## PENGARUH NON-PERFORMING FINANCING DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP KINERJA KEUANGAN
Suci Ramadhani 1* , Sri Wahyuni 2 , Ika Wulandari 3
1,2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Persada Bunda, Pekanbaru, Riau, Indonesia
3 Politeknik LP31, Pekanbaru, Riau, Indonesia e-mail : suci.ilma22@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine non performing financing and financing to deposit ratio to financial performance.  This  research  uses  quantitative  descriptive  approach.  The  sample  in  this  study    used financing  statements  on  Baitul  maal  wa  tamwil  (BMT)  usaha  gabungan  terpadu  (UGT)  Cabang Pekanbaru for th e 2018-2020.  The analysis method has been using multiple linier  regression with SPSS version 21. The result that variabel non performing financing  have significant positive effect on financial performance. Variabel financing to deposit ratio have significant positive effect on financial performance. Variabel non performing financing and financing to deposit ratio  can effect to financial performance 60,8 % at the 5% level significant.
Keywords: Non Performing Financing, Financing To Deposit Ratio, Financial Performance

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh non performing financing dan financing to deposit  ratio  terhadap  kinerja  keuangan.  Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif kuantitative. Data  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  Baitul  maal  wattamwil  (BMT)  Usaha  terpadu gabungan (UGT) tahun 2018-2020. Metode analisis data menggunakan regresi linier berganda dengan menggunakan  software  SPSS  versi  21.  Hasil  dari  penelitian  ini  menemukan  bahwa  variabel  non performing financing dan variabel financing to desposit ratio berpengaruh terhadap kinerja perusahaan. Variabel  non  performing  financing  dan  financing  to  deposit  ratio  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan sebesar 60,8% dengan tingkat signifikansi 5%, sedangkan sisanya dipengaruhi oleh variabel lain.
Kata Kunci: Non Performing Financing, Financing To Deposit Ratio, Kinerja Keuangan

## INTRODUCTION
Beberapa  tahun  belakangan  ini  perkembangan  lembaga  keuangan  syariah  sangat pesat. Salah satunya adalah Baitul maal wa tamwil (BMT). Baitul Maal Wat Tamwil atau dapat disingkat BMT merupakan lembaga keuangan mikro syariah yang memiliki kegiatan operasi menghimpun dana yang berasal dari sumber infak, sedekah, maupun sumber lainnya dengan catatan harus halal, yang kemudian dana tersebut disalurkan untuk hal-hal yang bersifat sosial. BMT juga dapat menjadi solusi bagi kebanyakan UKM yang tidak dapat meminjam dana dari bank.  Lembaga  ini  akan  menjadi  jembatan  antara  investor  dengan  unit  usaha  yang membutuhkan dana, dalam hal ini menjadi lembaga keuangan yang beroperasi dengan sistem bagi hasil. Dengan begitu tingkat usaha dapat meningkat, dan perkembangan ekonomi dapat lebih  cepat  tercapai.  Selain  itu  juga  bertujuan  untuk  menyejahterakan  anggotanya  serta masyarakat luas sehingga kemiskinan dapat dikurangi (Purwanto, dkk,2021).
Peranan  Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (BMT)  merupakan  wadah  menghimpun  dan menyalurkan dananya pada usaha-usaha yang dilakukan masyarakat, menyalurkan dana dari, oleh  dan  untuk  masyarakat  dengan  berdasarkan  pada  sistem perekonomian  syari’at  Islam. Pembiayaan  bermasalah  sering  terjadi  di  setiap  BMT  dikarenakan  peminjam  yang  tidak menepati  janjinya  untuk  membayar  tepat  waktu.  Pembiayaan  bermasalah  juga  merupakan
salah satu risiko yang pasti dihadapi oleh setiap bank syari’ah maupun bank konvensional. Karena  pembiayaan  secara  umum  sudah  dikenal  oleh  semua  kalangan  masyarakat.  Dan produk inilah yang sangat diminati oleh nasabah, maka sudah pasti ada risiko yang dihadapi oleh  Baitul  maal  wa  tamwil  (BMT).  Terjadinya  keterlambatan  oleh  para  peminjam  akan berdampak pada kinerja keuangan pada baitul maal wa tamwil itu sendiri.  Kinerja keuangan dalam penelitian ini diukur menggunakan return on equity (ROE). Return on Equity adalah ratio  pengembalian  atas  ekuitas,  dimana  rasio  ini  menunjukan  seberapa  besar  kontribusi ekuitas  dalam  menciptakan  laba  bersih. Maksudnya  rasio  yang  digunakan untuk mengukur seberapa besar jumlah laba bersih yang akan dihasilkan dari setiap  rupiah dana yang tertanam dalam total ekuitas. Semakin tinggi hasil pengembalian atas ekuitas berarti semakin tinggi pula jumlah  laba  bersih  yang  dihasilkan  dari  setiap  rupiah  dana  yang  tertanam  dalam  equitas. Sebaliknya, semakin rendah hasil dari pengembalian atas ekuitas berarti semakin rendah pula jumlah  laba  bersih  yang  dihasilkan  dari  setiap  rupiah  dana  yang  tertanam  dalam  ekuitas (Waskita dan Faizah, 2021).
Dalam perbankan syariah tidak ada istilah kredit (loan), yang ada adalah pembiayaan (financing). Sehingga dalam perbankan syariah NPL (non performing loan) disebut sebagai NPF (non performing financing) . Non performing financing mencerminkan resiko pembiayaan. Semakin tinggi tingkat NPF maka semakin besar pula resiko pembiayaan yang ditanggung oleh pihak bank. Nilai non performing financing yang tinggi akan menyebabkan bank cenderung mengurangi jumlah pembiayaan yang disalurkan, karena non performing financing yang tinggi menyebabkan  bank  akan  lebih  berhati-hati  sehingga  mengurangi  alokasi  dana  bank  dalam penyaluran pembiayaan (Khoiruddin dan Praptoyo (2017). Non Performing Financing (NPF) merupakan indikator dari risiko kredit (pembiayaan) (Ishak dan Pakaya, 2022). Pengelolaan bank  yang  semakin  baik  akan  memberikan  keuntungan  yang  dapat  meningkatkan profitabilitas.  Profitabilitas  merupakan  salah  satu  indikator  untuk  mengetahui  kinerja  bank. Kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  profitabilitas  dapat  menunjukan  kinerja  keuangan bank  yang  baik.  Sebaliknya, jika  profitabilitas  yang  dicapai  rendah,  maka  kurang  maksimal kinerja bank tersebut dalam menghasilkan laba (Suwarno dan Muthohar, 2018). NPF bertujuan untuk  mengukur  sejauh  mana  bank  memiliki  masalah  kredit  macet  yang  sedang  dihadapi. Tingkat pembiayaan berasal dari dana pihak ketiga yang mampu dimaksimalkan oleh suatu bank,  tujuan  dari  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  perbankan  syariah  adalah  memperoleh profitabilitas.  Ketika  bank  mampu  menjalankan  fungsi  intermediasinya  bank  tersebut  akan memperoleh keuntungan dari hal tersebut (Kurnia dan Wahyudi, 2021).
Selain non performing financing, financial to deposit ratio juga mempengaruhi return on  equity.  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  merupakan  rasio  yang  mengukur  suatu  bank syariah dapat menggunakan dana yang mereka miliki dan dana tersebut dapat dikembalikan kepada nasabah dari bank tersebut. Rasio ini memiliki tujuan untuk mengukur sejauh mana proporsi dana yang berisiko terhadap pembiayaan yang dilakukan oleh suatu bank (Kurnia dan Wahyudi, 2021). Semakin tinggi financing to deposit ratio (FDR)  maka  semakin tinggi dana yang  disalurkan  ke  pihak  ketiga  tetapi  semakin  rendah  likuiditasnya.  Dengan  adanya penyaluran  dana  pihak  ketiga  yang  besar  maka  pendapatan  bank    return  on  equity  akan semakin  meningkat  (Wahyudi,dkk,2023).  Terkadang,  financing  to  defosit  ratio  tidak berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan.  Hal  ini  disebabkan  karena  pertumbuhan  dan perkembangan bank syariah yang belum stabil yang menyebabkan penyaluran pembiayaan masih  belum  lengkap.  Akan  tetapi  melihat  koefisien  regresi  yang  positif  mengindikasikan bahwa  FDR  berpengaruh  positif  bagi  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  tetapi  tidak signifikan pada taraf nyata 5% (Khalifaturofi’ah dan Nasution,2016)
Jadi non performing financing atau pembiayaan bermasalah menjadi kendala utama yang ada di Baitul maal wa tamwil (BMT) Usaha gabungan terpadu (UGT) cabang Pekanbaru. Banyaknya pembiayaan yang dibiayai oleh Baitul maal ini yang terlambat dilunasi oleh para peminjam sehingga akan berdampak pada pendapatan Baitul maal wa tamwil (BMT). Financing to deposit ratio ini bersifat jangka pendek. Sedangkan para peminjam melakukan peminjaman dalam jangka Panjang. Sehingga ketika para deposan ingin menarik uangnya, uang tersebut tidak cukup di Baitul maal wa tamwil karena uangnya telah diberikan kepada para peminjam. Berdasarkan  pemaparan  pada  latar  belakang  ini  maka  dilakukan  penelitian  dengan  judul “Pengaruh  Non  Performing  Financing  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  Terhadap  Kinerja Keuangan” .

## METHODS
Pada  suatu  penelitian  perlu  adanya  sebuah  rancangan  agar  memudahkan  peneliti memperoleh data yang valid. Dalam penelitian ini menggunakan metode deskriptif  kuantitatif. Penelitian kuantitatif adalah penelitian yangn menggunakan pendekatan secara objektif dalam melakukan  pengumpulan  data  dan  menganalisisnya  serta  menggunakan  pengujian  statistik (Hermawan dan Yusran, 2017). Populasi dalam penelitian ini menggunakan data keuangan Baitul maal wa tamwil tahun 2018-2020. Teknik pengumpulan data menggunakan sampling jenuh. Jadi semua populasi dalam penelitian ini akan menjadi sampel.

## Definisi operasional variabel
Definisi operasional variabel dalam penelitian ini dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 1.Definisi operasional variabel No Variabel Indicator Skala 1 Kinerja keuangan Diukur  menggunakan  rasio return on equity. Rasio 2 Non performing financing Diukur dengan rasio antara total  pembiayaan  bermasalah dengan  total  pembiayaan  yang disalurkan Rasio 3 Financing to deposit ratio Diukur dengan rasio antara total  pembiayaan  dengan  total dana pihak ketiga Rasio

## Analisis regresi linier berganda
Suatu hubungan positif atau negatif antar variabel independen dan variabel dependen dapat  diketahui  dengan  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Dalam  penelitian  ini analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh non  performing financing dan financing to deposit ratio terhadap kinerja keuangan pada Baitul maal wa tamwil tahun 2013-2015. Persamaan rumus regresi linier berganda adalah sebagai berikut :
Y = a + bX 1 +bX 2 + e
Y = variable terikat ( kinerja keuangan )
A = konstanta
B = koefisien arah regresi
X = variabel bebas
E = eror.

## RESULT AND DISCUSSION

## Statistik Deskriptif
Statistik Deskriptif digunakan untuk menggambarkan suatu data secara statistik.
Tabel 2. Statistic deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Sum Mean Std. Deviation NPF 36 8,32 8,68 306,66 85,184 ,07901 FDR 36 ,85 ,06 11,81 3,282 ,18382 KINERJA KEUANGAN 36 ,85 ,22 11,40 3,165 ,23273 Valid N (listwise) 36
Berdasarkan Tabel 2 dapat diketahui bahwa jumlah total data yaitu 36 buah yang berasal dari laporan keuangan Baitul maal wa tamwil (BMT) usaha gabungan terpadu (UGT) cabang Pekanbaru tahun 2018-2020. Rata-rata non performing financing dalam penelitian ini sebesar 8,5184  dengan  standar  deviasi  0,07901.    Financing  to  deposit  ratio  dalam  penelitian  ini sebesar 3,282 dengan standar deviasi 0,18382. Rata-rata kinerja keuangan sebesar 3,165 dengan standar deviasi sebesar 0,23273. Hasil ini menunjukkan bahwa nilai standar deviasi lebih kecil daripada nilai ratarata. Hal  mengindikasikan hasil yang baik.

## Uji asumsi Klasik
Uji  normalitas  data  digunakan  untuk  melihat  apakah  data  terdistribusi  secara  normal. Pada penelitian ini uji normalitas data dilakukan dengan menggunakan metode grafik normal Probability Plot.
Gambar 1. Uji normalitas
Dari gambar 1 dapat dilihat bahwa titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal sehingga dapat disimpulkan bahwa data terdistribusi dengan normal.

## Uji multikolinearitas
Uji multikolinearitas digunakan untuk melihat apakah ada korelasi antara variabel bebas. Pada penelitian ini uji multikolinearitas dapat diketahui dengan melihat hasil dari VIF.
Tabel 4. Uji multikolinearitas
Model Collinearity Statistic Tolerance VIF NPF ,975 1,025 FDR ,975 1,025
Dari  tabel  4  dapat  diketahui  bahwa    nilai Tolerance  non  performing  financing  dan financing to deposit ratio lebih dari 0,10 dan nilai Variance Inflation Factor (VIF) kurang dari 10 yang berarti data pada penelitian ini tidak terjadi multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Pada uji heteroskedastisitas dilihat dari penyebaran titik-titik.
Gambar 2. Uji heteroskedastisitas
Pada  gambar  2  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  titik-titik  menyebar  dan  tidak  membentuk pola. Sehingga tidak terjadinya heteroskedastisitas pada penelitian ini.

## Uji autokorelasi
Uji autokorelasi dapat dilihat dari nilai Durbin Watson. Untuk menentukan ada atau tidak autokorelasi maka dilakukan pengujian durbin Watson.
Tabel 5.Uji autokorelasi Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of  the Estimate Durbin- Watson 1 ,794 a ,630 ,608 ,14571 1,913
Dari  tabel  5  dapat  kita  diketahui  bahwa  nilai  durbin  watsonya  sebesar  1,913.  Hal  ini menjelaskan bahwa tidak terjadinya autokorelasi dalam penelitian ini.

## Analisis regresi linier berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  dalam  penelitian  ini  digunakan  untuk  mengetahui  ada tidaknya pengaruh antara non performing financing dan financing to deposit ratio terhadap kinerja keuangan. Hasil dari analisis regresi berganda adalah sebagai berikut:
Tabel 6. Analisis regresi linier berganda
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -8,706 2,683 -3,245 ,003 NPF 1,022 ,316 ,347 3,239 ,003 FDR ,976 ,136 ,771 7,193 ,000
Hasil analisis regresi linear berganda diperoleh persamaan regresi linear berganda yang dapat dijelaskan bahwa :

## Kinerja Keuangan = -8,706+1,022+0,976
1. Pengaruh non performing financing terhadap kinerja keuangan.
Hasil uji parsial ini menunjukan variabel non performing financing mempunyai nilai signifikansi 0,003 < 0,05, dan arah koefisien regresi 1,022 yang berarti variabel non performing financing berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja keuangan.
2. Pengaruh financing to deposit ratio terhadap kinerja keuangan.
Hasil uji parsial ini menunjukkan variabel financing to deposit ratio mempunyai nilai signifikansi 0,000 < 0,05 dan arah koefisien regresi 0,976 yang berarti bahwa variabel financing to deposit ratio berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja keuangan.

## Koefisien Determinasi
Uji koefisien determinasi digunakan untuk mengukur seberapa jauh kemempuan model dalam menjelaskan variasi variabel independen terhadap variabel dependen.
Tabel 6. Koefisien determinasi
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of  the Estimate Durbin- Watson 1 ,794 a ,630 ,608 ,14571 1,913 a. Predictors: (Constant), FDR, NPF b. Dependent Variable: KINERJA KEUANGAN
Berdasarkan tabel dapat diketahui bahwa koefisien regresi atau Adjusted R square adalah 0,608 atau 60,8 % berarti variabel non performing financing  dan financing to deposit ratio mempengaruhi variabel kinerja keuangan sebesar 60,8%.  Sedangkan 39,2 % dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dijelaskan pada penelitian ini.

## Pengujian Kelayakan Model (Uji F)
Uji F digunakan untuk mengetahui kelayakan model. Apakah permodelan yang dibangun memenuhi kriteria fit atau tidak. Model regresi dikatakan fit apabila tingkat signifikansi lebih kecil dari 0,05
Tabel 7. Hasil uji F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression  1,195 2 ,598 28,143  ,000 b Residual ,701 33  ,021 Total 1,896 35
a. Dependent Variable: KINERJA KEUANGAN
b. Predictors: (Constant), FDR, NPF
Berdasarkan  tabel    dapat  diketahui  bahwa  nilai  F  hitung  sebesar  28,143  dengan  nilai signifikansi sebesar 0,000. Karena nilai signifikansi yang diperoleh yaitu 0,000 lebih kecil dari 0,05 (0,000 < 0,05). Jadi variabel non performing financing dan financing to deposit ratio berpengaruh secara simultan terhadap kinerja keuangan.

## Pengujian secara Individual (Uji t)
Uji t digunakan untuk mengetahui variabel bebas secara parsial atau individu mempunyai pengaruh terhadap variabel terikat.
Tabel 8. Hasil Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -8,706 2,683 -3,245 ,003 NPF 1,022 ,316 ,347 3,239 ,003 FDR ,976 ,136 ,771 7,193 ,000
Berdasarkan Tabel 8 dapat diketahui arah dari koefisien beta regresi dan signifikansinya. tingkat signifikan variabel independen non performing financing sebesar 0,003 dan financing to deposit ratio sebesar 0,000, kedua varibel independen memiliki tingkat signifikan di bawah 0,05.  Berdasarkan  cara  pengambilan  keputusan  uji  parsial  dalam  analisis  regresi  dapat disimpulkan bahwa variabel non performing financing dan financing to deposit ratio secara parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan.  Berikut  penjelasan  hasil perhitungan Uji t masing masing variabel.

## PEMBAHASAN

## Non-Performing Financing Berpengaruh Terhadap Kinerja Keuangan
Berdasarkan  hasil  SPSS  menunjukkan  bahwa  non  performing  financing  berpengaruh terhadap  kinerja  keuangan  yang  diukur menggunakan  ROE.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  table diatas bahwa nilai signifikansi sebesar 0,003 < 0,05. Hasil penelitian ini sejalan dengan Ishak dan Pakaya (2022)  menemukan hasil bahwa Non Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  keuangan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa tingkat pembiayaan bermasalah yang meningkat akan menurunkan keuntungan bank. Hal ini terjadi karena pembiayaan yang disalurkan mengalami permasalahan sehingga keuntungan menurun akibat dari dana yang disalurkan tidak dikembalikan.
Hasil penelitian ini tidak sejalan penelitian Isnaeni, dkk (2021) yang  menunjukkan bahwa semakin  besar  NPF  belum  tentu  berpengaruh  terhadap  meningkatnya  ROA  karena  beban operasional  akibat  perluasan  jaringan  kantor  cabang  yang  terlalu  besar  dan  proporsi pembiayaan  bermasalah  menyebabkan  turunnya  laba  yang  dicapai  sehingga  tidak  mampu menunjang ketersediaan modal yang mencukupi.

## Financing to Deposit Ratio Berpengaruh Terhadap Kinerja Keuangan
Berdasarkan  hasil  SPSS  menunjukkan  bahwa  financing  to  deposit  ratio  berpengaruh terhadap  kinerja  keuangan  yang  diukur menggunakan  ROE.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  tabel diatas  bahwa  nilai  signifikansi  sebesar  0,000<0,05.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan Almunawwaroh dan Marliana (2018) yang menemukan hasil bahwa FDR berpengaruh positif
dan signifikan terhadap Profitabilitas yang diukur menggunakan return on asset (ROA). Dari hasil penelitian diperoleh nilai beta untuk variabel FDR bernilai positif. Hal ini menunjukkan bahwa semakin besar FDR akan berdampak pada peningkatan Profitabilitas.

## KESIMPULAN
Berdasarkan pada hasil kesimpulan ini dinyatakan bahwa :
1. Hasil pengujian menunjukkan bahwa non performing financing  berpengaruh positif signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada  Baitul  maal  wa  tamwil  (BMT)  usaha gabungan terpadau (UGT) cabang Pekanbaru.
2. Hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa financing to deposit ratio  berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja keuangan pada Baitul maal wa tamwil (BMT) usaha gabungan terpadau (UGT) cabang Pekanbaru.
3. Pengaruh  antara  variabel non  performing  financing  dan  financing  to  deposit  ratio terhadap  kinerja  keuangan  sebesar  60,8%,  sedangkan  sisanya  dipengaruhi  oleh variabel lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian ini.

## Saran
Berdasarkan hasil penelitian maka saran yang bisa penulis berikan :
1. Diharapkan kepada pihak Baitul maal wa tamwil (BMT) usaha gabungan terpadu (UGT) agar lebih tegas terhadap para peminjam yang telat melunasi kewajibannya.
2. Diharapkan agar Baitul maal wa tamwil (BMT) usaha gabungan Terpadu (UGT) cabang Pekanbaru membuat aturan dan sanksi, jika terjadinya keterlambatan dalam melunasi kewajiban.
Diharapkan bagi peneliti berikutnya untuk menambah variabel lain yang sesuai dengan topik penelitian ini.

## REFERENCES
Almunawwaroh, Medina dan Marliana, Rina. 2018. Pengaruh CAR, NPF, dan FDR  terhadap probabilitas bank syariah di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah 2 (1)
Hermawan,  Asep  dan  Yusran,  Husna  Leila.  2017.  Penelitian  Bisnis  Pendekatan  Kuantitatif, Kencana, ISBN 6024222106, 9786024222109
Ishak, Idham Masri dan Pakaya, Sri Isnawati. 2022.  Pengaruh Non-Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Di Perbankan Syariah Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Ojk Tahun2013-2020). Jurnal Ilmiah Manajemen dan Bisnis 5 (1).
Isnaeni, Wina Ayu. Dkk. 2021. Pengaruh Non Performing Financing dan Operational Efficiency Ratio Terhadap Kinerja Keuangan (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah tahun 2016- 2018), Kompartemen : Jurnal Ilmiah Akuntansi 19 (1).
Khoiruddin,  Ahmad  dan  Praptoyo,  Sugeng.  2017.    Analisis  Faktor  yang  Mempengaruhi Pembiayaan  Bagi  Hasil  Mudharabah  Pada  Bank  Umum  Syariah.  Jurnal  Ilmu  Riset Akuntansi 6 (9).
Khal ifaturofi’ah , Sholikha Oktavi dan Nasution, Zubaidah. 2016. Analisis Faktor -Faktor Yang Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Di  Indonesia.  Jurnal  Perbankan  Syariah  1 (2).
Kurnia,  Taufik  dan  Wahyudi,  Sugeng.  2021.  Pengaruh  CAR,  FDR,  dan  BOPO  dengan  NPF Sebagai variabel Moderating Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2014 Q1 – 2018 Q4). Jurnal Studi Manajemen Organisasi 18 (2).
Purwanto, dkk. 2021. Peran Baitul Maal Wa Tamwil Dalam Pengembangan Ekonomi Syariah Di Indonesia, Mukaddimah Jurnal Pendidikan, Sejarah, dan Ilmu-ilmu Sosial 5 (2).
Suwarno,  Rima  Cahya  dan  Muthohar,  Ahmad  Mifdhol.  2018.    Analisis  Pengaruh  NPF,  FDR, BOPO,  CAR,  dan  GCG  terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode 2013-2017. Bisnis 6 (1).
Waskita,  Meindro.  dan  Faizah,  Siti.  2021.  Pengaruh  Return  on  Equity  dan  Pertumbuhan Penjualan  Terhadap  Harga  Saham  Perusahaan  (Studi  Empiris  pada  perusahaan  yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia subsektor otomotif dan komponennya periode  2015- 2019). AKRUAL Jurnal Akuntansi dan Keuangan 3 (1).
Wahyudi,  Didin  Rasyidin.  Dkk.  2023.    Pengaruh  Net  Interest  Margin(NIM),  Non  Performing Loan  (NPL),  dan  BOPO  (Biaya  Operasional  Beban  Operasional  )  Terhadap  Return  On Equity (ROE) Pada Bank Umum Nasional yang Terdaftar di BEI, Jurnal Valuasi : Jurnal Ilmiah Ilmu Manajemen dan Kewirausahaan 3 (1).
Zahra, I. A., & Syaiful, R. A. (2022). Analisis Merger dan Acquisition Terhadap Kinerja Keuangan Pada  Perusahaan  Non  Keuangan  Yang  Terdaftar  di  Bei  Periode  2008-2014. Jurnal Ekonomi Utama, 1(2), 73-80.