## Analisis Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Sylvia Nurul Azmi a , Nurjanti Takarini ,b * a,b Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur, Indonesia * Corresponding author e-mail: sylviaazmi29@gmail.com , yayannurjanti.em@upnjatim.ac.id
A R T I C L E  I N F O A B S T R A C T DOI: 10.32502/jimn.v11i2.3527 The purpose of this study is to find out how the financial performance of banks  listed  on  the  IDX  can  be  affected  by  credit  risk,  market  risk,  and liquidity  risk.  This  study  uses  businesses  in  the  banking  sector  and  is recorded  on  the  IDX  from  2017  to  2019  as  a  research  sample  of  40 companies  using  a  quantitative  research  method,  namely  multiple regression  analysis.  This  study  provides  results  stating  that  Credit  Risk (X1)  has  a  negative  effect  on  Financial  Performance  with  significant (negative) results. Market Risk (X2) has a positive influence on Financial Performance with significant (positive) results. Liquidity Risk (X3) does not affect Financial Performance. It can be concluded that, Non-Performing Loans  which  are  selected  as  Credit  Risk  proxies  contribute  to  Financial Performance.  Net  Interest  Margin  chosen  as  a  proxy  for  Market  Risk contributes to Financial Performance. Liquidity Risk as proxied by Loan to Funding Ratio contributes to the Financial Performance of banks listed on the IDX.
Article history : Received: 01 Juli 2021
Accepted: 30 April 2022
Available online:
15 Juni 2022

## Keyword :
Financial Performance, credit risk, market risk, liquidity risk

## A B S T R A K
Tujuan  akan  penelitian  ini  yakni  mengetahui  bagaimana  Kinerja Keuangan pada perbankan yang terdaftar di BEI dapat dipengaruhi oleh Risiko Kredit, Risiko Pasar, serta Risiko Likuiditas. Penelitian ini memakai usaha  pada  bidang  perbankan  serta  terdata  pada  BEI  mulai  dari  tahun 2017  hingga  2019  sebagai  sampel  penelitian  yang  berjumlah  40 perusahaan  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif  yaitu  analisis regresi berganda. Penelitian ini memberikan hasil yang menyatakan  jika Risiko  Kredit  (X1)  mempunyai  pengaruh  negatif  terhadap  Kinerja Keuangan dengan hasil Signifikan (negatif). Risiko Pasar (X2)  mempunyai pengaruh yang positif terhadap Kinerja Keuangan dengan hasil Signifikan (positif). Risiko Likuiditas  (X3) tidak mempengaruhi Kinerja Keuangan . Dapat  disimpulkan  bahwa,  Non  Perfoming  Loan  yang  dipilih  menjadi proksi Risiko Kredit memberikan kontribusi terhadap Kinerja Keuangan. Net Interest Margin yang dipilih sebagai proksi Risiko Pasar memberikan kontribusi terhadap Kinerja Keuangan. Risiko Likuiditas yang diproksikan dengan  Loan  to  Funding  Ratio  memberi  kontribusi  terhadap  Kinerja Keuangan perbankan yang terdaftar di BEI.
Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License .

## JURNAL ILMU MANAJEMEN
Published every June and December e-ISSN: 2623-2081, p-ISSN: 2089-8177 Journal homepage: http://jurnal.um-palembang.ac.id/ilmu_manajemen
Judul artikel, Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

## Pendahuluan
Suatu  institusi  keuangan  yang  berperan penting  di  perekonomian  nasional  guna mendorong  pemerataan  pendapatan  nasional adalah  perbankan.  Sebagaimana  yang  tertera dalam  undang-undang,  bank  yakni  badan usaha yang aktivitas pokok nya mengumpukan  dana  dari  masyarakat  pada wujud simpanan lalu menyalurkannya kembali  pada  wujud  kredit.  Oleh  sebab  itu diperlukan kinerja keuangan yang baik karena dalam menjalankan kegiatan operasional,bank sangat  mengandalkan  loyalitas  nasabahnya untuk tetap menggunakan jasanya.
Kinerja keuangan bank mencakup representasi pengelolaan  keuangan  perusahaan  dalam sebuah  periode  tertentu  baik  dari  segi pengumpulan  dana  dan  penyaluran  dana. Kinerja keuangan bisa diketahui lewat laporan keuangan yang dipublikasikan oleh perusahaan setiap tahunnya. Laporan keuangan tersebut akan memberikan informasi pada pihak-pihak yang berkepentingan untuk di analisa sebagai acuan untuk pengambilan keputusan.
Adapun  pendapat  yang  diungkapkan  oleh Rahmawati  (2013)  bahwa  kinerja  keuangan sebuah  perusahaan  dapat  dilihat  melalui profitabilitasya.  Hal  tersebut  dikarenakan apabila mengerjakan suatu usaha, profit ialah
gambaran  dari  kinerja  keuangan  perusahaan itu  sendiri.  Rasio  profitabilitas  dalam penelitian  ini  memakai Return  On  Asset (ROA) , dengan alasan rasio tersebut mengacu pada kemapuan perbankan dalam memperoleh laba  dengan  menggunakan  aktiva  maupun modal  yang  dimilikinya.  ROA  yakni  sebuah rasio  yang  mengukur  laba  setelah  pajak terhadap  total  asset.  Stephani  et  al  (2017) menyatakan  semakin  baik  kinerja  keuangan suatu  bank,  maka  pengembalian  yang dihasilkan juga semakin besar, karena tingkat pengembalian yang diperoleh juga besar.
Pada  tahun  2017-2019  perbankan  indonesia terus mengalami penurunan kinerja keuangan. Hal  tersebut  bisa  dinyatakan  dari  data  yang menyatakan  perhitungan  kinerja  keuangan perbankan  yang  tercatat  di  BEI  berlandaskan perhitungan rasio Return On Asset.
Pada  Juni  2019,  industri  perbankan  rata-rata mengalami penurunan perolehan laba dibandingkan  dari  tahun  sebelumnya  yaitu 2018.  Pertumbuhan  laba  pada  tahun  2018 sebesar 14,3% kemudian menurun pada tahun 2019  sebesar  6,9%.  (Septiadi,  2019)  Hal  ini terjadi  karena  adanya  tren  penurunan  suku bunga  kredit    serta  menurunnya  penyaluran kredit  sehingga  kemampuan  bank  dalam memperoleh laba juga terhambat.
Tabel 1.
Perkembangan Return On Asset (ROA) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Keterangan Tahun 2017 (%) 2018 (%) 2019 (%) Total 51,11 45,73 43,32 Rata-rata 1,16 1,04 0,99 Sumber: www.idx.co.id (data diolah)
Dari tabel  1.1 diatas  dapat  diamati nilai  rata- rata  ROA  untuk  41  perusahaan  perbankan selama periode 2017 hingga 2019 menyatakan adanya penurunan berturut-turut dalam kurun waktu tiga tahun. Jika dilihat pada tahun 2017
rata-rata ROA sebesar 1,17%, saat tahun 2018 nilai  rata-rata  ROA  turun  diangka  1,05%, kemudian terjadi penurunan kembali  di tahun 2019 diangka 0,93%. Penurunan nilai rata-rata
Return On Asset (ROA) tersebut menandakan adanya masalah pada kinerja perbankan.
Maraknya persoalan kedit macet, melatarbelakangi kinerja keuangan perbankan mengalami penurunan. Hal tersebut dikarenakan perolehan pendapatan bank yang berkurang sehingga meningkat krisis kepercayaan oleh nasabah. perbankan berlomba-lomba  dalam  membangun  kembali loyalitas nasabahnya dengan cara memulihkan kinerjannyaa  baik  dari  segi  kualitas  layanan maupun produk yang diciptakan.
Berlandaskan penelitian yang sudah diadakan sebelumnya,  ada  sejumlah  faktor  yang  bisa mempengaruhi kinerja keuangan yakni faktor risiko.
Merujuk
terhadap
SE BI
No.13/24/DPNP terkait kesehatan bank umum dapat dinilai memakai pendekatan Risk Based Bank  Rating  (RBBR)  diantaranya  Good Corporate  Governance,  Risk  Profile  Capital, Earning.
Bagi  perbankan  sangat  penting  untuk pengelolaan  risiko  dengan  baik,  karena manajemen risiko yang dikelola dengan tepat diharapkan dapat mengurangi potensi kerugian.  Oleh  karena  itu  risiko  perbankan dipilih  menjadi  variabel  penelitian  ini. Variabel  tersebut  diantaranya  risiko  kredit, risiko pasar, serta risiko likuiditas.
Adapun  tujuan  yang  menjadi  latar  belakang penelitian ini yakni guna mengetahui  adanya pengaruh  dari  variabel  risiko  kredit,  risiko pasar juga risiko likuiditas di perbankan yang tercatat  di  BEI  serta  diukung  oleh  data penunjang pada tahun 2017-2019.

## Kajian Literatur

## Kinerja Keuangan
Representasi  atas  capaian  dari  rangkaian aktivitas  yang  berkaitan  dengan  keuangan perusahaan merupakan definisi kinerja
keuangan menurut (Fahmi, 2012). Dari kinerja keuangan perusahaan, dapat dilihat kemampuan  manajemen  dalam  melakukan pengelolaan keuangan serta kondisi keuangan
perusahaan  pada  pada  suatu  periode.  Kinerja keuangan  kerap  kali  dikaitkan  terhadap profitabilitasnya.  Sehingga  digunakan  rasio profitabilitas sebagai indikator kinerja keuangan  karena  profitabilitas  itu  sendiri mengukur  kapabilitas  perusahaan  dalam memperoleh  laba  dengan  memanfaatkan  aset serta  modal  nya. Return  On  Asset dipilih menjadi  proksi  kinerja  keuangan  pada  studi ini. Hal ini ditunjang dari pernyataan Kasmir (2017)  bahwa  ROA  yakni  rasio  yang menyatakan tingkat kapasitas suatu perbankan guna mendapatkan laba bersih dari total aktiva yang dipunya. Semakin tinggi nilai rasio, laba yang  diperoleh  bank  juga  semakin  besar  dan dapat diartikan bahwa bank telah efektif dalam melakukan pengelolaan asetnya.

## Risiko Kredit
Risiko Kredit didefinisikan oleh Fahmi (2015) sebagai  risiko  terjadinya  kerugian  karena adanya  gagal  bayar  oleh  debitur  dalam melunasi  pinjamannya.  adanya  risiko  kredit dapat  merugikan  bank  karena  didalam  nya terdapat  kredit  bermasalah  yang  diakibatkan oleh  debitur  tidak  dapat melunasi  pinjaman pokoknya. Sehingga risiko kredit memunculkan potensi terbesar dalam menghambat kinerja bank karena kredit yang bermasalah  dapat  mengurangi  modal  bank. Pada  riset  ini, Non  Perfoming  Loan (NPL) dipilih  selaku  proksi  risiko  kredit,  yang menurut  Kasmir  (2013)  merupakan  kredit bermasalah  karena  adanya  kendala  yang berasal dari perbankan maupun dari nasabahnya.   Didukung oleh pendapat  Ismail (2013)  mengungkapkan  apabila  didapati kredit  yang  bermasalah  pada  bank  akan berakibat  pada  penurunan  profit  dan  ROA juga akan menurun. Dapat diambil kesimpulan kinerja  keuangan  dipengaruhi  risiko  kredit (arah hubungan negatif). Hipotesis
dirumuskan dibawah ini :
H1 :    Risiko  Kredit  berpengaruh  negatif terhadap Kinerja Keuangan.

## Risiko Pasar
Risiko  pasar  yakni  peluang  terjadinya kerugian  bagi  bank  karena  adanya  beberapa
Judul artikel, Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
faktor yang menyebabkan pasar dalam kondisi tidak normal (Fahmi, 2014). Faktor pasar yang dimaksud  antara  lain  perubahan  nilai  tukar mata  uang,  suku  bunga  bank,  harga  saham, juga  sekuritas  dan  komoditas.  Penelitian  ini menggunakan Net  Interest  Margin sebagai proksi  risiko  pasar.  Rasio  ini  menyatakan kapasitas  bank  untuk  mengelola  aktiva produktifnya  dalam  rangka  memperoleh marjin bunga bersih (Dendawijaya, 2015). Hal ini  sejalan  dengan  pendapat  Frianto  (2012) mengutarakan  rasio NIM  menunjukkan efektivitas bank dalam memperoleh pendapatan  bunga  dengan  mengelola  aktiva produktifnya pada rangka memperoleh pendapatan bunga dengan menempatkan aset produktif. Maka didapatkan hipotesis yakni : H2 :  Risiko  Pasar  berpengaruh  positif terhadap Kinerja Keuangan

## Risiko Likuiditas
Segala bentuk risiko yang dapat mengganggu kegiatan operasional perusahaan akibat ketidaksanggupan  nya  menutupi  hutang jangka pendek ialah risiko likuiditas pendapat Fahmi  (2017).  Risiko  likuiditas  ini  dapat terjadi  sebagai  akibat  dari  kesalahan  pada manajemen  keuangan  suatu  perusahaan. Apabila  terjadi  keterlambatan  pada  arus  kas, aset  lancar  tidak  dapat  digunakan  untuk memenuhi hutang lancar hal ini menyebabkan peluang  terjadi  risiko  likuiditas  semakin tinggi. Loan to Funding Ratio dipilih sebagai proksi  dalam  riset  ini.  Mengacu  pada  SE  BI no.17/11/PBI/2015  rasio Loan  to  Deposit Ratio diubah  jadi Loan  to  Funding  Ratio dengan  menambahkan  surat  berharga  dalam perhitungannya. Rasio ini menghitung perbandingan  diantara  total  kredit  yang dikeluarkan  bank  dan  dana  pihak  lain ditambahkan  dengan  surat  berharga  (Kasmir, 2016).  Nilai  Rasio  yang  semakin  tinggi menunjukkan efesiensi bank dalam
menyalurkan  kredit  pada  pihak  ketiga  dan kiner bank semakin meningkat. Hal ini senada terhadap  penelitian  (2016)  Sutrisno  yang berpendapat jika risiko likuditas berpengaruh positif  kepada  kinerja  keuangan.  Maka hipotesis yang dapat diajukan yakni :
H3 : Risiko Likuiditas berpengaruh positif terhadap Kinerja Keuangan

## Metode Penelitian
Penelitian ini mencakup variabel terikat yakni kinerja keuangan (Y) dan variabel bebas yakni risiko  kredit  (X1),  risiko  pasar  (X2),  Risiko Likuiditas  (X3).  Dalam  riset  ini  peneliti menggunakan  pendekatan  kuantitatif  dan didukunng  oleh  data  sekunder.  Data  ini diperoleh dengan memakai metode dokumentasi dengan mengunjungi laman BEI ( www.idx.co.id )  yang  dikemas  pada  bentuk laporan keuangan tahunan perusahaan perbankan  mulai  dari  tahun  2017-2019  yang telah  diaudit  juga  dipublikasi.  Sampel penelitian  yang  dipakai  adalah  perbankan serta  terdata  di  BEI  selama  periode  2017 hingga  2019.  Teknik  purposive  sampling dipilih oleh peneliti sebagai teknik pemilihan sampel.  Mengacu  pada  teknik  pengambilan sampel  yang  dipakai  serta  berbagai  standar yang ditentukan, maka didapat jumlah sampel 40 perusahaan perbankan.

## Hasil dan Pembahasan

## Hasil Penelitian
Uji Outlier
Hasil  dari  pengujian  outlier,  nilai  mahal. Distance  Maximum  14,612  kurangdari  batas outlier yaitu 18,467. Dari hasil tersebut dapat dinyatakan  bahwa  tidak  ditemukan  outlier pada  data,  sehingga  data  yang  ada  pada penelitian  ini  dinyatakan  berkualitas  baikdan layak  untuk  dilakukan  pengolahan  dengan sampel sejumlah 120 case (Attar, 2014).
Uji Asumsi Klasik
Pada  riset  ini  menerapkan  uji  Kolmogorov- Smirnov pada semua variabel  penelitian, dan dinyatakan  bahwa  setiap  variabel  memiliki
distribusi  normal.  Dengan  nilai  Asymp.  Sig variabel semuanya diatas 0,05.
Kemudian  pada  pengujian  asumsi  klasik multikolinearitas  terhadap  analisis  regresi linier  berganda,  dinyatakan  bahwa  semua variabel tidak menunjukkan adanya multikolinearitas dengan nilai VIF > 10.
Uji  heteroskedastisitas    menerapkan  rank Spearman,  hasil  analisa  semua  variabel menyatakan tidak ada keterkaitan yang berarti antara residual dan variabel independen
dengan nilai signifikansi setiap variabel diatas 0,05. Alhasil bisa dinyatakan jika hasil analisa tidak timbul heteroskedastisitas dan memenuhi asumsi heterskedastisitas.
Hasil  uji  asumsi  klasik  menyatakan  tidak terdeteksi adanya gejala autokorelasi, dengan hasil  Durbin  Watson  2,175  dengan  120  data (N).  Setelah  dilakukan  proses  analisa,  hasil analisa  menyatakan  bahwasanya  tidak  ada autokorelasi negatif maupun positif. Berdasarkan  pemaparan  uji  asumsi  klasik yang  ada  diatas  maka  dapat  diambil kesimpulan  bahwa  model  regresi  berganda yang ada pada riset kali ini memenuhi semua ketentuan uji asumsi klasik baik multikolinearitas,  autokorelasi,  normalitas, dan heterokedastisitas.
Hasil Analisa Regresi Linier Berganda

## Tabel 2. Hasil Analisis Regresi Berganda
Berlandaskan  data  yang  dipaparkan  tersebut, dapat diambil kesimpulan pengujian hipotesis (Uji t) sebagai berikut :
1. Hasil  analisa  Tingkat  sig.  0,021  <  0,05 hasil  signifikan  (negatif).  Dapat  diartikan Risiko  Kredit  (NPL)  mempengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan yang terdaftar  di  BEI  dengan  arah  hubungan (negatif).
2. Hasil  analisa  Tingkat  sig.  0,008  <  0,05 hasil  signifikan  (positif).  Dapat  diartikan Risiko Pasar (NIM) mempengaruhi
Kinerja Keuangan Perbankan yang terdaftar  di  BEI  dengan  arah  hubungan
(positif).
3. Hasil  analisa  Tingkat  sig.  0,711  >  0,05
hasil  tidak  signifikan  (positif).  Dapat diartikan  Risiko  Likuiditas  (LFR)  tidak mempengaruhi Kinerja Keuangan
Perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  dengan arah hubungan (positif)
Uji F (Simultan)
Sesuai  dengan  tabel  yang  ada  diatas, mengungkapkan jika tingkat signifikansi yang dihasilkan  (sig.)  =  0,000  dibawah  0,05.  Hal tersebut  mengindikasikan  jika  alat  analisis yang  dipakai  yaitu  regresi  linier  berganda sesuai  terhadap  model  penelitian  serta  tiga variabel  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar,  Risiko Likuiditas  menjelaskan  variabel  Kinerja Keuangan (Y). Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .153 1.135 .135 .893 NPL -.335 .143 -.207 -2.346 .021 NIM .283 .105 .241 2.700 .008 LFR .005 .012 .032 .372 .711

## Koefisien Determinasi
Berlandaskan  tabel  tersebut,  nilai  R  adalah 0,368  menunjukkan  hungan  antara  variabel bebas  yaitu  NPL,  NIM  dan  LFR  dengan Kinerja Keuangan (Y). Koefisien determinasi (R2) senilai 0,136. Hal ini dapat diartikan jika variabel Kinerja Keuangan diperngaruhi oleh variabel  NPL,  NIM  dan  LFR  dengan  varian sebesar  13,6%.  Sisanya  dipengaruhi  dari variabel lain diluar dari riset ini.

## P embahasan
Pengaruh  Risiko  Kredit  (X1)  terhadap Kinerja Keuangan
Menurut hasil riset, dapat ditarik kesimpulan jika  Kinerja  Keuangan  Perbankan  yang tercatat di BEI dipengaruhi dari Risiko Kredit dengan  arah  hubungan  negatif.  Dengan koefisien senilai 0,021 dan tingkat signifikansi <  0,05  hasil  signifikan  (negatif).  Hasil  itu sejalan terhadap penelitian Fitri (2016)  yang juga membuktikan jika risiko kredit berpengaruh negatif terhadap Kinerja Keuangan.  Kredit  bermasalah  yang  ada  pada perbankan  menandakan  terjadi  kendala  pada nya ketidaklancaran dalam pemenuhkeuangan perusahaan dikarenakan adaan kewajiban oleh nasabah sehingga hal tersebut dapat mengganggu  kinerja  keuangan  perbankan. Hasil rasio yang tinggi menunjukkan kualitas kredit  yang  diberikan  bank  mengalami penurunan, sehingga kredit bermasalah bertambah  dan  hal  tersebut  dapat  merugikan bank yang bersangkutan.

## Pengaruh  Risiko  Pasar  terhadap  Kinerja Keuangan.
Variabel  Kinerja  Keuangan  Perbankan  yang terdaftar di BEI dipengaruhi dari Risiko Pasar dengan arah hubungan positif. Koefisien yang dihasilkan senilai 0,008 dan tingkat signifikansi  <  0,05  dengan  hasil  signifikan positif. Sesuai dengan  riset Natalia (2015) dan Korompis, dkk (2020) keduanya menyatakan bahwa Risiko Pasar berpengaruh positif pada Kinerja Keuangan.
Adanya  Kondisi  pasar  yang  tidak  normal dapat memunculkan risiko pada perbankan.
Kondisi  pasar  yang  dimaksud  ialah  adanya pergerakan suku bunga bank, nilai tukar valuta asing yang fluktuatif,  harga saham dipasaran, dan  faktor lainnya. Sehingga semakin sedikit pendapatan bunga yang didapat, peluang bank mengalami  risiko  dan  dalam  kondisi  yang bermasalah bertambah besar. Hal tersebut bisa mengakibatkan  kinerja  keuangan  perbankan dapat  menurun  karena  profitabilitas  bank terganggu.

## Pengaruh  Risiko  Likuiditas  terhadap Kinerja Keuangan
Berlandaskan  hasil  analisa,  Variabel  Kinerja Keuangan  Perbankan  yang  terdaftar  di  BEI tidak  dipengaruhi  dari  Risiko  Likuiditas dengan arah hubungan positif. Koefisien yang dihasilkan  sebesar  0,711  dimana  tingkat signifikansi > 0,05 Sehingga hasil tidak dapat diterima  (tidak  signfikan)  positif.  Hal  ini sejalan  dengan  penelitian  Natalia  (2015)
Tabel 3. Hasil R 2 model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .368 a .136 .114 2.15802
bahwa  risiko  likuditas  tidak  mempengaruhi kinerja  keuangan  dan  memiliki  hubungan positif.
Hasil pengujian diatas dapat diartikan adanya kenaikan dan penurunan risiko likuiditas tidak mempengaruhi pada kinerja keuangan perbankan  yang  tercatat  di  BEI.  Hal  tersebut dapat  terjadi  apabila  nilai  likuditas  bank terlalu rendah merpresentasikan bahwa perbankan  mengalami  penurunan  kualitas penyaluran  kredit,  dan  nilai  likuditas  yang terlalu  tinggi  menunjukkan  peluang  adanya risiko  likuditas.  Sesuai  dengan  standar  rasio LFR  menurut  Bank  Indonesia  dengan  batas bawah yaitu 78% dan batas atas 92%.

## Simpulan Dan Saran

## Simpulan
Berlandaskan  pemaparan  hasil  penelitian diatas,  maka  bisa  diberikan  kesimpulan sebagaimana yang ada dibawah ini : 1. Risiko Kredit dengan proksi Non Perfoming  Loan memberikan  pengaruh negatif signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI.
2. Risiko  Pasar  dengan  proksi Net  Interest Margin meberikan  pengaruh  positif signifikan  terhadap  kinerja  keuangan perbankan yang terdaftar di BEI.
3. Risiko  Likuiditas  dengan  proksi Loan  to Funding  Ratio memberikan  pengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI.

## Saran
Berlandaskan  pemaparan  dan  kesimpulan yang  didapat,  maka  dibawah  ini  saran  yang disampaikan oleh peneliti :
1. Bagi perusahaan, pihak  manajemen perbankan disarankan dapat meningkatkan kinerja  khusunya  pada  bidang  keuangan dengan  mempertimbangkan  risiko-risiko perbankan yang mungkin terjadi.
2. Bagi investor, disarankan sebelum pengambilan  keputusan  investasi  perlu adanya  analisa  lebih  mendalam  terhadap risiko  perbankan  dan  hendaknya  telah diperhitungkan secara matang.
3. Bagi penelitian selanjutnya, dianjurkan untuk menambahkan  periode  pengamatan  agar diperoleh  informasi  riset  yang  lebih  akurat. Serta penambahan variabel lain yang mempunyai korelasi dengan kinerja keuangan, sebab kinerja keuangan masih bisa dijelaskan oleh  variabel  lain  diluar  risiko  kredit,  risiko pasar, serta risiko likuiditas.

## Daftar Pustaka
Attar,  D.  I.  (2014).  Pengaruh  penerapan Manajemen  Risisko  terhadap  Kinerja Keuangan  Perbankan  Yang  Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. 10-20.
Dendawijaya, L. (2015). Manajemen
Perbankan  Edisi  Keempat. Jakarta:
Ghalia Indonesia.
Fahmi, I. (2017). Analisa Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Fitri, A. (2016). Pengaruh Risiko Pasar, Risiko Kredit, dan Risiko Operasional Terhadap  Kinerja  Keuangan. Jurnal
Akuntansi (1) , 1-10. Ismail.  (2010). Manajemen  Perbankan  dan
Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: Kencana Prenada Media Group. Jumingan. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Media Grafika. Kasmir. (2013). Bank dan Lembaga
Keuangan  Lainnya. Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Korompis,  R.  R.  (2020).  Pengaruh  Risiko Pasar(NIM), Risiko Kredit (NPL), dan Risiko  Likuiditas  (LDR)  terhadap Kinerja  Keuangan  Perbankan  (ROA) pada  Bank  Yang  Terdaftar  di  LQ45 Periode  2012-2018. Jurnal  EMBA  : Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 8(1) , 175-184.
Judul artikel, Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Krisdianto,  D.  H.  (2020).  Analisis  Faktor- Faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja Bank Umum Yang Go Public di Bursa Efek Indonesia. 99-110. Mosey,  A.  C.  (2018).  Pengaruh  Risiko  Pasar
dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum BUMN  Yang  Terdaftar  Di  BEI
Periode  2012-2016. Jurnal  EMBA  : Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis,  dan  Akuntansi  6(3) ,  1338-
1347. Pandia,  F.  (2012). Manajemen  Dana  dan Kesehatan  Bank. Jakarta:  Rineka Cipta.
Rachmawati, M. F. (2013). Analisis Pengaruh Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga,
Loan to Deposit Ratio, Non Perfoming Loan,  Biaya  Operasional  dan  Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas Bank. Fakultas Ekonomi dan Bisnis .
Rebecca  Stephani,  Moh  Adenan,  Anifatul Hanim. (2017). Pengaruh Rasio Keuangan  Terhadap  Kinerja  Bank Umum . e-Journal Ekonomi Bisnis dan Akuntansi , 192-195.
Ria R. N. Korompis, S. M. (2020). Pengaruh
Risiko  Pasar  (NIM),  Risiko  Kredit
(NPL),  Dan  Risiko  Likuiditas  (LDR)
Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan  (ROA)  Pada  Bank  Yang Terdaftar  Di  LQ  45  Periode  2012-
2018. Jurnal Emba .
Sutrisno.  (2016).  Risiko,  Efesiensi,  dan Kinerja  pada  Bank  Konvensional  di Indonesia  . Jurnal  Ilmiah  Akuntansi Bisnis 11 (2) .