http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
ANALISIS RASIO KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI OTORITAS JASA KEUANGAN (OJK) PERIODE 2017-2021
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM, Ni Kadek Devi Sulistiana Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Ngurah Rai Jl. Kampus Ngurah Rai No.30, Penatih, Kota Denpasar, Bali 80238 Email: desy.geriadi@unr.ac.id
Abstrak Tujuan  riset  ini  ialah  untuk  mengidentifikasi  dampak  dari  non performing  loan  (NPL),  loan  to  deposit  ratio  (LDR),  serta  biaya  operasional pendapatan  operasional  (BOPO)  terhadap  return on asset (ROA) pada  korporasi perbankan. Riset ini dilakukan pada korporasi sektor perbankan yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dalam rentang waktu tahun 2017-2021. Purposive sampling  dipakai  sebagai  metode  pengambilan  sampel  dengan  melibatkan  64 emiten  sampel.  Data  kuantitatif  dan  data  sekunder  yang  dipakai  dalam  riset. Observasi  dan  studi  dokumentasi  dipakai  sebagai  teknik  pengumpulan.  Analisis regresi  linier  berganda  dipakai  sebagai  teknik  analisis  data.  Hasil  riset mengindikasikan  bahwa  secara  simultan,  return  on  asset  (ROA)  dipengaruhi secara  signifikan  oleh  non-performing  loan  (NPL),  loan  to  deposit  ratio  (LDR) serta biaya operasional pendapatan operasional (BOPO). Secara parsial, return on asset  (ROA)  dipengaruhi  secara  negatif  signifikan  oleh  non  performing  loan (NPL)  dan  biaya  operasional  pendapatan  operasional  (BOPO),  pada  sisi  lain return  on asset  (ROA)  dipengaruhi  secara  positif signifikan oleh  loan to deposit ratio (LDR).
Kata kunci: Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Return On Asset
(ROA)
Abstract The purpose of this research is to identify the impact of non-performing loans (NPL), loan to deposit ratio (LDR), and operational income operating costs (BOPO)  on  return  on  assets  (ROA)  in  corporate  banking.  This  research  was conducted on banking sector corporations registered with the Financial Services Authority  (OJK)  in  the  2017-2021  period.  Purposive  sampling  was  used  as  a sampling  method  involving  64  sample  issuers.  Quantitative  data  and  secondary data  used  in  research.  Observation  and  documentation  studies  are  used  as collection  techniques.  Multiple  linear  regression  analysis  was  used  as  a  data analysis  technique.  The  research  results  indicate  that  simultaneously,  return  on assets  (ROA) is significantly influenced by non-performing loans  (NPL), loan to deposit  ratio (LDR)  and operational  income  operating  costs  (BOPO).  Partially, return  on  2  assets  (ROA)  is  significantly  negatively  affected  by  non-performing loans  (NPL) and  operating  income operating  costs  (BOPO),  on the  other  hand, return on assets (ROA) is significantly influenced positively by the loan to deposit ratio (LDR).
Keywords: Non  Performing  Loan  (NPL),  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR), Operating Expenses Operating Income (BOPO) and Return On Asset (ROA)
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 157
PENDAHULUAN Dalam menghadapi persaingan  yang  ketat,  perbankan perlu mengelola manajemen dengan  cermat  guna  menguasai pangsa pasar. Kesuksesan perusahaan dalam menguasai pangsa pasar yang luas bergantung pada performa yang baik, termasuk kemampuan dalam mengoptimalkan  sumber  daya ekonomi  agar  dapat  bertahan. Salah  satu  indikator  utama  dari performa perusahaan adalah aspek keuangan atau finansialnya. Untuk dapat  dianggap  sehat,  perbankan suatu  negara  harus  memenuhi persyaratan nilai tingkat kesehatan bank.  Pengelolaan  keuangan  yang efektif  akan  membantu  mencapai tujuan  perusahaan.  Oleh  karena itu,  keputusan  dalam  pengelolaan keuangan  harus  dipertimbangkan secara  jangka  panjangan  serta jangka pendek (Nanang & Wawan,  2021).  Isu  krusial  bagi banak  ialah  profitabilitas,  karena mencapai  profitabilitas  menjadi tujuan  utama  yang  harus  dicapai. Profitabilitas menjadi faktor kunci dalam  mendukung  kelangsungan dan  pertumbuhan  bank  tersebut. Keuntungan  yang  dihasilkan  dari kegiatan pemberian kredit merupakan  pengurangan  antara pendapatan  bunga  dengan  biaya perolehan  dana  (Abdu  et  al., 2022). Mengingat betapa pentingnya profitabilitas bagi perbankan  sebagai  target  utama, kinerja  profitabilitasnya  harus diperhatikan  dengan  sungguh- sungguh. Profitabilitas mencerminkan  kompatibel  emiten yang  secara  efisien  serta  efektif menghasilkan laba atau
keuntungan  (Dendawijaya,  2021).
Rasio  keuangan  Return  On  Asset (ROA)  dipakai  dalam  menelisik tingkat  laba,  sebab ROA berfokus pada kemampuan perusahaan dalam  memperoleh  pendapatan dari  seluruh  operasinya  serta bagian  aset  yang  didanai  oleh simpanan masyarakat. Oleh karena itu,  ROA  lebih  tepat  dalam merepresentasikan tingkat profitabilitas perusahaan. (Sanjaya &  Akbar,  2021).  Meninjau  dari paparan  diatas,  sehingga  riset  ini
Non  Performing  Loan,  Loan  To Deposit Ratio Dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional  Terhadap  Return  on Asset  Pada  Perusahaan  Sektor Perbankan periode 2017- Manajemen Keuangan Manajemen keuangan merujuk  pada  pengelolaan  dana yang melibatkan alokasi pendanaan dalam bentuk investasi, biaya, pengumpulan, dan pengeluaran, dengan tujuan meningkatkan efisiensi pengelolaan keuangan. Oleh karena itu, manajemen perusahaan yang  efektif  sangat  penting  dalam suatu perusahaan. Aspek keuangan merupakan  pondasi  utama  yang mendukung semua aspek pertumbuhan  perusahaan.  Untuk mencapai  hal  tersebut,  diperlukan tata  kelola  yang  baik  agar  potensi keuangan perusahaan dapat dioptimalkan (Dendawijaya, 2021). Return On Asset (ROA) ROA ialah komparasi diantara  profit  sebelum  pajak
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 158
dengan  jumlah  aktiva.  Semakin tinggi nilai ROA, mengindikasikan performa finansial yang lebih baik, sebab  tingkat  return  semakin besar.  Jika  ROA  meningkat,
berarti laba emiten juga meningkat, maka akan menghasilkan penambahan keuntungan  yang  dirasakan  oleh para  shareholders  (Kasmir,  2021). ROA  yang  memiliki  nilai  tinggi mencerminkan kemampuan
perusahaan  yang  baik,  ditandai dengan  tingkat  laba  yang  tinggi dan pengembalian yang besar. Jika profitabilitas  meningkat,  lantas laba  yang  akan  didapat  oleh emiten  akan  bertambah,  serta posisi  emiten  dalam  penggunaan aktiva  akan  lebih  membaik.  Taraf profitabilitas emiten perlu diperhatikan  dengan  lebih  serius sebab  taraf  laba  yang  tinggi  ialah acuan  perkembangan  perbankan yang lebih baik (Sanjaya & Akbar, 2021).
Non Performing Loan (NPL) NPL ialah komparasi diantara  jumlah  kredit  bermasalah dengan  total  kredit  yang  telah diberikan.  Konsekuesnsi  yang muncul dari dampak kompleksitas meningkatnya  aktivitas  perbankan ialah  peningkatan  NPL  dengan kata  lain,  semakin  luasnya  skala operasi  suatu  bank,  pengawasan cenderung  menurun,  maka  NPL serta risiko kredit menjadi bertambah  (Kasmir,  2021).  Non Performing Loan (NPL) berhubungan  diantara  bagi  hasil dari  pinjaman  atau  investasi  yang diberikan  oleh  bank  dengan ketidaklunasan  cicilan.  Jika  NPL bertumbuh, hal tersebut
memperlihatkan bahwa pengelolaan bank belum maksimal. Maka dari itu, manajemen kredit berperan krusial untuk  mengurangi  tingkat  NPL karena  kredit  bermasalah  dapat mempengaruhi  keuntungan  yang didapat  oleh  korporat.  NPL  yang besar akan berdampak di perolehan profit serta laba korporat secara keseluruhan (Hediati & Hasanuh, 2021). Loan to Deposit Ratio (LDR) LDR mengacu
pada komparasi diantara pinjaman yang disalurkan  bersama  volume  uang yang diterima dari pihak eksternal (seperti  depsito,  giro,  tabungan serta  utang  dibawah  1  tahun lainnya).  Semakin  besar  total  4 uang yang diberikan sebagai kredit pada  nasabah,  semakin  sedikit uang  yang  tidak  digunakan  serta penerimaan  bunga  yang  didapat akan bertumbuh. Akibatnya,
bertumbuhnya LDR,  yang berefek pada  peningkatan  laba  emiten. Dengan asumsi  bank  dapat  efektif menyebarkan  pinjaman,  semakin tinggi LDR, maka laba perusahaan akan semakin meningkat
(Khamisah  et  al.,  2020).  Tingkat kecukupan  modal  yang  lebih tinggi  menandakan  bahwa  bank mempunyai  kompatibel  dalam menahan  konsekuensi  dari  tiap pinjaman. Dengan adanya peningkatan dalam taraf
kecukupan  dana,  kinerja  emiten menjadi  lebih  baik,  sehingga khalayak  semakin  percaya  kepada bank  dan  hal  ini  akan  membantu meningkatkan  profitabilitas.  Oleh karena  itu,  dikonklusikan  dengan profitabilitas secara positif
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 159
signifikan  dipengaruhi  kecukupan modal  (Wahyudi  &  Kartikasari, 2021).
Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  ialah  rasio  yang mengukur komprasi diantara biaya operasional serta pendapatan operasional  suatu  entitas.  Acuan ini  dipakai  dalam  menilai  taraf serta alokasi beban yang dikeluarkan  oleh  korporat  ketika menjalankan aktivitas operasionalnya.  Aktivitas  utama bank  pondasinya  ialah  berperan sebagai perantara, yakni menampung  serta  menyebarkan uang,  sehingga  beban  serta  hasil operasional  utama  dikuasai  oleh beban  bunga  dan  imbal  bunga.
Oleh karena itu, BOPO mencerminkan  besaran  komparasi diantara  biaya  operasional  serta pendapatan  operasional  emiten dalam masa tertentu. (Risambira & Sahla, 2022) Rasio BOPO berfungsi  sebagai  indikator  untuk mengevaluasi  taraf  penghematan serta kompatibilitas korporat ketika menjalankan aktivitas operasionalnya.  Tiap  penambahan beban  operasional  berdampak dalam  penurunan keuntungan sebelum  pajak  yang  bisa  berefek pada  penurunan  profit  bagi  bank.
(Budiastuti & Hartati, 2022) METODE
Lokasi yang  dijadikan fokus  ialah  korporasi  di  sektor perbankan  selama  periode  tahun 2017-2021. Populasi yang dimaksud  mencakup  perusahaan- perusahaan  di  sektor  perbankan yang  terurai  di  OJK  selama periode  2017-2021  berjumlah  107
emiten. Pengambilan sampel memakai teknik purposive sampling.  Dari  populasi  tersebut, sebanyak 64 perusahaan memenuhi kriteria yang ditentukan, sementara 43 perusahaan lainnya tidak
memenuhi  kriteria  karena  laporan keuangan  tahunan  mereka  tidak lengkap dalam periode 2017-2021. Oleh karena itu, sampel penelitian terdiri  dari  64  emiten  yang memenuhi  kriteria  seleksi.  Untuk jenis  data,  riset  ini  memakai  data sekunder  yang  didapat  dari informasi  yang  telah  ada,  serta data kuantitatif yang menggambarkan  sifat  data  yang digunakan.  Observasi  serta  studi dokumentasi dipakai sebagai Teknik  pengumpulan  5  data. Selanjutnya,  analisis  regresi  linier berganda  dipakai  dalam  Teknik analisis data.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
A.Uji Asumsi Klasik 1. Uji Autokorelasi
Pengujian statistik memperlihatkan angka DW (Durbin  Watson)  memiliki  nilai 1,845.  Untuk  penelitian  ini,  dU (Durbin Upper) memiliki nilai dU
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 160
= 1,808 dan (4-dU) memiliki nilai 2,192. Pengujian statistik menjelaskan bahwa 1,808 < 1,845 < 2,192. Temuan tersebut memperlihatkan  model  riset  tidak mengalami autokorelasi.
2. Uji Multikolinearitas
Mengacu tabel diatas, diamati  bahwa  angka  toleransi  di ketiga  faktor  ini  berada  dalam rentang  0,931  hingga  0,983,  dan semua  variabel  memiliki  nilai >0,10. Pada sisi lain, angka VIF di ketiga  faktor  ini  rentang  1,017 hingga  1,074,  dan  semua  faktor memiliki  angka  <  10,  sehingga konklusi  dari  persamaan  regresi, yakni  tidak  mengalami  masalah multikolinearitas.
3. Uji Heteroskedastisitas
Tabel di atas mengindikasikan  dengan  angka signifikansi  faktor  NPL  yakni
0,275,  lalu  faktor  LDR,  yakni 0,443,  serta  faktor  BOPO,  yakni 0,156.  Seluruh  angka  signifikansi sudah  melebihi  angka  alpha  5%, maka  konklusi  model  riset  tidak mengalami heteroskedastisitas.
4. Uji Normalitas Tabel diatas
memperlihatkan  angka  asymp.  sig (2-tailed),  yakni  0,092.  Acuan tersebut  dapat  diartikan  dengan distribusi  yang  mendekati  normal. Hal  tersebut  disimak  dari  angka asymp. sig (2- tailed), yakni 0,092 melebihi  angka  5%,  maka  data riset  ini  bisa  dianggap  normal secara distribusinya.

## B.  Analisis  Regresi  Linier Berganda
Tabel diatas memperlihatkan model  persamaan  regresi  dalam model riset  yang disajikan berikut ini:
Y=a + b1X1 + b2X2 +b3X3
Y= 7,671-0,113X1+0,007X2- 0,076X3+e
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 161
Pengujian statistik regresi memperoleh  hasil  yang  diartikan, yakni: 1. Angka  konstanta  sejumlah 7,671  menyimak  bila  NPL,
LDR  serta  BOPO  dianggap nol),  maka  ROA  akan  tetap bertumbuh sejumlah 7,671.
2. Koefisien  NPL  sejumlah  -
0,113 (negatif) mengindikasikan  bila  NPL bertumbuh  setingkat  satu persen,  sehingga  ROA  akan merosot  sejumlah  0,113 persen,  bila  anggapan faktor lain tetap/nol. 3. Koefisien  LDR  sejumlah 0,007 (positif) mengindikasikan  bila  LDR bertumbuh  setingkat  satu persen,  sehingga  ROA  akan bertumbuh  sejumlah  0,007 persen,  bila  anggapan faktor lain tetap/nol.
4. Koefisien  BOPO  sejumlah 0,076(negatif)mengindikasik an  bila  BOPO    bertumbuh setingkat satu persen, sehingga ROA akan merosot sejumlah  0,076  persen,  bila anggapan faktor lain tetap/nol. C. Analisis Determinasi
Pengujian statistik setelah diamati, menginterpretasikan  dari  angka  R Square  sejumlah  0,762,  berarti 76,2% faktor ROA bisa dijabarkan dengan  faktor  NPL,  LDR  dan
BOPO,  sementara  sisanya  sekitar 23,8%  diakibatkan  faktor  lain selain pada model riset.
D.Pengujian  Secara  Simultan (Uji F)
Dengan  angka  signifikan  F sejumlah 0,000<0,05, sehingga Ho ditolak.  Indikasinya  adalah  secara simultan  ROA  dipengaruhi  secara signifikan  oleh  NPL,  LDR  dan BOPO.  Persamaan  riset  ini  layak bila dilanjutkan ke tahap pengujian berikutnya. Sebab itu, bisa
dimaknai dengan  ROA  yang  semakin  baik, maka  performa  NPL,  LDR  serta BOPO yang membaik pula .
E. Pengujian Secara Parsial (Uji
t) 1. Angka Sig. 0,000<0,05, mengidentifikasikan secara parsial faktor ROA dipengaruhi  secara  negatif signifikan oleh NPL. Meninjau dari  angka    koefisien  yang negatif  (-0,113)  menyimak bahwa  ROA  yang  bertumbuh menyebabkan NPL yang merosot, dan sebaliknya. 2. Angka Sig. 0,001<0,05, mengidentifikasikan secara parsial faktor ROA dipengaruhi secara positif
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 162
signifikan oleh LDR. Meninjau dari  angka    koefisien  yang positif (0,007) menyimak bahwa  ROA  yang  bertumbuh menyebabkan LDR yang bertumbuh pula, dan sebaliknya. 3. Angka Sig. 0,000<0,05, mengidentifikasikan secara parsial faktor ROA dipengaruhi  secara  negatif signifikan oleh BOPO. Meninjau  dari  angka  koefisien yang negatif (-0,076) menyimak  bahwa  ROA  yang bertumbuh menyebabkan BOPO  yang  merosot,  dan sebaliknya. Relevansi  NPL  dengan  bagi hasil  yang  tidak  tepat  waktu  dari pinjaman  dengan  pembayaran pinjaman. Jika taraf NPL bertumbuh,  itu    menandakan pengelolaan  bank  yang  kurang efektif. Oleh karena itu, manajemen  kredit  menjadi  sangat penting  untuk  mengurangi  tingkat NPL  karena  masalah  kredit bermasalah  dapat  mempengaruhi keuntungan  bank.    Tingkat  NPL yang  tinggi  dapat  berdampak negatif  pada  profitabilitas.Situasi ini  semakin  diperparah  oleh permasalahan  yang  dihadapi  oleh sektor  perbankan  akibat  pandemi Covid-19. Pandemi ini menyebabkan  banyak  nasabah gagal membayar. Pemaparan diatas  menegaskan  bahwa  sektor perbankan
menghadapi tantangan yang serius karena dampak pandemi Covid-19.
Pandemi  ini  telah  menyebabkan taraf  LDR  korporat  turun  secara drastis di periode  2020-2021,  dan  sebagai hasilnya,  tingkat  profitabilitas perusahaan  juga  menurun  selama periode  tersebut.  Keadaan  ini diperkuat  oleh  masalah-masalah yang dihadapi oleh sektor perbankan  akibat  pandemi  Covid-
19.  Situasi  ini  juga  menyebabkan peningkatan signifikan dalam BOPO sektor perbankan di periode 2020-2021,  yang  berdampak  pada penurunan profitabilitas
perbankan.

## SIMPULAN DAN SARAN
Hasil  analisis  menunjukkan  hal- hal berikut:
1. Secara  bersama-sama,  ROA dipengaruhi  secara  signifikan oleh NPL, LDR dan BOPO. 2. Secara individu, ROA dipengaruhi secara negatif
signifikan  oleh  NPL.  Artinya, semakin  bertumbuhnya  ROA menyebabkan  merosotnya  NPL dan sebaliknya. 3. Secara individu, ROA dipengaruhi secara positif signifikan  oleh  LDR.  Artinya, semakin  bertumbuhnya  ROA menyebabkan berumbuhnya LDR dan sebaliknya. 4. Secara individu, ROA dipengaruhi secara negatif signifikan oleh BOPO. Artinya, semakin  bertumbuhnya  ROA menyebabkan merosotnya BOPO dan sebaliknya. Temuan  riset  ini  menyebabkan timbulnya rekomendasi untuk perbaikan  dan  perluasan  riset, yakni:
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 163
1. Bagi Penelitian Berikutnya Disarankan untuk mempertimbangkan penambahan variabel independen lain yang berpotensi mempengaruhi ROA,  seperti  likuiditas,  capital adequacy  ratio,  leverage  net interest  margin  dan  variabel lainnya. Direkomendasikan untuk menyelenggarakan  riset  pada tempat berbeda supaya menemukan  fenomena  dan temuan  baru,  misalnya  dengan melibatkan sektor pertambangan,  real  estate,  dan manufaktur. 2. Bagi Perusahaan Sektor Perbankan Pihak  manajemen  disugestikan untuk  meningkatkan  loan  to deposit  ratio  dengan  cara mengurangi atau mengendalikan  hutang  lancar yang  ada,  serta  berupaya  untuk meningkatkan nilai aktiva lancar perusahaan dengan mengurangi  persediaan  yang berlebihan  dan  penggunaan uang  kas.  Tujuannya  adalah untuk memastikan semua hutang  lancar  dapat  dikelola dengan baik dan untuk memperbesar  nilai  kas  dan bank  yang dimiliki perusahaan.
Pada  sisi  lain,  penting  bagi perusahaan untuk menjaga taraf NPL dengan melakukan seleksi berdasarkan prinsip 5C dan 7P. Efisiensi  biaya  operasional perusahaan  harus  ditingkatkan agar  dapat  mencapai  kinerja yang  lebih  optimal.  Tingginya BOPO  dapat  berisiko  pada
kesehatan  perusahaan,  karena mengindikasikan kurangnya efisiensi dalam mengelola biaya operasional dibandingkan dengan  mencari  pendapatan, yang  pada  akhirnya  dapat menurunkan profitabilitas perusahaan.

## UCAPAN TERIMA KASIH
Terlaksananya  penelitian  ini  tidak lepas  dari  berbagai  pihak  yang mendukung, seperti pihak Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  serta keluarga,  sahabat  dan  seluruh pihak  terkait  lainnya,  sehingga ucapan  terimakasih  disampaikan oleh penulis. Semoga riset berguna sebagaimana mestinya bagi
seluruh pembaca dan khalayak. DAFTAR PUSTAKA Abdu,  R.,  Nurhayati,  S.,  & Midayani.  (2022).  Pengaruh Rasio  Keuangan    Terhadap ROA  pada  Perbankan  yang terdaftar  di  BEI.  Ekonomi
Bisnis,
Ambarawati,  I.  G.  A.  D.,  &
Abundanti, N. (2018).
Pengaruh  Capital  Adequacy Ratio,  Non  Performing  Loan,
Loan  To  Deposit  Ratio Terhadap  Return  On  Asset. Skripsi. Universitas Udayana. Budiastuti,  S.,  &  Hartati,  S. (2022).  Analisis  Pengaruh
Rasio  Keuangan  Terhadap Kinerja  Keuangan  Perbankan (Studi Kasus Perusahaan Perbankan  yang  Tercatat  di Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2018-2020).  AmaNU:  Jurnal Manajemen  dan  Ekonomi, 5(1), 56-70. Dendawijaya, L. (2021). Manajemen Perbankan.
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Made Ayu Desy Geriadi,SMB.,MM Ni Kadek Devi Sulistiana 164
Jakarta:  Ghalia  Indonesia. Hediati, N. D., & Hasanuh, N. (2021).  Pengaruh  Capital Adequacy Ratio, Non Performing  Loan  dan  Biaya Operasional Pendapatan Operasional  Terhadap  Return On Assets. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 4(2), 580-590. Kasmir.  (2021).  Analisis  Laporan Keuangan.  Jakarta:  Bumi
Aksara.
Khamisah,  N.,  Nani,  D.  A.,  & Ashsifa,  I.  (2020).  Pengaruh Non  Performing  Loan  (NPL), BOPO dan Ukuran Perusahaan  Terhadap  Return On Assets  (ROA) Perusahaan
Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). TECHNOBIZ:  International Journal of Business, 3(2), 18- Nanang, L., & Wawan, R. (2021). Pengaruh  BOPO,  LDR  dan NIM    Perbankan  Terhadap ROA  Di  Industri  Perbankan Indonesia. Jurnal Akrab Juara,
6 (4). Risambira, N., & Sahla, H. (2022). Analisis Pengaruh Rasio Keuangan  Bank  Terhadap Return  On  Assets  Pada Perusahan  Perbankan  Yang
Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia.  Studia  Economica: Jurnal  Ekonomi  Islam,  8(1), 88-114. Sanjaya,  S.,  &  Akbar,  R.  (2021).
Pengaruh  Biaya  Operasional, Pendapatan Oprasional (BOPO),  Loan  To  Deposit Ratio  (LDR)  Dan  Non Performing Loan (NPL)
Terhadap  Return  On  Assets (ROA) Pada Perusahaan Perbankan  Yang  Terdaftar  Di Bursa Efek Jakarta  Indonesia. In Prosiding Seminar Nasional Kewirausahaan, 2(1), 1048-1051). Wahyudi, C., & Kartikasari, M. D. (2021). Analisa Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas  pada  Perbankan yang terdaftar di BEI. Permana:  Jurnal  Perpajakan, Manajemen,  Dan  Akuntansi, 13(1), 124-138