Vol. 04  No. 02 Tahun 2023

## ISSN Media Elektronik: 2722-6557

## Kiat Dalam Pengelolaan Tingkat Kesehatan Bank Syariah (Studi Kasus Bank Perekonomian Rakyat Syariah Al Makmur)
Zakaria Aziz 1 , Adi Prawira 1 , Yunimar 2 , Nasfi 2
1 Program Studi Ekonomi Syariah,  STES Manna Wa Salwa. Tanah Datar, Indonesia
2 Program Studi Perbankan Syariah,  STES Manna Wa Salwa. Tanah Datar, Indonesia nasfi.anwar@gmail.com

## Abstrak :
Bahasan dalam penelitian ini Kiat Pengelolaan Tingkat Kesehatan Bank Syariah, objek Penelitian PT. Bank Perekonomian Rakyat Syariah Al Makmur di Sumatera Barat periode laporan keuangan akhir Desember tahun 2021-2023. Permasalah terjadi semakin menurunnya Tingkat Kesehatan Bank  terutama  rasio  CAR,  NPF,  BOPO.  Jenis  penelitian  kuantitatif  deskriptif  dan  tekhnik penelitian metode Analisa deskriptif, Sumber data sekunder dari website Otoritas Jasa Keuangan. Dari  data  keuangan  ditemuai  permasalahan  penurunan  posisi  CAR  3,13%  tahun  2023,  serta peningkatan NPF menjadi 1,32% dan peningkatan BOPO menjadi 77,08%. Hasil penelitian Kiat yang dilakukan Manajemen dalam memperbaiki tingkat kesehatan bank untuk kedepannya, (1) meningkatkan  permodalan  rasio  CAR  melalui  penambahan  modal  dari  laba  tahun  lalu, (2) mengatasi pembiayaan  bermasalah  atau  menekan  rasio  NPF, (3) meningkatkan  effisiensi dan menekan biaya-biaya dan (4) meningkatkan fungsi pengawasan manajemen internal.
Kata kunci : Kiat Pengelolaan, Tingkat Kesehatan Bank Syariah

## Abstract
The discussion in this research is Tips for Managing the Health Level of Sharia Banks, the research object  of  PT.  Al  Makmur  Sharia  People's  Economic  Bank  in  West  Sumatra  financial  reporting period end of December 2021-2023. The problem is that the Bank's Soundness Level is decreasing, especially the CAR, NPF and BOPO ratios. Descriptive quantitative research type and descriptive analysis method research technique. Secondary data source from the Financial Services Authority website.  From financial  data,  it  was  found  that the  CAR  position  would  decrease  by  3.13%  in 2023,  as  well  as  an  increase  in  NPF  to  1.32%  and  an  increase  in  BOPO  to  77.08%.  Research results: Tips taken by Management to improve the bank's health level in the future, (1) increase the capital CAR ratio through additional capital from last year's profits, (2) overcome problematic financing or reduce the NPF ratio, (3) increase efficiency and reduce costs and (4) improving the internal management monitoring function.
Keywords: Management Tips, Health Level of Sharia Banks

## Pendahuluan
Undang-Undang No. 21 tahun 2008  Tentang Bank Syariah pada pasal 1 ayat (2) yang menyatakan bahwa “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak”,  berdasarkan definisi tersebut, bank harus menjaga kepercayaan masyarakat terhadap pengelolaan uangnya (Nasfi,  Rahmad,  et  al.,  2020).    Karena  kinerja  yang  sehat  sangat  penting  bagi  lembaga perekonomian,  maka  menjaga  kinerja  yang  sehat  merupakan  tanda  keseriusan  bank  dalam mengelola dana masyarakat.  Oleh karena itu, dengan mengetahui status kesehatan bank, maka peran pemangku kepentingan dapat dengan mudah menilai kinerja lembaga perbankan tersebut (Nasfi et al., 2019).
Perbankan syariah diwajibkan oleh Undang-Undang No. 21 tahun 2008  Tentang Bank Syariah pada pasal 51 ayat (1) dinyatakan Bank Syariah dan UUS dalam menjaga dan memelihara tingkat kesehatan,  sekurang-kurangnya mengenai kecukupan modal, kualitas aset, likuiditas, rentabilitas,  solvabilitas,  kualitas  manajemen  yang  menggambarkan  kapabilitas  dalam  aspek keuangan,  kepatuhan  terhadap  Prinsip  Syariah  dan  prinsip  manajemen  Islami,  serta  aspek lainnya yang berhubungan dengan usaha perbankan syariah (Alam et al., 2021).
Kesehatan bank merupakan kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasi perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan cara–cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Putri and Suryono, 2017). Bagi perbankan hasil akhir penilaian kesehatan perbankan tersebut dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi uasaha di waktu yang akan datang, sedangkan bagi Bank Indonesia  hasil  dari  penilaian kesehatan  perbankan  digunakan  sebagai sarana  penetapan  dan implementasi strategi pengawasan bank oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Tingkat  kesehatan  bank  mengacu  pada  kemampuan    bank  untuk  menjalankan operasional perbankan secara normal dan  memenuhi seluruh kewajiban dengan baik  sesuai dengan ketentuan perbankan yang berlaku (Nasfi, Marta, et al., 2020).  Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kesehatan bank dapat digunakan sebagai  sarana penentuan kiat atau cara agar bisnis kedepan mencapai hasil maksimal. Sebaliknya bagi Otoritas Jasa Keuangan (OJK), hasil penilaian  kesehatan  bank  dapat  digunakan  sebagai  sarana  penetapan  dan  pelaksanaan pengawasan perbankan oleh OJK (Mariko and Prawira.A, Nasfi, 2022).
Kesehatan perbankan syariah merupakan hasil penilaian posisi bank dari segi risiko dan kinerja.  Dimana  kesehatan  perbankan  syariah  merupakan  cerminan  kemampuannya  dalam menjalankan  operasionalnya  dengan  baik.  Pengertian  tingkat  kesehatan  bank  dalam  arti  lain merupakan  analisis  kualitatif  terhadap  berbagai  aspek  yang  mempengaruhi  kesehatan  dan kinerja suatu bank dengan menilai faktor permodalan, kualitas aset, manajemen, profitabilitas, dan likuiditas, demikianlah hasil surveinya (Dodi Yuli Satria, 2019).
Penilaian tingkat kesehatan bank sudah diatur dengan peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2007,  Pasal  1  ayat  (6),  baik  penilaian  secara  kualitatif  maupun  kuantitatif.  Penilaian Kuantitatif  dan  Penilaian  Kualitatif  terhadap  faktor-faktor  permodalan,  kualitas  aset,
Jurnal El-Kahfi (Journal of Islamic Economic) Vol . 04 No. 02 2023
rentabilitas, likuiditas, sensitivitas terhadap risiko pasar, dan penilaian kualitatif terhadap faktor manajemen.  Penilaian  kuantitatif  adalah  penilaian  terhadap  posisi,  perkembangan  maupun proyeksi  rasio-rasio  keuangan  Bank  atau  UUS.  Penilaian  kualitatif  adalah  penilaian  terhadap faktor-faktor  yang  mendukung  hasil  penilaian  kuantitatif,  penerapan  manajemen  risiko,  dan kepatuhan Bank atau UUS (Fauzi et al., 2020).Bank yang sehat adalah bank yang  menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, memenuhi fungsi intermediasi, memberikan kontribusi terhadap  kelancaran  penyelesaian  transaksi  pembayaran,  dan  dapat  dimanfaatkan  untuk pelaksanaan  berbagai  kebijakan  termasuk  kebijakan  moneter  oleh  pemerintah  (Rizal  and Humaidi, 2021).
Pengertian  kesehatan  bank  memungkinkan  kita  untuk  menyimpulkan  bahwa  bank berada  dalam  keadaan  mampu  menjalankan  operasionalnya  dengan  baik,    menjamin kelangsungan usahanya, dan menjaga kepercayaan masyarakat di mana dananya diinvestasikan. Kesehatan perbankan yang buruk biasanya disebabkan oleh berbagai faktor.  Salah satu faktor yang    dihadapi  semua  bank  adalah  risiko  kredit  atau  risiko  pendanaan.    Risiko  kredit  dalam sistem  perbankan  berarti    pembayaran  pinjaman  tertunda  atau  tidak  dilakukan,  yang  dapat menyebabkan  masalah  arus  kas  dan  mempengaruhi  likuiditas  bank.    Oleh  karena  itu,  risiko kredit menjadi penyebab utama kegagalan bank (Nasfi et al., 2021).
Berbicara tentang kata “Kiat” pada mulanya hanya berkaitan dengan lingkungan militer yaitu pada saat terjadinya peperangan. Strategi selalu melekat pada seorang komandan dalam menghadapi  musuh-musuhnya  agar  mencapai  kemenangan  (Nasfi  et  al.,  2022).  Kiat  adalah suatu taktik atau cara menghadapi pesaing atau musuh bisnis guna mencapai suatu tujuan yang lebih  besar  yaitu  tujuan  suatu  perusahaan  atau  organisasi  ,  kiat  dalam  kontek  awalnya  ini diartikan sebagai igeneralship atau sesuatu yang dikerjakan oleh para pemimpin dalam membuat rencana untuk menaklukan persaingan dan memenangkan pasar (Arif et al., 2020). Sedangkan menurut  Bairizki dan  Nasfi (2021),  mendefinisikan  kiat sebagai pemikiran  secara konseptual, realistis  dan komprehensih  tentang langkah-langkah  yang  diperlukan  untuk  mencapai  tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan, dengan demikian kiat merupakan juga sering disebut strategi, dalam perusahaan adalah manajemen strategi (Bairizki and Nasfi, 2021).
Manajemen  strategis  adalah  seni  dan  ilmu  mempersiapkan,  melaksanakan,  dan mengevaluasi  keputusan  lintas  sektoral  yang    memungkinkan  lembaga/lembaga/organisasi mencapai  tujuannya.    Manajemen  strategis  adalah  proses  menetapkan  tujuan  organisasi, mengembangkan kebijakan dan rencana untuk mencapai tujuan tersebut, dan mengalokasikan sumber  daya  untuk  melaksanakan  kebijakan  dan  rencana  untuk  mencapai  tujuan  organisasi (Hadi, 2019), sedangakan “Manajemen” mempunyai arti yang sama dengan pengelolaan, juga mempunyai arti ketertiban  dan  pengendalian.   Pak  Nawei  menyampaikan  bahwa  manajemen adalah kemampuan memadukan komponen-komponen dan unsur-unsur yang terdapat dalam suatu  sistem  untuk  mencapai  hasil/tujuan  yang  direncanakan.    Manajemen  mengacu  pada bekerja dengan orang-orang, secara individu atau kelompok, untuk mencapai tujuan organisasi atau organisasi (Naway, 2016).
Dapat disimpulkan bahwa kiat-kiat manajemen adalah rencana, prosedur, dan cara yang diikuti oleh individu, lembaga, perkumpulan, organisasi, dan lain-lain dalam mengelola suatu organisasi  untuk mencapai tujuan dan sasaran  yang telah ditetapkan.  Tips dalam menghadapi kesehatan  tentu akan memberikan hasil yang baik, namun hal tersebut kurang baik, karena jika kiat  maupun  strategi  yang  digunakan  tidak  tepat maka  akan  berdampak  pada  keadaan  bank. Menurunnya kesehatan bank  merupakan mimpi buruk bagi seluruh lembaga perbankan, baik bank  syariah  maupun  bank  konvensional.  Salah  satu  Bank  Syariah  yang  pernah  mengalami kondisi kesehatan yang tidak baik adalah  PT. BPRS Al Makmur, hal ini berdasarkan data yang diperoleh melalui laporan publikasi Otoritas Jasa Keuangan.
Untuk  memperkuat  peryataan  tersebut  diatas  berikut  disajikan  tabel  mengenai gambaran kondisi Tingkat Kesehatan Bank pada PT. BPRS Al Makmur berdasarkan rasio CAR, PPAP, NPF, ROA, BOPO, FDR dan Cast Ratio dari Bank tersebut :
Tabel 1 Tingkat Kesehatan Bank No Jenis Rasio 2021 (%) 2022 (%) 2023 (%) 1 Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) 28,07 29,20 24,69 2 Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP) 100,00 100,00 100,00 3 Non Performing Financing (NPF) Neto 0,84 0,93 1,32 4 Return on Asset (ROA) 0,98 2,93 3,29 5 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) 83,68 68,15 77,08 6 Financing to Deposit Ratio (FDR) 69,82 72,30 86,01 7 Cash Ratio 16,81 24,33 12,49

## Sumber : Publikasi Otoritas Jasa Keuangan, diolah Maret 2024
Berdasarkan data diatas penulis akan melakukan penelitian yang menitik beratkan pada factor yang mempengaruhi penurunan tingkat kesehatan PT. BPRS Al Makmur serta Kiat dalam melakukan pengelolaan tingkat kesehatan bank dalam rangka menyehatkan kesehatan bank.

## Metode Penelitian
Jenis  Penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif  deskriptif  untuk  mengetahui  Kiat Pengelolaan Tingkat Kesehatan yang dilakukan oleh PT. BPRS AL Makmur. Waktu Penelitaian dilakukan  Januari  2024  sampai  dengan  Februari  2024.  Data  bersumber  dari  data  sekunder adalah  website  Laporan  Publikasi  OJK  serta  dokumen  dokumen  lain  yang  terkait  dengan penelitian.

## Hasil dan Pembahasan

## Faktor yang mempengaruhi penurunan tingkat kesehatan PT. BPRS Al Makmur
Dari data yang diolah terjadi penurunan permodalan bank dengan CAR dari tahun 2022 sebesar 29,20% menjadi 24,69% tahun 2023, penurunan permodalan atau CAR disebabkan:
a) Meningkatnya pertumbuhan pembiayaan atau penyaluran pembiayaan.
Dari data publikasi OJK diketahui jumlah pembiayaan akhir tahun 2022 sebesar Rp.41,13 milyar dan akhir tahun 2023 sebesar Rp. 52,26 milyar terjadi kenaikkan sebesar Rp.11,12 milyar
atau  naik  sebesar  27,04%.  Artinya  pertumbuhan  pembiayaan  tidak  dibarengi  dengan pertumbuhan modal, sehingga rasio CAR menurun.
b) Pertumbuhan Modal tidak signifikan.
Total Modal Bank akhir tahun 2022 sebesar Rp.8,56 milyar dengan rasio CAR 29,20% dan akhir  tahun  2023  sebesar  Rp.9,19  milyar  dan  rasio  CAR  24,69%.  Pertumbuhan  modal  hanya sebesar Rp.622,64 juta atau meningkat sebesar 7,27% dari tahun 2022.
c) Meningkatnya  pembiayaan  bermasalah  dari  NPF  sebesar  0,84%  tahun  2021  dan  sebesar 0,93% tahun 2022 serta sebesar 1,32 akhir tahun 2023.
Dari data publikasi OJK pembiayaan bermasalah akhir tahun 2022 sebesar Rp.385,01 juta dikategorikan  macet,  akhir  tahun  2023  terjadi  peningkatan  pembiayaan  macet  menjadi Rp.944,01  juta.  Artinya  bank  dalam  pengelolaan  tingkat  kesehatan  dari  NPF  tidak  maksimal dalam menurunkan ratio NPF atau memperbaiki pembiayaan bermasalah (macet).
d) Lemahnya fungsi internal manajemen
Lemahnya  manajemen  internal  manajemen  bank  juga  menjadi  penyebab  penurunan Kesehatan  dari  BPRS  Al  Makmur,  karena  dengan  lemahnya  manajemen  maka  potensi peningkatan NPF akan terjadi dengan tidak maksimalnya penyelesaian pembiayaan bermasalah.

## Kiat yang dilakukan PT. BPRS Al Makmur dalam meningkatkan tingkat kesehatan.
Berdasarkan observasi dan wawancara dengan  PT. BPRS Al Makmur menjelaskan, strategi bank adalah mengatasi permasalahan tersebut dan membiarkan PT mengelola kesehatan bank. PT.  BPRS  Al  Makmur  dapat  meningkatkan  dan  memulihkan  kesehatannya  dengan  mengikuti strategi yang diterapkan oleh PT. BPRS Al Makmur:
1) Meningkatkan Permodalan (CAR).
Pada tahun 2024 ini ketika Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) tahunan akan dilakukan penambahan  modal  dari  Laba  Akhir  tahun  2023,  sehingga  akan  terjadi  peningkatan permodalan dan menaikkan Rasio CAR.
2) Mengatasi/ Menekan Pembiayaan Bermasalah
Kiat  yang  diterapkan  PT.  BPRS  Al  Makmur  untuk  mengurangi  atau  menekan  pembiayaan bermasalah  antara  lain  dengan    memperpanjang  jangka  waktu  kredit  ( restrukturisasi pembiayaan ), penarikan agunan, dan pada akhirnya tindakan hukum.
3) Rescheduling pembiayaan yang bermasalah,
Perpanjangan jangka waktu pembiayaan ( rescheduling ) untuk mengurangi jumlah pelunasan bagi mudharib yang  kesulitan melakukan pelunasan pembiayaa, namun mudharib bersedia melakukannya.
4) Mengajukan kepengadilan pembiayaan bermasalah
Apabila  mudharib  tidak  mampu  membayar  maupun  tidak  mau  menyelesaikan  kewajiban serta tidak beritikad baik, maka bank akan melaporkannya ke jalur hukum dan melakukan penyitaan atau lelang.
5) Effisesiensi biaya
Terjadinya  peningkatan  biaya  salah  satunya  adalah  pembentukan  PPAP  (Penyisiahan Penghapusan Aset Produktif), PPAP terjadi bila terjadi peningkatan pembiayaan bermasalah, salah  satunya  sebagi  cadangan  kerugian  bila  terjadi  pembiayaan  macet  dan  tidak  dapat
diselesaikan  dengan  berbagai  cara,  maka  untuk  sementara  pembiayaan  tersebut  di  hapus bukukan, namun tetap ditagih.
6) Meningkatkan fungsi pengawasan manajemen internal
Kiat selanjutnya yang dilakukan oleh PT. BPRS Al Makmur dengan meningkatkan fungsi manajemen  internal.  Lemahnya  manajemen  internal  PT.  BPRS  Al  Makmur  mengakibatkan kurangnya  kehati-hatian  bank  dalam  mengelola  perusahaannya,  sehingga  mudahnya  terjadi fraud atau kecurangan-kecurangan di dalam bank, dan kurangnya keahlian dalam manajemen risiko.  Dengan  demikan  kiat  PT.  BPRS  Al  Makmur  adalah  melakukan  peningkatan  fungsi manajemen  internal,  baik  itu  dalam  manajemen  risiko  pembiayaan,  maupun  fungsi  internal audit.  Dalam  hal  ini,  PT.  BPRS  Al  Makmur  meningkatkan  kinerja  fungsi  manajemen  risiko pembiayaan, sehingga bank tidak semena-mena dalam memberikan pembiayaan.
Dalam  memberikan  pembiayaan,  bank  harus  memperhatikan  beberapa  hal  diantaranya dengan  prinsip  5C,  yaitu Character,  Capacity,  Capital,  Collateral, dan Condition. Dalam melakukan analisis 5C terhadap nasabah ini harus lebih disiplin dan lebih ketat, dengan demikian bank bisa memperkirakan apakah nasabah akan mampu untuk membayar kembali pembiayaan yang  diberikan,  sehingga  dapat  mengurangi  risiko  pembiayaan  bermasalah  di  PT.  BPRS  Al Makmur. Selain itu PT. BPRS Al Makmur juga meningkatkan kinerja fungsi internal audit dengan lebih  meningkatkan  pengawasan,  meningkatkan  kontrol  fungsi  internal,  rutin  melakukan pemeriksaan  apakah  bukti  transaksi  itu  sesuai  dengan  yang  dikeluarkan,  apakah  tanda tangannya sesuai dan apakah nominalnya sama dan sebagainya.

## Kesimpulan
Dari pengolahaan data serta hasil penelitian dapat disimpulkan sebebagai berikut :
Pertama , Faktor  yang menyebabkan turunya tingkat kesehatan PT.BPRS Al Makmur adalah tidak sebandingnya  peningkatan  modal  bank,  tingginya  pertumbuhan  pembiayaan  serta meningkatnya pembiayaan bermasalah yang terjadi, dan lemahnya fungsi manajemen internal bank.
Kedua , kiat yang yang dilakukan oleh PT. BPRS Al Makmur dalam mengelola tingkat kesehatan banknya untuk memperbaiki keadaan tersebut yaitu: (a) meningkatkan permodalan atau rasio CAR, (b) menekan,  mengatasi  pembiayaan  bermasalah  dan  menurunkan  rasio  CAR, (c) meningkatkan  effisiensi  dan  menekan  biaya-biaya  dan (d) meningkatkan  fungsi  manajemen internal,

## Daftar Pustaka
Alam, M.K.; Ab Rahman, S.; Tabash, M.I.; Thakur, O.A.; Hosen, S., (2021). Shariah supervisory boards of Islamic banks in Bangladesh: expected duties and performed roles and functions. J. Islam. Account. Bus. Res., 12(2): 258–275. Emerald Publishing Limited, .
Arif, M.; Sabri, S.; Nagara, P.; Nasfi, N., (2020). SWOT Analisis dan Matrik SWOT Analisis Dalam Rangka  Pemasaran  Produk  Pendanaan  Bank  (Studi  PT.  BPR  Rangkiang  Aur).  J.  Point Equilib. Manajenem Akunt. Vol., 2(1).
Bairizki, A.; Nasfi, D., (2021). Manajemen Perubahan. Widina Bhakti Persada Bandung, Bandung. Dodi  Yuli  Satria,  N.,  (2019).  MERGER  AS  THE  FULFILLMENT  OF  MINIMUM  CAPITAL REQUIREMENTS  AND  FULFILLMENT  OF  CORE  CAPITAL  BPRBASED  ON  FINANCIAL
REGULATION NO. 5/POJK. 03/2015 (CASE STUDY AT PT. BPR RANGKIANG AUR DAN PT. BPR RANGKIANG DENAI). Menara Ilmu, 13(9).
Fauzi, A.; Marundha, A.; Setyawan, I.; Syarief, F.; Harianto, R.A.; Pramukty, R., (2020). Analisis Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pada PT Bank Syariah XXX. JMBI UNSRAT (Jurnal Ilm. Manaj. Bisnis dan Inov. Univ. Sam Ratulangi)., 7(1).
Hadi, S., (2019). Model Manajemen Strategi Dakwah Di Era Kontemporer. Al-Hikmah, 17(2): 69– 78.
Mariko, S.; Prawira.A, Nasfi, N., (2022). Sharia Bank Health Management Strategy (Study On PT.
BPRS Carana Kiat Andalas). Int. J. Indones. Bus. Rev., 1(1): 61–69 https://journal.adpebi.com/index.php/ijibr.
Nasfi, N.; Ganika, G.; Dkk., (2022). Dasar Manajemen Dan Bisnis (Sebuah Tinjauan Teori dan Praktis). Widina Media Utama, .
Nasfi, N.; Iska, S.; Nofrivul, N.; Antoni, A., (2019). Financial Sustainability Inthe Assessment Of Thefinancial Performance Of West Sumatra Sharia Financing Bank (BPRS). J. Menara Ekon. Penelit. Dan Kaji. Ilm. Bid. Ekon., 5(1).
Nasfi, N.; Marta, Y.; Antoni, A., (2020). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Sebelum Dan Sesudah Merger Di Sumatera Barat (Studi Kasus: PT. BPR Rangkiang Aur dengan PT. BPR Rangkiang Denai). J. Menara Ekon. Penelit. dan Kaji. Ilm. Bid. Ekon., 6(1): 67–77.
Nasfi,  N.;  Rahmad,  R.;  Sabri,  S.,  (2020).  Pengaruh  Kualitas  Pelayanan  Terhadap  Kepuasan Nasabah Perbankan Syariah. Ekon. Syariah J. Econ. Stud., 4(1): 19–38.
Nasfi,  N.;  Yunimar,  Y.;  Sabri,  S.;  Eka,  F.;  Asnah,  A.,  (2021).  The  effect  of  profit  sharing  and financing  ceiling on  non-performing  financing  islamic  banks.  Inov. J.  Ekon.  Keuang.  dan Manaj., 17(4): 850–858.
Naway, F.A., (2016). Strategi Pengelolaan Pembelajaran. Gorontalo Ideas Publ.
Putri, R.L.; Suryono, B., (2017). Analisis Tingkat Kesehatan Bank (Pendekatan RGEC) Pada Bank Rakyat Indonesia 2013-2015. J. Ilmu dan Ris. Akunt., 6(8).
Rizal, F.; Humaidi, M., (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah di Indonesia 2015-2020. Etihad J. Islam. Bank. Financ., 1(1): 12–22.