## PERILAKU MORAL HAZARD NASABAH PADA PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA PERBANKAN SYARIAH
Oleh:
Asmirawati dan Sumarlin UIN Alauddin Makassar E-mail: Khaulah.asmiraa@gmail.com, Sumarlinhabibi@gmail.com

## ABSTRACT
Moral hazard of the client becomes one of the factors causing the low implementation of profit-sharing  financing  that  is  mudharabah  and  musyarakah.  This  research  uses qualitative research paradigm with research location at PT Bank BNI Syariah Makassar Branch. Researchers take data with interview techniques and some other secondary data support from the official website of the entity. Then the researchers analyze the data and interpret  the  data  obtained.  The  results  showed  that  the  moral  hazard  behavior  of customers in PT BNI syariah Makassar branch is one of the risks that must be borne by the  bank  related  to  profit-sharing  financing,  because  this  financing  is  primarily Mudharabah is Character based financing or in distribution not only see the guarantee provided  by  the  customer  but  will  see  the  character  of  the  customer.  Moral  hazard actions conducted by the customer is to cheat in terms of collateral, mark-up the cost of work load in musyarakah financing and not make payment in accordance with the aqad.
Keyword: Moral hazard; profit and loss sharing; Market Share.

## ABSTRAK
Moral  hazard nasabah  menjadi  salah  satu  faktor  yang  menjadi  penyebab rendahnya  pengimplementasian  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  yaitu mudharabah dan musyarakah . Penelitian ini menggunakan paradigma penelitian kualitatif  dengan  lokasi  penelitian  pada  PT  Bank  BNI  Syariah  Cabang Makassar.  Peneliti  mengambil  data  dengan  teknik  wawancara  dan  beberapa data sekunder pendukung lainnya dari situs resmi entitas. Kemudian peneliti menganalisis  data  dan  menginterprestasikan  data  yang  didapatkan.  Hasil penelitian    menunjukkan  bahwa    perilaku moral hazard nasabah  pada  PT  BNI syariah cabang Makassar merupakan salah satu risiko yang harus ditanggung oleh pihak bank terkait pembiayaan berbasis bagi hasil, karena pembiayaan ini utamanya mudharabah adalah pembiayaan yang menganut Character based atau dalam  penyalurannya  tidak  hanya  melihat  jaminan  yang  diberikan  oleh nasabah  akan  tetapi  melihat  karakter  dari  nasabah  tersebut.    Tindakan moral hazard yang  dilakukan  nasabah  yaitu  melakukan  kecurangan  dalam  hal jaminan, mark-up biaya  beban  kerja  dalam  pembiayaan musyarakah dan  tidak melakukan payment sesuai dengan aqad.
Kata Kunci : Moral hazard ; bagi hasil ; Market Share.

## PENDAHULUAN
Bank syariah adalah suatu sistem perbankan berdasarkan syariat Islam, Usaha  pembentukan  sistem  ini  didasari  oleh  larangan  dalam  agama  Islam untuk memungut maupun meminjam dengan bunga atau yang disebut dengan riba  (Adnan  dan  purwoko,  2013),  Karena  bank  syariah  menggunakkan mekanisme  bagi  hasil,  tidak  menggunakan  bunga  (Hadi,  2011),  Bank  syariah memberikan pembiayaan dengan prinsip mudharabah dan musyarakah (Friyanto, 2013). Dasar hukum bank syariah di Indonesia yaitu undang-undang nomor 10 tahun  1998  yang  secara  tegas  membedakan  bank  berdasarkan  pada pengelolaannya terdiri dari bank  konvensional dan bank syariah.
Riba Dalam sistem perbankan dikenal dengan istilah bunga atau interest . Secara  etimologis,  kata "ar-riba "  bermakna zada  wa  nama' ,  yang  berarti bertambah  dan  tumbuh  (Abadi,  1998:  332).  Secara  terminologis,  riba  secara umum  didefinisikan  sebagai  melebihkan  keuntungan  (harta)  dari  salah  satu pihak  terhadap  pihak  lain  dalam  transaksi  jual  beli  atau  pertukaran  barang yang  sejenis  dengan  tanpa  memberikan  imbalan  terhadap  kelebihan  tersebut (Al-Jaziri,  1972:  221).  Keharaman  bunga  dalam  syariah  telah  dijelaskan  secara tegas dalam Alqur‟an, yaitu dalam surah Al-baqarah ayat 275  “ Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba ”
Pesatnya  perkembangan  bank  syariah  di  Indonesia  terdapat  fenomena pengabaian  prinsip  operasionalnya  yaitu  bagi  hasil  (Yuliana,  2013).  Hal tersebut  ditunjukkan  dengan  minimnya  implementasi  produk  berbasis  bagi hasil, yaitu pembiayaan mudharabah dan musyarakah jika dibandingkan dengan produk  lain  bank  syariah  seperti  produk murabahah,  ijarah,  istisna  dan  qardh . Bukti  menunjukkan  besarnya  kontrak  pembiayaan mudharabah per  juni    2014 yang tercatat 14.312 kontrak dan pada juni 2015 mengalami peningkatan yang sangat  kecil  yaitu  14.906  kontrak,  kontrak  ini  sangat  jauh  berbeda  jika  di bandingkan  dengan  kontrak  pembiayaan murabahah yang  pada  pada  tahun 2015  jumlah  kontraknya  mencapai  117.770  kontrak.  Fenomena  rendahnya
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
pengimplementasian  produk  berbasis  syariah  ini  tidak  hanya  terjadi  di Indonesia. Fenomena serupa juga mewabah di dunia. Fakta tersebut di dukung secara empiris oleh penelitian Vinnicombe (2010).
Hadi (2011)  menyatakan bahwa penyebab dari rendahnya implementasi pembiayaan mudharabah (bagi  hasil)  pada  perbankan  syariah  adalah  karena tingginya  risiko  dari  calon  pengelola  dana  karena moral hazard .  Penyebab lain dari  rendahnya  implementasi  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  adalah  karena kurangnya  kesiapan  sumber  daya  manusia  di  perbankan  syariah.  Sedangkan menurut  Muallim  (2003),  Rendahnya  minat  pada  perbankan  syariah  karena adanya  pandangan  sinis  terhadap  perbankan  Islam  karena  dalam penyelenggaraan  transaksinya  justru  bertentangan  dengan  konsep.  Hal  ini menurut    Rahmanti  (2013)  terjadi  karena  minimnya  pemahaman  tentang mekanisme transaksi keuangan syariah dan dipupuk dengan rasa acuh untuk berusaha  memahami  mekanisme  syariah,  pada  akhirnya  akan  menghasilkan sebuah simpulan masyarakat bahwa ternyata praktik perbankan syariah tidak berbeda dengan konvensional.
Nur sayidah (2015), Solusi moral dan spiritual atas masalah moral hazard, penelitian  ini  penulis  menyatakan  bahwa  ada  beberapa cara  untuk  mengatasi masalah moral  hazard .  Pertama  solusi  ditinjau  dari  perspektif  teori  keagenan murni. Solusinya antara lain dengan mendesain kontrak untuk memaksimalkan utilitasnya,  melakukan  pengawasan  secara  langsung,  melakukan  pengawasan secara tidak langsung, pemilik menyewa perusahaan untuk manajer, memberi manajer  sebagian  dari  hasil  perusahaan,  kontrol  konflik  antar  manajer  dan pemegang saham, kontrak kompensasi manajemen dan resolusi konflik. Kedua, solusi  dengan  memasukkan  nilai-nilai  moral  dan  spiritual.  Nasution  dan wiliasih  (2007), Profit  sharing dan moral  hazard dalam  penyaluran  dana  pihak ketiga  bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Penelitian  ini  menyatakan  bahwa berdasarkan Error  correction  model tidak  ditemukan  adanya  indikasi moral hazard .  Hal  ini  dikarenakan  pembiayaan  BSM  lebih  difokuskan  kepada
pembiayaan murabahah sehingga  lebih  berhati-hati  dalam  melakukan maintenance terhadap pembiayaan ini.
Dari  latar  belakang  diatas,  maka  tujuan  penelitian  ini  adalah:  (1) Bagaimanan  pandangan  bank  syariah  terhadap  perilaku moral hazard nasabah pada  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil,  yaitu mudharabah dan musyarakah, (2) Bagaimana  Mitigasi  yang  lakukan  dalam  mencegah  perilaku moral  hazard nasabah pembiayaan musyarakah dan mudharabah , (3) Bagaimana peran motivasi spiritual  dalam  mencegah  perilaku moral hazard yang  dilakukan  oleh  nasabah pada  perbankan  syariah,  (4)  Bagaimana  dampak  yang  ditimbulkan  oleh perilaku moral  hazard terhadap market  share pembiayaan musyarakah dan mudharabah.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Agency Theory
Jensen  dan  Meckling  (1976)  menjelaskan  hubungan  keagenan  sebagai hubungan  keagenan  merupakan  suatu  kontrak  dimana  satu  atau  lebih  orang ( principal ) memerintah orang lain ( agent ) untuk melakukan suatu jasa atas nama prinsipal  serta  memberi  wewenang  kepada  agen  membuat  keputusan  yang terbaik bagi principal . Jika kedua belah pihak tersebut mempunyai tujuan yang sama  untuk  memaksimumkan  nilai  perusahaan,  maka  diyakini agent akan bertindak dengan cara yang sesuai dengan kepentingan principal. Permasalahan yang paling sering terjadi antara prinsipal dan agen adalah adanya perbedaan kepentingan ( conflict of interest ). Jensen dan Meckling (1976) menyatakan Setiap pihak menginginkan manfaat maksimum yang bisa diperoleh sehingga mereka akan  bertindak  sesuai  dengan  kepentingannya (self  interest). Dalam  upaya mengatasi  atau  mengurangi  masalah  keagenan  ini  menimbulkan  biaya keagenan ( agency cost ) yang akan ditanggung baik oleh principal maupun agent.
Jensen  dan  Meckling  (1976)  membagi  biaya  keagenan  ini  menjadi monitoring cost, bonding cost dan residual loss .
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share

## Teori Motivasi Spiritual
Kajian  tentang  spiritualitas saat  ini  telah  menjadi trend perbincangan di    dalam  kajian    bisnis.    Istilah spiritual  quotient (SQ)    telah    menggantikan istilah intellectual quotient (IQ)    dan emotional  quotient (EQ).    Bahkan,    saat  ini telah muncul konsep emotional spiritual quotient (ESQ) yang  mengintegrasikan antara IQ, EQ dan SQ sehingga dapat menjaga keseimbangan kebutuhan dunia dan akhirat (Agustian, 2007:58). Di Jepang, terkenal memiliki sikap religiusitas dan etos kerja yang terkenal dengan Budhisme Zen ( Muafi 2003). Clifford Geertz dan  Mitsuo  Nakamura  1994  dalam  (Rahmawaty  2012)  telah  menunjukkan dalam  penelitiannya  bahwa  agama  Islam  dapat  berpengaruh  positif  terhadap perilaku ekonomi masyarakat pemeluknya.
Beberapa  penelitian  di  atas  menunjukkan  bahwa  motivasi  spiritual seseorang  memiliki  peranan  penting  dalam  membentuk  sikap  dan  perilaku manusia.  Konsep    motivasi  spiritual    ini    juga  dapat  digunakan  untuk memberikan  penjelasan  yang  lebih feasible terhadap  perilaku  nasabah  bank syariah dalam mengelola dana yang  telah disalurkan oleh perbankan  syariah, utamanya  dalam  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil.  Karakteristik    motivasi spiritual    dalam    penelitian    ini    dirumuskan    berdasarkan    teori  motivasi spiritual Baharuddin, yang mengkategorikan motivasi spiritual menjadi 2 (dua) dimensi,  yaitu  aktualisasi  diri  ( self-actualization) dan  agama.
Menurut    pemahaman    ajaran    Islam    suatu  perbuatan  tidak    dapat menjadi  motivasi  spiritual  jika tidak dilandaskan pada konsep aqidah, ibadah dan  muamalah.  Berdasarkan  konsep  di  atas,  adanya  motivasi  spiritual  dalam diri  individu,  maka  individu    tersebut    dapat    mengembangkan    aktualisasi dirinya  melalui  peningkatan  rasa percaya  diri,  jujur,  mengembangkan  cara pikir,    sikap    obyektif,    efektitifitas    dan  kreativitas.      Selain    itu,    individu tersebut    selalu    memulai    setiap    aktivitas    dengan    niat  ibadah    serta mempertimbangkan    aspek maslahah dalam    memperoleh    kesejahteraan    di dunia dan akhirat ( falah ).

## Bank Syariah
Bank syariah adalah bank yang didasarkan kepada konsep  Islam, yaitu kerja sama dalam skema bagi hasil, baik untung maupun rugi ( Kasmir, 2012: 166).  Bank  syariah  pertama  kali  di  terapkan  di  pakistan  dan  malaysia  pada sekitar tahun 1940-an. Kemudian di Mesir pada tahun 1963 berdiri Islamic Rural Bank di  desa  It  Ghamr  Bank.  Salah  satu  negara  pelopor  utama  dalam melaksanakan  sisitem  perbankan  syariah  secara  nasional  adalah  Pakistan. Pemerintah  Pakistan  mengkonversi  seluruh  sistem  perbankan  di  negaranya pada  tahun  1985  menjadi  sistem  perbankan  syariah.  Kemudian  bank  syariah berdiri  di  berbagai  negara  termasuk  Indonesia.  Bank  syariah  di  Indonesia masih  relatif  baru  ,  yaitu  baru  pada  awal  tahun  1990-an,  padahal  Indonesia merupakan negara muslim terbesar.  Prakarsa untuk mendirikan bank  syariah di  Indoensia  dilakukan  oleh  Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  pada  18-20 Agustus  1990.  Bank  syariah  pertama  di  Indonesia  adalah  PT  Bank  Muamalat Indonesia yang didirikan pada tanggal 1 November 1991.
Menurut UU No. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah, Bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan  menurut  jenisnya  terdari  atas  bank  umum  syariah  (BUS)  dan  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS).  Adapun  prinsip  syariah  yang  dimaksud adalah prinsip hukum Islam dan kegiatan perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah.

## Moral Hazard
Penggunaan istilah moral hazard pada awalnya digunakan dalam bidang asuransi. Moral  hazard muncul  Karena  seorang  individu  atau  lembaga  yang tidak konsekuen secara penuh dan tidak bertanggungjawab atas perbuatannya, dan  karenanya  cenderung  untuk  bertindak  kurang  hati-hati  untuk  melepas tanggung  jawab  atas  konsekuensi  dari  tindakannya  kepada  pihak  lain. Moral hazard dalam  dunia  perbankan  setidaknya  dapat  dibedakan  atas  2  tingkatan, yaitu Moral  hazard pada  tingkat  bank  dan moral  hazard pada  tingkat  nasabah
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
(Mulki,  2011). Moral  hazard pada  bank  terjadi  ketika  bank  syariah  sebagai mudharib tidak  berhati-hati  dalam  menyalurkan  dana  sehingga  berpotensi menimbulkan moral hazard disisi nasabah dan menyebabkan kerugian.
Moral hazard pada  nasabah  umumnya    terjadi  pada  produk  pembiayaan berbasis pada equity financing ( mudharabah dan musyarakah ) atau biasa dikenal dengan profit loss sharing .  Akad mudharabah yang tidak  mensyaratkan  jaminan dan  juga  memberikan  hak  penuh  pada mudharib untuk  menjalankan  usaha tanpa  campur  tangan shahibul maal dan  ditanggungnya  kerugian  oleh shahibul maal mengakibatkan  akad  pembiayaan  ini  sangat  rentan  terhadap  masalah moral hazard . Moral hazard atau perilaku jahat dalam ekonomi adalah tindakan pelaku  ekonomi  yang  menimbulkan  ke mudharat an  baik  untuk  diri  sendiri maupun  orang  lain.Untuk  menjustifikasikan  apakah  suatu  tindakan  ekonomi merupakan moral hazard ataukah bukan, perlu mempelajari prinsip prinsip dari transaksi  yang  Islami,  yang  dihalakan  ataupun  yang  diharamkan  (  Hariyanto dalam  Mulki 2011).
Pembiayaan Bagi Hasil (Profit and Loss Sharing)
Menurut  Adhiwarman  Karim  (2003  :186-187),  Chong  dan  Liu  (2009), Khan (2010), Hulam (2010), Anisah (2012), Sari (2015) pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah mempunyai  prinsip  bagi  hasil,  yang    menjadi pembeda  utama  antara  bank  syariah  dengan  bank  konvesional.  Secara etimologis, mudharabah diambil  dari  bahasa  arab  yang  berarti  melakukan perjalanan  untuk  berdagang  (Muslich  2010:  365). Mudharabah atau qiradh termasuk dalam kategori syirkah atau kerjasama dengan cara sistem bagi hasil (Karim  2003:  90).  Al - Qur‟an  menyebutkannya  secara musytaq dari  kata  yang diulang sebanyak 58 kali (Huda dan Heykal 2010: 71). Secara istilah mudharabah menurut  Azzuhaily    dalam  Aminuddin    (2011)  adalah  menyerahkan  harta kepada  amil  (pelaksana  usaha)  untuk  menjalankan  suatu  usaha  dan keuntungan  dibagi  antara  keduanya  menurut  persyaratan  yang  telah disepakati. Mudharabah dalam  perspektif  fiqih  merupakan  kontrak  yang melibatkan  antara  dua  kelompok,  yaitu  pemilik  modal  (investor)  yang
mempercayakan  modalnya  kepada  pengelola  ( mudharib )  untuk  digunakan dalam  aktifitas  perdagangan.  Sedangkan  keuntungan  dagang  itu  dibagi menurut  kesepakatan  bersama  (Hasan  2000:  169). Mudharabah adalah  bentuk akad  antara  dua  pihak  di  mana  satu  pihak  berperan  sebagai  pemilik modal (shahibul  maal) dan  mempercayakan  sejumlah  modalnya  untuk  dikelola  oleh pihak  kedua,  yakni  si  pelaksana  usaha (mudharib), dengan  tujuan  untuk mendapatkan untung.  (Karim, 2004 : 204-205).
PSAK  105  mendefinisikan mudharabah sebagai  akad  kerja  sama  usaha antara dua pihak dimana pihak  pertama ( shahibul maal )  menyediakan seluruh dana,  sedangkan  pihak  kedua  ( mudharib )  bertindak  selaku  pengelola  dan keuntungan  dibagi  diantara  mereka  sesuai  kesepakatan  sedangkan  kerugian finansial  hanya  ditanggung  oleh  pemilik  dana.  Kerugian  ini  akan  ditanggung oleh  pemilik  dana  sepanjang  kerugian  itu  tidak  diakibatkan  oleh  kelalaian pengelola  dana,  apabila  kerugian  terjadi  diakibatkan  oleh  kelalaian  pengelola dana maka kerugian ini akan ditanggung oleh pengelola dana (IAI, 2007).
Pembiayaan musyarakah ,  yaitu  pembiayaan  sebagian  kebutuhan  modal pada suatu usaha untuk jangka waktu terbatas sesuai kesepakatan. Hasil usaha bersih  dibagi  antara  bank  sebagi  penyandang  dana (shahibul  maal) dengan pengelola usaha (Mudharib) sesuai dengan kesepakatan. Umumnya, porsi bagi hasil ditetapkan sesuai dengan persentase kontribusi masing-masin. Pada akhir jangka  waktu  pembiayaan,  dana  pembiayaan  dikembalikan  kepada  bank (Wirdyaningsih,  2005:  119).  Fatwa  DSN-MUI  tentang  pembiayaan musyarakah ditetapkan  dengan  nomor  08/DSN-MUI/IV/2000  menjelaskan  bahwa pembiayaan musyarakah adalah pembiyaan berdasarkan akad kerjasama antara dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu,  masing  masing  pihak memberikan kontribusi dana (baca: untuk dijadikan modal) dengan ketentuan bahwa keuntungan dibagi secara proporsional atau sesuai dengan nisbah yang disepakati,  dan  risiko  ditanggung  bersama  secara  proporsional  (baca:  sesuai jumlah modal yang disertakan).

## Market Share
Market  share adalah  penjualan  perusahaan  dibandingkan  dengan  pasar keseluruhan normalnya, Stiawan (2009) dalam Fitriyah,dkk (2016). Market share merupakan  Bagian  pasar  yang  mampu  dikuasai  oleh  perusahaan  apabila dibandingkan  dengan  penjualan  seluruh  industrinya  (total  penjualan perusahaan  yang  sejenis).  Tingkat market  share ditunjukan  dan  dinyatakan dalam  angka  persentase,  sehingga  dapat  dipergunakan  dalam  pedoman  atau standar  keberhasilan  pemasaran  perusahaan  dalam  kedudukannya  dengan pesaing-pesaingnya. Market  share yang  merupakan  rasio  antara  penjualan perusahaan  dengan  penjualan industry adalah market  share yang  absolut. Perusahaan  seringkali  membandingkan  antara  penjualannya  hanya  dengan satu  atau  beberapa  pesaing  terpilih.  Besarnya  pangsa  pasar  setiap  saat  akan berubah sesuai dengan perubahan selera konsumen, atau berpindahnya minat konsumen dari suatu produk ke produk lain.
Market  share  ratio dapat  digunakan  untuk  mengukur  kinerja  bank syariah.  Semakin  besar market share bank  syariah  di  Indonesia,  semakin  besar pula  peran  dan  fungsinya  bagi  perekonomian  nasional.  Berdasarkan  outlook perbankan  syariah  Agustus  2017, market  share perkembangan  perbankan syariah di Indonesia sampai dengan bulan agustus 2017 tercatat sebesar 5,3 % (Statistik Perbankan Indonesia, Agustus 2017). pangsa pasar ( market share ) baru sekitar  5,3%  dari  seluruh  industri  perbankan  nasional,  harus  diakui  bahwa perkembangan  perbankan  syariah  di  Indonesia  masih  kecil. Dari  sisi Market share ,  perbankan  syariah  di  Indonesia  pun  cukup  jauh  tertinggal   dari  negara lain.  pangsa  pasar  perbankan  syariah  di  sejumlah  negara  yang  penduduknya mayoritas beragama  Islam rata-rata telah mencapai dua digit, Misalnya,  Arab Saudi  yang  pangsa  pasar  perbankan  syariahnya  mencapai  51,1%  dan  Uni Emirat  Arab  19,6%.  Bahkan,  Negeri  Jiran  Malaysia  pangsa  pasar  perbankan syariahnya mencapai 23,8% (Fajriyah, 2017)

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  merupakan  jenis penelitian kualitatif yang berdasarkan pada pendekatan interpretif. Interpretive pardigm merupakan  cara  pandang  yang  bertumpuh  pada  tujuan  untuk memahami dan menjelaskan dunia sosial dari kaca mata aktor yang terlibat di dalamnya.Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  subjek yang  diperoleh  dari  wawancara  dengan  informan  dan  data  dokumenter. Analisis  data  dilakukan  secara  induktif  atau  kualitatif,  yaitu  dimulai  dari lapangan  atau  fakta  empiris  dengan  cara  terjun  ke  lapangan  kemudian mempelajari fenomena yang ada dilapangan. Penelitian ini dilakukan pada PT BNI  syariah  Cabang  Makassar.  Subjek  Penelitian.  Adapun  informan  yang dimaksudkan  dalam  penelitian  ini  adalah:  (1)  Muh.  Adlan  Samad  sebagai Kepala  Pembiayaan  Produktif/ Small  Medium  Entrepries (SME) Head, (2) Muhammad Mirwan Hidayatullah sebagai Analis Pembiayaan Produktif.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pandangan Bank Syariah terhadap perilaku Moral Hazard pada Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil
Moral hazard peminjam (debitur) terhadap bank adalah moral hazard yang dilakukan peminjam umumnya disebabkan oleh asimetri informasi yang sangat tinggi. Pada tingkat asimetri informasi yang tinggi, bank tidak dapat mendesain kontrak yang dapat mengamankan secara penuh dana yang ditempatkan pada debitur.  Pembiayaan mudharabah adalah  pembiayaan  yang  paling  rentan terhadap  risiko moral  hazard karena  pembiayaan mudharabah yang  di aplikasikan  di  Bank  BNI  syariah  adalah mudharabah  Mutlaqah ,  dimana  100% modal  yang  digunakan  nasabah  dalam  menjalankan  usahanya  adalah  modal dari perbankan. Oleh karena itu akad mu ḍ harabah termasuk kelompok Natural
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
Uncertainty Contracts yang  tidak  memberikan  kepastian return/ pengembalian, baik    dari segi jumlah maupun waktunya.  Sehingga pembiayaan mudharabah memiliki market share yang  lebih  rendah  jika  di  bandingkan  pembiayaan  lain yang ada di BNI syariah. Hal ini disampaikan saat wawancara dengan  bapak Ahmad Mirwan Hidayatullah  yang merupakan analis dari bank BNI syariah:
“terutama  kalau  yang  akad mudharabah ya,  karena  100%  modal  dari bank. untuk akad musyarakah sendiri, kalau misalkan kita membiayai di musyarakah karena kita harus tahu, apa namanya dia pembayarannya itu dominannya di bulan-bulan tertentu,  atau model bisnisnya  seperti apa, kalo murabahah kan  jelas,  apa  namanya  untuk  pembelian,  skemanya berapa”
Hal  ini  kemudian  dibuktikan  dengan  data  komposisi  pembiayaan berbasis bagi hasil pada PT BNI syariah tahun 2016 dan 2017.
Tabel 1:  Komposisi pembiayaan Produktif pada PT bank BNI syariah
tahun 2016-2017 Jenis pembiayaan 2016 2017 Mudharabah Rp. 1.198.407.977 Rp. 991.128.746 Murabahah Rp. 4.216.514.061 Rp. 4.202.691.079 Musyarakah Rp. 2.945.328.895 Rp. 3.560.201.476
Tabel ini  menunjukkan bahwa komposisi dari pembiayaan berbasis bagi hasil , dalam hal ini pembiayaan mudharabah dan musyarakah jauh lebih rendah dengan akad Murabahah yang notabenenya adalah pembiayaan konsumtif. Hal ini  juga  di  tunjukkan  dengan  data  jumlah  kontrak  pada  pembiayaan  berbasis bagi hasil pada tahun 2016-2017.
Tabel 2: Jumlah kontrak pembiayaan Produktif pada PT Bank BNI syariah tahun 2016-2017 Jenis pembiayaan 2016 2017 Mudharabah 3.204 2.858 Murabahah 20.644 17.350 Musyarakah 1.331 1.443
Dari data ini bisa lihat bahwa pembiayaan yang berbasis bagi hasil tidak mencapai  setengah  dari market  share pembiayaan  keseluruhan  jumlah pembiayaan  di  Bank  BNI  syariah.  Dari  data  tersebut  kita  bisa  melihat  bahwa pembiayaan  yang  berbasis  jual  beli  dalam  hal  ini murabahah masih mendominasi.  Persentase  pembiayaan  khususnya  di  BNI  syariah  Cabang Makassar  sangat  rendah.  Bank  syariah  masih  sangat  berhati-hati  dalam menyalurkan  pembiayaan  kepada  nasabah.  Hal  ini  tidak  terlepas  dari  fungsi bank  syariah  yang  notabenenya  hanya  sebagai  mediator  antara  nasabah penabung dan nasabah yang meminjam. Hal ini dilakukan Bank utuk menjaga amanah yang telah diberikan oleh nasabah telah mempercayakan tabungannya di Bank syariah.
Selain  itu  tingginya  risiko  yang  akan  dihadapi  oleh  bank  syariah  juga membuat  Pihak  Bank  Syariah  menyalurkan  pembiayaan  dalam  bentuk  bagi hasil ke lembaga-lembaga keuangan syariah (Linkages ) seperti Koperasi syariah dan Baitul  Mall  Wa  Tamwil sebelum  sampai  ke End  User. Berikut  wawancara Bapak Adlan Samad:
“Pembiayaan mudharabah lebih  banyak  disalurkan  ke  lembaga-lembaga keuangan begitu, koperasi syariah, tidak langsung ke end user.”
Keputusan  Bank  BNI  syariah  untuk  menyalurkan  pembiayaan  ke Lembaga  lembaga  keuangan  Mikro  syariah    sebelum  sampai  ke end  user merupakan salah satu bukti bahwa sebenarnya bank syariah masih sangat hati- hati dalam menyalurkan pembiyaan bagi hasil ini.
Perilaku Moral Hazard Nasabah Pada Bank BNI Syariah Cabang Makassar
Moral hazard terjadi karena kecenderungan perilaku-perilaku yang tidak bermoral  seperti  ketidakjujuran,  ketidakpedulian,  ketidaktahuan  atau ketidaktabahan hati. Bank BNI syariah sebagai salah satu bank syariah terbesar di Makassar mengaku  pernah menemukan nasabah yang melakukan perilaku moral hazard , seperti yang dituturkan oleh Bapak Adlan Samad
“Ada sih, tapi dulu, intinya itu moral hazard itu kalau memang orang ini niatannya  ndak  bagus,  hasilnya  juga  ndak  bagus,  karena  dia  kan
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
menggunakan  segala  cara  pasti,  dia  ndak  pikir    pembiayaan  ini  untuk apa, tapi dia pikir pembiayaan itu seolah-olah dia dapat duit, padahal itu kan  harus  dibayar,  sehingga    artinya  dia  terjebak  sendiri.  Dia  kan  di blacklist di seluruh bank”
Perilaku moral hazard selain merugikan perbankan, perilaku tersebut juga akan  merugikan  nasabah  yang  melakukan  perilaku moral  hazard tersebut.
Perilaku  tersebut  membawa  konsekuensi  nasabah  tersebut  akan  di Black  list oleh  Bank  Indonesia,  dan  akhirnya  nasabah  tersebut  akan  sulit  untuk mendapatkan  pembiayaan  di  seluruh  bank,  Hal  ini  sejalan  dengan  pendapat Umer  Chapra  dalam  Hadi  (2011)  yang  mengatakan  Bahwa  orang  yang  tidak berlaku jujur dalam mudharabah nantinya tidak akan dipercaya dan tidak dapat bersaing  dalam  mendapatkan  pembiayaan mudharabah untuk  kedua  kalinya sehingga  dia  tidak  akan  melakukan  hal  tersebut.Sehingga  motivasi  atau  niat nasabah dalam mengambil pembiayaan harus berangkat dari niat yang jernih dan,  tujuannya  harus  jelas.  Selain  itu,  Bapak  Adlan  Juga  memberikan  contoh Moral hazard yang pernah terjadi di BNI syariah.
“ moral  hazard nya  kurang    bagus  itu  yah,  dia  punya  rumah,  kemudian nggak  laku-laku  gitu,  dia  karena  ndak  laku-laku  kemudian  dia  akali dengan  menggunakan  fasilitas  KPR,  seolah-olah  orang  lain  beli rumahnya, setelah dia dapatkan pembiayaannya, dia ndak ini, dia ndak bayar, jadi mereka kayak fraud , ngerjain bank,  itulah salah satu contoh moral hazard ”
Moral hazard yang  seperti  ini  adalah moral hazard yang  memang  terjadi karena kesengajaan dari nasabah tersebut, Adanya perilaku moral hazard yang dilakukan nasabah pada dasarnya akan membuat bank akan lebih berhati-hati dalam  menyalurkan  pembiayaannya,  karena  risiko  yang  akan  dihadapi  oleh bank akan semakin tinggi. Fraud yang dilakukan oleh nasabah disebabkan oleh asimetri informasi, karena bank kurang mengetahui usaha yang dijalankan oleh nasabah tersebut. Adanya asimetri Informasi akan menyebabkan perilaku moral hazard semakin  tinggi.  Menurut  Bank  BNI  syariah  salah  satu  yang  menjadi penyebab nasabah melakukan perilaku moral hazard adalah karena peningkatan
keinginan  atau  perilaku  konsumtif  nasabah  pada  saat  usaha  yang dijalankannya  mengalami  kemajuan,  sehingga  ada  beberapa  nasabah  yang biasa  lupa  dengan  kewajibannya,  seperti  yang  disampaikan  oleh  Analis pembiayaan Produktif bapak Ahmad Mirwan Hidayatullah berikut ini :
“Kalau di Sulawesi Selatan, ini, rata-rata  habis usahanya kencang itu dia lebih  konsumtif,  contoh  beli  rumah  baru,  beli  mobil  terus,  beli apartemen,  padahal  dia  kewajiban-kewajibannya  belum  terpenuhi semua,  itu  juga  harus  diperhatikan,  karena  yang  namanya  orang  yah ketika  punya  uang  itu,  hasrat  pingin,  Kosumtif  itu  pasti  ada,    yang dulunya mungkin makan sama istrinya masak,ketika udah apa namanya udah punya uang beli diluar terus ngga mau masak”
Dari  pernyataan  tersebut  kita  bisa  menganalisa  bahwa Moral  hazard bukan  hanya  terjadi  karena  faktor  sengaja  seperti  tidak  mau  membayar angsuran  atau  pinjaman  akan  tetapi  menunda  untuk  membayar  angsuran/ pinjaman  juga  termasuk moral  hazard. Dalam  Islam,  umat  Islam  dianjurkan untuk memenuhi setiap akad-akad atau kesepakatan yang telah disepakati. Hal ini  dijelaskan  dalam  QS.  Al-Maidah  ayat  1  berikut:  “ Hai  orang-orang  yang beriman,  penuhilah  aqad-aqad  itu.” Ayat  tersebut  orang-orang  yang  beriman  di seru  untuk  memenuhi  akad-akad  (perjanjian)  yang  telah  di  lakukannya. Perjanjian yang dimaksud disini adalah perjanjian yang dilakukan baik kepada Allah  maupun  kepada  sesama  manusia.  Perilaku moral hazard yang  terjadi  di Bank BNI syariah dapat disimpukan dalam tabel berikut.
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
Tabel 3: Model perilaku Moral Hazard nasabah pada perbankan syariah (Bank BNI syariah kota Makassar)
Perilaku Moral Hazard Penjelasan Tidak bertanggungjawab Salah satu perilaku moral hazard yang terjadi adalah nasabah  mengambil  pembiayaan  lalu  tidak memenuhi kewajibannya untuk membayar. Perilaku tersebut  membawa  konsekuensi  nasabah  tersebut akan di Black list oleh Bank Indonesia, dan akhirnya nasabah  tersebut  akan  sulit  untuk  mendapatkan pembiayaan  di  seluruh  bank.  Salah  satu  faktor pendorong  yang  membuat  nasabah  melakukan perilaku moral  hazard adalah  karena  dorongan perilaku konsumtif dari nasabah tersebut. Manipulasi biaya/ Mark-up Perilaku  manipulasi  biaya  terjadi  utamanya  di pembiayaan Musyarakah .  Nasabah  memanipulasi harga-harga  bahan  baku  yang  digunakan  dalam proyek  tersebut.  Mitra  usaha  melakukan Mark-up untuk meningkatkan keuntungan yang didapatkan.
Fraud/ Manipulasi jaminan Fraud / kecurangan yang terjadi di bank BNI syariah adalah  mengalihkan  tanggung  jawab  nasabah dengan  menggunakan  fasilitas  KPR  (kredit perumahan Rakyat)  ke orang lain yang sebenarnya fiktif atau tidak ada, sehingga pembiayaan tersebut tidak  dibayar  oleh  nasabah  tersebut. Moral  hazard yang  seperti  ini  adalah moral  hazard yang  memang terjadi  karena  kesengajaan  dari  nasabah  tersebut,
Adanya  perilaku moral  hazard yang  dilakukan nasabah  pada  dasarnya  akan  membuat  bank  akan lebih berhati-hati dalam menyalurkan pembiayaannya,  karena  risiko  yang  akan  dihadapi oleh bank akan semakin tinggi.

## Mitigasi Terhadap Perilaku Moral Hazard Nasabah
Menurut  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia  (KBBI),  mitigasi  adalah menjadikan berkurang kekasaran atau kesuburannya atau tindakan mengurangi  dampak  bencana.  Mitigasi  bencana  adalah  serangkaian  upaya untuk  mengurangi  risiko,  baik  melalui  pembangunan  fisik  maupun penyadaran  dan  peningkatan  kemampuan  menghadapi  ancaman  atau  risiko.
Moral hazard merupakan risiko yang akan dihadapi oleh perbankan syariah saat ini,  oleh  karena  itu  dibutuhkan  mitigasi  untuk  mengurangi  risiko  tersebut. Mitigasi ini kemudian dibagi menjadi 2 tahap sebagai berikut:

## Mitigasi Pra-akad
Mitigasi pra akad adalah tindakan preventif yang dilakukan pihak bank syariah  sebelum  di  lakukannya  akad  pembiayaan  antara  pihak  nasabah  dan pihak  perbankan  syariah.  Tindakan  ini  merupakan  usaha  pendeteksian dini/ early warning yang  dilakukan  bank  syariah  untuk  menilai  calon  nasabah yang  akan  mengambil  pembiayaan  bagi  hasil.  Tindakan  yang  dilakukan  oleh bank  BNI  syariah  adalah  melakukan  Analisa  Karakter  Nasabah,  memberikan persyaratan  kelayakan  usaha  dan  mensyaratkan  adanya  jaminan.  Pada perbankan  Konvensional  kita  mengenal  istilah  5C+7P  yaitu  prinsip-prinsip pemberian  kredit.  Bank  syariah  juga  menerapkan  prinsip-prinsip  tersebut, seperti yang disampaikan Bapak Mirwan, berikut :
”Kalo disini ada namanya 1p 5c. P nya itu purpose , jadi tujuannya itu apa, tujuannya  apa  investasikah  ?  modal  kerjakah,  5C  nya  sama,  tapi Sebenarnya  terkait  hal-hal  itu  sama  saja,  kalo  kami  juga  biasanya  ada beberapa aspek misalnya ada aspek  manajemen, aspek pemasaran terus namanya risiko-risiko. Sebenarnya yang 7P pasti inclued di analisa”
Jadi  prinsip-prinsip  pemberian  kredit  atau  pembiayaan,  juga  di praktekkan  di  perbankan  syariah.  Tujuan  dari  pengambilan  pembiayaan  di bank  syariah  adalah  hal  yang  sangat  penting.  Karena  pembiayaan  di  bank syariah  juga  harus  disalurkan  ke  Bisnis-bisnis  atau  usaha  yang  halal.  Analisa prinsip  pemberian  pembiayaan  5C  tersebut  adalah: Character , Capacity,  Capital , Colateral , Condition of economic
Pemeriksaan  dan  analisa  terkait  laporan  keuangan  nasabah  yang  akan mengambil pembiayaan di bank syariah adalah hal yang sangat penting untuk mengurangi risiko nasabah tidak mampu membayar kewajibannya pada waktu atau  saat  jatuh  tempo.  Oleh  karena  itu  analisa  laporan  keuangan  harus dilakukan oleh bank syariah terlebih dahulu. Analisa yang dilakukan Bank BNI
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
syariah  adalah Current Rasio , Debt equity, cash flow .  Selain  itu  Pak  Mirwan  juga menyampaikan persyaratan lain yang harus dipenuhi nasabah yaitu :
“Persyaratan  lainnya  yah  seperti  juga  tercantum  dalam.  Tidak  ada riwayat menunggak di bank lain, Personal Guarantee , Asuransi kebakaran Kalau misalnya modal kerja yah asuransi persediaan”
Selain  persyaratan-persyaratan  tersebut,  Bank  BNI  syariah  juga memberikan  kriteria-kriteria  usaha  yang  bisa  mendapat  pembiayaan  berbasis bagi hasil, berikut pernyataan pak Mirwan:
“Minimal sudah beroperasi 2 tahun dan Perizinan lengkap”
Selain  itu,  Jaminan  juga  menjadi  persyaratan  yang  wajib  dipenuhi  oleh calon  nasabah  di  Bank  BNI  syariah,  Jaminan  merupakan  wujud  kehati-hatian bank syariah. Berikut kutipan wawancara bersama Bapak Mirwan ketika
”Yang  pasti  iya,  karena  kan,  karena  kita  harus  menerapkan  prinsip kehati-hatian,  karena  uang  yang  kita  gunakan  adalah  uang  nasabah, dalam  hal  ini  pihak  ketiga.maka  kita  juga  punya  kewajiban  untuk mengembalikannya, Jaminan itu macem-macem jaminan bergerak, tidak bergerak”
Sebenarnya  Jika  berbicara  tentang  jaminan,  sesuai  dengan  Fatwa  DSN- MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan mu ḍ harabah bahwa pada prinsipnya,  dalam  pembiayaan mu ḍ harabah tidak  diperbolehkan  meminta jaminan  kepada  pihak mu ḍ harib ,  namun  agar mu ḍ harib tidak  melakukan penyimpangan, LKS dapat meminta jaminan dari mu ḍ harib atau pihak ketiga. Dan jaminan tersebut hanya dapat dicairkan jika mu ḍ harib terbukti melakukan pelanggaran terhadap hal-hal yang telah disepakati bersama dalam akad. pada PT Bank BNI Syariah Cabang Makassar tidak semua nasabah mudharabah wajib memberikan jaminan. Seperti yang dikatakan oleh analis pembiayaan Produktif :
“Jaminan  itu  wajib,  pernah  ada  kasus  koperasi,  tidak  ada  jaminan. Jaminannya  sebenarnya  ada,  cuman  ekskusnya  nggak  gampang, walaupun  sebenarnya  pembiayaan  produktif  itu  adalah character based , jadi yang paling utama kita lihat adalah karakternya”
Dari wawancara diatas kita bisa menyimpulkan bahwa dalam beberapa keadaan  Bank  BNI  syariah  tidak  mewajibkan  adanya  jaminan,  jika  nasabah tersebut memiliki karakter yang baik menurut penilaian bank BNI syariah. Tapi secara  umum  Jaminan  adalah  kewajiban  yang  harus  dipenuhi  oleh  calon nasabah.

## Mitigasi Pasca Akad
Mitigasi  pasca  akad  adalah  usaha  pencegahan  perilaku moral  hazard nasabah  setelah  Bank  memberikan  pembiayaan  kepada  nasabah. Moral hazard merupakan asimetri informasi yang terjadi setelah transaksi dilakukan, hal ini memberikan  kedudukan  kepada  bank  syariah  untuk    berada  dalam  posisi penerima risiko dari usaha yang dilakukan oleh peminjam. Pengawasan secara berkala merupakan salah satu langkah yang dilakukan oleh bank BNI syariah, berikut wawancara bersama Analis pembiayaan produktif:
“Kita  itu  namanya  ada  kunjungan  berkala,  kunjungan  berkala  itu minimal  sebenarnya  dilakukan  minimal  1  tahun  2  kali.  Tujuannya  itu pertama, controlling , c ontrolling nasabahnya itu apakah pembiayaan yang kita  salurkan  itu  dah  sesuai  belum.  terus  kita  juga early  warning , mendeteksi  lebih  dini  apa  apa  yang  kemungkinan  terjadi,  kalau misalkan katakanlah dia ada permasalahan, entahkah itu permasalahan operasional,  hukum,  kita  tetap  harus  menjalin  komunikasi,  terutama dengan key  person ,  bagian  keuangan,  bagian  HRD,  jadi  kita  lakukan komunikasi”
Pengawasan  merupakan  hal  yang  sangat  penting  dilakukan  oleh  bank syariah,  untuk  menjalin  komunikasi  dengan  nasabah,  sehingga  bank  syariah lebih  mengerti  usaha  nasabah  dan  dapat  mendeteksi  lebih  awal  jika  nasabah melakukan  perilaku  menyimpang.  Selain  pengawasan  yang  ketat  bank  BNI syariah juga mewajibkan nasabah untuk melaporkan laporan keuangannya, hal ini  disampaikan  oleh  Analis  pembiayaan  Produktif.  Wawancara  terkait kewajiban melaporkan laporan keuangan nasabah :
“wajib”
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
Beliau juga menambahkan bahwa dalam penyusunan laporan keuangan Bank BNI syariah tidak memiliki standar khusus. Berikut kutipan wawancara “Hmm kalo laporan keuangan itu sama dengan laporan keuangan biasa, tidak ada standar dari bank BNI syariah”
Hal ini dilakukan pihak perbankan syariah karena pembiayaan berbasis bagi  hasil  adalah  pembiayaan  yang  rentan  terhadap  manipulasi  laporan sehingga  bank  BNI  syariah  mewajibkan  hal  tersebut.  Langkah  mitigasi  yang bisa di tempuh oleh bank syariah adalah penetapan standar biaya (Hadi, 2011). Standar biaya berfungsi agar nasabah tidak melakukan mark-up terkait harga- harga  bahan  baku  maupun  biaya  operasional  usahanya.  Berikut  wawancara bersama analis pembiayaan produktif Bapak Mirwan terkait standar biaya :
“Pasti  ada,  jadi  ada  namanya  tuh checking kewajaran.  contolah  contoh yah  misalkan  modal  kerja  untuk  perputaran  usaha  atau  pembelian barang  kita  harus  melihat  lamanya  dia  perputaran  persediaan    berapa lama, perputaran piutangnya berapa lama, kasnya berapa lama, contoh ada  namanya  tuh working  capital  game  over disitu  itu  untuk  melihat kebutuhan  modal  kerjanya,  kalo  kebutuhan  modal  kerjanya  melebihi wjpo,  berarti  untuk  investasinya  udah  nggak  wajar,  kita  bisa  turunkan sesuai  wjpo-nya  kita.    jadi  kita  tetap  melihat  kewajaran  investasi, kewajaran dalam pembelian suatu barang atau modal kerja. Standarnya sih,  kalau  dibilang  standar  bakunya  ndak.Kalo mudharabah, kita  lihat ratenya, ratenya koperasi itu berapa kalo, rata-rata itu sekitar 18 atau 24 %,  kalau  misalkan  kita  lempar  ke  mereka  12%  berarti  sisanya  jadi pendapatan dia”
Artinya  Bank  BNI  syariah  sudah  menetapkan  standar  biaya,  sehingga Nasabah  yang  mempunyai  niat  untuk  memanipulasi  harga,  dapat  dideteksi oleh perbankan syariah.

## Peran Motivasi Spiritual Nasabah Terhadap perilaku nasabah Bank syariah
Motivasi  spiritual    seseorang  memiliki  peranan  penting  dalam membentuk sikap dan perilaku  manusia.  Konsep motivasi spiritual ini dapat digunakan  secara    ekstensif    dalam    memprediksi    perilaku  individual  yang beragam, seperti etos kerja, sikap kerja, kinerja, perilaku ekonomi dan perilaku menabung.  Dengan    demikian,    konsep    motivasi  spiritual    ini    juga  dapat
digunakan untuk memberikan penjelasan yang lebih feasible terhadap perilaku nasabah  bank  syariah  dalam  mengelola  dana  yang  telah  disalurkan  oleh perbankan  syariah,  utamanya  dalam  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil,  yaitu pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah.
Pembiayaan mudharabah dan musyarakah merupakan  pembiayaan  yang bergantung terhadap karakter nasabah/ Character Based , Karakter atau tingkah laku  dipengaruhi  oleh  kekuatan  yang  menjadi  pendorongnya.  Spiritual  atau agama  yang  akan  menjadi  standar  dalam  mengaktualisasikan  dirinya.  Logika berpikir yang melandasinya adalah perilaku ekonomi seseorang pada dasarnya bertujuan untuk memenuhi kebutuhan-kebutuhannya guna mencapai maslahah (kesejahteraan).  Seseorang yang memiliki motivasi  spiritual menggunakannya sesuai dengan kontrak atau akad yang telah disepakati antara pihak perbankan dan nasabah. Dengan demikian, motivasi spiritual diprediksi sebagai variabel yang  dapat  mempengaruhi  perilaku  nasabah  dalam  mengelola  dan melaporkam  pembiayaan  yang  telah  disalurkan  oleh  perbankan  syariah. Berikut  kutipan  wawancara  dengan  Bapak  M.Adlan  S  terkait  peran  Motivasi Spiritual terhadap perilaku nasabah bank BNI syariah.
“Motivasi  spiritual  Biasa  sih  kita,  jadi  yah  kelebihannya  kalau  di  bank syariah  itu  artinya  kita  juga  menyadarkan  ke  nasabah,  apalagi pembiayaan itu kan utang, kalau ndak dibayar itu kan nanti bagaimana kan, karena Islam itu bukan hanya saat hidup di dunia”
Dari penjelasan diatas kita bisa menyimpulkan bahwa Motivasi spiritual itu  bukan  hanya  urusan  dunia  tapi  juga  akhirat,  dan  apa  yang  diperbuat  di dunia akan dimintai pertanggungjawaban oleh sang pencipta. Selain itu Bapak Adlan  juga  menambahkan  bahwa  Motivasi  Spiritual  juga  berperan  terhadap keputusan memilih pembiayaan, berikut penjelasan Bapak Adlan
“Jadi kan pada umumnya nasabah yang mengambil pembiayaan syariah atau bagi hasil intinya mereka itu takut dengan sistem riba, sebagaimana kita ketahui riba kan tidak sesuai dengan syariah Islam, mereka ini betul betul  memang,  mau  ee  bersyariah,  jadi  otomatis  sebenarnya  memang motivasi  Spiritual  yang  membuat  mereka  mengambil  pembiayaan  bagi hasil yang sesuai dengan syariah Islam”
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share
Sementara  itu,  motivasi  menjadi  kunci  utama  dalam menafsirkan dan melahirkan  perbuatan  manusia.  Dalam  konsep  Islam,  peranan  motivasi  ini disebut  dengan  niat  dan  ibadah.  Jadi, dapat  dijelaskan  bahwa  kata  kunci dalam  memahami motivasi  adalah  dorongan.  Dorongan  yang  diakibatkan oleh  kebutuhan  itu  dapat berbentuk fisik, psikis, bahkan spiritual. Selain itu Bapak  adlan  juga  menjelaskan  bahwa  Motivasi  spiritual  juga  berpengaruh terhadap laporan bagi hasil nasabah, berikut wawancara bersama Bapak Adlan:
“Berpengaruh  karena  betul-betul  ini  bukan  sekedar  penghasilannya,  tapi ini berkah atau tidak, rata-rata begitu.”
Dari  penjelasan  Bapak  Adlan  kita  bisa  menyimpulkan  bahwa pemahaman agama seorang nasabah juga akan berpengaruh dengan aktualisasi diri  dalam  hal  pelaporan  keuangan,  mereka  senantiasa  akan  melaporkan laporan  keuangannya  secara  jujur  sesuai  dengan  kondisi  yang  sebenarnya, karena  penghasilan  yang  di  dapatkan  bukan  hanya  sekedar  penghasilannya kan tetapi berkahnya, dan bagaimana jalan yang ditempuh untuk mendapatkan penghasilan tersebut.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Adapun kesimpulan dalam penelitian ini adalah: Pertama, bank syariah memandang  bahwa moral  hazard nasabah  adalah  salah  satu  risiko  yang dihadapi  oleh  bank  syariah,  yang  mengakibatkan  bank  enggan  untuk menyalurkan  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  kepada  nasabah  atau end  user , sehingga market  share pembiayaan mudharabah dan musyarakah masing  sangat rendah  jika  dibandingkan  dengan  pembiayaan  berbasis  jual  beli  ( Murabahah ). Kedua,  Upaya  Mitigasi  yang  dilakukan  diklasifikasikan  menjadi  2  yaitu mitigasi pra-akad dan mitigasi Pasca-akad. Ketiga,  Perilaku moral hazard yang
dilakukan  oleh  nasabah  akan  membawa  dampak  yang  buruk  bagi  nasabah maupun  pihak  perbankan,  Dampak  bagi  nasabah  adalah  akan  mendapat reputasi buruk di mata perbankan dan di Black lis t oleh BI. Keempat, Motivasi spiritual  nasabah  memiliki  peranan  penting  dalam  membentuk  sikap  dan perilaku  nasabah.  Nasabah  yang  berangkat  dari  motivasi  spiritual  dalam mengambil  pembiayaan  akan  berdampak  positif  pada  pelaporan  keuangan bagi  hasilnya,  sehingga  perbankan  syariah  akan  menyalurkan  dengan komposisi yang lebih tinggi, sehingga market sharenya juga akan semakin luas.

## Saran
Implikasi penelitian yang diajukan oleh peneliti berupa saran-saran atas keterbatasan yang ada untuk perbaikan pada masa mendatang, diantaranya: (1) Informan hanya dari pihak perbankan saja dalam penelitian selanjutnya lebih baik  jika  nasabah  juga  dijadikan  sebagai  informan.  (2)  Peneliti  hanya melakukan  di  satu  perbankan  saja,  untuk  selanjutnya  jika  ingin  memperluas penelitian  ini  maka  diperluas  dengan  membandingkan  dengan  perbankan syariah yang lain sehingga bisa mengetahui perilaku perilaku moral hazard yang lebih beragam yang ada di bank syariah.
Sumarlin : Moral hazard , bagi hasil , Market share

## DAFTAR PUSTAKA
Abadi, Al Fairuz. 1998. Al-Qamus al-Muhit . Beirut: Dar al-Fikr.
Adnan, M.A. dan D. Purwoko. 2013. Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi rendahnya pembiayaan mudharabah menurut perspektif manajemen bank syariah dengan pendekatan kritis. Jurnal Akuntansi Dan Investasi. 14(1): Al-Jaziri,  Abdurrahman.  1972. Kitab al-Fiqh 'ala Mazahib al-Arba'ah .  Beirut: Dar al-Fikr.
Aminuddin.  2011.  Analisis  Kritis  Penerapan  Akad  Pembiayaan  Mudharabah dan Metode  perhitungan bagi hasilnya dengan pendekatan Fatwa DSN- MUI  dan  Prinsip  Syariah  (Studi    kasus  BMT  Al-  Khairat  Pekalongan).
Skripsi .
Anisah,  Yuli.  2013.  Pengaruh  sistem  profit  sharing  terhadap  pengaruh keinginan nasabah untuk berinvestasi .  Jurnal Ekonomi Dan Bisnis. 12 (1): Antonio,  Muhammad  Syafii.  2001 .  Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik .  Jakarta: Gema Insani.
Chapra,  Umer.  2001. Prohibition  of  interest:  Does  it  make  sense? .  Durban:  IDM Publication.
Chong, B.S. dan M.H. Liu. 2009. Islamic banking: Interest free or interest based?. Pasific-Basin Finance Journal.
Fitriyah,E., Z.Baridwan Dan E. Mardiat. 2016. Pengaruh market share , kecakapan manajerial,  dan  Manajer  yang  mempunyai  hubungan  politik  terhadap Tingkat  kesehatan  perusahaan  badan  usaha  milik  negara  (bumn)  di Indonesia . Jurnal Relasi STIE Mandala Jember. Vol 24.
Friyanto.  2013.  Pembiayaan  mudharabah,  Risiko  dan  penanganannya. Jurnal Manajemen Keuangan. 15(2):
Hadi, A.C. 2011. Problematika pembiayaan Mudharabah di perbankan syariah Indonesia. Maslahah. 2(1): Hasan,  M  Ali.  2000. Berbagai  Macam  Transaksi  dalam  Islam  (Fiqh  Muamalat) . Jakarta: Rajawali Pena
Huda,  Nurul  dan  M.  Heykal.  2010. Lembaga  Keuangan  Islam  (Tinjauan  Teoretis dan Praktis. Jakarta: Kencana.
Hulam,  Taufiqul.  2010.  Jaminan  dalam  transaksi  akad  Mudharabah pada perbankan syariah. Mimbar hukum. 22(3):
Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). 2007. Exposure Draft PSAK 105.
Jensen,C.  Michael  dan  W.H.  Mechkling.  “Theory  of  the  firm:  Managerial behavior,  Agency  Costs  and  ownership  structure”. Journal  of  financial economics , 3(1976)
Karim, Adiwarman. 2003. Bank  Islam Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta: IIIT. Karim, Adiwarman. 2004. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan Edisi II . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir.  2012. Bank  dan  lembaga  keuangan  lainnya.  Jakarta :  PT  Rajagrafindo persada.
Khan, F. 2010. How „Islamic‟ is Islamic Banking? Journal of Economic Behavior & Organization.
Muafi,2003.  Pengaruh    Motivasi    Spiritual    Karyawan    terhadap    Kinerja Religius:Studi  Empiris  di Kawasan Industri Rungkut Surabaya", Jurnal Siasat Bisnis,Vol. I, Nomor. 8
Muallim, amir. 2003. Persepsi Masyarakat terhadap lembaga keuangan syariah.
Al mawardi 10 :
Mulki,  Khaikal.  2011.  Analisis  pengaruh  moral  Hazard  terhadap  pembiayaan syariah  di  Indonesia. Skripsi  S1. Universitas  Islam  negeri  Syarif Hidayatullah. Jakarta.
Muslich, Ahmad Wardi. 2010. Fiqh Muamaalat. Jakarta: Amzah
Nasution,  M.  Edwin  dan  R.  wiliasih.  2007.  Profit  sharing  dn  moral  hazard dalam penyaluran dana pihak ketiga bank  umum syariah di Indonesia. Jurnal ekonomi dan pembangunan Indonesia. 7(2):
Rahmanti,  N.V.  2013.  Mengapa  Perbankan  Syariah  masih  disamakan  dengan Perbankan Konvensional. Imanensi. 1(2):
Rahmawaty, Anita. 2012. Model Perilaku Penerimaan Internet Banking Di Bank Syari‟ah:  Peran  Motivasi  Spiritual. Annual  international  Conference  on Islamic studies ke XII Surabaya.
Sari, A.F.K. 2015. Financial Engineering : Win-Win Solution Sun Tzu untuk Jaminan pada  Akad Mudharabah .  (disampaikan  pada  Seminar  Nasional  dan Call For Papers Ekonomi Syariah “Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah” di Universitas Negeri Malang, Malang 5 November 2015).
Sayidah,  Nur.  2012.  Solusi  moral  dan  spiritual  atas  masalah  moral  hazard.
Jurnal ilmiah akuntansi dan Humanika. 2(2). Edisi juni 2012
Vinnicombe, T. 2010. AAOIFI reporting standards: Measuring compliance. Advances in Accounting, incorporating Advances in International Accounting.
Wirdyaningsih,  K.  Perwaatmadja,  G.Dewi,  Dan  Y.S  Barlinti.  2005. Bank  Dan Asuransi Islam Di Indonesia. Jakarta: Kencana.