## PENGARUH E-BANKING TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Lanto Miriatin Amali 1 , Selvi 2
Universitas Negeri Gorontalo lantomiriatinamali@ung.ac.id

## Abstract
The research objective was a examine and analyze the influence of use of E- Banking by applying Internet Banking and SMS Banking indicators towards financial performance of banking. This was in line with financial condition of banking of several companies that experienced a decline during 5 years. The research was conducted in companies of Banking Sector listed in Indonesia Stock Exchange in periods of 2015-2019. The method used in this research was descriptive by applying a quantitative approach. The technique of data analysis used multiple linear regression analysis. The research finding showed that the use of E-Banking (Internet Banking and SMS Banking) was proven ti be able to improve financial performance (profitability) or had a positive influence towards ROEC  (  Return  On  Equity  Capital)  of  banking  companies  although  it  was  not  sifnificant.  The  coefficient  of regression indicated a positive result with value of 0,536 or 20,1%.
Keywords : Financial Performance, E-banking, profitability

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  dan  menganalisis  pengaruh  penggunaan E-Banking dengan menggunakan indikator Internet Banking dan SMS Banking terhadap kinerja keuangan perbankan. Hal ini sejalan dengan kondisi keuangan perbankan dari beberapa perusahaan yang telah mengalami penurunan selama 5 tahun terakhir. Penelitian ini dilakukan pada perusahaan Sektor Perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode tahun 2015-2019. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian deskriptif dengan menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yakni  dengan menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pemanfaatan E- banking ( Internet Banking dan SMS Banking) terbukti mampu meningkatkan kinerja keuangan ( profitabilitas ) atau berpengaruh positif terhadap ROEC ( Return On Equity Capital ) dari perusahaan perbankan meskipun tidak signifikan. Koefisien regresi menunjukkan hasil positif dengan nilai 0,536 atau 20,1%.
Kata Kunci : kinerja keuangan, e-banking, profitabilitas

## Sekretariat
Editorial: Program Studi Manajemen Universitas Fajar – Makassar, Sulawesi Selatan, Indonesia Telp/Hp: 081340202750/ Fax (0411) 459-938 Email: manor@unifa.ac.id OJS: http://journal.unifa.ac.id/index.php/manor/index

## PENDAHULUAN
Perkembangan  teknologi  informasi menyebabkan  dampak  yang  signifikan terhadap  kehidupan  manusia.  Namun sejalan  dengan  perkembangan  teknologi dan internet, masih saja terdapat kesenjangan dalam masyarakat di Indonesia  untuk  mendapatkan  layanan perbankan  dari  perusahaan  perbankan. Untuk  berada  di  fase  tersebut  perusahaan perbankan  terus  melakukan  genjatan  guna terus  meningkatkan  kinerja  keuangan  dari perusahaan.  Secara  garis  besar,  kinerja keuangan perbankan dapat diartikan sebagai  hasil  kerja  secara  operasional perusahaan  yang  dilihat  dari  kondisi keuangan  perusahaan  pada  satu  periode yang  berkaitan  dengan  beberapa  aspek, salah satunya dari aspek penghimpunan dan penyaluran  dana  yang  diukur  berdasarkan indikator kecukupan modal, likuiditas, dan profitabilitas perusahaan.
Berikut  penulis  berikan  gambaran mengenai  kinerja  keuangan  perusahaan perbankan selama 5 tahun terakhir:
Gambar 1. Grafik Profitabilitas Perbankan
Grafik  di  atas  menunjukkan  bahwa persentase  profitabilitas  perbankan  dari tahun 2015 sampai tahun 2015 mengalami penurunan  yakni  sekitar  24  %  dan  dari tahun  2016  ke  2017  cukup  mengalami peningkatan  yakni  sekitar  21  %.  Tetapi pada  tahun  2018  persentase  ROEC mengalami penurunan yang sangat signifikan  yakni  sekitar  85  %.  Hal  ini disebabkan  oleh  beberapa  faktor  salah satunya yakni  menurunnya  laba  dari perusahaan  itu  sendiri.  Di  tahun  2018  ada beberapa bank yang mengalami penurunan laba  yang  sangat  signifikan  bahkan  rugi dibanding  tahun-tahun  sebelumnya.  Dari beberapa laporan keuangan dari perusahaan perbankan  yang  telah  dirilis,  sektor komersil  menjadi  penyumbang  terbesar kenaikan  tingkat  kredit  bermasalah  pada tahun  tersebut.  Penurunan  ini  disebabkan juga  karena  menurunnya  aset-aset  yang dimiliki  oleh  perusahaan  lainnya  sehingga ikut  mempengaruhi  kemampuan  bank dalam memenuhi rasio permodalan minimum. Hal ini sejalan pula dengan yang dikemukakan  oleh  Kustina  dan  Dewi (2016) dalam penelitiannya bahwa strategi yang  sekarang  banyak  diterapkan  dalam industri perbankan dalam upaya
menumbuhkan  laba  adalah  memperbesar fee  based  income ,  strategi  ini  merupakan suatu  tindakan  yang  diambil  oleh  industri perbankan  dalam  upaya  mengantisipasi menurunnya  pendapatan  dari  perolehan bunga penyaluran kredit akibat
menurunnya  tingkat  suku  bunga  kredit secara umum atau ketika penyaluran kredit
mengalami penurunan. Untuk lebih memperbesar fee based income , perusahaan perbankan  mulai  melakukan  beberapa strategi  dalam  menarik  nasabah  untuk menggunakan  produk  jasa-jasa  perbankan guna  meningkatkan  laba.  Strategi  yang dimaksud  yaitu  memanfaatkan  teknologi berbasis jaringan internet sebagai medianya seperti E-Banking. E- Banking memberikan banyak  manfaat  baik  bagi  nasabah,  bank maupun otoritas jasa keuangan. Khususnya bagi bank, e- banking memberikan manfaat yaitu  meningkatkan  pendapatan  berbasis komisi ( fee based income ) dan mengurangi biaya  operasional  apabila  dibandingkan dengan  melakukan  layanan  transaksi melalui  kantor  cabang  yang  relatif  lebih besar  untuk  membaya  karyawan,  sewa gedung,  pengamanan,  listrik  dan  lain sebagainya.  Menurut  Malhotra  dan  Singh (2008)  Bank  yang  menyediakan  layanan internet  banking mempunyai accounting efficiency ratio dan profitabilitas (ROA dan ROE) yang lebih baik dibandingkan dengan tidak menyediakan layanan internet banking. Berdasarkan  teori  dan  latar belakang  di  atas  maka  penulis  tertarik untuk mengadakan penelitian“ Pengaruh E- Banking terhadap kinerja keuangan perbankan indonesia terdaftar diBursa Efek Indonesia 2015-2019”.

## TINJAUAN PUSTAKA

## 1. Pengertian Bank
Perbankan  adalah  segala  sesuatu yang  berkaitan  dengan  bank,  mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  cara dan  proses  dalam  melaksanakan    kegiatan usahanya.    Latumaerissa  (2017:  203) mengemukakan bahwa fungsi  utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil- hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional,  kearah  peningkatan  taraf  hidup rakyat banyak.
Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang  Bank  adalah  “ Badan  usaha  yang menghimpun dana  dari masyarakat dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit dan/  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak .”
Yang artinya kata Bank tidak menjadi sesuatu  yang  asing  lagi  bagi  masyarakat indonesia  bahkan  dunia.  Hal  tersebut seiring  dengan  pengertian  bank  yang dikemukakan  oleh  Martono  (2002:20) bahwa  Bank  merupakan  salah  satu  badan usaha  lembaga  keuangan  yang  bertujuan memberikan  kredit,  baik  dengan  alat pembayaran  sendiri,  dengan  uang  yang
diperolehnya dari orang lain, dengan jalan mengedarkan  alat-alat  pembayaran  baru berupa uang giral.

## 2. Pengertian Kinerja Perbankan
Kinerja  bisa  didefinisikan  sebagai pencapaian  suatu  tujuan dari  suatu kegiatan  atau  pekerjaan  tertentu  untuk mencapai  tujuan  perusahaan  yang  diukur dengan berbagai standar. Salah satu aspek penting  dari  kinerja  adalah  kinerja keuangan. Hal ini sejalan dengan pengertian kinerja keuangan yang dikemukakan oleh Mulyadi (2007:2) yang menyatakan bahwa kinerja keuangan ialah penentuan  secara  periodik  efektifitas operasional suatu organisasi dan karyawannya berdasarkan sasaran, standar dan kriteria yang ditetapkan sebelumnya.
Sedangkan  menurut  Hadiru  (2018: 26) Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana suatu  perusahaan  telah  melaksanakan dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan  keuangan  secara  baik  dan benar.  Sedangkan  kinerja  perusahaan merupakan suatu gambaran tentang kondisi keuangan suatu perusahaan yang dianalisis dengan alat-alat analisis keuangan,
sehingga  dapat  diketahui  mengenai  baik buruknya keadaaan keuangan suatu perusahaan  yang  mencerminkan  prestasi kerja dalam periode tertentu.
3.  Laporan  Keuangan  dan  Rasio Keuangan Bank
Laporan  keuangan  dapat  diartikan
sebagai suatu informasi yang menggambarkan  kondisi  keuangan  suatu perusahaan  dalam  satu  periode,  dimana informasi tersebut dapat dijadikan sebagai gambaran  kinerja  keuangan  perusahaan tersebut. Hal ini sejalan dengan pengertian laporan keuangan  yang dikemukakan oleh Sutrisno (2013:8) bahwa Laporan keuangan  merupakan  hasil  akhir  dari proses akuntansi yang meliputi dua laporan utama  yakni  Neraca  dan  Laporan  Rugi- Laba.  Yang  berarrti,  laporan  keuangan disusun  dalam  2  laporan  utama  dengan tujuan  untuk  menyediakan  informasi keuangan suatu perusahaan kepada manajemen,  pemilik,  kreditor,  investor, dan pemerintah sebagai bahan pertimbangan didalam mengambil
keputusan. Secara umum Jenis-jenis laporan  keuangan  bank  tampak  sama dengan  laporan  keuangan  dari  lembaga lain, tetapi pos-pos yang dianggap sensitive seperti  penempatan  pada  Bank  Indonesia disajikan secara terperinci. Artinya, laporan  keuangan  bank  dibuat  sesuai dengan  standar  yang  telah  ditentukan. Jenis-Jenis    laporan  keuangan  bank  yaitu sebagai berikut:
a. Neraca, yaitu laporan yang menunjukkan posisi  keuangan bank pada tanggal tertentu dimana terdapat posisi  aktiva dan  pasiva  suatu  bank. Penyusunan  komponen  di  dalam neraca  didasarkan  pada  tingkat likuiditas dan jatuh tempo.
b. Laporan  Komitmen  dan  Kontijensi.
Menurut  Kasmir  (2015  :  284) Laporan komitmen merupakan suatu ikatan atau kontrak yang berupa janji yang  tidak  dapat  dibatalkan  secara sepihak  dan  harus  dilaksanakan apabila persayaratan yang disepakati bersama dipenuhi, sedangkan
laporan kontijensi merupakan tagihan  atau  kewajiban  bank  yang kemungkinan  timbulnya  tertantung pada terjadi atau tidak terjadinya satu atau  lebih  peristiwa  dimasa  yang akan  datang.  Penyajian  laporan komitmen  dan  kontijensi  disajikan tersendiri tanpa pos lama.
c. Laporan  laba  rugi  dapat  diartikan sebagai   laporan
yang menggambarkan  hasil  usaha  bank dalam suatu periode tertentu dimana dalam  laporan  tersebut  tergambar jumlah  pendapatan  dan  sumber- sumber  pendapatan  serta  jumlah biaya  dan  jenis-jenis  biaya  yang dikeluarkan.
d. Laporan  arus  kas  dapat  diartikan sebagai  laporan  yang  menunjukkan semua  aspek  yang  berkaitan  dengan kegiatan bank baik yang berpengaruh langsung  maupun  tidak  langsung terhadap kas. Laporan arus kas harus disusun  berdasarkan  konsep  kas selama periode laporan.
e. Catatan atas laporan keuangan dapat diartikan sebagai laporan yang berisi
catatan  tersendiri  mengenai  posisi devisa neto menurut jenis mata uang dan  aktivitas lainnya.
f. Laporan  Keuangan  Gabungan  dan Konsolidasi. Menurut Kasmir (2015 : 285)  laporan  keuangan  gabungan merupakan  laporan  dari  seluruh cabang-cabang bank yang bersangkutan baik yang ada di dalam negeri maupun diluar negeri, sedangkan laporan konsolidasi merupakan laporan bank yang bersangkutan dengan bank perusahaannya.
Untuk menilai kinerja keuangan bank dimana tahapan yang harus dilakukan yaitu dengan  melakukan  analisis  terhadap  data laporan  keuangan,  kemudian  menghitung, membandingka serta mengukur dan menginterpretasikannya.  Perhitungan  yang dilakukan  untuk  menganalisis  kinerja keuangan  bank  dapat  dilakukan  dengan menggunakan  teknologi  analisis  terhadap rasio rentabilitas bank. Tujuan dari rasio ini adalah  untuk  menunjukkan  kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba dibandingkan dengan modal yang digunakan seperti aktiva. Dalam penelitian ini,  peneliti  hanya  menggunakan  1  rasio dari  rasio  rentabilitas  bank  atau  sering disebut profitabilitas usaha ini yaitu Return on  Equity  Capital (  ROEC  ). Return  On Equity  Capital ini  sering  disebut  dengan rate of return on Net Worth dapat diartikan sebagai  kemampuan  perusahaan  dalam
menghasilkan  keuntungan  dengan  modal sendiri  yang  dimiliki,  sehingga  ROEC  ini ada  yang  menyebut  sebagai rentabilitas modal  sendiri .  Pernyataan  tersebut  sejalan dengan  yang  dikemukakan  oleh  Kasmir (2015  :  328)  bahwa Return  on  Equity capital merupakan  rasio  untuk  mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola capital yang ada untuk mendapatkan net  income .  Artinya  jika terjadi  kenaikan  dalam  rasio  ini,  berarti terjadi kenaikan laba bersih dari bank yang bersangkutan. Rumus untuk mencari Return  On  Equity  Capital adalah  sebagai berikut:
Hasil  perhitungan  dari  rasio  ini nantinya  digunakan  untuk  menilai  kinerja keuangan perusahaan khususnya perbankan dalam satu periode apakah mencapai target yang telah ditetapkan atau tidak, serta juga untuk  menilai  kemampuan  manajemen dalam memberdayakan sumber daya perusahaan secara efektif.
4. E-Banking
Sejarah e-banking diluncurkan  oleh Excelcom  pada  akhir  tahun  1995  dan respon  yang  didapatkan  kembali  juga beragam. E-banking muncul  disebabkan oleh  bank-bank  yang  ingin  mendapatkan kepercayaan dari nasabah dengan memanfaatkan  teknologi.  Sebenarnya e- banking tidak  hanya  untuk  bank  saja,
namun dengan adanya teknologi ini berarti bank  juga  bekerja  sama  dengan  operator seluler.  Sehingga  dapat  dikatakan e- banking memberikan  keuntungan  untuk bank,  operator  seluler,  dan  nasabah. Perkembangan e-banking dapat  dilihat perkembangannya  di  negara-negara  Eropa seperti Jerman dan negara Amerika Serikat yang  merupakan  negara-negara  besar pengguna e-banking (Wulandari,  2018). Mobile banking memiliki banyak keuntungan  yang  didapatkan.  Dari  e- banking  dengan  aplikasi mobile  banking nasabah dapat melakukan transaksi perbankan tanpa tahu mengenal tempat dan waktu. Mobile  banking lebih  mudah mendapatkan konektivitas karena
menggunakan  layanan  internet  melalui kartu  SIM  (operator  seluler).  Selain nasabah,  bank  dan  operator  seluler mendapatkan  dampak  positif  dari mobile banking .  Bank  mendapatkan  lebih  banyak nasabah dan mendapatkan kepercayaan dari nasabah. Sedangkan operator seluler mendapatkan  konsumen  yang  aktif  yang menggunakan mobile  banking karena mobile  banking  memakan  pulsa  dari nasabah, sehingga nasabah terus melakukan pembelian  pulsa  atau  kuota  internet. Terdapat  kekurangan  dari  penggunaan mobile  banking yang  terletak  pada tingginya  jumlah hacker dan  virus  yang beredar. Jika smartphone/handphone nasabah hilang maka akan lebih mudah data informasi  nasabah  mengenai  perbankan
didapatkan  oleh  orang  lain.  Selain  itu aplikasi  mobile  banking  bisa  dimanipulasi aplikasinya  semirip  mungkin  dengan aplikasi mobile banking resmi dari perusahaan perbankan.
Variabel ini diukur dengan menggunakan variabel  dummy. Dimana variabel  dummy (E-Banking)  mengambil nilai 1 jika sudah menggunakan E-banking dan  nilai  0  jika  belum  menggunakan E- banking .  Koefisien  dari  variabel  ini  akan menunjukkan hubungan yang positif dengan  kinerja  keuangan  perbankan  yang diharapkan memiliki potensi untuk mengurangi biaya operasional lainnya.

## METODE PENELITIAN
Teknik  analisis  data  dalam  penelitian ini  adalah  teknik  analisis  regresi  linier berganda  yang  bertujuan,  untuk  menguji signifikan  atau  tidak  hubungan  lebih  dari dua  variabel  melalui  regresinya.  Dimana regresi  linier  berganda  melibatkan  lebih dari dua variabel, yaitu variabel  dependen (Y)  1  dan  variabel  independen  (X)  lebih dari  1.  Selain  regresi  linier  berganda, penelitian  ini  juga  menggunakan  regresi variabel dummy pada variabel independennya.  Dimana  pada  dasarnya variabel  dependen  tidak  hanya  dapat dipengaruhi  oleh  variabel  independen kuantitatif,  tetapi  juga  dipengaruhi  oleh variabel kualitatif.

## HASIL PENELITIAN
Uji Normalitas
Uji  normalitas adalah  untuk  melihat
apakah  nilai  residual  terdistribusi  normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah memiliki  nilai  residual  yang  terdistribusi normal. Jadi uji normalitas bukan dilakukan  pada  masing-masing  variabel tetapi pada nilai residualnya. Sering terjadi kesalahan  yang  jamak  yaitu  bahwa  uji normalitas dilakukan pada masing-masing variabel. Hal ini tidak dilarang tetapi model regresi  memerlukan  normalitas  pada  nilai residualnya  bukan  pada  masing-masing variabel  penelitian.  Dalam  pengujian  ini, uji  normalitas  yang  digunakan  yaitu  uji statistik non-parametrik Kolmogrov- Smirnov . Hasil uji normalitas dapat dilihat pada tabel 1 berikut:
Tabel 1. Uji Normalitas
Hasil  analisis  diatas  menunjukkan nilai koefisien Kolmogorov Smirnov (KS) sebesar  0,882  dengan  nilai  signifikansi sebesar  0,418.  Jika  dibandingkan  dengan nilai  apha  yang  digunakan  (0,05)  maka nilai signifikansi ini masih lebih besar dari alpha  sehingga  dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  residual  data  variabel Return  On  Equity  Capital (ROEC)  telah berdistribusi  normal. Kesimpulan  dari
pengujian  ini  juga  didukung  dengan  hasil plot  data  yang  menunjukkan  bahwa  data dari  nilai  residual  (lingkaran  kecil)  yang menyebar di sekitar garis lurus seperti yang tampak dalam grafik berikut ini :
Tabel 2. Normal Probability Plot Pengujian Multikolinearitas
Dalam  pengujian  asumsi  klasik, salah  satu  asumsi  yang  digunakan  adalah tidak  adanya  hubungan  linear  antara variabel  independen.  Adanya  hubungan antara  variabel  independen  dalam  suatu regresi  disebut  dengan  multikolinearitas (Widiarjono,  2013).  Salah  satu  cara mendeteksi adanya multikolinearitas yakni dengan  menghitung Variance  Inflation Factor (VIF)  dari  masing-  masing R- Square (R 2 ).
Berikut hasil penghitungan VIF :
Tabel 3. Perhitungan VIF
Tabel 4. Hasil Uji Multikolinearitas
Hasil pengujian diatas menunjukkan bahwa  nilai  dari  VIF  kurang  dari  10 sehingga tidak terjadi multikolinearitas.

## Pengujian Autokorelasi
Autokorelasi  adalah  tidak  adanya korelasi  antar  variabel  gangguan  satu observasi  dengan  observasi  lainnya  yang berlainan waktu. Untuk mendeteksi masalah  autokorelasi  digunakan  metode Durbin  Watson  (DW)  dengan  ketentuan sebagai berikut (Makridakis dkk, 1983):
a. Jika nilai : 1.65 < DW < 2.01 maka dapat  disimpulkan  tidak terjadi autokorelasi.
b. Jika  nilai  :  1.21  <  DW  <  1.65  atau 2.01  <  DW  <  2.79,  tidak  dapat diambil kesimpulan.
c. Jika  nilai  :  DW  <  1.21  atau  DW  > 2.79, maka dapat disimpulkan terjadi autokorelasi.
Dari  hasil  analisis  diatas  diperoleh nilai  Durbin  Watson  sebesar  0,536.  Nilai ini  berada  di  bawah  atau  lebih  kecil  2.01, maka  dapat  disimpulkan  dalam  penelitian ini  terjadi  autokorelasi.  Namun  dalam penelitian  ini  tidak  digunakan  untuk memforecasting maka dampak autokorelasi dapat diabaikan.

## Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien determinasi mencerminkan besarnya  pengaruh  perubahan  variabel bebas dalam menjalankan perubahan pada variabel tidak bebas secara bersama-sama, dengan  tujuan  untuk  mengukur kebenaran dan  kebaikan  hubungan  antar  variable dalam  model  yang  digunakan.  Besarnya nilai R 2 berkisar antara 0< R 2 <1. Jika nilai R 2 semakin  mendekati  satu  maka  model yang  diusulkan  dikatakan  baik  karena semakin  tinggi  variasi  variabel  dependen yang  dapat  dijelaskan  oleh  variabel independen.
Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan  sebelumnya  diketahui  bahwa nilai  koefisien  determinasi  untuk  model regresi yang diamati adalah sebesar 0,201. Nilai ini berarti bahwa sebesar 20,1 persen perubahan variabel ROEC dari perusahaan yang  diamati  selama  tahun  2015-2019 dipengaruhi oleh dummy internet banking dan  dummy  sms  banking,  sedangkan sisanya  sebesar  79,9  persen  dipengaruhi oleh variabel lain di luar model.
Hasil  Regresi  Model Return  on  Equity Capital (ROEC)
Berdasarkan  hasil  estimasi  yang dilakukan,  maka  model  empiris  yang diperoleh adalah sebagai berikut :
Tabel 5. Hasil Regresi Model ROEC
Sesuai  dengan  hasil  empiris  diatas, maka model dari penelitian ini menjadi : ROEC  =  -4,81  +  6,68  Dummy  Internet banking+ 6,48Dummy SMS Banking + ε Interpretasi dari output model regresi diatas bisa diuraikan sebagai berikut :
1. Persentase  ROEC  Perusahaan  yang diamati  dari  kurun  waktu  2014 hingga  2018  yakni  sebesar  -4,81 persen  per  tahun  tanpa  dipengaruhi oleh variabel lain.
2. Dummy  Variabel  Internet  banking memberikan  pengaruh  yang  positif terhadap  persentase  ROEC  pada perusahaan yang diamati. Jika menggunakan internet banking diberi bobot 1 dan tidak menggunakan internet banking diberi bobot 0 maka :
 ROEC menggunakan internet banking  =  -4,81  +  6,68(1)  = 1,87.  Artinya  nilai  ROEC
dari perusahaan yang memanfaatkan internet
banking  akan  bernilai  1,87 persen.
 ROEC  tidak  menggunakan internet  banking  =  -4,81  + 6,68(0)  =  -4,81.    Artinya, nilai  ROEC  akan  bernilai sebesar -4,81 persen.
Dummy  Variabel  SMS  Banking memberikan pengaruh yang positif terhadap persentase ROEC pada
perusahaan yang diamati. Jika menggunakan sms banking diberi bobot 1 dan tidak menggunakan sms banking diberi bobot 0 maka :
 ROEC  =  -4,81  +  6,48(1)  =  1,67.
Artinya ROEC perusahaan
perbankan  yang  menggunakan  sms banking akan bernilai 1,67 persen.
 ROEC  =  -4,81  +  6,48  (0)  =  -4,81.
Artinya ROEC perusahaan perbankan  berkurang  -4,81  persen jika tidak memanfaatkan sms banking.

## Pengujian Statistik
1) Uji Serempak F (Uji F)
Selanjutnya dalam menguji
kesesuaian  model  digunakan  statistik uji  F  untuk  mengambil  kesimpulan apakah secara variabel eksogen dalam model  secara  bersama-sama  dapat menggambarkan hubungan linear dengan  variabel  endogen.  Dari  hasil pengolahan data diperoleh nilai statistik  uji  F  sebesar  3,526  dan  sig. 0,046:
Tabel 6. Uji F
Jika diperhatikan dari nilai
signifikansinya,  maka  nilai  tersebut masih berada di bawah nilai alpha 5% yakni 0,046 sehingga dapat disimpulkan secara keseluruhan kedua dummy variabel tersebut berpengaruh signifikan terhadap Return On Equity
Capital (ROEC)
perusahaan perbankan  yang  diamati  dari  tahun 2014-2018.
2)   Uji Parsial (Uji t)
Uji  t  digunakan  untuk  melihat pengaruh variabel independen terhadap  variabel  dependen  secara parsial.  Setelah  pengujian  secara keseluruhan  dilakukan,  selanjutnya dilakukan  pengujian  secara  parsial untuk mengetahu pengaruh dari setiap variabel  bebas  yang  diamati  terhadap Kinerja  Keuangan  Perbankan.  Untuk keperluan  itu  dilakukan  pengujian koefisien  regresi  secara  individual ( Testing Individual Regression Coefficient )  dengan  menggunakan  uji t.  Jika  nilai  mutlak  t-  hitung  yang diperoleh lebih besar dari nilai   t-tabel pada tingkat  signifikansi tertentu   dan derajat  bebas  (NT-N-k)  maka  Ho ditolak.
Penentuan kriteria uji
didasarkan pada perbandingan antara nilai t- hitung yang diperoleh dengan t- tabel. Jika nilai t-hitung lebih besar dari t-tabel maka Ho ditolak, dan jika nilai t-hitung lebih kecil dari nilai t- tabel  maka  Ho  diterima.  Penentuan
kriteria  uji  juga  dapat  dilakukan dengan membandingkan nilai signifikansi  untuk  t-hitung  yang diperoleh  dengan  nilai  alpha  yang digunakan.  Jika  nilai  signifikansi lebih kecil dari nilai alpha maka Ho ditolak,  dan  jika  nilai  signifikansi lebih besar dari nilai alpha maka Ho diterima.
Secara eksplisit hasil pengujian signifikansi pengaruh setiap variabel terhadap Return  On  Equity  Capital (ROEC) adalah sebagai berikut :
1. Pengujian Pengaruh Dummy Internet  banking terhadap terhadap Return  On  Equity
Capital (ROEC)
Dari  hasil  analisis  yang  telah dilakukan  diketahui  nilai p-value untuk  variabel  internet  banking adalah sebesar 0.182. Jika nilai p- value dibandingkan dengan seluruh  taraf  signifikansi  yakni 0,05  maka  nilai p-value yang diperoleh  masih  lebih  besar  dari seluruh nilai sehingga Ho diterima.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan bahwa dummy
internet banking berpengaruh tidak signifikan terhadap return on equity perusahaan perbankan.
2. Pengujian Pengaruh Dummy SMS Banking terhadap
Return  On  Equity  Capital (ROEC)
Dari hasil analisis yang telah dilakukan  diketahui  nilai p-value untuk  variabel  SMS  Banking adalah sebesar 0.105. Jika nilai p- value dibandingkan dengan seluruh  taraf  signifikansi  yakni 0,05  maka  nilai p-value yang diperoleh  masih  lebih  besar  dari seluruh  nilai    sehingga  Ho diterima.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  dummy  sms banking berpengaruh tidak
signifikan  terhadap Return  On Equity
Capital perusahaan
perbankan.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan  terkait  dengan Return  On Equity  Capital perusahaan  perbankan, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa :
1. Persentase ROEC Perusahaan perbankan  yang  diamati  dari  tahun 2015-2019 yakni sebesar - 4,81 % per tahun tanpa dipengaruhi oleh variabel lain. ROEC dari perusahaan perbankan yang menggunakan
internet banking akan bertambah 1,87
%. Sedangkan jika  perusahaan
perbankan tidak menggunakan internet banking ROEC akan berkurang sebesar - 4,81 %.
2. Persentase ROEC perusahaan perbankan  yang  diamati  dari  tahun 2015-2019 yakni sebesar - 4,81 % per tahun tanpa dipengaruhi oleh variabel
lain. ROEC dari perusahaan perbankan  yang  menggunakan  SMS Banking  akan  bertambah  1,67%. Sedangkan jika perusahaan perbankan tidak menggunakan internet banking ROEC akan berkurang sebesar - 4,81 %.
3. Secara bersama-sama (simultan)
dummy  internet  banking  dan    sms banking berpengaruh signifikan
terhadap Return  On  Equity  Capital (ROEC) dengan koefisien determinasi sebesar 20,1%.
Sedangkan  sisanya  sebesar  79,9  % dipengaruhi oleh variabel lain diluar model  seperti  Rasio  Aktivitas  dan Rasio Pasar.

## DAFTAR PUSTAKA
Dedeh Sri Sudaryanti,   Nana Sahroni, Ane Kurnawati. 2018. Analisa Pengaruh Mobile Banking Terhadap Kinerja Perusahaan Sektor  Perbankan  Yang  Tercatat di  Bursa  Efek  Indonesia.  Jurnal Ekonomi Manajemen Vol. 4 No.2 November 2018 96-107 http://jurnal.unsil.ac.id/index.php/ jem ISSN 2477-2275 Elizar  Sinambela  dan  Rohani.  2017. Pengaruh  Penyediaan  Layanan Internet Banking Terhadap Kinerja  Keuangan  Perbankan  di Bursa  Efek  Indonesia.  FORUM KEUANGAN DAN BISNIS
INDONESIA    (FKBI),    6,  2017, 87-94.    ISBN    978-602-17225-7-2. http://fkbi.akuntansi.upi.edu/
Fahmi,  Irham.  2014. Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya  Teori  &
Aplikasi . Jakarta : Alfabeta Fahmi, Irham. 2013. Pengantar Manajemen  Keuangan Jakarta:
Alfabeta Farah Margaretha. 2015. Dampak Electronic Banking Terhadap Kinerja Perbankan Indonesia. Jurnal  Keuangan  dan  Perbankan, Vol.19,  No.3  September  2015, hlm.  514-524  Terakreditasi  SK. No. 040/P/2014 http://jurkubank.wordpress.com Kasmir. 2017. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Rajagrafindo Indonesia Kasmir.  2015. Manajemen  Perbankan. Jakarta : PT. Rajagrafindo Indonesia J. Arthur. Martin, D. John. PettyWilliam J. JR, Scott F, David. 2011.
M anajemen  Keuangan  :  Prinsip dan Penerapan. Jakarta :
PT.Indeks Mutisya  Maria  Mueni  dan  Gerald  atheru. 2019. Electronic  Banking  and Financial Performance of Commercial  Banks  in  Kenya . Department  of  Accounting  and Finance,  Kenyatta  University, Kenya.  International  Journal  of Current Aspects (IJCAB) Vol. 3, Issue  II  2019  PP  293-304  ISSN 2616 6976
Pandia,  Frianto.  2012. Manajemen  Dana dan  Kesehatan  Bank. Jakarta: Rineka Cipta
Putu  Ayuni  Kartika  Putri  Suardana  dan
Ketut Tanti Kustina. 2017.
Pengaruh Fee  Based  Income dan Transaksi E-Banking terhadap Perubahan  Laba  pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah Bali. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  dan Bisnis  Vol.  2  No. 2  Desember 2017. Universitas Pendidikan Nasional (Undiknas) Denpasar. ISSN 2528-2093 http://journal.undiknas.ac.id/inde x.php/akuntansi/
Sutrisno.  2013. Manajemen  Keuangan: Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi. Jakarta : EKONISIA.