Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 7 No. 1 September  2017 ISSN : 2503-4413, Hal 1 - 12

## ANALISIS PENGARUH TOTAL ASET TERHADAP PROPORSI PENDAPATAN
OPERASIONAL SELAIN BUNGA DENGAN LDR ( LOAN TO DEPOSIT RATIO )

## SEBAGAI VARIABEL MODERATING PADA INDUSTRI PERBANKAN DI
INDONESIA
Mega Sukmawati dan Muchlis Prodi Akuntansi STIE Dr KHEZ Muttaqien mega.sukmawati88@gmail.com dan muchlis_seakmbm@yahoo.com

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of Total Assets of the proportion of Non-Interest Operating  Income  with  the  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  as  a  moderating  variable  in  the banking industry in Indonesia which is expected to be useful for the banking sector in Indonesia as inputs in order to increase  the income of  banks in Indonesia and is expected to create new policies  in  the  banking  world  in  its  operations  so  as  to  increase  the  income  of  banks  in Indonesia. This research is a causal research that aims to test hypotheses about the influence of independent  variables  on  the dependent  variable  with  quantitative  descriptive  approach. After going through the screening of the outlier sample in this study was a conventional bank whose financial statements published by Bank Indonesia in the years 2009-2013 as many as 106 banks. The test equipment used is the analysis of multiple regression analysis. The results showed that in testing hypotheses about the effect of total assets to the proportion of non-interest operating income obtained t count > t table is 4,844 > 1,983 so the variable total assets significantly influence the proportion of non-interest operating income in the banking industry in Indonesia amounted to  18.4%.  Simultaneously  there  is  significant  influence  between  the  total  assets,  the  Loan  to Deposit Ratio (LDR) and the interaction between total assets and LDR to the proportion of non- interest operating income amounted to 27.5%. and Loan to Deposit Ratio (LDR) affect the size of  the  effect  of  total  assets  to  the  proportion  of  non-interest  operating  income  in  the  banking industry in Indonesia with large influence is 57.68%.
Keywords : Total Assets, Proportion of Non-Interest Operating Income, Loan to Deposit Ratio (LDR).

## PENDAHULUAN
Peranan  perbankan  sangat  mempengaruhi kegiatan  ekonomi  suatu  negara.  Perbankan memiliki  kedudukan  yang  strategis,  yakni sebagai penunjang kelancaran sistem pembayaran,  pelaksanaan  kebijakan  moneter dan  pencapaian  stabilitas  sistem  keuangan, sehingga  diperlukan  perbankan  yang  sehat, transparan  dan  dapat  dipertanggungjawabkan (OJK  2014:  9).  Oleh  karena  itu,  kemajuan suatu  bank  di  suatu  negara  dapat  pula dijadikan  ukuran  kemajuan  negara  yang bersangkutan.  Semakin  maju  suatu  negara, maka semakin besar peranan perbankan dalam mengendalikan negara tersebut.
Usaha-usaha pokok perbankan diupayakan  agar  tetap  berjalan  dengan  baik dan lancar serta didasarkan pada prinsip saling percaya  antara  bank  dengan  masyarakat selaku  pihak  ketiga  yang  menyerahkan dananya  untuk  selanjutnya  dikelola  lebih produktif.  Berdasarkan  hal  tersebut  maka masalah  yang  dihadapi  oleh  setiap  bank adalah  bagaimana  cara  pengumpulan  dana dari  masyarakat,  kemudian  mengelolanya dana  tersebut  secara  tepat  agar  dapat memberikan  keuntungan  bagi  kedua  belah pihak. Sehingga tingkat kepercayaan
masyarakat  akan  sangat  tergantung  pada  baik
buruknya  kondisi  perusahaan  tersebut,  hal  ini dapat  dilihat  dari    salah  satu  kinerja perusahaan  tersebut  dalam  aspek  keuangan perusahaan yang bersangkutan.
Dari aktivitas bank menyalurkan dana masyarakat  kepada  pihak  yang  membutuhkan melalui  penyaluran  kredit,  bank  mendapatkan bunga  kredit.  Pendapatan  ini  merupakan pendapatan  utama  bagi  bank,  terutama  bank- bank  konvensional.  Keadaan  ini  menjadikan bank-bank  berupaya  untuk  meningkatkan penyaluran  kredit  kepada  debitur,  untuk meningkatkan pendapatannya. Namun permasalahan  lain  yang  dihadapi  oleh manajemen Bank, ketika keadaan perekonomian  Indonesia  memburuk,  setelah terjadinya krisis ekonomi yang berkepanjangan, yang mana banyak permasalahan kredit macet, karena banyaknya perusahaan  yang  tidak  mampu  melanjutkan usahanya,  sementara  itu  tingkat  suku  bunga kredit  mengalami  kenaikan  yang  tinggi. Kondisi  ini  menjadikan  banyak  bank  yang mengalami  permasalahan  finansial,  sehingga dilikuidasi  karena  tidak  mampu  memenuhi persyaratan  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia sebagai bank yang sehat.
Walaupun  pada  saat  ini  kondisi perekonomian  Indonesia  berangsur  membaik, namun  manajemen  bank  sangat  berhati-hati dalam
menyalurkan kredit, karena menghindari risiko kredit macet yang
mungkin terjadi. Pengalaman tersebut menjadikan  bank  berupaya  mencari  solusi untuk  menghasilkan  pendapatan  lain  selain dari  bunga  kredit.  Salah  satu  strategi  yang banyak  dipilih  oleh  manajemen  bank  dalam meningkatkan  pendapatannya  adalah  dengan menggali  dan  meningkatkan  pendapatannya dari pendapatan operasional selain bunga.
Penggalian  pendapatan  lain  selain bunga  kredit  merupakan  salah  satu  upaya manajemen bank dalam meningkatkan pendapatan,  menjaga  stabilitas  pendapatan finansial,  mengingat  pendapatan  dari  bunga kredit  sering  berubah  karena  besarnya ketetapan  suku  bunga  kredit  dari  Bank Indonesia,  maupun  kemampuan  bank  dalam menyalurkan  kredit  kepada  masyrakat.  Saat ini  bank-bank  sudah  mulai  mengembangkan jasa-jasa  melalui  teknologi  dan  sumber  daya yang  ada  untuk  meraih  keuntungan  di  luar pendapatan bunga kredit. Tujuan penelitian ini adalah sebagai berikut :
1) Untuk menganalisis besarnya pengaruh total aset terhadap proporsi pendapatan operasional selain bunga industri perbankan di Indonesia. 2) Untuk menganalisis LDR ( Loan to
Deposit Ratio ) mempengaruhi besar kecilnya pengaruh total aset terhadap proporsi pendapatan operasional selain bunga pada industri perbankan di Indonesia.

## KAJIAN TEORI
Pengertian  bank  menurut Kasmir  (2013:  3) adalah  lembaga  keuangan  yang  kegiatan usahanya  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat  dan  menyalurkan  kembali  dana tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan jasa-jasa bank lainnya.
Aktiva  adalah  manfaat  ekonomi yang  dinyatakan  untuk  sumber-sumber ekonomi  yang  dimiliki  perusahaan,  yang meliputi barang dan hak-hak yang memberikan  manfaat  di  masa  yang  akan datang  dan  didapat  dari  transaksi-transaksi atau  peristiwa  yang  terjadi  di  masa  lalu (Taswan  2013: 11). Penggunaan  dana  bank tercantum pada sisi aktiva, yang terdiri dari aktiva  yang  tidak  menghasilkan  dan  aktiva yang  menghasilkan.  Aktiva  yang  tidak menghasilkan  terdiri  dari primary  reserve
dan penanaman dalam aktiva tetap. Sedangkan  aktiva  yang  menghasilkan terdiri  dari secondary  reserve, kredit  yang diberikan dan investasi dana jangka panjang (penyertaan).
Pendapatan non -operasional  terdiri dari  keuntungan  penjualan  aktiva  tetap, pendapatan  sewa,  bunga  antar  kantor,  dan pendapatan non -operasional  lainnya  baik dalam bentuk rupiah maupun valas.
LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio ) adalah rasio perhitungan jumlah kredit yang diberikan  terhadap  dana  pihak  ketiga. Kredit  yang  diberikan  merupakan  kredit yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga  (tidak termasuk  kredit  yang  diberikan  pada  bank lain).  Yang  termasuk  dana  pihak  ketiga dalam  rasio  ini  mencakup  giro,  tabungan,
deposito  (tidak  termasuk  giro  dan  deposito antar bank).
Penelitian sebelumnya telah dilakukan  oleh  beberapa  peneliti  untuk mengetahui  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) mempengaruhi besar kecilnya pengaruh  Total  Aset  terhadap  Pendapatan Operasional Selain Bunga. Penelitian tersebut diantaranya sebagai berikut :
1) Berdasarkan  penelitian  Young  dan  Rice
(2013)  yang  bertujuan  untuk  mengetahui pengaruh  Pendapatan  Selain  Bunga  dan Kinerja  Keuangan  pada  Bank  Komersial  di USA. Pendapatan selain bunga menyumbang lebih dari 40% dari pendapatan  operasional  industri  perbankan komersial di USA. Tulisan
ini menunjukkan  sejumlah  link  empiris  antara pendapatan  selain  bunga  bank,  strategi bisnis,  kondisi  pasar,  perubahan  teknologi, dan kinerja keuangan antara tahun 1989 dan 2001.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa bank  yang  dikelola  dengan  baik  secara bertahap mengalami peningkatan pendapatan  selain  bunga.  Temuan  ini menunjukkan  bahwa  pendapatan  selain bunga bekerja sama dan bukan menggantikan pendapatan bunga dari kegiatan  intermediasi  yang  merupakan fungsi  inti  bank.  Di  antara  tahun  1980  dan 2001  pendapatan  selain  bunga  bank komersial  di  USA  meningkat  dari  0,77% menjadi 2,39% dari aset industri perbankan agregat,  dan  meningkat  dari  20,31% menjadi  42,20%  dari  agregat  pendapatan operasional industri perbankan. Meningkatnya  pendapatan  selain  bunga  di bank-bank komersial telah banyak
didokumentasikan  dan  dibahas  dalam  pers industri  dan  peraturan  publikasi  (misalnya: Feldman  dan  Schmidt  1999),  namun  hanya beberapa  studi  akademis  telah  menyelidiki dampak  peningkatan  pendapatan  selain bunga pada kinerja keuangan bank komersial.  Sementara  itu  bank-bank  besar dan bank dengan strategi khusus (misalnya: bank  kartu  kredit,  KPR  bank)  lebih mengandalkan  pendapatan  selain  bunga dibandingkan  bank-bank  kecil  dengan strategi  bisnis  tradisional,  ada  pemahaman yang  sistematis  kecil  mengapa  penghasilan selain  bunga  bervariasi  di  bank  dan bagaimana pendapatan selain bunga
dikaitkan dengan kinerja keuangan perbankan. Menurut teori ini, bank mendapatkan keuntungan dari dana
simpanan  dengan  tingkat  bunga  rendah, kemudian  menjual  dana  tersebut  dengan tingkat  bunga  yang  lebih  tinggi.  Sampai saat  ini,  bank  komersial  berhubungan  erat dengan  bank  di  model-model  teoritis  ini. Tapi  selama  dua  dekade  terakhir  bank komersial AS telah mengandalkan pendapatan selain bunga, banyak yang tidak mengandalkan  dana  simpanan  dan  dana pinjaman lagi. Aktivitas intermediasi menjadi  kurang  efektif  untuk  kesehatan keuangan dan strategi bisnis bank komersial sedangkan  pendapatan  selain  bunga  dan selain  intermediasi  menjadi  lebih  penting. Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa bank  yang  besar  dapat  menumbuhkan pendapatan  selain  bunga  seiring  dengan perkembangan  teknologi,  bank  dengan teknologi tinggi berpengaruh pada pendapatan  selain  bunga.  Bank  yang dikelola  dengan  baik  ternyata  tidak  terlalu mengandalkan  pendapatan  selain  bunga, makin  besar  bank  maka  makin  besar pendapatan selain bunganya. Hasil penelitian  ini  membentuk  hipotesis  yaitu Aset  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap Pendapatan Selain Bunga.
2) Berdasarkan  penelitian  Priyatmoko  (2014) yang bertujuan untuk mengetahui  Pengaruh Pendapatan  Bunga  Kredit  dan  Pendapatan Selain Bunga ( Fee Based Income ) terhadap Kinerja  Keuangan  Bank  ( Return  On  Asset ) (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum  Milik Negara Periode 2007 - 2011). Pertumbuhan kredit  bank  umum  pada  periode  2007  - 2008  terus  mengalami  penurunan,  namun pada  periode  2008  -  2009  ada  peningkatan sebesar  0,53%,  sementara  pada  periode 2009  -  2011  mengalami  penurunan  yang tajam  dari  tahun  2009  sebesar  88,49% menjadi 79,86% pada tahun 2011. Peningkatan pendapatan bunga yang terjadi pada periode 2008 - 2009 dikarenakan pada tahun tersebut suku bunga kredit mengalami  penurunan.  Hal  ini  sesuai dengan  data  yang  dirilis  Bank  Indonesia yaitu  rata-rata  suku  bunga  kredit  telah membaik  pada  tahun  2008  -  2011,  dimana suku  bunga  pada  2008  mencapai  15,39%, kemudian  turun  menjadi  14,37%  pada
2009.  Suku  bunga  pada  2010  menjadi 13,24%,  pada  2011  menjadi  12,74%. Meskipun  suku  bunga  kredit  mengalami penurunan,  namun  minat  para  nasabah untuk meminjam dana tidak begitu antusias dalam  meminjam  dana.  Rata-rata  ROA tahun  2006  –  2010  telah  mencapai  standar ukuran  Bank  di  Indonesia  yaitu  di  atas 1,5%,  pada  tahun  2007  ROA  mengalami penurunan  walaupun  masih  berada  di  atas standar  ukuran  bank  di  Indonesia  yaitu 1,5%.  Dalam  perkembangannya  ROA selama  2006  -  2007  mengalami  penurunan yaitu  2,65%  pada  tahun  2006,  kemudian turun  menjadi  2,33%  pada  tahun  2007, kemudian  ROA  turun  lagi  menjadi  2,10% pada  tahun  2008.  Kemudian  mengalami penurunan pada tahun 2009 menjadi 2,03% dan  menurun  lagi  pada  2010  menjadi 2,01%.  ROA  bank  mengalami  penurunan dari  tahun  2006 -  2010  walaupun presentasenya kecil. Pada saat ini perbankan  tidak  hanya  mengandalkan pendapatan  yang  dihasilkan  dari  bunga kredit  atau  dikenal  dengan  pendapatan bunga  kredit,  akan  tetapi  juga  untuk meningkatkan
profitabilitas, maka perbankan  harus  pintar  atau  jeli  dengan berupaya  mencari  sumber-sumber  atau produk-produk diluar dari kegiatan perkreditan, seperti dari jasa-jasa perbankan yang  diberikan  atau  yang  lebih  dikenal dengan fee  based  income ,  hal  ini  menjadi pilar  pembentuk  profit  bagi  perbankan. Dengan  adanya fee  based  income ,  maka pendapatan  menjadi  naik  dan  kinerja keuangan  menjadi  semakin  baik,  hal  ini dapat  dilihat  dengan  adanya  perubahan pada  R eturn  On  Assets yang  semakin meningkat.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  pengaruh  simultan  pendapatan bunga  kredit  dan  pendapatan  selain  bunga terhadap  kinerja  keuangan  bank  dan mengetahui  pengaruh  parsial  pendapatan bunga  kredit  dan  pendapatan  selain  bunga terhadap  kinerja  keuangan  bank.  Penelitian ini  menggunakan  metode  regresi  linier panel  dengan  tujuan  untuk  mengetahui adanya  pengaruh  antara  lebih  dari  satu peubah  bebas  terhadap  satu  peubah  terikat pada  data  yang  merupakan  kombinasi  dari data time  series dan  data cross  section . Hasil  pengolah  data  menggunakan  metode
regresi berganda panel menunjukkan persamaan  model  regresi  berganda  yang dapat menggambarkan model dari pengaruh yang  berbeda  dari  tiap-tiap  variabel independen  (pendapatan  bunga  kredit  dan pendapatan  selain  bunga)  terhadap  variabel dependent  ( Return  On  Asset ).  Untuk pemilihan model digunakan metode Redundant Fixed Effect Test dan Correlated
Random  Effects  –  Hausman  Test .  Kedua pengujian tersebut digunakan untuk membandingkan  antara Fixed  Effect  Model (FEM)  dan Random  Effect  Model (REM). Hipotesis  yang  digunakan  pada  kedua pengujian tersebut adalah:
H 0 : Model yang digunakan adalah Random Effect Model (REM) . H 1 :  Model  yang  digunakan  adalah Fixed Effect Model (FEM).
Kaidah  pengambilan  keputusan  dalam kedua  pengujian  tersebut  adalah  dengan menggunakan  nilai  signifikansi,  di  mana jika nilai signifikansi lebih besar dari alpha 5%  maka  hipotesis  H 0 yang  diterima,  dan jika nilai signifikansi lebih  kecil dari alpha 5%,  maka  hipotesis  H 1 yang  diterima.  Hal tersebut  dapat  diperhatikan  bahwa  nilai signifikansi  pada  kedua  pengujian  adalah 0,000  dan  lebih  kecil  dari alpha 5%, sehingga hipotesis H 1 diterima dan digunakan Fixed  Effects  Model (FEM) untuk  mengestimasi  data  panel  dengan menambahkan  variabel dummy .  Dalam Fixed  Effects  Model (FEM)  digunakan konstanta  dari  masing-masing  bank  untuk menggambarkan  karakter  dari  masing- masing  bank  yang  diamati. Fixed  Effect Model (FEM)  untuk  mengetahui  apakah variabel  dependen  mempunyai  pengaruh terhadap  variabel  independen.  Penelitian Priyatmoko  (2014)  yang  menghasilkan kesimpulan  bahwa  Variabel  Pendapatan Bunga  maupun  variabel  Pendapatan  Selain Bunga  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap variabel Return On Asset .
3) Penelitian  yang  dilakukan  Sahpony,  dkk (2009)  Studi  Kasus  PT.  Bank  Bengkulu bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh variabel  Aset  Total  (AT),  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Pendapatan Non Bunga (PNB),  dan  Ekuitas  (EK)  terhadap  Laba Bersih  (LB)  yang  telah  berhasil  diraih  oleh PT  Bank  Bengkulu  selama  kurun  waktu
dari tahun 1999 sampai dengan tahun 2008. Tujuan tersebut sangat penting berdasarkan pertimbangan  adanya  kepentingan  para pemegang  saham  PT  Bank  Bengkulu  yang terdiri  dari:  para  Bupati/Wali  Kota  seluruh Provinsi  Bengkulu.  Para  pemegang  saham tersebut  ingin  memaksimalkan  pembagian dividen  dari  investasi  dana  yang  mereka setorkan  sebagai  modal  penyertaan  kepada PT  Bank  Bengkulu.  Objek  penelitian  ini adalah  Laporan  Keuangan  PT  Bank Bengkulu  yang  terdiri  dari  Neraca  dan Laporan  Rugi/Laba  dari  Kwartal  I  Tahun 1999  sampai  dengan  Kwartal  IV  Tahun 2008.  Data  sekunder  tentang  Neraca  dan Laporan  Rugi/Laba  dikumpulkan  dari dokumen  yang  tersedia  pada  bagian  arsip atas persetujuan Direksi PT Bank
Bengkulu.  Metode  analisis  yang  digunakan adalah  statistik  regresi  berganda,  dalam penelitian  ini  Laba  Bersih  merupakan variabel dependen (terpengaruh), sedangkan Aset  Total,  Pendapatan Non Bunga,  Dana
Pihak  Ketiga,  dan  Ekuitas  merupakan variabel-variabel independen (berpengaruh). Hasil regresi dengan menggunakan berbagai metode membuktikan  bahwa  hanya  Pendapatan
Non Bunga  (PNB)  dan  Ekuitas  (EK)  yang secara  signifikan  berpengaruh  terhadap Laba  Bersih  (LB)  PT  Bank  Bengkulu. Meskipun hasil regresi tidak bisa membuktikan  pengaruh  secara  keseluruhan variabel-variabel  Aset  Total,  Pendapatan Non Bunga,  Dana  Pihak  Ketiga,  dan Ekuitas  terhadap  Laba  Bersih.  Direksi  PT Bank  Bengkulu  sebaiknya  tetap  harus mempertimbangkan  adanya  pengaruh  Aset Total  (AT)  dan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)
terhadap  Laba  Bersih  (LB).  Bagaimanapun Aset  Total  dan  Dana  Pihak  Ketiga merupakan faktor-faktor penting yang harus mendapatkan perhatian manajemen perbankan.
4) Berdasarkan  penelitian  Rastito  (2008) bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya pengaruh dari faktor aset total yang dimiliki bank,  kredit  yang  diberikan  bank  dan pendapatan  bunga  bank  secara  bersama- sama  terhadap  laba  yang  diperoleh  bank pada  industri  perbankan  di  Indonesia  serta mengetahui faktor apa yang paling berpengaruh  terhadap  laba  bank  pada kelompok  bank  (BUMN,  BUSN  Devisa, BUSN Non Devisa,  BPD,  Bank  Campuran dan  Bank  Asing).  Penelitian  dilakukan dengan  mengambil  sampel  dari  industri perbankan  di  Indonesia  dari  tahun  2002  - 2006  yang  laporan  keuangannya  tersedia secara  lengkap  dan  dipublikasikan  oleh situs  resmi  Bank  Indonesia.  Sampel  yang diambil  sebanyak  99  bank.  Faktor-faktor yang  diteliti  adalah  aset  total  yang  dimiliki bank,  kredit  yang  diberikan  bank  dan pendapatan  bunga  bank,  kemudian  ketiga variabel tersebut kemudian diregresi terhadap faktor laba yang diperoleh masing- masing  bank  pada  tahun  berjalan.  Hasil regresi  tersebut  selanjutnya  diuji  untuk melihat  apakah  hipotesis  yang  ada  sesuai dengan hasil regresi tersebut. Hasil penelitian  yang  dilakukan  Rastito  (2008) adalah  Variabel  Aset  Total  yang  dimiliki bank,  Kredit  yang  diberikan  bank  dan Pendapatan bunga bank berpengaruh signifikan  terhadap  Laba  yang  diperoleh industri perbankan.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah penelitian kausal yang bertujuan  untuk  menguji  hipotesis  tentang pengaruh satu (variabel independen)
terhadap variabel lainnya (variabel dependen). Dengan menggunakan
pendekatan  penelitian  deskriptif  kuantitatif akan  memberikan  pemahaman  yang  lebih mudah  dalam  melihat  fenomena  yang terjadi pada hubungan antara total aset yang mempengaruhi pendapatan operasional
selain bunga dengan LDR ( Loan to Deposit Ratio ) sebagai variabel moderating.
Variabel penelitian yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  Variabel  Total Aset  (X ₁ )  menggunakan  data  yang diperoleh  dari  laporan  keuangan  seluruh bank  konvensional  di  Indonesia  yang berjumlah 108 bank selama lima tahun dari tahun  2009  -  2013.  Variabel  Pendapatan Operasional Selain Bunga (Y ₁ )
menggunakan  data  yang  diperoleh  dari
laporan keuangan seluruh bank konvensional  di  Indonesia  yang  berjumlah 108  bank  selama  lima  tahun  dari  tahun 2009  -  2013.  Dan  LDR  ( Loan  to  Deposit Ratio )  (X ₂ )  sebagai  variabel moderator yang  juga  merupakan  variabel  independen kedua  menggunakan  data  yang  diperoleh dari  laporan  keuangan  seluruh  bank konvensional  di  Indonesia  yang  berjumlah 108  bank  selama  lima  tahun  dari  tahun 2009 - 2013.
Data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  berupa laporan  keuangan  dan  rasio  perbankan, maka  populasi  penelitian  ini  terdiri  dari seluruh  Bank  Konvensional  yang  laporan keuangannya  dipublikasikan  oleh  Bank Indonesia  pada  tahun  2009  -  2013 . Pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan  metode purposive  sampling yaitu pemilihan sampel berdasarkan kriteria dengan  tujuan  untuk  mendapatkan  sampel yang  representatif  dan  benar-benar  dapat mewakili populasinya.
Teknik  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  adalah  dengan  penggunaan metode  dokumentasi,  yaitu  mencari  data mengenai  hal-hal  atau  variabel  berupa catatan,  buku,  dan  sebagainya.  Sedangkan sumber  data  yang  digunakan  adalah  data sekunder,  yaitu  teknik  pengumpulan  data dengan cara memanfaatkan laporan keuangan  perbankan  di  Indonesia  yang dipublikasikan  oleh  Bank  Indonesia  pada tahun 2009-2013.
Peneliti  menggunakan  alat  uji analisis  regresi  linier  berganda  dengan rumus yang dipakai adalah sebagai berikut:
Y ∗ =  𝑎 + 𝑏𝑋₁ ∗ + 𝑐𝑋 2 + 𝑑𝑋₁𝑋₂ + e Keterangan:
Y * = Pendapatan Operasional Selain Bunga (Ln) a = Koefisien konstanta
X 1 *
=
Total Aset (Ln)
X 2 = LDR  ( Loan  to  Deposit Ratio )
b , c, d  = Koefisien regresi dari masing-masing variabel independen e = Error Menurut Sunyoto (2011:131) mengungkapkan bahwa model regresi linier berganda  dapat  disebut  baik  jika  terbebas
dari  asumsi-asumsi  klasik  statistik,  yaitu multikolinieritas, heteroskedastisitas, autokorelasi, dan normalitas data.
1) Uji Normalitas
Uji  normalitas  data  untuk  menguji data variabel bebas dan data variabel terikat pada  persamaan  regresi  yang  dihasilkan. Persamaan  regresi  dikatakan  baik  jika mempunyai  data  variabel  bebas  dan  data variabel terikat berdistribusi normal.
Uji  asumsi  klasik  dengan  cara  statistik dalam menguji data variabel bebas dan data variabel  terikat  berdistribusi  normal  atau tidak  pada  cara  statistik  ini  melalui  nilai kemiringan  kurva  ( skew-ness =  α3)  atau nilai  keruncingan  kurva  (kurtosis  =  α4) diperbandingkan dengan nilai Z tabel.
2) Uji Multikolinieritas
Uji  asumsi  ini  diterapkan  untuk analisis  regresi  berganda  yang  terdiri  atas dua  atau  lebih  variabel  bebas,  dimana  akan diukur tingkat asosiasi (keeratan) hubungan/pengaruh  antar  variabel  bebas tersebut  melalui  besaran  koefisien  regresi (r).  Dikatakan  terjadi  multikolinieritas,  jika koefisien  regresi  antar  variabel  bebas  lebih besar  dari  0,90.  Dikatakan  tidak  terjadi multikolinieritas jika koefisien regresi antar variabel bebas lebih kecil atau sama dengan 0,90.
Variabel bebas mengalami multikolinieritas jika: 𝛼 hitung < 𝛼 dan VIF hitung  >  VIF.  Variabel  bebas  tidak mengalami  multikolinieritas  jika: 𝛼 hitung > 𝛼 dan VIF hitung < VIF. 3) Uji Heteroskedastisitas Analisis uji asumsi heteroskedastisitas hasil output SPSS
melalui grafik scatterplot antara Z prediction (ZPRED)  yang  merupakan variabel bebas (sumbu X = Y hasil prediksi) dan nilai residualnya (SRESID) merupakan variabel terikat (sumbu Y = Y prediksi – Y riil).
4) Uji Autokorelasi
Persamaan regresi yang baik adalah yang  tidak  memiliki  masalah  autokorelasi, jika  terjadi  autokorelasi  maka  persamaan tersebut  menjadi  tidak  baik/  tidak  layak dipakai prediksi. Masalah autokorelasi baru timbul jika ada korelasi secara linier  antara kesalahan  pengganggu  periode  t  (berada) dengan  kesalahan  pengganggu  periode  t-1
(sebelumnya).  Salah  satu  ukuran  ada tidaknya  masalah  autokorelasi  dengan  uji Durbin-Watson  (DW)  dengan  ketentuan sebagai  berikut:  (1)  Terjadi  autokorelasi positif, jika nilai DW di bawah -2 (DW < - 2); (2) Terjadi autokorelasi positif, jika nilai DW  di  antara  -2  dan  +2;  dan  (3)  Terjadi autokorelasi negative, jika  nilai DW di atas +2 atau DW > +2.
Pengujian hipotesis dalam penelitian ini adalah sebagai berikut : a) Analisis Koefisien Regresi Regresi ini digunakan untuk
mengukur  derajat  hubungan  serta  arah hubungan  antara  variabel  independen  yaitu variabel independen Total Aset (X 1 ) dengan variabel dependennya yaitu Proporsi
pendapatan  operasional  selain  bunga  pada industri perbankan di Indonesia.
b) Analisis Koefisien Determinasi (R 2 ) Koefisien  determinasi  (R 2 )  pada intinya mengukur seberapa
jauh kemampuan  model  dalam  menerangkan variasi  variabel  dependen.  Nilai  koefisien determinasi  adalah  antara  nol  dan  satu (Ghozali,  2011:97).  Interpretasi:  Jika  R 2 mendekati  1  (semakin  besar  nilai  R 2 ), menunjukkan  bahwa  kontribusi  variabel bebas  terhadap  variabel  terikat  secara simultan  semakin  kuat;  dan  Jika  R 2 mendekati  0  (semakin  kecil  nilai  R 2 ), menunjukkan  bahwa  kontribusi  variabel
bebas  terhadap  variabel  terikat  secara simultan semakin lemah.
c) Uji t (Pengujian secara parsial) Uji  t  digunakan  untuk  mengetahui ada tidaknya  hubungan atau pengaruh yang berarti (signifikan) antara variabel independen secara parsial terhadap variabel dependen  (Sunyoto,  2011:146).  Adapun kriteria pengujian uji t adalah:
H 0 diterima apabila −𝑡  (𝛼 2 ; 𝑑𝑘 ⁄ )   ≤ 𝑡ℎ  ≤ + 𝑡 (𝛼 2 ; 𝑑𝑘 ⁄ ), berarti  secara  individual tidak  ada  pengaruh  yang  sangat  kuat signifikan antara  variabel  independen terhadap variabel dependen.
H 0 ditolak apabila 𝑡ℎ  >
+𝑡  (𝛼 2 ; 𝑑𝑘 ⁄ ) 𝑎𝑡𝑎𝑢 − 𝑡ℎ  ≤ −𝑡 (𝛼 2 ; 𝑑𝑘 ⁄ ), berarti secara individual ada pengaruh yang sangat kuat signifikan antara variabel  independen  terhadap  variabel dependen.
d) Uji F (Pengujian secara serentak) Uji  F  dilakukan  untuk  mengetahui pengaruh antara variabel independen terhadap variabel dependen secara bersama- sama yaitu menggunakan F hitung (Sunyoto,  2011:147).  Adapun  kriteria pengujian uji F sebagai berikut: H 0 diterima jika : F hitung ≤ F Tabel H 0 ditolak jika : F hitung ≥ F Tabel

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Model Regresi Berganda Model regresi berganda yang akan dibentuk adalah sebagai berikut:
Y ∗ =  𝑎 + 𝑏𝑋₁ ∗ + 𝑐𝑋 2 + 𝑑𝑋₁𝑋₂ + e Keterangan:
Y * =  Pendapatan  Operasional Selain Bunga (Ln) a = Koefisien konstanta X 1 * = Total Aset (Ln) X 2 =  LDR  ( Loan  to  Deposit Ratio ) b , c, d =  Koefisien  regresi  dari masing-masing variabel independen e = Error
Dengan  menggunakan  bantuan  aplikasi program  SPSS,  didapat  output  hasil perhitungan  regresi  linier  berganda  sebagai berikut:
Tabel 4 Hasil Pengujian Analisis Regresi Coefficients a Model Unstandardized Coefficients t Sig. B Std. Error 1 (Consta nt) 2.983 1.485 2.009 .047 Total Aset -.067 .098 -.678 .499 LDR -.041 .015 -2.745 .007 Interaksi .302 .101 2.992 .003 a. Dependent Variable: LnPNB Berdasarkan output di atas didapat nilai kontstanta dan koefisien regresi
sehingga  dapat  dibentuk  persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
Y* = 2.983 - 0.067 X 1 * - 0.041X 2 + 0.302X 1 X 2 Persamaan  di  atas  dapat  diartikan sebagai berikut : b 0 = 2.983  artinya  jika  Total  aset, LDR  dan  Interaksi  bernilai  nol  maka Proporsi  pendapatan  operasional  selain bunga  pada  industri  perbankan  di Indonesia bernilai 2.983. b 1 = -0.067  artinya  jika  Total  aset  (X 1 ) meningkat  sebesar  satu  satuan  dan variabel lainnya konstan, maka Proporsi pendapatan  operasional  selain  bunga
pada  industri  perbankan  di  Indonesia (Y) akan menurun sebesar 0.067. b 2 = -0.041  artinya  jika  LDR  (X 2 ) meningkat  sebesar  satu  satuan  dan variabel lainnya konstan, maka variabel Proporsi  pendapatan  operasional  selain bunga  pada  industri  perbankan  di Indonesia  (Y)  akan  menurun  sebesar 0.041. b 3 = 0.302  artinya  jika  Interaksi  Total asset dan LDR ( Loan to Deposit Ratio ) meningkat  sebesar  satu  satuan  maka variabel Proporsi pendapatan operasional  selain  bunga  pada  industri perbankan  di  Indonesia  (Y)  akan meningkat sebesar 0.302.

## 1. Analisis Koefisien Regresi Berganda
Untuk  mengetahui  koefisien  regresi berganda  SPSS  didapat output hasil estimasi koefisien  regresi sebagai berikut : Tabel 5.9 Regresi Berganda dan Koefisien Determinasi Model Summary b Mo del R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .524 a .275 .254 .67819 1.334 a. Predictors: (Constant), Interaksi, Total Aset, LDR b. Dependent Variable: LnPNB
Berdasarkan  hasil  perhitungan  diatas diperoleh  nilai  R  =  0.524,  nilai  ini menunjukkan  adanya  hubungan  yang sedang  antara  variabel  bebas  secara simultan dengan variabel terikat,
dimana koefisien regresi tersebut berada  pada  rentang  0,40  –  0.60. Setelah diketahui nilai R sebesar 0.524, selanjutnya  koefisien  determinasi  dapat
dihitung  menggunakan  rumus  sebagai berikut:
KD = R 2 X 100% = (0.524) 2 X 100%
= 27.5%.
Nilai  koefisien  determinasi  sebesar 27.5%  menunjukan  bahwa  Total  aset, LDR dan Interaksi memberikan pengaruh  simultan  sebesar  27.5% terhadap Proporsi pendapatan operasional  selain  bunga  pada  industri perbankan  di  Indonesia  (Y)  Sedangkan sisanya sebesar 72.5% dipengaruhi oleh faktor  lain  yang  tidak  diamati  di  dalam penelitian ini.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan  hasil  perhitungan  dengan menggunakan program SPSS dapat
disimpulkan  bahwa  koefisien  regresi  untuk variabel  Total  Aset dengan  Proporsi pendapatan  operasional  selain  bunga  pada industri  perbankan  di  Indonesia  diperoleh nilai  sebesar  0.429  menunjukkan  adanya hubungan  positif  yang  sedang  antara  Total Aset  (X 1 )  dengan  Proporsi  pendapatan operasional  selain  bunga  (Y)  pada  industri perbankan  di  Indonesia  yang  artinya semakin  tinggi  Total  Aset  maka  semakin tinggi nilai Proporsi pendapatan operasional selain  bunga  pada  industri  perbankan  di Indonesia  sebaliknya  jika  Total  Aset semakin  rendah  maka  nilai  Proporsi pendapatan  operasional  selain  bunga  pada industri  perbankan  di  Indonesia  juga semakin  rendah.  Hal  ini  sejalan  dengan penelitian Young & Rice (2003) bahwa aset mempunyai pengaruh positif pada pendapatan  operasional  selain  bunga,  juga sejalan  dengan  penelitian  Priyatmoko (2014)  yang  berlaku  kebalikannya  bahwa pendapatan operasional selain bunga berpengaruh  pada Return  On  Asset (ROA), secara  tidak  langsung  penelitian  ini  sejalan dengan penelitian Sahpony, dkk (2009) dan Rastito  (2008)  yang  meneliti  adanya pengaruh antara total aset terhadap pendapatan  operasional  selain  bunga  yang akan meningkatkan laba bersih perbankan.
Untuk  hasil  perhitungan  koefisien regresi variabel Loan to Deposit Ratio (X 2 ) dengan  Proporsi  Pendapatan  Operasional Selain  Bunga  pada  industri  perbankan  di Indonesia  (Y)  diperoleh  nilai  sebesar  0.119 menunjukkan  adanya  hubungan  positif yang  sangat  rendah  antara Loan  to  Deposit Ratio (X 2 )  dengan  Proporsi  pendapatan
operasional  selain  bunga  pada  industri perbankan  di  Indonesia  (Y)  dan  untuk interaksi antara Total Aset (X 1 ) dan Loan to Deposit  Ratio (X 2 )  dengan  Proporsi Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga  (Y) pada  industri  perbankan  di  Indonesia diperoleh  nilai  sebesar  0.261  menunjukkan adanya hubungan positif yang rendah antara interaksi  Total  Aset  (X 1 )  dan Loan  to Deposit  Ratio (X 2 )  dengan  Proporsi Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga  (Y) pada industri perbankan di Indonesia.
Berdasarkan hasil pengujian
analisis  regresi,  variabel  Total  Aset berpengaruh  negatif  terhadap  Proporsi Pendapatan Operasional Selain Bunga yang artinya  semakin  tinggi  total  aset  maka semakin rendah proporsi pendapatan operasional selain bunga, hal ini bersamaan dengan variabel LDR yang juga berpengaruh  negatif  terhadap  Proporsi Pendapatan Operasional Selain Bunga yang artinya  semakin  tinggi  LDR,  dan  variabel lainnya  konstan  maka  semakin  rendah variabel  Proporsi  Pendapatan  Operasional Selain  Bunga.  Sedangkan  untuk  Interaksi Total  Aset  dan  LDR  berpengaruh  positif terhadap  Proporsi  Pendapatan  Operasional Selain  Bunga  yang  artinya  semakin  tinggi Interaksi  Total  Aset  dan  LDR  maka semakin  tinggi  juga  Proporsi  Pendapatan Operasional Selain Bunga.
Berdasarkan  Analisis  Koefisien Regresi Berganda diperoleh nilai R = 0,524 yang  menunjukkan  adanya  hubungan  yang sedang antara variabel Total Aset dan LDR secara  simultan  dengan  variabel  Proporsi Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga, sehingga membentuk nilai koefisien determinasi sebesar 27,5% yang
menunjukkan  besarnya  pengaruh  Total Aset,  LDR  dan  Interaksi  secara  simultan terhadap  Proporsi  Pendapatan  Operasional Selain Bunga.
Berdasarkan  uji  t  penelitian  ini menghasilkan nilai t hitung > t tabel yaitu 2.992 > 1.9835  sehingga  H o ditolak,  yang  artinya secara  parsial  interaksi  total  aset  dan  LDR berpengaruh  signifikan  terhadap  proporsi pendapatan operasional selain bunga.
Berdasarkan  uji  F  penelitian  ini menghasilkan  nilai  F Hitung lebih  besar  dari F tabel (12.892    >  2.6937),  maka  H 0 ditolak dan  H 1 diterima,  artinya  terdapat  pengaruh signifikan  secara  simultan  antara  variabel Total  aset, Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) dan  interaksi  antara  total  aset  dan  LDR terhadap  Proporsi  pendapatan  operasional selain  bunga  pada  industri  perbankan  di Indonesia.
Penelitian  ini  menjelaskan  bahwa besar  kecilnya  bank  yang  diukur  melalui total aset tidak dapat mengganti pendapatan bunga  dengan  pendapatan  operasional selain  bunga  karena  menurut  penelitian  ini total aset berpengaruh positif tingkat sedang
terhadap  pendapatan  operasional  selain bunga. Pendapatan operasional selain bunga dapat dijadikan sebagai pelengkap pendapatan bunga yang merupakan pendapatan  utama  perbankan.  Semakin besar  ukuran  bank  yang  diukur  dari  total aset  maka  semakin  besar  pula  pendapatan bunga  dan  pendapatan  operasional  selain bunga.  Hal  ini  membuktikan  bahwa  bank- bank dengan total aset yang besar tidak bisa hanya mengganti pendapatan bunga dengan pendapatan  operasional  selain  bunga  untuk kegiatan  operasionalnya.  Bank  besar  juga masih  memerlukan  pendapatan  bunga  dari kredit yang diberikan untuk terus meningkatkan  total  asetnya.  Begitu  juga dengan  bank  kecil  yang  hampir  seluruh pendapatannya  dari  pendapatan  bunga.  Hal ini sejalan dengan penelitian Young & Rice (2013)  pada  bank  komersial  di  USA  yang menunjukkan bahwa pendapatan operasional  selain  bunga  bekerja  sama  dan bukan  menggantikan  pendapatan  bunga yang  diperoleh  dari  kegiatan  operasional bank

## KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan  mengenai “ Analisis  Pengaruh Total  Aset  terhadap  Proporsi  Pendapatan Operasional  Selain  Bunga  dengan Loan  to Deposit  Ratio (LDR) sebagai  Variabel Moderating pada  Industri  Perbankan  di Indonesia ” ,  maka  penulis  dapat  menarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Berdasarkan hasil perhitungan koefisien regresi,  Total  Aset dengan  Proporsi Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga Pada  Industri  Perbankan  di  Indonesia menunjukkan  adanya  hubungan  positif yang  sedang  artinya  semakin  tinggi
Total  Aset    maka  semakin  tinggi  nilai Proporsi Pendapatan Operasional Selain Bunga  pada  Industri  Perbankan  di Indonesia,  sedangkan  untuk Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  dengan  Proporsi Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga menunjukkan  adanya  hubungan  positif yang sangat rendah dan untuk  Interaksi Total  Aset  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dengan  Proporsi  Pendapatan Operasional Selain Bunga menunjukkan  adanya  hubungan  positif yang rendah.
2. Hasil  pengujian  analisis  regresi,  Total Aset  dan Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) berpengaruh  negatif  terhadap  Proporsi Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga yang  artinya  semakin  tinggi  Total  Aset maka  semakin  rendah  Pendapatan Operasional  Selain  Bunga  dan  semakin tinggi Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) maka semakin rendah Proporsi
Pendapatan  Operasional  Selain  Bunga. Secara  simultan  terdapat  pengaruh signifikan  antara  variabel  Total  Aset, Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan interaksi  antara  Total  Aset  dan  LDR terhadap Proporsi Pendapatan Operasional Selain Bunga pada Industri Perbankan di Indonesia.
3. Interaksi antara Total Aset dengan Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  menunjukkan bahwa H o ditolak dan dapat disimpulkan  bahwa  secara  parsial  dan
secara  simultan  interaksi  Total  Aset dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Proporsi Pendapatan Operasional Selain Bunga  pada  Industri  Perbankan  di Indonesia  yang  artinya  bahwa Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  mempengaruhi besar  kecilnya  pengaruh  Total  Aset terhadap Proporsi Pendapatan Operasional Selain Bunga pada Industri Perbankan di Indonesia.
Berdasarkan  hasil  penelitian  pada bab  sebelumnya,  maka  implikasi  pada penelitian  ini adalah setiap perbankan yang diikutsertakan  dalam  penelitian  ini  harus menjaga  nilai  total  aset  dan  LDR  pada posisi  yang  seideal  mungkin.  Hal  ini dikarenakan  berdasarkan  kajian  empiris  di lapangan  diketahui  bahwa  total  aset  dan LDR mempunyai pengaruh  yang signifikan terhadap  proporsi  pendapatan  operasional selain bunga.
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah  dibahas  pada  bab  sebelumnya  maka
saran  yang  bisa  diajukan  oleh  penulis kepada  pihak  perusahaan  dalam  hal  ini adalah  industri  perbankan  di  Indonesia harus  memperhatikan  nilai  Total  Aset  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  karena semakin  baik  Total  Aset  perusahaan  maka Proporsi  Pendapatan  Operasional  Selain Bunga  akan  semakin  meningkat  dan sebaliknya  jika  Total  Aset  perusahaan menurun maka Proporsi Pendapatan Operasional  Selain  Bunga  akan  semakin menurun.  Begitu  pula  dengan Loan  to
Deposit  Ratio (LDR)  yang  mempengaruhi besar  kecilnya  pengaruh Total  Aset terhadap  Proporsi  Pendapatan  Operasional Selain  Bunga  pada  Industri  Perbankan  di Indonesia.  Selain  itu  pada  penelitian  ini menghasilkan  nilai  koefisien  determinasi yang  tidak  terlalu  besar,  sehingga  untuk peneliti  selanjutnya  diperlukan  pengujian dengan  menambahkan  faktor-faktor  lain yang  mempengaruhi  Proporsi  Pendapatan Operasional  Selain  Bunga  pada  Industri Perbankan di Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
DeYoung,  Robert  and  Rice,  Tata.  (2003).
Non  Interest  Income  and  Financial
Performance  at  U.S  Commercial
Banks. Journal  of  Emerging  Issues Series  Supervision  and  Regulation Department  Federal  Reserve  Bank  of Chicago : (S&R-2003-2).
DeYoung,  Robert,  William  C.  Hunter,  and Gregory  F.  Udell.  (2004). Whither  the Community Bank? What We Know and
What We Suspect. Journal of Financial Services Research, forthcoming. Ghozali,  Imam.  (2011). Aplikasi  Analisis Multivariate  Dengan  Program  IBM SPSS  19. Semarang  :  BP  Universitas Diponegoro.
Kasmir. (2013). Dasar - Dasar Perbankan, Edisi  Revisi  2012  (cetakan  sebelas). Jakarta : PT Raja Grafindo Persada. Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  (2014). Booklet  Perbankan  Indonesia  Edisi  1 .
Jakarta  :  Departemen  Informasi  dan
Publikasi Perbankan. Priyatmoko, Wahyu Dwi. (2014). Pengaruh Pendapatan Bunga Kredit dan Pendapatan  Selain  Bunga  (Fee  Based Income)  terhadap  Kinerja  Keuangan
Bank  (Return  On  Asset/ROA)(Studi Kasus pada Bank Umum pada periode 2007  -  2011). Malang  :  Jurnal  Ilmiah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya. Rastito.  (2008). Analisa  Pengaruh  Aset, Kredit, dan Pendapatan Bunga,
terhadap  Laba  Bank  di  Indonesia Tahun  2002  -  2006. Jakarta  :  Tesis
Pasca Sarjana Universitas Terbuka. Riduwan  dan  Kuncoro,  Engkos  Achmad.
(2014). Cara  Menggunakan  dan Memaknai  Path  Analysis  (Analisis Jalur)  (cetakan  keenam). Bandung  : Alfabeta. Sahpony, Syefrizal dan Kamaludin, Kamaludin dan Paulus, Suluk Kananlua.  (2009). Pengaruh  Aset Total, Dana Pihak Ketiga, Pendapatan  Non  Bunga  dan  Ekuitas terhadap Laba Bersih (Studi Kasus PT Bank Bengkulu). Bengkulu.
Stiroh,  Kevin  J.  (2004)  (forthcoming  a)
Diversification in Banking: Is
Noninterest  Income  the  Answer?.
Journal  of  Money,  Credit,  and Banking.
Sugiyono. (2013). Statistika Untuk Penelitian (cetakan kedua puluh tiga) . Bandung: Alfabeta. Sunyoto,  Dadang.  (2011). Analisis  Regresi dan  Uji  Hipotesis. Yogyakarta  : CAPS. Taswan.  (2013). Akuntansi  Perbankan (Transaksi  Dalam  Valuta  Rupiah), Edisi  III  (cetakan  ketiga) .  Yogyakarta : UPP STIM YKPN. Website Bank Indonesia : http://www.bi.go.id/id/publikasi/lapora n-keuangan.