Published in the Jurnal Manajemen sains dan Organsasi. Published by FEB UPR Publishing Limited. This article is published under the Creative Commons Attribution (CC BY 4.0) licence . Anyone may reproduce, distribute, translate and create derivative works of this article (for both commercial and non-commercial purposes), subject to full attribution to the original publication and authors .
Received, 12 Juli 2021 Revised 20 Juli 2021 Accepted 18 August 2021

## Analisis tingkat kesehatan bank dengan metode camel (capital, assets quality, management, earnings, liquidity) pada pt bank kalteng
Muhammad Alief Akbar 1) , Rita Sarlawa 2)
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Palangka Raya, Indonesia

## Abstrak
Tujuan, - Penelitian ini ditujukan untuk mengetahui tingkat kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dengan metode CAMEL
Desain/Methodologi/Pendekatan - Analisis data yang digunakan adalah analisis CAMEL. Sumber data  dalam  penelitian  ini  adalah  pada  laporan  publikasi  keuangan  yang  dapat  di  akses  melalui website  resmi bank kalteng. Metode pengumpulan data dalam penelitian ini  adalah dokumentasi yakni pengumpulan data dengan cara mengumpulkan data sekunder  yang telah didokumentasikan yang berupa laporan keuangan tahunan.
Temuan penelitian - Hasil penelitian menunjukan bahwa, aspek permodalan ( Capital ) hasil rasio CAR  terkategorikan  sehat.  Kualitas  aset  ( Assets  Quality )  hasil  rasio  KAP  terkategorikan  sehat. Manajemen hasil rasio NPM ( Net Profit Margin ) terkategorikan sehat. Rentabilitas ( Earnings ) hasil rasio ROA dan BOPO terkategorikan sehat. Likuiditas ( Liquidity ) hasil rasio LDR terkategorikan sehat. Ini menunjukan bahwa penilaian tingkat kesehatan dengan metode CAMEL pada PT Bank Kalteng tergolong sehat.
Kata kunci: Tingkat Kesehatan Bank dan Rasio CAMEL Jenis artikel: Artikel penelitian
The analysis of bank soundness level with camel method (capital, assets quality, management, earnings, liquidity) at pt bank kalteng

## Abstract
Purpose, - This study aims to determine the soundness level of the bank at PT. Bank Kalteng for the period 2016 - 2019 using CAMEL analysis.
Design/methodology/approach - The data analysis used is the CAMEL analysis. The source of data in this study is the financial publication reports which can be accessed through the official website of the Central Kalimantan bank. The data collection method in this study is documentation, namely data collection by collecting documented secondary data in the form of annual financial reports.
Findings - The results showed that the capital aspect (Capital) resulted from the CAR ratio was categorized  as  healthy.  The  asset  quality  (Assets  Quality)  from  the  KAP  ratio  is  categorized  as healthy. Management of the results of the NPM (Net Profit Margin) ratio is categorized as healthy. Profitability (Earnings) from the ROA and BOPO ratio is categorized as healthy. Liquidity (LDR) ratio results are categorized as healthy. This shows that the assessment of the health level using the CAMEL method at PT Bank Kalteng is classified as healthy.
Keywords: Bank Soundness Level and CAMEL Ratio. Paper type: Research Paper
P-ISSN: 2685-4724 | E-ISSN: 2798-9577
Vol 2, No 2 Agustus 2021

## 1. Pendahuluan
Krisis yang terjadi dalam beberapa tahun terakhir yang melanda Indonesia menyebabkan jatuhnya sektor perekonomian. Mulai dari nilai tukar Rupiah terhadap dolar Amerika Serikat yang mengalami pelemahan hingga terjadinya pandemi yang tentunya berujung pada jatuhnya perekonomian suatu negara.
Pada tahun 2018, Nilai tukar Rupiah pernah jatuh ke level Rp15.200 per USD pada bulan Oktober,  namun  di  penghujung  tahun  bisa  menguat  lagi  ke  level  Rp14.500-an  per  USD. Dilansir dari laman Bank Indonesia, nilai tukar Rupiah per Desember 2018 berada di level Rp14.481 per USD. Nilai tukar Rupiah tercatat melemah Rp939 atau 6,9% dalam setahun (Mulyani, 2018). Belum lagi krisis pandemi yang sedang terjadi dan tentunya berdampak bagi perekonomian  masyarakat  yang  mengalami  pemutusan  hubungan  kerja  sehingga meningkatkan pengangguran serta kemiskinan yang bertaraf global.
PT Bank Kalteng merupakan lembaga yang bergerak dibidang layanan jasa perbankan. Bank Kalteng merupakan salah satu bank yang telah memegang peranan penting terhadap kemajuan Kalimantan Tengah sejak mulai didirikannya. Sebagai bank yang memiliki peranan penting terhadap perekonomian daerah, Bank Kalteng juga merupakan lembaga yang peduli terhadap  perkembangan  Usaha  Mikro  Kecil  Menegah  (UMKM)  demi  menaikkan  tingkat perekonomian daerah khususnya Kalimantan Tengah.
Berikut ini data yang menggambarkan kinerja keuangan Bank Kalteng, dapat dilihat pada tabel berikut:
No  Tahun Laba Bersih setelah pajak Total Aset 1 2016 190.245 5.858.589 2 2017 208.025 6.226.933 3 2018 226.980 7.860.362 4 2019 207.374 9.065.881 Sumber : (Annual Report Bank Kalteng 2019)
Berdasarkan tabel di atas dapat disimpulkan bahwa total laba bersih setelah pajak yang dimiliki oleh Bank Kalteng perlahan mengalami pertumbuhan dari tahun ke tahun berikutnya walaupun terjadi penurunan laba pada tahun 2018 di bandingkan dengan tahun sebelumnya. Sedangkan pada total aset yang dimiliki Bank Kalteng terus meningkat setiap tahunnya yang menandakkan bahwa kinerja yang dimiliki bank kalteng dapat dinilai baik secara kasat mata, akan tetapi masalah yang muncul adalah apakah Bank Kalteng merupakan bank yang sehat jika di nilai dengan analisis CAMEL? Apakah kesehatannya sesuai dengan kondisi keuangan yang digambarkan di atas atau tidak?
Penelitian  ini  penting  untuk  dilakukan  untuk  melihat  tingkat  kesehatan  Bank  Kalteng, dikarenakan  Bank  Kalteng  sebagai  bank  daerah  Kalimantan  Tengah  harus  terkategorikan sebagai bank yang sehat guna terciptanya kepercayaan masyarakat serta dapat meningkatkan kondisi  perekonomian  di  Kalimantan  Tengah.  Untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  bank, metode CAMEL merupakan metode yang sesuai.
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  dikemukakan  sebelumnya,  maka  penulis merumuskan permasalah dalam penelitian sebagai berikut: (1) Bagaimana tingkat kesehatan PT  Bank  Kalteng  ditinjau  dari  rasio  Capital?  (2)  Bagaimana  tingkat  kesehatan  PT  Bank Kalteng ditinjau dari rasio Assets Quality?(3) Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Kalteng
Tabel 1. Kinerja Bank Kalteng
ditinjau dari rasio Management?(4).  Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari rasio Earnings? (5). Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Kalteng  ditinjau dari rasio Liquidity? (6). Bagaimana  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Kalteng  ditinjau  dengan  metode CAMEL?
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah sebagai berikut: (1). Untuk mengetahui tingkat kesehatan  PT  Bank  Kalteng  ditinjau  dari  rasio  Capital.  (2).  Untuk  mengetahui  tingkat kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari rasio Assets Quality. (3).Untuk mengetahui tingkat kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari rasio Management. (4).Untuk mengetahui tingkat kesehatan  PT  Bank  Kalteng  ditinjau  dari  rasio  Earnings.  (5).  Untuk  mengetahui  tingkat kesehatan  PT  Bank  Kalteng  ditinjau  dari  rasio  Liquidity.  (6).  Untuk  mengetahui  tingkat kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dengan metode CAMEL
Adapun  manfaat  penelitian  ini  diharapkan  bermanfaat  untuk  memperkaya  ilmu pengetahuan  dalam  bidang  manajemen  keuangan,  terutama  dalam  hal  analisis  laporan keuangan untuk menilai tingkat kesehatan keuangan pada PT Bank Kalteng. Bagi bank, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada manajemen dan sebagai bahan pertimbangan  dalam  pengambilan  keputusan  serta  kebijakan  yang  akan  di  ambil  untuk mengembangkan bisnis usaha perbankan yang bersangkutan. Bagi Penulis untuk menerapkan teori yang telah dipelajari di bangku kuliah ke dalam praktik yang sesungguhnya dan tentunya penulis dapat memeroleh wawasan, ilmu, dan pengetahuan yang berhubungan dengan tingkat kesehatan bank. Bagi pihak luar, sebagai bahan masukan dan acuan dalam rangka membuat karya ilmiah berikutnya..

## 2. Kajian Pustaka Pengertian Bank
Menurut  UU  No.  10  tahun  1998  tentang  perbankan:  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan juga menyalurkannya kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  juga  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  untuk meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  banyak.  Sedangkan  perbankan  merupakan  segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya

## Laporan Keuangan
Menurut  (Riyanto,  2012),  Laporan  keuangan  yakni  memberikan  usaha  mengenai  keadaan finansial  suatu  perusahaan,  yang  mana  Neraca  (Balance  Sheets)  menyatakan  nilai  aktiva, utang  serta  modal  sendiri  pada  waktu-waktu  tertentu  dan  laporan  rugi  dan  laba  (income statement)  menyatakan  hasil-hasil  yang  telah  dicapai  selama  periode  tertentu,  umumnya meliputi periode satu tahun.

## Tingkat Kesehatan Bank
Menurut  (Peraturan  Bank  Indonesia,  2004),  Tingkat  Kesehatan  Bank  merupakan  hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu Bank  melalui  penilaian  faktor  permodalan,  kualitas  aset,  manajemen,  rentabilitas,  dan likuiditas.  Penilaian  terhadap  faktor-faktor  tersebut  dilakukan  melalui  penilaian  kuantitatif dan  atau  kualitatif  setelah  mempertimbangkan  unsur  judgement  yang  didasarkan  atas materialitas dan signifikansi dari faktor-faktor penilaian serta pengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan perekonomian nasional.

## Analisis Tingkat Kesehatan Bank Metode CAMEL
Perusahaan  yang  bergerak  di  sektor  perbankan  memiliki  karateristik  bisnis  yang  cukup
berbeda jika dibandingkan dengan perusahaan lainnya, sehingga terdapat rasio khusus untuk menilai kinerja fundamentalnya. Menurut Kasmir (dalam Hanafi dan Syam, 2019), CAMEL merupakan salah satu alat analisis perhitungan laporan keuangan sebuah bank yang ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  bank  dari  berbagai  aspek  yang berpengaruh pada perkembangan bank di masa yang akan datang.

## Hipotesis Penelitian
Menurut  Sugiyono  (2015)  menyatakan  bahwa  hipotesis  merupakan  jawaban  sementara terhadap  masalah  penelitian,  dimana  rumusan  masalah  dinyatakan  dalam  bentuk  kalimat pertanyaan. Hipotesis pada penelitian ini adalah sebagai berikut :
H1 : Tingkat Kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari aspek Capital adalah sehat.
H2 : Tingkat Kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari aspek Assets quality adalah sehat. H3 : Tingkat Kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari aspek Management adalah sehat.
H4 : Tingkat Kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari aspek Earnings adalah sehat. H5 : Tingkat Kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dari aspek Liquidity adalah sehat. H6 : Tingkat kesehatan PT Bank Kalteng dianalisis dengan metode CAMEL adalah sehat.

## 3. Metode Penelitian
Penelitian  berlokasi  di  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Tengah  semula berbentuk  Perusahaan  Daerah  (PD),  didirikan  pada tanggal  28  Oktober  1961  dengan  Akta Notaris Njoo Sio Liep Nomor 24 dengan nama PT BPD Kalimantan Tengah. Data pada objek penelitian yakni PT Bank Kalteng dengan melihat pada laporan publikasi keuangan periode 2016 – 2019 yang tersedia di situs resmi PT Bank Kalteng yaitu www.bankkalteng.co.id. Ruang  lingkup  penelitian  ini  adalah  penelitian  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan analisis rasio CAMEL bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Kalteng ditinjau dengan metode CAMEL.

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  rumusnya  adalah  analisis  CAMEL menurut ( Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei, 2004) sebagai berikut :
a. Aspek Permodalan ( Capital ) Rumusnya sebagai berikut :
Gambar 1. Kerangka Berpikir

## Capital Adequacy Ratio =
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 × 100%
Nilai kredit dihitung sebagai berikut :
Untuk CAR = 0% atau negatif, maka nilai kredit= 0, dan untuk setiap kenaikan 0,1%, nilai kredit di tambah 1 dengan maksimum 100.
Rumus Nilai Kredit CAR : 𝐶𝐴𝑅
0,1 + 1
b. Aspek Kualitas Aktiva ( Asset ) Rumusnya sebagai berikut :
Kualitas Aktiva Produktif = 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑠𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 × 100% Aktiva produktif yang diklasifikasikan dapat dihitung dengan ketentuan sebagai berikut
:
1) 0% dari kredit lancar.
2) 25% dari kredit dalam perhatian khusus.
3) 50% dari kredit kurang lancar.
4) 75% dari kredit yang diragukan.
5) 100% dari kredit macet.
Nilai kredit rasio aktiva produktif yang di klasifikasikan dihitung sebagai berikut :
1. Nilai rasio 15,5% atau lebih nilai kreditnya = 0
2. Setiap  penurunan  0,15%  dimulai  dari  15,5%  nilai  ditambah  1  sampai maksimal 100.
Rumus Nilai Kredit KAP : 1 + 15,5−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐾𝐴𝑃
0,15
c. Aspek Manajemen (Management) Rumusnya sebagai berikut : Net Profit Margin  =
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100%
Untuk mengetahui nilai kredit rasio NPM adalah sama nilainya dengan Rasio NPM itu sendiri dengan nilai maksimum 100.
d. Aspek Rentabilitas ( Earning )
1) ROA ( Return On Asset )

## Rumusnya sebagai berikut :
Return On Assets = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100% Perhitungan nilai kredit ROA dilakukan sebagai berikut :
1. Untuk ROA sebesar 100% atau lebih, nilai kredit = 0
2. Untuk setiap kenaikan 0,015%, nilai kredit ditambah 1 dengan max. 100
Rumus Nilai Kredit ROA yaitu : 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑅𝑂𝐴
0,015
2) BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
Rumusnya sebagai berikut :
BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% Perhitungan nilai kredit BOPO dilakukan sebagai berikut:
1. Rasio 100% atau lebih, nilai kredit = 0
2. Setiap penurunan sebesar 0,08%, nilai kredit di tambah 1, max. 100.
Rumus Nilai Kredit BOPO = 100%−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐵𝑂𝑃𝑂
0,08
e. Aspek Likuiditas (Liquidity)
Rumusnya sebagai berikut :

## LDR = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
𝐷𝑎𝑛𝑒 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%
Perhitungan nilai kredit pada rasio LDR sebagai berikut :
1. Rasio LDR sebesar 110 atau lebih maka nilai kredit = 0
Rumus nilai kredit LDR = 1 + (115−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝐷𝑅)% 1% 𝑥 4
Setelah  seluruh  nilai  diatas  diperoleh,  langkah  selanjutnya  adalah  melakukan  perhitungan dengan formula tingkat kesehatan bank analisis CAMEL sebagai berikut :
Faktor CAMEL Rasio Yang dinilai Bobot Bank Umum Capital Kecukupan Modal (CAR) 25% Assets Quality  Kulaitas Akiva Produktif 30% Manajement NPM 25% Earnings ROA dan BOPO 10% Liquidity LDR 10%
Penggolongan  kategori  tingkat  kesehatan  bank  dibagi  dalam  empat  kategori  yaitu  :  sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat, namun sistem pemberian nilai dalam menetapkan tingkat kesehatan bank didasarkan pada “ reward system ” d engan nilai kredit antara 0 sampai dengan 100, yakni sebagai berikut :
Nilai Kredit CAMEL Predikat 81 – 100 Sehat 66 – 81 Cukup Sehat 51 – 66 Kurang Sehat 0 - 51 Tidak Sehat Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004

## 4. Hasil Penelitian Dan Pembahasan
Analisis Data dan Hasil Penelitian Faktor Permodalan ( Capital )
Rasio  permodalan  diukur  dengan  membandingkan  antara  rasio  Modal  dengan  Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR),  Sehingga  berdasarkan  rumus  yang  ada  maka  CAR ( Capital Adequacy Ratio ) Bank Kalteng selama tahun 2016 – 2019 adalah sebagai berikut :
Tabel 2. Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL
Tabel 3. Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank
Tahun (1) Total Modal (dalam jutaan rupiah) (2) ATMR (dalam jutaan rupiah) (3) CAR (%) (2) : (3)*100 2016 992.142 3.703.628 26,79 2017 1.386.029 4.384.000 31,62 2018 1.489.921 5.114.652 29,13 2019 1.512.657 5.843.602 25,89 Sumber : Lampiran 6A
CAR Bank Kalteng per 31 Desember 2016 adalah sebesar 26,79 %, tahun 2017 sebesar 31,62  %,  tahun  2018  sebesar  29,13  %,  dan  tahun  2019  sebesar  25,89%.  Terlihat  bahwa terjadinya kenaikan yang signifikan dari tahun 2016 ke tahun 2017 lalu terjadinya penurunan di setiap tahun berikutnya. Terlepas dari itu, CAR pada Bank Kalteng melampaui ketentuan Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yakni 8 %.
Setelah  nilai  rasio  CAR  didapatkan,  maka  hal  selanjutnya  yang  dilakukan  adalah menghitung nilai kredit rasio CAR tersebut sebagai berikut :
Tahun CAR (%) Nilai Kredit (%) 2016 26,79 268,9 2017 31,62 317,2 2018 29,13 292,3 2019 25,89 259,9 Sumber : Lampiran 7A
Nilai Kredit CAR Bank Kalteng pada tahun 2016 sebesar 268,9, tahun 2017 sebesar 317,2 tahun 2018 sebesar 292,3 dan tahun 2019 sebesar 259,9. Maksimum nilai kredit adalah 100, maka pada tahun 2016 hingga tahun 2019 nilai kreditnya diakui sebesar 100.
Berdasarkan hasil perhitungan Faktor Permodalan pada tahun 2016 – 2019 menunjukan bahwa  nilai  kredit  CAR  melampaui  nilai  minimum  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia yakni  8%  maka  rasio  permodalan  pada  PT  Bank  Kalteng  dikategorikan  dalam  kelompok SEHAT. Semakin tinggi nilai rasio CAR ( Capital Adequacy Ratio ) yang dimiliki bank maka akan semakin baik karena bank mampu menyediakan modal.
Faktor Aset ( Asset Quality )
Tahun (1)
Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan (dalam jutaan rupiah) (2) Total Aktiva Produktif (dalam jutaan rupiah) (3) KAP (%) (2) : (3) * 100 2016 24.089 5.413.743 0,44 2017 25.796 5.763.362 0,45 2018 24.950 7.332.027 0,34 2019 30.299 8.594.156 0,35 Sumber : Lampiran 6B
Tabel 4. Perhitungan Capital Adequacy Ratio
(CAR)
Tabel 5. Nilai Kredit Rasio CAR
Tabel 6. Perhitungan KAP
Berdasarkan  data  di  atas,  nilai  KAP  Bank  Kalteng  pada  tahun  2016  adalah  sebesar 0,44%, tahun 2017 sebesar 0,45%, tahun 2018 sebesar 0,34%, dan tahun 2019 sebesar 0,35%, secara keseluruhan kinerja bank kalteng dalam rasio KAP dinyatakan SEHAT karena semua angka rasio KAP setiap tahunnya berada di bawah 2% menurut standar Bank Indonesia.
Setelah mendapatkan nilai rasionya, maka selanjutnya adalah melakukan perhitungan nilai kredit pada Kualitas Aktiva Produktif (KAP) pada PT Bank Kalteng 2016 - 2019.
Tahun KAP (%) Nilai Kredit (%) 2016 0,44 101,4 2017 0,45 101,3 2018 0,34 102,1 2019 0,35 102,0 Sumber : Lampiran 6B
Hasil dari perhitungan nilai kredit pada rasio KAP Bank Kalteng tahun 2016 - 2019 melewati nilai maksimum yaitu 100, sehingga semua nilai kredit rasio KAP dianggap 100.
Faktor Manajemen ( Management )
Dalam  menilai  aspek  manajemen  biasanya  dilakukan  kuisioner  yang  ditujukan  kepada pihak  manajemen  bank,  tetapi  hal  itu  sulit  untuk  dilakukan  mengingat  bahwa  hal tersebut terkait dengan kerahasiaan perusahaan. Oleh sebab itu dalam pembahasan penelitian ini faktor manajemen  diproyeksikan  dengan  rasio net  profit  margin (NPM)  dapat  dihitung  dengan membandingkan  antara  laba  bersih  terhadap  pendapatan  operasionalnya.  Sehingga berdasarkan rumus yang ada maka NPM ( Net Profit Margin ) Bank Kalteng selama tahun 2016 – 2019 adalah sebagai berikut :
Tahun (1) Laba Bersih (dalam jutaan rupiah) (2) Pendapatan Operasional (dalam jutaan rupiah) (3) NPM  (%) (2) / (3) * 100 2016 190.245 40.225 472,95 2017 208.025 42.572 488,64 2018 226.980 60.912 372,64 2019 207.374 75.064 276,26 Sumber : Lampiran 6C
Berdasarkan tabel diatas, Bank Kalteng  mampu menghasilkan laba bersih yang cukup baik dilihat terus meningkat pada tahun 2016 - 2018 meskipun terjadi sedikit penurunan laba pada  tahun  2019.  Sedangkan  pada  pendapatan  operasionalnya  kerap  mengalami  kenaikan yang pasti dari tahun ke tahun. Jikalau dilihat dari sisi rasio, sempat mengalami kenaikan pada tahun 2017 dan menurun kembali hingga tahun 2019.
Setelah  nilai  rasio  NPM  didapatkan,  maka  hal  selanjutnya  yang  dilakukan  adalah menghitung nilai kredit rasio NPM, tetapi karena aspek manajemen diproyeksikan dengan net profit margin maka nilai rasio yang diperoleh langsung menjadi nilai kredit dari rasio NPM dengan nilai maksimum 100 sebagai berikut :
Tabel 7. Nilai Kredit Rasio KAP
Tabel 8. Perhitungan Net Profit Margin (NPM)
Tahun NPM (%) Nilai Kredit (%) 2016 472,95 472,95 2017 488,64 488,64 2018 372,64 372,64 2019 276,26 276,26 Sumber : Lampiran 7C
Berdasarkan hasil perhitungan di atas, rasio Net Profit Margin Bank Kalteng pada tahun 2016-2019 menunjukan nilai kredit NPM melebihi angka 100.
Faktor Rentabilitas ( Earnings )
Faktor Rentabilitas menurut (Munawir, 2010), rentabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam  menghasilkan laba selama periode tertentu. Dalam mengukur faktor rentabilitas perlu mengetahui  nilai  2  rasio  yakni  rasio  ROA  (Return  On  Asset)  dan  Rasio  BOPO  (Beban Operasional Pendapatan Operasional).
ROA  menurut  (Hanafi,  2016)  merupakan  kemapuan  perusahaan  dalam  menghasilkan keuntungan berdasarkan tingkat aktiva tertentu. Hasil nilai rasio ROA diperoleh dari hasil pembagian  antara  Laba  sebelum  pajak  perusahaan  terhadap  total  asset  yang  dimiliki perusahaan.  Berikut  adalah  hasil  dari  perhitungan Return  on  Asse ts  (ROA)  pada  Bank Kalteng:
Tahun (1) Laba Sebelum Pajak (dalam jutaan rupiah) (2) Total Aset (dalam jutaan rupiah) (3) ROA (%) (2)/(3)*100 2016 263.112 5.858.589 4,24 2017 283.716 6.226.933 3,84 2018 306.347 7.876.078 3,87 2019 294.040 9.065.881 3,24

## Sumber : Lampiran 6D
Berdasarkan hasil perhitungan tabel di atas bahwa ROA Bank Kalteng per 31 Desember 2016  sebesar  4,24%,  2017  sebesar  3,84%,  2018  sebesar  3,87%  dan  2019  sebesar  3,24%. Terlihat  bahwa  dari  tahun  2016  -2019  mengalami  penurunan  angka,  menandakan  bahwa pengelolaan asset bank kalteng dalam menghasilkan laba mengalami sedikit penurunan tetapi tetap  melampaui  kriteria maksimum  yang  di  tetapkan  Bank  Indonesia  yakni  di  atas  angka 1,5% .
Setelah mendapatkan nilai rasio ROA maka selanjutnya adalah melakukan  perhitungan nilai kredit pada Return On Assets (ROA) pada PT Bank Kalteng 2016-2019.
Tahun ROA (%) Nilai Kredit (%) 2016 4,24 282,7 2017 3,84 256,0 2018 3,87 258,0 2019 3,24 216,0 Sumber : Lampiran 7D Tabel 9. Nilai Kredit Rasio NPM
Tabel 10. Perhitungan Return On Assets (ROA)
Tabel 11. Nilai Kredit Rasio ROA
Nilai Kredit pada rasio ROA Bank Kalteng per 31 Desember 2016 sebesar 282,7, tahun 2017 sebesar 256, tahun 2018 sebesar 258, dan tahun 2019 sebesar 211,3. Walaupun  lihat nilai  ROA  yang  menurun  dari  tahun  ke  tahun  tetapi  Secara  keseluruhan  nilai  ROA  Bank Kalteng tersebut selalu melampaui nilai maksimum yaitu 100.
Selanjutnya rasio Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), sesuai namanya BOPO adalah perbandingan antara beban operasional terhadap pendapatan operasional suatu perusahaan.  Digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional  terhadap  pendapatan  operasionalnya.  Berikut  adalah  nilai  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) pada bank Kalteng tahun 2016-2019).
Tahun (1) Beban Operasional (dalam jutaan rupiah) (2) Pendapatan Operasional (dalam jutaan rupiah) (3) BOPO (%) (2)/(3)*100 2016 328.491 40.225 64,06 2017 360.806 42.572 70,94 2018 385.647 60.912 71,15 2019 440.288 75.064 72,94 Sumber : Lampiran 6E
Berdasarkan perhitungan nilai di atas, rasio BOPO pada Bank Kalteng tahun 2016 sebesar 64,06%, tahun 2017 sebesar 70,94%, tahun 2018 sebesar 71,15%, dan tahun 2019 sebesar 72,94%. Secara kasat mata terjadinya peningkatan setiap tahunnya pada nilai rasio BOPO, hal ini menunjukan semakin turunnya kinerja usaha Bank Kalteng. Tetapi Secara teknis Kinerja BOPO Bank Kalteng mendapat predikat SEHAT secara keseluruhan dikarenakan nilai setiap tahunnya berada pada angka di bawah 94% dimana semakin kecil angka rasio BOPO maka kinerjanya semakin baik sesuai ketentuan Bank Indonesia.
Setelah  mendapatkan  nilai  rasionya,  maka  selanjutnya  adalah  melakukan  perhitungan nilai kredit pada Beban Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) pada PT Bank Kalteng 2016-2019.
Tahun  BOPO (%) Nilai Kredit (%) 2016 64,06 449,25 2017 70,94 363,25 2018 71,15 360,63 2019 72,94 338,25
Sumber : Lampiran 7E
Nilai Kredit pada rasio BOPO Bank Kalteng per 31 Desember 2016 sebesar 449,25, tahun 2017 sebesar 363,25, tahun 2018 sebesar 360,625, dan tahun 2019 sebesar 338,25. Nilai kredit BOPO lebih besar daripada kriteria tingkat kesehatan bank yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu maksimum 100.
Tabel 12. Perhitungan BOPO
Tabel 13. Nilai Kredit Rasio BOPO
Faktor Likuiditas ( Liquidity ) Liquidity (likuiditas), rasio yang digunakan adalah LDR ( Loan to deposit ratio) yaitu rasio kredit yang di berikan membandingkan dengan dana yang diterima olek pihak ketiga. Berikut adalah hasil dari perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) pada Bank Kalteng tahun 2016- 2019) :
Tahun (1) Kredit diberikan (dalam jutaan rupiah) (2) Dana Pihak Ketiga (dalam jutaan rupiah) (3) LDR  (%) (2)/(3)*100 2016 4.074.752 4.089.942 99,63 2017 4.504.944 4.658.360 96,71 2018 5.207.681 6.105.106 85,30 2019 6.055.172 6.553.196 92,40 Sumber : Lampiran 6F
Berdasarkan perhitungan di atas, nilai rasio LDR pada Bank Kalteng tahun 2016 sebesar 99,63 %, tahun 2017 sebesar 96,63%, tahun 2018 sebesar 85 %, dan tahun 2019 sebesar 92 %.  Hal  ini  menunjukan  secara  keseluruhan  nilai  rasio  LDR  Bank  Kalteng  berpredikat CUKUP  SEHAT berdasarkan  penggolongan  kesehatan  yang  di  tetapkan  BI,  jika  nilai tersebut berada di antara 85% hingga 100%.
Setelah mendapatkan nilai rasionya, hal selanjutnya adalah melakukan perhitungan nilai kredit pada rasio Load to Deposit Ratio (LDR) pada PT Bank Kalteng 2016-2019.
Tahun LDR (%) Nilai Kredit (%) 2016 99,63 62,48 2017 96,71 74,16 2018 85,30 119,80 2019 92,40 91,40 Sumber : Lampiran 7F

## Hasil Tingkat Kesehatan PT Bank Kalteng
Tahun Faktor Penilaian Indikator Kerja Nilai Rasio (%) Nilai Kredit (Max 100) Bobot (%) Kondisi Nilai CAMEL 2016 Permodalan CAR 26,79 268,9 25  SEHAT 25,00 Kualitas Aktiva KAP 0,44 101,4 30 SEHAT 30,00 Manajemen NPM 472,9 5 473,0 25 SEHAT 25,00 Earnings ROA 4,24 282,7 5  SEHAT 5,00 Tabel 14. Perhitungan LDR Tabel 15. Nilai Kredit Rasio LDR Tabel 16. Nilai Bersih Rasio
CAMEL Tahun 2016
BOPO 64,06 449,2 5  SEHAT 5,00 Likuiditas LDR 99,63 62,5 10 CUKUP SEHAT 6,25 Jumlah Nilai CAMEL 96,25 Sumber : Data Olahan 2021 Tahun Faktor Penilaian Indikator Kerja Nilai Rasio (%) Nilai Kredit (Max 100) Bobot (%) Kondisi Nilai CAMEL 2017 Permodalan CAR 31,62 317,2 25  SEHAT 25,00 Kualitas Aktiva KAP 0,45 101,3 30 SEHAT 30,00 Manajemen NPM 488,64 488,6 25  SEHAT 25,00 Earnings ROA 3,84 256,0 5  SEHAT 5,00 BOPO 70,94 363,3 5  SEHAT 5,00 Likuiditas LDR 96,71 74,2 10 CUKUP SEHAT 7,41 Jumlah Nilai CAMEL 97,41 Sumber : Data Olahan 2021 Tahun Faktor Penilaian Indikator Kerja Nilai Rasio (%) Nilai Kredit (Max 100) Bobot (%) Kondisi Nilai CAMEL 2018 Permodalan CAR 29,13 292,3 25  SEHAT 25 Kualitas Aktiva KAP 0,34 102,1 30 SEHAT 30 Manajemen NPM 372,64 372,6 25  SEHAT 25 Earnings ROA 3,87 258,0 5  SEHAT 5 BOPO 71,15 360,6 5  SEHAT 5 Likuiditas LDR 85,30 119,8 10 CUKUP SEHAT 10 Jumlah Nilai CAMEL 100 Sumber : Data Olahan 2021 Tabel 17. Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2017 Tabel 18. Nilai Bersih Rasio CAMEL
Tahun 2018
Tahun Faktor Penilaian Indikator Kerja Nilai Rasio (%) Nilai Kredit (Max 100) Bobot (%) Kondisi Nilai CAMEL 2019 Permodalan CAR 25,89 259,9 25  SEHAT 25,00 Kualitas Aktiva KAP 0,35 102,0 30 SEHAT 30,00 Manajemen NPM 276,26 276,3 25  SEHAT 25,00 Earnings ROA 3,17 216,0 5  SEHAT 5,00 BOPO 72,94 338,3 5  SEHAT 5,00 Likuiditas LDR 92,40 91,4 10 CUKUP SEHAT 9,14 Jumlah Nilai CAMEL 99,14 Sumber : Data Olahan 2021
Berdasarkan  pada  hasil  perhitungan  yang  tertera  di  atas,  maka  dapat  ditentukan  tingkat kesehatan PT Bank Kalteng yang tersajikan dalam tabel di bawah ini :
Tahun Nilai CAMEL Tingkat Kesehatan Bank 2016 96,25 SEHAT 2017 97,41 SEHAT 2018 100,00 SEHAT 2019 99,14 SEHAT Sumber : Data Diolah 2021
Analisis  Deskriptif  Tingkat  Kesehatan  PT  Bank  Kalteng  Periode  2016-2019  Dengan Menggunakan Metode CAMEL
Analisis Rasio CAMEL terdiri dari: Capital dengan rasio CAR, Asset dengan rasio KAP, Management  dengan  rasio  NPM,  Earning  dengan  rasio  ROA  dan  BOPO,    dan  Liquidity dengan rasio LDR. Penjelasannya rasio CAMEL akan dijabarkan dengan cara per rasio dan per tahun.
Rasio CAMEL pada Capital (CAR) yang dimiliki PT Bank Kalteng tahun 2016 sebesar 26,79% dengan total modal Rp 992.142 dan ATMR Rp 3.703.628, tahun 2017 sebesar 31,62% dengan  total  modal  Rp  1.386.029  dan  ATMR  Rp  4.384.000  ,  tahun  2018  sebesar  29,13% dengan total modal Rp 1.489.921 dan ATMR Rp 5.114.652 , dan tahun 2019 sebesar 25,89% dengan total modal Rp 1.512.657 dan ATMR Rp 5.843.602.
Semakin  tinggi  rasio  CAR  maka  semakin  baik  pada  mencukupi  kapital  pada  menutup Aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) & kebalikannya semakin rendah rasio CAR maka semakin tidak baik pada mencukupi kapital pada menutup resiko ATMR nya. Rasio CAR pada  tahun  2016,  2017,  2018,  2019  secara  keseluruhan  berada  di  atas  8%  sehingga menandakan bahwa rasio CAR pada Bank Kalteng terkategorikan SEHAT, serta nilai rasio CAR tertinggi ada pada tahun 2017 sebesar 31,62%.
Tabel 19.
Nilai Bersih Rasio CAMEL Tahun 2019 Tabel 20. Tingkat Kesehatan Bank Kalteng
Rasio CAMEL pada Assets Quality (KAP) yang dimiliki PT Bank Kalteng tahun 2016 sebesar 0,44%, 2017 sebesar 0,45%, 2018 sebesar 0,34% dan 2019 sebesar 0,35%. Semakin kecil  nilai  KAP  maka  akan  semakin  baik  karena  aktiva  produktif  bermasalah  pada  Bank Kalteng kecil. Jikalau nilai rasio KAP dibawah 2% maka kualitas aktiva tersebut sangat baik dan setiap tahun rasio KAP Bank Kalteng selalu di bawah 2% yang menandakan bahwa KAP pada  Bank  Kalteng  adalah  SEHAT.  Dan  nilai  rasio  KAP  tersehat  adalah  pada  tahun  2018 sebesar 0,34%.
Rasio CAMEL pada Management (NPM) yang dimiliki PT Bank Kalteng adalah dengan membandingkan laba bersih dengan pendapatan operasionalnya sehingga pada tahun 2016 sebesar  472,95%  dengan  laba  bersih  Rp  190.245  dan  pendapatan  operasional  Rp  40.225, tahun 2017 sebesar 488,64% dengan laba bersih Rp 208.025 dan pendapatan operasional Rp 42.572,  tahun  2018  sebesar  372,64%  dengan  laba  bersih  Rp  226.980  dan  pendapatan operasional  Rp  60.912,  tahun  2019  sebesar  276,26  dengan  laba  bersih  Rp  207.374  dan pendapatan operasional Rp 75.064.
Semakin  tinggi  nilai  rasio  NPM  maka  semakin  baik  dalam  menghasilkan  laba  bersih berdasarkan pendapata operasional dan sebaliknya semakin rendah rasio NPM maka semakin buruk dalam menghasilkan laba bersih dari pendapatan operasionalnya.Secara keseluruhan tahun, nilai rasio NPM selalu melewati angka 100 menandakan bahwa setiap tahunnya nilai NPM  Bank  Kalteng  dalam  keadaan  yang  SEHAT  dan  nilai  rasio  NPM  tertinggi ada  pada tahun 2017 sebesar 488,64%.
Rasio CAMEL Earnings atau Profitabilitas yang terdiri dari dua rasio yakni rasio ROA dan BOPO. Rasio ROA yang dimiliki PT Bank Kalteng pada tahun 2016 sebesar 4,24% dengan laba  sebelum  pajak  Rp  265.166    dan  total  aset  Rp  5.858.589,  tahun  2017  sebesar  3,84% dengan laba sebelum pajak Rp 283.716 dan total aset Rp 6.226.933, tahun 2018 sebesar 3,87% dengan laba sebelum pajak Rp 306.347 dan total aset Rp 7.876.078, tahun 2019 sebesar 3,17% dengan laba sebelum pajak Rp 294.040 dan total aset Rp 9.065.881.
Penilaian nilai ROA adalah kemampuan bank dalam menghasilkan laba yang diperoleh bila diukur dari total asetnya. Semakin tinggi nilai ROA semakin baik keuntungan yang bisa dicapai  oleh  bank.  Rasio  ROA  yang  dimiliki  oleh  bank  Kalteng  setiap  tahunnya  selalu melebihi angka 1,5% yang menandakan nilai ROA berpredikat SEHAT dan nilai rasio ROA tertinggi ada pada tahun 2016 sebesar 4,24%.
Sedangkan pada Rasio BOPO yang dimiliki PT Bank Kalteng pada tahun 2016 sebesar 64,06%,  tahun  2017  sebesar  70,94%,  tahun  2018  sebesar  71,15%  dan  tahun  2019  sebesar 72,94%  ,  menandakan  semua  nilai  rasio BOPO  di  setiap  tahu  berada  di  bawah  94%  yang berarti  BOPO  Bank  Kalteng  terkategorikan  SEHAT.  Penilaian  nilai  rasio  BOPO  adalah dengan membandingkan beban operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin tinggi nilai  BOPO  maka  semakin  buruk  kemampuan  bank  dalam  mengelola  beban  operasional terhadap pendapatan operasional. Nilai Rasio BOPO selalu mengalami kenaikan pada tahun 2016 hingga ke tahun 2019, yang menandakan tahun 2016 merupakan tahun dengan BOPO tersehat karena semakin kecil nilai BOPO nya yakni sebesar 64,06%.
Rasio CAMEL Liquidity (LDR) yang dimiliki PT Bank Kalteng pada tahun 2016 sebesar 99,63%,  tahun  2017  sebesar  96,71%,  tahun  2018  sebesar  85,30%  dan  tahun  2019  sebesar 92,40%. Penilaian nilai rasio LDR adalah kemampuan bank dalam menyalurkan dana pada masyarakat  yang  berasal  dari  pihak  ketiga.  Semakin  rendah  nilai  rasio  LDR  maka  akan semakin baik bank dalam menyalurkan dana dan sebaliknya. Rasio LDR yang dimiliki Bank Kalteng  setiap  tahunnya  mengalami  fluktuasi  pada  tahu  2016  hingga  tahun  2018 dan  naik
kembali pada tahun 2019. Secara keseluruhan pada tahun 2016 - 2019 rasio LDR berpredikat CUKUP SEHAT karena nilainya berada antara 85% hingga 100% .
Pada  tahun  2016  Bank  Kalteng  menghasilkan  nilai  CAMEL  sebesar  96,25  dan  masuk dalam kategori (Sehat) didapat dari nilai rasio CAR sebesar 26,79% yang sanggup mencukupi modal  dalam  menutup  resiko  dari  dana  pihak  ketiga,  nilai  rasio  KAP  sebesar  0,44%  yang sanggup menekan masalah aktiva produktifnya, rasio NPM sebesar 472,95% yang sanggup menghasilkan  laba  bersih  terhadap  laba  operasionalnya,  rasio  ROA  sebesar  4,24%  yaitu sanngup  mengelola  terhadap  nilai  total  aset  untuk  menghasilkan  laba  sebelum  pajak,  nilai rasio  BOPO  sebesar  64,06%  yang  sanggup  mengefisiensi  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasionalnya,  dan  nilai  rasio  LDR  sebesar  99,63%  yang  sanggup memperlihatkan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana  yang  berasal  dari  dana  pihak ketiga.
Lalu  tahun  2017  Bank  Kalteng  menghasilkan  nilai  CAMEL  sebesar  97,41  dan  masuk dalam kategori (Sehat) didapat dari nilai rasio CAR sebesar 31,62% yang sanggup mencukupi modal  dalam  menutup  resiko  dari  dana  pihak  ketiga,  nilai  rasio  KAP  sebesar  0,45%  yang sanggup menekan masalah aktiva produktifnya, rasio NPM sebesar 488,64% yang sanggup menghasilkan  laba  bersih  terhadap  laba  operasionalnya,  rasio  ROA  sebesar  3,84%  yaitu sanggup  mengelola  terhadap  nilai  total  aset  untuk  menghasilkan  laba  sebelum  pajak,  nilai rasio  BOPO  sebesar  70,94%  yang  sanggup  mengefisiensi  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasionalnya,  dan  nilai  rasio  LDR  sebesar  96,71%  yang  sanggup memperlihatkan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana  yang  berasal  dari  dana  pihak ketiga. Nilai CAMEL naik sebesar 1,16 pada tahun 2017. Kenaikan nilai CAMEL disebabkan oleh Nilai kredit rasio LDR yang mengalami kenaikan.
Lalu tahun 2018 Bank Kalteng menghasilkan nilai CAMEL sebesar 100 dan masuk dalam kategori (Sehat) didapat dari nilai rasio CAR sebesar 29,13% yang sanggup mencukupi modal dalam menutup resiko dari dana pihak ketiga, nilai rasio KAP sebesar 0,34% yang sanggup menekan  masalah  pada  aktiva  produktifnya,  rasio  NPM  sebesar  372,64%  yang  sanggup menghasilkan  laba  bersih  terhadap  laba  operasionalnya,  rasio  ROA  sebesar  3,87%  yaitu sanggup  mengelola  terhadap  nilai  total  aset  untuk  menghasilkan  laba  sebelum  pajak,  nilai rasio  BOPO  sebesar  71,15%  yang  sanggup  mengefisiensi  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasionalnya,  dan  nilai  rasio  LDR  sebesar  85,30%  yang  sanggup memperlihatkan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana  yang  berasal  dari  dana  pihak ketiga. Nilai CAMEL naik sebesar 2,59 pada tahun 2018. Kenaikan nilai CAMEL disebabkan oleh semua nilai kredit yang memenuhi standar maksimum sehingga performa Bank Kalteng pada tahun 2018 sangat baik.
Pada  tahun  2019  Bank  Kalteng  menghasilkan  nilai  CAMEL  sebesar  99,14  dan  masuk dalam kategori (Sehat) didapat dari nilai rasio CAR sebesar 25,89% yang sanggup mencukupi modal  dalam  menutup  resiko  dari  dana  pihak  ketiga,  nilai  rasio  KAP  sebesar  0,35%  yang sanggup menekan masalah aktiva produktifnya, rasio NPM sebesar 276,26% yang sanggup menghasilkan  laba  bersih  terhadap  laba  operasionalnya,  rasio  ROA  sebesar  3.17%  yaitu sanggup  mengelola  terhadap  nilai  total  aset  untuk  menghasilkan  laba  sebelum  pajak,  nilai rasio  BOPO  sebesar  72,94%  yang  sanggup  mengefisiensi  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasionalnya,  dan  nilai  rasio  LDR  sebesar  92,40%  yang  sanggup memperlihatkan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana  yang  berasal  dari  dana  pihak ketiga. Nilai CAMEL turun sebesar 0,86 pada tahun 2019. Meskipun terjadi penurunan pada
akumulasi  nilai  kreditnya,  Bank  Kalteng  tetap  memeroleh  predikat  sehat  dan  tidak berpengaruh signifikan terhadap kesehatan dan kinerja Bank Kalteng.
Secara  keseluruhan,  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Kalteng  tahun  2016-2019  digolongkan sebagai bank yang Sehat. Karena Menurut standar Bank Indonesia, Bank yang sehat adalah bank yang memeroleh nilai akumulasi kreditnya berada di atas 80% dan ini membuktikan bahwa  setiap  tahunnya  Bank  Kalteng  memiliki  kinerja  yang  baik  dalam  pengelolaan  yang dimilikinya jikalau diukur dengan perhitungan Rasio CAMEL..

## 5. Kesimpulan
Berdasarkan data yang didapat dari PT Bank Kalteng dan analisis data, dapat disimpulkan bahwa hasil akhir atau nilai kumulatif CAMEL pada penilaian tingkat kesehatan PT Bank Kalteng adalah sebagai berikut : Tahun 2016 nilainya sebesar 96,25 yakni tergolong sehat, pada  tahun  2017  nilainya  sebesar  97,41  yakni  tergolong  sehat,  lalu  tahun  2018  nilainya sebesar 100 yakni dimana tahun ini merupakan tahun yang mendapat nilai CAMEL tersehat, dan tahun 2019 nilainya sebesar 99,14 yakni tergolong sehat. Terlihat bahwa setiap tahunnya dimulai dari tahun 2016 nilai CAMEL selalu mengalami kenaikan, dan terjadi penurunan pada tahun  2019  tetapi  tidak  terlalu  berpengaruh  pada  kinerja  Bank  Kalteng  yang  tetap terkategorikan Bank yang sehat.
Diharapkan  kepada  semua  pihak  yang  terlibat  dalam  pengelolaan  Bank  Kalteng  yang menjalankan tugasnya dengan baik agar tetap dan selalu mempertahankan dan meningkatkan kinerja keuangan Bank Kalteng, dikarenakan hampir semua rasio CAMEL telah mendapat predikat sehat maka saya hanya memberikan saran terhadap pengelolaan rasio LDR, Bank Kalteng  perlu  menaikkan  dana  pihak  ketiga  dengan  mendobrak  dana  simpanan  agar penyaluran pembiayaan lebih lancar.
Penelitian  ini  cukup  terbatas  karena  hanya  meneliti  mengenai  Bank  Kalteng  pada  tahun 2016 higga tahun 2019, maka kepada para peneliti selanjutnya jika mengambil obyek bank yang sama agar rentang waktu penelitian yang lebih panjang guna memeroleh hasil penelitian yang lebih komprehensif serta memperluas penelitian untuk jenis bank yang berbeda.

## Daftar Pustaka
Bambang, Riyanto. (2012). Dasar-dasar Pembelanjaan, Edisi 4, Yogyakarta:BPFE
Bank Indonesia (2004, 31 Mei). Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004,  Perihal  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum.  Juni  5 2020.https://www.bi.go.id/id/archive/arsipperaturan/Documents/0151b17420f84d118d e8fdf0c0642730se623dpnp.pdf
Bank Indonesia (1998) Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan  Sebagaimana  Telah  Diubah  Dengan  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun 1998. Juni 5, 2020. https://www.ojk.go.id/waspada-
investasi/id/regulasi/Documents/UU_Perbankan.pdf
Bank  Kalteng.  (2021).  Laporan  Keuangan  Tahun  2016-2019.  Januari  04,  2021.
www.bankkalteng.co.id
Dendawijaya,  Lukman.  (2009).  Manajemen  Perbankan  (edisi  kedua).  Jakarta:  Ghalia Indonesia.
Fernando. (2017). Analisis Kinerja Keuangan Bank dengan Menggunakan metode CAMEL (Studi Kasus Pada PT Bank BPD DIY 2014-2016). Skripsi. Yogyakarta.
Hanafi, Muhammad Alam Nayrah dan Syam, Shofiana. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Berdasarkan Prinsip CAMEL pada PT Bank Rakyat Indonesia (BRI) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. PAY Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol.1 No. 1, hlm : 48-57. (e-ISSN 2657-0459 p-ISSN 2684-6713).
Harahap, Sofyan Syafri. (2011). Teori Akuntansi Edisi Revisi 2011. Jakarta: Rajawali Pers.
Kamal, Habibie. (2019). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL ( Studi pada PT Bank Aceh Syariah Periode 2016-2018). Skripsi, Banda Aceh
Kasmir. (2014), Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Ed. Revisi, Cetakan Keenambelas, Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Laporan Tahunan PT. Bank Kalteng tahun 2019.
Laporan Tahunan PT. Bank Kalteng tahun 2017.
Manumpil,  Gilbert  R;  Tarore,  Henny  S,  dan  Keles,  Dantje.  (2019).  Analisis  Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity) pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2015-2017. Jurnal  Administrasi  Bisnis,  Vol.  9,  No  1,  hlm  49-56.  ((p-ISSN  2338-9605;  e-2655- 206X).
Mulyani. (2018). Perjalanan Rupiah 2018, Babak Belur hingga Rp15.200/USD dan Akhirnya Menguat Lagi. Melalui https://idxchannel.okezone.com/read/2018/12/31/278/1998246/perjalanan-rupiah-
2018-babak-belur-hingga-rp15-200-usd-dan-akhirnya-menguat-lagi (01/01/2019)
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2021).  Laporan  Publikasi  Bank.  Januari  04,  2021. https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/laporan-keuangan- perbankan/Default.aspx
Pandia, Frianto. (2012). Analisis Laporan keuangan. Rajawali Pers, Jakarta.
Purba,  H.Y.,  Darminto,  NP,  M.W.  (2015).  Analisis  CAMEL  Untuk  Menilai  Performance Perusahaan  Perbankan  (Studi  pada  Bank-bank  Milik  Pemerintah  yang  Go  Public  di BEI). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 29 No. 1 Desember 2015.
Saiya  dan  M.  Pandowo.  (2015).  Analisis  Keberadaan  Perbankan  Menggunakan  Metode Camel (Studi Pt. Bank Mandiri-Persero Tbk Dari 2012 - 2014). Jurnal EMBA Vol.3
No.2 Hal 132-140.
Saleo,  Rika.  (2017).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Metode CAMEL (Studi Kasus pada PT. Bank Mandiri). Jurnal EMBA,Vol.5 No 2, hlm. 2143- 2149.
Saputra, H. (2016). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Rasio CAMEL (Studi  Kasus  Pada  Bank  Rakyat  Indonesia  (Pesero)  Tbk.  Jurnal  Skripsi,  (Online),  ( http://media.neliti.com )
Sekaran, U. dan Bougie R. (2017). Metodologi Penelitian untuk Bisnis Edisi 6.   Salemba Empat. Jakarta.
Sugiyono. (2015). Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Suryabrata, Sumadi. (2011). Metodologi Penelitian. Jakarta: Grafindo Persada.
Syahputra, Randi. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL pada PT Bank Artos Indonesia Tbk periode 2014-2017. Jurnal Akuntansi dan Bisnis, Vol.4 (1), hlm. 49-63.
Tambuwun,  C.  J.,  &  Sondakh,  J.J.  (2015).  Analisis  Laporan  Keuangan  Sebagai  Ukuran Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada PT Bank Sulut. Jurnal EMBA Vol. 3 No. 2 Juni 2015, Hal.863-873.