. Kualitas pembiayaan syariah juga menunjukkan kinerja yang membaik dengan ditunjukkan oleh membesarnya porsi pembiayaan bagi hasil yaitu mudharobah dan musyarokah.
Agar suatu bank dapat menjalankan seluruh kegiatannya dengan baik, maka tindakan yang perlu dilakukan adalah perencanaan, peng ope  ra-
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
sian, pengendalian, dan pengawasan. Pro ses aliran keuangan secara terus menerus dan pe ningkatan dari tahun ke tahun perlu dila kukan pencatatan dalam laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan perhitungan rugi-laba. Pada mulanya laporan keuangan bagi suatu perusahaan hanyalah suatu alat penguji dari pekerjaan bagian pembukuan akan tetapi selanjutnya laporan keuangan tidak hanya sebagai alat penguji saja tetapi juga sebagai dasar untuk dapat menentukan atau menilai po- sisi atau kondisi keuangan perusahaan tersebut. Dimana dengan hasil analisa keuangan pihak-pi- hak yang berkepentingan seperti manajer, kre- ditur, dan investor dapat mengambil sesuatu ke- bijakan.
Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim di- jadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Analisis rasio keuangan memungkinkan ma na- jemen untuk mengidentifikasikan perubahan- perubahan pokok pada trend jumlah, dan hu- bungan serta alasan perubahan tersebut. Hasil analisis laporan keuangan akan membantu me- ng intepretasikan berbagai hubungan serta ke - cen derungan yang dapat memberikan dasar per timbangan mengenai potensi keberhasilan pe  rusahaan dimasa mendatang. Untuk menilai ki nerja perusahaan perbankan umumnya di- gu na kan aspek penilaian, yaitu: Capital, Assets, Management, Earnings, dan Liquidity yang biasa disebut CAMEL. Aspek-aspek ter se but meng- gunakan rasio keuangan. Hal ini menun jukkan bahwa rasio keuangan dapat digunakan untuk me nilai tingkat kesehatan bank.
Dengan adanya analisa laporan keuangan dapat diketahui tingkat kinerja suatu bank, ka- rena tingkat kinerja merupakan salah satu alat pengontrol kelangsungan usaha. Berdasarkan la- poran keuangan, maka akan diketahui tingkat kinerja suatu bank (sehat atau tidak sehat). Menurut Kasmir (2008: 185-186), salah satu alat untuk mengukur kesehatan bank adalah dengan analisis CAMEL ( Capital, Asset, Management, Earning, dan Liquidity ). Aspek-aspek tersebut me- nggunakan rasio keuangan yang disajikan me lalui laporan keuangan perusahaan yang di terbitkan setiap tahunnya.
Penilaian aspek Capital didasarkan kepada permodalan yang dimiliki oleh suatu Bank. Sa- lah satu penilaian adalah dengan metode CAR (Capital Adequacy Rasio) yaitu dengan cara membandingkan modal terhadap aktiva ter tim- bang menurut resiko (ATMR). Penilaian Assets didasarkan kepada kualitas aktiva yang dimiliki Bank. Rasio yang diukur ada yaitu Rasio aktiva pro duktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva pro duktif dan Rasio penyisihan penghapusan ak  tiva produktif terhadap aktiva produktif yang di klasifikasikan.  Aspek Management di da sar- kan kepada manajemen permodalan, mana je- men aktiva, manajemen rentabilitas, mana je - men likuiditas dan manajemen umum yang di - terapkan dalam kebijakan usaha bank. Peni lai an Earning didasarkan kepada rentabilitas sua tu bank yaitu melihat kemampuan suatu bank da- lam menciptakan laba dalam setiap ta hun nya. Penilaian dalam unsur ini didasarkan ke pa da Rasio laba terhadap total aset (Return on Assets) dan Rasio beban operasional terhadap pen da- patan operasional (BOPO). Penilaian Liqui dity me ngukur tingkat likuiditas suatu bank. Ada- pun penilaian didasarkan kepada 2 macam rasio yaitu Ratio Net Call Money to Current Assets dan Rasio antara kredit terhadap dana yang diterima oleh Bank (Financing to Deposit Ratio) . Menurut Dendawijaya (2009:143), tata cara penilaian ting- kat kesehatan bank dengan menggunakan metode CAMEL dapat dilihat pada tabel dibawah ini:
Tabel 1. Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL Uraian Yang Dinilai Rasio Nilai Kredit Bobot Capital Kecukupan Modal CAR 0 s/d max100 25% Assets Kualitas Aktiva Produktif KAP PPAP Max 100 Max 100 25% Management Kualitas Manajemen Manajemen Modal, Aktiva, Umum, Rentabilitas dan Manajemen Likuiditas Total Max 100 5% Earnings Kemampuan Menghasilkan Laba ROA BOPO Max 100 Max 100 10% Liquidity Kemampuan Menjamin Likuiditas FDR NCM-CA Max 100 Max 100 10% Sumber: Lukman (2009:143)
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
Katerangan: CAR =

## Capital Adequacy Ratio
BDR = Bad Deposit Ratio CAD =  Cadangan Aktiva yang Diklasifikasikan ROA = Return on Assets BOPO =  Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional
FDR = Financing to Deposit Ratio NCM-CA = Net Call Money to Current Asset
Berdasarkan observasi yang telah dilakukan, berikut data perkembangan PT Bank BCA Sya- riah, Tbk dari tahun 2013-2017:
Tabel 2. Rasio Keuangan PT Bank BCA Syariah Tbk Tahun 2013-2017
RASIO 2013 2014 2015 2016 2017 ROA 1,0% 0,8% 1,0% 1,1% 1,2% BOPO 90,2% 92,9% 92,5% 92,2% 87,2% FDR
83,5% 91,2% 91,4% 90,1% 88,5%
CAR 22,4%
29,6% 34,3% 36,7% 29,4% Sumber: Laporan Tahunan PT. Bank BCA Syariah Tabel 3. Pertumbuhan Tahun Ke Tahun (Year on Year Growth) RASIO 2013-2014 2014- 2015 2015- 2016 2016-2017 ROA -0,2% 0,2% 0,1% 0,1% BOPO 2,7% -0,4% -0,3% -5% FDR 7,7% 0,2% -1,3% -1,6% CAR 7,2% 4.7% 2,4% -7,3%
Sumber: Laporan Tahunan PT. Bank BCA Syariah
Berdasarkan tabel di atas mengindikasikan bahwa terdapat fluktuasi rasion ROA, BOPO, FDR, dan CAR Mengingat pentingnya penilaian tingkat kesehatan bank untuk menentukan ke- bi jakan-kebijakan guna mempertahankan ke- lang sungan operasional perusahaan dalam me- nghadapi persaingan sesama jenis usaha. Ba- nyak para pemegang rekening giro, deposito atau pun tabungan ingin mengetahui tingkat ke- se hatan suatu bank dimana pemegang sa ham menanamkan dananya. Hal ini semakin me nam- bah pentingnya penilaian tingkat kesehatan bank untuk menentukan kebijakan-kebijakan guna mem pertahankan kelangsungan operasional pe- ru sahaan dalam menghadapi persaingan sesa- ma jenis usaha, maka penulis mengambil ju dul “Analisis Rasio Tingkat Kesehatan Bank Meng- gunakan Metode Camel Pada PT Bank BCA Syariah Tbk Jakarta Timur Tahun 2013-2017”.

## METODE Sifat Penelitian
Penelitian bersifat deskriptif kuantitatif. pe- nelitian deskriptif adalah penelitian yang me- nggambarkan atau menceritakan serta meng u- rai kan bagaimana hasil dari perhitungan data- data finansial perusahaan dalam bentuk laporan keuangan. Sedangkan, penlitian kuantitatif adalah metode penelitian yang berlandaskan pada filsafat positivisme, digunakan untuk meneliti pada po- pulasi atau sampel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrument penelitian, analisis data bersifat kuantutatif atau statistik, dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan (Sugiono, 2011: 8).

## Waktu dan Tempat Waktu
Data yang diambil dalam penelitian ini dan penulisan skripsi ini adalah data-data yang ter- dapat dalam laporan keuangan PT Bank BCA Sya riah Tbk. selama 5 periode terhitung mulai dari tahun 2013 sampai dengan 2017.

## Tempat
Obyek penelitian yang dipilih penulis adalah PT. Bank BCA Syariah yang beralamatkan di Jl. Jatinegara Timur No. 72, Jakarta Timur, Telpon 021-8190072, 8505030, dan untuk memperoleh data dan informasi dalam penulisan skripsi ini, penulis telah melakukan penelitian pada Pusat Re ferensi Pasar Modal (PRPM) di gedung Bursa Efek Indonesia (BEI) yang berlokasi di Jl. Jend Sudirman kav. 52-53 Jakarta 12190, Phone: (021) 5150515, Fax: (021) 5152319

## Populasi dan Sampel Populasi
Populasi menurut Sugiyono (2011:80) adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek atau subjek yang mempunya kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk di- pe lajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Po pulasi dapat berupa manusia, file-file atau do- kumen yang dapat dipandang sebagai objek pe- nelitian. Populasi dalam penelitian ini meliputi se luruh laporan keuangan PT Bank BCA Syariah
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
periode tahun 2013 sampai dengan 2017.

## Sampel
Sampel merupakan bagian dari jumah dan karakteristik yang diambil oleh populasi (Sugi- yono,2011:81). Sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan perusahaan berupa neraca dan laporan laba rugi PT. Bank BCA Syariah Tbk. periode 2013 sampai dengan 2017.

## Teknik Analisis Data
Analisis data yang digunakan dalam pe ne- litian ini adalah dengan menggunakan metode CAMEL, yang terdiri dari:

## 1. Capital (Permodalan)
Rasio yang digunakan dalam perhitungan ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), yaitu merupakan perbandingan jumlah mo- dal dengan jumlah Aktiva Tertimbang Me- nurut Ratio (ATMR) kemudian mencari nilai kredit nya, dengan formulasi sebagai berikut:
NK Faktor CAR memiliki bobot sebesar 25% terhadap Nilai Bersih Rasio CAMEL
Tabel 4. Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio Predikat CAR > 12 % Sangat Sehat 9 ≤ CAR < 12% Sehat 8% ≤ CAR 9 % Cukup Sehat 6% < CAR <8% Kurang Sehat CAR ≤ 6% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004
2. Asset (Aset)
Perhitungan kualitas aktiva produktif me ng  gunakan 2 rasio, yaitu rasio Kualitas Aktiva Produktif dan Rasio Pencadangan Peng  hapusan  Aktiva  Produktif. 1)  Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) adalah perbandingan antara aktiva pro- duktif yang diklasifikasikan (aktiva pro- duktif yang sudah atau mengandung po- tensi men jadi tidak produktif) dengan
total akti va produktif. Aktiva produktif yang  diklas ifi ka sikan  sebagai  berikut: a)  0% dari kredit yang lancar (L)
b)  25% dari kredit yang dalam per- hatian khusus (DPK)
c)  50% dari kredit yang kurang lancar (KL)
d)  75% dari kredit yang diragukan (D)
e)  100% dari kredit macet (M)

## NK Faktor KAP memiliki bobot sebesar 25% terhadap Nilai Bersih Rasio CAMEL
Tabel 5. Kriteria Penilaian Kualitas Aktiva Produk (KAP) Rasio Predikat KAP ≤ 2 Sangat Sehat 2 < KAP ≤ 3% Sehat 3% < KAP ≤ 6 % Cukup Sehat 6% KAP ≤ 9% Kurang Sehat KAP > 9% Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004 2)  Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP) terhadap penyisihan penghapus aktiva produktif yang wajib dibentuk (PPAPWD)
Nilai Kredit dari Rasio PPAP dan NK Faktor PPAP dapat dihitung dengan cara:
NK Faktor PPAP memiliki bobot sebesar 5% terhadap Nilai Bersih Rasio CAMEL.

## 3. Management
Rasio Manajemen diukur berdasarkan per tanyaan dan pernyataan yang diajukan me ngenai Manajemen Umum dan Mana- jemen Risiko. Manajemen Umum berisi per- tanyaan dan pernyataan mengenai strategi atau sasaran, struktur, sistem sumber daya ma nusia, kepemimpinan dan budaya ker-
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
ja sedangkan Manajemen Risiko berisi per- tanyaan dan pernyataan mengenai risiko likui ditas, risiko pasar, risiko kredit, risiko operasional dan risiko hukum. Pertanyaan dan pernyataan yang diajukan mempunyai perbandingan 40% pertanyaan untuk Mana- jemen Umum dan 60% pertanyaan untuk Manajemen Risiko.
Tabel 6. Kriteria Penilaian Net Profit Margin (NPM) Rasio Predikat NPM ≥ 100% Sangat Sehat 81% ≤ NPM < 100% Sehat 66% ≤ NPM < 81 % Cukup Sehat 51% ≤ NPM < 66% Kurang Sehat NPM < 51% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004
Namun dalam penelitian ini, analisis ra sio manajemen tidak dilakukan karena ada nya keterbatasan yang ada pada saat di- la kukan nya penelitian. Pembatasan ini di- la kukan mengingat bahwa untuk dapat me- lakukan penilaian tingkat kesehatan pada bank syariah dengan menggunakan metode CAMEL, tidak cukup hanya mendasarkan pada analisis yang tertuju hanya terhadap la poran keuangan yang dipublikasikan saja, tetapi juga data-data pendukung lainnya yang bersifat internal. Data yang berhubungan dengan aspek manajemen tidak dapat diper- oleh hanya dengan menggandalkan dari data publikasi bank syariah tersebut, tetapi harus melalui survei kuisioner dan wawancara. Di Indonesia hanya Bank Indonesia dan bank yang bersangkutan saja yang dapat menge ta- huinya
4. Earning (Rentabilitas)
Perhitungan prifitabilitas menggunakan
2 rasio, yaitu:
1) Rasio Return on Assets , yaitu per ban- dingan antara laba kotor sebelum pajak relatif terhadap total aset yang dimiliki oleh bank. Rasio dan nilai kreditnya da- pat dihitung dengan formulasi sebagai be rikut:
NF Faktor ROA memiliki bobot sebesar 5% terhadap Nilai Bersih Rasio CAMEL. Dan untuk melihat tingat kesehatan bank dengan cara perhitungan menggunakan perhitungan return on asset dapat dilihat dalam tabel berikut:
Tabel 7. Kriteria Penilaian Rasio Return on Assets (ROA) Rasio Predikat ROA > 15% Sangat Sehat 1.25% < ROA ≤ 1,5% Sehat 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat ROA ≤ 0% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004
2)  Rasio Biaya Operasional terhadap Pen- dapatan Operasional (BOPO). Dimana formulasi yang digunakan untuk peng- hi tungan  adalah:
NF Faktor BOPO memiliki bobot se- be sar 5% terhadap Nilai Bersih Rasio CAMEL
Tabel 8. Kriteria Penilaian Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Rasio Predikat BOPO ≤ 94% Sangat Sehat 94% < BOPO ≤ 95% Sehat 95% < BOPO ≤ 96 % Cukup Sehat 96% < BOPO 97 % Kurang Sehat BOPO > 97% Tidak Sehat Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004 5. Liquidity (Likuiditas)
Perhitungan likuiditas menggunakan 2 rasio, yaitu:
1) Rasio Nett Call Money to Current Assets

## (NCM-CA)
Call money atau pinjaman singkat ada- lah penempatan dana jangka pendek pa- da bank lain (aktiva) atau penerimaan dana jangka pendek dari bank lain (pa- siva). Singkatnya, call money adalah
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
instrumen bank dalam mengatasi ke ku- rangan atau kelebihan dana jangka pen- dek yang bersifat sementara. Net Call Money adalah kewajiban bersih yang dihitung dari selisih call money yang ber sifat pasiva dengan call money yang ber sifat  aktiva.
Tabel 9. Kriteria Penilaian Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) Rasio Predikat LDR ≤ 75% Sangat Sehat 75% < LDR ≤ 85% Sehat 85% < LDR ≤ 100 % Cukup Sehat 100% < LDR ≤ 120 % Kurang Sehat LDR > 120% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004

## "NCM = Call Money Pasiva - Call Money Aktiva"
Nett Call Money to Current Assests ada- lah perbandingan dari besarnya Nett Call Money terhadap Aktiva lancar yang diformulasikan sebagai berikut:
Nilai kredit NCM-CA dapat dihitung dengan formulasi
NF Faktor NCM-CA memiliki bobot sebesar 5% terhadap Nilai Bersih Rasio CAMEL.
2) FDR (Financing to Deposit Ratio)
FDR (Financing to Deposit Ratio) , yaitu perbandingan antara pembiayaan yang disalurkan oleh bank terhadap dana pi- hak ketiga atau nasabah yang dihimpun oleh bank dan dipakai apabila sewaktu- waktu dibutuhkan oleh nasabah tesebut. FDR (Financing to Deposit Ratio) belum ada ketentuan dari OJK (Otoritas Jasa Ke  uangan) tetapi tingkat yang efektif ada  lah  hingga  98%.
Nilai Kredit dan Faktor FDR (Financing to Deposit Ratio) dihitung menggunakan rumus sebgai berikut:
NF Faktor FDR (Financing to Deposit Ratio) memiliki bobot sebesar 5% ter- ha dap Nilai Bersih Rasio pada metode CAMEL
Tabel 10. Kriteria Penilaian Financing to Deposito Ratio (FDR) Rasio Predikat FDR ≤ 95 % Sangat Sehat 95 < FDR 99 % Sehat 99% < FDR 102 % Cukup Sehat 102 % < FDR ≤ 105% Kurang Sehat FDR > 105% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004

## HASIL dan PEMBAHASAN

## Bank
Menurut Kasmir (2008:2), Bank adalah lem - baga keuangan yang kegiatan utamanya ada lah menghimpun dana dari masyarakat dan me - nyalurkannya kembali dana tersebut ke ma- syarakat serta memberikan jasa bank lain nya. Berdasarkan UU No. 7 tahun 1992 ten tang per- bankan menyebutkan bahwa “Bank ada lah badan usaha yang menghimpun dan dari masyarakat da lam bentuk simpanan dan menya lurkannya ke- pada masyarakat dalam rangka me ningkatkan ta- raf hidup orang banyak”.

## Bank Syariah
Bank Syariah merupakan lembaga per ban- kan yang dijalankan dengan prinsip syariah. Da - lam setiap aktivitas usahanya, bank syariah se lalu menggunakan hukum-hukum Islam yang ter- can tum di dalam Al-Qur’an dan Hadist. Berbeda dengan bank konvensional yang mengandalkan sis tem bunga, bank syariah lebih mengutamakan sis tem bagi hasil, sistem sewa, dan sistem jual beli yang tidak menggunakan sistem riba sama sekali.
Menurut Scahik (2001: 3), pengertian bank syariah adalah suatu bentuk dari bank modern yang berlandaskan hukum-hukum agama Islam,
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
yang dikembangkan pada abad pertengahan Islam dengan jalan menggunakan konsep bagi ha sil dan bagi resiko sebagai sistem utama dan meng hapuskan sistem keuangan yang dilandasi dengan anggapan kepastian keuntungan yang te- lah ditentukan sebelumnya.
Prinsip bank syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pi hak lain untuk penyimpanan dana dan/atau pem- biayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang sesuai dengan syariah, selain itu prinsip bank syariah juga kadang menguntungkan bagi na sabah yang percaya akan produk-produk pa- da bank syariah. Prinsip utama operasional bank yang berdasarkan prinsip syariah adalah hu kum Islam yang bersumber dari Al Qur’an dan Al Hadits. Kegiatan operasional bank harus mem per- hatikan perintah dan larangan dalam Al Qur’an dan Sunnah Rosul Muhammad Shallallahu Alaihi Wasallam . Larangan utama berkaitan dengan kegiatan bank yang dapat diklasifikasikan sebagai Riba. Dalam menjalankan kegiatan opera sio nal- nya, bank yang menggunakan prinsip sya riah tidak menggunakan sistem bunga dalam me nen- tukan imbalan atas dana yang digunakan atau di titipkan oleh suatu pihak. Penentuan imbalan ter hadap dana yang dipinjamkan maupun dana yang disimpan di bank berdasarkan pada prinsip bagi hasil sesuai dengan hukum Islam. Ditinjau dari sisi pelayanan terhadap masyarakat dan pe- ma saran, adanya bank atas dasar prinsip sya riah merupakan usaha untuk melayani dan men da- ya gunakan segmen pasar perbankan yang tidak setuju atau tidak menyukai sistem bunga.

## Kesehatan Bank
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No- mor: 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan bank merupakan penilaian kua litatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank mela- lui penilaian aspek permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensi- tivi tas terhadap resiko pasar. Penilaian terhadap fak tor-faktor tersebut dilakukan melalui peni- laian kuantitatif dan kualitatif setelah mem per- timbangkan unsur judgement yang didasarkan
atas meterialitas dan signifikansi dari faktor-fak- tor penilaian serta pengaruh dari faktor lain nya seperti kondisi industri perbankan dan per eko- nomian nasional.
Penggolongan tingkat kesehatan bank dibagi dalam empat kategori yaitu : sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat, namun sistem pem- berian nilai dalam menetapkan tingkat kesehatan bank didasarkan pada “reward system” dengan nilai kredit antara 0 sampai dengan 100, yakni sebagai berikut:
Tabel 11. Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank Nilai Kredit Predikat 81 – 100 Sehat 66 – <81 Cukup Sehat 51 – <66 Kurang Sehat 0  <51 Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004
Penilaian kesehatan bank dilakukan setiap ta hun, apakah ada peningkatan atau penurunan. Bagi bank yang kesehatannya terus meningkat tak jadi masalah, karena itulah yang diharapkan dan suatu upaya untuk mempertahankan kese- hatannya. Akan tetapi bagi bank yang terus me- nerus tidak sehat, mungkin harus menda patkan pengarahan atau sanksi dari Bank Indonesia se- bagai pengawas dan pembina bank-bank.

## Metode Camel
Menurut Kasmir (2008: 185-186), salah satu alat untuk mengukur kesehatan bank adalah dengan analisis CAMEL. Unsur-unsur penilaian dalam analisis CAMEL adalah sebagai berikut:
1. Capital
Penilaian didasarkan kepada permodalan yang dimiliki oleh salah satu Bank. Salah satu penilaian adalah dengan metode CAR (Capital Adequacy Rasio) yaitu dengan cara membandingkan modal terhadap aktiva ter- timbang menurut resiko (ATMR).
2. Assets
Penilaian didasarkan kepada kualitas aktiva yang dimiliki Bank. Berikut Rasio yang di- ukur ada 2 macam yaitu sebagai berikut : 1)  Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP). 2)  Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
Produktif (PPAP).
3. Management
Penilaian didasarkan kepada manajemen per  modalan, manajemen aktiva, manajemen ren tabilitas, manajemen likuiditas dan mana- jemen umum.
4. Earnings
Penilaian didasarkan kepada rentabilitas sua tu bank yaitu melihat kemampuan suatu bank dalam menciptakan laba. Penilaian da- lam unsur ini didasarkan kepada 2 macam yaitu :
1)  Rasio laba terhadap total aset (Return on
Assets) .
2)  Rasio Beban Oprasional Terhadap Pen- da patan Oprasional (BOPO)
5. Liquidity
Yaitu untuk menilai likuiditas bank. Penilaian likuiditas bank didasarkan kepada 2 macam rasio yaitu :
1) Rasio Net Call Money to Current Assets
(NCM-CA), atau rasio kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar dan yang termasuk aktiva lancar adalah Kas, Giro pada BI, Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dan Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) yang sudah diberikan oleh bank lain.
20 Rasio Financing to Deposit Ratio ,  yai tu perbandingan antara kredit yang disa- lurkan bank terhadap dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank.
Analisis Kinerja Keuangan Dengan Metode CAMEL 1. Capital (Permodalan)
Rasio permodalan diukur dengan mem- ban  dingkan antara Modal Sendiri terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), Sehingga rasio (Capital Adequacy Ratio) CAR PT. Bank BCA Syariah Tbk. selama ta- hun 2013 sampai dengan2017 adalah se bagai berikut:
Tabel 12. Perhitungan Capital Asset Ratio (CAR) (dalam Miliar Rupiah)
Tahun Total Modal ATMR CAR 2013 306.000 2.041.419 14,98% 2014 618.600 2.157.000 28,67% 2015 1.042.300 3.117.800 34,43% 2016 1.099.300 4.995.600 22,00% 2017 1.136.100 3.961.200 28,68%
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Rasio CAR pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 14,98%, tahun 2014 sebesar 28,67%, tahun 2015 se- be sar 34,43%, tahun 2016 sebesar 22,00%, ta- hun 2017 sebesar 28,68%.
Pencapaian CAR periode tahun 2013 sampai dengan 2017 yang selalu berada diatas angka 8% adalah hal yang positif atau sangat bagus bagi perkembangan bank, karena me- nurut ketentuan dari Bank Indonesia yang menyatakan bahwa bank yang sehat me- mi liki rasio CAR setidaknya 8%. Semakin besar rasio CAR yang dimiliki oleh bank ma ka akan semakin baik hal ini dikarenakan bank mampu menyediakan modal dalam jumlah yang besar bagi pihak nasabah demi mensejahterakan kemajuan dari bank itu sen diri.
Dari hasil perhitungan nilai rasio CAR, maka selanjutnya adalah akan dilakukan per- hitungan analisis Nilai Kredit Rasio CAR pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013-2017.

## Tabel 13. Nilai Kredit Rasio CAR
Tahun CAR Nilai Kredit Nilai Maksimum Bobot Nilai Faktor 2013 14,98% 150,8 100 25% 25 2014 28,67% 287,7 100 25% 25 2015 34,43% 345,3 100 25% 25 2016 22,00% 221 100 25% 25 2017 28,68% 287,1 100 25% 25
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit Rasio CAR PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 150,8, tahun 2014 sebesar 287,7, tahun 2015 sebesar 345,3, tahun 2016 sebesar 221, dan tahun 2017 sebesar 287,1. Oleh karena nilai kredit dibatasi maksimum 100 maka nilai kre dit rasio CAR pada tahun 2013 hingga 2017 diatas diakui sebagai 100.
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
2. Assets (Aset)
Aktiva Produktif PT. Bank BCA Syariah
Tbk. Dapat dilihat dalam tabel berikut:
Tabel 14. Aktiva Produktif PT. Bank BCA Syariah Tbk.
(dalam Miliar Rupiah) Tahun Lancar (L) Dalam Perhatian Khusus (DPK) Kurang Lancar (KL) Diragukan (D) Macet (M) 2013 1.401.600 18.600 0 500 900 2014 2.081.100 48.600 0 300 2.200 2015 2.895.800 58.800 11.600 400 8.900 2016 3.409.900 35.500 9.600 6.500 1.400 2017 4.131.700 46.000 1.400 1.400 10.600 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah) Tabel 15. Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan PT. Bank BCA Syariah Tbk (dalam Jutaan Rupiah) Tahun L (0%) DPK (25%) KL (50%) D (75%) M (100%) Total 2013 - 4.650 0 350 900 5.900 2014 - 12.150 0 210 2.200 14.560 2015 - 14.700 5.800 280 8.900 29.680 2016 - 8.875 4.800 4.550 1.400 19.625 2017 - 11.500 700 980 10.600 23.780 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)

## Kualitas Aktiva Produktif (KAP) pada
Bank BCA Syariah tahun 2013 sampai dengan2017:
Tabel 16. Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (dalam Miliar Rupiah) Tahun Aktiva Produktif AP Diklasifikasikan Rasio KAP 2013 1.421.600 5.900 0,41% 2014 2.132.200 14.500 0,68% 2015 2.975.500 29.680 0,99% 2016 3.462.900 19.625 0,56% 2017 4.191.000 23.780 0,56%
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Rasio KAP pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 0,41%, tahun 2014 sebesar 0,68%, tahun 2015 sebesar 0,99%, tahun 2016 sebesar 0,56% dan tahun 2017 sebesar 0,56%. Setelah melakukan per- hitungan nilai rasio KAP, maka selanjutnya ada lah melakukan analisis Nilai Kredit Rasio KAP pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013 sampai dengan 2017.

## Tabel 17. Nilai Kredit Faktor KAP
Tahun Rasio KAP NK Rasio KAP NK Maksimum Bobot NK Faktor 2013 0,41% 147,2 100,00 25% 25 2014 0,68% 145,4 100,00 25% 25 2015 0,99% 143,4 100,00 25% 25 2016 0,56% 146,2 100,00 25% 25 2017 0,56% 146,2 100,00 25% 25
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit rasio KAP pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 se besar 147,2, tahun 2014 sebesar 145,4, ta- hun 2015 sebesar 143,3, tahun 2014 sebesar 146,2, dan tahun 2015 sebesar 146,2. Oleh ka rena nilai kredit dibatasi maksimum 100 maka nilai kredit rasio KAP pada tahun 2013 hingga 2017 diatas diakui sebagai 100.
Perolehan nilai maksimum pada nilai kre dit rasio KAP dalam kurun waktu 2013 sampai dengan 2017 menunjukan kinerja yang positif, karena semakin kecil rasio Kua- litas Aktiva Produktif (KAP) berarti aktiva produktif yang bermasalah (atau berpotensi ber masalah) pada bank tersebut relatif kecil bahkan relatif tidak ada dan hal tesebut akan semakin baik bagi perkembangan bank dari tahun ke tahun.
Penyisihan penghapusan aktiva pro- duktif (PPAP) adalah cadangan yang wajib di bentuk sebesar persentase tertentu dari nominal berdasarkan penggolongan kualitas aktiva produktif sebagaimana ditetapkan da- lam Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.31/147/KEP/DIR tanggal 12 November 1998 tentang kualitas aktiva produktif. Rasio ini membandingkan antara:
a.  Penyisihan Penghapusan Aktiva Pro- duk tif Wajib Dibentuk (PPAWD) sesuai dengan peraturan yang ditetapkan Bank Indonesia, terhadap;
b.  Penyisihan Penghapusan Aktiva Pro- duk tif (PPAP) yang telah dibentuk oleh Bank Berikut ini adalah hasil analisis Penyi- sihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013 sampai dengan 2017:

## JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
Tabel 18. Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) (dalam Jutaan Rupiah) Tahun Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Wajib Dibentuk (PPAPWD) Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) Rasio KAP 2013 131.169 131.206 102% 2014 129.456 130.050 104% 2015 194.576 197.922 101,7% 2016 235.678 206.117 87,4% 2017 355.168 383.964 108,1% Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Rasio (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PPAP pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 102%, tahun 2014 sebesar 104%, tahun 2015 sebesar 101,7%, tahun 2016 sebesar 87.4%, tahun 2017 sebesar 108,1%. Hal ini menunjukkan dari tahun 2013 hingga 2017 rasio PPAP Bank BCA Syariah mengalami fluktuasi. Namun adanya kenaikan rasio PPAP ini disebabkan oleh perbaikan pada aktiva produktif, se- hingga PPAP yang dibentuk cukup untuk meng antisipasi adanya kenaikan maupun pe- nu runan kualitas aktiva produktif. Demikian pula sebaliknya, penurunan rasio PPAP ini di sebabkan oleh penurunan pada aktiva pro- duktif sehingga PPAP yang dibentuk kurang untuk mengantisipasi adanya kenaikan mau- pun penurunan kualitas aktiva produktif.
Setelah melakukan perhitungan nilai ra- sio PPAP, maka selanjutnya adalah melaku- kan analisis Nilai Kredit Rasio PPAP. Nilai Kredit Rasio PPAP pada PT. Bank BCA Sya- riah Tbk. tahun 2013 sampai dengan 2017:

## Tabel 19. Nilai Kredit Faktor PPAP
Tahun Rasio PPAP NK PPAP NK Maksimum Bobot NK Faktor 2013 102% 102 100,00 5% 5 2014 104% 104 100,00 5% 5 2015 101,7% 101,7 100,00 5% 5 2016 87,4% 87,4 87,4 5% 4,37 2017 108,1% 108,1 100,00 5% 5
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit Rasio PPAP PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 102, tahun 2014 sebesar 104, tahun 2015 se- besar 101,7, tahun 2016 sebesar 87,4, dan ta hun 2017 sebesar 108,1. Oleh karena nilai
kredit dibatasi maksimum 100 maka nilai kredit PPAP pada tahun 2013,2014,2015, dan 2017 diatas diakui sebagai 100, sedangkan nilai kredit PPAP pada tahun 2016 tetap diakui 87,4 karena masih dibawah nilai maksimum. Semakin besar rasio PPAP yang dimiliki oleh bank maka akan semakin baik yang berarti bank melakukan persiapan yang benar dalam mengantisipasi penghapusan kredit macet.
3. Management
Rasio Manajemen diukur berdasarkan pertanyaan dan pernyataan yang diajukan me ngenai Manajemen Umum dan Mana- jemen Risiko.
Manajemen Umum berisi pertanyaan dan pernyataan mengenai strategi atau sa- saran, struktur, sistem sumber daya manusia, kepemimpinan dan budaya kerja sedangkan Manajemen Risiko berisi pertanyaan dan per nyataan mengenai risiko likuiditas, risiko pasar, risiko kredit, risiko operasional dan ri- siko hukum. Pertanyaan dan pernyataan yang diajukan mempunyai perbandingan 40% pertanyaan untuk Manajemen Umum dan 60% pertanyaan untuk Manajemen Risiko.
Tingkat kinerja manajemen dapat di- ukur dengan penghitungan Net Profit Mar- gin (NPM). NPM merupakan rasio ke- uang an yang mengukur kemampuan bank da lam  menghasilkan net income dari ke- giat an operasional pokok bank. Rasio ini meng gambarkan tingkat keuntungan (laba) yang diperoleh bank dibandingkan dengan pen dapatan yang diterima dari kegiatan ope rasionalnya (Payamta dan Machfoedz, 1999:87). NPM ini berfungsi untuk meng- ukur tingkat kembalian keuntungan bersih ter hadap penjualan bersihnya.
Namun dalam penelitian ini, analisis rasio manajemen tidak dilakukan karena ada nya keterbatasan yang ada pada saat di- la kukannya penelitian. Pembatasan ini dila- kukan mengingat bahwa untuk dapat mela- ku kan penilaian tingkat kesehatan pada bank syariah dengan menggunakan metode CAMEL, tidak cukup hanya mendasarkan
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
pada analisis yang tertuju hanya terhadap la poran keuangan yang dipublikasikan saja, tetapi juga data-data pendukung lainnya yang bersifat internal. Data yang berhubungan dengan aspek manajemen tidak dapat di- peroleh hanya dengan menggandalkan da ri data publikasi bank syariah tersebut, te tapi harus melalui survey kuisioner dan wa- wancara. Di Indonesia hanya Bank Indonesia dan bank yang bersangkutan saja yang dapat mengetahuinya.
4. Earnings (Rentabilitas) Berikut ini adalah hasil analisis (Return on Assets) ROA pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013 sampai dengan 2017:
Tabel 20. Perhitungan Return on Assets (ROA) (dalam Miliar Rupiah)
Tahun Laba Total Aktiva Rasio ROA 2013 16.800 2.041.400 0,82% 2014 17.500 2.994.400 0,58% 2015 31.900 4.393.600 0,72% 2016 49.200 4.995.600 0,98% 2017 62.200 5.961.200 1,04% Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Rasio (Return on Asset) ROA pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 0,82%, tahun 2014 sebesar 0,58%, tahun 2015 sebesar 0,72%, tahun 2016 sebesar 0,98% dan tahun 2015 sebesar 1,04%.
PT. Bank BCA Syariah Tbk. mencatatkan pencapaian (Return On Asset) ROA yang baik pada periode tahun 2013 sampai dengan tahun 2017, dimana sesuai dengan ketetapan yang telah dibuat oleh Bank Indonesia, bahwa (Return on Asset) ROA yang ideal (kategori sehat) pada suatu bank adalah paling sedikit 1,22% dikarenakan hal tersebut akan lebih mem permudah proses perkembangan yang baik bagi bank yang terus berjalan dari tahun ke tahun.
Setelah melakukan perhitungan nilai rasio (Return on Asset) ROA pada PT Bank BCA Syariah Tbk, maka selanjutnya adalah akan dilakukan perhitungan analisis Nilai Kredit Rasio (Return on Asset) ROA pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013-2017.
Tabel 21. Nilai Kredit Faktor ROA
Tahun Rasio ROA NK ROA Bobot NK Faktor 2013 0,82% 54,66 5% 2,73 2014 0,58% 38,66 5% 1,93 2015 0,72% 48 5% 2,4 2016 0,98% 65,33 5% 3,27 2017 1,04% 69,33 5% 3,47
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit Rasio ROA pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 54,66, tahun 2014 sebesar 38,66, tahun 2015 sebesar 48, tahun 2016 sebesar 65,33, dan tahun 2017 sebesar 69,33. Sedang- kan hasil analisis Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013-2017:
Tabel 22. Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) (dalam Jutaan Rupiah)
Tahun Beban Operasional Pendapatan Operasional Rasio BOPO 2013 63.700 80.600 79,03% 2014 82.100 94.500 86,88% 2015 107.800 163.100 66,10% 2016 126.400 204.200 61,90% 2017 146.600 226.600 64,70%
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Rasio BOPO pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 79,03%, tahun 2014 sebesar 86,88%, tahun 2015 se- besar 66,10%, tahun 2016 sebesar 61,90% dan tahun 2017 sebesar 64,70%. Terjadinya penurunan rasio BOPO ini menunjukkan se makin baiknya tingkat efisiensi yang di- ja lankan oleh bank bersangkutan. Semakin kecil rasio BOPO suatu bank berarti usaha yang dijalankan oleh bank tersebut semakin efisien karena dengan biaya yang dikeluarkan mampu mendapatkan penghasilan yang me- madai.
Setelah melakukan perhitungan nilai rasio BOPO (Beban Oprasional Pendapatan Operasional), maka selanjutnya adalah me- la kukan analisis nilai kredit Rasio BOPO
(Beban Oprasional Pendapatan Oprasional) pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013 sampai dengan 2017.
Tabel 23. Nilai Kredit Faktor BOPO
Tahun Rasio BOPO NK BOPO NK Maksimum Bobot NK Faktor 2013 79,03% 258,75 100,00 5% 5 2014 86,88% 164 100,00 5% 5 2015 66,10% 423,75 100,00 5% 5 2016 61,90% 476,25 100,00 5% 5 2017 64,70% 441,25 100,00 5% 5
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit Rasio BOPO Bank BCA Sya- riah per 31 Desember 2013 sebesar 258,75, tahun 2014 sebesar 164, tahun 2015 sebesar 423,75, tahun 2016 sebesar 476,25, dan tahun 2017 sebesar 441,25. Oleh karena nilai kredit dibatasi maksimum 100 maka nilai rasio BOPO pada tahun 2013-2017 diatas diakui se bagai  100.
5. Liquidity (Likuiditas)

## Berikut ini adalah hasil analisis Net Call
Money to Current Asset pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013-2017:
Tabel 24. Perhitungan Net Call Money to Current Assets (NCM-CA) (dalam Miliar Rupiah) Tahun Call Money Pasiva Call Money Aktiva Nett Call Money Aktiva Lancar Rasio NCM-CA 2013 979.719 282.341 679.378 5.031.389 13,8% 2014 212.566 774.847 -562.281 2.128.021 -26,4% 2015 1.551.742 379.753 1.171.989 2.982.698 39,2% 2016 877.445 412.351 465.094 3.888.745 11,9% 2017 540.272 153.226 387.046 5.031.389 7,6% Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Rasio NCM-CA pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 13,8%, tahun 2014 sebesar -26,4%, tahun 2015 sebesar 39,2%, tahun 2016 sebesar 12,0% dan tahun 2017 sebesar 7,6%. Hal ini me nunjukkan dari tahun 2013 hingga 2017 rasio NCM-CA PT. Bank BCA Syariah Tbk. mengalami fluktuasi.
Setelah melakukan perhitungan nilai rasio NCM-CA, maka selanjutnya ada  lah me la kukan prhitungsn analisis nilai kredit NCM-CA pada Bank BCA Syariah tahun 2013-2017.

## Tabel 25. Nilai Kredit Faktor NCM-CA
Tahun Rasio NCM-CA NK NCM-CA Bobot NK Faktor 2013 13,8% 86,2 5% 4,31 2014 -26,4% 126,4 5% 5.00 2015 39,3% 60,8 5% 3,40 2016 12,0% 88,1 5% 4,40 2017 7,7% 92,4 5% 4,62
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit NCM-CA PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 86,2, tahun 2014 sebesar 126,4, tahun 2015 sebesar 60,8, tahun 2016 sebesar 88,1 dan tahun 2017 sebesar 92,4. Pada neraca tahun 2014, karena nilai kredit melampui nilai mak- simum maka nilai kredit yang yang dihitung diakui 100. Hasil FDR pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013-2017:
Tabel 26. Perhitungan Financing to Deposit Ratio (FDR) (dalam Miliar Rupiah) Tahun Pembiayaan DPK Rasio FDR 2013 1.421.600 1.703.000 83,4% 2014 2.132.200 2.338.700 91,1% 2015 2.975.500 3.255.200 91,4% 2016 3.462.800 3.842.300 90,1% 2017 4.191.100 4.736.400 88,4% 2017 7,7%         92,4                               5%                           4,62 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
FDR pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 83,4%, tahun 2014 sebesar 91,1%, tahun 2015 sebesar 91,4%, tahun 2016 sebesar 90,1% dan tahun 2017 sebesar 88,4%. Hal ini menunjukkan dari tahun 2013 hingga 2017 rasio FDR PT. Bank BCA Syariah Tbk. mengalami fluk- tuasi. Terjadinya penurunan rasio FDR ini menunjukkan adanya kenaikan dana yang di salurkan bank melalui pembiayaan.
Setelah melakukan perhitungan nilai rasio FDR, maka selanjutnya adalah mela- kukan analisis nilai kredit FDR pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. tahun 2013-2017.
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
Tabel 27. Nilai Kredit Faktor FDR Tahun Rasio FDR NK FDR NK Maksimum Bobot NK Faktor 2013 83,4% 126,4 100 5% 5,00 2014 91,1% 95,6 95,6 5% 4,78 2015 91,4% 94,4 94,4 5% 4,72 2016 90,1% 99,6 99,6 5% 4,98 2017 88,4% 106,4 100 5% 5,00 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Nilai Kredit FDR PT. Bank BCA Syariah Tbk. per 31 Desember 2013 sebesar 126,4, ta hun 2014 sebesar 95,6, tahun 2015 sebesar 94,4, tahun 2016 sebesar 99,6, tahun 2017 sebesar 106,4. Oleh karena nilai kredit mak- simum 100, maka nilai rasio FDR untuk tahun 2013, dan 2017 diakui sebesar 100, se- dangkan pada tahun 2014, 2015, dan 2016 di- bawah nilai maksimum maka nilai rasio FDR untuk tahun 2014 sebesar 96,32, tahun 2015 sebesar 95,36, dan tahun 2016 sebesar 4,98.

## Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Setelah dilakukan perhitungan rasio kinerja keuangan pada PT. Bank BCA Syariah Tbk. Ma- ka selanjutnya dilakukan penelitian kesehatan ke- uangan dengan metode CAMEL. Hal ini dimak- sud untuk menilai apakah PT. Bank BCA Syariah Tbk dapat dikategorikan sehat.
Berdasarkan tingkat kesehatan rasio CAMEL menurut Bank Indonesia maka akan dilakukan per hitungan bobot dengan menggunakan metode CAMEL pada PT. Bank BCA Syariah Tbk tahun 2013 sampai dengan 2017 yang dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 28. Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2013 Kategori Rasio Rasio (%) NK Bobot Faktor Capital CAR 14,98% 100,00 25% 25,00 Assets KAP 0,41% 100,00 25% 25,00 Assets PPAP 102% 100,00 5% 5,00 Management - - 100,00 25% 25,00 Earnings ROA 0,82% 54,66 5% 2,73 Earnings BOPO 79,03% 100,00 5% 5,00 Liquidity NCM-CA 13,8% 86,2 5% 4,31 Liquidity FDR 83,4% 100,00 5% 5,00 Nilai Bersih Rasio CAMEL 97,04 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Tabel 29. Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2014 Kategori Rasio Rasio (%) NK Bobot Faktor Capital CAR 28,67% 100,00 25% 25,00 Assets KAP 0,68% 100,00 25% 25,00 Assets PPAP 104% 100,00 5% 5,00 Management - - 100,00 25% 25,00 Earnings ROA 0,58% 38,66 5% 1,93 Earnings BOPO 86,66% 100,00 5% 5,00 Liquidity NCM-CA -26,4% 100,00 5% 5,00 Liquidity FDR 91,1% 95,6 5% 4,78 Nilai Bersih Rasio CAMEL 96,71 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah) Tabel 30. Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2015 Kategori Rasio Rasio (%) NK Bobot Faktor Capital CAR 34,43% 100,00 25% 25,00 Assets KAP 0,99% 100,00 25% 25,00 Assets PPAP 101,7% 100,00 5% 5,00 Management - - 100,00 25% 25,00 Earnings ROA 0,72% 48 5% 2,4 Earnings BOPO 66,10% 100,00 5% 5,00 Liquidity NCM-CA 39,2% 60,8 5% 3,40 Liquidity FDR 91,4% 94,4 5% 4,72 Nilai Bersih Rasio CAMEL 95,52 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah) Tabel 31. Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2016 Kategori Rasio Rasio (%) NK Bobot Faktor Capital CAR 22,00% 100,00 25% 25,00 Assets KAP 0,56% 100,00 25% 25,00 Assets PPAP 87,4% 100,00 5% 4,37 Management - - 100,00 25% 25,00 Earnings ROA 0,98% 65,33 5% 3,26 Earnings BOPO 61,90% 100,00 5% 5,00 Liquidity NCM-CA 11,9% 88,1 5% 4,40 Liquidity FDR 90,1% 99,6 5% 4,98 Nilai Bersih Rasio CAMEL 97,01 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah) Tabel 32. Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2017 Kategori Rasio Rasio (%) NK Bobot Faktor Capital CAR 28,68% 100,00 25% 25,00 Assets KAP 0,56% 100,00 25% 25,00 Assets PPAP 108,1% 100,00 5% 5,00 Management - - 100,00 25% 25,00 Earnings ROA 1,04% 69,33 5% 3,46 Earnings BOPO 64,70% 100,00 5% 5,00 Liquidity NCM-CA 7,6% 92,4 5% 4,62 Liquidity FDR 88,4% 100,00 5% 5,00 Nilai Bersih Rasio CAMEL 98,00 Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
Berdasarkan tabel-tabel diatas maka dapat di sajikan hasil penilaian kesehatan keuangan de- ngan rasio CAMEL khususnya dalam tahun 2013 sampai dengan tahun 2017, yang dapat dilihat melalui tabel berikut ini:
Tabel 33. Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan PT. Bank BCA Syariah, Tbk. Tahun 2013- 2017 Tahun Nilai CAMEL Predikat Tingkat Kesehatan 2013 97,04 SEHAT 2014 96,71 SEHAT 2015 95,52 SEHAT 2016 97,01 SEHAT 2017 98,00

## SEHAT
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BCA Syariah Tbk. (Data Diolah)
Berdasarkan hasil perhitungan nilai ber- sih masing-masing rasio yang tertera dalam ta- bel diatas terlihat penjumlahan nilai bersih ke- seluruhan aspek (CAMEL) pada tahun 2013 se besar 97,04, pada tahun 2014 sebesar 96,71, pada tahun 2015 sebesar 95,52, pada tahun 2016 sebesar 97,01, dan pada tahun 2017 sebesar 98,09. Berdasarkan kriteria penilaian tersebut maka hasil penilaian aspek CAMEL PT Bank BCA Syariah Tbk. pada tahun 2013 adalah SEHAT, tahun 2014 adalah SEHAT, tahun 2015 adalah SEHAT, tahun 2016 adalah SEHAT, dan tahun 2017 adalah SEHAT.
SIMPULAN Nilai rasio CAR selama tahun 2013-2017 yang dicapai melebihi dari 8%, sesuai de ngan stan dar yang telah ditetapkan oleh Bank Indo- nesia. Nilai rasio KAP selama tahun 2013 sampai tahun 2017 yang dicapai tidak melebihi 15,5%, sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Dalam penelitian ini analisis rasio manajemen tidak dilakukan karena adanya keterbatasan yang ada pada saat dilakukan nya penelitian. Pembatasan ini dilakukan mengingat bahwa untuk dapat melakukan penilaian ting- kat kesehatan pada bank syariah dengan meng- gunakan metode CAMEL, tidak cukup hanya men dasarkan pada analisis yang tertuju hanya ter hadap laporan keuangan yang dipublikasikan saja, tetapi juga data-data pendukung lainnya yang bersifat internal.
Data yang berhubungan dengan aspek ma- najemen tidak dapat diperoleh hanya dengan menggandalkan dari data publikasi bank syariah tersebut, tetapi harus melalui survei kuisioner dan wawancara. Di Indonesia hanya Bank Indo- nesia dan bank yang bersangkutan saja yang da- pat mengetahuinya. Nilai rasio BOPO selama tahun 2013 hingga tahun 2017 yang dicapai tidak melebihi 100%, sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Nilai rasio FDT selama tahun 2013 hingga tahun 2017 yang dicapai tidak melebihi 115%, sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia.
PENGHARGAAN Pada kesempatan kali ini penulis ingin mengu capkan terimakasih kepada semua yang ter libat baik secara langsung maupun tidak lang- sung yang tidak bisa penulis sebutkan satu per- satu. Terimakasih atas saran, masukan, dan ban- tuan, semoga penelitian ini bisa bermanfaat bagi semua pihak.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. Surat Edaran No.6/23/PPNP Tanggal 31 Mei 2004. Perihal Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank . Jakarta.
Bank Indonesia. Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.26/67/KEP/DIR tanggal 28 Februari 1991. Perihal tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank . Jakarta. Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia No 6/10/PBI/2004 Tanggal 12 April 2004. Perihal Sistem Penilaian Kesehatan Bank . Jakarta. Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Pandria, F. (2012). Manajemen Dana dan Kese- hatan Bank . Jakarta: PT Rineka Cipta.. Riyanto, B. (2010). Dasar-dasar Pembelajarn Pe- rusa haan, Edisi Keempat . Yogyakarta: BPFE. Santoso, T. B. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan lainnya, Edisi 2 . Jakarta: Salemba Empat.
Sartono, A. (2010). Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi, Edisi keempat . Yogyakarta:
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 212 - 227
BPFE. Schaik. (2001). Pengertian Bank syariah . Diakses pada tanggal 26 April 2018 pukul 20.47 (http://bit.ly/2dbrUFS).
Sugiyono, (2011). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta.
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan .

## Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang
Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang
Perbankan Syariah.
Undang-Undang Nomor 23 Tahun 1999 Tentang Bank Indonesia .