Kepatuhan Syariah Akad Murabahah Dalam Konsep Pembiayaan Pada Perbankan Syariah Di Indonesia

## Mohammad Ghozali
Dosen Senior Fakultas Syariah dan Pasca Sarjana Program studi Hukum Ekonomi Syariah Universitas Darussalam Gontor,
Email : mohammadghozali@unida.gontor.ac.id

## Luluk Wahyu Roficoh
Mahasiswi Pasca Sarjana Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Universitas Darussalam Gontor,
Email : lulukwahyu53@gmail.com

## Abstract.
Murabahah contract is a contract of financing an item by affirming the purchase price  to  the  buyer  and  the  buyer  paying  more  prices  as  an  agreed  profit. Murabahah  form  that  is  carried  out  by  Islamic  bank  has  undergone  several changes  from  the  original.  Murabahah  practiced  in  Islamic  banks  is  known  as Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira.  Contemporary  scholars  disagree  about  the validity of buying and selling Murabahah li al-aamir bi al-syira. The Bank carries out  Murabahah  with customers,  at  the same time representing customers  so that customers  can  buy  the  items  they  want.  Basically,  the  provisions  relating  to  the Murabahah  agreement  have  been  very  explicitly  described  in  the  DSN  MUI Fatwa Number 04 / DSN-MUI / IV / 2000 concerning Murabahah. Thus, what has been practiced by Islamic banking in financing with the Murabahah contract has deviated several provisions in the MUI DSN Fatwa.
Keywords: Sharia Compliance, Murabahah, Islamic Banking.

## Abstrak
Akad  Murabahah  merupakan  Akad  Pembiayaan  suatu  barang  dengan menegaskan  harga  beli  kepada  pembeli  dan  pembeli  membayar  dengan  harga lebih  sebagai  keuntungan  yang  disepakati.  Bentuk  Murabahah  yang  dilakukan perbankan  syariah  sudah  mengalami  perubahan  beberapa  bentuk  dari  aslinya. Murabahah  yang  dipraktikkan  pada  bank  syariah  dikenal  dengan  istilah Murabahah li al-aamir bi al-syira. Ulama kontemporer berbeda pendapat tentang keabsahan jual beli Murabahah li al-aamir bi al-syira. Bank melakukan  perjajian
Murabahah dengan nasabah, pada saat yang sama mewakilkan  kepada nasabah agar  nasabah  membeli  sendiri  barang  yang  diinginkannya.  Pada  dasarnya, ketentuan  yang  yang  berkaitan  dengan  akad  Murabahah  sudah  sangat  tegas diuraikan  pada  Fatwa  DSN  MUI  Nomor  04/DSN-MUI/IV/2000  tentang Murabahah.  Dengan  demikian  yang  selama  ini  dipraktikkan  oleh  perbankan syariah dalam pembiayaan dengan akad Murabahah telah menyimpang beberapa ketentuan dalam Fatwa DSN MUI.
Kata Kunci: Kepatuhan Syariah, Akad Murabahah, Perbankan Syariah.

## Pendahuluan
Sejak  awal  kelahirannya,  perbankan  syariah  bertujuan  untuk  mendirikan lembaga  keuangan  syariah  berlandaskan  etika  Islam,  sebagai  upaya  kaum Muslimin  untuk  mendasari  segenap  aspek  kehidupan  ekonomi  berlandaskan  Al- Qur’an  dan  As-Sunnah. 1 Berkembangnya  perbankan  syariah  di  Indonesia  yang dimulai  oleh  Bank  Muamalat  Indonesia  pada  tahun  1980,  mendapat  perhatian yang optimal dalam tatanan industri nasional. Perkembangan perbankan syariah di Indnesia ditandai dengan disetujuinya Undang-Undang No.10 Tahun 1998 tentang perbankan syariah. 2
Kemajuan  perbankan  syariah  di  Indonesia  cukup  pesat  dalam  menghadapi tuntutan  zaman  yang  kompleks.  Untuk  dapat  menghadapi  tantangan  tersebut, perbankan  syariah  dituntut  untuk  bisa  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  dengan produk-produk  yang  lebih  inovatif  dan  variatif  agar  dapat  bersaing  dengan perbankan konvensional, namun tetap berpegang kepada prinsip-prinsip syariah. 3
Orientasi  yang  kuat  untuk  mengislamkan  sistem  operasional  perbankan  dengan menerapkan akad-akad sebagaimana dalam kitab-kitab fiqh, dengan meninggalkan  bangunan  perbankan  yang  sarat  akan  riba  dan  berbagai  bentuk pelanggaran dalam Islam. 4
Murabahah merupakan  salah  satu  jenis  akad  yang  paling  umum  diterapkan dalam aktivitas pembiayaan perbankan syariah. Murabahah diterapkan melalui
1 Muhammad  Syafii  Antonio, Bank  Syariah  Dari  Teori  ke  Praktek ,  (Depok:  Gema  Insani, 2001) Cet. 21, hlm. 18.
2 Ibid , hlm. 25-26.
3 Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2006), cet. 6, hlm. 54.
4 Abdul  Aziz  Muhammad  Azzam, Fiqh  Muamalat  Sistem  Transaksi  dalam  Fiqh  Islam , (Jakarta: Amzah, 2017), Cet. 3, hlm. 24.
mekanisme  jual  beli  barang  dengan  penambahan  margin 5 sebagai  keuntungan yang  akan  diperoleh  bankPembiayaan  dengan  akad Murabahah saat  ini memberikan kontribusi paling besar dari total pembiayaan Perbankan Syariah di Indonesia yaitu sekitar 60%. Hal ini dikarenakan sebagian besar pembiayaan yang diberikan perbankan di  Indonesia bertumpu  pada  kebutuhan  konsumtif. Supaya mampu  bersaing  dengan  perbankan  konvensional,  fitur  Pembiayaan Murabahah yang  mudah  dan  sederhana  menjadikan  pembiayaan  ini  unggul  di perbankan syariah untuk memenuhi pembiayaan bagi kebutuhan konsumtif seperti pembelian  kendaraan  bermotor,  pembelian  rumah  dan  kebutuhan  konsumen lainnya. 6
Akad Murabahah
Murabahah berasal  dari  kata ribh mempunyai  makna  tumbuh  dan berkembang  dalam  perniagaan.  Perniagaan  yang  dilakukan  mengalami pertumbuhan  dan  perkembangan. 7 Murabahah merupakan masdar dari rabaha- yuraabihu - Muraabahatan yang  berarti  memberi  keuntungan  atas  suatu  barang. 8
Menjual  barang  secara Murabahah berarti,  menjual  barang  dengan  tingkat keuntungan  tertentu,  misalnya  penjual  membeli  barang  dengan  harga  pokok  Rp. 100.000,00 dan mengambil untung Rp. 10.000,00 dari harga pokok tersebut. 9
Menurut Fuqaha , Murabahah adalah  jual  beli  atas  barang  yang  dimiliki, 10 dimana  penjual  memberikan  informasi  kepada  pembeli  tentang  harga  pokok pembelian  barang  dan  tingkat  keuntungan  yang  telah  disepakati. 11 Murabahah merupakan  jual-beli  yang  didasari  oleh  kepercayaan  kepada  penjual,  dimana penjual  harus  menjelaskan  harga  pokok  pembelian  serta  jumlah  keuntungan  dan
5 Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah.
6 Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah.
7 Ibn Manzur, Muhammad Ibn Mukarram, Lisan al Arab, (Bairut: Dar Sadir li at thaba’ah wa nashr, 1311), jilid 5, hlm. 103.
8 Louis Ma’luf, Munjid fil Lughoh wal „A‟lam , (Beirut: Dar Al-Masyriq, 1956), Hlm. 244.
9 Muhammad  Imaroh, Qamus  al-Musthalahat  al-Iqtishadiyah  fi  al-Hadharah  al-Islamiyyah , (Beirut: Dar al-Masyruq, 1993), cet. 1, Hlm. 524.
10 Nazih  Hammad, Mu‟jam  Al-Musthalahaat  Al-Maaliyah  wal  Iqtishadiyyah  fi  Lughoti  Al- Fuqaha , (Jeddah: Dar Al- Basyiir, 2008), cet.1, Hal. 408-409.
11 Imam  Abi  Al-Waliid  Muhammad  bin  Ahmad  bin  Rusydi  Al-Qurthubi, Bidayatul  Mujtahid wa Nihayatul Muqtashid , (Beirut: Dar Ma’rifah, 1982), jilid 2, cet. 6 hlm. 178.
diketahui oleh pembeli. Dalam hal ini, jika dilakukan di perbankan syariah pihak penjual adalah bank dan pihak pembeli adalah nasabah. 12
Dalam  Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  tentang perbankan  syariah,  tertera  pada  pasal  19  “Akad Murabahah ”  adalah  Akad Pembiayaan suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli  membayarnya  dengan  harga  yang  lebih  sebagai  keuntungan  yang disepakati. 13 Murabahah Dalam  Fatwa  DSN  MUI  No.  04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah ,  adalah  menjual  suatu  barang  dengan  menegaskan  harga belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli  membayarnya  dengan  harga  lebih  sebagai laba.
Murabahah menekankan  adanya  pembelian  komoditas  berdasarkan permintaan  nasabah  dan  adanya  proses  penjualan  kepada  nasabah  dengan  harga jual  yang  merupakan  akumulasi  dari  biaya  beli  dan  tambahan  keuntungan  yang diinginkan. Dengan demikian pihak bank wajib untuk menjelaskan tentang harga beli  dan  tambahan  dan  keuntungan  yang  diinginkan  kepada  nasabah.  Jual-beli dengan  akad Murabahah hukumnya  diperbolehkan, 14 apabila  ada  pengkhianatan pada harga pokok maka diperbolehkan bagi pembeli untuk melakukan khiyar. 15
Dalam  Al-qur’an  memang  tidak  pernah  secara  spesifik  menyebutkan  akad Murabahah namun  dalil  diperbolehkannya  jual  beli Murabahah dapat  dipahami dari keumuman diperbolehkannya jual beli. 16 Murabahah merupakan bagian dari jual  beli,  dan  jual  beli  secara  umum  diperbolehkan.  Dasar  hukum diperbolehkannya Murabahah berdasarkan ayat-ayat jual beli secara umum. Allah berfirman “Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan  mengharamkan  riba”  (Q.S. Al-Baqarah:  275). Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan  dalam  pengharaman secara khusus Allah menyebutkan riba, hal ini menunjukkan bahwa jual beli yang
12 Wahbah Zuhaily, Muamalah Maliyah Muashirah, (Damaskus: Dar Al Fikr, 2002), Hlm. 67.
13 Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah, Pasal 19.
14 Wahbah Zuhaily, Muamalah Maliyah Muashirah, Hlm. 67.
15 Khiyar dalam  bahasa  arab  berarti  pilihan.  Khiyar  dilakukan  dalam  transaksi  dalam  bidang perdata  khususnya  transaksi  ekonomi.  Sebagai  salah  satu  hak  bagi  kedua  belah  pihak  yang melakukan transaksi ketika terdapat beberapa persoalan dalam transaksi tersebut.
16 Wahbah Zuhaily, Fiqh Muamalah wa Adillatuhu , hlm. 66.
dihalalkan  dalam  bentuk  umum  jauh  lebih  banyak  daripada  jual  beli  yang diharamkan dalam bentuk khusus. 17
Berdasarkan Ijma 18 ulama  dibolehkannya  jual  beli  secara  umum  didasari bahwa kebutuhan manusia terkadang berhubungan dengan orang lain dan manusia itu  tidak  bisa  mengambil  secara  langsung  kebutuhan  tersebut  tanpa  adanya kompensasi.  Untuk  itu  dilakukanlah  transaksi  jual  beli  agar  manusia  dapat mencapai  keinginan  dan  memenuhi  kebutuhannya  dengan  bantuan  orang  lain. Ijma ini  berlaku  secara  umum  untuk  semua  jenis  jual  beli,  termasuk  jual  beli Murabahah . 19 Kaidah  fiqh  yang  digunakan  oleh  Fatwa  DSN  MUI  No.  04/DSN- MUI/IV/2000 tentang Murabahah , adalah pada dasarnya semua bentuk muamalah diperbolehkan kecuali ada dalil yang mengharamkannya.
Rukun  jual  beli Murabahah sama  halnya  dengan  jual  beli  pada  umumnya, yaitu adanya pihak penjual, pihak pembeli, adanya barang yang dijual, harga dan akad atau ijab qabul. Sementara syarat sah jual beli Murabahah adalah: pertama, syarat yang terkait dengan akad, akad harus jelas baik ijab maupun qabul. 20 Kedua syarat sah jual beli Murabahah yaitu: 21
1. Mengetahui harga pokok (harga beli), karena hal itu merupakan syarat mutlak bagi  keabsahan  bai’ Murabahah .  Penjual  harus  menjelaskan  harga  beli kepada  pihak  pembeli,  hal  ini  berlaku  bagi  jual  beli  yang  berdasarkan  atas kepercayaan seperti halnya at-Tauliyah, 22 al-Musawamah, 23 al-Wadi‟ah, 24 al- Isyrak. 25 Dimana akad jual beli berdasarkan atas kejelasan tentang harga beli.
17 Imam Mustofa, Fiqh Muamalah Kontemporer, (Yogyakarta: Kaukaba Dipantara, 2015), cet.
2, Hlm. 59.
18 Ijma adalah  kesepakatan  atas  hukum  syariah  para  mujtahid  dari  umat  Nabi  Muhammad SAW dalam suatu generasi.
19 Wahbah Zuhaily, Fiqh Muamalah wa Adillatuhu, hlm. 705.
20 Menteri Wakaf dan Islam Kuwait, Al-Mausu‟ah Al-Fiqhiyah, jilid: 36, cet. 1, (Kuwait: Dar Shafwah, 1996) Hlm. 319. 21 Wahbah Zuhaily, Fiqh Muamalah wa Adillatuhu, (Damaskus: Dar Al Fikr, 1998) Hlm. 67- 68.
22 At-Tauliyah yaitu jual beli barang dengan harga sama dengan harga pokok pembelian, tanpa ada pengurangan dan penambahan.
23 Al-Musawamah yaitu,  jual  beli  barang  dengan  adanya  kesepakatan  antara  penjual  dan pembeli tentang harga barang.
24 Al-Wadi‟ah yaitu,  jual beli barang dengan harga kurang dari harga pokok pembelian.
25 Al-Isyrak yaitu,  jual  beli  barang  dengan  harga  sama  dengan  harga  pokok  pembelian,  tanpa ada  pengurangan  dan  penambahan.  Tetapi  jual  beli  ini  untuk  sebagian  barang  dengan  sebagian harga.
Jika  harga  beli  tidak  dijelaskan  kepada  pembeli dan  pembeli  telah meninggalkan majlis, maka jual beli dinyatakan rusak, akad dikatakan batal.
2. Adanya  kejelasan  keuntungan  yang  diinginkan  penjual,  keuntungan  harus dijelaskan  nominalnya  kepada  pembeli.  Keuntungan  juga  merupakan  pokok dari  bagian  harga,  karena  harga  pokok  ditambah  dengan  keuntungan  sama dengan harga jual. Dan kejelasan harga merupakan syarat sahnya jual-beli.
3. Modal  yang  digunakan  untuk  membeli  objek  transaksi  merupakan  barang mitsli. 26 Jika  modal  menggunakan  barang qimi 27 misalnya  pakaian  dan keuntungannya berupa uang, maka diperbolehkan.
4. Objek  transaksi  dan  alat  pembayaran  tidak  boleh  berupa  barang ribawi . 28
Barang ribawi menurut  Malikiyah  adalah  makanan  yang  dapat  memberikan energi,  menurut  Syafi’iyah  adalah  semua  barang  yang  dapat  dikonsumsi, menurut  kalangan  Hanafiyah  dan  Hanabilah 29 setiap  komoditas  atau  barang yang  dapat  ditakar  atau  ditimbang. 30 Misalnya  menjual  100  dollar  dengan harga 110 dollar, margin yang diinginkan (10 dollar) merupakan bagian dari riba.  Jika  objek  transaksi  dan  alat  bayar  merupakan  barang  ribawi  dan  satu jenis,  maka  tambahan  yang  ditambahkan  merupakan  riba.  Apabila  jenisnya berbeda maka diperbolehkan jual beli dengan Murabahah .
5. Akad  jual  beli  pertama  harus  sah,  artinya  transaksi  dilakukan  oleh  penjual pertama  dan  pembeli  pertama  harus  sah.  Jika  tidak,  maka  transaksi  yang dilakukan  penjual  dan  pembeli  kedua  hukumnya  rusak  dan  batal  akadnya. Dengan  alasan,  jual  beli Murabahah berdasarkan  atas  adanya  harga  pokok dengan tambahan sebagai keuntungan, jika harga beli bermasalah maka harga jual juga bermasalah.
26 Mitsli merupakan barang yang terdapat ukuran, berat, jenis dalam pasar.
27 Qimi adalah  benda-benda  yang  kurang  dalam  kesatuan-kesatuannya  karena  tidak  dapat berdiri sebagian di tempat yang sebagian lainnya tanpa ada perbedaan.
28 Barang ribawi barang  yang  mengandung  tambahan,  atau  barang  yang  mengandung  unsur riba.
29 Menteri Wakaf dan Islam Kuwait, Al-Mausu‟ah Al-Fiqhiyah, hlm. 325.
30 Kalangan  Ulama  empat  madzhab  ini  sepakat  bahwa  emas  dan  perak  merupakan  barang ribawi.

## Dasar hukum akad Murabahah di Indonesia
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia  Nomor  04/DSN- MUI/IV/2000  tentang Murabahah .  Dalam  fatwa  DSN  MUI  terdapat  ketentuan, baik  untuk  bank  ataupun  untuk  nasabah.  Adapun  ketentuan  umum Murabahah untuk bank syariah, sebagai berikut: 31
1. Bank syariah dan nasabahnya harus melakukan akad Murabahah bebas riba.
2. Barang atau komoditi yang diperjualbelikan tidak diharamkan syariat Islam.
3. Bank syariah membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang atau komoditi yang telah disepakati kualifikasinya.
4. Bank  Syariah  membeli  barang  atau  komoditi  yang  diperlukan  nasabah, “bertindak  atas  nama  bank  syariah  sendiri”  pembelian  harus  sah  dan  bebas riba.
5. Bank  syariah  harus  menyampaikan  semua  hal  yang  berkaitan  dengan pembelian barang atau komoditi. Misalnya, jika dilakukan dengan hutang.
6. Bank  syariah  kemudian  menjual  barang  atau  komoditi  tersebut  kepada nasabah (pemesan) dengan harga jual senilai harga beli ditambah keuntungan. Dalam  hal  ini  bank  syariah  harus  memberi  tahu  secara  jujur  harga  pokok barang atau komoditi kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
7. Nasabah yang bersangkutan membayar harga barang atau komoditi yang telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
8. Untuk  mencagah  terjadinya  penyalahgunaan  atau  kerusakan  akad  tersebut, pihak bank syariah dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabahnya.
9. Jika  bank  syariah  hendak  mewakilkan  kepada  nasabahnya  untuk  memberi barang  atau  komoditi  dari  pihak  ketiga,  akad  jual  beli Murabahah harus dilakukan  setelah  barang  secara  prinsip  menjadi  milik  bank  syariah  yang bersangkutan.
Sedangkan ketentuan umum Murabahah untuk nasabah, beberapa diantaranya: 32
1. Nasabah  mengajukan  permohonan  atau  perjanjian  pembelian  suatu  barang atau aset kepada bank syariah.
31 Dewan Syariah Nasional,  Fatwa Dewan Syariah Nasional  Majelis Ulama Indonesia Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah.
32 Dewan Syariah Nasional,  Fatwa Dewan Syariah Nasional  Majelis Ulama Indonesia Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah.
2. Jika  bank  syariah  menerima  permohonan  tersebut,  bank  syariah  harus membeli terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah dengan pedagang.
3. Bank  syariah  kemudian  menawarkan  aset  tersebut  kepada  nasabahnya  dan nasabah yang bersangkutan harus membelinya sesuai dengan perjanjian yang telah  disepakatinya  karena  secara  hukum,  perjanjian  tersebut  mengikat. Kemudian, kedua belah pihak harus membuat kontrak jual beli.
4. Dalam  jual  beli  ini  bank  syariah  dibolehkan  meminta  kepada  nasabah  untuk membayar uang muka saat menandatangani kesepakatan awal pemesanan.
5. Jika  nasabah  kemudian  monolak  membeli  barang  tersebut,  biaya  riil  bank syariah harus dibayar dari uang muka tersebut.
6. Jika  nilai  uang  muka  kurang  dari  kerugian  yang  harus  ditanggung  bank syariah,  bank  syariah  dapat  meminta  kembali  sisa  kerugian  kepada  (calon) nasabah.
7. Jika memakai kontrak urbun 33 sebagai alternatif dari uang muka, maka:
a. Jika  nasabah  memutuskan  untuk  membeli  barang  tersebut,  nasabah tinggal membayar sisa harga.
b. Jika  nasabah  batal  membeli,  uang  muka  menjadi  milik  bank  syariah maksimal  sebesar  kerugian  yang  ditanggung  oleh  bank  syariah  akibat pembatalan tersebut, dan jika uang muka tidak mencukupi, nasabah wajib melunasi kekurangannya.
Selain  itu,  ketentuan  pelaksanaan  pembiayaan Murabahah di  perbankan syariah diatur berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) nomor 9/19/PBI/2007 jo Surat Edaran BI No. 10/14/DPbS tanggal 17 Maret 2008, sebagai berikut: 34
1. Bank  bertindak  sebagai  pihak  penyedia  dana  dalam  pembelian  barang terkait  dengan  kegiatan  transaksi Murabahah dengan  nasabah  sebagai pihak pembeli  barang.
2. Barang  adalah  obyek  jual  beli  yang  diketahui  secara  jelas  kuantitas, kualitas, harga  perolehan dan spesifikasinya.
3. Bank  wajib  menjelaskan  kepada  nasabah  mengenai  karakteristik  produk Pembiayaan atas dasar Akad Murabahah , serta hak dan kewajiban nasabah
33 Urbun adalah jumlah uang yang dibayar di muka kepada penjual untuk sebuah pembelian.
34 Bank Indonesia,  Peraturan Bank Indonesia (PBI) nomor 9/19/PBI/2007 jo Surat Edaran BI No. 10/14/DPbS tanggal 17 Maret 2008.
sebagaimana  diatur  dalam  ketentuan  Bank  Indonesia  mengenai transparansi informasi produk Bank dan penggunaan data pribadi nasabah.
4. Bank  wajib  melakukan  analisis  atas  permohonan  Pembiayaan  atas  dasar Akad Murabahah dari  nasabah  yang  antara  lain  meliputi  aspek  personal berupa  analisa  atas  karakter  dan  aspek  usaha  antara  lain  meliputi  analisa kapasitas usaha, keuangan, dan prospek usaha.
5. Bank  dapat  membiayai  sebagian  atau  seluruh  harga  pembelian  barang yang telah disepakati kualifikasinya.
6. Bank  wajib  menyediakan  dana  untuk  merealisasikan  penyediaan  barang yang dipesan nasabah.
7. Kesepakatan atas marjin ditentukan hanya satu kali pada awal Pembiayaan atas dasar Murabahah dan tidak berubah selama periode Pembiayaan.
8. Bank  dan  nasabah  wajib  menuangkan  kesepakatan  dalam  bentuk perjanjian tertulis  berupa Akad Pembiayaan atas dasar Murabahah .
9. Jangka  waktu  pembayaran  harga  barang  oleh  nasabah  kepada  Bank ditentukan  berdasarkan kesepakatan Bank dan nasabah.

## Murabahah li al-aamir bi al-syira
Bentuk Murabahah yang  dipraktikkan  pada  bank  syariah  dikenal  dengan istilah Murabahah li al-aamir bi al-syira. Jual beli Murabahah li al-aamir bi al- syira merupakan istilah yang relatif baru, yang diperkenalkan pertama oleh Sami Hamoud  dalam  disertasinya  berjudul “Tathwir  al  A‟mal  al  Mashrafiyah  Bima Yattafiq asy-Syariah al-Islamiyah.”
Menurut  Sami  Hamoud Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira adalah  transaksi jual beli dimana seorang nasabah datang ke pihak bank untuk membelikan sebuah barang  dengan  spesifikasi  tertentu.  Kemudian  bank  berjanji  akan  membelikan barang  sebagaimana  dimaksud.  Dan  nasabah  berjanji  akan  membeli  barang tersebut  dengan  akad Murabahah ,  yaitu  sesuai  dengan  harga  pokok  pembelian ditambah  dengan  tingkat  keuntungan  yang  disepakati  kedua  pihak,  dan  nasabah akan  melakukan  pembayaran  secara installment 35 sesuai  dengan  kemampuan
35 Installment adalah Cicilan berkala.
finansial  yang  dimiliki. 36 Berdasarkan  pengertian  diatas,  dapat  dipahami  bahwa dalam  jual  beli Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira terdapat  tiga  pihak  yang terkait,  yakni  pihak  yang  memberikan  perintah  membelikan  barang  (nasabah), pihak bank dan penjual barang ( supplier ). 37
Selain itu Murabahah li al-aamir bi al-syira akan sempurna dengan tahapan nasabah mengajukan permohonan pembiayaan barang kepada pihak bank dengan spesifikasi  tertentu.  Kemudian  keduanya  membuat  kesepakatan  bahwa  pihak bank berjanji akan menjual barang yang telah dimiliki, dan nasabah berjanji akan membeli  barang  dengan  adanya  tambahan  keuntungan  atas  harga  pokok pembelian,  dalam  tahapan  ini  belum  terjadi  kontrak  jual  beli,  namun  hanya kesepakatan  atau  perjanjian.  Kemudian  pihak  bank  membeli  barang  atas  nama bank, jual beli ini harus sah dan terhindar dari riba. Setelah barang tersebut resmi menjadi  milik  bank,  kemudian  bank  menawarkan  aset  tersebut  kepada  nasabah, dan  aset  itu  harus  sesuai  dengan  spesifikasi  yang  telah  disepakati.  Setelah  itu pihak bank dan nasabah baru bisa melakukan kontrak jual beli. 38
Dalam  keadaan  ini,  bank  harus  menyampaikan  segala  hal  yang  berkaitan dengan  pembelian,  seperti  harga  pokok  pembelian,  besarnya  margin,  termasuk jika pembelian dilakukan secara utang. Jika telah terjadi kesepakatan dalam jual beli,  barang  dan  dokumen  dikirimkan  kepada  nasabah,  dan  selanjutnya  nasabah membayar  harga  barang  yang  telah  disepakati  pada  jangka  waktu  yang  telah ditentukan. 39
Jika  pihak  bank  ingin  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk  membeli  barang pada  pihak  ketiga  ( supplier ),  maka  kedua  pihak  harus  menandatangani kesepakatan  agensi  ( agency  contract ),  dimana  pihak  bank  memberikan  otoritas kepada  nasabah  untuk  menjadi  agennya  guna  membeli  barang  dari  pihak  ketiga atas  nama  bank,  dengan  kata  lain  nasabah  menjadi  wakil  bank  untuk  membeli barang. Kemudian nasabah membeli barang atas nama bank, dan kepemilikannya hanya sebatas agen dari pihak bank. Selanjutnya, nasabah memberikan informasi
36 Hisamuddin Musa Ifanah, Bai‟ Murabahah li al-aamir bi al-syira, (Palestina: Huquq Tab’i Mahfudzoh, 1996), cet. 1, Hlm. 20.
37 Ibid , Hlm. 22.
38 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2008), cet.
3, hlm. 117.
39 Hasanuddin Rahman Daengraja, How to Design Sharia Contract , (Bandung: PT. Citraaditya Bakti, 2016), Hlm. 107.
kepada pihak bank bahwa ia telah membeli barang, kemudian bank menawarkan barang  tersebut  kepada  nasabah,  dan  terbentuklah  kontrak  jual  beli  dan  barang kemudian berpindah menjadi milik nasabah dengan segala resikonya. 40
Pendapat Ulama mengenai Jual Beli Murabahah li al-aamir bi al-syira
Ulama  kontemporer  berbeda  pendapat  tentang  keabsahan  jual  beli Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira, ada  yang  memperbolehkan  dan  ada  yang berpendapat  bahwa  akad  tersebut  batal.  Diantara  Ulama  yang  mengakui keabsahannya adalah Sami Hamoud,  Yusuf Qardhawi, Ali  Ahmad Salus,  Shadiq Muhammad Amin, Ibrahim Fadil.  Dalil yang mendukung keabsahan Murabahah li al-aamir bi al-syira adalah sebagai berikut. 41
Terdapat nash ulama fiqh yang mengakui  keabsahan akad ini, dengan syarat nasabah  memiliki  hak  khiyar  untuk  meneruskan  atau  membatalkan  akad.  Selain itu,  bank  juga  memiliki  hak  khiyar  dengan  demikian  tidak  terdapat  janji  yang mengikat kedua belah pihak. Transaksi  muamalah dibangun atas dasar maslahat. Syara’  tidak  melarang  bentuk  transaksi  kecuali  terdapat  unsur  kedzaliman didalamnya.  Pendapat  yang  memperbolehkan  bentuk Murabahah ini  bertujuan untuk memudahkan masalah hidup manusia.
Diantara ulama kontemporer yang melarang jual beli Murabahah li al-aamir bi  al-syira adalah  Muhammad  Sulaiman  al-Asyqar,  Bakr  bin  Abdullah  bin  Zaid, Rafiq  al-Mishri. 42 Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira diharamkan  syara’  karena identik  dengan  menjual  sesuatu  yang  tidak  dimiliki.  Pihak  bank  menjual  barang yang tidak berada dalam kepemilikannya kepada nasabah, hal ini dilarang dalam Islam. Akad Murabahah ini batil, karena ia merupakan bentuk jual beli muallaq . 43
Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira merupakan  bentuk  rekayasa  pinjaman dengan basis riba. Hal ini dapat ditemukan ketika nasabah meminta kepada pihak bank  untuk  membeli  barang  dari  supplier  dan  nasabah  tahu  bahwa  bank  tidak memiliki  barang  tersebut  kemudian  nasabah  akan  membelinya  secara  tempo.
40 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, hlm. 118.
41 Ibid, hlm. 118-120.
42 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, hlm. 121-122.
43 Jual Beli Muallaq adalah jual beli yang keberlangsungannya tergantung pada transaksi yang lain  atau  terjadinya  transaksi  jual  beli  tergantung  pada  persyaratan  berupa  transaksi  lain  yang berbeda.
Bentuk Murabahah ini  identik  dengan bai‟  Inah. 44 Jual  beli  ini  masuk  dalam kategori bai‟atain  fi  bai‟ah, 45 Rasulullah  melarang bai‟atain  fi  bai‟ah. Karena, ketika  terjadi  perjanjian  untuk  menjual  dan  membeli  antara  nasabah  dan  bank bersifat  mengikat,  yakni  akad  pertama  antara  nasabah  dan  bank,  akad  kedua antara bank dan supplier.
Penerapan Murabahah li al-aamir bi al-syira pada perbankan syariah
Ada  tiga  model  penerapan Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira dalam praktik perbankan syariah, yaitu:
1. Model  Pertama  penerapan Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira adalah konsisten  terhadap fiqih  muamalah .  Dalam  model  ini  bank  membeli dahulu  barang  yang  akan  dibeli  oleh  nasabah  dengan  perjanjian sebelumnya. Setelah barang dibeli atas nama bank kemudian dijual ke nasabah dengan harga pokok ditambah keuntungan sesuai kesepakatan. Pembelian dapat dilakukan secara tunai, atau tangguh berupa angsuran atau sekaligus pada waktu tertentu. 46

## Skema Model 1
44 Bai‟ Inah adalah seseorang menjual sesuatu kepada orang lain dengan harga bertempo, lalu sesuatu  itu  diserahkan  kepada  pihak  pembeli,  kemudian  penjual  itu  membeli  kembali  barangnya tadi  secara  kontan  sebelum  harganya  diterima,  dengan  harga  yang  lebih  rendah  daripada  harga penjualnya.
45 Bai‟atain fi bai‟ah adalah penggabungan dua transaksi dalam satu transaksi.
46 Hisamuddin Musa Ifanah, Bai‟ Murabahah li al-aamir bi al-syira, hlm. 23.
2. Model  Kedua  dengan  kesepakatan  awal  seperti  pada  model  pertama dengan perbedaan perpindahan kepemilikan langsung dari supplier kepada  nasabah,  sedangkan  pembayaran  dilakukan  bank langsung  kepada supplier .  Nasabah  melakukan  perjanjian  akad
Murabahah dengan  bank  dimana  nasabah  berlaku  sebagai  pembeli akhir  dan  menerima  barang.  Pembelian  dapat  dilakukan  secara  tunai, atau  tangguh,  pada  umumnya  nasabah  membayar  secara  tangguh. Transaksi ini lebih dekat dengan Murabahah asli. 47
Dalam  beberapa  kasus  ditemukan  adanya  klaim  nasabah  bahwa nasabah  tidak  berhutang  kepada  bank,  tetapi  kepada  pihak  ketiga  yang mengirimkan  barang.  Namun,  dari  perspektif  syariah  model Murabahah ini masih berpeluang melanggar ketentuan syariah jika pihak bank sebagai pembeli  pertama  tidak  pernah  menerima  barang  atas  namanya  tetapi langsung  atas  nama  nasabah.  Karena  pada  prinsip  syariah  akad  jual  beli Murabahah harus dilakukan setelah barang menjadi milik bank .
Skema Model 2
3. Model  Ketiga  ini  sering  dipraktikkan  di  perbankan  syariah.  Bank melakukan  perjajian Murabahah dengan nasabah, dan pada saat yang sama  mewakilkan  ( akad  wakalah ) 48 kepada  nasabah  agar  nasabah
47 Ibid , hlm. 27.
48 Akad Wakalah adalah pelimpahan kekuasaan oleh seseorang sebagai pihak pertama kepada orang  lain  sebagai  pihak  kedua  dalam  hal-hal  yang  diwakilkan  dalam  hal  ini  pihak  kedua  hanya
membeli  sendiri  barang  yang  diinginkannya.  Dana  di  kredit  melalui rekening nasabah dan nasabah menandatangi tanda terima uang. Tanda terima  uang  ini  menjadi  bukti  bagi  bank  untuk  menghindari  klaim bahwa  nasabah  tidak  berhutang    kepada  bank  karena  tidak  menerima uang  sebagai  sarana pinjaman.  Model  ini  bisa  menyalahi  ketentuan syariah  jika  bank  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk  membeli  barang dari supplier ,  sementara  akad  jual  beli Murabahah telah  dilakukan sebelum barang menjadi milik bank. 49

## Skema Model 3
Analisis Kepatuhan Syariah Akad Murabahah di Perbankan
Pembiayaan Murabahah harusnya  terjadi  dua  kali  perjanjian  jual  beli  agar sesuai  dengan  Fatwa  DSN  MUI  Nomor  04/DSN-MUI/IV/2000  tentang Murabahah, namun  kenyataan  yang  banyak  terjadi  dalam  praktik  perbankan syariah adalah hanya satu kali transaksi jual beli, yaitu hanya antara  supplier dan nasabah,  hal  ini  persis  seperti  yang  terjadi  pada  pemberian  kredit  oleh  bank konvensional.  Hanya saja nasabah disini  sebagai  pembeli  bertindak selaku kuasa dari  bank  syariah  yang  memberikan  pembiayaan.  Dasar  kuasa  tersebut  adalah Fatwa DSN MUI Nomor 10/DSN-MUI/IV/2000 tentang Wakalah.
melaksanakan  sesuatu  sebatas  kuasa  atau  wewenang  yang  diberikan  oleh  pihak  pertama,  namun apabila  kuasa  itu  telah  dilaksanakan  sesuai  yang  disyaratkan,  maka  semua  resiko  dan  tanggung jawab atas dilaksanakan perintah tersebut sepenuhnya menjadi pihak pertama atau pemberi kuasa.
49 Hisamuddin Musa Ifanah, Bai‟ Murabahah li al-aamir bi al-syira, hlm. 26.
Dalam fatwa tersebut disebutkan, jika bank syariah ingin mewakilkan kepada nasabah  untuk  membeli  barang  dari supplier, kedua  belah  pihak  harus menandatangani  kesepakatan  agensi,  dimana  bank  syariah  memberikan  otoritas kepada  nasabah  untuk  agen  yang  membeli  barang  dari  pihak  ketiga  atas  nama bank  syariah.  Dengan  kata  lain,  nasabah  menjadi  wakil  bank  syariah  untuk membelikan  barang.  Selanjutnya,  nasabah  membeli  komoditas  atas  nama  bank syariah dan kepemilikannya hanya sebatas agen dari pihak bank syariah.
Sebagaimana diketahui bahwa salah satu syarat jual beli Murabahah agar sah akadnya  adalah  jual  beli  pertama,  antara supplier dan  bank  syariah  harus  sah akadnya.  Jika  tidak,  transaksi  jual  beli  antara  nasabah  dan  bank  syariah  akan menjadi rusak akadnya.
Pelaksanaan akad Murabahah dapat dilihat dari bunyi pasal dalam perjanjian atau  akad Murabahah yang  selama  ini  menjadi  pegangan  bank  syariah  dengan nasabahnya,  antara  lain: 50 dimana    Pelaksanaan  prinsip Murabahah yang berlangsung  antara  BANK  sebagai  penjual  dan  NASABAH  sebagai  pembeli dilaksanakan  berdasarkan  ketentuan  syariah  dan  diatur  menurut  ketentuan- ketentuan dan persyaratan sebagai berikut:
(1) NASABAH  membutuhkan  barang  dan  meminta  kepada  BANK  untuk memberikan pembiayaan Murabaah guna pembelian barang.
(2) BANK  bersedia  menjual  barang  dan  menyediakan  pembiayaan Murabahah sesuai dengan permohonan NASABAH.
(3) NASABAH bersedia membayar harga jual beli barang sesuai akad ini, dan harga jual tidak dapat berubah selama berlakunya akad ini.
(4) BANK  dengan  akad  ini  mewakilkan  secara  penuh  kepada  NASABAH untuk  membeli  dan  menerima  barang  dari  pemasok,  serta  memberi  hak melakukan  perbuatan  akta  jual  beli  untuk  dan  atas  nama  NASABAH sendiri langsung dengan pemasok.
50 Otoritas Jasa Keuangan, Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah, https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/berita-dan-kegiatan/publikasi/Documents/Pages/Buku- Standar-Produk-Perbankan-SyariahMurabahah/Buku%20Standar%20Produk%20Murabahah.pdf , diakses pada 22 Oktober 2017, Pukul 16.03.
Dari ayat (4) diatas adanya pertentangan dengan skema dan syarat sahnya perjanjian  jual  beli  dengan  akad Murabahah .  Seharusnya  bank  syariah  terlebih dahulu membeli objeknya sebelum objek tersebut dijual kepada nasabah.
Sementara  pada  ayat  (4)  juga  dijelaskan  bahwa  bahwa  akad Murabahah lebih dahulu dari pada jual beli antara supplier dan bank atau nasabah. Ayat (4) ini juga sangat bertentangan dengan Fatwa DSN MUI Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah , yang menyebutkan bahwa:
“Jika  bank  syariah  hendak  mewakilkan  kepada  nasabahnya  untuk  membeli barang  dari  pihak  ketiga,  akad Murabahah harus  dilakukan  setelah  barang secara prinsip menjadi milik bank.”
Pada pasal selanjutnya juga terdapat perbedaan, tepatnya di pasal 4 ayat 2 yaitu  Realisasi  pembiayaan Murabahah akan  dilakukan  oleh  BANK  kepada pemasok, baik secara langsung maupun melalui NASABAH.
Ayat  (2)  diatas  semakin  membuktikan  bahwa  akad Murabahah ini  tidak berbeda dengan perjanjian kredit bank konvensional  karena masih ada hubungan antara  pemasok  dan  nasabah  yang  bersnagkutan.  Padahal  seharusnya  yang berhubungan dengan pemasok adalah bank syariah, bukan nasabahnya, sedangkan nasabah yang bersangkutan hanya berhubungan dengan bank syariah.
Pada  dasarnya,  ketentuan  yang  yang  berkaitan  dengan  akad Murabahah sudah sangat tegas diuraikan dalam penjelasan akta pada Fatwa DSN MUI Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000  tentang Murabahah .  Dengan  demikian  yang  selama  ini dipraktikkan oleh perbankan syariah dalam pembiayaan dengan akad Murabahah telah menyimpang beberapa ketentuan dalam Fatwa DSN MUI.

## Kesimpulan
Akad Murabahah adalah  Akad  Pembiayaan  suatu  barang  dengan memberitahukan  harga  belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli  membayarnya dengan harga yang lebih sebagai keuntungan yang disepakati. Bentuk Murabahah yang  dilakukan  perbankan  syariah  sudah  mengalami  beberapa  bentuk  aslinya. Murabahah yang  dipraktikkan  pada  bank  syariah  dikenal  dengan  istilah Murabahah li al-aamir bi al-syira .
Ada  tiga  model  penerapan Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira dalam praktik  perbankan  syariah.  Model  Pertama  penerapan Murabahah  li  al-aamir  bi al-syira adalah  konsisten  terhadap fiqih  muamalah .  Model  Kedua  dengan kesepakatan  awal  seperti  pada  model  pertama  dengan  perbedaan  perpindahan kepemilikan  langsung  dari supplier kepada  nasabah,  sedangkan  pembayaran dilakukan bank langsung kepada supplier . Model Ketiga ini sering dipraktikkan di perbankan  syariah.  Bank  melakukan   perjajian Murabahah dengan  nasabah,  dan pada  saat  yang  sama  mewakilkan  ( akad  wakalah )  kepada  nasabah  agar  nasabah membeli sendiri barang yang diinginkannya.
Pembiayaan Murabahah harusnya terjadi dua kali perjanjian jual beli agar sesuai  dengan  Fatwa  DSN  MUI  Nomor  04/DSN-MUI/IV/2000  tentang Murabahah, namun  kenyataan  yang  banyak  terjadi  dalam  praktik  perbankan syariah adalah hanya satu kali transaksi jual beli, yaitu hanya antara supplier dan nasabah,  hal  ini  persis  seperti  yang  terjadi  pada  pemberian  kredit  oleh  bank konvensional.  Hanya saja nasabah disini  sebagai  pembeli  bertindak selaku kuasa dari  bank  syariah  yang  memberikan  pembiayaan.  Dasar  kuasa  tersebut  adalah Fatwa DSN MUI Nomor 10/DSN-MUI/IV/2000 tentang Wakalah. Pada dasarnya, ketentuan  yang  yang  berkaitan  dengan  akad Murabahah sudah  sangat  tegas diuraikan  dalam  penjelasan  akta  pada  Fatwa  DSN  MUI  Nomor  04/DSN- MUI/IV/2000  tentang Murabahah .  Dengan  demikian  yang  selama  ini dipraktikkan oleh perbankan syariah dalam pembiayaan dengan akad Murabahah telah menyimpang beberapa ketentuan dalam Fatwa DSN MUI.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Aziz  Muhammad  Azzam,  2017, Fiqh  Muamalat  Sistem  Transaksi  dalam Fiqh Islam , Jakarta: Amzah.
Andri  Soemitra, 2006, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta:  Kencana, 2006.
Bank  Indonesia,  Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  nomor  9/19/PBI/2007  jo  Surat Edaran BI No. 10/14/DPbS tanggal 17 Maret 2008.
Dewan  Syariah  Nasional,  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama Indonesia Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah.
Dimyauddin  Djuwaini,  2008, Pengantar  Fiqh  Muamalah, Yogyakarta:  Pustaka Pelajar.
Hasanuddin Rahman Daengraja, 2016, How to Design Sharia Contract , Bandung: PT. Citraaditya Bakti.
Hisamuddin  Musa  Ifanah,  1996, Bai‟  Murabahah  li  al-aamir  bi  al-syira, Palestina: Huquq Tab’i Mahfudzoh.
Ibn Manzur, Muhammad Ibn Mukarram, 1311 H, Lisan al Arab, Beirut: Dar Sadir li at thaba’ah wa nashr.
Imam  Abi  Al-Waliid  Muhammad  bin  Ahmad  bin  Rusydi  Al-Qurthubi,  1982,
Bidayatul Mujtahid wa Nihayatul Muqtashid , Beirut: Dar Ma’rifah.
Imam  Mustofa,  2015, Fiqh  Muamalah  Kontemporer, Yogyakarta:  Kaukaba Dipantara.
Louis  Ma’luf,    1956, Munjid  fil  Lughoh  wal  „A‟lam ,  Beirut:  Dar  Al-Masyruq, 1956.
Menteri Wakaf dan  Islam  Kuwait, 1996, Al-Mausu‟ah Al-Fiqhiyah, Kuwait:  Dar Shafwah.
Muhammad Imaroh, 1993, Qamus al-Musthalahat al-Iqtishadiyah fi al-Hadharah al-Islamiyyah , Beirut: Dar al-Masyruq.
Muhammad  Syafii  Antonio,  2001, Bank  Syariah  Dari  Teori  ke  Praktek ,  Depok: Gema Insani.
Nazih Hammad, 2008, Mu‟jam Al-Musthalahaat Al-Maaliyah wal Iqtishadiyyah fi
Lughoti Al-Fuqaha , Jeddah: Dar Al- Basyiir.
Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan Syariah.
Wahbah Zuhaily, 1998, Fiqh Muamalah wa Adillatuhu, Damaskus: Dar Al Fikr. ______________, 2002, Muamalah Maliyah Muashirah, Damaskus: Dar Al Fikr.