## Fakultas Agama Islam
https://jurnal.yudharta.ac.id/v2/index.php/muallim Vol.2 No. 2 Juli 2020
Mu’allim Jurnal Pendidikan Islam P-ISSN (cetak)  : 2655-8939 E-ISSN (online) : 2655-8912

## ANALISIS MEKANISME PENENTUAN PROFIT MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH
Universitas Yudharta Pasuruan Mariatus Silfiyah, Muhammad Fahmul Iltiham, Abdillah Mundir
Absract: The  focus  of  the  problem  is  (1) What  is  the  mechanism for  determining  the  selling  price  and  profit  margin  in  murabahah financing  at  Al-Yasini  LKS.  (2)  What  methods  are  used  to determine  the  profit  margin  in  murabahah  financing  by  LKS  Al- Yasini.  (3)  What  are  the  factors  that  affect  the  profit  margin  on murabahah  financing  at  Al-Yasini  LKS.  The  objectives  in  writing this thesis have a purpose, namely: (a) To discount the selling price and profit margin on murabahah financing at LKS Al-Yasini. (b) To discuss  the  method  in  determining  the  selling  price  and  profit margin carried out by LKS Al-Yasini. against murabahah financing. (c) To discuss the factors that affect the profit margin in murabahah financing at LKS Al-Yasini.
This type of research is the researcher uses a qualitative approach and  analysis  techniques  using  descriptive  methods  by  analyzing the  data  that  has  been  obtained  is  qualitative,  the  sample  data obtained  is from  primary  data  which  is  directly  obtained from  LKS Al-Yasini  regarding  the  policy  of  determining  murabahah  profit margins. , and from secondary data which is processed data whose source  can  be  trusted  and  scientifically  accounted  for  by conducting literature studies, interviews, the internet, and others. The research result in this thesis is the method in determining the margin  carried out  by LKS Al-Yasini using themethod flat ,  where themethod flat is  the  calculation  of  the  profit  margin  against  the cost  of  cost  of  financing  on  a  regular  basis  from  one  period  to another,  even  though  the  debit  balance  decreases  as  a  result  of the  installments.  cost  of  goods  sold.  The  factors  that  affect  the selling  price  and  profit  margin  made  at  Al-Yasini  LKS  are  firstly related  to  the  time  period.  second  is  related  to  the  use  of  funds. third Related to the customer's condition.
Keywords: Profit Margin , Murabahah

## Pendahuluan
Peran  bank  sangat  besar  dalam  mendorong  pertumbuhan  ekonomi suatu negara termasuk di Indonesia.  Semua sektor usaha baik sektor industri, perdagangan,  pertanian,  perkebunan,  jasa,  perumahan  dan  lainnya  sangat membutuhkan  bank  sebagai  mitra  dalam  mengembangkan  usahanya  sesuai dengan salah satu fungsi bank yaitu pembiyaan.
Menurut Undang-Undang No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha
Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk Simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarkat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau  bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. 1
Bank  memiliki  tiga  fungsi  utama,  yaitu  melakukan  aktivitas  dalam penghimpunan  dana  terhadap  pihak  ketiga,  aktivitas  penyaluran  dan  kepada pihak  yang  membutuhkan  dana,  dan  aktivitas  dalam  memberikan  pelayanan jasa  kepada  masyarakat.  Dari  ketiga  fungsi  tersebut,  bank  dapat mengembangkan usahanya dalam berbagai macam bentuk produk bank, yaitu produk  yang  terkait  dengan  penghimpunan  dana,  penyaluran  dana  dan pelayanan jasa. 2
Praktik  ekonomi  syariah  di  Indonesia  saat  ini  mulai  berkembang  karena minat  umat  Islam  yang  ingin  terhindar  dari  bunga  dalam  bank  konvensional. faktor  lain  yaitu  karena  sebagian  besar  penduduk  Indonesia  mayoritas beragama  Islam.  Minat  tersebut  semakin  berkembang  seiring  dengan berkembangnya upaya pemahaman terhadap kegiatan kegiatan ekonomi yang berlandaskan  syariah  Islam  pada  awal  tahun  1990-an,  yaitu  ditandai  dengan dibentuknya  secara  kelembagaan Bank Muamalat Indonesia pada tahun 1992.
Seiring  berkembangnya  zaman  di  era  globalisasi  seperti  sekarang  ini membuat  seluruh  sektor  dunia  usaha  ingin  terus  maju  dan  berkembang, dikarenakan  banyaknya  persaingan  dan  munculnya  pasar  bebas  yang  tidak bisa  dihindari  oleh  bangsa  Indonesia.  Lembaga  Keuangn  Syariah  merupakan salah  satu  usaha  yang  juga  mengalami  dampak  dari  globalisasi.  Hal  ini dikarenakan  Lembaga  Keuangan  Syariah  berperan  penting  dalam  mendorong pertumbuhan ekonomi.
Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  merupakan  salah  satu  jenis  lembaga keuangan  yang  dikenal  melayani  golongan  pengusaha  mikro,  kecil  dan menengah. Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini merupakan salah satu sektor  perbankan  yang  dituntut  mampu  bersaing  dengan  LKS-LKS  lainnya. Salah  satu  kegiatan  utama  dan  sumber  pendapatan  bagi  Lembaga  Keuangan Syariah  (LKS)  Al  Yasini  adalah  memberikan  pinjaman  kredit.  Dalam  kegiatan operasionalnya  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  menghadapi persaingan yang sangat ketat dengan lembaga keuangan lain seperti BMT dan BPR.  Penyaluran  kredit  yang  diberikan  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al Yasini  supaya  terlaksana  dengan  baik  maka  pihak  manajemen  LKS  harus dapat  mengambil  keputusan  yang  tepat  dalam  suatu  pemberian  kredit  kepada calon nasabah.
1 Irham Fauzi, Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya: Teori Dan Aplikasi .(Bandung: Alfabeta, 2014), 2.
2 Ismail, A kuntansi Bank: Teori Dan Aplikasi Dalam Rupiah (Jakarta: Kencana, 2010), 12.
Namun  yang  menarik,  ada  sebuah  pernyataan  yang  dikatakan  oleh seorang  tokoh  yang  bernama  Umar  Vadillo,  beliau  adalah  seorang cendekiawan muslim Eropa yang cerdas dan teguh pendirian,yang menyatakan “Bank  tetap  haram.  Dan  bagaimanapun  juga  bank  syariah  tetap  haram”. Menurutnya,  Bank  syariah  adalah  lembaga  ribawi  yang  bertentangan  dengan Islam.  Sejak  kehadirannya  bank  syariah  telah  dibina  dan  dipromosikan  para pelaku  riba  untuk  menjaring  dana  umat  muslim  seluruh  dunia  kedalam  sistem moneter  dan  keuangan  internasional.  Secara  tidak  sadar  mereka  telah dikendalikan dan masuk dalam lingkaran sistem capitalisme global. 3
Seorang  mantan  pejabat  Bank  Indonesia  pernah  mengatakan  "Bank syariah  pada  dasarnya  sama  dengan  bank  konvensional,  dikurangi  bunga, ditambah jilbab. Meskipun terdengar nyinyir, inilah tantangan bank syariah yang sebenarnya  bagaimana  membuat  bank  syariah  lebih  fokus  pada  pembiayaan bagi  hasil  dan  berjangka  panjang  pada  sektor-sektor  yang  berorientasi pertumbuhan untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat. 4
Masalahnya,  prinsip  syariah  belum  tentu  sepenuhnya  dijalankan  oleh Bank-bank  syariah  yang  ada  di  indonesia.  Prinsip  pembiayaan  bagi  hasil  di perbankan  syariah  masih  rendah.  Bank-bank  syariah  pada  umumnya  telah menggunakan murabahah sebagai  metode  pembiayaan  mereka  yang  utama, meliputi kira-kira tujuh puluh lima persen dari total kekayaan mereka.
Secara  teknis  yang  dimaksud  dengan  margin  keuntungan  adalah prosentase tertentu yang ditetapkan per tahun perhitungan margin keuntungan secara harian, maka jumlah hari dalam setahunditetapkan 360 hari; perhitungan margin keuntungan secara bulanan, maka satahun ditetapkan 12 bulan.
Pentingnya profit  margin bagi  perusahaan  jasa  yaitu  untuk  dapat membiayai  operasional  suatu  perusahaan  dalam  pencapaian  laba  yang  lebih maksimal,  untuk  dapat  melunasi  hutang  yang  ada,  sebagai  cadangan  dana untuk  suatu  kebutuhan  investasi  perusahaan,  untuk  perkembangan  suatu perusahaan dimasa yang akan datang.
Biaya  operasional  perbankan  mempertimbangkan profit  margin agar proses  usaha  yang  dilakukan  oleh  perusahan  berjalan  lancar.  Berangkat  dari latar  belakang  tersebut  maka  penulis  tertarik  untuk  mengadakan  penelitian ilmiah dengan judul : “Analisis Mekanisme Penentuan Profit Margin Pembiayaan Murabahah Di Lembaga Keuangan Syariah (Lks) Al Yasini”
3 Umar Vadillo, The End of Economics: An Islamic Critique of Economics, Terj. Sigit Kurnadi Dan Tri Joko S. ―Bank Islam Tetap Haram; Kritik Terhadap Kapitalisme, Sosialisme Dan Perbankan Syariah .(jakarta: Pustaka Zaman, 2005), 113.
4 Ahmad Dwi Haryoso, S tudi Analisis Terhadap Pemikiran Muhammad Syafi‟i Antonio Tentang Murabahah Dalam Perspektif Hukum Islam .(2005): 25.

## Kajian Pustaka Lembaga Keungan Syari’ah
Lembaga  keuangan  syariah  (LKS)  adalah  lembaga  yang  dalam aktifitasnya,  baik  penghimpunan  dana  maupun  dalam  rangka  penyaluran dananya  memberikan  dan  mengenakan  imbalan  atau  dasar  prinsip  syariah yaitu jual beli dan bagi hasil. 5
Perkembangan  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah  di  Indonesia mengalami  peningkatan  baik  dari  segi  kuantitas  maupun  jenisnya.  Perbankan syariah yang mulai beroperasi di Indonesia pada tahun 1992 dengan berdirinya Bank  Muamalat  dan  disusul  dengan  Asuransi  Syariah  Takaful  yang  didirikan pada  tahun  1994.  Kedua  lembaga  keuangan  syariah  tersebut  bisa  katakan menjadi  pionir  tumbuhnya  bisnis  syariah  di  Indonesia.  Pada  awal  berdirinya, bukan  hal  yang  mudah  untuk  memperkenalkan  bisnis  syariah  di  Indonesia walaupun mayoritas  penduduk Indonesia  dalah  muslim.  Mulai dari  istilah  yang cukup  sulit  dihafalkan,  sampai  dengan  konsep  operasional  yang  dirasakan berbelit-belit.

## Mekanisme
Mekanisme  menjadi  satu  kata  yang  teramat  sering  digunakan  saat  ini. Ada  banyak  pengertian  tentang  mekanisme  dengan  konteks  yanf  berbeda. Pada dasarnya, mekanisme berasal dari Bahasa Yunani mechane yang berartu instrument, mesin perangkat beban, perlatan yang digunakan untuk membantu sesuatu dan juga pernagkat. mekanisme juga berasala  dari kata mechos yang berarti sarana serta cara untuk menjalankan sesuatu.
Pengertian yang pertama, mekanisme dalam dunia teknik menurut KBBI. Mekanisme dalam dunia  teknik memiliki ari penggunaan mesin, alat-alat dari  mesin,  hal  kerja  mesin.  Lebih  jelasnya,  mekanisme  dalam  dunia  teknik digunkan untuk menjelsakan sebuahh teori yang berhbugan dengan gejala yang diperinci  dengan  menggunakan  prinsip-prinsip  yang  bisa  digunkan  dalam menjelaskan sistem kerja mesin-mesin tanpa menggunakan bantuan intelegensi sebuah sebab ataupun juga prinsip kerja.

## Profit Margin
Bank  Syari’ah  atau  lembaga  keuangan  syari’ah  sebagai  penjual  dalam menawarkan  harga  jual  berdasarkan  harga  pokok  yang  diberitahukan  secara jujur  ditambah  dengan  keuntungan  yang  diharapakan  oleh  bank  dari  nasabah yang  bertindak  sebagai  pembeli.  Sedangkan  pembeli  melakukan  penawaran sebesar  harga  pokok  ditambah  dengan  keuntungan  yang  dinginkan  oleh nasabah.
Proses  penentuan  nisbah  bagi  hasil  pembiyaan  ini  ditentukan  dengan mempertimbanhkan hal-hal sebagai berikut:
5 Muhammad abdul karim,kamus bank syariah (Yogjakarta : asnaliter) Hal. 32
a)  Tingkat  keuntungan  yang  diharapkan  pihak  bank.  Hal  ini  dipengaruhi  oleh beberapa  komponen  yang  dapat  disesuaikan  dengan  kebutuhan  pasar meliputi :
1)  Beban dana operasional
Merupakan  beban  dana  operasional  yang  langsung  dikeluarkan  bank untuk memperoleh sejumlah dana tertentu dari para shohibul maal, baik untuk simpanan giro, tabungan ataupun deposito berjangka.
2)  Beban dana efektif
Merupakan  beban  dana  operasional  yang  dikeluarkan  bank  setelah diperhitungkan dengan cadangan likuiditas wajib minimum.
3)  Beban Overhead
Komponen  yang  diperhitungkan  dalam  beban  overhead  ini  masih terdapat  perbedaan  presepsi  di  antara  para  banker’s,  namun  demikian pengelolaan  penyaluran  dalam  rangka  pengelolahan  penyaluran pembiyaan sepatutnya diperhitungkan sebagai beban overhead.
4)  Beban dana
Merupakan  beban  dana  efektif  setelah  ditambah  dengan  beban overhead.
5)  Margin (Laba yang Diinginkan) Setiap bank melakukan transaksi selalu menginginkan memperoleh laba yang  maksimal  atau  optimal.  penetapatan  laba  yang  diinginkan  ini memerlukan  perhitungan  dan  pertimbangan  yang  matang,  karena  akan berakibat  pada  tingkat  margin/imbal  bagi  hasil  menjadi  tinggi.  Dalam menetapkan  margin  juga  memperhatikan  kondisi  persaingan,  kondisi nasabah serta menurut jenis proyek yang dibiayai.
Angsuran harga jual terdiri dari angsuran harga beli/harga pokok dan angsuran margin keuntungan. Pengakuan angsuran dapat dihitung dengan menggunakan empat metode yaitu:
1)  Metode margin keuntungan menurun(sliding) Margin  keuntungan  menurun  adalah  perhitungan  margin  keuntungan yang semakin menurun sesuai dengan menurunnya harga pokok sebagai akibat    adanya  cicilan/angsuran  harga  pokok,  jumlah  angsuran  (harga pokok  dan  margin  keuntungan)  yang  dibayar  nasabah  setiap  bulan semakin menurun.
2)  Margin keuntungan rata-rata Margin  keuntungan  rata-rata  adalah  margin  keuntungan  yang perhitungannnya  secara  tetap  dan  jumlah  angsuran  (harga  pokok  dan margin keuntungan) dibayar nasabah tetap setiap bulan.
3)  Margin keuntungan flat Margin keuntungan flat adalah perhitungan margin keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode ke periode lainnya,  walaupun  baki  debetnya  menurun  sebagai  akibat  dari  adanya angsuran harga pokok.

## 4)  Margin keuntungan annuitas
Margin  keuntungan  annuitas  adalah  margin  keuntungan  yang  diperoleh dari  perhitungan  secara  annuitas.  Perhitungan  annuitas  adalah  suatu cara  pengembalian  pembiayaan  dengan  pembayaran  angsuran  harga pokok  dan  margin  keuntungan  secara  tetap.  Perhitungan  ini  akan menghasilkan pola angsuran harga pokok yang semakin membesar dan margin keuntungan semakin menurun.

## Pembiayaan
Pembiyaan  dalam  perbankan  syari’ah  atau  istilah  teknisnya  aktiva produktif,  menurut  ketentuan  Bank  Indonesia  adalah  penanaman  modal  Bank Syrari’ah  baik  dalam  rupiah  maupun  valuta  asing  dalam  bentuk  pembiyaan, piutang,  qard,  surat  berharga  syari’ah,  penempatan,  penyertaan  modal, penyertaan  modal  sementara,  komitmen  dan  kontijensi  pada  rekening administrative serta sertifikat wadiah Bank Indonesia. 6
Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa:
a)  transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah;
b)  transaksi  sewa-menyewa  dalam  bentuk  ijarah  atau  sewa  beli  dalam bentuk ijarah muntahiya bittamlik.
c)  transaksi ju al beli dalam bentuk piutang murabahah, salam, dan istishna’;
d)  transaksi  pinjam  meminjam  dalam  bentuk  piutang  qardh;  dan  transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multijasa
Akad
Akad  menurut  Hasbi  Ash-Shiddieqy,  bahwa  pengertian  akad  atau perikatan  adalah  mengumpulkan  dua  tepi/ujung  tali  yang  mengikat  salah satunya dengan yang lain hingga bersambung, lalu keduanya menjadi sepotong benda. 7
Definisi lain akad menurut  istilah adalah: pertalian ijab dan qabul sesuai dengan  kehendak  syariat  yang  berpengaruh  pada  objek  perikatan.  Yang dimaksud  “sesuai  dengan  kehendak  syariat”  adalah  bahwa  seluruh  perikatan yang  dilakukan  oleh  dua  belah  pihak  atau  lebih,  apabila  tidak  sejalan  dengan kehendak  syara’,  misalnya  kesepakatan  untuk  melakukan  transaksi  riba, menipu  orang  lain,  atau  merampok  kekayaan  orang  lain.  Sementara  yang dilakukan  “berpengaruh  pada  objek  perikatan”  adalah  terjadinya  perpindahan pemilikan  suatu  pihak  (yang  melakukan  ijab)  kepada  pihak  yang  lain  (yang menyatakan qabul). 8
6 Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah (jakarta: Rajawali Pers, 2014), 302.
7 TM Hasbi Ash-Shiddieqy, Pengantar Fiqh Muamalah , Ed. 2 (Semarang: Pustaka Rizki Putra, (1997), h.19.
8 Abdul Azis Dahlan, Ensiklopedi Hukum Islam , Jilid I, h. 63

## Murabahah
Akad murabahah adalah  transaksi  jual  beli  suatu  barang  sebesar  harga perolehan  barang  ditambah  dengan  margin  yang  telah  disepakati  oleh  para pihak,  dimana  penjual  menginformasikan  terlebih  dahulu  harga  perolehan kepada pembeli.
Dalam penyaluran pembiyaan berdasarkan akad murabahah , Undang- undang  perbankan  syariah  memberikan  penjelasan  bahwa  yang  dimaksud dengan  Akad Murabahah adalah  akad  pembiyaan  suatu  barang  dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai keuntungan yang disepakati. 9
Dalam bai’  al-murabahah, penjual  harus  memberitahu  harga  produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya. Misalnya,  pedagang  eceran  membeli  computer  dari  grosir  dengan  harga  Rp. 10.000.000,-  kemudian  ia  menambahkan  keuntungan  sebesar  RP.750.000,- dan ia menjual kepada si pembeli dengan harga Rp.10.750.000,- .
Pada  umumnya,  si  pedagang  eceran  tidak  akan  memesan  dari  grosir sebelum  ada  pesanan  dari  calon  pembeli  dan  mereka  sudah  menyepakati tentang  lama  pembiyaan,  besar  keuntungan  yang  akan  diambil  pedagang eceran,  serta  besarnya  angsuran  kalua  memang  kan  dibayar  secara angsuran. 10

## Metodologi Penelitian
Jenis  penelitian  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah  penelitian kualitatif.  Penelitian  kualitatif  adalah  penelitian  yang  menghasilkan  data deskriptif berupa kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang dan perilaku yang dapat diamati. 11
Sedangkan  pendekatan  penelitian  ini  adalah  pendekatan  studi  kasus merupakan  studi  yang  mendalam  hanya  pada  satu  kelompok  orang  atau peristiwa. Teknik ini hanyalah sebuah deskripsi terhadap individu. 12

## Data dan Sumber Data
Dalam penelitian ini, penulis menggunakan dua jenis data yaitu data primer dan data sekunder.
a. Data primer
Data  Primer  adalah  sumber  data  yang  langsung  memberikan  data  kepada pengumpul  data. 13 Dalam  penelitian  ini  data  primer  yang  dimaksud  adalah mereka yang menjadi objek penelitian ini, yaitu wawancara secara langsung
9 A Wangsawidjaja Z, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2012), 200
10 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah: Dari Teori Kepraktek (Jakarta: Gema Insani Press, 2001),
101.
11 Lexy J. Moleong, Metode Penelitian Kualitatif , Cet. 21” (Bandung: PT Remaja Rosdakarya, 2005), 4.
12 M. burhan Bungin, Penelitian Kualitatif , Edisi Ke-2” (jakarta: Prenada Media Group, 2007), 132.
13 Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif (Bandung: Alfabeta, 2010), 136.
dengan  orang-orang  yang  terlibat  dalam  Pembiayaan Murabahah Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
b. Data Sekunder
Data  sekunder  adalah  sumber  data  yang  tidak  langsung  memberikan  data kepada pengumpul data. 14 Pada penelitian ini data sekunder yang dimaksud adalah  data  yang  diambil  dari  Al- Qur’an,  buku,  jurnal  dan  website  yang sesuai dengan tema yang diangkat dan perlu dipertanggungjawabkan.

## Analisi Data
Setelah  berbagai  data  terkumpul,  maka  untuk  menganalisisnya digunakan  teknik  analisis  deskriptif,  yaitu  suatu  metode  penelitian  yang ditujukan  untuk  menggambarkan  fenomena-fenomena  yang  ada,  yang berlangsung pada saat ini atau saat yang lampau. 15

## Pembahasan
1. Mekanisme  Penentuan  Profit  Margin  pembiayaan  Murabahah  pada Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini
Metode  penentuan profit  margin  murabahah yang  dilakukan  oleh Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  adalah  menggunakan metode keuntungan flat dimana perhitungan marjin keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode ke periode lainnya,  walaupun  baki  debetnya  menurun  sebagai  akibat  dari  adanya angsuran  harga  pokok.Dibawah  ini  contoh  jual  beli murabahah yang dilakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini. Contoh Soal : Adapun metode perhitungannya adalah sebagai berikut : Akad Pembiayaan : MURABAHAH Harga Pokok Jual : Rp 3.000.000 Jangka Waktu Pembayaran   : 1 tahun (12 bulan) Angsuran Pokok : Harga pokok Jual ∶ Jumlah Bulan 3.000.000/12=250.000 Angsuran Mark-up : Keuntungan Margin ×Harga Pokok Jual : 2,5%× 3.000.000 = 75.000 Pokok Mark-up : Angsuran pokok +Angsuran Mark-up : 250.000 + 75.000  = 325.000 Baki Debet : Harga Jual –Angsuran Pokok : 3.000.000- 250.000 = 2.750.000 Harga Jual : Angsuran Mark-up ×Jumlah Bulan
14 Ibid.138
15 A Furchan, Pengantar Penelitian Pendidikan (Bandung: Remaja Rosdakarya, 2008), 317.
: 75.000 ×12 =900.000 TABEL 1.1 Jadwal Angsuran Angsuran Ke Angsuran Pokok Angsuran Mark-up Pokok Mark-up Baki Debet 1 250.000 75.000 325.000 2.750.000 2 250.000 75.000 325.000 2.500.000 3 250.000 75.000 325.000 2.250.000 4 250.000 75.000 325.000 2.000.000 5 250.000 75.000 325.000 1.750.000 6 250.000 75.000 325.000 1.500.000 7 250.000 75.000 325.000 1.250.000 8 250.000 75.000 325.000 1.000.000 9 250.000 75.000 325.000 750.000 10 250.000 75.000 325.000 500.000 11 250.000 75.000 325.000 250.000 12 250.000 75.000 325.000 0 Jumlah 3.000.000 900.000 3.900.000
Sumber : Data Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini Berdasarkan  metode tersebut, dalam mekanisme menentukan profit  margin dalam  transaksi  murabahah  Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS) membeli jaminan yang di berikan oleh nasabah, misalkan nasabah menjaminkan  BPKB  sepeda  motor  maka  dalam  akad  nya  pihak Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  membeli  jaminan  tersebut  senilai pembiayaan  yang  diajukan  dalam  perjanjian  transaksi  murabahah  yang dilakukan  antara  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  dan  nasabah menyebutkan keuntungan profit yang di bebankan serta beberapa detail relevan  lain.  Perjanjian  tersebut  diakhiri  dengan  kesepakatan  cara membayar  yaitu  dengan  tunai  atau  melalui  cicilan.  Pada  waktu pembayaran  nasabah  menunaikan  pembayaran  kepada  Lembaga Keuangan  Syariah  (LKS)  Pembayaran  ini mencakup  biaya  ke Lembaga
Keuangan Syariah (LKS) dalam profit margin untuk Lembaga Keuangan Syariah (LKS).
2. Faktor –faktor  yang    mempengaruhi  Profit    Margin  pada    Pembiayaan Murabahah  pada  Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
Dalam  kaitannya  dengan  faktor  yang  mempengaruhi  penentuan  harga  jual dan profit margi n dalam pembiayaan murabahah peneliti menggunakan teori yang  ada  diatas.  Dan  peneliti  membandingkan  yang  ada  di  lapangan apakah ada kesamaan antara yang ada di dalam teori dengan yang ada di lapangan,  kemudian  peneliti  melakukan  wawancara  dengan  beberapa karyawan  salah  satu  factor  yang  mempengaruhi  penentuan  harga  jual  dan menentukan profit  margin dalam  pembiayaan murabahah yang  ada  di Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini.  Yang    mempengaruhi  dalam mengambil  keputusan  untuk  menentukan  harga  jual  dan  menentukan margin adalah sebagai berikut
Dalam  kaitanya  dengan profit  margin Bapak  Syukron  selaku  pimpinan Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  menjelaskan  “sebelumnya tidak  ada  metode  khusus  untuk  penentuan profit  margin ,  Karena masalahnya adalah situasional yaitu terkait dengan jangka waktu. Semakin lama  jangka  waktu  angsuran  pembiayan  maka  harga  jual  nya  semakin tinggi.  dikerenakan  bunga  di  hitung  setiap  bulannya  dan  dikalkuasikan dalam berapa tahunpinjaman tersebut diajukan ”. 16
Dari faktor tersebut yang mempengaruhi besar kecilnya penetapan profit margin secara garis besar, sedangkan hasil wawancara dari Bapak Syukron yang ada di Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini bahwasanya yang mempengaruhi harga jual yaitu :
a.  Jangka Waktu
Dalam  waktu  jatuh  tempo  atau  udah  waktunya  pembayaran  kembali, terutama  berperan  penting  dalam  penentuan profit  margin yang diberikan.  Menurut  peneliti  semakin  tinggi  resiko  kredit  yang  akan diberikan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini,  semakin tinggi  pula  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  akan  memasang  tarif margin  dalam  pembiayaan.  Dalam  kaitannya  dengan    jangka  waktu biasanya  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  akan  menetapkan profit margin yang lebih rendah pada pembiayaan yang didukung oleh jaminan yang  cukup,  dibandingkan  dengan  pembiayaan  yang  diberikan  tanpa jaminan  atau  jaminannya  kurang  meyakinkan.  Hal  yang  sama  akan dilakukan  oleh  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  terhadap  angsuran yang  diberikan  dalam  jangka  panjang.  Semakin  panjang  jangka  waktu pinjaman,  maka  akan  semakin  tinggi  marginya,  hal  ini  disebabkan besarnya  kemungkinan  resiko  di  masa  mendatang.  Demikian  pula
16 Bapak Syukron (Ketua) wawancara tgl  16 Mei 2020 pukul 11.00 WIB
sebaliknya,  jika  pinjaman  berjangka  pendek,  maka margin relative lebih rendah.
Dalam proses penentuan harga jual dimana Account officer (AO) dari  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  akan  menyampaikan tingkat margin yang di inginkan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) Al  Yasini  kepada  nasabah  pembiayaan murabahah .  Nasabah  dapat menawar hanya sampai nilai margin tertentu yang tidak dapat diturunkan lagi.  Seandainya  nasabah  ingin  diturunkan  lagi,  maka  kemungkinannya adalah  nasabah  tersebut  ditolak,  atau  permohonannya  ditunda  sampai diputuskan  oleh  rapat  pimpinan  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al Yasini.

## Kesimpulan
Dalam  menentukan  perhitungan profit  margin pembiayaan murabahah disesuaikan dengan  tuntunan syariah   serta menerapkan  pola  yang  dalam sistem berdagang,  apabila  sudah terjadi kesepakatan menjadi nasabah atas dasar    negosiasi    dijelaskan    harga    beli  yang  ditambah  biaya    yang dikeluarkan  dan    ditambah    keuntungan    yang  diperoleh  Lembaga  Keuangan Syariah (LKS) Al Yasini.
1.  Metode  dalam    penentuan margin yang  dilakukan    Lembaga  Keuangan Syariah  (LKS)  Al  Yasini  menggunakan    metode Flat yang  mana  metode Flat adalah  perhitungan margin keuntungan  terhadap  nilai  harga  pokok pembiayaan  secara  tetap  dari  satu  periode  ke  periode  lainnya,  walaupun baki debetnya menurun sebagai akibat dari adanya angsuran harga pokok.
2.  Adapun faktor-faktor yang mempengaruhi harga jual dan profit margin yang dilakukan  di  Lembaga  Keuangan  Syariah  (LKS)  Al  Yasini  yaitu  jangka waktu  pembiayaan  nasabah.  Semakin  pendek  jangka  waktu  nya  semakin kecil profit  marginya ,  karena  perhitungan profit  margin di  hitung  perbulan dan berlaku kelipatan tiap tahunnya.

## Daftar Pustaka
A  Wangsawidjaja  Z. Pembiayaan  Bank  Syariah, .  Jakarta:  PT.  Gramedia Pustaka Utama, 2012.
Antonio, Muhammad Syafi’i. Bank Syariah: Dari Teori Kepraktek . 101. Jakarta: Gema Insani Press, 2001.
Ash-Shiddieqy, TM Hasbi Pengantar Fiqh Muamalah, Ed. 2 Semarang: Pustaka Rizki Putra,1997.
Dwi  Haryoso,  Ahmad. Studi  Analisis  Terhadap  Pemikiran  Muhammad  Syafi‟i Antonio Tentang Murabahah Dalam Perspektif Hukum Islam .2005.
Fauzi,  Irham. Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya:  Teori  Dan  Aplikasi. 2. Bandung: Alfabeta, 2014.
Furchan, A. P engantar Penelitian Pendidikan .
Ismail. Akuntansi  Bank:  Teori  Dan  Aplikasi  Dalam  Rupiah. 12.  Jakarta: Kencana, 2010.
Moleong, Lexy J. Metode Penelitian Kualitatif , Cet. 21.” 4. Bandung: PT Remaja Rosdakarya, 2005. 317. Bandung: Remaja Rosdakarya, 2008.
Muhammad, Manajemen  Bank Syariah. 160. jakarta: Rajawali Pers, 2014.
Sugiyono. Metode Penelitian Kuantitatif . 136. Bandung: Alfabeta, 2010.
Usman,  Husaini.  M etodologi  Penelitian  Soaial .  2nd  ed.  jakarta:  Bumi  Aksar, 2009.
A. Vadillo,  Umar. The  End  of  Economics:  An  Islamic  Critique  of  Economics, Terj.  Sigit  Kurnadi  Dan  Tri  Joko  S.  ―Bank  Islam  Tetap  Haram;  Kritik Terhadap  Kapitalisme,  Sosialisme  Dan  Perbankan  Syariah .  113.  jakarta: Pustaka Zaman, 2005