## WADIAH: Jurnal Perbankan Syariah
Vol 5, No 1 (2021): Hal 61 – 85 DOI; https://doi.org/10.30762/wadiah.v5i1.3177

## FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
Andriani Andriani 1 , Yurike Sofiana Askurun 2
IAIN KEDIRI andriani@iainkediri.ac.id 1

## ABSTRACT
Profitability  is  the  most  appropriate  indicator  to  measure  the  performance of  a  company.  The  company's  ability  to  generate  profits  to  measure  the level of performance of a company. The higher the company's profitability, the  better  the  company's  performance.  The  purpose  of  this  study  was  to determine  the  effect  of  Financing  Deposit  Ratio  (FDR),  OEOI,  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  and  Non  Performing  Financing  (NPF)  on profitability  (ROA)  of  Islamic  bank  financial  statements  published  by Indonesian banks. in the period 2008-2012.
This  study  aims  to  analyze  the  effect  of  the  FDR  ratio,  operational efficiency (ROA), CAR, and NPF on profitability (ROA) in Islamic banks on published  finances.  Bank  Indonesia,  while  the  research  sample  was determined  by  purposive  sampling  method  in  order  to  obtain  41  samples from  11  banking  companies  during  the  observation  period  (2009-2012). The  type  of  data  used  is  secondary  data  obtained  from  Islamic  bank financial statements at PT www.bi.go.id.
The analytical method used is multiple regression analysis. The results of this study indicate that FDR has no significant effect on Indonesian Islamic banks,  BOPO  has  a  significant  effect  on  ROA  in  Islamic  banks  in Indonesia,  CAR  does  not  have  a  significant  effect  on  Islamic  banks  in
Indonesia, NPF has no significant effect on Indonesian Islamic banks.
Keywords: FDR, OEOI, CAR, NPF and ROA.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## ABSTRAK
Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk  mengukur kinerja  suatu  perusahaan.  Kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan laba  untuk  mengukur  tingkat  kinerja  suatu  perusahaan.  Semakin  tinggi profitabilitas  perusahaan  maka  semakin  baik  pula  kinerja  perusahaan tersebut.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh Financing  Deposit  Ratio  (FDR),  BOPO,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), dan Non Performing Financing (NPF) terhadap profitabilitas (ROA) laporan keuangan bank syariah terbitan bank-bank Indonesia. dalam periode 2008- 2012.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk menganalisis  pengaruh  rasio  FDR,  efisiensi operasional  (ROA),  CAR,  dan  NPF  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada bank  syariah  terhadap  keuangan  yang  dipublikasikan.  Bank  Indonesia, sedangkan  sampel  penelitian  ditentukan  dengan  metode  purposive sampling  sehingga  diperoleh  41  sampel  dari  11  perusahaan  perbankan pada  periode  observasi  (2009-2012).  Jenis  data  yang  digunakan  adalah data sekunder yang diperoleh dari Laporan Keuangan bank syariah di PT www.bi.go.id.
Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  berganda.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  FDR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap bank syariah  Indonesia,  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA  pada  bank  syariah  di  Indonesia,  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  bank  syariah  di  Indonesia,  NPF  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap bank syariah Indonesia.
Kata Kunci: FDR, BOPO,CAR, NPF dan ROA.

## A. PENDAHULUAN

## 1. Latar Belakang
Bank  merupakan  lembaga  perantara  keuangan  yang mengelola sebagaian besar uang yang beredar di suatu negara. Bank  Syariah  pada  awalnya  dikembangkan  sebagai  suatu respon  dari  kelompok  ekonom  dan  praktisi  perbankan  muslim yang  berupaya  mengakomodasi  desakan  dari  berbagai  pihak yang menginginkan agar tersedia jasa transaksi keuangan yang dilaksanakan  sejalan  dengan  nilai  moral  dan  prinsip-prinsip syariah  islam.  Didalam  Perbankan  syariah  di  bebaskan  dari beban bunga atau riba.
Prinsip  Syariah  Islam  merupakan  aturan  perjanjian berdasarkan  hukum  islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana,  pembiayaan  kegiatan  usaha,  dan  kegiatan lain  yang  dinyatakan  sesuai  dengan  syariah  (Peraturan  Bank
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Indonesia,  2003).  Bank  yang  beroperasi  sesuai  dengan  prinsip atau  ketentuan  syariah  islam  merupakan  bank  syariah. Sekarang  ini  banyak  berkembang  bank  syariah.Bank  syariah muncul  di  Indonesia  pada  awal  tahun  1990-an.  Pemrakarsa pendirian  Bank  Syariah  di  Indonesia  dilakukan  oleh  Majelis Ulama Indonesia (MUI) pada tanggal 18 – 20 Agustus 1990 .
Pemberlakuan  UU  No.  21  Tahun  2008  yang  dikeluarkan pada tanggal 16 Juli tahun 2008 telah memberikan dasar hukum yang lebih memadai untuk perkembangan perbankan syariah di Indonesia,  dan  akibatnya  akan  mempercepat  pertumbuhan industri.  Dengan  kemajuan  pembangunan  mengesankan mencapai  pertumbuhan  aset  tahunan  rata-rata  lebih  dari  65% dalam  lima  tahun  terakhir,  maka  diharapkan  industri  perbankan syariah  akan  memiliki  peran  yang  lebih  signifikan  dalam mendukung perekonomian nasional.( Bank Indonesia)
Jumlah  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit  Usaha Syariah  (UUS)  sampai  dengan  Oktober  2011  tidak  mengalami perubahan,  namun  demikian  jumlah  jaringan  kantor  meningkat. Dengan  demikian  meskipun  jumlah  BUS  maupun  UUS cenderung  tetap,  namun  pelayanan  terhadap  kebutuhan masyarakat  akan  perbankan  syariah  semakin  meluas  yang tercermin  dari  bertambahnya  Kantor  Cabang  Pembantu  (KCP) dan Kantor Kas (KK). KCP bertambah 219 kantor (30,50%) dari 718 menjadi 937, sedangkan KK bertambah 23 kantor  (9,50%)  yaitu  dari  242  menjadi  265.  Secara keseluruhan  jumlah  kantor  perbankan  syariah  meningkat  dari 1.388  kantor  (Okt’2010)  menjadi  1.688  kantor,  sedangkan jumlah  layanan  syariah  (office  channeling)  tetap  yaitu  sebesar 1.277 kantor. ( Bank Indonesia)
Selama  tahun  2011  perbankan  syariah Indonesia mengalami  salah  satu  masa  pertumbuhan  tertinggi,  dimana pada Oktober 2011 pertumbuhan aset Bank Umum Syariah dan Unit  Usaha  Syariah  telah  mencapai  48,1%  (yoy)  yang merupakan  pertumbuhan  tahunan  tertinggi  selama  tiga  tahun terakhir,  dengan  pangsa  pasar  mencapai  ±  3,7  %.  Walaupun perekonomian  global  khususnya  Eropa  dan  Amerika  masih dibayangi perlambatan pertumbuhan, Bank  Indonesia
memperkirakan  perekonomian  Indonesia  di  tahun  depan  masih tetap mengalami pertumbuhan yang  cukup tinggi dalam kisaran 6,3%  -  6,7%.  Dengan  demikian  diharapkan  dampak  krisis ekonomi  kepada  tingkat  pertumbuhan  perbankan  syariah
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
cenderung  minimal,  terlebih  dengan  tidak  banyaknya  portofolio aset  perbankan  syariah  dalam  valuta  asing  maupun  di  luar negeri. Secara kelembagaan, perbankan syariah Indonesia saat ini  terdiri  dari  11  Bank  Umum  Syariah,  23  Unit  Usaha  Syariah dan
154  BPRS  dengan  total  jaringan  kantor  sebanyak  2017. Sedangkan secara geografis sebaran jaringan kantor perbankan syariah saat ini telah dapat menjangkau masyarakat di lebih dari 120  kabupaten/kota  di  33  propinsi  di  Indonesia.(  Bank Indonesia)
Bank dapat mengukur kemampuan bank dalam memperoleh  pendapatan  (profit)  agar  dapat  menutupi  risiko yang terjadi pada bank.
Penelitian  ini  digunakan  untuk  mengetahui  adanya pengaruh  FDR,  BOPO,  CAR,  dan  NPF  terhadap  Profitabilitas (ROA) Bank Syariah di indonesia.

## 2. Kajian Pustaka
a. Profitabilitas
Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  untuk  mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan
laba(profitabilitas) pada tingkat penjualan, aktiva dan  modal. Profitabilitas  sebagai  salah  satu  acuan  dalam  mengukur besarnya  laba  menjadi  begitu  penting  untuk  mengetahui apakah  perusahaan  telah  menjalankan  usahanya  secara efisien. Efisiensi sebuah  usaha  baru  dapat  diketahui setelah membandingkan  laba  yang  diperoleh  dengan  aktiva  atau modal yang menghasilkan laba tersebut. 1
Penilaian  profitabilitas  suatu  perusahaan  bermacam- macam  tergantung  pada  perbandingan  laba  perusahaan dengan  asset.  Return  On  Assets  (ROA)  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  laba secara  keseluruhan.  ROA  digunakan  untuk  mengukur profitabilitas  bank  karena  Bank  Indonesia  sebagai  Pembina
1 Dhika  Rahma  Dewi.  2010. “Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas Bank  Syariah  Di Indonesia” Semarang:  Fakultas  Ekonomi Universitas Diponegoro.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dan  pengawas  perbankan  lebih  mengutamakan  nilai profitabilitas suatu bank diukur dengan asset  yang sebagain besar dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar ROA suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai  bank,  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  dari  segi penggunaan asset. 2

## b. Likuiditas
Beberapa rasio yang dapat digunakan untuk mengukur likuiditas  suatu  bank.  Banyak  penelitian  yang  menggunakan objek bank  konvensional untuk mengukur likuiditas menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio(LDR). Sedangkan pada  bank  syariah  tidak  mengenal  istilah  kredit  namun menggunkan pembiayaan(financing). Konsep yang ditunjukan  pada  bank  syariah  dalam  mengukur  likuiditas yaitu  dengan  menggunakan  Financing  to  Deposit  Ratio
(FDR).  FDR  itu  sendiri  merupakan  seberapa  besar  dana pihak  ketiga  pada  bank  syariah  dikeluarkan  untuk pembiayaan.  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dijadikan variable yang mempengaruhi ROA berkaitan dengan adanya pertentangan kepentingan antara likuiditas dengan
profitabilitas
c. Efisiensi Operasional Penilaian aspek efisiensi dimaksudkan untuk
mengukur  kemampuan  bank  dalam  memanfaatkan  dana yang dimiliki dan biaya yang dilakukan untuk mengoperasikan dana  tersebut.  Efisiensi  operasional  berarti  biaya  yang dikeluarkan  untuk  menghasilkan  keuntungan  lebih  kecil daripada keuntungan  yang  diperoleh  dari  penggunaan  aktiva tersebut.  Rasio  efesiensi  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasionalterhadap pendapatan operasional.(yuliani, 2007:33).
2 Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Bogor- Indonesia. 118-
119
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## d. Permodalan
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  yang  merupakan indikator  pemodalan  dijadikan  variable  yang  mempengaruhi ROA  didasarkan  pada  hubungannya  dengan  tingkat  risiko bank. Kecakupan modal berkaitan dengan penyediaan modal sendiri  yang  diperlukan  untuk  menutup  risiko  kerugian  yang mungkin  timbul  dari  pergerakan  aktiva  bank  yang  pada dasarnya  sebagian  besar  dana  berasal  dari  dana  pihak ketiga atau masyarakat. CAR adalah Kualitas aktiva
Tingkat  kelangsungan  usaha  bank  berkaitan  dengan aktiva  produktif  yang  dimiliki.  Setiap  penanaman  dana  bank dalam  aktiva  produktif  bank  syariah  dinilai  kualitasnya berdasarkan  pendekatan  jaminan,  pendekatan  karakter, kemampuan  pelunasan,  kelayakan  usaha,  dan  pendekatan fungsi bank sebagai lembaga perantara keuangan. 3 Kualitas aktiva  dalam  hal  ini  diproksikan  dengan  Non  Performing Financial(NPF)  yang  dijadikan  variable  yang  mempengaruhi profitabilitas karena dapat mencerminkan risiko pembiayaan. Pengelolaan  pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank, mengingat fungsi pembiayaan sebagai penyumbang pendapatan terbesar bagi bank syariah (Suhada, 2009)
e. Hubungan Antar Variabel
1) Hubungan antara Financing Deposit Ratio (FDR) dengan
Profitabilitas. Rasio  likuiditas  yang  diproksikan  dengan  Financing  to Deposit Ratio (FDR) dijadikan variabel yang mempengaruhi  Profitabilitas  berkaitan  dengan  adanya pertentangan  kepentingan  (conflict  of  interest)  antara likuiditas dengan Profitabilitas. FDR merupakan
perbandingan  total  pembiayaan  dengan  dana  pihak ketiga.  Yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan bank  dalam  memenuhi  kebutuhan  jangka  pendek. Bilaingin  mempertahankan  posisi  likuiditas  dengan
3 Antonio,  Muhammad Syafi’i.  2001.  Bank  Syariah  Dari  teori  Praktik.  Jakarta:
Gema Insani Press.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
memperbesar  cadangan  kas,  maka  bank  tidak  akan memakai  seluruh  dana  pinjaman  yang  ada  karena sebagian dikembalikan lagi dalam bentuk cadangan tunai (cash reserve), ini berarti  usaha  pencapaian profitabilitas akan berkurang. Sebaliknya jika bank ingin mempertinggi profitabilitas,  maka  dengan  cash  reserve  untuk  likuiditas terpakai  oleh  bisnis  bank,  sehingga  posisi  likuiditas  akan turun. Jika rasio ini meningkat dalam batas tertentu maka akan  semakin  banyak  dana  yang  disalurkan  dalam bentuk  pembiayaan,  sehingga  akan  meningkatkan  laba bank,  dengan  asumsi  bank  menyalurkan  dananya  untuk pembiayaan  yang  efektif.  Dengan  meningkatnya  laba, maka  Profitabilitas  juga  akan  meningkat,  karena  laba merupakan komponen yang membentuk Return On Asset 2) Hubungan antara Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dengan Profitabilitas. Mengingat  kegiatan  utama  bank  menghimpun  dan menyalurkan  dana,  maka  biaya  operasional  dan pendapatan  operasional  bank  didominasi  oleh  biaya operasioanal  dan  pedapatan  operasional.  Semakin  kecil rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah semakin  kecil  (Dendawijaya,  2005:147).  Dan  sebaliknya rasio  ini  semakin  meningkat  mencerminkan  kurangnya kemampuan  bank  dalam  menekan  biaya  operasionalnya yang  dapat  menimbulkan  kerugian  karena  bank  kurang efisien  dalam  mengelola  usahanya.Rasio  yang  sering disebut  rasio  efisien  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
3) Hubungan antara CAR dengan Profitabilitas Besarnya suatu modal suatu bank, akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja  bank.  Penetapan  CAR  sebagai  variabel  yang mempengaruhi  profitabilitas  didasarkan  hubungannya
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dengan  tingkat  risiko  bank.Penetapan  CAR  pada  titik tertentu  dimaksudkan  agar  bank  memiliki  kemampuan modal  yang  cukup  untuk  meredam  kemungkinan timbulnya risiko sebagai akibat berkembangnya ekspansi aset terutama aktiva yang dikategorikan dapat memberikan hasil sekaligus mengandung risiko.
Rendahnya CAR dikarenakan peningkatan ekspansi aset beresiko  yang  tidak  diimbangi  dengan  penambahan modal, menurunkan kesempatan bank untuk berinvestasi dan  menurunkan  kepercayaan  masyarakat  sehingga berpengaruh pada penurunan profitabilitas. 4 Pembentukan dan  peningkatan  peranan  aktiva bank sebagai penghasil keuntungan harus memperhatikan  kepentingan  pihak-pihak  ketiga  sebagai pemasok  modal  bank.  Dengan  demikian  bank  harus menyediakan  modal  minimum  yang  cukup  untuk menjamin kepentingan pihak ketiga.
4) Hubungan antara NPF dengan Profitabilitas (ROA)
NPF digunakan untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan  yang  dihadapi  oleh  bank  syariah.NPF  juga mencerminkan  risiko  pembiayaan  pada  Bank  syariah. Semakin  besar  Non  Performing  Financing  (NPF),  akan mengakibatkan  menurunnya  Profitabilitas,  yang  juga berarti  kinerja  keuangan  bank  yang  menurun  karena resiko  kredit  semakin  besar.  Begitu  pula  sebaliknya,  jika
Non Performing Financing (NPF) turun, maka Profitabilitas  akan  semakin  meningkat,  sehingga  kinerja keuangan  bank  dapat  dikatakan  semakin  baik.  Tingkat kesehatan  pembiayaan  (NPF)  ikut  mempengaruhi pencapaian  laba  bank.  Pengelolaan  pembiayaan  sangat diperlukan  oleh  bank,  mengingat  fungsi  pembiayaan
4 Dhika  Rahma  Dewi.  2010. “Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas Bank  Syariah  Di Indonesia” Semarang:  Fakultas  Ekonomi Universitas Diponegoro.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
sebagai  penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank syariah. 5

## B. METODE PENELITIAN

## 1. Rancangan Penelitian
Dalam  rancangan  penelitian  ini  menjelaskan  jenis  penelitian yang akan dilakukan. Berdasarkan rumusan masalah dan tujuan yang telah dijelaskan penelitian ini tergolong sebagai hypothesis testing  karena  bertujuan  untuk  menguji  kebenaran  hipotesis untuk  menjelaskan  fenomena  dalam  bentuk  hubungan  atau pengaruh  antar  variabel  (Sekaran,  2009:115-119).  Dan  adanya berbagai  sudut  pandang  dan  pendekatan  digunakan  sebagai dasar  pengklasifikasian  penelitian,  jadi  dalam  rancangan penelitian ini ditijau dari :
Jenis  penelitian  berdasarkan  masalahnya  :  Penelitian  yang dilakukan  merupakan  penelitian  kausal,  dimana  penelitian  ini berkaitan  dengan  pencarian  hubungan  antara  variabel  bebas dengan variabel terikat.
Jenis  penelitian  menurut  sumber  datanya  :  Jenis  data  yang digunakan  berupa  data  sekunder  yang  bersifat  historis  yaitu laporan  keuangan  bank  syariah  yang  telah  dipublikasikan  Bank Indonesia  periode  2009  sampai  2012.  Sumber  penunjang lainnya berupa jurnal yang diperlukan dan sumber- sumber yang lain yang dapat digunakan dalam penelitian ini.

## 2. Definisi Oprasional dan Pengukuran Variabel
a. Profitabilitas (ROA).
ROA  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank tersebut dari segi penggunaan aset. (Lukman
Dendawijaya,2009  :  118)  Untuk  mengukur  profitabilitas dalam  penelitian  ini,  digunakan  rasio  ROA  (return  on assets).Diukur dengan rumus sebagai berikut:
5 Antonio,  Muhammad Syafi’i.  2001.  Bank  Syariah  Dari  teori  Praktik.  Jakarta:
Gema Insani Press.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## b. Financing Deposit Ratio (FDR).
FDR  termasuk  Rasio  Likuiditas  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kebutuhan jangka pendeknya. Untuk mengukur Financing Deposit Ratio (FDR) dalam penelitian ini dengan Rumus sebagai berikut :
x100% c. Biaya Operasional  Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO). BOPO  digunakan  untuk  mengukur  perbandingan antara  biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional dalam  tingkat  kemampuan  bank  untuk  efisiensi  total  biaya operasional yang dikeluarkan dalam kegiatan
operasionalnya. Untuk mengukur BOPO dalam penelitian ini dengan Rumus sebagai berikut :
x100%
d. Capital Aduquacy Ratio (CAR).
Capital adequacy ratio adalah rasio kinerja bank untuk mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan risiko,  misalnya  kredit  yang  di  berikan.  (Dendawijaya, 2005:121)  .  Untuk  mengukur  CAR  dalam  penelitian  ini dengan Rumus sebagai berikut :
x100%
e. Non Perfoming Financing (NPF).
NPF merupakan resiko dari pembiayaan atau indikator likuiditas.  FDR  merupakan  perbandingan  dari  pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan. Untuk mengukur NPF dalam penelitian ini dengan Rumus sebagai berikut :
x100%

## 3. Populasi Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  bank  syariah  yang laporan  keuangan  nya  dipublikasikan  di  Bank  Indonesia. Sedangkan  sampel  yang  digunakan  adalah  laporan  keuangan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
bank  syariah  yang  diterbitkan  oleh  Bank  Indonesia  periode 2009-2012.
Teknik  yang  digunakan  untuk  pengambilan  Sampel  dalam penelitian  ini  adalah  purposive  sampling.  Sampel  yang  dipilih berdasarkan  kriteria-kriteria  atau  pertimbangan  tertentu  sesuai dengan tujuan penelitian dan masalah penelitian.
Kriteria  yang  diterapkan  terhadap  pengambilan  sampel penelitian ini adalah sebagai berikut :
a. Bank Umum syariah
b. Bank  Umum  syariah  yang  mempunyai  laporan  keuangan yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia dari tahun  2009 sampai 2012.
Bank yang memenuhi persyaratan sebagai sampel penelitian yaitu berjumlah 11 bank syariah. Jumlah data pengamatan yang akan  diolah  dalam  penelitian  ini  adalah  hasil  perkalian  antara jumlah bank dengan jumlah
Periode  pengamatan,  yaitu  selama  4  periode  (tahun  2009 sampai dengan 2012).

## C. PEMBAHASAN

## 1. Hasil Penelitian
Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah analisis deskriptif dan analisis statistik yang diolah menggunakan software SPSS 16.0.
a. Deskripsi Variabel Penelitian
Analisis  deskriptif  digunakan  untuk  menunjukkan jumlah  data  (N)  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  serta dapat  menunjukkan  nilai  maksimum,  nilai  minimum,  nilai rata-rata  ( mean )  serta  standar  deviasi (δ)  dari  masing- masing  variabel.  Pada  penelitian  ini  dilakukan  pengujian terhadap  temuan-temuan  empiris  mengenai  pengaruh  rasio keuangan  yang  diproksi  kedalam  Financing  Deposit  Ratio
(FDR), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional  (BOPO)  ,  Capital Aduquacy  Ratio  (CAR),  Non Perfoming  Financing  (NPF)  sebagai  variabel  independen terhadap Return  On  Assets (ROA)  sebagai  variabel dependen.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## 1) ROA
ROA  berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa jumlah observasi dalam penelitian ini adalah 36 data terdiri dari  11  sampel  perusahaan  selama  kurun  waktu  4 tahun (dari  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2012).  Untuk variabel ROA nilai rata- rata(mean) adalah sebesar 1,6331 dan  standar  deviasi  sebesar  1.44816.  Data  terendah ROA  yang  mencapai  hanya  0.06 terletak  pada  ROA  PT Bank  Syariah  Bukopin  pada  tahun  2009,  hal  ini mengindikasikan  bahwa  PT  Bank  Syariah  Bukopin  pada tahun  2009  hanya  menghasilkan  laba  yang  kecil. Sedangkan  ROA  tertinggi  hingga  mencapai  6.93 terletak pada ROA PT Bank  Victoria Syariah pada tahun 2011. Hal ini mengindikasikan bahwa PT Bank Victoria Syariah pada tahun  2011  dapat  menggunakan  asset  produktif  dengan sangat  baik  sehingga  laba  meningkat  sebesar  5.84  dari tahun sebelumnya.
2) FDR
FDR  merupakan  ukuran  yang  menunjukkan  kemampuan bank dalam memenuhi kebutuhan jangka pendeknya. Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa  jumlah observasi dalam penelitian ini adalah 36 data terdiri dari 11 sampel  perusahaan  selama  kurun  waktu  4  tahun  (dari tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2012).  Untuk  nilai  rata- rata(mean)  FDR  adalah  sebesar  89.5531  dan  standar deviasi sebesar 36.88721. Data terendah FDR yang hanya mencapai  sebesar  16.63  terletak  pada  FDR  PT  Bank Victoria  Syariah  pada  tahun  2011,hal  ini  mengindikasikan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
bahwa PT Bank Victoria Syariah pada tahun 2011pembiayaan  yang  disalurkan  lebih  kecil dari  jumlah dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  bank.  Sedangkan  FDR tertinggi  mencapai  sebesar  199.51  terletak  pada  FDR  PT Bank Maybank Syariah Indonesia pada tahun 2009. Hal ini mengindikasikan  bahwa  pada  tahun  2009  Jumlah Pembiayaan yang disalurkan lebih besar dari jumlah  dana pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh  Bank  Maybank  Syariah sehingga  dapat  dikatakan  nilai  FDR  tidak  wajar  atau tidak sehat 3) Data Biaya  Operasional  Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Biaya Operasional  Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)  merupakan  ukuran  yang  digunakan  untuk mengukur  perbandingan  antara  biaya  operasional  dengan pendapatan  operasional  dalam  tingkat  kemampuan  bank untuk  efisiensi  total  biaya  operasional  yang  dikeluarkan dalam kegiatan operasionalnya.
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa  jumlah observasi dalam penelitian ini adalah 36 data terdiri dari 11 sampel  perusahaan  selama  kurun  waktu  4  tahun  (dari tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2012).  Untuk  nilai  rata- rata  data  BOPO  sebesar  83.7933  dan  standar  deviasi sebesar  14.36490.  Data  terendah  BOPO  yang  hanya mencapai  sebesar  28.19  terletak  pada  BOPO PT  Bank Maybank  Syariah  Indonesia  pada  tahun  2009.  Hal  ini mengindikasikan bahwa BOPO PT Bank Maybank Syariah Indonesia pada  tahun  2009  menunjukan  risiko  bermasalah semakin kecil dan bank efisien. sedangkan BOPO tertinggi mencapai  sebesar  99.25,  BOPO  PT  Bank  BRI  Syariah pada  tahun  2011.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa meningkatnya BOPO PT. Bank BRI Syariah mencerminkan kurangnya  kemampuan  bank  dalam  menekan  biaya operasionalnya  yang  dapat  menimbulkan kerugian  karena bank kurang efisiensi mengelolanya.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## 4) Capital Aduquacy Ratio (CAR)
Kecukupan  modal  merupakan  kemampuan  bank  dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha dan  menampung  risiko  kerugian  dana  yang  diakibatkan oleh  kegiatan  operasi  bank  yang dapat  diwakilkan  pada rasio  CAR  ( Capital  Aduquecy  Ratio ).  Berdasarkan peraturan  dari  Bank  Indonesia  No.  5/21/PBI/2001 tentang kewajiban penyediaan modal minimum bank umum, bahwa setiap  bank  wajib  menyediakan  modal  minimum  sebesar 8%.  Jika  jumlah  modal  yang  dimiliki  tinggi  maka kemampuan menampung risiko kerugian akan lebih besar. Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa  jumlah observasi dalam penelitian ini adalah 36 data terdiri dari 11 sampel  perusahaan  selama  kurun  waktu  4  tahun  (dari tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2012).  Untuk  nilai  rata- rata  data  CAR  sebesar  33.1739  dan  standar  deviasi sebesar  38.70890.  Data  terendah  CAR  yang  hanya mencapai  sebesar  1.12  terletak  pada  CAR  PT  Bank Syariah Bukopin pada tahun 2012, hal ini mengindikasikan bahwa  bank  Syariah Bukopin  tahun  2012  memiliki  CAR rendah  dikarenakan  peningkatan  ekspansi  asset  berisiko yang  tidak  diimbangi  dengan  penambahan  modal  dan menurunkan kesempatan bank berinvestasi serta menunkan  kepercayaan  nasabah.  Sedangkan  CAR
tertinggi  mencapai sebesar 195.24, CAR PT Bank Victoria Syariah  pada  tahun  2012.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa CAR bank Victoria Syariah tinggi menyebabkan peningkatan  modal  dari  investasi  dan  meningkatnya kepercayaan  nasabah sehingga dapat meeningkatkan laba bank.
5) Data Non Perfoming Financing (NPF)
Non  Perfoming  Financing (NPF)  merupakan  resiko  dari pembiayaan  atau  indikator  likuiditas.  NPF  merupakan perbandingan  dari  pembiayaan  yang  bermasalah  dengan total pembiayaan.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa  jumlah observasi dalam penelitian ini adalah 36 data terdiri dari 11 sampel  perusahaan  selama  kurun  waktu  4  tahun  (dari tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2012).  Untuk  nilai  rata- rata  data Non  Perfoming  Financing sebesar  2.5589  dan standar  deviasi  1.32544.  Data  terendah Non  Perfoming Financing yang  hanya  mencapai  sebesar  0.001  terletak pada PT Bank Maybank Syariah Indonesia tahun 2009, hal ini  mengidiksikan  bahwa  NPF PT  Bank  Maybank  Syariah Indonesia dinyatakan  bahwa  bank  tersebut  dikatakan sehat  karena  kecil  kemungkinan  mengalami  pembiayaan macet  dan  pembiayaan  bermasalah.  sedangkan  Non Perfoming Financing tertinggi mencapai sebesar 4.84, Non Perfoming Financing PT Bank Syariah Mandiri pada tahun 2009.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  NPF  bank  Syariah
Mandiri mengalami  peningkatan dikarenakan terjadinya penurunan kemampuan nasabah dalam membayar bagi hasil saat jatuh tempo.
b. Model Regresi
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk mengukur  kekuatan  hubungan  antara  dua  variabel  atau lebih,  juga  menunjukkan  arah  hubungan  antara  variabel dependen  dan  variabel  independen.  Analisis  regresi  linier berganda  ini  juga  digunakan  untuk  menentukan  apakah hipotesis yang dibuat diterima atau ditolak.
Berdasarkan  tabel  4.6  diperoleh  persamaan  regresi
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
linier berganda sebagai berikut :
Ln Y = 18.114 - 0.597 LnX1 – 3.550 LnX2 +
0.061 LnX3 + 0.206 LnX4+e
Dari  persamaan  tersebut  di  atas  dapat  dijelaskan  sebagai berikut :
a. Persamaan regresi linier berganda tersebut menunjukkan besarnya  nilai  konstanta  ( o)  sebesar  18.114  dan mempunyai nilai positif. Nilai tersebut
berarti bahwa ada pengaruh jika keempat variabel bebas lainnya  yaitu Financing  Deposit  Ratio ,  BOPO, Capital Aduquacy  Ratio ,  dan Non  Perfoming  Financing sama dengan 0 (nol) atau konstan, maka profitabilitas sebesar 18.114.
b. Koefisien regresi Ln FDR = - 0.597. menunjukan apabila Financing  Deposit  Ratio (FDR)  mengalami  kenaikan sebesar  satu  satuan  maka  profitabilitas  akan  turun sebesar 0.597 dengan asumsi variabel BOPO, CAR, dan NPF adalah konstan.
c. Koefisien  regresi  Ln  BOPO= –  3.550.  menunjukan apabila  BOPO  mengalami kenaikan  satu  satuan  maka profitabilitas  akan  turun  sebesar  3.550  dengan  asumsi variabel FDR, CAR, dan NPF adalah konstan.
d. Koefisien  regresi  Ln CAR =  0.061. menunjukan  apabila CAR  mengalami  kenaikan  sebesar  satu  satuan  maka profitabilitas  akan  naik  sebesar  0.061  dengan  asumsi variabel FDR,  BOPO, dan NPF adalah konstan.
e. Koefisien  regresi  Ln  NPF  =  0.206. menunjukan  apabila
Non  Perfoming  Financing (NPF)  mengalami  kenaikan sebesar  satu  satuan  maka  profitabilitas  akan  naik sebesar 0.206 dengan asumsi variabel FDR, BOPO, dan CAR adalah konstan.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## c. Uji Normalitas
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  dengan  Kolmogorov- Smirnov (Tabel 4.4) nilai Kolmogorov-Smirnov Z sebesar 1.512  dan  nilai  Sig  (2-tailed)  yang  tertera  adalah  sebesar
0,021.  Jadi  0,021  <  α  =  0,05  maka  hasil  uji  Kolmogorov  -
Smirnov memberikan  kesimpulan  bahwa  tolak  H 0 dan terima H 1 yang berarti data tidak berdistribusi normal.
Hasil  pengujian  asumsi  klasik  tidak  memenuhi  asumsi normalitas.  Cara  yang  digunakan  untuk  mengatasi  masalah ketidak normalan adalah dengan mentrans
formasikan  data  ke  dalam  bentuk   logaritma.  Kemudian  data dilakukan  pengujian  asumsi  klasik  normalitas  kembali  untuk mengetahui  apakah  data  setelah  ditransformasi  ini  telah normal.  Berikut  hasil uji  normalitas  data  setelah  dilakukan
transformasi.
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  dengan  Kolmogorov-
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Smirnov  dapat  dilihat  bahwa  besarnya  nilai  Kolmogorov- Smirnov Z adalah 0.705 dan nilai signifikan adalah 0.702. Hal ini  menunjukkan  bahwa  data  terdistribusi  normal  karena signifikan (0.702)  >  5  persen  (α=0.05).  maka  hasil  uji
Kolmogorov-Smirnov memberikan kesimpulan bahwa terima H 0 dan tolak H 1 berarti data berdistribusi normal.
d. Uji Simultan (Uji F)
Berdasarkan  perhitungan  dengan  menggunakan  spss didapat  hasil  uji  F  statistik  terhadap  model  regresi memberikan nilai F sebesar 6.913 dan nilai signifikansi (sig.) pada  0.000,  dimana tingkat  signifikansi  tersebut  lebih  kecil dari  0.05.  sehingga  variabel  Financing  Deposit  Ratio  (FDR), Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO) , Capital Aduquacy Ratio (CAR), dan Non Perfoming Financing (NPF) secara bersama-sama mempunyai pengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).
e. Uji Koefisien Determinasi
Mode  l Summary b Mo del R R
Squar e Adjus  ted R Squar e Std. Error  of the Estimate 1 .687 a .471 .403 .7077 2
a. Predictors: (Constant), LnNPF, LnFDR,
LnCAR, LnBOPO
b. Dependent Variable: LnRoa
Berdasarkan  tabel  diatas  memiliki  nilai adjusted  R  Square menunjukkan  angka  0,067  atau  sebesar  6,7%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  sebesar  6,7%  ROA  dipengaruhi  oleh empat variabel yang digunakan dalam penelitian, yaitu CAR, LDR,  BOPO  dan  ROA.  Sedangkan  sisanya  sebesar  93,3%
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dipengaruhi  oleh  variabellain  yang  tidak  diteliti  didalam penelitian ini.
f. Uji Hipotesis (Uji t)
Dari  hasil  penelitian  nilai  tingkat  signifikan  sebesar  0,083, dimana tingkat signifikan lebih besar dari level  alpha sebesar 0,05,  sehingga  didapatkan  kesimpulan  bahwa  FDR  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Syariah. Dari  hasil  penelitian  tingkat signifikan  sebesar  0,000,  dimana tingkat  signifikan  lebih  kecil  dari  level  alpha  sebesar  0,05, sehingga didapatkan kesimpulan  bahwa  variabel  BOPO berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Bank Syariah. Dari  hasil  penelitian  nilai  tingkat  signifikan  sebesar  0,716, dimana  tingkat  signifikan  jauh  lebih  besar  dari  level  alpha sebesar  0,05,  sehingga  didapatkan  kesimpulan  bahwa  CAR tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  Bank Syariah.
Dari  hasil  penelitian  nilai  tingkat  signifikan  sebesar  0,132, dimana  tingkat  signifikan  jauh  lebih  besar  dari  level  alpha sebesar  0,05,  sehingga  didapatkan  kesimpulan  bahwa  NPF tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  Bank Syariah.

## 2. Pembahasan
a. FDR ( Financing Deposit Ratio )
Rasio ini mengukur kemampuan bank dalam memenuhi  kebutuhannya.  FDR  meningkat  maka  akan semakin  banyak  dana  yang  disalurkan  dalam  bentuk pembiayaan,  sehingga  akan  meningkatkan  laba  bank, dengan asumsi bank menyalurkan dananya untuk
pembiayaan  yang  efektif.  Dari  hasil  data  yang  telah  diolah dapat  diketahui  nilai  beta  sebasar  -0.597dengan  nilai signifikan  sebesar  0.083  yang  lebih  tinggi  dari  tingkat sinifikansi  yaitu  sebesar  0,05.  Hal  ini  berarti  FDR  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas(ROA).
Hasil  dari  penelitian  ini  bertolak  belakang  dengan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
ungkapan bahwa  jika FDR  akan naik maka ROA juga akan naik.  Begitu juga  semakin  tinggi  FDR  maka  meningkat  juga tingkat  penyaluran  dana  pihak  ketiganya.  Dari  peningkatan tersebut  akan  mengakibatkan  meningkatnya  pendapatan pada bank.
Dengan  demikian  hipotesis  penelitian  yang  berbunyi “Financing  Deposit  Ratio  (FDR)  berpengaruh  terhadap profitabilitas (ROA) bank syariah di indonesia” ditolak
Hasil  penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  hasil  penelitian yang  dilakukan  Dhika  Rahma  Dewi  (2011)  dan  Bambang Agus  Pramuka  (2010)  dimana  Financing  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA) Bank Umum Syariah.
b. BOPO
Hasil  pengujian  untuk  variabel  BOPO,  secara  parsial BOPO  berpengaruh  signifikan.  Hal  tersebut  dapat  dilihat pada tingkat signifikan sebesar 0,000 yang lebih rendah dari tingkat signifikansi yaitu sebesar 0,05 dan memiliki koefisien regresi  negatif  sebesar  -3.550.  Dengan  demikian  hipotesis penelitian  yang  berbunyi “Biaya  Operasional  Terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  terhadap profitabilitas (ROA) bank syariah di Indonesia” diterima. Peningkatan  BOPO akan menurunkan nilai profitabilitas.  BOPO merupakan  perbandingan  antara  biaya operasional dengan pendapatan  operasional.  BOPO
mengukur  kemampuan  bank  dalam  memanfaatkan  dana yang dimiliki dan biaya yang dilakukan untuk mengoperasikan  dana  tersebut.  Meningkatnya  BOPO  akan mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam
menekan  biaya  operasionalnya,  maka  dapat  menimbulkan kerugian  bagi  bank karena  kurang  efisien  dalam  mengelola usahanya.  Sehingga  disimpulkan  semakin  meningkatnya BOPO  maka  semakin  menurunnya  Profitabilitas  (ROA) pada bank.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian Nafiudin  (2008)  dimana  BOPO  mampu  mempengaruhi
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## Profitabilitas Bank Umum Syariah.
c. CAR( Capital Aduquacy Ratio )
Hasil  pengujian  untuk  variabel  CAR( Capital  Aduquacy Ratio ),  secara parsial  CAR( Capital  Aduquacy  Ratio )  tidak  signifikan terhadap  profitabilitas(ROA), hal  tersebut  dapat dilihat pada tingkat  signifikan CAR  sebesar  0,716  yang  lebih  tinggi  dari tingkat signifikansi yaitu sebesar 0,05 dan memiliki koefisien regresi  positif  sebesar  0,061.  Dengan  demikian  hipotesis penelitian  yang  berbunyi “Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  bank  syariah  di indonesia” ditolak.
Capital  Aduquacy  Ratio untuk  mengukur  kecakupan modal yang dimiliki Bank untuk meningkatkan aktiva dengan memiliki  resiko.  Penetapan  CAR  pada  titik  tertentu dimaksudkan  agar  bank  memiliki kemampuan  modal  yang cukup  untuk  meredam  kemungkinan  timbulnya  risiko sebagai  akibat  berkembangnya  ekspansi  aset  terutama aktiva yang dikategorikan dapat memberikan hasil sekaligus mengandung  risiko.  Hal  ini  bertentangan  dengan  pendapat Hesti  Werdaningtyas  (2002)  dalam  Dhika  Rahma  Dewi (2010)  yang  menyatakan  rendahnya  CAR  dikarenakan peningkatan  ekspansi  aset  beresiko  yang  tidak  diimbangi dengan penambahan  modal, menurunkan kesempatan  bank untuk berinvestasi dan menurunkan kepercayaan
masyarakat sehingga berpengaruh pada penurunan
profitabilitas.
Hasil  penelitian  ini  bertolak  belakang  dengan  hasil penelitian  Dhika  Rahma  Dewi  (2011)  dan  Nafiudin  (2008) yang  menyimpulkan  Capital  Aduquacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)
Bank Umum Syariah.
d. NPF( Non Perfoming Financing )
Hasil  pengujian  untuk  variabel  NPF( Non  Perfoming
Financing ),  secara  parsial NPF( Non  Perfoming  Financing )
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas(ROA),  hal  tersebut dapat dilihat pada tingkat signifikan sebesar 0,135 yang lebih tinggi  dari  tingkat  signifikansi  yaitu  sebesar  0,05  dan memiliki  koefisien  regresi  positif  sebesar  0,206.  Dengan demikian hipotesis penelitian yang berbunyi  “Non
Performing Financing (NPF)  berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) bank syariah di indonesia” ditolak. NPF( Non Perfoming Financing) merupakan perbandingan  dari  pembiayaan  yang  bermasalah  dengan total  pembiayaan.  NPF  digunakan  untuk  mengukur  tingkat permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh bank syariah dan  NPF  juga mencerminkan  risiko  pembiayaan  pada Bank syariah.  Semakin  tingginya  NPF  mengakibatkan  kualitas pembiayaan  bank  syariah  semakin  buruk.  Hal  ini  bertolak belakang  dengan  hasil  penelitian  ini,  yang  mana  penelitian ini  menunjukkan  bahwa  dengan  meningkatnya  NPF  akan menyebabkan peningkatan pada profitabilitas bank syariah.  Berbeda  dengan  penelitian  Dhika  Rahma  Dewi
(2011) yang menunjukkan bahwa Non Performing Financing (NPF)  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  Profitabilitas (ROA)  Bank  Umum  Syariah.  Penelitian  ini  juga  bertolak belakang  dengan  hasil  penelitian  Bambang  Agus  Pramuka (2010) yang menyimpulkan Non Performing Financing  (NPF) berpengaruh  positif  signifikan     terhadap  Profitabilitas  (ROA) Bank Umum Syariah.

## D. KESIMPULAN
Berdasarkan  analisis  hasil  pembahasan dan  Pengujian  yang dilakukan  oleh  peneliti  tentang  Tingkat  Profitabilitas  (ROA)  dengan variable  independen  yang  digunakan  yaitu Financing  Deposit  Ratio (FDR) , Biaya  Operasional Terhadap  Pendapatan  Operasional
(BOPO), Capital  Adequacy  Ratio  (CAR ), Non  Performing  Financing (NPF) Bank  Syariah  Di  Indonesia  yang  laporan  keuangannya dipublikasikan  Bank Indonesia  dengan  periode  penelitian  selama empat  tahun  yaitu  tahun  2009  sampai  dengan  tahun  2012,  maka
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
peneliti  dapat  menyimpulkan  mengenai  penelitian  tersebut, antara lain:
1. Financing  Deposit  Ratio  (FDR) tidak  berpengaruh  terhadap Profitabilitas  (ROA)  Bank  Syariah  Di  Indonesia.  Dengan demikian  hipotesis  penelitian  pertama “Financing  Deposit Ratio  (FDR)  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  bank syariah  di indonesia”  ditolak.  Hal  ini  diketahui  dari  taraf signifikan pada t hitung lebih besar dari α (0,05).
2. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional  (BOPO) berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Bank  Syariah  Di Indonesia. Dengan demikian  hipotesis penelitian kedua “Biaya Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA)  bank  syariah  di indonesia” diterima. Hal ini diketahui dari taraf signifikan pada t hitung lebih kecil dari α (0,05).
3. Capital  Adequacy  Ratio  (CAR )  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas  (ROA)  bank  syariah  di  indonesia.  Dengan demikian  hipotesis  penelitian  ketiga “Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) bank syariah di indonesia” ditolak. Hal ini diketahui dari taraf signifikan  pada t  hitung lebih  besar  dari α (0,05).
Non  Performing  Financing  (NPF) tidak  berpengaruh  terhadap Profitabilitas  (ROA)  Bank  Syariah  Di  Indonesia.  Dengan demikian  hipotesis  penelitian  keempat “Non  Performing
Financing (NPF) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA)
bank  syariah  di indonesia”  ditolak.  Hal  ini  diketahui  dari taraf signifikan pada t hitung lebih besar dari α (0,05).
Adapun  keterbatasan  dan  saran  dalam  penelitian  ini, diantaranya adalah:
1. Variabel independen yang digunakan dalam penelitian terbatas hanya empat variable saja.
2. Periode pengamatan yang digunakan hanya empat tahun yaitu 2009  sampai  2012  dengan  menggunakan  data  laporan keuangan tahunan.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
3. Pada  awalnya  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  tidak normal sehingga  dilakukan  pengujian  normalitas sebanyak  dua kali.
4. Untuk  penelitian  selajutnya  tidak  hanya  terbatas  pada  Bank Umum  Syariah  saja.  Diharapkan  penelitian  selanjunya melakukan  penelitian  untuk  semua  Bank Syariah  di  Indonesia agar  penelitian lebih memberikan hasil yang baik.
5. Untuk penelitian selanjutnya sebaiknya menambahkan variable independen  atau  menggunakan  semua  rasio  keuangan  dan periode  penelitian  yang  digunakan  agar  hasilnya  lebih signifikan.
6. Sebaiknya  perusahaan  perbankan  syariah  di  Indonesia memperhatikan  kinerja  keuangannya  dengan  serius  dan sungguh-sungguh,  terutama  pada Financing  Deposit  Ratio ,
BOPO, Capital Aduquacy Ratio , dan Non Perfoming Financing yang  menjadi unsur penting dalam pengelolaan masalah profit perusahaan.
7. Hasil penelitian ini merekomendasikan kepada investor, bahwa dalam  menanamkan  modal  ke  sebuah  perusahaan  perlu melihat  aspek  rasio-  rasio  keuangan  yang  mencerminkan kinerja dan nilai perusahaan. Investor harus lebih hati-hati dan cermat  dalam  memilih  perusahaan  yang  akan  dijadikan lahan investasi. Analisis investor sangat diperlukan dalam mengambil keputusan.  Investor  harus  mencari  informasi  yang akurat  dan cermat terhadap suatu perusahaan.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## DAFTAR PUSTAKA
Andri  Soemitra.2009.  “  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah”. Jakarta : prenada media.
Anto dan M. Ghafur Wibowo. 2012. “Faktor-Faktor Penentu Tingkat Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia”  jurnal ekonomi islam, vol VI. No 2. Hal 147-160.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001.  Bank  Syariah  Dari  teori  Praktik.
Jakarta: Gema Insani Press.
Bambang  Agus  Pramuka.  2010.  “Faktor-  Faktor  yang  berpengaruh terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  ”  jurnal akuntansi, manajemen bisnis dan sektor publik(JAMBSP), vol
7. No . Hal 63- 79.
Bank  Indonesia.  2012.  Statistik  Perbankan  Indonesia  Bulanan (Desember, 2012). www.bi.go.id
Dendawijaya,  Lukman.  2005.  Manajemen  Perbankan.  Ghalia
Indonesia. Bogor- Indonesia.
Dendawijaya,  Lukman.2009.  Manajwemen  Perbankan.  Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dhika  Rahma  Dewi.  2010.  “Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi
Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia” Semarang: Fakultas
Ekonomi Universitas Diponegoro.
Ghozali, Imam. 2006. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS. Universitas Diponegoro. Semarang.
Ira Wati Rochaeli, SH. 2011.Fungsi Dan Peranan Dewan Pengawas Syariah