## PENGARUH NPL, LDR, BOPO TERHADAP ROA PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2021

## Pitaloka Andry Kirana1, Dwi Eko Waluyo2
Universitas Dian Nuswantoro Semarang pitalokaandrykirana@gmail.com

## Riwayat Artikel
Received   : 19-10-2022 Revised : 31-10-2022 Accepted : 02-12-2022
Kata Kunci: BOPO, LDR, NPL, ROA pada perusahaan perbankan
Keyword: BOPO, LDR, NPL, ROA in banking companies

## Abstrak
Pembangunan  di  sektor  perbankan  memiliki  peranan  penting dalam  perekonomian  yang  mempengaruhi  kinerja  suatu  bank. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  NPL,  LDR, dan BOPO terhadap ROA bank umum konvensional yang terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2012-2021.  Populasi  dalam penelitian ini adalah sampel yang ditentukan dengan menggunakan  metode  purposive  sampling  dan  8  Bank  sebagai sampel  sehingga  apabila  dijumlahkan  terdapat  sampel  (n) sebanyak  80.  Jenis  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder (data  panel)  dari  www.ojk.go.id.  Metode  analisis  dilakukan dengan  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Pengujian hipotesis  menggunakan  uji  statistik  t,  uji  statistik  F  dan  koefisien determinasi.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  NPL dan  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  dan variabel LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Abstract.
Development  in  the  banking  sector  have  an  important  role  in  the economy  and  affects  the  performance  of  a  bank.  This  research aims to determine the effect of NPL, LDR, and BOPO to the ROA of  conventional  commercial  banks  listed  on  the  Indonesia  Stock Exchange  2012-2021.  Population  in  this  research  while  sample was  defined  by  using  purposive  sampling  method  and  8  Banks  as sample,  so  that  if  you  add  up  there  are  80  samples  (n).  Type  of data  that  we  used  was  secondary  data  (panel  data)  from www.ojk.go.id.  The  analysis  method  has  been  done  by  using multiple  linear  regressions  analysis.  Hypothesis  testing  uses  t statistical test, F statistic test and coefficient of determination. The results  shows  that  NPL  and  BOPO  variables  have  a  significant negative  effect  on  ROA  and  the  LDR  variable  has  a  significant effect on ROA.
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## PENDAHULUAN
Perkembangan  sektor  perbankan  memiliki  peran  penting  dalam  perekonomian yang  mempengaruhi  kinerja  bank.  Kinerja  bank  menentukan  kepercayaan  masyarakat terhadap bank sehingga kinerja harus diperhatikan. Maka Bank Indonesia melaksanakan ketentuan mengenai kesehatan perbankan dengan tujuan untuk melindungi kepercayaan masyarakat dan pertumbuhan ekonomi (Febrianti 2021).
Profitabilitas  bank  adalah  standar  yang  digunakan  untuk  menghasilkan pengembalian  asset  yang  dimilikinya  dengan  menghitung  efisiensi  dan  efektivitas operasional  kinerja.  Profitabilitas  suatu  bank  mampu  dinilai  memanfaatkan  rasio ROA. Menurut  Riyadi  dalam  (Ikmal  2018).  ROA  adalah  rasio  profabilitas  untuk  menilai  dari perbandingan  keuntungan  sebelum  pajak  dengan  total  asset.  ROA  dalam  perusahaan perbankan  lebih  mengutamakan  perhitungan  kemampuan  efektifitas  dan  efisiensi pengelolaan  aktiva  yang  dimilikinya  untuk  memperoleh  keuntungan.  Nilai  ROA  yang tinggi maka posisi bank semakin sehat dalam pemanfaatan asset.
Pencapaian  ROA  yang  tinggi  di  sektor  perbankan  mendorong  dilakukan  analisis penelitian  mengenai  pengaruh  variabel Non  Performing  Loan (NPL), Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  dan  Biaya  Opersional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  ROA. Karena  jika  NPL,  LDR  dan  BOPO  yang  rendah  menyebabkan  kemungkinan kebangkrutan perusahaan, keterbatasan akses layanan keuangan, dan biaya terkait dengan layanan yang lebih tinggi (Birkenmaier 2012).
NPL  merupakan  rasio  yang  dimanfaatkan  dalam  menghitung  risiko  kredit  bank. Tingginya nilai NPL pada bank diketahui karena jumlah kredit macet bertambah banyak daripada jumlah kredit yang diserahkan terhadap debitur. Risiko kredit dapat terjadi jika peminjam  bank  gagal  melakukan  pembayaran  sesuai  kesepakatan  sehinga  dapat berdampak  negatif  terhadap  kinerja  keuangan  bank  (Bhattarai  2016).  Nilai  NPL  yang tinggi  maka  hal  tersebut  akan  menghalangi  hasil  perhitungan  operasional  kinerja  bank secara efisien  dan  berdampak  terhadap  keuntungan  (Gusti et al.,  2021).  Hasil  penelitian yang  dilaksanakan  oleh  (Darmawan  et  al.,  2020)  dan  (Pricilla  Febryanti Widyastuti  dan Nur  Aini  2021)  mendapatkan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap Profitabilitas  (ROA)  berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  dilaksanakan  oleh  (Asysidiq dan  Sudiyatno  2022)  dan  (Dewi  2022)  NPL  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA).
Menurut  (Kasmir  2014)  LDR  merupakan  rasio  penting  yang  dimanfaatkan  dalam penilaian  kapasitas  suatu  bank  bermakna  mencadangkan  dana  melalui  modal  yang dimiliki  dan  komposisi  jumlah  kredit  dari  dana  pihak  ketiga.  Suatu  bank  dapat disimpulkan baik jika dapat mengatasi risiko likuiditas. Semakin rendah nilai LDR suatu bank  menerangkan  kapasitas  likuiditas  yang  tidak efektif  dalam  mendistribusikan kredit sehingga  kehilangan  potensi  untuk  menghasilkan  keuntungan.  Hasil  penelitian  yang dilaksanakan  oleh  (Baskara  2019)  dan  (Negara  2021)  menemukan  bahwa  LDR berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  berbeda  dengan  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Pricilla  Febryanti  Widyastuti  dan  Nur  Aini  2021)  dan (Oktaviani et al., 2019) LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).
Menurut  (Junianto  2017) BOPO  adalah  rasio  yang  menilai  seberapa  efisien
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
kemampuan  dalam  menangani risiko  biaya  operasional  serta  pendapatan  yang  diperoleh suatu  bank.  Penurunan  BOPO  menunjukkan  bahwa  kemampuan  keuangan  bank  secara efisien dan efektif dalam menggunakan biaya operasional dan meningkatkan laba.  Hasil penelitian yang dilaksanakan oleh (Oktaviani et al., 2019) dan (Adiatmayani dan Sedana 2018) menghasilkan bahwa BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) berbeda dengan hasil penelitian yang telah dilaksanakan oleh (Amalia et al., 2022) BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).
Berdasarkan  deskripsi  di  atas  mampu  dijelaskan  sebagaimana  terdapat  beberapa perbedaan  dari  hasil  penelitian  sebelumnya,  maka  perlu  dilaksanakan  penelitian  lebih lanjut untuk mengevaluasi kinerja bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.  Pada  penelitian  ini  akan  menguji  pengaruh  variabel  NPL,  LDR,  BOPO terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia dengan  data  terbaru  tahun  2012-2021.  Dasar  pemikiran  penggunaan  variabel  ini  adalah diperlukan.  Dalam  menghitung  pengaruh  manajemen  risiko  dalam  menilai  dan mengevaluasi kondisi kinerja keuangan untuk meningkatkan profitabilitas bank.
Sumber : www.idx.co.id
Pada kasus terbaru terkait permasalahan yang dihadapi bank adalah suatu hambatan dalam  pelaksanaan  kegiatan  operasional  yang  mempengaruhi  kinerja  keuangan  suatu bank.  Profitabilitas  merupakan  indeks  penting  untuk  menilai  kondisi  kesehatan  kinerja bank.  Rasio  penilai  profit  yang  dimanfaatkan  adalah Return  On  Assets (ROA)  dengan tujuan mengetahui pencapaian efisiensi profitabilitas dan menilai tingkat kesehatan bank. Pada survei pendahuluan dinyatakan bahwa pada bank umum konvensional tahun 2012- 2021,  menghasilkan  nilai  ROA  terbesar  yang  dipengaruhi  oleh  Bank  Rakyat  Indonesia yaitu 5,15 pada tahun 2012 dan nilai terkecil yaitu - 0,71 oleh Bank Victoria Internasional pada tahun 2021. Disamping  itu terdapat hasil   rata-rata  ROA  yang  mengalami  fluktuasi dari tahun 2012-2022, diperoleh rata-rata ROA tertinggi sebesar 2,44 pada tahun 2013 dan terendah sebesar 1,03 terjadi pada tahun 2020.
Standar  ukuran  bank  dengan  ROA  >  1,5%  ditetapkan  bahwa  kriteria  berada
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
ditingkat  sangat  sehat.  Nilai  ROA  yang  terealisasi  diharapkan  dapat  meningkatkan profitabilitas pada periode berikutnya. Jika terjadi penyusutan profitabilitas maka penting dinyatakan faktor-faktor lain yang mengakibatkan fluktuasi ROA dengan tujuan mampu dikendalikan dan diperbaiki untuk mencapai pengelolaan aset yang optimal.

## A. Tujuan Penelitian
1. Untuk  menguji  secara  empiris  dan  menentukan  pengaruh  variabel Non  Performing Loan (NPL) terhadap ROA pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI.
2. Untuk  menguji  secara  empiris  dan  menentukan  pengaruh  variabel Loan  to  Deposit Ratio (LDR) terhadap ROA pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI.
3. Untuk  menguji  secara  empiris  dan  menentukan  pengaruh  variabel  Biaya  Opersional Pendapatan  Operasional  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Konvensional  yang terdaftar di BEI.

## LANDASAN TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

## Profitabilitas
(Osborne et al., 2017) berpendapat suatu bank berhasil mencapai profitabilitas yang besar dengan  standar  modal  dalam  membatasi  pengambilan  risiko.  Profitabilitas  akan menghasilkan  dampak  positif  dan  negatif  signifikan  terhadap  risiko  modal.  Ketentuan kualitas modal dan profitabilitas bank yang besar menguatkan bank untuk berperan dalam aktivitas pinjaman jangka panjang dan jangka pendek.
Profitabilitas  dalam  penelitian  ini  dinilai  menggunakan  ROA  merupakan  rasio dimanfaatkan  sebagai  pengukuran  kompetensi  administrasi  bank  dalam  mengendalikan aset  yang  dimilikinya  menciptakan  keuntungan  secara  menyeluruh.  Penentuan  kesehatan perbankan lebih fokus pada penilaian ROA karena profitabilitas bank lebih efektif diukur dari  aset  yang  sumber  dananya  lebih  banyak  dari  tabungan  masyarakat.  Semakin  tinggi nilai ROA memperlihatkan bahwa kesehatan kinerja keuangan baik karena adanya aktiva produktif yang berkualitas.

## Indikator Rasio Keuangan
a. NPL (Non Performing Loan)
NPL merupakan suatu rasio dimanfaatkan perusahaan perbankan pada pengelolaan kredit  bermasalah  sebagai  indikator  kinerja.  Menurut  (Kuncoro  dan  Suhardjono  2011) NPL  adalah  pinjaman  perbankan  dengan  keadaan  nasabah  mengalami  kesulitan
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
pelunasan  setengah  atau  semua  kewajibannya  terhadap  bank  sesuai  yang  sudah dijadwalkan.  Nilai  NPL  sesuai  dengan  penetapan  bank  indonesia  adalah  sebesar  5% untuk  menunjukkan  tingkat  cadangan  terendah  penghapusan  aktiva  produktif  yang dibagikan bank demi melindungi kapasitas kerugian.

## b. LDR (Loan to Deposit Ratio)
LDR difungsikan dalam menangani akibat liquiditas bank pada penyaluran sumber dana pihak ketiga untuk mencukupi biaya aset jangka pendek. Hasil pengukuran melihat dari  ketidaksamaan antara pinjaman dan deposito konsumen sesuai dengan aturan bisnis bank  (Van  den  End  2016).  Menurut  (Yati  dan  Afriyeni  2019)  LDR  menerangkan kompetensi bank dalam memenuhi kewajiban liquiditas dengan sistem perbandingan dari total jumlah kredit dengan total dana pihak ketiga (DPK).
Bank Indonesia menentukan nilai rasio LDR minimum senilai 80% dan maximum senilai  110%,  dengan  alasan  jika  nilai  rasio  melebihi  110%  maka  disimpulkan  bahwa bank  memiliki  liquiditas  tidak  sehat  yang  disebabkan  oleh  total  DPK  tidak  sanggup memenuhi total kredit yang telah dibagikan.

## c. BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional)
Menurut  (Suwandi  2017)  BOPO  adalah  rasio  yang  dimanfaatkan  dalam menghitung  kualitas  efisiensi  serta  kompetensi  operasional  kinerja  bank.  Efisiensi  bank dalam  penggunaan  biaya  operasional  dapat  meminimalisir  kerugian.  Tingginya  nilai BOPO  dalam  penggunakan  biaya  operasional  bank  maka  dapat  dikategorikan  tidak efisien.  Peraturan  Bank  Indonesia  2013  menentukan  batas maximum rasio  Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) adalah 85%.

## Penelitian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis

## a. Pengaruh Rasio NPL terhadap ROA bank umum konvensional
Menurut  (Asysidiq  al.,  2022)  Semakin  tinggi  NPL,  maka  kualitas  kreditnya  mengalami penurunan  yang  menimbulkan  banyaknya  kredit  macet,  sehingga  kemungkinan  bank mengalami  kondisi  bermasalah.  Melainkan  jika  nilai  NPL  mengalami  penurunan,  maka nilai  ROA  meningkat  serta  kinerja  keuangan  bank  mampu  ditingkatkan” . Apabila  terjadi kurangnya  kesempatan  menghasilkan  keuntungan  dari  kredit  macet  maka  akan mempengaruhi  prediksi  keuntungan  yang  telah  dipersiapkan.  Kinerja  keuangan  yang
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
rendah  akan  berpengaruh  pada  keuntungan  disebabkan  adanya  masalah  efisiensi  biaya yang  disalurkan  pihak  perbankan  serta  kualitas  kredit  yang  dibagikan  kepada  debitur. Faktor-faktor kesalahan kinerja keuangan pada bank tersebut memicu adanya NPL.
Hasil  penelitian  yang  dilaksanakan  (Darmawan  et  al.,  2020)  dan  (Pricilla  Febryanti Widyastuti  &  Nur  Aini  2021)  menghasilkan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Sedangkan  hasil  penelitian  yang  dilaksanakan  oleh (Asysidiq  dan  Sudiyatno  2022)  dan  (Dewi  2022)  NPL  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Dengan  demikian,  maka  terdapat  hipotesis  pertama  yang akan diuji adalah:
H1:  NPL  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA  bank  umum  konvensional yang terdaftar di bursa efek Indonesia tahun 2012-2021

## b. Pengaruh Rasio LDR terhadap ROA bank umum konvensional
Menurut  (Pinasti  dan  Mustikawati  2018)  “Penugasan  dalam  sistem  kredit  merupakan bagian  dari  aset  produktif  yang  membagikan  peran  pendapatan  relatif  banyak”.  Jika terdapat nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) yang tinggi maka berpengaruh positif terhadap Return on Assets (ROA). LDR menyampaikan petunjuk perihal jumlah dana pihak ketiga yang  dialokasikan  sistem  kredit  (Pricilla  Febryanti  Widyastuti  dan  Nur  Aini  2021). Semakin tinggi nilai LDR maka keuntungan yang didapatkan pihak bank mulai bertambah, dengan perkiraan bank berupaya membagikan kredit secara efektif. Selain itu, diharapkan terjadinya  penurunan  total  kredit  macet  sehingga  mendapatkan  pengaruh  terhadap kenaikan profitabilitas (ROA).
Hasil  penelitian  yang  dilaksanakan  oleh  (Baskara  2019)  dan  (Negara  2021)  menemukan bahwa LDR berpengaruh positif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Sedangkan hasil penelitian  yang  dilaksanakan  (Pricilla  Febryanti  Widyastuti  dan  Nur  Aini  2021)  dan (Oktaviani  et  al.,  2019) LDR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Profitabilitas (ROA). Dengan demikian, maka terdapat hipotesis kedua yang akan diuji adalah:
H2: LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2012-2021

## c. Pengaruh Rasio BOPO terhadap ROA bank umum konvensional
Rasio  biaya  operasional  merupakan  penentuan  dari  hasil  perbandingan  antara  biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio ini dapat disebut dengan efisiensi yang dimanfaatkan sebagai pengukuran kualitas kinerja keuangan bank ketika mengelola biaya
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
operasional  dan  pendapatan  operasional.  Rasio  BOPO  menerangkan  bentuk  risiko operasional  yang  dialami  oleh  pihak  bank.  Terjadinya  risiko  operasional  disebabkan  oleh timbulnya  kelemahan  perihal  upaya  bank,  seperti  peluang  terjadinya  kerugian  ketika pengoperasian  bank  mengalami  penurunan  laba.  Selain  itu  juga  terdapat  kemungkinan tidak ada keberhasilan atas jasa maupun produk baru yang akan dinegosiasikan.
Hasil  penelitian  yang  dilaksanakan  (Oktaviani  et  al.,  2019),  (Adiatmayani  dan  Sedana 2018)  dan  (Oktaviani  et  al.,  2019)  menghasilkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Sedangkan  hasil  penelitian  yang  dilaksanakan oleh  (Amalia  et  al.,  2022)  BOPO  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas (ROA). Dengan demikian, maka terdapat hipotesis ketiga yang akan diuji adalah:
H3:  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA  bank  umum  konventional yang terdaftar di bursa efek Indonesia Tahun 2012-2021
Gambar 1

## Kerangka Konseptual

## METODE PENELITIAN 1. Populasi dan Sampel
Populasi adalah suatu kelompok objek diperlukan sebagai sumber data dalam satuan penelitian  terkecil.  Populasi  penelitian  ini  merupakan  perusahaan  bank  umum konvensional  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2012-2021.  Melalui  penggunaan  metode pengumpulan  data  yang  menghimpun  data  time  series  dan  cross  sectional  dari  tahun 2012-2021,  sampel  penelitian  mencakup  8  perusahaan  sektor  perbankan  sesuai  dengan standard yang telah ditetapkan, sehingga dihasilkan total sampel (n) sebesar 80.

## 2. Sumber Data
Sumber  data  yang  dimanfaatkan  pada  penelitian  ini  merupakan  data  sekunder

## NON PERFORMING LOAN
(NPL) X 2

## LOAN TO DEPOSIT
RATIO (LDR) X 2
RETURN ON ASET
(ROA) Y

## BIAYA OPERASIONAL
PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) X 3
H 1 H 3 H 2
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
didapatkan  menggunakan  media  perantara.  Sumber  data  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan  bank  umum  konvensional  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2012-2021.  Metode penghimpunan  data  penelitian  ini  dilaksanakan  dengan  melihat  arsip  yang  tersedia  di www.ojk.go.id

## 3. Definisi Operasional Variabel
Definisi  operasional  merupakan  penunjukan  komposisi  menghasilkan  besaran variabel  yang  mampu  dihitung.  Dalam penelitian  ini  memiliki  variabel   independent meliputi  NPL,  LDR  dan  BOPO  yang  disebut  variabel  X.  Variabel  dependennya adalah  ROA  yang  disebut  variabel  Y.  Berikut  uraian  variabel  bebas  yang dimanfaatkan analisis penelitian ini:
a. Non  Performing  Loan (NPL)  adalah  rasio  perbandingan  antara  kredit bermasalah  dengan  total  kredit  dengan  satuan  persentase.  Pengukuran  rasio dari  kompotensi  bank  mampu  melindungi  risiko  pengembalian  kredit  oleh debitur. Hal penting untuk menyatakan hasil persediaan minimum penghapusan aktiva  produktif  yang  diserahkan  bank  yaitu  dengan  nilai  NPL  tidak  >  5% dengan  tujuan  mencegah  terjadinya  kerugian.  Berikut  ini  adalah  perhitungan nilai NPL:
(Sumber : Kasmir 2008)
b. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio  yang  membagi  antara  jumlah kredit  yang  telah  dialokasikan  dengan  jumlah  dana  pihak  ketiga  dengan hasil persentase. Perhitungan LDR sebagai berikut:
(Sumber : Kasmir 2008)
c. BOPO  adalah  rasio  yang  menghitung  kualitas  efisiensi  dan  kompetensi operasional kinerja bank. Jika nilai BOPO rendah maka dapat dikategorikan semakin  efisien  kinerja  bank  ketika  melaksanakan  operasi  kinerja.  Berikut ini adalah perhitungan nilai BOPO:
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## (Sumber : Kasmir 2008)
Variabel terikat yang dimanfaatkan analisis penelitian ini adalah Return on Assets (ROA). Bank memprioritaskan angka profitabilitas yang dihitung menggunakan aset yang  bersumber  dari  tabungan  dana  masyarakat,  maka  rasio  ROA  penting  dalam penentuan tingkat profitabilitas perbankan.

## 4. Metode Analisis Data
Penelitian  ini  memanfaatkan  analisis  regresi  linier  berganda,  yaitu  analisis menggambarkan  sebagaimana  signifikansi  variabel  independent  dengan  variabel dependent.  Metode  analisis  kuantitatif  digunakan  untuk  membuktikan  kebenaran suatu  hipotesis.  Analisis  kuantitatif  dilaksanakan  dengan  mengkategorikan  data penelitian sehingga memperoleh informasi yang diperlukan untuk analisis. Pengujian penelitian  ini  yaitu  dengan  bantuan  SPSS  26.0.  Berikut  model  analisis  untuk penelitian ini:
Y = 𝑎 + β1NPL+ β2LDR + β3BOPO + 𝑒 i
Dimana:
Y = Profitabilitas ROA 𝑎 = Konstanta
β = Koefisien regress
NPL = Non Performing Loan

## LDR = Loan to Deposit Ratio
BOPO  = Biaya operasional terhadap pendapatan operasional
𝑒 i = Kesalahan residual (error)

## A. Analisis Deskriptif
Uji  statistik  deskriptif  dimaksudkan  dengan  tujuan  memberikan  ringkasan  data diperoleh dari nilai minimum, maximum, mean dan standard deviation di setiap variabel penelitian yang terdiri dari variabel NPL, LDR, BOPO dan ROA.

## B. Uji Asumsi Klasik
Beberapa asumsi klasik yang dimanfaatkan analisis penelitian ini, meliputi:

## Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## 1) Uji Normalitas
Uji  normalitas  merupakan  pengujian  yang  dilaksanakan  sebagai  target mendapatkan hasil apakah variabel terikat dan variabel bebas dari suatu model regresi berdistribusi normal (Ghozali 2016)

## 2) Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  bermaksud  menentukan  apakah  suatu  model  regresi dihasilkan  penemuan  korelasi  antar  variabel  bebas  (Ghozali  2011). Multikolinieritas  mampu  ditemukan  melalui  pengetahuan  nilai tolerance dan variance  inflation  factor (VIF)  menghasilkan  taksiran  jika  nilai tolerance > 0,1 dan nilai VIF < 10, menunjukkan  tidak terdapat multikolinieritas.

## 3) Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas  merupakan  pengujian  yang  dilaksanakan  dengan  tujuan menentukan  apakah  varian  dari  residual  satu  penelitian  ke  penelitian  lainnya terdapat  ketidaksamaan  model  regresi  (Ghozali  2011).  Pengujian  dilaksanakan menggunakan grafik scatterplot adalah meregresi variabel bebas melalui absolute residual  selaku  variabel  terikat.  Kriteria  pengambilan  keputusan  yaitu  jika  pola yang  tersusun  tidak  terstruktur  sehingga  terdapat  titik-titik  di  atas  maupun  di bawah  angka  0  terdistribusi  pada  sumbu  Y,  menunjukkan  tidak  terdapat heteroskedastisitas.

## C. Uji Kelayakan Model
1) Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi dimanfaatkan untuk menilai pengaruh antara variabel independen dan  dependen.  Jika  menggunakan  variabel  terikat  maupun  variabel  bebas sebanyak  lebih  dari  satu,  maka  disebut  regresi  linear  berganda.  Analisis  regresi linear  berganda  dilaksanakan  dengan  tujuan  menilai  pengaruh  antara  variabel bebas terhadap variabel terikat (Ghozali 2018).

## 2) Koefisien determinasi (R2)
Analisis  Koefisiensi  Determinasi  adalah  analisis  untuk  menentukan  persentase pengaruh perubahan variabel terikat (Y) yang diakibatkan oleh variabel bebas (X). Nilai koefisien berkisar antara 0 hingga 1. Jika R 2 mencapai angka 1 hasil perhitungan  menunjukkan  variabel  bebas  menyajikan  banyak  informasi  yang diperlukan sebagai perkiraan variasi dalam variabel terikat tidak terbatas.

## Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## 3) Uji Pengaruh Simultan (Uji F)
Menurut  (Ghozali  2016)  Uji  simultan  dimanfaatkan  sebagai  penentuan  hasil apakah variabel bebas dalam simultan terdapat pengaruh terhadap variabel terikat. Berikut  standard  yang  dimanfaatkan  untuk  melaksanakan  pengujian  F  mengenai pengaruh setiap variabel:
a. H 0 akan ditolak jika hasil signifikasinya < 0,05, artinya model penelitian ini layak digunakan.
b. H 0 akan  diterima  jika  hasil  signifikasinya  >  0,05,  artinya  model  penelitian ini tidak layak digunakan.
4) Uji Hipotesis (uji t)
Menurut  (Ghozali  2016)  Uji  parsial  dimanfaatkan  sebagai  penentuan  apakah setiap  variabel  bebas  memengaruhi  variabel  terikat  perlu  dilakukan  pegujian sigifikansi  dari  setiap  koefisien  regresi.  Dalam  penelitian  ini  jika  nilai signifikan  < 0.05 maka diperoleh pengaruh yang  signifikan antara NPL, LDR dan BOPO terhadap ROA pada Bank Umum Konvensional.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Deskripsi Penelitian
Tabel 1
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022
Berdasarkan  Tabel  1,  analisis  statistik  deskriptif  rasio  kelayakan  modal  terhadap  nilai NPL menunjukkan bahwa nilai minimum adalah 0, nilai maksimum adalah 758, dan nilai mean  NPL  adalah  232,06  dengan  standar  deviasi  172,852.  Hasil  analisis  statistik deskriptif rasio LDR menunjukkan nilai minimum 64, nilai maksimum 9946 dan rata-rata LDR  7609,37  dengan  standar  deviasi  2233,523.  Hasil  analisis  statistik  deskriptif  rasio BOPO  menunjukkan  nilai  minimum  701,  nilai  maksimum  11209  dan  rata-rata  BOPO 7618,17  dengan  standar  deviasi  2545,774.  Hasil  analisis  statistik  deskriptif  rasio  ROA menunjukkan nilai minimum -71, nilai maksimum 515 dan rata-rata ROA 155,08 dengan standar deviasi 134,679.
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Tabel 2
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022
Berdasarkan  hasil  Tabel  2,  diketahui  bahwa  signifikasi  Kalmograf-Smirnov  (K-S)  dari Asymp.  Sig.  (2-tailed)  adalah  0,200  hal  tersebut  menyatakan  bahwa  nilai  signifikansi  > 0,05 yang artinya residu telah berdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas

## Tabel 3
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022
Berdasarkan  hasil  data  pada  tabel  3  menunjukkan  bahwa  nilai  VIF  NPL  sebesar  1,005, LDR  bernilai  1,002   dan  nilai  VIF  BOPO  sebesar  1,007.  Jika  perbandingan  nilai  nilai tolerance  >  0,10  dan  VIF  <  10,  maka  mampu  dijelaskan  tidak  terjadi  multikolinieritas antara NPL, LDR dan BOPO sehingga dapat dilanjutkan tahapan pengolahan data.
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
Uji Heterokedastisitas

## Tabel 4
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022
Berdasarkan hasil dari uji heteroskedastisitas menerangkan jika titik-titik grafik scatterplot berada  diatas  ataupun  dibawah  angka  0  pada  sumbu  Y.  Maka  dapat  dijelaskan  model regresi  ini  merupakan  model  regresi  yang  baik  dengan  susunan  pola  tidak  teratur  karena tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Pengujian Hipotesis

## Persamaan Regresi Linier Berganda Table 5
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022
Berdasarkan tabel 6 model persamaan regresi linier berganda adalah sebagai berikut
Y = 178,871 – 0,182NPL + 0,017LDR – 0,015BOPO + µi Persamaan regresi linier berganda di atas menunjukkan hal berikut:
1) Nilai  konstanta  mendapatkan  178,871  yang  berarti  jika  tidak  ada  NPL,  LDR,  dan BOPO maka ROA telah memperoleh 178,871. Hal ini bermakna ROA akan kecil jika tidak ada variabel NPL, LDR, dan BOPO.
2) Nilai koefisien regresi variabel NPL sebesar -0,182. Hal ini bermakna jika mengalami penurunan  NPL  dan  tidak  ada  perubahan  variabel  lain,  maka  dapat  menurunkan  juga nilai ROA (Y) sebesar -0,182 dalam setiap satuannya.
3) Nilai koefisien regresi variabel LDR sebesar  -0,017. Hal ini bermakna jika mengalami
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
penurunan  LDR  dan  tidak  ada  perubahan  variabel  lain,  maka  dapat  menurunkan  juga nilai ROA (Y) sebesar -0,017 dalam setiap satuannya.
4) Nilai koefisien regresi variabel BOPO sebesar -0,015. Hal ini bermakna jika mengalami penurunan BOPO dan tidak ada perubahan variabel lain, maka dapat menurunkan juga nilai ROA  (Y) sebesar -0,015 dalam setiap satuannya.

## Koefisien Determinasi

## Table 6
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022 Berdasarkan hasil pada Tabel 7 didapatkan koefisien determinasi (adjusted R 2 ) = 0,203. Hal ini menyatakan nilai ROA 20,3% dipengaruhi oleh variabel NPL, LDR, dan BOPO,  sedangkan  selisihnya  (100%  -  20,3%=  79,7%)  dipengaruhi  oleh  faktor-faktor lain yang tidak diobservasi.

## Uji F (simultan)
didapatkan nilai F hitung sebesar 7,719. F tabel = F (k ; n-k) = F (3 ; 80 - 3) = F (3 ; 77) = 2,72 sehingga F hitung lebih besar dari pada F tabel = 7,719 > 2,72, mempunyai hasil signifikansi sebesar  0,000  lebih  kecil  dari  0,05  (0,000  <  0,05).  Berarti  variabel  dependen  (Y) terpengaruh oleh variabel independen (X) sehingga model penelitian ini layak digunakan.
Hasil Uji Hipotesis
Table 8 Hasil Pengujian Hipotesis untuk Uji t
Sumber : Hasil Uji SPSS 26, 2022
Berdasarkan  Tabel  8  didapatkan  pengaruh  variabel  NPL,  debt  to  equity ratio, dan BOPO terhadap ROA dapat dijelaskan sebagai berikut:
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## H1 : Pengaruh NPL terhadap ROA
Dari hasil uji t menunjukkan hasil t hitung sebesar -2,320 sedangkan t tabel nya sebesar 1,992  hal  ini  menunjukkan  t hitung <  t tabel .  Variabel  ini  mempunyai  nilai  signifikan  sebesar 0,023 < 0,05. Dengan ini mampu dinyatakan sebagai NPL berpengaruh negative signifikan terhadap ROA.

## H2 : Pengaruh LDR terhadap ROA
Dari  hasil  uji  t  menunjukkan  hasil  t hitung sebesar  2,853  sedangkan  t tabel nya  sebesar 1,992  hal  ini  menunjukkan  t hitung >  t tabel .  Variabel  ini  mempunyai  nilai  signifikan  sebesar 0,006 < 0,05. Dengan ini mampu dinyatakan sebagai LDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## H3 : Pengaruh BOPO terhadap ROA
Dari hasil uji t menunjukkan hasil t hitung sebesar -2,787 sedangkan t tabel nya sebesar 1,992  hal  ini  menunjukkan  t hitung <  t tabel .  Variabel  ini  mempunyai  nilai  signifikan  sebesar 0,007  <  0,05.  Dengan  ini  mampu  dinyatakan  sebagai  BOPO  berpengaruh  negative signifikan terhadap ROA.

## Pembahasan Pengaruh NPL terhadap ROA
Hasil  penelitian  mengindikasikan  variabel  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap ROA.  Hasil  Penelitian  ini  sesuai  hipotesis  dan  teori  bahwa  NPL  yang  rendah  dapat meningkatkan  ROA  pada  bank  disebabkan  jika  semakin  buruknya  mutu  kredit  maka mengakibatkan  pada  total  kredit  bermasalah  lebih  banyak.  Selain  itu  NPL  yang  rendah mampu menahan pembentukan PPAP atau penyisihan kerugian yang mampu mengurangi profitabilitas (ROA) atas beban bank.

## Pengaruh LDR terhadap ROA
Hasil  penelitian  mengindikasikan  variabel  LDR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA. Hal ini menerangkan bahwa semakin rasio  LDR yang tinggi akan memberikan dua pengaruh  penting  terhadap  profitabilitas  bank  yaitu  jika  kredit  diarahkan  secara  efektif maka  akan  menghasilkan  keuntungan,  sedangkan  jika  kredit  dibagikan  secara  kurang efektif  dengan tidak  disengaja  maka akan  mengakibatkan  risiko  yang  lebih  banyak.  Nilai LDR  yang  tinggi  dapat  mengindikasikan  bahwa  pembagian  kredit  bank  pada  dana  pihak ketiga (DPK) lancar menyebabkan peningkatan ROA dan sebaliknya jika nilai LDR rendah penyaluran kredit bank pada DPK tidak lancar menyebabkan penurunan ROA pada bank.
Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Hasil penelitian mengindikasikan variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  hipotesis  dan  teori  menyatakan  jika  semakin rendah  nilai  BOPO  maka  ROA  yang  dicapai  oleh  biaya  tenaga  kerja  akan  meningkat sehingga  profitabilitas  bank  semakin  rendah.  Semakin  tinggi  biaya  operasional,  maka menghasilkan  berkurangnya  keefektivan  pendapatan  operasional  bank  dalam  pengelolaan sebab  biaya  operasional  berkaitan  pada  kemampuan  kinerja  bank.  Sebagaimana  biaya tersebut  meliputi  biaya  bunga,  biaya  valuta  asing,  biaya  tenaga  kerja,  penyusutan,  serta biaya lainnya. Hal ini mempengaruhi keuntungan sebelum pajak bank secara keseluruhan akibatnya akan menyebabkan penurunan ROA.

## KETERBATASAN PENELITIAN
Populasi  dan  sampel  dalam  penelitian  ini  dibatasi  sejumlah  8  bank  umum  konvensional beserta mempunyai laporan keuangan lengkap selama sepuluh tahun berturut-turut periode penelitian. Hasil adjusted R 2 dalam model regresi yaitu senilai 0,203. Hal ini berarti masih terdapat  79,7%  yang  dipengaruhi  oleh  faktor  selain  variabel  dalam  penelitian  ini. Penelitian  selanjutnya  mampu  menambahkan  variabel  Capital  Adequency  Ratio  (CAR), Net  Interest  Margin  (NIM)  dan  Non  Performing  Financing  (NPF)  sebagai  faktor  lainnya untuk meningkatkan koefisen determinasi.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil dan pembahasan yang sudah dilaksanakan pada penelitian, disimpulkan bahwa Non  Perfoaming  Loan  (NPL) berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia periode 2012-2021. Loan to Deposits Ratio (LDR ) berpengaruh positif signifikan terhadap ROA Bank Umum Konvensional di Bursa Efek  Indonesia  periode  2012-2021.  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO) berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  Bank  Umum  Konvensional  di  Bursa  Efek Indonesia  periode  2012-2021.  Untuk  penelitian  selanjutnya  dengan  topik  yang  serupa diharapkan  mampu  memperbaiki  inovasi  periode  penelitian  atas  pemilihan  perusahaan perbankan  yang  berbeda  serta  menilai  variabel  lain  yang  mampu  mempengaruhi profitabilitas (ROA) menggunakan populasi dan sampel lebih banyak dari penelitian ini.

## Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022

## DAFTAR PUSTAKA
Adiatmayani,  I.  ayu,  &  Sedana,  I.  bagus  panji.  (2018).  Pengaruh  Ldr,  Npl,  dan  Bopo Terhadap  Profitabilitas  tahun  2009-2016,  Bali. Jurnal  Manajemen  UNUD , 7 (6), 2999–3026.
Amalia, D., Diana, N., Ekonomi, F., & Karawang, S. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Bukopin Syariah  Periode  2013-2020. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 8 (01),  1095–1102. http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166
Asysidiq, K. M., & Sudiyatno, B. (2022). Pengaruh CAR , NPL , LDR , GDP dan Inflasi Terhadap  ROA  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2021. Jurnal Mirai Management , 7 (2), 66–84. Baskara,  N. T. L.  K.  I.  G.  K.  (2019). PENGARUH  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO,  NON PERFORMING  LOAN,  BOPO,  DAN  LOAN  TO  DEPOSIT  RATIO  TERHADAP PROFITABILITAS . 8 (11), 6577–6597.
Bhattarai, Y. R. (2016). Effect of Credit Risk On the Performance of Nepalese Commercial Banks. Prestige E-Journal of Management and Research , 3 (1), 51–70. Birkenmaier,  J.  (2012).  Promoting  Bank  Accounts  to  Low-Income  Households: Implications  for  Social  Work  Practice. Journal  of  Community  Practice , 20 (4),  414– 431. https://doi.org/10.1080/10705422.2012.732004
Darmawan,  J., Laksana,  B.,  &  Danisworo,  D.  S.  (2020).  Pengaruh  Non  Performing  Loan dan  BI  Rate  terhadap  Return  on  Asset  Pada  Bank  Umum. Indonesian  Journal  of Economics and Management , 1 (1), 174–183. https://doi.org/10.35313/ijem.v1i1.2427
Dewi, V. A. (2022). Pengaruh Camels terhadap Return on Asset pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Periode 2017-2020. Jurnal Ilmu Manajemen , 10 (2016), 185–198. Febrianti, A. Y. (2021). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode  RGEC  pada  Bank  Umum  BUMN  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun 2012-2014. Jurnal Pendidikan Dan Ekonomi , 5 (2), 114–123. Ghozali.  (2016). Aplikasi  Analisis  Multivariete  Dengan  Program  IBM  SPSS  23 .  Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali,  I.  (2011). Aplikasi  Analisis  Multivariate  Program  IBM  SPSS  19 .  Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  25. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gusti, I., Medy, A., Putri, K., Kepramareni, P., & Pradnyawati, S. O. (2021). Operasional, Tingkat  Suku  Bunga  Bi  Terhadap  Profitabilitas  Perusahaan. Jurnal  Kharisma , 3 (1), 207–218.
Ikmal,  I.  (2018).  Pengaruh  Kinerja  Perbankan  Terhadap  Rasio  Profitabilitas  Pada  Bank
Bumn. Jurnal Riset Akuntansi Jambi , 1 (1), 35–42. https://doi.org/10.35141/jraj.v1i1.375
Junianto, R. D. (2017). BANK BUMN DI BEI 2013-2017 Rahmadika Dwi Junianto Budhi Satrio SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA ( STIESIA ) SURABAYA . Kamsir. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Rajagrafindo Persada. Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro, S. (2011). Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi . BPFE Yogyakarta. Negara, K. D. A. M. S. (2021). PENGARUH NPL, BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL,  LOAN  TO  DEPOSIT  RATIO,  DAN  CAR  TERHADAP  ROA . 10 (4),
313–332.
Oktaviani,  S.,  Suyono,  &  Mujiono.  (2019).  Analisis  Pengaruh  CAR,  BOPO,  LDR,  NIM

## Jurnal CAPITAL Volume. 4 No 2 Desember 2022
dan  Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Profitabilitas  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2012-2017. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi , 218 (2),  218–231. http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index Osborne, M., Fuertes, A. M., & Milne, A. (2017). In good times and in bad: Bank capital ratios  and  lending  rates. International  Review  of  Financial  Analysis , 51 ,  102–112. https://doi.org/10.1016/j.irfa.2016.02.005
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I.  (2018).  Pengaruh  Car,  Bopo,  Npl,  Nim  Dan  Ldr Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2011-2015. Nominal,  Barometer  Riset Akuntansi Dan Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365 Pricilla  Febryanti  Widyastuti,  &  Nur  Aini.  (2021).  Pengaruh  Car,  Npl,  Ldr  Terhadap Profitabilitas  Bank  (Roa)  Tahun  2017-2019. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha , 12 (03), 2614–1930.
Suwandi,  J.  (2017).  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  dan  LDR  terhadap  ROA  pada  BUSN devisa. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , 6 (7), 1–21.
Van den End, J. W. (2016). A macroprudential approach to address liquidity risk with the loan-to-deposit ratio. European Journal of Finance , 22 (3), 237–253. https://doi.org/10.1080/1351847X.2014.983137
Yati,  H.,  &  Afriyeni.  (2019).  Analisis  Loan  To  Deposit  Ratio  dan  Non  Perfoming  Loan Pada PT Bank Pembangunan Daerah (BPD) Sumatera Barat Cabang Utama Padang. OSF Preprints Vpq36 , 1–13.