## PENGARUH CAR, NIM, BOPO, LDR DAN NPL TERHADAP  ROA
(STUDI PADA PT. BPD SUMSEL BABEL)
Mismiwati
Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang

## ABSTRACT
The  performance  of  a  bank  reflected  the  soundness  of  the  bank  itself. Healthy bank is a bank's ability to carry out normal banking operations and is able to  meet  all  its  obligations  properly  in  ways  that  conform  with  applicable regulations. The health of banks is a value that must be maintained by each bank. This is due to both the poor health of banks will affect the confidence the parties related  to  the  bank  as  the  bank's  depositors,  shareholders,  government,  Bank Indonesia and the general public.
This  study  aimed  to  analyze  the  influence  of  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL),  ROA,  Net  Interest  Margin  (NIM)  and  the Loan to Deposit Ratio (LDR) to the Return On Asset (ROA) Bank Sumsel Babel the  period  December  2000-  December  2012.Data  obtained  from  the  Quarterly Financial Report and Annual Report published by the Bank Sumsel Babel with the time period December 2000 to December 2012.
The  analysis  technique  will  be  used  in  this  research  is  multiple  linear regression  to  obtain  a  comprehensive  picture  of  the  relationship  between  the variables and the other variables.
The results of this study showed that simultaneous CAR, NIM, ROA, LDR and  NPL  has  an  effect  on  the  Bank's  performance  Sumsel  Babel  proxied  by  the ROA  of  66.4%  and  the  remaining  33.6%  is  influenced  by  other  factors  not examined  in  this  study.  While  the  results  of  the  partial  test  variable  BOPO significant  negative  effect  on  ROA  and  variable  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) positive  and  significant  impact  on  Return  On  Asset  (ROA)  Bank  Sumsel  Babel. Variable  CAR,  and  NIM  and  no  significant  positive  effect  on  ROA.While  non- performing  loans  (NPL)  and  no  significant  negative  effect  on  Return  On  Asset (ROA) Bank Sumsel Babel.
Keyword  :Return  on  Asset  (ROA),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest Margin  (NIM),  BOPO,    Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non Performing Loan (NPL)

## PENDAHULUAN
Bank adalah lembaga keuangan yang memiliki fungsi utama menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  atau sebagai lembaga intermediary. Bank dituntut untuk menjaga kinerjanya agar dapat meningkatkan  kepercayaan  masyarakat,  sehingga    fungsi  bank  sebagai agent  of development dalam  rangka  meningkatkan  pertumbuhan  ekonomi,  peningkatan lapangan  kerja  serta  kesejahteraan  masyarakat  dapat  terwujud.  Kepercayaan masyarakat  terhadap  bank  akan  terwujud  apabila  bank  mampu  meningkatkan kinerjanya secara optimal.
Kinerja  suatu  bank  tercermin  dari  tingkat  kesehatan  bank  itu  sendiri. Kesehatan bank merupakan kemampuan suatu bank untuk melaksanakan kegiatan operasi  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya dengan  baik  melalui  cara-cara  yang  sesuai  dengan  peraturan  yang  berlaku 1 . Tingkat  kesehatan  bank  merupakan  suatu  nilai  yang  harus  dipertahankan  oleh setiap bank. Hal ini disebabkan karena baik buruknya tingkat kesehatan bank akan mempengaruhi  kepercayaan  pihak-pihak  yang  berhubungan  dengan  bank  seperti para  nasabah  bank,  pemegang  saham,    pemerintah,  Bank  Indonesia  dan masyarakat  umum.  Selain  itu,  tingkat  kesehatan  bank  juga  penting  bagi  bank untuk meningkatkan efisiensi dalam mejalankan usahanya, sehingga kemampuan untuk  memperoleh keuntungan dapat ditingkatkan.Hasil penilaian kesehatanbank tidak dipublikasikan mengingat kerahasiaan bank yang hanya akan diketahui oleh pihak  Bank  Indonesia  dan  bank  itu  sendiri,  terlebih  lagi  terkait  dengan pengukuran aspek manajemen umum dan manajemen risiko yang pengukurannya sangat kualitatif.
Berdasarkan uraian diatas penulis tertarik untuk meneliti mengenai  kinerja Bank  Sumsel  Babel.  Kondisi  kinerja  bank  dapat  dianalisis  melalui  laporan keuangan.  Laporan  keuangan  yang  diterbitkan  mencerminkan  kinerja  bank  dan dapat  dilihat  apakah  bank  tersebut  telah  mencapai  tingkat  efisiensi  yang  baik, dalam  arti  telah  memanfaatkan,  mengelola  dan  mencapai  kinerja  secara  optimal dengan menggunakan sumber-sumber dana yang ada.
Kriteria penilaian kinerja Bank Sumsel  Babel  pada penelitian ini berbeda dengan kriteria yang diterapkan oleh Bank Indonesia. Penelitian ini menggunakan Return  On  Assets (ROA)  sebagai  variabel  dependen  dengan  alasan  bahwa  ROA digunakan  untuk  mengukur  efektifitas  perusahaan  dalam  menghasilkan keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimiliki.  ROA  merupakan  rasio antara  laba  sebelum  pajak  terhadap  rata-rata  total  aset.  Semakin  besar  ROA menunjukkan  kinerja  perusahaan  semakin  baik,  karena  tingkat  pengembalian (return)  semakin  besar.  Varibel  independen  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini merupakan  variabel  yang  menurut  penelitian  sebelumnya  paling  berpengaruh terhadap  kinerja  bank.  Variabel-variabel  tersebut  antara  lain  yaitu Capital Aduquency  Ratio (CAR), Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasi  dibanding
1 Susilo,  Sri  Y,  dkk,  2000, Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya , Salemba  Empat, Jakarta.
Pendapatan Operasi (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL).

## KAJIAN PUSTAKA Pengertian Bank
Undang-Undang  Republik  Indonesia  No.  10  Tahun  1998  tentang Perbankan    menyebutkan  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha  secara  konvensional  dan  atau  berdasarkan  Prinsip  syariah  yang  dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## Laporan Keuangan
Laporan keuangan adalah hasil dari proses akuntansiyang dapat digunakan sebagai  alat  untuk  berkomunikasi  antara  data  keuangan  atauaktivitas  suatu perusahaan  dengan  pihak–  pihak  yang  berkepentingan  dengan  danaatau  aktivitas perusahaan  tersebut 2 ,  adapun  pengertian  lain  dari  laporankeuangan  adalah keadaan  keuntungan  dan  hasil  usaha  perusahaan  serta  memberikanrangkuman historis dari sumber ekonomi, kewajiban perusahaan dan kegiatan yangmengakibatkan  perubahan  terhadap  sumber  ekonomi  yang  dinyatakan secarakuantitatif dalam satuan mata uang. 3

## Analisis Laporan Keuangan
Menurut  Leopold  A.  Bernstein,  analisis  laporan  keuangan  merupakan suatu  proses  yang  penuh  pertimbangan  dalam  rangka  membantu  mengevaluasi posisi keuangan dan hasil operasi perusahaan pada masa sekarang dan masa lalu, dengan  tujuan  untuk  menentukan  estimasi  dan  prediksi  yang  paling  mungkin mengenai kondisi dan kinerja perusahaan pada masa  mendatang.

## Return on Assets (ROA)
Return on Assets (ROA) merupakan rasio yang digunakan untukmengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  profitabilitas  dan  mengelola tingkat  efisiensi  usaha  bank  secara  keseluruhan.  Semakin  besar  nilai  rasio  ini menunjukkan  tingkat  rentabilitas  usaha  bank  semakin  baik  atau  sehat 4 .  Semakin besar Return on Asset menunjukkan kinerja keuangan yang semakin baik, karena tingkat  kembalian  semakin  besar.  Apabila Return  on  Asset meningkat,  berarti profitabilitas  perusahaan  meningkat    sehingga  dampak  akhirnya  adalah peningkatan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang saham.  Rasio Return
2 Munawir, 2000, Analisis Laporan Keuangan , Yogyakarta ; Liberty
3 Harnanto, 2004., Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: UPD AMP, YKPN.
4 Mahrinasari, 2003. Pengelolaan Kredit pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota Bandarlampung , Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Nomor 3 Jilid 8, Universitas Lampung, Lampung
on assets (ROA) dirumuskan sebagai berikut  (SE BI No 6/73/INTERNDPNP tgl 24 Desember 2004):
ROA   =   Laba Sebelum Pajak
Total Asset

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Permodalan  ( Capital  Adequacy )  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengidentifikasi,  mengawasi  dan  mengontrol  resiko-resiko  yang  timbul yang dapat  berpengaruh  terhadap besarnya modal bank. Rasio Capital  Adequacy Ratio (CAR) digunakan untuk mengukur kemampuan permodalan yang ada untuk menutup  kemungkinan  kerugian  didalam  kegiatan  perkreditan  dan  perdagangan surat-surat  berharga.Rasio  CAR  dirumuskan  sebagai  berikut  (SE  BI  No 6/73/INTERN/DPNP tgl 24 Desember 2004):
CAR = Modal Bank Total ATMR

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.  Pendapatan  bunga  bersih  diperoleh  dari pendapatan  bunga  dikurangi  beban  bunga.  Semakin  besar  rasio  ini  maka meningkatnya  pendapatan  bunga  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank sehingga  kemungkinan  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil  (Almilia dan  Herdiningtyas,  2005).Rasio Net  Interest  Margin (NIM)  dirumuskan  sebagai berikut (SE BI No 6/73/INTERN/DPNP tgl 24 Desember 2004):
NIM =  Pendapatan Bunga Bersih Rata-rata Aktiva Produktif
Loan to Deposit  Rasio (LDR)
Kemampuan  likuiditas  bank  dapat  diproksikan  dengan  LDR  ( Loan  to Deposit  Ratio )  yaitu  perbandingan  antara  kredit  dengan  Dana  Pihak  Ketiga (DPK). Rasio ini digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank yang dengan cara membagi  jumlah  kredit  yang  diberikan  oleh  bank  terhadap  dana  pihak  ketiga.
Rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dirumuskan  sebagai  berikut  (SE  BI No 6/73/INTERN/DPNP tanggal 24 Desember 2004):
LDR =  Total Kredit Total Dana Pihak Ketiga

## Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO)
Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) sering disebut  rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). Rasio  BOPO
dirumuskan  sebagai  berikut  (SE  BI  No  6/73/INTERN/DPNP  tgl  24  Desember 2004):
BOPO = Biaya Operasional Pendapatan Operasional Non Performing Loan (NPL)
Salah saturisiko usaha bank adalah risiko kredityang didefinisikan sebagai risiko yang timbul sebagai akibat kegagalan counterparty memenuhi kewajiban.Pada  penelitian  ini  rasio  keuangan  yang  digunakan  sebagai proksiterhadap nilai suatu resiko kredit adalah rasio Non Performing Loan (NPL).
Semakintinggi  rasio  NPL  maka  akan  semakin  semakin  buruk  kualitas  kredit bankyang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar dankemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  besar.Kredit bermasalah  adalah  kredit  dengankualitas  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet sesuai kriteria yang ditetapkan Bank Indonesia.
Rasio Non  Performing  Loan (NPL)  dirumuskan  sebagai  berikut  (SE  BI  No 6/73/INTERN/DPNP tanggal 24 Desember 2004):
NPL =  Kredit Bermasalah Total Kredit
Penelitian Terdahulu
Penulis Variabel Model Analisis Hasil Ponttie Prasnanugraha P “Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia”, 2007. CAR, BOPO, NIM,  NPL dan LDR terhadap kinerja bank yangdiukur dengan ROA Alat  analisis  yang digunakan  adalah analisis regresiberganda dengan  persamaan kuadrat terkecil (OLS) CAR , BOPO,NIM,NPL  dan LDR  secara  bersama-
sama berpengaruh terhadap  ROA.  NPL, NIM
danBOPOberpengaruh secara parsial.
Budi  Ponco  “Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO,  NIM  DAN LDR Terhadap ROA
(Studi  Kasus  Pada Bank  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2004-2007), 2008 CAR,  NPL, BOPO, NIM,  LDR dan ROA Alat  analisis  yang digunakan  adalah regresi linear berganda. CAR , NIM  dan  LDR berpengaruhpositif dan signifikan terhadap ROA, BOPOberpengaruh negatif  dan  signifikan terhadap ROA, sedangkan NPL berpengaruhnegatif dan  tidak  signifikan terhadap ROA. Penni Mulyaningrum, ”Pengaruh Rasio Keuangan  Terhadap Kebangkrutan  Bank di Indonesia”, 2008. CAR,  LDR, NPL, BOPO, ROA,  ROE dan NIM Alat  analisis  yang digunakan  adalah regresi logit. LDR berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas kebangkrutan  bank  di Indonesia.Namun CAR,  NPL,  BOPO, ROE,  dan  NIM  tidak signifikan.. Pandu Mahardian, “Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM DAN LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan” (Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode  Juni  2002  – Juni 2007), 2008 CAR, BOPO, NPL,  NIM, LDR dan ROA Alat  Analisis  yang digunakan adalahpersamaan regresi linier berganda CAR, NIM, dan LDRberpengaruh positif  dan  signifikan terhadap  ROA  serta BOPO berpengaruh negatif  dan  signifikan terhadap  ROA.    NPL berpengaruh negatif terhadap  ROA,  akan tetapi tidak signifikan.
Kerangka Konseptual Penelitian
CAR(X 1 )
NIM(X 2 ) BOPO(X 3 ) LDR(X 4 ) NPL (X 5 )
ROA (Y)

## Hipotesis
H1 : Rasio CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA H2 : Rasio NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA H3: Rasio BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA H4 : Rasio LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA H5 : Rasio NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA

## METODOLOGI PENELITIAN Rancangan Penelitian
Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode deskripitif, dimana penelitian yang dilakukan terhadap variabel yang data-datanya sudah ada tanpa proses manipulasi (data masa lalu).Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui rasio keuangan yang mempengaruhi kinerja Bank Sumsel Babel serta memberikan  saran  berupa  alternatif  dalam  rangka  meningkatkan  kinerja  Bank Sumsel Babel.

## Populasi dan Tehnik Pengambilan Data
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Sumsel  Babel.  Data  dalam penelitian  ini  dikumpulkan  dengan  menggunakan  metode  studi  pustaka  dan dokumentasi. Metode studi pustaka digunakan untuk mengumpulkan data berupa literatur-literatur mengenai gambaran umum obyek penelitian dan mendokumentasikan  laporan  keuangan  Bank  Sumsel  Babel  berdasarkan  laporan publikasi  triwulanan    bankperiode  Desember    2000sampai  dengan  Desember 2012.

## Variabel Penelitian
Variable-variabel yang digunakan dalam penelitian  ini adalah :
1) Variabel  dependen  (Y)  berupa  kinerja  Bank  Sumsel  Babel  yang  diukur dengan Return On Assets (ROA).
2) Variabel  independent  beruparasio  keuangan  CAR  (X1),    NIM  (X2),  BOPO (X3) , LDR (X4),NPL (X5).

## Teknik Analisis Data
Sesuai  dengan  hipotesis  yang  dirumuskan  maka  alat  analisis  yang digunakan  adalah  analisis  regresiberganda  dengan  persamaan  kuadrat  terkecil (OLS).  Adapun  bentuk  model  yang  digunakan  darimodel  dasar  penentuan  ROA adalah sebagai berikut :
ROA = a + b1CAR + b2NIM+ b3BOPO + b4LDR + b5NPL + e
Pengujian  hipotesis  penelitian  ini  akan  dilakukan  dengan  uji  secara  statistik dengan menggunakan :
1) Pengujian Asumsi Klasik
Karena  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder,  maka  untuk  menentukan ketepatan model perlu dilakukan pengujian atas beberapa asumsi klasik yang mendasari  model  regresi.  Pengujian  asumsi  klasik  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  meliputi  uji,  normalitas,  multikolinearitas,  heteroskedatisitas dan autokorelasi.
2) Pengujian Hipotesis
a. Koefisien Determinasi
b. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statisitk F)
c. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
Analisi penelitian ini dilakukan dengan menggunakan program komputer Statistical Package For  Social Sciencess ( SPSS ) For  Window s ver. 17,0. Hasil perhitungan  statistik  disajikan  dalam  bentuk  deskriptif  untuk  memaparkan deskripsi  data  dengan  menggunakan  analisis  inferensial  untuk  mengetahu hubungan dan pengaruh antar variabel penelitian.

## Deskripsi Sampel Penelitian
Penelitian ini menggunakan data rasio keuangan triwulanan Bank Sumsel Babel  berupa  ROA,  CAR,  NIM,  BOPO,  LDR  dan  NPL  periode  Desember  2000 sampai dengan Desember 2012.
Tabel 1. Distribusi Sampel Keterangan Jumlah Periode waktu (jumlah trisemester yang dianalisis) 49 Data outlier 0 Jumlah data yang dianalisis 49 Tabel 2. Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR (X1) 49 .110 .269 .15598 .032993 NIM  (X2) 49 .028 .158 .09027 .027371 BOPO (X3) 49 .642 .923 .81341 .058127 LDR (X4) 49 .342 .938 .62539 .162315 NPL (X5) 49 .012 .082 .02894 .013309 ROA (Y) 49 .013 .046 .02457 .007778 Valid N (listwise) 49
Dari  Tabel  4.2  dapat  dilihat  bahwa  rata-rata Capital  Adequacy  Ratio (CAR) Bank Sumsel Babel adalah 15,598%, nilai CAR terendah pada Triwulan II 2011  yaitu  sebesar  11,06%,  nilai  CAR  tertinggi  terjadi  pada  Triwulan  IV  2000 yaitu  sebesar  26,85%.  CAR  Bank  Sumsel  Babel  per  Triwulan  IV  2012  sebesar 13,55%  masih  dibawahCAR  Perbankan  Nasional  yaitu  sebesar  17,32%(Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013).
Rata-rata Net  Interest  Margin (NIM)  Bank  Sumsel  Babel  adalah  sebesar 9,027%, NIM terendah pada Triwulan I 2004 sebesar 2,80%, NIM tertinggi pada Triwulan  IV  2006  sebesar  15,83,  sedangkan  NIM  per  Triwulan  IV  2012  sebesar 6,5% diatas NIM perbankan nasional yaitu sebesar 5,5% (Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013).
Rata-rata  Biaya  Operasi  dibanding  dengan  Pendapatan  Operasi  (BOPO) Bank Sumsel  Babel  adalah 81,34%,  BOPO terendah pada Triwulan  I 2001  yaitu sebesar 64,23%,  BOPO tertinggi pada Triwulan II 2005 sebesar 92,27%, BOPO per Triwulan IV 2012 sebesar 82,28% diatas BOPO rata-rata perbankan nasional sebesar 74,15% (Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013) Rata-rata Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  Bank  Sumsel  Babel  adalah 62,539%,  LDR  terendah  pada  Triwulan  I  2007  sebesar  34,18%,    LDR  tertinggi pada  Triwulan III 2004 sebesar 93,77%. LDR per Desember 2012 adalah 75,98% dibawah  LDR  rata-rata  perbankan    nasional  yaitu  sebesar  83,96%  (Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013)
Rata-rata Non Performing Loan (NPL) Bank Sumsel Babel adalah  sebesar 2,894%.  NPL  terendah  pada  Triwulan  II  tahun  2011  yaitu  sebesar  1,23%,    NPL tertinggi  pada Triwulan III 2012 yaitu sebesar 8,22%.  NPL per Desember 2012 adalah  sebesar  6,82%    diatas  NPL  rata-rata  perbankan  nasional  yaitu  sebesar 2,29%(Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013) Rata-rata Return  On  Assets (ROA)  Bank  Sumsel  Babel  adalah  sebesar 2,457%,  ROA  terendah  pada  Triwulan  IV  2006  sebesar  1,30%,  ROA  tertinggi pada  Triwulan  II  2001  sebesar  4,62%,  ROA  Triwulan  IV  2012  sebesar  1,90%di bawah ROA rata-rata perbankan nasional   yaitu  sebesar 3,08% (Bank  Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013)

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Pengujian  normalitas  data  secara  analisis  statistik  dilakukan  dengan menggunakan Uji Kolmogorov–Smirnov .
Tabel 3. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
CAR (X1)  NIM (X2)  BOPO(X3)  LDR (X4)  NPL(X5)  ROA (Y) N 49 49 49 49 49 49 Normal Parameters a,,b Mean .15598 .09027 .81341 .62539 .02894 .02457 Std. Deviation .032993 .027371 .058127 .162315 .013309 .007778 Most Extreme Differences Absolute .149 .127 .114 .097 .162 .126 Positive .149 .127 .076 .092 .162 .126 Negative -.083 -.110 -.114 -.097 -.102 -.068 Kolmogorov-Smirnov Z 1.043 .892 .796 .681 1.135 .879 Asymp. Sig. (2-tailed) .226 .404 .551 .742 .152 .422 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Uji Multikolineritas

## Tabel 4. Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficientsa No Model Collinearity statistics Tolerance VIF 1 CAR (X1) .654 1.529 2 NIM (X2) .857 1.167 3 BOPO (X3) .841 1.188 4 LDR (X4) .919 1.088 5 NPL (X5) .872 1.146 a. Dependent Variable: lnroa
Hasil Analisis diatas terlihat untuk kelima variabel independent,  memiliki nilai Tolerance lebih  besar  dari  0,1  dan  nilai    VIF  kurang  dari  10  dengan demikian  dapat  disimpulkan  model  regresi  tersebut  tidak  terdapat  problem multikolinieritas, maka model regresi yang ada layak untuk dipakai.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas    bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model regresi  terjadi  ketidaksamaan  varians  dari  residual  satu  pengamatan  ke pengamatan,  atau  yang  lain.Bila  varians  dari  residual  dari  suatu  pengamatan  ke pengamatan  lain  tetap  maka  disebut  homoskedastisitas,  sedangkan  jika  berbeda disebut  heteroskedastisitas.Model  regresi  yang  baik  tidak  terdapat  masalah heteroskedastisitas.

## Gambar 1. Grafik Heteroskedastisitas
Berdasarkan  Gambar  4.1.  tersebut  dapat  diketahui  bahwa  data  (titik-titik) menyebar  secara  merata  di  atas  dan  di  bawah  garis  nol,  tidak  berkumpul  di  satu tempat,  serta  tidak  membentuk  pola  tertentu  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa pada uji regresi ini tidak terjadi problem heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Autokorelasi pada model regresi artinya ada korelasi antar anggota sampel yang  diurutkan  berdasarkan  waktu  saling  berkorelasi.  Untuk  mengetahui  adanya Autokorelasi  dalam  suatu  model  regresi  dilakukan  melalui  pengujian  terhadap nilai uji Durbin Watson (Uji DW), dengan ketentuan sebagai berikut :
 Kurang dari 1,10 = Ada autokorelasi
 1,10 s/d 1,54 = Tanpa kesimpulan
 1,55 s/d 2,46 = Tidak ada autokorelasi
 2,46 s/d 2,90 = Tanpa kesimpulan
 Lebih dari 2,91 = Ada autokorelasi
Dari  pengujian  menggunakan  SPSS,  menghasilkan  nilai  Durbin-Watson sebesar 1.541 disimpulkan bahwa tidak ada masalah autokorelasi.
Analisis Regresi Linear Berganda
Tabel 5. Ringkasan Hasil Estimasi Regresi Variabel Koefisien unstandardized Standar error Koefisien standardized t-rasio p-value Konstanta .093 .012 - 8,040 .000 CAR (X1) .026 .024 .109 1,057 .296 NIM (X2) .004 .026 .013 .142 .888 BOPO (X3) -.101 .012 -.755 -8,276 .000 LDR (X4) .019 .004 .392 4,500 .000 NPL (X5) -.087 .052 -.149 -1,670 .102 F 19,990 Sign=0.000 R 0,836 r 2 0,699 Adj. r 2 0,664 N 49

## Dari tabel diatas, maka persamaan regresi yang terbentuk adalah
Y = 0.093 + 0.026X1 + 0.004X2 – 0.101X3 + 0.019X4 – 0.087X5
Dari tabel persamaan tersebut, maka dapat diketahui bahwa variabel yang berpengaruh terhadap ROA adalah BOPO (t-rasio -8,276) dan LDR (t-rasio 4,500)
Uji Determinasi
Tabel 6. Koefisien Determinasi R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 0.836 0.699 0.664 .004507
Dari  tabel  diatas  terlihat  bahwa  nilainilai  Adjusted  r 2 sebesar 0,664menunjukkan  bahwa  variabel  independen  (CAR,  NIM,  BOPO,  LDRdan NPL) dapat mempengaruhi ROA sebesar 66,4%, sedangkan sisanya yaitu sebesar 33.6% dijelaskan oleh faktor lain.
Uji F (F-test) Tabel 7 Hasil Regresi Uji F Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression .002 5 .000 19,990 .000 a Residual .001 43 .000 Total .003 48
Dari  hasil  perhitungan  didapat  nilai  F  hitung  sebesar  19,990  dengan  P value  sebesar  0,000.  Hal  ini  berarti  nilai  P  value  kurang  dari  0,05  yang menunjukkan  hasil  uji  ini  menolak  H 0 dan  menerima  H 1 .  Dari  hasil  uji  F  ini disimpulkan bahwa variabel CAR, NIM, BOPO, LDR, dan NPL secara bersama- sama mempunyai pengaruh yang berarti terhadap ROA.
Uji t (t-test)
Tabel 8. Hasil Regresi Uji t Variabel t-rasio p-value Konstanta 8,040 .000 CAR (X1) 1,057 .296 NIM (X2) .142 .888 BOPO (X3) -8,276 .000 LDR (X4) 4,500 .000 NPL (X5) -1,670 .102

## PEMBAHASAN Pengaruh CAR Terhadap ROA
Dari  hasil  penelitian  diperoleh  nilai  t  hitung  ROA  sebesar  1,057  dengan tingkat  signifikansi  sebesar  0,296.  Hal  ini  berarti  nilai  P  value  lebih  besar  dari 0,05 yang menunjukkan hasil uji ini menerima Ho dan menolak H1. Dari hasil uji t ini disimpulkan bahwa tidak ada pengaruh variabel CAR secara parsial terhadap ROA.
Hasil  penelitian ini menunjukkan  bahwa CAR Bank Sumsel Babel tidak berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  disebabkan  Bank  Sumsel Babel  harus menjaga rasio CAR sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia di atas 8%.    Rata-rata  rasio  CAR  Bank  Sumsel  Babel  15,598%  di  bawah  rata-rata perbankan nasional sebesar 17,32% (Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No.  20,  Maret  2013).  Dalam  rangka  menjaga  rasio  CAR  sesuai  ketentuan regulator  maka  atas  kelebihan  dana  yang  tidak  dapat  disalurkan  ke  pinjaman. Bank  Sumsel  Babel    menempatkan  dana  tersebut  pada  penempatan  dana  yang aman  di  Bank  Indonesia  dalam  bentuk  Fasilitas  Simpanan  Bank  Indonesia (FASBI)  dan  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI)    sehingga  CAR  tidak  berpengaruh banyak terhadap profitabilitas Bank Sumsel Babel.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  pertama  yang menyatakan bahwa Capital Asset Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) sehingga hipotesis pertama tidak diterima.

## Pengaruh NIMTerhadap ROA
Dari  hasil  penelitian  diperoleh    nilai  t  hitung  NIM  sebesar  0,142  dengan tingkat  signifikansi  sebesar  0,888.  Hal  ini  berarti  nilai  P  value  lebih  besar  dari 0,05 yang menunjukkan hasil uji ini menerima Ho dan menolak H1. Dari hasil uji t ini disimpulkan bahwa tidak ada pengaruh variabel NIM secara parsial terhadap ROA.
Hasil  penelitian ini menunjukkan  bahwa NIM Bank Sumsel Babel tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  dimana  selama  periode  penelitian  dapat dilihat  bahwa  setiap  kenaikan  NIM  tidak  semuanya  mengakibatkan  kenaikan ROA,  begitu  pula  sebaliknya  tidak  semua  penurunan  NIM  mengakibatkan penurunan ROA.
Rasio  ROA  diperoleh  dari  laba  sebelum  pajak  dibandingkan  dengan  aset bank.  Laba Bank Sumsel Babel  tidak hanya dipengaruhi  dari pendapatan bunga bersih (NIM) saja, namun dipengaruhi juga oleh pendapatan dan biaya operasional lainnya.
Selama  periode  penelitian  dapat  dilihat    bahwa  peningkatan    pendapatan bunga  bersih  Bank  Sumsel  Babel  tidak  semuanya  mengakibatkan  peningkatan laba    dan    tidak  semua  penurunan  pendapatan  bunga  bersih  mengakibatkan penurunan  laba.  Hal  ini  disebabkan    karena  laba  Bank  Sumsel  Babel  lebih dipengaruhi    biaya  operasional  yang  harus    dikeluarkan    sesuai  dengan  aktivitas bank  misalnya biaya sumber daya manusia,  penyusutan aktiva tetap, biaya  atas cadangan penurunan nilai aktiva produktif dan biaya lainnya di luar biaya bunga.
78
Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan hipotesis kedua  yang menyatakan bahwa Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return On Asset (ROA) sehingga hipotesis kedua tidak diterima.

## Pengaruh BOPOTerhadap ROA
Dari hasilpenelitian diperoleh  nilai t hitung BOPO sebesar -8.276 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000. Hal ini berarti nilai P value lebih kecil dari 0,05 yang menunjukkan hasil uji ini menolak Ho dan menerima H1. Dari hasil uji t ini disimpulkan  bahwa  ada  pengaruh  variabel  BOPO  secara  parsial  terhadap  ROA dan pengaruhnya adalah negatif.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan    bahwaBOPO  Bank  Sumsel  Babel berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  dan  pengaruhnya  adalah  negatif  artinya setiap kenaikan BOPO akan menurunkan ROA dan setiap penurunan BOPO akan meningkatkan  ROA.  Hal  ini  disebabkan  karena  tingkat  efisiensi  bank  dalam menjalankan operasinya berpengaruh terhadap tingkat pendapatan yang dihasilkan Bank Sumsel Babel.
Rata-rata  BOPO  Bank  Sumsel  Babel  selama  periode  penelitian  adalah sebesar  81,34%, BOPO per Desember 2012 sebesar 82,28% di atas BOPO rata- rata  perbankan  nasional  sebesar  75,4%    (Bank  Indonesia,  Kajian  Stabilitas Keuangan No. 20, Maret  2013). Jika Bank Sumsel Babel  mampu menekan rasio BOPO  maka  akan  meningkatkan  laba  Bank  Sumsel  Babel  dan  rasio Return  On Asset (ROA).
Meningkatkan    BOPO  Bank  Sumsel  Babel  dapat  dilakukan  dengan  dua cara yaitu :
a. Menurunkan Biaya Operasi
Menurunkan  biaya  operasi  dapat  dilakukan  Bank  Sumsel  Babel  dengan menurunkan  komponen  biaya  yang  berhubungan  dengan  operasi  perusahaan antara lain dengan  menurunkan biaya bunga dengan meningkatan  dana retail dan murah dalam bentuk tabungan,dan giro serta   menurunkan  dana mahal dalam  bentuk  deposito.  Selain  itu  Bank  Sumsel  Babel  harus    menurunkan rasio  NPL  dengan  cara  melakukan  penyelamatan  dan  penyelesaian  kredit bermasalah    guna  mengurangi  biaya  pencadangan  atas  kredit  bermasalah. Penyelamatan  kredit  bermasalah  ini  dapat  dilakukan  melalui  beberapa  cara misalnya  dengan  melakukan  penataan  ulang  ( restrukturisasi ),  penjadwalan ulang  ( rescheduling ),  persyaratan  ulang  ( reconditioning ).  Kredit  bermasalah yang tidak dapat dilakukan penyelamatan serta tidak memiliki prospek usaha lagi  maka  segera  dilakukan  penyelesaian  kredit  melalui  esekusi  (penjualan) jaminan kredit.
b. Meningkatkan Pendapatan Operasi
Meningkatkan  pendapatan  ini  dapat  dilakukan  Bank  Sumsel  Babel  dengan cara :
- Meningkatkan  pendapatan  bunga  kreditdengan  cara  memberikan  kredit sampai  dengan  maksimal  LDR  yang  diperkenankan  oleh  Bank  Indonesia dengan  catatan  penyaluran  kredit  disektor  yang  tepat  sehingga  tidak menyebabkan kredit bermasalah yang akan menimbulkan beban bank.
- Memaksimalkan  pengelolaan    dana  pihak  ketiga  yang  tidak  dapat disalurkan di kredit agar tidak idle maka dicari penempatan  atau investasi yang paling menguntungkan dengan tetap memperhatikan risiko bank.
- Meningkatkan  fee  based  income  dimana fee  based  income Bank  Sumsel Babel  perDesember  2012  sebesar  Rp.  105.639  juta  atau  baru  mencapai 5,83%  dari  total  pendapatan  bank.  Meningkatkan fee  based  income ini dapat dilakukan melalui strategi menerbitkan produk baru, inovasi produk dan    meningkarkan  jasa  layanan  bank  misalnya  jasa  layanan  p ayroll, payment, cash management, safe deposit box dan aktivitas jasa devisa.
Hasil  penelitian  ini    sesuai  dengan  hipotesis  ketiga  yang  menyatakan bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA) sehingga hipotesis ketiga  diterima.

## Pengaruh LDR Terhadap ROA
Dari    hasil  penelitian  diperoleh  nilai  t  hitung  LDR  sebesar  4,500  dengan tingkat  signifikansi  sebesar  0,000.  Hal  ini  berarti  nilai  P  value  lebih  besar  dari 0,05 yang menunjukkan hasil uji ini menolak Ho dan menerima H1. Dari hasil uji t ini disimpulkan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkanbahwa  LDR  Bank  Sumsel  Babel berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA  dan  pengaruhnya  adalah  positif, artinya setiap kenaikan rasio LDR akan meningkatkan ROA  Bank Sumsel Babel. Rata-rata LDR  Bank Sumsel Babel selama periode penelitian adalah 62,539% di bawah LDR rata-rata perbankan nasional  yaitu sebesar 83,96% (Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013) dan  di bawah rasio sehat Bank Indonesia yaitu antara 85%-100%.  Jika Bank Sumsel Babel  dapat meningkatkan rasio  LDR  dengan  meningkatkan  penyaluran  kredit  maka  dapat  meningkatkan profitabilitasnya sehingga meningkatkan ROA, namun  Bank Sumsel Babel harus menjaga kualitas kredit  yang disalurkan agar tidak bermasalah sehingga  menjadi beban.
Bank Sumsel Babel tidak dapat memaksimalkan penyaluran kredit karena terbentur  dengan  rasio  CAR  yang  disyaratkan  oleh  Bank  Indonesia.  Untuk memaksimalkan  kredit  maka  Bank  Sumsel  Babel  harus    menambah  modalnya agar  rasio  CAR  tidak  tertekan.  Perlu  dihitung  berapa  kebutuhan  modal  yang cukup bagi Bank Sumsel Babel guna meningkatkan kinerjanya karena modal yang terlalu  besar    dapat    mempengaruhi  jumlah  perolehan  laba      sedangkan  modal yang  terlalu  kecil  akan  membatasi  kemampuan  ekspansi  Bank  Sumsel  Babel. Tambahan  modal  Bank  Sumsel  Babel  dari  laba  yang  dibagi  setiap  tahun hanya  sebesar  38%  dalam  bentuk  cadangan  umum  dan  cadangan  tujuan. Pembagian laba  Bank Sumsel Babel adalah 60% untuk deviden, cadangan umum 25%,  cadangan  tujuan  13%  dan  dana  kesejahteraan  2%.  Untuk  meningkatkan modal  Bank  Sumsel  Babel    maka  dapat  dilakukan  melalui  beberapa  cara  antara lain  dengan    tambahan  setoran    modal  dari  pemegang  saham, Initial  Public Offering (IPO),  menerbitkan  obligasi  subordinasi  dan  kaji  ulang    kebijakan pembagian deviden 60% dan retention ratio 38%
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  hipotesis  ke  empat  yang  menyatakan bahwa Loan  Deposits  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return On Asset (ROA) sehingga hipotesis keempat diterima

## Pengaruh NPLTerhadap ROA
Dari hasil penelitian diperoleh   nilai  t  hitung NPL sebesar  -1,670 dengan tingkat  signifikansi  sebesar  0,102.  Hal  ini  berarti  nilai  P  value  lebih  besar  dari 0,05 yang menunjukkan hasil uji ini menerima Ho dan menolak H1. Dari hasil uji t  ini  disimpulkan  bahwa  pengaruh  NPL  terhadap  ROA  adalah  negatif  dan  tidak ada pengaruh  NPL secara parsial terhadap ROA.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Non  Performing  Loan (NPL) Bank Sumsel Babel tidak berpengaruh signifikan  terhadap profitabilitas bank. Hal ini  disebabkan  karena  selama  periode  penelitian  Bank  Sumsel  Babel  mampu menjaga  ratio  NPL  rata-rata  2,894%  di  bawah  NPL  yang  disyaratkan  Bank Indonesia  yaitu  5%.  Masih  rendahnya  NPL    menyebabkan    Bank  Sumsel  Babel tidak  membentuk  biaya  pencadangan    aktiva  produktif    yang  besar  dan    nilai Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) masih dapat mengcover kredit bermasalah  yang  ada.  Selain  itu  NPL  bisa    terjadi  bukan  karena  debitur  tidak sanggup  membayar  angsuran  pijaman    akan  tetapi  dapat  disebabkan  karena ketatnya peraturan Bank Indonesia dalam hal penggolongan kredit  sesuai PBI No. 14/15/PBI/2012  yang mengakibatkan debitur yang tadinya berada dalam kategori lancar  bisa  turun  menjadi  kurang  lancar.    Dengan  demikian    NPL  tidak  banyak berpengaruh terhadap  profitabilitas (ROA) Bank Sumsel Babel.
Bank  Sumsel  Babel  harus    menjaga  NPL  di  bawah  rasio  5%  sesuai ketentuan  Bank  Indonesia mengingat  posisi  tahun 2012 terjadi peningkatan NPL di  atas ketentuan  yaitu sebesar 6,82%. Meskipun berdasarkan hasil penelitian ini menyatakan bahwa NPL  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA namun jika bank  tidak  dapat  menjaga  NPL  di  bawah  standar  yang  ditetapkan  oleh  BI  dapat mengakibatkan pengaruh terhadap terhadap ROA dan kinerja bank serta penilaian tingkat kesehatan bank.
Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan hipotesis ke lima yang menyatakan bahwa Non  Performing  Loan  Ratio (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return On Asset (ROA) sehingga hipotesis kelima tidak diterima.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  data  dan  pembahasan  dapat  ditarik  beberapa kesimpulan sebagai berikut :
1. VariabelCAR, NIM, BOPO, LDR, dan NPL secara bersama sama mempunyai pengaruh  terhadap ROA sebesar 66,4% sedangkan sisanya 33,6% dipengaruhi oleh faktor lain.
2. Variabel yang secara partial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA adalah CAR, NIM, dan NPL
3. Variabel  yang  secara  partial  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  adalah BOPO dan LDR
4. Variabel  BOPO    bernilai  negatif  yang  berarti    bahwa  semakin  tinggi    BOPO mengakibatkan semakin rendah kinerja (ROA) Bank Sumsel Babel begitu pula sebaliknya  semakin  rendah  BOPO    maka  akan  semakin  tinggi  kinerja  (ROA) Bank Sumsel Babel.
5. Variabel    LDR    bernilai  positif  yang  berarti  bahwa  semakin  tinggi  nilai  LDR mengakibatkan  semakin  tinggi  kinerja(ROA)Bank  Sumsel  Babel  begitu  pula sebaliknya  semakin  rendahLDR  maka  akan  semakin  rendah  kinerja  (ROA) Bank Sumsel Babel

## Saran
Berdasarkan  kesimpulan  tersebut  diatas,  disusun  sejumlah  saran  sebagai berikut :
1. Saran  untuk  pengambil  kebijakan  Bank  Sumsel  Babel    dalam  rangka meningkatkan kinerjanya adalah dengan meningkatkan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dan menurunkan rasio BOPO.
2. Meningkatkan  rasio  LDR    dengan  cara  meningkatkan  penyaluran  kredit sehingga diperlukan tambahan modal  agar rasio CAR tidak tertekan.  Untuk meningkatkan  modal  Bank  Sumsel  Babel    maka  dapat  dilakukan  melalui tambahan  setoran    modal  dari  pemegang  saham, Initial  Public  Offering (IPO),  menerbitkan  obligasi  subordinasi  atau  kaji  ulang      kebijakan pembagian deviden 60% dan retention ratio 38%
3. Menurunkan rasio BOPO Bank Sumsel Babel dapat dilakukan dengan cara :
a. Meningkatan  pendapatan  dengan  memaksimalkan  penyaluran  kredit sertamemaksimalkan  pengelolaan    dana  pihak  ketiga  yang  tidak  dapat disalurkan di kredit agar tidak idle melalui penempatan dana atau investasi yang paling menguntungkan dengan tetap memperhatikan risiko bank serta meningkatkan produk dan jasa layanan bank sehingga dapat meningkatkan fee based income.
b. Menurunkan  biaya  antara  lain  dengan  meningkatkan  penghimpunan  dana murah  (tabungan  dan  giro)    dan    menurunkan  penghimpunan  dana  mahal (deposito)
c. Menurunkan  rasio  NPL  guna  mengurangi  biaya  pencadangan  atas  kredit bermasalah.  Penyelamatan  kredit  bermasalah  ini  dapat  dilakukan  melalui beberapa cara misalnya dengan melakukan penataan ulang
( restrukturisasi ),  penjadwalan  ulang  ( rescheduling ),  persyaratan  ulang ( reconditioning ).

## DAFTAR PUSTAKA
Almilia  dan  Herdiningtyas,  2005,    Analisis  Rasio  CAMEL  terhadap    Prediksi Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Periode  2000-2002, Jurnal Akuntansi dan Keuangan , Vol. 7 No. 2 November. Bank  Indonesia,  1998.  Undang-undang  No.  10  tahun  1998  tentang Perbankan, Republik Indonesia, , Jakarta
Bank  Indonesia,  2004.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  perihal Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum tanggal  12  April 2004, Republik Indonesia, Jakarta
Bank  Indonesia,  2004.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP  perihal Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum tanggal  31  Mei 2004, Republik Indonesia, Jakarta
Bank  Indonesia,  2004.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/73/Intern/DPNP perihal Pedoman  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum (CAMELS  Rating), tanggal  24  Desember  2004,  Republik  Indonesia, Jakarta
Bank  Indonesia,  2005.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  7/50/PBI/2005  perihal Transparansi  Kondisi  Keuangan  Bank tanggal  29  Nopember  2005, Republik Indonesia, Jakarta
Bank  Indonesia,  2012.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  14/15/PBI/2012  perihal Penilaian Kualitas Aset tanggal  24 Oktober 2012, Republik  Indonesia, Jakarta
Bank  Indonesia,  2012.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  14/18/PBI/2012  perihal
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank, tanggal 28 Nopember 2012, Republik Indonesia, Jakarta
Bank Indonesia, Kajian Stabilitas Keuangan No. 20, Maret 2013, Jakarta Bernstein, Leopold A.; Steward C. Mayers, and J.Marcus, 1995. Fundamental of CorporateFinance .Fourth Edition. Grew–Hill, New York Budi  Ponco,  2008,  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR Terhadap ROA (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta, Tesis , Universitas Diponegoro, Semarang.
Harnanto, 2004. Analisa Laporan Keuangan, Yogyakarta: UPD AMP, YKPN.
Hermanto, 2001, Sistem Akuntansi, Survey dan Tehnik Anlisa , Edisi Pertama, BPFE, UGM Jakarta
Imam  Ghozali.  2005. Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS . Edisi 3. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Mahrinasari. 2003. Pengelolaan Kredit padaBank Perkreditan Rakyat di Kota Bandarlampung, Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Nomor 3 Jilid 8.
Munawir, 2000, Analisis Laporan Keuangan , Yogyakarta ; Liberty Nu’man  Hamzah  Pahlevi  ,  2009,  Analisis  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL, BOPO  dan  EAQ  Terhadap  Perubahan  Laba  (studi  Empiris  pada  Bank Umum di Indonesia, Tesis , Universitas Diponegoro, Semarang. Pandu  Mahardian,  2008,  Analisis  Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM  dan LDR  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  (Studi  Kasus  Perusahaan Perbankan  Yang  Tercatat  di  BEJ  Periode  Juni  2002-Juni  2007), Tesis ,
Universitas Diponegoro, Semarang.
Ponnttie  Prasnanugraha  P,  2007,  Analisis  Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia, Tesis ,  Universitas  Diponegoro, Semarang.
Penni  Mulyaningrum,  2008,  Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Kebangkrutan Bank di Indonesia, Tesis , Universitas Diponegoro, Semarang Singgih  Santoso,  dan  Fandi  Tjiptono,  2001, Riset  Pemasaran,  Konsep  dan Aplikasi dengan  SPSS, Efex Komputindo Jakarta. Susilo,  Sri  Y,  dkk,  2000, Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya, Salemba Empat, Jakarta.