## Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earning Dan Capital Pada PT. Bank Cimb Niaga Tbk
Abdullah Ramdhani 1 ; Marti Dewi Ungkari 2 ; Nurul Afiyah 3
1 Universitas Garut aramdhani@fisip.uniga.ac.id
2 Universitas Garut marti.ungkari@uniga.ac.id
2 Universitas Garut 2402314130@fekon.uniga.ac.id

## Abstract
Banks  must  always  be  assessed  for  their  soundness  level  in  order  to  continue  to provide  excellent  service  to  customers,  because  an  unhealthy  bank  condition  will endanger various parties, not only endanger the bank itself. One of the methods used to assess the soundness of a bank can use the currently applicable method, namely the  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning  and  Capital  (RGEC) method. The purpose of this research is to determine the Rating of Bank Soundness at  PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk  in  terms  of  RGEC.  This  research  is  in  the  form  of descriptive  quantitative  research,  in  which  the  procedures  for  health  assessment refer to the Circular and regulations that have been established by Bank Indonesia in  2011,  namely  SE  No.  13/24  /  DPNP  and  PBI  No.  13/1  /  PBI  /  2011.  The  Risk Profile factor is measured using the NPL and LDR ratios, obtaining the predicate Fairly Healthy, the Good Corporate Governance factor by analyzing the results of the  GCG  self-assessment  of  the  Bank  obtains  the  predicate  Healthy,  Earning  is measured using the ratio ROA, ROE, NIM and BOPO obtains the predicate Fairly Healthy and Capital is measured using the ratio CAR received the predicate Very Healthy.
Keywords:  Bank  soundness,  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning, Capital

## 1 Pendahuluan
Sektor  Perbankan  mempunyai  peran  yang  begitu  penting  dalam  terciptanya  struktur  ekonomi seimbang,  karena  sektor  perbankan  merupakan  lembaga  yang  mempunyai  peran  sebagai perantara  antara  yang  mempunyai  dan  membutuhkan  dana.  Menurut  Sudirman  (2013  :  10) lembaga  keuangan  bank  maupun  bukan  bank  sangat  berperan  pada  perekonomian  masyarakat karena  lembaga  tersebut  sebagai  penyedia  jasa  keuangan  bagi  masyarakat  seperti  jasa penyimpanan dana, jasa penyediaan kredit, jasa penyediaan sistem pembayaran dan bentuk jasa lainnya.
Bank Indonesia merupakan bank sentral yang memiliki tanggung jawab untuk menjaga stabilitas kinerja  perbankan  lainnya  (Dwinanda  dan  Wiagustini  :  2015).  Bank  Indonesia  mengeluarkan beberapa kebijakan berupa peraturan ataupun wewenang yang pada dasarnya untuk menciptakan
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
kesehatan  bank  dan  memeliharanya.  Salah  satu  kebijakannya  yaitu  PBI  No.13/1/PBI/2011, peraturan ini berisi mengenai metode yang dapat digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank umum yang disebut sebagai metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital), dimana peraturan ini berlaku hingga sekarang.
Bank  yang  memiliki  kondisi  sehat  merupakan  bank  yang  dapat  melaksanakan  aktivitas operasional  dan  menjalankan  fungsinya  dengan  baik.  Bank  yang  sehat  juga  dapat  dikatakan bahwa bank tersebut dapat menjaga kepercayaan para nasabahnya yang merupakan masyarakat luas, dapat menjalankan fungsi bank yaitu sebagai intermediasi (perantara), membantu tercipta kelancaran  lalu  lintas  pembayaran,  serta  dapat  menjadi  alat  yang  digunakan  oleh  pemerintah untuk melaksanakan kebijakan terutama kebijakan moneter (Permana : 2012).
Peraturan Bank Indonesia (PBI) Nomor 13/1/PBI/2011 yang dikeluarkan pada tanggal 5 Januari 2011 Pasal 1 Ayat 4 menjelaskan bahwa: tingkat kesehatan mengenai bank adalah hasil penilaian suatu bank terhadap  berbagai risiko perbankan dan kinerja bank itu sendiri. Penilaian mengenai tingkat kesehatan bank dapat dilakukan dengan cara melakukan analisis terhadap kesehatan bank tersebut  dengan  menggunakan  metode  penilaian  kesehatan  bank  yang  sedang  berlaku  saat  ini yaitu metode RGEC.
PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk  yang  selanjutnya  disebut  sebagai  Bank  CIMB  Niaga  berdiri  pada tahun 1955 sebagai bank swasta nasional. Saat ini bank CIMB Niaga merupakan bank terbesar urutan  kelima  di  Indonesia  dilihat  dari  sisi  modal  yang  dimilikinya,  dan  diakui  prestasi  juga keunggulannya di bidang pelayanan nasabah dan pengembangan manajemen. Bank CIMB Niaga telah memenuhi kriteria dari peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 6/PJOK.03/2016 tentang Kegiatan Usaha dan Jaringan Kantor Berdasarkan Modal Inti Bank, Bank CIMB Niaga saat ini berhasil mencatatkan dirinya sebagai BUKU 4 bersama keempat bank besar lainnya yaitu BNI, Mandiri, BRI dan BCA.

## Gambar 1: Rasio NPL
Berdasarkan  gambar  diatas,  rasio  NPL (Non  Performing  Loan  Ratio) Bank  CIMB  Niaga mengalami peningkatan dari tahun 2013 ke tahun 2014 yang menunjukkan bahwa kualitas kredit dari Bank CIMB Niaga semakin buruk. Hal tersebut sesuai dengan pernyataan seorang ahli yang menyatakan  bahwa  “semakin  tinggi  rasio  NPL  menunjukkan  bahwa  semakin  buruk  kualitas kreditnya” (Taswan, 2010 : 166).
Gambar 2: Rasio ROA 0 5 NPL 2.3 4.033.85 2013 2014 2015 0 5 2013 2014 2015 2.8 1.42 0.24 ROA
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
Berdasarkan gambar tersebut dapat dilihat bahwa ROA mengalami penurunan, ini menunjukkan manajemen yang tidak efisien dalam mengelola aset dan kinerja keuangannya tidak semakin baik. Menurut  Hanafi  dan  Halim  (2012  :  81)  mengemukakan  bahwa  “rasio  ROA  yang  tinggi menunjukkan efisiensi dalam mengelola manajemen aset yang berarti efisiensi manajemen”.
Tabel 1: Informasi Kredit yang Diberikan Rasio ROA dan LDR
Tahun ROA (%) LOAN (Rp) LDR (%) 2013 2,80 149.691.501 91,42 2014 1,42 169.380.619 96,94 2015 0,24 170.732.987 95,63
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  LOAN  mengalami  peningkatan,  namun  tingkat profitabilitas bank (ROA) mengalami penurunan. Ini berarti bahwa kredit yang diberikan tidak menghasilkan  laba  yang  sebanding.  Hal  tersebut  bertentangan  dengan  pendapat  yang dikemukakan oleh seorang ahli yang menyatakan bahwa: engan posisi kredit yang tinggi maka akan menghasilkan pendapatan bunga yang tinggi pula dan pada akhirnya Laba (sebelum pajak) dan  Laba  (setelah  pajak)  juga  tinggi,  sehingga  ROA  atau  ROE  bank  juga  akan  mengalami kenaikan  secara  proporsional  (Riyadi  :  2016).  Kemudian,  rasio  ROA  Bank  CIMB  Niaga mengalami  penurunan,  sedangkan  rasio  LDR  pada  tahun  2014  mengalami  kenaikan  sebesar 5,52%.  Ini menunjukkan  bahwa  Bank  CIMB  Niaga  sudah agresif dalam memenuhi kewajiban dalam jangka pendeknya, namun tidak bisa meningkatkan laba yang dihasilkan. Hal tersebut tidak sesuai dengan pendapat yang dikemukakan oleh Riyadi (2016) yang mengatakan bahwa kenaikan LDR akan menyebabkan kenaikan ROA.
Bank  harus  selalu  dinilai  tingkat  kesehatannya  agar  tetap  memberikan  pelayanan  yang  prima kepada  nasabah,  karena  keadaan  bank  yang  tidak  sehat  akan  membahayakan  berbagai  pihak bukan hanya membahayakan pihak bank itu sendiri. Keadaan bank yang tidak sehat akan merusak keadaan  perbankan  secara  keseluruhan  dan  dapat  mengurangi  tingkat  kepercayaan  dari masyarakat. Hal ini bisa membahayakan terhadap turun daya saing perusahaan, karena mengalami krisis kepercayaan konsumen (Anugrah : 2013). Mengingat begitu pentingnya tingkat kesehatan bank  maka  penulis  melakukan  penelitian  mengenai  tingkat  kesehatan  bank  dengan  judul “Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank Menggunakan Metode  RGEC  pada  PT.  Bank  CIMB Niaga Tbk”

## 2 Tinjauan Pustaka

## 2.1  Bank
Bank dapat didefinisakan sebagai perusahaan yang bergerak di dalam bidang keuangan, artinya aktivitas yang dilakukan bank selalu berkaitan dengan bidang keuangan sehingga jika berbicara mengenai bank maka tidak terlepas dari masalah keuangan (Kasmir, 2011 : 24). Menurut Kuncoro &  Suhardjono  pengertian  bank  yaitu  lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya  adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat dengan bentuk kredit serta  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran  dan  juga  peredaran  uang  (Kuncoro  & Suhardjono, 2016 : 66).

## 2.2  Kesehatan Bank
Menurut Taswan (2010 : 537) kesehatan bank merupakan seluruh kepentingan dalam pihak terkait dimulai  dari owner bank,  pihak  pengelola  dan  nasabah,  juga  Bank  Indonesia  sebagai  badan pengawas tertingi kinerja bank. Sedangkan Budisantoso & Triandaru (2011 : 51) mengemukakan bahwa  kesehatan  bank  merupakan  kemampuan  suatu  bank  dalam  melaksanakaan  aktivitas
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
kegiatan  operasional  bank secara normal  dan bank  tersebut  dapat memenuhi semua  kewajiban dan cara ataupun aturan yang berlaku sesuai peraturan perbankan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Tingkat kesehatan dan kinerja bank mencerminkan kondisi internal yang sedang terjadi di bank tersebut.
Berdasarkan  Surat  Edaran  No.  13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  menyatakan  bahwa penilaian mengenai tingkat kesehatan bank umum dapat dinilai dengan analisis metode RGEC yang terdiri dari 4 faktor, diantaranya:
1. Risk profile
Penilaian terhadap faktor risk profile didasarkan pada 2 risiko yaitu:
a. Risiko kredit
Risiko kredit dihitung dengan menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL).
NPL= Kredit Bermasalah Total Kredit Tabel 2: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen NPL Peringkat Rasio Predikat 1 0% < NPL < 2% Sangat Sehat 2 2% ≤ NPL < 5% Sehat 3 5% ≤ NPL < 8% Cukup Sehat 4 8% < NPL ≤ 11% Kurang Sehat 5 NPL > 11% Tidak Sehat b. Risiko likuiditas Risiko likuiditas dihitung dengan menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR). LDR= Total Kredit Dana Pihak Ketiga Tabel 3: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen LDR Peringkat Rasio Predikat 1 70% - ≤ 85% Sangat Sehat 2 60% - ≤ 70% Sehat 3 85% - ≤ 100% Cukup Sehat 4 100% - 120% Kurang Sehat 5 < 60% : > 120% Tidak Sehat 2. Good Corporate Governance
Analisis Good  Corporate Governance (GCG)  dengan  menganalisis laporan  GCG  yang  berada pada laporan tahunan bank berdasarkan atas aspek penilaian yang mengacu pada indikator yang dikeluarkan oleh BI.
Tabel 4: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen GCG
Peringkat Predikat 1 Sangat Sehat 2 Sehat 3 Cukup Sehat 4 Kurang Sehat 5 Tidak Sehat 3. Earning
Penilaian terhadap faktor earnings didasarkan pada empat rasio yaitu:
a. ROA= Laba Sebelum Pajak Rata- r ata Total Aset

## Tabel 5: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen ROA
Peringkat Rasio Predikat
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
1 ROA > 1,450% Sangat Sehat 2 1,215% < ROA ≤ 1,450% Sehat 3 0,999% < ROA ≤ 1,215% Cukup Sehat 4 0,765% < ROA ≤ 0,999% Kurang Sehat 5 ROA ≤ 0,765% Tidak Sehat b. ROE= Laba Setelah Pajak Rata-rata Equity

## Tabel 6: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen ROE
Peringkat Rasio Predikat 1 ROE > 23% Sangat Sehat 2 18% < ROE ≤ 23% Sehat 3 13% < ROE ≤ 18% Cukup Sehat 4 8% < ROE ≤ 13% Kurang Sehat 5 ROE ≤ 8% Tidak Sehat c. NIM= Pendapatan Bunga Bersih Rata- r ata Aktiva Produktif

## Tabel 7: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen NIM
Peringkat Rasio Predikat 1 3% < NIM Sangat Sehat 2 2% < NIM ≤ 3% Sehat 3 1,5% < NIM ≤ 2% Cukup Sehat 4 1% < NIM ≤ 1,5% Kurang Sehat 5 NIM < 1% (atau negatif) Tidak Sehat d. BOPO= Total Beban Opeasional Total Pendapatan Operasional

## Tabel 8: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen BOPO
Peringkat Rasio Predikat 1 BOPO < 90% Sangat Sehat 2 BOPO 90% - 93% Sehat 3 BOPO 94% - 96% Cukup Sehat 4 BOPO 97% - 100% Kurang Sehat 5 BOPO > 100% Tidak Sehat
4. Capital
Capital dihitung dengan menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
CAR= Modal A ktiva T ertimbang M enurut R isiko

## Tabel 9: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen CAR
Peringkat Rasio Predikat 1 CAR ≥ 11% Sangat Sehat 2 9,5% ≤ CAR < 11% Sehat 3 8% ≤ CAR < 9,5% Cukup Sehat 4 6,5% ≤ CAR < 8% Kurang Sehat 5 CAR < 6,5% Tidak Sehat
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059

## 3 Metode Penelitian
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah Statistika Deskriptif. Penelitian ini berupa penelitian kuantitatif deskriptif yang dilakukan untuk menilai tingkat kesehatan bank pada PT. Bank CIMB Niaga Tbk. Tata cara penilaian mengacu pada Surat Edaran dan peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia pada tahun 2011 yaitu SE No. 13/24/DPNP dan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011. Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank CIMB Niaga Tbk untuk periode waktu tahun 2012-2016.

## 4 Hasil Penelitian dan Pembahasan
Data hasil  penelitian  didasarkan  pada laporan  tahunan  yang terdiri  dari  ikhtisar data  keuangan penting, self  assessment tata  kelola  perusahaan  yang  baik  (GCG),  laporan  posisi  keuangan, laporan laba rugi, catatan atas laporan keuangan dan juga struktur modal dari Bank CIMB Niaga pada periode 2012 sampai dengan 2016. Maka diperoleh hasil sebagai berikut:

## 4.1  Risk Profile
a. Risiko kredit Tabel 10: Penetapan Peringkat Rasio NPL Tahun NPL Peringkat Predikat 2012 2,30% 2 Sehat 2013 2,30% 2 Sehat 2014 4,03% 2 Sehat 2015 3,85% 2 Sehat 2016 3,91% 2 Sehat
Berdasarkan tabel  diatas diperoleh bahwa faktor risk profile yang diukur menggunakan risiko kredit  dengan  diwakili  oleh  rasio  NPL  terlihat  bahwa  rasio  tersebut  memiliki  nilai  yang berfluktuatif, dimana terjadi peningkatan pada tahun 2014 yang menunjukkan kualitas kredit yang memburuk. Hal tersebut sesuai dengan pernyataan Taswan (2010 : 166) yang menyatakan bahwa semakin tinggi rasio NPL menunjukkan semakin buruk kualitas kreditnya.
Pada tahun 2014 terjadi peningkatan rasio NPL,  disebabkan karena kredit bermasalah mengalami peningkatan  sebesar  97,86%,  hal  tersebut  terjadi  karena  kredit  yang  diragukan  mengalami peningkatan yang sangat besar yaitu 11x lipat dari tahun sebelumnya yaitu tahun 2013. Selain kredit  diragukan,  kualitas  kredit  macet  juga  mengalami  peningkatan  yang  lebih  besar dibandingkan dari tahun sebelumnya. Peningkatan kualitas kredit yang memburuk terjadi pada saat  Indonesia  sedang  mengalami  perlambatan  ekonomi  yang  menimbulkan  beberapa  masalah ekonomi,  sehingga  membuat  keuangan  debitur  semakin  memburuk  sehingga  tidak  mampu memenuhi  pembayaran  kewajibannya  kepada  pihak  Bank  CIMB  Niaga  dengan  menunggak selama 6 bulan yang menyebabkan bank mengalami kualitas kredit yang memburuk.
Fakor lain yang menyebabkan kualitas kredit yang memburuk juga terjadi akibat dari semakin memburuknya  kinerja  pelaku  industri  di  sektor  batubara,  sektor  yang  terkait  dan  nasabah perbankan  korporat  Bank  CIMB  Niaga  lainnya.  Selain  itu,  menurunnya  kualitas  kredit  Bank CIMB Niaga juga disebabkan oleh penurunan kualitas kredit perbankan korporat dan perbankan komersial yang diakibatkan oleh kondisi perekonomian yang tidak stabil sehingga mempengaruhi sektor  perekonomian  tertentu  khususnya  pada  sektor  pertambangan  meningkat  sebesar  1,0%, sektor  pengangkutan,  pergdangan  dan  komunikasi  yang  meningkat  sebesar  1,2%  dan  sektor konstruksi meningkat sebesar 0,5%.
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
Rasio NPL tahun 2015 mengalami penurunan sebesar 0,18% hal ini disebabkan karena total kredit bermasalahnya yang  menurun, penurunan tersebut adalah dampak dari perekonomian dunia yang kian  membaik.  Selain  itu  faktor  penurunan  rasio  NPL  tersebut  karena  Bank  CIMB  Niaga melakukan inisiatif strategis yaitu dengan membentuk Unit Asset Quality Management (AQM) yang  bertugas  mengidentifikasi  secara  dini  potensi  dari  risiko  kredit  serta  secara  independen memonitor dan juga menganalisa kualitas kredit.
Bank  CIMB  Niaga  mengalami  kualitas  kredit  yang  memburuk,  namun  meskipun  kualitas kreditnya memburuk tetapi masih berada pada batas wajar karena nilai rasio NPL berada dibawah 5% sehingga masih dapat dikatakan sehat .
b. Risiko likuiditas
Tabel 11: Penetapan Peringkat Rasio LDR Tahun LDR Peringkat Predikat 2012 93,22% 3 Cukup Sehat 2013 91,42% 3 Cukup Sehat 2014 96,94% 3 Cukup Sehat 2015 95,63% 3 Cukup Sehat 2016 96,13% 3 Cukup Sehat
Berdasarkan tabel diatas diperoleh bahwa  rasio terkecil yaitu 91,42%, dimana nilai rasio LDR yang kecil menunjukkan bahwa semakin besar dana pihak ketiga yang menganggur, hal tersebut sesuai dengan pernyataan Taswan (2010 : 167) yang menyatakan bahwa semakin besar rasio LDR maka  mengindikasikan  bank  itu  semakin  agresif  dalam  likuiditasnya,  begitupun  sebaliknya semakin kecil rasio LDR maka semakin besar DPK yang tidak digunakan untuk penempatan ke kredit.
Pada tahun 2013 terjadi penurunan rasio LDR hingga 2% yang disebabkan karena total kredit atau Loan yang dimiliki Bank CIMB Niaga tidak sebanding dengan DPK dari nasabah. Dimana dana deposito  yang  tinggi  pada  tahun  ini  tidak  dapat  tersalurkan  kepada  masyarakat  yang membutuhkan pinjaman. Faktor lain yang menyebabkan rasio ini turun yaitu karena pertumbuhan dana nasabah yang lebih tinggi apabila dibandingkan dengan total kredit. Selain itu melemahnya perekonomian  global  yang  ditandai  dengan  menurunnya  pertumbuhan  ekonomi  Amerika  dan Cina  menyebabkan  peningkatan  defisit  neraca  perdagangan  indonesia  dan  berimbas  pada mengetatnya  likuiditas  yang  tersedia  di  pasar.  Peningkatan  suku  bunga  acuan  Bank  Indonesia sebesar 1,75% pada tahun 2013 mengakibatkan penurunan LDR industri Indonesia sebesar 0,6% dan meningkatnya biaya bunga industri sebesar sebesar 5,8%.
Pada  tahun  2014  rasio  LDR  mengalami  peningkatan  sebesar  5,52%  yang  disebabkan  karena pertumbuhan pinjaman berupa kredit lebih cepat daripada pertumbuhan Dana Pihak Ketiga. Hal tersebut merupakan dampak dari perlambatan ekonomi dunia yang terjadi, yang mengakibatkan masyarakat cenderung lebih membutuhkan dana untuk memenuhi kebutuhan hidupnya sehingga total pinjaman kredit tumbuh lebih cepat. Selain itu, peningkatan rasio LDR ini seiring dengan kebijakan  ekspansif  dari  Bank  CIMB  Niaga.  Nilai  rasio  LDR  pada  Bank  CIMB  Niaga  berada pada kisaran 90%, sehingga dapat dikatakan cukup sehat .
Berdasarkan hasil penilaian pada faktor risk profile yang diwakili oleh risiko kredit (rasio NPL) dan risiko likuiditas (rasio LDR) maka dapat disimpulkan bahwa Bank CIMB Niaga pada faktor risk profile memperoleh predikat Cukup Sehat .
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059

## 4.2  Good Corporate Governance

## Tabel 12: Penetapan Peringkat GCG
Tahun Peringkat Predikat 2012 1,08 Sangat Sehat 2013 1,53 Sehat 2014 2 Sehat 2015 2 Sehat 2016 2 Sehat
Berdasarkan tabel diatas maka diperoleh bahwa faktor GCG mengalami penurunan pada tahun 2013 yang menunjukkan tata kelola perusahaan yang memburuk karena mengalami penurunan predikat dari sangat sehat menjadi sehat. Hal tersebut terjadi karena peringkat tiap indikator GCG mengalami penurunan, dimana penurunan peringkat paling tinggi terjadi pada indikator rencana strategis  bank.  Pada  tahun  2013  Bank  CIMB  Niaga  fokus  menjadi  bank  digital  terdepan (Becoming A Leading Digital Bank) .
Pada tahun 2014 sampai dengan tahun 2016 nilai GCG tidak mengalami perubahan menuju lebih baik namun tetap bertahan pada peringkat 2 dengan predikat sehat. Hal tersebut terjadi karena kinerja  manajemen  yang  tidak  mengalami  peningkatan  menuju  lebih  baik,  meskipun  begitu manajemen Bank CIMB Niaga telah berhasil bertahan dalam peringkat 2 dengan predikat sehat. Rencana  strategis  yang  diterapkan  oleh  Bank  CIMB  Niaga  yaitu From  Becoming  A  Leading Digital Bank. Berdasarkan hasil penilaian pada faktor GCG maka dapat disimpulkan bahwa Bank CIMB Niaga memperoleh predikat Sehat .

## 4.3  Earning
a. Rasio Return On Asset (ROA) Tabel 13: Penetapan Peringkat Rasio ROA Tahun ROA Peringkat Predikat 2012 3,18% 1 Sangat Sehat 2013 2,80% 1 Sangat Sehat 2014 1,42% 2 Sehat 2015 0,24% 5 Tidak Sehat 2016 1,19% 3 Cukup Sehat
Berdasarkan  tabel  diatas  diperoleh  bahwa  rasio  ROA  mengalami  penurunan  dari  tahun  2013 sampai dengan 2015 hingga berada pada 0,24% di tahun 2015, hal tersebut menunjukkan kinerja manajemen dalam menghasilkan laba dengan mengandalkan asetnya semakin buruk. Terjadinya penurunan rasio ROA disebabkan karena laba sebelum pajak yang mengalami penurunan terus menerus apalagi pada tahun 2015 mengalami penurunan laba sebelum pajak yang sangat drastis, yaitu dari Rp. 3.200.169 menjadi Rp. 570.004. Hal tersebut terjadi karena kerugian transaksi mata uang asing yang mengalami peningkatan hingga 12x lipat, disebabkan karena melemahnya nilai tukar rupiah sepanjang tahun 2015. Akibatnya berdampak pada pertumbuhan ekonomi Indonesia yang  melambat,  PHK,  pengangguran,  inflasi,  daya  beli  masyarakat  menurun,  kemiskinan meningkat  dan  kesejahteraan  masyarakat  menurun.  Dari  dampak  yang  terjadi  tersebut  maka beberapa  Bank  di  Indonesia  mengalami  kerugian  yang  besar,  begitupun  dengan  Bank  CIMB Niaga.
Selain dari kerugian transaksi mata uang asing, faktor terjadinya penurunan laba sebelum pajak yaitu diakibatkan oleh kerugian penurunan nilai atas aset keuangan dan nonkeuangan-bersih yang
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
mengalami  peningkatan  sebesar  Rp.  1.877.183,  beban  tenaga  kerja  meningkat  sebesar  27% sehingga  menyebabkan  jumlah  beban  operasional  lainnya  meningkat,  hal  tersebut  berdampak pada pendapatan bukan operasional yang mengalami defisit dan akhirnya  laba sebelum pajak pun menurun sangat drastis yaitu sebesar Rp. 2.630.165.
Nilai rasio tahun 2015 menjadi rasio terkecil diantara tahun yang lainnya, sehingga menunjukkan bahwa  kinerja  Bank  CIMB  Niaga  yang  paling  buruk  yaitu  terjadi  di  tahun  2015.  Hal  tersebut sesuai dengan pendapat Taswan (2010 : 167) yang menyatakan bahwa semakin besar rasio ini mengindikasikan  kinerja  bank  semakin  baik,  begitupun  sebaliknya  semakin  kecil  rasio  ini mengindikasikan kinerja bank yang semakin buruk.
Pada tahun 2016 nilai rasio meningkat sebesar 1,19%. yang disebabkan karena laba sebelum pajak meningkat  dari  Rp.  570.004  menjadi  Rp.  2.850.708.  Hal  ini  terjadi  karena  pendapatan  bukan operasionalnya tidak defisit seperti tahun sebelumnya. Faktor utama Bank CIMB Niaga berhasil bangkit dan meningkatkan laba sebelum pajaknya yaitu disebabkan oleh penurunan nilai tukar mata uang asing dari Rp. 14.300 menjadi Rp. 13.878 dan pelambatan ekonomi dunia sudah mulai membaik sehingga laba yang diperoleh bank berangsur membaik juga. Secara keseluruhan untuk predikat rasio ROA selama 5 tahun yaitu memperoleh predikat cukup sehat .
b. Rasio Return On Equity (ROE) Tabel 14: Penetapan Peringkat Rasio ROE Tahun ROE Peringkat Predikat 2012 20,72% 2 Sehat 2013 17,70% 3 Cukup Sehat 2014 8,63% 4 Kurang Sehat 2015 1,50% 5 Tidak Sehat 2016 6,62% 5 Tidak Sehat
Berdasarkan  tabel  diatas  diperoleh  bahwa  faktor earning yang  diwakili  oleh  rasio  ROE mengalami  penurunan  dari  tahun  2013  sampai  tahun  2015.  Pada  tahun  2015  mengalami penurunan  karena  laba  setelah  pajak  pada  tahun  tersebut  mengalami  penurunan  yang  sangat drastis yaitu dari Rp. 2.343.840 menjadi Rp. 427.885. Hal tersebut terjadi karena laba sebelum pajaknya mengalami penurunan sangat besar yang diakibatkan perlambatan ekonomi dunia dan melemahnya nilai tukar rupiah hingga sebesar Rp. 14.300, sehingga perusahaan merugi sampai sebesar  Rp.  395.277,  melemahnya  nilai  tukar  rupiah  memberikan  dampak  pada  pertumbuhan ekonomi  Indonesia  yang  melambat,  meningkatnya  PHK,  meningkatnya  pengangguran,  inflasi bahan  pangan  yang  meningkat,  daya  beli  masyarakat  menurun,  kemiskinan  meningkat  dan kesejahteraan  masyarakat  menurun.  Pada  tahun  2015  juga  menjadi  nilai  rasio  terkecil dibandingkan dengan tahun yang lainnya, sehingga menunjukkan kinerja bank yang paling tidak baik. Hal tersebut sesuai dengan pendapat Taswan (2010 : 167) yang mengatakan bahwa semakin besar rasio ini semakin baik kinerja bank, begitupun sebaliknya semakin kecil rasio ini semakin buruk kinerja bank.
Pada  tahun  2016  nilai  rasio  ROE  Bank  CIMB  Niaga  mulai  meningkat  yaitu  sebesar  6,62%. Meskipun angka tersebut mengalami peningkatan, namun masih terlalu kecil jika dibandingkan dengan  nilai  rasio  tahun-tahun  sebelumnya.  Pada  tahun  ini  mengalami  peningkatan  yang disebabkan karena laba setelah pajaknya mengalami peningkatan dari Rp. 427.885 menjadi Rp. 2.081.717.  peningkatan  laba  setelah  pajak  pada  tahun  2016  disebabkan  oleh  laba  sebelum pajaknya  yang  meningkat.  Selain  itu  faktor  utama  dari  peningkatan  rasio  tersebut  karena  nilai tukar rupiah yang sudah membaik sehingga Bank CIMB Niaga tidak rugi besar seperti pada tahun sebelumnya.
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
Rasio ROE Bank CIMB Niaga pada tahun 2012 berada pada peringkat 2 dengan predikat sehat, tahun  2013  berada  pada  peringkat  3  dengan  predikat  cukup  sehat,  tahun  2014  berada  pada peringkat  4  dengan  predikat  kurang  sehat.  Kemudian  pada  tahun  2015  dan  2016  berada  pada peringkat 5 dengan predikat tidak sehat, sesuai dengan matriks penetapan peringkat komponen ROE yang dikeluarkan dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011 yaitu ROE ≤ 8%  berada  pada  peringkat  5  dengan  predikat tidak  sehat.  Secara  keseluruhan  untuk predikat rasio ROE selama 5 tahun yaitu memperoleh predikat kurang sehat .
c. Rasio Net Interest Margin (NIM) Tabel 15: Penetapan Peringkat Rasio NIM Tahun NIM Peringkat Predikat 2012 5,06% 1 Sangat Sehat 2013 4,14% 1 Sangat Sehat 2014 4,02% 1 Sangat Sehat 2015 4,15% 1 Sangat Sehat 2016 4,29% 1 Sangat Sehat
Berdasarkan  tabel  diatas  diperoleh  bahwa  faktor earning yang  diwakili  oleh  rasio  NIM  tahun 2012 sampai dengan 2014 nilai rasio nya mengalami penurunan, dimana penurunan yang paling signifikan  yaitu  terjadi  pada  tahun  2013,  yang  disebabkan  karena  kenaikan  rata-rata  aktiva produktif  mengalami  peningkatan  yang  lebih  besar  dari  tahun  yang  lainnya  sehingga  tidak sebanding  dengan  kenaikan  pendapatan  bunga  bersih.  Dengan  meningkatnya  rata-rata  aktiva produktif yang tidak sebanding dengan pendapatan bunga bersihnya, menunjukkan bahwa Bank CIMB Niaga berhasil memperoleh Aktiva Produktif yang lebih banyak, yaitu dalam penanaman dana  bank  dalam  bentuk  kredit,  surat  berharga,  penyertaan  dan  penanaman  lainnya.  Namun penanaman aset tersebut tidak memberikan penghasilan yang sesuai dengan aset yang dimiliki oleh  Bank.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  kinerja  bank  dalam  menghasilkan  bunga  bersih memburuk.  Memburuknya  kinerja  bank  dalam  menghasilkan  bunga  bersih  disebabkan  karena beban bunganya yang meningkat dari tahun sebelumnya, peningkatan tersebut lebih besar dari pada  peningkatan  beban  bunga  yang  lainnya.  Faktor  yang  menyebabkan  kenaikan  pada  beban bunga ini disebabkan oleh peningkatan beban bunga dari nasabah. Pada tahun 2013 total beban bunga  dana  nasabah  mengalami  peningkatan  sebesar  15,5%,  dimana  kontribusi  terbesar  dari naiknya  beban  bunga  yaitu  dari  deposito  berjangka  yaitu  sebesar  sebesar  20%.  Hal  ini  seiring dengan pertumbuhan portofolio deposito berjangka sebesar 7,4%. Suku bunga rata-rata deposito berjangka  rupiah  mengalami  peningkatan  menjadi  6,7%  Peningkatan  juga  terjadi  pada  beban bunga  giro  sebesar  19,5%.  Selain  itu,  pada  tahun  2013  suku  bunga  kredit  maupun  tabungan Perusahaan  mengalami  penurunan.  Hal  ini  berkebalikan  dengan  suku  bunga  acuan  dari  Bank Indonesia yang mengalami beberapa kali kenaikan selama tahun 2013, yang secara total menjadi 7,50%.
Nilai rasio terkecil untuk rasio NIM yaitu pada tahun 2014 yang menunjukkan kinerja bank yang paling tidak baik dalam menghasilkan pendapatan bunga, sesuai dengan pendapat Taswan (2010 :  167)  yang  mengatakan  bahwa  semakin  besar  rasio  ini  semakin  baik  kinerja  bank  dalam menghasilkan pendapatan bunga, begitupun sebaliknya.
Pada tahun 2016 mengalami peningkatan menjadi 4,29%, hal tersebut terjadi karena beban bunga turun sebesar 15,6%. Penurunan pada beban bunga ini disebabkan oleh menurunnya beban bunga produk  deposito  berjangka  yang  memiliki  kontribusi  sebesar  71,5%  dari  total  beban  bunga
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
simpanan dari nasabah. Pada tahun 2016 beban bunga deposito berjangka mengalami penurunan sebesar  sebesar  22,2%.  Penyebab  utamanya  yaitu  penurunan  portofolio  deposito  berjangka sebesar 6,5%. Sejalan dengan turunnya suku bunga acuan Bank Indonesia, suku bunga rata-rata deposito berjangka Rupiah juga mengalami penurunan sebesar 2,1%.
Rasio  NIM  Bank  CIMB  Niaga  berada  pada  peringkat  1  dengan  predikat  sangat  sehat  sesuai dengan matriks penetapan peringkat komponen NIM yang dikeluarkan dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011 yaitu 3% < NIM berada pada peringkat 1 dengan predikat sangat  sehat. Secara  keseluruhan  untuk  predikat  rasio  NIM  selama  5  tahun  yaitu  memperoleh predikat sangat sehat.
d. Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Tabel 16: Penetapan Peringkat Rasio BOPO Tahun BOPO Peringkat Predikat 2012 57,94% 1 Sangat Sehat 2013 60,43% 1 Sangat Sehat 2014 80,32% 1 Sangat Sehat 2015 99,65% 4 Kurang Sehat 2016 85,68% 1 Sangat Sehat
Berdasarkan tabel diatas diperoleh bahwa faktor earning yang diwakili oleh rasio  BOPO pada tahun  2013  sampai  dengan  tahun  2015  mengalami  peningkatan  hingga  mencapai  99%  yang menunjukkan  semakin  tidak  efisiennya  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  oleh  bank  karena mendekati batas tidak sehat yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu > 100%. Peningkatan yang terjadi  pada  tahun  2015    tersebut  terjadi  karena  total  beban  operasional  dari  bank  mengalami peningkatan  yang  cukup  besar  menjadi  Rp.  13.026.415,  total  beban  operasional  tersebut meningkat karena beban tenaga kerja mengalami peningkatan yang lebih besar dibanding tahun- tahun sebelumnya, yaitu   26,66%. Pada tahun 2015 ini terjadi peningkatan beban tenaga kerja yang  sebagian  besar  peningkatan  itu  terjadi  karena  dampak  dari  pelaksanaan  Program  Purna Karya  Sukarela  (PPKS)  yang  diikuti  oleh  1.706  karyawan,  dengan  total  pesangon  yang  harus dibayarkan adalah sebesar RP. 571.000. Sedangkan untuk beban Umum dan Administrasi naik sebesar 0,47%.
Nilai rasio terbesar yaitu pada tahun 2015 sebesar 99,65% yang menunjukkan paling tidak efisien biaya  operasional  yang  dikeluarkan  oleh  bank.  Hal tersebut  sesuai  dengan  pernyataan  Taswan (2010 : 167) yang menyatakan bahwa semakin tinggi rasio ini menunjukkan semakin tidak efisien biaya operasional bank.
Pada tahun 2016 Bank CIMB Niaga berhasil menurunkan nilai rasio BOPO sebesar 13,97%, hal ini  disebabkan  karena  total  beban  operasional  perusahaan  mengalami  penurunan  sebesar  Rp. 620.565. Penurunan beban operasional tersebut merupakan dampak dari kinerja perusahaan yang dapat mengelola beban operasionalnya dengan baik, seperti pada penurunan beban tenaga kerja sebesar  12,3%,  dan  mengefesiensikan  biaya  promosi  perushaan  hingga  turun  sebesar  13,5% dengan  cara  mengefisiensikan  beban  iklan  perusahaan  sehingga  dapat  menurunkan  beban operasional hingga 3,3%. Secara keseluruhan untuk predikat rasio BOPO selama 5 tahun yaitu memperoleh predikat kurang sehat .
Berdasarkan hasil penilaian pada faktor earning yang diwakili  oleh rasio ROA, ROE, NIM dan BOPO  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  CIMB  Niaga  pada  faktor earning memperoleh predikat Cukup Sehat .
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059

## 4.4  Capital

## Tabel 17: Penetapan Peringkat Rasio CAR
Tahun CAR Peringkat Predikat 2012 15,16% 1 Sangat Sehat 2013 15,36% 1 Sangat Sehat 2014 15,58% 1 Sangat Sehat 2015 16,28% 1 Sangat Sehat 2016 17,96% 1 Sangat Sehat
Berdasarkan tabel 4.16 diatas diperoleh bahwa rasio CAR terbesar yaitu pada tahun 2016 yang menunjukkan keadaan paling sehat diantara yang lainnya. Hal tersebut sesuai dengan pernyataan Taswan  (2010  :  166)  bahwa  semakin  tinggi  rasio  ini  mengindikasikan  semakin  sehat permodalannya.  Rasio  CAR  berada  diatas  8%  sehingga  dapat  memenuhi  regulasi  pemrintah dalam hal permodalan bank.
Rasio CAR Bank CIMB Niaga selalu mengalami peningkatan, hal tersebut menunjukkan bahwa Bank  CIMB  Niaga mempunyai  sifat agresif  dalam  hal  permodalan  dan  selalu menjaga tingkat kesehatan modal yang dimilikinya tersebut. Pada tahun 2016 terjadi peningkatan nilai rasio CAR yang paling signifikan diantara yang lainnya. Hal tersebut disebabkan karena Bank CIMB Niaga yang memperoleh selisih yang positif dalam penilaian kembali aset tetapnya yaitu sebesar Rp. 3.078.000,  kerugian  yang  belum  direalisasikan  atas  efek-efek  dalam  kelompok  tersedia  untuk dijual mengalami penurunan yang cukup signifikan yaitu sebesar 72,2%, dan kenaikan saldo laba sebesar  10,3%  yang  menyebabkan  jumlah  modal  yang  dimiliki  oleh  Bank  CIMB  Niaga meningkat. Selain itu sepanjang tahun 2016, nilai rupiah relatif stabil bahkan menjadi salah satu mata uang terkuat akibat dari derasnya arus masuk modal. pasca pemilu Amerika Serikat, nilai tukar rupiah menguat di bulan Desember 2016 seiring dengan aliran modal yang kembali masuk. Berdasarkan  hasil  penilaian  pada  faktor capital yang  diwakili  oleh  rasio  CAR  maka  dapat disimpulkan bahwa Bank CIMB Niaga pada faktor capital memperoleh predikat Sangat Sehat .

## 5 Simpulan dan Saran
Simpulan hasil penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Penilaian pada faktor Risk Profile yang diwakili oleh risiko kredit (rasio NPL) dan risiko likuiditas (rasio LDR), Bank CIMB Niaga memperoleh predikat Cukup Sehat .
2. Penilaian  pada  faktor Good  Corporate  Governance (GCG),  Bank  CIMB  Niaga memperoleh predikat Sehat .
3. Penilaian pada faktor Earning yang diwakili oleh rasio Return On Asset (ROA), Return On  Equity (ROE), Net  Interest  Margin (NIM)  dan  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Bank  CIMB  Niaga  memperoleh  predikat Cukup Sehat .
4. Penilaian pada faktor Capital yang diwakili oleh rasio Capital Adequacy Ratio (CAR),
Bank CIMB Niaga memperoleh predikat Sangat Sehat .
Saran hasil penelitian adalah sebagai berikut, menjaga tingkat risiko likuiditas yaitu rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) dengan meningkatkan Dana Pihak Ketiga yang dimiliki oleh Bank CIMB Niaga yang dapat dilakukan dengan cara meningkatkan CASA (Current Account Saving Account) yaitu  lebih  mempromosikan  CASA  tersebut  terutama  fokus  kepada  produk  tabungan  dan  giro murah,  kemudian  memperkuat  posisi Digital  Banking seperti  (CIMB Clicks,  Go  Mobile dan Rekening Ponsel) dengan diperbaiki sistem teknologinya agar dapat lebih cepat dan tepat dalam membantu  melayani  transaksi  nasabah,  kemudian  yang  terakhir  adalah  dengan  memanfaatkan
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
jaringan  CIMB Group dimana  merupakan  lembaga  keuangan  terbesar  di  Malaysia  dan mempunyai beberapa cabang di berbagai Negara di ASEAN sehingga relasi dari CIMB Group tersebut dapat dijadikan sebagai nasabah potensial bagi Bank CIMB Niaga. Maka dari itu untuk rasio  LDR  ini  membutuhkan  perhatian  lebih  dari  pihak  manajemen  dan  juga  perlu  adanya perbaikan agar dapat tetap stabil dan bahkan menurun hingga 75% sehingga dapat memperoleh predikat sangat sehat.
Memperbaiki kinerjanya terutama  dalam memperoleh laba, salah satu cara yang harus dilakukan yaitu memilih calon kreditur yang tepat dengan menganalisis lebih ketat berdasarkan aspek-aspek penilaian kredit yang telah ditetapkan seperti 5C ( Character, Capacity, Capital, Collateral dan Collection )  dan  7P  ( Personality,  Party,  Purpose,  Prospect,  Payment,  Profitability dan Protection ),  perusahaan  harus  terus  menjalankan  strateginya  dalam  mengefisiensikan  beban operasional  terutama  pada  beban  tenaga  kerja  yang  sangat  besar,  untuk  beban  promosi  agar dipertahankan pada biaya iklan yang harus dikeluarkan seefisien mungkin, kemudian perusahaan harus menurunkan  beban  bunga  nasabah terutama  beban  bunga  Deposito  Berjangka  dan  Giro, pastikan agar beban bunga yang dikeluarkan sejalan dengan aturan dari Bank Indonesia, dengan begitu maka perusahaan dapat memperoleh pendapatan yang sesuai bahkan lebih menguntungkan agar dapat mendukung pertumbuhan permodalan bank, dengan prospek laba di masa yang akan datang akan lebih membaik dan memperoleh predikat yang sehat.
Bank  CIMB  Niaga  merupakan  bank  yang  mempunyai  prospek  yang  baik  di  masa  yang  akan datang maka dari itu masyarakat tidak perlu ragu untuk menjadi nasabah di bank ini karena Bank CIMB  Niaga  merupakan  bank  yang  dapat  dipercaya.  Menganalisis  penilaian  kesehatan  bank dengan  periode  yang  cukup  lama  seperti  pada  penelitian  ini  agar  hasil  analisis  yang  diperoleh lebih luas dan juga disarankan untuk menambah jumlah rasio keuangan yang berhubungan dengan tingkat kesehatan bank agar analisisnya lebih relevan dan jelas.

## Daftar Pustaka
About Us: PT CIMB Niaga Tbk . (2017). Retrieved Oktober 16, 2017, from PT. CIMB Niaga Tbk Web Site: https://www.cimbniaga.com
Anugrah,  D.  T.  (2013,  May).  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Sebelum  dan
Setelah Merger (Studi kasus PT. OCBC NISP Tbk).
repository.widyatama.ac.id/xmlui/handle/123456789/2693.
Budisantoso, T., & Triandaru, S. (2011). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat.
Dwinanda, I. A., & Wiagustini, N. L. (2015, Jan). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT. Bank Pembangunan daerah Bali Berdasarkan Metode RGEC. Jurnal Manajemen , 130 & 139.
Hanafi, M. M., & Halim, A. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Kasmir. (2011). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers.
Keuangan, O. J. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan . Retrieved September 15, 2017, from Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  6/PJOK.03/2016  tentang  Kegiatan  Usaa  dan Jaringan  Kantor  Berdasarkan  Modal  Inti  Bank  :  www.ojk.go.id/...ojk/.../pojk-kegiatan- usaha-dan-jaringan-kantor-berdasarkan-modal-...
Vol. 18; No.  01; Tahun 2018 Halaman 046-059
Kuncoro,  M.,  &  Suhardjono.  (2016). Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.
Indonesia, B. (2011). Peraturan Bank Indonesia . Retrieved September 15, 2017, from Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum: www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/pbi_130111.aspx
Indonesia, B. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia . Retrieved September 15, 2017, from Surat Edaran  No.  13/24/DPNP  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum: www.bi.go.id/id/.../7560419573a843e886aea5e2aecc0c49SENo13_24_DPNP.pdf
Permana,  B.  A.  (2012).  Analisis  Tingkat  Kesehatan Bank  Berdasarkan  Metode  CAMELS  dan Metode RGEC. Jurnal Akuntansi . Riyadi, S. (2016). Rasio Profitabilitas Bank (ROA dan ROE) . Retrieved October 27, 2017, from https://dosen.perbanas.id/rasio-profitabilitas-bankroa-dan-roe/
Sudirman, I. W. (2013). Manajemen Perbankan Menuju Bankir Konvensional yang Profesional. Jakarta: Kencana.
Taswan, C. (2010). Manajemen Perbsankan Konsep, Teknik dan Aplikasi. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Wufron.  (2014).  Pengaruh  Return  on  Equity  (ROE),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Pertumbuhan Laba pada PT Bank Central Asia Finance Tbk. Journal Knowledge Management, 1-11. https://journal.uniga.ac.id/index.php/JA/article/viewFile/220/211