## KOMPARASI KINERJA DAN KETAHANAN KREDIT ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH
Frisky Elisa 1 , Ida Busneti 2*
*Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Trisakti, Indonesia idabusneti67@gmail.com

## Abstract
This  research  aims  to  know  the  factors  affecting  the  performance  and  credit resilience  at  cinvensional  and  Islamic  banks.  In  addition  to  comparing  the performance  and  credit  resilience  of  the  convensional  and  Islamic  banks.  Using Pooled  methods.    This  research  uses  the  return  on  asset  (ROA)  for  performance bankings are measure non-performing loan (NPL) / non-performing finance (NPF) to credit resilience. Factor that are used to looking at banking performance, among others,  the  lain  net  interest  margin  (NIM),  non-performing  loan  (NPL)  atau  non- performing  finance  (NPF),  Loan  to  deposit  ratio  (LDR),  dan  BOPO.  While  credit resilience,  fators  that  are  used  among  others  inflation,  exchange  rate,  Loan  to deposit  ratio  (LDR)  dan  capital  adequacy  ratio  (CAR).  This  research  uses  a conventional five banks and five Islamic banks from 2010 quarter 01 – 2013 quarter 02. The data used in this study were obtained from quarterly report of the bank for 2010-2013.  Badan  Pusat  Statistik  and  Bank  Indonesia.  Result  of  analysis  of  this study  that  the  performance  of  conventional  banks  is  influential  NPL  and  BOPO while  in  credit  resilience  is  inflation,  in  a  ratio  impact  on  Islamic  banking performance as BOPO and influencing credit resilience is CAR.
Keywords:  Return  on  Asset,  Non-Performing  Loan,  Non-Performing  Finance,
Net  Interest  Margin,  Net  Operating  Margin,  Loan  to  Deposit  Ratio, Financing  to  Deposit  Ratio,  BOPO,  Inflasi,  Kurs,  Capital  Adequacy Ratio.

## PENDAHULUAN
Bank  memiliki  peran  yang  penting bagi  perekonomian  masyarakat.  Selama  ini kita  mengetahui bahwa bank  sebagai tempat penyimpanan  uang,  meminjam  uang  dan menukar  uang.  Pengertian  bank  menurut Undang-undang  Nomor  10  tahun  1998 tentang  Perbankan  (pengganti  UU  No.  7 tahun  1007)  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan taraf  hidup  rakyat  banyak.  Bank  merupakan lembaga  keuangan  yang  menawarkan  jasa keuangan  seperti  jasa  keuangan  seperti kredit,  tabungan,  pembayaran  jasa  dan melakukan  fungsi-fungsi  keuangan  lainnya secara professional (Irmayanto, 2002).
Salah satu aktivitas utama perbankan adalah menyalurkan dana kepada masyarakat yang  membutuhkan  dana  dalam  bentuk kredit  maupun  lainnya.  Pasal  1  PBI  No. 7/2/PBI/2005  menyatakan  kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain yan  mewajibkan  dua  pihak  peminjam  untuk melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu tertentu  dengan  pemberian  bunga  termasuk overdraft ,  pengembalian  alih  tagihan  dalam rangka kegiatan anjak piutang, dan pengambilalihan  atau  pembelian  kredit  dari pihak lain (Nuraheni,2013).
Di Indonesia bank dibedakan menjadi  dua  jenis  bank  yaitu  Bank Konvensional  dan  Bank  Syariah.  Bank umum  adalah  bank  yang  melaksanankan kegiatan  usaha  secara  konvensional  atau berdasarkan  prinsip  Syariah  yang  dalam kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas  pembayaran.  Sebagai  salah  satu lembaga  keuangan,  bank  perlu  menjaga kinerjanya  agar  dapat  beroperasi  secara optimal.  Bank  konvensional  adalah  bank yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.  Bank  Syariah  adalah  suatu system  perbankan  yang  pelaksanaannya berdasarkan hukum
islam syariah pembentukan  sistem  syariah  ini  berdasarkan adanya  larangan  dalam  agama  islam  untuk meminjamkan  atau  memungut  pinjaman dengan menggunakan bunga pinjaman (riba), serta  larangan  untuk  berinvestasi  pada perbankan konvensional, yaitu agar lembaga perbankan  dapat  menghasilkan  keuntungan dengan cara meminjamkan modal, menyimpan dana, membiayai kegiatan
usaha,  atau  kegiatan  lainnya.  Hal  yang membedakan  antara  lembaga  keuangan konvensional dengan syariah adalah pengembalian  dan  pembagian  keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan  atau  yang  diberikan  oleh  lembaga keuangan kepada nasabah. Kegiatan operasional  bank  syariah  menggunakan prinsip  bagi  hasil  ( profit  and  loss  sharing ).
Bank  syariah  tidak  menggunakan  bunga sebagai  alat  untuk  memperoleh  pendapatan
maupun membebankan bunga atas penggunaan  dana  dan  pinjaman  karena bunga merupakan riba yang diharamkan.
Karakteristik perbankan syariah yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip  bagi hasil memberikan alternatif sistem perbankan  yang  saling  menguntungkan  bagi masyarakat  dan  bank,  serta  menonjolkan aspek  keadilan  dalam  bertransaksi,  investasi yang  beretika,  mengedepankan  nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan dalam keuangan.  Dengan  menyediakan  beragam produk  serta  layanan  jasa  perbankan  yang beragam  dengn  skema  keuangan  yang  lebih bervariatif, perbankan syariah menjadi alternatif  sistem  perbankan  yang  kredibel dan  dapat  dinimati  oleh  seluruh  golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.
Bagi  hasil  dalam  perbankan  syariah membuat nasabah untuk mengawasi langsung  kinerja  bank  syariah  melalui monitoring  atas  jumlah  bagihasil  yang diperoleh. Jumlah keuntungan bank semakin besar  maka  semakin  besar  pula  bagi  hasil yang  diterima  nasabah,  dan  demikin  juga sebaliknya.  Bank  perlu  menjaga  kinerjanya karena  kinerja  bank  merupakan  salah  satu faktor  yang  harus  diperhatikan  oleh  bank untuk  bias  terus  bertahan.  Kinerja  bank secara  keseluruhan  merupakan  gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionalnya,  baik  menyangkut  aspek keuangan,  pemasaran,  penghimpunan  dan penyaluran  dana.  Dalam  Maharudin  (2008), faktor  kunci  dalam  menentukan  kinerja dalam suatu lembaga keuangan adalah faktor efektivitas pelayanan (akses kepada
penabung  dan  peminjam  serta  persentase penunggak).    Sehingga  kinerja  suatu  bank dipengaruhi  oleh  efektivitas  penyaluran kreditnya.
Dalam  hal  menjaga  kepercayaan nasabah dengan peningkatan kinerja keuangan menjadi hal mutlak dilakukan agar nasabah  tetap  menggunakan  jasanya.  Untuk meningkatkan  kinerja  keuangan,  perbankan wajib  meningkatkan  kemampuan  dalam  hal pengelolaan ataupun penggunaan dana nasabah.  Kinerja  keuangan  tersebut  dapat diketahui  dengan  menghitung  rasio-rasio keuangan sehingga dapat mengetahui kinerja tersebut dengan menggunakan analisis rasio, yakni rasio likuiditas, solvabilitas, rentabilitas, dan efisiensi operasional.
Analisis  rasio  ini  merupakan  teknis  analisis untuk  mengetahui  hubungan  antara  pos-pos tertentu  dalam  neraca  maupun  laporan  rugi laba  bank  secara  individual  maupun  secara bersama-samA (Rahmawati, 2008).
Beberapa  faktor  yang  bepengaruh terhadap  kinerja  bank  adalah  BOPO,  NPL, NIM,  dan  LDR.  Non-Performing  Loan (NPL)  merupakan  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  manajemen perbankan dalam mengelola kredit bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank. Apabila  kredit  bermasalah  semakin  tinggi akan  mengakibat  kerugian.  NIM  merupakan rasio  yang  mengukur  kemampuan  bank dalam  menghasilkan  pendapatan  dari  bunga dengan melihat kinerja bank dalam meyalurkan kredit. Yang dimana meningkatnya  pendapatan  bunga  atas  aktiva produktif  yang  dikelola  oleh  bank  sehingga
Tabel 1
Kinerja Bank Mandiri dan Bank Konvensional Periode 2008-2010
Tahun Bank Mandiri Bank Mega ROA  NPL  LDR BOPO  NIM  ROA  NPF LDR BOPO NIM 2008 2.68 0.84 58.78 72.06 5.34 2.19 0.80 61.56 80.50 5.25 2009 0.79 0.08 60.18 74.72 5.30 1.85 1.38 57.89 83.39 5.36 2010 3.11 0.57 65.29 69.21 5.23 2.39 0.93 59.43 78.97 4.46
Sumber: www.bankmandiri.co.id dan www.bankmega.co.id
ROA  akan  meningkat  (Puspitasari, 2009).    BOPO  digunakan  untuk  melihat tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Sedangkan rasio  LDR  merupakan  untuk  mengukur kemampuan  bank,  apakah  bank  tersebut mampu membayar hutang-hutangnya kepada deposannya.
Tabel  1  menunjukkan  besarnya perolehan  rata-rata  ROA  pada  bank  mandiri cenderung  berfluktuasi  begitupun  bank mega.  Seperti  halnya  dengan  rasio  ROA, rasio  NPL  pada  bank  mandiri  konvensional cenderung mengalami fluktuasi yang diamana  nilai  rasio  mengalami  penurunan hingga  0.08%  dan  naik  kembali  pada  tahun 2010  hingga  mencapai  0.57%.  pada  bank mega  rasio  NPL  pada  bank  konvensional cenderung mengalami fluktuasi yang diamana  nilai  rasio  mengalami  kenaikan hingga  mencapai  1.38%  dan  turun  kembali pada  tahun  2010  hingga  mencapai  0.93% sedangkan  pada  bank  syariah  rasio  NPF mengalami kenaikan dari tahun 2008 hingga
tahun  2010.    Rasio  NIM  pada  bank konvensional cenderung mengalami fluktuasi namun  dapat  dilihat  bahwa  apabila rasio NIM turun maka rasio pada ROA juga ikut  turun,  pada  tahun  2010  pada  bank konvensional  dapat  dilihat  rasio  NIM  turun menjadi  5.23%  namun  rasio  ROA  naik menjadi  3.11%.  pada  bank  mega  rasio  NIM pada  bada  bank  konvensional  cenderung mengalami  penurunan  bahwa  apabila  rasio NIM  turun  maka  rasio  pada  ROA  juga  ikut turun, pada tahun 2010 pada bank konvensional  dapat  dilihat  rasio  NIM  tetap mengalami  penurunan  namun  rasio  ROA mengalami kenaikan.
BOPO  pada  bank  konvensional cenderung mengalami fluktuasi.  BOPO pada bank  mega  dapat  dilihat  pada  tahun  2009 rasio  BOPO  pada  bank  konvensional mengalami kenaikan dan rasio ROA mengalami  penurunan  begitu  juga  pada tahun  2010  saat  rasio  BOPO  turun  terjadi kenaikan  pada  rasio  ROA  pada  kedua  bank tersebut.
Tabel 2
Kinerja Bank Mega dan Bank Mandiri Syariah Periode 2008 - 2010
Tahun Bank Mega Bank Mandiri ROA  NPL FDR BOPO  NOM  ROA  NPF FDR BOPO NIM 2008 2.63 0.82 83.19 76.07 7.65 1.93 2.34 92.12 78.19 6.87 2009 1.62 1.11 84.77 87.44 9.51 2.11 1.89 86.22 73.44 6.28 2010 2.63 2.13 86.60 84.73 15.25 2.19 1.07 84.49 73.66 6.34
Sumber: www.bankmegasyariah.co.id dan www.bsm.go.id
Tabel  2  menunjukkan  besarnya perolehan  rata-rata  ROA  pada  bank  mega syariah  mengalami  fluktuasi  dan  juga mengalami  penurunan  pada  tahun  2009. Sepertihalnya  dengan  rasio  ROA  pada  bank mandiri  syariah  mengalami  kenaikan  dari tahun  ketahun,  Rasio  NPF  mengalami kenaikan dari tahun 2008 hingga tahun 2010 dibandingkan  bank  mega,  rasio  NPF  pada bank mandiri syariah mengalami penurunan. Rasio  NOM  juga  terjadi  perbedaan  dimana bank  mega  syariah  nilai  rasionya  cenderung mengalami  peningkatan  dengan  rata-rata nilai NOM berada diatas 8% sedangkan bnk mandiri  cenderung  mengalami  fluktuasi. BOPO  mega  syariah  cenderung  mengalami fluktuasi.  Dapat  dilihat  pada  tahun  2009 rasio  BOPO  pada  bank  mega  mengalami kenaikan dan  rasio ROA mengalami penurunan  begitu juga  pada  tahun  2010  saat rasio  BOPO  turun  terjadi  kenaikan  pada rasio ROA pada bank tersebut. Namun pada bank mandiri syariah, rasio BOPO cenderung mengalami penurunan.
Krisis  ekonomi  tahun  1997  dan tahun  2008  menyebebkan  lonjakan  inflasi, sehingga membuat Bank Indonesia membuat kebijakan  menaikkan  suku  bunga.  Kenaikan suku bunga ini membuat bank umum selektif
dan  hati  –hati  dalam  memberikan  kredit untuk  mengantisipasi  lonjakan  NPL.  Non- Performing  Loan  (NPL)  adalah  salah  satu indikator  kunci  untuk  menilai  kinerja  fungsi bank,  karena  NPL  yang  tinggi  adalah indikator  gagalnya  bank  dalam  mengelola bisnis  antara  lain  timbul  masalah  likuiditas (ketidakmampuan  membayar  pihak  ketiga), Rentabilitas  (utang  tidak  bisa  ditagih), Solvabilitas (modal berkurang).
Dalam  menjalankan  fungsi  bank sebagian  masyarakat  memandang  bahwa dengan sistem konvensional ada hal-hal yang tidak  sesuai  dengan  keyakinan  masyarakat Indonesia  yang  mayoritas  beragama  Islam khususnya  yang  menolak  adanya  penetapan imbalan  dan  penetapan  beban  yang  dikenal dengan  "bunga".  Praktek  bunga  yang diterapkan  pada  bank  konvensional  ternyata bisa merugikan, baik bagi pihak bank sendiri maupun  pihak  nasabah.  Sejak  itulah  sistem perbankan syariah mulai banyak dibicarakan karena  dianggap  lebih  tahan  menghadapi krisis.
Dalam perbankan syariah menggunakan system profit loss sharing atau bagi  hasil.  Berdasarkan  skema  PLS  tidak menggunakan instrument bunga.
Kinerja  perbankan  syariah  akan sangat dipengaruhi oleh pengelolaan kredit
yang  diberikan  serta  pendampingan  kepada debitur. Secara syari'ah, prinsipnya berdasarkan  kaidah  al-mudharabah,  yang berdasarkan  prinsip  ini,  bank  syari'ah  akan berfungsi  sebagai  mitra,  baik  dengan penabung, dengan pengusaha yang
meminjam  dana.  Dengan  penabung,  bank akan bertindak sebagai mudharib (pengelola),  sedangkan  penabung  bertindak sebagai  shohibul  maal  (penyandang  dana). Antara keduanya di adakan akad mudharabah  yang  mengadakan  keuntungan masing-masing  pihak,  di  sisi  lain  pengusaha atau  peminjam  dana  bank  syari'ah  akan bertindak sebagai sohibul maal (penyandang dana),  baik  yang  berasal  dari penabung  atau pun  deposito  maupun  dana  bank  sendiri berupa modal pemegang saham.
Sementara itu, pengusaha atau peminjam  akan  berfungsi  sebagai  mudharib (pengelola)  karena  melakukan  usaha  dengan cara  memutar  dan  mengelola  dana  bank. Permasalahan  yang  sering  timbul  dari penyaluran  kredit  ini  adalah  banyaknya kasus  penunggakan  pengembalian  kredit yang  dapat  mengganggu  likuiditas  dan
profitabilitas  bank  pemberi  bantuan  kredit. Masalah  penunggakan  tersebut  khususnya terkait  dengan  debitur  UMKM  karena  suatu kegiatan usaha bersifat dinamis dan terkadang sulit untuk diprediksi
keberhasilannya.
Pada  rasio  CAR  dapat  dilihat  pada bank  mandiri  konvensional  mengalami fluktuasi  yang  sangat  signifikan  dimana dapat  dilihat  pada  tahun  2009  terjadi penurunan  yang  sangat  tajam,  hingga mencapai nilai 3.86% yang dimana penurunan mencapai hingga 14.23%
sedangkan  rasio  CAR  pada  bank  mega konvensional  mengalami  fluktuasi  yang dimana dapat dilihat pada tahun 2009 terjadi kenaikan  hingga  mencapai  nilai  18.43% yang  dimana  menurun  pada  tahun  2010 mencapi  hingga  16.55%.  Sedangkan  pada rasio  LDR  pada  bank  mandiri  konvensional cenderung  meningkat,  rasio  LDR  pada  bank mega  konvensional  cenderung  menurun,  ini berbeda  dengan  bank  konvensional  yang berfluktuasi.
Semakin tinggi LDR menunjukkan semakin riskan likuiditas bank, Tabel 3

## Ketahanan Kredit Bank Mandiri dan Mega Perbankan Konvensional
Periode 2008 - 2010
Sumber: www.bankmandiri.co.id dan BPS (data diolah)
Tahun Bank Mandiri Bank Mega NPL Inflasi Kurs CAR LDR NPF Inflasi Kurs CAR LDR 2008 0.84 0.93 9757 18.09 61.56 0.80 0.93 9757 15.76 58.78 2009 0.08 0.23 10356 3.86 57.89 1.38 0.23 10356 18.43 60.18 2010 0.57 0.56 9078 14.27 59.25 0.93 0.56 9078 16.55 65.29

## Tabel 4 Ketahanan Kredit Bank Mandiri dan Bank Syariah Periode 2008-2010
Sumber: www.bankmega.co.id dan BPS (data diolah)
sebaliknya semakin rendah
LDR
menunjukkan  kurangnya  efektifitas  bank dalam  menyalurkan  kredit.  CAR  merupakan rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  dari modal untuk menutup kemungkinan kerugian pada investasi surat-surat berharga.
Pada  bank  mega  syariah  rasio  CAR mengalami fluktuasi dan mengalami penurunan pada tahun 2009. CAR
merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan  dari  modal  untuk  menutup kemungkinan  kerugian  pada  investasi  surat- surat  berharga.  Sedangkan  pada  bank mandiri  cenderung  mengalami  fluktuasi. Pada  rasio  FDR  pada  bank  mega  cenderung menurun,  dan  pada  bank  mandiri  cenderung berfluktuasi.
Semakin  tinggi  LDR  menunjukkan semakin  riskan  kondisi  likuiditas  bank, sebalikya semakin rendah
LDR
menunjukkan  kurannya  efektifitas  bank dalam  menyalurkan  kredit.  Nilai  kurs  juga mengalami kenaikan dan penurunan.
Penurunan  nilai  rupiah  terhadap  nilai  valuta asing  dapat  menyebabkan  pinjaman  dalam valuta asing meningkat nilainya dan peningkatan  jumlah  tersebut  berdampak terhadap  kemampuan  membayar  kewajiban yang  semakin  menurun,  dengan  tidak
mampu  membayar  maka  meningkatkan besaran  NPF.  Sedangkan  inflasi  dapat membuat perekonomian masyarakat bermasalah  dan  mengakibatkan  kemampuan nasabah  dalam  membayar  cicilan  kreditnya juga akan terganggu.
Perbankan  pada  umumnya  tidak dapat  dipisahkan  dari  yang  namanya  risiko kredit  berupa  tidak  lancarnya  kembali  yang disebut dengan Non-Performing Loan (NPL). Puspitasari (2009), kemacetan fasilitas  kredit  disebabkan  oleh  dua  faktor yaitu faktor dari pihak perbankan dan faktor dari pihak nasabah. Kredit bermasalah dapat diukur  dari  kolektibilitasnya,  merupakan persentase jumlah kredit bermasalah (dengan kriteria kurang lancar, diragukan dan macet) terhadap total  kredit  yang  dikeluarkan  bank. Kredit bermasalah yang tinggi dapat
menimbulkan keengganan bank untuk menyalurkan kredit karena harus membentuk cadangan penghapusan yang besar, sehingga mengurangi  jumlah  kredit  yang  diberikan oleh  suatu  bank,  dimana  nantinya  akan mempengaruhi rasio LDR itu sendiri.
Faiz  (2010),  dalam  penelitiannya yang berjudul “Ketahanan Kredit Perbankan Syariah Terhadap Krisis Keuangan  Global”, dengan  menggunakan  metode  VAR  dan
Tahun Bank Mandiri Bank Mega NPL Inflasi Kurs CAR FDR NPF Inflasi Kurs CAR FDR 2008 2.34 0.93 9757 12.13 92.12 0.82 0.93 9757 16.17 83.19 2009 1.89 0.23 10356 13.61 86.22 1.11 0.23 10356 11.38 84.77 2010 1.07 0.56 9078 11.75 84.49 2.13 0.56 9078 12.44 86.60
Regresi Berganda, hasil penelitiannya adalah faktor yang berpengaruh negatif dan signifikan terhadap NPF bank syariah adalah besarnya  jumlah  pembiayaan  dan  tingkart PDB.  Sedangkan  nilai  tukar  berpengaruh negatif  namun  tidak  cukup  signifikan. Sedangkan indicator makro ekonomi (Inflasi, SBI, dan SWBI) tidak berpengaruh terhadap NPF bank syariah.
Wikutama (2010), dalam penelitiannya  yang  berjudul  “Faktor-Faktor yang berpengaruh terhadap kredit bermasalah”  yang  menggunakan  metode analisis  regresi  linier  berganda,  hasil penelitiannya  adalah  suku  bunga  SBI  dan Kurs  berpengaruh  signifikan  terhadap  NPL. Kedua  variabel  ini  berpengaruh  signifikan dibandingkan variabel inflasi.
Berdasarkan  latar  belakang  masalah dan studi empiris yang telah diuraikan di atas maka rumusan permasalahan dalam penelitian  adalah  bagaimana  Perbandingan Ketahanan  Kredit  dan  Kinerja  pada  Bank Syariah dan Konvensional.

## Tujuan Penelitian
1. Menganalisis pengaruh dari Non- Performing  Loan  (NPL),  BOPO,  Net
Interest  Margin  (NIM)  dan  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR)  terhadap  kinerja perbankan yang diukur dengan Return on
Asset (ROA) pada perbankan konvensional. 2. Menganalisis pengaruh dari Non-
Performing  Finance  (NPF),  BOPO,  Net Operarting Margin (NOM) dan Financing to  Deposit  Ratio  (FDR)  terhadap  kinerja perbankan yang diukur dengan Return on Asset (ROA pada perbankan Syariah.
3. Menganalisis pengaruh dari Inflasi, Kurs,
CAR  dan  LDR  terhadap  ketahan  kredit yang  diukur  dengan  Non-Performing Loan (NPL) pada perbankan konvensional. 4. Menganalisis pengaruh dari inflasi, Kurs, CAR, dan FDR terhadap ketahanan kredit yang  diukur  dengan  Non-Performing
Finance (NPF) pada perbankan Syariah.

## KERANGKA PEMIKIRAN
Kinerja  keuangan  Bank  merupakan gambaran  kondisi  keuangan  Bank  pada  saat periode  tertentu  baik  menyangkut  aspek penghimpunan  dana  maupun  penyaluran dana  yang  biasanya  diukur  dengan  indikator Likuiditas, Solvabilitas dan Rentabilitas (Juli Irmayanto,  2007),  sedangkan  ketahanan kredit  merupakan  indicator  untuk  mengukur ketepatan  waktu  dan  kemampuan  dari nasabah dalam memenuhi kewajiban pembayaran kreditnya sesuai dengan perjanjian dengan perbankan.

## Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran

## HIPOTESIS
A. Hipotesis Perbankan Konvensional
1. Hipotesis Kinerja Perbankan.
H1:  NPL  berpengaruh  signifikan  dan negatif  pada  α  <  0.10  terhadap ROA.
H2:  LDR  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap ROA.
H3:  NIM  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap
ROA.
H4:  BOPO  berpengaruh  signifikan dan  negatif  pada  α  <  0.10
terhadap ROA.
2. Hipotesa Ketahanan Kredit.
H1: Inflasi berpengaruh signifikan dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap NPL.
H2:  Kurs  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap
NPL.
H3:  CAR  berpengaruh  signifikan  dan
negative pada α < 0.10 terhadap
NPL.
H4:  LDR  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap
NPL.
B. Hipotesis Perbankan Syariah
1. Hipotesis Kinerja Perbankan.
H1:  NPF  berpengaruh  signifikan  dan negatif  pada  α  <  0.10  terhadap ROA.
H2:  FDR  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap
ROA.
H3: NOM berpengaruh signifikan dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap ROA.
H4:  BOPO  berpengaruh  signifikan dan  negatif  pada  α  <  0.10 terhadap ROA.
2. Hipotesa Ketahanan Kredit.
H1: Inflasi berpengaruh signifikan dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap NPF.
H2:  Kurs  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap NPF.
H3:  CAR  berpengaruh  signifikan  dan negative  pada  α  <  0.10  terhadap
NPF.
H4:  FDR  berpengaruh  signifikan  dan positif  pada  α  <  0.10  terhadap NPF.

## METODOLOGI PENELITIAN

## Rancangan Penelitian
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kinerja dan  ketahanan  kredit  pada  perbankan konvensional  dan  perbankan  syariah  antara lain  pengaruh  dari  NPL/NPF,  LDR/FDR, BOPO,  dan  NIM/NOM  terhadap  ROA  serta melihat  pengaruh  Inflasi,  Kurs,  CAR,  dan LDR/FDR terhadap NPL/NPF.
Metode yang digunakan adalah deskriptif.  Artinya,  penelitian  ini  dibentuk berdasarkan  data  yang  bersumber  pada  data sekunder,  jurnal,  artikel,  studi  literature  dan hasil-hasil penelitian terdahulu yang berhubungan dengan permasalahan. Sedangkan dalam melakukan analisis kuantitatif digunakan alat bantu
ekonometrika  dengan  menggunakan  panel data.

## Definisi Variabel Penelitian
1. Variabel Kinerja Perbankan Konvensional. a. Kinerja  perbankan  Konvensional diukur  dari  besarnya  diukur Return on  Asset (ROA)  sebagai  variabel
dependen  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen bank dalam memperoleh keuntungan
secara keseluruhan (Mahardian,
2010).
b. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  yaitu rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana yang diterima oleh bank.
c. Non-Performing  Loan (NPL),  yaitu untuk melihat seberapa besar tingkat kredit bermasalah yang telah disalurkan oleh bank. Bank Indonesia  memberikan  aturan  buku maksimal 5% untuk nilai NPL/NPF. d. Biaya Operasional terhadap Pendapat Operasional (BOPO). e. Net Interest Margin (NIM), digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam menghasilkan pendapatan dari bunga dengan  melihat  kinerja  bank  dalam menyalurkan kredit, mengingat pendapatan  operasional  bank  sangat tergantung  dari  selisih  bunga  dari kredit  yang  disalurkan.  (Puspitasari, 2009).
2. Variabel  Ketahanan  Kredit  Perbankan Konvensional.
a. NPL  adalah  untuk  melihat  seberapa besar tingkat kredit bermasalah yang telah  disalurkan  oleh  bank.  Bank Indonesia  memberikan  aturan  baku maksimal 5%.
b. Inflasi  adalah  kenaikan  harga  secara menyeluruh  dan  terus  menerus. Inflasi yang tinggi dapat menyebabkan  kemampuan  debitur untuk melunasi utang-utangnya berkurang. Inflasi adalah kecenderungan  atau  gejala  kenaikan harga  barang-barang  yang  bersifat umum  dan  terus  menerus  (Rahadja, 2004).
c. Nilai  tukar  (Kurs)  yaitu  kurs  riil rupiah  terhadap  mata  uang  negara asal.
d. Pengukurannya dengan
menggunakan kurs tengah riil rupiah terhadap  mata  uang  negara  asal. Pada penelitian ini mata uang negara
asal  yang  digunakan  adalah  US dollar.
e. Capital  Adequency  Ratio (CAR), yaitu  rasio  kinerja  bank  untuk mengukur  kecukupan  modal  yang dimiliki  bank  untuk  menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan  risiko.  Aturan  baru dari  Bank  Indonesia  CAR  minimum bagi  setiap  perbankan  nasional adalah 8%.
f. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  yaitu rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana yang diterima oleh bank.
Variabel pembentuk persamaan Kinerja  perbankan  konvensional  terdiri  dari variable  dependen  antara  lain  ROA,  LDR dan NPL/NPF sedangkan variable independen terdiri dari NIM dan BOPO. Tabel 5

## Variabel Penelitian Kinerja Perbankan Konvensional
Variabel Keterangan Konsep Skala Variabel Dependen ROA Return on Asset yang terdapat pada laporan Rasio keungan Bank Rasio LDR LDR yang terdapat pada laporan keuangan bank Rasio konvensional Rasio NPL/NPF NPL/NPF yang terdapat pada laporan keuangan Rasio bank konvensional Rasio Independen NIM Net Interest Margin yang terdapat pada laporan keuangan bank konvensional Rasio BOPO Biaya operasional pendapatan operasional yang terdapat pada Rasio laporan keuangan bank konvensional Rasio Sumber: data diolah
Tabel 6

## Variabel Penelitian Ketahanan Kredit Perbankan Konvensional
Variabel Keterangan Definisi Skala Variabel Dependen NPL NPL adalah kredit bermasalah atau kredit kurang lancar yang terjadi di bank konvensional Rasio Inflasi Tingkat inflasi yang diukur dari indeks harga konsumen. Rasio Kurs Nilai tukar rupiah terhadap US dolar Rasio Independen CAR Capital Adequacy Ratio pada bank konvensional Rasio LDR LDR pada bank konvensional Rasio Sumber: data diolah Sementara itu pembentuk persamaan Ketahanan  Kredit  Perbankan  Konvensional terdiri  dari  variable  dependen  antara  lain NPL  dan  Inflasi,  sedangkan variable independen  antara  lain  KURS,  CAR  dan LDR.
3. Kinerja Perbankan Syariah.
a. Return on Asset (ROA) untuk mengukur  kemampuan  manajemen bank  dalam  memperoleh  keuntungan secara keseluruhan (Mahardian, 2010). b. Finance to Deposit Ratio (FDR), yaitu rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana yang diterima oleh bank.
c. Non-Performing Finance (NPF), yaitu untuk  melihat  seberapa  besar  tingkat kredit bermasalah yang telah disalurkan  oleh  bank.  Bank  Indonesia memberikan aturan buku maximal 5% untuk nilai NPL/NPF.
d. Biaya  Operasional  terhadap  Pendapat
Operasional (BOPO).
e. Net Operating Margin (NOM), digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam menghasilkan  lba  dengan  melihat kinerja  bank  dalam  menyalurkan kredit.
4. Ketahanan Kredit Perbankan Syariah.
a. NPF  adalah  untuk  melihat  seberapa besar  tingkat  kredit  bermasalah  yang telah  disalurkan  oleh  bank.  Bank Indonesia  memberikan  aturanbaku maximal 5%.
b. Inflasi  adalah  kenaikan  harga  secara menyeluruh dan terus menerus. Inflasi yang tinggi dapat menyebabkan
kemampuan  debitur  untuk  melunasi utang-utangnya berkurang. Inflasi adalah  kecenderungan  atau  gejala kenaikan  harga  barang-barang  yang
bersifat  umum  dan  terus  menerus (Rahadja, 2004).
c. Nilai  tukar  (Kurs)  yaitu  kurs  riil rupiah  terhadap  mata  uang  negara asal. Pengukurannya dengan
menggunakan  kurs  tengah  riil  rupiah terhadap  mata  uang  negara  asal.  Pada penelitian  ini  mata  uang  negara  asal yang digunakan adalah US dollar. d. Capital Adequency Ratio (CAR), yaitu rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan
risiko. Aturan baru dari Bank
Indonesia  CAR  minimum  bagi  setiap perbankan nasional adalah 8%.
e. Finance to Deposit Ratio (FDR), yaitu rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana yang diterima oleh bank.
Variabel  pembentuk  persamaan  Kinerja perbankan  syariah  terdiri  dari  variable dependen  antara  lain  ROA,  FDR  dan  NPF sedangkan  variable  independen  terdiri  dari
NOM dan BOPO Tabel 7 Variabel Penelitian Kinerja Perbankan Syariah Variabel Keterangan Konsep Skala Variabel Dependen ROA Return on Asset yang terdapat pada laporan Rasio keungan Bank Rasio FDR FDR yang terdapat pada laporan keuangan bank syariah Rasio NPF NPL/NPF yang terdapat pada laporan keuangan Rasio bank konvensional Rasio Independen NOM NOM yang terdapat pada laporan keuangan bank syariah Rasio BOPO Biaya operasional pendapatan operasional yang terdapat pada Rasio laporan keuangan bank syariah Rasio Sumber: data diolah
Tabel 8

## Variabel Penelitian Ketahanan Kredit Perbankan Syariah
Variabel Keterangan Konsep Skala Variabel Dependen NPF NPF adalah kredit bermasalah atau kredit kurang lancar yang terjadi di bank syariah Rasio Inflasi Tingkat Inflasi yang diukur dari indeks harga konsumen Rasio Independen Kurs Nilai tukar rupiah terhadap US dolar Rasio CAR Capital Adequacy Ratio pada bank syariah Rasio FDR FDR pada bank syariah Rasio Sumber: data diolah Sementara itu pembentuk persamaan
Ketahanan  Kredit  Perbankan  syariah  terdiri dari  variable  dependen  antara  lain  NPF  dan Inflasi,  sedangkan  variable  independen antara lain KURS, CAR dan FDR

## Metode Analisis
Dalam penelitian ini data di transformasikan  kedalam  model  logaritma natural. Tujuannya adalah untuk memudahkan interpretasi dan untuk meredam heteroskedastisitas. Bentuk persamaan  regresi  panel  pada  penelitian  ini adalah  sebagai berikut: 1. Persamaan Kinerja Perbankan Konvensional. ROA = ß0 - ß1 NPL + ß2 LDR + ß3 NIM - ß4 BOPO + e
Keterangan:
ROA: Return  on  Asset pada  perbankan Konvensional
NPL: Non  Performing  Loan pada perbankan Konvensional LDR: Loan Deposit Ratio pada perbankan Konvensional BOPO: Biaya operasional terhadap Pendapatan Operasional pada perbankan Konvensional NIM: Net Interest Margin pada perbankan Konvensional 2. Ketahanan Kredit Perbankan Konvensional NPL = ß0 + ß1 Inflasi + ß2 Kurs - ß3 CAR + ß4 LDR + e Keterangan: NPL: Non-Performing Loan pada perbankan Konvensional Inflasi  : Inflasi Indonesia Kurs:  Nilai  tukar  mata  uang  Indonesia
(Rupiah) terhadap USD.
CAR: Capital  Adequacy  Ratio pada perbankan Konvensional.
LDR: Loan Deposit Ratio pada perbankan Konvensional.
3. Kinerja Perbankan Syariah. ROA = ß0 - ß1 NPF + ß2 FDR + ß3
NOM - ß4 BOPO + e Keterangan:
ROA: Return  on  Asset pada  perbankan Syariah.
NPF: Non-Performing  Finance pada perbankan Syariah
FDR: Finance  Deposit  Ratio pada perbankan Syariah. BOPO: Biaya operasional terhadap Pendapatan Operasional pada perbankan syariah. NOM:  Net  Operating  Margin  pada
perbankan Syariah.
4. Ketahanan Kredit Perbankan Syariah
NPF = ß0 + ß1 Inflasi + ß2 Kurs - ß3
CAR + ß4 FDR + e Keterangan: NPF  : Non-Performing  Finance pada perbankan Syariah
Inflasi : Inflasi Indonesia
Kurs  :  Nilai  tukar  mata  uang  Indinesia (Rupiah) terhadap USD. CAR  : Capital  Adequacy  Ratio pada perbankan Syariah.
FDR  : Finance  Deposit  Ratio pada perbankan

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN

## A. Analisis  Model  Regresi  Perbankan Konvensional
Dalam  analisis  pemilihan  model
yang terbaik yang digunakan untuk menjelaskan  kinerja  dan  ketahan  kredit  baik untuk  perbankan  konvensional  maupun perbankan  syariah  digunakan  model  panel data.    Dalam  penentuan  model  panel  data yang  terbaik  ada  tiga  uji  untuk  memilih teknik  estimasi  data  panel.  Pertama,  uji statistik  F  digunakan  untuk  memilih  antara metode Commom  Effect atau  metode Fixed Effect .  Kedua,  uji  Hausman  yang  digunakan untuk  memilih  antara  metode Fixed  Effect atau  metode Random  Effect .  Ketiga,  uji Lagrange  Multiplier (LM)  digunakan  untuk memilih antara metode Commom Effect atau metode Random Effect .
Dengan  melakukan  pengujian  Chow
Test  terhadap  Perbankan  Konvensional  dan Perbankan Syariah diperoleh nilai probabilitas  dari F-statistic yang  sama, nilainya  sebesar  0.0000  signifikan.  Dengan demikian hipotesa nol (Ho) ditolak sehingga model  yang  lebih  baik  digunakan  adalah estimasi dengan memperhatikan adanya efek individu.  Untuk  menentukan  apakah  lebih baik digunakan estimasi dengan memperhitungkan efek individu antara Fixed Effect dan Random Effect , digunakan Uji
Tabel 9

## Hasil Regresi Model Kinerja Perbankan Konvensional
Variabel Bank Konvensional Coefficient Probabilita P value/2 Adjusted R 2 NPL/NPF -0.266732 0.0134 0.0067 0.948813 LDR -0.008422 0.0966 0.0483 BOPO -0.065673 0.0000 0.0000 NIM -0.065070 0.2613 0.1306 Sumber: data diolah
Hausman.  Hasil  pengujian  menunjukkan bahwa  probabilita F-statistic sebesar  0,0000 <  0,10  sehingga  Ho  ditolak.  Disimpulkan bahwa model yang terbaik dalam mengestimasi  model  ini  adalah  dengan menggunakan model Fixed Effect .
Kriteria  ekonomi  digunakan  untuk menguji  kesesuaian  tanda  dan  mengetahui besarnya  pengaruh  masing-masing  variabel independen  terhadap  variabel  dependen. Suatu  model  dikatakan  telah  memenuhi kriteria  ekonomi jika  tanda  koefisien  regresi variabel-variabel independennya sesuai dengan hipotesis.
Pada  penelitian  ini  dapat  dilihat bahwa  NPL  pada  bank  Konvensional berpengaruh signifikan dengan tanda koefisien  regresi  yang  sesuai  dengan hipotesa,    dimana  nilai  koefisiennya  sebesar -0.266732 yang berarti bahwa  jika NPL naik sebesar  1%  maka  ROA  akan  turun  sebesar 0.2667%  maka  semakin  tinggi  NPL  akan semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin  besar,  dan  bank  harus  menanggung kerugian dalam kegiatan operasionalnya  dan pendapatan bank terebut akan menurun yang artinya  dengan  terjadinya  kredit  bermasalah
maka  akan  mengakibatkan  kinerja  pada perbankan  akan  menurun  yang  dapat  dilihat dari  menurunnya  laba  perbankan  yang didapat.
Variabel
LDR berpengaruh signifikan  terhadap  ROA  namun  tidak  lolos uji  teori.  Nilai  negatif  pada  koefisien variabel  LDR  menunjukkan  bahwa  semakin besar LDR pada bank konvensional menunjukkan  semakin  rendah  ROA  pada perbankan  tersebut.  Hal  ini  berbeda  dengan hipotesa,  variabel  LDR  berpengaruh  positif, dengan  semakin  tingginya  variabel  LDR akan  menunjukkan  semakin  tinggi  ROA. Jika  LDR  ditingkatkan,  maka  kredit  yang disalurkan  akan  semakin  banyak  dan  akan meningkatkan  ROA.  Untuk  variabel  BOPO menunjukkan bahwa nilai probabilita
signifikan  dan  lulus  uji  teori  dengan  nilai koefisiennya sebesar -0.065673. Nilai tersebut  menunjukkan  hubungan  negatif yang  artinya  semakin  kecil  variabel  BOPO maka semakin efisien bank dalam menjalankan aktifitas usahanya.
Variabel Net  Interest Margin (NIM) tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA karena  nilai  probabilita  kecil  dari  0.10%, sedangkan  nilai  koefisien  variabel  NIM
Tabel 10 Hasil Regresi Model Ketahanan Perbankan Konvensional Variabel Bank Konvensional Coefficient Probabilita P value/2 Adjusted R 2 LDR -0.007695 0.2823 0.1411 0.853734 CAR 0.029921 0.2671 0.1335 Inflasi 0.311398 0.1222 0.0611 Kurs -0.000158 0.3041 0.1520 Sumber: data diolah ( E-views 7.0 ) menunjukkan bahwa variabel NIM
berpengaruh  positif  terhdap  ROA,  yang artinya  kemampuan  bank  dalam  mengelola aktiva produktif dalam menghasilkan pendapatan  bunga  bersih  semakin  besar, akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva  produktif  yang  dikelola  oleh  bank tersebut. Maka semakin besar NIM menunjukkan  bahwa  bank  efektif  dalam penempatan aktiva perusahaan dalam bentuk kredit dan ROA akan meningkat.
Pada  hasil  regresi  model  ketahanan untuk perbankan konvensional memperlihatkan bahwa LDR, CAR dan Kurs tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  NPL bank  Konvensional.  Sedangkan  pada  bank Syariah variabel yang tidak signifikan adalah Inflasi  yang  dimana  nilai  probabilita  pada variabel  tersebut  diatas  10%.    Variabel Inflasi pada perbankan konvensional berpengaruh  signifikan  terhadap  NPL  dan lolos  uji  teori  pada  koefisien  regresi  yang sesuai  dengan  hipotesa,  yaitu  dengan  nilai koefisien sebesar 0.311398%. Inflasi berdampak  pada  terjadinya kenaikan  harga barang,  dengan  naiknya  harga  barang  akan mempengaruhi  daya  beli  masyarakat  dan juga berdampak pada sektor usaha,
kemudian mengakibatkan terhambatnya pengembalian kredit.
Pada  hasil  Riset  BI  (2002)  yang dimana  suatu  negara  memiliki  pinjaman dalam  bentuk  valuta  asing  dalam  jumlah yang  besar,  baik  itu  dilakukan  oleh  bank, lembaga  keuangan,  ataupun  nasabah  bank maka  kondisi  tersebut  telah  menyebabkan sistem  keuangan  secara  keseluruhan  rentan terhadap gejolak nilai tukar.
Penurunan  rupiah  terhadap  valuta asing  menyebabkan  pinjaman  dalam  mata uang  asing  meningkat  nilainya  secara  relatif sesuai dengan penurunan tersebut.
Peningkatan  jumlah  kewajiban  tersebut berdampak  pada  kemampuan  membayar kewajiban  yangsemakin  menurun,  bahkan banyak kasus mengakibatkan ketidakmampuan membayar dan meningkatkan besaran NPL. Pada  variabel  kurs  pada  perbankan konvensional nilai probabilita tidak signifikan  sesuai  dengan  hipotesa  yaitu negatif. Nilai koefisiennya sebesar 0.000158 yang  artinya  apabila  kurs  naik  sebesar  1% maka  NPL  akan  turun  sebesar  0.0001% maka  para  banker  jelas  akan  menghadapi masalah besar karena depresiasi rupiah akan
membuat  portofolio  asset  perbankan  dalam bentuk kredit semakin memburuk.
Celakanya  lagi,  upaya  BI  menahan  laju pelemahan  rupiah  dengan  jalan  menaikkan suku  bunga  justru  berpotensi  meningatkan NPL.
Pada bank konvensional, hasil
pengaruh variabel pada setiap bank memperlihatkan bahwa NPL pada bank BRI signifikan  dengan  nilai  0.0664,  LDR  pada bank  mandiri  sebesar  0.09758  sedangkan pada  bank  BRI  sebesar  0.08315.    Variabel BOPO  untuk  semua  bank  berpengaruh signifikan,  pada  bank  Mandiri  dan  Mega dengan  nilai  0.0000,  sedangkan  bank  BRI sebesar 0.0002, sementara itu bank BUKOPIN  nilai  probabilita  sebesar  0.0005 dan  pada  bank  BNI  sebesar  0.0592.  Bank yang  berpengaruh  signifikan  pada  variabel NIM adalah bank BRI yang nilainya 0.0025. Adapun probabilita t masing-masing variabel independen < 0.10.
Pada Bank Konvensional berdasarkan  hasil  uji  t,  hanya  terdapat  satu variabel yang berpengaruh signifikan terhadap  NPL,  yaitu  variabel  Inflasi.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai  probabilita  Kurs sebesar  0.0611  dengan  taraf  nyata  10%. Tanda  koefisien  regresi  yang  dihasilkan variabel  Inflasi  sesuai  dengan  teori,  yaitu memiliki tanda yang sesuai dengan hipotesis yang artinya bahwa variabel Inflasi berpengaruh nyata terhadap NPL. Kemudian ketiga  variabel  lainnya  seperti  LDR,  CAR, dan  Kurs  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  jumlah  NPL.  Dapat  disimpulkan dari keempat variabel tersebut yang
berpengaruh  signifikan  secara  nyata  lolos analisa  criteria  ekonomi  dan  lolos  uji  t adalah  variabel  Kurs,  artinya  nilai  tukar mempengaruhi NPL di Perbankan konvensional.

## B. Analisis  Model  Regresi  Perbankan
Syariah Model  regresi  kinerja  perbankan Syariah menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh  negative  dengan  koefisien  - 0.07007  yang  artinya,  jika  BOPO  naik sebesar  1%  maka  ROA  akan  turun  sebesar 0.07%. Hal ini menunjukkan bahwa semakin besar  BOPO  maka  akan  semakin  kecil pendapatan  yang  dihasilkan  bank  tersebut. Sementara  itu  nilai  BOPO  yang  kecil memperlihatkan  bahwa  biaya  operasional bank  lebih  kecil  dari  pada  pendapatan operasionalnya  yang  artinya  manajemen bank dapat menjalankan aktivitas operasionalnya dengan efisien.
Sedangkan  variabel  NPF,  FDR,  dan NOM  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA,  namun  dua  diantara  variabel  ini menunjukkan  hubungan  yang  sesuai  dengan hipotesa  yaitu  NPF  dan  FDR.  Dengan  nilai koefisien  NPF  sebesar  -0.091459  yang artinya jika NPF naik sebesar 1% maka ROA akan  turun  sebesar  0.09%  maka  semakin tinggi  NPF  akan  semakin  buruk  kualitas kredt bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah  semakin  besar,  dan  bank  harus menganggung  kerugian  dalam  kegiatan operasionalnya  dan  pendapatan  pada  bank tersebut akan menurun.
Pada  variabel  FDR  lolos  uji  teori dengan  nilai  koefisien  sebesar  0.005518. Nilai  positif  pada  koefisien  variabel FDR  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi variabel  LDR  akan  menunjukkan  semakin tinggi  ROA.  Jika  FDR  ditingkatkan,  maka kredit yang disalurkan akan semakin banyak dan  akan  meningkatkan  ROA.    Pada  hasil regresi  panel  pada  bank  syariah  variabel BOPO  pada  bank  Mandiri,  Mega  dan  BNI berpengaruh  signifikan  pada  variabel  NPF yang nilainya rata-rata berada dibawah 0.05. Dari lima bank yang digunakan terdapat tiga bank  yang  variabel  BOPO-nya  berpengaruh signifikan terhadap ROA pada bank tersebut.
Sementara  itu  pada  variabel  NOM  hanya bank  BNI  yang  berpengaruh  signifikan dengan nilai 0.0931.
Kriteria  ekonomi  digunakan  untuk menguji  kesesuaian  tanda  dan  mengetahui besarnya  pengaruh  masing-masing  variabel independen  terhadap  variabel  dependen. Suatu  model  dikatakan  telah  memenuhi kriteria  ekonomi jika  tanda  koefisien  regresi variabel-variabel independennya sesuai dengan  hipotesis.  Kecuali  pada  kondisi- kondisi tertentu yang bisa dijelaskan

## Tabel 11

## Hasil Model Regresi Kinerja Perbankan Syariah
Sumber: data diolah ( E-views 7.0 )
Tabel 12

## Hasil Model Regresi Ketahanan Kredit Perbankan Syariah
Variabel Bank Syariah Coefficient Probabilita P value/2 Adjusted R 2 LDR 0.014800 0.4869 0.24345 0.179866 CAR -0.316923 0.0000 0.00000 Inflasi 0.271593 0.8138 0.4069 Kurs -0.001409 0.1177 0.05885 Sumber: data diolah ( E-views 7.0 ) Variabel Bank Syariah Coefficient Probabilita P value/2 Adjusted R 2 NPF -0.091459 0.3647 0.1823 0.853734 FDR 0.005518 0.482 0.241 0.958296 BOPO 0.070077 0.0000 0.0000 NOM -0.016363 0.7939 0.3693
Pada  bank  syariah  variabel  yang signifiakan  dan  lolos  uji  teori  adalah  FDR, CAR, dan Kurs. Variabel FDR lolos uji teori dengan  nilai  koefisien  sebesar  0.014800 yang  artinya  dengan  nilai  LDR  sebesar  1% maka  NPF  akan  naik  sebesar  0.01%. Penyaluran kredit merupakan kegiatan utama bank,  oleh  karena  itu  sumber  pendapatan utama  bank  berasal  dari  kegiatan  ini. Semakin  besar  kredit  yang  disalurkan dibandingkan  dengan  simpanan  pada  suatu bank  membawa  konsekuensi  semakin  besar resiko yang harus ditanggung oleh bank yang bersangkutan,  apalagi  kredit  perumahan yang  merupakan  kredit  jangka  panjang, sehingga  akan  menyebabkan  semakin  besar peluang kemungkinan terjadinya NPL.
Pada  variabel  CAR  memiliki  nilai koefisien negatif yang artinya sesuai dengan hipotesa.
Penurunan jumlah CAR menurunkan jumlah modal bank, modal bank yang kecil disebabkan oleh adanya penurunan laba yang diperoleh dan penurunan laba itu diakibatkan oleh terjadinya  peningkatan  kredit  bermasalah. Begitu  juga  dengan  variabel  kurs  yang berhubungan  negative  dengan  variabel  NPF seperti dalam Wikutama (2010), menyebutkan  bahwa  para  banker  jelas  akan menghadapi masalah besar karena depresiasi rupiah  akan  membuat  portofolio  asset perbankan  dalam  bentuk  kredit  semakin memburuk.  Celakanya  lagi,  upaya  BI menahan laju rupiah dengan jalan menaikkan suku  bunga  justru  berpotensi  meningkatkan NPL.

## SIMPULAN DAN SARAN
Tujuan penelitian ini untuk mengkaji kinerja dan ketahanan kredit baik Perbankan Konvensional  maupun  perbankan  syariah.
Indikator dari kinerja perbankan konvensional diukur dengan Return on Asset (ROA) Hasil regresi model kinerja perbankan konvensional menunjukkan
bahwa Non  Performing  Loan dan  Biaya operasional  terhadap  Pendapatan  (BOPO) pada  perbankan  konvensional  berpengaruh signifikan terhadap kinerja perbankan konvensional  namun  Variabel Loan  to Deposit Ratio berpengaruh signifikan
terhadap Return  on  Asset pada  perbankan konvensional  tapi  tidak  lulus  uji  teori  yang dimana  nilai  koefisien  LDR  adalah  negatif dimana  hubungannya  positif  yang  artinya jika  semakin  tinggi  LDR  maka  semakin tinggi  pula  dana  yang  disalurkan  kedana pihak ketiga.
Dengan  penyaluran  dana  pihak ketiga  yang  besar  maka  pendapatan  bank (ROA) akan semakin  meningkat. Sedangkan variabel  yang  mempengaruhi  signifikan  dan koefisien  tanda  terhadap  Ketahanan  kredit perbankan  konvensional  sesuai  dengan hipotesis yaitu inflasi.
Pada  perbankan  syariah  yang  tidak berpengaruh terhadap Return on Asset adalah Financial  to  Deposit  Ratio dan  BOPO. Sedangkan  variabel  NOM  tidak  signifikan dan tidak lulus uji teori terhadap ROA. Pada perbankan  syariah  NPF  dan  FDR  tidak signifikan  namun  lolos  uji  teori  sedangkan
pada  variabel  NOM  tidak  signifikan  dan tidak lulus uji teori.
Berdasarkan  hasil  uji  F  pada perbankan  syariah  variabel  independen secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap  variabel  dependen,  dengan  nilai F- statistic 0.000000.
Nilai Adjusted R-square (R2) adalah 0.958296 yang dimana variabel  (NPF, FDR, BOPO,  dan  NOM)  dalam  menjelaskan variasi  dari  variabel  dependen  (ROA) sebesar  95.82%  dan  sisanya  dijelaskan  oleh variable variabel lain diluar model. Berdasarkan  hasil  uji  kriteria  Ekonomi  dan uji  t  diperoleh  hasil  yaitu  variable  yang berpengaruh  signifikan  dan  koefisien  tanda terhadap Ketahanan kredit perbankan syariah sesuai dengan hipotesis yaitu CAR dan Kurs.
Nilai Adjusted R-square (R2) adalah 0.179866  yang  artinya  kemampuan  variabel independen  (Inflasi,  Kurs,  CAR,  dan  FDR) dalam menjelaskan variabel dependen (NPF) sebesar  17.98%  dan  sisanya  dijelaskan  oleh variabel-variabel lain diluar model.
Untuk melihat ketahanan kredit pada bank  konvensional,  dapat  dilihat  bahwa variabel  yang  signifikan  adalah  Inflasi. Melihat  pentingnya  inflasi  yang  dapat menentukan  keputusan  masyarakat  dalam melakukan konsumsi, investasi, dan produksi, yang pada akhirnya akan membuat perekonomian  semakin  menurun.  Oleh karena itu, pemerintah harus dapat mengatur tingkat inflasi melalui kebijakan menstabilkan tingkat suku bunga agar inflasi
tidak melonjak tinggi. Inflasi dapat menurunkan  penjualan  dari  penjualan  itu
akan  menurunkan  return  perusahaan  dan akan  mempengaruhi  perusahaan  dalam membayar  angsuran  kredit.  Pada  Kinerja perbankan  syariah  variabel  yang  signifikan adalah variabel
Variabel yang berpengaruh signifikan  salah  satunya  adalah  NIM  ( Net
Interest Margin ) yang dimana semakin besar NIM  yang  dicapai  oleh  suatu  bank  maka akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva  produtif  bank  tersebut  dan  sehingga laba  bank  tersebut  akan  meningkat  atau memungkinkan  bank  tersebut  dalam  kondisi bermasalah semakin kecil. Sedangkan BOPO merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  tingkat  rasio  efisiensi  operasi sebuah  bank  dan  merupakan  perbandingan antara total biaya operasi dengan pendapatan operasinya.  Jadi  semakin  besar  rasio  BOPO suatu bank, maka semakin kecil tingkat rasio ROA  atau  kinerja  keuangan  bank  tersebut akan  turun.  Dengan  demikian  pergerakan rasio  BOPO  haruslah  menjadi  perhatian khusus  agar  perusahaannya  selalu  berada pada tingkat efisiensi yang bias menghasilkan laba yang maksimal, sehingga kinerja yang dicapai akan selalu meningkat.
Pada  ketahanan  kredit  bank  syariah variabel  yang  signifikan  adalah  kurs  dan CAR.  Pada  rasio  CAR  merupakan  indicator terhadap  kemampuan  bank  untuk  menutupi penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan aktiva  bank,  dengan  menggunakan  modal sendiri.

## DAFTAR PUSTAKA
Prasnanugraha,  Ponttie.  (2007).  Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan
Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  di Indonesia.  Semarang:  Program  Studi Magister  Sains  Akuntansi  Universitas
Diponegoro. Soebagio,  Hermawan.  (2005).  Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Terjadinya Non-Performing Loan
(NPL)  pada  Bank  Umum  Komersial. Semarang:  Program  Studi  Magister Manajemen Universitas Diponegoro. Sholihah.  (2013).  Analisis  Pengaruh  Inflasi,
GDP,  Financing  Deposit  Ratio,  dan
Return  Pembiayaan  Profit  and  Loss Sharing Terhadap Non-Performing Financing pada  Perbankan  Syariah  di Indonesia. Yogyakarta: Fakultas
Syariah  dan  Hukum  Universitas  Islam Negeri Sunan Kalijaga.
Setyorini,  Winarti.  (2012).  Analisis  Faktor- Faktor  yang  Mempegaruhi  Kinerja
Keuangan  Pada  Industri  Perbankan  di Bursa  Efek  Indonesia.  Pangkalan  Bun: Fakultas Ekonomi Universitas Antakusuma. Irmayanto,  Juli  dkk.  (2002).  Bank  dan Lembaga Keuangan, Jakarta: Universitas Trisakti. Oktaviani.  (2012).  Pengaruh  DPK,  ROA, CAR,  NPL,  dan  Jumlah  SBI  Terhadap Penyaluran Kredit Perbankan. Semarang:  Fakultas  Ekonomika  dan Bisnis Universitas Diponegoro. Suripto. (2013). Implementasi Sistem Bunga dan  Bagi  Hasil  Terhadap  Kinerja Keuangan Perbankan. Lampung: Jurusan  Administrasi  Bisnis  FISIP
Universitas Lampung.
Setyorini,  Winarti  (2012).  Analisis  Faktor- Faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja
Keuangan  Pada  Industri  Perbankan  di Bursa  Efek  Indonesia.  Pangkalan  Bun: Fakultas Ekonomi Universitas Antasukma. Undang-Undang  No.  7  Tahun  1992  tentang perbankan Syofyan,  Syofriza.  (2010).  Modul  Analisis Ekonometrika 2. Bank  Mandiri,  (2010).  Laporan  Keuangan Publikasi KuartalanTahun 2010. [Online] pada HYPERLINK: http://www.bankmandiri.co.id [Akses pada 2 Desember 2013] ___________,  (2011).  Laporan  Keuangan Publikasi KuartalanTahun 2011. [Online] pada HYPERLINK: http://www.bankmandiri.co.id [Akses pada 2 Desember 2013] ___________, (2012). Laporan Keuangan Publikasi KuartalanTahun 2012.  [Online]  pada  HYPERLINK:
http://www.bankmandiri.co.id  Akses pada 2 Desember 2013