## Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah

## Muhaimin Humaidillah

## ABSTRAK
Pembiayaan  mudharabah  adalah  akad  pembiayaan  antara  BMT  sebagai  shahibul  maal  dan nasabah  sebagai  mudharib  untuk  melaksanakan  kegiatan  usaha,  dimana  bank  syariah  memberikan modal  sebanyak  100%  dan  nasabah  menjalankan  usahanya  dengan  nisbah  pembagian  hasil  sesuai dengan  kesepakatan.  Karakteristik  nisbah  bagi  hasil  adalah  Nisbah  bagi  hasil  harus  dinyatakan dalam  persentase  (%)  bukan  dalam  nominal  uang  tertentu.  Pembagian  keuntungan  berdasarkan nisbah yang telah disepakati. Adanya  menentukan jumlah bagi hasil diawal kesepakatan pengajuan pembiayaan mudharabah dalam jumlah yang tetap merupakan salah satu masalah dan menimbulkan dampak negatif terhadap sistem keuangan yang sesuai syariah islam. Oleh karena itu penting untuk melakukan teknik penetapan bagi hasil yang baik dan benar sesuai dengan syari’at islam khususnya teknik bagi hasil Profit Sharing . Tujuan penelitian ini adalah: 1) mengetahui sistem bagi hasil pada akad  pembiayaan    mudharabah  di  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo;  2)  mengetahui sistem  bagi  hasil  pada  pembiayaan    mudharabah  di  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo ditinjau dari teknik bagi hasil profit sharing .
Penelitian  ini  dilakukan  di  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  mlarak  ponorogo  dengan menggunakan  pendekatan  kualitatif  dengan  analisis  deskriptif,  dimana  kehadiran  peneliti  di lapangan  sangat  diperlukan.  Sumber  data  utama  penelitian  ini  adalah  kata-kata  dan  tindakan, selebihnya  adalah  data  dari    dokumen.  Metode  pengumpulan  data  penelitian  ini  adalah  dengan menggunakan  metode  wawancara,  dan  dokumentasi.  Teknik  analisis  data  penelitian  ini  adalah reduksi data, penyajian data, dan penarikan kesimpulan/verifikasi.
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  di  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  mlarak  ponorogo  ini menunjukkan bahwa, 1) Implementasi Sistem Bagi Hasil Pada Produk Pembiayaan Mudharabah di KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo  ditentukan  berdasarkan  prosentase  dari  besarnya pembiayaan  atau  modal  yang  diinvestasikan,  yaitu  1,8%  dikalikan  pokok  pembiayaan  sehingga jumlah  bagi  hasil  akan  tetap  setiap  bulannya.  2)  sistem  bagi  hasil  yang  dilakukan  di  BMT  Surya Mandiri  Mlarak  Ponorogo  bila  ditinjau  dari  prinsip  mudharabah  dan  hukum  Islam  tidak  sesuai, karena  di  BMT  ditentukan  berdasarkan  prosentase  dari  jumlah  modal,  seharusnya  bagi  hasil  itu dihitung dalam bentuk prosentase dari keuntungan suatu usaha yang dilakukan.
Kata Kunci: Pembiayaan Mudharabah, Bagi Hasil, Profit Sharing

## PENDAHULUAN
Manusia  sebagai  makhluk  sosial  tidak lepas  dari  hubungannya  dengan  orang  lain termasuk  dalam  memenuhi  kehidupannya. Pergaulan hidup tempat setiap orang melakukan  perbuatan  dalam  hubungannya dengan  orang  lain  disebut  mu’amalah (Perdagangan).    Dalam  agama  Islam,  selain
ajarannya  yang  pokok  tentang  keimanan  dan ibadah  kepada  Allah,  ajaran  muamalah  untuk mengatur  hubungan  sesama  manusia  tidak kalah  pentingnya.  Ukuran  keimanan  seorang muslim  tidaklah  cukup  dengan  ibadahnya belaka,  tetapi  soal  muamalah,  sosial  ekonomi
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
dijadikan pula oleh Nabi sebagai ukuran  bagi keimanan seseorang. 1
Berbicara masalah mua’amalah berarti membicarakan  hubungan  manusia  dengan manusia  dalam  kehidupan  agar  kehidupan aman  dan  tentram.  Islam  membuat  berbagai macam  peraturan,  dengan  peraturan  itu  akan tercipta  kedamaian  dalam  dan  kebahagiaan hidup  bermasyarakat.  Oleh  karena  itu  aspek muamalah  merupakan  hal  yang  penting sebagai  realisasi  dari  tuntunan  syariat  Islam dalam setiap masa dan dimanapun tempatnya.Dengan demikian sepantasnya aspek muamalah ini diselesaikan secara tuntas sesuai  dengan  tuntutan  syariat  Islam  untuk menghindari terjadinya pertikaian dan kejanggalan dalam kehidupan sosial masyarakat.
Koperasi  syariah  merupakan  suatu lembaga  keuangan  yang  berfungsi  sebagai organisasi  antara  masyarakat  yang  kelebihan dana  dengan  masyarakat  yang  kekurangan dana  yang  dalam  menjalankan  aktivitasnya harus  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  Islam. Koperasi  Syariah  juga  berfungsi  sebagai perantara  yakni  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat yang membutuhkannya dalam bentuk fasilitas pembiayaan dalam rangka meningkatkan taraf
1 Ahmad  Azhar  Basyir, Asas-asas  Hukum  Muamalah (hukum Perdata Islam) , (Yogyakarta: UII Press, 2000),
hidup  rakyat. 2 Dalam  perbankan  dikenal
dengan yang dinamakan produk pembiayaan.Pada  dasarnya  sepintas  dari  segi tujuan  produk  pembiayaan  yang  dilakukan pihak perbankan konvensional dan perbankan syariah  memiliki  persamaan  yaitu  melakukan pembiayaan  atas  barang  atau  jasa  yang dikehendaki  oleh  nasabah  dengan  tujuan memperoleh keuntungan yang hanya dikehendaki  pihak  perbankan.Namun  pada prinsipnya  produk  pembiayaan  perbankan syariah  lebih  mengarah  pada  akhlak  yaitu mengedepankan pemberian bantuan pembiayaan untuk mensejahterakan masyarakat dengan produk pembiayaan perbankan syariah itu sendiri.
Pembiayaan yang dilakukan oleh bank syariah  maupun  lembaga  syariah  untuk menyalurkan  dana  yang  dihimpunnya  kepada masyarakat  terdapat  dua  jenis  kontrak.  Yang pertama  yakni  pembiayaan  dengan  skema murabahah  atau  jual  beli.  Dalam  skema pembiayaan  murabahah  ini,  pihak  lembaga syariah  akan  membiayai  pembelian  barang kebutuhan yang dibutuhkan nasabah. Pembiayaan  akan  diberikan  sebesar  harga pokok dan ditambah dengan margin keuntungan  untuk  bank  syariah  yang  mana sudah disetujui oleh pihak bank dan  nasabah. Tingkat  atau  besaran  keuntungan  bank  sudah ditentukan  diawal  perjanjian  dan  keuntungan ini  menjadi  bagian  dari  harga  atas  barang
2 Muhammad, Model-model Akad Pembiayaan di Bank Syariah , (Yogyakarta: UII Press, 2009), 4.
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
yang  dijual.Yang  kedua  adalah  pembiayaan dengan  skema  kemitraan  bagi  hasil  atau mudharabah  dan musyarakah.Pembiayaan syariah  pada  skema  ini  didasarkan  pada kemauan  kedua  pihak  (bank  dan  nasabah) untuk  melakukan  kerjasama  dalam  upaya untuk  menaikkan  nilai  asset  mereka.Dalam kontrak  perjanjian  tertulis  pula  skema pembagian  hasil  keuntungan  yang  telah disepakati oleh kedua belah pihak. 3
Dalam  akad  pembiayaan  dengan skema  kemitraan  (kerjasama)  meliputi  akad mudharabah  dan musyarakah.Pembiayaan mudharabah  adalah  akad  pembiayaan  antara bank  syariah  sebagai  shahibul  maal  dan nasabah sebagai mudharib untuk melaksanakan  kegiatan  usaha,  dimana  bank syariah  memberikan  modal  sebanyak  100% dan nasabah menjalankan usahanya. 4 Mudharabah sendiri dibagi menjadi dua yaitu mudharabah muthlaqah  dan mudharabah muqayyadah.Mudharabah muthlaqah  adalah  bentuk  kerjasama  antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis  usaha,  waktu  dan  daerah  bisnis. Mudharabah  muqayyadah  adalah  kebalikan dari  mudharabah  muthlaqah  yaitu usaha  yang akan  dijalankan  dibatasi  oleh  jenis  usaha, waktu atau tempat usaha. 5 Pembiayaan
3 Ascarya, Akad  Dan  Produk  Bank  Syariah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2013), 48-51.
4 Ismail, Perbankan  Syariah , (Jakarta:  Kencana,  2011),
168.
5 Zainuddin  Ali, Hukum  Perbankan  Syariah ,  (Jakarta: Sinar Grafika, 2010), 69.
mudharabah  yang  dilakukan  pihak  bank  atau lembaga keuangan syariah lainnya merupakan pembiayaan  yang  memberikan  kepercayaan penuh  kepada  pengelola,  sehingga  perlu adanya prinsip kehati-hatian untuk mengantisipasi  kerugian  yang  diakibatkan oleh  kelalaian  pengelola  dana.  Produk mudharabah  sangatlah  cocok  bagi  para pembisnis yang ingin memulai karier di dunia bisnisnya namun tidak memiliki dana.
Akad musyarakah adalah akad kerjasama  yang  terjadi  di  antara  para  pemilik modal (mitra musyarakah) untuk menggabungkan  modal  dan  melakukan  usaha secara  bersama  dalam  suatu  kemitraan, dengan nisbah pembagian hasil sesuai dengan kesepakatan,  sedangkan  kerugian  ditanggung secara  proporsional  sesuai  dengan  kontribusi modal. Partisipasi para mitra dalam pekerjaan merupakan  dasar  pelaksanaan  musyarakah; akan  tetapi,  kesamaan  porsi  kerja  bukanlah merupakan  syarat.  Seorang  mitra  boleh melaksanakan  kerja  lebih  banyak  dari  yang lainnya,  dan  dalam  hal  ini  ia  boleh  menuntut bagian  keuntungan  tambahan  bagi  dirinya. Setiap  keuntungan  dan  kerugian  mitra  harus dibagikan  secara  proporsional  atas  dasar seluruh  keuntungan  dan  kerugian  dan  tidak ada  jumlah  yang  ditentukan  diawal  yang ditetapkan bagi seorang mitra. 6
Operasional  bank  syariah  merupakan perpaduan  antara  aspek  moral  dan  aspek
6 Naf‟an, Pembiayaan  Musyarakah  dan  Mudharabah , (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2014), 95.
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
bisnis  yang  bertujuan  untuk  mendapatkan profit  dari  setiap  usahanya  serta  menghindari bunga,  maka  sistem  operasional  perbankan syariah memakai sistem bagi hasil ( Profit And Loss  Sharing ),  hal  ini  bertujuan  agar  para nasabah  tidak  dirugikan  dan  adanya  rasa keadilan ( justice ) antara pihak perbankan dan nasabah  ketika  dalam  bisnisnya  mengalami kerugian sebagaimana  yang terjadi  selama  ini pada perbankan konvensional. Tetapi kerugian  ( loss )  bukanlah  sesuatu  yang diharapkan  oleh  setiap  pelaku  bisnis  akan tetapi  keuntungan  yang  selalu  diharapkan. Namun  dalam  perjalanannya  akan  selalu mendapatkan  beberapa  rintangan  dan  gejala baik  itu  disebabkan  alam,  politik,  bahkan keadaan  ekonomi  itu  sendiri.  Begitu  juga dalam  dunia  bisnis  apakah  bisnis  tersebut memakai  konsep  bunga  ataupun  memakai sistem  bagi  hasil  dimana  setiap  lembaga bisnis  selalu  berhadapan  dengan  risiko  dan pendapatan  ( risk  and  return )  karena  dalam dunia  bisnis  selalu  dihadapkan  dengan  dua kemungkinan yaitu antara mengalami keuntungan  ( return )  dan  mengalami  kerugian ( loss ).
Teknik  penghitungan  bagi  hasil  ini terdiri dua metode.Metode pertama, Perhitungan  bagi  hasil  dengan  menggunakan profit  sharing yaitu  perhitungan  bagi  hasil didasarkan kepada hasil bersih dari keseluruhan  pendapatan  setelah  dikeluarkan segala biaya yang dikeluarkan utnuk memperoleh pendapatan tersebut.Metode
kedua, Perhitungan bagi hasil dengan menggunakan revenue  sharing merupakan perhitungan  bagi  hasil  yang  didasarkan kepada keseluruhan pendapatan yang diterima sebelum  dikurangi  biaya-biaya  yang  telah dikeluarkan  untuk  memperoleh  pendapatan tersebut. 7 Dalam akad pembiayaan mudharabah  teknik  penghitungan  bagi  hasil yang  digunakan  adalah  metode  bagi  hasil profit  sharing. System  dimana  diperjanjikan adanya pembagian hasil atas keuntungan yang didapat  antara  kedua  belah  pihak  atau lebih.pembagian  hasil  usaha  harus  ditentukan terlebih  dahulu  pada  awal  terjadinya  kontrak (akad).  Besarnya  penentuan  porsi  bagi  hasil antara  kedua  belah  pihak  ditentukan  sesuasi kesepakatan  bersama,  dan  harus  terjadi dengan  adanya  kerelaan  dimasing-masing pihak tanpa adanya unsur paksaan.
Nisbah bagi hasil merupakan persentase  keuntungan  yang  akan  diperoleh shahibul  mal  dan  mudharib  yang  ditentukan berdasarkan  kesepakatan  antara  keduanya. Karakteristik  nisbah  bagi  hasil  adalah  Nisbah bagi  hasil  harus  dinyatakan  dalam  persentase (%) bukan dalam nominal uang tertentu.Pembagian  keuntungan  berdasarkan nisbah  yang  telah  disepakati,  sedangkan pembagian  kerugian  berdasarkan  porsi  modal masing-masing  pihak.  Jaminan  yang  akan diminta  terkait  dengan Carachter  risk yang dimiliki  oleh  mudharib  karena  jika  kerugian diakibatkan oleh keburukan karakter
7 Ibid., 174.
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
mudharib,  maka  yang  menanggung  adalah mudharib. Akan tetapi jika kerugian diakibatkan oleh business risk , maka shahibul mal  tidak  diperbolehkan  untuk  meminta jaminan pada mudharib.Angka besaran nisbah bagi  hasil  muncul  sebagai  hasil  tawar menawar  yang  dilandasi  oleh  kata  sepakat dari  pihak  shahibul  mal  dan  mudharib. Kerugian  akan  ditangung  dari  keuntungan terlebih  dahulu  karena  keuntungan  adalah pelindung  modal.  Jika  kerugian  melebihi keuntungan,  maka  akan  diambil  dari  pokok modal.
Dari keterangan diatas, bahwa pembiayaan  mudharabah  merupakan  wahana utama  bagi  lembaga  keuangan  syariah (termasuk  KJKS)  untuk  memobilasi  dana masyarakat  dan  untuk  menyediakan  fasilitas pembiayaan  bagi  para  pengusaha-pengusaha. Pembiayaan  mudharabah  dan  musyarakah secara  tidak  langsung  adalah  sebuah  bentuk penolakan  terhadap  sistem  bunga  yang diterapkan  oleh  bank  konvensional  dalam mencari  keuntungan,  karena  itu  pelarangan bunga  ditinjau  dari  al-qur’an,  sebab  larangan riba  tersebut  bukanlah  meringankan  beban orang yang dibantu yang dalam hal ini adalah nasabah  melainkan  merupakan  tindakan  yang dapat  memperalat  dan  memakan  harta  orang lain. 8
Perkembangan  dari  perbankan  syariah teryata juga menyentuh pada sektor
8 Binti  Nur  Asiyah, Manajemen  Pembiayaan  Bank Syariah , (Yogyakarta: KALIMEDIA, 2015), 168.
perkoperasian  yang  memunculkan Baitul Maal  Wat  Tamwil (BMT).BMT  merupakan sebuah  lembaga  nonbank  yang  berbentuk koperasi  berbasis  syariah.  BMT  ini  berusaha memberikan  bantuan  dana  kepada  pedagang maupun  usaha  mikro  yang  masih  mengalami kesulitan untuk mendapatkan kredit dari bank. Walaupun  dana  yang  dipinjamkan  masih berskala  kecil,  cukup  membantu  karena pembayarannya bisa diangsur tanpa memberatkan  nasabah.  Keberadaan  BMT  ini mampu  berkontribusi  sebagai  salah  satu lembaga  pembiayaan  untuk  usaha  mikro melalui  pinjaman  tanpa  menggunakan  bunga atau  riba,  sehingga  masyarakat  kecil  dapat meningkatkan  usahanya  dalam  berbagai bidang tanpa takut dengan bunga yang tinggi. Adapun  salah  satu  BMT  yang  ada  di Indonesia adalah BMT  “Surya Mandiri’  yang beroperasi  di  daerah  Gandu  Kecamatan Mlarak,  Kabupaten  Ponorogo,  Jawa  Timur, yang  berpayungkan  hukum  yakni  undang- undang  koperasi  sebagaimana  tercantum dalam  keputusan  menteri  Negara  Koperasi Usaha  Kecil  dan  menengah  RI  nomor: 518/126/BH405.481.2005. BMT Surya Mandiri  Mlarak  Ponorogo  juga  melayani pembiayaan mudharabah guna memberdayakan masyarakat dalam
meningkatkan usaha dan keluar dari lingkaran kemiskinan.
Untuk  mendekatkan  BMT  Surya Mandiri kepada
masyarakat maka
dibukalahkantor  yang  bertempat  di  desa
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
Siwalan  Mlarak  Ponorogo.  Yang  ternyata pada tahun pertama telah mencapai perkembangan  yang  menggembirakan  dan membanggakan.  Pada tahun  2016  BMT  telah mempunyai asset Rp. 2.474.450.130,00 dengan  keuntungan  Rp.  36.964.112,00.  Pada tahun  2017  jumlah keuntungan  mencapai  Rp. 53.381.750,00. Tahun 2018 jumlah keuntungan  mencapai  Rp.  53.416.292,00 hingga  saat  ini  asset  BMT  Surya  Mandiri mencapai  Rp.  4,4  Milyar,  semua  itu  atas kerjasama  dan  ketekunan  pari  pihak  BMT Surya  Mandiri  dengan  para  nasabah.  Selain itu,  BMT  Surya  Mandiri  telah  bekerjasama dengan  Perguruan  Tinggi  yaitu  Intitusi Agama  Islam  Negeri  (IAIN)  Ponorogo. 9
Adapaun  tujuan  kerjasama  dilakukan  IAIN Ponorogo  adalah  membangun  kemitraan dengan institusi lain dalam rangka meningkatkan kualitas seiring dengan perkembangan ilmu pengetahuan dan teknologi,  memperluas  jalinan  kemitraan dengan  lembaga  donor  untuk  pengembangan kerjasama  dengan  dasar  kebersamaan  dan profesionalisme,  dan  memperkuat  dukungan pengembangan visi dan misi lembaga.
Koperasi  jasa  keuangan  syariah  BMT Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo  merupakan lembaga keuangan yang menyediakan pembiayaan pada semua sektor.Produk pembiayaan ini menggunakan akad pembiayaan mudharabah.Pembiayaan
mudharabah  merupakan  pembiayaan  yang dilakukan  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo untuk memberikan kemudahan bagi masyarakat sekitar dalam mendapatkan pembiayaan  tambahan  modal  usaha  dengan angsuran  kredit.  Dalam  praktiknya  BMT Syari’ah menentukan jumlah bagi hasil diawal kesepakatan pengajuan pembiayaan mudharabah  dalam  jumlah  yang  tetap. Dipresentase dari jumlah modal yang diinvestasikan dengan  memberikan hak tawar kepada  nasabah  namun  masih  menetapkan standar minimal. 10
Penelitian ini adalah penelitian lapangan  ( field  research ),  yaitu  kegiatan penelitian  yang  dilakukan  di  lingkungan masyarakat tertentu  baik  di  lembaga-lembaga organisasi masyarakat (sosial) maupun lembaga  pemerintahan. 11 Penelitian  lapangan dimaksudkan untuk mempelajari secara intensif  tentang  latar  belakang  keadaan  dan posisi saat  ini,  serta  interaksi  lingkungan unit sosial  tertentu  yang  bersifat  adanya.Subyek penelitian  dapat  berupa  individu,  kelompok, institusi, atau masyarakat yang terkait. Obyek penelitian  ini  adalah  pelaksanaan  akad pembiayaan    mudharabahdi  Koperasi  Jasa Keuangan  Syariah  BMT  Surya  Mandiri Mlarak Ponorogo.
1. Lokasi Penelitian
10 Erna  Herlina,  Teller  KJKS  BMT  Surya  Mandiri mlarak, ponorogo, 6 Mei 2019.
11 Sumardi  suryabrata, Metodologi  Penelitian (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 1998), 22.
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
Penelitian berlokasi di Koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah  BMT Surya Mandiri Mlarak Ponorogo, tepatnya di Jl. Raya Jabung-Malarak/ Komplek Pertokoan Pasar Gandu Mlarak Ponorogo.
2. Data dan Sumber Data
Sumber data yang dimaksud dalam  penelitian  adalah  subjek  dari  mana data  diperoleh. 12 Peneliti  menggunakan  dua sumber  data  yaitu  data  primer  dan  data sekunder.Data  primer  merupakan  data  yang berasal  langsung  dari  sumber  data  yang dikumpulkan secara khusus dan berhubungan langsung dengan permasalahan yang  diteliti.Data  primer  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah data-data tentang pelaksanaan  akad  mudharabah  di  KJKS BMT  Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo. Penulis memperoleh data-data yang diperlukan  melalui  hasil  wawancara  dengan pihak  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo,  sedangkan  data  sekunder  adalah Sumber data yang diperoleh dari buku-buku, artikel, jurnal, atau dokumen-dokumen yang berkaitan dengan permasalahan yang dibahas.Data  sekunder  dalam  penelitianini berupa  jurnal  penelitian,  brosur  serta  data profil  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo.
3. Metode Pengumpulan Data
12 Kasiram, Metode  Penelitian (Malang:  UIN  Malang Press, 2008), 113.
Sesuai  dengan  keperluan penelitian ini, penulis menggunakan beberapa metode, di antaranya yaitu:
a. Wawancara
Pengumpulan data dengan  wawancara  adalah  cara  atau  teknik untuk  mendapatkan  informasi  atau  data  dari interview  atau  informan  dengan  wawancara secara langsung face  to  face ,  antara interviewer  dengan  interview. 13 Penelitian  ini penulis  melakukan  wawancara  dengan  pihak KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo seperti  manajer,  bagian  administrasi  dan bagian  audit  KJKS  BMT  Surya  Mandiri Mlarak Ponorogo.
b. Dokumentasi
Teknik pengumpulan data  dengan  metode  dokumentasi  adalah  cara mencari  data  atau  informasi  dari  buku-buku, catatan-catatan, transkrip, surat kabar, majalah,  prasasti,  notulen  rapat,  dan  yang lainnya.Berkaitan  dengan  penelitian ini, penulis  menggunakan  buku-buku,  dokumen, maupun  brosur  yang  relevan.Data  tersebut penulis  peroleh  dari  brosur  mengenai  produk pembiayaan  mudharabah,  dokumen-dokumen dari  KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo, serta buku-buku lain yang berkenaan  dengan  hukum  Islam,  seperti dokumen fatwa nomor 07/DSN-MUI/IV/2000 tentang  pembiayaan  Mudharabah  dan  Buku- buku terkait akad mudharabah.
13 Sugiyono, Memahami Penelitian Kualitatif , (Bandung: Alfabeta, 2007), 63.
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
4. Analisis Data
Teknik analisis data dilakukan  setelah  penulis  memperoleh  data yang  diperlukan  dan  cukup  memadai.Untuk menyajikan  data  agar  mudah  dipahami, maka  langkah-langkah  anlisis  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Analysis  Interactive  Model dari  Miles  dan Huberman,  yang  membagi  langkah-langkah dalam kegiatan analisis data dengan beberapa  bagian  yaitu  pengumpulan  data ( data collection ), reduksi data ( data reduction ),  penyajian  data  ( data  display ), dan  penarikan  kesimpulan  atau  verifikasi ( conclutions ). 14
a. Reduksi Data( data reduction )
Reduksi  data  adalah suatu  bentuk  analisis  yang  menajamkan, menggolongan,  mengarahkan,  membuang data  yang  tidak  perlu  dan  mengorganisasi data  dengan  cara  sedemikian  rupa  sehingga simpulan final dapat ditarik dan diverifikasi.Reduksi data berlangsung secara terus  menerus  sepanjang  penelitian  belum diakhiri.Produk  dari  reduksi  data  adalah berupa ringkasan dari catatan lapangan, baik dari  catatan  awal,  perluasan,  maupun penambahan.
b. Penyajian Data( data display )
Sajian data adalah suatu  rangkaian  organisasi  informasi  yang
14 Tjetjep Rohendi Rohidi, Analisis Data Kualitatif , (UI Press: Jakarta, 2009), 177.
memungkinkan  kesimpulan  riset  dapat dilakukan.Penyajian data dimaksudkan intuk menemukan  pola-pola  yang  bermakna  serta memberikan kemungkinan adanya penarikan simpulan  serta  memberikan  tindakan.Sajian data  berupa  narasi  kalimat,  gambar/skema, jaringan kerja dan tabel sebagai narasinya.
c. Verifikasi ( conclutions )
Penarikan  kesimpulan merupakan  bagian  dari  sutu  kegiatan konfigurasi yang utuh.Kesimpulan- kesimpulan juga diverifikasi selama penelitian  berlangsung.Kesimpulan  ditarik semenjak  peneliti  menyusun  pencatatan, pola-pola, pernyataan-pernyataan, konfigurasi  arahan  sebab  akibat,  dan berbagai proposisi.
Peneliti melakukan telaah pada penelitian-penelitian sebelumnya untuk menghindari
plagiasi dan mempertanggungjawabkan bahwa penelitian ini  adalah  penelitian  baru  yang  dilakukan oleh  peneliti.  Penelitian  sebelumnya  yang penulis telaah di antaranya yaitu:
Pertama, penelitian yang berjudul:    Analisis  Faktor-faktor  yang Mempengaruhi Realisasi Pembiayaan Mudharabah  pada  Sektor  Pertanian  (Studi kasus  pada  BMT  NU  Sejahtera  Cabang Parakan)  oleh  Mita  Ika  Pratiwi.  Penelitian ini  membahas  tentang  faktor-faktor  yang mempengaruhi realisasi pembiayaan mudharabah  pada  sektor  pertanian  yang terjadi  di  BMT  NU  Sejahtera  cabang
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah
Parakan.Temuan  yang  dihasilkan  adalah penulis membuktikan bahwa dalam merealisasikan pembiayaan mudharabah pada sektor pertanian di BMT NU Sejahtera Parakan dipengaruhi oleh besarnya
agunan.BMT NU Sejahtera dalam mengambil  keputusan  untuk  merealisasikan pembiayaan mudharabah pada sektor pertanian  tidak  dipengaruhi  oleh  tingkat pendidikan, profit usaha, frekuensi pembiayaan,  pemahaman  tentang  akad, sharia compliance, dan nisbah bagi hasil.
Kedua, penelitian yang berjudul:    Prospek  Pembiayaan  Syari’ah untukSektor  Pertanian  oleh  Ashari  dan Saptana.  Penelitiannya  menjelaskan  bahwa untuk  mendukung  penerapan  pembiayaan berbasis syari’ah disektor pertanian diperlukan  keberpihakan  para  pembuat kebijakan  serta  sosialisasi  yang  intensif
mengenai prinsip-prinsip syari’ah.Keberpihakan para pembuat kebijakan diperlukan karena pembiayaansyari’ah merupakan model pembiayaan  alternatif  bagi  para  petani  agar terbebas  dari  bunga.Pembagian  keuntungan didasarkan  atas  bagi  hasil  yang  dilakukan setelah periode transaksi berakhir.
Berdasarkan dua tinjauan pustaka  di  atas,  penulis  bermaksud  untuk melakukan  penelitian  dengan  pembahasan mengenai pelaksanaan system akad mudharabah  dan  system  bagi  hasil  di koperasi  jasa  keuangan  syaria’ah  BMT
Surya  Mandiri  Mlarak  Ponorogo  ditinjau dari profit  sharing .Penelitian  ini  lebih berfokus pada sistem bagi hasil ditinjau dari profit  sharing dalam  menentukan  bagi  hasil yang diputuskan dalam akad mudharabah.
Tujuan  dari  penulisan  karya skripsi ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk  mengetahui  implementasi system  bagi  hasil  pelaksanaan akad  pembiayaan    mudharabah  di koperasi  jasa  keuangan  syariah BMT Surya Mandiri Mlarak Ponorogo
2. Untuk  mengetahui  implementasi sistem  bagi  hasil  pada  produk pembiayaan mudharabahdi koperasi  jasa  keuangan  syariah
BMT Surya Mandiri Mlarak Ponorogo  ditinjau  dari  teknik  bagi hasil profit sharing
Manfaat  dari  hasil  penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Manfaat Teoritis
Secara ilmiah, penelitian ini diharapkan  mampu  memberikan sumbangan pemikiran bagi pengembangan ilmu ekonomi Islam, serta sebagai bahan informasi  untuk  penelitian  lebih lanjut.
2. Manfaat Praktis
Secara praktis, penelitian ini diharapkan  dapat  dijadikan  acuan bagi koperasi jasa keuangan
Sistem Bagi Hasil pada Produk Pembiayaan Mudharabah

## syariah BMT Surya Mandiri
Mlarak  Ponorogoatau  pihak  yang terkait    dalam    pengambilan kebijakan untuk
senantiasa
memberikan jasa layanan terutama
dalam  pembiayaan  mudharabah, sehingga dapat memberikan dampak  yang  positif  bagi  para anggotanya.

## Juli 2020* Vol.4 * No.2

## PEMBAHASAN
Pembiayaan mudharabah sebagai  salah  satu  produk  pembiayaan  yang ditawarkan  oleh  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo  dalam  membantu  mitra/anggota yang kekurangan modal dalam mengembangkan  usaha.  Untuk  memperoleh pinjaman  dana  dalam  bentuk  pembiayaan mudharabah,  mitra/anggota  harus  memenuhi prosedur-prosedur  salah  satunya  memilih besarnya  pinjaman,  besarnya  angsuran  dan jangka  waktu  angsuran  serta  besarnya  bagi hasil yang tercantum di blangko/ brosur.
Dalam  sistem  bagi  hasil  di BMT Surya Mandiri dilakukan dengan sistem tawar-menawar terhadap bagi hasil yang telah ditentukan  di  blanko.Besarnya  bagi  hasil ditentukan  berdasarkan  jumlah  tertentu  dan jumlah  tersebut  merupakan  presentase  dari besarnya pembiayaan dan waktu angsuran.Berkenaaan dengan penentuan nisbah  bagi  hasil  ditetapkan  berdasarkan kesepakatan antara pihak BMT dan
mitra/anggota.Sebelum
melakukan kesepakatan  dengan  mitra/anggota,  pihak BMT  telah  menetapkan  nisbah  bagi  hasil diawal.
BMT dalam menentukan
nisbah bagi hasil pembiayaan mudharabah dilakukan terlebih dahulu karena  hasil  dari  perhitungan  nisbah digunakan  sebagi  pedoman  dalam bernegosiasi dengan nasabah.
BMT  Surya
Mandiri Mlarak Ponorogo dalam melakukan perhitungan bagi hasil pembiayaan mudharabah menggunakan metode flat.Dalam  metode  ini,  perhitungan  bagi hasil  selalu  menghasilkan  nilai  yang  sama setiap bulan, karena dihitung dari prosentasi bagi  hasil  yaitu  1,8%  dikalikan  pokok pembiayaan awal. Rumusnya sebagai berikut:
Cicilan Pokok = P / M Cicilan Bagi hasil = (P x I)
Jumlah  angsuran  perbulan  =  Cicilan pokok + Cicilan Bagi hasil
1. Produk-produk Pembiayaan BMT
Surya Mandiri Mlarak Ponorogo 15
a. Produk-produk Pembiayaan BMT  Surya  Mandiri  Mlarak
Ponorogo
Adapun produk- produk  pembiayaan  di  BMT Surya  Mandiri  antara  lain adalah:
1) Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan ini
memposisikan mitra/anggota sebagai pembeli  dan  BMT  sebagai  penjual. Operasional    murabahah    ini    murni menggunakan rukun dan syarat jual beli, di mana  terdapat  beberapa  hal  yang    harus ada    dalam    transaksi    jual    beli    tersebut. Harus  ada  penjual, pembeli,  objek  yang diperjualbelikan,    ada    ijab    dan    qabul,
15 Muh  Fuady,  Pengurus  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak, Ponorogo, 5 Agustus 2019.
serta    ada  akad  yang  menyertai  perjanjian jual beli ini.
2) Pembiayaan Mudharabah Bentuk  kerjasama antara  BMT  Surya  Mandiri  dengan Anggota.Dimana  BMT  Surya  Mandiri sebagai  pemodal  dan  anggota  sebagai pengelola usaha. Keuntungan usaha tersebut  akan  dibagi  sesuai  kesepakatan  di awal.  Presentase  pembagian  keuntungan disebut nisbah.
2. Implementasi Pembiayaan
Mudharabah di BMT Surya Mandiri Ponorogo Pembiayaan  mudharabah adalah salah satu produk pembiayaan yang ditawarkan  oleh  BMT  Surya  Mandiri Mlarak  untuk  membantu  mitra/anggota yang kekurangan modal dalam
mengembangkan usaha. Sehingga, mitra/anggota yang membutuhkan
tambahan modal akan mengambil
pembiayaan mudharabah untuk memperoleh  pembiayaan  dana.  Untuk memperoleh  pembiayaan  dalam  bentuk pembiayaan  mudharabah,  mitra/anggota harus  memenuhi  prosedur-prosedur.Dalam melakukan akad pembiayaan ada  beberapa persyaratan  yang  harus  dipenuhi  oleh pemohon  pembiayaan.  Adapun  syarat- syarat tersebut adalah sebagai berikut: 16
a. Mengisi formulir permohonan pembukuan
b. Foto copi KTP suami/istri
c. Foto copi surat nikah
d. Foto  copi  kartu  susunan keluarga/KSK
e. Foto  copi  legalitas  usaha (SIUP,  NPWP,  TDP,  bagi jumlah pembiayaan tertentu)
f. Jaminan  (SHM,  BPKB,  dan lain-lain) Dari persyaratan- persyaratan  tersebut  oleh  BMT  syari’ah akan  dijadikan  sebagai  jaminan,  yang apabila  nantinya  nasabah  tersebut  tidak bisa  mengembalikan  pokok  pembiayaan beserta  bagi  hasilnya  selama  waktu  yang telah  disepakati  bersama.  Maka  surat jaminan  dan  fisik  jaminan  bisa  diambil oleh BMT “Surya Mandiri”.
Adapun tatacara atau langkah-langkah  yang  dilakukan  dalam melaksanakan mudharabah di BMT “Surya Mandiri” adalah sebagai berikut:
1) Setelah pemohon memenuhi persyaratan, maka pihak BMT syari’ah memberikan blangko tentang besarnya pembiayaan  jangka  waktu  angsuran, dan  bagi  hasilnya  dan  pihak  BMT Syari’ah  juga  menanyakan  untuk usaha apa pembiayaan tersebut.
2) Setelah  itu  pemohon  memilih  jangka waktu angsuran serta besarnya angsuran  serta  besarnya  pembiayaan.

## Juli 2020* Vol.4 * No.2
Pihak  BMT  Syari’ah  menanyakan apakah  pemohon  sudah  setuju  dengan besarnya  bagi  hasil  yang  tercantum  di blangko tersebut. Apabila setuju  maka tidak  ada  penawaran  lagi,  tetapi  jika pemohon merasa keberatan bisa melakukan tawaran, setelah itu pemohon  disuruh  mengisi  formulir permohonan  pembiayaan  kemudian diperbolehkan  pulang  dan  diberi  tahu bahwa  pihak  BMT  Syari’ah  akan mengadakan survey ke rumah pemohohon pembiayaan.
3) Pada  hari  berikutnya  pihak  BMT
syari’ah mengadakan survey
kelapangan/rumah
pemohon,
survey ini digunakan untuk mengetahui  keadaan  pemohon apakah layak untuk diberi pembiayaan. Setelah survey
apabila  layak,  pemohon  diminta untuk  datang  ke  kantor  untuk menerima dana pembiayaan.
4) Pemohon datang ke kantor beserta suami  istri  yang  sudah  menikah dan  mengajak  orang  tuanya  yang belum  nikah,  serta  membawa jaminan  (SHM,  BPKB,  dan  lain- lain)  yang  asli.  Setelah  itu peminjam  diberi  blangko/formulir tentang  akad  mudharabah.  Dalam blangko tersebut tercantum beberapa  peraturan  yang  harus dipelajari oleh pemohon 5) Menunjukan SKPP nomor……….  tanggal……. atas nama…… alamat……… telah
disepakati  pola  kerja  sama bagi hasil antara bank dengan Nasabah untuk mengelola……….
3. Implementasi Bagi hasil
Mudharabah di BMT Surya Mandiri Ponorogo
Pembiayaan  mudharabah yaitu  perjanjian  usaha  antara shohibul  maal  dan  mudharib  dan hasil usaha dibagi antara shohibul maal  dengan  mudharib  (nisbah) serta  bila  terjadi  resiko,  shohibul maal  kehilangan  modal  sedang mudharibkehilangan  tenaga  dan biaya-biaya operasional yang dikeluarkan dalam usaha.Menyatukan  pemilik  modal (shohibul  maal)  dengan skill (keahlian) agar menghasilkan keuntungan. BMT (pemilik modal)  menyediakan  =  100%, nisbah (keuntungan) dibagi berdasarkan  kesepakatan  pada saat akan realisasi pembiayaan. Bagi  hasil  mudharabah
terjadi  karena  adanya  pembiayaan  oleh pihak BMT Syari’ah kepada anggota/nasabah  untuk menggunakan danayang  telah  dikumpulkan  oleh  BMT

## Juli 2020* Vol.4 * No.2
Syari’ah dan pembiayaan tersebut dengan tujuan  untuk  mendapatkan  keuntungan dan  keuntungan  tersebut  dibagi  menurut kesepakatan  bersama  pada  saat  akad dilakukan.
Dalam sistem  bagi  hasil di BMT  Syari’ah  dilakukan  dengan  sistem tawar-menawar  terhadap  bagi  hasil  yang telah  ditentukan  di  blanko.Besarnya  bagi hasil  ditentukan  berdasarkan  jumlah tertentu  dan  jumlah  tersebut  merupakan presentase dari besarnya pembiayaan dan waktu angsuran. 17 Jadi  jika semakin  besar pembiayaan yang diajukan maka semakin besar  bagi  hasil  yang  diberikan  kepada BMT Surya Mandiri.
Adapun
pembiayaan mudharabah  yang  dilakukan  oleh  BMT “Surya  Mandiri”  Mlarak  ada  dua  jenis, yaitu: 18
a. Pembiayaan mudharabah
berjangka tiga bula keatas
Yaitu  satu  pembiayaan
yang  diberikan  dengan  perjanjian  pihak mudharibakan mengembalikan pembiayaan  dalam  waktuenam  bulan, bulan,  dua  belas  bulan  dan  delapan belas  bulan.  Jadi  disini  pihak  mudharib harus  sudah  melunasi  pembiayaannya sesuai  dengan  jangka  waktu  yang  telah
17 Erna  Herlina,  Bagian  Teller  BMT  Surya  Mandiri Mlarak, Ponorogo, 6 Agustus 2019.
18 Rahayu  Dewi  Handayani,  Bagian  Pembukuan/ Accaounting BMT Surya Mandiri Mlarak, Ponorogo, 8 Agustus 2019.
disepakati.  Misalnya:  seorang  nasabah uang  sebesar  Rp.  1.000.000,00  untuk modal usaha dengan sistem angsuran 12 bulan  tersebut.  Jadi  setiap  bulannya, nasabah  tersebut harus mngangsur uang pokok  sebesar  Rp.  83.350,00  ditambah bagi hasinya. Akan tetapi, jika nasabahtersebut mampu melunasi pembiayaannya sebelum asngsuran berakhir, maka  ia wajib  membayar  bagi hasilsampai  bulan  dilunasi  pembiayaan tersebut.  Misalnya  bulan  ke-3,  nasabah sudah  bisa  melunasi  pembiayaannya, maka  ia  hanya  membayar bagi  hasilnya sampai bulan ke-3 tersebut.
b. Pembiayaan mudharabah berjangka waktu satu bulan Yaitu sistem
pembiayaan  yang  dilakukan  dengan jangka  waktu  satu  bulan,  artinya nasabah harus mengembalikan pembiayaannya  dalam  jangka  waktu satu bulan. Misalnya seorang melakukan  pembiayaan  sebesar  Rp. 2.000.000,00  dengan  sistem  angsuran satu  bulan.  maka  pada    bulan  kedua  ia harus  sudah  melunasi  pembiayaannya. Dan  mengenai  besaran  bagi  hasilnya, pihak  BMT  menyerahkan  sepenuhnya kepada pihak mudharib.
4. PenentuanNisbah Bagi Hasil Pada Produk Pembiayaan Mudharabah Di KJKS BMT Surya Mandiri Mlarak Ponorogo
Berkenaaan dengan penentuan  nisbah,  seorang Teller BMT Surya Mandiri mengatakan bahwa penentuan  nisbah  sudah  ditentukan  diawal oleh  BMT  dan  sudah  dijumlahkan  dengan angsuran. 19
Berdasarkan hasil wawancara di atas dapat disimpulkan bahwa untuk  melakukan  perhitungan  bagi  hasil telah  ditetapkan  diawal  setelah  itu  pihak BMT melakukan negoisasi dengan mitra/anggota mengenai  jumlah pembiayaan dan  waktu  angsuran  yang  dipilih  sehingga dapat  tercapai  kesepakatan  antara  kedua belah pihak.
BMT Surya Mandiri Mlarak Ponorogo dalam melakukan perhitungan bagi hasil pembiayaan mudharabah menggunakan metode flat.Dalam  metode  ini,  perhitungan  bagi hasil  selalu  menghasilkan  nilai  yang  sama setiap bulan, karena dihitung dari prosentasi bagi  hasil  yaitu  1,8%  dikalikan  pokok pinjaman awal. 20 Rumusnya sebagai berikut:
Cicilan Pokok = P / M Cicilan Bagi hasil = (P x I)
Jumlah
angsuran perbulan=
Cicilan pokok + Cicilan Bagi hasil P = Pokok Pembiayaan I = Nisbah bagi Hasil
19 Erna  Herlina,  Bagian  Teller  BMT  Surya  Mandiri Mlarak, Ponorogo, 6 Agustus 2019.
20 Imron  Asmuri,  Bagian  Pemasaran  BMT  Surya Mandiri Mlarak, Ponorogo, 6 Agustus 2019.
M = Jumlah Periode pembayaran Contoh mengenai perhitungan  bagi  hasil  sebagai berikut:  ada  calon  nasabah  mau melakukan pembiayaan  1.000.000 dengan  jangka  waktu  6  bulan  dan nisbahbagi hasil 1,8 %.
Asumsinya  tidak  ada  perubahan persen  selama jangka  waktu pembiayaan. Dengan menggunakan perhitungan ini didapatkan hasil sebagai berikut: Cicilan Pokok = P / M = 1.000.000 / 6 = 166.667
Cicilan Bagi hasil = P x I
= 1.000.000 x 1,8%
=18.000
Jumlah  angsuran  perbulan  = Cicilan pokok + Cicilan Bagi hasil = 166.667 + 18.000
= 184.667= 184.700
A. Implementasi Sistem Bagi Hasil Pada Produk  Pembiayaan  Mudharabah  di KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo
Pembiayaan  merupakan  salah satu  bentuk  produk  jasa  keuangan  di
BMT Surya Mandiri.Produk pembiayan di BMT Surya Mandiri  ada dua  macam
yaitu mudharabah dan murabahah.Produk pembiayaan
Mudharabah  adalah  akad  kerjasama antara  shohibul  maal  dan  mudharib untuk  memperoleh  keuntungan  dan dibagi antara keduanya sesuai kesepakatan diawal. Sedangkan
pembiayaan  murabahah  adalah  akad jualbeli  dimana  pihak  BMT  Syariah membiayai pembelian barang kebutuhan  yang  dibutuhkan  nasabah dan pembiayaan akan diberikan sebesar harga  pokok  ditambah  dengan  margin keuntungan  untuk  BMT  Syariah  yang mana  sudah  disetujui  oleh  pihak  BMT dan nasabah.
Pada produk pembiayaan mudharabah  di  BMT  Surya  Mandiri mudharib  boleh  melakukan  berbagai macam  usaha  yang  telah  disepakati bersama  dan  BMT  tidak  ikut  serta dalam  manajemen  usaha  karena  BMT hanya sebagai penyedia dana dan biaya- biaya  operasional  usaha  dibebankan kepada mudharib.
Untuk  memperoleh  pembiayaan dalam  bentuk  pembiayaan  mudharabah BMT Surya Mandiri memberikan persyaratan-persyaratan antara lain:
1. Jaminan (BPKB Asli)
2. Foto kopi KTP dan KK
3. Foto Kopi BPKB dan STNK
4. Mengisi Formulir Pengajuan Pembiayaan
Setelah pemohon memenuhi persyaratan-persyaratan  diatas,  maka pihak BMT Surya Mandiri  memberikan Blanko yang berisi besarnya pembiayaan,  jangka  waktu  angsuran, dan  bagi  hasilnya  serta  pihak  BMT Surya  mandiri  juga  menanyakan  untuk usaha apa pembiayaan tersebut. Selanjutnya pemohon akan memilih apa yang  ada  diblanko  dan  pihak  BMT Surya  Mandiri  menanyakan  apakah Pemohon  sudah  menyetujui  dengan besarnya  bagi  hasil  yang  tercantum dalam  blangko.  Pada  hari  berikutnya Pihak  BMT  Syariah  melakukan  survey ke lapangan/rumah pemohon, survey ini bertujuan  untuk  mengetahui  keadaan pemohon, apakah layak untuk diberikan pembiayaan.  Dan  apabila  layak  maka pemohon akan diminta untuk datang ke kantor untuk pencairan dana pembiayaan.
Mengenai  bagi  hasil  yang  ada dalam  blanko,  BMT  Surya  Mandiri menentukan  jumlah  bagi  hasil  dengan jumlah  yang  tetap  dan  ditambahkan dengan  pokok  angsuran.Sebagaimana yang dikatakan oleh Bagian Teller BMT Surya  Mandiri,  bahwasannya  bagi  hasil sudah ditentukan diawal oleh BMT dan sudah dijumlahkan dengan angsuran.
BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo  melakukan  perhitungan  bagi
hasil pembiayaan mudharabah menggunakan  metode  flat.  Metode  flat merupakan  suatu  teknik  penghitungan yang  mana  selalu  menghasilkan  jumlah yang  sama setiap  bulan karena dihitung menggunakan  prosentase  bagi  hasil. Dalam  hal  ini,  prosentase  bagi  hasil
dikalikan dengan pokok pembiayaan.Sebagaimana yang dituturkan oleh bagian pemasaran BMT Surya  Mandiri  Mlarak,  kami  BMT Surya  Mandiri  melakukan  perhitungan bagi hasil menggunakan metode flat.
Penentuan  prosentase  bagi  hasil ini  telah  ditetapkan  oleh  BMT  surya mandiri  diawal  kesepakatan.  Prosentase bagi  hasil  yang  ditentukan  BMT  Surya Mandiri  adalah  1,8%.  Prosentase  ini merupakan  keuntungan  yang  akan didapat  BMT  Surya  mandiri  setelah terjadinya akad pembiayaan mudharabah.  prosentase  ini  juga  akan menjadi  patokan  keuntungan  setelah dikalikan  dengan  pokok  pembiayaan dan waktu angsuran.
Dalam  melakukan  penghitungan bagi  hasil,  BMT  Surya  Mandiri  akan mendapatkan  bagi  hasil  keuntungan yang  tetap,  karena  cara  penghitungan BMT  Surya  Mandiri  menggunakan presentase  dari  jumlah  pembiayaan yaitu 1,8% dikalikan pokok pembiayaan
sehingga  jumlah  bagi  hasil  akan  tetap setiap bulannya.
B. Implementasi Sistem Bagi Hasil Pada Produk  Pembiayaan  Mudharabah  di KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo Ditinjau Teknik Bagi  Hasil

## Profit Sharing
Sistem  bagi  hasil  yang  umum diterapkan terdiri atas dua bentuk yaitu: profit  sharing dan revenue  sharing . Profit  sharing merupakan  perhitungan bagi  hasil  laba  atau  keuntungan  dari pengelolaan  dana  yaitu  pendapatan usaha  dikurangi  dengan  beban  atau biaya-biaya  usaha  untuk  mendapatkan keuntungan tersebut. 21 Sistem bagi hasil ini  berdasarkan  konsep  mudharabah, yaitu pemilik  modal  atau shahibul  maal memberikan dana 100% kepada pengelola  dana  atau  mudharib.  Pada pelaksanaan sistem bagi hasil menggunakan  sistem profit  sharing , dimana  dalam  pembagian  keuntungan berdasarkan  pendapatan  yang  diperoleh oleh pengelola dengan mengkakulasikan terlebih dahulu biaya- biaya yang
dikeluarkan.Jika pendapatanya  besar  maka  bagi  hasilnya juga  besar, tapi  jika  pendapatanya  kecil maka bagi hasilnya juga kecil.
21 Sugeng  Widodo, Moda  Pembiayaan  Lembaga Keuangan    Islam  Perspektif  Aplikatif ,  (Yogyakarta: Kaukaba, 2014), 69.

## Juli 2020* Vol.4 * No.2
Sedangkan  pada  BMT  Surya Mandiri sistem bagi hasil yang dilakukan  bukan  dari  laba  bersih  yang diperoleh melainkan dari pokok pembiayaan.Hal  ini  menunjukkan  BMT Surya  Mandiri  berbeda  dengan  konsep mudaharabah.Padahal  di  dalam  suatu usaha belum tentu mengalami keuntungan  kadang  kala  mengalami kerugian. Dengan sistem bagi hasil yang dilakukan  BMT  Surya  Mandiri  yang mana bagi hasil diperoleh dari presentase  pokok  pembiayaan  maka jumlah  bagi  hasil  yang  peroleh  BMT akan  tetap  dan  tidak  akan  mengalami perubahan meskipun Mudharib memperoleh  pendapatan  besar  dan  jika mudharib  mengalami  kerugian  BMT tetap memperoleh bagi hasil yang tetap.
Dalam konsep mudharabah pembagian  hasil  keuntungan  ditinjau dari profit  sharing didapatkan  dari pendapatan  mudharib  dikurangi  biaya- biaya  operasional.  Jadi  bagi  hasil  yang diperoleh  akan  besar  jika  pendapatan mudharib besar begitu pula jika pendapatan  kecil  maka  bagi  hasil  yang diperoleh  BMT  juga  kecil.  Ini  akan memberikan  keadilan  bagi  kedua  belah pihak antara shohibul maal dan mudharib.
Penentuan  nisbah  bagi  hasil pembiayaan  untuk  bank  ditentukan berdasarkan  pada  perkiraan  penerimaan
penjualan yang  diperoleh nasabah dibagi  dengan  pokok  pembiayaan  dan referensi  tingkat  keuntungan  yang  telah ditetapkan dalam rapat. Perkiraan penerimaan  penjualan  dihitung  dengan mempertimbangkan: perkiraan penjualan,  lama  cash  to  cash  cycle, delayed factor.
Prakteknya  penentuan  nisbah yang  dilakukan  di  BMT  Surya  Mandiri Ponorogo sudah ditetapkan diawal yaitu 1,8% yang mana prosentase ini bukanlah  nisbah  bagi  hasil  melainkan suku bunga yang ditetapkan BMT Surya Mandiri.  Sehingga  dari  suku  bunga  ini BMT Surya Mandiri akan  mendapatkan keuntungan  yang  mana  suku  bunga dikalikan  dengan  pokok  pembiayaan. Padahal  pendistribusian  bagi  hasil berasal  dari  nisbah  dikalikan  dengan hasil bersih dari keseluruhan pendapatan  setelah  dikeluarkan  segala biaya.
BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo dalam melakukan perhitungan  bagi  hasil  pembiayaan mudharabah  menggunakan  metode flat.Dalam  metode  ini,  perhitungan bagi  hasil  selalu  menghasilkan  nilai yang  sama  setiap  bulan,  karena dihitung  dari  prosentasi  suku  bunga yaitu 1,8% dikalikan pokok pembiayaan  awal.  Rumusnya  sebagai berikut:

## Juli 2020* Vol.4 * No.2
Cicilan Pokok = P / M Cicilan Bagi hasil = (P x I) Jumlah  angsuran  perbulan  =  Cicilan pokok + Cicilan Bagi hasil
Sedangkan menurut teori dalam penghitungan bagi hasil ditinjau profit  sharing adalah  nisbah  dikalikan dengan  jumlah  pendapatan  dikurangi biaya-biaya  sehingga  diperoleh  bagi hasil  antara  mudharib  dan  shohibul maal.Mengenai  perhitungan  nisbah bagi hasil antara BMT dengan nasabah sebagai  berikut:  Seorang  nasabah mengajukan pembiayaan kepada BMT Surya  Mandiri  untuk  modal  kerja sebesar  Rp.10.000.000  selama  12 bulan.  BMT  telah  menentukan  bahwa besarnya  keuntungan  yang  diharapkan ( expected  yield )  adalah  1,8%.  Bagian analis  pembiayaan  BMT  menaksir keuntungan rata-rata setiap bulan yang diperoleh nasabah sebesar Rp.
2.000.000,  dari  data  tersebut  dapat dihitung  besarnya  nisbah  bagi  hasil dan  distribusi  bagi  hasilnya  sebagai berikut:
Diketahui:
Expected yield = 1,8% p.a Besar pembiayaan = Rp. 10.000.000 Taksiran  keuntungan  nasabah  =  Rp. 2.000.000/ bln Maka:
Expected  yield dalam  satu  tahun  =
Taksirankeuntungan 1 tahun x Expected yield dalam satu tahun =  Taksiran  keuntungan  1  tahun  x Expected yield
= (Rp. 2.000.000 x 12) x 1,8% = Rp. 432.000 =
=
= 4,32 %
Nisbah  bagi  hasil  nasabah  =  100  %  - 4,32 % = 95,68 %
Jadi,  nisbah  bagi  hasil  BMT dengan  nasabah  adalah  4,32  %:  95,68 %  (yang  berarti  bagi  hasil  yang diperoleh  akan  dibagikan  sebanyak 4,32% kepada pemilik modal (shahibul  maal)  dan  95,68%  kepada pengelola dana (mudharib)).Porsi nisbah  bagi  hasil  nasabah  lebih  besar daripada porsi nisbah bagi hasil BMT. Secara  teori  pembiayaan  mudharabah bila  rugi  itu  dikarenakan  kesalahan nasabah akan ditanggung oleh nasabah itu  sendiri,  tetapi  apabila  rugi  itu  atas kesalahan bank, maka ditanggung oleh bank.
Sedangkan pendistribusian bagi  hasil  seharusnya  berasal  dari nisbah  dikalikan  dengan  hasil  bersih dari  keseluruhan  pendapatan  setelah dikeluarkan  segala  biaya.Pak  Hafidh
Expected yield Pembiayaan
Rp. 432.000    X 100 % Rp. 10.000.000
melakukan kerjasama di dalam bidang
bisnis dengan BMT dengan menggunakan
akad mudharabah.Dimana  BMT  sebagai pemilik  modal  sebesar  100%  dan  Pak Hafidh  sebagai  si  pengelola.  BMT syariah  memberikan  modal  kepada Pak  Hafidh  sebesar  Rp.  10.000.000 sebagai  tambahan  modal  usaha  pada tanggal  4  maret  2019  dengan  nisbah bagi  hasil  (keuntungan  dibagi  dengan kesepakatan  kedua  belah  pihak)  BMT syariah  4,32%  dan  Pak  Hafidh 95,68%.  Pada  tanggal  30april  2019 Pak  Hafidh  memberikan  laporan  laba rugi penjualan buku sebagai berikut:
Penjualan Rp. 2.000.000 Harga Pokok Penjualan Rp. 700.000 Laba Kotor Rp. 1.300.000 Biaya-biaya Rp. 300.000 Laba Bersih Rp. 1.000.000
Maka  bagi  hasil  yang  harus dibayar  kepada  BMT  syariah  adalah 4,32%  x  Rp.  1.000.000  (Laba  Bersih) =  Rp.  43.200  dan  Pak  Hafidh mendapatkan bagi hasil sebesar 95,68% x Rp. 1.000.000 (Laba Bersih) = Rp. 956.800

## KESIMPULAN
1. Implementasi  Sistem  Bagi  Hasil  Pada Produk  Pembiayaan  Mudharabah  di KJKS  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogoditentukan berdasarkan prosentase dari besarnya pembiayaan atau modal  yang  diinvestasikan,  yaitu  1,8% dikalikan  pokok  pembiayaan  sehingga jumlah  bagi  hasil  akan  tetap  setiap bulannya. jika semakin besar jumlah yang diajukan  semakin  besar  pula  bagi  hasil yang  diberikan  kepada  BMT  Surya Mandiri.  BMT  Surya  Mandiri  Mlarak Ponorogo  dalam  melakukan  perhitungan bagi hasil pembiayaan mudharabah menggunakan metode flat. Dalam metode ini, perhitungan bagi hasil selalu menghasilkan  nilai  yang  sama  setiap bulan,  karena  dihitung  dari  prosentasi suku  bunga  yaitu  1,8%  dikalikan  pokok pembiayaan awal.
2. Pelaksanaan sistem bagi hasil menggunakan  sistem profit  sharing yaitu sistem  pembagian  hasilnya  dihitung berdasarkan  jumlah  yang  diperoleh  oleh pengelola dengan mengkakulasikan terlebih dahulu biaya-biaya yang dikeluarkan  dalam  operasional.sistem bagi  hasil  yang  dilakukan  di  BMT  Surya Mandiri  Mlarak  Ponorogo  bila  ditinjau dari  prinsip  mudharabah  dan  hukum Islam  tidak  sesuai,  karena  di  BMT ditentukan  berdasarkan  prosentase  dari jumlah  modal,  seharusnya  bagi  hasil  itu
dihitung  dalam  bentuk  prosentase  dari keuntungan suatu usaha yang dilakukan.Jumlah  bagi  hasil  tersebut  bisa berubah-ubah  tergantung  dengan  jumlah keuntungan  yang  didapat  mudharib.jika jumlah  keuntungan  meningkat  maka pemberian bagi hasil juga akan meningkat, begitu pula sebaliknya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ali,  Zainuddin. Hukum  Perbankan  Syariah . Jakarta: Sinar Grafika, 2010.
Amin  Wahyudi,  Sekretaris  BMT  Surya Mandiri Mlarak, Ponorogo, 7 Agustus 2019.
Ascarya. Akad  Dan  Produk  Bank  Syariah . Jakarta: Rajawali Pers, 2013.
Bin  Ismail  Al-Kahlani,  Muhammad. Subuh As-Salam, Juz 3 . Maktabah Wa
Mathba’ah  Mushthafa  Alhalabi:  Mesir,
1960.
Brosur  Produk  Pembiayaan  Syariah  Bmt Surya Mandiri Mlarak Ponorogo.
Diambil  dari  dokumen  BMT  Surya  Mandiri Mlarak Ponorogo Dahlan,  Ahmad. Bank  Syariah:  Teoritik Praktik Kritik . Yogyakarta: Teras, 2012.
Erna Herlina, Teller Kjks Bmt Surya Mandiri Mlarak, Ponorogo, 6 Mei 2019.
Imron  Asmuri,  Bagian  Pemasaran  BMT  Srya Mandiri Mlarak, Ponorogo, 6 Agustus 2019.
Ismail. Perbankan  Syariah .  Jakarta:  Kencana, 2011.
Kasiram. Metode  Penelitian .  Malang:  Uin Malang Press, 2008.
Machmud, Amir Dan Rukmana. Bank Syariah Teori, Kebijakan, Dan Studi Empiris Di Indonesia . Jakarta: Erlangga, 2010.
Mardani. Aspek  Hukum  Lembaga  Keuangan
Syariah Di Indonesia . Jakarta: Pranadamdia Group, 2015.
Muhammad. Model-Model  Akad  Pembiayaan Di  Bank  Syariah .  Yogyakarta:  Uii Press, 2009.
---------, Manajemen Pembiayaan Mudharabah Di Bank Syari’ah . Jakarta: Pt Rajagrafindo Persada, 2008.
---------, Teknik  Perhitungan  Bagi  Hasil  Di Bank  Syariah .  Yogyakarta:  Uii  Press, 2001.
Muh  Fuady,  Pengurus  BMT  Surya  Mandiri Mlarak, Ponorogo, 5 Agustus 2019.
Naf‟An. Pembiayaan Musyarakah Dan Mudharabah .  Yogyakarta:  Graha  Ilmu, 2014.
Nur  Asiyah  ,Binti. Manajemen  Pembiayaan Bank  Syariah .  Yogyakarta:  Kalimedia,
2015.
Qs. Al-Jumu’ah (62): 10.
QS. Al-Muzammil (73): 20.
Rivai, Veithzal Dan Andria Permata Veithzal. Islamic Financial Management . Jakarta: Pt Rajagrafindo Persada, 2008.
Sjahdeiniremy,  Sutan. Perbankan  Syariah:
Produk-Produk Dan Aspek-Aspek Hukumnya . Jakarta: Prenadamedia
Group, 2014.
Sudarsono, Heri. Bank & Lembaga Keuangan Syariah . Yogyakarta: Ekonisia, 2004.
---------, Bank  Dan  Lembaga  Keuangan
Syari’ah:  Deskripsi  Dan  Ilustrasi .
(Yogyakarta: Ekonisia, 2003.
Sugiyono. Memahami  Penelitian  Kualitatif . Bandung: Alfabeta, 2007.
Suryabrata,  Sumardi. Metodologi  Penelitian . Jakarta:  Pt  Raja  Grafindo  Persada,
1998.
Rohendi  Rohidi,  Tjetjep. Analisis  Data
Kualitatif . UI Press: Jakarta, 2009.
Widodo, Sugeng. Moda Pembiayaan Lembaga  Keuangan  Islam  Perspektif Aplikatif . Yogyakarta: Kaukaba, 2014.
Yasid,  Abu. Aspek-Aspek  Penelitian  Hukum
Islam-Hukum Barat . Yogyakarta:
Pustaka Pelajar, 2010.