## ANALISIS KINERJA KEUANGAN DAN KESEHATAN PADA KOPERASI SIMPAN PINJAM XYZ SYARIAH CABANG PASAR BARU BEKASI
(METODE CAMEL)
Rika Rahmawati Universitas Pelita Bangsa rrika9242@gmail.com

## Emmelia Tan
Universitas Pelita Bangsa emmelia.tan@pelitabangsa.ac.id

## ABSTRACT
Analysis  of  financial  performance  on  cooperative  health  is  a  regular  activity  to gauge  the  state  of  cooperative  health.  The  goal  of  this  research  is  to  evaluate  the financial  performance  and  overall  health  of  the  XYZ  Sharia  Savings  and  Loans Cooperative Branch Pasar Baru Bekasi for the years 2019 to 2022. Documentation and  observation  approaches  are  used  in  this  study  to  acquire  data.  Based  on  the regulation of the Minister of Cooperatives and Small and Medium Enterprises of the Republic  of  Indonesia  Number:  07/Per/Dep.6/IV/2016,  the  financial  performance and  health  level  of  the  XYZ  Syariah  Savings  and  Loans  Cooperative  Branch  Pasar Baru  Bekasi  are  being  examined.  The  findings  revealed  that  the  KSP  XYZ  Syariah Pasar  Baru  Bekasi  Branch's  soundness  level  assessment,  which  was  done  for  the soundness  level  assessment  of  cooperatives in 2019–2022, did  not  yield  the highest score  possible  in  terms  of  capital/capital  aspects,  earning  asset  quality  aspects (assets),  management,  efficiency,  and  liquidity  aspects,  and  that  the  results  can  be said  to  have  yielded  the  value  of  the  predicate  “UNDER  SUPERVISION”.  With  a final score between 2019 and 2022 of 51.75%, and a final score between 2022 and 55.25%.
Keywords: Financial performance, CAMELS, Saving and loan cooperative

## ABSTRAK
Analisis  kinerja  keuangan  pada  kesehatan  koperasi  merupakan  kegiatan  rutin untuk  mengukur  keadaan  kesehatan  koperasi.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah untuk mengevaluasi kinerja keuangan dan kesehatan secara keseluruhan Koperasi Simpan  Pinjam  Syariah  XYZ  Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  tahun  2019  sampai dengan  tahun  2022.  Pendekatan  dokumentasi  dan  observasi  digunakan  dalam penelitian  ini  untuk  memperoleh  data.  Berdasarkan  peraturan  Menteri  Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor: 07/Per/Dep.6/IV/2016,  kinerja  keuangan  dan  tingkat  kesehatan  Koperasi  Simpan Pinjam  Syariah  XYZ  Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  sedang  diperiksa.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  penilaian  tingkat  kesehatan  KSP  XYZ  Syariah Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  yang  dilakukan  untuk  penilaian  tingkat  kesehatan koperasi  tahun  2019–2022  tidak  menghasilkan  penilaian  yang  setinggi-tingginya
dari  aspek  permodalan/permodalan,  aspek  kualitas  aktiva  produktif.  (aset), pengelolaan,  efisiensi,  dan  aspek  likuiditas,  sehingga  hasil  tersebut  dapat dikatakan  telah  menghasilkan  nilai  predikat  “BAWAH  PENGAWASAN”. Dengan  skor  akhir  antara  2019  dan  2022  sebesar  51,75%,  dan  skor  akhir  antara 2022 dan 55,25%.
Kata kunci : Kinerja Keuangan, CAMEL, Koperasi Simpan Pinjam

## PENDAHULUAN
Struktur  ekonomi  bangsa  sangat  bergantung  pada  koperasi.  Salah  satu  badan usaha  yang  memberikan  kontribusi  nyata  dan  positif  dalam  meningkatkan perekonomian  Indonesia  adalah  koperasi.  Ia  dikejutkan  dengan  wabah  Covid-19 yang  melanda  perekonomian  dunia,  khususnya  perekonomian  Indonesia,  jelang akhir  tahun  2019.  Selain  berdampak  pada  perekonomian,  pandemi  juga berdampak  pada  penurunan  investasi  di  sektor  pasar  finansial.  Pengelolaan koperasi dilandasi oleh nilai-nilai dan tujuan yang harus dipenuhi, terutama untuk meningkatkan kesejahteraan anggotanya. Mengingat hal tersebut di atas, sebagian besar  masyarakat  menyukai  pinjam  meminjam  uang  melalui  koperasi  simpan pinjam  karena  selain  suku  bunga  yang  relatif  murah  dan  kemudahan  prosesnya, mereka  juga  akan  mendapatkan  keuntungan  yang  lebih  tinggi.  Prinsip-prinsip koperasi syariah mempromosikan nilai-nilai ekonomi Islam. Dalam muamalah, di mana  orang  diberikan  kebebasan  sesuai  dengan  hukum  Islam,  menjaga  keadilan dan  menolak  sistem  bunga  yang  merugikan.  Sedangkan  operasionalnya didasarkan pada gagasan keanggotaan sukarela atau terbuka, dimana pengambilan keputusan  dilakukan  secara  sengaja  dan  konsisten,  dengan  sistem  pengelolaan yang  profesional,  pemerataan  sisa  hasil  usaha  (yang  disesuaikan  dengan  besar kecilnya  masing-masing).  bisnis),  dan  di  mana  itu  jujur,  dapat  diandalkan,  dan mandiri  (Marlina  &  Pratami,  2017).  Kegiatan  ekonomi  Koperasi  Syariah  XYZ meliputi unit keuangan dan simpan pinjam. Pada bagian simpan pinjam, koperasi bertugas mengumpulkan uang dari anggota sebelum menyalurkannya kembali ke pembiayaan dengan memberikan pinjaman kepada anggota atau pengusaha mikro, kecil, dan menengah yang membutuhkan uang untuk mengembangkan perusahaan (Nutri  &  Wahyuningrum,  2019).  Hal  ini  sejalan  dengan  tujuan  hakiki  lembaga koperasi,  yaitu  mendukung  upaya  pemerintah  untuk  mencapai  keadilan  atau derajat  tertentu  dari  kesejahteraan  masyarakat  sekaligus  meningkatkan
perekonomian  masyarakat  melalui  pembiayaan  mikro  (Oktafia,  2017).    Koperasi simpan pinjam syariah XYZ cabang pasar baru Bekasi didirikan pada tahun 1977 dan  menawarkan  layanan  kepada  lebih  dari  4.000  anggota  dan  calon  anggota. Sejak  tahun  2010  hingga  saat  ini,  program  pinjaman  atau  pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM telah tiga kali memberikan bantuan permodalan dana bergulir kepada koperasi ini. Koperasi harus dikelola dengan baik agar dapat menjalankan  usaha  dalam  ekonomi  kerakyatan  dan  meningkatkan  ekonomi global.  Mereka  bukan  sekadar  organisasi  komersial  yang  dikelola  keluarga. Indonesia memiliki berbagai  macam  koperasi,  mulai  dari koperasi  pasar (kopas), koperasi  konsumsi,  koperasi  simpan  pinjam,  dan  koperasi  serbaguna  hingga koperasi pondok pesantren (kopentren), koperasi masjid, dan koperasi perkantoran (Kasmir,  2012).  Pengamatan  menunjukkan  bahwa  operasi  ini  telah  ditangani dengan  cukup  kompeten.  Pengurus  berhasil  mengajak  anggota  untuk menyumbangkan uang dalam bentuk simpanan (simpanan pokok, simpanan wajib, simpanan wajib untuk pembiayaan, simpanan wajib sukarela untuk dana investasi, serta  simpanan  dalam  bentuk  QURBAN  dan  UMROH).  Demikian  pula, pembiayaan  yang  ditawarkan  kepada  anggota  terus  meningkat  dari  tahun  ke tahun.  Sisa  Hasil  Usaha  (SHU)  yang  disajikan  pada  tabel  1  dipengaruhi  secara positif oleh peningkatan kas dan pembiayaan.
Tabel 1. Sisa Hasil Usaha KSP XYZ Syariah Cabang Pasar Baru Bekasi Tahun 2019-2022
Sumber: KSP KYZ  Syariah, 2019-2023
Berdasarkan informasi pada tabel di atas, Koperasi Simpan Pinjam Syariah XYZ Cabang Pasar Baru mengalami penurunan pada tahun 2019 dengan SHU sebesar Rp.  29.578.598,32,  pada  tahun  2020  mengalami  penurunan  sebesar  Rp. 15.797.822,  tahun  2021  kembali  menjadi  Rp.  15.239.  110,  dan  pada  tahun  2022 dengan  SHU  turun  drastis  menjadi  Rp.  -3.363.648  dalam  memaksimalkan pengelolaan  koperasi  setiap  tahun  mulai  tahun  2019–2022.  Hal  ini  terlihat  dari
perolehan  SHU  koperasi  yang  cenderung  menurun.  Demikian  pula,  peningkatan modal  koperasi  menunjukkan  bahwa  koperasi  memiliki  modal  yang  cukup  pada tingkat  yang  cukup  efisien.  Mayoritas  calon  anggota  koperasi  simpan  pinjam syariah  XYZ  cabang  Pasar  Baru  Bekasi  adalah  pedagang  kecil,  antara  lain pedagang pakaian dan sayur.

## TELAAH LITERATUR
Koperasi  adalah  perjanjian  antara  dua  orang  atau  lebih  dimana  salah  satu  pihak memberikan  modal  usaha  dan  pihak  lain  menjalankan  usaha  sesuai  dengan ketentuan  perjanjian,  dan  dikenal  oleh  Ulama  tertentu  sebagai  Syirkah Ta'awuniyah  (Perkumpulan  Gotong  Royong).  Karena  satu  pihak  memiliki  uang dan  pihak  lain  beroperasi  dengan  modal  tersebut,  maka  terdapat  komponen Mudharabah pada koperasi ini. Laporan keuangan dimaksudkan sebagai tanggung jawab  manajemen  atas  sumber  daya  yang  diberikan  kepada  pemilik  bisnis  untuk kinerja  yang  dicapai.  Laporan  keuangan  adalah  informasi  yang  mencerminkan posisi keuangan suatu perusahaan dan dapat digunakan untuk menjelaskan kinerja keuangan  perusahaan.  Selain  itu,  proses  akuntansi  menghasilkan  laporan keuangan  yang  dapat  digunakan  untuk  menginformasikan  pihak  yang berkepentingan tentang informasi keuangan atau aktivitas bisnis (Hery, 2015).

## METODOLOGI PENELITIAN
Pada penelitian ini peneliti mengumpulkan data berupa laporan keuangan koperasi dan menggunakan teknik analisis CAMEL untuk menganalisisnya pada Koperasi Simpan  Pinjam  Syariah  XYZ  Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  periode  2019–2022. Jenis  data  ini  dikenal  sebagai  deskriptif  kuantitatif,  dan  ini  memerlukan pengumpulan,  pemrosesan,  dan  interpretasi  data  yang  diperoleh  sehingga diperoleh  gambaran  yang  jelas  tentang  situasi  yang  diteliti  berdasarkan  angka. Seluruh neraca dan laporan laba rugi periode 2019–2022 yang dimiliki Koperasi Simpan  Pinjam  Syariah  XYZ  Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  menjadi  populasi penelitian  ini.  Untuk  pendataan  KSP  XYZ  Syariah  Bekasi  Cabang  Pasar  Baru tahun 2019–2022 digunakan kertas dan catatan yang berkaitan dengan neraca dan sisa  hasil  usaha.  Koperasi  Simpan  Pinjam  Syariah  XYZ  cabang  pasar  baru  di Bekasi  didokumentasikan  dengan  mengumpulkan  dan  menganalisis  data
keuangan terkait laporan neraca dan laporan laba rugi di lokasi cabang Pasar Baru Bekasi serta hasil usaha cabang pasar dari tahun 2019 sampai dengan 2022.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
KSP  XYZ  Syariah  Bekasi  Cabang  Pasar  Baru  merupakan  salah  satu  Koperasi Syariah  yang  aktif  mengelola  operasionalnya  dalam  bentuk  keuangan.  Secara keseluruhan, kinerja koperasi dalam hal bisnis, organisasi, administrasi keuangan, dan  manajemen  telah  menurun  hingga  tahun  2022.  Namun,  ada  upaya  yang dilakukan  untuk  memperbaikinya  hingga  tahun  depan,  karena  isu-isu  baru  terus bermunculan. Isu-isu tersebut akan berdampak pada kesehatan koperasi, menurut catatan  keuangan  yang  diperoleh  dari  Koperasi  Simpan  Pinjam  Syariah  XYZ cabang pasar baru Bekasi tahun 2019–2022. Keberlangsungan koperasi, baik terus berkembang  (aktif)  atau  berhenti  berkembang  (nonaktif),  akan  ditentukan  oleh klasifikasi tinggi rendahnya tingkat kesehatan koperasi (Harto & Amaliah, 2018). Dalam  situasi  ini,  lembaga  koperasi  harus  meningkatkan  kinerja  koperasi  agar tetap  beroperasi.  Hasil  dari  tugas  perilaku  kerja  dalam  melaksanakan  tugas  atau perintah seefektif mungkin adalah kinerja. Kombinasi antara bakat atau keuletan, pengalaman, kejujuran, dan waktu menjadi faktor lainnya (Adianto & Sugiyanto, 2019).  Kinerja  koperasi  yang  baik  akan  berdampak  positif  bagi  perkembangan koperasi di masa yang akan datang (Okfitasari & Suyatno, 2018). Oleh karena itu, kajian  ini  didasarkan  pada  Peraturan  Nomor:  07/per/Dep.6/IV/2016  Deputi Bidang  Pengawasan  Kementerian  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah Republik  Indonesia.  Oleh  karena  itu,  dengan  menggunakan  alat  analisis  rasio keuangan  dan  pendekatan  CAMEL,  laporan  keuangan  dapat  diperiksa  sebagai berikut:
Tabel 2. Penskoran Rasio Modal Sendiri Terhadap Total Asset Tahun 2019-2022
Sumber: Data Perhitungan Rasio Modal Terhadap Total Aset Diolah Penulis
Tahun Rasio Permodalan (%) Nilai Kredit Bobot Skor Skor Kriteria 2019 37,90% 100 5 5.0 cukup Sehat 2020 34,86% 100 5 5.0 cukup Sehat 2021 53,28% 100 5 5.0 cukup Sehat 2022 62,83% 100 5 5.0 cukup Sehat
Berdasarkan tabel di atas, rasio modal sendiri terhadap total aset pada KSP XYZ syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  adalah  sebesar  37,90%  pada  tahun  2019, 34,86% pada tahun 2020, 53,28% pada tahun 2021, dan 62,83% pada tahun 2022. Dengan  demikian,  skor  kreditnya  adalah  100  dengan  skor  5,0.  Karena  kriteria cukup sehat menurut peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor: 07/Per/Dep.6/IV/2016,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  KSP  XYZ  Syariah  Cabang Pasar  Baru  Bekasi  mampu  meningkatkan  kepercayaan  anggotanya  untuk menabung di koperasi.
Tabel 3. Penskoran Rasio Kecukupan Modal (CAR) tahun 2019-2022
Sumber : Data Perhitungan Rasio Modal Sendiri Terhadap Total Asset Diolah Oleh Penulis.
Berdasarkan grafik di atas, rasio kecukupan modal (CAR) adalah sebesar 93,57% pada  tahun  2019,  207,95%  pada  tahun  2020,  301,67%  pada  tahun  2021,  dan 641,80% pada tahun 2022. Karena rasio kecukupan modal pada tahun 2019–2022, nilai kredit rasio CAR 100 dengan skor 5,0 dan dengan kriteria sehat karena sudah mencapai skor maksimal. Hal ini menunjukkan bahwa KSP XYZ Syariah cabang pasar baru Bekasi  dapat  melakukan pengembangan usaha secara sehat  dan dapat menanggung kerugian risiko dalam batas tertentu yang diantisipasi dengan modal yang ada.
Tahun Rasio CAR Nilai Kredit Bobot (%) skor Kriteria 2019 93,57% 100 5 5.0 Sehat 2020 207,95% 100 5 5.0 Sehat 2021 301,67% 100 5 5.0 Sehat 2022 641,80% 100 5 5.0 Sehat
Tabel 4.Skor Rasio Tingkat Pembiayaan dan  Piutang Bermasalah terhadap Jumlah Piutang Tahun 2019-2022
Sumber : Data Perhitungan Rasio Piutang Dan Pembiayaan Bermasalah Terhadap Jumlah Piutang Dan Pembiayaan Diolah Oleh Penulis
Berdasarkan tabel 4, KSP XYZ syariah cabang pasar baru Bekasi memiliki rasio piutang  dan  pembiayaan  bermasalah  terhadap  jumlah  piutang  dan  pembiayaan tahun  2019  sebesar  2,99%,  tahun  2020  sebesar  3,26%,  tahun  2021  sebesar  3,62, dan  tahun  2022  sebesar  1,63  persen.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  rasio  tahun 2019–2022 kurang dari 5%, memberikan skor kredit 100 dengan skor 10,00 yang memenuhi  persyaratan saat  ini. Hal  ini menunjukkan bahwa lebih sedikit  hutang bermasalah  daripada  pendanaan,  yang  menunjukkan  bahwa  koperasi  akan  lebih sehat jika hutang yang bermasalah berkurang.

## Rasio Portofolio piutang dan pembiayaan beresiko
Tabel 5. Skor Rasio Portofolio Pembiayaan Berisiko Tahun 2019-2022
Sumber : Data Perhitungan Rasio Portofolio Pembiayaan Berisiko Diolah Oleh Penulis
Sesuai  perhitungan  rasio  portofolio  pembiayaan  risiko  di  atas,  maka  rasio portofolio  pembiayaan  risiko  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  tahun
Tahun Rasio Dan Pembiayaan Bermasalah(%) Nilai Kredit Bobot (%) Skor Kriteria 2019 2,99 100 10 10.00 Lancar 2020 3,26 100 10 10.00 Lancar 2021 3,62 100 10 10.00 Lancar 2022 1,63 100 10 10.00 Lancar Tahun Rasio Portofilio piutang Berisiko (%) Nilai kredit Bobot (%) skor Kriteria 2019 2,99 100 5 5.00 Tidak Bersiko 2020 3,26 100 5 5.00 Tidak Bersiko 2021 3,62 100 5 5.00 Tidak Bersiko 2022 1,63 100 5 5.00 Tidak Bersiko
2019  sebesar  2,99%,  tahun  2020  sebesar  3,26%,  tahun  2021  sebesar  3,62%,  dan pada  tahun  2022  sebesar  1,63%,  artinya  pada  tahun  2019–2022  rasionya  kecil yaitu  21%,  dan  skor  kredit  100  dengan  skor  5,00.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa tidak  terdapat  kondisi  yang  berbahaya  bagi  rasio  portofolio  pembiayaan  yang berisiko. Hal ini dikarenakan rata-rata pembiayaan yang diberikan oleh KSP XYZ Syariah  Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  dilunasi  tepat  waktu  oleh  anggotanya,  dan sangat sedikit pembiayaan yang menunggak pinjamannya.
Tabel 6. Skor Rasio PPAP KSP XYZ Syariah Cabang Pasar Baru Bekasi
Tahun 2019-2022
Sumber : Data Rasio penyisishan penghapusan aktiva produktif yang diolah penulis
KSP  XYZ  Syariah  Cabang  Pasar  Baru  Bekasi  dinilai  Kriteria  Rugi  tahun  2019- 2022  berdasarkan  perhitungan  Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif  di  Atas Rasio  Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP),  dan  pada  tahun  2022  sebesar 76,93% dengan skor kredit 70 dan skor 3,5. KSP XYZ Syariah Cabang Pasar Baru Bekasi  yang  kekurangan  dana  cadangan  untuk  mengimbangi  risiko  penghapusan aset  produktif  yang  disalurkan  dalam  bentuk  pembiayaan  menjadi  penyebab standar di bawah standar.
Tabel 7. Skor Rasio Laba Bersih Terhadap Pendapatan KSP XYZ syariah cabang pasar baru Bekasi tahun 2019-2022
Sumber : Data Perhitungan Rasio laba bersih terhadap pendapatan yang diolah oleh penulis
Tahun Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (%) Nilai kredit Bobot(%) skor Kriteria 2019 10,28 10 5 0 Macet 2020 9,36 0 5 0 Macet 2021 8,95 0 5 0 Macet 2022 76,93 70 5 3,5 Kurang Lancar Tahun Rasio NPM Nilai Kredit (%) Bobot Skor (%) Skor Kriteria 2019 108,90% 100 15 15.00 Baik 2020 98,40% 100 15 15.00 Baik 2021 191,70% 100 15 15.00 Baik 2022 144,40% 100 15 15.00 Baik
Berdasarkan  hasil  tabel  di  atas  dapat  diketahui  bahwa  perusahaan  perbankan semakin sehat semakin tinggi nilai NPM, dan semakin tidak sehat semakin rendah nilai  NPM.  Dengan  skor  kredit  100,  skor  tertimbang  15,  dan  skor  15,00,  kinerja keuangan  KSP  XYZ  cabang  pasar  baru  syariah  Bekasi  tahun  2019  sebesar 108,90%,  tahun  2020  sebesar  98,40%,  tahun  2021  sebesar  191,70%,  dan  pada tahun 2022 sebesar 144,40%. Nilai NPM di KSP XYZ syariah cabang pasar baru Bekasi dalam kondisi BAIK, dapat diklaim.
Tabel 8.Skor Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional KSP XYZ Syariah Cabang Pasar Baru Bekasi Tahun 2019-2022
Sumber: Data Perhtingan Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional  Diolah Oleh Penulis
Berdasarkan  scoring  ratio  operasi  terhadap  pendapatan  operasi,  rasio  beban operasi  terhadap  pendapatan  operasi  pada  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar  baru Bekasi  tahun  2019  sebesar  125,13%,  tahun  2020  sebesar  107,12%,  tahun  2021 sebesar  155,18%,  dan  tahun  2022  sebesar  136,91%  pada  tabel.  Dalam  hal  ini, semakin  kecil  rasionya  maka  semakin  efisien  biaya  operasional  koperasi  yang dikeluarkan,  sehingga  kemungkinan  memperoleh  keuntungan  semakin  besar. Temuan  perhitungan  BOPO  untuk  2019–2022  sangat  efektif  karena  dapat menghasilkan rasio 94%, yang sejalan dengan norma koperasi.
Tabel 9.Skor Rasio Aktiva Tetap Terhadap Total Asset KSP XYZ Syariah Cabang
Pasar Baru Bekasi Tahun 2019-2022 Tahun Rasio BOPO Nilai Kredit Bobot Skor(%) Skor Kriteria 2019 125,13% 100 4                     4  Efisien 2020 107,12% 100 4                     4  Efisien 2021 155,18% 100 4                     4  Efisien 2022 136,91% 100 4                     4  Efisien Tahun Rasio ROA Nilai Kredit Bobot Skor(%) Skor Kriteria 2019 1,53% 100 4 4 Baik 2020 0,73% 100 4 4 Baik 2021 0,69% 100 4 4 Baik 2022 0,14% 100 4 4 Baik
Sumber : Data Perhitungan Rasio Aktiva Tetap Terhadap Aset Diolah Oleh Penulis
Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui bahwa rasio aset tetap terhadap total aset di  atas  pada  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  tahun  2019  sebesar 1,53%,  tahun  2020  sebesar  0,73%,  tahun  2021  sebesar  0,69%  dan  tahun  2022 sebesar  0,14%  yang  berarti  pada  tahun  2019-2022  rasio  aset  tetap  terhadap  total aset  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  berada  dalam  kriteria  BAIK, sehingga  skor  kreditnya  adalah  100  dengan  bobot  skor  4  dan  skor  4.00.  Hal  ini karena  KSP  XYZ  Syariah,  cabang  pasar  baru  Bekasi,  mampu  menawarkan layanan yang efektif kepada anggotanya melalui pemanfaatan sumber dayanya.. Tabel 10.Skor Rasio Kas KSP XYZ syariah cabang pasar baru Bekasi tahun 2019-
2022
Sumber : Data Perhitungan Rasio Kas Diolah Penulis
Berdasarkan  perhitungan  cash  ratio,  cash  ratio  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar baru  Bekasi  tahun  2019  sebesar  1,43%,  tahun  2020  sebesar  3,14%,  tahun  2021 sebesar 2,16%, dan tahun 2022 sebesar 3,91% yaitu dari tahun 2019 sampai 2022 berada pada persentase di bawah 14%, skor kredit adalah 25 dengan skor 2,5, dan ini dapat digambarkan sebagai rasio kas dengan kriteria tidak likuid.
Tabel 11.Skor Rasio Pembiayaan Terhadap Dana yang diterima KSP XYZ
Syariah cabang pasar baru Bekasi tahun 2019-2022
Sumber : Data Perhitungan Rasio Pembiayaan Terhadap Dana Yang Diterima Diolah Oleh Penulis
Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui bahwa rasio pembiayaan terhadap dana yang  diterima  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  tahun  2019  sebesar 39,88%  tahun  2020  sebesar  37,34%  tahun  2021  sebesar  37,42%  dan  tahun  2022
Tahun Rasio KAS (%) Nilai kredit Bobot(%) skor Kriteria 2019 1,43% 25 10 2,5 Tidak Likuid 2020 3,14% 25 10 2,5 Tidak Likuid 2021 2,16% 25 10 2,5 Tidak Likuid 2022 3,91% 25 10 2,5 Tidak Likuid Tahun Rasio LDR (%) Nilai kredit Bobot(%) skor Kriteria 2019 39,88% 25 5 1,25 Kurang Likuid 2020 37,34% 25 5 1,25 Kurang Likuid 2021 37,42% 25 5 1,25 Kurang Likuid 2022 38,91% 25 5 1,25 Kurang Likuid
sebesar  38,91%  maka  skor  kredit  adalah  25  dengan  skor  tertimbang  5  dan  skor 1,25,  sehingga  dapat  dikatakan  rasio  LDR  pada  KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar baru Bekasi tahun 2019-2022 dalam kondisi Kurang Likuid.

## Predikat Tingkat Kesehatan KSPPS Koperasi
Tabel 12. Data Predikat Skor Akhir Penilaian Kesehatan KSP XYZ Syariah Cabang Pasar Baru Bekasi Tahun 2019-2022
Koperasi  simpan  pinjam  syariah  XYZ  cabang  pasar  baru  Bekasi  dinyatakan mendapat predikat BAWAH PENGAWASAN periode tahun 2019 sampai dengan tahun  2022  berdasarkan  temuan  penelitian  tingkat  kesehatan  Ksp  syariah  XYZ cabang pasar baru Bekasi dan sesuai dengan peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian  Koperasi  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Republik  Indonesia  Nomor: 07/Per/Dep.  Hal  ini  karena  Ksp  XYZ  Syariah  cabang  Pasar  Baru  Bekasi mendapatkan  skor  akhir  51,75%  dari  tahun  2019  hingga  2021  dan  skor  akhir 55,25%  dari  tahun  2022.  Tabel  12  menunjukkan  bahwa  pemeriksaan  penilaian tingkat  kesehatan lima faktor yang digunakan untuk  mengukur  tingkat  kesehatan koperasi untuk KSP akan dilakukan antara tahun 2019 dan 2022.
1. Permodalan
a. Rasio  Modal  Sendiri  terhadap  Total  Asset  berdasarkan  peraturan  Deputi Bidang  Pengawasan  Kementerian  Koperasi  Usaha  Kecil  dan  Menengah
2019 2020 2021 2022
2019 2020 2021 2022 a. Rasio Modal Sendiri terhadap Total Asset 5 5 5 5
Cukup Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat b.Rasio Kecukupan Modal (CAR) 5 5 5 5 Sehat Sehat Sehat Sehat a. Rasio Tingkat Pembiayaan dan piutang bermasalah thp Jumlah piutang dan pembiayaan 10 10 10 10 Lancar Lancar Lancar Lancar b. Rasio Potofolio pembiayaan Berisiko 5 5 5 5 Tidak
Beresiko Tidak Beresiko Tidak Beresiko Tidak Beresiko c. Rasio PPAP 0 0 0 3,5 Macet macet Macet Kurang Lancar Rasio NPM 15 15 15 15 Baik Baik Baik Baik a.Rasio  BOPO 4 4 4 4 Efesien Efesien Efesien Efesien B.Rasio ROA 4 4 4 4
Baik Baik Baik Baik Likuiditas a. Rasio Kas 2,5 2,5
2,5 2,5 Tidak Likuid Tidak Likuid Tidak Likuid Tidak Likuid b. Rasio LDR 1,25 1,25 1,25 1,25 Kurang Liukuid Kurang Likuid Kurang Likuid Kurang Likuid
51,75
51,75
51,75 55,25 Kriteria Predikat Tingkat Kesehatan Koperasi DALAM PENGAWASAN permodalan Kualitas Aktiva Produktif Manajmen Efisiensi SKOR AKHIR No Rasio Keuangan Tahun 1 2 3 4 5
Republik  Indonesia  Nomor:  07/Per/Dep.6/IV/2016  mencapai  skor maksimal  sebesar  5.0  dengan  kriteria  CUKUP  SEHAT  tahun  2019-2020, menunjukkan  bahwa  KSP  XYZ  cabang  pasar  baru  syariah  Bekasi  cukup mampu  meningkatkan  kepercayaan  anggotanya  untuk  menabung  di koperasi.
b. KSP  XYZ  syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  dapat  melakukan pengembangan usaha secara sehat dan dapat menanggung risiko kerugian dalam  batas  tertentu  yang  diantisipasi  oleh  modal  yang  ada  karena  rasio kecukupan  modal  (CAR)  tahun  2019–2022  mencapai  skor  maksimal  5,0 dengan  kriteria  SEHAT  dan  dengan  prosentase  yang  meningkat  setiap tahunnya.  Temuan  rasio  permodalan  untuk  tahun  2019–2022  diperoleh dari  perhitungan  rasio  di  atas.  Rasio  permodalan  sebesar  93,57%  pada tahun  2019,  207,95%  pada  tahun  2020,  dan  301,67%  pada  tahun  2021. Dan menjadi 641,80% pada tahun 2022. Rasio permodalan tersebut masih tergolong SEHAT untuk tahun 2019 hingga tahun 2022. Rasio permodalan KSP  XYZ  syariah  untuk  cabang  pasar  baru  Bekasi  dapat  dinyatakan berada  pada  posisi  stabil  dan  memiliki  derajat  kesehatan  SEHAT berdasarkan statistik tersebut.
2. Kualitas Aktiva Produktif
a. Rasio  pendanaan  terhadap  jumlah  pembiayaan  dan  piutang  bermasalah pada  tahun  2019–2022.  KSP  XYZ  Syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi mendapatkan  rating  setinggi  mungkin  yaitu  10,00  dengan  menggunakan standar  yang  berlaku.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  jumlah  kredit bermasalah lebih sedikit daripada jumlah kredit, yang menunjukkan bahwa koperasi  akan lebih  sehat  jika piutang bermasalahnya berkurang. Temuan rasio permodalan untuk tahun 2019–2022 diperoleh dari perhitungan rasio di  atas.  Pada  tahun  2019  sebesar  2,99%,  tahun  2020  sebesar  3,26%,  dan tahun  2021  sebesar  3,62%.  Dan  akan  menjadi  1,63%  pada  tahun  2022. Rasio  modal  KSP  XYZ  cabang  pasar  baru  Bekasi  terhadap  tingkat pembiayaan  dan  piutang  yang  belum  dibayar  terhadap  akumulasi  piutang dan  pembiayaan  masih  konstan  dan  dapat  dinilai  memiliki  tingkat kesehatan dengan standar SAAT INI pada tahun 2019–2022.
b. Penilaian  rasio  portofolio  piutang  pembiayaan  berbahaya  periode  2019– 2022  menghasilkan  skor  maksimum  5,00  untuk  rasio  portofolio  piutang pembiayaan  berisiko  pada  periode  tersebut.  Itu  2,99%  di  tahun  2019, 3,26% di tahun 2020, dan 3,62% di tahun 2021. Dan akan menjadi 1,63% di  tahun  2022.  Karena  rata-rata  pembayaran  pembiayaan  yang  dilakukan oleh  KSP  XYZ  cabang  pasar  baru  syariah  Bekasi  kepada  anggota  tepat waktu dan hanya sedikit. sebagian pembiayaan tertunggak, rasio portofolio pembiayaan berisiko memiliki kriteria NO RISIKO tahun 2019–2022.
c. Rasio  PPAP  KSP  XYZ  cabang  pasar  baru  di  Bekasi  tahun  2019–2022. berdasarkan perhitungan rasio  PPAP  2019–2022. Itu  adalah 10,28% pada tahun  2019,  9,36%  pada  tahun  2020,  dan  8,95%  pada  tahun  2021.  Dan pada tahun 2022, rasio PPAP menjadi 76,93% dengan kriteria LOSS. Hal ini  disebabkan  KSP  XYZ  Syariah  cabang  pasar  baru  Bekasi  memiliki cadangan hapus buku aset produktif yang dimiliki koperasi syariah, namun cadangan  milik  koperasi  tidak  mencukupi  untuk  menutupi  risiko  hapus buku aset produktif yang disalurkan dalam bentuk pembiayaan.
3. Manajemen
Margin  laba  bersih  (NPM),  rasio  yang  memperhitungkan  bagaimana manajemen mengelola sumber dan penggunaan atau alokasi dana yang efektif, adalah  proksi  yang  baik  untuk  bagaimana  manajemen  mengelola  aset  yang dimiliki  oleh  Manajemen.  Keuangan  adalah  segala  kegiatan  yang berhubungan  dengan  cara  memperoleh  dana  untuk  membiayai  usahanya  dan mengelola  dana  tersebut  agar  tujuan  perusahaan  tercapai.  Apabila Kementerian  Koperasi  memenuhi  minimal  81%  dari  kriteria  tersebut  maka dapat  dikategorikan  Sehat.  Berdasarkan  perhitungan  rasio  di  atas,  hasil  rasio aspek  manajemen  mengalami  perubahan  antara  tahun  2019  dan  2022, meningkat  dari  tahun  2019  sebesar  108,90%  menjadi  tahun  2020  sebesar 98,40%  menjadi  tahun  2021  sebesar  191,70%  dan  menurun  menjadi  tahun 2022 sebesar 144,40%. Karena faktor manajemen lebih dari 100%, presentasi tingkat kesehatan koperasi dalam rasio NPM tahun 2019–2022 ini dengan skor kredit 100, skor 15, dan skor 15,00 dinyatakan memenuhi kriteria BAIK.
4. Efisiensi
Rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional,  atau  BOPO, digunakan  untuk  mengukur  efektivitas  pengelolaan  sumber  daya  di  koperasi. Semakin rendah rasio BOPO maka semakin baik kinerja pengelolaan sumber daya  di  koperasi.  Sementara  ROA  adalah  rasio  yang  menggambarkan kapasitas  modal  yang  diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aset  untuk menciptakan keuntungan, ini membandingkan laba tahunan sebelum pajak di koperasi  dengan  total  aset  koperasi.  Dari  perhitungan  di  atas  terlihat  bahwa rasio  BOPO  berfluktuasi  dari  tahun  ke  tahun,  meningkat  pada  tahun  2019 sebesar  125,13%,  menurun  pada  tahun  2020  menjadi  107,12%,  naik  kembali pada  tahun  2021  menjadi  155,18%,  dan  menurun  kembali  pada  tahun  2022 sebesar  136,91%.    Karena  skor  kredit  adalah  100  dengan  skor  bobot  4  dan skor  4,00  maka  persentase  tingkat  kesehatan  koperasi  dalam  rasio  BOPO dikatakan SEHAT karena persentase rasio BOPO dan dengan skor kredit 100 dan  nilai  bobot  4,  dengan  skor  4,00,  rasio  ROA  tahun  2019  sebesar  1,53%, tahun  2020  sebesar  0,73%,  tahun  2021  menurun  menjadi  0,69%,  dan  tahun 2022 kembali anjlok menjadi 0,14%. ROA dianggap SEHAT karena rasionya lebih dari 1,5%.
5. Likuiditas
a. Rasio kas
Cash ratio koperasi simpan pinjam syariah XYZ cabang pasar baru Bekasi sebesar 1,43% di tahun 2019, 3,14% di tahun 2020, 2,16% di tahun 2021, dan 3,91% di tahun 2022, artinya belum mencapai skor maksimal di tahun 2019 – Tahun 2022, ketika akan memperoleh skor kredit 25 dengan bobot skor 2,5, sehingga dapat dikatakan kriteria BERPENGARUH.
b. Rasio LDR
LDR  yang  tinggi  di  atas  110%  menandakan  likuiditas  koperasi  yang kurang baik karena dana DPK pihak ketiga tidak mampu menutupi kredit yang  diberikan,  sedangkan  LDR  yang  rendah  menandakan  fungsi intermediasi  yang  kurang  maksimal  dimana  kredit  yang  diberikan  jauh dari  DPK  yang  diterima.  Rasio  LDR  mengukur  kemampuan  koperasi untuk  mengembalikan  dana  yang  ditarik  dari  masyarakat  dengan
mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  likuiditasnya.  Belum mencapai skor tertinggi yang diperoleh pada tahun 2019–2022, ketika skor kredit 25 diperoleh dengan skor 1,25 menggunakan kriteria PENGARUH.

## SIMPULAN
Tingkat  kesehatan  koperasi  dalam  rasio  kecukupan  modal  (CAR)  dapat memperoleh  skor  tertinggi  yaitu  dengan  kriteria  KESEHATAN,  sedangkan tingkat  kesehatan  koperasi  ditinjau  dari  aspek  permodalan  atau  disebut  juga dengan  aspek  permodalan  dapat  disimpulkan  telah  mencapai  skor  maksimum dalam  rasionya  dengan  kriteria  CUKUP  SEHAT  tahun  2019–2022.  Rasio Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP)  pada  tahun  2019–2021  masih jauh  dari  skor  maksimal  dengan  kriteria  RUGI,  dan  pada  tahun  2022  dengan kriteria  KURANG  LANCAR.  Aspek  kualitas  produktif  rasio  portofolio pembiayaan  berisiko  terhadap  total  pembiayaan  dan  tingkat  pembiayaan bermasalah telah mencapai skor maksimal. Karena rasio manajemen diatas 100% atau  144,40%,  maka  dapat  dikatakan  tingkat  kesehatan  dari  unsur-unsur manajemen  adalah  BAIK  untuk  tahun  2019–2022.  Apabila  biaya  operasional dibandingkan  dengan  pendapatan  operasional  maka  rasio  tersebut  dikatakan EFISIEN dengan kriteria BAIK, dan apabila aset tetap dibandingkan dengan total aset dikatakan EFISIEN dengan kriteria BAIK. Masalah dengan likuiditas Untuk setiap  rasio  yang  dianggap  kurang  dari  skor  sempurna.  dan  dapat  dinyatakan dengan menggunakan standar LESS LIQUID.

## DAFTAR PUSTAKA
Adianto,  &  Sugiyanto.  (2019).  Pengaruh  Pelatihan  dan  Pengembangan  Kerja terhadap  Kinerja  Karyawan  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero) Tbk.Prosiding Seminar Nasional, 01(01), 499–509.
Biantoro,  Moch  Sidik.  (2022).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah Menggunakan  Metode  Capital,  Asset  Quality,  Management,  Earning, Liquidity, Sensitivity (Camels) Pada PT Bank Jatim Syariah Periode 2017- 2019). Universitas Islam Negeri Kiai Haji Achmad Siddiq Jember
Fauzia Ratih Ismaya, S.Ab. (2020). Penerapan Aplikasi  E-File Untuk Pelayanan. Administrasi Kepegawaian Pada Dinas Perindustrian Dan Perdagangan.
Harto,  P.  P.,  &  Amaliah,  U.  (2018).  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Koperasi Syariah  Berdasarkan  Peraturan  Kementerian  Koperasi  Dan  Ukm.  Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 6(2), 5–26.
Hertati.  L  &  Safkaur.  (2020).The  Influence  of  Information  Technology  Covid19 Plague Against Financial Statements and Business Practices IJTC Ilomata International Journal of Tax & Accounting. 1 (3) 122-
131.https://scholar.google.com/citations?view_op=view_citation&hl=en
&user=eZra7WYAAAAJ&citation_for_view=eZra7WYAAAAJ:u5HH mVD_uO8C
Hery.  2015.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Yogyakarta:  CAPS  (Center  For Academic Publishing Service).
Indrayati,Kris.  (2012).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Berdasarkan  Metode  Camel Pada Koperasi Simpan Pinjam Vol 1 No 1 (2012): Management Analysis Journal
Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada Marlina, R., & Pratami, Y. Y. (2017). Koperasi Syariah Sebagai Solusi Penerapan Akad  Syirkah  Yang  Sah.  Jurnal  Ekonomi  Dan  Keuangan  Syariah,1(2), 263–275.Nasuka, M. (2017).
Nutri, A. F., & Wahyuningrum, C. (2019). Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Dari Aspek Likuiditas , Permodalan , Kemandirian Dan Pertumbuhan KSP
Sahabat Setia SMAN 6 Kupang. Jurnal Ilmu Manajemen DanAkuntansi,7(1),16 30
Oktafia, R. (2017). Percepatan Pertumbuhan Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah (Umkm) Melalui Perkuatan Lembaga Keuangan Mikro Syariah (Lkms) Di Jawa Timur. Jurnal Ekonomi Islam,3(1), 85–92
Okfitasari, A., & Suyatno, A. (2018). Analisis Kesehatan Koperasi Syariah dalam
Upaya  Meningkatkan  Kinerja  dan  Pelayanan.  Ilmiah  Ekonomi  Islam, 4(02), 103–115 Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian  Koperasi  dan  UKM Nomor 07/Per/Dep.6/IV/2016Tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam  Syariah  dan Unit Simpan   Pinjam Syariah Koperasi
Tiarso,  Ernissa  Nandiati  (2017)  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Pemerintah  Dan  Bank  Swasta  Dengan  Menggunakan  Metode  Camel (Capital, Asset, Management, Earnings, Liquidity). Undergraduate Thesis, Stiesia Surabaya.
Zanardi,  Yassin.(2022).  Analisis  Rasio  Likuiditas,  Rasio  Solvabilitas  dan  Rasio Rentabilitas  untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan  Koperasi  Serba  Usaha Andini  Mulyo  Unit  Boyolali    (Al-Kharaj:  Jurnal  Ekonomi,  Keuangan  & Bisnis Syariah  Vol 4 No 2.