## POINT
Jurnal Ekonomi dan Manajemen e-ISSN : 2656-775X Vol 1, No 2 Desember 2019

## RISIKO KREDIT, RISIKO OPERASIONAL, DAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Muliana 1 , Karmila G 2
1 Universitas Fajar, Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Ilmu-ilmu Sosial
2 Universitas Fajar, Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Ilmu-ilmu Sosial mulianafachrul@gmail.com
karmilamila582@yahoo.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  risiko  kredit  dan  risiko  operasional terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan baik secara parsial maupun secara simultan. Data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang  bersumber  dari  laporan  keuangan perusahaan  perbankan  (Bank  Konvensional)  sebanyak  8  perusahaan  selama  periode  2014-2018. Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  Regresi  Linier  Berganda.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa bahwa menunjukkan nilai t hitung X1 (NPL) yaitu -1.802 < t tabel 1.684 dan nilai signifikan risiko kredit (NPL)  lebih besar dari nilai Kinerja Keuangan (ROA) sebesar 0.080 > 0,05 artinya risiko kredit berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan.  Nilai t hitung risiko operasional (BOPO) yaitu 3.128 > t tabel 1.684 lebih besar dari nilai profitabilitas dan nilai signifikan 0.003 < 0,05 artinya risiko Operasional berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kinerja keuangan (ROA). Secara simultan, risiko kredit dan risiko operasional berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja keuangan (nilai f tabel 3.25 (4.963 > 3.25) dan nilai sig 0.012 < 0,05).
Kata Kunci : NPL, BOPO, ROA, Risiko Kredit, Risiko Operational, Kinerja Keuangan

## ABSTRACT
This  study  aims  to  analyze  the  effect  of  credit  risk  and  operational  risk  on  the  financial performance of banking companies, both partially and simultaneously. The data used in this study are secondary data sourced from financial statements of banking companies (Conventional  Banks) of 8 companies during the 2014-2018 period. Data analyze using Multiple Linear Regression. The results showed  that  partially  the  t  value  of  credit  risk  (NPL)  was  greater  than  the  value  of  Financial Performance (ROA) and  a significant value  of  0.080>  0.05  means  that  credit  risk  had  no  significant effect on financial performance. The t value of operational risk (BOPO) is greater than the profitability value and a significant value of 0.003  <0.05  means  that  Operational  risk  has  a  significant  effect on financial performance (ROA).  Simultaneously,  credit  risk  and  operational  risk  significantly  influence financial performance (f table 3.25 (4.963> 3.25) and sig value 0.012 <0.05)
Keywords : NPL, BOPO, ROA, Credit Risk, Operational Risk, Financial performance

## A. PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  perbankan  mempunyai peranan  amat  penting  dalam  perekonomian  suatu Negara.  Perbankan  mempunyai  kegiatan  yang mempertemukan  pihak  yang  membutuhkan  dana (borrower) dan  pihak  yang  mempunyai  kelebihan dana (saver) .  Melalui  kegiatan  perkreditan,  bank berusahan  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  bagi kelancaran  usahanya,  sedangkan  dengan  kegiatan penyimpanan  dana,  bank  berusaha  menawarkan kepada masyarakat keamanan dananya dengan jasa- jasa lain yang dapat diperoleh.
Dalam menjalankan bisnis di Industri perbankan, maka  setiap  banker  harus  benar-benar  menyadari berbagai  risiko  bisnis  yang  dihadapinya.  Usaha perbankan  adalah  usaha  yang  memiliki  risiko  yang tinggi  dari  berbagai  aspek  penarikan  dana  maupun aspek penyaluran dana. Risiko-risiko tersebut seperti Risiko  Likuiditas,  Risiko  Tingkat  bunga,  Risiko  Kredit, Risiko  Manajemen,  Risiko  Investasi,  Risiko  Operasi, Risiko  Fidusia,  Risiko  Keamanan,  Risiko  Pendapatan, dan  Risiko  Pasar. Dalam  menghadapi  berbagai  risiko usaha  yang  timbul,  tentunya  para  banker  herus melakukan  perencanaan  yang  tepat  dengan kemampuan  prediksi  yang  akurat  (Latumaerissa, 2013).
Resiko Kredit terjadi pada saat phak kreditur dan debitur  melakukan  tindakan  yang  tidak  hati-hati dalam  melakukan  keputusan  kredit.  Ketidakhati- hatian  tersebut  terjadi  karena  berbagai  factor  baik disebabkan  oleh  keinginan  mendapatkan  uang dengan cepat dan secepatnya, serta mempergunakan uang tersebut dengan harapan mampu memberikan turnover yang  maksimal,  hingga  karena  factor disengaja  dengan  alasan  memperoleh  komisi tersembunyi  dari  calon  debitur.  Penafsiran  risiko kredit menjadi lebih spesifik lagi pada saat dihadapkan pada bentuk bisnis yang dijalankan, seperti lembaga perbankan dan non perbankan. Risiko kredit dari  segi perspektif  perbankan  adalah  risiko  kerugian  yang diderita  bank,  terkait  dengan  kemungkinan  bahwa pada  saat  jatuh  tempo, counterparty -nya,  gagal memenuhi  kewajiban-kewajibannya  kepada  bank (Fahmi, 2016)
Pertumbuhan  kredit  perbankan  pada  Juni  2019 melambat  menjadi  9,94%  (yoy)  dibandingkan  Mei
2019  yang  sebesar  11,05%  (yoy).  Pada  Juni  2019, kredit  yang  disalurkan  industri  perbankan  mencapai Rp 5.528,59 triliun. Kredit modal kerja yang disalurkan perbankan  hingga  Juni  2019  mencapai  Rp  2.561,03 triliun,  naik  9,21%  dibandingkan  periode  yang  sama tahun lalu. Sementara itu, penyaluran kredit investasi mencapai  Rp  1.404  triliun.  Angka  ini  meningkat 13,84% dibandingkan Juni 2018 sebesar Rp 1.233,25 triliun.  Untuk  penyaluran  kredit  konsumsi,  menurut data Statistik Perbankan Indonesia (SPI), mencapai Rp 1.502,61 triliun. Hal ini menunjukkan kenaikan 7,64% dibandingkan  Juni  2018  sebesar  Rp  1.395,93  triliun (https://databoks.katadata.co.id)
Data  tersebut  menunjukkan  bahwa  peran  bank sangat  besar  dalam  mendorong  pertumbuhan ekonomi  suatu  negara.  Semua  sektor  usaha  baik sektor industri, perdagangan, pertanian, perkebunan, jasa,  perumahan,  dan  lainnya  sangat  membutuhkan bank sebagai mitra dalam mengembangkan usahanya. Selain  risiko  kredit,  risiko  operasional  juga  menjadi risiko  yang  mungkin  dihadapi  oleh  industry perbankan.  Kondisi  terjadinya  risiko  operasional (operational risk) sangat dipengaruhi oleh bagus dan rendahnya  kualitas  kematangan  manajemen  yang dimiliki  oleh  manajer  suatu  perusahaan.  Seoarang manajer  dalam  mengambil  setiap  keputusan  harus selalu  memikirkan  dampak  yang  akan  timbul  baik secara jangka pendek maupun jangka panjang.
Selain menilai risiko kredit dan risiko operasional, laba  perusahaan  merupakan  indicator  untuk menilai perusahaan  tersebut  dalam  kondisi  baik  atau  tidak. Hal  tersebut  dapat  tergambar  dalam  laporan keuangan  dalam  bentuk  rasio  profitabilitas.  Rasio profitabilitas  mengukur  kemampuan  perusahaan memperoleh  laba.  Profitabilitas  perusahaan  yang tinggi  dapat  menunjukkan  kemampuan  perusahaan untuk memenuhi kewajibannya.
Penelitian  yang  menggunakan  variabel  Non Performing Loan (NP)L, Beban Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO),    Loan  To  Deposit Ratio (LDR),  dan rasio Profitabilitas yang diproksikan dengan Return On Asset (ROA) pada Bank BPR di Bali menunjukkan bahwa Risiko kredit berpengaruh positif tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Risiko operasional berpengaruh  negatif signifikan terhadap profitabilitas.  Risiko  likuiditas  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  profitabilitas  (Capriani  &  Dana, 2016).  Penelitian lain tentang Loan to Deposit Ratio
(LDR),  dan  efisiensi  operasional  diproksi  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)    dan  Biaya  Operasi (BOPO),  sedangkan  kinerja  bank  diproksi  dengan Return  on  Asset (ROA)  menunjukkan  bahwa  rasio keuangan,  yang  terdiri  dari  rasio  CAR  dan  LDR berpengaruh  positif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap ROA.  Sedangkan  BOPO  berpengaruh  negative  dan signifikan  terhadap  ROA.  Kemampuan  prediksi  dari tiga  variabel  tersebut  terhadap  ROA  sebesar  18,8% sebagaimana  yang  telah  ditunjukan  oleh  adjusted  R square sebesar 0,188 (Sudiyatno & Fatmawati, 2013).
Penelitian  tentang  Analisis  Risiko  Pasar,  Risiko Kredit,  Risiko  Operasional  Dan  Kecukupan  Modal Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Pembangunan Daerah    Se-Indonesia  menunjukkan  Secara  parsial hasil penelitiam pada variabel risiko pasar (NIM) dan risiko  kredit  (NPL)  berpengaruh  signifikan  dan mempunyai  hubungan  negatif  terhadap  kinerja keuangan (ROA), Secara parsial hasil penelitian pada variabel  risiko  operasional  (BOPO)  berpengaruh signifikan dan mempunyai hubungan positif terhadap kinerja  keungan  (ROA)  dan  Secara  parsial  hasil penelitian pada variabel kecukupan modal (CAR) tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keungan (Dayana & Untu,2019).
Pengaruh  Risiko  Perbankan  Terhadap  Kinerja Keuangan  (Kansil  et  al.,  2017)  menemukan  bahwa secara  simultan,  NPL,  NIM,  LDR,  dan  BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.  Secara parsial, NPL  signifikan  dan  berpengaruh  negatif  terhadap ROA,  NIM  signifikan  dan  berpengaruh  Positif terhadap ROA, LDR tidak signifikan dan berpengaruh negatif  terhadap  ROA,  BOPO  signifikan  dan berpengaruh negatif terhadap ROA.
Prasetyo & Darmayanti (2015) Berdasarkan hasil  analisis  ditemukan  bahwa  risiko  kredit berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas, likuiditas berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas, kecukupan modal berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas, dan efisiensi operasional berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Kurnia  & Mawardi  (2012)  menemukan  bahwa  BOPO,  ukuran perusahaan  (firm  size),  loan  to  Assets  Ratio  (LAR) berpengaruh  positif  dan  signifikan  pada Return  on Assets (ROA).  Variabel Equity  to  Total  Assets  Ratio (EAR) memiliki pengaruh negative tapi tidak signifikan dan memiliki efek yang kecil terhadap on Return on Assets (ROA). Attar, Islahuddin, & dan Shabri (2014)
menemukan  Hasil  penelitian  yang  menunjukkan bahwa  penerapan  manajemen  risiko  (kredit, likuiditas dan operasional) secara simultan berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan yang terdaftar di BEI. Sedangkan, secara parsial hanya penerapan  manajemen  risiko  likuiditas  yang  tidak berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan yang terdaftar di BEI. Pamularsih (2015) menemukan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Suku Bunga dan NIM  terhadap  ROA,  sementara  LDR,  NPL,  BOPO berpengaruh terhadap ROA.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan  menganalisis  pengaruh  Risiko  Kredit  (NPL) terhadap Kinerja Keuangan (ROA), pengaruh Risiko Operasional  (BOPO)  terhadap  Kinerja  Keuangan (ROA)  dan  secara  simultan  Pengaruh  Risiko  Kredit (NPL)  dan  Risiko  Operasional  (BOPO)  terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Penelitian  ini  diharapkan  menambah khasanah  keilmuan  dalam  bidang  manajemen keuangan dan perbankan, menjadi dasar
pengambilan kebijakan finansial untuk
meningkatkan kinerja perusahaa dan nilai perusahaan  bagi  perusahaan  perbankan,  serta informasi  bagi  masyarakat  umum  atau  pengguna jasa perbankan terutama investor dalam menganalisa kinerja bank sehingga dapat dijadikan bahan  pertimbangan  sebagai  dasar  pengambilan keputusan investasinya.

## Risiko Kredit (Credit Risk)
Menurut  Fahmi  (2016  :18)  Risiko  Kredit merupakan  bentuk  ketidakmampuan  suatu perusahaan,  institusi,  lembaga  maupun  pribadi dalam  menyelesaikan  kewajiban-kewajibannya secara tepat waktu baik pada saat jatuh tempo maupun  sesudah  jatuh  tempo  dan  itu  semua sesuai  dengan  aturan  dan  kesepakatan  yang berlaku.  Penasfsiran  risiko  kredit  menjadi  lebih spesifik lagi pada saat dihadapkan pada bentuk bisnis yang dijalanka, seperti lembaga perbankan dan non perbankan.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 11/25/PBI/2009,  risiko  kredit  adalah  risiko akibat  kegagalan  debitur  dan/atau  pihak  lain dalam  memenuhi  kewajiban  kepada  bank.  Jika
kewajiban  nasabah  terhadap  bank  pada  saat jatuh  tempo  tidak  terpenuhi,  maka  bank  akan menghadapi  risiko  kredit.  Risiko  kredit  dapat timbul karena beberapa hal sebagai berikut:
1. Adanya  kemungkinan  pinjaman yang  diberikan  oleh  bank  atau obligasi  (surat  hutang)  yang  dibeli oleh bank tidak terbayar.
2. Tidak terpenuhinya kewajiban dimana  bank  terlibat  di  dalamnya bisa  melalui  pihak  lain,  misal: kegagalan  memenuhi  kewajiban pada kontrak derivatif.
Risiko  kredit  merupakan  risiko  yang  paling signifikan dari semua risiko yang menyebabkan kerugian  potensial.  Risiko  kredit  adalah  risiko yang  terjadi  karena  kegagalan  debitur,  yang menyebabkan  tak  terpenuhinya  kewajiban untuk  membayar  hutang.  Secara  garis  besar, risiko kredit dapat dibagi menjadi 3 (tiga) : risiko default,  risiko  exposure  dan  risiko  recovery . Risiko  kredit  dapat  bersumber  dari  berbagai aktivitas  Bank,  antara  lain  :  pemberian  kredit, transaksi derivatif, perdagangan  instrument keuangan,  serta  aktivitas  Bank  yang  lain, termasuk  yang  tercatat  dalam banking  book maupun trading  book. Eksistensi  sebuah  bank tidak  hanya  ditentukan  oleh  besarnya  giro, tabungan,  dan  deposito  yang  dapat  dihimpun dari masyarakat, tetapi juga dari besarnya kredit yang  dapat  disalurkan  kepada  masyarakat. Didalam  penyaluran  kredit kepada masyarakat, maka  bank  akan  berhadapan  dengan  suatu risiko, yaitu risiko kredit.
Non  Performance  Loan (NPL)  merupakan perbandingan antara kredit bermasalah terhadap total kredit. Rasio ini mengindikasikan bahwa  semakin  tinggi  rasio  NPL  menunjukkan semakin buruk kualitas kreditnya.
𝑁𝑃𝐿 = Total kredit yang bermasalah Total aset
× 100%

## Risiko Operasional (Operational Risk)
Menurut  Fahmi  (2016:54),Risiko  Operasional merupakan risiko yang umumnya bersumber dari masalah  internal  perusahaan,  dimana  risiko  ini terjadi disebabkan oleh  lemahnya system control manajemen (management  control  system) yang dilakukan oleh pihak internal perusahaan.
Efisiensi operasional merupakan masalah yang kompleks  di  mana  setiap  perusahan  perbankan selalu  berusaha  untuk  memberikan layanan  yang terbaik  kepada  nasabah,  namun  pada  saat  yang sama  bank  harus  berupaya  untuk  beroperasi dengan  efisien.  Kompetisi  di  industri  perbankan bagaimanapun  juga  dapat  menurunkan  tingkat profitabilitas  masing-  masing  bank,  dan  apabila tingkat  profitabilitas ini  rendah  maka  akan  dapat mengakibatkan  bank  akan  mengalami  kerugian yang  cukup  berarti  dan  ini  tentunya  dapat mengancam kelangsungan hidup usaha perbankan.  Indikator  efisiensi  operasional  yang lazim  digunakan  adalah  BOPO  (rasio  biaya operasional dengan pendapatan operasional).
Beban  operasional  merupakan  beban – beban  yang  dikeluarkan  perusahaan  pada  saat menjalankan kegiatan pokok, seperti beban bunga, beban  tenaga  kerja,  beban  pemasaran,  dan  beban lainnya. Pendapatan operasional adalah pendapatan utama yang diperoleh dari penempatan dana dalam bentuk kredit dan penempatan operasi lainnya. Jika rasio  BOPO  rendah  berarti  biaya  operasional  yang dikeluarkan  oleh  perusahaan  semakin  efisien  dan memberikan  kesempatan  untuk  memperoleh  laba yang lebih tinggi (Restiyana, 2011).
Biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional merupakan perbandingan antara beban operasional dengan pendapatan operasional. Beban operasional dihitung berdasarkan penjumlahan dari total  beban  bunga  dan  total  beban  operasional lainnya. Sedangkan pendapatan operasional merupakan  penjumlahan  dari  total  pendapatan bunga  dan  total  pendapatan  operasi  lainnya. Semakin  tinggi  rasio ini  menunjukan  semakin tidak efisien biaya operasional bank.
𝐵𝑂𝑃𝑂 = Total beban operasional Total pendapatan operasional × 100%
Kinerja Keuangan (Financial Performance)
Kinerja  Keuangan  dapat  diukur  dengan mengunakan rata – rata tingkat bunga pinjaman, rata – rata  tingkat  bunga  simpanan,  dan profitabilitas perbankan. Ketiga ukuran tersebut bisa diinterprestasikan secara berbeda, tergantung  pada  sudut  pandang  analisisnya, apakah dari sudut pandang pemilik ataukah dari sudut  sosial.  Misalkan  tingkat  bunga  yang rendah akan dinilai baik oleh pemerintah karena analisisnya dari sudut pandang sosial, tetapi hal tersebut belum tentu baik jika dilihat dari sudut pandang  pemilik.  Dari  contoh  tersebut  bisa diartikan  bahwa private performance berkaitan dengan  kepentingan  pemegang  saham  atau owners ,  yaitu  memaksimumkan  keuntungan dalam  jangka  panjang.  Sedangkan  sosial performance berarti memaksimumkan kesejahteraan masyarakat secara menyeluruh.
Return On Asset (ROA) merupakan salah satu  rasio  profitabilitas  yang  digunakan  untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  didalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan total aset yang dimilikinya. ROA dihitung berdasarkan perbandingan laba sebelum pajak terhadap total aset bank. Untuk mengukur  suatu  kinerja  keuangan  perusahaan dapat digunakan analisis profitabilitas.
Profitabilitas  analisis  yang  implementasinyan adalah profitability ratio disebut juga operating ratio, ada dua tipe rasio yakni margin on sale dan return on asset. Profit Margin untuk mengukur kemampuan  perusahaan  untuk  mengendalikan pengeluaran yang berhubungan dengan penjualan.
Return  On  Asset (ROA)  merupakan perbandingan antara laba sesudah pajak dengan total  asset  yang  dimiliki.  Semakin  besar  nilai ROA,  maka  semakin  bagus  pula  kinerja perusahaan  perbankan  tersebut,  karena  return yang didapatkan perusahaan semakin besar.
𝑅𝑂𝐴 = L𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 Total Asset
× 100%

## B. METODE
Penelitian yang dilakukan  adalah penelitian kuantitatif.  Penelitian  ini  dilakukan  pada perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan periode 2014-2018 berdasarkan data yang diperoleh dari dari situs resmi  www.idx.co.id. Sampel  dalam  penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia  periode tahun 2014 – 2018,  Sampel  penelitian  dipilih  dengan menggunakan  metode purposive  sampling, dimana  sampel  yang  dipilih  dengan  cermat, hingga  relevan  dengan  kriteria  populasinya. penelitian  (Sugiyono,  2014)  kriteria  yang ditetapkan  oleh  peneliti  adalah  terdaftar sepanjang  tahun  2014  -  2018  dan  perusahaan perbankan  yang  aktif  berdasarkan  .kriteria tertentu. Jumlah sampel sebanyak 8
perusahaan.  Sumber  data  yang  digunakan adalah  data  sekunder  yaitu  data  yang dikumpulkan, didokumentasikan dan dipublikasikan  oleh  pihak  lain  berupa Non Performing  Loan (NPL),  Beban  operasional (BOPO), Return On Asset (ROA).
Penelitian ini menggunakan analisis statistik parametik  dengan  alat  analisis  regresi  linear berganda untuk menganalisis pengaruh variable rasio. Rasio Risiko Kredit dan Biaya Operasional terhadap  Rasio  Profitabilitas.  Analisis  regresi linear berganda dalam penelitian ini menggunakan alat bantu SPSS Versi 23.0
Persamaan  regresi  linear  berganda  yang digunakan dalam penelitian ini adalah : Y  =  a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + e Keterangan :
Y =  ROA a = Konstanta X 1 = NPL
X 2 = BOPO b
= Koefisien Garis Regresi
e
= Eror Term

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Regresi Linear Berganda
Untuk  mengetahui  pengaruh Net  Performing Loan (X1), Biaya  Operasional (X2),  terhadap Return  Asser  (ROA) (Y)  menggunakan  analisis
statistik  yaitu  model  analisis  regresi  linear berganda.  Dari  hasil  perhitungan  dengan menggunakan  komputer  dengan  SPSS  versi  23 diperoleh hasil seperti pada tabel berikut ini : Hasil Uji Regresi Berganda
Coefficients a T Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients
T Sig. Correlations
Collinearity
Statistics B Std. Error Beta Zero- order Partial Part Tolera nce VIF -.178 constant -.153 .858 -.178 .859 -1.802 NPL -.306            .170                  -.352 -1.802 .080 .054 -.284 -.263 .558 1.794 3.128 BOPO .037 .012 .612 3.128 .003 .377 .457 .457 .558 1.794 a.  Dependent Variable: ROA Sumber : Output program SPSS. 23 Berdasarkan tabel diatas dapat
dijelaaskan  analisis  persamaan  regresi  linear berganda sebagi berikut :
Y = - 0.153 - 0.306 + 0.037 Keterangan : Y   = ROA
a   = Konstanta X1 = NPL X2 = BOPO
1. Nilai konstanta sebesar – 0.153 dan nilai
koefisien  untuk  variabel  X1  (NPL)
sebesar – 0.306.  Hal  ini  berarti  bahwa apabila  variabel  NPL  dianggap  konstan maka nilai ROA akan sebesar- 0.153, dan apabila  variabel  NPL  naik  satu  satuan maka ROA akan naik sebesar -0.306.
2. Nilai  koefisien  sebesar  -0.306  dan  nilai koefisien  untuk  variabel  X1  (NPL) sebesar  -0.306.  Hal  ini  berarti  bahwa apabila  variabel  ROA  dianggap  konstan maka  nilai Return  Asset akan  sebesar  -
0.153, dan apabila variabel NPL naik satu
satuan  maka  Return  Asset  akan  naik sebesar -0.153.
3. Nilai  koefisien  sebesar  0.037  dan  nilai koefisien  untuk  variabel  X2  (BOPO) sebesar  0.037.  Hal  ini  berarti  bahwa apabila variabel BOPO dianggap konstan maka  nilai Return Asset  akan  sebesar  - 0.153,  dan  apabila  variabel  BOPO  naik satu satuan maka Return Asset akan naik sebesar -0.153.

## Uji Parsial (Uji t)
Uji  t  untuk  mengetahui  apakah  dalam  model  ini variabel independen (X1, X2,…Xn) secara parsial
berpengaruh signifikansi terhadap variabel dependen (Y).
Tabel Uji t Coefficients a Model
Unstandardized
Coefficients tandardized Coefficients T Sig.
Correlations
Collinearity
Statistics B Std. Error Beta Z  ero-order Partial Part oleranc e VIF 1 (Consta nt) -.153 .858 -.178 .859 NPL -.306 .170 -.352  -1.802 .080 .054 -.284 -.263 .558 1.794 BOPO .037 .012 .612 3.128 .003 .377 .457 .457 .558 1.794

## a.  Dependent Variable: ROA

## Sumber : Output program SPSS 23
1. Berdasarkan hasil output SPSS diperoleh nilai  t  hitung  variabel  NPL  (X1)  adalah sebesar  -1.802  lebih  kecil  dari  nilai  t tabel  1.684  (-1.802<1.684)  dan  nilai signifikansi  (sig.)  sebesar  0.080  >  0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan H0 ditolak  yaitu  secara  parsial  tidak memiliki  pengaruh  yang  signifikan antara Non  Performing  Loan (NPL)
terhadap Return On Asset (ROA)
2. Berdasarkan hasil output SPSS diperoleh nilai t hitung variable BOPO (X2) adalah sebesar  3.128  lebih  besar  dari  nilai  t tabel  1.684  (3.128  >  1.684  )  dan  nilai signifikansi  (sig)  sebesar  0.003  >  0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan H0 diterima  yaitu  secara  parsial  memiliki pengaruh  yang  signifikansi  antara Efisiensi  Operasional  (BOPO)  terhadap Return On Asset (ROA)

## Uji Simultan (Uji F)
Uji  Simultan  atau  uji  F  bertujuan  untuk  menguji besarnya pengaruh  dari seluruh variabel independen
secara bersama-sama (simultan) terhadapan variabel dependen.
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 22.246 2 11.123 4.963 .012 b Residual 82.928 37 2.241 Total 105.175 39
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), BOPO, NPL
Sumber : Output program SPSS Versi 23
Berdasarkan  tabel  diatas  nilai  F  hitung adalah sebesar 4.963 lebih besar dari nilai F tabel 3.25 (4.963 > 3.25)  dan nilai signifikan 0.012 > 0.05.  Maka  dapat  disimpulkan  keputusan menolak  Ho  dan  menerima  Ha,  dimana  Ho merupakan  hipotesis  statistik  Ha  merupakan hipotesis penelitian yang artinya secara simultan dapat  dibuktikan  bahwa  variabel  bebas berpengaruh terhadap variabel terikat.
Hasil hipotesis yang dilakukan menunjukkan  bahwa secara parsial antara Non Performing  Loan (NPL)  terhadap  Kinerja Keuangan  (ROA)  tidak  mempunyai  pengaruh terhadap ROA, dan Biaya Operasional terhadap pendapatan  operasional  (BOPO)  terhadap Kinerja  Keuangan  (ROA)  mempunyai  pengaruh terhadap  ROA,  secara  simultan  NPL,  BOPO, berpengaruh terhadap Return On Asset. Hasil Uji koefisien  determinasi  menunjukkan  bahwa R 2 (R  Squere)  sebesar  0.0212  atau  2.12%  yang berarti  dua  variabel  ini  mampu  menjelaskan tentang Return  On  Asset yang  terdapat  dalam penelitian ini.
a. Non  Performing  Loan  (NPL)  terhadap Return On Asset (ROA)
Pengujian  hipotesis  bahwa  NPL mempunyai  pengaruh  terhadap  ROA tidak  berhasil  dibuktikan.  Hasil  nilai koefisien return on assets (X1) sebesar -0.306.  Hal  ini  berarti  bahwa  setiap
kenaikan  nilai  NPL  sebesar  1%  maka variabel  terikat  yaitu  ROA  (Y)  akan turun  sebesar  -0.306  dengan  asumsi bahwa  variabel  bebas  yang  lain  dari model  regresi  adalah  tetap.  Secara parsial  tidak  ada  pengaruh  positif terhadap  ROA dengan nilai 0.080. NPL merupakan rasio perbandingan antara kredit  bermasalah  terhadap  total kredit.  Rasio  ini  mengindikasikan bahwa  semakin  tinggi  rasio  NPL menunjukkan  semakin  buruk  kualitas kreditnya.  Bank  dalam  memberikan kredit  harus  melakukan  analisis terhadap  kemampuan  debitur  untuk membayar  kembali  kewajibannya. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Kansil et  al  (2017)  Secara  parsial,  NPL signifikan  dan  berpengaruh  negatif terhadap ROA.
a. Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) Pengujian hipotesis bahwa BOPO mempunyai pengaruh terhadap ROA  berhasil  dibuktikan.  Hasil  nilai koefisien  Efisiensi  Operasional  (X2) sebesar  -0.153.  Hal  ini  berarti  bahwa setiap kenaikan nilai Efisiensi Operasional sebesar 1% maka variabel terikat yaitu ROA (Y) akan naik sebesar
-0.153 dengan asumsi bahwa variabel bebas  yang  lain  dari  model  regresi adalah  tetap.  Secara  parsial  ada pengaruh positif terhadap kemampuan  debitur    dengan  nilai 0.003. BOPO merupakan rasio perbandingan antara beban operasional dengan pendapatan operasional. Beban operasional dihitung  berdasarkan  penjumlahan dari  total  beban  bunga  dan  total beban  operasional  lainnya.Semakin tinggi  rasio  ini  menunjukkan  semakin tidak  efisien  biaya  operasional  bank. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Dayana &  Untu  (2019),  menemukan  bahwa Secara  parsial  hasil  penelitian  pada variabel  risiko  operasional  (BOPO) berpengaruh signifikan dan mempunyai hubungan positif
terhadap kinerja keungan (ROA)
b. Pengaruh  simultan Non  Performing Loan (NPL),  Efisiensi  Operasional (BOPO)  terhadap Return  On  Asset
(ROA)
Secara  Simultan  hasil  regresi berganda  di  atas  menunjukkan  bahwa variabel  bebas  yakni  NPL  dan  BOPO berpengaruh  Positif  dan  signifikan terhadap  kinerja  keuangan  (ROA) dengan nilai signifikan  nilai 0,012 < 0,05 artinya ada pengaruh signifikan terhadap ROA (Y). Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Kansil et al  (2017)  secara  simultan,  NPL,  NIM, LDR,  dan  BOPO  berpengaruh  signifikan terhadap ROA.

## D. PENUTUP

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  data  pembahasan yang  telah  dilakukan  maka  dapat  disimpulkan sebagai berikut :
1. Non  Performing  Loan (NPL)  tidak berpengaruh signifikan terhadap Return
On Asset (ROA). 2. Efisiensi
Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
3. Dari  hasil  Uji  F,  nilai  NPL,  dan  BOPO berpengaruh  positif  signifikan  secara simultan  terhadap  ROA  atau  semua variabel independen berpengaruh terhadap variabel dependen

## Saran
Untuk  perusahaan  yang  menjadi  objek  dalam penelitian  ini,  dari  sisi  Non  Performing  Loan (NPL)  dalam  penelitian  ini  tidak  memberikan pengaruh  kepada  penyaluran  kredit  yang dilakukan  oleh  perusahaan  mengharuskan perusahaan  untuk  lebih  berhati – hati  dalam menyalurkan kreditnya agar tingkat pengembalian kredit lebih tinggi dan mengurangi  nilai  NPL  pada  perusahaan.    Bagi peneliti  selanjutnya,  karena  ada  variabel  yang tidak terbukti berpengaruh signifikan disarankan bagi  peneliti  selanjutnya  untuk  menambahkan variabel  diluar  variabel  yang  digunakan  dalam penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Attar,  D.,  Islahuddin,  &  dan  Shabri,  M.  (2014).
Pengaruh  Penerapan  Manajemen  Risiko Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia . 3 (1), 10 – 20. https://doi.org/10.13140/RG.2.1.3589.4882 Capriani, N., & Dana, I. (2016). Pengaruh Risiko Kredit Risiko  Operasional  Dan  Risiko  Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bpr Di Kota Denpasar. E- Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana , 5 (3), 1486 – 1512.
Fahmi, Irham. (2016). Manajemen Risiko (Teori,
Kasus dan Solusi) . Bandung.Alfabeta.
Husnan, Suad & Enny Pudjiastuti. (2015). Dasar- dasar Manajemen Keuangan . Yogyakarta. UPP STIM YKPN.
Kansil,  D.,  Murni,  S.,  Tulung,  J.  E.,  Risiko,  P.,
Kansil,  D.,  Murni,  S.,  …  Roa,  B.  (2017). Pengaruh  Risiko  Perbankan  Terhadap Kinerja Keuangan Tahun 2013-2015 (Bank
Pembangunan  Daerah  Se-Indonesia).
Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen,  Bisnis  Dan  Akuntansi , 5 (3),
3508 – 3517.
Kurnia,  I.,  &  Mawardi,  W.  (2012).  Analisis Pengaruh  BOPO,  EAR,  LAR  dan  Firm  Size Terhadap  Kinerja  Keuangan. Journal  Of
Management , 1 (2), 49 – 57.
Latumaerissa,  Julius  R.  (2013). Bank  dan Lembaga Keuangan Lain . . Jakarta.Salemba Empat
Pamularsih,  D.  (2015).  No  Pengaruh  LDR,  NPL,
NIM,  BOPO,  CAR  dan  Suku  Bunga
Terhadap  Profitabilitas  Pada  Sektor
Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia  Periode  Tahun  2009-2013.
Jurnal  of  Accounting , 1 (1),  1 – 20. Retrieved from
https://jurnal.unpand.ac.id/index.php/ AKS/article/view/190/186 Prasetyo, D., & Darmayanti, N. (2015). Pengaruh Risiko  Kredit,  Likuiditas,  Kecukupan
Modal,  Dan  Efisiensi  Operasional
Terhadap Profitabilitas Pada Pt Bpd Bali.
E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 4 (9), 2590 – 2617.
Sudiyatno,  B.,  &  Fatmawati,  A.  (2013).  PENGARUH RISIKO  KREDIT  DAN  EFISIENSI  OPERASIONAL TERHADAP KINERJA BANK ( Studi Empirik pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ). JURNAL Organisasi Dan Manajemen , 9 (1), 73 – 86.
Sugiyono.  (2014). Metode  Penelitian  Kombinasi (Mixed Methods) . Bandung .Alfabeta. https://databoks.katadata.co.id/datapublish/2019/08/2 6/pertumbuhan-kredit-perbankan-melambat- pada-juni-2019