## Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC
(Studi Kasus PT.Bank BNI (Persero) Tbk )
Khayatun Nufus 1 , Fani Triyanto 2 , Awaluddin Muchtar 3
1,2,3) dosen Universitas Pamulang, email : khayatunnufus @gmail.com

## ARTICLES
INFORMATION

## ABSTRACT
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  tingkat kesehatan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Penelitian  ini  diukur  menggunakan  pendekatan  RGEC (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital) pada tahun 2013-2017. Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis  penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif  pada Laporan  Keuangan  BNI  .  Variabel  dan  pengukuran  pada penelitian  ini  terdiri  dari  faktor  Risk  Profile,  faktor  Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor Capital.
Hasil  analisis  menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan BNI  pada  tahun  2013  sampai  dengan  2017  yang  diukur menggunakan  pendekatan  RGEC  dapat  dikatakan  bank  yang sehat.  Faktor  Risk  Profile  yang  dinilai  melalui  NPL,  LDR,  Cash Ratio    menggambarkan  pengelolaan  risiko  yang  telah dilaksanakan dengan baik. Faktor Good Corporate Governance BNI  sudah  memiliki  dan  menerapkan  tata  kelola  perusahaan dengan  sangat  baik.  Faktor  Earnings  atau  Rentabilitas  yang penilaiannya  terdiri  dari  ROA  mengalami  kenaikan  dan  hal  ini menandakan bertambahnya jumlah aset yang dimiliki BNI diikuti dengan  bertambahnya  keuntungan  yang  didapat  oleh  BNI. Dengan  menggunakan  indikator  CAR,  peneliti  membuktikan bahwa  BNI  memiliki  faktor  Capital  yang  baik,  yaitu  diatas ketentuan Bank Indonesia sebesar 8%.
Tingkat Kesehatan Bank dan Metode RGEC
C31, G10, G29, N65
Vol.3, No.1, September 2019 76 - 96
sekuritas@unpam.ac.id

## A. PENDAHULUAN

## 1.  Latar Belakang
Lembaga keuangan  merupakan  aset  yang  sangat  penting  dalam  pembangunan perekonomian  suatu  negara.  Di  Indonesia,  perkembangan  perekonomian  tidak  bisa dilepaskan  dari  besarnya  peranan  lembaga  keuangan.    Secara  umum,  lembaga keuangan  adalah  setiap  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang  keuangan,  di  mana kegiatannya  menghimpun  dana  atau  menyalurkan  dana  atau  kedua-duanya menghimpun dan menyalurkan dana (Kasmir, 2012:12).
Kepercayaan  dapat  diperoleh  dengan  menjaga  tingkat  kesehatan  bank.  Bank yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjalankan  fungsinya  dengan  baik,  dengan kata  lain,  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjaga  dan  memelihara kepercayaan  masyarakat,  dapat  menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat  membantu kelancaran  lalu  lintas  pembayaran  serta  dapat  digunakan  oleh  pemerintah  dalam melaksanakan  berbagai  kebijakannya,  terutama  kebijakan  moneter  (Permana, 2012:2).
Salah  satu  indikator  utama  yang  dijadikan  dasar  penilaian  kesehatan  adalah laporan  keuangan  bank  yang  menunjukkan  kondisi  keuangan  bank  secara keseluruhan.  Dalam  kasmir  (2011)  Laporan  keuangan  bank  yang  menunjukkan kondisi  keuangan  bank  secara  keseluruhan.  Dari  laporan  keuangan  akan  terbaca bagaimana  kondisi  bank  yang  sesungguhnya,  termasuk  kelemahan  dan  kekuatan yang dimiliki.
Dalam  perkembangannya,  kegiatan  usaha  bank  senantiasa  dihadapkan  pada risiko-risiko  yang  berkaitan  erat  dengan  fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi keuangan.
Bank  Indonesia  melakukan  langkah  strategis  dalam  mendorong  penerapan manajemen  risiko  bank  yang  tertuang  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dengan Risk Profile (Risiko  Profil), Good  Corporate  Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas),  dan Capital (Permodalan)  yang  selanjutnya  disebut  dengan  metode  RGEC.  Pedoman perhitungan selanjutnya diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tanggal  25  Oktober  2011  perihal  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  yang mewajibkan bank umum untuk melakukan penilaian sendiri (Self Assesment ) tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC.
Dalam  metode  RGEC,  kualitas  manajemen  merupakan  pilar  penting.  Kualitas manajemen  yang  baik  dapat  diketahui  dari  hasil  penerapan  manajemen  risiko  dan RGEC dibank tersebut. Dengan kata lain, penilaian faktor rentabilitas dan permodalan hanya  merupakan  dampak  dari  strategi  yang  dilakukan  oleh  manajemen  (Permana, 2012).  Metode  RGEC  ini  berlaku  secara  efektif  sejak  tanggal  1  Januari  2012  yaitu untuk  penilaian  tingkat  kesehatan    bank  periode  yang  berakhir  31  Desember  2011 dan  sekaligus  mencabut  PBI  No.  6/10/PBI/2004  tentang  sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  dan  SE  BI  No.  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dengan  metode  CAMELS ( www.bi.go.id ).
PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero),  Tbk  (selanjutnya  disebut  “BNI”  atau “Bank”)  pada  awalnya  didirikan  di  Indonesia  sebagai  Bank  sentral  dengan  nama “Bank  Negara  Indonesia”  berdasarkan  Peraturan  Pemerintah  Pengganti  Undang- Undang  No.  2  tahun  1946  tanggal  5  Juli  1946.  Selanjutnya,  berdasarkan  Undang- Undang No. 17 tahun 1968, BNI ditetapkan menjadi “Bank Negara Indonesia 1946”, dan  statusnya  menjadi  Bank  Umum  Milik  Negara.  Selanjutnya,  peran  BNI  sebagai Bank yang diberi mandat untuk memperbaiki ekonomi rakyat dan berpartisipasi dalam
pembangunan nasional dikukuhkan oleh UU No. 17 tahun 1968 tentang Bank Negara Indonesia 1946.
BNI merupakan Bank BUMN (Badan Usaha Milik Negara) pertama yang menjadi perusahaan publik setelah mencatatkan sahamnya di Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek  Surabaya  pada  tahun  1996.  Untuk  memperkuat  struktur  keuangan  dan  daya saingnya  di  tengah  industri  perbankan  nasional,  BNI  melakukan  sejumlah  aksi korporasi,  antara  lain  proses  rekapitalisasi  oleh  Pemerintah  di  tahun  1999,  divestasi saham  Pemerintah  di  tahun  2007,  dan  penawaran  umum  saham  terbatas  di  tahun 2010. Saat ini, 60% saham-saham BNI dimiliki oleh Pemerintah Republik Indonesia, sedangkan  40%  sisanya  dimiliki  oleh  masyarakat,  baik  individu  maupun  institusi, domestik  dan  asing.  BNI  kini  tercatat  sebagai  Bank  nasional  terbesar  ke-4  di Indonesia,  dilihat  dari  total  aset,  total  kredit  maupun  total  dana  pihak  ketiga.  Dalam memberikan  layanan  finansial  secara  terpadu,  BNI  didukung  oleh  sejumlah perusahaan anak, yakni Bank BNI Syariah, BNI Multifinance, BNI Sekuritas, BNI Life Insurance, dan BNI Remittance.
BNI  menawarkan  layanan  penyimpanan  dana  maupun  fasilitas  pinjaman  baik pada  segmen  korporasi,  menengah,  maupun  kecil.  Beberapa  produk  dan  layanan terbaik  telah  disesuaikan  dengan  kebutuhan  nasabah  sejak  kecil,  remaja,  dewasa, hingga pensiun.
Tabel 1.1 Pra Data Bank BNI 2013-2017 2013 2014 2015 2016 2017 Kredit Bermasalah 5,421,043 5,436,740 8,709,610 11,644,275 10,097,575 Total Kredit 250,637,843  277,622,281  326,105,149  393,275,392  441,313,566 Dana pihak ketiga 282,740 300,625 353,937 415,543 492,748 Laba Sebelum Pajak 11,278,165 13,524,310 11,466,148 14,302,905 17,165,387 Total Aset 386,654,815  416,573,708  508,595,288  603,031,880  709,330,084 Modal Bank 43,563 50,352 73,799 84,278 95,307 ATMR 251,142 268,430 329,343 378,716 450,706 GCG PK 2 PK 2 PK 2 PK 2 PK 2
Sumber : http://www.bni.co.id ( Data sudah diolah)
Berdasarkan uraian di atas, terlihat adanya variasi hasil penelitian yang berbeda- beda sehingga menimbulkan research gap dan peneliti tertarik melakukan penelitian dengan  topik  sejenis.    Adapun  penelitian  ini  diberi  ju dul  “ANALISIS  TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC ( Studi Kasus PT. Bank BNI Persero ” .
2.  Perumusan Masalah
Bersumber pada latar belakang, menunjukkan terdapat berbagai hasil penelitian yang tidak konsisten, sehingga peneliti merumuskan masalah sebagai berikut :
1)  Bagaimana Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT Bank Negara Indonesia (Persero ) Tbk ditinjau dari Risk Profile pada tahun 2013-2017 ?
2)  Bagaimana Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT Bank Negara Indonesia (Persero)  Tbk  ditinjau  dari Good  Coorporate  Governance pada  tahun  2013-
2017?
3)  Bagaimana Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari Earning pada tahun 2013-2017 ?
4)  Bagaimana Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari Capital pada tahun 2013-2017 ?
5)  Bagaimana Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari aspek RGEC pada tahun 2013-2017 ?

## B. KAJIAN LITERATUR

## 1.   Kinerja Perbankan
Penilaian    kinerja  perbankan  dapat    dilihat    dari    tingkat  kesehatan bank yang  bersangkutan. Kesehatan bank  diartikan sebagai kemampuan suatu bank  yang  bersangkutan  dalam  menjalankan  fungsinya  sesuai  peraturan  yang ada. Kesehatan  bank   dapat  diartikan sebagai   kemampuan suatu bank  untuk melakukan  kegiatan  operasional  perusahaan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai dengan  peraturan  perbankan  yang  berlaku.  Kesehatan  suatu  bank  dalam melaksanakan kegiatan perbankannya, meliputi kemampuan menghimpun dana dari    masyarakat,    dari    lembaga    lain,  dan  dari  modal    sendiri;  kemampuan mengelola  dana;  kemampuan  untuk  menyalurkan  dana  ke  masyarakat; kemampuan  memenuhi  kewajiban  kepada  masyarakat,  karyawan,  pemilik modal, dan pihak lain; serta pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.
Analisis  kinerja  perbankan  dilakukan  meliputi  seluruh  aspek,  baik operasional maupun nonoperasional bank tersebut. Banyak metode yang dapat digunakan  untuk  mengetahui  kinerja  suatu  bank  yang  juga  lazim  dianut  oleh bank-bank  di  dunia,  selain  yang  umum  berlaku  di  Indonesia  sesuai  dengan ketentuan  Bank  Indonesia  yang  dikenal  dengan “penilaian  tingkat  kesehatan bank ”. Penilaian tingkat kesehatan  ini  mencakup financial  aspect serta non- financial  aspect (Veitzhal Rivai dkk, 2007 : 699). 2.  Peran Bank
Menurut  Totok  Santoso  dan  Nuritomo  (2014:  11-12)  peran  bank  adalah  sebagai berikut :
a.  Pengalihan aset (Asset transmutation)
Bank  akan  memberikan  pinjaman  kepada  pihak  yang  membutuhkan dana  dalam  jangka  waktu  tertentu  yang  telah  disepakati.  Sumber  dana pinjaman tersebut diperoleh dari pemilik dana yaitu unit surplus yang jangka waktunya dapat diatur sesuai dengan pemilik dana. Dalam hal ini bank telah berperan  sebagai  pengalih  aset  yang  likuid  dari  unit  surplus (lenders) keapada unit defisit (borrowers).
b.  Transaksi ( Transaction)
Bank  memberikan  berbagai  kemudahan  kepada  pelaku  ekonomi  untuk melakukan transaksi barang dan jasa dengan mengeluarkan produk –produk yang  dapat  memudahkan  kegiatan  transaksi  diantaranya  giro,  tabungan, deposito, saham dan sebagainya.
c.  Likuiditas (Liquidity)
Unit  surplus  dapat  menempatkan  dana  yang  dimilikinya  dalam  bentuk produk –produk  berupa  giro,  tabungan,  deposito  dan  sebagainya.  Untuk kepentingan  likuiditas  para  pemilik  dana  dapat  menempatkan  dananya sesuai  dengan  kebutuhan  dan  kepentingannya  karena  produk –produk tersebut mempunyai tingkat likuiditas yang berbeda –beda.
d. Efisiensi (Efficiency)
Adanya  informasi  yang  tidak  simetris  antara  peminjam  dan  investor menimbulkan masalah insentif, sehingga menimbulkan ketidakefisienan dan menambah  biaya.  Dengan  adanya  bank  sebagai  broker  maka  masalah tersebut dapat teratasi.
3.  Karakteristik Bank
Menurut  Taswan  (2008:  2),  lembaga  perbankan  mudah  dikenali  karena memiliki karakteristik umum sebagai berikut :
a.  Bank  merupakan  lembaga  perantara  keuangan  antara  pihak-  pihak  yang memiliki  kelebihan  dana  dengan  pihak –pihak  yang  membutuhkan  dana, serta berfungsi untuk memperlancar lalu lintas pembayaran dengan berpijak pada falsafah kepercayaan.
b.  Sebagai  lembaga  kepercayaan,  bank  harus  selalu  menjaga  likuiditasnya sehingga mampu memenuhi kewajiban yang harus segera dibayar.
c.  Bank  selalu  dihadapkan  pada  dilema  antara  pemeliharaan  likuiditas  atau peningkatan earning  power .  Kedua  hal  ini  berlawanan  dalam  mengelola dana  perbankan.  Yang  artinya  jika  menginginkan  likuiditas  tinggi  maka earning atau rentabilitas rendah dan sebaliknya.
d.  Bank sebagai lembaga kepercayaan mempunyai kedudukan yang strategis untuk menunjang pembangunan nasional.
4.  Jenis Bank
Menurut Totok Santoso dan Nuritomo (2014: 109-111) bank dibagi menjadi dua yaitu :
a. Bank  umum  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
b. Bank perkreditan rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara  konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
5.  Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Faktor  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yaitu  RGEC  :  Pada  PBI  No.
13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi indikator adalah:
a. Risk profile
Penilaian terhadap resiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu:
1) Risiko kredit
Risiko  pinjaman  tidak  kembali  sesuai  dengan  kontrak,  seperti penundaan,  pengurangan  pembayaran  suku  bunga  dan  pinjaman pokonya, atau tidak membayar pinjamannya sama sekali. Rasio kredit dihitung dengan menggunakan rasio Non Performing Loan:
𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ NPL = 𝑥 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
2)  Risiko pasar
Suatu risiko yang timbul karena menurunnya nilai suatu investasi karena pergerakan pada faktor –faktor pasar.
Rasio pasar dihitung dengan menggunakan rasio Interest Rate Risk: 𝑅𝑆𝐴 ( 𝑅𝑎𝑡𝑒 𝑆𝑒𝑛𝑠𝑖𝑡𝑖𝑣𝑒 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 ) IRR= 𝑥 100 𝑅𝑆𝐿 ( 𝑅𝑎𝑡𝑒 𝑆𝑒𝑛𝑠𝑖𝑡𝑖𝑣𝑒 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 )
3)  Risiko likuiditas
Risiko  kekurangan  likuiditas  terjadi  karena  adanya  rush – penarikan dana secara serentak yang dapat mengakibatkan kebangkrutan bank.
Rasio  likuiditas  dihitung  dengan  menggunakan  rasio-  rasio  sebagai berikut:
a)  Loan to Deposit Ratio (LDR)
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
LDR  = 𝑥 100 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 b)  Loan to Asset Ratio (LAR) 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 LAR = 𝑥 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡
c)  Cash Ratio Alat – alat Likuid yang dikuasai Cash Ratio = 𝑥 100%
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎
4) Risiko opersional
Risiko kerugian yang diakibatkan oleh kegagalan atau tidak memadainya proses  internal,  manusia  dan  sistem,  atau  sebagai  akibat  dari  kejadian eksternal.
5)  Risiko hukum Risiko dari ketidakpastian tindakan atau tuntutan atau ketidakpastian dari pelaksanaan atau interpretasi dari kontrak, hukum atau peraturan.
6) Risiko stratejik Risiko  yang  disebabkan  oleh  adanya  penetapan  dan  pelaksanaan strategi bank yang tidak tepat, pengambilan keputusan bisnis yang tidak tepat atau kurang responsifnya bank terhadap perubahan eksternal.
7) Risiko kepatuhan Risiko  yang  disebabkan  oleh  ketidakpatuhan  suatu  bank  untuk melaksanakan  perundang –undangan  dan  ketentuan  lain  yang  berlaku, dan.
8)  Risiko reputasi
Risiko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan  stakeholder  yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank.
Masing –masing  bagian  dibagi  lagi  menjadi  2  bagian  yaitu  tingkat  risiko inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko.  Sehingga  penilaian untuk resiko terdapat 16 penilaian. Meninjau tingkat risiko terbagi atas 5 tingkat. Semakin kecil poin yang diterima maka kesehatan bank dari sisi risiko tersebut semakin baik.
b.  Good Corporate Governance
Good  Corpotrate  Governance (GCG)  ditinjau  dari  sisi  pemenuhan prinsip-prinsip GCG. GCG mencerminkan bagian manajemen dari CAMELS namun  telah  disempurnakan.  Bank  memperhitungkan  dampak  GCG perusahaan  pada  kinerja  GCG  bank  dengan  mempertimbangkan  signifikan dan  materialitas  perusahaan  anak  dan  atau  signifikasi  kelemahan  GCG perusahaan anak.
1)    Earning Earning adalah salah satu penilaian kesehatan bank dari sisi rentabilitas. Indikator  penilaian  rentabilitas  adalah  ROA (Return  On  Assets) ,  ROE
(Return  On  Equity), NIM (Net  Interest  Margin), dan  BOPO  (Beban Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional)  komponen  laba  actual terhadap  proyeksi  anggaran  dan  kemampuan  komponen  laba  dalam meningkatkan  permodalan.  Karakteristik  bank  dari  sisi  rentabilitas  adalah kinerja  bank  dalam  menghasilkan  laba,  kestabilan  komponen-komponen yang  mendukung core  earning, dan kemampuan  laba  dalam  meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa depan. Penilaian terhadap faktor earnings didasarkan pada rasio yaitu:
a) Return on Assets (ROA) Laba Sebelum Pajak ROA  =                                                          x 100% Rata – Rata Total Aset b) Return On Equity (ROE) Laba Sebelum Pajak ROE =                                                            x 100% Rata – Rata Modal Inti c) Net Interest Margin (NIM) Pendapatan Bunga Bersih NIM  =                                                            x 100% Rata – Rata Aktiva Produktif d) Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Beban Operasional BOPO = 𝑋 100% Pendapatan Operasional
2) Capital
Capital  atau  permodalan  memiliki  indicator  antara  lain  rasio  kecukupan modal  dan  kecukupan  modal  bank  untuk  mengantisipasi  potensi  kerugian sesuai  profil  resiko,yang  disertai  dengan  pengelolaan  permodalan  yang sangat  kuat  sesuai  dengan  karakteristik,  skala  usaha  dan  kompleksitas usaha bank.
Rasio kecukupan modal : Modal CAR  =                       x 100%

## ATMR

## 6.  Metode (pendekatan RGEC)
Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  sistem penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berbasis  risiko  menggantikan  penilaian CAMELS  yang  dulunya  diatur  dalam  PBI  No.6/10/PBI/2004.  Pedoman perhitungan  selengkapnya  diatur  dalam  Surat  Edaran  (SE)  Bank  Indonesia No/13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum. Tahap- tahap penilaian dalam metode RGEC boleh disebut model penilaian  kesehatan  bank  dengan  sarat  manajemen  risiko.  Apabila  CAMELS adalah penilaian terhadap Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity &  Sensitivity  to  Market  Risk, dalam  penilaian  pendekatan  RGEC  menurut Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  Pasal  7  faktor-faktor  penilaiannya adalah :
1.  Risk Profile (Profil Risiko)
Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Pasal  7  ayat  1  penilaian terhadap  faktor  profil  risiko  sebagaimana  dimaksud  dalam  pasal  6  huruf  a
merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan manajemen  risiko  dalam  operasional  Bank  yang  dilakukan  terhadap  8 (delapan)  risiko  yaitu  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  kepatuhan,  risiko  reputasi. Penelitian ini mengukur faktor Risk Profile dengan menggunakan 3 indikator yaitu  faktor  risiko  kredit  dengan  menggunakan  rumus Non  Performing  Loan (NPL),  risiko  pasar  dengan  menggunakan  rumus Interest  Rate  Risk  ( IRR), dan  risiko  likuiditas  dengan  menggunakan  rumus Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Loan to Asset Ratio (LAR) dan Cash ratio .
2.  Good Corporate Governance (GCG)
Penilaian terhadap faktor GCG dalam pendekatan RGEC didasarkan ke dalam  tiga  aspek  utama  yaitu, governance  structure,  governance  process, dan  governance  output .  Berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  yang disajikan dalam Laporan Pengawasan Bank (2012:36):
“ governance  structure mencakup  pelaksanaan  tugas  dan  tanggung jawab  Dewan  Komisaris  dan  Dewan  Direksi  serta  kelengkapan  dan pelaksanaan  tugas  komite. Governance  process mencakup  fungsi kepatuhan bank, penanganan benturan kepentingan, penerapan fungsi audit intern  dan  ekstern,  penerapan  manajemen  risiko  termasuk  sistem pengendalian intern, penyediaan dana kepada pihak terkait dan dana besar, serta  rencana  strategis  bank.  Aspek  terakhir governance  output mencakup transaparansi  kondisi  keuangan  dan  non  keuangan,  laporan  pelaksanaan GCG  yang  memenuhi  prinsip Transparancy,  Accountability,  Responsibility,
Indepedency, dan Fairness (TARIF)”. Implementasi Good Corporate Governance (selanjutnya disingkat “GCG”) di BNI bertujuan untuk menciptakan kinerja yang unggul dan menambah nilai ekonomi  bagi  pemegang  saham  dan  pemangku  kepentingan  lainnya, sekaligus  menjamin  Perseroan  beroperasi  dengan  menaati  peraturan perundangan-undangan  yang  berlaku,  etika  bisnis,  Kode  Etik  BNI,  serta prinsip-prinsip pengelolaan bank yang sehat.

## C. METODOLOGI PENELITIAN

## 1.  Jenis Penelitian
Penelitian    ini  merupakan  penelitian  deskriptif  kuantitatif  yaitu  suatu  metode penelitian  yang  ditujukan  untuk  menggambarkan  fenomena –fenomena  yang berlangsung  saat  ini  atau  pada  saat  lampau.  Penelitian  ini  akan  dilakukan  dengan mengumpulkan  data –  data  sesuai  dengan  ketentuan  yang  telah  diatur  dalam Peraturan  Bank Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  dan  SE  No.  13/  24/  DPNP  tanggal  25 Oktober 2011.
2.  Metode Pengumpulan Data
1.  Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data dokumenter.
Data dokumenter adalah data penelitian yang anatara lain berupa faktor, jurnal, surat –surat,  hasil  notulen  rapat,  memo,  atau  dalam  bentuk  laporan  program. Berdasarkan  sumber  data  penelitian  ini  menggunakan  sumber  data  sekunder. Data  sekunder  adalah  sumber  data  penelitian  yang  diperoleh  peneliti  seacara tidak  langsung  melalui  media  perantara.  (Nur  Indriantoro  dan  Supomo, 2013:147).  Dalam  penelitian  ini  data  sekunder  diperoleh  dari  laporan  keuangan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode 2013 –2017.
2.  Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  teknik  analisis  laporan keuangan  dengan  menggunakan  pendekatan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank Indonesia telah menetapkan sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank berbasis risiko  menggantikan  penilaian  CAMELS.  Penilaian  terhadap  faktor-faktor  RGEC terdiri dari:
a.  Profil Risiko ( Risk Profile )
Penilaian  terhadap  risiko  terbagi  menjadi  8  bagian  yaitu  risiko kredit, risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko stratejik,  risiko  kepatuhan  dan  risiko  reputasi.  Dalam  penelitian  ini mengukur faktor risk profile dengan menggunakan 2 indikator yaitu faktor risiko kredit dengan menggunakan rumus NPL dan risiko likuiditas dengan rumus LDR, LAR, dan Cash Ratio.
Tabel  3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit

## T
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko   Likuiditas Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat sehat 70% - <85% 2 Sehat 60% - <70% 3 Cukup sehat 85% - < 100% 4 Kurang sehat 100% - 120% 5 Tidak sehat >120% - <60% Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
b.  Good Corporate Governance Good Corporate Governance (GCG) ditinjau dari sisi pemenuhan prinsip-prinsip  GCG.  GCG  mencerminkan    bagian  manajemen  dari CAMELS namun telah disempurnakan. Bank memperhitungkan dampak GCG  perusahaan  pada  kinerja  GCG  bank  dengan  mempertimbangkan signifikan  dan  materialitas  perusahaan  anak  dan  atau  signifikasi kelemahan GCG perusahaan anak.
Tabel 3.3
Matriks  Kriteria  Penetapan  Peringkat  Komponen Good  Corporate Governance Peringkat Keterangan 1 Sangat Baik 2 Baik 3 Cukup Baik 4 Kurang Baik 5 Tidak Baik Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat sehat <2% 2 Sehat 2% - 3,5% 3 Cukup sehat 3,5% - 5% 4 Kurang sehat 5% - 8% 5 Tidak sehat >8%
c.  Earnings (Rentabilitas)
Tabel 3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas  (ROA) Peringkat  Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat  Perolehan  laba sangat tinggi (rasio ROA diatas 2%) 2 Sehat Perolehan laba tinggi (rasio ROA  berkisar antara 1,26%  sampai dengan 2%) 3 Cukup Sehat Perolehan  laba  cukup  tinggi  (rasio  ROA berkisar antara 0,51% sampai dengan 1,25%) 4 Kurang Sehat  Perolehan laba rendah  atau cenderung mengalami  kerugian  (ROA  mengarah negatif,  rasio  berkisar  0%  sampai  dengan 0,5%) 5 Tidak Sehat Bank mengalami kerugian yang besar (ROA negatif, rasio dibawah 0%) Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia
d.  Capital Capital atau  permodalan  yaitu  metode  penilaian  bank berdasarkan permodalan yang dimiliki bank dengan menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan Peringkat  Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat  Rasio KPMM lebih tinggi sangat  signifikan diabndingkan    dengan  rasio  KPMM  yang ditetapkan  dalam  ketentuan  (KPMM  > 15%). 2 Sehat Rasio  KPMM  lebih  tinggi  cukup  signifikan dibandingkan    dengan  rasio  KPMM  yang ditetapkan dalam ketentuan (9%< KPMM ≤15%). 3 Cukup Sehat  Rasio  KPMM  lebih  tinggi  secara  marjinal dibandingkan  dengan  rasio  KPMM  yang ditetapkan  dalam  ketentuan  (8%  <  KPMM ≤ 9%). 4 Kurang Sehat  Rasio KPMM di bawah ketentuan yangberlaku (KPMM ≤ 8%). 5 Tidak Sehat Rasio  KPMM  dibawah  ketentuan  yang berlaku dan bank  cenderung menjadi tidak solvable (KPMM ≤8%).
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Peringkat komposit dikategorikan sebagai berikut :
1) Peringkat  Komposit  1  (PK-1),  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara umum  sangat  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi
pengaruh negatif yang signifikan dari kondisi bisnis dan faktor  eksternal lainnya.
2) Peringkat  Komposit  2  (PK-2),  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara umum  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
3) Peringkat  Komposit  3  (PK-3),  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara umum  cukup  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
4) Peringkat  Komposit  4  (PK-4),  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara umum  kurang  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
5) Peringkat  Komposit  5  (PK-5),  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara umum  tidak  sehat  sehingga  dinilai  sangat  tidak  mampu  menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor internal lainnya.
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  sangat  penting  untuk  mempertahankan kepercayaan  dari  masyarakat  dan  hanya  bank –bank  yang  benar–benar  sehat  saja yang  dapat  melayani  masyarakat.  Peraturan  tentang  penilaian  kesehatan  bank terdapat  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  dan  SE  No.  13/  24/ DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  yang  menjadi  indicator  adalah  RGEC  yang  terdiri dari Risk atau risiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C) dan penilaiaan menggunakan skala 1 sampai 5 semakin kecil poin yang diterima itu menandakan kesehatan bank semakin baik. RGEC sebagai indikator yang terdiri dari :
1.  Risk profile
Dengan menghitung rasio Non Performing Loan: Kredit Bermasalah NPL = x 100% Total Kredit Dengan menghitung rasio-rasio sebagai berikut: Loan to Deposit Ratio (LDR) Total Kredit LDR =                                         x 100% Dana Pihak Ketiga Penilaian terhadap resiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu:
a.  Risiko kredit
Risiko  pinjaman  tidak  kembali  sesuai  dengan  kontrak,  seperti penundaan,  pengurangan  pembayaran  suku  bunga  dan  pinjaman pokonya, atau tidak membayar pinjamannya sama sekali.
b.  Risiko pasar
Suatu  risiko  yang  timbul  karena  menurunnya  nilai  suatu  investasi karena pergerakan pada faktor –faktor pasar.
c.  Risiko likuiditas
Risiko  kekurangan  likuiditas  terjadi  karena  adanya rush  money – penarikan dana secara serentak yang dapat mengakibatkan kebangkrutan bank.
d.  Risiko opersional
Risiko  kerugian  yang  diakibatkan  oleh  kegagalan  atau  tidak memadainya  proses  internal,  manusia  dan  sistem,  atau  sebagai  akibat dari kejadian eksternal.
e.  Risiko hukum
Risiko dari ketidakpastian tindakan atau tuntutan atau ketidakpastian dari pelaksanaan atau interpretasi dari kontrak, hukum atau peraturan.
f.  Risiko stratejik
Risiko  yang  disebabkan  oleh  adanya  penetapan  dan  pelaksanaan strategi bank yang tidak tepat, pengambilan keputusan bisnis yang tidak tepat atau kurang responsifnya bank terhadap perubahan eksternal.
g.  Risiko kepatuhan
Risiko  yang  disebabkan  oleh  ketidakpatuhan  suatu  bank  untuk melaksanakan  perundang –undangan  dan  ketentuan  lain  yang  berlaku,
dan
h.  Risiko reputasi
Risiko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan  stakeholder  yang bersumber  dari  persepsi  negatif  terhadap  bank.  Masing –masing  bagian dibagi  lagi  menjadi  2  bagian  yaitu  tingkat  risiko  inheren  dan  kualitas penerapan  manajemen  risiko.  Sehingga  penilaian  untuk  resiko  terdapat 16 penilaian. Meninjau tingkat risiko terbagi atas 5 tingkat. Semakin kecil poin  yang  diterima  maka  kesehatan  bank  dari  sisi  risiko  tersebut semakin baik.
2.  Good Corporate Governance
Good  Corpotrate  Governance (GCG)  ditinjau  dari  sisi  pemenuhan prinsip-prinsip GCG. GCG mencerminkan bagian manajemen dari CAMELS namun  telah  disempurnakan.  Bank  memperhitungkan  dampak  GCG perusahaan  pada  kinerja  GCG  bank  dengan  mempertimbangkan  signifikan dan  materialitas  perusahaan  anak  dan  atau  signifikasi  kelemahan  GCG perusahaan anak.
3.  Earning Earning adalah salah satu penilaian kesehatan bank dari sisi rentabilitas.
Indikator  penilaian  rentabilitas  adalah  ROA (Return  On  Assets) ,  komponen laba  actual  terhadap  proyeksi  anggaran  dan  kemampuan  komponen  laba dalam  meningkatkan  permodalan.  Karaktristik  bank  dari  sisi  rentabilitas adalah  kinerja  bank  dalam  menghasilkan  laba,  kestabilan  komponen- komponen  yang  mendukung core  earning, dan  kemampuan  laba  dalam meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa depan.
Penilaian terhadap faktor earnings didasarkan pada dua rasio yaitu:
c. Return on Assets (ROA)
Laba Sebelum Pajak
ROA  =                                                  x 100
Total Aset
4.  Capital
Capital atau  permodalan  memiliki  indikator  antara  lain  rasio  kecukupan modal  dan  kecukupan  modal  bank  untuk  mengantisipasi  potensi  kerugian sesuai profil risiko yang disertai dengan pengelolaan permodalan yang sangat  kuat  sesuai  dengan  karakteristik,  skala  usaha  dan  kompleksitas usaha bank.
Dengan menghitung rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) : Modal Bank
CAR =                           x 100% ATMR

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1.  Hasil
Penilaian  kesehatan  bank  merupakan  penilaian  terhadap  kemampuan  bank dalam menjalankan kegiatan operasional perbankan secara normal dan kemampuan bank  dalam  memenuhi  kewajibannya.  Penilaian  kesehatan  bank  sangat  penting untuk mempertahankan   kepercayaan dari masyarakat dan hanya bank –bank yang benar –benar sehat saja yang dapat melayani masyarakat. Penilaian kesehatan bank dilakukan  dengan  menilai  beberapa  faktor  yang  indikator  sehat  atau  tidaknya suatu bank. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan SE  No.  13/  24/  DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum,  Penilaian  kesehatan  bank  meliputi  faktor –faktor  sebagai berikut :
1.  Risiko (Risk) Tabel 4.3 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
NPL Periode 2013-2017 (Dalam Jutaan Rupiah) NPL Kredit Bermasalah Total Kredit Rasio % 2013 5,421,043 250,637,843 2,16 % 2014 5,436,740 277,622,281 1,96 % 2015 8,709,610 326,105,149 2,67 % 2016 11,644,275 393,275,392 2,96 % 2017 10,097,575 441,313566 2,29 % Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Profil risiko kredit PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk diukur menggunakan NPL pada tahun 2013 menunjukkan persentase 2,16%, pada 2014 mengalami kenaikan 1,96% dikarenakan penurunan pada kredit bermasalah tetapi pada tahun 2015 kembali mengalami  penurunan  dan  menunjukkan  persentase  2,67%  yang  disebabkan pembayaran  kredit  bermasalah  meningkat.  Pada  tahun  selanjutnya  yaitu  pada  tahun 2016 NPL menunjukkan persentase 2,96% yang berarti mengalami penurunan kembali dari  tahun  sebelumnya  sekitar  2,67%  yang  disebabkan  oleh  meningkatnya  kredit bermasalah  dan  pada  akhir  tahun  2017  mengalami  kenaikan  menunjukan  presentase 2,29% dikarenakan penurunan kredit bermasalah.
Tabel 4.4 Bobot PK Komponen NPL (Non Performing Loan) Periode NPL Kriteria Peringkat Keterangan 2013 2,16 % 2%-3,5% 2 Sehat 2014 1,96 % 2%-3,5% 1 Sangat Sehat 2015 2,67 % 2%-3,5% 2 Sehat 2016 2,96 % 2%-3,5% 2 Sehat 2017 2,29 % 2%-3,5% 2 Sehat Sumber : Data diolah peneliti (2018) a.  Risiko Likuiditas 1)  LDR ( Loan to Deposit Ratio ) Tabel 4.5
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
LDR Periode 2013-2017
(Dalam Milliaran Rupiah)
Periode Total Kredit Dana Pihak Ketiga Rasio % 2013 250,638 282,740 88,65 % 2014 277,623 300,625 92,35 % 2015 326,105 353,937 92,14 % 2016 393,275 415,543 94,64 % 2017 441,314 492,748 89,56 %
Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Profil  risiko  likuiditas  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  diukur menggunakan LDR  pada tahun 2013 menunjukkan persentase 88,65% dapat dikatakan cukup sehat dimana pada tahun tersebut karena rendahnya kredit bermasalah di neraca perbankan. Pada tahun 2014 mengalami penurunan dikarenakan bertambah dana pihak ketiga  pada  tahun  tersebut  dan  menunjukkan  persentase  LDR  sebesar  92,35%. Selanjutnya,  Pada  tahun  2015  mengalami  peningkatan  walau  tidak  signifikan  dan menunjukkan  persentase  92,14%  yang  dikarenakan  perbandingan  antara  jumlah kredit yang  disalurkan  terhadap  jumlah  dana  yang  dihimpun  dari  pihak  ketiga  hampir seimbang.  Pada  tahun  2016  LDR  menunjukkan  persentase  94,64%  yang  berarti mengalami  penurunan  dari  tahun  sebelumnya  sekitar  92,14%  akibat  banyak  kredit macet  dan  pada  tahun  2017  LDR  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk menunjukkan persentase 89,56% terjadi kenaikan signifikan dikarenakan kredit lancar.
Tabel 4.6
Bobot PK Komponen LDR (Loan to Deposit Ratio) Periode LDR Kriteria Peringkat Keterangan 2013 88,65 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2014 92,35 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2015 92,14 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2016 94,64 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat 2017 89,56 % 85%-< 100% 3 Cukup Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## Good Corporate Governance
Tingkat  kesehatan  Bank  mencerminkan  hasil  penilaian  kondisi  Perseroan  yang dilakukan  terhadap  risiko  dan  kinerja  Bank  yang  dapat  dilihat  dari  peringkat  akhirhasil penilaian  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dengan menggunakan pendekatan risiko ( Risk - based bank rating ) yang mencakup 4 faktor sebagai berikut : a. Profil Risiko (Risk Profile) b. Good Corporate Governance
c. Rentabilitas (Earnings) d. Permodalan (Capital)
Hasil Self  Assessment di  tahun  2013  Berdasarkan  hasil  penilaian  sendiri terhadap  11  kriteria  penilaian Good  Coporate  Governance tahun  2013,  Bank  panin berada  pada  peringkat  2  atau  keterangan  Baik.  Penilaian  tersebut  diperoleh berdasarkan  analisis  yang  dilakukan  terhadap  seluruh  kriteria/  indikator penilaian  GCG yang terdiri dari Governance Structure, Governance Process dan Governance Outcome . BNI  mendapatkan  penghargaan Most  Trusted  Company  Based  on  Investors  and Analyst’s  Assesment  Survey pada Good  Corporate  Governance  Award 2013, Most Trusted Company Based on Corporate Governance Index (CGPI) pada Good Corporate Governance  Award 2013,  Penghargaan  sebagai The  Best  Bank  in  Indonesia  in Developing Good Corporate Governance (GCG) dari Asiamoney Magazine.
Di tahun 2014 Hasil Self Assessment pelaksanaan Good Corporate Governance (GCG) pada BNI posisi semester I dan II 2014 berada pada peringkat 2 yang mencerminkan Manajemen Bank telah melakukan   penerapan
Good Corporate Governance yang secara umum baik. Hal ini tercermin  dari governance  structure yang memadai sesuai dengan ketentuan yang  berlaku,  namun  masih    terdapat kelemahan dalam governance process yang berpengaruh pada governance outcome , tetapi secara umum kelemahan  tersebut  dapat  diselesaikan  dengan tindakan normal oleh  manajemen Bank. Saat ini Bank sedang terus melakukan upaya- upaya  perbaikan (corrective action) untuk menindaklanjuti hasil temuan Bank Indonesia. Sebagai upaya untuk lebih mengoptimalkan pelaksanaan Good   Corporate Governance Divisi Kepatuhan terus berupaya melaksanakan
penegakan etik dalam operasional perbankan dengan menerapkan Whistle
Blowing  System (WBS)  dan Penerapan  Strategi Anti  Fraud. BNI  tetap  mempertahankan  komitmennya  terhadap praktek  tata  kelola  perusahaan  yang  solid  sebagai  bagian  dari  strategi  jangka  panjang Bank.  Di  tahun  2014,  kami  terus  mengimplementasikan  proses  baru  yang  dibutuhkan, mengevaluasi  dan  menyempurnakan  proses  yang  sudah  ada,  serta  terus  mencari gagasan  dan  sumber  daya  baru  guna  meningkatkan  kinerja  dan  tata  kelola  BNI.  Kami juga  menjalankan  program-program  pelatihan  untuk  seluruh  jajaran  organisasi  sebagai bagian  dari  upaya  kami,  serta  untuk  ketiga  kalinya  secara  berturut  turut  kami  berhasil meraih penghargaan Good Corporate Governance Award dari IICG dan SWA. Kami juga terus  mendukung  pertumbuhan  ekonomi  masyarakat  dan  perlindungan  lingkungan. Melalui  program  Kampoeng  BNI,  kami  menjalin  kemitraan  dengan  para  wirausahawan kecil  setempat  untuk  membangun  usaha-usaha  berkelanjutan  sehingga  meraih pencapaian positif di tahun 2014. Kami juga telah meningkatkan dukungan dan upaya di bidang  pengembangan  masyarakat,  program  kemanusiaan,  serta  perlindungan lingkungan  melalui  Program  Kemitraan,  Sosial  dan  Kemasyarakatan.  Komitmen  kami pada program penanaman satu miliar  pohon atau One Billion Indonesian Trees (OBIT) telah mendukung penanaman lebih dari 7 juta pohon selama 7 tahun terakhir.
Di  tahun  2015,  BNI  telah  melaksanakan self  assessment atas  pelaksanaan prinsip-prinsip  GCG  yang  diadakan  secara  rutin  paling  kurang  setiap  semester  untuk posisi  akhir  bulan  Juni  dan  Desember  dan  telah  memberikan  hasil  stabil  yaitu  di peringkat 2. BNI juga mendapatkan The Best State Owned Enterprise dan Top 50 Public Listed  Companies dalam  acara Good  Corporate  Governance  Award yang diselenggarakan Indonesia  Institute  for  Corporate  Directorship (IICD).  Melaksanakan praktik-praktik good  corporate  governance yang  baik  serta  lebih  transparan  dan  jujur dalam  menyampaikan  informasi  publik.  Memperoleh  Penghargaan Most  Organized Investor Relations, Strongest Adherence to Corporate Governance and Most Consistent Dividend Policy 2015 dari Alpha Southeast Asia. Memperoleh predikat EXCELLENT dari Indonesia  Good  Corporate  Governance  Award 2015,  majalah Economic  Review  2015. Dalam  pengelolaan  perusahaan,  BNI  senantiasa  mengikuti  praktik Good  Corporate Governance (GCG)  terbaik.  Peningkatan  praktik  GCG  di  BNI  di  tahun  2015  tidak terlepas  dari  komitmen  segenap  insan  BNI  untuk  melaksanakan  prinsip-prinsip  GCG sebagai  landasan  dalam  menjalankan  bisnis  Bank,  yang  meliputi  Transparansi, Akuntabilitas,  Responsibilitas,  Independensi,  dan  Kewajaran  (TARIK).  Dalam menjalankan  tugas  dan  tanggung  jawabnya,  BNI  memiliki  kode  etik  BNI  yang merupakan pedoman internal Perusahaan yang berisikan sistem nilai, etika bisnis, etika kerja,  komitmen,  serta  penegakan  terhadap  peraturanperaturan  Perusahaan  yang berlaku  bagi  seluruh  insan  BNI  dalam  menjalankan  bisnis  dan  aktivitas  lainnya,  serta dalam berinteraksi dengan para pemangku kepentingan.
Pada  tahun  2016  Dalam  rangka  evaluasi  penerapan  GCG,  Perseroan melaksanakan  GCG Assessment yang  dilaksanakan  secara  periodik  dan  konsisten setiap tahun yang terdiri dari Self Assessment sesuai ketentuan BI/ OJK dan Third Party
Assessment .  Dasar  pelaksanaan self  assessment adalah  POJK  No.  55/POJK.03/2016 tentang penerapan Tata Kelola Bagi Bank Umum. Hasil pelaksanaan self assessment di tahun 2016 menunjukkan nilai komposit 2 (dua) yang mencerminkan Manajemen Bank telah  melakukan  penerapan  GCG  yang  secara  umum  BAIK. Third  party  assessment melalui  kegiatan Corporate Governance  Perception  Index (CGPI)  yang  diadakan  oleh The  Indonesian  Institute  for  Corporate Governance (IICG)  dan Asean  CG  Scorecard (ACGS)  yang  dilaksanakan  oleh  IICD  ( Indonesian  Institute for  Corporate  Directorship ). Hasil  penilaian  CGPI  menunjukkan  bahwa  BNI  mendapatkan  predikat  Sangat Terpercaya ( Most  Trusted ). Sedangkan hasil penilaian  yang dilakukan terhadap praktik GCG BNI berdasarkan prinsip-prinsip yang diatur dalam ASEAN Corporate Governance Scorecard yang dilaksanakan pada tahun 2016, BNI mendapatkan predikat “ GOOD ”. Tahun  2017,  Perseroan  telah  mendapat  tingkat  kesehatan  Bank  Peringkat Komposit 2 (PK-2) yang mencerminkan kondisi Bank yang secara umum sehat sehingga mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor  eksternal  lainnya.  Selain  pengawasan  pada  pencapaian  kinerja  bisnis,  Dewan Komisaris  juga  menjalankan  fungsi  pengawasan  dan  pemberian  nasehat  pada  proses bisnis.  Proses  bisnis  yang  baik  akan  mendorong  kinerja  bisnis  yang  baik  pula.  Dewan Komisaris fokus terhadap implementasi manajemen risiko, good corporate governance, dan corporate  social  responsibility .  Beberapa  isu  kunci  dalam  penerapan  GCG  seperti manajemen risiko, penerapan whistleblowing system, dan corporate social responsibility juga  menjadi  perhatian  Dewan  Komisaris.  Berikut  pandangan  Dewan  Komisaris terhadap  penerapan  manajemen  risiko, whistleblowing  system, dan corporate  social responsibility di BNI.
Hasil self  assessment pelaksanaan  GCG  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero) Tbk  periode  2013-2017  ditetapkan  berada  pada  peringkat  2  dimana  mencerminkan manajemen bank telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang secara umum  baik.  Hal  ini  tercermin  dari governance  structure,  governance  process, dan governance outcome yang memadai sesuai dengan ketentuan yang berlaku,  walaupun masih  memiliki kelemahan  tetapi  secara  umum kelemahan  tersebut  dapat  diselesaikan dengan tindakan normal oleh manajemen Bank.
Tabel 4.7 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
ROA Periode 2013-2017 (Dalam Jutaan Rupiah) Periode Laba Sebelum Pajak Total Aset Rasio % 2013 11,278,165 386,654,815 2,92  % 2014 13,524,310 416,573,708 3,25  % 2015 11,466,148 508,595,288 2,25  % 2016 14,302,905 603,031,880 2,37  % 2017 17,165,387 709,330,084 2,42  %
Sumber : Data diolah peneliti (2018)
Rentabilitas PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk diukur menggunakan ROA pada  tahun  2013  menunjukkan  persentase  2,92%.  Pada  tahun  2014  mengalami kenaikan dikarenakan bertambahnya laba sebelum pajak dan menunjukkan persentase 3,25%.  Pada  tahun  2015  ROA  PT  Negara    Indonesia  Tbk  juga  mengalami  penurunan dikarenakan menurunnya laba sebelum pajak yang tidak diimbangi dengan peningkatan aktiva  dan  menunjukkan  persentase  2,25%.  Pada  tahun  selanjutnya  yakni  2016,  ROA menunjukkan  sedikit  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya  walaupun  tidak  terlalu  signifikan yakni  2,37%  yang  berarti  0,12%  persentase  kenaikan  dari  tahun  sebelumnya.  Pada tahun  2017,  ROA  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  mengalami  kenaikan  dan
menunjukkan  persentase  2,42%  dikarenakan  laba  sebelum  pajak  pada  tahun  2016 mengalami kenaikan yang signifikan dari tahun sebelumnya.
Tabel 4.8 Bobot PK Komponen ROA (Return on Assets) Periode ROA Kriteria Peringkat Keterangan 2013 2,92 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2014 3,25 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2015 2,25 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2016 2,37 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat 2017 2,42 % 2 % > ROA 1 Sangat Sehat Sumber : Data diolah peneliti (2018)
2. Permodalan ( Capital )
Penilaian  terhadap  faktor  permodalan  ( Capital )  meliputi  penilaian  terhadap tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan  permodalan.  Rasio  untuk  menilai permodalan ini adalah Capital AdequacyRatio (CAR). Tabel 4.9
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk CAR Periode 2013-2017 (Dalam Milliaran Rupiah) Periode Modal Bank ATMR Rasio % 2013 43,563 251,142 17.35 % 2014 50,352 268,430 18.76 % 2015 73,799 329,343 22.41 % 2016 84,278 378,716 22.25 % 2017 95,307 450,706 21.15 %
Sumber : Data diolah peneliti (2018) Permodalan  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  diukur  menggunakan CAR    pada  tahun  2013  menunjukkan  persentase  17,36%.  Pada  tahun  2014  CAR  PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk mengalami kenaikan dikarenakan bertambahnya total modal yang dibarengi dengan jumlah ATMR dan menunjukkan persentase 18,76%. Pada tahun 2015 CAR PT Bank Negara Indonesia Tbk juga mengalami kenaikan yang tidak signifikan dan menunjukkan persentase 22,41% yang dikarenakan kenaikan aktiva yang  didukung  oleh  kenaikan  modal.  Pada  tahun  selanjutnya  yakni  2016,  CAR menunjukkan sedikit penurunan dari tahun sebelumnya walaupun tidak terlalu signifikan yakni  22,25%.  Pada  tahun  2017,  CAR  PT  Bank  Negara  Indonesia  Tbk  mengalami penurunan  kembali  dan  menunjukkan  persentase  21,15%  dikarenakan  terjadinya kenaikan aktiva tidak di imbangi dengan modal.
Tabel 4.10
Bobot PK Komponen CAR (Capital Adequacy Ratio) Periode CAR Kriteria Peringkat Keterangan 2013 17,35 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2014 18,76 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2015 22,41 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2016 22,25 % 12 % > CAR 1 Sangat Sehat 2017 21, 15% 12 % > CAR 1 Sangat Sehat Sumber : Data diolah peneliti (2018)
2.  Rangkuman Pembahasan
Tabel 4.11
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Rangkuman Periode 2013-2017 Penilaian Kesehatan Bank Komponen Faktor Tahun Rasio % Rasio PK Keterangan Risk 2013 NPL 2,16 % 2 Sehat LDR 86,12 % 3 Cukup Sehat 2014 NPL 1,96 % 1 Sangat Sehat LDR 89,83 % 3 Cukup Sehat 2015 NPL 2,67 % 2 Sehat LDR 89,44 % 3 Cukup Sehat 2016 NPL 2,96 % 2 Sehat LDR 91,75 % 3 Cukup Sehat 2017 NPL 2,29 % 2 Sehat LDR 86,14 % 3 Cukup Sehat Good Corporate Governance 2013 GCG 2 Baik 2014 GCG 2 Baik 2015 GCG 2 Baik 2016 GCG 2 Baik 2017 GCG 2 Baik Earnings 2013 ROA 2,92 % 1 Sangat Sehat 2014 ROA 3,25 % 1 Sangat Sehat 2015 ROA 2,25 % 1 Sangat Sehat 2016 ROA 2,37 % 1 Sangat Sehat 2017 ROA 2,42 % 1 Sangat Sehat Capital 2013 CAR 17,35 % 1 Sangat Sehat 2014 CAR 18,76 % 1 Sangat Sehat 2015 CAR 22,41 % 1 Sangat Sehat 2016 CAR 22,25 % 1 Sangat Sehat 2017 CAR 21, 15% 1 Sangat Sehat
Sumber : Data diolah peneliti (2018)

## E. SIMPULAN

## 1. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  harus  menjawab  rumusan  masalah  berdasarkan analisis yang telah dilakukan maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
1.  Kesehatan  Berdasarkan Risk  Profile Bank  BNI  tahun  2013  sampai  2017  dapat dikatakan “SEHAT” rata- rata berada di kriteria 2% < NPL ≤ 5% mendapatkan PK 2.
2.  Kesehatan  Berdasarkan Good  Corporate  Governance Bank  BNI  tahun  2013 hingga 2017 dapat di simpulkan “SEHAT” setiap tahunnya mendapatkan PK 2.
3.  Kesehatan  Berdasarkan Earning Bank  BNI  dari  tahun  2013  sampai  dengan tahun  2017  secara  keseluruhan  mendapatkan  PK  1  dapat  dikatakan “SANGAT SEHAT”.
4.  Kesehatan  Berdasarkan Capital Bank  BNI  dari  tahun  2013 –  2017  dengan keseluruhan CAR mendapatkan PK 1 dapat disimpulkan “SANGAT SEHAT”.
5.  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI dengan menggunakan metode RGEC ini menunjukkan  predikat  kesehatan  bank  tersebut  sesuai  dengan  standar  yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  BNI “SEHAT”  dilihat  dari  rata-rata  penilaian.  Tingkat  Kesehatan  Bank  ditinjau  dari aspek risk profile, earnings,  good corporate governance, dan capital pada Bank Negara  Indonesia  tahun  2013  -  2017  sehat  sehingga  dinilai  sangat  mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari peringkat faktor-faktor penilaian antara lain profil risiko, rentabilitas, dan permodalan secara umum sangat baik.

## 2. Saran
Kesimpulan  di  atas  dapat  digunakan  sebagai  dasar  untuk  memberikan  saran- saran  kepada  Bank  Negara  Indonesia  terutama  yang  berkaitan  dengan  kesehatan bank,  saran  yang  dapat  penulis  berikan  kepada  pihak  Bank  Negara  Indonesia  yaitu sebagai berikut :
1.  Sebagai  bank  yang  dimiliki  oleh  BUMN  sebaiknya  Bank  Negara  Indonesia mampu  mempertahankan  kesehatan  bank  pada  tahun-tahun  berikutnya. Kesehatan  bank  yang  sangat  sehat  akan  meningkatkan  kepercayaan masyarakat, nasabah, karyawan pemegang saham, dan juga pihak lainnya.
2.  Mempertahankan  kesehatan  bank  untuk  tahun-tahun  berikutnya  tidak  hanya berfokus pada laporan keuangan, tetapi Bank Negara Indonesia perlu juga untuk mengembangkan  usaha  dengan  pelayanan  yang  diberikan  lebih  aman,  mudah, dan  juga  cepat.  Selain  itu,  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi  bank  bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya  hendaknya  menjadi  tolak  ukur dalam menyusun anggaran tahun berikutnya.
Banyaknya  faktor  eksternal  perusahaan  yang  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan  seperti  faktor  pemerintahan  sebaiknya  juga  lebih  diperhatikan  untuk meningkatkan  kinerja  keuangan.  Bagi  peneliti  selanjutnya,  disarankan  untuk memperluas  cakupan  penelitian  tentang  penilaian  kesehatan  bank  dengan menggunakan indikator rasio keuangan lainnya

## DAFTAR PUSTAKA
Agus  Sartono.  2008,  “ Manajemen  Keuangan  Teori  Dan  Aplikasi ”,  Edisi  4,  Penerbit  : BPFE, Yogyakarta.
Bank Indonesia. “ Pengembangan Pasar Uang serta SBI dan SBP U di Pasar Sekunder” . Paper, Jakarta. 1989.
Bayu Raditya, “Analisis Makro Ekonomi Terhadap Return Saham LQ 45 dan dampaknya terhadap IHSG ”, Skripsi UIN Syarifhidayatullh, Jakarta, 2010. Birgham,  F.  Eugene  &  Joel  F.  Houston.  2010, “Dasar-dasar  Manajemen  Keuangan” . Edisi II & Buku 1, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Bodie, Kane, Marcus, “Invesment”, Edisi 6, Salemba Empat, Jakarta, 2006. Boediono, “Ekonomi Indonesia, Mau Kemana?. Kumpulan Essai Ekonomi, Kepustakaan Populer”, Gramedia, 2009
Burhanuddin.  2010. “Aspek  Hukum  Lembaga  keuangan  Syariah” ,  Yogyakarta:  Graha Ilmu.
Chairul  Nizar,  Abubakar  Hamzah,  Sofyan  Syahnur, “Pengaruh  Investasi  dan  Tenaga Kerja  Terhadap  Pertumbuhan  Ekonomi  Serta  Hubungannya  Terhadap  Tingkat Kemiskinan di  Indonesia” ,  Jurnal  Ekonomi  Pascasarjana  Universitas  Syah  Kuala, Volume 1, No. 2, Mei 2013, hlm 3.
Darsono. 2009, “Manajemen Keuangan” , Penerbit : Nusantara Consulting, Jakarta. Gujarati, N Damodar. 2004, “Basic Econometrics Fourth Edition” , Mc. Grawhill. Jogiyanto, “ Teori Portofolio dan Analisis Investasi”, Edisi III, cet, I (Yogyakarta, BPFE,
2003) hlm 5.
Jogiyanto,  “Teori  Portofolio  dan  Analisis  Investasi”,  edisi  kedua,  Penerbit  BPPE. Yogyakarta, 2000.
Joven  Sugianto  Liauw  &  Trisnadi  Wijaya.  2012, “Analisis  Pengaruh  Tingkat  Inflasi,
Tingkat  Suku  Bunga  SBI  dan  Nilai  Tukar  Rupiah  Terhadap  Indeks  Harga  Saham Gabungan di Bursa Efek Indonesia” (Jurnal Manajemen, Hal. 1-8).
Kasmir. 2009. “Bank dan lembaga Keuangan Lainnya” , Jakarta: Rajawunaiali Pres. Kasmir.  2010, “Pengantar  Manajemen  Keuangan” ,  Edisi  1  &  Cetakan  2,  Penerbit  :
Kencana Prenada Media Group, Jakarta.
Kesuma,  Putri  Niti.  2012, “Analisis  Pengaruh  Kurs  Rupiah,  Harga  Emas  Dunia  dan Harga  Minyak  Dunia  Terhadap  IHSG  Sektor  Pertambangan  di  BEI” (Jurnal Ekonomi, Hal 1-26).
M Manullang. 2014, “Dasar-dasar Manajemen” . Penerbit : Gajah Mada University Press, Yogyakarta.
Mansyur,  Moh, “Pengaruh  Tingkat  Suku  Bunga  SBI  Kurs  Dollar  AS  Terhadap  Indeks Harga  Saham  Gabungan  Bursa  efek  Jakarta” .  Jurnal  Universitas  Padjadjaran, 2009.
Murni, Asfia, “Ekonomi Makro” , PT Refika Aditama, Jakarta 2006. Murwaningsari,  Etty, “Pengaruh  Volume  Perdagangan  Saham,  Deposito  dan  Kurs Terhadap  IHSG  Berserta  Prediksi  IHSG” .  Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis  Indonesia, 2009
Nardi  Sunardi,  E.  A.,  Kadim,  A.,  Tumanggor,  M.,  &  Oktrima,  B.  (2018).  Effects  Of  The Bank  Soundness  With  The  Rbbr  Approach  (Risk  Base  Bank  Rating)  Of  Cost
Efficiency And Its Implications On Sharia Bank Performance In Indonesia For The Period Of 2012 –2016. International Journal of Economic Research , 15 (1). Nasaruddin,  M.Irsan  dan  Indra  Surya.  2004.  “ Aspek  Hukum  Pasar  Modal  Indonesia”,
Jakarta: Prenada Media.
Samuelson,  Paul A  and Nordhaus, William  D, “Macro Economics 14 th and  17 th edition” , Published by Mc Grau Hill Companies New York, Copy right 2001. Santoso,  Singgih.  2010, “Statistik  Multivarian”, Penerbit  :  PT  Alex  Media  Komputindo, Jakarta.
Shevanda  Febrilia  Tamara.  2013, “Pengaruh  Dow  Jones  Industrial Average,  Deutscher Aktienindex,  Shanghai Stock Exchange Composite Index dan Straits Times Index T erhadap  Indeks  Harga  Saham  Gabungan  di  Bursa  Efek  Indonesia” (Jurnal  Of Brawijaya).
Sholihin, Ahmad Ifham. 2010. “Buku Pintar Ekonomi Syariah”. Jakarta: PT Gramedia. Suci,  Kewal  Suramaya, “Pengaruh  Inflasi,  Suku  Bunga,  Kurs,  dan  Pertumbuhan  PDB terhadap I ndeks Harga Saham Gabungan” . Jurnal Ekonomi. Vol 8, No.1.2012. Sugiyono.  2006,  “ Statistik  Untuk  Penelitian”, Cetakan  Ketujuh,  Penerbit  :  Afabeta, Bandung.
Sugiyono.  2010,  “ Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  RnD”, Penerbit  : Afabeta, Bandung.
Sugiyono.  2012, “Memahami  Metode  Penelitian  Kuantitatif” ,  Penerbit  :  Afabeta, Bandung.
Suharsini Ari  Kunto.  2010, “Prosedur  Penelitian  Suatu  Pendekatan  Praktik” ,  Penerbit  :
Rineka Cipta, Jakarta.
Sukirno, Sadono, “Makro Ekonomi Modern Perkembangan Pemikiran dari Klasik Hingga Keynesan Baru” , edisi pertama, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2000.
Sunardi, N. (2019). Analisis Risk Based Bank Rating (RBBR) Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Bank Syariah Di Indonesia. JIMF (Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma) , 1 (2).
Sunardi, N., & Oktaviani, L. (2017). Analisis CAMEL Dalam Menilai Tingkat Kesehatan Bank (Studi Kasus Pada Subsektor Perbankan Yang Terdaftar Di BEI Periode 2011-2015). Jurnal Inovasi, 4(1).
Sunariyah. 2006, “Pengantar Pengetahuan Pasar Modal” , UPP STIM YKPN, Yogyakarta. Tita  Deitiana  Stella.  2008, “Pengaruh  Indeks  Dow  Jones,  Nikkei  225,  Kospi,  dan Shanghai Composite Index Terhadap Indeks Harga Saham Gabungan Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2004- 2008” (Jurnal Of Trisakti School Management).