Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil,  Dana  Pihak Ketiga  Dan  Beban  Operasional  Terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah

## SERAMBI
Rinda Asytuti* & Anisah Santi Received 10 Mar 2021 Revised  21 Jun 2021 Accepted 15 Jul 2021 Online first 28 Aug 2021

## IAIN Pekalongan, Tegal, Indonesia

## Abstract
This study examines the effect of profit-sharing financing, third-party funds, and operating expenses on the level of profitability of Islamic banking with the object of study at PT. BPR Syariah Semarang city in the 2013-2020 period. Sharia Banking is an intermediary financial institution whose role is to collect funds from the wider community. The data collection method in this study is library research using a total sample of 128 samples. The purposive sampling technique carried out  the  sampling  technique.  The  results  showed  that  profit-sharing financing,  third-party  funds,  and  operating  expenses  had  a simultaneous effect on profitability. However, it partially shows that third-party funds and operating expenses have a significant negative effect on the  profitability of Islamic banking, especially at PT. BPR Syariah Semarang city registered with OJK for the period 2013-2020.
Paper type
Research paper
Email Korespondensi*: rindanadirin@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini meneliti pengaruh pembiayaan bagi hasil, dana pihak ketiga,  dan  beban  operasional  terhadap  tingkat  profitabilitas perbankan  syariah  dengan  objek  studi  pada  PT.  BPR  Syariah  kota Semarang pada periode 2013-2020. . Metode pengumpulan data dalam penelitian ini yaitu library research dengan menggunakan total sampel sebanyak 128 sampel. Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan teknik purposive  sampling. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa pembiayaan  bagi  hasil,  dana  pihak  ketiga  dan  beban  operasional berpengaruh secara simultan terhadap tingkat profitabilitas. Namun, secara  parsial  menunjukkan  bahwa  Dana  pihak  ketiga  dan  beban operasional  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas perbankan  syariah,  khususnya  di  PT.  BPR  Syariah  kota  Semarang yang terdaftar di OJK periode 2013-2020.
Keywords: Profitability, Profit  Sharing  Financing, Operational  Expenses  and Third  Party  Funds,  Islamic
People's Financing Bank
Pedoman  Sitasi: Asytuti, R., & Santi, A. (2022). Pengaruh Pembiayaan Bagi  Hasil,  Dana  Pihak  Ketiga  Dan  Beban  Operasional  Terhadap Tingkat  Profitabilitas  Perbankan  Syariah. SERAMBI:  Jurnal  Ekonomi Manajemen Dan Bisnis Islam , 3 (2), 51 - 60
SERAMBI: Jurnal Ekonomi Manajemen dan Bisnis Islam, Vol 3, No. 2, 2021,  51 - 60 eISSN 2685-9904
DOI: https://doi.org/10.36407/serambi.v3i2.535
Published by LPMP Imperium
Journal homepage: https://ejournal.imperiuminstitute.org/index.php/SERAMBI

## Pendahuluan
Perbankan dapat disebut sebagai agent of development dalam kegiatan ekonomi yang berperan menjadi  badan  intermediasi  keuangan  yang  berperan  menghimpun  dana  dari  masyarakat luas.  Dana  dikumpulkan  berupa  simpanan  dan  akan  disalurkan  lagi  oleh  bank  untuk masyarakat kedalam bentuk pembiayaan atau kredit serta bentuk lainnya yang berguna untuk menaikkan taraf hidup masyarakat luas. Terdapat perbedaan antara dua jenis bank tersebut dimana  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  tidak  boleh  menghimpun  simpanan berbentuk giro serta tidak ikut dalam lalu lintas pembayaran, begitupun sebaliknya. (Umam, 2011).
Berdasarkan struktur perbankan syariah, terdapat BUS, UUS dan BPRS yang berperan sebagai  bank  alternatif  bagi  masyarakat  yang  menghendaki  pembayaran  sesuai  prinsip- prinsip syariah dan dapat melayani seluruh lapisan masyarakat terutama bagi yang memiliki UMKM.  Oleh  karena  itu  dalam  perekonomian  nasional  diperlukan  kehadiran  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  karena  fokus  pembiayaan  BUS  dan  UUS  hanya  mengelola pembiayaan  dalam  skala  menengah  dan  besar  (Sudrajat,  2014).Adanya  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) meningkatkan perbankan syariah di Indonesia dan menjadi pilihan masyarakat  untuk  mengembangkan  UMKM  dan  memberi  pelayanan  jasa  transaksi pembiayaan dengan sistem bagi hasil. Di Indonesia khususnya Pulau jawa, eksistensi BPRS dipengaruhi oleh kepercayaan masyarakat yang semakin meningkat. Otoritas Jasa Keuangan mencatat  bahwa  kinerja  BPRS  pada  wilayah  Jawa  Tengah  mengalami  peningkatan  diatas nasional  dilihat  dari  pertumbuhan  aset,  dana  pihak  ketiga  dan  mengalami  peningkatan pembiayaan (OJK, 2021). Di kota Semarang terdapat 3 BPRS yang tercatat dalam OJK, yaitu PT. BPRS Mitra Harmoni, PT.BPRS Artha Surya Barokah dan PT.BPRS Bina Finansia, akan tetapi  dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  sampel  adalah  PT.BPRS  Artha  Surya  Barokah. Sedangkan PT.BPRS Bina Finansia tidak dapat dijadikan sampel dalam penelitian ini karena tidak  menyalurkan  pembiayaan  bagi  hasil mudharabah  &  musyarakah, sedangkan  PT.  BPRS Mitra  Harmoni  tidak  menyalurkan  pembiayaan  bagi  hasil musyarakah ,  serta  tidak menampilkan data laporan publikasi secara lengkap dalam periode 2013-2020.
BPRS sebagai lembaga keuangan haruslah mampu melaksanakan fungsi dan tugasnya dengan  baik,  terutama  dalam  hal  kemampuan  dan  efektivitas  kinerja  perusahaan  yang berhubungan dengan keuangan dan tingkat kesehatan bank yang diukur dengan rasio-rasio keuangan.  Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk  mengukur  kinerja suatu bank (Sofyan, 2002).  Alat ukur yang digunakan untuk mengukur profitabilitas dalam penelitian ini adalah Return On Assets (ROA). Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank tersebut  dari  segi  penggunaan  asset. Literatur  keuangan  syariah  menyatakan  bahwa kemampuan  bank  syariah  dalam  mengelola  investasinya  yang  berupa  berbagai  produk pembiayaan,  termasuk  mudharabah  dan  musyarakah,  ditunjukkan  melalui  profitabilitas. Ketika pembiayaan  diwujudkan  dalam  akad  bagi  hasil,  maka  bank syariah  dituntut untuk mengetahui kondisi  pengelola  dana guna memastikan  bahwa  dana  tersebut  dipakai  untuk aktivitas  produktif  dan  keduanya  bertanggungjawab  terhadap  pertumbuhan  profitabilitas. Penelitian mengenai akad berbasis bagi hasil masih terbatas, sehingga isu ini masih menarik untuk diteliti.
Rinda Asytuti et al. Profitability, Profit Sharing Financing, Operational Expenses ….
Dalam  kegiatannya,  sumber  dana  yang  disalurkan  berupa  dana  pihak  ketiga  yang seluruh  dananya  dikumpulkan  oleh  bank yang  dikumpulkan  semakin  besar  maka  akan meningkatkan profitabilitas . Pada penelitian Husaeni menyatakan variabel Dana Pihak Ketiga mempunyai pengaruh negative dan tidak significant terhadap profitabilitas (Husaeni, 2017). Hasil  tersebut  bertentangan  dengan  riset  Cut  Marliana  dan Mutia Fitri  yang menyebutkan bahwa  adanya  beban  operasional,  Dana  Pihak  Ketiga  dan Non  performing terhadap  laba (Marliana  &  Fitri,  2016).  Hal  ini  mengindikasikan  adanya research  gap dari  dua  variabel tersebut  sehingga  perlu  dilakukan  penelitian  lanjutan. Adanya  ketidaksesuaian  antar hubungan variabel dengan teori yang ada menunjukkan bahwa terdapat fenomena gap antara Pembiayaan  bagi  Hasil,Dana  Pihak  Ketiga  dan  Beban  Operasional terhadap  profitabilitas dengan  skala  rasio Return  On Asset  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah.Adapun berdasarkan penelitian terdahulu yang diperoleh peneliti, terdapat research gap terkait aspek yang mempengaruhi profitabilitas Perbankan Syariah terdapat tiga variabel independen yang mempengaruhi return on assets yaitu Pembiayaan Bagi Hasil,Dana Pihak Ketiga dan Beban Operasional.

## Metode
Penelitian  ini  membahas  tentang  pengaruh  pembiayaan  bagi  hasil,  dana  pihak  ketiga  dan beban  operasional  terhadap  tingkat profitabilitas  perbankan syariah  (studi kasus  pada  PT. BPR  Syariah  kota  Semarang  periode  2013  –  2020).  Sumber  data  yang  digunakan  dalam penelitian termasuk dalam data sekunder yang didapat oleh peneliti lewat media perantara (pihak lain). Data sekunder berupa publikasi laporan keuangan dalam triwulan pada PT. BPR Syariah Kota Semarang periode 2013  – 2020 yang dapat dilihat melalui website resmi OJK www.ojk.go.id . Serta website dari masing-masing bank.
Adapun variabel-variabel yang digunakan dalam penelitian meliputi pembiayaan bagi hasil,  dana  pihak  ketiga,  beban  operasional  dan  profitabilitas.  Transaksi  bagi  hasil  dapat disebut dengan equity financing yang berarti bahwa mekanisme pembiayaan dalam pembagian keuntungan  dilakukan  berdasarkan  pada  keadilan  antara  nasabah  dengan  bank.  Keadilan tersebut tertera dalam prinsip profit and loss sharing yang artinya untung dibagi bersama, rugi ditanggung bersama. Terdapat dua macam produk dalam prinsip bagi hasil, yaitu:

## Desain Penelitian
Penelitian  ini  termasuk  kedalam  penelitian  studi  pustaka  ( library  research) dengan menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Adapun  teknik  pengumpulan  data  menggunakan teknik purposive  sampling dengan kriteria yang telah ditentukan peneliti. Sampel data yang digunakan  yaitu  dari  periode  tahun  2013  sampai  2020  dengan  melihat  laporan  publikasi keuangan.

## Pengumpulan Data dan Analisis Data
Kriteria sampel dalam penelitian ini mengambil 1 bank yaitu PT. BPRS Artha Surya Barokah dari 3 bank yang tersedia, dikarenakan 2 bank diantaranya adalah PT. BPRS Bina Finansia tidak menyalurkan pembiayaan dalam bentuk akad mudharabah dan musyarakah sedangkan
PT.  BPRS  Mitra  Harmoni  tidak  menyalurkan  pembiayaan  musyarakah  dan  tidak menampilkan laporan publikasi data triwulan secara lengkap pada rentang tahun 2013 sampai 2020 sehingga tidak dapat dijadikan sampel dalam penelitian ini.
Terdapat  3  kriteria  pengambilan  sampel  dengan  kriteria  sebagai  berikut;  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang tercantum dalam Bank Indonesia dan tetap bertahan sejak tahun  2013  sampai  2020,  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  yang  menampilkan  laporan publikasi  berupa  laporan  keuangan  tahunan  maupun  triwulan  selama  rentang  waktu pengamatan yaitu dari tahun 2013 sampai tahun 2020, dan mempunyai data lengkap terkait variabel yang menjadi fokus dalam penelitian. Sehingga jumlah total sampel selama periode penelitian yaitu sebanyak 32 sampel.
Analisis  data  yang  digunakan  berupa  laporan  keuangan  triwulan  yang  diperoleh melalui  web  resmi  OJK  dengan  periode  triwulan  2013  hingga  2020  kemudian  diolah menggunakan software SPSS 22 melalui 3 tahapan analisis, yaitu ; uji asumsi klasik meliputi uji normalitas, uji multikolinearitas, uji autokorelasi, dan uji heterokedastisitas. Kedua, uji regresi linear berganda. Kemudian, uji hipotesis, meliputi uji parsial (uji t), uji simultan (uji f), dan uji koefisien determinasi.

## Pembiayaan Mudharabah.
Mudharabah merupakan bentuk akad dari kedua belah pihak dengan pembagian hasil usaha berdasarkan nisbah dan perjanjian pembagian keuntungan yang sudah disepakati dari pemodal ( shahibul mal ) kepada pengelola dana ( mudharib ) (Karim, 2010).

## Pembiayaan Musyarakah
Musyarakah merupakan  suatu  kegiatan  investasi  dana  oleh  dua  pemilik  dana  atau  lebih dengan  menerapkan  usaha  sesuai  syariah  dengan  keuntungan  yang  didapat  tergantung besarnya modal yang ditanam dan telah disetujui di awal. Sedangkan jika usaha menemui kegagalan, kerugian akan dipikul bersama berdasarkan proporsi penyertaan masing masing modal (Antonio M. S., 2012).
Dana  Pihak  Ketiga  merupakan  total  biaya  yang  dihimpun  bank  dan  berasal  dari masyarakat  luas  (Kashmir,  2002)  berupa  simpanan  mudharabah,  tabungan,  dan  deposito lewat  sistem  bagi  hasil  serta  bonus  tergantung  jenis  produk  yang  dipilih  nasabah  sebagai sarana menghimpun dana masyarakat (Anshori, 2007). Selain itu, ada beberapa sumber lain yang dananya bersifat tidak langsung yang diperoleh melalui pemberian jasa bank ( fee based Income )

## Beban Operasional
Menurut  surat  edaran  Bank  Indonesia  tanggal  14  Desember  2001  No/3/30/DPNP menyebutkan bahwa beban operasional yaitu biaya yang dipakai oleh bank selama aktivitas operasional  berjalan  yang  bertujuan  untuk  menunjang  kegiatan  bank  serta  mendapat penghasilan. Statistik Perbankan Syariah Februari 2020 merumuskan BOPO sebagai berikut:
BOPO = 𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 100 %

## Profitabilitas
Menurut Syamsuddin, rasio ROA ditentukan dengan melihat laba bersih sesudah pajak dibagi dengan  total  aktiva  yang  dimiliki  (Syamsuddin,  2011).  Tingkat  profitabilitas  bank  dapat diukur dengan rasio rentabilitas yakni dengan menghitung nilai Return On Assets. Jika ROA semakin tinggi, berarti tingkat laba yang didapat bank juga semakin tinggi. Sebaliknya, jika rasio  semakin  rendah  ada  indikasi  kemampuan  manajemen  bank  yang  kurang  dalam pengelolaan aktiva untuk menaikkan pemasukan (Rivai & Veithzal, 2010).
ROA  = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡/𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 x 100%

## Hasil dan Pembahasan

## Uji kecocokam model
Secara kecocokam model dengan uji F menyimpulkan bahwa hasil hitung  f tabel ditemukan nilai f tabel sebesar 2,93 dengan rumus (k; n – k) = ( 3; 32 – 3) = 2,93  dengan nilai f hitung senilai 4,785 >  2,93 dengan signifikan 0,008 <  0,05.. Maka dapat ditarik kesimpulan bahwa secara bersamaan variabel bebas yang mencakup variable pembiayaan bagi hasil, Dana pihak ketiga, Beban Operasional secara simultan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel profitabilitas ROA.
Adapun dalam pengujian R 2 yaitu koefisien determinasi menunjukkan hasil penelitian sebesar 0,339. Hal tersebut dapat diartikan bahwa sumbangan pengaruh dari Pembiayaan bagi hasil,  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Beban  Operasional  sebesar  33,9%  terhadap  ROA.  Sedangkan sisanya sebesar 66,1% telah dipengaruhi oleh variabel lain diluar model penelitian ini yaitu variabel Pembiayaan Bagi Hasil, Dana Pihak Ketiga dan Beban Operasional.

## Permasaan Regresi
Persamaan regresinya sebagai berikut: Y = 5,104+ 1,048X1 +0,280X2 +0,097X3 + e Dapat dijelaskan jika:
a. Nilai konstanta sebesar 5,104 menyatakan bahwa jika semua variabel independen dianggap konstan atau sama dengan 0 maka akan mreningkatkan profitabilitas sebesar 5,104
b. Pembiayaan  bagi  hasil  memiliki  hubungan  yang  positif,  yang  berarti  setiap  kenaikkan Pembiayaan Bagi Hasil satu satuan, maka variabel profitabilitas akan naik sebesar 1,048 dengan asumsi variabel bebas yang lain dari model regresi adalah tetap.
c. Dana Pihak Ketiga (X2) pada Profitabilitas (Y) bertanda positif, hal ini mengisyaratkan DPK mempunyai  hubungan  positif,  yang  berarti  setiap  kenaikan  variabel  DPK  satu  satuan, maka variable profitabilitas akan bertambah sebesar 0,280.
d. Nilai  koefisien  regresi  variable  Beban  Operasional  (X3)  pada  Profitabilitas  (Y)  bertanda positif,  hal  ini  mengisyaratkan  Beban  Operasional  mempunyai  hubungan  positif,  yang berarti setiap kenaikan variabel Beban Operasional satu satuan, maka variabe profitabilitas akan bertambah sebesar 0,097.
Tabel 1.

## Uji Regresi Linear Berganda
Variabel β SE t sig Pembiayaan bagi hasil 1.048 0.483 2.168 0.039 Dana pihak ketiga 0.28 0.202 1.39 0.175 Beban operasional 0.097 1.141 0.085 0.933 F-statistics 4.785 R square 0.339 Ajd. R Square 0.268

## Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil terhadap tingkat profitabilitas
Menurut  hasil  penelitian  tersebut  diketahui  secara  parsial  variable  Pembiayaan  Bagi  Hasil memiliki  pengaruh  secara  positif  signifikan  terhadap  tingkat  profitabilitas,  sehingga  H 1 diterima. Dapat dilihat nilai t tabel 2,168 > 2,048 dengan nilai signifikan 0,039 < 0,05.  Hal ini menunjukkan bahwa ada suatu korelasi positif antara pembiayaan bagi hasil dengan tingkat profitabilitas,  hal  tersebut  menunjukkan  apabila  pembiayaan  bagi  hasil  naik,  maka  tingkat profitabilitas akan naik, begitupun sebaliknya.
Sehingga,  hasil  penelitian  ini sesuai  dengan konsep  teori  dimana  dalam  pembiayaan bagi hasil terjadi peningkatan dalam penyalurannya kepada nasabah. Oleh karena itu, terjadi peningkatan keuntungan yang diterima oleh pihak bank dari hasil usaha pihak nasabah, hal ini kemudian akan membuat pembiayaan bagi hasil berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas  perbankan  syariah  dalam  hal  ini  yaitu  BPRS.  Hasil  penelitian  ini  konsisten dengan  penelitian  Rahayu  et  al.  (2016)  yang  menyatakan  bahwa  Pembiayaan  Bagi  Hasil berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap tingkat profitabilitas
Menurut  hasil  penelitian  tersebut  diketahui  secara  parsial  variable  Pembiayaan  Bagi  Hasil tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap tingkat profitabilitas, sehingga H 2 ditolak. Dapat dilihat nilai t tabel dan nilai t hitung sebesar 1,390 < 2,048 dengan    nilai signifikan 0,175 > 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa tidak ada suatu korelasi antara dana pihak ketiga dengan tingkat profitabilitas, apabila nilai dana pihak ketiga naik, maka nilai profitabilitasnya akan turun.
Hal ini bertentangan dengan teori yang menyatakan bahwa semakin tinggi dana pihak ketiga  yang  terkumpul  di  bank  syariah  tidak  dimbangi  dengan  penyaluran  kredit,  maka kemungkinan bank mengalami kerugian atau penurunan profitabilitas sehingga return on asse t atau keefektifitasan bank dalam mendapatkan keuntungan ikut menurun. Hasil penelitian ini konsisten dengan penelitian dari  Putrian dan Farida (2019) yang menyatakan bahwa Dana pihak ketiga secara  parsial  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  Profitabilitas,  didukung dengan penelitian dari Putri Mawar Katuuk, dll (2018) yang membuktikan bahwa Dana Pihak Ketiga tidak berpengaruh terhadap ROA yang dimiliki suatu bank. Sehingga, semakin besar dana  pihak  ketiga  belum  tentu  mencerminkan  laba  yang  besar  yang  telah  diperoleh  bank syariah tersebut.
Rinda Asytuti et al. Profitability, Profit Sharing Financing, Operational Expenses ….

## Pengaruh Beban Operasional terhadap tingkat profitabilitas.
Menurut  hasil  penelitian  tersebut  diketahui  secara  parsial  variable  Pembiayaan  Bagi  Hasil tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap tingkat profitabilitas sehingga H 3 ditolak. Dengan nilai t hitung 0,085 < 2,048  dan  nilai signifikan 0,933 > 0,05 Hal ini menunjukkan bahwa  tidak  ada  suatu  korelasi  antara  Beban  Operasional  dengan  tingkat  profitabilitas, apabila  nilai  Beban  Operasional    tinggi,  maka  akan  turun  nilai  profitabilitasnya.  Sehingga dapat disimpulkan bahwa Beban Operasional tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Hasil penelitian ini konsisten dengan penelitian dari Rifki Ramadhan Fuady (2017) yang menyatakan  bahwa  beban  operasional  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  tingkat profitabilitas. Namun, hal ini bertentangan dengan teori yang menyatakan bahwa semakin besar total biaya operasi akan berakibat turunnya ROA. Kondisi ini terjadi disebabkan setiap peningkatan  biaya  operasi  Bank  yang  tidak  dibarengi  dengan  peningkatan  pendapatan operasi  akan  berakibat  berkurangnya  laba  sebelum  pajak  yang  pada  akhirnya  akan menurunkan ROA.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan, maka dapat diambil kesimpulan: pertama, berdasarkan hasil pengujian, secara parsial variabel pembiayaan bagi hasil memiliki pengaruh yang  positif  dan  signifikan  terhadap  tingkat  profitabilitas  PT.  BPR  syariah  kota  Semarang yang terdaftar di OJK periode 2013-2020. Kedua, secara parsial, variabel dana pihak ketiga tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  tingkat  profitabilitas  PT.  BPR  syariah  kota Semarang yang terdaftar di OJK periode 2013-2020.
Ketiga, secara parsial, variabel beban operasional tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas PT. BPR syariah kota Semarang yang terdaftar di OJK periode 2013-2020.  Keempat,  hasil  pengujian  secara  simultan  bahwa  variabel-variabel  independen yaitu Pembiayaan bagi hasil, Dana pihak ketiga dan Beban Operasional berpengaruh terhadap Profitabilitas PT. BPRS kota Semarang yang terdaftar di OJK periode 2013-2020 dengan sampel yang digunakan yaitu PT. BPRS Artha Surya Barokah dengan nilai R Square sebesar 0,339 atau sebesar  33,9% sisanya sebesar 66,1% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti pada penelitian ini.

## Daftar Pustaka
Anshori, A. G. (2007). Perbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta: Gajah Mada University Press.
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani Press. Antonio, M. S. (2012). Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani Press. Arifin. (2009). Evaluasi Pembelajaran Bandung. Bandung: PT. Remaja.
Arikunto. (2006). , ”Prosedur Penelitian suatu Pendekatan Praktik”,( Jakarta: Bumi Aksara, 2006), hlm. 139. Jakarta: Bumi Aksara. Dahlan,  S.  (2005). Manajemen  Lembaga  Keuangan. Jakarta:  Fakultas  Ekonomi  Universitas Indonesia.
Ghozali, I. (2011). Ghozali Imam,”Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS 21”, hlm.61. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gunawan, S. (2005). Analisis Regresi Ganda dengan SPSS. Yogyakarta: Graha Ilmu. Hery. (2013). Konsep Penting Akuntansi dan Auditing yang perlu Anda Ketahui. Yogyakarta: Gava Media.
Karim,  A.  A.  (2010). Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan. Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Kashmir. (2002). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Kuncoro,  &  Suhardjono.  (2002). Manajemen  Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi). Yogyakarta:
BPFR.
Rivai, & Veithzal. (2010). Manajemen Sumber Daya Manusia untuk Perusahaan dari (Teori Ke Praktik). Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Rivai, V., & Arifin, A. (2010). Islamic Banking. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Riyadi,  S.  (2006). Banking  Asset  and  Liability  Management. Jakarta:  Lembaga  Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Simorangkir.  (2004). Pengantar  Lembaga  Keuangan  Bank  dan  Non  Bank. Jakarta:  Ghalia Indonesia.
Simorangkir, D. (2004). Seluk Beluk Bank Komersial. Jakarta: Perbanas. Solihin, A. I. (2010). Buku Pintar Ekonomi Syariah. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama. Sugiyono. (2007). Metodologi Penelitian Bisnis. Jakarta: PT.Gramedia . Sugiyono. (2011). Metode Penelitian Kuantitatif,Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Sugiyono. (2013). Metodologi Penelitian Kuantitatif,Kualitatif,dan R&D. Bandung: Alfabeta. Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif,Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Suhardjo, M. K. (2013). Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi edisi 3 . Jakarta: Erlangga. Sujarweni, W. (2015). Metode Penelitian Bisnis dan Ekonomi. Yogyakarta: PUSTAKABARU PERS. Suwiknyo, D. (2010). Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah. Yogyakarta : Pustaka Pelajar.
Syamsuddin. (2011). Buku Ajar Farmakoterapi  Kardiovaskular dan Renal. Jakarta: Penerbit Salemba Medika.
Syarbasyi, A. A. (1987). Al Mu’jam Al Iqtisad al Islami. Beirut : Dar-Alamil Kutub. Ulum,  K.  (2016). Perbankan  Syariah  Dasar-dasar  dan  Dinamika  Perkembangannya  di Indonesia. Jakarta: Rajawali Pers. Umam, K. (2011). Legislasi Fikih Ekonomi & Penerapannya dalam Produk Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Umar,  H.  (2003). Metodologi  Penelitian  :  Aplikasi  dalam  Pemasaran. Jakarta:  Gramedia Pustaka Utama.
Wiroso. (2009). Produk Perbankan Syariah dilengkapi UU Perbankan Syariah dan Kodifikasi Produk Bank Indonesia. Jakarta: LPFE Usakti. Yulianti.  (2013). Analisis  Pembiayaan  Musyarakah,Mudharabah,  dan  Ijarah  terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  yang  Terdaftar  di  Bank  Indonesia(BI). Universitas Mercu  Buana,  Jurusan  Akuntansi,  Fakultas  Ekonomi.  Jakarta:  Skripsi  Tidak Dipublikasikan.
Sudrajat, A. (2014). Determinan Total Aset Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Pulau Jawa Tahun 2014. Jurnal STAIN Ponorogo, Vol.11 (No.1). Rohmatin, A. A. (2015). Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Rasio  Pertumbuhan Laba bersih  PT. Bank Muamalat  Indonesia. IAIN Tulungagung, Fakultas Ekonomi. Skripsi Strata satu Program Studi Perbankan Syariah.
Sihombing, N. H., & Yahya, M. R. (2016). Pengaruh Kebijakan Spin Off, Beban Operasional Pendapatan  Operasional(BOPO),  Dana  Pihak  Ketiga(DPK),  dan  Non  Performing
Rinda Asytuti et al. Profitability, Profit Sharing Financing, Operational Expenses ….
Financing(NPF)  terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Jurnal JIMEKA, Vol. 1 (No. 1).
Putra, P., & Hasanah, M. (2018, September). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah,
Murabahah,  dan  Ijarah  terhadap  Profitabilitas  4  Bank  Umum  Syariah  Periode  2013- 2016. Jurnal Organisasi dan Manajemen, Vol. 14 (No.2 ).
Rahayu,  Y.  S.,  Husaini,  A.,  &  Azizah,  D.  F.  (2016).  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas(Studi pada Bank Umum Syariah yang  Terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2011-2014). Jurnal  Administrasi Bisnis, Vol. 33 (No. 1).
Marliana,  C.,  &  Fitri,  M.  (2016). Pengaruh  Biaya  Operasional,  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Non Performing Finance terhadap Pertumbuhan Laba pada Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, Vol. 1 (No. 1).
Isnanto,Arif.,  &  Hariyanto,  Agus.(2018).  Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil,Financing  to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF)terhadap Profitabilitas PT. BankPembiayaan Rakyat Syariah Suriyah Cabang Semarang. Jurnal  Bingkai Ekonomi (JBE).Vol(2).No. 1
Fauzi,Mahfud.(2018)  Efisiensi  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  di  Provinsi  Jawa Tengah. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam, Vol. 4 No. 1
Husaeni, U. A. (2017). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing terhadap  Return  On  Assets  pada  BPRS  di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Syariah,  Vol. 5 (No. 1). Fahmy,  S.  M.  (2013). Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO  dan  FDR  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah. Yogyakarta: Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga
.
Naufal,  M.  Fadhil  &  Firdaus  Achmad.  (2017).  Analisis  Efisiensi  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (BPRS)  Wilayah  Jabodetabek  dengan  Pendekatan  Two  Stage  Data Envelopment Analysis (Dea). Jurnal Ekonomi Syariah. Vol. 5 No. 2 Firmansyah, A. (2013). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga,Kecukupan Modal, Penyaluran Kredit,dan Efisiensi Operasi terhadap Profitabilitas Bank Persero. Jakarta: Skripsi UIN Syarif Hidayatullah.
Fuady,  R.  R.  (2017). Analisis  Pengaruh  Inflasi  dan  BOPO  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah(Studi  Kasus  Bank  Umum  Syariah  2012-2016). Salatiga:  Skripsi  tidak diterbitkan.
Widayatsari,A  (2013). Akad  Wadiah  dan  Mudharabah  dalam  Penghimpunan  Dana  Pihak Ketiga  Bank  Syariah, Ekonomic :  Jurnal  Ekonomi  dan  Hukum  Islam,  Vol.  3 (No.1), Fakultas Ekonomi Universitas Riau.
Katuuk, P.M,.(2018).Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Loan to  Deposit Ratio,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Terhadap Return On Asset Bank Umum di Indonesia, Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, Vol. 18 No.2
BI. (2021, January 23). Dipetik January 23, 2021, dari http://www.bi.go.id.
OJK. (2021, January 19). www.ojk.go.id. Dipetik Januari 1, 2021, dari https://www.ojk.go.id/kanal/perbankan/Pages/Bank-Umum.aspx
Accepted author version posted online: 25 August 2021
© 2021 The Author(s). This open access article is distributed under a Creative Commons Attribution (CC-BY) 4.0 license