## Loan To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Bank Rakyat Indonesia
Marya Ulfa

## ABSTRAK
LDR  (Loan  to  Deposit  Ratio)  dan  Profitabilitas  merupakan  rasio  yang  digunakan  sebagai  faktor penilaian tingkat kesehatan bank di Indonesia. LDR merupakan rasio untuk mengukur kemempuan bank dalam membayar kembali penarikan dana oleh deposan dengan mengandalkan pembiayaan. Sementara  profitabilitas  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  laba.  Profitabilitas  kinerja  perbankan  yang  diproksikan  dengan  Return  on  Asset. ROA  adalah  rasio  yang  menunjukkan  seberapa  besar  kontribusi  aset  dalam  menciptakan  laba bersih.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  terhadap Return on Asset (ROA)pada PT Bank Rakyat Indonesia periode 2013-2017.
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif.  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian ini sebanyak 60 laporan keuangan publikasi bulanan Bank Rakyat Indonesia periode 2013  - 2017. Teknik  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  nonparametrik.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  LDR  Bank  Rakyat  Indonesia  dengan  nilai  rata-rata  88,73%  berada  pada peringkat  3  yaitu bank  memiliki  kondisi  kesehatan  yang  “cukup  baik” . ROA  Bank  Rakyat Indonesia  dengan  nilai  rata-rata  4,08%  berada  pada  peringkat  1  yaitu  bank  memiliki  kondisi kesehatan  yang  “sangat  baik”.  Secara  parsial  variabel  LDR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA, melalui  uji  Sign  Test  (Uji  Tanda)  menyatakan  bahwa  variabel  LDR  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  variabel  ROA  dengan  nilai  Chi  kuadrat  hitung  21.966  >  Chi  khuadrat  table 3.841.  Dengan  demikian  berarti  H o diterima  yaitu  terdapat  pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Profitabilitas Bank Rakyat Indonesia periode 2013-2017.

## Kata Kunci : LDR dan Profitabilitas

## PENDAHULUAN
Bank memiliki peranan yang sangat penting dalam perekonomian suatu bangsa, terutama dalam hal pembangunan nasional. Pembangunan ekonomi suatu negara memerlukan  dukungan  dan  pembiayaan juga  peran  serta  lembaga  keuangan.  Salah satu  lembaga  yang  memegang  peranan penting  dalam  pembiayaan  pembangunan ekonomi  adalah  bank. 1 Bank  merupakan lembaga  intermediasi  bagi  pihak  yang kelebihan dana dengan pihak yang
1 Lukman  Dendawijaya, Manajemen  Perbankan , (Jakarta Selatan: Ghalia Indonesia, 2001), 79.
kekurangan  dana.  Di  samping  itu,  bank juga  sebagai  suatu  industri  yang  dalam kegiatan usahanya
mengandalkan
kepercayaan masyarakat sehingga mestinya  tingkat  kesehatan  bank  perlu dipelihara. 2 Untuk  bisa  menjaga  fungsi tersebut, bank harus tetap menjaga kelangsungan kegiatan operasionalnya dengan  cara  menghasilkan  laba  tinggi sehingga profitabilitasnya terus mengalami peningkatan.
2 Merkusiwati,  Ni  Ketut  Lely  Aryani.  2007.    Evaluasi Pengaruh  CAMEL  terhadap  Kinerja  Perusahaan. Buletin Studi Ekonomi Volume 12 No. 1 Tahun 2007.
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
Definisi bank  umum menurut Undang  Undang  Perbankan  Nomor  10 Tahun  1998,  bank  adalah  badan  usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk  lainnya dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup orang  banyak. 3 Bank  BUMN  merupakan badan  usaha  perbankan  yang  seluruh  atau sebagian  besar  modalnya  dimiliki  oleh negara melalui penyertaan secara langsung yang  berasal  dari  kekayaan  negara  yang dipisahkan. 4 Daftar  Bank  BUMN  menurut
Indonesia  Stock  Exchange (IDX)  adalah Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI),  Bank Negara  Indonesia  (BNI),  Bank  Mandiri, dan Bank Tabungan Negara (BTN).
Analisis laporan keuangan merupakan  alat  yang  sangat  penting  untuk memperoleh  informasi  yang  berkaitan dengan posisi keuangan perusahaan perbankan  serta  hasil-hasil  yang  telah dicapai  sehubungan  dengan  pemilihan strategi  perusahaan  perbankan  yang  akan diterapkan.  Tingkat  kinerja  profitabilitas suatu  perusahaan  perbankan  dapat  dilihat dan  diukur  melalui  laporan  keuangan dengan  cara  menganalisis  dan  menghitung rasio-rasio  dalam  kinerja  profitabilitas. Perusahaan  perbankan  melakukan  analisis rasio  keuangan  agar  dapat  mengetahui
3 Lihat Undang-Undang  Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan Pasal 1.
4 Lihat Undang-Undang  Republik Indonesia Nomor 19 Tahun 2003 Tentang Perbankan Pasal 1.
keadaan  serta  perkembangan  keuangan perusahaan  perbankan  dengan  hasil  yang telah dicapai di waktu lampau dan di waktu yang  sedang  berjalan,  informasi  keuangan yang  rinci  dan  rumit  mudah  dibaca  dan ditafsirkan, sehingga laporan suatu perusahaan perbankan mudah dibandingkan  dengan  laporan  keuangan perusahaan  perbankan  lain,  serta  lebih cepat  melihat  perkembangan  dan  kinerja perusahaan perbankan secara periodik. 5
Menurut  penelitian  yang  dilakukan oleh Antariksa, faktor penentu profitabilitas  dibagi  menjadi  dua  kategori utama,  yaitu  faktor internal dan eksternal. 6
Pada  penelitian  ini  faktor  yang  dilihat adalah faktor kuantitatif yaitu melalui rasio keuangan  bank.  Untuk  menilai  kinerja perusahaan perbankan umumnya digunakan  enam  aspek  penilaian,  yaitu: Capital , Assets , Management , Earnings , Liquidity , Sensitivity  to  Market  Risk yang biasa disebut CAMELS. Penilaian
CAMELS ini dimaksudkan untuk mengukur  apakah  manajemen  bank  telah melaksanakan  sistem  perbankan  dengan asas-asas  yang  sehat.  Rasio  keuangan tertentu  berperan  penting  dalam  evaluasi kinerja  keuangan  dan  pertumbuhan  laba serta  dapat  digunakan  untuk  memprediksi
5 Indra  Bastian  dan  Suhardjono, Akuntansi ,  (Jakarta: Perbankan. Salemba Empat, 2006), 62.
6 Riki  Antariksa,  “Pengaruh  Risiko  Likuiditas Terhadap  Profitabilitas  (studi  kasus  pada  PT.  Bank Muamalat  Indonesia,  Tbk),  “ Jurnal  Ekonomi Keuangan  dan  Bisnis  Islami, Vol.  2,  No.2  (April-Juni 2006), 5.
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
kelangsungan  usaha  baik  yang  sehat maupun yang tidak sehat. 7
Likuiditas merupakan indikator yang  mengukur  kemampuan  perusahaan untuk memenuhi atau membayar kewajibannya (simpanan masyarakat) yang harus  segera  dipenuhi.  Perusahaan  yang mampu memenuhi kewajiban keuangannya dengan  tepat  waktu  berarti  dalam  keadaan likuid.  Dalam  dunia  perbankan,  rasio likuiditas  dapat  diketahui  dengan Loan  to Deposit  Ratio, yang  selanjutnya  disingkat dengan LDR. Rasio LDR merupakan rasio kredit  yang  diberikan  terhadap  dana  pihak ketiga  yang  diterima  oleh  bank  yang bersangkutan. Besarnya LDR akan berpengaruh terhadap laba melalui penciptaan  kredit.  LDR  yang  tinggi mengidentifikasi  adanya  penanaman  dana dari  pihak  ketiga  yang  besar  ke  dalam bentuk  kredit.  Kredit  yang  besar  akan meningkatkan laba. Pertumbuhan likuiditas berlawanan arah dengan pertumbuhan laba yaitu jika pertumbuhan likuiditas menunjukkan  peningkatan  dana  yang menganggur  dapat  menyebabkan  laba  satu tahun  ke  depan  akan  menurun. 8 Jadi  jika LDR naik, pertumbuhan laba akan meningkat.
7 Sigit  Triandaru  dan  Totok  Budi  Santoso, Bank  dan Lembaga  Keuangan  Lain, (Jakarta:  Salemba  Empat, 2006), 16.
8 Zainuddin  dan  Jogiyanto  Hartono. Manfaat  Rasio Keuangan  Dalam  Memprediksi  Pertumbuhan  Laba , Suatu  Studi  Empiris  pada  Perusahaan  Perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia. Vol. 2. No.1 Januari 1999.
Earning (Rentabilitas)  merupakan salah  satu  komponen  penilaian  kesehatan bank  syariah. Earning atau  yang  biasa disebut  dengan  rasio  profitabilitas  adalah rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui kemampuan  bank  dalam  menghasilkan laba. 9 Profitabilitas dapat dikatakan sebagai  salah  satu  indikator  yang  paling tepat  untuk  mengukur  kinerja  suatu perusahaan. Profitabilitas merupakan perbandingan  antara  laba  dengan  aktiva atau  modal  yang  menghasilkan  laba  yang dinyatakan  dalam  persentase.  Lebih  lanjut karena  pengertian  profitabilitas  sering dipergunakan  untuk  mengukur  efisiensi penggunaan  modal  di  dalam  perusahaan perbankan,  maka  profitabilitas  sering  pula dimaksudkan sebagai kemampuan perusahaan  perbankan  dengan  seluruh modal yang  di  dalamnya bertujuan menghasilkan laba. 10
Tingkat profitabilitas pada penelitian ini akan diukur dengan menggunakan  rasio  keuangan Return  On
Asset (ROA) karena ROA lebih memfokuskan pada kemampuan
perusahaan  perbankan  untuk  memperoleh profit dalam operasi perusahaan perbankan secara  keseluruhan.  Selain  itu  juga,  dalam penentuan  tingkat  kesehatan  suatu  bank, Bank Indonesia lebih mementingkan
9 Veitzal  Rivai  dan  Arviayan  Arifin, Islamic  Bank: Sebuah  teori,  konsep  dan  aplikasi (Jakarta:  Bumi Aksara, 2010), 865.
10 Lukman  Dendawijaya, Manajemen  Perbankan , (Jakarta Selatan: Ghalia Indonesia, 2005), 20.
penilaian  ROA  dari  pada  ROE  karena Bank  Indonesia  lebih  mengutamakan  nilai profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur dengan  aset  yang  dananya  sebagian  besar berasal  dari  dana  simpanan  masyarakat sehingga  ROA  lebih  mewakili  dalam mengukur  tingkat  profitabilitas  perbankan sedangkan  Return  on  Equity  (ROE)  hanya mengukur  return  yang  diperoleh  dari investasi  pemilik  perusahaan  perbankan dalam bisnis tersebut. 11
CAR  sebagai  indikator  permodalan harus  berada  di  atas  ketentuan  BI  yaitu minimal  8%  dari  total  asetnya.  Maka semakin  menurunnya  CAR  mencerminkan permodalan bank yang semakin melemah. 12 Sedang  semakin  tinggi  CAR maka  semakin  kuat  kemampuan  bank tersebut  untuk  menanggung  resiko  dari setiap kredit yang beresiko. Jika nilai CAR tinggi berarti bahwa bank mampu membiayai  operasi  bank  sehingga  dapat memberikan  konstribusi  yang  cukup  besar bagi profitabilitas bank yang bersangkutan. 13 Tetapi dari banyak penelitian  terdahulu  menyebutkan  bahwa CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA. Pada  tabel  1.1  menunjukkan  CAR  dalam keadaan baik karena mengalami peningkatan setiap tahunnya.
11 Lukman  Dendawijaya, Manajemen  Perbankan , (Jakarta Selatan: Ghalia Indonesia, 2005), 26.
12 Selamet  Riyadi, Banking  asset  and  Liability Management. (Jakarta  :  Lembaga  Penerbit  Ekonomi Universitas Indonesia, 2004), 141.
13 Dendawijaya, Manajemen Perbankan , 23.
Rasio
NPL menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan  oleh  bank.  Semakin  besar  NPL, akan  mengakibatkan  menurunnya  ROA yang  juga  berarti  kinerja  keuangan  bank yang menurun. Begitupula sebaliknya, jika NPL turun, ROA akan semakin  meningkat dan kinerja keuangan bank dapat dilakukan semakin  baik,  sehingga  dapat  dirumuskan bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  terhadap ROA  Berdasarkan  data  pada  tabel  1.1 bahwa  rasio  NPL  Bank  Rakyat  Indonesia selama tahun 2013-2017 mengalami peningkatan  yang  diikuti  ROA  turun sehingga sesuai dengan teori. NPL bertujuan untuk mengetahui kinerja manajemen  dalam  menggunakan  semua aktiva secara efisien.
Rasio BOPO mencerminkan tingkat efisiensi  perbankan  dalam  menjalankan kegiatan  operasionalnya.  Hal  ini  sesuai dengan  teori  yang  ada,  dimana  jika  rasio BOPO  menurun,  maka  seharusnya  ROA mengalami  kenaikan.  Jika  BOPO  semakin kecil,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa kinerja keuangan suatu perusahaan (perbankan)  semakin meningkat  atau membaik. 14
Ada  fenomena  gap  yang  terlihat dari dinamika Rasio LDR pada tahun 2012 mencapai  79,85%  naik  menjadi  88,91% pada  tahun  2013.  Hal  ini  tidak  diikuti
14 Riyadi, Banking  asset  and  Liability  Management, 141.
naiknya  ROA,  karena  presentase  ROA turun  dari  5,15%  menjadi  5,03%.  Namun pada  tahun  2013,  presentase  LDR  turun dari  88,91%  menjadi  82,06%.  Hal  ini diikuti  oleh  menurunnya  ROA,  presentase ROA  turun  dari  5,03%    menjadi  4,73%. Selanjutnya,  pergerakan  naik  turunnya presentase  LDR  dari  tahun  2014  hingga 2017  tidak  diikuti  oleh  naik  turunnya ROA.  Dilihat  selama  periode  enam  tahun tersebut,  maka  perlu  diajukan  penelitian untuk menganalisis pengaruh LDR terhadap kinerja perbankan yang diproksikan  dengan  ROA  pada  BRI periode 2013 –2017.
Hal  ini  bersimpangan  dengan  teori yang menyebutkan bahwa LDR berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  LDR
merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban  yang  harus  dipenuhi.  Sehingga semakin  tinggi  LDR  maka  laba  bank semakin  meningkat,  dengan  asumsi  bank tersebut  mampu  menyalurkan  dananya untuk  pembiayaan  yang  efektif.  Dengan meningkatnya  laba  bank,  maka  kinerja bank  (ROA)  juga  meningkat.  Sehingga, besar-kecilnya  rasio  LDR  suatu  bank  akan mempengaruhi kinerja bank (ROA) tersebut. 15 Variabel  yang digunakan dalam penilaian  aspek  likuiditas  adalah  LDR.
Teori  yang  ada  dimana  hubungan  antara
15 Endang Nugraheny, “Analisis Pengaruh CAR, FDR, BOPO  dan  NPF  Terhadap  Return  On  Asset  (ROA) Pada PT.Bank Syariah Mandiri”, (Tesis,UIN Sumatera Utara Medan, 2015), 4.
LDR dan ROA seharusnya adalah berbanding  lurus,  dimana  setiap  kenaikan LDR  akan  diikuti  kenaikan Return  On Assets (ROA).
Nilai  rasio  LDR  masing-masing Bank  Umum  Swasta  Nasional  selama periode  2013-2017  mengalami  fluktuasi prosentase,  hal  ini  diindikasikan  karena kredit  yang  disalurkan  oleh  perbankan kepada  para  nasabah  tidak  sama  pada setiap  perbankan  tersebut  dan  realita tersebut  juga  diikuti  oleh  jumlah  dana pihak  ketiga  yang  dihimpun  perbankan mengalami  perbedaan.  Maka  dari  itu, untuk  menilai  kinerja  perbankan  tersebut diperlukan  matrik  penilaian  kesehatan perbankan dari aspek loan  to  deposit ratio untuk melihat gap antarperbankan.
Rata-rata selama 5 periode pengamatan  dalam  penelitian  ini  dimulai dari  tahun  2013  hingga  tahun  2017.  PT. BTN Tbk, PT. BNI Tbk. dan PT. BRI Tbk selama  periode  2013-2017  masing-masing memilki  rata-rata  rasio  LDR  sebesar 96,76%,  89,34%  dan  85,30%  sesuai dengan  matrik  penilaian  kesehatan  dapat dikategorikan  bahwa  kinerja  keuangan perusahaan  tersebut  dalam  keadaan  cukup baik berada  pada  peringkat  ke  3. Berbanding  dengan.  PT.  Bank  Mandiri Tbk.  selama  tahun  2013-2017  nilai  rata- rata rasio LDR perusahaan sebesar 84,30% berada  pada  peringkat  ke  2  dengan kategori berpredikat baik. Akan tetapi, bila ditinjau  dari  data  tahun  2016  dan  2017
Bank  BRI  lebih  baik  dalam  mengelola aspek  penyaluran  kredit  dan  perhimpunan dana  pihak  ketiga  dibanding  BUSN  yang lainnya.
BRI salah satu bank milik pemerintah  yang  terbesar  di  Indonesia. Bank  BRI  konsisten  memfokuskan  pada pelayanan kepada masyarakat kecil, diantaranya  dengan  memberikan  fasilitas kredit  kepada  golongan  pengusaha  kecil masyarakat  tingkat  menengah  kebawah pada  umumnya.  Nasabah  bank  BRI  yang terdiri  dari  berbagai  segmen  merupakan penggerak  utama  perekonomian  Indonesia sebagai  sektor  penghimpun  dana  dan  juga sebagai  subjek  dalam  penyaluran  produk- produk  kredit  perbankan.  Hal  ini  juga terlihat dari kinerja bank BRI yang mampu mempertahankan laba yang dan meningkatkan setiap tahunnya.

## METODE PENELITIAN
Pendekatan  yang  dilakukan  dalam penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif. Jenis penelitian ini adalah penelitian  kausal  asosiatif.  Penelitian  kausal asosiatif  merupakan  tipe  penelitian  yang menggunakan  karakteristik  masalah  berupa hubungan  sebab  akibat  antara  dua  variabel. Peneliti dapat mengidentifikasi fakta/peristiwa sebagai variabel yang dipengaruhi  dan  melakukan  penyelidikan terhadap variabel yang mempengaruhi.
penelitian  ini  bersifat  kausal  asosiatif,  yaitu
penelitian  ini  mencari  hubungan  (pengaruh) sebab  akibat  antara  variabel  independen  (X) dan variabel dependen (Y). 16
Variabel-variabel  yang  hendak  diteliti dalam penelitian ini adalah:
1. Variabel  bebas  ( independent  variabel ) atau  variabel  X  adalah  variabel  yang menjadi sebab terjadinya atau terpengaruhinya  variabel  dependent. Atau  variabel  yang  mempengaruhi variable  lain  atau  menghasilkan  akibat pada variabel lain. Variable ini menjelaskan terjadinya  fokus atau topik penelitian. Adapun variable yang hendak  diteliti  adalah Loan  to  Deposit Ratio (LDR).
Menurut  Rahardja  dan  Manurung mengatakan  bahwa  LDR  merupakan rasio  untuk  mengukur  jumlah  kredit yang  diberikan  atas  simpanan  pihak ketiga dan modal sendiri. LDR dihitung dengan rumus:
LDR =
Jumlah kredit yang diberikan
100 % Total dana pihak
ketiga
(SE BI No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011)
2. Variabel  terikat  ( dependent  variabel ) atau  variabel  Y  adalah  variabel  yang nilainya  dipengaruhi  oleh  variabel independen.  Variabel  yang  diakibatkan
16 Sumardi  Suryabrata, Metode  Penelitian , ( Jakarta: Raja Grafindo, 2002), 69.
atau  dipengaruhi  oleh  variabel  bebas. Variabel  ini  sebagai  variabel  yang dijelaskan  dalam  fokus  atau  topik penelitian. 17 Adapun variabel dependent pada  penelitian  ini  adalah  profitabilitas bank (ROA).
Rasio Return  On  Asset (ROA)  ini digunakan untuk mengukur kemampuan dalam  memperoleh  keuntungan  dari rata-rata total asset bank. ROA dihitung dengan menggunakan perhitungan
sebagai berikut: Return On Asset (ROA)= Laba sebelum pajak 100% Total Asset (SE BI No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011) Data yang digunakan pada
penelitian  ini  berdasarkan  Laporan Keuangan  pada  Bank  Rakyat  Indonesia Tbk. Periode 2013-2017 .
Populasi dalam penelitian ini adalah  seluruh  laporan  keuangan  perbulan milik  Bank  Rakyat  Indonesia  dari  tahun 2013  sampai  tahun  2017.  Alasan  peneliti memilih  tahun  2013-2017  karena  pada tahun  tersebut  terjadi  kesenjangan  rasio LDR  dan  rasio  ROA  yang  cukup signifikan.
Penentuan  sampel  dalam  penelitian ini menggunakan Non probability sampling yaitu pengambilan sampel
dengan  tidak  memberi  peluang  yang  sama
17 Nanang  Martono, Metode  Penelitian  Kuantitatif, Analisis Isi dan Analisis Data Sekunder. (Jakarta: Raja Grafindo ,2011), 57.
bagi  setiap  unsur  atau  anggota  populasi untuk  dipilih  sebagai  sampel.  Sedangkan teknik  sampel  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  dengan sampling jenuh ,  yaitu  teknik  penentuan  sampel  bila semua anggota populasi digunakan sebagai sampel dalam penelitian. 18
Dalam  penelitian  ini  sampling jenuh dipilih karena berdasarkan pertimbangan antara lain :
a. PT.  BRI  Tbk.  menerbitkan  laporan keuangan berupa neraca periode bulanan  mulai  bulan  januari  2013  – bulan  desember  2017  yang  telah dipublikasikan  secara  kontinue  serta memiliki data  lengkap  yang dibutuhkan dalam perhitungan rasio keuangan LDR dan ROA.
b. PT.  BRI  Tbk.  menerbitkan  laporan keuangan  berupa  laporan  laba/rugi periode  bulan  januari  2013  –  bulan desember 2017 BRI yang telah dipublikasikan  serta  memiliki  data lengkap yang dibutuhkan dalam perhitungan rasio keuangan ROA.
c. Menurut  Baley,  untuk  penelitian  yang mengutamakan  analisis  data  statistik, ukuran  sampel  paling  minimum  adalah 30. 19
Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah Laporan kuangan yang meliputi neraca dan
18 Said Kelana Asnawi dan Candra Wijaya, Metodologi Penelitian Keuangan: Prosedur, Ide dan Kontrol , cet 1 9 Yogyakarta: Graha ilmu , 2006),18.
19 Mahmud, Metode Penelitian Pendidikan ( Bandung : Pustaka Setia,2011),159.
laba/rugi  periode  bulanan  pada  PT.  Bank Rakyat Indonesia Tbk. sebanyak 60 sampel dalam  kurun  waktu  lima  tahun  terakhir 2013-2017.
Jenis data yang digunakan adalah data kuantitatif,  yaitu  data  dari  laporan  keuangan Bulanan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  berupa angka  yang diterbitkan dari website resmi PT Bank  Rakyat  Indonesia  (www.bri.co.id)  dan website  resmi  Otoritas  Jasa  Keuangan (www.ojk.go.id).
Proses  analisis  data  menggunakan metode  nonparametrik  untuk  memperoleh hasil  analisis  dari  data  yang  telah dikumpulkan. Statistik nonparametrik merupakan analisis yang tidak menggunakan parameter-parameter tertentu  dan  tidak  mensyaratkan  data berdistribusi normal. 20 Pengujian ini dengan  menggunakan  uji Sign  Test (Uji Tanda) .  Sign  Test merupakan  metode analisis untuk menguji hipotesis komparatif  dua  sampel  yang  berkorelasi, dimana datanya mempunyai skala pengukuran  ordinal.  Metode  analisis  ini menggunakan  data  yang  dinyatakan  dalam bentuk  tanda-tanda  yaitu  tanda  positif  dan negatif,  dari  perbedaan  antara  pengamatan yang berpasangan. 21 Dalam hal ini uji Sign Test tidak  menunjukkan  berapa  besar pengaruh  secara  kuantitatif,  tetapi  hanya
20 Prof.Dr,  Sugiono, Metode  Penelitian  Administrasi, (Bandung; Alfabeta, 2009), 130.
21 Prof.  Dr  .Usman  Husaini, Pengantar  Statistika , (Jakarta; Bumi Aksara, 2008), 211.
pernyataan  mempunyai  pengaruh  positif atau negatif.
Hipotesis nol (H 0 ) yang diuji adalah : P  (X A >  X B )  =  p  (X A B )  =  0,5   peluang berubah  dari  X A  ke X B  = peluang  berubah dari X A ke  X B =  0,5   atau  peluang  untuk memperoleh  beda  yang  bertanda  sama dengan  peluang  untuk  memperoleh  beda yang  negatif.  jadi  kalau  tanda  positif  jauh lebih banyak dari negatifnya dan sebaliknya,  maka  H 0 ditolak . X A  = nilai setelah  ada  perlakuan  (treatment)  dan X B  = nilai  sebelum  ada  perlakuan. H 0 dapat diketahui berdasarkan median dari kelompok  yang  diobservasi.  bila  jarak antara  median  dengan  tanda  positif  dan negatif sama nol, maka H 0 diterima.
Jika  (X A -  X B )  menunjukan  nilai perbedaan  dan  m  merupakan  median  dari perbedaan  ini,  maka  uji  tanda  dapat digunakan  untuk  menguji  H 0 :  m=  0  dan Ha  ≠  0  dengan  peluang  masing-masing  = 0,5, jadi H0 : p = Ha; p=0,5.
Untuk  sampel  yang  kecil  ≤   25  pengujian dilakukan  dengan  menggunakan  prinsip- prinsip distribusi binomial dengan P = Q = 0,5 (lihat test  binomial) dimana N=banyak pasangan.  bila  suatu  pasangan  observasi tidak  menunjukan adanya perbedaan  yakni selisih = 0, maka pasangan  itu dicoret  dari analisis.  dengan  demikian  N-nya  akan berkurang.  Untuk  pengujian  hipotesis dapat membandingkan dengan tabel, dimana  X  dalam  tabel  itu  adalah  nilai
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
bertanda positif atau negatif yang jumlahnya lebih kecil.
Sedang  untuk  sampel  besar  >25  dapat dilakuakn  pengujian  Chi  kuadrat  yang rumusnya adalah 22 :
X 2 = [ (n 1 -  n 2 )- 1] 2 n 1 +  n 2 dimana : n 1 = banyak data positif n 2 = banyak data negatif

## PEMBAHASAN
1. Produk dan Jasa BRI
(a) Tabungan BritAma
Produk  tabungan  yang  memberikan beragam kemudahan dalam melakukan transaksi perbankan dengan didukung fasilitas e-banking dan  sistem real  time  online yang akan memungkinkan nasabah untuk bertransaksi kapanpun dan dimanapun. (b) Tabungan Simpedes
Simpanan  masyarakat  dalam  bentuk tabungan  dengan  mata  uang  Rupiah  yang dapat  dilayani  di  KC  /  KCP  /  BRI  Unit  / Kantor  Kas/Teras  BRI  yang  penyetoran  dan pengambilannya  tidak  dibatasi  baik  frekuensi maupun  jumlahnya  sepanjang  memenuhi aturan yang berlaku.
(c) Tabungan Simpedes TKI
Tabungan  yang  diperuntukan  bagi  para TKI  untuk  mempermudah  transaksi  mereka
22 Prof.Dr,  Sugiyono, Statistik  untuk  Penelitian,
(Bandung; Alfabeta, 2015), 129.
termasuk  untuk  penyaluran  /  penampungan gaji TKI.
(d) Tabungan Haji
Produk yang diperuntukan bagi perorangan guna mempersiapkan Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji (BPIH)
(e) Tabungan BritAma X
Produk  tabungan  dengan  desain  kartu debit  khusus  yang  elegan  untuk  anak  muda serta memberikan beragam kemudahan dalam melakukan transaksi perbankan dengan didukung  fasilitas e-banking dan  sistem real time  online yang  akan  memungkinkan nasabah  untuk  bertransaksi  kapanpun  dan dimanapun.
(f) Tabungan BritAma Bisnis
Produk  tabungan  BRI  yang  diutamakan untuk  digunakan  dalam bisnis  dengan memberikan keleluasaan lebih dalam bertransaksi, kejelasan lebih dalam pencatatan transaksi  dan  keuntungan  yang  lebih  untuk menunjang transaksi kebutuhan bisnis nasabah.
(g) Tabungan  BritAma  Rencana  Tabungan investasi  dengan  setoran  tetap  bulanan yang dilengkapi dengan fasilitas perlindungan asuransi jiwa bagi nasabah.
(h) Tabungan BritAma Valas
Tabungan  dalam  mata  uang  asing  yang menawarkan  kemudahan  transaksi  dan  nilai tukar  yang  kompetitif.  Tersedia  dalam  10
jenis currency meliputi  USD,  AUD,  SGD,
CNY, EUR, AED, HKD, JPY, SAR dan GBP. (i) Tabungan BritAma Junio
Merupakan  produk  Tabungan  BRI  yang ditujukan khusus kepada segmen anak dengan fasilitas dan fitur yang menarik bagi anak.
(j) Tabungan BRI Simpel
Tabungan  untuk  siswa/pelajar yang ditertibkan oleh Bank BRI dengan persyaratan mudah  dan  sederhana  serta  fitur  yang menarik,  dalam  rangka  edukasi  dan  inklusi keuangan untuk mendorong budaya menabung sejak dini.
(k) TabunganKu
Produk simpanan untuk nasabah perorangan  dengan  persyaratan  mudah  dan ringan  yang  diterbitkan  secara  bersama  oleh bank-bank  di  Indonesia  yang  bertujuan  untuk menumbuhkan budaya menabung serta meningkatkan kesejahteraan masyarakat.
1) Deposito
(a) Deposito Rupiah
Simpanan  berjangka  dalam  mata  uang Rupiah  yang  penarikannya  hanya  dapat dilakukan  pada  jangka  waktu tertentu  dengan memberikan  bunga yang menarik  dan beragam keuntungan lainnya.
(b) Deposito Valas Simpanan  berjangka  dalam  mata  uang asing yang penarikannya hanya dapat dilakukan  pada  jangka  waktu tertentu  dengan memberikan  bunga  menarik  dan  beragam keuntungan lainnya.

## (c) Deposit On Call
Deposito  Internet  Banking  merupakan produk  deposito  yang  menawarkan  suku bunga yang kompetitif.
2) Giro
(a) Giro BRI Rupiah
Jenis  simpanan  dalam  mata  uang rupiah  yang  penarikannya  dapat  dilakukan sewaktu-waktu  dengan  menggunakan  warkat (Cek/Bilyet  Giro),  kartu  ATM  atau  surat perintah lainnya.
(b) Giro BRI Valas
Jenis  simpanan  dalam  mata  uang  asing yang  penarikannya  dapat  dilakukan  sewaktu- waktu  dengan  surat  perintah  penarikan  yang telah ditentukan oleh BRI.
a. Pinjaman Bank BRI
1) Pinjaman Mikro Bank BRI
(a) Kupedes
Kredit  dengan  bunga  bersaing  yang bersifat  umum  untuk  semua  sektor  ekonomi, ditunjukan  untuk  individual  (badan  usah maupun perorangan) yang memenuhi persyaratan  dan  dilayani  di  seluruh  BRI  Unit dan Teras BRI.
2) Pinjaman Ritel Bank BRI (a) Kredit Agunan Kas
Fasilitas  kredit  dengan  angunan  fully cash collateral atua seluruh agunannya berupa Giro maupun Deposito.
(b) Kredit Investasi
Fasilitas  kredit  untuk  membiayai operasional  usaha  termasuk  kebutuhan  untuk
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
pengadaan  bahan  baku,  proses  produksi, piutang dan persediaan.
(c) Kredit Modal Kerja
Fasilitas  kredit  untuk  membiayai operasional  usaha  termasuk  kebutuhan  untuk pengadaan  bahan  baku,  proses  produksi, piutang dan persediaan.
(d) Kredit Resi Gudang
Kredit  dengan  jaminan  Resi  Gudang yang diberikan Bank kepad Petani, Kelompok Tani, Gapoktan dan Koperasi. Dengan jangka waktu maksimum 6 tahun.
(e) Kredit Waralaba Kredit yang diberikan kepada Penerima Waralaba (Franschisee) yang membutuhkan  modal  kerja  maupun  dana investasi pendirian Toko Waralaba.
(f) KMK Eksport
(g) KMK Konstruksi
(h) KMK Konstruksi BO I
(i) Kredit BRIGuna
(j) Kredit SPBU
(k) Kredit Pemilik Gudang
(l) KMK Talangan SPBU
(m) Kredit Batubara
(n) Kredit Waralaba Alfamart
(o) Kredit dengan Pola Angsuran Tetap
3) Pinjaman Menengah Bank BRI (a) Kredit Agribisnis
4) Pinjaman Program
(a) KPEN-RP
(b) KKPE Tebu
(c) KKPE
5) Pinjaman Kredit Usaha Rakyat (KUR)
Kredit  Modal  Kerja  dan  atau  Kredit Investasi  dengan  batas  atas  kredit  hingga  Rp 500 juta diberikan kepada usaha mikro, usaha kecil  dan  koperasi  dengan  bisnis  produktif yang akan mendapat jaminan dari Perusahaan Penjamin.
(a) KUR BRI
(b) KUR TKI BRI
b. Jasa Bank BRI
1) Jasa Bisnis Bank BRI
(a) Jasa Bank Garansi
Bank  Garansi  merupakan  fasilitas pinjaman  tidak  langsung/ non  direct  loan* dimana  Bank  BRI  memberikan  jaminan kepada  penerima  jaminan  (pihak  ketiga) bahwa nasabah/debitur sanggup untuk memenuhi kewajibannya kepada Pihak Ketiga.  Khusus dalam  layanan Bank Garansi, Bank  BRI  tidak  mengenakan  biaya  bunga terhadap para nasabah pengusaha.
(b) Jasa Kliring
Proses penyampaian suatu surat berharga  yang  belum  merupakan  suatu kewajiban  bagi  Bank,  dimana  surat  berharga tersebut  disampaikan  oleh  Bank  Penarik, hingga adanya pengesahan oleh Bank Tertarik melalui  lembaga  kliring,  yang  dinyatakan dalam mata uang rupiah.
(c) Jasa SKBDN

## Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
SKBDN  merupakan  instrumen  yang digunakan  untuk  transaksi  perdagangan  di dalam  negeri. SKBDN (LC  lokal)  merupakan janji  bayar  dari  bank  pembuka  SKBDN kepada pihak penjual sepanjang pihak penjual mampu menyerahkan dokumen sesuai dengan syarat dan kondisi SKBDN.
2) Jasa Bank Lainnya
(a) Layanan Ekspor
(b) Layanan Import
3) Jasa Keuangan
(a) Bill Payment
Layanan  pengiriman  uang  dalam bentuk  mata  uang  rupiah  dan  valas  ke  Bank lain melalui sistem kliring melalui BRI.
(b) Jasa penerimaan setoran
Transaksi  setoran  atau  pembayaran untuk  berbagai  keperluan  sebagai  berikut: Setoran  pembayaran  tagihan  rekening  listrik, Setoran pembayaran tagihan rekening telepon, Setoran  pembayaran  Pajak  Bumi  Bangunan, Setoran  pembayaran  gaji  pegawai,  Setoran pembayaran  Pensiun  Pegawai  (Taspen), Setoran BPIH (Biaya Perjalanan Ibadah Haji) lunas.
(c) Transaksi online
Transaksi Online atau  Transaksi  antar Cabang  adalah  layanan  antar  rekening  online yang dapat dilakukan di semua kantor cabang BRI dan Unit BRI yang telah online.
(d) Transfer dan LLG
Layanan  pengiriman  uang  dalam bentuk  mata  uang  rupiah  dan  valas  ke  Bank
lain  melalui  sistem  kliring  melalui  BRI. Layanan  (LLG)  Lalu  Lintas  Giro  adalah layanan  pengiriman  uang  ke  Bank  lain melalui sistem kliring.
(e) BRIFast Remittance
Jasa  layanan  pengiriman  uang  valas antar  bank  yang  diselenggarakan  oleh  Bank BRI.  Beragam  fleksibilitas  layanan  BRI Remittance  dari  Bank  BRI  siap  melayani kebutuhan  pengiriman  dana  valas  anda,  baik bisnis  maupun  kebutuhan  pengiriman  untuk keluarga tercinta.
4) Jasa Kelembagaan
(a) SPP online Penerimaan Setoran Mahasiswa
Secara Online melalui  Jaringan  Pelayanan BRI.
(b) Cash Management BRI
Memungkinkan  nasabah  memperoleh informasi  mengenai  rekeningnya,  melakukan manajemen likuiditas, serta bertransaksi secar swalayan  secara online  real-time tanpa batasan tempat dan waktu. Layanan CMS BRI ditujukan  untuk  entitas  -  entitas  bisnis  yang memerlukan  solusi  perbankan  yang  mudah digunakan, modern, aman, dan dinamis.
5) E-Banking
(a) ATM BRI
(b) SMS Banking BRI
(c) Phone Banking BRI
(d) Internet Banking BRI
(e) E-Buzz
(f) KIOSK BRI
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
(g) Mini ATM BRI
(h) BRIZZI
(i) MoChas
(j) EDC Merchant
6) Treasury
(a) Foreign Exchange
Perdagangan  antara  satu  mata  uang dengan  mata  uang  lainnya  dengan  waktu penyerahan pada suatu tanggal tertentu.

## (b) Money Market
Tempat  terjadinya  transaksi  pinjam meminjam  dana  sebagai  sarana  bank  untuk memenuhi  kebutuhan  likuiditas  maupun memanfaatkan idle money jangka pendek.

## (c) Fixed Income
Layanan  perdagangan  surat  hutang atau  obligasi,  baik  obligasi  pemerintah maupun  obligasi  perusahaan  swasta  atau korporasi.
(d) Produk Derivatif
Transaksi  yang  didasari  oleh  suatu kontrak  atau  perjanjian  pembayaran  yang nilainya merupakan  turunan  dari nilai instrumen yang mendasari seperti suku bunga dan  nilai  tuker,  baik  yang  diikuti  dengan pergerakan  atau  tanpa  pergerakan  dana  atau instrumen,  namun  tidak  termasuk  transaksi derivatif kredit.
c. Produk Konsumer
1) Kartu Kredit
2) Kredit kepemilikan rumah
3) Kredit kendaraan bermontor
4) Outlet SKK
d. Investasi Perbankan Bank BRI

## 1) DPLK
Dana  Pensiun  Lembaga  Keuangan
Bank Rakyat Indonesia (DPLK BRI) menyelenggarakan  Program  Pensiun  Iuran Pasti  (PPIP)  bagi  peserta  Individu  maupun Korporasi,  serta  Program  Pensiun  Untuk Kompensasi  Pesangon  (PPUKP)  bagi  peserta Korporasi.
2) ORI & SR
3) Obligasi  Negara  Ritel  (ORI)  dan Sukuk Negara Ritel (SR)
merupakan  Surat  Berharga  yang dijamin  pembayaran  bunga,  bagi hasil serta pokoknya oleh Pemerintah  dan  dapat  dijadikan sebagai salah satu alternatif investasi  bagi  investor  individu Warga Negara Indonesia.
3) Jasa Wali Amanat
Bank Mewakili dan melindungi kepentingan  para  pemegang  obligasi/MTN sesuai  dengan  ketentuan  yang  tercantum dalam akta perjanjian perwaliamanatan.
4) Jasa Kustodian
Jasa  penitipan  dan  administrasi  surat- surat  berharga.  Kustodian  BRI  termasuk  pula mewakili  nasabah  dalam  kegiatan  Rapat Umum  Pemegang  Saham  dan  Rapat  Umum Pemegang Obligasi terkait efek yang dimiliki.
e. Layanan Prioritas Bank BRI
1) Produk, Layanan & Privileges
2) Reksadana
3) Kartu BRI Prioritas
4) Outlet Layanan Prioritas
5) Kriteria Nasabah
1. Kinerja keuangan Bank BRI
a. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  Bank

## BRI
Adapun  rasio Loan  to  Deposit  Ratio
(LDR)  pada  Bank  BRI  dapat  dilihat pada data olahan sebagai berikut:
Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR)
Bank BRI (dalam Jutaan Rupiah) Periode  Rasio LDR Periode Rasio LDR Periode Rasio LDR Jan-13 81,24% Sep-14 85,29% Mei-16 92,87% Feb-13 84,36% Okt-14 84,44% Jun-16 90,04% Mar-13 89,63% Nop-14 83,98% Jul-16 90,44% Apr-13 86,67% Des-14 81,68% Agt-16 91,92% Mei-13 86,29% Jan-15 82,88% Sep-16 90,68% Jun-13 89,25% Feb-15 80,31% Okt-16 90,33% Jul-13 91,57% Mar-15 80,47% Nop-16 90,47% Agt-13 91,15% Apr-15 86,36% Des-16 87,77% Sep-13 90,88% Mei-15 89,68% Jan-17 91,67% Okt-13 88,08% Jun-15 87,87% Feb-17 92,26% Nop-13 90,23% Jul-15 84,78% Mar-17 93,15% Des-13 88,54% Agt-15 85,81% Apr-17 94,47% Jan-14 91,56% Sep-15 84,89% Mei-17 89,24% Feb-14 91,50% Okt-15 87,23% Jun-17 89,76% Mar-14 92,01% Nop-15 89,33% Jul-17 91,51% Apr-14 89,18% Des-15 86,88% Agt-17 90,11% Mei-14 95,25% Jan-16 88,03% Sep-17 90,39% Jun-14 94,00% Feb-16 86,57% Okt-17 91,38% Jul-14 92,91% Mar-16 88,81% Nop-17 90,50% Agt-14 87,56% Apr-16 89,80% Des-17 88,13% Rasio LDR Tertinggi 95,25% Rasio LDR Terendah 80,31% Rata-rata Rasio LDR 88,68% Sumber: Data Diolah
b. Return On Asset (ROA) Bank BRI
Adapun  rasio Return  On  Asset (ROA)  pada  Bank  BRI  dapat  dilihat pada data olahan sebagai berikut :
Rasio Return On Asset (ROA)

## Bank BRI (dalam Jutaan Rupiah)
Periode  Rasio ROA Periode Rasio ROA Periode Jan-13 4,47% Sep-14 4,83% Mei-16 Feb-13 4,46% Okt-14 4,87% Jun-16 Mar-13 4,76% Nop-14 4,93% Jul-16 Apr-13 4,66% Des-14 4,74% Agt-16 Mei-13 4,60% Jan-15 4,07% Sep-16 Jun-13 4,61% Feb-15 3,90% Okt-16 Jul-13 4,63% Mar-15 3,99% Nop-16 Agt-13 4,66% Apr-15 3,67% Des-16 Sep-13 4,65% Mei-15 3,63% Jan-17 Okt-13 4,66% Jun-15 3,91% Feb-17 Nop-13 4,65% Jul-15 3,88% Mar-17 Des-13 5,03% Agt-15 3,84% Apr-17 Jan-14 4,79% Sep-15 3,95% Mei-17 Feb-14 4,70% Okt-15 4,00% Jun-17 Mar-14 5,03% Nop-15 4,10% Jul-17 Apr-14 4,85% Des-15 4,19% Agt-17 Mei-14 4,87% Jan-16 4,04% Sep-17 Jun-14 4,92% Feb-16 3,53% Okt-17 Jul-14 4,80% Mar-16 3,65% Nop-17 Agt-14 4,77% Apr-16 3,34% Des-17 Rasio ROA Tertinggi Rasio ROA Terendah Rata-rata Rasio ROA
Sumber: Data Diolah

## 2. Analisa Laporan keuangan Bank BRI
Peringkat Perubahan Loan to Deposit Ratio dan Return On Asset Perbulan selama 5
Tahun
No. Rank Perubahan Tanda No. Rank Perubahan LDR Arah ROA LDR Arah 1 49 > 1 + 31 18 > 2 53 > 23 + 32 16 > 3 45 > 10 + 33 37 > 4 7 > 6 + 34 31 > 5 45 > 1 + 35 39 > 6 36 > 2 + 36 20 > 7 9 > 3 + 37 26 < 8 4 > 1 + 38 33 > 9 42 > 1 + 39 17 <
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota
10 32 > 1 + 40
47 > 10 + 11 28 > 27 + 41 44 > 28 + 12 46 > 19 + 42 8 < 13 - 13 1 < 9 - 43 27 > 5 + 14 11 < 26 - 44 22 > 8 + 15 43 > 17 + 45 6 < 18 - 16 56 > 2 + 46 2 < 27 - 17 23 > 5 + 47 41 > 28 + 18 19 > 12 + 48 51 > 20 + 19 54 > 3 + 49 13 < 17 - 20 34 > 6 + 50 15 > 7 + 21 14 > 4 + 51 24 > 21 + 22 10 > 6 + 52 52 > 3 + 23 35 > 18 + 53 12 < 21 - 24 21 < 30 - 54 29 > 3 + 25 40 > 16 + 55 25 > 1 + 26 3 < 9 - 56 5 > 5 + 27 55 > 25 + 57 17
> 8 + 28 50 > 4 + 58 15 > 13 + 29 30 > 22 + 59 38 > 14 + 30 48 > 3 + Jumlah (+) Positif = 48,   (-) Negatif = 11

## Sumber : Data Diolah
Untuk  pengujian  dengan Sign  Test, data  yang  dianalisis  adalah  data  ordinal  atau berbentuk peringkat, untuk sampel yang besar (  >25  )  dapat  dilakukan  pengujian  Chi Kuadrat, yang rumusnya adalah:
X 2 = [ (n 1 -  n 2 )- 1] 2 n 1 +  n 2 Dimana: n 1 = banyak data positif n 2 = banyak data negatif
Jumlah  menunjukkan  tanda  Positif  (+)  =  48 dan negatif (-) = 11, sehingga perhitungannya yaitu:
X 2 = [ (48 -  11)- 1] 2
48  +  11
=  1296
= 21,966
Untuk  membuktikan  Ho  ditolak  atau diterima,  maka Chi  Kuadrat (X 2 )  hitung tersebut dibandingkan dengan X 2 tabel dengan dk = 1 dan kesalahan 5% (0,05) diperoleh  X 2 tabel  =  3,841.  Nilai Chi  Kuadrat (X 2 )  hitung 21,966  lebih  besar  dari Chi  Kuadrat tabel 3,841 (23,966 > 3,841). Dengan demikian H o ditolak, dan H a diterima. Jadi dapat disimpulkan  terdapat  pengaruh  yang  positif dan signifikan Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Asset pada Bank Rakyat Indonesia Periode 2013-2017.
A. Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) pada Bank BRI
Rasio  ini  adalah  rasio  yang  tercakup ke  dalam  aspek  likuiditas  bertujuan  untuk mengukur  perbandingan  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana  yang diterima  oleh  bank,  yang  menggambarkan kemampuan bank dalam membayar kembali  penarikan  dana  oleh  deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya. Untuk mempermudah pengamatan, peneliti sajikan  perkembangan  LDR  BRI  dalam bentuk grafik berikut ini :
Grafik LDR BRI
Sumber : Data Diolah
Dari  gambar  5.1  di  atas  diperoleh data Loan to Deposit  Ratio yang  fluktuatif selama 60 periode. Diketahui pada gambar 5.1  bahwa  kenaikan  nilai  LDR  terbesar terjadi  pada  Mei 2014  sebesar  6,07  %, yang  mana  periode  sebelumnya  nilai  LDR 89,18% menjadi 95,25%. Sementara penurunan  nilai  LDR  terbesar  terjadi  pada Juli  2014  sebesar  5,35%,  di  mana  nilai FDR periode  sebelumnya  92,91%  menjadi 87,56%.
Dari  60  periode  BRI  berjalan, berdasarkan  gambar  5.1 terlihat  bahwa
nilai  LDR  tertinggi  sebesar  95,25%  pada Mei  2014. Sementara  nilai  LDR  terendah dengan  nilai  80,31%  terjadi  pada periode Februari 2015. Sehingga, berdasarkan nilai LDR  selama Januari  2013-Desember  2017 di  dapatkan  nilai  rata-rata  nilai  LDR sebesar 88,73%.
Jika dinilai berdasarkan Surat Edaran Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  Pada periode  Januari  2013-Februari  2013  nilai LDR BRI berada pada peringkat 2 dengan predikat  baik. Sementara  pada  periode Maret  2013  -  September  2014  nilai  LDR BRI  berada  pada  peringkat  3  dengan predikat cukup baik. Pada periode September  2014-  Maret  2015  nilai  LDR BRI  berada  pada  peringkat  2  dengan predikat  baik.  Pada  periode April  2015- Juni  2015  nilai  LDR  BRI  berada  pada peringkat  3 dengan  predikat  cukup  baik.
Pada  periode  Juli  2015  nilai  LDR  BRI berada  pada  peringkat  2  dengan  predikat
baik.  Pada  periode  Agustus  2015  nilai LDR BRI berada pada peringkat 3 dengan predikat cukup baik. Pada periode September  2015  nilai  LDR  BRI  berada pada  peringkat  2  dengan  predikat  baik. Pada  periode  Oktober  2015-Desember 2017 nilai LDR BRI berada pada peringkat 3 dengan predikat cukup baik.
Secara  keseluruhan  dilihat  dari  rata- rata  nilai  LDR  BRI  Syariah  selama  60 periode yaitu 88,73% berada pada peringkat 3 dengan predikat cukup baik.
B. Profitabilitas  pada Bank  BRI  periode 2013-2017
Profitabilitas merupakan perbandingan  antara  laba  dengan  aktiva atau  modal  yang  menghasilkan  laba  yang dinyatakan  dalam  persentase.  Tingkat profitabilitas  pada  penelitian  ini  akan diukur dengan menggunakan rasio keuangan Return On Asset (ROA).
Return  on  Asset (ROA)  adalah  rasio yang tercakup ke dalam aspek Rentabilitas ( Earning )  yang  bertujuan  untuk  mengukur profitabilitas  bank.  ROA  merupakan  rasio laba  sebelum pajak dalam kurun waktu 12 bulan  terakhir  terhadap  rata-rata  volume usaha  dalam  periode  yang  sama.  Untuk mempermudah pengamatan, peneliti sajikan  perkembangan  ROA BRI  dalam bentuk grafik berikut ini:
Grafik ROA BRI
Koperasi Syariah dalam Pemberdayaan Anggota

## Sumber : Data Diolah
Dari  gambar  5.2  di  atas  diperoleh data Return  On  Asset (ROA)  yang cenderung  fluktuatif  selama  60  periode. Diketahui pada gambar 5.2 bahwa kenaikan  nilai  ROA  terbesar  terjadi  pada Desember 2014 sebesar 0,67%, yang mana periode  sebelumnya  nilai  ROA  4,74% menjadi 4,07%. Sementara penurunan nilai ROA  terbesar  terjadi  pada  Mei  2016 sebesar  0,5%,  di  mana  nilai  ROA  periode sebelumnya 3,24% menjadi 3,74%.
Dari  60  periode  BRI  berjalan, berdasarkan  gambar  5.2  terlihat  bahwa nilai  ROA  tertinggi  sebesar  5,03%  pada Desember 2013 dan Maret 2014.
Sementara  nilai  ROA  terendah  dengan nilai 3,04% terjadi pada periode Mei 2017. Sehingga,  berdasarkan  nilai  ROA  selama Januari  2013-Desember  2017  di  dapatkan nilai rata-rata nilai ROA sebesar 4,08%.
Jika dinilai berdasarkan Surat Edaran Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum,  Pada  periode  Januari  2013- Desember  2017  nilai  ROA  BRI  berada pada  peringkat  1  dengan  predikat  sangat baik.  Secara  keseluruhan  dilihat  dari  rata- rata  nilai  ROA  BRI  selama  60  periode
yaitu  4,08%  berada  pada  peringkat  1 dengan predikat sangat baik.
C. Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)
terhadap Profitabilitas di Bank BRI Rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) adalah rasio yang tercakup ke dalam aspek Likuiditas.  Rasio  ini  dipergunakan  untuk mengukur  sampai  sejauh  mana  dana pinjaman  yang  bersumber  dari  dana  pihak ketiga.  LDR  juga  merupakan  rasio  yang menunjukkan  kemampuan  suatu  bank dalam menyediakan dana kepada debiturnya  dengan  modal  yang  dimiliki oleh  bank  maupun  dana  yang  dapat dikumpulkan dari masyarakat.
Profitabilitas merupakan perbandingan  antara  laba  dengan  aktiva atau  modal  yang  menghasilkan  laba  yang dinyatakan dalam persentase. Rasio Return On  Asset (ROA)  adalah  salah  satu  rasio yang digunakan untuk mengukur profitabilitas.  ROA  adalah  rasio  yang digunakan  untuk  mengetahui  kemampuan bank  menghasilkan  keuntungan  secara relatif  dibandingkan  dengan  nilai  total asetnya.
Oleh karena itu, semakin tinggi rasio LDR  memberikan  indikasi  rendahnya kemampuan  likuiditas  bank  tersebut.  Hal ini  sebagai  akibat  jumlah  dana  yang diperlukan  untuk  membiayai  pembiayaan menjadi  semakin  besar.  Hal  ini  dilandasi dengan kemungkinan perusahaan- perusahaan  emiten  tersebut  sudah  baik mengelola  kredit  yang  diberikan  jika
dibandingkan  dengan  penarikan  kembali dana  pihak  ketiga.  Maka,  asumsi  yang dapat  diberikan  bahwa  peningkatan  rasio LDR disebabkan peningkatan dalam pemberian  kredit  ataupun  penarikan  dana oleh  masyarakat  dimana  hal  ini  dapat mempengaruhi likuiditas bank yang berpengaruh  terhadap  tingkat  kepercayaan masyarakat.
Melalui  uji Sign  Test (Uji  Tanda) menyatakan bahwa variabel LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap  variabel  ROA  dengan  nilai Chi kuadrat hitung  21.966  > Chi  khuadrat tabel 3.841.  Dengan  demikian  berarti  H o diterima  yaitu  terdapat  pengaruh Loan  to Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Bank Rakyat Indonesia periode 2013-2017.

## KESIMPULAN
1. Rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) pada Bank BRI
Rasio Loan  to  Deposit  Ratio
(LDR) merupakan rasio yang
menunjukkan  kemampuan  suatu  bank dalam menyediakan dana kepada debiturnya  dengan  modal  yang  dimiliki oleh  bank  maupun  dana  yang  dapat dikumpulkan  dari  masyarakat.  Secara keseluruhan  dilihat  dari  rata-rata  nilai LDR  selama  60  pengamatan  selama periode bulanan yaitu 88,73%. Berdasarkan Surat Edaran Bank
Indonesia  No.  13/24/DPNP,  LDR  Bank
BRI  berada  pada  peringkat  3  dengan predikat cukup baik.
2. Profitabilitas pada Bank Rakyat
Indonesia Profitabilitas merupakan
perbandingan  antara  laba  dengan  aktiva atau  modal  yang  menghasilkan  laba yang  dinyatakan  dalam  persentase. Tingkat profitabilitas pada penelitian ini diukur  dengan  menggunakan  rasio keuangan Return  On  Asset (ROA).
ROA  adalah  rasio  yang  digunakan untuk  mengetahui  kemampuan  bank menghasilkan  keuntungan  secara  relatif dibandingkan dengan nilai total asetnya. Secara keseluruhan dilihat dari rata-rata nilai ROA BRI sebanyak 60
pengamatan  periode  bulanan  yaitu 4,08% . Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP, ROA Bank BRI  berada  pada  peringkat  1  dengan predikat sangat baik.
3. Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)
terhadap Profitabilitas di Bank BRI
Rasio  LDR  jika  berada  pada  standar yang  ditetapkan  Bank  Indonesia,  maka laba  akan  meningkat.  Meningkatnya  laba, maka  ROA  juga  akan  meningkat,  karena laba merupakan komponen yang membentuk ROA. LDR  yang tinggi dalam hal ini  tidak melebihi batas yang ditentukan, maka akan menaikkan profitabilitas  yang  berasal  dari  pendapatan bunga  kredit.  Melalui  uji Sign  Test menyatakan bahwa variabel LDR
berpengaruh positif dan signifikan terhadap  variabel  ROA  dengan  nilai Chi kuadrat hitung  21.966  > Chi  khuadrat tabel 3.841.  Dengan  demikian  berarti  H o diterima  yaitu  terdapat  pengaruh Loan  to Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Bank Rakyat Indonesia periode 2013-2017.

## DAFTAR PUSTAKA
Alamsyah,  Halim.  “Outlook Ekonomi  Politik Indonesia  2018”.  28  November  2017. diakses tanggal 20 Februari 2019. Asnawawi, Said Kelana dan Chandra Wijaya.
Metodologi Penelitian Keuangan,
Prosedur,  ide  dan  kontrol .  Yogyakarta: Graha Ilmu. 2006.
Bastian,  Indra  dan  Suhardjono. Akuntansi . Jakarta:  Perbankan.  Salemba  Empat. 2006.
Bungin, Burhan. Metode Penelitian Kuantitatif. Jakarta:  Prenada  Media. 2005. Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan, (Jakarta  Selatan:  Ghalia Indonesia. 2009.
Farahmita, Aria. Pengantar Akuntansi.
Jakarta:  Salemba  Empat  Dan  Thomson Learning. 2005.
Harahap, Sofyan Syafri. Akuntansi Perbankan Syariah . Lpfe Usakti: 2004.
Hasibuan,  Malayu. Dasar-Dasar  Perbankan .
Jakarta: PT. Bumi Aksara. 2005.
Horne, Van. James C. Dan M.Jhon Wachowicz.
Prinsip-Prinsip Manajemen  keuangan ,  Diterjemahkan
oleh  Aria  Farahmita,  Amanugrani,  dan Taufik  Hendrawan,  Edisi  Keduabelas. Jakarta: PT.Salemba Empat. Buku Satu. 2005.
Irawati, Susan. Manajemen Keuangan. Bandung: PT.Pustaka. 2006.
Kasmir. Manajemen Perbankan . Edisi Revisi. PT. Raja Grafindo Persada. 2008.
Kasmir. Pengantar  Manajemen  Keuangan. Jakarta:  Kencana  Prenaada Media Group.2010.
Kasmir, Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers. 2012.
Kasmir. Analisi  Laporan  Keuangan .  Edisi satu. Cetakan ketujuh. Jakarta:  Salemba Empat. 2014.
Mahmud. Metode  Penelitian  Pendidikan.
Bandung: Pustaka Setia. 2011.
Manurung,  Mandala  dan  Pratama  Rahardja.
Uang Perbankan dan Ekonomi Moneter . Jakarta: FE Universitas
Indonesia, 2004. Munawir. Analisa Laporan Keuangan.
Yogyakarta: Liberty. 2010.
Munawir. Analisa  Laporan  Keuangan.  Edisi
4. Yogyakarta: liberty. 2007. Nazir, Moh. Metodologi Penelitian . Bogor:Ghalia Indonesia. 2014.
Nugraheny, Endang. Analisis Pengaruh CAR, FDR, BOPO dan NPF Terhadap Return On Asset  (ROA) Pada PT.Bank Syariah Mandiri .  Tesis,UIN  Sumatera  Utara Medan. 2015.
Puspitasari,  Diana. Analisis  pengaruh  CAR, NPL,  PDN,  NIM,  BOPO,  LDR,  dan
Suku  Bunga  SBI  terhadap  ROA  (Studi Pada Bank Devisa di Indonesia Periode 2003-2007).TESIS . Program Pascasarjana Magister Manajemen. Semarang: UNDIP. 2009.
Putri,  Kartika  Rahma.  “Analisis  Faktor Determinan  Profitabilitas  Bank  Umum di  Indonesia  pada  Periode  Januari  2002 -  Desember  2008  dengan  Pendekatan

## Return On Equity”. Jakarta: Universitas
Indonesia. 2009.
Rivai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal. Islamic Financial Management . Jakarta:
Raja Grafindo Persada. 2008.
Rivai,  Veithzal  dan  Arviayan  Arifin. Islamic Bank:  Sebuah  teori,  konsep  dan aplikasi. Jakarta: Bumi Aksara. 2010.
Riyadi,  Selamet. Banking  asset  and  Liability
Management. Edisi  ketiga.  Jakarta  : Lembaga Penerbit Ekonomi Universitas Indonesia. 2006.
Rustam, Bambang Rianto. Manajemen Risiko Perbankan Syariah di Indonesia.
Jakarta: Penerbit Salemba Empat. 2013.
Sipahutar . Mangasa  Augustinus. Persoalan- persoalan  Perbankan  Indonesia .  Niaga
swadaya. 2007.
Sugiono,  Arief  Dan  Edy  Untung. Panduan
Praktis Dasar Analisa Laporan
Keuangan . Jakarta: Grasindo. 2008.
Sugiono, Metode  Penelitian  Pendidikan: Pendekatan  Kuntitatif,  Kualitatif,  dan
R&D . Bandung: Alfabeta. 2014.
Sugiyono. Statistika untuk Penelitian.
Bandung: Alfabeta. 2012.
Sugiyono, Statistika Untuk Penelitian.
Bandung: Alfabeta. 2009.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan
Bank Umum dan lampiran
Suryabrata,  Sumardi. Metode  Penelitian . Jakarta: Raja Grafindo. 2002.
Susianis.  Pengaruh Loan  To  Deposit  Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas BRI Unit Di Kantor Cabang Tulungagung. Jurnal
Otonomi. Vol. 12. No 03, 2012.
Syahyunana. Manajemen Keuangan I (Perencanaan, Analisis
dan
Pengendalian Keuangan) . Medan: USU Press. 2004.
Triandaru,  Sigit    dan  Totok. Bank  dan Lembaga  Keuangan  Lain. Jakarta:
Salemba Empat. 2006.
Undang-Undang    Republik  Indonesia  Nomor 10  Tahun  1998  Tentang  Perbankan Pasal 1.
Undang-Undang    Republik  Indonesia  Nomor 19  Tahun  2003  Tentang  Perbankan Pasal 1.