Jurnal Ekonomi Pembangunan Vol. 3, No. 2 (2017) 118 – 123
Sistem  Pengendalian  Internal  terhadap  Risiko Kredit Macet Kendaraan Bermotor pada PT Adira

## Finance Cabang Palopo

## Saharuddin

## Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Palopo

## INFO NASKAH
Diserahkan 17 Desember 2017
Diterima
18 Desember 2017 Diterima dalam revisi
18 Desember 2017
Diterima dan disetujui 19 Desember 2017

## Kata Kunci:
Sistem pengendalian internal
Risiko kredit macet Pembiayaan

## ABSTRAK
Bisnis pembiayaan kendaraan bermotor merupakan salah satu bisnis yang memiliki tingkat risiko yang sangat besar. Usaha untuk mengurangi risiko yang akan timbul dalam proses pemberian kredit, perusahaan memperketat dan  mengevaluasi  prosedur  yang  digunakan  untuk  pengkreditan  dengan cara  menerapkan  system  pengendalian  internal.  Penelitian  ini  bertujuan mengidentifikasi dan  mengevaluasi sistem pengendalian internal terhadap risiko kredit macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang dan mengidentifikasi dampak penerapan pengendalian internal terhadap risiko kredit macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang Palopo. Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  dengan  alat  analisis regresi linear sederhana. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa terdapat hubungan  yang  cukup  signifikan  antara  sistem  pengendalian  internal dengan  risiko  kredit  macet  kendaraan  bermotor  pada  PT  Adira  Finance Cabang Palopo dimana nilai korelasinya 61,6% dan determinasinya 37,9%.

## 1. Pendahuluan
Perusahaan pembiayaan di Indonesia menjadi sesuatu yang mudah kita jumpai. Biasanya model  perusahaan  ini  telah  bergabung  kepada  suatu  merek  produk  tertentu.  Hal  tersebut dilakukan untuk memudahkan transaksi jual-beli yang dilakukan secara kredit terhadap suatu produk.  Pengelolaan  pembiayaan  tidak  dapat  dilakukan  secara  sembarangan,  tetapi  harus dengan  pertimbangan  dan  pengawasan  yang  memadai  agar  tidak  terjadi  masalah yang  dapat merugikan dan bahkan dapat berakibat kebangkrutan.
Bisnis  pembiayaan  sepeda  motor  dan  mobil  merupakan  salah  satu  bisnis  yang  memiliki tingkat  risiko  sangat  besar.  Risiko  itu  antara  lain  adalah prepayment yaitu  nasabah  melunasi utang  mereka  lebih  awal  dari  perjanjian  semula  dan default yaitu  nasabah  tidak  mampu melunasi hutang atau kredit kendaraan sepeda motor dan mobil sesuai jatuh tempo pembayaran.
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Palopo

## Jurnal Ekonomi Pembangunan
http://journal.stiem.ac.id/index.php/jurep/index
Selain prepayment dan default, perusahaan  pembiayaan  mengalami  risiko  pengurangan  nilai dari kendaraan yang disita dari para nasabah yang tidak mampu melunasi kreditnya.
PT Adira Finance dalam proses menanggulangi risiko prepayment , pada umumnya dapat menggunakan strategi menghindari risiko tersebut dengan membuat suatu kebijakan mengenai prosedur  dan  tata  cara  pembayaran  kredit  kendaraan  bermotor  dimana  salah  satu  prosedur tersebut  mewajibkan  nasabah  membayar  sesuai  dengan  jangka  waktu  yang  telah  ditetapkan, tidak boleh kurang dari waktu tersebut atau lebih dari waktu tersebut.
Berdasarkan uraian di atas, usaha untuk mengurangi risiko yang akan timbul dalam proses pemberian  kredit,  perusahaan  bisa  memperketat  dan  mengevaluasi  prosedur  yang  digunakan untuk  pengkreditan,  dengan  cara  melakukan  pengendalian  internal.  Pengendalian  sistem internal harus dilakukan sebagai dasar agar kegiatan operasional  perusahaan dan manajemen juga berjalan dengan baik. Penelitian ini bertujuan mengidentifikasi dan mengevaluasi sistem pengendalian internal terhadap risiko kredit macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang  Palopo.  Selain  itu,  penelitian  ini  juga  bertujuan  mengidentifikasi  dampak penerapan pengendalian internal terhadap risiko kredit macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang Palopo.

## 2. Metode Penelitian
Penelitian  ini  dilakukan  pada  PT  Adira  Finance  Cabang  Palopo  yang  terletak  di  Kota Palopo. Adapun metode analisis yang digunakan adalah menggunakan metode analisis regresi sederhana dengan formulasi matematis sebagai berikut
𝑌 = 𝑎 + 𝑏𝑋 + 𝑒 (Suliyanto, 2011)
dimana Y adalah system pengendalian internal; X adalah risiko kredit macet; a adalah konstanta; dan b adalah koefisien regresi; dan e adalah error term .

## 3. Hasil dan Pembahasan

## 3.1 Hasil
PT  Adira  Finance  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang  pembiayan  unuk berbagai  merek  otomotif  di  Indonesia  yang  sudah  ada  sejak  tahun  1990.  Sejalan  dengan perkembangan  zaman,  PT  Adira  Finance  lebih  berkonsentrasi  kepada  pembiayaan  dengan tingkat  pengembalian  yang  tinggi  baik  itu  dalam  sektor  pembiayaan  sepeda  motor  maupun mobil,  baru  atau  bekas,  berbagai  merek  tanpa  harus  terkait  dengan  salah  satu  merk  tertentu.
Selain  itu,  PT  Adira  Finance  juga  melakukan  usaha  peminjaman  dana  bagi  konsumen  yang membutuhkan dana dengan jaminan BPKB sepeda motor tersebut. Karyawan PT Adira Finance lebih dari 28 ribu dan lebih dari 245 jaringan usaha yang tersebar di Indonesia dan salah satunya ada di kota Palopo.
Selama  PT  Adira  Finance  berdiri  di  Kota  Palopo,  timbul  berbagai  pokok  persoalan diantaranya:
a. Unit dan nasabah raib;
b. Debitur atau penjamin memberikan suatu data dokumen yang tidak valid atau tidak sesuai dengan fakta;
c. Jaminan yang dipindahtangankan tanpa adanya laporan ke perusahaan;
d. Unit di gadai; dan
e. Debitur atau nasabah lari atau pergi ke luar kota.
Beardasarkan  masalah  yang  tersebut,  PT  Adira  Finance  menempuh/menyelesaikan sengketa melaui jalur hukum khususnya menyelesaikan kredit macet tersebur. PT Adira Finance menempuh  jalur  ini  dengan  mengajukan  gugatan  secara  perdata  dan/atau  pelaporan  tindak pidana.  Pengajuan  gugatan  secara  perdata  terhadap  debitur  dengan  wanprestasi  pihak perusahaan  pembiayaan  dapat  mengajukan  gugatan  perdata  tersebut  ke  pengadilan  negeri setempat dengan tuntutan ganti rugi.
Ketentuan mengenai wanprestasi telah dimuat secara tegas dalam perjanjian pembiayaan konsumen  yang  termuat  dalam  syarat-syarat  perjanjian  pembiayaan  konsumen  dengan penyerahan  hak  milik  secara  fidusia  antara  PT  Adira  Finance  dengan  debitur.  Isi  perjanjian tersebut mengatur tentang wanprestasi yang menyatakan bahwa:
“P enerimaan  fasilitas  atau  penerima  jaminan  setuju  dan  mengikat  diri  kepada pemberi fasilitas dan/atau kuasanya mengenai terjadinya atau keadaan wanprestasi yang  dengan  lewatnya  waktu  telah  cukup  membuktikan  terjadinya  salah  satu  atau keadaan ” .
PT Adira Finance Cabang Kota Palopo lebih menggunakan jasa eksternal collection yang akibatnya  tidak  semua  kredit  macet  yang  dilakukan  oleh  debitur  dapat  dilakukan  penarikan sehingga tidak ada efek jera kepada debitur yang melakukan wanprestasi. Sistem Pengendalian Internal  merupakan  kumpulan  dari  pengendalian  intern  yang  terintegrasi,  berhubungan  dan saling mendukung satu dengan yang lainnya. Pengendalian internal dirancang untuk memberi suatu  keyakinan  akan  tercapainya  tujuan perusahaan  yang  secara  umum  dibagi  kedalam  tiga
kategori sebagai berikut:
a. Keefektifan dan efisiensi operasional perusahaan;
b. Pelaporan Keuangan yang handal; dan
c. Kepatuhan terhadap prosedur dan peraturan yang diberlakukan.

## Pengujian Hipotesis
Hipotesis  penelitian  dalam  penelitian  ini  diuji  dengan  analisis  regresi  sederhana.  Hasil pengujian hipotesis dalam penelitian ini terlihat dalam tabel berikut ini:

## Tabel 1. Hasil Pengujian Hipotesis
Berdasarkan tabel di atas, dapat dijelaskan Nilai R (korelasi) adalah nilai yang menjelaskan hubungan  atau  keterkaitan  antara  sistem  pengendalian  internal  dengan  risiko  kredit  macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang Palopo dimana nilai R (0,616) atau 61,6% adalah menjelaskan bahwa korelasi atau hubungan antara sistem pengendalian internal dengan risiko  kredit  macet  kendaraan  bermotor  pada  PT  Adira  Finance  Cabang  Palopo  cukup signifikan.  Sementara  nilai  determinasinya  yakni  R Square (0,379)  atau  37,9%  artinya ketergantungan  antara  sistem  pengendalian  internal  dengan  risiko  kredit  macet  kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang Palopo adalah 37,9% sedangkan 62,1% dipengaruhi oleh faktor lain.

## 3.2 Pembahasan
Berdasarkan  hipotesis  yang  diduga  penerapan  sistem  pengendalian  internal  berpengaruh signifikan  terhadap  risiko  kredit  macet  kendaraan  bermotor  pada  PT  Adira  Finance  Cabang Palopo.  Sistem  pengendalian  internal  dalam  penelitian  ini  berpengaruh  signifikan  terhadap risiko  kredit macet  (terdukung).  Berdasarkan  tabel  di atas,  maka  dapat  dijelaskan persamaan regresinya sebagai berikut:
Y = 0.784 + 0.647 (X)
Variabel Model (Risiko Kredit Macet) Kesimpulan Koefisien Signifikansi Konstanta 0,784 Sistem Pengendalian Internal 0,647 0,000 Terdukung
R = 0.616
R 2 = 0.379 Adj R =0.372 T- Stat = 7.532
Ini menunjukkan besarnya pengaruh sistem pengendalian internal (arah positif), artinya apabila sistem  pengendalian  internal  meningkat  skornya  satu  satuan,  maka  diprediksikan  skor  risiko kredit macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang Palopo hanya sebesar 0,647 poin.

## 4. Simpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  pembahasan  dari  penelitian  yang  diuraikan  oleh  penulis,  maka kesimpulan  dari  hasil  penelitian  ini  adalah  terdapat  pengaruh  yang  cukup  signifikan  antara sistem pengendalian internal terhadap risiko kredit macet kendaraan bermotor pada  PT Adira Finance Cabang Palopo dan terdapat hubungan yang kuat antara sistem pengendalian internal dengan risiko kredit macet kendaraan bermotor pada PT Adira Finance Cabang Palopo dimana nilai korelasinya R= 0,616 atau 61,6% dan determinasinya r 2 =0,379 atau 37,9%.

## Daftar Pustaka
______. 2008. Manajemen Perbankan . Edisi Revisi. Jakarta: Raja Graffindo Persada.
______. 2009. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Raja Graffindo Persada.
______. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: Raja Graffindo Persada.
______. 2010. Sistem Akuntansi . Jakarta: Salemba Empat.
Amanina,  R.  2011.  Evaluasi  Terhadap  Sistem  Pengendalian  Intern  pada  Proses  Pemberian Kredit Mikro.
http://eprints.undip.ac.id/26647/1/SKRIPSI/Ruzanna_Amanina_C2C607134_%28r%29.
Diana,  A  dan  L.  Setiawati.  2011. Sistem  Informasi  Akuntansi:  Perencanaan,  Proses,  dan Penerapan . Yogyakarta: Andi.
http://kopkarti.wordpress.com/2013/06/10/cara-penyelesaian-kredit-macet. Diakses tanggal 06 April 2014.
Ismail.  2010. Manajemen  perbankan:  Dari  Teori  Menuju  Aplikasi .  Jakarta:  Kencana Prenadamedia Group.
Karim, A. 2006. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Dasar Dasar Perbankan . Jakarta: Raja Graffindo Persada.
Kuncoro,  D.A.  2011.  Evaluasi  Sistem  Pengendalian  Intern  Pemberian  Kredit  Pada  PD  BKK Mojosongo Boyolali. http://eprints.uns.ac.id /2293/1/187341812201106091.pdf.
Mulyadi. 2008. Auditing . Jakarta: Salemba Empat.
Ratri, T.M. 2014. Penanganan Kredit Macet dalam Penyaluran Kredit Usaha Rakyat (KUR) di Industri Rumah Tangga oleh Bank JATIM. Jurnal Ilmu & Riset Akuntansi , 3 (11).
Republik  Indonesia.  Undang-Undang  RI  Nomor  10  tahun  1998  Tentang  Perubahan  atas Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang Perbankan.
Rivai,  V.,  A.P.  Veithzal  dan  F.N.  Idroes.  2007. Bank  and  Finance  Institution  Management: Conventional and Sharia System . Jakarta: Raja Graffindo Persada.
Syafi’i Antonio, M. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek . Jakarta: Gema Insani Press.
Wijaya,  N.C.  2005.  Evaluasi  Sistem  Pengendalian  Intern  Pemberian  Kredit  Pada KPRI  Bina Sejahtera RC Prof. Soeharso Surakarta.
http://eprints.uns.ac.id/10666/1/67612206200905041.pdf.