## THE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE  EFFECT  ON THE PROFITABILITY OF SHARIA COMMERCIAL BANKS IN INDONESIA
Helly Aroza Siregar 1
Institut Bisnis dan Teknologi Pelita Indonesia hellyaroza@gmail.com

## ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of the financial performance of Islamic commercial banks in Indonesia on the profitability of the bank. The research variables are Capital Adequacy Ratio, BOPO, NPF, FDR, Third Party Funds  growth  and  Return  on  Assets.  Research  research  data  is  secondary  data  taken  by  the  census  method, where the data studied are financial ratio data from January 2015 to April 2021. The data analysis method used multiple linear regression analysis. The results showed that coefficient determination of the regression model is 0.950, which indicates that the independent variables on the study can explain the dependent variable by 95%. The  regression  analysis  result  that  BOPO  had  a  significant  effect  on  ROA,  while  CAR,  NPF,  FDR  and  TPF growth had no effect on ROA. Financial performance factors such as CAR, NPF, FDR and DPK growth should increase  bank  profits.  Based  on  this,  Islamic  Commercial  Banks  must  be  able  to  better  manage  and  optimize financial performance in order to increase their profitability.
Keywords: CAR, BOPO, NPF, FDR, TPF growth, ROA

## ANALISIS PENGARUH KINERJA KEUANGAN  TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  kinerja  keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia terhadap  profitabilitas  bank  tersebut.  Variabel  penelitian  adalah  CAR,  BOPO,  NPF,  FDR,  Pertumbuhan  DPK dan ROA. Data penelitian penelitian merupakan data sekunder yang diambil dengan metode sensus, dimana data yang  diteliti  adalah  data  rasio  keuangan  sejak  Januari  2015  sampai  dengan  April  2021.    Metode  analisis  data menggunakan analisis regresi  linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa  nilai koefisien determinasi model  regresi  adalah  0,950,  yang  menunjukkan  bahwa  variabel  independen  pada  penelitian  dapat menjelaskan variabel  dependen  sebesar  95%.  Hasil  uji  regresi  menunjukkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA, sedangkan CAR, NPF, FDR dan Pertumbuhan DPK tidak  berpengaruh pada ROA.  Faktor-faktor kinerja keuangan  seperti  CAR,  NPF,  FDR  dan  Pertumbuhan  DPK  sudah  seharusnya  meningkatkan  profit  bank. Berdasarkan hal ini, Bank Umum Syariah harus dapat mengelola dan mengoptimalkan kinerja keuangan dengan lebih baik sehingga dapat meningkatkan profitabilitasnya.
Kata kunci: CAR, BOPO, NPF, FDR, Pertumbuhan DPK, ROA
2015 2016 2017 2018 2019 2020 ROA 0,59 0,65 0,96
1,18 1,58 1,52 0,00 0,50 1,00 1,50 2,00

## PENDAHULUAN
Salah  satu  tujuan  utama  mendirikan  suatu  perusahaan  adalah  untuk  mencapai  profit  yang  diharapkan. Perusahaan  dapat  dikatakan  mampu  menjalankan  operasional  usahanya  secara  berkelanjutan  jika  mampu menjaga  keberlangsungan  usaha  dalam  memperoleh  profit  dalam  setiap  periode.    Untuk  mengukur  besarnya profit perusahaan tersebut, maka rasio profitabilitas digunakan. Salah satu rasio keuangan yang digunakan untuk mengukut rasio profitabilitas adalah Return on Assets (ROA).
Return  on  Assets  (ROA)  merupakan  rasio  yang  mengukur  besarnya  tingkat  pengembalian  yang diperoleh dari penggunaan asset perusahaan dalam menjalankan operasional atau kegiatan perusahaan tersebut. Atau  dengan  kata  lain,  ROA  mengukur  seberapa  besar  keuntungan  yang  mampu  diperoleh  oleh  perusahaan dengan  mengoptimalkan  penggunaan  asset  perusahaan  yang  dilakukan  secara  efektif  dan  efisien.  Pada perusahaan  perbankan  syariah,  ROA  menunjukkan  sejauh  mana  pengelolaan  sumber  daya  dan  dana  yang berhasil dihimpun oleh bank syariah tersebut dalam memberikan tingkat keuntungan bagi bank.
Menurut  data  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan,  pangsa  pasar  dari  perbankan  syariah  di  Indonesia  masih tergolong kecil, yaitu pada tahun 2020 pangsa pasar perbankan syariah adalah 6,51% dari seluruh perbankan di Indonesia.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  peran  perbankan  syariah  dalam  perekonomian  Indonesia  masih  belum optimal.  Sementara,  pada  kenyataannya  ROA  yang  mampu  diraih  oleh  bank  syariah  secara  umum  terus mengalami  peningkatan.  Namun,  pada  tahun  2020  ROA  bank  syariah    menurun.  Hal  ini  dapat  diketahui  dari gambar berikut:

## Gambar 1. Return on Assets Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2015 – 2020
Penurunan  ROA  bank  umum  syariah  di  Indonesia  dapat  disebabkan  banyak  faktor.  Termasuk  salah  satu  di ataranya  adalah  pengaruh  kondisi  perekonomian  Indonesia  yang  terdampak  pandemic  covid-19.  Namun demikian,  dalam  penelitian  ini  perlu  diketahui  faktor-faktor  internal  dari  bank  umum  syariah  yang mempengaruhi profitabilitas bank tersebut.
Menurut  Ubaidillah  (2017)  faktor-faktor  yang  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  bank  syariah, beberapa  diantaranya  adalah  CAR,  FDR,  NPF,  dan  BOPO.  Dimana  hasil  penelitian  yang  telah  dilaksanakan menunjukkan  bahwa  CAR,  FDR  dan  BOPO  berpengaruh  pada  ROA,  sementara  NPF  tidak  memberikan pengaruh  pada  ROA.  Hasil  penelitian  ini  diperkuat  dengan  hasil  penelitian  Marginingsih  (2018)  yang menyebutkan  bahwa  CAR,  BOPO,  FDR  dan  NPF  berpengaruh  pada  ROA.  Namun  penelitian  lain  yang dilaksanakan oleh  Astuti  &  Kabib (2021)  menyebutkan  bahwa CAR, BOPO dan  FDR tidak  berpengaruh pada ROA.
Berdasarkan  fenomena di  atas,  penelitian  ini  bertujuan untuk menganalisis pengaruh kinerja keuangan bank  umum  syariah  yang  terdiri  dari  CAR,  BOPO,  NPF,  FDR  dan  Pertumbuhan  DPK  terhadap  profitabilitas bank yang diukur dengan rasio ROA.

## TINJAUAN PUSTAKA Perbankan Syariah
Menurut  UU  No.10  tahun  98  tentang  Perbankan  menjelaskan  bahwa  Perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut tentang bank,  mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam  melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Menurut   UU  No.  21  tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah,  Bank  Syariah  adalah  bank  yang menjalankan  kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah,  atau  prinsip  hukum  Islam  yang  diatur  dalam  fatwa Majelis  Ulama  Indonesia  seperti  prinsip  keadilan  dan  keseimbangan  ('adl  wa  tawazun),  kemaslahatan (maslahah),  universalisme  (alamiyah),  serta  tidak  mengandung  gharar,  maysir,  riba,  zalim  dan  obyek  yang haram.
Bank  Islam  atau  di  Indonesia  disebut  bank  syariah  merupakan  lembaga  keuangan  yang  berfungsi memperlancar  mekanisme  ekonomi  di  sektor  riil  melalui  aktivitas  kegiatan  usaha  (investasi,  jual  beli,  atau lainnya) berdasarkan prinsip syariah yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan yang dinyatakan sesuai dengan nilai-nilai syariah yang bersifat makro dan mikro (Ascarya, 2013: 30).
Bank  Islam  merupakan  lembaga  intermediasi  dan  penyedia  jasa  keuangan  yang  bekerja  berdasarkan etika  dan  sistem  nilai  Islam,  khususnya  yang  bebas  dari  bunga  (riba),  bebas  dari  kegiatan  spekulatif  yang  non produktif  seperti  perjudian  (maysir),  bebas  dari  hal-hal  yang  tidak  jelas  dan  meragukan  (gharar),  berprinsip keadilan,  dan  hanya  membiayai  kegiatan  usaha  yang  halal.  Bank  Islam  sering  disamakan  dengan  bank  tanpa bunga. Bank tanpa bunga merupakan konsep yang lebih sempit dari bank Islam, ketika sejumlah instrumen atau operasinya  bebas  dari  bunga.  Bank  Islam  selain  menghindari  dari  bunga,  juga  secara  aktif  turut  berpartisipasi dalam  mencapai  sasaran  dan  tujuan  dari  ekonomi  Islam  yang  berorintasi  pada  kesejahteraan  sosial  (Rivai  & Arifin, 2010).
Pengertian bank dalam Islam atau bank syariah ialah “bank yang beroperasi dengan tidak bergantung pada bunga”. Dalam definisi lain, perbankan syariah adalah lembaga perbankan yang selaras dengan sistem nilai dan  etos  Islam.  Dengan  kata  lain,  bank  syariah  ialah  “lembaga  keuangan/perbankan  yang  operasional  dan produknya  dikembangkan  berlandaskan  syariat  Islam  (Al-Qur’an  dan  Hadis  Nabi  SAW)  dan  menggunakan kaidah-kaidah fiqh (Syukri, 2012: 50).

## Profitabilitas Bank
Menurut  (Munawir,  2014:  33),  profitabilitas  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba selama  periode  tertentu.  Rentabilitas  suatu  perusahaan  diukur  dengan  kesuksesan  perusahaan  dan  kemampuan menggunakan aktivanya secara produktif, dengan demikian rentabilitas suatu perusahaan dapat diketahui dengan memperbandingkan  antara  laba  yang  diperoleh  dalam  suatu  periode  dengan  jumlah  aktiva  atau  jumlah  modal perusahaan tersebut.
Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efisiensi manajemen suatu perusahaan. Hal ini ditunjukkan oleh laba yang  dihasilkan  dari  penjualan  dan  pendapatan  investasi.  Intinya  adalah  penggunaan  rasio  ini  menunjukkan efisiensi perusahaan (Kasmir, 2014: 196).
Rasio profitabilitas ini mengukur efektivitas manajemen secara keseluruhan yang ditujukan oleh besar kecilnya tingkat keuntungan  yang diperoleh dalam  hubungannya dengan penjualan  maupun  investasi. Semakin baik  rasio  profitabilitas  maka  semakin  baik  menggambarkan  kemampuan  tingginya  perolehan  keuntungan perusahaan (Fahmi, 2014: 135).
Menurut  Hery  (2015:  192)  rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dari  aktivitas  normal  bisnisnya.  Sementara  jenis-jenis  rasio profitabilitas yang lazim digunakan dalam praktek untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba  salah  satunya  adalah  Return  on  Assets  (ROA).  ROA  merupakan  hasil  pengembalian  atas  aset  merupakan rasio yang menunjukkan seberapa besar kontribusi aset dalam menciptakan laba bersih (Hery, 2015: 193).
Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  profitabilitas  bank  merupakan  kemampuan  bank  dalam memperoleh  keuntungan  dengan  mengotimalkan  penggunaan  sumberdaya  yang  dimiliki,  dimana  tingkat keuntungan  ini  diukur  dengan  rasio  profitabilitas,  yaitu  dengan  mengukur  sejauh  mana  bank  mampu menghasilkan laba pada periode tertentu.

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu  perusahaan  telah melaksanakan dengan menggunakan aturan- aturan pelaksaan keuangan secara baik dan benar (Fahmi, 2014: 2). Selanjutnya  Munawir  (Munawir,  2010:  30),  kinerja  keuangan  perusahaan  merupakan  satu  diantara  dasar penilaian mengenai kondisi keuangan perusahaan yang dilakukan berdasarkan analisis terhadap rasio keuangan perusahaan.
Kinerja  perbankan  dapat  dinilai  dari  beberapa  indikator.  Salah  satu  indikator  utama  yang  dijadikan sebagai dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat  dihitung  sejumlah  rasio  keuangan  yang  lazim  dijadikan  sebagai  dasar  penilaian  tingkat  kesehatan  bank. Hasil  analisis  laporan  keuangan  akan  membantu  menginterpretasikan  berbagai  hubungan  kunci  serta kecenderungan  yang dapat  memberikan dasar pertimbangan  mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang (Sunyoto dan Sam'ani, 2014).
e-ISSN: 2685-5607
Rasio keuangan yang digunakan untuk menilai kinerja keuangan perbankan umumnya digunakan lima aspek  penilaian  yaitu capital,  assets,  management,  earning,  liquidity. Empat  dari  lima  aspek  tersebut  masing- masing capital, assets, earning, liquidity dinilai  dengan  menggunakan rasio keuangan.  Aspek capital meliputi CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ),  aspek earning meliputi  BO-PO  (Srihayati  et  al.,  2015).  Sementara  Iswari  & Amanah (2018)  menyebutkan bahwa kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu  periode  tertentu  baik  mencakup  aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dananya.    Kinerja keuangan  tersebut  diukur  dengan  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ), Non  Performing  Finance (NPF),  dan Financing Deposit to Ratio (FDR).

## Kerangka Konseptual dan Hipotesis Penelitian
Profitabilitas  bank  menunjukkan  sejauh  mana  seluruh  komponen  bank  mampu  menghasilkan  laba  bagi  bank dalam suatu periode tertentu. Penggunaan seluruh sumber daya bank dengan efektif dan efisien merupakan suatu faktor  yang  dapat  menunjang  pencapaian  profitabilitas  yang  diharapkan.  Faktor-faktor  yang  dapat mempengaruhi bank dalam mencapai profit tersebut beberapa diantaranya adalah CAR, BOPO, NPF, FDR dan Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK).

## Hubungan CAR dan Profitabilitas (ROA)
Capital  Adequacy Ratio (CAR)  adalah rasio kecukupan  modal  bank atau kemampuan  bank dalam  permodalan yang  ada  untuk  menutup  kemungkinan  kerugian  dalam  perkreditan  atau  perdagangan  surat-surat  berharga (Wardiah,  2013:  295).  Menurut  Kuncoro  &  Suhardjono  (2011:  159) Capital  Adequacy  Ratio adalah  rasio kecukupan  modal  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko yang timbul  yang  dapat  berpengaruh  terhadap  besarnya  modal  bank.  Sementara  Sumachdar  (2011)  menyebutkan bahwa CAR merupakan kemampuan bank dalam mengimbangi penurunan aset karena kerugian atas pengelolaan aset  bank  dengan  menggunakan  modal  sendiri.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  besarnya  kemampuan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menanggulangi kerugian akibat penggunaan asset bank dalam menjalankan operasionalnya.
Jika bank  memiliki  modal  yang cukup  maka  posisi  bank tersebut akan semakin kuat dalam  mengatasi berbagai  resiko  yang  dihadapi  dalam  menjalankan  operasionalnya.  Posisi  bank  yang  kuat  dari  segi  modal tersebut  akan  menimbulkan  kepercayaan  dari  masyarakat  untuk  dapat  melakukan  penyimpanan  dana  di  bank. Dengan kepercayaan tersebut, bank akan dapat mengelola dana dari masyarakat untuk memperoleh profit yang diharapkan. Profit bank dalam penelitian ini diukur dengan melihat rasio ROA.
Menurut hasil penelitian terdahulu yang dilakukan oleh  Ubaidillah (2017), CAR merupakan salah satu faktor  yang  dapat  mempengaruhi  ROA.  Hal  ini  dipertegas  dengan  hasil  penelitian  Wibisono  (2013); Marginingsih  (2018);  Kurniawan  et  al.,  (2020)  yang  menyebutkan  bahwa  CAR  berpengaruh  pada  ROA. Berdasarkan hal tersebut dapat dibuat hipotesis penelitian sebagai berikut:
H 1 : Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh  pada Return  on  Assets ( ROA) Bank   Umum   Syariah   di Indonesia

## Hubungan BOPO dan Profitabilitas (ROA)
Menurut   Rivai  & Ismail (2013:  722) BOPO adalah perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional  dalam  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya. Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  9/1/PBI/2007  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah efisiensi operasi diukur dengan membandingkan total biaya operasi dengan total  pendapatan  operasi  atau  disebut  BOPO.  Rasio  BOPO  ini  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan pendapatan  operasional  dalam  menutup  biaya  operasional.  Hubungan  antara  BOPO  dan  profitabilitas  adalah bagaimana oprimalisasi penggunaan biaya operasional untuk memperoleh pendapatan dengan cara yang efektif dan efisien. Optimalisasi pendapatan dengan penggunaan biaya yang efisien tentu saja akan meningkatkan profit yang diperoleh oleh bank. Profit bank dalam penelitian ini diukur dengan melihat rasio ROA.
Menurut hasil penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Ubaidillah (2017) BOPO merupakan salah satu faktor  yang  dapat  mempengaruhi  ROA.  Hal  ini  dipertegas  dengan  hasil  penelitian  Marginingsih  (2018)  yang menyebutkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  dan  hasil  penelitian    Yatiningsih  & Chabachib (2015)  yang menyebutkan bahwa BOPO memiliki pengaruh yang  negatif signifikan terhadap ROA. Dengan demikian dapat dibuat hipotesis penelitian sebagai berikut:
H 2 : Rasio Biaya Operasional terhadap Beban Operasional (BOPO) berpengaruh pada Return  on  Assets (ROA) Bank Umum Syariah di Indonesia

## Hubungan NPF dan Profitabilitas (ROA)
Risiko    pembiayaan    macet    pada  bank  umum  syariah  dicerminkan    oleh    rasio  Non    Performing    Financing (NPF). Semakin tinggi rasio NPL atau NPF suatu bank maka  semakin  besar  juga  tingkat  risiko  pembiayaan bermasalah  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank  (Kuswahariani  et  al.,  2020).  Sementara  Wildaniyati  (2020) berpendapat  bahwa Non  Performing  Financing (NPF)  merupakan  rasio  antara  pembiayaan  bermasalah dibandingkan total pembiayaan  yang disalurkan. Dengan demikian dapat disimpulkan  bahwa NPF adalah rasio yang  menunjukkan  perbandingan  antara  besarnya  pembiayaan  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  dengan pembiayaan  yang  tidak  berhasil  memberikan  keuntungan  pada  bank  syariah.  Dengan  rasio  NPF  yang  efektif akan  dapat  menunjukkan  sejauh  mana  bank  mampu  memperoleh  profit  yang  diukur  dengan  besarnya pengembalian dari penggunaan asset yang digunakan (ROA).
Menurut  hasil  penelitian  terdahulu,  NPF  berpengaruh  terhadap  ROA  (Marginingsih,  2018).    NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA (Yatiningsih & Chabachib, 2015). Dengan demikian dapat dibuat hipotesis penelitian sebagai berikut:
H 3 : Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh  pada Return on Assets (ROA) Bank   Umum   Syariah   di Indonesia

## Hubungan FDR dan Profitabilitas (ROA)
Menurut Somantri & Sukmana (2020) pemberian pembiayaan oleh bank syariah kepada masyarakat dapat diukur dengan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR).  Rasio  FDR  menunjukkan  besarnya  jumlah  pembiayaan  yang disalurkan  dari  total  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dihimpun.  Dengan  penyaluran  pembiayaan  kepada masyarakat  diharapkan  akan  memperoleh  pengembalian  berupa  profit  yang  sudah  ditargetkan  oleh  bank. Menurut  penelitian  terdahulu,  FDR  berpengaruh  pada  ROA  (Marginingsih,  2018).  Berdasarkan  hal  tersebut  di atas, maka hipotesis penelitian adalah sebagai berikut:
H 4 : Finance   to   Deposit   Ratio (FDR) berpengaruh pada Return on   Assets (ROA) Bank  Umum  Syariah   di Indonesia

## Hubungan Pertumbuhan DPK dan Profitabilitas (ROA)
Pertumbuhan  DPK  menunjukkan  seberapa  besar  Dana  Pihak  Ketiga  pada  tahun  berjalan  meningkat  jika dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Peningkatan DPK menunjukkan bahwa masyarakat telah memberikan kepercayaan kepada bank syariah untuk menitipkan sejumlah dana yang dimiliki untuk dapat dikelola oleh bank. Dengan  pertumbuhan  DPK,  maka  sudah  seharusnya  pihak  bank  syariah  dapat  menyalurkannya  dalam  bentuk pembiayaan  yang  merupakan  kegiatan  utama  bank.  Dengan  pengelolaan  dana  pihak  ketiga  yang  efektif  dan efisiesn  maka  akan  dapat  memberikan  profit  bagi  bank.    Hasil  penelitian  terdahulu  menunjukkan  bahwa  Dana Pihak Ketiga berpengaruh pada profitabilitas bank syariah (Nuha et al., 2016). Berdasarkan hal tersebut di atas, maka hipotesis penelitian adalah sebagai berikut:
H 5 : Pertumbuhan  Dana   Pihak   Ketiga   berpengaruh   pada Return  on Assets (ROA) Bank Umum Syariah di Indonesia

## Model Penelitian
Berdasarkan hubungan antar variabel independen dalam mempengaruhi variabel dependen dan  hipotesis di atas, dapat dibuat model penelitian sebagai berikut:
CAR BOPO NPF FDR Pertumbuhan DPK Profitabilitas (ROA)

## METODOLOGI PENELITIAN Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum    Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK). Adapun  metode  yang  digunakan  dalam  penentuan  sampling  adalah  dengan  menggunakan  metode  sensus. Menurut Arikunto, (2010: 133) metode pengambilan sampel dengan melibatkan seluruh populasi disebut metode sensus. Dengan demikian, sampel yang diambil adalah seluruh data kinerja keuangan bank umum syariah setiap bulan yang diterbitkan oleh OJK

## Jenis dan Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  dalam  bentuk  rasio.  Adapun  rasio  kinerja keuangan  bank  syariah  dan  data  profitabilitas  diperoleh  dari  data  Statistik  Perbankan  Syariah  yang  diterbitkan oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  RI.    Adapun  data  yang  diambil  untuk  diteliti  adalah  data  selama  sepuluh  tahun terakhir yaitu sejak Januari 2015 sampai dengan April 2021.

## Definisi Operasional Variabel Penelitian Variabel Dependen
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  adalah  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  yang  diukur  dengan  ROA. ROA adalah rasio yang melihat sejauh mana investasi yang telah ditanamkan mampu memberikan pengembalian keuntungan  sesuai  dengan  yang  diharapkan.  Dan  investasi  tersebut  sebenarnya  sama  dengan  aset  perusahaan yang ditanamkan atau ditempatkan (Fahmi, 2014: 137). Perhitungan ROA dirumuskan sebagai berikut:
ROA = Laba Sebelum Pajak Rata−rata Total Aset X 100%

## Variabel Independen
1. CAR (Capital Adequacy Ratio)
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  adalah  rasio  kecukupan  modal  bank  atau  kemampuan  bank dalam permodalan yang ada untuk menutup kemungkinan kerugian dalam perkreditan atau perdagangan surat-surat berharga (Wardiah, 2013: 295). Perhitungan CAR dirumuskan sebagai berikut:
CAR = Modal ATMR X 100%
2. BOPO (Rasio Biaya Operasional terhadap Beban Operasional)
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  9/1/PBI/2007  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah efisiensi operasi diukur dengan  membandingkan total biaya operasi  dengan  total  pendapatan  operasi  atau  disebut  BOPO.  Rasio  BOPO  ini  bertujuan  untuk mengukur kemampuan pendapatan operasional dalam menutup biaya operasional. Perhitungan BO-PO dirumuskan sebagai berikut:
BOPO = Total Beban Operasional Total Pendapatan Operasional X 100%
3. NPF (Non  Performing  Financing)
Risiko    pembiayaan    macet    pada  bank  umum  syariah  dicerminkan    oleh    rasio  Non Performing    Financing  (NPF).  Semakin  tinggi  rasio  NPL  atau  NPF  suatu  bank  maka    semakin    besar juga    tingkat    risiko    pembiayaan  bermasalah  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank  (Kuswahariani  et  al., 2020). Perhitungan NPF dirumuskan sebagai berikut:
NPF = Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan yang Disalurkan X 100%
4. FDR (Financing to Deposit Ratio)
FDR  merupakan  rasio  pembiayaan  terhadap  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  diterima  oleh bank. FDR sering dianalogikan dengan LDR, Rasio yang digunakan bank konvensinal. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio kredit terhadap total dana pihak ketiga yang digunakan untuk mengukur dana pihak ketiga yang disalurkan dalam bentuk kredit. Begitu juga Financing to Deposit Ratio (FDR)
adalah  perbandingan  antara  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang berhasil  dikerahkan  oleh  bank.  Rasio  ini  dipergunakan  untuk  mengukur  sampai  sejauh  mana  dana pinjaman yang bersumber dari dana pihak ketiga. Perhitungan FDR dirumuskan sebagai berikut:
FDR = Total Pembiayaan Dana Pihak Ketiga X 100%
5. Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana  pihak  ketiga  atau  dana  dari  masyarakat  merupakan  dana  yang  diperoleh  bank  yang bersumber  dari  pihak  masyarakat  yang  menanamkan  atau  menitipkan  uang  /  dananya  kepada  pihak bank (Somantri & Sukmana, 2020). Sehingga pertumbuhan DPK adalah besarnya DPK tahun berjalan jika dibandingkan dengan DPK tahun sebelumnya. Perhitungan Pertumbuhan DPK dirumuskan sebagai berikut:
Pertumbuhan DPK = DPK 𝑡 −DPK 𝑡−1 DPK 𝑡−1 X 100%

## Metode Analisis Data
Untuk  menganalisis  pengaruh  variabel  independen  yaitu  CAR,  BOPO,  NPF,  FDR  dan  Pertumbuhan  DPK terhadap variabel dependen yaitu ROA, dilakukan alat uji berupa analisis statistik deskriptif, uji normalitas data dengan  menggunakan  uji  Kolmogorov-Smirnov.  Kemudian  uji  asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji multikolinearitas dan uji heterokedastisitas. Uji koefisien determinasi dengan melihat nilai r square, dan analisis regresi linear berganda. Adapun rumus regresi yang digunakan adalah  sebagai berikut :
Y = β 0 + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 + e
Dimana: Y : Return on Assets (ROA) β0 : Kontanta β1- β5 : Koefisien Regresi X1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 : Biaya Operasional terhadap Beban Operasional (BOPO) X3 : Non  Performing  Financing (NPF) X 4 : Financing to Deposit Ratio (FDR) X 5 : Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) e : error
Hipotesis  penelitian  dijawab  dengan  melihat  hasil  Uji  t.  uji  t    yaitu  untuk  menilai  dari  variabel  bebas (independen)  berpengaruh  dengan  variabel  terikat  (dependen).  Diterima  atau  tidaknya  hipotesis  ditentukan dengan syarat sebagai berikut:
a. Jika t hitung < dari t tabel, maka variabel independen tidak berpengaruh terhadap variabel dependen.
b. Jika t hitung > dari t tabel, maka variabel independen berpengaruh terhadap variabel dependen

## HASIL PENELITIAN

## Statistik Deskriptif Data Penelitian
Berikut adalah data kinerja keuangan Bank Umum Syariah pada tahun 2015 sampai dengan 2020: Tabel 1. Data Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Pada Tahun 2015 Sampai Dengan 2020
Tahun CAR BOPO NPF FDR Pertumbuhan DPK ROA 2015 15.02 97 4.85 88.03 2.39 0.49 2016 15.95 96.23 4.42 85.99 15.27 0.63 2017 17.91 94.91 4.77 79.65 13.42 0.63 2018 20.39 89.18 3.26 78.53 7.46 1.28 2019 20.59 84.45 3.23 77.91 10.86 1.73 2020 21.64 85.55 3.13 76.36 10.49 1.4 Rata-rata 18.58 91.22 3.94 81.08 9.98 1.03 Max. 21.64 97 4.85 88.03 15.27 1.73 Min. 15.02 84.45 3.13 76.36 2.39 0.49 Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (2021)
Berdasarkan tabel  di atas dapat diketahui  bahwa  secara rata-rata rasio kecukupan  modal  Bank Umum Syariah  yang  diukur  dengan  rasio  CAR  selama  tahun  2015  sampai  dengan  2020  adalah  18,58  %.  Angka  ini menunjukkan bahwa kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk mengatasi kemungkinan kerugian bisnis adalah  sebesar  18,58%.  Artinya  Bank  Umum  Syariah  memiliki  kecukupan  modal  sebesar  lebih  dari  delapan belas persen untuk menanggulagi jika terjadi kerugian dalam transaksi operasionalnya. Menurut  Lampiran Surat Edaran  BI  Nomor  13/24/DPNP/2011,  rasio  CAR  yang  lebih  besar  dari  12%  menunjukkan  bahwa  bank  berada dalam predikat “sangat sehat”.
Rasio  BOPO  secara  rata-rata  selama  tahun  2015  sampai  dengan  2020  adalah  91,22%.  Menurut Lampiran Surat Edaran BI Nomor 13/24/DPNP/2011, rasio BOPO yang kecil dari 94% merupakan rasio BOPO dengan predikat “sangat sehat”. Semakin rendah rasio BOPO menunjukkan bahwa bank dalam keadaaan yang semakin  efisien.  Dengan  demikian  dapat  diketahui  bahwa  BOPO  Bank  Umum  Syariah  selama  enam  tahun terakhir berada dalam kondisi yang efisien.
Rasio  NPF  secara  rata-rata  selama  tahun  2015  sampai  dengan  2020  adalah  3,94%.  Angka  ini menunjukkan  bahwa  besarnya  resiko  terjadinya  pembiayaan  yang  bermasalah  adalah  3,94%  dari  seluruh pembiayaan  yang  disalurkan.  Menurut  Lampiran  Surat  Edaran  BI  Nomor  13/24/DPNP/2011  rasio  NPF  antara 2%  sampai  dengan  5%  berada  dalam  kategori  sehat.  Risiko  pembiayaan  bermasalah  tertinggi  adalah  4,85%, dimana angka ini masih berada dalam kategori ‘sehat’.
Rasio FDR secara rata-rata selama tahun 2015 sampai dengan 2020 adalah 81,08%. Angka ini, merujuk pada  Lampiran  Surat  Edaran  BI  Nomor  13/24/DPNP/2011  menunjukkan  bahwa  risiko  likuiditas  bank  berada pada predikat ‘sehat’.

## Gambar 1. Data Kinerja dan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2015 s.d. 2020
Berdasarkan  tabel  dan  gambar  di  atas  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  CAR  secara  umum  mengalami peningkatan sepanjang tahun 2015 sampai dengan 2020. Rasio BOPO, NPF dan FDR secara umum mengalami penurunan  sepanjang  enam  tahun  terakhir.  Sementara  pertumbuhan  DPK  berfluktuasi,  dengan  rasio  tertinggi pada tahun 2016 dan  mengalami penurunan pada  tahun 2017 dan 2018, kemudian  meningkat pada tahun 2019 dan menurun kembali pada tahun 2020.

## Hasil Uji Normalitas dan Asumsi Klasik
Uji  normalitas  pada  penelitian  ini  menggunakan  uji  Kolmogorov-Smirnov.  Hasil  uji  menunjukkan  bahwa  data terdistribusi  normal  dengan  nilai  Asymp.  Sig.    adalah  0,612  >  0,05.  Sementara  hasil  uji  multikolinearitas menunjukkan bahwa nilai tolerance seluruh variabel independen adalah lebih besar dari 0,10 dan nilai VIF lebih kecil  dari  10.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  tidak  terjadi  gejala  multikolinearitas. Selanjutnya,  uji  heterokedastisitas  yang  dilakukan  dengan  uji  Glejser  menunjukkan  bahwa  nilai  signifikasi
0 20 40 60 80 100 120 2015 2016 2017 2018
2019 2020 CAR BOPO NPF FDR PERTUMBUHAN DPK ROA
seluruh  variabel  independen  lebih  besar  dari  0,05.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi gejala heterokedastisitas pada model regresi penelitian ini.

## Hasil Uji Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  diukur  dengan  melihat  angka  R  square.  Angka  koefisien  determinasi  (R 2 )  menunjukkan seberapa besar variabel independen dapat menjelaskan variabel dependen. Tabel berikut menunjukkan hasil uji koefisien determinasi.
Tabel 1 . Hasil Uji Koefisien Determinasi
Berdasarkan  tabel  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  independen  yaitu  CAR  (X 1 );  Bopo (X 2 ); NPF  (X 3 );  FDR  (X 4 )  dan  Pertumbuhan  DPK  (X 5 )  dapat  menjelaskan  rasio  profitabilitas  yang  diukur  dengan ROA (Y) pada Bank Umum Syariah sebesar 95%, sedangkan 5% dijelaskan oleh faktor-faktor lain diluar model regresi pada penelitian ini.

## Hasil Uji Regresi
Hasil uji regresi linear berganda dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2. Hasil Uji Regresi
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9.633 .907 10.616 .000 CAR_X1 .008 .014 .050 .598 .552 BOPO_X2 -.103 .008 -1.078 -13.481 .000 NPF_X3 .059 .040 .112 1.485 .142 FDR_X4 .006 .006 .058 1.037 .303 DPK_X5 -.005 .007 -.019 -.658 .513
a. Dependent Variable: ROA_Y

## Sumber: Hasil Data Diolah (2021)
Sementara,  untuk  menjawab  hipotesis  penelitian  dilakuan  uji  t tabel.  Nilai  t tabel diperoleh  dengan  cara menghitung tingkat kepercayaan dibagi 2;  jumlah  data dikurangi  jumlah  variabel  bebas kemudian  dikurangi 1, atau dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:
T tabel = (α/2; n-k-1) T tabel = (0,05/2; 76-5-1) = (0,025; 70) = 1,994
Dengan  melihat  pada  tabel  maka  diperoleh  nilai  t tabel adalah  1,994.  Sedangkan  nilai  positif  atau negatifnya  b 1 sebagai  koefisisen  regresi  digunakan  untuk  menentukan  arah.  Adapun  hasil  uji  t  yang dibandingkan dengan hasil t tabel dapat dilihat sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Uji t
Variabel t tabel t hitung Sig. Keputusan Hasil CAR (X 1 ) 1,994 0,598 0,552 H a tidak dapat diterima Tidak Berpengaruh BOPO (X 2 ) 1,994 13,481 0,000 H a diterima Berpengaruh signifikan NPF (X 3 ) 1,994 1,485 0,142 H a tidak dapat diterima Tidak Berpengaruh FDR (X 4 ) 1,994 1,037 0,303 H a tidak dapat diterima Tidak Berpengaruh
Pertumbuhan
DPK (X 5 ) 1,994 0,658 0,513 H a tidak dapat diterima Tidak Berpengaruh
Sumber: Hasil Data Diolah (2021)
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .975 a .950 .947 .10825 a. Predictors: (Constant), DPK_X5, BOPO_X2, FDR_X4, NPF_X3,
CAR_X1

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil penelitian menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia, sementara CAR, NPF, FDR dan Pertumbuhan DPK tidak berpengaruh pada ROA sebagai intrumen pengukur  profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini  mendukung  penelitian  terdahulu  oleh  Ubaidillah  (2017); Marginingsih  (2018);  Yatiningsih  &  Chabachib  (2015)  yang  menyebutkan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh signifikan terhadap ROA.
Pada periode tahun 2015 sampai dengan 2020 dapat diketahui bahwa secara umum BOPO Bank Umum Syariah  mengalami  penurunan  tingkat  rasio.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah  mampu meningkatkan pendapatan dengan melakukan efisiensi biaya.  Efisiensi BOPO yang terus meningkat dari tahun ke  tahun  menunjukkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah  mampu  menghasilkan  pendapatan  dengan  menekan  biaya yang dikeluarkan. Dengan efisiensi biaya operasional yang dikeluarkan maka akan berpengaruh pada tingginya profit yang diperoleh oleh bank.
Sementara,  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  independen  lainnya  yaitu  CAR  tidak berpengaruh pada profitabilitas Bank Umum Syariah. Hal ini dapat diketahui dari rasio kecukupan modal (CAR) yang  terus  meningkat  sepanjang  tahun  2015  sampai  dengan  2020  tidak  selalu  bersamaan  dengan  peningkatan profit  Bank  Umum  Syariah.  Misalnya  saja,  pada  tahun  2020,  CAR  Bank  Umum  Syariah  mengalami peningkatan, sementara profit Bank Umum Syariah yang diproxy dengan ROA mengalami penurunan.
Demikian  pula  dengan  NPF  yang  tidak  berpengaruh  pada  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia. Rasio NPF Bank Umum Syariah pada periode tahun 2015 sampai dengan 2020  mengalami fluktuasi, namun  secara  umum  mengalami  penurunan.  Penurunan  rasio  NPF  menunjukkan  bahwa  risiko  terjadinya pembiayaan  yang  bermasalah  pada  bank  menurun.  Penurunan  risiko  pembiayaan  bermasalah  ini  tidak  disertai dengan peningkatan profit Bank Umum Syariah. Hal ini terjadi pada tahun 2020 dimana terjadi penurunan rasio NPF yang seharusnya meningkatkan profitabilitas (ROA), namun pada kenyataannya pada tahun 2020 tersebut proftabilitas bank menurun.
FDR tidak berpengaruh pada profitabilitas Bank Umum Syariah. Besarnya penyaluran pembiayaan oleh bank  dapat  diketahui  dari  rasio  FDR.  Semakin  besar  proporsi  penyaluran  pembiayaan,  maka  profit  yang diharapkan akan semakin tinggi. Data FDR Bank Umum Syariah pada periode tahun 2015 sampai dengan 2020 menunjukkan  bahwa  secara umum  FDR  bank  mengalami penurunan. Namun demikian, ROA  bank pada tahun 2015 sampai dengan 2019 mengalami peningkatan. Hal ini dapat menjelaskan bahwa FDR tidak mempengaruhi profit yang diraih oleh bank.
Pertumbuhan  DPK  tidak  berpengaruh  pada  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah.  Pertumbuhan  jumlah Dana  Pihak  Ketiga  yang  dihimpun  oleh  Bank  Umum  Syariah  tidak  secara  konsisten  mengalami  peningkatan. Artinya,  dalam  periode  tahun  tertentu  sepanjang  tahun  2015  sampai  dengan  2020,  DPK  yang  dihimpun  oleh bank  dapat  meningkat,  namun  dapat  juga  mengalami  penurunan.  Dengan  fluktuasi  tersebut,  sementara  ROA pada Bank Umum Syariah  secara umum  meningkat, kecuali  pada tahun 2020,  maka dapat disimpulkan  bahwa pertumbuhan DPK tidak mempengaruhi ROA pada Bank Umum Syariah.

## PENUTUP
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  nilai  koefisien  determinasi  model  regresi  adalah  0,950.  Angka  ini menunjukkan  bahwa  variabel  independen  yaitu  CAR  (X 1 );  Bopo  (X 2 );  NPF  (X 3 );  FDR  (X 4 )  dan  Pertumbuhan DPK  (X 5 )  dapat  menjelaskan  rasio  profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA  (Y)  pada  Bank  Umum  Syariah sebesar 95%, sedangkan 5% dijelaskan oleh faktor-faktor lain diluar model regresi pada penelitian ini.
Hasil  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan  Bank  Umum  Syariah  yang  dapat mempengaruhi  profitabilitas  adalah  BOPO,  sedangkan  rasio  keuangan  lainnya,  yaitu  CAR,  NPF,  PDR  dan Petumbuhan  DPK  tidak  berpengaruh  pada  profitabilitas  bank  yang  diproxy  dengan  rasio  ROA.  Faktor-faktor kinerja keuangan seperti CAR, NPF, FDR dan Pertumbuhan DPK sudah seharusnya meningkatkan profit bank. Berdasarkan hal ini, Bank Umum Syariah harus dapat mengelola dan mengoptimalkan kinerja keuangan dengan lebih baik sehingga dapat meningkatkan profitabilitasnya.

## DAFTAR RUJUKAN
Arikunto, S. (2010). Prosedur Penelitian . Rineka Cipta. Ascarya. (2013). Akad dan Produk Bank Syariah. Rajawali Pers .
Astuti, I. D., & Kabib, N. (2021). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Indonesia dan Malaysia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 7 (2), 1053–1067. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2534 Fahmi, I. (2014). Analisis Kinerja Keuangan . Alfabeta. Hery.  (2015).  Analisis  Laporan  Keuangan  Pendekatan  Rasio  Keuangan.  In Center  for  Academic  Publishing Service .
Iswari, P. W., & Amanah, A. (2018). Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah: Negara vs Swasta. Islaminomics: Journal of Islamic Economics, Business and Finance . https://doi.org/10.47903/ji.v6i2.36
Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan, Edisi Satu, Cetakan Ketujuh. Raja Grafindo Persada .
Kuncoro, M., & Suhardjono. (2011). Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi . BPFE.
Kurniawan,  M.,  Munawar,  A.,  &  Amwila,  A.  Y.  (2020).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  dan  LDR  Terhadap ROA. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan . https://doi.org/10.37641/jimkes.v8i2.351
Kuswahariani, W., Siregar, H., & Syarifuddin, F. (2020). ANALISIS NON PERFORMING FINANCING (NPF) SECARA  UMUM  DAN  SEGMEN  MIKRO  PADA  TIGA  BANK  SYARIAH  NASIONAL  DI INDONESIA. Jurnal Aplikasi Bisnis Dan Manajemen . https://doi.org/10.17358/jabm.6.1.26
Marginingsih,  R.  (2018).  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal Ecodemica , 2 (1), 74–85. Munawir, S. (2010). Analisis Laporan Keuangan . Liberty.
Nuha, U., Setiawan, A., & Indriani, A. (2016). Pengaruh Dana Pihak Ketiga ( DPK ), Capital Adequacy Ratio ( CAR ), dan Non Performing Financing ( NPF ) terhadap Profitabilitas Bank Syariah dengan Pembiayaan sebagai Variabel Intervening . 5 (2009), 1–11. Rivai, V., & Arifin, A. (2010). Islamic Banking . Bumi Aksara. Rivai, V., & Ismail, R. (2013). Islamic Risk Management For Islamic Bank . PT Gramedia Pustaka Utama.
Somantri,  Y.  F.,  &  Sukmana,  W.  (2020).  Analisis  Faktor-  Faktor  yang  Mempengaruhi  Financing  to  Deposit Ratio  (FDR)  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Berkala  Akuntansi  Dan  Keuangan  Indonesia . https://doi.org/10.20473/baki.v4i2.18404
Srihayati, D., Tandika, D., & Azib. (2015). Pengaruh Kinerja Keuangan Perbankan Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Metode Tobin’s Q Pada Perusahaan Perbankan yang Listing di Kompas 100. Prociding Penelitian SPeSIA , 43–49.
Sumachdar,  E.  (2011).  Financial  Performance  Analysis  for  Islamic  Rural  Bank  to Third  Party  Funds  and  The Comparation  with  Conventional  Rural  Bank  in  Indonesia. International  Conference  on  Business  and Economics .
Sunyoto, Y., & Sam’ani. (2014). Pengaruh  Capital  Adequacy Ratio, Net Interest Margin dan  Return on  Asset Terhadap  Harga  Saham  pada  Perbankan  di  BEI  Periode  2009  –  2012. Jurnal  Ekonomi  Manajemen  Dan Akuntansi , 36 , 1–19. Syukri. (2012). Sistem Perbankan Syariah di Indonesia . Fajar Media Press. Ubaidillah, U. (2017). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. El- Jizya : Jurnal Ekonomi Islam , 4 (1), 1510188. https://doi.org/10.24090/ej.v4i1.2016.pp1510188 Wardiah, M. L. (2013). Dasar-Dasar Perbankan . Pustaka Setia.
Wibisono, K. (2013). Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM, dan LDR Terhadap ROA Pada Bank Umum Swasta Nasional di Indonesia. Jurnal Ekonomi Daerah (JEDA) .
Wildaniyati,  A.  (2020).  Pengaruh  FDR,  NPF,  ROA,  CAR  Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah  (Studi  Empiris Pada Bank  Umum  Syariah Yang Terdaftar Di  Bank Indonesia Pada Tahun 2015-2019). JAMER : Jurnal Akuntansi Merdeka . https://doi.org/10.33319/jamer.v1i2.26
Yatiningsih,    nur  fakhri,  &  Chabachib,  M.  (2015).  ANALISIS  PENGARUH  BOPO,  LDR,  NPL,  SIZE,  CAR DAN NIM TERHADAP ROA. DIPONEGORO JOURNAL OF MANAGEMENT .