## Penilaian Kesehatan Keuangan Perusahaan Asuransi Menggunakan
Risk based capital
Nurul Nabila Batin 1 , Sri Hartati Setyowarni 2 , Herman 3 1,2,3 Program Studi Administrasi Bisnis Universitas Hang Tuah, Indonesia
*Corresponding author: nabila.fisip18@hangtuah.ac.id

## Abstract
The purpose of this study is to assess the financial health of insurance companies for the 2018- 2020 period listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) using the risk-based capital method. This type of research uses a descriptive analysis method with a quantitative approach, with indicators of allowable assets, liabilities (liabilities), and minimum solvency level limits. The research  sample  used  purposive  sampling  technique.  From  the  results  of  the  purposive sampling technique, 7 insurance companies are listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in the 2018-2020 period. The results obtained from the assessment of the financial health of insurance  companies  using  risk-based  capital  in  2018-2020  there  are  three  companies  that have very good risk-based capital values in the 2018-2020 period, namely ABDA, AMAG, and ASBI.
Keywords : financial health insurance, risk-based capital

## I. Pendahuluan
Indonesia sudah banyak masyarakat yang menyadari adanya keuntungan pada asuransi dan  menjadikan  asuransi  sebagai  pilihan  investasi  yang  aman.  Terdapat  banyak  informasi mengenai produk asuransi yang mudah diperoleh melalui website sekuritas, platform media sosial,  dan  webinar.  Namun  dengan  adanya  kasus  mengenai  perusahaan  asuransi  yang mengalami gagal bayar klaim pada nasabahnya yang mengakibatkan beberapa perusahaan asuransi  di  Indonesia  mengalami  kepailitan.  Hal  tersebut  mengakibatkan  berkurangnya jumlah perusahaaan asuransi di Indonesia.
Otoritas  jasa  keuangan  mencatat  penurunan  jumlah  perusahaan  asuransi  selama  lima tahun terakhir. Dimana pada tahun 2016 sebanyak 146 perusahaan asuransi (Handayani, K., 2015). Tahun 2017 mencapai 152 perusahaan asuransi. Adapun tahun 2018 – 2019 mencapai 151  perusahaan  asuransi.  Di  tahun  2020  menurun  menjadi  139  perusahaan  asuransi  yang mendapat izin dari otoritas jasa keuangan (bps.go.id).
Tabel  1. Rincian  Jumlah  Perusahaan  Asuransi  dan  Perusahaan  Penunjang Asuransi di
Indonesia Tahun 2016 - 2020 Perusahaan Asuransi Jumlah Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Penunjang Asuransi 2016 2017 2018 - 2019  2020 Asuransi Umum 80 7 7 7
9 9 4 Asuransi Jiwa 55 6 1 6 0 5 4 Reasuransi 6 7 7 7 Badan Penyelenggara Jamina n Sosial 2 2 2 3 Penyelenggara Asuransi Waji b 3 3 3 2 Jumlah 146 152 151 139 Sumber : Data Diolah, 2022
Berdasarkan  tabel  1  dipaparkan  mengenai  rincian  dari  jumlah  perusahaan  asuransi  di Indonesia, mulai dari asuransi umum, asuransi jiwa, reasuransi, badan penyelenggara jaminan sosial,  dan  penyelenggara  asuransi  wajib.  Dari  tabel  tersebut  jumlah  asuransi  umum  di Indonesia  pada  tahun  2016-2020,  dimana  pada  tahun  2016-2020  jumlah  dari  perusahaan asuransi  umum  cenderung  mengalami  penurunan  dengan  total  80  perusahaan  asuransi umum  pada  tahun  2016,  79  perusahaan  asuransi  umum  dari  tahun  2017-2019,  dan  pada tahun 2020 berjumlah 74 asuransi umum yang ada di Indonesia (Henrita, et., al., 2020).
Menurunya jumlah perusahaan asuransi dari tahun ke tahun mengakibatkan perusahaan asuransi  tidak  mencapai  adanya  resiko  yang  timbul  dari  suatu  kejadian,  sehingga  dari  hal tersebut  perusahaan  wajib  memiliki  sistem  pengelolaan  manajemen  keuangan  yang  baik. Perusahaan  asuransi  yang  memiliki  kondisi  keuangan  yang  tidak  sehat  dan  menyebabkan kebangkrutan  disebabkan  oleh  berbagai  resiko.  Terdapat  metode  penilaian  kesehatan keuangan  dalam  industri  asuransi  yang  mempengaruhi  profitabilitas  perusahaan  asuransi dalam  Peraturan  Menteri  Keuangan  Nomor.53/PMK.010/2012  yaitu  mengukuran  nilai kesehatan  pada  perusahaan  asuransi  dengan  menggunakan  Risk  based  capital  (RBC)  yang timbul  akibat  deviasi  pengelolaan  kekayaan  dan  kewajiban.  Perusahaan  dengan  rasio solvabilitas  yang  tinggi dapat  berdampk pada  timbulnya  risiko  keuangan  yang  besar,  tetap juga memiliki peluang yang besar pula untuk menghasilkan laba yang tinggi.
Indonesia  terdapat  beberapa  fenomena  yang  merujuk  bahwa  perusahaan  tersebut belum mempertahankan  risk based capital minimum yang telah ditetapkan oleh Peraturan Menteri  Keuangan  Republik  Indonesia  No.  53/PMK.010/2012.  Risk  based  capital  dalam perhitungan  dapat  ditinjau  dari  rasio  solvabilitas  perusahaan,  dimana  rasio  tersebut  juga memberikan  banyak  manfaat  bagi  pihak-pihak  yang  berkepentingan.  Rasio  ini  tidak  hanya berguna  bagi  perusahaan  saja,  melainkan  juga  bagi  pihak  luar  perusahaan  (Hery,  2016). Beberapa fenomena yang merujuk pada perusahaan yang belum konsisten mempertahankan risk based capital, diantaranya perusahaan Asuransi AJB Bumiputera yang mengalami gagal bayar klaim asuransi kepada nasabahnya, karena mismatch antara aset dan kewajiban sebab kewajiban lebih besar dibandingkan dengan aset. Perusahaan asuransi jiwa ini dengan RBC 3,04% dan mencatatkan kinerja keuangan minus Rp 20 triliun per Desember 2018. Disisi lain aset perusahaan hanya sebesar Rp 10,7 triliun. Sementara kewajiban yang harus dibayarkan sebesar  Rp  32,63  triliun  (Kompas.com).  Fenomena  lain  terjadi  pada  PT  Asuransi  Jiwasraya yang mengalami gagal bayar polis kepada nasabah terkait produk investasi saving plan. PT Asuransi Jiwasraya memiliki nilai RBC hingga minus 850%.
PT Asuransi Jiwasraya membutuhkan dana sebesar Rp 32 triliun untuk menyelamatkan perusahaan tersebut. Sedangkan nilai risk based capital perusahaan diluar peraturan otoritas
jasa keuangan (OJK) dimana modal minimum yang harus dipenuhi sebesar 120%, baik untuk asuransi  umum  maupun  asuransi  jiwa.  Dari  fenomena  PT  Asuransi  Jiwasraya  masalah kesehatan  keuangan  perusahaan  berdampak  pada  gagal  bayar  klaim  nasabahnya  yang mencapai Rp 12,4 triliun. Fenomena terjadi PT Sompo Insurance Indonesia (Asuransi Sompo) mencetak  kinerja  keuangan  yang  stabil  selama  tahun  2020  di  tengah  pandemi  COVID-19. Berdasarkan  laporan  keuangan  teraudit  laba  perusahaan  tercatat  tumbuh  sebesar  17% sepanjang tahun 2020 dibandingkan tahun sebelumnya, dan rasio solvabilitas atau Risk based capital (RBC) Asuransi Sompo per Desember 2020 tercatat mencapai minus 211% (teraudit), jauh di atas angka 120% yang diwajibkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (pasaRDana.id, 2021).
Berkaca dari lembaga asuransi di atas yang berkecimpung pada permasalahan yang sama akan mengurangi kepercayaan nasabah dan investor terhadap kinerja asuransi di Indonesia. Nasabah dan investor yang sadar akan pentingnya kondisi kesehatan keuangan perusahaan asuransi  akan  lebih  jeli  mengamati  hal  yang  menjadi  tolak  ukur  kesehatan  perusahaan asuransi  salah  satunya  rasio  solvabilitas.  Oleh  sebab  itu,  banyaknya  permasalahan  yang menimpa perusahaan asuransi saat ini yang membuat peneliti mengambil judul dengan latar belakang  yang  dikemukakan  yaitu  penilaian  Kesehatan  Keuangan  Perusahaan  Asuransi Menggunakan Risk based capital (RBC) (Studi Pada Perusahaan Asuransi yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Tahun 2018-2020).

## II. Landasan Teori Kesehatan Keuangan
Kesehatan  keuangan merupakan  pernyataan  tertulis  yang ditanda  tangani perusahaan dan pengurus yang memuat keseluruhan visi dan tujuan perusahaan untuk mengukur tingkat kebangkrutan  perusahaan  yang  mencakup  kegiatan  perusahaan  secara  menyeluruh  yang bersifat  umum  dan  operasional  (Nurfadila,  et.,  al.,  2015).  Mengukur  tingkat  kesehatan keuangan suatu perusahaan dapat menggunakan alat analisis yang disebut dengan analisis laporan keuangan.

## Kesehatan Keuangan Perusahaan Asuransi
Menurut  keputusan  Menteri  Keuangan  No.  504/KMK/06/2004  tentang  kesehatan keuangan bagi perusahaan asuransi yang berbentuk badan hukum bukan perseroan terbatas yaitu  perusahaan  asuransi  dan  perusahaan  reasuransi  harus  memenuhi  ketentuan  tingkat solvabilitas paling sedikit 100%, jika belum memenuhi akan diberikan kesempatan melakukan penyesuaian  dalam  jangka  waktu  tertentu  untuk  memenuhi  ketentuan  tingkat  solvabilitas (Sapari, 2017).

## Ukuran Kesehatan Keuangan Asuransi
Menurut  Peraturan  Menteri  Keuangan  Nomor.53/PMK.010/2012  ukuran  menilai kesehatan pada perusahaan asuransi dengan menggunakan Risk based capital (RBC), dimana risk  based  capital  menurut  Peraturan  Pemerintah  (PP)  Nomor.63  Tahun  2004  bahwa  Risk based capital adalah suatu ukuran yang menginformasikan tingkat keamanan finansial atau kesehatan suatu peruahaan asuransi yang harus dipenuhi oleh perusahaaan asuransi dengan kerugian sebesar 120%, semakin besar rasio kesehatan risk based capital sebuah perusahaan asuransi, maka semakin sehat kondisi finansial perusahaan tersebut (Setiawan, et., al., 2019).

## Asuransi
Sebagaimana diatur dalam Pasal 246 Kitab Undang-undang Hukum Dagang (KUHD) yang menjelaskan  bahwa  Asuransi  adalah  suatu  perjanjian,  dengan  mana  seorang  penanggung
mengikatkan  diri  kepada  tertanggung,  dengan  menerima  suatu  premi,  untuk  memberikan penggantian kepadanya karena suatu kerugian, kerusakan atau kehilangan keuntungan yang diharapkan,  yang  mungkin  akan  dideritanya  karena  suatu  peristiwa  yang  tak  tentu (Yuliantoro, et., al., 2019).

## Risk-based capital
Peraturan pemerintah (PP) Nomor 63 Tahun 2004 mengemukakan rasio kesehatan atau Risk based capital adalah suatu ukuran yang menginformasikan tingkat keamanan financial atau  kesehatan  suatu  perusahaan  asuransi  yang  harus  dipenuhi  oleh  perusahaan  asuransi dengan  minimal  rasio  solvabilitas  sebesar  120%,  semakin  besar  rasio  solvabilitas  suatu perusahaan  asuransi,  semakin  sehat  kondisi  financial  perusahaan  tersebut  (Tampubolon, 2000). Keputusan menteri keuangan No.424/KMK.06/2004 menyebutkan rumus perhitungan Risk based capital sebagai berikut:
RBC =  Jumlah  aset  yang  diperkenankan – jumlah  kewajiban
X100% Batas Tingkat Solvabilitas Minimum

## III. Metode Penelitian
Jenis penelitian menggunakan metode analisis deskriptif dengan pendekatan kuantitatif, dengan  indikator  asset  yang  diperkenankan,  kewajiban  (liabilitas),  dan  batas  tingkat solvabilitas minimum. Sampel pada penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling. Hasil dari teknik purposive sampling didapatkan hasil 7 perusahaan asuransi yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2018-2020.

## IV. Hasil dan Pembahasan
Hasil analisis aset yang diperkenankan (investasi dan non investasi)perusahaan asuransi periode  2018-2020  dengan  menggunakan  metode  risk  based  capital  terlihat  pada  tabel dibawah ini:

## Tabel 2. Hasil Aset yang dipekenankan tahun 2018-2020
Kode Perusahaan Aset yang Diperkenankan (Rp) 2018 2019 2020 ABDA 2.502.266.000.000 2.798.789.000.000 2.420.503.000.000 AHAP 441.109.738.982 482.006.809.688 541.780.080.053 AMAG 3.232.014.000.000 3.579.352.000.000 4.560.038.000.000 ASBI 36.038.573.000 32.447.602.000 59.316.372.000 ASDM 1.047.059.976 1.144.843.770 846.938.625 ASRM 84.693.941.136 80.300.224.095 76.135.759.657 ASMI 1.868.000.000 2.044.000.000 5.667.000.000
Sumber : data diolah, 2022
Hasil  analisis  kewajiban  (cadangan  premi  dan  cadangan  klaim)  perusahaan  asuransi periode  2018-2020  dengan  menggunakan  metode  risk  based  capital  terlihat  pada  tabel dibawah ini:
Tabel 3. Batas Tingkat Solvabilitas Minimum periode 2018-2020
Kode Perusahaan Batas Tingkat Solvabilitas Minimum (BTSM) 2018 2019 2020 ABDA 387,933,000,000 319,785,000,000 248,275,000,000 AHAP 40,378,730,000 38,130,430,000 46,623,798,828 AMAG 517,713,000,000 612,157,000,000 1,513,475,000,000 ASBI 27,196,294,000 28,483,374,000 57,711,855,000 ASDM 109,667,606 105,185,109 89,449,481 ASRM 3,195,678,224 4,117,136,797 3,489,749,982 ASMI 111,000,000 122,000,000 2,212,000,000
(Sumber: data diolah, 2022)
Hasil  analisis  kesehatan  keuangan  perusahaan  asuraansi  periode  2018-  2020  dengan menggunakan metode risk-based capital terlihat pada tabel dibawah ini:

## Tabel 4. Kesehatan Keuangan Perusahaan Asuransi periode 2018-2020 Menggunakan
Risk-Based Capital (RBC) Kode Perusahaan Periode Rata-rata % 2018 2019 2020 ABDA 317% 364% 532% 404% AHAP 189% 128% 149% 155% AMAG 307% 314% 587% 403% ASBI 477% 578% 139% 398% ASDM 281% 305% 379% 322% ASRM 326% 194% 173% 231% ASMI 370,71% 472,03% 120% 120%
Sumber: data diolah, 2022
Hasil  analisis  kesehatan  keuangan  perusahaan  asuransi  dilihat  risk-based  capital  pada periode  2018-2019  kecenderungannya  mengalami  kenaikan,  sedangkan  periode  2020 mengalami penurunan. Didapatkan Hasil analisis Kesehatan keuangan perusahaan asuransi di BEI pada tahun 2018 dengan menggunakan risk-based capital berada pada kisaran 189% yang merupakan risk-based capital dari PT Asuransi Harta Aman Pratama, Tbk (AHAP) hingga 477% yang merupakan risk-based capital dari PT Asuransi Bintang, Tbk (ASBI) dengan nilai rata-rata risk-based  capital  sebesar  324%.  Tahun  2019  risk-based  capital  berada  pada  kisaran  128% yang  merupakan  dari  PT  Asuransi  Harta  Aman  Pratama,  Tbk  (AHAP)  hingga  578%  yang
merupakan RBC dari PT Asuransi Bintang, Tbk (ASBI) dengan nilai rata-rata risk-based capital 336%. Pada tahun 2020 risk-based capital kisaran 120% dimana RBC dari PT Asuransi Maximus Graha Persada, Tbk (ASMI) hingga 587% yang merupakan risk-based capital dari PT Asuransi Multi Artha Guna, Tbk (AMAG) dengan rata-rata risk-based capital 297%.
Kesehatan keuangan perusahaan asuransi yang memiliki risk-based capital dalam kondisi sehat  dari  periode  2018-2020  yaitu  perusahaan  asuransi  PT  Asuransi  Bina  Dana  Arta,  Tbk (ABDA), dimana kondisi perusahaan PT Asuransi Bina Dana Arta, Tbk (ABDA) pada tahun 2018 membukukan  total  pendapatan  Rp  648,27  miliar  dengan  kenaikan  0,62  %  dari  periode sebelumnya, pendapatan ini dari hasil investasi yang naik 29% menjadi Rp 81,61 miliar. Laba perusahaan mengalami pertumbuhan sebesar 3,54% menjadi Rp 69,11 miliar, dan aset yang dikelola  mencapai  Rp  2,50  triliun,  kewajiban  (liabilitas)  perusahaan  sebesar  Rp1,57  triliun. Ditengah para perusahaan bisnis mengalami tekanan, ABDA mampu menumbuhkan kondisi keuangan di tahun 2019 tercatat pada laporan keuangan, laba mengalami pertumbuhan 19% menjadi Rp 85,21 miliar, aset yang dikelola perusahaan mencapai Rp 2,79 triliun meningkat tipis  dari  tahun  sebelumnya  sebesar  11%.  RBC  meningkat  13%  dimana  pada  tahun  2018 sebesar 317% tumbuh menjadi 364% pada tahun 2019 (Kontan.co.id). Pada tahun 2020 hasil investasi relative stagnan dibandingkan tahun sebelumnya,namun perusahaan masih mampu membukukan laba sebesar Rp 116,01 miliar naik sebesar 27%, dan kenaikan RBC sebesar 32% dari tahun sebelumnya menjadi 532%. Kendala utama yang dihadapi perusahaan mengenai persaingan  yang  cukup  ketat,  upaya  untuk  meningkatkan  produksi  di  tengah  daya  beli konsumen yang cenderung tetap dibandingkan 2 tahun sebelumnya (investor.id).

## Tabel 5. Perusahaan Asuransi yang memiliki Risk based capital Baik
No Tahun Peneliti Kode Saham 1 2014 Johan Komdax, Sugeng Hariadi, dan HenrycusWinarto (2014) ASPI, ASMREI, ASDM, ABDA 2 2015 - 2016 Wildan Dwi Hermawan (2017) ABDA, AMAG, ASBI, ASRM 3 2017 Lili Sarce Joi Sapari (2017) ABDA
4 2018 - 2020 Nurul Nabila Batin (2022) ASBI, ASMI, ASRM, ABDA,

## AMAG
Sumber: data diolah, 2022
Dari  tabel  5  menunjukan  bahwa  adanya  konsistensi  antara  hasil  penelitian  terdahulu dengan penelitian yang sedang dilaksanakan. ABDA memiliki nilai RBC yang baik atau tinggi pada tahun 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, dan 2020. AMAG memiliki nilai RBC baik pada tahun  2015,  2016,  2019,  dan  2020.  Berdasarkan hasil  pembahasan  mengenai  faktor-faktor yang mempengaruhi seorang tertanggung dalam memperoleh jaminan penggantian kerugian dari  penyedia  asuransi  ketika  terjadi  risiko.  Dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  seorang tertanggung  sebaiknya  memilih  perusahaan  asuransi  yang  selalu  memiliki  RBC  positif  dan diatas nilai ketentuan minimal, dari data perusahaan di atas perusahaan asuransi PT Asuransi Bina Dana Arta, Tbk, PT Asuransi Multi Artha Guna, Tbk, dan PT Asuransi Bintang, Tbk yang
menunjukan  kondisi  keuangan  perusahaan  yang  baik  yang  dapat  menguntungkan tertanggung ketika menggunakan, membeli, dan investasi pada perusahaan asuransi.
Tertanggung  atau  investor  juga  sebaiknya  tidak  hanya  melihat  risk  based  capital  dari suatu perusahaan asuransi saja, namun factor resiko lain juga dipertimbangkan yaitu risiko tidak  sistematis  dimana  ada  resiko  bisnis,  resiko  likuiditas,  resiko  financial,  dan  lain sebagainya,  karena  meskipun  umumnya  hubungan  risk  adalah  linier  namun  ada  beberapa kondisi perusahaan yang menyebabkan hal tersebut tidak linier, jadi perlu juga untuk mencari banyak informasi tentang perusahaan asuransi yang akan digunakan.

## V. Kesimpulan dan Saran
Hasil penelitian yang sedang dilakukan saat ini menyatakan bahwa semakin besar risk- based capital pada perusahaan asuransi maka semakin baik pula kesehatan keuangan pada perusahaan  tersebut.  Sebaliknya  jika  nilai  risk-based  capital  nya  dibawah  nilai  minimum maka  posisi  dari  kesehatan  keuangan  perusahaan  tersebut  dalam  kondisi  tidak  sehat. perusahaan yang memiliki nilai risk-based capital yang baik berturut-turut dari periode 2018- 2020  diantaranya  PT Asuransi  Bina  Dana  Arta,  TBK  (ABDA.  Tingkat  kesehatan  per  masing- masing perusahaan asuransi pada periode 2018-2020 cukup bagus dimana risk based capital (RBC)  dinilai  minimal  yang  telah  ditetapkan  oleh  Peraturan  Menteri  Keuangan  Republik Indonesia Nomor 53/PMK.10.2012 pasal 2, namun perusahaan asuransi yang telah terdaftar pada Bursa Efek Indonesia tetap harus dapat mempertahankan dan meningkatkan kesehatan perusahaan dengan memperhatikan risk based capital.
Investor  atau  calon  investor  perlu  mengetahui Risk-Based  Capital dari  masing-masing perusaahaan  asuransi  yang  listing  pada  Bursa  Efek  Indonesia  agar  mengetahui  mana perusahaan asuransi yang dalam kondisi sehat atau tidak sehat dari segi keuangannya. Bagi peneliti selanjutnya, bahwasanya peneliti dapat mengambil  jarak waktu atau periode data terbaru dengan menggunakan metode risk based capital atau peneliti dapat menggunakan periode  waktu  yang  sama  dengan  metode  yang  berbeda  untuk  mengetahui  kesehatan keuangan perusahaan asuransi.

## DAFTAR PUSTAKA
Handayani, K. (2015). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan BUMN Asuransi yang Go Publik (MenggunakanAnalisisRasio  dan  Risk  based  capital).  Laporan  Lembaga  Keuangan perusahaan Asuransi.
Henrita, D. C., dan Atahau, A. D. R. (2020). Aplikasi Risk based capital dan rasio Keuangan dalam Penilaian Tingkat Kesehatan  PT  Asuransi  Jiwasraya  (StudiKasus  pada  Periode  sebelum Kebangkrutan). Jurnal Pamator: Jurnal Ilmiah Universitas Trunojoyo, 13(1), 125-133.
Nurfadila, S., Hidayat, R. R., &Sulasmiyati, S. (2015). Analisis rasio keuangan dan risk based capital  untuk  menilai  kinerja  keuangan  perusahaan  asuransi  (Studi  pada  PT.  asuransi Indonesia (Persero) Periode 2011-2013). Brawijaya University.
Sapari,  L.  S.  J.  (2017).  Analisisrasiokeuangan  dan  risk  based  capital  pada  PT.  Asuransi  Bina Dana Arta, Tbk. Jurnal Ilmu Ekonomi & Sosial, 8(1), 15-32.
Setiawan, A., Irawan, T., &Sasongko, H. (2019). KARAKTERISTIK KESEHATAN PERUSAHAAN DI INDUSTRI  ASURANSI  UMUM  INDONESIA.  JIMFE  (Jurnal  Ilmiah  Manajemen  Fakultas Ekonomi), 135-150.
Tampubolon,  R.  (2000).  Perhitungan  tingkat  solvabilitas  dengan  metode  risk-based  capital (studikasus pada asuransi internasional Indonesia). Thesis. Universitas Indonesia.
Yuliantoro, H. R., Yefni, Y., &Apreza, L. (2019). Analisis Pengaruh Tingkat Kesehatan keuangan Terhadap  Pendapatan  Premi  Pada  Perusahaan  Asuransi  yang  Terdaftar  di  BEI  Tahun 2013-2017. Jurnal Akuntansi Keuangan dan Bisnis, 12(1), 19-28.