## EFISIENSI PEMBIAYAAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH (BPRS) DI JAWA TIMUR PERIODE 2014-2017. ANALISIS DENGAN METODE DEA (CRS,VRS, dan Skala)
Aziza Hanifa Khairunnisa ¹ ⃰ 2 and Nisful Laila²
1,2 Universitas Airlangga, Surabaya, Indonesia

## Abstract
This  research  aimed  to  find  out  the  efficiency  level  of  financing  of Islamic Rural Bak in East Java. Input variables used were the rights of third party on profit sharing and PPAP cost, while output variable used was main operational  income.  Method  used  to  measure  efficiency  level  was  Data Envelopment Analysis (DEA) with the assumption of Variable Return to Scale and the input and output orientations. The measurement of efficiency value with VRS assumption resulted three efficiency values, which are Technical Efficiency (VRS),  Economic  Efficiency  (CRS),  and  Scale  Efficiency.  Then,  these  three values  were  analyzed  further  to  get  to  know  the  source  of  inefficiency  of financing in inefficient Islamic Rural Bank.
Keywords: BPRS, Data Envelopment Analysis (DEA)Efficiency, Financing

## 1.  PENDAHULUAN
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  merupakan  bagian  dari  sistem perbankan syariah. Keberadaan BPRS didasari oleh undang-undang yang telah dibuat  mengenai  perbankan  syariah.  Keberadaan  BPRS  secara  khusus dijabarkan  dalam  bentuk  Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No. 32/36/Kep/Dir, tertanggal 12 Mei 1999 dan Surat Edaran Bank Indonesia No. 32/4/KPPB tanggal 12 Mei 1999 tentang Bank Perkreditan Rakyat berdasarkan Prinsip Syariah
Keberadaan  BPRS  dimaksudkan  untuk  dapat  memberikan  layanan perbankan  secara  cepat,  mudah  dan  sederhana  kepada  masyarakat  khususnya pengusaha  menengah,  kecil  dan  mikro  baik  di  perdesaan  maupun  perkotaan. Tujuan didirikannya BPRS adala huntuk memfasilitasi masyarakat yang tidak memiliki  akses  ke  bank  umum  untuk  memperoleh  pembiayaan  serta  didasari oleh prinsip tolong menolong dalam kebaikan, sebagai mana dinyatakan dalam surat Al-Maidah ayat 2.
“...wata’āwanū ‘ala al-birriwa at-taqwā, walāta’āwanū ‘ala al-itsmiwaal udwāni. Wattaqullaha, innallahasyadidul ‘iqobi.”
* Corresponding author. Email address : aziza.hanifa.khairun-2014@feb.unair.ac.id
“...dan  tolong-menolonglah  kamu  dalam  (mengerjakan)  kebajikan  dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. Dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah Amat berat siksa-Nya.” (Departemen Agama, 2005 : 142).
Analisis mengenai efisiensi menjadi sangat penting karena penghimpunan dan  penyaluran  pembiayaan  yang  ekspansif  tanpa  memperhatikan  faktor efisiensi  akan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank  yang  bersangkutan. Efisiensi merupakan salah satu tolak ukur yang dapat dilihat untuk mengukur kinerja suatu BPRS.  (Muharam dan Purvitasari, 2007:15).
Efisiensi  secara  umum  menurut  Martic  et.al  (2009:37),  adalah kemampuan  suatu  unit  bisnis  untuk  mencapai  target  bisnis  dengan menggunakan  seminimal  mungkin  sumber  daya  yang  ada.  Konsep  efisiensi merupakan  salah  satu  prinsip  yang  sangat  penting  dalam  bisnis.  Dari  sudut pandang ekonomi islam, setiap muslim dalam menjalankan bisnisnya haruslah memiliki  keinginan  yang  kuat  untuk  meningkatkan  efisiensi,  yaitu  dengan mengurangi  biaya  demi  kebaikan  konsumennya  (Affandi  (2002)  dalam Kamaruddin, et. al 2008:33).
Metode  pengukuran  efisiensi  dapat  dikelompokkan  atas  dua  kategori utama  yaitu  metode  parametrik  dan  non-parametrik.  Metode  yang  umum digunakan  adalah Data  Envelopment  Analysis (DEA)  karena  merupakan metode  yang  banyak  digunakan  dan  paling  fleksibel  untuk  digunakan. Cooper,et.al (2011: 2)
Dalam  perhitungannya  dapat  dilakukan  dengan  2  asumsi,  yaitu  asumsi Constan  Return  to  Scale (CSR)  dan Variable  Return  to  Scale (VRS).  Model Constan Return to Scale adalah model yang mengasumsikan bahwa BPRS telah beroperasi pada skala optimalnya. Sehingga, pengukuran tingkat efisiensi teknis yang  dihasilkan  merupakan Overall  Technical  efficiency (OTE)  yaitu,  nilai efisensi yang berkaitan dengan kemampuan manajerial bank dalam mengelola input untuk menjadi output dan juga tingkat ukuran pembiayaannya.
Sedangkan model Variable to Scale adalah model yang mengasumsikan bahwa  seluruh  bank  belum  beroperasi  pada  skala  optimalnya.  Sehingga pengukuran dengan asumsi VRS ini bertujuan untuk mengukur tingkat efisiensi teknis  manajerial  pembiayaan  murni  ( Pure  Technical  Efficiency )  tanpa terbaurkan oleh skala ukuran pembiayaan bank.
Perbedaan  atau  gap  pada  nilai Overall  Technical  Efficiency dan Pure Technical Efficiency menggambarkan tingkat efisiensi skala pembiayaan ( Scale Efficiency )  suatu  bank  yang  ditunjukkan  dengan  rasio Overall  Technical Efficiency (OTE) terhadap Pure Technical Efficiency (PTE) . Oleh karena itu pengukuran  efisiensi  skala  pembiayaan  ( Scale  Efficiency )  pada  BPRS  hanya bisa dilakukan dengan menerapkan dua pengukuran efisiensi yaitu model CRS dan VRS pada saat yang sama.
Dengan  analisis  efisiensi  BPRS  dengan  metode  DEA,  dapat  diketahui input  dan  output  yang  menyebabkan  ketidak  efisienan  pada  pembiayaan  di BPRS.  Dengan  latarbelakang  yang  telah  dikemukakan  diatas,  penulis  tertarik unutk melakukan penelitian dengan judul “Analisis Efisiensi Pembiayaan BPRS di Jawa Timur dengan menggunakan Data Envelopment Analysis Periode 2014- 2017.”
Berdasarkan latar belakang diatas, maka rumusan masalah dari penelitian ini  adalah  bagaimana  efisiensi  pembiayaan  pada  BPRS  di  Jawa  Timur  tahun 2014-2017.

## 2.  LANDASAN TEORI
Menurut Sudarsono (2007:83-84) status hukum BPR diakui pertama kali dalam  Pakto  tanggal  27  Oktober  1988,  sebagai  bagian  dari  Paket  Kebijakan Keuangan, Moneter, dan Perbankan, adapun tujuan yang dikehendaki dengan berdirinya BPRS adalah:
1. Meningkatkan  kesejahteraan  ekonomi  umat  Islam,  terutama  masyarakat golongan ekonomi lemah yang ada umumnya berada di daerah pedesaan.
2. Menambah lapangan kerja terutama di  tingkat  kecamatan, sehingga dapat mengurangi arus urbanisasi
3. Membina  semangat  ukhuwah  Islamiyah  melalui  kegiatan  ekonomi  dalam rangka  meningkatkan  pendapatan  per  kapita  menuju  kualitas  hidup  yang memadai.
Kegiatan usaha yang dilakukan oleh BPRS selain dari menghimpun dana adalah  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan  bagi hasil  berdasarkan  Akad mudharabah atau musyarakah ,  pembiayaan berdasarkan Akad murabaha h, salam, atau i stishna ’, Pembiayaan berdasarkan Akad Qardh Pembiayaan  penyewaan  barang  bergerak  atau  tidak  bergerak kepada  Nasabah  berdasarkan  Akad  ijarah  atau  sewa  beli  dalam  bentuk  ijarah muntahiya  bittamlik  dan  pengambil  alihan    utang  berdasarkan  akad  hawalah. BPRS juga melakukan penempatan dana pada Bank Syariah lain dalam bentuk titipan berdasarkan akad wadi’ah atau investasi berdasarkan akad mudharabah dan/atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  merupakan  salah  satu  lembaga keuangan syariah yang beroperasi dengan prinsip bagi hasil serta mempunyai tujuan  dalam  meningkatkan  kesejahteraan  ekonomi  umat  Islam,  terutama ekonomi  lemah.  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  harus  dapat  menyusun kebijakan  pembiayaan  yang  sasaran  utamanya  adalah  mencapai  tingkat keuntungan  tertentu  dengan  optimalisasi  penyaluran  pembiayaan  ekonomi sektoral.
Pembagian pembiayaan menurut sektor ekonomi bisa digunakan sebagai bahan  evaluasi  bagi  bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  untuk  menentukan pembiayaan  pada  sektor  ekonomi  yang  menjadi  prioritas  utama  dapat memberikan  kontribusi  manfaat/penghasilan  paling  besar  bagi  pihak  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah.  Menurut  Muhammad  (2004:  208)  manfaat  lain dari pembiayaan ekonomi sektoral bagi pihak Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah  adanya  efisiensi  pemakaian  dana.  Dalam  rangka  melakukan  efisiensi dana,  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  dapat  mengambil  keputusan  dalam menentukan  arah  pemberian  pembiayaan  dengan  cara  menghindari  proyek- proyek usaha yang sudah jenuh.
Pengertian  efisiensi  secara  umum  merupakan  perbandingan  antara keluaran (output) dengan masukan (input). Suatu  perusahaan dapat  dikatakan efisiensi  yaitu  apabila  mampu  mengelola  input  secara  optimal  untuk menghasilkan output yang maksimal. Jika perusahaan tidak mampu mengelola input secara optimal yang berarti perusahaan kekurangan atau kelebihan input, maka  perusahaan  dikatakan  tidak  efisien  sebab  selain  orientasi  pada  hasil, efisiens ijuga menekankan pada nilai guna ( utility ).
Berdasarkan pada penelitian yang dilakukan oleh jemric dan vujcic (2002) dan juga Ascarya dan Yumanita (2006) serta konsep pengukuruan rasio efisiensi pada  bank,  adapun  variabel-variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini
adalah: Variabel Input: (i) Hak Pihak Ketiga atas Bagi Hasil; (ii) Beban PPAP, Variabel Output: (i) Pendapatan Operasional Utama.

## 3.  METODE PENELITIAN
Berdasarkan jenis data yang digunakan, maka pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Berdasarkan rumusan masalah yang telah dikemukakan, maka dapat diidentifikasikan variabel-variabel dalam penelitian ini meliputi:
a. Variabel input: Hak Pihak ketiga atas BagiHasil (I1) dan Beban PPAP (I2)
b. Variabel output: Pendapatan  Operasional Utama (O1)

## Definisi Operasional Variabel

## Variabel Input
1. Hak Pihak ketiga atas Bagi Hasil
Hak  Pihak  ketiga  atas  Bagi  Hasil  merupakan  Biaya  yang  telah dikeluarkan  sebagai  akibat  dari  penggunaan  Dana  Pihak  Ketiga  untuk penempatan dana dalam bentuk pembiayaan pada BPRS.
2. Beban PPAP Terdiri  dari  beban  dari  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif yang  merupakan  biaya  PPAP  yang  telah  digunakan  untuk  menutupi kerugian aktiva produktif (Bastian, Indra dan Suhardjono, 2006:).

## Variabel Output
1. Pendapatan Operasional Utama
Pendapatan operasional utama dalam hal ini adalah pendapatan bagi hasil  yaitu  pendapatan  yang  didapat  dari  penempatan  dana  pada  aktiva produktif yaitu pembiayaan.

## Teknik Analisis Data
Variabel input dan output yang telah ditentukan sebelumnya dirumuskan sebagai berikut: (Moussawi dan Obeid,2011):
max h k = ∑ 𝑢 𝑟 𝑦 𝑟𝑗 𝑠 𝑟=1 ∑ 𝑣 𝑖 𝑥 𝑖𝑗 𝑚 𝑖=1 …………….………(1)
Dimana: h k = Nilai efisiensi pembiayaan u r y rj = Ouput terbobot v i x ij = Input terbobot
Variabel input dan output yang telah ditentukan sebelumnya akan dianalisis akan dianalisis menggunakan model Constan Return to Scale (CRS) dan model Variable  Return  to  Scale  (VRS)  untuk  mengetahui  nilai  efisiensi  teknis  dan efisiensi skala.

## 4.  HASIL DAN PEMBAHASAN
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  sebagai  DMU  dikatakan efisiensi secara relatif apabila nilainya sama dengan satu (nilai efisiensi = 1). Sebaliknya,  nilai  efisiensi  DMU  yang  kurang  dari  satu  maka  dianggap  tidak efisien  secara  relatif.  Hasil  perhitungan  tingkat  efisiensi  memiliki  rentang  0 hingga  1.  Perhitungan  nilai  efisiensi  BPRS  dilakukan  pada  17BPRS  selama periode  2014  hingga  2017.Semua  informasi  variabel  yang  digunakan  untuk
mengukur efisiensi diambil berdasarkan laporan keuangan pada website resmi Otoritas Jasa Keuangan (OJK) selama periode pengamatan tahun 2014 sampai dengan tahun 2017.
Pengukuran  efisiensi  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  pada penelitian  ini  menggunakan  asumsi  VRS  ( Variable  Return  to  Scale )  dengan orientasi input .  Asumsi  ini  digunakan  karena  tidak  semua  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) (DMU) beroperasi pada skala yang optimal. Orientasi input digunakan  karena  manajemen  diasumsikan  memiliki  kontrol  yang  lebih terhadap input daripada output ,  artinya  manajemen  mampu  mengurangi  dan menambah input dengan mudah. Berikut ini hasil efisiensi dengan asumsi VRS
( Variable Return to Scale ) pada orientasi input.

## Efisiensi Secara VRS (Variable Return Scale)
Hasil  perhitungan  efisiensi  menggunakan  metode  DEA  yang berasumsikan VRS ( Variable Return to Scale ) orientasi input , dapat dilihat pada Gambar  1.  Tingkat  efisiensi  teknik  (VRS)  pada  BPRS  tahun  2014-2017 cenderung mengalami  fluktuasi. Gambar  1 tersebut  menggambarkan rata-rata pencapaian tingkat efisiensi teknik BPRS setiap tahunnya .

## Gambar 1 Tren Efisiensi Teknik BPRS 2014-2017
Sumber: Lampiran 2, data diolah kembali
Berdasarkan Gambar 1, secara keseluruhan rata-rata nilai efisiensi teknik BPRS  belum  efisien,  sebab  nilainya  masih  dibawah  100%.  Gambar  1 menggambarkan  efisiensi  pembiayaan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS)  pada  tahun  2014  sebesar  94,9%  kemudian  mengalami  peningkatan beberapa persen di tahun 2015 menjadi 96,653% lalu mengalami penurunan di tahun 2016 menjadi 91,426% dan meningkat kembali pada tahun 2017 menjadi 97,529%.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS)  dalam  kurun  waktu  4  tahun  belum  efisien  dalam  mengelola  faktor input untuk menghasilkan output yang optimal.
Di bawah ini adalah efisiensi secara VRS yang dicapai oleh setiap BPRS periode 2014-2017:
Tabel 1 Hasil DEA Model VRS Tahun 2014-2017
No. DMU VRS 2014  2015  2016  2017 1  BPRS Amanah 0,740  0,943  1 1 2  BPRS Bhakti 1 1 1 0,769 3  BPRS Jabal Tsur 1 1 0,669  1 4  BPRS Annisa 1 1 1 1 5  BPRS Jabal Nur 1 1 1 1 6  BPRSUmmu 1 1 0,798  1
88.000 90.000 92.000 94.000 96.000 98.000 2014 2015 2016 2017
7  BPRS Unawi Barokah 1 1 0,287  0,835 8 BPRS Mandiri 0,713  0,680  0,788  1 9 BPRS Bumi Rinjani 1 0,926  1 1 10  BPRS Situbondo 0,679  1 1 1 11  BPRS Rahma Syariah 1 1 1 1 12  BPRS Asri Madani 1 1 1 1 13  BPRS Madinah 1 1 1 1 14  BPRS Bumi Rinjani Prob.  1 1 1 1 15  BPRS Sarana 1 0,929  1 1 16  BPRS Al-Mabrur 1 0,953  1 1 17  BPRS Daya Artha 1 1 1 0,976

## Efisiensi Secara CRS (Constant Return to Scale)
Pada  perhitungan  efisiensi  dengan  metode  DEA  asumsi  VRS  ( Variable Return to Scale ), hasil kedua yang diperoleh yaitu nilai efisiensi secara CRS. Efisiensi  secara  CRS  sering  disebut  dengan  efisiensi  secara  ekonomi  atau efisiensisecara keselurahan ( gross efficiency atau overall technical efficiency ). Pada Gambar 4.3, menunjukkan bahwa tingkat efisiensi ekonomi (CRS) pada BPRS  tahun  2014-2017  cenderung  mengalami  fluktuasi.  Gambar  dibawah menggambarkan rata-rata pencapaian tingkat efisiensi pembiayaan BPRS setiap tahunnya.

## Gambar 2 Tren Efisiensi Ekonomi BPRS 2014-2017
Sumber: Lampiran 2, data diolah kembali
Berdasarkan  Gambar  2,  secara  keseluruhan  rata-rata  nilai  efisiensi ekonomi BPRS adalah belum efisien, karena nilainya masih dibawah 100%. Gambar  2  menggambarkan  efisiensi  BPRS  pada tahun  2014  sebesar  84,3%, kemudian  mengalami  peningkatan  beberapa  persen  di  tahun  2015  menjadi 86,77%, dan turun kembali di tahun 2016 menjadi 75,75%. Lalu pada tahun 2017 mengalami  peningkatan yang cukup besar  menjadi  92,89%. Jadi  dapat disimpulkan BPRS dalam kurun waktu  4 tahun  dengan asumsi  CRS (semua perusahaan  diasumsikan  berada  pada  skala  yang  optimal)  rata-rata  belum efisien  dalam  manajerial  pembiayaannya.  Efisiensi  secara  CRS  (efisiensi ekonomi) ini merupakan efisiensi kotor ( gross efficiency ) atau efisiensi secara keseluruhan  ( overall  efficiency ),  yaitu  gabungan  dari  efisiensi  teknik  (VRS) dengan mempertimbangkan efisiensi skala. Skala ekonomi tidak dapat dicapai pada  semua  tingkatan  skala  produksi,  sehingga  tidak  semua  BPRS  mampu mencapai skala ekonomi yang optimal.
Di bawah ini adalah efisiensi secara CRS yang dicapai oleh setiap BPRS periode 2014-2017:
0 20 40 60 80 100 2014 2015 2016 2017

## Tabel 2 Hasil DEA Model CRS Tahun 2014-2017
No. DMU CRS 2014 2015  2016  2017 1  BPRS Amanah Sejahtera 0,702  0,817 1 0,814 2  BPRS Bhakti Haji 1 0,609 1 0,765 3  BPRS Jabal Tsur 1 0,728  0,668  0,982 4  BPRS Annisa Mukti 1 0,987 1 1 5  BPRS Jabal Nur 1 0,876  0,985  0,750 6  BPRS Ummu 0,243  0,617  0,585 1 7  BPRS Unawi Barokah 1 1 0,266  0,570 8  BPRS Mandiri Mitra Sukses 0,533  0,537  0,723 1 9  BPRS Bumi Rinjani 0,954  0,907 1 1 10  BPRS Situbondo 0,645 1 1 1 11  BPRS Rahma Syariah 0,957 1 0,642 1 12  BPRS Asri Madani 0,987 1 0,987  0,991 13  BPRS Madinah 0,934 1 0,934  0,980 14  BPRS Bumi Rinjani Prob. 1 0,984  0,989 1 15  BPRS Sarana 1 0,861 1 1 16  BPRS Al Mabrur 0,754  0,827 1 1 17  BPRS Daya Artha 0,629 1 1 0,941

## Scale Efficiency
Berdasarkan Gambar 3, menunjukkan bahwa tingkat efisiensi skala pada Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  tahun  2014-2017  mengalami peningkatan. Pada tahun 2014 tingkat efisiensi skala pada BPRS sebesar 88,9%. Pada tahun 2015 tingkat efisiensi skala pada BPRS sebesar 89,6%. Pada tahun 2016 tingkat efisiensi skala pada BPRS sebesar 94,8% dan terakhir pada tahun 2017  tingkat  efisiensi  skala  pada  BPRS  sebesar  95,7%.  Meskipun  terus mengalami peningkatan, secara keseluruhan rata-rata nilai efisiensi skala BPRS adalah belum efisien, karena nilainya masih dibawah 100%.
Gambar 3 Tren Efisiensi Skala BPRS 2014-2017
Sumber: Lampiran 2, data diolah kembali
Di bawah ini adalah efisiensi secara CRS yang dicapai oleh setiap BPRS periode 2014-2017 85.000 90.000 95.000 100.000 2014 2015 2016 2017
Tabel 3 Hasil DEA Scale Efficiency Tahun 2014-2017 No. DMU Skala 2014 2015  2016 2017 1  BPRS Amanah Sejahtera 0,948  0,866 1 0,814 2  BPRS Bhakti Haji 1 0,609 1 0,765 3  BPRS Jabal Tsur 1 0,728  0,997  0,982 4  BPRS Annisa Mukti 1 0,987 1 1 5  BPRS Jabal Nur 1 0,876  0,985  0,750 6  BPRS Ummu 0,243  0,617  0,733 1 7  BPRS Unawi Barokah 1 1 0,926  0,570 8 BPRS Mandiri Mitra Sukses 0,748  0,790  0,917 1 9  BPRS Bumi Rinjani 0,954  0,980 1 1 10  BPRS Situbondo 0,951 1 1 1 11  BPRS Rahma Syariah 0,957 1 0,643 1 12  BPRS Asri Madani 0,987 1 0,987  0,991 13  BPRS Madinah 0,934 1 0,934  0,980 14  BPRS Bumi Rinjani Prob. 1 0,984  0,989 1 15  BPRS Sarana Prima 1 0,927 1 1 16  BPRS Al Mabrur 0,754  0,867 1 1 17  BPRS Daya Artha 0,629 1 1 0,942
Berdasarkan  hasil  penelitian  dengan  asumsi  VRS,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  kinerja  BPRS  di  Jawa  Timur  selama  tahun  2014-2017 belum  efisien,  baik  secara  ekonomi  (CRS),  teknis  (VRS),  maupun  skala. Efisiensi  secara  skala  ini  mengikuti  hasil  dari  efisiensi  secara  ekonomi.  Jika secara ekonomi sudah dikatakan efisien, maka secara teknis akan efisien, dan otomatis  secara  skala  juga  efisien.  Ketidakefisienan  BPRS  ini  dibuktikan dengan proporsi BPRS yang tidak efisien sebesar 22,05% secara teknis, 55,8% secara ekonomi, dan 55,8% secara skala (Tabel 4.7). Hal tersebut menunjukkan bahwa sebagian BPRS yang diteliti belum cukup dapat mengelola pembiayaan dengan  baik.  Ketidakefisienan  BPRS  syariah  ini  selain  disebabkan  oleh pengelolaan input dan output juga karena skala usahanya yang belum optimal.
Tabel 4 Sebaran BPRS Berdasarkan Tingkat Efisiensi Secara Ekonomi,
Teknis, dan Skala Dalam Satuan Unit Skor Efisiensi CRS (Ekonomi) VRS (Teknis) Scale 1 30 53 30 0,0001-0,9999 38 15 38 Total 68 68 68 Sumber: lampiran 2, data diolah
Apabila dilihat dari Gambar 4.5, tren rata-rata nilai efisiensi mengalami fluktuasi dari tahun 2014-2017. Namun, secara keseluruhan belum mencapai efisiensi.  Kemudian,  pada  tahun  2015  rata-rata  nilai  efisiensi  pembiayaan BPRS  di  Jawa  Timur  dengan  orientasi input ,  baik  secara  ekonomi  (CRS), teknis  (VRS),  dan  skala  cenderung  meningkat  (Gambar  4.5).  Meningkatnya tingkat  efisiensi  pembiayaan  menunjukkan  bahwa  secara  relatif  pada  2015
BPRS  di  Jawa  Timur  telah  mampu  meningkatkan  efisiensi  manajerial pembiayaannya.  Namun,  meskipun  tren  rata-rata  nilai  efisiensi  baik  secara CRS,  VRS,  maupun  Skala  mengalami  peningkatan  baik  pada  2015  maupun 2017,  tetapi  tidak  terdapat  BPRS  yang  mengalami  efisiensi  terus  menerus secara ekonomi (CRS) maupun skala sepanjang tahun 214-2017.
Gambar 4 Tren Rata-rata Efisiensi BPRS 2014-2017
Sumber: Lampiran 2, data diolah kembali

## Penetapan Target
Perhitungan  DEA  tidak  hanya  mengukur  nilai  efisiensi  dari  masing- masing BPRS yang ada dalam sampel, tetapi juga memberikan referensi atau acuan  bank  bagi  bank  yang  berada  dalam  kondisi  inefisien  menjadi  efisien. Dalam penelitian ini terdapat 11 bank yang pernah mengalami ketidakefisienan selama  empat  tahun  terakhir  (2014-2017).  Hasil  pengujian  input  dan  output pada BPR Syariah di wilayah Gerbangkertasusila selama empat tahun dengan menggunakan Data  Envelopment  Analysis (DEA)  menunjukkan  hasil  target input dan output pada masing-masing BPR Syariah dari kondisi aktual. Angka yang  dihasilkan  berbeda-beda  dalam  bentuk  persentase.  Tanda  negatif menunjukkan  jika  variabel  tersebut  harus  diturunkan  dan  tanda  positif menunjukkan jika variabel tersebut harus dinaikkan dari kondisi aktual untuk mencapai efisien.
Tahun 2014 BPRS AMANAH 2014 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 4218342 3152875 -25.26% PPAP 316555 98427 -68.91% POU 26799649 28553303 6.54% BPRS Mandiri 2014 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 4721193 2516713 -46,69 PPAP 1768282 83313,93 -95,29 POU 15337340 15337340 0 BPRS Situbondo 2014 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 240144 56860,92 -76,32 PPAP 95829 65054,71 -32,11 POU 4164048 4164048 0 0.700 0.800 0.900 1.000 2014 2015 2016 2017 crs vrs scale
Tahun 2015

## BPRS AMANAH 2015
Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 3344625 3152875 -5,73% PPAP 6621639 98427 -98,51% POU 24737266 28553303  15,43% BPRS Mandiri 2015 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 4947011 2658742 -46,26 PPAP 346432 88015,7 -74,59 POU 16202892 16202892  0 BPRS Bumi Rinjani Kepanjen 2015 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 9213193 8527152 -7,45 PPAP 1302186 1205221 -7,45 POU 24659336 24659336  0 BPRS Sarana Prima Mandiri 2015 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 3493210 3245779 -7,08 PPAP 535738 497790,6  -7,08 POU 10836155 10836155  0 BPRS Al-Mabrur Babadan 2015 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 2704079 2577747 -4,67 PPAP 942320 898295,8  -4,67 POU 9491110 9491110 0 Tahun 2016 BPRS Jabal Tsur 2016 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 3253087 2178539,61  -33,03 PPAP 4086505 1989574,11  -51,31 POU 10243473  10243473 0 BPRS Ummu 2016 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 408791 326207,5 -20,2 PPAP 248059 197946,4 -20,2 POU 3698447 3698447 0 BPRS Unawi Barokah 2016 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 1045162 299919 -71,3 PPAP 6413 1061 -83,46 POU 1542533 1665503 7,97 BPRS Mandiri 2016 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 4272339 3087211 -27,74 PPAP 411144 102199,9 -75,14 POU 18814066  18814066 0
Tahun 2017

## BPRS Bhakti Haji 2017
Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 232786 178919 -23,14 PPAP 233545 179502,4 -23,14 POU 1460128 1466939 0,47 BPRS Unawi barokah 2017 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 359094 299919 -16,48 PPAP 3059 1061 -65,32 POU 1135668 1665503 46,65 BPRS Daya Artha 2017 Variabel Actual Target Potential Improvement HPK 662849 647044,3 -2,38 PPAP 1489371 1334203 -10,42 POU 4189081 4189081 0

## Pembahasan
Secara umum, Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Jawa Timur belum  efisien  baik    secara  teknik,  ekonomi,  maupun  skala.  Rata-rata  nilai efisiensi teknik sebesar 0,951, efisiensi ekonomi sebesar 0,877, serta efisiensi skala sebesar 0,915. Pada Gambar 4.5, menunjukkan tren rata-rata nilai efisiensi pembiayaan  BPRS  fluktuatif  selama  tahun  2014-2017  dan  masih  dibawah 100%.  Artinya,  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  belum  mampu mengelola input secara  baik  untuk  menghasilkan output yang  optimal  serta belum mampu mencapai skala usaha yang optimal. Terdapat enam BPRS yang efisien secara teknik dari 17 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS), namun tidak terdapat BPRS yang efisien secara ekonomi maupun skala yang dianalisis selama  tahun  2014-2017  (Tabel  4.7).  Ketidakefisienan  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)    ini  juga  ditunjukkan  dengan  proporsi  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  yang  tidak  efisien  pada  Tabel  4.7  yaitu secara teknik (VRS) sebesar 22,05%, secara ekonomi (CRS) sebesar 55,8%, dan secara skala sebesar 55,8%. Adanya ketidakefisienan secara teknik atau murni manajerial  dan  pencapaian  skala  usaha  yang  belum  optimal  mendorong ketidakefisienan   secara keseluruhan (CRS).
Berdasarkan hasil pengukuran efisiensi dengan asumsi VRS, CRS,  dan scala  efficiency sebagaimana  dijelaskan  diatas,  maka  secara  umum  dapat disimpulkan bahwa sumber ketidakefisienan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)  lebih  disebabkan  oleh  skala  pembiayaannya.  Hal  ini  ditunjukkan dengan rata-rata tingkat efisiensi secara CRS (ekonomi) dan skala lebih rendah jika dibandingkan dengan rata-rata tingkat efisiensi secara VRS (teknik) pada Gambar  4.5.  Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  ketidakefisienan  pada  pembiayan Bank  Umum  Syariah  lebih  dikarenakan  ketidakefisienan  secara  skala  atau ukuran operasional pembiayaan pada Bank Umum Syariah.
Pengukuran efisiensi bank cenderung terbatas pada hubungan teknik dan operasional  dalam  proses  konversi input menjadi output (Sutawijaya  dan Lestari, 2009). Oleh karena itu, yang dibutuhkan adalah kebijakan mikro yang bersifat  internal,  yaitu  pengendalian  dan  alokasi input yang  optimal  untuk mendapatkan output yang maksimal.
a. Ketidakefisienan yang bersumber dari input hak pihak ketiga atas bagi hasil dapat  perbaiki  dengan  cara  memperbaiki  struktur  pendana  BPRS.
Ketidakefisienan yang bersumber dari input hak pihak ketiga atas bagi hasil terjadi  karena  BPRS  masih  mengandalkan  pembiayaan  dari  dana  mahal. Artinya  nilai  pengembalian  ke  pada  terhitung  cukup  tinggi.  Dampaknya, bank syariah menjadi tak efisien karena harus menyediakan dana lebih besar untuk memberikan bagi hasil ke pada nasabah yang menyimpan uangnya di BPRS.
b. Ketidakefisienan  yang  berasal  dari input beban  ppap  dapat  diperbaiki dengan melakukan penilaian ketat terhadap nasabah yang ingin melakukan pembiayaan  karena  beban  ppap  merupakan  beban  yang  muncul  akibat nasabah  tidak  mampu  mengembalikan  pembiayaan  yang  telah  diberikan. Oleh  karena  itu,  untuk  mengurangi  ketidakefisienan  beban  PPAP  dapat dilakukan dengan melakukan penilaian ketat terhadap nasabah yang ingin melakukan pembiayaan.
c. Ketidakefisienan  yang  berasal  dari  output  pendapatan  operasional  utama dapat  diperbaiki  dengan  upaya  yang  dapat  dilakukan  adalah  pengelolaan nisbah bagi hasil yang terkait dengan input hak pihak ketiga atas bagi hasil.

## 5.  KESIMPULAN
Pengukuran efisiensi dengan metode DEA asumsi VRS (Variable Return to  Scale)  orientasi  input  dan  output  menghasilkan  tiga  skor  efisiensi  yaitu Constant  Return  to  Scale (CRS), Variable  Return  to  Scale (VRS),  dan Scale Efficiency (SE). Hasil ketiga efisiensi tersebut selama kurun waktu penelitian rata-rata  menunjukkan  tingkat  efisiensi  yang  belum  efisien.  Rata-rata  skor efisiensi  seluruh  DMU  secara  teknik  adalah  87,7  persen,  secara  ekonomi sebesar 87,7 persen, dan secara skala sebesar 91,5%. Masih terdapat 15 DMU yang tidak efisien secara teknik dan 38 DMU yang tidak efisien secara ekonomi maupun skala dari 68 DMU yang dianalisis. Hal ini berarti Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  belum  mampu  mengelola  input  yang  dimilikis  ecara optimal (VRS) serta belum mencapai skala yang optimal untuk menghasilkan output  yang  maksimal  sehingga  mendorong  ketidakefisienan  secara menyeluruh.
Berdasarkan  perhitungan  dengan  metode  VRS  dengan  menggunakan program banxia  frontier  analysis 3.2.2 pada  17  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  terdapat  enam  BPRS  yang  sudah  100%  mengalami  efisiensi  terus menerus selama periode penelitian yaitu pada tahun 2014-2017 dan 11 BPRS yang  pernah  mengalami  inefisiensi  pada  periode  2014-2017.  Sedangkan perhitungan dengan menggunakan metode CRS dan skala, tidak terdapat BPRS yang mengalami efisiensi terus menerus pada periode 2014-2017.

## Daftar Pustaka
Bastian,  I.,  &  Suhardjono.  (2006). Akuntansi  Perbankan. Jakarta:  Penerbit Salemba Empat.
Cooper,  W.  W,  et.al.  (2011). Handbook  on  Data  Envelopment  Analysis. International  Series  in  Operations  Research  and  Management  Science , Vol.124: Chapter 1  (http://www.springer. com).
Kamaruddin,  B.  H,  et.al.  (2008).  Assesing  Production  Efficiency  of  Islamic Banks and Conventional Bank Islamic Windows in Malaysia. International Journal of Business and Management Science , 1(1), 31-48.
Moussawi, C. E. L., & Obeid, H. (2011). Evaluating the Productive Efficiency of  Islamic  Banking  in  GCC:  A  Non-Parametric  Approach .  International Management Review , 7(1), 10-21.
Maryati,  S.  (2014). Peran  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  dalam Pengembangan UMKM dan Agribisnis Pedesaan di Sumatera Barat , 3(1),
2-3.