Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │211

## PENERAPAN AKAD MUDHARABAH PADA PRODUK TABUNGAN DI PT. BANK SYARIAH MANDIRI

## KC PRABUMULIH
1 Nora Pusvita Sari, 2 Fadilla, 3 Havis Aravik 1 Mahasiswa Perbankan Syariah, Sekolah Tinggi Ekonomi dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri, Email: nora_student@stebisigm.ac.id
2 Sekolah Tinggi Ekonomi dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri Email: dilla@stebisigm.ac.id
3 Sekolah Tinggi Ekonomi dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri Email: havis@stebisigm.ac.id

## Abstract
Sharia  banking  is  currently  on  the  rise  and  has  become  a  reference  for  people  to  invest  their funds  for  various  needs.  For  this  reason,  various  sharia  banking  products  must  be  able  to  be understood by the public, one of which is the application of the mudharabah contract to savings products. This article discusses the application of the Mudharabah contract to savings products at  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KC.  Prabumulih.  This  article  uses  qualitative  research  by collecting  data  through  direct  interviews  with  stakeholders  at  Bank  Syariah  Mandiri Prabumulih  Branch.  The  results  of  this  study  are  the  implementation  of  the  contract  used  in planning  savings  is  the  mudharabah  muthlaqah  contract,  which  is  a  form  of  cooperation between  shahibul  maal  (fund  owner),  namely  the  customer  and  mudharib  (fund  manager), namely  the  bank,  where  the  owner  of  the  fund  (shahibul  maal)  does  not  impose  limits  on  the mudharib  in  determine  the  type  of  business,  time  and  area  of  business  as  long  as  it  does  not conflict with sharia principles and is in accordance with bank regulations.
Keywords: Application, Mudharabah Akad, Savings Products, Bank Syariah Mandiri

## Abstrak
Perbankan  syariah  saat  ini  sedang  naik  daun  dan  menjadi  rujukan  masyarakat  untuk menginvestasikan  dananya  untuk  berbagai  kebutuhan.  Untuk  itu,  berbagai  produk  perbankan syariah harus mampu dipahami masyarakat, salah satunya penerapan akad mudharabah pada produk  tabungan.  Artikel  ini  membahas  tentang  Penerapan  Akad  Mudharabah  Pada  Produk Tabungan  Di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KC.  Prabumulih.  Artikel ini  menggunakan  penelitian kualitatif dengan pengambilan data melalui wawancara langsung dengan stakeholders di  Bank Syariah  Mandiri  Cabang  Prabumulih.  Hasil  penelitian  ini  adalah  Penerapan  akad  yang digunakan dalam Tabungan berencana adalah akad mudharabah muthlaqah yaitu bentuk kerja sama antara shahibul maal (pemilik dana) yaitu nasabah dan mudharib (pengelola dana) yaitu bank, dimana pemilik dana (shahibul maal) tidak memberikan batasan kepada mudharib dalam menentukan  jenis  usaha,  waktu  dan  daerah  bisnis  asalkan  tidak  bertentangan  dengan  prinsip syariah serta sesuai dengan ketentuan bank.
Kata Kunci: Penerapan, Akad Mudharabah, Produk Tabungan, Bank Syariah Mandiri
212│ Nora Pusvita Sari, Fadilla, Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..

## DASAR PEMIKIRAN
Perbankan  adalah  lembaga  yang  mempunyai  peran  utama  dalam  pembangunan suatu  negara,  peran  ini  terwujud  dalam  fungsi  bank  sebagai  lembaga  intermediasi keuangan  ( Financial  Intermediary Institution), yakni  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat (Havis Aravik et al., 2020).
Bank  umum  adalah  yang  dapat  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran, dimana  dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya  dapat  secara  konvensional  atau berdasarkan prinsip syariah. Sebagaimana fungsi perbankan Indonesia, bank umum juga merupakan Agen  of  Devolepment yang  bertujuan  meningkatkan  pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional kearah peningkatkan kesejahteraan rakyat banyak (Hasibuan, 2001).
Sistem  perbankan  syariah  telah  membuktikan  dirinya  sebagai  suatu  sistem  yang tengah  melalui  krisis  ekonomi  di  Indonesia  banyak  keunggulan  yang  dimiliknya sehingga  dapat  bertahan  menghadapi  keadaan  yang  sangat  sulit  bagi  dunia  perbankan (H.  Aravik,  2021).  Di  antara  keunggulannya  pertumbuhan  perbankan  dengan pertumbuhan ekonomi riil. Dalam kondisi krisis ekonomi misalnya, bank konvensional mengalami Negative Spread (Bunga simpanan lebih tinggi dari bunga pinjaman) dalam bisnisnya,  sebagai  suatu  kondisi  utama  yang  yang  dihadapi  oleh  perbankan konvensional  dan  justru  dalam  kondisi  demikian  bank  syariah  menunjukkan  kondisi sebaliknya (Rivai, 2007).
Pembiayaan  adalah  suatu  fasilitas  yang  diberikan  oleh  bank  syariah  kepada masyarakat yang membutuhkan untuk menggunakan dana yang telah dikumpulkan oleh bank syariah dari masyarakat yang surplus dana (Muhammad, 2002). Menurut Undang- Undang  No.  10  Tahun  1998,  pembiayaan  merupakan  penyediaan  uang  atau  tagihan yang  dapat  dipersamakan,  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan uang atau tagihan tersebut dalam jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil (Kasmir, 2012).
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │213
Fungsi  bank  syariah  secara  garis  besar  tidak  berbeda  dengan  bank  konvensional, yakni  sebagai  lembaga  internediasi  ( Intermediary  Institution) yang  mengerahkan  dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana-dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkannya  dalam  bentuk  fasilitas  pembiayaan.  Perbedaannya,  bila  bank konvensional mendasarkan keuntungannya dari pengambilan bunga, maka bank syariah dari apa yang disebut imbalan, baik berupa jasa ( fee-base income) maupun mark-up atau profit margin, serta bagi hasil ( loss and profit sharing).
Keberadaan  bank  syariah  di  Indonesia  semakin  kokoh  dengan  di  undangkannya Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  Atas  Undang-Undang Nomor  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan.  Undang-Undang  ini  cakupanya  lebih  luas, bahwa bank syariah tidak semata-mata adalah bank yang melakukan kegiatan usahanya berdasarkan  bagi  hasil  melainkan  bank  yang  memberikan  produk-produknya berdasarkan  prinsip  syariah.  Undang-Undang  ini  pula  yang  mengadopsi  sistem perbankan ganda ( Dual Banking System) , sehingga suatu bank umum konvensional juga diberikan hak untuk memberikan layanan syariah kepada nasabah. Untuk melakukan hal itu  terlebih  dahulu  perlu  dibentuk  Unit  Usaha  Syariah  yaitu  unit  Kerja  di  kantor  pusat bank  umum  konvensional  yang  berfungsi  sebagai  kantor  induk  dari  kantor  cabang syariah  atau  unit  syariah  (Bank  Indonesia,  1998).  Berdasarkan  uraian  tersebut  maka penulis  mengambil  judul  Penerapan  Akad  Mudharabah  Pada  Produk  Tabungan  di  PT. Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih.

## LANDASAN TEORI

## 1.  Sejarah Bank Mandiri Syariah
Kehadiran  Bank  Syariah  Mandiri  sejak  tahun  1999,  sesungguhnya  merupakan hikmah  sekaligus  berkah  pasca  krisis  ekonomi  dan  moneter  1997-1998.  Sebagaimana diketahui, krisis ekonomi dan moneter sejak Juli 1997, yang disusul dengan krisis multi- dimensi  termasuk  di  panggung  politik  nasional,  telah  menimbulkan  beragam  dampak negatif yang sangat hebat terhadap seluruh sendi kehidupan masyarakat, tidak terkecuali dunia usaha. Dalam kondisi tersebut, industri perbankan nasional yang didominasi oleh bank-bank  konvensional  mengalami  krisis  luar  biasa.  Pemerintah  akhirnya  mengalami
214│ Nora  Pusvita  Sari, Fadilla,  Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..
tindakan  dengan  merestrukturisasi  dsan  merekapilitasasi  sebagian  bank-bank  di Indonesia.
Pada  saat  bersamaan,  pemerintah  melakukan  penggabungan  ( merger )  empat  bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru  bernama  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  pada  tanggal  31  Juli  1999.  Kebijakan penggabungan tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Sebagai pemilik mayoritas baru BSB.
Sebagai  tindak  lanjut  dari  keputusan  merger,  Bank  Mandiri  Syariah  melakukan konsolidasi serta membentuk Tim Pengembangan Perbankan Syariah. Pembentukan tim ini  bertujuan  untuk  mengembangkan  layanan  perbankan  syariah  di  kelompok perusahaan  Bank  Mandiri  Syariah,  sebagai  respon  atas  diberlakukannya  UU  No.  10 Tahun 1998, yang memberi peluang bank umum untuk melayani transaksi syariah ( Dual Banking System).
Tim  pengembangan  Perbankan  Syariah  memandang  bahwa  pemberlakuan  UU tersebut merupakan  momentum  yang tepat untuk melakukan konversi PT. Bank Susila Bakti  dari  bank  konvensional  menjadi  bank  syariah.  Oleh  karenanya,  Tim Pengembangan Perbankan Syariah segera mempersiapkan sistem dan insfrastrukturnya, sehingga  kegiatan  usaha  BSB  berubah  dari  bank  konvensional  menjadi  bank  yang beroperasi  berdasarkan  prinsip  syariah  dengan  nama  PT.  Bank  Syariah  Mandiri sebagaimana  tercantum  dalam  Akta  Notaris:  Sujipto, SH,  No.  23 tanggal  8  September 1999.  Perubahan  kegiatan  usaha  BSB  menjadi  bank  umum  syariah  dikukuhkan  oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/KEP.BI/1999, 25 Oktober 1999.  Selanjutnya,  melalui  Surat  Keputusan  Deputi  Gubernur  Senior  Bank  Indonesia No.  1/1/KEP.DGS/1999,  BI  menyetujui  perubahan  nama  menjadi  PT.  Bank  Syariah Mandiri.  Menyusul  pengukuhan  dan  pengakuan  legal  tersebut,  PT.  Bank  Syariah Mandiri  secara  resmi  mulai  beroperasi  sejak  Senin  tanggal  25  Rajab  1420  H  atau tanggal 1 November 1999.
PT.  Bank  Syariah  Mandiri  hadir  tampil  dan  tumbuh  sebagai  bank  yang  mampu memadukan  idealisme  usaha  dengan  nilai-nilai  rohani  inilah  yang  menjadi  salah  satu keunggulan  Bank  Syariah  Mandiri  dalam  kiprahnya  di  perbankan  Indonesia.  Bank
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │215
Syariah  Mandiri  hadir  untuk  bersama  membangun  Indonesia  menuju  Indonesia  yang lebih baik (Syariah Mandiri, 2020).

## 2.  Pengertian Akad Mudharabah
Akad  adalah  kontrak  antara  dua  belah  pihak,  dimana  akad  mengikat  kedua  belah pihak  yang  saling  bersepakat,  yakni  masing-masing  pihak  terikat  untuk  melaksanakan kewajiban mereka masing-masing yang telah di sepakati (Karim, 2009). Secara praktek, akad mudharabah pernah  dilakukan  oleh  Nabi  Muhammad  SAW  ketika  bekerjasama dengan  Siti  Khadijah  sebelum  Muhammad  SAW  diangkat  menjadi  seorang  Nabi  dan Rasul.  Kala  itu  Siti  Khadijah berperan  sebagai  pemilik  modal  ( shahibul  maal) sedangkan  Nabi  Muhammad  SAW  berperan  sebagai  pelaksana  usaha  ( mudharib) . Disana Siti Khadijah mempercayakan barang dengannya untuk dijual Nabi Muhammad SAW. ke luar negeri (Hamzani, A. I., & Aravik, 2021).
Akad Mudharabah merupakan salah satu akad yang sangat penting dan diatur dalam al-Qur’an. Sebagaimana firman Allah SWT dalam Surat an-Nisa’ [4] ayat 29
َلَ َو ۚ ْمُكنِ م  ٍضا َرَت نَع ًة َر ََٰجِت َنوُكَت نَأ َٰٓ َّلَِإ ِلِطََٰبْلٱِب مُكَنْيَب مُكَل ََٰوْمَأ ۟ا َٰٓوُلُكْأَت  َلَ ۟اوُنَماَء َنيِذَّلٱ اَهُّيَأَََٰٰٓي
اًمي ِح َر ْمُكِب َناَك َ َّللَّٱ َّنِإ ۚ ْمُكَسُفنَأ ۟ا َٰٓوُلُتْقَت
Artinya: Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan  harta sesamamu  dengan  jalan  yang  batil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang berlaku  dengan  suka  sama-suka  di  antara  kamu.  Dan  janganlah  kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif. Data yang diperoleh dalam  penelitian ini  merupakan  data  primer  karena  berdasarkan  wawancara  langsung  kepada stakeholders di Bank Syariah Mandiri Cabang Prabumulih.
216│ Nora  Pusvita  Sari, Fadilla,  Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1.  Mekanisme Penghimpunan Dana Bank Mandiri Syariah
Mekanisme  penghimpunan  Dana  Bank  Mandiri  Syariah  di  lihat  dari  Brosur  Bank Syariah Mandiri ( Brosur Bank Syariah Mandiri , 2020), antara lain:
1.  Tabungan Mudharabah Berkah
Tabungan  dalam  mata uang rupiah  yang penarikan dan setorannya dapat dilakukan setiap saat selama jam kas di buka di konter Bank Syariah Mandiri atau melalui ATM.
Tabungan Mudharabah Berkah sangat bermanfaat, seperti di bawah ini :
a. Aman dan terjamin
b. Kemudahan bertransaksi di seluruh outlet Bank Syariah Mandiri
c. Kemudahan bertransaksi dimana saja menggunakan layanan e-Banking
d. Kemudahan dalam menyalurkan Zakat, Infaq dan Sedekah Persyaratan tabungan Mudharabah berkah antara lain:
1) Perorangan
: KTP & NPWP
2) Perusahaan : Daftar  susunan  pengurus,  KTP  pengurus,  Akta  pendirian, SIUP, SITU & NPWP, TDP, laporan keuangan
Sedangkan fitur tabungan mudharabah berkah yaitu:
1) Berdasarkan prinsip syariah dengan akad Mudharabah Muthlaqah
2) Setoran awal minimum
-  Perorangan Rp. 100.000 (mendapatkan Mandiri Syariah debit)
-  Non perorangan Rp. 1.000.000 (tidak mendapat Mandiri Syariah debit)
3) Saldo minimum Rp. 50.000
4) Minimum setoran berikutnya Rp. 10.000
5) Biaya administrasi Rp. 10.000
6) Biaya penutupan rekening Rp. 20.000
7) Biaya penggantian buku tabungan karena hilang atau rusak Rp. 10.000

## 2.  Tabungan Investa Cendekia
Tabungan  berjangka  untuk  keperluan  uang  pendidikan  dengan  jumlah  setoran bulanan  tetap  ( installment) dan  dilengkapi  dengan  perlindungan  ansuransi.  Disini nasabah  dapat  memilih  jangka  waktu  tabungan  yang  di  tawarkan  oleh  BSM  sesuai
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │217
dengan kebutuhan nasabah yang akan secara langsung diikut sertakan kedalam asuransi yaitu  Asuransi  Takaful  tanpa  pemeriksaan  kesehatan  dengan  potongan  premi  tiap bulannya sesuai dengan jangka waktu tabungan.
Jangka Waktu Menabung Premi 0-5 Tahun 2,5% 6-10 Tahun 3,75% 11-15 Tahun 5% 16-20 Tahun 6,5%
Apabila  Penabung  menunggak  setoran  bulanan  ( installment )  selama  3  (tiga)  bulan berturut-turut,  maka  manfaat  atas  perlindungan  asuransi  otomatis  gugur,  dan  setoran untuk  bulan-bulan  selanjutnya  otomatis  berakhir,  namun  dana  yang  telah  disetorkan pada bulan-bulan sebelumnya dikembalikan kepada nasabah yang bersangkutan dengan menyetor  ke  rekening  penabung,  dengan  begitu  tidak  terdapat  unsur gharar (ketidak jelasan) dalam produk ini karena uang nasabah tersebut dikembalikan.
Adapun persyaratan tabungan cendekia, antara lain:
1) KTP, NPWP
2) Minimum  usia  17  tahun  dan  maksimum  55  tahun  (usia  masuk  ditambah  periode kontrak sama atau tidak lebih melebihi 60 tahun)
3) Memiliki rekening tabungan / giro sebagai rekening asal ( source account)
Sedangkan fitur tabungan cendekia yaitu:
a) Berdasarkan prinsip syariah dengan akad mudharabah muthlaqah
b) Setoran bulanan minimum Rp. 100.000, maksimum Rp. 10.000.000
c) Biaya administrasi bulanan gratis
d) Biaya penutupan rekening setelah jatuh tempo gratis
e) Biaya penutupan rekening sebelum jatuh tempo Rp. 100.000
f) Biaya penggantian buku tabungan karena hilang atau rusak Rp. 10.000
g) Periode tabungan 1 s.d. 20 tahun
Fungsi  dari  Tabungan  Investa  Cendekia  ini  bagi  nasabah  adalah  nasabah  bisa mempersiapkan  dana  pendidikan  sedini  mungkin  dan  merupakan  tindakan  yang bijaksana.  Melalui  Tabungan  Investa  Cendekia  dari  Bank  Syariah  Mandiri  ini  pula nasabah dapat merencanakan dana pendidikan si buah hati secara tepat dan cermat yang
218│ Nora Pusvita Sari, Fadilla, Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..
mana  secara  otomatis  diikutsertakan  ke  dalam  asuransi  dengan  premi  terendah  hanya 2,5% - 6,5% tiap setoran per bulannya. Dengan adanya perlindungan asuransi ini maka kelangsungan biaya pendidikan buah hati nasabah lebih terjamin.
Sedangkan  fungsi  Tabungan  Investa  Cendekia  ini  bagi  pihak  Bank  ialah, dikarenakan tabungan ini menggunakan akad Mudharabah Muthalaqah (investasi tidak terikat)  yang  artinya  pihak  Bank  dapat  memanfaatkan  dana  dari  nasabah  untuk disalurkan atau diberikan  secara kredit untuk usaha tertentu dan nasabah  mendapatkan bagi  hasil  yang  kompetitif.  Berarti  dalam  hal  ini  nasabah  mengetahui  bahwa  dana tabungan  yang  ia titipkan dapat digunakan oleh pihak Bank dan  nasabah  mendapatkan bagi hasil yang kompetitif.
Bagi  hasil  TIC  diperhitungkan  berdasarkan  saldo  rata-rata  harian  dan  akan dibukukan ke Rekening TIC Penabung. Bank dapat merubah dan menetapkan bagi hasil baru  yang  akan  diinformasikan  melalui  papan  pengumuman  di  counter  cabang  Bank akan berlaku pada awal bulan berikutnya. Bila dalam 10 (sepuluh) hari kalender setelah pengumuman tersebut dikeluarkan Penabung tidak mengajukan keberatan secara tertulis disertai  pembatalan  keikutsertaannya  pada  program  TIC,  maka  Penabung  dianggap dapat menyetujui perubahan besaran bagi hasil tersebut (Dokumentasi, 2020).

## 3.  Tabungan Mabrur Berkah
Tabungan  Mabrur  merupakan  salah  satu  produk  pendanaan  dari  Bank  Syariah Mandiri  yang bertujuaan untuk membantu pelaksanaan ibadah haji dan umrah. Dengan setoran  awal  ringan  dan  berdasarkan  prinsip  syariah  dengan  menggunakan  akad mudharabah  mutlaqah ,  dimana  nasabah  akan  mendapatkan  bagi  hasil  yang  kompetitif berdasarkan  nisbah  yang  ditetapkan  oleh  bank.  Sedangkan  manfaat  tabungan  mabrur berkah antara lain:
1) Aman dan terjamin
2) Mendapatkan fasilitas reminder notifikasi saldo
3) Cover asuransi ≥ Rp. 5.000.000
Adapun persyaratan tabungan mabrur berkah yaitu:
1) WNI
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │219

## 2) KTP
3) NPWP
Sementara fitur tabungan mabrur berkah yaitu:
1) Berdasarkan prinsip syariah dengan akad mudharabah muthlaqah
2) Setoran awal minimum Rp. 100.000
3) Saldo minimum Rp. 100.000
4) Minimum setoran berikutnya Rp. 100.000
5) Biaya administrasi tidak ada
6) Biaya penutupan rekening Rp. 20.000
7) Jumlah saldo yang di daftarkan ke siskohat Rp. 25.100.000
8) Biaya penggantian buku tabungan karena hilang atau rusak Rp. 10.000
9) Nasabah  tidak  diperbolehkan  melakukan  penarikan  saldo tabungan  mabrur  berkah kecuali  dalam  keadaan  darurat  misalnya  nasabah  mendapatkan  musibah  atau kemalangan.
Berdasarkan  peraturan  Kementerian  Agama  mengenai  tata  cara  pendaftaran pelaksanaan  haji,  yaitu  mewajibkan  calon  jamaah  haji  memilih  salah  satu  bank  yang telah  resmi  menjadi  Bank  Penerima  Setoran  Biaya  Pendaftaran  Ibadah  Haji  (BPS BPIH).  Dengan  peraturan  tersebut  sangat  membantu  perkembangan  perbankan  syariah dan khususnya untuk produk tabungan mabrur yang dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih.
Tabungan  ini  menggunakan  akad mudharabah  mutlaqah dimana  akad  tersebut menerapkan prinsip bagi hasil atas keuntungan yang di dapat dan sesuai dengan nisbah yang  telah  disepakati.  Tabungan  Mabrur  milik  Bank  Syariah  Mandiri  lebih menguntungkan  bagi  nasabah,  karena  bagi  hasil  yang  presentasenya  lebih  besar dibandingkan  dengan  bank  syariah  lain  yaitu  sebesar  25%  dan  biaya  penutupan rekening karena pembatalan juga lebih murah yaitu sebesar Rp. 25.000 sedangkan pada Bank Muamalat Indonesia Rp. 50.000 dan Bank Mega Syariah sebesar Rp. 100.000
Berdasarkan  hasil  wawancara  terhadap  Ibu  Gita  Cahyaning  yang  menjabat  sebagai Back  Office di  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih,  strategi  pelayanan  produk Tabungan  Mabrur  dalam  meningkatkan  loyalitas  nasabah  dapat  dilihat  dari  dimensi kualitas pelayanan, yaitu sebagai berikut:
220│ Nora  Pusvita  Sari, Fadilla,  Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..
1) Keandalan ( realibility )
2) Daya Tanggap ( responsiveness )
Masing-masing karyawan memiliki tanggung jawab yang berbeda-beda, yang salah satu  tugasnya  untuk  melayani  nasabah.  Setiap  karyawan  mampu  untuk  memberikan pelayanan yang dijanjikan dengan segera, serta memberikan pelayanan dengan tanggap. Seperti  misalnya,  jika  disaat  proses  pembukaan  rekening,  calon  nasabah  tabungan mabrur  mengalami  kesulitan  dalam  pengisian  formulir,  pihak  Bank  Syariah  Mandiri akan membantu menuliskan data, agar proses lebih cepat.
3) Jaminan ( assurance )
Karyawan  Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  pengetahuan  kompetensi  dalam bidangnya  masing-masing,  hal  ini  dilakukan  agar  nasabah  mempercayai  pihak  BSM. Dalam  hal  ini  tentang  Tabungan  Mabrur  di  harapkan  bahwa  karyawan  terutama customer  service benar-benar  paham  tentang  produk  Tabungan  Mabrur  agar  dapat menjelaskan kepada nasabah dengan baik dan lugas.
4) Kepedulian ( emphaty )
Meliputi  pemahaman  atas  kebutuhan  individu  para  pelanggan  atau  nasabah, komunikasi  yang  baik  dan  perhatian  pribadi.  Kaitannya  dengan  pelayanan  produk Tabungan  Mabrur  yaitu  setelah  nasabah  memperoleh  setoran  awal  BPIH,  nasabah tersebut  harus  menyerahkan  data  BPIH  tersebut  ke  Departemen  Agama  Kota Prabumulih,  jika nasabah tersebut  usianya sudah cukup tua (lansia) atau dalam kondisi sakit  pihak  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih  akan  membantu  mengantarkan  ke kantor  Departemen  Agama  Kota  Prabumulih  tanpa  dipungut  biaya  apapun.  Hal  ini diharapkan dapat membangun loyalitas nasabah produk Tabungan Mabrur.

## 5) Bukti Fisik ( Tangible )
Pada  saat  nasabah  Tabungan  Mabrur  datang  ke  kantor  Bank  Syariah  Mandiri  Kc Prabumulih,  karyawan  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih  terutama customer service berpenampilan  menarik,  rapi  dan  bersih,  bertutur  kata  yang  sopan  dan  lemah lembut. Hal ini diharapkan mampu membangun loyalitas nasabah Tabungan Mabrur.
6) Pemenuhan ( compliance )
Tabungan  Mabrur  adalah  salah  satu  produk  pendanaan  dari  Bank  Syariah  Mandiri yang  bertujuaan  untuk  membantu  pelaksanaan  ibadah  haji  dan  umrah.  Dengan  setoran
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │221
awal  ringan  dan  berdasarkan  prinsip  syariah  dengan  menggunakan  akad mudharabah mutlaqah ,  dimana  nasabah  akan  mendapatkan  bagi  hasil  yang  kompetitif  berdasarkan nisbah yang ditetapkan oleh bank.

## 7) Kepuasan ( satisfaction )
Pada saat proses pembukaan rekening sampai penyerahan setoran awal BPIH sudah selesai, pihak Bank Syariah Mandiri KC Prabumulih akan memberikan hadiah menarik kepada nasabah. Hal ini sebagai tanda wujud terima kasih pihak Bank Syariah Mandiri KC  Prabumulih  kepada  nasabah  Tabungan  Mabrur  atas  kepercayaan  yang  sudah diberikan.
Dari  uraian  di  atas,  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  tujuh  dimensi  kualitas pelayanan  Tabungan  Mabrur  BSM  dan  produk  Tabungan  Mabrur  BSM  lebih menekankan  pada  proses  pembukaan  rekening  dengan  cepat  dan  mudah  serta kesanggupan  pihak  BSM  membantu  nasabah  yang  kesulitan  dalam  proses  pembukaan rekening  dan  penyerahan  data  BPIH  ke  kantor  Departemen  Agama  Kota  Prabumulih (Wawancara  dengan  Pegawai  BSM  Ibu  Gita  Cahyaning  ( Back  Office) ,  Pada  Tanggal 23-25 November 2020).

## 4.  Tabungan Berencana Berkah
Tabungan  berjangka  untuk  berbagai  rencana  anda  yang  memberikan  nisbah  bagi hasil berjenjang dan memiliki perlindungan asurabsi secara gratis. Tabungan Berencana di  mana  karakteristiknya  adalah  jumlah  minimal  tertentu  yang  hampir  sama  dengan tabungan  biasa,  namun  nasabah  wajib  menyetorkan  dananya  secara  rutin  melalui tabungan tersebut sesuai dengan perjanjian sebelum menabung, dan sesuai kemampuan membayarnya, serta tidak boleh di ambil sebelum jatuh tempo yang ditentukan nasabah. Untuk  bagi  hasil  dari  Tabungan  Berencana  ini  biasanya  akan  lebih  besar  dari  pada tabungan biasa dan lebih kecil dari Tabungan deposito. Dan dalam tabungan berencana ini ada perlindungan asuransi gratis didalamnya.
Manfaat yang diperoleh dari tabungan berencana berkah, antara lain:
1) Bagi hasil yang kompetitif
2) Kemudahan perencanaan keuangan nasabah jangka panjang
3) Perlindungan asuransi secara gratis dan otomatis tanpa pemeriksaan kesehatan
222│ Nora Pusvita Sari, Fadilla, Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..
4) Jaminan perencapaian target dana
Persyaratan tabungan berencana berkah
1) KTP, NPWP & Minimum usia 17 tahun
2) Usia maks 60 tahun saat pembukaan rekening & 65 tahun saat jatuh tempo
3) Memiliki rekening tabungan / giro sebagai rekening asal ( source account)
Sedangkan fitur tabungan berencana berkah sebagai berikut:
1) Berdasarkan prinsip syariah dengan akad mudharabah muthlaqah
2) Setoran bulanan minimum Rp. 100.000
3) Biaya administrasi bulanan gratis
4) Biaya penutupan rekening setelah jatuh tempo gratis
5) Biaya penutupan rekening sebelum jatuh tempo Rp. 100.000
6) Biaya penggantian buku tabungan karena hilang atau rusak Rp. 10.000

## 7) Periode tabungan 1 s.d. 10 tahun.

## 2.  Nisbah Bagi hasil
Bagi hasil adalah pembagian atas hasil usaha yang telah dilakukan oleh pihak pihak yang melakukan perjanjian yaitu pihak nasabah dan pihak bank syariah.  Bagi hasil dari tabungan berencana dikenal dengan istilah “Nisbah”. Nasabah bisa menanyakan kepada bagian  custumer  service  bank  syariah  berapa  nisbah  bagi  hasilnya  tetapi  biasanya custumer  service  sudah  memberikan  penjelasan  tentang  tabungan  berencana  dan  juga nisbah bagi hasil yang sudah ditentukan oleh pihak bank tersebut.
Dalam  tabungan  berencana,  penabung  akan  mendapatkan  bagi  hasil  sesuai dengan  kesepakatan  yang  dibuat  antara  bank  dengan  penabung  (nasabah).  Adapun nisbah  bagi  hasil  dari  tabungan  berencana  adalah  berjenjang  (pembagian  bagi  hasil antara penabung dan  bank atas pendapatan  yang diperoleh bank dari pengelolaan dana penabung  sesuai  kesepakatan  antara  bank  dan  penabung  diawal  akad).  Dapat  dilihat tabel nisbah bagi hasil dari tabungan berencana berikut ini:
Nisbah Bagi Hasil Saldo Rata-Rata Nisbah < 25 Jt 43 %
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │223 25 ≤ 50 Jt 44 % 50 ≤ 75 Jt 45% 75 ≤ 100 Jt 46% > 100 Jt 48%
Contoh  Perhitungan  nisbah  bagi  hasil  tabungan  berencana  yaitu:  Saldo  rata-rata Tabungan Berencana  yang dimiliki oleh Ibu Siti  pada bulan Mei adalah Rp. 1.200.000 Nisbah  bagi  hasilnya  adalah  43%  (karena  saldo  tabungannya  <  25  juta).  Kemudian saldo rata-rata tabungan seluruh  nasabah  BSM adalah Rp.800.000.000 dan pendapatan bank  yang  dibagihasilkan  untuk  nasabah  tabungan  berencana  Rp.  24.000.000  Berapa bagi  hasil  yang  diterima  oleh  Ibu  Siti  pada  bulan  tersebut?  Jawaban: 1.200.000  / 800.000.000  ×  24.000.000  ×  43%  =  𝑅𝑝  15.480 Berdasarkan  perhitungan  diatas, besar  bagi  hasil  yang  diterima  oleh  Ibu  Siti  selama  satu  bulan  untuk  tabungan  dengan saldo rata-rata Rp1.200.000 adalah Rp. 15. 480
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  wawancara  di  PT.  Bank  syariah  mandiri  KC Prabumulih  dengan  narasumber  Lufthi  Rakarianda  selaku  Customer  Service  juga menyimpulkan  bahwa  penerapan  akad mudharabah  muthlaqah pada  tabungan berencana  di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih  sudah  sesuai  dengan  prinsip syariah.  Sehingga  setiap  bank  harus  menerapkan  akad  sesuai  dengan  prinsip  syariah sebagai  dasar  dalam  suatu  produk  untuk  memberikan  salah  satu  fasilitas  kepada nasabah.  Akad  yang  diterapkan  dalam  Tabungan  Berencana  di  bank  syariah  mandiri yaitu akad mudharabah muthlaqah .
Mudharabah Muthlaqah (investasi tidak terikat) yaitu pihak pengusaha diberi kuasa penuh untuk menjalankan usaha tanpa larangan/gangguan apapun urusan yang berkaitan dengan  usaha  itu,  dan mudharib diberikan  kebebasan  penuh  untuk  mengelola  tanpa terikat jenis usaha, waktu, dan daerah bisnis asalkan tidak bertentangan dengan prinsip syariah  serta  sesuai  dengan  ketentuan  bank.  Dalam  hal  ini  nasabah  bertindak  sebagai shahibul maal dan pihak  bank  sebagai mudharib dan  harus  ada kesepakatan  mengenai jangka waktu dan penarikan antara nasabah dan bank agar dana dapat diputar oleh bank (Wawancara  dengan  Pegawai  BSM  Kak  Lufthi  Rakarianda  ( Costomer  Service) ,  Pada Tanggal 26-27 November 2020).
224│ Nora Pusvita Sari, Fadilla, Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..

## SIMPULAN
Berdasarkan paparan di atas, dapat disimpulkan bahwa:
a. Strategi  pelayanan  Tabungan  Mabrur  dalam  meningkatkan  loyalitas  nasabah  Bank Syariah  Mandiri  KC  Prabumulih,  antara  lain:  Karyawan  berpenampilan  rapi,  bersih dan  menarik.  Kemudahan  dalam  proses  pembukaan  rekening  dan  termasuk  jika terjadi  kesulitan  dalam  setoran  awal  BPIH,  memberikan  hadiah  menarik  kepada nasabah  setia  Tabungan  Mabrur,  memaksimalkan  kerjasama  dengan  instansi  yang terkait produk Tabungan Mabrur (Departemen Kota Prabumulih).
b. Penerapan  akad  yang  digunakan  dalam  Tabungan  berencana  adalah  akad mudharabah muthlaqah yaitu bentuk kerja sama antara shahibul maal (pemilik dana) yaitu  nasabah  dan mudharib (pengelola  dana)  yaitu  bank,  dimana  pemilik  dana (shahibul  maal) tidak  memberikan  batasan  kepada mudharib dalam  menentukan jenis  usaha,  waktu  dan  daerah  bisnis  asalkan  tidak  bertentangan  dengan  prinsip syariah  serta  sesuai  dengan  ketentuan  bank.  Dalam  penerapan  akad mudharabah muthlaqah pada  tabungan  berencana  di  PT.  Bank  syariah  mandiri  KC  Prabumulih sudah sesuai dengan aturan dan prinsip syariah, perhitungan bagi hasil dari tabungan berencana  tidak  selalu  sama  setiap  bulannya,  karena  dipengaruhi  oleh  pendapatan bank,  nisbah  tabungan  berencana,  saldo  rata-rata  tabungan  berencana  dan  periode jangka waktunya.
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6 Nomor 2 Edisi Februari 2021 │225

## DAFTAR PUSTAKA
Aravik, H. (2021). Etika Perbankan Syariah: Teori dan Implementasi . Deepublish.
Aravik, Havis, Sulastyawati, D., & Yunus, N. R. (2020). Leadership Concept At Sharia Bank ; 5 , 21–32.
Bank Syariah Mandiri. (2020). Profil Bank Syariah Mandiri .
Brosur Bank Syariah Mandiri . (2020).
Dokumentasi. (2020). Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Prabumulih .
Hamzani,  A.  I.,  &  Aravik,  H.  (2021). POLITIK  ISLAM:  Sejarah  dan  Pemikiran. Penerbit NEM.
Hasibuan, M. S. . (2001). Dasar-Dasar Perbankan . Bumi Aksara.
Indonesia,  B.  (1998). Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  perubahan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan .
Karim,  A.  A.  (2009). Bank  Islam;  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan .  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Kasmir. (2012). Manajemen Perbankan . PT. Raja Grafindo Persada.
Muhammad. (2002). Bank dan Lembaga Umat Kontemporer . UII Press.
Rivai, V. (2007). Bank and Financial Institution Management Convensional and Syar’i System . PT Raja Grafindo Persada.
226│ Nora Pusvita Sari, Fadilla, Havis Aravik, Penerapan Akad Mudharabah Pada Produk Tabungan…..