## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM MUAMALAH MALIYAH

## Asep Dadan Suganda

## IAIN Sultan Maulana Hasanuddin Banten
Abstrak.  Analisis  Teori  Bai’  Tawarruq  Dalam  Muamalah  Maliyah. Pesatnya perkembangan  berbagai  macam  transaksi  dalam  muamalah  maliyah  menjadikan perdebatan  dikalangan  para  ulama.  Sebagian  pihak  memperbolehkan  transaksi tersebut,  sebagian  lainnya  melarangnya.  Dalam  bai’  tawarruq  misalnya,  beberapa ulama  membolehkan  transaksinya  dan  sebagian  lainnya  melarang  pelaksanaannya. Diantara  ulama  yang  membolehkan  bai’  tawarruq  yaitu  para  ulama  klasik  dari madzhab  Hanafi,  Syafi’i  dan  Hambali  seperti  Abdul  Aziz  bin  Baz  dan  Muhammad  ibn Shaleh  al-Uthaymin.  Sementara  ulama  yang  melarang  transaksi  ini  adalah  Ibnu Taimiyah dan Abu Hanifah. Sebagian dari mazhab Maliki juga menganggap tawarruq menyerupai  transaksi  al-innah.  Demikian  pula  dengan  Umar  bin  Abdul  ‘Aziz, Muhammad bin al-Hasan, Ibnul Qayim, dan Ibnu Taimiyah dari mazhab Hambali juga menolak transaksi tawarruq.
Kata Kunci: bai’ tawarruq, muamalah maliyah.
Abstrak.  Analisis  Theory  of  Bai’  Tawarruq  in  Muamalah  Maliyah. The  rapid development  of  a  wide  range  of  transactions  in  mua'malah  maliyah  makes  debate among the scholars. Some parties allow the transactions, and the others forbid it. In bai tawarruq  for  example,  some  scholars  allow  the  transaction  and  others  prohibit  its execution.  The  scholars  who  allow  bai  tawarruq  called  the  classical  scholars  of  the Hanafi,  Shafi'i  and  Hanbali  like  Abdul  Aziz  bin  Baz  and  Muhammad  ibn  Salih  al- Uthaymin.  While  scholars  who  forbid  this  transaction  is  Ibn  Taymiyyah  and  Abu Hanifah.  Most  of  Maliki  also  considers  Tawarruq  transaction  resembles  bai’  al-innah. Similarly,  Umar  bin  Abdul  'Aziz,  Muhammad  ibn  al-Hasan,  Ibn  Qayim,  and  Ibn Taymiyyah of the Hanbali mazhab also rejected transactions of tawarruq Key Words: bai’ tawarruq, muamalah maliyah

## PENDAHULUAN
Dewasa  ini  di  kalangan  umat  Islam  terdapat  kecenderungan  untuk memperlonggar  atau  mepermudah  hukum  agama,  khususnya  dalam  urusan muamalah. Diantara  sekian  alasan  yang  dikedepankan  adalah  adanya dharurah senantiasa  digunakan  sebagai  bahan  menghalalkan  sesuatu  yang  sudah  jelas diharamkan dalam syariah, seperti isu-isu yang berkaitan dengan riba misalnya.
Memang  Islam  memberikan  keringanan  ( rukhsoh )  dan  membenarkan  adanya prinsip dharuroh yang  dapat  digunakan  apabila  berada  dalam  keadaan  terdesak hingga  tidak  memungkinkan  lagi  seseorang  untuk  melaksanakan  tuntutan  agama Islam dengan sempurna. Kaidah ushul fiqh yang terkenal dari Imam As-Sayuti yaitu:
ﻀﻟا ُﺮ ْو َر ُتا ُﺗ ِﺒ ْﻴ ُﺢ ْا َﻤﻟ ْﺨ ُﻈ ْﻮ َر تا

## “Kondisi darurat memperbolehkan sesuatu yang semua dilarang”
Islam memberikan rukhsoh untuk memakan makanan yang diharamkan seperti daging  babi,  tetapi  yang  dibolehkan  hanya  sesuai  kadar  keperluan  untuk mempertahankan  hidup  saja.  Misalnya,  jika  sedang  berhadapan  dengan dharuroh, yaitu  keadaan  terdesak  yang  tidak  memungkinkan  bagi  seseorang  untuk mendapatkan  makanan  halal  dan  bila  sesuatu  yang  haram  (daging  babi)  tersebut tidak dimakan, dikhawatirkan akan menyebabkan kemusnahan atau kematian.
Hal ini berdasarkan ayat pada al-Qur’an surat al-Baqarah ayat 173 yaitu:
َﻣَو ِﺮﻳِﺰْﻨِﺨْﻟا َﻢْﺤَﻟَو َمﺪﻟاَو َﺔَﺘْﻴَﻤْﻟا ُﻢُﻜْﻴَﻠَﻋ َمﺮَﺣ ﺎَﻤﻧِإ ِﻪﻠﻟا ِﺮْﻴَﻐِﻟ ِﻪِﺑ ﻞِﻫُأ ﺎ ۖ◌ ِﻦَﻤَﻓ ﺮُﻄْﺿا ٍدﺎَﻋ  َﻻَو ٍغﺎَﺑ َﺮْـﻴَﻏ ِﻪْﻴَﻠَﻋ َﻢْﺛِإ  َﻼَﻓ ۚ◌ نِإ َﻪﻠﻟا ٌرﻮُﻔَﻏ ٌﻢﻴِﺣَر .
“Sesungguhnya Allah hanya mengharamkan bagimu bangkai, darah, daging babi, dan  binatang  (yang  ketika  disembelih)  disebut  (nama)  selain  Allah.  Tetapi barangsiapa  dalam  keadaan  terpaksa  (memakannya)  sedangkan  ia  tidak menginginkannya  dan  tidak  (pula)  melampaui  batas,  tidak  ada  dosa  baginya. Sesungguhnya Allah Maha Pengampun lagi Maha Penyayang.”

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…
Begitu  pula  dalam muamalah  maliyah ,  bila  menghadapi  keadaan dharuroh seseorang  dibolehkan  untuk  memanfaatkan rukhsoh yang  diberikan  oleh  syariat Islam.  Namun,  terdapat  beberapa dhawabith (aturan)  yang  harus  terpenuhi  demi tercapainya keadaan dharuroh tersebut.
Dalam  kitab al-Muwafaqat, Imam  Asy-Syathibi  mengatakan  bahwa dharuroh adalah  keadaan  yang  terlalu  mendesak,  sehingga  mendesak  seseorang  untuk  tidak dapat  mempertahankan  lima  perkara  dalam  syariah,  yaitu  agama,  nyawa,  akal, keturunan, dan harta.
Dari  pengertian  tersebut,  keadaan dhoruroh berarti  dimana  seseorang  tidak dapat lagi mempertahankan perkara-perkara yang telah disebutkan di atas, dan boleh baginya  melakukan  hal  yang  asal  hukumnya  haram  dengan  catatan  sesuai  kadar keperluannya untuk mempertahankan kelima perkara tersebut.
Aturan-aturan  inilah  yang  kadangkala  diselewengkan  seseorang  ataupun beberapa pihak untuk meluluskan berbagai kepentingan khususnya dalam muamalah maliyah -nya. Dengan mengubah ataupun melakukan modifikasi terhadap aturan yang sudah  ada nash-nash- nya,  justru  malah  ditinggalkan  ketika  memanfaatkan rukhsoh dalam  keadaan dhoruroh. Akhirnya  aturan-aturan  yang  awalnya  harus  terpenuhi sebagai syarat dhoruroh sudah tidak lagi dipenuhi.
Diantara muamalah  maliyah yang  cukup  banyak  menuai  kontroversi  sebagian ulama  adalah bai’  tawarruq .  Ada  beberapa  ulama  yang  melarang  jual  beli  tersebut, ada  pula  yang  membolehkannya.  Oleh  karena  itu,  tulisan  ini  difokuskan  untuk menganalisa teori bai’ tawarruq dalam muamalah maliyah (A. Djazuli, 2006).

## PEMBAHASAN
a. Pengertian
Tawarruq (bahasa  Arab)  berasal  dari  kata wariq ,  artinya  karakter  atau  simbol dari  perak.  Dalam  kamus Muhiith kata tawarruq berasal  dari  kata  kertas  dan  koin dirham  yang  terbuat  dari  perak  atau  uang  yang  terbuat  dari  dirham.  Jamak  dari tawarruq adalah awraaq yaitu  kertas  yang  berfungsi  menggantikan  uang  atau  uang kertas. Kata tawarruq ini digunakan untuk mengartikan mencari perak, sama dengan kata ta’allum ,  yang  artinya  mencari  ilmu,  yaitu  belajar  atau  sekolah.  Kemudian
diartikan lebih luas lagi menjadi mencari uang tunai dengan berbagai cara, yaitu bisa dengan mencari perak, emas atau semacamnya (Al-Fairuzi).
Sedangkan  secara  istilah,  Ibrahim  Fadhil  Dabu  mengartikan tawarruq sebagai suatu  kegiatan  dimana  ketika  seorang  membeli  suatu  komoditi  secara  kredit (angsuran)  pada  harga  tertentu  dan  kemudian  menjualnya  untuk  mendapatkan likuiditas (uang) kepada pihak lain (secara tunai) pada harga yang lebih rendah dari harga  asalnya.  Jika  orang  tersebut  menjualnya  ke  pihak  penjual  pertama,  maka  hal tersebut  menjadi  tergolong  transaksi  terlarang  yang  disebut Bai’  al-Inah (Ibrahim Fadhil) .
Ahmad Ifham Sholihin dalam bukunya mengartikan tawarruq ; penguatan asset yaitu jual beli asset yang dilakukan secara tangguh dengan pembeli menjual kembali asset  itu  secara  tunai  kepada  pihak  ketiga.  Istilah tawarruq adalah  sebagai  berbagai cara  yang  ditempuh  untuk  mendapatkan  uang  tunai  atau  likuditas  (Ahmad  Ifham, 2010).
Istilah tawarruq ini  di  perkenalkan  oleh  Mazhab  Hambali.  Mazhab  Shafi’i mengenal tawarruq dengan  sebutan  “ zarnagah ”,  yang  artinya  bertambah  atau berkembang.  Dalam  Hukum  Islam, tawarruq artinya  adalah  struktur  yang  dapat dilakukan  oleh  seorang mustawriq / mutawarriq yaitu  seorang  yang  membutuhkan likuditas.  Transaksi tawarruq adalah  ketika  seseorang  membeli  sebuah  produk dengan  cara  kredit  (pembayaran  dengan  cicilan)  dan  menjualnya  kembali  kepada orang ketiga yang bukan pemilik pertama produk tersebut dengan cara tunai, dengan harga yang lebih murah (Anwar, 1996).
Ascarya (2007) mengatakan bahwa tawarruq adalah bentuk akad jual beli yang melibatkan  tiga  pihak,  ketika  pemilik  barang  menjual  barangnya  kepada  pembeli pertama  dengan  harga  dan  pembayaran  tunda,  dan  kemudian  pembeli  pertama menjual  kembali  barang  tersebut  kepada  pembeli  akhir  dengan  harga  dan pembayaran  tunai.  Harga  tunda  lebih  tinggi  daripada  harga  tunai,  sehingga  pembeli pertama seperti mendapatkan pinjaman uang dengan pembayaran tunda.

## b. Pembagian Mekanisme Tawarruq
Tawarruq dibagi menjadi tiga mekanisme yaitu:

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…
1. Seseorang  yang  membutuhkan  uang  tunai  (likuiditas),  membeli  barang  dari pihak I dengan cara cicilan ( credit ) dan tempo waktu kredit telah ditentukan.
Kemudian  ia  menjual  kembali  barang  tersebut  kepada  pihak  III  tanpa sepengetahuan pihak I dengan harga lebih rendah secara tunai ( cash ).
2. Seseorang  ( mutawarriq )  yang  membutuhkan  uang  tunai,  kemudian  berusaha meminjam,  tapi  orang  yang  dituju  tidak  ingin  meminjamkan  uang  tunai melainkan orang tersebut menawarkan barang dagangannya untuk dibeli oleh mutawarriq secara  kredit.  Kemudian mutawarriq dapat  menjual  kembali barang tersebut kepada orang lain dengan harga lebih rendah atau lebih tinggi secara tunai.
3. Seseorang yang membutuhkan uang tunai, kemudian berusaha meminjam tapi orang  yang  dituju  tidak  ingin  meminjamkan  uang  tunai,  dia  menawarkan barang  dagangannya  dengan  harga  tinggi  oleh  orang  yang  membutuhkan likuiditas  (secara  kredit).  Kemudian  barang  tersebut  dapat  dia  jual  kembali dengan harga rendah ataupun lebih tinggi secara tunai. ( khiyar yang diberikan penjual  adalah khiyar paksa  kepada mutawarriq yang  sangat  membutuhkan dana tunai).
Berikut  adalah  penjelasan  keadaan  dan  perbedaan  dari  ketiga  mekanisme tawarruq :
No. Keadaan Perbedaan 1. Mekanisme Tawarruq 1 Penjual tidak mengetahui keadaan dan tujuan dari si pembeli 2. Mekanisme Tawarruq 2 Penjual mengetahui keadaan dan tujuan si pembeli, namun ia tidak peduli 3. Mekanisme Tawarruq 3 Penjual mengetahui keadaan dan tujuan si pembeli, namun
memaksa untuk membeli kepada si pembeli demi mencari keuntungan sebesar-besarnya
Sumber: Nadratuzzaman, 2012.
Pengertian dan mekanisme tawarruq sebagaimana diuraikan diatas merupakan pengertian  dan  mekanisme tawarruq murni  yang  sering  disebut  sebagai tawarruq fiqih atau clasical  tawarruq .  Sedangkan tawarruq yang  diterapkan  oleh  perbankan syariah disebut tawarruq munazam atau organized tawarruq .
Berikut adalah bagan tawarruq secara umum:
Keterangan bagan:
1. Seseorang  yang  memerlukan  uang  tunai  ( mutawarriq ) mendatangi  pihak  I untuk meminjam uang/ membeli barang dagangannya
2. Pihak I (Pemilik barang/ pedagang) menjual barangnya kepada mutawarriq secara kredit (bayar tunda)
3. Mutawarriq menjual  kembali  barang  yang  diperoleh  dari  pihak  I  kepada pihak ke III
4. Pihak  ke  III  membeli  barang  dari mutawarriq secara  pembayaran  tunai.
(Ascarya, 2007 dan dimodifikasi kembali oleh penulis)

## c. Pendapat Para Ulama
Terjadi  perbedaan  pendapat  dalam  persoalan tawarruq ini  dikalangan  para ulama,  ada  yang  membolehkan  dan  ada  pula  yang  melarangnya.  Masing-masing memiliki  dalil  dan hujjah yang  memperkuat  pendapatnya.  Berikut  ini  beberapa pendapat para ulama berkenaan dengan persoalan tawarruq , yaitu:

## Pihak I
(Pemilik barang/
Pedagang) Pihak III Pihak II ( mutawarriq ) 1 4 3 2

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…

## 1. Pendapat yang Membolehkan
Para  ulama  klasik  dari  madzhab  Hanafi,  Syafi’i  dan  Hambali  memberikan pandangan  bahwa  transaksi  tawarruq  sebagai  transaksi  yang  sah/  legal, diantaranya Abdul Aziz bin Baz dan Muhammad ibn Shaleh al-Uthaymin.
Kebolehan  akad tawarruq diatur  dalam  Fatawa  Lajnah  Ad-Daimah  No. 19297 Jilid 13 Halaman 161, keputusan Divisi Fikih Rabithah Alam Islami yang mana  juga  diperkuat  oleh  Dewan  Akademi  Fikih  OKI  (Organisasi  Kerjasama Islam) dalam fatwanya No.179  yaitu mengharamkan jenis tawarruq munaẓẓam . Jenis tawarruq yang  diperbolehkan  adalah tawarruq  fardi atau tawarruq  fiqhi ( tawarruq  haqiqi )  yang  mana  sesuai  dengan  Fatwa  DSN-MUI  No.  82/DSN- MUI/VIII/2011  dan  diaplikasikan  dalam  Perdagangan  Komoditi  Syariah  di Bursa Berjangka Jakarta Indonesia.
Ulama  yang  membolehkan  dan  menganggap  sah  transaksi tawarruq berlandaskan  kepada  ayat-ayat  al-Qur’an  dan qaidah  fiqhiyah, yaitu:  “Semua transaksi  jual  beli  halal,  kecuali  transaksi  jual  beli  yang  telah  ada  dalil pengharamannya oleh al-Qur’an dan Sunnah.”
Selain  itu  terdapat  hadist  Bukhari-Muslim  yang  dijadikan  sandaran  para ulama untuk membolehkan tawarruq, yaitu: ketika seorang petani dari Khaibar datang  kepada  Rasulullah  SAW  dengan  membawa  kurma  kualitas  terbaik. Rasulullah SAW bertanya kepadanya: “Apa semua kurma Khaibar sangat bagus kualitasnya?”  petani  menjawab:  “Tidak,  saya  telah  menukar  dua  kilo  gram kurma  berkualitas  rendah  dengan  satu  kilogram  kurma  berkualitas  unggulan.” Mendengar  jawaban  petani  tersebut,  Rasulullah  SAW  melarangnya  dan menyarankan untuk menjual semua kurma berkualitas rendahnya secara tunai untuk mendapatkan uang, kemudian membeli kurma dengan kualitas unggulan.

## 2. Pendapat yang Melarang
Diantara  yang  tidak  setuju  terhadap  penjualan  barang  dengan  harga  yang lebih tinggi dari harga pasar apabila dilakukan oleh seseorang yang mengambil keuntungan pinjaman dengan cara yang masuk kategori riba adala  para ulama dari mazhab Maliki.
Sebagian  dari  mazhab  Maliki  ini  menganggap tawarruq menyerupai transaksi al-innah . Demikian pula dengan Umar bin Abdul ‘Aziz, Muhammad bin al-Hasan,  Ibnul  Qayim,  dan  Ibnu  Taimiyah  dari  mazhab  Hambali  juga  menolak transaksi tawarruq.
Ulama  yang  menolak  transaksi tawarruq berargumentasi  bahwa  adanya niatan  untuk  mendapatkan  uang  dengan  cara  yang  sama  seperti  menjual  uang demi  mendapatkan  uang  lebih,  sementara  barang  tersebut  digunakan  untuk media  transaksi  bukan  berdasarkan  niat  kepemilikan  barang  tersebut.  Maka terlihat  jelas  bahwa  dalam  transaksi  ini  ada  unsur  manipulasi  untuk mendapatkan  uang  tunai  dengan  rekayasa  dua  macam  pembayaran  yang berbeda untuk menghindari riba.
Apabila hasil akhir dari sebuah transaksi adalah untuk mendapatkan uang, maka  praktik  transaksi  ini  sama  halnya  untuk  mendapatkan  riba.  Ini berdasarkan kesepakatan para ulama bahwa hasil akhir dari transaksi sangatlah penting  dan  menentukan  sah  atau  tidaknya  sebuah  transaksi  tersebut,  dengan demikian tawarruq sama halnya dengan ‘ innah yang telah dilarang transaksinya oleh  Rasulullah  SAW  karena  memiliki  tujuan  yang  sama  yaitu  mendapatkan uang tunai dan bukan kepemilikan barang yang telah dibelinya.
Ibnu ‘Abbas ra. Berkata: “Hal demikian merupakan transaksi uang terhadap uang dengan meletakkan kain sutra di tengah-tengah transaksi.”

## d. Pendapat Pakar Ekonomi Syariah dan DSN-MUI
Karim  mengungkapkan  bahwa  pelaksanaan  suatu  akad  haruslah  disertai kesiapan  dan  kesigapan  masyarakat  dalam  mengimplementasikannya.  Pengesahan pada  mekanisme  akad  harus  disesuaikan  dengan  ketepatan  waktu,  yaitu  ketika masyarakat  sudah  memahami,  menerima  dan  mengamalkan  fatwa  suatu  transaksi (Karim, 2007).
Diharapkan  dengan  adanya  ketetapan  ini  akan  terlaksana  sebuah  mekanisme akad yang sesuai dengan maqasid syariah . Kesiapan masyarakat dalam menerima dan mengamalkan  sebuah  teori  adalah  hal  yang  utama,  karena  meskipun  transaksi tersebut  secara  teori  halal,  tetapi  jika  masyarakat  belum  siap  menerima  dan

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…
melaksanakan  teori  tersebut  dampaknya  bisa  mendatangkan  kemudharatan  dan menghilangkan tujuan awal syariat agama Islam ( maqasid syariah ).
DSN-MUI  sebagai  lembaga  pengambil  keputusan  mengenai  produk-produk perbankan  dan  transaksi  syariah  di  Indonesia  memberikan  pendapat  mengenai praktik tawarruq . Hingga saat ini, tawarruq di Indonesia masih dikaji karena terdapat berbagai  aspek-aspek  yang  memerlukan  peninjauan  lebih  mendalam  lagi,  dari  data- data  yang  diperoleh  dari  lapangan  sampai  kepada  teori-teori  para  ulama  terdahulu antara khilafiyah dan mashlahah yang  terkandung  dalam  transaksi tawarruq pada muamalah  maliyah. Hingga  saat  ini  tawarruq  belum  dibolehkan  atas  dasar sadduzzarai’ dengan  tujuan  menutup  pintu  yang  menuju  kepada zari’ah .  Tetapi, apabila zari’ah tersebut  dapat  dihilangkan  maka  praktik tawarruq akan  berubah menjadi boleh atau sah dipraktikkan dalam muamalah maliyah .
Berikut ini beberapa pendapat ulama tentang tawarruq : No. Ulama Pendapat Alasan 1.  Jumhur Ulama Boleh Diartikan sebagai jual beli 2.  Bin Baz Boleh Berbeda dengan bai’ ‘innah dan memudahkan serta memungkinkan masyarakat memenuhi kebutuhannya 3.  Ibnu Uthaimeen Boleh Merupakan salah satu jenis pinjaman yang diperbolehkan dengan membeli suatu butir untuk suatu pembayaran angsuran, kemudian menjualnya kepada orang lain 4.  Ibnu  Taimiyah Dilarang Sama  dengan  bai’  ‘innah.  Tetapi  dapat menjadi  boleh  apabila  memenuhi  syarat berikut:
- Seseorang  sedang  dalam  kekurangan uang.  Jika  tidak  kekurangan  uang  maka tidak diizinkan
- Ketika  kontrak  tidak  meliputi  format riba
- Peminjam  tidak  menjualnya  sampai  ia
Jurnal Islamiconomic Vol.6 No.1 Januari – Juni 2015
telah menempati tentangnya dan memindahkan  kepemilikannya.  Karena
Rasulullah  SAW  melarang  penjualan sesuatu butir sebelum pedagang pindah gerak 5.  Abu Hanifah Dilarang Boleh, jika melibatkan pihak ketiga (bukan sale and buy back )
Sumber: Ascarya (2007) dan dimodifikasi oleh penulis
e. Analisis Teori Bai’ Tawarruq Dalam Muamalah Maliyah
Dari berbagai argumentasi mengenai tawarruq yang telah dikemukakan di atas, beberapa  ulama  ada  yang  membolehkan  dan  ada  pula  yang  melarangnya.  Jumhur ulama  mengizinkan  transaksi tawarruq dalam muamalah  maliyah sebatas  tidak  ada indikasi-indikasi yang mengarah kepada praktik riba.
Kondisi yang perlu terus diawasi dalam transaksi tawarruq harus berdasarkan kepada skala kebutuhan yang mendesak ( dhoruroh ), bukan yang berdasarkan hanya keinginan  semata,  sehingga  pemberian  regulasi  dalam  hal tawarruq benar-benar sesuai dengan syariat Islam.
Ketika  dihadapkan  kepada  permasalahan  mengenai  kebutuhan  seseorang untuk  mendapatkan  uang  tunai  (likuiditas)  dengan  menggunakan  mekanisme tawarruq haruslah benar-benar berdasarkan kebutuhan orang tersebut, bukan untuk kebutuhan  orang  lain.  Sehingga,  ulama  ada  yang  berpendapat  bahwa bai’  tawarruq diperbolehkan apabila tidak ada cara lain lagi untuk memperoleh uang tunai.
Agar tawarruq dapat  diterima  oleh  berbagai  pihak,  para  ulama  memberikan syarat  dalam  pembuatan  regulasinya,  sehingga  akan  diperoleh  kepastian  sahnya transaksi jual beli tersebut. Syarat-syaratnya adalah:
1. Penjual yang menjual barang kepada mutawarriq harus memiliki barang itu pada saat berlangsungnya transaksi jual beli.
2. Penjualan  yang  kedua  harus  kepada  pihak  ke  tiga,  bukan  kepada  pihak pertama.
Rasulullah  SAW  bersabda:  ” Janganlah  kamu  menjual  barang  yang  tidak  kamu miliki ”.  Maksudnya,  tidak  sah  akad  jual  beli  apabila  penjual  tidak  memiliki  barang

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…
yang akan dijual kepada pembeli. Hal ini telah menjadi ketentuan dalam transaksi jual beli  bahwa  kepemilikan  terhadap  barang  adalah  menjadi  syarat  sahnya  transaksi tersebut, seperti yang telah diatur dalam syariah.
Diantara  struktur tawarruq yang  sudah  diadopsi  oleh  Lembaga  Keuangan Syariah  dikenal  dengan tawarruq  munazam atau regulated  tawarruq dikenal  juga dengan organized tawarruq.
Tawarruq munazam terjadi apabila seorang nasabah membeli suatu barang dari bank dengan prinsip murabahah, kemudian pembayarannya dilakukan dengan harga tangguh  (cicilan)  dengan  tempo  yang  telah  disetujui  kedua  belah  pihak.  Setelah barang  tersebut  pindah  tangan,  nasabah  menunjuk  bank  sebagai  wakilnya  untuk menjual kembali barang tersebut kepada nasabah yang lain dengan harga yang lebih rendah tetapi dibayarnya secara tunai.
Dalam  tatanan muamalah  maliyah level  internasional,  transaksi tawarruq munazam juga  dapat  dilaksanakan  misalnya  sebuah  bank  syariah  membeli  suatu barang  dari  pasar  internasional  secara  tunai,  kemudian  menjual  kembali  kepada nasabahnya  menggunakan  akad murabahah dengan  harga  lebih  tinggi.  Lalu  bank menjual kembali barang tersebut mewakili nasabahnya secara akad wakalah kepada pihak  ketiga.  Dana  yang  dibayarkan  kepada  bank  akan  diserahkan  kepada  nasabah atau  dimasukkan  ke  dalam  rekening  nasabah,  yang  akan  membayar  transaksi murabahah secara  cicilan  dengan  harga  lebih  tinggi  sesuai  dengan  perjanjian  awal. Pada  mekanisme  ini  melibatkan  broker  pasar  komoditas  internasional,  yang mendapatkan komisi untuk jasanya.
Prosedur tawarruq  munazam dapat  dirincikan  poin-poin  transaksinya  sebagai berikut:
1. Seorang  nasabah  yang  membutuhkan  dana  mendatangi  bank  syariah, membuat  perjanjian  dengan  bank  tersebut  untuk  membeli  komoditas  dari bank setelah bank membelinya dari broker.
2. Bank syariah membeli komoditas
3. Bank  syariah  menjual  kembali  komoditas  tersebut  kepada  nasabah  dengan harga tangguh (cicilan)
4. Nasabah  akan  menunjuk  bank  sebagai  wakilnya  untuk  menjual  kembali komoditas tersebut kepada pihak ketiga dengan bayaran tunai
5. Bank syariah menjual komoditas tersebut kepada pihak ketiga (nasabah lain atau broker lain) dibayar secara tunai
6. Uang  tunai  hasil  penjualan  disetorkan  ke  rekening  nasabah  yang  telah menunjuk bank syariah tersebut sebagai wakilnya
7. Setelah nasabah mendapatkan dana yang dibutuhkannya, nasabah memiliki kewajiban membayar cicilan kepada bank atas pembelian komoditas sesuai perjanjian  diawal  atas  pembelian  komoditas  pada  transaksi  poin  ke-3  di atas.
Biasanya  untuk  menghindari  tingkat  kerumitan  dalam  transaksi murabahah , beberapa bank meniadakan beberapa prosedur transaksi. Misalnya, prinsip wakalah dari nasabah dalam pembelian barang dari pihak luar, biasanya bank sudah memiliki rekanan show room atau dealer untuk transaksi kendaraan bermotor, toko elektronik sebagai  penyedia  barang-barang  elektronik  dan  sebagainya  agar  proses  jual  beli secara murabahah -nya lebih mudah.
Maka  terdapat  beberapa  perbedaan  antara  akad tawarruq  fiqhi dan tawarruq munazam , yaitu:
No. Tawarruq Fiqhi Tawarruq Munazam 1. Dilakukan oleh tiga pihak Dilakukan oleh empat pihak 2. Tidak ada perjanjian untuk membeli Ada perjanjian diawal untuk membeli barang (komoditas) 3. Hanya ada dua dasar jual beli Tidak ada perjanjian untuk membeli dari nasabah (mutawarriq) 4. Tidak ada MoU Melibatkan perjanjian bersama (MoU) yang harus sesuai dengan prosedur
5. Nsabah menjual sendiri komoditas Ada penunjukan bank sebagai waki dari nasabah untuk menjual komoditas kepada pihak lain 6. Pemindahan komoditas secara fisik terjadi, setiap kali transaksi Tidak terjadi pemindahan fisik dari komoditas, hanya sebatas
penandatanganan akad jual beli
Sumber: Nadratuzzaman (2012) dan dimodifikasi oleh penulis

## ANALISIS TEORI BAI’ TAWARRUQ DALAM…

## KESIMPULAN
Bai’  tawarruq adalah  bentuk  akad  jual  beli  yang  melibatkan  beberapa  pihak, ketika  pemilik  barang  menjual  barangnya  kepada  pembeli  pertama  dengan  cara pembayaran  tunda  (kredit),  kemudian  pembeli  pertama  menjual  kembali  barang tersebut kepada pembeli lain dengan tunai.
Pada  asalnya, bai’  tawarruq terjadi  ketika  seseorang  dalam  keadaan dhoruroh memerlukan  uang  tunai  (likuiditas),  kemudian  membeli  barang  dari  pihak  I  dengan cara  cicilan  ( credit )  dan  tempo  waktu  kredit  telah  ditentukan.  Kemudian  ia  menjual kembali  barang  tersebut  kepada  pihak  III  dengan  harga  lebih  rendah  secara  tunai ( cash ).
Dalam muamalah  maliyah ,  bila  menghadapi  keadaan dhoruroh seseorang dibolehkan untuk memanfaatkan rukhsoh yang diberikan oleh syariat Islam. Namun, terdapat  beberapa dhawabith (aturan)  yang  harus  terpenuhi  demi  tercapainya keadaan dharuroh tersebut.
Inilah  yang  menjadikan  munculnya  perdebatan  oleh  beberapa  kalangan  ulama mengenai boleh atau tidaknya bai tawarruq. Sejumlah ulama berpendapat bahwa bai’ tawarruq dibolehkan dan telah diperkenalkan Islam sebagai solusi untuk memenuhi kebutuhan akan likuiditas. Namun, sebagian lainnya  berpandangan bahwa tawarruq adalah  sebuah  kegiatan muamalah maliyah yang  dibuat-buat  untuk  menutupi  unsur ribanya  dan  mengakali  keadaan dhorurah dalam  kebutuhan  akan  likuiditas,  padahal esensi dari transaksi ini masih tergolong kepada kegiatan ribawi.
Diantara ulama yang membolehkan bai’ tawarruq adalah para ulama klasik dari madzhab Hanafi, Syafi’i dan Hambali diantaranya Abdul Aziz bin Baz dan Muhammad ibn  Shaleh  al-Uthaymin.  Sementara  ulama  yang  melarang  transaksi  ini  adalah  Ibnu Taimiyah dan Abu Hanifah. Sebagian dari mazhab Maliki juga menganggap tawarruq menyerupai  transaksi al-innah .  Demikian  pula  dengan  Umar  bin  Abdul  ‘Aziz, Muhammad bin al-Hasan, Ibnul Qayim, dan Ibnu Taimiyah dari mazhab Hambali juga menolak transaksi tawarruq.

## PUSTAKA ACUAN
A. Djazuli, 2006. Kaidah-Kaidah Fikih: Kaidah-Kaidah Hukum Islam , cet. Ke-3 Jakarta: Prenada Media Group.
Adiwarman  karim,  2007. Bank  Islam,  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan .  Jakarta:  Raja Grafindo Persada.
Ahmad  Ifham  Sholihin,  2010. Buku  Pintar  Ekonomi  Syariah. Jakarta:  PT  Gramedia Pustaka Utama.
Al-Bukhari, 2000. Shahih al-Bukhari . Riyad: Darussalam Publishing.
Ascarya, 2007. Akad & Produk Bank Syariah. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Ibrhim Fadhil Dabu, TT. Tawarruq, It’s Reality and Types
M.  N.  Hosen,  2008. Materi  Dakwah  Ekonomi  Syariah .  Jakarta:  Pusat  Komunikasi Ekonomi Syariah.
Moch. Anwar, 1996. 100 Masail Fiqhiyah . Kudus: Menara Kudus.
Muhamad  Nadratuzzaman,  2012. Produk  Keuangan  Islam  di  Indonesia  dan  Malaysia .
Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Mujiduddin M. bin Ya’cub al Fairuzi. Qamus al Muhith 1 – 4, Dar al Jiil.
Safi’i Antonio, 1999. Bank Syariah bagi Bankir dan Praktisi Keuangan . Jakarta: Tazkia Institute.
_______________, 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek . Jakarta: Gema Insani Press.