DOI: https://doi.org/10.29103/jak.v11i2.10998

## JURNAL AKUNTANSI DAN KEUANGAN (JAK)
P- ISSN: 2301-4717  E-ISSN: 2716-022X Homepage: https://ojs.unimal.ac.id/index.php/jak/index
Pendekatan Analisis Frekuensi untuk Hubungan Faktor-Faktor Keputusan Kredit dan Potensi Gagal Bayar pada P2P Lending
Chita Oktapriana 1* ,  Lucia Ari Diyani 2 , Dade Nurdiniah 3 1,2,3 Program Studi Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Bina Insani, Bekasi Indonesia *Coresponding author: chitaoktapriana@binainsani.ac.id | Phone Number: 081315115959

## ARTICLE INFO
Received: 10-05-2023
Received in revised: 14-05-2023 Accepted: 13-08-2023 Available online: 18-09-2023

## KEYWORDS

## A B S T R A C T
The  aims  of  the  research  is  to  find  out  relationship  between  educational background, economic encouragement and credit installment literacy  in the interest  of  the  younger  generation  in  applying  for  online  credit  and  the potential  for the default on  online loans. The  target of this research is the young  generation  of  school  age  in  the  city  of  Bekasi  .  This  research  is canonical  correlation  research  using  primary  data.  The  approach  to  this research  use frequency analysis to ensure data validation. There are three dependent  variables,  namely  aducational  background,  economic encouragement and literacy in calculating online credit installment  and two independent  variables  namely    online  credit  decisions  and  potential  for default. Based on the result of the weight test, a relationship with a strong influence  between  educational  background  and  online  credit  installment literacy  on  credit  applications  and  potential  for  default  in  the  reverse direction Educatiobal background, , economic encouragement,
credit installment literacy potential for default
PENDAHULUAN Memasuki era VUCA ( volatility, uncertainty, complexity, ambiguity ) saat ini tentu saja membawa banyak  dampak  bagi  pola  hidup  masyarakat,  khususnya  generasi  muda.  Beragam  kebutuhan  yang berangsur-angsur meningkat membuat para generasi muda perlu mempertimbangkan setiap keputusan pembiayaan  di  masa  depan.  Generasi  muda  saat  ini  lebih  akrab  dengan  sebutan  generasi  milenial, sebetulnya tidak memiliki demografi khusus dalam menentukannya kelompoknya.(Kominfo, 2016) Jumlah generasi muda yang cukup banyak tersebar di perkotaan menunjukkan bahwa mereka cenderung memiliki gaya hidup yang perlu pembiayaan relatif lebih tinggi ketimbang yang bermukim di pedesaan. Pada tahun 2021, sebesar 23,90% (64,92 juta jiwa) penduduk Indonesia adalah dalam golongan generasi muda dimana 24,77% bermukim di perkotaan dalam rentang usia 16-30 tahun.(BPS, 2021c)
Data menunjukkan 2 dari 10 penduduk Indonesia adalah pemuda yang sebagian besar didominasi oleh para generasi muda di usia sekolah. Sejalan dengan kondisi ini, hak mengenyam pendidikan yang layak perlu  terus  diperjuangkan  bagi  seluruh  generasi  muda  di  Indonesia.  Sebagai  generasi  penerus  bangsa, generasi  muda  tidak  luput  dari  kebutuhan  untuk  memiliki  pemahaman  tentang  manajemen  keuangan pribadi.  Tingkat  ego  pada  generasi  muda  yang  relatif  tinggi  tanpa  disadari  mampu  memicu  perilaku konsumtif yang tanpa adanya kemampuan pengelolaan keuangan pribadi dapat berdampak negatif. Studi yang pernah dilakukan menyatakan bahwa literasi keuangan mampu memberikan dampak yang signifikan terhadap penurunan perilaku konsumtif mahasiswa. (Pulungan & Febrianty, 2018) Sejalan dengan studi ini, sebuah bentuk pelatihan manajemen keuangan pribadi yang diberikan kepada pemuda di kelompok karang  taruna  menunjukkan  hasil  berupa  respon  positif  dari  para  peserta  untuk  mampu  mengontrol perilaku  buruk  berbelanja.  (Nurbaiti  &  Indriani,  2021)  Literasi  keuangan  yang  diberikan  oleh  para
narasumber akan lebih sulit diterima oleh para generasi apabila tidak memiliki pemahaman dasar atau latar belakang  pendidikan  di  bidang  akuntansi  atau  keuangan.  Pernyataan  ini  didukung  dengan  studi  yang dilakukan  oleh  (Tyas  &  Listiadi,  2021)  bahwa  pembelajaran  akuntansi  mampu  memberikan  pengaruh signifikan terhadap proses pemahaman literasi keuangan pribadi. Apabila generasi muda pernah atau telah mempelajari akuntansi, maka setidaknya  mereka mampu melakukan analisa risiko sederhana terhadap setiap transaksi keuangan yang meraka lakukan. Adanya kemudahan dan kecepatan akses dalam pengajuan pinjaman online berbasis internet, mampu menjadi daya tarik bagi para generasi muda dalam mengajukan pinjaman.  Meskipun  terkendala  dengan  kemampuan  menganalisa  risiko  keuangan  dan  keterbatasan pemahaman akuntansi dasar, dengan berbagai kemudahan proses penilaian risiko dalam aplikasi pinjaman online  dapat  mempercepat  hasil  pengajuan  pinjaman  bagi  para  nasabah  yang  mengajukan.  Selain  itu, besaran plafon pinjaman serta jangka waktu yang ditawarkan dalam aplikasi secara otomatis tersajikan berdasarkan  hasil  perhitungan  data  yang  diinputkan  oleh  nasabah  saat  awal  pendaftaran.  Melalui pemanfaatan    kecanggihan  teknologi  berbasis information  and  communication  technology (ICT)  dalam sebuah  hasil  penelitian  ditemukan  bahwa  pengembangan  bidang  keuangan  dan  difusi ICT  memberikan dampak yang cukup positif dan signifikan. (Shaharuddin et al., 2018)
Pentingnya  latar  belakang  pendidikan  baik  secara  formal  atau  non  formal    ini  menjadi  sebuah indikasi bahwa salah satu biaya terbesar dikalangan generasi muda ini adalah biaya pendidikan. Meskipun saat ini  telah  banyak  jenis  bantuan  pemerintah  untuk  biaya  pendidikan  seperti  Kartu  Indonesia  Pintar (KIP),  namun  tetap  saja  tidak  seluruh  pemuda  memenuhi  persyaratan  untuk  mendapatkan  bantuan tersebut. Pandemi COVID-19 yang melanda seluruh bagian dunia tentu saja berdampak pada seluruh sektor usaha di dunia, tidak terkecuali di Indonesia. Dorongan akan digitalisasi usaha menjadi sebuah alasan kuat meningkatnya konsumsi media online, termasuk penjualan online dan akses data online melalui telepon seluler sejak pertengahan tahun 2020 pada masyarakat Indonesia termasuk para pemuda.(Kominfo, 2021) Sejalan  dengan  fenomena  ini,  berbagai  platform  pembiayaan  online  pun  muncul  dengan mengandalkan fintech .  Perkembangan  teknologi  yang  disinyalir  semakin  mempermudah  semua  urusan masyarakat dalam berbagai aspek, tidak luput menjadi sebuah daya tarik tersendiri bagi berbagai lembaga keuangan di Indonesia. Kehadiran financial technology (fintech) di tengah keberagaman teknologi saat ini dirasa cukup menjanjikan baik bagi lembaga keuangan maupun masyarakat sebagai nasabah potensial. Para pelaku usaha fintech peer to peer (P2P) lending sebagai platform keuangan online dinaungi oleh sebuah asosiasi resmi bentukan Otorisasi Jasa Keuangan (OJK). Asosiasi ini bernama Asosiasi Fintech Pendanaan Bersama Indonesia (AFPI) yang ditunjuk oleh OJK sebagai asosiasi resmi penyelenggara layanan pinjam meminjam uang berbasis teknologi informasi di Indonesia, berdasarkan surat No. S-5/D.05/2019.
Sampai dengan Desember 2021 terdapat sebanyak 103 penyelenggara fintech lending dengan total ekuitas  sekitar  2.460  milliar  rupiah.  Adapun  alokasi  penyaluran  pinjaman  keseluruhan  penyelenggara fintech lending ini sebesar 295.853 miliar rupiah ke seluruh Indonesia. (OJK, 2021) Sedangkan menurut laporan  per  September  2022,  jumlah  penyelenggara  menurun  menjadi  102  unit  dengan  peningkatan alokasi penyaluran pinjaman hingga 455.000 miliar rupiah. Data yang dihimpun, sebanyak 125.37 miliar rupiah atau sebesar 27,5% diberikan untuk kebutuhan jasa pendidikan dari 21 sektor populer.(OJK, 2022) Keberadaan platform penyedia kredit online yang banyak dimanfaatkan oleh masyarakat Indonesia kini menjadi sebuah fenomena yang hangat. Berbagai kemudahan pembayaran melalui media online berbasis fintech serta tawaran akan kemudahan pengajuan kredit bagi generasi muda menjadi daya tarik sendiri bagi para penyedia kredit online ini. Tanpa adanya literasi dan pemahaman yang mumpuni, baik secara langsung maupun tidak langsung generasi muda dapat terjebak dalam lingkaran belanja online berbasis fintech lending. (Sazali & Rozi, 2020) Data ini menjadi alasan kuat mengapa perlu adanya literasi terkait platform penyedia kredit online dikalangan generasi muda, terlebih jika keputusan kredit digunakan untuk tujuan  pembiayaan  pendidikan  atau  kebutuhan  mendesak  lainnya.  Kebutuhan  akan  adanya  literasi keuangan ini juga penting, mengingat adanya data yang terkait tingkat gagal bayar pada pinjaman online di daerah Jawa Barat sebagai penerima penyaluran pinjaman online terbanyak. Tercatat data kredit macet yang mencapai 70% dari total penyaluran pinjaman sebesar Rp 4,56 triliun  pada tahun 2022. (Bestari, 2022) Disamping  itu,  generasi  muda  juga  tidak  lepas  dari  potensi  memiliki  kebutuhan  mendesak. Meskipun  bagi  sebagian  besar  generasi  muda  di  usia  sekolah  masih  berada  dalam  perlindungan  dan tanggung  jawab  pengasuhan  orang  tua,  namun  dalam  beberapa  kondisi  tetap  saja  sering  ditemui mahasiswa atau siswa SMA yang membutuhkan biaya mendadak jika mereka pada posisi merantau atau jauh dari pengawasan keluarga. Sampai dengan akhir tahun 2020 diketahui jumlah seluruh penduduk di kota  Bekasi  adalah  sebanyak  2.543.676  dimana  sebanyak  1.076.366  jiwa  atau  sebesar  42%  adalah penduduk  yang  termasuk  dalam  kategori  pemuda.  (BPS,  2021a)  Sedangkan  dari  keseluruhan  jumlah penduduk kota bekasi sekitar 25% adalah generasi muda diusia sekolah.  (BPS, 2021b) Jumlah generasi
muda  yang  cukup  mendominasi  komposisi  penduduk  kota  Bekasi  ini  jelas  menjadi  sebuah  potensi pengguna jasa platform keuangan berbasis fintech . Keberadaan platform penyedia jasa keuangan berbasis fintech yang semakin mudah diakses oleh generasi muda serta tuntutan gaya hidup yang terus berkembang dinamis boleh jadi menjerat para generasi muda ini dalam kebiasaan belanja online yang memanfaatkan kemudahan  kredit  online.  Dengan  sumber  pemasukan  yang  masih  sangat  minim  dan  bergantung  dari sebagian  besar  pemberian  orang  tua,  maka  risiko  gagal  bayar  sangat  mungkin  terjadi  dikalangan  para generasi  muda  ini.  Sesuai  penjabaran  diatas,  maka  penulis  tertarik  untuk  mencari  tau  seberapa  erat hubungan korelasi antar setiap variabel yang dibahas dalam bentuk sebuah penelitian kanonik berjudul “Hubungan  Latar  Belakang  Pendidikan,  Dorongan  Ekonomi  dan  Literasi  Cicilan  Kredit  Online  terhadap Keputusan Pengajuan Kredit Online dan Potensi Gagal Bayar pada Generasi Muda”.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Akuntansi Keperilakuan
Sebagai salah satu ilmu yang melibatkan hampir seluruh aspek kehidupan, ilmu akuntansi adalah cabang  ilmu  yang  cukup  luas.  Kebutuhan  akan  fungsi  akuntansi  pada  perilaku  para  pelaku  akuntansi menjadi sebuah perhatian tersendiri. Oleh sebab itu, diperlukan kombinasi antara ilmu akuntansi dengan cabang  ilmu  lainnya.  Akuntansi  keperilakuan  adalah  kombinasi  ilmu  akuntansi  dengan  ilmu  psikologi. Akuntansi keprilakuan adalah salah satu bidang akuntansi yang menghubungkan antara perilaku manusia dengan  sistem  informasi  yang  lingkupnya  mencakup  akuntansi  keuangan  dan  akuntansi  manajemen. (Supriyono,  2018)  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  bahwa  akuntansi  keprilakuan  dapat  menjadi penghubung  antara  ilmu  sosial  dan  akuntansi  itu  sendiri.  Setiap  perilaku  yang  dilakukan  oleh  manusia kemudian  akan  mempengaruhi  bagaimana  dia  mengambil  keputusan  bisnis.  Selanjutnya,  akuntansi keprilakuan ini akan berhubungan dengan suatu sistem informasi dan menjadi bahasa bisnis yang dipakai oleh para pemangku kepentingan.
Cabang  ilmu  akuntansi  ini  memiliki  fokus  utama  terhadap  hubungan  antara  perilaku  manusia sebagai  pelaku  akuntansi  dan  sistem  akuntansi  yang  ada.  (Supriyono,  2018)  Akuntansi  keperilakuan mencakup  setidaknya  tiga  hal  terkait  perkembangan  risetnya  yaitu  pengaruh  perilaku  manusia  pada desain,  konstruksi,  dan  penggunaan  sistem  akuntansi;  pengaruh  sistem  akuntansi  terhadap  perilaku manusia; serta metode untuk memprediksi dan strategi untuk merubah perilaku manusia.(Entrepreneur, 2022).  Dalam  ilmu  ini,  setidaknya  ada  5  faktor  yang  menjadi  aspek  psikologi  sosial  dalam  konsep keperilakuan yaitu:
1. Sikap, memiliki komponen kogintif dan afektif (emosi). Komponen koginitif yang terdiri atas gagasan dan  persepsi  serta  keyakinan  tentang  objek  sikap.  Sedangkan  objek  afektif  menunjukkan  perasaan seseorang terhadap objek sikap.
2. Motivasi,  proses  memprakarsai  kesadaran  dan  tindakan  sebagai  kunci  dalam  mengawali, mengendalikan, mendukung dan mengarahkan perilaku.
3. Persepsi,  para  akuntan  perilaku  perlu  memahami  konsep  persepsi  yang  mereka  bentuk  untuk dikembangkan dalam ide dan sikap yang akan mempengaruhi perilakunya.
4. Pembelajaran,  terjadi  sebagai  hasil  dari  motivasi,  pengalaman  dan  pengulangan  dalam  merespon situasi atau rangsangan.
5. Personalitas,  esensi  dari  perbedaan  individu  yang  cenderung  bersifat  konsisten  dan  tidak  mudah berubah.

## Platform Keuangan Digital
Aplikasi pinjaman online yang memanfaatkan financial technology dengan basis peminjaman peer to peer bukanlah hal baru dikalangan masyarakat milenial. Fintech adalah sebuah inovasi pada industri jasa keuangan yang memanfaatkan penggunaan teknologi. Produk fintech biasanya berupa suatu sistem yang dibangun  guna  menjalankan  mekanisme  transaksi  keuangan  yang  spesifik. Fintech  lending atau  biasa dikenal dengan fintech peer to peer adalah salah satu inovasi pada bidang keuangan dengan pemanfaatan teknologi  yang  memungkinkan  pemberi  pinjaman  dan penerima  pinjaman  melakukan  transaksi  pinjam meminjam  tanpa  harus  bertemu  langsung.  Mekanisme  transaksi  pinjam  meminjam  dilakukan  melalui sistem  yang  telah  disediakan  oleh  Penyelenggara fintech  lending ,  baik  melalui  aplikasi  maupun  laman website.(OJK, 2019).
Meskipun penyelenggaraan fintech lending berbasis online , namun secara resmi tetap diatur dan diawasi operasionalnya dibawah OJK. AFPI juga telah mengeluarkan pedoman perilaku bagi para pelaku pinjaman  online  legal  yang  berada  dibawah  keanggotaannya  dengan  surat  keputusan  No. 002/SK/COC/INT/IV/2020.(AFPI,  2020)  Dalam  menilai  kelayakan  kredit  calon  kreditur  pada platform pinjaman  digital memiliki  tahapan  dengan  memanfaatkan  penerapan Innovative  Credit  Scoring (ICS ).
Adanya teknologi ICS yang menjadi metode pengukuran kelayakan kredit nasabah (skor kredit) menjadi kelebihan unggulan dari fintech lending.
Peer  to  Peer  Lending adalah  praktik  yang  menghubungkan  pihak  pemberi  pinjaman  (investor), dengan para peminjam melalui platform digital online.
a. Cara Kerja Bagi Peminjam
Peminjam di sini, disebut juga sebagai borrower , tentu harus mengajukan peminjaman terlebih dahulu. Artinya, si peminjam harus menyerahkan data diri sesuai syarat yang diminta, dan melengkapi berbagai  formulir  yang  dibutuhkan  agar  bisa  mengajukan  peminjaman  secara  lancar.Selanjutnya, peminjam  menunggu  formulir  tersebut  diproses,  sampai  akhirnya  diberikan  persetujuan  untuk melanjutkan ke tahap berikutnya. Tahap berikutnya adalah menawarkan pengajuan pinjaman kepada calon pendana. Jika tertarik untuk meminjamkan dana pada si borrower , maka sang lender akan memberikan pinjaman dananya.
Selanjutnya, pendana akan diberi jangka waktu tertentu untuk membayar pinjaman sesuai dengan tanggal yang ditetapkan, dengan bunga yang juga sudah ditentukan. Jika menjadi borrower di sini, maka perlu  untuk  diperhatikan,  agar  selalu  tepat  dalam  melakukan  pembayaran.  Hal  ini  penting  agar mendapatkan tingkat kepercayaan oleh sang lender , dan mendapatkan “rapor” kredit yang baik.
b. Cara Kerja Bagi Lender Jika  sang  peminjam  disebut borrower ,  maka  pemberi  pinjaman  disebut lender .   Pertama,  tetap butuh data diri dulu untuk menjadi anggota pendana. Biasanya yang diminta adalah data identitas diri, NPWP, dan rekening. Jika sudah tercatat sebagai lender , bisa memilih pengajuan pinjaman dana dari para borrower yang sesuai dengan kriteria. Saat ada pengajuan pinjaman yang menarik, lender akan dipersilakan untuk menganalisis informasi yang telah diberikan oleh borrower terkait keperluannya meminjam dana. Jika sudah menemukan yang pas, lender tinggal memilih borrower , dan pihak peer to peer lending yang akan memproses  pinjamannya.  Ketika  sudah  dilakukan  kesepakatan  pemberian  dana,  selanjutnya  dana diserahkan melalui transfer ke rekening peminjam. Tidak hanya itu, lender pun melakukan penjadwalan yang berfungsi sebagai masa tenggat pembayaran, atau pengembalian dana dari borrower kepada lender . Jika  terjadi  keterlambatan  dalam  membayar,  sudah  pasti  akan  ada  sanksi  yang  harus  ditanggung  oleh peminjam sesuai ketentuan yang disepakati sebelumnya.

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian
Penelitian  ini  adalah  penelitian  korelasi  kanonikal  dengan  menggunakan  data  primer.  Analisis korelasi  kanonikal  merupakan  model  statistik  multivariate  yang  digunakan  untuk  menguji  hubungan (korelasi) antara lebih dari satu set variabel dependen dan lebih dari satu set variabel independen. (Ghozali, 2021)  Pada  penelitian  ini  terdapat  3  variabel  dependen  dan  2  variabel  independen.  Adapun  variabel dependen  adalah  latar  belakang  pendidikan,  dorongan  ekonomi  dan  literasi  perhitungan  cicilan  kredit online  yang  secara  berturut-turut  disebut  X1,  X2,  san  X3.  Sedangkan  variabel  independent  terdiri  dari keputusan kredit online dan gagal bayar yang secara berturut-turut menjadi Y1 dan Y2.

## Metode Pengumpulan Data
Data pada penelitian ini merupakan data primer uang diperoleh dari hasil isian kuisioner dari 76 reponden pada rentang usia 19 sampai 34 tahun. Responden dipilih adalah generasi muda yang pernah atau sedang terlibat transaksi pinjaman online berbasis P2P lending dalam 6 bulan terakhir. Selain itu data juga  diperoleh  dari  hasil  pre  test  dan  post  test  76  responden  terkait  pemahaman  dasar  akuntansi  dan perhitungan cicilan kredit online . Untuk hasil kuisioner data yang diperoleh terkait informasi latar belakang pendidikan, dorongan ekonomi, keputusan pengajuan kredi online dan potensi gagal bayar. Hasil data ini menggunakan pengukuran skala likert dan dummy . Sedangkan untuk hasil pre test dan post digunakan untuk mengambil data terkait literasi perhitungan cicilan kredit online dengan data berupa rasio.

## Metode Pengolahan dan Analisis Data
Data  diolah  dalam  penelitian  ini menggunakan  aplikasi  statistik SPSS  26.  Metode  analisis  yang dipakai adalah analisis kanonikal dengan asumsi berikut:

## X1 + X2 + X3 = Y1 + Y2                                                                         (1)
Pada  penelitian  ini  akan  dilakukan  uji  signifikansi  korelasi  kanonik  terhadap  dua  hipotestis. Tujuannya  untuk  mengetahui  apakah  terdapat  korelasi  signifikan  setidaknya  pada  minimal  salah  satu variabel  yang  diuji.  Pengukuran  signifikansi  hipotesis  menjadi  kriteria  penerimaan  hipotesis  apabila setidaknya terdapat salah satu variabel yang tidak bernilai melebih 0,05. Dalam melakukan analisis hasil kusioner dan hasil pre test post test responden akan menggunakan pendekatan analisis frekuensi.

## HASIL  DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian

## Tabel 1 . Tabel ANOVA
Pada tabel 1 terlihat hasil uji signifikansi menggunakan Wilk’s Lamda dari uji korelasi kanonikal pertama. Nilai Wilk’s Lamda berkisar antara 0 – 1. Jika Wilk’s Lamda mendekati 0  menunjukkan  bahwa rata-rata  antar  group semakin  berbeda,  tetapi  jika  Wilk’s  Lamda semakin  mendekati  1  menunjukkan rata-rata antar  kelompok mendekati  sama.  (Suleman et al., 2020) Pada tabel 2 diatas, kolom Sig. of  F menunjukkan  semua  fungsi  signifikan.  Dapat  disimpulkan  bahwa  fungsi  kanonikal  pertama  dapat dilanjutkan.
Tabel 2 . Tabel Eigenvalues & Canonical Correlation
Hasil  yang  terlihat  pada  tabel Eigenvalues  and  Canonical  Correlation menunjukkan  terbentuk  2 fungsi  kanonikal  dimana  fungsi  pertama covariate variabel  mampu  menjelaskan  83,43%  variasi  antar variabel dan fungsi kedua hanya mampu menjelsakan 10,25% variasi antar variabel. Jika dilihat pada kolom Sig. of F yang menguji fungsi kanonikal terlihat hanya fungsi 1 yang signifikan. Dengan demikian hanya fungsi pertama yang dapat dilanjutkan untuk pengujian.

## Interpretasi Kanonikal
Setelah mengetahui fungsi kanonikal yang lolos uji model fit, maka selanjutnya akan dilakukan interpretasi  fungsi  kanonikal.  Tujuan  interpretasi  ini  adalah  mencari  tahu  pentingnya  masing-masing variabel awal dalam hubungan kanonikal dengan tiga metode yaitu canonical weight, canonical loading dan canonical cross-loading . (Ghozali, 2021) Metode pertama adalah melakukan uji cannonical weight untuk variabel terikat dan variabel bebas. Uji canonical weight pada variabel terikat bertujuan untuk mencari tahu variabel bebas mana yang paling besar pengaruhnya pada satu set variabel terikat. Angka yang dilihat pada kolom apabila melebihi hasil 0,5.

## Tabel 3 . Uji Weight - Dependent Variables
Pada hasil di tabel 3 terlihat bahwa Y1 pada fungsi kedua memiliki nilai 0.99936, kemudian Y2 pada fungsi pertama memiliki nilai 0.99129 dimana hasil ini memenuhi kriteria lebih besar daripada 0,5. Artinya Y1 dan Y2 memeberikan kontribusi pengaruh yang besar terhadap satu set variabel terikat.
Uji weight selanjutnya  dilakukan  untuk  mengetahui  variabel  mana  yang  paling  memberikan pengaruh pada satu set variabel bebas. Hasil uji terlihat pada tahel 4.
Tabel 4 . Uji Weight - Independent Variables
Pada tabel 4, variabel X1 di fungsi 1 memiliki nilai 0,91302, variabel X2 di fungsi 2 memiliki nilai 0,89555 dan X3 di fungsi 2 memiliki nilai -0,53822. Semuanya memenuhi kriteria melebihi 0,5 sehingga dapat dikatakan paling memberikan pengaruh pada satu set variabel terikat. Meskipun X3 pada fungsi 2 memiliki nilai negatif, tetap saja hasil ini memenuhi kriteria bahwa memberikan pengaruh. Tanda negatif ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  hubungan  atau  pengaruh  kebalikan  dengan  variabel  lainnya,  bukan hubungan langsung. (Ghozali, 2021)
Setelah melakukan serangkain uji canonical weight , diketahui variabel set mana saja yang paling memberikan  pengaruh  baik  pada  variabel  bebas  ataupun  variabel  terikat.  Namun  uji  ini  masih  belum mampu menginterpretasikan secara detail hubungan antar variabel. Oleh karena itu dilanjutkan metode kedua yaitu uji canonical loading .
Metode  kedua  ini  sering  juga  disebut  metode canonical  structure yang  bertujuan  mengukur korelasi linier sederhana antara variabel awal dalam variabel terikat atau variabel bebas. (Ghozali, 2021) Kriteria pada uji ini tetap sama yaitu diatas 0,5 namun tidak menerima angka negatif sebagai sebuah bentuk korelasi. Tabel berikut ini menunjukkan hasil uji canonical structure untuk variabel bebas dan variabel terikat.
Tabel 5 . Hasil Uji Canonical Structure
Tabel  5  memiliki  2  baris  hasil  dimana correlations  between  dependent  and  canonical  variabel merupakan  hasil  untuk  variabel  terikat  dan correlation  between  covariates  and  canonical  variables merupakan hasil untuk variabel bebas. Pada uji ini, hasil yang dibaca hanya untuk fungsi pertama saja. Pada variabel terikat, hanya variabel Y2 di fungsi 1 yang memiliki nilai sesuai kriteria yaitu 0,99687. Variabel Y2 adalah potensi gagal bayar.
Selanjutnya,  pada  variabel  bebas,  hanya  variabel  X1  di  fungsi  1  yang  memenuhi  kriteria  yaitu dengan niali 0,87772. Variabel X1 adalah latar belakang pendidikan. Artinya, sesuai uji ini diketahui bahwa terdapat  hubungan antara latar belakang pendidikan para pengusaha muda terkait potensi gagal bayar kredit pinjaman online.

## Pembahasan
Berdasarkan hasil uji weight didapati hasil bahwa latar belakang pendidikan akuntansi dan literasi terkait perhitungan cicilan kredit pada platform pinjaman online mampu meberikan pengaruh terhadap keputusan pengajuan kredit dan adanya potensi gagal bayar. Latar belakang pendidikan akuntansi yang mumpuni  mampu  meberikan  pemahaman  terkait  cara  kerja  kredit  yang  akan  diajukan  sehingga  dapat menjadi penolong dalam pengambilan keputusan kredit bagi calon kreditur. Adanya pemahaman akuntansi menunjukkan  kapasitas  calon  kreditur  dalam  tingkat  pemahaman  terkait  keputusan  untuk  melakukan kredit. (Atmaja & Lasiyono, 2019) Dari 76 responden, sebanyak 40 responden (53%) memiliki pemahaman akuntansi diatas 70% yang dilihat dari hasil pelaksanaan pre test dan post test. Dengan data ini, terlihat adanya  pemahaman  akuntansi  juga  dapat  membantu  calon  kreditur  mementukan  platform  yang menawarkan  simulasi  kredit  paling  sesuai  dengan  kemampuan  dan  kebutuhan  calon  kreditur  sebelum memutuskan pengajuan kredit pada platform P2P lending .
Merujuk  dari  hasil  analisis  frekuensi,  terkait  dengan  responden  yang  baru  pertama  kali mendapatkan literasi perhitungan cicilan kredit pada pinjaman online setelah adanya pengajuan kredit online adalah sebanyak 70 orang atau sekitar 92%. Data ini menunjukkan bahwa hampir seluruh responden telah memutuskan untuk melakukan kredit pinjaman tanpa adanya pemahaman yang mumpuni tentang perhitungan  besaran  cicilan  yang  akan  dibayarkan.  Oleh  sebab  itu,  mereka  tidak  mampu  memprediksi kemampuan bayar secara akurat dan menyebabkan potensi gagal bayar menjadi meningkat. Alasan inilah yang menjelaskan hubungan pengaruh dalam arah positif antara literasi perhitungan cicilan kredit dengan adanya potensi gagal bayar.
Namun demikian, dengan adanya literasi yang diterima calon kreditur terkait perhitungan cicilan kredit  pada platform P2P lending akan  menunjukkan  hubungan  dengan  arah  terbalik  terkait  dengan keputusan pengajuan kredit dan potensi gagal bayar. Sesuai dengan hasil PkM yang telah dilakukan kepada para pelaku UMKM di Kabupaten Bogor, diketahui bahwa setelah diberikan penyuluhan terkait pemilihan pinjaman dana, pinjaman yang memiliki suku bunga yang jauh lebih tinggi melalui lembaga online akan menjadi  pilihan  terakhir  untuk  diajukan.  (Ginoga  et  al.,  2022)  Literasi  cicilan  kredit  juga  memberikan gambaran besaran pembayaran sesuai dengan kemampuan calon kreditur, sehingga dengan adanya literasi ini justru mampu menghindarkan kreditur dari potensi gagal bayar. Oleh sebab itu, literasi perhitungan cicilan ini memang memberikan pengaruh terhadap potensi gagal bayar kreditur namun dalam arah yang terbalik.

## KESIMPULAN
Setelah  dilakukan  serangkaian  uji,  maka  ditemukan  adanya  hubungan  antara  latar  belakang pendidikan dan lietarasi cicilan kredit online terhadap pengajuan kredit online pada generasi muda. Terkait dengan dorongan ekonomi tidak memiliki hubungan yang kuat terkait dengan pengajuan kredit online di kalangan  generasi  muda.  Hal  ini  disebabkan  karena  kebutuhan  ekonomi  generasi  muda  masih  relatif rendah dibandingkan dengan kebutuhan keuangan rumah tangga dan usaha, sehingga generasi muda masih belum memiliki dorongan kebutuhan pembiayaan mendadak yang tinggi. Adapun keputusan pengajuan kredit  online  cenderung  dipilih  atas  dasar  tingkat  pemahaman  akuntansi  yang  dimiliki  dan  kapasitas pemahaman perhitungan cicilan kredit pada platform P2P lending.
Hasil  uji  kanonik  juga  menunjukkan  bahwa  terdapat  hubungan  latar  belakang  pendidikan  dan literasi  cicilan  kredit  terhadap  potensi  gagal  bayar  kreditur  namun  dalam  arah  yang  terbalik.  Dengan kapasitas pemahaman akuntansi dan perhitungan cicilan kredit yang tinggi mampu menurunkan potensi gagal  bayar  kreditur.  Terkait  dengan  dorongan  ekonomi,  hubungan  yang  terbentuk  sangat  lemah. Keputusan pengajuan kredit yang didasari oleh rendahnya dorongan ekonomi tentu saja sejalan dengan alasan mengapa dorongan ekonomi tidak memiliki hubungan yang kuat terkait potensi gagal bayar kreditur dari kalangan generasi muda.

## DAFTAR PUSTAKA
AFPI, A. F. P. B. I. (2020). Pedoman Perilaku Pemberian Layanan Pinjam Meminjam Uang Berbasis Teknologi Informasi Secara Bertanggung Jawab . AFPI. https://drive.google.com/file/d/1mWHsdebsfc0Fdy1l0a0GGIVoek6-70-S/view
Atmaja, T. W., & Lasiyono, U. (2019). Pengaruh Faktor Syarat Kredit terhadap Persetujuan Pengajuan Kredit di  Koperasi  Syariah  Muamalah  Berkah  Sejahtera. Publikasi  Ilmiah  Akuntansi , 1 (1). https://jurnalmahasiswa.unipasby.ac.id/index.php/pia/article/view/180
Bestari,  N.  P.  (2022).  Warga  RI  Tak  Bayar  Pinjol  Makin  Banyak,  Ini  Data  Lengkapnya. CNBC  Indonesia .
https://www.cnbcindonesia.com/tech/20230221081055-37-415500/warga-ri-tak-bayar-pinjol- makin-banyak-ini-data-lengkapnya BPS. (2021a). Jumlah Penduduk Hasil SP2020 (Jiwa), 2020 .
https://bekasikota.bps.go.id/indicator/12/56/1/jumlah-penduduk-hasil-sp2020.html
BPS. (2021b). Penduduk Menurut Kelompok Umur Hasil SP2020 (Jiwa), 2020 . https://bekasikota.bps.go.id/indicator/12/57/1/penduduk-menurut-kelompok-umur-hasil- sp2020.html
BPS, B. P. S. (2021c). Statistik Pemuda Indonesia 2021 . Badan Pusat Statistik. Entrepreneur,  J.  (2022). Akuntansi  Keperilakuan,  Lingkup,  Aspek,  Manfaat  dan  Contohnya . https://www.jurnal.id/id/blog/akuntansi-keperilakuan- sbc/#Contoh_Masalah_dan_Aplikasi_dalam_Akuntansi_Keperilakuan Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan program IBM SPSS26 (10th ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ginoga, L. F., Syahwani, A. K. I., & Pratiwi, R. (2022). Penyuluhan Tentang Pemilihan Pinjaman Dana Secara Cerdas  bagi  Pelaku  UMKM  Desa  Sukaraja  Kabupaten  Bogor. Minda  Baharu , 6 (1),  59–69. https://doi.org/10.33373/jmb.v6i6.3913
Kominfo,  K.  K.  D.  I.  R.  I.  (2016). Mengenal  Generasi  Millennial .  Mengenal  Generasi  Millennial. https://www.kominfo.go.id/content/detail/8566/mengenal-generasi-millennial/0/sorotan_media Kominfo,  K.  K.  D.  I.  R.  I.  (2021). Transformasi  Digital  Industri  dan  Peningkatan  Prestasi  Olahraga  Harus Beriringan . https://www.kominfo.go.id/content/detail/34952/transformasi-digital-industri-dan- peningkatan-prestasi-olahraga-harus-beriringan/0/berita
Nurbaiti, N., & Indriani, W. (2021). Edukasi Pengelolaan Keuangan Pribadi Dimasa Pandemi Covid-19 Pada Karang  Taruna  Desa  Sumber  Agung. Jurnal  Bakti  Masyarakat  (BAKAT)  Manajemen , 1 (1). https://doi.org/https://doi.org/10.33024/bakat%20manajemen.v1i1.5212
OJK, O. J. K. (2019). FAQ Fintech Lending . https://ojk.go.id/id/kanal/iknb/data-dan- statistik/direktori/fintech/Documents/FAQ Fintech Lending.pdf
OJK, O. J. K. (2021). Statistik
Fintech Lending Periode Desember 2021 . https://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/data-dan-statistik/fintech/default.aspx OJK, O. J. K. (2022). Statistik
Fintech Lending Periode September 2022 .
https://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/data-dan-statistik/fintech/default.aspx
Pulungan, D. R., & Febrianty, H. (2018). Pengaruh Gaya Hidup dan Literasi Keuangan terhadap Perilaku
Konsumtif Mahasiswa. Jurnal Riset Sains Manajemen , 2 (3), 103–110. https://doi.org/http://doi.org/10.5281/zenodo.1410873
Sazali, H., & Rozi, F. (2020). Belanja Online dan Jebakan Budaya Hidup Digital pada Masyarakat Milenial. Jurnal  Simbolika:  Research  and  Learning  in  Communication  Study  (E-Journal) , 6 (2). https://doi.org/http://doi.org/10.31289/simbollika.v6i2.3556 Shaharuddin, N., Sarmidi, T., Nor, A. H. S. M., & Wahab, M. H. . (2018). Financial Development, ICT and Income Gap:  Empirical  Evidence  on  Dynamic  Panel  Data. Jurnal  Ekonomi  Malaysia , 52 (2). https://www.researchgate.net/publication/329537607_Financial_development_ICT_and_income_ga p_Empirical_evidence_on_dynamic_panel_data
Suleman, D., Ali, H., Nusraningrum, D., & Ali, M. M. (2020). Pembeda Konsumen Dalam Memilih Tempat Belanja  Offline  Vs  Online. Ecodemica:  Jurnal  Ekonomi,  Manajemen  Dan  Bisnis , 4 (2). https://doi.org/https://doi.org/10.31294/jeco.v4i2.8122
Supriyono, R. A. (2018). Akuntansi Keperilakuan . Gajah Mada University Press. https://books.google.co.id/books?hl=en&lr=&id=t8RiDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR5&dq=teori+akunt ansi+keperilakuan&ots=ESGokqdQtU&sig=hG0rK2olc9rxNNdr13pZS6jUUEU&redir_esc=y#v=onepa ge&q=teori akuntansi keperilakuan&f=false
Tyas,  E.  F.  W.,  &  Listiadi,  A.  (2021).  Pengaruh  Uang  Saku,  Pembelajaran  Akuntansi  Keuangan  dan Pengalaman  Kerja  Terhadap  Perilaku  Keuangan  dengan  Literasi  Keuangan  sebagai  Variabel Intervening. Jurnal Pendidikan Ekonomi Undiksha , 13 (1). https://doi.org/https://doi.org/10.23887/jjpe.v13i1.33751