ANALYSIS OF THE FACTORS AFFECTING FINANCIAL PERFORMANCE (ROA) AT BANKING COMPANIES LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE FOR THE PERIOD 2013-2017

## Mimelientesa Irman dan Viven Chandra
Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pelita Indonesia Jalan Jend. A. Yani No. 78-88, No. Telp. (0761) 24418 Pekanbaru 28127 Email: teshairman@ymail.com dan viven.chandra@yahoo.com

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  research  is  to  find  out  and  analyze  the  effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing Loan (NPL), Operational Cost/Operational Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Net Interest  Margin  (NIM)  on  Performance  Finance  (ROA)  at  banking  companies  listed  on  the  Indonesia  Stock Exchange  for  the  period  2013-2017.  The  population  in  this  research  are  all  banking  companies  listed  on  the Indonesia Stock Exchange, which are as many as 43 companies. The sampling technique in this research used a purposive  sampling  method. Companies  that  meet  the  sample  criteria  are  as  many  as  24  companies.  The  data analysis  technique  used  in  this  research  is  multiple  linear  regression  analysis,  descriptive  statistical  analysis, classic assumption test, model feasibility test, and hypothesis testing. The results of hypothesis testing indicate that NIM has a significant effect and is positively correlate with ROA. Then BOPO and LDR have a significant effect and negatively correlate to ROA. Whereas CAR and NPL do not have a significant effect and negatively correlate to ROA.

## Keywords: CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, and ROA
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KINERJA KEUANGAN (ROA) PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE
TAHUN 2013-2017

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL),  Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  dan Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  pada  perusahaan  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  tahun  2013-2017.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia,  yaitu  sebanyak  43  perusahaan.  Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode purposivesampling . Perusahaan yang memenuhi kriteria sampel adalah sebanyak 24 perusahaan. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis  regresi  linier  berganda,  analisis  statistik  deskriptif,  uji  asumsi  klasik,  uji  kelayakan  model,  dan  uji hipotesis.  Hasil  pengujian  hipotesis  menunjukkan  bahwa  NIM  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan berkorelasi  positif  terhadap  ROA.  Kemudian  BOPO  dan  LDR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan berkorelasi  negatif  terhadap  ROA.  Sedangkan  CAR  dan  NPL  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan berkorelasi negatif terhadap ROA.
Kata Kunci: CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan ROA

## PENDAHULUAN
Sektor  keuangan  memegang  peranan  yang  sangat  penting  dalam  memacu  pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara. Hal ini dikarenakan sektor keuangan mampu memobilisasi dana dan menyalurkannya kepada pihak-pihak yang membutuhkan  melalui  kredit.  Mereka  menyediakan  para  peminjam  berbagai  instrumen  keuangan  dengan kualitas  tinggi  dan  resiko  rendah.  Ketika  sektor  keuangan  tumbuh  secara  baik,  akan  semakin  banyak  sumber pembiayaan yang dapat dialokasikan kepada sektor-sektor produktif ataupun sektor riil. Hal ini akan menambah investasi dan akhirnya mempercepat pertumbuhan ekonomi (Nugroho, 2008).
Di Indonesia, sektor keuangan digerakkan oleh dua lembaga keuangan  yaitu lembaga perbankan  yang terdiri  dari  bank-bank  umum  dan  lembaga  non  perbankan  yang  terdiri  dari  lembaga  pembiayaan,  asuransi, perusahaan  efek,  dan  lain  lain.  Perkembangan  sektor  keuangan  selain  dipengaruhi  oleh  faktor  internal  seperti peraturan  perbankan  dan  pasar  modal  juga  dipengaruhi  oleh  faktor  lain,  seperti  perkembangan  sektor  riil, regulasi  pemerintah  di  bidang  ekonomi,  perkembangan  sosial  masyarakat,  politik  dan  demokrasi  serta  dunia internasional (Nugroho, 2008).
Perusahaan perbankan selalu memperoleh laba paling tinggi dibandingkan perusahaan lain pada sektor keuangan  selama  tiga  tahun  berturut-turut,  yaitu  dari  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2017.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  sektor  keuangan  di  Indonesia  masih  didominasi  oleh  perbankan.Hal  ini  dikarenakan perbankan  mempunyai  peran  yang  sangat  vital  dalam  pencapaian  tujuan  nasional  yang  berkaitan  dengan peningkatan dan pemerataan taraf hidup masyarakat serta menunjang berjalannya roda perekonomian mengingat fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi,  penyelenggara  transaksi  pembayaran,  serta  alat  tranmisi  kebijakan moneter.
Perkembangan  dunia  perbankan  yang  sangat  pesat  serta  tingkat  kompleksitas  yang  tinggi  dapat berpengaruh  terhadap  performa  suatu  bank.  Kompleksitas  usaha  perbankan  yang  tinggi  dapat  meningkatkan resiko  yang  dihadapi  oleh  bank-bank  yang  ada  di  Indonesia.  Permasalahan  perbankan  di  Indonesia  antara  lain disebabkan  oleh  depresiasi  rupiah  dan  juga  peningkatan  suku  bunga  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI)  sehingga menyebabkan meningkatnya kredit bermasalah. Lemahnya kondisi internal bank seperti manajemen yang kurang memadai,  pemberian  kredit  kepada  kelompok  atau  group  usaha  yang  bermasalah  serta  modal  yang  tidak  dapat menutupi resiko-resiko yang dihadapi oleh bank tersebut dapat menyebabkan kinerja bank menurun.
Penurunan kinerja bank dapat menurunkan pula kepercayaan masyarakat. Pengertian bank dalam PSAK 31  salah  satunya  yaitu  bank  merupakan  industri  yang  dalam  kegiatan  usahanya  mengandalkan  kepercayaan masyarakat sehingga tingkat kesehatan bank perlu dipelihara. Pemeliharaan kesehatan bank antara lain dilakukan dengan  tetap  menjaga  likuiditasnya  sehingga  bank  dapat  memenuhi  kewajiban  kepada  semua  pihak  yang menarik  atau  mencairkan  simpanannya  sewaktu-waktu.  Kesiapan  memenuhi  kewajiban  setiap  saat  ini  menjadi semakin penting mengingat peranan bank sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran.
Penilaian  kinerja  keuangan  merupakan  salah  satu  faktor  yang  amat  penting  bagi  perusahaan,  tak terkecuali  perusahaan  perbankan.  Ukuran  untuk  melakukan  penilaian  kinerja  keuangan  perbankan  telah ditetapkan oleh Bank Indonesia melalui Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/11/KEP/DIR tanggal 30 April  1997  sebagaimana  telah  diubah  dengan  Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No.30/277/KEP/DIR tanggal 19 Maret 1998 tentang tata cara penilaian kesehatan bank  umum. Sebagai lembaga intermediasi antara pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak-pihak yang memerlukan dana, diperlukan bank dengan kinerja  keuangan  yang  sehat,  sehingga  fungsi  intermediasi  dapat  berjalan  lancar.  Bank  yang  dapat  selalu menjaga  kinerjanya  dengan  baik  terutama  tingkat  profitabilitas  yang  tinggi  akan  mampu  membagikan  deviden serta  prospek  usahanya  dapat  selalu  berkembang  ke  arah  yang  lebih  baik.  Menurut  Pandia  (2012),  kinerja keuangan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah  laporan  keuangan  bank.  Berdasarkan  laporan  keuangan  akan  dapat  dihitung  sejumlah  rasio  keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kinerja keuangan bank.
Laporan keuangan bank menunjukan kondisi keuangan bank secara keseluruhan. Dari laporan keuangan akan  terbaca  bagaimana  kondisi  bank  yang  sesungguhnya,  termasuk  kelemahan  dan  kekuatan  yang  dimiliki. Laporan  ini  juga  menunjukkan  kinerja  manajeman  bank  selama  satu  periode  (Kasmir,  2010).  Suatu  laporan keuangan  akan  bermanfaat  apabila  informasi  yang  disajikan  dalam  laporan  keuangan  tersebut  dapat  dipahami, relevan,  andal  dan  dapat  diperbandingkan.  Akan  tetapi,  perlu  disadari  pula  bahwa  laporan  keuangan  tidak menyediakan semua informasi yang  mungkin  dibutuhkan oleh pihak-pihak  yang berkepentingan dengan bank, karena secara umum laporan keuangan hanya menggambarkan pengaruh keuangan dari kejadian masa lalu, dan tidak  diwajibkan  untuk  menyediakan  informasi  non-keuangan.  Walaupun  demikian,  dalam  beberapa  hal  bank perlu menyediakan informasi non-keuangan yang mempunyai pengaruh keuangan di masa depan.
Kegiatan  analisis  laporan  keuangan  meliputi  perhitungan  dan  interpretasi  rasio  keuangan  yang memberikan informasi secara terinci terhadap hasil interpretasi mengenai prestasi yang dicapai perusahaan, serta masalah  yang  mungkin  terjadi dalam perusahaan.  Analisis  rasio keuangan dapat  membantu para pelaku bisnis, baik pemerintah dan para pemakai laporan keuangan lainnya dalam menilai kondisi keuangan suatu perusahaan tidak  terkecuali  perusahaan  perbankan.  Dengan  analisis  rasio,  informasi  keuangan  yang  rinci  dan  rumit
akanmudah  dibaca  dan  ditafsirkan,  sehingga  laporan  suatu  perusahaan  mudah  dibandingkan  dengan  laporan keuangan perusahaan lain, serta lebih cepat melihat perkembangan dan kinerja perusahaan secara periodik.
Salah satu indikator untuk melihat kinerja keuangan perusahaan adalah melalui Return On Asset (ROA). ROA  merupakan  alat  yang  sering  dipergunakan  dalam  mengukur  kinerja  keuangan  organisasi  (Kasmir,  2012). Rasio  ini  mencerminkan  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  seluruh  sumber  daya  (total  aktiva)  dalam menghasilkan  laba.  Menurut  Harahap  (2010),  dalam  bukunya  Analisis  Kritis  Laporan  Keuangan,  menyatakan ROA  merupakan  suatu  ukuran  keseluruhan  profitabilitas  perusahaan.  Maka  rasio  ini  merupakan  ukuran  yang tepat jika  perusahaan  ingin  mengevaluasi  seberapa  baik  perusahaan  telah  memakai  dan  mendapat  imbalan  dari dananya, tanpa memperhatikan besarnya relatif sumber dana tersebut.
Return On Asset (ROA) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2013-2017 sudah berada diatas standar ROA yang ditentukan oleh Bank Indonesia yaitu 1,5%. Hal ini menunjukkan bahwa rata- rata  perbankan  di  indonesia  masuk  ke  dalam  kategori  bank  yang  sehat.  Namun  terjadi  penurunan  yang  cukup signifikan  pada  ROA  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Dimana  ROA  pada  tahun 2013  sebesar  3,08%,  kemudian  pada  tahun  2014  mengalami  penurunan  menjadi  2,85%,  dan  pada  tahun  2015 kembali  menurun  menjadi  2,32%,  yang  kemudian  tahun  2016  menurun  lagi  menjadi  2,23%,  dan  terakhir  di tahun 2017 mengalami sedikit peningkatan menjadi 2,45%.
Untuk  menilai  kinerja  keuangan  suatu  bank,  dapat  diukur  dengan  berbagai  metode.  Salah  satunya adalah  dengan  analisis  CAMEL  ( Capital,  Assets,  Management,  Earning,  Liquidity )  yang  diproksikan  dalam berbagai rasio keuangan perbankan, yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) , Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Net Interset Margin (NIM). Berikut  hasil  penelitian  terdahuluyang  dilakukan  oleh  Mahardian  (2008)pada  perusahaan  perbankan yang tercatat di Bursa Efek Jakarta (BEJ) periode Juni 2002 hingga Juni 2007 menyatakan bahwa variabel CAR, NIM, dan LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA kemudian variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Sementara untuk  variabel NPL  memiliki pengaruh  negatif terhadap ROA, tetapi tidak  signifikan.  Ada  pula  hasil  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011)  pada  bank go public yang  terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2005-2009  menyatakan  bahwa  variabel  CAR  pengaruh positif  signifikan  terhadap  ROA.  Variabel  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA.Variabel  BOPO menunjukkan  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA.Lalu  variabel  NIM  menunjukkan  pengaruh  negatif tidak  signifikan  terhadap  ROA.Sedangkan  variabel  LDR  menunjukkan  pengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA.  Kemudian  hasil  penelitian  Dwi  Putri  Pertiwi  (2014)  pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2008  sampai  2012  menyatakan  bahwa  variabel  LDR  dan  BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Variabel  CAR  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  ROA.Variabel  NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.Sedangkan  variabel  NPL berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA.
Tujuan  penelitian  ini  adalah  sebagai  berikut:  (1)  Untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  CAR terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA); (2) Untuk  mengetahui dan  menganalisis pengaruh  NPL terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA); (3) Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh BOPO terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA); (4) Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh LDR terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA); (5) Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh NIM terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA).

## TINJAUAN PUSTAKA Pengertian Bank
Kata bank berasal dari bahasa Italia “banca”, yang berarti tempat penukaran uang. Menurut Undang-Undang RI Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan,  yang  dimaksud  dengan  perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut tentang bank,  mencakup  kelembagaan, kegiatan  usaha, serta cara dan proses dalam  melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Menurut Dendawijaya (2009), bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya menghimpun dana dalam bentuk giro, tabungan, dan deposito kemudian menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat dalam bentuk  kredit,  modal  kerja,  dan  investasi  serta  memberikan  jasa-jasa  dalam  lalu  lintas  peredaran  uang.  Bila dilihat  dari  segi  usahanya,  bank  dapat  diartikan  suatu  jenis  lembaga  keuangan  yang  melaksanakan  berbagai macam  jasa,  seperti  sebagai  tempat  melakukan  transaksi  pembayaran,  pengiriman  uang,  pengawasan  terhadap mata  uang,  bertindak  sebagai  tempat  penyimpanan  benda-benda  berharga,  membiayai  perusahaan-perusahaan, dan lain-lainnya.

## Kinerja Keuangan
Kamus besar Bahasa Indonesia mendefinisikan kinerja ( performance ) adalah sesuatu yang dicapai atau prestasi yang  diperlihatkan.  Menurut  Kasmir  (2010),  kinerja  bank  merupakan  ukuran  keberhasilan  bagi  direksi  bank
tersebut, sehingga apabila kinerja itu buruk maka tidak mungkin para direksi ini akan diganti. Bank perlu dinilai kesehatannya,  tujuannya  adalah  untuk  mengetahui  kondisi  bank  tersebut  yang  sesungguhnya  apakah  dalam keadaan sehat, kurang sehat, atau mungkin sakit. Apabila kondisi bank tersebut dalam kondisi sehat, maka perlu dipertahankan kesehatannya. Akan tetapi jika kondisinya dalam keadaan tidak sehat maka segera perlu diambil tindakan  untuk  mengobatinya.  Dari  penilaian  kesehatan  bank  ini  pada  akhirnya  akan  ketahuan  kinerja  bank tersebut.
Menurut  Husnan  (2008),  kinerja  keuangan  perusahaan  adalah  salah  satu  dasar  penilaian  terhadap kondisi  keuangan  perusahaan  yang  dapat  dilakukan  berdasarkan  analisis  terhadap  rasio-rasio  keuangan perusahaan. Kinerja keuangan perusahaan dapat dinilai melalui berbagai macam variabel.

## Return On Asset (ROA)
ROA  merupakan  kemampuan  dari  modal  yang  diinvestasikan  ke  dalam  seluruh  aktiva  perusahaan  untuk menghasilkan  keuntungan.  ROA  menggunakan  laba  sebagai  salah  satu  cara  untuk  menilai  efektivitas  dalam penggunaan  aktiva  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba.  Semakin  tinggi  laba  yang  dihasilkan,  maka  semakin tinggi  pula  ROA,  hal  itu  berarti  bahwa  perusahaan  semakin  efektif  dalam  penggunaan  aktiva  untuk menghasilkan keuntungan (Kasmir, 2012).
ROA dihitung berdasarkan perbandingan laba sebelum pajak dan rata-rata total assets. Dalam penelitian ini ROA digunakan sebagai indikator performance atau kinerja bank. ROA menunjukkan efektivitas perusahaan dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan  mengoptimalkan  assets  yang  dimiliki.  Semakin  tinggi  ROA  maka menunjukkan semakin efektif perusahaan tersebut,  karena  besarnya  ROA dipengaruhi oleh besarnya laba  yang dihasilkan perusahaan.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Pemodalan ( Capital Adequacy ) menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi,  mengawasi  dan  mengontrol  resiko-resiko  yang timbul dan dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank (Prastiyaningtyas, 2010). Dengan demikian dapat dikatakan  bahwa  modal  bank  digunakan  untuk  menjaga  kepercayaan  masyarakat.  Kepercayaan  masyarakat  ini akan terlihat dari besarnya dana giro, deposito dan tabungan.

## Non Performing Loan (NPL)
Menurut peraturan bank Indonesia nomor 5 tahun 2003, risiko adalah potensi terjadinya peristiwa ( event ) yang dapat  menimbulkan  kerugian.  Oleh  karena  situasi  lingkungan  eksternal  dan  internal  perbankan  mengalami perkembangan pesat peraturan Bank Indonesia tersebut, salah satu resiko usaha bank adalah resiko kredit, yang didefinisikan sebagai resiko yang timbul sebagai akibat kegagalan counterparty memenuhi kewajiban. Menurut  Ayuningrum  (2011), credit  risk adalah  resiko  yang  diahadapi  bank  karena  menyalurkan dananya  dalam  bentuk  pinjaman  terhadap  masyarakat.  Adanya  berbagai  sebab,  membuat  debitur  mungkin  saja menjadi  tidak  memenuhi  kewajibannya  kepada  bank  seperti  pembayaran  pokok  pinjaman,  pemabayaran  bunga dan  lain-lain.  Tidak  terpenuhinya  kewajiban  nasabah  kepada  bank  menyebabkan  kerugian  dengan  tidak diterimanya penerimaan yang sebelumnya sudah diperkirakan.

## Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sering  disebut  rasio  efisiensi  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional  (Kasmir,  2012).Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan.  Keberhasilan  bank  didasarkan  pada  penilaian  kuantitatif  terhadap rentabilitas  bank  dapat  diukur  dengan  menggunakan  rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Hal ini disebabkan setiap peningkatan operasi akan berakbiat pada menurunya laba sebelum pajak dan akhirnya akan menurunkan laba atau profitabilitas (ROA) bank yang bersangkutan.
BOPO  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasinya.  Mengingat  kegiatan  utama  bank  pada  prinsipnya  adalah  bertindak  sebagai  perantara,  yaitu menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat, maka biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga (Dendawijaya, 2009).

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Pengelolaan  likuiditas  merupakan  salah  satu  masalah  yang  kompleks  dalam  kegiatan  operasional  bank,  hal tersebut dikarenakan dana yang dikelola bank sebagian besar adalah dana dari masyarakat yang sifatnya jangka pendek  dan  dapat  ditarik  sewaktu-waktu.  Likuiditas  suatu  bank  berarti  bahwa  bank  tersebut  memiliki  sumber dana yang cukup tersedia untuk memenuhi semua kewajiban (Kasmir, 2012).
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber
likuiditasnya.  Dengan  kata  lain,  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada  nasabah,  kredit  dapat  mengimbangi kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan  yang  ingin  menarik  kembali  uangnya  yang  telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit. Rasio ini juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan dari suatu bank.

## Net Interest Margin (NIM)
Mengingat  kegiatan  utama  perbankan  pada  prinsipnya  adalah  bertindak  sebagai  perantara,  yaitu  menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat maka biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya dan hasil bunga  (Dendawijaya,  2009).  NIM  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih.
NIM  merupakan  rasio  antara  pendapatan  bunga  terhadap  rata-rata  aktiva  produktif.  Pendapatan diperoleh  dari  bunga  yang  diterima  dari  pinjaman  yang  diberikan  dikurangi  dengan  biaya  bunga  dari  sumber dana yang dikumpulkan. NIM mencerminkan risiko pasar yang timbul akibat berubahnya kondisi pasar, dimana hal tersebut dapat merugikan bank (Hasibuan, 2012).

## Penelitian Terdahulu
Tabel 1. Penelitian Terdahulu No
Peneliti dan Tahun
Variabel Penelitian Hasil Penelitian 1 Mahardian (2008) 1. CAR 2. BOPO 3. NIM 4. NPL
5. LDR 6. ROA
1. Variabel CAR, NIM, dan LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
2. Variabel  BOPO  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap ROA.
3. Variabel  NPL  berpengaruh  negatif  dan tidak signifikan terhadap ROA.
2 Nusantara (2009) 1. NPL 2. CAR 3. LDR
4. BOPO 5. ROA 1. Variabel  NPL,  CAR,  LDR,  dan  BOPO secara  parsial  signifikan  terhadap  ROA bank go public .
2. Variabel LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap bank non go public .
3 Lilis Erna Ariyanti (2010) 1. CAR 2. NPL 3. BOPO 4. LDR 5. NIM
6. KAP 7. Perubahan Laba
1. Variabel LDR mampu memprediksi perubahan laba pada bank.
2. Variabel  LDR  berpengaruh  signifikan positif terhadap variabel perubahan laba.
4 Ayuningrum (2011) 1. CAR 2. NPL 3. NIM
4. LDR 5. ROA 1. Variabel  LDR  dan  BOPO  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
2. Variabel  CAR  berpengaruh  negatif  dan tidak signifikan terhadap ROA.
3. Variabel  NIM  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap ROA.
4. Variabel NPL berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA. 5 Rusdiana (2012) 1. CAR 2. LDR 3. NIM 4. NPL 5. BOPO 6. DPK 7. ROA
1. Variabel  CAR,  LDR,  dan  DPK  tidak berpengaruh  secara  signifikan  terhadap ROA.
2. Variabel NIM, NPL, dan BOPO berpengaruh  secara  signifikan  terhadap ROA. 6 Rasyid (2013) 1. LDR 2. NIM 3. BOPO 4. ROA 1. Variabel LDR, NIM, dan BOPO
berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
No Peneliti dan Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian 7 Pertiwi (2014) 1. NPL 2. CAR 3. LDR 4. BOPO
5. NIM 6. ROA
1. Variabel  LDR  dan  BOPO  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
2. Variabel  CAR  berpengaruh  negatif  dan tidak signifikan terhadap ROA.
3. Variabel  NIM  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap ROA.
4. Variabel NPL berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA.
Sumber: Penelitian Penelitian Terdahulu

## Kerangka Pemikiran
Sumber: Penelitian terdahulu yang dikembangkan
Gambar 1. Kerangka Pemikiran
Hipotesis Pengaruh CAR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung resiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri. Dengan kata lain CAR adalah rasio kinerja bank untuk menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan  resiko  (Dendawijaya,  2009).  Rasio  CAR  merupakan rasio yang menunjukan besarnya modal bank maka apabila modal bank semakin besar maka kemampuan bank dalam  memperoleh  laba  juga  akan  semakin  besar.  Dengan  demikian  hubungan  antara  ROA  dan  CAR  adalah positif.
Oleh  karena  itu,  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Mahardian  (2008)  menyatakan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Nusantara (2009) dan Ayuningrum (2011).

## Hipotesis 1 = Rasio CAR berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh NPL terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Non  Performing  Loan (NPL)  adalah  rasio  yang  menunjukan  kemampuan  bank  dalam  mengelola  kredit bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank,  sehingga  apabila  semakin  tinggi  rasio  ini  maka  akan  semakin  buruk kinerja  bank  tersebut  (Dendawijaya,  2009).  Kredit  bermasalah  adalah  kredit  yang  termasuk  dalam  kategori diragukan, kurang lancar dan macet. Apabila suatu bank mempunyai NPL yang tinggi, maka akan memperbesar biaya,  baik  biaya  pencadangan  aktiva  produktif  maupun  biaya  lainnya,  dengan  kata  lain  semakin  tinggi  NPL suatu  bank  maka  hal  tersebut  akan  mengganggu  kinerja  keuangan  (ROA)  bank  tersebut.  Dengan  demikian hubungan antara ROA dan NPL adalah negatif.
Oleh karena itu, penelitian yang dilakukan oleh Nusantara (2009) menyatakan bahwa Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Ayuningrum (2011) dan Rusdiana (2012).
Hipotesis 2 = Rasio NPL berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh BOPO terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah  perbandingan  antara  biaya  operasional  dan pendapatan  operasional.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan kegiatan operasinya (Dendawijaya, 2009). Efisiensi operasi dilakukan oleh bank dalam rangka untuk mengetahui apakah bank dalam operasinya yang berhubungan dengan usaha pokok bank dilakukan dengan benar (sesuai  dengan  harapan  pihak  manajemen  dan  pemegang  saham)  serta  digunakan  untuk  menunjukkan  apakah bank  telah  menggunakan  semua  faktor  produksinya  dengan  tepat,  jadi  semakin  kecil  BOPO  maka  ROA  akan meningkat  dikarenakan  bank  dapat  menekan  biaya  operasionalnya.  Dengan  demikian  hubungan  antara  BOPO dan ROA adalah negatif.
Oleh  karena  itu,  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Mahardian  (2008)  menyatakan  bahwa  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Hal ini serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Pertiwi (2014) dan Ayuningrum (2011)
Hipotesis 3 = Rasio BOPO berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh LDR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan  dana yang diterima  oleh  bank,  sehingga  semakin  tinggi  LDR  maka  laba  bank  semakin  meningkat  dengan  asumsi  bank tersebut  mampu  menyalurkan kreditnya dengan efektif (Dendawijaya, 2009). Dengan  meningkatnya laba bank, maka kinerja keuangan bank juga meningkat, jadi semakin tingi rasio LDR maka ROA akan semakin meningkat. Dengan demikian hubungan antara ROA dan LDR adalah positif.
Oleh  karena  itu,  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011)  menyatakan  bahwa Loan  to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal  ini serupa dengan penelitian  yang dilakukan oleh Mahardian (2008) dan Nusantara (2009).
Hipotesis 4 = Rasio LDR berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh NIM terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  mengelola aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  (Dendawijaya,  2009).  Semakin  besar  rasio NIM maka akan menyebabkan meningkatnya pendapatan bunga. Dengan meningkatnya pendapatan bunga maka kinerja bank akan semakin baik. Dengan demikian hubungan antara ROA dan NIM adalah positif.
Oleh karena itu, penelitian yang dilakukan oleh Pertiwi (2014) menyatakan bahwa Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Mahardian (2008) dan Rusdiana (2012).
Hipotesis 5 = Rasio NIM berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## METODE PENELITIAN Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2013-2017,  yaitu  sebanyak  43  perusahaan.Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  sebanyak  24 perusahaan  perbankan.Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah  metode purposivesampling ,  yaitu teknik pengambilan sampel yang berdasarkan pada pertimbangan kriteria tertentu, menurut ciri-ciri khusus yang dimiliki oleh sampel tersebut.
Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  perbankan  dengan  kriteria  sebagai  berikut:  (1) Perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dari awal tahun 2013 sampai dengan 2017; (2) Perusahaan perbankan yang tidak mengalami kerugian selama periode tahun 2013 sampai dengan 2017.

## Definisi Operasional Variabel Penelitian

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio CAR adalah rasio kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang  mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi,  mengukur,  dan  mengawasi  risiko- risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal.(Dendawijaya, 2009)
CAR = Modal ATMR

## Non Performing Loan (NPL)
Rasio  NPL  adalah  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah dengan membandingkan antara total kredit bermasalah dengan total kredit yang diberikan.(Dendawijaya, 2009)

## Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio BOPO atau sering disebut rasio efisiensi adalah rasio yang digunakan untuk  mengukur keefisienan bank dalam mengelola biaya operasional terhadap pendapatan operasional.(Dendawijaya, 2009)

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Rasio  LDR  adalah  rasio  yang  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  pembayaran kembali  deposito  yang  telah  jatuh  tempo  kepada  nasabahnya  serta  dapat  memenuhi  permohonan  kredit  yang diajukan tanpa terjadi penangguhan dengan membandingkan kredit bank terhadap dana pihak ketiga. (Dendawijaya, 2009)

## Net Interest Margin (NIM)
Rasio NIM adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam mengelola aset produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bersih.(Dendawijaya, 2009)

## Return On Asset (ROA)
Rasio ROA adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba (laba sebelum pajak) yang dihasilkan dari rata-rata aset bank yang bersangkutan. (Dendawijaya, 2009)

## Teknik Analisis Data Analisis Statistik Deskriptif
Menurut  Ghozali  (2011)  statistik  deskriptif  memberikan  gambaran  atau  deskripsi  suatu  data  yang  dilihat  dari nilai rata-rata ( mean ), standar deviasi, varian, maksimum, minimum, sum , range , kurtosis , dan skewness .Dalam penelitian ini analisis statistik deskriptif yang digunakan yakni nilai rata-rata ( mean ) dan standar deviasi.

## Uji Normalitas
Menurut  Ghozali  (2011)  uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi,  variabel pengganggu  atau  residual  memiliki  distribusi  normal.Uji  normalitas  dalam  penelitian  ini  menggunakan  uji statistik  dengan  menggunakan  uji Kolmogorov-Smirnov .  Residual  berdistribusi  normal  jika  memiliki  nilai signifikansi >0,05.

## Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel bebas  (independen).Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  siantara  variabel  independen (Ghozali, 2011). Terjadi atau tidaknya multikolinearitas dalam suatu penelitian dapat dilihat dari nilai tolerance dan variance inflation factor (VIF). Batas dari nilai tolerance adalah ≤0,10 atau sama dengan nilai VIF adalah ≥10

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain(Ghozali, 2011).Ada tidaknya heteroskedastisitas dapat dilihat pada grafik scatterplot .
NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit BOPO = Biaya Operasional
Pendapatan Operasioanl
LDR = Jumlah Kredit yg Diberikan
Total Dana Pihak Ketiga
NIM = Pendapatan Bunga Bersih Aktiva Produktif ROA = EBIT
Total Aktiva

## Uji Model (Uji F)
Uji statistik F digunakan untuk menunjukkan apakah semua variabel independen yang dimasukkan dalam model memiliki  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel  dependen  (Ghozali,2011).Apabila  nilai  signifikansi lebih besar daripada α artinya variabel bebas secara bersama-sama tidak berpengaruh secara signifikan terhadap variabel terikat, begitu juga sebaliknya.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Koefisien determinasi (R 2 ) pada intinya  mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara nol dan satu.Nilai R 2 yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel independen  dalam  menjelaskan variasi  variabel dependen amat terbatas.Nilai  yang  mendekati satu  berarti  variabel-variabel  independen  memberikan  hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk memprediksi variasi variabel dependen (Ghozali, 2011).

## Analisis Regresi Linier Berganda
Menurut  Ghozali  (2011)  analisis  regresi  linier  berganda  yaitu  suatu  model  linier  regresi  yang  variabel dependennya  merupakan  fungsi  linier  dari  beberapa  variabel  bebas.  Regresi  linier  berganda  sangat  bermanfaat untuk meneliti pengaruh beberapa variabel yang berkorelasi dengan variabel yang diuji.Teknik analisis ini sangat dibutuhkan dalam berbagai pengambilan keputusan baik dalam perumusan kebijakan manajemen maupun dalam telaah ilmiah.Adapula persamaan dari regresi linear berganda adalah:
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 + b5X5 + e
Keterangan: Y = Kinerja Keuangan Perbankan (ROA) a = Konstanta b1 - b5 = Koefisien regresi variabel independen X1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 = Non Performing Loan (NPL) X3 = Biaya Operasi / Pendapatan Operasi (BOPO) X4 = Loan to Deposit Ratio (LDR) X5 = Net Interest Margin (NIM) e = error

## Uji Hipotesis (Uji t)
Menurut  Ghozali  (2011),  uji  statistik  t  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas/independen secara individual dalam  menerangkan variasi variabel dependen.Penerimaan dan penolakan kriteria  ditentukan  dengan  kriteria  :(1)Apabila  t  hitung  >  t  dan  tingkat  signifikansi  <  α,  maka  secara  parsial variabel  independen  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen.  (2)  Apabila  t  hitung  ≤  t  dan  tingkat signifikansi  >  α,  maka  secara  parsial  variabel  independen  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel dependen.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 2.  Hasil Statistik Deskriptif CAR NPL BOPO LDR NIM ROA N Valid 120 120 120 120 120 120 Missing 0 0 0 0 0 0 Mean 18,9363 2,4502 81,4819 87,4674 5,6643 2,0250 Std. Deviation 3,69382 1,28491 10,43281 14,43281 2,00852 1,09023
Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Dari tabel di atas dapat dilihat, bahwa variabel CAR memiliki nilai rata-rata sebesar 18,9363 dan standar deviasi sebesar  3,69382.  Variabel  NPL  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar  2,4502  dan  standar  deviasi  sebesar  1,28491. Variabel  BOPO  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar  81,4819  dan  standar  deviasi  sebesar  10,43281.  Variabel LDRmemiliki nilai rata-rata sebesar 87,4674 dan standar deviasi sebesar 14,43281.Variabel NIMmemiliki nilai rata-rata sebesar 5,6643 dan standar deviasi sebesar 2,00852. Dan variabel ROAmemiliki nilai rata-rata sebesar 2,0250 dan standar deviasi sebesar 1,09023.
Uji Normalitas
Sumber: Data Olahan Tahun 2018

## Gambar 2. Grafik Normal P-Plot
Berdasarkan  gambar  diatas  diperoleh  kesimpulan  bahwa  data  terdistribusi  secara  normal,  hal  ini  dikarenakan data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal.

## Tabel 3.  Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual Kolmogorov-Smirnov Z
,671
Asymp. Sig. (2-tailed) ,759
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

## Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  nilai  Asymp  Sig  (2-tailed)  adalah  sebesar  0,759  yang berarti  lebih  besar  dari  0,05.  Oleh  karena  itu  dapat  diperoleh  kesimpulan  bahwa  data  penelitian  tersebut terdistribusi secara normal.

## Uji Multikolinearitas
Tabel 4.  Hasil Uji Multikolinearitas
No Variabel Tolerance VIF Keterangan 1 CAR 0,884 1,131 Tidak Ada Multikolinearitas 2 NPL 0,821 1,218 Tidak Ada Multikolinearitas 3 BOPO 0,723 1,383 Tidak Ada Multikolinearitas 4 LDR 0,843 1,187 Tidak Ada Multikolinearitas 5 NIM 0,810 1,235 Tidak Ada Multikolinearitas
Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa nilai tolerance setiap variabel lebih dari 0,1 dan nilai VIF setiap variabel kurang dari 10, maka dapat diperoleh kesimpulan bahwa tidak ada  multikolineritas  yang terjadi pada variabel independen.

## Uji Heteroskedastisitas
Sumber: Data Olahan Tahun 2018

## Gambar 3. Grafik Scatterplot
Berdasarkan gambar diatas dapat dilihat bahwa data (plot) menyebar di titik dibawah 0 (Nol) dan diatas 0 (Nol) dan tidak membentuk pola tertentu sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Tabel 5. Hasil Uji Autokorelasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,969 a ,939 ,937 ,27457 ,27457

## Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Dari hasil pengolahan SPSS diperoleh nilai statistik Durbin Watson (DW) sebesar 2,186. Nilai DW ini didapat dengan kriteria 24 sampel dan 5 variabel independen sehingga di dapat batas atas Durbin Watson (dU) adalah 1,790. Dari perhitungan didapat bahwa 2,186 >  1,790 dan (4-1,790) > 2,186 hal ini  menunjukkan tidak terdapat autokorelasi positif maupun autokorelasi negatif. Sehingga dapat disimpulkan bahwa pada penelitian ini sama sekali tidak terdapat autokorelasi.

## Uji Kelayakan Model Uji Model (Uji F)
Uji F digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel bebas secara bersama-sama terhadap variabel terikat.
Tabel 6. Hasil Uji Model (Uji F) Model Sum of Squares df Mean Square Ftabel F Sig. 1 Regression 132,849 5 26,570 2,294 352,437 ,000 b Residual 8,594 114 ,075 Total 141,443 119
Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  F  hitung  (352,437)  >  F  tabel  (2,294)  dengan  tingkat signifikansi yaitu 0,000 dimana 0,000 < 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR, NPL, BOPO, LDR, dan NIM secara keseluruhan memiliki pengaruh terhadap ROA.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  (R²)  digunakan  untuk  menentukan  seberapa  besar  variasi  variabel  dependen  (Y)  yang dapat dijelaskan oleh variabel independen (X1, X2, X3, X4 dan X5), dimana hal yang ditunjukkan oleh besarnya koefisien determinasi (R²) antara 0 (nol) dan 1 (satu).
Tabel 7.  Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,969 a ,939 ,937 ,27457 ,27457
Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Berdasarkan  Tabel  7  dapat  dilihat  hasil  uji  koefisien  determinasi,  dimana  nilai  Adjusted  R  Square sebesar 0,937. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa besarnya pengaruh yang diberikan oleh variabel CAR, NPL,  BOPO,  LDR,  dan  NIM  terhadap  ROA  adalah  sebesar  93,7%,  sedangkan  sisanya  6,3%  dipengaruhi  oleh faktor lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  yaitu  suatu  model  linier  regresi  yang  variabel  dependennya  merupakan  fungsi linier dari beberapa variabel bebas. Regresi linier berganda sangat bermanfaat untuk meneliti pengaruh beberapa variabel yang berkorelasi dengan variabel yang diuji.

## Tabel 8.  Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. 1 (Constant) 9,239 25,349 ,000 CAR -,007 -,022 -,903 ,368 NPL -,010 -,012 -,456 ,649 BOPO -,089 -,851 -31,344 ,000 LDR -,010 -,134 -5,344 ,000 NIM ,188 ,347 13,516 ,000
Sumber: Data Olahan Tahun 2018
Berdasarkan tabel diatas dapat diperoleh persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
Y = 9,239 - 0,007 X1 - 0,010 X2 - 0,089 X3 - 0,010 X4 + 0,188 X5 Dimana: Y =  ROA (Return On Assets) X1 =  CAR (Capital Adequacy Ratio) X2 =  NPL (Non Performing Loan) X3 =  BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan Operasional) X4 =  LDR (Loan to Deposit Ratio) X5 =  NIM (Net Interest Margin)
Koefisien  regresi  CAR  menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan  CAR  sebesar  1  (satu)  satuan,  maka perubahan  ROA  yang  dilihat  dari  nilai  Y  akan  berkurang  sebesar  0,007  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap tetap. Koefisien regresi NPL menunjukkan bahwa setiap kenaikan NPL sebesar 1 (satu) satuan, maka perubahan ROA  yang  dilihat  dari  nilai  Y  akan  berkurang  sebesar  0,010  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap. Koefisien  regresi  BOPO  menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan  BOPO  sebesar  1  (satu)  satuan,  maka  perubahan ROA  yang  dilihat  dari  nilai  Y  akan  berkurang  sebesar  0,089  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap. Koefisien regresi LDR menunjukkan bahwa setiap kenaikan LDR sebesar 1 (satu) satuan, maka perubahan ROA yang  dilihat  dari  nilai  Y  akan  berkurang  sebesar  0,010  dengan  asumsi  variabel  lain  dianggap  tetap.  Koefisien regresi  NIM  menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan  NIM  sebesar  1  (satu)  satuan,  maka  perubahan  ROA  yang dilihat dari nilai Y akan bertambah sebesar 0.188 dengan asumsi variabel lain dianggap tetap.

## Uji Hipotesis (Uji t)
Uji  t  digunakan  untuk  mengetahui  secara  parsial  variabel  bebas  berpengaruh  secara  signifikan  atau  tidak terhadap  variabel  terikat.  Berdasarkan  pengujian  menggunakan  SPSS  yang  dapat  dilihat  pada  tabel  8  (Hasil Analisis Regresi Linier Berganda) maka diperoleh hasil sebagai berikut:

## Pengujian Hipotesis Pertama (Pengaruh CAR terhadap ROA)
Variabel  CAR  memiliki  t  hitung  sebesar  -0,903,  dimana  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,981.  Hal  ini  menunjukkan bahwa t hitung sebesar 0,903 lebih kecil dari t tabel yang sebesar 1,981 (t hitung < t tabel) dan nilai signifikansi sebesar 0,368 lebih besar dari 0,05 (sig > α) sehingga H0 diterima dan H1 ditolak. Sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR secara parsial tidak memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Kedua (Pengaruh NPL terhadap ROA)
Variabel  NPL  memiliki  t  hitung  sebesar  -0,456,  dimana  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,981.  Hal  ini  menunjukkan bahwa t hitung sebesar 0,456 lebih kecil dari t tabel yang sebesar 1,981 (t hitung < t tabel) dan nilai signifikansi sebesar 0,649 lebih besar dari 0,05 (sig > α) sehingga H0 diterima dan H1 ditolak. Sehingga dapat disimpulkan bahwa NPL secara parsial tidak memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Ketiga (Pengaruh BOPO terhadap ROA)
Variabel BOPO memiliki t hitung sebesar -31,344, dimana diperoleh t tabel sebesar 1,981. Hal ini menunjukkan bahwa t hitung sebesar 31,344 lebih besar dari t tabel yang sebesar 1,981 (t hitung > t tabel) dan nilai signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05 (sig < α) sehingga H0 ditolak dan H1 diterima. Sehingga dapat disimpulkan bahwa BOPO secara parsial memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Keempat (Pengaruh LDR terhadap ROA)
Variabel  LDR  memiliki  t  hitung  sebesar  -5,344,  dimana  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,981.  Hal  ini  menunjukkan bahwa t hitung sebesar 5,344 lebih besar dari t tabel yang sebesar 1,981 (t hitung > t tabel) dan nilai signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05 (sig < α) sehingga H0 ditolak dan H1 diterima. Sehingga  dapat disimpulkan bahwa LDR secara parsial memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Kelima (Pengaruh NIM terhadap ROA)
Variabel  NIM  memiliki  t  hitung  sebesar  13,516,  dimana  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,981.  Hal  ini  menunjukkan bahwa t hitung sebesar 13,516 lebih besar dari t tabel yang sebesar 1,981 (t hitung > t tabel) dan nilai signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05 (sig < α) sehingga H0 ditolak dan H1 diterima. Sehingga dapat disimpulkan bahwa NIM secara parsial memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi positif terhadap ROA.

## Pembahasan
Pengaruh CAR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA) CAR ( Capital Adequacy Ratio ) merupakan rasio kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan  dana  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan  mengatasi  kemungkinan  resiko  kerugian  dana yang  diakibatkan  oleh  kegiatan  operasi  bank.  Secara  singkat  CAR  akan  meningkatkan  kepercayaan  diri perbankan  dalam  menyalurkan  kredit.  Sehingga  semakin  tinggi  rasio  CAR  maka  Kinerja  Keuangan  (ROA) perbankan semakin meningkat.
Berdasarkan  hasil  pengujian,  diperoleh  hasil  bahwa  variabel  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  tidak memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA. Tidak berpengaruhnya CAR terhadap Kinerja  Keuangan  (ROA)  dikarenakan  dana  yang  dimiliki  oleh  bank  tidak  hanya  berasal  dari  modal  sendiri, tetapi  juga  dapat  berasal  dari  pinjaman  luar.  CAR  yang  terlalu  tinggi  berarti  bahwa  terdapat  dana  yang menganggur  (idle  fund).  Sehingga  kesempatan  bank  untuk  memperoleh  laba  akan  menurun,  akibatnya  akan menurunkan kinerja keuangan bank. Selain itu, apabila perbankan memiliki dana yang menganggur, maka bank akan  melakukan  peningkatan  penyaluran  kredit  yang  juga  dapat  meningkatkan  jumlah  kredit  bermasalah. Banyaknya  kredit  bermasalah  menyebabkan  terkikisnya  permodalan  bank  yang  dapat  dilihat  dari  angka  CAR. Sehingga  dapat  mengakibatkan  penurunan  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan.  Tingginya  CAR  dapat disebabkan  oleh  adanya  penambahan  modal  dari  pemilik  yang  berupa  fresh  money  untuk  mengantisipasi perkembangan  skala  usaha  yang  berupa  ekspansi  kredit.  Namun  pada  kenyataannya  sampai  saat  ini  fungsi intermediasi bank masih belum berjalan dengan optimal. Akibatnya dana yang menganggur (idle fund) juga akan semakin  besar,  sehingga  kinerja  keuangan  perbankan  yang  diproksikan  dengan  ROA  akan  semakin  menurun. Hal ini berarti bahwa tingkat kecukupan pemenuhan modal (CAR) suatu bank tidak menjadi tolak ukur Kinerja Keuangan  (ROA)  perbankan.  Dimana  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Pertiwi  (2014)  menunjukkan  hasil  yang sama  bahwa  variabel  CAR  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap  ROA. Namun hasil yang berbeda ditunjukkan oleh penelitian yang dilakukan oleh Mahardian (2008) yang menyatakan bahwa CAR memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi positif terhadap ROA.

## Pengaruh NPL terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
NPL  ( Non  Performing  Loan )  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  mengelola  kredit bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank.  Semakin  tinggi  NPL  mengakibatkan  semakin  tinggi  tunggakan  bunga kredit yang berpotensi menurunkan pendapatan bunga serta menurunkan laba yang pada akhirnya akan berakibat pada  penurunan  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan.  NPL  merupakan  rasio  yang  menggambarkan perbandingan  antara  kredit  bermasalah  dengan  total  kredit  yang  diberikan  oleh  bank.  Pemberian  kredit  kepada masyarakat selalu menimbulkan resiko-resiko yang dapat berakibat pada kerugian bagi bank yang bersangkutan, salah satunya adalah kredit bermasalah. Kredit bermasalah yang dialami oleh bank dapat terjadi secara tiba-tiba namun bank masih dapat mendeteksi kredit yang bermasalah tersebut melalui pengelompokan kolektibilitas atau
kualitas  kredit  yang  dibagi  menjadi  lima  yaitu  lancar,  dalam  perhatian  khusus,  kurang  lancar,  diragukan,  dan macet.
Berdasarkan  hasil  pengujian,  diperoleh  hasil  bahwa  variabel  NPL  ( Non  Performing  Loan )  tidak memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA. Tidak berpengaruhnya NPL terhadap Kinerja  Keuangan  (ROA)  dikarenakan  sebelum  memberikan  kredit,  bank  akan  melakukan  analisis  terhadap kemampuan  debitur  dalam  memenuhi  kewajiban  mereka  kepada  bank.  Bank  juga  akan  melakukan  peninjauan, penilaian,  dan  pengikatan  terhadap  agunan  untuk  memperkecil  resiko  kredit  atau  gagal  bayar  debitur.  Jadi apabila debitur tersebut tidak memenuhi kewajiban mereka kepada bank maka pihak bank dapat menjual agunan debitur  untuk  menutupi  semua  tunggakan  atau  melunasi  pinjaman  debitur  tersebut.  Sehingga  apabila  jumlah kredit  bermasalah  (NPL)  meningkat,  maka  tidak  akan  mengganggu  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan, dikarenakan  bank  dapat  menutupinya  dengan  menjual  agunan  yang  telah  dijaminkan  debitur.  Hal  ini  berarti bahwa  tingginya  tingkat  kredit  bermasalah  (NPL)  suatu  bank  belum  tentu  akan  berdampak  pada  Kinerja Keuangan (ROA) perbankan. Dimana penelitian yang dilakukan oleh Mahardian (2008) menunjukkan hasil yang sama  bahwa  variabel  NPL  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap  ROA. Namun  hasil  yang  berbeda  ditunjukkan  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011)  yang menyatakan bahwa NPL memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengaruh BOPO terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional)  merupakan  rasio  antara  biaya  operasi  terhadap pendapatan  operasi.  Biaya  operasi  merupakan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan aktivitas  usaha  utamanya  seperti  biaya  bunga,  biaya  pemasaran,  biaya  tenaga  kerja,  dan  biaya  operasi  lainnya. Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan, sehingga Kinerja Keuangan (ROA) perbankan semakin meningkat.
Berdasarkan  hasil  pengujian,  diperoleh  hasil  bahwa  variabel  BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap  ROA.  Hasil penelitian  ini  sesuai  dengan  teori  BOPO  yang  ada.  BOPO  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi negatif terhadap ROA menandakan bahwa bank umum selama periode penelitian sudah bisa melakukan efisiensi biaya-biaya operasionalnya yang berfungsi untuk mendapatkan pendapatan operasional yang maksimal.  Artinya pengendalian  biaya  operasional  harus  diperhatikan  secara  sungguh-sungguh  oleh  perbankan  agar  dapat memperoleh  pendapatan  yang  maksimal  sehingga  dapat  meningkatkan  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan. Dimana  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011)  menunjukkan  hasil  yang  sama  bahwa  variabel BOPO  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap  ROA.  Namun  hasil  yang  berbeda ditunjukkan  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rasyid  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi positif terhadap ROA.

## Pengaruh LDR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio )  merupakan  rasio  antara  sejumlah  kredit  yang  diberikan  bank  dengan  dana  yang diterima oleh bank. Dengan kata lain LDR merupakan  rasio yang menunjukkan kemampuan suatu bank dalam menyediakan dana kepada debiturnya, dengan  modal  yang dimiliki oleh bank  maupun dana  yang dikumpulkan dari  masyarakat.  Rasio  ini  juga  merupakan  indikator  kerawanan  dan  kemampuan  dari  suatu  bank.  Penyaluran kredit  merupakan  kegiatan  utama  bank.  Oleh  karena  itu  sumber  pendapatan  utama  bank  berasal  dari  rasio  ini. Semakin  besar  jumlah  dana  yang  disalurkan  kepada  nasabah  dalam  bentuk  kredit  maka  jumlah  dana  yang menganggur  berkurang  dan  penghasilan  bunga  yang  di  peroleh  akan  meningkat.  Rasio  yang  semakin  tinggi mengindikasikan  semakin  banyak  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  Hal  ini tentunya akan memberikan pendapatan bunga yang semakin besar sehingga Kinerja Keuangan (ROA) perbankan juga meningkat.
Berdasarkan  hasil  pengujian,  diperoleh  hasil  bahwa  variabel  LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio )  memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA. Korelasi yang negatif dikarenakan bank belum sepenuhnya  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dalam  menyalurkan  kreditnya  karena  masih  dijumpai  bank  yang nilai LDR nya terlalu tinggi diatas ketentuan nilai batas atas LDR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, dimana standar rasio LDR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia adalah 85% - 100%. Sehingga apabila nilai LDR suatu bank  terlalu  tinggi  menandakan  bank  tersebut  kurang  efektif  dalam  penyaluran  kreditnya  sehingga  dapat berdampak  pada  menurunnya  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan.  Dimana  penelitian  yang  dilakukan  oleh Pertiwi  (2014)  menunjukkan  hasil  yang  sama  bahwa  variabel  LDR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan berkorelasi negatif terhadap ROA. Namun hasil  yang berbeda ditunjukkan oleh penelitian  yang dilakukan oleh Rusdiana (2012) yang menyatakan bahwa LDR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh NIM terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
NIM ( Net  Interest  Margin ) adalah rasio  yang digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Semakin tinggi NIM menunjukkan
semakin  efektif  bank  dalam  penempatan  aktiva  produktif  dalam  bentuk  kredit.  Semakin  besar  rasio  ini  maka meningkatkan  pendapatan  bunga  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank  sehingga  kemungkinan  suatu  bank dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil.  Sehingga  dapat  disimpulkan  semakin  besar  NIM    maka  Kinerja Keuangan (ROA) perbankan semakin meningkat.
Berdasarkan  hasil  pengujian,  diperoleh  hasil  bahwa  variabel  NIM  ( Net  Interest  Margin )  memiliki pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  positif  terhadap  ROA.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  teori  NIM yang  ada.  Hal  ini  menandakan  bahwa  perubahan  suku  bunga  serta  kualitas  aktiva  produktif  pada  perusahaan perbankan  dapat  menambah  laba  bagi  perusahaan.  Bank  telah  melakukan  tindakan  yang  berhati  hati  dalam memberikan kredit sehingga kualitas aktiva produktifnya tetap terjaga. Dengan kualitas kredit yang bagus dapat meningkatkan  pendapatan  bunga  bersih  sehingga  pada  akhirnya  berpengaruh  terhadap  laba  bank.  Pendapatan bunga  bersih  yang  tinggi  akan  mengakibatkan  meningkatnya  laba  sebelum  pajak  sehingga  Kinerja  Keuangan (ROA) perbankan juga akan meningkat. Dimana penelitian yang dilakukan oleh Mahardian (2008) menunjukkan hasil yang sama bahwa variabel NIM memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi positif terhadap ROA. Namun  hasil  yang  berbeda  ditunjukkan  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2008)  yang menyatakan bahwa NIM tidak memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## PENUTUP
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  pada  penelitian  ini,  maka  dapat  disimpulkan  sebagai  berikut:  (1) CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap Kinerja Keuangan (ROA) perbankan; (2) NPL ( Non Performing Loan ) tidak memiliki pengaruh yang signifikan dan  berkorelasi  negatif  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan;  (3)  BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional) memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap Kinerja Keuangan (ROA) perbankan; (4) LDR ( Loan to Deposit Ratio ) memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan;  (5)  NIM  ( Net  Interest  Margin )  memiliki  pengaruh  yang signifikan dan berkorelasi positif terhadap Kinerja Keuangan (ROA) perbankan.
Dari  simpulan  di  atas,  ada  pula  saran  untuk  manajemen  bank,  masyarakat,  dan  peneliti  selanjutnya. Bagi  manajemen  bank,  diharapkan  dapat  mematuhi  semua  peraturan-peraturan  yang  dikeluarkan  oleh  Bank Indonesia  guna  menjaga  stabilitas  perbankan  yang  ada  di  Indonesia.  Disamping  itu  laporan  keuangan  tersebut hendaknya juga disampaikan kepada masyarakat sebagai bentuk akuntabilitas perbankan kepada publik.
Bagi masyarakat, diharapkan lebih teliti dalam memilih bank mana yang akan dipilih untuk menyimpan ataupun menginvestasikan dana yang dimiliki.
Bagi  penelitian  selanjutnya,  diharapkan  dapat  menambah  variabel-variabel  penelitian  yang diindikasikan  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA  selain  variabel  yang  sudah  diteliti  dalam  penelitian  ini. Terutama  mengambil  faktor lain selain Capital, Asset,  Management, Earning, dan Liquidity . Disarankan untuk penelitian  selanjutnya  menggunakan  periode  tahun  pengamatan  yang  lebih  lama,  penambahan  periode pengamatan  yang  lebih  luas  akan  memberikan  kemungkinan  lebih  akurat  dalam  memperoleh  hasil  yang mendekati kondisi sesungguhnya.

## DAFTAR RUJUKAN
Aryanti, Lilis Erna. 2010. Pengaruh CAR, NIM, LDR, BOPO, ROA dan Kualitas AktivaProduktif terhadap PerubahanLaba pada Bank Umum di Indonesia. Tesis Universitas Diponegoro. Semarang. Ayuningrum, Anggrainy Putri. 2011. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIMdan LDR terhadap ROA.
SkripsiUniversitas Diponegoro. Semarang.
Bank Indonesia. 2003. Peraturan Bank Indonesia Nomor 5/25/PBI/2003 TentangPenilaian Kemampuan dan Kepatutan (Fit and Proper Test). BankIndonesia. Jakarta. Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Jakarta. Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS .Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang. Harahap, Sofyan. 2010. Analisis Kritis Laporan Keuangan . PT. Raja GrafindoPersada. Jakarta. Hasibuan, Malayu. 2012. Manajemen Sumber Daya Manusia. Edisi Revisi. PT.Bumi Aksara. Jakarta. Husnan, Suad. 2008. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan (Teori dan Penerapan). Edisi 4.BPFE.Yogyakarta. Ikatan Akuntansi Indonesia. 2002. Standar Akuntansi Keuangan. PSAK.No.31.Perbankan. Salemba Empat. Jakarta.
_____      . 2010. Manajemen Perbankan . PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta.
_____      . 2012. Analisis Laporan Keuangan . PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. _____      . 2012. Dasar-Dasar Perbankan . PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Mahardian,  Pandu.  2008. Analisis  Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  danLDR  terhadap  Kinerja Keuangan
Perbankan. Tesis UniversitasDiponegoro. Semarang. Nugroho, Riant. 2008. Public Policy. PT. Elex Media Komputindo. Jakarta.
Nusantara, Ahmad Buyung. 2009. Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPOterhadap Profitabilitas Bank. Tesis Universitas Diponegoro. Semarang. Pandia, Frianto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Rineka Cipta.Jakarta. Pertiwi, Dwi Putri. 2014. Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, BOPO, dan NIMterhadap ROA pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang Terdaftardi Bursa Efek Indonesia. Skripsi Universitas Muhammadiyah. Surakarta.
Prastiyaningtyas, Fitriani. 2010. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi ProfitabilitasPerbankan (Studi pada Bank Umum Go Public yang Listed di Bursa EfekIndonesia Tahun 2005-2008). Skripsi Universitas Diponegoro. Semarang.
Rasyid, Sri Wahyuni. 2013. Analisis Pengaruh LDR, NIM, dan BOPO terhadapROA Bank Umum Indonesia. Skripsi Universitas Hasanuddin. Makassar. Republik Indonesia.1992a. Undang-Undang No. 7 Tahun 1992. TentangPerbankan. Sekretariat Negara. Jakarta.
_______   . 1992b. Undang-Undang No. 11 Tahun 1998. Tentang Perbankan. Sektretariat Negara. Jakarta.
_______   . 1998a. Undang-Undang No. 10 Tahun 1998. Tentang Perbankan. Sekretariat Negara. Jakarta.
_______   . 1998b. Undang-Undang No. 19 tahun 1998. Tentang Perbankan. Sekretariat Negara. Jakarta. Rusdiana, Nana. 2012. Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO, dan DPKterhadap Kinerja Keuangan Perbankan  (Studi  Kasus  pada  Bank  Umumyang  Terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2008- 2011).
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP Tanggal 16 Desember 2011.Perihal: Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan BankUmum. Bank Indonesia. Jakarta. Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/11/KEP/DIR Tahun 1997.Perihal: Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. BankIndonesia. Jakarta. Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/277/KEP/DIR Tahun 1998.Perihal: Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. BankIndonesia. Jakarta. https://id.m.wikipedia.org. (diakses pada September 2018) www.bi.go.id. (diakses pada September 2018) www.idx.co.id. (diakses pada September 2018) www.ojk.go.id. (diakses pada September 2018) www.perpussekolah.com. (diakses pada September 2018)