## PENGARUH TRANSAKSI PERBANKAN ELEKTRONIK

## ( ELECTRONIC BANKING ) TERHADAP KINERJA KEUANGAN ENTITAS PUBLIK PERBANKAN
1 Pradivta Alfatihah, 2 B. Sundari
1,2 Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma Jl. Margonda Raya No. 100, Depok 16424, Jawa Barat
1 pradivtaalfathiya@gmail.com, 2 b_sundari@staff.gunadarma.ac.id

## Abstrak
Penelitian bertujuan untuk mengetahui pengaruh transaksi perbankan elektronik terhadap kinerja  keuangan  entitas  publik  perbankan.  Dengan  menggunakan  teknik  purposive sampling,  terpilih  42  sampel  yang  merupakan  entitas  publik  perbankan  selama  periode 2013-2019.  Penelitian  menggunakan  metode  analisis  regresi  linier  berganda,  untuk menguji  hubungan  atau  pengaruh  variabel  dependen  dan  independen.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  secara  parsial,  pemanfaatan  teknologi  ATM  berpengaruh  positif signifikan terhadap Return on Investment (ROI), sedangkan pemanfaatan internet banking dan mobile banking berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap ROI. Kemudian, penelitian juga menunjukkan bahwa pemanfaatan teknologi ATM, internet banking, dan mobile banking secara simultan berpengaruh positif signifikan terhadap ROI.
Kata Kunci : internet banking, mobile banking, return on investment (ROI), teknologi ATM.

## Abstract
This study aims to determine the effect of electronic banking (e-banking) transaction on a bank’s financial performance. By using the purposive sampling technique, 42 samples were selected which are public entities in the banking sector during the 2013-2019 period. This study uses multiple linear regression analysis to test the relationship or influence of the dependent and independent variables. The results partially showed that utilization of ATM technology affects positive significant on Return on Investment (ROI), while the utilization of internet banking and mobile banking affects positive but no significant on ROI. Then, the  study  also  shows  that  simultaneously,  the  utilization  of  ATM  technology,  internet banking, and mobile banking affects positive significant on ROI.
Keywords: ATM technology, internet banking, mobile banking, return on investment.

## PENDAHULUAN
Perkembangan  teknologi  informasi  secara  dinamis  menuntut  para  pelaku  bisnis untuk bersikap responsif terhadap segala bentuk perubahan yang terjadi. Sejalan dengan perkembangan  teknologi  yang  pesat,  industri  jasa  keuangan  seperti  bank  turut  serta melakukan  transformasi  proses  bisnisnya  melalui  pemberian  kemudahan  akses  jasa perbankan lewat layanan transaksi perbankan elektronik ( electronic banking) . Otoritas Jasa  Keuangan  (2016)  menyatakan  bahwa electronic  banking atau  biasa  disingkat e- banking , mengawali perkembangannya melalui pengadaan mesin ATM dengan layanan utama berupa penarikan uang tunai. Dilanjutkan dengan EDC yang dipergunakan untuk transaksi  pembayaran  nasabah.  Kemudian,  dengan  berkembangnya  jaringan  internet, menggerakkan bank untuk menambah layanannya melalui internet banking . Selanjutnya
seiring  dengan  perkembangan  teknologi  jaringan  komunikasi  data  dan  perangkat smartphone , bank menambah inovasinya melalui penyediaan layanan mobile banking . Dengan e-banking nasabah dapat melakukan berbagai transaksi perbankannya tidak terbatas  oleh  waktu  dan  lokasi. E-banking semakin  menunjukkan  kinerja  baik  dalam peranannya  mendukung  pengembangan  kinerja  perbankan.  Otoritas  Jasa  Keuangan (2015)  mengungkapkan  penggunaan e-banking mengalami  peningkatan  yang  cukup signifikan yaitu mencapai 270%, dimana semula berjumlah 13,6 juta nasabah pada 2012 menjadi 50,4 juta nasabah pada 2016.
E-banking adalah  salah  satu  bentuk  investasi  dibidang  teknologi  informasi  yang dikembangkan dalam rangka pengembangan perusahaan serta sebagai langkah pasti bank dalam  peningkatkan  kinerja  guna  mempertahankan  kelangsungan  hidup  perusahaan. Menurut Arabyat (2012) semakin besar perusahaan maka akan berbanding lurus dengan tingginya investasi teknologi informasi (TI) yang dimaksudkan untuk efisiensi. Tercapai- nya efisiensi akan berdampak pada meningkatnya kinerja perbankan. Investasi TI dapat memperbesar ukuran perusahaan dan akan berimbas kepada peningkatan profitabilitas. Dalam  penelitian  ini,  rasio  keuangan  yang  digunakan  ialah  rasio  profitabilitas  yang diproksikan dengan Return on Investment (ROI). Menurut Munawir (2012) analisis ROI bersifat  komprehensif  atau  menyeluruh  sehingga  tepat  untuk  digunakan  sebagai  salah satu teknik analisis rasio keuangan.
Perbankan elektronik memiliki pengaruh yang bervariasi terhadap kinerja perbankan karena mengacu pada berbagai jenis layanan perbankan yang dikembangkan oleh bank. Beberapa  penelitian  tentang  transaksi  melalui  perbankan  elektronik  telah  dilakukan diantaranya adalah penelitian Mary dan Isola (2019) yang menunjukkan bahwa transaksi mobile banking memiliki hubungan positif terhadap kinerja keuangan yang diproksikan dengan Return on Asset (ROA). Sementara itu, Sudaryanti, Sahroni, dan Kurniawati (2018) dalam  penelitiannya  menemukan  bahwa  penggunaan mobile  banking berpengaruh negatif terhadap ROA. Penelitian Itah dan Ene (2019) menemukan bahwa pemanfaatan teknologi ATM memiliki hubungan yang positif terhadap ROE. Sedangkan pada penelitian Siyanbola (2013) menemukan bahwa terdapat hubungan negatif antara perbankan ATM dengan kinerja bank. Layanan e-banking selanjutnya yaitu internet banking . Penelitian Rauf, Qiang, dan Mehmood (2014) menunjukkan bahwa terdapat signifikansi pengaruh antara internet banking dengan profitabilitas yang diproksikan dengan ROA dan ROE. Disisi  lain,  penelitian  Sinambela  dan  Rohani  (2017)  justru  menunjukkan  hasil  bahwa pemanfaatan internet  banking tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA  dan ROE bank.
Hasil  penelitian  yang  bervariatif  tersebut,  menarik  perhatian  untuk  dikaji  lebih lanjut  guna  mendapatkan  bukti  empiris  mengenai  pengaruh  transaksi  perbankan  yang dilakukan secara elektronik ( e-banking ) terhadap kinerja bank. Penelitian ini dilakukan terhadap  entitas  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  selama  periode pengamatan 2013-2019. Badan Pusat Statistik (BPS) mencatat perekonomian Indonesia pada  tahun  2013  tumbuh  sebesar  5,78%  dibanding  tahun  2012,  dimana  semua  sektor ekonomi  mengalami  pertumbuhan.  Salah  satu  sektor  yang  menorehkan  pertumbuhan signifikan adalah sektor keuangan dengan pertumbuhan sebesar 7,56%. Sektor keuangan Indonesia  memasuki  triwulan  IV  tahun  2013  berada  pada  kondisi  yang  cukup  baik. Terjaganya  sistem  keuangan  di  Indonesia  tercermin  pada  tingginya  rasio  kecukupan modal dan rasio kredit bermasalah yang menurun. Kemudian pada tahun 2019, ekonomi Indonesia tumbuh sebesar 5,02 persen, dengan tingkat pertumbuhan pada jasa keuangan sebesar 8,49%. Saat ini, perbankan mengemban peran  penting dalam penyelengaaraan
sistem  keuangan  sehingga  pengelolaan  Bank  yang  tepat  tentunya  akan  memberikan kontribusi  baik  terhadap  sistem  keuangan  dan  berdampak  pula  terhadap  laju pertumbuhan ekonomi suatu negara (Didik dan Bambang, 2013).
Gambar 1 . Laju Pertumbuhan Ekonomi Indonesia
Sumber: www.bps.go.id
Adapun  tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis  pengaruh  transaksi perbankan elektronik terhadap kinerja keuangan entitas publik perbankan selama periode 2013-2019.  Penelitian diharapkan dapat memberikan manfaat, diantaranya yaitu sebagai rujukan bagi manajemen perusahaan dalam pengambilan keputusan binis, menggerakan lebih  banyak  bank  untuk  melakukan  transformasi  proses  bisnis  dengan  mengadopsi tekonologi, serta mendorong perbankan untuk selalu berinovasi mengembangkan produk dan  layanannya  sehingga  perbankan  dapat  terus  berperan  aktif  menjadi  sektor  yang berkontribusi optimal dalam meningkatkan perekonomian nasional.

## KERANGKA TEORI
Kinerja  perusahaan  memiliki  peran  penting  sebagai  sebuah  ukuran  dalam menerjemahkan strategi organisasi ke dalam hasil yang diinginkan (Vij & Bedi, 2016). Konsep kinerja keuangan termasuk kedalam teori manajemen stratejik. Menurut Jegede (2014) dalam era perbankan global, satu-satunya cara untuk mempertahankan kinerja adalah dengan mengembangkan sistem manajemen perbankan yang efektif dengan melibatkan personil yang mampu merancang dan menerapkan strategi bisnis transnasional melalui penggunaan  teknologi  modern.  Perencanaan  dan  penetapan  strategi  manajemen  yang tepat  sangat  dibutuhkan  untuk  menjaga  momentum  pertumbuhan  perusahaan  secara berkelanjutan, serta menjaga konsistensi perusahaan dalam memberikan layanan terbaik kepada konsumen.
Menurut Masdupi dan Defri (2012) profitabilitas merupakan salah satu indikator yang tepat untuk mengukur kinerja perusahaan. Menurut Kieso, Weygandt dan Kimmel (2015)  rasio  profitabilitas  digunakan  untuk  mengukur  pendapatan  atau  keberhasilan operasi dari sebuah perusahaan dalam periode waktu tertentu. Ukuran profitabilitas yang digunakan adalah Return on Investment (ROI). Pengukuran Return on Investment (ROI) adalah dengan membandingkan perolehan keuntungan perusahaan dari kegiatan operasi
6.03%
5.58% 5.02% 4.79% 5.02% 5.19% 5.17% 5.02%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Laju Pertumbuhan Ekonomi Indonesia
( net operating income ) dengan jumlah investasi atau aktiva ( net operating assets ) yang digunakan untuk memperoleh laba. Menurut Arabyat (2012) semakin besar perusahaan maka  semakin  besar  investasi  terhadap  pengadopsian  teknologi  informasi  (TI)  yang ditujukkan untuk efisiensi biaya. Tercapainya efisiensi ini tentunya akan meningkatkan kinerja keuangan perbankan.
Kinerja  perbankan  dapat  dipengaruhi  oleh  beberapa  faktor,  baik  yang  bersifat internal  maupun  eksternal.  Faktor  eksternal  yang  mempengaruhi  kinerja  bank  adalah kondisi makro ekonomi. Kondisi makroekonomi tersebut antara lain yaitu inflasi, tingkat suku bunga, dan nilai kurs dalam suatu perekonomian. Faktor internal pengukuran kinerja bank  diantaranya  yaitu  mencakup  tingkat  Efisiensi  Operasi  (BOPO),  Risiko  Kredit (NPL),  Risiko  Pasar  (NIM),  Permodalan  (CAR),  dan  Likuiditas  (LDR)  (Didik  dan Bambang, 2013).
Menurut Sinambela dan Rohani (2017) terdapat aspek lain yang dapat digunakan sebagai  alat  pengukuran  kinerja  keuangan  bank,  seperti  aspek  pelayanan  nasabah  dan produktivitas bank dalam menawarkan produk/jasa. Aspek pelayanan nasabah mencakup fitur-fitur  yang menyediakan kemudahan nasabah dalam melakukan transaksi perbankan- nya. Upaya bank memberikan kemudahan bagi nasabah dalam bertransaksi diantaranya yaitu melalui penerapan transaksi perbankan secara elektronik. Pengembangan transaksi perbankan  elektronik  ( e-banking )  adalah  suatu  bentuk  transformasi  transaksi  atau peralihan  mekanisme  proses  bisnis  dari  yang  semula  bersifat  konvensional  menjadi berbasis elektronik. Otoritas Jasa Keuangan (OJK) (2015) manyatakan bahwa layanan e- banking yang ada pada industri perbankan dapat berupa pemanfaatan ATM (Anjungan Tunai Mandiri), internet banking, mobile banking , SMS banking , dan lainnya. Berdasarkan  pada  penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  Mary  dan  Isola  (2019) ditemukan  hasil  bahwa  peningkatan  unit  ATM  akan  meningkatkan  kinerja  keuangan bank  umum.  Temuan  penelitian  menyimpulkan  bahwa  perbankan  ATM  berpengaruh kuat  dan  positif  terhadap  kinerja  keuangan  bank.  Investasi  terhadap  pengadaan  mesin ATM dapat dirasakan manfaatnya di kemudian hari. Mesin ATM yang dapat dijumpai dimanapun dan beroperasi secara online 24 jam, 7 hari membentuk citra baik mesin ATM dimata  publik.  Citra  ini  telah  mendongkrak  jumlah  nasabah  pengguna  ATM  yang kemudian berpengaruh terhadap profitabilitas yang diperoleh perbankan.
Penelitian  Yasin  (2018)  menemukan  bawa internet  banking berhubungan  positif dengan  kinerja  keuangan  bank.  Bank-bank  yang  menerapkan internet  banking memungkinkan  untuk  menghasilkan  kinerja  keuangan  bank  yang  lebih  baik  daripada bank-bank  yang  tidak  mengadopsi internet  banking .  Menurut  Demoulin  dan  Djelassi (2013) internet banking membantu pelanggan untuk menyelesaikan transaksi keuangan melalui situs secure web yang difungsikan oleh bank. Internet banking muncul sebagai sumber daya strategis  untuk  mencapai  efisiensi  yang lebih tinggi,  optimalisasi  kontrol operasi dan pengurangan biaya dengan mengganti metode paper-based dan padat karya dengan proses otomatisasi sehingga mengarah pada produktivitas dan kinerja keuangan yang lebih tinggi (Pooja & Balwinder, 2019).
Penelitian  Kisaka,  Ndii,  Muriki,  dan  Muio  (2015)  menemukan  bahwa  terdapat hubungan yang positif antara mobile banking dan kinerja keuangan. Menurut Luo, Lie, Zhang  dan  Shim  (2010) mobile  banking sebagai  metode  inovatif  untuk  mengakses layanan  perbankan,  di  mana  pelanggan  berinteraksi  dengan  bank  melalui  perangkat seluler. Mobile banking merupakan langkah baru lembaga keuangan untuk memberikan layanan  kepada  pelanggan  dan  menangkap  peluang  teknologi  dalam  hal  model  bisnis baru (Riquelme & Rios, 2010). Penetrasi perangkat seluler yang cepat dikombinasikan
dengan akses internet yang lebih mudah dan lebih murah berkontribusi pada tingginya tingkat  adopsi  perbankan  seluler  oleh  pelanggan  (Ratten,  2011).  Menurut  Sumra, Manzoor,  Sumra,  dan  Abbas  (2011)  aplikasi  perbankan  elektronik  mengurangi  biaya operasional dan akan berdampak pada meningkatnya kinerja profitabilitas bank . Hal ini didukung  oleh  penelitian  Akhisar,  Tunay  dan  Tunay  (2015)  yang  menyatakan  bahwa layanan  perbankan  elektronik  mempengaruhi  kinerja  bank  secara  signifikan.  Aplikasi perbankan  elektronik  mengurangi  biaya  operasional  dan  meningkatkan  kinerja profitabilitas  bank.  Berdasarkan  tujuan  dan  penelitian  terkait  yang  telah  dijabarkan  di atas, terbentuk model penelitian dan hipotesis pada Gambar 2. sebagai berikut.
Gambar 2. Model Penelitian
H1: Pemanfaatan teknologi ATM berpengaruh terhadap ROI H2: Pemanfaatan internet banking berpengaruh terhadap ROI H3: Pemanfaatan mobile banking berpengaruh terhadap ROI H4: Pemanfaatan teknologi ATM, internet banking , dan mobile banking berpengaruh terhadap ROI.

## METODE PENELITIAN
Objek  dari  penelitian  ini  adalah  entitas  perbankan  yang  menerapkan  layanan perbankan elektronik berupa pemanfaatan ATM, internet banking , dan mobile banking dan  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  selama  periode  2013-2019.  Populasi  dalam penelitian  adalah  entitas  perbankan  di  Indonesia.  Penentuan  sampel  menggunakan metode purposive sampling . Adapun kriteria yang ditetapkan dalam penelitian yaitu (1) Entitas  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia;  (2)  Entitas  Perbankan  yang menyampaikan laporan keuangan tahunan secara lengkap pada periode 2013-2019; (3) Entitas  Perbankan  yang  memanfaatkan  teknologi  ATM, internet  banking ,  dan mobile banking ;  (4)  Entitas  Perbankan  yang  memanfaatkan  teknologi  ATM, internet  banking, mobile banking , dan secara bersama-sama pada periode 2013-2019.
Berdasarkan  kriteria  yang  telah  ditentukan,  diperoleh  sebanyak  6  sampel  bank. Periode  penelitian  adalah  7  tahun  pengamatan,  sehingga  diperoleh  6  ×  7  =  42  data pengamatan (perkalian jumlah sampel dengan tahun pengamatan).
Variabel  Operasional: Variabel  Bebas  (X):  Variabel  bebas  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah jumlah transaksi dari pemanfaatan teknologi ATM, internet banking , dan mobile banking . Variabel  Dependen (Y):  Variabel  Dependen adalah variabel  yang terpengaruh  dari  keterlibatan  variabel  independent  yang  digunakan  dalam  penelitian. Dikatakan  sebagai  variabel  terikat  karena  variabel  terikat  dipengaruhi  oleh  variabel bebas.  Variabel  dependen  dalam  penelitian  adalah  kinerja  keuangan  yang  diproksikan dengan ROI.
Mobile Banking (X 3 ) Kinerja Keuangan (ROI) (Y) Internet Banking (X 2 ) ATM (X 1 )
Tabel 1. Daftar Sampel Perusahaan No Kode Saham Perusahaan Nama Bank 1 BBCA Bank Central Asia Tbk 2 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 3 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 4 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 5 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk 6 MEGAS Bank Mega Tbk

## Teknik Analisis
Penelitian menggunakan teknik analisis Regresi Linier Berganda. Analisis Regresi Linier Berganda dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh dari pemanfaatan fintech banking dengan indikator pengukuran berupa jumlah transaksi teknologi ATM, jumlah transaksi internet banking , dan jumlah transaksi mobile banking sebagai variabel independen  terhadap  variabel  dependen  yaitu Return  on  Investment .  Langkah-langkah dalam teknik analisis ini dengan melakukan analisis deskriptif, Uji Asumsi Klasik, serta Uji Hipotesis secara Parsial ( T-test ) dan Simultan ( F-test ).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Tabel 2. adalah hasil statistik deskriptif terhadap variabel penelitian yaitu teknologi ATM, internet banking (IB), mobile banking (MB), dan return on investment (ROI) yang mencakup nilai maksimum, nilai minimum, rata-rata ( mean ) dan standar deviasi.
Tabel 2. Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Variabel Minimum Maximum Mean Std. Dev ATM 22,80 3723,54 847,3817 929,90172 IB ,20 2508,00 350,5469 686,27434 MB ,15 3848,00 284,9762 670,95413 ROI ,07 3,41 1,8936 ,88924
Pada  Tabel  2,  hasil  statistik  deskriptif  yang  untuk  variabel  ATM,  MB,  dan  IB mencerminkan jumlah transaksi  yang terjadi (dalam satuan jutaan) dari masing-masing variabel. Variabel ATM menunjukkan bahwa rata-rata ( mean ) jumlah transaksi sebesar 847,3817  atau  sejumlah  847.381.700  transaksi.  Jumlah  transaksi  tertinggi  dari pemanfaatan  teknologi  ATM  terjadi  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  pada  tahun 2019 yaitu sebesar 3723,54 atau sejumlah 3.723.540.000 transaksi. Hal ini dikarenakan penempatan gerai ATM bank BRI  yang telah tersebar di berbagai daerah di Indonesia. Kemudian,  jumlah  transaksi  terendah  terjadi  pada  Bank  MEGA  Tbk  tahun  2013  yaitu sebesar 22,80 atau sejumlah 22.800.000 transaksi.
Nilai  rata-rata  ( mean )  variabel internet  banking sebesar  350,5469  atau  sejumlah 350.546.900  transaksi.  Jumlah  transaksi  tertinggi  dari  pemanfaatan internet  banking terjadi  pada  Bank  Central  Asia  Tbk  tahun  2019  yaitu  sebesar  2508,00  atau  sejumlah 2.508.000.000  transaksi.  Fitur-fitur internet  banking senantiasa  dikembangkan  dan diedukasikan  kepada  para  nasabah  dan  karyawan  BCA  untuk  memperkenalkan  solusi
pembayaran secara  digital.  Sementara itu, jumlah transaksi  terendah terjadi  pada Bank BTN Tbk tahun 2014 yaitu sebesar 0,20 atau sejumlah 200.091 transaksi.
Nilai  rata-rata  ( mean )  variabel mobile  banking sebesar  284,9762  atau  sejumlah 284.976.200  transaksi.  Jumlah  transaksi mobile  banking tertinggi  terjadi  pada  Bank Central Asia Tbk tahun 2019 yaitu sebesar 3848,00 atau sejumlah 3.848.000 transaksi. Kemudian, jumlah transaksi terendah dari pemanfaatan mobile banking terjadi pada Bank MEGA  Tbk  tahun  2013  yaitu  sebesar  0,15  atau  sejumlah  152.277  transaksi.  Hal  ini dikarenakan Bank Mega Tbk baru meluncurkan fasilitas mobile banking bernama ‘Mega Mobile’  pada  tahun  bersangkutan,  sehingga  jumlah  pengguna  atau  nasabah  yang memanfaatkan  fasilitas  tersebut  masih  sedikit,  sehingga  berdampak  pada  rendahnya jumlah transaksi.
Variabel Rasio return on investment (ROI) memiliki nilai rata-rata sebesar 1,8936 dengan standar deviasi sebesar 0,88924. Rasio return on investment tertinggi diperoleh Bank Rakyat Indonesia Tbk pada tahun 2013 yaitu sebesar 3,41%. Sementara itu, tingkat return on investment terendah terjadi pada Bank Tabungan Negara Tbk tahun 2019 yaitu sebesar 0,07% di tahun 2019. Hal ini disebabkan karena adanya penurunan kinerja laba perseroan  yang  mancapai  92,55%.  Penurunan  laba  terjadi  karena  bank  meningkatkan pencadangan CKPN untuk mempersiapkan implementasi PSAK 71 di awal 2020. Selain itu,  tantangan  likuiditas  ketat  perbankan  yang  berlanjut  turut  memberikan  dampak signifikan terhadap kinerja bank di tahun 2019.
Tahap  uji  berikutnya  adalah  uji  asumsi  klasik,  dimana  hasil  uji  normalitas menunjukkan level signifikansi sebesar 0,200 yang berarti bahwa nilai yang dihasilkan lebih  besar  dari  0,05  (α  =  5%)  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  data  yang  digunakan dalam penelitian berdistribusi normal.

## Uji Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  dilakukan  untuk  pengujian  terhadap  hipotesis penelitian. Berdasarkan Tabel 3, persamaan regresi linier berganda yang terbentuk pada penelitian ini adalah :
Y = 1,292 + 0,001ATM + 0,000IB + 6,614E-5MB Hasil model menunjukkan bahwa terdapat hubungan positif secara statistik antara pemanfaatan  teknologi  ATM, internet  banking ,  dan mobile  banking dengan  kinerja keuangan bank.
Tabel 3. Hasil Uji Regresi ATM, IB, dan MB terhadap ROI
Model Unstandarized Coeeficients Standarized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,292 ,123 10,472 ,000 ATM ,001 ,000 ,631 4,515 ,000 IB ,000 ,000 ,158 ,677 ,502 MB 6,614E-5 ,000 ,050 ,249 ,804
Variabel  ATM  memiliki  nilai  Sig.  0,000  <  0.05  yang  artinya  teknologi  ATM berpengaruh signifikan terhadap ROI. Kemudian, variabel internet banking (IB) memiliki nilai  Sig.  0,502  >  0,05  dan  variabel mobile  banking (MB)  memiliki  nilai  Sig.  0,804  > 0,05, yang artinya tidak ada signifikansi pengaruh untuk kedua variabel tersebut terhadap kinerja keuangan entitas perbankan yang diproksikan dengan ROI.

## Tabel 4. Hasil Uji Simultan ATM, IB, dan MB terhadap ROI
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 19,535 3 6,512 19,203 ,000 b Residual 12,886 38 ,339 Total 32,421 41
Hasil regresi statistik F-test pada Tabel 4. menunjukkan nilai sig. 0,000 < 0,05 yang berarti bahwa pemanfaatan teknologi ATM, internet banking, dan mobile banking secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (ROI).
T abel 5. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) R R Square Adjusted R Square ,776 a ,603 ,571
Hasil regresi juga menunjukkan nilai adjusted R square sebesar 0,571 atau 57,1% seperti  terlihat  pada  Tabel  5.  Hal  ini  berarti  variabel  independen  dalam  penelitian memberikan kontribusi atau pengaruh yang cukup baik terhadap variabel dependen yaitu sebesar 57,1% dan sisanya sebesar 42,9% penilaian terhadap kinerja keuangan perbankan dapat dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak digunakan dalam penelitian.

## Pengaruh Pemanfaatan Teknologi ATM Terhadap Kinerja Keuangan
Hasil uji variabel ATM menunjukkan nilai koefisien regresi bernilai positif  yaitu sebesar  0,001  dengan  nilai  signifikan  sebesar  0,000  lebih  kecil  dari  α=  0,05.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  positif  signifikan  dari  pemanfaatan  teknologi ATM  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  (ROI).  Menurut  Itah  dan  Ene  (2019) terobosan  dalam  Teknologi  Informasi  (TI)  telah  merevolusi  proses  bisnis  yang  dapat memberikan efisiensi.  Daya saing ekonomi sangat  bergantung pada keefektifan pelaku binis untuk melakukan investasi dalam bidang teknologi informasi dan mengaplikasikan adopsi  teknologi  dalam  pemberian  layanan/produk  mereka.  Pengadaan  mesin  ATM berpengaruh terhadap kinerja sebab distibusi Gerai ATM saat ini telah tersebar diberbagai tempat. Karena hal tersebut terbentuklah persepsi publik bahwa ATM dapat ditemukan dimana-mana yang dapat memenuhi kebutuhan akan transaksi perbankan nasabah secara on-line 24  jam,  selama  7  hari.  Citra  baik  ini  menumbuhkan  jumlah  nasabah  bank  dan berpengaruh terhadap profitabilitas yang diperoleh perbankan. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Mary dan Isola (2019) yang menyimpulkan bahwa terdapat hubungan positif signifikan antara perbankan ATM dengan kinerja keuangan.
Pengaruh Pemanfaatan Internet Banking Terhadap Kinerja Keuangan Hasil uji variabel internet banking menunjukkan nilai koefisien regresi yang positif yaitu sebesar 0,000, dengan nilai signifikan sebesar 0,0502 lebih besar dari α= 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh positif yang tidak signifikan dari pemanfaatan internet  banking terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  (ROI).  Dengan  dilakukannya investasi terhadap pengembangan layanan internet banking , perolehan pendapatan bank akan lebih besar, akan tetapi hal tersebut belum cukup untuk menutupi pengeluaran atau biaya    untuk  pengembangan internet  banking .  Faktor  investasi  yang  besar  juga menyebabkan  beberapa  bank  belum  mengadopsi internet  banking .  Hasil  penelitian sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yasin  (2018)  yang  menunjukkan  hasil
dimana internet banking memiliki hubungan positif, tetapi secara statistik tidak signifikan hubungannya  dengan  kinerja  keuangan  bank.  Sistem  keamanan,  pemeliharaan dan perawatan jangka panjang terhadap sistem, kemampuan bank dalam mengatasi kendala yang timbul  akan layanan internet  banking , serta  belum maksimalnya layanan internet banking dari  beberapa  bank  di  Indonesia  menjadi  faktor  penghambat  berkembangnya pemanfaatan internet banking (Sinambela & Rohani, 2017).
Pengaruh Pemanfaatan Mobile Banking Terhadap Kinerja Keuangan Hasil uji variabel mobile banking menunjukkan nilai koefisien regresi yang positif yaitu sebesar 6,614E-5 atau 0,00006614, dengan nilai signifikan sebesar 0,804 lebih besar dari α= 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh positif yang tidak signifikan dari pemanfaatan mobile banking terhadap kinerja keuangan perbankan (ROI). Dengan melakukan  digitalisasi,  bank  sudah  melakukan  investasi  jangka  panjang  untuk  masa depan. Pengembangan strategi bisnis yang mengarah kepada layanan perbankan digital memerlukan infrastruktur yang memadai. Bank dengan sistem pengendalian manjemen risiko yang rendah terhadap pengembangan teknologinya, akan berdampak pada kinerja elektronik  perbankan  yang  rendah  sehingga  kemudian  meredupkan  kepuasan  nasabah dalam melakukan transaksi perbankannya. Hasil penelitian didukung dengan penelitian Kisaka,  et,  al.  (2015)  yang  menemukan  adanya  hubungan  positif  yang  lemah  antara mobile  banking dan  kinerja  keuangan  bank.  Hal  ini  diduga  karena  penggunaan mobile banking oleh  nasabah  belum  secara  menyeluruh  atau  setiap  nasabah  belum  tentu menfaatkan fasilitas mobile banking .
Pengaruh Pemanfaatan Teknologi ATM, Internet Banking, Mobile Banking secara simultan Terhadap ROI
Berdasarkan  hasil  uji,  dapat  disimpulkan  bahwa  pemanfaatan  teknologi  ATM, internet  banking ,  dan mobile  banking yang  diterapkan  secara  bersama  dapat mempengaruhi kinerja keuangan  yang diproksikan dengan return on investment (ROI). Aplikasi perbankan elektronik mengurangi biaya operasional dan meningkatkan kinerja profitabilitas  bank.  Diperlukan  waktu  yang  relatif  singkat  untuk  mengatasi  dan melampaui biaya pengembangan awal aktivitas perbankan berbasis elektronik. Situasi ini mendorong  aktivitas  perbankan  elektronik  dan  berdampak  pada  peningkatan  bank (Sumra,  et.  al.  2011).    Dalam  menanggapi  pesatnya  transaksi  uang  elektronik,  Bank Indonesia  sebagai  regulator  sistem  pembayaran  mengeluarkan  payung  hukum  melalui Peraturan  Bank  Indonesia  No.  20/06/PBI/2018  tentang  Uang  Elektronik  dalam  rangka kelancaran  penggunaan  uang  elektronik  melalui  penyelenggaraan  layanan  keuangan digital (Bank Indonesia, 2018). Hasil penelitian didukung oleh penelitian yang dilakukan Akhisar, Tunay dan Tunay (2015) yang menemukan bahwa layanan perbankan elektronik mempengaruhi kinerja bank.

## SIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan pembahasan yang telah dijabarkan, dapat disimpulkan bahwa secara parsial,  pemanfaatan  teknologi  ATM  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  kinerja keuangan yang diproksikan dengan ROI, sedangkan pemanfaatan internet banking dan mobile banking tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROI. Kemudian, penelitian juga  menunjukkan  bahwa  pemanfaatan  teknologi  ATM, internet  banking ,  dan mobile banking secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROI.
Penelitian selanjutnya dapat dikembangkan dengan menggunakan variabel lainnya dalam  mengukur  kinerja  perbankan,  seperti  variabel  inflasi,  tingkat  suku  bunga,  nilai kurs rupiah, tingkat efisiensi operasi (BOPO), Permodalan (CAR), Risiko Kredit (NPL), Risiko Pasar (NIM), dan Likuiditas (LDR). Penelitian selanjutnya juga dapat menambah cakupan objek dan periode waktu penelitian sehingga dapat memberikan hasil yang lebih baik dan bervariatif.

## DAFTAR PUSTAKA
Akhisar,  I.,  Tunay,  K.  B.,  &  Tunay,  N.  (2015).  The  effects  of  innovations  on  bank performance:  The  case  of  electronic  banking  services. Procedia-Social  and Behavioral Sciences , 195 (July), 369-375.
Arabyat,  Y.  A.  A.  (2012). The  dynamic  of  information  technology  investment  and  the financial  performance  of  the  banking  sector  in  Jordan (Philosophy  of  Doctor’s thesis).  School  of  Business,  University  of  Western  Sydney,  Perth,  Australia. Retrieved from http://handle.uws.edu.au:8081/1959.7/524739
Bank  Indonesia.  (2018).  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  20/6/PBI/2018  Tahun  2018 tentang Uang Elektronik ( Electronic Money ).
Demoulin, N. T. M & Djelassi, S. (2013). Customer responses to waits for online banking service  delivery. International  Journal  of  Retail  &  Distribution  Management , 41 (6), 442-460.
Itah,  A.  J.,  &  Ene,  E.  E.  (2014).  Impact  of  cashless  banking  on  banks’  profitability (Evidence from Nigeria). Asian Journal of Finance & Accounting , 6( 2), 362-376. doi.org: 10.5296/ajfa.v6i2.6268
Jegede C.A. (2014). Effects of automated teller machine on the performance of Nigerian Banks. American Journal of Applied Mathematics and Statistics, 2 (1), 40-46. Kieso,  D.  E,  Weygandt,  J. J  &  Kimmel,  P.D.  (2015). Accounting  principles (edisi  7) . Jakarta: Salemba Empat.
Kisaka, E. S., Ndii, G. M., Muriki, M., & Muio, A. K. (2015). The relationship between mobile  banking  deepening  and  financial  performance  of  commercial  banks  in Kenya. Research Journal of Finance and Accounting , 6 (10), 156-172. Luo, X., Lie H., Zhang, J., & Shim, J.P. (2010). Examining multi-dimensional trust and multifaceted  risk  in  initial  acceptance  of  emerging  technologies:  An  empirical study of mobile banking services. Decision Support Systems , 49 (2), 222–234. Mary, O., & Isola, F. O. (2019). Effect of e-banking on financial performance of listed commercial banks in Kenya. Global Scientific Journals (GSJ) , 7 (1), 722-738. Masdupi,  E.,  &  Defri.  (2012).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (Car),  likuiditas  dan efisiensi operasional terhadap profitabilitas perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Jurnal Kajian Manajemen Bisnis , 1 (1), 1-18. doi: 10.24036/jkmb.476700
Munawir, S. (2012). Analisis informasi keuangan . Yogyakarta: Liberty.
Purwoko,  D.  &  Sudiyatno,  B.  (2013).  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kinerja  bank (Studi empirik pada industri perbankan di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Bisnis dan Ekonomi (JBE) , 20 (1), 25-39.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2015). Bijak  ber-electronic  banking .  Jakarta:  Otoritas  Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2016). Panduan  penyelenggaraan  digital  branch  oleh  Bank Umum . Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Pooja, M., & Balwinder, S. (2009). The impact of internet banking on bank performance and  risk:  The  Indian  experience. Eurasian  Journal  of  Business  and  Economics , 2 (4), 43-62.
Ratten, V. (2011). Social Cognitive theory in mobile banking innovations. International Journal of E-Businness Research , 7 (1), 39-51.
Rauf, S., Qiang, F., & Mehmood, R. (2014). Internet banking as determinant of Pakistan banking sector profitability: ROA & ROE model. European Journal of Business and Management , 6 (1), 107-114.
Riquelme, H. E., & Rios, E. R. (2010). The moderating effect of gender in the adoption of mobile banking. International Journal of Bank Marketing , 28 (5), 328-341. Sinambela,  E.,  &  Rohani.  (2017).  Pengaruh  penyediaan  layanan  internet  banking terhadap kinerja keuangan perbankan di Bursa Efek Indonesia . Forum Keuangan dan Bisnis Indonesia (FKBI), 6 (2017), 87-94.
Siyanbola,  T.T.  (2013).  The  effect  of  cashless  banking  on  Nigerian  economy. E- Canadian Journal of Accounting and Finance , 1 (2), 8-18.
Sudaryanti,  D.  S.,  Sahroni.  N.,  &  Kurniawati,  A.  (2018).  Analisa  pengaruh  mobile banking terhadap kinerja perusahaan sektor perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi Manajemen , 4 (2), 96-107.
Sumra,  S.  H.,  Manzoor, M.  K.,  Sumra,  H.  H.,  &  Abbas,  M.  (2011).  The impact  of  e- banking on the profitability of banks: A study of Pakistani banks. Journal of Public Administiration & Governance , 1 (1), 31-38.
Vij, S., & Bedi, H. S. (2016). Are subjective business performance measures justified?.
International Journal of Productivity and Performance Management , 65 (5), 603- 621.
Yasin,  M.  A.  (2018).  Impact  of  internet  banking  on  financial  performance:  Empirical evidence  from  Ethiopia  banks. Journal  of  Information  Engineering  and Applications , 9 (11), 1-10.