## Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis
h ttp ://w w w. in fe b .o rg 2023 Vol. 5 N o.   3 Hal: 972-976 e-ISSN: 2714-8491

## Pengawasan sebagai Upaya dalam Pencegahan Pembiayaan Murabahah Bermasalah
Anri Akta Perdana Siregar 1  , Mustapa Khamal Rokan 2, Budi Harianto 3
1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara Medan
anrisiregar456378@gmail.com 1 , mustafarokan@uin.ac.id 2 , budiharianto@uinsu.ac.id 3

## Abstract
This  study  aims  to  analyze  the  dominant  factor  of  Monitoring  (Monitoring)  as  an  Effort  in  Preventing Problematic  Cheap-Based  Financing  KCP  BSI  Medan  Marelan.  The  method  used  is  the  quantitative  method, using  a  sample  of  10  employees,  the  X  variable  is  7B  and  1S  and  the  Y  variable  is  the  supervision  of  cheap financing, the data collection technique used is the Likert Scale angle with data analysis techniques using factor analysis  Barlett's  sphericity  test  and  Kiser-Mayer-Olkin  (KMO)  and  the  test  by  interpreting  factors  (minimum factor  loading  0.4)  was  carried  out  with  IBM  SPSS  27  for  windows.  The  results  obtained  are  2  factors  are formed  for  monitoring  (monitoring)  including  primary  factors  and  factor  2  is  given  the  name  of  secondary factors; the most dominant factor is the primary factor which includes character; capital, capacity and economic conditions. It can be interpreted that in carrying out protection efforts in preventing low-cost problem financing at  the  BSI  Marelan  KCP  prioritizing  personal  and  social  customer  relationships,  business  economics  and conditions or business trips carried out by clients.
Keywords: Murahabah, Banking, Financing Supervision, Capital, Shariah.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  menganalisis  factor  dominan  Pengawasan  (Monitoring)  Sebagai  Upaya  Dalam Pencegahan  Pembiayaan  Murahabah  Bermasalah  KCP  BSI  Medan  Marelan.  Metode  yang  digunakan  metode kuantitaif, dengan  menggunakan  sampel  sebanyak 10 karyawan, variabel  X adalah  7P  dan 1S serta variabel  Y adalah  pengawasan  pembiayaan  murahabah,  teknik  pengumpulan  data  yang  diguanakan  adalah  angket  Skala Likert  dengan  teknik  analisa  data  menggunakan  analisis  factor  Barletts  test  sphericity  dan  Kiser-Mayer-Olkin (KMO) dan uji dengan  meninterprestasikan  faktor (factor loading  minimum 0,4) dilakukan dengan IBM SPSS 27  for  windows.  Hasil  yang  diperoleh  adalah  terbentuk  2  factor  untuk  penilaian  pengawasan  (monitoring) diantaranya  factor  primer  dan  faktor  2  diberikan  nama  dengan factor  sekunder;  Factor  yang  paling  dominan adalah  factor  primer  yang  meliputi character;  capital,  capacity  dan  condition  of  economy .  Dapat disimpulkan bahwa dalam pelaksanaan pengawasan upaya dalam pencegahan pembiayaan murahabah bermasalah pada KCP BSI  Marelan  mengutamakan  hubungan  pribadi  dan  social  nasabah,  perekenomiaan  usaha  dan  keadaan  atau perjalanan usaha yang dilakukan nasabah.
Kata kunci: Murabahah, Perbankan, Pengawasan Pembiayaan, Capital, Syariah .
INFEB is licensed under a Creative Commons 4.0 International License.

## 1. Pendahuluan
Kegiatan perbankan saat ini bukan hanya bergerak pada konvensional,  perbankan  Syariah  menjadi  pilihan masyarakat,  bukan  hanya  Muslim  namun  juga  Non- Muslim,  artinya  perbankan  syariah  juga  melalui kegiatan  pengawasan  [ 1 ].  Kegiatan  perbankan  Syariah saat  ini  yang  paling  utama  dilakukan  adalah  kegiatan murabahah  atau  dengan  kata  lain  adanya  pengawasan, hal  ini  juga  disepakati  melalui  fatwa  Dewan  Syariah Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN-MUI) membolehkan murabahah    sebagai salah  satu produk/kegiatan  usaha  bank  syariah,  dalil  yang memperkuat  adalah  Al-Qur’an  di  Surat  An-Nisa  Ayat 29  yang  menjelaskan  tentang  adanya  pengawasan
keuangan  dengan  tidak  melibatkan  riba  dalam pelaksanannya,  sehingga  kegiatan  tidak  bertentangan dengan  kaidah  dan  ajaran  yang  telah  ditentukan. Penjelasan  ini  menegaskan  kegiatan  murabahah  hal yang  sering  dilakukan  masyarakat  menjadi  hal  yang diperbolehkan  dengan  tidak  melibatkan  riba  dan memerlukan adanya akad dalam setiap jual beli [ 2 ].
Perbankan  syariah  kegiatan  murabahah  dapat  diambil dari  rekening  investasi,  dengan  harapan  nasabah memiliki  tingkat  keuntungan  yang  sama  dengan keuntungan  suku  bunga  diperbankan  konvensional, kegiatan  yang  dilakukan  di  perbankan  adalah  nasabah akan mengajukan pembiayaan untuk transaksi pembelian  barang  konsumtif  diberikan  surat  kuasa
berupa pendelegasian wewenang untuk membeli sendiri sesuai dengan kebutuhan nasabah sedangkan pihak bak akan  memberikan  pembiayaan  dengan  mentransfer sejumlah uang ke rekening nasabah dan setelah nasabah membeli  kwintasi  diserahkan  kepada  pihak  bank dengan  menyatakan  bahwa  barang  benar  telah  dibeli dan  bank  akan  melaksanakan  akad  serta  menentukan margin yang sesuai dengan kesepakatan [ 3 ].
Hal  yang  sama  juga  dilaksanakan  KCP  BSI  Medan Marelan,  namun  karena  wilayah  tersebut  meragam masyarakat,  berdasarkan  data  observasi  dilapangan, diketahui  dengan  jelas  wilayah  tersebut  diduduki  oleh beragam status ekonomi, status social dan keberanekaragaman  suku,  sehingga  nasabah  yang terdaftar  juga  meragam  [ 4 ].  Beranekaragam  nasabah menjadi  hal  yang  menjadi  pengawasan  yang  selektif dalam  memberikan  murahabah,  walau  ada  beberapa masalah  dalam  menyelesaikan  pembayaran,  hasil wawancara dengan salah satu pegawai yang menangani murahabah,  bahwa  tim  telah  melakukan  pengawasan pembiayaan,  sehingga  dokumen  dinyatakan  lengkap dan layak untuk diberikan [ 5 ].
Pengawasan  digunakan  untuk  memantau  pembiayaan dan  mengidentifikasi  kejadian  yang  dapat  mengurangi kualitas  pembiayaan  dengan  sistem  peringatan  dini, kemudian  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1994 Tentang  Perbankan  menyatakan  bahwa  pembiayaan berdasarkan    prinsip mudharabah ,  pembiayaan musyarakah , murabahah , ijarah ,  atau  dengan ijarah wa  iqtina [ 6 ] . Pentingnya  pengawasan  dalam  kegiatan ini  bukan  hanya  dilakukan  di  perbankan  Syariah, namun juga sudah dilakukan di perbankan konvensional, pelaksanaan monitoring dan pengawasan pembiayaan di BMT Artha Buana Metro dengan tokoh Veithzal  Rivai  menekankan  kepada  pengawasan langsung dilapangan hal ini bertujuan untuk memperoleh  data  nyata  nasabah,  mekanisme  yang dilaksanakan  pada  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KCP Takengon  menggunakan  analisis character,  capital, capacity,  collateral,    and  condition  of  economy atau dikenal  dengan  7P  dan  dijelaskan  juga  penyebab terjadinya  permasalahan  pembiayaan  dikarenakan  oleh faktor  internal  dan  faktor  eksternal dan menegaskan selain  menggunakan  hukum  Islam  juga  dilakukan dengan ketentuan khusus yang diterapkan di Melakukan  negosiasi  Pembiayaan  Murabahah  antara calon  nasabah  dan  Bank  Syariah,  PT.  Bank  Syariah Mandiri  kemudian  memastikan  bahwa  calon  nasabah memiliki  dokumen  yang  diperlukan,  seperti  Dokumen Pribadi,  Legalitas  Usaha,  dan  Dokumen  Pendukung Usaha,  seperti  yang  diatur  dalam  Standar  Operasional Prosedur (SOP) PT. Bank Syariah Mandiri [ 7 ].
Penelitian sebelumnya menggunakan  metode deskriptif kualitatif,  yang  menghasilkan  data  kualitatif.  Metode deskriptif  adalah  jenis  penelitian  yang  mencoba menjelaskan  suatu  keadaan  sejelas  mungkin  tanpa memperlakukan  objek  yang  diteliti  [ 8 ].  dimana  data, termasuk kata-kata, hasil wawancara, catatan lapangan, dan  dokumen  resmi  dari  perusahaan  terkait,  akan
dikumpulkan,  diolah,  dan  dijelaskan  secara  akurat. Dalam  hal  ini  dapat  ditegaskan  bahwa  rumusan penelitian adalah bagaimana hasil analisis factor-faktor 7P  ( Character,  Capital,  Capacity,  Collateral,  And Condition of economy ) terhadap Pengawasan (Monitoring)  Sebagai  Upaya  Dalam  Pencegahan Pembiayaan Murahabah Bermasalah (KCP BSI Medan Marelan)?.  Bagaimana mengetahui faktor yang menentukan  Pengawasan  (Monitoring)  Sebagai  Upaya
Dalam Pencegahan Pembiayaan
Murahabah
Bermasalah (KCP BSI Medan Marelan)?.

## 2. Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif  yang diperoleh  dari  penyebaran  kusioner  [ 9 ].  Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah angket Skala Likert,  dan  teknik  analisis  data  menggunakan  analisis faktor  Barletts  test  sphericity  dan  Kiser-Mayer-Olkin (KMO) [ 10 ]. Penelitian dilakukan dengan menggunakan  program  IBM  SPSS  for  Windows  27. Kusioner  merupakan  alat pengumpul data  yang  berupa daftar pertanyaan tertulis untuk memperoleh keterangan dari  sejumlah  responden,  metode  ini  digunakan  untuk pengembalian  data  mengenai  faktor-faktor  yang mempengaruhi    murahabah  dengan  kusioner  berskala likert  dengan  tujuan    mengukur  sikap,  pendapat  dan persepsi  seseorang  dan  kelompok  orang  tentang fenomena  sosial,  responden  menjawab  pertanyaan dengan  lima  alternatif  jawaban  yang  telah  disediakan oleh  peneliti  [ 11 ].  Responden  diminta  untuk  memilih salah satu jawaban dengan cara silang [ 12 ].
Populasi  dan  pampel  penelitian.  populasi  dalam penelitian  ini  adalah  seluruh  karyawan  yang  berada  di bagian  pengawasan  pembiayaan  muharabah  KCP Marelan  yang  berjumlah  10  karyawan,  maka  sampel yang akan diambil secara convenience sampling , hal ini sebabkan  karena  pengambilan  sampel  dilakukan Sampel  yang  digunakan  adalah  sepuluh  karyawan karena  data  yang  diperlukan  mudah  diperoleh  [ 13 ]. Variabel  penelitian  yang  digunakan  disajikan  pada Gambar 1.
Pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini,  penulis menggunakan  metode  kuesioner,  atau  angket,  yang terdiri dari sejumlah pertanyaan tertulis yang bertujuan untuk mengumpulkan informasi dari responden tentang apa  yang  mereka  ketahui  atau  laporan  pribadi  mereka [ 14 ].  Opsi  lain  adalah  dengan  membuat  daftar pertanyaan  atau  pernyataan  tertulis  yang  diajukan kepada  kelompok  responden  yang  akan  diteliti  [ 15 ]. Jumlah pertanyaan  yang akan diambil didasarkan pada variabel  penelitian,  baik  variabel  dependen  maupun variabel  independen.  Kuesioner  diberikan  langsung kepada  responden  dengan  tujuan  untuk  memberikan penjelasan  yang  lebih  muda  dan  lebih  efisien  dalam mengumpulkan sampel [ 16 ].
Teknik analisa data. Dalam penelitian ini menggunakan metode  analisa  berupa  analisis  faktor  [ 17 ].  Analisis faktor  adalah  jenis  analisis  yang  bertujuan  untuk menemukan faktor-faktor penting yang paling mempengaruhi  variabel  dependen  dalam  serangkaian uji  yang  digunakan  sebagai  faktornya  [ 18 ].  Ketika pembuatan matriks maka  akan  digunakan Barletts  test sphericity dan Kiser-Mayer-Olkin (KMO)  untuk mengetahui  kecukupan  sampelnya,  diketahui  ada kategori  nilai  KMO  yaitu  Nilai  KMO  sebesar  0,9 adalah baik sekali; Nilai KMO sebesar 0,8 adalah baik; Nilai  KMO  sbesar  0,7  adalah  sedang;  Nilai  KMO sebesar  0,6  adalah  cukup;  Nilai  KMO  sebesar  0,5 adalah  kurang;  Nilai  KMO  kurang  dari  0,5  adalah ditolak.
Proses  untuk  menentukan  berapa  banyak  faktor  yang akan  digunakan  untuk  mewakili  masing-masing variabel yang akan dianalisis didasarkan pada besarnya eigenvalue dan persentase total  variasinya  [ 19 ]. Faktor dengan  eigenvalue  yang  sama  atau  lebih  besar  dari yang  dipertahankan  dalam  model  analisis  faktor kemudian  akan  dianalisis  dengan  mengektraksi  faktor dalam  matriks  faktor untuk mengidentifikasi  hubungan antara faktor dan masing-masing variabel individu [ 20 ]. Dengan  demikian,  matriks  diubah  menjadi  matriks yang  mengandung  eigenvalue.  Selanjutnya,  variabel dengan  faktor  pengisian  minimal  0,5  dimasukkan  dan variabel  dengan  faktor  pengisian  kurang  dari  0,5 dikeluarkan dari model.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Hasil  penelitian  ini  disesuaikan  dengan  pencapaian penelitian  faktor  yang  paling  dominan  menentukan pengawasan  (monitoring)  sebagai  upaya dalam pencegahan  pembiayaan  murahabah  bermasalah  (KCP BSI Medan Marelan). Sesuai dengan hasil analisis, nilai tes barlett dan KMO untuk korelasi antarvariabel  yang diharapkan  lebih  besar  dari  0,5  (  >  0,5)  dan  lebih dominan  dari  hasil  uji  coba  adalah  0,05.    dan  hasil  di atas  diperoleh  dari    KMO  sebesar  0,7,  sesuai  dengan ketentuan di atas 0,7 adalah variabel yang berada dalam kategori  sedang  dan  memiliki  tingkat  dominan  yang lebih  tinggi  dari  0,5  dalam  tes  kerapatan  Barlett, sehingga  dapat  dikatakan  dan  penggunaan  sampel memungkinkan analisis tambahan. Penjelasan berikutnya  adalah  seluruh  variabel  independen  dapat
dianalisis  lebih  lanjut  karena  masing-masing  masih dalam ketentuan yaitu masih bisa diprediksi. Hasil telah dibuktikan,  maka  hasil Initial  Eigenvalues yang ditetapkan 2 faktor terbentuk, nilai yang  tersusun pada factor 1 dan factor 2, dijelaskan pada Tabel 1.
Tabel 1. Component Score Coefficient Matrix Keterangan Component 1 2 Character ,231 -,072 Capital ,236 -,069 Capacity ,240 -,060 Collateral ,202 ,372 Condition of economy ,189 -,167 Syariah ,005 ,795
Tabel 1  menunjukan  hasil  rotasi  varimax,  variabel  ini dikelompokkan  dan  sudah tersusun   ke  masing-masing faktor  yaitu  2  faktor  yang  terbentuk,  selanjutnya memberi  nama  faktor  tersebut.  Penamaan  factor disesuaikan dengan kelompok variabel masing-masing, jika nilai yang diperoleh  lebih  dari  100 maka nasabah tersebut    layak  diberi    pembiayaan    penjelasannya adalah Charater ; Untuk  mengetahui  moral, watak, dan sifat-sifat  pribadi  yang  positif  dan  itikad  calon pelanggan  untuk  memenuhi  kewajiban,  penilaian karakter  adalah  penting.  Ini  karena,  meskipun  calon pelanggan tersebut cukup mampu untuk menyelesaikan utangnya, karakter merupakan faktor yang dominan dan penting,  tetapi  jika  tidak  mempunyai  itikad  baik tertentu akan membawa berbagai kesulitan bagi bank di kemudian hari.
Gambaran  tentang  karakter  calon  nasabah  dapat diperoleh  dengan  hasil  factor  primer  yang  dihasikan dari rotasi  varimax    yang  meliputi   lamanya  hubungan character  dengan  nilai  pencapaian.  maka  dengan  nilai tersebut  layak  diberikan  pembiayaan. Capacity yaitu kemampuan  nasabah  untuk  menjalankan  bisnis  untuk menghasilkan  keuntungan  yang  diharapkan  dan mengembalikan  pembiayaan.  Karena  kemampuan keuangan  calon  nasabah  merupakan  sumber  utama pembayaran,  kemampuan  keuangan  yang  lebih  baik menunjukkan kualitas pembiayaan yang mungkin, yang berarti  bahwa  bank  syariah  dapat  memastikan  bahwa pembiayaan yang diberikan dapat dibayar dalam jangka waktu  yang  ditetapkan.  Ada  berbagai  metode  yang digunakan  untuk  mengidentifikasi  dan  mengukur kapasitas,  antara  lain  pendekatan  terhadap  nasabah, dilihat  dari  waktu  ke  waktu  kemamampuan  nasabah menjalani usaha yang dijalani tersebut dilihat (minimal 2 tahun terakhir); Pendekatan profesi, yang mempertimbangkan latar belakang pendidikan pengurus  Hal  ini  sangat  penting  bagi  bisnis  yang menginginkan  keahlian  teknologi  atau  profesionalisme tinggi.  Dan  hasil  ini  ditunjukkan  melalui  hasil  dari factor  rotasi  varimax  dengan      penilaian  dua  tahun terakhir    dengan  hasil  penilaian.  maka  dengan  nilai tersebut  layak  diberikan  pembiayaan.
Capital adalah  menilai  jumlah  modal  sendiri  yang diinvestasikan  oleh  pelanggan  dalam  usahanya, termasuk  kemampuan  untuk  menambah  modal  apabila
diperlukan  seiring  perkembangan  usahanya.  Modal adalah  jumlah  dana  yang  dimiliki  dan  disertakan  oleh nasabah  dalam  proyek  yang  dibiayai.  Semakin  banyak modal yang dimiliki dan disertakan oleh nasabah dalam proyek  yang  dibiayai,  semakin  menyakinkan  bank bahwa  nasabah  akan  serius  dalam  mengajukan pembiayaan  dan  pembayaran  kembali.  Dan    hasil    ini ditunjukkan  melalui  hasil  dari  factor  primer    rotasi varimax    dengan  hasil    penilaian.  maka  dengan  nilai tersebut  layak  diberikan  pembiayaan.
Colallateral adalah dalam hal ini, aset atau barang yang diserahkan  oleh  nasabah  sebagai  agunan  untuk pembiayaan  yang  diberikan  kemudian  diperiksa  oleh bank  untuk  mengidentifikasi  risiko.    dan  bank memberikan penelian terhadap jaminan, yang mencakup jenis, lokasi, kepemilikan, dan status hukum bank.  Ada  dua  aspek  yang  dapat  digunakan  untuk menilai  collateral.  Segi  ekonomi  yaitu  nilai  dari  benda yang akan diagunkan. Segi menimbang apakah  agunan tersebut memenuhi syarat-syarat untuk dipakai  sebagai agunan.  Dan  hasil  ini  ditunjukkan  melalui  hasi  dari factor  skunder  rotasi  varimax  dengan  hasil  penilaian. maka dengan nilai tersebut layak diberikan pembiayaan.
Condition of economy dengan kata lain, keadaan usaha pelanggan  dipengaruhi  oleh  kondisi  sosial  dan ekonomi.  Kondisi  ini  termasuk  peraturan  perintah, keadaan  politik  dan  ekonomi  global,  serta  kondisi ekonomi yang berdampak pada pemasaran, produk, dan keuangan.  Dan  hasil  ini ditunjukkan melalui hasil dari factor primer  rotasi  varimax  dengan  hasil   penilaian. maka dengan nilai tersebut layak diberikan pembiayaan. Syariah selain 7P seperti yang disebutkan di  atas,  analisis  pembiayaan  bank  Syari'ah  harus mempertimbangkan aspek ke-8, yaitu Syari'ah. Syari'ah yang  dimaksudkan  dalam  analisis  pembiayaan  harus halal.
Bank  Syari'ah  tidak  boleh  memberikan  pembiayaan kepada  debitur  yang  menghasilkan  barang  haram zatnya,  seperti  memperlakukan  hewan  yang  dilarang oleh  agama  Islam,  membuat  minuman  keras,  dan lainnya.  Mereka  juga  tidak  boleh  memberikan pembiayaan  kepada  debitur  yang  menjalankan  bisnis mereka dengan cara yang tidak halal, seperti perjudian. Bahkan  saat  ini,  bank  syari'ah  dilarang  membiayai bisnis  yang  menghasilkan  lebih  banyak  kerugian daripada  keuntungan,  seperti  perhotelan  dan  salon kecantikan.  Karena  bank  syariah  memiliki  tanggung jawab  di  dunia  dan  akhirat,  perusahaan  rokok  tidak hanya  mencari  keuntungan  finansial.  Dan  hasil    ini ditunjukkan   melalui  hasil  dari  factor sekunder  rotasi varimax  dengan  hasil  penilaian  maka  dengan   nilai tersebut      layak      diberikan      pembiayaan.  Penjelasan juga ditegaskan oleh component plot yang menegaskan bahwa  terbentuk  2  faktor  yang  menentukan  tenure audit, grafik component plot ditampilkan Gambar 1.
Gambar 2. Componen Plot Pengelompokkan Pengawasan Pembiayaan
Murabhah adalah kemungkinan  gagal  bayar  dari  calon debitur,  terdapat  2  aspek  yang  dianalisis  yakni  kondisi industri (mikro) dan kondisi ekonomi (makro). Penjelasan di  atas  menegaskan  bahwa    pemberian  dana  oleh  pihak bank  akan  dilakukan  pengawasan  (monitoring).  Factor primer  adalah  hal  yang  paling  menentukan  seberapa besar  kemampuan  nasabah  menjadi hal  yang  paling dominan.

## 4. Kesimpulan
Hasil  penelitian  dalam  mencapai  tujuan  penelitian, maka  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  dua  factor dalam pelaksanaan pengawasan pembiayaan muharabah ,  diantaranya  adalah  faktor  1 diberikan nama dengan factor primer dan fakror 2 diberikan nama factor  sekunder.  Faktor  yang  paling  dominan menentukan  pengawasan  (monitoring)  sebagai  upaya dalam  pencegahan  pembiayaan  murahabah  bermasalah (KCP  BSI  Medan  Marelan)  adalah  factor  primer diantaranya  hubungan character; capital, capacity dan condition  of  economy .  Berdasarkan  penelitian,  maka disarankan  untuk  menggunakan  penilaian  tambahan yang  disesuaikan  dengan  kondisi    lingkungan  dan catatan  yang  menjadikan  ketentuan    keputusan pemberian  murabahah.

## Daftar Rujukan
[1] Fatimah, S., & Suharto,  T. (2020). Pelaksanaan Pengawasan dan Pembinaan Pembiayaan Murabahah Bermasalah di KSPPS BMT Husnul  Aulia  Ciledug. BANCO:  Jurnal  Manajemen  Dan Perbankan Syariah, 2 (1), 81–94. DOI: https://doi.org/10.35905/banco.v2i1.1001 .
[2] Panetir Bungkes, & Sahyuli, M. (2021). Mekanisme Pengawasan Pembiayaan Murabahah Sebagai Upaya Meminimalisir Pembiayaan Bermasalah Pada PT. Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang  Pembantu  (KCP)  Takengon. Jurnal  Penelitian  Ekonomi Akuntansi (JENSI), 5 (1), 68–75. DOI: https://doi.org/10.33059/jensi.v5i1.3519 .
[3] Istutik,  I.,  &  Putri,  L.  E.  (2020).  Analisis  Kinerja  Pengelolaan Pembiayaan  Murabahah  dan  Musyarakah  Pada  Bank  BRI Syariah  KCP  Kepanjen. Adbis:  Jurnal  Administrasi  Dan  Bisnis,
14 (2), 77. DOI: https://doi.org/10.33795/j-adbis.v14i2.93 .
[4] Wulandari, R., & Tholhah, M. (2018). Implementasi Pembiayaan dengan  Akad  Murabahah  di  Koperasi  Sembada  Guna  Syariah Takeran. Jurnal  Justisia  Ekonomika:  Magister  Hukum  Ekonomi Syariah, 2 (2). DOI: https://doi.org/10.30651/justeko.v2i2.2482 .
[5] Hana, K. F., & Andriani, F. N. (2022). Non Performing Finance: Bagaimana  Pengawasan  Pembiayaan  di  Baitul  Maal  Wa Tamwil?. Al-Mal:  Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan  Islam,  3 (1), 35–52. DOI: https://doi.org/10.24042/al-mal.v3i1.11298 .
[6] Fitriyani  Panjaitan,  &  Andri  Soemitra.  (2021).  Analisis Pembiayaan  Dengan  Prinsip  Murabahah  Pada  PT.  Bank  Sumut Syariah  Cabang  Medan. Manajemen,  1 (2),  162–166.  DOI: https://doi.org/10.51903/imk.v1i2.91 .
[7] Elwardah,  K.,  &  Khayati,  M.  (2019).  Peran  Dewan  Pengawas Syariah  terhadap  Penetapan  Margin  Murabahah  Pada  PT  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu. Jurnal BAABU AL- ILMI: Ekonomi dan Perbankan Syariah, 3 (1). DOI: https://doi.org/10.29300/ba.v3i1.1475 .
[8] Ryski  Pebriana,  &  Rofik  Efendi.  (2019).  Analisis  Manajemen Pembiayaan  Murobahah  BMT. Wadiah,  3 (1),  85–108.  DOI: https://doi.org/10.30762/wadiah.v3i1.3004 .
[9] Fauzan,  E.  D.  F.  (2019).  Persepsi  Manajer  Terhadap  Putusan Pembatalan  Akad  Murabahah  Dan  Fungsi  Dewan  Pengawas Syariah. Dusturiyah:  Jurnal  Hukum  Islam,  Perundang-
Undangan dan
Pranata
Sosial, 8 (2). DOI: https://doi.org/10.22373/dusturiyah.v8i2.4363 .
[10] Nurasikin,  A.  (2021).  Tinjauan  Hukum  Ekonomi  Syar’ah:  Take Over Pembiayaan Mikro Bank Syari’ah. Iqtisad:  Reconstruction of  Justice  and  Welfare  for  Indonesia,  8 (2),  187.  DOI: https://doi.org/10.31942/iq.v8i2.5674 .
[11] Suryanto,  S.,  Dai,  R.  M.,  &  Nursetyani,  E.  (2019).  Pembiayaan Murabahah  Bermasalah. Jurnal  Ilmu  Keuangan  dan  Perbankan (JIKA), 7 (1). DOI: https://doi.org/10.34010/jika.v7i1.1906 .
[12] Tiyasasih,  D.  A.  (2017).  Perbedaan  Penafsiran  Dalam Implementasi  Fatwa  Nomor  23/2002  Tentang  Potongan Pelunasan Pada Akad Murabahah: Studi Perbandingan  Lembaga Bank  di  Kota  Malang. JURISDICTIE,  8 (1),  1.  DOI: https://doi.org/10.18860/j.v7i3.4324 .
[13] Nabila, N., Jalaluddin, A., & Desyana Pratami, B. (2023). Efforts to  Solve  Problematic  Murabahah  Financing  at  KSPPS  BMT Mitra  Umat  Pekalongan  Krapyak  Branch  in  2021. El  Hisbah: Journal  of  Islamic  Economic  Law,  2 (2),  44–67.  DOI: https://doi.org/10.28918/el_hisbah.v2i2.6688 .
[14] Prabowo,  B.  A.  (2020).  Reputation  Oversight  by  the  Sharia Supervisory  Board  Toward  Wakalah  Contract  Application  on Murabahah Financing. Atlantis Press . DOI: https://doi.org/10.2991/assehr.k.200529.164 .
[15] Nizar,  M.  (2015).  Implementasi  Pembiayaan  Murabahah  dalam Meningkatkan  Profitabilitas. An-Nisbah:  Jurnal  Ekonomi Syariah, 2 (1). DOI: https://doi.org/10.21274/an.2015.2.1.227-256
[16] Zubir, Z., Muhazir, M., & Wahyudani, Z. (2023). Akad al-Ijarah al-Mausufah  fi  al-Żimmah  in  Sharia  Banking  in  Aceh:  A  Study of  Home  Ownership  Finance. Justicia  Islamica,  19 (2).  DOI: https://doi.org/10.21154/justicia.v19i2.3653 .
[17] Anwar, S., Baehaqi, B., & Sulistyowati, S. (2023). Analisa Akad Hutang  Piutang  Yang  Diterapkan  Pada  Baitul  Maal  Wa  Tamwil (Bmt) Makmur Mandiri Periode Tahun 2019-2021. AL HUKMU: Journal  of  Islamic  Law  and  Economics ,  1–6.  DOI: https://doi.org/10.54090/hukmu.104 .
[18] Rahmat, A. (2017). Murabahah Financing And Its
Implementation For the Economic Empowerment of the Ummah. IKONOMIKA, 2 (2), 149. DOI: https://doi.org/10.24042/febi.v2i2.1835 .
[19] Aisjah, S., Prabandari, S. P., & Hamid, W. (2022). Sustainability Factors  of  Sharia  Banks  in  Indonesia. Quality  -  Access  to Success, 23 (190), 384–390. DOI: https://doi.org/10.47750/QAS/23.190.40 .
[20] Irmadariyani, R., Roziq, A., & Aprillianto, B. (2022). Prediction Model  of  Murabahah  Financing  Performance  in  Sharia Cooperatives. Quality  -  Access  to  Success,  23 (187),  244–250. DOI: https://doi.org/10.47750/QAS/23.187.30 .