Jurnal Ilmiah Akuntansi Manajemen Volume 3 Nomor 2 – November 2020 ISSN (print): 2598-0696, ISSN (online): 2684-9283 DOI: 10.35326/jiam.v3i2

## FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENGGUNAAN

## FINANCIAL TECHNOLOGY LINKAJA SEBAGAI ALAT PEMBAYARAN ELEKTRONIK
Riana Mahfuroh *1 , Aditya Pandu Wicaksono 2
1,2 Program Studi Akuntansi, Fakultas Bisnis dan Ekonomika Universitas Islam Indonesia, Yogyakarta,
Indonesia
*e-mail: rianamahfuroh@uii.ac.id

## ABSTRAK
Akselerasi  perkembangan  teknologi  digital  membawa  perubahan  pada  perilaku  konsumen  dalam melakukan  transaksi  keuangan.  Perubahan  preferensi  transaksi  keuangan  dari offline menjadi online mendorong  berkembangnya  berbagai  aplikasi  dompet  elektronik,  salah  satunya  yaitu  LinkAja. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengamati  intensi  penggunaan  LinkAja  sebagai  alat  pembayaran elektronik. Kuesioner  elektronik  dibagikan  kepada  para  pengguna  aplikasi  LinkAja  untuk  dianalisis. Seluruh  kuesioner  yang  terisi  dengan lengkap  kemudian  dianalisis  dengan  menggunakan  SmartPLS. Penelitian  ini  mendukung  teori Technology  Acceptance  Model (TAM). Perceived  Usefulness dan Ease  of  Use terbukti  secara  positif  mempengaruhi  intensi  penggunaan  LinkAja.  Selain  itu, Ease  of Use memberikan  dukungan  yang  berarti  terhadap Perceived  Usefulness pengguna  untuk menggunakan  LinkAja.  Hubungan Satisfaction secara  positif  berpengaruh  terhadap Trust. Adapun temuan  yang  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  perlu  dilakukan  investigasi  lebih  lanjut. Satisfied dan Trust tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap Intention  to  Use. Sementara, Satisfied tidak memiliki asosiasi langsung terhadap intensi penggunaan LinkAja.
Kata Kunci: Dompet Elektronik, Pembayaran elektronik, TAM, Kepuasan, Kepercayaan

## ABSTRACT
The  acceleration  of  digital  technology  development  has  brought  changes  in  consumer  behavior  in conducting financial transactions. The change in preferences for financial transactions from offline to online  has  encouraged  the  development  of  various  electronic  wallet  applications,  one  of  which  is LinkAja. This study aims to observe the intention to use LinkAja as an electronic payment. Electronic questionnaires  were  distributed  to  LinkAja  application  users  for  analysis.  All  completed questionnaires were analyzed using SmartPLS. This study supports the Technology Acceptance Model (TAM) theory. Perceived Usefulness and Ease of Use are proven positively affect the intended use of LinkAja.  In  addition,  Ease  of  Use  provides  significant  support  for  Perceived  Usefulness  of  users  to use  LinkAja.  Satisfaction  relationship  positively  affects  trust.  Furthermore,  insignificant  effect  of findings need further investigation. Satisfied and Trust do not have a significant effect on Intention to Use. Meanwhile, the satisfied has no direct association with the intention to use of LinkAja.
Keywords: E-Wallet, E-Payment, TAM, Satisfaction, Trust

## 1. PENDAHULUAN
Perkembangan teknologi digital  mengalami  akselerasi  di  era industri 4.0. Pengguna internet di  Indonesia  dari  tahun  ke  tahun  mengalami  peningkatan.  Berdasarkan  riset  dari  lembaga pemerhati  digital  global  We  Are  Social  (2020)  yang  berkolaborasi  dengan  HootSuite, pengguna  internet  di  Indonesia  pada  tahun  2020  sebanyak  175.4  juta  pengguna.  Pengguna internet ini mengalami peningkatan sebesar 17% dibandingkan dengan tahun sebelumnya [1]. Meningkatnya  penggunaan  internet  ini  juga  mempengaruhi  perubahan  pola  perilaku konsumen  dalam  melakukan  transaksi  keuangan.  Transaksi  keuangan  yang  awalnya dilakukan secara offline (luar jaringan) berkembang menjadi transaksi online (dalam jaringan) [2]. Potensi pertumbuhan jasa layanan keuangan digital tersebut mendapat sambutan dari para penyedia jasa keuangan untuk mengembangkan aplikasi pembayaran elektronik.
Aplikasi pembayaran elektronik financial technology ( fintech) yang berkembang saat ini diantaranya Go-Pay, OVO, LinkAja, dan DANA. Dari keempat aplikasi tersebut, LinkAja merupakan  aplikasi  yang  terakhir  diluncurkan.  LinkAja  merupakan  transformasi  dari gabungan  dompet  elektronik  yang  dimiliki  oleh  beberapa  perusahaan  Badan  Usaha  Milik Negara (BUMN) diantaranya PT Telekomunikasi Indonesia Tbk (T-Cash), PT Bank Mandiri Tbk (e-Cash), PT Bank Rakyat Indonesia Tbk (T-Bank), dan PT Bank Negara Indonesia Tbk (UnikQu).  LinkAja  dikembangkan  oleh  PT  Fintek  Karya  Nusantara  dan  resmi  diluncurkan oleh Kementerian BUMN pada 30 Juni 2019 [3].
Sebagai  satu-satunya  dompet  elektronik  milik  pemerintah,  LinkAja  mendapat privilege khusus. Layanan yang diberikan oleh LinkAja terintegrasi dengan layanan-layanan Badan  Usaha  Milik  Negara  (BUMN).  Berbagai  kemudahan  yang  diberikan  oleh  LinkAja dapat  meningkatkan  persepsi  pengguna  mengani  kemanfaatan  aplikasi  LinkAja.  Pengguna dapat dengan mudah menempatkan uangnya pada aplikasi LinkAja dan dapat dengan mudah melakukan  pembayaran  produk,  transfer  uang,  maupun  melakukan  tarik  tunai.  Selain  itu, LinkAja  juga  menyediakan  layanan  khusus  yang  belum  dimiliki  oleh  dompet  elektronik lainnya  yaitu  LinkAja  Syariah.  LinkAja  Syariah  dirancang  untuk  memberikan  pelayanan yang sesuai dengan syariat Islam yang bebas ribawi, gharar, maysir, tadlis, risywah, dan israf. Hal ini dapat memenuhi harapan pengguna yang ingin melakukan transaksi keuangan secara syariah.  Terobosan-terobosan  tersebut  dilakukan  dalam  rangka  memberikan  pelayanan terbaik agar dapat meraih pangsa pasar yang tinggi.
Jurnal Ilmiah Akuntansi Manajemen Volume 3 Nomor 2 – November 2020 ISSN (print): 2598-0696, ISSN (online): 2684-9283 DOI: 10.35326/jiam.v3i2
Hingga  saat  ini,  terdapat  51  penyedia fintech yang  telah  memperoleh  izin  dari  Bank Indonesia  [4].  Semakin  banyak  penyedia fintech ,  maka  persaingan  menjadi  semakin  ketat. Perkembangan  ini  berdampak  pada  persaingan  yang  semakin  kompetitif  agar  penyedia fintech dapat  mempertahankan  eksistensinya  dengan  cara  memberikan  layanan  yang berkualitas. Berbagai fitur dan layanan ditawarkan oleh masing-masing penyedia. Perbedaan fitur  dan  layanan  dapat  mempengaruhi  seseorang  untuk  menggunakan  aplikasi  [5].  Oleh karena  itu,  penting  bagi  penyedia fintech untuk  mengidentifikasi  hal-hal  apa  saja  yang mempengaruhi  penggunaan  dompet  elektronik  di  Indonesia  agar  dapat  mengembangkan sistem sesuai dengan kebutuhan penggunanya.
Penelitian  ini  dikembangkan  dari  teori  Technology  Acceptance  Model  (TAM)  yang ditemukan  oleh  Davis  (1989).  TAM  pada  awalnya  dikembangkan  untuk  memprediksi perilaku individu dalam mengadopsi suatu teknologi informasi maupun sistem aplikasi yang baru.  Model  TAM  dapat  dikombinasikan  dengan  variabel  eksternal  yang  dapat  digunakan untuk  memprediksi  penggunaan  sistem/teknologi.  Model  TAM  merupakan  adaptasi  dari Theory  of  Reasoned  Action  [6].  TAM  mengalami  penyempurnaan,  dimana  TAM1  (final TAM)  mengeluarkan  konstruk attitude  toward  using karena  tidak  sepenuhnya  memberikan pengaruh  mediasi  atas  persepsi  kegunaan  terhadap  intensi  untuk  menggunakan sistem/teknologi  [7].  TAM1  mengamati cognitive  response terhadap intention dengan memasukkan  variabel  eksternal.  Niat  penggunaan (intention  to  use) sistem/teknologi ditentukan  oleh  sikap  untuk  menggunakan.  Dalam  hal  ini,  sikap  tercermin  dua  hal  yaitu persepsi  kegunaan (perceived  usefulness) dan  persepsi  kemudahan  penggunaan (perceived ease  of  use) .    Niat  penggunaan  ini  pada  akhirnya  akan  mempengaruhi  seseorang  untuk menggunakan sistem/teknologi dengan sesungguhnya (actual system use).
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  mengidentifikasi  faktor-faktor  potensial  yang mendorong  seseorang  untuk  menggunakan  sistem/teknologi (intention  to  use) ,  sehingga penyedia fintech dapat  memfokuskan  upaya  pada  variabel  yang  secara  signifikan mempengaruhi intention  to  use sistem/teknologi  tersebut. Behavioral  intention  to  use merupakan kecenderungan niat perilaku untuk menggunakan suatu teknologi atau tidak. Hal ini  dapat  dilihat  dari  sikap  dan  perhatian  yang  dicurahkan  pada  teknologi  tersebut  [6]. Intention  to  use merujuk  pada  tindakan  yang  akan  dilakukan  oleh  pengguna,  apakah  akan menggunakan sistem/teknologi tersebut atau tidak. Tindakan ini merupakan manifestasi dari
Jurnal Ilmiah Akuntansi Manajemen Volume 3 Nomor 2 – November 2020 ISSN (print): 2598-0696, ISSN (online): 2684-9283 DOI: 10.35326/jiam.v3i2
bagaimana  seseorang  mempersepsikan  sistem/teknologi.  Proses  persepsi  yang  sebelumnya telah dilakukan oleh pengguna akan menghasilkan keputusan yang disebut dengan aksi.
Penelitian  mengenai  penggunaan  alat  pembayaran  elektronik  telah  banyak  diteliti. Kristiani & Pambudi (2017) meneliti tentang penggunaan mobile banking pada mahasiswa di Jakarta  dan  menemukan  bahwa  persepsi  kemudahan,  persepsi  kemanfaatan,  tingkat keamanan,  dan  fitur  layanan  yang  disediakan  memiliki  pengaruh  terhadap  penggunaan mobile banking di kalangan mahasiswa di Jakarta [5]. Seiring dengan berkembangan metode pembayaran  elektronik,  beberapa  peneliti  telah  melakukan  penelitian  mengenai  perilaku pengguna  dalam  menggunakan  dompet  elektronik  di  Indonesia.  Febrilia,  Pratiwi,  & Djatikusumo,  2020;  Indrawati  &  Putri,  2018;  Azizah,  Handayani,  &  Azzahro,  2018; Megadewandanu,  Suyoto,  &  Pranowo,  2017;  dan  Nabila  et  al.,  2018  meneliti  mengenai intensi penggunaan dompet elektronik secara umum di Indonesia. Sedangkan Shaury (2019) meneliti  mengenai  pemosisian  dompet  elektronik  di  Indonesia.  Penelitiannya  menemukan bahwa setiap dompet elektronik memiliki karakteristik yang berbeda dan memiliki daya tarik yang berbeda terhadap penggunanya [8].
Berbeda  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  mengidentifikasi  faktor  penggunaan dompet  elektronik  secara  umum,  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengamati  penggunaan sistem  aplikasi  yang  lebih  spesifik.  Setiap  sistem  aplikasi  memiliki  karakteristik,  fitur,  dan layanan  yang  berbeda,  sehingga  dapat  mempengaruhi  keputusan  seseorang  untuk menggunakan  sistem  aplikasi  tersebut  [8]  (Shaury,  2019).  Penelitian  ini  dilakukan  dengan menggunakan  model  final  TAM  (Davis  &  Venkatesh,  1996)  dengan  memasukkan  variabel eksternal  yang  dimodifikasi.  TAM  merupakan  model  yang  sangat  kuat  untuk  digunakan dalam  memprediksi  penggunaan  teknologi  informasi  [9].  TAM  secara  konsisten  terbukti dapat memprediksi perilaku penggunaan sistem/teknologi [10].

## 2. METODE PENELITIAN
Populasi  penelitian  ini  meliputi  seluruh  pengguna  aplikasi  dompet  elektronik  LinkAja. Sampel penelitian dipilih menggunakan convenience sampling agar memberikan kemudahan bagi  peneliti  untuk  menjangkau  subyek  yang  akan  diikutkan  dalam  penelitian  dan  memiliki kesesuaian  dengan  kriteria  pada  populasi  penelitian  [11].  Data  yang  digunakan  merupakan data primer yang diambil secara langsung dari responden melalui kuesioner survei elektronik berupa google form. Item jawaban pada kuesioner ini disusun menggunakan skala likert 1-4. Instrumen  yang  telah  disusun,  terlebih  dahulu  diujikan  melalui  pilot  tes  yang  dilakukan
kepada  10  subyek  untuk  mendapatkan  masukan.  Kuesioner  dari  hasil  pilot  tes  yang  telah direvisi kemudian dibagikan kepada responden. Sebanyak 157 responden berpartisipasi pada penelitian ini.
Data  yang  telah  terkumpul  selanjutnya  dianalisis  menggunakan  pendekatan  Partial Least  Square  (PLS)  dengan  bantuan  aplikasi  SmartPLS  3  [12].  Tahap  evaluasi  pada  PLS- SEM terdiri dari dua tahapan yaitu uji measurement models (outer model) dan uji structural model  (inner  model) [13] . Pada  tahap  uji  kelayakan  model measurement  models, tahap pertama  yang  dilakukan  adalah  menguji  validitas  dengan  cara  menganalisis discriminant validity dan convergent validity. Discriminant validity mencerminkan tingkat ketidaksesuaian alat ukur dengan konsep  yang menjelaskan keberadaan atribut-atribut dari variabel  tersebut. Sedangkan convergent  validity mencerminkan  tingkat  kesesuaian  alat  ukur  dengan  konsep yang menjelaskan keberadaan atribut-atribut variabel tersebut. Selain itu, pengujian lain yaitu dengan  menganalisis Average  Variance  Extracted (AVE). Cross  loading  indicators yang memiliki  nilai  diatas  0.70  dengan  nilai  AVE  0.50  dapat  dikatakan  bahwa  item  memiliki tingkat  validitas  yang  dapat  diterima.  Uji  validitas  dilanjutkan  dengan  menganalisis discriminant  validity. Pada  umumnya,  nilai discriminant  validity yang  lebih  tinggi mencerminkan tingkat validitas yang semakin tinggi, akan tetapi jika nilai melebihi 0.95 hal ini akan menjadi masalah [13].
Setelah  berhasil  melewati  pengujian measurement  model, tahap  selanjutnya  yaitu melakukan  pengujian  atas structural  model. Pengujian structural  model dilakukan  untuk melihat  hubungan  antar  variabel  dengan boothstrapping  technique.  Boothstrapping akan menghasilkan  nilai  koefisien  dan loading  factor yang  dianalisis  lebih  lanjut  untuk  melihat signifikansi  hubungan dari masing-masing variabel.  Jika p-value bernilai  positif dan kurang dari  0.05  maka  variabel  tersebut  memiliki  pengaruh  hubungan  yang  positif.  Tingkat signifikansi  dilihat  dari  nilai  t-statistics.  Jika  nilai  t-statistics  lebih  besar  dari  nilai  t-table, maka hubungan variabel tersebut memiliki pengaruh yang signifikan.
DOI: 10.35326/jiam.v3i2

## Gambar 1. Model Penelitian
Variabel  dalam  penelitian  ini  diadopsi  dari  teori Technology  Acceptance  Model (TAM)  [6].  Model  TAM  Davis merupakan  adaptasi  dari Theory  of  Reasoned  Action .  TAM mengalami  penyempurnaan,  dimana  TAM1 (final  TAM) yang  dikembangkan  oleh  Davis  & Venkatesh,  (1996)  mengeluarkan  konstruk attitude  toward  using karena  tidak  sepenuhnya memberikan  pengaruh  mediasi  atas  persepsi  kegunaan  terhadap  intensi  untuk  menggunakan sistem/teknologi.  TAM1  mengamati cognitive  response terhadap intention dengan memasukkan  variabel  eksternal.  Niat  penggunaan  ( intention  to  use) sistem/teknologi ditentukan  oleh  sikap  untuk  menggunakan.  Dalam  hal  ini,  sikap  tercermin  dua  hal  yaitu persepsi  kegunaan (perceived  usefulness) dan  persepsi  kemudahan  penggunaan (perceived ease  of  use). Niat  penggunaan  ini  pada  akhirnya  akan  mempengaruhi  seseorang  untuk menggunakan  sistem/teknologi  dengan  sesungguhnya (actual  system  use) [7] . Gambar  1 merupakan  model  penelitian  dan  Tabel  1  menunjukkan  definisi  operasional  variabel  yang diteliti pada penelitian ini.

## Tabel 1. Definisi Operasional Variabel
No Variable Definisi Indikator 1 Ease of use Ease  of  use dalam  TAM didefinisikan sebagai sejauhmana seseorang menganggap  bahwa  ketika  seseorang menggunakan sistem/teknologi terbebas dari usaha yang rumit [6]. Hal ini mencerminkan kemudahan layanan yang  diberikan  oleh  penyedia  dompet elektronik . [14].
1. E-wallet mudah dipelajari
2. E-wallet mudah digunakan
3. E-wallet sesuai harapan saya 2 Perceived Usefulness Perceived usefulness merupakan sejauhmana  seseorang  menganggap bahwa  penggunaan  sistem/teknologi
1. E-wallet membantu dalam pembayaran transaksi keuangan 2. E-wallet meningkatkan efektivitas Ease of Use
Perceived Usefulness Trust Intention to Use Satisfaction
DOI: 10.35326/jiam.v3i2
dapat meningkatkan kinerjanya.
Dengan  kata  lain  bahwa  penggunaan sistem/teknologi bermanfaat bagi penggunanya [6]. pembayaran 3. E-wallet bermanfaat dalam pembayaran transaksi 4. Penggunaan aplikasi e-wallet 3 Trust Trust merupakan  tingkat  kesediaan pengguna untuk menerima ketidakpastian berdasarkan keyakinannya  bahwa  sistem/teknologi dapat  memenuhi  keinginannya  [15], [16]. 1. E-wallet dapat menjaga kerahasiaan data saya 2. E-wallet selalu berusaha menjaga komitmen dan kepercayaan 3. E-wallet selalu berusaha memenuhi kebutuhan saya 4. E-wallet selalu menjalankan tugas dengan sebaik-baiknya 4 Satisfaction Kepuasan (satisfaction) menggambarkan  semua  perasaan  yang dibangun  atas  interaksi  yang  dengan penyedia layanan [17]. Tingkat kepuasan  dalam  bertransaksi  dapat menjadi  indikator  penentu  perilaku  di masa datang [17]. 1. Saya puas dengan pengalaman penggunaan e-wallet
2. Saya frustasi dengan pengalaman penggunaan e-wallet
3. Secara keseluruhan saya puas
4. Secara keseluruhan saya tidak puas 5 Intention to Use Intention to use merujuk pada tindakan yang  akan  dilakukan  oleh  pengguna, apakah akan menggunakan sistem/teknologi  tersebut  atau  tidak [6]. 1. Saya akan menggunakan e-wallet 2. Saya sangat mungkin
menggunakan e-wallet
3. Saya bermaksud menggunakan e- wallet di masa yang akan datang

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Data  yang  berhasil  dikumpulkan  pada  penelitian  ini  sebanyak  157  responden.  Data  tersebut kemudian  di screening untuk  melihat  apakah  seluruh  data  diisi  secara  lengkap  dan  dapat diikutsertakan  dalam  penelitian  ini.  Adapun  data  yang  diisi  secara  lengkap  dan  diikutkan dalam  penelitian  ini  sebanyak  156  responden.  Responden  yang  berpartisipasi  dalam penelitian ini terdiri dari 50.6% laki-laki dan 49.4% perempuan dengan mayoritas usia pada rentang 16-20 tahun. Hal ini menunjukkan bahwa usia remaja memiliki antusias yang cukup tinggi  dalam  pemanfaatan  teknologi.  Adapun  tujuan  penggunaan  LinkAja  didominasi  untuk melakukan pembayaran barang/belanja.

## Measurement Model
Pengujian measurement  model yang  pertama  yaitu  melakukan  uji  validitas.  Uji  validitas dilakukan  dengan  menganalisis discriminant  validity dan convergent  validity. Penilaian discriminant  validity menggunakan  kriteria cross  loading dari  [18]. Indikator  dengan cross loading di  bawah  0.70  tidak  diikutkan  dalam  penelitian.  Selain  itu,  sebagai  alternatif  untuk memastikan discriminant  validity, peneliti  menganalisis  rasio  HTMT  [19].  HTMT  yang
DOI: 10.35326/jiam.v3i2
disajikan pada Tabel 2 menunjukkan bahwa seluruh konstruk memiliki rasio HTMT di bawah 0.9. Hal ini berarti bahwa kriteria uji discriminant validity terpenuhi.
Tabel 2. Hasil Uji Discriminant Validity Heteroit-monotrait EOU ITU PUS SAT TRS EOU ITU 0.783 PUS 0.778 0.801 SAT 0.746 0.724 0.779 TRS 0.528 0.639 0.631 0.639

## Sumber: Data Diolah 2020
Uji convergent  validity dilakukan  dengan  menganalisis  AVE.  Validitas  konvergen dianggap  sudah  cukup  memadai  jika  memiliki  nilai  AVE  paling  rendah  0.50.  Tabel  3 menunjukkan bahwa nilai AVE untuk setiap konstruk telah melebihi 0.50 yang berarti bahwa seluruh  item  telah  memenuhi  syarat convergent  validity. Setelah  uji  validitas,  pengujian dilanjutkan  dengan  menguji  konsistensi  internal  atau  reliabilitas.  Suatu  konstruk  dinilai memenuhi  kriteria  konsistensi  internal  jika  memiliki  nilai  CA  maupun  CR  lebih  besar  atau sama dengan 0.7, meskipun 0.6 masih dapat diterima [13]. Pada Tabel 2 menunjukkan bahwa seluruh item memiliki nilai CA di atas 0.7 dan nilai CR di atas 0.8. Dengan kata lain bahwa seluruh item telah memenuhi kriteria uji reliabilitas.
Tabel 3. Hasil Pengujian Measurement Models
Indikator Loading AVE CR Perceived Ease of Use (EOU) E-wallet mudah dipelajari 0.909 0.824 0.934 E-wallet mudah digunakan 0.932 E-wallet sesuai harapan saya 0.882 Intention to Use (ITU) Saya akan menggunakan e-wallet 0.863 0.682 0.865 Saya sangat mungkin menggunakan e-wallet 0.871 Saya bermaksud menggunakan e-wallet di masa yang akan datang 0.736 Perceived Usefulness (PUS) E-wallet membantu dalam pembayaran transaksi keuangan 0.918 0.707 0.903 E-wallet meningkatkan efektivitas pembayaran 0.904 E-wallet bermanfaat dalam pembayaran transaksi 0.925 Penggunaan aplikasi e-wallet 0.559 Satisfaction (SAT) Saya puas dengan pengalaman penggunaan e-wallet 0.837 0.623 0.868
Jurnal Ilmiah Akuntansi Manajemen Volume 3 Nomor 2 – November 2020 ISSN (print): 2598-0696, ISSN (online): 2684-9283 DOI: 10.35326/jiam.v3i2
Saya frustasi dengan pengalaman penggunaan e-wallet 0.71 Secara keseluruhan saya puas 0.865 Secara keseluruhan saya tidak puas 0.735 Trust (TRS) E-wallet dapat menjaga kerahasiaan data saya 0.844 0.702 0.904 E-wallet selalu berusaha menjaga komitmen dan kepercayaan 0.888 E-wallet selalu berusaha memenuhi kebutuhan saya 0.761 E-wallet selalu menjalankan tugas dengan sebaik-baiknya 0.855
Sumber: Data Diolah 2020

## Structural Model
Pada  uji structural  model, peneliti  menggunakan boothstrapping  technique untuk  menguji signifikansi  koefisien.  Hubungan  antara  variabel  independen  dan  variabel  dependen ditunjukkan  dari  P-Values  yang  memiliki  nilai  positif  <0.05  menunjukkan  bahwa  variabel tersebut  memiliki  pengaruh  yang  positif.  Sedangkan  tingkat  signifikansi  ditunjukkan  dari  t- statistics > t-table.

## Tabel 4. Hasil Uji Hipotesis
Original Sample (O) T Statistics (|O/STDEV|) P Values Hasil EOU -> ITU 0.282 3.184 0.002 Signifikan EOU -> PUS 0.69 13.063 0 Signifikan EOU -> TRS 0.167 2.52 0.012 Signifikan PUS -> ITU 0.314 3.592 0 Signifikan SAT -> ITU 0.124 1.539 0.124 Tidak Berpengaruh SAT -> TRS 0.452 6.413 0 Signifikan TRS -> ITU 0.155 2.16 0.031 Tidak Signifikan
* T-table = 2.365 Sumber: Data Diolah 2020
Perceived of usefulness memiliki pengaruh paling tinggi terhadap intensi penggunaan dompet  elektronik  LinkAja.  Temuan  ini  sama  dengan  penelitian  mengenai  adopsi e- commerce yang juga menemukan bahwa perceived usefulness merupakan pemrediksi terkuat pada intention  to  use  e-commerce [9] . Perceived  of  usefulness memiliki  hubungan  yang positif  artinya  ketika  pengguna  memiliki  persepsi  bahwa  aplikasi  LinkAja  memberikan manfaat  untuk  mereka,  maka  pengguna  akan  tergerak  untuk  terus  menggunakan  aplikasi tersebut.
Jurnal Ilmiah Akuntansi Manajemen Volume 3 Nomor 2 – November 2020 ISSN (print): 2598-0696, ISSN (online): 2684-9283 DOI: 10.35326/jiam.v3i2
Persepsi  kegunaan  merupakan  variabel  yang  memiliki  pengaruh  terbesar  terhadap intensi  penggunaan  LinkAja.  Aplikasi  LinkAja  menawarkan  berbagai  layanan  yang  sangat beragam,  hal  ini  dipersepsikan  oleh  responden  dapat  meningkatkan  efektivitas  dalam melakukan  transaksi.  Demikian  juga  variabel ease  of  use memberikan  pengaruh  positif  dan signifikan terhadap intensi penggunaan LinkAja. Seseorang akan mengadopsi sistem/teknologi  berdasarkan  pertimbangan  yang  rasional. Ease  of  use dalam  TAM didefinisikan  sebagai  sejauhmana  seseorang  menganggap  bahwa  ketika  seseorang menggunakan sistem/teknologi terbebas dari usaha yang rumit [20]. Pengguna merasa bahwa kemudahan  untuk  mengoperasikan  sebuah  aplikasi  akan  mendorong  mereka  untuk menggunakan  aplikasi  tersebut  dalam  kehidupan  sehari-hari.  Temuan  ini  secara  tidak langsung memberikan dukungan pada penelitian sebelumnya [10], [20], [21].
Ease of use menunjukkan pengaruh yang positif dan signifikan terhadap perceived of usefulness .  Secara  tidak  langsung,  temuan  ini  mendukung  penelitian-penelitian  sebelumnya bahwa ease  of  use memberikan  kontribusi  terhadap  perilaku  pengguna  untuk  menggunakan suatu  sistem  elektronik,  yang  disalurkan  melalui  persepsi  kegunaan  yang  dirasakan  oleh pengguna [22]. Ketika pengguna memiliki pengalaman menggunakan aplikasi secara mudah, maka  akan  meningkatkan  persepsi  pengguna  mengenai  manfaat  menggunakan  aplikasi tersebut.  Peneliti  juga  mendapatkan  temuan  unik  bahwa ease  of  use memiliki  pengaruh positif  dan  signifikan  terhadap trust. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  kemudahan  penggunaan aplikasi  LinkAja  dapat  meningkatkan  kepercayaan  bagi  para  penggunanya.  Temuan mendukung penelitian terdahulu yang dilakukan oleh [23], [24], [25], [26].
Pengujian  variabel satisfaction menunjukkan  bahwa satisfaction memiliki  hubungan yang  positif  dan  signifikan  terhadap trust pada  penggunaan  LinkAja . Ketika  pengguna merasa  puas  terhadap  informasi  mengenai  aplikasi  LinkAja  maka  hal  tersebut  akan meningkatkan  kepercayaan  pengguna  untuk  menggunakan  aplikasi  LinkAja.  Meskipun satisfaction menunjukkan  pengaruh  yang  signifikan  terhadap trust,  satisfaction tidak memiliki  pengaruh  terhadap  intensi  penggunaan  LinkAja.  Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian Dabholkar dan Sheng yang menemukan bahwa satisfaction terhadap online recommendations agents tidak memberikan pengaruh terhadap intensi konsumen untuk membeli suatu produk [24].  Meskipun satisfaction tidak  memberi  pengaruh  terhadap intention  to  use, akan  tetapi penelitian  ini  menemukan  bahwa satisfaction memiliki  pengaruh  tidak  langsung  terhadap
trust. Hal ini sangat berarti dalam rangka memberikan dukungan terhadap literatur berkaitan dengan satisfaction.

## 4. KESIMPULAN
Penelitian  ini  menganalisis  penerimaan  masyarakat  terhadap  penggunaan  aplikasi  dompet elektronik  LinkAja  sebagai  alat  pembayaran  elektronik  dengan  menggunakan  TAM  yang dikembangkan oleh Davis [6]. Penelitian ini menunjukkan bahwa model TAM yang banyak digunakan  untuk  menganalisis  tingkat  penerimaan  teknologi  baru,  merupakan  model  yang handal.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  hasil  uji  hipotesis  yang  menunjukkan  bahwa  seluruh variabel TAM memiliki pengaruh yang positif dan signifikan. Variabel trust terhadap intensi penggunaan  LinkAja  dan satisfied terhadap trust yang  disematkan  pada  penelitian  ini memiliki  pengaruh  yang  tidak  signifikan.  Sementara,  variabel  kepercayaan  akan informasi/penggunaan  awal  aplikasi  terhadap  intensi  penggunaan  LinkAja  tidak  memiliki pengaruh apapun. Hal ini selanjutnya perlu dilakukan investigasi lebih lanjut. Penelitian ini memiliki  implikasi  bagi  para penyedia fintech untuk  menyediakan  aplikasi  dompet elektronik yang dapat dengan mudah dioperasikan, baik dilihat dari tampilan (user interface) maupun  kemudahan  dalam  melakukan  transaksi.  Hal  tersebut  dapat  meningkatkan  persepsi kemanfaatan  dan  memberikan  pengaruh  bagi  para  pengguna  untuk  meningkatkan  intensi penggunaan aplikasi dompet elektronik. Selain itu, penyedia fintech juga perlu memfokuskan pada hal-hal yang dapat mengurangi minat pengguna untuk menggunakan aplikasi agar tidak menimbulkan kerugian bagi perusahaan.

## 5. SARAN
Penelitian ini dilakukan dengan menyebarkan kuesioner elektronik kepada pengguna LinkAja. Responden  yang  berpartisipasi  dalam  penelitian  ini  memiliki  rentang  usia  dan  tingkat pendidikan  yang  beragam.  Keberagaman  sampel  dapat  menjadi  nilai  tambah  yang  dapat mencerminkan  kondisi  keberagaman  pengguna  LinkAja  yang  sesungguhnya.  Meskipun demikian, penelitian ini memiliki kelemahan yaitu jumlah sampel yang terbatas. Diharapkan penelitian  selanjutnya  dapat  mengumpulkan  dan  menganalisis  data  yang  lebih  banyak  agar bisa  mendapatkan  hasil  yang  lebih  baik.  Selain  itu,  penelitian  selanjutnya  juga  dapat dilakukan dengan menambahkan faktor-faktor pemoderasi lainnya seperti tingkat pendidikan, tingkat usia, dan gender untuk menganalisis lebih dalam pengaruh moderasi dalam penelitian.

## 6. DAFTAR PUSTAKA
[1] We  Are  Social,  “Global  Digital  Reports  2020,”  2020.  [Online].  Available: https://wearesocial.com/digital-2020.
[2] V.  Halttunen, Consumer  Behavior  in  Digital  Era  General  Aspects  and  Findings  of Empirical Studies on Digital Music with a Retrospective Discussion . 2016.
[3] Y. A. Rahayu, “Fakta Seputar LinkAja, Dompet Digital Milik BUMN,” liputan6.com , 2019. https://www.liputan6.com/bisnis/read/3901278/fakta-seputar-linkaja-dompet- digital-milik-bumn.
[4] Bank Indonesia, “Daftar Penyelenggara Uang Elektronik yang Telah Memperoleh Izin dari  Bank  Indonesia,”  2020.  [Online].  Available:  https://www.bi.go.id/id/sistem- pembayaran/informasi-perizinan/uang-elektronik/penyelenggara- berizin/Contents/Default.aspx.
[5] M.  L.  Kristiani  and  R.  Pambudi,  “Analisis  Pengaruh  Persepsi  Kemudahan,  Persepsi Kemanfaatan,  Persepsi  Tingkat  Keamanan,  dan  Fitur  Layanan  Terhadap  Penggunaan Mobile Banking pada Mahasiswa Di DKI Jakarta,” J. Akunt. , vol. 11, no. 1, pp. 50–67, 2017, doi: 10.1017/CBO9781107415324.004.
[6] F.  D.  Davis,  “Perceived  usefulness,  perceived  ease  of  use,  and  user  acceptance  of information technology,” MIS Q. Manag. Inf. Syst. , vol. 13, no. 3, pp. 319–339, 1989, doi: 10.2307/249008.
[7] F. D. Davis and V. Venkatesh, “A critical assessment of potential measurement biases in the technology acceptance model: Three experiments,” Int. J. Hum. Comput. Stud. , vol. 45, no. 1, pp. 19–45, 1996, doi: 10.1006/ijhc.1996.0040.
[8] S. Shaury, “Analisis Positioning E-Wallet Berdasarkan Perceptual Mapping,” Seiko J. Manag. Bus. , vol. 3, no. 1, pp. 187–193, 2019, doi: https://doi.org/10.37531/sejaman.v3i1.531.
[9] P. A. Pavlou, “Consumer Acceptance of Electronic Commerce: Integrating Trust and Risk with the Technology Acceptance Model,” Int. J. Electron. Commer. , vol. 7, no. 3, pp. 69–103, 2003.
[10]   D.  Gefen,  E.  Karahannad,  and  D.  W.  Straub,  “Trust  and  TAM  in  Online  Shopping: An  Integrated  Model,” MIS  Q. ,  vol.  27,  no.  1,  pp.  51–90,  2003,  doi: 10.1021/es60170a601.
[11]  I.  Etikan,  “Comparison  of  Convenience  Sampling  and  Purposive  Sampling,” Am.  J. Theor. Appl. Stat. , vol. 5, no. 1, p. 1, 2016, doi: 10.11648/j.ajtas.20160501.11.
[12]  C.  M.  Ringle,  S.  Wende,  and  J.  M.  Becker,  “SmartPLS  3.”  SmartPLS  GmbH, Beonningstedt, 2015.
[13]  J. F. Hair, J. J. Risher, M. Sarstedt, and C. M. Ringle, “When to use and how to report the  results  of  PLS-SEM,” Eur.  Bus.  Rev. ,  vol.  31,  no.  1,  pp.  2–24,  2019,  doi: 10.1108/EBR-11-2018-0203.
DOI: 10.35326/jiam.v3i2
[14]  P.  G.  Schierz,  O.  Schilke,  and  B.  W.  Wirtz,  “Understanding  consumer  acceptance  of mobile payment services: An empirical analysis,” Electron. Commer. Res. Appl. , vol. 9, no. 3, pp. 209–216, 2010, doi: 10.1016/j.elerap.2009.07.005.
[15]  D. M. Rousseau, S. B. Sitkin, R. S. Burt, C. Camerer, D. M. Rousseau, and R. S. Burt, “Not  so  Different  after  All:  A  Cross-Discipline  View  of  Trust,” Acad.  Manag.  Rev. , vol. 23, no. 3, pp. 393–404, 1998.
[16]  P. A. Pavlou, A. G. Anderson, H. Liang, and Y. Xue, “Understanding and Mitigating Uncertainty in Online Exchange Relationships: A Principal-Agent Perspective 1 gating uncertainty perceptions, and extending the principal-agent perspective are discussed,” Underst. Mitigating Uncertain. MIS Q. , vol. 31, no. 1, pp. 105–136, 2007.
[17]  M. Zviran and Z. Erlich, “Measuring IS User Satisfaction: Review and Implications,” Commun. Assoc. Inf. Syst. , vol. 12, no. July, 2003, doi: 10.17705/1cais.01205.
[18]  C.  Fornell  and  D.  F.  Larcker,  “Evaluating  Structural  Equation  Models  with Unobservable Variables and Measurement Error,” J. Mark. Res. , vol. XVIII, no. 1, pp. 39–50, 1981, doi: 10.20546/ijcrar.2016.409.006.
[19]  J. Henseler, C. M. Ringle, and M. Sarstedt, “A new criterion for assessing discriminant validity in variance-based structural equation modeling,” J. Acad. Mark. Sci. , vol. 43, no. 1, pp. 115–135, 2015, doi: 10.1007/s11747-014-0403-8.
[20]  M.  Nabila,  B.  Purwandari,  B.  A.  A.  Nazief,  D.  A.  Chalid,  S.  S.  Wibowo,  and  I. Solichah, “Financial Technology Acceptance Factors of Electronic Wallet and Digital Cash in Indonesia,” 2018 Int. Conf. Inf. Technol. Syst. Innov. ICITSI 2018 - Proc. , pp. 284–289, 2018, doi: 10.1109/ICITSI.2018.8696091.
[21]  A.  Taufan  and  R.  T.  Yuwono,  “Analysis  of  Factors  That  Affect  Intention  to  Use  e- Wallet through the Technology Acceptance Model Approach ( Case Study : GO-PAY ),” Int. J. Sci. Res. , vol. 8, no. 7, pp. 413–419, 2019.
[22]  R.  Henderson  and  M.  J.  Divett,  “Perceived  usefulness,  ease  of  use  and  electronic supermarket use,” Int. J. Hum. Comput. Stud. , vol. 59, no. 3, pp. 383–395, 2003, doi: 10.1016/S1071-5819(03)00079-X.
[23]  V.  S.  Chau  and  L.  W.  L.  C.  Ngai,  “The  youth  market  for  internet  banking  services: Perceptions, attitude and behaviour,” J.  Serv.  Mark. , vol.  24, no. 1, pp. 42–60, 2010, doi: 10.1108/08876041011017880.
[24]  P.  A.  Dabholkar  and  X.  Sheng,  “Consumer  participation  in  using  online recommendation agents: Effects  on satisfaction, trust, and purchase intentions,” Serv. Ind. J. , vol. 32, no. 9, pp. 1433–1449, 2012, doi: 10.1080/02642069.2011.624596.
[25]  A.  Dehghan,  P.  Arjomand,  A.  Nayyeri,  and  M.  Tabatabaey,  “Offering  a  Conceptual Model of Technology Acceptance in e-Banking Based on the Customers’ Satisfaction and Trust,” Comput. Sci. Converg. (CSA 2011 WCC 2011 Proceedings) , no. July, pp. 415–424, 2012, doi: 10.1007/978-94-007-2792-2.
DOI: 10.35326/jiam.v3i2
[26]  A. Priyono, “Analisis Pengaruh Trust dan Risk dalam Penerimaan Teknologi Dompet Elektronik Go-Pay,” J. Siasat Bisnis , vol. 21, no. 1, pp. 88–106, 2017.