## ANALISIS RASIO METODE CAMEL (NON MANAGEMENT)

## UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL
(Periode 2009-2013)
Yulis Setyowati, Didin Fatihudin, Ezif F.Wasian FE-Universitas Muhammadiyah Surabaya

## ABSTRACT
This research aims to measure the financial performances and find out the health level of PT.  Bank  X,Tbk  using  CAMEL  method  (non-management)  during  the  period  of  2009-2013, whether  it  is  included  in  the  category  of  healthy,  quite  healthy,  less  healthy  or  unhealthy.  Camel method  consists  of  Capital,  Assets,  Management,  Earnings,  and  Liquidity.  At  the  elements  of Camel comprise several ratios which are used for the assessment of the health of the banks, namely, CAR  (Capital  Adequacy  Ratio),  KAP  (Assets  Quality),  PPAP  (Allowance  for  Earning  Assets) ROA (Return on Assets), BOPO (Operating Expenses to Operating Income ), CR (Current Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio), NCM (net call money). This research is descriptive quantitative. The instrument analysis used in this research the ratio of CAMEL method (non-management) based on the  Decree  of  Directors  of  Indonesian  Bank  Number  30/12  /  KEP  /  DIR  on  30 th April  1997 regarding the Assessment Procedures of health level of PT. Bank X,Tbk during the period of 2009 to 2013. The maximum and minimum limits in the regulations prescribed by Bank Indonesia used to  measure  the  financial  performance  and  health  levels  of  PT.  Bank  X,Tbk.  Based  on  research conducted at PT. Bank X,Tbk during period of 2009 to 2013 found that the financial performance and  health  level  of  PT.  State  Savings  Bank,Tbk  are  in  “healthy”  categories.  This  is  because  the ratio  calculation  results  obtained  by  PT.  State  Bank  X,Tbk  are  in  accordance  with  the  terms  and conditions made by Bank Indonesia.
Keywords
:  Camel  Method,  Capital,  Assets,  Management,  Earnings,  Liquidity, Financial Performances, CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR, LDR, NCM
Correspondence to
: yulissasmitha@gmail.com, dienafdloka@gmail.com, ezifahmi25@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengukur  kinerja  keuangan  dan  mengetahui  tingkat kesehatan  PT.  Bank  X,Tbk    dengan  menggunakan  metode  CAMEL  (non  management)  selama periode tahun 2009-2013 apakah masuk dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat. Metode Camel terdiri dari Capital, Assets, Management, Earning, dan Likuidity. Pada unsur Camel terdiri beberapa rasio yang di gunakan untuk penilaian kesehatan bank yaitu, CAR (Capital Adequancy  Ratio), KAP  ( Kualitas  Aktiva  Produktif) ,  PPAP (Penyisihan  Penghapusan  Aktiva Produktif) ROA (Return  On  Assets), BOPO (Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional) , CR( Current Ratio) , LDR (Loan to Deposit Ratio), NCM (net call money ).Penelitian ini  adalah  penelitian  yang  bersifat  kuantitatif  deskriptif.  Alat  analisis  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan rasio metode CAMEL (non Management) berdasarkan Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  Nomor  30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997  perihal
Tata  Cara  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  PT.  Bank  X,Tbk  periode  tahun  2009  s.d.  2013.  Batasan maksimum dan minimum  dalam peraturan yang ditentukan oleh Bank Indonesia digunakan untuk mengukur  kinerja  keuangan  dan  tingkat  kesehatan  PT.  Bank  X,Tbk.Berdasarkan  penelitian  yang telah  dilakukan  di  PT.  Bank  X,Tbk  periode  tahun  2009  s.d.  2013  bahwa  kinerja  keuangan  dan tingkat  kesehatan  PT.  Bank  X,Tbk  dinyatakan  pada  kategori  predikat  sehat.  Sebab,  hasil perhitungan rasio yang diperoleh sudah sesuai dengan syarat dan ketentuan yang dibuat oleh Bank Indonesia.
Kata kunci : Metode Camel, Capital, Assets, Management, Earning, Likuidity, Kinerja
Keuangan, CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR, LDR, NCM Korespondensi : yulissasmitha@gmail.com, dienafdloka@gmail.com, ezifahmi25@gmail.com

## PENDAHULUAN / INTRODUCTION

## Latar Belakang Masalah
Industri keuangan di Indonesia, terbilang maju sangat pesat, dikarenakan banyaknya tingkat kebutuhan  dan  permintaan  oleh  masyarakat Indonesia,  untuk  meningkatkan  perekonomian. Adanya  tingkat  kompleksitas  usaha  perbankan yang  tinggi  dapat  berpengaruh  terhadap  likuiditas perusahaan  dalam  mengukur  kinerja  keuangan. Lemahnya kondisi internal bank seperti manajemen  yang  kurang  memadai,  pemberian kredit  kepada  kelompok  masyarakat  atau  group usaha  sendiri  serta  modal  yang  tidak  dapat mengcover  terhadap  resiko-resiko  yang  dihadapi oleh  bank  tersebut  dapat  menyebabkan  kinerja bank  menurun.  Akan  tetapi,  dengan  kondisi ekonomi yang terus menerus mengalami perubahan, maka keadaan ini dapat mempengaruhi  kinerja  dan  keadaan  perbankan. Kinerja suatu perusahaan mencerminkan hasil dari serangkaian proses dengan mengorbankan berbagai sumber daya. Sehingga dengan demikian,  bank  harus  efektif  dan  efisien  dalam mengelola  sumber  daya  yang  dimiliki  agar  dapat mempertahankan  dan  meningkatkan  kinerjanya, yang  dicerminkan  dari  laporan  keuangan  yang dibuat  oleh  manajemen  secara  teratur.  Semakin tinggi kinerja bank maka semakin sehat perbankan tersebut. Sehingga dapat dipastikan nilai sahamnya  tinggi.  Hal  ini  berakibat  banyak bermunculan lembaga keuangan perbankan konvensional  dan  syariah  di  Indonesia.  Industri keuangan  ini  berpengaruh  besar  di  bidang perekonomian. Ukuran kinerja keuangan berdasarkan  SK  Menteri  Keuangan.  Nomor KEP.792/MK/IV/12/1970  tanggal  7  Desember 1970  tentang  lembaga  yang  telah  diubah  dan
ditambah  terakhir  dengan  keputusan  Menteri Keuangan  No.  280/KMK/10/1989  tanggal  25 Maret  1989  tentang  pengawasan  dan  pembinaan lembaga  keuangan  bukan  bank.  Ditindak  lanjuti dengan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  SE. 23/21/BPPP  disebutkan  bahwa  untuk  mengetahui kinerja  lembaga  keuangan  perbankan  termasuk Bank  X,Tbk  adalah  mengenai  permodalan, kualitas  aktiva  produktif,  aspek  manajemen, rentabilitas,  dan  likuiditas  (CAMEL)  yaitu Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity.
Rumusan  masalah  dalam  analisis  rasio metode camel (non management) untuk mengukur kinerja  keuangan  PT.Bank  X,Tbk  adalah  sebagai berikut:  Bagaimana  analisis  rasio  Metode  Camel (non management) terhadap kinerja keuangan PT. Bank  X,Tbk  dilihat  dari  periode  2009  sampai dengan  2013.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah untuk  mengetahui  analisis  rasio  metode  Camel (non  management)  untuk  mengukur  kinerja  PT. Bank  X,Tbk  periode  tahun  2009-2013.  Manfaat penelitian ini untuk mengetahui hasil analisis yang dilakukan  dengan  tujuan  agar  perusahaan  dapat beroperasi  dengan  lebih  baik  dan  sebagai pertimbangan  untuk  mengambil  keputusan  yang dianggap perlu, guna meningkatkan perkembangan keuangan perbankan di  masa  yang akan  datang.  Untuk  mengevaluasi  aktivitas  dan kebijaksanaan perbankan yang berpengaruh terhadap  harga  saham  dipasaran.  Mengukur kemampuan  perbankan  dalam  mempertahankan kedudukannya dalam pertumbuhan perekonomian.

## KAJIAN TEORI Analisis Kinerja Keuangan Perbankan
Untuk mengukur kinerja keuangan perbankan dapat dilakukan dengan beberapa rasio
keuangan  bank.  Setiap  rasio  keuangan  memiliki tujuan,  kegunaan,  dan  arti  tertentu.  Menurut Sukhemi  (2007:23),  kinerja  keuangan  adalah prestasi  yang  dicapai  perusahaan  dalam  suatu periode  tertentu  yang  mencerminkan  tingkat kesehatan  perusahaan  tersebut  Kemudian,  setiap hasil  dari  rasio  yang  diukur  diinterprestasikan sehingga  menjadi  berarti  bagi  pengambilan keputusan.  Dalam  penelitian  ini,  untuk  menilai atau  mengukur  kinerja  keuangan  bank  digunakan analisis rasio metode Camel (non management) yaitu Capital,  Assets,  Earning dan Liquidity .Pada rasio keuangan permodalan (Capital) terdiri dari rasio Solvabilitas terdiri dari Capital  Aquancy  Ratio (CAR)  rasio  ini  bertujuan untuk mengukur efisiensi bank dalam menjalankan  aktivitasnya.  Pada  rasio  keuangan kualitas  aset  (Assets)  terdiri  dari  rasio  kualitas aktiva produktif (KAP) dan penyisihan penghapusan  aktiva  produktif  (PPAP)  pada  rasio ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kulitas aset yang  dimiliki  oleh  perbankan  apakah  dalam kondisi  sehat  ataupun  kurang  sehat.  Dalam  rasio ini dilakukan klasifikasi aktiva produktif. Dimana setiap  rasio  kualitas  aktiva  lancar,  kurang  lancar, diragukan  ataupun  macet  mempunyai  prosentase tersendiri  untuk  diketahui  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan.  Setelah  itu,  bisa  dilakukan perhitungan penyisihan penghapusan aktiva produktif  untuk  mengetahui  kualitas  aset  yang dimiliki  oleh  perbankan.  Selanjutnya,  pada  rasio keuangan  Rentabilitas (Earning) terdiri  dari  rasio Return  on  Asset (ROA)  dan  BOPO  (beban operasional  terhadap  pendapatan  operasional), pada  rasio  ini  bertujuan  untuk  mengukur efektifitas  bank  dalam  mencapai  tujuannya. Artinya  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan suatu  bank  dalam  menciptakan  laba.Pada  rasio Likuiditas terdiri dari Cash Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Net  Call  Money . Dimana  bahwa,  rasio likuiditas  merupakan  rasio  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajiban jangka  pendeknya  pada  saat  ditagih.  Semakin besar rasio ini semakin likuid.

## RASIO METODE CAMEL Analisis Metode CAMEL
Analisis  metode  CAMEL  merupakan analisis yang terdiri Capital, Assets, Management, Earning,  and  likuidity yang  digunakan  oleh perusahaan perbankan khususnya pada perusahaan yang diteliti yaitu : PT. Bank X,Tbk tahun periode 2009 s.d. 2013 untuk  mengukur kinerja keuangan bank. Kinerja keuangan perbankan perlu dilakukan  analisis  agar  perencanaan  untuk kegiatan  perbankan  pada  periode  yang  akan
datang  dapat  lebih  mudah,  terarah  serta  melihat kondisi  kesehatan  bank  dalam  beberapa  periode. Oleh  karena  itu,  Analisis  menggunakan  metode CAMEL  untuk  mengukur  kondisi  kesehatan keuangan  pada  perusahaan  perbankan  khususnya pada  PT.  Bank  X,Tbk  sangat  diperlukan.  Metode CAMEL  ini  dengan  melakukan  perhitungan terhadap beberapa aspek, yaitu :
a. Capital
Capital ini  diperhitungan  dengan  melakukan perhitungan  metode  CAR (capital  adequacy ratio), yaitu  dengan  cara  membandingkan modal  terhadap  aktiva  tertimbang  menurut risiko (ATMR).
b. Assets
Penilaian  ini  didasarkan  kepada  kualitas aktiva  yang  dimiliki  bank,  rasio  ini  diukur dengan  dua  macam  yaitu,  rasio  aktiva produktif  yang  diklasifikasikan  terhadap aktiva  produktif,  dan  rasio  penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasikan.
c. Manajemen
Penilaian  ini  didasarkan  pada  manajemen permodalan,  manajemen  aktiva,  manajemen rentabilitas, manajemen likuiditas, dan manajemen  umum.  Manajemen  bank  dinilai atas  dasar  250  pertanyaan  yang  diajukan. Manajemen  bank  dapat  diklasifikasikan sebagai  sehat  apabila  sekurang-kurangnya telah  memenuhi  81%  dari  seluruh  aspek tersebut.
d. Earning Penilaian  ini  didasarkan  pada  rentabilitas suatu  bank  yang  dilihat  kemampuan  suatu bank  dalam  menciptakan  laba.  Penilaian  ini didasarkan dua macam unsur yaitu, rasio laba terdapat  total  asset  ( Return  on  Assets), dan rasio Beban Operasional terhadap pendapatan Operasional (BOPO).
e. Likuidity Rasio  ini  untuk  menilai  likuiditas  bank. Penilaian likuiditas bank didasarkan pada tiga macam  rasio  yaitu  :  Rasio  jumlah  kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar (Kas, Giro, dan BI, sertifikat Bank Indonesia (SBI) dan Surat berharga Pasar Uang (SBPU)  yang sudah  di  endos  oleh  bank  lain).  Rasio  antara kredit terhadap dana yang diterima oleh bank. Rasio  kewajiban bersih  net call  money  untuk menunjukkan  besarnya  kewajiban  bersih  call money  terhadap  aktiva  lancar  atau  aktiva yang paling likuid dari bank.
Adapun  rumus-rumus  untuk  mencari  rasio metode Camel yaitu sebagai berikut :

## RASIO CAR
Sumber : SK BINomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 (diolah penulis 2015)
RASIO KAP Defenisi Rumus
1. Faktor  kualitas  aktiva  produktif  terdiri  dari  dua  komponen  yaitu,  rasio  KAP  dan rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP).
2. Rasio  KAP  dihitung  dari  rasio  Aktiva  Produktif  Yang  Diklasifikasikan  (APYD) terhadap Aktiva Produktif (AP).
3. APYD terdiri dari : 50% AP kurang lancar, 75% dari AP diragukan, 100% dari AP macet.
4. Aktiva produktif berupa kredit yang diberikan dan penempatan pada bank lain diluar giro.
KAP = ୅୔ଢ଼ୈ ୅୔ Sumber : SK BINomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 (diolah penulis 2015) RASIO PPAP Defenisi PPAP Rumus 1. PPAP  merupakan  antisipasi  kerugian  yang  dibentuk  bank  atas kemungkinan tidak tertagihnya aktiva produktif.
2. PPAPWD  merupakan  antisipasi  kerugian  yang  seharusnya  dibentuk bank berdasarkan kolektibilitas aktiva produktif.
3. PPAPWD terdiri dari PPAP umum dan PPAP khusus.
4. PPAP umum minimal 0,5% dari aktiva produktif lancar
5. PPAP khusus minimal:
• 10% x (AP kurang lancar - nilai agunan)
• 50% x (AP diragukan - nilai agunan)
• 100% x (AP macet - nilai agunan)
6. Rasio  PPAP  dibentuk  dari  PPAP  yang  dibentuk  bank  terhadap  PPAP yang wajib dibentuk.
PPAP= ۾۾ۯ۾ܡ܉ܖ܏܌ܑ܊܍ܖܜܝܓ ۾۾ۯ۾܅۲
Sumber : SK BINomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 (diolah penulis 2015)
RASIO ROA DAN BOPO Defenisi Rumus 1. Terdiri  dari  dua  komponen  yaitu  rasio  laba  terhadap  rata-rata  aktiva dalam  12  bulan  terakhir  (ROA)  dan  rasio  biaya  operasional  terhadap pendapatan operasional dalam 12 bulan terakhir (BOPO)
2. ROA  menunjukkan  kemampuan  pengelolaan  aktiva  bank  untuk menghasilkan laba.
3. BOPO  menunjukkan  tingkat  efisiensi  dalam  pengelolaan  kegiatan operasional bank.
ROA=
୪ୟୠୟ ୱୣୠୣ୪୳୫ ୮ୟ୨ୟ୩ ୰ୟ୲ୟି୰ୟ୲ୟ ୲୭୲ୟ୪ ୟୱୣ୲

## BOPO=
ୠ୧ୟ୷ୟ ୭୮ୣ୰ୟୱ୧୭୬ୟ୪ ୮ୣ୬ୢୟ୮ୟ୲ୟ୬ ୭୮ୣ୰ୟୱ୧୭୬ୟ୪ Definisi Rumus 1. Penilaian  permodalan  didasarkan  pada  rasio  jumlah  Modal  terhadap  Aktiva Tertimbang menurut resiko (ATMR)
2. Jumlah modal = modal inti + modal pelengkap
3. ATMR merupakan jumlah setiap pos aktiva yang diberikan bobot sesuai dengan kadar risiko yang melekat pada setiap pos tersebut
CAR = ୑୓ୈ୅୐ ୅୘୑ୖ
Sumber : SK BINomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 (diolah penulis 2015)
RASIO CR, LDR DAN NCM Definisi Rumus 1. Terdiri atas 3 komponen  yaitu rasio kecukupan alat likuid (Cash  Ratio), rasio  kredit  terhadap  dana  yang  diterima  (LDR)  dan  rasio  kewajiban bersih call money (NCM).
2. Rasio  kecukupan  alat  likuid  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk memenuhi kewajiban lancarnya.
3. Rasio  kredit  terhadap  dana  yang  diterima  menunjukkan  besarnya penggunaan dana yang diterima dalam penjualan kredit.
4. Rasio  kewajiban  bersih  net  call  money  untuk  menunjukkan  besarnya kewajiban  bersih  call  money  terhadap  aktiva  lancar  atau  aktiva  yang paling likuid dari bank.
Cash Ratio= ܉ܓܜܑܞ܉ܔܑܓܝܑ܌ ܐܝܜ܉ܖ܏ܔ܉ܖ܋܉ܚ LDR= ܜܗܜ܉ܔܓܚ܍܌ܑܜܡ܉ܖ܏܌ܑ܊܍ܚܑܓ܉ܖ ܜܗܜ܉ܔ܌܉ܖ܉ܘܑܐ܉ܓܓ܍ܜܑ܏܉
NCM= ۼ܍ܜ܋܉ܔܔܕܗܖ܍ܡ ܉ܓܜܑܞ܉ܔ܉ܖ܋܉ܚ
Sumber : SK BINomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 (diolah penulis 2015)
Batasan-batasan  yang  termuat  dalam standar yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia yaitu:  rasio  metode  Capital  terdapat  rasio Capital Aquancy  Ratio (CAR)  batasan  yang  ditentukan oleh  Bank  Indonesia  yang  dinyatakan  sebagai Bank  sehat  harus  memiliki  CAR  paling  sedikit sebesar 8%.Ketetapan CAR sebesar 8% bertujuan untuk  menjaga  kepercayaan  masyarakat  kepada perbankan,  melindungi  dana  pihak  ketiga  bank bersangkutan,  untuk  memenuhi  ketetapan  standar BIS (Bank for International Settlement). Sedangkan, standart rasio kualitas aktiva produktif (KAP)  menurut  Bank  Indonesia  yaitu  maksimum 15,5%.  Karena  apabila  rasio  KAP  melebihi standart  yang  telah  ditentukan,  dapat  dinyatakan bank  dalam  kategori  kurang  sehat.  Selanjutnya, pada  rasio  keuangan  Return  on  Asset  (ROA) batasan  yang  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia yaitu  minimum  1%.  Apabila  sebuah  bank mempunyai  ROA  lebih  besar  dari  1,5%  maka bank  tersebut  dapat  dikatakan  produktif  dalam mengelola  aktiva  sehingga  menghasilkan  laba. Batasan  minimum  BOPO  yang  telah  ditentukan oleh Bank Indonesia adalah lebih kecil dari 100%. Rasio  ini  yang  sering  disebut  rasio  efisiensi  ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Selanjutnya, rasio keuangan Likuiditas terdiri dari NCM, LDR, dan CR batasan yang ditentukan oleh Bank  Indonesia  untuk  LDR  yaitu  maksimum 110%.  Rasio  ini  untuk  mengukur  komposisi jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal sendiri.  Sedangkan  untuk  CR  merupakan  rasio
untuk mengukur kemampuan bank dalam melunasi  kewajiban  yang  harus  segera  dibayar dengan  harta  yang  likuid.  Pada  rasio  ini  jumlah likuid asset harus lebih besar dibandingkan jumlah kewajiban segera, karena apabila jumlah kewajiban  totalnya  lebih  besar  maka  perbankan tidak  akan  memiliki  kemampuan  yang  cukup dalam  membayar  kewajibannya.  Hal  ini,  akan berimbas  pada  likuiditas  perbankan.pada  rasio NCM  merupakan  jumlah  kewajiban  bersih call money terhadap  aktiva  lancar  (Kas,  Giro,  dan  BI, sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI)  dan  Surat berharga Pasar Uang (SBPU) yang sudah di endos oleh bank lain).
Penelitian  sebelumnya,  dari  Indrayana (2005)  yang  berjudul  Analisis  Rasio  Likuiditas dan Rentabilitas pada Bank BPD Jatim. Penelitian ini bersifat studi kasus pada PT. Bank BPD Jatim. Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui rasio-rasio  likuiditas  dan  rentabilitas  perbankan. Sehingga  bisa  dinilai  tingkat  likuiditas  dan rentabilitas    PT.  Bank  BPD  Jatim  apakah  dalam kategori  predikat  bank  sehat  atau  kurang  sehat Berdasarkan hasil penelitian  yang telah dilakukan pada BPD Jatim, dapat disimpulkan bahwa tingkat likuiditas dan rentabilitas  perusahaan sudah sehat, hal  ini  terlihat  pada  cash  ratio  dan  loan  deposit ratio  dan  ROA  yang  menunjukkan  bahwa  ketiga rasio  ini  sudah  memenuhi  standar  yang  telah ditentukan  oleh  Bank  Indonesia.Persamaan  dan perbedaan  penelitian  sebelumnya  yaitu  pada populasi  yang  sama    dan  metode  yang  berbeda oleh Indrayana menggunakan tiga rasio yaitu cash ratio  dan  loan  deposit  ratio  dan  ROA  yang menunjukkan  bahwa  ketiga  rasio  ini  sudah memenuhi  standar  yang  telah  ditentukan  oleh Bank Indonesia.
Penelitian dari Novi, Mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor
(Bogor, 2009) berjudul Analisis Tingkat
Kesehatan  Bank  Dengan  Bantuan  Program Komputer  (Studi  Kasus  :  PT.  BPR  Agro  Cipta Adiguna  Pare,  Kediri.  Tujuan  dari  penelitian  ini untuk menganalisis tingkat kesehatan bank dengan bantuan program komputer. Serta, untuk mengukur  kinerja  keuangan  PT.  BPR  Agro  Cipta Adiguna  Pare,  Kediri.  Penelitian  dari  Haryo Fakultas  Ekonomi  Universitas  Islam  Indonesia Yogyakarta  (Yogyakarta,  2005)  yang  berjudul Analisis  Tingkat  Kesehatan    Pada  BPR  Klepu Mitra Kencana Di Semarang  Periode Tahun 2001 – 2004. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis  tingkat  kesehatan  bank  BPR  Klepu Mitra  Kencana  di  Semarang.  Persamaan  dan perbedaan  penelitian  sebelumnya  Oleh  Novi persamaan dalam metode penelitian yaitu penilaian  tingkat  kesehatan  BPR  Agro  Cipta Adiguna Pare, Kediri  yaitu dengan menggunakan metode  Camel.  Perbedaannya  dalam  pengolahan data  menggunakan  program  Visual  Basic  6 (enam).

## METODE PENELITIAN
Metodologi  Analisis  Rasio  Metode Camel (non management) untuk mengukur kinerja keuangan  kasus  pada  PT.  Bank  X,Tbk  periode tahun 2009 s.d. 2013. Penelitian ini menggunakan jenis  penelitian  deskriptif  kuantitatif  artinya penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  yang bersifat  objektif,  mencakup  pengumpulan  dan analisis data kuantitatif. Serta melukiskan variabel demi variabel, satu demi satu dengan menggambarkan atau memaparkan suatu karakteristik tertentu dari suatu fenomena (Fatihudin,2012:22),  Jenis  ini  digunakan  untuk melukiskan secara sistematik fakta atau karakteristik  populasi  tertentu  atau  bidang tertentu. Teknik pengumpulan data dalam penelitian  ini  dimaksudkan  untuk  memperoleh data  yang  relevan  dan  akurat  dengan  masalah yang  dibahas.  Teknik  pengumpulan  data  tersebut adalah  Survey  atau  observasi  langsung,  yakni teknik pengumpulan data dengan peneliti mengadakan pengamatan secara langsung terhadap gejala-gejala atau subjek yang diselidiki. Selanjutnya, observasi yang dilakukan menggunakan  metode  deskriptif  analitis,  yakni suatu  metode  penelitian  yang  bertujuan  untuk memberikan  gambaran  keadaan  objek  yang sebenarnya.  Teknik  pengumpulan  data  dengan peneliti mengadakan wawancara dengan pimpinan perbankan  untuk  mengetahui  lebih  jelas  tetang informasi  perbankan.  Serta,  Dokumen  data  yang di  gunakan  dalam  penelitian  ini  merupakan  data
yang  telah  ada  pada  Bank  Indonesia  dan dipublikasikan kepada masyarakat.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Analisis  metode  CAMEL  merupakan analisis yang terdiri Capital, Assets, Management,
Earning,  and  likuidity yang  digunakan  oleh perusahaan perbankan khususnya pada perusahaan yang diteliti yaitu : PT. Bank X,Tbk tahun periode 2009 s.d. 2013 untuk  mengukur kinerja keuangan bank. Kinerja keuangan perbankan perlu dilakukan  analisis  agar  perencanaan  untuk kegiatan  perbankan  pada  periode  yang  akan datang  dapat  lebih  mudah,  terarah  serta  melihat kondisi  kesehatan  bank  dalam  beberapa  periode. Kondisi perusahaan sehat perlu diperhatikan untuk menarik  kepercayaan  investor–investor  luar  agar mau  menanamkan  modal  pada  perusahaan  go publik  seperti  perusahaan  perbankan  PT.  Bank X,Tbk.  Karena  pada  dasarnya  perusahaan  go publik  sangat  membutuhkan  kucuran  dana  dari beberapa  investor  untuk  membuat  kegiatan operasional  perusahaan  lebih  berkembang  lagi  di setiap periode. Semakin banyaknya kegiatan yang menunjang dalam perekonomian negara menjadikan  perusahaan  ini  kokoh  dan  mampu menjadi  rival  yang  tangguh  bagi  perusahaan perbankan lain.Oleh karena itu, Analisis menggunakan  metode  CAMEL  untuk  mengukur kondisi  kesehatan  keuangan  pada  perusahaan perbankan  khususnya  pada  PT.  Bank  X,Tbk sangat diperlukan.Berdasarkan hasil pengumpulan dan  analisis  data  PT.  Bank  X,Tbk,  maka selanjutnya dilakukan pembahasan hasil penelitian terhadap  kinerja  keuangan  dengan  menggunakan metode  CAMEL (non  management) yang  terdiri dari Capital,  Assets,  Earning,  dan  Likuidity . Analisis  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat kesehatan  bank.  Penelitian  ini  membahas  pada laporan  keuangan  periode  tahun  2009  sampai dengan 2013 di PT. Bank X,Tbk.
Hasil  perhitungan  menggunakan  rasio CAR.  Berdasarkan  ketentuan  Bank  Indonesia, bank  yang  dinyatakan  sebagai  bank  yang  sehat harus  memiliki  CAR  paling  sedikit  sebesar  8%, Ketetapan  CAR  8%  bertujuan  untuk  menjaga kepercayaan masyarakat kepada perbankan, melindungi dana pihak  ketiga bank bersangkutan, dan  untuk  memenuhi  ketetapan  BIS  ( Bank  for International) .Hasil  perkembangan  rasio  Capital Adequacy Ratio (CAR) PT. Bank X,Tbk(Persero) dari  tahun  2009  sampai  tahun  2013  mengalami fluktuatif  yang  artinya  kenaikan  dan  penurunan. Bisa dilihat di Tabel 1 berikut :

## Hasil perhitungan Rasio metode CAR pada PT. bank X,Tbk
(Dalam Jutaan Rupiah) Tahun Total Modal (Rp) ATMR (Rp) CAR(%) 2009 5.576.488 25.643.825 21,75 2010 6.069.570 36.265.214 16,74 2011 6.968.366 46.373.034 15,03 2012 9.433.162 53.321.389 17,69 2013 10.353.005 66.261.700 15,62
Sumber : Laporan Keuangan PT. Bank X,Tbk (diolah penulis 2015)
Hasil  perhitungan  dengan  menggunakan rasio KAP (kualitas aktiva produktif) Penilaian ini didasarkan  kepada  kualitas  aktiva  yang  dimiliki bank.  Rasio  ini  diukur  dengan  dua  macam  yaitu rasio  aktiva  yang  diklasifikasikan  terhadap  aktiva produktif,  dan  rasio  penyisihan  penghapusan aktiva  produktif  terhadap  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan.  Batasan  maksimum  yang  telah
ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  dalam  penilaian kualitas  aktifa  produktif  adalah  15,5  persen. Dilihat  dari  kualitas  asset,  maka  PT.  Bank  X,Tbk memiliki  aktiva  produktif,  seperti  dalam  table 2berikut :

## TABEL 2
Hasil perhitungan Rasio KAP pada PT. Bank X,Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Tahun APYD (Rp) AKTIVA PRODUKTIF (Rp) KAP (%) 2009 1.271.634 41.170.325 3,09 2010 2.917.076 55.887.511 5,22 2011 3.018.447,50 62.533.809 4,83 2012 5.098.469 82.023.955 6,22 2013 6.881.998,25 102.304.659 6,66
Sumber : Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009 s.d. 2013 (diolah penulis 2015)
Berdasarkan  Tabel  3  telah  diketahui rasio  NPL  PT.  Bank  X,Tbk  dari  tahun  2009  s.d. 2013  terjadi  fluktuatif.  Dari  tahun  2009  sebesar 2,75  persen  menjadi  2,66  persen  ditahun  2010 dan  mengalami  penurunan  sebesar  0,09.  Pada tahun  2011  sebesar  2,23  persen  dan  mengalami penurunan  sebesar  0.43  persen  dari  tahun  2010. Pada  tahun  2012  sebesar  3,12  persen  dan mengalami kenaikan  yang sangat signifikan  yaitu 0,89  persen  dari  tahun  2010.  Sedangkan  pada tahun  2013  sebesar  3,04  persen  dan  mengalami kenaikan  sebesar  0,08  persen  dari  tahun  2012. Dilihat dari persyaratan NPL yang lebih kecil dari 5 %, maka untuk NPL PT.Bank X,Tbk dikatakan sehat, karena tidak melebihi batas maksimal yang ditentukan oleh Bank Indonesia.

## TABEL 3 Hasil perhitungan Rasio NPL pada PT. Bank
X,Tbk periode tahun 2009 s.d.2013 Periode NPL Gross (%) NPL Net (%) 2009 3,36 2,75 2010 3,26 2,66
2011 2,75 2,23 2012 4,09 3,12 2013 4,05 3,04 Sumber : Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009
s.d.2013 (diolah penulis 2015)
Berdasarkan  Table  4  PPAPWD  terdiri dari PPAP umum dan PPAP khusus, PPAP umum minimal  0,5  persen  dari  aktiva  produktif  lancar. Untuk  mencari  PPAP  khusus  minimal  10  persen dari  aktiva  produktif  kurang  lancar  dikurangkan nilai  agunan,  50  persen  dari  aktiva  produktif macet  dikurangkan  nilai  agunan,  dan  100  persen dari  aktiva  produktif  macet  dikurangkan  nilai agunan.

## TABEL 4
Hasil perhitungan Rasio PPAP pada PT. BANK X,Tbk TAHUN 2009 s.d. 2013 (Dalam Jutaan Rupiah) TAHUN PPAP yang dibentuk PPAWD PPAP 2009 40.732.954 692.964 5,88 2010 48.702.920 820.992 5,93 2011 59.337.756 866.740 6,85 2012 75.410.705 1.386.497 5,44 2013 92.386.308 2.099.484 4,40
Sumber : Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009
s.d.2013(diolah penulis 2015)
Keterangan : PPAWD : Penyisihan Penghapusan Aktiva yang Wajib Dibentuk PPAP : Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif
Batasan  minimum  ROA  yang  telah ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  adalah  1  persen. Apabila  sebuah  bank  mempunyai  ROA  lebih besar  dari  1,5%  maka  bank  tersebut  dikatakan produktif mengelola aktiva, sehingga menghasilkan  laba.  Dari  hasil  perhitungan  ROA Bank  X,Tbk  di  Tabel  5  bahwa  bank  mempunyai ROA  lebih  dari  1  persen.  Oleh  karena  itu,  dapat disimpulkan bahwa Bank X,Tbk merupakan bank produktif  yang  dapat  mengelola  aktiva  sehingga menghasilkan laba. Sedangkan, batasan minimum BOPO yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia adalah  lebih  kecil  dari  100%.  Dari  hasil perhitungan  BOPO  diatas  Bank  X,Tbk  diatas bahwa  bank  mempunyai  BOPO  lebih  kecil  dari 100%  sehingga  Bank  X,Tbk  sudah  menunjukkan indikator  yang  melampaui  persyaratan  bank  yang sehat.

## TABEL 5 Hasil perhitungan ROA dan BOPO pada PT.
BANK X,Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Rasio 2009 (%) 2010 (%) 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) ROA 1,47 2,05 2,03 1,94 1,79 BOPO 87,87 82,39 81,75 80,74 82,19
Sumber :Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009 s.d.2013 (diolah penulis 2015)
Berdasarkan  Tabel  6  diketahui  bahwa dalam  mencari  hasil  dari  Curent  rasio  bisa  di hitung  dari  total  Current  asset  (total  asset)  dibagi dengan  total  Current  Liabilities  (total  kewajiban) dikalikan  100persen.  Sehingga  di  ketahui  hasil dari CR pada tahun 2009 s.d. 2013. Pada rasio ini terjadi  fluktuatif  dimana  dari  tahun  2009  menuju ke  tahun  2010  mengalami  kenaikan  yang  sangat signifikan,  dan  berlanjut  pada  tahun  2011  dan 2012 mengalami penurunan, dan terakhir di tahun 2013  mengalami  penurunan  dibawah  100  persen. Current  rasio  ini  digunakan  untuk  mengetahui kesanggupan  bank  dalam  memenuhi  kewajiban jangka  pendek,  karena  rasio  ini  menunjukkan seberapa  jauh  tuntutan  dari  kreditor  jangka pendek  dipenuhi  oleh  aktiva  yang  diperkirakan menjadi  uang  tunai  dalam  periode  yang  sama dengan jatuh tempo (Sawir,2003:8).

## TABEL 6
Hasil perhitungan CASH RASIO PT. BANK X,Tbk.
(Dalam Jutaan Rupiah) TAHUN TOTAL CA TOTAL CL CR (%) 2009 8.313.107 7.997.836 103,94 2010 6.488.310 5.134.737 126,36 2011 15.248.435 13.070.124 116,67 2012 18.860.122 13.139.690 143,54 2013 15.617.527 18.896.679 82,64 Sumber : Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009 s.d.2013 (diolah penulis 2015) Keterangan CL : Current Liabilities CA
: Current Assets
CR
: Cash Ratio
Dilihat  berdasarkan  tabel  7  bahwa berikut  hasil  perhitungan  rasio  CR  dan  LDR. Berdasarkan  ketentuan  Bank  Indonesia  rasio keuangan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang dihasilkan  oleh  Bank  Persero  Konvensional  di Indonesia  batas aman dari LDR adalah maksimal 110  persen.  Apabila  nilai  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang  dihasilkan,  batas  maksimal,  maka dianggap  0  dan  penilaian  kurang  baik.  Jadi,  bisa disimpulkan  bahwa  untuk  rasio  LDR  PT.  Bank X,Tbk  tidak  melebih  dari  batas  maksimal, sehingga bisa dikatakan Bank Persero yang masih dalam keadaan sehat. Karena semakin tinggi rasio ini akan memberikan indikasi semakin rendahnya kemampuan  likuiditas  bank.  Oleh  karena  itu,  PT. BankX,Tbk  harus  lebih  berhati-hati  dalam memberikan  jumlah  kredit  yang  akan  diberikan kepada nasabahnya.

## TABEL 7
Hasil perhitungan CR DAN LDR PT. BANK X,Tbk TAHUN CR LDR 2009 103,94 101,29 2010 126,36 108,42 2011 116,67 102,57 2012 143,54 100,90 2013 82,64 104,42 Sumber : Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009 s.d.2013 (diolah penulis 2015)
Dari  Tabel  8  diketahui  bahwa  rasio Net Call  Money (NCM)  bervariasi  dari  tahun  2009 sampai  tahun  2013  mengalami  fluktuatif  berikut hasil perhitungannya :

## TABEL 8
Hasil perhitungan NCM PT. BANK X,Tbk. (Dalam Jutaan Rupiah)
TAHUN NCM AKTIVA LANCAR RASIO NCM(%)
2009 13.095.285 12.648.089 1,04 2010 13.783.375 15.142.095 0,91 2011 19.719.218 23.610.787 0,84 2012 21.859.814 28.120.360 0,78 2013 24.217.739 28.620.450 0,85 Sumber :Laporan Keuangan Bank X,Tbk tahun 2009
s.d.2013 (diolah penulis 2015)

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  rasio  Metode Camel  (non  management)  di  PT.  Bank  X,Tbk, dapat  ditarik  kesimpulan  sebagai  berikut:kinerja keuangan  PT.  Bank  X,Tbk  periode  tahun  2009 s.d.  2013  dinyatakan  Bank  Sehat.  Sebab  sudah sesuai dengan standart / ketentuan tentang tingkat kesehatan  perbankan  dari  Bank  Indonesia. Meskipun  ada  beberapa  rasio  seperti  LDR,  NPL yang  hampir  mendekati  angka  yang  beresiko tinggi  untuk  menjadi  kategori  kinerja  keuangan berpredikat tidak sehat.Dalam rangka meningkatkan  tingkat  kesehatannya,  disarankan untuk  PT.  Bank  X,Tbk  untuk  terus  memperkuat kegiatan usahanya agar jumlah aset yang dimiliki semakin meningkat, jumlah penyaluran dana baik itu  dalam  bentuk  kredit  maupun  penempatan  di bank  lain  semakin  meningkat,  serta  pendapatan operasional dan laba yang diperoleh untuk tahun- tahun berikutnya semakin meningkat.

## Kepustakaan
Abdullah, M. Faisal. 2002. Manajemen Perbankan Teknik  Analisis  Kinerja  Keuangan Bank. UMM Press. Malang.
Bank  Indonesia.  SE  Bank  Indonesia  Nomor 30/2/UPPB  tanggal  30  April  1997 junto  SE  Bank  Indonesia  Nomor  30/ UPPB tanggal 19 Maret 1998, Tentang sistem  penilaian  tingkat  kesehatan bank  umum  yang  kegiatannya  secara konvensional
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Jakarta.
Fatihudin.Didin.2012. Metodologi
Penelitian untuk  Ilmu  Ekonomi.  Manajemen  dan Akuntansi  dari  Teori  ke  Praktek. Program Pascasarjana UMSurabaya.
Harahap,Sofyan syufari.2010. Analisis Kristis Atas Laporan Keuangan.Jakarta:Rajawali Pers.
______ Sofyan Syafri. 2008. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Edisi 1. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Hanafi. Mamduh M. 2004. Manajemen Keuangan, Jilid 1. BPFE. Yogyakarta.
Kasmir.2011.analisis Laporan Keuangan.Jakarta:Rajawali Pers
______.2014.Manajemen Perbankan.Jakarta:Rajawali Pers
Munawir,H,S.2007. Analisis Laporan Keuangan.Yogyakarta:Liberty
Rachmanto, Hernawa. 2006. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Dengan Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Pada PT Bank Syariah Mandiri). Skripsi. FE UII, Yogyakarta
S. Munawir. 2002. Analisa Laporan Keuangan. Liberty. Yogyakarta
Sujarweni. V. Wiratna. 2014. SPSS Untuk Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Baru Pers.
Van Horne, James C & John M. Wachowicz. 2005. Fundamental of Financial Management, Buku 1. Salemba Empat. Jakarta.
http://www.btn.co.id http://www.bankindonesia.co.id