## PENGARUH NISBAH BAGI HASIL TERHADAP
SIMPANAN MUDHARABAH: TINGKAT RELIGIUSITAS SEBAGAI FAKTOR MODERATING
(Studi Kasus : di BPRS Binama Semarang)
Oleh : Istiqomah Nurul Saputri Ayu Noviani Hanum
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Semarang

## Abstract:
Establishment  of  financial  institutions  based  on  Islamic  law  has  become  an alternative  for  people  not  to  collect  interest,  which  is  interest  here  has  been declared riba,  and riba  is  forbidden. This  study  aimed to  determine the  effect  of profit  sharing  ratio,  the  level  of  religiosity  of  the  mudharabah  deposits.  This research  is  quantitative  approach  that  is  ex  post  facto,  using  Moderated Regression  Analysis  (MRA)  and  hypothesis  testing,  t  test,  F  test,  and  the coefficient of determination (Adjusted R Square). Then the results of the analysis are presented in  descriptive form. negative interaction contribution but  the level of  religiosity  has  a  positive  effect  because  of  its  significance  as  a  moderating factor  0.001  <  0.05.  Coefficient  of  determination  (Adjusted  R  Square)  of  0.313 means that 31.3% variable mudharabah deposits can be explained by the variable profit  sharing  ratio,  religiosity,  and  interaction.  While  68.7%  is  explained  by other factors.
Keywords : profit sharing ratio, level of religiosity, mudharabah deposits

## PENDAHULUAN
Pada  awal  periode  1980-an, diskusi  mengenai  bank  syari’ah  sebagai pilar  ekonomi  Islam  mulai  dilakukan. Para  tokoh  yang  terlibat  dalam  kajian tersebut adalah Karnaen A.
Perwataatmadja,  M.  Dawqm  Rahardjo, A.M.  Saefuddin,  M.  Amien  Azis,  dan lain-lain  (M.  Amin  Azis,  1992).  Majelis Ulama Indonesia (MUI) pada tanggal 18- 20  Agustus  1990  menyelenggarakan Lokakarya Bunga Bank dan Perbankan di Cisarua,  bogor,  Jawa  Barat.  Hasil lokakarya tersebut dibahas lebih mendalam  pada  Musyawarah  Nasional IV MUI yang berlangsung di Hotel Sahid Jaya  Jakarta,  22-25  Agustus  1990.  Bank Muamalat  Indonesia  (BMI)  lahir  sebagai hasil  kerja  Tim  Perbankan  MUI  tersebut di atas.
Bank  Islam  atau  di  Indonesia disebut bank syari’ah merupakan lembaga  keuangaan  yang  berfungsi memperlancar  mekanisme  ekonomi  di sektor  riil  melalui  aktivitas  kegiatan usaha  (investasi,  jual  beli,  atau  lainnya) bedasarkan prinsip Syari’ah,  yaitu aturan perjanjian  berdasarkan  hukum  Islam antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  dan  atau  pembiayaan kegiatan  usaha  atau  kegiatan  lainnya yang dinyatakan sesuai dengan nilai-nilai Syari’ah  yang  bersifat  makro  maupun mikro (Ascarya, 2007). Sistem perbankan syari’ah, seperti hal nya aspek-aspek lain dari  pandangan  hidup  Islam,  merupakan sarana  pendukung  untuk  mewujudkan tujuan  dari  sitem  sosial  dan  ekonomi Islam  (Chapra,  2000).  Bank  Sya’riah adalah  bank yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip  syari’ah,  yaitu aturan  perjanjian  berdasarkan  hukum
Islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  atau  pembiayaan kegiatan  usaha  dan  kegiatan  lain  yang dinyatakan sesuai syari’ah (Rivai, 2007).
Menurut  Undang-undang  RI No.21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syari’ah,  simpanan  adalah  dana  yang dipercayakan  oleh  nasabah  kepada  Bank Syari’ah dan/atau UUS berdasarkan akad wadi’ah atau  akad  lain  yang  tidak bertentangan  dengan  Prinsip  Syariah dalam bentuk giro, tabungan, atau bentuk lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu. Simpanan Mudharabah merupakan simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan  menurut  syarat  tertentu  yang disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik dengan cek atau semacamnya. Mudharabah merupakan  prinsip  bagi hasil  dan  bagi  kerugian  ketika  nasabah sebagai  pemilik  modal  ( shahibul  maal ) menyerahkan  uangnya  kepada  bank sebagai pengusaha ( mudharib ). Keuntungan  dibagi  sesuai  kesepakatan dan  kerugian  ditanggung  oleh  pemilik dana atau nasabah (Ascarya, 2007).
Hal mengenai pembahasan syari’ah  tentang  prinsip  bagi  hasil tercermin dalam salah satu ayat Al qur’an sebagai berikut :
َٰٔلَع  ْنُُِعْعَب  يِغْبَيَل  ِءبَطَلُخْلا  َيِه  اًزيِثَك  َّىِإَّ ٌليِلَقَّ ِثبَحِلبَّصلا اُْلِوَعَّ اٌَُْهآ  َييِذَّلا  َّلَِّإ ٍطْعَب ۗ ْنُُ  بَه ََُّبَر  َزَفْغَتْسبَف  ٍُبٌََّتَف  بَوًََّأ  ُدُّّاَد  َّيَظَّ َةبًََأَّ بًعِكاَر َّزَخَّ “Dan  sesungguhnya  kebanyakan dari  orang-orang  yang  berserikat  itu sebagian  mereka  berbuat  zalim  kepada sebagian  yang  lain,  kecuali  orang-orang yang  beriman  dan  mengerjakan  amal  yang saleh,  dan  amat  sedikitlah  mereka  ini.  Dan Daud  mengetahui  bahwa  Kami  mengujinya, maka  ia  meminta  ampun  kepada  Tuhannya lalu  menyungkur  sujud  dan  bertaubat” (QS. SHAD : 24)

## TUJUAN PENELITIAN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  apakah  Nisbah  Bagi  Hasil
berpengaruh  positif  terhadap  Simpanan Mudharabah pada  BPRS  Binama  dan untuk mengetahui apakah tingkat religiusitas  berpengaruh  positif  sebagai faktor moderating.

## TINJAUAN PUSTAKA
Faktor-faktor penentu tingkat nisbah  adalah  unsur “iwad”  (counter-value) dari proyek itu sendiri, yaitu risiko (ghurmi) , nilai tambah dari kerja dan usaha ( kasb ), dan tanggungan (daman). Angka nisbah bukanlah suatu  angka  keramat  yang  tidak  diketahui asal-usulnya, melainkan suatu angka rasional yang disepakati bersama dengan mempertimbangkan proyek yang akan dibiayai  dari  berbagai  sisi  (Ascarya,  2007). Sistem  bagi  hasil  merupakan  suatu  sistem yang  meliputi  tata  cara  pembagian  hasil usaha  antara  penyedia  dana  ( shahibul  maal) dan  pengelola  dana  ( mudharib )  yang  terjadi antara  bank  dan  nasabah  penyimpan  dana maupun  bank  dengan  nasabah  penerima dana. Dengan demikian, sistem bagi hasil dapat  dikatakan  sebagai  konsep  yang mempunyai unsur keadilan, dimana tidak ada  suatu  pihak  yang  diuntungkan sementara  pihak  lain  dirugikan  antara pemilik dana dan pengelola dana sehingga  besarnya  bagi  hasil    yang diperoleh  deposan  sangat  tergantung kepada kemampuan bank dalam menginvestasikan dana-dana.
Religiusitas mengarah pada kualitas  penghayatan  dan  sikap  hidup seseorang berdasarkan nilai-nilai keagamaan  yang  diyakini.  Religiusitas cenderung  bersikap  apresiatif  terhadap nilai-nilai universal agama secara subtansi.  Hal  ini  tercermin  dalam  salah satu ayat Al qur’an yaitu :
ْي ِه ْنِِْيَلَع اًذيَِِش ٍتَّهُأ ِّلُك يِف  ُثَعْبًَ َم َْْيَّ ۖ ْنِِِسُفًَْأ ۚ ِء َلَُّؤَُٰ  َٰٔلَع اًذيَِِش َكِب بٌَْئِجَّ بٌَْلَّزًََّ ًتَوْحَرَّ ًٓذَُُّ ٍءْيَش ِّلُكِل بًًبَيْبِت  َةبَتِكْلا َكْيَلَع َييِوِلْسُوْلِل  َٰٓزْشُبَّ “(Dan  ingatlah)  akan  hari
(ketika)  Kami  bangkitkan  pada  tiap-tiap umat  seorang  saksi  atas  mereka  dari mereka  sendiri  dan  Kami  datangkan kamu  (Muhammad)  menjadi  saksi  atas
seluruh  umat  manusia.  Dan  Kami turunkan  kepadamu  Al  Kitab  (Al  Quran) untuk  menjelaskan  segala  sesuatu  dan petunjuk serta rahmat dan kabar gembira bagi orang-orang yang berserah diri” (QS. An Nahl : 89). Dalam  ayat  di  atas  dijelaskan bahwa  sebagai  orang  Islam,  mak  harus siap  dan  bersedia  mengerjakan  segala bentuk  aktivitas  terutama  ekonomi  yang diperintahkan  oleh  Allah  dan  Rasul  Nya sesuai  dengan  petunjuk  Nya,  dan  harus siap  dan  bersedia  meninggalkan  segala sesuatu  yang  dilarang  oleh  Allah  dan Rasul  Nya.  Munculnya  bank  syari’ah adalah  karena  dorongan  yang  kuat  dari keyakinan  agama  baik  secara  tekstual maupun  historis,  dimana  agama  diyakini membahas  kehidupan  dan  persoalan- persoalan pengelolaan keduniaan termasuk mengelola bank dan bagaimana bertransaksi  (Antonio,  2001).  Untuk mengukur  religiusitas  (Ghozali,  2002) memberikan tiga indikator yaitu keyakinan, perilaku, dan komitmen.
Mudharabah adalah  mambagi risiko  dan  keuntungan  investasi  dari  dua pihak  atau  lebih.  Pihak  pertama  adalah shahibul  maal dan  pihak  kedua  adalah mudharib . Jadi mudharabah adalah bentuk  kerjasama  antara shahibul  maal dan mudharib tentang bagaimana membagi  risiko  dan  keuntungan  sebagai dasar dalam perbankan/lembaga keuangan  syari’ah  (Presley,  2000).
Mudharabah merupakan  prinsip  bagi hasil  dan  bagi  kerugian  ketika  nasabah sebagai  pemilik  modal  ( shahibul  maal ) menyerahkan  uangnya  kepada  bank sebagai pengusaha ( mudharib ). Keuntungan  dibagi  sesuai  kesepakatan dan  kerugian  ditanggung  oleh  pemilik dana  atau  nasabah  (Ascarya,  2007). Tercermin  dalam  salah  satu  ayat  Al qur’an sebagai berikut :
ْيِه  َىُْغَتْبَي ِضْرَ ْلْا يِف  َىُْبِزْعَي  َىُّزَخآَّ ۙ ِ َّاللَّ ِل ْعَف ۖ ِ َّاللَّ ِليِبَس يِف  َىُْلِتبَقُي  َىُّزَخآَّ ۚ ٌَُِْه َزَّسَيَت بَه اُّءَزْقبَف اُْتآَّ َة َلََّصلا اُْويِقَأَّ
ۚ بًٌَسَح بًظ ْزَق َ َّاللَّ اُْظِزْقَأَّ َةبَكَّزلا اُْهِّذَقُت بَهَّ اًزْيَخ َُُْ ِ َّاللَّ َذٌِْع ٍُُّذِجَت ٍزْيَخ  ْيِه ْنُكِسُفًَْ ِلْ ْعَأَّ ۚ اًز ْجَأ َنَظ ۖ َ َّاللَّ اُّزِفْغَتْساَّ
ٌرُْفَغ َ َّاللَّ  َّىِإ
ٌنيِحَر
“Dia  mengetahui  bahwa  akan ada  di  antara  kamu  orang-orang  yang sakit  dan  orang-orang  yang  berjalan  di muka  bumi  mencari  sebagian  karunia Allah,  dan  orang-orang  yang  lain  lagi berperang  di  jalan  Allah,  maka  bacalah apa yang mudah (bagimu) dari Al Quran dan  dirikanlah  sembahyang,  tunaikanlah zakat  dan  berikanlah  pinjaman  kepada Allah pinjaman yang baik. Dan kebaikan apa saja yang kamu perbuat untuk dirimu niscaya  kamu  memperoleh  (balasan)nya di sisi Allah sebagai balasan yang paling baik  dan  yang  paling  besar  pahalanya.
Dan  mohonlah  ampunan  kepada  Allah; sesungguhnya  Allah  Maha  Pengampun lagi Maha Penyayang” (QS. AL MUZZAMMIL: 20). (Muhammad, 2002) menyatakan
bahwa  prinsip-prinsip  yang  dianut  oleh lembaga  keuangan  syari’ah  adalah sebagai berikut :
a. Larangan  merupakan  bunga  pada semua  bentuk  dan  jenis  jual  beli transaksi.
b. Menjalankan  aktivitas  bisnis  dan perdagangan berdasarkan pada kewajiban dan keuntungan halal.
c. Mengeluarkan  zakat  dari  hasil kegiatannya.
d. Larangan menjalankan monopoli
e. Bekerja  sama  dalam  membangun masyarakat,  melalui  aktivitas bisnis dan perdagangan yang tidak dilarang oleh islam.

## Perumusan Hipotesis
Kegiatan bank dalam menghimpun dana  disebut  dengan  kegiatan funding sedangkan kegiatan bank dalam menyalurkan dana  disebut  kegiatan financing/lending . Dalam  hal  ini,  bank  syari’ah  menggunakan instrument  nisbah  bagi  hasil  dalam  menarik nasabah  untuk  menyimpan  dananya  di  bank
syari’ah.  Semakin  besar  tingkat  keuntungan yang  diperoleh  semakin  besar  jumlah pembagian  laba  yang  dibagikan  kepada nasabah  penyimpan  dana. Kerangka  pikir penelitian  menggambarkan  hubungan dari  variabel  independen,  dalam  hal  ini adalah  nisbah  bagi  hasil (X1)  dan religiusitas (X2) terhadap variabel dependen  yaitu  simpanan mudharabah (Y).  Adapun  kerangka  pemikiran  yang digunakan adalah sebagai berikut :
Dari  model  penelitian  di  atas  dapat dirumuskan hipotesis  sebagai berikut : H 1 :  Nisbah  bagi  hasil  berpengaruh positif terhadap simpanan mudharabah .
H 2 :  Tingkat  religiusitas  berpengaruh positif sebagai faktor moderating.

## METODE PENELITIAN
Menurut (Kerlinger, 2006), variabel  adalah  simbol  atau  lambang yang  melekat  pada  bilangan  atau  nilai. Nilai  dapat bersifat  dikotomi  dan politomi.  Dikotomi  misalnya  variabel jenis kelamin yaitu laki-laki dan perempuan  yang  di  beri  simbol  0-1. Politomi  misalnya  anutan  agama  yaitu Islam,  Kristen,  dan  sebagainya.  Variabel yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  variabel  dependen,  yaitu  variabel yang  nilainya  bergantung  pada  nilai variabel lain yang merupakan konsekuensi  dari  perubahan  yang  terjadi pada variabel bebas dan variabel
Tingkat Religiusitas (X 2 ) Nisbah
Bagi Hasil (X 1 )

## Simpanan
Mudharabah
(Y)
Simpanan
Mudharabah (Y)
independen,  yaitu  variabel  yang  nilainya berpengaruh terhadap variabel lain (Wijaya,  2009).  Dalam  penelitian  ini populasinya  adalah  semua  nasabah  yang telah  menabung  atau  telah  mendapatkan pembiayaan mudharabah di BPRS Binama.  Sedangkan  sampelnya  adalah sebagian dari nasabah yang telah membuka  rekening  tabungan/simpanan mudharabah di BPRS Binama.
Teknik  pengambilan  sampel yang digunakan adalah accidental sampling
(convenience sampling) . Accidental Sampling ( Convenience Sampling ) yaitu teknik sampling berdasarkan kebetulan, dimana siapa saja yang  secara  kebetulan  bertemu  dengan peneliti  di  tempat  penelitian  dan  di anggap cocok sebagai sumber data, dapat digunakan  sebagai  sampel.  Jenis  dan sumber  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah :
1. Data  Primer  merupakan  data  yang dikumpulkan  dan  diolah  sendiri oleh  perseorangan  langsung  dari objeknya. Data primer dari penelitian ini berasal dari kuesioner yang  diisi  oleh  responden  (nasabah BPRS Binama Semarang), meliputi: identitas  dan  tanggapan/pernyataan responden.
2. Data  Sekunder  adalah  sumber  data yang diperoleh secara tidak langsung atau melalui media perantara  (diperoleh  dan  dicatat oleh pihak lain) yang telah dipublikasikan. Metode pengumpulan data pada penelitian ini adalah dengan
menggunakan  kuesioner  dan  wawancara. Dengan melakukan penyebaran kuesioner responden  untuk  mengukur  persepsi responden digunakan Skala Likert .
Menurut  (Sugiyono,  2004),  skala Likert digunakan untuk mengukur sikap,
pendapat,  dan  persepsi  seseorang  atau sekelompok  orang  tentang  fenomena sosial.  Dengan  skala Likert ,  maka
variabel  yang  akan  diukur  dijabarkan menjadi indikator variabel.

## Metode Analisis
Metode analisis kuantitatif menekankan  pada  pengujian  teori-teori melalui pengukuran variabel-variabel penelitian  dengan  angka  dan  melakukan analisis  data  dengan  prosedur  statistik (Indriantoro, 1999). Dalam penelitian ini, pengujian  validitas,  digunakan  alat  ukur berupa program komputer yaitu SPSS for Windows ,  dan  jika  suatu  alat  ukur mempunyai  korelasi  yang  signifikan antara  skor  ítem  terhadap  skor  totalnya maka  dikatakan  skor  tersebut  tidak  valid (Ghozali, 2006). Pengujian validitas pada taraf  signifikan  yang  digunakan  adalah (α) = 5 persen yaitu :
a. Apabila  r- hitung >  r- tabel maka variabel tersebut valid.
b. Apabila  r- hitung <  r- tabel maka variabel tersebut tidak valid.
Uji reliabilitas pada penelitian ini dengan menggunakan  uji  statisitik Cronbach Alpha (α)  dengan  menggunakan  alat bantu  program  komputer SPSS  for Windows .  Suatu  konstruk  atau  variabel dikatakan  reliabel  jika  memberikan  nilai Cronbach  Alpha lebih  besar  dari  0,60 (Ghozali,  2006).  Analisis  regresi  yang digunakan adalah uji Moderate Regression Analysis (MRA) untuk menganalisis  tentang  pengaruh  variabel independen  (nisbah  bagi  hasil)  terhadap variabel dependen (simpanan mudharabah )  yang  di  moderating  oleh variable independen (religiusitas).

## HASIL PENELITIAN
Informasi  mengenai  responden dapat  dilihat  dalam  tabel  1  sampai  tabel 4.
Tabel 1: Karakteristik Responden

## Berdasarkan Jenis Kelamin

## Tabel 2: Karakteristik Responden
Berdasarkan Usia
Tabel 3: Karakteristik Responden Berdasarkan Pendidikan Pendidikan Jumlah Presentase SMP 4 4 SMA 48 48 Diploma 31 31 Sarjana 17 17 Total 100 100 Tabel 4: Karakteristik Responden Berdasarkan Pekerjaan Pekerjaan Jumlah  Presentase PNS 2 2 Pegawai Swasta 42 42 Wiraswasta 36 36 Pelajar/Mahasiswa 7 7 Lainnya 13 13 Total 100 100 Uji Moderate Regression Analysis
(MRA)
Uji  validitas  dengan  bantuan program SPSS for Window 18 , pada kasus ini  jumlah  sample  (n)=100  dan  besarnya df  dapat  dihitung  100-2=98  dan  alpha 0,05  didapat  r table 0,197  (r table pada df=98  dengan  uji  dua  sisi).  Dari  hasil tersebut  dapat  diketahui  bahwa  semua  r
hitung >  r table maka  dapat  disimpulkan semua indikator X 1 , X 2, dan Y valid. hasil uji  reliabilitas  menggunakan cronbach alpha yang  juga  dilakukan  dengan bantuan  program SPSS  for  Window  18 diketahui  bahwa  variabel  nisbah  bagi hasil  memiliki  alpha  0,738,  variabel
tingkat  religiusitas memiliki  alpha 0,908, dan  variabel  simpanan mudharabah memiliki  alpha  0,780.  Menurut  criteria (Nunnally,  1960  dalam  Ghozali,  2006 ) suatu  konstruk  atau  variabel  dikatakan reliabel  jika  memberikan  nilai cronbach alpha >  0,60.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  semua  variabel  X 1 , X 2 ,  dan  Y  dalam  penelitian  ini  reliabel karena > 60 persen.
Variabel  nisbah  bagi  hasil memberikan  nilai  koefisien  parameter 0,345  dengan  tingkat  signifikansi  0,000 artinya  probabilitas  signifikansi  lebih kecil  dari  0,05.  Nilai  signifikan  dari pengaruh  variabel  nisbah  bagi  hasil terhadap  simpanan mudharabah adalah 0,001 < 0,05 (alpha) artinya H 1 diterima, maka  terdapat  pengaruh  positif  antara nisbah  bagi  hasil  terhadap  simpanan mudharabah . R  Square sebesar  0,133 berarti  peran  atau  kontribusi  variabel nisbah  bagi  hasil  mampu  menjelaskan variabel  simpanan  mudharabah  sebesar 13,3  persen  dan  86,7  persen  dijelaskan oleh variabel lain diluar penelitian ini.
Dalam  analisis  MRA  diperoleh hasil bahwa variabel interaksi berpengaruh  negative  terhadap  simpanan mudharabah  dengan  nilai  signifikansinya 0,001  <  0,05  (alpha)  atau  dengan  kata lain  H 2 diterima.  Pengaruh  negative terlihat  pada  unstandardized  coefficients interaksi  sebesar  -0,044.  Berarti  dapat
Jenis kelamin Jumlah Presentase Laki-Laki 55 55 Perempuan 45 45 Total 100 100 Usia (tahun) Jumlah Presentase 15 – 24 25 25 25 – 34 32 32 35 – 44 23 23 45 – 54 12 12 >54 8 8 Total 100 100
disimpulkan walaupun
kontribusi interaksi negative tetapi tingkat religiusitas  berpengaruh  positif  sebagai faktor  moderating. R  Square sebesar 0,334  berarti  33,4  persen  variabel simpanan mudharabah dapat  dijelaskan oleh variabel nisbah bagi hasil, religiusitas,  dan  interaksi  tetapi  dengan sangat  terbatas.  Sisanya  (100  persen  - 33,4  persen  =  66,6  persen)  dijelaskan oleh variabel lain di luar penelitian ini.

## KESIMPULAN
Nilai R  Square yang  sangat kecil  disebabkan  karena  variabel  X  yang di  uji  hanya  1,  semakin  banyak  jumlah variabel  X  yang  di  uji  maka  semakin besar nilai R Square . Dalam penelitian ini dapat disimpulkan bahwa variabel nisbah bagi  hasil  berpengaruh  positif  terhadap simpanan  mudharabah  dan  dalam  uji MRA  walaupun  kontribusi  interaksi negative tetapi tingkat religiusitas berpengaruh positif sebagai faktor moderating  karena  signifikansinya  lebih kecil dari 5 persen.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syari’ah  dari  Teori  ke  Praktek . Jakarta:  Tazkia  Cendekia,  Gema Insani Press.
Ascarya.  2007. Akad  dan  Produk  Bank Syariah . Jakarta: PT. Raja Grafindo  Perkasa,  h.  67,  30,  dan
117. Azis, M.A.. 1992. Mengembangkan Bank Islam di Indonesia . Jakarta:
Bankit. Chapra,  Umar.  2000. Sistem  Moneter Islam .  Jakarta:  Tazkia  Cendekia,
Gema Insani Press.
Ghozali, Imam. 2002. Pengaruh Religiusitas  Terhadap  Komitmen Organisasi,  Keterlibatan  Kerja, Kepuasan Kerja dan Produktivitas. Jurnal  Strategi,
Vol. 9, No. 7, pp. 1-13.
Ghozali, Imam. 2006.
Analisis Multivariate  dengan  Program SPSS .  Semarang:  Badan  penerbit
Universitas Diponegoro.
Indriantoro,  Nur  dan  Bambang  Supomo.
1999. Metodologi Penelitian
Bisnis .  Yogyakarta:  BPFE,  Edisi
I. Kerlinger,  F.  N.  2006. Asas  Asas Penelitian Behavioral . Alih bahasa  Simatupang,  Landung  R. Yogyakarta: Gajah Mada University Press. Muhammad.  2002. Pengantar  Akuntansi Syari’ah . Jakarta: Salemba Empat.
Presley  John,  Abalkhail  Muhammad.
2000. How  Informal  Risk  Capital Investor  Manag  The  Asymetric Information In Profit-Loss Sharing Contracs (PLS) . Loughborough  Univercity  and Imam  Mohammad  Ibnu  Saud
Islamic Univercity.
Sugiyono.  2004. Metode  Penelitian Bisnis . Bandung: Alfabeta. Rivai,  Veithzal  dkk.  2007. Bank  and Financial Institution Management . Jakarta: Raja Grafindo Persada, hal. 733. UU  Republik  Indonesia  No.  21.  Tahun 2008. Tentang Perbankan Syari’ah .
Wijaya,  Tony.  2009. Analisis  Data Penelitian  Menggunakan  SPSS . Yogyakarta:  Universitas  Atma Jaya Yogyakarta.