I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan

## ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH PADA MASA PANDEMI COVID-19 MENGGUNAKAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)
Fredi Setyono 1 , Yusuffia N.A.I. 2 , Shila Ilmundhita 3 , Abdul Mujib 4 1234 Faculty of Islamic Economic and Business, UIN Sunan Kalijaga, Yogyakarta
1 Korespondensi email: 20208011007@student.uin-suka.ac.id,
2 email: 20208011003@student.uin-suka.ac.id,
3 email: 20208011002@student.uin-suka.ac.id,
4 email: abdul.mujib@uin-suka.ac.id

## Abstrak
Studi ini bertujuan untuk mengetahui efisiensi perbankan syariah dalam menghadapi masa pandemi covid-19 pada bank  BRI Syariah,  BJB  Syariah,  BCA  Syariah  dan  Bank  Syariah  Bukopin.Penelitian ini  menggunakan data kuantitatif dari laporan keuangan bulanan selama tahun 2020. Penelitian ini menggunakan Data Envelopement Analysis (DEA). Variabel dalam penelitian ini menggunakan variable input modal, asset, biaya tenaga kerja dan variabel  output  pembiayaan  musyarakah,  pembiayaan  mudharabah  dan  pendapatan  penyaluran  dana.  Hasil penelitian  dengan  model  CRS,  efisiensi  rata-rata  BRI  Syariah  sebesar  99,70%,  model  VRS  sebesar  99,80%, skala efisiensi sebesar 99,90%. Model CRS, efisiensi rata-rata BJB Syariah sebesar 98,70%, model VRS sebesar 99,50%, skala efisiensi sebesar 99,20%. Kemudian untuk model CRS ini efisiensi rata-rata BCA Syariah sebesar 97,70%, model VRS  sebesar  97,80%,  skala  efisiensi  sebesar  99,90%.  Dengan  model CRS, efisiensi  rata-rata Bank  Syariah  Bukopin  sebesar  97,70%,  model  VRS  sebesar  97,80%,  skala  efisiensi  sebesar  99,90%. Kesimpulan  di  masa  pandemi  covid-19  membuat  keseluruhan  4  bank  syariah  mengalami  penurunan  efisiensi (inefisiensi).
Kata Kunci: efisiensi, inefisiensi, pandemi, perbankan syariah

## ANALYSIS OF SHARIA BANKING EFFICIENCY DURING THE COVID-19 PANDEMIC USING DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  efficiency  of  Islamic  banking  in  the  face  of  a  pandemic  at  BRI  Syariah,  BJB Syariah, BCA Syariah and Bank Syariah Bukopin. This study uses quantitative data using secondary data from the  monthly  financial reports of Islamic  banks  for  2020.  This study uses  Data Envelopement Analysis (DEA). The variables in this study use the input variables of capital, assets, labor costs and output variables of musyarakah financing, mudharabah financing and distribution of income.  The results of the research using the CRS model, the average  efficiency  of  BRI  Syariah  is  99.70%, the  VRS  model  is  99.80%,  the  efficiency  scale is  99.90%.  CRS model, the average efficiency of BJB Syariah is 98.70%, VRS model is 99.50%, efficiency scale is 99.20%. Then for this CRS model the average efficiency of BCA Syariah is 97.70%, the VRS model is 97.80%, the efficiency scale is 99.90%. With the CRS model, the average efficiency of Bukopin Syariah Bank is 97.70%, the VRS model is 97.80%, and the efficiency scale is 99.90%. Conclusion during the COVID-19 pandemic, all 4 Islamic banks experienced a decrease in efficiency (inefficiency).
Keywords : efficiency, inefficiency, pandemic, Islamic banking
Diterima: 5 Mei 2021         Direvisi: 14 Juli 2021        Disetujui: 16 Juli 2021           Dipubikasi: 16 Juli 2021
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan

## PENDAHULUAN
Pengembangan  ekonomi  syariah  di  Indoensia  sangat  pesat.  Hal  ini  membuat perbankan  mencoba  untuk  terjun  untuk  mengembankan  produk  keuangan  syariah  guna pengembangan  industri  keuangan  di  Indonesia.  Menurut Global  Islamic  Report  2020 , Indonesia  berhasil  naik  ranking  4  yang  sebelumnya  ranking  ke  5  pada  tahun  2019.  Ini menjadi  pertanda  untuk  Indonesia  bisa  mengembangkan  potensi  industri  ekonomi  dan keuangan  syariah.  Untuk  itu,  masyarakat  juga  harus  berpartisipasi  dalam  penggunakan produk  ekonomi  dan  keuangan  syariah,  pariwisata  halal  maupun  industri  lainnya  agar ekonomi dan keuangan syariah di Indonesia bisa berkambang terus nantinya.
Perkembangan  dari  Perbankan  syariah  adalah  sebuah  alternatif  kebijakan  untuk melakukan dorongan terhadap pertumbuhan ekonomi yang di Indonesia dengan menyerap macro-financial  shocks  disebabkan  keuntungan  struktural  yang  lebih  baik  dibandingkan perbankan  konvensional.  Pengembangan  perbankan  syariah  semakin  eksis  dan  membuat warna dan kharakteristik tersendiri untuk perkembangan industri perbankan yang sekarang menganut Dual Banking System. (Putra et al., 2018: 163). Namun, melihat perekonomian yang ada pada saat ini menjadi tantangan berat ketika perbankan syariah menghadapi krisis pada  masa  pandemi  yang  menjadi  masalah  tidak  hanya  di  perbankan  syariah  tetapi  juga perbankan kovensional.
Menurut  Data  Bank  Indonesia  2020  sampai  saat  ini,  Pemerintah  telah  melakukan penurunan suku bunga bank atau BI rates hingga sampai 3,5% untuk mendorong stimulus pembiayaan  pada  sektor  perbankan  nasional.  Mengingat  beberapa  perbankan  yang mengalami  penurunan  akibat  pandemi covid-19 di  tanah  air.  Pandemi  yang  sudah berlangsung  satu  tahun  ini  mengalami  masalah  terutama  di  sektor  ekonomi  yang berdampak  secara  makro.  Pada  Kuartal  III  tahun  2020,  perekonomian  Indonesia mengalami penurunan hingga minus 3,49% dan defisit APBN naik menjadi 6,34 persen. Ini menjadi  tantangan  tersendiri  bagi  perbankan  syariah  untuk  menghadapi  krisis  yang  ada salah  satunya  dengan  melakukan  penghematan  agar  kedepan  perbankan  syariah  bisa bertahan. Untuk itu, dalam mengembangkan industri keuangan Syariah terutama perbankan syariah diperlukan oleh berbagai pihak dan partisipasi semua pihak agar perbankan syariah bisa  berkembang.  Perbankan  syariah  juga  diharapkan  meningkatkan  market  sharenya  ke pada masyarakat agar akses keuangan atau keuangan inklusif bisa berjalan. Aset perbankan syariah sendiri juga mengalami perkembangan setiap tahun ini bisa dilihat di grafik berikut ini:
Gambar 1 Aset Perbankan Syariah
356,4 424,1 477,3 524,5 593,9 0 200 400 600 800 2016 2017 2018 2019
2020
ASET PERBANKAN SYARIAH Aset Perbankan Syariah
Sumber: SPS (Otoritas Jasa Keuangan OJK, 2020)
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Berdasarkan gambar 1, perbankan syariah memiliki potensi yang yang besar karena asetnya terus saja berkembang setiap tahun.  Itu artinya bahwa masyarakat Indonesia yang mayoritas Muslim menginginkan produk perbankan syariah juga berkembang. Pada tahun 2016  jumlah  asset  perbankan  syariah  sebesar  356,  4  Triliun,  2017  naik  lagi  sebesar  424,1 triliun  begitu  juga  dengan  tahun  2018  sebesar  477,  3  triliun,  2019  524,5  triliun  dan  2020 mengalami peningkatan yang cukup besar 593,9 triliun. Dengan perkembangan asset yang begitu  besar  akan  membuat  perbankan  syariah  bisa  menyaingi  perbankan  konvensional nantinya. ini menunjukan bahwa perbankan syariah sangat potensial untuk dikembangkan oleh  pemerintah  mengingat  dukungan  dari  pemerintah  juga  cukup  besar  yang  tidak tanggung-tanggung untuk memiliki perbankan syariah yang besar seperti yang sudah merger menjadi satu seperti Bank Syariah Indonesia (BSI). Ini juga harus diimbangi dengan jumlah tenaga  kerja  yang  pada  akhir  tahun  2020  sudah  mencapai  55.538  orang.  Dengan  adanya SDM  yang  banyak  perbankan  syariah  bisa  memberikan  kontribusi  perekonomian  di Indonesia  nantinya.  Kemudian  dari  segi  ekuitas  atau  modal  perbankan  syariah  juga mengalami kenaikan setiap tahun, seperti yang digambarkan pada grafik berikut:
Gambar 2 Modal Perbankan Syariah
Sumber: SPS Otoritas Jasa Keuangan OJK, 2020
Berdasarkan gambar 2, perbankan syariah memiliki potensi yang yang besar karena modalnya  juga  terus  saja  berkembang  setiap  tahun.  Pada  tahun  2016  jumlah  modal perbankan  syariah  sebesar  18,2  Triliun,  2017  naik  sebesar  22,2  triliun  begitu  juga  dengan tahun  2018  sebesar  25,6  triliun,  2019  26,8  triliun  dan  2020  mengalami  peningkatan  yang cukup  besar  30,8  triliun.  Itu  artinya  dari  sisi  permodalan  perbankan  syariah  sangat  kuat. Tentu juga bisa dilihat juga dari kinerjanya juga. Pengukuran kinerja perbankan syariah bisa dilakukan  dengan  melakukan  efisiensi.  Efisiensi  perbankan  dapat  dilakukan  dengan beberapa  metode.  Metode  pengukuran  efisiensi  dapat  dikelompokkan  atas  2  jenis  utama antara lain jenis parametrik & nonparametrik. Jenis nonparametrik yang umum dilakukan guna mengetimasi skor efisiensi adalah Data Envelopment Analysis (DEA) . Tingkat Efisiensi suatu  unit/perusahaan  selalu  tentang  bagaimana  result  dari  variabel  output  maksimal dengan variabel input tertentu. Untuk mencapai efisiensi dalam suatu perusahaan, ini dapat diilustrasikan  dengan  menggunakan  beberapa  kasus  perusahaan  tertentu  dengan  dua input (X1 dan X2) untuk menghasilkan satu output (Q) dengan asumsi konstan kembali ke skala (CRS). (Farandy et al., 2017:340)
Efisiensi  adalah  sebuah  parameter  dari  kinerja,  yang  secara  teoritis  mendasari seluruh  kinerja  perusahaaan.  Kemampuan  mendapatkan  output  maksimal  dengan  input
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
yang  ada,  adalah  merupakan  ukuran  dari  sebuah  kinerja.  Untuk  melakukan  pengukuran efisiensi,  bank  diharapkan  mampu  menghasilkan  sebuah  output  optimal  dengan  tingkat input  yang  ada,  atau  melakukan  tingkat  input  minimum  dengan  output  tertentu.  Dengan melakukan  alokasi  input  dan  output,  akan  membuat  analisis  yang  lebih  jauh  mengenai penyebab dari ketidakefisienan. (Kautsar & Sadalia, 2018: 57) Efisiensi dapat diartikan juga bahwa kemampuan organisasi guna menyelesaikan tugas dan pekerjaan secara baik dengan melihat  ukuran  rasio  komparasi  variabel  input  dan  output.  (Selpiyani  et  al.,  2015:  500) Produktivitas  bank  secara  keseluruhan  bergantung  pada  empat  komponen  klasifikasi efisiensi seperti(Othman et al., 2016: 912):
1. Efisiensi teknis:  Efisiensi  ini   mengukur  suatu  bank  untuk  mendapatkan  output  aktual dibandingkan dengan lebih sedikit input, atau lebih sedikit sumber daya yang digunakan menghasilkan efisiensi lebih tinggi;
2. Efisiensi  skala:  efisiensi  ini  didasarkan  tingkat  volume  kegiatan  yang  optimal  dimana inefisiensi  bisa  terlihat  ketika  barang/jasa  diproduksi  di  atas/di  bawah  tingkat  optimal yang mengakibatkan penambahan biaya tetap;
3. Efisiensi harga: Efisiensi ini terjadi jika dapat membeli input (SDM & material) dengan harga lebih rendah tanpa mengurangi kualitas;
4. Efisiensi alokatif: Efisiensi ini pengukuran campuran optimal dari beberapa input untuk menghasilkan produk atau jasa, seperti bank  menjadikan satu konsep antara  ATM dan internet banking untuk meningkatkan efisiensi.
DEA melibatkan penggunaan metode pemrograman linier untuk membangun jenis non-parametrik (atau perbatasan) di atas data, sehingga menjadi mampu menghitung efisiensi relatif. Program  komputer  bisa  mempertimbangkan  berbagai  model. Data  Envelopment Analysis (DEA) digunakan untuk menghitung efisiensi dalam produksi. (Coelli, 1996) DEA merupakan  skor  efisiensi  ekonomi  absolut  sebuah  bank  dengan  menggunakan  program matematis  dari  variable  input  dan  output  suatu  bank  kemudian  melakukan menggeneralisasikannya. Skor efisiensi berkisar dari 0 sampai 1, semakin mendekati 1 maka semakin efisien kinerja dari bank tersebut. Secara khusus, DEA merupakan pengembangan teknik  pemograman  linier  yang  didalamnya  terdapat  fungsi  tujuan  dan  fungsi  kendala. Persamaan umum pada DEA adalah (Hidayati et al., 2017: 33) :
=
Bahwa  hs  merupakan  efisiensi  yang  bersifat  teknis  BUS  dan  UUS  ke-s;  uis menyatakan dari bobot output i yang dihasilkan BUS dan UUS ke-s; yis merupakan bobot output i yang diproduksi pada BUS dan UUS ke-s; vjs merupakan bobot input dari j pada BUS dan UUS ke-s; dan xjs merupakan jumlah input j yang diberikan oleh BUS dan UUS ke-s. Nilai skor efisiensi dinyatakan  antara 0-1, untuk menghasilkan solusi unik, maka bisa dirumuskan fungsi kendala dibawah ini:
=
N menyatakan jumlah dari BUS dan UUS dalam sebuah sampel. Persamaan diatas menunjukkan  skor  efisiensi  memiliki  nilai  positif  dengan  maksimum  1  (satu).  BUS  dan UUS dapat dikatakan efisien secara teknis saat skor efisiensi teknis didapatkan 1 (satu). Jika skor efisiensi teknis 0 (nol) maka BUS dan UUS dinilai tidak efisien. (Hidayati et al., 2017: 33) Coronaviruses (COVID-19) merupakan suatu virus yang meninfeksi dengan cepat dan  menyebar  secara  luas  di  berbagai  negara-negara  di  dunia  termasuk  juga  Indonesia .
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Wabah Pandemi Covid-19 yang pada saat ini masih melanda di berbagai dunia dan berbagai negara, tanapa kecuali Indonesia yang saat ini dihadapkan dengan dampak yang membuat sektor-sektor  mengalami  penurunan  terutama  sektor  ekonomi  dan  keuangan.  Berbagai Langkah dan regulasi telah dilakukan dan ditetapkan seperti melakukan pembatasan dalam berbagai kegiatan untuk menanggulangi penyebaran dari Covid-19. (Sofyan, 2021: 6) Adanya  regulasi  Pembatasan  Sosial  Berskala  Besar  (PSBB)  diberbagai  daerah mengakibatkan  beberapa  pekerja,  karyawan  yang  mengalami  pemutusan  hubungan  Kerja (PHK)  yang  membuat  perekonomian  menjadi  lesu.  Hal  tersebut  tentunya  akan mengakibatkan  sektor  perbankan  terutama  di  masalah  dana  akan  semakin  sedikit  yang masuk  ke  bank,  dikarenakan  dikeluarkannya  regulasi  tentang  penundaan  cicilan  untuk debitur  sebagai  bentuk  upaya  pemerintah  untuk  menjamin  kehidupan  di  masa  pandemi. (Aisyah & Maharani, 2020: 287) Disisi nasabah, pemerintah juga menggelontorkan bantuan BPUM  untuk  masyarakat  berpenghasilan  rendah  dan  para  pengusaha  kecil  yang membutuhkan  pembiayaan.  Perbankan  syariah  dalam  hal  ini  juga  bersaing  memberikan pembiayaan  dengan  cara  sederhana  dan  sesuai  dengan  tingkat  kemampuan  (golongan ekonomi) dan pengetahuan mereka.(Prayoga et al., 2019) Karena pandemi saat ini membuat mereka terpuruk.
Sebuah  studi  (Rabbaniyah  &  Afandi,  2019),  guna  mengetahui  kinerja  perbankan syariah yang ada Indonesia antara tahun 2010 dan 2016. Sampel merupakan 8 bank syariah terintegrasi (BUS), 4 bank devisa dan 4 bank non devisa. Analisis menggunakan metode ini digunakan metode Stochastic Frontier Analysis (SFA). Variabel input terdiri dari aset tetap, total  deposito  dan  biaya  operasional.  Variabel  output  terdiri  dari  total  pembiayaan  bank syariah. Hasil analisis selama tahun 2015 BUS devisa yaitu BNI Syariah memiliki efisiensi tertinggi  0,9981  dan  nilai  efisiensi  bank  syariah  tertinggi  adalah  BRI  Syariah  2010  yaitu sebesar  0,9998.  Selain  itu,  BNI  Syariah  mendapat  peringkat  sebagai  indikator  kinerja terendah  2010  sebesar  0,8089,  nilai  efisiensi  minimum  BUS  (non  devisa)  adalah  BCA Syariah 2010 yaitu 0,7125.
Riset (Desmy Riani, 2018)  menganalisis data two stage data envelopment, analisis dari tahun 2014 hingga 2018 untuk menganalisis determinan efisiensi teknis bank syariah. Sampel  terdiri  dari  9  BUS  di  Indonesia.  Metode  analisis  penelitian  yang  dilakukan  pada tahap  pertama  menggunakan  metode  intermediasi  DEA.  Tahap  kedua  dilakukan  dengan analisis  regresi  model  TOBIT  untuk  menganalisis  determinan  yang  mempengaruhi kemungkinan  tercapainya  efisiensi  perbankan  syariah.  Hasil  investigasi  2014-2018  bank syariah  mengalami  penurunan  dan  ada  tiga  bank  yang  selama  2014-2018  selalu  mencapai efisiensi  teknik  100  persen,  antara  lain:  Bank  Syariah  Mandiri,  BJB  Syariah,  dan  Bank Victoria Syariah. Hasil penelitian menggunakan analisis regresi model tobit, rasio CAR dan FDR  memiliki  pengaruh  atau  ada  probabilitasnya  dalam  mencapai  nilai  efisiensi  teknik. Sedangkan  rasio  ROA  dan  NI  tidak  memberikan  pengaruh  untuk  meningkatkan  nilai efisiensi teknik.
Penelitian (Kusumawati, 2018), meneliti perbankan konvensional dan syariah tahun 2012-2013.  Hasil  penelitian  berdasarkan  estimasi  DEA,  ada  3  bank  yang  mengalami efisiensi sempurna antara lain: Bank of China Limited, Bank Woori Indonesia dan Standard Chartered  bank.  Kemudian,  Maybank  Syariah,  Bank  Chinatrust  Indonesia,  JP  Morgan Chase  Bank  N.A,  Bank  Mestika  Dharma,  Rabobank  Internasional  Indonesia,  dan  The Royal  Bank  of  Scotland  N.V  terjadi  efisiensi  fluktuatif.  Serta,  40  bank  lainnya  terjadi inefisiensi. Berdasarkan uji Mann-Whitney ditemukan bahwa ada perbedaan signifikan pada
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
nilai efisiensi perbankan konvensional dan perbankan syariah di Indonesia  saat triwulan I 2012 - triwulan III 2013.
Penelitian  (Nurdiana,  2020)  melakukan  penelitian  efisiensi  perbankan  Syariah  dan perbankan  konvensional  yang  ada  di  Indonesia  periode  2014-2018.  Berdasarkan  hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  efisiensi  antara perbankan  syariah  dan  perbankan  konvensional.  Selama  periode  2014-2018  efisiensi  rata- rata  BOPO  yang  didapat  perbankan  syariah  sebesar  97,04%  kemudian  perbankan konvensional sebesar 89,82%. Keduanya mengalami inefisiensi karena nilai BOPO melebihi ketentuan yang diatur oleh Bank Indonesia sebesar 89%
Sebagai langkah dan solusi terhadap sistem bunga yang dilakukan oleh perbankan konvensional,  perbankan  syariah  memberikan  sistem  pembiyaaan  berdasarkan  prinsip syariah dengan menggunakan sistem bagi hasil dengan profit dan loss sharing. Prinsip ini membuat pasar akan layanan financial sangat dibutuhkan dengan pengambilan pembagian resiko  antara  pihak-pihak  yang  terlibat  dan  tidak  mentrasfer  risiko.  Pembiayaan  dengan prinsip  bagi  hasil  adalah  suatu  kerjasama  antara  pihak  pemodal  dan  pengelola  dengan keuntungan dibagi dengan nisbah/porsi yang sduah disepakati ketika mengalami rugi maka ditanggung bersama sesuai porsi yang sudah disepakati. (Primadhita & Wicaksana, 2020: 6) Penelitian  ini  difokuskan  ke  pembiayaan  mudharabah  dan  musyarakah  yang menjadi  ciri  khas  layanan  perbankan  syariah  dalam  POJK  No.  24  /  POJK.03  /  2015 tentang  produk  dan  layanan  perbankan  syariah  dan  unit  usaha  syariah.  Hal  ini  mengacu pada  Fatwa  DSN-MUI  nomor:  07/DSN-MUI/IV/2000,  yang  menjelaskan  pembiayaan Mudharabah, dimana Mudharabah merupakan perjanjian joint venture antara kedua belah pihak.  Pihak  pertama  sebagai  shahibul  maal  (pemilik  modal)  yang  menfasilitasi  seluruh modal, sedangkan pihak kedua adalah mudharib (pengelola modal) yang bertindak sebagai penerima  dan  pengelola  modal  yang  diberikan  yang  nantinya  disalurkan  dalam  bentuk pembiayaan.  Manajer  modal  atau  ekuitas  dapat  memilih  jenis  bisnis  sesuai  aturan  Syariah berdasarkan kriteria umum. Dalam hal ini, pemilik modal tidak memiliki kewenangan untuk ikut  serta  dalam  penyelenggaraan,  tetapi  memiliki  kewenangan  untuk  mengawasi  dan memantau  melalui  pembinaan.  Biasanya  tidak  ada  jaminan  pembiayaan  akhir  di  masa mendatang,  tetapi  untuk  menjamin  dan  memitigasi  risiko  yang  timbul  darinya,  pemilik modal harus meminta jaminan dan jaminan dari penerima modal. (OJK, 2019)
Dalam  akad  mudharabah  juga,  untuk  pembagian  keuntungan  dilakukan  dengan proporsional ditetapkan berdasarkan kesepakatan bersama. Tetapi jika mengalami kerugian, hanya ditanggung oleh pemilik modal, dalam hal ini pengusaha/pengelola tidak mendapat apa-apa  dari  pekerjaannya.(Adzimatinur  &  Manalu,  2020:  128)  Realisasi  pembiayaan mudharabah  di  perbankan  syariah  sangat  rendah  karena  memiliki  risiko  yang  tinggi  yang membuat  perbankan  syariah  menghindari  penyaluran  pembiayaan  menggunakan  akad  ini. Mudharabah juga merupakan akad atau kontrak kemitraan yang sangat riskan dan berisiko karena  antara  pihak-pihak  yang  terlibat  harus  memiliki  kepercayaan  yang  kuat.(Sufyati, 2018: 27) Dalam prakteknya perbankan syariah diharapkan untuk terus menerapkan akad dan produk perbankan syariah dalam produknya sehingga masyarakat akan terus menabung dan melakukan  pembiayaan  di  bank  syariah.  Misalnya  dalam  pembiayaan  mudharabah  dan musyarakah karena akad ini menjadi ciri khas pada perbankan syariah dengan prinsip bagi hasil.  Basis  pembiayaan  mudharabah  pada  tahun  2020  ini  saja  meningkat  mencapai  90,3 Triliun  ini  menjadi  semangat  tersendiri  untuk  perbankan  syariah  untuk  menyalurkan  ke
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
sektor UMKM maupun Industri skala besar yang nantinya juga akan menumbuhkan market share perbankan syariah.
Berdasarkan  uraian  di  atas,  merumuskan  masalah  penelitian  yaitu  bagaimana efisiensi  perbankan  syariah  di  masa  pandemi  Covid  19?.  Adapun  tujuannya  adalah  untuk melihat  efisiensi  perbankan  syariah  di  tahun  2020  ini  seperti  apa,  agar  nantinya  bisa memberikan gambaran kedepannya untuk perbankan syariah. Studi yang dilakukan peneliti mengambil Bank Umum Syariah (BUS) antara lain: BRI Syariah, BJB Syariah, BCA Syariah dan Bank Syariah Bukopin pada tahun 2020 ketika masa pandemi covid-19.
METODE PENELITIAN
Populasi  yang  digunakan  merupakan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia. Sedangkan,  sampel  penelitian  ini  meliputi  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  antara  lain:  BRI Syariah, BJB Syariah, BCA Syariah, dan Bank Bukopin Syariah. Teknik pengambilan sampel dengan  menggunakan purposive  sampling ,  berdasarkan  kriteria  dan  pertimbangan  tertentu (Jogiyanto,  2017:  73).  Variabel  input  dalam  penelitian  ini  meliputi:  Ekuitas/Modal,  Aset, dan  Biaya  Tenaga  Kerja,  sedangkan  untuk  variabel  outputnya  meliputi:  Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan Mudharabah, dan Pendapatan Penyaluran Dana.
Analisis  yang  dilakukan  menggunakan  DEA  ( Data  Envelopment  Analysis ).  DEA merupakan  metode  matematis  yang  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  teknis  dari  unit kegiatan ekonomi (UKE) dan dibandingkan UKE lainnya. Perangkat lunak yang digunakan menggunakan  DEAP  versi  2.1.  Standar  untuk  mengukur  efisiensi  bank  adalah  sebagai berikut:
Dimana: h s = Efisiensi yang didapatkan setiap BUS. m  = Jumlah ouput BUS. n  = Jumlah input BUS. Y is = Jumlah output i setiap BUS X js = Jumlah input j setiap BUS U i = Bobot output i setiap BUS V j = Bobot input j setiap BUS Persamaan  di  atas  adalah  persamaan  menggunakan  satu  variabel  input  dan  satu variabel output. Rasio efisiensi (hs) akan maksimal dengan kendala sebagai berikut:
≤ 1; dimana U i dan V j ≥ 0
Persamaan ini menunjukkan bahwa rasio satuan kegiatan lainnya tidak lebih besar dari  1  dan  bernilai  positif.  Jika  nilai  efisiensi  1  atau  100%  maka  efisien.  Sebaliknya,  bank syariah dikatakan tidak efisien jika mendekati nol (0).
Perbandingan  antara  efisiensi  model  CRS  dengan  VRS  akan  menghasilkan  skala efisiensi (SE), dengan rumus:
Skala Efisiensi (SE) =
dimana: SE: Efisiensi Skala CRS: model CRS VRS: model VRS
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Jika  skala  efisiensi  =  1  (100%),  Perusahaan  beroperasi  dengan  asumsi  CRS, sedangkan jika perusahaan yang berlawanan ditandai dengan mengasumsikan VRS. Dengan membandingkan  asumsi  CRS  dengan  VRS,  jika  ukuran  operasional  unit  kerja  berkurang atau diperbesar, nilai efisiensi masih akan turun. Unit kerja pada skala efisiensi adalah unit kerja yang beroperasi ada pengembalian ke skala yang optimal. UKE tidak efisien jika nilai efisiensi teknis adalah antara 0 hingga 1, dan jika nilai efisiensi teknis bernilai 1, ukurannya secara teknis efisien. (Asyarif & Hanani, 2018: 163)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
HASIL PENELITIAN
Berikut untuk hasil output dengan menggunakan DEAP 2.1 Version, Data diambil dari  variabel  input  meliputi:  Ekuitas,  Aset,  dan  Biaya  Tenaga  Kerja,  sedangkan  untuk variabel  outputnya  meliputi:  Pembiayaan  Musyarakah,  Pembiayaan  Mudharabah,  dan Pendapatan  Penyaluran  Dana.  BRI  Syariah  hasil  dengan  menggunakan  model  CRS  dan VRS serta Skala Efficiency dapat diperoleh sebagai berikut:
Tabel 1 Hasil Efisiensi BRI Syariah BRI SYARIAH Month CRS VRS Skala Eficiency Jan-20 100,00% 100,00% 100,00% Feb-20 100,00% 100,00% 100,00% Mar-20 100,00% 100,00% 100,00% Apr-20 100,00% 100,00% 100,00% May-20 100,00% 100,00% 100,00% Jun-20 99,40% 99,60% 99,80% Jul-20 98,90% 99,50% 99,50% Aug-20 98,70% 99,10% 99,60% Sep-20 100,00% 100,00% 100,00% Oct-20 100,00% 100,00% 100,00% Nov-20 99,90% 100,00% 99,90% Dec-20 100,00% 100,00% 100,00% Mean 99,70% 99,80% 99,90%
Sumber: Laporan Bulanan (BRI Syariah, 2020), Data Diolah.
Berdasarkan  tabel  1  nilai  efisiensi  BRI  Syariah  untuk  pengukuran  dengan menggunakan  model  CRS  menunjukkan  CRS  dari  bulan  Januari  2020-Mei  2020  sudah efisien  100%.  Namun  di  bulan  Juni  terjadi  penurunan  sebasar  99,40%,  Juni  98,90%, Agustus  98,70%  dan  bisa  dikatakan  inefisiensi.  Kemudian  dibulan  September-Oktober sudah efisien 100%, Bulan November mengalami turun Kembali 99,90% dan akhir tahun sudah efisien sebesar 100%. Dengan model CRS ini efisiensi rata-rata BRI Syariah dengan menggunakan model CRS sebesar 99,70% pada tahun 2020.
BRI  Syariah  untuk  pengukuran  dengan  menggunakan  model  VRS  menunjukkan VRS  dari  bulan  Januari  2020-Mei  2020  sudah  efisien  100%.  Namun  di  bulan  Juni  terjadi penurunan  sebasar  99,60%,  Juli  99,50%,  Agustus  99,10%  dan  bisa  dikatakan  inefisiensi. Kemudian  dibulan  September  hingga  akhir  tahun  sudah  efisien  sebesar  100%.  Dengan model  VRS  ini  efisiensi  rata-rata  BRI  Syariah  dengan  menggunakan  model  VRS  sebesar 99,80% pada tahun 2020.
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
BRI  Syariah  untuk  pengukuran  berdasarkan  skala  efsiensi  menunjukkan  skala efisiensi dari bulan Januari 2020-Mei 2020 sudah efisien 100%. Namun di bulan Juni terjadi penurunan  sebasar  99,80%,  Juli  99,50%,  Agustus  99,60%  dan  bisa  dikatakan  inefisiensi. Kemudian  dibulan  September-Oktober  sudah  efisien  100%,  Bulan  November  mengalami turun Kembali 99,90% dan akhir tahun sudah efisien sebesar 100%. Efisiensi rata-rata BRI Syariah dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,90% pada tahun 2020.

## Gambar 3
Grafik Efisiensi BRI Syariah
Sumber: Laporan Bulanan (BRI Syariah, 2020), Data Diolah.
Berdasarkan  gambar  3,  nilai  CRS  dan  VRS  dan  Skala  efisiensi  mengalami penurunan yang jauh dimulai bulan mei ini artinya bahwa kondisi ekonomi terutama krisis pandemi pada saat itu membuat BRI Syariah harus mengalami penurunan efisiensi dampak ini  mulai  terasa  Ketika  memasuki  juli  dan  agustus  2020  yang  menyebabkan  BRI  Syariah harus  mengalami  inefisiensi.  Kondisi  ekonomi  yang  sangat  hebat  ketika  awal  pandemi mengakibatkan BRI Syariah turun dari segi CRS, VRS dan skala efisiensinya.
BJB Syariah hasil dengan menggunakan model CRS dan VRS serta Skala Efficiency dapat diperoleh sebagai berikut:
Tabel 2 Hasil Efisiensi BJB Syariah
BJB SYARIAH Month CRS VRS Skala Efficiency Jan-20 100,00% 100,00% 100,00% Feb-20 100,00% 100,00% 100,00% Mar-20 100,00% 100,00% 100,00% Apr-20 99,60% 100,00% 99,60% May-20 99,20% 100,00% 99,20% Jun-20 97,70% 100,00% 97,70% Jul-20 97,70% 100,00% 97,70% Aug-20 97,60% 99,10% 98,40% Sep-20 97,50% 98,80% 98,70% Oct-20 97,00% 97,80% 99,20% Nov-20 98,50% 98,50% 100,00% Dec-20 100,00% 100,00% 100,00% Mean 98,70% 99,50% 99,20%
Sumber: Laporan Bulanan (BJB Syariah, 2020), Data Diolah.
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Berdasarkan  tabel  2  nilai  efisiensi  BJB  Syariah  untuk  pengukuran  dengan menggunakan  model  CRS  menunjukkan  CRS  dari  bulan  Januari  2020-Maret  2020  sudah efisien 100%. Namun di bulan April terjadi penurunan sebesar 99,60%, Mei 99,20%, Juni 97,70%,  Juli  97,70%,  Agustus  97,60%,  September  97,50%,  Oktober  97,00%,  November 98,50% yang bisa dikatakan inefisiensi dan akhir tahun sudah efisien sebesar 100%. Dengan model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  BJB  Syariah  dengan  menggunakan  model  CRS  sebesar 98,70% pada tahun 2020.
BJB  Syariah  untuk  pengukuran  dengan  menggunakan  model  VRS  menunjukkan VRS dari bulan Januari 2020-Juli 2020 sudah efisien 100%. Namun di bulan Agustus terjadi penurunan  sebesar  99,10%,  September  98,80%,  Oktober  97,80%  dan  November  98,50% bisa  dikatakan  inefisiensi.  Kemudian  akhir  tahun  sudah  efisien  sebesar  100%.  Dengan model  VRS  ini  efisiensi  rata-rata  BJB  Syariah  dengan  menggunakan  model  VRS  sebesar 99,50% pada tahun 2020.
BJB  Syariah  untuk  pengukuran  berdasarkan  skala  efsiensi  menunjukkan  skala efisiensi  dari  bulan  Januari  2020-Maret  2020  sudah  efisien  100%.  Namun  di  bulan  April terjadi penurunan sebesar 99,60%, Mei 99,20%, Juni 97,70%, Juli 97,70%, Agustus 98,40%, September  98,70%,  Oktober  99,20%,  bisa  dikatakan  inefisiensi.  Kemudian  dibulan November hingga akhir tahun sudah efisien sebesar 100%. Efisiensi rata-rata BJB Syariah dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,20% pada tahun 2020.
Gambar 4
Grafik Efisiensi BJB Syariah 95,00% 96,00% 97,00% 98,00% 99,00% 100,00% 101,00% BJB SYARIAH crs vrs Skala Efficiency
Sumber: Laporan Bulanan (BJB Syariah, 2020), Data Diolah.
Berdasarkan  gambar  4,  nilai  CRS  dan  VRS  dan  Skala  efisiensi  mengalami penurunan yang jauh dimulai bulan april ini artinya bahwa kondisi ekonomi terutama krisis pandemi pada saat itu membuat BJB Syariah harus mengalami penurunan efisiensi, dampak ini mulai terasa Ketika memasuki juni hingga oktober 2020 yang menyebabkan BJB Syariah harus mengalami inefisiensi.
Kondisi  ekonomi  yang  sangat  hebat  ketika  awal  pandemi  mengakibatkan  BJB Syariah  turun  dari  segi  CRS,  VRS  dan  skala  efisiensinya.  BCA  Syariah  hasil  dengan menggunakan model CRS dan VRS serta Skala Efficiency dapat diperoleh sebagai berikut.
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Tabel 3 Hasil Efisiensi BCA Syariah BCA SYARIAH Month CRS VRS Skala Efficiency Jan-20 100,00% 100,00% 100,00% Feb-20 100,00% 100,00% 100,00% Mar-20 100,00% 100,00% 100,00% Apr-20 98,10% 98,70% 99,30% May-20 94,80% 95,50% 99,30% Jun-20 96,70% 97,30% 99,30% Jul-20 96,40% 96,60% 99,80% Aug-20 98,70% 99,00% 99,80% Sep-20 99,50% 99,80% 99,70% Oct-20 100,00% 100,00% 100,00% Nov-20 100,00% 100,00% 100,00% Dec-20 100,00% 100,00% 100,00% Mean 98,70% 98,90% 99,80%
Sumber: Laporan Bulanan (BCA Syariah, 2020), Data Diolah.
Berdasarkan  tabel  3  nilai  efisiensi  BCA  Syariah  untuk  pengukuran  dengan menggunakan  model  CRS  menunjukkan  CRS  dari  bulan  Januari  2020-Maret  2020  sudah efisien 100%. Namun di bulan April terjadi penurunan sebesar 98,10%, Mei 94,80%, Juni 96,70%,  Juli  96,40%,  Agustus  98,70%,  September  99,50%  yang  bisa  dikatakan  inefisiensi dan Bulan oktober hingga akhir tahun sudah efisien sebesar 100%. Dengan model CRS ini efisiensi  rata-rata  BCA  Syariah  dengan  menggunakan  model  CRS  sebesar  98,70%  pada tahun 2020.
BCA  Syariah  untuk  pengukuran  dengan  menggunakan  model  VRS  menunjukkan VRS dari bulan Januari 2020-Maret 2020 sudah efisien 100%. Namun di bulan April terjadi penurunan  sebesar  98,70%,  Mei  95,50%,  Juni  97,30%,  Juli  96,60%,  Agustus  99,00%, September 99,80% bisa dikatakan inefisiensi. Kemudian oktober hingga akhir tahun sudah efisien  sebesar  100%.  Dengan  model  VRS  ini  efisiensi  rata-rata  BCA  Syariah  dengan menggunakan model VRS sebesar 98,90% pada tahun 2020.
BCA  Syariah  untuk  pengukuran  berdasarkan  skala  efsiensi  menunjukkan  skala efisiensi  dari  bulan  Januari  2020-Maret  2020  sudah  efisien  100%.  Namun  di  bulan  April terjadi penurunan sebesar 99,30%, Mei 99,30%, Juni 99,30%, Juli 99,80%, Agustus 99,80%, September  99,70%,  bisa  dikatakan  inefisiensi.  Kemudian  dibulan  Oktober  hingga  akhir tahun  sudah  efisien  sebesar  100%.  Efisiensi  rata-rata  BCA  Syariah  dengan  menggunakan skala efisiensi sebesar 99,80% pada tahun 2020.
Nilai  CRS  dan  VRS  dan  Skala  efisiensi  mengalami  penurunan  yang  jauh  dimulai bulan  april  ini  artinya  bahwa  kondisi  ekonomi  terutama  krisis  pandemi  pada  saat  itu membuat  BCA  Syariah  harus  mengalami  penurunan  efisiensi,  dampak  ini  mulai  terasa Ketika  memasuki  mei  hingga  september  2020  yang  menyebabkan  BCA  Syariah  harus mengalami  inefisiensi.  Kondisi  ekonomi  yang  sangat  hebat  ketika  awal  pandemi mengakibatkan  BCA  Syariah  turun  dari  segi  CRS,  VRS  dan  skala  efisiensinya.  Hal  ini sebagaimana yang dapat dilihat pada gambar 5 berikut.
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan

## Gambar 5
Grafik Hasil Efisiensi BCA Syariah
Sumber: Laporan Bulanan (BCA Syariah, 2020), Data Diolah.
Bank Syariah Bukopin hasil dengan menggunakan model CRS dan VRS serta Skala Efficiency dapat diperoleh sebagai berikut:
Tabel 4
Hasil Efisiensi Bank Syariah Bukopin BANK SYARIAH BUKOPIN Month CRS VRS Skala Efficiency Jan-20 100,00% 100,00% 100,00% Feb-20 100,00% 100,00% 100,00% Mar-20 96,20% 96,30% 99,80% Apr-20 95,50% 95,60% 99,90% May-20 95,70% 95,80% 99,90% Jun-20 96,40% 96,50% 99,90% Jul-20 96,70% 96,80% 99,90% Aug-20 97,10% 97,20% 99,90% Sep-20 97,90% 98,00% 99,90% Oct-20 98,50% 98,60% 100,00% Nov-20 98,50% 98,50% 100,00% Dec-20 100,00% 100,00% 100,00% Mean 97,70% 97,80% 99,90%
Sumber: Laporan Bulanan (Bank Syariah Bukopin, 2020), Data Diolah.
Berdasarkan tabel 4 nilai efisiensi Bank Syariah Bukopin untuk pengukuran dengan menggunakan model CRS menunjukkan CRS dari bulan Januari 2020-Februari 2020 sudah efisien 100%. Namun di bulan maret terjadi penurunan sebesar 96,20%, April 95,50%, Mei 95,70%, Juni 96,40%, Juli 96,70%, Agustus 97,10%, September 97,90%, Oktober 98,50%, November  98,50%  yang  bisa  dikatakan  inefisiensi  dan  akhir  tahun  sudah  efisien  sebesar 100%.  Dengan  model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  Bank  Syariah  Bukopin  dengan menggunakan model CRS sebesar 97,70% pada tahun 2020.
Bank  Syariah  Bukopin  untuk  pengukuran  dengan  menggunakan  model  VRS menunjukkan VRS dari bulan Januari 2020-Februari 2020 sudah efisien 100%. Namun di bulan  Maret  terjadi  penurunan  sebesar  96,30%,  April  95,60%,  Mei  95,80%,  Juni  96,50%,
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Juli  96,80%,  Agustus  97,20%,  September  98,00%,  Oktober  98,60%,  November  98,50% bisa  dikatakan  inefisiensi.  Kemudian  akhir  tahun  sudah  efisien  sebesar  100%.  Dengan model VRS ini efisiensi rata-rata Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan model VRS sebesar 97,80% pada tahun 2020.
Bank Syariah Bukopin untuk pengukuran berdasarkan skala efsiensi menunjukkan skala efisiensi dari bulan Januari 2020-Februari 2020 sudah efisien 100%. Namun di bulan Maret  terjadi  penurunan  sebesar  99,80%,  April  99,90%,  Mei  99,90%,  Juni  99,90%,  Juli 99,90%, Agustus 99,90%, September 99,90%, bisa dikatakan inefisiensi. Kemudian dibulan Oktober  hingga  akhir  tahun  sudah  efisien  sebesar  100%.  Efisiensi  rata-rata  Bank  Syariah Bukopin dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,90% pada tahun 2020.
Gambar 3.4
Hasil Efisiensi Bank Syariah Bukopin 92,00% 94,00% 96,00% 98,00% 100,00% 102,00% BANK SYARIAH BUKOPIN crs vrs Skala Efficiency
Sumber: Laporan Bulanan (Bank Syariah Bukopin, 2020), Data Diolah.
Berdasarkan  gambar  4,  nilai  CRS  dan  VRS  dan  Skala  efisiensi  mengalami penurunan  yang  jauh  dimulai  bulan  maret  ini  artinya  bahwa  kondisi  ekonomi  terutama krisis pandemi pada saat itu membuat Bank Syariah Bukopin harus mengalami penurunan efisiensi,  dampak  ini  mulai  terasa  Ketika  memasuki  april  hingga  November  2020  yang menyebabkan  Bank  Syariah  Bukopin  harus  mengalami  inefisiensi.  Kondisi  ekonomi  yang sangat  hebat  ketika  awal  pandemi  mengakibatkan  Bank  Syariah  Bukupin  turun  dari  segi CRS, VRS dan skala efisiensinya.
Gambar 5 Hasil Efisiensi Model CRS Perbandingan Bank
Sumber: Laporan Bulanan 2020, Data Diolah.
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Gambar  5  menjelaskan  CRS  yang  mengalami  penurunan  efisiensi  terendah  adalah BCA Syariah 94,80% pada bulan Mei 2020, BSB 95,50% pada bulan April 2020, itu artinya bahwa  pandemi  kali ini  membuat  terpuruk  kedua  Bank  Syariah  tersebut  sehingga  mereka infisiensi  terparah  selama  tahun  2020.  Terlihat  dari  grafik  model  CRS  tersebut,  bahwa keempat bank syariah pada bulan februari 2020 sudah efisien akan tetapi saat pandemi di mulai  maret  2020,  mulai  membuat  bank  syariah  menjadi  goyah  mengalami  penurunan  di bulan  Maret  2020 hingga  bulan  November  2020.  Untuk  BRI  Syariah terlihat tidak terlalu menukik  turun  tajam  jadi  memang  keputusan  merger  menjadi  Bank  Syariah  Indonesia sudah  tepat  dengan  Model  CRS  ini  dari  segi  efisiensi.  Untuk  Bank  lain,  diharapkan  bisa meningkatkan efisiensinya ke depan dengan model CRS ini.
Gambar 6 Hasil Efisiensi Model VRS Perbandingan Bank
Sumber: Laporan Bulanan 2020, Data Diolah.
Pada  gambar  6  terlihat  untuk  VRS  yang  mengalami  penurunan  efisiensi  terendah adalah  BSB  95,60%  pada  bulan  April  2020  dan  95,80%  pada  bulan  Mei  2020,  itu  artinya bahwa  pandemi  kali  ini  membuat  terpuruk  Bank  Syariah  Bukopin  dengan  model  VRS sehingga infisiensi terparah selama tahun 2020. Terlihat dari grafik tersebut, bahwa keempat bank  syariah  pada  bulan  februari  2020  sudah  efisien  akan  tetapi  saat  pandemi  di  mulai maret  2020,  mulai  membuat  bank  syariah  mengalami  penurunan  di  bulan  Maret  2020 hingga bulan November 2020. Untuk BRI Syariah terlihat tidak terlalu menukik turun tajam jadi memang keputusan merger menjadi Bank Syariah Indonesia sudah tepat dengan model VRS ini dari segi efisiensi. Untuk Bank lain, diharapkan bisa meningkatkan efisiensinya ke depan dengan model VRS ini.

## PEMBAHASAN Analisis Efisiensi DEA BRI Syariah dan Masa Pandemi Covid-19
BRI  Syariah  mengalami  penurunan  efisiensi  (inefisiensi)  mulai  bulan  Juni  2020, Skala  efisiensi  sebesar  99,80%  karena  skala  efisiensi  dibawah  1  (100%),  BRI  Syariah beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  99,60%.  Penyebab  BRI  Syariah  mengalami inefisiensi  dikarenakan  bulan  Juni  2020  meleset  dari projected/target ,  perlu  penambahan pembiayaan  musyarakah  sebesar  15,67  milyar  dan  meningkatkan  pendapatan  penyaluran dana  8,69  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus  diturunkan  8,5  milyar  dan  juga  asset,  modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  Juli  2020  mengalami  penurunan  lagi,  Skala  efisiensi  sebesar  99,50%  karena skala  efisiensi  dibawah  1  (100%),  BRI  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar 99,50%.  Bulan  Juli  2020  meleset  dari projected/target, perlu  penambahan  pembiayaan
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
musyarakah sebesar 51 milyar dan meningkatkan pendapatan penyaluran dana 10,7 milyar. Biaya tenaga kerja harus diturunkan 13,3 milyar dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over. Bulan Agustus 2020 semakin merosot, Skala efisiensi sebesar 99,60% karena skala efisiensi dibawah  1  (100%).  BRI  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  99,10%.  Bulan Agustus  2020  meleset  dari projected/target ,  perlu  penambahan  pembiayaan  musyarakah sebesar  43  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus  diturunkan  23,5  milyar  dan  juga  asset,  modal (ekuitas) sudah over.
Dan terakhir bulan November skala efisiensi 99,90% dan beroperasi dengan asumsi VRS  100%  sudah  efisien.  Ini  menunjukan  dampak  pandemi  yang  pada  saat  itu  mulai melanda tanah air, membuat BRI Syariah harus mengalami penurunan efisiensi (inefesiensi) setelah pandemi  mulai  terasa  Juni,  Juli  Agustus  2020  dan  November  2020  dengan model CRS dan Juni-Agustus 2020 model VRS. Dampak pandemi covid-19 sangat terasa di tanah air  terutama  aktivitas  kegiatan  ekonomi  terutama  sektor  perbankan  khususnya  membuat BRI Syariah mengalami penurunan efisiensi Juni 2020-November 2020 adalah masa masa sulit  yang  ditempuh  oleh  BRI  Syariah  hingga  membuat  bank  ini  mengalami  efisiensi  di bulan  Juni  2020  untuk  itu  diperlukan  penambaham  pembiayaan  musyarakah  dan mudharabah  maupun  yang  lainnya  untuk  mendapatkan  pendapatan  dan  keuntungan  serta menghemat  biaya-biaya  seperti  biaya  tenaga  kerja  maupun  yang  lainnya.  Dengan  model CRS  ini  efisiensi  rata-rata  BRI Syariah  dengan  menggunakan  model  CRS  sebesar  99,70% pada tahun 2020. Model VRS efisiensi rata-rata BRI Syariah dengan menggunakan model VRS  sebesar  99,80%  pada  tahun  2020.  Efisiensi  rata-rata  BRI  Syariah  dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,90% pada tahun 2020.
Analisis Efisiensi DEA BJB Syariah dan Masa Pandemi Covid-19 BJB Syariah bulan April 2020, Skala efisiensi sebesar 99,60% karena skala efisiensi dibawah 1 (100%), BJB Syariah beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 100% sudah efisien. Bulan  Mei  2020,  Skala  efisiensi  sebesar  99,20%  karena  skala  efisiensi  dibawah  1  (100%). BJB Syariah beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 100% sudah efisien. Bulan Juni 2020, Skala  efsiensi  sebesar  97,70%  karena  skala  efisiensi  dibawah  1.  BJB  Syariah  beroperasi dengan  asumsi  VRS  sebesar  100%  sudah  efisien.  Bulan  Juli  2020,  Skala  efsiensi  sebesar 97,70% karena skala efisiensi dibawah 1. BJB Syariah bulan Juli beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 100% sudah efisien. Namun selama April-Juli 2020 untuk model CRS terlihat tren turun.
Bulan Agustus 2020 menurun, Skala efsiensi sebesar 98,40% karena skala efisiensi dibawah  1  (100%).  BJB  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  99,10%.  Bulan Agustus  2020  meleset  dari projected/target, perlu  penambahan  pembiayaan  musyarakah sebesar 97 milyar dan 431 Milyar untuk Pembiayaan Mudharabah, Biaya tenaga kerja harus diturunkan 5,6 milyar dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  September  2020  merosot  lagi,  Skala  efisiensi  sebesar  98,70%  karena  skala efisiensi  dibawah  1  (100%).  BJB  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  98,80%. Bulan  September  2020  meleset  dari projected/target ,  perlu  penambahan  pembiayaan musyarakah  sebesar  123  milyar  dan  11,4  Milyar  untuk  Pembiayaan  Mudharabah,  Biaya tenaga kerja harus diturunkan 8 milyar dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan Oktober 2020 semakin merosot, Skala efisiensi sebesar 99,20% karena skala efisiensi  dibawah  1  (100%).  BJB  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  97,80%. Bulan  Oktober  2020  meleset  dari projected/target, perlu  penambahan  pembiayaan
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
musyarakah  sebesar  174  milyar  dan  166,9  Milyar  untuk  Pembiayaan  mudharabah,  Biaya tenaga kerja harus diturunkan 12 milyar dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over Dan  Terakhir,  Bulan  November  2020,  Skala  efisiensi  sebesar  100%  karena  skala efisiensi  =  1  (100%).  BJB  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  CRS  sebesar  98,50%.  Bulan Oktober  2020  meleset  dari projected/target ,  perlu  penambahan  pembiayaan  musyarakah sebesar  272  Milyar  dan  449  Milyar  untuk  Pembiayaan  Mudharabah,  Biaya  tenaga  kerja harus  diturunkan  8,8  milyar  dan  juga  asset,  modal  (ekuitas)  sudah  over.  Ini  menunjukan dampak pandemi yang pada saat itu mulai melanda tanah air, membuat BJB Syariah harus mengalami  penurunan  efisiensi  (inefesiensi)  setelah  pandemi  mulai  terasa  di  bulan  April 2020 mengalami penurunan di CRS bulan April 2020 dan Model VRS dari bulan agustus 2020 hingga bulan November 2020. Dampak pandemi covid-19 sangat terasa di tanah air terutama aktivitas kegiatan ekonomi di sektor perbankan khususnya membuat BJB Syariah mengalami penurunan efisiensi dari bulan April 2020 sampai bulan November 2020 adalah masa  masa  sulit  yang  ditempuh  oleh  BJB  Syariah  hingga  membuat  bank  ini  mengalami efisiensi  di  bulan  April  2020  untuk  itu  diperlukan  penambaham  pembiayaan  musyarakah dan  mudharabah  maupun  yang  lainnya  untuk  mendapatkan  pendapatan  dan  keuntungan serta  menghemat  biaya-biaya  seperti  biaya  tenaga  kerja  maupun  yang  lainnya.  Dengan model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  BJB  Syariah  dengan  menggunakan  model  CRS  sebesar 98,70% pada tahun 2020. Model VRS efisiensi rata-rata BJB Syariah dengan menggunakan model  VRS  sebesar  99,50%  pada  tahun  2020.  Efisiensi  rata-rata  BJB  Syariah  dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,20% pada tahun 2020.

## Analisis Efisiensi DEA BCA Syariah dan Masa Pandemi Covid-19
BCA  Syariah  mengalami  penurunan  efisiensi  (inefisiensi)  mulai  bulan  April  2020 sampai bulan September 2020. Pada bulan April diketahui Skala Efisiensi sebesar 99,30%, karena  skala  efisiensi  dibawah  1  (100%),  BCA  Syariah  beroperasi  dengan  asumsi  VRS sebesar  98,70%.  Penyebab  BCA  Syariah  mengalami  inefisiensi  dikarenakan  pada  bulan April  2020  meleset  dari projected atau target, perlu  penambahan  pembiayaan  musyarakah sebesar  8,69  milyar  dan  pembiayaan  mudharabah  sebesar  0,68  milyar.  Biaya  tenaga  kerja harus diturunkan 2,94 milyar dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  Mei  2020  mengalami  penurunan  lagi,  diketahui  Skala  Efisiensi  sebesar 99,30% karena skala efisiensi di bawah 1 (100%). BCA Syariah beroperasi dengan asumsi VRS  sebesar  95,50%.  Pada  bulan  ini  meleset  dari projected atau target ,  perlu  adanya penambahan  pembiayaan  musyarakah  sebesar  10,87  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus diturunkan 13,06 milyar dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan Juni 2020 masih mengalami penurunan efisiensi (inefisiensi) diketahui Skala Efisiensi sebesar 99,30% karena skala efisiensi di bawah 1 (100%). BCA Syariah beroperasi dengan  asumsi  VRS  sebesar  97,30%.  Pada  bulan  ini  meleset  dari projected/target ,  perlu penambahan  pembiayaan  musyarakah  sebesar  32,17  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus  di turunkan sebesar 9,17 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  Juli  masih  mengalami  penurunan  efisiensi  (inefisiensi)  diketahui  Skala Efisiensi sebesar 99,80% karena skala efisiensi di bawah 1 (100%). BCA Syariah beroperasi dengan  asumsi  VRS  sebesar  96,60%.  Pada  bulan  ini  meleset  dari projected/target ,  perlu penambahan  pembiayaan  musyarakah  sebesar  57,07  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus  di turunkan sebesar 13,539 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  Agustus  2020  masih  mengalami  penurunan  efisiensi  (inefisiensi)  Skala Efisiensi sebesar 99,80% karena skala efisiensi di bawah 1. BCA Syariah beroperasi dengan
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
asumsi VRS sebesar 99,00%. Pada bulan ini meleset dari projected/target, perlu penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 80,94 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 4,7 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Terakhir untuk penurunan efisiensi (inefisiensi) terjadi pada bulan September 2020. Skala Efisiensi sebesar 99,70% di bawah 1 (100%). BCA Syariah beroperasi dengan asumsi VRS  sebesar  99,80%.  Pada  bulan  ini  meleset  dari projected/target, perlu  penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 57,52 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 1,03  milyar,  dan  juga  asset,  modal  (ekuitas)  sudah  over.  Hal  ini  menunjukkan  dampak pandemi  mulai  mempengaruhi  performa  BCA  Syariah  mulai  bulan  April  2020  sampai September  2020,  untuk  model  CRS  dan  VRS  diketahui  adanya  penurunan  efisiensi (inefisiensi) dari target yang seharusnya dicapai. Dampak pandemi covid-19 sangat terasa di tanah  air  terutama  aktivitas  kegiatan  ekonomi  terutama  sektor  perbankan  khususnya membuat BCA Syariah mengalami penurunan efisiensi dari bulan April 2020 sampai bulan Setember 2020 adalah masa masa sulit yang ditempuh oleh BCA Syariah hingga membuat bank  ini  mengalami  efisiensi  di  bulan  April  2020  untuk  itu  diperlukan  penambaham pembiayaan  musyarakah  dan  mudharabah  maupun  yang  lainnya  untuk  mendapatkan pendapatan  dan  keuntungan  serta  menghemat  biaya-biaya  seperti  biaya  tenaga  kerja maupun  yang  lainnya.  Dengan  model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  BCA  Syariah  dengan menggunakan model CRS sebesar 97,70% pada tahun 2020. model VRS efisiensi rata-rata Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan model VRS sebesar 97,80% pada tahun 2020. Efisiensi rata-rata BCA Syariah dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,90%  pada tahun 2020.
Analisis Efisiensi DEA Bank Syariah Bukopin dan Masa Pandemi Covid-19 Bank  Syariah  Bukopin  (BSB)  pada  bulan  Maret  2020,  Skala  Efisiensi  sebesar 99,80%  di  bawah  1  (100%).  BSB  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  96,30%.  Pada bulan  ini  meleset  dari projected/target, perlu  penambahan  pembiayaan  musyarakah  sebesar 1,69 milyar, penambahan pembiayaan mudharabah sebesar 629,22 milyar, dan peningkatan pendapatan  penyaluran  dana  sebesar  3,16  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus  di  turunkan sebesar 4,55 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan April 2020, Skala Efisiensi sebesar 99,90% karena skala efisiensi di bawah 1 (100%). BSB beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 95,60%. Pada bulan ini meleset dari projected/target, perlu penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 1,30 milyar, penambahan pembiayaan mudharabah sebesar 525,469 milyar, dan peningkatan pendapatan penyaluran dana sebesar 4,80 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 6,88 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  Mei  2020,  Skala  Efisiensi  sebesar  99,90%  karena  skala  efisiensi  di  bawah  1 (100%). BSB beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 95,80%. Pada bulan ini meleset dari projected/target, perlu penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 1,10 milyar, penambahan pembiayaan  mudharabah  sebesar  659,23  milyar,  dan  peningkatan  pendapatan  penyaluran dana sebesar 4,88 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 7,83 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan Juni 2020, Skala Efisiensi sebesar 99,90% karena skala efisiensi di bawah 1 (100%). BSB beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 96,50%. Pada bulan ini meleset dari projected/target, perlu penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 1,09 milyar, penambahan pembiayaan  mudharabah  sebesar  668,51  milyar,  dan  peningkatan  pendapatan  penyaluran
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
dana sebesar 3,83 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 7,35 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  Juli  2020  diketahui  Skala  Efisiensi  sebesar  99,90%  karena  skala  efisiensi  di bawah  1  (100%).  BSB  beroperasi  dengan  asumsi  VRS  sebesar  96,80%.  Pada  bulan  ini meleset dari projected/target, perlu penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 0,92 milyar, penambahan pembiayaan mudharabah sebesar 733,37 milyar, dan peningkatan pendapatan penyaluran  dana  sebesar  3,10  milyar.  Biaya  tenaga  kerja  harus  di  turunkan  sebesar  7,49 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan Agustus 2020, Skala Efisiensi sebesar 99,90% karena skala efisiensi di bawah 1 (100%). BSB beroperasi dengan asumsi VRS sebesar 97,20%. Pada bulan ini meleset dari projected/target, perlu penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 0,76 milyar, penambahan pembiayaan  mudharabah  sebesar  644,07  milyar,  dan  peningkatan  pendapatan  penyaluran dana sebesar 2,26 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 7,26 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan  September  2020  diketahui  Skala  Efisiensi  sebesar  99,90%.  BSB  beroperasi dengan  asumsi  VRS  sebesar  98,00%.  Pada  bulan  ini  meleset  dari  projected/target,  perlu penambahan  pembiayaan  musyarakah  sebesar  0,61  milyar,  penambahan  pembiayaan mudharabah sebesar 601,69 milyar, dan peningkatan pendapatan penyaluran dana sebesar 1,15 milyar. Biaya tenaga kerja harus di turunkan sebesar 5,78 milyar, dan juga asset, modal (ekuitas) sudah over.
Bulan Oktober 2020, Skala Efisiensi sebesar 100%. BSB beroperasi dengan asumsi VRS  sebesar  98,50%.  Pada  bulan  ini  meleset  dari projected/target ,  perlu  penambahan pembiayaan musyarakah sebesar 0,41 milyar, penambahan pembiayaan mudharabah sebesar 501,618  milyar,  dan  peningkatan  pendapatan  penyaluran  dana  sebesar  0,66  milyar.  Biaya tenaga  kerja  harus  di  turunkan  sebesar  4,44  milyar,  dan  juga  asset,  modal  (ekuitas)  sudah over. Bulan  November  2020,  Skala  Efisiensi  sebesar  100%.  BSB  beroperasi  dengan asumsi VRS sebesar 98,50%. Pada bulan ini meleset dari projected/target , perlu penambahan pembiayaan  musyarakah  sebesar  0,23  milyar  dan  penambahan  pembiayaan  mudharabah sebesar  332,01  milyar.  Biaya  tenaga  kerja harus  di  turunkan  sebesar  4,93  milyar,  dan  juga asset, modal (ekuitas) sudah over. Berdasarkan data di  atas, dapat diketahui bahwa  Maret 2020 sampai bulan November 2020 model CRS dan VRS BSB mengalami inefisiensi karena adanya pandemi. Hal ini menyebabkan performa operasional perbankan tidak sesuai target yang  seharusnya.  Dampak  pandemi  covid-19  sangat  terasa  di  tanah  air  terutama  aktivitas kegiatan ekonomi terutama sektor perbankan khususnya membuat Bank Syariah Bukopin mengalami penurunan efisiensi Maret 2020- November 2020 adalah masa masa sulit yang ditempuh  oleh  Bank  Syariah  Bukopin  hingga  membuat  bank  ini  mengalami  efisiensi  di bulan  Maret  2020  untuk  itu  diperlukan  penambahan  pembiayaan  musyarakah  dan mudharabah  maupun  yang  lainnya  untuk  mendapatkan  pendapatan  dan  keuntungan  serta menghemat  biaya-biaya  seperti  biaya  tenaga  kerja  maupun  yang  lainnya.  Dengan  model CRS ini efisiensi rata-rata Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan model CRS sebesar 97,70%  pada  tahun  2020.  Model  VRS  efisiensi  rata-rata  Bank  Syariah  Bukopin  dengan menggunakan  model  VRS  sebesar  97,80%  pada  tahun  2020.  Efisiensi  rata-rata  Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,90% pada tahun 2020. Hasil ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan Penelitian (Rabbaniyah & Afandi, 2019), (Kusumawati, 2018), (Nurdiana, 2020) dan Riset (Desmy Riani, 2018). Badai Covid- 19 memperpuruk berbagai sektor terutama sektor ekonomi khususnya perbankan syariah.
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
Penurunan  efisiensi  disebabkan  kondisi  ekonomi  yang  bergejolak  membuat  perbankan syariah  harus  berjuang  di  masa  pandemi  untuk  memenuhi  targetnya  masing-masing terutama pembiayaan musyarakah dan mudharabah dan mengurangi efisiensi biaya. Begitu juga  pada  masa  pandemi  saat  ini  diharapkan  perbankan  syariah  bisa  survive  ke  depannya agar perbankan syariah terus berkembang.

## KESIMPULAN
Pandemi  Covid-19  membuat  beberapa  bank  mengalami  penurunan  efisiensi  pada tahun  2020.  Dengan  model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  BRI  Syariah  dengan  menggunakan model  CRS  sebesar  99,70%  pada  tahun  2020.  Model  VRS  efisiensi  rata-rata  BRI  Syariah dengan menggunakan model VRS sebesar 99,80% pada tahun 2020. Efisiensi rata-rata BRI Syariah  dengan  menggunakan  skala  efisiensi  sebesar  99,90%  pada  tahun  2020.  Titik terendah BRI Syariah untuk model CRS di angka 98,70% dan untuk model VRS di angka 99,10%. Dengan model CRS ini efisiensi rata-rata BJB Syariah dengan menggunakan model CRS sebesar 98,70% pada tahun 2020. Model VRS efisiensi rata-rata BJB Syariah dengan menggunakan model VRS sebesar 99,50% pada tahun 2020. Efisiensi rata-rata BJB Syariah dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,20% pada tahun 2020.  Titik terendah BJB Syariah untuk model CRS di angka 97,00% dan untuk model VRS di angka 97,80%. Kemudian  untuk  model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  BCA  Syariah  dengan menggunakan model CRS sebesar 97,70% pada tahun 2020. model VRS efisiensi rata-rata Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan model VRS sebesar 97,80% pada tahun 2020. Efisiensi rata-rata BCA Syariah dengan menggunakan skala efisiensi sebesar 99,90%  pada tahun  2020.  Titik  terendah  BCA  Syariah  untuk  model  CRS  di  angka  94,80%  dan  untuk model  VRS  di  angka  95,50%.  Dengan  model  CRS  ini  efisiensi  rata-rata  Bank  Syariah Bukopin dengan menggunakan model CRS sebesar 97,70% pada tahun 2020. Model VRS efisiensi rata-rata Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan model VRS sebesar 97,80% pada  tahun  2020.  Efisiensi  rata-rata  Bank  Syariah  Bukopin  dengan  menggunakan  skala efisiensi  sebesar  99,90%  pada  tahun  2020.  Titik  terendah  Bank  Syariah  Bukopin  untuk model CRS di angka 95,50% dan untuk model VRS di angka 95,60%. Dari keempat bank yang diteliti, yang kemudian terdampak pandemi paling besar adalah BCA Syariah dan juga BSB Syariah dilihat dari hasil model CRS dan juga VRS nya. Kemudian untuk bank terstabil walaupun  tetap  terdampak  pandemi covid -19  adalah  BRI  Syariah  yang  mana  memutuskan untuk  merger  menjadi  BSI.  Di  Masa  pandemi  Covid-19  berdasarkan  hasil  result  dari keseluruhan bank mengalami penurunan efisiensi (inefisiensi).

## REFERENSI
Adzimatinur,  F.,  &  Manalu,  V.  G.  (2020).  The  Impact  of  Mudharabah  and  Musharakah based Financing to Credit Risk. Proceedings of 1st Annual Conference on IHTIFAZ: Islamic Economics, Finance, and Banking (ACI-IJIEFB) , 127 – 134.
Aisyah,  E.  N.,  &  Maharani.  (2020).  Strategies  For  Handling  Problematic  Financing  In Micro  Small  Medium  Enterprises  During  The  Covid-19  Pandemic. Prosiding SENANTIAS , 1 (1), 287 – 296.
Asyarif, M. I., & Hanani, N. (2018). Technical Efficiency Analysis Of Dryland Sugarcane Farming In Jombang District. Ekonomi Pertanian Dan Agribisnis , 2 (2), 159 – 167. Laporan  Bank  Syariah  Bukopin,  BCA  Syariah,  BJB  Syariah,  BRI  Syariah  (2020). Laporan Keuangan Bulanan Januari-Desember 2020 . Coelli,  T.  (1996).  A  Guide  to  DEAP  Version  2.1:  A  Data  Envelopment  Analysis
I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance
Fredi Setyono, Yusuffia, Shila Ilmundhita dan Abdul Mujib ………… Analisis Efisiensi Perbankan
(Computer)  Program.  In CEPA  Working  Paper  96/08  Departement  of  Econometrics University of New England, Australia . Desmy  Riani,  D.  M.  (2018).  Determinan  Efisiensi  Perbankan  Syariah:  Two  Stage  Data Envelopment Analysis. Prosiding UIKA Bogor , 1 – 12.
Farandy, A. R., Suwito, D. A., Dabutar, L. K., & Studies, D. (2017). Efficiency of Islamic Banks  in  Indonesia:  Data  Envelopment  Analysis. International  Journal  of  Economics, Management and Accounting , 25 (2), 337 – 354.
Hidayati, N., Siregar, H., & Pasaribu, S. H. (2017). Determinant of Efficiency of the Islamic Banking  in  Indonesia. Buletin  Ekonomi  Moneter  Dan  Perbankan , 20 (1),  29 – 48. https://doi.org/10.21098/bemp.v20i1.723
Jogiyanto. (2017). Metodologi Penelitian Bisnis. In BPFE Yogyakarta .
Kautsar,  M.  H.,  &  Sadalia,  I.  (2018).  Analisis  Technical  Efficiency  Bank  Umum  Syariah Dengan  Metode  Stochastic  Frontier  Analysis  Analisis  Technical  Efficiency  Bank Umum  Syariah  Dengan  Metode  Stochastic  Frontier  Analysis. TALENTA  LWSA Conference Series , 1 (2), 57 – 66.
Kusumawati, I. (2018). Comparison of Efficiency Level between Conventional and Sharia Banking in Indonesia. Prosiding Seminar Nasional Unimus , 1 (pakjun 1983), 480 – 486. Nurdiana, S. A. (2020). Analisis tingkat efisiensi bank syariah dan bank konvensional di  indonesia tahun 2014-2018 . OJK. (2019). Standar Produk Mudharabah . Seri 5 , 1 – 292. Othman, F. M., Mohd-Zamil, N. A., Rasid, S. Z. A., Vakilbashi, A., & Mokhber, M. (2016). Data  envelopment  analysis:  A  tool  of  measuring  efficiency  in  banking  sector. International Journal of Economics and Financial Issues , 6 (3), 911 – 916. Otoritas Jasa Keuangan OJK. (2020). Statistik Perbankan Syariah (SPS) 2020 . Prayoga, A. S., Bayuni, E. M., & Ibrahin, M. A. (2019). Analisis Efisiensi Kinerja Keuangan Pegadaian Syariah dengan Metode DEA Tahun 2015-2019. Prosiding Hukum Ekonomi Syariah Http://Dx.Doi.Org/10.29313/Syariah.V7i1.24829 , 64 – 68. Primadhita,  Y.,  &  Wicaksana,  I.  (2020).  Analisis  Economies  of  Scale  Pembiayaan  Usaha Mikro Keil dan Menengah di Perbankan Syariah ( Analysis of Economics of Scale for Micro  Small  and  Medium  Enterprise  Financing  in  Islamic  Banking  )  Pendahuluan. Prosiding Manajerial Dan Kewirausahaan STIE IPWI , 7591 , 1 – 10.
Putra, R. R., Syifadhiya, S., Widyastiti, S. A., & Pambuko, Z. B. (2018). Efisiensi Perbankan Syariah Di Indonesia Dalam Mengelola Dana Sosial. Prosiding The 8th University Research Colloquium UMP , 163 – 166.
Rabbaniyah,  L.,  &  Afandi,  A.  (2019).  Analisis  efisiensi  perbankan  syariah  di  Indonesia metode  Stochastic  Frontier  Analysis. Conference  on  Islamic  Management,  Accounting,  and Economics (CIMAE) Proceeding. , 2 , 200 – 211. Selpiyani, Fauziah, E., & Setyawan, S. (2015). Analisis Efisiensi Pembiayaan Warung Mikro Di  Kota  Bandung  (Studi  Kasus  Di  Bank  Syariah  Mandiri  Konsolidasi  Bandung Kopo). Prosiding Keuangan Dan Perbankan Syariah UNISBA , 1 , 499 – 506. Sofyan, M. (2021). Kinerja BPR Dan BPRS Pada Masa Pandemik Covid-19. Prosiding The 2nd  Seminar  Nasional  ADPI  Mengabdi  Utuk  Negeri  Pengabdian  Masyarakat  Di  Era  New Normal , 2 (2), 6 – 12.
Sufyati.  (2018).  Risk  Mitigation  Of  Moral  Hazard  On  Mudharabah  Financing. Proceeding ASSEHR 2nd International Conference on Indonesian Economy and Development (ICIED) , 126 ,
27 – 31.