## ANALISIS PEMBIAYAAN BERMASALAH
( NON PERFORMING FINANCING
) PADA ASTRA CREDIT COMPANIES (ACC) CABANG PONTIANAK
Amelia mels_only@hotmail.com STIE Indonesia Pontianak

## ABSTRACT
This  research  was  conducted  to  obtain  what  cause  of  overdue  financing  and  how  to overcome problems in the Astra Credit Company (ACC) Pontianak Branch. The variables of  this  study  are  single  variables,  non  performing  financing  (NPF),  which  become indicators include External and Internal. The method used in this research is descriptive research method. The form of  research is a case study. Data collection techniques are direct  communication  techniques, documentary study techniques. Data collection tools are interviews and archives. From the analysis in this study, the following conclusions are Inadequate human resources, Analysis at the outset of funding submissions, and East Pontianak Region which is the largest source problem.

## Key word: Non Performing Financing, External, Internal

## I. PENDAHULUAN
Perusahaan  atau  lembaga  pembiayaan  adalah  badan  usaha  diluar  bank  atau lembaga  keuangan  bukan  bank  yang  memberikan  fasilitas  pinjaman  biaya  atau barang dan jasa sesuai kemampuan dan kebutuhan debitur. Pembiayaan menurut UU Perbankan  No.  10  Tahun  1998,  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak bank yang dibiayai untuk mengembalikan sejumlah  uang  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  bagi  hasil  (Kasmir, 2004: 102).
Aktivitas perusahaan pembiayaan atau multifinance di Indonesia diperkenalkan pertama  kali  oleh  pemerintah  pada  masa  orde  baru,  seiring  dengan  terbitnya  SKB Menteri  Keuangan,  Menteri  Perindustrian  dan  Menteri  Perdagangan  tentang perizinan  usaha  lewat leasing (sewa  guna  usaha).  Pada  masa  itu,  perkembangan usaha  masih  berjalan  merangkak  serta  jumlah  perusahaan  pun  semakin  sedikit. Multifinance merupakan  salah  satu  bentuk  usaha  dibidang  lembaga  keuangan  non
Non Performing Financing; External; Intenal
bank yang mempunyai peranan sangat penting dalam pembiayaan dan pengelolaan salah  satu  sumber  dana  pembangunan  di  Indonesia  dan  telah  membuktikan  diri sebagai entitas bisnis yang memberikan manfaat besar bagi dunia usaha, baik kecil, menengah, besar dan pemerintah.
Analisis pembiayaan memiliki tujuan. Tujuan umum analisis pembiayaan adalah pemenuhan jasa pelayanan terhadap kebutuhan masyarakat dalam rangka mendorong dan  melancarkan  perdagangan,  produksi,  jasa-jasa,  bahkan  konsumsi  yang kesemuanya  ditujukan  untuk  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  (Muhammad, 202:261).  Analisa  keuangan  yang  sering  digunakan  untuk  menilai  kinerja  suatu perusahaan  adalah  analisis  rasio  keuangan.  Dengan  analisis  rasio  keuangan  akan dapat  diketahui  tingkat  likuiditas,  tingkat  solvabilitas  dan  tingkat  rentabilitas perusahaan. Dengan mengetahui tingkat suatu perubahan, maka akan dapat diketahui kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  dengan jaminan  harta  lancarnya.  Tingkat  likuiditas  ini  sangat  berguna  bagi  perusahaan khususnya kreditur yang memberikan kredit jangka pendek maupun jangka panjang.
Surat edaran Otoritas Jasa Keuangan (OJK) No. 01/SEOJK .05/ 2016 mengenai tingkat kesehatan perusahaan pembiayaan. Tingkat kesehatan keuangan merupakan hasil  penilaian  kondisi  Perusahaan  Pembiayaan  terhadap  risiko  permodalan, likuiditas,  asset,  operasional  dan  kinerja  Perusahaan  Pembiayaan.  Otoritas  Jasa Keuangan  atau  disingkat  OJK  adalah  lembaga  yang  indepeden  sebagaimana dimaksud dalam undang-undang mengenai Otoritas Jasa Keuangan.
ACC  (Astra  Credit  Companies) adalah  salah  satu  anak  dari  perusahaan Astra International yang  bergerak  dibidang multifinance ( leasing )  untuk  kendaraan  roda empat  khusunya  untuk  produk  kendaraan  roda  empat  milik  Astra  seperti  Toyota, Daihatsu, Isuzu, dan  yang  lainnya. Astra Credit Companies (ACC) didirikan sejak tahun  1982  dan  terus  berkembang  hingga  menjadi  perusahaan  yang  besar,  bahkan Astra Credit Companies (ACC) telah meneriman beberapa penghargaan, salah satu pengahrgaan  yang  diterima  adalah Top  Brand yang  diperoleh  dari  majalah marketing. Keberhasilan dari Astra Credit Companies selaku pimpinan pasar saat ini dapat menjadi best practice bagi perusahaan finance lainnya.
Astra  Credit  Companies  (ACC) wilayah  Pontianak  khususnya  mengalami penurunan  dari  awal  tahun  2015  hingga  2017.  Ada  beberapa  penyebab  kenaikan
Non Performing Financing; External;
Intenal
profit di perusahaan ini yaitu wilayah, faktor internal, faktor external, ekonomi dan beberapa  faktor  lain  yang  menjadi  faktor  kenaikan  dan  penurunan  pembiayaan bermasalah  (NPF)  di  perusahaan  ini.  Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menganalisa penyebab  penurunan  pembiayaan  bermasalah  (NPF)  pada  faktor  eksternal  dan internal  setiap  bulan.  Keberlangsungan  hidup  perusahaan  sangat tergantung  pada debitur yang meminjam dana di Astra Credit Companies (ACC) .
Tabel 1.1
Data Keuangan Pembiayaan Bermasalah Periode Januari 2015 - November 2017 Astra Credit Companies (ACC) Cab. Pontianak
(Dalam Milyar Rupiah)
Tahun
Pembiayaan Overdue
Total Pembiayaan (OSA) NPF (%) Kurang Lancar (8-30) Diragukan (31-60) Macet (61-90) Total Pembiayaan Overdue 2015 170.010 83.760 25.440 279.210 3.954.213 7.06% 2016 139.537 47.721 13.163 200.421 3.190.860 6.28% 2017 100.073 36.841 13.151 150.065 2.449.903 6.13%
Sumber: Astra Credit Companies (ACC), 2017.
Jika  dilihat  dari  tabel  diatas, Astra  Credit  Companies (ACC)  mengalami penurunan persentase pembiayaan  bermasalah (NPF) ditahun 2017 sebesar 6,13%, tetapi  ini  menunjukkan  bahwa  Astra  Credit  Companies  (ACC)  masih  memiliki kualitas  yang  belum  sehat,  karena  sesuai  edaran  BI  (Bank  Indonesia)  pada  POJK Nomor  29/POJK.05/2014,  rasio  pembiayaan  bermasalah  (NPF)  total  kredit bermasalah hanya boleh kurang dari 5%.

## II. TINJAUAN TEORITIS

## Kajian Empiris
Menurut  Armawati  (2007)  dalam  Tugas  Akhirnya  yang  berjudul  Pembiayaan Bermasalah pada BMT Sumber Mulia Tuntang tahun 2005/2006. Untuk mengatasi pembiayaan  bermasalah  BMT  Sumber  Mulia  Tuntang  yaitu  langkah  pertama diberikan surat penagihan yang berisi pemberitahuan mengenai nominal tunggakan angsuran  pokok  dan  bagi  hasil  yang  harus  dibayar  sampai  bulan  bersangkutan.
Non Performing Financing; External; Intenal
003
Apabila  langkah  pertama  belum  bisa  menyelesaikan  permasalahan  maka  langkah kedua penagihan  langsung oleh pengelola. Jika  langkah tersebut masih  belum  bisa menyelesaikan  permasalahan  maka  langkah  kedua  penagihan  langsung  oleh pengelola.  Jika  langkah  tersebut  masih  belum  menyelesaikan  permasalahan,  maka langkah selanjutnya yaitu pengurus yang bertindak untuk menagihnya. Bila langkah- langkah  yang  diambil  belum  juga  dapat  menyelesaikan  masalah  tersebut  langkah terakhir yang dilakukan adalah menyita jaminan.
Menurut  peraturan  OJK  Nomor  29/POJK.05/2014  tentang  Perusahaan Pembiayaan  merupakan  badan  usaha  yang  melakukan  kegiatan  pembiayaan  untuk pengadaan  barang  dan  jasa.  Pembiayaan  untuk  pengadaan  barang  dan  jasa  yang diperlukan oleh debitur untuk pemakaian/konsumsi dan bukan untuk keperluan usaha (aktivitas  produktif)  dalam  jangka  waktu  yang  diperjanjikan  disebut  juga pembiayaan multiguna.
Menurut Ulfiyah Rujbiyanti (2014) dalam Tugas Akhirnya Analisis Pembiayaan Bermasalah  Di  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  Artha  Amanah  Ummat Ungaran. Nasabah pembiayaan  bermasalah di BPR Syariah  Artha Umma  Amanah pertiga  tahun  terakhir  nasabah  pembiayaan  lancar  dan  kurang  lancar  mengalami kenaikan, sedangkan nasabah pembiayaan yang diragukan tidak stabil, dan nasabah pembiayaan  macet  mengalami  penurunan.  Terdapat  beberapa  faktor  yang  menjadi penyebab mengganggu kinerja bank.
Dalam  Tugas  Akhir  Abdul  Ghofur  (2010)  yang  berjudul  Penanganan Pembiayaan  Bermasalah  di  KSU  Bisama  Klumpit  Salatiga,  menjelaskan  bahwa untuk  menangani  pembiayaan  bermasalah  di  KSU  Bisama  menggunakan  strategi rescheduling, reconditioning, restructuring, dan kombinasi untuk kategori diragukan, sedangkan  untuk  pembiayaan  yang  macet  adalah  sita  jaminan.  KSU  Bisama  tidak mengenal kekerasan dalam penagihan.

## Kajian Teori
Menurut Antonio (2001:160) Pembiayaan yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana  untuk  memenuhi  kebutuhan  pihak-pihak  yang  merupakan  defisit  unit. Selanjutnya  menurut  Kasmir  (2008:96)  Pembiayaan  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan  yang  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan
Non Performing Financing; External;
Intenal
antara  Bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan imbalan atau bagi hasil. Maka dari itu pembiayaan dapat diartikan sebagai  fasilitas yang berhubungan dengan biaya melalui penyediaan uang atau tagihan berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank dengan pihak lain.
Dalam setiap pemberian pembiayaan diperlukan adanya pertimbangan serta prinsip kehati-hatian  (prudent)  agar  kepercayaan  yang  merupakan  unsur  utama  dalam pembiayaan  benar-benr  terwujud  sehingga  pembiayaan  yang  diberikan  dapat mengenai  sasaran  dan  terjaminnya  pengembalian  pembiayaan  tersebut  tepat  pada waktunya  sesuai  perjanjian.  Untuk  memperkecil  resiko  tidak  kembalinya  pokok pembiayaan,  dalam  memberikan  pembiayaan  bank  harus  mempertimbangkan beberapa  hal  yang  terkait  dengan  itikad  baik  dan  kemampuan  membayar  nasabah untuk melunasi pinjaman.
Fungsi  pembiayaan  didalam  perekonomian,  perdagangan,  dan  keuangan menurut Rivai (2008:7) dapat dikemukakan sebagai berikut : (1) Pembiayaan dapat meningkat  Utility  (Daya  Guna)  dari  Modal/Uang.  Dana  yang  mengendap  (yang diperoleh  dari  penyimpan  uang)  tidaklah  idle  (diam)  dan  disalurkan  untuk  usaha- usaha  yang bermanfaat, baik bagi pengusaha  maupun  masyarakat; (2) Pembiayaan menimbulkan  gairah  usaha  masyarakat.  Manusia  adalah  makhluk  yang  selalu melakukan  kegiatan  ekonomi  yaitu  selalu  berusaha  memenuhi  kebutuhannya. Kegiatan  usaha  sesuai  dengan  dinamikanya  akan  selalu  meningkat.  Akan  tetapi, peningkatan  usaha  tidaklah  selalu  diimbangi  dengan  peningkatan  kemampuan;  (3) Pembiayaan sebagai  jembatan untuk peningkatan pendapatan Nasional. Pengusaha yang memperoleh pembiayaan tentu saja berusaha untuk meningkatkan usaha nya. Peningkatan usaha berarti peningkatan profit. Bila keuntungan ini secara kumulatif dikembangkan  lagi  dalam  arti  kata  dikembangkan  kedalam  struktur  permodalan, maka peningkatan akan berlangsung terus menerus.
Dalam berbagai peraturan yang diterbitkan oleh Bank Indonesia tidak dijumpai definisi  atau  pengertian  dari  pembiayaan  bermasalah  yang  di  terjemahkan  sebagai Non Performing Financing (NPF). Istilah pembiayaan bermasalah dalam perbankan Syariah adalah pandanan istilah kredit bermasalah di perbankan konvesional. Istilah kredit  bermasalah  telah  lazim  digunakan  oleh  dunia  perbankan  Indonesia  sebagai
Non Performing Financing; External; Intenal
terjemahan problem loan atau Non Performing Loan (NPL) yang merupakan istilah yang juga lazim digunakan dalam perbankan internasional. Dengan demikian dapat disimpulkan  bahwa  pembiayaan  bermasalah  adalah  pembiayaan  yang  kualitasnya berada  dalam  golongan  kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet.  Pembiayaan bermasalah  tersebut  dari  segi  produktivitasnya  yaitu  dalam  kaitannya  dengan kemampuan  menghasilkan  pendapat  bagi  bank,  sudah  berkurang  atau  menurun bahkan sudah tidak ada lagi.
Pembiayaan yang diberikan oleh bank syariah wajib dikembalikan oleh nasabah penerima  fasilitas  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan,  ujrah,  tanpa imbalan,  atau  bagi  hasil.  Fasilitas  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  syariah merupakan aktiva produktif syariah untuk memperoleh penghasilan. Artinya apabila fasilitas pembiayaan yang diberikan oleh bank Syariah kualitasnya lancar, maka bank syariah  akan  mendapatkan  kembali  dana  yang  disalurkan  kepada  nasabah  berikut pendapatan berupa bagi imbalan. Selanjutnya dana tersebut dapat di gulirkan kembali kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana  dalam  bentuk  pembiayaan,  dan seterusnya  bank  akan  mendapat  imbalan.  Karena  itu,  kualitas  pembiayaan  yang lancar merupakan sumber dana bagi bank dalam menghasilkan pendapatan sumber dana bagi bank dalam menghasilkan pendapatan sumber dana untuk ekspansi usaha bagi masyarakat.
Dalam  penyaluran  kredit, tidak  selamanya  kredit  yang  diberikan  bank  kepada debitur  akan  berjalan  sesuai  dengan  yang  diharapkan  didalam  perjanjian  akad kredit/fidusia. Gagalnya pengembalian sebagian kredit yang diberikan dan menjadi kredit  bermasalah  sehingga  mempengaruhi  pendapat  bank.  Kondisi  lingkungan eksternal  dan  internal  (dari  sisi  nasabah  atau  debitur  dan  dari  sisi  bank)  dapat mempengaruhi kelancaran kewajiban debitur kepada bank sehingga kredit yang telah disalurkan kepada debitur berpotensi atau menyebabkan kegagalan. Adapun kondisi lingkungan eksternal yang dapat mempengaruhi kegagalan dalam pemberian kredit antara  lain  :  (1)  Perubahan  kondisi  ekonomi  dan  kebijakan  atau  peraturan  yang mempengaruhi  segmen  atau  bidang  usaha  debitur.  Perubahan  tersebut  merupakan tantangan  terus-menerus  yang  dihadapi  oleh  pemilik  dan  pengelola  perusahaan. Kunci sukses dari usaha adalah kemampuan mengantisipasi perubahan dan fleksibel dalam  mengelola  usaha  nya;  (2)  Tingkat  persaingan  yang  tinggi,  perubahan
Non Performing Financing; External;
Intenal
teknologi, dan perubahan proferensi pelanggan sehingga mengganggu prospek usaha debitur  atau  menyebabkan  usaha  debitur  sulit  untuk  tumbuh  sesuai  dengan  target bisnisnya;  (3)  Faktor  resiko  geografis  terkait  dengan  bencana  alam  yang mempengaruhi usaha debitur.

## III. METODE PENELITIAN Variabel dan Indikator Penelitian
Variabel  dalam  penelitian  ini  adalah  variabel  tunggal  yaitu  Pembiayaan Bermasalah  yang  meliputi:  (1)  Faktor  Internal  dengan  indikator  sumber  daya manusia, analisa kredit dan survey di lapangan, wilayah ; (2) Faktor Eksternal dengan indikator karakteristik wilayah, sumber penghasilan, karakteristik debitur.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah Astra  Credit  Companies (ACC).  Sampel dengan  menggunakan  teknik purposive  sampling. Mengenai  hal  ini,  Arikunto (2010:183)  menjelaskan  bahwa  “ purposive  sampling dilakukan  dengan  cara mengambil  subjek  bukan  didasarkan  atas  strata,  random,  atau  daerah  tetapi didasarkan atas adanya tujuan tertentu.” Begitu pula  menurut Sugiyono (2010:85) sampling  purposive adalah  “teknik  penentuan  sampel  dengan  pertimbangan tertentu.”  Artinya  setiap  subjek  yang  diambil  dari  populasi  dipilih  dengan  segaja berdasarkan  tujuan  dan  pertimbangan  tertentu.  Berdasarkan  penjelasan  tersebut dalam penelitian  ini  jumlah sampel  yang digunakan sebanyak 35 (tiga puluh  lima) bulan periode Januari 2015 hingga November 2017.

## Metode dan Bentuk Penelitian
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif. Menurut Hadari  Nawawi  (2006:61)  metode  deskriptif  adalah  prosedur  pemecahan  masalah yang dijsubselediki menggambarkan atau melukiskan subjek, objek penelitian pada saat ini berdasarkan fakta – fakta yang tampak. Sedangkan bentuk penelitian berupa studi kasus. Menurut Bogdan dan Biklen (2001:5) studi kasus merupakan pengujian secara  rinci  terhadap  satu  latar  atau  satu  orang  subjek  atau  tempat  penyimpanan dokumen atau satu peristiwa tertentu. Tujuan studi kasus dalam penelitian ini adalah untuk memberikan gambaran secara mendetail tentang objek penelitian.
Non Performing Financing; External; Intenal

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  digunakan  untuk  menjawab  rumusan  masalah  dalam penelitian. Tujuannya adalah mendapatkan kesimpulan dari hasil penelitian. Analisis data juga merupakan proses penyederhanaan data ke dalam bentuk yang lebih mudah dibaca dan diinterpretasikan. Dalam penelitian ini teknik analisa data yang digunakan adalah menggunakan teknik analisis kualitatif deskriptif.
Menurut Sugiyono (2010) analisis data dalam penelitian kualitatif dilakukan sejak sebelum memasuki lapangan, selama dilapangan dan setelah dilapangan. (1) Analisis Sebelum Di Lapangan. Penelitian kualitatif telah  melakukan analisis data sebelum peneliti  memasuki  lapangan.  Analisis  dilakukan  terhadap  data  hasil  studi pendahuluan  yang  akan  digunakan  untuk  menentukan  focus  penelitian.  Fokus penelitian masih bersifat sementara dan berkembang setelah memasuki dan selama dilapangan;  (2)  Analisis  Selama  Di  Lapangan  dan  Setelah  Selesai  di  Lapangan. Analisis  data  dalam  penelitian  kualitatif,  dilakukan  pada  saat  pengumpulan  data dalam  periode  tertentu.  Pada  saat  wawancara,  peneliti  sudah  melakukan  analisis terhadap  jawaban  yang  diwawancarai.  Bila  jawaban  yang  diwawancarai  setelah  di analisis terasa belum  memuaskan,  maka peneliti  akan  melanjutkan pertanyaan  lag, sampai  tahap  tertentu  sehingga  diperoleh  data  yang  dianggap  kredibel.  Miles  dan Huberman  (Sugiyono,2010)  mengemukakan  bahwa  aktivitas  dalam  analisis  data kualitatif dilakukan secara  interaktif dan  berlangsung secara terus menerus sampai tuntas, sehingga data nya sudah jenuh.

## IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Faktor Penyebab Terjadinya Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  bermasalah,  disebabkan  karena  nasabah  tidak  dapat  memenuhi kewajibannya kepada perusahaan karena faktor-faktor internal perusahaan, dan atau faktor-faktor external perusahaan dan debitur. Pada permasalahan yang dialami oleh Astra  Credit  Companies (ACC),  faktor-faktor  penyebab  terjadinya  pembiayaan bermasalah adalah sebagai berikut:
1. Faktor Internal
a. Sumber Daya Manusia
Pentingnya Sumber Daya Manusia bagi perusahaan adalah sebagai faktor pendukung  bagi  perusahaan  untuk  dipekerjakan  diperusahaan  sebagai
Non
Performing
Financing; External;
Intenal
penggerak,  pemikir  dan  perencana  untuk  mencapai  tujuan  perusahaan. Mereka  dibutuhkan  untuk  bertanggung  jawab  dan  peranan  masing-masing wilayah Kalimantan Barat.
Kualitas  kerja  SDM  pada  suatu  perusahaan  juga  didukung  oleh  faktor internal salah satunya perubahan kebijakan pada pejabat cabang, yang secara tidak  langsung  mempengaruhi  kinerja  dari  pada  karyawan  di  perusahaan tersebut.  Jika  keadaan  pejabat  yang  mendukung,  bisa  membuat  kinerja semakin membaik dan semakin optimal di lapangan.
Selama  dari  tahun  2015-2017 tercatat  sudah  ada  3  kasus  yang  terjadi  di ACC, salah satu kasus tersebut adalah fraud (pencucian uang). Kualitas kerja SDM di ACC sangat buruk, karena tidak efisien dalam menyaring karyawan. Standar kualitas karyawan ACC pun sekarang sudah sesuai dengan Standar Operasional  Perusahaan  (SOP),  perusahaan  harus  benar-benar  memenuhi kriteria yang telah diberikan oleh pihak Astra. Peran SDM yang baik sangat diperlukan  oleh  perusahaan,  karena  menyangkut  kelangsungan  hidup perusahaan. Dari tahun 2015-2017 sudah tercatat kurang lebih 10 karyawan yang keluar dari perusahaan dengan berbagai kasus. Tindakan diawal dalam memilih SDM berpengaruh besar bagi setiap divisi cabang.
b. Analisa Kredit dan Survey Dilapangan
Dalam hal ini pihak Marketing yang sangat berperan penting. Tidak teliti nya analisa diawal debitur mengajukan pembiayaan, dan terlalu mempercayai debitur dalam penyerahan data. Tim survey yang membantu dilapangan juga tidak  bisa  menganalisa  debitur,  usaha  yang  kadang  menjanjikan  tidak diprediksi  untuk  beberapa  tahun  kedepan  sesuai  lama  tenor  nya  debitur, sehingga  dikemudian  hari  bisa  menjadikan  pembiayaan  macet.  Adapun beberapa faktor yang seharusnya dilakukan oleh Analisa Kredit menurut surat edaran Internal Memorandum Chief Risk Officer No: 005/CRO/IM/V/2014 adalah sebagai berikut :
1) Aturan uang muka pengajuan sebesar 20%
2) Melampirkan Kartu Tanda Penduduk (KTP) dan Kartu Keluarga (KK), sesuai TAP No: 004/CRO/TAP/XI/2015, tentang Dokumen Persyaratan Pembiayaan untuk proses.
Non Performing
Financing; External; Intenal
009
3) Wajib mengikuti persyaratan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
4) Wajib menginput nomor rekening atas nama konsumen ke sistem AOL.
5) Wajib dilakukan proses survey dan tidak terdapat informasi negatif saat survey.
6) Tidak diperbolehkan rumah dalam bentuk apartement.
7) Jika  konsumen  Repeat  Order  (RO)  Additional  Order  (AO),  maka memiliki histori pembayaran maksimal Overdue <30 hari.
8) Tidak termasuk bad customer dan blacklist APPI.
9) Kategori tahun kendaraan yang diperbolehkan adalah kendaraan dengan tahun produksi 2016.
10) Hanya  berlaku  untuk  dealer  Astra  Sales  Operation  dan  Authorized Dealer.
11) Saat  proses  validasi  (Go  Live)  tidak  terdapat  tunggakan  angsuran  dari kontrak aktif lainnya.
12) Tidak berlaku untuk pengajuan multi unit.
13) Tidak  berlaku  untuk  paket  pembiayaan  yang  dinyatakan”tidak diperbolehkan wajib approve” oleh Komite Paket Pembiayaan.
14) Tidak  berlaku  untuk  aplikasi  yang  memberikan  insentif  kepada  dealer melalui AP (untuk paket umum ataupun non paket)
c. Wilayah
Ada  beberapa  wilayah  yang  menjadi  sorotan  untuk  dalam  masalah  ini, wilayah Pontianak Timur terutama banyak debitur bermasalah. Banyak faktor yang  menyebabkan  kondisi  wilayah  tersebut  menjadi  tidak  terkontrol, sehingga  arus  tingkatan  pembiayaan  bermasalah  semakin  menjadi.  Dalam beberapa  tahun  terakhir,  wilayah  tersebut  menjadi  sorotan  utama  dalam pengaruh pembiayaan bermasalah.
2. Faktor Eksternal
a. Karakteristik Wilayah
Dalam  beberapa tahun terakhir ada wilayah  yang menjadi Black Area di Kalimantan Barat, yaitu wilayah yang sudah tidak boleh lagi ada penjualan didaerah  tersebut.  Astra  Credit  Companies  (ACC)  memang  sudah  menolak untuk beberapa aplikasi dari sales dealer yang masuk dari daerah Ketapang
Non
Performing
Financing;
External;
Intenal
dan Melawi. Wilayah tersebut sudah tidak bisa di backup oleh pihak kreditur karena  beberapa  faktor  buruk  yang  disebabkan  oleh  karakter  penduduk sekitar.
Ada  beberapa  account  yang  membuat  pembiayaan  bermasalah  meningkat, dan  pada  tahun  2015-2017  kreditur  tinggal  menagih  sisa-sisa  hutang  dari debitur pada tahun sebelumnya.
b. Sumber Penghasilan
Sumber  penghasilan  rata-rata  debitur  adalah  usaha  pribadi  dan  pegawai sipil. Debitur selalu memberikan buku rekening dan print-an srekening koran beberapa  tahun  terakhir.  Tidak  itu  saja  yang  dijadikan  analisa,  bukti  usaha juga  termasuk  didalamnya.  Disetiap  wilayah  itu  permasalahan  nya  selalu sama, usaha mereka yang disaat angsuran berjalan itu sepi dan pada moment tertentu  biasanya  dipakai  untuk  urusan  keuangan  keluarga.  Analisa  diawal kurang  optimal,  yang  menyebabkan  kenaikan  pembiayaan  bermasalah  juga berasal  dari  sumber  penghasilan  debitur.  Banyaknya  pesaing  dan meningkatnya  harga bahan baku, manajemen nya juga sangat lemah, terjadi pemogokan  tenaga  kerja,  dan  hal  lain  yang  dapat  mempengaruhi  usaha nasabah  menurun,  dan  terdapat  pada  perolehan  pendapat  dan  keuntungan yang didapat oleh debitur.
c. Karakteristik Debitur
Astra  Credit  Companies  (ACC)  benar-benar  menyaring  pihak  yang menjadi  peminjam  dana/debitur.  Seperti  anggota  TNI/POLRI  sangat  sulit untuk  lulus  survey  pada  berkas-berkas,  karena  aparat  bisa  memungkinkan buruk untuk kedepannya jika debitur bermasalah. Karena sesuai Pasal 36 UU Fidusia,  barang  siapa  yang  mengalihkan  /  menggadaikan  /  menyewakan  / menjual  mobil  jaminan  kredit  tanpa  persetujuan  tertulis  dari  ACC  akan diancam hukuman penjara max. 2 tahun dan denda.

## Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah
Dalam  masalah  ini,  sebelum  melakukan penyelesaian pembiayaan  bermasalah dilakukan dulu pembinaan kepada debitur. Dengan berbagai macam karakter debitur, ada  beberapa  cara  berbeda  dalam  pembinaan  nya.  Pembinaan  pembiayaan
Non Performing Financing; External; Intenal
011
bermasalah  adalah  langkah  awal  untuk  menjaga  dan  mengamankan    pihak perusahaan.  Langkah  yang  dapat  dilakukan  untuk  tahapan  dalam  pembinaan pembiayaan bermasalah antara lain melalui :
1. Melakukan  pembinaan  kepada  debitur  bermasalah,  apakah  masalah  ini  benar karena usaha debitur yang kurang efisien atau kecurangan oleh debitur diawal pengajuan, biasanya yang terjadi seperti ini unit tidak dipakai oleh debitur atau hanya  atas  nama  saja.  Pendekatan  kepada  debitur  ini  juga  membantu memperoleh  info sebenarnya tentang keberadaan  unit dan kenapa debitur telat melakukan pembayaran.
2. Aktivitas  pembinaan  juga  sama  halnya  dengan  aktivitas  penagihan  secara intensif kepada debitur bermasalah. Penyelamatan pembiayaan (restrukturisasi pembiayaan) adalah istilah teknis yang digunakan di perusahaan pembiayaan / kalangan  perbankan  dalam  upaya  mengatasi  pembiayaan  bermasalah. Restrukturisasi  pembiayaan  adalah  upaya  yang  dilakukan  perusahaan  dalam rangka  membantu  nasabah  agar  dapat  menyelesaikan  kewajiban  nya,  yaitu melalui penjadwalan kembali (Rescheduling) . Dari ketentuan yang dikeluarkan oleh perjanjian fidusia ACC, tindakan yang dapat dilakukan perusahaan adalah sebagai berikut :
a. Rescheduling (penjadwalan ulang)
Rescheduling adalah perubahan syarat kredit yang hanya menyangkut jadwal pembayaran  dan  jangka  waktu  termasuk  masa  tenggang  dan  perubahan besarnya  jumlah  angsuran  kredit.  Tidak  semua  debitur  dapat  diberikan kebijakan  seperti  ini  oleh  perusahaan,  hanya  kepada  debitur  yang menunjukkan  itikad  dan  karakter  yang  jujur  dan  memiliki  kemauan  untuk bayar  dan  melunasi  pembiayaan  kredit.  Berikut  adalah  process  untuk Pengajuan Reschedulling :
Non Performing
Financing;
External;
Intenal
Low Process Reschedulling Astra Credit Companies (ACC)
b. Inventory Unit
Inventory  unit adalah  pengembalian  asset  perusahaan  kepada  pihak kreditur. Pengembalian unit juga bisa membantu debitur, jika debitur sudah memprediksi usaha kedepan akan tidak berjalan dengan baik, dan lebih baik unit  dikembalikan  ke  kreditur.  Karena  menghindari  kemungkinan  terburuk untuk unit yang akan berpindah tangan atau ke pihak ketiga. Pengembalian unit sebagai  asset perusahaan  juga  menjadi  jalan  yang diambil oleh debitur mengingat  keadaan  debitur  yang  sudah  tidak  mampu  lagi  membayar, dikarenakan usaha debitur yang tidak memungkinkan kedepannya.
Penyelesaian dengan cara ini lebih sering dilakukan kepada nasabah yang bermasalah, karena dengan cara ini staf turun langsung ke lapangan menemui debitur.  Selain  itu  staf  penagihan  pun  jumlahnya  sangat  banyak.  Selain dengan dua cara tersebut juga bisa dilakukan dengan diskon margin kepada debitur. Tetapi debitur yang diberikan penawaran diskon margin juga hanya debitur tertentu, dengan persyaratan sebagai berikut :
1) Debitur multikontrak di ACC
2) Debitur nasabah wanprestasi atau yang benar-benar bermasalah
3) Debitur mempunyai histori pembayaran yang cukup baik
4) Debitur tidak karakter disaat penagihan dilapangan
Non Performing Financing; External; Intenal
013
Diskon  margin  yang  diberikan  kepada  debitur  mulai  dari  20%  -  50%. Deskcall memang  menjadi  tahap  pertama  dalam  proses  penagihan pembiayaan  bermasalah,  dengan  menghubungi  secara  rutin  debitur bermasalah dengan ketentuan overdue. Apabila dengan menghubungi melalui telefon belum juga ada kemauan untuk membayar, tim penagihan yang telah dibagi menjadi beberapa tagihan overdue harus langsung turun kelapangan. Dengan  didukung  sifat  yang  tegas  pada  saat  penagihan  diharapkan  debitur akan berpikir dua kali untuk lalai dalam membayar angsuran. Tim penagihan diharapkan menawarkan diskon margin kepada debitur, karena alasan debitur terkadang  tidak  mau  membayar  margin  karena  terlalu  tinggi  jika  terhitung debitur  overdue  selama  30hari.  Diskon  margin  bias  menjadi  alternatif  agar debitur  mau  membayar  angsuran  tunggakan.  Dengan  memberikan  diskon margin membuat debitur merasa diringankan pembayarannya.

## V. SIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
1. Penyebab  terjadinya  pembiayaan  bermasalah  pada  Astra  Credit  Companies (ACC) diantaranya yaitu, Sumber Daya Manusia yang kurang memadai, Analisa diawal pengajuan kredit/pembiayaan, dan Wilayah Pontianak Timur yang lebih banyak menjadi pengaruh terbesar.
2. Penanganan  pembiayaan  bermasalah  yang  dilakukan  oleh  Astra  Credit Companies melalui staf penagihan, dan deskcall. Staf penagihan langsung turun kelapangan  untuk  mendatangi  debitur  secara  langsung,  dengan  tahapan penagihan.  Rescheduling,  Inventory  Unit  dan  Diskon  Margin  menjadi  poin utama dalam mengatasi pembiayaan bermasalah, dengan beberapa syarat yang harus dipenuhi oleh debitur.
3. Adapun diskon margin yang dimaksud adalah untuk memudahkan debitur agar bisa  membayar  apa  yang  sudah  tertera  di  perjanjian  fidusia.    Diskon  margin hanya  diberikan  kepada  debitur  yang  memenuhi  persyaratan  yang  sudah diberikan  oleh  perusahaan.  Diksom  yang  diberikan  maksimal  50%,  dengan adanya  beberapa  solusi  dari  pembiayaan  bermasalah,  diharapkan  debitur  juga bisa  membantu  perusahaan  dengan  membayar  hutang  pembiayaan  di  Astra Credit Companies (ACC) secara tepat waktu.
Non Performing
Financing;
External;
Intenal

## Saran
Adapun  saran  yang  dapat  peneliti  berikan  kepada  Astra  Credit  Companies (ACC) dalam peningkatan profitabilitas perusahaan adalah sebagai berikut :
1. Analisa komite kredit (Credit Analyst dan Operation Head) terhadap pengajuan pembiayaan harus lebih ditingkatkan dan wajib melakukan analisa sesuai dengan Internal  Memorandum  (IM)  dan  Standar  Operasional  Perusahaan  (SOP)  yang berlaku.
2. Lebih  memaksimalkan  penentuan  kriteria  dalam  pemenuhan  manpower  yang dibutuhkan sesuai dengan fungsi nya. Karena tingkat pendidikan mempengaruhi pola pikir dan pola kerja dari seseorang yang berpengaruh pada perusahaan.
3. Membangun komunikasi yang baik antar divisi untuk menghasilkan ikatan  dan performance yang baik bagi perusahaan.
4. Bekerjalah  secara  Teamwork,  karena  di  perusahaan  ini  kerja  menggunakan target  dengan  prinsip  dari  kita,  untuk  kita.  Maka  saling  jalin  kerja  sama  yang baik antar team, agar mudah dalam memecahkan masalah debitur pembiayaan bermasalah.
5. Meningkatkan kualitas dan kuantitas monitoring setiap divisi, untuk memastikan seluruh kegiatan cabang berjalan sesuai Standar Operasional Perusahaan (SOP).

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Ghofur.  2010.  “ Penanganan  Pembiayaan  Bermasalah  di  KSU  Bisama Klumpit  Salatiga ”.  Sekolah  Tinggi  Agama  Islam  Negeri  (STAIN)  :
Salatiga.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001.  Bank  Syariah  dari  teori  ke  praktik.  Jakarta  :
Gema Insani
Hadari  Nawawi.  2005.  “ Metode  Penelitian  Bidang  Sosial ”.  Yogyakarta  :  Gadjah Mada University Press.
Kasmir. 2008. “ Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya - Edisi Revisi ”. Jakarta : PT.
Raja Grafindo Perkasa.
Martono. 2002. “ Bank dan Lembaga Keuangan Lain ”. Yogyakarta : Ekonosia.
Muhammad. 2002. “ Manajemen Bank Syariah ”. Yogyakarta : UPP AMP YKPN
Non Performing Financing; External; Intenal
Rahmat  Firdaus,  Maya  Ariyanti.  2003.  “ Manajemen  Perkreditan  Bank  Umum:
Teori,  Masalah,  Kebijakan  dan  Aplikasinya  Lengkap  dengan  Analisis Kredit ”. Indonesia : Bandung.
Robert C Bagdon, Sari Knopp Biklen. 2001. “ Qualitative Research For Education : an  Introduction  to  Theory  and  Methods  3rd  Edition ”.  New  Delhi  :  PHI
Learning.
Sugiyono. 2007. “ Metode Penelitian Pendidikan ”. Bandung : Alfabeta.
S Munawir. 2004. “ Analisa Laporan Keuangan ”. Jakarta : Liberty.
Ulfiah Rujbiyanti. 20014. “ Analisis Pembiayaan Bermasalah di BANK Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Artha Amanah Ummat Ungaran”, Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN) : Salatiga.
Veithzal  Rivai  dan  Andria  Permata  Veithzal.  2008.  “ Islamic  Financial Management:  Teori,Konsep,  dan  Aplikasi  Panduan  Praktis  Untuk Lembaga  Keuangan,  Nasabah,  Praktisi,  dan  Mahasiswa ”.  Jakarta:  PT.
Raja Grafindo Persada.
W Gulo. 2002. “ Metode Penelitian ”. Gramedia Widiasarana Indonesia. : Jakarta.
Non Performing Financing;
External;
Intenal