Analisis Penetapan Harga Jual pada Pembiayaan Murabahah berdasarkan
Perspektif Islam di Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah
(KSPPS) BMT AL-Falah Sumber

## Diana Djuwita, Dian Purnamasari
Program Studi Perbankan Syariah, FSEI IAIN Syekh Nurjati, Cirebon email: dianadjuwita12@gmail.com

## Abstrak
BMT  Al-Falah  merupakan  Lembaga  Jasa  Keuangan  Mikro  Syariah  yang berbadan  hukum  koperasi.  Salah  satu  kegiatan  BMT  Al-Falah  adalah menyalurkan  dana  dalam  bentuk  pembiayaan  yang  berbasis  bai’  atau  jual  beli dengan akad murabahah,  yang  mana merupakan salah satu  produk pembiayaan yang  paling  banyak  digunakan  oleh  BMT, karena  akadnya  sederhana  serta adanya  keuntungan  yang  didapatkan  BMT  berupa  margin.  Margin  keuntungan didapatkan atas dasar kesepakatan antara kedua pihak dengan prinsip keadilan, saling  ridho  dan  tidak  ada  unsur  paksaan. Penelitian  ini  bertujuan  untuk mendeskripsikan praktik murabahah dan perhitungan penentuan harga jual pada pembiayaan murabahah di BMT Al-Falah Sumber.
Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode  penelitian  lapangan (field  research).  Penulis  menjelaskan secara terperinci tentang  penetapan  harga jual pada pembiayaan murabahah berdasarkan perspektif Islam di BMT Al-Falah Sumber.  Data  yang  disajikan  berupa  data  primer  dan  sekunder,  teknik pengumpulan  data menggunakan  teknik  dokumentasi  untuk  mengambil  bukti dilaksanakannya data yang berkaitan dengan BMT Al-Falah Sumber dengan cara pengamatan langsung serta melakukan wawancara dengan informan. Selanjutnya dilakukan analisis dengan metode analisis deskriptif kualitatif.
Berdasarkan  hasil  penelitian,  penetapan  harga  jual  murabahah  di  BMT Al-Falah  Sumber  menggunakan  fixed  rate  dengan  metode  flat  rate,  yang  mana penetapan margin dan hutang pokok yang dibebankan setiap bulan adalah sama sehingga  pembayaran  total  cicilan  setiap  bulan  besarnya  tetap.  Ditinjau  dari hukum Islam, diperbolehkan bagi siapapun untuk mencari keuntungan tanpa ada batasan  keuntungan  tertentu  selama  mematuhi  hukum-hukum  Islam,  serta menentukan standar  harga  sesuai dengan  kondisi  pasar  yang sehat.  Namun bila terjadi penyimpangan dan kesewenang-wenangan harga dengan merugikan pihak konsumen, maka tidak diperbolehkan. Menurut analisa peneliti di BMT Al-Falah dalam  penetapan  harga  jual    sudah  cukup  baik  dan  sesuai  dengan  tuntunan syariah,  karena  mengacu  pada  Fatwa  DSN  No.  04/DSN-MUI/IV/2000  dan  juga ditetapakan  dengan  mempertimbangkan  prinsip-prinsip  penetapan  harga  jual yang sesuai pandangan Islam yaitu prinsip suka sama suka, saling ridha, prinsip kejujuran, dan prinsip keadilan.
Kata kunci : Baitul  Maal  wat-Tamwil,  Murabahah,  Penetapan  Harga  Jual, Perspektif Islam

## Abstract
BMT Al-Falah  is Micro Sharia Finance Entity which has legal formal as koperasi.  One  kind  of  activity  in  BMT  Al-Falah  is  distributing  fund  as  finance whichis  called  bai’  with  murabahah  contract,  which  is  one  kind  of  product  that dominant used in BMT because it has simple contract and there is profit which is taken  by  BMT  as  margin.  Profit  margin  is  taken  by  agreement  between  both  of member  and  BMT  with  justice  principle,  mutual  assent,  and  no  compulsion.the aim of this research areto describe the practice of Murabahah and to determinate selling price of murabahah finance in BMT Al-Falah Sumber.
Research  methode  which  is  used  in  this  research  is  field  research.
Researchers  make  in  detail  about  the  sale  price  determination  on  murabahah financing  based  on  Islamic  perspective  in  BMT  Al-Falah  Sumber.  The  data presented in the form of  primary and secondary data, data collection techniques using documentation techniques to retrieve evidence of the implementation of data related  to  BMT  Al-Falah  Source  by  way  of  direct  observation  and  conduct interviews  with  informants.  Furthermore,  the  analysis  was  done  by  qualitative descriptive analysis method.
Based  on  the  result  of  research,  determining  the  selling  price  of murabahah in BMT Al-Falah Source using fixed rate with flat rate method, where the determination  of  margin  and principal debt charged each  month is  the same so that the total repayment of monthly installment is fixed. Judging from Islamic law,  it  is  permissible  for  anyone  to  seek  profit  without  any  limitation  of  certain advantages  as  long  as  comply  with  Islamic  laws,  as  well  as  setting  price standards according to healthy market conditions. However, if there is deviation and  arbitrariness  of  the  price  by  harming  the  consumer,  it  is  not  allowed. According  to  the  analysis  of  researchers  at  BMT  Al-Falah  in  determining  the selling price is quite good and in accordance with the guidance of sharia, because it refers to the Fatwa DSN. 04 / DSN-MUI / IV / 2000 and also set by considering the  principles  of  price  fixing  according  to  Islamic  view  of  the  principle  of  likes like, mutual pleasure, honesty principle, and the principle of justice.
Kata kunci : Baitul Maal wat-Tamwil, Murabahah, The Determination of  Selling Price, Islamic Perspective

## PENDAHULUAN
Latar Belakang Kinerja lembaga keuangan mikro  syariah, Baitul  Maal  Wat- Tamwil (BMT),  yang  beroperasi  atas dasar  sistem  syariah  dimaksudkan untuk  menggambarkan  kemampuan BMT  dalam  manjalankan  perannya sebagai  lembaga  intermediasi  yang menyentuh  lapisan  masyarakat  miskin yang  tidak  di  sentuh  oleh  lembaga keungan  bank,  yang  selama  ini  lebih berpihak  kepada  orang  kaya  daripada orang miskin. 1
Pengaturan  BMT    mengacu pada    berbagai  peraturan    antara  lain UU  Nomor  25  Tahun  1992  tentang Koperasi beserta Peraturan Pelaksanaannya,  SK  Menteri  Negara Koperasi dan UKM. 2 .
Seperti  halnya  bank  syariah, kegiatan  BMT  adalah  melakukan penghimpunan  dana  (prinsip wadhiah dan mudharabah ) dan penyaluran dana (prinsip bagi hasil, jual beli dan ijarah ) kepada masyarakat. 3 Salah satu produk pembiayaan  yang  ditawarkan  oleh BMT  adalah  pembiayaan  dengan  akad murabahah. Secara bahasa, murabahah bermakna  tumbuh  dan  berkembang dalam  perniagaan. 4 Akad murabahah adalah jual beli barang pada harga asal dengan  tambahan  keuntungan  yang disepakati  antara  pihak  bank  dan
1 Muhammad. Lembaga Keuangan Mikro Syariah . (Yogyakarta:Graha Ilmu, 2009)
hal 84
2 EuisAmalia, Keadialan  Distributif  dalam Ekonomi  Islam  Penguatan  Peran  LKM dan UKM di Indonesia, (Jakarta:Rajawai,2009), 242. 3 Kusmiyati, Asmi Nur Siwi. Risiko Akad dalam Pembiayaan Murabahah pada BMT di Yogyakarta (dari Teori ke Terapan) (Yogyakarta: La Riba, 2007) , 28.
4 Ismail Nawawi, Fikih Muamalah Klasik dan Kontemporer, (Bogor: Penerbit Ghalia Indonesia, 2012), 91.
nasabah. Pada akad murabahah penjual menyebutkan  harga  pembelian  barang kepada pembeli kemudian ia
mensyaratkan  atas  laba  dalam  jumlah tertentu. 5
Dalam  penentuan  harga  jual murabahah terdapat mark-up /margin. Harga jual bank yang disepakati adalah harga  beli  dari  pemasok  ditambah mark-up dan  biaya-biaya  yang  timbul dari  proses  pembelian  barang  tersebut oleh  bank.  Bukan  saja  harga  beli  bank dari  pemasok (cost  price) yang  harus diungkapkan oleh bank kepada nasabah dan  disepakati  bersama  di  awal sebelum penandatanganan akad murabahah , tetapi juga mark-
up /margin  harus  disepakati  di  awal sebelum kedua belah pihak menandatangani akad murabahah . 6 Mark-up /margin dapat ditentukan baik dalam bentuk lumpsum atau  dengan  menetapkan  rasio  tertentu terhadap  harga  beli  bank. Mark- up /margin tersebut hanya boleh ditetapkan  satu  kali  untuk  satu  kali transaksi pembelian barang oleh nasabah.  Artinya,  tidak  diperkenankan untuk ditetapkan bahwa nasabah membayar mark-up /margin  tersebut setiap  jangka  waktu  tertentu,  misalnya untuk setiap bulan. Apabila diperjanjikan  demikian,  maka mark- up /margin tidak ubahnya dengan bunga bank  yang  haram  hukumnya  menurut ketentuan  syariah. 7 Berdasarkan  latar belakang masalah yang telah diuraikan, maka tujuan penelitian ini adalah untuk (1)  Mengetahui  mekanisme  penetapan harga  jual  pembiayaan murabahah di
5 Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, cet ke-2 (Yogyakarta: Ekonesia, 2004), 62.
6 Sutan,Remi Sjahdeini. Perbankan Syariah, Produk-produk dan aspek-aspek hukumnya … ,212.
7 Sutan,Remi Sjahdeini. Perbankan Syariah, Produk-produk dan aspek-aspek hukumnya … ,212.
BMT AL-Falah, (2) Mengetahui penetapan  harga  jual  pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, dan (3) Mengetahui kesesuaian penetapan harga  jual  pembiayaan murabahah di
BMT  Al-Falah  dengan  Perspektif
Islam.
Metode Penelitian Jenis penelitian ini adalah penelitian lapangan menggunakan pendekatan penelitian kualitatif. Sumber  data  dari  penelitian  ini  adalah data primer dan sekunder. Sumber data primer  dalam  penelitian  ini  diperoleh dari  wawancara  langsung  kepada pihak-pihak  yang  bersangkutan  yaitu dengan  manajer, marketing ,  admin pembiayaan  dan  nasabah.  Sedangkan data  sekunder  dalam  penelitian  ini diperoleh  dengan  studi  dokumentasi. Teknik pengumpulan data yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah wawancara,  studi  dokumentasi,  studi pustaka, dan observasi. Teknik analisis data meliputi reduksi data, display data, dan penarikan kesimpulan serta verifikasi data.
Teknik keabsahan data yang digunakan yaitu triangulasi data,
dimana  peneliti  menguji  keabsahan data dengan membandingkan data yang diperoleh dari beberapa sumber tentang data yang sama, seperti dari marketing, manajer,  dan  seterusnya  tentang  data pembiayaan murabahah .

## PEMBAHASAN
Mekanisme Penetapan Harga Jual  Pembiayaan  Murabahah  di BMT AL-Falah Sumber Metode  penentuan  harga  jual murabahah yang  dilakukan  oleh  BMT AL-Falah adalah menggunakan metode keuntungan flat dimana  perhitungan marjin keuntungan terhadap nilai harga pokok  pembiayaan  tetap  dari  satu
periode  ke  periode  lainnya,  walaupun baki  debetnya  menurun  sebagai  akibat dari  adanya  angsuran  harga  pokok. Mekanisme penentuan  harga  jual pembiayaan murabahah di  BMT  AL-
Falah  dilakukan  dengan  prinsip  saling ridho  ( antaroddin) ,  prinsip  keadilan, adanya proses negosiasi (tawar-
menawar)  antara  pihak  BMT  dan anggota  serta    kesepakatan  antara kedua  belah  pihak  tanpa  adanya  unsur paksaan ( ikroh) . 8
Penentuan  harga  jual  dapat  dilihat dari  beberapa  pertimbangan  seperti jangka waktu (tenor), penggunaan dana dan  kondisi  anggotanya,  sehingga pihak  BMT  memberi  kelonggaran dalam mengangsur yaitu mempertimbangkan kemampuan anggota untuk mengangsur setiap bulan kemudian  dari  pihak  BMT  akan melakukan  kesepakatan  antara  anggota dangan  BMT.  Setelah  mendapatkan beberapa jawaban terkait dengan metode yang digunakan oleh BMT AL- Falah,  pihak  BMT  yang  diwakili  oleh marketing akan  melakukan survey . Selain  itu  juga  BMT  akan  menerima komoditas  atau  aset  lain  sebagai jaminan atas risiko kredit atau terjadinya  kegagalan  anggota  dalam membayar  angsuran. 9 Adapun  prinsip- prinsip  penilaian  untuk  kelakayakan anggota mendapatkan pembiayaan murabahah  di  BMT  AL-Falah  Sumber dilakukan  dengan  analisis  5C,  yaitu c haracter , capacity, capital , condition, collateral.
8 Hasil Wawancara dengan Pak Azhar selaku Manager Cabang Sumber terkait mekanisme penetapan harga jual  pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, pada hari Selasa tanggal 14 Februari 2017, pukul 10.30.
9 Hasil Wawancara dengan Pak Azhar selaku Manager Cabang Sumber terkait mekanisme penetapan harga jual pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, pada hari Selasa tanggal 14 Februari 2017, pukul 10.00.
BMT AL-Falah hanya menerapkan tiga prinsip untuk menganalisa kelayakan pemberian pembiayaan
murabahah bagi  calon  anggota  yaitu character, collateral (jaminan),  dan capacity (kapasitas). Character biasanya  yang dianalisa adalah riwayat pembiayaan  sebelumnya,  informasi dari  lingkungan  sekitar,  informasi pendapatan usaha,
kesanggupan membayar  angsuran  tiap  bulan  dan  BI checking. Penggunaan  BI checking untuk  mengetahui  calon  anggota  yang mengajukan pembiayaan memiliki kewajiban pada bank lain, dan biasanya analisis BI Checking hanya dikhususkan  untuk  pembiayaan  skala makro,  sedangkan  untuk  pembiayaan mikro BMT AL-falah tidak menganalisa  dengan  BI checking.
Untuk  analisis  jaminan  biasanya  BMT AL-Falah  melihat  beberapa  aspek, yaitu  kualitas  barang,  harga  barang  di pasar,  modal  calon  anggota  yang dimiliki  sekarang  dan  dilihat  juga  dari usaha-usaha yang calon anggota miliki. Untuk  Jenis-jenis  barang  yang  dapt dijadikan jaminan seperti, tanah, bangunan,  motor,  mobil,  BPKB,  dan lain-lain.  Kemudian  analisis capacity (kapasitas)  yaitu  tingkat  kemampuan calon  anggota  untuk  mengembalikan pinjamannya  dalam  jangka  waktu
(tenor) yang telah ditentukan di akad. 10 Penetapan Harga Jual Pembiayaan Murabahah di  BMT AL-Falah Berdasarkan Hasil wawancara dengan  Ibu  Ranti  selaku  bagian Accounting di BMT AL-Falah Sumber, mengenai penentuan
margin
10 Hasil Wawancara dengan Pak karmu  selaku Senior marketing Terkait Prinsip
Penilaian  pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, pada hari kamis tanggal 23 maret 2017, pukul 10.00.
keuntungan  yang  ada  di  BMT  AL-
Falah Sumber, itu merupakan kebijakan  yang  telah  ditentukan  dari BMT  Al-Falah  Pusat.  Pihak  cabang hanya  melaksanakan  kebijakan  yang ada.  Jadi,  angka-angka  persentase margin keuntungan yang telah ditentukan  pada  plafon  pembiayaan tertentu,  seperti  1,8% flat per  bulan untuk  pembiayaan  Rp  10.000.000,00- Rp  300.000.000,00  hingga  margin
2,5% flat per  bulan  untuk  pembiayaan Rp 1.000.0000-Rp 10.000.000,00 merupakan  kebijakan  dari  BMT  AL- Falah Sumber. Namun  jika  dianalisis  lebih  lanjut, penentuan angka-angka persentase tersebut tidak dilakukan secara sembarang.  Margin  keuntungan  yang ditetapkan  oleh  BMT  AL-Falah  pusat pun mempertimbangkan referensi margin  keuntungan,  dimana  BMT  AL-
Falah  juga melihat margin keuntungan yang  ditetapkan  oleh  BMT  lainnya sebagai  kompetitor  langsung  terdekat.
Selain itu BMT juga mempertimbangkan  persaingan  dengan tingkat suku bunga dari bank konvensional  sebagai  kompetitor  tidak langsung.  Kemudian  BMT  AL-Falah juga melihat PPAP (Penyisihan Piutang Aktiva  Produktif)  yaitu  pembiayaan untuk risiko portofolio atau penghapusan  aktiva  produktif  dalam mengatasi  pembiayaan  bermasalah, rata-rata  pembiayaan  yang  keluar  serta tentu  saja  margin  keuntungan  yang ditetapkan adalah dalam rangka mencapai  target  bagi  hasil  yang diharapkan  dapat  diberikan  kepada dana pihak ketiga. 11
11 Hasil Wawancara dengan  ibu Ratih selaku Accounting tekait penetapan harga jual pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, pada hari kamis tanggal 23 Maret 2017, pukul 13.30.
Setelah memperoleh referensi margin  keuntungan,  bank  melakukan penetapan harga jual. Harga jual adalah penjumlahan  harga  beli  atau  harga pokok  atau  harga  perolehan  bank  dan margin keuntungan. 12
1. Pengakuan angsuran harga jual a. Angsuran  harga  jual  terdiri  dari angsuran  harga  beli  atau  harga pokok  dan  angsuran  margin keuntungan. Pengakuan angsuraan  dapat  dihitung  dengan menggunakan empat metode, yaitu  metode  margin  keuntungan menurun ( sliding) , metode keuntungan rata-rata, margin keuntungan flat , margin keuntungan annuitas . 13 Metode penetapan  harga  jual murabahah yang di  terapkan  BMT  AL-Falah adalah  metode  keuntungan flat yang  mana  perhitungan  margin keuntungan  terhadap  nilai  harga pokok  pembiayaan  secara  tetap dari  satu  periode  ke  periode lainnya.
Adapun  perhitungan  angsuran pokok  dan  marjin  per  bulan dengan  metode flat sebagai berikut: 14
P  : jumlah pembiayaan m : Margin keuntungan per bulan j   : Jangka waktu pembayaran
Penetapan  margin murabahah di BMT  AL-Falah  dilakukan  atas kesepakatan kedua pihak. Apabila kedua pihak telah
12 Adiwarman Karim,…..,255.
13 Adiwarman Karim,…..255-256.
14 Hasil Wawancara dengan  ibu Ratih selaku  Accounting tekait penetapan harga jual pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, pada hari kamis tanggal 23 Maret 2017, pukul 13.30.
bersepakat maka terjadilah kesepakatan,  jika  kedua  pihak tidak sepakat  maka  akad tersebut bisa diubah atau bahkan dibatalkan. Persentase margin pada pembiayaan murabahah di  BMT AL-Falah telah ditentukan berdasarkan tingkat plafon pembiayaan tersebut dengan standar  margin  minimal  yang telah ditentukan sebelumnya pada  rapat  komite  per  bulan. Penetapan  besaran  margin  dalam rapat komite sendiri memperhatikan dari pantauan tim marketing tentang  kondisi  mitra usaha  BMT.  Ketentuan  margin yang diberikan pada calon anggota  dengan  jangka  waktu pembayaran 1 s/d 12 bulan bulan ditetapkan  margin murabahah sebesar  1,8  %  sampe  2,5  %  per bulan, untuk calon anggota dengan jangka waktu pembayaran  1  s/d  2  tahun ditetapkan  margin murabahah sebesar 2,5% per bulan. Di BMT AL-Falah persentase margin sebesar  1,8%  untuk  pembiayaan skala besar 10 juta-300 juta, tenor lama,  dan  biasanya  diberlakukan untuk  anggota  yang  sudah  lama bergabung  di  BMT  AL-Falah. Sedangkan  persentase  margin 2,5% biasanya untuk pembiayaan skala  kecil  1  juta-10  juta,  tenor jangka  pendek,  dan  diperuntukan bagi  calon  anggota  yang  baru mengajukan pembiayaan di BMT AL-Falah.  Besaran  margin  tidak akan berubah dan bersifat tetap. 15
15 Hasil Wawancara dengan  ibu Ratih selaku bagian  Accounting  Margin keuntungan pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah, pada hari kamis tanggal 23 Maret 2017, pukul 13.30.
(P x m) + (P / j)
Penetapan margin biasanya dilakukan dengan cara melakukan survey anggota terlebih  dahulu.  Anggota  yang mengajukan  pembiayaan  akan dianalisis  kemampuan  bayarnya yang  dapat  dilihat  dari  besarnya pendapatan  yang  dimiliki,  selain dilihat  dari  pendapatan  nasabah, penetapan margin juga memperhitungkan  beban  alokasi bagi hasil tabungan anggota yang dananya digunakan untuk pembiayaan (pihak ketiga), biaya operasional BMT, serta keuntungan  BMT  yang  menjadi sisa  hasil  usaha  yang  nantinya akan  dibagikan  kepada  anggota. Akan tetapi pada pelaksanaannya hal  tersebut  tidaklah  selamanya mengikat, karena pada prakteknya  penetapan  margin dilakukan  atas  dasar  kerelaaan dan  kesepakatan  bersama  antara kedua pihak yang berakad. Berdasarkan  hasil  wawancara dengan  Ibu  Runiah,  diketahui bahwa  Ibu  Runiah  adalah  salah satu  anggota  BMT  AL-Falah yang  sudah  cukup  lama  menjadi mitra  BMT  dan  sudah  sering mengajukan pembiayaan murabahah di  BMT  AL-Falah. Menurutnya,  di  BMT  AL-Falah dalam  menentukan  margin  atau mengambil  keuntungan  masih dibilang normal-normal saja tidak terlalu tinggi kalau dibandingkan  dengan  bank-bank umum  seperti  Bank  BRI  atau koperasi  lainnya,  BMT  lebih murah,  tidak  berat  juga  untuk angsuran perbulannya. Kalau ada keterlambatan membayar angsuran  tidak  ada  uang  denda, berbeda  dengan  meminjam  di bank  yang  kalau  telat  satu  bulan tidak  membayar  angsuran,  pasti
ada  uang  dendanya.  Adanya pembiayaan murabahah yang diberikan  oleh  BMT  AL-Falah sangat membantu sekali terutama dalam  memberikan  modal  untuk para pedagang dalam mengembangkan  usahanya.  Dan kali  ini  ibu  runiah  mengajukan pembiayaan murabahah untuk modal usaha jualan jajanan dengan  mengajukan  pembiayaan sebesar Rp 4.000.000, biaya yang dibebankan  adalah  sebesar  Rp 23.000  dan  margin  keuntungan yang  diberikan  2,5%  per  bulan dengan masa angsuran (tenor) 12 bulan. 16
Adapun  metode  perhitunganya adalah sebagai berikut: Jenis pembiayaan: Murabahah Harga beli          : Rp.4.000.000
Biaya-biaya : Biaya Adm.   Rp          15.000 Biaya Materai Rp 6.000 Biaya Survey - Biaya Notaris                 - Biaya Asuransi jiwa Rp  2.667 Biaya Lain-lain - Total Biaya Rp  23.667
Jangka waktu pembayaran (j) = 1 tahun (12 bulan)
Keuntungan jual beli = (Pj): (P.m) j
= (Rp.4.000.000 x 2.5%) x 12 bulan
= Rp 100.000 x 12 = Rp 1.200.000
Harga Jual (Hj) = P + Pj = Rp 4.000.000 + Rp1.200.000 = Rp.5.200.000

## Pengikatan: intern/ tetap
16 Hasil Wawancara dengan  ibu runiah anggota pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah Sumber
Cara Pengembalian: Angsuran per bulan= Hj /j = Rp 5.200.000/12 = Rp 433.333
Secara terperinci sebagai berikut:
Skema Angsuran ibu Runiah (Pemb. Murabahah ) Tanggal Sisa Angsuran (Rp) Tag-Modal Tag-Margin Total Angsuran 22-Apr-17 5.200.000 333.333 100.000 433.333 22 Mei 17 4.766.000 333.333 100.000 433.333 22 Juni 17 4.333.334 333.333 100.000 433.333 22 Juli 17 3.900.001 333.333 100.000 433.333 22 Agust 17 3.466.668 333.333 100.000 433.333 22-Sep-17 3.033.335 333.333 100.000 433.333 22 Okt 17 2.600.002 333.333 100.000 433.333 22-Nov-17 2.166.669 333.333 100.000 433.333 22 Des 17 1.733.336 333.333 100.000 433.333 22 Jan 18 1.300.003 333.333 100.000 433.333 22 Feb 18 866.670 333.333 100.000 433.333 22 Mar 18 433.337 333.337 100.000 433.337 Total 4.000.000.00 1.200.000.00 Sumber : Data primer diolah
Jika  dilihat  dari  penentuan  harga jual  beli  murabahah  tersebut,  metode yang  digunakan  oleh  BMT  AL-Falah dalam menetapkan harga jual
murabahah dapat  dianalisis  sebagai berikut:
1. Penetapan  margin/keuntungan  yang dilakukan  oleh  BMT  Al-Falah menggunakan fixed  rate dengan metode flat  rate dimana  penetapan margin  dan  hutang  pokok  yang dibebankan  setiap  bulan  adalah sama  sehingga  pembayaran  total cicilan setiap bulan besarnya tetap.
2. Penetapan  harga  jual murabahah pada BMT Al-Falah mempertimbangkan beban keuntungan  yang  harus  diberikan kepada  pemegang  saham  dan  bagi hasil  dana  pihak  ketiga.  Hal  ini karena  operasional  BMT  Al-Falah
lebih dominan bertumpu pada selisih  keuntungan.  Padahal  besar atau  kecilnya  keuntungan,  para anggota pembiayaan, menerima beban  bagi  hasil  atas  keuntungan anggota penyimpan dana dan pemilik  saham  yang  seharusnya ditanggung  oleh  BMT  baik  dalam keadaan untung maupun rugi.
3. Penetapan  margin  yang  dilakukan BMT  AL-Falah  masih  tergantung pada  kebutuhan  untuk  memperoleh keuntungan riil.
Dalam  hal  ini  di  BMT  AL-Falah dalam  hal  penetapan  harga  jual murabahah sudah  dikatakan  sesuai dengan prinsip syariah, karena mengacu  pada  Fatwa  DSN  No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan murabahah menyatakan bahwa  bank  ketika  menjual  barang kepada  nasabah  (pemesan)  dengan harga  jual  senilai  harga  beli  plus keuntungannya (margin) kemudian dalam hal ini Bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan. Nasabah  membayar  harga  barang  yang telah  disepakati  tersebut  pada  jangka waktu tertentu yang telah disepakati, di BMT  AL-Falah  dalam  hal  penetapan harga  jual  tidak  terikat  dengan  suku bunga , penetapan  harga  jual  dilakukan dengan prinsip saling ridho ( Antaroddin) ,  jujur,  adanya  proses negosiasi (tawar-menawar) antara BMT  dan  anggota  serta  kesepakatan antara kedua pihak tanpa unsur paksaan ( ikroh) .
Kesesuaian  Penetapan  Harga  Jual Pembiayaan Murabahah di BMT Al- Falah dengan Perspektif Syariah
Sebagaimana diketahui, pada dasarnya  akad murabahah adalah  jual beli  dengan  kesepakatan  pemberian keuntungan bagi penjual dengan
memperhatikan  dan  memperhitungkan modal  awal  si  penjual.  Unsur  utama jual  beli murabahah adalah  adanya kesepakatan terhadap keuntungan.
Keuntungan itu ditetapkan dan disepakati dengan memperhatikan modal  si  penjual.  Keterbukaan  dan kejujuran menjadi syarat utama terjadinya murabahah, sehingga  yang menjadi karakteristik dari akad murabahah adalah penjual harus memberi  tahu  pembeli  tentang  harga pembelian  barang  dan  menyatakan jumlah  keuntungan  yang  ditambahkan pada harga beli barang tersebut. 17
Jadi,  pada  dasarnya  perhitungan
margin (keuntungan) pembiayaan murabahah dengan menggunakan fixed  rate dengan  metode flat  rate margin yang dilakukan BMT AL-Falah telah  sesuai  dengan  tuntunan  syariah karena  sesuai  dengan Fatwa DSN No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan murabahah yang menyatakan bahwa bank ketika menjual  barang    kepada  nasabah (pemesan)  dengan  harga  jual  senilai harga beli plus keuntungannya (margin)  kemudian  dalam  hal  ini  bank harus  memberitahu  secara  jujur  harga pokok  barang  kepada  nasabah  berikut biaya yang diperlukan. Nasabah membayar  harga  barang  yang  telah disepakati  tersebut  pada  jangka  waktu tertentu yang telah disepakati . Penetapan harga jual di BMT AL-Falah juga dilakukan dengan melihat prinsip- prinsip  penetapan  harga  jual  dalam Islam,  yaitu  saling  ridha (antarrodin ), tidak  ada  ada  paksaan (ikroh ),  jujur, adil  dan  dilakukan  negoisasi  terlebih dahulu. 18 Dijelaskan  dalam  Al-Quran
17 Ibnu  Rusyd, Bidayatul  Mujtahid  wa Nihayatul  Mugtashid, Beirut  :  Lebanon  :  Dar  al- Kutub Al-Ilmiyah, tt., h. 293.
18 Wawancara  dengan  Pak  Azhar,ST selaku  Manager  Cabang  Sumber  Terkait Penerapan  Produk  pembiayaan  murabahah  di
yang pertama , dilakukan dengan dasar suka  sama  suka  tidak  ada  unsur paksaan (ikroh), sebagaimana  firman Allah  dalam  surat  An-Nisa  ayat  29 yang artinya: “ Hai  orang-orang  yang  beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu  dengan  jalan  yang  batil, kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang berlaku  dengan  suka  sama-suka  di antara  kamu.  dan  janganlah  kamu membunuh dirimu; Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu” 19
Prinsip  kedua  dalam  penetapan harga  setelah  prinsip ar-ridha adalah prinsip keterbukaan. Pelaksanaan prinsip keterbukaan ini adalah transaksi yang  dilakukan  dituntut  untuk  berlaku benar  dalam  pengungkapan  kehendak dan  keadaan  yang  sesungguhnya, sehingga  tidak  ada  pihak  yang  merasa dirugikan  dalam  ketetapan  harga  yang ada saat bertransaksi.
Ketiga adalah prinsip kejujuran, kejujuran  merupakan  pilar  yang  sangat penting  dalam  Islam,  sebab  kejujuran adalah  nama  lain  dari  kebenaran  itu sendiri.  Islam  melarang  kebohongan dan  penipuan  dalam  bentuk  apapun, sebab nilai kebenaran ini akan berdampak langsung kepada para pihak yang melakukan transaksi dalam perdagangan  dan  masyarakat  secara luas.  Prinsip  ini  berdasarkan  pada  QS. Al-Imran ayat 77 yang artinya:
” Sesungguhnya orang-orang yang menukar  janji  (nya  dengan)  Allah  dan sumpah-sumpah  mereka  dengan  harga yang sedikit, mereka itu tidak
mendapat bahagian (pahala) di
BMT  AL-Falah,  pada  hari  Selasa  tanggal  14 Februari 2017, pukul 10.00.
19 H. Veithzal Rivai, Islamic Financial Management :Teori, Konsep, dan Aplikasi, (Jakarta PT RajaGrafindo,2008), 146.
akhirat,  dan  Allah  tidak  akan  berkata- kata  dengan  mereka  dan  tidak  akan melihat  kepada  mereka  pada  hari kiamat dan tidak (pula) akan mensucikan mereka. Bagi mereka azab yang pedih. 20 Prinsip selanjutnya dalam penetapan  harga  setelah  ketiga  prinsip yang  telah  dipaparkan  di  atas  adalah prinsip  keadilan.  Adil  berasal  dari bahasa  Arab  yang  berarti  berada  di tengah-tengah,  jujur,  lurus,  dan  tulus. Secara  terminologi,  adil  bermakna suatu sikap yang bebas dari diskriminasi dan ketidakjujuran. Dengan  demikian  orang  yang  adil adalah  orang  yang  sesuai  dengan standar  hukum  baik  hukum  agama, hukum positif (hukum negara), maupun hukum  sosial  (hukum  adat)  yang berlaku. 21 Jadi,  dalam  menetapkan harga pun harus bersikap adil sehingga tidak ada pihak yang didzhalimi. Islam mengharamkan kezaliman, sebagaimana firman Allah SWT dalam Q.S. Hud ayat 113 yang artinyai:
“Dan  janganlah  kamu  cenderung kepada  orang-orang  yang  zalim  yang menyebabkan kamu disentuh api neraka,  dan  sekali-kali  kamu  tiada mempunyai  seorang  penolong  pun selain  daripada  Allah,  kemudian  kamu tidak akan diberi pertolongan ”. 22
Ayat-ayat  diatas  menjelaskan bahwasanya sebelum terjadinya kesepakatan  antara  calon  anggota
20 Departemen  Agama  RI, Al-Qur’an dan  terjemahnya. Al-Jumanatul,  (Bandung  : CV penerbit ART. 2012), 60
21 Anto, Hendrie. Pengantar Ekonomika Mikro Islami . (Yogyakarta: Ekonisia,2003), 113
22 Departemen  Agama  RI, Al-Qur’an
dan  terjemahnya. Al-Jumanatul,  (Bandung  : CV penerbit ART. 2012), 235.
dengan  BMT    atas    dasar    negoisasi, dalam    menentukan    harga    jual, terlebih  dahulu  di  jelaskan    kepada anggota besar harga  belinya kemudian ditambah  biaya  yang  dikeluarkan  serta ditambah    keuntungan    yang    akan diperoleh  BMT.  Sehingga    terjadi kesepakatan  harga  yang  selanjutnya dilakukan  transaksi  jual  beli  secara baik  dan  benar  serta maslahat yang sesuai    dengan    ketentuan    yang dibenarkan syariat Islam. Mengenai berapa persen besaran keuntungan yang boleh diambil  oleh  para  pedagang,  di  dalam Al-Quran tidak ditemukan satu dalilpun  yang  membatasi  keuntungan yang  boleh  ditetapkan  pedagang. Bahkan sebaliknya,
ditemukan beberapa  dalil  yang  menunjukkan bahwa  pedagang  bebas  menentukan persentase  keuntungannya. 23 Berikut adalah sebagian dari dalil-dalil tersebut. Pertama,
ُهاَطْعَأ ،مّلسو هيلع الله ىلص َّيِبَّنلا  َّنَأَةَوْرُع  ْنَع ِنْيَتاَش ِهِب ُهَل ىَرَتْشاَف ًةاَش ُهَل يِرَتْشَي اًراَنيِد
ُهَءاَجَوٍراَنيِدِباَمُهاَدْحِإ َعاَبَف
ُهَلاَعَدَف ٍةاَشَو ٍراَنيِدِب
ِهيِف َحِبَرَل  َباَرُّتلا ىَرَتْشاْوَل  َناَكَو ِهِعْيَب يِف ِةَكَرَبْلاِب
“Dari  Urwah  Al  Bariqi,  bahwasanya Rasulullah  Shalallahu  ‘Alaihi  wa Sallam  memberinya  satu  dinar  uang untuk membeli seekor kambing. Dengan  uang  satu  dinar  tersebut,  dia membeli  dua  ekor  kambing  dan kemudian  menjual  kembali  seekor kambing sebesar satu
dinar. Selanjutnya  dia  datang  menemui  Nabi Shalallahu  ‘Alaihi  wa  Sallam  dengan membawa  seekor  kambing  dan  uang satu  dinar.  Rasulullah  Shalallahu
23 Deliarnov, Perkembangan  Pemikiran Ekonomi , (Jakarta: PT. RajaGavindo Persada, 2005),44
‘Alaihi wa Sallam mendoakan keberkahan  pada  perniagaan  sahabat Urwah, sehingga seandainya ia membeli debu, niscaya ia mendapatkan laba  darinya. 24 (HR.  Bukhari,  no.
3443)
Pada  kisah  ini,  sahabat  Urwah ra  dengan  modal  satu  dinar,  ia mendapatkan  untung  satu  dinar  atau 100%.  Pengambilan  untung  sebesar 100%  ini  mendapat  restu  dari  Nabi SAW.  Bukan  hanya  merestui,  bahkan Beliau berdo’a agar perniagaan sahabat Urwah  senantiasa  diberkahi.  Sejak  itu, Nabi  Shalallahu  ‘Alaihi  wa  Sallam semakin lihai berniaga.
Kedua,  berbagai  dalil  yang
telah dikemukakan pada prinsip pertama juga bisa dijadikan dalil dalam masalah  ini.  Betapa  tidak,  pedagang telah  secara  sah  memiliki  barang dagangannya,  maka  tidak  ada  alasan untuk memaksanya agar menjual barangnya  dengan  harga  yang  tidak  ia sukai.
Ketiga, Sahabat Rasulullah SAW, Anas bin Malik ra meriwayatkan bahwa  para  sahabat  mengadu  kepada Rasulullah  SAW,  “Wahai  Rasulullah,
telah terjadi kenaikan harga, hendaknya engkau membuat ketentuan harga jual.” Menanggapi  permintaan  ini,  Beliau bersabda, yang artinya: “ Sesungguhnya Allah-lah yang menentukan pergerakan harga,  Yang  menyempitkan  rezeki  dan Yang melapangkannya. Sedangkan aku berharap  untuk  menghadap  kepada Allah  dan  tidak  seorangpun  yang menuntutku  dengan  satu  kezhaliman, baik  dalam  urusan  jiwa  (darah)  atau harta kekayaan.” (HR. Abu Dawud, no 3453, Tirmidzi, no. 1314 dan
24 Terjemahan  kitab  As-Sunah  Edisi
07/THN.XIV/Dzulhijjah 1431H/November 2010 hal. 46-49.
dinyatakan  shahih  oleh  Syaikh  Albani dalam  kitab  Misykatul  Mashabih,  No. 2894).
Dalam  hadits  lain  Rasulullah
SAW bersabda, yang artinya,
“ Janganlah  engkau  saling  hasad, saling  menaikkan  penawaran  barang (padahal  tidak  ingin  membelinya), saling membenci, saling merencanakan kejelekan, saling melangkahi pembelian  sebagian  lainnya.  Jadilah hamba-hamba Allah yang saling bersaudara.  Seorang  muslim  adalah saudara  muslim  lainnya.  Tidaklah  ia menzhalimi  saudaranya,  tidak  pula  ia membiarkannya  dianiaya  orang  lain dan tidak layak baginya untuk menghina  saudaranya .  (HR.  Bukhari, no. 5717 dan Muslim, no. 2558).
Dalil-dalil tersebut menjelaskan bahwa  Islam  menghargai  hak  penjual dan  pembeli  untuk  menentukan  harga sekaligus  melindungi  hak  keduanya. Dalam  rangka  melindungi  hak  penjual dan  pembeli,  Islam  membolehkan bahkan mewajibkan pemerintah melakukan penetapan harag bila kenaikan  harga  disebabkan  adanya penyimpangan  antara  permintaan  dan penawaran. Konsep  harga  yang  adil  telah dikenal oleh Rasullulah, yang kemudian banyak menjadi pembahasan dari  para  ulama  di  masa  kemudian. Adanya  suatu  harga  yang  adil  telah menjadi  pegangan  yang  mendasar dalam  transaksi  yang  Islami.  Secara umum  harga  yang  adil  adalah  harga yang  tidak  menimbulkan  eksploitasi atau  penindasan  (kezaliman)  sehingga merugikan  salah  satu  pihak  dan menguntungkan pihak yang lain.
Penentuan harga dalam Islam ditentukan  oleh  kekuatan  penawaran dan  permintaan  yang  terjadi  secara alami.
Berdasarkan  uraian  tersebut dapat  dipahami  bahwa  diperbolehkan
bagi siapapun untuk mencari keuntungan tanpa ada batasan keuntungan  tertentu  selama  mematuhi hukum-hukum Islam, serta menentukan standar  harga  sesuai  dengan  kondisi pasar  yang  sehat.  Namun  bila  terjadi penyimpangan dan
kesewenang- wenangan  harga  dengan  merugikan pihak  konsumen,  tidak  ada  halangan bagi penguasa, sesuai dengan tugas dan tanggung  jawabnya,  untuk  membatasi keuntungan pedagang atau menetapkan harga.  Tindakan  ini  dilakukan  harus melalui  konsultasi  dan  musyawarah dengan  pihak-pihak  terkait  agar  tidak ada  yang dilangkahi maupun dirugikan hak-haknya. 25
Penentuan harga jual dan margin murabahah dianggap salah satu penyebab  penyimpangan  ajaran  Islam. Bank-bank  Islam  beranggapan  bahwa Al- Qur'an menghalalkan perdagangan, yaitu  jual  beli  dengan  laba,  dan murabahah termasuk  jual  beli  dengan laba.  Mengingat  tidak  ada  pembatasan dalam  jumlah  tertentu  atas  keuntungan yang diperoleh dari suatu perdagangan, maka  bank-bank  syariah  secara  bebas menentukan berapapun margin (keuntungan) dari kontrak murabahah . 26
Wiroso  dalam  bukunya  Jual Beli Murabaha mengatakan  belum ditemukan  dan  belum  ada  rumus  baku perhitungan  keuntungan murabahah . Bank  syariah  ataupun  BMT  dalam menentukan  keuntungan murabahah masih  menggunakan  pendekatan base
25 K. Lubis, Suhrawardi. Hukum
Ekonomi Islam. Jakarta: Sinar Grafika, 2000. 26 Pembiayaan murabahah merupakan salah  satu  bentuk Natural  Certainty  Contract, yaitu  kontrak  dalam  bisnis  yang  memberikan kepastian  pembayaran,  baik  dari  segi  jumlah ( amount )  maupun  waktu  ( timing ).  Selain murabahah, Ijarah juga termasuk dalam bentuk ini.  Lihat  Adiwarman  Karim, Bank  Islam Analisis  Fiqh  dan  Keuangan, Jakarta  :  IIIT Indonesia, 2003, h. 51.
landing  rate bank  konvensional  yang dinyatakan  dalam  bentuk  persentase. Perhitungan  keuntungan  dengan  cara sistem flat rate , dengan sistem annuitas yang dipergunakan oleh bank konvensional  untuk  menghitung  bunga kreditnya  saat  ini  merupakan  teknik matematika  dan  teknik  ini  digunakan dalam menghitung keuntungan murabahah . 27 Namun demikian, menurut peneliti  bukan  hanya  pada  penentuan harga jual pada pembiayaan murabahah saja,  tetapi  juga  produk- produk  bank  syariah  lainnya  harus tetap memperhatikan
ketentuan- ketentuan  yang  dibenarkan  menurut syariah.  Oleh  karena  itu  BMT  perlu menetapkan  metode  yang  tepat  dan efisien  agar  produk murabahah dapat memberikan  keuntungan  secara  adil baik BMT maupun anggota pembiayaan murabahah .

## PENUTUP
Berdasarkan hasil penelitian penentuan  harga  jual  pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah Sumber, dapat  disimpulkan  bahwa  mekanisme penetapan  harga  jual  pembiayaan murabahah di BMT AL-Falah mempertimbangkan beberapa hal seperti, jangka waktu (tenor),
penggunaan dana, dan kondisi anggotanya. Adapun untuk menganalisis  kelayakan  pembiayaan murabahah , BMT AL-Falah menggunakan prinsip 5C. Penetapan  harga  jual  pada  akad murabahah di BMT AL-Falah menggunakan fixed rate dengan metode flate rate.
Menurut tinjauan hukum perspektif Islam,  penetapan  harga  jual  di  BMT Al-Falah  Sumber  telah  sesuai  dengan tuntunan syariah, karena mengacu pada
27 Wiroso,…., 78.
Fatwa DSN No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang  pembiayaan murabahah. BMT Al-Falah  juga  dalam  penetapan  harga jual mempertimbangkan prinsip-prinsip Islam  yaitu  prinsip  suka  sama  suka tidak  ada  paksaan (ikroh), saling  ridha (antarrodin), prinsip  kejujuran,  dan prinsip  keadilan.
DAFTAR PUSTAKA Antonio, Muhammad Syafi’I, 2009, Islamic Banking Bank Syariah:  Dari  Teori  ke  Praktik). Jakarta: Gema Insani, Arikunto,Suharsin, 2006., Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik Jakarta: Rieneka Cipta, Aziz, Abdul  Aziz  dan  Mariyah Ulfah,2010., Kapita Selekta Ekonomi  Islam  Kontemporer , Bandung:Alfabeta, Azwar,Saifuddin, 1998, Metode
Penelitian. Yogyakarta  :  Pustaka
Pelajar Offset, Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan terjemahnya. Al-Jumanatul, (Bandung  :  CV  penerbit  ART. 2012), 60 Departemen  Agama RI,2012, Al- Qur’an  dan  terjemahnya. Al-
Jumanatul, Bandung : CV
penerbit ART,
Emzir,2012, Metodologi  Penelitian
Kualitatif  Analisi  Data, Jakarta  : PT. Rajagrafindo Persada, Euis Amalia,2009 ,Keadialan Distributif    dalam    Ekonomi Islam    Penguatan    Peran    LKM dan UKM di Indonesia ,Jakarta:Rajawai, Hansen  dan  Mowen,  2001, Buku  I
Management Accounting Edisi 7 .
akarta :Salemba Empat,
Hendrie,Anto,2003, Pengantar Ekonomika Mikro Islami . Yogyakarta: Ekonisia Ibnu  Rusyd, Bidayatul  Mujtahid  wa Nihayatul  Mugtashid, Beirut  : Lebanon  :  Dar  al-  Kutub  Al- Ilmiyah, Kusmiyati, Asmi Nur Siwi. 2007,Risiko Akad dalam Pembiayaan  Murabahah  pada BMT  di  Yogyakarta  (dari  Teori ke  Terapan).  Yogyakarta:  La Riba.
Karim, Adiwarman ,2004, Bank Islam:
Analisis  Fiqh  dan  Keuangan, Edisi  Kedu a,  Jakarta:  Kharisma Putra Offset,
Lexy  J  Moleong,2013, Metodologi Penelitian  Kualitatif, Bandung  : PT. Remaja Rosdakarya,
Ma’sum,  Mutiara  Hadist  Shahih Bukhari, Penerbit : Al-Basith Muhammad.2009,Lembaga  Keuangan Mikro Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu, Mulyadi, 2001,Sistem Akuntansi, Yogyakarta : STIE YKPN, Mulyana,Deddy,  2013,  Metodologi Penelitian  Kualitatif.  Bandung: PT. Remaja Rosdakarya, Nawawi, Ismail. 2012, Fikih Muamalah Klasik dan Kontemporer ,  Bogor:  Penerbit Ghalia Indonesia, Rivai, H.Veithzal , 2008, Islamic Financial Management :Teori,
Konsep, dan Aplikasi, Jakarta PT RajaGrafindo,
Saeed,  Abdullah.  2004, Menyoal  Bank Syariah:  Kritik  atas  Interpretasi
Bunga Bank  Kaum  Neo-Revivalis , terj. Arif Maftuhin Jakarta: Paramadina, Sudarsono, Heri, 2004, Bank dan Lembaga  Keuangan  Syariah, cet ke-2 Yogyakarta: Ekonesia,
Suhendi,  Hendi  DKK,  2004, BMT  dan Bank  Islam, Bandung:  Pustaka Bani Quraisy,
Soedrajat,  Setyo.  2004, Manajemen
Pemasaran  Jasa  Bank ,  Cet.
Pertama, Jakarta:PT. Ikral Mandiri Abadi, Sutan,Remi Sjahdeini. 2014, Perbankan Syariah, Produk- produk dan aspek-aspek hukumnya . Jakarta:Kencana Prenadamedia Group
Wiroso,2005, Jual  Beli  Murabahah , Yogyakarta:UII Press